풍국주정 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 회 사의 개요

풍국주정공업주식회사(이하 "당사")는 1954년 2월 17일 설립되어, 주정의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 대구광역시 달서구 성서공업단지에 제조시설을가지고 있습니다.당사는 1994년 11월 16일 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였으며, 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 6,300,000천원입니다. 당기말 현재 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

이한용	5,295,798	42.03%

박순애	1,673,970	13.29%

우신에너지	688,164	5.46%

기타	4,942,068	39.22%

합 계	12,600,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무 제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1109호와 기업회계기준서 제1115호를 조기 적용하지 아니하였으며, 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 상기 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐만 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당기말 현재 당사는 상기 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있으며, 2017년 재무제표 주석에 해당 결과를 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있으며, 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로 분류되는 처분자산집단에 포함)되는 경우 기업회계기준서 제1105호에 따라 회계처리하였습니다. 당사는 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

영업권은 취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가로서 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 한편, 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분 해당액이 재검토 후에도존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 외화환산당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 '원'으로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(5) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손 익계산서상 기 타영업외손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(6) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법에 의하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	10 ~ 60년

구 축 물	10 ~ 40년

기계장치	8년

차량운반구	4년

기타의 유형자산	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 .

(8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년~30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

(13) 퇴직급여비용과 해고급여

당사는 확 정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당해 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(14) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세를 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 기타의 수익

기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일 반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(16) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.(1) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 124,403,780원 (전기 말: 211,326,865원)이며, 세부사항은 주석 16 에서 기술 하고 있습니다.

4. 부문정보 당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업 전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 수 익에 대한 정보당 기 및 전기 당사의 수익에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	49,904,674,939	51,446,711,888

임대매출	805,331,273	825,383,051

합 계	50,710,006,212	52,272,094,939

(2) 지역에 대한 정보 당사는 국내에서 모든 수익이 발생하고 있으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정 보 당기 및 전기 중 당사의 가장 큰 단일고객에 대한 매출액은 각각 47,327백만 원 및 48,914백만원입니다.

5 . 사 용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 원)

계정과목	내 역	당기말	전기말

기타채권	당좌개설보증금	5,500,000	5,500,000

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	11,068,299,528	-	11,402,450,525	-

미수금	77,127,215	-	136,997,144	-

미수수익	21,303,373	-	9,431,229	-

기타	-	249,782,886	-	249,782,886

합 계	11,166,730,116	249,782,886	11,548,878,898	249,782,886

(2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당기 및 전기 대손충당금의 설정 내역은 없습니다.제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일 입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 120일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 120일이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 60일 초과 120일 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

7. 매도가능금융자산 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

수익증권>

상장주식	-	1,973,509,000	-	1,988,159,400

비상장주식	-	1,630,068,050	-	1,630,068,050

합 계	-	3,603,577,050	-	3,618,227,450

당기 및 전기 중 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손 및 손상차손환입은 없습니다.

8. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

원재료	988,904,182	988,904,182	2,163,192,331	2,163,192,331

재공품	436,251,270	436,251,270	305,965,660	305,965,660

제품	1,778,612,728	1,778,612,728	577,847,825	577,847,825

미착원재료	337,036,895	337,036,895	1,016,703,879	1,016,703,879

합 계	3,540,805,075	3,540,805,075	4,063,709,695	4,063,709,695

당기 및 전기에 계상한 재고자산평가손실 및 재고자산평가손실환입은 없습니다.

9. 기타자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	36,126,405	34,183,069

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자산은 전액 유동자산입니다.

