흥구석유 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 52 기 : 2018년 12월 31일 현재
제 51 기 : 2017년 12월 31일 현재
흥구석유주식회사

1. 일반 사항

회사는 1966년 12월에 설립되어 대구광역시 중구에 본사를 두고 석유류 판매업을 주된 영업목적으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 본사영업소외 영업소 1개 및 10개의 직영주유소를 두고 있습니다.

회사는 1994년 11월 30일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 회사의 자본금은 1,500백만원입니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말	비 고

소유주식수 (주)	지분율 (%)	소유주식수 (주)	지분율 (%)

김 상 우	4,918,111	32.79	4,744,897	31.63	최대주주,대표이사

김 철 희외 3	697,963	4.65	883,677	5.89	최대주주의 특별관계인

서 상 덕	3,834,183	25.56	3,834,183	25.56	대주주

서 동 홍	45,918	0.31	45,918	0.31	대주주의 특별관계인,부회장

자 기 주 식	459,183	3.06	459,183	3.06

기 타	5,044,642	33.63	5,032,142	33.55

15,000,000	100.00	15,000,000	100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 30 에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준의 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고,조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조) 2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

추정내용연수	추정내용연수

건 물	10 ~ 40 년	배 관 시 설	10 년

구 축 물	20 ~ 40 년	유 조 고	20 년

기 계 장 치	4 ~ 12 년	전 기 시 설	5 년

차량운반구	4 ~ 5 년	용 기	4 년

비 품	4 ~ 5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 무형자산은 회원권으로 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정 되지 않아 상각되지 않습니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10 ~ 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무 및 기타채무' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ˙부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 재화의 판매 (도매 고객)

회사는 도매시장에서 석유류를 판매합니다. 상품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 인도하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 재화의 판매 (소매 고객)

회사는 석유류를 판매하는 직영주유소를 운영하고 있습니다. 상품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.

거래가격은 고객이 상품을 구매하고 인도받는 시점에 즉시 지급됩니다.

2.20 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.21 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2019년 2월 1일에 이사회에서 승인될 예정이며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 17 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. ( 주석 5 참조 )

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(주석 4.1.2 참조)(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험),신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 이자율위험

회사의 현금흐름 이자율위험은 장ㆍ단기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 회사의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보 고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 회사의 세후 이익및 자본에 미치는 영향

(단위:천원)

구 분	2018년	2017년

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	-	-	(46,800)	46,800

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 회사차원에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산 및 기타금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 7년 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

(단위: 천원)

3개월 이내 연체 및 정상	장기미수매출채권	합 계

기대 손실률	3.42%	100%

총 장부금액	4,558,671	439,184	4,997,855

손실충당금	155,937	439,184	595,121

매출채권의 손실충당금 변동내역(단위: 천원)

2018년	2017년(*)

당기초 기준서 제1039호	777,880	815,421

기초 이익잉여금의 조정	199,528	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	977,408	-

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(83,472)	(7,050)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(298,815)	(30,491)

환입된 미사용 금액	-	-

당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)(*)	595,121	777,880

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 4,402,734천원입니다(전기말: 6,315,210천원).

손상과 관련하여 '대손상각비'로 당기손익에 인식된 금액

(단위: 천원)

2018년	2017년(*)

손상차손

- 개별적으로 회수된 채권	(10,000)	-

- 손실충당금의 변동	(83,472)	(7,050)

(*) 전기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.
- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연(3개월 초과 연체)

(나) 상각후원가 측정 기타채권

상각후원가로 측정하는 기타 채권에는 임직원대여금, 임대보증금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기: 573,639천원, 전기: 292,364천원 )

4.1.3 유동성위험회사는 미사용 차입금 한도 ( 주석 28 참조 )를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 유동성위험 분석내역(단위:천원)

2018년 12월 31일	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합 계

차입금(*)	-	-	-	-	-

매입채무	3,154	-	-	-	3,154

기타유동채무	2,339,662	-	-	-	2,339,662

기타비유동채무	-	91,000	300,000	-	391,000

2017년 12월 31일	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합 계

차입금(*)	6,085,030	-	-	-	6,085,030

매입채무	61,661	-	-	-	61,661

기타유동채무	2,003,081	-	-	-	2,003,081

기타비유동채무	-	223,000	300,000	-	523,000

(*) 추정이자비용이 포함됨.

