에쓰씨엔지니어링 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

지배기업인 에쓰씨엔지니어링주식회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 지배기업인 에쓰씨엔지니어링주식회사(이하 "지배기업")는 2000년 2월 23일에 세포배양을 위한 생물학적 제재의 연구개발 및 제품화 등을 주요 사업으로 설립되었습니다. 지배기업은 2003년 4월 9일자로 ㈜셀론텍엠에스와 합병을 하였으며, 2005년 8월 9일 피매수회사인 세원이앤티 주식회사(이후 주식회사 세원셀론텍으로 회사명을 변경함)의 경영권을 인수하였습니다. 지배기업은 2005년 10월 31일, 세포배양을 위한 생물학적 제재의 연구개발 및 제품화 등을 주요 사업으로 하는 주식회사 셀론텍(합병회사, 상법상의 피합병회사)과 화학플랜트 설비 및 기계제작, 유ㆍ공압기기의 판매를 주목적으로 하는 세원이앤티주식회사(피합병회사, 상법상의 합병회사)가 합병하여 세원셀론텍주식회사로 회사명을변경하였습니다. 그리고 2006년 7월 3일자로 플랜트, 유압, 바이오, 엔지니어링 사업부문 중 플랜트, 유압, 바이오 부문을 분리해(인적분할) 신설법인을 설립하였으며, 존속된 엔지니어링 사업부문을 주된 영업목적으로 변경하고 에쓰씨엔지니어링주식회사로 상호를 변경하였습니다.지배기업의 대표이사는 김기웅이며, 지배기업의 본사는 서울특별시 강서구 공항대로396에 위치하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본금은 19,017,987,500원이며, 주요주주현황은다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)이브이첨단소재	4,140,224	10.89%	-	-

(주)더블유앤파트너스(주1)	1,015,492	2.67%	1,015,492	2.90%

(주)우앤컴퍼니	679,640	1.79%	3,790,976	10.81%

김기웅	445,000	1.17%	-	-

김건우	10,000	0.03%	1,038,888	2.96%

기타주주	31,745,619	83.45%	29,213,231	83.33%

합계	38,035,975	100.00%	35,058,587	100.0%

(주1) (주)더블유앤파트너스는 구,(주)리셋헬스케어임(2) 종속기업의 개요셀론텍 주식회사(이하 종속기업)는 세포 배양을 이용한 생물학적 제제 및 의료기기의제조, 판매 및 수출입 등을 영위할 목적으로 2021년 03월 31일자로 세원이앤씨(주)부터 분할 신설되었습니다. 2025년 12월 31일 현재 본사는 서울 성동구 성수동에 세포배양, 의료기기 시설을 두고 있습니다.종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 셀론텍(주) 100% 한국 2025.12.31 의료기기 생산 및 판매 100% 의결권 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 셀론텍(주) 100% 한국 2024.12.31 의료기기 생산 및 판매 100% 의결권 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 셀론텍(주) (주1) 67,665,292 29,544,798 38,120,494 20,453,067 4,117,536 4,508,757 (주1) 상기 요약 재무정보상의 금액은 내부거래 상계 전 금액입니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 셀론텍(주) (주1) 49,852,522 16,240,786 33,611,736 18,159,519 1,029,215 887,378 (주1) 상기 요약 재무정보상의 금액은 내부거래 상계 전 금액입니다. 3) 연결범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업이나 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다. 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자 금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리도 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가 - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 감가상각방법 건물 30 ~ 40년 정액법 구축물 15년 정액법 기계장치 5 ~ 15년 정액법 차량운반구 4년 정액법 기타의유형자산 4 ~ 8년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 회원권 비한정 - 개발비 5년 정액법 기타의무형자산 5년~10년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (14) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 1) 리스이용자회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 연결실체는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.(17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (19) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 플랜트건설 등 엔지니어링 사업을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. EPC사업은 설계, 조달 및 건설이 밀접하게 연관되어 있으며, 별도의 수행의무로 구별되지 않는 용역이므로 고객과의 계약은 하나의 수행의무로 식별됩니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객이 주문한 플랜트 등을 건설하는 것으로 일반적으로 6개월에서 1년이상의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고판단되어 수행의무를 수행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 3) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 4) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 5) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 계약체결증분원가를 발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다.6) 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다. 7) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (20) 종업원급여1) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 장기종업원급여연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. (21) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (23) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 47,441,966 - 47,441,966 매출채권 - 14,061,567 - 14,061,567 단기금융상품 - 10,000 - 10,000 장기금융상품 - 7,500 - 7,500 기타유동금융자산 - 333,808 - 333,808 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 - - 74,647 74,647 당기손익- 공정가치측정금융자산 2,905,666 - - 2,905,666 기타비유동금융자산 - 2,638,841 - 2,638,841 합계 2,905,666 64,493,682 74,647 67,473,995 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 16,607,183 - 16,607,183 매출채권 - 33,330,971 - 33,330,971 단기금융상품 - 10,000 - 10,000 장기금융상품 - 7,500 - 7,500 기타유동금융자산 - 2,592,244 - 2,592,244 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 - - 43,436 43,436 당기손익- 공정가치측정금융자산 4,219,061 - - 4,219,061 기타비유동금융자산 - 1,530,754 - 1,530,754 합계 4,219,061 54,078,652 43,436 58,341,149 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 기타(주1) 합계 매입채무 25,011,982 - 25,011,982 단기차입부채 11,780,000 - 11,780,000 장기차입부채 3,043,000 - 3,043,000 전환사채 28,658,340 - 28,658,340 기타유동금융부채 6,655,747 - 6,655,747 리스부채 - 1,767,736 1,767,736 합계 75,149,069 1,767,736 76,916,805 (주1) 기타금융부채는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 유동 및 비유동 리스부채로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 기타(주1) 합계 매입채무 32,669,600 - 32,669,600 단기차입부채 6,780,000 - 6,780,000 전환사채 3,427,507 - 3,427,507 기타유동금융부채 1,250,804 - 1,250,804 리스부채 - 1,950,904 1,950,904 합계 44,127,911 1,950,904 46,078,815 (주1) 기타금융부채는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 유동 및 비유동 리스부채로 구성되어 있습니다. (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 (441,672) - - - - 상각후원가측정금융자산 8,445 - - 924,410 - 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 21,666 - - - 위험회피파생상품자산 - - - - - 합계 (433,227) 21,666 - 924,410 - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (538,685) - 위험회피파생상품부채 - - - - - 합계 - - - (538,685) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 (2,240,118) - - - (9,116) 상각후원가측정금융자산 192,462 - - 1,202,253 - 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 42,874 6,505 - - - 위험회피파생상품자산 - - - - - 합계 (2,004,782) 6,505 - 1,202,253 (9,116) 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 상각후원가측정금융부채 (10,680) - - (413,762) - 위험회피파생상품부채 - - - - - 합계 (10,680) - - (413,762) - (4) 금융자산과 금융부채의 상계보고기간말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 없습니다. 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 47,441,966 47,441,966 매출채권 14,061,567 14,061,567 단기금융상품 10,000 10,000 장기금융상품 7,500 7,500 당기손익인식-공정가치측정금융자산 2,905,666 2,905,666 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 74,647 74,647 기타유동금융자산 333,808 333,808 기타비유동금융자산 2,638,841 2,638,841 소 계 67,473,995 67,473,995 매입채무 25,011,982 25,011,982 단기차입부채 11,780,000 11,780,000 장기차입부채 3,043,000 3,043,000 전환사채 28,658,340 28,658,340 기타유동금융부채 6,655,747 6,655,747 리스부채 1,767,736 (주1) 소 계 76,916,805 75,149,069 (주1) 리스부채는 기준서 제 1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 16,607,183 16,607,183 매출채권 33,330,971 33,330,971 단기금융상품 10,000 10,000 장기금융상품 7,500 7,500 당기손익인식-공정가치측정금융자산 4,219,061 4,219,061 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 43,436 43,436 기타유동금융자산 2,592,244 2,592,244 기타비유동금융자산 1,530,754 1,530,754 소 계 58,341,149 58,341,149 매입채무 32,669,600 32,669,600 단기차입부채 6,780,000 6,780,000 전환사채 3,427,507 3,427,507 기타유동금융부채 1,250,804 1,250,804 리스부채 1,950,904 (주1) 소 계 46,078,815 44,127,911 (주1) 리스부채는 기준서 제 1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 74,647 74,647 - - 74,647 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,905,666 78,240 - 2,827,426 2,905,666 합계 2,980,313 152,887 - 2,827,426 2,980,313 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 43,436 43,436 - - 43,436 당기손익-공정가치측정 금융자산 4,219,061 184,320 - 4,034,741 4,219,061 합계 4,262,497 227,756 - 4,034,741 4,262,497 (3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산 기초잔액 4,034,741 수준3으로의 이동(주1) - 수준3에서의 이동(주2) - 당해 기간의 총손익 (1,207,315) 당기손익에 포함된 손익(주3) (1,207,315) 기타포괄손익에 포함된 손익 - 매입, 발행, 매도 및 결제 - 매입 - 발행 - 매도 - 결제 - 기말잔액 2,827,426 (주1) 평가방법이 시장가격에서 외부평가값으로 변경되어 수준1에서 수준3으로 이동하였으며, 회사는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (주2) 평가방법이 외부평가값에서 시장가격으로 변경되어 수준3에서 수준1로 이동하였으며, 회사는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (주3) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산 기초잔액 7,764,122 수준3으로의 이동(주1) - 수준3에서의 이동(주2) - 당해 기간의 총손익 (1,267,255) 당기손익에 포함된 손익(주3) (1,267,255) 기타포괄손익에 포함된 손익 - 매입, 발행, 매도 및 결제 (2,462,126) 매입 376,037 발행 - 매도 (2,838,163) 결제 - 기말잔액 4,034,741 (주1) 평가방법이 시장가격에서 외부평가값으로 변경되어 수준1에서 수준3으로 이동하였으며, 회사는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (주2) 평가방법이 외부평가값에서 시장가격으로 변경되어 수준3에서 수준1로 이동하였으며, 회사는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (주3) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다.2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정 금융자산 : 출자금 2,727,427 시장접근법 할인율 및 추정현금흐름 등 시장성없는 지분증권(주1) 99,999 원가법 취득원가 합 계 2,827,426 (주1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 충분한 최근의 정보의 입수가 어렵고, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으며, 평가 대상회사에 현저한 영향을 미칠 만한 유의적 변동이 일어나지 않아 원가로 측정하였습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정 금융자산 : 출자금 2,695,134 시장접근법 할인율 및 추정현금흐름 등 시장성없는 지분증권(주1) 1,339,607 원가법 취득원가 합 계 4,034,741 (주1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 충분한 최근의 정보의 입수가 어렵고, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으며, 평가 대상회사에 현저한 영향을 미칠 만한 유의적 변동이 일어나지 않아 원가로 측정하였습니다. 5. 현금및현금성자산(1) 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 은행예금 47,441,966 16,607,183 합계 47,441,966 16,607,183 (2) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 비고 장기금융상품 7,500 7,500 당좌개설보증 6. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 및 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 유동: 매출채권 14,327,808 (266,241) 14,061,567 33,597,366 (266,395) 33,330,971 계약자산 5,256,037 (265,071) 4,990,966 7,224,158 (265,071) 6,959,087 기타유동금융자산 : 1,921,194 (1,587,386) 333,808 4,175,925 (1,583,681) 2,592,244 미수금 57,865 (10,150) 47,715 253,185 (10,150) 243,035 미수수익 99,952 (99,858) 94 213,868 (96,153) 117,715 단기대여금 1,763,378 (1,477,378) 286,000 3,708,872 (1,477,378) 2,231,494 소계 21,505,039 (2,118,698) 19,386,341 44,997,449 (2,115,147) 42,882,302 비유동: 기타비유동금융자산 : 2,738,841 (100,000) 2,638,841 1,630,754 (100,000) 1,530,754 보증금 1,954,877 - 1,954,877 1,525,754 - 1,525,754 기타비유동금융자산 683,964 - 683,964 - - - 장기대여금 100,000 (100,000) - 105,000 (100,000) 5,000 소계 2,738,841 (100,000) 2,638,841 1,630,754 (100,000) 1,530,754 합계 24,243,880 (2,218,698) 22,025,182 46,628,203 (2,215,147) 44,413,056 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 (정상) 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 14,061,567 - - - - 266,241 14,327,808 기대손실율 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% - 전체기간기대손실 - - - - - (266,241) (266,241) 순장부금액 14,061,567 - - - - - 14,061,567 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 (정상) 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 27,160,950 2,517,075 3,653,100 - - 266,241 33,597,366 기대손실율 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% - 전체기간기대손실 (154) - - - - (266,241) (266,395) 순장부금액 27,160,796 2,517,075 3,653,100 - - - 33,330,971 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 266,395 - - (154) 266,241 계약자산 265,071 - - - 265,071 단기기타채권 : 1,583,681 3,705 - - 1,587,386 미수금 10,150 - - - 10,150 미수수익 96,153 3,705 - - 99,858 단기대여금 1,477,378 - - - 1,477,378 소계 2,115,147 3,705 - (154) 2,118,698 장기기타채권 : 100,000 - - - 100,000 장기대여금 100,000 - - - 100,000 소계 100,000 - - - 100,000 합계 2,215,147 3,705 - (154) 2,218,698 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 301,702 - (22,512) (12,795) 266,395 계약자산 265,071 - - - 265,071 단기기타채권 : 432,528 1,151,153 - - 1,583,681 미수금 5,150 5,000 - - 10,150 미수수익 - 96,153 96,153 단기대여금 427,378 1,050,000 - - 1,477,378 소계 999,301 1,151,153 (22,512) (12,795) 2,115,147 장기기타채권 : 100,000 - - - 100,000 장기대여금 100,000 - - - 100,000 소계 100,000 - - - 100,000 합계 1,099,301 1,151,153 (22,512) (12,795) 2,215,147 7. 공정가치금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산과 당기손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 시장성있는 지분증권 74,647 43,436 소계 74,647 43,436 당기손익-공정가치측정 금융자산 출자금(주1) 2,727,427 2,695,134 시장성있는 지분증권 78,240 184,320 시장성없는 지분증권 99,999 1,339,607 소계 2,905,666 4,219,061 합계 2,980,313 4,262,497 (주1) 보고기간종료일 현재 출자금 일부가 담보로 설정되어 있습니다(주석 35 참조). (2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 43,436 35,212 취득 - - 처분 - - 평가 31,211 8,224 기말 74,647 43,436 (3) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 4,219,061 10,799,977 취득 - 20,352,624 처분 (104,455) (25,563,524) 평가 (1,208,940) (1,370,016) 기말 2,905,666 4,219,061 (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기 업 명 당기 전기 보유주식수(주) 취득원가 장부금액 장부금액 우리금융지주 1,883 64,952 52,724 28,942 NH투자증권 1,039 13,138 21,923 14,494 아이티엠반도체 8,000 271,811 78,240 184,320 합계 349,901 152,887 227,756 8. 