콜마홀딩스 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 34 (당)기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지
제 33 (전)기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지
회사명 : 한국콜마홀딩스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항한국콜마홀딩스 주식회사(이하 "지배기업")는 17개의 종속기업(이하 한국콜마홀딩스주식회사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1-1. 지배기업의 개황과 주요영업내용

한국콜마홀딩스 주식회사는 1990년 5월 15일에 화장품 및 의약품의 제조 및 판매를 주 사업목적으로 설립되었으며 2002년 4월 9일에 주식을 한국거래소가개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2012년 10월 1일을 기준일로 하여 화장품 및 제약사업부문과 투자사업부문을 인적분할하고 지주회사로 전환하였으며, 상호를 한국콜마주식회사에서 한국콜마홀딩스 주식회사로 변경하였습니다.지배기업은 세종특별자치시 전의면에 본사를 두고 있습니다. 당기와 전기말 현재 보통주 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주주명	당기	전기

보통주	지분율	보통주	지분율

윤상현	10,890,316	29.62	5,426,475	29.21

윤여원	2,606,000	7.09	1,293,000	6.96

윤동한	1,868,726	5.08	934,363	5.03

일본콜마	2,674,926	7.27	1,337,463	7.20

자기주식	324,625	0.88	97,500	0.52

기타	18,404,927	50.06	9,487,918	51.07

합계	36,769,520	100.00	18,576,719	100.00

1-2. 종속기업 현황

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)	지배관계 근거

당기	전기

콜마비앤에이치(주)(주1)	건강기능식품, 화장품 등 제조 및 판매	대한민국	12월	44.44	44.44	실질지배력 보유

근오농림(주)(주2)	작물재배 및 농업임대업	대한민국	12월	90.00	75.00	의결권의 과반수 보유

(주)에치엔지(주2)	화장품, 의약품 제조 및 도소매	대한민국	12월	100.00	100.00	의결권의 과반수 보유

Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd.(주2)	보건식품, 영약식품 제조	중국	12월	100.00	100.00	의결권의 과반수 보유

KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD(주2)	건강기능식품 및 의약외품 도소매	호주	12월	100.00	100.00	의결권의 과반수 보유

콜마생활건강(주)(주2,7)	화장품 및 일반식품 도소매	대한민국	12월	57.69	60.00	의결권의 과반수 보유

콜마스크(주)(주2)	화장품 제조 및 판매	대한민국	12월	97.85	97.85	의결권의 과반수 보유

에이치케이바이오이노베이션(주)(주6)	의약품 제조 및 판매업	대한민국	12월	-	57.00	의결권의 과반수 보유

(주)플래닛147	화장품 제조 및 판매	대한민국	12월	100.00	100.00	의결권의 과반수 보유

(주)레슬리(주3)	화장품 및 화장용품 유통업	대한민국	12월	70.93	70.93	의결권의 과반수 보유

(주)라우드랩스(주3,5)	데이터베이스 및 온라인정보 제공업	대한민국	12월	67.00	-	의결권의 과반수 보유

콜마글로벌(주)	연구개발에 따른 국내외 지적재산권의 획득, 건강기능식품,숙취해소제 유통 및판매	대한민국	12월	100.00	100.00	의결권의 과반수 보유

Hankol Healthcare Vina Co., Ltd.(주4)	건강기능식품 및 식품 도소매	베트남	12월	100.00	100.00	의결권의 과반수 보유

HK KOLMAR SINGAPORE PTE. LTD.(주4)	건강기능식품 및 식품 도소매	싱가포르	12월	100.00	100.00	의결권의 과반수 보유

Kolmar Healthcare Philippines Inc.(주4,5)	건강기능식품 및 식품 도소매	필리핀	12월	99.99	-	의결권의 과반수 보유

HK Innovers USA, Inc.	투자 및 연구개발	미국	12월	100.00	100.00	의결권의 과반수 보유

콜마유엑스(주)	화장품 제조 및 도소매	대한민국	12월	100.00	100.00	의결권의 과반수 보유

(주1) 당기말 현재 지분율이 50%에 미달하나 나머지 주주들의 지분율이 낮고 넓게 분산되어 있으며 과거 주주총회의 의결양상을 고려하여 실질지배력을 보유하고 있는것으로 판단하여 종속기업에 포함시켰습니다.(주2) 근오농림(주), (주)에치엔지, Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd., KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD, 콜마생활건강(주), 콜마스크(주)는 콜마비앤에이치(주)의 종속기업입니다.(주3) (주)레슬리, (주)라우드랩스는 (주)플래닛147의 종속기업입니다.(주4) Hankol Healthcare Vina Co., Ltd., HK KOLMAR SINGAPORE PTE. LTD., Kolmar Healthcare Philippines Inc.은 콜마글로벌(주)의 종속기업입니다.(주5) 당기 중 (주)라우드랩스, Kolmar Healthcare Philippines Inc.이 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.(주6) 당기 중 에이치케이바이오이노베이션(주)가 청산되었습니다. (주7) 당기 중 셀티브코리아(주)의 사명이 콜마생활건강(주)로 변경되었습니다.

1-3. 주요 종속기업의 요약 재무정보

(단위 : 천원)

종속기업명	당기

총자산	총부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

콜마비앤에이치(주)(주1)	694,467,474	298,165,197	396,302,278	579,551,538	18,736,096	15,548,707

(주)플래닛147(주2)	3,557,812	303,007	3,254,805	96,062	(895,745)	(895,745)

콜마글로벌(주)(주3)	7,404,242	5,579,273	1,824,969	8,899,794	(3,064,820)	(3,144,221)

HK Innovers USA, Inc.	4,686	-	4,686	-	(1,769)	(1,637)

콜마유엑스(주)	14,971,961	10,448,539	4,523,422	27,965,294	397,100	340,078

(주1) 콜마비앤에이치(주)의 재무정보는 근오농림(주), (주)에치엔지, Jiangsu KolmarMeibao Keji Co., Ltd., KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD, 콜마생활건강(주), 콜마스크(주)의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 재무정보입니다.(주2) (주)플래닛147의 재무정보는 (주)레슬리,(주)라우드랩스의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 재무정보입니다.(주3) 콜마글로벌(주)의 재무정보는 Hankol Healthcare Vina Co., Ltd., HK KOLMAR SINGAPORE PTE. LTD., Kolmar Healthcare Philippines Inc.의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 재무정보입니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	전기

총자산	총부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

콜마비앤에이치(주)(주1)	616,919,236	214,232,017	402,687,219	575,902,994	40,378,155	41,648,721

에이치케이바이오이노베이션(주)	16,694,993	2,291	16,692,702	2,818,758	(2,323,268)	(2,323,268)

(주)플래닛147(주2)	3,670,005	17,805	3,652,199	8,725	(485,666)	(485,666)

콜마글로벌(주)(주3)	5,358,036	3,388,847	1,969,190	530,176	(230,033)	(224,009)

HK Innovers USA, Inc.	6,324	-	6,324	-	(6,721)	(5,837)

콜마유엑스(주)	14,648,936	10,465,592	4,183,344	12,479,146	(198,377)	(113,111)

(주1) 콜마비앤에이치(주)의 재무정보는 근오농림(주), (주)에치엔지, Jiangsu KolmarMeibao Keji Co., Ltd., KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD, 콜마생활건강(주), 콜마스크(주)의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 재무정보입니다.(주2) (주)플래닛147의 재무정보는 (주)레슬리의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 재무정보입니다.(주3) 콜마글로벌(주)의 재무정보는 Hankol Healthcare Vina Co., Ltd., HK KOLMAR SINGAPORE PTE. LTD.의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 재무정보입니다.

1-4. 연결대상 범위의 변동당기에 연결대상 범위에 신규로 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

(주)라우드랩스	신규 지분 취득

Kolmar Healthcare Philippines Inc.	신규 지분 출자

당기에 연결대상 범위에 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

에이치케이바이오이노베이션(주)	청산

1-5. 종속기업별 재무상태 및 경영성과의 비지배지분 해당액종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

종속기업명	당기

비지배지분에 배분된 당기순손익	누적 비지배지분	비지배지분에 지급한 배당금

콜마비앤에이치(주)	9,903,222	216,526,683	5,179,935

기타 종속기업	(138,688)	659,137	-

합계	9,764,534	217,185,820	5,179,935

종속기업명	전기

비지배지분에 배분된 당기순손익	누적 비지배지분	비지배지분에 지급한 배당금

콜마비앤에이치(주)	22,372,781	224,199,182	6,443,668

기타 종속기업	(3,262,692)	8,055,150	-

합계	19,110,089	232,254,332	6,443,668

2. 중요한 회계정책 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

2-1. 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2-29에서 설명하고 있습니다.2-2. 회계정책과 공시의 변경2-2-1. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 지배기업이 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 지배기업이 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 지배기업이 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시이 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정이 개정사항은 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다.보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의원천을 확인할 수 있도록 하였습니다.이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2-2-2. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류이 개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는고려하지 않습니다.또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-3. 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를조정합니다.(3) 공동약정둘 이상의 연결실체자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업 참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2-4. 수익인식연결실체는 화장품 및 의약품 등의 제조와 유통사업 및 금융투자, 부동산임대업 등의사업을 영위하고 있으며, 고객과의 계약을 통해 제품, 상품 등의 공급 및 관리용역 서비스 등을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가를 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매연결실체는 건강기능식품 및 화장품과 의약품을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 납품하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료 또는 연결실체가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터 각 고객별 대금지급 조건에 따라 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가생기기 때문입니다.(2) 재화의 판매 : 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는 데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.(3) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

2-5. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 연결실체에 포함된 해외사업장의 환산연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

2-6. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 현금, 요구불예금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2-7. 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2-8. 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 지배기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 지배기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 지배기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 지배기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-9. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익 또는 금융비용으로 손익계산서에 인식됩니다.2-10. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2-11. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정합니다. 취득원가는 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 산정하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 있습니다.

