에쓰씨엔지니어링 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 1.1 당 사의 개요

에쓰씨엔지니어링주식회사(이하 '당사')는 2000년 2월 23일 설립되어 세포배양을 위한 생물학적 제재의 연구개발 및 제품화 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 당사는 2003년 4월 9일자로 (주)셀론텍엠에스와 합병을 하였으며, 2005년 8월 9일 피매수회사인 세원이앤티 주식회사(이후 주식회사 세원셀론텍으로 회사명을 변경함)의 경영권을 인수하였습니다.당사는 2005년 10월 31일, 세포배양을 위한 생물학적 제재의 연구개발 및 제품화 등을 주요 사업으로 하는 주식회사 셀론텍(합병회사, 상법상의 피합병회사)과 화학플랜트 설비 및 기계제작, 유ㆍ공압기기의 판매를 주목적으로 하는 세원이앤티주식회사(피합병회사, 상법상의 합병회사)가 합병하여 세원셀론텍주식회사로 회사명을 변경하였습니다. 그리고 2006년 7월 3일자로 플랜트, 유압, 바이오, 엔지니어링 사업부문 중 플랜트, 유압, 바이오 부문을 분리해(인적분할) 신설법인을 설립하였 으며, 존속된 엔지니어링 사업부문을 주된 영업목적으로 변경하고 에쓰씨엔지니어링주식회사로 상호를 변경하였습니다. 당사의 대표이사는 장정호 대표 입니다. 당사의 본사는 서울특별시 영등포구 국 제금융로 52에 위치하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 12,508,293,500원 이며, 주요주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

성명	주식수	지분율

(주)에쓰씨기획	5,686,280	22.73%

장 정 호	4,862,800	19.44%

에쓰씨밸류리서치주식회사	1,000,280	4.00%

곽 은 희	506,472	2.02%

곽 노 선	187,176	0.75%

세원셀론텍(주)	125,764	0.50%

기 타 주 주	12,647,815	50.56%

합계	25,016,587	100.00%

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2.1 재무제표 작성기준 당사의 반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약 중간재무제표입니다.동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계 기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 당반기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초 적용누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교 표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다.다만 당사는 최초적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스 이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호 하에서 운용리스로 회계 처리되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리 합니다.

-최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정 금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

-사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호 하에서의 금융리스로 회계 처리되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치 보증의 측정에서 발생합니다.동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대 보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초적용일에 당사는 유형자산에 포함되어있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 리스회계정책의 도입영향은 주석28 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환 특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액조정사항(즉 기업회계기준서 1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상 평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배 가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세 효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명 확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매 가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화 이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히하고있 습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당공동영업에 대한 공동지배력을보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며,그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기 근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가기준투입법 적용 계약의추가공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당 할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어 질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계 처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나이상의 다른 불확실한 법인세처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용 할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용세무상결손금, 미사용세액공제, 세율을 산정합니다.

수용 할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.

수용 할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표 되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다 2.2 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 중간재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공 정가치 4 .1 금 융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 당사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,404,567	2,404,567	16,418,682	16,418,682

매출채권	3,774,732	3,774,732	15,081,095	15,081,095

장기금융상품	7,500	7,500	7,500	7,500

기타포괄손익-공정가치 금융자산	2,421,452	2,421,452	2,402,065	2,402,065

기타금융자산(*1)	2,109,473	2,109,473	2,291,002	2,291,002

소계	10,717,724	10,717,724	36,200,344	36,200,344

금융부채

매입채무	9,841,887	9,841,887	24,963,964	24,963,964

차입금	10,899,999	10,899,999	9,700,000	9,700,000

전환사채(유동성포함)	3,081,848	3,081,848	2,911,435	2,911,435

리스부채(유동성포함)	1,370,045	1,370,045	-	-

파생금융부채(유동성포함)	176,289	176,289	176,289	176,289

기타유동채무(*2)	150,299	150,299	195,859	195,859

소계	25,520,367	25,520,367	37,947,547	37,947,547

(*1) 미수수익, 미수금, 단기대여금, 보증금, 장기매출채권으로 구성되어 있습니다

(*2) 미지급금, 미지급비용, 수입보증금으로 구성되어 있습니다

4.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 조정하지 않은 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분을 다음과 같이 분류하였습니다. ① 당반기말

