흥구석유 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 50 기 : 2016년 12월 31일 현재
제 49 기 : 2015년 12월 31일 현재
흥구석유주식회사

1. 일반 사항

회사는 1966년 12월에 설립되어 대구광역시 중구에 본사를 두고 석유류 판매업을 주된 영업목적으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 본사영업소외 영업소 1개와 가스충전소 1개소 및 9개의 직영주유소를 두고 있습니다.

회사는 1994년 11월 30일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 회사의 자본금은 1,500백만원입니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일	비 고

소유주식수 (주)	지분율 (%)	소유주식수 (주)	지분율 (%)

김 상 우	4,744,897	31.63	4,744,897	31.63	최대주주,대표이사

박 현 숙외 3	832,240	5.54	832,240	5.54	최대주주의 특별관계인

서 상 덕	3,834,183	25.56	3,834,183	25.56	대주주

서 동 홍	45,918	0.31	45,918	0.31	대주주의 특별관계인,부회장

자 기 주 식	459,183	3.06	459,183	3.06

기 타	5,083,579	33.90	5,083,579	33.90

15,000,000	100.00	15,000,000	100.00

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정

생산용식물(Bearer Plants)을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 제1112호 '타기업에 대한 지분공시' 개정ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제 1011호 '건설계약', 제 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

개정된 수익기준서는 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 통제의 이전모형에 기초하여 고객과의 계약과 수행의무를 식별하고, 거래가격의 산정하고 각 수행의무에 배분한 후 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로 수익을 인식하도록 요구합니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다.

회사가 당기손익인식금융자산으로 지정하는 금융자산은 신용연계파생결합증권입니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법 에 따라 결정됩니다.

2.7 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

추정내용연수	추정내용연수

건 물	10 ~ 40 년	배 관 시 설	10 년

구 축 물	20 ~ 40 년	유 조 고	20 년

기 계 장 치	4 ~ 12 년	전 기 시 설	5 년

차량운반구	4 ~ 5 년	용 기	4 년

비 품	4 ~ 5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 무형자산은 회원권으로 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정 되지 않아 상각되지 않습니다.

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10 ~ 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ˙부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여

회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생할 경우, 과거 근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 석유류를 도ㆍ소매판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.18 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.19 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2017년 2월 8일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 17 참조).

회사는 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3 년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험),신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 이자율위험

회사의 현금흐름 이자율위험은 장단기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 회사의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보 고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 회사의 세후 이익및 자본에 미치는 영향

(단위:천원)

구 분	2016년	2015년

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(46,800)	46,800	(39,000)	39,000

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 일반거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니 다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 주요 신용카드로 처리됩니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석 8 참조).

보고기간말 현재 신용위험의 최대노출정도

(단위:천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

현금및현금성자산(주1)	1,336,461	2,472,762

매출채권	5,158,490	4,522,629

기타수취채권	127,263	92,524

장기금융자산	2,500	2,500

기타비유동수취채권	166,292	66,292

당기손익인식금융자산	5,059,562	-

만기보유금융자산(비유동 포함)	411,860	404,394

합 계	12,262,428	7,561,101

(주1) 현금시재액을 제외한 금액임.

신용위험 노출정도는 재무상태표의 순장부금액을 기초로 산출되었습니다.

4.1.3 유동성위험회사는 미사용 차입금 한도(주석 28 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 유동성위험 분석내역(단위:천원)

2016년 12월 31일	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합 계

차입금(*)	1,121,829	5,063,019	-	-	6,184,848

기타지급채무	1,806,415	-	-	-	1,806,415

기타비유동지급채무	-	101,000	522,000	-	623,000

2015년 12월 31일	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합 계

차입금(*)	124,000	124,000	5,072,333	-	5,320,333

매입채무	1,602	-	-	-	1,602

기타지급채무	1,096,678	-	-	-	1,096,678

기타비유동지급채무	-	670,000	400,000	-	1,070,000

(*) 추정이자비용이 포함됨.

