에쓰씨엔지니어링 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요지배기업인 에쓰씨엔지니어링주식회사(이하 '지배기업')는 2000년 2월 23일에 세포배양을 위한 생물학적 제재의 연구개발 및 제품화 등을 주요 사업으로 설립되었습니다. 연결회사는 2003년 4월 9일자로 ㈜셀론텍엠에스와 합병을 하였으며, 2005년 8월 9일 피매수회사인 세원이앤티 주식회사(이후 주식회사 세원셀론텍으로 회사명을 변경함)의 경영권을 인수하였습니다.지배기업은 2005년 10월 31일, 세포배양을 위한 생물학적 제재의 연구개발 및 제품화 등을 주요 사업으로 하는 주식회사 셀론텍(합병회사, 상법상의 피합병회사)과 화학플랜트 설비 및 기계제작, 유ㆍ공압기기의 판매를 주목적으로 하는 세원이앤티주식회사(피합병회사, 상법상의 합병회사)가 합병하여 세원셀론텍주식회사로 회사명을 변경하였습니다. 그리고 2006년 7월 3일자로 플랜트, 유압, 바이오, 엔지니어링 사업부문 중 플랜트, 유압, 바이오 부문을 분리해(인적분할) 신설법인을 설립하였으며, 존속된 엔지니어링 사업부문을 주된 영업목적으로 변경하고 에쓰씨엔지니어링주식회사로 상호를 변경하였습니다.지배기업의 대표이사는 김건우이며, 지배기업의 본사는 서울특별시 강서구 공항대로396에 위치하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금은 15,624,677,500원이며, 주요주주현황은다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜우앤컴퍼니(주1)	3,790,976	12.13%

김건우	1,008,888	3.23%

㈜리셋헬스케어	100,000	0.32%

기타주주	26,349,491	84.32%

합계	31,249,355	100.00%

(주1)2021년 02월 19일에 지배기업의 최대주주가 (주)우앤컴퍼니로 변경되었습니다.1.2 종속기업의 개요(1) 셀론텍 주식회사셀론텍 주식회사(이하 회사)는 세포 배양을 이용한 생물학적 제제 및 의료기기의 제조, 판매 및 수출입 등을 영위할 목적으로 2021년 03월 31일자로 세원이앤씨(주)부터 분할 신설되었습니다. 2022년 12월 31일 현재 본사는 서울 성동구 성수동에 세포배양, 의료기기 시설을 두고 있습니다.1.3 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업 종

당기말	전기말

셀론텍(주)	100.0%	51.0%	한국	12월	생물학적 제제 및 의료기기의 제조, 판매 등

1.4 종속기업관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

셀론텍주식회사(주1)	44,298,890	14,250,175	30,048,715	14,153,451	3,422,920	3,493,810

(주1) 상기 요약 재무정보상의 금액은 내부거래 상계 전 금액입니다.

1.5 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업이나 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결회사는 전기 중 종속기업을 보유하게 됨에 따라 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 아니합니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다.상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 아니합니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다.상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 아니합니다.(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다.상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 아니합니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다.상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 아니합니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다.상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 아니합니다.④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다.상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 아니합니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 01월 01일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.한편, 연결실체는 상기 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - ‘회계정책’의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 01월 01일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며조기적용이 허용됩니다.한편, 연결실체는 상기 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - ‘회계추정’의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 01월 01일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.한편, 연결실체는 상기 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.한편, 연결실체는 상기 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수 보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

한편, 연결실체는 상기 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 연결실체는 상기 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2.2.3 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다

2.5 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함되고, 손상차손은 '기타비용'으로 표시됩니다. 외환차손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시되고, 현금및현금성자산과 관련된 외화환산손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시되고, 다른 외화환산손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시됩니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입부채'로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정자산

매각예정자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

각 자산별로 연결회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	30 ~ 40년

구축물	15년

기계장치	5 ~ 15년

차량운반구	4년

기타의유형자산	4 ~ 8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.13 무형자산영업권은 주석 2.3 (1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

각 자산별로 연결회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

개발비	5년

기타무형자산	5년~10년

2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입부채" 및 "기타금융부채"등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로써 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.17 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.연결회사는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여(1) 퇴직급여연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(3) 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.21 자기주식 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.2.22 수익인식2.22.1 공사수익(1) 일반사항연결회사는 건설계약과 관련한 수익과 원가를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 해당 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 건설계약의 진행률을 기준으로 인식하고있습니다. 연결회사는 관련 공사에 대해 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 건설계약의 진행률을 결정하고 있으며, 계약의 진행률은 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.건설계약에서 손실이 예상되는 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식되며 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.연결회사는 보고기간말 현재 총계약수익에 누적 진행률을 곱한 금액과 보고기간말까지 청구한 누적금액을 비교하여 청구한 금액이 적을 경우에는 그 차액을 계약자산으로, 청구한 금액이 많은 경우에는 그 차액을 계약부채로 표시하고 있습니다. 또한 대가를 받을 무조건적인 권리는 재무상태표상 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.(2) 계약의 결합연결회사는 같은 고객(또는 그 고객의 특수관계자)과 동시에 또는 가까운 시기에 체결한 둘 이상의 계약에 대하여 다음의 기준 중 하나 이상을 충족하는 경우, 단일 계약으로 회계처리하고 있습니다.1) 하나의 상업적 목적을 가진 계약에 해당함.2) 한 계약의 대가가 다른 계약의 가격이나 수행에 따라 달라짐.3) 복수의 계약이 단일 수행의무에 해당함.(3) 수행의무의 식별연결회사는 플랜트건설 등 엔지니어링 사업을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 EPC사업은 설계, 조달 및 건설이 밀접하게 연관되어 있으며, 별도의 수행의무로 구별되지 않는 용역이므로 고객과의 계약은 하나의 수행의무로 식별됩니다.

(4) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사의 EPC사업은 고객이 주문한 플랜트 등을 건설하는 것으로 일반적으로 6개월에서 1년이상의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 수행의무를 수행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.(5) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 측정함에 있어서 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다

(6) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 계약체결증분원가를 발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다.(7) 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다.2.22.2 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나, 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.2.23 리스(1) 리스이용자연결회사는 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.(3) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다2.25 중단영업연결회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.2.26 재무제표 승인연결회사의 2022년 재무제표는 2023년 3월 29일 정기 주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 영업권의 손상차손영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.3.2 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다3.3 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.4 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3.5 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 3.6 수익인식 - 반품권연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.3.7 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1. 시장위험

(1) 외환위험연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해, 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 연결회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 위험관리 정책은 향후 12개월간 각각의 주요 외화별로 예상되는 현금흐름에서 발생하는 환율변동위험을 회피하는 것입니다.

연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 보고기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	56,662	(56,662)	70,479	(70,479)

EUR	23,995	(23,995)	24,422	(24,422)

VND	-	-	-	-

JPY	37	(37)	40	(40)

(2) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이1% 변동 시 변동금리부 조건의 예금 및 차입금에서 발생하는 이자수익(비용)의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

이자비용	135,890	(135,890)	72,934	(72,934)

4.1.2. 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 평가된 신용등급, 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	12,084,861	9,183,731

매출채권(주2)	23,502,751	20,992,806

계약자산	3,515,689	1,461,275

단기금융상품	50,000	91,943

장기금융상품	7,500	7,500

기타유동금융자산	1,129,585	655,556

기타비유동금융자산	1,287,668	1,661,361

합계	41,578,054	34,054,172

(주1) 현금시재액은 포함되어 있지 않습니다.(주2) 장기매출채권이 포함되어 있습니다.

4.1.3. 유동성위험연결회사는 현금흐름의 예측을 수행하며, 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결회사 금융부채의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

금융부채	장부금액	계약상현금흐름	1년이하	1년초과 ~5년이하

매입채무	31,361,795	31,361,795	31,361,795	-

장기차입금	5,780,000	6,720,335	338,290	6,382,045

전환사채	9,451,650	10,251,130	10,251,130	-

기타유동금융부채	2,846,639	2,846,639	2,846,639	-

리스부채	2,462,111	2,808,608	1,185,050	1,623,558

합계	51,902,195	53,988,507	45,982,904	8,005,603

② 전기말(단위: 천원)

금융부채	장부금액	계약상현금흐름	1년이하	1년초과 ~5년이하

매입채무	30,910,853	30,910,853	30,910,853	-

전환사채	16,902,643	21,842,231	11,225,461	10,616,770

기타유동금융부채	1,074,234	1,074,234	1,074,234	-

리스부채	1,908,036	1,969,016	996,983	972,033

합계	50,795,766	55,796,334	44,207,531	11,588,803

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 전환사채와 차입금의 경우 액면이자를 가산한 금액입니다.

