대한약품 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

대한약품공업주식회사(이하 "회사")는 1963년 5월 11일에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 영등포구 선유로 45길 3 에 위치하고 있으며 경기도 안산시 단원구 산단로 77등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 1994년 11월 23일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당분기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

이 윤 우	1,440,854	24.01%	1,423,795	23.73%

이 승 영	381,041	6.35%	378,641	6.31%

이 광 우	225,000	3.75%	225,000	3.75%

자 기 주 식	120,000	2.00%	120,000	2.00%

기 타	3,833,105	63.89%	3,852,564	64.21%

합계	6,000,000	100.00%	6,000,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준

회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성된 중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

가. 회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 회사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2-1. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	59,384,525,210	-	59,384,525,210

건물	48,486,840,114	(13,704,085,409)	34,782,754,705

구축물	20,139,823,092	(9,483,817,766)	10,656,005,326

기계장치	68,979,506,132	(61,784,543,661)	7,194,962,471

차량운반구	2,384,177,834	(1,931,089,411)	453,088,423

공기구비품	12,219,869,930	(9,324,495,066)	2,895,374,864

건설중인자산	17,069,855,801	-	17,069,855,801

합계	228,664,598,113	(96,228,031,313)	132,436,566,800

(전기) (단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	59,379,556,730	-	59,379,556,730

건물	41,998,586,364	(12,511,931,209)	29,486,655,155

구축물	19,782,073,092	(8,634,043,437)	11,148,029,655

기계장치	67,455,754,317	(60,352,571,823)	7,103,182,494

차량운반구	2,470,116,408	(1,969,096,643)	501,019,765

공기구비품	11,431,666,021	(8,681,916,329)	2,749,749,692

건설중인자산	15,484,456,248	-	15,484,456,248

합계	218,002,209,180	(92,149,559,441)	125,852,649,739

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초	59,379,556,730	29,486,655,155	11,148,029,655	7,103,182,494	501,019,765	2,749,749,692	15,484,456,248	125,852,649,739

증가

취득	4,968,480	130,883,750	277,000,000	842,973,137	109,927,749	886,203,909	9,733,298,231	11,985,255,256

기타증가	-	6,357,370,000	80,750,000	1,670,778,678	-	39,000,000	-	8,147,898,678

감소

처분/멸실	-	-	-	(3,000)	(5,000)	(4,000)	-	(12,000)

감가상각	-	(1,192,154,200)	(849,774,329)	(2,421,968,838)	(157,854,091)	(779,574,737)	-	(5,401,326,195)

기타감소	-	-	-	-	-	-	(8,147,898,678)	(8,147,898,678)

기말	59,384,525,210	34,782,754,705	10,656,005,326	7,194,962,471	453,088,423	2,895,374,864	17,069,855,801	132,436,566,800

(*) 기타증가 및 기타감소는 건설중인자산의 본계정 대체액입니다.

(전분기) (단위 : 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초	56,796,250,384	29,532,384,224	11,107,454,097	9,879,125,494	574,238,753	2,121,337,158	3,224,827,019	113,235,617,129

증가

취득	-	-	222,000,000	215,303,499	131,274,120	859,226,200	10,422,520,015	11,850,323,834

기타증가	-	-	900,000,000	395,983,787	-	-	-	1,295,983,787

감소

처분/멸실	-	-	-	(2,000)	-	-	-	(2,000)

감가상각	-	(989,063,463)	(824,623,246)	(3,768,278,099)	(175,450,452)	(671,797,369)	-	(6,429,212,629)

기타감소	-	-	-	-	-	-	(1,295,983,787)	(1,295,983,787)

기말	56,796,250,384	28,543,320,761	11,404,830,851	6,722,132,681	530,062,421	2,308,765,989	12,351,363,247	118,656,726,334

(3) 유형자산 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	423,025,932	367,903,493

매출원가	4,978,300,263	6,061,309,136

합계	5,401,326,195	6,429,212,629

(4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있거나 부채에 담보로 제공된 자산은 없습니다.

4. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	43,096,553	(42,989,553)	107,000

회원권	396,905,990	-	396,905,990

합계	440,002,543	(42,989,553)	397,012,990

(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(전기) (단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	43,096,553	(42,989,553)	107,000

회원권	396,905,990	-	396,905,990

합계	440,002,543	(42,989,553)	397,012,990

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구분	산업재산권	회원권	합계

기초	107,000	396,905,990	397,012,990

증가

개별취득	-	-	-

감소

상각	-	-	-

기말	107,000	396,905,990	397,012,990

(전분기)

(단위 : 원)

구분	산업재산권	회원권	합계

기초	107,000	396,905,990	397,012,990

증가

개별취득	-	-	-

감소

상각	-	-	-

기말	107,000	396,905,990	397,012,990

(3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

장부금액	내용년수	장부금액	내용년수

산업재산권	107,000	5년,10년	107,000	5년,10년

회원권	396,905,990	-	396,905,990	-

합계	397,012,990	397,012,990

(4) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서 상 무형자산상각비로 계상된 금액은 없습니다.

(5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	계정과목	당분기	전분기

판매비와관리비	경상개발비	1,311,908,659	1,269,596,376

매출원가	경상개발비	-	-

합계	1,311,908,659	1,269,596,376

(6) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없으며, 부채에 대하여 담보로 제공된 것도 없습니다.

5. 재고자산

(1) 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

당분기	누계

제품	18,299,901,985	17,338,986,695	(960,915,290)	(960,915,290)

재공품	1,921,928,018	1,921,928,018	-	-

원부재료	6,908,899,266	6,908,899,266	-	-

미착품	426,456,227	426,456,227	-	-

합계	27,557,185,496	26,596,270,206	(960,915,290)	(960,915,290)

(전기) (단위 : 원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

전기	누계

제품	18,975,571,852	17,568,593,181	(1,406,978,671)	(1,406,978,671)

재공품	423,887,512	423,887,512	-	-

원부재료	5,429,537,098	5,429,537,098	-	-

미착품	165,650,460	165,650,460	-	-

합계	24,994,646,922	23,587,668,251	(1,406,978,671)	(1,406,978,671)

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

재고자산평가손실환입	446,063,381	460,773,595

재고자산폐기손실	-	11,657,044

6. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주(당분기) (단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	68,383,396,092	-	68,383,396,092

단기금융자산	5,505,950,184	-	-	5,505,950,184

매출채권	-	30,209,501,736	-	30,209,501,736

단기기타채권	-	975,999,531	-	975,999,531

장기금융자산	6,726,570,880	41,300,000,000	-	48,026,570,880

장기기타수취채권	-	33,000,000	-	33,000,000

합계	12,232,521,064	140,901,897,359	-	153,134,418,423

(전기) (단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	101,501,356,836	-	101,501,356,836

단기금융자산	2,858,097,732	-	-	2,858,097,732

매출채권	-	30,856,949,464	-	30,856,949,464

단기기타채권	-	85,129,120	-	85,129,120

장기금융자산	7,945,236,203	120,000,000	-	8,065,236,203

장기기타수취채권	-	33,000,000	-	33,000,000

합계	10,803,333,935	132,596,435,420	-	143,399,769,355

(2) 금융부채의 범주(당분기) (단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무	-	17,086,034,909	17,086,034,909

단기기타채무	-	10,240,108,978	10,240,108,978

장기기타금융부채	-	616,928,335	616,928,335

합계	-	27,943,072,222	27,943,072,222

(전기) (단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무	-	17,226,607,625	17,226,607,625

단기기타채무	-	14,342,297,430	14,342,297,430

장기기타금융부채	-	594,629,720	594,629,720

합계	-	32,163,534,775	32,163,534,775

(3) 재분류

당분기 중 측정기준이나 범주의 재분류사항은 없습니다.

(4) 금융상품 범주별 순손익(당분기) (단위 : 원)

구분	이자수익(비용)	평가이익(손실)	처분이익(손실)	합계