디씨엠 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제31기 3분기 : 2017년 9월 30일 현재
제30기 : 2016년 12월 31일 현재
디씨엠주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 : 디씨엠주식회사(이하 "지배회사" 또는 "회사")와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 "연결회사")은 코팅강판 및 산업용필름과 합성수지 제품의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 대한민국의 경상남도 양산시 웅상농공단지길 55에 본사 및 생산공장을 두고 있습니다. 지배회사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입 자본금은 6,000 백만원이며, 최대주주인 정연택 및 특수관계자의 지분율은 44.42% 입니다. 1.1 종속기업 현황 당 분기 말과 전 기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유지분율(%)	소재지	결산월	업 종

당분기말	전기말

도림통산(주)	58.57	58.57	한 국	12월	산업용필름의 제조 및 판매

(주)마스콤	90.00	90.00	한 국	12월	합성수지제품 가공 및 판매

1.2 종속기업의 요약재무정보- 당분기말 및 당분기

(단위: 백만원)

회 사 명	당 분 기 말	당 분 기(3개월)	당 분 기(누적)

자산총액	부채총액	자본총액	매 출 액	당기순이익	총포괄이익	매 출 액	당기순이익	총포괄이익

도림통산(주)	19,340	3,550	15,790	5,210	120	126	18,005	1,954	1,999

(주)마스콤	6,375	6,467	(92)	1,486	8	8	5,060	247	247

- 전기말 및 전분기(단위: 백만원)

회 사 명	전 기 말	전 분 기(3개월)	전 분 기(누적)

자산총액	부채총액	자본총액	매 출 액	당기순이익	총포괄이익	매 출 액	당기순이익	총포괄이익

도림통산(주)	18,515	3,224	15,291	6,298	706	709	18,691	2,671	2,690

(주)마스콤	5,907	6,246	(339)	1,480	(32)	(32)	3,877	(323)	(323)

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 59,055백만원 , 매도가능금융자산 6,250백만원 , 당기손익인식금융자산 30,848백만원 을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 59,055백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 201 7년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상 품 4,504백만원 을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,746백 만 원입 니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결 회사는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 각각 10,031백만원, 20,817백만원 보유하고 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 59,055백만원(대여금 및 수취채권 59,055백만원) , 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 4,504백만원 을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 505백만원 을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :

당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장 부 금 액	공 정 가 치	장 부 금 액	공 정 가 치

금융자산

현금및현금성자산	20,342	20,342	14,047	14,047

장ㆍ단기금융상품	23,724	23,724	20,186	20,186

당기손익인식금융자산	30,848	30,848	37,498	37,498

매도가능금융자산(*)	5,838	5,838	4,940	4,940

소 계	80,752	80,752	76,671	76,671

금융부채

차입금	3,000	3,000	3,000	3,000

당기손익인식금융부채	-	-	64	64

소 계	3,000	3,000	3,064	3,064

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분증권 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외했습니다.매출채권및기타수취채권, 매입채무및기타지급채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

매도가능금융자산

기타지분증권	412	412

기타지분증권은 비상장회사에 대한 지분증권으로, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다.다. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. -당분기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	18,931	11,917	-	30,848

매도가능금융자산	-	5,838	-	5,838

합 계	18,931	17,755	-	36,686

-전기말(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	24,460	13,038	-	37,498

매도가능금융자산	-	4,940	-	4,940

당기손익인식금융부채	-	64	-	64

합 계	24,460	18,042	-	42,502

라. 당분기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 은 없습니다.

마. 가치평가기법 및 투입 변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.- 파생결합상품파생결합상품의 공정가치는 제3자간에 매매가격이 존재하는 경우에는 그 매매가격을 공정가치로 측정하였으며, 매매가격이 존재하지 않는 파생결합상품의 경우에는 파생상품이 포함되지 않은 일반채권의 공정가치와 내재파생상품의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 파생상품이 포함되지 않은 일반채권의 공정가치는 채권 발행자의 신용도 또는 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 파생상품의 공정가치는 시장에서 공시된선도 환율이나, 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다.- 주가연계증권 및 수익증권미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다.- 채무상품회사채 등 채무상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하고 있습니다. 현금흐름할인에 사용되는 할인율은 공정가치 측정대상 회사채 등 채무상품과 신용도및 기간이 유사한 채권에 대하여 시장에서 공시되는 스왑레이트(swap rate) 및 신용스프레드를 기초로 결정하고 있습니다. 바. 당분기 중 수준 2 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

5. 영업부문 정보 :

가. 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

연결회사의 영업부문별 부문 정보는 다음과 같습니다.

