콜마홀딩스 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 31 (당) 기 : 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지
제 30 (전) 기 : 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지
한국콜마홀딩스주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항한국콜마홀딩스주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 11개의 종속기업(이하 한국콜마홀딩스주식회사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1-1. 당사의 개황과 주요영업내용

한국콜마홀딩스주식회사(이하 "당사")는 1990년 5월 15일에 화장품 및 의약품의 제조 및 판매를 주 사업목적으로 설립되었으며 2002년 4월 9일에 주식을 한국거래소가개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 2012년 10월 1일을 기준일로 하여 화장품 및 제약사업부문과 투자사업부문을 인적분할하고 지주회사로 전환하였으며, 상호를 한국콜마주식회사에서 한국콜마홀딩스주식회사로 변경하였습니다.당사는 세종특별자치시 전의면에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 당사가 발행한 우선주는 의결권이 없으며 당기와 전기말 현재 보통주 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주주명	당기	전기

보통주	지분율	보통주	지분율

윤상현	5,426,475	29.21	5,637,930	31.43

윤여원	1,293,000	6.96	10,000	0.05

윤동한	934,363	5.03	2,544,078	14.18

일본콜마	1,337,463	7.20	1,337,463	7.46

기타(주1)	9,585,418	51.60	8,409,495	46.88

합계	18,576,719	100.00	17,938,966	100.00

(주1) 자기주식 97,500주를 포함하고 있습니다.

1-2. 종속기업 현황당기와 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)	지배관계 근거

당기	전기

콜마비앤에이치(주)(주1)	건강기능식품, 화장품 등의 제조 및 판매	대한민국	12월	46.07	55.07	실질지배력 보유

근오농림(주)(주2)	작물재배 및 농업임대업	대한민국	12월	75.00	75.00	의결권의 과반수 보유

(주)에치엔지(주2)	화장품, 의약품 제조 및 도소매	대한민국	12월	100.00	100.00	의결권의 과반수 보유

Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd.(주2)	보건식품, 영약식품 제조	중국	12월	100.00	100.00	의결권의 과반수 보유

KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD(주2)	건강기능식품 및 의약외품 도소매	호주	6월	100.00	100.00	의결권의 과반수 보유

셀티브코리아(주)(주2)	화장품 및 일반식품 도소매	대한민국	12월	60.00	-	의결권의 과반수 보유

콜마파마(주)(주3)	의약품 등의 제조 및 판매	대한민국	12월	-	72.97	지분 처분으로 인한 지배력 상실

Seokoh Canada, Inc.	부동산임대업 등	캐나다	12월	100.00	100.00	의결권의 과반수 보유

콜마스크(주)	화장품 제조 및 판매	대한민국	12월	50.45	50.45	의결권의 과반수 보유

에이치케이바이오이노베이션(주) (구, 티케이엠(주))	의약품 제조 및 판매업	대한민국	12월	57.00	57.00	의결권의 과반수 보유

(주)플래닛147(주4)	화장품 제조 및 판매	대한민국	12월	100.00	-	의결권의 과반수 보유

(주)에이치케이인텔렉트(주4)	연구개발에 따른 국내외 지적재산권의 획득 및 이전	대한민국	12월	100.00	-	의결권의 과반수 보유

(주1) 당사는 2017년 중 당사가 보유한 콜마비앤에이치(주) 보통주 1,797,704주를 매각하였으나 투자자의 매수청구권 보유로 인해 회계상 담보차입으로 처리하였습니다.그러나 전기 중 투자자가 콜마비앤에이치(주) 보통주 343,900주를 매각하였으며 당기 중 잔여주식 1,453,804주를 모두 매각함에 따라 해당 지분만큼 실제 매각으로 회계처리하였고, 지분율이 변동되었습니다. 또한, 2017년 중 당사가 보유 중인 콜마비앤에이치(주)의 보통주를 교환대상으로 하는 교환사채를 발행하였습니다. 당기말 현재 총 교환대상 주식수는 794,685주이며, 전량 교환되는 경우 콜마비앤에이치(주)에 대한 당사의 지분율은 46.07%에서 43.38%로 감소될 수 있습니다.당기말 현재 지분율이 50%에 미달하나 나머지 주주들의 지분율이 낮고 넓게 분산되어 있으며 과거 주주총회의 의결양상을 고려하여 실질지배력을 보유하고 있는것으로 판단하여 종속기업에 포함시켰습니다.(주2) 근오농림(주), (주)에치엔지, Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd., KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD, 셀티브코리아(주)는 콜마비앤에이치(주)의 종속기업입니다.(주3) 당기 중 종속기업인 콜마파마(주)를 매각하였습니다. (주4) 당기 중 (주)플래닛147과 (주)에이치케이인텔렉트가 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.

1-3. 주요 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기의 주요 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	당기

총자산	총부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

콜마비앤에이치(주)(주1)	507,956,739	180,364,126	327,592,612	606,891,551	80,087,256	79,501,302

Seokoh Canada, Inc.	15,049,135	14,892	15,034,243	461,981	130,250	(454,771)

콜마스크(주)	49,626,822	35,471,107	14,155,715	39,852,300	658,292	632,614

에이치케이바이오이노베이션(주)	24,558,103	2,799,820	21,758,283	2,375,160	(1,700,503)	(1,617,457)

(주)플래닛147	3,786,371	-	3,786,371	-	(13,629)	(13,629)

(주)에이치케이인텔렉트	1,435,488	950,000	485,488	-	(9,514,512)	(9,514,512)

(주1) 콜마비앤에이치(주)의 재무정보는 근오농림(주), (주)에치엔지, Jiangsu KolmarMeibao Keji Co., Ltd., KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD, 셀티브코리아(주)의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 재무정보입니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	전기

총자산	총부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

콜마비앤에이치(주)(주1)	386,373,979	131,822,570	254,551,409	438,905,518	54,752,737	53,930,552

콜마파마(주)	103,022,796	30,660,462	72,362,334	93,895,187	18,106,954	17,650,979

Seokoh Canada, Inc.	15,504,412	15,398	15,489,014	448,917	128,234	1,276,490

콜마스크(주)	49,346,113	35,823,012	13,523,101	37,382,574	146,351	29,108

에이치케이바이오이노베이션(주)	26,149,560	2,773,821	23,375,739	645,099	(941,839)	(1,208,661)

(주1) 콜마비앤에이치(주)의 재무정보는 근오농림(주), (주)에치엔지, Jiangsu KolmarMeibao Keji Co., Ltd., KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 재무정보입니다.

1-4. 연결대상 범위의 변동당기에 연결대상 범위에 신규로 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

셀티브코리아(주)	신규 지분 취득

(주)플래닛147	신규 지분 취득

(주)에이치케이인텔렉트	신규 지분 취득

당기에 연결대상 범위에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

콜마파마(주)	지분 처분으로 인한 지배력 상실

1-5. 종속기업별 재무상태 및 경영성과의 비지배지분 해당액종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

종속기업명	당기

비지배지분에 배분된 당기순손익	누적 비지배지분	비지배지분에 지급한 배당금

콜마비앤에이치(주)	40,680,635	185,474,394	3,756,360

콜마파마(주)(주1)	1,682,287	-	-

기타 종속기업	(405,049)	16,925,723	-

합계	41,957,873	202,400,117	3,756,360

(주1) 연결범위에서 제외되기 전까지 발생한 당기순손익입니다.

종속기업명	전기

비지배지분에 배분된 당기순손익	누적 비지배지분	비지배지분에 지급한 배당금

콜마비앤에이치(주)	24,594,320	118,416,496	2,945,288

콜마파마(주)	4,375,332	19,558,658	-

기타 종속기업	(332,477)	17,307,957	-

합계	28,637,175	155,283,111	2,945,288

2. 중요한 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었습니다.2-1. 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2-28에서 설명하고 있습니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경(1) 연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였고 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약’및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2-3. 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를조정합니다.(3) 공동약정둘 이상의 연결실체자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업 참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2-4. 수익인식연결실체는 화장품 및 의약품 등의 제조와 유통사업 및 금융투자, 부동산임대업 등의사업을 영위하고 있으며, 고객과의 계약을 통해 제품, 상품 등의 공급 및 관리용역 서비스 등을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가를 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매연결실체는 건강기능식품 및 화장품과 의약품을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 납품하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료 또는 연결실체가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터 각 고객별 대금지급 조건에 따라 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가생기기 때문입니다.(2) 재화의 판매 : 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는 데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.(3) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.2-5. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 연결실체에 포함된 해외사업장의 환산연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

2-6. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 현금, 요구불예금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2-7. 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2-8. 금융자산(1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 제거연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '기타비유동부채'로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2-9. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2-10. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2-11. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정합니다. 취득원가는 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 산정하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 있습니다.2-12. 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과 목	내용연수

건물	20년 - 50년

구축물	4년 - 50년

기계장치	4년 - 10년

차량운반구	4년 - 6년

공구와기구	4년 - 6년

비품	4년 - 6년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2-13. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2-14. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2-15. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년에서 50년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.2-16. 무형자산영업권은 주석 2-3.(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 영업권과 기타의무형자산으로 분류되는 회원권은 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년 - 20년

기타의무형자산	5년 - 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2-17. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성을 검토하고 있습니다.2-18. 금융부채(1) 분류 및 측정금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있으며, 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2-19. 금융보증계약연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2-20. 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환우선주, 상환전환우선주와 연결실체의 지분상품으로 교환될 수 있는 교환사채입니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 또는 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여최초에 공정가치로 측정하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다.최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로서 공정가치로 측정하며 만기상환금액은 이자금액을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.2-21. 퇴직급여연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있으며 동 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여 수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.연결실체는 확정급여부채와 관련한 재측정요소를 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익은 자본내에서 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한손익은 당기손익으로 인식됩니다.2-22. 충당부채와 우발부채연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 연결실체는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다.2-23. 리스 ( 1) 리스제공자연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자연결실체는 건물과 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 연결실체가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품등으로 구성되어 있습니다.2-24. 자기주식자기주식은 자본조정 항목으로 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.2-25. 배당금배당금은 연결실체의 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2-26. 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이높은 경우에 인식됩니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적 권리를 연결실체가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2-27. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2-28. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 연결실체가 사용하고 있는 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 중요한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 할인율과 기대임금상승율 등 다양한 보험수리적 가정에 의해 영향을 받습니다.(2) 법인세연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 34 참조)(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(5) 영업권의 손상검사연결실체는 정기적으로 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

3. 현금및현금성자산과 단기금융상품

3-1. 당기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

보유현금	4,226	1,447

요구불예금	198,278,786	102,725,678

합계	198,283,012	102,727,125

3-2. 당기와 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기업은행 적금 외	6,610,000	11,650,000

미래에셋대우 사모사채 외	7,000,000	19,956,370

합계	13,610,000	31,606,370

4. 사용이 제한된 금융상품당기와 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액	사용제한내용

당기	전기

장기기타금융자산	10,500	10,000	당좌개설보증금

5. 매출채권및기타채권5-1. 당기와 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매출채권	54,486,709	56,542,216

