흥구석유 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 57 (당) 반기 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지
제 56 (전) 반기 2022년 01월 01일부터 2022년 06월 30일까지
흥구석유주식회사

1. 회사의 개요

회사는 1966년 12월에 설립되어 대구광역시 중구에 본사를 두고 석유류 판매업을 주된 영업목적으로 영위하고 있으며, 당분기말 현재 본사영업소외 영업소 1개 및 11개의 직영주유소를 두고 있습니다.

회사는 1994년 11월 30일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 회사의 자본금은 1,500백만원입니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말	비 고

소유주식수 (주)	지분율 (%)	소유주식수 (주)	지분율 (%)

김 상 우	4,434,897	29.57	4,434,897	29.57	최대주주,대표이사

김 철 희외 2	697,963	4.65	697,963	4.65	최대주주의 특별관계인

서 상 덕	3,444,183	22.96	3,444,183	22.96	대주주

서 동 홍	45,918	0.31	45,918	0.31	대주주의 특별관계인,부회장

자 기 주 식	459,183	3.06	459,183	3.06

기 타	5,917,856	39.45	5,917,856	39.45

합 계	15,000,000	100.00	15,000,000	100.00

2. 재무제표 작성기준

회사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

회사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며, 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성된 중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 반기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 및 주석17(비교재무제표의 수정)을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

가. 회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 회사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.

또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.

개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위:천원)

구 분	당반기말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	236,497	236,497	525,530	525,530

매출채권	2,494,056	2,494,056	3,958,981	3,958,981

기타유동채권	106,129	106,129	95,231	95,231

장기금융자산	2,500	2,500	2,500	2,500

기타유동금융자산	485	485	270	270

기타비유동금융자산	10,660	10,660	7,550	7,550

기타비유동채권(*1)	365,492	365,492	365,976	365,976

소 계	3,215,819	3,215,819	4,956,038	4,956,038

금융부채

매입채무	12,183	12,183	13,318	13,318

기타유동채무	3,044,500	3,044,500	2,415,717	2,415,717

기타비유동채무(*1)	389,850	389,850	503,450	503,450

단기차입금	-	-	1,000,000	1,000,000

장기차입금	8,000,000	8,000,000	8,000,000	8,000,000

소 계	11,446,533	11,446,533	11,932,485	11,932,485

(*1) 기타비유동수취채권 및 기타비유동지급채무의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

5. 영업부문정보(1) 부문에 대한 일반 정보

구 분	주요 재화 및 용역

석유류제품 판매 사업부	무연휘발유등

(2) 회사 수익의 상세내역(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	32,161,880	61,457,989	40,354,123	72,698,596

기타매출	156,424	319,074	172,185	307,010

합 계	32,318,304	61,777,063	40,526,308	73,005,606

(3) 주요 고객에 대한 의존도회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

6. 유형자산(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기초순장부금액	29,851,397	30,369,615

취득	297,753	34,320

처분 및 폐기	-	(131,944)

감가상각	(250,322)	(230,021)

투자부동산으로 대체	-	(98,220)

기말순장부금액	29,898,828	29,943,750

감가상각비 242백만원(전반기: 223백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 감가상각비 중 8백만원은 기타비용의 임대비용에 포함되어 있습니다.

(2) 유형자산(투자부동산 포함) 담보제공 내역 1) 당반기말

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토 지	4,595,910	3,120,000	당좌차월약정	-	대구은행

건 물	230,831

토 지	18,145,807	24,413,935	상품구매약정	-	GS칼텍스

건 물	519,928

토지(투자)	7,189,039

건물(투자)	146,044

토지(투자)	13,989,988	300,000	임대보증금	300,000	씨제이올리브
네트웍스(주)

건물(투자)	781,157

토지(투자)	26,112,892	9,600,000	차입금약정	8,000,000	대구은행

건물(투자)	3,598,980

2) 전기말(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토 지	4,595,910	3,120,000	당좌차월약정	1,000,000	대구은행

건 물	242,851

토 지	18,145,807	24,413,935	상품구매약정	-	GS칼텍스

건 물	541,248

토지(투자)	7,189,039

건물(투자)	152,655

토지(투자)	13,989,988	300,000	임대보증금	300,000	씨제이올리브
네트웍스(주)

건물(투자)	812,189

토지(투자)	26,112,892	9,600,000	차입금약정	8,000,000	대구은행

건물(투자)	3,661,763

7. 리스

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	74,100	101,640

기계장치	36,050	50,020

합 계	110,150	151,660

당반기 중 증가된 사용권자산은 부동산 64,920천원입니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	101,300	129,210

비유동	8,850	22,450

합 계	110,150	151,660

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	92,460	92,460

기계장치	13,970	14,710

합 계	106,430	107,170

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	-	-

단기리스료 및 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	13,565	11,504

당반기 중 리스의 총 현금유출은 199,995천원(전반기: 118,674천원)입니다.

8. 투자부동산(1) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기초순장부금액	55,039,066	25,248,193

유형자산에서 대체	-	98,220

감가상각	(103,785)	(41,001)

기말순장부금액	54,935,281	25,305,412

당반기말 현재 투자부동산의 공정가치는 99,316백만원(전기말: 99,369백만원)이며, 감가상각비 104백만원(전반기: 41백만원)은 기타비용의 임대비용에 포함되어 있습니다.(2) 당반기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 1,267백만원(전반기: 631백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 592백만원(전반기: 210백만원)입니다.