2-12. 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건물	20년 - 50년

구축물	4년 - 50년

기계장치	4년 - 10년

차량운반구	4년 - 6년

공구와기구	4년 - 6년

비품	4년 - 6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2-13. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2-14. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2-15. 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 기타의무형자산으로 분류되는 회원권은 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년 - 20년

기타의무형자산	5년 - 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2-16. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30~50년동안 정액법으로 상각됩니다.2-17. 생물자산생물자산 중 소비용생물자산은 최초인식시점과 매 보고기간말에 공정가치에서 추정매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 소비용생물자산에서수확된 수확물은 수확시점에 순공정가치로 측정하고 있습니다. 소비용생물자산의 순공정가치 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-18. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2-19. 금융부채(1) 분류 및 측정금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있으며, 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2-20. 금융보증계약연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2-21. 복합금융상품지배기업이 발행했던 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수있는 상환전환우선주와 지배기업이 보유하는 지분상품으로 교환될 수 있는 교환사채입니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 또는 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여최초에 공정가치로 측정하였습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않았습니다.최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로서 공정가치로 측정하며 만기상환금액은 이자금액을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하였습니다.

2-22. 종업원급여(1) 퇴직급여지배기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며 동 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여 수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 지배기업은 확정급여부채와 관련한 재측정요소를 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익은 자본내에서 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-23. 충당부채와 우발부채연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.또한, 연결실체는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다.

2-24. 리스

(1) 리스제공자 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결실체는 부동산과 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 지배기업은 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 지배기업(리스이용자)이 지급할 것으로 예상되는 금액
- 지배기업(리스이용자)이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 지배기업(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 당사가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품등 으로 구성되어 있습니다.

2-25. 자기주식자기주식은 자본조정 항목으로 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.2-26. 배당금배당금은 지배기업의 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2-27. 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적 권리를 지배기업이 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2-28. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 지배기업은 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2-29. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대해 많은 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 지배기업이 사용하고 있는 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 중요한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 할인율과 기대임금상승율 등 다양한 보험수리적 가정에 의해 영향을 받습니다.(2) 법인세연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 지배기업이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 지배기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 33 참조)

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 지배기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 지배기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 지배기업이 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 지배기업은 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(6) 영업권의 손상검사연결실체는 정기적으로 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

3. 현금및현금성자산

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

보유현금	4,282	14,242

요구불예금 등	60,504,018	109,353,363

합계	60,508,300	109,367,605

4. 매출채권및기타채권4-1. 매출채권및기타채권의 구성내역

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	34,664,689	1,162,532	40,704,159	-

대손충당금	(156,166)	(1,162,532)	(1,114,690)	-

미수금	6,965,562	841,548	3,463,523	-

대손충당금	(301,101)	(841,548)	(14,230)	-

합계	41,172,984	-	43,038,762	-

4-2. 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,128,920	946,781

대손상각비(환입)	1,873,365	181,388

사업결합으로 인한 취득	-	751

제각	(539,757)	-

기타(환율차이 등)	(1,181)	-

기말금액	2,461,347	1,128,920

4-3. 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

6개월 이내	1,885,738	3,091,303

6개월 초과	623,370	264,112

합계	2,509,108	3,355,415

5. 파생금융상품

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

자산	부채	자산	부채

상환전환우선주 조기상환청구권(주1)	-	-	-	23,483,845

콜옵션(주2)	-	204,252	-	198,068

콜옵션(주3)	-	35,770	-	35,770

콜옵션(주4)	-	129,563	-	-

통화스왑(주5)	429,027	2,365,042	994,881	-

합계	429,027	2,734,627	994,881	23,717,683

(주1) 당기 중 상환전환우선주가 전액 조기상환 청구되어 전액 상환되었습니다.(주2) 연결실체는 (주)비모뉴먼트의 대표이사에게 2020년 7월 21일부터 3년간 연결실체가 보유한 (주)비모뉴먼트의 주식 중 8,853주를 대표이사 본인 또는 대표이사가 지정한 제3자에게 정해진 행사가격으로 매도할 것을 청구할 수 있는 콜옵션을 부여하였고, 2023년 6월 부속합의서를 통해 콜옵션 부여 기간을 '본 계약 체결일로부터 4년간으로 1년 연장하였습니다. 이후 (주)비모뉴먼트의 대표이사가 2023년 7월 21일 1차로 콜옵션을 행사하여 4,427주를 126백만원에 매도하였으며, 2023년 10월 12일 2차로 콜옵션을 행사하여 885주를 26백만원에 매도하였습니다.(주3) 연결실체는 이해관계인에게 2022년 5월 27일부터 5년 간 연결실체가 보유한 (주)럽맘 주식 수의 일부 또는 전부를 이해관계인 또는 이해관계인이 지정한 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 콜옵션을 부여하였습니다.(주4) 연결실체는 (주)라이프사이언스테크놀로지의 대표이사에게 2023년 3월 1일부터 2028년 3월 1일까지 연결실체가 보유한 (주)라이프사이언스테크놀로지의 주식의 30%를 대표이사 또는 대표이사가 지정한 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 콜옵션을 부여하였습니다.(주5) 연결실체는 해외사모사채 발행 및 외채 차입 시 환율 변동 리스크를 줄이기 위하여 통화스왑 계약을 체결하였습니다. 해외사모사채 관련 통화스왑은 파생금융부채로 인식하였으며, 계약기간은 2023년 10월 6일~2025년 4월 3일 입니다. 외채 차입 관련 통화스왑은 파생금융자산으로 인식하였으며, 계약기간은 2023년 11월 16일~2024년 12월 5일 입니다.

6. 기타금융자산6-1. 기타금융자산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	59,165,544	34,970,105	67,733,002	38,244,926

당기손익-공정가치 측정 금융자산	9,125,283	60,385,786	18,054,459	44,466,437

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	9,835,258	-	8,537,556

미수수익	1,430,067	-	1,204,658	-

대손충당금	(157,980)	-	(157,980)	-

대여금	5,568,575	-	718,575	-

대손충당금	(408,575)	-	(408,575)	-

임차보증금	-	-	25,000	-

보증금	-	3,422,256	-	2,999,394

현재가치할인차금	-	(1,209,420)	-	(1,228,978)

합계	74,722,914	107,403,985	87,169,139	93,019,335

당기말 현재 전액 대손을 설정한 금융자산 외 기타금융자산은 신용위험이 유의적으로 증가하지 않아 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.6-2. 미수수익 대손충당금 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	157,980	157,980

제각	-	-

기말금액	157,980	157,980

6-3. 단기대여금 대손충당금 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	408,575	408,575

제각	-	-

기말금액	408,575	408,575

6-4. 유동 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

채권연계상품 등	9,125,283	18,054,459

합계	9,125,283	18,054,459

6-5. 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 상세 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

주식>

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사	13,527,199	20,033,029

농업회사법인 플랜티팜(주)	850,624	2,111,283

여주시 산림조합	500	500

퍼플랩스헬스케어(주)	360,094	360,094

(주)크레이버코퍼레이션	374,399	374,399

(주)비모뉴먼트	8,836,616	4,388,620

PRIMER SAZZE FUND Ⅰ	2,882,188	2,882,187

(주)컬쳐앤커머스(주1)	343,220	343,220

(주)노바셀테크놀로지	1,344,694	1,202,386

(주)다인메디컬그룹	2,408,286	2,249,689

(주)럽맘	522,002	522,002

Momenti, lnc(주2)	8,999,000	8,999,000

(주)올라운드닥터스	1,000,028	1,000,028

(주)바이옴에이츠	499,500	-

(주)라이프사이언스테크놀로지	1,107,983	-

KB 글로벌 플랫폼 2호 펀드	4,800,000	-

안다H 프로젝트 일반사모투자신탁 제8호	823,200	-

아이비케이씨-마이다스 밸류크리에이션 신기술사업투자조합	1,294,000	-

(주)브렉소젠	1,999,980	-

파인트리 벤처조합 3호 펀드	1,500,000	-

(주)레지에나	499,996	-

(주)브레인유	499,968	-

(주)넥스트앤바이오(주3)	2,999,288	-

르네상스 바이오 플러스 일반 사모투자신탁	2,913,021	-

합계	60,385,786	44,466,437

(주1) 전환사채가 보통주로 전환되었습니다.