미수금	14,067,819	868,816

합계	68,554,528	57,411,032

5-2. 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기와 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매출채권및기타채권 총장부금액	70,985,299	60,052,358

대손충당금 :

매출채권	(2,282,131)	(2,591,432)

미수금	(148,640)	(49,894)

소계	(2,430,771)	(2,641,326)

매출채권및기타채권 순장부금액	68,554,528	57,411,032

5-3. 당기와 전기의 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	2,641,326	1,351,035

대손상각비	38,668	1,312,341

기타의대손상각비(환입)	7,385	(2,332)

제각	-	(19,718)

연결범위 변동	(256,608)	-

기말금액	2,430,771	2,641,326

5-4. 당기와 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

6개월 이내	5,464,743	1,342,544

6개월 초과	335,641	237,465

합계	5,800,384	1,580,009

6. 기타금융자산6-1. 당기와 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	30,009,564	23,889,481

대여금및수취채권	22,235	46,955

합계	30,031,799	23,936,436

6-2. 당기와 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

취득원가	공정가치	장부금액

채권연계상품 등	27,000,000	27,289,815	27,289,815

일임투자	2,000,000	2,719,749	2,719,749

합계	29,000,000	30,009,564	30,009,564

(단위 : 천원)

구 분	전기

취득원가	공정가치	장부금액

채권연계상품 등	14,000,000	14,041,530	14,041,530

일임투자	2,000,000	1,747,600	1,747,600

기타예금	8,000,000	8,100,351	8,100,351

합계	24,000,000	23,889,481	23,889,481

6-3. 당기와 전기말 현재 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

단기대여금	22,235	46,955

6-4. 당기와 전기말 현재 단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에표시하고 있으며, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 단기대여금과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

단기대여금 총장부금액	466,810	1,108,530

대손충당금	(444,575)	(1,061,575)

단기대여금 순장부금액	22,235	46,955

6-5. 당기와 전기의 단기대여금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	1,061,575	1,061,575

연결범위 변동	(617,000)	-

기말금액	444,575	1,061,575

7. 기타유동자산 및 기타비유동자산7-1. 당기와 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	19,656,491	-	15,421,497	-

선급비용	266,380	-	146,502	-

부가세대급금	7,432,062	-	2,021,043	-

미수부가세환급액	-	-	553,956	-

미수수익	153,383	-	347,742	-

반품권자산	172,757	-	11,432	-

기타	-	132,122	-	146,248

합계	27,681,073	132,122	18,502,172	146,248

7-2. 당기와 전기말 현재 기타유동자산 중 선급금과 미수수익은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 선급금 및 미수수익과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

총장부금액:

선급금	19,656,491	17,223,989

미수수익	311,363	432,091

소계	19,967,854	17,656,080

대손충당금:

선급금	-	(1,802,492)

미수수익	(157,980)	(84,349)

소계	(157,980)	(1,886,841)

순장부금액	19,809,874	15,769,239

7-3. 당기와 전기의 선급금과 미수수익의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	1,886,841	1,901,255

기타의대손상각비	157,981	(14,414)

연결범위 변동	(1,886,842)	-

기말금액	157,980	1,886,841

8. 재고자산당기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	18,629,903	(230,749)	18,399,154	13,682,992	(405,646)	13,277,346

제품	15,506,787	(153,942)	15,352,845	17,067,260	(635,031)	16,432,229

반제품 및 재공품	11,494,409	(93,782)	11,400,627	14,808,469	(2,948,959)	11,859,510

원재료	14,709,513	(99,880)	14,609,633	20,925,538	(407,279)	20,518,259

부재료	7,216,017	(528,588)	6,687,429	8,457,553	(305,526)	8,152,027

미착품	1,250,584	-	1,250,584	1,507,678	-	1,507,678

합계	68,807,213	(1,106,941)	67,700,272	76,449,490	(4,702,441)	71,747,049

9. 장기매출채권및기타채권당기와 전기말 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

보증금	1,601,845	1,264,777

10. 유형자산10-1. 당기와 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득가액	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	56,223,108	-	-	56,223,108	60,682,471	-	(1,348,448)	59,334,023

건물	125,331,586	(11,754,913)	(1,098,597)	112,478,076	112,831,733	(13,337,159)	(719,152)	98,775,422

구축물	2,619,081	(528,634)	-	2,090,447	3,479,419	(652,469)	-	2,826,950

기계장치	51,770,729	(16,594,950)	-	35,175,779	51,776,987	(23,098,055)	-	28,678,932

차량운반구	1,122,079	(776,604)	-	345,475	1,288,948	(808,755)	-	480,193

기타의유형자산	17,890,982	(8,101,848)	(54,778)	9,734,356	17,225,519	(8,130,986)	(18,814)	9,075,719

건설중인자산	8,740,967	-	-	8,740,967	31,811,695	-	-	31,811,695

합계	263,698,532	(37,756,949)	(1,153,375)	224,788,208	279,096,772	(46,027,424)	(2,086,414)	230,982,934

10-2. 당기와 전기의 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초장부금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	정부보조금 수령	감가상각비	대체(주2)	연결범위변동	기타(환율변동차이 등)	기말장부금액

토지(주1)	59,334,023	144,042	(193,278)	-	-	(209,946)	(2,895,328)	43,595	56,223,108

건물(주1)	98,775,422	551,808	-	(1,121,971)	(3,790,959)	39,507,259	(21,454,215)	10,732	112,478,076

구축물	2,826,950	338,095	(25,924)	-	(150,864)	103,800	(1,001,610)	-	2,090,447

기계장치	28,678,932	1,268,570	(209,130)	-	(6,103,889)	21,549,386	(10,012,246)	4,156	35,175,779

차량운반구	480,193	99,377	(68,879)	-	(165,945)	-	(1)	730	345,475

기타의유형자산(주1)	9,075,719	3,054,672	(4,425)	(76,980)	(2,299,336)	1,358,674	(1,374,867)	899	9,734,356

건설중인자산	31,811,695	46,428,662	(906,935)	-	-	(68,678,546)	-	86,091	8,740,967

합계	230,982,934	51,885,226	(1,408,571)	(1,198,951)	(12,510,993)	(6,369,373)	(36,738,267)	146,203	224,788,208

(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.(주2) 대체 합계액은 투자부동산으로 6,164,248천원, 재고자산으로 148,843천원, 무형자산으로 56,282천원 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초장부금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체(주2)	사업결합으로 인한 증가	기타(환율변동차이 등)	기말장부금액

토지(주1)	46,761,864	111,139	(4,097,918)	-	(1,462,576)	17,626,162	395,352	59,334,023

건물(주1)	64,280,242	113,897	(575,094)	(2,529,578)	21,025,198	16,460,757	-	98,775,422

구축물	2,951,772	9,705	-	(139,404)	-	4,877	-	2,826,950

기계장치	19,335,964	947,828	(15)	(4,302,835)	8,485,034	4,212,956	-	28,678,932

차량운반구	496,346	153,847	-	(170,124)	-	-	124	480,193

기타의유형자산(주1)	3,715,475	3,292,651	(3,324)	(1,510,395)	3,321,019	257,099	3,194	9,075,719

건설중인자산	5,538,053	43,098,703	-	-	(16,831,762)	-	6,701	31,811,695

합계	143,079,716	47,727,770	(4,676,351)	(8,652,336)	14,536,913	38,561,851	405,371	230,982,934

(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.(주2) 대체 합계액은 투자부동산에서 12,091,097천원, 무형자산에서 2,449,116천원, 비용으로 3,300천원 대체되었습니다.

10-3. 당기와 전기말 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산과 투자부동산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	채권최고액

담보제공처	담보제공자산	당기	전기

KDB산업은행 외	토지, 건물	118,880,000	138,480,000

10-4. 당기와 전기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보금액

당기	전기

재산, 화재, 기업종합보험 등	재고자산, 유형자산 및 투자부동산	(주)KB손해보험 외	151,613,099	287,867,006

10-5. 당기와 전기의 유형자산의 차감항목으로 계상한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

정부보조금 총액	정부보조금과 상계된 금액	기타증감액	연결범위 변동	기말 정부보조금 잔액

기초 상각누계액	상각액	기말 상각누계액

유형자산	토지	1,743,800	-	-	-	(438,947)	(1,304,853)	-

건물	2,051,971	(210,848)	(46,624)	(257,472)	-	(695,902)	1,098,597

기타의유형자산	320,628	(224,836)	(41,015)	(265,851)	1	-	54,778

합계	4,116,399	(435,684)	(87,639)	(523,323)	(438,946)	(2,000,755)	1,153,375

(단위 : 천원)

구 분	전기

정부보조금 총액	정부보조금과 상계된 금액	기타증감액	기말 정부보조금 잔액

기초 상각누계액	상각액	기말 상각누계액

유형자산	토지	1,743,800	-	-	-	(395,352)	1,348,448

건물	930,000	(187,598)	(23,250)	(210,848)	-	719,152

기타의유형자산	254,305	(224,836)	(10,655)	(235,491)	-	18,814

합계	2,928,105	(412,434)	(33,905)	(446,339)	(395,352)	2,086,414

11. 투자부동산11-1. 당기와 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	64,818,397	-	64,818,397	60,286,191	-	60,286,191

건물	68,530,192	(3,174,898)	65,355,294	66,959,681	(2,039,583)	64,920,098

구축물	611,089	(127,310)	483,779	611,089	(96,756)	514,333

건설중인자산	1,440,619	-	1,440,619	482,236	-	482,236

합계	135,400,297	(3,302,208)	132,098,089	128,339,197	(2,136,339)	126,202,858

11-2. 당기와 전기의 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초잔액	취득 및자본적지출(주2)	처분 및 폐기	감가상각비	대체(주3)	기타
(환율변동차이)	기말장부금액

토지(주1)	60,286,191	-	(73,892)	-	4,681,373	(75,275)	64,818,397

건물	64,920,098	-	-	(1,597,766)	2,128,575	(95,613)	65,355,294

구축물	514,333	-	-	(30,554)	-	-	483,779

건설중인자산	482,236	1,604,083	-	-	(645,700)	-	1,440,619

합계	126,202,858	1,604,083	(73,892)	(1,628,320)	6,164,248	(170,888)	132,098,089

(주1) 당사의 토지분양자금대출과 관련하여 KDB산업은행에 토지분양대금반환청구권(채권최고액 35,949,784천원)을 담보로 제공하고 있습니다.(주2) 건설중인자산의 취득 및 자본적지출액에는 차입원가 자본화금액 16,012천원이 포함되어 있습니다.(주3) 대체 합계액은 전액 유형자산에서 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초잔액	취득 및자본적지출(주2)	처분 및 폐기	감가상각비	대체(주3)	기타
(환율변동차이)	기말장부금액

토지(주1)	58,886,210	82,490	(294,934)	-	1,462,576	149,849	60,286,191

건물	12,214,521	162,457	(1,477,513)	(1,031,533)	54,833,297	218,869	64,920,098

구축물	544,888	-	-	(30,555)	-	-	514,333

건설중인자산	30,733,378	38,135,830	-	-	(68,386,972)	-	482,236

합계	102,378,997	38,380,777	(1,772,447)	(1,062,088)	(12,091,099)	368,718	126,202,858

(주1) 당사의 토지분양자금대출과 관련하여 KDB산업은행에 토지분양대금반환청구권(채권최고액 35,949,784천원)을 담보로 제공하고 있습니다.(주2) 건설중인자산의 취득 및 자본적지출액에는 차입원가 자본화금액 1,411,381천원이 포함되어 있습니다.(주3) 대체 합계액은 전액 유형자산으로 대체되었습니다.

