풍국주정 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요(1) 지배기업기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 풍국주정공업주식회사(이하 "당사")는 1954년 2월 17일 설립되어 주정의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 대구광역시 달서구 성서공업단지에 제조시설을 가지고 있습니다. 당사는 1994년 11월 16일 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였으며, 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 4,200,000천원입니다.당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

이한용	3,530,532	42.03%

박순애	1,115,980	13.29%

우신에너지	458,776	5.46%

기타	3,294,712	39.22%

합 계	8,400,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결 재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표 는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’과 관련하여 ‘가득조건’과 ‘시장조건’의 정의를 개정하고 ‘성과조건’과 ‘용역제공조건’의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 ‘영업부문’에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서제1103호 ‘사업결합’의 적용범위에 ‘공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리’는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치측정’과 기업회계기준서 제1040호 ‘투 자부동산’ 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호공동약정(개정)동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심 원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 -1) 고객과의 계약식별, 2) 수행의무식별, 3) 거래가격산정, 4) 거래가격을 계약내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익인식- 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단) 은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제 1039호'금융상품 : 인식과 측정'나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다.

관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 연결당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.

(6) 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 연결재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(7) 금융자산금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 기 타영업외손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다.만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다 .

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 과거 경험, 연체횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험을 이전하지도 않고 양도한 금융자산의 보상을 연결실체가 계속하여 받고 있다면, 당해 금융자산을 회사의 자산으로 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의합계액과 더이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(8) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(9) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법에 의하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	10 ~ 60년

구 축 물	8 ~ 40년

기계장치	6~10년

차량운반구	4~6년

기타의 유형자산	4~6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 .

(10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년~30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산 1) 개별취득하는 무형 자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다

(15) 퇴직급여비용과 해고급여

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을[관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다 / 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.]

(16) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세를 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 기타의 수익

기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(17) 건설계약

연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일 반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(19) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

(20) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 추정불확실성의 주요원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 도입하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당 기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 552,552,403 원 (전기말: 641,737,492 원)이며, 세 부사항은 주석 20에서 기술하고 있습니다.

4. 부문정보

경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.연결실체의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.

1) 일반정보가. 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명연결실체는 연결실체인 각 회사를 하나의 영업부문(주정의 생산 및 판매 사업부, 산업용 가스 제조 판매 사업부, 수소가스 제조 및 판매)으로 구분하고 있습니다나. 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 따라서 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련 없는 손익은 제외하고 있습니다.다. 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소연결실체의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

2) 부문수익당기 및 전기 보고부문별 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

주정사업	산업용가스	수소가스	주정사업	산업용가스	수소가스

부문전체수익	52,272,094,939	24,996,371,897	27,979,281,913	51,105,139,888	25,110,449,965	34,828,102,130

(-)부문간 수익	(73,741,717)	-	(3,710,982,335)	(73,724,176)	-	(3,142,357,470)

외부고객으로부터의수익	52,198,353,222	24,996,371,897	24,268,299,578	51,031,415,712	25,110,449,965	31,685,744,660

3) 부문영업손익당기 및 전기 중 보고부문별 영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

주정사업	8,804,638,157	5,867,824,323

산업용가스	1,124,003,435	1,119,682,283

수소가스	412,099,460	1,599,663,741

부문합계	10,340,741,052	8,587,170,347

조정 및 제거	400,000	1,857,460

연결영업손익	10,341,141,052	8,589,027,807

4) 부문 자산 및 부채

당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주정사업	100,198,927,075	94,223,368,027

산업용가스	28,493,771,630	25,567,007,357

수소가스	24,132,952,145	22,130,902,643

부문합계	152,825,650,850	141,921,278,027

조정 및 제거	(14,170,787,627)	(13,159,804,732)

연결총자산	138,654,863,223	128,761,473,295

당기말과 전기말 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주정사업	7,303,407,278	6,999,374,768

산업용가스	9,588,814,846	7,365,669,118

수소가스	11,084,968,870	9,486,907,062

부문합계	27,977,190,994	23,851,950,948

조정 및 제거	(1,226,906,041)	(828,530,016)

연결총부채	26,750,284,953	23,023,420,932

5) 지역에 대한 정보 연결실체는 국내에서 모든 수익이 발생하고 있으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 6 ) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결실체의 가장 큰 단일고객에 대한 매출액은 각각 48,914백만원 및 47,480백만원입니다.

5 . 사 용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 원)

계정과목	내 역	당기말	전기말

기타채권	당좌개설보증금	11,500,000	11,500,000

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권(주1)	21,718,109,225	-	22,997,142,496	-

차감: 대손충당금	(315,314,896)	-	(308,516,169)	-

매출채권(순액)	21,402,794,329	-	22,688,626,327	-

미수금	234,166,501	-	227,596,227	-

차감: 대손충당금	(462,690)	-	(491,064)	-

미수금(순액)	233,703,811	-	227,105,163	-

미수수익	105,065,229	-	112,293,271	-

기타	-	312,450,636	-	58,466,636

합 계	21,741,563,369	312,450,636	23,028,024,761	58,466,636

(주1) 매출채권할인으로 양도하였으나 연결실체가 소구의무를 부담함에 따라 전체 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하는 금액(당기말 231,712천원, 전기말 1,621,971천원)이 포함되어 있습 니다( 주석33 참조) .