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계	65,251,158	71,886,044

자본총계	41,255,368	44,540,769

부채비율	158.16%	161.39%

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,084,861	12,084,861	9,186,408	9,186,408

매출채권(주1)	23,502,751	23,502,751	20,992,806	20,992,806

단기금융상품	50,000	50,000	91,943	91,943

장기금융상품	7,500	7,500	7,500	7,500

당기손익-공정가치 금융자산	19,753,217	19,753,217	3,365,254	3,365,254

기타포괄손익-공정가치 금융자산	31,558	31,558	40,200	40,200

파생상품자산	787,976	787,976	-	-

기타유동금융자산	1,129,585	1,129,585	655,556	655,556

기타비유동금융자산	1,287,668	1,287,668	1,661,361	1,661,361

소계	58,635,116	58,635,116	36,001,028	36,001,028

금융부채

매입채무	31,361,795	31,361,795	30,910,853	30,910,853

장기차입부채	5,780,000	5,780,000	-	-

전환사채	9,451,650	9,451,650	16,902,643	16,902,643

기타유동금융부채	2,846,639	2,846,639	1,074,234	1,074,234

리스부채	2,462,111	(주2)	1,908,036	(주2)

소계	51,902,195	49,440,084	50,795,766	48,887,730

(주1) 장기매출채권이 포함되어 있습니다.(주2) 리스부채는 기준서 제 1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 조정하지 않은 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3

기타포괄손익-공정가치 금융자산	31,558	-	-

당기손익-공정가치금융자산	1,482,443	7,805,040	10,465,733

파생상품자산	-	-	787,976

합계	1,514,001	7,805,040	11,253,709

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3

기타포괄손익-공정가치 금융자산	40,200	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	3,365,254

합계	40,200	-	3,365,254

5.3 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

출자금	2,580,621	3	시장접근법	할인율 및 추정현금흐름 등

전환사채	5,645,170	3	T-F 모형	주가 및 금리 변동성 등

시장성없는 지분증권(주1)	2,239,942	3	원가법	취득원가

파생상품자산	787,976	3	옵션가격결정모형	주가 및 금리 변동성 등

(주1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 충분한 최근의 정보의 입수가 어렵고, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으며, 평가 대상회사에 현저한 영향을 미칠 만한 유의적 변동이 일어나지 않아 원가로 측정하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

출자금	2,364,921	3	시장접근법	할인율 및 추정현금흐름 등

시장성없는 지분증권(주1)	1,000,333	3	원가법	취득원가

(주1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 충분한 최근의 정보의 입수가 어렵고 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으며 평가 대상회사에 현저한 영향을 미칠 만한 유의적 변동이 일어나지 않아 원가로 측정하였습니다.6. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말① 금융자산(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	12,084,861	-	-	12,084,861

매출채권(주1)	23,502,751	-	-	23,502,751

단기금융상품	50,000	-	-	50,000

장기금융상품	7,500	-	-	7,500

기타유동금융자산	1,129,585	-	-	1,129,585

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	31,558	-	31,558

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	19,753,217	19,753,217

파생상품자산	-	-	787,976	787,976

기타비유동금융자산	1,287,668	-	-	1,287,668

합계	38,062,365	31,558	20,541,193	58,635,116

(주1) 장기매출채권이 포함되어 있습니다.

② 금융부채(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정기타금융부채	기타(주1)	합계

매입채무	31,361,795	-	31,361,795

장기차입부채	5,780,000	-	5,780,000

전환사채	9,451,650	-	9,451,650

기타유동금융부채	2,846,639	-	2,846,639

리스부채	-	2,462,111	2,462,111

합계	49,440,084	2,462,111	51,902,195

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 유동 및 비유동 리스부채로 구성되어 있습니다.

2) 전기말① 금융자산(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	9,186,408	-	-	9,186,408

매출채권(주1)	20,992,806	-	-	20,992,806

단기금융상품	91,943	-	-	91,943

장기금융상품	7,500	-	-	7,500

기타유동금융자산	655,556	-	-	655,556

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	40,200	-	40,200

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	3,365,254	3,365,254

기타비유동금융자산	1,661,361	-	-	1,661,361

합계	32,595,574	40,200	3,365,254	36,001,028

(주1) 장기매출채권이 포함되어 있습니다.

② 금융부채(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정기타금융부채	기타(주1)	합계

매입채무	30,910,853	-	30,910,853

전환사채	16,902,643	-	16,902,643

기타유동금융부채	1,074,234	-	1,074,234

리스부채	-	1,908,036	1,908,036

합계	48,887,730	1,908,036	50,795,766

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 유동 및 비유동 리스부채로 구성되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산:

이자수익	434,357	84,904

외화환산손익	(5,372)	9,013

외환차손익	11,568	8,808

대손상각비	115	238,482

손상/환입	(966,669)	(13,433)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산:

평가손익(법인세비용차감전기타포괄손익)	(8,642)	16,609

당기손익-공정가치측정 금융자산:

배당금수익	18,656	24,230

당기손익-공정가치평가손익	468,835	19,753

당기손익-공정가치처분손익	316,844	-

파생상품거래손익	6,024	-

파생상품평가손익	672,543	-

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용	(1,553,957)	(1,567,551)

전환사채상환손실	(1,121,910)	-

외환차손익	431	-

외화환산손익	-	-

기타:

기타금융부채	(70,026)	(31,970)

7. 금융자산의 신용건전성외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

7.1 매출채권의 신용건전성(단위: 천원)

매출채권	당기말	전기말

외부신용등급(한국신용평가㈜)이 있는 거래상대방 :

AA	877	1,563

AA-	154	8,119

A	-	-

A-	-	-

소계	1,031	9,682

외부신용등급이 없는 거래상대방 :

Group 1 (주1)	-	-

Group 2 (주2)	23,415,287	20,849,661

소계	23,415,287	20,849,661

연체되지 않고 손상되지 아니한 매출채권 합계	23,416,318	20,859,343

(주1) Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

(주2) Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

7.2 기타금융자산의 신용건전성(단위: 천원)

기타금융자산(주2)	당기말	전기말

외부신용등급(한국신용평가㈜)이 있는 거래상대방 :

AA+	2,691	3,143

AA	498	1,265

AA-	3,244	19,138

소계	6,433	23,546

외부신용등급이 없는 거래상대방 :

Group 2 (주1)	2,475,628	2,423,834

소계	2,475,628	2,423,834

연체되지 않고 손상되지 아니한 기타채권 합계	2,482,061	2,447,380

(주1) Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

(주2) 미수금, 단기대여금, 장기매출채권, 보증금으로 구성되어 있습니다.

7.3 은행예금 등의 신용건전성(단위: 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금(주1)	당기말	전기말

외부신용등급(한국신용평가㈜)이 있는 거래상대방 :

AAA	12,134,861	9,233,731

(주1) 현금및현금성자산과 단기금융상품으로 구성되어 있으며, 직접 보유하고 있는 현금을 제외한 금액입니다.

8. 현금및현금성자산과 사용제한 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

은행예금	12,084,861	9,183,731

보유현금	-	2,677

합계	12,084,861	9,186,408

(2) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기말	전기말	비고

장기금융상품	7,500	7,500	당좌개설보증

단기금융상품	50,000	50,000	법인카드한도담보

9. 공정가치금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산과 당기손익-공정가치 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산

시장성있는 지분증권	31,558	40,200

소계	31,558	40,200

당기손익-공정가치 금융자산

출자금(주1)	2,580,621	2,364,921

시장성있는 지분증권	1,482,443	-

전환사채	5,645,170	-

RP상품	7,805,040	-

시장성없는 지분증권	2,239,943	1,000,333

소계	19,753,217	3,365,254

합계	19,784,775	3,405,454

(주1) 보고기간종료일 현재 출자금 일부가 담보로 설정되어 있습니다(주석 25 참조).

