에쓰씨엔지니어링 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

1. 일 반사항

에쓰씨엔지니어링주식회사(이하 '당사')는 2000년 2월 23일 설립되어 세포배양을 위한 생물학적제재의 연구개발 및 제품화 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 당사는 2003년 4월 9일자로 (주)셀론텍엠에스와 합병을 하였으며, 2005년 8월 9일 피매수회사인 세원이앤티 주식회사(이후 주식회사 세원셀론텍으로 회사명을 변경함)의 경영권을 인수하였습니다. 당사는 2005년 10월 31일, 세포배양을 위한 생물학적제재의 연구개발 및 제품화 등을 주요 사업으로 하는 주식회사 셀론텍(합병회사, 상법상의 피합병회사)과 화학플랜트 설비 및 기계제작, 유ㆍ공압기기의 판매를 주목적으로 하는 세원이앤티주식회사(피합병회사, 상업상의 합병회사)가 합병하여 세원셀론텍주식회사로 회사명을 변경하였습니다. 그리고 2006년 7월 3일자로 플랜트, 유압, 바이오, 엔지니어링 사업부문 중 플랜트, 유압, 바이오 부문을 분리해(인적분할) 신설법인을 설립하였으며, 존속된 엔지니어링 사업부문을 주된 영업목적으로 변경하고 에쓰씨엔지니어링주식회사로 상호를 변경하였습니다. 당사의 본사는 서울특별시 영등포구 여의도동 23-2 번지에 위치하고 있습니다. 2015년 12월 31일 현재의 당사의 자본금은 5,088,491,000원이며, 주요주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

성 명	주식수	지분율

(주)에쓰씨기획	4,162,140	40.90%

에쓰씨센세스(주)	1,546,140	15.19%

곽 은 희	253,236	2.49%

곽 노 선	93,588	0.92%

장 정 호	66,400	0.65%

세원셀론텍(주)	62,882	0.62%

유 용 현	2,329	0.02%

기 타 주 주	3,990,267	39.21%

합 계	10,176,982	100.00%

2. 중요한 회계처리방침 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성 기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시 (1) 당사가 채택한 제·개정 기준서 당사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 발생한 모든 확정급여제도의 재측정요소는 기타포괄손익으로 즉시 인식하도록 개정되었습니다. 또한 제도의 변경에 따라 발생한 모든 과거근무원가를 즉시 인식하며, 이자원가와 사외적립자산에 대한 기대수익을 별도로 산출하던 것을 순확정급여부채(자산)에 확정급여채무의 측정에 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 산출하는 것으로 변경하였습니다. 개정 기준서의 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 약정의 법률적 형식보다는 약정의 당사자가 가지는 권리와 의무에 초점을 맞추어 공동약정의 실질을 반영할 수 있도록 제정되었습니다. 공동약정은 공동영업과 공동기업으로 분류됩니다. 연결회사의 기준서 제1111호의 채택으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시' 종속기업과 관계기업, 공동기업 및 비연결구조화기업에 대한 공시사항을 규정하고 있습니다. -기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 지배기업의 별도재무제표상의 회계처리만을다루고 있습니다. - 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 공정가치를 명확히 정의하고, 공정가치의 측정을 위한 체계 및 공시사항을 단일의 기준서에서 규정하고 있습니다. 연결회사는 경과규정에 따라 동 제정 내용을 전진적으로 적용하였으며 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 당사는 전기 중 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정에 따라 매출액에서매출원가 및 판매비와 관리비를 차감하여 영업손익을 산정하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계 기업에 대한 투자자산은 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용 될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기의 개정 기준서의 적용이 재무 제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 회계정책 변경의 영향당사는 한국채택국제회계기준 제1019호, 제1113호가 당사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.2.3 종속기업, 관계기업 및 조인트 벤처당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호'연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다(주석 37참조). 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 순외환차이는 포괄손익계산서상 "금융수익(비용)" 으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 포괄손익계산서상 "기타영업수익(비용)" 으로 표시됩니다.

매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.6 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 금융상품 가. 분류 당사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융자산입니다. 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담하는 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류하며, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생 상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. (2) 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며, 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간 말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있 습니다. 당사의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 "현금및현금성자산", "매출채권", "미청구공사", "미수금", "미수수익", "단기대여금", "장기금융상품", "장기대여금및수취채권", "기타비유동자산"으로 분류되어 있습니다. (3) 만기보유금융자산 만기보유금융자산은 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는비파생금융자산으로서, 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 당사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 매도가능금융자산으로 분류변경 됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다. 보고기간말 현재 당사의 만기보유금융자산은 전액 국공채로 구성되어 있습니다.

(4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간 종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우 유동자산으로 분류하며, 이 외의 경우 비유동자산으로 분류합니다. 보고기간말 현재 당사의 매도가능금융자산은 전액 지분상품으로 구성되어 있습니다.

(5) 상각후원가로 측정하는 금융부채

당사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

나. 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소 멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

만기보유금융자산과 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 다만 명시된 이자율이 없는 단기수취채권과 단기지급채무의 경우 할인효과가 중요하지 않으므로 명목가액으로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다. 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.라. 제거 금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상 또한 이전한 경우 (만약 대부분의 위험과 보상이 이전되지 않 았다면 당사는 통제권을 검토하여 지속적인 관여의 정도로 인해 제거 요건에 미충족되지 않는지 확인함) 제거됩니다.

2.8. 금융자산의 손상 (1) 상각후원가로 측정하는 자산 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건(손상사건)이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손 상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것입니다. 당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료(금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화, 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는국가나 지역의 경제상황 등)

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2.9 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간말의공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 금융상품 또는 기타 주계약에 내재되어 있는 파생상품은내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 아니한 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 위험회피회계를 적용하지 않고 있습니다. 2.10 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 2.11 재고자산당사는 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품 및 상품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다.

2.12 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 감액누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 당사의 유형자산은 취득원가에서 당사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 각 자산별로 당사가 사용하고 있는 대표추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	대표추정내용연수

기타의유형자산	4 년

시 설 장 치	5 년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.

2.13 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일 재검토하고,내용연수가 비한정인무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하여, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(1) 산업재산권개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은 추정내용연수( 5년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.(2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.(3) 기타의 무형자산 및 판매인증기타의무형자산 및 판매인증은 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산 및 판매인증은 한정된 내용연수(5년)를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산 및 판매인증은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상

비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우, 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 개별자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.2.15 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다

2.16 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 금융비용으로 인식하고 있습니다.차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.17 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니다.전환사채는 발행할 주식수가 전환 조건에 따라 달라지므로 복합금융상품 전체의 공정가치와 전환권이 없는 사채의 공정가치의 차이를 파생금융부채로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후, 전환권이 없는 사채의 공정가치 해당액은 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정하고 복합금융상품의 파생금융부채 요소는 매 결산기 말의 공정가치로 재측정합니다.

