KB오토시스 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 39(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 38(전) 기 2022년 12월 31일 현재
KB오토시스 주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요지배기업인 KB오토시스 주식회사(이하 "당사")는 자동차부품 제조 및 판매를 주된 영업목적으로 1985년 10월 14일에 설립되었고 자동차 브레이크 라이닝 및 디스크 패드를 생산, 판매하고 있으며, 1994년 12월에 코스닥시장에 상장되었습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 자동차부품 제조 및 판매를 주된 영업목적으로 자동차 브레이크 라이닝 및 디스크 패드를 생산, 판매하고 있습니다.당기말 현재 당사의 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

김 신 완 외 24인(*)	5,018,663	43.64

기 타	6,481,337	56.36

합 계	11,500,000	100.00

(*) 당기 중 지분 증여로 인하여 지배주주 중 최대주주가 변경(김용웅→김신완)되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	사용재무제표일	지분율	주요 영업활동

제 39(당) 기	제 38(전) 기

KB Autosys India Private Ltd.	인도	12월	100%	100%	BRAKE PAD 제조 및 납품

KB Autosys (Zhangjiagang) Co., Ltd.	중국	12월	100%	100%	BRAKE PAD 제조 및 납품

KB AUTOSYS AMERICA, INC.	미국	12월	100%	100%	BRAKE PAD R

KB Autosys Manufacturing America, Inc.	미국	12월	100%	100%	BRAKE PAD 제조 및 납품

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다. ① 제 39(당) 기

(단위: 천원)

종속기업명	KB Autosys India Private Ltd.	KB Autosys (Zhangjiagang) Co., Ltd.	KB AUTOSYS AMERICA, INC.	KB Autosys Manufacturing America, Inc.

자 산	13,888,605	37,446,083	4,394,281	59,174,589

부 채	8,528,033	24,654,550	279,198	18,654,206

자 본	5,360,572	12,791,533	4,115,083	40,520,383

매 출	23,280,761	27,666,428	1,884,317	213,859

당기순이익(손실)	521,289	301,336	82,356	(2,321,982)

총포괄손익	539,831	254,349	150,483	(1,559,685)

② 제 38(전) 기

(단위: 천원)

종속기업명	KB Autosys India Private Ltd.	KB Autosys (Zhangjiagang) Co., Ltd.	KB AUTOSYS AMERICA, INC.	KB Autosys Manufacturing America, Inc.

자 산	12,562,079	35,394,007	4,354,818	44,496,088

부 채	7,741,338	22,856,822	390,219	2,416,020

자 본	4,820,741	12,537,185	3,964,599	42,080,068

매 출	19,167,632	25,538,822	1,668,380	-

당기순이익(손실)	(1,127,246)	541,366	70,109	(1,977,670)

총포괄손익	(1,199,109)	193,307	320,234	(3,132,092)

2. 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2024년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

당사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치금융자산- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융자산- 재평가모형으로 측정되는 토지- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화

당사의 연결재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.가. 법인세나. 종업원급여다. 충당부채라. 자산손상

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(4) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시에 중요성 정의 적용중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 복합금융상품의 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)이 금융부채로 분류되는 경우, 해당금융부채 평가손익(당기손익에 한정) 등을 별도 주석으로 공시하도록 하였습니다. 이는 해당 평가손익이 당기 성과에 미치는 영향을 분명히 보여주어, 정보이용자가 해당기업의 재무정보를 적절히 평가하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’개정 - 회계추정치 정의 개정회계정책과 회계추정의 구분을 명확히 하고자 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정자산과 부채의 최초 인식시점에 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(리스 및 사후처리 의무 등)에 대해서는 더이상 이연법인세자산및 이연법인세부채를 인식하지 않는 예외규정이 적용되지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세') 관련, 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 추가되었습니다.이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 전에는 질적·양적 정보를 추가공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제 ·개정보험계약의 적용범위, 인식, 측정, 표시 및 공시 원칙이 제 ·개정되었습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다.또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함), 복합금융상품에서 자기지분상품으로결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향 미치지 않음).동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 조기적용 시, 그 기간에 대해 하기 '약정사항이 있는 비유동부채'도 같이 조기적용하여야 합니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 약정사항이 있는 비유동부채약정사항 있는 부채에 대한 유동/비유동 판단기준 및 관련 공시에 대한 규정이 추가되었습니다.즉, 차입약정 상의 특정 조건(이하 '약정사항') 준수 시, 보고기간 말 현재 부채의 결제를 12개월 이상 연기할 수 있는 권리가 생긴다면, 다음에 따라 부채의 유동/비유동을 판단하게 됩니다.- '보고기간말 또는 보고기간말 이전'에 약정사항을 준수하도록 요구받는 경우: 약정사항의 준수여부로 부채의 유동/비유동을 판단한다.- '보고기간 후' 12개월 이내에 약정사항을 준수하도록 요구받는 경우(예: 기업의 보고기간말 6개월 후 재무상태에 기초한 약정사항 등): 약정사항 준수여부가 부채의 유동/비유동 판단에 영향을 미치지 않으며, 대신 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 주석공시하여야 한다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 조기적용 시, 그 기간에 대해 상기 '부채의 유동/비유동 분류'도 같이 조기적용하여야 합니다. 당사는 동 개정으로인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 가상자산 공시가상자산 보유자, 개발자, 사업자 별 '공시 요구사항'이 신설되었습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속 측정 방식을 적용하도록 규정이 추가되었습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'/ 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 이해할 수 있도록, 관련 공시사항이 다음과 같이 개정되었습니다.- 현금흐름표 공시사항: 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시- 금융상품 공시사항: 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험 공시동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세') 관련, 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 2023년 추가되었습니다.필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 이후부터 이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 별도로 공시합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다. 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 주석 2.(4)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경 및 당기부터 재평가모형을 적용하고 있는 토지를 제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

④ 동일지배하 사업결합동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 외화① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결손익계산서(비교표시하는 연결손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공청가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택 할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 금융자산과 부채의 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(7) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대하여 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산연결실체는 2023년 중 유형자산 중 토지의 최초 인식 이후의 측정 모형을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다.토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.연결실체는 토지를 제외한 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

유형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	20 ~ 50년	차량운반구	5년

구 축 물	10 ~ 20년	공구와기구	5년

기 계 장 치	10년	비 품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

개 발 비	5년

산업재산권	의 장 권	5년

상 표 권	5년

실용신안권	5년

특 허 권	10년

기타의무형자산	선급기술료	5년

소프트웨어	5년

시설이용권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다.

