에쓰씨엔지니어링 반기보고서 (2018.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 1) 연결기준 (에쓰씨엔지니어링 주식회사와 그 종속회사) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제48 반기	유동

매출채권	50,767,866	(2,504,740)	4.93%

계약자산	22,587,924	(775,584)	3.43%

기타채권	5,327,634	(430,994)	8.09%

소계	78,683,424	(3,711,318)	4.72%

비유동

기타채권	7,086,141	(954,005)	13.46%

소계	7,086,141	(954,005)	13.46%

합계	85,769,565	(4,665,323)	5.44%

제47 기	유동

매출채권	42,790,963	(2,522,540)	5.90%

계약자산	45,451,226	(848,202)	1.87%

기타채권	2,483,087	(430,048)	17.32%

소계	90,725,276	(3,800,790)	4.19%

비유동

기타채권	6,185,136	(945,896)	15.29%

소계	6,185,136	(945,896)	15.29%

합계	96,910,412	(4,746,686)	4.90%

제46 기	유동

매출채권	47,643,430	(2,668,394)	5.60%

계약자산	78,773,137	(7,345,535)	9.32%

기타채권	4,251,221	(405,140)	9.53%

소계	130,667,788	(10,419,069)	7.97%

비유동

기타채권	4,864,531	(934,011)	19.20%

소계	4,864,531	(934,011)	19.20%

합계	135,532,319	(11,353,080)	8.38%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제48 반기	제47 기	제46 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,746,686	11,353,080	11,819,143

2. 순대손처리액(①－②±③)	(328,896)	185,389

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(7,572)	(328,396)	185,389

3. 대손상각비 계상(환입)액	(73,791)	(6,277,498)	(651,452)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	4,665,323	4,746,686	11,353,080

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

1) 채권잔액비례법

2) 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있음 3) 외상매출채권 중 1년이상 경과한 금액, 6개월간 거래가 없는 기업, 부도어음의 모든 채권을 대상으로 하여 각 채권에 대해 담보가액을 보수적으로 평가하여 회사 가 행사할 수 있는 금액을 산정하여 담보금액을 제외한 상기 채권의 금액에 대해 서 대손충당금을 설정하고 있음 4) 불량거래처 구분기준 : 외상매출채권은 연령분석에 의해서 구분되고, 부도어음은 전액을 대상으로 함

(4) 당해 사업년도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	합계

금액	일반	42,758,198	1,249,291	5,638,914	1,081,621	50,728,024

특수관계자	31,646	3,150	5,047	-	39,843

계	42,789,843	1,252,441	5,643,961	1,081,621	50,767,866

구성비율	84.3%	2.5%	11.1%	2.1%	100.0%

2) 별도기준 (에쓰씨엔지니어링 주식회사) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제48 반기	유동

매출채권	15,532,000	(766,635)	4.94%

계약자산	4,411,011	(722,384)	16.38%

기타채권	1,085,841	(427,378)	39.36%

합계	21,028,852	(1,916,397)	9.12%

제47 기	유동

매출채권	19,184,726	(756,635)	3.94%

미청구공사	3,837,728	(722,384)	18.82%

기타채권	1,031,075	(427,378)	41.45%

합계	24,053,529	(1,906,397)	7.93%

제46 기	유동

매출채권	19,310,323	(756,635)	3.92%

미청구공사	3,136,873	(722,384)	23.03%

기타채권	1,245,838	(400,530)	32.15%

합계	23,693,034	(1,879,549)	7.93%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제48 반기	제47 기	제46 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,906,397	1,879,549	1,479,019

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	26,848	400,530

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	26,848	400,530

3. 대손상각비 계상(환입)액	10,000	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,916,397	1,906,397	1,879,549

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

1) 채권잔액비례법

2) 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있음 3) 외상매출채권 중 1년이상 경과한 금액, 6개월간 거래가 없는 기업, 부도어음의 모든 채권을 대상으로 하여 각 채권에 대해 담보가액을 보수적으로 평가하여 회사 가 행사할 수 있는 금액을 산정하여 담보금액을 제외한 상기 채권의 금액에 대해 서 대손충당금을 설정하고 있음 4) 불량거래처 구분기준 : 외상매출채권은 연령분석에 의해서 구분되고,부도어음은 전액을 대상으로 함

