대한약품 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 62(당)기 분기 : 2025년 09월 30일 현재
제 61(전)기 : 2024년 12월 31일 현재
회사명 : 대한약품공업주식회사

1. 일반사항

대한약품공업주식회사(이하 "회사")는 1963년 5월 11일에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 영등포구 선유로 45길 3 에 위치하고 있으며 경기도 안산시 단원구 산단로 77 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 1994년 11월 23일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당분기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

이 윤 우	1,461,624	24.36%	1,450,943	24.18%

이 승 영	382,441	6.37%	381,241	6.35%

이 광 우	225,000	3.75%	225,000	3.75%

자 기 주 식	120,000	2.00%	120,000	2.00%

기 타	3,810,935	63.52%	3,822,816	63.72%

합계	6,000,000	100.00%	6,000,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준

회사의 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성된 중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 요약반기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

요약반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

가. 회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 회사의 요약반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

2-1. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	59,384,525,210	-	59,384,525,210

건물	48,573,927,384	(15,348,554,830)	33,225,372,554

구축물	22,061,723,092	(10,698,583,207)	11,363,139,885

기계장치	89,449,367,910	(64,691,108,280)	24,758,259,630

차량운반구	2,333,208,570	(1,786,842,886)	546,365,684

공기구비품	13,400,198,712	(10,335,288,188)	3,064,910,524

건설중인자산	20,185,915,926	-	20,185,915,926

사용권자산	90,913,771	(68,007,006)	22,906,765

합계	255,479,780,575	(102,928,384,397)	152,551,396,178

(전기) (단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	59,384,525,210	-	59,384,525,210

건물	48,572,057,384	(14,115,067,301)	34,456,990,083

구축물	20,289,823,092	(9,773,397,045)	10,516,426,047

기계장치	71,005,204,338	(62,598,906,296)	8,406,298,042

차량운반구	2,450,578,990	(1,928,828,160)	521,750,830

공기구비품	12,550,869,930	(9,583,729,207)	2,967,140,723

건설중인자산	18,157,817,241	-	18,157,817,241

사용권자산	68,863,243	(38,461,797)	30,401,446

합계	232,479,739,428	(98,038,389,806)	134,441,349,622

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	59,384,525,210	34,456,990,083	10,516,426,047	8,406,298,042	521,750,830	2,967,140,723	18,157,817,241	30,401,446	134,441,349,622

증가

취득	-	1,870,000	1,033,900,000	3,764,487,692	187,443,545	767,688,782	18,618,559,565	22,050,528	24,396,000,112

기타증가	-	-	738,000,000	15,756,820,880	-	95,640,000	-	-	16,590,460,880

감소

처분/멸실	-	(8,000)	(4,000)	(1,000)	-	-	(13,000)

감가상각	-	(1,233,487,529)	(925,186,162)	(3,169,338,984)	(162,824,691)	(765,557,981)	-	(29,545,209)	(6,285,940,556)

기타감소	-	-	-	-	-	-	(16,590,460,880)	-	(16,590,460,880)

기말	59,384,525,210	33,225,372,554	11,363,139,885	24,758,259,630	546,365,684	3,064,910,524	20,185,915,926	22,906,765	152,551,396,178

(*) 기타증가 및 기타감소는 건설중인자산의 본계정 대체액 입니다.

(전분기) (단위 : 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초	59,379,556,730	29,486,655,155	11,148,029,655	7,103,182,494	501,019,765	2,749,749,692	15,484,456,248	125,852,649,739

증가

취득	4,968,480	130,883,750	277,000,000	842,973,137	109,927,749	886,203,909	9,733,298,231	11,985,255,256

기타증가	-	6,357,370,000	80,750,000	1,670,778,678	-	39,000,000	-	8,147,898,678

감소

처분/멸실	-	-	-	(3,000)	(5,000)	(4,000)	-	(12,000)

감가상각	-	(1,192,154,200)	(849,774,329)	(2,421,968,838)	(157,854,091)	(779,574,737)	-	(5,401,326,195)

기타감소	-	-	-	-	-	-	(8,147,898,678)	(8,147,898,678)

기말	59,384,525,210	34,782,754,705	10,656,005,326	7,194,962,471	453,088,423	2,895,374,864	17,069,855,801	132,436,566,800

(*) 기타증가 및 기타감소는 건설중인자산의 본계정 대체액 입니다.

(3) 유형자산 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	395,252,391	423,025,932

매출원가	5,861,142,956	4,978,300,263

합계	6,256,395,347	5,401,326,195

(4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있거나 부채에 대하여 담보로 제공된 자산은 없습니다.

4. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	43,096,553	(42,989,553)	107,000

회원권	396,905,990	-	396,905,990

합계	440,002,543	(42,989,553)	397,012,990

(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(전기) (단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	43,096,553	(42,989,553)	107,000

회원권	396,905,990	-	396,905,990

합계	440,002,543	(42,989,553)	397,012,990

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 없습니다.

(3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

장부금액	내용년수	장부금액	내용년수

산업재산권	107,000	5년,10년	107,000	5년,10년

회원권	396,905,990	-	396,905,990	-

합계	397,012,990	397,012,990

(4) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서 상 무형자산상각비로 계상된 금액은 없습니다.

(5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	계정과목	당분기	전분기

판매비와관리비	경상개발비	1,591,649,032	1,311,908,659

(6) 무형자산 중 권리가 제한되어 있거나 부채에 대하여 담보로 제공된 자산은 없습니다.

5. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당분기	전기

취득금액	90,913,771	68,863,243

감가상각누계액	(68,007,006)	(38,461,797)

장부금액	22,906,765	30,401,446

(2) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같으며, 전분기 중 변동내역은 없습니다. (단위 : 원)

구분	기초	취득	감가상각비	기말

건물	13,062,439	22,050,528	(16,540,953)	18,572,014

기타장비	17,339,007	-	(13,004,256)	4,334,751

합계	30,401,446	22,050,528	(29,545,209)	22,906,765

(3) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기

사용권자산의 감가상각비	29,545,209

리스부채에 대한 이자비용	1,868,120

단기리스료 및 소액자산리스료	63,827,457

합계	95,240,786

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	21,232,362	19,799,909	28,769,448	26,272,755

1년 초과 5년 이내	5,520,000	5,209,150	3,000,000	2,758,235

합계	26,752,362	25,009,059	31,769,448	29,030,990

(5) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당분기	전기

유동	19,799,909	26,272,755

비유동	2,594,041	2,758,235

합계	22,393,950	29,030,990

(6) 회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료 및 소액리스료 등 리스와 관련하여 당분기 중 인식한 총 현금유출 금액은 93,684천원입니다.

6. 재고자산

(1) 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

제품	26,043,370,535	24,238,735,151	(1,804,635,384)

재공품	823,991,407	823,991,407	-

원부재료	8,505,268,902	8,249,454,758	(255,814,144)

미착품	83,705,961	83,705,961	-

합계	35,456,336,805	33,395,887,277	(2,060,449,528)

(전기) (단위 : 원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

제품	20,705,283,616	19,297,067,923	(1,408,215,693)

재공품	838,043,651	838,043,651	-

원부재료	6,412,035,739	6,412,035,739	-

미착품	187,416,190	187,416,190	-

합계	28,142,779,196	26,734,563,503	(1,408,215,693)

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	652,233,835	446,063,381

7. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주(당분기) (단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	45,108,329,256	45,108,329,256

단기금융자산	4,575,249,862	36,540,000,000	41,115,249,862

매출채권	-	31,853,309,885	31,853,309,885

단기기타채권	-	2,554,069,262	2,554,069,262

장기금융자산	21,142,502,696	15,000,000,000	36,142,502,696

장기기타수취채권	-	32,417,359	32,417,359

합계	25,717,752,558	131,088,125,762	156,805,878,320

(전기) (단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	61,302,198,358	61,302,198,358

단기금융자산	8,934,365,600	7,000,000,000	15,934,365,600

매출채권	-	31,225,122,329	31,225,122,329

단기기타채권	-	1,346,898,719	1,346,898,719

장기금융자산	10,815,091,187	41,360,000,000	52,175,091,187

장기기타수취채권	-	32,183,085	32,183,085

합계	19,749,456,787	142,266,402,491	162,015,859,278

(2) 금융부채의 범주(당분기) (단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무	19,787,637,706	19,787,637,706

단기기타채무	13,983,692,251	13,983,692,251

유동성리스부채	19,799,909	19,799,909

리스부채	2,594,041	2,594,041

장기기타금융부채	611,815,721	611,815,721

합계	34,405,539,628	34,405,539,628

(전기) (단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무	17,753,077,590	17,753,077,590

단기기타채무	15,062,844,984	15,062,844,984

유동성리스부채	26,272,755	26,272,755

리스부채	2,758,235	2,758,235

장기기타금융부채	589,701,900	589,701,900

합계	33,434,655,464	33,434,655,464

(3) 재분류

당분기 중 측정기준이나 범주의 재분류사항은 없습니다.

(4) 금융상품 범주별 순손익(당분기) (단위 : 원)

구분	이자수익(비용)	평가이익(손실)	처분이익(손실)	외화환산이익(손실)	합계