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 비교표시 회계기간말의 자본조달비율

(단위:천원)

구 분	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

총차입금(주석 15) (*)	-	6,000,000

차감: 현금및현금성자산(주석 9)(*)	-	1,588,369

순부채(A)(*)	-	4,411,631

자본총계(B)	70,442,269	69,754,384

총자본(C=A+B)	70,442,269	74,166,015

자본조달비율(A/C)	0%	5.9%

(*) 당기말 현재 총차입금이 '0'이므로 순부채는 '0'으로 표시함.

5. 공정가치5.1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위:천원)

구 분	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,017,426	4,017,426	1,588,369	1,588,369

매출채권	4,402,733	4,402,733	6,315,210	6,315,210

기타유동채권	107,259	107,259	126,072	126,072

장기금융자산	2,500	2,500	2,500	2,500

기타유동금융자산	5,090	5,090	5,058,373	5,058,373

기타비유동금융자산	415,226	415,226	412,940	412,940

기타비유동채권(*1)	466,380	466,380	166,292	166,292

소 계	9,416,614	9,416,614	13,669,756	13,669,756

금융부채

매입채무	3,154	3,154	61,661	61,661

기타유동채무	2,339,662	2,339,662	2,003,081	2,003,081

유동성차입금	-	-	6,000,000	6,000,000

기타비유동채무(*1)	391,000	391,000	523,000	523,000

소 계	2,733,816	2,733,816	8,587,742	8,587,742

(*1) 기타비유동수취채권과 기타비유동지급채무의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

5.2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 ,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)당기말 현재 회사의 금융자산의 공정가치 서열체계 구분

(단위:천원)

구분	2018년 12월 31일

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타유동금융상품	-	5,090	-	5,090

기타비유동금융상품	-	415,226	-	415,226

합계	-	420,316	-	420,316

구분	2017년 12월 31일

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타유동금융상품	-	5,058,373	-	5,058,373

기타비유동금융상품	-	412,940	-	412,940

합계	-	5,471,313	-	5,471,313

5.3 가치평가기법 및 투입변수 회사는 수준2로 분류되는 기타금융자산에 대하여 신용위험이 반영된 할인율을 이용하여 현재가치기법으로 공정가치를 산정하고 있으며, 당기말 현재 기타금융자산은 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

6 . 영업부문 정보회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별정보를 공시하지 않습니다.이사회는 상품의 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다.

사업부문의 일반정보

구 분	주요 재화 및 용역

석유류상품 판매 사업부	무연휘발유등

회사 수익의 상세내역(단위:천원)

구 분	2018년	2017년

상품매출	165,777,256	155,050,686

기타매출	431,047	465,928

합 계	166,208,303	155,516,614

회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

7. 범주별 금융상품(1) 2018년 12월 31일

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채

상각후원가 금융자산	9,416,614	-

현금및현금성자산	4,017,426	-

기타유동금융자산	5,090	-

매출채권및기타유동채권	4,509,992	-

장기금융자산	2,500	-

기타비유동금융자산	415,226	-

장기매출채권및기타비유동채권	466,380	-

상각후원가 금융부채	-	2,733,816

매입채무및기타유동채무	-	2,342,816

장기매입채무및기타비유동채무	-	391,000

합 계	9,416,614	2,733,816

(2) 2017년 12월 31일(단위:천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,588,369	-	-	1,588,369

기타유동금융자산	-	5,058,198	175	5,058,373

기타비유동금융자산	-	-	412,940	412,940

매출채권및기타유동채권	6,441,282	-	-	6,441,282

장기금융자산	2,500	-	-	2,500

장기매출채권및기타비유동채권	166,292	-	-	166,292

합 계	8,198,443	5,058,198	413,115	13,669,756

재무상태표 상 부채	상각후원가로측정하는기타금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타유동채무	8,064,742	-	8,064,742

장기매입채무및기타비유동채무	523,000	-	523,000

합 계	8,587,742	-	8,587,742

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위:천원)

구 분	2018년	2017년

상각후원가 금융자산

은행예치금에 대한 이자수익	96,691	10,750

기타 채권에 대한 이자수익	8,970	1,844

대손충당금환입(대손상각비)	(93,472)	7,049

유동성매도가능금융자산

평가이익	-	58,198

처분이익	-	39,852

당기손익인식금융자산

평가이익	-	-

처분이익	-	13,848

만기보유금융자산

이자수익	-	7,737

상각후원가 금융부채

은행차입금에 대한 이자비용	(86,276)	(127,191)

8. 금융자산의 신용건전성

외부 신용등급(Moody's)을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을측정하였습니다.

