흥구석유 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 55 기 분기 : 2021년 9월 30일 현재
제 54 기 : 2020년 12월 31일 현재
흥구석유주식회사

1. 일반 사항

회사는 1966년 12월에 설립되어 대구광역시 중구에 본사를 두고 석유류 판매업을 주된 영업목적으로 영위하고 있으며, 당분기말 현재 본사영업소외 영업소 1개 및 11개의 직영주유소를 두고 있습니다.

회사는 1994년 11월 30일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 회사의 자본금은 1,500백만원입니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말	비 고

소유주식수 (주)	지분율 (%)	소유주식수 (주)	지분율 (%)

김 상 우	4,434,897	29.57	4,434,897	29.57	최대주주,대표이사

김 철 희 외 2	697,963	4.65	697,963	4.65	최대주주의 특별관계인

서 상 덕	3,444,183	22.96	3,444,183	22.96	대주주

서 동 홍	45,918	0.31	45,918	0.31	대주주의 특별관계인,부회장

자 기 주 식	459,183	3.06	459,183	3.06

기 타	5,917,856	39.45	5,917,856	39.45

합 계	15,000,000	100.00	15,000,000	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다 . 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	416,730	416,730	1,412,840	1,412,840

당기손익-공정가치측정금융자산	18,291,650	18,291,650	20,740,078	20,740,078

매출채권	3,470,974	3,470,974	2,990,390	2,990,390

기타유동채권	68,818	68,818	69,963	69,963

장기금융자산	2,500	2,500	2,500	2,500

기타유동금융자산	1,765	1,765	1,765	1,765

기타비유동금융자산	2,275	2,275	2,275	2,275

기타비유동채권	415,976	415,976	465,976	465,976

소 계	22,670,688	22,670,688	25,685,787	25,685,787

금융부채

매입채무	7,838	7,838	13,681	13,681

기타유동채무	1,656,743	1,656,743	1,495,425	1,495,425

기타비유동채무	666,060	666,060	823,800	823,800

소 계	2,330,641	2,330,641	2,332,906	2,332,906

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	18,291,650	-	18,291,650

(단위: 천원)

전 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	20,740,078	-	20,740,078

4.3 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정금융자산	18,291,650	2	시장접근법

(단위: 천원)

구 분	전 기 말

공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정금융자산	20,740,078	2	시장접근법

5. 영업부문 정보

회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별정보를 공시하지 않습니다. 이사회는 제품의 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다.

사업부문의 일반정보

구 분	주요 재화 및 용역

석유류제품 판매 사업부	무연휘발유등

회사 수 익의 상세내역(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	33,260,394	96,747,530	28,898,033	84,011,422

기타매출	83,842	369,741	78,525	315,233

합 계	33,344,236	97,117,271	28,976,558	84,326,655

회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

6. 매 출채권(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	4,013,223	3,518,860

대손충당금	(542,249)	(528,470)

매출채권(순액)	3,470,974	2,990,390

7. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내역

(단위:천원)

당반기	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	사용권자산	기타유형자산	합 계

전기말

원가 또는 공정가치	27,425,422	4,070,912	2,122,928	1,827,337	685,386	769,750	1,704,077	38,605,812

감가상각누계액	-	(2,823,205)	(1,539,178)	(1,514,247)	(651,093)	(348,400)	(1,549,493)	(8,425,616)

순장부금액	27,425,422	1,247,707	583,750	313,090	34,293	421,350	154,584	30,180,196

당분기

기초 순장부금액	27,425,422	1,247,707	583,750	313,090	34,293	421,350	154,584	30,180,196

취득	-	-	188,090	140,181	-	163,026	11,122	502,419

처분	-	-	-	-	(1)	-	(2)	(3)

감가상각비	-	(64,906)	(33,963)	(44,331)	(11,436)	(161,676)	(27,670)	(343,982)

당분기말 순장부금액	27,425,422	1,182,801	737,877	408,940	22,856	422,700	138,034	30,338,630

당분기말

원가 또는 공정가치	27,425,422	4,070,912	2,311,018	1,967,518	660,184	879,776	1,668,478	38,983,308

감가상각누계액	-	(2,888,111)	(1,573,141)	(1,558,578)	(637,328)	(457,076)	(1,530,444)	(8,644,678)

순장부금액	27,425,422	1,182,801	737,877	408,940	22,856	422,700	138,034	30,338,630

전반기	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	사용권자산	기타유형자산	합 계

전기말

원가 또는 공정가치	31,720,132	4,335,973	2,151,209	1,992,343	707,327	819,250	1,827,322	43,553,556

감가상각누계액	-	(2,889,547)	(1,530,095)	(1,560,361)	(657,784)	(194,600)	(1,661,671)	(8,494,058)