2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 확정급여부채당사는 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 확정급여제도의 재측정요소에 대하여는 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.2.21 자본금당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.22 수익인식수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있으며, 수익은 부가가치세, 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 수익과 관련한 회계추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 용역의제공용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경 제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수 가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.예상수익, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영자에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

(2)재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐 름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따 라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.(4) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.23 건설계약

건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의되고 있습니다.

계약원가는 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은 경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여계약수익에 포함됩니다.

총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우, 예상손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

당사는 진행기준에 의하여 기간손익을 인식하고 있습니다. 진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

당사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 모든 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액과의 차이금액(미청구공사)을 자산으로 표시하고 있습니다. 또한, 당사는 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 모든 진행중인 계약에 대해서는 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액에서 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액과의 차이금액(초과청구공사)을 부채로 표시하고 있습니다.

2.24 주당손익당사는 보통주의 기본주당손익과 희석주당손익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.25 배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2.26 재무제표의 발행승인일과 승인일자 당사의 2015년 재무제표는 2016년 3월 30일 정 기 주 주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.3.1 법인세

당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직급여의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인사항은 ' 주석 20 '에서 기술하고 있습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 특정위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금팀은 당사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

4.1.1. 시장위험

(1) 외환위험 당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR 등이 있습니다. 당사는 대상 회사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, EUR,GBP)

계정과목	구분	당기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	외화환산액

외화예금	USD	1,337,186.44	1,172.00	1,567,183	330,355.75	1,099.20	363,127

EUR	441,269.96	1,280.53	565,059	389,587.91	1,336.52	520,692

GBP	641.96	1,735.91	1,114	11,073.08	1,710.47	18,940

매출채권	USD	-	-	-	869,890.00	1,099.20	956,183

미 청 구공 사	USD	380,000.00	1,099.20	417,696	497,118.00	1,099.20	546,432

EUR	-	-	-	-	1,336.52	-

CNY	1,237,400.00	158.23	195,797	1,237,400.00	177.23	219,304

외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 보고기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	156,718	(156,718)	186,574	(186,574)

EUR	56,506	(56,506)	52,069	(52,069)

CNY	-	-	21,930	(21,930)

GBP	111	(111)	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익율에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 가격위험 당사는 유동성 관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 보고기간말 현재 당사의 지분증권투자(종속기업투자주식은제외)의 시가는 각각 1,895,107천원(전기 : 1,495,296 천원)입니다. 상장주식 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 당사의 자본에 미치는 영향은아래 표와 같습니다. 이 분석은 주식 가격이 일정하게 10% 변동하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

상 장 주 식	-	-	2,814	2,263

비상장주식	-	-	186,696	147,267

(3) 이자율 위험 당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

이자비용	170,980	(170,476)	139,380	(139,380)

4.1.2. 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.

당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	당기말	전기말

현금및현금성자산 (*1)	13,214,524	1,028,945

매출채권	29,556,585	11,436,732

기타수취채권 (*2)	1,293,642	1,155,112

기타금융자산 (*3)	5,500	2,500

합 계	44,070,251	13,623,289

(*1) 현금시재액은 포함되어 있지 않습니다. (*2) 기타수취채권은 미수금, 단기대여금, 장기대여금 및 수취채권, 보증금이 포함되어 있습니다. (*3) 기타금융자산은 파생상품, 장기금융상품이 포함되어 있습니다.

4.1.3. 유동성위험 유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고, 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있 습니다. 한편, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 우리은행과 전자어음담보대출약정을 체결하고 있습니다. 보고기간말의 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

금융부채	장부가액	계약상현금흐름	1년이하	1년초과 ~ 5년이하	5년초과

단기차입금	8,400,000	8,983,840	8,983,840	-	-

매입채무	41,307,786	41,307,786	41,307,786	-	-

전환사채(유동성포함)	6,540,924	9,005,636	552,088	8,453,548	-

기타유동채무	282,016	282,016	282,016	-	-

합 계	56,530,726	59,579,278	51,125,730	8,453,548	-

② 전기말 (단위 : 천원)

금융부채	장부가액	계약상현금흐름	1년이하	1년초과 ~ 5년이하	5년초과

단기차입금	13,600,000	14,346,359	14,346,359	-	-

매입채무	10,495,928	10,495,928	10,495,928	-	-

장기차입금 (유동성포함)	875,000	888,870	888,870	-	-

기타유동채무 (*)	353,197	353,197	353,197	-	-

합 계	25,324,125	26,084,354	26,084,354	-	-

(*) 미지급금, 미지급비용, 수입보증금으로 구성되어 있습니다(주석 17 참조).

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 차입금의 경우 액면이자를 가산한 금액입니다.

4.2. 자본위험관리 당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계 (A)	78,270,137	42,323,267

자본총계 (B)	45,043,476	42,301,380

부채비율 (A/B)(%)	173.77%	100.05%

5. 공 정 가 치 5.1 금 융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 당사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	13,214,947	13,214,947	1,029,804	1,029,804

매도가능금융자산	1,895,107	1,895,107	1,495,296	1,495,296

기타금융자산(주1)	1,248,945	1,248,945	1,105,437	1,105,437

소 계	16,358,999	16,358,999	3,630,537	3,630,537

금융부채

차입금	8,400,000	8,400,000	14,475,000	14,475,000

전환사채	6,540,924	6,540,924	-	-

파생금융부채	1,471,193	1,471,193	-	-

소 계	16,412,117	16,412,117	14,475,000	14,475,000

(주1) 보증금으로 구성되어 있습니다. 5.2 공정가치 서열체계 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산 :

매도가능금융자산	28,143	1,866,964	-	1,895,107

파생금융부채(조기상환청구권)	-	1,471,193	-	1,471,193

합 계	28,143	3,338,157	-	3,366,300

② 전기말 (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산 :

매도가능금융자산	22,627	1,472,669	-	1,495,296

합 계	22,627	1,472,669	-	1,495,296

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정시 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다

① 당기말 (단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

(가중평균)

매도가능금융자산

출자금	1,866,964	2	현재가치기법	N/A	N/A

파생금융부채

조기상환청구권	1,471,193	2	현재가치기법	N/A	N/A

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

(가중평균)