(주2) 피투자자가 후속 투자를 받는 경우, 계약에 따라 연결실체는 피투자자로부터 우선주를 발행 받기로 한 조건부 지분 인수계약입니다.(주3) 연결실체가 취득한 상환전환우선주는 보통주와 동일한 성격이 아니므로 금융상품으로 분류하였습니다.

6-6. 비유동 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 상세 내역

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

주식>

(주)농우바이오	120,384	124,848

주식>

(주)앤드비언드	-	-

(주)싸일런트뮤직밴드	-	-

(주)코윈디에스티	53,775	53,775

네오아티잔(주)	240,761	240,761

(주)아이지엠글로벌	1	1

(주)다이나믹아이지엠	82,656	82,656

(주)크레이버코퍼레이션	-	-

(주)레이어즈	910,150	739,550

(주)셀인셀즈	2,002,987	2,002,987

(주)지아이셀	6,424,544	5,292,978

합계	9,835,258	8,537,556

6-7. 사용이 제한된 금융상품의 상세 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기	사용제한내용

단기금융상품	8,000,000	5,000,000	질권설정

3,000,000	-	담보제공

17,432,736	-	자사주 신탁

장기기타금융자산	10,000	10,000	당좌개설보증금

합계	28,442,736	5,010,000	-

7. 기타자산

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	9,826,133	-	9,266,385	-

선급비용	1,242,447	5,670	728,574	50,042

부가세대급금	6,684,717	-	1,622,496	-

반품권자산	33,803	-	145,211	-

기타	313,001	157,122	-	157,123

합계	18,100,101	162,792	11,762,666	207,165

8. 매각예정자산

(단위 : 천원)

구 분	당기

투자부동산 토지	2,516,508

투자부동산 건물	2,831,371

합계	5,347,879

연결실체의 토지 및 건물을 관계회사인 (주)한국콜마에 매각하기로 결정하였으며, 이로인하여 투자부동산으로 분류되었던 토지 및 건물을 매각예정자산으로 표시하였습니다.

9. 재고자산

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	18,922,053	(425,269)	18,496,784	18,941,083	(518,187)	18,422,896

제품	24,047,348	(934,325)	23,113,023	21,957,752	(679,541)	21,278,211

반제품 및 재공품	8,643,360	(19,365)	8,623,995	7,377,903	(8,794)	7,369,109

원재료	32,879,030	(3,585,426)	29,293,604	33,171,429	(147,045)	33,024,384

부재료	13,265,016	(2,069,665)	11,195,351	10,358,864	(2,116,560)	8,242,304

미착품	3,160,384	-	3,160,384	2,440,813	-	2,440,813

합계	100,917,191	(7,034,050)	93,883,141	94,247,844	(3,470,127)	90,777,717

연결실체는 당기 중 재고자산평가손실 3,563,924천원(전기 448,583천원)을 매출원가에 반영하였습니다.

10. 유형자산10-1. 유형자산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득가액	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	86,835,105	-	-	86,835,105	72,648,921	-	-	72,648,921

건물	156,009,115	(23,695,594)	(1,007,640)	131,305,881	155,954,149	(19,726,763)	(1,071,947)	135,155,439

구축물	4,156,328	(1,111,708)	-	3,044,620	4,129,104	(923,784)	-	3,205,320

기계장치	70,304,395	(31,680,732)	(1,199,240)	37,424,423	66,030,395	(25,861,881)	(1,047,653)	39,120,861

차량운반구	1,308,058	(1,077,510)	-	230,548	1,398,243	(1,061,896)	-	336,347

기타의유형자산	26,733,375	(16,417,517)	(208)	10,315,650	30,243,136	(13,887,471)	(831)	16,354,834

건설중인자산	52,700,492	-	-	52,700,492	11,192,885	-	-	11,192,885

합계	398,046,868	(73,983,061)	(2,207,088)	321,856,719	341,596,833	(61,461,795)	(2,120,431)	278,014,607

10-2. 유형자산의 변동내용

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체(주2)	기타	기말장부금액

토지	72,648,921	1,630,054	(1,591,069)	-	15,099,993	(952,794)	86,835,105

건물(주1)	135,155,439	255,581	(1,126,945)	(3,667,629)	746,326	(56,891)	131,305,881

구축물	3,205,320	-	-	(182,147)	-	21,447	3,044,620

기계장치(주1)	39,120,861	2,034,048	(267,511)	(6,236,029)	2,792,494	(19,440)	37,424,423

차량운반구	336,347	7,200	(3,806)	(109,301)	-	108	230,548

기타의유형자산(주1)	16,354,834	1,538,674	(3,796,019)	(4,295,739)	491,699	22,201	10,315,650

건설중인자산	11,192,885	81,243,205	-	-	(39,735,194)	(404)	52,700,492

합계	278,014,607	86,708,762	(6,785,350)	(14,490,845)	(20,604,682)	(985,773)	321,856,719

(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.(주2) 대체 합계액은 투자부동산으로 18,196,517천원, 무형자산으로 728,430천원, 재고자산으로 70,865천원, 생물자산으로 1,608,870천원 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초장부금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기(주2)	정부보조금 수령	감가상각비	대체(주3)	사업결합으로 인한 취득	기타 (환율변동 차이 등)(주4)	기말장부금액

토지	72,142,669	1,590,912	(2,803,865)	-	-	(3,765,141)	5,484,346	-	72,648,921

건물(주1)	139,677,182	2,700,941	(1,197,062)	-	(3,976,314)	(2,514,678)	1,013,402	(548,032)	135,155,439

구축물	3,158,897	651,230	(23,902)	-	(169,060)	(491,943)	80,098	-	3,205,320

기계장치(주1)	38,666,696	4,625,748	(1,454,303)	(100,000)	(6,168,260)	2,452,640	1,257,855	(159,515)	39,120,861

차량운반구	394,322	33,623	(1,501)	-	(131,343)	-	42,635	(1,389)	336,347

기타의유형자산(주1)	14,706,980	5,136,748	(286,916)	-	(3,720,099)	258,414	265,976	(6,269)	16,354,834

건설중인자산	3,591,969	15,297,483	(2,342,946)	(300,000)	-	(4,242,443)	26,901	(838,079)	11,192,885

합계	272,338,715	30,036,685	(8,110,495)	(400,000)	(14,165,076)	(8,303,151)	8,171,213	(1,553,284)	278,014,607

(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.(주2) 처분액에는 사업양도로 인한 감소액 6,960,372천원이 포함되어 있습니다.(주3) 대체 합계액은 투자부동산으로 7,265,186천원, 무형자산으로 264,004천원, 재고자산으로 544,571천원 대체되었으며, 229,390천원은 비용처리 되었습니다.(주4) 건설중인자산의 손상차손 832,075천원을 포함하고 있습니다.

10-3. 유형자산 상각 내역

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매출원가	11,641,303	11,273,488

판매비와관리비	2,849,542	2,891,588

합계	14,490,845	14,165,076

10-4. 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산과 투자부동산의 내역

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	담보설정액

당기	전기

KDB산업은행 외	토지, 건물	236,080,000	218,080,000

10-5. 당기와 전기의 유형자산의 차감항목으로 계상한 정부보조금의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기

정부보조금 총액	정부보조금과 상계된 금액	기말 정부보조금 잔액

기초 상각누계액	상각액	기타	기말 상각누계액

유형자산	건물	1,225,591	(126,951)	(61,898)	(29,101)	(217,950)	1,007,641

기계장치	1,486,590	(136,937)	(150,413)	-	(287,350)	1,199,240

기타의유형자산	128,508	(124,321)	(3,975)	(5)	(128,301)	207

합계	2,840,689	(388,209)	(216,286)	(29,106)	(633,601)	2,207,088

(단위 : 천원)

구 분	전기

정부보조금 총액	정부보조금과 상계된 금액	기말 정부보조금 잔액

기초 상각누계액	상각액	기타	기말 상각누계액

유형자산	건물	1,225,591	(62,583)	(64,368)	(26,693)	(153,644)	1,071,947

기계장치	1,684,590	(21,483)	(142,537)	(472,917)	(636,937)	1,047,653

기타의유형자산	192,658	(124,009)	(67,814)	(4)	(191,827)	831

합계	3,102,839	(208,075)	(274,719)	(499,614)	(982,408)	2,120,431

10-6. 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 720백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.70%입니다.