(2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

당사는 매출채권에 대해서 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

손상구분	연령구분	당기말	전기말

손상 및 연체되지 않은 채권	20,908,202,635	22,345,752,915

손상된 채권(집합평가)	3개월 이상 1년미만	1,132,414,178	732,015,205

1년 초과	329,174,778	317,730,510

합 계	22,369,791,591	23,395,498,630

7. 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매도가능금융자산

상장주식	-	1,988,159,400	-	1,559,824,000

비상장주식	-	2,100,471,980	-	1,938,420,660

소 계	-	4,088,631,380	-	3,498,244,660

만기보유보유금융자산

국공채	1,420,000	-	10,290,000	1,420,000

합 계	1,420,000	4,088,631,380	10,290,000	3,499,664,660

당기 및 전기 중 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산에서 발생한 손상차손 및 손상차손환입은 없습니다.

8. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

일반대여금	1,907,998,100	1,907,998,100

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산은 전액 유동자산입니다. 한편, 당기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

원재료	2,205,435,565	2,205,435,565	2,730,727,716	2,730,727,716

재공품	305,965,660	305,965,660	546,498,000	546,498,000

제품	660,486,438	660,486,438	267,304,760	267,304,760

상품	93,150,663	93,150,663	91,017,205	91,017,205

미착원재료	1,016,703,879	1,016,703,879	3,281,786,904	3,281,786,904

합 계	4,281,742,205	4,281,742,205	6,917,334,585	6,917,334,585

당기 및 전기에 계상한 재고자산평가손실 및 재고자산평가손실환입은 없습니다.

10. 기타자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	837,510,745	439,707,338

선급비용	151,706,419	147,782,400

부가세대급금	117,861,096	-

합 계	1,107,078,260	587,489,738

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자산은 전액 유동자산입니다.

11. 미청구공사당기말 및 전기말 현재 미청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	6,686,088,482	3,495,247,271

가산: 누적이익	455,911,518	240,752,729

차감: 누적손실	-	-

누적공사수익(미성공사) 합계	7,142,000,000	3,736,000,000

차감: 진행청구액	(7,142,000,000)	(2,248,046,479)

소 계	-	1,487,953,521

미청구공사	-	1,487,953,521

당기말 현재 건설계약과 관련된 회수보류액과 선수금은 없습니다.

12. 종속기업(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권비율	결산월

당기말	전기말

선도산업㈜	산업용가스제조업	인천	50%	50%	12월

에스디지㈜	수소제조업	울산	77%	77%	12월

당기 및 전기 중 연결범위변동은 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구분	선도산업㈜	에스디지㈜

유동자산	9,075,695,243	5,815,888,584

비유동자산	19,418,076,387	18,317,063,561

자산계	28,493,771,630	24,132,952,145

유동부채	6,456,052,332	8,353,038,323

비유동부채	3,132,762,514	2,731,930,547

부채계	9,588,814,846	11,084,968,870

자본계	18,904,956,784	13,047,983,275

(전기말) (단위: 원)

구분	선도산업㈜	에스디지㈜

유동자산	8,315,964,334	7,941,448,301

비유동자산	17,158,688,685	14,189,454,342

자산계	25,474,653,019	22,130,902,643

유동부채	4,642,888,565	8,393,983,997

비유동부채	2,630,426,215	1,092,923,065

부채계	7,273,314,780	9,486,907,062

자본계	18,201,338,239	12,643,995,581

(주) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구분	선도산업㈜	에스디지㈜

매출액	24,996,371,897	27,979,281,913

영업손익	1,124,003,435	412,099,460

당기순손익	737,383,470	404,656,049

기타포괄손익	(33,764,925)	(668,355)

총포괄손익	703,618,545	403,987,694

(전기) (단위: 원)

구분	선도산업㈜	에스디지㈜

매출액	25,110,449,965	34,828,102,130

영업손익	1,119,682,283	1,599,663,741

당기순손익	988,082,678	1,246,506,306

기타포괄손익	(181,317,750)	(60,963,475)

총포괄손익	806,764,928	1,185,542,831

(주) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구분	선도산업㈜	에스디지㈜

영업활동으로 인한 현금흐름	1,460,254,299	1,738,242,897

투자활동으로 인한 현금흐름	(2,530,907,739)	(5,444,798,545)

재무활동으로 인한 현금흐름	1,149,794,457	3,682,339,072

현금및현금성자산의 순증감	79,141,017	(24,216,576)

기초 현금및현금성자산	290,489,218	25,897,556

기말 현금및현금성자산	369,630,235	1,680,980

(전기) (단위: 원)

구분	선도산업㈜	에스디지㈜

영업활동으로 인한 현금흐름	1,804,503,452	4,378,584,550

투자활동으로 인한 현금흐름	(4,198,098,557)	(1,726,407,454)

