콜마홀딩스 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

제 27 (당) 1분기 2016년 03월 31일 현재
제 26 (전) 기 2015년 12월 31일 현재
한국콜마홀딩스주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 한국콜마홀딩스주식회사와 4개의 국내종속기업(이하 당사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1-1. 당사의 개요 한국콜마홀딩스주식회사(이하 "당사")는 1990년 5월 15일에 화장품 및 제약품의 주문자 표시 제조 및 판매를 주사업목적으로 설립되어 2002년 4월 9일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2012년 8월 28일자 주주총회에서 화장품과 제약 사업부문과 투자사업부문을 인적분할하는 결의안을 승인하여 2012년 10월 1일을 기준일로 하여 분할하고 사업지주회사로 전환하였으 며, 상호를 한국콜마주식회사에서 한국콜마홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 당사는 세종특별자치시 전의면에 본사를 두고 있으며, 당사는 설립 후 수차의 증자와 인적분할 및 현물출자 등을 거쳐 당분기말 현재 수권주식수는 50,000천주(액면가액500원)이고 납입자본금은 8,374,468천원(보통주 16,749천주, 액면가액 500원)이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주주명	당분기	보통주 지분율(%)

보통주(주)	자본금	당분기	전기

윤동한	6,749,533	3,374,767	40.30	40.30

윤상현	1,451,475	725,738	8.67	8.67

일본콜마	1,337,463	668,731	7.99	7.99

기타	7,210,465	3,605,233	43.04	43.04

합계	16,748,936	8,374,469	100.00	100.00

1-2. 연결대상 종속기업의 현황과 투자의 내역 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황과 투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)	지배관계 근거

당분기	전기

콜마비앤에이치(주)	건강기능식품, 화장품 등의 제조 및 판매	대한민국	12월	56.23	56.23	의결권의 과반수 보유

근오농림(주)(*)	작물재배 및 농업임대업	대한민국	12월	75.00	75.00	사실상 지배력

씨엔아이개발(주)	부동산임대업 등	대한민국	12월	77.94	77.94	의결권의 과반수 보유

콜마파마(주)	제약품 등의 제조 및 판매	대한민국	12월	77.10	77.10	의결권의 과반수 보유

(*) 근오농림(주)는 콜마비앤에이치(주)의 종속기업으로 당사의 손자회사입니다.1-3. 연결실체의 재무현황 당분기와 전기의 연결실체의 재무현황을 요약하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	당분기

총자산	총부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

콜마비앤에이치(주)(*)	143,124,733	36,089,129	107,035,605	63,517,500	7,991,031	7,983,218

씨엔아이개발(주)	31,731,166	25,453,275	6,277,892	902,568	27,493	26,493

콜마파마(주)	51,374,247	23,301,569	28,072,678	12,839,452	1,366,451	1,365,761

(단위 : 천원)

종속기업명	전기

총자산	총부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

콜마비앤에이치(주)(*)	126,868,609	25,930,310	100,938,299	236,186,775	1,177,111	1,022,352

씨엔아이개발(주)	31,632,330	25,380,931	6,251,399	2,679,128	61,162	54,631

콜마파마(주)	51,502,019	24,795,102	26,706,917	49,019,019	5,060,436	5,109,584

(*) 콜마비앤에이치(주)의 요약재무정보는 근오농림(주)의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 요약재무정보입니다.

1-4. 지분율이 100%미만인 종속기업의 현황 당분기말과 전기말 현재 지분율이 100%미만인 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	당분기	전기

지배지분율(%)	비지배지분율(%)	지배지분율(%)	비지배지분율(%)

콜마비앤에이치(주)	대한민국	56.23	43.77	56.23	43.77

씨엔아이개발(주)	대한민국	77.94	22.06	77.94	22.06

콜마파마(주)	대한민국	77.10	22.90	77.10	22.90

1-5. 종속기업별 재무상태 및 재무성과의 비지배지분 해당액(1) 당분기말과 전기말 현재 누적 비지배지분의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	금액