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	40,200	332,699

취득	-	-

처분	-	(309,108)

평가	(8,642)	16,609

기말	31,558	40,200

(3) 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	3,365,254	2,126,480

취득	23,853,639	1,219,021

처분	(7,934,511)	-

평가	468,835	19,753

기말	19,753,217	3,365,254

(4) 공정가치 금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

기 업 명	당기말	전기말

보유주식수(주)	취득원가	장부금액	장부금액

우리종금	30,169	64,952	22,446	27,212

NH투자증권	1,039	13,138	9,112	12,988

단기매매증권	-	-	1,482,443	-

합계	78,090	1,514,001	40,200

10. 매출채권 및 기타금융자산보고기간 종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 기타금융자산의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동:

매출채권(주1)	23,743,640	(327,321)	23,416,319	21,213,957	(354,614)	20,859,343

계약자산	4,019,241	(503,552)	3,515,689	1,964,827	(503,552)	1,461,275

기타유동금융자산(주2)	1,562,113	(432,528)	1,129,585	1,083,484	(427,928)	655,556

소계	29,324,994	(1,263,401)	28,061,593	24,262,268	(1,286,094)	22,976,174

비유동:

장기매출채권	110,000	(23,568)	86,432	220,000	(86,537)	133,463

기타비유동금융자산(주3)	1,387,668	(100,000)	1,287,668	1,661,361	-	1,661,361

소계	1,497,668	(123,568)	1,374,100	1,881,361	(86,537)	1,794,824

합계	30,822,662	(1,386,969)	29,435,693	26,143,629	(1,372,631)	24,770,998

(주1) 유동성장기매출채권이 포함되어 있습니다.(주2) 미수금, 미수수익과 단기대여금으로 구성되어 있습니다.(주3) 장기대여금과 보증금으로 구성되어 있습니다.

(2) 보고기간 중 연결회사의 매출채권 및 기타금융자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초	1,372,631	1,081,680

연결변동(주1)	-	129,724

증감	27,578	215,684

채권제각 등	(13,240)	(54,457)

기말	1,386,969	1,372,631

(주1) 전기중 종속기업 취득으로 인한 금액이 포함되어있습니다.

11. 파생금융상품(1) 연결회사는 외화 매출채권의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 국민은행 등과 체결해 왔으며, 당기말의 통화선도계약의 미결제금액은 없습니다.(2) 보고기간말 현재 연결회사의 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

파생상품종류	재무상태표	손익계산서

자산	부채	평가손익	상환손익	거래손익

매도청구권(주1,2)	787,976	-	672,543	(1,121,909)	(9,161)

해외선물	-	-	-	-	15,185

(주1) 회사는 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행시 매도청구권(Call Option)을 부여하였으며, 당기말 현재 전환사채 가치, 행사가격, 행사비율 및 행사가능기간을 고려한 이항모형을 통해 788백만원으로 평가되었습니다.(주2) 회사는 제9회, 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 상환시 전환사채상환손실, Call Option 청구기간이 종료됨에 따라 소멸된 가치는 파생상품거래손실로 인식하였습니다.2) 전기말

(단위: 천원)

파생상품종류	재무상태표	손익계산서

자산	부채	평가손익

-	-	-	-

(3) 당기와 전기 중 파생금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	-	-

매도청구권 인식	503,865	-

기초 - 재작성 후	503,865	-

취득	115,433	-

전환권 행사	(18,322)	-

조기상환권 행사	(476,382)	-

매도청구권 소멸	(9,161)	-

평가	672,543	-

기말	787,976	-

12. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 연결회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	95,370	-	42,306	-

미수수익	21,625	-	3,166	-

단기대여금	1,012,590	-	610,084	-

장기대여금	-	14,000	-	3,000

보증금	-	1,273,668	-	1,658,361

합계	1,129,585	1,287,668	655,556	1,661,361

13. 기타자산보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,443,205	81,895	1,883,497	792,893

선급비용	127,348	-	118,275	-

선급부가가치세	-	-	282,162	-

합계	1,570,553	81,895	2,283,934	792,893

14. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원재료/부재료	618,290	586,978

재공품	909,558	715,660

제품/상품	983,087	1,110,837

합계	2,510,935	2,413,475

(2) 연결회사의 당기중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 2,426,006천원입니다. 연결회사는 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 당기에 74,663천원 (전기 334,599천원)을 매출원가에 포함하였습니다.

15. 매각예정자산

2021년 10월 27일 연결회사는 이사회 승인에 의하여 관계기업투자로 보유중인 세원이앤씨(주)를 매각하기로 결정하였으며, 이로 인해 세원이앤씨(주) 관계기업투자를 매각예정자산으로 분류하였습니다. 동 거래는 2022년 1월 19일에 완료되었습니다. 매각예정자산으로 분류된 관계기업투자는 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치인 39,906,534천원으로 측정되었습니다.

16. 관계기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

세원이앤씨(주)	한국	12월	-	-	23.98%	-

(주1) 2022년 01월 19일 당사는 세원이앤씨 주식회사 보통주 35,005,732주를 (주)디지털킹덤홀딩스 외 5인에게 양도를 완료 하였습니다. 이로 인해 관계기업투자자산을매각예정자산으로 분류하였습니다. (3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	-	42,868,381

취득	-	-

지분법손익	-	55,585

기타증감	-	(2,117,584)

손상	-	(899,848)

매각예정자산으로 대체	-	(39,906,534)

기말금액	-	-

17. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,056,418	-	4,056,418

구축물	70,389	(63,905)	(6,484)	-

기계장치	6,162,890	(5,319,115)	(325,283)	518,492

차량운반구	45,275	(4,466)	-	40,809

건설중인자산	21,826,658	-	-	21,826,658

기타의유형자산	5,926,469	(5,548,908)	-	377,561

사용권자산	4,309,036	(1,436,310)	(23,140)	2,849,586

합계	42,397,135	(12,372,704)	(354,907)	29,669,524

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,056,418	-	-	4,056,418

구축물	70,389	(63,905)	(6,484)	-

기계장치	6,029,807	(5,232,450)	(325,283)	472,074

차량운반구	8,713	(1,070)	-	7,643

건설중인자산	14,993,724	-	-	14,993,724

기타의유형자산	5,703,640	(5,525,071)	(85,458)	93,111

사용권자산	4,049,087	(2,095,009)	(23,140)	1,930,938

합계	34,911,778	(12,917,505)	(440,365)	21,553,908

(2) 보고기간 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	손상(환입)	기타	기말

토지	4,056,418	-	-	-	-	-	4,056,418

건물	-	-	-	-	-	-	-

구축물	-	-	-	-	-	-	-

기계장치	472,074	125,283	-	(100,465)	-	21,600	518,492

차량운반구	7,643	36,563	-	(3,397)	-	-	40,809

기타의유형자산	93,110	341,986	-	(76,285)	-	18,750	377,561

건설중인자산	14,993,724	6,854,534	-	-	-	(21,600)	21,826,658

사용권자산	1,930,938	2,196,203	(2,458)	(1,275,097)	-	-	2,849,586

합계	21,553,907	9,554,569	(2,458)	(1,455,244)	-	18,750	29,669,524

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	연결변동(주1)	취득	처분	감가상각	손상	기타	기말

토지	-	4,056,418	-	-	-	-	-	4,056,418

건물	-	-	-	-	-	-	-	-

구축물	-	6,484	-	-	-	(6,484)	-	-

기계장치	-	440,840	148,829	-	(787)	(116,808)	-	472,074

차량운반구	-	8,187	-	-	(544)	-	-	7,643

기타의유형자산	71,964	53,356	20,054	(74)	(52,190)	-	-	93,110

건설중인자산	-	10,858,874	4,134,850	-	-	-	-	14,993,724

사용권자산	908,620	1,863,859	78,761	(23,856)	(873,306)	(23,140)	-	1,930,938

합계	980,584	17,288,018	4,382,494	(23,930)	(926,827)	(146,432)	-	21,553,907

(주1) 연결회사는 전기 중 종속기업 취득으로 인한 금액이 포함되어있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 리스사용권자산 및 리스부채 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	사용권자산	리스부채

취득원가	감가상각누계액	손상	기말장부금액

부동산	4,001,315	(1,338,755)	-	2,662,560	2,462,111

차량운반구	284,581	(97,555)	-	187,026

합계	4,285,896	(1,436,310)	-	2,849,586

② 전기(단위: 천원)

구분	사용권자산	리스부채

취득원가	감가상각누계액	손상	기말장부금액

부동산	3,878,339	(1,995,554)	(23,140)	1,859,645	1,908,036

차량운반구	170,748	(99,455)	-	71,293

합계	4,049,087	(2,095,009)	(23,140)	1,930,938

18. 투자자산(부동산)(1) 보고기간 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각	기타증감	기말장부금액

토지(주1)	-	6,802,322	(6,802,322)	-	-	-

건물(주1)	-	6,802,322	(6,717,293)	(85,029)	-	-

합계	-	13,604,644	(13,519,615)	(85,029)	-	-

(주1) 2022년 7월 18일 (주)에스피엠씨에게 투자부동산(토지 및 건물)을 15,000,000천원에 양도를 완료하였습니다.(2) 당기손익으로 인식된 금액 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 174,755천원이며, 투자부동산의 매각이익은 1,480,384천원입니다.

19. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	취득금액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기타무형자산	4,417,391	(2,525,847)	-	1,891,544

회원권(주1)	330,764	-	-	330,764

영업권	7,865,274	-	(1,149,320)	6,715,954

개발비	1,590,907	(1,082,230)	-	508,677

합계	15,375,613	(4,779,354)	(1,149,320)	9,446,939

(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하고 있지 않습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득금액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기타무형자산(주1)	5,422,243	(3,361,881)	(59,536)	2,000,826

회원권(주2)	573,948	-	-	573,948

영업권	8,019,819	-	(154,545)	7,865,274

개발비	1,590,907	(826,528)	-	764,379

합계	15,606,917	(4,188,409)	(214,081)	11,204,427

(주1) 전기 중 종속기업 취득에 따른 식별가능무형자산이 발생하였습니다.(주2) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하고 있지 않습니다.

(2) 보고기간 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상	기말

회원권	573,948	-	(243,184)	-	-	330,764

기타의무형자산	2,000,826	166,426	-	(275,708)	-	1,891,544

영업권(주1)	7,865,274	-	-	-	(1,149,320)	6,715,954

개발비	764,379	-	-	(255,702)	-	508,677

합계	11,204,427	166,426	(243,184)	(531,410)	(1,149,320)	9,446,939

(주1) 당기에 영업권 평가를 진행하여, 1,149,320천원을 손상차손으로 인식하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	연결범위변동	취득	상각	손상	기말

회원권	538,948	-	35,000	-	-	573,948

기타의무형자산	31,679	1,967,522	89,418	(66,893)	(20,900)	2,000,826

영업권(주1,2)	156,309	2,757,642	5,105,868	-	(154,545)	7,865,274

개발비	-	828,304	-	(63,925)	-	764,379

합계	726,936	5,553,468	5,230,286	(130,818)	(175,445)	11,204,427

(주1) 2021년 05월 31일 (주)리셋헬스케어로부터 건강기능식품 사업부를 인수하였으며, 이에 따른 영업권 증가액 5,105,868,199원이 포함되어 있습니다. (주2) 화장품사업의 부진으로 명동매장 상가권리금 전액인 154,545,455원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(4) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가현금창출단위의 회수가능액은 처분부대원가 차감 후 공정가치에 기초하여 측정되었으며, 할인현금흐름으로 추정되었습니다. 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다.회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 다음와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

구분	당기

할인율	13.67%

영구성장률	0.0%

할인율은 자기자본비용과 타인자본비용을 자본구성비율로 가중평균하여 산출되었으며, 목표자본구조는 동종산업의 평균자본구조인 것으로 예측되었습니다.당사는 향후 5년간 현금흐름 추정액은 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다. 성장률은 과거 성장률, 산업 전망 등이 종합적으로 고려되었습니다.손상차손이 인식됨에 따라 회수가능액은 장부금액과 일치합니다. 따라서, 주요 가정치의 불리한 변동은 추가 손상차손의 인식을 초래할 수 있습니다.20. 기타금융부채보고기간종료일 현재 연결회사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,383,926	-	361,763	-

미지급비용	462,713	-	712,470	-

합계	2,846,639	-	1,074,233	-

21. 기타부채보고기간종료일 현재 연결회사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	215,746	-	182,126	-

선수금	1,348,976	-	7,212,834	-

선수수익	286,812	-	254,442	-

연차충당부채	272,737	-	309,888	-

부가세예수금	617,379	-	90,160	-

장기종업원급여채무	-	166,529	-	222,197

선수수익	-	3,532,700	-	3,040,016

합계	2,741,650	3,699,229	8,049,450	3,262,213

22. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동 :

전환사채	9,451,650	16,902,643

비유동 :

장기차입부채	5,780,000	-

합계	15,231,650	16,902,643

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 장기차입금 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

(2022.12.31)

시설자금대출	우리은행(주1)	2025/10/10	3개월CD+1.81	5,780,000	-	만기 일시상환

합 계	5,780,000	-

차감 : 유동성대체	-

잔 액	5,780,000	-

23. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

전환사채(유동)	9,451,650	16,902,643

(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 상세 내역은 다음과 같습니다. ① 연결회사는 2021년 05월 17일에 11,000,000천원의 제 9회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 BNK투자증권 등을 인수자로 하여 발행하였는 바, 상환 또는 전환에관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

발행일	2021년 05월 17일

만기일	2024년 05월 17일

액면이자율	1.0%

보장수익률	3.0%

이자지급시기	본 사채의 표면이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 이자지급기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 전환사채의 미상환원금잔액에 표면금리 1.0%에 따라 산출한 금액의 1/4을 후급한다.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 05월 17일에 권면금액의 106.2537%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

조기상환청구권
(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 11월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 기지급된 이자 및 배당을 제외하고 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리3%)를 가산할 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 최초 조기상환 청구가능 시점의 청구금액은 권면금액의 103.0568%이다.

발행자의 매도청구권(CallOption)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2022년 05월 17일)부터 16개월이 되는 날(2022년 09월 17일)까지 매 2개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 이 경우 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 콜옵션 행사금액을 사채권자에게 매매대금으로 지급하여야 한다. 단, 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면총액의 40%를 초과하여 콜옵션(Call Option)을 행사할 수 없다.

전환 청구기간	2022년 05월 17일 ~ 2024년 04월 17일

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환 시 발행할 주식의 수	3,398,525 주

전환가격	주당 3,119원 (주1)

(주1) 2022년 02월 17일자 가격임

② 연결회사는 2022년 08월 26일에 10,000,000천원의 제 11회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 이노베이션인덱스 1호를 인수자로 하여 발행하였는 바, 상환 또는 전환에관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

발행일	2022년 08월 26일

만기일	2025년 08월 26일

액면이자율	2.0%

보장수익률	3.0%

이자지급시기	본 사채의 표면이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 이자지급기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 전환사채의 미상환원금잔액에 표면금리 2.0%에 따라 산출한 금액의 1/4을 후급한다.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 08월 26일에 권면금액의 103.1269%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

조기상환청구권
(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2023년 08월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 기지급된 이자 및 배당을 제외하고 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리3%)를 가산할 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 최초 조기상환 청구가능 시점의 청구금액은 권면금액의 101.0113%이다.

발행자의 매도청구권(CallOption)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2023년 08월 26일)부터 18개월이 되는 날(2024년 02월 26일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 이 경우 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 콜옵션 행사금액을 사채권자에게 매매대금으로 지급하여야 한다. 단, 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면총액의 30%를 초과하여 콜옵션(Call Option)을 행사할 수 없다.