(4) 당해 사업년도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	합계

금액	일반	14,380,870	317,878	-	766,635	15,465,383

특수관계자	61,570	-	5,047	-	66,617

계	14,442,439	317,878	5,047	766,635	15,532,000

구성비율	92.99%	2.05%	0.03%	4.94%	100%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 1) 연결기준 (에쓰씨엔지니어링 주식회사와 그 종속회사) (1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위: 천원)

구분	제48 반기	제47 기	제46 기

한국	상 ㆍ제품	2,682,110	3,298,281	3,864,461

원ㆍ부재료	3,375,911	3,363,314	2,965,048

기타	14,798,301	3,840,176	3,402,633

소계	20,856,322	10,501,771	10,232,142

영국	상 ㆍ제품	-	-	11,413

소계	-	-	11,413

중국	상 ㆍ제품	-	352	-

소계	-	352	-

합계	상 ㆍ제품	2,682,110	3,298,633	3,875,874

원ㆍ부재료	3,375,911	3,363,314	2,965,048

기타	14,798,301	3,840,176	3,402,633

소계	20,856,322	10,502,123	10,243,555

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	5.57%	2.81%	2.52%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	13.74회	21.63회	22.33회

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 - 매월 1회 자체 재고실사 실시 - 12월말 기준으로 1월초 외부감사인 입회한 재고실사 실시(2018.01.10)

2) 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 적은 품목의 경우 Sample 조사 실시(주요 사업장의 경우 12월말 재고자산 실사시 당사의 감사법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시) - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 또는 장치확인서 징구 및 표본조사 병행

2) 별도기준 (에쓰씨엔지니어링 주식회사) (1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위: 천원)

구분	제48 반기	제47 기	제46 기

상 ㆍ제품	304,604	423,087	559,870

원ㆍ부재료	260,103	322,333	280,226

합계	564,707	745,420	840,096

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	0.56%	0.80%	0.86%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	160.76회	103.96회	77.22회

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 - 매월 1회 자체 재고실사 실시 - 12월말 기준으로 1월초 외부감사인 입회한 재고실사 실시(2018.01.10) 2) 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 적은 품목의 경우 Sample 조사 실시(주요 사업장의 경우 12월말 재고자산 실사시 당사의 감사법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시) - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 또는 장치확인서 징구 및 표본조사 병행

다. 공정가치평가 절차요약 1) 연결기준 (에쓰씨엔지니어링 주식회사와 그 종속회사)

(1) 금융상품 종류별 공정가치 보 고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치 금융자산	2,387,454	2,387,454	-	-

당기손익인식-공정가치 금융자산 (주1)	2,861,832	2,861,832	-	-

매도가능금융자산(주1)	-	-	2,062,740	2,062,740

금융부채

차입금	105,860,000	105,860,000	121,620,000	121,646,838

전환사채(유동성포함)	2,750,841	2,750,841	7,259,870	7,259,870

파생금융부채(유동성포함)	97,677	97,677	266,135	266,135

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 상기 항목을 제외한 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사 금융상품중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	74,320	-

매도가능금융자산	-	2,604,720

상기 투자주식 및 출자금은 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 영업의 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

(3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 제 48 반기말(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산	35,927	2,351,527	-	2,387,455

당기손익-공정가치 금융자산	-	2,861,832	-	2,861,832

파생금융부채	-	97,677	-	97,677

합계	35,927	5,311,036	-	5,346,963

② 제 47 기말(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치 :

매도가능금융자산	29,768	2,032,972	-	2,062,740

파생금융부채	-	266,135	-	266,135

합계	29,768	2,299,107	-	2,328,875

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(5) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정시 공시되는공정가치에 대해 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 제 48 반기말(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

(가중평균)

기타포괄손익-공정가치 금융자산

출자금	2,051,527	2	현재가치기법	N/A	N/A

시장성없는 지분증권	300,000	2	현재가치기법	N/A	N/A

유동성파생금융부채

조기상환청구권	97,677	2	현재가치기법	N/A	N/A

연결회사는 당반기말 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 당기손익-공정가치 금융자산은투자대상회사에서 공시하는 지분현황의 잉여지분을 고려하여 공정가치를 산정하였습니다.

