콜마홀딩스 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항한국콜마홀딩스주식회사(이하 "당사")는 9개의 종속기업(이하 한국콜마홀딩스주식회사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1-1. 당사의 개황과 주요영업내용한국콜마홀딩스주식회사(이하 "당사")는 1990년 5월 15일에 화장품 및 의약품의 제조 및 판매를 주 사업목적으로 설립되었으며 2002년 4월 9일에 주식을 한국거래소가개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 2012년 10월 1일을 기준일로 하여 화장품 및 제약사업부문과 투자사업부문을 인적분할하고 지주회사로 전환하였으며, 상호를 한국콜마주식회사에서 한국콜마홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 당사는 세종특별자치시 전의면에 본사를 두고 있으며, 당반기와 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주주명	당반기	전기

보통주(주)	지분율(%)	보통주(주)	지분율(%)

윤동한	5,055,533	28.18	5,064,533	30.24

윤상현	3,126,475	17.43	3,126,475	18.67

일본콜마	1,337,463	7.46	1,337,463	7.99

기타	8,419,495	46.93	7,220,465	43.10

합계	17,938,966	100.00	16,748,936	100.00

1-2. 종속기업의 현황당반기와 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)	지배관계 근거

당반기	전기

콜마비앤에이치(주)(주1)	건강기능식품, 화장품 등의 제조 및 판매	대한민국	12월	56.23	56.23	의결권의 과반수 보유

근오농림(주)(주2)	작물재배 및 농업임대업	대한민국	12월	75.00	75.00	의결권의 과반수 보유

(주)에치엔지(주2)	화장품, 의약품 제조 및 도소매	대한민국	12월	60.94	60.94	의결권의 과반수 보유

(주)케이비랩(주2)	화장품 도소매	대한민국	12월	100.00	100.00	의결권의 과반수 보유

Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd.(주2)	보건식품, 영약식품 제조	중국	12월	100.00	100.00	의결권의 과반수 보유

씨엔아이개발(주)(주3)	부동산임대업 등	대한민국	12월	100.00	77.94	의결권의 과반수 보유

콜마파마(주)(주1)	의약품 등의 제조 및 판매	대한민국	12월	77.10	77.10	의결권의 과반수 보유

Seokoh Canada, Inc.	부동산임대업 등	캐나다	12월	100.00	100.00	의결권의 과반수 보유

콜마스크(주)	화장품 제조 및 판매	대한민국	12월	50.45	50.45	의결권의 과반수 보유

(주1) 당사는 전기 중 콜마비앤에이치(주) 보통주 1,797,704주와 콜마파마(주)의 보통주 1,749,616주를 매각하였으나 투자자의 매수청구권 보유로 인해 회계상 담보차입으로 보아 지분율에는 변동이 없습니다. 이를 매각으로 인식할 경우 지분율은 각각 50.15%와 69.43%로 감소하게 됩니다. 또한, 전기 중 당사가 보유중인 콜마비앤에이치(주)와 콜마파마(주)의 보통주를 교환대상으로 하는 교환사채를 발행하였습니다. 당기말 현재 총 교환대상 주식수는 콜마비앤에이치(주)와 콜마파마(주) 각각 1,559,044주와 1,673,512주이며, 전량 교환되는 경우 콜마비앤에이치(주)와 콜마파마(주)에 대한 당사의 지분율은 각각 56.23%와 77.10%에서 50.95%와 69.77%로 감소될 수 있습니다.(주2) 근오농림(주), (주)에치엔지, (주)케이비랩, Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd.는 콜마비앤에이치(주)의 종속기업이며, (주)케이비랩은 (주)에치엔지의 종속기업이면서 콜마비앤에이치(주)의 손자회사입니다.(주3) 당사는 당반기 중 씨엔아이개발(주)의 비지배주주로부터 지분을 추가 취득하여100%의 지분을 보유하게 되었습니다.1-3. 연결실체의 재무현황당반기와 전기의 연결실체의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	당반기

총자산	총부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

콜마비앤에이치(주)(주1)	273,432,188	78,732,949	194,699,239	246,374,293	21,634,054	21,813,915

씨엔아이개발(주)	28,460,246	22,658,668	5,801,578	2,045,554	149,843	137,985

콜마파마(주)	71,906,958	25,530,298	46,376,660	41,845,864	6,215,649	6,208,454

Seokoh Canada, Inc.	14,592,905	6,799	14,586,106	215,125	76,402	(35,888)

콜마스크(주)	28,170,759	16,130,465	12,040,294	38,276,595	2,615,386	2,615,386

(주1) 콜마비앤에이치(주)의 재무정보는 근오농림(주), (주)에치엔지, (주)케이비랩, Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 재무정보입니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	전기

총자산	총부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

콜마비앤에이치(주)(주1)	270,774,405	92,850,017	177,924,388	419,806,573	47,436,930	47,126,317

씨엔아이개발(주)	34,495,863	28,832,269	5,663,594	3,949,852	(22,331)	(7,287)

콜마파마(주)	65,318,509	25,150,303	40,168,206	70,334,618	7,936,684	7,587,448

Seokoh Canada, Inc.	14,718,379	96,385	14,621,994	426,103	128,969	(757,736)

콜마스크(주)	20,227,498	10,802,590	9,424,908	10,615,247	340,959	333,490

(주1) 콜마비앤에이치(주)의 재무정보는 근오농림(주), (주)에치엔지, (주)케이비랩, Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 재무정보입니다.1-4. 연결대상 범위의 변동당반기 중 연결대상 종속기업의 범위의 변동내용은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 2-1. 재무제표 작성기준연결실체의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. (1) 당반기에 새로 적용된 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 제외하고 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 - 기준서 제1109호 '금융상품' 제정연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 34에서 설명하고 있습니다.(2) 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였고 연결실체가 조기 적용하지 아니한 기준서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.2-2. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2-3. 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2-4. 수익인식연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별연결실체는 고객과의 제조 위수탁계약을 통해 화장품 ODM 및 제약 CMO 사업을 영위하고 있습니다. 기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (A) 제품의 판매, (B) 운송 및 품질관리용역 (C) 원자재 보관서비스로 구별되는 수행의무가 식별됩니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. (A) 제품의 판매의 경우 고객에게 인도하는 시점에 자산의 통제를 이전하는 것으로 보아 수익을 인식하고, (B) 운송 및 품질관리용역과 (C) 원자재 보관서비스는 별도로 제공되는 경우 용역을 제공하는 시점 또는 용역 제공기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.(2) 변동대가기준서 제1115호 적용 시 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하게 됩니다. 이때 수익의 인식은 변동대가는 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 인식된 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은정도까지만 거래가격에 포함합니다.

