콜마홀딩스 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 29 (당) 기 : 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지
제 28 (전) 기 : 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지
한국콜마홀딩스주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항한국콜마홀딩스주식회사(이하 "당사")는 9개의 종속기업(이하 한국콜마홀딩스주식회사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1-1. 당사의 개황과 주요영업내용한국콜마홀딩스주식회사(이하 "당사")는 1990년 5월 15일에 화장품 및 의약품의 제조 및 판매를 주 사업목적으로 설립되었으며 2002년 4월 9일에 주식을 한국거래소가개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 2012년 10월 1일을 기준일로 하여 화장품 및 제약사업부문과 투자사업부문을 인적분할하고 지주회사로 전환하였으며, 상호를 한국콜마주식회사에서 한국콜마홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 당사는 세종특별자치시 전의면에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 당사가 발행한 우선주는 의결권이 없으며 당기와 전기말 현재 보통주 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주주명	당기	전기

보통주(주)	지분율(%)	보통주(주)	지분율(%)

윤동한	5,055,533	28.18	5,064,533	30.24

윤상현	3,126,475	17.43	3,126,475	18.67

일본콜마	1,337,463	7.46	1,337,463	7.99

기타(주1)	8,419,495	46.93	7,220,465	43.10

합계	17,938,966	100.00	16,748,936	100.00

(주1) 자기주식 97,500주를 포함하고 있습니다.1-2. 종속기업의 현황당분기와 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)	지배관계 근거

당기	전기

콜마비앤에이치(주)(주1)	건강기능식품, 화장품 등의 제조 및 판매	대한민국	12월	56.23	56.23	의결권의 과반수 보유

근오농림(주)(주2)	작물재배 및 농업임대업	대한민국	12월	75.00	75.00	의결권의 과반수 보유

(주)에치엔지(주2)	화장품, 의약품 제조 및 도소매	대한민국	12월	100.00	60.94	의결권의 과반수 보유

(주)케이비랩(주3)	화장품 도소매	대한민국	12월	0.00	100.00	의결권의 과반수 보유

Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd.(주2)	보건식품, 영양식품 제조	중국	12월	100.00	100.00	의결권의 과반수 보유

씨엔아이개발(주)(주4)	부동산임대업 등	대한민국	12월	0.00	77.94	의결권의 과반수 보유

콜마파마(주)(주1)	의약품 등의 제조 및 판매	대한민국	12월	77.10	77.10	의결권의 과반수 보유

Seokoh Canada, Inc.	부동산임대업 등	캐나다	12월	100.00	100.00	의결권의 과반수 보유

콜마스크(주)	화장품 제조 및 판매	대한민국	12월	50.45	50.45	의결권의 과반수 보유

(주1) 당사는 전기 중 콜마비앤에이치(주) 보통주 1,797,704주와 콜마파마(주)의 보통주 1,749,616주를 매각하였으나 투자자의 매수청구권 보유로 인해 회계상 담보차입으로 보아 지분율에는 변동이 없습니다. 이를 매각으로 인식할 경우 지분율은 각각 50.15%와 69.43%로 감소하게 됩니다. 또한, 전기 중 당사가 보유 중인 콜마비앤에이치(주)와 콜마파마(주)의 보통주를 교환대상으로 하는 교환사채를 발행하였습니다. 당기말 현재 총 교환대상 주식수는 콜마비앤에이치(주)와 콜마파마(주) 각각 1,998,747주와 1,673,512주이며, 전량 교환되는 경우 콜마비앤에이치(주)와 콜마파마(주)에 대한 당사의 지분율은 각각 56.23%와 77.10%에서 49.47%와 69.77%로 감소될 수 있습니다.(주2) 근오농림(주), (주)에치엔지, Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd.는 콜마비앤에이치(주)의 종속기업입니다.(주3) 전기에 (주)에치엔지의 종속기업이면서 콜마비앤에이치(주)의 손자회사였던 (주)케이비랩은 당기 중 (주)에치엔지의 보유지분 전액 처분으로 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.(주4) 당사는 당기 중 씨엔아이개발(주)을 흡수합병하여 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.1-3. 주요 종속기업의 요약 재무현황당기와 전기의 연결실체의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	당기

총자산	총부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

콜마비앤에이치(주)(주1)	291,536,883	85,007,748	206,529,135	386,365,759	49,322,397	49,167,838

씨엔아이개발(주)(주2)	-	-	-	2,374,464	152,348	139,365

콜마파마(주)	77,881,827	23,170,472	54,711,355	78,442,716	14,672,266	14,543,149

Seokoh Canada, Inc.	14,223,013	10,489	14,212,524	433,797	150,158	(409,469)

콜마스크(주)	23,140,241	9,646,248	13,493,993	73,542,528	4,114,135	4,069,085

(주1) 콜마비앤에이치(주)의 재무정보는 근오농림(주), (주)에치엔지, Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 재무정보입니다.(주2) 당사와 당기 중 합병전까지 발생한 손익입니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	전기

총자산	총부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

콜마비앤에이치(주)(주1)	271,195,826	93,271,438	177,924,388	337,569,055	47,436,930	47,126,317

씨엔아이개발(주)	34,495,863	28,832,269	5,663,594	3,949,852	(22,331)	(7,287)

콜마파마(주)	65,318,509	25,150,303	40,168,206	70,334,618	7,936,684	7,587,448

Seokoh Canada, Inc.	14,718,379	96,385	14,621,994	426,103	128,969	(757,736)

콜마스크(주)	20,227,498	10,802,590	9,424,908	10,615,247	340,959	333,490

(주1) 콜마비앤에이치(주)의 재무정보는 근오농림(주), (주)에치엔지, (주)케이비랩, Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 재무정보입니다.1-4. 연결대상 범위의 변동당기에 연결에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

씨엔아이개발(주)	흡수합병

(주)케이비랩	보유지분의 전액 처분으로 인한 지배력 상실

2. 중요한 회계정책연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었습니다.2-1. 연결재무제표 작성기준연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2-27에서 설명하고 있습니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경(1) 연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정개정된 기준서는 건설 또는 개발중인 투자부동산의 계정대체 시점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지를 판단하고, 뒷받침되는 용도 변경의 증거가 있는 경우에만 부동산을 투자부동산으로(에서) 계정 대체한다는 원칙을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정된 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것, 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 41에서 설명하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 제정연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 41에서 설명하고 있습니다.(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였고 연결실체가 조기 적용하지 아니한 기준서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.① 리스이용자로서의 회계처리(가) 기준서 제1116호 '리스'의 적용 방법리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.(나) 기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다.연결실체가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 711백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 687백만원입니다. 다만, 연결실체는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다.- 기준서 제1109호 '금융상품' (개정)개정된 기준서는 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정할 수 있도록 상각후원가 측정 범위를 확대하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지 않는 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 함을 명확하게 규정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다. - 기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)개정된 기준서에서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산부터 적용하되, 조기 적용이 가능합니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)개정된 기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다. 또한, 이기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. - 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.- 연차개선 2015-2017· 사업결합(기준서 제1103호)공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.· 공동약정(기준서 제1111호)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.· 법인세(기준서 제1012호)기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.· 차입원가(기준서 제1023호)적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 발생하는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.2-3. 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 당사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업 참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2-4. 수익인식연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 재화의 판매연결실체는 건강기능식품 및 화장품을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 납품하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 매출계약에 따라 제품을 인수하거나인수기한이 만료 또는 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터 각 고객별 대금지급 조건에 따라 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건 적인 권리가생기기 때문입니다.(2) 재화의 판매 : 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는 데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.(3) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.2-5. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산이나 부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(3) 표시통화로의 환산연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다. - 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율- 자본은 역사적 환율- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식2-6. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 현금, 요구불예금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2-7. 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2-8. 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 제거연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "기타비유동부채"로 분류하고 있습니다.(주석 18 참조)(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2-9. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 “기타수익(비용)” 또는 “금융수익(비용)”으로 손익계산서에 인식됩니다.2-10. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정합니다. 취득원가는 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 산정하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 있습니다.2-11. 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	20년 - 40년

구축물	15년 - 40년

기계장치	4년 - 10년

차량운반구	5년 - 6년

기타의유형자산	4년 - 6년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2-12. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2-13. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2-14. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년에서 40년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.2-15. 무형자산영업권은 주석 2-3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 영업권과 기타의무형자산으로 분류되는 회원권은 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년 ~ 10년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2-16. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성을 검토하고 있습니다.2-17. 금융부채(1) 분류 및 측정금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있으며, 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.2-18. 금융보증계약연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2-19. 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환우선주, 상환전환우선주와 연결실체의 지분상품으로 교환될 수 있는 교환사채입니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 또는 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여최초에 공정가치로 측정하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다.최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로서 공정가치로 측정하며 만기상환금액은 이자금액을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.2-20. 퇴직급여연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있으며 동 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여 수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.연결실체는 확정급여부채와 관련한 재측정요소를 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익은 자본내에서 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한손익은 당기손익으로 인식됩니다.2-21. 충당부채와 우발부채연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 연결실체는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다.2-22. 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결실체에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결실체에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.연결실체가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.2-23. 자기주식자기주식은 자본조정 항목으로 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.2-24. 배당금배당금은 연결실체의 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2-25. 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이높은 경우에 인식됩니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적 권리를 연결실체가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2-26. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2-27. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 연결실체가 사용하고 있는 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 중요한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 할인율과 기대임금상승율 등 다양한 보험수리적 가정에 의해 영향을 받습니다.(2) 법인세연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 34 참조)(4) 영업권의 손상검사연결실체는 정기적으로 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.3. 현금및현금성자산과 단기금융상품3-1. 당기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

보유현금	1,021	968

요구불예금	70,347,830	51,087,972

소계	70,348,851	51,088,940

정부보조금	(546,873)	(197,995)

합계	69,801,978	50,890,945

3-2. 당기와 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기업은행 적금 외	12,367,764	38,262,000

교보증권 단기채권형랩 외	5,000,000	100,329,126

합계	17,367,764	138,591,126

4. 사용이 제한된 금융상품당기와 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액	사용제한내용

당기	전기

단기금융상품	1,000,000	7,840,000	대출예금담보

-	5,000	법인카드담보

장기기타금융자산	10,000	10,000	당좌개설보증금

합계	1,010,000	7,855,000

5. 매출채권및기타채권5-1. 당기와 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매출채권	53,585,288	43,985,682