② 제 47기말(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

(가중평균)

매도가능금융자산

출자금	2,032,972	2	현재가치기법	N/A	N/A

유동성파생금융부채

조기상환청구권	266,021	2	현재가치기법	N/A	N/A

통화선도	114	2	현재가치기법	N/A	N/A

(5) 보고기간말 현재 연결회사의 당기손익, 기타포괄손익-공정가치 금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2018.06.30	2017.12.31	2016.12.31

자본재공제조합 출자금	-	2,530,400	2,530,400

부산산업용품상협동조합 출자금	74,320	74,320	75,737

회계정책변경효과	-	-	-

합계	74,320	2,604,720	2,606,137

상기 출자금은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 영업의 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

(6) 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정하고 있습니다.

(7) 기타 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타의 채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

2) 별도기준 (에쓰씨엔지니어링 주식회사) (1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 당사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,247,727	12,247,727	1,081,121	1,081,121

장기금융상품	7,500	7,500	5,500	5,500

기타포괄손익-공정가치 금융자산(주1)	2,387,454	2,387,454	-	-

매도가능금융자산(주1)	-	-	2,062,740	2,062,740

기타비유동자산	1,135,645	1,135,645	1,135,645	1,135,645

소계	15,778,326	15,778,326	4,285,006	4,285,006

금융부채

단기차입금	12,000,000	12,000,000	22,100,000	22,100,000

전환사채(유동성포함)	2,750,841	2,750,841	7,259,870	7,259,870

파생금융부채(유동성포함)	97,677	97,677	266,021	266,021

소계	14,848,518	14,848,518	29,625,891	29,625,891

( 주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. - 해당사항 없음 -

(3) 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

제 48 반기말(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치 :

기타포괄손익-공정가치 금융자산	35,927	2,351,527	-	2,387,454

유동파생금융부채	-	97,677	-	97,677

합계	35,927	2,449,204	-	2,485,131

제 47 기말(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치 :

매도가능금융자산	29,768	2,032,972	-	2,062,740

유동파생금융부채	-	266,021	-	266,021

합계	29,768	2,298,993	-	2,328,761

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계 수준 간 이동 내역은 없습니다. (5) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정시 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

제 48 반기말(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

(가중평균)

기타포괄손익-공정가치 금융자산

출자금	2,051,527	2	현재가치기법	N/A	N/A

시장성없는 지분증권	300,000	2	현재가치기법	N/A	N/A

유동성파생금융부채

조기상환청구권	97,677	2	현재가치기법	N/A	N/A

제 47기말(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

(가중평균)

매도가능금융자산

출자금	2,032,972	2	현재가치기법	N/A	N/A

유동성파생금융부채

조기상환청구권	266,021	2	현재가치기법	N/A	N/A

라. 진행률적용 수주계약상황(단위 : 천원)

구분	계약일	납품기한	수주총액	공사수익인식	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

도레이첨단소재/TSK	2013/12/26	2018/09/30	25,894,000	290,013	100.00%	-	-	-	-

남해화학㈜여천공장	2015/03/26	2018/10/18	11,489,000	(266,545)	96.68%	1,198,848	-	-	-

금호피앤비화학㈜	2017/11/20	2019/01/31	19,980,000	3,840,156	20.61%	-	-	1,196,405	-

스미토모세이카폴리머스코리아	2017/08/31	2018/10/31	53,730,000	28,767,042	71.15%	-	-	3,535,290	-

도레이비에스에프코팅한국유한	2017/11/28	2019/08/20	13,300,000	5,116,510	39.02%	135,660	-	585,200	-

도레이비에스에프코팅한국유한	2017/11/28	2018/12/10	14,500,000	4,816,900	33.55%	-	-	1,068,650	-

삼성전기	2018/03/28	2019/03/30	11,500,000	1,555,950	13.53%	-	-	-	-

KOREA-VIETNAM FERTILIZER	2016/05/23	2018/08/20	19,921,539	1,377,275	97.46%	1,471,159	-	-	-

KOREA-VIETNAM FERTILIZER	2016/05/23	2018/08/20	20,391,604	1,329,850	91.71%	343,651	-	-	-

KOG	2016/07/08	2018/08/31	8,280,000	8,249,855	99.59%	41,355	-	-	-

HHI	2016/07/27	2018/07/30	10,186,681	10,089,173	98.53%	4,522,646	-	408,919	1,227

VRC	2018/02/19	2019/08/26	13,823,987	-	3.18%	-	-	1,294,105	3,882

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

에쓰씨엔지니어링(주)	회사채	사모	2016년 02월 23일	3,000,000	0.5	-	2020년 02월 23일	미상환	-

합 계	-	-	-	3,000,000	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-