사 업 부 문	분 류 기 준	주요재화 및 용역	주 요 고 객

제 품 매 출	제조 및 기타	가전제품부속품 등	법 인

분 양 매 출	분 양	오피스텔 분양	법인 및 개인

임 대 매 출	임 대	상가 임대	〃

나. 당분기와 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

-당분기 3개월(단위: 백만원)

구 분	총 부 문 수 익	보고무문영업이익	감가상각비

제품매출	36,071	3,649	585

분양매출	-	-	-

임대매출	524	387	86

조정	-	-	45

합 계	36,595	4,036	716

-당분기 누적(단위: 백만원)

구 분	총 부 문 수 익	보고무문영업이익	감가상각비

제품매출	104,228	13,258	1,696

분양매출	357	151	-

임대매출	1,557	1,102	258

조정	-	-	137

합 계	106,142	14,511	2,091

-전분기 3개월(단위: 백만원)

구 분	총 부 문 수 익	보고무문영업이익	감가상각비

제품매출	32,297	3,987	562

분양매출	-	-	-

임대매출	550	447	93

조정	-	-	54

합 계	32,847	4,434	709

-전분기 누적(단위: 백만원)

구 분	총 부 문 수 익	보고무문영업이익	감가상각비

제품매출	95,599	13,510	1,653

분양매출	700	289	-

임대매출	1,627	1,240	279

조정	-	-	180

합 계	97,926	15,039	2,112

다. 매출유형별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

철강제품매출	32,165	91,607	28,247	84,565

필름제품매출	2,727	8,489	3,133	8,475

분 양 매 출	-	357	-	700

임 대 매 출	524	1,557	550	1,627

상품 및 기타매출	1,179	4,132	917	2,559

계	36,595	106,142	32,847	97,926

라. 주요 고객에 대한 정보회사의 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 철강제품에만 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분(*)	철강제품매출

당 분 기	전 분 기

고객 1	36,731	30,146

고객 2	10,480	9,819

고객 3	8,080	11,189

고객 4	16,774	10,469

(*) 외부고객은 회사가 인지하고 있는 동일 지배력하에 있는 기업들을 단일 외부고객으로 간주하였습니다.6. 매각예정비유동자산 :연결회사는 2016년 11월 11일에 투자부동산 중 토지의 일부를 매각하기 위한 매매계약을 체결하였으며, 이에 따라 해당 토지는 매각예정비유동자산으로 표시되었습니다. 매각가액은 6,600백만원이며, 동 거래는 2017년 4월 14일에 완료되었습니다. 매각예정비유동자산의 처분으로 인하여 당분기에 투자부동산처분이익으로 3,504백만원을 인식하였으며, 동 금액은 기타수익으로 표시하였습니다.7. 유형자산 :가. 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 금 액	30,855	31,314

취 득	3,097	1,113

처 분	(38)	(4)

감 가 상 각	(1,833)	(1,839)

분 기 말 금 액	32,081	30,584

매출원가와 판매비와관리비에 포함된 감가상각비는 각각 1,696백만원(전분기: 1,659백만원)과 137백만원(전분기: 180백만원) 입니다.나. 연결회사의 차입금 등에 대하여 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산의 내역은다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담 보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담 보 권 자

유형자산(토지 및 건물)	3,899	1,000	차 입 금	-	부산은행

5,683	3,900	3,000	우리은행

투자부동산	4,049	1,360	-	부산은행

9,763	881	임대보증금	931	임차인4개처

1,800	2,210	부산은행

- 전기말(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담 보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

유형자산(토지 및 건물)	3,945	1,000	차 입 금	-	부산은행

5,796	3,900	3,000	우리은행

투자부동산	4,049	1,360	-	부산은행

9,971	881	임대보증금	881	임차인 4개처

1,800	1,800	부산은행

또한, 당분기말과 전기말 현재 연결회사는 상기 이외에 롯데케미칼(주) 및 한국스티롤루션(주)에 계약이행을 위하여 연결회사 소유의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.8. 투자부동산 :가. 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 금 액	34,530	32,252

취 득	3,212	6,076

처 분	(658)	(199)

감 가 상 각	(258)	(273)

분 기 말 금 액	36,826	37,856

나. 연결회사는 부동산개발을 통한 매출 및 수익성 강화를 위해 2015년 2월 6일과 2015년 10월 2일에 경남 창원시 진해구 용원동 소재 토지 9,106.7㎡ 및 15,416㎡를 각각 13,007백만원과 16,418백만원에 취득하기로 결정하였으며, 당분기 중 건설중인자산에 지출된 금액은 2,661백만원(전분기: 6,076백만원)입니다. 취득예정일자는 각각 2018년 2월 5일 및 2020년 4월 1일입니다. 다. 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 임대수익과 임대비용 각각 1,557백만원(전분기: 1,627백만원) 과 455백만원(전분기: 387백만원) 입니다.

