풍국주정 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 지 배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 풍국주정공업주식회사(이하 "당사")는 1954년 2월 17일 설립되어 주정의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 대구광역시 달서구 성서공업단지에 제조시설을 가지고 있습니다. 당사는 1994년 11월 16일 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였으며, 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당반기말 현재의 자본금은 보통주 6,300,000천원입니다.당분기말 현재 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

이한용	5,295,798	42.03%

박순애	1,673,970	13.29%

우신에너지	688,164	5.46%

기타	4,942,068	39.22%

합 계	12,600,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당반기말 현재 연결실체는 상기 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있으며 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 당분기말 현재 대여금 및 수취채권 63,518백만원, 매도가능금융자산 3,962백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당분기말 현재 대여금 및 수취채권63,518백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 3,962백만원이고, 당분기에 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 분기말 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금액은 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

분기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 63,518백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 설정한 손실충당금은 543백만원입니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 당분기말 현재 위험회피회계를 적용하는 계약 및 거래는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.당분기말 현재 연결실체는 상기 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있으며 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보

경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.연결실체의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.

(1) 일반정보1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명연결실체는 연결실체인 각 회사를 하나의 영업부문(주정의 생산 및 판매 사업부, 산업용 가스 제조 판매 사업부, 수소가스 제조 및 판매)으로 구분하고 있습니다.2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.3) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소연결실체의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

(2) 부문수익 및 손익당분기 및 전분기 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주정사업	산업용가스	수소가스	주정사업	산업용가스	수소가스

부문전체수익	38,787,525,555	20,467,873,329	25,942,490,966	37,888,503,772	18,516,809,245	17,630,421,154

(-)부문간 수익	(55,060,253)	-	(3,818,818,680)	(55,347,759)	-	(2,695,813,240)

외부고객으로부터의수익	38,732,465,302	20,467,873,329	22,123,672,286	37,833,156,013	18,516,809,245	14,934,607,914

(3) 부문영업손익당분기 및 전분기 중 보고부문별 영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주정사업	7,491,523,727	8,394,797,931

산업용가스	(35,982,636)	(184,439,288)

수소가스	916,981,824	261,366,584

부문합계	8,372,522,915	8,471,725,227

조정 및 제거	48,070,200	-

연결영업손익	8,420,593,115	8,471,725,227

(4) 부문 자산 및 부채

1) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주정사업	114,530,709,923	104,342,530,607

산업용가스	31,428,053,533	31,101,910,090

수소가스	30,689,762,892	31,252,376,344

부문합계	176,648,526,348	166,696,817,041

조정 및 제거	(16,763,586,677)	(14,655,811,607)

연결총자산	159,884,939,671	152,041,005,434

2) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주정사업	7,355,187,704	6,334,134,995

산업용가스	11,923,286,312	11,673,489,068

수소가스	16,110,822,392	17,578,505,763

부문합계	35,389,296,408	35,586,129,826

조정 및 제거	(3,677,909,984)	(1,546,231,605)

연결총부채	31,711,386,424	34,039,898,221

(5) 지역에 대한 정보 연결실체는 국내에서 모든 수익이 발생하고 있으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(6) 주요 고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 당사의 가장 큰 단일고객에 대한 매출액은 각각 36,085백만원 및 36,001백만원 입니다.

5 . 사 용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 원)

계정과목	내 역	당분기말	전기말

기타채권	당좌개설보증금	8,000,000	11,500,000

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권(주1)	24,587,284,809	-	22,662,099,163	-

차감: 대손충당금	(542,209,126)	-	(375,549,549)	-

매출채권(순액)	24,045,075,683	-	22,286,549,614	-

미수금	234,267,447	-	307,024,845	-

차감: 대손충당금	(1,234,715)	-	(1,234,715)	-

미수금(순액)	233,032,732	-	305,790,130	-

미수수익	99,413,673	-	153,120,021	-

기타	-	308,950,636	-	312,450,636

합 계	24,377,522,088	308,950,636	22,745,459,765	312,450,636

(2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 매출채권에 대해서 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

손상구분	연령구분	당분기말	전기말

손상 및 연체되지 않은 채권	22,868,328,264	21,673,831,610

손상된 채권(집합평가)	3개월 이상 1년미만	1,826,697,197	1,355,620,817

1년 초과	534,891,104	405,242,238

합 계	25,229,916,565	23,434,694,665

7. 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매도가능금융자산

상장주식	-	1,863,547,700	-	1,973,509,000

비상장주식	-	2,098,701,980	-	2,098,701,980

합 계	-	3,962,249,680	-	4,072,210,980

8. 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

대여금	6,717,198,290	1,907,998,100

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산은 전액 유동자산입니다. 한편, 당분기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

9. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

원재료	1,741,055,548	1,741,055,548	1,187,714,552	1,187,714,552

재공품	436,484,972	436,484,972	436,251,270	436,251,270

제품	805,181,965	805,181,965	1,936,701,069	1,936,701,069

상품	58,724,847	58,724,847	65,335,420	65,335,420

미착원재료	1,105,523,567	1,105,523,567	337,036,895	337,036,895

합 계	4,146,970,899	4,146,970,899	3,963,039,206	3,963,039,206

당분기 및 전분기에 계상한 재고자산평가손실 및 재고자산평가손실환입은 없습니다.