(3) 거래가격의 배분연결실체는 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 수행의무에 배분합니다.

2-5. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.3. 현금및현금성자산과 단기금융상품3-1. 당반기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당반기	전기

보유현금	3,324	968

요구불예금	46,691,635	51,087,972

소계	46,694,959	51,088,940

정부보조금	(13,000)	(197,995)

합계	46,681,959	50,890,945

3-2. 당반기와 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기업은행 적금 외	25,582,764	38,262,000

교보증권 단기채권형랩 외	49,509,445	100,329,126

합계	75,092,209	138,591,126

4. 사용이 제한된 금융상품당반기와 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액	사용제한내용

당반기	전기

단기금융상품	8,140,000	7,840,000	대출예금담보

5,000	5,000	법인카드담보

장기기타금융자산	10,000	10,000	당좌개설보증금

합계	8,155,000	7,855,000

5. 매출채권및기타채권당반기와 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당반기	전기

매출채권	59,065,057	43,985,682

미수금	481,159	707,143

합계	59,546,216	44,692,825

6. 기타금융자산6-1. 당반기와 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당반기	전기

당기손익인식금융자산	-	2,024,754

당기손익-공정가치 측정 금융자산	12,468,325	-

대여금및수취채권	470,352	475,471

합계	12,938,677	2,500,225

6-2. 당반기와 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산(전기: 당기손익인식금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기

취득원가	공정가치	장부금액

주가연계증권	500,000	488,430	488,430

일임투자	2,000,000	1,890,850	1,890,850

사모채권	5,000,000	5,002,950	5,002,950

DLB	5,000,000	5,086,095	5,086,095

합계	12,500,000	12,468,325	12,468,325

(단위 : 천원)

구 분	전기

취득원가	공정가치	장부금액

일임투자(주1)	2,000,000	2,024,754	2,024,754

7. 기타유동자산 및 기타비유동자산당반기와 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,225,837	-	4,460,720	-

선급비용	514,141	-	167,588	-

부가세대급금	2,204,555	-	243,465	-

미수수익	624,928	-	481,246	-

계약자산	23,698	-	-	-

기타	-	142,108	-	132,793

합계	4,593,159	142,108	5,353,019	132,793

8. 재고자산당반기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	16,956,657	(103,909)	16,852,748	17,335,371	(99,506)	17,235,865

제품	12,465,296	(329,732)	12,135,564	8,488,687	(325,520)	8,163,167

반제품 및 재공품	6,804,731	(1,665,313)	5,139,418	7,587,207	(1,616,390)	5,970,817

원재료	9,017,631	(119,595)	8,898,036	7,336,501	(238,704)	7,097,797

부재료	5,939,283	(272,445)	5,666,838	4,189,848	(41,738)	4,148,110

미착품	1,128,069	-	1,128,069	-	-	-

수목	-	-	-	181,646	-	181,646

합계	52,311,667	(2,490,994)	49,820,673	45,119,260	(2,321,858)	42,797,402

9. 장기매출채권및기타채권 당반기와 전기말 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당반기	전기

보증금	1,657,036	1,343,445

10. 유형자산10-1. 당반기와 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

취득가액	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	50,160,810	-	(1,743,800)	48,417,010	48,036,250	-	(1,743,800)	46,292,450

건물	73,205,353	(9,669,483)	(754,027)	62,781,843	65,956,019	(8,306,715)	(765,652)	56,883,652

구축물	3,423,063	(443,550)	-	2,979,513	3,390,429	(375,360)	-	3,015,069

기계장치	35,802,342	(17,986,143)	-	17,816,199	33,931,835	(16,295,562)	-	17,636,273

차량운반구	1,064,331	(573,886)	-	490,445	1,027,637	(492,313)	-	535,324

기타의유형자산	9,957,423	(6,497,385)	(35,588)	3,424,450	9,575,047	(6,179,815)	(42,062)	3,353,170

건설중인자산	4,981,725	-	-	4,981,725	1,541,656	-	-	1,541,656

합계	178,595,047	(35,170,447)	(2,533,415)	140,891,185	163,458,873	(31,649,765)	(2,551,514)	129,257,594

10-2. 당반기와 전반기의 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기

기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체(주2)	기말장부금액

토지(주1)	46,292,450	242,729	-	-	1,881,831	48,417,010

건물(주1)	56,883,652	6,200	-	(855,616)	6,747,607	62,781,843

구축물	3,015,069	32,634	-	(68,190)	-	2,979,513

기계장치	17,636,273	544,838	(1)	(1,729,071)	1,364,160	17,816,199

차량운반구	535,324	36,694	-	(81,573)	-	490,445

기타의유형자산(주1)	3,353,170	386,553	-	(408,273)	93,000	3,424,450

건설중인자산	1,541,656	7,802,716	-	-	(4,362,647)	4,981,725

합계	129,257,594	9,052,364	(1)	(3,142,723)	5,723,951	140,891,185

(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.(주2) 대체 합계액 중 5,746,171천원은 투자부동산에서 유형자산 토지 및 건물로 대체되었고 22,221천원은 유형자산에서 무형자산 산업재산권으로 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전반기

기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체(주2)	연결범위의 변동	기말장부금액

토지(주1)	31,479,285	2,201,794	-	-	-	4,969,028	38,650,107

건물(주1)	39,368,669	41,887	-	698,835	1,304,009	13,973,616	53,989,346

구축물	2,847,728	2,520	-	56,962	88,000	89,638	2,970,924

기계장치	14,208,169	535,613	269,811	1,353,411	444,000	3,029,641	16,594,201

차량운반구	198,707	44,913	15,220	55,830	363,600	76,526	612,696

기타의유형자산(주1)	2,492,655	706,499	20	352,366	341,055	203,133	3,390,956

건설중인자산	729,371	4,976,756	-	-	(2,544,110)	1,567,950	4,729,967

합계	91,324,584	8,509,982	285,051	2,517,404	(3,446)	23,909,532	120,938,197

(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.(주2) 대체 합계액 중 2,851천원은 무형자산 산업재산권, 595천원은 투자부동산 토지로 대체되었습니다.10-3. 당반기말 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	담보제공자산	채권최고액

