에쓰씨엔지니어링 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

지배기업인 에쓰씨엔지니어링주식회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 지배기업인 에쓰씨엔지니어링주식회사(이하 "지배기업")는 2000년 2월 23일에 세포배양을 위한 생물학적 제재의 연구개발 및 제품화 등을 주요 사업으로 설립되었습니다. 지배기업은 2003년 4월 9일자로 ㈜셀론텍엠에스와 합병을 하였으며, 2005년 8월 9일 피매수회사인 세원이앤티 주식회사(이후 주식회사 세원셀론텍으로 회사명을 변경함)의 경영권을 인수하였습니다.지배기업은 2005년 10월 31일, 세포배양을 위한 생물학적 제재의 연구개발 및 제품화 등을 주요 사업으로 하는 주식회사 셀론텍(합병회사, 상법상의 피합병회사)과 화학플랜트 설비 및 기계제작, 유ㆍ공압기기의 판매를 주목적으로 하는 세원이앤티주식회사(피합병회사, 상법상의 합병회사)가 합병하여 세원셀론텍주식회사로 회사명을변경하였습니다. 그리고 2006년 7월 3일자로 플랜트, 유압, 바이오, 엔지니어링 사업부문 중 플랜트, 유압, 바이오 부문을 분리해(인적분할) 신설법인을 설립하였으며, 존속된 엔지니어링 사업부문을 주된 영업목적으로 변경하고 에쓰씨엔지니어링주식회사로 상호를 변경하였습니다.지배기업의 대표이사는 김건우이며, 지배기업의 본사는 서울특별시 강서구 공항대로396에 위치하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본금은 16,186,138,000원이며, 주요주주현황은다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

㈜우앤컴퍼니	3,790,976	11.71%	3,790,976	12.13%

김건우	1,028,888	3.18%	1,008,888	3.23%

(주)리셋헬스케어	100,000	0.31%	100,000	0.32%

기타주주	27,452,412	84.80%	26,349,491	84.32%

합계	32,372,276	100.00%	31,249,355	100.00%

(2) 종속기업의 개요셀론텍 주식회사(이하 종속기업)는 세포 배양을 이용한 생물학적 제제 및 의료기기의 제조, 판매 및 수출입 등을 영위할 목적으로 2021년 03월 31일자로 세원이앤씨(주)부터 분할 신설되었습니다. 2023년 12월 31일 현재 본사는 서울 성동구 성수동에 세포배양, 의료기기 시설을 두고 있습니다.종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 셀론텍(주) 100% 한국 2023.12.31 의료기기 생산 및 판매 100% 의결권 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 셀론텍(주) 100% 한국 2022.12.31 의료기기 생산 및 판매 100% 의결권 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 셀론텍(주)(주1) 45,884,093 13,159,734 32,724,359 14,778,115 3,015,006 2,675,644 (주1) 상기 요약 재무정보상의 금액은 내부거래 상계 전 금액입니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 셀론텍(주)(주1) 44,298,890 14,250,175 30,048,715 14,153,451 3,422,920 3,493,810 (주1) 상기 요약 재무정보상의 금액은 내부거래 상계 전 금액입니다. 3) 연결범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업이나 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다. 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' , 기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시'개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 감가상각방법 건물 30 ~ 40년 정액법 구축물 15년 정액법 기계장치 5 ~ 15년 정액법 차량운반구 4년 정액법 기타의유형자산 4 ~ 8년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 회원권 비한정 - 개발비 5년 정액법 기타의무형자산 5년~10년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (14) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 1) 리스이용자회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 연결실체는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.(17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (19) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 플랜트건설 등 엔지니어링 사업을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. EPC사업은 설계, 조달 및 건설이 밀접하게 연관되어 있으며, 별도의 수행의무로 구별되지 않는 용역이므로 고객과의 계약은 하나의 수행의무로 식별됩니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객이 주문한 플랜트 등을 건설하는 것으로 일반적으로 6개월에서 1년이상의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 수행의무를 수행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 3) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 4) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 5) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 계약체결증분원가를 발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다.6) 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다. 7) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 종업원급여1) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 장기종업원급여연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. (21) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (23) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 9,953,414 - 9,953,414 매출채권(주1) - 25,955,391 - 25,955,391 단기금융상품 - 60,000 - 60,000 장기금융상품 - 7,500 - 7,500 기타유동금융자산 - 2,234,001 - 2,234,001 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 35,212 35,212 당기손익-공정가치측정금융자산 10,799,977 - - 10,799,977 파생상품자산 838,162 - - 838,162 기타비유동금융자산 - 1,598,941 - 1,598,941 합계 11,638,139 39,809,247 35,212 51,482,598 (주1) 장기매출채권이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 12,084,861 - 12,084,861 매출채권(주1) - 23,502,751 - 23,502,751 단기금융상품 - 50,000 - 50,000 장기금융상품 - 7,500 - 7,500 기타유동금융자산 - 1,129,585 - 1,129,585 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 31,558 31,558 당기손익-공정가치측정금융자산 19,753,217 - - 19,753,217 파생상품자산 787,976 - - 787,976 기타비유동금융자산 - 1,287,668 - 1,287,668 합계 20,541,193 38,062,365 31,558 58,635,116 (주1) 장기매출채권이 포함되어 있습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 기타(주1) 합계 매입채무 28,954,858 - 28,954,858 장기차입부채 5,780,000 - 5,780,000 전환사채 8,397,089 - 8,397,089 기타유동금융부채 938,665 - 938,665 리스부채 - 895,173 895,173 합계 44,070,612 895,173 44,965,785 (주1) 기타금융부채는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 유동 및 비유동 리스부채로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 기타(주1) 합계 매입채무 31,361,795 - 31,361,795 장기차입부채 5,780,000 - 5,780,000 전환사채 9,451,650 - 9,451,650 기타유동금융부채 3,476,522 - 3,476,522 리스부채 - 2,462,111 2,462,111 합계 50,069,967 2,462,111 52,532,078 (주1) 기타금융부채는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 유동 및 비유동 리스부채로 구성되어 있습니다. (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 (940,701) - - - (2,340) 상각후원가측정금융자산 39,271 - - 827,072 - 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 24,357 2,890 - - - 위험회피파생상품자산 - - - - - 합계 (897,073) 2,890 - 827,072 (2,340) 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (846,595) - 위험회피파생상품부채 - - - - - 합계 - - - (846,595) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 1,474,377 - - - - 상각후원가측정금융자산 (959,926) - - 436,049 - 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (8,642) - - - 위험회피파생상품자산 - - - - - 합계 514,451 (8,642) - 436,049 - 당기손익-공정가치측정금융부채 (1,121,910) - - (1,477,902) - 상각후원가측정금융부채 - - - 100,473 - 위험회피파생상품부채 - - - - - 합계 (1,121,910) - - (1,377,429) - (4) 금융자산과 금융부채의 상계 보고기간말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 없습니다. 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 9,953,414 9,953,414 매출채권(주1) 25,955,391 25,955,391 단기금융상품 60,000 60,000 장기금융상품 7,500 7,500 당기손익인식-공정가치측정금융자산 10,799,977 10,799,977 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 35,212 35,212 파생상품자산 838,162 838,162 기타유동금융자산 2,234,001 2,234,001 기타비유동금융자산 1,598,941 1,598,941 소 계 51,482,598 51,482,598 매입채무 28,954,858 28,954,858 장기차입부채 5,780,000 5,780,000 전환사채 8,397,089 8,397,089 기타유동금융부채 938,665 938,665 리스부채 895,173 (주2) 소 계 44,965,785 44,070,612 (주1) 장기매출채권이 포함되어 있습니다.(주2) 리스부채는 기준서 제 1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 12,084,861 12,084,861 매출채권(주1) 23,502,751 23,502,751 단기금융상품 50,000 50,000 장기금융상품 7,500 7,500 당기손익인식-공정가치측정금융자산 19,753,217 19,753,217 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 31,558 31,558 파생상품자산 787,976 787,976 기타유동금융자산 1,129,585 1,129,585 기타비유동금융자산 1,287,668 1,287,668 소 계 58,635,116 58,635,116 매입채무 31,361,795 31,361,795 장기차입부채 5,780,000 5,780,000 전환사채 9,451,650 9,451,650 기타유동금융부채 3,476,522 3,476,522 리스부채 2,462,111 - 소 계 52,532,078 50,069,967 (주1) 장기매출채권이 포함되어 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 35,212 35,212 - - 35,212 당기손익-공정가치측정 금융자산 10,799,977 1,584,042 2,289,975 6,925,960 10,799,977 파생상품자산 838,162 - - 838,162 838,162 합계 11,673,351 1,619,254 2,289,975 7,764,122 11,673,351 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 31,558 31,558 - - 31,558 당기손익-공정가치측정 금융자산 19,753,216 1,482,443 7,805,040 10,465,733 19,753,216 파생상품자산 787,976 - - 787,976 787,976 합계 20,572,750 1,514,001 7,805,040 11,253,709 20,572,751 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정 금융자산 : 2,289,975 RP 2,289,975 순자산가치평가 N/A 합계 2,289,975 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정 금융자산 : 7,805,040 RP 7,805,040 순자산가치평가 N/A 합계 7,805,040 (4) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산 기초잔액 11,253,709 수준3으로의 이동(주1) - 수준3에서의 이동(주2) - 당해 기간의 총손익 (852,672) 당기손익에 포함된 손익(주3) (852,672) 기타포괄손익에 포함된 손익 - 매입, 발행, 매도 및 결제 (2,636,915) 매입 700,000 발행 - 매도 (3,336,915) 결제 - 기말잔액 7,764,122 (주1) 평가방법이 시장가격에서 외부평가값으로 변경되어 수준1에서 수준3으로 이동하였으며, 회사는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (주2) 평가방법이 외부평가값에서 시장가격으로 변경되어 수준3에서 수준1로 이동하였으며, 회사는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (주3) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산 기초잔액 3,365,253 수준3으로의 이동(주1) - 수준3에서의 이동(주2) - 당해 기간의 총손익 1,449,589 당기손익에 포함된 손익(주3) 1,449,589 기타포괄손익에 포함된 손익 - 매입, 발행, 매도 및 결제 6,438,867 매입 6,453,867 발행 - 매도 (15,000) 결제 - 기말잔액 11,253,709 (주1) 평가방법이 시장가격에서 외부평가값으로 변경되어 수준1에서 수준3으로 이동하였으며, 회사는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (주2) 평가방법이 외부평가값에서 시장가격으로 변경되어 수준3에서 수준1로 이동하였으며, 회사는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (주3) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다.2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정 금융자산 : 출자금 2,604,639 시장접근법 할인율 및 추정현금흐름 등 전환사채 2,680,153 T-F 모형 주가 및 금리 변동성 등 상환전환우선주 401,559 T-F 모형 주가 및 금리 변동성 등 시장성없는 지분증권(주1) 1,239,609 원가법 취득원가 파생상품자산 838,162 옵션가격결정모형 주가 및 금리 변동성 등 합 계 7,764,122 (주1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 충분한 최근의 정보의 입수가 어렵고, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으며, 평가 대상회사에 현저한 영향을 미칠 만한 유의적 변동이 일어나지 않아 원가로 측정하였습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정 금융자산 : 출자금 2,580,621 시장접근법 할인율 및 추정현금흐름 등 전환사채 5,645,170 T-F 모형 주가 및 금리 변동성 등 시장성없는 지분증권(주1) 2,239,942 원가법 취득원가 파생상품자산 787,976 옵션가격결정모형 주가 및 금리 변동성 등 합 계 11,253,709 (주1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 충분한 최근의 정보의 입수가 어렵고, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으며, 평가 대상회사에 현저한 영향을 미칠 만한 유의적 변동이 일어나지 않아 원가로 측정하였습니다. 5. 현금및현금성자산(1) 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 1,868 - 은행예금 9,951,546 12,084,861 합계 9,953,414 12,084,861 (2) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 비고 장기금융상품 7,500 7,500 당좌개설보증 단기금융상품 60,000 50,000 법인카드한도담보 등 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 유동: 매출채권(주1) 26,257,093 (301,702) 25,955,391 23,743,640 (327,321) 23,416,319 계약자산 3,301,629 (265,071) 3,036,558 4,019,241 (503,552) 3,515,689 기타유동금융자산 : 2,666,529 (432,528) 2,234,001 1,562,113 (432,528) 1,129,585 미수금 41,696 (5,150) 36,546 100,520 (5,150) 95,370 미수수익 89,455 - 89,455 21,625 - 21,625 단기대여금 2,535,378 (427,378) 2,108,000 1,439,968 (427,378) 1,012,590 소계 32,225,251 (999,301) 31,225,950 29,324,994 (1,263,401) 28,061,593 비유동: 장기매출채권 - - - 110,000 (23,568) 86,432 기타비유동금융자산 : 1,698,941 (100,000) 1,598,941 1,387,668 (100,000) 1,287,668 보증금 1,592,941 - 1,592,941 1,273,668 - 1,273,668 장기대여금 106,000 (100,000) 6,000 114,000 (100,000) 14,000 소계 1,698,941 (100,000) 1,598,941 1,497,668 (123,568) 1,374,100 합계 33,924,192 (1,099,301) 32,824,891 30,822,662 (1,386,969) 29,435,693 (주1) 유동성장기매출채권이 포함되어 있습니다. (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체(정상) 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 (주1) 25,855,040 - 3,300 - - 398,753 26,257,093 기대손실율 0.00% - 1.09% - - 75.50% - 전체기간기대손실 (617) - (36) - - (301,049) (301,702) 순장부금액 25,854,423 - 3,264 - - 97,704 25,955,391 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체(정상) 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 23,318,777 - - - - 424,863 23,743,640 기대손실율 0.00% - - - - 76.95% - 전체기간기대손실 (398) - - - - (326,923) (327,321) 순장부금액 23,318,379 - - - - 97,940 23,416,319 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 327,321 235 (25,510) (344) 301,702 계약자산 503,552 - - (238,481) 265,071 단기기타채권 : 432,528 - - - 432,528 미수금 5,150 - - - 5,150 단기대여금 427,378 - - - 427,378 소계 1,263,401 235 (25,510) (238,825) 999,301 장기매출채권 23,568 - - (23,568) - 장기기타채권 : 100,000 - - - 100,000 장기대여금 100,000 - - - 100,000 소계 123,568 - - (23,568) 100,000 합계 1,386,969 235 (25,510) (262,393) 1,099,301 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 354,614 - (13,240) (14,053) 327,321 계약자산 503,552 - - - 503,552 단기기타채권 : 427,928 4,600 - - 432,528 미수금 550 4,600 - - 5,150 단기대여금 427,378 - - - 427,378 소계 1,286,094 4,600 (13,240) (14,053) 1,263,401 장기매출채권 86,537 - - (62,969) 23,568 장기기타채권 : - 100,000 - - 100,000 장기대여금 - 100,000 - - 100,000 소계 86,537 100,000 - (62,969) 123,568 합계 1,372,631 104,600 (13,240) (77,022) 1,386,969 7. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산과 당기손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 시장성있는 지분증권 35,212 31,558 소계 35,212 31,558 당기손익-공정가치측정 금융자산 출자금(주1) 2,604,639 2,580,621 시장성있는 지분증권 1,584,042 1,482,443 전환사채 2,680,153 5,645,170 상환전환우선주 401,559 - RP상품 2,289,975 7,805,040 시장성없는 지분증권 1,239,609 2,239,942 소계 10,799,977 19,753,216 합계 10,835,189 19,784,774 (주1) 보고기간종료일 현재 출자금 일부가 담보로 설정되어 있습니다(주석 35 참조). (2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 31,558 40,200 취득 - - 처분 - - 평가 3,654 (8,642) 기말 35,212 31,558 (3) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 19,753,217 3,365,254 취득 11,021,499 23,853,639 처분 (19,112,514) (7,934,512) 평가 (862,225) 468,835 기말 10,799,977 19,753,216 (4) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기 업 명 당기 전기 보유주식수(주) 취득원가 장부금액 장부금액 우리금융지주 1,883 64,952 24,479 22,446 NH투자증권 1,039 13,138 10,733 9,112 단기매매증권 - - 1,584,042 1,482,443 합계 78,090 1,619,254 1,514,001 8. 파생상품 (1) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 파생상품종류 재무상태표 손익계산서 자산 부채 평가손익 상환손익 거래손익 매도청구권(주1) 838,162 - 50,186 - - 해외선물 - - - - 167,109 (주1) 회사는 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행시 매도청구권(Call Option)을 부여하였으며, 당기말 현재 전환사채 가치, 행사가격, 행사비율 및 행사가능기간을 고려한 이항모형을 통해 838백만원으로 평가 되었습니다. (주석16.(1).② 참조) (단위 : 천원) 파생상품종류 재무상태표 손익계산서 자산 부채 평가손익 상환손익 거래손익 매도청구권(주1,2) 787,976 - 672,543 (1,121,909) (9,161) 해외선물 - - - - 15,185 (주1) 회사는 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행시 매도청구권(Call Option)을 부여하였으며, 당기말 현재 전환사채 가치, 행사가격, 행사비율 및 행사가능기간을 고려한 이항모형을 통해 788백만원으로 평가되었습니다.