10 . 종속기업 (1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	연결실체 내 기업이 소 유 한 지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당분기말	전기말

선도산업(주1)	산업용가스제조업	인천	50.00%	50.00%	12월

에스디지	수소제조업	울산	77.00%	77.00%	12월

(주) 연결실체는 선도산업(주)의 자금조달 구조 결정이나 자금의 조달에 영향을 미치며, 지배기업의 대표이사가 임원을 겸임하고 주요 의사결정을 하고 있고, 기타의 약정이 존재하여 지배력이 존재합니다.

한편, 당분기 및 전기 중 연결범위변동은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	선도산업	에스디지

유동자산	8,766,272,568	5,497,169,693

비유동자산	22,717,244,704	25,192,593,199

자산계	31,483,517,272	30,689,762,892

유동부채	6,911,585,572	4,334,800,911

비유동부채	5,063,590,199	11,776,021,481

부채계	11,975,175,771	16,110,822,392

지배지분	9,755,957,890	12,751,814,352

비지배지분	9,752,383,611	1,827,126,148

자본계	19,508,341,501	14,578,940,500

(주) 상기 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당분기 중 각 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	선도산업	에스디지

매출액	20,467,873,329	25,947,490,966

영업손익	(31,306,096)	916,981,824

당기순손익	79,920,479	905,069,920

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	79,920,479	905,069,920

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	39,960,240	208,151,969

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	39,960,240	208,151,969

당분기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-	-

(주) 상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	선도산업	에스디지

영업활동으로 인한 현금흐름	245,676,157	2,320,865,420

투자활동으로 인한 현금흐름	(562,608,274)	(2,044,096,718)

재무활동으로 인한 현금흐름	(828,571,426)	(175,084,866)

현금및현금성자산의 순증감	(1,145,503,543)	101,683,836

기초 현금및현금성자산	414,011,252	2,249,724

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	-	-

기말 현금및현금성자산	(731,492,291)	103,933,560

(주) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

11 . 관계기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	당분기말	전기말	결산월

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

선도화학(주)	산업용가스제조업	서산	10.00%	1,603,632,000	1,871,020,168	10.00%	1,603,632,000	1,840,374,898	12월

(2) 당분기 및 전 분기 중의 관계기업 투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

관계기업명	기초	배당	처분	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	반기말

선도화학	1,840,374,898	-	-	(68,208,427)	-	98,853,697	1,871,020,168

(전분기) (단위: 원)

관계기업명	기초	배당	처분	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	반기말

선도화학	1,968,193,380	(120,000,000)	-	105,872,983	-	(30,588,380)	1,923,477,983

(3) 당분기 및 전 기의 관계 기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

유동자산	2,416,087,376	8,311,567,363

비유동자산	31,388,467,489	35,294,317,837

자산계	33,804,554,865	43,605,885,200

유동부채	10,461,289,398	21,109,134,447

비유동부채	4,677,144,081	4,137,082,066

부채계	15,138,433,479	25,246,216,513

자본금	1,200,000,000	1,200,000,000

기타자본구성요소	455,922,244	455,922,244

이익잉여금	17,010,199,142	16,703,746,443

자본계	18,666,121,386	18,359,668,687

매출	28,031,325,415	40,429,928,719

계속영업손익	(517,680,259)	923,881,788

당기순이익	(682,084,268)	836,023,770

기타포괄손익	-	878,616,102

총포괄손익	(682,084,268)	1,714,639,872

(4) 당분기말 및 전 기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구분	선도화학

관계기업 기말 순자산(A)	18,666,121,386

연결실체 지분율(B)	10.00%

순자산 지분금액(AXB)	1,866,612,138

(+) 영업권	4,408,030

(-) 내부거래효과 제거	-

반기말 장부금액	1,871,020,168

(전기말) (단위: 원)

