콜마홀딩스 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 한국콜마홀딩스주식회사(이하 "당사")는 7개의 국내종속기업과 1개의 해외종속기업 (이하 한국콜마홀딩스주식회사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1-1. 당사의 개요당사는 1990년 5월 15일에 화장품 및 의약품의 주문자 표시 제조 및 판매를 주사업목적으로 설립되어 2002년 4월 9일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 2012년 8월 28일자 주주총회에서 화장품과 제약사업부문과투자사업부문을 인적분할하는 결의안을 승인하여 2012년 10월 1일을 기준일로하여 분할하고 사업지주회사로 전환하였으며, 상호를 한국콜마주식회사에서 한국콜마홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 당사는 세종특별자치시 전의면에 본사를 두고 있으며, 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주주명	당반기	보통주 지분율(%)

보통주(주)	자본금	당반기	전기

윤동한	5,064,533	2,532,267	30.24	30.24

윤상현	3,126,475	1,563,237	18.67	18.67

일본콜마	1,337,463	668,731	7.99	7.99

기타	7,220,465	3,610,233	43.10	43.10

합계	16,748,936	8,374,468	100.00	56.90

1-2. 종속기업의 현황당반기와 전기말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)	지배관계 근거

당반기	전기

콜마비앤에이치(주)(주1)	건강기능식품, 화장품 등의 제조 및 판매	대한민국	12월	56.23	56.23	의결권의 과반수 보유

근오농림(주)(주2)	작물재배 및 농업임대업	대한민국	12월	75.00	75.00	사실상 지배력

(주)에치엔지(주3)	화장품 제조 및 도소매업	대한민국	12월	60.94	49.80	의결권의 과반수 보유

(주)케이비랩(주3)	화장품 도매 및 소매업	대한민국	12월	100.00	100.00	의결권의 과반수 보유

씨엔아이개발(주)	부동산임대업 등	대한민국	12월	77.94	77.94	의결권의 과반수 보유

콜마파마(주)	의약품 등의 제조 및 판매	대한민국	12월	77.10	77.10	의결권의 과반수 보유

Seokoh Canada, Inc.(주4)	부동산임대업 등	캐나다	12월	100.00	-	의결권의 과반수 보유

콜마스크(주)(주4)	화장품 제조 및 판매	대한민국	12월	51.00	-	의결권의 과반수 보유

(주1) 당사는 2015년에 콜마비앤에이치(주) 보통주를 교환대상으로 하는 교환사채를발행하였습니다. 당반기말 현재 총 교환대상 주식수는 3,177,124주이며, 전량 교환되는 경우 콜마비앤에이치(주)에 대한 당사의 지분율은 현재 56.23%에서 45.48%로 감소될 수 있습니다.(주2) 근오농림(주)은 콜마비앤에이치(주)의 종속기업입니다.(주3) (주)에치엔지, (주)케이비랩은 당반기 중 콜마비앤에이치(주)의 종속기업으로 편입되었으며, (주)케이비랩은 (주)에치엔지의 종속기업이면서 콜마비앤에이치(주)의손자회사입니다. (주4) 당반기 중 Seokoh Canada, Inc.와 콜마스크(주)가 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.1-3. 종속기업의 재무정보당반기와 전기의 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	당반기

총자산	총부채	자본	매출액	반기순손익	총포괄손익

콜마비앤에이치(주)(주1)	247,717,842	88,208,858	159,508,984	180,753,934	28,563,487	28,669,758

씨엔아이개발(주)	32,886,466	27,103,457	5,783,009	1,995,182	118,056	112,128

콜마파마(주)	61,566,578	24,800,464	36,766,114	33,510,445	4,200,743	4,185,355

Seokoh Canada, Inc.	14,994,506	50,890	14,943,617	199,680	50,785	(436,113)

콜마스크(주)	9,276,120	440,822	8,835,298	486,034	(160,072)	(160,072)

(주1) 콜마비앤에이치(주)의 재무정보는 근오농림(주), (주)에치엔지, (주)케이비랩의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 재무정보입니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	전기

총자산	총부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

콜마비앤에이치(주)(주1)	158,689,572	29,947,607	128,741,965	256,009,785	29,743,678	29,445,324

씨엔아이개발(주)	32,178,118	26,507,238	5,670,880	3,750,916	(586,899)	(580,518)

콜마파마(주)	55,665,303	23,084,545	32,580,758	58,161,267	6,333,066	5,873,841

(주1) 콜마비앤에이치(주)의 재무정보는 근오농림(주)의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 재무정보입니다.

