대한약품 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제55 (당)분기 2018년 03월 31일 현재
제54 (전) 기 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 대한약품공업주식회사

1. 일반사항

대한약품공업 주식회사(이하 "회사")는 1963년 5월 11일에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 영등포구 선유로 45길 3 에 위치하고 있으며 경기도 안산시 단원구 산단로 77등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 1994년 11월 24일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당분기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

이 윤 우	1,244,100	20.74%	1,244,100	20.74%

이 승 영	317,780	5.30%	316,530	5.27%

이 광 우	225,000	3.75%	225,000	3.75%

기 타	4,213,120	70,21%	4,214,370	70.24%

합계	6,000,000	100.00%	6,000,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

(2) 측정기준회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 투자부동산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1109호와 제1115호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 3. 유의적인 회계정책

회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 회계정책의 변경회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 2018 년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 회사 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

1) 기준서 제1109호 '금융상품'기준서 제1109호 '금융상품'은 기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다. 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 1109호를 적용하였으며, 동기준서의 경과규정에 따라 비교표시 되는 전기재무제표를 재작성하지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이 및 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다.

2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기준서 제1018호 '수익'과 제1011호 '건설계약' 및 관련 해석서를 대체합니다. 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급적용하고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영합니다. 또한 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기준서 제1116호 '리스' 개정

기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 회사는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있으며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지 리스를 포함하고 있는지를 식별하도록 하고 있습니다. 한편, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 2018년 중에 평가할 예정입니다.

(3) 금융상품 1) 분류2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융이익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상회사는 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

1) 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

2) 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

3) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

5) 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

6) 환불부채와 반환제품회수권

회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환제품회수권은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다

4 . 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	33,186,919,049	-	-	-	33,186,919,049

건물	29,515,607,199	(6,050,027,978)	-	-	23,465,579,221

구축물	17,064,383,659	(2,995,657,981)	-	-	14,068,725,678

기계장치	50,468,224,047	(33,985,231,642)	-	-	16,482,992,405

차량운반구	1,666,755,094	(1,192,569,542)	-	-	474,185,552

공기구비품	9,213,082,552	(6,425,083,607)	-	-	2,787,998,945

건설중인자산	5,865,453,000	-	-	-	5,865,453,000

합계	146,980,424,600	(50,648,570,750)	-	-	96,331,853,850

(전기) (단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	33,186,919,049	-	-	-	33,186,919,049

건물	29,515,607,199	(5,800,945,384)	-	-	23,714,661,815

구축물	17,028,418,299	(2,775,193,724)	-	-	14,253,224,575

기계장치	48,825,023,395	(32,716,499,296)	-	-	16,108,524,099

차량운반구	1,660,188,494	(1,168,261,358)	-	-	491,927,136

공기구비품	9,147,712,552	(6,161,996,389)	-	-	2,985,716,163

건설중인자산	3,053,735,260	-	-	-	3,053,735,260

합계	142,417,604,248	(48,622,896,151)	-	-	93,794,708,097

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ( 당분기) (단위 : 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초	33,186,919,049	23,714,661,815	14,253,224,575	16,108,524,099	491,927,136	2,985,716,163	3,053,735,260	93,794,708,097

증가

취득	-	-	35,965,360	1,643,200,652	26,700,000	65,370,000	4,156,092,928	5,927,328,940

감소

처분	-	-	-	-	20,133,400	-	-	20,133,400

감가상각	-	249,082,594	220,464,257	1,268,732,346	24,308,184	263,087,218	-	2,025,674,599

기타감소	-	-	-	-	-	-	1,344,375,188	1,344,375,188

기말	33,186,919,049	23,465,579,221	14,068,725,678	16,482,992,405	474,185,552	2,787,998,945	5,865,453,000	96,331,853,850

(전기) (단위 : 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초	20,883,192,739	23,423,021,959	10,794,923,063	14,792,870,325	376,370,633	2,428,124,265	1,732,857,360	64,089,238,290

증가

취득	12,303,726,310	1,271,716,930	4,271,229,800	6,004,114,483	291,038,313	1,484,522,207	18,345,056,190	34,342,327,610

감소

처분	-	-	-	21,000	4,000	-	-	586,278,556

감가상각	-	980,077,074	812,928,288	4,688,439,709	175,477,810	926,930,309	-	5,068,870,810

기타감소	-	-	-	-	-	-	12,444,626,550	12,444,626,550

기말	33,186,919,049	23,714,661,815	14,253,224,575	16,108,524,099	491,927,136	2,985,716,163	7,633,287,000	80,331,789,984

(3) 유형자산 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	63,563,615	49,523,303

매출원가	1,982,243,384	1,688,709,047

합계	2,045,806,999	1,738,232,350

(4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조).

5. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	43,096,553	(32,345,228)	-	-	10,751,325

회원권(주1)	396,905,990	-	-	-	396,905,990

합계	440,002,543	(32,345,228)	-	-	407,657,315

(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(전기) (단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	43,096,553	(31,250,801)	-	-	11,845,752

회원권	396,905,990	-	-	-	396,905,990

합계	440,002,543	(31,250,801)	-	-	408,751,742

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ( 당분기)

(단위 : 원)

구분	산업재산권	회원권	합계

기초	11,845,752	396,905,990	408,751,742

증가

개별취득	-	-	-

감소

상각	1,094,427	-	1,094,427

기말	10,751,325	396,905,990	407,657,315

(전기)

(단위 : 원)

구분	산업재산권	회원권	합계

기초	16,314,128	396,905,990	413,220,118

증가

개별취득	-	-	-

감소

상각	4,468,376	-	4,468,376

기말	11,845,752	396,905,990	408,751,742

(3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

장부금액	잔여상각기간	장부금액	잔여상각기간

산업재산권	10,751,325	5년,10년	11,845,752	5년,10년

회원권	396,905,990	-	396,905,990	-

합계	407,657,315	-	408,751,742	-

(4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

판매비와관리비	1,094,427	4,468,376

매출원가	-	-

합계	1,094,427	4,468,376

(5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	계정과목	당분기	전기

판매비와관리비	경상개발비	104,547,160	382,312,906

매출원가	경상개발비	3,706,000	20,062,289

합계	-	108,253,160	402,375,195

(6) 무형자산중 권리가 제한되어 있는 자산은 없으며, 부채에 대하여 담보로 제공된 것도 없습니다.

6. 재고자산

재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

당기	누계

제품	10,362,691,719	10,362,691,719	-	-

재공품	422,248,632	422,248,632	-	-

원재료	5,221,472,036	5,221,472,036	-	-

저장품	-	-	-	-

미착품	756,738,490	756,738,490	-	-

합계	16,763,150,877	16,763,150,877	-	-

(전기) (단위 : 원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

당기	누계

제품	11,145,202,520	11,145,202,520	-	-

재공품	798,420,304	798,420,304	-	-

원재료	4,401,824,024	4,401,824,024	-	-

저장품	-	-	-	-

미착품	567,805,943	567,805,943	-	-

합계	16,913,252,791	16,913,252,791	-	-

7. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주(당분기) (단위 : 원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	28,916,864,019	-	-	28,916,864,019

단기금융자산	2,704,536,000	-	-	2,704,536,000

매출채권	46,868,712,375	-	-	46,868,712,375

단기기타채권	72,988,137	-	-	72,988,137

장기금융자산	6,568,158,686	-	-	6,568,158,686

장기기타금융자산	-	-	13,800,000	13,800,000

장기기타수취채권	237,344,181	-	-	237,344,181

합계	85,368,603,398	-	13,800,000	85,382,403,398

(전기) (단위 : 원)

구분	대여금 및수취 채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	위험회피지정 파생상품자산	합계

현금및현금성자산	13,091,274,754	-	-	-	13,091,274,754

단기금융자산	3,026,849,400	-	-	-	3,026,849,400

매출채권	50,255,621,040	-	-	-	50,255,621,040

단기기타채권	99,152,835	-	-	-	99,152,835

장기금융자산	5,728,675,600	-	-	-	5,728,675,600

장기기타금융자산	-	-	13,800,000	-	13,800,000

장기기타수취채권	249,344,181	-	-	-	249,344,181

합계	72,450,917,810	-	13,800,000	-	72,464,717,810

(2) 금융부채의 범주 (당분기) (단위 : 원)

구분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합계

매입채무	16,930,544,210	-	16,930,544,210

단기기타채무	6,505,764,977	-	6,505,764,977

단기차입금	12,000,000,000	-	12,000,000,000

유동성장기부채	3,000,000,000	-	3,000,000,000

장기차입금	14,800,000,000	-	14,800,000,000

기타비유동부채	619,735,836	-	619,735,836

합계	53,856,045,023	-	53,856,045,023

(전기) (단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융부채	금융보증부채	위험회피지정 파생상품부채	합계

매입채무	17,770,902,107	-	-	17,770,902,107

단기기타채무	8,227,939,514	-	-	8,227,939,514

단기차입금	5,000,000,000	-	-	5,000,000,000

유동성장기부채	3,200,000,000	-	-	3,200,000,000

장기차입금	12,400,000,000	-	-	12,400,000,000

기타비유동부채	613,072,430	-	-	613,072,430

합계	47,211,914,051	-	-	47,211,914,051

(3) 재분류당기 및 전기 중 측정기준이나 범주의 재분류사항은 없습니다.

(4) 금융상품 범주별 순손익 ( 당분기) (단위 : 원)

구분	수익(비용)	기타포괄손익	재분류조정	이자수익(비용)	수수료수익(비용)	손상차손

금융자산	-	-	-	-	-	-

상각후원가측정 금융자산	-	-	-	10,524,593	-	-

합계	-	-	-	10,524,593	-	-

금융부채	-	-	-	-	-	-

상각후원가측정 금융부채	-	-	-	(142,793,942)	-	-

합계	-	-	-	(142,793,942)	-	-

(전기) (단위 : 원)

구분	수익(비용)	기타포괄손익	재분류조정	이자수익(비용)	수수료수익(비용)	손상차손

금융자산	-	-	-	-	-	-

대여금및수취채권	-	-	-	58,069,781	-	-

합계	-	-	-	58,069,781	-	-

금융부채	-	-	-	-	-	-

상각후원가측정금융부채	-	-	-	(351,325,145)	-	-

합계	-	-	-	(351,325,145)	-	-

(5) 금융자산과 금융부채의 상계 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

8. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종 류	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치