미수금	852,017	707,143

합계	54,437,305	44,692,825

5-2. 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기와 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매출채권및기타채권 총장부금액	55,788,340	45,461,888

대손충당금 :

매출채권	(1,297,416)	(716,410)

미수금	(53,619)	(52,653)

소계	(1,351,035)	(769,063)

매출채권및기타채권 순장부금액	54,437,305	44,692,825

5-3. 당기와 전기의 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	769,064	449,171

대손상각비	607,422	107,091

기타의대손상각비	-	7,423

대손충당금 환입	(392)	-

제각	(25,059)	-

기타	-	205,378

기말금액	1,351,035	769,063

5-4. 당기와 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

6개월 이내	717,188	2,399,085

6개월 초과	1,388,196	1,464,786

합계	2,105,384	3,863,871

6. 기타금융자산6-1. 당기와 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

당기손익인식금융자산	-	2,024,754

당기손익-공정가치 측정 금융자산	23,647,789	-

대여금및수취채권	57,587	475,471

합계	23,705,376	2,500,225

6-2. 당기와 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산(전기: 당기손익인식금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

취득원가	공정가치	장부금액

채권연계상품	14,000,000	14,074,562	14,074,562

일임투자	2,000,000	1,527,214	1,527,214

기타예금	8,000,000	8,046,013	8,046,013

합계	24,000,000	23,647,789	23,647,789

(단위 : 천원)

구 분	전기

취득원가	공정가치	장부금액

일임투자	2,000,000	2,024,754	2,024,754

6-3. 당기와 전기말 현재 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

단기대여금	57,587	475,471

6-4. 당기와 전기말 현재 단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에표시하고 있으며, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 단기대여금과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

단기대여금 총장부금액	1,119,162	1,128,471

대손충당금	(1,061,575)	(653,000)

단기대여금 순장부금액	57,587	475,471

6-5. 당기와 전기의 단기대여금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	653,000	653,000

대손상각비	408,575	-

기말금액	1,061,575	653,000

7. 기타유동자산 및 기타비유동자산7-1. 당기와 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금(주1)	11,283,585	-	7,237,037	-

선급비용	131,718	-	167,588	-

부가세대급금	533,665	-	243,464	-

미수부가세환급액	659,801	-	-	-

미수수익	280,551	-	481,246	-

계약자산(주석 20)	28,223	-	-	-

기타	-	146,248	-	132,793

합계	12,917,543	146,248	8,129,335	132,793

(주1) 당사의 연결대상 종속기업인 (주)에치엔지는 제약 도매거래의 수익을 당기에 순액으로 인식하였으며, 총액으로 작성된 비교표시 전기 재무제표를 순액으로 재작성하였습니다. 이러한 재작성으로 전기의 재고자산(상품)이 선급금으로 수정되어 선급금 금액이 2,776백만원 증가하였습니다. (주석 44 참조)7-2. 당기와 전기말 현재 기타유동자산 중 선급금과 미수수익은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 선급금 및 미수수익과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

총장부금액:

선급금	13,100,491	9,053,943

미수수익	364,900	578,074

소계	13,465,391	9,632,017

대손충당금:

선급금	(1,816,906)	(1,816,906)

미수수익	(84,349)	(96,828)

소계	(1,901,255)	(1,913,734)

순장부금액	11,564,136	7,718,283

7-3. 당기와 전기의 선급금과 미수수익의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	1,913,734	1,886,841

대손상각비	-	26,893

제각	(12,479)	-

기말금액	1,901,255	1,913,734

8. 재고자산당기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품(주1)	15,292,623	(115,714)	15,176,909	14,559,057	(99,506)	14,459,551

제품	13,796,522	(397,281)	13,399,241	8,488,687	(325,520)	8,163,167

반제품 및 재공품	6,961,785	(1,699,133)	5,262,652	7,587,206	(1,616,390)	5,970,816

원재료	11,457,875	(213,773)	11,244,102	7,336,501	(238,704)	7,097,797

부재료	4,702,726	(324,978)	4,377,748	4,189,847	(41,738)	4,148,109

미착품	2,396,299	-	2,396,299	-	-	-

수목	-	-	-	181,646	-	181,646

합계	54,607,830	(2,750,879)	51,856,951	42,342,944	(2,321,858)	40,021,086

(주1) 당사의 연결대상 종속기업인 (주)에치엔지는 제약 도매거래의 수익을 당기에 순액으로 인식하였으며, 총액으로 작성된 비교표시 전기 재무제표를 순액으로 재작성하였습니다. 이러한 재작성으로 전기의 재고자산(상품)이 선급금으로 수정되어 상품재고금액은 2,776백만원 감소하였습니다. (주석 44 참조)연결실체는 당기 재고자산평가충당금전입액 429,021천원(전기 재고자산평가충당금환입 405,275천원)을 매출원가에 반영하였습니다.

9. 장기매출채권및기타채권당기와 전기말 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

보증금	902,390	1,343,445

10. 유형자산10-1. 당기와 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득가액	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	48,505,664	-	(1,743,800)	46,761,864	48,036,250	-	(1,743,800)	46,292,450

건물	75,909,149	(10,886,505)	(742,402)	64,280,242	65,956,019	(8,306,715)	(765,652)	56,883,652

구축물	3,464,511	(512,739)	-	2,951,772	3,390,429	(375,360)	-	3,015,069

기계장치	38,420,697	(19,084,733)	-	19,335,964	33,931,835	(16,295,562)	-	17,636,273

차량운반구	1,135,100	(638,754)	-	496,346	1,027,637	(492,313)	-	535,324

기타의유형자산	10,576,904	(6,831,432)	(29,997)	3,715,475	9,575,047	(6,179,815)	(42,062)	3,353,170

건설중인자산	5,538,053	-	-	5,538,053	1,541,656	-	-	1,541,656

합계	183,550,078	(37,954,163)	(2,516,199)	143,079,716	163,458,873	(31,649,765)	(2,551,514)	129,257,594

10-2. 당기와 전기의 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체(주2)	기말장부금액

토지(주1)	46,292,450	2,225,751	-	-	(1,756,337)	46,761,864

건물(주1)	56,883,652	1,402,192	-	(1,773,474)	7,767,872	64,280,242

구축물	3,015,069	62,082	-	(137,378)	11,999	2,951,772

기계장치	17,636,273	852,058	(281,827)	(3,575,306)	4,704,766	19,335,964

차량운반구	535,324	128,863	(3,210)	(164,631)	-	496,346

기타의유형자산(주1)	3,353,170	1,071,547	(27,394)	(871,151)	189,303	3,715,475

건설중인자산	1,541,656	11,363,054	-	-	(7,366,657)	5,538,053

합계	129,257,594	17,105,547	(312,431)	(6,521,940)	3,550,946	143,079,716

(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.(주2) 대체 합계액 중 43,133천원은 비용처리 되었으며, 투자부동산에서 2,904,595천원, 무형자산으로 60,516천원, 보증금에서 750,000천원 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체(주2)	연결범위의 변동(주3)	기말장부금액

토지(주1)	31,479,285	3,817,713	-	-	6,026,424	4,969,028	46,292,450

건물(주1)	39,368,669	2,364,327	(45,640)	(1,418,193)	2,640,873	13,973,616	56,883,652

구축물	2,847,728	16,039	-	(120,340)	182,004	89,638	3,015,069

기계장치	14,208,169	1,035,405	(333,279)	(3,008,111)	3,013,448	2,720,641	17,636,273

차량운반구	198,707	102,183	(19,813)	(138,077)	-	392,324	535,324

기타의유형자산(주1)	2,492,655	1,095,151	(160)	(748,666)	311,055	203,135	3,353,170

건설중인자산	729,371	10,449,916	-	-	(11,205,581)	1,567,950	1,541,656

합계	91,324,584	18,880,734	(398,892)	(5,433,387)	968,223	23,916,332	129,257,594

(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.(주2) 대체 합계액은 투자부동산으로 450,595천원, 무형자산으로 91,222천원 대체되었고, 선급급에서 1,510,040천원이 대체되었습니다.(주3) (주)에치엔지는 2017년 4월 7일자로 콜마비엔에이치(주)의 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. 연결실체는 2017년 3월 30일 콜마스크(주)의 지분 51%를취득하여 지배력을 획득하였습니다.10-3. 당기말 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	담보제공자산	채권최고액

산업은행 외	토지 및 건물	52,680,000

10-4. 당기와 전기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보금액

당기	전기

재산, 화재, 기업종합보험	재고자산, 유형자산 및 투자부동산	(주)KB손해보험 외	127,184,178	122,234,061

연결실체는 당기말 현재 (주)KB손해보험 등에 PL보험, 시설소유관리자 배상책임보험, 주차장 배상책임보험, 가스사고배상책임보험, 재난배상책임보험, 도시가스배상책임보험, 생산물배상책임보험, 영업배상책임보험, 환경책임보험 및 종업업상해보험에 가입하고 있습니다. 한편, 상기 부보금액 중 27,665백만원에 대해서는 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.10-5. 당기와 전기의 유형자산의 차감항목으로 계상한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

정부보조금 총액	정부보조금과 상계된 금액	기말 정부보조금 잔액

기초 상각누계액	상각액	기말 상각누계액

유형자산	토지	1,743,800	-	-	-	1,743,800

건물	930,000	(164,348)	(23,249)	(187,597)	742,403

기타의유형자산	260,471	(218,409)	(12,066)	(230,475)	29,996

합계	2,934,271	(382,757)	(35,315)	(418,072)	2,516,199

(단위 : 천원)

구 분	전기

정부보조금 총액	정부보조금과 상계된 금액	기말 정부보조금 잔액

기초 상각누계액	상각액	기말 상각누계액

유형자산	토지	1,743,800	-	-	-	1,743,800

건물	930,000	(141,098)	(23,250)	(164,348)	765,652

기타의유형자산	254,833	(195,785)	(16,986)	(212,771)	42,062

합계	2,928,633	(336,883)	(40,236)	(377,119)	2,551,514

11. 투자부동산11-1. 당기와 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	58,886,210	-	58,886,210	56,182,904	-	56,182,904

건물	14,253,348	(2,038,827)	12,214,521	20,800,929	(2,184,024)	18,616,905

구축물	611,089	(66,201)	544,888	611,089	(35,647)	575,442

건설중인자산	30,733,378	-	30,733,378	9,324,531	-	9,324,531

합계	104,484,025	(2,105,028)	102,378,997	86,919,453	(2,219,671)	84,699,782

11-2. 당기와 전기의 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초잔액	취득 및자본적지출(주1)	감가상각비	대체(주2)	기타(주3)	기말장부금액