11. 투자부동산11-1. 투자부동산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득금액	상각누계액	장부금액	취득금액	상각누계액	장부금액

토지	79,701,053	-	79,701,053	61,416,696	-	61,416,696

건물	66,740,841	(5,816,269)	60,924,572	69,287,031	(5,342,602)	63,944,429

구축물	1,333,429	(533,981)	799,448	611,089	(188,419)	422,670

합계	147,775,323	(6,350,250)	141,425,073	131,314,816	(5,531,021)	125,783,795

11-2. 투자부동산 변동내용

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초잔액	취득 및 자본적지출	감가상각비	대체(주1)	기타(주2)	기말잔액

토지	61,416,696	4,674,287	-	16,126,577	(2,516,508)	79,701,053

건물	63,944,429	108,000	(1,921,508)	1,625,023	(2,831,371)	60,924,572

구축물	422,670	9,820	(77,959)	444,917	-	799,448

합계	125,783,795	4,792,107	(1,999,467)	18,196,517	(5,347,879)	141,425,073

(주1) 대체 합계액은 전액 유형자산에서 대체되었습니다.(주2) 연결실체의 토지 및 건물을 관계회사인 (주)한국콜마에 매각하기로 결정하였으며, 이로인하여 투자부동산으로 분류되었던 토지 및 건물을 매각예정자산으로 대체하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초잔액	취득 및자본적지출	감가상각비	대체(주1)	사업결합으로 인한 취득	연결범위의 변동	기타	기말장부금액

토지	57,108,053	132,158	-	4,258,565	2,024,117	(2,116,991)	10,794	61,416,696

건물	63,884,561	457,638	(1,940,736)	3,006,621	670,395	(2,160,780)	26,730	63,944,429

구축물	453,224	-	(30,554)	-	-	-	-	422,670

합계	121,445,838	589,796	(1,971,290)	7,265,186	2,694,512	(4,277,771)	37,524	125,783,795

(주1) 대체 합계액은 유형자산에서 7,265,186천원 대체되었습니다.

11-3. 투자부동산 상각 내역

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매출원가	1,996,695	1,971,290

판매비와관리비	2,772	-

합계	1,999,467	1,971,290

11-4. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 193,665,363천원입니다.

11-5. 투자부동산 관련 임대수익과 운영비용

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

임대수익	11,608,012	9,235,516

운영/유지보수비	(5,054,928)	(4,370,924)

12. 무형자산12-1. 무형자산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기

취득금액	상각누계액	정부보조금	손상누계액	기타	장부금액

산업재산권	9,135,789	(1,149,552)	(712)	(2,026,731)	1,319	5,960,113

기타의무형자산	21,817,412	(9,565,946)	(58,824)	(245,754)	275,727	12,222,615

건설중인자산	398,788	-	-	(69,833)	245,392	574,347

영업권	16,439,825	-	-	(369,095)	-	16,070,730

합계	47,791,814	(10,715,498)	(59,536)	(2,711,413)	522,438	34,827,805

(단위 : 천원)

구 분	전기

취득금액	상각누계액	정부보조금	손상누계액	장부금액

산업재산권	10,251,403	(834,613)	(822)	-	9,415,968

기타의무형자산	20,406,173	(7,250,633)	(90,625)	(451,288)	12,613,627

건설중인자산	926,636	-	-	-	926,636

영업권	21,506,921	-	-	(5,924,542)	15,582,379

합계	53,091,133	(8,085,246)	(91,447)	(6,375,830)	38,538,610

12-2. 무형자산의 변동내용

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초장부금액	증가	처분	상각	대체(주2)	연결범위의 변동	손상	기타	기말장부금액

산업재산권(주1)	9,415,968	360,224	(2,095,410)	(329,455)	635,536	-	(2,026,731)	(19)	5,960,113

기타의무형자산(주1)	12,613,627	544,253	(485,047)	(2,332,901)	1,894,308	-	(6,000)	(5,625)	12,222,615

건설중인자산	926,636	1,889,292	(212,792)	-	(1,958,956)	-	(69,833)	-	574,347

영업권	15,582,379	-	-	-	-	488,351	-	-	16,070,730

합계	38,538,610	2,793,769	(2,793,249)	(2,662,356)	570,888	488,351	(2,102,564)	(5,644)	34,827,805

(주1) 관련 정부보조금을 차감한 잔액입니다.(주2) 대체 합계액은 유형자산에서 728,430천원 대체되었고, 157,540천원 선급비용으로 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초장부금액	증가	처분(주2)	상각	대체(주3)	사업결합으로인한 취득	손상	기타	기말장부금액

산업재산권(주1)	4,683,168	4,550,789	(1,252)	(187,107)	368,085	2,257	-	28	9,415,968

기타의무형자산(주1)	12,044,942	3,177,746	(348,450)	(2,226,084)	-	25,920	-	(60,447)	12,613,627

건설중인자산	407,501	635,910	-	-	(116,775)	-	-	-	926,636

영업권	14,790,688	-	-	-	-	1,160,786	(369,095)	-	15,582,379

합계	31,926,299	8,364,445	(349,702)	(2,413,191)	251,310	1,188,963	(369,095)	(60,419)	38,538,610

(주1) 관련 정부보조금을 차감한 잔액입니다.(주2) 처분액에는 사업양도로 인한 감소액 16,271천원이 포함되어 있습니다. (주3) 대체 합계액은 유형자산에서 264,004천원 대체되었고, 12,694천원 비용처리되었습니다.

12-3. 무형자산 상각 내역

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매출원가	93,739	69,567

판매비와관리비	2,568,618	2,343,624

합계	2,662,357	2,413,191

12-4. 영업권의 손상검사영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기와 전기말 현재 연결실체의 영업권은 화장품 부문에 배분된 것으로 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

(주)에치엔지	(주)콜마유엑스	(주)라우드랩스	(주)에치엔지	(주)콜마유엑스

화장품	14,790,688	791,691	488,351	14,790,688	791,691

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 회사가 속해 있는 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 현금창출단위가 속한 부문의 특정위험을 반영하는 세후 할인율입니다.현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	(주)에치엔지

할인율	11.76%

명목 영구성장률	0%

13. 생물자산13-1. 생물자산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

임목(주1)	725,898	-

작물(주2)	846,799	-

합 계	1,572,697	-

(주1) 임목의 공정가치는 해당 지역의 조림 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 조림평가인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다(주2) 재배중인 작물은 시장가격이 형성되지 않아 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.13-2. 생물자산의 변동내용

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	-

증가	355,308	-

평가	(240,838)	-

대체(주1)	1,458,227	-

합계	1,572,697	-

(주1) 당기 중 기타의유형자산에서 생물자산으로 1,609백만원 대체되었으며, 생물자산 중 96백만원은 재고자산으로 대체되었으며, 55백만원은 지급수수료로 대체되었습니다.

14. 사용권자산 및 리스부채14-1. 사용권자산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기

사용권자산의 취득원가	감가상각누계액	사용권자산의 장부금액

건물	2,635,165	(997,513)	1,637,652

차량운반구	2,603,474	(1,244,836)	1,358,638

합계	5,238,639	(2,242,349)	2,996,290

(단위 : 천원)

구 분	전기

사용권자산의 취득원가	감가상각누계액	사용권자산의 장부금액

건물	3,799,313	(1,020,297)	2,779,016

차량운반구	2,368,719	(1,135,292)	1,233,427

합계	6,168,032	(2,155,589)	4,012,443

14-2 손익계산서에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비

건물	602,235	1,316,926

차량운반구	702,268	716,052

합계	1,304,503	2,032,978

리스부채에 대한 이자비용	160,530	243,944

단기 및 소액리스료	948,884	953,740

14-3. 계정과목별 사용권자산 상각 내역

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매출원가	1,662,176	1,839,884

기타 영업비용	(357,673)	193,094

합계	1,304,503	2,032,978

14-4. 당기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 1,387,581천원입니다.

15. 관계기업 및 공동기업 투자15-1. 관계기업 및 공동기업투자의 내역

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재지	결산월	주요영업활동	당기	전기

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

관계기업투자	한국콜마(주)	대한민국	12월	제조업	27.14	360,845,835	27.14	365,395,284

(주)모노랩스(주1)	대한민국	12월	소프트웨어 개발	2.83	390,187	2.90	501,049

(주)넥스트앤바이오	대한민국	12월	연구개발서비스업	46.31	9,310,278	46.31	11,665,019

소계	370,546,300	377,561,352

공동기업투자	Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd	중국	12월	건강기능식품 제조업	49.00	1,939,683	49.00	2,565,284

소계	1,939,683	2,565,284

합계	372,485,983	380,126,636

(주1) 지분율은 20% 미만이나 이사 선임권을 보유하고 있어 유의적 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

15-2. 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기

기초	취득	처분	배당	지분법손익	지분법자본변동 등	기타(주1)	기말

관계기업투자	한국콜마(주)	365,395,284	-	-	(3,104,945)	1,059,300	159,262	(2,663,066)	360,845,835

(주)모노랩스(주2)	501,049	19	-	-	(111,469)	588	-	390,187

(주)넥스트앤바이오	11,665,019	-	-	-	(2,553,489)	211,661	(12,913)	9,310,278

소계	377,561,352	19	-	(3,104,945)	(1,605,658)	371,511	(2,675,979)	370,546,300

공동기업투자	Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd	2,565,284	-	-	-	(595,612)	2,445	(32,434)	1,939,683