10. 종 속기업 및 관계기업 투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업 및 관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	소유지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당기말	전기말

종속기업투자

선도산업㈜	산업용가스제조업	인천	50.00%	50.00%	12월

에스디지㈜	수소제조업	울산	56.40%	56.40%	12월

관계기업투자

선도화학㈜	산업용가스제조업	서산	10.00%	10.00%	12월

(2) 당기 및 전기 중 당사의 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동은 없습니다. 한편,당사는 관계기업투자주식을 전환일의 한국채택국제회계기준 재무상태표 작성시, 기업회계기준서 제1101호에 따라 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 취득원가 및 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업 및관계기업명	취득원가	장부가액

당기말	전기말	당기말	전기말

종속기업투자

선도산업㈜	3,020,709,400	3,020,709,400	5,500,635,104	5,500,635,104

에스디지㈜	3,878,106,740	3,878,106,740	4,240,654,152	4,240,654,152

관계기업투자

선도화학㈜	1,603,632,000	1,603,632,000	1,972,128,828	1,972,128,828

합 계	8,502,448,140	8,502,448,140	11,713,418,084	11,713,418,084

(4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출	당기순이익	당기총포괄이익

선도산업㈜	31,101,910,090	11,673,489,068	25,508,388,452	534,883,009	523,464,238

에스디지㈜	31,252,376,344	17,578,505,763	24,356,056,707	668,137,000	625,887,306

선도화학㈜	43,605,885,200	25,246,216,513	40,429,928,719	836,023,770	1,714,639,872

(전기말) (단위: 원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출	당기순이익	당기총포괄이익

선도산업㈜	28,493,771,630	9,588,814,846	24,996,371,897	737,383,470	703,618,545

에스디지㈜	24,132,952,145	11,084,968,870	27,979,281,913	404,656,049	403,987,694

선도화학㈜	43,133,980,030	23,496,126,535	38,301,136,042	1,876,367,532	1,975,731,602

11 . 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	합 계

취득원가	4,218,730,028	5,060,304,760	4,050,954,031	33,154,748,905	497,557,699	1,688,590,797	48,670,886,220

감가상각누계액	-	(2,836,265,018)	(2,960,684,564)	(31,279,863,041)	(332,784,846)	(1,294,797,865)	(38,704,395,334)

장부금액	4,218,730,028	2,224,039,742	1,090,269,467	1,874,885,864	164,772,853	393,792,932	9,966,490,886

(전기말) (단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	합 계

취득원가	4,218,730,028	5,060,304,760	4,050,954,031	32,982,448,905	439,997,699	1,507,885,199	48,260,320,622

감가상각누계액	-	(2,711,670,324)	(2,814,160,744)	(30,149,980,158)	(253,952,769)	(1,146,823,589)	(37,076,587,584)

장부금액	4,218,730,028	2,348,634,436	1,236,793,287	2,832,468,747	186,044,930	361,061,610	11,183,733,038

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	합 계

기초금액	4,218,730,028	2,348,634,436	1,236,793,287	2,832,468,747	186,044,930	361,061,610	11,183,733,038

취득액	-	-	-	172,300,000	57,560,000	180,705,598	410,565,598

처분액	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(124,594,694)	(146,523,820)	(1,129,882,883)	(78,832,077)	(147,974,276)	(1,627,807,750)

당기말금액	4,218,730,028	2,224,039,742	1,090,269,467	1,874,885,864	164,772,853	393,792,932	9,966,490,886

( 전기 ) (단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	합 계

기초금액	4,218,730,028	2,473,229,130	1,385,043,107	4,017,831,838	154,164,307	493,728,713	12,742,727,123

취득액	-	-	-	50,500,000	102,916,897	60,496,676	213,913,573

처분액	-	-	-	-	(2,000)	-	(2,000)

감가상각비	-	(124,594,694)	(148,249,820)	(1,235,863,091)	(71,034,274)	(193,163,779)	(1,772,905,658)

당기말금액	4,218,730,028	2,348,634,436	1,236,793,287	2,832,468,747	186,044,930	361,061,610	11,183,733,038

12. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	30,450,899,420	5,015,852,180	35,466,751,600

감가상각누계액	(1,846,226,880)	(1,846,226,880)

장부금액	30,450,899,420	3,169,625,300	33,620,524,720

(전기말) (단위: 원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	30,450,899,420	5,015,852,180	35,466,751,600

감가상각누계액	-	(1,673,801,807)	(1,673,801,807)

장부금액	30,450,899,420	3,342,050,373	33,792,949,793

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	30,450,899,420	3,342,050,373	33,792,949,793

