콜마홀딩스 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 한국콜마홀딩스주식회사(이하 "당사")는 4개의 국내종속기업(이하 한국콜마홀딩스주식회사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1-1. 당사의 개황과 주요영업내용한국콜마홀딩스주식회사(이하 "당사")는 1990년 5월 15일에 화장품 및 제약품의 주문자 표시 제조 및 판매를 주사업목적으로 설립되어 2002년 4월 9일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 2012년 8월 28일자 주주총회에서 화장품과 제약사업부문과 투자사업부문을 인적분할하는 결의안을 승인하여 2012년 10월 1일을 기준일로 하여 분할하고 사업지주회사로 전환하였으며, 상호를 한국콜마주식회사에서 한국콜마홀딩스주식회사로 변경하였습니다.당사는 세종특별자치시 전의면에 본사를 두고 있으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주주명	당기	보통주 지분율(%)

보통주(주)	자본금	당기	전기

윤동한	5,064,533	2,532,267	30.24	40.30

윤상현	3,126,475	1,563,237	18.67	8.67

일본콜마	1,337,463	668,731	7.99	7.99

기타	7,220,465	3,610,233	43.10	43.04

합계	16,748,936	8,374,468	100.00	100.00

1-2. 종속기업의 현황당기와 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)	지배관계 근거

당기	전기

콜마비앤에이치(주)(주1)	건강기능식품, 화장품 등의 제조 및 판매	대한민국	12월	56.23	56.23	의결권의 과반수 보유

근오농림(주)(주2)	작물재배 및 농업임대업	대한민국	12월	75.00	75.00	사실상 지배력

씨엔아이개발(주)	부동산임대업 등	대한민국	12월	77.94	77.94	의결권의 과반수 보유

콜마파마(주)	의약품 등의 제조 및 판매	대한민국	12월	77.10	77.10	의결권의 과반수 보유

(주1) 당사는 전기에 콜마비앤에이치(주) 보통주를 교환대상으로 하는 교환사채를 발행하였습니다. 당기말 현재 총 교환대상 주식수는 3,177,124주이며, 전량 교환되는 경우 콜마비앤에이치(주)에 대한 당사의 지분율은 현재 56.23%에서 45.48%로 감소될 수 있습니다.(주2) 근오농림(주)는 콜마비앤에이치(주)의 종속기업입니다.1-3. 연결실체의 재무현황당기와 전기의 연결실체의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	당기

총자산	총부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

콜마비앤에이치(주)(주1)	158,689,572	29,947,607	128,741,965	256,009,785	29,743,678	29,445,324

씨엔아이개발(주)	32,178,118	26,507,238	5,670,880	3,750,916	(586,899)	(580,518)

콜마파마(주)	55,665,303	23,084,545	32,580,758	58,161,267	6,333,066	5,873,841

(단위 : 천원)

종속기업명	전기

총자산	총부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

콜마비앤에이치(주)(주1)	126,868,609	25,930,310	100,938,299	236,186,775	1,177,111	1,022,352

씨엔아이개발(주)	31,632,330	25,380,931	6,251,399	2,679,128	61,162	54,631

콜마파마(주)	51,502,019	24,795,102	26,706,917	49,019,019	5,060,436	5,109,584

(주1) 콜마비앤에이치(주)의 재무정보는 근오농림(주)의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 재무정보입니다.

1-4. 종속기업별 재무상태 및 재무성과의 비지배지분 해당액(1) 당기와 전기말 현재 누적 비지배지분의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	금 액

당기	전기

콜마비앤에이치(주)	57,445,266	45,122,307

씨엔아이개발(주)	1,399,781	1,527,818

콜마파마(주)	7,460,571	6,115,506

합계	66,305,618	52,765,631

(2) 당기와 전기의 비지배지분에 배분된 당기순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	금 액

당기	전기

콜마비앤에이치(주)	13,038,820	613,762

씨엔아이개발(주)	(129,444)	13,490

콜마파마(주)	1,450,223	1,158,801

합계	14,359,599	1,786,053

(3) 당기와 전기의 비지배지분에 지급한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	금 액

당기	전기

콜마비앤에이치(주)	808,046	-

1-5. 종속기업에 대한 지분변동지배력 상실 없는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업	전기