매도가능금융자산

출자금	1,472,669	2	현재가치기법	N/A	N/A

6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	대여금및수취채권	당기손익인식금 융 자 산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	13,214,947	-	-	13,214,947

매출채권	29,556,585	-	-	29,556,585

기타유동채권 (*1)	42,697	-	-	42,697

장기금융상품	5,500	-	-	5,500

매도가능금융자산	-	-	1,895,107	1,895,107

장기대여금	2,000	-	-	2,000

기타비유동자산	1,248,945	-	-	1,248,945

합 계	44,070,674	-	1,895,107	45,965,781

재무상태표 상 부채	당기손익인식금 융 부 채	상각후원가로측정하는기타금융부채	합 계

매입채무	-	41,307,786	41,307,786

단기차입금	-	8,400,000	8,400,000

기타유동채무 (*2)	-	282,016	282,016

전 환사채(유동항목포함)	-	6,540,924	6,540,924

파생금융부채	1,471,193	-	1,471,193

합 계	1,471,193	56,530,726	58,001,919

② 전기말 (단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	대여금및수취채권	당기손익인식금 융 자 산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,029,804	-	-	1,029,804

매출채권	11,436,732	-	-	11,436,732

기타유동채권 (*1)	49,674	-	-	49,674

장기금융상품	2,500	-	-	2,500

매도가능금융자산	-	-	1,495,296	1,495,296

기타비유동자산	1,105,437	-	-	1,105,437

합 계	13,624,147	-	1,495,296	15,119,443

재무상태표 상 부채	당기손익인식금 융 부 채	상각후원가로측정하는기타금융부채	합 계

매입채무	-	10,495,928	10,495,928

단기차입금	-	13,600,000	13,600,000

기타유동채무 (*2)	-	353,197	353,197

장기차입금 (유동항목포함)	-	875,000	875,000

합 계	-	25,324,125	25,324,125

(*1) 미수금, 단기대여금으로 구성되어 있습니다.(*2) 미지급금, 미지급비용, 수입보증금으로 구성되어 있습니다(주석 17 참조).

(2) 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금및수취채권 :

대손상각비	-	(400,224)

외환차손	(105,835)	(35,006)

외환차익	157,843	65,938

이자수익	114,344	29,805

외화환산손실	-	(13,236)

외화환산이익	31,855	-

매도가능금융자산 :

매도가능증권처분이익	1,656,600	-

매도가능증권처분손실	(559,212)

배당금수익	7,505	4,686

평가손익(법인세비용차감전기타포괄손익)	1,102,871	21,424

당기손익인식금융부채 :

파생금융상품거래손실	-	(451)

상각후원가로 측정하는 기타금융부채 :

이자비용	(866,196)	(791,864)

합 계	1,539,775	(1,118,928)

( *) 종속기업 투자로 인하여 수취한 배당금수익은 제외하였습니다.

7. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. 7.1 매출채권의 신용건전성

(단위: 천원)

매출채권	당기말	전기말

외부신용등급(한국신용평가㈜)이 있는 거래상대방 :

AA+	16,149	-

AA	45	-

AA-	594	1,194,196

A+	290,280	-

A	-	98,154

A-	-	495,836

BBB+	7,751,983	-

소 계	8,059,051	1,788,186

외부신용등급이 없는 거래상대방 :

Group 1 (*1)	64,168	3,329,160

Group 2 (*2)	21,433,366	6,319,386

Group 3 (*3)	-	-

소 계	21,497,534	9,648,546

연체되지 않고 손상되지 아니한 매출채권 합계	29,556,585	11,436,732

(*1) Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

(*2) Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

(*3) Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소된 거래처

7.2 기타 금융자산의 신용건전성(단위: 천원)

미수금 및 기타채권 (*4)	당기말	전기말

외부신용등급(한국신용평가㈜)이 있는 거래상대방 :

AAA	140	5,601

AA+	6,576	927

AA	1,592	-

AA-	-	3,698

A+	-	5,647

소 계	8,308	15,873

외부신용등급이 없는 거래상대방 :

Group 1 (*1)	113,300	33,574

Group 2 (*2)	1,172,033	1,105,664

Group 3 (*3)	-	-

소 계	1,285,333	1,139,238

연체되지 않고 손상되지 아니한 기타채권 합계	1,293,641	1,155,111

(* 4) 미수 금, 단기대여금, 장기대여금, 보증금으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금 (*5)	당기말	전기말

외부신용등급(한국신용평가㈜)이 있는 거래상대방 :

AAA	13,214,524	1,028,945

합 계	13,214,524	1,028,945

(*5) 현금및현금성자산으로 구성되어 있으며, 직접 보유하고 있는 현금을 제외한 금액입니다.

8. 현금및현금성자산과 사용제한 금융상품 (1) 보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	13,214,947	1,029,804

(2) 보고기간말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	보 통 예 금 (주1)	770,000	-

장 기 금 융 상 품	당좌개설보증	5,500	2,500

합 계	775,500	2,500

(주1) 당기말 사용이 제한된 보통예금은 우리은행 계좌로서 자본재공제조합 질권 설정상태에 있습니다.

9. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,495,295	1,473,871

취득	362,941	-

처분	-	-

자본으로분류된평가이익 (*)	37,028	27,880

자본으로분류된평가손실 (*)	(157)	(6,456)

기말금액	1,895,107	1,495,295

(*)법인세효과가 고려되지 않은 세전평가손익을 표시하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산의 상세내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

시장성있는 지분증권	28,143	22,627

출자금	1,866,964	1,472,669

합 계	1,895,107	1,495,296

당사는 시장성있는 지분증권에 대해서는 활성거래시장에서 거래되는 공정가치로 측정하였으며 시장성없는지분증권 중 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산에 대해서는 취득원가를 장부가액으로 계상하였습니다.

10. 파생금융상품 (1) 회사는 외화 매출채권의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 국민은행 등과 체결해 왔으며, 당기말의 통화선도계약의 미결제금액은없습니다. (2) 보고기간말 현재 회사의 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위: 천원)

파생상품종류	재무상태표	손익계산서

자 산	부 채	평가손익

조기상환청구권(주1)	-	1,471,193	-

(주1) 회사는 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 발행 시 조기상환청구권(Put Option)을 부여하였으며, 발행시점과 보고기간말 마다 해당 조기상환청구권을 옵션가격결정모형으로 평가하고 있습니다(주석 19 참조).