1-4. 연결대상범위의 변동당반기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

Seokoh Canada, Inc.	신규 지분 취득

콜마스크(주)	신규 지분 취득

(주)에치엔지	추가 지분 취득

(주)케이비랩	(주)에치엔지의 100% 종속기업

2. 유의적 회계정책연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 비교표시된 전기의 연결재무제표와 동일하게 적용되었습니다.2-1. 연결재무제표 작성기준연결실체의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.반기재무제표 작성에 적용된 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 당반기에 새로 적용된 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.- 기준서 제1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.(2) 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였고 연결실체가 조기 적용하지 아니한 기준서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정은 연결실체에 해당사항이없어 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정이 연결실체에 미치는 영향은 없습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정이 연결실체에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당반기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 당반기말 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.①금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결실체는 당반기말 현재 대여금및수취채권 110,971백만원, 매도가능금융자산 19,554백만원, 당기손익인식금융자산 89,774백만원 및 만기보유금융자산 150천원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 당반기말 현재 대여금및수취채권 110,971백만원과 만기보유금융자산 150천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당반기말 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 당반기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 19,554백만원이고, 당반기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당반기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 당반기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 등을 89,774백만원을 보유하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당반기말 현재 당기손익인식금융자산과 매도가능금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 당반기말 현재 연결실체의 금융부채는 파생금융부채를 제외하고는 모두 상각후 원가로 측정하는 금융부채이므로, 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 당반기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 110,971백만원( 대여금및수취채권 110,971백만원과 만기보유금융자산 150천원)을 보유하고 있고, 이들자산에 대하여 손실충당금 1,523백만원을 설정하고 있습니다.당반기말 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입이 손상에 미치는 영향을 분석하고 있습니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.당반기말 현재 연결실체는 위험회피회계를 적용하고 있지 않으며, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다.2-2. 중요한 회계추정 및 판단

반기재무제표 작성시 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 사용이 제한된 금융상품당반기와 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액	사용제한내용

당반기	전기

단기금융상품	2,540,000	2,794,000	대출예금담보

단기금융상품	5,000	-	법인카드담보

기타금융자산	4,700,000	5,170,000	대출예금담보

장기기타금융자산	10,500	11,000	당좌개설보증금

합계	7,255,500	7,975,000

4. 매출채권및기타채권당반기와 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당반기	전기

매출채권	44,500,499	27,023,989

미수금	762,637	198,937

합계	45,263,136	27,222,926

5. 기타금융자산당반기와 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당반기	전기

당기손익인식금융자산	89,774,460	119,698,672

만기보유금융자산	150	1,330

대여금및수취채권	480,676	485,970

합계	90,255,286	120,185,972

6. 기타유동자산 및 기타비유동자산당반기와 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,914,176	-	4,359,309	-

선급비용	399,920	-	176,140	-

부가세대급금	91,813	-	-	-

미수수익	270,872	-	369,348	-

기타	-	129,903	-	111,263

합계	3,676,781	129,903	4,904,797	111,263

7. 재고자산당반기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	10,886,170	(77,562)	10,808,608	7,635,832	(438,871)	7,196,961

제품	11,956,954	(294,096)	11,662,858	7,438,891	(370,718)	7,068,173

반제품 및 재공품	6,548,202	(1,631,897)	4,916,305	5,307,492	(1,686,885)	3,620,607

원재료	7,780,835	(229,820)	7,551,015	5,618,365	(220,372)	5,397,993

부재료	2,026,209	(38,530)	1,987,679	311,427	(10,287)	301,140

미착품	187,976	-	187,976	-	-	-

수목	68,216	-	68,216	-	-	-

합계	39,454,562	(2,271,905)	37,182,657	26,312,007	(2,727,133)	23,584,874

8. 유형자산8-1. 당반기와 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

취득가액	상각누계액	정부보조금	장부가액	취득가액	상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	40,393,907	-	(1,743,800)	38,650,107	33,223,085	-	(1,743,800)	31,479,285