당분기	전기

콜마비앤에이치(주)	47,798,243	45,122,307

씨엔아이개발(주)	1,533,661	1,527,818

콜마파마(주)	6,428,255	6,115,506

합계	55,760,159	52,765,631

(2) 당분기와 전기의 비지배지분에 배분된 당기순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	금액

당분기	전기

콜마비앤에이치(주)	3,508,884	613,762

씨엔아이개발(주)	6,064	13,490

콜마파마(주)	312,907	1,158,801

합계	3,827,855	1,786,053

(3) 당분기와 전기에 비지배지분에 지급한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	금액

당분기	전기

콜마비앤에이치(주)	808,046	-

1-6. 종속기업에 대한 지분변동 당분기와 전기에 지배력 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업	당분기

전환권 등 행사에 따른지배기업 해당 순자산가액 변동분 (A)	비지배지분으로부터수령한 대가 (B)	지배기업의소유주지분 변동 (A-B)

콜마비앤에이치(주)	(18,092,373)	-	(18,092,373)

(단위 : 천원)

종속기업	전기

전환권 등 행사에 따른지배기업 해당 순자산가액 변동분 (A)	비지배지분으로부터수령한 대가 (B)	지배기업의소유주지분 변동 (A-B)

콜마파마(주)	17,407,196	-	17,407,196

1-7. 연결대상 종속기업 범위의 변동내역 당기 중 연결대상 종속기업의 범위의 변동내용은 없습니다.

2. 유의적인 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

2-1. 연결재무제표 작성기준 연결실체는 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니 다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당기의 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2014년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준기준서 제1019호(개정) '종업원급여' 동 개정사항은 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는 기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상)과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호(사업결합)에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle 기업회계기준서 제1103호(사업결합)의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호(공정가치측정)과 기업회계기준서 제1040호(투자부동산)등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 상기에 열거된 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준기준서 제1001호(개정) '재무제표 표시' 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준기준서 제1016호(개정) '유형자산' 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준기준서 제1038호(개정) '무형자산' 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익' 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계[1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식]를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제 2031호 '수익 : 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부개정사항이 존재합니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2-2. 연결재무제표의 측정기준 연결실체의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.2-3. 연결기준 연결실체는 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업 종속기업은 당사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 당사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업 참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2-4. 수익인식 연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매 연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.(2) 용역의 제공 연결실체는 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.

(3) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 한편, 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.(4) 수입수수료 연결실체는 수입수수료에 대해서 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에 인식하고있습니다.(5) 로열티수익 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.(6) 임대수익 투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.2-5. 외화환산 연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화 (이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유 중인 화폐성외화항목은 보고기간종료일 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

2-6. 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 현금과 요구불예금 등으로 구성되어 있습니다. 요구가 있을 때 상환가능한 당좌차월은 현금관리의 중요한 부분을 형성하므로 현금흐름표상 현금및현금성자산의 항목에 포함되어 있습니다.2-7. 금융자산(1) 분류 및 측정 연결실체는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식되며, 거래가격은 이동평균법을 이용하여 산정하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.(2) 손상 연결실체는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결실체는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결실체가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 특정기간 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.(3) 제거 연결실체는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "매입채무와기타채무"와 "차입금"으로 분류됩니다.(4) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2-8. 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2-9. 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다.2-10. 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과목	내용연수

건물	20년 - 40년

구축물	15년 - 40년

기계장치	4년 - 10년

차량운반구	5년 - 6년

기타의유형자산	4년 - 6년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계년도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2-11. 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 20년에서 30년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2-12. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

2-13. 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 회원권 및 기타의무형자산으로 구성되며, 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이없으므로, 당해 무형자산은 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구분	내용연수

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2-14. 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 한편, 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-15. 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고기간종료일마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-16. 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류 조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-17. 종업원급여(1) 단기종업원급여 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여 연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하며, 제도에서 정하고 있는 급여산정식에 따라 종업원의 근무기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 급여를 배분하고 있습니다. 보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

2-18. 금융부채와 지분상품(1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.(3) 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의하여 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 연결실체가 보유한 지분상품으로 교환할 수 있는 교환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여 최초에 공정가치로 측정하며, 그 외의 부채요소는 최초 발행가액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식합니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 당기손익인식금융부채로서 공정가치로 측정하며 만기상환금액은 이자금액을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 한편, 전환사채의 경우 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

