콜마홀딩스 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

콜마홀딩스 주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 16개의 종속기업(이하 콜마홀딩스 주식회사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.
1-1. 지배기업의 개황과 주요영업내용
콜마홀딩스주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 1990년 5월 15일에 화장품 및 의약품의 제조 및 판매를 주 사업목적으로 설립되었으며 2002년 4월 9일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2012년 10월 1일을 기준일로 하여 화장품 및 제약사업부문과 투자사업부문을 인적분할하고 지주회사로 전환하였습니다. 지배기업은 2024년 3월 정기주주총회를 통해 한국콜마홀딩스(주)에서 콜마홀딩스(주)로 사명을 변경하였습니다. 지배기업은 세종특별자치시 전의면에 본사를 두고 있습니다.
당기말 현재 자본금은 18,480,740천원이며 윤상현 등 주요 주주 48.36%로 구성되어 있습니다.
1-2. 연결대상 종속기업 현황
1-3. 주요 종속기업의 요약 재무정보
1-4. 연결대상 범위의 변동
1-5. 비지배지분이 중요한 주요 종속기업의 누적비지배지분 변동
1-6. 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보
(1) 요약 연결재무상태표
(2) 요약 연결포괄손익계산서
(3) 요약 연결현금흐름표

## 2. 중요한 회계정책 (연결)

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었습니다.
2-1. 연결재무제표 작성기준
연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2-2. 회계정책의 변경과 공시
2-2-1. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2-2-2. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정
동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다.
그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다.
또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'-제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1007호 - 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정
동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(7) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정
기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시키고 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다.
동 기준서는 손익계산서에 포함된 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하고, 손익계산서에 특정 총합계와 중간합계를 표시하도록 요구합니다.
또한 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 요구하고, 주요 재무제표와 주석의 역할에 따라 재무정보를 통합하거나 세분화하는 요구사항을 포함합니다.
동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 소급 적용이 요구되므로, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 동 기준서를 적용하여 재작성됩니다.
연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2-3. 연결 및 지분법
연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 연결실체자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업 참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2-4. 수익인식
연결실체는 화장품 및 의약품 등의 제조와 유통사업 및 금융투자, 부동산임대업 등의사업을 영위하고 있으며, 고객과의 계약을 통해 제품, 상품 등의 공급 및 관리용역 서비스 등을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가를 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.
(1) 재화의 판매
연결실체는 건강기능식품 및 화장품과 의약품을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 납품하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료 또는 연결실체가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터 각 고객별 대금지급 조건에 따라 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가생기기 때문입니다.
(2) 재화의 판매 : 반품
연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는 데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
(3) 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
2-5. 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(3) 연결실체에 포함된 해외사업장의 환산
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.
2-6. 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 현금, 요구불예금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2-7. 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
2-8. 금융자산
(1) 분류
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 지배기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 지배기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 지배기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 기타금융자산에 대해 지배기업은 전액 대손을 설정한 금융자산 외에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않아 12개월 기대신용손실로 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2-9. 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익 또는 금융비용으로 손익계산서에 인식됩니다.
2-10. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2-11. 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정합니다. 취득원가는 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 산정하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 있습니다.
2-12. 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2-13. 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2-14. 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2-15. 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~50년동안 정액법으로 상각됩니다.
2-16. 무형자산
무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 기타의무형자산으로 분류되는 회원권은 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2-17. 생물자산
생물자산 중 소비용생물자산은 최초인식시점과 매 보고기간말에 공정가치에서 추정매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 소비용생물자산에서수확된 수확물은 수확시점에 순공정가치로 측정하고 있습니다. 소비용생물자산의 순공정가치 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.
2-18. 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2-19. 금융부채
(1) 분류 및 측정
금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있으며, 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2-20. 금융보증계약
연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2-21. 복합금융상품
지배기업이 발행했던 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수있는 상환전환우선주와 지배기업이 보유하는 지분상품으로 교환될 수 있는 교환사채입니다.
복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 또는 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여최초에 공정가치로 측정하였습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않았습니다.
최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로서 공정가치로 측정하며 만기상환금액은 이자금액을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하였습니다.
2-22. 종업원급여
(1) 퇴직급여
연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다
확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여 수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 지배기업은 확정급여부채와 관련한 재측정요소를 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익은 자본내에서 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2-23. 리스
(1) 리스제공자
연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결실체는 부동산과 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 지배기업은 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.
2-24. 충당부채와 우발부채
연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.
또한, 연결실체는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다.
2-25. 자기주식
자기주식은 자본조정 항목으로 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2-26. 배당금
배당금은 지배기업의 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.
2-27. 법인세비용
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적 권리를 지배기업이 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2-28. 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 지배기업은 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2-29. 재무제표의 승인일과 승인기관
연결실체의 제36기 재무제표는 2026년 3월 10일 이사회에서 승인되었습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 (연결)

