디씨엠 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

제30기 분기 : 2016년 3월 31일 현재
제29기 : 2015년 12월 31일 현재
디씨엠주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 :

디씨엠주식회사(이하 "지배회사" 또는 "회사")와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 "연결회사")은 코팅강판 및 산업용필름과 합성수지 제품의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 대한민국의 경상남도 양산시 덕계동에 본사 및 생산공장을 두고 있습니다. 지배회사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입 자본금은 6,000 백만원이며, 최대주주인 정연택 및 특수관계자의 지분율은 44.52% 입니다. 1.1 종속기업 현황 당 분 기 말과 전 기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유지분율(%)	소재지	결산월	업 종

당분기말	전기말

도림통산(주)	58.57	58.57	한 국	12월	산업용필름의 제조 및 판매

(주)마스콤	90.00	100.00	한 국	12월	합성수지제품 가공 및 판매

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량 등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :

2016년 1분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,734	10,734	13,274	13,274

단기금융상품	9,156	9,156	10,889	10,889

당기손익인식금융자산	40,431	40,431	39,260	39,260

매도가능금융자산(*1)	4,736	4,736	4,466	4,466

소 계	65,057	65,057	67,889	67,889

금융부채

차입금	4,341	4,341	4,000	4,000

소 계	4,341	4,341	4,000	4,000

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분증권 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외했습니다.매출채권및기타수취채권, 매입채무및기타지급채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

매도가능금융자산

지분증권	412	412

합 계	412	412

지분증권은 비상장회사에 대한 지분증권으로, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다.

다. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	21,042	19,389	-	40,431

매도가능금융자산	-	4,736	-	4,736

합 계	21,042	24,125	-	45,167

(단위: 백만원)

구 분	전 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	20,288	18,972	-	39,260

매도가능금융자산	-	4,466	-	4,466

합 계	20,288	23,438	-	43,726

라. 당분기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 은 없습니다.마. 가치평가기법 및 투입 변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.- 파생결합상품파생결합상품의 공정가치는 제3자간에 매매가격이 존재하는 경우에는 그 매매가격을 공정가치로 측정하였으며, 매매가격이 존재하지 않는파생결합상품의 경우에는 파생상품이 포함되지 않은 일반채권의 공정가치와 내재파생상품의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 파생상품이 포함되지 않은 일반채권의 공정가치는 채권 발행자의 신용도 또는 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 파생상품의 공정가치는 시장에서 공시된 선도 환율이나, 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다.- 주가연계증권 및 수익증권미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. - 채무상품회사채 등 채무상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하고 있습니다. 현금흐름할인에 사용되는 할인율은 공정가치 측정대상 회사채 등 채무상품과 신용도및 기간이 유사한 채권에 대하여 시장에서 공시되는 스왑레이트(swap rate) 및 신용스프레드를 기초로 결정하고 있습니다. 바. 당분기 중 수준 2 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.5. 영업부문 정보:

가. 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 영업부문별 부문 정보는 다음과 같습니다.

사 업 부 문	분 류 기 준	주요재화 및 용역	주 요 고 객

제 품 매 출	제조 및 기타	가전제품부속품 등	법 인

분 양 매 출	분 양	오피스텔 분양	법인 및 개인

임 대 매 출	임 대	상가 임대	〃

나. 당분기와 전분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당 분 기	총 부 문 수 익	보고무문영업이익	감가상각비

제품매출	30,930	4,331	539

분양매출	351	145	-

임대매출	529	425	94

조정	-	-	64

합 계	31,810	4,901	697

(단위: 백만원)

전 분 기	총 부 문 수 익	보고무문영업이익	감가상각비

제품매출	24,392	(160)	696

분양매출	701	202	-

임대매출	492	392	87

조정	-	-	71

합 계	25,585	434	854

다. 매출유형별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

철강제품매출	27,457	21,637

필름제품매출	2,720	1,902

분 양 매 출	351	701

임 대 매 출	529	492

상품 및 기타매출	753	853

계	31,810	25,585

라. 주요 고객에 대한 정보연결회사의 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 철강제품에만 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분(*)	철강제품매출

당분기	전분기

고객 1	11,742	7,731

고객 2	3,315	3,692

(*) 외부고객은 회사가 인지하고 있는 동일 지배력하에 있는 기업들을 단일 외부고객으로 간주하였습니다.6. 유형자산 :가. 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 금 액	31,314	27,787

사업결합으로 인한 증가	-	5,836

취 득	639	149

처 분	(3)	-

대 체	-	(10)

감 가 상 각	(605)	(770)

분 기 말 금 액	31,345	32,992

매출원가와 판매비와관리비에 포함된 감가상각비는 각각 541백만원 및 64백만원 (전분기: 699백만원 및 71백만원) 입니다.