전환권 등 행사에 따른 지배기업 해당 순자산가액 변동분 (A)	비지배지분으로부터 수령한 대가 (B)	지배기업의 소유주지분 변동 (A-B)

콜마비앤에이치(주)	17,407,196	-	17,407,196

1-6. 연결대상 종속기업 범위의 변동내역당기의 연결대상 종속기업의 범위의 변동은 없습니다.2. 유의적 회계정책 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었습니다.2-1. 연결재무제표 작성기준연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.(1) 당기에 새로 적용된 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'- 기준서 제1011호 '건설계약', 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서 제2115호 '부동산건설약정'- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물 - 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법 - 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결예외 - 기준서 제1111호 '공동약정'- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였고 연결실체가 조기 적용하지 아니한 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 당기말 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당기말 현재 연결실체는 대여금및수취채권 64,009백만원, 매도가능금융자산 3,274백만원, 당기손익인식금융자산 119,699백만원 및 만기보유금융자산 1백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금및수취채권 64,009백만원과 만기보유금융자산 1백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품과 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 각각 119,699백만원, 3,724백만원 보유하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 당기손익인식금융자산과 매도가능금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하여 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 당기말 현재 연결실체의 금융부채는 파생금융부채를 제외하고는 모두 상각후원가로 측정하는 금융부채이므로, 기업회계기준서 제1109호의적용에 따른 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당기말 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입이 손상에 미치는 영향을 분석하고 있습니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.당기말 현재 연결실체는 위험회피회계를 적용하고 있지 않으며, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정이재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-2. 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 당사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 당사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다. 연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업 참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2-3. 수익인식 연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.(3) 로열티수익관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.(4) 배당금수익과 이자수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있으며, 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

(5) 수입수수료 수입수수료는 수익가득과정이 완료된 시점에 인식하고 있습니다.

(6) 임대수익 투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 2-4. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산이나 부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2-5. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 현금, 요구불예금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2-6. 금융자산

(1) 분류 및 측정연결실체는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 최초 인식시점에 공정가치로 측정합니다. 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.- 당기손익인식금융자산단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산 및 파생상품을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. - 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다.- 대여금및수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. - 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.(2) 손상연결실체는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다. 연결실체는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 보고기간말일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 2-7. 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2-8. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 있습니다. 2-9. 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	20년 - 40년

구축물	15년 - 40년

기계장치	4년 - 10년

차량운반구	5년 - 6년

기타의유형자산	4년 - 6년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-10. 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년에서 30년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2-11. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2-12. 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 기타의무형자산으로 분류되는 회원권은 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2-13. 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2-14. 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2-15. 금융부채(1) 분류 및 측정금융부채는 당기손익인식금융부채와 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.(3) 금융보증부채금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하고 있습니다.가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액2-16. 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 당사가 보유하는 지분상품으로 교환할 수 있는 교환사채입니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 또는 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여최초에 공정가치로 측정하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다.최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 당기손익인식금융부채로서 공정가치로 측정하며 만기상환금액은 이자금액을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2-17. 퇴직급여 당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 동 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여 수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.당사는 확정급여부채와 관련한 재측정요소를 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익은 자본내에서 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2-18. 자기주식 자기주식은 자본조정 항목으로 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2-19. 리스 리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 중대한 부분이 리스제공자에게 남아 있는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 포괄손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다.

2-20. 배당금 배당금은 연결실체의 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2-21. 추정과 판단 연결실체는 재무제표 작성을 위해 많은 추정과 가정을 사용하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 연결실체가 사용하고 있는 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 중요한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 할인율과 기대임금상승율 등 다양한 보험수리적 가정에 의해 영향을 받습니다. (2) 법인세연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2-22. 충당부채와 우발부채연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.또한, 연결실체는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다.

