흥구석유 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 52 기 분기 : 2018년 9월 30일 현재
제 51 기 : 2018년 12월 31일 현재
흥구석유주식회사

1. 일반 사항

회사는 1966년 12월에 설립되어 대구광역시 중구에 본사를 두고 석유류 판매업을 주된 영업목적으로 영위하고 있으며, 당분기말 현재 본사영업소외 영업소 1개와 가스충전소 1개소 및 10개의 직영주유소를 두고 있습니다.

회사는 1994년 11월 30일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 회사의 자본금은 1,500백만원입니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말	비 고

소유주식수 (주)	지분율 (%)	소유주식수 (주)	지분율 (%)

김 상 우	4,930,611	32.87	4,744,897	31.63	최대주주,대표이사

김 철 희외 3	697,963	4.65	883,677	5.89	최대주주의 특별관계인

서 상 덕	3,834,183	25.56	3,834,183	25.56	대주주

서 동 홍	45,918	0.31	45,918	0.31	대주주의 특별관계인,부회장

자 기 주 식	459,183	3.06	459,183	3.06

기 타	5,032,142	33.55	5,032,142	33.55

15,000,000	100.00	15,000,000	100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 15 에 서 설명하고 있습니다.

(5) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서의 개 정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고,조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 09월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타이익 또는 기타손실' 로 표시하고 손상차손은 ' 기타손실' 로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타이익 또는 기타손실' 로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타이익 또는 기타손실' 로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 14 참조)

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 14에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위:천원)

구 분	당분기말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,352,394	1,352,394	1,588,369	1,588,369

매출채권	8,138,155	8,138,155	6,315,210	6,315,210

기타유동채권	70,774	70,774	126,072	126,072

장기금융자산	2,500	2,500	2,500	2,500

기타유동금융자산	5,090	5,090	5,058,373	5,058,373

기타비유동금융자산	413,417	413,417	412,940	412,940

기타비유동채권(*1)	466,380	466,380	166,292	166,292

소 계	10,448,710	10,448,710	13,669,756	13,669,756

금융부채

매입채무	525,617	525,617	61,661	61,661

기타유동채무	2,437,777	2,437,777	2,003,081	2,003,081

유동성차입금	3,000,000	3,000,000	6,000,000	6,000,000

기타비유동채무(*1)	371,000	371,000	523,000	523,000

소 계	6,334,394	6,334,394	8,587,742	8,587,742

(*1) 기타비유동채권, 기타비유동채무의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

4.2 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

당분기말 현재 회사의 금융자산의 공정가치 서열체계 구분

(단위:천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타유동금융상품	-	5,090	-	5,090

기타비유동금융상품	-	413,417	-	413,417

합 계	-	418,507	-	418,507

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타유동금융상품	-	5,058,373	-	5,058,373

기타비유동금융상품	-	412,940	-	412,940

합 계	-	5,471,313	-	5,471,313

5. 영업부문 정보

회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별정보를 공시하지 않습니다.이사회는 제품의 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다.

사업부문의 일반정보

구 분	주요 재화 및 용역

석유류제품 판매 사업부	무연휘발유등

회사 수 익의 상세내역(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	44,554,863	124,337,131	37,373,602	114,449,034

기타매출	88,601	320,957	81,412	341,740

합 계	44,643,464	124,658,088	37,455,014	114,790,774

회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

6. 범주별 금융자산 (1) 당분기말(단위:천원)

구 분	자 산	부 채

상각후원가 금융자산	10,035,294	-

매출채권 및 기타유동채권	8,208,930	-

장기금융자산	2,500	-

장기매출채권 및 기타비유동채권	466,380	-

만기보유금융자산(기타(비)유동금융자산)	5,090	-

현금및현금성자산	1,352,394	-

상각후원가 금융부채	-	6,334,394

매입채무 및 기타유동채무	-	5,963,394

장기매입채무 및 기타비유동채무	-	371,000

합 계	10,035,294	6,334,394

(2) 전기말(단위:천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,588,369	-	-	1,588,369