자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(11) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그 외의 경우에는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

연결실체는 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여 ① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체의 주요 수익은 재화의 판매입니다. 연결실체는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.(18) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 연결손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식한금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당손익연결실체는 보통주 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(21) 매각예정자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 또는 처분자산집단을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산 또는 자산과 부채의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류 시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

4. 영업부문 (1) 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 자동차부품제조의 단일부문으로 구성되어 있으며, 중국, 인도, 미국에 해외귀속부문이 존재합니다.

(2) 당기와 전기 중 지역별 재무정보는 다음과 같습니다.

① 제 39(당) 기

(단위: 천원)

구 분	한 국	중 국	인 도	미 국	부문간조정	합 계

총지역별수익	186,779,370	27,666,428	23,280,761	2,098,176	(36,098,657)	203,726,078

내부수익	(34,124,940)	(89,400)	-	(1,884,317)	36,098,657	-

외부고객으로부터의 수익	152,654,430	27,577,028	23,280,761	213,859	-	203,726,078

영업손익	6,463,251	360,303	421,833	(2,131,059)	(1,069,735)	4,044,593

지역별자산 :

재고자산	32,216,469	11,208,498	3,797,873	3,227,762	(494,642)	49,955,960

유형자산	53,356,477	10,036,791	3,185,597	57,472,784	(4,545,277)	119,506,372

무형자산	3,223,354	-	-	-	-	3,223,354

② 제 38(전) 기

(단위: 천원)

구 분	한 국	중 국	인 도	미 국	부문간조정	합 계

총지역별수익	163,437,423	25,538,822	19,167,632	1,668,380	(31,770,369)	178,041,888

내부수익	(30,034,781)	(63,170)	(4,038)	(1,668,380)	31,770,369	-

외부고객으로부터의 수익	133,402,642	25,475,652	19,163,594	-	-	178,041,888

영업손익	8,491,993	751,747	(446,492)	(1,911,504)	(4,448,497)	2,437,247

지역별자산 :

재고자산	28,614,574	10,647,021	3,429,756	258,649	(127,700)	42,822,300

유형자산	45,601,992	11,431,855	3,333,855	44,348,050	(2,307,939)	102,407,813

무형자산	3,120,594	-	-	-	-	3,120,594

(3) 당기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 매출처는 고객A, 고객B, 고객C로 매출에서 차지하는 금액은 각각 72,729백만원(35.7%), 30,273백만원(14.9%), 23,281백만원(11.4%) 입니다(4) 전기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 매출처는 고객A, 고객B, 고객C로 매출에서 차지하는 금액은 각각 64,614백만원(36.3%), 20,927백만원(11.8%), 19,168백만원(10.8%) 입니다

5. 현금및현금성자산 등 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

보유현금	4,622	6,444

보통예금 등	6,745,498	7,844,086

합 계	6,750,120	7,850,530

(2) 당기말 및 전기말 현재 투자자산 및 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

종업원대여금	-	18,608	-	36,580

상각후원가 측정 금융자산	1,550,000	198,775	-	90,775

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	712,966	-	216,609

합 계	1,550,000	930,349	-	343,964

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

장기금융자산(*)	98,355	86,432

당기손익-공정가치 측정 금융자산	939,618	801,392

당좌개설보증금(*)	4,000	4,000

합 계	1,041,973	891,824

(*) 해당 금융상품은 사용이 제한되어 있습니다.

6. 매출채권 및 미수금 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	37,121,418	-	38,970,656	-

대손충당금	(1,407,407)	-	(1,725,076)	-

매출채권 소계	35,714,011	-	37,245,580	-

미수금:

미수금	1,137,562	-	1,242,183	400,000

대손충당금	(493,281)	-	(137,861)	-

미수금 소계	644,281	-	1,104,322	400,000

7. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	22,307,765	(2,265,830)	20,041,935	18,960,208	(1,687,291)	17,272,917

상품	1,331,134	(89,165)	1,241,969	1,035,452	(89,165)	946,287

반제품	121,934	(118,957)	2,977	124,628	(119,351)	5,277

재공품	3,654,461	(142,018)	3,512,443	3,518,224	(72,249)	3,445,975

원재료	10,638,713	(92,953)	10,545,760	7,502,740	(114,121)	7,388,619

부재료	6,707,691	(131,993)	6,575,698	6,631,805	(91,410)	6,540,395

저장품	248,061	-	248,061	121,937	-	121,937

미착재료	7,787,117	-	7,787,117	7,100,894	-	7,100,894

합 계	52,796,876	(2,840,916)	49,955,960	44,995,888	(2,173,587)	42,822,301

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가와 관련하여 매출원가에 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

재고자산평가손실	667,329	93,891

8. 기타자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

미수수익	5,977	6,413

선급금	813,493	2,428,647

선급비용	225,657	201,361

부가세대급금	1,626,153	2,647,229

보증금	18,193	13,094

합 계	2,689,473	5,296,744

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

장기선급금	348,563	219,599

임차보증금	170,000	190,000

기타보증금	1,089,220	1,056,846

합 계	1,607,783	1,466,445

9. 장기투자자산

당기말 및 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말취득원가	미실현손익	제 39(당) 기장부금액	제 38(전) 기장부금액

기초가액	당기평가액	처분으로인한 실현금액	기말잔액

시장성 있는 지분증권 등 :