구 분 상세 내역 유의적인 위험을 가진 자산의성격에 대한 기술 가. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.나. 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.다. 영업권의 손상검사연결실체는 정기적으로 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 영업권의손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 유의적인 위험을 가진 부채의성격에 대한 기술 라. 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 할인율과 기대임금상승율 등 다양한 보험수리적 가정에 의해 영향을 받습니다. 유의적인 위험을 가진 기타 항목의 성격에 대한 기술 마. 법인세연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.바. 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 지배기업은 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

## 4. 위험관리 (연결)

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술

위험	시장위험	환위험	미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에대한 순투자 등	1) 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래 시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙,2) 투기적 외환거래 금지,3) 개별 통화별 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리

이자율위험	변동금리차입금	1) 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화,2) 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립,3) 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영

기타 가격위험	공정가치측정금융자산	포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어짐

유동성위험	금융부채	1) 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립 및 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응,2) 일반자금 대출약정 등을 체결

신용위험	금융상품	1) 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받음,2) 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정,3) 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치

환율변동위험에 노출된 주요 외화자산 및 외화부채의 내역
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	CNY	그밖의 통화

외화금융자산	17,101,222	3,825,134	209,240

외화금융부채	44,506,198	0	14,682,080

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	CNY	그밖의 통화

외화금융자산	4,903,733	767,650	302,856

외화금융부채	44,243,453	0	14,992,852

(*) 연결실체는 외환스왑을 통해 해외사모사채의 USD 환위험을 막고 있습니다.

주요 외화에 대한 기능통화 변동 시 세후이익 및 자본에 대한 영향
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	CNY	그밖의 통화

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	환율이 10% 변동 시 세전이익 및 자본에 대한 영향	환율이 10% 변동 시 세전이익 및 자본에 대한 영향	환율이 10% 변동 시 세전이익 및 자본에 대한 영향

시장변수 상승 시 당기손익 증가	382,513

시장변수 하락 시 당기손익 감소	382,513

시장변수 상승 시 당기손익 감소	2,740,497	1,447,284

시장변수 하락 시 당기손익 증가	2,740,497	1,447,284

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	CNY	그밖의 통화

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	환율이 10% 변동 시 세전이익에 대한 영향	환율이 10% 변동 시 세전이익에 대한 영향	환율이 10% 변동 시 세전이익에 대한 영향

시장변수 상승 시 당기손익 증가	76,765

시장변수 하락 시 당기손익 감소	76,765

시장변수 상승 시 당기손익 감소	3,933,972	1,469,000

시장변수 하락 시 당기손익 증가	3,933,972	1,469,000

변동금리부 차입금의 이자율 변동 시 세후이익 및 자본에 대한 영향
당기 (단위 : 천원)

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동 시 세후이익 및 자본에 대한 영향

시장변수 상승 시 당기손익 증가

시장변수 하락 시 당기손익 감소

시장변수 상승 시 당기손익 감소	1,297,911

시장변수 하락 시 당기손익 증가	1,297,911

전기 (단위 : 천원)

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동 시 세후이익 및 자본에 대한 영향

시장변수 상승 시 당기손익 증가

시장변수 하락 시 당기손익 감소

시장변수 상승 시 당기손익 감소	1,823,910

시장변수 하락 시 당기손익 증가	1,823,910

비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석
당기 (단위 : 천원)

위험

유동성위험

합계 구간	합계 구간 합계

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무	54,172,783	0	0	54,172,783

차입금	203,101,305	123,678,462	0	326,779,767

사채	40,190,513	0	0	40,190,513

기타금융부채	13,592,911	1,277,054	0	14,869,965

리스부채	1,177,227	1,040,996	13,595	2,231,818

전기 (단위 : 천원)

위험

유동성위험

합계 구간	합계 구간 합계

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무	47,945,939	0	0	47,945,939

차입금	317,318,043	55,635,000	0	372,953,043

사채	44,049,000	0	0	44,049,000

기타금융부채	14,226,641	1,141,548	0	15,368,189

리스부채	1,100,603	1,565,959	73,440	2,740,002

파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석
당기 (단위 : 천원)

위험

유동성위험

합계 구간	합계 구간 합계

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

파생금융부채	1,807,998	0	0	1,807,998

전기 (단위 : 천원)

위험

유동성위험

합계 구간	합계 구간 합계

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

파생금융부채	35,772	518,511	0	554,283

신용위험 익스포저에 대한 공시

신용이 손상되지 않은 금융상품

신용위험 익스포저	신용위험의 최대노출금액은 리스채권, 계약자산, 상각후원가로 측정하는 금융자산(현금및현금성자산 제외), 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분증권 제외)의 장부가액 및 보증금액과 동일함

자본위험관리

자본위험

자본위험 관리 방침	연결실체의 자본관리목적은 계속기업으로서의 존속능력을유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는데 있음. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율 및 순차입금비율을 이용하고 있음

순차입금비율의 내역
당기 (단위 : 천원)

