흥구석유 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 57 (당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 56 (전) 기 2022년 12월 31일 현재
흥구석유주식회사

1. 일반 사항

흥구석유주식회사(이하 "회사")는 1966년 12월에 설립되어 대구광역시 중구에 본사를 두고 석유류 판매업을 주된 영업목적으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 본사영업소외 영업소 1개 및 11개의 직영주유소를 두고 있습니다.

회사는 1994년 11월 30일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 회사의 자본금은 1,500백만원입니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말	비 고

소유주식수 (주)	지분율 (%)	소유주식수 (주)	지분율 (%)

김 상 우	4,434,897	29.57	4,434,897	29.57	최대주주,대표이사

김 철 희외 2	400,203	2.67	697,963	4.65	최대주주의 특별관계인

서 상 덕	3,194,183	21.29	3,444,183	22.96	대주주

서 동 홍	45,918	0.31	45,918	0.31	대주주의 특별관계인,부회장

자 기 주 식	459,183	3.06	459,183	3.06

기 타	6,465,616	43.10	5,917,856	39.45

합 계	15,000,000	100.00	15,000,000	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성되었습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.1.1 회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서를 적용하였으며, 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 중요한 회계정책 공시

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 국제조세개혁 ? 필라2 모범규칙 추가

- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기에 적용하지 아니한 제·개정 기준서는 다음과 같으며, 회사의재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

2.2 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화 ('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2.3 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정 하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금 흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.7 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계정과목	추정내용연수(년)

건물	10 ~ 40

구축물	20 ~ 40

기계장치	4 ~ 12

차량운반구	4 ~ 5

기타유형자산	5 ~ 20

사용권자산	경제적 내용연수

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

자산관련보조금과 수익관련보조금은 이연수익으로 인식하여 각각 자산의 내용연수와 해당 정부보조금으로 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 '기타수익'으로 인식합니다.

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(10 ~ 40년)동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액 (사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩 니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회 피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손 익으로 인식합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일 시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습 니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금 급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정 급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식(1) 재화의 판매(도매 고객)

회사는 도매시장에서 석유류를 판매합니다. 상품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 인도하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 재화의 판매(소매 고객)

회사는 석유류를 판매하는 직영주유소를 운영하고 있습니다. 상품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.

거래가격은 고객이 상품을 구매하고 인도받는 시점에 즉시 지급됩니다.

2.19 리스

회사는 주유소, 기계장치를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기 초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영하여 산정합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스 부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산 을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으 로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료

회사는 변동리스료 조건을 포함하는 리스계약을 체결하고 있지 않습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.20 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2024년 2월 20일에 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용 하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담 할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 재무부서는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 이자율위험

회사의 현금흐름 이자율위험은 장단기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 회사의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있어 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%P 변동시 변동금리부차입금으로 1년 동안 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	85,000	(85,000)	90,000	(90,000)

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 회사차원에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산 및 기타금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 7년 동안의 매출과 관련된 지불 정보와관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

(단위:천원)

당기말	3개월 이내 연체 및 정상	장기미수매출채권	합계

기대 손실률	1.33%	100%

총 장부금액	3,293,538	379,717	3,673,255

손실충당금	43,917	379,717	423,634

전기말	3개월 이내 연체 및 정상	장기미수매출채권	합계

기대 손실률	1.10%	100%

총 장부금액	4,002,897	379,717	4,382,614

손실충당금	43,917	379,717	423,634

매출채권의 손실충당금 변동내역(단위:천원)

당기	전기

기초 손실충당금	423,634	469,103

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	-	(45,469)

당기말 손실충당금	423,634	423,634

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 3,249,621천원입니다(전기말: 3,958,980천원).

손상과 관련하여 '대손상각비'로 당기손익에 인식된 금액

(단위:천원)

당기	전기

손상차손

- 개별적으로 회수된 채권	-	-

- 손실충당금의 변동	-	(45,469)

(나) 상각후원가 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타채권에는 임직원대여금, 임차보증금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다 (당기: 4,148,827천원, 전기: 4,956,038천원).

