KB오토시스 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 37(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 36(전) 기 2020년 12월 31일 현재
KB오토시스주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요지배기업인 KB오토시스주식회사(이하 "당사")는 자동차부품 제조 및 판매를 주된 영업목적으로 1985년 10월 14일에 설립되었고 자동차 브레이크 라이닝 및 디스크 패드를 생산, 판매하고 있으며, 1991년 8월 20일자로 당시 재정경제부로부터 외국인투자승인을 득하여 현재 외국인투자기업으로 등록되어 있습니다. 또한 당사는 1994년 12월 에 코스닥시장에 상장되었습니다.2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 자동차부품 제조 및 판매를 주된 영업목적으로 자동차 브레이크 라이닝 및 디스크 패드를 생산, 판매하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

김 용 웅 외 24인	4,388,535	38.16

F - M Motorparts Limited	2,365,457	20.57

기 타	4,746,008	41.27

합 계	11,500,000	100.00

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	사용재무제표일	지분율	주요 영업활동

제 37(당) 기	제 36(전) 기

KB Autosys India Private Ltd.	인도	12월	100%	100%	BRAKE PAD 제조 및 납품

KB Autosys (Zhangjiagang) Co., Ltd.	중국	12월	100%	100%	BRAKE PAD 제조 및 납품

KB AUTOSYS AMERICA, INC.	미국	12월	100%	100%	BRAKE PAD R

KB Autosys Manufacturing America, Inc.	미국	12월	100%	-	BRAKE PAD 제조 및 납품

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다. ① 제 37(당) 기

(단위: 천원)

종속기업명	KB Autosys India Private Ltd.	KB Autosys (Zhangjiagang) Co., Ltd.	KB AUTOSYS AMERICA, INC.	KB Autosys Manufacturing America, Inc.

자 산	13,289,496	36,673,321	4,054,315	7,926,806

부 채	7,269,646	24,329,443	409,950	2,313,146

자 본	6,019,850	12,343,878	3,644,365	5,613,660

매 출	15,900,601	24,561,934	1,251,487	-

당기순이익(손실)	(14,737)	966,544	67,547	(302,965)

총포괄손익	381,292	2,059,781	353,744	(172,240)

② 제 36(전) 기

(단위: 천원)

종속기업명	KB Autosys India Private Ltd.	KB Autosys (Zhangjiagang) Co., Ltd.	KB AUTOSYS AMERICA, INC.

자 산	13,942,924	34,988,356	3,211,202

부 채	8,304,366	25,895,758	474,780

자 본	5,638,559	9,092,597	2,736,422

매 출	11,615,975	25,963,000	906,280

당기순이익(손실)	364,259	1,818,686	21,692

총포괄손익	(161,115)	1,826,066	(140,821)

(4) 연결대상 범위의 변동 당기 중 연결재무제표에 신규로 포함된 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

지역	종속회사명	사유

미국	KB Autosys Manufacturing America, Inc.	신규설립

2. 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2022년 2월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

당사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치금융자산- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화

당사의 연결재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.가. 법인세나. 종업원급여다. 충당부채라. 자산손상

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

③ COVID-19 영향COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 연결재무상태와 연결재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(4) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스 이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스 변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1014호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율로 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험 회피 회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외 규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.-기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산 개정 - 의도한 사용전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제 1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산'개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표의 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’개정 - 회계추정치 정의 개정회계정책과 회계추정의 구분을 명확히 하고자 회계추정의 변경에 대한 정의을 회계추정치의 정의로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정자산과 부채의 최초 인식시점에 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(리스 및 사후처리 의무 등)에 대해서는 더이상 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 인식하지 않는 예외규정이 적용되지 않습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 경과 규정에 따라 소급적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 비교표시되는 가장 이른기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금 기초잔액을 조정하여 인식 합니다 . 연결실체는 동 개정으로 인한연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정 한국채택국제회계기준 최초채택기업이 동 기준 전환일에 존재하는 리스 및 사후처리 의무에 관련되는 모든 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하여야 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며, 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 보험계약의 적용범위, 인식, 측정, 표시 및 공시 원칙이 제정되었습니다. 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다. 주석 2.(4)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

④ 동일지배하 사업결합동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 외화① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결손익계산서(비교표시하는 연결손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취 득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공청가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택 할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 금융자산의 제거 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체 가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 금융자산과 부채의 상계 연결실체 는 연결실체 가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(7) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산 연결실체 는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

연결실체 는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체 의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체 는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체 는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체 에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체 는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대하여 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당 기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	20 ~ 50년	차량운반구	5년

구 축 물	10 ~ 20년	공구와기구	5년

기 계 장 치	10년	비 품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

개 발 비	5년

산업재산권	의 장 권	5년

상 표 권	5년

실용신안권	5년

특 허 권	10년

기타의무형자산	선급기술료	5년

소프트웨어	5년

시설이용권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다.

자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그 외의 경우에는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

연결실체는 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손 상 차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여 ① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체의 주요 수익은 재화의 판매입니다. 연결실체는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. (18) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 연결손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식한금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당손익연결실체는 보통주 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(21) 매각예정자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 또는 처분자산집단을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산 또는 자산과 부채의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류 시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

4. 영 업부문 (1) 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 자동차부품제조의 단일부문으로 구성되어 있으며, 중국, 인도, 미국에 해외귀속부문이 존재합니다.

(2) 당기와 전기 중 지역별 재무정보는 다음과 같습니다.

