콜마홀딩스 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항한국콜마홀딩스주식회사(이하 "당사")는 9개의 국내종속기업(이하 한국콜마홀딩스주식회사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1-1. 당사의 개황과 주요영업내용한국콜마홀딩스주식회사(이하 "당사")는 1990년 5월 15일에 화장품 및 의약품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 설립되었으며 2002년 4월 9일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 2012년 10월 1일을 기준일로하여 화장품 및 제약사업부문과 투자사업부문을 인적분할하고 지주회사로 전환하였으며, 상호를 한국콜마주식회사에서 한국콜마홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 당사는 세종특별자치시 전의면에 본사를 두고 있으며, 당기와 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주주명	당기	전기

보통주(주)	지분율(%)	보통주(주)	지분율(%)

윤동한	5,064,533	30.24	5,064,533	30.24

윤상현	3,126,475	18.67	3,126,475	18.67

일본콜마	1,337,463	7.99	1,337,463	7.99

기타	7,220,465	43.10	7,220,465	43.10

합계	16,748,936	100.00	16,748,936	100.00

1-2. 종속기업의 현황당기와 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)	지배관계 근거

당기	전기

콜마비앤에이치(주)(주1)	건강기능식품, 화장품 등의 제조 및 판매	대한민국	12월	56.23	56.23	의결권의 과반수 보유

근오농림(주)(주2)	작물재배 및 농업임대업	대한민국	12월	75.00	75.00	의결권의 과반수 보유

(주)에치엔지(주3)	화장품, 의약품 제조 및 도소매	대한민국	12월	60.94	-	의결권의 과반수 보유

(주)케이비랩(주3)	화장품 도소매	대한민국	12월	100.00	-	의결권의 과반수 보유

Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd.(주3)	보건식품, 영약식품 제조	중국	12월	100.00	-	의결권의 과반수 보유

씨엔아이개발(주)	부동산임대업 등	대한민국	12월	77.94	77.94	의결권의 과반수 보유

콜마파마(주)(주1)	의약품 등의 제조 및 판매	대한민국	12월	77.10	77.10	의결권의 과반수 보유

Seokoh Canada, Inc.(주4)	부동산임대업 등	캐나다	12월	100.00	-	의결권의 과반수 보유

콜마스크(주)(주4)	화장품 제조 및 판매	대한민국	12월	50.45	-	의결권의 과반수 보유

(주1) 당사는 당기 중 콜마비앤에이치(주) 보통주 1,797,704주와 콜마파마(주)의 보통주 1,749,616주를 매각하였으나 투자자의 매수청구권 보유로 인해 회계상 담보차입으로 보아 지분율에는 변동이 없습니다. 이를 매각으로 인식할 경우 지분율은 각각 50.15%와 69.43%로 감소하게 됩니다. 또한, 당기 중 당사가 보유중인 콜마비앤에이치(주)와 콜마파마(주)의 보통주를 교환대상으로 하는 교환사채를 발행하였습니다. 당기말 현재 총 교환대상 주식수는 콜마비앤에이치(주)와 콜마파마(주) 각각 1,559,044주와 1,673,512주이며, 전량 교환되는 경우 콜마비앤에이치(주)와 콜마파마(주)에 대한 당사의 지분율은 각각 현재 56.23%와 77.10%에서 50.95%와 69.77%로 감소될 수 있습니다.(주2) 근오농림(주)는 콜마비앤에이치(주)의 종속기업입니다.(주3) (주)에치엔지, (주)케이비랩, Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd.는 당기 중 콜마비앤에이치(주)의 종속기업으로 편입되었으며, (주)케이비랩은 (주)에치엔지의 종속기업이면서 콜마비앤에이치(주)의 손자회사입니다. (주4) 당기 중 Seokoh Canada, Inc.와 콜마스크(주)가 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.1-3. 연결실체의 재무현황당기와 전기의 연결실체의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	당기

총자산	총부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

콜마비앤에이치(주)(주1)	270,774,405	92,850,017	177,924,388	419,806,573	47,436,930	47,126,317

씨엔아이개발(주)	34,495,863	28,832,269	5,663,594	3,949,852	(22,331)	(7,287)

콜마파마(주)	65,318,509	25,150,303	40,168,206	70,334,618	7,936,684	7,587,448

Seokoh Canada, Inc.	14,718,379	96,385	14,621,994	426,103	128,969	(757,736)

콜마스크(주)	20,227,498	10,802,590	9,424,908	10,615,247	340,959	333,490

(주1) 콜마비앤에이치(주)의 재무정보는 근오농림(주), (주)에치엔지, (주)케이비랩, Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 재무정보입니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	전기