감가상각비	-	(172,425,073)	(172,425,073)

당기말금액	30,450,899,420	3,169,625,300	33,620,524,720

( 전기) (단위: 원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	30,450,899,420	3,509,245,446	33,960,144,866

감가상각비	-	(167,195,073)	(167,195,073)

당기말금액	30,450,899,420	3,342,050,373	33,792,949,793

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	805,331,273	825,383,051

운영비용	(708,197,430)	(688,036,528)

합 계	97,133,843	137,346,523

(4) 당사의 투자부동산은 유사 부동산의 주변 시장거래의 발생빈도가 낮은 편이며, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 투자부동산으로 분류된 당사 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	장부금액	공시지가

당 기	전 기	당 기	전 기

토지	임대부동산	30,450,899	30,450,899	21,754,496	20,023,782

(5) 담보로 제공된 자산 투자부동산 중 장부금액 7,068,409천원(전기말: 7,194,659 천원)의 토지와 건물이 임대보증금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. 13 . 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

비한정내용연수 무형자산

회원권	3,199,684,280	4,426,084,280

(2) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동은 없었으며, 당기 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

회원권	4,426,084,280	-	(1,226,400,000)	3,199,684,280

14 . 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	355,489,768	-	354,695,051	-

미지급금	888,205,547	-	1,070,039,360	-

미지급비용	162,047,296	-	120,604,274	-

임대보증금	1,761,590,000	550,000,000	-	2,703,065,000

기타	11,468,400	-	9,074,400	-

합 계	3,178,801,011	550,000,000	1,554,413,085	2,703,065,000

15. 기타부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

예수금	45,403,900	59,450,530

부가세예수금	740,707,417	806,251,093

합 계	786,111,317	865,701,623

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채입니다.

16. 퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 ㈜지아보험계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.76%	2.70%

기대임금상승률	표준승급율+2.40%	표준승급율+2.60%

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	2,122,072,116	1,924,964,420

사외적립자산의 공정가치	(1,989,795,536)	(1,705,764,755)

소계	132,276,580	219,199,665

국민연금전환금	(7,872,800)	(7,872,800)

확정급여채무에서 발생한 순부채	124,403,780	211,326,865

(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	1,924,964,420	(1,705,764,755)	219,199,665

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	250,134,771	-	250,134,771

이자비용(이자수익)	45,644,471	(46,719,595)	(1,075,124)

소 계	295,779,242	(46,719,595)	249,059,647

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	24,776,314	24,776,314

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(34,518,379)	(34,518,379)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(46,026,057)	(46,026,057)

소 계	(80,544,436)	24,776,314	(55,768,122)

기업이 납부한 기여금	-	(280,000,000)	(280,000,000)

지급액	(18,127,110)	17,912,500	(214,610)

기말	2,122,072,116	(1,989,795,536)	132,276,580

(전기) (단위: 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	1,811,087,488	(1,609,281,021)	201,806,467

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	244,515,364	-	244,515,364

이자비용(이자수익)	48,748,710	(48,298,364)	450,346

소 계	293,264,074	(48,298,364)	244,965,710

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	21,365,434	21,365,434

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	236,344	-	236,344

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	47,362,251	-	47,362,251

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(14,604,411)	-	(14,604,411)

소 계	32,994,184	21,365,434	54,359,618

기업이 납부한 기여금	-	(280,000,000)	(280,000,000)

지급액	(212,381,326)	210,449,196	(1,932,130)

기말	1,924,964,420	(1,705,764,755)	219,199,665

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 157,173천원(전기: 155,527천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

채무상품	1,989,795,536	1,705,764,755

당사는 원리금 보장형 상품에 100% 투자하고 있으며, 자산부채대응전략은 시행하고있지 않습니다.

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 100 basis point(bp) 변동	(123,336,448)	138,514,784	(113,639,823)	127,030,014

기대임금상승률의 1% 변동	137,788,984	(125,024,364)	126,017,054	(114,914,273)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

17. 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	수권주식수(주1)	발행주식수(주2)	액면가액	자본금

보통주	100,000,000주	12,600,000주	500원	6,300,000,000

(전기) (단위: 원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	자본금

보통주	10,000,000주	8,400,000주	500원	4,200,000,000

(주1) 당사는 당기 중 발행할 주식의 총수를 10,000,000주에서 100,000,000주로 변경하였습니다.