전환 청구기간	2023년 08월 26일 ~ 2025년 07월 26일

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환 시 발행할 주식의 수	6,553,079 주(주1)

전환가격	주당 1,526원(주1)

(주1) 2022년 10월 26일자 가격임

24. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 재무제표상 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,348,854	9,055,904

사외적립자산의 공정가치(주1)	(7,898,712)	(7,720,779)

재무상태표상 부채(자산)	(549,858)	1,335,125

(주1) 국민연금전환금 2,865천원(전기말: 2,865천원)이 포함된 금액입니다.(2) 보고기간 중 연결회사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	9,055,904	7,284,238

연결변동(주1)	-	3,021,589

당기근무원가	1,412,991	1,382,553

이자비용	257,558	220,526

당기승계	-	125,081

퇴직급여지급액(주2)	(2,189,406)	(2,962,083)

보험수리적 손익	(1,234,827)	(16,000)

과거근무원가	46,635	-

기말금액	7,348,854	9,055,904

(주1) 전기중 종속기업 취득으로 인한 금액이 포함되어 있습니다.(주2) 당기말 현재 기 퇴직자에게 지급되지 않은 미지급금액 18,983천원(전기말: 53,260천원)이 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간 중 연결회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	7,720,779	3,790,506

연결변동(주1)	-	2,402,805

기대수익	228,871	125,438

사용자기여금	2,137,749	3,517,271

퇴직급여지급액	(2,051,780)	(2,024,942)

확정급여제도의 재측정요소	(136,907)	(90,299)

기말금액	7,898,712	7,720,779

(주1) 전기 중 종속기업 취득으로 인한 금액이 포함되어있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

정기예금등	7,895,847	99.96%	7,717,915	99.96%

국민연금전환금	2,865	0.04%	2,864	0.04%

합계	7,898,712	100.00%	7,720,779	100.00%

(5) 보고기간 중 연결회사의 손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,412,991	1,382,553

순이자원가	34,865	95,088

과거근무원가	46,635	-

합계	1,494,491	1,477,641

(6) 연결회사의 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	188,314	-

판매비와관리비	1,217,991	1,477,641

경상연구개발비	88,186	-

합계	1,494,491	1,477,641

(7) 보고기간 중 연결회사의 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전 확정급여제도의 재측정요소	1,091,218	22,525

법인세효과	(240,068)	(4,956)

법인세차감후 확정급여제도의 재측정요소	851,150	17,569

(8) 연결회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA+ 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 보고기간 종료일 현재 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	5.32%	2.951%

미래임금상승율	3.34%	3.23%

(9) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

(9) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무의 증감

+1.00%	-1.00%

임금인상률	1% 변동에 따른 확정급여채무	7,934,764	6,826,708

당기말 확정급여채무	7,348,854	7,348,854

차이(변동액)	585,910	(522,146)

할인율	1% 변동에 따른 확정급여채무	6,845,749	7,922,253

당기말 확정급여채무	7,348,854	7,348,854

차이(변동액)	(503,105)	573,399

할인율인 우량채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

25. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 및 지급보증과 관련하여 차입처 또는 지급보증처에 담보로 제공된 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	비고

당기말	전기말

장기금융상품	2,500	2,500	우리은행	당좌개설 보증금

3,000	3,000	국민은행	당좌개설 보증금

2,000	2,000	기업은행	당좌개설 보증금

단기금융상품	50,000	50,000	법인카드한도담보

당기손익-공정가치금융자산	70,555	67,469	전기공사공제조합	계약이행보증 등

1,004,854	1,000,827	자본재공제조합

1,397,292	1,179,399	건설공제조합

87,821	82,226	엔지니어링공제조합

토지	4,056,418	-	우리은행	차입금 담보

합계	6,674,440	2,387,421

연결회사는 상기 담보제공자산 이외에 기술보증기금에서 보증하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 담보로 제공하기 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자	내역	지급보증한도	지급보증금액

자본재공제조합	입찰/하자보증	4,019,416	2,337,329

계약/지급보증

건설공제조합	계약인허가보증	94,448,000	12,784,420

하자보수임시전력보증	9,589,398

선급금보증	9,791,120

대여계약별보증	2,355,702

엔지니어링공제조합	이행보증	966,026	703,401

선급금/지급보증	439,102	274,103

기술보증기금	대출보증	10,000,000	5,780,000

합계	109,872,544	43,615,473

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 맺고 있는 차입한도 및 거래한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약처	약정내용	한도금액	담보내역

신한은행	외상매출채권담보대출(주1)	4,000,000	-

KEB하나은행	외상매출채권담보대출(주1)	2,000,000	-

우리은행	외상매출채권담보대출(주1)	50,000	-

교보증권	주식담보대출	2,000,000	-

우리은행	시설자금대출	10,000,000	토지

건설공제조합	융자한도약정금액	1,724,000

합계	19,774,000	-

(주1) 거래처의 외상매출채권할인 한도 개설과 관련한 약정입니다.

(4) 계류중인 소송사건보고기간종료일 현재 연결회사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

원고	피고	사건명	소송금액

㈜태웅	에쓰씨엔지니어링(주)및 자본재공제조합	도로지반침하 하자보수금 청구	201

강**	에쓰씨엔지니어링(주)	신주발행무효의 소	-

김**	에쓰씨엔지니어링(주)	주주총회결의 무효확인	-

셀론텍㈜	주식회사 유바이오시스 외 4	영업비밀 침해 금지 등 청구	20,200

이**	셀론텍㈜	퇴직금청구	500

셀론텍㈜	황**	약정금	331

(5) 견질제공 어음

연결회사는 지급어음 2매를 견질로 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

어음번호	수취인	발행일	견질제공목적	발행금액

자가 01696088	EIED	2011/01/31	APG보증(수출총액보증)	1,392,577

자가 01696089	EIED	2012/02/15	계약이행보증	904,611

합계	2,297,188

한편, 당기말 현재 약속어음 1매가 분실되었으며, 제권판결 준비 중에 있습니다(2000년 발행분1매).(6) 연결회사는 조혈모세포에 대하여 보관용역을 제공하고 있으며, 보관용역에 대한 수익은 진행기준에 의하여 보관기간 동안 향후 인식할 예정입니다. 이와 관련하여 연결회사는 당기말 현재 향후 인식할 매출액인 총 3,819,512천원(전기말 : 3,294,458천원)을 장기선수수익과 선수수익으로 계상하였습니다. 한편, 예상하지 못한 보관상 문제가 발생할 경우 추가적인 비용이 발생할 수 있습니다. 본 재무제표는 이러한 가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.(7) 연결회사는 통상임금과 관련하여 향후 근로자의 임금(또는 퇴직금)의 추가 지급청구 제기에 따라 임금을 추가로 지급할 가능성이 있습니다. 이는 향후 근로자의 추가 지급 청구 가능성과 추가 지급금액, 방법 및 지급시기에 대한 노사합의 결과에 따라 영향을 받으므로 보고기간말 현재 통상임금과 관련한 향후 추가지급에 따른 영향은 예측할 수 없습니다.

(8) 보험가입내용(단위: 천원)

보험종류	대상	부보액	보험회사명

재산종합보험	건물, 구축물, 기계장치 등	20,000,000	흥국화재해상보험㈜

생산물배상책임보험	리젠씰, 카티졸, 카티필, 테라콜 등	5,000,000	흥국화재해상보험㈜

생산물배상책임보험	의료기기, 의약품, 바이오콜라겐원료 등	100,000	흥국화재해상보험㈜

전문인배상책임보험	조혈모세포 보관	100,000	흥국화재해상보험㈜

임원배상책임보험	임원배상책임보험	5,000,000	KB손해보험

서울보증보험	이행하자및이행지급보험	11,158,050	서울보증보험

26. 자본금 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

수권주식수	발행주식수	1주당금액(원)	납입자본금

200,000,000	31,249,355	500	15,624,678

27. 기타자본구성요소

보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본잉여금과 기타자본항목 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	33,802,156	33,435,454

감자차익	11,967,669	11,967,668

자기주식처분이익	3,164,734	3,164,734

전환권대가	3,894,686	4,700,425

기타자본잉여금	3,894,872	-

주식매입선택권	18,081	18,081

기타자본항목	1,428,920	1,428,920

합계	58,171,118	54,715,282

28. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(3,980,357)	(3,980,357)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(33,785)	(27,044)

합계	(4,014,142)	(4,007,401)

(2) 보고기간 중 연결회사의 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(3,980,357)	-	(3,980,357)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(27,044)	(6,741)	(33,785)

합계	(4,007,401)	(6,741)	(4,014,142)

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	증감	재분류	기말

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(1,862,774)	(2,117,583)	-	(3,980,357)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	227,108	12,955	(267,107)	(27,044)

합계	(1,635,666)	(2,104,628)	(267,107)	(4,007,401)

29. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내역1	내역2

권리부여일	2018년 06월 04일	2019년 03월 27일

부여주식의 총수	115,500주(주1)	10,000주

발행할주식의 종류	기명식보통주식	기명식보통주식

부여방법	보통주신주발행	보통주신주발행

행사가격	2,421원	2,421원

행사가능기간	2020년 06월 04일 부터	2021년 03월 27일 부터

2025년 06월 04일 까지	2026년 03월 27일 까지

가득조건	부여일 이후 2년이상 재직	부여일 이후 2년이상 재직

(주1) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 부여한 주식의 총수는 86,500주 입니다.