총자산	총부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

콜마비앤에이치(주)(주2)	158,689,572	29,947,607	128,741,965	256,009,785	29,743,678	29,445,324

씨엔아이개발(주)	32,178,118	26,507,238	5,670,880	3,750,916	(586,899)	(580,518)

콜마파마(주)	55,665,303	23,084,545	32,580,758	58,161,267	6,333,066	5,873,841

(주2) 콜마비앤에이치(주)의 재무정보는 근오농림(주)의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 재무정보입니다.1-4. 연결대상 범위의 변동당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

Seokoh Canada, Inc.	신규 지분 취득

콜마스크(주)	신규 지분 취득

(주)에치엔지	추가 지분 취득

(주)케이비랩	(주)에치엔지의 100% 종속기업

Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd.	신규 지분 취득

2. 중요한 회계정책연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었습니다.2-1. 연결재무제표 작성기준연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.2-2. 회계정책과 공시의 변경(1) 연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정- 기준서 제1012호 '법인세' 개정- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였고 연결실체가 조기 적용하지 아니한 기준서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1116호 '리스' 제정동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 한편, 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 당기말 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당기말 현재 연결실체는 대여금및수취채권 136,809백만원, 매도가능금융자산 31,312백만원, 당기손익인식금융자산 102,354백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금및수취채권 136,809백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 31,312백만원 보유하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 매도가능금융자산에 적용할 경우, 23,312백만원이 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로, 8,000백만원이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 금융상품을 102,354백만원 보유하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다 .② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하여 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 당기말 현재 연결실체의 금융부채는 파생금융부채를 제외하고는 모두 상각후원가로 측정하는 금융부채이므로, 기업회계기준서 제1109호의적용에 따른 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.③ 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 136,809백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,336백만원을 설정하고 있습니다.유의적 금융요소가 있는 매출채권등에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 당사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금의 중요한 변동은 없을 것 예상합니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.당기말 현재 연결실체는 위험회피회계를 적용하고 있지 않으며, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용 할 수도있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약',기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. [수정소급시] 최초 적용 누적효과를 최조 적용일인 2018년1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결실체는 2017년 3월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 연결실체의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리 뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 보고하고 있습니다.연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위해 2017년 12월 31일 현재상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였으며, 평가결과 재무적으로 영향을 미치는 상황은 발견되지 않았습니다.(1) 수행의무의 식별연결실체는 고객과의 제조 위수탁계약을 통해 화장품 ODM 및 제약 CMO 사업 및 건강기능식품 제조/판매 사업을 영위하고 있습니다.기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1)제품의 판매, (2)운송 및 품질관리용역 (3)원자재 보관서비스로 구별되는 수행의무가 식별됩니다. 각각의 수행의무를 한시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. (1) 제품의 판매의 경우 고객에게 인도하는 시점에 자산의 통제를 이전하는 것으로 보아 수익을 인식하고, (2) 운송 및 품질관리용역과 (3) 원자재 보관서비스는 별도로 제공되는 경우 용역을 제공하는 시점 또는 용역 제공기간에 걸쳐 수익을인식하여야 합니다.2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 연결실체가 제공하는 운송 및 품질관리용역과 원자재 보관서비스는 고객이 관련 재화를 통제하게 되기 전에 행한 주문 처리 활동이며, 독립적으로 제공되는 것이 아니므로 별도의 수행의무로 식별하지 않는 것이 타당하다고 판단됩니다. 다만, 수출의 경우 자산의 통제를 이전하는 선적시점 이후의 운송료 등을 부담하는 경우에는 별도의 수행의무로 식별하여야 하나, 보고기간말에 운송중인 제품은 없거나 극히 일부이므로 이것이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다.(2) 변동대가기준서 제1115호 적용 시 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하게 됩니다. 이때 수익의 인식은 변동대가는 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 인식된 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이매우 높은 정도까지만 거래가격에 포함합니다.2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 연결실체의 고객과의 계약서에는 제품의 판매수량이나 생산수량조건 등에 따라 계약단가가 변동되는 조건이 없으므로 이것이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 거래가격의 배분기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 수행의무에 배분하여야 합니다. 만일 제품의 판매와 운송 및 품질관리용역, 원자재 보관서비스의제공이 각각 별도의 수행의무라면 거래가격을 각각의 상대적 개별 판매가격에 기초하여 수행의무에 배분하게 됩니다.2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 당사는 별도로 식별하는 수행의무가 없으므로 이것이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2-3. 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 당사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 당사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다. 연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업 참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2-4. 수익인식연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(2) 용역의 제공용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.(3) 로열티수익관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.(4) 배당금수익과 이자수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있으며, 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.(5) 수입수수료수입수수료는 수익가득과정이 완료된 시점에 인식하고 있습니다.(6) 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.2-5. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산이나 부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2-6. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 현금, 요구불예금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2-7. 금융자산(1) 분류 및 측정연결실체는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 최초 인식시점에 공정가치로 측정합니다. 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.- 당기손익인식금융자산단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산 및 파생상품을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.- 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다.- 대여금및수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다.- 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.(2) 손상연결실체는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다.금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.연결실체는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 보고기간말일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.2-8. 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2-9. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 있습니다.2-10. 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	20년 - 40년