① 제 37(당) 기

(단위: 천원)

구 분	한 국	중 국	인 도	미 국	부문간조정	합 계

총지역별수익	114,488,579	24,561,934	15,900,601	1,251,487	(26,078,244)	130,124,357

내부수익	(24,826,757)	-	-	(1,251,487)	26,078,244	-

외부고객으로부터의 수익	89,661,822	24,561,934	15,900,601	-	-	130,124,357

영업손익	(3,489,060)	613,061	28,411	(241,807)	(2,033,113)	(5,122,508)

지역별자산 :

재고자산	17,608,691	7,919,154	3,779,417	-	(96,906)	29,210,356

유형자산	46,791,426	12,943,355	2,693,886	8,009,601	(1,089,170)	69,349,098

무형자산	2,528,648	-	-	-	-	2,528,648

② 제 36(전) 기

(단위: 천원)

구 분	한 국	중 국	인 도	미 국	부문간조정	합 계

총지역별수익	116,834,459	25,963,000	11,615,975	906,280	(23,446,168)	131,873,546

내부수익	(23,446,168)	-	-	-	23,446,168	-

외부고객으로부터의 수익	93,388,291	25,963,000	11,615,975	906,280	-	131,873,546

영업손익	5,216,236	1,804,281	108,228	47,698	(1,031,107)	6,145,336

지역별자산 :

재고자산	16,958,779	6,079,247	2,830,926	-	(193,832)	25,675,120

유형자산	46,939,772	13,584,015	2,722,579	2,434,735	(778,505)	64,902,596

무형자산	1,547,232	344,336	-	-	-	1,891,568

(3) 당기중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 매출처는 고객A, 고객B로 매출에서 차지하는 금액은 각각 52,304백만원(40.2%), 15,901백만원(12.2%) 입니다.5. 현금및현금성자산 등 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

보유현금	3,794	5,795

보통예금 등	17,540,637	6,574,142

합 계	17,544,431	6,579,937

(2) 당기말 및 전기말 현재 투자자산 및 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

종업원대여금	-	27,481	-	70,959

상각후원가 측정 금융자산	1,553,175	8,440	1,494,950	2,895

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	200,000	-	200,000

합 계	1,553,175	235,921	1,494,950	273,854

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

장기금융자산(*)	169,617	284,800

당기손익-공정가치 측정 금융자산	635,085	475,311

당좌개설보증금(*)	4,000	4,000

합 계	808,702	764,111

(*) 해당 금융상품은 사용이 제한되어 있습니다.

6. 매출채권 및 미 수금 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	29,909,040	-	32,901,184	-

대손충당금	(1,284,762)	-	(1,007,049)	-

매출채권 소계	28,624,278	-	31,894,135	-

미수금:

미수금	1,841,888	-	801,389	113,500

대손충당금	(132,964)	-	(127,128)	-

미수금 소계	1,708,924	-	674,261	113,500

7. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	11,510,821	(1,533,025)	9,977,796	8,703,475	(416,817)	8,286,658

상품	602,930	(89,165)	513,765	729,603	(89,164)	640,439

반제품	183,916	(98,018)	85,898	138,576	(43,931)	94,645

재공품	3,712,405	(89,288)	3,623,117	3,377,943	(809)	3,377,134

원재료	5,574,603	(134,685)	5,439,918	5,451,327	(60,322)	5,391,005

부재료	4,284,092	(135,515)	4,148,577	3,258,618	(61,845)	3,196,773

저장품	110,238	-	110,238	102,066	-	102,066

미착재료	5,311,047	-	5,311,047	4,586,400	-	4,586,400

합 계	31,290,052	(2,079,696)	29,210,356	26,348,008	(672,888)	25,675,120

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가와 관련하여 매출원가에 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

재고자산평가손실	1,406,808	(3,409)

8. 기타자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

미수수익	34,700	13,013

선급금	3,503,005	289,034

선급비용	123,698	92,912

부가세대급금	1,573,202	1,404,978

보증금	76,830	14,885

합 계	5,311,435	1,814,822

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

임차보증금	180,000	275,000

기타보증금	1,092,683	1,066,476

합 계	1,272,683	1,341,476

9. 장기투자자산

당기말 및 전기말 현재 장기투자자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말취득원가	미실현손익	제 37(당) 기장부금액	제 36(전) 기장부금액

기초가액	당기평가액	처분으로인한 실현금액	기말잔액

시장성 없는 지분증권 등 :

국민주택채권/지역개발공채	8,440	-	-	-	-	8,440	11,845

뉴머티리얼스(*)	200,000	-	-	-	-	200,000	200,000

합 계	208,440	-	-	-	-	208,440	211,845

유동성대체	-	(8,950)

차감계	208,440	202,895

(*) 비상장주식입니다.

10. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 제 37(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	본계정 대체액	타계정 대체액	기타증감(*)	기말장부금액

토지	취득원가	17,777,256	377,727	-	-	523,137	(582,120)	32,286	18,128,286

건물	취득원가	24,387,690	548,344	-	-	-	-	743,621	25,679,656

감가상각누계액	(10,120,115)	-	-	(919,316)	-	-	(168,076)	(11,207,506)

장부금액	14,267,575	548,344	-	(919,316)	-	-	575,546	14,472,150

구축물	취득원가	4,211,489	614,607	-	-	2,525,916	-	114,659	7,466,671

감가상각누계액	(1,396,388)	-	-	(326,800)	-	-	(39,865)	(1,763,053)

장부금액	2,815,101	614,607	-	(326,800)	2,525,916	-	74,795	5,703,618

기계장치	취득원가	71,698,353	2,047,923	(1,719,561)	-	2,942,370	1,088,663	1,991,203	78,048,951

감가상각누계액	(52,890,190)	-	1,572,513	(4,253,552)	-	-	(1,120,390)	(56,691,619)

장부금액	18,808,163	2,047,923	(147,048)	(4,253,552)	2,942,370	1,088,663	870,813	21,357,332

차량운반구	취득원가	2,214,148	379,981	(259,104)	-	-	-	36,039	2,371,065

감가상각누계액	(1,830,660)	-	256,800	(163,277)	-	-	(18,518)	(1,755,655)

장부금액	383,489	379,981	(2,304)	(163,277)	-	-	17,521	615,410

공구와기구	취득원가	18,152,252	1,073,327	(161,891)	-	445	-	278,429	19,342,563

감가상각누계액	(15,127,494)	-	43,431	(1,039,311)	-	-	(180,927)	(16,304,301)

장부금액	3,024,758	1,073,327	(118,460)	(1,039,311)	445	-	97,503	3,038,262

비품	취득원가	1,876,701	113,786	-	-	-	-	35,356	2,025,843

감가상각누계액	(1,633,951)	-	-	(102,991)	-	-	(30,040)	(1,766,983)

장부금액	242,750	113,786	-	(102,991)	-	-	5,316	258,861

건설중인자산	취득원가	7,616,755	5,513,280	-	-	(5,991,868)	(1,723,167)	383,360	5,798,359

정부보조금	장부금액	(33,250)	-	-	10,072	-	-	-	(23,178)

합 계	64,902,596	10,668,975	(267,812)	(6,795,175)	-	(1,216,624)	2,057,139	69,349,099

(*) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 유형자산 환율변동효과입니다. 당기 중 처분으로 인한 유형자산처분이익과 유형자산처분손실은 각각 275,394천원, 709천원이며 폐기로 인한 유형자산폐기손실은 2천원 입니다.

② 제 36(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체액(*1)	기타증감(*2)	기말장부금액

토지	취득원가	19,704,900	210,399	-	-	(2,101,091)	(36,951)	17,777,256

건물	취득원가	27,898,556	329,902	-	-	(3,706,376)	(134,392)	24,387,690

감가상각누계액	(9,589,982)	-	-	(1,096,412)	483,505	82,775	(10,120,115)

장부금액	18,308,574	329,902	-	(1,096,412)	(3,222,871)	(51,617)	14,267,575

구축물	취득원가	4,153,286	65,015	-	-	-	(6,812)	4,211,489

감가상각누계액	(1,196,701)	-	-	(201,675)	-	1,987	(1,396,388)

장부금액	2,956,585	65,015	-	(201,675)	-	(4,824)	2,815,101

기계장치	취득원가	71,234,946	1,190,324	(614,108)	-	219,726	(332,536)	71,698,353

감가상각누계액	(49,316,340)	-	418,704	(4,233,543)	-	240,990	(52,890,190)

장부금액	21,918,606	1,190,324	(195,404)	(4,233,543)	219,726	(91,546)	18,808,163

차량운반구	취득원가	2,240,905	116,052	(134,882)	-	-	(7,926)	2,214,148

감가상각누계액	(1,805,973)	-	130,615	(158,602)	-	3,300	(1,830,660)

장부금액	434,932	116,052	(4,267)	(158,602)	-	(4,626)	383,489

공구와기구	취득원가	16,928,052	1,297,267	(35,423)	-	-	(37,644)	18,152,252

감가상각누계액	(14,175,732)	-	12,776	(995,627)	-	31,088	(15,127,494)

장부금액	2,752,320	1,297,267	(22,647)	(995,627)	-	(6,556)	3,024,758

비품	취득원가	1,841,502	44,509	-	-	-	(9,310)	1,876,701

감가상각누계액	(1,528,171)	-	-	(113,028)	-	7,248	(1,633,951)

장부금액	313,331	44,509	-	(113,028)	-	(2,061)	242,750

건설중인자산	취득원가	3,636,083	4,360,611	(20,000)	-	(219,726)	(140,214)	7,616,755

정부보조금	장부금액	(50,149)	-	-	16,899	-	-	(33,250)

합 계	69,975,181	7,614,078	(242,317)	(6,781,988)	(5,323,962)	(338,395)	64,902,596

(*) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 유형자산 환율변동효과입니다. 전기 중 처분으로 인한 유형자산처분이익과 유형자산처분손실은 각각 44,255천원, 1,643천원이며 폐기로 인한 유형자산폐기손실은 9,373천원 입니다.

(2) 연결실체는 유형자산 일부의 매각을 결정함에 따라, 매각예정자산으로 분류하였습니다. 당기와 전기 중 해당 유형자산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

토지	5,804,125	1,001,075	(6,805,200)	-	3,703,034	2,101,091	-	5,804,125

건물	6,802,030	137,285	(6,939,315)	-	3,579,159	3,222,871	-	6,802,030

합계	12,606,155	1,138,360	(13,744,515)	-	7,282,193	5,323,962	-	12,606,155

연결실체는 브레이크클러스터단지를 조성하여 일부 토지와 건물을 기타특수관계자에게 매각하는 계약을 체결하였습니다. 당기 중 매각예정자산 처분이익은 709,485천원 입니다.