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 비교표시 회계기간말의 자본조달비율

(단위:천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

총차입금(주석 15)	6,000,000	5,000,000

차감: 현금및현금성자산(주석 9)	1,440,210	2,528,454

순부채(A)	4,559,790	2,471,546

자본총계(B)	69,177,526	68,227,230

총자본(C=A+B)	73,737,316	70,698,776

자본조달비율(A/C)	6.2%	3.5%

5. 공정가치5.1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위:천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,440,210	1,440,210	2,528,454	2,528,454

매출채권	5,158,490	5,158,490	4,522,629	4,522,629

기타(유동)수취채권	127,263	127,263	92,524	92,524

장기금융자산	2,500	2,500	2,500	2,500

당기손익인식금융자산	5,059,562	5,059,562	-	-

만기보유금융자산(비유동포함)	411,860	411,860	404,394	404,394

기타비유동수취채권(*1)	166,292	166,292	66,292	66,292

소 계	12,366,177	12,366,177	7,616,793	7,616,793

금융부채

매입채무	-	-	1,602	1,602

기타지급채무	1,806,415	1,806,415	1,096,678	1,096,678

단기차입금	1,000,000	1,000,000	-	-

장기차입금(*1)	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

기타비유동지급채무(*1)	623,000	623,000	1,070,000	1,070,000

소 계	8,429,415	8,429,415	7,168,280	7,168,280

(*1) 기타비유동수취채권, 기타비유동지급채무 및 장기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

5.2. 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 ,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)당기말 현재 회사의 금융자산의 공정가치 서열체계 구분

(단위:천원)

구분	2016년 12월 31일

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산	-	-	5,059,562	5,059,562

만기보유금융자산(비유동포함)	-	411,860	-	411,860

합계	-	411,860	5,059,562	5,471,422

구분	2015년 12월 31일

수준 1	수준 2	수준 3	합계

만기보유금융자산(비유동포함)	-	404,393	-	404,393

합계	-	404,393	-	404,393

5.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 수준2로 분류되는 만기보유금융자산에 대하여 신용위험이 반영된 할인율을 이용하여 현재가치기법으로 공정가치를 산정하고 있으며, 당기말 현재 만기보유금융자산은 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구분	2016년 12월 31일

공정가치	수준	가치평가기법

당기손익인식금융자산

복합금융상품(신용연계 DLS)	5,059,562	3	부도율과 할인팩터를 반영한 가격결정모형

5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정은 경영관리부문에서 수행하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 부문은 회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다. 5.5 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당기말 현재 민감도분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2016년

유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

당기손익인식금융자산	1,409	1,409	(1,404)	(1,404)

(*1) 신용연계 DLS는 주요 관측불가능한 투입변수인 신용스프레드를 10bp 상승 또 는 하락시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 6 . 영업부문 정보회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별정보를 공시하지 않습니다.이사회는 상품의 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다.

사업부문의 일반정보

구 분	주요 재화 및 용역

석유류상품 판매 사업부	무연휘발유등

회사 수익의 상세내역(단위:천원)

구 분	2016년	2015년

상품매출	143,534,742	154,868,054

기타매출	306,167	240,309

합 계	143,840,909	155,108,363

회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

7. 범주별 금융상품(1) 2016년 12월 31일

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산(당기손익지정)	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,440,210	-	-	1,440,210

당기손익인식금융자산	-	5,059,562	-	5,059,562

만기보유금융자산(유동)	-	-	5,730	5,730

만기보유금융자산(비유동)	-	-	406,130	406,130

매출채권	5,158,490	-	-	5,158,490

기타수취채권	127,263	-	-	127,263

장기금융자산	2,500	-	-	2,500

기타비유동수취채권	166,292	-	-	166,292

합 계	6,894,755	5,059,562	411,860	12,366,177

재무상태표 상 부채	상각후원가로측정하는기타금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	-	-	-

기타지급채무	1,806,415	-	1,806,415

단기차입금	1,000,000	-	1,000,000

장기차입금	5,000,000	-	5,000,000

기타비유동지급채무	623,000	-	623,000

합 계	8,429,415	-	8,429,415

(2) 2015년 12월 31일(단위:천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,528,454	-	2,528,454