구축물	15년 - 40년

기계장치	4년 - 10년

차량운반구	5년 - 6년

기타의유형자산	4년 - 6년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2-11. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년에서 30년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.2-12. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2-13. 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 기타의무형자산으로 분류되는 회원권은 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2-14. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2-15. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성을 검토하고 있습니다.2-16. 금융부채(1) 분류 및 측정금융부채는 당기손익인식금융부채와 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.(3) 금융보증부채금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하고 있습니다.가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액2-17. 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 당사가 보유하는 지분상품으로 교환할 수 있는 교환사채입니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 또는 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여최초에 공정가치로 측정하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다.최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 당기손익인식금융부채로서 공정가치로 측정하며 만기상환금액은 이자금액을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.2-18. 퇴직급여연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있으며 동 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여 수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.연결실체는 확정급여부채와 관련한 재측정요소를 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익은 자본내에서 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한손익은 당기손익으로 인식됩니다.2-19. 자기주식자기주식은 자본조정 항목으로 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.2-20. 리스리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 중대한 부분이 리스제공자에게 남아 있는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 포괄손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다.2-21. 배당금배당금은 연결실체의 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2-22. 추정과 판단연결실체는 재무제표 작성을 위해 많은 추정과 가정을 사용하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 연결실체가 사용하고 있는 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 중요한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 할인율과 기대임금상승율 등 다양한 보험수리적 가정에 의해 영향을 받습니다.(2) 법인세연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 영업권의 손상검사연결실체는 정기적으로 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.2-23. 충당부채와 우발부채연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.또한, 연결실체는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다.2-24. 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2-25. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.3. 현금및현금성자산과 단기금융상품3-1. 당기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

보유현금	968	1,053

요구불예금	51,087,972	26,835,754

소계	51,088,940	26,836,807

정부보조금	(197,995)	(257,884)

합계	50,890,945	26,578,923

3-2. 당기와 전기말 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

취득원가	공정가액	장부가액

기업은행 적금 외	38,262,000	-	38,262,000

교보증권 단기채권형랩 외	99,977,467	100,329,126	100,329,126

합계	138,239,467	100,329,126	138,591,126

(단위 : 천원)

구 분	전기

취득원가	공정가액	장부가액

산업은행 적금 외	7,075,000	-	7,075,000

4. 사용이 제한된 금융상품당기와 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액	사용제한내용

당기	전기

당기손익인식금융자산	-	5,170,000	대출예금담보

단기금융상품	7,840,000	-

5,000	2,794,000	법인카드담보

장기기타금융자산	10,000	11,000	당좌개설보증금

합계	7,855,000	7,975,000

5. 매출채권및기타채권5-1. 당기와 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매출채권	43,985,682	27,023,989

미수금	707,143	198,937

합계	44,692,825	27,222,926

5-2. 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기와 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매출채권및기타채권 총장부금액	45,461,888	27,672,097

대손충당금 :

매출채권	(716,410)	(404,233)

미수금	(52,653)	(44,938)

소계	(769,063)	(449,171)

매출채권및기타채권 순장부금액	44,692,825	27,222,926

5-3. 당기와 전기의 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	449,171	379,566

대손상각비	107,091	69,605

기타의대손상각비	7,423	-

연결범위 변동으로 인한 증가	205,378	-

기말금액	769,063	449,171

5-4. 당기와 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

6개월 이내	2,399,085	625,008

6개월 초과	1,464,786	281,692

합계	3,863,871	906,700

6. 기타금융자산6-1. 당기와 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

당기손익인식금융자산	2,024,754	119,698,672

만기보유금융자산	-	1,330

대여금및수취채권	475,471	485,970

합계	2,500,225	120,185,972

6-2. 당기와 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

취득원가	공정가액	장부가액

일임투자	2,000,000	2,024,754	2,024,754

(단위 : 천원)