(주)신한은행 외	토지 및 건물(투자부동산 포함)	56,400,000

11. 투자부동산11-1. 당반기와 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	55,856,083	-	55,856,083	56,182,904	-	56,182,904

건물	14,886,979	(2,045,401)	12,841,578	20,800,929	(2,184,024)	18,616,905

구축물	611,089	(50,924)	560,165	611,089	(35,647)	575,442

건설중인자산	15,579,747	-	15,579,747	9,324,531	-	9,324,531

합계	86,933,898	(2,096,325)	84,837,573	86,919,453	(2,219,671)	84,699,782

11-2. 당반기와 전반기의 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기

기초잔액	취득 및 자본적지출(주1)	감가상각비	대체(주3)	기타(주2)	기말장부금액

토지	56,182,904	-	-	(311,951)	(14,870)	55,856,083

건물	18,616,905	41,089	(358,061)	(5,434,220)	(24,135)	12,841,578

구축물	575,442	-	(15,277)	-	-	560,165

건설중인자산	9,324,531	6,255,216	-	-	-	15,579,747

합계	84,699,782	6,296,305	(373,338)	(5,746,171)	(39,005)	84,837,573

(주1) 건설중인자산의 취득 및 자본적지출액에는 차입원가 자본화금액 849,117천원이 포함되어 있습니다.(주2) 당반기 중 발생된 환율변동차이입니다.(주3) 대체 합계액은 유형자산 토지 및 건물로 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전반기

기초잔액	취득 및 자본적지출(주1)	감가상각비	대체	연결범위의 변동	기타(주2)	기말장부금액

토지	58,572,212	1,933,419	-	595	-	51,874	60,558,100

건물	16,902,237	3,289,020	430,016	-	937,015	85,303	20,783,559

구축물	403,533	-	31,574	-	-	-	371,959

건설중인자산	1,506,796	2,020,384	-	-	-	-	3,527,180

합계	77,384,778	7,242,823	461,590	595	937,015	137,177	85,240,798

(주1) 건설중인자산의 취득 및 자본적지출액에는 차입원가 자본화금액 1,728,018천원이 포함되어 있습니다.(주2) 전반기 중 발생된 환율변동차이입니다.12. 무형자산12-1. 당반기와 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

취득금액	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득금액	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	488,278	(376,273)	-	112,005	458,496	(361,110)	-	97,386

기타의무형자산	10,727,853	(3,335,070)	(267,405)	7,125,378	8,279,477	(3,007,173)	(267,405)	5,004,899

건설중인자산	12,586	-	-	12,586	6,223	-	-	6,223

영업권	14,902,338	-	-	14,902,338	14,902,338	-	-	14,902,338

합계	26,131,055	(3,711,343)	(267,405)	22,152,307	23,646,534	(3,368,283)	(267,405)	20,010,846

12-2. 당반기와 전반기의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기

기초장부금액	증가	상각	처분	대체(주1)	기말장부금액

산업재산권	97,386	7,561	(15,163)	-	22,221	112,005

기타의무형자산	5,004,899	2,510,922	(327,896)	(62,547)	-	7,125,378

건설중인자산	6,223	6,363	-	-	12,586

영업권	14,902,338	-	-	-	-	14,902,338

합계	20,010,846	2,524,846	(343,059)	(62,547)	22,221	22,152,307

(주1) 유형자산으로부터의 대체액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	전반기

기초장부금액	증가	상각	대체(주1)	연결범위의 변동	기말장부금액

산업재산권	32,154	32,148	8,381	2,851	28,038	86,810

기타의무형자산	4,621,189	240,220	230,714	-	25,095	4,655,790

건설중인자산	3,551	-	-	-	-	3,551

영업권	-	-	-	-	16,129,323	16,129,323

합계	4,656,894	272,368	239,095	2,851	16,182,456	20,875,474

(주1) 유형자산으로부터의 대체액입니다.13. 관계기업 및 공동기업투자13-1. 당반기와 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재지	결산월	주요영업활동	당반기	전기

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	대한민국	12월	투자업	45.77	1,099,551	45.77	268,983

한국콜마(주)와 그 종속기업	대한민국	12월	제조업	23.54	204,787,685	22.38	185,907,141

(주)선앤원코스메틱(주1)	대한민국	12월	도소매업	-	-	40.00	32,003

소계	205,887,236	186,208,127

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	대한민국	12월	도매업	50.00	969,407	50.00	931,014

파마사이언스코리아(주)	대한민국	12월	도매업	50.00	306,137	50.00	579,992

소계	1,275,544	1,511,006

합계	207,162,780	187,719,133

(주1) 당반기 중 콜마비엔에이치(주)가 (주)선앤원코스메틱의 지분을 처분하였습니다.13-2. 당반기와 전반기의 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당반기

기초	취득	처분	배당	지분법손익	지분법 자본변동	기타(주1)	기말

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	268,983	-	-	-	830,568	-	-	1,099,551

한국콜마(주)와 그 종속기업	185,907,141	20,010,035	-	(1,416,683)	5,560,654	617,505	(5,890,967)	204,787,685

(주)선앤원코스메틱	32,003	-	(32,003)	-	-	-	-	-

소계	186,208,127	20,010,035	(32,003)	(1,416,683)	6,391,222	617,505	(5,890,967)	205,887,236

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	931,014	-	-	-	38,393	-	-	969,407

파마사이언스코리아(주)	579,992	-	-	-	(273,855)	-	-	306,137

소계	1,511,006	-	-	-	(235,462)	-	-	1,275,544

합계	187,719,133	20,010,035	(32,003)	(1,416,683)	6,155,760	617,505	(5,890,967)	207,162,780

(주1) 기타 증감액은 확정급여제도의 재측정요소 등으로 인한 효과입니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	전반기