자본위험

부채	487,495,807

자본	806,907,204

현금및현금성자산과 단기금융상품	143,900,190

차입금(사채 포함)	353,784,472

부채비율	0.6042

순차입금비율	0.2601

전기 (단위 : 천원)

자본위험

부채	476,323,079

자본	815,108,709

현금및현금성자산과 단기금융상품	148,595,167

차입금(사채 포함)	362,366,320

부채비율	0.5844

순차입금비율	0.2623

## 5. 공정가치 (연결)

금융상품 종류별 공정가치
연결실체의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

공정가치 서열체계의 수준

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

공정가치 서열체계 수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

공정가치 서열체계 수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

유동 당기손익인식금융자산	0	6,423,139	0	6,423,139

비유동 당기손익인식금융자산	34,692,000	4,052,539	52,079,564	90,824,103

기타포괄손익인식금융자산	114,768	0	5,231,484	5,346,252

유동파생상품자산	0	0	0	0

금융자산	34,806,768	10,475,678	57,311,048	102,593,494

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

유동 당기손익인식금융자산	0	9,676,317	0	9,676,317

비유동 당기손익인식금융자산	0	3,837,449	55,761,209	59,598,658

기타포괄손익인식금융자산	102,384	0	5,798,017	5,900,401

유동파생상품자산	0	3,467,065	0	3,467,065

금융자산	102,384	16,980,831	61,559,226	78,642,441

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

유동파생상품부채	0	1,772,226	35,772	1,807,998

비유동파생상품부채	0	0	0	0

금융부채	0	1,772,226	35,772	1,807,998

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

유동파생상품부채	0	0	35,772	35,772

비유동파생상품부채	0	518,511	0	518,511

금융부채	0	518,511	35,772	554,283

금융자산의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

기초금융자산	61,559,226

공정가치변동에 따른 증가(감소)	4,219,646

취득	5,575,996

처분 및 감자	(566,860)

기타	(13,476,960)

기말금융자산	57,311,048

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

기초금융자산	66,364,439

공정가치변동에 따른 증가(감소)	(6,478,024)

취득	9,530,601

처분 및 감자	(7,857,790)

기타	0

기말금융자산	61,559,226

금융부채의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

기초금융부채	35,772

공정가치변동에 따른 증가(감소)	0

취득	0

처분 및 감자	0

기타	0

기말금융부채	35,772

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

기초금융부채	369,585

공정가치변동에 따른 증가(감소)	(129,562)

취득	0

처분 및 감자	0

기타	(204,251)

기말금융부채	35,772

금융자산의 반복적인 공정가치 측정치에 대한 가치평가기법과 투입변수
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

파생상품	수익증권	지분증권	복합금융상품	기타지분증권

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치	10,475,678	34,199,961	343,222	17,536,381	5,231,484

가치평가기법	현재가치기법	현금흐름할인법 등	현금흐름할인법 등	이항모형 등	현금흐름할인법 등

투입변수 명칭	해당없음	가중평균자본비용 등	가중평균자본비용 등	주가변동성 등	가중평균자본비용 등

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

파생상품	수익증권	지분증권	복합금융상품	기타지분증권

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치	3,467,065	13,513,766	26,099,403	13,820,182	15,841,624	5,798,017

가치평가기법	현재가치기법	현재가치기법	현금흐름할인법 등	현금흐름할인법 등	이항모형 등	현금흐름할인법 등

투입변수 명칭	해당없음	해당없음	가중평균자본비용 등	가중평균자본비용 등	주가변동성 등	가중평균자본비용 등

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당기

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

수익증권	지분증권	복합금융상품	기타지분증권

관측할 수 없는 투입변수

가중평균자본비용, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	가중평균자본비용, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	가중평균자본비용, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	가중평균자본비용, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수

범위

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

투입변수	0.0750	0.1321	0.2282	0.7930	0.1020	0.1410

전기

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

수익증권	지분증권	복합금융상품	기타지분증권

관측할 수 없는 투입변수

가중평균자본비용, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	가중평균자본비용, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	가중평균자본비용, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	가중평균자본비용, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수

범위

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

투입변수	0.0868	0.1426	0.1204	0.1204	0.3650	0.7460	0.1190	0.1440

금융부채의 반복적인 공정가치 측정치에 대한 가치평가기법과 투입변수
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치	1,772,226	35,772

가치평가기법	현재가치기법	이항모형

투입변수 명칭	해당없음	주가변동성

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치	518,511	35,772

가치평가기법	현재가치기법	이항모형

투입변수 명칭	해당없음	주가변동성

부채의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당기

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

관측할 수 없는 투입변수

주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수

범위

하위범위	상위범위

투입변수	0.4062	0.4062

전기

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

관측할 수 없는 투입변수

주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수

범위

하위범위	상위범위

투입변수	0.4062	0.4062

## 6. 범주별 금융상품 (연결)

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	107,565,117	0	0	107,565,117