(주2) 당사는 2016년 10월 26일자 이사회 결의에 따라 50% 무상증자를 실시하였습니다.

18. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1,2)	-	2,100,000,000

임의적립금

기업합리화적립금	3,773,398,786	3,773,398,786

사업확장적립금	4,085,000,000	4,085,000,000

기업발전적립금	2,280,000,000	2,280,000,000

연구및인력개발준비금	1,200,000,000	1,200,000,000

기타임의적립금	71,854,136,416	66,754,136,416

미처분이익잉여금	8,214,239,612	8,189,887,845

합 계	91,406,774,814	88,382,423,047

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2) 2016년 10월 26일자 이사회 결의에 따라 이익준비금을 전액 자본에 전입하는 무상증자를 실시하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	88,382,423,047	82,938,327,817

당기순이익	8,440,852,631	7,586,495,732

무상증자	(2,100,000,000)	-

배당금 지급	(3,360,000,000)	(2,100,000,000)

확정급여제도의 재측정요소	43,499,136	(42,400,502)

기말금액	91,406,774,814	88,382,423,047

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	중간배당	연차배당

주당 배당금	배당금 합계	주당 배당금	배당금 합계

보통주	8,400,000주	-	8,400,000주	100	840,000,000	300	2,520,000,000

(전기) (단위: 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	중간배당	연차배당

주당 배당금	배당금 합계	주당 배당금	배당금 합계

보통주	8,400,000주	-	8,400,000주	-	-	250	2,100,000,000

(4) 이익잉여금처분계산서 이익잉여금처분계산서 =====================

제 64 (당)기	2016년 1월 1일부터	제 63 (전)기	2015년 1월 1일부터

2016년 12월 31일까지	2015년 12월 31일까지

처분예정일	2017년 3월 17 일	처분확정일	2016년 3월 18 일

(단위:원)

과 목	제64(당) 기	제63(전) 기

I.미처분이익잉여금	8,214,239,612	8,189,887,845

1.전기이월미처분이익잉여금	569,887,845	645,792,615

2.확정급여제도의 재측정요소	43,499,136	(42,400,502)

3.중간배당액 (주당배당 금(율) : 당기 : 100원(20%) 전기 : -원( -%))	(840,000,000)	-

4.당기순이익	8,440,852,631	7,586,495,732

II.임의적립금의이입액	300,000,000	300,000,000

1.기술개발준비금	300,000,000	300,000,000

III.이익잉여금처분액	7,901,600,000	7,920,000,000

1.이익준비금	285,600,000	-

1.기술개발준비금	-	300,000,000

2.임의적립금	5,600,000,000	5,100,000,000

3.배당금 (주당배당 금(율) : 당기 : 160원(32%) 전기 : 300원(60%))	2,016,000,000	2,520,000,000

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금	612,639,612	569,887,845

19. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	301,669,438	313,096,750

자기주식처분손실	(48,640)	-

합 계	301,620,798	313,096,750

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	313,096,750	85,665,442

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익	(14,650,400)	291,578,600

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과	3,223,088	(64,147,292)

기말금액	301,669,438	313,096,750

20 . 수익 당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익 의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

재화의 판매로 인한 수익	49,904,674,939	51,446,711,888

용역의 제공으로 인한 수익	805,331,273	825,383,051

합 계	50,710,006,212	52,272,094,939

2 1. 판매비 와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,708,023,962	1,757,386,596