기타유동금융자산	-	5,058,198	175	5,058,373

기타비유동금융자산	-	-	412,940	412,940

매출채권및기타유동채권	6,441,282	-	-	6,441,282

장기금융자산	2,500	-	-	2,500

장기매출채권및기타비유동채권	166,292	-	-	166,292

합 계	8,198,443	5,058,198	413,115	13,669,756

재무상태표 상 부채	상각후원가로측정하는기타금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타유동채무	8,064,742	-	8,064,742

장기매입채무및기타비유동채무	523,000	-	523,000

합 계	8,587,742	-	8,587,742

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익

상각후원가로 측정하는 금융자산	99,318	15,178

순손상차손익

매출채권 관련	-	-

기타포괄매도가능증권평가손익

유동매도가능금융자산	-	-

이자비용

상각후원가로 측정하는 금융부채	83,749	81,832

7. 금융자산 7 .1. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	9,176,548	7,093,091

대손충당금	(1,038,393)	(777,881)

매출채권(순액)	8,138,155	6,315,210

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

장기금융자산	-	2,500	2,500	-	2,500	2,500

기타채권	70,774	466,380	537,154	126,072	166,292	292,364

만기보유금융자산(기타금융자산)	5,090	413,417	418,507	-	412,940	412,940

현금및현금성자산	1,352,394	-	1,352,394	1,588,369	-	1,588,369

총 장부금액	1,428,258	882,297	2,310,555	1,714,441	581,732	2,296,173

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	1,428,258	882,297	2,310,555	1,714,441	581,732	2,296,173

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석14 을 참고하시기 바랍니다.

8. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내역

(단위:천원)

당 분 기	전 분 기

기 초	37,835,882	38,050,814

취 득	195,954	56,250

처 분	(2)	(3,626)

감가상각	(195,520)	(222,130)

분 기 말	37,836,314	37,881,308

(2) 유형자산(투자부동산 포함) 담보제공 내역 1) 2018년 9월 30일

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토 지	4,595,910	610,000	차입금약정	2,000,000	대구은행

건 물	318,142

토 지	21,695,586	25,940,310	상품구매약정	-	GS칼텍스

건 물	825,504

토지(투자)	3,766,140

건물(투자)	116,261

토지(투자)	13,989,988	300,000	임대보증금	300,000	씨제이올리브
네트웍스(주)

건물(투자)	962,007

2) 2017년 12월 31일(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토 지	4,595,910	610,000	차입금약정	1,000,000	대구은행

건 물	335,682

토 지	21,695,586	25,940,310	상품구매약정	-	GS칼텍스

건 물	855,838

토지(투자)	3,766,140

건물(투자)	121,663

토지(투자)	13,989,988	6,000,000 300,000	차입금임대보증금	5,000,000 300,000	신한은행씨제이올리브
네트웍스(주)

건물(투자)	968,873

9. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

(단위:천원)

당 분 기	전 분 기

취득 원가	26,762,374	26,762,374

기초 감가상각누계액	(1,204,650)	(1,101,255)

기초 순장부금액	25,557,724	25,661,119

취 득	35,770	-

처 분	-	-

감가상각비	(74,769)	(78,843)

기말 순장부금액	25,518,725	25,582,276

취득 원가	26,798,144	26,762,374

분기말 감가상각누계액	(1,279,419)	(1,180,098)

분기말 순장부금액	25,518,725	25,582,276

2018년 9월 30일 현재 투자부동산의 공정가치는 39,747백만원(전기말: 38,410백만원)입니다. 감가상각비 75백만원(전분기: 79백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 810백만원(전분기: 798백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 326백만원(전분기: 308백만원)입니다.

10. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 19.2%(전분기: 20.7%)입니다.11. 배당금2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,454백만원은 2018년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,454백만원).12. 우발부채와 약정사항

회사는 당분기말 현재 대구은행과 500백만원(전기말: 500백만원)의 당좌차월약정을 맺고 있으며, 대구은행과 5,000백만원(전기말: 5,000백만원)을 한도로 하는 기업구매자금대출약정을 체결하고 있습니다.

당분기말 현재 회사는 공탁보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 6백만원(전기말: 4백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

회사는 당분기말 현재 GS칼텍스(주)와 일부 장비 등에 대하여 무상으로 임차 및 사용할것을 약정하고 있습니다.

13. 특수관계자 거래

당분기말 현재 종업원에 대한 주택자금대여금 40,000천원(전기말: 40,000천원)을 단기대여금(기타유동채권)으로 계상하고 있습니다.주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

내 역	당 분 기	전 분 기

급 여	313,947	313,947

퇴 직 급 여	52,324	50,074

합 계	366,271	364,021

14. 재무위험관리

14.1. 신용위험 회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

· 송장 발행 후 3개월의 기한 내 매출채권의 지급 ( 주석 2 참조)

·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 ( 주석 2 참조)

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 ( 주석 2 참조).

(1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

3개월 이내 연체 및 정상	장기미수매출채권	합 계

기대 손실률	3.2%	100%

총 장부금액	8,403,668	772,880	9,176,548

손실충당금	265,513	772,880	1,038,393

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	전분기(*)

당기초 기준서 제1039호	777,880	815,421

기초 이익잉여금의 조정	199,528	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	977,408	-

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	65,985	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	(5,000)	-

당분기말 손실충당금(전분기-기준서 제1039호 금액임)(*)	1,038,393	815,421

당분기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 8,138,155 천원입니다(전기말: 6,315,210천원).

당분기와 전분기 중 손상과 관련하여 '대손상각비'으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천만원)

당분기	전분기(*)

손상차손

- 개별적으로 회수된 채권	(5,000)	-

- 손실충당금의 변동	65,985	-

(*) 전기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으 로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.
- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연(3개월 초과 연체)

15. 회계정책의 변경 15.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	33,357,459

매도가능증권에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	(1)①	45,394

매출채권의 손실충당금 증가	(2)①	(199,528)

손실충당금에 대한 이연법인세 증가	(2)①②	43,896

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	(110,238)

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	33,247,221

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)**	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 *	5,058,198	8,611,558	13,669,756

상장 회사채를 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	①	(5,058,198)	5,058,198	-

국공채를 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산*으로 재분류	②	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	-	13,669,756	13,669,756

* 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.
** 현금 및 현금등가물 포함

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주석	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동	이익잉여금변동 *

기초 장부금액-기준서 제1039호	45,394	-	33,357,459

매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	①	(45,394)	-	45,394

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	-	33,402,853

* 손상관련 조정 이전금액. 주석 15.1.(1) 참조

① 매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류

당기초 현재 상장채권랩 투자액 5,058,198천원은 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 최초적용일의 회사의 사업모형은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이고 채권의 현금흐름은 원금과 이자의 지급만을 나타냅니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 45,394천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 해당 상장채권에 유효이자율법을 소급적용하지 않고 최초적용일의 공정가치를 상각후원가로 보았으므로 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. ② 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류

국공채는 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다. 기 타 상각후 원가로 측정하던 금융자산은 계속해서 상각후원가 금융자산으로 측정되므로 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권및기타수취채권	상각후원가	상각후원가	6,441,282	6,241,754	(199,528)

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	1,588,369	1,588,369	-

상장 회사채랩	매도가능금융자산	상각후원가	5,058,198	5,058,198	-

만기보유 국공채	만기보유금융자산	상각후원가	175	175	-

비유동금융자산

만기보유 국공채	만기보유금융자산	상각후원가	412,940	412,940	-

장기금융상품	상각후원가	상각후원가	2,500	2,500	-

장기매출채권및기타비유동채권	상각후원가	상각후원가	166,292	166,292	-

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.