(2) 주식매수선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내역1	내역2

무위험이자율(주1)	2.617%	1.887%

기대존속기간	7년	7년

기대부여일의주가	2,195원	1,720원

기대주가변동성(주2)	21.78%	20.71%

행사가격	2,421원	2,421원

주당공정가치	314.46원/주당	124.12원/주당

(주1) 부여일 기준 잔존만기에 따른 국고채 수익률(주2) 부여일 기준 180일 역사적 변동성을 기초로 산정하여 조정한 값

(3) 보고기간 중 연결회사의 주식매수선택권 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 잔여주	48,500	96,500

부여	-	-

행사(주1,2)	-	(48,000)

취소	-	-

대체	-	-

기말 잔여주	48,500	48,500

기말 행사가능한 주식수	48,500	48,500

(주1) 24,500주가 주당 2,421원에 행사되었으며, 행사시점 시가는 4,720원이었습니다.(주2) 23,500주가 주당 2,421원에 행사되었으며, 행사시점 시가는 4,580원이었습니다.

(4) 보고기간 중 연결회사가 인식한 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기인식비용	-	144

잔여 주식보상비용	-	-

30. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	559,734	559,734

미처리결손금	(29,086,021)	(35,683,466)

합계	(28,526,287)	(35,123,732)

(주1) 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

31. 판매비와관리비보고기간 중 연결회사의 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	5,432,803	6,371,225

퇴직급여	1,217,991	1,199,240

복리후생비	1,261,241	1,033,486

여비교통비	149,226	98,076

광고선전비	105,101	58,901

사무비	63,124	35,920

차량유지비	58,740	31,536

판매촉진비	810,991	34,349

수도광열비	33,279	6,186

통신비	97,573	43,642

접대비	237,867	124,778

운반비	27,332	8,894

감가상각비	154,835	39,709

사용권자산감가상각비	598,746	702,940

무형자산상각비	11,215	11,769

보험료	750,371	712,375

세금과공과	440,352	568,311

수선비	149,043	252,292

지급수수료	1,494,523	1,474,070

교육훈련비	27,369	10,336

도서비	8,060	2,731

소모품비	17,592	1,176

지급임차료	373,389	511,553

대손상각비	(966,554)	225,049

주식보상비용	-	144

빌딩관리비	16,622	3,534

견본비	2,618	-

연구개발비	1,975,828	487,497

합계	14,549,277	14,049,719

32. 기타수익 및 기타비용보고기간 중 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익 :

외환차익	6,469	11,679

외화환산이익	-	(1,957)

관계기업주식투자자산처분이익	350,057	-

투자부동산처분이익	1,480,384	-

유형자산처분이익	183	132

무형자산처분이익	456,816	-

사용권자산이익	101	3,729

임대료수익	174,755	-

잡이익	25,627	833,982

합계	2,494,392	847,565

기타비용 :

외환차손	1,246	2,870

외화환산손실	-	416

관계기업투자자산손상차손	-	899,848

무형자산손상차손	1,149,320	154,545

유형자산손상차손	-	33,526

선급금손상차손	150,249	-

기타의대손상각비	134,555	-

잡손실	45,272	152

합계	1,480,642	1,091,357

33. 금융수익 및 금융비용

보고기간의 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	434,049	84,904

당기손익공정가치 평가이익	671,516	19,753

당기손익공정가치 처분이익	462,004	-

배당금수익	18,656	24,230

외환차익	6,777	-

외화환산이익	3,490	-

파생상품거래이익	51,066	-

파생상품평가이익	672,543	11,453

합계	2,320,101	140,340

금융비용 :

이자비용	1,623,983	1,599,521

당기손익공정가치 평가손실	202,681	-

당기손익공정가치 처분손실	145,159	-

파생상품거래손실	45,041	-

전환사채상환손실	1,121,910	-

수수료	4,871	-

외환차손	1	-

외화환산손실	8,862	67

합계	3,152,508	1,599,588

34. 비용의 성격별 분류보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	931,392	278,811

원재료, 부재료의 사용	1,491,615	336,503

종업원급여	16,520,496	12,256,358

감가상각, 무형자산상각 및 손상	1,643,133	1,572,555

지급수수료	1,938,798	2,419,107

외주가공비	98,420,999	60,442,221

기타비용	8,493,956	5,052,378

합계(주1)	129,440,389	82,357,933

(주1) 상기 비용은 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

35. 법인세비용(1) 보고기간의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기간손익에 대한 당기법인세	116,962	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	332,817	(146,759)

자본항목에 직접 가감하는 항목	379,361	(1,122,981)

당기법인세비용	829,140	(1,269,740)

전기이전부담 법인세비용	-	-

법인세비용	829,140	(1,269,740)

(2) 보고기간의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	7,965,767	(8,280,682)

법인세율로 계산된 법인세비용	1,752,469	(1,821,750)

법인세 효과 :

세무상 과세되지 않는 수익	(98,631)	(479,233)

세무상 차감되지 않는 비용	(1,154,461)	142,181

이월결손금 이연법인세 미인식효과변동	2,622,862	1,197,549

기타	(2,293,099)	(308,487)

당기 조정항목	(923,329)	552,010

법인세비용	829,140	(1,269,740)

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

기타포괄손익-공정가치평가손익	(8,642)	1,901	(6,741)	16,609	(3,654)	12,955

확정급여제도의 재측정요소	1,091,219	(240,069)	851,150	22,525	(4,957)	17,568

전환권대가	(3,186,104)	708,246	(2,477,858)	5,065,322	(1,114,371)	3,950,951

매도청구권인식	412,351	(90,717)	321,634	-	-	-

합계	(1,691,176)	379,361	(1,311,815)	5,104,456	(1,122,982)	3,981,474

(4) 보고기간의 연결회사의 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	자본	기말금액

이연법인세자산(부채)

퇴직급여충당부채	1,924,835	(88,353)	(270,869)	-	1,565,613

퇴직연금운용자산	(1,639,379)	45,798	27,968	-	(1,565,613)

주식임의평가이익	(556,173)	556,173	-	-	-

지분법적용투자주식	(1,144,321)	1,144,321	-	-	-

전환사채전환권조정	(1,016,982)	172,997	-	708,244	(135,741)

대손충당금	237,401	(9,507)	-	-	227,894

당기손익인식금융자산	(78,401)	(96,150)	-	-	(174,551)

외화환산손익	(2,297)	3,003	-	-	706

장기종업원급여	47,317	(14,459)	2,834	-	35,692

전환사채상환할증금	199,181	(178,045)	-	-	21,136

매도가능증권	49,719	(95)	1,901	-	51,525

관계기업투자주식	4,826,808	(4,826,808)	-	-	-

사용권자산	(421,885)	(187,074)	-	-	(608,959)

리스부채	416,694	111,221	-	-	527,915

미지급금	45,484	(45,074)	-	-	410

선급금	(18,159)	18,159	-	-	-

연차충당부채	66,302	(7,822)	-	-	58,480

임차보증금현재가치할인	3,765	67,397	-	-	71,162

재고자산평가충당금	68,547	(38,442)	-	-	30,105

유형자산	83,348	(13,275)	-	-	70,073

무형자산	43,433	205,289	-	-	248,722

미지급비용	46,670	(46,670)	-	-	-

파생상품	-	(73,970)	-	(90,717)	(164,687)

미수수익	(26)	(4,496)	-	-	(4,522)

하자보수충당금	138,599	(47,909)	-	-	90,690

선급금손상차손	281,108	(94,208)	-	-	186,900

단기대여금	-	(209,000)	-	-	(209,000)

복구충당부채	-	13,146	-	-	13,146

기타의무형자산(식별가능무형자산)	-	(337,154)	-	-	(337,154)

기타항목	12,314	(3,401)	-	-	8,913

결손금	5,169,873	2,491,719	-	-	7,661,592

합계	8,783,775	(1,492,689)	(238,166)	617,527	7,670,447

차감:미인식 이연법인세자산	(7,979,027)	842,710	218,173	(617,527)	(7,535,671)

차감후 잔액	804,748	(649,979)	(19,993)	-	134,776

② 전기(단위: 천원)

구분	기초금액	연결변동(주1)	손익계산서	기타포괄손익	자본	기말금액

이연법인세자산(부채)

외화환산손익	9,857	-	(12,275)	-	-	(2,418)

선급금	(18,558)	-	(556)	-	-	(19,114)