구 분	전기

취득원가	공정가액	장부가액

KB증권 MMT 외	122,418,341	119,698,672	119,698,672

6-3. 당기와 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

국민주택공채	-	150

지역개발공채	-	1,180

합계	-	1,330

6-4. 당기와 전기말 현재 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

단기대여금	475,471	485,970

6-5. 당기와 전기말 현재 단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에표시하고 있으며, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 단기대여금과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

단기대여금 총장부금액	1,128,471	1,138,970

대손충당금 :	(653,000)	(653,000)

단기대여금 순장부금액	475,471	485,970

6-6. 당기와 전기의 단기대여금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	653,000	1,153,000

대손상각비	-	-

대손충당금환입	-	(500,000)

기말금액	653,000	653,000

7. 기타유동자산 및 기타비유동자산7-1. 당기와 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	4,460,720	-	4,359,309	-

선급비용	167,588	-	176,140	-

부가세대급금	243,465	-	-	-

미수수익	481,246	-	369,348	-

기타	-	132,793	-	111,263

합계	5,353,019	132,793	4,904,797	111,263

7-2. 당기와 전기말 현재 기타유동자산 중 선급금과 미수수익은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 선급금 및 미수수익과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

총장부금액

선급금	6,277,626	6,161,801

미수수익	578,074	453,697

소계	6,855,700	6,615,498

대손충당금 :

선급금	(1,816,906)	(1,802,492)

미수수익	(96,828)	(84,349)

소계	(1,913,734)	(1,886,841)

순장부금액	4,941,966	4,728,657

7-3. 당기와 전기의 선급금과 미수수익의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	1,886,841	1,953,964

대손상각비	26,893	-

대손충당금환입	-	(67,123)

기말금액	1,913,734	1,886,841

8. 재고자산8-1. 당기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	17,335,371	(99,506)	17,235,865	7,635,832	(438,871)	7,196,961

제품	8,488,687	(325,520)	8,163,167	7,438,891	(370,718)	7,068,173

반제품 및 재공품	7,587,207	(1,616,390)	5,970,817	5,307,492	(1,686,885)	3,620,607

원재료	7,336,501	(238,704)	7,097,797	5,618,365	(220,372)	5,397,993

부재료	4,189,848	(41,738)	4,148,110	311,427	(10,287)	301,140

수목	181,646	-	181,646	-	-	-

합계	45,119,260	(2,321,858)	42,797,402	26,312,007	(2,727,133)	23,584,874

8-2. 당기와 전기의 재고자산평가충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	증(감)액	기말금액	기초금액	증(감)액	기말금액

상품	438,871	(339,365)	99,506	140,222	298,649	438,871

제품	370,718	(45,198)	325,520	500,573	(129,855)	370,718

반제품 및 재공품	1,686,885	(70,495)	1,616,390	1,641,282	45,603	1,686,885

원재료	220,372	18,332	238,704	207,496	12,876	220,372

부재료	10,287	31,451	41,738	717	9,570	10,287

합계	2,727,133	(405,275)	2,321,858	2,490,290	236,843	2,727,133

연결실체는 당기 재고자산평가충당금환입 405,275천원(전기 재고자산평가충당금전입 : 236,843천원)을 매출원가에 반영하였습니다.9. 장기매출채권및기타채권당기와 전기말 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

보증금	1,343,445	1,907,571

10. 유형자산10-1. 당기와 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득가액	상각누계액	정부보조금	장부가액	취득가액	상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	48,036,250	-	(1,743,800)	46,292,450	33,223,085	-	(1,743,800)	31,479,285

건물	65,956,019	(8,306,715)	(765,652)	56,883,652	45,664,842	(5,507,272)	(788,901)	39,368,669

구축물	3,390,429	(375,360)	-	3,015,069	3,077,329	(229,601)	-	2,847,728

기계장치	33,931,835	(16,295,562)	-	17,636,273	27,394,389	(13,186,220)	-	14,208,169

차량운반구	1,027,637	(492,313)	-	535,324	482,816	(284,109)	-	198,707

기타의유형자산	9,575,047	(6,179,815)	(42,062)	3,353,170	7,126,576	(4,577,517)	(56,404)	2,492,655

건설중인자산	1,541,656	-	-	1,541,656	729,371	-	-	729,371

합계	163,458,873	(31,649,765)	(2,551,514)	129,257,594	117,698,408	(23,784,719)	(2,589,105)	91,324,584

10-2. 당기와 전기의 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체(주2)	연결범위의 변동(주3)	기말장부금액