소계	2,565,284	-	-	-	(595,612)	2,445	(32,434)	1,939,683

합계	380,126,636	19	-	(3,104,945)	(2,201,270)	373,956	(2,708,413)	372,485,983

(주1) 기타 증감액은 확정급여제도의 재측정요소 등으로 인한 효과입니다.(주2) (주)모노랩스의 주식결제형 스톡옵션 발행으로 인하여 인하여 지분율이 2.90%에서 2.83%로 하락, 순자산지분해당액이 19천원 증가하였으며 동 금액을 관계기업투자처분이익으로 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	전기

기초	취득	처분	배당	지분법손익	지분법자본변동 등	기타(주1)	기말

관계기업투자	한국콜마(주)	370,460,948	-	-	(2,577,104)	(5,736,579)	(104,427)	3,352,446	365,395,284

이원다이애그노믹스(주)(주2)	3,449,414	-	(3,449,414)	-	-	-	-	-

(주)모노랩스(주3)	275,446	357,904	-	-	(132,301)	-	-	501,049

(주)넥스트앤바이오	10,426,630	2,999,500	(4,028)	-	(1,853,005)	91,249	4,673	11,665,019

소계	384,612,438	3,357,404	(3,453,442)	(2,577,104)	(7,721,885)	(13,178)	3,357,119	377,561,352

공동기업투자	Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd	3,390,870	-	-	-	(779,032)	(46,554)	-	2,565,284

소계	3,390,870	-	-	-	(779,032)	(46,554)	-	2,565,284

합계	388,003,308	3,357,404	(3,453,442)	(2,577,104)	(8,500,917)	(59,732)	3,357,119	380,126,636

(주1) 기타 증감액은 확정급여제도의 재측정요소 등으로 인한 효과입니다.(주2) 이원다이애그노믹스(주)의 2,260,000주를 처분하였고, 관계기업투자처분이익 6,746,492천원을 인식하였습니다.(주3) (주)모노랩스의 유상증자로 인하여 지분율은 3.31%에서 2.90%로 하락, 순자산지분해당액이 357,904천원 증가하였으며 동 금액을 관계기업투자처분이익으로 인식하였습니다.

15-3. 당기와 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 요약재무정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

관계기업투자	한국콜마(주)	898,363,313	2,111,066,065	1,283,697,061	307,142,181	2,155,675,927	136,143,340	(10,749,595)	14,389,234

(주)모노랩스	2,824,651	7,963,676	3,548,397	674,079	5,545,762	(3,528,355)	-	(3,642,976)

(주)넥스트앤바이오	5,733,585	2,355,247	13,278,677	1,281,370	232,403	(4,188,298)	(27,883)	(5,040,138)

공동기업투자	Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd	3,381,004	1,253,568	609,842	-	84,751	(1,272,548)	4,990	(1,210,544)

(단위 : 천원)

구 분	회사명	전기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

관계기업투자	한국콜마(주)	816,296,192	2,117,013,287	868,139,417	595,696,963	1,865,731,523	73,280,441	18,667,086	14,566,081

(주)모노랩스	4,842,589	7,692,946	2,100,437	187,602	2,803,959	(4,745,304)	-	(4,388,348)

(주)넥스트앤바이오	1,400,664	2,049,043	4,944,065	393,763	926,021	(3,515,107)	9,059	(3,846,445)

공동기업투자	Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd	3,772,538	1,554,579	83,599	8,243	4,574	(1,684,894)	(95,008)	(1,684,868)

15-4. 관계기업 및 공동기업투자의 순자산에서 관계기업 및 공동기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기

순자산금액	연결실체지분율(%)	순자산지분금액	투자차액	내부미실현	장부금액

관계기업투자	한국콜마(주)	648,622,117	27.14	176,034,249	186,616,868	(1,805,282)	360,845,835

(주)모노랩스	6,565,851	2.83	186,020	204,167	-	390,187

(주)넥스트앤바이오	(6,471,215)	46.31	(2,996,871)	12,307,149	-	9,310,278

공동기업투자	Yantai Kolmar Atomy HealthCare Food Co.,Ltd	4,024,730	49.00	1,972,118	(32,435)	-	1,939,683

합계	653,418,011	175,314,937	199,095,749	(1,805,282)	372,485,983

(단위 : 천원)

구 분	회사명	전기

순자산금액	연결실체지분율(%)	순자산지분금액	투자차액	내부미실현	장부금액

관계기업투자	한국콜마(주)	664,096,498	27.14	180,233,954	186,616,868	(1,455,538)	365,395,284

(주)모노랩스	10,247,495	2.90	296,882	204,167	-	501,049

(주)넥스트앤바이오	(1,888,122)	46.31	(874,404)	12,539,423	-	11,665,019

공동기업투자	Yantai Kolmar Atomy HealthCare Food Co.,Ltd	5,235,274	49.00	2,565,284	-	-	2,565,284

합계	677,691,145	182,221,716	199,360,458	(1,455,538)	380,126,636

15-5. 시장성 있는 관계기업 보유지분의 공정가치

(단위 : 천원)

회사명	당기	전기

보유주식수	주당시장가격	공정가치	장부금액	보유주식수	주당시장가격	공정가치	장부금액

한국콜마(주)	6,209,889주	53,600원	332,850,050	360,845,835	6,209,889주	42,600원	264,541,271	365,395,284

16. 매입채무 및 기타채무

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매입채무	65,626,905	40,526,521

미지급금	14,748,284	9,513,707

합계	80,375,189	50,040,228

17. 차입금17-1. 차입금의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

차입금	153,706,808	86,922,690	125,921,441	53,660,221

유동성장기부채	60,581,489	-	50,512,728	-

해외사모사채	-	38,528,654	37,974,555	-

상환전환우선주부채	-	-	30,865,408	-

합계	214,288,297	125,451,344	245,274,132	53,660,221

17-2. 단기차입금의 상세 내역

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	금 액

당기말	당기	전기

KDB산업은행	일반 및 시설자금대출	4.64~5.04	83,343,440	75,000,000

한국씨티은행	일반 및 시설자금대출	5.32~5.33	7,000,000	7,359,000

하나은행	운영자금대출	5.032	1,200,000	-

우리은행(중국)	운영자금대출	3.60~3.85	14,762,093	11,829,888

기업은행	운영자금대출	3.55~5.11	26,814,221	7,836,905

국민은행(중국)	운영자금대출	3.25	3,574,303	16,638,048

기업은행(중국)	운영자금대출	3.65	7,233,600	7,257,600

하나은행(중국)	운영자금대출	3.40	9,042,000	-

대구은행(중국)	운영자금대출	3.00	737,151	-

합계	153,706,808	125,921,441

17-3. 해외사모사채의 상세 내역

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	금 액

당기말	전기말

제3회 외화 표시 무보증 사모 사채(주1)	2022.04.07	2023.10.10	3.61	-	38,013,988

제4회 외화 표시 무보증 사모 사채(주1)	2023.10.06	2025.04.03	6.85	38,682,000	-

사채할인발행차금(유동)	-	(39,433)

사채할인발행차금(비유동)	(153,346)	-

합계	38,528,654	37,974,555

(주1) 본 사채의 발행금액은 USD 30,000,000 입니다.17-4. 상환전환우선주부채의 상세 내역

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	금 액

당기말(주1)	전기말

상환전환우선주부채	2018.07.20	2028.07.20	-	-	30,865,408

(주1) 당기 중 전액 조기상환 청구되어 전액 상환되었습니다.17-5. 상환전환우선주부채의 발행내역

구 분	상환전환우선주부채

발행금액	49,999,981 천원 (1주당 44,800원)

발행주식의 종류 및 수(주1)	상환전환우선주 / 1,116,071주

발행일	2018.07.20

전환에 관한 사항(주2,3)	전환청구기간: 2019.07.20 ~ 2028.07.20전환으로 발행할 주식의 종류 및 수 : 보통주 1,594,387주전환가격: 1주당 31,360원

상환에 관한 사항(주4)	상환기간: 2020.07.20 ~ 2028.07.20상환권자: 크릭홀딩스(유) 상환금액: 발행금액의 연 2% 복리 가산(기지급 배당금 차감)

자동전환	전환청구기간의 종료일까지 전환청구 되지 않은 상환전환우선주는 전환청구기간의 종료시점에 당시의 전환비율에 따라 보통주식으로 자동 전환

(주1) 본 상환전환우선주는 무의결권부 주식이며, 배당의 종류는 참가적, 누적적이고우선배당률은 액면금액의 2%입니다.(주2) 상환전환우선주 발행일로부터 만기일 이전까지 상환전환우선주 발행일 이후 매 3개월마다 대상회사 보통주식의 주가에 따라 전환가격을 조정합니다. 단, 조정된 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상이어야 하며 대상회사 보통주의 주가가 상승할 경우에는 전환가격을 조정하지 않습니다.(주3) 2019년 중 보통주식의 시가변동에 따라 전환가격이 35,119원에서 31,360원으로 변동되었으며 발행할 보통주식수는 1,594,387주로 변동되었습니다. 한편, 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하게 되어 향후 대상회사 보통주의 주가가 변동하더라도 추가적으로 조정되지 않습니다. (주4) 발행일로부터 2년이 되는 날 및 그로부터 매 6개월이 경과한 날마다 조기상환 청구가 가능하며, 당기 중 전액 조기상환 청구되어 전액 상환되었습니다.17-6. 장기차입금의 상세 내역

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	금 액

당기말	당기	전기

KDB산업은행(주1)	시설자금대출	4.29~5.25	119,500,000	87,827,440

신한은행	시설자금대출	4.71	3,400,000	3,400,000

기업은행	시설 및 일반자금대출	4.37~4.87	6,500,000	6,500,000

국민은행(중국)	건설자금대출	3.44	976,536	627,261

우리은행(중국)	건설자금대출	3.20~3.75	2,598,812	5,818,248

DBS은행	대출금상환전용 외	3.40	14,528,830	-

소계	147,504,178	104,172,949

1년 이내 상환예정분(유동성장기부채)	(60,581,489)	(50,512,728)

장기차입금	86,922,689	53,660,221

(주1) 시설자금대출 중 일부에 대하여 연결실체가 소유한 (주)넥스트앤바이오 주식 5,522주를 담보로 제공하고 있습니다.