기초	취득	배당	지분법손익	지분법 자본변동	기타(주1)	대체(주2)	기말

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	267,397	-	-	(343)	-	-	-	267,054

한국콜마(주)와 그 종속기업	166,078,735	10,005,056	(1,143,160)	5,923,306	(737,875)	420,532	-	180,546,594

(주)에치엔지(주2)	9,890,926	-	(398,407)	631,573	-	-	(10,124,092)	-

(주)선앤원코스메틱	106,741	-	-	(45,028)	-	-	-	61,713

소계	176,343,799	10,005,056	(1,541,567)	6,509,508	(737,875)	420,532	(10,124,092)	180,875,361

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	873,889	-	-	47,300	-	-	-	921,189

파마사이언스코리아(주)	1,104,515	-	-	(254,150)	-	-	-	850,365

소계	1,978,404	-	-	(206,850)	-	-	-	1,771,554

합계	178,322,203	10,005,056	(1,541,567)	6,302,658	(737,875)	420,532	(10,124,092)	182,646,915

(주1) 기타 증감액은 확정급여제도의 재측정요소로 인한 효과입니다.(주2) 전기 중 콜마비앤에이치(주)가 (주)에치엔지의 지분을 추가 취득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.13-3. 당반기와 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 보유지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당반기	전기

보유주식수	주당시장가격	공정가치	장부금액	보유주식수	주당시장가격	공정가치	장부금액

한국콜마(주)	4,967,652주	84,500원	419,766,594	204,787,685	4,722,277주	82,000원	387,226,714	185,907,141

14. 장기기타금융자산 14-1. 당반기와 전기말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당반기	전기

장기금융상품(주1)	635,000	662,764

당기손익-공정가치 측정 금융자산(주2)	41,995,921	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(주2)	12,940,813	-

매도가능금융자산	-	31,311,604

합계	55,571,734	31,974,368

(주1) 장기금융상품은 정기적금 등으로 구성되어 있습니다.(주2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(전기에는 매도가능금융자산) 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(전기에는 매도가능금융자산)은 전액 지분상품으로 구성되어 있습니다.14-2. 당반기와 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산(전기말: 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

회사명	당반기

주식수(주)	지분율(%)	금액

취득원가	공정가치	장부금액

주식>

이원다이애그노믹스(주)(주1)	2,984,995	8.31	7,999,999	24,327,709	24,327,709

주식>

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사	18,074,912,108	5.81	18,074,912	17,667,712	17,667,712

여주시 산림조합	100	0.03	500	500	500

씨엔에이치이노이브(주)	50,400	16.24	252,000	-	-

(주)와이즈덤레버러토러	36,730	11.50	39,000	-	-

프롬네이쳐(주)	5,040	1.50	2,520	-	-

(주)디시홀딩스	10,000	2.14	900,000	-	-

합계	27,268,931	41,995,921	41,995,921

(주1) 당반기 중 기업공개됨에 따라 연결실체의 지분율이 하락하였습니다.

(단위 : 천원)

회사명	전기

주식수(주)	지분율(%)	금액

취득원가	공정가치	장부금액

주식>

이원다이애그노믹스(주)	2,984,995	10.46	7,999,999	7,999,999	7,999,999

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사	10,529,201,584	5.81	10,529,202	10,529,202	10,529,202

여주시 산림조합	100	0.03	500	500	500

씨엔에이치이노이브(주)	50,400	16.24	252,000	-	-

(주)와이즈덤레버러토러	36,730	11.50	39,000	-	-

프롬네이쳐(주)	5,040	1.50	2,520	-	-

(주)디시홀딩스	10,000	2.14	900,000	-	-

(주)굿메디(주1)	36,739	1.90	404,129	-	-

합계	20,127,350	18,529,701	18,529,701

(주1) 퓨리메드(주)에서 (주)굿메디로 사명을 변경하고 5:1로 자본감소하였습니다.14-3. 당반기와 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(전기말: 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당반기

주식수(주)	지분율(%)	금액

취득원가	공정가치	장부금액

주식>

(주)농우바이오	14,400	(주1)	361,563	236,879	236,879

에이테크솔루션(주)	2,501	0.03	52,824	24,035	24,035

(주)나노(주3)	139,888	0.89	687,204	276,279	276,279

(주)와이티엔	39,325	(주1)	99,999	86,122	86,122

Altimmune, Inc.	245,083	0.71	928,545	122,335	122,335

소계	2,130,135	745,650	745,650

주식>

(주)앤드비언드	50,000	4.86	250,000	-	-

삼보개발(주)	200	(주2)	400,000	103,630	103,630

(주)싸일런트뮤직밴드	2,265	0.78	74,972	-	-

(주)코윈디에스티	225,000	(주2)	1,000,000	1,791,756	1,791,756

네오아티잔(유)	200,000	3.63	1,000,000	909,800	909,800

(주)아이지엠글로벌	1,000	0.84	20,000	1	1

(주)다이나믹아이지엠	8,000	1.62	180,000	82,656	82,656

CSR COSMETIC SOLUTION INC.	11,000,000	(주2)	9,307,320	9,307,320	9,307,320

소계	12,232,292	12,195,163	12,195,163

합계	14,362,427	12,940,813	12,940,813

(주1) 상기 지분상품은 지분율이 미미하므로 지분율의 표시를 생략하였습니다.(주2) 보유 주식 모두 의결권이 없는 배당우선주로 지분율 표시를 생략하였습니다.(주3) 당반기 중 무상증자 및 액면병합으로 주식수가 변동되었습니다.