토지(주4)	56,182,904	-	-	2,776,499	(73,193)	58,886,210

건물	18,616,905	-	(612,421)	(5,681,094)	(108,869)	12,214,521

구축물	575,442	-	(30,554)	-	-	544,888

건설중인자산	9,324,531	21,408,847	-	-	-	30,733,378

합계	84,699,782	21,408,847	(642,975)	(2,904,595)	(182,062)	102,378,997

(주1) 건설중인자산의 취득 및 자본적지출액에는 차입원가 자본화금액 3,414,557천원이 포함되어 있습니다.(주2) 대체 합계액은 전액 유형자산으로 대체되었습니다.(주3) 당기 중 발생된 환율변동차이입니다.(주4) 연결실체의 토지분양자금대출과 관련하여 산업은행에 토지분양대금반환청구권(채권최고액: 35,949,784천원)을 담보로 제공하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초잔액	취득 및자본적지출(주1)	처분 및 폐기	감가상각비	대체(주2)	연결범위의변동(주3)	기타(주4)	기말잔액

토지	58,572,212	1,971,193	(3,948,112)	-	(619,497)	-	207,108	56,182,904

건물	16,902,237	4,662,819	(3,376,194)	(907,415)	464,095	937,015	(65,652)	18,616,905

구축물	403,533	-	(356,172)	(77,916)	605,997	-	-	575,442

건설중인자산	1,506,796	7,817,735	-	-	-	-	-	9,324,531

합계	77,384,778	14,451,747	(7,680,478)	(985,331)	450,595	937,015	141,456	84,699,782

(주1) 건설중인자산의 취득 및 자본적지출액에는 차입원가 자본화금액 3,335,868천원이 포함되어 있습니다.(주2) 대체 합계액은 전액 유형자산으로부터 대체되었습니다.(주3) (주)에치엔지는 2017년 4월 7일자로 콜마비엔에이치(주)의 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(주4) 전기 중 발생된 환율변동차이입니다.11-3. 당기와 전기말 현재 투자부동산의 공정가치연결실체는 당기와 전기말 현재 투자부동산의 공정가치가 장부금액과 중요한 차이가없는 것으로 판단하고 있습니다.11-4. 당기와 전기의 투자부동산 관련 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

임대수익	3,203,172	3,741,772

운영/유지보수비	2,634,851	2,552,018

11-5. 당기와 전기의 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

자본화된 차입원가	3,414,557	3,335,868

자본화이자율	6.20%	7.52%

12. 무형자산12-1. 당기와 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득금액	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득금액	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	484,892	(391,031)	-	93,861	458,496	(361,110)	-	97,386

기타의무형자산	10,157,614	(3,618,565)	(267,405)	6,271,644	8,279,477	(3,007,173)	(267,405)	5,004,899

건설중인자산	4,217,354	-	-	4,217,354	6,223	-	-	6,223

영업권	14,902,338	-	-	14,902,338	14,902,338	-	-	14,902,338

합계	29,762,198	(4,009,596)	(267,405)	25,485,197	23,646,534	(3,368,283)	(267,405)	20,010,846

12-2. 당기와 전기의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초장부금액	증가	상각	처분	대체(주1)	기말장부금액

산업재산권	97,386	21,186	(29,921)	(19,810)	25,020	93,861

기타의무형자산	5,004,899	2,858,550	(611,390)	(1,015,911)	35,496	6,271,644

건설중인자산	6,223	4,211,131	-	-	-	4,217,354

영업권	14,902,338	-	-	-	-	14,902,338

합계	20,010,846	7,090,867	(641,311)	(1,035,721)	60,516	25,485,197

(주1) 유형자산으로부터의 대체액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초장부금액	증가	상각	처분	대체(주1)	연결범위의변동	기말장부금액

산업재산권	32,154	63,709	(20,899)	-	22,422	-	97,386

기타의무형자산	4,621,189	776,932	(477,838)	(30,660)	68,800	46,476	5,004,899

건설중인자산	3,551	2,672	-	-	-	-	6,223

영업권	-	14,902,338	-	-	-	-	14,902,338

합계	4,656,894	15,745,651	(498,737)	(30,660)	91,222	46,476	20,010,846

(주1) 유형자산으로부터의 대체액입니다.

12-3. 영업권의 손상검사영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업 부문별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임)관리 하고 있습니다.당기말 현재 각 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

(주)에치엔지	기타	합계

영업권	14,790	112	14,902

(주)에치엔지의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며,사용가치 계산 시 경영진이 승인한 3년 예산 및 과거 경험률을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 0%의 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.영업권이 배부된 단일의 영업부문에 대한 영업의 유형별 주요 가정, 사용가치 계산에사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다.

구분	수수료수익	제품매출	기타매출

평균매출증가율	7.99%	7.25%	9.44%

평균매출총이익률	100.00%	11.97%	13.85%

장기성장률	0%

할인율	14.46%

평균매출증가율은 2018년 12월 31일 이후 5년의 예측기간에 대한 연평균인상율이며, 현재 산업추세에 대한 예상 및 과거 매출성장률에 대한 경험에 기초하고 있습니다.평균매출총이익률은 2018년 12월 31일 이후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 현재의 매출총이익률의 수준과 매출구성에 원재료의 미래예상가격을 조정하여 산정됐습니다.영업권에 대한 손상평가 수행결과, 연결실체가 최초 인식한 영업권 14,902백만원의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.13. 관계기업 및 공동기업투자13-1. 당기와 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재지	결산월	주요영업활동	당기	전기

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	대한민국	12월	투자업	45.77	1,101,702	45.77	268,983

한국콜마(주)와 그 종속기업	대한민국	12월	제조업	27.79	307,610,764	22.38	185,907,141

(주)선앤원코스메틱(주1)	대한민국	12월	제조업	-	-	40.00	32,003

Yantai Kolmar Atomy Health CareFood Co.,Ltd(주2)	중국	12월	건강기능식품 제조업	49.00	354,211	-	-

소계	309,066,677	186,208,127

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	대한민국	12월	도매업	50.00	989,637	50.00	931,014

파마사이언스코리아(주)	대한민국	12월	도매업	50.00	258,955	50.00	579,992

소계	1,248,592	1,511,006

합계	310,315,269	187,719,133

(주1) 당기 중 콜마비엔에이치(주)가 (주)선앤원코스메틱의 지분을 처분하였습니다.(주2) 당기 중 콜마비엔에이치(주)가 Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd의 지분을 취득하였습니다.13-2. 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기

기초	취득	처분	배당	지분법손익	지분법자본변동 등	기타(주1)	기말

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	268,983	-	-	-	832,719	-	-	1,101,702

한국콜마(주)와 그 종속기업	185,907,141	120,010,114	-	(1,416,683)	9,587,245	(5,533,312)	(943,741)	307,610,764

(주)선앤원코스메틱(주2)	32,003	-	(24,705)	-	(7,298)	-	-	-

Yantai Kolmar Atomy Health CareFood Co.,Ltd(주3)	-	361,246	-	-	(7,035)	-	-	354,211

소계	186,208,127	120,371,360	(24,705)	(1,416,683)	10,405,631	(5,533,312)	(943,741)	309,066,677

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	931,014	-	-	-	59,181	-	(558)	989,637

파마사이언스코리아(주)	579,992	-	-	-	(388,243)	-	67,206	258,955

소계	1,511,006	-	-	-	(329,062)	-	66,648	1,248,592

합계	187,719,133	120,371,360	(24,705)	(1,416,683)	10,076,569	(5,533,312)	(877,093)	310,315,269

(주1) 기타 증감액은 확정급여제도의 재측정요소 등으로 인한 효과입니다.(주2) 당기 중 콜마비엔에이치(주)가 (주)선앤원코스메틱의 지분을 처분하였습니다.(주3) 당기 중 콜마비엔에이치(주)가 Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd의 지분을 취득하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	전기

기초	취득	배당	지분법손익	지분법자본변동 등	기타(주1)	대체(주2)	기말

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	267,397	-	-	1,586	-	-	-	268,983

한국콜마(주)와 그 종속기업	166,078,735	10,005,056	(1,143,160)	10,658,637	(1,513,528)	1,821,401	-	185,907,141

(주)에치엔지	9,890,926	-	(398,407)	580,271	-	-	(10,072,790)	-

(주)선앤원코스메틱	106,741	-	-	(74,738)	-	-	-	32,003

소계	176,343,799	10,005,056	(1,541,567)	11,165,756	(1,513,528)	1,821,401	(10,072,790)	186,208,127

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	873,889	-	-	49,134	-	7,991	-	931,014

파마사이언스코리아(주)	1,104,515	-	-	(491,052)	-	(33,471)	-	579,992

소계	1,978,404	-	-	(441,918)	-	(25,480)	-	1,511,006

합계	178,322,203	10,005,056	(1,541,567)	10,723,838	(1,513,528)	1,795,921	(10,072,790)	187,719,133

(주1) 기타 증감액은 확정급여제도의 재측정요소로 인한 효과 및 자본잉여금 변동입니다.(주2) 전기 중 콜마비앤에이치(주)가 (주)에치엔지의 지분을 추가 취득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 대체되었습니다.13-3. 당기와 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 요약재무정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	2,418,590	6,563	18,194	-	1,836,167	1,821,176	-	1,819,294

한국콜마(주)와 그 종속기업(주1)	555,180,682	1,631,237,400	517,320,215	859,271,039	1,357,865,265	89,967,395	(3,283,827)	33,521,545

Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd(주2)	707,419	10,192	3,420	-	-	(21,519)	-	(14,357)

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	2,244,391	57,798	193,907	62,938	1,251,098	174,030	(1,116)	162,275

파마사이언스코리아(주)	4,083,909	84,296	3,200,861	134,386	6,872,024	(381,150)	134,413	(573,449)

(주1) 한국콜마(주)와 그 종속기업의 요약재무정보는 연결재무제표상의 재무정보입니다.(주2) 당기 중 콜마비엔에이치(주)가 Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd의 지분을 취득하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	전기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	582,428	23,431	18,194	-	11,968	3,466	-	3,466

한국콜마(주)와 그 종속기업(주1)	365,921,201	302,627,353	211,960,058	123,951,953	821,615,970	66,976,059	(9,496,245)	39,104,868