토지(주1)	31,479,285	3,817,713	-	-	6,026,424	4,969,028	46,292,450

건물(주1)	39,368,669	2,364,327	(45,640)	(1,418,193)	2,640,873	13,973,616	56,883,652

구축물	2,847,728	16,039	-	(120,340)	182,004	89,638	3,015,069

기계장치	14,208,169	1,035,405	(333,279)	(3,008,111)	3,013,448	2,720,641	17,636,273

차량운반구	198,707	102,183	(19,813)	(138,077)	-	392,324	535,324

기타의유형자산(주1)	2,492,655	1,095,151	(160)	(748,666)	311,055	203,135	3,353,170

건설중인자산	729,371	10,449,916	-	-	(11,205,581)	1,567,950	1,541,656

합계	91,324,584	18,880,734	(398,892)	(5,433,387)	968,223	23,916,332	129,257,594

(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.(주2) 대체 합계액은 투자부동산으로 450,595천원, 무형자산으로 91,222천원 대체되었고, 선급급에서 1,510,040천원이 대체되었습니다.(주3) (주)에치엔지는 2017년 4월 7일자로 콜마비엔에이치(주)의 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. 연결실체는 2017년 3월 30일 콜마스크(주)의 지분 51%를취득하여 지배력을 획득하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체	기말장부금액

토지(주1)	25,754,602	5,724,683	-	-	-	31,479,285

건물(주1)	39,005,409	240,608	(326,033)	(1,051,898)	1,500,583	39,368,669

구축물	2,066,346	618,871	-	(121,222)	283,733	2,847,728

기계장치	13,824,087	1,077,627	(21,558)	(2,243,837)	1,571,850	14,208,169

차량운반구	230,829	34,654	(2,450)	(64,326)	-	198,707

기타의유형자산(주1)	2,421,559	656,761	(12)	(585,653)	-	2,492,655

건설중인자산	275,562	4,879,046	(446)	-	(4,424,791)	729,371

합계	83,578,394	13,232,250	(350,499)	(4,066,936)	(1,068,625)	91,324,584

(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.10-3. 당기말 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	담보제공자산	채권최고액

(주)신한은행 외	토지 및 건물(투자부동산 포함)	64,560,000

10-4. 당기와 전기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보금액

당기	전기

재산, 화재, 기업종합보험	재고자산, 유형자산 및 투자부동산	(주)KB손해보험 외	122,234,061	86,869,479

연결실체는 당기말 현재 (주)KB손해보험 등에 시설소유관리자 배상책임보험, 주차장 옥내 및 옥외 배상책임보험, 도시가스배상책임보험, 생산물배상책임보험, 영업배상책임보험, 환경책임보험, 종업업상해보험 및 차량운반구에 대한 책임보험에 가입하고 있습니다. 한편, 상기 부보금액 중 22,423백만원에 대해서는 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.10-5. 당기와 전기의 유형자산의 차감항목으로 계상한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

정부보조금 총액	정부보조금과 상계된 금액	기말 정부보조금 잔액

기초 상각누계액	상각액	기말 상각누계액

유형자산	토지	1,743,800	-	-	-	1,743,800

건물	930,000	(141,098)	(23,250)	(164,348)	765,652

기타의유형자산	254,833	(195,785)	(16,986)	(212,770)	42,062

합계	2,928,633	(336,883)	(40,236)	(377,118)	2,551,514

(단위 : 천원)

구 분	전기

정부보조금 총액	정부보조금과 상계된 금액	기말 정부보조금 잔액

기초 상각누계액	상각액	기말 상각누계액

유형자산	토지	1,743,800	-	-	-	1,743,800

건물	930,000	(117,848)	(23,251)	(141,099)	788,901

기타의유형자산	208,193	(133,828)	(17,961)	(151,789)	56,404

합계	2,881,993	(251,676)	41,212	(292,888)	2,589,105

11. 투자부동산11-1. 당기와 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	56,182,904	-	56,182,904	58,572,212	-	58,572,212

건물	20,800,929	(2,184,024)	18,616,905	20,086,474	(3,184,237)	16,902,237

구축물	611,089	(35,647)	575,442	956,759	(553,226)	403,533

건설중인자산	9,324,531	-	9,324,531	1,506,796	-	1,506,796

합계	86,919,453	(2,219,671)	84,699,782	81,122,241	(3,737,463)	77,384,778

11-2. 당기와 전기의 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초잔액	취득 및자본적지출(주1)	처분 및 폐기	감가상각비	대체(주2)	연결범위의변동(주3)	기타(주4)	기말잔액