파생상품 (1) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. 해당 사항 없음 (단위 : 천원) 파생상품종류 재무상태표 손익계산서 자산 부채 평가손익 상환손익 거래손익 매도청구권 - - - - (645,351) 해외선물 - - - - (237,957) (2) 당기와 전기 중 파생금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 - 838,162 취득 - 25,869 전환권 행사 - - 조기상환권 행사 - (192,811) 매도청구권 소멸 - (645,351) 평가 - - 처분 - (25,869) 기말 - - 9. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 제/상품 1,259,445 1,227,385 (32,060) (32,060) 재공품 869,065 869,065 - - 원/부재료 1,068,650 1,067,325 (1,325) (1,325) 합계 3,197,160 3,163,775 (33,385) (33,385) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 제/상품 1,259,109 1,259,109 - - 재공품 867,337 867,337 - - 원/부재료 1,150,745 1,150,745 - - 합계 3,277,191 3,277,191 - - 10. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 선급금 809,786 360,774 선급비용 78,959 140,404 선급부가세 642,534 - 소계 1,531,279 501,178 기타비유동자산 : 장기선급금 5,657 2,219 소계 5,657 2,219 합계 1,536,936 503,397 11. 유형자산 및 사용권자산(1) 유형자산 및 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 5,147,323 - - 5,147,323 건물 - - - - 구축물 64,589 (60,810) (3,779) - 기계장치 5,975,755 (4,809,080) (275,335) 891,340 차량운반구 159,789 (48,992) - 110,797 건설중인자산 41,766,255 - - 41,766,255 기타의유형자산 6,120,289 (5,558,423) (13,961) 547,905 사용권자산-부동산 3,215,014 (1,520,685) - 1,694,329 사용권자산-차량 454,640 (231,085) - 223,555 합계 62,903,654 (12,229,075) (293,075) 50,381,504 (단위 : 천원) 구분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 5,147,323 - - 5,147,323 건물 26,253,101 (498,352) - 25,754,749 구축물 64,589 (60,810) (3,779) - 기계장치 5,836,178 (4,646,899) (275,335) 913,944 차량운반구 41,250 (17,136) - 24,114 건설중인자산 721,180 - - 721,180 기타의유형자산 5,909,106 (5,402,726) (13,961) 492,419 사용권자산-부동산 3,218,137 (1,373,468) - 1,844,669 사용권자산-차량 400,891 (191,457) - 209,434 합계 47,591,755 (12,190,848) (293,075) 35,107,832 (2) 유형자산 및 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 5,147,323 25,754,749 913,944 24,114 492,419 721,180 2,054,103 35,107,832 증가 : - - 146,849 118,540 211,183 41,045,075 1,239,081 42,760,728 취득 - - 146,849 118,540 211,183 15,658,490 1,239,081 17,374,143 기타증가 - - - - - - - - 대체증가 - - - - - 25,386,585 - 25,386,585 감소 : - (25,754,749) (169,453) (31,857) (155,697) - (1,375,300) (27,487,056) 처분 - - - - - - (15,817) (15,817) 감가상각 - (328,164) (169,453) (31,857) (155,697) - (1,359,483) (2,044,654) 대체감소 - (25,426,585) - - - - - (25,426,585) 기말 5,147,323 - 891,340 110,797 547,905 41,766,255 1,917,884 50,381,504 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 2,045백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 4,056,418 - 615,959 22,886 330,425 26,620,308 1,054,042 32,700,038 증가 : 1,090,905 26,253,101 454,270 9,017 275,674 1,990,182 2,333,506 32,406,655 취득 - - 339,023 9,017 275,674 1,990,182 2,306,065 4,919,961 기타증가 - - - - - - 27,441 27,441 대체증가 1,090,905 26,253,101 115,247 - - - - 27,459,253 감소 : - (498,352) (156,285) (7,789) (113,680) (27,889,310) (1,333,445) (29,998,861) 처분 - - - - - - (62,378) (62,378) 감가상각 - (498,352) (156,285) (7,789) (113,680) - (1,271,067) (2,047,173) 대체감소 - - - - - (27,889,310) - (27,889,310) 기말 5,147,323 25,754,749 913,944 24,114 492,419 721,180 2,054,103 35,107,832 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35.참조).12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득금액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기타무형자산 5,320,804 (3,433,217) - 1,887,587 회원권(주1) 388,785 - - 388,785 영업권(주1) 7,865,274 - (3,450,072) 4,415,202 개발비 1,590,907 (1,535,053) - 55,854 합계 15,165,770 (4,968,270) (3,450,072) 6,747,428 (주1) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득금액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기타무형자산 4,526,088 (3,039,544) - 1,486,544 회원권(주1) 388,785 - - 388,785 영업권(주1) 7,865,274 - (3,450,072) 4,415,202 개발비 1,590,907 (1,401,009) - 189,898 합계 14,371,054 (4,440,553) (3,450,072) 6,480,429 (주1) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업권 회원권 개발비 기타의무형자산 합계 기초 4,415,202 388,785 189,898 1,486,544 6,480,429 증가 : - - - 796,242 796,242 개별취득 - - - 756,242 756,242 기타증가 - - - 40,000 40,000 감소 : - - (134,044) (395,199) (529,243) 처분 - - - - - 상각 - - (134,044) (395,199) (529,243) 손상차손 : - - - - - 당기손익 - - - - - 기타포괄손익 - - - - - 기타감소 - - - - - 기말 4,415,202 388,785 55,854 1,887,587 6,747,428 (단위 : 천원) 구분 영업권 회원권 개발비 기타의무형자산 합계 기초 4,415,202 330,764 323,943 1,692,706 6,762,615 증가 : - 58,021 - 91,781 149,802 개별취득 - 58,021 - 91,781 149,802 기타증가 - - - - - 감소 : - - (134,045) (297,943) (431,988) 처분 - - - - - 상각 - - (134,045) (297,943) (431,988) 손상차손 : - - - - - 당기손익 - - - - - 기타포괄손익 - - - - - 기타감소 - - - - - 기말 4,415,202 388,785 189,898 1,486,544 6,480,429 (3) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. 손상차손 인식한 무형자산이 존재하지 않습니다. 손상차손 인식한 무형자산이 존재하지 않습니다. 13. 차입원가 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 적격자산 유형자산(건설중인자산) 유형자산(건설중인자산) 자본화된 차입원가 162,600 97,022 자본화이자율 0.45% 3개월CD+1.81 14. 사용권자산 및 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부동산 1,694,329 1,844,668 차량운반구 223,555 209,435 합계 1,917,884 2,054,103 (2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 1,220,558 1,164,093 차량운반구 138,925 106,974 합계 1,359,483 1,271,067 리스부채에 대한 이자비용 121,286 115,343 단기리스료 252,736 125,574 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 128,681 155,477 (3) 리스부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 유동성리스부채 비유동성리스부채 합계 기초 926,210 1,024,694 1,950,904 증가 446,224 572,071 1,018,295 이자비용 121,285 - 121,285 상환 (1,309,121) - (1,309,121) 해지 (13,627) - (13,627) 유동성대체 1,035,821 (1,035,821) - 기말 1,206,792 560,944 1,767,736 (단위 : 천원) 구분 유동성리스부채 비유동성리스부채 합계 기초 683,080 212,094 895,174 증가 37,966 2,122,057 2,160,023 이자비용 115,342 - 115,342 상환 (1,219,635) - (1,219,635) 유동성대체 1,309,457 (1,309,457) - 기말 926,210 1,024,694 1,950,904 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 1,206,792 926,210 비유동 560,944 1,024,694 합계 1,767,736 1,950,904 15. 매입채무 및 기타유동금융부채매입채무 및 기타유동금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 25,011,982 32,669,600 기타유동금융부채: 6,655,747 1,250,804 미지급금 5,751,907 388,738 미지급비용 903,840 862,066 소계 31,667,729 33,920,404 16. 전환사채 및 장·단기차입부채(1) 전환사채1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 : 전환사채 액면가액 30,000,000 3,390,000 상환할증금 1,929,030 37,507 전환권조정 (3,270,690) - 합계 28,658,340 3,427,507 2) 연결실체가 발행한 전환사채의 상세 내용은 다음과 같습니다. ① 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 회차 12 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면(전자등록)총액 (원) 15,000,000,000 사채의 이율 표면이자율 (%) 3.0 만기이자율 (%) 5.0 사채만기일 2028년 12월 24일 이자지급방법 본 사채의 표면이자는 3.0%이며, “본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 제10호의 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)하며, 이자지급기일은 아래와 같다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. [이자 지급기일] 2026년 03월 24일, 2026년 06월 24일, 2026년 09월 24일, 2026년 12월 24일,2027년 03월 24일, 2027년 06월 24일, 2027년 09월 24일, 2027년 12월 24일, 2028년 03월 24일, 2028년 06월 24일, 2028년 09월 24일, 2028년 12월 24일. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 2028년 12월 24일(“원금 만기일”)에 전자등록금액의 106.4301%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부은행이 영업하는 날, 토요일, 일요일 및 공휴일을 제외함)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환에 관한 사항 전환비율 (%) 100 전환가액 (원/주) 1,236 전환가액 결정방법 본 사채 발행을 위한 i)이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 ii)최근일 가중산술평균주가 및 iii)청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로서 원단위 미만을 절상한 금액으로 하며, 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다. 전환에 따라발행할 주식 종류 에쓰씨엔지니어링 주식회사 기명식 보통주 주식수 12,135,922 주식총수 대비비율(%) 24.19 전환청구기간 시작일 2026년 12월 24일 종료일 2028년 11월 24일 전환가액 조정에 관한 사항 가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본목에 따른 전환가액 조정일은 유상증자, 주식배상, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신규 발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신규 발행주식수만 적용한다. 조정후전환가격 = 조정전전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수, B: 신규 발행주식수, C: 1주당 발행가액, D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신규 발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 라. 위 가목 내지 다목 과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. 마. 위 라목에 따라 전환가액을 하향조정한 이후, 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우, 동 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액) 이내로 한다 바. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 사. 본 호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다 시가하락에따른전환가액조정 최저 조정가액 (원) 866 최저 조정가액 근거 [증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정]제5-23조(전환가액의 하향조정)2. 시가하락에 따른 전환가액의 조정시 조정 후 전환가액은 다음 각 목의 가액 이상으로 하여야 한다.가. 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 발행당시 전환가액의70% 미만으로조정가능한 잔여발행한도 (원) 194,040,000,000 옵션에 관한 사항 [조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항] 사채의 인수인은 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2026년 12월 24일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환일이 발행일로부터 1년 미만인 경우 각 거래단위의 전자등록금액 전액에 대해서만 조기상환을 청구할 수 있다.[매도청구권(Call Option)에 관한 사항]매도청구권 없음(투자자 협의에 따라 삭제) ② 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 회차 13 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면(전자등록)총액 (원) 15,000,000,000 사채의 이율 표면이자율 (%) 3.0 만기이자율 (%) 5.0 사채만기일 2028년 12월 24일 이자지급방법 본 사채의 표면이자는 3.0%이며, “본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 제10호의 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)하며, 이자지급기일은 아래와 같다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. [이자 지급기일] 2026년 03월 24일, 2026년 06월 24일, 2026년 09월 24일, 2026년 12월 24일,2027년 03월 24일, 2027년 06월 24일, 2027년 09월 24일, 2027년 12월 24일, 2028년 03월 24일, 2028년 06월 24일, 2028년 09월 24일, 2028년 12월 24일 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 2028년 12월 24일(“원금 만기일”)에 전자등록금액의 106.4301%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부은행이 영업하는 날, 토요일, 일요일 및 공휴일을 제외함)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환에 관한 사항 전환비율 (%) 100 전환가액 (원/주) 1,236 전환가액 결정방법 본 사채 발행을 위한 i)이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 ii)최근일 가중산술평균주가 및 iii)청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로서 원단위 미만을 절상한 금액으로 하며, 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다. 전환에 따라발행할 주식 종류 에쓰씨엔지니어링 주식회사 기명식 보통주 주식수 12,135,922 주식총수 대비비율(%) 24.19 전환청구기간 시작일 2026년 12월 24일 종료일 2028년 11월 24일 전환가액 조정에 관한 사항 가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본목에 따른 전환가액 조정일은 유상증자, 주식배상, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신규 발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신규 발행주식수만 적용한다. 조정후전환가격 = 조정전전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수, B: 신규 발행주식수, C: 1주당 발행가액, D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신규 발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 라. 위 가목 내지 다목 과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. 마. 위 라목에 따라 전환가액을 하향조정한 이후, 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우, 동 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액) 이내로 한다 바. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 사. 본 호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다 시가하락에따른전환가액조정 최저 조정가액 (원) 866 최저 조정가액 근거 [증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정]제5-23조(전환가액의 하향조정)2. 시가하락에 따른 전환가액의 조정시 조정 후 전환가액은 다음 각 목의 가액 이상으로 하여야 한다.가. 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 발행당시 전환가액의70% 미만으로조정가능한 잔여발행한도 (원) 169,040,000,000 옵션에 관한 사항 [조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항] 사채의 인수인은 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2026년 12월 24일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환일이 발행일로부터 1년 미만인 경우 각 거래단위의 전자등록금액 전액에 대해서만 조기상환을 청구할 수 있다.