나. 담보제공 유형자산연결회사의 차입금 등에 대하여 담보로 제공된 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담 보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

유형자산(토지 및 건물)	4,006	1,000	차 입 금	-	부산은행

5,905	3,900	3,000	우리은행

투자부동산	4,049	1,360	-	부산은행

10,179	891	임대보증금	891	임차인5개처

1,800	1,800	부산은행

- 전기말(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담 보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

유형자산(토지 및 건물)	4,006	1,000	차 입 금	-	부산은행

5,947	3,900	3,000	우리은행

투자부동산	4,049	1,360	-	부산은행

10,249	891	임대보증금	891	임차인 5개처

1,800	1,800	부산은행

당분기말과 전기말 현재 연결회사는 상기 이외에 롯데케미칼㈜ 및 한국스티롤루션㈜에 계약이행을 위하여 연결회사 소유의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.

7. 투자부동산 :가. 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 금 액	32,252	23,779

취 득	4,568	2,318

처 분	-	(133)

감 가 상 각	(92)	(84)

분 기 말 금 액	36,728	25,880

나. 연결회사는 부동산개발을 통한 매출 및 수익성 강화를 위해 2015년 2월 6일과 2015년 10월 2일에 경남 창원시 진해구 용원동 소재 토지 9,106.7㎡ 및 15,416㎡를 각각 13,007백만원과 16,418백만원에 취득하기로 결정하였으며, 당기 건설중인자산에 지출된 금액은 10,631백만원입니다. 취득예정일자는 각각 2018년 2월 5일 및 2020년 4월 1일입니다.다. 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 임대수익과 임대비용 각각 529백만원 및 104백만원(전분기: 492백만원 및 100백만원) 입니다.8. 차입금

차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

전 기 초	5,067

차 입	190

차 입 금 의 상 환	(33)

전 분 기 말	5,224

당 기 초	4,000

차 입	341

당 분 기 말	4,341

9. 순확정급여부채 :

가. 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	326	259

순 이 자 원 가	(19)	2

종업원급여에 포함된 총 비용	307	261

총 비용 중 218백만원(전분기: 176백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 89백만원(전분기: 85백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.나. 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

퇴직급여채무의 현재가치	6,039	5,728

사외적립자산의 공정가치(*)	(3,974)	(3,967)

재무상태표상 부채	2,065	1,761

(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1백만원(전기말: 1백만원) 이 포함된 금액입니다.

10. 충당부채

연결회사는 출고한 제품에 대한 반품 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있으며, 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	190	229

증 가	241	252

감 소	(190)	(229)

분 기 말	241	252

11. 주식의 발행 및 취득 :가. 지배회사의 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기 말	전 기 말

발행할 주식수	40,000,000주	40,000,000주

1주의 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	11,700,000주	11,700,000주

자 본 금	6,000백만원	6,000백만원

(*) 지배회사는 2004년 중 보유한 자기주식 300,000주를 이익소각함에 따라 발행주식의 액면총액과 자본금이 일치하지 않습니다. 나. 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

주식발행초과금	14,730	14,730

자기주식처분이익	249	249

기타자본잉여금	204	-

계	15,183	14,979

다. 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

자 기 주 식	(7.717)	(5,769)

보고기간말 현재 회사는 주가안정, 주주가치의 제고를 위해 1,987,059주(전기말: 1,787,119주) 의 자기주식을 보유하고 있으며, 향후 소각 또는 매각할 예정입니다.

12. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 18.4%(2015년 3월 31일 로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 23.2% )입니다.

13. 배당금 : 2015년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,983백만 원은 2016년 4월 중 지급되었습니다(전기 지급액: 1,983백만원 ). 14. 우발채무와 약정사항 : 가. 연결회사와 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, USD)

구 분	거 래 은 행	당 분 기 말	전 기 말

한도	실행잔액	한도	실행잔액

시설자금대출	우리은행	3,000	3,000	3,000	3,000

무역금융	경남은행	2,000	1,000	2,000	1,000

법인카드	부산은행	84	19	84	10

나. 보고기간말 현재 연결회사의 수출채권 중 할인된 어음으로서 만기가 도래하지 아니한 금액은 341백만원 입니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우,은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 회사는 동 금액을 차입금으로 계상하고 있습니다. 다. 보고기간말 현재 연결회사는 진주원예협동조합과의 제품매출과 관련하여 서울보증보험으로부터 206백만원(전기말: 106백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 지급보증과 관련하여 연결회사의 단기금융상품이 서울보증보험에 담보로 제공되어 있습니다.

15. 특수관계자와의 거래 : 가. 연결회사의 특수관계자내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기 말	전 기 말	비 고

기타 특수관계자	드림엑스텍(주)	드림엑스텍(주)	(*1)

도림개발(주)	도림개발(주)

치박마희극화공(유)	치박마희극화공(유)

(*1) 연결회사에 유의적인 영향력이 있는 개인인 대표이사에 의해 지배되는 기업입니다.나. 당기와 전기의 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등