(단위 : 천원)

회사명	전기

주식수(주)	지분율(%)	금액

취득원가	공정가치	장부금액

주식>

(주)농우바이오	14,400	(주1)	361,563	238,320	238,320

에이테크솔루션(주)	2,501	(주1)	52,824	30,512	30,512

(주)나노	349,723	0.89	687,204	349,723	349,723

(주)와이티엔	78,160	(주1)	197,982	163,745	163,745

Altimmune, Inc.(주3)	245,083	1.57	928,545	522,538	522,538

소계	2,228,118	1,304,838	1,304,838

주식>

(주)앤드비언드	50,000	4.98	250,000	-	-

삼보개발(주)	200	(주2)	400,000	400,000	400,000

(주)싸일런트뮤직밴드	2,265	0.78	74,972	-	-

(주)코윈디에스티	225,000	(주2)	1,000,000	497,475	497,475

네오아티잔(유)	200,000	5.71	1,000,000	1,000,000	1,000,000

(주)아이지엠글로벌	1,000	0.84	20,000	20,000	20,000

(주)다이나믹아이지엠	8,000	1.62	180,000	180,000	180,000

CSR COSMETIC SOLUTION INC.	11,000,000	(주2)	9,379,590	9,379,590	9,379,590

소계	12,304,562	11,477,065	11,477,065

합계	14,532,680	12,781,903	12,781,903

(주1) 상기 지분상품은 지분율이 미미하므로 지분율의 표시를 생략하였습니다.(주2) 보유 주식 모두 의결권이 없는 배당우선주로 지분율 표시를 생략하였습니다.(주3) 전기 중 뉴욕증권거래소 상장사와 주식교환을 통한 합병으로 주식수가 변동되었고, 나스닥에 상장하여 손상회복 처리하였습니다. 14-4. 당반기와 전반기의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(전기말: 매도가능금융자산)평가(손)익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당반기	전반기

기초금액	17,125	(128,593)

기준서 1109호 적용에 따른 재분류 (주석 34)	(1,369,712)	-

처분으로 인한 대체	(10,610)	-

평가로 인한 증감	339,773	(211,488)

이연법인세 효과	(73,917)	46,527

비지배지분 변동	(409)	1,565

기말금액	(1,097,750)	(291,989)

15. 매입채무및기타채무당반기와 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

매입채무	57,905,790	68,372,375

미지급금	8,851,772	6,234,152

합계	66,757,562	74,606,527

16. 차입금16-1. 당반기와 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당반기	전기

유동	단기차입금	57,340,000	61,138,148

전환사채	-	38,025,234

교환사채	52,470,663	50,111,733

유동성장기부채	4,343,400	9,131,900

소계	114,154,063	158,407,015

비유동	장기차입금	3,400,000	3,455,000

해외사모사채	29,854,428	29,144,914

소계	33,254,428	32,599,914

합계	147,408,491	191,006,929

16-2. 당반기와 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	금 액

당반기	전기	당반기	전기

산업은행	시설 및 운영자금대출	2.05~2.89	2.05~2.89	32,000,000	34,000,000

기업은행	시설 및 운영자금대출	2.08~2.36	1.80~2.32	7,540,000	7,240,000

신한은행	시설 및 운영자금대출	2.36~2.72	2.37~2.78	1,800,000	1,800,000

대구은행	시설자금대출	3.2	3.13	16,000,000	16,000,000

연결실체의 특수관계자	일반자금대출	-	3.5	-	500,000

한국콜마(주)	받을어음_배서	-	-	-	1,598,148

합계	57,340,000	61,138,148

16-3. 당반기와 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	금 액

당반기	전기

제5차 기명식 사모 전환사채	2014.10.17	2020.10.17	-	-	35,000,000

상환할증금	-	11,903,347

전환권조정	-	(8,878,113)

전환사채 장부금액	-	38,025,234

당반기 중 상기 전환사채는 전액 보통주로 전환되었습니다.16-4. 당반기와 전기말 현재 교환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	금 액

당반기	전기

제2차 무기명식 무보증 사모 교환사채	2017.09.08	2022.09.08	-	41,500,000	41,500,000

제3차 무기명식 무보증 사모 교환사채	2017.09.08	2022.09.08	-	11,000,000	11,000,000

상환할증금	24,639,724	24,639,724

교환권조정	(24,669,061)	(27,027,991)

교환사채 장부금액	52,470,663	50,111,733

16-5. 당반기말 현재 상기 교환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2차 무기명식 무보증 사모 교환사채

교환청구시 발행할 주식의 종류	콜마비앤에이치 주식회사 기명식 보통주식

액면금액	41,500,000,000원

발행금액	41,500,000,000원

표시이자율	0%

보장수익율	연 복리 8%

교환청구기간	발행 6개월 후부터 만기 1개월 전까지

조기상환권(주1)	투자자에게 조기상환권 존재

교환가액(주2)	1주당 25,953원

(주1) 사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날 및 그로부터 매 6개월 마다 사채권자가 보유하고 있는 본 건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기 상환할 것을 청구할 수 있습니다.(주2) 사채 발행일로부터 만기일 이전까지 사채 발행일 이후 매 3개월마다 대상회사 보통주식의 주가에 따라 교환가액을 조정합니다. 단, 조정된 교환가액은 발행 당시 교환가액의 80% 이상이어야 합니다.

구 분	제3차 무기명식 무보증 사모 교환사채

교환청구시 발행할 주식의 종류	콜마파마 주식회사 기명식 보통주식

액면금액	11,000,000,000원

발행금액	11,000,000,000원

표시이자율	0%

보장수익율	연 복리 8%

교환청구기간	발행 6개월 후부터 만기 1개월 전까지

조기상환권(주1)	투자자에게 조기상환권 존재

교환가액(주2)	1주당 6,573원

(주1) 사채권자는 사채의 발행일로부터 36개월이 경과한 날 및 그로부터 매 6개월 마다 사채권자가 보유하고 있는 본 건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기 상환할 것을 청구할 수 있습니다.(주2) 대상회사가 한국거래소가 개설한 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 경우, 교환가액이 공모가액의 80%를 초과하는 때에는 공모가액의 80%에 해당하는 금액으로 교환가액을 조정합니다. 단, 교환가액이 공모가액의 80% 이하인 경우에는 교환가액을 조정을 적용하지 아니합니다.16-6. 당반기와 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	금 액

당반기	전기	당반기	전기

산업은행	시설자금대출	2.36~3.18	2.03~3.18	1,443,400	2,786,900

신한은행	시설자금대출	3.05~3.32	2.92~3.32	6,300,000	9,800,000

소계	7,743,400	12,586,900

1년 이내 상환예정분(유동성장기부채)	(4,343,400)	(9,131,900)

장기차입금	3,400,000	3,455,000

16-7. 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환 예정연도	금 액

2019년	4,343,400

2020년	3,400,000

합계	7,743,400

16-8. 당반기와 전기말 현재 해외사모사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, SGD)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	금 액