(주)선앤원코스메틱	108,119	13,030	20,168	20,973	208,798	(187,077)	-	(186,844)

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	2,003,788	65,865	140,216	46,369	1,124,026	124,984	15,983	135,291

파마사이언스코리아(주)	4,825,133	82,726	3,369,944	265,919	5,311,988	(870,091)	(66,943)	(937,037)

(주1) 한국콜마(주)와 그 종속기업의 요약재무정보는 연결재무제표상의 재무정보입니다.13-4. 당기와 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 순자산에서 관계기업 및 공동기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기

순자산금액	연결실체지분율(%)	순자산지분금액	투자차액	내부미실현	장부금액

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	2,406,958	45.77	1,101,702	-	-	1,101,702

한국콜마(주)와 그 종속기업	438,356,508	27.79	121,814,206	186,616,868	(820,310)	307,610,764

Yantai Kolmar Atomy HealthCare Food Co.,Ltd(주1)	737,237	49.00	361,246	(7,035)	-	354,211

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	2,045,343	50.00	1,022,671	-	(33,034)	989,637

파마사이언스코리아(주)	832,959	50.00	416,480	-	(157,525)	258,955

합계	444,379,005	124,716,305	186,609,833	(1,010,869)	310,315,269

(단위 : 천원)

구 분	회사명	전기

순자산금액	연결실체지분율(%)	순자산지분금액	투자차액	내부미실현	장부금액

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	587,665	45.77	268,983	-	-	268,983

한국콜마(주)와 그 종속기업	332,636,543	22.38	74,429,851	112,016,851	(539,561)	185,907,141

(주)선앤원코스메틱	80,008	40.00	32,003	-	-	32,003

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	1,883,069	50.00	941,534	-	(10,520)	931,014

파마사이언스코리아(주)	1,271,996	50.00	635,998	-	(56,006)	579,992

합계	336,459,281	76,308,369	112,016,851	(606,087)	187,719,133

13-5. 당기와 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 보유지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기	전기

보유주식수	주당시장가격	공정가치	장부금액	보유주식수	주당시장가격	공정가치	장부금액

한국콜마(주)	6,209,889주	70,500원	437,797,175	307,610,764	4,722,277주	82,000원	387,226,714	185,907,141

14. 장기기타금융자산14-1. 당기와 전기말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

장기금융상품(주1)	965,000	662,764

당기손익-공정가치 측정 금융자산(주2)	46,189,194	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(주2)	13,512,655	-

매도가능금융자산	-	31,311,604

합계	60,666,849	31,974,368

(주1) 장기금융상품은 정기적금 등으로 구성되어 있습니다.(주2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(전기에는 매도가능금융자산) 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(전기에는 매도가능금융자산)은 전액 지분상품으로 구성되어 있습니다.14-2. 당기와 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산(전기말: 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

회사명	당기

주식수(주)	지분율(%)	금액

취득원가	공정가치	장부금액

주식>

이원다이애그노믹스(주)(주1)	2,984,995	8.25	7,999,999	15,581,674	15,581,674

주식>

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사	25,103,263,334	5.81	25,103,263	28,233,348	28,233,348

여주시 산림조합	100	0.03	500	500	500

씨엔에이치이노이브(주)(주2)	50,400	16.24	-	-	-

(주)와이즈덤레버러토러	36,730	11.50	39,000	-	-

프롬네이쳐(주)	5,040	1.50	2,520	-	-

(주)디시홀딩스	10,000	2.14	900,000	-	-

(주)비투링크	32,171	2.77	2,399,957	2,373,672	2,373,672

합계	36,445,239	46,189,194	46,189,194

(주1) 당기 중 기업공개됨에 따라 연결실체의 지분율이 하락하였습니다.(주2) 씨엔아이개발(주)과의 합병 전, 해당 주식에 대해 손상차손을 인식하여 장부금액이 0원인 주식으로 취득원가를 합병당시가액으로 표기하였습니다.

(단위 : 천원)

회사명	전기

주식수(주)	지분율(%)	금액

취득원가	공정가치	장부금액

주식>

이원다이애그노믹스(주)	2,984,995	10.46	7,999,999	7,999,999	7,999,999

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사	10,529,201,584	5.81	10,529,202	10,529,202	10,529,202

여주시 산림조합	100	0.03	500	500	500

씨엔에이치이노이브(주)	50,400	16.24	252,000	-	-

(주)와이즈덤레버러토러	36,730	11.50	39,000	-	-

프롬네이쳐(주)	5,040	1.50	2,520	-	-

(주)디시홀딩스	10,000	2.14	900,000	-	-

(주)굿메디(주1)	36,739	1.90	404,129	-	-

합계	20,127,350	18,529,701	18,529,701

(주1) 퓨리메드(주)에서 (주)굿메디로 사명을 변경하고 5:1로 자본감소하였습니다.14-3. 당기와 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(전기말: 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기

주식수(주)	지분율(%)	금액

취득원가	공정가치	장부금액

주식>

(주)농우바이오	14,400	(주1)	361,563	159,840	159,840

에이테크솔루션(주)(주5)	2,501	(주1)	22,909	19,508	19,508

(주)나노(주3)	139,888	0.59	687,204	267,886	267,886

(주)와이티엔	39,325	(주1)	99,999	82,582	82,582

Altimmune, Inc.(주4)	8,170	(주1)	928,545	18,818	18,818

소계	2,100,220	548,634	548,634

주식>

(주)앤드비언드	50,000	4.86	250,000	-	-

삼보개발(주)	200	(주2)	400,000	103,631	103,631

(주)싸일런트뮤직밴드	2,265	0.78	74,972	-	-

(주)코윈디에스티	225,000	2.38	1,000,000	1,868,287	1,868,287

네오아티잔(유)	200,000	3.63	1,000,000	1,286,530	1,286,530

(주)아이지엠글로벌	1,000	0.84	20,000	1	1

(주)다이나믹아이지엠	8,000	1.62	180,000	82,656	82,656

(주)모노랩스	4,280	5.88	249,999	249,999	249,999

(주)비투링크	4,731	0.41	299,993	349,067	349,067

CSR COSMETIC SOLUTION INC.	11,000,000	(주2)	10,030,680	9,023,850	9,023,850

소계	13,505,644	12,964,021	12,964,021

합계	15,605,864	13,512,655	13,512,655

(주1) 상기 지분상품은 지분율이 미미하므로 지분율의 표시를 생략하였습니다.(주2) 보유 주식 모두 의결권이 없는 배당우선주로 지분율 표시를 생략하였습니다.(주3) 당기 중 무상증자 및 액면병합으로 주식수가 변동되었습니다.(주4) 당기 중 액면병합으로 주식수가 변동되었습니다.(주5) 씨엔아이개발(주)과의 합병으로 인해 취득한 주식으로 취득원가를 합병당시가액으로 표기하였습니다.

(단위 : 천원)

회사명	전기

주식수(주)	지분율(%)	금액

취득원가	공정가치	장부금액

주식>

(주)농우바이오	14,400	(주1)	361,563	238,320	238,320

에이테크솔루션(주)	2,501	(주1)	52,824	30,512	30,512

(주)나노	349,723	0.89	687,204	349,723	349,723

(주)와이티엔	78,160	(주1)	197,982	163,745	163,745

Altimmune, Inc.(주3)	245,083	1.57	928,545	522,538	522,538

소계	2,228,118	1,304,838	1,304,838

주식>

(주)앤드비언드	50,000	4.98	250,000	-	-

삼보개발(주)	200	(주2)	400,000	400,000	400,000

(주)싸일런트뮤직밴드	2,265	0.78	74,972	-	-

(주)코윈디에스티	225,000	2.43	1,000,000	497,475	497,475

네오아티잔(유)	200,000	5.71	1,000,000	1,000,000	1,000,000

(주)아이지엠글로벌	1,000	0.84	20,000	20,000	20,000

(주)다이나믹아이지엠	8,000	1.62	180,000	180,000	180,000

CSR COSMETIC SOLUTION INC.	11,000,000	(주2)	10,030,680	9,379,590	9,379,590

소계	12,955,652	11,477,065	11,477,065

합계	15,183,770	12,781,903	12,781,903

(주1) 상기 지분상품은 지분율이 미미하므로 지분율의 표시를 생략하였습니다.(주2) 보유 주식 모두 의결권이 없는 배당우선주로 지분율 표시를 생략하였습니다.(주3) 전기 중 뉴욕증권거래소 상장사와 주식교환을 통한 합병으로 주식수가 변동되었고, 나스닥에 상장하여 손상회복 처리하였습니다.14-4. 당기와 전기의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(전기말: 매도가능금융자산) 평가(손)익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	17,125	(128,593)

기준서 1109호 적용에 따른 재분류 (주석 34)	(1,369,712)	-

평가손익의 잉여금 대체	(10,610)	-

평가로 인한 증감	643,342	192,409

이연법인세 효과	(139,201)	(42,330)

비지배지분 변동	5,381	(4,361)

기말금액	(853,675)	17,125

15. 매입채무및기타채무당기와 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매입채무	65,547,526	68,372,375

미지급금	14,356,564	6,234,152

합계	79,904,090	74,606,527

16. 차입금16-1. 당기와 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

유동	단기차입금	56,340,000	61,138,148

전환사채	-	38,025,234

교환사채	54,940,637	50,111,733

유동성장기부채	55,000	9,131,900

소계	111,335,637	158,407,015

비유동	장기차입금	23,400,000	3,455,000

해외사모사채	29,816,576	29,144,914

상환전환우선주부채	19,447,038	-

소계	72,663,614	32,599,914

합계	183,999,251	191,006,929

16-2. 당기와 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	금 액

당기	전기	당기	전기

한국산업은행	시설 및 운영자금대출	2.5~2.89	2.05~2.89	32,000,000	34,000,000

기업은행	시설 및 운영자금대출	-	1.80~2.32	-	7,240,000

한국씨티은행	시설 및 운영자금대출	2.4~2.5	-	7,140,000	-

신한은행	시설자금대출	2.68~2.72	2.37~2.78	1,200,000	1,800,000

대구은행	시설자금대출	3.32	3.13	16,000,000	16,000,000

연결실체의 특수관계자	일반자금대출	-	3.5	-	500,000

한국콜마(주)	받을어음_배서	-	-	-	1,598,148

합계	56,340,000	61,138,148

16-3. 당기와 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	금 액

당기	전기

제5차 기명식 사모 전환사채	2014.10.17	2020.10.17	-	-	35,000,000

상환할증금	-	11,903,347

전환권조정	-	(8,878,113)