18. 기타금융부채

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	767,606	5,346,637	100,727	5,399,081

리스부채	1,374,543	1,166,692	1,343,686	2,148,903

합계	2,142,149	6,513,329	1,444,413	7,547,984

19. 기타부채

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	9,086,028	-	4,126,133	-

예수금	1,314,230	-	1,010,649	-

환불부채	902,515	-	819,107	-

미지급비용	8,455,416	-	5,687,978	-

미지급부가세	1,063,869	-	769,424	-

장기미지급비용(주1)	-	924,187	-	-

합계	20,822,058	924,187	12,413,291	-

(주1) 당기 중 기타장기종업원급여에 대한 평가결과 714,186천원이 포함되어 있습니다.

20. 순확정급여부채(자산)20-1. 순확정급여부채(자산)의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

확정급여부채의 현재가치	35,257,615	26,742,658

사외적립자산의 공정가치	(37,589,782)	(29,318,856)

순확정급여부채(자산)	(2,332,167)	(2,576,198)

재무상태표상 구성항목 :

순확정급여부채	427,338	526,035

순확정급여자산	(2,759,505)	(3,102,233)

20-2. 손익계산서에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

당기근무원가	6,437,730	5,957,066

순이자원가	(169,270)	(55,043)

제도운용수수료	26,482	14,932

합계	6,294,942	5,916,955

20-3. 확정급여부채(자산)의 현재가치 변동내용

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

기초금액	26,742,658	24,585,232

사업결합으로 인한 증가	-	946,661

당기근무원가	6,437,730	5,957,066

이자원가	1,219,879	497,684

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 확정급여부채(자산)의 재측정요소손익	2,228,152	(3,567,869)

- 경험적조정으로 인한 확정급여부채(자산)의 재측정요소손익	3,337,012	1,516,077

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 확정급여부채(자산)의 재측정요소손익	31,641	(402,052)

관계사 전입(출)액	307,895	1,770,858

지급액	(5,047,352)	(4,560,999)

기말금액	35,257,615	26,742,658

20-4. 사외적립자산의 공정가치 변동내용

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	29,318,856	23,325,520

사업결합으로 인한 증가	-	346,548

사외적립자산의 이자수익	1,389,149	552,727

사외적립자산의 제도운용수수료	(26,482)	(14,932)

사외적립자산의 재측정요소	144,254	(345,599)

납입액	10,100,437	7,632,101

관계사 전입(출)액	271,600	1,916,935

지급액	(3,608,032)	(4,094,444)

기말금액	37,589,782	29,318,856

20-5. 사외적립자산의 구성항목

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

원리금보장형 금융상품	37,589,782	29,318,856

20-6. 순확정급여부채의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인율	4.12% - 4.52%	5.00% - 5.20%

기대임금상승률	4.51% - 6.72%	4.00% - 6.00%

20-7. 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채(자산)의 민감도분석

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

당기	전기

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(2,063,013)	2,344,438	(1,543,573)	1,745,353

임금상승률	2,295,433	(2,060,678)	1,727,762	(1,557,158)

20-8. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 당기말 현재 삼성생명 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 차년도 중 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 8,381백만원입니다.확정급여채무의 가중평균만기는 4.49~10.74년입니다.

21. 자본금

구 분	당기	전기

보통주	보통주

발행할 주식의 총수(주1)	200,000,000주	50,000,000주

발행한 주식의 총수	36,769,520주	18,576,719주

1주의 금액	500원	500원

납입자본금(주2)(주3)	18,480,739,500원	9,288,359,500원

(주1) 지배기업은 2023년 10월 5일자 임시 주주총회를 통해 주식의 총수를 200백만주로 변경하였습니다. (주2) 지배기업은 2023년 8월 23일자 이사회 결의에 의거, 보통주 191,959주의 자기주식을 전량 이익소각하였습니다. 이로인해 발행주식수에 주당 액면가액을 곱한 금액과 재무상태표상 자본금 금액의 차이가 존재합니다.(주3) 지배기업은 2023년 10월 5일자 이사회 결의에 의거, 무상증자를 통해 주식발행초과금을 재원으로 한 9,192백만원이 자본금으로 전입되었습니다.

22. 기타자본항목 22-1. 자본잉여금

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

주식발행초과금	175,825,802	185,095,054

기타자본잉여금	102,373,361	97,070,963

전환권대가(주1)	-	5,716,287

합계	278,199,163	287,882,304

(주1) 상환전환우선주 상환시 5,716백만원이 기타자본잉여금으로 전입되었습니다.

22-2. 자본조정

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

자기주식(주1)	2,599,834	684,589

기타자본조정	2,234,030	514,441

합계	4,833,864	1,199,030

(주1) 당기말 현재 보유하고 있는 자기주식 324,625주는 2023년 11월 22일 이사회 결의를 거쳐, 자기주식 신탁계약을 체결하여 취득하였습니다.23. 기타포괄손익누계액

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(손실)	(1,138,305)	(2,162,450)

해외사업환산손익	558,186	492,783

지분법자본변동	2,318,184	1,751,890

합계	1,738,065	82,223

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

24. 이익잉여금24-1. 이익잉여금의 세부내역

(단위 : 천원)

구 분	금 액	비고

당기말	전기말

이익준비금	8,849,078	7,334,827	법정

임의적립금	281,440,000	277,640,000	임의

미처분이익잉여금	15,132,268	37,054,965	-

합계	305,421,346	322,029,792	-

25. 배당금25-1. 배당금 산정내역

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

보통주	상환전환우선주(주1)	보통주	상환전환우선주(주1)

액면금액	500	-	500	500

1주당 배당금	180	-	300	-

배당률	36%	-	60%	-

발행주식수(주)	36,769,520주	-	18,576,719주	1,116,071주

배당 제외 주식수	324,625주	-	97,500주	1,116,071주

배당을 받을 주식수	36,444,895주	-	18,479,219주	-

배당금총액	6,560,081,100	-	5,543,765,700	-

(주1) 지배기업은 당기말과 전기말 현재 지배기업이 발행한 상환전환우선주를 부채로 구분함에 따라 동 우선주에 대한 배당금지급액은 우선주부채 및 관련 이자비용의 상환으로 회계처리 하였습니다.또한 동 상환전환우선주는 2023년 1월 10일자로 전액 조기상환 청구되어 2023년 1월 20일 전액 상환되었습니다.25-2. 배당수익률

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

보통주	상환전환우선주	보통주	상환전환우선주

주당배당액	180	-	300	-

결산일종가	7,900	-	15,750	15,750

배당수익율	2.28%	-	1.90%	-

지배기업의 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 5,544백만원은 2023년 3월 29일 개최된 정기주주총회에서 원안대로 승인되어 2023년 4월 중 지급되었습니다.(2022년 지급액 : 4,801백만원(상환전환우선주를 부채로 구분함에 따라 우선주에 대한 배당금지급액을 우선주부채 및 관련 이자비용의 상환으로 회계처리한 273백만원을 포함)).

26. 영업부문26-1. 연결실체의 영업부문의 내역

구 분	주요 사업

제조 및 상품 유통	화장품 및 의약품 등의 제조 및 상품 유통

기타	지주회사의 관계기업 투자 등

26-2. 부문별 매출액 및 영업이익 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출	영업이익	매출	영업이익

제조 및 상품 유통	616,512,690	26,501,034	629,540,891	50,657,000

기타	38,279,996	(940,453)	37,904,546	(1,923,593)

소계(주1)	654,792,686	25,560,581	667,445,437	48,733,407

연결조정 효과(주2)	(17,518,363)	(8,689,451)	(17,565,868)	(15,733,212)

합계	637,274,323	16,871,130	649,879,569	33,000,195

(주1) 보고부문별 매출과 영업이익 부문간 내부거래 제거 전 금액입니다.(주2) 연결조정 효과는 보고부문별 매출과 영업이익에 대한 내부거래제거금액과 관계기업 및 공동기업투자에 대한 지분법평가금액입니다.