만기보유금융자산(유동)	-	1,405	1,405

만기보유금융자산(비유동)	-	402,989	402,989

매출채권	4,522,629	-	4,522,629

기타수취채권	92,524	-	92,524

장기금융자산	2,500	-	2,500

기타비유동수취채권	66,292	-	66,292

합 계	7,212,399	404,394	7,616,793

재무상태표 상 부채	상각후원가로측정하는기타금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	1,602	-	1,602

기타지급채무	1,096,678	-	1,096,678

장기차입금	5,000,000	-	5,000,000

기타비유동지급채무	1,070,000	-	1,070,000

합 계	7,168,280	-	7,168,280

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위:천원)

구 분	2016년	2015년

대여금 및 수취채권

은행예치금에 대한 이자수익	90,510	96,946

기타 채권에 대한 이자수익	1,456	19,405

대손충당금환입(대손상각비)	10,000	50,537

당기손익인식금융자산

평가이익	9,562	-

만기보유금융자산

이자수익	7,031	3,192

상각후원가로 측정하는 금융부채

은행차입금에 대한 이자비용	(125,854)	(55,117)

기타	-	-

8. 금융자산의 신용건전성

외부 신용등급(Moody's)을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을측정하였습니다.

(단위:천원)

매 출 채 권	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	336,927	226,440

Group 2	4,821,563	4,296,189

Group 3	-	-

소 계	5,158,490	4,522,629

손상되지 아니한 매출채권 합계	5,158,490	4,522,629

Group 1 - 새로운 고객

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객으로 채무불이행위험이 해소 되었음.

(단위:천원)

은행예금 및 단기 은행예치금	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

Aa3	66,211	-

A1	-	177,412

A2	1,079,710	2,246,350

상품권	190,540	49,000

합 계	1,336,461	2,472,762

(*) 현금을 제외한 금액

9. 현금및현금성자산 및 당기손익인식금융자산(1) 현금및현금성자산의 내역

(단위:천원)

2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

은행예금 및 보유현금	1,249,670	2,479,454

상품권	190,540	49,000

합 계	1,440,210	2,528,454

(2) 당기손익인식금융자산의 상세내역(단위:천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

복합금융상품(신용연계 DLS)	5,059,562	-

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서 상 '기타수익'(주석 22)으로 표시돼 있습니다.

10. 매출채권 (1) 매출채권(단위:천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

매출채권	5,973,911	5,348,050

대손충당금	(815,421)	(825,421)

매출채권(순액)	5,158,490	4,522,629

(2) 매출채권의 연령분석(단위:천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

연체되지 않은 채권	2,082,339	2,945,059

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

만기 경과 후 3개월 이하	3,076,133	1,577,552

만기 경과 후 4~6개월	-	-

만기 경과 후 7~12개월	-	-

만기 경과 후 12개월 초과	18	18

손 상 채 권

만기 경과 후 1~6개월	_	-

만기 경과 후 7~12개월	-	-

만기 경과 후 12개월 초과	815,421	825,421

합 계	5,973,911	5,348,050

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 없으며 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래들과 관련되어 있습니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역의 내역

(단위:천원)

구 분	2016년	2015년

기초금액	825,421	1,313,215

미사용금액 환입	(10,000)	(50,537)

매출채권 제각	-	(437,257)

보고기간 말 금액	815,421	825,421

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석21)에 포함되어 있습니다.