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3

금융자산

기타포괄손익-공정가치 금융자산	37,783	2,383,669	-

금융부채

유동성파생금융부채(조기상환청구권)	-	176,289	-

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

기타포괄손익-공정가치 금융자산	36,367	2,365,698	-

금융부채

유동성파생금융부채(조기상환청구권)	-	176,289	-

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 보고기간 중각 공정가치 서열체계 수준 간 이동 내역은 없습니다. 4.4 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당반기말(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

기타포괄손익-공정가치 금융자산

출자금	2,079,253	2	현재가치기법

시장성없는 지분증권	304,416	2	현재가치기법

유동성파생금융부채

조기상환청구권	176,289	2	현재가치기법

② 전기말(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

기타포괄손익-공정가치 금융자산

출자금	2,065,581	2	현재가치기법

시장성없는 지분증권	300,117	2	현재가치기법

유동성파생금융부채

조기상환청구권	176,289	2	현재가치기법

5. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 의 상세내역

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

시장성있는 지분증권	37,783	36,367

시장성없는 지분증권	304,416	300,117

출자금	2,079,253	2,065,581

합계	2,421,452	2,402,065

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	2,402,065	-

금융자산분류	-	2,062,740

취득	-	300,000

자본으로분류된평가이익 (*)	24,273	40,208

자본으로분류된평가손실 (*)	(4,886)	(883)

기말금액	2,421,452	2,402,065

(*)법인세효과가 고려되지 않은 세전평가손익을 표시하고 있습니다.

6. 파생금융상품 (1) 당사는 외화 매출채권의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 국민은행 등과 체결해 왔으며, 당반기말의 통화선도계약의 미결제금액은 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사의 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위 : 천원)

파생상품종류	재무상태표	손익계산서

자산	부채	평가손익

유동성파생부채(조기상환청구권) (주1)	-	176,289	-

(주1) 당사는 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 발행 시 조기상환청 구권 을 부여하였으며, 발행시점과 보고기간종료일 마다 해당 조기상환청구권을 옵션가격결정모형으로 평가 하고 있습니 다 (주석 11 참조) .

② 전 기말(단위 : 천원)

파생상품종류	재무상태표	손익계산서

자산	부채	평가손익

유동성파생부채(조기상환청구권) (주1)	-	176,289	(78,612)

(주1) 당사는 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 발행 시 조기상환청 구권 을 부여하였으며, 발행시점과 보고기간종료일 마다 해당 조기상환청구권을 옵션가격결정모형으로 평가 하고 있습니 다 (주석 11 참조) .

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 파생상품 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

파생금융상품거래이익	-	168,694

7. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위 : 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

기타의유형자산	281,204	(192,052)	89,152

② 전기말(단위 : 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	연결범위변동	장부금액

토지	182,441,580	-	(1,012,193)	(181,429,387)	-

건물	51,623,838	(11,481,162)	(801,744)	(39,340,932)	-

구축물	9,141,218	(4,156,698)	(130,856)	(4,853,664)	-

기계장치	32,033,131	(27,726,772)	(72,466)	(4,233,893)	-

차량운반구	366,296	(357,371)	-	(8,925)	-

기타의유형자산	12,680,560	(12,202,881)	-	(398,885)	78,794

건설중인자산	288,512	-	-	(288,512)	-

합계	288,575,135	(55,924,884)	(2,017,259)	(230,554,198)	78,794

(2) 보고기간 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각	기말장부금액

기타의유형자산	78,794	23,385	(120)	(12,906)	89,152

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각	대체	재평가액	연결범위변동	기말장부금액

토지	181,799,902	3,259,180	-	-	354,328	(2,971,830)	(182,441,580)	-

정부보조금(토지)	(1,012,193)	-	-	-	-	-	1,012,193	-

건물	42,447,460	3,500	-	(1,376,886)	-	(931,398)	(40,142,676)	-

정부보조금(건물)	(827,645)	-	-	25,901	-	-	801,744	-

구축물	4,602,882	1,017,000	-	(528,445)	-	(106,918)	(4,984,519)	-

정부보조금(구축물)	(141,529)	-	-	10,674	-	-	130,855	-

기계장치	5,525,183	748,425	(343,651)	(1,579,209)	-	(44,389)	(4,306,359)	-

정부보조금(기계장치)	(161,345)	-	45,933	42,946	-	-	72,466	-

차량운반구	14,325	-	(625)	(4,775)	-	-	(8,925)	-

기타의유형자산	437,879	199,615	-	(159,815)	-	-	(398,885)	78,794

정부보조금(기타의유형자산)	(1,160)	-	-	1,160	-	-	-	-

건설중인자산	277,200	365,640	-	-	(354,328)	-	(288,512)	-

합계	232,960,959	5,593,360	(298,343)	(3,568,449)	-	(4,054,535)	(230,554,198)	78,794

8. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위 : 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부가액

기타의무형자산	1,168,638	(1,077,916)	90,722

영업권	156,309	-	156,309

상표권	47,506	(21,317)	26,189

판매인증	30,801	(30,801)	-

회원권	538,948	-	538,948

합계	1,942,202	(1,130,034)	812,168

② 전기말(단위 : 천원)

구분	취득가액	연결범위변동	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

기타의무형자산	1,989,383	(624,059)	(1,234,003)	-	131,321

영업권	2,084,539	(1,928,230)	-	-	156,309

상표권	47,506	-	(17,334)	-	30,172

회원권	712,733	(43,785)	-	-	668,948

개발비	8,083,984	(5,812,237)	(951,422)	(1,320,325)	-

합계	12,918,145	(8,408,311)	(2,202,759)	(1,320,325)	986,750

(2) 보고기간 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	상각	기말장부금액

기타의무형자산	131,321	-	-	(40,599)	90,722

영업권	156,309	-	-	-	156,309

상표권	30,172	-	-	(3,983)	26,189

회원권	668,948	-	(130,000)	-	538,948

합계	986,750	-	(130,000)	(44,582)	812,168

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초장부금액	연결범위변동	취득	처분	상각	기말장부금액

개발비	6,766,799	(7,132,563)	1,104,481	-	(738,717)	-

정부보조금(개발비)	(1,590,306)	1,320,326	(42,222)	-	312,202	-

기타의무형자산	765,765	(624,059)	255,219	-	(265,604)	131,321

영업권	156,309	-	-	-	-	156,309

상표권	3,735	-	32,999	-	(6,562)	30,172

회원권	712,733	(43,785)	-	-	-	668,948

영업권	1,928,230	(1,928,230)	-	-	-	-

합계	8,743,265	(8,408,311)	1,350,477	-	(698,681)	986,750

9. 관계기업투자 주식 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업에 대한 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	업종	소재지	결산월	당반기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

세원셀론텍(주)	플랜트 설비 등의 설계
및 제작 판매 등	한국	12월	28.69%	68,436,206	69,976,998	28.69%	68,436,206	65,487,405

(2) 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	당반기말	전기말

세원셀론텍(주)	58,897,144	63,010,318

(3) 보고기간 중 관계기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	65,487,405	2,466,915

연결범위변동	-	(2,018,760)

취득	-	68,436,206

지분법손익	210,787	(4,912,243)

기타자본변동	4,278,806	(381,945)

처분	-	1,897,232

기말	69,976,998	65,487,405

(4) 보고기간종료일 현재 당사가 투자하고 있는 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익

당반기	372,774,645	189,314,000	183,460,645	91,121,594	730,550

전기	329,475,571	161,654,954	167,820,617	133,830,066	(16,911,977)

(*) 세원셀론텍의 연결재무제표상 금액입니다.

10. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

단기차입금	10,899,999	9,700,000

유동성전환사채	3,081,847	2,911,434

합계	13,981,846	12,611,434

(2) 보고기간 중 당사의 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	12,611,435	128,879,870

은행차입금의 차입	2,500,000	9,500,000

은행차입금의 상환	(1,300,001)	(18,360,000)

전환사채의 전환	-	(4,841,568)

기타(전환권조정 상각 등)	170,413	493,133

연결범위변동	-	(103,060,000)

기말금액	13,981,847	12,611,435

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율	당반기말	전기말

금액	금액

교보증권	주식담보대출	4.85%	899,999	1,000,000

유안타증권	주식담보대출	4.90%	500,000	-

한화투자증권	주식담보대출	4.23%	2,000,000	2,000,000

KB증권	주식담보대출	5.50%	500,000	700,000

미래에셋대우증권	주식담보대출	4.50%	3,000,000	3,000,000

현대차투자증권	주식담보대출	4.80%	500,000	1,000,000

유진투자증권	주식담보대출	5.50%	500,000	500,000

한국투자증권	주식담보대출	5.75%	500,000	500,000

상상인증권	주식담보대출	5.00%	500,000	1,000,000

메리츠투자증권	주식담보대출	5.80%	1,000,000	-

삼성증권	주식담보대출	4.25%	1,000,000	-

합계	10,899,999	9,700,000

11. 전환사채 (1) 당사는 2016년 02월 23일에 3,000,000천원의 제 8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 모회사 (주)에쓰씨기획을 인수자로 하여 발행하였는바, 상환 또는 전환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

발행일	2016년 02월 23일

만기일	2020년 02월 23일

액면이자율	0.5%

보장수익률	3.0%

이자지급시기(상환방법)	표시이자는 사채발행일로부터 3개월 단위로 미상환 원금에대하여 표면이율(0.5%)의 1/4로 산정된 3개월분의 이자를 후급. 만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 원금에 대하여는 사채의 만기일에 권면금액의 110.5827%의 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 시점 및 그 후 매 3개월 마다 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음. 최초 조기상환 청구가능 시점의 청구금액은 권면금액의 105.1332%임.