[매도청구권(Call Option)에 관한 사항] 매도청구권 없음(투자자 협의에 따라 삭제) (2) 장·단기차입부채 1) 장·단기차입부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기차입부채 3,043,000 - 단기차입부채 11,780,000 6,780,000 2) 단기차입부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%)(2025.12.31) 최장만기일 당기 전기 상환방법 시설자금대출 우리은행 2.56 2026/07/30 6,780,000 6,780,000 만기일시상환 운전자금대출 우리은행 2.98 2026/10/23 5,000,000 - 만기일시상환 합 계 11,780,000 6,780,000 3) 장기차입부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%)(2025.12.31) 최장만기일 당기 전기 상환방법 시설자금대출 우리은행 2.68 2027/10/25 3,043,000 - 만기일시상환 합 계 3,043,000 - 17. 기타유동금융부채 (1) 기타유동금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 5,751,907 - 388,738 - 미지급비용 903,840 - 862,066 - 합계 6,655,747 - 1,250,804 - 18. 확정급여부채(1) 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 8,278,610 10,502,982 사외적립자산 공정가치(주1) (7,745,440) (10,171,402) 합계 533,170 331,580 (주1) 국민연금전환금 1,068천원(전기말: 1,068천원)이 포함된 금액입니다. (2) 확정급여채무 1) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 10,502,982 8,662,052 근무원가 1,932,205 1,597,470 이자원가 410,813 383,074 재측정요소 : (1,237,990) 650,072 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (257,043) 393,139 경험조정에 의한 효과 (980,947) 256,933 환율변동효과 - - 급여지급액 (3,329,400) (789,686) 과거근무원가 - - 기말 8,278,610 10,502,982 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 10,170,334 8,452,129 이자수익 398,018 373,448 재측정요소 : (185,296) (96,399) 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (185,296) (96,399) 사용자의 기여금 585,369 1,981,865 급여지급액 (3,224,053) (533,109) 사외적립자산의 관리비용 - (7,600) 기말 7.744.372 10,170,334 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 정기예금 등 7,744,372 10,170,334 국민연금전환금 1,068 1,068 합계 7,745,440 10,171,402 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,932,205 1,597,470 순이자손익 12,796 17,226 합계 1,945,001 1,614,696 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 557,199 689,722 판매비와관리비 1,283,571 833,744 연구개발비 104,231 91,230 합계 1,945,001 1,614,696 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 1,052,693 (746,470) 법인세효과 (220,013) 156,013 법인세차감후 재측정요소 832,680 (590,457) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기 전기 할인율 4.82%~4.29% 4.40%~3.92% 미래임금상승률 5.47%~4.03% 5.37%~4.04% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1% 증가 7,685,655 1% 감소 8,954,284 1% 증가 8,962,775 1% 감소 7,668,091 (단위 : 천원) 구분 금액 1% 증가 6,139,013 1% 감소 7,042,405 1% 증가 7,042,504 1% 감소 6,132,070 (2) 확정기여형 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 임직원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당기 중 손익계산서에 인식된 총비용 185,506천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 19. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 : 예수금 235,667 236,770 선수금 508,233 64,569 선수수익 299,317 302,192 연차충당부채 507,714 404,994 부가세예수금 - 609,410 소계 1,550,931 1,617,935 기타비유동부채 : 장기종업원급여채무 387,275 236,036 선수수익 5,024,878 4,767,791 소계 5,412,153 5,003,827 합계 6,963,084 6,621,762 20. 계약자산과 계약부채(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 5,256,037 7,224,157 차감: 손실충당금 (265,071) (265,071) 계약자산 합계 4,990,966 6,959,086 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 3,973,648 12,399,883 계약부채 합계 3,973,648 12,399,883 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산 중 미청구공사는 진행 공사의 완료에 따라 미청구금액이 감소하였으며, 계약부채 중 초과청구공사는 신규 계약의 감소로 인해 전기 대비 감소하였습니다.21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 200,000,000 200,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 38,035,975 35,058,587 보통주자본금 19,017,988 17,529,294 (2) 자본잉여금 및 기타자본항목1) 자본잉여금 및 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 40,796,504 38,054,830 감자차익 11,967,669 11,967,669 자기주식처분이익 3,164,734 3,164,734 전환권대가 4,176,620 3,145,254 기타자본잉여금 3,343,229 3,343,229 주식매입선택권 18,081 18,081 소계 63,466,837 59,693,797 기타자본항목 1,428,920 1,428,920 합계 64,895,757 61,122,717 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 38,054,830 2,741,674 - 40,796,504 전환권대가 3,145,254 1,403,102 (371,736) 4,176,620 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 35,122,212 2,932,618 - 38,054,830 전환권대가 3,732,342 - (587,088) 3,145,254 22. 주식매수선택권 (1) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 가득조건 주가차액보상권부여 임직원 2018년06월04일 115,500 2025년06월04일 주식결제형 부여일 이후 2년이상 재직 주가차액보상권부여 임원 2019년03월27일 10,000 2026년03월27일 주식결제형 부여일 이후 2년이상 재직 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초 잔여주 48,500 48,500 부여 - - 행사 - - 취소 - - 만기소멸 (48,500) - 기말 잔여주 - 48,500 기말 행사가능한 주식수 - 48,500 3) 주식매수선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 2018년 부여 2019년 부여 무위험이자율(주1) 2.617% 1.887% 기대존속기간 7년 7년 기대부여일의주가 2,195원 1,720원 기대주가변동성(주2) 21.78% 20.71% 행사가격 2,421원 2,421원 주당공정가치 314.46원/주당 124.12원/주당 (주1) 부여일 기준 잔존만기에 따른 국고채 수익률(주2) 부여일 기준 180일 역사적 변동성을 기초로 산정하여 조정한 값 23. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 (3,980,357) (3,980,357) 공정가치측정금융자산 평가손익 (2,724) (24,389) 합계 (3,983,081) (4,004,746) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류 조정 기타 감소 법인세 효과 기말 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 (3,980,357) - - - - (3,980,357) 공정가치측정금융자산 평가손익 (24,389) 28,188 - - (6,523) (2,724) 합계 (4,004,746) 28,188 - - (6,523) (3,983,081) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류 조정 기타 감소 법인세 효과 기말 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 (3,980,357) - - - - (3,980,357) 공정가치측정금융자산 평가손익 (30,895) 8,224 - - (1,718) (24,389) 합계 (4,011,252) 8,224 - - (1,718) (4,004,746) 24. 이익잉여금(결손금) (1) 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 559,734 559,734 소계 559,734 559,734 미처리결손금 (32,199,168) (27,889,576) 보험수리적손익 (1,069,295) (1,460,516) 합계 (32,708,729) (28,790,358) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 25. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 용역매출액 141,952,001 156,089,269 제품매출액 20,453,067 18,148,297 상품매출액 9,913,347 5,641,315 합계 172,318,415 179,878,881 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원 구분 당기 전기 용역매출원가 138,478,648 144,165,100 제품매출원가 8,126,055 7,457,097 상품매출원가 2,544,913 1,802,531 합계 149,149,616 153,424,728 26. 건설계약 (1) 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 산업설비공사 165,972,686 13,173,472 (141,952,000) 37,194,158 (단위 : 천원) 구분 기초 변동(주1) 공사수익인식 기말 산업설비공사 89,034,080 233,247,720 (156,309,114) 165,972,686 (2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 누적계약수익 누적발생원가 누적손익 산업설비공사 310,484,442 293,908,564 16,575,878 (단위 : 천원) 구분 누적계약수익 누적발생원가 누적손익 산업설비공사 269,876,553 248,475,436 21,401,116 (3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 산업설비공사 4,990,966 3,973,648 6,959,087 12,399,883 (4) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 건설형 공사계약과 관련하여 자본재공제조합, 건설공제조합 등으로부터 총 87,329,680천원 계약이행보증 및 하자이행보증 등을 제공받고 있습니다.(5) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계약처 계약일자 계약상완성기한 진행률(%) 수주총액 미청구공사 매출채권(공사미수금) 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 에어리퀴드어드밴스드머티리얼즈 22/06/07 26/05/31 99.2% 66,564,595 - - - - 넥세온코리아 23/07/07 26/03/31 99.5% 46,021,032 - - 3,630,029 - 금호미쓰이화학㈜ 22/12/22 26/02/28 99.6% 7,913,000 - - - - 케이앤디에너젠 24/03/06 26/04/30 79.8% 92,960,500 - - - - 동성케미컬 24/05/30 26/01/30 99.6% 16,460,000 - - 891,000 - 애경케미칼㈜ 24/09/12 26/02/28 89.8% 82,750,000 4,791,225 - - - (6) 당기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 초과청구공사 변동 산업설비공사 3,563,472 (12,910,275) 7,094,457 (16,441,259) (2,160,699) (8,521,568) 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 27. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 9,730,206 8,389,769 퇴직급여 1,548,350 833,743 복리후생비 1,307,498 1,065,658 여비교통비 319,592 336,405 광고선전비 3,964,365 700,562 사무비 96,307 60,936 차량유지비 80,547 68,235 판매촉진비 120,484 466,436 수도광열비 147,971 130,255 통신비 117,693 116,564 접대비 398,378 494,073 하운비 18,758 29,719 감가상각비 104,622 66,859 사용권자산감가상각비 759,513 641,705 무형자산상각비 232,871 74,904 보험료 1,061,937 526,804 세금과공과 443,866 567,639 수선비 82,971 98,721 지급수수료 4,621,474 2,480,608 교육훈련비 40,017 57,770 도서비 914 3,281 소모품비 143,972 64,229 지급임차료 193,061 181,131 대손상각비 환입 (154) (12,795) 빌딩관리비 22,202 25,504 견본비 9,113 2,754 해외시장개척비 41,489 64,644 연구개발비 2,519,632 2,355,041 합계 28,127,649 19,891,154 28. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익 : 외환차익 - 1,167 대손충당금환입 49,000 16,000 잡이익 121,518 446,801 합계 170,518 463,968 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타비용 : 외환차손 158 1,002 운휴자산감가상각비 346,482 519,724 선급금손상차손 - 75,064 기타의대손상각비 3,705 1,151,152 기부금 2,000 249,892 잡손실 19,624 121,379 합계 371,969 2,118,213 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 924,410 1,202,253 당기손익공정가치 평가이익 32,292 14,457 당기손익공정가치 처분이익 767,269 13,205 배당금수익 7,970 42,874 외환차익 3,223 161 외화환산이익 18,448 210,258 파생상품거래이익 - 292,341 합계 1,753,612 1,775,549 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융비용 : 이자비용 538,685 413,763 당기손익공정가치 평가손실 1,241,234 1,384,473 파생상품거래손실 - 1,175,648 전환사채상환손실 - 10,680 수수료 - 9,116 외환차손 4,964 144 외화환산손실 8,262 17,812 합계 1,793,145 3,011,636 30. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 688,315 348,838 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (910,562) (548,249) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (226,536) 154,294 법인세비용 (448,783) (45,117) (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이연법인세 : 기타포괄손익-공정가치평가손익 (6,523) (1,719) 확정급여제도의 재측정요소 (220,013) 156,013 소계 (226,536) 154,294 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (5,199,834) 3,672,665 적용세율에 따른 법인세 (1,086,765) 767,587 조정사항 : 637,982 (812,704) 비과세수익 31,881 - 비공제비용 455,787 41,747 세액공제 361,884 - 기타 (211,570) (854,451) 법인세비용 (448,783) (45,117) 평균유효세율 8.6% -1.2% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당금 2,194,900 (169,233) (258,740) 1,766,927 퇴직연금운용자산 (2,125,600) 434,341 38,727 (1,652,532) 매도가능증권 49,043 - (6,523) 42,520 당기손익인식금융자산 339,124 31,498 - 370,622 대손충당금 457,045 52,575 - 509,620 외화환산손익 (40,653) 38,516 - (2,137) 장기종업원급여 49,331 32,307 - 81,638 전환사채상환할증금 7,839 395,328 - 403,167 전환권조정 - (683,574) - (683,574) 사용권자산 (429,308) 16,520 - (412,788) 리스부채 407,739 (26,328) - 381,411 미지급금 780 (281) - 499 연차충당부채 84,643 23,164 - 107,807 임차보증금현재가치할인 27,552 896,505 - 924,057 재고자산폐기손실 - 7,345 - 7,345 무형자산손상차손 724,176 (2,456) - 721,720 유형자산손상차손 45,472 (5,617) - 39,855 선급금손상차손 184,733 (1,058) - 183,675 미수수익 (15) (21,974) - (21,989) 복구충당부채 19,794 10,634 - 30,428 기타의 무형자산 (식별가능무형자산) - (227,651) - (227,651) 선급금 3,847 (737) - 3,110 업무용승용차 - 3,283 - 3,283 결손금 6,670,235 2,078,140 - 8,748,375 일시적차이 합계 8,670,677 2,881,247 (226,536) 11,325,388 차감 : 미인식 이연법인세자산 (7,936,254) (1,796,975) 123,167 (9,610,062) 차감후 잔액 734,423 1,084,272 (103,369) 1,715,326 (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당금 1,810,146 248,888 135,865 2,194,899 퇴직연금운용자산 (1,753,964) (391,784) 20,148 (2,125,600) 매도가능증권 50,761 - (1,719) 49,042 당기손익인식금융자산 85,641 253,483 - 339,124 대손충당금 252,502 204,543 - 457,045 외화환산손익 2,436 (43,089) - (40,653) 장기종업원급여 44,194 5,137 - 49,331 전환사채상환할증금 21,464 (13,625) - 7,839 사용권자산 (220,295) (209,013) - (429,308) 리스부채 187,092 220,647 - 407,739 미지급금 602 178 - 780 연차충당부채 66,205 18,438 - 84,643 임차보증금현재가치할인 36,318 (8,766) - 27,552 재고자산평가충당금 54,251 (54,251) - - 재고자산폐기손실 22,932 (22,932) - - 무형자산손상차손 726,664 (2,488) - 724,176 유형자산손상차손 56,021 (10,549) - 45,472 선급금손상차손 181,390 3,343 - 184,733 파생상품 (175,176) 175,176 - - 미수수익 (656) 641 - (15) 복구충당부채 17,373 2,421 - 19,794 기타의 무형자산 (식별가능무형자산) - (264,152) - (264,152) 선급금 2,002 1,845 - 3,847 결손금 7,831,611 (1,161,375) - 6,670,236 일시적차이 합계 9,299,514 (1,047,284) 154,294 8,406,524 차감 : 미인식 이연법인세자산 (8,811,519) 1,293,904 (116,817) (7,634,432) 차감후 잔액 487,995 246,620 37,477 772,092 (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 14,705,261 10,660,275 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 352,682 350,453 소계 15,057,943 11,010,728 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (2,799,341) (2,299,384) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (933,214) (304,820) 소계 (3,732,555) (2,604,204) 미인식 이연법인세 자산 (9,610,062) (7,634,432) 이연법인세자산(부채) 순액 1,715,326 772,092 (6) 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 미사용결손금 39,368,320 31,914,996 대손충당금 외 5,548,719 6,057,512 합계 44,917,039 37,972,508 (주1) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 2026년 10,360,618 10,360,618 2035년 2,919,856 2,919,856 2036년 5,217,327 5,217,327 2037년 11,922,100 11,922,100 2038년 1,495,095 1,495,095 2040년 7,453,324 - 합계 39,368,320 31,914,996 31. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 매입 2,995,713 1,919,200 재고자산의 변동 (143,695) 761,487 원재료, 부재료의 사용 1,925,778 2,187,255 종업원급여 21,016,333 18,336,259 감가상각, 무형자산상각 및 손상 1,880,150 1,571,752 연구개발비 2,519,632 2,355,041 지급수수료 5,502,538 3,157,855 외주가공비 127,537,700 132,508,731 기타비용 13,993,116 10,518,302 합계(주1) 177,227,265 173,315,882 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 32. 주당이익(손실) (1) 기본주당이익(손실) 1) 기본주당이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (4,751,050,659) 3,717,782,777 가중평균유통보통주식수 36,494,983 33,219,336 기본주당이익 (130) 112 보통주영업이익 (4,958,849,671) 6,562,997,795 가중평균유통보통주식수 36,494,983 33,219,336 기본주당영업이익 (136) 198 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 38,035,975 35,058,587 전환사채의 전환 (1,540,992) (1,839,251) 가중평균유통보통주식수 36,494,983 33,219,336 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 주식수 가중치 적수 2025/01/01 35,058,585 365 12,796,383,525 2025/06/25 779,421 190 148,089,990 2025/06/26 389,711 189 73,655,379 2025/06/27 132,500 188 24,910,000 2025/07/09 116,913 176 20,576,688 2025/07/10 389,711 175 68,199,425 2025/07/16 116,913 169 19,758,297 2025/07/17 77,942 168 13,094,256 2025/07/24 116,913 161 18,822,993 2025/07/25 857,364 160 137,178,240 합계 38,035,973 1,941 13,320,668,793 일수 365 가중평균유통보통주식수 36,494,983 (2) 희석주당이익 1) 희석주당이익 (단위 : 주, 원) 구분 당기(주1) 전기 보통주 희석당기순이익(손실) (4,751,050,659) 3,717,782,777 가중평균희석유통보통주식수 38,815,243 38,301,449 희석주당이익(손실) (122) 97 (주1) 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 제12회 및 제13회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채가 있으며, 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 조정한 가중평균 유통주식수를 적용하여 산정한 결과 희석효과는 없습니다.당기에는 반희석 효과 발생으로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. 2) 가중평균희석유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 36,494,983 33,219,336 전환사채 효과 2,320,260 5,082,113 가중평균희석유통보통주식수 38,815,243 38,301,449 3) 잠재적 보통주 구분 청구기간 발행될 주식수 전환조건 제12회 전환사채 '26년 12월 24일~'28년 11월 24일 12,135,922주 주당 1,236원 제13회 전환사채 '26년 12월 24일~'28년 11월 24일 12,135,922주 주당 1,236원 33. 현금흐름표 (1) 현금 및 현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 2,080,795 1,614,696 장기종업원급여 157,838 60,775 연차충당부채급여 120,229 104,656 감가상각비 1,698,171 1,527,448 무형자산상각비 492,742 395,488 대손상각비 (154) (12,795) 기타의대손상각비 3,705 1,151,153 기부금 - 243,972 이자비용 538,685 413,762 외화환산손실 8,262 17,812 전환사채상환손실 - 10,679 선급금손상차손 - 75,064 당기손익공정가치 평가손실 1,241,234 1,384,472 파생금융상품거래손실 - 737,160 파생금융상품거래이익 - (136,385) 법인세비용 (762,608) (185,678) 기타의 대손충당금 환입 (49,000) (16,000) 이자수익 (924,410) (1,202,252) 당기손익공정가치 평가이익 (32,293) (14,457) 배당금수익 (7,970) (42,874) 외화환산이익 (18,448) (210,258) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (767,269) (13,205) 재고자산폐기손실 2,240 7,447 재고자산평가손실 33,385 - 운휴자산감가상각비 346,483 519,724 합계 4,161,617 6,430,404 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 19,269,558 (7,362,785) 계약자산의 감소(증가) 1,968,121 (3,353,446) 미수금의 감소(증가) 195,320 (211,489) 선급금의 감소(증가) (449,842) (55,734) 선급비용의 감소(증가) 59,491 7,043 기타유동자산의 감소(증가) (640,577) 5,992 기타비유동자산의 감소(증가) 44,218 16,000 재고자산의 감소(증가) 77,792 664,474 매입채무의 감소(증가) (7,657,618) 3,714,742 미지급금의 감소(증가) 430,443 (8,850) 미지급비용의 감소(증가) (109,093) 277,300 계약부채의 감소(증가) (8,426,236) 5,919,909 기타유동부채의 감소(증가) 154,487 (2,071,266) 기타비유동부채의 감소(증가) 250,487 514,185 부가세예수금의 감소(증가) (341,721) 27,355 퇴직금의지급 (3,329,401) (607,455) 퇴직보험예치금의 감소(증가) 2,638,684 (1,448,756) 합계 4,134,113 (3,972,781) (4) 보고기간 중 회사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 당기 전기 건설중인자산의 토지 대체 - 1,090,905 건설중인자산의 건물 대체 - 27,718,593 건설중인자산의 기계장치 대체 - 115,247 유형자산 취득 분 중 미지급금 4,932,726 (146,511) 건물의 건설중인자산 대체 26,852,387 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 6,780,000 5,000,000 - - - - 11,780,000 장기차입금 - 3,043,000 - - - - 3,043,000 전환사채 3,427,507 30,430,000 - - - (5,199,167) 28,658,340 리스부채 1,950,903 (1,246,285) - - - 1,063,118 1,767,736 합 계 12,158,410 37,226,715 - - - (4,136,049) 45,249,076 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 - 6,780,000 - - - - 6,780,000 장기차입금 5,780,000 (5,780,000) - - - - - 전환사채 8,397,089 (1,100,567) - - - (3,869,015) 3,427,507 리스부채 895,173 (1,219,635) - - - 2,275,366 1,950,904 합 계 15,072,262 (1,320,202) - - - (1,593,649) 12,158,411 34. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당기 전기 행사하는 기업> 최상위지배기업의 최대주주 (주)넥스턴앤롤코리아 형진우 (주8) 최상위지배기업 (주)이브이첨단소재 (주)우앤컴퍼니 행사하는 개인> 연결실체의 대표이사 김기웅 김건우 연결실체의 주요 경영진 최동락(사내이사), 김건우(사내이사), 박기철(사외이사), 강혜미(사외이사), 류환열(감사), 온성준(주2) 등 김영식(사내이사), 형진우(사내이사), 하정훈(사외이사), 정진경(사외이사), 김병주(감사) 등 (주1) 기타의 특수관계자 (주)더블유앤파트너스 리셋헬스케어(주) (주3) 기타의 특수관계자 (주)로아홀딩스컴퍼니 - (주4) 기타의 특수관계자 제이제이디벨롭먼트 - (주5) 기타의 특수관계자 (주)로아프라퍼티 - (주6) 기타의 특수관계자 (주)반도홀딩스 - (주7) 최상위지배기업의 최대주주의 종속기업 EVAM VINA CO.,LTD - (주1) 연결실체에 유의적 영향력을 행사하는 주요 경영진을 특수관계자에 포함하였습니다.(주2) 온성준은 연결실체의 이사회의 구성원에 해당하지 않으나 연결실체의 경제적 실질 의사결정자로서 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하고 있으므로 특수관계자에 해당합니다.(주3) 리셋헬스케어(주)는 (주)더블유앤파트너스로 사명 변경(주4) (주)로아홀딩스컴퍼니는 온성준의 배우자와 자녀가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(주5) 제이제이디벨로먼트는 (주)로아홀딩스컴퍼니의 종속기업입니다.(주6) (주)로아프라퍼티는 (주)로아홀딩스컴퍼니의 종속기업입니다. (주7) 연결실체의 최상위지배기업과 지분 거래 진행 중으로 연결 실체에 유의적인 영향력을 주고 있다고 판단하여 반영하였습니다.(2026년 02월 05일 지분거래 완료됨)(주8) (주)넥스턴바이오사이언스가 (주)넥스턴앤롤코리아로 사명변경(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출(주1) 매입(주2) 기타수익(비용) (주)넥스턴앤롤코리아 최상위지배기업의 최대주주 2,000 - - (주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 재화와 용역은 정찰가격과 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 판매 및 제공됩니다.(주2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있으며, 이는 지배기업 및 관계기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다. - 매출·매입 등 중요한 거래내역 없음 (3) 보고기간 중 연결회사의 특수관계자와의 주요 기타거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 기초 증가 감소 기말 주요경영진 연결실체에 영향력을 행사하는 개인 2,220,000 1,000,000 (2,950,000) 270,000 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 기초 증가 감소 기말 주요경영진 연결실체에 영향력을 행사하는 개인 1,000,000 1,220,000 - 2,220,000 (4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. - 주요 채권ㆍ채무 거래내역 없음 - 주요 채권ㆍ채무 거래내역 없음(5) 특수관계자와의 기타 거래 내역은 다음과 같습니다.회계기준상 특수관계자는 아니지만 특수관계법인과 관계있는 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트로부터 1,166백만원의 골프회원권을 당기 중에 매입하였으며, 동 골프회원권은 무형자산 및 기타비유동금융자산에 계상되어 있습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 3,341,135 2,835,295 퇴직급여 486,204 653,349 35. 우발상황과 약정사항(1) 견질어음 연결실체는 지급어음 2매를 견질로 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 어음번호 수취인 발행일 견질제공목적 발행금액 자가 01696088 EIED 2011/01/31 APG보증(수출총액보증) 1,392,577 자가 01696089 EIED 2012/02/15 계약이행보증 904,611 합계 2,297,188 한편, 당기말 현재 약속어음 1매가 분실되었으며, 제권판결 준비 중에 있습니다(2000년 발행분1매). (2) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 장기금융상품 보증금 우리은행 2,500 2,500 당좌개설 보증금 장기금융상품 보증금 국민은행 3,000 3,000 당좌개설 보증금 장기금융상품 보증금 기업은행 2,000 2,000 당좌개설 보증금 합계 7,500 7,500 (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 1) 유형자산 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정권자 내용 유형자산 토지 5,147,323 우리은행 시설자금(차입금담보) 유형자산 건설중인자산(건물) 26,852,387 회사의 토지와 건설중인 자산(건물)을 담보로 81억원의 근저당권을 제공하고 있습니다. 2) 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 비고 당기손익-공정가치측정금융자산 출자금 전기공사공제조합 73,530 72,711 담보제공 출자금 자본재공제조합 1,024,935 1,020,164 사용제한 출자금 건설공제조합 1,507,584 1,485,984 담보제공 출자금 엔지니어링공제조합 101,279 96,175 담보제공 합계 2,707,328 2,675,034 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자 내역 지급보증한도 지급보증금액 자본재공제조합 입찰/하자보증 59,446,212 9,432,214 계약/지급보증 건설공제조합 계약인허가보증 74,078,692 55,508,174 하자보수임시전력보증 선급금보증 대여계약별보증 엔지니어링공제조합 이행보증 2,734,529 454,916 선급금/지급보증 서울보증보험 이행하자및이행지급 22,033,661 22,033,661 공탁보증보험 48,900 48,900 합계 158,341,994 87,477,865 (5) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험회사명 재산종합보험 건물, 구축물, 기계장치 등 20,000,000 흥국화재해상보험㈜ 화재보험(주1) 건물, 구축물, 기계장치 등 20,431,000 흥국화재해상보험㈜ 생산물배상책임보험 의료기기배상책임보험 15,885,830 (사)한국의료기기산업협회 전문인배상책임보험 제대혈 1,110,000 흥국화재해상보험㈜ 임상시험배상책임보험 임상시험 1인당 1억원 KB손해보험 승강기사고배상책임보험 승객용 승강기 1인당 8천만원1사고당 1천만원 메리츠화재해상보험㈜ 승강기사고배상책임보험 화물용 승강기 1인당 8천만원1사고당 1천만원 메리츠화재해상보험㈜ 가스배상책임보험 도시가스 1인당 1.5억원1사고당 3억원 삼성화재해상보험 금곡공장 가스사용료 납부 지급보증 도시가스 공급계약 99,285 서울보증보험 임원배상책임보험 임원배상책임보험 5,000,000 KB손해보험 단체보장보험 현장관련 직군 1,740,000 교보생명보험 (주1) 건물의 화재보험은 우리은행 차입금과 관련하여 부보금액 중 180억원이 질권설정 되어있습니다.(6) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 외상매출채권담보대출(주1) 신한은행 4,000,000 4,000,000 - 우리은행 50,000 50,000 - 시설자금대출 우리은행 10,000,000 6,957,000 - 합계 14,050,000 11,007,000 - (주1) 거래처의 외상매출채권할인 한도 개설과 관련한 약정입니다. (7) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 퇴직금청구 5,000,000 이** 셀론텍㈜ 서울고등법원 소송 진행중 퇴직금청구 건물 명도 132,880 주식회사 디티에스엠지 셀론텍㈜ 서울동부지방법원 소송 진행중 건물 명도 건물 명도 62,925 이**, 이** 셀론텍㈜ 서울동부지방법원 소송 진행중 건물 명도 손해배상 1,826,542 주식회사 태영의료기외 2명 셀론텍㈜ 서울동부지방법원 소송 진행중 손해배상 공사대금 1,486,000 ㈜제이엠텍 에쓰씨엔지니어링㈜ 서울남부지방법원 소송 진행중 공사대금 공사대금 954,000 ㈜에스에이종합건설 에쓰씨엔지니어링㈜ 수원지방법원 소송 진행중 공사대금 구상금 1,758,000 에쓰씨엔지니어링㈜ ㈜에스에이종합건설 서울남부지방법원 소송 진행중 구상금 손해배상 399,000 에쓰씨엔지니어링㈜ ㈜신화정밀 서울남부지방법법 소송 진행중 손해배상 공사대금(주1) 576,000 ㈜제이엠텍 에쓰씨엔지니어링㈜ 서울남부지방법법 소송 진행중 공사대금 추심금 135,000 ㈜태강이엔지 에쓰씨엔지니어링㈜ 수원지방법원 소송 진행중 추심금 손해배상 114,000 ㈜에스에이종합건설 에쓰씨엔지니어링㈜ 수원지방법원 소송 진행중 손해배상 (주1) 해당 소송사건과 관련하여 원고측((주)제이엠텍)에서 공정거래위원회 제소하여조사 진행중입니다.(8) 기타약정사항1) 연결실체는 조혈모세포에 대하여 보관용역을 제공하고 있으며, 보관용역에 대한 수익은 진행기준에 의하여 보관기간 동안 향후 인식할 예정입니다. 이와 관련하여 연결회사는 당기 현재 향후 인식할 매출액인 총 5,324,195천원(전기말 : 5,069,983천원)을 장기선수수익과 선수수익으로 계상하였습니다. 한편, 예상하지 못한 보관상 문제가 발생할 경우 추가적인 비용이 발생할 수 있습니다. 본 재무제표는 이러한 가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.2) 연결실체는 통상임금과 관련하여 향후 근로자의 임금(또는 퇴직금)의 추가 지급청구 제기에 따라 임금을 추가로 지급할 가능성이 있습니다. 이는 향후 근로자의 추가 지급 청구 가능성과 추가 지급금액, 방법 및 지급시기에 대한 노사합의 결과에 따라 영향을 받으므로 보고기간말 현재 통상임금과 관련한 향후 추가지급에 따른 영향은 예측할 수 없습니다. 36. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 산업설비사업부문 산업설비플랜트 EPC 건강식품사업부문 건강식품, 유통 의료기기사업부문 바이오 콜라겐을 이용한 치료제 생산 및 공급 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기 손익정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업설비건설업 건강식품 기타 의료기기 합계 총부문수익 141,952,001 9,834,205 409,870 20,122,338 172,318,414 총부문매출원가 (138,478,648) (2,400,805) (603,690) (7,666,472) (149,149,615) 총부문매출총손익 3,473,353 7,433,400 (193,820) 12,455,866 23,168,799 (단위 : 천원) 구분 산업설비건설업 건강식품 기타 의료기기 합계 총부문수익 156,089,269 4,345,990 1,621,414 17,822,207 179,878,880 총부문매출원가 (144,165,100) (1,180,618) (1,152,338) (6,926,672) (153,424,728) 총부문매출총손익 11,924,169 3,165,372 469,076 10,895,535 26,454,152 2) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 영업부문 케이앤디에너젠 55,096,994 산업설비 애경케미칼 64,065,050 산업설비 (단위 : 천원) 구분 금액 영업부문 금호석유화학㈜ 50,404,236 산업설비 넥세온코리아 34,907,969 산업설비 케이앤디에너젠 19,122,669 산업설비 (3) 지역별 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 171,542,840 179,836,511 해외 775,574 42,369 합계 172,318,414 179,878,880 37. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 당기 전기 현금및현금성자산(주1) 47,441,966 16,607,183 매출채권 14,061,567 33,330,971 계약자산 4,990,966 6,959,087 단기금융상품 10,000 10,000 장기금융상품 7,500 7,500 기타유동금융자산 333,808 2,592,244 기타비유동금융자산 2,638,841 1,530,754 합계 69,484,648 61,037,739 (주1) 현금시재액은 포함되어 있지 않습니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 현금흐름의 예측을 수행하며, 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 49,434 (49,434) 53,667 (53,667) EUR 278 (278) 252 (252) JPY 22,059 (22,059) 179,840 (179,840) HKD - - 134 (134) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 변동금리부 조건의 예금 및 차입금에서 발생하는 이자수익(비용)의 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용(수익) 528,484 (528,484) 153,799 (153,799) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 89,133,630 65,999,178 차감: 현금및현금성자산 (47,441,966) (16,607,183) 순부채 41,691,664 49,391,995 자본총계 47,221,935 45,861,372 순부채비율 88.3% 107.7% 38. 보고기간 후 사건 가. 당사 최대주주의 최대주주 변경 항목 변경전 변경후 계약체결일 변경 완료일 최대주주변경 (주)이브이첨단소재 (주)반도홀딩스 2026.01.19 2026.02.05 나. 대표이사 변경 1. 변경 전ㆍ후 대표이사(대표집행임원) 변경전 김기웅 변경후 송한규 2. 변경사유 일신상의 사유로 김기웅 대표이사 사임 3. 