매도가능증권	(21,339)	-	(2,342)	(3,654)	-	(27,335)

임차보증금현재가치할인	(186,727)	-	132,271	-	-	(54,456)

전환권조정	-	-	43,864	-	(1,114,371)	(1,070,507)

퇴직연금운용자산	(833,281)	(720,324)	(164,202)	19,866	-	(1,697,941)

관계기업투자주식	2,639,251	-	651,606	-	-	3,290,857

퇴직급여충당금	1,601,902	882,779	(489,491)	(3,521)	-	1,991,669

대손충당금	196,595	117,212	(64,643)	-	-	249,164

전환사채상환할증금	-	-	209,664	-	-	209,664

리스부채	193,837	-	(140,455)	-	-	53,382

연차충당부채	35,117	-	33,058	-	-	68,175

유형자산	-	-	36,285	-	-	36,285

장기종업원급여	24,591	-	41,098	-	-	65,689

재고자산평가충당금	-	-	58,735	(16,805)	-	41,930

무형자산손상차손	-	-	11,133	-	-	11,133

유형자산손상차손	-	-	81,177	-	-	81,177

선급금손상차손	-	-	281,108	-	-	281,108

재고자산폐기손실	-	-	55,662	-	-	55,662

하자보수충당금	-	-	138,599	-	-	138,599

당기손익_공정가치금융자산	-	-	(2,714)	-	-	(2,714)

기타항목	-	-	12,315	-	-	12,315

기타의무형자산(식별가능무형자산)	-	-	(374,616)	-	-	(374,616)

미지급금	282	-	47	-	-	329

미수수익	-	-	(26)	-	-	(26)

결손금	4,294,159	-	1,197,550	-	-	5,491,709

합계	7,935,686	279,667	1,732,852	(4,114)	(1,114,371)	8,829,720

차감: 미인식 이연법인세자산	(7,935,686)	-	(551,958)	88,056	-	(8,399,588)

차감후 잔액	-	279,667	1,180,894	83,942	(1,114,371)	430,132

(주1) 전기 중 종속기업 취득으로 인한 금액이 포함되어 있습니다.(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기	사유

종속기업 및 관계기업투자지분	-	14,958,443	예측가능한 미래에 소멸할가능성이 낮음

미사용결손금(주1)	37,274,472	27,055,900	미래과세소득의 불확실

대손충당금 외	(595,887)	-	미래과세소득의 불확실

합계	36,678,585	42,014,343

(주1) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

2024년	6,238,433	6,238,433

2025년	10,360,618	10,360,618

2031년	616,137	2,093,589

2035년	2,919,856	2,919,856

2036년	5,217,327	5,443,404

2037년	11,922,101	-

합계	37,274,472	27,055,900

36. 주당순손익

(1) 기본주당순손익① 계속영업기본주당순손익

(단위: 원,주)

구분	당기	전기

지배지분 계속영업당기순손익	5,459,396,299	(7,180,517,701)

가중평균유통주식수	31,193,840	28,711,904

계속영업기본주당순손익	175	(250)

② 중단영업기본주당순손익(단위: 원,주)

구분	당기	전기

지배지분 중단영업당기순손익	-	(464,799,730)

가중평균유통주식수	31,193,840	28,711,904

중단영업기본주당순손익	-	(16)

가중평균유통주식수 의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	주식수	가중치	적수

2022/01/01	31,121,109	365	11,359,204,785

2022/06/08	128,246	207	26,546,922

합계	31,249,355	572	11,385,751,707

일수	365

가중평균유통주식수	31,193,840

(2) 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 및 주식매수선택권이 있으며, 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.조정한 가중평균 유통주식수를 적용하여 산정한 결과 희석효과는 없습니다.(3) 당기에 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.

구분	청구기간	발행될 주식수	전환조건

주식매수선택권	'20년 06월 04일~'25년 06월 04일	48,500주	주당 2,421원

전환사채 9회차	'22년 05월 17일~'24년 04월 17일	3,270,278주	주당 3,119원

전환사채 10회차	'22년 08월 19일~ '24년 07월 19일	2,502,502주	주당 3,996원

전환사채 11회차	'23년 09월 16일~ '25년 08월 16일	6,553,079주	주당 1,526원

37. 현금흐름표

(1) 보고기간 중 연결회사의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익에 대한 조정은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

수익ㆍ비용의 조정 :

퇴직급여	1,494,492	1,178,488

장기종업원급여	(56,550)	33,140

연차충당부채급여	(19,045)	39,310

감가상각비	1,540,271	891,279

무형자산상각비	493,947	142,338

대손상각비	(966,554)	225,049

기타의대손상각비	104,600	-

이자비용	1,623,983	1,599,521

외화환산손실	8,862	483

무형자산손상차손	1,149,320	154,545

전환사채상환손실	1,121,910	-

선급금손상차손	150,249	-

당기손익공정가치 평가손실	202,681	-

파생금융상품평가손실	(672,543)	-

파생금융상품거래손실	45,041	-

파생금융상품거래이익	(51,065)	-

법인세비용	822,383	(1,279,346)

기타사업손실충당부채환입금	(217,770)	-

지분법손실	-	(55,585)

이자수익	(434,049)	(84,904)

당기손익공정가치 평가이익	(671,516)	(19,753)

배당금수익	(18,656)	(24,230)

외화환산이익	(3,490)	(9,496)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(462,004)	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	145,159	-

재고자산폐기손실	(74,003)	-

관계기업주식처분이익	(350,057)	-

관계기업투자자산손상차손	-	899,848

주식보상비용	-	144

투자부동산처분이익	(1,480,384)	-

유형자산처분이익	(183)	(132)

유형자산손상차손	-	10,385

사용권자산손상차손	-	23,140

사용권자산이익	(101)	(3,729)

무형자산처분이익	(456,817)	-

합계	2,968,111	3,720,495

(2) 보고기간 중 연결회사의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권	(2,304,135)	(6,173,672)

장기매출채권	47,031	85,146

계약자산	(1,982,867)	1,515,870

미수금	(53,065)	1,258,073

선급금	193,793	(626,494)

선급비용	(16,848)	(3,032)

기타유동자산	289,937	(235,127)

기타비유동자산	1,186,781	1,741,131

재고자산	(23,457)	462,639

매입채무	615,174	14,023,604

미지급금	2,035,547	(49,014)

미지급비용	(258,401)	112,568

계약부채	(2,215,881)	(2,639,067)

기타유동부채	1,533,435	(585,746)

기타비유동부채	480,686	(17,175)

부가세예수금	203,470	-

퇴직금의지급	(2,170,423)	(2,694,456)

장기종업원급여지급	-	(2,474)

퇴직보험예치금	(85,969)	(1,464,378)

합계	(2,525,192)	4,708,396

(3) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정 내용① 당기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금투자와 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내용	기초	현금흐름	공정가치변동	유효이자율상각	대체 등	기말

장기차입금	-	5,780,000	-	-	-	5,780,000

전환사채	16,902,643	(10,698,339)	-	1,700,665	1,546,681	9,451,650

리스부채	1,908,036	(1,242,333)	-	1,796,407	-	2,462,110

합계	18,810,679	(6,160,672)	-	3,497,072	1,546,681	17,693,760

② 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금투자와 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내용	기초	연결변동(주1)	현금흐름	공정가치변동	유효이자율상각	대체 등	기말

단기차입금	17,142,972	-	(17,142,972)	-	-	-	-

전환사채	-	-	20,800,000	-	1,181,772	(5,079,129)	16,902,643

리스부채	881,076	173,884	(1,197,448)	-	2,050,524	-	1,908,036

합계	18,024,048	173,884	2,459,580	-	3,232,296	(5,079,129)	18,810,679

(주1) 연결회사는 전기 중 종속기업 취득으로 인한 금액이 포함되어있습니다.