전환 청구기간	2017년 02월 23일 ~ 2020년 01월 23일

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환시 발행할 주식의 수(*)	612,119주

전환가격(*)	주당 4,901원

(*) 2019년 6월 30일 현재 제 8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 전환권의 행사가격 은 1,716원 이며, 미행사된 잔여주식수는 1,748,251주 입니다. (*) 무상증자, 주식배당 등의 일반적인 주가 희석 요인이 발생하는 경우와 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 1개월 가중평균종가, 1주일 가중평균종가 및 최근일 종가를 산술평균한 가액과 최근일 종가 중 낮은 가액이 기존의 전환가격을 하회할 경우 전환가격을 그 낮은 가격으로 조정합니다.

(2) 당사는 전환사채와 관련하여 회계기간 중 전환권이 행사되었을 때 계약에 의하여기초에 행사된 것으로 간주하고 있습니다.

12. 순 확 정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 재무상태표상 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,493,559	7,338,757

사외적립자산의 공정가치 (*)	(4,500,987)	(4,607,721)

재무상태표상 부채	2,992,572	2,731,036

(*) 당반기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연 금전환금 2,865천원 ( 전기말: 2,865 천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 보고기간 중 당사의 손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	237,963	464,373	671,094	1,398,485

순이자원가	(22,682)	(45,570)	25,734	28,575

합계	215,281	418,803	696,828	1,427,060

13. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 및 지급보증과 관련하여 차입처 또는 지급보증처에 담보로 제공된 당사소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	비고

당반기말	전기말

장기금융상품	2,500	2,500	우리은행	당좌개설 보증금

3,000	3,000	국민은행	당좌개설 보증금

2,000	2,000	기업은행	당좌개설 보증금

관계기업투자자산	69,976,998	65,487,405	교보증권 등	주식담보대출

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 담보로 제공하기 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

담보제공자	내역	지급보증한도	통화	지급보증금액

국민은행	포괄외화지급보증	1,080,000	USD	-

자본재공제조합	원화지급보증	19,367,304	KRW	12,237,371

건설공제조합	원화지급보증	29,972,894	KRW	18,462,804

합계	USD	1,080,000	원화상당액	30,700,175

KRW	49,340,198

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 맺고 있는 차입한도 및 거래한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

계약처	약정내용	통화	한도금액	담보내역

국민은행	외환거래(L/C)	USD	1,080	-

신한은행	외상매출채권담보대출(주1)	KRW	1,000,000	-

우리은행	무역금융	KRW	450,000	-

합계	USD	1,080

KRW	1,450,000

(주1) 거래처의 외상매출채권할인 한도 개설과 관련한 약정입니다. (4) 계류중인 소송사건 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원 )

원고	피고	사건번호	사건명	소송금액

㈜태웅	에쓰씨엔지니어링(주)및 자본재공제조합	2018가합101524	도로지반침하 하자보수금 청구	201

(5) 견질제공 어음당사는 지급어음 3매를 E.I.E.D 등에 견질로 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

어음번호	수취인	발행일	견질제공목적	발행금액

자가 01696088	EIED	2011/01/31	APG보증(수출총액보증)	1,392,577

자가 01696089	EIED	2012/02/15	계약이행보증	904,611

합계	2,297,188

14. 자본금

보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

수권주식수	발행주식수	1주당금액(원)	납입자본금

75,000,000	25,016,587	500	12,508,294

15. 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 당사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

감자차익	11,967,668	11,967,668

자기주식처분이익	3,164,734	3,164,734

전환권대가	749,475	749,475

주식매입선택권	16,267	9,122

기타자본잉여금	1,491,582	1,491,582

합계	17,389,726	17,382,581

16. 주 식 기준보상 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다 .

