대한약품 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

대한약품공업주식회사(이하 "회사")는 1963년 5월 11일에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 영등포구 선유로 45길 3 에 위치하고 있으며 경기도 안산시 단원구 산단로 77등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 1994년 11월 23일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당분기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

이 윤 우	1,295,160	21.59%	1,249,807	20.83%

이 승 영	378,441	6.31%	376,394	6.27%

이 광 우	225,000	3.75%	225,000	3.75%

자 기 주 식	120,000	2.00%	120,000	2.00%

기 타	3,981,399	66.35%	4,028,799	67.15%

합계	6,000,000	100.00%	6,000,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준

회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성된 중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

가. 회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 회사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 중요한 회계정책 공시

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류' (개정): 회계추정치 정의

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.

또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.

개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2-1. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	56,796,250,384	-	56,796,250,384

건물	40,714,866,479	(12,171,545,718)	28,543,320,761

구축물	19,761,073,092	(8,356,242,241)	11,404,830,851

기계장치	65,764,983,317	(59,042,850,636)	6,722,132,681

차량운반구	2,495,959,408	(1,965,896,987)	530,062,421

공기구비품	10,742,124,202	(8,433,358,213)	2,308,765,989

건설중인자산	12,351,363,247	-	12,351,363,247

합계	208,626,620,129	(89,969,893,795)	118,656,726,334

(전기) (단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	56,796,250,384	-	56,796,250,384

건물	40,714,866,479	(11,182,482,255)	29,532,384,224

구축물	18,639,073,092	(7,531,618,995)	11,107,454,097

기계장치	66,190,696,031	(56,311,570,537)	9,879,125,494

차량운반구	2,364,685,288	(1,790,446,535)	574,238,753

공기구비품	9,882,898,002	(7,761,560,844)	2,121,337,158

건설중인자산	3,224,827,019	-	3,224,827,019

사용권자산	402,105,164	(402,105,164)	-

합계	198,215,401,459	(84,979,784,330)	113,235,617,129

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초	56,796,250,384	29,532,384,224	11,107,454,097	9,879,125,494	574,238,753	2,121,337,158	3,224,827,019	113,235,617,129

증가

취득	-	-	222,000,000	215,303,499	131,274,120	859,226,200	10,422,520,015	11,850,323,834

기타증가	-	-	900,000,000	395,983,787	-	-	-	1,295,983,787

감소

처분/멸실	-	-	-	(2,000)	-	-	-	(2,000)

감가상각	-	(989,063,463)	(824,623,246)	(3,768,278,099)	(175,450,452)	(671,797,369)	-	(6,429,212,629)

기타감소	-	-	-	-	-	-	(1,295,983,787)	(1,295,983,787)

기말	56,796,250,384	28,543,320,761	11,404,830,851	6,722,132,681	530,062,421	2,308,765,989	12,351,363,247	118,656,726,334

(*) 기타증가 및 기타감소는 건설중인자산의 본계정 대체액입니다.(전분기)

(단위 : 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	55,726,858,624	21,448,877,218	12,105,996,206	12,799,374,288	658,003,749	2,219,254,991	8,856,739,900	16,374,127	113,831,479,103

증가

취득	-	266,432,900	-	449,704,542	10,476,980	521,388,182	4,210,813,052	-	5,458,815,656

기타증가	-	9,114,539,900	-	795,868,833	-	-	-	-	9,910,408,733

감소

처분/멸실	-	-	-	(52,000)	-	(159,000)	-	-	(211,000)

감가상각	-	(969,487,179)	(748,906,580)	(4,426,126,784)	(167,838,435)	(718,438,893)	-	(15,585,439)	(7,046,383,310)

기타감소	-	-	-	-	-	-	(9,910,408,733)	-	(9,910,408,733)

기말	55,726,858,624	29,860,362,839	11,357,089,626	9,618,768,879	500,642,294	2,022,045,280	3,157,144,219	788,688	112,243,700,449

(3) 유형자산 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	367,903,493	364,626,749

매출원가	6,061,309,136	6,681,756,561

합계	6,429,212,629	7,046,383,310

(4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있거나 부채에 대하여 담보로 제공된 자산은 없습니다.

4. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	43,096,553	(42,989,553)	107,000

회원권	396,905,990	-	396,905,990

합계	440,002,543	(42,989,553)	397,012,990

(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(전기) (단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	43,096,553	(42,989,553)	107,000

회원권	396,905,990	-	396,905,990

합계	440,002,543	(42,989,553)	397,012,990

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구분	산업재산권	회원권	합계

기초	107,000	396,905,990	397,012,990

증가

개별취득	-	-	-

감소

상각	-	-	-

기말	107,000	396,905,990	397,012,990

(전분기)

(단위 : 원)

구분	산업재산권	회원권	합계

기초	107,000	396,905,990	397,012,990

증가

개별취득	-	-	-

감소

상각	-	-	-

기말	107,000	396,905,990	397,012,990

(3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

장부금액	내용년수	장부금액	내용년수

산업재산권	107,000	5년,10년	107,000	5년,10년

회원권	396,905,990	-	396,905,990	-

합계	397,012,990	397,012,990

(4) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서 상 무형자산상각비로 계상된 금액은 없습니다.

(5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	계정과목	당분기	전분기

판매비와관리비	경상개발비	1,269,596,376	412,710,200

매출원가	경상개발비	-	58,820,654

합계	1,269,596,376	471,530,854

(6) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없으며, 부채에 대하여 담보로 제공된 것도 없습니다.

5. 리스

(1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당분기	전기

부동산	-	-

(2) 당분기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

사용권자산의 감가상각비	-	16,374,127

- 부동산

리스부채에 대한 이자비용	-	79,455

(3) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 없습니다.

6. 재고자산

(1) 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

당분기	누계

제품	18,084,542,207	16,756,284,824	(1,328,257,383)	(1,328,257,383)

재공품	674,658,720	674,658,720	-	-

원부재료	5,506,977,406	5,506,977,406	-	-

미착품	79,310,225	79,310,225	-	-

합계	24,345,488,558	23,017,231,175	(1,328,257,383)	(1,328,257,383)

(전기) (단위 : 원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

전기	누계

제품	16,489,506,530	15,622,022,742	(867,483,788)	(867,483,788)

재공품	776,486,731	776,486,731	-	-

원부재료	6,576,865,276	6,576,865,276	-	-

미착품	1,964,041,031	1,964,041,031	-	-

합계	25,806,899,568	24,939,415,780	(867,483,788)	(867,483,788)

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

재고자산평가손실(환입)	460,773,595	138,924,994

재고자산폐기손실	11,657,044	99,935,514

7. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주(당분기) (단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	99,631,142,591	-	99,631,142,591

단기금융자산	3,446,142,586	-	-	3,446,142,586

매출채권	-	33,075,851,732	-	33,075,851,732

단기기타채권	-	62,325,670	-	62,325,670

장기금융자산	7,725,468,045	-	-	7,725,468,045

장기기타수취채권	-	43,000,000	-	43,000,000

합계	11,171,610,631	132,812,319,993	-	143,983,930,624

(전기) (단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	90,857,382,473	-	90,857,382,473

단기금융자산	6,750,000,000	-	-	6,750,000,000

매출채권	-	31,305,685,295	-	31,305,685,295

단기기타채권	-	932,211,712	-	932,211,712

장기금융자산	7,394,014,400	-	-	7,394,014,400

장기기타수취채권	-	67,344,181	-	67,344,181

합계	14,144,014,400	123,162,623,661	-	137,306,638,061

(2) 금융부채의 범주(당분기) (단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무	-	18,732,290,108	18,732,290,108

단기기타채무	-	7,801,751,157	7,801,751,157

장기기타금융부채	-	504,018,796	504,018,796

합계	-	27,038,060,061	27,038,060,061

(전기) (단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무	-	18,104,218,693	18,104,218,693

단기기타채무	-	10,839,800,948	10,839,800,948

단기차입금	-	2,500,000,000	2,500,000,000

장기차입금	-	4,000,000,000	4,000,000,000

장기기타금융부채	-	565,801,250	565,801,250

합계	-	36,009,820,891	36,009,820,891

(3) 재분류

당분기 중 측정기준이나 범주의 재분류사항은 없습니다.

(4) 금융상품 범주별 순손익(당분기) (단위 : 원)

구분	이자수익(비용)	평가이익(손실)