에쓰씨엔지니어링 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성연결회사는 전전기 중 세원셀론텍(주)를 연결범위변동으로 인한 중단사업으로 대체하였습니다. 이러한 변화로 당사는 세원셀론텍(주) 관련 손익을 중단영업으로 구분하였습니다. 비교표시된 전전분기 포괄손익계산서와 현금흐름표는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 표시하기 위해 재작성 되었으며, 당기손익과 순자산에 미치는 영향은 없습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항2021년 05월 10일 리셋헬스케어(주)와 사업양수도 계약을 체결하여 2021년 05월 31일 리셋헬스케어(주)의 건강식품사업부를 인수 하였습니다.2022년 7월 18일 (주)에스피엠씨에게 투자부동산(토지 및 건물)을 15,000,000천원에 양도를 완료하였습니다2021년 08월 17일 세원이앤씨(주)로 부터 셀론텍 주식회사의 보통주 1,020,000주를양수도가액 17,136백만원에 인수하였으며, 2022년 7월, 9월, 10월에 지분 추가 매입하여, 셀론텍(주)의 지분을 100% 인수하였습니다 .3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음 - 나. 대손충당금 설정현황1) 연결기준 (에쓰씨엔지니어링 주식회사와 그 종속회사)가) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제52 기 분기	유동

매출채권	18,238,959	(323,354)	1.77%

계약자산	3,945,383	(503,552)	12.76%

기타채권	1,840,652	(432,528)	23.50%

소계	24,024,994	(1,259,434)	5.24%

비유동

매출채권	220,000	(48,356)	21.98%

기타채권	1,605,420	(100,000)	6.23%

소계	1,825,420	(148,356)	8.13%

합계	25,850,414	(1,407,790)	5.45%

제51 기	유동

매출채권	21,213,957	(354,614)	1.67%

계약자산	1,964,827	(503,552)	25.63%

기타채권	1,083,484	(427,928)	39.50%

소계	24,262,268	(1,286,094)	5.30%

비유동

매출채권	220,000	(86,537)	39.34%

소계	220,000	(86,537)	39.34%

합계	24,482,268	(1,372,631)	5.61%

제50 기	유동

매출채권	14,764,762	(277,290)	1.88%

계약자산	3,242,631	(265,070)	8.17%

기타채권	581,056	(427,928)	73.65%

소계	18,588,449	(970,288)	5.22%

비유동

매출채권	330,000	(111,391)	33.75%

소계	330,000	(111,391)	33.75%

합계	18,918,449	(1,081,679)	5.72%

나) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구분	제52 기 분기	제51 기	제50 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,372,631	1,081,680	3,739,850

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(54,457)	(1,479,018)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(54,457)	(1,479,018)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	35,159	215,684	293,993

4. 연결범위변동액	-	129,724	(1,473,146)

5. 기말 대손충당금 잔액합계	1,407,790	1,372,631	1,081,679

다) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 (1) 대손충당금 설정방침 (가) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)를 적용하여 다음 자산의 기대신용 손실에 대해 손실충당금을 인식 - 상각후원가 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 (나) 각 결산일에 전체기간에 기대신용손실에 해당하는 금액으로 충당금을 측정 (2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 (가) 대손경험률: 과거3개년 부실화된 채권을 근거로 대손경험률을 산정 (나) 대손예상액: 채권 중 1년이상 경과한 금액, 6개월간 거래가 없는 기업, 부도어음의 모든 채권을 대상으로 하여 각 채권에 대해 담보가액을 보수적 으로 평가하여 회사가 집행할 수 있는 금액을 산정하여 담보금액을 제외한 채권의 금액에 대해 서 대손충당금을 설정하고 있음 (3) 부실화된 채권 구분기준 : 각 채권의 연령분석에 의한 구분 및 부도어음은 전액을 대상으로 하되 구체적 으로 아래와 같음 - 거래처의 부도, 파산, 회생절차 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우 - 거래처의 사업장에 대해 제3자가 강제집행, 사업폐지 등으로 채권회수 가능성 이 없다고 판단되는 경우 - 채무자의 사망, 실종, 도주 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 소송 등으로 법적 청구권이 소멸한 경우 - 기타 정상채권이어도 회수가 불가능하다고 예상될 경우

라) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	합계

일반	17,912,387	45,785	115	276,266	18,234,553

특수관계자	4,406	-	-	-	4,406

계	17,916,793	45,785	115	276,266	18,238,959

구성비율	98.23%	0.25%	0.00%	1.51%	100%

(주1) 유동성장기매출채권은 제외되었습니다.