(주2) 회사는 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 상환시 전환사채상환손실, Call Option 청구기간이 종료됨에 따라 소멸된 가치는 파생상품거래손실로 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 파생금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 787,976 - 매도청구권 인식 - 503,865 기초 - 재작성 후 787,976 503,865 취득 - 115,433 전환권 행사 - (18,322) 조기상환권 행사 - (476,382) 매도청구권 소멸 - (9,161) 평가 50,186 672,543 기말 838,162 787,976 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 제/상품 2,458,986 2,199,414 (259,572) (259,572) 재공품 991,636 991,636 - - 원/부재료 1,111,758 1,002,034 (109,724) (109,724) 합계 4,562,380 4,193,084 (369,296) (369,296) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 제품 983,087 983,087 - - 재공품 909,558 909,558 - - 원/부재료 618,290 618,290 - - 합계 2,510,935 2,510,935 - - 10. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 선급금 303,490 1,443,205 선급비용 150,327 127,348 소계 453,817 1,570,553 기타비유동자산 : 장기선급금 92,687 81,895 소계 92,687 81,895 합계 546,504 1,652,448 11. 유형자산 및 사용권자산(1) 유형자산 및 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 4,056,418 - - 4,056,418 구축물 70,389 (63,905) (6,484) - 기계장치 6,343,217 (5,401,975) (325,283) 615,959 차량운반구 32,233 (9,347) - 22,886 건설중인자산 26,620,308 - - 26,620,308 기타의유형자산 6,014,402 (5,608,904) (75,073) 330,425 사용권자산-부동산 3,376,783 (2,528,826) - 847,957 사용권자산-차량 349,246 (143,161) - 206,085 합계 46,862,996 (13,756,118) (406,840) 32,700,038 (단위 : 천원) 구분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 4,056,418 - 4,056,418 구축물 70,389 (63,905) (6,484) - 기계장치 6,162,890 (5,319,115) (325,283) 518,492 차량운반구 45,275 (4,466) - 40,809 건설중인자산 21,826,658 - - 21,826,658 기타의유형자산 6,001,542 (5,548,908) (75,073) 377,561 사용권자산-부동산 4,001,315 (1,338,755) - 2,662,560 사용권자산-차량 284,581 (97,555) - 187,026 합계 42,449,068 (12,372,704) (406,840) 29,669,524 (2) 유형자산 및 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 4,056,418 518,492 40,809 377,561 21,826,658 2,849,586 29,669,524 증가 : - 215,250 23,521 54,274 4,812,850 154,134 5,260,029 취득 - 196,050 23,521 54,274 4,812,850 154,134 5,240,829 기타증가 - 19,200 - - - - 19,200 감소 : - (117,783) (41,444) (101,410) (19,200) (1,949,678) (2,229,515) 처분 - - (28,287) - - - (28,287) 감가상각 - (117,783) (13,157) (101,410) - (1,339,046) (1,571,396) 기타감소 - - - - (19,200) (610,632) (629,832) 기말 4,056,418 615,959 22,886 330,425 26,620,308 1,054,042 32,700,038 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 1,571백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 4,056,418 472,074 7,643 93,110 14,993,724 1,930,938 21,553,907 증가 : - 146,883 36,563 360,736 6,854,534 2,196,203 9,594,919 취득 - 125,283 36,563 341,986 6,854,534 2,196,203 9,554,569 기타증가 - 21,600 - 18,750 - - 40,350 감소 : - (100,465) (3,397) (76,285) (21,600) (1,277,555) (1,479,302) 처분 - - - - - (2,458) (2,458) 감가상각 - (100,465) (3,397) (76,285) - (1,275,097) (1,455,244) 기타감소 - - - - (21,600) - (21,600) 기말 4,056,418 518,492 40,809 377,561 21,826,658 2,849,586 29,669,524 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34.참조).12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득금액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기타무형자산 4,509,976 (2,817,270) - 1,692,706 회원권(주1) 330,764 - - 330,764 영업권(주1) 7,865,274 - (3,450,072) 4,415,202 개발비 1,590,907 (1,266,964) - 323,943 합계 14,296,921 (4,084,234) (3,450,072) 6,762,615 (주1) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득금액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기타무형자산 4,417,391 (2,525,847) - 1,891,544 회원권(주1) 330,764 - - 330,764 영업권 7,865,274 - (1,149,320) 6,715,954 개발비 1,590,907 (1,082,230) - 508,677 합계 14,204,336 (3,608,077) (1,149,320) 9,446,939 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업권 회원권 개발비 기타의무형자산 합계 기초 6,715,954 330,764 508,677 1,891,544 9,446,939 증가 : - - - 92,584 92,584 개별취득 - - - 92,584 92,584 기타증가 - - - - - 감소 : (2,300,752) - (184,734) (291,422) (2,776,908) 처분 - - - - - 상각 - - (184,734) (291,422) (476,156) 손상차손 : (2,300,752) - - - (2,300,752) 당기손익 (2,300,752) - - - (2,300,752) 기타포괄손익 - - - - - 기타감소 - - - - - 기말 4,415,202 330,764 323,943 1,692,706 6,762,615 (단위 : 천원) 구분 영업권 회원권 개발비 기타의무형자산 합계 기초 7,865,274 573,948 764,379 2,000,826 11,204,427 증가 : - - - 166,426 166,426 개별취득 - - - 166,426 166,426 기타증가 - - - - - 감소 : (1,149,320) (243,184) (255,702) (275,708) (1,923,914) 처분 - (243,184) - - (243,184) 상각 - - (255,702) (275,708) (531,410) 손상차손 : (1,149,320) - - - (1,149,320) 당기손익 (1,149,320) - - - (1,149,320) 기타포괄손익 - - - - - 기타감소 - - - - - 기말 6,715,954 330,764 508,677 1,891,544 9,446,939 (3) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업권 손상차손(환입) : 2,298,988 당기손익 2,298,988 기타포괄손익 - 회수가능액 2,014,076 추정근거 순공정가치 공정가치 서열체계 수준 수준 3 가치평가기법 현금흐름 할인모형 주요 가정 성장률 : 0.00%할인율 : 14.01% 손상차손내용 매출감소에 따른 회수가능 현금흐름 부족 (주1) 당기손익으로 인식된 손상차손 및 손상차손환입은 포괄손익계산서의 기타비용 및 기타수익으로 계상되고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 영업권 손상차손(환입) : 1,149,320 당기손익 1,149,320 기타포괄손익 - 회수가능액 3,956,518 추정근거 순공정가치 공정가치 서열체계 수준 수준 3 가치평가기법 현금흐름 할인모형 주요 가정 성장률 : 0.00%할인율 : 13.67% 손상차손내용 매출부족에 따른 회수가능 현금흐름 부족 (주1) 당기손익으로 인식된 손상차손 및 손상차손환입은 포괄손익계산서의 기타비용 및 기타수익으로 계상되고 있습니다. 13. 차입원가 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 적격자산 유형자산(건설중인자산) 유형자산(건설중인자산) 자본화된 차입원가 276,387 - 자본화이자율 3개월 CD+1.81% - 14. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부동산 847,957 2,662,560 차량운반구 206,085 187,026 합계 1,054,042 2,849,586 (2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 1,253,510 1,225,564 차량운반구 85,535 72,671 합계 1,339,045 1,298,235 리스부채에 대한 이자비용 123,429 139,981 단기리스료 280,910 187,421 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 131,429 93,656 (3) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 683,080 1,048,111 비유동 212,093 1,414,000 합계 895,173 2,462,111 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 28,954,858 31,361,795 단기기타채무 : 938,665 3,476,522 미지급금(주1) 364,670 3,013,809 미지급비용 573,995 462,713 소계 29,893,523 34,838,317 (주1) 전기 미지급금 잔액은 오류수정으로 인하여 전기 공시재무제표 보다 629,884천원 증가하였습니다 (주석 38.참조) 16. 전환사채(1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 : 전환사채 8,397,089 9,451,650 합계 8,397,089 9,451,650 1) 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 액면 이자율 당기 전기 상환방법 제11 회 무보증사채 2022년08월26일 2025년08월26일 2% 8,397,089 9,451,650 - 합계 - - - 8,397,089 9,451,650 - 사채할인발행차금 - - - - - - 차감계 - - - 8,397,089 9,451,650 - ① 연결회사는 2021년 05월 17일에 11,000,000천원의 제 9회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 BNK투자증권 등을 인수자로 하여 발행하였는 바, 상환 또는 전환에관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내역 발행일 2021년 05월 17일 만기일 2024년 05월 17일 액면이자율 1.0% 보장수익률 3.0% 이자지급시기 본 사채의 표면이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 이자지급기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 전환사채의 미상환원금잔액에 표면금리 1.0%에 따라 산출한 금액의 1/4을 후급한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 05월 17일에 권면금액의 106.2537%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 조기상환청구권 (Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 11월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 기지급된 이자 및 배당을 제외하고 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리3%)를 가산할 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 최초 조기상환 청구가능 시점의 청구금액은 권면금액의 103.0568%이다. 발행자의 매도청구권(CallOption) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2022년 05월 17일)부터 16개월이 되는 날(2022년 09월 17일)까지 매 2개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 이 경우 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 콜옵션 행사금액을 사채권자에게 매매대금으로 지급하여야 한다. 단, 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면총액의 40%를 초과하여 콜옵션(Call Option)을 행사할 수 없다. 전환 청구기간 2022년 05월 17일 ~ 2024년 04월 17일 전환 시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환 시 발행할 주식의 수 3,270,278 주 전환가격 주당 3,119원 (주1) (주1) 전환가액ㆍ신주인수권행사가액ㆍ교환가액의 조정 1. 구분 전환가액의 조정 2. 사채의 종류 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 - 신주인수권증권의 상장여부 해당사항없음 3. 조정에 관한 사항 회차 조정전 가액(원) 조정후 가액(원) 9 3,585 3,119 4. 전환ㆍ행사ㆍ교환가능 주식수 변동 회차 미행사증권의 권면(전자등록)총액(원) 조정전 전환ㆍ행사ㆍ교환 가능주식수 (주) 조정후 전환ㆍ행사ㆍ교환 가능주식수 (주) 9 11,000,000,000 3,068,340 3,526,771 5. 조정사유 시가하락에 따른 전환가액 조정 6. 조정근거 및 방법 1. 조정근거 : 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 인수계약서 [제3조 사채의 발행조건 중 25.전환권에 관한 사항 중 (4) 전환가액의 조정] 라. 위 가. 내지 다. 와는 별도로 본 사채 발행 후 3개월이 경과한 날(2021년08월 17일) 및 이후 매3개월(2021년 11월 17일, 2022년 02월 17일, 2022년 05월 17일, 2022년 08월 17일, 2022년 11월17일, 2023년 02월 17일, 2023년 05월 17일, 2023년 08월 17일, 2023년 11월 17일, 2024년 02월 17일) 을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. 2. 조정방법 ① 1개월 가중산술평균주가 : 2,808원 ② 1주일 가중산술평균주가 : 2,693원 ③ 최근일 가중산술평균주가 : 2,581원 ④ ①+②+③의 산술평균가 : 2,694원 ⑤ 조정 후 산출 전환가액(③과 ④중 높은가액) : 2,694원 ⑥ 조정일 직전 전환가액 : 3,585원 ⑦ 전환가액조정 최저한도(최초전환가액의70%) : 3,119원 ⑧ 조정후 확정 전환가액 : 3,119원 7. 조정가액 적용일 2022/02/17 8. 이사회결의일(결정일) - - 사외이사 참석여부 참석(명) - 불참(명) - - 감사(사외이사가 아닌 감사위원) 참석여부 - 9. 기타 투자판단과 관련한 중요사항 상기사항은 시가하락에 따른 전환가액 조정으로 별도의 이사회결의를 하지 않습니다. ※관련공시 2020-12-07 전환사채권발행결정 2021-02-05 전환사채권발행결정 2021-02-17 전환사채권발행결정 2021-03-08 전환사채권발행결정 2021-03-09 전환사채권발행결정 2021-04-05 전환사채권발행결정 2021-05-13 전환사채권발행결정 2021-05-14 전환사채권발행결정 2021-10-22 전환가액ㆍ신주인수권행사가액ㆍ교환가액의 조정(안내공시) 2021-11-17 전환가액ㆍ신주인수권행사가액ㆍ교환가액의 조정(안내공시) 2021-12-29 전환가액ㆍ신주인수권행사가액ㆍ교환가액의 조정(안내공시) 2022-01-03 전환가액ㆍ신주인수권행사가액ㆍ교환가액의 조정(안내공시) ② 연결회사는 2022년 08월 26일에 10,000,000천원의 제 11회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 이노베이션인덱스 1호를 인수자로 하여 발행하였는 바, 상환 또는 전환에관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내역 발행일 2022년 08월 26일 만기일 2025년 08월 26일 액면이자율 2.0% 보장수익률 3.0% 이자지급시기 본 사채의 표면이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 이자지급기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 전환사채의 미상환원금잔액에 표면금리 2.0%에 따라 산출한 금액의 1/4을 후급한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 08월 26일에 권면금액의 103.1269%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 조기상환청구권 (Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2023년 08월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 기지급된 이자 및 배당을 제외하고 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리3%)를 가산할 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 최초 조기상환 청구가능 시점의 청구금액은 권면금액의 101.0113%이다. 발행자의 매도청구권(CallOption) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2023년 08월 26일)부터 18개월이 되는 날(2024년 02월 26일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 이 경우 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 콜옵션 행사금액을 사채권자에게 매매대금으로 지급하여야 한다. 단, 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면총액의 30%를 초과하여 콜옵션(Call Option)을 행사할 수 없다. 전환 청구기간 2023년 08월 26일 ~ 2025년 07월 26일 전환 시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환 시 발행할 주식의 수 6,609,385 주(주1) 전환가격 주당 1,513원(주1) (주1) 전환가액ㆍ신주인수권행사가액ㆍ교환가액의 조정 1. 구분 전환가액의 조정 2. 사채의 종류 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 - 신주인수권증권의 상장여부 해당사항없음 3. 조정에 관한 사항 회차 조정전 가액(원) 조정후 가액(원) 11 1,526 1,513 4. 전환ㆍ행사ㆍ교환가능 주식수 변동 회차 미행사증권의 권면(전자등록)총액(원) 조정전 전환ㆍ행사ㆍ교환 가능주식수 (주) 조정후 전환ㆍ행사ㆍ교환 가능주식수 (주) 11 10,000,000,000 6,553,079 6,609,385 5. 조정사유 시가하락에 따른 전환가액 조정 6. 조정근거 및 방법 1. 조정근거 : 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 인수계약서 [제3조 사채의 발행조건 중 25.전환권에 관한 사항 중 (4) 전환가액의 조정] 라. 위 가. 내지 다. 와는 별도로 본 사채 발행 후 1개월이 경과한 날(2022년 09월 26일) 및 이후 매 1개월(2022년 10월 26일, 2022년 11월 26일, 2022년 12월 26일, 2023년 01월 26일, 2023년 02월 26일, 2023년 03월 26일, 2023년 04월 26일, 2023년 05월 26일, 2023년 06월 26일, 2023년 07월 26일, 2023년 08월 26일, 2023년 09월 26일, 2023년 10월 26일, 2023년 11월 26일, 2023년 12월 26일, 2024년 01월 26일, 2024년 02월 26일, 2024년 03월 26일, 2024년 04월 26일, 2024년 05월 26일, 2024년 06월 26일, 2024년 07월 26일, 2024년 08월 26일, 2024년 09월 26일, 2024년 10월 26일, 2024년 11월 26일, 2024년 12월 26일, 2025년 01월 26일, 2025년 02월 26일, 2025년 03월 26일, 2025년 04월 26일, 2025년 05월 26일, 2025년 06월 26일, 2025년 07월 26일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액의 조정한도는 당사 정관 제3장 제14조의 2(전환사채의 발행) 제6항에 따라 액면가에 해당하는 가격으로 한다. 2. 조정방법 ① 1개월 가중산술평균주가 : 1,595원 ② 1주일 가중산술평균주가 : 1,494원 ③ 최근일 가중산술평균주가 : 1,449원 ④ ①+②+③의 산술평균가 : 1,513원 ⑤ 조정 후 산출 전환가액(③과 ④중 높은가액) : 1,513원 ⑥ 조정일 직전 전환가액 : 1,526원 ⑧ 조정후 확정 전환가액 : 1,513원 7. 조정가액 적용일 2023/03/26 8. 이사회결의일(결정일) - - 사외이사 참석여부 참석(명) - 불참(명) - - 감사(사외이사가 아닌 감사위원) 참석여부 - 9. 기타 투자판단과 관련한 중요사항 상기사항은 시가하락에 따른 전환가액 조정으로 별도의 이사회 결의를 하지 않습니다. ※관련공시 2022-08-23 전환사채권발행결정 2022-09-26 전환가액ㆍ신주인수권행사가액ㆍ교환가액의 조정(안내공시) 2022-10-26 전환가액ㆍ신주인수권행사가액ㆍ교환가액의 조정(안내공시) (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타장기차입금 5,780,000 5,780,000 2) 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(2023.12.31) 최장만기일 당기 전기 상환방법 시설자금대출 우리은행 5.65% 2025/10/10 5,780,000 5,780,000 만기일시상환 합 계 5,780,000 5,780,000 유동성대체액 - - 비유동성 잔액 5,780,000 5,780,000 17. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 미지급금(주1) 364,670 - 3,013,809 - 미지급비용 573,995 - 462,713 - 합계 938,665 - 3,476,522 - (주1) 전기 미지급금 잔액은 오류수정으로 인하여 전기 공시재무제표 보다 629,884천원 증가하였습니다 (주석 38.참조) 18. 확정급여부채(1) 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 8,662,052 7,348,854 사외적립자산 공정가치(주1) (8,453,197) (7,898,712) 자산인식상한효과 - - 합계 208,855 (549,858) (주1) 국민연금전환금 1,068천원(전기말: 2,865천원)이 포함된 금액입니다. (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 7,348,854 9,055,904 근무원가 1,490,894 1,412,992 이자원가 365,557 257,558 재측정요소 : 1,043,750 (1,234,828) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (8,652) - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 895,711 (1,207,439) 기타사항에 의한 효과 156,691 (27,389) 환율변동효과 - - 급여지급액 (1,587,003) (2,189,407) 과거근무원가 - 46,635 사업결합과 사업처분 - - 정산 - - 기말 8,662,052 7,348,854 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 7,895,847 7,717,914 이자수익 424,504 228,871 재측정요소 : (168,709) (130,729) 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (168,709) (130,729) 환율변동효과 - - 제도가입자의 기여금 - - 사용자의 기여금 1,650,070 2,137,749 급여지급액 (1,345,525) (2,051,780) 사외적립자산의 관리비용 (4,058) (6,178) 기말 8,452,129 7,895,847 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 정기예금 등 8,452,129 7,895,847 국민연금전환금 1,068 2,865 합계 8,453,197 7,898,712 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,490,894 1,412,992 순이자손익 (54,890) 34,865 과거근무원가 - 46,635 합계 1,436,004 1,494,492 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 631,859 188,315 판매비와관리비 604,376 1,217,991 연구개발비 199,769 88,186 합계 1,436,004 1,494,492 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (1,212,459) 1,091,218 법인세효과 253,404 (240,068) 법인세차감후 재측정요소 (959,055) 851,150 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기 전기 할인율 4.94% ~ 4.46% 5.52% ~ 5.31% 미래임금상승률 5.38% ~ 4.16% 3.34% ~ 3.00% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 비율 1% 증가 8,067,673 1% 감소 9,337,855 1% 증가 9,347,347 1% 감소 8,049,260 (단위 : 천원) 구분 금액 비율 1% 증가 6,845,749 1% 감소 7,922,253 1% 증가 7,934,764 1% 감소 6,826,708 19. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 : 예수금 221,240 215,746 선수금 2,056,623 1,348,976 선수수익 292,504 286,812 연차충당부채 316,771 272,737 부가세예수금 670,052 617,379 소계 3,557,190 2,741,650 기타비유동부채 : 장기종업원급여채무 211,456 166,529 선수수익 4,217,412 3,532,700 소계 4,428,868 3,699,229 합계 7,986,058 6,440,879 20. 계약자산과 계약부채(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 3,301,629 4,019,241 차감: 손실충당금 (265,071) (503,552) 계약자산 합계 3,036,558 3,515,689 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 6,479,974 5,985,599 계약부채 합계 6,479,974 5,985,599 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산 중 미청구공사는 신규착공 및 공사의 진행 지연에 따라 감소하였으며, 손실충당금 중 238,481천원은 환입되었습니다.계약부채 중 초과청구공사는 신규 계약 증가로 인해 증가하였습니다.21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 200,000,000 200,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 32,372,276 31,249,355 보통주자본금 16,186,138 15,624,678 (2) 자본잉여금과 기타자본항목1) 자본잉여금과 기타자본항목 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 35,122,212 33,802,156 감자차익 11,967,669 11,967,669 자기주식처분이익 3,164,734 3,164,734 전환권대가 3,732,342 3,894,687 기타자본잉여금 3,343,229 3,343,229 주식매입선택권 18,081 18,081 소계 57,348,267 56,190,556 기타자본항목 1,428,920 1,428,920 합계 58,777,187 57,619,476 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 33,802,156 1,320,056 - 35,122,212 전환권대가 3,894,687 - (162,345) 3,732,342 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 33,435,454 366,702 - 33,802,156 전환권대가 4,700,425 - (805,738) 3,894,687 22. 기타 자본 (1) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 가득조건 주가차액보상권부여 임직원 2018년06월04일 115,500 2025년06월04일 주식결제형 부여일 이후 2년이상 재직 주가차액보상권부여 임원 2019년03월27일 10,000 2026년03월27일 주식결제형 부여일 이후 2년이상 재직 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 기초 잔여주 48,500 48,500 부여 - - 행사 - - 취소 - - 대체 - - 기말 잔여주 48,500 48,500 기말 행사가능한 주식수 48,500 48,500 3) 주식매수선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 2018년 부여 2019년 부여 무위험이자율(주1) 2.617% 1.887% 기대존속기간 7년 7년 기대부여일의주가 2,195원 1,720원 기대주가변동성(주2) 21.78% 20.71% 행사가격 2,421원 2,421원 주당공정가치 314.46원/주당 124.12원/주당 (주1) 부여일 기준 잔존만기에 따른 국고채 수익률(주2) 부여일 기준 180일 역사적 변동성을 기초로 산정하여 조정한 값 23. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 (3,980,357) (3,980,357) 공정가치측정금융자산 평가손익 (30,895) (33,785) 합계 (4,011,252) (4,014,142) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 (3,980,357) - - - - (3,980,357) 공정가치측정금융자산 평가손익 (33,785) 3,654 - - (764) (30,895) 합계 (4,014,142) 3,654 (764) (4,011,252) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 (3,980,357) - - - - (3,980,357) 공정가치측정금융자산 평가손익 (27,044) - - (8,642) 1,901 (33,785) 합계 (4,007,401) (8,642) 1,901 (4,014,142) 24. 결손금(1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 559,734 559,734 소계 559,734 559,734 미처분결손금(주2) (31,158,738) (28,184,944) 보험수리적손익 (1,318,679) (979,317) 합계 (31,917,683) (28,604,527) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (주2) 전기 미처리결손금은 전기 재무제표의 오류수정으로 인하여 수정되었습니다. (주석 38.참조) 25. 매출액(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 용역매출액 119,710,070 120,343,455 제품매출액 16,037,723 16,872,085 상품매출액 233,963 9,273 합계 135,981,756 137,224,813 26. 건설계약 (1) 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 산업설비공사 106,879,662 104,585,486 (122,431,068) 89,034,080 (주1) 신규수주 및 계약변경증액은 104,585백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 기초 변동(주1) 공사수익인식 기말 산업설비공사 103,360,562 128,274,143 (124,755,043) 106,879,662 (주1) 신규수주 및 계약변경증액은128,274백만원입니다.(2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 누적계약수익 누적발생원가 누적손익 회수보류액(주1) 산업설비공사 228,036,739 211,741,914 16,294,825 - (주1) 회수보류액은 재무상태표상 매출채권 및 장기매출채권에 계상되고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 누적계약수익 누적발생원가 누적손익 회수보류액(주1) 산업설비공사 176,256,958 157,566,974 18,689,984 - (주1) 회수보류액은 재무상태표상 매출채권 및 장기매출채권에 계상되고 있습니다. (3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 산업설비공사 3,605,641 6,479,974 5,422,610 5,985,599 (4) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 건설형 공사계약과 관련하여 자본재공제조합, 건설공제조합 등으로부터 총 73,980,000천원 계약이행보증 및 하자이행보증 등을 제공받고 있습니다.(5) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계약처 계약일자 계약상완성기한 수주총액 진행율(%) 미청구공사 매출채권(공사미수금) 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 금호미쓰이화학㈜ 21/06/29 24/03/30 30,398,600 100.0% - - - - 금호석유화학(주)여수정밀화학 21/12/17 24/03/30 22,440,000 98.6% - - - - 에스케이 트리켐 주식회사 22/03/21 24/06/30 30,867,000 99.7% - - - - 금호석유화학(주)여수정밀화학 22/07/25 24/12/31 68,890,000 25.9% - - 8,396,300 - 에어리퀴드어드밴스드머티리얼즈 22/06/07 24/03/31 62,600,000 93.7% 2,695,268 - 2,714,013 - 금호미쓰이화학㈜ 22/12/21 24/03/31 13,260,000 87.6% - - 343,200 - 에스케이머티리얼즈그룹포틴 23/01/25 24/02/24 7,000,000 19.1% - - - - 한화임팩트㈜ 23/05/02 24/12/24 11,600,000 8.9% 334,128 - - - 넥세온코리아 23/07/07 24/10/31 16,411,047 23.4% - - 4,719,000 - (6) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사변동 초과청구공사변동 산업설비공사 69,170,700 71,204,276 22,519,424 (24,553,000) 2,055,451 494,375 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당반기 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 27. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 6,914,570 5,432,803 퇴직급여 604,376 1,217,991 복리후생비 841,297 1,261,241 여비교통비 270,438 149,226 광고선전비 295,759 105,101 사무비 35,524 63,124 차량유지비 62,121 58,740 판매촉진비 355,705 810,991 수도광열비 83,535 33,279 통신비 71,817 97,573 접대비 338,831 237,867 하운비 17,109 27,332 감가상각비 7,164 154,835 사용권자산감가상각비 668,761 598,746 무형자산상각비 38,647 11,215 보험료 969,672 750,371 세금과공과 261,303 440,352 수선비 64,555 149,043 지급수수료(주1) 2,114,760 1,508,473 교육훈련비 26,604 27,369 도서비 3,236 8,060 소모품비 19,539 17,592 지급임차료 13,396 373,389 대손상각비 (262,159) (966,554) 빌딩관리비 24,544 16,622 견본비 2,108 2,618 연구개발비 2,065,758 1,975,828 합계 15,908,970 14,563,227 (주1) 전기 지급수수료는 전기 재무제표의 오류수정으로 인하여 수정되었습니다. (주석 38.참조)28. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익 : 외환차익 33,560 6,469 대손충당금환입 27,035 - 관계기업주식투자자산처분이익 - 350,057 투자부동산처분이익 - 1,480,384 유형자산처분이익 - 183 무형자산처분이익 - 456,816 사용권자산이익 - 101 임대료수익 - 174,755 선급금손상차손환입 8,684 - 기타사업손실충당금환입 412,226 - 잡이익 152,597 25,627 합계 634,102 2,494,392 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타비용 : 외환차손 10,013 1,246 무형자산손상차손 2,300,751 1,149,320 유형자산손상차손 560 - 선급금손상차손 - 150,249 기타의대손상각비 - 134,555 기부금 5,000 - 잡손실(주1) 2,938 661,206 합계 2,319,262 2,096,576 (주1) 전기 잡손실은 전기 재무제표의 오류수정으로 인하여 수정되었습니다. (주석 38.참조) 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 825,071 434,049 당기손익공정가치 평가이익 17,666 671,516 당기손익공정가치 처분이익 115,530 462,004 배당금수익 24,358 18,656 외환차익 - 6,777 외화환산이익 9,293 3,490 파생상품거래이익 819,136 51,066 파생상품평가이익 50,185 672,543 합계 1,861,239 2,320,101 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융비용 : 이자비용 1,019,539 1,623,983 당기손익공정가치 평가손실 875,725 202,681 당기손익공정가치 처분손실 393,601 145,159 파생상품거래손실 652,027 45,041 전환사채상환손실 - 1,121,910 수수료 4,023 4,871 외환차손 - 1 외화환산손실 15,709 8,862 합계 2,960,624 3,152,508 30. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 312,895 116,962 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (16,063) 332,817 자본에 직접 반영된 법인세비용 266,118 379,361 법인세비용 562,950 829,140 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세 : 기타포괄손익-공정가치평가손익 (764) 1,901 확정급여제도의 재측정요소 253,404 (240,069) 전환권대가 2,989 708,246 매도청구권인식 10,489 (90,717) 소계 266,118 379,361 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (1,801,640) 7,335,883 적용세율에 따른 법인세 (376,543) 1,613,894 조정사항 : 939,493 (784,754) 비과세수익 (1,021,559) (98,631) 비공제비용 (298,696) (1,154,461) 세액공제 312,475 2,622,862 기타 1,947,273 (2,154,524) 법인세비용 562,950 829,140 평균유효세율 -31.2% 11.3% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당금 1,565,613 26,388 218,144 1,810,145 퇴직연금운용자산 (1,565,613) (223,611) 35,260 (1,753,964) 매도가능증권 51,526 - (764) 50,762 당기손익인식금융자산 (174,551) 260,191 - 85,640 대손충당금 227,893 24,609 - 252,502 외화환산손익 706 1,730 - 2,436 장기종업원급여 35,692 8,502 - 44,194 전환사채상환할증금 22,518 (1,054) - 21,464 전환권조정 (135,741) 132,752 2,989 - 사용권자산 (608,959) 388,664 - (220,295) 리스부채 527,915 (340,823) - 187,092 미지급금 410 192 - 602 연차충당부채 58,480 7,725 - 66,205 임차보증금현재가치할인 80,076 (43,758) - 36,318 재고자산평가충당금 - 54,251 - 54,251 재고자산폐기손실 30,105 (7,173) - 22,932 하자보수충당금 90,690 (90,690) - - 무형자산손상차손 248,722 477,942 - 726,664 유형자산손상차손 70,073 (14,052) - 56,021 선급금손상차손 186,900 (5,510) - 181,390 파생상품 (164,687) (20,978 ) 10,489 (175,176) 미수수익 (4,522) 3,866 - (656) 단기대여금 (209,000) 209,000 - - 복구충당부채 13,146 4,227 - 17,373 기타의 무형자산(식별가능무형자산) (300,653) - (300,653) 선급금 - 2,002 - 2,002 결손금 7,519,136 312,475 - 7,831,611 일시적차이 합계 7,866,528 866,214 266,118 8,998,860 차감 : 미인식 이연법인세자산 (7,394,596) (1,240,472) (176,451) (8,811,519) 차감후 잔액 471,932 (374,258) 89,667 187,341 (단위: 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당금 1,924,835 (88,353) (270,869) 1,565,613 퇴직연금운용자산 (1,639,379) 45,798 27,968 (1,565,613) 매도가능증권 49,719 (95) 1,901 51,525 당기손익인식금융자산 (78,401) (96,150) - (174,551) 대손충당금 237,401 (9,507) - 227,894 외화환산손익 (2,297) 3,003 - 706 장기종업원급여 47,317 (14,459) 2,834 35,692 전환사채상환할증금 199,181 (176,662) - 22,519 전환권조정 (1,016,982) 172,997 708,244 (135,741) 사용권자산 (421,885) (187,074) - (608,959) 리스부채 416,694 111,221 - 527,915 미지급금 313 97 - 410 연차충당부채 66,302 (7,822) - 58,480 임차보증금현재가치할인 16,080 63,996 - 80,076 재고자산평가충당금 58,056 (58,056) - - 재고자산폐기손실 55,662 (25,557) - 30,105 하자보수충당금 138,599 (47,909) - 90,690 무형자산손상차손 43,433 205,289 - 248,722 유형자산손상차손 83,348 (13,275) - 70,073 선급금손상차손 262,949 (76,049) - 186,900 파생상품 - (73,971) (90,717) (164,688) 미수수익 (26) (4,496) - (4,522) 단기대여금 - (209,000) - (209,000) 복구충당부채 - 13,146 - 13,146 기타의 무형자산(식별가능무형자산) - (337,154) - (337,154) 결손금 5,169,873 2,349,263 - 7,519,136 주식임의평가이익 (556,173) 556,173 - - 관계기업투자주식 4,826,808 (4,826,808) - - 미지급비용 46,670 (46,670) - - 지분법적용투자주식 (1,144,321) 1,144,321 - - 일시적차이 합계 8,783,776 (1,633,763) 379,361 7,529,374 차감 : 미인식 이연법인세자산 (7,979,028) 983,786 (399,355) (7,394,597) 차감후 잔액 804,748 (649,977) (19,994) 134,777 (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 11,173,251 10,939,594 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 190,713 156,392 소계 11,363,964 11,095,986 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 2,063,795 2,880,196 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 301,309 686,417 소계 2,365,104 3,566,613 미인식 이연법인세 자산 (8,811,519) (7,394,597) 이연법인세자산(부채) 순액 187,341 134,777 (6) 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 미사용결손금 38,769,567 37,274,472 대손충당금 외 4,668,556 (595,887) 합계 43,438,123 36,678,585 (주1) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 2024년 6,238,433 6,238,433 2025년 10,360,618 10,360,618 2031년 616,137 616,137 2035년 2,919,856 2,919,856 2036년 5,217,327 5,217,327 2037년 11,922,101 11,922,101 2038년 1,495,095 - 합계 38,769,567 37,274,472 31. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 매입 1,026,262 1,152,557 재고자산의 변동 (1,811,026) (221,165) 원재료, 부재료의 사용 2,090,624 1,491,615 종업원급여 16,701,855 16,520,496 감가상각, 무형자산상각 및 손상 1,637,873 1,643,133 연구개발비 2,065,758 1,975,828 지급수수료(주2) 2,630,578 1,952,748 외주가공비 102,046,472 98,420,999 기타비용 8,610,455 6,518,128 합계(주1) 134,998,851 129,454,339 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. (주2) 전기 지급수수료는 전기 재무제표의 오류수정으로 인하여 수정되었습니다. (주석 38.참조) 32. 주당이익(손실) (1) 기본주당이익(손실) 1) 기본주당이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 (손실) (2,364,589,340) 6,506,743,619 가중평균유통보통주식수 31,549,006 31,193,840 기본주당이익 (75) 209 보통주영업이익 982,905,544 7,770,473,400 가중평균유통보통주식수 31,549,006 31,193,840 기본주당영업이익 31 249 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 31,549,006 31,193,840 차감 : 가중평균자기주식수 - - 가중평균유통보통주식수 31,549,006 31,193,840 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 구분 주식수 가중치 적수 2023/01/01 31,249,355 365 11,406,014,575 2023/08/31 33,046 123 4,064,658 2023/09/01 148,709 122 18,142,498 2023/09/19 23,132 104 2,405,728 2023/09/20 89,225 103 9,190,175 2023/09/21 329,804 102 33,640,008 2023/09/25 26,437 98 2,590,826 2023/09/26 33,046 97 3,205,462 2023/10/05 393,257 88 34,606,616 2023/11/29 46,265 33 1,526,745 합계 32,372,276 1,235 11,515,387,291 일수 365일 가중평균유통주식수 31,549,006 (2) 희석주당이익1) 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 및 주식매수선택권이 있으며, 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.조정한 가중평균 유통주식수를 적용하여 산정한 결과 희석효과는 없습니다.2) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구분 청구기간 발행될 주식수 전환조건 주식매수선택권 '20년 06월 04일~'25년 06월 04일 48,500주 주당 2,421원 전환사채 9회차 '22년 05월 17일~'24년 04월 17일 3,270,278주 주당 3,119원 전환사채 10회차 '22년 08월 19일~ '24년 07월 19일 2,502,502주 주당 3,996원 전환사채 11회차 '23년 08월 26일~ '25년 07월 26일 5,486,464주 주당 1,513원 33. 현금흐름표 (1) 현금 및 현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 1,436,004 1,494,492 장기종업원급여 61,930 (56,550) 연차충당부채급여 64,419 (19,045) 감가상각비 1,571,396 1,540,271 무형자산상각비 439,655 493,947 대손상각비 (262,159) (966,554) 기타의대손상각비 - 104,600 이자비용 1,019,540 1,623,983 외화환산손실 15,708 8,862 유형자산손상차손 560 - 무형자산손상차손 2,300,751 1,149,320 전환사채상환손실 - 1,121,910 선급금손상차손 - 150,249 당기손익공정가치 평가손실 875,725 202,681 파생금융상품평가이익 (50,186) (672,543) 파생금융상품거래손실 652,027 45,041 파생금융상품거래이익 (819,136) (51,065) 법인세비용 495,170 822,383 기타사업손실충당부채환입금 (412,226) (217,770) 기타의 대손충당금 환입 (27,035) - 장기선급금 손상차손 환입 (8,684) - 이자수익 (825,072) (434,049) 당기손익공정가치 평가이익 (17,666) (671,516) 배당금수익 (24,357) (18,656) 외화환산이익 (9,293) (3,490) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (115,530) (462,004) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 393,602 145,159 재고자산폐기손실 (11,250) (74,003) 관계기업주식처분이익 - (350,057) 투자부동산처분이익 - (1,480,384) 유형자산처분이익 - (183) 사용권자산이익 - (101) 무형자산처분이익 - (456,817) 합계 6,743,893 2,968,111 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (2,950,289) (2,304,135) 장기매출채권의 감소(증가) 86,432 47,031 계약자산의 감소(증가) 2,386,052 (1,982,867) 미수금의 감소(증가) 58,825 (53,065) 선급금의 감소(증가) 1,121,562 193,793 파생상품자산의 감소(증가) (50,186) - 선급비용의 감소(증가) (19,591) (16,848) 기타유동자산의 감소(증가) 21,918 289,937 기타비유동자산의 감소(증가) 33,035 1,186,781 재고자산의 감소(증가) (1,670,899) (23,457) 매입채무의 감소(증가) (3,080,313) 615,174 미지급금의 감소(증가)(주1) (3,488,665) 2,665,431 미지급비용의 감소(증가) 108,359 (258,401) 계약부채의 감소(증가) 494,375 (2,215,881) 기타유동부채의 감소(증가) 730,384 1,533,435 기타비유동부채의 감소(증가) 667,710 480,686 부가세예수금의 감소(증가) 20,737 203,470 퇴직금의지급 (1,587,003) (2,170,423) 퇴직보험예치금의 감소(증가) (304,544) (85,969) 합계 (7,422,101) (1,895,308) (주1) 전기 미지급금은 전기 재무제표의 오류수정으로 인하여 수정되었습니다. (주석 38.