(3) 보고기간 중 거래가 완료되어 실현된 파생상품거래이익과 파생상품거래손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

파생금융상품거래손실	-	(451)

11. 매출채권과 기타채권 (1) 보고기간말 현재 당사의 매출채권과 기타채권의 장부금액 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동 :

매출채권	30,313,220	(756,635)	29,556,585	12,193,367	(756,635)	11,436,732

미청구공사	9,408,486	(722,384)	8,686,102	5,454,161	(526,588)	4,927,573

기타채권 (*)	56,231	-	56,231	219,174	-	219,174

소 계	39,777,937	(1,479,019)	38,298,918	17,866,702	(1,283,223)	16,583,479

비유동 :

장기대여금및수취채권	2,000	-	2,000	-	-	-

기타비유동자산	1,248,945	-	1,248,945	1,105,437	-	1,105,437

소 계	1,250,945	-	1,250,945	1,105,437	-	1,105,437

합 계	41,028,882	(1,479,019)	39,549,863	18,972,139	(1,283,223)	17,688,916

(*) 미수금, 선급금, 단기대여금으로 구성되어 있습니다.

(2) 보고기간 중 당사의 매출채권과 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,283,223	1,212,999

손상된 채권에 대한 대손상각비 (*)	195,797	400,224

채권제각	-	(330,000)

기말금액	1,479,019	1,283,223

(*) 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서 상 판매비와관리비(주석 27)에 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 당사 매출채권의 연 령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	29,556,585	11,436,732

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

소 계	29,556,585	11,436,732

손상채권 (*)

6개월 이하	-	-

6개월 초과	756,635	756,635

소 계	756,635	756,635

합 계	30,313,220	12,193,367

(*) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 대손충당금은 756,635천원입니다.

12. 기타유동자산과 기타비유동자산 보고기간말 현재 당사의 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선 급 비 용	108,827	-	274,721	-

선급공사원가	20,745	-	44,294	-

보 증 금	-	1,248,945	-	1,105,437

합 계	129,572	1,248,945	319,015	1,105,437

13. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원 재 료	52,309	49,767

부 재 료	223,507	246,509

제 품	1,064,908	1,220,051

합 계	1,340,724	1,516,327

14. 종속기업투자자산 (1) 보고기간말 현재 당사의 종속기업에 대한 주요 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

주식수	지분율	장부가액	주식수	지분율	장부가액

세원셀론텍(주)	17,402,866	30.10%	62,617,311	15,933,604	39.52%	57,802,915

세원셀론텍에 대해서는 소유지분이 과반수 미만이나 이사회 구성의 과반수 이상이 당사의 임원으로 구성되어 있어 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 보고기간 중 종속기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	57,802,915	57,602,065

취 득	4,814,396	200,850

기 말	62,617,311	57,802,915

(3) 보고기간말 현재 당사가 투자하고 있는 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익(손실)

당 기	347,686,361	210,717,982	136,968,379	275,282,619	4,859,009

전 기	306,644,621	225,196,184	81,448,437	202,012,101	(20,672,688)

(*) 세원셀론텍의 종속회사인 상해세원액압유한공사 및 RMS INNOVATIONS를 포함한 연결재무제표 상의 금액입니다.

15. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누 계 액	장부가액	취득가액	감가상각누 계 액	장부가액

기타의유형자산	291,585	(248,227)	43,358	283,867	(214,164)	69,703

시설장치	7,300	(5,548)	1,752	7,300	(4,088)	3,212

합 계	298,885	(253,775)	45,110	291,167	(218,252)	72,915

(2) 보고기간 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

계정과목	기초금액	취득	처분	감가상각	보고기간말

기타의유형자산	69,703	7,717	-	(34,062)	43,358

시설장치	3,212	-	-	(1,460)	1,752

합 계	72,915	7,717	-	(35,522)	45,110

② 전기 (단위: 천원)

계정과목	기초금액	취득	처분	감가상각	보고기간말

기타의유형자산	102,372	7,994	-	(40,663)	69,703

시설장치	4,672	-	-	(1,460)	3,212

합 계	107,044	7,994	-	(42,123)	72,915

(3) 보고기간 중 당사의 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	35,522	42,123

합 계	35,522	42,123

16. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누 계 액	장부가액	취득가액	감가상각누 계 액	장부가액

기타의무형자산	1,094,456	(652,143)	442,313	821,316	(525,132)	296,184

영업권	156,309	-	156,309	156,309	-	156,309

상표권	8,081	(5,522)	2,559	7,671	(3,919)	3,752

판매인증	30,801	(21,002)	9,799	30,801	(15,109)	15,692

회원권	668,948	-	668,948	538,948	-	538,948

합 계	1,958,595	(678,667)	1,279,928	1,555,045	(544,160)	1,010,885

(2) 보고기간 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

계정과목	기초금액	취득	감소	상각	보고기간말

기타의무형자산	296,184	273,140	-	(127,012)	442,312

영업권	156,309	-	-	-	156,309

상표권	3,752	410	-	(1,603)	2,559

판매인증	15,692	-	-	(5,892)	9,800

회원권	538,948	130,000	-	-	668,948

합 계	1,010,885	403,550	-	(134,507)	1,279,928

② 전기 (단위: 천원)

계정과목	기초금액	취득	감소	상각	보고기간말

기타의무형자산	338,982	66,000	-	(108,798)	296,184

영업권	156,309	-	-	-	156,309

상표권	5,286	-	-	(1,534)	3,752

판매인증	21,584	-	-	(5,892)	15,692

회원권	538,948	-	-	-	538,948

합 계	1,061,109	66,000	-	(116,224)	1,010,885

(3) 보고기간 중 당사의 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	134,507	116,224

합 계	134,507	116,224

17. 기타유동부채 보고기간말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급부가가치세	411,042	557,081

선수금	59,081	29,266

예수금	179,883	196,011

수입보증금	2,907	2,907

합 계	652,913	785,265

18. 차입금

(1) 보고기간말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

단기차입금	8,400,000	13,600,000

유동성장기차입금	-	875,000

비유동 :

전환사채	6,540,924	-

합 계	14,940,924	14,475,000

(2) 보고기간 중 당사의 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원

구 분	당 기	전 기

기초금액	14,475,000	9,375,000

은행차입금의 차입	-	26,000,000

전환사채의 발행	6,528,807	-

은행차입금의 상환	(6,075,000)	(20,900,000)

전환사채의 상환	-	-

기타(전환권조정 상각 등)	12,117	-

보고기간말 금액	14,940,924	14,475,000

(3) 보고기간말 현재 당사의 단기차입금 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율	당기말	전기말