전환사채 장부금액	-	38,025,234

당기 중 상기 전환사채는 전액 보통주로 전환되었습니다.16-4. 당기와 전기말 현재 교환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	금 액

당기	전기

제2차 무기명식 무보증 사모 교환사채	2017.09.08	2022.09.08	-	41,500,000	41,500,000

제3차 무기명식 무보증 사모 교환사채	2017.09.08	2022.09.08	-	11,000,000	11,000,000

상환할증금	24,639,724	24,639,724

교환권조정	(22,199,087)	(27,027,991)

교환사채 장부금액	54,940,637	50,111,733

16-5. 당기말 현재 상기 교환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2차 무기명식 무보증 사모 교환사채

교환청구시 발행할 주식의 종류	콜마비앤에이치 주식회사 기명식 보통주식

액면금액	41,500,000,000원

발행금액	41,500,000,000원

표시이자율	0%

보장수익률	연 복리 8%

교환청구기간	발행 6개월 후부터 만기 1개월 전까지

조기상환권(주1)	투자자에게 조기상환권 존재

교환가액(주2)	1주당 20,763원

(주1) 사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날 및 그로부터 매 6개월 마다 사채권자가 보유하고 있는 본 건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기 상환할 것을 청구할 수 있습니다.(주2) 사채 발행일로부터 만기일 이전까지 사채 발행일 이후 매 3개월마다 대상회사 보통주식의 주가에 따라 교환가액을 조정합니다. 단, 조정된 교환가액은 발행 당시 교환가액의 80% 이상이어야 하며 대상회사 보통주의 주가가 상승할 경우에는 교환가액을 조정하지 않습니다. 당기 중 교환대상회사 보통주식의 시가변동에 따라 교환가액이 기존 25,953원에서 20,763원으로 조정되었습니다. 당기말 현재 교환가액은 발행 당시 교환가액의 80%에 해당하게 되어 향후 대상회사 보통주의 주가가 변동하더라도 추가적으로 조정되지 않음에 따라 지분상품의 정의를 충족하여 교환가액 조정시의 교환권 공정가치 261백만원을 자본으로 재분류 하였습니다.

구 분	제3차 무기명식 무보증 사모 교환사채

교환청구시 발행할 주식의 종류	콜마파마 주식회사 기명식 보통주식

액면금액	11,000,000,000원

발행금액	11,000,000,000원

표시이자율	0%

보장수익률	연 복리 8%

교환청구기간	발행 6개월 후부터 만기 1개월 전까지

조기상환권(주1)	투자자에게 조기상환권 존재

교환가액(주2)	1주당 6,573원

(주1) 사채권자는 사채의 발행일로부터 36개월이 경과한 날 및 그로부터 매 6개월 마다 사채권자가 보유하고 있는 본 건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기 상환할 것을 청구할 수 있습니다.(주2) 대상회사가 한국거래소가 개설한 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 경우, 교환가액이 공모가액의 80%를 초과하는 때에는 공모가액의 80%에 해당하는 금액으로 교환가액을 조정합니다. 단, 교환가액이 공모가액의 80% 이하인 경우에는 교환가액의 조정을 적용하지 아니합니다.16-6. 당기와 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	금 액

당기	전기	당기	전기

한국산업은행	시설자금대출	2.48~2.93	2.03~3.18	20,055,000	2,786,900

신한은행	시설자금대출	3.6	2.92~3.32	3,400,000	9,800,000

소계	23,455,000	12,586,900

1년 이내 상환예정분(유동성장기부채)	(55,000)	(9,131,900)

장기차입금	23,400,000	3,455,000

16-7. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환 예정연도	금 액

2019년	55,000

2020년	4,000,000

2021년	19,400,000

합계	23,455,000

16-8. 당기와 전기말 현재 해외사모사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, SGD)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	금 액

당반기	전기

외화 표시 보증 사모 사채	2017.08.25	2020.08.25	2.52	29,869,202 (SGD 36,500,000)	29,226,438 (SGD 36,500,000)

1년 이내 만기도래분(유동성사채)	-	-

사채할인발행차금	(52,626)	(81,524)

사채 장부금액	29,816,576	29,144,914

16-9. 당기와 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	금 액

당기	전기

상환전환우선주부채	2018.07.20	2028.07.20	-	19,447,038	-

상환전환우선주부채 장부금액	19,447,038	-

16-10. 당기말 현재 상기 상환전환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	상환전환우선주부채

발행금액	49,999,981 천원 (1주당 44,800원)

발행주식의 종류 및 수(주1)	상환전환우선주 / 1,116,071주

발행일	2018.07.20

전환에 관한 사항(주2)	전환청구기간: 2019.07.20 ~ 2028.07.20

전환으로 발행할 주식의 종류 및 수 : 보통주 1,423,730주

전환가격: 1주당 35,119원

상환에 관한 사항(주3)	상환기간: 2023.07.20 ~ 2028.07.20

상환권자: 크릭홀딩스 유한회사

상환금액: 발행금액의 연 2% 복리 가산(기지급 배당금 차감)

(주1) 본 상환전환우선주는 무의결권부 주식이며, 배당의 종류는 참가적, 누적적이고우선배당률은 액면금액의 2%입니다.(주2) 발행일로부터 매 3개월마다 보통주식의 주가에 따라 전환가격을 조정하며, 조정된 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상이어야 합니다. 당사는 당기 중 주가변동에 따라 전환가격을 기존 44,800원에서 35,119원으로 조정하였으며, 이에 따라 전환으로 발행할 주식의 수는 기존 1,116,071주에서 1,423,730주로 변동되었습니다.(주3) 발행일로부터 2년이 되는 날 및 그로부터 매 6개월이 경과한 날마다 조기상환 청구가 가능합니다.

17. 파생금융부채17-1. 당기와 전기말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

유동부채	전환사채 풋옵션(주1)	-	3,635,765

교환권대가	2,046,517	9,581,481

교환사채 풋옵션	1,413,075	1,932,568

소계	3,459,592	15,149,814

비유동부채	상환전환우선주 조기상환청구권(주2)	22,735,192	-

상환전환우선주 전환권(주2)	4,926,226	-

해외사채 통화스왑	972,986	1,295,550

소계	28,634,404	1,295,550

합계	32,093,996	16,445,364

(주1) 당기 중 전환사채가 전액 보통주로 전환되었습니다.(주2) 당기 중 당사는 상환전환우선주를 발행하였습니다. .17-2. 당기와 전기의 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초	16,445,364	14,348,240

증감	27,923,922	(6,231,159)

평가손(익)	(12,013,840)	8,328,283

대체(주1)	(261,450)	-

기말	32,093,996	16,445,364

(주1) 당기말 현재 제2차 무기명식 무보증 사모 교환사채 교환권의 행사가격 조정에 대한 계약조항이 더 이상 유효하지 않게 되어 교환권대가를 공정가치로 평가하여 자본잉여금으로 재분류 하였습니다.

18. 기타유동부채 및 기타비유동부채18-1. 당기와 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	892,363	-	444,942	-

예수금	384,763	-	355,000	-

선수수익	-	-	2,206	-

미지급비용	6,013,892	-	6,381,060	-

미지급부가세	447,474	-	309,725	-

임대보증금	969,000	818,000	804,000	1,288,500

예수보증금	600,624	-	80,000	200,000

장기지분매각기타채무	-	39,972,594	-	37,029,714

전환우선주부채	-	17,958,115	-	-

합계	9,308,116	58,748,709	8,376,933	38,518,214

18-2. 장기지분매각기타채무당기와 전기말 현재 장기지분매각기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	37,029,714	36,158,968

기간경과분 상각액	2,942,880	870,746

기말금액	39,972,594	37,029,714

당사는 2017년 9월 8일 종속기업인 콜마비앤에이치주식회사 지분 6.08%(1,797,704주)를 41,500백만원(주당 23,085원)에 플레밍 유한회사(이하 "투자자")에, 종속기업인 콜마파마주식회사 지분 7.67%(1,749,616주)를 11,500백만원(주당 6,573원)에 플로리 유한회사(이하 "투자자")에 매각하였습니다.

투자자는 계약일로부터 5년이 경과한 날로부터(2022년 9월 8일) 1년의 기간동안 보유하고 있는 본건 주식의 전부 또는 일부를 투자자가 매수한 금액과 동일한 금액으로매수할 것을 매도인에게 청구할 수 있습니다.

당사는 상기 거래를 매각거래가 아닌 차입거래로 처리하였으며, 상기 채무금액은 매각금액의 현재가치로 현재가치할인차금은 5년에 걸쳐 상각하고 있습니다.

18-3. 전환우선주부채당기와 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	금 액

당기	전기

전환우선주부채	2018.07.21	2028.07.21	-	17,958,115	-

전환우선주부채 장부금액	17,958,115	-

18-4. 당기말 현재 상기 전환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	전환우선주부채

발행금액	19,999,974 천원 (1주당 44,800원)

발행주식의 종류 및 수(주1)	전환우선주 / 446,428주

발행일	2018.07.21

전환에 관한 사항(주2)	전환청구기간: 2019.07.21 ~ 2028.07.21

전환으로 발행할 주식의 종류 및 수 : 보통주 570,189주

전환가격: 1주당 35,076원

(주1) 본 전환우선주는 무의결권부 주식이며, 배당의 종류는 참가적, 누적적이고 우선배당률은 발행금액의 2%로 합니다.(주2) 발행일로부터 매 3개월마다 보통주식의 주가에 따라 전환가격을 조정하며, 조정된 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상이어야 합니다. 당사는 당기 중 당사보통주의 주가변동에 의해 전환가격을 기존 44,800원에서 35,076원으로 조정하였으며, 이에 따라 전환으로 발행할 주식의 수는 기존 446,428주에서 570,189주로 변동되었습니다.19. 순확정급여부채

19-1. 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

순확정급여부채의 변동 :

기초금액	3,823,123	2,590,536

연결범위변동으로 인한 증가	-	1,190,666

당기손익으로 인식하는 총비용	2,856,075	2,768,004

순확정급여부채의 재측정요소(법인세비용 차감전)	1,548,080	1,132,454

사외적립자산 납입액	(2,981,105)	(3,878,974)

지급액	(308,456)	(58,276)

관계사 전(출)입액	17,172	78,713

기말금액	4,954,889	3,823,123

재무상태표상 구성항목 :

확정급여채무의 현재가치	21,170,656	17,710,732

사외적립자산의 공정가치(주1)	(16,215,767)	(13,887,609)

합계	4,954,889	3,823,123

(주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 4,266천원(전기말 : 4,266천원)이 포함된 금액입니다.