11-3. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 145,162,589천원입니다.11-4. 당기와 전기의 투자부동산 관련 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

임대수익	9,728,630	5,747,642

운영/유지보수비	5,083,836	5,744,512

11-5. 당기와 전기의 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

자본화된 차입원가	16,012	1,411,381

자본화이자율	4.36%	3.68%

12. 무형자산12-1. 당기와 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득금액	상각누계액	정부보조금	손상누계액	장부금액	취득금액	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	775,536	(543,023)	(1,041)	-	231,472	950,127	(805,152)	-	144,975

기타의무형자산	12,531,541	(3,236,474)	-	(481,695)	8,813,372	15,720,431	(4,812,575)	(297,811)	10,610,045

건설중인자산	300,965	-	-	-	300,965	283,940	-	-	283,940

영업권	20,346,136	-	-	(5,555,448)	14,790,688	20,346,136	-	-	20,346,136

합계	33,954,178	(3,779,497)	(1,041)	(6,037,143)	24,136,497	37,300,634	(5,617,727)	(297,811)	31,385,096

12-2. 당기와 전기의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초장부금액	증가	상각	손상차손	대체(주2)	연결범위변동	기타(환율변동차이)	기말장부금액

산업재산권(주1)	144,975	-	(52,222)	-	138,719	-	-	231,472

기타의무형자산	10,610,045	1,017,624	(1,792,194)	(197,583)	605,880	(1,445,064)	14,664	8,813,372

건설중인자산	283,940	820,572	-	-	(803,547)	-	-	300,965

영업권	20,346,136	-	-	(5,555,448)	-	-	-	14,790,688

합계	31,385,096	1,838,196	(1,844,416)	(5,753,031)	(58,948)	(1,445,064)	14,664	24,136,497

(주1) 관련 정부보조금을 차감한 잔액입니다.(주2) 대체 합계액은 유형자산에서 56,282천원 대체되었고, 115,230천원은 비용 처리되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초장부금액	증가	상각	처분	손상차손	대체(주1)	사업결합으로 인한 취득	기타(환율변동차이)	기말장부금액

산업재산권	93,861	27,671	(36,943)	(155)	-	60,307	234	-	144,975

기타의무형자산	6,271,644	1,096,280	(1,526,788)	(26,600)	-	4,760,890	-	34,619	10,610,045

건설중인자산	4,217,354	3,448,892	-	(16,093)	(95,900)	(7,270,313)	-	-	283,940

영업권	14,902,338	-	-	-	-	-	5,443,798	-	20,346,136

합계	25,485,197	4,572,843	(1,563,731)	(42,848)	(95,900)	(2,449,116)	5,444,032	34,619	31,385,096

(주1) 대체 합계액은 유형자산에서 33,652천원 대체되었고, 유형자산으로 2,482,768천원 대체되었습니다.

12-3. 영업권의 손상검사영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기와 전기말 현재 연결실체의 영업권은 화장품 및 의약품 부문에 배분된 것으로 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

(주)에치엔지	콜마스크(주)	에이치케이바이오이노베이션(주)	장부금액

화장품	14,790,688	-	-	14,790,688

(단위 : 천원)

구 분	전기

(주)에치엔지	콜마스크(주)	에이치케이바이오이노베이션(주)	장부금액

화장품	14,790,688	111,650	-	14,902,338

의약품	-	-	5,443,798	5,443,798

합계	14,790,688	111,650	5,443,798	20,346,136

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 회사가 속해있는 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름추정액을결정하였으며, 사용된 할인율은 현금창출단위가 속한 부문의 특정위험을 반영하는 세후 할인율입니다.현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	(주)에치엔지	콜마스크(주)	에이치케이바이오이노베이션(주)

할인율	17.9%	10.3%	10.9%

명목 영구성장률	0%	1%	1%

사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 영업권에 대한 손상검사 결과 당기에 인식한 손상차손은 5,555백만원입니다.경영진이 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용한 주요 가정치가 변동될 경우 연결실체는 영업권 장부금액에 대하여 다음과 같이 손상차손을 인식하게 됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)에치엔지

할인율 1% 상승시	영구성장률 1% 하락시

화장품	-	-

영업권 손상차손	-	-

13. 관계기업 및 공동기업투자 13-1. 당기와 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재지	결산월	주요영업활동	당기	전기

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	대한민국	12월	투자업	45.77	1,107,301	45.77	1,104,830

한국콜마(주)와 그 종속기업	대한민국	12월	제조업	27.14	355,138,402	27.14	313,647,864

Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd(주3)	중국	12월	건강기능식품 제조업	-	-	49.00	3,574,015

이원다이애그노믹스(주)(주1,2)	대한민국	12월	유전체 분석 사업 등	4.34	7,497,855	8.25	11,115,721

(주)모노랩스(주1,2)	대한민국	12월	소프트웨어 개발	3.31	384,100	5.55	207,092

(주)넥스트앤바이오(주1)	대한민국	12월	연구개발서비스업	3.78	1,212,130	-	-

소계	365,339,788	329,649,522

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	대한민국	12월	도매업	-	-	50.00	1,153,490

파마사이언스코리아(주)	대한민국	12월	도매업	50.00	-	50.00	-

Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd(주3)	중국	12월	건강기능식품 제조업	49.00	3,492,958	-	-

소계	3,492,958	1,153,490

합계	368,832,746	330,803,012

(주1) 지분율은 20% 미만이나 이사 선임권을 보유하고 있어 유의적 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(주2) 전기까지 각각 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 회계처리하였던 이원다이애그노믹스(주)와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 회계처리하였던 (주)모노랩스 주식을 당기에 관계기업투자로 회계처리하였으며, 비교표시된 전기 재무제표를 재작성하였습니다. (주석 42 참조)(주3) 당기 중 Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd의 지분을 관계기업투자에서 공동기업투자로 분류를 변경하였습니다.

13-2. 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기

기초	취득(주4)	처분	배당	지분법손익	지분법자본변동 등	기타(주1)	기말

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	1,104,830	-	-	-	2,471	-	-	1,107,301

한국콜마(주)와 그 종속기업	313,647,864	-	-	(2,049,263)	43,649,553	612,444	(722,196)	355,138,402

Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd	3,574,015	-	-	-	-	-	(3,574,015)	-

이원다이애그노믹스(주)(주2)	11,115,721	719,593	(4,257,669)	-	(701,409)	621,619	-	7,497,855

(주)모노랩스	207,092	241,377	-	-	(64,369)	-	-	384,100

(주)넥스트앤바이오	-	1,274,815	-	-	(62,685)	-	-	1,212,130

소계	329,649,522	2,235,785	(4,257,669)	(2,049,263)	42,823,561	1,234,063	(4,296,211)	365,339,788

공동기업투자	한국크라시에약품(주)(주3)	1,153,490	-	(1,182,929)	-	29,439	-	-	-

파마사이언스코리아(주)	-	-	-	-	-	-	-	-

Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd	-	-	-	-	(109,885)	28,828	3,574,015	3,492,958

소계	1,153,490	-	(1,182,929)	-	(80,446)	28,828	3,574,015	3,492,958

합계	330,803,012	2,235,785	(5,440,598)	(2,049,263)	42,743,115	1,262,891	(722,196)	368,832,746

(주1) 기타 증감액은 확정급여제도의 재측정요소 등으로 인한 효과입니다.(주2) 당기 중 1,124,170주를 처분하였고, 관계기업투자처분이익 7,695,984천원을 인식하였습니다.(주3) 당기 중 한국크라시에약품(주)의 지분을 처분하였고, 공동기업투자처분이익 117,071천원을 인식하였습니다.(주4) 이원다이애그노믹스(주), (주)모노랩스, (주)넥스트앤바이오의 유상증자로 인하여 순자산지분 해당액이 각각 719,593천원 241,377천원, 262,447천원 증가하였으며, 동 금액을 관계기업투자처분이익으로 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	전기

기초	취득(주2)	배당	지분법손익	지분법자본변동	기타(주1)	기말

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	1,101,702	-	-	3,128	-	-	1,104,830

한국콜마(주)와 그 종속기업	307,610,764	367,917	(2,049,263)	7,992,018	426,370	(699,942)	313,647,864

Yantai Kolmar Atomy Health CareFood Co.,Ltd	354,211	3,384,835	-	(130,835)	-	(34,196)	3,574,015

이원다이애그노믹스(주)	11,546,706	-	-	(808,215)	373,843	3,387	11,115,721

(주)모노랩스	230,429	14,518	-	(37,855)	-	-	207,092

소계	320,843,812	3,767,270	(2,049,263)	7,018,241	800,213	(730,751)	329,649,522

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	989,637	-	-	180,399	-	(16,546)	1,153,490

파마사이언스코리아(주)	258,955	-	-	(258,955)	-	-	-

소계	1,248,592	-	-	(78,556)	-	(16,546)	1,153,490

합계	322,092,404	3,767,270	(2,049,263)	6,939,685	800,213	(747,297)	330,803,012

(주1) 기타 증감액은 확정급여제도의 재측정요소 등으로 인한 효과입니다.(주2) 한국콜마(주)의 유상증자로 인하여 지분율은 27.79%에서 27.14%로 하락하였으나 순자산지분해당액이 367,917천원 증가하였으며 동 금액을 처분이익으로 인식하였습니다.