(4) 당기손익인식금융부채 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 기타수익 또는 기타비용의 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. (5) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. (6) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-19. 자기주식 자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2-20. 리스 리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 중대한 부분이 리스제공자에게 남아 있는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 연결포괄손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 실질상 위험과 보상을 모두 부담하고 있는 리스의 경우 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 자본화하고 있습니다.2-21. 배당금 배당금은 연결실체의 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.2-22. 추정과 판단 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는실제결과와 다를 수 있습니다.2-23. 충당부채와 우발부채 연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 연결실체는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2-24. 금융수익과 금융비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에수익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동을 포함합니다. 한편, 모든차입비용은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-25. 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.2-26. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상 결손금)에 대하여 납부할(환급 받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한, 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 손상시키고 있습니다. 손상된 금액은 사용되기에충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 환입하고 있습니다.

2-27. 재무제표 계정과목의 재분류 연결실체는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 및 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기 및 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익에 영향을 미치지 아니합니다.3. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

보유현금	1,652	1,088

요구불예금	23,553,841	20,227,231

소계	23,555,493	20,228,319

정부보조금	(167,772)	(413,978)

합계	23,387,721	19,814,341

4. 사용이 제한된 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	금액	사용제한내용

당분기	전기

장기기타금융자산	10,000	10,000	당좌개설보증금

5. 매출채권및기타채권5-1. 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	금액

당분기	전기

매출채권	24,387,844	17,430,494

미수금	424,921	40,962

합계	24,812,765	17,471,456

5-2. 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권 관련 대손충당금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

매출채권및기타채권 총장부금액	25,264,539	17,581,022

대손충당금 :

매출채권	(406,836)	(334,628)

미수금	(44,938)	(44,938)

소계	(451,774)	(379,566)

매출채권및기타채권 순장부금액	24,812,765	17,471,456

5-3. 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

기초금액	379,566	426,090

대손상각비	72,208	-

대손충당금환입	-	(46,524)

제각	-	-

기말금액	451,774	379,566

5-4. 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 평균약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

6개월 이내	1,295,393	867,838

6개월 초과	417,746	696,893

합계	1,713,139	1,564,731

6. 기타금융자산6-1. 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	금액

당분기	전기

당기손익인식금융자산	149,992,712	146,935,496

매도가능금융자산	200,000	200,000

만기보유금융자산	1,405	1,085

대여금및수취채권	174,602	174,602

합계	150,368,719	147,311,183

6-2. 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

취득원가	공정가액	장부가액

삼성증권 MMT외	149,251,630	149,992,712	149,992,712

(단위 : 천원)

구분	전기

취득원가	공정가액	장부가액

현대증권 MMT외	146,748,813	146,935,496	146,935,496

6-3. 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	금액

당분기	전기

채무상품	(주)아이에스티	200,000	200,000

6-4. 당분기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

지역개발공채	1,405	1,085

6-5. 당분기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

단기대여금	174,602	174,602

6-6. 당분기말과 전기말 현재 단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 단기대여금 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

단기대여금 총장부금액	1,327,602	1,327,602

대손충당금 :

단기대여금	(1,153,000)	(1,153,000)

단기대여금 순장부금액	174,602	174,602

6-7. 당분기와 전기 중 단기대여금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

기초금액	1,153,000	903,000

기타의대손상각비	-	250,000

기말금액	1,153,000	1,153,000

7. 기타유동자산 및 기타비유동자산7-1. 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	5,470,315	-	590,189	-

선급비용	449,792	-	65,937	-

미수수익	203,412	-	421,722	-

부가세대급금	57,480	-	-

기타	-	111,263	-	111,263

합계	6,180,999	111,263	1,077,848	111,263

7-2. 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 중 선급금과 미수수익은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며, 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 선급금과 미수수익 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

총장부금액

선급금	7,272,807	2,392,681

미수수익	354,884	573,194

소계	7,627,692	2,965,875

대손충당금 :