11. 재고자산(단위:천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

상 품	2,519,296	1,652,394

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 136,171 백만원(2015년:147,810백만원) 입니다. 12. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위:천원)

2016년	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	합 계

기초 순장부금액	37,376,851	2,033,318	447,970	205,906	66,979	182,703	40,313,727

취득	-	-	150,979	42,413	144,009	14,164	351,565

처분	-	-	(372)	(5)	(4)	(9)	(390)

감가상각비	-	(101,794)	(56,438)	(58,481)	(42,165)	(20,728)	(279,606)

투자부동산으로의대체	(2,233,819)	(100,663)	-	-	-	-	(2,334,482)

기말 순장부금액	35,143,032	1,830,861	542,139	189,833	168,819	176,130	38,050,814

2016년 12월 31일

원가 또는 평가액	35,143,032	4,570,731	2,006,538	2,024,206	906,102	1,829,170	46,479,779

감가상각누계액	-	(2,739,870)	(1,464,399)	(1,833,713)	(737,283)	(1,653,040)	(8,428,305)

정부보조금	-	-	-	(660)	-	-	(660)

순장부금액	35,143,032	1,830,861	542,139	189,833	168,819	176,130	38,050,814

(단위:천원)

2015년	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	합 계

기초 순장부금액	37,376,851	2,142,957	502,266	263,406	126,769	202,904	40,615,153

취득	-	-	11,250	-	-	5,790	17,040

처분	-	-	-	(3)	(3)	(2)	(8)

감가상각비	-	(109,639)	(65,328)	(57,497)	(59,787)	(25,989)	(318,240)

매각예정비유동자산으로의대체	-	-	(218)	-	-	-	(218)

기말 순장부금액	37,376,851	2,033,318	447,970	205,906	66,979	182,703	40,313,727

2015년 12월 31일

원가 또는 평가액	37,376,851	4,861,061	1,868,334	2,071,201	845,218	1,834,765	48,857,430

감가상각누계액	-	(2,827,743)	(1,420,364)	(1,861,510)	(778,239)	(1,652,062)	(8,539,918)

정부보조금	-	-	-	(3,785)	-	-	(3,785)

순장부금액	37,376,851	2,033,318	447,970	205,906	66,979	182,703	40,313,727

감가상각비 280백만원(2015년: 318백 만원 ) 은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 운용리스 제공내역일부 토지, 건물 및 투자부동산에 대한 운용리스 계약을 통하여 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역

(단위:천원)

2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

1년 이하	1,251,720	1,100,520

1년 초과 ~ 5년 이하	820,800	718,800

5년 초과	-	-

합 계	2,072,520	1,819,320

(3) 유형자산(투자부동산 포함) 담보제공 내역 1) 2016년 12월 31일

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토 지	4,595,910	610,000	차입금약정(주석28)	1,000,000	대구은행

건 물	359,069

토 지	21,568,705	25,807,310	상품구매약정	-	GS칼텍스(주)

건 물	905,691

토지(투자부동산)	3,766,140

건물(투자부동산)	134,052

토지(투자부동산)	13,989,988	6,000,000 300,000	차입금(주석15)임대보증금	5,000,000 300,000	신한은행(주)아모레퍼시픽

건물(투자부동산)	1,024,237

2) 2015년 12월 31일(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토 지	4,595,910	610,000	차입금약정(주석28)	-	대구은행

건 물	382,457

토 지	25,334,845	25,807,310	상품구매약정	-	GS칼텍스(주)

건 물	1,103,717

토지(투자부동산)	13,989,988	6,000,000 300,000	차입금(주석15)임대보증금	5,000,000 300,000	신한은행(주)아모레퍼시픽

건물(투자부동산)	1,079,602

13. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

(단위:천원)

2016년	2015년

취득 원가	24,238,225	12,853,995

기초 감가상각누계액	(806,462)	(809,570)

기초 순장부금액	23,431,763	12,044,425

증가	-	15,097,272

유형자산에서 대체	2,334,482	-

매각예정비유동자산으로 대체	-	(3,634,328)

감가상각비	(105,126)	(75,606)

처분	-	-

기말 순장부금액	25,661,119	23,431,763

취득원가	26,762,374	24,238,226

기말 감가상각누계액	(1,101,255)	(806,463)

기말 순장부금액	25,661,119	23,431,763

당 기말 현재 투자부동산의 공정가치는 37,762백만원 (2015년: 28,909 백만원) 입니다 . 감가상각비 105백만원(2015년: 76백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다 .

(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 1,001백만원(2015년: 623백만원)이며 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 412백만원(2015년: 247백만원)입니다.