유동매출채권	35,178,721	0	0	35,178,721

유동 당기손익인식금융자산	0	6,423,139	0	6,423,139

유동파생상품자산	0	0	0	0

기타유동금융자산	44,073,530	0	0	44,073,530

비유동 당기손익인식금융자산	0	90,824,103	0	90,824,103

기타포괄손익인식금융자산	0	0	5,346,252	5,346,252

기타비유동금융자산	10,147,848	0	0	10,147,848

금융자산	196,965,216	97,247,242	5,346,252	299,558,710

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	71,195,275	0	0	71,195,275

유동매출채권	40,033,199	0	0	40,033,199

유동 당기손익인식금융자산	0	9,676,317	0	9,676,317

유동파생상품자산	0	3,467,065	0	3,467,065

기타유동금융자산	84,230,094	0	0	84,230,094

비유동 당기손익인식금융자산	0	59,598,658	0	59,598,658

기타포괄손익인식금융자산	0	0	5,900,401	5,900,401

기타비유동금융자산	7,685,937	0	0	7,685,937

금융자산	203,144,505	72,742,040	5,900,401	281,786,946

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	기타금융부채	금융부채, 범주 합계

매입채무	54,172,783	0	0	54,172,783

유동리스부채	0	0	1,112,879	1,112,879

유동차입금	196,610,614	0	0	196,610,614

유동사채	38,693,878	0	0	38,693,878

유동파생상품부채	0	1,807,998	0	1,807,998

기타유동금융부채	13,508,285	84,626	0	13,592,911

비유동리스부채	0	0	1,007,060	1,007,060

비유동차입금	118,479,980	0	0	118,479,980

비유동파생상품부채	0	0	0	0

기타비유동금융부채	1,277,054	0	0	1,277,054

금융부채	422,742,594	1,892,624	2,119,939	426,755,157

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	기타금융부채	금융부채, 범주 합계

매입채무	47,945,939	0	0	47,945,939

유동리스부채	0	0	1,043,997	1,043,997

유동차입금	264,985,361	0	0	264,985,361

유동사채	43,982,394	0	0	43,982,394

유동파생상품부채	0	35,772	0	35,772

기타유동금융부채	14,226,641	0	0	14,226,641

비유동리스부채	0	0	1,488,659	1,488,659

비유동차입금	53,398,565	0	0	53,398,565

비유동파생상품부채	0	518,511	0	518,511

기타비유동금융부채	1,141,548	0	0	1,141,548

금융부채	425,680,448	554,283	2,532,656	428,767,387

금융자산 범주별 순손익의 분류내역
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

이자수익	4,331,673	94,327	0

외환차익(금융수익)	209,978	0	0

외환차손	(724,601)	0	0

외화환산이익(금융수익)	466,375	0	0

외화환산손실	(500,600)	0	0

대손상각비(대손충당금환입)	(643,494)	0	0

배당금수익(금융수익)	0	595,291	3,168

상각후원가측정금융자산처분손실	(5,500)	0	0

당기손익인식금융자산평가이익	0	28,290,039	0

당기손익인식금융자산평가손실	0	(1,756,447)	0

당기손익인식금융자산처분이익	0	104,482	0

당기손익인식금융자산처분손실	0	0	0

파생금융자산평가이익	0	0	0

파생금융자산처분이익	0	211,473	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	0	0	(554,205)

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

이자수익	5,361,876	33,705	0

외환차익(금융수익)	711,696	0	0

외환차손	0	0	0

외화환산이익(금융수익)	878,210	0	0

외화환산손실	(84,601)	0	0

대손상각비(대손충당금환입)	191,654	0	0

배당금수익(금융수익)	0	2,657,456	2,880

상각후원가측정금융자산처분손실	0	0	0

당기손익인식금융자산평가이익	0	10,334,070	0

당기손익인식금융자산평가손실	0	(12,242,742)	0

당기손익인식금융자산처분이익	0	11,902,438	0

당기손익인식금융자산처분손실	0	(201,540)	0

파생금융자산평가이익	0	2,530,788	0

파생금융자산처분이익	0	0	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	0	0	(2,048,639)

금융부채 범주별 순손익의 분류내역
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	기타금융부채

이자비용	(12,639,186)	0	(429,001)

외환차익(금융수익)	294,872	0	0

외환차손	(341,653)	0	0

외화환산이익(금융수익)	951,741	454,419	0

외화환산손실	(11,601)	0	0

파생금융부채평가이익	0	0	0

파생금융부채평가손실	0	(1,222,615)	0

파생금융부채처분이익	0	384,085	0

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	기타금융부채

이자비용	(16,241,134)	0	(169,070)

외환차익(금융수익)	0	0	0

외환차손	(698,021)	0	0

외화환산이익(금융수익)	13,591	1,204,826	0

외화환산손실	(5,384,282)	0	0

파생금융부채평가이익	0	2,494,604	0

파생금융부채평가손실	0	0	0

파생금융부채처분이익	0	993,787	0

## 7. 현금및현금성자산 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	5,674

예금잔액	94,104,871

기타현금및현금성자산	13,454,572

현금및현금성자산	107,565,117

전기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	2,704

예금잔액	53,905,083

기타현금및현금성자산	17,287,488

현금및현금성자산	71,195,275

## 8. 매출채권 (연결)

매출채권
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	36,062,027	(883,306)	35,178,721