선급금	(1,802,492)	(1,802,492)

미수수익	(151,472)	(151,472)

소계	(1,953,964)	(1,953,964)

순장부금액	5,673,728	1,011,911

7-3. 당분기와 전기 중 선급금과 미수수익의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

기초금액	1,953,964	1,886,841

대손상각비	-	67,123

기말금액	1,953,964	1,953,964

8. 재고자산8-1. 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기	전기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	6,393,584	(248,632)	6,144,952	7,125,106	(140,222)	6,984,884

제품	9,217,021	(322,036)	8,894,985	10,240,757	(500,573)	9,740,184

반제품 및 재공품	6,374,678	(1,609,007)	4,765,671	5,486,876	(1,641,282)	3,845,594

원재료	5,600,871	(224,991)	5,375,880	6,837,178	(207,496)	6,629,682

부재료	293,275	(5,465)	287,810	172,637	(717)	171,920

합계	27,879,429	(2,410,131)	25,469,298	29,862,554	(2,490,290)	27,372,264

8-2. 당분기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기	전기

기초금액	증(감)액	기말금액	기초금액	증(감)액	기말금액

상품	140,222	108,410	248,632	238,353	(98,131)	140,222

제품	500,573	(178,537)	322,036	330,799	169,774	500,573

반제품 및 재공품	1,641,282	(32,275)	1,609,007	1,618,526	22,756	1,641,282

원재료	207,496	17,495	224,991	292,978	(85,482)	207,496

부재료	717	4,748	5,465	796	(79)	717

합계	2,490,290	(80,159)	2,410,131	2,481,452	8,838	2,490,290

9. 장기매출채권및기타채권 당분기말과 전기말 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

보증금	1,889,505	1,890,970

10. 유형자산10-1. 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

취득가액	상각누계액	정부보조금	장부가액	취득가액	상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	27,683,620	-	(1,743,800)	25,939,820	27,498,402	-	(1,743,800)	25,754,602

건물	44,296,312	(4,746,514)	(806,339)	38,743,459	44,275,705	(4,458,144)	(812,152)	39,005,409

구축물	2,728,061	(688,462)	-	2,039,599	2,727,951	(661,605)	-	2,066,346

기계장치	25,552,645	(11,724,506)	-	13,828,139	24,994,746	(11,170,659)	-	13,824,087

차량운반구	491,477	(275,703)	-	215,774	491,477	(260,648)	-	230,829

기타의유형자산	6,596,424	(4,130,592)	(44,376)	2,421,456	6,462,455	(3,992,298)	(48,598)	2,421,559

건설중인자산	279,062	-	-	279,062	275,562	-	-	275,562

합계	107,627,601	(21,565,777)	(2,594,515)	83,467,309	106,726,298	(20,543,354)	(2,604,550)	83,578,394

10-2. 당분기와 전기 중 연결실체의 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

과목	당분기

기초잔액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체	기말잔액

토지(*)	25,754,602	185,218	-	-	-	25,939,820

건물(*)	39,005,409	20,608	-	260,895	(21,663)	38,743,459

구축물	2,066,346	110	-	26,857	-	2,039,599

기계장치	13,824,087	54,900	-	553,848	503,000	13,828,139

차량운반구	230,829	-	-	15,055	-	215,774

기타의유형자산(*)	2,421,559	133,968	-	134,071	-	2,421,456

건설중인자산	275,562	506,500	-	-	(503,000)	279,062

합계	83,578,394	901,304	-	990,726	(21,663)	83,467,309

(단위 : 천원)

과목	전기

기초잔액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체	기말잔액

토지(*)	14,201,861	1,678,609	-	-	9,874,132	25,754,602

건물(*)	39,886,179	533,588	-	1,100,925	-313,433	39,005,409

구축물	1,584,116	116,474	-	97,505	463,261	2,066,346

기계장치	12,044,104	1,249,600	3,001	2,025,818	2,559,202	13,824,087

차량운반구	214,929	75,356	2	59,454	-	230,829

기타의유형자산(*)	1,991,927	893,379	1	524,196	60,450	2,421,559

건설중인자산	618,116	4,282,203	-	-	-4,624,757	275,562

합계	70,541,232	8,829,209	3,004	3,807,898	8,018,855	83,578,394

(*) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.10-3. 당분기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	담보제공자산	채권최고액