14. 매각예정비유동자산 전기 중 회사는 경영진의 승인에 의하여 포항시 남구 해도동 70-1, 70-2, 70-8, 70-9, 70-11번지 토지 및 건축물을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 토지 등 처분과 관련된 자산은 매각예정으로 표시되었습니다. 동거래는 2016년 2월 28일부로 잔금지급이 완료되었으며, 당기말 현재 매각예정으로 분류된 자산내역은 다음과 같습니다. (1) 매각예정으로 분류한 자산의 내역

(단위:천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

처분자산	-	-

토지	-	3,560,781

건물	-	73,547

구축물	-	219

합 계	-	3,634,547

15. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위:천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

비유동

은행차입금	5,000,000	5,000,000

유동

은행차입금	1,000,000	-

합 계	6,000,000	5,000,000

상기 차입금은 회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 12 참조).

(2) 은행차입금의 상세내역(단위:천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)
2016.12.31	당기말	전기말

원화대출	대구은행	2017.6.26	2.81	1,000,000	-

원화대출	신한은행	2018.7.30	2.17	5,000,000	5,000,000

은행 차입금 계	6,000,000	5,000,000

회사의 은행차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

16. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위:천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,663,335	3,522,232

사외적립자산의 공정가치 (*)	(3,424,706)	(3,032,505)

재무상태표상 확정급여부채	238,629	489,727

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금 전환금 32백만원(전기말: 35백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	2016년	2015년

기초금액	3,522,233	3,230,549

당기근무원가	249,504	248,115

이자비용	34,102	93,576

과거근무원가 및 정산손익	-	-

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	1,370

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(41,936)	129,928

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	100,292	9,227

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(200,859)	(190,533)

보고기간말 금액	3,663,336	3,522,232

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위:천원)

구 분	2016년	2015년

기초금액	3,032,505	3,172,783

이자수익	65,513	84,415

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(23,787)	(43,289)

기여금:

- 사용자	500,000	-

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(149,525)	(181,403)

보고기간말 금액	3,424,706	3,032,505

(4) 주요 보험수리적 가정

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

할인율	2.26%	2.25%

사외적립자산의 기대수익률	2.26%	2.25%

임금상승률	승급율＋ 2.00%	승급율＋ 2.50%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도분석

2016년	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1% 변동	2.10% 감소	2.30% 증가

임금상승률	1% 변동	2.29% 증가	2.12% 감소

2015년	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1% 변동	2.44% 감소	2.69% 증가

임금상승률	1% 변동	2.66% 증가	2.46% 감소

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 사외적립자산은 전액 정기예금으로 운용되고 있습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 234백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석

(단위:천원)

1년미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년이상	합계

급여지급액	576,063	201,706	579,322	3,036,748	4,393,839

확정급여채무의 가중평균만기는 5.42년입니다.

17. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세내역

(단위:천원)

구 분	2016년	2015년

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	592,567	772,045

전기법인세의 조정사항	(12,225)	-

총당기법인세	580,342	772,045

이연법인세

일시적차이의 증감	(11,451)	42,262

총이연법인세	(11,451)	42,262

법인세비용	568,891	814,307

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016년	2015년

법인세비용차감전순손익	2,746,524	3,745,601

적용세율에 따른 법인세비용	582,235	802,032

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	160	68

- 세무상 차감되지 않는 비용	-	-

- 기타	(1,279)	12,207

세율변경으로 인한 이연법인세변동

당기 조정항목	(12,225)	-

법인세비용	568,891	814,307

유효세율	20.7%	21.7%

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과(단위:천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의재측정요소	405,376	(89,182)	316,194	487,518	(107,253)	380,265

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위:천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	768,543	711,649

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	181,634	126,965

소 계	950,177	838,614

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,452,317)	(1,372,380)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,104)	-

소 계	(1,454,421)	(1,372,380)

이연법인세자산(부채) 순액	(504,244)	(533,766)

(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위:천원)

구 분	2016년 1월 1일	포괄손익계산서	기타포괄손익	2016년 12월 31일

이연법인세부채

사외적립자산	(659,522)	(78,426)	-	(737,948)