13-3. 당기와 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 요약재무정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	2,437,385	-	18,194	-	7,123	5,399	-	5,399

한국콜마(주)와 그 종속기업(주1)	775,228,938	1,714,370,479	686,828,033	803,531,367	1,322,081,318	121,679,127	483,596	161,049,837

이원다이애그노믹스(주)	95,408,210	64,896,720	83,444,865	6,484,782	92,541,209	(5,100,767)	5,238,635	(3,832,460)

(주)모노랩스	5,820,594	404,951	794,977	-	611,368	(1,369,066)	-	(1,371,992)

(주)넥스트앤바이오	3,403,242	1,570,364	22,195	50,241	239,823	(1,644,915)	-	(1,610,436)

공동기업투자	파마사이언스코리아(주)	3,922,157	108,783	4,657,174	270,992	8,889,917	(235,412)	11,064	(75,160)

Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd	6,049,787	1,410,731	332,032	-	-	(371,469)	58,834	(224,256)

(주1) 한국콜마(주)와 그 종속기업의 요약재무정보는 연결재무제표상의 재무정보입니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	전기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	2,431,986	-	18,194	-	16,020	13,396	-	6,833

한국콜마(주)와 그 종속기업(주1)	646,020,460	1,754,288,999	707,420,209	845,016,344	1,378,886,358	99,832,225	(611,905)	33,026,086

Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd	7,311,297	28,365	37,355	8,400	-	(247,812)	(61,099)	(328,109)

이원다이애그노믹스(주)	46,020,515	50,379,570	43,572,187	5,016,359	56,721,870	(8,553,546)	56,840	(8,548,384)

(주)모노랩스	175,948	68,319	191,574	-	309,448	(645,669)	-	(644,245)

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	2,646,159	54,694	221,103	111,751	1,801,181	356,385	(33,093)	322,656

파마사이언스코리아(주)	3,643,195	112,389	4,404,148	173,501	7,130,599	(1,349,342)	(66,587)	(1,655,025)

(주1) 한국콜마(주)와 그 종속기업의 요약재무정보는 연결재무제표상의 재무정보입니다.13-4. 당기와 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 순자산에서 관계기업 및 공동기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기

순자산금액	연결실체지분율(%)	순자산지분금액	투자차액	내부미실현	기타(주1)	장부금액

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	2,419,191	45.77	1,107,301	-	-	-	1,107,301

한국콜마(주)와 그 종속기업	623,679,401	27.14	169,264,865	186,616,868	(743,331)	-	355,138,402

이원다이애그노믹스(주)	66,195,305	4.34	2,870,307	4,627,548	-	7,497,855

(주)모노랩스	5,430,568	3.31	179,933	204,167	-	-	384,100

(주)넥스트앤바이오	4,901,170	3.78	185,096	1,027,034	-	-	1,212,130

공동기업투자	파마사이언스코리아(주)	(897,226)	50.00	(448,613)	-	(146,779)	595,392	-

Yantai Kolmar Atomy HealthCare Food Co.,Ltd	7,293,907	49.00	3,574,015	(81,057)	-	-	3,492,958

합계	709,022,316	176,732,904	192,394,560	(890,110)	595,392	368,832,746

(주1) 기타 조정내역은 지분법 적용 중지로 인한 미반영손실액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	전기

순자산금액	연결실체지분율(%)	순자산지분금액	투자차액	내부미실현	기타(주1)	장부금액

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	2,413,792	45.77	1,104,830	-	-	-	1,104,830

한국콜마(주)와 그 종속기업	471,364,639	27.14	127,927,060	186,616,868	(896,064)	-	313,647,864

Yantai Kolmar Atomy HealthCare Food Co.,Ltd	7,630,706	49.00	3,739,046	(165,031)	-	-	3,574,015

이원다이애그노믹스(주)	39,441,744	8.25	3,254,737	7,860,984	-	-	11,115,721

(주)모노랩스	52,692	5.55	2,924	204,167	-	-	207,091

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	2,367,999	50.00	1,184,000	-	(30,510)	-	1,153,490

파마사이언스코리아(주)	(822,065)	50.00	(411,033)	-	(193,438)	604,471	-

합계	522,449,507	136,801,564	194,516,988	(1,120,012)	604,471	330,803,011

(주1) 기타 조정내역은 지분법 적용 중지로 인한 미반영손실액입니다.13-5. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 공동기업의 당기 및 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	미반영손실

당기	누적

파마사이언스코리아(주)	(9,079)	595,392

13-6. 당기와 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 보유지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기	전기

보유주식수	주당시장가격	공정가치	장부금액	보유주식수	주당시장가격	공정가치	장부금액

한국콜마(주)	6,209,889주	50,900원	316,083,350	355,138,402	6,209,889주	47,250원	293,417,255	313,647,864

이원다이애그노믹스(주)	1,860,825주	9,500원	17,677,838	7,497,855	2,984,995주	5,350원	15,969,723	11,115,721

14. 장기기타금융자산14-1. 당기와 전기말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

장기금융상품(주1)	700,500	700,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	37,193,609	30,359,562

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,484,806	11,068,328

대여금및수취채권	11,774	58,631

합계	48,390,689	42,186,521

(주1) 장기금융상품은 변액보험 등으로 구성되어 있습니다.

14-2. 당기와 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기

주식수(주)	지분율(%)	금액

취득원가	공정가치	장부금액

주식>

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사	30,000,000,000	5.81	30,000,000	30,098,086	30,098,086

여주시 산림조합(주1)	100	0.03	500	500	500

(주)비투링크	32,171	2.67	2,399,957	1,129,712	1,129,712

(주)실리콘투	176,800	2.10	1,699,587	1,795,581	1,795,581

(주)비모뉴먼트(주1)	88,532	4.58	1,999,855	1,999,855	1,999,855

PRIMER SAZZE FUND Ⅰ(주1)	1,875	6.42	2,175,875	2,169,875	2,169,875

합계	38,275,774	37,193,609	37,193,609

(주1) 시장성 없는 지분증권으로 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분 하여 취득원가를 공정가치로 판단하였습니다.

(단위 : 천원)

회사명	전기

주식수(주)	지분율(%)	금액

취득원가	공정가치	장부금액

주식>

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사	25,241,704,777	5.81	25,241,705	24,989,802	24,989,802

여주시 산림조합	100	0.03	500	500	500

이노이브코리아(주)	50,400	16.24	252,000	-	-

(주)와이즈덤레버러토러	36,730	11.50	39,000	-	-

프롬네이쳐(주)	5,040	1.50	2,520	-	-

(주)디시홀딩스	10,000	2.14	900,000	-	-

(주)비투링크	32,171	2.67	2,399,957	2,240,962	2,240,962

(주)실리콘투	2,210	2.16	1,699,587	1,681,048	1,681,048

PRIMER SAZZE FUND Ⅰ	1,250	8.49	1,453,250	1,447,250	1,447,250

합계	31,988,519	30,359,562	30,359,562

14-3. 당기와 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기

주식수(주)	지분율(%)	금액

취득원가	공정가치	장부금액

주식>

(주)농우바이오	14,400	(주1)	361,563	150,480	150,480

에이테크솔루션(주)	2,501	(주1)	52,824	30,262	30,262

(주)나노	139,888	0.54	687,204	207,034	207,034

Altimmune, Inc.	8,170	(주1)	928,545	100,267	100,267

소계	2,030,136	488,043	488,043

주식>

(주)앤드비언드(주3)	25,000	2.41	125,000	-	-

삼보개발(주)	200	(주2)	400,000	103,631	103,631

(주)싸일런트뮤직밴드	2,265	0.52	74,972	-	-

(주)코윈디에스티	225,000	2.38	1,000,000	53,775	53,775

네오아티잔(주)	150,464	3.63	1,000,000	370,400	370,400

(주)아이지엠글로벌	1,000	0.84	20,000	1	1

(주)다이나믹아이지엠	8,000	1.62	180,000	82,656	82,656

(주)비투링크	4,731	0.39	299,993	-	-

CSR COSMETIC SOLUTION INC.	11,000,000	(주2)	10,030,680	9,386,300	9,386,300

소계	13,130,645	9,996,763	9,996,763

합계	15,160,781	10,484,806	10,484,806

(주1) 상기 지분상품은 지분율이 미미하므로 지분율의 표시를 생략하였습니다.(주2) 보유 주식 모두 의결권이 없는 우선주로 지분율 표시를 생략하였습니다.(주3) 당기 중 25,000주(지분율 2.41%)를 매각하였습니다.

(단위 : 천원)

회사명	전기

주식수(주)	지분율(%)	금액

취득원가	공정가치	장부금액

주식>

(주)농우바이오	14,400	(주1)	361,563	170,640	170,640

에이테크솔루션(주)	2,501	(주1)	52,824	18,432	18,432

(주)나노	139,888	0.54	687,204	283,973	283,973

(주)와이티엔	39,325	(주1)	99,999	80,616	80,616

Altimmune, Inc.	8,170	(주1)	928,545	17,878	17,878

소계	2,130,135	571,539	571,539

주식>

(주)앤드비언드	50,000	4.82	250,000	-	-

삼보개발(주)	200	(주2)	400,000	103,631	103,631

(주)싸일런트뮤직밴드	2,265	0.52	74,972	-	-

(주)코윈디에스티	225,000	2.38	1,000,000	53,775	53,775

네오아티잔(주)	200,000	3.63	1,000,000	370,400	370,400

(주)아이지엠글로벌	1,000	0.84	20,000	1	1

(주)다이나믹아이지엠	8,000	1.62	180,000	82,656	82,656

(주)비투링크	4,731	0.39	299,993	134,166	134,166

CSR COSMETIC SOLUTION INC.	11,000,000	(주2)	10,030,680	9,752,160	9,752,160

소계	13,255,645	10,496,789	10,496,789

합계	15,385,780	11,068,328	11,068,328

(주1) 상기 지분상품은 지분율이 미미하므로 지분율의 표시를 생략하였습니다.(주2) 보유 주식 모두 의결권이 없는 우선주로 지분율 표시를 생략하였습니다.14-4. 당기와 전기의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가(손)익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금 액

당기	전기

기초금액	(3,133,311)	(853,675)

처분으로 인한 대체	(1,152,711)	-

평가로 인한 증감	1,155,357	(2,922,638)

이연법인세 효과	2,730	642,980

비지배지분 변동	(14,017)	22

기말금액	(3,141,952)	(3,133,311)

15. 매입채무및기타채무당기와 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매입채무	66,210,639	96,204,054

미지급금	52,592,233	10,044,743

합계	118,802,872	106,248,797

16. 차입금16-1. 당기와 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

유동	단기차입금	32,045,886	63,621,199

유동성장기부채	34,958,678	14,095,832

교환사채	20,755,847	60,234,868

해외사모사채	30,011,030	31,315,163

상환전환우선주부채	24,509,931	21,830,668

소계	142,281,372	191,097,730

비유동	장기차입금	47,987,355	92,710,801

합계	190,268,727	283,808,531

16-2. 당기와 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	금 액

당기	전기	당기	전기

KDB산업은행	시설 및 운영자금대출	1.58~1.85	2.28~2.80	21,288,000	30,000,000

한국씨티은행	시설 및 운영자금대출	1.38~1.48	2.30~2.40	7,113,000	7,140,000

우리은행(중국)	시설자금대출	3.80	-	3,644,886	-

신한은행	시설자금대출	-	2.53~2.60	-	1,200,000

대구은행	시설자금대출	-	2.90	-	16,000,000

KEB하나은행	시설 및 운영자금대출	-	3.02~3.47	-	8,289,830

KB증권	운영자금대출	-	2.90	-	900,000

신한은행(중국)	시설 및 운영자금대출	-	4.00	-	91,369

합계	32,045,886	63,621,199

16-3. 당기와 전기말 현재 교환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	금 액

당기	전기

제2차 무기명식 무보증 사모 교환사채	2017.09.08	2022.09.08	-	16,500,000	41,500,000

제3차 무기명식 무보증 사모 교환사채(주1)	2017.09.08	2022.09.08	-	-	11,000,000

상환할증금	7,743,913	24,639,724

교환권조정	(3,488,066)	(16,904,856)