9. 순확정급여부채(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	54,546	109,093	57,216	114,433

순이자원가	(21,897)	(43,795)	(10,949)	(21,898)

종업원급여에 포함된 총 비용	32,559	65,117	46,267	92,535

총 비용 65,117천원(전반기: 92,535천원)은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(2) 순확정급여부채 산정내역

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,321,893	4,227,920

사외적립자산의 공정가치(*)	(4,143,153)	(4,114,296)

재무상태표상 확정급여부채	178,740	113,624

(*) 당반기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 22백만원(전기말: 22백만원)이 포함된 금액입니다.

(3) 당반기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 없습니다(전반기: 452천원).

10. 성격별비용 및 기타손익

(1) 성격별비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가

상품의 변동	575,220	570,404	2,144,549	773,344

상품의 타계정 대체액	(4,862)	(13,803)	(6,512)	(16,031)

상품의 매입액	30,342,461	58,341,265	36,775,408	68,710,050

소 계	30,912,819	58,897,866	38,913,445	69,467,363

판매비와관리비

종업원급여	692,780	1,396,562	673,168	1,346,019

퇴직급여	32,559	65,117	46,268	92,987

복리후생비	74,610	113,824	54,090	94,089

여비교통비	7,614	15,012	7,654	15,058

수도광열비	16,095	28,424	10,356	21,207

전력비	28,869	74,120	24,548	60,749

연료비	10,266	25,011	14,635	31,745

수선비	17,358	26,110	5,279	10,016

세금과공과	588,832	598,242	467,495	471,769

소모품비	14,201	32,543	18,363	32,952

지급수수료	320,314	631,897	421,807	729,275

접대비	2,399	13,564	2,706	13,365

대손상각비	(2,531)	(16,250)	1,851	(2,452)

감가상각비	123,090	242,366	111,246	222,977

판매촉진비	6,741	9,588	6,212	9,841

기타	19,074	36,276	16,632	31,952

소 계	1,952,271	3,292,406	1,882,310	3,181,549

합 계	32,865,090	62,190,272	40,795,755	72,648,912

(2) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	627,652	1,266,580	317,535	631,058

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	123,297	251,648

유형자산처분이익	-	-	75,259	75,259

잡이익	9,936	23,004	24,570	45,188

합 계	637,588	1,289,584	540,661	1,003,153

(3) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

임대비용	431,101	592,031	180,111	209,987

유형자산처분손실	-	-	3	3

잡손실	662	662	2	2

합 계	431,763	592,693	180,116	209,992

11. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	6,497	20,750	6,765	10,372

(2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	110,773	218,100	-	-

12. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 9.90%(전반기 : 21.05%)입니다.

13. 현금흐름표 회사는 영업활동 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다. 당반기 및 전반기 중 영업활동 현금흐름 관련 조정 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.(1) 조정 내역

(단위: 천원)

과 목	당 반 기	전 반 기

감가상각비	354,107	271,022

대손상각비	(16,250)	(2,452)

퇴직급여	65,117	92,535

유형자산처분손실	-	3

유형자산처분이익	-	(75,258)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	(251,647)

이자수익	(20,750)	(10,372)

이자비용	218,100	-

법인세비용	8,024	222,283

합 계	608,348	246,114

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

과 목	당 반 기	전 반 기

매출채권및기타유동채권	1,470,278	25,235

기타유동자산	520,277	145,626

재고자산	570,404	773,344

매입채무및기타유동채무	595,646	385,850

기타유동부채	173,738	6,849

합 계	3,330,343	1,336,904

(3) 당반기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 106,430천원(전반기: 118,674천원)입니다.

14. 배당금2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 2,181백만원은 2023년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,454백만원). 15. 우발부채와 약정사항

회사는 당반기말 현재 대구은행과 100백만원(전기말: 100백만원)의 당좌차월약정을 맺고 있으며, 대구은행과 2,500백만원(전기말: 2,500백만원)을 한도로 하는 기업구매자금대출약정을 체결하고 있습니다.

회사는 당반기말 현재 GS칼텍스(주)와 상품구매 약정을 하고 있으며, 일부 장비 등에대하여 무상으로 임차 및 사용할 것을 약정하고 있습니다.

16. 특수관계자 거래

당반기말 현재 종업원에 대한 주택자금대여금 30,000천원(전기말: 30,000천원)을 단기대여금(기타유동채권)으로 계상하고 있습니다.주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 반 기	전 반 기

급 여	232,500	230,700

퇴 직 급 여	36,582	35,267

합 계	269,082	265,967

17. 비교재무제표의 수정

회사는 판매비와관리비로 처리하던 용역비를 매출원가에 반영하도록 비교표시된 금액을 수정하였습니다.

(단위: 천원)

내 역	3개월	누적

용역비	157,182	329,001

(단위: 천원)

구 분	수정 전 금액	수정 후 금액

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	38,756,263	69,138,362	38,913,445	69,467,362

판매비와관리비	2,039,492	3,510,550	1,882,310	3,181,549

합 계	40,795,755	72,648,912	40,795,755	72,648,912