11. 리스 (1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

사용권자산 :

토지	374,957	-

건물	548,252	677,696

차량운반구	116,106	194,449

합 계	1,039,315	872,145

리스부채 :

유동	271,714	258,566

비유동	429,020	643,111

합 계	700,734	901,677

(2) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

사용권자산의 감가상각비 :

건물	179,788	213,574

차량운반구	114,962	89,067

합 계	294,750	302,641

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	27,902	34,721

(3) 당기말 현재 미래지급할 할인되지 않은 리스료 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월미만	3개월~1년이하	1년~3년이하	3년초과	합계

리스부채	76,217	211,546	319,714	132,423	739,900

12. 담보제공자산 당기말 현재 연결실체의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

토지	15,718,026	29,400,000	5,000,000	중소기업은행

건물	5,272,861

기계장치	902,556

기계장치	1,710,663	3,600,000	3,000,000	(주)우리은행

재고자산	17,608,691	37,339,120	7,000,000	한국수출입은행

합 계	41,212,797	70,339,120	15,000,000

13. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

취득원가	상각 및손상누계액	장부금액	취득원가	상각 및손상누계액	장부금액

개발비	14,165,907	(12,133,178)	2,032,729	12,850,753	(11,760,602)	1,090,151

산업재산권	41,678	(31,121)	10,557	37,737	(29,970)	7,767

기타의무형자산	1,532,942	(1,047,580)	485,362	1,935,906	(1,142,257)	793,649

합 계	15,740,527	(13,211,879)	2,528,648	14,824,396	(12,932,829)	1,891,567

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 37(당) 기

(단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	기타의무형자산	합 계

기초잔액	1,090,152	7,767	793,648	1,891,567

증가	1,315,153	3,941	8,246	1,327,340

대체	-	-	(357,181)	(357,181)

상각	(372,577)	(1,151)	(30,010)	(403,738)

손상차손	-	-	(764)	(764)

손상차손환입	-	-	49,831	49,831

기타증감(*)	-	-	21,593	21,593

기말잔액	2,032,728	10,557	485,363	2,528,648

(*) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 무형자산 환율변동효과입니다.

② 제 36(전) 기

(단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	기타의무형자산	합 계

기초잔액	744,849	3,219	1,011,846	1,759,914

증가	670,912	5,501	-	676,413

처분	-	-	(263,726)	(263,726)

상각	(325,610)	(952)	(42,920)	(369,482)

손상차손	-	-	(47,706)	(47,706)

손상차손환입	-	-	133,385	133,385

기타증감(*)	-	-	2,769	2,769

기말잔액	1,090,151	7,768	793,648	1,891,567

(*) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 무형자산 환율변동효과입니다.

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 7,052,956천원및 7,100,472천원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체의 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	프로젝트명	장부금액	잔여상각기간

개발비	Project A	397,919	44개월

Project B	583,826	54개월

Project C	209,137	26개월

기타	841,846	1개월 ~ 60개월

합계	2,032,728

14. 정부보조금

연결실체는 비배기관 미세먼저 저감을 위한 측정 평가시스템 개발 및 마찰재 제조기술개발 과제 등과 관련하여 정부보조금을 수령하여 사용하고 있습니다. 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

기초금액	58,406	85,182

수령	553,876	396,063

비용상계 등	(553,876)	(396,063)

상각비 상계액	(21,091)	(26,776)

기말금액	37,315	58,406

15. 기타부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

예수금	390,151	314,599

선수금	5,933	3,709,700

부가세예수금	80,714	23,729

미지급비용	166,967	179,708

충당부채	56,188	541,198

유동리스부채	271,714	258,565

합 계	971,667	5,027,499

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

비유동리스부채	429,020	643,111

16. 차입금 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금

(단위: 천원)

차입처	내 역	연이자율	제 37(당) 기	제 36(전) 기

산업은행	특별운영자금대출	1.87%	7,000,000	7,000,000

우리은행	상생협력자금	1.46%	1,000,000	1,000,000

중소기업은행	일반자금대출	1.598%	5,000,000	5,000,000

한국수출입은행	수출성장자금대출	1.78%	7,000,000	3,000,000

합 계	20,000,000	16,000,000

(2) 장기차입금

(단위: 천원)

차입처	내 역	연이자율	제 37(당) 기	제 36(전) 기

중소기업은행	시설자금대출	1.76%	-	1,000,000

운전자금대출	2.69%	-	2,500,000

하나은행	외화대출	1.95%	11,855,000	-

우리은행	시설자금대출	KORIBOR(3M)+1.11%	3,000,000	3,000,000

하나은행 바레인지점	시설자금대출	LIBOR(6M)+ 1.60%	-	356,015

합 계	14,855,000	6,856,015

차감: 유동성장기차입금	(3,000,000)	(3,678,006)

장기차입금	11,855,000	3,178,009

(3) 당기말 및 전기말 현재 장·단기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	명목이자율	만기	화폐	제 37(당) 기	제 36(전) 기

담보부 은행차입금(중소기업은행)	1.60%	2022-07-03	KRW	5,000,000	8,500,000

담보부 은행차입금(한국수출입은행)	1.78%	2022-03-29	KRW	7,000,000	3,000,000

담보부 은행차입금(우리은행)	1.46% ~ KORIBOR(3M)+ 1.11%	2022-03-23~ 2022-08-30	KRW	4,000,000	4,000,000

담보부 은행차입금(산업은행)	1.87%	2022-03-22	KRW	7,000,000	7,000,000

무담보부 은행차입금(하나은행 바레인지점)	-	-	USD	-	327,950

무담보부 은행차입금(KEB Hanabank RUS LLC)	1.95%	2026-11-23	USD	10,000,000	-

17. 종 업원급여 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

확정급여채무의 현재가치	402,885	342,358

사외적립자산의 공정가치	(52,497)	(47,450)