교환사채 장부금액	20,755,847	60,234,868

(주1) 당기 중 제3차 무기명식 무보증 사모 교환사채를 전액 상환하였습니다. 16-4. 당기말 현재 상기 교환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2차 무기명식 무보증 사모 교환사채

교환청구시 발행할 주식의 종류	콜마비앤에이치(주) 기명식 보통주식

액면금액(주4)	41,500,000,000원

발행금액	41,500,000,000원

표시이자율	0%

보장수익율	연 복리 8%

교환청구기간	발행 6개월 후부터 만기 1개월 전까지

조기상환권(주1)	투자자에게 조기상환권 존재

교환가액(주2)	1주당 20,763원(주3)

(주1) 사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날 및 그로부터 매 6개월 마다 사채권자가 보유하고 있는 본 건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기 상환할 것을 청구할 수 있습니다.(주2) 사채 발행일로부터 만기일 이전까지 사채 발행일 이후 매 3개월마다 대상회사 보통주식의 주가에 따라 교환가액을 조정합니다. 단, 조정된 교환가액은 발행 당시 교환가액의 80% 이상이어야 하며 대상회사 보통주의 주가가 상승할 경우에는 교환가액을 조정하지 않습니다.(주3) 2018년 중 교환대상회사 보통주식의 시가변동에 따라 교환가액이 기존 25,893원에서 20,763원으로 조정되었으며 발행 당시 교환가액의 80%에 해당하게 되어 향후 대상회사 보통주의 주가가 변동하더라도 추가적으로 조정되지 않음에 따라 지분상품의 정의를 충족하여 교환가액 조정시의 교환권 공정가치 261백만원을 자본으로 재분류하였습니다.(주4) 당기 중 액면금액 250억원 상당이 교환되었습니다.

16-5. 당기와 전기말 현재 해외사모사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, SGD)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	금 액

당기	전기

제1차 외화 표시 보증 사모 사채	2017.08.25	2020.08.25	2.52	-	31,336,720 (SGD 36,500,000)

제2차 외화 표시 무보증 사모 사채	2020.08.21	2021.08.21	1.46	30,011,030 (SGD 36,500,000)	-

사채할인발행차금	-	(21,557)

1년 이내 만기도래분(유동성사채)	(30,011,030)	(31,315,163)

장기 사채 장부금액	-	-

16-6. 당기와 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	금 액

당기	전기

상환전환우선주부채	2018.07.20	2028.07.20	-	24,509,931	21,830,668

16-7. 당기말 현재 상기 상환전환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	상환전환우선주부채

발행금액	49,999,981 천원 (1주당 44,800원)

발행주식의 종류 및 수(주1)	상환전환우선주 / 1,116,071주

발행일	2018.07.20

전환에 관한 사항(주2,3)	전환청구기간: 2019.07.20 ~ 2028.07.20전환으로 발행할 주식의 종류 및 수 : 보통주 1,594,387주전환가격: 1주당 31,360원

상환에 관한 사항(주4)	상환기간: 2020.07.20 ~ 2028.07.20상환권자: 크릭홀딩스 유한회사 상환금액: 발행금액의 연 2% 복리 가산(기지급 배당금 차감)

자동전환	전환청구기간의 종료일까지 전환청구 되지 않은 상환전환우선주는 전환청구기간의 종료시점에 당시의 전환비율에 따라 보통주식으로 자동 전환

(주1) 본 상환전환우선주는 무의결권부 주식이며, 배당의 종류는 참가적, 누적적이고우선배당률은 액면금액의 2%입니다.(주2) 상환전환우선주 발행일로부터 만기일 이전까지 상환전환우선주 발행일 이후 매 3개월마다 대상회사 보통주식의 주가에 따라 전환가격을 조정합니다. 단, 조정된 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70% 이상이어야 하며 대상회사 보통주의 주가가 상승할 경우에는 전환가격을 조정하지 않습니다.(주3) 전기 중 보통주식의 시가변동에 따라 전환가격이 35,119원에서 31,360원으로 변동되었으며 발행할 보통주식수는 1,594,387주로 변동되었습니다. 한편, 전기 중 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하게 되어 향후 대상회사 보통주의 주가가 변동하더라도 추가적으로 조정되지 않음에 따라 지분상품의 정의를 충족하여 전환가격 조정시의 전환권 공정가치 4,638백만원을 자본으로 재분류하였습니다. (주석 17-2. 참조)(주4) 발행일로부터 2년이 되는 날 및 그로부터 매 6개월이 경과한 날마다 조기상환 청구가 가능합니다.

16-8. 당기와 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	금 액

당기	전기	당기	전기

KDB산업은행	시설자금대출	1.65~2.01	2.01~2.93	58,685,000	95,000,000

신한은행	시설자금대출	1.82	3.46	3,400,000	3,400,000

기업은행(중국)	시설자금대출	4.37	4.37	14,185,989	6,958,324

신한은행(중국)	시설자금대출	4.20	4.35	4,462,841	1,448,309

우리은행(중국)	시설자금대출	4.20	-	2,212,203	-

소계	82,946,033	106,806,633

1년 이내 상환예정분(유동성장기부채)	(34,958,678)	(14,095,832)

장기차입금	47,987,355	92,710,801

16-9. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환 예정연도	금 액

2021년	34,958,678

2022년	42,132,592

2023년 이후	5,854,763

합계	82,946,033

17. 파생금융상품 17-1. 당기와 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

유동자산	통화스왑	-	737,461

파생금융자산 합계	-	737,461

유동부채	교환권대가	-	2,379,421

상환전환우선주 조기상환청구권	17,672,833	20,774,066

통화스왑	1,655,072	-

콜옵션	31,216	-

파생금융부채 합계	19,359,121	23,153,487

17-2. 당기와 전기의 파생금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

제3차 무기명식무보증 사모 교환사채	상환전환우선주	통화스왑	콜옵션	합계

교환권대가	조기상환청구권

기초	2,379,421	20,774,065	(737,461)	-	22,416,025

평가손(익)	491,887	(3,101,232)	1,169,603	31,216	(1,408,526)

행사	-	-	-	-	-

감소(주1)	(2,871,308)	-	1,222,930	-	(1,648,378)

기말	-	17,672,833	1,655,072	31,216	19,359,121

(주1) 당기 중 제3차 무기명식 무보증 사모 교환사채의 교환권대가는 교환사채의 상환에 따라 감소하였으며, 통화스왑은 제1차 외화표시 보증 사모사채의 상환에 따라 감소하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

제2차 무기명식 무보증 사모 교환사채	제3차 무기명식무보증 사모 교환사채	상환전환우선주	통화스왑(주2)	합계

교환권대가	풋옵션	교환권대가	전환권	조기상환청구권

기초	-	1,413,075	2,046,517	4,926,226	22,735,192	972,986	32,093,996

평가손(익)	-	(1,413,075)	332,904	(288,025)	(1,961,126)	(1,710,447)	(5,039,769)

대체(주1)	-	-	-	(4,638,201)	-	-	(4,638,201)

기말	-	-	2,379,421	-	20,774,066	(737,461)	22,416,026

(주1) 전기 중 전환가격이 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하게 되어 향후 당사 보통주의 주가가 변동하더라도 추가적으로 조정되지 않음에 따라 지분상품의 정의를 충족하여 전환가격 조정시의 전환권 공정가치 4,638백만원(법인세효과 1,078백만원)을 자본으로 재분류하였습니다.(주2) 전기 중 환율변동 등에 의해 파생금융부채에서 파생금융자산으로 변경되었습니다.

18. 기타유동부채 및 기타비유동부채18-1. 당기와 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	2,432,890	-	2,291,852	-

예수금	549,069	-	412,128	-

선수수익	188	-	877	-

미지급비용	6,917,008	-	7,671,174	-

미지급부가세	709,302	-	295,548	-

임대보증금	54,000	5,374,500	998,000	4,202,500

예수보증금	495,000	-	650,945	-

리스부채	2,020,407	5,434,713	1,814,733	5,809,101

장기지분매각기타채무	-	-	-	31,634,495

합계	13,177,864	10,809,213	14,135,257	41,646,096

18-2. 장기지분매각기타채무

당기와 전기말 현재 장기지분매각기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액(주1)	31,634,495	39,972,594

감소(주2,3)	(32,948,781)	(11,061,340)

기간경과분 상각액	1,314,286	2,723,241

기말금액(주4)	-	31,634,495

(주1) 지배기업은 2017년 9월 8일 종속기업인 콜마비앤에이치(주) 지분 6.08%(1,797,704주)를 41,500백만원(주당 23,085원)으로 플레밍(유)(이하 "투자자")에게, 종속기업인 콜마파마(주) 지분 7.67%(1,749,616주)를 11,500백만원(주당 6,573원)으로 플로리(유)(이하 "투자자")에게 매각하였습니다.투자자는 계약일로부터 5년이 경과한 날로부터(2022년 9월 8일) 1년의 기간동안 보유하고 있는 본건 주식의 전부 또는 일부를 투자자가 매수한 금액과 동일한 금액으로매수할 것을 당사에 청구할 수 있습니다.연결실체는 상기 거래를 매각거래가 아닌 차입거래로 처리하였으며, 상기 채무금액은 매각금액의 현재가치로 현재가치할인차금은 5년에 걸쳐 상각하고 있습니다.(주2) 당기 중 투자자가 콜마비앤에이치(주)의 주식 중 1,453,804주를 매각함에 따라 연결실체의 채무가 감소하였습니다.(주3) 당기 중 투자자가 콜마파마(주)의 주식 중 807,154주를 매각함에 따라 연결실체의 채무가 감소하였습니다.(주4) 당기 중 투자자가 콜마비앤에이치(주)와 콜마파마(주)의 주식 전체를 매각함에 따라 연결실체의 장기지분매각기타채무가 전액 감소되었습니다.