26-3. 당기와 전기말 현재 연결실체의 부문자산 및 부문부채의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

자산	부채	자산	부채

제조 및 상품 유통	720,406,175	314,496,016	657,291,206	228,106,551

기타	544,634,712	157,833,100	587,817,918	213,414,118

소계	1,265,040,887	472,329,116	1,245,109,124	441,520,669

연결조정 효과	24,697,980	1,215,480	23,992,929	(22,756,596)

합계	1,289,735,867	473,544,596	1,269,102,053	418,764,073

26-4. 당기와 전기의 고객의 지역별 위치에 따른 매출

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

한국	423,174,043	466,247,257

중국	79,837,668	74,948,209

대만	9,438,584	11,696,551

미국	14,791,019	15,736,803

러시아	31,220,997	-

기타	78,812,012	81,250,749

합계	637,274,323	649,879,569

26-5. 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처는 당기와 전기에 각각 1곳과 2곳이 존재하며 해당 거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출액

당기	전기

영업수익	357,819,025	309,389,312

27. 매출액27-1. 매출액

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

제품매출	435,887,929	448,757,520

상품매출	170,946,964	172,558,289

관리용역수익	7,510,665	6,632,768

기타매출	22,928,765	21,930,992

합계	637,274,323	649,879,569

27-2. 매출원가

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

제품매출원가	372,725,716	371,133,759

상품매출원가	150,400,399	154,325,823

관리용역수익원가	7,551,250	6,624,856

기타매출원가	6,439,145	8,210,366

합계	537,116,510	540,294,804

28. 판매비와 관리비28-1. 판매비와 관리비

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

급여 등	33,778,645	28,909,347

퇴직급여	3,492,684	3,282,713

복리후생비	5,084,685	4,044,594

세금과공과	1,363,434	1,984,884

감가상각비	2,407,963	3,084,682

광고선전비	7,793,225	3,721,052

경상연구개발비	3,412,949	2,753,102

지급수수료	8,886,232	10,629,722

판매촉진비	2,633,796	203,224

무형자산상각비	2,566,991	2,343,624

기타	7,754,006	6,945,321

합계	79,174,610	67,902,265

28-2. 성격별 비용

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

재고자산의 변동	(3,105,424)	(15,718,096)

재고자산매입액	404,349,942	440,571,594

급여 등	65,243,990	66,785,172

퇴직급여	6,294,942	5,916,956

감가상각비와 무형자산상각비	19,152,668	18,549,557

사용권자산의 감가상각비	1,304,503	2,032,978

기타의 경비	124,928,866	90,240,296

합계(주1)	618,169,487	608,378,457

(주1) 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비 및 대손상각비를 합한 금액입니다.

29. 기타수익과 기타비용29-1.기타수익의 내역

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

기타수익:

유형자산처분이익	1,713,599	45,466

무형자산처분이익	650,996	124,729

리스해지이익	55,060	548,016

기타의대손충당금환입	5,000	-

종속기업투자처분이익	-	5,935,967

관계기업투자처분이익	20	7,100,368

손실충당부채환입	-	1,000,000

사업양도이익	-	2,689,517

생물자산평가이익	62,664	-

잡이익	1,063,117	1,270,473

합계	3,550,456	18,714,536

29-2.기타비용의 내역

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

기타비용:

유형자산처분손실	495,249	29,644

무형자산처분손실	2,238,227	1,251

무형자산손상차손	2,102,564	-

종속기업투자처분손실	543,093	-

리스해지손실	606	7,511

영업권손상차손	-	369,095

기타의투자자산손상차손	-	832,075

기타의대손상각비	3,211	-

기부금	886,498	1,111,548

생물자산평가손실	303,502	-

잡손실	1,174,854	482,600

기타	3,812	-

합계	7,751,616	2,833,724

30. 금융수익과 금융비용30-1.금융수익의 내역

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

금융수익:

이자수익	5,999,514	4,219,837

외환차익	475,765	635,917

외화환산이익	2,531,820	421,540

배당금수익	1,518,706	412,424

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	3,804,434	2,810,193

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	73,234	730,692

파생금융상품평가이익	437,045	1,000,745

파생금융상품처분이익	3,005,965	-

사채상환이익	837,390	-

합계	18,683,873	10,231,348

30-2.금융비용의 내역

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

금융비용:

이자비용	13,076,442	11,603,791

외환차손	3,007,788	512,972

외화환산손실	987,995	1,754,621

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	3,474,507	3,667,869

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	111,612	2,179,711

파생금융상품평가손실	2,619,635	2,858,318

부채상환손실	-	138,965

합계	23,277,979	22,716,247

31. 법인세비용31-1. 법인세비용의 구성내용

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

법인세등 부담액	8,479,645	20,724,637

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(7,285,334)	2,035,001

자본에 직접 가감된 이연법인세	(292,305)	1,072,235

자본에 직접 가감된 법인세부담액	1,124,849	(459,361)

법인세비용	2,026,855	23,372,512

31-2. 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내용

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	1,297,702	(273,916)	1,030,613	(253,615)

기타자본잉여금	(712,180)	148,846	(6,877,927)	1,444,365

지분법자본변동	735,141	(167,235)	137,022	(118,515)

합계	1,320,663	(292,305)	(5,710,292)	1,072,235

31-3. 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기

법인세효과반영전 금액	법인세효과	법인세효과반영후 금액

순확정급여부채의 재측정요소	(5,452,550)	1,124,849	(4,327,701)

(단위 : 천원)

구 분	전기

법인세효과반영전 금액	법인세효과	법인세효과반영후 금액

순확정급여부채의 재측정요소	2,108,244	(459,361)	1,648,883

31-4. 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 조정내용

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

법인세비용차감전순이익	8,075,865	36,396,108

적용세율에 따른 법인세	4,273,177	11,768,011

조정사항 :	(2,246,322)	11,604,501

비과세수익	(1,722,821)	(2,095,505)

비공제비용	816,597	2,311,691

세액공제	(823,777)	(1,502,762)

법인세추납액과 환급액	(1,489,198)	3,241,755

일시적차이 중 미인식이연법인세 효과	371,971	6,611,143

미환류소득에 대한 법인세	-	128,916

기타(세율차이 등)	600,906	2,909,263

법인세비용	2,026,855	23,372,512

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	25.10%	64.22%

31-5. 주요 이연법인세자산(부채)의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세자산(부채)	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가(감소)	기말잔액	기초잔액	증가(감소)	기말잔액

(1) 이연법인세 전체

확정급여채무	1,307,653	(1,322,716)	(15,063)	1,621,299	(313,646)	1,307,653

충당부채 및 미지급비용 등	(931,428)	1,658,653	727,225	(1,254,501)	323,073	(931,428)

유무형자산	(1,519,236)	6,472,799	4,953,563	(1,543,275)	24,039	(1,519,236)

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자	(11,162,184)	1,670,948	(9,491,236)	(10,717,668)	(444,516)	(11,162,184)

투자주식 등	471,578	(800,681)	(329,103)	835,048	(363,470)	471,578

결손금	123,514	(123,514)	-	360,618	(237,104)	123,514

기타자산및부채	684,730	(301,369)	383,361	72,797	611,933	684,730

종속기업의 일시적차이 등	7,389,986	2,448,820	9,838,806	6,884,968	505,018	7,389,986

소계	(3,635,387)	9,702,940	6,067,553	(3,740,714)	105,327	(3,635,387)

(2) 미인식 이연법인세

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자	3,826,211	1,562,624	5,388,835	1,281,024	2,545,187	3,826,211

기타자산및부채	296,851	(1,412)	295,439	1,531,341	(1,234,490)	296,851

종속기업의 일시적차이 등	5,077,852	856,394	5,934,246	4,248,221	829,631	5,077,852

소계	9,200,914	2,417,606	11,618,520	7,060,586	2,140,328	9,200,914

(3) 인식한 이연법인세

확정급여채무등	(12,836,301)	7,285,334	(5,550,967)	(10,801,300)	(2,035,001)	(12,836,301)

31-6. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 지배기업의 성과, 전반적인 경제환경과산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 일부 종속기업에서 발생한 차감할 일시적 차이 및 결손금에 대하여 실현가능성이없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

32.주당손익32-1. 기본주당이익(1) 기본주당이익은 보통주 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며 그 계산내용은 다음과 같습니다.한편, 당기에는 지배기업이 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은기본주당이익과 동일하며, 전기의 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주가 있으나 희석효과가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(단위 : 주,원)

구 분	금액 및 주식수

당기	전기

지배기업 소유주지분 당기순이익	(3,715,523,715)	(6,086,492,402)

가중평균유통보통주식수(주1,2)	36,796,985	36,958,438

기본주당이익	(101)	(165)

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하되 자기주식은 취득시점 이후 보유기간동안 유통보통주식수에서 차감하였습니다.(주2) 지배기업은 2023년 10월 5일 이사회 결의에 의거, 무상증자 신주 배정을 하였으므로 유통보통주식수를 소급 수정하였습니다.(2) 가중평균유통보통주식수의 세부적인 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	주식수