당반기	전기

외화 표시 보증 사모 사채	2017.08.25	2020.08.25	2.52	29,921,676 (SGD 36,500,000)	29,226,438 (SGD 36,500,000)

1년 이내 만기도래분(유동성사채)	-	-

사채할인발행차금	(67,248)	(81,524)

사채 장부금액	29,854,428	29,144,914

17. 파생금융부채17-1. 당반기와 전기말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당반기	전기

유동부채	전환사채 풋옵션(주1)	-	3,635,765

교환권대가	6,533,272	9,581,481

교환사채 풋옵션	1,833,879	1,932,568

소계	8,367,151	15,149,814

비유동부채	해외사채 통화스왑	1,192,253	1,295,550

합계	9,559,404	16,445,364

(주1) 당반기 중 전환사채가 전액 보통주로 전환되었습니다.17-2. 당반기와 전반기의 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당반기	전반기

기초	16,445,364	14,348,240

증감(주1)	(3,635,765)	-

평가손(익)	(3,250,195)	87,955

기말	9,559,404	14,436,195

(주1) 당반기 중 전환사채가 전환됨에 따른 감소입니다.18. 기타유동부채 및 기타비유동부채18-1. 당반기와 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,778,132	-	444,942	-

예수금	687,824	-	355,000	-

선수수익	7,400	-	2,206	-

미지급비용	7,188,129	-	6,381,060	-

미지급부가세	3,849,178	-	309,725	-

임대보증금	804,000	1,441,000	804,000	1,288,500

예수보증금	80,000	-	80,000	200,000

장기지분매각기타채무	-	38,473,026	-	37,029,714

합계	14,394,663	39,914,026	8,376,933	38,518,214

18-2. 장기지분매각기타채무당반기와 전기말 현재 장기지분매각기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당반기	전기

기초금액	37,029,714	36,158,968

기간경과분 상각액	1,443,312	870,746

기말금액	38,473,026	37,029,714

당사는 2017년 9월 8일 종속기업인 콜마비앤에이치주식회사 지분 6.08%(1,797,704주)를 41,500백만원(주당 23,085원)에 플레밍 유한회사(이하 "투자자")에, 종속기업인 콜마파마주식회사 지분 7.67%(1,749,616주)를 11,500백만원(주당 6,573원)에 플로리 유한회사(이하 "투자자")에 매각하였습니다.

투자자는 계약일로부터 5년이 경과한 날로부터(2022년 9월 8일) 1년의 기간동안 보유하고 있는 본건 주식의 전부 또는 일부를 투자자가 매수한 금액과 동일한 금액으로매수할것을 매도인에게 청구할 수 있습니다.

당사는 상기 거래를 매각거래가 아닌 차입거래로 처리하였으며, 상기 채무금액은 매각금액의 현재가치로 현재가치할인차금은 5년에 걸쳐 상각하고 있습니다.19. 순확정급여부채

19-1. 당반기와 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당반기	전기

확정급여채무의 현재가치	18,307,453	17,710,732

사외적립자산의 공정가치(주1)	(13,927,248)	(13,887,609)

순확정급여부채	4,380,205	3,823,123

(주1) 당반기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 4,266천원(전기 말 : 4,266천원)이 포함된 금액입니다.19-2. 당반기와 전반기의 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당반기	전반기

기초금액	3,823,123	2,590,536

당기손익으로 인식하는 총비용	1,261,208	1,284,752

순확정급여부채의 재측정요소(법인세비용 차감전)	32,512	3,110,846

사외적립자산 납입액	(603,133)	(3,237)

환입액(지급액)	(96,766)	(75,473)

관계사 전(출)입액	(36,739)	330,747

연결범위의 변동(주1)	-	1,168,223

기말금액	4,380,205	8,406,394

(주1) (주)에치엔지가 전반기 중 콜마비앤에이치(주)의 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.19-3. 당반기와 전기말 현재 순확정급여부채의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	비 율

당반기	전기

할인율	2.40% - 2.90%	2.40% - 2.90%

기대임금상승률	4.36% - 6.00%	4.36% - 6.00%

20. 충당부채당반기와 전반기의 반품충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

유동	비유동	유동	비유동

기초	301,061	155,010	419,054	190,445

전입(환입)	80,795	27,039	(149,597)	-

사용	-	-	-	-

대체(주1)	-	-	-	-

기말	381,856	182,049	269,457	190,445

(주1) 상기 충당부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 당사의 권리에 대한 자산 금액은 23,697천원으로 계약자산으로 계상하고 있으며 기타유동자산에 포함하고있습니다.21. 배당금2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 3,081백만원은 2018년 3월 23일 개최된 정기주주총회에서 원안대로 승인되어 2018년 4월에 지급되었습니다(2017년 지급액 : 2,581백만원).22. 영업부문22-1. 연결실체는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 3개의 부문으로 구분하고 있습니다.

구 분	주요 사업

지주회사투자	지주회사의 관계기업투자 및 기타투자부문

제조	화장품 및 의약품 등의 제조부문

임대	부동산 임대부문 등

22-2. 당반기와 전반기의 연결실체의 부문별 매출액 및 법인세비용차감전순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출	법인세비용차감전순이익

당반기	전반기	당반기	전반기

지주회사투자	16,232,665	12,830,291	21,958,323	2,299,432

제조	326,496,751	214,750,413	37,019,276	37,695,935

임대	2,260,679	2,194,862	253,791	187,150

소계(주1)	344,990,095	229,775,566	59,231,390	40,182,517

연결조정 효과(주2)	(23,352,970)	(19,263,953)	1,940,678	2,144,326

합계	321,637,125	210,511,613	61,172,068	42,326,843

(주1) 보고부문별 매출과 법인세비용차감전순손익은 부문간 내부거래 제거 전 금액입니다.(주2) 연결조정 효과는 보고부문별 매출과 법인세비용차감전순이익에 대한 내부거래제거금액과 관계기업 및 공동기업투자에 대한 지분법평가금액입니다.22-3. 당반기와 전반기의 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

한국	293,842,445	190,092,299

중국	19,447	-

캐나다	215,125	199,680

기타	27,560,108	20,219,634

합계	321,637,125	210,511,613

23. 영업이익23-1. 당반기와 전반기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당반기	전반기