케이지모빌리티(주)(*1)	16,609	-	(143)	-	(143)	16,466	90,775

시장성 없는 지분증권 등 :

국민주택채권/지역개발공채	198,775	-	-	-	-	198,775	16,609

뉴머티리얼스(주)(*2)	696,500	-	-	-	-	696,500	200,000

합 계	911,884	-	(143)	-	(143)	911,741	307,384

유동성대체	-	-	-	-	-	-	-

차감계	911,884	-	(143)	-	(143)	911,741	307,384

(*1) 회생계획안 인가에 따라 수령한 것입니다.(*2) 시장성 없는 지분증권 등에 대해서는 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

10. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 제 39(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	본계정 대체액	타계정 대체액	자산재평가	기타증감(*)	기말장부금액

토지	취득원가	18,118,386	170,705	(42,463)	-	(108,871)	-	10,309,268	8,303	28,455,328

건물	취득원가	25,480,670	2,058,613	(66,093)	-	28,441,339	-	-	(426,361)	55,488,168

감가상각누계액	(12,073,291)	-	9,485	(1,614,606)	-	-	-	2,053	(13,676,359)

장부금액	13,407,379	2,058,613	(56,608)	(1,614,606)	28,441,339	-	-	(424,308)	41,811,809

구축물	취득원가	7,459,983	830,934	-	-	373,821	-	-	(57,171)	8,607,566

감가상각누계액	(2,116,316)	-	-	(426,898)	-	-	-	2,439	(2,540,776)

장부금액	5,343,667	830,934	-	(426,898)	373,821	-	-	(54,732)	6,066,791

기계장치	취득원가	82,186,325	584,141	(25,000)	-	11,882,922	(3,929)	-	(1,196,391)	93,428,069

감가상각누계액	(60,925,071)	-	9,099	(4,852,720)	-	-	-	19,177	(65,749,515)

장부금액	21,261,254	584,141	(15,901)	(4,852,720)	11,882,922	(3,929)	-	(1,177,214)	27,678,555

차량운반구	취득원가	2,652,470	157,322	(233,370)	-	-	-	-	5,940	2,582,362

감가상각누계액	(1,855,846)	-	186,113	(265,188)	-	-	-	(1,036)	(1,935,957)

장부금액	796,624	157,322	(47,257)	(265,188)	-	-	-	4,904	646,405

공구와기구	취득원가	20,700,446	1,097,285	(108,902)	-	672,741	(154,712)	-	(114,056)	22,092,800

감가상각누계액	(17,333,158)	-	36,587	(1,284,713)	-	19,603	-	8,625	(18,553,056)

장부금액	3,367,288	1,097,285	(72,315)	(1,284,713)	672,741	(135,109)	-	(105,432)	3,539,744

비품	취득원가	2,616,195	527,366	-	-	-	-	-	6,802	3,150,363

감가상각누계액	(1,885,475)	-	-	(264,867)	-	-	-	(3,190)	(2,153,531)

장부금액	730,720	527,366	-	(264,867)	-	-	-	3,612	996,832

건설중인자산	취득원가	39,395,603	10,423,573	-	-	(41,261,952)	(29,310)	-	2,390,104	10,918,019

정부보조금	장부금액	(13,107)	(652,705)	-	51,201	-	-	-	7,501	(607,110)

합 계	102,407,814	15,197,235	(234,543)	(8,657,791)	-	(168,348)	10,309,268	652,738	119,506,372

(*) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 유형자산 환율변동효과입니다. 당기 중 처분으로 인한 유형자산처분이익은 188,801천원이며 폐기로 인한 유형자산폐기손실은 2천원 입니다.

② 제 38(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	본계정 대체액	타계정 대체액	기타증감(*)	기말장부금액

토지	취득원가	18,128,286	-	-	-	-	-	(9,900)	18,118,386

건물	취득원가	25,679,656	-	-	-	-	-	(198,985)	25,480,670

감가상각누계액	(11,207,506)	-	-	(949,898)	-	-	84,113	(12,073,291)

장부금액	14,472,150	-	-	(949,898)	-	-	(114,872)	13,407,379

구축물	취득원가	7,466,671	22,874	-	-	-	-	(29,562)	7,459,983

감가상각누계액	(1,763,053)	-	-	(367,106)	-	-	13,842	(2,116,316)

장부금액	5,703,618	22,874	-	(367,106)	-	-	(15,720)	5,343,667

기계장치	취득원가	78,048,951	3,569,789	(63,198)	-	1,069,280	-	(438,498)	82,186,325

감가상각누계액	(56,691,619)	-	49,367	(4,716,509)	-	-	433,690	(60,925,071)

장부금액	21,357,332	3,569,789	(13,831)	(4,716,509)	1,069,280	-	(4,808)	21,261,254

차량운반구	취득원가	2,371,065	399,299	(125,337)	-	-	-	7,442	2,652,470

감가상각누계액	(1,755,655)	-	125,230	(230,570)	-	-	5,149	(1,855,846)

장부금액	615,410	399,299	(107)	(230,570)	-	-	12,591	796,624

공구와기구	취득원가	19,342,563	1,459,925	(74,906)	-	390,866	(29,306)	(388,695)	20,700,446

감가상각누계액	(16,304,301)	-	50,702	(1,159,804)	-	1,856	78,388	(17,333,158)

장부금액	3,038,262	1,459,925	(24,204)	(1,159,804)	390,866	(27,450)	(310,307)	3,367,288

비품	취득원가	2,025,843	611,323	(596)	-	-	-	(20,375)	2,616,195

감가상각누계액	(1,766,983)	-	138	(126,480)	-	-	7,849	(1,885,475)

장부금액	258,861	611,323	(458)	(126,480)	-	-	(12,526)	730,720

건설중인자산	취득원가	5,798,359	35,175,648	-	-	(1,153,295)	-	(425,109)	39,395,603

정부보조금	장부금액	(23,178)	-	-	10,072	-	-	-	(13,107)

합 계	69,349,099	41,238,858	(38,600)	(7,540,295)	306,852	(27,450)	(880,650)	102,407,814

(*) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 유형자산 환율변동효과입니다. 전기 중 처분으로 인한 유형자산처분이익과 유형자산처분손실은 각각 41,784천원, 244천원이며 폐기로 인한 유형자산폐기손실은 2천원 입니다.