재무활동으로 인한 현금흐름	1,860,000,000	(2,769,386,324)

현금및현금성자산의 순증감	(533,595,105)	(117,209,228)

기초 현금및현금성자산	824,084,323	143,106,784

기말 현금및현금성자산	290,489,218	25,897,556

(주) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

( 5) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	선도산업㈜	에스디지㈜

비지배지분이 보유한 소유지분율(주)	50.00%	23.00%

누적 비지배지분	9,452,478,392	1,466,329,892

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	368,691,735	93,054,181

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	351,809,273	93,038,144

(주) 비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

13. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	당기말	전기말	결산월

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

선도화학㈜	산업용가스제조업	서산	10.00%	1,603,632,000	1,968,193,380	13.75%	2,205,000,000	3,276,096,337	12월

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 원)

관계기업명	기초	처분	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	배당	당기말

선도화학㈜	3,276,096,337	(684,048,012)	191,208,648	6,998,004	2,938,403	(825,000,000)	1,968,193,380

(전기) (단위 원)

관계기업명	기초	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	당기말

선도화학㈜	3,295,869,652	(15,151,124)	33,677,894	(38,300,085)	3,276,096,337

(3) 당기 및 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

유동자산	9,305,358,496	9,014,761,014

비유동자산	33,828,621,534	36,200,886,241

자산계	43,133,980,030	45,215,647,255

유동부채	15,952,013,473	13,175,124,455

비유동부채	7,544,113,062	8,378,400,907

부채계	23,496,126,535	21,553,525,362

자본금	1,200,000,000	1,200,000,000

기타자본구성요소	396,531,289	326,551,249

이익잉여금	18,041,322,206	22,135,570,644

자본계	19,637,853,495	23,662,121,893

매출	38,301,136,042	42,465,487,287

계속영업손익	1,740,357,507	(408,114,356)

당기순이익	1,876,367,532	(110,189,995)

기타포괄손익	99,364,070	137,521,317

총포괄손익	1,975,731,602	27,331,322

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 원)

구분	당기말	전기말

관계기업 기말 순자산(A)	19,637,853,495	23,662,121,893

연결실체 지분율(B)	10%	13.75%

순자산 지분금액(AXB)	1,963,785,350	3,270,035,296

(+) 영업권	4,408,030	6,061,041

(-) 내부거래효과 제거	-	-

기말 장부금액	1,968,193,380	3,276,096,337

14 . 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	12,244,488,936	9,893,070,735	14,778,108,825	55,419,514,928	5,365,957,560	5,917,863,779	7,122,677,985	110,741,682,748

감가상각누계액	-	(5,255,115,464)	(7,784,656,371)	(43,758,301,479)	(4,168,140,156)	(5,025,000,355)	-	(65,991,213,825)

장부금액	12,244,488,936	4,637,955,271	6,993,452,454	11,661,213,449	1,197,817,404	892,863,424	7,122,677,985	44,750,468,923

(전기말) (단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	12,221,842,536	9,893,070,735	14,525,674,825	52,006,356,324	4,815,570,072	5,642,180,345	1,964,335,464	101,069,030,301

감가상각누계액	-	(4,893,383,988)	(7,058,905,585)	(40,832,104,027)	(3,707,426,157)	(4,683,229,773)	-	(61,175,049,530)

장부금액	12,221,842,536	4,999,686,747	7,466,769,240	11,174,252,297	1,108,143,915	958,950,572	1,964,335,464	39,893,980,771

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	12,221,842,536	4,999,686,747	7,466,769,240	11,174,252,297	1,108,143,915	958,950,572	1,964,335,464	39,893,980,771

취득액	22,646,400	-	267,764,000	1,455,823,140	712,157,572	298,941,677	7,122,677,985	9,880,010,774

처분액	-	-	(12,466,920)	(3,707,669)	(67,335,728)	(53,502)	-	(83,563,819)

감가상각비	-	(361,731,476)	(728,613,866)	(2,929,489,783)	(555,148,355)	(364,975,323)	-	(4,939,958,803)

대체증감	-	-	-	1,964,335,464	-	-	(1,964,335,464)	-

기말금액	12,244,488,936	4,637,955,271	6,993,452,454	11,661,213,449	1,197,817,404	892,863,424	7,122,677,985	44,750,468,923

( 전기 ) (단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	9,391,042,536	5,364,418,231	7,574,416,731	14,072,169,931	1,053,211,984	837,468,933	-	38,292,728,346

취득액	2,830,800,000	-	680,541,000	820,918,300	569,904,438	468,085,487	1,964,335,464	7,334,584,689

처분액	-	-	(74,280,154)	(2,786,663)	(5,000)	-	-	(77,071,817)

감가상각비	-	(364,731,484)	(713,908,337)	(3,716,049,271)	(514,967,507)	(346,603,848)	-	(5,656,260,447)