순장부금액	31,720,132	1,446,426	621,114	431,982	49,543	624,650	165,651	35,059,498

당분기

기초 순장부금액	31,720,132	1,446,426	621,114	431,982	49,543	624,650	165,651	35,059,498

취득	-	26,061	3,771	877	-	-	-	30,709

처분	-	-	-	(119,531)	(1)	-	(1)	(119,533)

대체	(4,294,710)	(136,195)	-	-	-	-	-	(4,430,905)

감가상각비	-	(66,804)	(30,848)	(38,068)	(11,437)	(155,850)	(25,299)	(328,306)

당분기말 순장부금액	27,425,422	1,269,488	594,037	275,260	38,105	468,800	140,351	30,211,463

당분기말

원가 또는 공정가치	27,425,422	4,070,912	2,154,979	1,814,538	685,385	819,250	1,816,513	38,786,999

감가상각누계액	-	(2,801,424)	(1,560,942)	(1,539,278)	(647,280)	(350,450)	(1,676,162)	(8,575,536)

순장부금액	27,425,422	1,269,488	594,037	275,260	38,105	468,800	140,351	30,211,463

(2) 유형자산(투자부동산 포함) 담보제공 내역 1) 2021년 9월 30일

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토 지	4,595,910	610,000	당좌차월약정 (주석 13)	-	대구은행

건 물	272,900

토 지	18,272,687	24,546,935	상품구매약정	-	GS칼텍스

건 물	594,726

토지(투자)	7,189,039

건물(투자)	168,944

토지(투자)	13,989,988	300,000	임대보증금	300,000	씨제이올리브
네트웍스(주)

건물(투자)	790,321

2) 2020년 12월 31일(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토 지	4,595,910	610,000	당좌차월약정 (주석 13)	-	대구은행

건 물	290,929

토 지	18,272,687	24,546,935	상품구매약정	-	GS칼텍스

건 물	627,238

토지(투자)	7,189,039

건물(투자)	179,097

토지(투자)	13,989,988	300,000	임대보증금	300,000	씨제이올리브
네트웍스(주)

건물(투자)	833,185

8. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	332,790	320,000

기계장치	89,910	101,350

합계	422,700	421,350

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	217,640	168,550

비유동	205,060	252,800

합계	422,700	421,350

당분기 중 증가된 사용권자산은 부동산 129,840천원, 기계장치 33,186 천원 입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	117,050	90,000

기계장치	44,626	65,850

합계	161,676	155,850

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	-	-

단기리스료 및 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	-	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 161,676천원(전분기:155,850천원)입니다.

9. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

(단위:천원)

당 분 기	전 분 기

취득 원가	26,356,239	26,356,239

기초 감가상각누계액	(1,030,952)	(953,594)

기초 순장부금액	25,325,287	25,402,645

취 득	-	-

처 분	-	-

감가상각비	(57,821)	(58,018)

기말 순장부금액	25,267,466	25,344,627

취득 원가	26,356,240	26,356,239

분기말 감가상각누계액	(1,088,774)	(1,011,613)

분기말 순장부금액	25,267,466	25,344,626

2021년 9월 30일 현재 투자부동산의 공정가치는 42,166백만원(전기말: 40,000백만원)입니다. 감가상각비 58백만원(전분기: 58백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 857백만원(전분기: 884백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 311백만원(전분기: 293백만원)입니다.

10. 금융부채

당분기말과 전기말 현재 회사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	장부금액

매입채무	7,838	-	-	7,838

기타유동채무	1,656,743	-	-	1,656,743

기타비유동채무	-	535,810	130,250	666,060

합 계	1,664,581	535,810	130,250	2,330,641

(단위: 천원)

전 기 말	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	장부금액

매입채무	13,681	-	-	13,681

기타유동채무	1,495,425	-	-	1,495,425

기타비유동채무	-	609,800	214,000	823,800

합 계	1,509,106	609,800	214,000	2,332,906

11. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 19.96%(전분기: 21.63%)입니다.

12. 배당금2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 2,181백만원은 2021년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 2,181백만원).

13. 우발부채와 약정사항

회사는 당분기말 현재 대구은행과 100백만원(전기말: 100백만원)의 당좌차월약정을 맺고 있으며, 대구은행과 1,000백만원(전기말: 1,000백만원)을 한도로 하는 기업구매자금대출약정을 체결하고 있습니다.

당분기말 현재 회사는 공탁보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 4백만원(전기말: 2백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

회사는 당분기말 현재 GS칼텍스(주)와 일부 장비 등에 대하여 무상으로 임차 및 사용할 것을 약정하고 있습니다(주석 7 참조)

14. 특수관계자 거래

당분기말 현재 종업원에 대한 주택자금대여금 40,000천원(전기말: 40,000천원)을 단기대여금(기타유동채권)으로 계상하고 있습니다.주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당 분 기	전 분 기

급 여	325,350	325,260

퇴 직 급 여	53,595	52,924

합 계	378,945	378,184