건물	62,241,672	(7,475,049)	(777,277)	53,989,346	45,664,842	(5,507,272)	(788,901)	39,368,669

구축물	3,287,998	(317,074)	-	2,970,924	3,077,329	(229,601)	-	2,847,728

기계장치	33,334,246	(16,740,045)	-	16,594,201	27,394,389	(13,186,220)	-	14,208,169

차량운반구	1,084,964	(472,268)	-	612,696	482,816	(284,109)	-	198,707

기타의유형자산	9,245,935	(5,805,154)	(49,825)	3,390,956	7,126,576	(4,577,517)	(56,404)	2,492,655

건설중인자산	4,729,967	-	-	4,729,967	729,371	-	-	729,371

합계	154,318,689	(30,809,590)	(2,570,902)	120,938,197	117,698,408	(23,784,719)	(2,589,105)	91,324,584

8-2. 당반기와 전반기의 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기

기초장부금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체(주2)	연결범위의 변동	기말장부금액

토지(주1)	31,479,285	2,201,794	-	-	-	4,969,028	38,650,107

건물(주1)	39,368,669	41,887	-	698,835	1,304,009	13,973,616	53,989,346

구축물	2,847,728	2,520	-	56,962	88,000	89,638	2,970,924

기계장치	14,208,169	535,613	269,811	1,353,411	444,000	3,029,641	16,594,201

차량운반구	198,707	44,913	15,220	55,830	363,600	76,526	612,696

기타의유형자산(주1)	2,492,655	706,499	20	352,366	341,055	203,133	3,390,956

건설중인자산	729,371	4,976,756	-	-	(2,544,110)	1,567,950	4,729,967

합계	91,324,584	8,509,982	285,051	2,517,404	(3,446)	23,909,532	120,938,197

(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.(주2) 대체 합계액 중 2,851천원은 무형자산 산업재산권, 595천원은 투자부동산 토지로 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전반기

기초장부금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체(주2)	기말장부금액

토지(주1)	25,754,602	4,793,302	-	-	-	30,547,904

건물(주1)	39,005,409	100,608	151,516	564,459	-	38,390,042

구축물	2,066,346	7,132	-	22,156	(466,681)	1,584,641

기계장치	13,824,087	388,665	851	1,106,337	512,500	13,618,064

차량운반구	230,829	34,654	1	31,073	-	234,409

기타의유형자산(주1)	2,421,559	430,337	2	280,008	-	2,571,886

건설중인자산	275,562	1,225,663	445	-	(512,500)	988,280

합계	83,578,394	6,980,361	152,815	2,004,033	(466,681)	87,935,226

(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.(주2) 대체 합계액 466,681천원은 투자부동산 구축물로 대체되었습니다.8-3. 당반기와 전기말 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당반기

금융기관명	담보제공자산	채권최고액

(주)신한은행 외	토지 및 건물(투자부동산 포함)	59,880,000

(단위 : 천원)

전기

금융기관명	담보제공자산	채권최고액

(주)신한은행 외	토지 및 건물(투자부동산 포함)	43,880,000

9. 투자부동산9-1. 당반기와 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	60,558,100	-	60,558,100	58,572,212	-	58,572,212

건물	24,490,536	(3,706,977)	20,783,559	20,086,474	(3,184,237)	16,902,237

구축물	956,759	(584,800)	371,959	956,759	(553,226)	403,533

건설중인자산	3,527,180	-	3,527,180	1,506,796	-	1,506,796

합계	89,532,575	(4,291,777)	85,240,798	81,122,241	(3,737,463)	77,384,778

9-2. 당반기와 전반기의 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기

기초잔액	취득 및 자본적지출(주1)	처분 및 폐기	감가상각비	대체	연결범위의 변동	기타(주2)	기말잔액

토지	58,572,212	1,933,419	-	-	595	-	51,874	60,558,100

건물	16,902,237	3,289,020	-	430,016	-	937,015	85,303	20,783,559

구축물	403,533	-	-	31,574	-	-	-	371,959

건설중인자산	1,506,796	2,020,384	-	-	-	-	-	3,527,180

합계	77,384,778	7,242,823	-	461,590	595	937,015	137,177	85,240,798

(주1) 건설중인자산의 취득 및 자본적지출액에는 차입원가 자본화금액 1,728,018천원이 포함되어 있습니다.(주2) 당반기 중 발생된 환율변동차이입니다.