신한은행 외	토지, 건물(투자부동산 포함) 및 기계장치 등	39,560,000

10-4. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보금액

당분기	전기

재산, 화재,기업종합보험	재고자산, 유형자산 및투자부동산	(주)KB손해보험 외	81,078,630	75,182,484

연결실체는 당분기말 현재 (주)KB손해보험 등에 가스사고배상책임보험과 생산물배상책임보험 및 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다. 한편, 연결실체는 차입금에 대한 담보로 보험증서에 19,672백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 10-5. 연결실체는 산업통상자원부 등으로부터 기술개발사업비 지원목적 등으로 수령한 정부보조금을 유형자산과 무형자산의 차감항목으로 표시하고 있으며 유형자산과 무형자산의 차감항목으로 표시한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과목	정부보조금총액	정부보조금과 상계된 금액	당분기말정부보조금잔액

기초상각누계액	당분기상각액	당분기말상각누계액

유형자산	토지	1,743,800	-	-	-	1,743,800

건물	922,250	110,098	5,813	115,911	806,339

차량운반구	5,638	5,638	-	5,638	-

기타의유형자산	182,426	133,828	4,222	138,050	44,376

소계	2,854,114	249,564	10,035	259,599	2,594,515

무형자산	개발비	39,807	39,807	-	39,807	-

합계	2,893,921	289,371	10,035	299,406	2,594,515

11. 투자부동산

11-1. 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기	전기

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	14,767,114	-	14,767,114	14,767,114	-	14,767,114

건물	19,187,396	(2,808,404)	16,378,992	19,187,396	-2,667,499	16,519,897

합계	33,954,510	(2,808,404)	31,146,106	33,954,510	-2,667,499	31,287,011

11-2. 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기

기초장부금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체	기말잔액

토지	14,767,114	-	-	-	-	14,767,114

건물	16,519,897	-	-	162,568	21,663	16,378,992

합계	31,287,011	-	-	162,568	21,663	31,146,106

(단위 : 천원)

과목	전기

기초장부금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체	기말잔액

토지	24,613,647	10,000	-	-	-9,856,533	14,767,114

건물	7,496,307	7,972,046	206,483	399,802	1,657,829	16,519,897

합계	32,109,954	7,982,046	206,483	399,802	-8,198,704	31,287,011

11-3. 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 중 토지의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	금액

당분기	전기

토지	17,651,088	17,651,088

11-4. 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 관련 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전분기

임대수익	747,758	618,852

운영유지보수비	311,739	209,697

12. 무형자산12-1. 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기	전기

취득금액	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득금액	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	344,896	(310,709)	-	34,187	358,584	(321,714)	-	36,870

기타의무형자산	6,652,134	(1,861,206)	(318,430)	4,472,498	6,920,766	(2,089,683)	(318,430)	4,512,653

합계	6,997,030	(2,171,915)	(318,430)	4,506,685	7,279,350	(2,411,397)	(318,430)	4,549,523

12-2. 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기

기초장부금액	증가	상각	기말장부금액

산업재산권	36,870	-	2,683	34,187

기타의무형자산	4,512,653	52,000	92,155	4,472,498

합계	4,549,523	52,000	94,838	4,506,685

(단위 : 천원)

과목	전기

기초장부금액	증가	상각	기말장부금액

산업재산권	23,095	22,003	8,228	36,870

기타의무형자산	4,737,665	136,620	361,632	4,512,653

합계	4,760,760	158,623	369,860	4,549,523

13. 관계기업및공동기업투자13-1. 당분기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	회사명	소재지	결산월	주요영업활동	당분기	전기

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	대한민국	12월	투자업	45.77	283,044	45.77	282,751

한국콜마(주)와 그 종속기업	대한민국	12월	제조업	21.67	153,918,311	21.59	150,490,087

(주)에치엔지(*1)	대한민국	12월	제조업	45.00	6,523,929	45.00	6,388,807

(주)선앤원코스메틱(*1)	대한민국	12월	도소매업	40.00	183,481	40.00	196,820

소계	160,908,765	157,358,465

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	대한민국	12월	도매업	50.00	849,262	50.00	842,987

파마사이언스코리아(주)	대한민국	12월	도매업	50.00	471,779	50.00	688,673

소계	1,321,041	1,531,660

합계	162,229,806	158,890,125

(*1) 종속기업인 콜마비엔에이치(주)가 보유하고 있는 지분율입니다.