4.1.3 유동성위험회사는 미사용 차입금 한도(주석 29 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 유동성위험 분석내역(단위:천원)

당기말	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	500,000	-	8,000,000	-	8,500,000

매입채무	15,638	-	-	-	15,638

기타유동채무	2,414,574	-	-	-	2,414,574

기타비유동채무	-	302,850	100,000	-	402,850

합 계	2,930,212	302,850	8,100,000	-	11,333,062

(단위:천원)

전기말	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	1,000,000	-	8,000,000	-	9,000,000

매입채무	13,318	-	-	-	13,318

기타유동채무	2,415,717	-	-	-	2,415,717

기타비유동채무	-	201,600	301,850	-	503,450

합 계	3,429,035	201,600	8,301,850	-	11,932,485

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 건전한 자본구조를 유지하는 것이며, 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	8,500,000	9,000,000

차감: 현금및현금성자산	372,218	525,530

순부채(A)	8,127,782	8,474,470

자본총계(B)	79,095,399	80,086,299

총자본(C=A+B)	87,223,182	88,560,770

자본조달비율(A/C)	9.3%	9.6%

5. 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	372,218	372,218	525,530	525,530

매출채권	3,249,621	3,249,621	3,958,980	3,958,980

기타유동채권	148,121	148,121	95,231	95,231

장기금융자산	2,500	2,500	2,500	2,500

기타유동금융자산	2,005	2,005	270	270

기타비유동금융자산	8,870	8,870	7,550	7,550

기타비유동채권(*1)	365,492	365,492	365,976	365,976

소 계	4,148,827	4,148,827	4,956,037	4,956,037

금융부채

매입채무	15,637	15,637	13,318	13,318

기타유동채무	2,414,574	2,414,574	2,415,717	2,415,717

기타비유동채무(*1)	402,850	402,850	503,450	503,450

단기차입금	500,000	500,000	1,000,000	1,000,000

장기차입금	8,000,000	8,000,000	8,000,000	8,000,000

소 계	11,333,061	11,333,061	11,932,485	11,932,485

(*1) 기타비유동수취채권과 기타비유동지급채무의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

6. 영업부문 정보회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별정보를 공시하지 않습니다. 이사회는 제품의 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다.

사업부문의 일반정보

구 분	주요 재화 및 용역

석유류상품 판매 사업부	무연휘발유 등

회사 수익의 상세내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

상품매출	126,179,704	146,190,331

기타매출	515,684	527,359

합 계	126,695,388	146,717,690

회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

7. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융상품

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	372,218	525,530

매출채권및기타유동채권	3,397,742	4,054,212

기타유동금융자산	2,005	270

장기금융상품	2,500	2,500

장기매출채권및기타비유동채권	365,492	365,976

기타비유동금융자산	8,870	7,550

소계	4,148,827	4,956,038

합계	4,148,827	4,956,038

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타유동채무	2,430,211	2,429,035

장기매입채무및기타비유동채무	402,850	503,450

단기차입금	500,000	1,000,000

장기차입금	8,000,000	8,000,000

합계	11,333,061	11,932,485

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

평가이익	-	471,015

상각후원가 금융자산

이자수익	27,013	45,419

대손충당금환입(대손상각비)	-	45,470

상각후원가 금융부재

이자비용	450,611	78,735

8. 현금및현금성자산 및 기타금융자산(1) 현금및현금성자산의 내역

(단위:천원)

당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	372,218	524,160

상품권	-	1,370

합 계	372,218	525,530

(2) 기타금융자산의 내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융자산(국공채)	2,005	270

기타비유동금융자산(국공채)	8,870	7,550

합계	10,875	7,820

9. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	3,673,255	(423,634)	3,249,621	4,382,615	(423,634)	3,958,981

기타유동채권	148,121	-	148,121	95,231	-	95,231

기타비유동채권	365,492	-	365,492	365,976	-	365,976

합계	4,186,868	(423,634)	3,763,234	4,843,822	(423,634)	4,420,188

(2) 기타채권의 내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동성

단기대여금	30,000	30,000

미수금	118,121	65,231

소계	148,121	95,231

비유동성

임차보증금	365,492	365,976

소계	365,492	365,976

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.회사가 일부 거래처에 대하여 근저당권을 설정하고 있습니다.

10. 기타유동자산(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	341,348	796,232

선급비용	7,808	7,227

기타의당좌자산	20,000	20,000

합계	369,156	823,459

11. 재고자산(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상 품	2,457,665	3,264,656

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 120,521백만원(전기:139,047백만원) 입니다.

12. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위:천원)

당기	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	27,298,542	1,071,060	674,688	414,617	132,395	108,435	151,660	29,851,397

취득	-	-	-	29,638	271,454	8,121	184,920	494,133

처분	(179,400)	-	-	(4)	(2)	-	-	(179,406)

감가상각비	-	(85,054)	(49,729)	(74,562)	(67,219)	(29,369)	(212,490)	(518,423)

투자부동산으로대체	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	27,119,142	986,006	624,959	369,689	336,628	87,187	124,090	29,647,701

당기말	-	-	-	-	-	-	-	-

원가 또는 평가액	27,119,142	4,049,151	2,311,018	1,773,615	794,280	1,678,505	317,106	38,042,817

감가상각누계액	-	(3,063,145)	(1,686,059)	(1,403,926)	(457,652)	(1,591,318)	(193,016)	(8,395,116)

순장부금액	27,119,142	986,006	624,959	369,689	336,628	87,187	124,090	29,647,701

전기	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	27,425,422	1,161,402	725,223	443,041	20,417	130,260	365,630	98,220	30,369,615

취득	-	-	-	42,954	129,792	10,797	-	-	183,543

처분	(126,880)	(5,062)	-	(3)	(1)	-	-	-	(131,946)

감가상각비	-	(85,280)	(50,535)	(71,375)	(17,813)	(32,622)	(213,970)	-	(471,595)

투자부동산으로대체	-	-	-	-	-	-	-	(98,220)	(98,220)

기말 순장부금액	27,298,542	1,071,060	674,688	414,617	132,395	108,435	151,660	-	29,851,397

전기말

원가 또는 평가액	27,298,542	4,049,151	2,311,018	1,800,105	647,777	1,680,374	822,026	-	38,608,993

감가상각누계액	-	(2,978,091)	(1,636,330)	(1,385,488)	(515,382)	(1,571,939)	(670,366)	-	(8,757,596)

순장부금액	27,298,542	1,071,060	674,688	414,617	132,395	108,435	151,660	-	29,851,397

감가상각비 502백만원(전기: 457백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 16백만원(전기: 15백만원)은 기타비용의 임대비용에 포함되어 있습니다.

(2) 유형자산(투자부동산 포함) 담보제공 내역 1) 당기말

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토 지	4,595,910	3,120,000	당좌차월 및 차입금약정	500,000	대구은행

건 물	218,812

토 지	18,272,687	24,413,935	상품구매약정	-	GS칼텍스

건 물	498,607

토 지(투자)	7,189,039

건 물(투자)	139,434

토 지(투자)	13,989,988	300,000	임대보증금	300,000	씨제이올리브네트웍스(주)

건 물(투자)	750,125

토 지(투자)	26,112,892	9,600,000	차입금약정	8,000,000	대구은행

건 물(투자)	3,536,196

2) 전기말(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토 지	4,595,910	3,120,000	당좌차월 및 차입금약정	1,000,000	대구은행

건 물	242,851

토 지	18,145,807	24,413,935	상품구매약정	-	GS칼텍스

건 물	541,248

토 지(투자)	7,189,039

건 물(투자)	152,655

토 지(투자)	13,989,988	300,000	임대보증금	300,000	씨제이올리브네트웍스(주)

건 물(투자)	812,189

토 지(투자)	26,112,892	9,600,000	차입금약정	8,000,000	대구은행

건 물(투자)	3,661,763

(3) 토지의 공시지가(단위: 천원)

과 목	당기	전기

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

유형자산	27,119,142	40,631,332	27,298,542	43,022,758

투자부동산	50,322,869	53,398,291	50,322,869	56,612,071

합계	77,442,011	94,029,623	77,621,411	99,634,829

(4) 보험투자부동산에 대한 화재보험을 한화손해보험과 현대해상화재보험에 가입하고 있으며, 주유소에 대한 재난배상책임보험과 승강기사고배상보험 및 자동차보험을 KB손해보험에 가입하고 있습니다.

13. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(유형자산)

부동산	101,640	101,640

기계장치	22,450	50,020

합계	124,090	151,660

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	122,240	129,210

비유동	1,850	22,450

합계	124,090	151,660

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	184,920	184,920

기계장치	27,570	29,050

합계	212,490	213,970

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	-	-

단기리스료 및 소액자산 리스료(관리비에 포함)	26,840	4,776

당기 중 리스의 총 현금유출은 239,330천원(전기: 218,746천원)입니다.

14. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

(단위:천원)

당기	전기

취득 원가	56,260,507	26,356,240

기초 감가상각누계액	(1,221,441)	(1,108,047)

기초 순장부금액	55,039,066	25,248,193

증가	-	29,904,267

유형자산에서 대체	-	-

매각예정비유동자산으로 대체	-	-

처분	-	-

감가상각비	(207,569)	(113,394)

기말 순장부금액	54,831,497	55,039,066

취득원가	56,260,507	56,260,507

기말 감가상각누계액	(1,429,010)	(1,221,441)

기말 순장부금액	54,831,497	55,039,066

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 94,125백만원(전기: 99,369만원)입니다.당기 중 감가상각비 208백만원(전기:113백만원)은 기타비용의 임대비용에 포함되어 있습니다.

(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 2,426백만원(전기: 1,354백만원)이며임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 1,042백만원(전기: 359백만원)입니다.

(3) 대부분의 투자부동산은 차입금약정, 상품구매약정 등에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).

15. 매입채무 및 기타채무(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동성

매입채무	15,638	13,318

미지급금	39,447	44,942

미지급비용	478,887	477,565

유동성임대보증금	1,774,000	1,764,000

유동리스부채	122,240	129,210

소계	2,430,212	2,429,035

비유동성

임대보증금	401,000	481,000

비유동리스부채	1,850	22,450

소계	402,850	503,450

합계	2,833,062	2,932,485

16. 차입금

당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차 입 처	차입종별	연이자율(%)	당 기 말	전 기 말

단기차입금

대구은행	구매자금대출	4.91	500,000	1,000,000

장기차입금

대구은행	시설자금대출	5.71	8,000,000	8,000,000

차입금과 관련하여 회사의 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).

17. 기타유동부채(단위:천원)

구분	당기말	전기말

부가세예수금	248,788	203,502

선수금	229,041	216,631

미지급급여	83,181	80,183

연차충당부채	74,644	77,821

예수금	43,496	42,661

합계	679,150	620,798

18. 퇴직급여부채 18.1 확정급여제도

(1) 퇴직급여부채 산정내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,305,611	4,227,920

사외적립자산의 공정가치(*)	(4,597,688)	(4,114,296)

재무상태표상 퇴직급여부채(자산)	(292,077)	113,624

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금 전환금 22백만원(전기말: 22백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	4,227,920	4,025,122

당기근무원가	218,185	228,866

이자비용	60,963	31,481

과거근무원가 및 정산손익

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	53,961	(196,193)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(81,302)	173,118

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(174,116)	(34,474)

보고기간말 금액	4,305,611	4,227,920

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	4,114,297	4,112,427

이자수익	148,914	75,276

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	45,515	(39,122)

기여금:	400,000

- 사용자	-	-

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(111,038)	(34,284)

보고기간말 금액	4,597,688	4,114,297

(4) 주요 보험수리적 가정

구분	당기말	전기말

할인율	3.96%	5.10%

임금상승률	승급율＋ 1.82%	승급율＋ 2.03%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도분석

당기	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1% 변동	1.35% 감소	1.47% 증가

임금상승률	1% 변동	1.49% 증가	1.39% 감소

전기	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1% 변동	1.29% 감소	1.40% 증가

임금상승률	1% 변동	1.43% 증가	1.34% 감소

상기의 민감도분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 사외적립자산은 전액 정기예금으로 운용되고 있습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 228백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 4.85년(전기: 5.1년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	1년미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년이상	합계

확정급여채무	168,892	143,033	641,355	3,357,035	4,310,315

18.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 없습니다(전기: 452천원).

19. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세내역

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	237,401	796,290

전기법인세의 조정사항	-	(24,795)

총당기법인세	237,401	771,495

이연법인세

일시적차이의 증감	46,036	18,998

자본에 직접 반영	(11,820)	-

총이연법인세	34,216	18,998

법인세비용	271,957	790,493

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	1,401,143	3,447,519

적용세율에 따른 법인세비용	270,839	736,454

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	-	-

- 세무상 차감되지 않는 비용	314	427

- 기타	804	54,028

세율변경으로 인한 이연법인세변동	-	24,379

당기 조정항목	-	(24,795)

법인세비용	271,957	790,493

유효세율	19.41%	22.93%

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과(단위:천원)

구분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의재측정요소	72,857	(11,820)	61,036	(16,047)	3,370	(12,677)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	962,387	891,256