2/4분기	누적	2/4분기	누적

제품매출	85,986,341	166,519,168	50,881,937	96,784,658

상품매출	69,037,163	140,622,302	62,698,550	102,403,295

반제품매출	429,127	904,713	389,483	750,917

임대수익	722,841	1,449,597	1,042,746	1,904,148

관리용역수익	4,113,134	7,602,435	2,781,025	5,837,025

상표권사용료	969,990	1,732,153	687,241	1,329,206

구매대행수익	1,020,332	1,715,381	422,816	677,871

기타매출	663,689	1,091,376	408,231	824,493

합계	162,942,617	321,637,125	119,312,029	210,511,613

23-2. 당반기와 전반기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당반기	전반기

2/4분기	누적	2/4분기	누적

제품매출원가	62,577,953	117,572,535	30,772,557	63,867,066

상품매출원가	62,393,819	130,712,619	60,009,111	93,432,921

반제품매출원가	626,989	1,250,288	331,111	763,262

임대료매출원가	648,542	1,347,244	679,473	1,048,325

기타매출원가	779,745	1,222,737	589,495	1,139,168

합계	127,027,048	252,105,423	92,381,747	160,250,742

23-3. 당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당반기	전반기

2/4분기	누적	2/4분기	누적

급여 등	5,378,641	10,254,992	3,587,978	6,982,476

퇴직급여	303,374	632,154	370,079	687,542

복리후생비	374,459	720,615	255,223	498,208

교육훈련비	22,939	44,941	21,773	48,108

여비교통비	91,889	156,962	121,405	202,485

통신비	27,928	57,088	22,960	37,885

수도광열비	45,391	118,435	21,760	48,814

세금과공과	112,518	159,973	47,333	110,140

지급임차료	346,952	642,874	46,168	246,046

감가상각비	78,538	190,025	100,360	193,249

수선유지비	5,037	9,657	37,475	40,745

보험료	31,903	57,512	16,066	31,954

접대비	183,314	329,240	142,661	286,790

광고선전비	754,214	1,239,156	110,134	130,136

운반보관료	206,311	453,261	172,822	334,302

견본비	3,561	8,254	5,136	6,326

경상연구개발비	215,210	416,429	114,589	198,097

회의비	29,031	34,143	4,106	7,231

지급수수료	6,332,326	12,286,303	5,624,146	10,198,366

도서인쇄비	4,046	14,987	5,876	24,742

소모품비	117,586	300,082	61,558	137,181

수출부대비	1,953	7,019	8,100	9,980

해외여비교통비	4,097	20,767	-	-

판매촉진비	22,883	40,298	5,812	5,812

차량유지비	22,604	39,917	11,523	19,542

환경유지비	5,344	10,597	-	500

무형자산상각비	168,092	337,702	124,177	236,876

반품비용	27,039	27,039	-	-

잡비	48	48	144	144

합계	14,917,228	28,610,470	11,039,364	20,723,677

24. 기타수익과 기타비용당반기와 전반기의 기타수익과 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당반기	전반기

2/4분기	누적	2/4분기	누적

기타수익:

유형자산처분이익	-	-	14,972	18,971

기타의대손상각비환입	-	392	-	-

잡이익	113,820	168,900	46,516	112,586

합계	113,820	169,292	61,488	131,557

기타비용:

유형자산처분손실	-	1	16,981	23,158

무형자산처분손실	-	1,346	-	-

기부금	2,000	184,000	-	197,000

잡손실	1,632	4,452	950	1,122

합계	3,632	189,799	17,931	221,280

25. 금융수익과 금융비용당반기와 전반기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당반기	전반기

2/4분기	누적	2/4분기	누적

금융수익:

이자수익	532,864	1,257,306	552,341	882,238

외환차익	20,878	44,928	25,755	45,756

외화환산이익	404,314	539,335	19,531	20,561

배당금수익	3,479	57,189	89,453	233,216

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	102,474	348,268

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	16,357,310	16,381,552	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	39,485	39,485	-	-

매도가능금융자산처분이익	-	-	(38,593)	-

파생금융부채평가이익	6,718,312	7,195,506	561,645	561,645

합계	24,076,642	25,515,301	1,312,606	2,091,684

금융비용:

이자비용	2,358,279	5,417,183	2,492,935	4,904,008

외환차손	1,199	13,163	56,108	225,238

외화환산손실	454,894	1,254,943	(52,679)	9,831

단기금융상품처분손실	-	130,828	-	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	(47,848)	-

당기손익인식금융자산처분손실	-	-	69,167	114,570

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	98,719	583,103	-	-

파생금융부채평가손실	3,608,492	3,945,311	649,600	649,600

합계	6,521,583	11,344,531	3,167,283	5,903,247

26. 법인세비용연결실체의 중간기간에 대한 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의가중평균 연간 유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기말 현재 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간 유효법인세율은 20%입니다.

27. 주당손익기본주당이익은 지배기업 소유주지분에 대한 보통주연결당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며 그 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	금액 또는 주식수

당반기	전반기

2/4분기(검토받지 않은재무제표)	반기누적	2/4분기(검토받지 않은재무제표)	반기누적

지배기업의 소유주지분 연결당반기순이익	26,963,151,403	36,313,099,724	15,045,039,593	22,960,990,666

가중평균유통보통주식수(주1)	17,135,294	16,894,702	16,651,436	16,651,436

기본주당이익	1,574	2,149	904	1,379

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산

구 분	유통보통주식적수	해당일수(일)	가중평균유통보통주식수(주)

당반기	3,057,941,026	181	16,894,702

전반기	3,013,909,916	181	16,651,436

한편, 전반기의 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으나 희석효과가 없어 희석주당이익이 기본주당이익과 동일하며, 당반기에는 해당 전환사채가 모두 전환되었습니다.28. 범주별 금융상품

당반기와 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당반기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산(주1)	54,464,746	20,554,455

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(주2)	12,940,313	12,781,903

상각후원가 측정 금융자산

단기금융상품	75,092,209	38,262,000

매출채권및기타채권	59,546,216	44,692,825

장기매출채권및기타채권	1,657,036	1,343,445

대여금및수취채권	470,352	475,471

미수수익	624,928	481,247

장기금융상품	635,000	662,764

현금 및 현금성자산	46,681,959	50,890,945

합계	252,112,759	170,145,055

(주1) 전기에는 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(주2) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당반기	전기