13-2. 당분기와 전기 중 관계기업및공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	회사명	당분기

기초	취득	배당	지분법손익	손상차손	지분법자본변동	기타(*1)	기말

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	282,751	-	-	293	-	-	-	283,044

한국콜마(주)와 그 종속기업	150,490,087	1,500,795	(914,528)	2,888,111	-	(46,294)	140	153,918,311

(주)에치엔지	6,388,807	-	(360,007)	495,169	-	(40)	-	6,523,929

(주)선앤원코스메틱	196,820	-	-	(13,339)	-	-	-	183,481

소계	157,358,465	1,500,795	(1,274,535)	3,370,234	-	(46,334)	140	160,908,765

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	842,987	-	-	6,275	-	-	-	849,262

파마사이언스코리아(주)	688,673	-	-	(216,894)	-	-	-	471,779

소계	1,531,660	-	-	(210,619)	-	-	-	1,321,041

합계	158,890,125	1,500,795	(1,274,535)	3,159,615	-	(46,334)	140	162,229,806

(단위 : 천원)

과목	회사명	전기

기초	취득	배당	지분법손익	손상차손	지분법자본변동	기타(*1)	기말

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	1,168,941	-	-	52,507	(938,697)	-	-	282,751

한국콜마(주)와 그 종속기업	133,312,944	8,490,937	(714,652)	9,665,318	-	37,882	(302,342)	150,490,087

(주)에치엔지	3,554,909	2,264,998	(400,008)	996,961	-	(28,053)	-	6,388,807

(주)선앤원코스메틱	-	200,000	-	(3,180)	-	-	-	196,820

소계	138,036,794	10,955,935	(1,114,660)	10,771,606	(938,697)	9,829	(302,342)	157,358,465

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	945,765	-	-	(106,817)	-	-	4,039	842,987

파마사이언스코리아(주)	1,285,973	-	-	(586,728)	-	-	(10,572)	688,673

소계	2,231,738	-	-	(693,545)	-	-	(6,533)	1,531,660

합계	140,268,532	10,955,935	(1,114,660)	10,018,061	(938,697)	9,829	(308,875)	158,890,125

(*1) 기타 증감액은 전액 확정급여제도의 재측정요소로 인한 효과입니다.

13-3. 당분기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 요약재무정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	회사명	당분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	596,385	40,193	18,194	-	740	641	-	641

한국콜마(주)와 그 종속기업(*)	213,871,648	164,815,648	140,343,402	8,766,224	148,614,847	17,465,248	(212,975)	13,114,021

(주)에치엔지	37,817,330	19,610,897	40,619,000	6,305,149	36,852,795	1,603,610	(88,254)	1,257,918

(주)선앤원코스메틱	450,853	10,000	2,150	-	-	(34,644)	-	(33,348)

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	1,795,798	148,957	173,097	73,134	262,544	7,907	-	12,550

파마사이언스코리아(주)	1,778,691	106,470	882,305	59,299	822,230	(436,545)	-	(433,789)

(단위 : 천원)

과목	회사명	전기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	595,942	40,193	18,392	-	1,934	(2,295,846)	-	(1,936,117)

한국콜마(주)와 그 종속기업(*)	185,567,942	158,728,331	114,630,189	8,982,404	535,846,082	60,719,559	(1,216,219)	44,263,060

(주)에치엔지	30,522,571	19,188,063	33,426,216	6,238,258	120,325,082	3,462,962	(70,130)	2,507,184

(주)선앤원코스메틱	500,053	-	8,003	-	-	(7,951)	-	(7,950)

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	1,726,625	151,306	122,668	67,165	775,782	(236,822)	8,079	(203,432)

파마사이언스코리아(주)	2,337,443	102,258	1,010,690	51,665	2,333,515	(1,205,659)	(21,143)	(1,194,599)

(*) 한국콜마(주)와 그 종속기업의 요약재무정보는 연결재무제표상의 요약재무정보입니다.

