흥구석유 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제53기 반기 : 2019년 06월 30일 현재
제52기 : 2018년 12월 31일 현재
흥구석유주식회사

1. 일반 사항

회사는 1966년 12월에 설립되어 대구광역시 중구에 본사를 두고 석유류 판매업을 주된 영업목적으로 영위하고 있으며, 당반기말 현재 본사영업소외 영업소 1개 및 10개의 직영주유소를 두고 있습니다.

회사는 1994년 11월 30일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 회사의 자본금은 1,500백만원입니다.

당반기말과 전기말 현재 회사의 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	당반기말	전기말	비 고

소유주식수 (주)	지분율 (%)	소유주식수 (주)	지분율 (%)

김 상 우	4,634,897	30.90	4,918,111	32.79	최대주주,대표이사

김 철 희외 2	697,963	4.65	697,963	4.65	최대주주의 특별관계인

서 상 덕	3,444,183	22.96	3,834,183	25.56	대주주

서 동 홍	45,918	0.31	45,918	0.31	대주주의 특별관계인,부회장

자 기 주 식	459,183	3.06	459,183	3.06

기 타	5,717,856	38.12	5,044,642	33.63

15,000,000	100.00	15,000,000	100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 18 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위:천원)

구 분	당반기말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,977,167	1,977,167	4,017,426	4,017,426

매출채권	4,636,381	4,636,381	4,402,733	4,402,733

기타유동채권	152,106	152,106	107,259	107,259

장기금융자산	2,500	2,500	2,500	2,500

기타유동금융자산	1,007,863	1,007,863	5,090	5,090

기타비유동금융자산	419,001	419,001	415,226	415,226

기타비유동채권(*1)	466,380	466,380	466,380	466,380

소 계	8,661,398	8,661,398	9,416,614	9,416,614

금융부채

매입채무	4,067	4,067	3,154	3,154

기타유동채무	2,587,252	2,587,252	2,339,662	2,339,662

기타비유동채무(*1)	839,250	839,250	391,000	391,000

소 계	3,430,569	3,430,569	2,733,816	2,733,816

(*1) 기타비유동채권, 기타비유동채무의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

4.2 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

당반기말 현재 회사의 금융자산의 공정가치 서열체계 구분

(단위:천원)

구 분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타유동금융상품	-	1,007,863	-	1,007,863

기타비유동금융상품	-	419,001	-	419,001

합 계	-	1,426,864	-	1,426,864

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타유동금융상품	-	5,090	-	5,090

기타비유동금융상품	-	415,226	-	415,226

합 계	-	420,316	-	420,316

5. 영업부문 정보

회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별정보를 공시하지 않습니다.이사회는 제품의 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다.

사업부문의 일반정보

구 분	주요 재화 및 용역

석유류제품 판매 사업부	무연휘발유등

회사 수 익의 상세내역(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	37,007,819	72,316,439	41,213,345	79,782,268

기타매출	148,524	276,225	117,783	232,356

합 계	37,156,343	72,592,664	41,331,128	80,014,624

회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

6. 범주별 금융자산 (1) 당반기말(단위:천원)

구 분	자 산	부 채

상각후원가 금융자산	8,661,398	-

매출채권 및 기타유동채권	4,788,487	-

장기금융자산	2,500	-

장기매출채권 및 기타비유동채권	466,380	-

기타유동금융자산	1,007,863	-

기타비유동금융자산	419,001	-

현금및현금성자산	1,977,167	-

상각후원가 금융부채	-	3,430,569

매입채무및기타유동채무	-	2,591,319

장기매입채무및기타비유동채무	-	839,250

합 계	8,661,398	3,430,569

(2) 전기말(단위:천원)

구 분	자 산	부 채

상각후원가 금융자산	9,416,614	-

매출채권 및 기타유동채권	4,509,992	-

장기금융자산	2,500	-

장기매출채권 및 기타비유동채권	466,380	-

기타비유동금융자산	415,226	-

기타유동금융자산	5,090

현금및현금성자산	4,017,426	-

상각후원가 금융부채	-	2,733,816

매입채무및기타유동채무	-	2,342,816

장기매입채무및기타비유동채무	-	391,000

합 계	9,416,614	2,733,816

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가 금융자산

이자수익	38,202	63,688

대손충당금환입(대손상각비)	(61,627)	(636)