변경일자 2026.02.05 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 55 기 2025.12.31 현재 제 54 기 2024.12.31 현재 제 53 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 55 기 제 54 기 제 53 기 자산 유동자산 57,094,251,743 51,328,601,264 39,160,374,659 현금및현금성자산 39,561,714,301 11,733,982,257 9,242,839,369 단기금융상품 10,000,000 10,000,000 10,000,000 매출채권 11,113,540,035 31,296,074,887 24,420,883,888 계약자산 4,990,966,000 6,959,086,743 3,605,641,200 기타유동금융자산 46,274,269 239,374,784 19,788,576 기타유동자산 589,552,546 427,822,493 387,558,562 당기법인세자산 77,010,709 150,755,592 94,560,048 파생상품자산 0 0 838,161,984 유동재고자산 705,193,883 511,504,508 540,941,032 비유동자산 37,392,848,723 36,360,722,109 40,529,878,885 장기매출채권, 총액 0 0 0 장기금융상품 7,500,000 7,500,000 7,500,000 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 2,905,565,839 4,218,961,355 8,309,901,396 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 74,646,900 43,435,760 35,211,870 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 28,438,534,550 28,438,534,550 28,349,160,000 유형자산 373,572,780 256,977,008 307,773,542 사용권자산 831,589,190 306,992,857 600,765,831 무형자산 2,737,810,482 2,139,950,328 2,035,242,765 기타비유동금융자산 2,023,628,982 948,370,251 824,367,087 확정급여자산 0 0 59,956,394 자산총계 94,487,100,466 87,689,323,373 79,690,253,544 부채 유동부채 58,412,482,272 48,961,800,465 46,745,601,874 매입채무 24,379,102,745 31,954,672,514 28,434,693,300 계약부채 3,973,647,820 12,399,883,450 6,479,974,166 유동성전환사채 28,658,340,016 3,427,507,465 8,603,702,868 기타유동금융부채 439,957,558 329,691,206 248,363,537 기타 유동부채 496,076,060 679,916,127 2,704,224,390 유동 리스부채 465,358,073 170,129,703 274,643,613 비유동부채 948,698,025 532,439,607 330,143,939 확정급여부채 263,730,136 213,589,903 0 비유동 리스부채 215,602,189 77,823,670 159,675,026 복구충당부채 145,587,732 94,708,164 83,122,236 기타 비유동 부채 323,777,968 146,317,870 87,346,677 부채총계 59,361,180,297 49,494,240,072 47,075,745,813 자본 자본금 19,017,987,500 17,529,293,500 16,186,138,000 자본잉여금 57,969,513,179 54,196,473,259 51,850,942,724 기타포괄손익누계액 (3,983,080,978) (4,004,746,638) (4,011,251,735) 이익잉여금(결손금) (37,878,499,532) (29,525,936,820) (31,411,321,258) 자본총계 35,125,920,169 38,195,083,301 32,614,507,731 자본과부채총계 94,487,100,466 87,689,323,373 79,690,253,544 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 55 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 54 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 53 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 55 기 제 54 기 제 53 기 매출액 151,874,597,815 161,943,215,675 123,941,623,334 매출원가 141,023,560,990 146,339,570,639 115,967,697,277 매출총이익 10,851,036,825 15,603,645,036 7,973,926,057 판매비와관리비 19,648,934,721 12,285,128,168 9,218,440,704 영업이익(손실) (8,797,897,896) 3,318,516,868 (1,244,514,647) 기타이익 114,323,552 151,703,578 117,200,087 기타손실 12,315,196 120,412,415 2,318,958,697 금융수익 1,528,610,010 1,356,084,094 1,029,459,907 금융원가 1,646,527,488 2,255,069,589 2,544,232,678 법인세비용차감전순이익(손실) (8,813,807,018) 2,450,822,536 (4,961,046,028) 법인세비용(수익) (19,784,718) 116,816,997 176,451,317 당기순이익(손실) (8,794,022,300) 2,334,005,539 (5,137,497,345) 기타포괄손익 463,125,248 (442,116,004) (616,802,894) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 0 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 463,125,248 (442,116,004) (616,802,894) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 21,665,660 6,505,097 2,890,397 확정급여제도의 재측정요소 441,459,588 (448,621,101) (619,693,291) 총포괄손익 (8,330,897,052) 1,891,889,535 (5,754,300,239) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (241) 70 (163) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (241) 63 (163) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 55 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 54 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 53 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 15,624,677,500 50,693,232,119 (4,014,142,132) (25,664,619,402) 36,639,148,085 당기순이익(손실) 0 0 0 (5,137,497,345) (5,137,497,345) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 0 0 2,890,397 0 2,890,397 확정급여제도의 재측정 요소 0 0 0 (619,693,291) (619,693,291) 복합금융상품 발행 561,460,500 1,157,710,605 0 10,488,780 1,729,659,885 2023.12.31 (기말자본) 16,186,138,000 51,850,942,724 (4,011,251,735) (31,411,321,258) 32,614,507,731 2024.01.01 (기초자본) 16,186,138,000 51,850,942,724 (4,011,251,735) (31,411,321,258) 32,614,507,731 당기순이익(손실) 0 0 0 2,334,005,539 2,334,005,539 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 0 0 6,505,097 0 6,505,097 확정급여제도의 재측정 요소 0 0 0 (448,621,101) (448,621,101) 복합금융상품 발행 1,343,155,500 2,345,530,535 0 0 3,688,686,035 2024.12.31 (기말자본) 17,529,293,500 54,196,473,259 (4,004,746,638) (29,525,936,820) 38,195,083,301 2025.01.01 (기초자본) 17,529,293,500 54,196,473,259 (4,004,746,638) (29,525,936,820) 38,195,083,301 당기순이익(손실) 0 0 0 (8,794,022,300) (8,794,022,300) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 0 0 21,665,660 0 21,665,660 확정급여제도의 재측정 요소 0 0 0 441,459,588 441,459,588 복합금융상품 발행 1,488,694,000 3,773,039,920 0 0 5,261,733,920 2025.12.31 (기말자본) 19,017,987,500 57,969,513,179 (3,983,080,978) (37,878,499,532) 35,125,920,169 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 55 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 54 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 53 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 55 기 제 54 기 제 53 기 영업활동현금흐름 (962,252,963) 1,072,989,650 (2,771,772,159) 당기순이익(손실) (8,794,022,300) 2,334,005,539 (5,137,497,345) 당기순이익조정을 위한 가감 2,237,397,406 2,294,464,328 5,141,212,839 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 5,232,947,937 (4,245,745,554) (3,016,416,543) 이자수취 535,993,331 824,208,515 440,551,382 이자지급(영업) (256,283,850) (120,621,834) (183,506,391) 배당금수취(영업) 7,969,630 42,874,200 24,357,127 법인세환급(납부) 73,744,883 (56,195,544) (40,473,228) 투자활동현금흐름 (1,188,991,791) 2,863,504,989 3,365,135,222 단기대여금및수취채권의 처분 186,330,000 10,000,000 1,453,843,120 당기손익인식금융자산의 처분 871,723,525 4,645,053,335 5,614,765,028 단기금융상품의 처분 1,120,000,000 120,000,000 120,000,000 파생상품 거래 0 0 (73,013,576) 장기대여금및수취채권의 처분 0 0 4,000,000 임차보증금의 감소 37,484,000 0 0 유형자산의 처분 0 0 36,562,500 단기대여금및수취채권의 취득 (185,836,000) (6,494,000) (449,253,120) 장기대여금및수취채권의 취득 0 (10,000,000) (2,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 0 (1,510,923,726) (3,112,719,873) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 (89,374,550) 0 유형자산의 취득 (243,870,116) (33,538,181) (55,968,857) 무형자산의 취득 (730,181,987) (121,551,889) (11,080,000) 임차보증금의 증가 (507,350,000) (19,666,000) (30,000,000) 단기금융상품의 취득 (1,120,000,000) (120,000,000) (130,000,000) 기타비유동금융자산의 취득 (617,291,213) 0 0 재무활동현금흐름 29,968,750,421 (1,639,862,828) 342,110,334 전환사채의 증가 34,050,000,000 8,772,000,000 0 전환사채의 감소 (3,620,000,211) (10,072,567,363) 0 리스부채의 지급 (461,249,368) (339,295,465) 342,110,334 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 10,226,377 194,511,077 (11,653,483) 현금및현금성자산의순증가(감소) 27,827,732,044 2,491,142,888 923,819,914 기초현금및현금성자산 11,733,982,257 9,242,839,369 8,319,019,455 기말현금및현금성자산 39,561,714,301 11,733,982,257 9,242,839,369 5. 재무제표 주석 1. 일반사항에쓰씨엔지니어링 주식회사(이하 '당사')는 2000년 2월 23일에 세포배양을 위한 생물학적 제재의 연구개발 및 제품화 등을 주요 사업으로 설립되었습니다. 당사는 2003년 4월 9일자로 ㈜셀론텍엠에스와 합병을 하였으며, 2005년 8월 9일 피매수회사인 세원이앤티 주식회사(이후 주식회사 세원셀론텍으로 회사명을 변경함)의 경영권을 인수하였습니다.당사는 2005년 10월 31일, 세포배양을 위한 생물학적 제재의 연구개발 및 제품화 등을 주요 사업으로 하는 주식회사 셀론텍(합병회사, 상법상의 피합병회사)과 화학플랜트 설비 및 기계제작, 유ㆍ공압기기의 판매를 주목적으로 하는 세원이앤티 주식회사(피합병회사, 상법상의 합병회사)가 합병하여 세원셀론텍 주식회사로 회사명을 변경하였습니다. 그리고 2006년 7월 3일자로 플랜트, 유압, 바이오, 엔지니어링 사업부문중 플랜트, 유압, 바이오 부문을 분리해(인적분할) 신설법인을 설립하였으며, 존속된 엔지니어링 사업부문을 주된 영업목적으로 변경하고 에쓰씨엔지니어링 주식회사로 상호를 변경하였습니다.당사의 대표이사는 김기웅이며, 당사의 본사는 서울특별시 강서구 공항대로 396에 위치하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금은 19,017,987,500원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)이브이첨단소재 4,140,224 10.89% - - (주)우앤컴퍼니 679,640 1.79% 3,790,976 10.81% (주)더블유앤파트너스(주1) 1,015,492 2.67% 1,015,492 2.90% 김건우 10,000 0.03% 1,038,888 2.96% 김기웅 445,000 1.17% - - 기타주주 31,745,619 83.45% 29,213,231 83.33% 합계 38,035,975 100.00% 35,058,587 100.0% (주1) 사명변경 : 리셋헬스케어(주) → (주)더블유앤파트너스 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성기준 1) 회계기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.2) 측정기준재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 한편, 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가 - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.4 종속기업 및 관계기업종속기업은 당사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다.또한 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다 2.6 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함되고, 손상차손은 '기타비용'으로 표시됩니다. 외환차손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시되고, 현금및현금성자산과 관련된 외화환산손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시되고, 다른 외화환산손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시됩니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입부채'로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.2.10 매각예정자산 매각예정자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.11 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 각 자산별로 당사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 감가상각방법 시설장치 6년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 4년 정액법 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.12 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.14 무형자산영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식되며, 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 각 자산별로 당사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 감가상각방법 영업권 비한정 - 회원권 비한정 - 상표권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.16 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.17 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입부채" 및 "기타금융부채"등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로써 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.18 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.당사는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여(1) 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.(3) 장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.22 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.2.23 수익인식2.23.1 공사수익(1) 일반사항당사는 건설계약과 관련한 수익과 원가를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 해당 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 건설계약의 진행률을 기준으로 인식하고 있습니다. 당사는 관련 공사에 대해 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 건설계약의 진행률을 결정하고 있으며, 계약의 진행률은 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.건설계약에서 손실이 예상되는 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식되며 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.당사는 보고기간말 현재 총계약수익에 누적 진행률을 곱한 금액과 보고기간말까지 청구한 누적금액을 비교하여 청구한 금액이 적을 경우에는 그 차액을 계약자산으로, 청구한 금액이 많은 경우에는 그 차액을 계약부채로 표시하고 있습니다. 또한 대가를받을 무조건적인 권리는 재무상태표상 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.(2) 계약의 결합당사는 같은 고객(또는 그 고객의 특수관계자)과 동시에 또는 가까운 시기에 체결한 둘 이상의 계약에 대하여 다음의 기준 중 하나 이상을 충족하는 경우, 단일 계약으로 회계처리하고 있습니다.1) 하나의 상업적 목적을 가진 계약에 해당함.2) 한 계약의 대가가 다른 계약의 가격이나 수행에 따라 달라짐.3) 복수의 계약이 단일 수행의무에 해당함. (3) 수행의무의 식별당사는 플랜트건설 등 엔지니어링 사업을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 EPC사업은 설계, 조달 및 건설이 밀접하게 연관되어 있으며, 별도의 수행의무로 구별되지 않는 용역이므로 고객과의 계약은 하나의 수행의무로 식별됩니다. (4) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사의 EPC사업은 고객이 주문한 플랜트 등을 건설하는 것으로 일반적으로 6개월에서 1년이상의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 수행의무를 수행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.(5) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 측정함에 있어서 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다 (6) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 진행률에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다.(7) 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행률에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다. 2.23.2 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나, 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.2.24 리스(1) 리스이용자당사는 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.(2) 연장선택권 및 종료선택권 당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.(3) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.2.25 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여공시 됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 3.1 영업권의 손상차손영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.3.2 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다3.3 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.4 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.3.5 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.3.6 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 5. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 39,561,714 - 39,561,714 매출채권 - 11,113,540 - 11,113,540 단기금융상품 - 10,000 - 10,000 장기금융상품 - 7,500 - 7,500 기타유동금융자산 - 46,274 - 46,274 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 74,647 74,647 당기손익-공정가치측정금융자산 2,905,566 - - 2,905,566 기타비유동금융자산 - 2,023,629 - 2,023,629 합계 2,905,566 52,762,657 74,647 55,742,870 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 11,733,982 - 11,733,982 매출채권 - 31,296,075 - 31,296,075 단기금융상품 - 10,000 - 10,000 장기금융상품 - 7,500 - 7,500 기타유동금융자산 - 239,375 - 239,375 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 43,436 43,436 당기손익-공정가치측정금융자산 4,218,961 - - 4,218,961 기타비유동금융자산 - 948,370 - 948,370 합계 4,218,961 44,235,302 43,436 48,497,699 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 기타 합계 매입채무 24,379,103 - 24,379,103 전환사채 28,658,340 - 28,658,340 기타유동금융부채 439,958 - 439,958 리스부채 - 680,960 680,960 합계 53,477,401 680,960 54,158,361 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 기타 합계 매입채무 31,954,673 - 31,954,673 전환사채 3,427,507 - 3,427,507 기타유동금융부채 329,691 - 329,691 리스부채 - 247,953 247,953 합계 35,711,871 247,953 35,959,824 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 (436,685) - - - 상각후원가측정금융자산 10,226 - 702,630 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,983 21,666 - - 합계 (423,476) 21,666 702,630 - 상각후원가측정금융부채 - - (397,071) - 합계 - - (397,071) - (단위: 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 (1,884,694) - - (2,897) 상각후원가측정금융자산 194,511 - 935,081 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 42,874 6,505 - - 합계 (1,647,309) 6,505 935,081 (2,897) 상각후원가측정금융부채 (10,680) - (173,182) - 합계 (10,680) - (173,182) - 6. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 39,561,714 39,561,714 매출채권 11,113,540 11,113,540 단기금융상품 10,000 10,000 장기금융상품 7,500 7,500 당기손익-공정가치금융자산 2,905,566 2,905,566 기타포괄손익-공정가치 금융자산 74,647 74,647 기타유동금융자산 46,274 46,274 기타비유동금융자산 2,023,629 2,023,629 합계 55,742,870 55,742,870 매입채무 24,379,103 24,379,103 전환사채 28,658,340 28,658,340 기타유동금융부채 439,958 439,958 리스부채 680,960 (주1) 합계 54,158,361 53,477,401 (주1) 리스부채는 기준서 제 1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 11,733,982 11,733,982 매출채권 31,296,075 31,296,075 단기금융상품 10,000 10,000 장기금융상품 7,500 7,500 당기손익-공정가치금융자산 4,218,961 4,218,961 기타포괄손익-공정가치 금융자산 43,436 43,436 기타유동금융자산 239,375 239,375 기타비유동금융자산 948,370 948,370 합계 48,497,699 48,497,699 매입채무 31,954,673 31,954,673 전환사채 3,427,507 3,427,507 기타유동금융부채 329,691 329,691 리스부채 247,953 (주1) 합계 35,959,824 35,711,871 (주1) 리스부채는 기준서 제 1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 74,647 74,647 - - 74,647 당기손익-공정가치측정금융자산 2,905,566 78,240 - 2,827,326 2,905,566 합계 2,980,213 152,887 - 2,827,326 2,980,213 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 43,436 43,436 - - 43,436 당기손익-공정가치측정금융자산 4,218,961 184,320 - 4,034,641 4,218,961 합계 4,262,397 227,756 - 4,034,641 4,262,397 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 (단위: 천원) 구분 금융자산 기초잔액 4,034,641 수준3으로의 이동(주1) - 수준3에서의 이동(주2) - 당해 기간의 총손익 (1,207,315) 당기손익에 포함된 손익(주3) (1,207,315) 기타포괄손익에 포함된 손익 - 매입, 발행, 매도 및 결제 - 매입 - 발행 - 매도 - 결제 - 기말잔액 2,827,326 (단위: 천원) 구분 금융자산 기초잔액 7,564,021 수준3으로의 이동(주1) - 수준3에서의 이동(주2) - 당해 기간의 총손익 (867,255) 당기손익에 포함된 손익(주3) (867,255) 기타포괄손익에 포함된 손익 - 매입, 발행, 매도 및 결제 (2,662,125) 매입 176,037 발행 - 매도 (2,838,162) 결제 - 기말잔액 4,034,641 (주1) 평가방법이 시장가격에서 외부평가값으로 변경되어 수준1에서 수준3으로 이동하였으며, 회사는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (주2) 평가방법이 외부평가값에서 시장가격으로 변경되어 수준3에서 수준1로 이동하였으며, 회사는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (주3) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 : 출자금(주4) 2,727,327 시장접근법 할인율 및 추정현금흐름 등 시장성없는 지분증권(주5) 99,999 원가법 취득원가 합 계 2,827,326 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 : 출자금(주4) 2,695,034 시장접근법 할인율 및 추정현금흐름 등 시장성없는 지분증권(주5) 1,339,607 원가법 취득원가 합 계 4,034,641 (주4) 보고기간종료일 현재 출자금 일부가 담보로 설정되어 있습니다(주석 35 참조).(주5) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 충분한 최근의 정보의 입수가 어렵고, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으며, 평가 대상회사에 현저한 영향을 미칠 만한 유의적 변동이 일어나지 않아 원가로 측정하였습니다.7. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 은행예금 39,561,714 11,733,982 8. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 및 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 유동: 매출채권 11,379,781 (266,241) 11,113,540 31,562,316 (266,241) 31,296,075 계약자산 5,256,037 (265,071) 4,990,966 7,224,157 (265,071) 6,959,086 기타유동금융자산 : 미수금 35,802 (5,550) 30,252 233,404 (5,550) 227,854 미수수익 22 - 22 27 - 27 단기대여금 443,378 (427,378) 16,000 438,872 (427,378) 11,494 소계 17,115,020 (964,240) 16,150,780 39,458,776 (964,240) 38,494,536 비유동: 기타비유동금융자산 : 보증금 1,339,665 - 1,339,665 943,370 - 943,370 장기대여금 - - - 5,000 - 5,000 기타비유동금융자산 683,964 - 683,964 - - - 소계 2,023,629 - 2,023,629 948,370 - 948,370 합계 19,138,649 (964,240) 18,174,409 40,407,146 (964,240) 39,442,906 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체(정상) 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 11,113,540 - - - - 266,241 11,379,781 기대손실율 0% - - - - 100% - 전체기간기대손실 - - - - - (266,241) (266,241) 순장부금액 11,113,540 - - - - - 11,113,540 (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체(정상) 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 25,125,900 2,517,075 3,653,100 - - 266,241 31,562,316 기대손실율 0% 0% 0% - - 100% - 전체기간기대손실 - - - - - (266,241) (266,241) 순장부금액 25,125,900 2,517,075 3,653,100 - - - 31,296,075 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 266,241 - - - - 266,241 계약자산 265,071 - - - - 265,071 단기기타채권 : 미수금 5,550 - - - - 5,550 단기대여금 427,378 - - - - 427,378 합계 964,240 - - - - 964,240 (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 278,537 - - (12,296) - 266,241 계약자산 265,071 - - - - 265,071 단기기타채권 : 미수금 550 5,000 - - - 5,550 단기대여금 427,378 - - - - 427,378 합계 971,536 5,000 - (12,296) - 964,240 9. 공정가치금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성있는 지분증권 74,647 43,436 소계 74,647 43,436 당기손익-공정가치측정금융자산 출자금 2,727,327 2,695,034 시장성있는 지분증권 78,240 184,320 시장성없는 지분증권 99,999 1,339,607 소계 2,905,566 4,218,961 합계 2,980,213 4,262,397 (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 43,436 35,212 취득 - - 처분 - - 평가 31,211 8,224 기말 74,647 43,436 (3) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 4,218,961 8,309,901 취득 - 1,510,924 처분 (104,454) (4,631,848) 평가 (1,208,941) (970,016) 기말 2,905,566 4,218,961 (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산 중에서상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 업 명 당기 전기 보유주식수(주) 취득원가 장부금액 장부금액 우리금융지주 1,883 64,952 52,724 28,942 NH투자증권 1,039 13,138 21,923 14,494 아이티엠반도체 8,000 271,811 78,240 184,320 합계 349,901 152,887 227,756 10. 파생상품 (1) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.해당사항 없음 (단위: 천원) 구분 재무상태표 손익계산서 자산 부채 평가손익 상환손익 거래손익 매도청구권 - - - - (645,351) 해외선물 - - - - (282,532) (2) 파생금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 - 838,162 취득 - 25,869 전환권 행사 - - 조기상환권 행사 - (192,811) 매도청구권 소멸 - (645,351) 처분 - (25,869) 평가 - - 기말 - - 11. 재고자산보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 상품 705,194 705,194 - - (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 상품 511,505 511,505 - - 12. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 선급금 488,086 308,527 선급비용 59,804 119,295 선급부가가치세 41,662 - 합계 589,552 427,822 13. 종속기업투자자산(1) 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소재지 결산월 당기 전기 지분율 장부가액 지분율 장부가액 종속기업 셀론텍(주) 한국 12월 100% 28,438,535 100% 28,438,535 (2) 종속기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 종속기업-셀론텍(주) 종속기업-셀론텍(주) 기초금액 28,438,535 28,349,160 취득 - 89,375 처분 - - 손상차손 - - 기타 - - 기말금액 28,438,535 28,438,535 (3) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 셀론텍(주) 67,665,292 29,544,799 38,120,493 20,453,067 4,117,536 4,508,757 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 셀론텍(주) 49,852,522 16,240,786 33,611,736 18,159,519 1,029,215 887,378 14. 유형자산 및 사용권자산(1) 당사의 유형자산 및 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 차량운반구 142,060 (37,036) - 105,024 비품 388,166 (302,989) - 85,177 시설장치 373,338 (189,966) - 183,372 사용권자산-부동산 1,070,219 (316,076) - 754,143 사용권자산-차량운반구 198,401 (120,955) - 77,446 합계 2,172,184 (967,022) - 1,205,162 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 차량운반구 23,521 (8,625) - 14,896 비품 328,835 (261,766) - 67,069 시설장치 307,338 (132,326) - 175,012 사용권자산-부동산 1,073,341 (926,517) - 146,824 사용권자산-차량운반구 248,309 (88,140) - 160,169 합계 1,981,344 (1,417,374) - 563,970 (2) 유형자산 및 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산-부동산 사용권자산-차량운반구 합계 기초 14,896 67,069 175,012 146,825 160,168 563,970 증가 : 취득 118,540 59,331 66,000 1,070,218 - 1,314,089 감소 : 처분 - - - - (15,817) (15,817) 감가상각 (28,412) (41,223) (57,640) (462,900) (66,905) (657,080) 기타 - - - - - - 기말 105,024 85,177 183,372 754,143 77,446 1,205,162 (단위: 천원) 구분 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산-부동산 사용권자산-차량운반구 합계 기초 19,600 61,938 226,235 496,466 104,300 908,539 증가 : 취득 - 33,538 - 16,009 110,322 159,869 감소 : 처분 - - - - - - 감가상각 (4,704) (28,407) (51,223) (365,650) (54,454) (504,438) 기타 - - - - - - 기말 14,896 67,069 175,012 146,825 160,168 563,970 15. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득금액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권(주1) 388,785 - - 388,785 영업권(주1) 5,107,632 - (3,450,071) 1,657,561 기타무형자산 854,966 (169,450) - 685,516 상표권 7,926 (1,978) - 5,948 합계 6,359,309 (171,428) (3,450,071) 2,737,810 (주1) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위: 천원) 구분 취득금액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권(주1) 388,785 - - 388,785 영업권(주1) 5,107,632 - (3,450,071) 1,657,561 기타무형자산 127,690 (38,466) - 89,224 상표권 6,546 (2,165) - 4,381 합계 5,630,653 (40,631) (3,450,071) 2,139,951 (주1) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회원권 영업권 기타의무형자산 상표권 합계 기초 388,785 1,657,561 89,224 4,381 2,139,951 증가 : 개별취득 - - 727,276 2,906 730,182 감소 : 처분 - - - - - 상각 - - (130,984) (1,339) (132,323) 손상차손 : 당기손익 - - - - - 기타포괄손익 - - - - - 기말 388,785 1,657,561 685,516 5,948 2,737,810 (단위: 천원) 구분 회원권 영업권 기타의무형자산 상표권 합계 기초 330,764 1,657,561 46,715 204 2,035,243 증가 : 개별취득 58,021 - 58,510 5,020 121,552 감소 : 처분 - - - - - 상각 - - (16,001) (843) (16,844) 손상차손 : 당기손익 - - - - - 기타포괄손익 - - - - - 기말 388,785 1,657,561 89,224 4,381 2,139,951 16. 사용권자산 및 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 부동산 754,143 146,824 차량운반구 77,446 160,168 합계 831,589 306,992 (2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 462,900 365,650 차량운반구 66,905 54,454 합계 529,805 420,104 리스부채에 대한 이자비용 44,823 45,785 단기리스료 252,736 125,574 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 118,881 142,416 (3) 리스부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 유동성리스부채 비유동성리스부채 합계 기초 170,130 77,823 247,953 증가 446,224 403,210 849,434 이자비용 44,823 - 44,823 상환 (447,623) - (447,623) 해지 (13,627) - (13,627) 유동성대체 265,431 (265,431) - 기말 465,358 215,602 680,960 (단위: 천원) 구분 유동성리스부채 비유동성리스부채 합계 기초 274,644 159,675 434,319 증가 37,966 69,178 107,144 이자비용 45,785 - 45,785 상환 (339,295) - (339,295) 유동성대체 151,030 (151,030) - 기말 170,130 77,823 247,953 17. 매입채무 및 기타유동금융부채매입채무 및 기타유동금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매입채무 24,379,103 31,954,673 기타유동금융부채 : 미지급금 256,103 126,345 미지급비용 183,855 203,346 소계 439,958 329,691 합계 24,819,061 32,284,364 18. 전환사채(1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동 : 전환사채 액면가액 30,000,000 3,390,000 상환할증금 1,929,030 37,507 전환권조정 (3,270,690) - 합계 28,658,340 3,427,507 (2) 당사가 발행한 전환사채의 상세 내용은 다음과 같습니다.1) 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 회차 12 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면(전자등록)총액 (원) 15,000,000,000 사채의 이율 표면이자율 (%) 3.0 만기이자율 (%) 5.0 사채만기일 2028년 12월 24일 이자지급방법 본 사채의 표면이자는 3.0%이며, “본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 제10호의 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)하며, 이자지급기일은 아래와 같다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. [이자 지급기일] 2026년 03월 24일, 2026년 06월 24일, 2026년 09월 24일, 2026년 12월 24일,2027년 03월 24일, 2027년 06월 24일, 2027년 09월 24일, 2027년 12월 24일, 2028년 03월 24일, 2028년 06월 24일, 2028년 09월 24일, 2028년 12월 24일. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 2028년 12월 24일(“원금 만기일”)에 전자등록금액의 106.4301%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부은행이 영업하는 날, 토요일, 일요일 및 공휴일을 제외함)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환에 관한 사항 전환비율 (%) 100 전환가액 (원/주) 1,236 전환가액 결정방법 본 사채 발행을 위한 i)이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 ii)최근일 가중산술평균주가 및 iii)청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로서 원단위 미만을 절상한 금액으로 하며, 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다. 전환에 따라발행할 주식 종류 에쓰씨엔지니어링 주식회사 기명식 보통주 주식수 12,135,922 주식총수 대비비율(%) 24.19 전환청구기간 시작일 2026년 12월 24일 종료일 2028년 11월 24일 전환가액 조정에 관한 사항 가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본목에 따른 전환가액 조정일은 유상증자, 주식배상, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신규 발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신규 발행주식수만 적용한다. 조정후전환가격 = 조정전전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수, B: 신규 발행주식수, C: 1주당 발행가액, D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신규 발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 라. 위 가목 내지 다목 과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. 마. 위 라목에 따라 전환가액을 하향조정한 이후, 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우, 동 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액) 이내로 한다 바. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 사. 본 호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다 시가하락에따른전환가액조정 최저 조정가액 (원) 866 최저 조정가액 근거 [증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정]제5-23조(전환가액의 하향조정)2. 시가하락에 따른 전환가액의 조정시 조정 후 전환가액은 다음 각 목의 가액 이상으로 하여야 한다.가. 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 발행당시 전환가액의70% 미만으로조정가능한 잔여발행한도 (원) 194,040,000,000 옵션에 관한 사항 [조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항] 사채의 인수인은 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2026년 12월 24일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환일이 발행일로부터 1년 미만인 경우 각 거래단위의 전자등록금액 전액에 대해서만 조기상환을 청구할 수 있다.[매도청구권(Call Option)에 관한 사항]매도청구권 없음(투자자 협의에 따라 삭제) 2) 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 회차 13 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면(전자등록)총액 (원) 15,000,000,000 사채의 이율 표면이자율 (%) 3.0 만기이자율 (%) 5.0 사채만기일 2028년 12월 24일 이자지급방법 본 사채의 표면이자는 3.0%이며, “본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 제10호의 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)하며, 이자지급기일은 아래와 같다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. [이자 지급기일] 2026년 03월 24일, 2026년 06월 24일, 2026년 09월 24일, 2026년 12월 24일,2027년 03월 24일, 2027년 06월 24일, 2027년 09월 24일, 2027년 12월 24일, 2028년 03월 24일, 2028년 06월 24일, 2028년 09월 24일, 2028년 12월 24일 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 2028년 12월 24일(“원금 만기일”)에 전자등록금액의 106.4301%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부은행이 영업하는 날, 토요일, 일요일 및 공휴일을 제외함)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환에 관한 사항 전환비율 (%) 100 전환가액 (원/주) 1,236 전환가액 결정방법 본 사채 발행을 위한 i)이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 ii)최근일 가중산술평균주가 및 iii)청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로서 원단위 미만을 절상한 금액으로 하며, 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다. 전환에 따라발행할 주식 종류 에쓰씨엔지니어링 주식회사 기명식 보통주 주식수 12,135,922 주식총수 대비비율(%) 24.19 전환청구기간 시작일 2026년 12월 24일 종료일 2028년 11월 24일 전환가액 조정에 관한 사항 가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본목에 따른 전환가액 조정일은 유상증자, 주식배상, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신규 발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신규 발행주식수만 적용한다. 조정후전환가격 = 조정전전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수, B: 신규 발행주식수, C: 1주당 발행가액, D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신규 발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 라. 위 가목 내지 다목 과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. 마. 위 라목에 따라 전환가액을 하향조정한 이후, 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우, 동 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액) 이내로 한다 바. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 사. 본 호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다 시가하락에따른전환가액조정 최저 조정가액 (원) 866 최저 조정가액 근거 [증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정]제5-23조(전환가액의 하향조정)2. 시가하락에 따른 전환가액의 조정시 조정 후 전환가액은 다음 각 목의 가액 이상으로 하여야 한다.가. 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 발행당시 전환가액의70% 미만으로조정가능한 잔여발행한도 (원) 169,040,000,000 옵션에 관한 사항 [조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항] 사채의 인수인은 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2026년 12월 24일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환일이 발행일로부터 1년 미만인 경우 각 거래단위의 전자등록금액 전액에 대해서만 조기상환을 청구할 수 있다.[매도청구권(Call Option)에 관한 사항] 매도청구권 없음(투자자 협의에 따라 삭제) 19. 확정급여부채 (1) 확정급여형퇴직급여제도1) 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 4,922,069 6,562,647 사외적립자산 공정가치(주1) (4,658,339) (6,349,057) 합계 263,730 213,590 (주1) 국민연금전환금 1,067천원(전기말 : 1,067천원)이 포함된 금액입니다. 2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 6,562,647 5,349,933 근무원가 1,178,084 920,309 이자원가 244,638 226,700 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (138,832) 233,754 경험조정에 의한 효과 (525,239) 276,237 급여지급액 (2,399,229) (444,286) 과거근무원가 - - 기말 4,922,069 6,562,647 3) 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 6,349,057 5,409,889 이자수익 236,819 229,726 재측정요소 : 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) (105,968) (57,166) 사용자의 기여금 400,000 1,200,000 급여지급액 (2,221,569) (433,392) 정산 - - 기말 4,658,339 6,349,057 4) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 정기예금 4,657,271 6,347,989 국민연금전환금 1,068 1,068 합계 4,658,339 6,349,057 5) 총비용당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,178,084 920,309 순이자손익 7,819 (3,026) 합계 1,185,903 917,283 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 290,926 467,875 판매비와관리비 894,977 449,408 합계 1,185,903 917,283 6) 보고기간 중 당사의 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 확정급여제도의 재측정요소 558,103 (567,156) 법인세효과 (116,643) 118,535 법인세차감후 확정급여제도의 재측정요소 441,460 (448,621) 7) 보험수리적가정보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 4.29% 3.92% 미래임금상승률 4.03% 4.04% 8) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 비율 1% 증가 4,582,327 -6.9% 1% 감소 5,306,757 7.8% 1% 증가 5,312,368 7.9% 1% 감소 4,571,597 -7.1% (단위: 천원) 구분 금액 비율 1% 증가 6,139,013 -6.5% 1% 감소 7,042,405 7.3% 1% 증가 7,042,504 7.3% 1% 감소 6,132,070 -6.6% 9) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.6년입니다.(2) 확정기여형퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 임직원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당기 중 손익계산서에 인식된 총비용 49,712천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.20. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 : 선수금 - 예수금 142,439 151,494 연차충당부채 353,637 260,734 부가세예수금 - 267,689 소계 496,076 679,917 기타비유동부채 : 장기종업원급여채무 323,778 146,318 합계 819,854 826,235 21. 계약자산과 계약부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 5,256,037 7,224,157 차감: 손실충당금 (265,071) (265,071) 계약자산 합계 4,990,966 6,959,086 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 3,973,648 12,399,883 계약부채 합계 3,973,648 12,399,883 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산 중 미청구공사는 진행 공사의 완료에 따라 미청구금액이 감소하였으며, 계약부채 중 초과청구공사는 신규 계약의 감소로 인해 전기 대비 감소하였습니다. 22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 200,000,000 200,000,000 1주당 액면금액(원) 500 500 발행한 주식수 38,035,975 35,058,587 보통주자본금 19,017,988 17,529,294 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 40,796,504 38,054,830 감자차익 11,967,669 11,967,669 자기주식처분이익 987,726 987,726 전환권대가 4,199,533 3,168,167 주식매수선택권 18,081 18,081 합계 57,969,513 54,196,473 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 38,054,830 2,741,674 - 40,796,504 감자차익 11,967,669 - - 11,967,669 자기주식처분이익 987,726 - - 987,726 전환권대가 3,168,167 1,403,103 (371,737) 4,199,533 주식매수선택권 18,081 - - 18,081 합계 54,196,473 4,144,777 (371,737) 57,969,513 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 35,122,212 2,932,618 - 38,054,830 감자차익 11,967,669 - - 11,967,669 자기주식처분이익 987,726 - - 987,726 전환권대가 3,755,254 - (587,087) 3,168,167 주식매수선택권 18,081 - - 18,081 합계 51,850,942 2,932,618 (587,087) 54,196,473 23. 주식매수선택권 (1) 주식기준보상제도1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 가득조건 주가차액보상권부여 임직원 2018년 6월 4일 115,500 2025년 6월 4일 주식결제형 부여일 이후 2년이상 재직 주가차액보상권부여 임원 2019년 3월 27일 10,000 2026년 3월27일 주식결제형 부여일 이후 2년이상 재직 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 잔여주 48,500 48,500 부여 - - 행사 - - 취소 - - 소멸 (48,500) - 기말 잔여주 - 48,500 기말 행사가능한 주식수 - 48,500 3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 내역1(2018.06.04 부여) 내역2(2019.03.27 부여) 무위험이자율(주1) 2.617% 1.887% 기대존속기간 7년 7년 기대부여일의주가 2,195원 1,720원 기대주가변동성(주2) 21.78% 20.71% 행사가격 2,421원 2,421원 주당공정가치 314.46원/주당 124.12원/주당 (주1) 부여일 기준 잔존만기에 따른 국고채 수익률(주2) 부여일 기준 180일 역사적 변동성을 기초로 산정하여 조정한 값 24. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 (3,980,357) (3,980,357) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (2,724) (24,390) 합계 (3,983,081) (4,004,747) (2) 보고기간 중 당사의 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 관계기업의 기타포괄손익에대한 지분 (3,980,357) - - - (3,980,357) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (24,390) 28,189 - (6,523) (2,724) 합계 (4,004,747) 28,189 - (6,523) (3,983,081) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 관계기업의 기타포괄손익에대한 지분 (3,980,357) - - - (3,980,357) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (30,895) 8,224 - (1,719) (24,390) 합계 (4,011,252) 8,224 - (1,719) (4,004,747) 25. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 559,734 559,734 소계 559,734 559,734 미처리결손금 (38,438,233) (30,085,671) 합계 (37,878,499) (29,525,937) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 26. 매출액매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 용역매출액 141,952,001 156,309,114 상품매출액 9,922,596 5,634,102 합계 151,874,597 161,943,216 27. 매출원가 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 용역매출원가 138,478,648 144,545,339 상품매출원가 2,544,913 1,794,231 합계 141,023,561 146,339,570 28. 건설계약 (1) 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 산업설비공사 165,972,686 13,173,472 (141,952,000) 37,194,158 (단위: 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 산업설비공사 89,034,080 233,247,720 (156,309,114) 165,972,686 (2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 누적계약수익 누적발생원가 누적손익 산업설비공사 310,484,442 293,908,564 16,575,878 (단위: 천원) 구분 누적계약수익 누적발생원가 누적손익 산업설비공사 269,876,553 248,475,436 21,401,117 (3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 산업설비공사 4,990,966 3,973,648 6,959,087 12,399,883 (4) 보고기간 종료일 현재 당사는 건설형 공사계약과 관련하여 자본재공제조합, 건설공제조합 등으로부터 총 87,329,680천원 계약이행보증 및 하자이행보증 등을 제공받고 있습니다. (5) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약처 계약일자 계약상완성기한 진행률(%) 수주총액 미청구공사 매출채권(공사미수금) 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 에어리퀴드어드밴스드머티리얼즈 22/06/07 26/05/31 99.2% 66,564,595 - - - - 넥세온코리아 23/07/07 26/03/31 99.4% 46,021,032 - - 3,630,029 - 금호미쓰이화학㈜ 22/12/22 26/02/28 99.5% 7,913,000 - - - - 케이앤디에너젠 24/03/06 26/04/30 79.8% 92,960,500 - - - - 동성케미컬 24/05/30 26/01/30 99.6% 16,460,000 - - 891,000 - 애경케미칼㈜ 24/09/12 26/02/28 89.7% 82,750,000 4,791,225 - - - (6) 당기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과관련된 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사변동 초과청구공사변동 산업설비공사 3,563,472 (12,910,275) 7,094,457 (16,441,259) (2,160,699) (8,521,568) 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 29. 판매비와관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 6,740,668 5,819,947 퇴직급여 1,039,468 449,408 복리후생비 836,085 604,226 여비교통비 155,785 189,476 광고선전비 3,912,743 658,626 사무비 50,301 33,080 차량유지비 42,047 36,206 판매촉진비 68,152 410,958 수도광열비 53,750 47,483 통신비 88,004 85,820 접대비 242,040 362,286 감가상각비 633,101 474,850 무형자산상각비 132,322 16,844 보험료 1,038,121 508,113 세금과공과 353,436 392,754 수선비 48,129 27,492 지급수수료 3,864,818 1,915,460 교육훈련비 16,422 20,896 도서비 786 2,690 소모품비 143,387 64,229 지급임차료 189,370 176,580 대손상각비 - (12,296) 합계 19,648,935 12,285,128 30. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 - 1,167 잡이익 114,324 150,536 합계 114,324 151,703 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 158 1,002 기타의대손상각비 - 5,000 기부금 2,000 2,960 잡손실 10,157 111,450 합계 12,315 120,412 31. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 702,630 935,081 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 32,293 14,457 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 767,269 13,206 배당금수익 7,970 42,874 파생금융상품거래이익 - 155,955 외화환산이익 18,448 194,511 합계 1,528,610 1,356,084 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 397,071 173,182 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,241,234 984,473 파생금융상품거래손실 - 1,083,838 전환사채상환손실 - 10,680 수수료 - 2,897 외화환산손실 8,222 - 합계 1,646,527 2,255,070 32. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 103,382 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (123,167) 116,817 법인세비용 (19,785) 116,817 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치평가손익 (6,523) (1,719) 확정급여제도의 재측정요소 (116,644) 118,536 합계 (123,167) 116,817 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (8,813,807) 2,450,823 적용세율에 따른 법인세 (1,842,086) 512,222 조정사항 : 비과세수익 31,881 10,819 비공제비용 158,206 458,446 세액공제 1,557,745 (501,528) 기타 74,469 (363,142) 법인세비용 (19,785) 116,817 평균유효세율 0.2% 4.8% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당금 1,371,370 (204,090) (138,791) 1,028,489 퇴직연금운용자산 (1,326,730) 331,213 22,147 (973,370) 매도가능증권 49,042 - (6,523) 42,519 당기손익인식금융자산 255,524 27,098 - 282,622 대손충당금 119,057 46,698 - 165,755 외화환산손익 (40,653) 38,516 - (2,137) 장기종업원급여 30,580 37,089 - 67,669 전환사채상환할증금 7,839 395,328 - 403,167 전환권조정 - (683,574) - (683,574) 사용권자산 (64,162) (109,641) - (173,803) 리스부채 51,822 90,498 - 142,320 미지급금 780 (281) - 499 연차충당부채 54,493 19,417 - 73,910 임차보증금현재가치할인 12,356 15,376 - 27,732 무형자산 721,065 - - 721,065 미수수익 (6) 1 - (5) 복구충당부채 19,794 10,634 - 30,428 선급금 3,847 (737) - 3,110 업무용승용차 - 3,283 - 3,283 결손금 6,670,234 2,078,140 - 8,748,374 일시적차이 합계 7,936,252 2,094,968 (123,167) 9,908,053 차감 : 이연법인세자산(부채) (7,936,252) (2,094,968) 123,167 (9,908,053) 차감후 잔액 - - - - (단위: 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당금 1,117,913 146,869 106,588 1,371,370 퇴직연금운용자산 (1,117,913) (220,765) 11,948 (1,326,730) 매도가능증권 50,761 - (1,719) 49,042 당기손익인식금융자산 87,308 168,216 - 255,524 대손충당금 142,410 (23,353) - 119,057 외화환산손익 2,436 (43,089) - (40,653) 장기종업원급여 18,255 12,325 - 30,580 전환사채상환할증금 21,464 (13,625) - 7,839 사용권자산 (125,560) 61,398 - (64,162) 리스부채 90,773 (38,951) - 51,822 미지급금 602 178 - 780 연차충당부채 39,059 15,434 - 54,493 임차보증금현재가치할인 33,535 (21,179) - 12,356 재고자산평가충당금 54,251 (54,251) - - 무형자산 721,065 - - 721,065 파생상품 (175,176) 175,176 - - 미수수익 (650) 644 - (6) 복구충당부채 17,373 2,421 - 19,794 선급금 2,002 1,845 - 3,847 결손금 7,831,611 (1,161,377) - 6,670,234 일시적차이 합계 8,811,519 (992,084) 116,817 7,936,252 차감 : 이연법인세자산(부채) (8,811,519) 992,084 (116,817) (7,936,252) 차감후 잔액 - - - - (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 11,737,333 9,099,813 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,472 12,466 소계 11,738,805 9,112,279 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,147,173) (1,135,368) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (683,579) (40,659) 소계 (1,830,752) (1,176,027) 이연법인세자산(부채) 순액 9,908,053 7,936,252 (6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차감할일시적차이(대손충당금 외) 5,548,719 6,057,512 미사용세무상결손금(주1) 39,368,320 31,914,996 합계 44,917,039 37,972,508 (주1) 미사용결손금의 잔액 및 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 2026년 10,360,618 10,360,618 2035년 2,919,856 2,919,856 2036년 5,217,327 5,217,327 2037년 11,922,100 11,922,100 2038년 1,495,095 1,495,095 2040년 7,453,324 - 합계 39,368,320 31,914,996 33. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 매입 2,995,713 1,919,200 재고자산의 변동 (450,801) (124,969) 종업원급여 14,649,736 12,907,715 감가상각, 무형자산상각 및 손상 765,422 491,695 지급수수료 4,488,549 2,341,972 외주가공비 127,537,700 132,888,970 기타비용 10,686,176 8,200,117 합계(주1) 160,672,495 158,624,700 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 34. 주당손익 (1) 기본주당이익 1) 기본주당이익 (단위: 주,원) 구분 당기 전기 기본주당이익 : 보통주순이익(손실) (8,794,022,300) 2,334,005,539 가중평균유통보통주식수 36,494,983 33,219,336 기본주당이익(손실) (241) 70 2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 38,035,975 35,058,587 전환사채의 전환 (1,540,992) (1,839,251) 가중평균유통보통주식수 36,494,983 33,219,336 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 주식수 가중치 적수 2025/01/01 35,058,585 365 12,796,383,525 2025/06/25 779,421 190 148,089,990 2025/06/26 389,711 189 73,655,379 2025/06/27 132,500 188 24,910,000 2025/07/09 116,913 176 20,576,688 2025/07/10 389,711 175 68,199,425 2025/07/16 116,913 169 19,758,297 2025/07/17 77,942 168 13,094,256 2025/07/24 116,913 161 18,822,993 2025/07/25 857,364 160 137,178,240 합계 38,035,973 1,941 13,320,668,793 일수 365 가중평균유통보통주식수 36,494,983 (2) 희석주당이익1) 희석주당이익 (단위: 주,원) 구분 당기(주1) 전기 보통주 희석당기순이익(손실) (8,687,035,515) 2,423,517,873 가중평균희석유통보통주식수 38,815,243 38,301,449 희석주당이익(손실) (224) 63 (주1) 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 제12회 및 제13회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채가 있으며, 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 조정한 가중평균 유통주식수를 적용하여 산정한 결과 희석효과는 없습니다.당기에는 반희석 효과 발생으로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.2) 가중평균희석유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 36,494,983 33,219,336 전환사채 효과 2,320,260 5,082,113 가중평균희석유통보통주식수 38,815,243 38,301,449 3) 잠재적 보통주 구분 청구기간 발행될 주식수 전환조건 제12회 전환사채 '26년 12월 24일~'28년 11월 24일 12,135,922주 주당 1,236원 제13회 전환사채 '26년 12월 24일~'28년 11월 24일 12,135,922주 주당 1,236원 35. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 1,185,904 917,283 연차충당부채급여 92,903 73,850 장기종업원급여 177,460 58,971 감가상각비 657,080 504,439 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 1,241,234 984,472 외화환산손실 8,222 - 이자비용 397,071 173,182 파생금융상품거래손실 - 645,351 무형자산상각비 132,322 16,844 기타의대손상각비 - 5,000 법인세비용 (126,189) 116,817 대손상각비 - (12,296) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (32,293) (14,457) 전환사채상환손실 - 10,679 외화환산이익 (18,448) (194,511) 이자수익 (702,630) (935,081) 배당금수익 (7,970) (42,874) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (767,269) (13,205) 합계 2,237,397 2,294,464 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 20,182,535 (6,862,895) 계약자산 1,968,121 (3,353,446) 미수금 197,602 (224,177) 미수수익 5 3,111 선급금 (179,559) (47,307) 선급비용 59,491 7,043 선급부가가치세 (41,662) - 재고자산 (193,689) 29,437 매입채무 (7,575,570) 3,519,979 계약부채 (8,426,236) 5,919,909 미지급금 129,758 7,049 미지급비용 (33,444) 64,602 기타유동부채 (276,744) (2,098,156) 퇴직금지급 (2,399,229) (444,286) 퇴직보험예치금 1,821,569 (766,608) 합계 5,232,948 (4,245,745) (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 전환사채 3,427,507 30,430,000 - - - (5,199,167) 28,658,340 리스부채 247,953 (461,249) - - - 894,256 680,960 합 계 3,675,460 29,968,751 - - - (4,304,911) 29,339,300 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 전환사채 8,603,703 (1,300,567) - - - (3,875,629) 3,427,507 리스부채 434,318 (339,295) - - - 152,930 247,953 합 계 9,038,021 (1,639,862) - - - (3,722,699) 3,675,460 36. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당기 전기 행사하는 기업> 최상위지배기업의 최대주주 (주)넥스턴앤롤코리아 형진우 (주7) 최상위지배기업 (주)이브이첨단소재 (주)우앤컴퍼니 행사하는 개인> 회사의 대표이사 김기웅 김건우 회사의 주요 경영진 최동락(사내이사), 김건우(사내이사)박기철(사외이사), 강혜미(사외이사)류환열(감사), 온성준(주2) 등 김영식(사내이사), 형진우(사내이사)하정훈(사외이사), 정진경(사외이사)김병주(감사) 등 (주1) 행사하는 기업> 종속기업 셀론텍(주) 셀론텍(주) 기타의 특수관계자 (주)더블유앤파트너스 리셋헬스케어(주) (주3) 기타의 특수관계자 (주)로아홀딩스컴퍼니 - (주4) 기타의 특수관계자 제이제이디벨롭먼트 - (주5) 기타의 특수관계자 (주)로아프라퍼티 - 최상위지배기업의 최대주주의 종속기업 EVAM VINA CO.,LTD - 기타의 특수관계자 (주)반도홀딩스 - (주6) (주1) 회사에 유의적 영향력을 행사하는 주요 경영진을 특수관계자에 포함하였습니다.(주2) 온성준은 회사의 이사회의 구성원에 해당하지 않으나 회사의 경제적 실질 의사결정자로서 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있으므로 특수관계자에 해당합니다.(주3) 사명변경 : 리셋헬스케어(주) → (주)더블유앤파트너스(주4) (주)로아홀딩스컴퍼니는 온성준의 배우자와 자녀가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(주5) 제이제이디벨로먼트는 (주)로아홀딩스컴퍼니의 종속기업입니다.(주6) 당사의 최상위지배기업과 지분 거래 중으로 당사에 유의적인 영향력을 주고 있다고 판단하여 반영하였습니다.(2026년 02월 05일 지분거래 완료됨)(주7) (주)넥스턴바이오사이언스가 (주)넥스턴앤롤코리아로 사명변경 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출(주1) 매입(주2) 기타수익(비용) 셀론텍(주) 종속기업 9,250 - - (주)넥스턴앤롤코리아 최상위지배기업의 최대주주 2,000 - - (주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 재화와 용역은 정찰가격과 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 판매 및 제공됩니다.(주2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있으며, 이는 지배기업 및 관계기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출(주1) 매입(주2) 기타수익(비용) 셀론텍(주) 종속기업 223,854 - - (주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 재화와 용역은 정찰가격과 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 판매 및 제공됩니다.(주2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있으며, 이는 지배기업 및 관계기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.- 주요 채권ㆍ채무 거래내역 없음 - 주요 채권ㆍ채무 거래내역 없음 (4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 기타거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 보증처 보증구분 보증금액 보증기간 만료일 비고 셀론텍(주) 종속기업 서울보증보험(주) 연대보증 18,205,000 2025.12.31 계약 및 선금보증 2) 회계기준상 특수관계자는 아니지만 특수관계법인과 관계있는 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트로부터 1,166백만원의 골프회원권을 당기 중에 매입하였으며, 동 골프회원권은 무형자산 및 기타비유동금융자산에 계상되어 있습니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,364,033 1,262,577 퇴직급여 100,410 443,618 합계 1,464,443 1,706,195 37. 우발상황과 약정사항(1) 견질어음당사는 지급어음 2매를 견질로 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 어음번호 수취인 발행일 견질제공목적 발행금액 자가 01696088 EIED 2011/01/31 APG보증(수출총액보증) 1,392,577 자가 01696089 EIED 2012/02/15 계약이행보증 904,611 합계 2,297,188 한편, 당기말 현재 약속어음 1매가 분실되었으며, 제권판결 준비 중에 있습니다(2000년 발행분 1매). (2) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 기관명 당기 전기 사용제한내용 장기금융상품 보증금 우리은행 2,500 2,500 당좌개설 보증금 장기금융상품 보증금 국민은행 3,000 3,000 당좌개설 보증금 장기금융상품 보증금 기업은행 2,000 2,000 당좌개설 보증금 합계 7,500 7,500 (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위: 천원) 계정과목 종류 기관명 당기 전기 비고 당기손익-공정가치측정금융자산 출자금 전기공사공제조합 73,530 72,711 담보제공 자본재공제조합 1,024,935 1,020,164 사용제한 건설공제조합 1,507,584 1,485,984 담보제공 엔지니어링공제조합 101,279 96,175 담보제공 합계 2,707,328 2,675,034 (4) 제공받은 지급보증내용타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기관명 내역 지급보증한도 지급보증금액 자본재공제조합 입찰/하자보증 59,446,212 9,432,214 계약/지급보증 건설공제조합 계약인허가보증 74,078,692 55,508,174 하자보수임시전력보증 선급금보증 대여계약별보증 엔지니어링공제조합 이행보증 2,734,529 454,916 선급금/지급보증 서울보증보험 이행하자및이행지급 21,934,376 21,934,376 합계 158,193,809 87,329,680 (5) 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험회사명 임원배상책임보험 임원배상책임보험 5,000,000 KB손해보험 단체보장보험 현장관련 직군 1,740,000 교보생명보험 (6) 금융기관 여신한도약정 (단위: 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 외상매출채권담보대출(주1) 신한은행 4,000,000 4,000,000 우리은행 50,000 50,000 합계 4,050,000 4,050,000 (주1) 거래처의 외상매출채권할인 한도 개설과 관련한 약정입니다. (7) 계류중인 소송사건 (단위 : 백만원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 비고 공사대금 1,486 ㈜제이엠텍 에쓰씨엔지니어링㈜ 서울남부지방법원 소송 진행중 공사대금 954 ㈜에스에이종합건설 에쓰씨엔지니어링㈜ 수원지방법원 소송 진행중 구상금 1,758 에쓰씨엔지니어링㈜ ㈜에스에이종합건설 서울남부지방법원 소송 진행중 손해배상 399 에쓰씨엔지니어링㈜ ㈜신화정밀 서울남부지방법원 소송 진행중 공사대금 576 ㈜제이엠텍 에쓰씨엔지니어링㈜ 서울남부지방법원 소송 진행중 (주1) 추심금 135 ㈜태강이엔지 에쓰씨엔지니어링㈜ 수원지방법원 소송 진행중 손해배상 114 ㈜에스에이종합건설 에쓰씨엔지니어링㈜ 수원지방법원 소송 진행중 (주1) 해당 소송사건과 관련하여 원고측((주)제이엠텍)에서 공정거래위원회 제소하여조사 진행중입니다. 38. 영업부문(1) 당사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 산업설비사업부문 산업설비플랜트 EPC 건강식품사업부문 건강식품 유통 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업설비 건강식품 합계 총부문수익 141,952,001 9,922,596 151,874,597 총부문매출원가 (138,478,648) (2,544,913) (141,023,561) 총부문매출총손익 3,473,353 7,377,683 10,851,036 (단위: 천원) 구분 산업설비 건강식품 합계 총부문수익 156,309,114 5,634,102 161,943,216 총부문매출원가 (144,545,339) (1,794,231) (146,339,570) 총부문매출총손익 11,763,775 3,839,871 15,603,646 2) 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 영업부문 케이앤디에너젠 55,096,994 산업설비 애경케미칼(주) 64,065,050 산업설비 합계 119,162,044 (단위: 천원) 구분 금액 영업부문 금호석유화학 50,404,236 산업설비 넥세온코리아 34,907,969 산업설비 케이앤디에너젠 19,122,669 산업설비 합계 104,434,874 (3) 지역별 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 151,874,597 161,943,216 해외 - - 합계 151,874,597 161,943,216 39. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 당기 전기 현금및현금성자산 39,561,714 11,733,982 매출채권 11,113,540 31,296,075 계약자산 4,990,966 6,959,087 단기금융상품 10,000 10,000 장기금융상품 7,500 7,500 기타유동금융자산 46,274 239,375 기타비유동금융자산 2,023,629 948,370 합계 57,753,623 51,194,389 2) 유동성위험관리당사는 현금흐름의 예측을 수행하며, 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 41,245 (41,245) 43,880 (43,880) EUR 278 (278) 252 (252)