9. 차입금 :

가. 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

전 기 초	4,000

차 입	5,040

상 환	(1,000)

전 분 기 말	8,040

당 기 초	3,000

차 입	30

상 환	(30)

당 분 기 말	3,000

나. 상기 차입금에 대하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7참조).

10. 순확정급여부채 :

가. 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

당기근무원가	293	879	304	912

순이자원가	(3)	(8)	3	10

종업원 급여에 포함된 총 비용	290	871	307	922

총 비용 중 655백만원(전분기: 633백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 216백만원(전분기: 289백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다. 나. 순확정급여부채 와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

확정급여채무 의 현재가치	7,069	6,361

사외적립자산의 공정가치(*)	(5,186)	(5,365)

재무상태표상 부채	1,883	996

(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1백만원(전기말: 1백만원)이 포함된 금액입니다.

11. 충당부채 :

연결회사는 출고한 제품에 대한 반품 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있으며, 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	159	190

증 감	-	(27)

기 말	159	163

12. 주식의 발행 및 취득 :가. 지배기업의 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기 말	전 기 말

발행할 주식수	40,000,000주	40,000,000주

1주의 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	11,700,000주	11,700,000주

자 본 금	6,000백만원	6,000백만원

지배기업은 2004년 중 보유한 자기주식 300,000주를 이익소각함에 따라 발행주식의액면총액과 자본금이 일치하지 않습니다.

나. 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

주식발행초과금	14,730	14,730

자기주식처분이익	249	249

기타자본잉여금	204	204

계	15,183	15,183

다. 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

자 기 주 식	(11,600)	(9,655)

보고기간말 현재 지배기업은 주가안정 및 주주가치의 제고를 위해 2,292,000주 ( 전기말: 2,140,523주 )의 자기주식을 보유하고 있으며 향후 소각 또는 매각할 예정입니다.

13. 법인세비용 :법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22.6 % (2016년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 21.9%)입니다.

14. 배당금 : 2016년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 3,824백만 원은 2017년 4월 중 지급되었습니다(전기 지급액: 1,983백만원 ).

15. 우발채무와 약정사항 :

가. 연결회사와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, USD, EUR)

구 분	거 래 은 행	당 분 기 말	전 기 말

한 도	실 행 잔 액	한 도	실 행 잔 액

시설자금대출	우 리 은 행	3,000	3,000	3,000	3,000

무 역 금 융	부 산 은 행	2,000	-	2,000	-

우 리 은 행	3,000	-	3,000	-

파 생 상 품	한국씨티은행	-	-	USD 5,000,000	USD 5,000,000

법 인 카 드	부 산 은 행	101	18	88	9

나. 보고기간말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

투자부동산	15,054	17,655

다. 보고기간말 현재 연결회사는 진주원예협동조합과의 제품매출과 관련하여 서울보증보험으로부터 237백만원(전기말: 197백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 지급보증과 관련하여 연결회사의 단기금융상품 30백만원(전기말: 30백만원)이 서울보증보험에 담보로 제공되어 있습니다.라. 보고기간말 현재 연결회사는 부산은행으로부터 165백만원(전기말: 165백만원)의원화지급보증을 제공받고 있으며, 동 지급보증과 관련하여 연결회사의 금융상품 150백만원(전기말: 150백만원)이 부산은행에 담보로 제공되어 있습니다.

16. 특수관계자와의 거래 : 가. 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기 말	전 기 말	비 고

기타 특수관계자	드림엑스텍(주)	드림엑스텍(주)	(*1)

도림개발(주)	도림개발(주)

중국치박마희극화공유한공사	중국치박마희극화공유한공사	(*2)

(*1) 연결회사에 유의적인 영향력이 있는 개인인 대표이사에 의해 지배되는 기업입니다.(*2) 도림개발(주)의 100% 자회사입니다.나. 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출등	매입등	매출등	매입등