19. 순확정급여부채

19-1. 당기와 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

확정급여부채의 현재가치	20,500,105	20,507,932

사외적립자산의 공정가치(주1)	(18,312,471)	(17,284,912)

합계	2,187,634	3,223,020

재무상태표상 구성항목 :

순확정급여부채	2,215,141	3,223,020

순확정급여자산	(27,507)	-

(주1) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 4,266천원(전기말 : 4,266천원)이 포함된 금액입니다.19-2. 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

순확정급여부채의 변동 :

기초금액	3,223,020	4,954,889

연결범위 변동	547,099	604,594

당기손익으로 인식하는 총비용	5,085,266	3,148,874

순확정급여부채의 재측정요소(법인세비용 차감전)	1,467,748	2,478,431

사외적립자산 납입액	(7,564,117)	(7,344,071)

지급액	(561,674)	(619,697)

관계사 전(출)입액	(9,708)	-

기말금액	2,187,634	3,223,020

19-3. 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

당기근무원가	4,165,734	2,979,279

순이자원가	106,931	169,595

과거근무원가	812,601	-

합계	5,085,266	3,148,874

19-4. 당기와 전기의 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	20,507,932	21,170,656

연결범위변동	(4,615,685)	1,595,856

당기근무원가	4,165,734	2,979,279

이자원가	404,783	501,541

과거근무원가	812,600	-

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	366,784	317,811

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(323,178)	726,852

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,424,978	1,374,343

관계사 전(출)입액	201,516	(46,808)

지급액	(2,445,359)	(8,111,598)

기말금액	20,500,105	20,507,932

19-5. 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	17,284,912	16,215,767

연결범위 변동	(5,162,784)	991,261

사외적립자산의 이자수익	297,852	331,947

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	837	(59,425)

납입액	7,564,117	7,344,071

관계사 전(출)입액	384,141	(46,808)

지급액	(2,056,604)	(7,491,901)

기말금액	18,312,471	17,284,912

19-6. 당기와 전기의 이익잉여금에 반영된 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초	(10,524,443)	(8,553,190)

발생액	(1,467,748)	(2,478,431)

법인세비용효과	356,196	507,178

기말	(11,635,995)	(10,524,443)

19-7. 당기와 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

원리금보장형 금융상품	18,312,471	17,284,912

19-8. 당기와 전기말 현재 순확정급여부채의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	비 율

당기	전기

할인율	2.04% - 2.41%	2.02% - 2.18%

기대임금상승률	4.17% - 5.00%	4.26% - 6.00%

19-9. 당기와 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여부채에 대한 영향

당기	전기

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(1,721,297)	2,019,354	(1,217,679)	2,714,682

기대임금상승률	1,951,598	(1,701,666)	2,635,291	(1,191,699)

20. 충당부채20-1. 당기와 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

환불부채	1,115,128	-	686,559	171,323

손실충당부채	1,500,000	-	1,500,000	-

복구충당부채	-	655,597	-	633,150

합계	2,615,128	655,597	2,186,559	804,473

20-2. 당기와 전기의 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	686,559	171,323	417,903	178,173

전입(환입)	5,267,938	73,837	268,656	-

사용	(4,513,120)	-	-	(6,850)

연결범위 변동	(326,249)	(245,160)	-	-

기말	1,115,128	-	686,559	171,323

상기 충당부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 연결실체의 권리에 대한 자산 금액은 172,757천원으 로 반품권자산으로 계상하고 있으며 기타유동자산에 포함하고 있습니다.20-3. 당기와 전기의 손실충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	1,500,000	-	-	-

전입	-	-	1,500,000	-

기말	1,500,000	-	1,500,000	-

연결실체의 부동산을 공동으로 사용하던 기업에게 이전비용을 부담하기로 약정함에 따라 인식한 충당부채입니다.20-4. 당기와 전기의 복구충당부채 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	-	633,150	-	-

증가	-	22,447	-	633,150

기말	-	655,597	-	633,150

21. 자본금21-1. 당기와 전기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	금액 또는 주식수

당기	전기

보통주	보통주	우선주

발행한 주식의 총수	18,576,719주	17,938,966주	446,428주

1주의 금액	500원	500원	500원

납입자본금	9,288,359,500원	8,969,483,000원	223,214,000원

21-2. 전기말 현재 전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	전환우선주

발행금액	19,999,974 천원 (1주당 44,800원)

발행주식의 종류 및 수(주1)	전환우선주 / 446,428주

발행일	2018.07.21

전환에 관한 사항(주2,3,4)	전환청구기간: 2019.07.21 ~ 2028.07.21전환으로 발행할 주식의 종류 및 수 : 보통주 637,753주전환가격: 1주당 31,360원

자동전환	전환청구기간의 종료일까지 전환청구 되지 않은 전환우선주는 전환청구기간의 종료시점에 당시의 전환비율에 따라 보통주식으로 자동 전환

(주1) 동 전환우선주는 무의결권부 주식이며, 배당의 종류는 참가적, 누적적이고 우선배당률은 발행금액의 2%입니다.(주2) 전환우선주 발행일로부터 만기일 이전까지 전환우선주 발행일 이후 매 3개월마다 당사 보통주식의 주가에 따라 전환가격을 조정합니다. 단, 조정된 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70% 이상이어야 하며 당사 보통주의 주가가 상승할 경우에는 전환가격을 조정하지 않습니다.(주3) 전기 중인 2019년 1월 21일자로 보통주식의 시가변동에 따라 전환가격이 35,076원에서 31,360원으로 변동되었으며, 발행할 보통주식수는 570,189주에서 637,753주로 변동되었습니다. 또한, 전환가격 31,360원은 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하여 향후 당사 보통주의 주가가 변동하더라도 추가적으로 조정되지 않는 바, 동 전환우선주는 전환으로 발행할 주식 수와 전환가격이 고정되어 동 일자로 부채계정에서 자본계정으로 재분류하였습니다.(주4) 당기 중 전환우선주 446,428주는 보통주 637,753주로 전환되었습니다.21-3. 당기와 전기의 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

일 자	구 분	당기

보통주	우선주

주식수(주)	자본금	주식수(주)	자본금

2020.01.01	기초잔액	17,938,966	8,969,483	446,428	223,214

2020.07.22	전환우선주의 보통주 전환	637,753	318,877	(446,428)	(223,214)

2020.12.31	기말잔액	18,576,719	9,288,360	-	-

(단위 : 천원)

일 자	구 분	전기

보통주	우선주

주식수(주)	자본금	주식수(주)	자본금

2019.01.01	기초잔액	17,938,966	8,969,483	-	-

2019.01.21	자본대체	-	-	446,428	223,214

2019.12.31	기말잔액	17,938,966	8,969,483	446,428	223,214

22. 자본잉여금당기와 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

주식발행초과금	185,095,054	185,095,054

기타자본잉여금	73,517,249	43,101,657

전환권대가	5,716,287	5,716,287

교환권대가	103,950	261,450

합계	264,432,540	234,174,448

23. 자본조정당기와 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

자기주식(주1)	684,589	684,589

기타자본조정	807,895	807,895

합계	1,492,484	1,492,484

(주1) 당기와 전기말 현재 연결실체는 가격안정을 목적으로 자기주식 97,500주를 취득하여 보유하고 있습니다.24. 이익잉여금당기와 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액	비고

당기	전기

이익준비금	4,154,471	3,006,264	법정

임의적립금	140,500,000	95,500,000	임의

미처분이익잉여금	170,529,895	107,716,298

합계	315,184,366	206,222,562

25. 배당금 25-1. 당기와 전기의 주주에 대한 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

보통주	상환전환우선주(주1)	보통주	상환전환우선주(주1)	전환우선주

액면금액	500	500	500	500	500

1주당 배당금	205	205	195	195	896

배당률	41%	41%	39%	39%	179%

발행주식수(주)	18,576,719주	1,116,071주	17,938,966주	1,116,071주	446,428주

배당 제외 주식수	97,500주	-	97,500주	-	-

배당을 받을 주식수	18,479,219주	1,116,071주	17,841,466주	1,116,071주	446,428주

배당금총액	3,788,239,895	228,794,555	3,479,085,870	217,633,845	399,999,488

(주1) 당사는 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 상환전환우선주를 부채로 구분함에 따라 동 우선주에 대한 배당금지급액은 우선주부채 및 관련이자비용의 상환으로 회계처리 하였습니다.25-2. 당기와 전기의 배당수익률은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

보통주	상환전환우선주	보통주	상환전환우선주	전환우선주

주당배당액	205	205	195	195	896

결산일종가	25,950	25,950	22,550	22,550	22,550

배당수익률	0.79%	0.79%	0.86%	0.86%	3.97%

26. 영업부문26-1. 연결실체는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개의 부문으로 구분하고 있습니다.

구 분	주요 사업

제조 및 상품 유통	화장품 및 의약품 등의 제조 및 상품 유통

기타	지주회사의 관계기업 투자 등

26-2. 당기와 전기의 중단영업손익을 포함한 연결실체의 부문별 매출액 및 법인세비용차감전순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출	법인세비용차감전순이익	매출	법인세비용차감전순이익

제조 및 상품 유통	737,183,455	115,366,196	570,828,379	89,309,541

기타	35,696,703	172,806,494	29,958,112	3,649,328

소계(주1)	772,880,158	288,172,690	600,786,491	92,958,869

연결조정 효과(주2)	(9,335,468)	(142,448,386)	(7,352,689)	(3,593,679)

합계	763,544,690	145,724,304	593,433,802	89,365,190

(주1) 보고부문별 매출과 법인세비용차감전순손익은 부문간 내부거래 제거 전 금액입니다.(주2) 연결조정 효과는 보고부문별 매출과 법인세비용차감전순이익에 대한 내부거래제거금액과 관계기업 및 공동기업투자에 대한 지분법평가금액입니다.

26-3. 당기와 전기말 현재 연결실체의 부문자산 및 부문부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

자산	부채	자산	부채

제조 및 상품 유통	585,928,034	218,635,053	564,892,449	201,079,866

기타	604,639,876	231,584,495	546,892,353	301,518,876

소계	1,190,567,910	450,219,548	1,111,784,802	502,598,742

연결조정 효과	27,937,873	(19,322,821)	(19,837,730)	(11,286,521)

합계	1,218,505,783	430,896,727	1,091,947,072	491,312,221

26-4. 당기와 전기의 중단영업손익을 포함한 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

한국	569,516,064	509,024,295

중국	72,217,872	300,910

대만	24,611,640	27,053,119

미국	17,202,893	15,078,616

캐나다	5,087,732	2,951,269

기타	74,908,489	39,025,593

합계	763,544,690	593,433,802

26-5. 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처는 당기와 전기에 각각 2곳이 존재하며 해당 거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출액

당기	전기

영업수익	548,975,871	429,459,491

27. 영업이익27-1. 당기와 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

제품매출	452,420,313	320,133,839

상품매출	187,993,860	149,389,428

관리용역수익	10,417,191	11,662,797

기타매출	24,648,882	18,352,551

합계	675,480,246	499,538,615

27-2. 당기와 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

제품매출원가	336,275,773	248,610,132

상품매출원가	171,430,897	129,967,414

관리용역원가	9,814,959	11,102,884

기타매출원가	7,668,346	7,742,342

합계	525,189,975	397,422,772

27-3. 당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

급여 등	13,777,643	10,700,857

퇴직급여	1,249,289	789,165

복리후생비	1,639,813	1,128,306

교육훈련비	44,532	86,827

여비교통비	176,518	362,621

통신비	143,373	121,102

수도광열비	241,929	130,637

세금과공과	1,426,493	1,842,364

지급임차료	1,256,984	357,186

감가상각비	2,192,375	1,613,214

수선유지비	159,806	27,847

보험료	165,113	151,137

접대비	396,496	399,772

광고선전비	1,634,525	218,125

운반보관료	1,480,121	1,074,091

견본비	15,125	7,402

경상연구개발비	10,433,886	520,147

회의비	20,119	24,432

지급수수료	5,876,835	4,891,863

도서인쇄비	27,448	12,245

소모품비	865,242	568,494

수출부대비	21,815	3,911

판매촉진비	28,184	-

차량유지비	97,483	82,136

환경유지비	14,547	6,003

무형자산상각비	1,176,719	923,891

잡비	154	115

합계	44,562,567	26,043,890

27-4. 당기와 전기의 비용의 성격별 분류의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

재고자산의 변동	4,046,777	(13,509,345)

재고자산매입액	422,062,610	319,828,189

급여 등	35,857,771	35,205,059

퇴직급여	5,085,266	3,148,874

감가상각비와 무형자산상각비	15,983,729	11,278,155

사용권자산의 감가상각비	1,777,722	849,344

기타의 경비	84,941,132	68,174,374

합계(주1)	569,755,007	424,974,650

(주1) 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비 및 대손상각비를 합한 금액입니다.