약정한도액	금 액	약정한도액	금 액

국 민 은 행	무역금융	변동	-	-	5,500,000	5,500,000

외 환 은 행	무역금융	변동	-	-	5,000,000	5,000,000

수출입은행	무역금융	5.60%	600,000	600,000	800,000	800,000

우 리 은 행	무역금융	변동	2,800,000	2,800,000	4,000,000	2,300,000

BNK투자증권	주식담보대출	6.00%	3,000,000	3,000,000	-	-

KDB대우증권	주식담보대출	6.00%	500,000	500,000	-	-

HMC투자증권	주식담보대출	5.50%	500,000	500,000	-	-

교보증권	주식담보대출	6.00%	500,000	500,000	-	-

유안타증권	주식담보대출	6.00%	500,000	500,000	-	-

합 계	8,400,000	8,400,000	15,300,000	13,600,000

(4) 보고기간말 현재 당사의 장기차입금 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

기업운전자금대출	대구은행	2015.07.23	4.42	-	875,000	1년거치 2년분할상환

합 계	-	875,000

차감 : 유동성대체	-	(875,000)

잔 액	-	-

(5) 보고기간말 현재 당사의 차입금의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

은행차입금	8,400,000	8,400,000	14,475,000	14,475,000

전환사채	6,540,924	6,540,924	-	-

합 계	14,940,924	14,940,924	14,475,000	14,475,000

19. 전환사채 :

가. 당사는 2015년 12월 23일에 8,000,000천원의 제 7회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 시너지파트너스등을 인수자로 하여 발행하였는바, 상환 또는 전환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행일	2015년 12월 23일

만기일	2019년 12월 23일

액면이자율	0.5%

보장수익률	3.0%

이자지급시기(상환방법)	표시이자는 사채발행일로부터 3개월 단위로 미상환 원금에대하여 표면이율(0.5%)의 1/4로 산정된 3개월분의 이자를 후급. 만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 원금에 대하여는 사채의 만기일에 권면금액의 110.5827%의 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 시점 및 그 후 매 3개월 마다 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음. 최초 조기상환 청구가능 시점의 청구금액은 권면금액의 105.1332%임.

전환 청구기간	2016년 12월 23일 ~ 2019년 11월 23일

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환시 발행할 주식의 수(*)	1,632,319주

전환가격(*)	주당 4,901원

나. 당사는 2016년 02월 23일에 3,000,000천원의 제 8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를를 모회사 (주)에스씨기획을 인수자로 하여 발행 예정이며, 상환 또는 전환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행일	2016년 02월 23일

만기일	2020년 02월 23일

액면이자율	0.5%

보장수익률	3.0%

이자지급시기(상환방법)	표시이자는 사채발행일로부터 3개월 단위로 미상환 원금에대하여 표면이율(0.5%)의 1/4로 산정된 3개월분의 이자를 후급. 만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 원금에 대하여는 사채의 만기일에 권면금액의 110.5827%의 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 시점 및 그 후 매 3개월 마다 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음. 최초 조기상환 청구가능 시점의 청구금액은 권면금액의 105.1332%임.

전환 청구기간	2017년 02월 23일 ~ 2020년 01월 23일

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환시 발행할 주식의 수(*)	612,119주

전환가격(*)	주당 4,901원

(*) 무상증자, 주식배당 등의 일반적인 주가 희석 요인이 발생하는 경우와 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 1개월 가중평균종가, 1주일 가중평균종가 및 최근일 종가를 산술평균한 가액과 최근일 종가 중 낮은 가액이 기존의 전환가격을 하회할 경우 전환가격을 그 낮은 가격으로 조정합니다.

나. 회사는 전환사채와 관련하여 회계기간 중 전환권이 행사되었을 때 계약에 의하여기초에 행사된 것으로 간주하고 있습니다.

20. 순 확 정급여부채 (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 재무제표상 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,237,199	5,290,006

사외적립자산의 공정가치 (*)	(3,682,452)	(3,145,231)

재무상태표상 부채	2,554,747	2,144,775

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,865천원(전기말:2, 865천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 보고기간 중 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	5,290,006	3,964,309

당기근무원가	1,129,273	956,854

이자비용	151,889	152,790

퇴직급여지급액	(282,406)	(448,356)

보험수리적 손익	(51,563)	664,409

기말금액	6,237,199	5,290,006

(3) 보고기간 중 당사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,145,231	2,852,058

이자수익	101,222	123,666

사용자기여금	750,000	500,000

퇴직급여지급액	(263,238)	(272,218)

확정급여제도의 재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(50,763)	(58,275)

기말금액	3,682,452	3,145,231

(4) 보고기간말 현재 당사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

정기예금 등	3,679,587	99.92%	3,142,367	99.91%

국민연금전환금	2,865	0.08%	2,865	0.09%

합 계	3,682,452	100.0%	3,145,232	100.0%

(5) 보고기간 중 당사의 손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,129,273	956,854

이자비용	151,889	152,790

이자수익	(101,222)	(123,666)

퇴직급여에 포함된 총 비용	1,179,940	985,978

당사의 사외적립자산의 실제수익은 50,458천원(전기 : 65,391천원)입니다.

(6) 당사의 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	1,179,940	985,978

(7) 보고기간 중 당사의 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세차감전 확정급여제도의 재측정요소	799	(722,683)

법인세효과	(176)	158,990

법인세차감후 확정급여제도의 재측정요소	623	(563,693)

(8) 보고기간에 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	2.61%	2.96%

미래임금상승율	4.43%	5.03%

(9) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1.0% 증가/감소	1.0% 증가/감소

임금인상률	1.0% 증가/감소	1.0% 증가/감소

,21. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 및 지급보증과 관련하여 차입처 또는 지급보증처에 담보로 제공된 당사소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	비고

당기말	전기말

현금및현금성자산	770,000	-	자본재공제조합	공사이행보증

장기금융상품	2,500	2,500	우리은행	당좌개설 보증금

3,000	-	국민은행	당좌개설 보증금

(2) 보고기간말 현재 당사의 담보로 제공하기 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

담보제공자	내 역	통 화	지급보증한도	통 화	지급보증금액

국민은행	포괄외화지급보증	USD	7,000,000	USD	1,319,175,

합 계	원화상당액	8,204,000	원화상당액	1,546,073

(3) 보고기간말 현재 당사가 맺고 있는 차입한도 및 거래한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천USD)