유통보통주식적수	해당일수(일)	가중평균유통보통주식수

당기	13,430,899,510	365	36,796,985

전기	13,489,829,870	365	36,958,438

33. 공정가치

33-1. 금융상품 종류별 공정가치연결실체의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

33-2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 및 정의된 수준

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	-	9,125,283	-	9,125,283

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	-	3,736,221	56,649,565	60,385,786

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	120,384	-	9,714,874	9,835,258

파생금융자산(유동)	-	429,027	-	429,027

합계	120,384	13,290,531	66,364,439	79,775,354

금융부채

파생금융부채(유동)	-	-	369,585	369,585

파생금융부채(비유동)	-	2,365,042	-	2,365,042

합계	-	2,365,042	369,585	2,734,627

(단위 : 천원)

전기

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	-	18,054,459	-	18,054,459

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	-	-	44,466,436	44,466,436

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	124,848	-	8,412,708	8,537,556

파생금융자산(유동)	-	994,881	-	994,881

합계	124,848	19,049,340	52,879,144	72,053,332

금융부채

파생금융부채(유동)	-	-	23,717,683	23,717,683

합계	-	-	23,717,683	23,717,683

33-3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2의 이동 내역은 없습니다.반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

공정가치측정 금융자산	파생상품부채	공정가치측정 금융자산	파생상품부채

기초 금액	52,879,144	23,717,683	44,616,461	20,865,229

당기손익인식액	1,307,198	125,029	(707,623)	161,475

기타포괄손익인식액	1,302,166	-	(504,611)	-

취득	16,489,541	129,563	12,502,200	41,634

처분 및 감자	(5,613,610)	(23,602,690)	(3,027,283)	-

기타	-	-	-	2,649,345

기말 금액	66,364,439	369,585	52,879,144	23,717,683

33-4. 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

파생금융상품(통화스왑)	429,027	2	현재가치기법	해당없음	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(주)지아이셀 보통주	6,424,544	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용	16.00%

(주)셀인셀즈 보통주	2,002,987	3	원가법	취득원가	-

기타	1,287,343	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

르네상스 바이오 플러스 일반 사모투자신탁	2,913,021	2	현재가치기법	해당없음

하나증권 채권형 랩	9,125,283	2	현재가치기법	해당없음

안다H 프로젝트 일반사모투자신탁 제8호	823,200	2	현재가치기법	해당없음

미래에셋파트너스 제9호 사모투자합자회사	13,527,200	3	이항모형	기준일 주가	22,185원

현금흐름할인모형	가중평균자본비용	9.57%~15.84%

영구성장율	1.00%

KB 글로벌 플랫폼 2호 펀드(콜마비앤에이치)	2,400,000	3	원가법	취득원가	-

아이비케이씨-마이다스 밸류크리에이션 신기술사업투자조합	1,035,200	3	원가법	취득원가	-

(주)비모뉴먼트 보통주	8,836,616	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용	13.80%

(주)다인메디컬그룹 상환전환우선주	2,408,286	3	이항모형	기준일 주가	2,898,522원

주가변동성	29.29%

(주)노바셀테크놀로지 상환전환우선주	1,344,694	3	이항모형	기준일 주가	10,921원

주가 변동성	58.90%

(주)올라운드닥터스 상환전환우선주	1,000,028	3	원가법	취득원가	-

Momenti, lnc	8,999,000	3	원가법	취득원가	-

PRIMER SAZZE FUNDⅠ	2,882,188	3	원가법	취득원가	-

파인트리 벤처투자조합 3호 펀드	1,500,000	3	원가법	취득원가	-

KB 글로벌플랫폼 2호 펀드(한국콜마홀딩스)	2,400,000	3	원가법	취득원가	-

(주)브렉소젠	1,999,980	3	원가법	취득원가	-

(주)넥스트앤바이오	2,999,288	3	원가법	취득원가	-

기타	5,317,085	3	현금흐름할인법 외	주가,주가변동성,할인율	-

금융부채

파생금융부채 (통화스왑)	2,365,042	2	현재가치기법	해당없음

파생금융부채 (기타)	369,585	3	이항모형 외	주가, 주가변동성	-

(단위: 천원)

전기

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

파생금융상품(통화스왑)	994,881	2	현재가치기법	해당없음	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(주)지아이셀 보통주	5,292,978	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용	17.38%

(주)셀인셀즈 보통주	2,002,987	3	원가법	취득원가	-

기타	1,116,743	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채권형 펀드	5,039,179	2	현재가치기법	해당없음

이지스전문투자형사모투자신탁437호	3,008,490	2	현재가치기법	해당없음

하나증권 채권형 랩	10,006,790	2	현재가치기법	해당없음

미래에셋파트너스 제9호 사모투자합자회사	20,033,029	3	이항모형	기준일 주가	19,339원

현금흐름할인모형	가중평균자본비용	9.57%~15.84%

영구성장율	1.00%

농업회사법인 플랜티팜(주)	2,111,283	3	현금흐름할인모형	가중평균자본비용	11.99%

영구성장율	1.00%

(주)비모뉴먼트 보통주	4,388,620	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용	13.90%

(주)다인메디컬그룹 상환전환우선주	2,249,688	3	이항모형	기준일 주가	2,717,325원

주가변동성	38.99%

(주)노바셀테크놀로지 상환전환우선주	1,202,386	3	이항모형	기준일 주가	10,397원

주가변동성	48.33%

(주)올라운드닥터스 상환전환우선주	1,000,028	3	원가법	취득원가	-

Momenti, lnc	8,999,000	3	원가법	취득원가	-

PRIMER SAZZE FUNDⅠ	2,882,188	3	원가법	취득원가	-

기타	1,600,214	3	현금흐름할인법, 이항모형 등	주가, 주가변동성, 할인율	-

금융부채

파생금융부채(상환전환우선주)	23,483,845	3	이항모형	기준일 주가	15,750원

주가변동성	32.81%

파생금융부채(기타)	233,838	3	이항모형	주가, 주가변동성	-

34. 범주별 금융상품34-1. 금융자산의 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	69,511,069	62,520,895

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	9,835,258	8,537,556

파생상품금융자산	429,027	994,881

상각후원가 측정 금융자산

단기금융상품	59,165,544	67,733,002

매출채권및기타채권	41,172,984	43,063,762

보증금	2,212,836	1,770,415

대여금및수취채권	5,160,000	310,000

미수수익	1,272,087	1,046,678

장기금융상품	34,970,105	38,244,926

현금및현금성자산	60,508,300	109,367,605

합계	284,237,210	333,589,720

34-2. 금융부채의 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	80,375,189	50,040,228

기타유동금융부채	2,142,149	2,146,537

기타비유동금융부채	6,513,329	7,547,984

차입금(유동)	214,288,297	245,274,132

차입금(비유동)	125,451,344	53,660,221

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생금융부채(유동)	369,585	23,717,683

파생금융부채(비유동)	2,365,042	-

합계	431,504,935	382,386,785

34-3. 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 분류내역

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채

배당금수익	1,518,705	412,424

파생금융상품평가이익	437,045	1,000,746

파생금융상품처분이익	3,005,965	-

파생금융상품평가손실	(2,619,635)	(2,858,318)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	3,804,434	2,810,193

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(3,474,507)	(3,667,869)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	73,234	730,692

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	(111,612)	(2,179,711)

외환차이	1,543,825	(1,333,081)

소계	4,177,454	(5,084,924)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(5,268,007)	(527,712)

상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채

이자수익	5,999,514	4,219,837

이자비용	(13,076,442)	(11,603,790)

외환차이	(2,532,023)	122,945

대손상각비	(1,878,365)	(181,389)

사채상환이익	837,390	-

상환전환우선주부채상환손실	-	(138,965)

소계	(10,649,926)	(7,581,362)

범주별 순손익	(11,740,479)	(13,193,998)

35. 특수관계자와의 거래35-1. 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기

관계기업	한국콜마(주), Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.(주1),Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd.,(주1), HK Kolmar Laboratories, LLC.(주1),HK Kolmar USA, Inc.(주1)HK Kolmar Canada, Inc.(주1),에이치케이이노엔(주)(주1), (주)연우(주1), YONWOO CHINA(HUZHOU) CO.,LTD(주1)(주)에이치케이케미스토리(주1,2),(주)엠오디머티어리얼즈(주1), Seokoh Canada, Inc(주1),코웨이비앤에이치(주)(주1),(주)모노랩스, (주)넥스트앤바이오

공동기업	Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.(주3)

기타의 특수관계자	에스에이치와이컴퍼니(주)

(주1) 한국콜마(주)의 종속기업입니다.(주2) 당기 중 설립하여 관계기업에 추가되었습니다.(주3) 콜마비앤에이치(주)의 공동기업투자입니다.

35-2. 특수관계자와의 주요 거래 내용

(단위 : 천원)

특수관계자	당기

매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타