(단위 : 천원)

구 분	전반기

기초잔액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체	기말잔액

토지	14,767,114	294,934	-	-	-	15,062,048

건물	16,519,897	221,200	-	283,767	-	16,457,330

구축물	-	-	-	31,574	466,681	435,107

건설중인자산	-	39,944,205	-	-	-	39,944,205

합계	31,287,011	40,460,339	-	315,341	466,681	71,898,690

10. 무형자산10-1. 당반기와 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

취득금액	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득금액	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	438,925	(352,115)	-	86,810	364,325	(332,171)	-	32,154

기타의무형자산	7,672,888	(2,749,693)	(267,405)	4,655,790	7,399,960	(2,480,961)	(297,810)	4,621,189

건설중인자산	3,551	-	-	3,551	3,551	-	-	3,551

영업권	16,129,323	-	-	16,129,323	-	-	-	-

합계	24,244,687	(3,101,808)	(267,405)	20,875,474	7,767,836	(2,813,132)	(297,810)	4,656,894

10-2. 당반기와 전반기의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기

기초장부금액	증가	상각	처분	손상차손(환입)	대체	연결범위의 변동	기말장부금액

산업재산권	32,154	32,148	8,381	-	-	2,851	28,038	86,810

기타의무형자산	4,621,189	240,220	230,714	-	-	-	25,095	4,655,790

건설중인자산	3,551	-	-	-	-	-	-	3,551

영업권	-	-	-	-	-	-	16,129,323	16,129,323

합계	4,656,894	272,368	239,095	-	-	2,851	16,182,456	20,875,474

(단위 : 천원)

구 분	전반기

기초장부금액	증가	상각	처분	손상차손(환입)	대체	기말장부금액

산업재산권	36,870	-	5,166	-	-	-	31,704

기타의무형자산	4,512,653	76,000	177,310	208,322	-	-	4,203,021

합계	4,549,523	76,000	182,476	208,322	-	-	4,234,725

11. 관계기업 및 공동기업투자11-1. 당반기와 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재지	결산월	주요영업활동	당반기	전기

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	대한민국	12월	투자업	45.77	267,054	45.77	267,397

한국콜마(주)와 그 종속기업	대한민국	12월	제조업	22.38	180,546,594	21.67	166,078,735

(주)에치엔지(주1)(주2)	대한민국	12월	제조업	60.94	-	49.80	9,890,926

(주)선앤원코스메틱(주1)	대한민국	12월	도소매업	40.00	61,713	40.00	106,741

소계	180,875,361	176,343,799

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	대한민국	12월	도매업	50.00	921,189	50.00	873,889

파마사이언스코리아(주)	대한민국	12월	도매업	50.00	850,365	50.00	1,104,515

소계	1,771,554	1,978,404

합계	182,646,915	178,322,203

(주1) 종속기업인 콜마비엔에이치(주)가 보유하고 있는 지분율입니다.(주2) 당반기 중 콜마비앤에이치(주)가 (주)에치엔지의 지분을 추가 취득함에 따라 관계기업투자에서 종속기업투자로 변경되었습니다.11-2. 당반기와 전반기의 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당반기

기초	취득	배당	지분법손익	지분법 자본변동	기타(주1)	대체(주2)	기말

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	267,397	-	-	(343)	-	-	-	267,054

한국콜마(주)와 그 종속기업	166,078,735	10,005,056	(1,143,160)	5,923,306	(737,875)	420,532	-	180,546,594

(주)에치엔지	9,890,926	-	(398,407)	631,573	-	-	(10,124,092)	-

(주)선앤원코스메틱	106,741	-	-	(45,028)	-	-	-	61,713

소계	176,343,799	10,005,056	(1,541,567)	6,509,508	(737,875)	420,532	(10,124,092)	180,875,361