토지	58,572,212	1,971,193	(3,948,112)	-	(619,497)	-	207,108	56,182,904

건물	16,902,237	4,662,819	(3,376,194)	(907,415)	464,095	937,015	(65,652)	18,616,905

구축물	403,533	-	(356,172)	(77,916)	605,997	-	-	575,442

건설중인자산	1,506,796	7,817,735	-	-	-	-	-	9,324,531

합계	77,384,778	14,451,747	(7,680,478)	(985,331)	450,595	937,015	141,456	84,699,782

(주1) 건설중인자산의 취득 및 자본적지출액에는 차입원가 자본화금액 3,335,868천원이 포함되어 있습니다.(주2) 대체 합계액은 전액 유형자산으로부터 대체되었습니다.(주3) (주)에치엔지는 2017년 4월 7일자로 콜마비엔에이치(주)의 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(주4) 당기 중 발생된 환율변동차이입니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초잔액	취득 및 자본적지출(주1)	처분 및 폐기	감가상각비	대체	기말잔액

토지	14,767,114	1,364,060	-	-	42,441,038	58,572,212

건물	16,519,897	1,460,077	(430,100)	(647,637)	-	16,902,237

구축물	-	-	-	-	403,533	403,533

건설중인자산	-	43,288,483	-	-	(41,781,687)	1,506,796

합계	31,287,011	46,112,620	(430,100)	(647,637)	1,062,884	77,384,778

(주1) 건설중인자산의 취득 및 자본적지출액에는 차입원가 자본화금액 1,338,660천원이 포함되어 있습니다.11-3. 당기와 전기말 현재 투자부동산 중 토지의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

토지(주1)	24,591,740	23,618,239

(주1) 상기 금액에는 장부금액 41,781,686천원에 해당하는 토지의 공정가치 금액이 제외되어 있습니다.11-4. 당기와 전기의 투자부동산 관련 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

임대수익	3,741,772	3,087,878

운영/유지보수비	2,552,018	1,428,866

11-5. 당기와 전기의 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

자본화된 차입원가	3,335,868	1,338,660

자본화이자율	7.52%	8.46%

12. 무형자산12-1. 당기와 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득금액	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득금액	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	458,496	(361,110)	-	97,386	364,325	(332,171)	-	32,154

기타의무형자산	8,279,477	(3,007,173)	(267,405)	5,004,899	7,399,960	(2,480,961)	(297,810)	4,621,189

건설중인자산	6,223	-	-	6,223	3,551	-	-	3,551

영업권	14,902,338	-	-	14,902,338	-	-	-	-

합계	23,646,534	(3,368,283)	(267,405)	20,010,846	7,767,836	(2,813,132)	(297,810)	4,656,894

12-2. 당기와 전기의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초장부금액	증가	상각	처분	손상차손환입	대체(주1)	연결범위의변동	기말장부금액

산업재산권	32,154	63,709	(20,899)	-	-	22,422	-	97,386

기타의무형자산	4,621,189	776,932	(477,838)	(30,660)	-	68,800	46,476	5,004,899

건설중인자산	3,551	2,672	-	-	-	-	-	6,223

영업권	-	14,902,338	-	-	-	-	-	14,902,338

합계	4,656,894	15,745,651	(498,737)	(30,660)	-	91,222	46,476	20,010,846

(주1) 유형자산으로부터의 대체액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초장부금액	증가	상각	처분	손상차손환입	대체(주1)	기말장부금액

산업재산권	36,870	-	(10,457)	-	-	5,741	32,154

기타의무형자산	4,512,653	784,860	(391,278)	(336,072)	51,026	-	4,621,189

건설중인자산	-	3,551	-	-	-	-	3,551

합계	4,549,523	788,411	(401,735)	(336,072)	51,026	5,741	4,656,894

(주1) 유형자산으로부터의 대체액입니다.12-3. 영업권의 손상검사연결실체는 당기말 현재 (주)에치엔지 주식의 취득으로 인한 영업권 14,791백만원을계상하고 있습니다.영업권 가치는 미래현금흐름할인법에 의하여 산출된 회사의 계속사업가치 평가금액과 평가기준일 현재 순자산가치금액과의 차이금액을 근거로 산출되었으며, 이를 근거로 당기에 인식한 영업권에 대한 손상차손은 없습니다. 가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	가정치

할인율	12.27%

영구성장률	0%

13. 관계기업 및 공동기업투자13-1. 당기와 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재지	결산월	주요영업활동	당기	전기

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	대한민국	12월	투자업	45.77	268,983	45.77	267,397