미수이자(국민주택채권만기보유이자)	(627)	(1,511)	-	(2,138)

재평가적립금	(712,231)	-	-	(712,231)

당기손익인식금융자산	-	(2,104)	-	(2,104)

소 계	(1,372,380)	(82,041)	-	(1,454,421)

이연법인세자산

대손충당금	111,006	55,052	-	166,058

확정급여부채	697,740	24,756	18,071	740,567

자기주식	585	-	-	585

국고보조금	833	(688)	-	145

연차충당부채	15,958	(382)	-	15,576

감가상각비	12,492	14,754	-	27,246

소 계	838,614	93,492	18,071	950,177

순 액	(533,766)	11,451	18,071	(504,244)

구 분	2015년 1월 1일	포괄손익계산서	기타포괄손익	2015년 12월 31일

이연법인세부채

사외적립자산	(636,148)	(23,374)	-	(659,522)

미수금(미수이자)	(5,140)	5,140	-	-

미수이자(국민주택채권만기보유이자)	-	(627)	-	(627)

재평가적립금	(712,231)	-	-	(712,231)

소 계	(1,353,519)	(18,861)	-	(1,372,380)

이연법인세자산

대손충당금	171,372	(60,366)	-	111,006

확정급여부채	631,560	25,740	40,440	697,740

자기주식	585	-	-	585

국고보조금	1,521	(688)	-	833

연차충당부채	15,315	643	-	15,958

감가상각비	1,222	11,270	-	12,492

소 계	821,575	(23,401)	40,440	838,614

순 액	(531,944)	(42,262)	40,440	(533,766)

18. 자본금

당기말 현재 회사의 발행할 주식의 총수는 60,000,000주 (1주당 금액: 100원 )이고, 발행한 주식수는 보통주식 15,000,000주 입니다. 자본금 변동내역

(단위:천원)

구 분	내 역	주식수	자본금	주식발행초과금

보통주식	2015.12.31	15,000,000주	1,500,000	-

2016.12.31	15,000,000주	1,500,000	-

19. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 구성내역

(단위:천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

재평가적립금	35,533,639	35,533,639

자기주식	(682,108)	(682,108)

합 계	34,851,531	34,851,531

20. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

법정적립금(*1)	750,000	750,000

임의적립금	1,057,060	1,057,060

미처분이익잉여금	31,018,935	30,068,639

합 계	32,825,995	31,875,699

(*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2017년 3월 24 일 주주총회에서 처분될 예정입니다.

(전기 처분 확정일: 2016년 3월 25일) (단위:천원)

과 목	2016년	2015년

미처분이익잉여금	31,018,935	30,068,639

전기이월이익잉여금	28,905,374	27,280,720

순확정급여부채의 재측정요소	(64,072)	(143,374)

당기순이익	2,177,633	2,931,293

임의적립금 등의 이입액	-	-

합 계	31,018,935	30,068,639

이익잉여금 처분액	1,454,082	1,163,265

이익준비금	-	-

배당금 {(현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 100 원( 100 %) 전기 80원(80%)}	1,454,082	1,163,265

차기이월 미처분이익잉여금	29,564,853	28,905,374

21. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

계정과목	2016년	2015년

매출원가

상품의 변동	(866,901)	505,465

상품의 타계정대체액	(76,912)	(113,057)

상품의 매입액	137,114,513	147,417,675

소 계	136,170,700	147,810,083

판매비와관리비

종업원급여(주석 23)	3,300,178	3,287,593

복리후생비	62,099	65,531

여비교통비	35,777	34,691

수도광열비	33,184	31,857

전력비	135,266	135,217

연료비	81,275	118,533

수선비	69,058	118,924

세금과공과	473,091	407,807

소모품비	64,219	76,127

지급수수료	1,062,902	1,156,724

접대비	53,055	62,634

대손상각비	(10,000)	(50,537)

감가상각비	384,731	393,846

용역비	785,199	834,972

판매촉진비	47,854	51,027

기타	128,533	110,934

소 계	6,706,421	6,835,880

합 계	142,877,121	154,645,963

22 . 기타수익과 기타비용(단위:천원)