비유동매출채권	695,326	(695,326)	0

매출채권	36,757,353	(1,578,632)	35,178,721

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	40,304,113	(270,914)	40,033,199

비유동매출채권	669,515	(669,515)	0

매출채권	40,973,628	(940,429)	40,033,199

연체되거나 손상된 매출채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

장부금액

총장부금액	손상차손누계액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과

총 장부금액	34,946,767	375,979	486,246	948,361	36,757,353	(642,381)	0	0	(936,251)	(1,578,632)

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

장부금액

총장부금액	손상차손누계액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과

총 장부금액	39,242,965	352,530	416,529	961,604	40,973,628	(4,269)	0	0	(936,160)	(940,429)

매출채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(940,429)

사업결합으로 인한 취득	0

대손상각비(환입)	(643,494)

제각	9,398

기타	(4,107)

기말금융자산	(1,578,632)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(1,318,698)

사업결합으로 인한 취득	0

대손상각비(환입)	393,392

제각	2,000

기타	(17,123)

기말금융자산	(940,429)

## 9. 공정가치금융자산 (연결)

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 상세 내역
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산

수익증권	지분증권	복합금융상품

유동 금융자산	6,423,139	0	0	6,423,139

비유동금융자산	38,252,499	35,035,222	17,536,382	90,824,103

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산

수익증권	지분증권	복합금융상품

유동 금융자산	9,676,317	0	0	9,676,317

비유동금융자산	29,936,852	13,820,182	15,841,624	59,598,658

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 상세 내역
당기 (단위 : 천원)

기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산

금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상장주식	(주)농우바이오	114,768

비상장 주식	(주)코윈디에스티	53,775

네오아티잔(주)	240,761

(주)아이지엠글로벌	1

(주)다이나믹아이지엠	82,656

(주)레이어즈	2,342,250

(주)셀인셀즈	1,054,681

(주)지아이셀	1,457,360

금융자산, 범주 합계	5,346,252

전기 (단위 : 천원)

기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산

금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상장주식	(주)농우바이오	102,384

비상장 주식	(주)코윈디에스티	53,775

네오아티잔(주)	240,761

(주)아이지엠글로벌	1

(주)다이나믹아이지엠	82,656

(주)레이어즈	1,058,250

(주)셀인셀즈	1,192,761

(주)지아이셀	3,169,813

금융자산, 범주 합계	5,900,401

파생금융상품의 내역
당기 (단위 : 천원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융부채

파생상품 유형

스왑계약	옵션계약	스왑계약	옵션계약

유동파생상품자산	0	0	0	0

유동파생상품부채	0	0	1,772,226	35,772

비유동파생상품부채	0	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융부채

파생상품 유형

스왑계약	옵션계약	스왑계약	옵션계약

유동파생상품자산	3,467,065	0	0	0

유동파생상품부채	0	0	0	35,772

비유동파생상품부채	0	0	518,511	0

## 10. 기타금융자산 (연결)

기타 채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	장부금액 합계

단기금융상품	36,335,073	0	0	36,335,073

미수금	3,802,727	(500,000)	0	3,302,727

미수수익	583,711	(157,981)	0	425,730

대여금	4,418,575	(408,575)	0	4,010,000

기타유동금융자산	45,140,086	(1,066,556)	0	44,073,530

장기금융상품	7,305,792	0	0	7,305,792

장기미수금	971,017	(971,017)	0	0

장기보증금	4,005,395	0	(1,163,339)	2,842,056

기타비유동금융자산	12,282,204	(971,017)	(1,163,339)	10,147,848

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	장부금액 합계

단기금융상품	77,399,893	0	0	77,399,893

미수금	1,157,492	(500,751)	0	656,741

미수수익	1,226,441	(157,981)	0	1,068,460

대여금	5,513,575	(408,575)	0	5,105,000

기타유동금융자산	85,297,401	(1,067,307)	0	84,230,094

장기금융상품	5,562,064	0	0	5,562,064

장기미수금	833,377	(833,377)	0	0

장기보증금	3,311,499	0	(1,187,626)	2,123,873

기타비유동금융자산	9,706,940	(833,377)	(1,187,626)	7,685,937

기타금융자산 손실충당금의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

금융상품

기타금융자산

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(1,900,684)

대손상각비(환입)	(137,640)

제각	0

기타의 대손상각비	751

기말금융자산	(2,037,573)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

기타금융자산

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(1,709,205)

대손상각비(환입)	(201,738)

제각	10,259

기타의 대손상각비	0

기말금융자산	(1,900,684)

사용이 제한된 금융상품
당기 (단위 : 천원)