2-23. 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2-24. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 현금및현금성자산당기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

보유현금	1,053	1,088

요구불예금	26,835,754	20,227,231

소계	26,836,807	20,228,319

정부보조금	(257,884)	(413,978)

합계	26,578,923	19,814,341

4. 사용이 제한된 금융상품당기와 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액	사용제한내용

당기	전기

당기손익인식금융자산	5,170,000	-	대출예금담보

단기금융상품	2,794,000	-	대출예금담보

장기기타금융자산	11,000	10,000	당좌개설보증금

합계	7,975,000	10,000

5. 매출채권및기타채권5-1. 당기와 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매출채권	27,023,989	17,430,494

미수금	198,937	40,962

합계	27,222,926	17,471,456

5-2. 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기와 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매출채권및기타채권 총장부금액	27,672,097	17,851,022

대손충당금 :

매출채권	(404,233)	(334,628)

미수금	(44,938)	(44,938)

소계	(449,171)	(379,566)

매출채권및기타채권 순장부금액	27,222,926	17,471,456

5-3. 당기와 전기의 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	379,566	426,090

대손상각비	69,605	(46,524)

기말금액	449,171	379,566

5-4. 당기와 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

6개월 이내	625,008	867,838

6개월 초과	281,692	696,893

합계	906,700	1,564,731

6. 기타금융자산6-1. 당기와 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

당기손익인식금융자산	119,698,672	146,935,496

매도가능금융자산	-	200,000

만기보유금융자산	1,330	1,085

대여금및수취채권	485,970	174,602

합계	120,185,972	147,311,183

6-2. 당기와 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

취득원가	공정가액	장부가액

현대증권 MMT 외	122,418,341	119,698,672	119,698,672

(단위 : 천원)

구 분	전기

취득원가	공정가액	장부가액

현대증권 MMT 외	146,748,813	146,935,496	146,935,496

6-3. 당기와 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	금 액

당기	전기

채무상품	(주)아이에스티	-	200,000

6-4. 당기와 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

국민주택공채	150	-

지역개발공채	1,180	1,085

합계	1,330	1,085

6-5. 당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

단기대여금	485,970	174,602

6-6. 당기와 전기말 현재 단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에표시하고 있으며, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 단기대여금과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

단기대여금 총장부금액	1,138,970	1,327,602

대손충당금 :	(653,000)	(1,153,000)

단기대여금 순장부금액	485,970	174,602

6-7. 당기와 전기의 단기대여금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	1,153,000	903,000

대손상각비	-	250,000

대손충당금환입	(500,000)	-

기말금액	653,000	1,153,000

7. 기타유동자산 및 기타비유동자산7-1. 당기와 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	4,359,309	-	590,189	-

선급비용	176,140	-	65,937	-

미수수익	369,348	-	421,722	-

기타	-	111,263	-	111,263

합계	4,904,797	111,263	1,077,848	111,263

7-2. 당기와 전기말 현재 기타유동자산 중 선급금과 미수수익은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 선급금 및 미수수익과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

총장부금액

선급금	6,161,801	2,392,681

미수수익	453,697	573,194

소계	6,615,498	2,965,875

대손충당금 :

선급금	(1,802,492)	(1,802,492)

미수수익	(84,349)	(151,472)

소계	(1,886,841)	(1,953,964)

순장부금액	4,728,657	1,011,911

7-3. 당기와 전기의 선급금과 미수수익의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	1,953,964	1,886,841

대손상각비	-	67,123

대손충당금환입	(67,123)	-

기말금액	1,886,841	1,953,964

8. 재고자산8-1. 당기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	7,635,832	(438,871)	7,196,961	7,125,106	(140,222)	6,984,884

제품	7,438,891	(370,718)	7,068,173	10,240,757	(500,573)	9,740,184

반제품 및 재공품	5,307,492	(1,686,885)	3,620,607	5,486,876	(1,641,282)	3,845,594

원재료	5,618,365	(220,372)	5,397,993	6,837,178	(207,496)	6,629,682

부재료	311,427	(10,287)	301,140	172,637	(717)	171,920

합계	26,312,007	(2,727,133)	23,584,874	29,862,554	(2,490,290)	27,372,264

8-2. 당기와 전기의 재고자산평가충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	증(감)액	기말금액	기초금액	증(감)액	기말금액

상품	140,222	298,649	438,871	238,353	(98,131)	140,222

제품	500,573	(129,855)	370,718	330,799	169,774	500,573

반제품 및 재공품	1,641,282	45,603	1,686,885	1,618,526	22,756	1,641,282

원재료	207,496	12,876	220,372	292,978	(85,482)	207,496

부재료	717	9,570	10,287	796	(79)	717

합계	2,490,290	236,843	2,727,133	2,481,452	8,838	2,490,290

연결실체는 당기 재고자산평가손실 236,843천원(전기 재고자산평가손실 : 8,838천원)을 매출원가에 반영하였습니다.