구분	내역1	내역2

권리부여일	2018년 06월 04일	2019년 03월 27일

부여주식의총수	115,500주	10,000주

발행할주식의종류	기명식보통주식	기명식보통주식

부여방법	보통주신주발행	보통주신주발행

행사가격	2,425원	2,425원

행사가능기간	2020년 06월 04일 부터	2021년 03월 27일 부터

2025년 06월 04일 까지	2026년 03월 27일 까지

가득조건	부여일 이후 2년이상 재직	부여일 이후 2년이상 재직

(내역1) 보고기간 종료일 현재 당사가 부여한 주식의 총수는 95,500주 입니다. (2) 주식매수선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내역1	내역2

무위험이자율(*1)	2.617%	1.887%

기대존속기간	7년	7년

기대부여일의주가	2,195원	1,720원

기대주가변동성(*2)	21.78%	20.71%

행사가격	2,425원	2,425원

주당공정가치	314.46원/주당	124.12원/주당

(*1) (내역1) 2018년06월01일 기준 잔존만기에 따른 국고채 수익률 (내역2) 2019년03월26일 기준 잔존만기에 따른 국고채 수익률 (*2) (내역1) 2018년06월01일 기준180일 역사적 변동성을 기초로 산정하여 조정한 값 (내역2) 2019년03월26일 기준180일 역사적 변동성을 기초로 산정하여 조정한 값 (3) 보고기간종료일 현재 당사가 인식한 주식보상비용 7백만원이며, 잔여주식보상비용은 15백만원입니다.

17. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

공정가치금융자산 평가손익	197,680	182,558

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	2,979,796	(357,672)

합계	3,177,476	(175,114)

(2) 보고기간 중 당사의 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

공정가치금융자산 평가손익	182,558	15,122	197,680

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(357,672)	3,337,469	2,979,796

합계	(175,114)	3,352,591	3,177,476

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	증감	연결범위
변동	기말

공정가치금융자산 평가손익	1,004,193	30,673	(852,308)	182,558

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(227,200)	(335,687)	205,215	(357,672)

해외사업환산손익	218,683	3,973	(222,656)	-

자산재평가	17,539,213	(852,842)	(16,686,371)	-

합계	18,534,889	(1,153,883)	(17,556,120)	(175,114)

18. 판매비와관리비 보고기간중 당사의 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,022,096	4,134,785	3,475,646	7,058,543

퇴직급여	215,281	418,803	450,460	869,657

복리후생비	240,590	495,689	196,226	549,246

여비교통비	64,850	104,215	128,691	273,189

광고선전비	23,179	43,160	35,151	57,366

사무비	16,348	24,786	28,796	53,672

차량유지비	6,217	10,962	30,647	61,207

판매촉진비	162,524	295,709	189,940	434,068

수도광열비	1,410	3,382	3,846	10,325

통신비	13,739	25,628	30,002	65,038

접대비	28,961	45,138	45,530	108,817

감가상각비	173,319	179,409	406,965	421,860

무형자산상각비	21,925	44,582	36,538	77,553

보험료	120,664	322,539	20,259	31,427

세금과공과	85,087	271,589	122,330	367,031

수선비	162,680	241,229	15,799	36,025

지급수수료	127,477	235,406	1,594,103	2,775,171

교육훈련비	3,200	4,558	6,418	11,570

도서비	1,147	1,932	1,009	2,100

소모품비	1,931	4,151	2,235	3,875

지급임차료	34,109	333,293	397,619	796,043

주식보상비용	3,893	7,145	17,007	17,007

대손상각비	-	-	(72,265)	(73,789)

경상개발비	-	-	317,101	635,077

빌딩관리비	-	-	59,947	120,203

하운비	-	-	19,923	36,492

해외시장개척비	-	-	8,816	17,641

견본비	-	-	1,184	3,687

기타판매비와관리비	-	-	19,740	37,404

합계	3,530,627	7,248,090	7,589,663	14,857,505

19. 기타수익 및 기타비용 보고기간중 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익 :

외환차익	37,472	103,089	248,107	490,447

외화환산이익	(655)	5,301	1,628,412	1,803,662

파생금융상품거래이익	-	-	136,581	168,694

유형자산처분이익	-	240	9,691	9,691

무형자산처분이익	-	30,000	-	-

잡이익	37,647	44,330	92,424	150,726

합계	74,464	182,960	2,115,215	2,623,220

기타비용 :

외환차손	2,608	9,072	64,486	509,151

외화환산손실	23,509	25,157	(256,794)	471,933

재고자산폐기손실	-	-	26,036	26,036

잡손실	-	602	3,029	8,327

유형자산처분손실	-	-	10,246	10,246

합계	26,117	34,831	(152,997)	1,025,693

20. 금융수익 및 금융비용 보고기간의 당사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	15,681	58,011	74,880	106,911