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	873,889	-	-	47,300	-	-	-	921,189

파마사이언스코리아(주)	1,104,515	-	-	(254,150)	-	-	-	850,365

소계	1,978,404	-	-	(206,850)	-	-	-	1,771,554

합계	178,322,203	10,005,056	(1,541,567)	6,302,658	(737,875)	420,532	(10,124,092)	182,646,915

(단위 : 천원)

구 분	회사명	전반기

기초	취득	배당	지분법손익	지분법 자본변동	기타(주1)	기말

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	282,751	-	-	561	-	-	283,312

한국콜마(주)와 그 종속기업	150,490,087	1,500,795	(914,528)	6,438,125	(92,194)	1,093	157,423,378

(주)에치엔지	6,388,807	-	(360,007)	1,263,375	(62)	-	7,292,113

(주)선앤원코스메틱	196,820	-	-	(39,285)	-	-	157,535

소계	157,358,465	1,500,795	(1,274,535)	7,662,776	(92,256)	1,093	165,156,338

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	842,987	-	-	30,010	-	-	872,997

파마사이언스코리아(주)	688,673	1,000,000	-	(306,551)	-	-	1,382,122

소계	1,531,660	1,000,000	-	(276,541)	-	-	2,255,119

합계	158,890,125	2,500,795	(1,274,535)	7,386,235	(92,256)	1,093	167,411,457

(주1) 기타 증감액은 확정급여제도의 재측정요소로 인한 효과 및 자본잉여금 변동입니다.(주2) 당반기 중 관계기업투자에서 종속기업투자로 대체 되었습니다.

11-3. 당반기와 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 보유지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당반기	전기

보유주식수	주당시장가격	공정가치	장부금액	보유주식수	주당시장가격	공정가치	장부금액

한국콜마(주)	4,722,277주	72,200원	340,948,399	180,546,594	4,572,641주	65,800원	300,879,778	166,078,735

12. 장기기타금융자산12-1. 당반기와 전기말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당반기	전기

장기금융상품(주1)	800,042	687,778

매도가능금융자산	19,553,898	3,273,698

합계	20,353,940	3,961,476

(주1) 장기금융상품은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

12-2. 당반기와 전기말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당반기	전기

지분상품	19,553,898	3,273,698

12-3. 당반기와 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당반기

주식수(주)	지분율(%)	금액

취득원가	장부금액	손상차손 누계액

주식>

(주)농우바이오	14,400	(주2)	361,563	234,720	-

에이테크솔루션(주)	2,501	(주2)	52,824	20,208	-

(주)나노	349,723	0.89	687,204	465,132	-

(주)와이티엔	78,160	(주2)	197,982	195,400	-

소계	1,299,573	915,460	-

주식>

(주)앤드비언드(주1)	50,000	4.98	250,000	250,000	-

Altimmune,Inc.	362,645	3.31	928,545	-	(928,545)

크라제비전(주)	15,858	3.07	2,311,248	-	(2,311,248)

삼보개발(주)(주1)	200	(주3)	400,000	400,000	-

씨엔에이치이노이브(주)	50,400	16.24	252,000	-	(252,000)

(주)와이즈덤레버러토러	36,730	11.50	39,000	-	(39,000)

프롬네이쳐(주)	5,040	1.50	2,520	-	(2,520)

(주)디시홀딩스	10,000	2.14	900,000	-	(900,000)

퓨리메드(주)	36,739	1.90	404,129	-	(404,129)

(주)싸일런트뮤직밴드	2,265	0.78	74,972	-	(74,972)

(주)코윈디에스티	225,000	(주3)	1,000,000	497,475	(502,525)

네오아티잔(유)(주1)	200,000	7.10	1,000,000	1,000,000	-

(주)아이지엠글로벌(주1)	1,000	0.84	20,000	20,000	-

(주)다이나믹아이지엠(주1)	8,000	1.62	180,000	180,000	-

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사	6,641,373,332	5.81	6,641,373	6,641,373	-

CSR COSMETIC SOLUTION INC.	11,000,000	(주3)	9,649,090	9,649,090	-

소계	24,052,877	18,637,938	(5,414,939)