38. 건설계약

(1) 보고기간 중 연결회사의 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	기초	증감액	공사수익인식	기말

산업설비공사	103,360,562	128,274,143	124,755,043	106,879,662

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	증감액	공사수익인식	기말

산업설비공사	48,699,168	133,184,377	78,522,983	103,360,562

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

산업설비공사	176,256,958	157,566,974	18,689,984

② 전기(단위: 천원)

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

산업설비공사	85,519,779	75,604,173	9,915,606

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

산업설비공사	3,515,689	5,985,599	1,461,275	7,438,880

(4) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 건설형 공사계약과 관련하여 자본재공제조합, 건설공제조합 등으로부터 총 37,835,473천원 계약이행보증 및 하자이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 주요계약 별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약처	계약일자	계약상완성기한	진행율	수주총액	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

스미세이케미칼㈜	21/04/01	22/11/30	100%	16,630,050	-	-	-	-

한화솔루션	21/04/06	22/12/30	100%	34,248,599	1,496,000	-	694,738	-

금호미쓰이화학㈜	21/06/29	23/04/30	85%	30,398,600	935,496	-	1,219,020	-

티이엠씨 주식회사	21/11/16	22/11/30	100%	7,066,900	108,000	-	-	-

금호석유화학(주)여수정밀화학	21/12/17	23/06/30	54%	22,440,000	-	-	2,356,200	-

에스케이 트리켐 주식회사	22/03/21	23/02/15	90%	29,967,000	921,005	-	1,317,712	-

에어리퀴드어드밴스드머티리얼즈	22/06/07	23/11/20	14%	62,600,000	-	-	6,712,830	-

에스케이 트리켐 주식회사	22/10/19	23/06/30	13%	4,188,000	-	-	-	-

금호미쓰이화학㈜	22/12/21	23/12/31	0%	5,700,000	-	-	627,000	-

금호석유화학(주)여수정밀화학	22/12/16	23/07/31	0%	7,395,000	-	-	813,450	-

(6) 보고기간 종료일 현재 추정총계약원가의 변동에 따른 공사손익 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	추정총계약수익
의변동금액(주1)	추정총계약원가
의변동금액	공사손익변동금액(주2)	미래손익에
미치는영향	계약자산(부채)변동

산업설비공사	6,159,393	1,701,609	9,047,733	(4,589,949)	2,208,930

(주1) 계약수익금액은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다.(주2) 공사손익변동금액은 추정총계약수익의 변동과 추정총계약원가의 변동에 따른 당기손익변동금액입니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	추정총계약수익
의변동금액(주1)	추정총계약원가
의변동금액	공사손익변동금액(주2)	미래손익에
미치는영향	계약자산(부채)변동

산업설비공사	3,414,454	2,764,187	1,754,322	(1,104,055)	1,158,169

(주1) 계약수익금액은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다.(주2) 공사손익변동금액은 추정총계약수익의 변동과 추정총계약원가의 변동에 따른 당기손익변동금액입니다.

39. 특수관계자와 관련된 내용

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사와 관계회사 내역은 다음과 같습니다.

관계	회사명	비고

관계기업	리셋헬스케어 주식회사	기타의 특수관계자

관계기업	(주)메이드바이닥터 (주1)	기타의 특수관계자

(주1) 기타특수관계자 (주)메이드바이닥터는 2022년 10월 06일자로 대표이사가 변경되어 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 보고기간 중 연결회사의 특수관계자와의 매출 및 매입 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출(주1)	매입(주2)	기타수익(비용)

관계기업	(주)메이드바이닥터	18,459	13,090	9,168

합계	18,459	13,090	9,168

(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 재화와 용역은 정찰가격과 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 판매 및 제공됩니다.(주2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있으며, 이는 지배기업 및 관계기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출(주1)	매입(주2)	기타수익(비용)

관계기업	세원이앤씨 주식회사	165,253	49,377	121,112

셀론텍㈜(주3)	4,492,644	-	250

리셋헬스케어 주식회사	92,170	-	-

합계	4,750,067	49,377	121,362

(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 재화와 용역은 정찰가격과 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 판매 및 제공됩니다.(주2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있으며, 이는 지배기업 및 관계기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다.(주3) 셀론텍㈜에 대한 매출액은 지배력 획득일 이전까지 발생한 매출액 입니다.(3) 보고기간 중 당사의 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금거래

관계기업	(주)메이드바이닥터	1,000,000

합계	1,000,000

② 전기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	전환사채 인수	자금대여

관계기업	세원이앤씨 주식회사	10,000,000	-

세원이앤씨 임직원	-	100,000

합계	10,000,000	100,000

(4) 보고기간 중 연결회사의 특수관계자와의 주요 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기- 주요 기타 거래 내역 없음② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	기타거래

관계기업	세원이앤씨 주식회사(주1)	17,136,000

리셋헬스케어 주식회사(주2)	5,280,000

합계	22,416,000

(주1) 2021년 06월 23일 세원이앤씨(주)와 셀론텍(주) 주식양수도에 관한 기본합의서체결하였으며 주식양수도대금 17,136,000천원을 지급하였습니다.(주2) 2021년 05월 10일 리셋헬스케어(주)와 사업양수도 계약을 체결하여 양수도 대금을 지급하였습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

- 채권 및 채무 내역 없음② 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	계약자산	계약부채	매입채무

관계기업	세원이앤씨 주식회사	46,705	-	-	42,790

합계	46,705	-	-	42,790

(6) 연결회사의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	1,950,802	1,342,369

퇴직급여	407,634	271,662

주식결제형 주식기준보상(주1)	-	144

합계	2,358,436	1,614,175

(주1) 보고기간 종료일 현재 임원에게 부여한 총 주식선택권은 41,000주이며, 당기중 행사한 수량은 29,000주 입니다. 상기의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

40. 영업부문

(1) 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.

(2) 연결회사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고기간 종료일 현재 영업부문의 내용은 다음과 같습니다.

영업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

산업설비공사	산업설비플랜트EPC	한화솔루션, 금호미쓰이화학㈜, 삼양이노켐㈜, 머크버슘머트리얼즈코리아㈜, 노루홀딩스, 금호피앤비화학㈜, 스미세이케미칼㈜, 금호석유화학(주)여수정밀화학 등

화장품공급	화장품	메이드바이닥터, 개인고객 등

건강식품공급	건강식품	개인고객 등

의료기기(바이오콜라겐)	콜라겐을 이용한 치료재료	태영의료기, 초이스팜, 서경실업 등

(3) 보고기간 중 연결회사의 부문별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	산업설비사업부	화장품사업부	건강식품사업부	기타	의료기기	합계

총부문수익	120,339,206	350,801	2,370,833	13,522	14,150,451	137,224,813

총부문매출원가	(108,461,311)	(306,045)	(698,146)	(13,640)	(5,411,970)	(114,891,112)

총부문매출총손익	11,877,895	44,756	1,672,687	(118)	8,738,481	22,333,701

② 전기(단위: 천원)

구분	산업설비사업부	화장품사업부	건강식품사업부	기타	의료기기	합계

총부문수익	71,685,590	402,548	1,252,711	38,957	2,344,898	75,724,705

총부문매출원가	(66,763,360)	(297,884)	(361,428)	(31,815)	(853,727)	(68,308,214)

총부문매출총손익	4,922,230	104,664	891,283	7,142	1,491,171	7,416,491

(4) 당기 중 재화의 판매 및 용역의 제공 등으로 인한 수익금액 중 연결회사 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액	비율

한화솔루션㈜	25,633,405	18.7%

금호피앤비화학㈜	24,331,769	17.7%

금호미쓰이화학㈜	27,637,271	20.1%

(5) 보고기간 중 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

용역매출	120,343,455	71,685,590

제품매출	16,872,085	4,000,157

상품매출	9,273	38,958

합계	137,224,813	75,724,705

(6) 보고기간 중 연결회사의 지역별 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	137,140,802	74,544,064

해외	84,011	1,180,641

합계	137,224,813	75,724,705

41. 금융감독원 감독지침 2022-05의 적용당사는 금융감독원 감독지침 2022-05 '전환사채 콜옵션 회계처리'에 따라 전환사채에 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 당기 초 기준으로 조정금액을 파악하여 누적효과를 당기 초 자본에 반영하였습니다.

당기초 현재 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	수정전	수정금액	수정후

자산:

유동자산	76,863,062	503,865	77,366,927

파생상품자산	-	503,865	503,865

비유동자산	39,563,751	-	39,563,751

자산총계	116,426,813	503,865	116,930,678

부채:

유동부채	65,942,789	90,718	66,033,507

이연법인세부채	-	90,718	90,718

비유동부채	5,943,255	-	5,943,255

부채총계	71,886,044	90,718	71,976,762

자본:

전환권대가	4,700,426	91,513	4,791,939

이익잉여금(결손금)	(35,123,732)	321,634	(34,802,098)

자본총계	44,540,769	413,147	44,953,916

부채와자본총계	116,426,813	503,865	116,930,678