(2) 유형자산 재평가연결실체는 유형자산 중 토지에 대해 2023년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인인 가람감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가방법은 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점 현재까지의 지가변동률, 생산자물가상승률, 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등을 종합 고려하여 공시지가기준법으로 평가하였습니다. 재평가에 따른토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재평가모형	원가모형

토지	28,455,328	18,146,060

한편, 상기 토지재평가로 인해 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의누계액은 8,154백만원(법인세효과 차감 후)입니다.

11. 리스 (1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

사용권자산 :

토지사용권	346,215	356,309

건물	224,739	402,026

차량운반구	69,430	97,806

합 계	640,384	856,141

리스부채 :

유동	150,276	262,573

비유동	172,047	275,219

합 계	322,323	537,792

(2) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

사용권자산의 감가상각비 :

토지사용권	9,082	9,444

건물	199,948	193,746

차량운반구	67,127	124,769

합 계	276,157	327,959

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	14,583	22,987

(3) 당기말 현재 미래지급할 할인되지 않은 리스료 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월미만	3개월~1년이하	1년~3년이하	합계

리스부채	41,155	114,288	178,292	333,735

12. 담보제공자산 당기말 현재 연결실체의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입잔액	담보권자

토 지	26,039,373	28,000,000	23,000,000	중소기업은행, 하나은행, 우리은행

건 물	6,295,254

기 계 장 치	277,797

기 계 장 치	1,151,521	3,600,000	3,000,000	우리은행

재 고 자 산	32,216,470	37,339,120	26,341,000	한국수출입은행

매 출 채 권	6,345,440	5,520,000	3,000,000	현대커머셜

건 물	3,965,739	6,347,484	4,882,680	중국건설은행

건 물	29,576,970	17,406,900	6,447,000	Woori Bank America

기타 유형자산	25,383,858

합 계	131,252,422	98,213,504	66,670,680

13. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

취득원가	상각 및손상누계액	장부금액	취득원가	상각 및손상누계액	장부금액

개발비	15,684,258	(13,409,839)	2,274,419	15,143,806	(12,824,524)	2,319,282

산업재산권	44,801	(35,303)	9,498	44,801	(33,263)	11,538

기타의무형자산	2,024,680	(1,085,242)	939,438	1,866,452	(1,076,678)	789,774

합 계	17,753,739	(14,530,384)	3,223,355	17,055,059	(13,934,465)	3,120,594

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 39(당) 기

(단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	기타의무형자산	합 계

기초잔액	2,319,281	11,539	789,774	3,120,594

증가	540,452	-	158,100	698,552

상각	(585,314)	(2,041)	(8,104)	(595,459)

손상차손	-	-	(333)	(333)

기말잔액	2,274,419	9,498	939,437	3,223,354

(*) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 무형자산 환율변동효과입니다.

② 제 38(전) 기

(단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	기타의무형자산	합 계

기초잔액	2,032,728	10,557	485,363	2,528,648

증가	977,899	3,123	333,597	1,314,619

상각	(466,612)	(2,141)	(21,658)	(490,411)

손상차손	(224,734)	-	(7,528)	(232,262)

기말잔액	2,319,281	11,539	789,774	3,120,594

(*) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 무형자산 환율변동효과입니다.

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 8,320,929천원및 7,655,201천원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체의 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	프로젝트명	장부금액	잔여상각기간

개발비	Project A	180,872	38개월

Project B	319,452	48개월

Project C	465,731	58개월

기타	1,308,365	1개월 ~ 60개월

합계	2,274,420

14. 정부보조금

연결실체는 비배기관 미세먼지 저감을 위한 측정 평가시스템 개발 및 마찰재 제조기술개발 과제 등과 관련하여 정부보조금을 수령하여 사용하고 있습니다. 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

기초금액	16,224	37,315

수령	1,443,742	669,451

비용상계 등	(799,042)	(669,451)

상각비 상계액	(53,190)	(21,091)

기말금액	607,734	16,224

15. 기타부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

예수금	453,168	418,112

선수금	-	37,635

부가세예수금	78,186	-

미지급비용	351,899	263,568

충당부채	101,510	132,560

유동리스부채	150,276	262,573

합 계	1,135,039	1,114,448

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

비유동리스부채	172,047	275,219

16. 차입금 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위: 천원)

차입처	내 역	연이자율	제 39(당) 기	제 38(전) 기

산업은행	특별운영자금대출	4.75%	7,000,000	7,000,000

우리은행	상생협력자금	1.76%	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	4.45%	3,000,000	3,000,000

일반자금대출	4.21%	10,000,000	-

기업은행	일반자금대출	4.16%	5,000,000	5,000,000

일반자금대출	-	-	5,000,000

하나은행	한도대출	-	-	2,000,000

일반자금대출	4.20%	5,000,000	-

한국수출입은행	수출성장자금대출	4.10%	7,000,000	20,000,000

현대커머셜	동반성장자금대출	4.47%	3,000,000	-

Woori America bank	일반자금대출	7.24%	4,882,680	-

중국건설은행	일반자금대출	3.40%	5,157,600	-

합 계	51,040,280	43,000,000

(2) 장기차입금

(단위: 천원)

차입처	내 역	연이자율	제 39(당) 기	제 38(전) 기

수출입은행	외화대출	1.97%	19,341,000	19,009,500

하나은행	외화대출	1.95%	12,829,530	12,673,000

운전자금대출	4.20%	3,000,000	-

합 계	35,170,530	31,682,500

차감: 유동성장기차입금	(3,202,963)	(63,365)

장기차입금	31,967,567	31,619,135

(3) 당기말 및 전기말 현재 장·단기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: USD,CNY)