기말금액	12,221,842,536	4,999,686,747	7,466,769,240	11,174,252,297	1,108,143,915	958,950,572	1,964,335,464	39,893,980,771

(3) 담보로 제공된 자산장 부 금 액 16,892 백만원 ( 전기말: 7, 087 백만원)의 토지와 건물 등이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습 니다 . 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.15. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	30,450,899,420	5,015,852,180	35,466,751,600

감가상각누계액	-	(1,673,801,807)	(1,673,801,807)

장부금액	30,450,899,420	3,342,050,373	33,792,949,793

(전기말) (단위: 원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	30,450,899,420	5,015,852,180	35,466,751,600

감가상각누계액	-	(1,506,606,734)	(1,506,606,734)

장부금액	30,450,899,420	3,509,245,446	33,960,144,866

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	30,450,899,420	3,509,245,446	33,960,144,866

감가상각비	-	(167,195,073)	(167,195,073)

기말금액	30,450,899,420	3,342,050,373	33,792,949,793

( 전기) (단위: 원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	30,450,899,420	3,681,670,519	34,132,569,939

감가상각비	-	(172,425,073)	(172,425,073)

기말금액	30,450,899,420	3,509,245,446	33,960,144,866

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

임대수익	751,641,334	741,263,154

운영비용	(614,294,811)	(571,384,971)

합 계	137,346,523	169,878,183

(4) 연결실체의 투자부동산은 유사 부동산의 주변 시장거래의 발생빈도가 낮은 편이며, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 투자부동산으로 분류된 연결실체 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	장부금액	공시지가

당 기	전 기	당 기	전 기

토지	임대부동산	30,450,899	30,450,899	20,023,782	18,265,195

(5) 담보로 제공된 자산투자부동산 중 장부금액 7,194,659천원(전기말: 7,320,909천원)의 토지와 건물이 임대보증금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.

16 . 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

비한정내용연수 무형자산

회원권	4,543,296,937	4,543,296,937

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 없습니다.

17. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,499,897,934	-	4,744,043,342	-

미지급금	5,809,931,391	-	4,823,934,950	-

미지급비용	421,327,144	-	861,200,270	-

예수보증금	163,219,750	-	163,219,750	-

임대보증금	-	2,758,065,000	-	3,256,065,000

기타	9,074,400	-	6,121,800	-

합 계	10,903,450,619	2,758,065,000	10,598,520,112	3,256,065,000

18. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	2,559,296,187	-	1,665,675,672	-

장기차입금	1,254,077,932	5,368,467,523	952,363,636	3,122,545,455

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	차입처	이자율	당기말	전기말

종합통장대출	신한은행	3.32%	289,794,457	-

매출채권의 양도	신한은행	3.97%	231,712,437	1,621,971,087

일반자금대출	신한은행	2.97%	2,037,789,293	43,704,585

합 계	2,559,296,187	1,665,675,672

(주) 당기 및 전기 중 매출채권 팩토링으로 양도하면서 연결실체가 소구의무를 부담함에 따라, 전체또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회 계처리한 금액( 당기말 231,712천원, 전기말 1,621,971천원)이 포함되어 있습니다(주석33 참조).

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	차입처	이자율	당기말	전기말

중소기업진흥기금대출	우리은행	3.20%	140,000,000	280,000,000

일반자금대출	신한은행	3.09%~3.17%	3,000,000,000	2,000,000,000

시설운전자금대출	신한은행	3.53%~3.84%	3,482,545,455	1,794,909,091

유동성 대체	(1,254,077,932)	(952,363,636)

합 계	5,368,467,523	3,122,545,455

(4) 장기차입금의 상환계획(단위: 원)

종 류	당기말 잔액	상환금액

2016년	2017년	2018년 이후

장기차입금	6,622,545,455	1,254,077,932	1,243,467,535	4,124,999,988

19. 기타부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

선수금	6,931,652	30,416,779

예수금	152,466,375	219,545,555

부가세예수금	881,276,971	907,576,496

합 계	1,040,674,998	1,157,538,830

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채입니다.

20. 퇴직급여제도

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 ㈜지아보험계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.61%~2.74%	2.95%-2.99%

기대임금상승률	표준승급율+2.60%~3%	표준승급율+2.60%~3%

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	5,080,458,614	4,553,856,066

사외적립자산의 공정가치	(4,503,515,391)	(3,885,894,454)

소계	576,943,223	667,961,612

국민연금전환금	(24,390,820)	(26,224,120)

확정급여채무에서 발생한 순부채	552,552,403	641,737,492

(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	4,553,856,066	(3,885,894,454)	667,961,612

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	655,850,078	-	655,850,078

이자비용(이자수익)	103,231,890	(116,673,075)	(13,441,185)

소 계	759,081,968	(116,673,075)	642,408,893

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	50,322,202	50,322,202

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,673,832	-	1,673,832

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	86,436,329	-	86,436,329

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(39,927,515)	-	(39,927,515)

소 계	48,182,646	50,322,202	98,504,848

기업이 납부한 기여금	-	(830,000,000)	(830,000,000)