구분	선도화학

관계기업 기말 순자산(A)	18,359,668,687

연결실체 지분율(B)	10%

순자산 지분금액(AXB)	1,835,966,868

(+) 영업권	4,408,030

(-) 내부거래효과 제거	-

기말 장부금액	1,840,374,898

12 . 유형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 당분기 ) (단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	12,244,488,936	6,113,188,898	7,184,040,363	16,766,593,615	839,983,672	917,773,851	7,965,574,900	52,031,644,235

취득액	-	-	291,327,000	95,000,000	37,312,420	160,047,943	2,081,921,690	2,665,609,053

처분액	-	-	-	-	(1,000)	(21,000)	-	(22,000)

감가상각비	-	(342,749,086)	(618,040,152)	(2,934,966,827)	(324,158,383)	(312,765,723)	-	(4,532,680,171)

대체(주1)	-	-	-	9,428,460,110	-	446,788,480	(9,357,021,590)	518,227,000

분기말금액	12,244,488,936	5,770,439,812	6,857,327,211	23,355,086,898	553,136,709	1,211,823,551	690,475,000	50,682,778,117

( 전분기 ) (단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	12,244,488,936	4,637,955,271	6,993,452,454	11,661,213,449	1,197,817,404	892,863,424	7,122,677,985	44,750,468,923

취득액	-	1,908,401,810	766,662,554	8,069,414,923	181,911,026	348,570,043	10,204,258,071	21,479,218,427

처분액	-	-	(1,000)	(1,400)	(2,000)	(9,865)	-	(14,265)

감가상각비	-	(318,874,252)	(569,411,233)	(2,448,489,805)	(417,539,690)	(243,676,427)	-	(3,997,991,407)

대체(주1)	-	-	-	-	-	-	(10,812,661,156)	(10,812,661,156)

반기말금액	12,244,488,936	6,227,482,829	7,190,702,775	17,282,137,167	962,186,740	997,747,175	6,514,274,900	51,419,020,522

(주1) 전분기중 지급수수료로 30백만원 대체되었습니다.

(2) 담보로 제공된 자산장부금액 10,086백만원(전기말:10,159백만원)의 토지와 건물 등이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	30,450,899,420	3,169,625,300	33,620,524,720

취득액	-	399,200,000	399,200,000

감가상각비	-	(104,409,617)	(104,409,617)

처분	(4,886,267,200)	(2,511,563,599)	(7,397,830,799)

분기말금액	25,564,632,220	952,852,084	26,517,484,304

( 전분기) (단위: 원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	30,450,899,420	3,342,050,373	33,792,949,793

감가상각비	-	(129,318,805)	(129,318,805)

분기말금액	30,450,899,420	3,212,731,568	33,663,630,988

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	45,315,682	420,819,531	212,994,638	597,650,489

운영비용	(126,237,814)	(549,189,615)	(240,794,202)	(526,936,445)

투자부동산처분이익	-	6,102,169,201	-	-

합 계	(80,922,132)	5,973,799,117	(27,799,564)	70,714,044

(3) 담보로 제공된 자산 당분기말 현재 담보로 제공된 자산은 없습니다.

14 . 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

비한정내용연수 무형자산

회원권	3,316,896,937	3,316,896,937

(2) 당분기 중 무형자산 장부금액의 변동은 없었으며, 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(전분기) (단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	기말

회원권	4,543,296,937	-	(1,226,400,000)	3,316,896,937

15. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	6,295,122,832	-	5,268,507,882	-

미지급금	2,052,415,554	-	3,750,063,434	-

미지급비용	588,875,463	-	524,680,985

예수보증금	203,219,750	-	203,290,522	-

임대보증금	120,000,000	255,000,000	1,761,590,000	605,000,000

기타	10,944,000	-	11,468,400	-

합 계	9,270,577,599	255,000,000	11,519,601,223	605,000,000

16. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	248,054,184	-	19,957,231	-

장기차입금	780,357,142	16,155,357,136	2,013,110,387	16,155,357,136

합 계	1,028,411,326	16,155,357,136	2,033,067,618	16,155,357,136

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	차입처	이자율	당분기말	전기말

종합통장대출	신한은행	3.35%	248,054,184	19,957,231

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	차입처	이자율	당분기말	전기말

중소기업진흥기금대출	신한은행	2.84%	1,000,000,000	1,000,000,000

일반자금대출	신한은행	2,76%~2.91%	3,885,714,278	4,714,285,704

시설운전자금대출	신한은행	2.61%~2.89%	12,050,000,000	12,454,181,819

유동성 대체	(780,357,142)	(2,013,110,387)

합 계	16,155,357,136	16,155,357,136

17. 퇴직급여제도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	5,453,867,598	5,206,366,713

사외적립자산의 공정가치	(4,875,646,246)	(4,842,115,460)