13-4. 당분기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 순자산에서 관계기업및공동기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	회사명	당분기

순자산금액	연결실체지분율(%)	순자산지분금액	투자차액	내부미실현	장부금액

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	618,384	45.77	283,044	-	-	283,044

한국콜마(주)와 그 종속기업	229,577,671	21.59	49,752,074	104,166,237	-	153,918,311

(주)에치엔지	10,504,077	45.00	4,726,924	1,923,968	(126,962)	6,523,929

(주)선앤원코스메틱	458,702	40.00	183,481	-	-	183,481

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	1,698,523	50.00	849,262	-	-	849,262

파마사이언스코리아(주)	943,558	50.00	471,779	-	-	471,779

합계	243,800,915	56,266,564	106,090,205	(126,962)	162,229,806

(단위 : 천원)

과목	회사명	전기

순자산금액	연결실체지분율(%)	순자산지분금액	투자차액	내부미실현	장부금액

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	617,743	45.77	282,751	-	-	282,751

한국콜마(주)와 그 종속기업	220,683,680	21.59	47,656,592	102,833,495	-	150,490,087

(주)에치엔지	10,046,159	45.00	4,520,857	1,923,968	(56,017)	6,388,807

(주)선앤원코스메틱	492,051	40.00	196,820	-	-	196,820

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	1,685,974	50.00	842,987	-	-	842,987

파마사이언스코리아(주)	1,377,346	50.00	688,673	-	-	688,673

합계	234,902,953	54,188,680	104,757,463	(56,017)	158,890,125

13-5. 당분기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 보유지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기	전기

보유주식수	주당시장가격	공정가치	장부금액	보유주식수	주당시장가격	공정가치	장부금액

한국콜마(주)	4,572,641주	81,300원	371,755,713	153,918,301	4,556,573주	94,900원	432,418,778	150,181,216

14. 장기기타금융자산14-1. 당분기말과 전기말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

장기금융상품(*)	736,178	736,178

매도가능금융자산	3,169,223	3,085,467

만기보유금융자산	1,010	1,330

합계	3,906,411	3,822,975

(*) 장기금융상품은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

14-2. 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

지분상품	3,169,223	3,085,467

14-3. 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기

주식수(주)	지분율(%)	금액

취득원가	장부금액	손상차손누계액

주식>

(주)농우바이오	14,400	(*)	361,563	318,240	-

에이테크솔루션(주)	2,501	(*)	52,824	12,305	-

(주)나노	349,723	1.47	687,204	690,703	-

소계	1,101,591	1,021,248	-

주식>

(주)앤드비언드	50,000	5.30	250,000	250,000	-

Vaxin Inc.	1,538,461	6.20	928,545	-	(928,545)

크라제비전(주)	15,858	2.90	2,311,248	-	(2,311,248)

삼보개발㈜	200	(*)	400,000	400,000	-

씨엔에이치이노이브(주)	50,400	16.24	252,000	-	(252,000)

윌텍(주)	10,000	12.50	500,000	-	(500,000)

(주)와이즈덤레버러토러	36,730	11.50	39,000	-	(39,000)

프롬네이쳐(주)	5,040	1.50	2,520	-	(2,520)

(주)비지텍	5,000	10.00	400,000	-	(400,000)

(주)디시홀딩스	10,000	2.14	900,000	-	(900,000)

퓨리메드(주)	36,739	1.90	404,129	-	(404,129)

(주)싸일런트뮤직밴드	2,265	1.00	74,972	-	(74,972)

(주)코윈디에스티	225,000	4.55	1,000,000	497,475	(502,525)

네오아티잔 유한회사	200,000	7.69	1,000,000	1,000,000	-

소계	8,462,414	2,147,475	(6,314,939)