19-2. 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

당기근무원가	2,729,951	2,807,443

순이자원가	126,124	(39,439)

합계	2,856,075	2,768,004

19-3. 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	17,710,732	12,504,549

연결범위변동으로 인한 증가	-	1,215,771

당기근무원가	2,729,951	2,807,443

이자원가	376,888	161,433

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	452,273	(215,332)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	393,231	(356,097)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	670,748	1,652,401

관계사 전(출)입액	49,473	570,865

지급액	(1,212,640)	(630,301)

기말금액	21,170,656	17,710,732

19-4. 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	13,887,609	9,914,013

연결범위변동에 의한 증가	-	25,105

사외적립자산의 이자수익	250,763	200,872

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(31,828)	(51,481)

납입액	2,981,105	3,878,974

관계사 전(출)입액	32,301	492,153

지급액	(904,183)	(572,027)

기말금액	16,215,767	13,887,609

19-5. 당기와 전기의 이익잉여금에 반영된 순확정급여부채의 재측정요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초	(7,355,654)	(6,396,366)

발생액	(1,548,080)	(1,132,454)

법인세비용효과	350,544	173,166

기말	(8,553,190)	(7,355,654)

19-6. 당기와 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

원리금보장형 금융상품	16,215,767	13,887,609

19-7. 당기와 전기말 현재 순확정급여부채의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	비 율

당기	전기

할인율	2.40% ~ 2.70%	2.40% - 2.90%

기대임금상승률	4.00% ~ 6.00%	4.36% - 6.00%

19-8. 당기와 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

당기	전기

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(1,004,634)	1,708,134	(580,597)	666,103

기대임금상승률	1,731,471	(1,045,381)	671,053	(594,608)

20. 충당부채당기와 전반기의 반품충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	301,061	155,010	419,054	190,445

전입(환입)	116,842	27,039	(117,993)	-

사용	-	(3,876)	-	(35,435)

대체(주1)	-	-	-	-

기말	417,903	178,173	301,061	155,010

(주1) 상기 충당부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 연결실체의 권리에 대한 자산 금액은 28,223천원으로 계약자산으로 계상하고 있으며 기타유동자산에 포함하고있습니다.21. 자본금21-1. 당기와 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	금액 또는 주식수

당기	전기

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

발행한 주식의 총수	17,938,966주	16,748,936주

1주의 금액	500원	500원

납입자본금	8,969,483,000원	8,374,468,000원

21-2. 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. 한편, 전기 중 자본금의 변동내용은 없습니다.

(단위 : 천원)

일자	구 분	당기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금

2018.01.01	기초잔액	16,748,936	8,374,468	140,878,397

2018.05.25	전환사채의 전환	1,190,030	595,015	44,216,657

2018.12.31	기말잔액	17,938,966	8,969,483	185,095,054

22. 자본잉여금

당기와 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

1. 주식발행초과금	185,095,054	140,878,397

2. 기타자본잉여금:

- 전환권대가	-	1,943,105

- 교환권대가	261,450	-

- 기타	19,531,520	29,413,682

합계	204,888,024	172,235,184

23. 자본조정당기와 전기말 현재 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

자기주식(주1)	684,589	684,589

기타자본조정	807,895	807,895

합계	1,492,484	1,492,484

(주1) 당기와 전기말 현재 연결실체는 가격안정을 목적으로 자기주식 97,500주를 취득하여 보유하고 있습니다.

24. 이익잉여금24-1. 당기와 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액	비고

당기	전기

이익준비금	2,005,764	1,225,050	법정(주1)

임의적립금	54,600,000	22,530,000	임의

미처분이익잉여금	114,483,102	91,888,369

합계	171,088,866	115,643,419

(주1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따 라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.25. 배당금당기와 전기의 당사의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

보통주	상환전환우선주(주1)	전환우선주(주1)	보통주

액면금액	500	500	500	500

1주당 배당금	195	195	896	185

배당률	39%	39%	179%	37%

발행주식수(주)	17,938,966	1,116,071	446,428	16,748,936

배당 제외 주식수(주)	97,500	-	-	97,500

배당을 받을 주식수(주)	17,841,466	1,116,071	446,428	16,651,436

배당금총액	3,479,085,870	217,633,845	399,999,488	3,080,515,660

(주1) 당사는 당사가 발행한 상환전환우선주와 전환우선주를 부채로 구분함에 따라 우선주에 대한 배당금지급액은 우선주부채의 상환과 관련이자비용의 지급으로 회계처리됩니다.

26. 영업부문26-1. 연결실체는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 3개의 부문으로 구분하고 있습니다.

구 분	주요 사업

지주회사투자	지주회사의 관계기업투자 및 기타투자부문

제조	화장품 및 의약품의 제조부문

임대	부동산 임대부문 등

26-2. 당기와 전기의 연결실체의 부문별 매출액 및 법인세비용차감전순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출	법인세비용차감전순이익	매출	법인세비용차감전순이익

지주회사투자	27,419,481	20,090,663	22,246,566	10,400,215

제조	538,351,003	81,666,835	418,518,920	67,252,642

임대	2,808,261	356,646	4,375,956	153,137

소계(주1)	568,578,745	102,114,144	445,141,442	77,805,994

연결조정 효과(주2)	(6,882,624)	9,229,565	(36,813,697)	(10,177,540)

합계	561,696,121	111,343,709	408,327,745	67,628,454

(주1) 보고부문별 매출과 법인세비용차감전순손익은 부문간 내부거래 제거 전 금액입니다.(주2) 연결조정 효과는 보고부문별 매출과 법인세비용차감전순이익에 대한 내부거래제거금액과 관계기업 및 공동기업투자에 대한 지분법평가금액입니다.26-3. 당기와 전기말 현재 연결실체의 부문자산 및 부문부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

자산	부채	자산	부채

지주회사투자	483,293,640	267,788,592	372,323,092	208,645,913

제조	392,558,952	117,824,468	356,741,833	129,224,331

임대	14,223,013	10,489	49,214,242	28,928,655

소계(주1)	890,075,605	385,623,549	778,279,167	366,798,899

연결조정 효과(주2)	(8,388,306)	641,410	(28,379,627)	(9,122,088)

합계	881,687,299	386,264,959	749,899,540	357,676,811

26-4. 당기와 전기의 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

한국	492,123,087	347,510,583

중국	24,273	-

캐나다	478,860	426,103

기타	69,069,901	60,391,059

합계	561,696,121	408,327,745

26-5. 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처는 당기와 전기에 각각 2곳과 1곳이 존재하며 해당 거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

영업수익	433,559,700	333,688,917

27. 영업이익27-1. 당기와 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

제품매출	347,249,527	224,892,957

상품매출(주1)	183,231,961	157,926,914

반제품매출	1,844,338	1,495,998

임대수익	3,203,172	3,741,771

관리용역수익	12,466,347	11,802,749

상표권사용료	3,556,459	2,583,254

구매대행수익	3,098,663	1,332,510

전산용역수수료	1,012,356	-

기타매출	6,033,298	4,551,592

합계	561,696,121	408,327,745

(주1) 당사의 연결대상 종속기업인 (주)에치엔지는 제약 도매거래의 수익을 당기에 순액으로 인식하였으며, 총액으로 작성된 비교표시 전기 재무제표를 순액으로 재작성하였습니다. 이러한 재작성으로 전기의 매출과 매출원가가 각각 822억원 감소하였으며, 순자산에 미치는 영향은 없습니다. (주석44 참조)27-2. 당기와 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

제품매출원가	267,402,290	151,592,704

상품매출원가(주1)	155,743,024	142,042,776

반제품매출원가	2,702,319	1,825,139

임대료매출원가	2,634,851	2,552,018

기타매출원가	1,591,793	2,223,734

합계	430,074,277	300,236,371

(주1) 당사의 연결대상 종속기업인 (주)에치엔지는 제약 도매거래의 수익을 당기에 순액으로 인식하였으며, 총액으로 작성된 비교표시 전기 재무제표를 순액으로 재작성하였습니다. 이러한 재작성으로 전기의 매출과 매출원가가 각각 822억원 감소하였으며, 순자산에 미치는 영향은 없습니다. (주석44 참조)27-3. 당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

급여 등	19,638,161	14,853,107

퇴직급여	1,350,538	1,458,972

복리후생비	1,562,169	1,009,501

교육훈련비	121,562	74,875

여비교통비	375,355	414,949

통신비	109,359	77,664

수도광열비	236,841	96,864

세금과공과	877,389	873,566

지급임차료	1,367,311	627,024

감가상각비	353,327	377,582

수선유지비	15,212	266,683

보험료	131,363	80,256

접대비	787,352	650,493

광고선전비	1,889,506	668,902

운반보관료	892,073	690,401

견본비	13,087	14,928

경상연구개발비	1,797,474	507,770

회의비	63,650	16,437

지급수수료	14,598,942	22,498,737

도서인쇄비	29,525	42,583

소모품비	722,137	313,591

수출부대비	14,738	24,048

해외여비교통비	63,409	-

판매촉진비	48,121	28,650

차량유지비	30,965	43,700

환경유지비	76,283	11,495

무형자산상각비	336,549	498,737

반품비용	23,163	-

반품충당부채환입	-	(35,435)

잡비	48	144

합계	47,525,609	46,186,224

27-4. 당기와 전기의 비용의 성격별 분류의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

재고자산의 변동(주2)	(11,835,865)	(16,436,212)

재고자산매입액(주2)	354,358,116	280,327,809

급여 등	39,533,269	28,760,345

퇴직급여	2,856,075	2,768,004

감가상각비와 무형자산상각비	7,806,226	6,924,111

기타의 경비	85,489,488	44,185,629

합계(주1,2)	478,207,309	346,529,686

(주1) 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비 및 대손상각비를 합한 금액입니다.(주2) 당사의 연결대상 종속기업인 에치엔지는 제약 도매거래의 수익을 당기에 순액으로 인식하였으며, 총액으로 작성된 비교표시 전기 재무제표를 순액으로 재작성하였습니다.(주석 44 참조) 이러한 재작성으로 인해 전기 비용의 성격별 분류를 재작성하였습니다. 28. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자손익당기와 전기의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