9. 장기매출채권및기타채권당기와 전기말 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

보증금	1,907,571	1,890,970

10. 유형자산10-1. 당기와 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득가액	상각누계액	정부보조금	장부가액	취득가액	상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	33,223,085	-	(1,743,800)	31,479,285	27,498,402	-	(1,743,800)	25,754,602

건물	45,664,842	(5,507,272)	(788,901)	39,368,669	44,275,705	(4,458,144)	(812,152)	39,005,409

구축물	3,077,329	(229,601)	-	2,847,728	2,727,951	(661,605)	-	2,066,346

기계장치	27,394,389	(13,186,220)	-	14,208,169	24,994,746	(11,170,659)	-	13,824,087

차량운반구	482,816	(284,109)	-	198,707	491,477	(260,648)	-	230,829

기타의유형자산	7,126,576	(4,577,517)	(56,404)	2,492,655	6,462,455	(3,992,298)	(48,598)	2,421,559

건설중인자산	729,371	-	-	729,371	275,562	-	275,562

합계	117,698,408	(23,784,719)	(2,589,105)	91,324,584	106,726,298	(20,543,354)	(2,604,550)	83,578,394

10-2. 당기와 전기의 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초장부금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체	기말장부금액

토지(주1)	25,754,602	5,724,683	-	-	-	31,479,285

건물(주1)	39,005,409	240,608	326,033	1,051,898	1,500,583	39,368,669

구축물	2,066,346	618,871	-	121,222	283,733	2,847,728

기계장치	13,824,087	1,077,627	21,558	2,243,837	1,571,850	14,208,169

차량운반구	230,829	34,654	2,450	64,326	-	198,707

기타의유형자산(주1)	2,421,559	656,761	12	585,653	-	2,492,655

건설중인자산	275,562	4,879,046	446	-	(4,424,791)	729,371

합계	83,578,394	13,232,250	350,499	4,066,936	(1,068,625)	91,324,584

(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초장부금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체	기말장부금액

토지(주1)	14,201,861	1,678,609	-	-	9,874,132	25,754,602

건물(주1)	39,886,179	533,588	-	1,100,925	(313,433)	39,005,409

구축물	1,584,116	116,474	-	97,505	463,261	2,066,346

기계장치	12,044,104	1,249,600	3,001	2,025,818	2,559,202	13,824,087

차량운반구	214,929	75,356	2	59,454	-	230,829

기타의유형자산(주1)	1,991,927	893,379	1	524,196	60,450	2,421,559

건설중인자산	618,116	4,282,203	-	-	(4,624,757)	275,562

합계	70,541,232	8,829,209	3,004	3,807,898	8,018,855	83,578,394

(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.10-3. 당기말 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	담보제공자산	채권최고액

(주)신한은행 외	토지 및 건물(투자부동산 포함)	43,880,000

10-4. 당기와 전기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보금액

당기	전기

재산, 화재, 기업종합보험	재고자산, 유형자산 및 투자부동산	(주)KB손해보험 외	86,869,479	75,182,484

연결실체는 당기말 현재 (주)KB손해보험 등에 환경책임보험, 가스사고배상책임보험, 생산물배상책임보험 및 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.한편, 상기 부보금액 중 21,223백만원에 대해서는 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 10-5. 당기와 전기의 유형자산의 차감항목으로 계상한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	정부보조금 총액	정부보조금과 상계된 금액	당기말정부보조금잔액