2) 별도기준 (에쓰씨엔지니어링 주식회사)가) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제52 기 분기	유동

매출채권	19,846,074	(271,644)	1.37%

계약자산	4,906,804	(503,552)	10.26%

기타채권	1,613,480	(427,928)	26.52%

소계	26,366,358	(1,203,124)	4.56%

비유동

매출채권	220,000	(48,356)	21.98%

소계	220,000	(48,356)	21.98%

합계	26,586,358	(1,251,480)	4.71%

제51 기	유동

매출채권	20,741,312	(290,980)	1.40%

계약자산	2,037,111	(503,552)	24.72%

기타채권	958,901	(427,928)	44.63%

소계	23,737,324	(1,222,460)	5.15%

비유동

매출채권	220,000	(86,537)	39.34%

소계	220,000	(86,537)	39.34%

합계	23,957,324	(1,308,997)	5.46%

제50 기	유동

매출채권	14,764,762	(277,290)	1.88%

계약자산	3,242,631	(265,071)	8.17%

기타채권	479,053	(427,928)	89.33%

소계	18,486,446	(970,289)	5.75%

비유동

매출채권	330,000	(111,391)	33.75%

소계	330,000	(111,391)	33.75%

합계	18,816,446	(1,081,680)	5.75%

나) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구분	제52 기 분기	제51 기	제50 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,308,997	1,081,680	2,408,138

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	(1,479,018)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(1,479,018)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(57,517)	227,317	152,560

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,251,480	1,308,997	1,081,680

다) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 (1) 대손충당금 설정방침 (가) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)를 적용하여 다음 자산의 기대신용 손실에 대해 손실충당금을 인식 - 상각후원가 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 (나) 각 결산일에 전체기간에 기대신용손실에 해당하는 금액으로 충당금을 측정 (2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 (가) 대손경험률: 과거3개년 부실화된 채권을 근거로 대손경험률을 산정 (나) 대손예상액: 채권 중 1년이상 경과한 금액, 6개월간 거래가 없는 기업, 부도어음의 모든 채권을 대상으로 하여 각 채권에 대해 담보가액을 보수적 으로 평가하여 회사가 집행할 수 있는 금액을 산정하여 담보금액을 제외한 채권의 금액에 대해 서 대손충당금을 설정하고 있음 (3) 부실화된 채권 구분기준 : 각 채권의 연령분석에 의한 구분 및 부도어음은 전액을 대상으로 하되 구체적 으로 아래와 같음 - 거래처의 부도, 파산, 회생절차 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우 - 거래처의 사업장에 대해 제3자가 강제집행, 사업폐지 등으로 채권회수 가능성 이 없다고 판단되는 경우 - 채무자의 사망, 실종, 도주 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 소송 등으로 법적 청구권이 소멸한 경우 - 기타 정상채권이어도 회수가 불가능하다고 예상될 경우

라) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	합계

일반	17,565,878	-	115	266,126	17,832,119

특수관계자	2,013,955	-	-	-	2,013,955

계	19,579,833	-	115	266,126	19,846,074

구성비율	98.66%	0.00%	0.00%	1.34%	100%

(주1) 유동성장기매출채권은 제외되었습니다.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등1) 연결기준 (에쓰씨엔지니어링 주식회사와 그 종속회사)가) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위: 천원)

구분	제52 기 분기	제51 기	제50 기

한국	상/제품	905,455	1,110,837	236,192

원/부재료	760,101	586,978	3,716

재공품	1,130,512	715,660	-

소계	2,796,068	2,413,475	239,908

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	2.89%	2.07%	0.35%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	41.3회	51.49회	12.16회

나) 재고자산의 실사내역 등(1) 실사일자당사는 매월 1회 자체 재고실사를 실시 하고있으며, 감사인의 입회하에 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역은 다음과 같습니다.