(단위:천원)

매 출 채 권	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	112,160	170,777

Group 2	4,302,480	6,144,433

Group 3	-	-

소 계	4,414,640	6,315,210

손상되지 아니한 매출채권 합계	4,414,640	6,315,210

Group 1 - 새로운 고객

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객으로 채무불이행위험이 해소 되었음.

(단위:천원)

은행예금 및 단기 은행예치금	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

Aaa	1,344	-

Aa3	7,529	19,355

A1	-	29,057

A2	3,511,592	985,972

상품권	467,240	455,130

합 계	3,987,705	1,489,514

(*) 현금을 제외한 금액(단위: 천원)

유동매도가능금융자산	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

A-	-	1,770,369

A1	-	404,656

A2-	-	404,656

A2+	-	354,074

A20	-	1,669,205

AA-	-	50,582

BBB+	-	354,074

합 계	-	5,007,616

(*)현금을 제외한 금액

9. 현금및현금성자산 및 기타금융자산(1) 현금및현금성자산의 내역

(단위:천원)

2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

은행예금 및 보유현금	3,550,186	1,133,239

상품권	467,240	455,130

합 계	4,017,426	1,588,369

(2) 기타금융자산의 내역(단위:천원)

구 분	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

유동매도가능금융자산	-	5,058,198

유동만기보유금융자산	-	175

기타유동금융자산(국공채)	5,090	-

기타비유동금융자산(국공채)	415,226	-

기타금융자산의 유효이자율을 상각한 원가의 경과분 이자는 포괄손익계산서 상 '금융수익'(주석 24)으로 포함되어 있습니다.

10. 매출채권(단위:천원)

구 분	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

매출채권	4,997,854	7,093,091

대손충당금	(595,121)	(777,881)

매출채권(순액)	4,402,733	6,315,210

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.회사가 일부 거래처에 대하여 근저당권을 설정하고 있습니다.

11. 재고자산(단위:천원)

구 분	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

상 품	1,486,004	2,756,452

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 157,891백만원(2017년:147,631백만원) 입니다.

12. 매각예정비유동자산당기 중 회사는 경영진의 승인에 의하여 대구광역시 수성구 수성동2가 173,173-1,173-2,173-3 번지 토지 및 건축물을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 토지 등 처분과 관련된 자산은 매각예정으로 표시되었습니다. 동거래는 2019년 6월 14일부로 잔금지급이 완료될 예정이며, 당기말 현재 매각예정으로 분류된 자산내역은 다음과 같습니다. (1) 매각예정으로 분류한 자산의 내역

(단위:천원)

구 분	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

처분자산

토지	1,530,020	-

건물	78,832	-

구축물	1,079	-

기계장치	1	-

비품	2	-

합 계	1,609,934	-

13. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위:천원)

2018년	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	합 계

기초 순장부금액	35,143,031	1,729,133	499,411	142,633	120,709	200,965	37,835,882

취득	-	6,000	31,414	143,693	-	23,423	204,530

처분	-	-	(4,569)	(3)	(53,848)	(21,649)	(80,069)

매각예정비유동자산으로의 대체	-	-	(1,079)	(1)	-	(2)	(1,082)

감가상각비	-	(101,840)	(40,109)	(45,680)	(43,467)	(28,257)	(259,353)

투자부동산으로의대체	-	-	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	35,143,031	1,633,293	485,068	240,642	23,394	174,480	37,699,908

2018년 12월 31일

원가 또는 평가액	35,143,031	4,576,732	1,992,345	2,074,546	723,062	1,829,129	46,338,845

감가상각누계액	(2,943,439)	(1,507,277)	(1,833,904)	(699,668)	(1,654,649)	(8,638,937)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-

순장부금액	35,143,031	1,633,293	485,068	240,642	23,394	174,480	37,699,908

2017년	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	합 계

기초 순장부금액	35,143,031	1,830,861	542,139	189,833	168,820	176,130	38,050,814

취득	-	-	6,568	7,767	18,265	48,771	81,370

처분	-	-	(3,625)	-	(1)	(1)	(3,627)