기초 상각누계액	당기상각액	당기말 상각누계액

유형자산	토지	1,743,800	-	-	-	1,743,800

건물	930,000	117,848	23,251	141,099	788,901

차량운반구	5,638	5,638	-	5,638	-

기타의유형자산	208,193	133,828	17,961	151,789	56,404

소계	2,887,631	257,314	41,212	298,526	2,589,105

무형자산	개발비	39,807	39,807	-	39,807	-

합계	2,927,438	297,121	41,212	338,333	2,589,105

11. 투자부동산11-1. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	58,572,212	-	58,572,212	14,767,114	-	14,767,114

건물	20,086,474	(3,184,237)	16,902,237	19,187,396	(2,667,499)	16,519,897

구축물	956,759	(553,226)	403,533	-	-	-

건설중인자산	1,506,796	-	1,506,796	-	-	-

합계	81,122,241	(3,737,463)	77,384,778	33,954,510	(2,667,499)	31,287,011

11-2. 당기와 전기의 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초잔액	취득 및 자본적지출(주1)	처분 및 폐기	감가상각비	대체	기말잔액

토지	14,767,114	1,364,060	-	-	42,441,038	58,572,212

건물	16,519,897	1,460,077	430,100	647,637	-	16,902,237

구축물	-	-	-	-	403,533	403,533

건설중인자산	-	43,288,483	-	-	(41,781,687)	1,506,796

합계	31,287,011	46,112,620	430,100	647,637	1,062,884	77,384,778

(주1) 건설중인자산의 취득 및 자본적지출액에는 차입원가 자본화금액 1,338,660천원이 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초잔액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체	기말잔액

토지	24,613,647	10,000	-	-	(9,856,533)	14,767,114

건물	7,496,307	7,972,046	206,483	399,802	1,657,829	16,519,897

합계	32,109,954	7,982,046	206,483	399,802	(8,198,704)	31,287,011

11-3. 당기와 전기말 현재 투자부동산 중 토지의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

토지	23,618,239	17,651,088

11-4. 당기와 전기의 투자부동산 관련 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

임대수익	3,087,878	2,533,357

운영/유지보수비	1,428,866	954,545

11-5. 당기와 전기의 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

자본화된 차입원가	1,338,660	-

자본화이자율	8.46%	-

12. 무형자산12-1. 당기와 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득금액	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득금액	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	364,325	(332,171)	-	32,154	358,584	(321,714)	-	36,870

기타의무형자산	7,399,960	(2,480,961)	(297,810)	4,621,189	6,920,766	(2,089,683)	(318,430)	4,512,653

건설중인자산	3,551	-	-	3,551	-	-	-	-

합계	7,767,836	(2,813,132)	(297,810)	4,656,894	7,279,350	(2,411,397)	(318,430)	4,549,523

12-2. 당기와 전기의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초장부금액	증가	상각	처분	손상차손(환입)	대체(주1)	기말장부금액

산업재산권	36,870	-	10,457	-	-	5,741	32,154

기타의무형자산	4,512,653	784,860	391,278	336,072	(51,026)	-	4,621,189

건설중인자산	-	3,551	-	-	-	-	3,551

합계	4,549,523	788,411	401,735	336,072	(51,026)	5,741	4,656,894

(주1) 유형자산으로부터의 대체액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초장부금액	증가	상각	처분	손상차손(환입)	대체	기말장부금액

산업재산권	23,095	22,003	8,228	-	-	-	36,870

기타의무형자산	4,737,665	136,620	361,632	-	-	-	4,512,653

합계	4,760,760	158,623	369,860	-	-	-	4,549,523

13. 관계기업 및 공동기업투자13-1. 당기말와 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재지	결산월	주요영업활동	당기	전기

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	대한민국	12월	투자업	45.77	267,397	45.77	282,751

한국콜마(주)와 그 종속기업	대한민국	12월	제조업	21.67	166,078,735	21.59	150,490,087

(주)에치엔지(주1)	대한민국	12월	제조업	49.80	9,890,926	45.00	6,388,807

(주)선앤원코스메틱(주1)	대한민국	12월	도소매업	40.00	106,741	40.00	196,820

소계	176,343,799	157,358,465

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	대한민국	12월	도매업	50.00	873,889	50.00	842,987

파마사이언스코리아(주)	대한민국	12월	도매업	50.00	1,104,515	50.00	688,673

소계	1,978,404	1,531,660

합계	178,322,203	158,890,125

(주1) 종속기업인 콜마비엔에이치(주)가 보유하고 있는 지분율입니다.