퇴직급여	91,885,907	89,439,020

복리후생비	174,297,481	166,935,213

여비교통비	110,813,583	127,461,672

통신비	36,903,384	36,931,386

가스수도비	136,081,782	156,106,999

세금과공과	168,291,144	154,073,405

임차료	-	2,100,000

감가상각비	265,662,100	311,551,603

투자부동산감가상각비	172,425,073	167,195,073

수선비	108,303,530	49,847,550

보험료	6,335,460	6,293,480

접대비	203,833,983	253,685,481

지급수수료	708,099,982	668,639,449

소모품비	11,576,591	14,731,927

도서인쇄비	10,873,300	32,501,278

차량유지비	46,986,550	40,685,087

교육훈련비	9,867,546	9,072,120

운반비	1,340,000	1,443,000

광고선전비	3,000,000	616,000

잡비	3,337,500	392,488

합 계	3,977,938,858	4,047,088,827

22. 금융수익당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익

현금및현금성자산	56,164,594	80,012,819

장단기금융상품	169,159,841	134,072,979

대여금	232,450,819	52,931,506

소 계	457,775,254	267,017,304

배당금수익

관계기업투자	300,000,000	825,000,000

매도가능금융자산	151,178,700	116,312,300

소 계	451,178,700	941,312,300

합 계	908,953,954	1,208,329,604

23 . 금 융비용당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

보증료	6,966,067	4,817,227

24 . 기타영업외수익당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	-	2,598,000

외환차익	-	1,169

잡이익	57,331,944	333,601,527

합 계	57,331,944	336,200,696

25 . 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기부금	388,880,000	114,981,350

외환차손	-	50,450,000

관계기업투자처분손실	-	455,238,000

무형자산처분손실	119,789,113	-

매도가능금융자산처분손실	-	4,524,800

법인세추납액	15,841,280	-

잡손실	67,297,323	1,557

합 계	591,807,716	625,195,707

26 . 계속영업과 관련된 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	2,569,913,767	2,296,063,875

± 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액(주)	(173,941,088)	(111,215,908)

± 자본에 직접 반영된 일시적차이의 법인세효과	(9,045,899)	(52,188,176)

과거기간의 당기법인세에 대해 당기에 인식한 조정액	(13,512,161)	-

법인세비용	2,373,414,619	2,132,659,791

(주)일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	(381,950,183)	(493,166,091)

일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	(208,009,095)	(381,950,183)

일시적차이로 인한 이연법인세 순변동액	(173,941,088)	(111,215,908)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	10,814,267,250	9,719,155,523

적용세율(당기 및 전기:22%)에 따른 법인세비용	2,379,138,795	2,138,214,215

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(71,125,360)	(62,126,612)

비공제비용으로 인한 효과	137,218,524	45,131,516

전기법인세조정액	(13,512,161)	-

세액공제	(36,305,179)	-

기타(세율차이 등)	(22,000,000)	11,440,672

법인세비용	2,373,414,619	2,132,659,791

유효세율	22%	22%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금에서 직접 조정된 법인세의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산평가손익	3,223,088	(64,147,292)

확정급여제도 재측정요소	(12,268,987)	11,959,116

합 계	(9,045,899)	(52,188,176)

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	기초	당기손익에인식된금액	기타포괄손익에인식된금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당부채	-	(12,268,987)	12,268,987	-

종속기업 및 관계기업투자	(81,068,293)	-	-	(81,068,293)

유형자산	(113,641,342)	103,553,602	-	(10,087,740)

매도가능금융자산	(66,309,340)	6,446,176	(3,223,088)	(63,086,252)

연구인력개발준비금	(132,000,000)	66,000,000	-	(66,000,000)

기타	11,068,792	1,164,398	-	12,233,190

합 계	(381,950,183)	164,895,189	9,045,899	(208,009,095)

(전기말) (단위: 원)

구 분	기초	당기손익에인식된금액	기타포괄손익에인식된금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당부채	-	11,959,116	(11,959,116)	-

종속기업 및 관계기업투자	(78,028,231)	(3,040,062)	-	(81,068,293)

유형자산	(226,120,820)	112,479,478	-	(113,641,342)

매도가능금융자산	(2,162,048)	(128,294,584)	64,147,292	(66,309,340)

연구인력개발준비금	(198,000,000)	66,000,000	-	(132,000,000)

기타	11,145,008	(76,216)	-	11,068,792

합 계	(493,166,091)	59,027,732	52,188,176	(381,950,183)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업및관계기업에 대한 투자자산과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자주식(선도산업㈜)	2,479,925,704	2,479,925,704