사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 금융자산에 대한 설명

금융자산, 분류	단기금융상품	9,605,437	중소기업은행 외 질권설정 등

장기금융상품	533,484	중소기업은행 외 당좌개설보증금 등

현금및현금성자산	184,424	소송으로 인한 동결

기타보증금	1,195,389	법원공탁금

전기 (단위 : 천원)

사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 금융자산에 대한 설명

금융자산, 분류	단기금융상품	20,794,955	신한은행 외 질권설정 등

장기금융상품	103,873	중소기업은행 외 당좌개설보증금

현금및현금성자산	67,567	소송으로 인한 동결

기타보증금	0	-

## 11. 기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

선급금	3,305,835

선급비용	733,662

부가세대급금	2,944,946

반품권자산	5,935

기타	0

기타유동자산	6,990,378

장기선급비용	1,314

기타	157,122

기타비유동자산	158,436

전기 (단위 : 천원)

공시금액

선급금	3,969,553

선급비용	676,860

부가세대급금	3,019,829

반품권자산	8,402

기타	0

기타유동자산	7,674,644

장기선급비용	0

기타	157,122

기타비유동자산	157,122

## 12. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	19,334,350	(228,607)	19,105,743

제품	24,934,426	(3,027,780)	21,906,646

반제품	5,085,844	(25,561)	5,060,283

재공품	3,585,044	0	3,585,044

원재료	22,333,711	(2,223,062)	20,110,649

부재료	9,553,950	(2,470,210)	7,083,740

미착품	1,623,057	0	1,623,057

재고자산	86,450,382	(7,975,220)	78,475,162

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	13,854,345	(221,054)	13,633,291

제품	14,726,367	(801,637)	13,924,730

반제품	6,655,205	(797,693)	5,857,512

재공품	3,739,506	0	3,739,506

원재료	28,546,014	(3,643,227)	24,902,787

부재료	12,230,416	(2,239,417)	9,990,999

미착품	198,653	0	198,653

재고자산	79,950,506	(7,703,028)	72,247,479

재고자산 관련 원가
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실	272,192

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실	668,978

## 13. 유형자산 (연결)

유형자산의 내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액 합계

토지	80,508,293	0	0	0	80,508,293

건물	207,491,565	(31,437,702)	(1,003,324)	(21,661,574)	153,388,965

구축물	5,836,718	(1,015,758)	0	0	4,820,960

기계장치	93,358,202	(43,096,707)	(1,045,950)	(8,656,371)	40,559,174

차량운반구	1,431,667	(1,150,513)	0	(49,714)	231,440

기타유형자산	27,885,403	(20,859,729)	(7,649)	(311,694)	6,706,331

건설중인자산	4,408,205	0	0	0	4,408,205

유형자산	420,920,053	(97,560,409)	(2,056,923)	(30,679,353)	290,623,368

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액 합계

토지	90,699,579	0	0	0	90,699,579

건물	202,123,538	(26,733,504)	(1,053,850)	0	174,336,184

구축물	5,315,032	(1,251,936)	(98,446)	0	3,964,650

기계장치	86,556,944	(37,806,211)	(1,045,977)	0	47,704,756

차량운반구	1,554,582	(1,180,588)	0	0	373,994

기타유형자산	28,655,969	(19,792,747)	(9,461)	0	8,853,761

건설중인자산	16,045,013	0	0	0	16,045,013

유형자산	430,950,657	(86,764,986)	(2,207,734)	0	341,977,937

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	90,699,579	174,336,184	3,964,650	47,704,756	373,994	8,853,761	16,045,013	341,977,937

취득 및 자본적지출	971,420	1,001,701	9,962	6,851,915	31,083	1,243,757	6,376,639	16,486,477

처분 및 폐기	(248,664)	(141,768)	(30,390)	(2,143,623)	(11,153)	(138,626)	(243,600)	(2,957,824)

감가상각비	0	(5,203,735)	(238,146)	(7,595,273)	(111,983)	(3,453,972)	0	(16,603,109)

손상차손	0	(20,923,160)	0	(8,361,287)	(48,020)	(301,068)	0	(29,633,535)

대체	(6,626,491)	5,955,272	1,115,183	4,957,968	0	575,904	(17,770,280)	(11,792,444)

연결범위의 변동	(4,287,551)	(1,251,781)	(1)	(729,041)	(3)	(60,221)	0	(6,328,598)

기타	0	(383,748)	(298)	(126,241)	(2,478)	(13,204)	433	(525,536)

기말 유형자산	80,508,293	153,388,965	4,820,960	40,559,174	231,440	6,706,331	4,408,205	290,623,368

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	86,835,105	131,305,881	3,044,620	37,424,423	230,548	10,315,650	52,700,492	321,856,719

취득 및 자본적지출	0	29,000	236,191	335,729	68,531	1,086,306	48,731,856	50,487,613

처분 및 폐기	(2,794,875)	(7,389,679)	(438,607)	(227,058)	(10,919)	(461,270)	0	(11,322,408)

감가상각비	0	(4,930,444)	(205,255)	(7,251,084)	(125,600)	(3,902,669)	0	(16,415,052)