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	96,216	95,941

소계	1,058,603	987,197

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,656,600)	(1,539,157)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-

소계	(1,656,600)	(1,539,157)

이연법인세자산(부채) 순액	(597,997)	(551,960)

(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위:천원)

구 분	당기초	포괄손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세부채

사외적립자산	(859,300)	(94,745)	-	(954,045)

사용권자산	(31,849)	5,914	-	(25,935)

재평가적립금	(679,857)	3,237	-	(676,620)

소계	(1,571,006)	(85,594)	-	(1,656,600)

이연법인세자산

대손충당금	79,598	1,017	-	80,615

확정급여부채	854,383	33,669	11,820	899,873

자기주식	559	(3)	-	556

연차충당부채	3,357	12,243	-	15,601

감가상각비	49,299	(13,276)	-	36,023

리스부채	31,849	(5,914)	-	25,935

소계	1,019,045	27,737	11,820	1,058,603

순액	(551,960)	(57,857)	11,820	(597,997)

(단위:천원)

구 분	전기초	포괄손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세부채

사외적립자산	(790,630)	(68,670)	-	(859,300)

미수이자(기타금융자산)	(17,611)	17,611	-	-

사용권자산	(80,439)	48,590	-	(31,849)

재평가적립금	(712,231)	32,374	-	(679,857)

소계	(1,600,911)	29,905	-	(1,571,006)

이연법인세자산

대손충당금	77,106	2,492	-	79,598

확정급여부채	850,411	7,342	(3,370)	854,383

자기주식	585	(26)	-	559

연차충당부채	17,326	(983)	-	16,343

감가상각비	38,712	(2,398)	-	36,314

리스부채	80,439	(48,590)	-	31,849

소계	1,064,579	(42,163)	(3,370)	1,019,046

순액	(536,332)	(12,258)	(3,370)	(551,960)

20. 자본금

당기말 현재 회사의 발행할 주식의 총수는 60,000,000주(1주당 금액: 100원)이고, 발행한 주식수는 보통주식 15,000,000주입니다. 자본금 변동내역

(단위:천원)

구분	내역	주식수	자본금	주식발행초과금

보통주식	전기말	15,000,000주	1,500,000	-

당기말	15,000,000주	1,500,000	-

21. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 구성내역

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

자본잉여금(재평가적립금)	35,533,639	35,533,639

기타자본구성요소(자기주식)	(682,108)	(682,108)

22. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	750,000	750,000

임의적립금	1,057,060	1,057,060

미처분이익잉여금	40,936,808	41,927,708

합계	42,743,868	43,734,768

(*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(단위:천원)

과목	당기	전기

미처분이익잉여금	40,936,808	41,927,708

전기이월이익잉여금	39,746,585	39,283,360

순확정급여부채의 재측정요소	61,037	(12,677)

당기순이익	1,129,186	2,657,025

임의적립금 등의 이입액	-	-

합 계	40,936,808	41,927,708

이익잉여금 처분액	727,041	2,181,123

이익준비금	-	-

배당금 {(현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 50원(50%) 전기 150원(150%)}	727,041	2,181,123

차기이월 미처분이익잉여금	40,209,767	39,746,585

상기 이익잉여금은 2024년 3월 22일자 주주총회에서 처분(전기 처분 확정일: 2023년 3월 24일) 될 예정입니다.

23. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

계정과목	당기	전기

매출원가

상품의 변동	806,991	(506,117)

상품의 타계정대체액	(307,415)	(29,514)

상품의 매입액	120,021,243	139,889,134

소계	120,520,819	139,353,503

판매비와관리비

종업원급여	2,872,003	2,859,938

복리후생비	224,139	214,427

여비교통비	29,452	30,375

수도광열비	54,178	42,955

전력비	137,712	118,687

연료비	50,205	62,261

수선비	59,756	47,923

세금과공과	619,165	547,513

소모품비	63,703	63,691

지급수수료	1,356,571	1,473,246

접대비	28,348	27,809

대손상각비	-	(45,470)

감가상각비	502,511	456,817

판매촉진비	13,423	15,151

기타	76,422	70,500

소계	6,087,588	5,985,823

합계	126,608,407	145,339,326

24. 기타수익 및 기타비용(단위:천원)