참조) (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 5,780,000 - - - - - 5,780,000 전환사채 9,451,650 - - - - (1,054,561) 8,397,089 리스부채 2,462,110 (1,227,043) - - - (339,894) 895,173 합 계 17,693,760 (1,227,043) - - - (1,394,455) 15,072,262 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 - 5,780,000 - - - - 5,780,000 전환사채 16,902,643 (10,800,000) - - - 3,349,007 9,451,650 리스부채 1,908,036 (1,259,067) 1,813,141 2,462,110 합 계 18,810,679 (6,279,067) - - - 5,162,148 17,693,760 34. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당기 전기 행사하는 기업> 최상위지배기업의 최대주주 형진우 형진우 최상위지배기업 (주)우앤컴퍼니 (주)우앤컴퍼니 연결실체의 대표이사 김건우 김건우 기타의 특수관계자 리셋헬스케어(주) 리셋헬스케어(주) 기타의 특수관계자 (주)메이드바이닥터 (주1) (주1) 기타특수관계자 (주)메이드바이닥터는 2022년 10월 06일자로 대표이사가 변경되어 관계기업에서 제외되었습니다.(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. - 매출·매입 등 중요한 거래내역 없음 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출(주1) 매입(주2) 기타수익(비용) ㈜메이드바이닥터 기타 18,458 13,090 9,168 (주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 재화와 용역은 정찰가격과 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 판매 및 제공됩니다.(주2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있으며, 이는 지배기업 및 관계기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다. (3) 보고기간 중 연결회사의 특수관계자와의 주요 기타거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 대여 회수 잔액 주요경영진 연결실체에 영향력을 행사하는 기업 1,000,000 - 1,000,000 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 대여 회수 잔액 ㈜메이드바이닥터 기타 950,000 950,000 - (4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. - 주요 채권ㆍ채무 거래내역 없음 - 주요 채권ㆍ채무 거래내역 없음 (5) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 2,811,512 1,950,802 퇴직급여 571,363 407,634 35. 우발상황과 약정사항(1) 견질어음 연결실체는 지급어음 2매를 견질로 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 어음번호 수취인 발행일 견질제공목적 발행금액 자가 01696088 EIED 2011/01/31 APG보증(수출총액보증) 1,392,577 자가 01696089 EIED 2012/02/15 계약이행보증 904,611 합계 2,297,188 한편, 당기말 현재 약속어음 1매가 분실되었으며, 제권판결 준비 중에 있습니다(2000년 발행분1매). (2) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 장기금융상품 보증금 우리은행 2,500 2,500 당좌개설 보증금 장기금융상품 보증금 국민은행 3,000 3,000 당좌개설 보증금 장기금융상품 보증금 기업은행 2,000 2,000 당좌개설 보증금 합계 7,500 7,500 (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 1) 유형자산 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 채권최고액 설정권자 내용 유형자산 토지 4,056,418 12,000,000 우리은행 시설자금 연결실체는 상기 담보제공자산 이외에 기술보증기금에서 보증을 제공받고 있습니다. 2) 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 당기손익-공정가치측정금융자산 출자금 전기공사공제조합 71,259 70,555 계약이행보증 등 출자금 자본재공제조합 1,010,236 1,004,854 계약이행보증 등 출자금 건설공제조합 1,411,321 1,397,292 계약이행보증 등 출자금 엔지니어링공제조합 91,723 87,821 계약이행보증 등 합계 2,584,539 2,560,522 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자 내역 지급보증한도 지급보증금액 자본재공제조합 입찰/하자보증 10,102,364 5,133,777 계약/지급보증 건설공제조합 계약인허가보증 94,448,000 15,155,800 하자보수임시전력보증 4,132,205 선급금보증 8,448,000 대여계약별보증 4,945,450 엔지니어링공제조합 이행보증 1,375,840 857,960 선급금/지급보증 642,058 477,058 기술보증기금 대출보증 10,000,000 5,780,000 서울보증보험 이행하자및이행지급 5,744,660 5,744,660 합계 122,312,922 50,674,910 (5) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험회사명 재산종합보험 건물, 구축물, 기계장치 등 20,010,000 흥국화재해상보험㈜ 생산물배상책임보험 의료기기배상책임보험 3,000,000 에이스아메리칸화재해상보험 (에이스손해보험) 전문인배상책임보험 제대혈 100,000 흥국화재해상보험㈜ 임상시험배상책임보험 임상시험 100,000 KB손해보험 승강기사고배상책임보험 승객용 승강기 90,000 메리츠화재해상보험㈜ 승강기사고배상책임보험 화물용 승강기 90,000 메리츠화재해상보험㈜ 임원배상책임보험 임원배상책임보험 5,000,000 KB손해보험 (6) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 외상매출채권담보대출(주1) 신한은행 4,000,000 4,000,000 - 외상매출채권담보대출(주1) KEB하나은행 2,000,000 2,000,000 - 외상매출채권담보대출(주1) 우리은행 50,000 50,000 - 주식담보대출 하이투자증권 200,000 200,000 - 융자한도약정대출 건설공제조합 1,724,000 1,724,000 - 시설자금대출 우리은행 10,000,000 4,220,000 - 합계 17,974,000 12,194,000 - (주1) 거래처의 외상매출채권할인 한도 개설과 관련한 약정입니다. (7) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 영업비밀 침해 금지 등 청구 20,200 셀론텍㈜ 주식회사 유바이오시스 외 4 서울중앙지방법원 원고일부승(2023.02.03) 영업비밀 침해 금지 등 청구 영업비밀 침해 금지 등 청구 200 셀론텍㈜ 주식회사 유바이오시스 외 2 특허법원 항고기각,종결(2024.01.10) 영업비밀 침해 금지 등 청구 퇴직금청구 5,000 이** 셀론텍㈜ 서울동부지방법원 소송 진행중 퇴직금청구 신주발행무효의 소 - 강** 에쓰씨엔지니어링(주) 서울남부지방법원 소송 진행중 신주발행무효의 소 (8) 기타약정사항 1) 연결실체는 조혈모세포에 대하여 보관용역을 제공하고 있으며, 보관용역에 대한 수익은 진행기준에 의하여 보관기간 동안 향후 인식할 예정입니다. 이와 관련하여 연결회사는 당기 현재 향후 인식할 매출액인 총 4,509,917천원(전기말 : 3,819,512천원)을 장기선수수익과 선수수익으로 계상하였습니다. 한편, 예상하지 못한 보관상 문제가 발생할 경우 추가적인 비용이 발생할 수 있습니다. 본 재무제표는 이러한 가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.2) 연결실체는 통상임금과 관련하여 향후 근로자의 임금(또는 퇴직금)의 추가 지급청구 제기에 따라 임금을 추가로 지급할 가능성이 있습니다. 이는 향후 근로자의 추가 지급 청구 가능성과 추가 지급금액, 방법 및 지급시기에 대한 노사합의 결과에 따라 영향을 받으므로 보고기간말 현재 통상임금과 관련한 향후 추가지급에 따른 영향은 예측할 수 없습니다. 36. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 산업설비사업부문 산업설비플랜트 EPC 건강식품사업부문 건강식품, 유통 의료기기사업부문 바이오 콜라겐을 이용한 치료제 생산 및 공급 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기 손익정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업설비 화장품 건강식품 의료기기 기타 합계 총부문수익 119,710,070 (293,094) 1,552,702 14,443,344 568,734 135,981,756 총부문매출원가 (112,998,135) 764 (396,033) (4,712,986) (983,492) (119,089,882) 총부문매출총손익 6,711,935 (292,330) 1,156,669 9,730,358 (414,758) 16,891,874 (단위 : 천원) 구분 산업설비 화장품 건강식품 의료기기 기타 합계 총부문수익 120,339,206 350,801 2,370,833 13,772,108 391,865 137,224,813 총부문매출원가 (108,461,311) (306,045) (698,146) (4,542,918) (882,692) (114,891,112) 총부문매출총손익 11,877,895 44,756 1,672,687 9,229,190 (490,827) 22,333,701 2) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 영업부문 금호미쓰이화학㈜ 19,842,486 산업설비 금호석유화학㈜ 34,706,397 산업설비 에어리퀴드어드밴스드머티리얼즈 49,892,200 산업설비 (단위 : 천원) 구분 금액 영업부문 한화솔루션 25,633,405 산업설비 금호미쓰이화학㈜ 24,331,769 산업설비 에스케이 트리켐 주식회사 27,637,271 산업설비 (3) 지역별 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 135,981,757 137,140,802 해외 - 84,011 합계 135,981,757 137,224,813 37. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 당기 전기 현금및현금성자산(주1) 9,951,546 12,084,861 매출채권(주2) 25,955,391 23,502,751 계약자산 3,036,558 3,515,689 단기금융상품 60,000 50,000 장기금융상품 7,500 7,500 기타유동금융자산 2,234,001 1,129,585 기타비유동금융자산 1,598,941 1,287,668 합계 42,843,937 41,578,054 (주1) 현금시재액은 포함되어 있지 않습니다.(주2) 장기매출채권이 포함되어 있습니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 현금흐름의 예측을 수행하며, 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 51,601 (51,601) 56,662 (56,662) EUR 233 (233) 23,995 (23,995) JPY 35 (35) 37 (37) CNY 94 (94) - - (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 변동금리부 조건의 예금 및 차입금에서 발생하는 이자수익(비용)의 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용(수익) 142,237 (142,237) 135,890 (135,890) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계(주1) 60,269,563 65,881,041 차감: 현금및현금성자산 (9,953,414) (12,084,861) 순부채 50,316,149 53,796,180 자본총계 39,034,390 40,625,484 순부채비율 128.9% 132.42% (주1) 전기 부채총계는 전기 재무제표의 오류수정으로 인하여 수정되었습니다. (주석 38.참조) 38. 전기 재무제표의 수정 연결 실체는 보고기간후 사건의 비용 전기 미반영으로 전기 재무제표를 수정하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 전기오류의 성격 계정과목 미지급금, 당기순이익 발생사유 보고기간 후 발생된 계류중인소송사건의 최종판결 반영 내용 - 재무상태표 : 제52기 미지급금 629백만원 과소계상- 손익계산서 : 제52기 당기순이익 629백만원 과소계상 관련 기준서 기업회계기준서 제1010호 문단8,9 (2) 재무상태에 미치는 영향 1) 연결재무상태표 (단위 : 천원) 구분 관련 주석 전기 수정전 수정금액 수정후 I. 유동자산 52,925,045 - 52,925,045 II. 비유동자산 53,581,480 - 53,581,480 자산총계 106,506,525 - 106,506,525 I. 유동부채 17 53,957,875 629,884 54,587,759 II. 비유동부채 11,293,282 - 11,293,282 부채총계 65,251,157 629,884 65,881,041 자본총계 21,24 41,255,368 (629,884) 40,625,484 2) 연결손익계산서 (단위 : 천원) 구분 관련주석 전기 수정전 수정금액 수정후 Ⅰ. 매출액 137,224,813 - 137,224,813 Ⅱ. 매출원가 114,891,112 - 114,891,112 Ⅲ. 매출총이익 22,333,701 - 22,333,701 Ⅳ. 판매비와관리비 27,31 14,549,277 13,950 14,563,227 Ⅴ. 영업손익 7,784,423 (13,950) 7,770,473 기타수익 2,494,392 - 2,494,392 기타비용 28 1,480,642 615,934 2,096,576 금융수익 2,320,101 - 2,320,101 금융비용 3,152,508 - 3,152,508 Ⅵ. 법인세차감전순손익 7,965,767 (629,884) 7,335,883 Ⅶ. 법인세비용(수익) 829,140 - 829,140 Ⅷ. 당기순이익 7,136,627 (629,884) 6,506,743 3) 자본변동표 (단위 : 천원) 구분 전기 수정전 수정금액 수정후 Ⅰ. 전기초(2022.01.01) 44,540,769 - 44,540,769 당기순이익 7,136,627 (629,884) 6,506,743 Ⅰ. 전기말(2022.12.31) 41,255,368 - 40,625,484 4) 연결현금흐름표 (단위 : 천원) 구분 전기 수정전 수정금액 수정후 I. 영업활동 현금흐름 7,652,883 - 7,652,8843 1. 영업에서 창출된 현금 7,579,546 - 7,579,546 계속영업당기순손익 7,136,627 (629,884) 6,506,743 당기순이익에 대한 조정 2,968,111 - 2,968,111 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (2,525,192) 629,884 (1,895,308) 2.이자의 수취 337,256 - 337,256 3.이자의 지급 (233,082) - (233,082) 4.배당금의 수취 18,656 - 18,656 5.법인세 환급(납부)액 (49,493) - (49,493) Ⅱ.투자활동 현금흐름 1,410,876 - 1,410,876 Ⅲ.재무활동 현금흐름 (6,160,672) - (6,160,672) Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과 (4,634) - (4,634) Ⅴ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) 2,898,453 - 2,898,453 Ⅵ.기초의 현금 9,186,408 - 9,186,408 Ⅶ.기말의현금 12,084,861 - 12,084,861 39. 보고기간 후 사건가. 유상증자 철회(2024년 1월 24일) 항 목 정정사유 정 정 전 정 정 후 유상증자 결정 제3자배정 유상증자 배정대상자의유상증자 취소 요청으로 인한 유상증자 결정 철회 유상증자 결정 유상증자 철회 나. 전환사채 재매각 일정 및 금액 변경 항 목 변경사유 변 경 전 변 경 후 일자 금액 일자 금액 전환사채 9회차 납입일 및금액변경 2024년 01월 26일 7,200백만원 2024년 02월 26일 3,672백만원 전환사채 10회차 납입일 2024년 01월 26일 10,000백만원 2024년 03월 29일 10,000백만원(주1) 주1) 재매각일정 변경에 따른 기간이자는 변경 다. 2024년 01월 26일 특별관계자의 보유 주식 양수도계약 해지 라. 전환사채 만기전 사채 취득 및 보유 전환사채 소각(1) 만기전 사채 취득 항 목 재매입 사채권면액 재매입일자 전환사채 9회차 3,672백만원 2024.03.07 (2) 보유 전환사채 소각 항 목 소각예정사채권면액 소각예정일자 전환사채 9회차 8,500백만원 2024.03.11 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 53 기 2023.12.31 현재 제 52 기 2022.12.31 현재 제 51 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 53 기 제 52 기 제 51 기 자산 유동자산 39,160,374,659 40,309,304,107 71,364,365,213 현금및현금성자산 9,242,839,369 8,319,019,455 7,711,622,223 단기금융상품 10,000,000 0 0 매출채권 24,420,883,888 22,957,160,747 20,450,332,312 계약자산 3,605,641,200 5,422,610,267 1,533,559,200 기타유동금융자산 19,788,576 1,099,876,010 530,973,539 기타유동자산 387,558,562 1,518,806,963 1,088,380,888 당기법인세자산 94,560,048 54,086,820 4,215,750 매각예정자산 0 0 39,906,534,480 파생상품자산 838,161,984 787,976,435 0 유동재고자산 540,941,032 149,767,410 138,746,821 비유동자산 40,529,878,885 47,830,408,979 28,233,308,814 장기매출채권 0 86,432,143 133,463,117 장기금융상품 7,500,000 7,500,000 7,500,000 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 8,309,901,396 11,948,076,301 3,365,254,024 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 35,211,870 31,557,766 40,199,938 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 28,349,160,000 28,349,160,000 17,136,000,000 유형자산 307,773,542 374,120,464 42,587,510 사용권자산 600,765,831 1,631,789,354 265,543,384 무형자산 2,035,242,765 4,339,897,214 5,734,757,037 기타비유동금융자산 824,367,087 608,849,837 1,008,003,804 확정급여자산 59,956,394 453,025,900 0 기타비유동자산 0 0 500,000,000 자산총계 79,690,253,544 88,139,713,086 99,597,674,027 부채 유동부채 46,745,601,874 50,314,991,567 64,183,601,639 매입채무 28,434,693,300 31,047,158,450 30,652,759,715 계약부채 6,479,974,166 5,985,599,000 8,201,480,486 유동성전환사채 8,603,702,868 9,658,263,890 17,087,076,939 기타유동금융부채 248,363,537 2,789,700,581 611,348,356 기타 유동부채 2,704,224,390 621,070,037 7,368,092,638 유동 리스부채 274,643,613 213,199,609 262,843,505 비유동부채 330,143,939 1,185,573,434 911,128,415 확정급여부채 0 0 752,016,502 비유동 리스부채 159,675,026 1,036,783,679 16,671,471 복구충당부채 83,122,236 62,899,359 0 기타 비유동 부채 87,346,677 85,890,396 142,440,442 부채총계 47,075,745,813 51,500,565,001 65,094,730,054 자본 자본금 16,186,138,000 15,624,677,500 15,560,554,500 자본잉여금 51,850,942,724 50,693,232,119 51,132,267,086 기타포괄손익누계액 (4,011,251,735) (4,014,142,132) (4,007,401,237) 이익잉여금(결손금) (31,411,321,258) (25,664,619,402) (28,182,476,376) 자본총계 32,614,507,731 36,639,148,085 34,502,943,973 자본과부채총계 79,690,253,544 88,139,713,086 99,597,674,027 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 53 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 52 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 51 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 53 기 제 52 기 제 51 기 매출액 123,941,623,334 127,511,299,910 80,226,516,935 매출원가 115,967,697,277 115,481,324,333 71,365,747,442 매출총이익 7,973,926,057 12,029,975,577 8,860,769,493 판매비와관리비 9,218,440,704 10,054,204,309 12,873,046,545 영업이익(손실) (1,244,514,647) 1,975,771,268 (4,012,277,052) 기타이익 117,200,087 2,469,677,272 846,854,602 기타손실 2,318,958,697 1,796,575,036 1,091,356,946 금융수익 1,029,459,907 2,240,549,921 130,395,787 금융원가 2,544,232,678 3,074,107,248 1,595,290,439 지분법손익 0 0 55,585,279 법인세비용차감전순이익(손실) (4,961,046,028) 1,815,316,177 (5,666,088,769) 법인세비용(수익) 176,451,317 399,354,668 (1,208,888,641) 당기순이익(손실) (5,137,497,345) 1,415,961,509 (4,457,200,128) 기타포괄손익 (616,802,894) 773,520,173 (1,805,385,370) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 (2,117,583,054) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 0 0 (2,117,583,054) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (616,802,894) 773,520,173 312,197,684 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 2,890,397 (6,740,895) 12,954,620 확정급여제도의 재측정요소 (619,693,291) 780,261,068 299,243,064 총포괄손익 (5,754,300,239) 2,189,481,682 (6,262,585,498) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (163) 45 (155) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (163) 45 (155) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 53 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 52 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 51 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 매도청구권의 인식 0 0 0 0 0 2021.01.01 (기초자본) 12,508,293,500 33,093,573,509 (1,635,666,429) (24,291,625,686) 19,674,574,894 당기순이익(손실) 0 0 0 (4,457,200,128) (4,457,200,128) 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 0 0 (2,117,583,054) 0 (2,117,583,054) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 0 0 (254,151,754) 267,106,374 12,954,620 지분의 발행 3,028,261,000 13,972,479,202 0 0 17,000,740,202 확정급여제도의 재측정 요소 0 0 0 299,243,064 299,243,064 복합금융상품 발행 0 3,973,862,049 0 0 3,973,862,049 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 24,000,000 92,352,326 0 0 116,352,326 2021.12.31 (기말자본) 15,560,554,500 51,132,267,086 (4,007,401,237) (28,182,476,376) 34,502,943,973 매도청구권의 인식 0 71,380,766 0 321,634,397 393,015,163 2022.01.01 (기초자본) 15,560,554,500 51,203,647,852 (4,007,401,237) (27,860,841,979) 34,895,959,136 당기순이익(손실) 0 0 0 1,415,961,509 1,415,961,509 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 0 0 (6,740,895) 0 (6,740,895) 지분의 발행 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정 요소 0 0 0 780,261,068 780,261,068 복합금융상품 발행 64,123,000 (510,415,733) 0 0 (446,292,733) 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 0 0 0 2022.12.31 (기말자본) 15,624,677,500 50,693,232,119 (4,014,142,132) (25,664,619,402) 36,639,148,085 매도청구권의 인식 0 0 0 0 0 2023.01.01 (기초자본) 15,624,677,500 50,693,232,119 (4,014,142,132) (25,664,619,402) 36,639,148,085 당기순이익(손실) 0 0 0 (5,137,497,345) (5,137,497,345) 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 0 0 2,890,397 0 2,890,397 지분의 발행 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정 요소 0 0 0 (619,693,291) (619,693,291) 복합금융상품 발행 561,460,500 1,157,710,605 0 10,488,780 1,729,659,885 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 0 0 0 2023.12.31 (기말자본) 16,186,138,000 51,850,942,724 (4,011,251,735) (31,411,321,258) 32,614,507,731 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 53 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 52 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 51 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 53 기 제 52 기 제 51 기 영업활동현금흐름 (2,771,772,159) (4,233,392,558) 2,211,275,618 당기순이익(손실) (5,137,497,345) 1,415,961,509 (4,457,200,128) 당기순이익조정을 위한 가감 5,141,212,839 1,542,225,905 3,383,501,488 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (3,016,416,543) (7,340,420,390) 3,648,745,673 이자수취 440,551,382 299,630,656 27,501,513 이자지급(영업) (183,506,391) (119,575,498) (413,509,294) 배당금수취(영업) 24,357,127 18,656,330 24,229,696 법인세환급(납부) (40,473,228) (49,871,070) (1,993,330) 투자활동현금흐름 3,365,135,222 15,966,930,478 (17,271,494,637) 단기대여금및수취채권의 처분 1,453,843,120 1,450,000,000 393,861,270 선급금의 감소 120,000,000 500,000,000 0 매도가능금융자산의 처분 0 0 309,108,000 당기손익인식금융자산의 처분 5,614,765,028 8,251,356,160 0 파생상품 거래 (73,013,576) 15,185,075 0 관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 33,230,932,620 7,025,659,180 장기대여금및수취채권의 처분 4,000,000 3,000,000 0 임차보증금의 감소 0 967,980,500 0 유형자산의 처분 36,562,500 0 206,000 투자부동산의 처분 0 15,000,000,000 0 무형자산의 처분 0 700,000,000 0 단기대여금및수취채권의 취득 (449,253,120) (1,952,590,000) (890,350,600) 선급금의 증가 0 0 500,000,000 장기대여금및수취채권의 취득 (2,000,000) (4,000,000) (3,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (3,112,719,873) (16,052,051,066) (1,219,021,040) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 (11,213,160,000) (17,136,000,000) 유형자산의 취득 (55,968,857) (372,932,106) (18,719,248) 투자부동산의 취득 0 (13,604,644,705) 0 무형자산의 취득 (11,080,000) (19,480,000) (73,620,000) 사용권자산의 취득 0 23,614,000 0 영업권의 취득 0 0 (5,105,868,199) 임차보증금의 증가 (30,000,000) (909,052,000) (53,750,000) 단기금융상품의 취득 (130,000,000) 0 0 재무활동현금흐름 342,110,334 (11,123,500,098) 20,338,839,479 주식의 발행 0 0 17,116,948,202 전환사채의 증가 0 10,000,000,000 21,000,000,000 단기차입금의 상환 0 0 (17,142,971,670) 전환사채의 감소 0 (20,698,339,200) 0 리스부채의 지급 342,110,334 (425,160,898) (635,137,053) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (11,653,483) (2,640,590) 11,408,007 현금및현금성자산의순증가(감소) 923,819,914 607,397,232 5,290,028,467 기초현금및현금성자산 8,319,019,455 7,711,622,223 2,421,593,756 기말현금및현금성자산 9,242,839,369 8,319,019,455 7,711,622,223 5. 재무제표 주석 1. 일반사항에쓰씨엔지니어링 주식회사(이하 '당사')는 2000년 2월 23일에 세포배양을 위한 생물학적 제재의 연구개발 및 제품화 등을 주요 사업으로 설립되었습니다. 당사는 2003년 4월 9일자로 ㈜셀론텍엠에스와 합병을 하였으며, 2005년 8월 9일 피매수회사인 세원이앤티 주식회사(이후 주식회사 세원셀론텍으로 회사명을 변경함)의 경영권을 인수하였습니다.당사는 2005년 10월 31일, 세포배양을 위한 생물학적 제재의 연구개발 및 제품화 등을 주요 사업으로 하는 주식회사 셀론텍(합병회사, 상법상의 피합병회사)과 화학플랜트 설비 및 기계제작, 유ㆍ공압기기의 판매를 주목적으로 하는 세원이앤티 주식회사(피합병회사, 상법상의 합병회사)가 합병하여 세원셀론텍 주식회사로 회사명을 변경하였습니다. 그리고 2006년 7월 3일자로 플랜트, 유압, 바이오, 엔지니어링 사업부문 중 플랜트, 유압, 바이오 부문을 분리해(인적분할) 신설법인을 설립하였으며, 존속된 엔지니어링 사업부문을 주된 영업목적으로 변경하고 에쓰씨엔지니어링 주식회사로 상호를 변경하였습니다.당사의 대표이사는 김건우이며, 당사의 본사는 서울특별시 강서구 공항대로 396에 위치하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금은 16,186,138,000원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)우앤컴퍼니 3,790,976 11.71% 3,790,976 12.13% 김건우 1,028,888 3.18% 1,008,888 3.23% (주)리셋헬스케어 100,000 0.31% 100,000 0.32% 기타주주 27,452,412 84.80% 26,349,491 84.32% 합계 32,372,276 100.00% 31,249,355 100.00% 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.2.1 재무제표 작성기준 1) 회계기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.2) 측정기준재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' , 기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시'개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.4 종속기업 및 관계기업종속기업은 당사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따라 원가법으로 처리하고있습니다.관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다.또한 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다 2.6 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함되고, 손상차손은 '기타비용'으로 표시됩니다. 외환차손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시되고, 현금및현금성자산과 관련된 외화환산손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시되고, 다른 외화환산손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시됩니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입부채'로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.2.10 매각예정자산 매각예정자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.11 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 각 자산별로 당사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 기타의유형자산 4 ~ 8년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.12 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.14 무형자산영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식되며, 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 각 자산별로 당사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 기타무형자산 5년 2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.16 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.17 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입부채" 및 "기타금융부채"등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로써 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.18 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.당사는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여(1) 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (3) 장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.22 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.2.23 수익인식2.23.1 공사수익(1) 일반사항당사는 건설계약과 관련한 수익과 원가를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 해당 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 건설계약의 진행률을 기준으로 인식하고 있습니다. 당사는 관련 공사에 대해 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 건설계약의 진행률을 결정하고 있으며, 계약의 진행률은 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.건설계약에서 손실이 예상되는 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식되며 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.당사는 보고기간말 현재 총계약수익에 누적 진행률을 곱한 금액과 보고기간말까지 청구한 누적금액을 비교하여 청구한 금액이 적을 경우에는 그 차액을 계약자산으로, 청구한 금액이 많은 경우에는 그 차액을 계약부채로 표시하고 있습니다. 또한 대가를 받을 무조건적인 권리는 재무상태표상 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.(2) 계약의 결합당사는 같은 고객(또는 그 고객의 특수관계자)과 동시에 또는 가까운 시기에 체결한 둘 이상의 계약에 대하여 다음의 기준 중 하나 이상을 충족하는 경우, 단일 계약으로 회계처리하고 있습니다.1) 하나의 상업적 목적을 가진 계약에 해당함.2) 한 계약의 대가가 다른 계약의 가격이나 수행에 따라 달라짐.3) 복수의 계약이 단일 수행의무에 해당함. (3) 수행의무의 식별당사는 플랜트건설 등 엔지니어링 사업을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 EPC사업은 설계, 조달 및 건설이 밀접하게 연관되어 있으며, 별도의 수행의무로 구별되지 않는 용역이므로 고객과의 계약은 하나의 수행의무로 식별됩니다. (4) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사의 EPC사업은 고객이 주문한 플랜트 등을 건설하는 것으로 일반적으로 6개월에서 1년이상의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 수행의무를 수행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.(5) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 측정함에 있어서 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다 (6) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 진행률에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다.(7) 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행률에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다. 2.23.2 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나, 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.2.24 리스(1) 리스이용자당사는 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.(2) 연장선택권 및 종료선택권 당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.(3) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.2.25 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여공시 됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 3.1 영업권의 손상차손영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.3.2 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다3.3 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.4 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.3.5 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.3.6 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 5. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 9,242,839 - 9,242,839 매출채권 - 24,420,884 - 24,420,884 단기금융상품 - 10,000 - 10,000 장기금융상품 - 7,500 - 7,500 기타유동금융자산 - 19,789 - 19,789 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 35,212 35,212 당기손익-공정가치측정금융자산 8,309,901 - - 8,309,901 파생상품자산 838,162 - - 838,162 기타비유동금융자산 - 824,367 - 824,367 합계 9,148,063 34,525,379 35,212 43,708,654 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 8,319,019 - 8,319,019 매출채권(주1) - 23,043,593 - 23,043,593 장기금융상품 - 7,500 - 7,500 기타유동금융자산 - 1,099,876 - 1,099,876 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 31,558 31,558 당기손익-공정가치측정금융자산 11,948,076 - - 11,948,076 파생상품자산 787,976 - - 787,976 기타비유동자산 - 608,850 - 608,850 합계 12,736,052 33,078,838 31,558 45,846,448 (주1) 매출채권은 장기매출채권이 포함되어 있습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 기타 합계 매입채무 28,434,693 - 28,434,693 전환사채 8,603,703 - 8,603,703 기타유동금융부채 248,364 - 248,364 리스부채 - 434,318 434,318 합계 37,286,760 434,318 37,721,078 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 기타 합계 매입채무 31,047,158 - 31,047,158 전환사채 9,658,264 - 9,658,264 기타유동금융부채 2,789,700 - 2,789,700 리스부채 - 1,249,983 1,249,983 합계 43,495,122 1,249,983 44,745,105 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 (1,209,143) - - (2,340) 상각후원가측정금융자산 38,532 - 567,769 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 24,357 2,890 - - 합계 (1,146,254) 2,890 567,769 (2,340) 상각후원가측정금융부채 - - (933,948) - 합계 - - (933,948) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 1,479,350 - - - 상각후원가측정금융자산 (80,251) - 365,179 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (8,642) - - 합계 1,399,099 (8,642) 365,179 - 당기손익-공정가치측정금융부채 (1,121,910) - (1,477,902) - 합계 (1,121,910) - (1,477,902) - 6. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 9,242,839 9,242,839 매출채권(*1) 24,420,884 24,420,884 단기금융상품 10,000 10,000 장기금융상품 7,500 7,500 당기손익-공정가치금융자산 8,309,901 8,309,901 기타포괄손익-공정가치 금융자산 35,212 35,212 파생상품자산 838,162 838,162 기타유동금융자산 19,789 19,789 기타비유동금융자산 824,367 824,367 합계 43,708,654 43,708,654 매입채무 28,434,693 28,434,693 전환사채 8,603,703 8,603,703 기타유동금융부채 248,364 248,364 리스부채 434,318 (주2) 합계 37,721,078 37,286,760 (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 8,319,019 8,319,019 매출채권(주1) 23,043,593 23,043,593 장기금융상품 7,500 7,500 당기손익-공정가치측정금융자산 11,948,076 11,948,076 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 31,558 31,558 파생상품자산 787,976 787,976 기타유동금융자산 1,099,876 1,099,876 기타비유동금융자산 608,850 608,850 합계 45,846,448 45,846,448 매입채무 31,047,158 31,047,158 전환사채 9,658,264 9,658,264 기타유동금융부채 2,789,700 2,789,700 리스부채 1,249,983 (주2) 합계 44,745,105 43,495,122 (주1) 매출채권은 장기매출채권이 포함되어 있습니다.(주2) 리스부채는 기준서 제 1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 35,212 35,212 - - 35,212 당기손익-공정가치측정금융자산 8,309,901 1,584,042 - 6,725,859 8,309,901 파생상품자산 838,162 - - 838,162 838,162 합계 9,183,275 1,619,254 - 7,564,021 9,183,275 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 31,558 31,558 - - 31,558 당기손익-공정가치측정금융자산 11,948,076 1,482,443 - 10,465,633 11,948,076 파생상품자산 787,976 - - 787,976 787,976 합계 12,767,610 1,514,001 - 11,253,609 12,767,610 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 (단위 : 천원) 구분 금융자산 기초잔액 11,253,609 수준3으로의 이동(주1) - 수준3에서의 이동(주2) - 당해 기간의 총손익 (852,672) 당기손익에 포함된 손익(주3) (852,672) 기타포괄손익에 포함된 손익 - 매입, 발행, 매도 및 결제 (2,836,916) 매입 500,000 발행 - 매도 (3,336,916) 결제 - 기말잔액 7,564,021 (단위 : 천원) 구분 금융자산 기초잔액 3,365,253 수준3으로의 이동(주1) - 수준3에서의 이동(주2) - 당해 기간의 총손익 1,449,589 당기손익에 포함된 손익(주3) 1,449,589 기타포괄손익에 포함된 손익 - 매입, 발행, 매도 및 결제 6,438,767 매입 6,453,767 발행 - 매도 (15,000) 결제 - 기말잔액 11,253,609 (주1) 평가방법이 시장가격에서 외부평가값으로 변경되어 수준1에서 수준3으로 이동하였으며, 회사는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (주2) 평가방법이 외부평가값에서 시장가격으로 변경되어 수준3에서 수준1로 이동하였으며, 회사는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (주3) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 분기재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 : 출자금 2,604,539 시장접근법 할인율 및 추정현금흐름 등 전환사채 2,480,152 T-F모형 주가 및 금리 변동성 등 상환전환우선주 401,559 T-F모형 주가 및 금리 변동성 등 시장성없는 지분증권(주4) 1,239,609 원가법 취득원가 파생상품자산 838,162 옵션가격결정모형 주가 및 금리 변동성 등 합 계 7,564,021 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 : 출자금 2,580,521 시장접근법 할인율 및 추정현금흐름 등 전환사채 5,645,170 T-F모형 주가 및 금리 변동성 등 시장성없는 지분증권(주1) 2,239,942 원가법 취득원가 파생상품자산 787,976 옵션가격결정모형 주가 및 금리 변동성 등 합 계 11,253,609 (주4) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 충분한 최근의 정보의 입수가 어렵고, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으며, 평가 대상회사에 현저한 영향을 미칠 만한 유의적 변동이 일어나지 않아 원가로 측정하였습니다.7. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 은행예금 9,242,839 8,319,019 합계 9,242,839 8,319,019 8. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 유동: 매출채권(주1) 24,699,421 (278,537) 24,420,884 23,235,463 (278,302) 22,957,161 계약자산 3,870,712 (265,071) 3,605,641 5,926,162 (503,552) 5,422,610 기타유동금융자산 : 미수금 9,227 (550) 8,677 66,486 (550) 65,936 미수수익 3,111 - 3,111 21,350 - 21,350 단기대여금 435,378 (427,378) 8,000 1,439,968 (427,378) 1,012,590 소계 29,017,849 (971,536) 28,046,313 30,689,429 (1,209,782) 29,479,647 비유동: 장기매출채권 - - - 110,000 (23,568) 86,432 기타비유동금융자산 : 보증금 822,367 - 822,367 604,850 - 604,850 장기대여금 2,000 - 2,000 4,000 - 4,000 소계 824,367 - 824,367 718,850 (23,568) 695,282 합계 29,842,216 (971,536) 28,870,680 31,408,279 (1,233,350) 30,174,929 (주1) 유동성장기매출채권이 포함되어 있습니다. (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체(정상) 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 24,323,180 - - - - 376,241 24,699,421 기대손실율 0% - - - - 74.0% - 전체기간기대손실 - - - - - (278,537) (278,537) 순장부금액 24,323,180 - - - - 97,704 24,420,884 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체(정상) 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 22,859,222 - - - - 376,241 23,235,463 기대손실율 0% - - - - 73.9% - 전체기간기대손실 - - - - - (278,302) (278,302) 순장부금액 22,859,222 - - - - 97,939 22,957,161 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 278,302 235 - - - 278,537 계약자산 503,552 - - (238,481) - 265,071 단기기타채권 : 미수금 550 - - - - 550 단기대여금 427,378 - - - - 427,378 소계 1,209,782 235 - (238,481) - 971,536 장기매출채권 23,568 - - (23,568) - - 소계 23,568 - - (23,568) - - 합계 1,233,350 235 - (262,049) - 971,536 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 290,980 - - (12,678) - 278,302 계약자산 503,552 - - - - 503,552 단기기타채권 : 미수금 550 - - - - 550 단기대여금 427,378 - - - - 427,378 소계 1,222,460 - - (12,678) - 1,209,782 장기매출채권 86,537 - - (62,969) - 23,568 소계 86,537 - - (62,969) - 23,568 합계 1,308,997 - - (75,647) - 1,233,350 9. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성있는 지분증권 35,212 31,558 소계 35,212 31,558 당기손익-공정가치측정금융자산 출자금 2,604,539 2,580,521 전환사채 2,480,153 5,645,170 시장성있는 지분증권 1,584,042 1,482,443 시장성없는 지분증권 1,641,167 2,239,942 소계 8,309,901 11,948,076 합계 8,345,113 11,979,634 (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 31,558 40,200 취득 - - 처분 - - 평가 3,654 (8,642) 기말 35,212 31,558 (3) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 11,948,076 3,365,254 취득 3,228,250 16,514,055 처분 (6,008,366) (8,396,515) 평가 (858,059) 465,282 기말 8,309,901 11,948,076 (4) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기 업 명 당기 전기 보유주식수(주) 취득원가 장부금액 장부금액 우리금융지주 1,883 64,952 24,479 22,446 NH투자증권 1,039 13,138 10,733 9,112 금호석유 외 - 1,751,101 1,548,245 1,482,443 합계 1,829,191 1,583,457 1,514,001 10. 파생상품 (1) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 재무상태표 손익계산서 자산 부채 평가손익 상환손익 거래손익 매도청구권(주1) 838,162 - 50,186 - - 해외선물 - - - - (73,014) (주1) 당사는 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행시 매도청구권(Call Option)을 부여하였으며, 당기말 현재 전환사채 가치, 행사가격, 행사비율 및 행사가능기간을 고려한 이항모형을 통해 838백만원으로 평가되었습니 다. (주석18.(2).② 참조) (단위 : 천원) 파생상품종류 재무상태표 손익계산서 자산 부채 평가손익 상환손익 거래손익 매도청구권(주2) 787,976 - 672,543 (1,121,909) (9,161) 해외선물 - - - - 15,185 (주2) 당사는 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 상환시 전환사채상환손실, Call Option 청구기간이 종료됨에 따라 소멸된 가치는 파생상품거래손실로 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 파생금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 787,976 - 매도청구권 인식 - 503,865 기초 - 재작성 후 787,976 503,865 취득 - 115,433 전환권 행사 - (18,322) 조기상환권 행사 - (476,382) 매도청구권 소멸 - (9,161) 평가 50,186 672,543 기말 838,162 787,976 11. 재고자산보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 제품 259,572 - (259,572) (259,572) 상품 540,941 540,941 - - 합계 800,513 540,941 (259,572) (259,572) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 상품 149,767 149,767 - - 12. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 선급금 261,220 1,412,060 선급비용 126,338 106,747 합계 387,558 1,518,807 13. 종속기업투자자산(1) 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소재지 결산월 당기 전기 지분율 장부가액 지분율 장부가액 종속기업 셀론텍(주) 한국 12월 100% 28,349,160 100% 28,349,160 (2) 종속기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 종속기업-셀론텍(주) 종속기업-셀론텍(주) 기초금액 28,349,160 17,136,000 취득 - 11,213,160 처분 - - 손상차손 - - 기타 - - 기말금액 28,349,160 28,349,160 (3) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 종속기업-셀론텍(주) 종속기업-셀론텍(주) 자산 45,884,092 44,298,890 부채 13,159,734 14,250,175 자본 32,724,358 30,048,715 매출 14,778,115 14,153,450 당기순손익 3,015,005 3,422,920 총포괄손익 2,675,643 3,493,809 14. 유형자산 및 사용권자산(1) 당사의 유형자산 및 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 차량운반구 23,520 (3,920) - 19,600 비품 295,296 (233,358) - 61,938 시설장치 307,338 (81,103) - 226,235 사용권자산-부동산 1,078,892 (582,426) - 496,466 사용권자산-차량운반구 194,674 (90,374) - 104,300 합계 1,899,720 (991,181) - 908,539 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 차량운반구 36,563 (1,219) - 35,344 비품 262,848 (201,529) - 61,319 시설장치 307,338 (29,880) - 277,458 사용권자산-부동산 1,689,524 (181,896) - 1,507,628 사용권자산-차량운반구 179,445 (55,284) - 124,161 합계 2,475,718 (469,808) - 2,005,910 (2) 유형자산 및 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산-부동산 사용권자산-차량운반구 합계 기초 35,344 61,319 277,458 1,507,628 124,161 2,005,910 증가 : 취득 23,521 32,448 - - 15,229 71,198 감소 : 처분 (28,288) - - - - (28,288) 감가상각 (10,977) (31,829) (51,223) (400,530) (35,090) (529,649) 기타 - - - (610,632) - (610,632) 기말 19,600 61,938 226,235 496,466 104,300 908,539 (단위: 천원) 구분 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산-부동산 사용권자산-차량운반구 합계 기초 - 42,588 - 216,088 49,455 308,131 증가 : 취득 36,563 47,782 307,338 1,655,692 119,066 2,166,440 기타증가 - - - - 4,133 4,133 감소 : 처분 - - - (191,905) (26,592) (218,496) 감가상각 (1,219) (29,050) (29,880) (172,247) (21,902) (254,298) 기말 35,344 61,319 277,458 1,507,628 124,161 2,005,910 15. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득금액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권(주1) 330,764 - - 330,764 영업권(주1) 5,107,632 - (3,450,071) 1,657,561 기타무형자산 110,362 (63,647) - 46,715 상표권 36,013 (35,810) - 203 합계 5,584,771 (99,457) (3,450,071) 2,035,243 (주1) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위: 천원) 구분 취득금액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권(주1) 330,764 - - 330,764 영업권(주1) 5,107,632 - (1,149,320) 3,958,312 기타무형자산 99,282 (50,379) - 48,903 상표권 36,013 (34,094) - 1,919 합계 5,573,691 (84,473) (1,149,320) 4,339,898 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회원권 영업권 기타의무형자산 상표권 합계 기초 330,764 3,958,312 48,903 1,918 4,339,897 증가 : 개별취득 - - 11,080 - 11,080 감소 : 처분 - - - - - 상각 - - (13,268) (1,714) (14,982) 손상차손 : 당기손익 - (2,300,752) - - (2,300,752) 기타포괄손익 - - - - - 기말 330,764 1,657,560 46,715 204 2,035,243 (단위: 천원) 구분 회원권 영업권 기타의무형자산 상표권 합계 기초 573,948 5,107,632 44,354 8,823 5,734,757 증가 : 개별취득 - - 19,480 - 19,480 감소 : 처분 (243,184) - - - (243,184) 상각 - - (14,932) (6,903) (21,835) 손상차손 : 당기손익 - (1,149,320) - - (1,149,320) 기타포괄손익 - - - - - 기말 330,764 3,958,312 48,902 1,920 4,339,898 (3) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업권 손상차손(주2) : 2,298,987 당기손익 2,298,987 기타포괄손익 - 회수가능액 2,014,076 추정근거 순공정가치 공정가치 서열체계 수준 수준 3 가치평가기법 현금흐름 할인모형 주요 가정 성장률 : 0.00%, 할인율 : 14.01% 손상차손내용 매출부족에 따른 회수가능 현금흐름 부족 (주2) 당기손익으로 인식된 손상차손 및 손상차손환입은 포괄손익계산서의 기타비용 및 기타수익으로 계상되고 있습니다. (단위: 천원) 구분 영업권 손상차손(주2) : 1,149,320 당기손익 1,149,320 기타포괄손익 - 회수가능액 3,956,518 추정근거 순공정가치 공정가치 서열체계 수준 수준 3 가치평가기법 현금흐름 할인모형 주요 가정 성장률 : 0.00%, 할인율 : 13.67% 손상차손내용 매출부족에 따른 회수가능 현금흐름 부족 (주2) 당기손익으로 인식된 손상차손 및 손상차손환입은 포괄손익계산서의 기타비용 및 기타수익으로 계상되고 있습니다. 16. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 부동산 496,466 1,507,628 차량운반구 104,300 124,161 합계 600,766 1,631,789 (2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 400,530 364,152 차량운반구 35,090 48,493 합계 435,620 412,645 리스부채에 대한 이자비용 80,799 70,026 단기리스료 280,910 187,421 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 120,381 87,506 17. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매입채무 28,434,693 31,047,158 단기기타채무 : 미지급금 (주1) 119,296 2,624,643 미지급비용 129,068 165,057 합계 28,683,057 33,836,858 (주1) 전기 미지급금은 과거 재무제표의 수정(주석40)으로 인하여 수정되었습니다. 18. 전환사채(1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동 : 전환사채 8,603,703 9,658,264 (2) 당사가 발행한 전환사채의 상세 내용은 다음과 같습니다. ① 당사는 2021년 05월 17일에 11,000,000천원의 제 9회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 BNK투자증권 등을 인수자로 하여 발행하였는 바, 상환 또는 전환에관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행일 2021년 05월 17일 만기일 2024년 05월 17일 액면이자율 1.0% 보장수익률 3.0% 이자지급시기 본 사채의 표면이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 이자지급기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 전환사채의 미상환원금잔액에 표면금리 1.0%에 따라 산출한 금액의 1/4을 후급한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 05월 17일에 권면금액의 106.2537%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 조기상환청구권 (Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 11월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 기지급된 이자 및 배당을 제외하고 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리3%)를 가산할 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 최초 조기상환 청구가능 시점의 청구금액은 권면금액의 103.0568%이다. 발행자의 매도청구권(CallOption) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2022년 05월 17일)부터 16개월이 되는 날(2022년 09월 17일)까지 매 2개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 이 경우 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 콜옵션 행사금액을 사채권자에게 매매대금으로 지급하여야 한다. 단, 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면총액의 40%를 초과하여 콜옵션(Call Option)을 행사할 수 없다. 전환 청구기간 2022년 05월 17일 ~ 2024년 04월 17일 전환 시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환 시 발행할 주식의 수 3,270,278 주 전환가격 주당 3,119원 (주1) (주1) 전환가액ㆍ신주인수권행사가액ㆍ교환가액의 조정 구분 전환가액의 조정 사채의 종류 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 - 신주인수권증권의 상장여부 해당사항없음 조정에 관한 사항 회차 조정전 가액(원) 조정후 가액(원) 9 3,585 3,119 전환ㆍ행사ㆍ교환가능 주식수 변동 회차 미행사증권의 권면(전자등록)총액(원) 조정전 전환ㆍ행사ㆍ교환 가능주식수 (주) 조정후 전환ㆍ행사ㆍ교환 가능주식수 (주) 9 11,000,000,000 3,068,340 3,526,771 조정사유 시가하락에 따른 전환가액 조정 조정근거 및 방법 1. 조정근거 : 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 인수계약서 [제3조 사채의 발행조건 중 25.전환권에 관한 사항 중 (4) 전환가액의 조정] 라. 위 가. 내지 다. 와는 별도로 본 사채 발행 후 3개월이 경과한 날(2021년08월 17일) 및 이후 매3개월(2021년 11월 17일, 2022년 02월 17일, 2022년 05월 17일, 2022년 08월 17일, 2022년 11월17일, 2023년 02월 17일, 2023년 05월 17일, 2023년 08월 17일, 2023년 11월 17일, 2024년 02월 17일) 을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. 2. 조정방법 ① 1개월 가중산술평균주가 : 2,808원 ② 1주일 가중산술평균주가 : 2,693원 ③ 최근일 가중산술평균주가 : 2,581원 ④ ①+②+③의 산술평균가 : 2,694원 ⑤ 조정 후 산출 전환가액(③과 ④중 높은가액) : 2,694원 ⑥ 조정일 직전 전환가액 : 3,585원 ⑦ 전환가액조정 최저한도(최초전환가액의70%) : 3,119원 ⑧ 조정후 확정 전환가액 : 3,119원 조정가액 적용일 2022/02/17 ② 당사는 2022년 08월 26일에 10,000,000천원의 제 11회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 이노베이션인덱스 1호를 인수자로 하여 발행하였는 바, 상환 또는 전환에관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행일 2022년 08월 26일 만기일 2025년 08월 26일 액면이자율 2.0% 보장수익률 3.0% 이자지급시기 본 사채의 표면이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 이자지급기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 전환사채의 미상환원금잔액에 표면금리 2.0%에 따라 산출한 금액의 1/4을 후급한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 08월 26일에 권면금액의 103.1269%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 조기상환청구권 (Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2023년 08월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 기지급된 이자 및 배당을 제외하고 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리3%)를 가산할 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 최초 조기상환 청구가능 시점의 청구금액은 권면금액의 101.0113%이다. 발행자의 매도청구권(CallOption) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2023년 08월 26일)부터 18개월이 되는 날(2024년 02월 26일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 이 경우 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 콜옵션 행사금액을 사채권자에게 매매대금으로 지급하여야 한다. 단, 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면총액의 30%를 초과하여 콜옵션(Call Option)을 행사할 수 없다. 전환 청구기간 2023년 08월 26일 ~ 2025년 07월 26일 전환 시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환 시 발행할 주식의 수 6,609,385 주 전환가격 주당 1,513원(주2) (주2) 전환가액ㆍ신주인수권행사가액ㆍ교환가액의 조정 구분 전환가액의 조정 사채의 종류 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 - 신주인수권증권의 상장여부 해당사항없음 조정에 관한 사항 회차 조정전 가액(원) 조정후 가액(원) 11 1,526 1,513 전환ㆍ행사ㆍ교환가능 주식수 변동 회차 미행사증권의 권면(전자등록)총액(원) 조정전 전환ㆍ행사ㆍ교환 가능주식수 (주) 조정후 전환ㆍ행사ㆍ교환 가능주식수 (주) 11 10,000,000,000 6,553,079 6,609,385 조정사유 시가하락에 따른 전환가액 조정 조정근거 및 방법 1. 조정근거 : 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 인수계약서[제3조 사채의 발행조건 중 25.전환권에 관한 사항 중(4) 전환가액의 조정]라. 위 가. 내지 다. 와는 별도로 본 사채 발행 후 1개월이 경과한 날(2022년 09월 26일) 및 이후 매 1개월(2022년 10월 26일, 2022년 11월 26일, 2022년 12월 26일, 2023년 01월 26일, 2023년 02월 26일, 2023년 03월 26일, 2023년 04월 26일, 2023년 05월 26일, 2023년 06월 26일, 2023년 07월 26일, 2023년 08월 26일, 2023년 09월 26일, 2023년 10월 26일, 2023년 11월 26일, 2023년 12월 26일, 2024년 01월 26일, 2024년 02월 26일, 2024년 03월 26일, 2024년 04월 26일, 2024년 05월 26일, 2024년 06월 26일, 2024년 07월 26일, 2024년 08월 26일, 2024년 09월 26일, 2024년 10월 26일, 2024년 11월 26일, 2024년 12월 26일, 2025년 01월 26일, 2025년 02월 26일, 2025년 03월 26일, 2025년 04월 26일, 2025년 05월 26일, 2025년 06월 26일, 2025년 07월 26일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액의 조정한도는 당사 정관 제3장 제14조의 2(전환사채의 발행) 제6항에 따라 액면가에 해당하는 가격으로 한다.2. 조정방법① 1개월 가중산술평균주가 : 1,595원② 1주일 가중산술평균주가 : 1,494원③ 최근일 가중산술평균주가 : 1,449원④ ①+②+③의 산술평균가 : 1,513원⑤ 조정 후 산출 전환가액(③과 ④중 높은가액) : 1,513원⑥ 조정일 직전 전환가액 : 1,526원⑧ 조정후 확정 전환가액 : 1,513원 조정가액 적용일 2023-03-26 19. 확정급여부채 (1) 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 5,349,933 4,594,260 사외적립자산 공정가치(주1) (5,409,889) (5,047,286) 합계(주2) (59,956) (453,026) (주1) 국민연금전환금 1,067천원(전기말: 2,865천원)이 포함된 금액입니다.