13-2. 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기

기초	취득	배당	지분법손익	손상차손	지분법 자본변동	기타(주1)	기말

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	282,751	-	-	(15,354)	-	-	-	267,397

한국콜마(주)와 그 종속기업	150,490,087	1,500,795	(914,528)	11,092,912	-	678,036	3,231,433	166,078,735

(주)에치엔지	6,388,807	1,944,887	(360,007)	1,986,017	-	(68,778)	-	9,890,926

(주)선앤원코스메틱	196,820	-	-	(90,079)	-	-	-	106,741

소계	157,358,465	3,445,682	(1,274,535)	12,973,496	-	609,258	3,231,433	176,343,799

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	842,987	-	-	26,572	-	-	4,330	873,889

파마사이언스코리아(주)	688,673	1,000,000	-	(548,413)	-	-	(35,745)	1,104,515

소계	1,531,660	1,000,000	-	(521,841)	-	-	(31,415)	1,978,404

합계	158,890,125	4,445,682	(1,274,535)	12,451,655	-	609,258	3,200,018	178,322,203

(단위 : 천원)

구 분	회사명	전기

기초	취득	배당	지분법손익	손상차손	지분법 자본변동	기타(주1)	기말

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	1,168,941	-	-	52,507	(938,697)	-	-	282,751

한국콜마(주)와 그 종속기업	133,312,944	8,490,937	(714,652)	9,665,318	-	37,882	(302,342)	150,490,087

(주)에치엔지	3,554,909	2,264,998	(400,008)	996,961	-	(28,053)	-	6,388,807

(주)선앤원코스메틱	-	200,000	-	(3,180)	-	-	-	196,820

소계	138,036,794	10,955,935	(1,114,660)	10,711,606	(938,697)	9,829	(302,342)	157,358,465

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	945,765	-	-	(106,817)	-	-	4,039	842,987

파마사이언스코리아(주)	1,285,973	-	-	(586,728)	-	-	(10,572)	688,673

소계	2,231,738	-	-	(693,545)	-	-	(6,533)	1,531,660

합계	140,268,532	10,955,935	(1,114,660)	10,018,061	(938,697)	9,829	(308,875)	158,890,125

(주1) 기타 증감액은 확정급여제도의 재측정요소로 인한 효과 및 자본잉여금 변동입니다.

13-3. 당기와 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 요약재무정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손익	기타 포괄손익	총포괄손익

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	562,199	40,193	18,194	-	2,223	(33,544)	-	(33,544)

한국콜마(주)와 그 종속기업(주1)	264,054,334	228,873,773	196,167,571	9,073,680	667,469,194	73,429,957	1,795,019	54,978,237

(주)에치엔지	35,211,993	22,035,909	39,927,899	3,904,732	158,295,698	5,894,639	(138,121)	4,169,112

(주)선앤원코스메틱	271,739	12,434	17,321	-	75,685	(227,815)	-	(225,198)

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	1,777,691	141,905	111,951	59,868	1,100,073	50,912	8,661	61,804

파마사이언스코리아(주)	3,661,453	97,656	1,415,345	134,734	4,308,137	(1,077,663)	(42,666)	1,096,827

(단위 : 천원)

구 분	회사명	전기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손익	기타 포괄손익	총포괄손익

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	595,942	40,193	18,392	-	1,934	(2,295,846)	-	(1,936,117)

한국콜마(주)와 그 종속기업(주1)	185,567,942	158,728,331	114,630,189	8,982,404	535,846,082	60,719,559	(1,216,219)	44,263,060

(주)에치엔지	30,522,571	19,188,063	33,426,216	6,238,258	120,325,082	3,462,962	(70,130)	2,507,184

(주)선앤원코스메틱	500,053	-	8,003	-	-	(7,951)	-	(7,950)

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	1,726,625	151,306	122,668	67,165	775,782	(236,822)	8,079	(203,432)

파마사이언스코리아(주)	2,337,443	102,258	1,010,690	51,665	2,333,515	(1,205,659)	(21,143)	(1,194,599)

(주1) 한국콜마(주)와 그 종속기업의 요약재무정보는 연결재무제표상의 재무정보입니다.