감가상각비	-	(101,728)	(45,671)	(54,967)	(66,375)	(23,935)	(292,676)

투자부동산으로의대체	-	-	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	35,143,031	1,729,133	499,411	142,633	120,709	200,965	37,835,882

2017년 12월 31일

원가 또는 평가액	35,143,031	4,570,732	2,009,307	2,031,973	891,184	1,860,940	46,507,167

감가상각누계액	(2,841,599)	(1,509,896)	(1,889,340)	(770,475)	(1,659,975)	(8,671,285)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-

순장부금액	35,143,031	1,729,133	499,411	142,633	120,709	200,965	37,835,882

감가상각비 259백만원(2017년: 293백 만원 ) 은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 유형자산(투자부동산 포함) 담보제공 내역 1) 2018년 12월 31일

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토 지	4,595,910	610,000	당좌차월약정(주석 28)	-	대구은행

건 물	312,295

토 지	21,695,586	25,940,310	상품구매약정	-	GS칼텍스

건 물	805,984

토 지(투자)	3,766,140

건 물(투자)	114,461

토 지(투자)	13,989,988	300,000	임대보증금	300,000	씨제이올리브네트웍스(주)

건 물(투자)	947,491

2) 2017년 12월 31일(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토 지	4,595,910	610,000	차입금약정(주석 28)	1,000,000	대구은행

건 물	335,682

토 지	21,695,586	25,940,310	상품구매약정	-	GS칼텍스

건 물	855,838

토 지(투자)	3,766,140

건 물(투자)	121,663

토 지(투자)	13,989,988	6,000,000 300,000	차입금(주석 15)임대보증금	5,000,000 300,000	신한은행씨제이올리브네트웍스(주)

건 물(투자)	968,873

14. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

(단위:천원)

2018년	2017년

취득 원가	26,762,374	26,762,374

기초 감가상각누계액	(1,204,650)	(1,101,255)

기초 순장부금액	25,557,724	25,661,119

증가	35,770	-

유형자산에서 대체	-	-

매각예정비유동자산으로 대체	(1,608,852)	-

감가상각비	(99,996)	(103,395)

처분	-	-

기말 순장부금액	23,884,646	25,557,724

취득원가	25,115,408	26,762,374

기말 감가상각누계액	(1,230,762)	(1,204,650)

기말 순장부금액	23,884,646	25,557,724

당 기말 현재 투자부동산의 공정가치는 34,222백만원 (2017년: 38,410 백만원) 입니다 . 감가상각비 100백만원(2017년: 103백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다 .

(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 1,032백만원(2017년: 1,068백만원)이며 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 303백만원(2017년: 397백만원)입니다.

15. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위:천원)

구 분	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

비유동

은행차입금	-	-

유동

은행차입금	-	6,000,000

합 계	-	6,000,000

상기 차입금은 회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 13 참조).

(2) 은행차입금의 상세내역(단위:천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)
2017.12.31	당기말	전기말

원화대출	대구은행	2018.6.22	3.06	-	1,000,000

원화대출	신한은행	2018.7.30	2.44	-	5,000,000

은행 차입금 계	-	6,000,000

회사의 은행차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

16. 퇴직급여부채 16.1 확정급여제도

(1) 퇴직급여부채 산정내역(단위:천원)

구 분	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,633,834	3,853,965

사외적립자산의 공정가치 (*)	(3,799,131)	(3,686,667)

재무상태표상 퇴직급여부채(자산)	(165,297)	167,298

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금 전환금 27백만원(전기말: 32백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	2018년	2017년

기초금액	3,853,965	3,663,336

당기근무원가	252,671	255,490

이자비용	40,847	32,872

과거근무원가 및 정산손익

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	33,620	(37,438)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	11,335	108,106

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(558,604)	(168,401)

보고기간말 금액	3,633,834	3,853,965

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위:천원)

구 분	2018년	2017년

기초금액	3,686,667	3,424,706

이자수익	95,428	74,289

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(47,598)	(30,787)

기여금:

- 사용자	300,000	300,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(235,366)	(81,541)