구 분	명목이자율	만기	화폐	제 39(당) 기	제 38(전) 기

담보부 은행차입금(중소기업은행)	4.16%	2024-05-10	KRW	5,000,000	10,000,000

담보부 은행차입금 (한국수출입은행)	4.10%	2024-03-30	KRW	7,000,000	20,000,000

1.97%	2027-05-06	USD	15,000,000	15,000,000

담보부 및 무담보부 은행차입금 (우리은행)	1.76%~4.45%	2024-03-23 ~2024-08-30	KRW	14,000,000	4,000,000

담보부 은행차입금 (하나은행)	4.20%	2024-12-30~ 2026-03-22	KRW	8,000,000	2,000,000

무담보부 은행차입금 (하나은행)	1.95%	2026-11-23	USD	10,000,000	10,000,000

무담보부 은행차입금 (산업은행)	4.75%	2024-03-22	KRW	7,000,000	7,000,000

담보부 은행차입금 (현대커머셜)	4.47%	2024-07-20	KRW	3,000,000	-

담보부 은행차입금 (Woori America Bank)	7.24%	2024-07-26	USD	4,000,000	-

담보부 은행차입금 (중국건설은행)	3.40%	2024-06-26	CNY	27,000,000	-

17. 종업원급여연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

확정급여채무의 현재가치	430,218	322,428

사외적립자산의 공정가치	(55,174)	(44,263)

연결재무상태표에 인식된 금액	375,044	278,165

(2) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

퇴직보험	46,871	35,960

국민연금전환금	8,303	8,303

합 계	55,174	44,263

(3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

당기근무원가	83,543	90,140

순이자원가	18,352	17,348

합 계	101,895	107,488

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

기초 확정급여채무	322,428	402,885

당기근무원가	83,543	90,140

이자원가	18,352	17,348

확정급여제도의 재측정요소(*)	38,785	(88,870)

퇴직급여지급액	(33,024)	(97,809)

환율변동효과	134	(1,266)

기말 확정급여채무	430,218	322,428

(*) 확정급여채무의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

인구통계적가정에 의한 변동	(2,863)	(3,351)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익)	44,772	(96,018)

경험조정으로 인한 보험수리적손실(이익)	(3,124)	10,499

합 계	38,785	(88,870)

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

기초 사외적립자산	44,263	52,497

기여금불입액	18,733	19,463

지급액	(7,822)	(27,697)

기말 사외적립자산	55,174	44,263

연결실체는 2024년에 확정급여퇴직연금제도에 기여금으로 18,208천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

할인율	3.92% / 7.45%	5.03% / 7.55%

미래임금상승률(물가상승률포함)	4.9% / 8.00%	4.40% / 4.59%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 1.019년~9.68년입니다.

(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

제 39(당) 기	제 38(전) 기

할인율 :

1% 상승	(11,538)	(7,509)

1% 하락	12,467	8,014

임금상승률 :

1% 상승	6,104	7,952

1% 하락	(7,165)	(7,588)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(8) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 퇴직급여로 인식된 금액은 각각 989,174천원 및 1,004,771천원입니다.

(9) 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

장기근속휴가에 대한 부채	198,580	195,561

18. 충당부채 (1) 당기와 전기 중 판매보증충당부채 및 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

판매보증충당부채	기타충당부채	합 계	판매보증충당부채	기타충당부채	합 계

기초금액	79,610	52,950	132,560	50,311	5,868	56,179

설정액	60,951	28,321	89,272	147,463	52,950	200,413

당기사용	(67,374)	(52,950)	(120,324)	(118,168)	(5,868)	(124,036)

기타증감(*)	2	-	2	4	-	4

기말금액	73,190	28,321	101,511	79,610	52,950	132,560

(*) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 판매보증충당부채 환율변동효과입니다.

(2) 연결실체는 수익으로 인식한 제품에 대한 보증수리에 충당하기 위하여 과거의 실제 보증수리경험과 장래의 보증수리가능성에 대한 추정을 근거로 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

19. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD,CNY)

금 융 기 관	구 분	환종	약정한도액	실 행 액

기업은행	대출금	KRW	5,000,000	5,000,000

우리은행	대출금	KRW	14,000,000	14,000,000

산업은행	대출금	KRW	7,000,000	7,000,000

한국수출입은행	수출성장자금대출	KRW	20,000,000	7,000,000

해외투자자금대출	USD	15,000,000	15,000,000

하나은행	대출금	USD	10,000,000	10,000,000

KRW	9,000,000	8,000,000

현대커머셜	대출금	KRW	3,000,000	3,000,000

Woori America Bank	대출금	USD	5,000,000	4,000,000

중국건설은행	대출금	CNY	27,000,000	27,000,000

합 계(원화)	KRW	58,000,000	44,000,000

합 계(USD)	USD	30,000,000	29,000,000

합 계(CNY)	CNY	27,000,000	27,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	보증처	보증금액

서울보증보험	인허가 외	충청남도 아산시 외	120,652

(3) 종속기업인 KB Autosys India Private Ltd.는 2017년 중 인도세관으로부터 원재료 수입품에 대한 관세부과(영세율적용)의 적정성에 대하여 검토 중에 있으며, 행정 절차를 진행하는 동안 은행예치보증금을 적립하도록 통보받았습니다. 이와 관련하여당기말 현재로서는 동 행정절차 결과에 대한 전망을 예측할 수 없습니다. (4) 연결실체는 유형자산 및 재고자산에 대한 재산종합보험에 가입하고 있으며, 재산종합보험금에 대하여 기업은행과 하나은행이 질권을 설정하고 있습니다.