지급액	(418,625,706)	416,693,576	(1,932,130)

관계사간 전입/전출	137,963,640	(137,963,640)	-

기말	5,080,458,614	(4,503,515,391)	576,943,223

(전기) (단위: 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	4,069,150,642	(3,711,366,553)	357,784,089

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	481,883,272	-	481,883,272

이자비용(이자수익)	143,938,361	(4,575,966)	139,362,395

소 계	625,821,633	(4,575,966)	621,245,667

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(82,080,753)	(82,080,753)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	278,369,944	-	278,369,944

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	196,151,907	-	196,151,907

소 계	474,521,851	(82,080,753)	392,441,098

기업이 납부한 기여금	-	(702,000,000)	(702,000,000)

지급액	(736,689,360)	735,180,118	(1,509,242)

관계사간 전입/전출	121,051,300	(121,051,300)	-

기말	4,553,856,066	(3,885,894,454)	667,961,612

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 266,551천원(전기: 256,937천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

채무상품	4,503,515,391	3,885,894,454

연결실체는 원리금 보장형 상품에 100% 투자하고 있으며, 자산부채대응전략은 시행하고 있지 않습니다.

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 100 basis point(bp) 변동	(242,832,362)	272,390,387	(234,878,022)	263,888,326

기대임금상승률의 1% 변동	269,511,061	(244,978,257)	261,640,645	(237,397,630)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

21. 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	10,000,000주	8,400,000주	500원	4,200,000,000	4,200,000,000

22. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	2,100,000,000	2,100,000,000

임의적립금

기업합리화적립금	3,773,398,786	3,773,398,786

사업확장적립금	4,085,000,000	4,085,000,000

기업발전적립금	2,280,000,000	2,280,000,000

연구및인력개발준비금	1,200,000,000	1,200,000,000

기타임의적립금	66,754,136,416	64,154,136,416

미처분이익잉여금	16,235,805,285	13,347,016,546

합 계	96,428,340,487	90,939,551,748

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	90,939,551,748	87,115,228,609

당기순이익	7,646,432,068	6,168,179,658

배당금 지급	(2,100,000,000)	(2,100,000,000)

확정급여제도의 재측정요소	(59,935,284)	(213,982,453)

지분법이익잉여금	2,291,955	(29,874,066)

기말금액	96,428,340,487	90,939,551,748

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	8,400,000주	-	8,400,000주	250	2,100,000,000

(전기) (단위: 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	8,400,000주	-	8,400,000주	250원	2,100,000,000

23. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	313,096,750	85,665,442

지분법자본변동	44,332,749	38,874,306

합 계	357,429,499	124,539,748

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	85,665,442	26,676,000

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익	291,578,600	75,627,490

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과	(64,147,292)	(16,638,048)

기말금액	313,096,750	85,665,442

(3) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	38,874,306	12,605,549

관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액	6,998,004	33,677,894

관계기업의 기타포괄손익 변동과 관련된 법인세효과	(1,539,561)	(7,409,137)

기말금액	44,332,749	38,874,306

24 . 수익 당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익 의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	97,140,383,363	103,350,347,183

용역의 제공으로 인한 수익	751,641,334	741,263,154

건설계약수익	3,571,000,000	3,736,000,000

합 계	101,463,024,697	107,827,610,337

25 . 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	5,714,198,446	5,868,563,746

퇴직급여	375,858,345	373,699,920

복리후생비	558,658,273	593,247,737

여비교통비	380,145,398	350,947,717

통신비	79,499,595	80,581,762

수도광열비	182,114,530	173,845,997

세금과공과	220,114,787	201,831,984

감가상각비	892,974,529	850,728,308

수선비	121,965,610	84,499,366

보험료	159,251,511	152,739,146

접대비	801,858,721	506,446,559

지급수수료	1,283,408,682	868,358,242

차량유지비	410,987,640	483,694,698

임차료	20,823,883	57,487,424

대손상각비(환입)	6,798,727	(57,749,334)

소모품비	111,453,162	94,124,775

도서인쇄비	42,930,208	25,766,311

운반비	2,892,009,991	2,710,468,622

광고선전비	616,000	11,530,001

교육훈련비	23,874,323	45,861,666

잡비	416,488	1,564,000

투자부동산감가상각비	167,195,073	172,425,073

합 계	14,447,153,922	13,650,663,720

26 . 금융수익

당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

이자수익

현금및현금성자산	80,339,928	82,497,020

장단기금융상품	134,072,979	122,761,634

대여금	184,583,374	132,702,936

만기보유금융자산	169,422	-

소 계	399,165,703	337,961,590

배당금수익

매도가능금융자산	131,112,300	27,400,000

합 계	530,278,003	365,361,590

27 . 금 융비용당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보증료	4,817,227	1,876,167