상각후원가 금융부채

이자비용	1,987	70,017

7. 금융자산 7 .1. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	5,293,129	4,997,854

대손충당금	(656,748)	(595,121)

매출채권(순액)	4,636,381	4,402,733

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

장기금융자산	-	2,500	2,500	-	2,500	2,500

기타채권	152,106	466,380	618,486	107,259	466,380	573,639

기타금융자산	1,007,863	419,001	1,426,864	5,090	415,226	420,316

현금및현금성자산	1,977,167	-	1,977,167	4,017,426	-	4,017,426

총 장부금액	3,137,136	887,881	4,025,017	4,129,775	884,106	5,013,881

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	3,137,136	887,881	4,025,017	4,129,775	884,106	5,013,881

(3) 손상

2019년 반기 중 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

8. 매각예정비유동자산 당반기 중 회사는 경영진의 승인에 의하여 대구광역시 달서구 본동 771-1번지 토지 및 건축물을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 토지 등 처분과 관련된 자산은 매각예정으로 분류하였고, 동거래는 2019년 7월 25일에 잔금지급이 완료될 예정입니다. 전기 중 회사는 경영진의 승인에 의하여 대구광역시 수성구 수성동2가 173,173-1,173-2,173-3 번지 토지 및 건축물을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 토지 등 처분과 관련된 자산은 매각예정으로 분류하였고, 동거래는 2019년 7월 12일에 잔금지급이 완료될 예정입니다.

당반기말 현재 매각예정으로 분류된 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

처분자산

토지	2,959,270	1,530,020

건물	555,782	78,832

구축물	1,079	1,079

기계장치	1	1

비품	2	2

합 계	3,516,134	1,609,934

9. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내역

(단위:천원)

당 반 기	전 반 기

기 초	37,699,908	37,835,882

회계정책 변경효과(주석18)	720,250	-

취 득	206,604	110,860

대 체	(3,513,977)	(2)

처 분	(1,231)	-

감가상각	(204,567)	(132,078)

반 기 말	34,906,987	37,814,662

(2) 유형자산(투자부동산 포함) 담보제공 내역 1) 2019년 6월 30일

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토 지	4,595,910	610,000	당좌차월약정	-	대구은행

건 물	300,601

토 지	18,272,687	25,940,310	상품구매약정	-	GS칼텍스

건 물	692,990

토지(투자)	7,189,039

건물(투자)	198,928

토지(투자)	13,989,988	300,000	임대보증금	300,000	씨제이올리브
네트웍스(주)

건물(투자)	918,914

2) 2018년 12월 31일(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토 지	4,595,910	610,000	당좌차월약정	-	대구은행

건 물	312,295

토 지	21,695,586	25,940,310	상품구매약정	-	GS칼텍스

건 물	805,984

토지(투자)	3,766,140

건물(투자)	114,461

토지(투자)	13,989,988	300,000	임대보증금	300,000	씨제이올리브
네트웍스(주)

건물(투자)	947,491

10. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

(단위:천원)

당 반 기	전 반 기

취득 원가	25,115,408	26,762,374

기초 감가상각누계액	(1,230,762)	(1,204,650)

기초 순장부금액	23,884,646	25,557,724

취 득	-	35,000

유형자산에서 대체	3,513,977	-

매각예정비유동자산으로의 대체	(1,906,200)	-

처 분	-	-

감가상각비	(51,099)	(49,541)

기말 순장부금액	25,441,324	25,543,183

취득 원가	26,356,239	26,797,374

반기말 감가상각누계액	(914,915)	(1,254,191)

반기말 순장부금액	25,441,324	25,543,183

2019년 6월 30일 현재 투자부동산의 공정가치는 38,736백만원(전기말: 34,221백만원)입니다. 감가상각비 51백만원(전반기: 50백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 당반기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 648백만원(전반기: 539백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 215백만원(전반기: 270백만원)입니다.

11. 순확정급여부채(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	60,002	120,003	63,168	126,336

순이자원가	(13,355)	(26,709)	(13,645)	(27,291)

종업원급여에 포함된 총 비용	46,647	93,294	49,523	99,045

총 비용 93,294천원(전반기: 99,045천원)은 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.(2) 순확정급여부채 산정내역

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,738,465	3,633,834

사외적립자산의 공정가치(*)	(3,516,955)	(3,799,131)

재무상태표상 확정급여부채	221,510	(165,297)

(*) 당반기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 24백만원(전기말: 27백만원)이 포함된 금액입니다.

12. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

계정과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가

상품의 변동	404,877	(1,035,755)	(301,090)	(249,977)

상품의 타계정 대체액	(7,598)	(17,994)	(11,107)	(27,720)

상품의 매입액	34,688,892	69,740,937	39,784,397	76,545,701

소계	35,086,171	68,687,188	39,472,200	76,268,004

판매비와관리비

종업원급여	700,126	1,416,992	750,201	1,512,839

퇴직급여	46,647	93,294	49,523	99,045

복리후생비	61,559	106,727	65,920	117,695

여비교통비	7,971	16,143	8,177	16,484

수도광열비	12,393	23,642	11,537	23,702

전력비	24,485	61,883	26,618	68,828

연료비	15,059	33,345	18,887	43,263

수선비	11,642	30,106	11,675	27,337

세금과공과	467,108	505,291	434,838	467,669

소모품비	18,683	33,398	19,394	35,608

지급수수료	345,223	653,400	336,795	647,594

접대비	8,853	21,629	3,385	20,593

대손상각비	(7,401)	61,627	12,230	636

감가상각비	128,411	255,666	88,882	181,619

용역비	160,752	326,375	187,502	370,257

판매촉진비	9,087	16,629	11,258	20,273

기타	32,234	46,312	42,296	80,180

소 계	2,042,832	3,702,459	2,079,118	3,733,622

합 계	37,129,003	72,389,647	41,551,318	80,001,626

13. 영업으로부터 창출된 현금흐름(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

당기순이익 조정을 위한 가감 :

감가상각비	255,666	181,619

대손상각비	61,627	636

퇴직급여	93,294	99,045

유형자산처분손실	931	2

금융비용	1,986	70,017

금융수익	(38,202)	(63,688)

매출채권의 감소(증가)	(295,274)	(173,392)

기타수취채권의 감소(증가)	44,847	6,436

기타유동자산의 감소(증가)	144,934	(287,155)

재고자산의 감소(증가)	(1,035,755)	(249,977)

매입채무의 증가(감소)	913	(61,661)

기타유동부채의 증가(감소)	640,912	(69,088)

기타지급채무의 증가	85,090	374,878

당기법인세부채의 증가	234,292	155,905

확정급여부채의 증가(감소)	293,513	38,885

합 계	399,080	22,462

14. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21.79%(전반기: 19.3%)입니다.15. 배당금2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,744백만원은 2019년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,454백만원).16. 우발부채와 약정사항

회사는 당반기말 현재 대구은행과 500백만원(전기말: 500백만원)의 당좌차월약정을 맺고 있으며, 대구은행과 5,000백만원(전기말: 5,000백만원)을 한도로 하는 기업구매자금대출약정을 체결하고 있습니다.

당반기말 현재 회사는 공탁보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 7백만원(전기말: 6백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

회사는 당반기말 현재 GS칼텍스(주)와 일부 장비 등에 대하여 무상으로 임차 및 사용할것을 약정하고 있습니다.

17. 특수관계자 거래

당반기말 현재 종업원에 대한 주택자금대여금 40,000천원(전기말: 40,000천원)을 단기대여금(기타유동채권)으로 계상하고 있습니다.주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

내 역	당 반 기	전 반 기

급 여	211,698	209,298

퇴 직 급 여	34,883	34,883

합 계	246,581	244,181

18. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

(단위:천원)

2019

전기말에 운용리스약정	727,400

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	-

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	7,150

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	720,250

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	188,000

비유동 리스부채	532,250

합계	720,250

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

사용권자산

부동산	526,000	560,000

기계장치	100,250	160,250

합계	626,250	720,250

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

리스부채(*)

유동	188,000	188,000

비유동	438,250	532,250

합계	626,250	720,250

(*) 재무상태표의 '기타채무' 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.

② 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	60,000	-

기계장치	34,000	-

합계	94,000	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-

당반기 중 리스의 총 현금유출은 94,000천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 720,250 천원 증가
­ 리스부채: 720,250 천원 증가

③ 실무적 간편법의 사용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사는 주유소, 기계장치를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다. ① 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인과 회사가 모두 행사할 수 있습니다.

② 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 잔존가치보증을 종종 제공합니다.