보고기간말 금액	3,799,131	3,686,667

(4) 주요 보험수리적 가정

구 분	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

할인율	2.24%	2.70%

사외적립자산의 기대수익률	2.24%	2.70%

임금상승률	승급율＋ 2.00%	승급율＋ 2.00%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도분석

2018년	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1% 변동	1.96% 감소	2.16% 증가

임금상승률	1% 변동	2.15% 증가	1.98% 감소

2017년	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1% 변동	2.07% 감소	2.27% 증가

임금상승률	1% 변동	2.26% 증가	2.10% 감소

상기의 민감도분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 사외적립자산은 전액 정기예금으로 운용되고 있습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 247백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석

(단위:천원)

1년미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년이상	합계

급여지급액	-	-	513,572	3,120,261	3,633,833

확정급여채무의 가중평균만기는 5.7년입니다. 16.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,855천원(전기: 1,562천원)입니다.

17. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세내역

(단위:천원)

구 분	2018년	2017년

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	529,750	479,897

전기법인세의 조정사항	-	-

총당기법인세	529,750	479,897

이연법인세

일시적차이의 증감	113,716	26,224

총이연법인세	113,716	26,224

법인세비용	643,466	506,121

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018년	2017년

법인세비용차감전순손익	3,013,256	2,570,802

적용세율에 따른 법인세비용	640,916	543,576

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	-	-

- 세무상 차감되지 않는 비용	225	205

- 기타	2,325	(37,660)

세율변경으로 인한 이연법인세변동

당기 조정항목	-	-

법인세비용	643,466	506,121

유효세율	21.4%	19.7%

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과(단위:천원)

구 분	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의재측정요소	211,368	(46,501)	164,867	303,920	(66,862)	237,058

매도가능증권평가이익	-	-	-	58,198	(12,804)	45,394

대손충당금	199,528	(43,896)	155,632	-	-	-

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위:천원)

구 분	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	867,736	841,196

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	99,024	170,491

소 계	966,760	1,011,687

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,537,170)	(1,519,834)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	(12,804)

소 계	(1,537,170)	(1,532,638)

이연법인세자산(부채) 순액	(570,410)	(520,951)

(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위:천원)

구 분	2018년 1월 1일	포괄손익계산서	기타포괄손익	자본	2018년 12월 31일

이연법인세부채

사외적립자산	(803,928)	(15,772)	-	-	(819,700)

미수이자(국민주택채권만기보유이자)	(3,675)	(1,564)	-	-	(5,239)

재평가적립금	(712,231)	-	-	-	(712,231)

유동성매도가능금융자산	(12,804)	12,804	-	-	-

소 계	(1,532,638)	(4,532)	-	-	(1,537,170)

이연법인세자산

대손충당금	155,340	(114,690)	-	43,896	84,546

확정급여부채	801,614	3,436	20,361	-	825,411

자기주식	585	-	-	-	585

연차충당부채	15,152	(673)	-	-	14,479

감가상각비	38,996	2,743	-	-	41,739

소 계	1,011,687	(109,184)	20,361	43,896	966,760

순 액	(520,951)	(113,716)	20,361	43,896	(570,410)

구 분	2017년 1월 1일	포괄손익계산서	기타포괄손익	2017년 12월 31일

이연법인세부채

사외적립자산	(737,948)	(65,980)	-	(803,928)

미수이자(국민주택채권만기보유이자)	(2,138)	(1,537)	-	(3,675)

재평가적립금	(712,231)	-	-	(712,231)

당기손익인식금융자산	(2,104)	2,104	-	-

유동성매도가능금융자산	-	-	(12,804)	(12,804)

소 계	(1,454,421)	(65,413)	(12,804)	(1,532,638)

이연법인세자산

대손충당금	166,058	(10,718)	-	155,340

확정급여부채	740,567	38,727	22,320	801,614

자기주식	585	-	-	585

국고보조금	145	(145)	-	-

연차충당부채	15,576	(424)	-	15,152

감가상각비	27,246	11,750	-	38,996

소 계	950,177	39,190	22,320	1,011,687

순 액	(504,244)	(26,223)	22,320	(520,951)

18. 자본금

당기말 현재 회사의 발행할 주식의 총수는 60,000,000주 (1주당 금액: 100원 )이고, 발행한 주식수는 보통주식 15,000,000주 입니다. 자본금 변동내역

(단위:천원)