지분법이익	10,090,902	10,798,576

지분법손실	(14,333)	(74,738)

관계기업투자처분이익	7,975	9,241,734

종속기업투자처분이익	1,239,701	-

합계	11,324,245	19,965,572

29. 기타수익과 기타비용

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기타수익:

유형자산처분이익	13,670	18,971

투자부동산처분이익	-	263,220

무형자산처분이익	182,136	-

기타의대손상각비환입	392	-

잡이익	951,676	218,250

합계	1,147,874	500,441

기타비용:

유형자산처분손실	100,123	65,800

무형자산처분손실	275,709	660

기타의대손상각비	408,575	34,317

기부금	193,600	220,150

재고자산폐기손실	15,811	-

잡손실	25,321	5,438

합계	1,019,139	326,365

30. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

금융수익:

이자수익	1,924,465	1,989,693

외환차익	84,437	88,868

외화환산이익	1,224,844	1,307,473

배당금수익	126,500	399,771

단기금융상품평가이익	-	351,659

단기금융상품처분이익	-	132,658

당기손익인식금융자산평가이익	-	62,279

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	10,830,022	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	104,944	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	2,041,859

매도가능금융자산처분이익	-	100

파생금융부채평가이익	16,453,980	1,378,761

사채상환이익	-	437,522

합계	32,791,051	6,148,784

금융비용:

이자비용	9,370,086	9,893,789

외환차손	23,819	269,983

외화환산손실	1,859,873	41,607

단기금융상품처분손실	134,548	131,357

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	134,685	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	425,984	-

당기손익인식금융자산처분손실	-	14,258

당기손익인식금융자산손상차손	-	150,000

매도가능금융자산손상차손	-	250,000

파생금융부채평가손실	4,440,140	9,707,044

합계	16,389,135	20,458,038

31. 법인세비용31-1. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

법인세등 부담액(법인세추납액과 환급액 포함)	18,484,453	25,246,189

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,433,216	(9,483,312)

자본에 직접 가감된 이연법인세	(157,169)	28,413

자본에 직접 가감된 법인세부담액	350,545	173,166

법인세비용	21,111,045	15,964,456

31-2. 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(주1)	634,483	(140,952)	179,540	(38,182)

지분법자본변동	368,570	(16,217)	(1,406,471)	66,595

합계	1,003,053	(157,169)	(1,226,931)	28,413

(주1) 전기에는 매도가능금융자산평가손익으로 표기하였습니다.31-3. 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

법인세효과반영전 금액	법인세효과	법인세효과반영후 금액

순확정급여부채의 재측정요소	(1,548,080)	350,545	(1,197,535)

(단위 : 천원)

구 분	전기

법인세효과 반영전 금액	법인세효과	법인세효과반영후 금액

순확정급여부채의 재측정요소	(1,132,454)	173,166	(959,288)

31-4. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

법인세비용차감전순이익	111,343,709	67,628,454

적용세율에 따른 법인세	24,075,616	14,458,260

조정사항 :	(2,964,571)	1,506,196

비과세수익	(1,138,891)	(3,034,729)

비공제비용	1,395,750	1,417,141

세액공제	(799,635)	(653,678)

법인세추납액과 환급액	204,434	66,136

기타(세율차이등)	(2,626,229)	3,711,326

법인세비용	21,111,045	15,964,456

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	18.96%	23.61%

31-5. 당기와 전기의 주요 누적일시적차이의 증감내용 및 당기와 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 계산 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가(감소)	기말잔액	기초잔액	증가(감소)	기말잔액

재평가차액	(34,534)	(2,180)	(36,714)	(7,599)	-	(7,599)

대손충당금	14,866	409,928	424,794	3,270	90,185	93,455

확정급여채무	8,846,249	1,307,186	10,153,435	1,946,175	287,581	2,233,756

미수수익	(74,536)	(60,400)	(134,936)	(16,398)	(13,288)	(29,686)

사외적립자산	(7,950,115)	(725,266)	(8,675,381)	(1,749,025)	(159,559)	(1,908,584)

관계기업및종속기업투자	(139,488,853)	(33,788,236)	(173,277,089)	(2,665,870)	(641,994)	(3,307,864)

지분법자본변동	(30,197)	(368,571)	(398,768)	(1,329)	(16,217)	(17,546)

당기손익인식금융자산	(372,180)	372,180	-	(81,880)	81,880	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	(7,446,990)	(7,446,990)	-	(1,638,338)	(1,638,338)

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실	-	(2,041,859)	(2,041,859)	-	(449,209)	(449,209)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(64,774)	(656,059)	(720,833)	(14,250)	(144,333)	(158,583)

매도가능금융자산손상차손	1,956,041	-	1,956,041	430,329	-	430,329

미지급비용	111,482	(6,483)	104,999	24,526	(1,426)	23,100

주재원인건비	1,161,597	-	1,161,597	-	-	-

파생상품자산	9,236,043	(12,215,824)	(2,979,781)	2,031,930	(2,687,482)	(655,552)

사채상환할증금	11,903,347	(11,903,347)	-	2,618,736	(2,618,736)	-

전환권조정	(8,878,113)	8,878,113	-	(1,953,185)	1,953,185	-

무형자산손상차손	267,404	1	267,405	58,829	-	58,829

교환권조정	(27,027,992)	4,828,905	(22,199,087)	(5,946,158)	1,062,359	(4,883,799)

사채상환할증금(교환사채)	24,639,724	-	24,639,724	5,420,739	-	5,420,739

외화환산손익	(1,283,504)	1,945,000	661,496	(282,371)	427,900	145,529

금융비용의자본화	(4,442,220)	(2,663,366)	(7,105,586)	(977,288)	(585,940)	(1,563,228)

장기지분매각기타채무	37,029,714	2,942,880	39,972,594	8,146,537	647,434	8,793,971

업무용승용차	(380)	(506)	(886)	(82)	(113)	(195)

의제배당(무상증자)	-	12	12	-	3	3

토지(도당동179-11)	-	206,484	206,484	-	45,426	45,426

합병승계_매도가능금융자산손상차손	-	109,492	109,492	-	-	-

합병승계_지분법손실	-	142,491	142,491	-	-	-

합병승계_매도가능금융자산평가손실	-	29,915	29,915	-	-	-

합병승계_결손금	-	2,593,476	2,593,476	-	-	-

종속기업의 일시적차이	(511,865)	43,280,152	42,768,287	(107,150)	1,927,466	1,820,316

합계	(94,992,796)	(4,832,872)	(99,825,668)	6,878,486	(2,433,216)	4,445,270

(단위 : 천원)

구 분	전기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가(감소)	기말잔액	기초잔액	증가(감소)	기말잔액

재평가차액	(34,534)	-	(34,534)	(7,599)	-	(7,599)

대손충당금	20,054	(5,188)	14,866	4,412	(1,142)	3,270

확정급여채무	6,861,822	1,984,427	8,846,249	1,509,601	436,574	1,946,175

미수수익	(28,048)	(46,488)	(74,536)	(6,171)	(10,227)	(16,398)

사외적립자산	(6,011,304)	(1,938,811)	(7,950,115)	(1,322,487)	(426,538)	(1,749,025)

관계기업및종속기업투자	(106,343,797)	(33,145,056)	(139,488,853)	(1,907,074)	(758,796)	(2,665,870)

지분법자본변동	(1,543,725)	1,513,528	(30,197)	(67,924)	66,595	(1,329)

당기손익인식금융자산	(274,658)	(97,522)	(372,180)	(60,425)	(21,455)	(81,880)

매도가능금융자산평가손익	126,442	(191,216)	(64,774)	27,817	(42,067)	(14,250)

매도가능금융자산손상차손	1,706,041	250,000	1,956,041	375,329	55,000	430,329

미지급비용	94,135	17,347	111,482	20,710	3,816	24,526

주재원인건비	1,161,597	-	1,161,597	-	-	-

파생상품자산	(3,231,079)	12,467,122	9,236,043	(710,837)	2,742,767	2,031,930

사채상환할증금	11,903,347	-	11,903,347	2,618,736	-	2,618,736

전환권조정	(11,803,964)	2,925,851	(8,878,113)	(2,596,872)	643,687	(1,953,185)

무형자산손상차손	267,404	-	267,404	58,829	-	58,829

교환권조정	(37,649,786)	10,621,794	(27,027,992)	(8,282,953)	2,336,795	(5,946,158)

사채상환할증금(교환사채)	33,822,558	(9,182,834)	24,639,724	7,440,963	(2,020,224)	5,420,739

외화환산손익	-	(1,283,504)	(1,283,504)	-	(282,371)	(282,371)

금융비용의자본화	-	(4,442,220)	(4,442,220)	-	(977,288)	(977,288)

장기지분매각기타채무	-	37,029,714	37,029,714	-	8,146,537	8,146,537

업무용승용차	-	(380)	(380)	-	(82)	(82)

기부금	2,337,850	(2,337,850)	-	514,329	(514,329)	-

종속기업의 일시적차이	(1,164,838)	652,973	(511,865)	(213,210)	106,060	(107,150)

합계	(109,784,483)	14,791,687	(94,992,796)	(2,604,826)	9,483,312	6,878,486

31-6. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 일부 종속기업에서 발생한 차감할 일시적 차이 및 결손금에 대하여 실현가능성이없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.한편, 당기와 전기말 현재 일시적차이와 결손금에 대하여 미인식한 이연법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

종속기업및관계기업 투자지분	11,403,125	2,508,688	4,943,250	1,087,515

종속기업 결손금	9,434,627	2,075,618	32,857,810	7,228,718

기타 차감할 일시적차이	31,918,237	7,022,012	52,035,611	11,447,834

기타 가산할 일시적차이	(2,996,829)	(659,302)	(2,294,173)	(504,718)

합계	49,759,160	10,947,016	87,542,498	19,259,349

32. 주당손익32-1. 기본주당이익기본주당이익은 지배기업 소유주지분에 대한 보통주연결당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며 그 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	금액 및 주식수