20. 자본금 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

수권주식수	25,000,000주	25,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	11,500,000주	11,500,000주

보통주자본금	5,750,000,000	5,750,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

재평가잉여금	8,154,631	-

기타포괄손익-공정가치측정평가손익	(113)	-

해외사업환산손익	(735,513)	(1,541,029)

합 계	7,419,005	(1,541,029)

21. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

1. 법정적립금	3,289,750	3,289,750

이익준비금	3,289,750	3,289,750

2. 임의적립금	89,890,297	87,690,297

임의적립금	84,096,517	81,896,517

재평가적립금	5,793,780	5,793,780

3. 미처분이익잉여금	(4,122,984)	(1,224,012)

합 계	89,057,063	89,756,035

(2) 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

22. 영업이익(1) 매출액 및 매출원가당기와 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

매출액:

제품매출액	201,559,027	175,609,135

기타매출액	2,167,052	2,432,754

합 계	203,726,079	178,041,889

매출원가:

제품매출원가	184,972,450	160,452,009

기타매출원가	2,167,052	2,432,754

합 계	187,139,502	162,884,763

(2) 판매관리비 당기와 전기의 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

급여	5,425,469	4,617,203

퇴직급여	245,890	265,347

복리후생비	722,877	847,692

여비교통비	363,680	258,827

판매보증비	60,951	147,463

통신비	111,813	91,471

수도광열비	235,562	214,981

세금과공과	195,764	201,723

무형자산상각비	10,145	23,799

지급임차료	49,180	52,037

수선비	63,315	53,303

보험료	133,890	98,106

접대비	126,870	76,949

광고선전비	-	1,364

운반비	679,212	699,279

지급수수료	1,515,287	1,434,809

소모품비	134,160	566,252

감가상각비	1,019,069	848,352

사용권자산상각비	95,765	117,816

도서인쇄비	6,469	7,157

대손상각비(환입)	(317,986)	460,196

차량유지비	267,486	247,742

사무용품비	76,863	111,092

교육훈련비	7,060	2,436

수출제비용	1,077,527	1,041,179

회의비	124,058	101,333

포장비	111,607	131,972

합 계	12,541,983	12,719,880

23. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

이자수익	317,017	254,202

외환차익	2,391,800	5,960,945

외화환산이익	140,473	197,144

합 계	2,849,290	6,412,291

(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

이자비용	3,087,984	1,503,644

외환차손	1,480,626	1,787,063

외화환산손실	1,223,091	3,366,157

합 계	5,791,701	6,656,864

(3) 당기와 전기의 금융수익과 금융비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 39(당) 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	317,017	-	-	317,017

외환차익	1,557,575	-	834,225	2,391,800

외화환산이익	106,470	-	34,003	140,473

합 계	1,981,062	-	868,228	2,849,290

금융비용:

이자비용	-	-	3,087,984	3,087,984

외환차손	728,779	-	751,847	1,480,626

외화환산손실	655,729	-	567,362	1,223,091

합 계	1,384,508	-	4,407,193	5,791,701

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	(113)	-	(113)

합 계	-	(113)	-	(113)

② 제 38(전) 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	254,202	-	254,202

외환차익	5,341,322	619,623	5,960,945

외화환산이익	42,133	155,010	197,143

합 계	5,637,657	774,633	6,412,290

금융비용:

이자비용	-	1,503,644	1,503,644

외환차손	476,478	1,310,585	1,787,063

외화환산손실	2,319,355	1,046,802	3,366,157

합 계	2,795,833	3,861,031	6,656,864

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

유형자산처분이익	188,802	41,784

수수료수익	372,628	81,076

잡이익	93,537	689,371

합 계	654,967	812,231

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

유형자산처분손실	-	244

유형자산폐기손실	2	2

무형자산손상차손	333	232,262

기타의대손상각비	355,421	4,897

기부금	165,739	171,591

잡손실	44,719	79,399

합 계	566,214	488,395

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

재고자산의 변동	(3,128,868)	(7,469,880)

원재료 투입액 등	118,529,825	107,609,768

급여	19,806,744	17,569,303

복리후생비	3,475,963	3,297,669

감가상각비 및 무형자산상각비	9,529,409	8,358,666

운반비	727,443	737,585

수출제비용	3,244,578	3,471,557

지급수수료 및 임차료	3,170,357	2,789,000

외주가공비	31,445,220	27,328,704

동력비	4,322,872	3,437,726

기타	8,557,942	8,474,544

합 계(*)	199,681,485	175,604,642

(*) 연결손익계산서의 매출원가 및 판매관리비를 합한 금액입니다.

26. 법인세비용

(1) 연결실체의 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

당기 법인세 부담액	785,225	1,167,246

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	2,132,575	266,975

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(636,449)	5,897

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(2,153,123)	(24,966)

법인세비용	128,228	1,415,151

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

법인세비용차감전순이익	1,190,935	2,516,511

적용세율에 따른 세부담액	262,006	553,632

조정사항:

비과세수익 및 비용	2,098,290	50,962

세액공제	(397,373)	(335,864)

이연법인세 미인식 일시적차이	(1,660,284)	(35,866)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액 등	(636,449)	5,897

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	125,387	393,745

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(2,153,123)	(24,966)

기타	2,489,774	807,612

조정사항 합계	(133,778)	861,519

법인세비용	128,228	1,415,151

유효세율	11%	56%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

기초 이연법인세자산(부채)	474,613	741,588

기말 이연법인세자산(부채)	(1,657,962)	474,613

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	2,132,575	266,975

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 39(당) 기

(단위: 천원)

계정과목	기초이연법인세자산(부채)	당기손익	기타포괄손익	기말이연법인세자산(부채)

대손충당금	557,237	62,304	-	619,541

건설자금이자	7,534	(1,061)	-	6,473

퇴직급여충당금	44,891	9,300	1,484	55,675

퇴직보험예치금	(7,516)	(2,280)	-	(9,796)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	30	30

무형자산	5,793	69	-	5,862

대손금	37,015	-	-	37,015

충당부채	139,256	24,014	-	163,270

토지	(1,555,524)	-	(2,154,637)	(3,710,161)