구분	당기	전기

임대료수익	2,544,439	1,454,066

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	471,015

유형자산처분이익	161,223	79,621

무형자산처분이익	-	93,279

잡이익	74,845	56,753

합계	2,780,507	2,154,734

구분	당기	전기

임대비용	1,041,300	359,065

유형자산처분손실	5	3

잡손실	1,442	2

합계	1,042,747	359,070

25. 금융수익 및 금융비용(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	27,013	45,419

합계	27,013	45,419

구분	당기	전기

이자비용	450,611	78,735

합계	450,611	78,735

26. 주당순이익

기본주당순이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 보통주 1주에 대한 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	1,129,186,202 원	2,657,025,500 원

가중평균유통보통주식수	14,540,817 주	14,540,817 주

기본주당순이익	78 원	183 원

(*) 가중평균유통보통주식수는 자기주식 459,183주를 차감하여 산정하였습니다.회사는 희석화 증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

27. 배당금2022년 및 2023년에 지급된 배당금은 1,454,082천원(주당 100원)과 2,181,123천원(주당 150원)입니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 50원과 727,041천원이며, 2024년 3월 22일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

28. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기순이익 조정을 위한 가감

법인세비용	271,957	790,493

감가상각비	725,992	584,991

대손상각비	-	(45,470)

퇴직급여	130,234	185,071

유형자산처분손실	5	3

금융비용	450,610	78,735

유형자산처분이익	(161,223)	(79,621)

무형자산처분이익	-	(93,279)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	(471,015)

금융수익	(27,013)	(45,419)

소계	1,390,562	904,489

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권및기타유동채권의 감소(증가)	656,470	(534,446)

기타유동자산의 감소	454,304	126,526

재고자산의 감소(증가)	806,991	(506,118)

매입채무및기타지급채무의 증가(감소)	(1,599)	41,910

기타유동부채의 증가(감소)	58,352	(134,791)

확정급여부채의 감소	(463,078)	(189)

소계	1,511,440	(1,007,108)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위 : 천원)

재무활동 관련 부채	당기초	현금흐름	유동성대체	기타	당기말

유동성임대보증금	1,764,000	(170,000)	180,000	-	1,774,000

임대보증금	481,000	100,000	(180,000)	-	401,000

유동리스부채	129,210	(27,570)	20,600	-	122,240

비유동리스부채	22,450	-	(20,600)	-	1,850

단기차입금	1,000,000	(500,000)	-	-	500,000

장기차입금	8,000,000	-	-	-	8,000,000

합계	11,396,660	(597,570)	-	-	10,799,090

(단위 : 천원)

재무활동 관련 부채	전기초	현금흐름	유동성대체	기타	전기말

유동성임대보증금	1,304,000	280,000	180,000	-	1,764,000

임대보증금	161,000	500,000	(180,000)	-	481,000

유동리스부채	213,970	(213,970)	129,210	-	129,210

비유동리스부채	151,660	-	(129,210)	-	22,450

단기차입금	-	1,000,000	-	-	1,000,000

장기차입금	-	8,000,000	-	-	8,000,000

합계	1,830,630	9,566,030	-	-	11,396,660

29. 우발부채와 약정사항회사는 당기말 현재 대구은행과 100백만원(전기말: 100백만원)의 당좌차월약정을 맺고 있으며, 대구은행과 2,500백만원(전기말: 1,000백만원)을 한도로 하는 기업구매자금대출약정을 체결하고 있습니다.회사는 당기말 현재 GS칼텍스(주)와 일부 장비 등에 대하여 무상으로 임차 및 사용할것을 약정하고 있습니다(주석 12 참조).

30. 특수관계자 거래

당기말 현재 종업원에 대한 주택자금대여금 30,000천원(전기말: 30,000천원)을 단기대여금(기타유동채권)으로 계상하고 있습니다.

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	465,000	461,400

퇴직급여	(4,529)	33,150

합계	460,471	494,550

31. 비교재무제표의 수정

회사는 판매비와관리비와 기타수익으로 처리하던 재고자산 매입 등과 관련된 용역비과 잡이익을 매출원가에 반영하도록 비교표시된 금액을 수정하였습니다.

(단위: 천원)

내 역	금액

용역비	755,747

잡이익	324,927

(단위: 천원)

구 분	수정 전 금액	수정금액	수정 후 금액

매출원가	138,615,876	430,820	139,046,696

판매비와관리비	6,741,570	(755,747)	5,985,823

기타수익	2,479,661	(324,927)	2,154,734