기타수익	2016년	2015년

임대료수익	1,178,209	797,676

운송보상수익	137,872	210,072

유형자산처분이익	5,178	3,843

당기손익인식금융자산평가이익	9,562	-

매각예정비유동자산처분이익	-	1,927,591

잡이익	489,663	386,812

합 계	1,820,484	3,325,994

기타비용	2016년	2015년

기부금	4,000	5,400

유형자산처분손실	387	4

매각예정비유동자산처분손실	4,547	-

잡손실	1,956	101,816

합 계	10,890	107,220

23. 종업원급여(단위:천원)

구 분	2016년	2015년

급 여	2,890,884	2,837,833

사회보장비용	191,201	192,484

퇴직연금급여-확정급여제 도( 주석16 )	218,093	257,276

합 계	3,300,178	3,287,593

24. 금융수익 및 금융비용(단위:천원)

금융수익	2016년	2015년

만기보유금융자산에 대한 이자수익	7,031	3,192

단기은행예치금에 대한 이자수익	90,510	96,946

대여금 및 수취채권에 대한 이자수익	1,456	19,405

금융수익 합계	98,997	119,543

금융비용	2016년	2015년

은행차입금 이자비용	125,854	55,117

기타	-	-

금융비용 합계	125,854	55,117

25. 주당순이익

기본주당순이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 보통주 1주에 대한 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	2016년	2015년

보통주당기순이익	2,177,633,080 원	2,931,293,444 원

가중평균유통보통주식수	14,540,817 주	14,540,817 주

기본주당순이익	150 원	202 원

(*) 가중평균유통보통주식수는 자기주식 459,183주 를 차감하여 산정하였습니다.회사는 희석화 증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

26. 배당금 2016년 및 2015년 에 지급된 배당금은 각각 1,163,265천원(주당 80원) 및 727,041천원(주당 50원 )입니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당배당금 및총배당금은 각각 100 원과 1,454,082천원 이며, 2017년 3월 24 일 로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금(단위:천원)

구 분	2016년	2015년

법인세비용차감전순이익	2,746,524	3,745,601

조정 :

감가상각비	384,731	393,846

대손상각비	(10,000)	(50,537)

퇴직급여	218,094	257,276

유형자산처분손실	387	4

매각예정비유동자산처분손실	4,548	-

금융비용	125,854	55,117

당기손익인식금융자산평가이익	(9,561)	-

유형자산처분이익	(5,178)	(3,843)

매각예정비유동자산처분이익	-	(1,927,591)

금융수익	(98,997)	(119,543)

매출채권의 감소(증가)	(625,860)	1,483,387

기타수취채권의 감소(증가)	(4,739)	5,885

기타유동자산의 감소	865,346	156,613

재고자산의 감소(증가)	(866,902)	505,465

매입채무의 증가(감소)	(1,602)	493

기타유동부채의 증가(감소)	(40,644)	61,631

기타지급채무의 감소	5,683	2,349

확정급여부채의 감소	(551,335)	(9,129)

영업으로부터 창출된 현금	2,136,349	4,557,024

28. 우발부채와 약정사항 회사는 당기말 현재 대구은행과 1,000백만원(전기말: 1,000백만원) 의 당좌차월약정을 맺고 있으며, 대구은행외 1개 금융기관과 8,000백만원(전기말: 8,000백만원)을 한도로 하는 기업구매자금대출약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 채권가압류 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 44백만원(전기말: 432백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

회사는 당기말 현재 GS칼텍스(주)와 일부 장비 등에 대하여 무상으로 임차 및 사용할것을 약정하고 있습니다.

29. 특수관계자 거래

당기말 현재 종업원에 대한 주택자금대여금 40,000천원(전기말: 10,000천원 )을 단기대여금(기타수취채권)으로 계상하고 있습니다.

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016년	2015년

급 여	400,596	424,741

퇴 직 급 여	63,432	120,128

합 계	464,028	544,869