당기	전기

지배기업의 소유주지분 연결당기순이익	62,680,334,396	28,032,100,059

가중평균유통보통주식수(주1)	17,371,975	16,651,436

기본주당이익	3,608	1,683

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하되 자기주식은 취득시점 이후 보유기간동안 유통보통주식수에서 차감하였습니다.32-2. 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통잠재적보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 그 계산내용은 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	금액 및 주식수

당기	전기(주1)

보통주 연결당기순이익	62,680,334,396	28,032,100,059

조정:

전환우선주	(1,863,364,597)	-

상환전환우선주	(2,886,544,235)	-

보통주 희석화 연결당기순이익	57,930,425,564	28,032,100,059

가중평균유통잠재적보통주식수	18,271,774	16,651,436

희석주당이익	3,170	1,683

(주1) 전기의 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으나 희석효과가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.(2) 당기와 전기의 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통잠재적보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	금액 및 주식수

당기	전기(주1)

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	17,371,975	16,651,436

조정:

전환우선주	256,195	-

상환전환우선주	643,604	-

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통잠재적보통주식수	18,271,774	16,651,436

(주1) 전기의 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으나 희석효과가 없어 가중평균유통잠재적보통주식수 계산에서 제외되었습니다.33. 범주별 금융상품33-1. 당기와 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산(주1)	69,836,984	20,554,455

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(주2)	13,512,655	12,781,903

상각후원가 측정 금융자산:

단기금융상품	17,367,764	38,262,000

매출채권및기타채권	54,437,305	44,692,825

장기매출채권및기타채권	902,390	1,343,445

대여금및수취채권	57,587	475,471

미수수익	280,551	481,247

장기금융상품	965,000	662,764

현금및현금성자산	69,801,978	50,890,945

합계	227,162,214	170,145,055

(주1) 전기에는 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(주2) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.33-2. 당기와 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무및기타채무	79,904,090	74,606,527

기타유동부채	2,112,871	1,247,483

기타비유동부채	40,790,594	38,518,214

차입금(유동)	111,335,637	158,407,015

차입금(비유동)	72,663,614	32,599,914

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생금융부채(유동)	3,459,592	15,149,814

파생금융부채(비유동)	28,634,404	1,295,550

전환우선주부채	17,958,115	-

합계	356,858,917	321,824,517

33-3. 당기와 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채(주1):

배당금수익	126,500	399,772

손상차손(당기손익)	-	(250,000)

파생금융부채평가이익	16,453,980	1,378,761

파생금융부채평가손실	(4,440,140)	(9,707,044)

단기금융상품평가이익	-	351,659

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	10,830,022	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	62,279

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(134,685)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	104,944	100

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	(425,984)	-

당기손익인식금융자산처분손실	-	(14,258)

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	2,041,859	-

당기손익인식금융자산손상차손	-	(150,000)

외환차이	(661,498)	-

소계	23,894,998	(7,928,731)

기타포괄-공정가치 측정 금융자산(주2):

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	504,141	141,357

상각후원가 측정 금융자산 및 금융부채:

이자수익	1,924,465	1,989,693

이자비용	(9,370,086)	(9,893,789)

사채상환이익	-	437,522

단기금융상품처분이익	-	132,658

단기금융상품처분손실	(134,548)	(131,357)

외환차이	87,087	1,084,752

소계	(7,493,082)	(6,380,521)

합계	16,906,057	(14,167,895)

(주1) 전기에는 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(주2) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.34. 공정가치34-1. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)(주1,2)	23,647,790	23,647,790	2,024,754	2,024,754

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)(주1,2)	46,189,194	46,189,194	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(주1,2)	13,512,655	13,512,655	1,304,838	1,304,838

단기금융상품(주3)	-	-	88,329,126	88,329,126

소계	83,349,639	83,349,639	91,658,718	91,658,718

금융부채

파생금융부채(유동)	3,459,592	3,459,592	15,149,814	15,149,814

파생금융부채(비유동)	28,634,404	28,634,404	1,295,550	1,295,550

전환우선주부채	17,958,115	17,958,115	-	-

소계	50,052,111	50,052,111	16,445,364	16,445,364

(주1) 전기에는 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(주2) 전기에는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 위에 공시된 금융상품 이외에 당기와 전기말 현재 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주3) 당기에는 상각후원가 측정 금융상품으로 분류됨에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.34-2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	1,527,214	22,120,576	-	23,647,790

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	15,581,674	500	30,607,020	46,189,194

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	548,633	9,023,850	3,940,172	13,512,655

소계	17,657,521	31,144,926	34,547,192	83,349,639

[금융부채]

파생금융부채(유동)	-	-	3,459,592	3,459,592

파생금융부채(비유동)	-	972,986	27,661,418	28,634,404

전환우선주부채	-	-	17,958,115	17,958,115

소계	-	972,986	49,079,125	50,052,111

(단위: 천원)

구 분	전기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,024,754	-	-	2,024,754

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,304,838	-	-	1,304,838

단기금융상품	-	88,329,126	-	88,329,126

소계	3,329,592	88,329,126	-	91,658,718

[금융부채]

파생금융부채(유동)	-	-	15,149,814	15,149,814

파생금융부채(비유동)	-	1,295,550	-	1,295,550

소계	-	1,295,550	15,149,814	16,445,364

당기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.34-3. 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

신한금융투자	5,067,150	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	해당없음

씨티은행	5,000,555	2	옵션모델법	신용스프레드	해당없음

신한금융투자	5,015,239	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	해당없음

씨티은행	3,030,774	2	옵션모델법	신용스프레드	해당없음

미래에셋파트너스 제9호 사모투자합자회사	28,233,348	3	이항모형	기준일 주가	20,126원

주가변동성	7.30%

할인율	8.23%~10.52%

현금흐름할인모형	가중평균자본비용	10.56%

유사기업비교법	PER/PBR 배수	12.68배/1.79배

비투링크 상환전환우선주	2,373,672	3	이항모형	기준일 주가	73,783원

주가변동성	13.95%

할인율	18.43%

기타포괄손익-공정가치 금융자산

(주)코윈디에스티 상환전환우선주	1,868,287	3	이항모형	기준일 주가	5,686원

주가변동성	8.90%

할인률	8.30%

삼보개발(주)	103,631	3	배당할인모형	자기자본비용	7.72%

추정기간	영구

배당현금흐름	연 2% 배당

(주)다이나믹아이지엠	82,656	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용	13.57%

(주)아이지엠글로벌	1	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용	13.94%

비투링크 보통주	349,067	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용	11.59%

네오아티잔(유)	1,286,530	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용	7.29%

금융부채

파생금융부채 (제2회 교환사채)	1,674,525	3	이항모형	기준일 주가	19,950원

주가변동성	11.60%

할인률	9.16%

파생금융부채 (제3회 교환사채)	2,046,517	3	이항모형	기준일 주가	8,335운

주가변동성	11.40%

할인률	9.16%

파생금융부채 (해외사모사채)	972,986	2	현금흐름할인법	환율	818.28 SGD

이자율	2.52%

파생금융부채 (상환전환우선주부채)	27,661,418	3	이항모형	기준일 주가	29,550원

주가변동성	17.60%

할인율	12.07%

전환우선주부채	17,958,115	3	이항모형	기준일 주가	29,550원

주가변동성	17.60%

할인율	12.82%

(단위: 천원)

전기	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

금융부채

파생금융부채 (전환사채)	3,635,766	3	이항모형	기준일 주가	40,800원

주가변동성	13.95%

할인률	9.43%

파생금융부채 (제2회 교환사채)	10,674,719	3	이항모형	기준일 주가	32,550원

주가변동성	16.30%

할인률	9.93%

파생금융부채 (제3회 교환사채)	839,330	3	이항모형	기준일 주가	6,573원

주가변동성	10.00%

할인률	9.93%

파생금융부채 (해외사모사채)	1,295,550	2	현금흐름할인법	환율	800.63 SGD

이자율	2.52%

34-4. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다.각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. ① 보통주

(단위: 천원)

구 분	할인율

1% 하락	1% 상승

(주)다이나믹 아이지엠	7,384	(6,360)

(주)비투링크	40,647	(33,720)

② 우선주

(단위: 천원)

구 분	주가	할인율	할인율

10% 하락	10% 상승	10% 하락	10% 상승	1% 하락	1% 상승

(주)코윈디에스티 우선주	-	-	3,389	(41)	-	-

(주)비투링크 상환전환우선주	(237,367)	237,367	-	-	-	-

삼보개발(주) 우선주	-	-	-	-	15,422	(11,885)

③ 교환사채 풋옵션

(단위: 천원)

구 분	할인율

10% 하락	10% 상승

제2회 교환사채	1,130,917	(1,079,332)

제3회 교환사채	-	(185,119)

④ 교환권대가

(단위: 천원)

구 분	주가	주가변동성

10% 하락	10% 상승	10% 감소	10% 증가

제2회 교환사채	205,176	(670,474)	103,418	(128,899)

제3회 교환사채	1,290,938	(1,299,573)	-	-

⑤ 상환전환우선주부채

(단위: 천원)

구 분	주가	주가변동성	할인율

10% 하락	10% 상승	10% 감소	10% 증가	10% 감소	10% 증가

전환권	473,471	(1,593,961)	404,911	(496,149)	(250,603)	203,460

풋옵션	-	-	-	-	1,043,738	(858,381)

⑥ 전환우선주부채

(단위: 천원)

구 분	주가	할인율

10% 하락	10% 상승	10% 하락	10% 상승

전환우선주부채	1,577,824	(1,577,828)	(124,678)	123,696

35. 특수관계자와의 거래35-1. 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기

관계기업	한국콜마(주), 보스톤특허기술사업조합,씨케이엠(주)(주1), 씨제이헬스케어(주)(주2),Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd., Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd., Seokoh,Inc.,Process Technologies and packaging,LLC., CSR Cosmetic Solutions Inc.,Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.(주4)

공동기업	파마사이언스코리아(주), 한국크라시에약품(주)

기타의 특수관계자	(주)내츄럴스토리, (주)케이비랩(주3), 콜밤앤스틱(주)

(주1) 당기 중 (주)선앤원코스메틱이 씨케이엠(주)로 상호가 변경되었습니다.(주2) 씨케이엠(주)의 종속기업입니다.(주3) 당기 중 특수관계인에게 매각되어 연결대상 종속기업에서 제외되었으며, 기타의 특수관계자로 변경되었습니다.(주4) 당기 중 콜마비앤에이치(주)가 지분을 취득하여 관계기업에 포함되었습니다.35-2. 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	당기

매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타