종속기업투자주식(에스디지㈜)	362,547,412	362,547,412

합 계	2,842,473,116	2,842,473,116

27 . 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비, 관리비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동

제품	(1,200,764,903)	-	-	(1,200,764,903)

재공품	(130,285,610)	-	-	(130,285,610)

사용된 원재료	-	-	26,824,882,773	26,824,882,773

종업원급여	-	1,799,909,869	1,541,001,680	3,340,911,549

감가상각비	-	438,087,173	1,362,145,650	1,800,232,823

연료비	-	-	3,480,141,230	3,480,141,230

공해처리비	-	-	1,471,989,423	1,471,989,423

지급수수료	-	708,099,982	93,083,034	801,183,016

기타	-	1,031,841,834	2,843,118,942	3,874,960,776

합 계	(1,331,050,513)	3,977,938,858	37,616,362,732	40,263,251,077

(전기) (단위: 원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비, 관리비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동

제품	(369,075,659)	-	-	(369,075,659)

재공품	240,532,340	-	-	240,532,340

사용된 원재료	-	-	27,781,593,555	27,781,593,555

종업원급여	-	1,846,825,616	1,523,156,812	3,369,982,428

감가상각비	-	478,746,676	1,461,354,055	1,940,100,731

연료비	-	-	4,581,373,278	4,581,373,278

공해처리비	-	-	1,704,780,125	1,704,780,125

지급수수료	-	668,639,449	82,705,029	751,344,478

기타	-	1,052,877,086	2,413,948,420	3,466,825,506

합 계	(128,543,319)	4,047,088,827	39,548,911,274	43,467,456,782

28. 주당이익당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	8,440,852,631	7,586,495,732

가중평균유통보통주식수	12,600,000	12,600,000

기본주당이익	670	602

당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 금융상품 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부채	6,334,134,995	7,303,407,278

자본	98,008,395,612	92,895,519,797

부채비율	6.46%	7.86%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

대여금및수취채권	매도가능금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	9,554,741,285	-	9,937,310,062	-

장단기금융상품	16,070,000,000	-	8,010,000,000	-

매출채권및기타채권	11,416,513,002	-	11,798,661,784	-

매도가능금융자산	-	3,603,577,050	-	3,618,227,450

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	기 타	상각후원가 측정 금융부채	기 타

매입채무및기타채무	3,728,801,011	-	4,257,478,085	-

(4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

금융자산

대여금 및 수취채권	457,775,254	267,017,304

매도가능금융자산

기타포괄손익으로 인식한 손익	(11,427,312)	227,431,308

당기손익으로 인식한 손익	151,178,700	116,312,300

금융자산 합계	597,526,642	610,760,912

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	-	-

금융부채 합계	-	-

(5) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험 요인에서 발생할 수 있는 위험을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 1) 시장위험가. 이자율 위험 당사의 실질적인 이자율 위험은 금융부채에서 발생하는 이자비용의 변동에서 비롯됩니다. 이러한 당사의 이자율위험은 이자지급 부채의 발행 등에서 발생합니다. 한편, 당기말 현재 이자율 위험을 고려할 금융부채는 없습니다.

나. 환율위험

당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성 자산 및 화폐성 부채는 없습니다.

다. 기타 가격위험요소당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

ㄱ. 주가민감도 분석아래 민감도분석은 보고기간말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다. 주가가 5% 상승/하락하는 경우

- 지분상품이 매도가능금융자산으로 분류되고, 손상되거나 처분되지 않았으므로 당기손익에 미치는 영향은 없을 것입니다.
- 매도가능금융자산의 공정가치변동으로 당기 중 기타포괄 손익은 98,675천원 증가/감소(전기 : 99,408천원 증가/감소)할 것입니다.

당사의 주가민감도는 전기에 비해 중요한 변동이 없습니다. 2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건을 지키지 못하였을 경우 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 고려하여 금융자산을 관리하고 있습니다.신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당합니다.

3) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있으며, 주기적인 자금수지의 예측, 조정 등을 통하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음 표는 당사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 나타내고 있습니다. 해당 표는금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	이자율	3개월미만	3개월이상1년미만	1년이상 5년미만	합 계

매입채무및기타채무	-	1,417,211,011	1,761,590,000	550,000,000	3,728,801,011

(전기말) (단위: 원)

구 분	이자율	3개월미만	3개월이상1년미만	1년이상 5년미만	합 계

매입채무및기타채무	-	1,554,413,085	-	2,703,065,000	4,257,478,085

당기말과 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

당좌차월약정	사용금액	-	-

미사용금액	2,000,000,000	2,000,000,000

소 계	2,000,000,000	2,000,000,000

상업어음할인약정	사용금액	-	-

미사용금액	8,000,000,000	8,000,000,000

소 계	8,000,000,000	8,000,000,000

합 계	10,000,000,000	10,000,000,000

(6) 금융상품의 공정가치 1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 금융부채의 범주별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	9,554,741,285	9,554,741,285	9,937,310,062	9,937,310,062

장단기금융상품	16,070,000,000	16,070,000,000	8,010,000,000	8,010,000,000

매출채권및기타채권	11,166,730,116	11,166,730,116	11,548,878,898	11,548,878,898

보증금	249,782,886	249,782,886	249,782,886	249,782,886

금융부채

매입채무및기타채무	1,417,211,011	1,417,211,011	1,554,413,085	1,554,413,085

임대보증금	2,311,590,000	2,311,590,000	2,703,065,000	2,703,065,000

2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	1,973,509,000	-	-	1,973,509,000

(전기말) (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	1,988,159,400	-	-	1,988,159,400

3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

범주	내역	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식(주1)	1,630,068,050	1,630,068,050

(주1) 비상장주식으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없음.

(7) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

30. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	선도산업㈜, 에스디지㈜

관계기업	선도화학㈜

기타 특수관계자	㈜세원전자, 화신화학㈜

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자의 명칭	매출(임대수익)	매출(탄산가스수익)	이자수익

당기	전기	당기	전기	당기	전기

(종속기업)

선도산업㈜	73,602,638	73,741,717	-	-	-	-

(관계기업)

선도화학㈜	73,387,258	73,381,494	-	-	232,450,819	52,931,506

(기타특수관계자)

㈜세원전자	7,026,987	37,255,900	-	-	-	-

화신화학㈜	-	-	479,926,000	572,663,200	-	-

소 계	7,026,987	37,255,900	479,926,000	572,663,200	-	-

합 계	154,016,883	184,379,111	479,926,000	572,663,200	232,450,819	52,931,506

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

당기말	전기말	당기말	전기말

(종속기업)

선도산업㈜	6,809,039	6,778,637	100,000,000	100,000,000

(관계기업)

선도화학㈜	6,804,301	6,773,158	100,000,000	100,000,000

(기타특수관계자)

㈜세원전자	-	3,431,010	-	361,475,000

화신화학㈜	430,210,880	518,579,820	-	-

소 계	430,210,880	522,010,830	-	361,475,000

합 계	443,824,220	535,562,625	200,000,000	561,475,000

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

(기타특수관계자)

선도화학㈜	단기대여금	-	5,000,000,000	5,000,000,000	-

(전 기) (단위: 원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

(기타특수관계자)

선도화학㈜	단기대여금	-	5,000,000,000	5,000,000,000	-

(5) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없으며, 전기 중 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(전 기)

구분	거래상대방	거래내역	매도주식수량

투자지분매도	개인	선도화학㈜ 주식 매도	9,000주

(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보상금액의 분류	당기	전기

단기종업원급여	1,175,960,000	1,192,100,000

퇴직급여	21,139,368	17,217,227

합 계	1,197,099,368	1,209,317,227

31. 비현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 없 습 니다.

32. 우발부채와 주요 약정사항당기말 현재 당사가 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

제공자	한도액	실행금액	보증내용

KEB 하나은행(구 하나은행)	4,000,000,000	-	계약이행지급보증

USD 3,000,000	-	수입신용장발행(일람불)