한국콜마(주)와 그 종속기업	대한민국	12월	제조업	22.38	185,907,141	21.67	166,078,735

(주)에치엔지(주1)	대한민국	12월	제조업	60.94	-	49.80	9,890,926

(주)선앤원코스메틱(주2)	대한민국	12월	도소매업	40.00	32,003	40.00	106,741

소계	186,208,127	176,343,799

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	대한민국	12월	도매업	50.00	931,014	50.00	873,889

파마사이언스코리아(주)	대한민국	12월	도매업	50.00	579,992	50.00	1,104,515

소계	1,511,006	1,978,404

합계	187,719,133	178,322,203

(주1) 당기 중 콜마비앤에이치(주)가 (주)에치엔지의 지분을 추가 취득함에 따라 관계기업투자에서 종속기업투자로 변경되었습니다.(주2) 종속기업인 콜마비엔에이치(주)가 보유하고 있는 지분율입니다.13-2. 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기

기초	취득	배당	지분법손익	손상차손	지분법 자본변동	기타(주1)	대체(주2)	기말

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	267,397	-	-	1,586	-	-	-	-	268,983

한국콜마(주)와 그 종속기업	166,078,735	10,005,056	(1,143,160)	10,658,637	-	(1,513,528)	1,821,401	-	185,907,141

(주)에치엔지	9,890,926	-	(398,407)	579,144	-	-	-	(10,071,663)	-

(주)선앤원코스메틱	106,741	-	-	(74,738)	-	-	-	-	32,003

소계	176,343,799	10,005,056	(1,541,567)	11,164,629	-	(1,513,528)	1,821,401	(10,071,663)	186,208,127

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	873,889	-	-	49,134	-	-	7,991	-	931,014

파마사이언스코리아(주)	1,104,515	-	-	(491,052)	-	-	(33,471)	-	579,992

소계	1,978,404	-	-	(441,918)	-	-	(25,480)	-	1,511,006

합계	178,322,203	10,005,056	(1,541,567)	10,722,711	-	(1,513,528)	1,795,921	(10,071,663)	187,719,133

(단위 : 천원)

구 분	회사명	전기

기초	취득	배당	지분법손익	손상차손	지분법 자본변동	기타(주1)	기말

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	282,751	-	-	(15,354)	-	-	-	267,397

한국콜마(주)와 그 종속기업	150,490,087	1,500,795	(914,528)	11,092,912	-	678,036	3,231,433	166,078,735

(주)에치엔지	6,388,807	1,944,887	(360,007)	1,986,017	-	(68,778)	-	9,890,926

(주)선앤원코스메틱	196,820	-	-	(90,079)	-	-	-	106,741

소계	157,358,465	3,445,682	(1,274,535)	12,973,496	-	609,258	3,231,433	176,343,799

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	842,987	-	-	26,572	-	-	4,330	873,889

파마사이언스코리아(주)	688,673	1,000,000	-	(548,413)	-	-	(35,745)	1,104,515

소계	1,531,660	1,000,000	-	(521,841)	-	-	(31,415)	1,978,404

합계	158,890,125	4,445,682	(1,274,535)	12,451,655	-	609,258	3,200,018	178,322,203

(주1) 기타 증감액은 확정급여제도의 재측정요소로 인한 효과 및 자본잉여금 변동입니다.(주2) 당기 중 관계기업투자에서 종속기업투자로 대체 되었습니다.13-3. 당기와 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 요약재무정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손익	기타 포괄손익	총포괄손익

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	582,428	23,431	18,194	-	11,968	3,466	-	3,466

한국콜마(주)와 그 종속기업(주1)	365,921,201	302,627,353	211,960,058	123,951,953	821,615,970	66,976,059	(9,496,245)	39,104,868

(주)선앤원코스메틱	108,119	13,030	20,168	20,973	208,798	(187,077)	-	(186,844)

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	2,003,788	65,865	140,216	46,369	1,124,026	124,984	15,983	135,291

파마사이언스코리아(주)	4,825,133	82,726	3,369,944	265,919	5,311,988	(870,091)	(66,943)	(937,037)

(단위 : 천원)

구 분	회사명	전기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손익	기타 포괄손익	총포괄손익

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	562,199	40,193	18,194	-	2,223	(33,544)	-	(33,544)

한국콜마(주)와 그 종속기업(주1)	264,054,334	228,873,773	196,167,571	9,073,680	667,469,194	73,429,957	1,795,019	54,978,237

(주)에치엔지	35,211,993	22,035,909	39,927,899	3,904,732	158,295,698	5,894,639	(138,121)	4,169,112