13-4. 당기와 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 순자산에서 관계기업 및 공동기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기

순자산금액	연결실체 지분율(%)	순자산 지분금액	투자차액	내부미실현	장부금액

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	584,198	45.77	267,397	-	-	267,397

한국콜마(주)와 그 종속기업	287,686,856	21.67	62,344,990	104,166,237	(432,492)	166,078,735

(주)에치엔지	13,415,271	49.80	6,680,919	3,265,491	(55,484)	9,890,926

(주)선앤원코스메틱	266,852	40.00	106,741	-	-	106,741

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	1,747,778	50.00	873,889	-	-	873,889

파마사이언스코리아(주)	2,209,030	50.00	1,104,515	-	-	1,104,515

합계	305,909,985	71,378,451	107,431,728	(487,976)	178,322,203

(단위 : 천원)

구 분	회사명	전기

순자산금액	연결실체 지분율(%)	순자산 지분금액	투자차액	내부미실현	장부금액

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	617,743	45.77	282,751	-	-	282,751

한국콜마(주)와 그 종속기업	220,683,680	21.59	47,656,592	102,833,495	-	150,490,087

(주)에치엔지	10,046,159	45.00	4,520,857	1,923,968	(56,018)	6,388,807

(주)선앤원코스메틱	492,051	40.00	196,820	-	-	196,820

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	1,685,974	50.00	842,987	-	-	842,987

파마사이언스코리아(주)	1,377,346	50.00	688,673	-	-	688,673

합계	234,902,953	54,188,680	104,757,463	(56,018)	158,890,125

13-5. 당기와 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 보유지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기	전기

보유주식수	주당시장가격	공정가치	장부금액	보유주식수	주당시장가격	공정가치	장부금액

한국콜마(주)	4,572,641주	65,800원	300,879,778	166,078,735	4,556,573주	94,900원	432,418,778	150,490,087

14. 장기기타금융자산14-1. 당기와 전기말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

장기금융상품(주1)	687,778	736,178

매도가능금융자산	3,273,698	3,085,467

만기보유금융자산	-	1,330

합계	3,961,476	3,822,975

(주1) 장기금융상품은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

14-2. 당기와 전기말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

지분상품	3,273,698	3,085,467

14-3. 당기와 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기

주식수(주)	지분율(%)	금액

취득원가	장부금액	손상차손 누계액

주식>

(주)농우바이오	14,400	(주2)	361,563	308,280	-

에이테크솔루션(주)	2,501	(주2)	52,824	26,135	-

(주)나노	349,723	1.47	687,204	671,468	-

(주)와이티엔	8,000	(주2)	19,807	19,840	-

소계	1,121,398	1,025,723	-

주식>

(주)앤드비언드(주1)	50,000	5.30	250,000	250,000	-

Altimmune,Inc.(주3)	362,645	3.31	928,545	-	(928,545)

크라제비전(주)	15,858	2.90	2,311,248	-	(2,311,248)

삼보개발(주)(주1)	200	(주2)	400,000	400,000	-

씨엔에이치이노이브(주)	50,400	16.24	252,000	-	(252,000)

윌텍(주)	10,000	12.50	500,000	-	(500,000)

(주)와이즈덤레버러토러	36,730	11.50	39,000	-	(39,000)

프롬네이쳐(주)	5,040	1.50	2,520	-	(2,520)

(주)디시홀딩스	10,000	2.14	900,000	-	(900,000)

퓨리메드(주)	36,739	1.90	404,129	-	(404,129)

(주)싸일런트뮤직밴드	2,265	1.00	74,972	-	(74,972)

(주)코윈디에스티	225,000	4.55	1,000,000	497,475	(502,525)

네오아티잔(유)(주1)	200,000	7.10	1,000,000	1,000,000	-

(주)아이지엠글로벌(주1)	500	(주2)	100,000	100,000	-

소계	8,162,414	2,247,475	(5,914,939)