배당금수익	-	13,146	18,780	18,780

외화환산이익	4,585	11,650	53,439	78,608

합계	20,266	82,807	147,099	204,299

금융비용 :

이자비용	227,405	388,330	1,683,766	3,325,865

외화환산손실	(8,768)	9,953	(60,693)	-

합계	218,637	398,283	1,623,073	3,325,865

21. 비용의 성격별 분류 보고기간중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	82,990	39,823	6,419,236	(9,654,386)

원재료, 부재료의 사용	57,647	130,006	14,380,681	26,112,946

종업원급여	2,626,335	5,369,428	6,496,572	13,726,146

감가상각, 무형자산상각 및 손상	195,243	223,991	1,461,202	4,977,167

경상연구개발비	-	-	245,905	492,426

지급수수료	199,694	596,850	2,424,621	4,161,896

외주가공비	9,123,914	22,550,817	34,524,292	61,801,631

기타비용	1,104,823	2,830,571	4,630,241	20,995,063

매출원가, 판매비와관리비의 합계	13,390,646	31,741,486	70,582,750	122,612,889

22. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 17.4%(전기 보고기간 예상법인세율: -%)입니다.

23. 주당순손익 주당순손익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 유통보통주식수

날짜	주식수	일수	적수

2019/01/01	25,016,587	181	4,528,002,247

가중평균유통보통주식수	25,016,587

(2) 기본주당순손익(단위 : 원,주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기순손익	638,797,704	885,704,776	(32,483,327)	1,004,646,081

가중평균유통주식수(주)	25,016,587	25,016,587	22,993,311	22,993,311

기본주당순손익	26	35	(1)	44

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채가 있습니다.무기명식 이권부 무보증 사모전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익( 손실)에 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주 당기순이익(손실)에 가산하였습니다 .

(4) 당기에 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.

구분	청구기간	발행될 주식수	전환조건

제 8회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	'17년 02월 23일 ~
'20년 01월 23일	1,748,251주	주당 1,716원

주식매수선택권	'20년 06월 04일~'25년 06월 04일	95,500주	주당 2,425원

주식매수선택권	'21년 03월 27일~'26년 03월 27일	10,000주	주당 2,425원

24. 현금흐름표 (1) 보고기간중 당사의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익에 대한 조정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

수익ㆍ비용의 조정 :

퇴직급여	418,803	1,427,060

장기종업원급여	-	2,493

감가상각비	179,409	2,359,676

무형자산상각비	44,582	415,221

대손상각비	-	(73,790)

이자비용	388,330	3,325,865

외화환산손실	35,110	471,933

법인세비용	186,921	78,727

이자수익	(58,011)	(106,911)

배당금수익	(13,146)	(18,780)

외화환산이익	(16,951)	(1,882,270)

주식보상비용	7,145	17,007

재고자산폐기손실	-	26,036

지분법손익	(210,787)	1,990,521

관계기업주식처분이익	-	(168,694)

유형자산처분손실	-	10,246

하자보수충당부채전입액	-	(439,956)

공사손실충당부채전입액	-	189,366

재고자산평가손실환입	-	(1,993)

유형자산처분이익	(240)	(9,691)

무형자산처분이익	(30,000)	-

합 계	931,165	7,612,066

(2) 보고기간중 당사의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동의 내용은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

영업활동으로인한자산부채의변동 :

매출채권	11,311,442	949,092

계약자산	66,096	10,995,700

미수금	17,059	(132,565)

선급금	(13,581)	(2,389,017)

기타유동자산	(518,605)	452,364

기타비유동자산	-	(1,113,978)

전환권조정	170,413	372,313

재고자산	39,823	(620,415)

매입채무	(15,122,077)	5,536,160

미지급금	7,135	352,328

미지급비용	(53,047)	(675,455)

계약부채	(11,854,220)	3,548,882

공사손실충당금	-	374,819

기타유동부채	(420,329)	1,888,603

기타비유동부채	-	25,151

퇴직금	(309,572)	(4,382,524)

퇴직보험예치금	152,304	3,360,122

퇴직연금	-	-

장기종업원급여	(676)	-

기타충당부채	-	248,208

합계	(16,527,835)	18,789,788

(3) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정 내용① 당반기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금투자와 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내용	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