이자비용	192,396,484	190,126,245

합 계	197,213,711	192,002,412

28. 기타영업외수익당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

임대료수익	110,155,000	105,740,344

대손충당금환입	28,374	-

외환차익	1,169	468,327

유형자산처분이익	31,315,746	47,085,911

잡이익	634,909,810	361,927,627

합 계	776,410,099	515,222,209

29. 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산처분손실	4,524,800	-

관계기업투자처분손실	399,738,012	-

유형자산처분손실	2,627,773	71,156,817

외화환산손실	-	163,887

기부금	418,541,140	142,746,300

외환차손	50,450,000	450,258

잡손실	6,501,579	63,027,996

합 계	882,383,304	277,545,258

30 . 계속영업과 관련된 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	2,755,242,635	2,129,732,024

± 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액(주)	(59,317,596)	(199,264,133)

± 자본에 직접 반영된 일시적차이의 법인세효과	(44,662,236)	70,715,876

과거기간의 당기법인세에 대해 당기에 인식한 조정액	-	34,863,072

법인세비용	2,651,262,803	2,036,046,839

(주)일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	(409,107,650)	(608,371,783)

일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	(349,790,054)	(409,107,650)

일시적차이로 인한 이연법인세 순변동액	(59,317,596)	(199,264,133)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	10,759,440,787	8,984,912,812

적용세율(당기 및 전기:22%)에 따른 법인세비용	2,367,076,973	1,976,680,819

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(10,932,941)	(42,523,939)

비공제비용으로 인한 효과	174,265,578	233,907,208

세액공제	-	(44,621,662)

기타(세율차이 등)	120,853,193	(87,395,587)

법인세비용	2,651,262,803	2,036,046,839

유효세율	25%	23%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금에서 직접 조정된 법인세의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산평가손익	(64,147,292)	(16,638,048)

확정급여제도의 재측정요소	21,671,066	86,337,042

지분법자본변동	(1,539,561)	(7,409,137)

지분법이익잉여금	(646,449)	8,426,019

합 계	(44,662,236)	70,715,876

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	기초	당기손익에인식된금액	기타포괄손익에인식된금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당부채	-	84,817,629	(21,671,066)	63,146,563

종속기업 및 관계기업투자	(358,416,172)	139,419,567	2,186,010	(216,810,595)

유형자산	(220,809,052)	109,016,342	-	(111,792,710)

매도가능금융자산	(2,162,048)	(116,727,364)	64,147,292	(54,742,120)

연구인력개발준비금	(198,000,000)	66,000,000	-	(132,000,000)

기타	370,279,622	(267,870,814)	-	102,408,808

합 계	(409,107,650)	14,655,360	44,662,236	(349,790,054)

(전기말) (단위: 원)

구 분	기초	당기손익에인식된금액	기타포괄손익에인식된금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당부채	(3,414,245)	89,751,287	(86,337,042)	-

종속기업 및 관계기업투자	(273,105,817)	(84,293,473)	(1,016,882)	(358,416,172)

유형자산	(342,803,113)	121,994,061	-	(220,809,052)

매도가능금융자산	21,098,000	(39,898,096)	16,638,048	(2,162,048)

연구인력개발준비금	(264,000,000)	66,000,000	-	(198,000,000)

기타	253,853,392	116,426,230	-	370,279,622

합 계	(608,371,783)	269,980,009	(70,715,876)	(409,107,650)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

관계기업투자주식(선도화학)	-	152,003,049

종속기업투자주식(선도산업)	2,479,925,704	2,479,925,704

종속기업투자주식(에스디지)	794,974,753	761,626,427

합 계	3,274,900,457	3,393,555,180

31 . 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비, 관리비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동

제품	(386,155,016)	-	-	(386,155,016)

재공품	240,532,340	-	-	240,532,340

상품의 판매	10,091,616,371	-	-	10,091,616,371

사용된 원재료	-	-	44,114,152,445	44,114,152,445

종업원급여	-	6,024,095,471	3,030,872,077	9,054,967,548

감가상각비	-	1,060,169,602	4,046,984,274	5,107,153,876

연료비	-	-	4,581,373,278	4,581,373,278

공해처리비	-	-	1,704,780,125	1,704,780,125

지급수수료	-	1,283,408,682	273,498,662	1,556,907,344

운반비	-	2,890,566,991	-	2,890,566,991

기타	-	3,188,913,176	8,977,075,167	12,165,988,343

합 계	9,945,993,695	14,447,153,922	66,728,736,028	91,121,883,645

(전기) (단위: 원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비, 관리비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동

제품	870,846,333	-	-	870,846,333

재공품	(25,290,000)	-	-	(25,290,000)

상품의 판매	11,981,474,224	-	-	11,981,474,224

사용된 원재료	-	-	49,923,866,064	49,923,866,064

종업원급여	-	6,242,263,666	3,036,321,007	9,278,584,673

감가상각비	-	1,023,153,381	4,805,532,139	5,828,685,520

연료비	-	-	5,913,340,574	5,913,340,574

공해처리비	-	-	1,873,997,757	1,873,997,757

지급수수료	-	868,358,242	297,247,870	1,165,606,112

운반비	-	2,710,468,622	-	2,710,468,622

기타	-	2,806,419,809	6,910,582,842	9,717,002,651

합 계	12,827,030,557	13,650,663,720	72,760,888,253	99,238,582,530

32. 주당이익당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

당기순이익	7,646,432,068	6,168,179,658

가중평균유통보통주식수	8,400,000	8,400,000

기본주당이익	910	734

당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 33. 금융상품 (1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부채	26,750,284,953	23,023,420,932