계약처	약정내용	통 화	한도금액	담보내역

국 민 은 행	포괄외화지급보증	USD	7,000	-

우 리 은 행	무역금융	KRW	2,800,000	-

상업어음할인	KRW	2,000,000	-

신 한 은 행	전자외상매출채권담보대출	KRW	4,500,000	-

전자외상매출채권담보대출	KRW	4,000,000

수출입은행	단기포괄수출약정	KRW	600,000	-

IBK기업은행	전자외상매출채권담보대출	KRW	5,000,000	-

BNK투자증권	주식담보대출	KRW	3,000,000	주식

KDB대우증권	주식담보대출	KRW	500,000	주식

HMC투자증권	주식담보대출	KRW	500,000	주식

교보증권	주식담보대출	KRW	500,000	주식

유안타증권	주식담보대출	KRW	500,000	주식

합 계	KRW	23,900,000

USD	7,000

(4) 당사는 공사계약과 관련하여 보증을 제공받고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	건설공제조합	자본재공제조합

입 찰 보 증	769,890	-

계 약 보 증	10,125,390	3,006,878

하 자 보 증	2,801,257	8,256,105

지 급 보 증	2,832,154	2,571,278

선급금보증	3,092,870	-

합 계	19,621,561	13,834,261

(5) 당사는 2001년 1월 ㈜케미테크에 지급어음 1매(어음번호 : 자가02321870, 발행가액 : 1,430천원)를 발행하였으나, 만기일에 지급제시가 되지 않았습니다. 이에 당사는 법상 소멸시효 완성으로 인하여 2005년 12월 동 지급어음에 대하여 잡이익으로 회계처리 하였습니다.

(6) 계류중인 소송사건 당사는 당기 보고기간 종료일 현재 공사대금과 관련하여 1건의 소송에 계류 중에 있습니다. 동 소송은 (주)에너켐에 대하여 공사대금 1,633백만원의 지급시기 도래로 인한 대금 청구와 추가 공사대금 2,440백만원에 대한 청구 건이며, 추가 공사대금에 대해서는 2014년 12월 17일에 부동산을 가압류(2014 카단70915) 하였으며, 이에 대하여서울보증보험을 통해 공탁금 등 235,200천원에 대한 보증보험을 발급하였습니다. 보고기간 종료일 현재 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으며, 추가 공사대금은 재무제표 상 채권으로 계상하지 않고 있습니다.

보고기간 종료일 이후 상기 공사대금 지급 소송건과 관련하여 (주)에너켐이 반소를 제기하여 계류 중에 있습니다.

이 이외에 어음금 지급(113,300천원)과 관련하여 2건의 소송이 계류 중에 있으며, 당사는 이와 관련하여 우리은행에 전자어음 담보금 113,300천원을 예치하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 동 소송의 전망은 예측할 수 없습니다.

(7) 견질제공 어음

당사는 지급어음 3매를 E.I.E.D 등에 견질로 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

어음번호	수취인	발행일	견질제공목적	발행금액

자가 01696088	E.I.E.D	2011/01/31	APG보증(수출총액보증)	1,392,577

자가 01696089	E.I.E.D	2012/02/15	계약이행보증	904,611

자가 02458911	㈜에너켐	2012/09/19	계약이행보증	1,633,500

합 계	3,930,688

22. 자본금

보고기간말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

수권주식수	발행주식수	1주당금액(원)	납입자본금

25,000,000	10,176,982	500	5,088,491

23. 기타자본구성요소 보고기간말 현재 당사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

감자차익	11,967,669	11,967,669

자기주식처분이익	987,726	987,726

합 계	12,955,395	12,955,395

24. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	106,779	(987,980)

(2) 보고기간 중 당사의 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

구 분	기초금액	증(감)	당기손익으로재분류	보고기간말

매도가능금융자산평가손익	(987,980)	28,759	1,066,000	106,779

② 전기 (단위: 천원)

구 분	기초금액	증(감)	당기손익으로재분류	보고기간말

매도가능금융자산평가손익	(1,004,691)	16,711	-	(987,980)

25. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금	559,734	559,734

미처분이익잉여금	8,631,186	6,983,849

합 계	9,190,920	7,543,583

(2) 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(3) 이익잉여금처분계산서

당기와 전기 중 이익잉여금처분내역은 다음과 같습니다 . 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 ======================== = = =

제 45(당)기 2015년 01월 01일 부터 제 44(전)기 2014년 01월 01일 부터
2015년 12월 31일 까지 2014년 12월 31일 까지
처분예정일 2016년 3월 30일 처분확정일 2015년 3월 27일

(단위: 원)

과 목	제 45(당)기	제 44(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	8,631,185,931	6,983,849,247

1. 전기이월이익잉여금	6,983,849,247	17,668,689,068

2. 당기순이익(손실)	1,646,713,707	(10,121,146,781)

3. 확정급여제도의 재측정요소	622,977	(563,693,040)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

1. 이익준비금	-	-

2. 배당금 (현금배당 주당배당금(률) : 당기 : - 전기 : -	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	8,631,185,931	6,983,849,247

26. 매출액 및 매출원가 (1) 보고기간 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

용역매출	142,413,821	48,816,831

제품매출	1,734,223	1,272,040

합 계	144,148,044	50,088,871

(2) 보고기간 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

용역매출원가	125,641,361	45,039,186

제품매출원가	793,369	541,435

기초제품재고액	1,220,051	1,027,922

당기제품제조원가	1,060,649	932,272

타계정으로대체	(185,202)	(198,708)

기말제품재고액	(1,302,129)	(1,220,051)

합 계	126,434,730	45,580,621

27. 판매비와관리비 보고기간 중 당사의 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	9,339,451	9,214,978

퇴직급여	1,179,940	985,978

복리후생비	977,636	1,111,411

여비교통비	265,360	363,189

광고선전비	69,875	36,900

사무비	66,736	93,072

차량유지비	44,179	57,387

판매촉진비	293,405	171,343

수도광열비	7,880	8,099

통신비	91,730	61,819

접대비	92,522	131,010

감가상각비	35,522	42,123

무형자산상각비	134,507	116,224

보험료	236,383	353,619

세금과공과	452,131	419,683

수선비	50,629	33,278

지급수수료	969,267	898,457

교육훈련비	45,233	52,138

도서비	7,556	6,085

소모품비	30,565	39,056

지급임차료	1,452,889	1,698,700

대손상각비	195,797	400,224

경상개발비	264	2,512

기타판매비와관리비	-	109

합 계	16,039,457	16,297,394

28. 기타수익 및 기타비용 보고기간 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익 :