공정가치변동	대체 등

단기차입금	9,700,000	1,199,999	-	-	10,899,999

전환사채	2,911,435	-	-	170,413	3,081,848

리스부채	-	(168,798)	-	1,538,843	1,370,045

합 계	12,611,435	1,031,201	-	1,709,256	15,351,892

② 전반기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금투자와 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내용	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

공정가치변동	대체 등

장기차입금	17,000,000	3,200,000	-	-	20,200,000

유동성장기차입금	-	4,000,000	-	-	4,000,000

단기차입금	104,620,000	(25,860,000)	-	2,900,000	81,660,000

전환사채	7,259,870	-	-	(4,509,029)	2,750,841

합 계	128,879,870	(18,660,000)	-	(1,609,029)	108,610,841

25. 건설계약

(1) 보고기간의 당사의 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위 : 천원)

구분	기초	증감액	공사수익인식	기말

산업설비공사	37,380,035	23,202,931	31,711,255	28,871,710

② 전반기(단위 : 천원)

구분	기초	회계정책변동
효과	증감액	공사수익인식	기말

플랜트공사	59,494,493	11,822,730	95,377,906	(46,334,685)	120,360,444

산업설비공사	107,994,831	-	24,667,000	(61,704,713)	70,957,118

기타공사	5,743,324	-	8,286,246	(4,790,731)	9,238,839

합계	173,232,648	11,822,830	128,331,152	(112,830,129)	200,556,401

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위 : 천원)

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

산업설비공사	130,240,089	112,435,388	17,804,701	-

② 전반기(단위 : 천원)

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

플랜트공사	84,950,029	78,034,464	6,915,565	5,315,873

산업설비공사	141,744,633	128,524,798	13,219,835	-

기타공사	2,062,356	1,784,526	277,830	42,557

합계	228,757,018	208,343,788	20,413,230	5,358,430

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

산업설비공사	1,233,438	6,728,115	1,324,469	18,582,335

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 중요 계약별로 대금 회수 가능성 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계약처	계약일자	계약상완성기한	진행율	계약자산	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

금호피앤비화학㈜	17/11/20	19/08/31	93.55%	-	-	659,340	-

도레이비에스에프코팅한국유한	17/11/28	19/09/30	100.00%	-	-	585,200	-

도레이비에스에프코팅한국유한	17/11/28	19/08/20	70.52%	-	-	-	-

롬엔드하스전자재료코리아유한	18/06/04	19/08/31	64.49%	-	-	387,860	-

삼성전기㈜	18/03/28	19/08/31	81.04%	-	-	50,600	-

(5) 보고기간종료일 현재 추정총계약원가의 변동에 따른 공사손익 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위 : 천원)

구분	추정총계약수익의변동금액(주1)	추정총계약원가의변동금액	공사손익변동금액(주2)	미래손익에미치는영향	미청구
공사변동	공사손실충당부채

산업설비공사	3,520,000	(144,792)	5,188,873	(1,524,081)	4,762,743	-

② 전기(단위 : 천원)

구분	추정총계약수익의변동금액(주1)	추정총계약원가의변동금액	공사손익변동금액(주2)	미래손익에미치는영향	미청구공사변동	공사손실충당부채

산업설비공사	4,035,200	3,435,469	236,546	363,185	808,937	175,576

(주1) 계약수익금액은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다.(주2) 공사손익변동금액은 추정총계약수익의 변동과 추정총계약원가의 변동에 따른 당반기손익변동금액입니다.

26. 특수관계자와 관련된 내용

(1) 보고기간종료일 현재 당사와 지배ㆍ관계 기업의 내역은 다음과 같습니다.

관계	회사명

지배기업	(주)에쓰씨기획

에쓰씨밸류리서치 주식회사

관계기업	세원셀론텍(주)

당사의 지배기업 에쓰씨센세스(주)가 당기 중 에쓰씨밸류리서치 주식회사로 사명을 변경하였습니다.(2) 보고기간중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위 : 천원)

구분	회사명	매출	매입

제품매출	재고자산매입	용역매입	기타비용

지배기업	에쓰씨밸류리서치주식회사	-	-	10,000	-

지배기업	㈜에쓰씨기획	1,615	53,240	60,000	177,913

관계기업	세원셀론텍㈜	145,100	87,789	-	-

합계	146,715	141,029	70,000	177,913

② 전반기(단위 : 천원)

구분	회사명	매출	매입

제품매출	재고자산매입	용역매입	기타비용

지배기업	에쓰씨센서스㈜	-	-	-	12,477

지배기업	㈜에쓰씨기획	1,033	80,402	169,146	506,120

관계기업	Olympus RMS	78,724	-	-	-

합계	79,757	80,402	169,146	518,597

(3) 보고기간중 당사의 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위 : 천원)