자본	111,904,578,270	105,738,052,363

부채비율	23.90%	21.77%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산

현금및현금성자산	10,308,621,277	-	-	3,110,989,075	-	-

장단기금융상품	8,010,000,000	-	-	6,000,000,000	-	-

매출채권및기타채권	22,054,014,005	-	-	23,086,491,397	-	-

기타금융자산	1,907,998,100	4,088,631,380	1,420,000	1,907,998,100	3,498,244,660	11,710,000

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	기타	상각후원가 측정 금융부채	기타

매입채무및기타채무	13,661,515,619	-	13,854,585,112	-

단기차입금	2,559,296,187	-	1,665,675,672	-

유동성장기차입금	1,254,077,932	-	952,363,636	-

장기차입금	5,368,467,523	-	3,122,545,455	-

(4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

금융자산

대여금 및 수취채권	398,996,281	337,961,590

매도가능금융자산

기타포괄손익으로 인식한 손익	227,431,308	58,989,442

당기손익으로 인식한 손익	131,112,300	27,400,000

만기보유금융자산	169,422	-

금융자산 합계	757,709,311	424,351,032

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	192,396,484	190,126,245

금융부채 합계	192,396,484	190,126,245

(5) 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험 요인에서 발생할 수 있는 위험을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험가. 이자율 위험 연결실체의 실질적인 이자율 위험은 금융부채에서 발생하는 이자비용의 변동에서 비롯됩니다. 이러한 연결실체의 이자율위험은 이자지급 부채의 발행 등에서 발생합니다.

당기말 및 전기말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우,증가 또는 감소한 변동이자부 장단기차입금에 대한 이자비용으로 인하여 연간 법인세비용반영 전 손 익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전순이익	(89,501,292)	89,501,292	(41,186,137)	41,186,137

나. 환율위험

연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및부채의 장부금액은 다 음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	-	14,865,894	-	-

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기의 법인세차감전 손익에미치는 영향은 없습니다.

다. 기타 가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

ㄱ. 주가민감도 분석아래 민감도분석은 보고기간말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다. 주가가 5% 상승/하락하는 경우

- 지분상품이 매도가능금융자산으로 분류되고, 손상되거나 처분되지 않았으므로 당기손익에 미치는 영향을 없을 것입니다.
- 매도가능금융자산의 공정가치변동으로 당기 중 기타포괄손 익은 99,408 천원 증가/감소(전기 : 77,991천원 증가/감소)할 것입니다.

연결실체의 주가민감도는 전기에 비해 중요한 변동이 없습니다.

2) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건을 지키지 못하였을 경우 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 고려하여 금융자산을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약(주1)	3,600,000,000	-

(주1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가지급하여야 할 최대금액입니다.

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

3) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있으며, 주기적인 자금수지의 예측, 조정 등을 통하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 다음 표는 연결실체의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	이자율	3개월 미만	3개월이상 1년미만	1년이상 5년미만	합 계

매입채무및기타채무	-	9,623,196,702	943,041,067	3,095,277,850	13,661,515,619

단기차입금	2.97%~3.32%	2,606,377,610	-	-	2,606,377,610

유동성장기차입금	3.09%~3.84%	320,370,459	1,047,910,923	-	1,368,281,382

장기차입금	3.09%~3.84%	32,376,650	97,129,950	5,725,097,921	5,854,604,521

금융보증계약	-	-	3,600,000,000	-	3,600,000,000

합 계	12,582,321,421	5,688,081,940	8,820,375,771	27,090,779,131

(전기말) (단위: 원)

구 분	이자율	3개월 미만	3개월이상 1년미만	1년이상 5년미만	합 계

매입채무및기타채무	-	10,336,793,862	314,726,250	3,203,065,000	13,854,585,112

단기차입금	3.53%~4.77%	1,665,675,672	-	-	1,665,675,672

유동성장기차입금	3.53%~3.84%	273,090,909	679,272,727	-	952,363,636

장기차입금	3.53%~3.84%	-	-	3,122,545,455	3,122,545,455

합 계	12,275,560,443	993,998,977	6,325,610,455	19,595,169,875

상기 표에 포함된 변동금리부 상품과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다. 한편, 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

당좌차월약정/종합통장대출약정	사용금액	2,327,583,750	-

미사용금액	4,672,416,250	5,000,000,000

소계	7,000,000,000	5,000,000,000

상업어음할인약정	사용금액	231,712,437	1,621,971,087

미사용금액	9,968,287,563	9,378,028,913

소계	10,200,000,000	11,000,000,000

합 계	17,200,000,000	16,000,000,000

(6) 금융상품의 공정가치 1) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 금융부채의 범주별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,308,621,277	10,308,621,277	3,110,989,075	3,110,989,075