연결재무상태표에 인식된 금액	350,388	294,908

(2) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

퇴직보험	44,194	39,147

국민연금전환금	8,303	8,303

합 계	52,497	47,450

(3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

당기근무원가	103,968	166,703

순이자원가	10,502	10,609

합 계	114,470	177,312

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

기초 확정급여채무	342,357	347,434

당기근무원가	103,968	166,703

이자원가	10,502	10,609

확정급여제도의 재측정요소(*)	(27,608)	(48,548)

퇴직급여지급액	(37,604)	(121,659)

환율변동효과	11,270	(12,181)

기말 확정급여채무	402,885	342,358

(*) 확정급여채무의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

인구통계적가정에 의한 변동	2,093	(988)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익)	(10,214)	(2,557)

경험조정으로 인한 보험수리적손실(이익)	(19,487)	(45,003)

합 계	(27,608)	(48,548)

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

기초 사외적립자산	47,450	65,290

기여금불입액	17,556	24,046

지급액	(12,509)	(41,886)

기말 사외적립자산	52,497	47,450

연결실체 는 2022년 에 확정급여퇴직연 금제도에 기여금으로 30,509천원 을 납 부할 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

할인율	2.29% / 6.60%	1.33% / 6.05%

미래임금상승률(물가상승률포함)	2.30% / 13.00%	5.06% / 12.37%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 2.5년~10.4 년입니 다.

(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

제 37(당) 기	제 36(전) 기

할인율 :

1%상승	(20,526)	(4,265)

1%하락	23,430	4,423

임금상승률 :

1%상승	13,648	4,331

1%하락	(13,408)	(4,260)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(8) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련 하여 퇴직급여로 인식된 금액은 각각 915,301천원 및 947,707천원 입니다.

(9) 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

장기근속휴가에 대한 부채	220,185	222,460

18. 충당부채 (1) 당기와 전기 중 판매보증충당부채 및 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

판매보증충당부채	기타충당부채	합 계	판매보증충당부채	기타충당부채	합 계

기초금액	27,598	513,600	541,198	35,210	611,465	646,675

설정액(환입액)	150,599	5,868	156,467	45,657	513,600	559,257

당기사용	(127,886)	(513,600)	(641,486)	(53,257)	(611,466)	(664,723)

기타증감(*)	10	-	10	(12)	-	(12)

기말금액	50,321	5,868	56,189	27,598	513,599	541,197

(*) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 판매보증충당부채 환율변동효과입니다.

(2) 연결실체는 수익으로 인식한 제품에 대한 보증수리에 충당하기 위하여 과거의 실제 보증수리경험과 장래의 보증수리가능성에 대한 추정을 근거로 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

19. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결 실체가 금융기관과 체결한 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금 융 기 관	구 분	환종	약정한도액	실 행 액

중소기업은행	대출금	KRW	5,000,000	5,000,000

(주)우리은행	대출금	KRW	4,000,000	4,000,000

산업은행	수출성장자금대출	KRW	7,000,000	7,000,000

한국수출입은행	수출성장자금대출	KRW	20,000,000	7,000,000

하나은행	대출금	USD	10,000,000	10,000,000

합 계(원화)	KRW	36,000,000	23,000,000

합 계(USD)	USD	10,000,000	10,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	보증처	보증금액

서울보증보험	인허가 외	충청남도 아산시 외	1,334,083

(3) 종속기업인 KB Autosys India Private Ltd.는 2017년 중 인도세관으로부터 원재료 수입품에 대한 관세부과(영세율적용)의 적정성에 대하여 검토 중에 있으며, 행정 절차를 진행하는 동안 은행예치보증금을 적립하도록 통보받았습니다. 이와 관련하여당기말 현재로서는 동 행정절차 결과에 대한 전망을 예측할 수 없습니다. (4) 종속기업인 KB Autosys (Zhangjiagang) Co., Ltd.는 토지오염책임과 관련한 소송이 진행중(소송가액 : 미확정)이며, 소송의 최종결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.(5) 연결실체는 보고기간말 현재 손해청구 소송이 진행 중(소송가액: 112백만원)이며, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.(6) 연결실체는 유형자산 및 재고자산에 대한 재산종합보험에 가입하고 있으며, 재산종합보험금에 대하여 기업은행이 질권을 설정하고 있습니다.

20. 자본금 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

수권주식수	25,000,000주	25,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	11,500,000주	11,500,000주

보통주자본금	5,750,000,000	5,750,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

해외사업환산손익	(157,405)	(2,029,635)

합 계	(157,405)	(2,029,635)

21. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

1. 법정적립금	3,289,750	3,094,250

이익준비금	3,289,750	3,094,250

2. 임의적립금	87,718,780	87,618,780

임의적립금	81,925,000	81,825,000

재평가적립금	5,793,780	5,793,780

3. 미처분이익잉여금	(1,029,084)	1,604,815

합 계	89,979,446	92,317,845

(2) 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

22 . 영 업이익 (1) 매출액 및 매출원가당기와 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

매출액:

제품매출액	128,873,934	130,611,019

기타매출액	1,250,423	1,262,528

합 계	130,124,357	131,873,547

매출원가:

제품매출원가	124,457,884	117,436,715

기타매출원가	1,250,423	343,902

합 계	125,708,307	117,780,617

(2) 판매관리비 당 기와 전기의 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

급여	3,945,451	3,518,494

퇴직급여	219,835	218,100

복리후생비	406,200	358,514

여비교통비	100,721	111,978

판매보증비	150,599	45,657

통신비	124,284	100,601

수도광열비	124,472	106,095

세금과공과	189,000	131,274

무형자산상각비	31,162	43,872

지급임차료	50,897	53,209

수선비	53,949	55,540

접대비	121,493	125,990

광고선전비	1,182	2,000

운반비	636,952	515,024

지급수수료	1,148,491	663,280

소모품비	171,289	89,223

감가상각비	648,738	525,792

도서인쇄비	8,339	7,985

대손상각비	262,075	315,311

차량유지비	230,900	207,069

사무용품비	54,506	54,034

교육훈련비	6,249	1,443

수출제비용	579,108	484,878

기타	272,666	212,230

합 계	9,538,558	7,947,593

23. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

이자수익	192,592	225,027

외환차익	2,144,782	1,053,480

외화환산이익	1,624,828	219,062

합 계	3,962,202	1,497,569

(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

이자비용	519,808	483,086

외환차손	470,135	918,342

외화환산손실	79,907	1,109,578

합 계	1,069,850	2,511,006

(3) 당기와 전기의 금융수익과 금융비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 37(당) 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	192,592	-	192,592

외환차익	1,931,227	213,555	2,144,782

외화환산이익	1,571,720	53,107	1,624,827

합 계	3,695,539	266,662	3,962,201

금융비용:

이자비용	-	519,808	519,808

외환차손	80,237	389,899	470,136

외화환산손실	57,228	22,678	79,906

합 계	137,465	932,385	1,069,850

② 제 36(전) 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가 측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	225,027	-	-	225,027

외환차익	757,411	-	296,069	1,053,480

외화환산이익	104,303	-	114,758	219,061

합 계	1,086,741	-	410,827	1,497,568

금융비용:

이자비용	-	-	483,086	483,086

외환차손	461,083	-	457,259	918,342

외화환산손실	1,088,530	-	21,048	1,109,578

합 계	1,549,613	-	961,393	2,511,006

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	24,217	-	24,217

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손익	(9,947)	-	(9,947)

합 계	-	14,270	-	14,270

24. 기 타 수 익 및 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

유형자산처분이익	275,394	44,255

매각예정자산처분이익	709,485	-

무형자산처분이익	-	184,456

무형자산손상차손환입	49,831	133,385

수수료수익	127,312	27,472

잡이익	236,961	59,154

합 계	1,398,983	448,722

(2) 당기와 전기의 기타비용 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

유형자산처분손실	709	1,643

유형자산폐기손실	2	9,373

무형자산손상차손	764	47,706

기타의대손상각비	5,836	(16,780)

기부금	144,197	124,492

잡손실	4,422	13,213

합 계	155,930	179,647

25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

재고자산의 변동	(1,801,701)	(1,478,152)

원재료 투입액 등	74,836,712	69,825,504

급여	12,896,188	16,221,022

복리후생비	2,626,584	2,446,926

감가상각비 및 무형자산상각비	7,493,664	7,454,112

운반비	665,279	529,636

수출제비용	1,829,531	1,735,061

지급수수료 및 임차료	2,330,475	1,925,602

외주가공비	22,601,938	18,605,327

동력비	2,226,905	2,697,296

기타	9,541,290	5,765,877

합 계(*)	135,246,865	125,728,211

(*) 연결손익계산서의 매출원가 및 판매관리비를 합한 금액입니다.

26. 법인세비용

(1) 연결실체의 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(당) 기

당기 법인세 부담액	200,393	990,872

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	(739,354)	1,011,971

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(37,137)	99,401

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(5,595)	(15,688)

기타(환율변동효과 등)	-	(3,383)

법인세비용	(581,694)	2,083,173

유효세율	-	38.57%

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

법인세비용차감전순이익	(987,105)	5,400,973

적용세율에 따른 세부담액	(217,163)	1,233,983

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	166,783	71,901

세무상 공제되지 않는 수익의 법인세 효과	(118,570)	-

세액공제	-	(455,218)

이연법인세 미인식 일시적차이	(726,451)	1,164,839

미환류소득세액	(97,537)	252,259

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액 등	(37,137)	99,401

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(462,037)	-

기타	910,418	(283,992)

조정사항 합계	(364,530)	849,190

법인세비용	(581,694)	2,083,173

유효세율	-	38.57%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

기초 이연법인세자산(부채)	2,234	1,014,205

기말 이연법인세자산(부채)	741,588	2,234

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	(739,354)	1,011,971

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2021년 이후 실현분에 대해서는 22.0%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 37(당) 기

(단위: 천원)

계정과목	기초이연법인세자산(부채)	당기손익	기타포괄손익	기말이연법인세자산(부채)

대손충당금	1,585,197	(300,982)	-	1,284,215

건설자금이자	10,164	(1,117)	-	9,047

퇴직급여충당금	42,547	9,622	(5,595)	46,574

퇴직보험예치금	(8,612)	(1,111)	-	(9,723)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

무형자산	24,996	(20,555)	-	4,441

대손금	38,963	-	-	38,963

충당부채	456,845	(298,006)	-	158,839

토지	(1,634,143)	(3,250)	-	(1,637,393)