법인명	실사일자	실사입회자

SC엔지니어링(주)	2022.01.07	대주회계법인

셀론텍(주)	2022.01.10	이촌회계법인

(2) 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 적은 품목의 경우 Sample 조사 실시(주요 사업장의 경우 12월말 재고자산 실사시 당사의 감사법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시) - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 또는 장치확인서 징구 및 표본조사 병행다) 재고자산의 담보제공 현황- 당사는 재고자산으로 담보를 제공하고 있지 않습니다. 2) 별도기준 (에쓰씨엔지니어링 주식회사)가) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위: 천원)

구분	제52 기 분기	제51 기	제50 기

한국	상/제품	150,910	138,747	236,192

원/부재료	-	-	3,716

재공품	312,475	-	-

소계	463,384	138,747	239,908

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	0.55%	0.14%	0.35%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	354.97회	423.74회	227.84회

나) 재고자산의 실사내역 등(1) 실사일자당사는 매월 1회 자체 재고실사를 실시 하고있으며, 감사인의 입회하에 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역은 다음과 같습니다.

법인명	실사일자	실사입회자

SC엔지니어링(주)	2022.01.07	대주회계법인

(2) 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 적은 품목의 경우 Sample 조사 실시(주요 사업장의 경우 12월말 재고자산 실사시 당사의 감사법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시) - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 또는 장치확인서 징구 및 표본조사 병행다) 재고자산의 담보제공 현황- 당사는 재고자산으로 담보를 제공하고 있지 않습니다. 라. 공정가치평가 절차요약1) 연결기준 (에쓰씨엔지니어링 주식회사와 그 종속회사)가) 금융상품 종류별 공정가치

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	19,912,381	19,912,381	9,186,408	9,186,408

매출채권(주1)	18,087,249	18,087,249	20,992,806	20,992,806

단기금융상품	50,000	50,000	91,943	91,943

장기금융상품	7,500	7,500	7,500	7,500

당기손익인식-공정가치 금융자산	11,653,064	11,653,064	3,365,254	3,365,254

기타포괄손익-공정가치 금융자산	31,304	31,304	40,200	40,200

파생상품자산	115,433	115,433	-	-

기타유동금융자산	1,408,124	1,408,124	655,556	655,556

기타비유동금융자산	1,505,420	1,505,420	1,661,361	1,661,361

소계	52,770,475	52,770,475	36,001,028	36,001,028

금융부채	-	-

매입채무	20,166,860	20,166,860	30,910,853	30,910,853

단기차입부채	-	-	-	-

장기차입부채	-	-	-	-

전환사채	15,845,824	15,845,824	16,902,643	16,902,643

파생상품부채	-	-	-	-

기타유동금융부채	677,940	677,940	1,074,234	1,074,234

리스부채	2,122,021	(주2)	1,908,036	(주2)

소계	38,812,645	36,690,624	50,795,766	48,887,730

(주1) 장기매출채권이 포함되어 있습니다.(주2) 리스부채는 기준서 제 1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 조정하지 않은 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3

기타포괄손익-공정가치 금융자산	31,304	-	-

당기손익-공정가치 금융자산	1,839,334	-	9,813,730

파생상품자산	-	-	115,433

합계	1,870,638	-	9,929,163

② 전기말(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3

기타포괄손익-공정가치 금융자산	40,200	-	-

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	3,365,254

합계	40,200	-	3,365,254

다) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다

① 당분기말(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 금융자산

출자금	2,573,789	3	시장접근법

시장성없는 지분증권	7,239,941	3	시장접근법

파생상품자산	115,433	3	옵션가격결정모형

② 전기말(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 금융자산

출자금	2,364,921	3	시장접근법

시장성없는 지분증권	1,000,333	3	시장접근법

2) 별도기준 (에쓰씨엔지니어링 주식회사)가) 금융상품 종류별 공정가치

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	14,183,687	14,183,687	7,711,622	7,711,622