외환차익	157,843	65,938

외화환산이익	-	107,631

매도가능증권처분이익	1,656,600	-

잡이익	275,777	60,326

합 계	2,090,220	233,895

기타비용 :

매도가능증권처분손실	559,212	-

외환차손	105,835	35,006

외화환산손실	17,558	-

파생금융상품거래손실	-	451

기부금	-	2,000

재고자산손상차손	237,221	-

잡손실	20,953	269,353

합 계	940,779	306,810

29. 금융수익 및 금융비용 보고기간의 당사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익 :

이자수익	114,344	29,805

배당금수익	7,505	4,686

외화환산이익	31,855	-

합 계	153,704	34,491

금융비용 :

이자비용	866,196	791,864

외화환산손실	-	13,236

합 계	866,196	805,100

30. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(61,617)	(336,570)

원재료, 부재료의 사용	372,517	672,888

종업원급여	12,155,557	11,577,811

감가상각, 무형자산상각 및 손상	170,029	158,347

경상연구개발비	264	2,512

지급수수료	1,639,985	1,506,061

외주가공비	122,114,424	42,766,757

기타비용	6,083,029	5,530,209

매출원가, 판매비와관리비의 합계	142,474,188	61,878,015

31. 법인세비용 (1) 보고기간의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,098,534	(297,080)

세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	(626,156)	(2,583,509)

자본항목에 직접 가감하는 항목	(8,287)	154,277

당기법인세비용	464,091	(2,726,311)

전기이전부담 법인세비용	-	214,790

법인세비용(수익)	464,091	(2,511,521)

법인세비용차감전순이익(손실)	2,110,805	(12,632,668)

유효세율 (*)	21.99%	-

(*) 전기는 법인세비용의 부의 효과가 발생하여 기재하지 않습니다.

(2) 보고기간의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	2,110,805	(12,632,668)

법인세율로 계산된 법인세비용	464,377	(2,779,187)

법인세 효과 :	-	-

세무상 과세되지 않는 수익	(1,017,206)	(621,116)

세무상 차감되지 않는 비용	1,178,985	810,447

이월결손금 이연법인세효과변동	(626,156)	(2,583,509)

기타(세율차이등)	464,091	2,661,844

당기 조정항목	(286)	267,667

법인세비용	464,091	(2,511,521)

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

매도가능금융자산평가손익	1,102,870	(8,111)	1,094,759	21,424	4,713	16,711

확정급여제도의 재측정요소	799	(176)	623	(722,683)	(158,990)	(563,693)

합 계	1,103,669	(8,287)	1,095,382	(701,259)	(154,277)	(546,982)

(4) 보고기간의 당사의 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

구 분	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	보고기간말

이연법인세자산(부채) :

퇴직급여충당부채	1,067,196	223,943	(11,344)	1,279,795

퇴직보험예치금	(691,321)	(129,356)	11,168	(809,509)

전환사채전환권대가	-	323,663	-	323,663

전환사채전환권조정	-	(507,252)	-	(507,252)

전환사채상환할증금	186,255	186,255

주식임의평가익	(585,445)	-	-	(585,445)

통화선도	-	-	-	-

외화환산손익	(20,767)	17,622	-	(3,145)

재고자산손상차손	-	52,189	52,189

매도가능증권	56,202	-	(1,213)	54,989

매도가능증권(출자금)	(35,490)	-	(6,898)	(42,388)

장기종업원급여채무	4,816	856	-	5,672

대손충당금	243,721	(5,854)	-	237,867

일시적차이 계	38,912	162,066	(8,287)	192,691

이월결손금	3,643,012	(626,157)	-	3,016,855

합 계	3,681,924	(464,091)	(8,287)	3,209,546

② 전기 (단위: 천원)

구 분	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	보고기간말

이연법인세자산(부채) :

퇴직급여충당부채	753,211	167,815	146,170	1,067,196

퇴직보험예치금	(626,811)	(77,330)	12,820	(691,321)

주식임의평가익	(585,445)	-	-	(585,445)

통화선도	(43,890)	43,890	-	-

외화환산손익	18,202	(38,969)	-	(20,767)

매도가능증권	54,932	-	1,270	56,202

매도가능증권(출자금)	(29,507)	-	(5,983)	(35,490)

장기종업원급여채무	3,576	1,240	-	4,816

대손충당금	197,564	46,157	-	243,721

일시적차이 계	(258,168)	142,803	154,277	38,912

이월결손금	1,059,504	2,583,509	-	3,643,012

합 계	801,336	2,726,312	154,277	3,681,924

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 종속기업에 대한 투자자산과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

종속기업투자자산	(1,251,452)	(1,251,452)

(6) 세무상 이월결손금에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당사는 미래 과세대상수익이 발생할 가능성이 높은 것으로 추정하여 결손금을 이연법인세자산으로 재무상태표에 반영하였으며 당해년도에 이연법인세자산을 472,378천원을 차감하였습니다. 세무상 이월결손금의 최장 만기는 2024년 입니다.

32. 주당순손익 주당순손익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 유통보통주식수

구 분	일자	주식수	일수	적수

전기이월	2015.01.01	10,176,980	365	3,714,597,700

가중평균유통주식수 : 3,724,774,680 / 365일 = 10,176,980 주

(2) 기본주당순손익(단위 : 원,주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	1,646,713,707	(10,121,146,781)

가중평균유통주식수(주)	10,176,980	10,176,980

기본주당순이익(손실)	162	(995)

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채가 있습니다. 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익(손실)에 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주 당기순이익(손실)에 가산하였습니다. 보고기간 중 잠재적 보통주에서 희석효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순손익은 기본주당순 손익과 동일합니다.