미실현손익	47,584	6,587	-	54,171

기타	4,240,783	(2,347,131)	-	1,893,652

이월결손금	677,140	730,597	-	1,407,737

이월세액공제	400,384	(122,137)	-	278,247

계	4,594,577	(1,639,738)	(2,153,123)	801,716

실현가능성 없는 이연법인세 자산 차감	4,119,964	-	-	2,459,680

이연법인세자산(부채)	474,613	-	-	(1,657,964)

② 제 38(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	기초이연법인세자산(부채)	당기손익	기타포괄손익	기말이연법인세자산(부채)

대손충당금	1,284,215	(726,978)	-	557,237

건설자금이자	9,047	(1,513)	-	7,534

퇴직급여충당금	46,574	23,283	(24,966)	44,891

퇴직보험예치금	(9,723)	2,207	-	(7,516)

무형자산	4,441	1,352	-	5,793

대손금	38,963	(1,948)	-	37,015

충당부채	158,839	(19,583)	-	139,256

토지	(1,637,393)	81,869	-	(1,555,524)

미실현손익	180,988	(133,404)	-	47,584

기타	4,289,270	(48,487)	-	4,240,783

이월결손금	-	677,140	-	677,140

이월세액공제	532,197	(131,813)	-	400,384

계	4,897,418	(277,875)	(24,966)	4,594,577

실현가능성 없는 이연법인세 자산 차감	4,155,830	-	-	4,119,964

이연법인세자산(부채)	741,588	-	-	474,613

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(7,100)	1,484	(5,616)	(80,195)	24,966	(55,229)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(143)	30	(113)	-	-	-

자산재평가손익	10,309,268	(2,154,637)	8,154,631	-	-	-

합 계	10,302,025	(2,153,123)	8,148,902	(80,195)	24,966	(55,229)

(7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과

해외법인지급보증 등	5,181,750	1,082,986	5,535,369	1,156,892

종속기업투자주식손상차손	966,152	201,926	11,146,231	2,329,562

이월결손금	5,594,136	1,174,768	2,277,172	633,509

합 계	11,742,037	2,459,680	18,958,773	4,119,964

(8) 당기말 및 전기말 현재 미사용 세무상 결손금과 이월세액공제의 만료일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만료시기	제 39(당) 기	제 38(전) 기

세무상 결손금	이월세액공제	세무상 결손금	이월세액공제

1년 미만	-	-	-	-

1년 ~ 5년	-	-	-	-

5년 이상	5,594,136	278,247	2,277,172	400,384

합 계	5,594,136	278,247	2,277,172	400,384

27. 주당이익 (1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

지배기업소유주지분 당기순이익(손실)	1,062,706,995	1,101,359,982

가중평균유통보통주식수	11,500,000주	11,500,000 주

기본주당순이익(손실)	92	96

(2) 당기말과 전기말 현재 희석증권이 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 별도로 산정하지 않았습니다.

28. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

1. 당기순이익(손실)	1,062,707	1,101,360

2. 조정항목

퇴직급여	101,896	107,488

대손상각비(환입)	(317,986)	460,196

기타의대손상각비	355,421	4,897

사용권자산상각비	276,158	327,960

감가상각비	8,657,791	7,540,295

무형자산상각비	595,459	490,412

판매보증비	60,951	147,463

유형자산처분손실	-	244

유형자산폐기손실	2	2

무형자산손상차손	333	232,262

외화환산손실	1,223,091	3,366,157

이자비용	3,087,984	1,503,644

법인세비용(수익)	128,228	1,415,151

이자수익	(317,017)	(254,202)

유형자산처분이익	(188,802)	(41,784)

외화환산이익	(140,473)	(197,144)

소 계	13,523,036	15,103,041

3. 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	1,761,820	(11,374,691)

미수금의 감소(증가)	92,460	(208,179)

선급금의 감소(증가)	(660,469)	(3,732,816)

선급비용의 감소(증가)	(22,464)	(83,033)

부가세대급금의 감소(증가)	1,023,792	(1,081,489)

재고자산의 감소(증가)	131,542	(9,083,606)

매입채무의 증가(감소)	(2,428,559)	5,787,515

미지급금의 증가(감소)	(6,093,211)	(560,458)

장기미지급금의 증가(감소)	16,483	(116,852)

예수금의 증가(감소)	34,129	27,916

부가세예수금의 증가(감소)	79,750	(83,015)

선수금의 증가(감소)	(37,635)	31,701

미지급비용의 증가(감소)	6,036	25,011

기타충당부채의 증가(감소)	(33,082)	52,950

판매보증충당부채의 증가(감소)	(67,374)	(118,168)

퇴직급여채무의 증가(감소)	(33,024)	(97,809)

사외적립자산의 감소(증가)	(10,911)	8,233

소 계	(6,240,717)	(20,606,790)

4. 합계 (1+2+3)	8,345,026	(4,402,389)

(2) 비현금거래 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용	제 39(당) 기	제 38(전) 기

건설중인 자산의 본계정 대체	41,261,952	1,153,295

유형자산 취득 관련 미지급금 등의 증감	9,869	50,160

무형자산 취득 관련 선급금의 감소	-	113,500

자산재평가로 인한 토지 증가	10,309,268	-

자산재평가로 인한 이연법인세부채 증가	2,154,637	-

장기차입금 유동성대체로 인한 감소	4,170,918	63,365

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	재무현금흐름	비현금거래	당기말

외환차이	상각	신규계약으로 인한리스증가	유동성대체

단기차입금	43,000,000	8,195,580	(155,300)	-	-	-	51,040,280

유동성장기차입금	63,365	(1,064,904)	33,584	-	-	4,170,918	3,202,963

장기차입금	31,619,135	4,000,000	519,350	-	-	(4,170,918)	31,967,567

리스부채	537,792	(291,896)	7,013	14,583	54,831	-	322,323

합계	75,220,292	10,838,780	404,647	14,583	54,831	-	86,533,133

전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기초	재무현금흐름	비현금거래	전기말

외환차이	상각	신규계약으로 인한리스증가	유동성대체

단기차입금	20,000,000	20,000,000	-	-	-	3,000,000	43,000,000

유동성장기차입금	3,000,000	-	-	-	-	(2,936,635)	63,365

장기차입금	11,855,000	18,927,000	900,500	-	-	(63,365)	31,619,135

리스부채	700,734	(341,332)	29,236	22,987	126,167	-	537,792

합계	35,555,734	38,585,668	929,736	22,987	126,167	-	75,220,292

29. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회 사 명	소재지

기 타	(주)화인트로	한 국

(주)뉴엠티	한 국

뉴머티리얼스(주)	한 국

(2) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	거래내용	제 39(당) 기	제 38(전) 기