구 분	내 역	주식수	자본금	주식발행초과금

보통주식	2017.12.31	15,000,000주	1,500,000	-

2018.12.31	15,000,000주	1,500,000	-

19. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 구성내역

(단위:천원)

구 분	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

자본잉여금(재평가적립금)	35,533,639	35,533,639

기타자본구성요소(자기주식)	(682,108)	(682,108)

20. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구 분	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

법정적립금(*1)	750,000	750,000

임의적립금	1,057,060	1,057,060

미처분이익잉여금	32,283,677	31,550,399

합 계	34,090,737	33,357,459

(*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2019년 3월 22 일 주 주총회에서 처분될 예정입니다.

(전기 처분 확정일: 2017년 3월 24일) (단위:천원)

과 목	2018년	2017년

미처분이익잉여금	32,283,677	31,550,399

전기이월이익잉여금	30,096,317	29,564,853

순확정급여부채의 재측정요소	(72,191)	(79,135)

회계정책변경(이익잉여금조정)	(110,238)	-

당기순이익	2,369,789	2,064,681

임의적립금 등의 이입액	-	-

합 계	32,283,677	31,550,399

이익잉여금 처분액	1,744,898	1,454,082

이익준비금	-	-

배당금 {(현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 120 원( 120 %) 전기 100원(100%)}	1,744,898	1,454,082

차기이월 미처분이익잉여금	30,538,779	30,096,317

21. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

계정과목	2018년	2017년

매출원가

상품의 변동	1,270,447	(237,156)

상품의 타계정대체액	(50,473)	(61,705)

상품의 매입액	156,670,914	147,929,852

소 계	157,890,888	147,630,991

판매비와관리비

종업원급여(주석 23)	3,448,654	3,395,812

복리후생비	51,643	60,095

여비교통비	33,542	32,883

수도광열비	46,060	40,573

전력비	133,700	135,004

연료비	82,081	83,722

수선비	49,571	220,938

세금과공과	520,005	501,636

소모품비	71,722	59,848

지급수수료	1,496,508	1,234,779

접대비	39,349	43,566

대손상각비	(93,472)	(7,049)

감가상각비	359,350	396,072

용역비	743,798	718,750

판매촉진비	41,367	49,120

기타	201,101	168,388

소 계	7,224,979	7,134,137

합 계	165,115,867	154,765,128

22 . 기타수익과 기타비용(단위:천원)

기타수익	2018년	2017년

임대료수익	1,266,567	1,256,068

운송보상수익	121,846	124,674

유형자산처분이익	51,387	16,992

당기손익인식금융자산평가이익	-	13,848

유동성매도가능금융자산평가이익	-	39,852

잡이익	474,371	478,748

합 계	1,914,171	1,930,182

기타비용	2018년	2017년

기부금	2,000	4,000

유형자산처분손실	10,519	1

잡손실	23	6

합 계	12,542	4,007

23. 종업원급여(단위:천원)

구 분	2018년	2017년

급 여	3,038,959	2,975,690

사회보장비용	209,750	204,487

퇴직연금급여-확정급여제 도( 주석16 )	198,090	214,073

퇴직연금급여-확정기여제도(주석16)	1,855	1,562

합 계	3,448,654	3,395,812

24. 금융수익 및 금융비용(단위:천원)

금융수익	2018년	2017년

기타금융자산에 대한 이자수익	7,130	7,737

단기은행예치금에 대한 이자수익	96,691	10,750

매출채권 및 기타채권에 대한 이자수익	1,840	1,843

금융수익 합계	105,661	20,330

금융비용	2018년	2017년

은행차입금 이자비용	86,276	127,191

기타	195	-

금융비용 합계	86,471	127,191

25. 주당순이익

기본주당순이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 보통주 1주에 대한 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	2018년	2017년

보통주당기순이익	2,369,789,152 원	2,064,680,643 원

가중평균유통보통주식수	14,540,817 주	14,540,817 주

기본주당순이익	163 원	142 원

(*) 가중평균유통보통주식수는 자기주식 459,183주 를 차감하여 산정하였습니다.회사는 희석화 증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

26. 배당금 2018년 및 2017년 에 지급된 배당금은 각각 1,454,081천원(주당 100원) 입니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 120 원과 1,744,898천원 이며, 2019년 3월 22 일 로 예 정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

27. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	2018년	2017년

당기순이익조정을 위한 가감

법인세비용	643,466	506,121

감가상각비	359,350	396,071

대손상각비	(83,472)	(7,049)

퇴직급여	198,090	214,074

유형자산처분손실	10,519	1

금융비용	86,471	127,191

유형자산처분이익	(51,387)	(16,992)

당기손익인식금융자산처분이익	-	(13,848)

유동성매도가능금융자산처분이익	-	(39,852)

금융수익	(105,661)	(20,331)

소 계	1,057,376	1,145,386

매출채권및기타유동채권의 감소(증가)	1,815,234	(1,148,480)

기타유동자산의 감소(증가)	(850,935)	447,512

재고자산의 감소(증가)	1,270,447	(237,156)

기타유동부채의 증가(감소)	288,843	126,813

매입채무및기타지급채무의 감소	146,081	171,873

확정급여부채의 감소	(623,238)	(386,860)

소 계	2,046,432	(1,026,298)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위 : 천원)

재무활동 관련 부채	기 초	재무현금흐름	비현금 변동	기 말

유동성 대체	해외사업환산

단기차입금	1,000,000	(1,000,000)	-	-	-

유동성장기차입금	5,000,000	(5,000,000)	-	-	-

유동임대보증금	1,566,000	(88,500)	222,000	-	1,699,500

비유동임대보증금	523,000	90,000	(222,000)	-	391,000

합계	8,089,000	(5,998,500)	-	-	2,090,500

28. 우발부채와 약정사항 회사는 당기말 현재 대구은행과 500백만원(전기말: 500백만원) 의 당좌차월약정을 맺고 있 으며, 대구은행과 5,000백만원(전기말: 5,000백만원)을 한도로 하는 기업구매자금대출약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 채권가압류 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 6 백만원(전기말: 4백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

회사는 당기말 현재 GS칼텍스(주)와 일부 장비 등에 대하여 무상으로 임차 및 사용할것을 약정하고 있습니다.

29. 특수관계자 거래

당기말 현재 종업원에 대한 주택자금대여금 40,000천원(전기말: 40,000천원 )을 단기대여금(기타수취채권)으로 계상하고 있습니다.

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018년	2017년

급 여	418,596	418,596

퇴 직 급 여	69,766	66,766

합 계	488,362	485,362

30. 회계정책의 변경30.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	33,357,459

매도가능증권에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	(1)①	45,394

매출채권의 손실충당금 증가	(2)①	(199,528)

손실충당금에 대한 이연법인세 증가	(2)①②	43,896

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	(110,238)

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	33,247,221

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기초 금융자산	주석	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)**	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 *	5,058,198	8,611,558	13,669,756

상장 회사채를 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	①	(5,058,198)	5,058,198	-

국공채를 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산*으로 재분류	②	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	-	13,669,756	13,669,756

* 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.
** 현금 및 현금등가물 포함

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주석	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동	이익잉여금변동 *

기초 장부금액-기준서 제1039호	45,394	-	33,357,459

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(45,394)	-	45,394

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	-	33,402,853

* 손상관련 조정 이전금액. 주석 18.1.(1) 참조

① 매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류

당기초 현재 상장채권랩 투자액 5,058,198천원은 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 최초적용일의 회사의 사업모형은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이고 채권의 현금흐름은 원금과 이자의 지급만을 나타냅니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 45,394천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 해당 상장채권에 유효이자율법을 소급적용하지 않고 최초적용일의 공정가치를 상각후원가로 보았으므로 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. ② 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류

국공채는 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다.기타 상각후 원가로 측정하던 금융자산은 계속해서 상각후원가 금융자산으로 측정되므로 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권및기타수취채권	상각후원가	상각후원가	6,441,282	6,241,754	(199,528)

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	1,588,369	1,588,369	-

상장 회사채랩	매도가능금융자산	상각후원가	5,058,198	5,058,198	-

만기보유 국공채	만기보유금융자산	상각후원가	175	175	-

비유동금융자산

만기보유 국공채	만기보유금융자산	상각후원가	412,940	412,940	-

장기금융상품	상각후원가	상각후원가	2,500	2,500	-

장기매출채권및기타비유동채권	상각후원가	상각후원가	166,292	166,292	-

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.