미실현손익	239,083	(58,095)	-	180,988

기타	4,059,315	229,955	-	4,289,270

이월세액공제	70,160	462,037	-	532,197

계	4,884,515	18,498	(5,595)	4,897,418

실현가능성 없는 이연법인세 자산 차감	4,882,281	4,155,830

이연법인세자산(부채)	2,234	741,588

② 제 36(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	기초이연법인세자산(부채)	당기손익	기타포괄손익	기말이연법인세자산(부채)

대손충당금	1,730,224	(145,027)	-	1,585,197

건설자금이자	11,280	(1,116)	-	10,164

퇴직급여충당금	49,872	(21,781)	14,456	42,547

퇴직보험예치금	(12,537)	3,925	-	(8,612)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	16,273	(23,103)	6,830	-

무형자산	70,864	(45,868)	-	24,996

대손금	38,963	-	-	38,963

충당부채	476,107	(19,262)	-	456,845

토지	(1,634,143)	-	-	(1,634,143)

미실현손익	199,423	39,660	-	239,083

기타	3,785,321	279,592	(5,598)	4,059,315

이월세액공제	-	70,160	-	70,160

계	4,731,647	137,180	15,688	4,884,515

실현가능성 없는 이연법인세 자산 차감	3,717,442	4,882,281

이연법인세자산(부채)	1,014,205	2,234

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(27,608)	5,595	(22,013)	48,548	(8,858)	39,690

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	-	31,047	(6,830)	24,217

합 계	(27,608)	5,595	(22,013)	79,595	(15,688)	63,907

(7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과

해외법인지급보증 등	8,578,645	1,887,302	9,802,466	2,156,543

종속기업투자주식손상차손	10,311,491	2,268,528	12,389,716	2,725,738

합 계	18,890,136	4,155,830	22,192,182	4,882,281

(8) 당기말 및 전기말 현재 미사용 세무상 결손금과 이월세액공제의 만료일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만료시기	제 37(당) 기	제 36(전) 기

세무상 결손금	이월세액공제	세무상 결손금	이월세액공제

1년 미만	-	-	-	-

1년 ~ 5년	-	-	-	-

5년 이상	-	532,197	-	70,160

합 계	-	532,197	-	70,160

27. 주당이익 (1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

지배기업소유주지분 당기순이익(손실)	(405,411,162)	3,317,800,278

가중평균유통보통주식수	11,500,000주	11,500,000주

기본주당순이익(손실)	(35)	289

(2) 당기말과 전기말 현재 희석증권이 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 별도로 산정하지 않았습니다.

28. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

1. 당기순이익(손실)	(405,411)	3,317,800

2. 조정항목

퇴직급여	114,470	177,312

대손상각비	262,075	315,311

사용권자산상각비	294,750	302,642

감가상각비	6,795,175	6,781,988

무형자산상각비	403,739	369,482

판매보증비	150,599	45,657

유형자산처분손실	709	1,643

유형자산폐기손실	2	9,372

무형자산손상차손	764	47,706

외화환산손실	79,908	1,109,578

잡손실	(1,348)	-

이자비용	519,808	483,086

법인세비용	(581,694)	2,083,173

이자수익	(192,592)	(225,027)

유형자산처분이익	(275,394)	(44,255)

매각예정자산처분이익	(709,485)	-

무형자산처분이익	-	(184,456)

무형자산손상차손환입	(49,831)	(133,385)

외화환산이익	(1,624,828)	(219,062)

기타의대손상각비	5,836	(16,780)

소 계	5,192,663	10,903,985

3. 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	7,259,707	(10,184,586)

미수금의 감소	272,603	12,447

선급금의 감소(증가)	(987,939)	82,774

선급비용의 감소(증가)	(24,487)	38,633

부가세대급금의 증가	(163,568)	(65,007)

재고자산의 증가	(4,448,008)	(3,211,844)

매입채무의 증가(감소)	(2,265,385)	3,380,679

미지급금의 증가(감소)	(1,720,947)	2,262,613

장기미지급금의 감소	(10,880)	(250,220)

예수금의 증가(감소)	72,453	(201,670)

부가세예수금의 증가	51,670	24,286

선수금의 증가(감소)	5,933	(59,270)

미지급비용의 증가(감소)	(40,370)	8,985

기타충당부채의 감소	(489,733)	(97,865)

판매보증충당부채의 감소	(127,886)	(53,257)

퇴직급여채무의 감소	(25,095)	(79,773)

사외적립자산의 증가	(17,557)	(24,046)

소 계	(2,659,489)	(8,417,121)

4. 합계 (1+2+3)	2,127,763	5,804,664

(2) 비현금거래 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용	제 37(당) 기	제 36(전) 기

건설중인 자산의 본계정 대체	5,991,868	219,726

유형자산의 매각예정자산 대체	1,016,075	5,323,962

유형자산 취득관련 미지급금 대체	1,915,220	725,773

매각예정자산 매각 관련 미수금 증가	1,264,000	-

매각예정자산 매각 관련 선수금의 감소	3,709,700	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	재무현금흐름	비현금거래	당기말

외환차이	상각	신규계약으로 인한리스증가	유동성대체

단기차입금	16,000,000	4,000,000	-	-	-	-	20,000,000

유동성장기차입금	3,678,007	(3,870,869)	192,863	-	-	3,000,000	3,000,000

장기차입금	3,178,008	11,889,000	(212,009)	-	-	(3,000,000)	11,855,000

리스부채	901,676	(317,331)	36,670	27,902	51,817	-	700,734

합계	23,757,691	11,700,800	17,524	27,902	51,817	-	35,555,734

29. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

회 사 명	소재지

Federal-Mogul Global Growth Limited.(*1)	미 국

(주)화인트로	한 국

(주)뉴엠티(*2)	한 국

(*1) 연결실체의 주주인 F-M Motorparts Limited의 지배기업입니다.(*2) 당기 중 (주)에스엠티에서 (주)뉴엠티로 사명을 변경하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	거래내용	제 37(당) 기	제 36(전) 기