(주)화인트로	매출	428,625	-

매입	23,581,603	19,345,536

유형자산 매입	14,000	142,025

기타수익	372,628	81,076

기타비용	1,582	4,751

(주)뉴엠티	매출	38,130	207,699

매입	3,404,070	3,647,048

유형자산 매각	-	1,591

유형자산 매입	145,000	1,593,200

기타비용	21,578,079	18,304,553

뉴머티리얼스(주)	매입	468,000	153,600

투자주식	496,500	-

기타비용	28,000	-

주요경영진	배당금지급	-	286,798

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체와 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	거래내용	제 39(당) 기	제 38(전) 기

(주)화인트로	미수금	400,000	832,000

대손충당금	(401)	-

매입채무	205,173	432,494

(주)뉴엠티	매출채권	682,396	985,512

대손충당금	(3,911)	(6,276)

매입채무	51,079	76,961

미지급금	1,965,816	1,942,044

뉴머티리얼스(주)	매입채무	39,600	-

임차보증금	150,000	-

(4) 당기와 전기 중 주요경영진(미등기임원 포함)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	제 39(당) 기	제 38(전) 기

단기급여	3,334,885	2,039,981

퇴직급여	261,399	245,062

연결실체의 주요경영진은 연결실체가 공시하는 사업보고서상 "임원의 현황"에 기재되어 있는 경영진을 의미합니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제공받은 내용	관련 채무(약정)

특수관계구분	제공자	물건 또는 내용	환종	보증금액	종류	환종	금액	담보권자

경영진	대표이사	지급보증	KRW	24,000,000	수출성장자금대출	KRW	7,000,000	한국수출입은행

USD	18,000,000	해외투자자금대출	USD	15,000,000

KRW	10,800,000	일반자금대출	KRW	8,000,000	하나은행

30. 위험관리

(1) 금융위험관리1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 유동성위험에 대비하기 위하여 한도대출 약정을 체결하고 있습니다.

3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결실체는 외화로 표시된 거래로 인하여 USD, EUR, JPY, CNY, GBP등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 향후 12개월 내의 예상매출거래의 환위험을 관리하기 위하여 USD 통화에 대해서는 수입대금 결제자금으로 전용하고 있습니다.

② 이자율위험연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

(2) 자본관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 순부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

장ㆍ단기차입금	86,210,810	74,682,500

현금및현금성자산	(6,750,121)	(7,850,530)

순 부 채	79,460,689	66,831,970

자 본	108,776,622	100,515,561

순부채비율	73.05%	66.49%

31. 금융상품위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

현금및현금성자산(*)	6,745,498	7,844,086

단기투자자산	1,550,000	-

매출채권	35,714,011	37,245,580

미수금	664,280	1,104,323

미수수익	16,425	6,413

장기대여금	18,608	36,580

장기미수금	-	400,000

보증금	1,156,829	1,259,939

장기금융상품	1,041,972	891,824

장기투자자산	198,775	90,775

합 계	47,106,398	48,879,520

(*) 연결실체가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.

② 손상차손 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

미연체	34,464,370	(126,428)	639,077	(589)	32,606,154	(145,264)	1,471,746	-

3개월이하	601,372	(38,730)	6,167	(1,959)	3,996,353	(297,850)	-	-

6개월이하	5,425	(848)	22,000	(21,550)	1,240,992	(173,675)	-	-

9개월이하	114,280	(59,421)	-	-	1,725	(812)	31,457	-

12개월이하	23,342	(22,189)	330,000	(330,000)	270,466	(252,509)	-	-

12개월초과	1,912,629	(1,159,791)	140,317	(139,183)	854,966	(854,966)	138,981	(137,861)

합 계	37,121,418	(1,407,407)	1,137,561	(493,281)	38,970,656	(1,725,076)	1,642,184	(137,861)

당기와 전기 중 매출채권 및 미수금의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	1,725,076	137,861	1,284,762	132,964

대손상각비	(317,986)	355,421	460,196	4,897

제각	-	-	(12,158)	-

기타증감(*)	317	-	(7,724)	-

기말금액	1,407,407	493,282	1,725,076	137,861

(*) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 대손충당금 환율변동효과입니다.

(2) 유동성위험 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 제 39(당) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내

비파생금융부채:

매입채무	15,118,627	15,118,627	15,118,627	-

미지급금	6,863,170	6,863,170	6,863,170	-

장기미지급금	96,303	96,303	-	96,303

미지급비용	334,755	334,755	334,755	-

차입금	86,210,810	129,923,788	96,798,135	33,125,653

리스부채	322,323	333,735	155,443	178,292

합 계	108,945,988	152,670,378	119,270,130	33,400,248

② 제 38(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년초과

비파생금융부채:

매입채무	17,506,330	17,506,330	17,506,330	-	-

미지급금	4,861,915	4,861,915	4,861,915	-	-

장기미지급금	98,259	98,259	-	98,259	-

미지급비용	257,548	257,548	257,548	-	-

차입금	74,682,500	77,431,583	43,735,450	33,696,133	-

리스부채	537,792	562,998	276,531	251,077	35,390

합 계	97,944,344	100,718,633	66,637,774	34,045,469	35,390

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD,EUR,JPY,CNY,GBP)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

외 화	원 화	외 화	원 화