손상차손	0	0	0	0	0	0	0	0

대체	6,659,349	53,040,177	1,327,099	16,479,323	205,000	1,753,676	(85,540,808)	(6,076,184)

연결범위의 변동	0	0	0	0	0	0	0	0

기타	0	2,281,249	602	943,423	6,434	62,068	153,473	3,447,249

기말 유형자산	90,699,579	174,336,184	3,964,650	47,704,756	373,994	8,853,761	16,045,013	341,977,937

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비	14,539,843	2,063,266	16,603,109

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비	12,358,810	4,056,242	16,415,052

## 14. 투자부동산 (연결)

투자부동산의 내역
당기 (단위 : 천원)

투자부동산

토지	건물	구축물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 손상차손누계액

투자부동산	81,850,122	0	81,850,122	75,486,949	(9,423,734)	66,063,215	957,281	(476,752)	480,529

전기 (단위 : 천원)

투자부동산

토지	건물	구축물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 손상차손누계액

투자부동산	78,444,543	0	78,444,543	70,853,707	(7,403,073)	63,450,634	758,911	(323,748)	435,163

투자부동산의 내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

투자부동산	158,294,352	(9,900,486)	148,393,866

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

투자부동산	150,057,161	(7,726,821)	142,330,339

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	투자부동산 합계

기초 투자부동산	78,444,543	63,450,634	435,163	142,330,339

취득 및 자본적지출	0	0	0	0

처분 및 폐기	0	0	0	0

투자부동산감가상각비	0	(1,777,976)	(53,403)	(1,831,379)

대체	4,987,993	5,126,512	98,769	10,213,274

연결범위의 변동	(1,582,414)	(735,955)	0	(2,318,369)

기말 투자부동산	81,850,122	66,063,215	480,529	148,393,866

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	투자부동산 합계

기초 투자부동산	79,701,053	60,924,573	799,448	141,425,073

취득 및 자본적지출	0	0	0	0

처분 및 폐기	0	0	0	0

투자부동산감가상각비	0	(1,799,986)	(40,310)	(1,840,296)

대체	(1,256,510)	4,326,047	(323,975)	2,745,562

연결범위의 변동	0	0	0	0

기말 투자부동산	78,444,543	63,450,634	435,163	142,330,339

투자부동산의 공정가치
당기 (단위 : 천원)

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

투자부동산	230,662,498

전기 (단위 : 천원)

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

투자부동산	207,186,176

투자부동산 관련 손익의 내역
당기 (단위 : 천원)

투자부동산

취득 완료 투자부동산

장부금액

공시금액

임대수익	11,134,028

운영 및 유지보수비	(4,751,981)

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용	6,382,047

전기 (단위 : 천원)

투자부동산

취득 완료 투자부동산

장부금액

공시금액

임대수익	10,686,295

운영 및 유지보수비	(5,405,851)

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용	5,280,444

## 15. 무형자산 (연결)

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액 합계

산업재산권	13,994,134	(2,020,275)	(493)	(14,357)	11,959,009

기타무형자산	22,994,576	(11,275,208)	(2,742)	(728,558)	10,988,068

건설중인무형자산	468,858	0	0	0	468,858

영업권	15,648,135	0	0	(15,159,784)	488,351

무형자산	53,105,703	(13,295,483)	(3,235)	(15,902,699)	23,904,286

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액 합계

산업재산권	7,426,145	(1,587,403)	(603)	0	5,838,139

기타무형자산	25,816,006	(11,217,088)	(19,335)	(245,754)	14,333,829

건설중인무형자산	512,570	0	0	0	512,570

영업권	16,439,825	0	0	(369,095)	16,070,730

무형자산	50,194,546	(12,804,491)	(19,938)	(614,849)	36,755,268

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

산업재산권	기타무형자산	건설중인 무형자산	영업권	무형자산 및 영업권 합계

기초의 무형자산 및 영업권	5,838,139	14,333,829	512,570	16,070,730	36,755,268

취득 및 자본적 지출	6,489,557	598,774	621,937	0	7,710,268

처분 및 폐기	(12,415)	(2,148,082)	(50,491)	0	(2,210,988)

무형자산상각비	(668,799)	(2,009,464)	0	0	(2,678,263)

무형자산손상차손	(13,868)	(466,346)	0	(14,790,688)	(15,270,902)

대체	330,855	662,119	(615,158)	0	377,816

연결범위의 변동	(4,179)	(4,003)	0	(791,691)	(799,873)

기타	(281)	21,241	0	0	20,960

기말 무형자산 및 영업권	11,959,009	10,988,068	468,858	488,351	23,904,286

전기 (단위 : 천원)

산업재산권	기타무형자산	건설중인 무형자산	영업권	무형자산 및 영업권 합계

기초의 무형자산 및 영업권	5,960,113	12,222,615	574,347	16,070,730	34,827,805

취득 및 자본적 지출	11,823	404,131	335,832	0	751,786

처분 및 폐기	0	0	(25,205)	0	(25,205)