(주)화인트로	매입	11,231,799	8,103,530

유형자산 매입	215,500	162,600

매각예정자산 매각	7,567,000	-

기타수익	131,536	-

기타비용	4,852	55,534

(주)뉴엠티(*)	매출	767,290	217,477

매입	2,026,700	1,021,903

매각예정자산 매각	6,887,000	-

유형자산 매입	816,700	647,818

기타비용	15,637,729	12,234,794

주요경영진	배당금지급	414,388	404,243

(*) 당기 중 (주)에스엠티에서 (주)뉴엠티로 사명을 변경하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체와 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	거래내용	제 37(당) 기	제 36(전) 기

Federal-Mogul Global Growth Limited.	매출채권	111,736	102,546

대손충당금	(111,736)	(102,546)

미수금	70,964	65,128

대손충당금	(70,964)	(65,128)

(주)화인트로	미수금	1,264,000	-

매입채무	389,522	636,389

선수금	-	3,709,700

(주)뉴엠티(*)	매출채권	589,090	644,632

대손충당금	(12,531)	-

미수금	-	400,000

매입채무	-	41,119

미지급금	1,866,410	2,054,039

(*) 당기 중 (주)에스엠티에서 (주)뉴엠티로 사명을 변경하였습니다. (4) 당기와 전기 중 주요경영진 (미등기임원 포함) 에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	제 37(당) 기	제 36(전) 기

단기급여	2,196,690	2,318,776

퇴직급여	176,049	175,288

연결실체의 주요경영진은 연결실체가 공시하는 사업보고서상 "임원의 현황"에 기재되어 있는 경영진을 의미합니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련 채무(약정)

특수관계구분	제공자	물건 또는 내용	보증금액	종류	금액	담보권자

경영진	대표이사	지급보증	24,000,000	수출성장자금대출	7,000,000	한국수출입은행

30. 위험관리

(1) 금융위험관리1) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

2) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 유동성위험에 대비하기 위하여 한도대출 약정을 체결하고 있습니다.

3) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결실체는 외화로 표시된 거래로 인하여 USD, EUR, JPY, CNY, GBP등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 향후 12개월 내의 예상매출거래의 환위험을 관리하기 위하여 USD 통화에 대해서는 수입대금 결제자금으로 전용하고 있습니다.

② 이자율위험연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

(2) 자본관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 순부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

장ㆍ단기차입금	34,855,000	22,856,015

현금및현금성자산	(17,544,431)	(6,579,937)

순 부 채	17,310,569	16,276,078

자 본	102,122,596	102,588,765

순부채비율	16.95%	15.87%

31. 금융상품위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

현금및현금성자산(*)	17,540,637	6,574,142

단기투자자산	1,553,175	1,494,950

매출채권	28,624,279	31,894,135

미수금	1,708,924	674,262

미수수익	34,700	13,013

장기대여금	27,481	70,959

장기미수금	-	113,500

보증금	1,349,514	1,356,361

장기금융상품	808,701	764,111

장기투자자산	8,440	202,895

합 계	51,655,851	43,158,328

(*) 연결실체가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.

② 손상차손 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

미연체	26,895,162	(54,445)	1,455,320	-	31,730,286	-	527,854	-

3개월이하	967,823	(83,592)	-	-	181,274	(44,655)	-	-

6개월이하	1,046,742	(152,590)	-	-	75,682	(75,682)	-	-

9개월이하	-	-	-	-	9,371	(9,371)	-	-

12개월이하	87,890	(87,890)	-	-	11,298	(11,264)	-	-

12개월초과	911,424	(906,245)	386,568	(132,964)	893,274	(866,078)	387,036	(127,128)

합 계	29,909,041	(1,284,762)	1,841,888	(132,964)	32,901,185	(1,007,050)	914,890	(127,128)

당기와 전기 중 매출채권 및 미수금의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	1,007,049	127,128	691,573	143,908

대손상각비	262,075	5,836	315,311	(16,780)

기타증감(*)	15,638	-	165	-

기말금액	1,284,762	132,964	1,007,049	127,128

(*) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 대손충당금 환율변동효과입니다.

(2) 유동성위험 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 제 37(당) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년초과

비파생금융부채:

매입채무	11,959,558	11,959,558	11,959,558	-	-

미지급금	6,007,524	6,007,524	6,007,524	-	-

미지급비용	154,841	154,841	154,841	-	-

차입금	34,855,000	36,135,031	23,382,145	12,752,886	-

리스부채	700,735	739,900	287,763	319,714	132,423

합 계	53,677,658	54,996,854	41,791,831	13,072,600	132,423

② 제 36(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년초과

비파생금융부채:

매입채무	11,169,636	11,169,636	11,169,636	-	-

미지급금	4,672,403	4,672,403	4,672,403	-	-

미지급비용	155,435	155,435	155,435	-	-

차입금	22,856,015	23,087,140	19,869,606	3,217,534	-

리스부채	901,676	893,379	250,588	612,408	30,383

합 계	39,755,165	39,977,993	36,117,668	3,829,942	30,383

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD,EUR,JPY,CNY, GBP)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

외 화	원 화	외 화	원 화