매출채권(주1)	19,746,074	19,746,074	20,583,795	20,583,795

장기금융상품	7,500	7,500	7,500	7,500

당기손익인식-공정가치 금융자산	11,652,964	11,652,964	3,365,254	3,365,254

기타포괄손익-공정가치 금융자산	31,304	31,304	40,200	40,200

파생상품자산	115,433	115,433	-	-

기타유동금융자산	1,185,552	1,185,552	530,973	530,973

기타비유동금융자산	844,011	844,011	1,008,003	1,008,003

소계	47,766,525	47,766,525	33,247,347	33,247,347

금융부채

매입채무	19,932,072	19,932,072	30,652,760	30,652,760

단기차입부채

장기차입부채

전환사채	16,036,121	16,036,121	17,087,077	17,087,077

파생상품부채

기타유동금융부채	157,121	157,121	611,348	611,348

리스부채	723,672	(주2)	279,515	(주2)

소계	36,848,986	36,125,314	48,630,700	48,351,185

(주1) 장기매출채권이 포함되어 있습니다.(주2) 리스부채는 기준서 제 1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 조정하지 않은 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3

기타포괄손익-공정가치 금융자산	31,304	-	-

당기손익-공정가치 금융자산	1,839,333	-	9,813,630

파생상품자산	-	-	115,433

합계	1,870,637	-	9,929,063

② 전기말(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3

기타포괄손익-공정가치 금융자산	40,200	-	-

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	3,365,254

합계	40,200	-	3,365,254

다) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다

① 당분기말(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 금융자산

출자금	2,573,689	3	시장접근법

시장성없는 지분증권	7,239,941	3	시장접근법

파생상품자산	115,433	3	옵션가격결정모형

② 전기말(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 금융자산

출자금	2,364,921	3	시장접근법

시장성없는 지분증권	1,000,333	3	시장접근법

마. 진행률 적용 수주계약 현황1) 연결기준 (에쓰씨엔지니어링 주식회사와 그 종속회사)

(단위: 천원)

계약처	계약일자	계약상완성기한	진행률	수주총액	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

스미세이케미칼㈜	21/04/01	22/11/30	100%	16,630,050	-	-	-	-

한화솔루션	21/04/06	22/12/15	92%	32,720,069	1,608,162	-	1,434,026	-

금호미쓰이화학㈜	21/06/29	22/12/31	69%	30,389,000	-	-	1,776,060	-

티이엠씨 주식회사	21/11/16	22/11/30	88%	6,834,000	-	-	-	-

금호석유화학㈜여수정밀화학	21/12/17	23/06/30	27%	22,440,000	-	-	2,126,300	-

에스케이 트리켐 주식회사	22/03/21	23/02/15	46%	29,967,000	-	-	5,270,848	-

에어리퀴드어드밴스드머티리얼즈	22/06/07	23/11/20	59%	6,260,000	1,738,856	-	675,703	-

에스케이 트리켐 주식회사	22/09/23	23/06/30	0%	4,188,000	-	-	-	-

2) 별도기준 (에쓰씨엔지니어링 주식회사)

(단위 : 천원)

계약처	계약일자	계약상 완성기한	진행률	수주총액	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

셀론텍㈜	19/12/04	23/01/31	61%	31,000,000	838,100	-	2,000,460	-

스미세이케미칼㈜	21/04/01	22/11/30	100%	16,630,050	-	-	-	-

한화솔루션	21/04/06	22/12/15	92%	32,720,069	1,608,162	-	1,434,026	-

금호미쓰이화학㈜	21/06/29	22/12/31	69%	30,389,000	-	-	1,776,060	-

티이엠씨 주식회사	21/11/16	22/11/30	88%	6,834,000	-	-	-	-

금호석유화학㈜여수정밀화학	21/12/17	23/06/30	27%	22,440,000	-	-	2,126,300	-

에스케이 트리켐 주식회사	22/03/21	23/02/15	46%	29,967,000	-	-	5,270,848	-

에어리퀴드어드밴스드머티리얼즈	22/06/07	23/11/20	59%	6,260,000	1,738,856	-	675,703	-

에스케이 트리켐 주식회사	22/09/23	23/06/30	0%	4,188,000	-	-	-	-