구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	이자수익	차입	상환	이자비용

지배기업	㈜에쓰씨기획	-	-	-	-	-	177,913

② 전반기(단위 : 천원)

구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	이자수익	차입	상환	이자비용

지배기업	에쓰씨센서스㈜	-	-	-	-	1,000,000	11,342

지배기업	㈜에쓰씨기획	-	-	-	-	-	251,597

주요경영진	379	-	-	-	-	-

합계	379	-	-	-	1,000,000	262,939

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위 : 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	기타채무	수입보증금	전환사채

지배기업	에쓰씨밸류리서치 주식회사	-	-	9,697	-	-	3,081,848

지배기업	㈜에쓰씨기획	-	871	-	-	3,259	-

관계기업	세원셀론텍㈜	66,322	-	24,463	-	-	-

합계	66,322	871	34,160	-	3,259	3,081,848

② 전기말(단위 : 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	차입금	수입보증금	전환사채

지배기업	에쓰씨센세스㈜	-	10,647	-	-	2,907	-

지배기업	㈜에쓰씨기획	-	-	33,945	-	-	2,911,435

관계기업	세원셀론텍㈜	89,547	-	29,777	-	-	-

합계	89,547	10,647	63,722	-	2,907	2,911,435

(5) 당사의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

단기종업원급여	514,382	1,296,968

퇴직급여	110,375	216,505

주식결제형 주식기준보상(*)	3,355	5,310

합계	628,112	1,518,783

(*)보고기간종료일 현재 임원에게 부여한 주식선택권은 51,000주입니다. 상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

27. 부문별 정보

(1) 당사는 부문에 배 분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.

(2) 당사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 산업설비공사와 화장품공급 부문이며, 보고기간종료일 현재 영업부문의 내용은 다음과 같습니다.

영업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

산업설비공사	산업설비플랜트EPC	금호피앤비화학(주), 롬엔드하스전자재료코리아, 삼성전기, 도레이비에스에프코팅한국 등

화장품공급	화장품	세원셀론텍(주), 개인고객 등

(3) 당사의 부문별 손익은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구분	산업설비건설사업부	기타부문	합계

총부문매출	31,711,255	1,059,416	32,770,671

총부문매출원가	(24,252,799)	(240,597)	(24,493,396)

총부문매출총손익	7,458,456	818,819	8,277,275

② 전반기(단위 : 천원)

구분	플랜트사업부	산업설비건설사업부	유압사업부	바이오사업부	기타부문	합계

총부문매출	46,757,445	61,704,713	4,422,225	5,155,891	4,699,445	122,739,719

총부문매출원가	(45,562,757)	(52,263,877)	(4,005,725)	(2,595,600)	(3,327,425)	(107,755,384)

총부문매출총손익	1,194,688	9,440,836	416,500	2,560,291	1,372,020	14,984,335

28. 회계정책의 변경 ­기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1 에서 설명하듯이 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.14~5.9%입니다. 최초적용일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2019.1.1

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	308,456

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	308,456

인식된 리스부채의 유동분류

유동	272,952

비유동	35,504

합계	308,456

리스계약에 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액당반기말 및 당기초 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	당기초

사용권자산

부동산	1,312,191	270,322

차량운반구	51,143	29,127

합계	1,363,334	299,449

리스부채

유동	542,512	272,952

비유동	827,533	35,504

합계	1,370,045	308,456

당반기 중 신규계약에 의하여 증가한 사용권 자산은 1,230,387천원 입니다.

② 손익계산서에 인식된금액

당반기 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	156,230

차량운반구	10,272

합계	166,502

리스부채에 대한 이자비용	12,182

단기리스료	1,800

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	5,798

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.-사용권자산 : 308,456천원 증가-리스부채 : 308,456천원 증가최초 적용일 현재 순액 9,005,853원의 이익잉여금을 감액 조정하였습니다. ③ 실무적 간편법의 사용당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.-특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용

-리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토-최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

-최초 적용일의 사용권자산측정에 리스개설직접원가를 제외-연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 당사의 리스활동과 회계정책당사는 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되고, 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용 합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음금액으로 구성됩니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)-지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액-리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격-리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

사용권자산은 다음 항목들의 원가로 측정됩니다. -리스부채의 최초 측정금액-받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료-리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가-구원가의 추정치당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 단기리스나 소액자산리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익에 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품등으로 구성되어 있습니다.