무형자산상각비	(438,848)	(1,906,657)	0	0	(2,345,505)

무형자산손상차손	0	0	0	0	0

대체	303,321	3,364,716	(372,404)	0	3,295,633

연결범위의 변동	0	0	0	0	0

기타	1,730	249,024	0	0	250,754

기말 무형자산 및 영업권	5,838,139	14,333,829	512,570	16,070,730	36,755,268

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

무형자산상각비	108,800	2,569,463	2,678,263

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

무형자산상각비	103,040	2,242,465	2,345,505

현금창출단위에 대한 내역

현금창출단위

현금창출단위에 대한 기술	영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 영업권은 화장품 부문에 배분되었음

현금창출단위의 회수가능액이 결정되어진 근거에 대한 기술	현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용

경영진이 주요 가정치를 결정하는 방식에 대한 기술	5년 후의 현금흐름은 회사가 속해 있는 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정,경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 현금창출단위가 속한 부문의 특정위험을 반영하는 세후 할인율임

영업권 배분내역
당기 (단위 : 천원)

영업권

현금창출단위 합계	화장품	(주)에치엔지	0

(주)라우드랩스	488,351

콜마유엑스(주)	0

현금창출단위 합계 합계	488,351

전기 (단위 : 천원)

영업권

현금창출단위 합계	화장품	(주)에치엔지	14,790,688

(주)라우드랩스	488,351

콜마유엑스(주)	791,691

현금창출단위 합계 합계	16,070,730

추정 기간 동안 사용가치 계산에 사용된 주된 가정
당기

현금창출단위 합계

화장품

(주)에치엔지

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.1060

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률	0.0000

전기

현금창출단위 합계

화장품

(주)에치엔지

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.1109

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률	0.0000

주요 현금창출단위의 민감도 내역
당기 (단위 : 천원)

현금창출단위 합계

화장품

(주)에치엔지

자산

영업권

관측할 수 없는 투입변수

할인율, 측정 투입변수	성장률

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 자산	0.0100	0.0100

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 자산	0.0100	0.0100

투입변수 증가시 변동액	(1,604,709)	1,089,032

투입변수 감소시 변동액	1,943,331	(901,190)

전기 (단위 : 천원)

현금창출단위 합계

화장품

(주)에치엔지

자산

영업권

관측할 수 없는 투입변수

할인율, 측정 투입변수	성장률

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 자산	0.0100	0.0100

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 자산	0.0100	0.0100

투입변수 증가시 변동액	(4,294,000)	8,365,000

투입변수 감소시 변동액	5,160,000	(6,981,000)

## 16. 생물자산 (연결)

생물자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

비유동생물자산

생물자산,집단	식물	생물자산, 나이	임목	942,798

작물	4,275

생물자산, 나이 합계	947,073

전기 (단위 : 천원)

비유동생물자산

생물자산,집단	식물	생물자산, 나이	임목	996,274

작물	53,387

생물자산, 나이 합계	1,049,661

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 사유

측정 전체

공정가치

생물자산, 나이

작물

생물자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 이유에 대한 설명, 취득원가	재배중인 작물은 시장가격이 형성되지 않아 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없어 취득원가로 평가

생물자산의 변동에 대한 조정 공시
당기 (단위 : 천원)

비유동 생물 자산

기초 생물자산	1,049,661

증가	4,275

감소	0

순공정가치 변동	(53,476)

대체	(53,387)

환율변동효과	0

기말 생물자산	947,073

전기 (단위 : 천원)

비유동 생물 자산

기초 생물자산	1,572,697

증가	768,080

감소	0

순공정가치 변동	(84,001)

대체	(1,207,115)

환율변동효과	0

기말 생물자산	1,049,661

## 17. 사용권자산 (연결)

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

건물	차량운반구	토지	자산 합계

기초 사용권자산	785,594	1,611,620	108,065	2,505,279

증가	778,617	444,763	0	1,223,380

사용권자산감가상각비	(424,157)	(706,451)	(14,095)	(1,144,703)

대체	0	0	0	0

리스변경 및 계약종료 등	(430,191)	(115,300)	0	(545,491)

기말 사용권자산	709,863	1,234,632	93,970	2,038,465

전기 (단위 : 천원)

건물	차량운반구	토지	자산 합계

기초 사용권자산	1,515,492	1,358,638	122,161	2,996,291

증가	496,889	1,103,429	0	1,600,318

사용권자산감가상각비	(478,618)	(751,127)	(14,096)	(1,243,841)

대체	0	0	0	0

리스변경 및 계약종료 등	(748,169)	(99,320)	0	(847,489)

기말 사용권자산	785,594	1,611,620	108,065	2,505,279

연결손익계산서에 인식된 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	1,144,703

전기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	1,243,841

## 18. 관계기업 및 공동기업 투자 (연결)

18-1. 관계기업 및 공동기업투자의 내역
18-2. 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역