(주2) 당기말 사외적립자산 공정가치에서 확정급여채무 현재가치를 초과하는 금액을 확정급여자산으로 인식하였습니다. (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 4,594,260 6,078,695 근무원가 842,768 968,227 이자원가 232,047 172,493 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (3,766) - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 578,350 (893,451) 기타사항에 의한 효과 140,659 (197,839) 급여지급액 (1,034,385) (1,580,500) 과거근무원가 - 46,635 기말 5,349,933 4,594,260 (3) 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 5,047,286 5,326,678 이자수익 256,587 150,669 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (68,187) (90,955) 사용자의 기여금 1,000,000 1,120,000 급여지급액 (824,000) (1,459,106) 정산 (1,797) - 기말 5,409,889 5,047,286 (4) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 정기예금 5,408,821 5,044,421 국민연금전환금 1,068 2,865 합계 5,409,889 5,047,286 (5) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 842,768 968,227 순이자손익 (24,540) 21,824 과거근무원가 - 46,635 합계 818,228 1,036,686 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 450,100 - 판매비와관리비 368,128 1,036,686 합계 818,228 1,036,686 (6) 보고기간 중 당사의 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 확정급여제도의 재측정요소 (783,430) 1,000,335 법인세효과 163,737 (220,074) 법인세차감후 확정급여제도의 재측정요소 (619,693) 780,261 (7) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 4.46% 5.32% 미래임금상승률 4.16% 3.34% (8) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 비율 1% 증가 5,002,461 -6.5% 1% 감소 5,743,192 7.4% 1% 증가 5,749,589 7.5% 1% 감소 4,990,961 -6.7% (단위: 천원) 구분 금액 비율 1% 증가 4,289,505 -6.6% 1% 감소 4,939,816 7.5% 1% 증가 4,948,479 7.7% 1% 감소 4,277,038 -6.9% (9) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.2년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 473,852 1,482,625 1,613,312 1,780,143 5,349,932 20. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 : 선수금 2,014,994 14,012 예수금 146,661 144,940 연차충당부채 186,884 138,369 부가세예수금 355,685 323,749 소계 2,704,224 621,070 기타비유동부채 : 장기종업원급여채무 87,347 85,890 합계 2,791,571 706,960 21. 계약자산과 계약부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 3,870,712 5,926,162 차감: 손실충당금 (265,071) (503,552) 계약자산 합계 3,605,641 5,422,610 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 6,479,974 5,985,599 계약부채 합계 6,479,974 5,985,599 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산 중 미청구공사는 신규 계약 감소로 인해 감소하였으며, 계약부채 중 초과청구공사는 신규착공 및 공사의 진행에 따라 증가하였습니다. 22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 200,000,000 200,000,000 1주당 액면금액(원) 500 500 발행한 주식수 32,372,276 31,249,355 보통주자본금 16,186,138 15,624,678 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 35,122,212 33,802,156 감자차익 11,967,669 11,967,669 자기주식처분이익 987,726 987,726 전환권대가 3,755,254 3,917,601 주식매수선택권 18,081 18,081 합계 51,850,942 50,693,233 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 33,802,156 1,320,056 - 35,122,212 감자차익 11,967,669 - - 11,967,669 자기주식처분이익 987,726 - - 987,726 전환권대가 3,917,600 2,989 (165,335) 3,755,254 주식매수선택권 18,081 - - 18,081 합계 50,693,232 1,323,045 (165,335) 51,850,942 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 33,435,454 366,702 - 33,802,156 감자차익 11,967,669 - - 11,967,669 자기주식처분이익 987,726 - - 987,726 전환권대가 4,723,337 3,042,288 (3,848,025) 3,917,600 주식매수선택권 18,081 - - 18,081 합계 51,132,267 3,408,990 (3,848,025) 50,693,232 23. 기타 자본 (1) 주식기준보상제도1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 가득조건 주가차액보상권부여 임직원 2018년 6월 4일 115,500 2025년 6월 4일 주식결제형 부여일 이후 2년이상 재직 주가차액보상권부여 임원 2019년 3월 27일 10,000 2026년 3월27일 주식결제형 부여일 이후 2년이상 재직 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 잔여주 48,500 48,500 부여 - - 행사 - - 취소 - - 대체 - - 기말 잔여주 48,500 48,500 기말 행사가능한 주식수 48,500 48,500 3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 내역1(2018.06.04 부여) 내역2(2019.03.27 부여) 무위험이자율(주1) 2.617% 1.887% 기대존속기간 7년 7년 기대부여일의주가 2,195원 1,720원 기대주가변동성(주2) 21.78% 20.71% 행사가격 2,421원 2,421원 주당공정가치 314.46원/주당 124.12원/주당 (주1) 부여일 기준 잔존만기에 따른 국고채 수익률(주2) 부여일 기준 180일 역사적 변동성을 기초로 산정하여 조정한 값 24. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 (3,980,357) (3,980,357) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (30,894) (33,785) 합계 (4,011,251) (4,014,142) (2) 보고기간 중 당사의 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 관계기업의 기타포괄손익에대한 지분 (3,980,357) - - - (3,980,357) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (33,785) 3,654 - (764) (30,894) 합계 (4,014,142) 3,654 - (764) (4,011,251) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 (3,980,357) - - - (3,980,357) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (27,044) - (8,642) 1,901 (33,785) 합계 (4,007,401) - (8,642) 1,901 (4,014,142) 25. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 559,734 559,734 소계 559,734 559,734 미처리결손금(주2) (31,971,055) (26,224,353) 합계 (31,411,321) (25,664,619) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (주2) 전기 미처리결손금이 과거 재무제표의 수정(주석40)으로 인하여 수정되었습니다. (2) 결손금처리계산서 결 손 금 처 리 계 산 서 =========================== 제 53(당)기 2023년 01월 01일 부터 제 52(전)기 2022년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처리예정일 2024년 03월 28일 처리확정일 2023년 03월 29일 (단위: 원) 과목 제 53(당)기 제 52(전)기 Ⅰ. 미처리결손금 31,951,019,132 26,224,353,352 1. 전기이월미처리결손금 26,224,353,352 28,742,210,326 2. 당기순이익(손실) (5,137,497,345) 1,415,961,509 3. 확정급여제도의 재측정요소 619,693,291 (780,261,068) 4. 매도청구권의 인식 (10,488,780) (321,634,397) Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 31,971,055,208 26,224,353,352 당사의 결손금처리계산서는 상법상 종전 별도 재무제표에 근거하여 작성되었습니다. 26. 매출액매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 용역매출액 122,431,068 124,755,042 제품(상품)매출액 1,510,555 2,756,258 합계 123,941,623 127,511,300 27. 매출원가 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 용역매출원가 115,461,485 114,460,493 제품매출원가 506,211 1,020,831 합계 115,967,697 115,481,324 28. 건설계약 (1) 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 산업설비공사 106,879,662 104,585,486 (122,431,068) 89,034,080 (단위: 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 산업설비공사 103,360,562 128,274,143 (124,755,042) 106,879,662 (2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 누적계약수익 누적발생원가 누적손익 회수보류액(주1) 산업설비공사 228,036,739 211,741,914 16,294,825 - (주1) 회수보류액은 재무상태표상 매출채권 및 장기매출채권에 계상되고 있습니다. (단위: 천원) 구분 누적계약수익 누적발생원가 누적손익 회수보류액 산업설비공사 176,256,958 157,566,974 18,689,984 - (3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 산업설비공사 3,605,641 6,479,974 5,422,610 5,985,599 (4) 보고기간 종료일 현재 당사는 건설형 공사계약과 관련하여 자본재공제조합, 건설공제조합 등으로부터 총 73,980,000천원 계약이행보증 및 하자이행보증 등을 제공받고 있습니다. (5) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약처 계약일자 계약상완성기한 진행률(%) 수주총액 미청구공사 매출채권(공사미수금) 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 셀론텍(주) 19/12/04 24/03/31 99.5% 22,690,000 557,497 - - - 금호미쓰이화학(주) 21/06/29 24/03/30 100.0% 30,398,600 - - - - 금호석유화학(주)여수정밀화학 21/12/17 24/03/30 98.6% 22,440,000 - - - - 에스케이 트리켐 주식회사 22/03/21 24/06/30 99.7% 30,867,000 - - - - 금호석유화학(주)여수정밀화학 22/07/25 24/12/31 25.9% 68,890,000 - - 8,396,300 - 에어리퀴드어드밴스드머티리얼즈 22/06/07 24/03/31 93.7% 62,600,000 2,695,268 - 2,714,013 - 금호미쓰이화학(주) 22/12/21 24/03/31 87.6% 13,260,000 - - 343,200 - 에스케이머티리얼즈그룹포틴 23/01/25 24/02/24 19.1% 7,000,000 - - - - 한화임팩트(주) 23/05/02 24/12/31 8.9% 11,600,000 334,128 - - - 넥세온코리아 23/07/07 24/10/31 23.4% 16,411,047 - - 4,719,000 - (6) 당기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과관련된 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사변동 초과청구공사변동 산업설비공사 69,170,700 71,204,276 22,519,424 (24,553,000) 2,055,451 494,375 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 29. 판매비와관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 4,411,469 3,569,760 퇴직급여 368,128 1,036,686 복리후생비 367,644 944,782 여비교통비 130,553 99,728 광고선전비 119,316 66,836 사무비 5,172 31,246 차량유지비 34,844 40,305 판매촉진비 300,887 793,191 수도광열비 46,179 20,688 통신비 40,328 58,524 접대비 273,987 216,055 감가상각비 432,120 557,823 무형자산상각비 14,983 21,836 보험료 959,030 731,693 세금과공과 227,729 410,841 수선비 24,046 114,552 지급수수료 (주1) 1,678,341 1,002,935 교육훈련비 15,367 23,159 도서비 2,559 1,445 소모품비 19,539 16,927 지급임차료 8,034 370,839 대손상각비 (261,814) (75,647) 합계 9,218,441 10,054,204 (주1) 전기 지급수수료는 과거 재무제표의 수정(주석40)으로 인하여 수정되었습니다. 30. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 33,560 - 관계기업주식투자자산처분이익 - 350,057 투자부동산처분이익 - 1,480,384 무형자산처분이익 - 456,816 사용권자산이익 - 101 임대료수익 - 174,755 잡이익 83,640 7,564 합계 117,200 2,469,677 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 10,013 1,226 유형자산처분손실 560 - 무형자산손상차손 2,300,751 1,149,320 기타의대손상각비 - 29,955 기부금 5,000 - 잡손실 (주1) 2,634 616,074 합계 2,318,958 1,796,575 (주1) 전기 잡손실은 과거 재무제표의 수정(주석40)으로 인하여 수정되었습니다. 31. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 567,769 365,179 당기손익-공정가치 평가이익 17,666 667,964 당기손익-공정가치처분이익 115,530 462,004 배당금수익 24,357 18,656 파생금융상품거래이익 253,952 51,065 파생상품평가이익 50,186 672,543 전환사채상환이익 - - 외화환산이익 - 3,139 합계 1,029,460 2,240,550 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 933,948 1,547,928 당기손익공정가치 평가손실 875,725 202,681 당기손익-공정가치금융자산처분손실 393,600 145,159 파생금융상품거래손실 326,966 45,041 전환사채상환손실 - 1,121,910 수수료 2,340 4,871 외화환산손실 11,653 6,517 합계 2,544,232 3,074,107 32. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 176,451 399,355 법인세비용 176,451 399,355 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치평가손익 (764) 1,901 확정급여제도의 재측정요소 163,737 (220,073) 전환권대가 2,989 708,244 파생상품 10,489 (90,717) 합계 176,451 399,355 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (4,961,046) 2,445,200 적용세율에 따른 법인세 (1,036,859) 537,944 조정사항 : 비과세수익 (1,021,559) (105,381) 비공제비용 (319,629) (1,154,461) 세액공제 312,475 2,622,862 기타 2,242,023 (1,501,609) 법인세비용 176,451 399,355 평균유효세율 -3.6% 16.3% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당금 959,602 8,825 149,486 1,117,913 퇴직연금운용자산 (959,602) (172,562) 14,251 (1,117,913) 매도가능증권 51,525 - (764) 50,761 당기손익인식금융자산 (172,931) 260,239 - 87,308 대손충당금 195,533 (53,123) - 142,410 외화환산손익 706 1,730 - 2,436 장기종업원급여 17,951 304 - 18,255 전환사채상환할증금 22,518 (1,054) - 21,464 전환권조정 (135,741) 132,752 2,989 - 사용권자산 (341,044) 215,484 - (125,560) 리스부채 261,247 (170,474) - 90,773 미지급금 410 192 - 602 연차충당부채 28,919 10,140 - 39,059 임차보증금현재가치할인 71,162 (37,627) - 33,535 재고자산평가충당금 - 54,251 - 54,251 무형자산 240,208 480,857 - 721,065 파생상품 (164,687) (20,978) 10,489 (175,176) 미수수익 (4,462) 3,812 - (650) 단기대여금 (209,000) 209,000 - - 복구충당부채 13,146 4,227 - 17,373 선급금 - 2,002 - 2,002 결손금 7,519,136 312,475 - 7,831,611 일시적차이 합계 7,394,596 1,240,472 176,451 8,811,519 차감 : 이연법인세자산(부채) (7,394,596) (1,240,472) (176,451) (8,811,519) 차감후 잔액 - - - - (단위: 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당부채 1,269,849 (70,956) (239,291) 959,602 퇴직연금운용자산 (1,112,677) 133,857 19,218 (959,602) 주식임의평가이익 (556,173) 556,173 - - 지분법적용투자주식 (1,144,321) 1,144,321 - - 전환사채전환권조정 (1,016,982) 172,997 708,244 (135,741) 대손충당금 223,509 (27,976) - 195,533 당기손익인식금융자산 (75,687) (97,244) - (172,931) 외화환산손익 (2,297) 3,003 - 706 장기종업원급여 29,770 (11,819) - 17,951 전환사채상환할증금 199,181 (176,662) - 22,518 매도가능증권 49,719 (95) 1,901 51,525 관계기업투자주식 4,826,808 (4,826,808) - - 사용권자산 (55,499) (285,545) - (341,044) 리스부채 58,419 202,828 - 261,247 미지급금 313 97 - 410 선급금 (18,159) 18,159 - - 연차충당부채 35,591 (6,672) - 28,919 임차보증금현재가치할인 3,765 67,397 - 71,162 재고자산평가충당금 12,885 (12,885) - - 유형자산 2,171 (2,171) - - 무형자산 32,300 207,908 - 240,208 미지급비용 46,670 (46,670) - - 파생상품 - (73,970) (90,717) (164,687) 미수수익 - (4,462) - (4,462) 단기대여금 - (209,000) - (209,000) 복구충당부채 - 13,146 - 13,146 결손금 5,169,873 2,349,263 - 7,519,136 일시적차이 합계 7,979,028 (983,786) 399,355 7,394,596 차감 : 이연법인세자산(부채) (7,979,028) 983,786 (399,355) (7,394,596) 차감후 잔액 - - - - (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 10,173,129 9,378,827 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 57,689 3,236 소계 10,230,818 9,382,063 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,418,649) (1,638,264) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (650) (349,203) 소계 (1,419,299) (1,987,467) 이연법인세자산(부채) 순액 8,811,519 7,394,596 (6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차감할일시적차이(대손충당금 외) 4,688,556 (595,887) 미사용세무상결손금*(주1) 38,153,429 36,658,334 합계 42,841,985 36,062,447 (주1) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 2024년 6,238,433 6,238,433 2025년 10,360,618 10,360,618 2035년 2,919,856 2,919,856 2036년 5,217,327 5,217,327 2037년 11,922,100 11,922,100 2038년 1,495,095 - 합계 38,153,429 36,658,334 33. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 매입 1,026,262 - 재고자산의 변동 (520,050) 1,020,831 종업원급여 11,613,536 12,197,671 감가상각, 무형자산상각 및 손상 544,633 579,659 지급수수료 1,993,576 1,243,795 외주가공비 104,509,823 104,420,182 기타비용 6,018,358 6,059,440 합계(주1) 125,186,138 125,521,578 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 34. 주당손익 (1) 기본주당이익 1) 기본주당이익 (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 기본주당이익 : 보통주순이익 (손실) (5,137,497,345) 1,415,961,509 가중평균유통보통주식수 31,549,006 31,193,840 기본주당이익 (손실) (163) 45 2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 32,372,276 31,249,355 차감 : 가중평균자기주식수 (823,270) (55,515) 가중평균유통보통주식수 31,549,006 31,193,840 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 주식수 가중치 적수 2023/01/01 31,249,355 365 11,406,014,575 2023/08/31 33,046 123 4,064,658 2023/09/01 148,709 122 18,142,498 2023/09/19 23,132 104 2,405,728 2023/09/20 89,225 103 9,190,175 2023/09/21 329,804 102 33,640,008 2023/09/25 26,437 98 2,590,826 2023/09/26 33,046 97 3,205,462 2023/10/05 393,257 88 34,606,616 2023/11/29 46,265 33 1,526,745 합계 32,372,276 1,235 11,515,387,291 일수 365 가중평균유통보통주식수 31,549,006 (2) 희석주당이익 1) 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 및 주식선택권이 있으며, 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 조정한 가중평균 유통주식수를 적용하여 산정한 결과 희석효과는 없습니다. 2) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구분 청구기간 발행될 주식수 전환조건 주식매수선택권 '20년 06월 04일~'25년 06월 04일 48,500주 주당 2,421원 전환사채 9회차 '22년 05월 17일~'24년 04월 17일 3,270,278주 주당 3,119원 전환사채 10회차 '22년 08월 19일~ '24년 07월 19일 2,502,502주 주당 3,996원 전환사채 11회차 '23년 08월 26일~ '25년 07월 26일 5,486,464주 주당 1,513원 35. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 818,228 1,036,686 장기종업원급여 1,456 (56,550) 연차충당부채급여 48,515 (31,924) 감가상각비 529,649 557,823 무형자산상각비 14,983 21,836 대손상각비 (261,814) (75,647) 이자비용 933,948 1,547,928 외화환산손실 11,653 6,517 유형자산처분손실 560 - 전환사채상환손실 - 1,121,910 파생금융상품평가이익 (50,186) (672,543) 파생금융상품거래이익 (253,952) (51,065) 파생금융상품거래손실 326,966 45,041 법인세비용 176,451 399,355 이자수익 (567,769) (365,179) 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 (17,666) (667,964) 배당금수익 (24,357) (18,656) 외화환산이익 - (3,139) 관계기업주식처분이익 - (350,057) 무형자산처분이익 - (456,816) 무형자산손상차손 2,300,751 1,149,320 투자부동산처분이익 - (1,480,384) 전환사채상환이익 - (101) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 393,601 145,158 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (115,530) (462,004) 당기손익공정가치 평가손실 875,725 202,681 합계 5,141,212 1,542,226 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 (1,201,908) (2,431,181) 장기매출채권 86,432 47,031 계약자산 1,816,969 (3,889,788) 미수금 57,258 (44,962) 선급금 1,150,839 (695,739) 파생상품자산 (50,185) - 선급비용 (19,591) (16,848) 기타유동자산 - 282,160 재고자산 (391,174) (11,021) 매입채무 (2,612,465) 394,399 미지급금 (3,135,231) 1,804,562 미지급비용 (35,989) (262,202) 계약부채 494,375 (2,215,881) 기타유동부채 2,034,639 310,559 퇴직금의지급 (1,034,385) (1,580,500) 퇴직보험예치금 (176,000) 339,107 합계 (3,016,416) (7,970,304) (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 전환사채 9,658,264 - - - - (1,054,561) 8,603,703 리스부채 1,249,983 (342,110) - - - (473,555) 434,318 합 계 10,908,247 (342,110) - - - (1,528,116) 9,038,021 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 전환사채 17,087,077 (10,698,339) - - - 3,269,526 9,658,264 리스부채 279,515 (425,161) - - - 1,395,629 1,249,983 합 계 17,366,592 (11,123,500) - - - 4,665,155 10,908,247 36. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당기 전기 행사하는 기업> 최상위지배기업의 최대주주 형진우 형진우 최상위지배기업 (주)우앤컴퍼니 (주)우앤컴퍼니 회사의 대표이사 김건우 김건우 행사하는 기업> 종속기업 셀론텍(주) 셀론텍(주) 기타의 특수관계자 리셋헬스케어(주) 리셋헬스케어(주) 기타의 특수관계자 - (주)메이드바이닥터 (주1) (주1) 기타특수관계자 (주)메이드바이닥터는 2022년 10월 06일자로 대표이사가 변경되어 관계기업에서 제외되었습니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출(주1) 매입(주2) 기타수익(비용) 셀론텍(주) 종속기업 2,722,283 - - (주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 재화와 용역은 정찰가격과 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 판매 및 제공됩니다.(주2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있으며, 이는 지배기업 및 관계기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출(주1) 매입(주2) 기타수익(비용) 셀론텍(주) 종속기업 4,436,938 3,000 (2,000) ㈜메이드바이닥터 기타의 특수관계자 18,459 13,090 9,168 합계 4,455,397 16,090 7,168 (주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 재화와 용역은 정찰가격과 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 판매 및 제공됩니다.(주2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있으며, 이는 지배기업 및 관계기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다. (3) 보고기간 중 당사의 특수관계자와의 주요 기타거래 내역은 다음과 같습니다. - 주요 기타 거래내역 없음 (단위: 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 대여 회수 잔액 ㈜메이드바이닥터 기타의 특수관계자 950,000 950,000 - (4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 계약자산 계약부채 매입채무 셀론텍(주) 종속기업 - 569,083 - - (단위: 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 계약자산 계약부채 매입채무 셀론텍(주) 종속기업 - 1,906,921 - - (5) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,265,400 1,185,325 퇴직급여 268,325 331,169 합계 1,533,725 1,516,494 37. 우발상황과 약정사항(1) 견질어음당사는 지급어음 2매를 견질로 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 어음번호 수취인 발행일 견질제공목적 발행금액 자가 01696088 EIED 2011/01/31 APG보증(수출총액보증) 1,392,577 자가 01696089 EIED 2012/02/15 계약이행보증 904,611 합계 2,297,188 한편, 당기말 현재 약속어음 1매가 분실되었으며, 제권판결 준비 중에 있습니다(2000년 발행분 1매). (2) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 장기금융상품 보증금 우리은행 2,500 2,500 당좌개설 보증금 장기금융상품 보증금 국민은행 3,000 3,000 당좌개설 보증금 장기금융상품 보증금 기업은행 2,000 2,000 당좌개설 보증금 합계 7,500 7,500 (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위: 천원) 계정과목 종류 담보권자 당기 전기 사용제한내용 당기손익-공정가치측정 금융자산 출자금 전기공사공제조합 71,259 70,555 계약이행보증 등 자본재공제조합 1,010,236 1,004,854 계약이행보증 등 건설공제조합 1,411,321 1,397,292 계약이행보증 등 엔지니어링공제조합 91,723 87,821 계약이행보증 등 합계 2,584,539 2,560,522 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자 내역 지급보증한도 지급보증금액 자본재공제조합 입찰/하자보증 10,102,364 5,133,777 계약/지급보증 건설공제조합 계약인허가보증 94,448,000 15,155,800 하자보수임시전력보증 4,132,205 선급금보증 8,448,000 대여계약별보증 4,945,450 엔지니어링공제조합 이행보증 1,375,840 857,960 선급금/지급보증 642,058 477,058 서울보증보험 이행하자및이행지급 5,744,660 5,744,660 합계 112,312,922 44,894,910 (5) 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험회사명 임원배상책임보험 임원배상책임보험 5,000,000 KB손해보험 (6) 금융기관 여신한도약정 (단위: 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 외상매출채권담보대출(주1) 신한은행 4,000,000 4,000,000 외상매출채권담보대출(주1) KEB하나은행 2,000,000 2,000,000 외상매출채권담보대출(주1) 우리은행 50,000 50,000 주식담보대출 하이투자증권 200,000 200,000 융자한도약정대출 건설공제조합 1,724,000 1,724,000 합계 7,974,000 7,974,000 (주1) 거래처의 외상매출채권할인 한도 개설과 관련한 약정입니다. (7) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 신주발행무효의 소 - 강** 에쓰씨엔지니어링(주) 서울고등법원 항소심 진행중 신주발행무효의 소 38. 영업부문(1) 당사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 산업설비사업부문 산업설비플랜트 EPC 건강식품사업부문 건강식품 유통 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기 손익정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업설비 건강식품 기타 합계 총부문수익 122,431,068 1,569,686 (59,131) 123,941,623 총부문매출원가 (115,461,486) (396,033) (110,179) (115,967,698) 총부문매출총손익 6,969,582 1,173,653 (169,310) 7,973,925 (단위: 천원) 구분 산업설비 건강식품 기타 합계 총부문수익 124,755,043 2,385,999 370,258 127,511,300 총부문매출원가 (114,460,494) (698,146) (322,684) (115,481,324) 총부문매출총손익 10,294,549 1,687,853 47,574 12,029,976 2) 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 영업부문 금호미쓰이화학 19,842,486 산업설비 금호석유화학 34,706,397 산업설비 에어리퀴드어드밴스드머티리얼즈 49,892,200 산업설비 합계 104,441,083 (단위: 천원) 구분 금액 영업부문 에스케이트리켐 27,637,271 산업설비 한화솔루션 25,633,405 산업설비 금호미쓰이화학 24,331,769 산업설비 금호석유화학 13,480,011 산업설비 합계 91,082,456 (3) 지역별 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 123,941,623 127,427,289 해외 - 84,011 합계 123,941,623 127,511,300 39. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 당기 전기 현금및현금성자산(주1) 9,242,839 8,319,019 매출채권(주2) 24,420,884 23,043,593 계약자산 3,605,641 5,422,610 단기금융상품 10,000 - 장기금융상품 7,500 7,500 기타유동금융자산 19,788 1,099,876 기타비유동금융자산 824,367 608,850 합계 38,131,019 38,501,448 (주1) 현금시재액은 포함되어 있지 않습니다.(주2) 장기매출채권이 포함되어 있습니다. 2) 유동성위험관리당사는 현금흐름의 예측을 수행하며, 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 98,294 (98,294) 46,929 (46,929) EUR 232 (232) 23,995 (23,995) JPY 35 (35) 37 (37) (나) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 변동금리부 조건의 예금 및 차입금에서 발생하는 이자비용(수익) 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용(수익) 84,437 (84,437) 78,090 (78,090) (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 부채총계 (주1) 47,075,746 51,500,565 차감: 현금및현금성자산 9,242,839 (8,319,019) 순부채 37,832,907 43,181,546 자본총계 (주1) 32,614,508 36,639,148 순부채비율 116.0% 117.9% (주1) 전기 부채총계 및 자본총계는 과거 재무제표의 수정(주석40)으로 인하여 수정되었습니다. 40. 과거 재무제표의 수정 당사는 보고기간후 사건과 관련하여 전기 재무제표를 수정하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 전기오류의 성격 계정과목 미지급금, 판매비와관리비,기타비용 발생사유 보고기간 후 발생된 계류중인소송사건의 최종판결 반영 내용 - 재무상태표 : 제52기 미지급금 629백만원 과소계상- 손익계산서 : 제52기 판매비와관리비 13백만원 과소계상 - 손익계산서 : 제52기 기타비용 616백만원 과소계상 관련 기준서 기업회계기준서 제1010호 문단8,9 (2) 재무상태에 미치는 영향1) 재무상태표 (단위: 천원) 구분 관련주석 전기 수정전 수정금액 수정후 I. 유동자산 40,309,304 - 40,309,304 II. 비유동자산 47,830,409 - 47,830,409 자산총계 88,139,713 - 88,139,713 I. 유동부채 17 49,685,108 629,884 50,314,992 II. 비유동부채 1,185,573 - 1,185,573 부채총계 17 50,870,681 629,884 51,500,565 자본총계 17 37,269,032 (629,884) 36,639,148 2) 손익계산서 (단위 : 천원) 구분 관련주석 전기 수정전 수정금액 수정후 Ⅰ. 매출액 127,511,300 - 127,511,300 Ⅱ. 매출원가 115,481,324 - 115,481,324 Ⅲ. 매출총이익 12,029,976 - 12,029,976 Ⅳ. 판매비와관리비 29 10,040,255 13,950 10,054,205 Ⅴ. 영업손익 1,989,721 (13,950) 1,975,771 기타수익 2,469,677 - 2,469,677 기타비용 30 1,180,641 615,934 1,796,575 금융수익 2,240,549 - 2,240,549 금융비용 3,074,107 - 3,074,107 Ⅵ. 법인세차감전순손익 25 2,445,199 (629,884) 1,815,315 Ⅶ. 법인세비용 399,354 - 399,354 Ⅷ. 당기순이익 25 2,045,845 (629,884) 1,415,961 3) 자본변동표 (단위 : 천원) 구분 관련주석 전기 수정전 수정금액 수정후 2023.01.01 (제53기 기초자본) 34,895,959 - 34,895,959 당기순이익 25 2,045,845 (629,884) 1,415,961 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (6,741) - (6,741) 확정급여제도의 재측정요소 780,261 - 780,261 복합금융상품 발행 (446,292) - (446,292) 2023.12.31 (제53기 기말자본) 37,269,032 (629,884) 36,639,148 4) 현금흐름표 (단위 : 천원) 구분 관련주석 전기 수정전 수정금액 수정후 영업활동현금흐름 (4,233,392) - (4,233,392) 당기순이익 25 2,045,845 (629,884) 1,415,961 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (7,970,304) 629,884 (7,340,420) 현금및현금성자산의 순증가 607,397 - 607,397 기초 현금및현금성자산 7,711,622 - 7,711,622 기말 현금및현금성자산 8,319,019 - 8,319,019 41. 보고기간 후 사건가. 유상증자 철회(2024년 1월 24일) 항 목 정정사유 정 정 전 정 정 후 유상증자 결정 제3자배정 유상증자 배정대상자의유상증자 취소 요청으로 인한 유상증자 결정 철회 유상증자 결정 유상증자 철회 나. 전환사채 재매각 일정 변경 항 목 변경사유 변 경 전 변 경 후 일자 금액 일자 금액 전환사채 9회차 납입일 및금액변경 2024년 01월 26일 7,200백만원 2024년 02월 26일 3,672백만원 전환사채 10회차 납입일 2024년 01월 26일 10,000백만원 2024년 03월 29일 10,000백만원(주1) 주1) 재매각일정 변경에 따른 기간이자는 변경 다. 2024년 01월 26일 특별관계자의 보유 주식 양수도계약 해지 라. 전환사채 만기전 사채 취득 및 보유 전환사채 소각(1) 만기전 사채 취득 항 목 재매입금액 재매입일자 전환사채 9회차 3,672백만원 2024.03.07 (2) 보유 전환사채 소각 항 목 소각금액 소각예정일자 전환사채 9회차 8,500백만원 2024.03.11 6. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며, 배당가능이익범위 내에서 회사의 지속적인 성장을 위한 투자 및 주주 가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당률을 결정하고 있습니다. 배당에 관한 회사의 중용한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등은 아래와 같이 당사 정관에서 규정하고 있습니다.공시대상기간동안 당사는 배당가능이익이 없어 중간/결산배당을 진행하지 못하였으며 경영진은 앞으로 지속적인 흑자 기반 경영을 통하여 누적 결손금을 보충하고 배당가능이익을 산출하여 주주이익 환원에 힘쓰겠습니다.당사는 현재 자사주 2주를 보유하고 있으며, 자사주 매입 또는 처분에 대한 구체적인 계획이 없습니다. 정관 제10조의4(동등배당) 이 회사는 배당기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다) 동종주식에 대하여 발행일에 관계 없이 모두 동등하게 배당한다. 제45조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.② 삭제③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제45조의2(중간배당) ① 이 회사는 이사회 결의로 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다.② 이 회사는 이사회 결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.1. 직전결산기의 자본금의 액2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금④ 사업년도 개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다.⑤ 삭제 제46조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 가. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제53기 제52기 제51 기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -2,365 6,507 -7,922 (별도)당기순이익(백만원) -5,137 1,416 -4,457 (연결)주당순이익(원) -75 172 -265 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주식 - - - 종류주식 - - - 주식배당수익률(%) 보통주식 - - - 종류주식 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주식 - - - 종류주식 - - - 주당 주식배당(주) 보통주식 - - - 종류주식 - - - 나. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 주) 당사는 현재 누적결손으로 인하여 배당 가능여력이 없어 배당을 지급하지 못하여 과거배당이력 산출이 불가합니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021년 02월 04일 유상증자(제3자배정) 보통주 3,766,000 500 2,390 - 2021년 03월 12일 주식매수선택권행사 보통주 24,500 500 2,421 - 2021년 04월 28일 주식매수선택권행사 보통주 23,500 500 2,421 - 2021년 10월 22일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,169,864 500 4,274 - 2021년 12월 30일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,120,658 500 2,677 - 2022년 05월 18일 전환권행사 보통주 128,246 500 3,119 제9회 CB 2023년 08월 31일 전환권행사 보통주 33,046 500 1,513 제11회 CB 2023년 09월 01일 전환권행사 보통주 148,709 500 1,513 제11회 CB 2023년 09월 19일 전환권행사 보통주 23,132 500 1,513 제11회 CB 2023년 09월 20일 전환권행사 보통주 89,225 500 1,513 제11회 CB 2023년 09월 21일 전환권행사 보통주 329,804 500 1,513 제11회 CB 2023년 09월 25일 전환권행사 보통주 26,437 500 1,513 제11회 CB 2023년 09월 26일 전환권행사 보통주 33,046 500 1,513 제11회 CB 2023년 10월 05일 전환권행사 보통주 393,257 500 1,513 제11회 CB 2023년 11월 29일 전환권행사 보통주 46,265 500 1,513 제11회 CB 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제9회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 9 2021년 05월 17일 2024년 05월 17일 11,000,000,000 보통주 2022.05.17 ~ 2024.04.17 100 3,119 8,700,000,000 2,789,355 전환가액 조정 : 3,119(2022.02.17) 제10회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 10 2021년 08월 19일 2024년 08월 19일 10,000,000,000 보통주 2022.08.19 ~ 2024.07.19 100 3,996 10,000,000,000 2,502,502 전환가액 조정 : 3,996(2022.08.26) 제11회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 11 2022년 08월 26일 2025년 08월 26일 10,000,000,000 보통주 2023.08.26 ~2025.07.26 100 1,513 8,301,000,211 5,486,450 전환가액 조정 : 1,513(2023.03.27) 합 계 - - - 31,000,000,000 - - - - 27,001,000,211 10,778,307 - 주) 작성기준일 이후 2024년 03월 11일 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 권면금액 85억원을 소각하였습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 18,700 8,301 - - - - - - 합계 18,700 8,301 - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 - 해당사항 없음 - 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제3자배정유상증자 13회차 2021년 02월 03일 운영자금 9,001 운영자금 9,001 - 전환사채 9회차 2021년 05월 17일 운영자금 11,000 운영자금 11,000 - 제3자배정유상증자 14회차 2021년 10월 21일 운영자금 5,000 운영자금 5,000 - 전환사채 10회차 2021년 08월 19일 운영자금 10,000 운영자금 10,000 - 제3자배정유상증자 15회차 2021년 12월 29일 운영자금 3,000 운영자금 3,000 - 전환사채 11회차 2022년 08월 26일 운영자금 10,000 운영자금 10,000 - 주) 공시서류 작성기준일 현재 유상증자 자금 전액 및 전환사채 자금 전액이 운영자금으로 사용되었습니다. 다. 미사용자금의 운용내역 - 해당사항 없음 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성연결회사는 제50기 중 세원셀론텍(주)를 연결범위변동으로 인한 중단사업으로 대체하였습니다. 이러한 변화로 당사는 세원셀론텍(주) 관련 손익을 중단영업으로 구분하였습니다. 비교표시된 전전분기 포괄손익계산서와 현금흐름표는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 표시하기 위해 재작성 되었으며, 당기손익과 순자산에 미치는 영향은 없습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항2021년 05월 10일 리셋헬스케어(주)와 사업양수도 계약을 체결하여 2021년 05월 31일 리셋헬스케어(주)의 건강식품사업부를 인수 하였습니다.2022년 7월 18일 (주)에스피엠씨에게 투자부동산(토지 및 건물)을 15,000,000천원에 양도를 완료하였습니다2021년 08월 17일 세원이앤씨(주)로 부터 셀론텍 주식회사의 보통주 1,020,000주를양수도가액 17,136백만원에 인수하였으며, 2022년 7월, 9월, 10월에 지분 추가 매입하여, 셀론텍(주)의 지분을 100% 인수하였습니다 . 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음 - 나. 대손충당금 설정현황1) 연결기준 (에쓰씨엔지니어링 주식회사와 그 종속회사)가) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제53 기 유동 매출채권 26,257,093 (301,702) 1.15% 계약자산 3,301,628 (265,071) 8.03% 기타채권 2,577,073 (432,528) 16.78% 소계 32,135,794 (999,301) 3.11% 비유동 기타채권 1,698,940 (100,000) 5.89% 소계 1,698,940 (100,000) 5.89% 합계 33,834,734 (1,099,301) 3.25% 제52 기 유동 매출채권 23,743,640 (327,321) 1.37% 계약자산 4,019,241 (503,552) 12.53% 기타채권 1,562,113 (432,528) 27.69% 소계 29,324,994 (1,263,401) 4.31% 비유동 매출채권 110,000 (23,568) 21.43% 기타채권 1,387,668 (100,000) 7.21%