(4) 당기에 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될 주식수	전환조건

전환사채	2017.12.23~2019.12.23	1,632,319주	주당 4,901원

33. 배당금

(1) 당사의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당 기	전 기

1주당배당금	-	-

유통주식수	10,176,980	10,176,980

배당금총액	-	-

(2) 당사의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

배당액	-	-

당기순이익(손실)	1,646,713,707	(10,121,146,781)

배당성향	-	-

(3) 당사의 배당수익율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	보통주

당 기	전 기

주당배당액	-	-

결산일종가	5,100	1,670

배당수익률	-	-

(4) 당기 배당금액은 이익잉여금처분안에 따른 것으로서, 기말배당금은 결산일 후 개최되는 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

34. 현금흐름표 (1) 보고기간 중 당사의 영업활동 현금흐름 조정액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

수익ㆍ비용의 조정 :

퇴직급여	1,179,940	985,978

장기종업원급여	3,890	5,640

감가상각비	35,522	42,123

무형자산상각비	134,507	116,224

대손상각비	195,797	400,224

이자비용	866,196	791,864

매도가능금융자산처분손실	559,212	-

매도가능금융자산처분이익	(1,656,600)	-

외화환산손실	17,558	13,236

파생금융상품거래손실	-	451

법인세비용	464,091	(2,511,521)

이자수익	(114,344)	(29,805)

배당금수익	(7,505)	(4,686)

외화환산이익	(31,855)	(107,632)

합 계	1,646,409	(297,904)

구 분	당 기	전 기

영업활동으로인한자산부채의변동 :

매출채권의감소(증가)	(18,119,853)	1,141,705

미청구공사의감소(증가)	(3,971,883)	(1,555,987)

미수금의감소(증가)	6,679	(10,028)

선급금의감소(증가)	155,967	(166,927)

기타유동자산의감소(증가)	189,444	54,742

전환권조정의 감소(증가)	12,117	-

파생금융상품의감소(증가)	-	199,050

재고자산의감소(증가)	175,604	(336,570)

매입채무의증가(감소)	30,811,858	(4,957,639)

초과청구공사의증가(감소)	2,987,565	11,225,477

미지급금의증가(감소)	63,325	34,085

미지급비용의증가(감소)	(134,505)	(88,891)

기타유동부채의증가(감소)	(132,353)	258,928

퇴직금의지급	(282,406)	(176,138)

사외적립자산불입액	(486,762)	(500,000)

합 계	11,274,797	5,121,807

(2) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	-	875,000

35. 건설계약

(1) 보고기간의 당사의 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	증감액	공사수익인식	보고기간말

산업설비공사	137,277,168	65,639,802	(142,413,821)	60,503,149

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	증감액	공사수익인식	보고기간말

산업설비공사	52,574,450	133,519,549	(48,816,831)	137,277,168

(2) 보고기간말 현재 당사의 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

산업설비공사	148,823,159	134,252,454	14,570,705	-

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

산업설비공사	98,886,619	87,992,598	10,894,021	-

(3) 보고기간말 현재 당사의 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사

산업설비공사	8,686,101	17,037,683	4,927,573	14,050,118

(4) 당기말 현재 추정총계약원가의 변동에 따른 당기와 미래 손익에 미치는 영향 및 미청구공사의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동

산업설비공사	2,419,193	537,343	20,713	(644,917)

합 계	2,419,193	537,343	20,713	(644,917)

계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 당기 중 공사변경 등으로 증가한 계약수익은 2,977,249천원입니다.

36. 특수관계자와 관련된 내용

(1) 보고기간말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 당사의 내역은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

지 배 기 업	(주)에스씨기획

에쓰씨센세스(주)

종 속 기 업	세원셀론텍(주)

상해세원액압유한공사

RMS INNOVATIONS

(2) 보고기간 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

특수관계구 분	회사명	매출 등	매입 등

제품매출	용역매출	이자수익	재고자산매입	용역매입

지배기업	(주)에쓰씨기획	1,695	-	-	267,004	325,648

종속기업	세원셀론텍(주)	399,496	4,942,225	75,962	572,284	3,792,500

② 전기 (단위 : 천원)

특수관계구 분	회사명	매출 등	매입 등

제품매출	용역매출	재고자산매입	용역매입

지배기업	(주)에쓰씨기획	2,865	-	509,776	384,777

종속기업	세원셀론텍(주)	630,637	302,775	275,385	497,700

(3) 보고기간 중 당사의 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

특수관계구 분	회사명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	세원셀론텍(주)	14,500,000	14,500,000	-	-

② 전기 (단위 : 천원)

특수관계구 분	회사명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	세원셀론텍(주)	-	-	-	-

(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

특수관계구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급비용	수입보증금

지배기업	(주)에쓰씨기획	-	-	102,364	26,334	-

에쓰씨센세스(주)	-	1,492	-	-	2,907

종속기업	세원셀론텍(주)	159,937	-	487,364	-	-

합 계	159,937	1,492	589,728	26,334	2,907

② 전기말 (단위 : 천원)

특수관계구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급비용	수입보증금

지배기업	(주)에쓰씨기획	-	-	25,946	-	-

에쓰씨센세스(주)	-	5,647	-	-	2,907

종속기업	세원셀론텍(주)	894,074	-	151,652	-	-

합 계	894,074	5,647	177,598	-	2,907

(5) 주석14에서 설명하고 있는 바와 같이 당사는 당기 중 세원셀론텍(주)의 주식 1,469,262주를 취득하였습니다.

(6) 당사의 임원에 대해 당기 중 지급한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단 기 급 여	1,273,850	1,468,046

퇴 직 급 여	306,630	385,054

상기의 주요경영진은 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가지고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 주요경영진에 대한 퇴직급여충당부채 계상액은 1,729,020천 원(전기 : 1,474,975 천원) 입 니다.

37. 부문별 정보

(1) 당사는 부문에 배 분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.

(2) 당사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 산업설비공사와 화장품공급 부문이며, 보고기간말 현재 영업부문의 내용은 다음과 같습니다.

영업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

산업설비공사	플랜트 E.P.C(설계/구매/시공)	롯데건설(주), 현대엔지니어링, 도레이첨단소재, 스미토모세이카폴리머스코리아, 삼성전기(주), 금호피앤비화학(주), 남해화학(주) 등

화장품공급	화장품	세원셀론텍(주), 개인고객 등

(3) 보고기간 중 보고부문 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	산업설비공사	화장품공급

당 기	전 기	당 기	전 기

총 부문수익	142,413,821	48,816,831	1,734,223	1,272,040

총 부문매출원가	125,641,361	45,039,186	793,369	541,435

총 부문매출총손익	16,772,460	3,777,645	940,854	730,605

(4) 보고기간 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출액

당 기	전 기

중 동	975,595	709,029

아 시 아	675,148	3,191,422

아 메 리 카	-	41,002

유 럽	1,198,856	78,176

국 내	141,298,445	46,069,242

합 계	144,148,044	50,088,871

(5) 보고기간 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 산업설비공사 사업부와 관련되어 있으며, 외부고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

구 분	금 액	비 율

A사	42,892,112	29.76%

B사	20,904,565	14.50%

합 계	63,796,677	44.26%

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	금 액	비 율

A사	27,912,160	55.73%

B사	6,346,950	12.67%

합 계	34,259,110	68.40%