28. 관계기업 및 공동기업투자손익당기와 전기의 관계기업 및 공동기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

지분법손익	42,743,115	6,939,684

관계기업투자처분이익	8,919,401	382,435

공동기업투자처분이익	117,071	-

합계	51,779,587	7,322,119

29. 기타수익과 기타비용

당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기타수익:

유형자산처분이익	451,508	1,077

무형자산처분이익	-	4,845

염가매수차익	-	12,462

투자부동산처분이익	-	49,127

기타의투자자산처분이익	1,584	-

중단영업처분이익	90,412,644	-

잡이익	455,461	203,725

합계	91,321,197	271,236

기타비용:

투자부동산처분손실	-	1,288,364

유형자산처분손실	300,495	610,447

무형자산처분손실	-	9,926

무형자산손상차손	183,883	-

영업권손상차손	5,555,447	-

기타의대손상각비	166,152	34,000

기부금	90,504	-

재고자산폐기손실	7,982	-

잡손실	43,079	110,918

합계	6,347,542	2,053,655

30. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

금융수익:

이자수익	922,142	989,829

외환차익	137,272	446,176

외화환산이익	2,666,219	1,437,266

배당금수익	140,308	330,016

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	1,580,752	736,782

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	429,475	151,766

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	-	453,116

파생금융상품평가이익	3,586,702	8,042,643

합계	9,462,870	12,587,594

금융비용:

이자비용	13,324,286	12,301,992

외환차손	224,924	247,349

외화환산손실	1,637,656	2,881,111

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	1,188,071	3,533,237

파생금융상품평가손실	2,178,175	3,002,874

상환전환우선주부채상환손실	130,010	142,906

사채상환손실	4,986,595	-

합계	23,669,717	22,109,469

31. 법인세비용

31-1. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

법인세등 부담액(법인세추납액과 환급액 포함)	73,083,893	19,521,348

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	12,117,859	(4,016,556)

자본에 직접 가감된 이연법인세	(4,514,196)	2,251,201

자본에 직접 가감된 법인세부담액	356,196	507,178

법인세비용	81,043,752	18,263,171

31-2. 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(100,934)	21,491	(2,922,638)	642,981

전환권대가	-	-	(4,900,389)	1,078,086

기타자본잉여금	20,353,078	(4,435,036)	(2,494,974)	548,894

지분법자본변동	1,162,920	(100,651)	777,680	(18,760)

합계	21,415,064	(4,514,196)	(9,540,321)	2,251,201

31-3. 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

법인세효과반영전 금액	법인세효과	법인세효과반영후 금액

순확정급여부채의 재측정요소	(1,467,748)	356,196	(1,111,552)

(단위 : 천원)

구 분	전기

법인세효과 반영전 금액	법인세효과	법인세효과반영후 금액

순확정급여부채의 재측정요소	(2,478,431)	507,178	(1,971,253)

31-4. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

법인세비용차감전순이익(주1)	236,136,948	89,365,190

적용세율에 따른 법인세	51,530,129	19,240,342

조정사항 :	29,513,623	(977,171)

비과세수익	(1,124,598)	(987,482)

비공제비용	1,019,127	889,561

세액공제	(1,443,860)	(3,319,647)

법인세추납액과 환급액	3,925,642	135,971

일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	3,967,918	1,420,976

미인식한 이월결손금의 인식	(821,144)	(837,928)

미환류소득에 대한 법인세	210,621	722,353

종속기업처분등에 따른 효과	23,135,219	-

기타(세율차이등)	644,698	999,025

법인세비용	81,043,752	18,263,171

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	34.32%	20.44%

(주1) 법인세비용차감전순이익은 계속영업세전이익(당기 : 228,271,634천원, 전기 : 70,581,791천원)과 중단영업세전이익(당기 : 7,865,314천원, 전기 : 18,783,399천원)의 합계입니다. 31-5. 당기와 전기의 주요 누적일시적차이의 증감내용 및 당기와 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 계산 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가(감소)	기말잔액	기초잔액	증가(감소)	기말잔액

재평가차액	354,998	(354,998)	-	(7,599)	7,599	-

대손충당금	420,438	118,615	539,053	92,498	26,094	118,592

확정급여채무	5,390,366	1,867,589	7,257,955	1,185,880	410,870	1,596,750

미수수익	(174,669)	8,705	(165,964)	(38,427)	1,915	(36,512)

사외적립자산	(4,477,462)	(1,742,380)	(6,219,842)	(985,042)	(383,323)	(1,368,365)

관계기업및종속기업투자	(231,890,114)	(82,309,787)	(314,199,901)	(3,205,879)	(4,341,253)	(7,547,132)

지분법자본변동	(1,202,368)	617,450	(584,918)	(52,904)	(39,472)	(92,376)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	165,089	496,302	661,391	36,321	109,185	145,506

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	2,201,788	133,406	2,335,194	484,393	29,350	513,743

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손	1,956,041	(125,000)	1,831,041	430,329	(27,500)	402,829

미지급비용	99,253	454,360	553,613	21,836	99,959	121,795

주재원인건비	1,161,597	-	1,161,597	-	-	-

파생상품자산	1,189,078	12,648,690	13,837,768	261,597	2,782,712	3,044,309

무형자산손상차손	267,405	183,883	451,288	58,829	40,454	99,283

교환권조정	(16,904,855)	13,416,789	(3,488,066)	(3,719,068)	2,951,693	(767,375)

사채상환할증금(교환사채)	24,639,724	(16,895,811)	7,743,913	5,420,739	(3,717,078)	1,703,661

외화환산손익	834,995	(2,454,340)	(1,619,345)	183,699	(539,955)	(356,256)

금융비용의자본화	(7,910,447)	148,601	(7,761,846)	(1,740,298)	32,692	(1,707,606)

장기지분매각기타채무	31,634,495	(31,634,495)	-	6,959,589	(6,959,589)	-

업무용승용차	(1,392)	(506)	(1,898)	(306)	(112)	(418)

의제배당(무상증자)	12	-	12	3	-	3

토지(도당동179-11)	206,484	-	206,484	45,426	-	45,426

합병승계_매도가능금융자산손상차손	109,492	-	109,492	-	-	-

합병승계_지분법손실	142,491	-	142,491	-	-	-

합병승계_매도가능금융자산평가손실	29,915	-	29,915	-	-	-

합병승계_결손금	2,593,476	-	2,593,476	-	-	-

리스부채	5,575,436	(655,137)	4,920,299	1,226,596	(144,130)	1,082,466

복구충당부채	633,150	22,447	655,597	139,293	4,938	144,231

리스사용권자산	(6,146,908)	801,307	(5,345,601)	(1,352,320)	176,288	(1,176,032)

국고보조금	-	44,905	-	-	9,879	9,879

일시상각충당금	-	(44,905)	-	-	(9,879)	(9,879)

이월결손금	641,669	(641,669)	-	141,167	(141,167)	-

종속기업의 일시적차이	41,167,123	(897,101)	40,270,022	4,543,443	(2,498,029)	2,045,414

합계	(147,293,700)	(106,793,080)	(254,086,780)	10,129,795	(12,117,859)	(1,988,064)

(단위 : 천원)

구 분	전기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가(감소)	기말잔액	기초잔액	증가(감소)	기말잔액

재평가차액	(36,714)	391,712	354,998	(7,599)	-	(7,599)

대손충당금	424,794	(4,356)	420,438	93,455	(957)	92,498

확정급여채무	10,153,435	(4,763,069)	5,390,366	2,233,756	(1,047,876)	1,185,880

미수수익	(134,936)	(39,733)	(174,669)	(29,686)	(8,741)	(38,427)

사외적립자산	(8,675,381)	4,197,919	(4,477,462)	(1,908,584)	923,542	(985,042)

관계기업및종속기업투자	(173,277,089)	(58,613,025)	(231,890,114)	(3,307,864)	101,985	(3,205,879)

지분법자본변동	(398,768)	(803,600)	(1,202,368)	(17,546)	(35,358)	(52,904)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	134,685	30,404	165,089	29,631	6,690	36,321

당기손익-공정가치금융부채평가손실	(2,041,859)	2,041,859	-	(449,209)	449,209	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(720,833)	2,922,621	2,201,788	(158,583)	642,976	484,393

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손	1,956,041	-	1,956,041	430,329	-	430,329

미지급비용	104,999	(5,746)	99,253	23,100	(1,264)	21,836

주재원인건비	1,161,597	-	1,161,597	-	-	-

파생상품자산	(2,979,781)	4,168,859	1,189,078	(655,552)	917,149	261,597

무형자산손상차손	267,405	-	267,405	58,829	-	58,829

교환권조정	(22,199,087)	5,294,232	(16,904,855)	(4,883,799)	1,164,731	(3,719,068)

사채상환할증금(교환사채)	24,639,724	-	24,639,724	5,420,739	-	5,420,739

외화환산손익	661,496	173,499	834,995	145,529	38,170	183,699

금융비용의자본화	(7,105,586)	(804,861)	(7,910,447)	(1,563,228)	(177,070)	(1,740,298)

장기지분매각기타채무	39,972,594	(8,338,099)	31,634,495	8,793,971	(1,834,382)	6,959,589

업무용승용차	(886)	(506)	(1,392)	(195)	(111)	(306)

의제배당(무상증자)	12	-	12	3	-	3

토지(도당동179-11)	206,484	-	206,484	45,426	-	45,426

합병승계_매도가능금융자산손상차손	109,492	-	109,492	-	-	-

합병승계_지분법손실	142,491	-	142,491	-	-	-

합병승계_매도가능금융자산평가손실	29,915	-	29,915	-	-	-

합병승계_결손금	2,593,476	-	2,593,476	-	-	-

리스부채	-	5,575,435	5,575,435	-	1,226,596	1,226,596

복구충당부채	-	633,150	633,150	-	139,293	139,293

리스사용권자산	-	(6,146,908)	(6,146,908)	-	(1,352,320)	(1,352,320)