(주)선앤원코스메틱	271,739	12,434	17,321	-	75,685	(227,815)	-	(225,198)

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	1,777,691	141,905	111,951	59,868	1,100,073	50,912	8,661	61,804

파마사이언스코리아(주)	3,661,453	97,656	1,415,345	134,734	4,308,137	(1,077,663)	(42,666)	1,096,827

(주1) 한국콜마(주)와 그 종속기업의 요약재무정보는 연결재무제표상의 재무정보입니다.13-4. 당기와 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 순자산에서 관계기업 및 공동기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기

순자산금액	연결실체 지분율(%)	순자산 지분금액	투자차액	내부미실현	장부금액

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	587,665	45.77	268,983	-	-	268,983

한국콜마(주)와 그 종속기업	332,636,543	22.38	74,429,851	112,016,851	(539,561)	185,907,141

(주)선앤원코스메틱	80,008	40.00	32,003	-	-	32,003

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	1,883,069	50.00	941,534	-	(10,520)	931,014

파마사이언스코리아(주)	1,271,996	50.00	635,998	-	(56,006)	579,992

합계	336,459,281	76,308,369	112,016,851	(606,087)	187,719,133

(단위 : 천원)

구 분	회사명	전기

순자산금액	연결실체 지분율(%)	순자산 지분금액	투자차액	내부미실현	장부금액

관계기업투자	보스톤특허기술사업조합	584,198	45.77	267,397	-	-	267,397

한국콜마(주)와 그 종속기업	287,686,856	21.67	62,344,990	104,166,237	(432,492)	166,078,735

(주)에치엔지	13,415,271	49.80	6,680,919	3,265,491	(55,484)	9,890,926

(주)선앤원코스메틱	266,852	40.00	106,741	-	-	106,741

공동기업투자	한국크라시에약품(주)	1,747,778	50.00	873,889	-	-	873,889

파마사이언스코리아(주)	2,209,030	50.00	1,104,515	-	-	1,104,515

합계	305,909,985	71,378,451	107,431,728	(487,976)	178,322,203

13-5. 당기와 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 보유지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기	전기

보유주식수	주당시장가격	공정가치	장부금액	보유주식수	주당시장가격	공정가치	장부금액

한국콜마(주)	4,722,277주	82,000원	387,226,714	185,907,141	4,572,641주	65,800원	300,879,778	166,078,735

14. 장기기타금융자산14-1. 당기와 전기말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

장기금융상품(주1)	662,764	687,778

매도가능금융자산	31,311,604	3,273,698

합계	31,974,368	3,961,476

(주1) 장기금융상품은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.14-2. 당기와 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기

주식수(주)	지분율(%)	금액

취득원가	장부금액	손상차손누계액

주식>

(주)농우바이오	14,400	(주2)	361,563	238,320	-

에이테크솔루션(주)	2,501	(주2)	52,824	30,512	-

(주)나노	349,723	0.89	687,204	349,723	-

(주)와이티엔	78,160	(주2)	197,982	163,745	-

Altimmune,Inc.(주4)	245,083	1.57	928,545	522,538	-

소계	2,228,118	1,304,838	-

주식>

(주)앤드비언드(주1)	50,000	4.98	250,000	-	(250,000)

크라제비전(주)	7,156	1.47	932,190	-	(932,190)

삼보개발(주)(주1)	200	(주3)	400,000	400,000	-

씨엔에이치이노이브(주)	50,400	16.24	252,000	-	(252,000)

(주)와이즈덤레버러토러	36,730	11.50	39,000	-	(39,000)

프롬네이쳐(주)	5,040	1.50	2,520	-	(2,520)

(주)디시홀딩스	10,000	2.14	900,000	-	(900,000)

(주)굿메디(주5)	36,739	1.90	404,129	-	(404,129)

(주)싸일런트뮤직밴드	2,265	0.78	74,972	-	(74,972)

(주)코윈디에스티	225,000	(주3)	1,000,000	497,475	(502,525)

네오아티잔(유)(주1)	200,000	5.71	1,000,000	1,000,000	-

(주)아이지엠글로벌(주1)	1,000	0.84	20,000	20,000	-

(주)다이나믹아이지엠(주1)	8,000	1.62	180,000	180,000	-

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사	10,529,201,584	5.81	10,529,202	10,529,202	-

CSR COSMETIC SOLUTION INC.	11,000,000	(주3)	9,379,590	9,379,590	-

이원다이애그노믹스(주)	2,984,995	10.46	7,999,999	7,999,999	-

소계	33,363,602	30,006,266	(3,357,336)