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	66,757,562	74,606,527

기타금융부채	38,671,611	39,765,697

차입금(유동)	114,154,063	158,407,015

차입금(비유동)	33,254,428	32,599,914

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생금융부채(유동)	8,367,151	15,149,814

파생금융부채(비유동)	1,192,253	1,295,550

합계	262,397,068	321,824,517

29. 공정가치당반기 중, 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.29-1. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)(주1,2)	12,468,325	12,468,325	2,024,754	2,024,754

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)(주1,2)	41,995,921	41,995,921	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(주1,2)	12,940,813	12,940,813	1,304,838	1,304,838

단기금융상품(주3)	-	-	88,329,126	88,329,126

소계	67,405,059	67,405,059	91,658,718	91,658,718

금융부채

파생금융부채(유동)	8,367,151	8,367,151	15,149,814	15,149,814

파생금융부채(비유동)	1,192,253	1,192,253	1,295,550	1,295,550

소계	9,559,404	9,559,404	16,445,364	16,445,364

(주1) 전기에는 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(주2) 전기에는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.위에 공시된 금융상품 이외에 당반기와 전기말 현재 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주3) 당기에는 상각후원가 측정 금융상품으로 분류됨에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 29-2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	1,890,850	10,577,475	-	12,468,325

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	24,327,709	500	17,667,712	41,995,921

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	745,650	9,307,320	2,887,843	12,940,813

소계	26,964,209	19,885,295	20,555,555	67,405,059

[금융부채]

파생금융부채(유동)	-	-	8,367,151	8,367,151

파생금융부채(비유동)	-	1,192,253	-	1,192,253

소계	-	1,192,253	8,367,151	9,559,404

(단위: 천원)

전기	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,024,754	-	-	2,024,754

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,304,838	-	-	1,304,838

단기금융상품	-	88,329,126	-	88,329,126

소계	3,329,592	88,329,126	-	91,658,718

[금융부채]

파생금융부채(유동)	-	-	15,149,814	15,149,814

파생금융부채(비유동)	-	1,295,550	-	1,295,550

소계	-	1,295,550	15,149,814	16,445,364

당반기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 29-3. 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당반기	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

파생결합증권	5,086,095	2	옵션모델법	신용스프레드	해당없음

사모채권	5,003,450	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	해당없음

미래에셋파트너스 제9호 사모투자합자회사	17,667,712	3	이항모형	기준일 주가	20,126원

주가변동성	7.30%

할인율	8.23%~10.52%

현금흐름할인모형	가중평균자본비용	10.56%

유사기업비교법	PER/PBR 배수	12.68배 / 1.79배

기타포괄손익-공정가치 금융자산

(주)코윈디에스티	1,791,756	3	이항모형	기준일 주가	5,326원

주가변동성	8.40%

할인률	10.35%

삼보개발(주)	103,631	3	배당할인모형	자기자본비용	7.72%

추정기간	영구

배당현금흐름	연 2% 배당

(주)다이나믹아이지엠	82,656	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용	13.57%

(주)아이지엠글로벌	1	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용	13.94%

네오아티잔(유)	909,800	3	순자산가치평가법	해당없음

금융부채

파생금융부채 (제2회 교환사채)	3,993,136	3	이항모형	기준일 주가	27,150원

주가변동성	14.35%

할인률	9.64%

파생금융부채 (제3회 교환사채)	4,374,014	3	이항모형	기준일 주가	9,322원

주가변동성	14.50%

할인률	9.64%

파생금융부채 (해외사모사채)	1,192,253	2	현금흐름할인법	환율	819.72 SGD

이자율	2.52%

(단위: 천원)

전기	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

금융부채

파생금융부채 (전환사채)	3,635,766	3	이항모형	기준일 주가	40,800원

주가변동성	13.95%

할인률	9.43%

파생금융부채 (제2회 교환사채)	10,674,719	3	이항모형	기준일 주가	32,550원

주가변동성	16.30%

할인률	9.93%

파생금융부채 (제3회 교환사채)	839,329	3	이항모형	기준일 주가	6,573원

주가변동성	10.00%

할인률	9.93%

파생금융부채 (해외사모사채)	1,295,550	2	현금흐름할인법	환율	800.63 SGD

이자율	2.52 %

29-4. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다. ① 교환사채 풋옵션

(단위: 천원)

구 분	할인율

10% 하락	10% 상승

제2회 교환사채 풋옵션	1,103,568	(1,040,198)

제3회 교환사채 풋옵션	47,289	(191,224)

합계	1,150,857	(1,231,422)

② 교환권대가

(단위: 천원)

구 분	주가	주가변동성

10% 하락	10% 상승	10% 감소	10% 증가

제2회 교환권대가	1,289,447	(2,485,186)	346,940	(358,768)

제3회 교환권대가	1,453,463	(1,453,463)	-	-

합계	2,742,910	(3,938,649)	346,940	(358,768)

③ (주)코윈디에스티

(단위: 천원)

구 분	할인율

10% 하락	10% 상승

(주)코윈디에스티	1,429	(1,424)

④ 삼보개발(주), (주)다이나믹아이지엠

(단위: 천원)

구 분	할인율

1% 하락	1% 상승

삼보개발(주) 공정가치	15,422	(11,885)

(주)다이나믹아이지엠 공정가치	7,384	(6,360)

합계	22,806	(18,245)

30. 특수관계자와의 거래30-1. 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기

관계기업	한국콜마(주), 보스톤특허기술사업조합,씨케이엠(주)(주1), 씨제이헬스케어(주)(주2),Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd., Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd., Seokoh,Inc.,Process Technologies and packaging,LLC., CSR Cosmetic Solutions Inc.

공동기업	파마사이언스코리아(주), 한국크라시에약품(주)

기타의 특수관계자	(주)내츄럴스토리

(주1) 당반기 중 (주)선앤원코스메틱이 씨케이엠(주)로 상호가 변경되었습니다.(주2) 씨케이엠(주)의 종속기업입니다.30-2. 당반기와 전반기의 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	당반기

매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타