장단기금융상품	8,010,000,000	8,010,000,000	6,000,000,000	6,000,000,000

매출채권및기타채권	21,741,563,369	21,741,563,369	23,028,024,761	23,028,024,761

기타금융자산(대여금)	1,907,998,100	1,907,998,100	1,907,998,100	1,907,998,100

장기매출채권및기타채권	312,450,636	312,450,636	58,466,636	58,466,636

금융부채

매입채무및기타채무	10,903,450,619	10,903,450,619	10,598,520,112	10,598,520,112

단기차입금	2,559,296,187	2,559,296,187	1,665,675,672	1,665,675,672

유동성장기차입금	1,254,077,932	1,254,077,932	952,363,636	952,363,636

장기차입금	5,368,467,523	5,368,467,523	3,122,545,455	3,122,545,455

임대보증금	2,758,065,000	2,758,065,000	3,256,065,000	3,256,065,000

2) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	1,988,159,400	-	-	1,988,159,400

(전기말) (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	1,559,824,000	-	-	1,559,824,000

3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

범주	내역	당기말	전기말

매도가능금융자산 등	비상장주식 등(주1)	2,101,891,980	1,950,130,660

(주1) 비상장주식 등으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없음.

(7) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.(8) 금융자산의 양도

당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

대여금 및 수취채권	대여금 및 수취채권

할인양도된 매출채권	할인양도된 매출채권

자산의 장부금액	231,712,437	1,621,971,087

관련부채의 장부금액	231,712,437	1,621,971,087

당기말 현재 연결실체가 금융기관에 할인양도한 매출채권의 잔 액 중 231,712 천원 에 대해 서 연결실체는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

34. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	명 칭

관계기업	선도화학㈜

기타 특수관계자	㈜세원전자, 화신화학㈜

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자의 명칭	매출	매입	이자수익	기타수익	기타비용

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

(관계기업)

선도화학㈜	759,804,681	633,917,592	3,903,895,900	3,671,712,700	52,931,506	-	55,941,300	51,120,600	12,116,900	35,030,350

(기타특수관계자)

㈜세원전자	37,255,900	37,161,800	-	-	-	-	-	-	-	-

화신화학㈜	572,663,200	665,037,100	19,532,800	20,972,800	-	1,051,068	-	-	-	-

소 계	609,919,100	702,198,900	19,532,800	20,972,800	-	1,051,068	-	-	-	-

합 계	1,369,723,781	1,336,116,492	3,923,428,700	3,692,685,500	52,931,506	1,051,068	55,941,300	51,120,600	12,116,900	35,030,350

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권	임대미수금	매입채무	임대보증금

(관계기업)

선도화학㈜	-	6,773,158	529,217,040	100,000,000

(기타특수관계자)

㈜세원전자	-	3,431,010	-	361,475,000

화신화학㈜	518,579,820	-	3,116,960	-

소 계	518,579,820	3,431,010	3,116,960	361,475,000

합 계	518,579,820	10,204,168	532,334,000	461,475,000

(전기말)

(단위: 원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권	임대미수금	매입채무	임대보증금	미지급금

(관계기업)

선도화학㈜	-	6,771,489	527,412,064	100,000,000	1,857,350

(기타특수관계자)

㈜세원전자	-	3,450,810	-	361,475,000	-

화신화학㈜	630,145,670	-	4,722,080	-	-

소 계	630,145,670	3,450,810	4,722,080	361,475,000	-

합 계	630,145,670	10,222,299	532,134,144	461,475,000	1,857,350

(4) 당기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같으며, 전기 중 대여거래내역은 없습니다.

(당 기) (단위: 원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

(관계기업)

선도화학㈜	단기대여금	-	5,000,000,000	5,000,000,000	-

(5) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같으며, 전기 중 지분거래내역은 없습니다.

(당 기)

구분	거래상대방	거래내역	매도주식수량

투자지분매도	개인	선도화학㈜ 주식 매도	9,000주

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	지급보증금액	관련 기관

선도산업㈜	선도화학㈜	일반자금대출	3,600,000,000	KEB하나은행(구 하나은행)

(7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보상금액의 분류	당기	전기

단기종업원급여	2,352,908,000	2,587,585,000

퇴직급여	111,449,562	158,846,498

합 계	2,464,357,562	2,746,431,498

35. 비현금거래 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기	전기

장기차입금의 유동성대체	1,254,077,932	952,883,115

건설중인자산의 본계정대체	1,964,335,464	-

유형자산 취득 관련	1,752,821,125	398,586,000

합 계	4,971,234,521	1,351,469,115

36. 우발부채와 주요 약정사항 당기말 현재 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	보증금액	보증내용

KEB하나은행(구 하나은행)	328,216,700	계약이행지급보증

신한은행	38,000,000	외상대금지급보증

신한은행	2,200,000,000	원화지급보증(계약이행)

서울보증보험	496,934,920	계약이행보증 등