이월결손금	-	641,669	641,669	-	141,167	141,167

종속기업의 일시적차이	42,768,287	(1,601,164)	41,167,123	1,820,316	2,723,127	4,543,443

합계	(92,243,993)	(55,049,708)	(147,293,701)	6,113,239	4,016,556	10,129,795

31-6. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 일부 종속기업에서 발생한 차감할 일시적 차이 및 결손금에 대하여 실현가능성이없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.한편, 당기와 전기말 현재 일시적차이와 결손금에 대하여 미인식한 이연법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

종속기업및관계기업 투자지분	2,890,215	635,847	8,543,286	1,879,523

종속기업 결손금	2,593,476	570,565	6,318,585	1,390,089

기타 차감할 일시적차이	27,328,597	6,012,291	28,471,174	6,263,658

합계	32,812,288	7,218,703	43,333,045	9,533,270

32. 주당손익32-1. 기본주당이익(1) 기본주당이익은 지배기업 소유주지분에 대한 보통주연결당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며 그 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	금액 및 주식수

당기	전기

계속영업 보통주 연결당기순이익	107,562,959,426	27,986,495,329

중단영업 보통주 연결당기순이익	5,572,364,008	14,478,348,901

가중평균유통보통주식수(주1)	18,479,219	18,444,275

계속영업 기본주당이익	5,821	1,517

중단영업 기본주당이익	302	785

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하되 자기주식은 취득시점 이후 보유기간동안 유통보통주식수에서 차감하였습니다. 또한, 보통주로 반드시 전환하여야 하는 전환금융상품은 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수의 세부적인 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	주식수

유통보통주식적수	해당일수(일)	가중평균유통보통주식수

당기	6,763,394,154	366	18,479,219

전기	6,732,160,220	365	18,444,275

32-2. 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통잠재적보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 그 계산내용은 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	금액 및 주식수

당기	전기

보통주 연결당기순이익	113,135,323,434	42,464,844,230

계속영업 보통주 연결당기순이익	107,562,959,426	27,986,495,329

조정:

상환전환우선주	(204,335,596)	358,292,524

보통주 희석화 연결당기순이익	112,930,987,838	42,823,136,754

계속영업 보통주 희석화 연결당기순이익	107,358,623,830	28,344,787,853

가중평균유통잠재적보통주식수	20,073,606	20,038,662

계속영업 희석주당이익	5,348	1,415

중단영업 희석주당이익(주1)	302	785

(주1) 당기와 전기 중단영업에는 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. (2) 당기와 전기의 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통잠재적보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위 : 주)

구 분	주식수

당기	전기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	18,479,219	18,444,275

조정:

상환전환우선주	1,594,387	1,594,387

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통잠재적보통주식수	20,073,606	20,038,662

33. 범주별 금융상품

33-1. 당기와 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	67,203,173	54,986,504

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,484,806	11,068,328

상각후원가 측정 금융자산

단기금융상품	13,610,000	31,606,370

매출채권및기타채권	68,554,528	57,411,033

장기매출채권및기타채권	1,601,845	1,264,777

대여금및수취채권	22,235	105,586

미수수익	153,382	347,742

장기금융상품	700,500	700,000

현금및현금성자산	198,283,012	102,727,125

합계	360,613,481	260,217,465

33-2. 당기와 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	118,802,872	106,248,797

기타유동부채	2,715,169	3,849,140

기타비유동부채	10,809,213	41,646,096

차입금(유동)	142,281,373	191,097,730

차입금(비유동)	47,987,355	92,710,801

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생금융부채(유동)	19,359,121	23,153,487

합계	341,955,103	458,706,051

33-3. 당기와 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채

배당금수익	140,308	330,016

파생금융상품평가이익	3,586,702	8,042,643

파생금융상품평가손실	(2,178,175)	(3,002,874)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	1,580,752	736,782

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(1,188,071)	(3,533,237)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	429,475	151,766

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	-	453,116

상환전환우선주부채상환손실	(130,010)	(142,906)

사채상환손실	(4,986,595)	-

외환차이	1,028,563	(1,426,311)

소계	(1,717,051)	1,608,995

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	1,158,086	(2,279,657)

상각후원가 측정 금융자산 및 금융부채

이자수익	922,142	989,829

이자비용	(13,324,286)	(12,301,992)

외환차이	(87,652)	181,293

대손상각비	(2,464)	(1,507,988)

소계	(12,492,260)	(12,638,858)

합계	(13,051,225)	(13,309,520)

34. 공정가치34-1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	30,009,564	30,009,564	23,889,481	23,889,481

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	37,193,609	37,193,609	30,359,562	30,359,562

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,484,806	10,484,806	11,068,328	11,068,328

파생금융자산(유동)	-	-	737,461	737,461

합계	77,687,979	77,687,979	66,054,832	66,054,832

금융부채

파생금융부채(유동)	19,359,121	19,359,121	23,153,487	23,153,487

위에 공시된 금융상품 이외에 당기와 전기말 현재 연결재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.34-2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	2,719,749	27,289,815	-	30,009,564

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	-	500	37,193,109	37,193,609

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	488,044	9,386,300	610,462	10,484,806

합계	3,207,793	36,676,615	37,803,571	77,687,979

금융부채

파생금융부채(유동)	-	1,655,072	17,704,049	19,359,121

(단위: 천원)

구 분	전기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	1,747,600	22,141,881	-	23,889,481

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	-	500	30,359,062	30,359,562

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	571,539	9,752,160	744,629	11,068,328

파생금융자산(유동)	-	737,461	-	737,461

합계	2,319,139	32,632,002	31,103,691	66,054,832

금융부채

파생금융부채(유동)	-	-	23,153,487	23,153,487

34-3. 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

미래에셋파트너스 제9호 사모투자합자회사	30,098,086	3	이항모형	기준일 주가	220,313원/22,098원

주가변동성	92.55%/66.85%

할인율	6.49~12.12%/2.00~3.64%

현금흐름할인모형	가중평균자본비용	8.24%~13.04%

(주)비투링크 상환전환우선주	1,129,713	3	이항모형	기준일 주가	0원

주가변동성	29.79%

할인율	13.68%

(주)실리콘투	1,795,581	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용	11.54%

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(주)코윈디에스티 보통주	53,775	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용	11.25%

삼보개발(주) 배당우선주	103,631	3	배당할인모형	자기자본비용	7.72%

추정기간	영구

배당현금흐름	연 2% 배당

(주)다이나믹아이지엠 보통주	82,656	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용	13.57%

(주)아이지엠글로벌 보통주	1	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용	13.94%

(주)비투링크 보통주	-	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용	15.90%

네오아티잔(주) 보통주	370,400	3	순자산가치평가법	해당없음

금융부채

파생금융부채 (상환전환우선주)	17,672,833	3	이항모형	기준일 주가	25,950원

주가변동성	31.90%

할인율	7.56%

파생금융부채 (콜옵션)	31,216	3	이항모형	기준일 주가	22,984원

주가변동성	36.30%

할인율	0.83%

(단위: 천원)

전기

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

미래에셋파트너스 제9호 사모투자합자회사	24,989,802	3	이항모형	기준일 주가	274,360원/21,666원

주가변동성	30.81%/55.09%

할인율	6.67%~12.25%/2.21%~3.73%

현금흐름할인모형	가중평균자본비용	7.24%~11.67%

(주)비투링크 상환전환우선주	2,240,962	3	이항모형	기준일 주가	28,359원

주가변동성	20.50%

할인율	16.37%

(주)실리콘투	1,681,048	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용	11.77%

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(주)코윈디에스티 보통주	53,775	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용	11.25%

삼보개발(주) 배당우선주	103,631	3	배당할인모형	자기자본비용	7.72%

추정기간	영구

배당현금흐름	연 2% 배당

(주)다이나믹아이지엠 보통주	82,656	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용	13.57%

(주)아이지엠글로벌 보통주	1	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용	13.94%

(주)비투링크 보통주	134,166	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용	13.57%

네오아티잔(주) 보통주	370,400	3	순자산가치평가법	해당없음

금융부채

파생금융부채 (제3회 교환사채)	2,379,421	3	이항모형	기준일 주가	9,592원

주가변동성	22.10%

할인율	6.75%

파생금융부채 (상환전환우선주)	20,774,066	3	이항모형	기준일 주가	22,550원

주가변동성	12.75%

할인율	9.30%

34-4. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다.각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

① 보통주

(단위: 천원)

구 분	할인율

1% 하락	1% 상승

(주)다이나믹 아이지엠	7,384	(6,360)

(주)코윈디에스티	61,200	(50,175)

② 보통주

(단위: 천원)

구 분	할인율	영구성장률

1%p하락	1%p상승	0.5%p하락	0.5%p상승

(주)실리콘투	236,231	(194,851)	(65,637)	71,865

③ 우선주

(단위: 천원)

구 분	할인율

10% 하락	10% 상승

(주)비투링크 상환전환우선주	157,103	(135,220)

④ 우선주

(단위: 천원)

구 분	할인율

1% 하락	1% 상승

삼보개발(주) 배당우선주	15,422	(11,885)

⑤ 상환전환우선주부채

(단위: 천원)

구 분	할인율

10% 하락	10% 상승

풋옵션	2,018,674	(1,913,046)

⑥ 콜옵션

(단위: 천원)

구 분	주가	주가변동성

10% 하락	10% 상승	10% 감소	10% 증가

(주)비모뉴먼트	9,686	(11,570)	4,013	(4,030)

35. 특수관계자와의 거래35-1. 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기

관계기업	한국콜마(주), 보스톤특허기술사업조합, 에이치케이이노엔(주)(주1), Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd., Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd., Seokoh,Inc.,Process Technologies and Packaging,LLC., CSR Cosmetic Solutions Inc., Hankol Healthcare Vina Co., Ltd.(주2), 이원다이애그노믹스(주), (주)모노랩스, (주)라이프사이언스테크놀로지(주3), 이앤에프헬스케어홀딩스(주)(주3), 퓨쳐메디신(주)(주3), (주)넥스트앤바이오(주4)

공동기업(주5)	파마사이언스코리아(주), Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.(주6)

기타의 특수관계자(주7)	(주)내츄럴스토리, 콜밤앤스틱(주)

(주1) 씨케이엠(주)는 당기 중 에이치케이이노엔(주)와 합병하여 관계기업에서 제외되었습니다.(주2) 에이치케이이노엔(주)의 종속기업입니다.(주3) 전기 중 에이치케이이노엔(주)가 지분을 취득하여 관계기업에 포함되었습니다.(주4) 당기 중 (주)넥스트앤바이오의 지분을 취득하여 관계기업에 포함되었습니다.(주5) 당기 중 한국크라시에약품(주)의 지분을 처분하여 공동기업에서 제외하였습니다.(주6) 당기 중 콜마비앤에이치(주)의 관계기업에서 공동기업으로 변경되었습니다.(주7) 당기 중 (주)케이비랩을 특수관계에서 제외하였습니다.

35-2. 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	당기

매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타