순확정급여부채(자산)	578,221,352	364,251,253

(2) 당분기 및 전분기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	5,206,366,713	(4,842,115,460)	364,251,253

당기근무원가	474,587,862	-	474,587,862

이자비용(이자수익)	69,984,968	(80,602,731)	(10,617,763)

소 계	5,750,939,543	(4,922,718,191)	828,221,352

순확정급여부채의 재측정요소	(41,301,825)	41,301,825	-

기여금	(250,000,000)	(250,000,000)

지급액	(255,770,120)	255,770,120	-

당분기말	5,453,867,598	(4,875,646,246)	578,221,352

(전분기) (단위: 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	5,080,458,614	(4,503,515,391)	576,943,223

당기근무원가	508,870,211	-	508,870,211

이자비용(이자수익)	65,921,667	(76,690,931)	(10,769,264)

소 계	5,655,250,492	(4,580,206,322)	1,075,044,170

순확정급여부채의 재측정요소	(35,039,696)	35,039,696	-

기여금	-	(100,000,000)	(100,000,000)

관계사간 이전	(268,388,240)	268,173,630	(214,610)

지급액	(104,835,790)	104,835,790	-

당반기말	5,246,986,766	(4,272,157,206)	974,829,560

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

채무상품	4,965,225,865	4,822,605,040

(4) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당반기말	전기말

할인율	2.6%~2.8%	2.6%~2.8%

기대임금상승률	표준승급율+2.40%~3.0%	표준승급율+2.40%~3.0%

18. 자본금당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말	전기말

보통주	100,000,000주	12,600,000주	500원	6,300,000,000	6,300,000,000

19. 이익잉여금과 배당금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	285,600,000

임의적립금

기업합리화적립금	3,773,398,786	3,773,398,786

사업확장적립금	4,085,000,000	4,085,000,000

기업발전적립금	2,280,000,000	2,280,000,000

연구및인력개발준비금	900,000,000	1,200,000,000

기타임의적립금	77,454,136,416	71,854,136,416

미처분이익잉여금	21,251,092,058	16,824,801,279

합 계	110,029,227,260	100,017,336,481

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	100,017,336,481	96,428,340,487

당반기손익	11,950,784,898	6,845,925,056

배당금 지급	(2,016,000,000)	(2,520,000,000)

순확정급여부채의 재측정요소	-	-

지분법이익잉여금	77,105,881	(23,858,936)

반기말금액	110,029,227,260	100,730,406,607

(3) 당분기 및 전분기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	12,600,000주	-	12,600,000주	160	2,016,000,000

(전분기) (단위: 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	8,400,000주	-	8,400,000주	300	2,520,000,000

20. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	215,899,624	301,669,438

지분법자본변동	48,965,244	48,965,244

자기주식처분손실	(48,640)	(48,640)

합 계	264,816,228	350,586,042

(2) 당분기 및 전분기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초금액	438,079,270	301,669,438	356,222,950	313,096,750

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익	(284,845,700)	(109,961,300)	(36,497,000)	18,793,000

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과	62,666,054	24,191,486	8,029,340	(4,134,460)

분기말금액	215,899,624	215,899,624	327,755,290	327,755,290

21 . 수익 당분기 및 전분기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익 의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매로 인한 수익	28,066,700,074	80,903,191,386	23,137,181,819	70,742,270,442

용역의 제공으로 인한 수익	45,315,682	420,819,531	194,318,399	542,302,730

합 계	28,112,015,756	81,324,010,917	23,331,500,218	71,284,573,172

22 . 판매관리비 당분기 및 전분기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,491,022,092	4,244,526,707	1,474,593,340	4,356,471,097

퇴직급여	91,502,332	264,015,777	27,181,926	290,519,216

복리후생비	154,923,545	460,122,763	177,430,312	448,081,571

여비교통비	65,198,139	294,989,185	69,369,196	208,562,589

통신비	18,616,157	55,403,108	18,585,013	57,252,784

수도광열비	31,893,885	115,697,366	42,608,192	123,125,633

세금과공과	55,509,359	200,991,318	56,711,115	194,763,992

감가상각비	198,210,613	576,714,220	201,022,124	595,056,878

수선비	29,868,636	82,710,317	7,588,224	105,221,498

보험료	5,813,279	99,734,085	16,470,814	142,113,522

접대비	167,914,036	460,352,706	191,068,979	492,263,959

지급수수료	466,511,498	1,093,204,640	423,142,914	1,288,373,054

차량유지비	108,701,294	294,053,025	99,144,206	291,626,738

임차료	7,190,599	21,438,647	6,389,288	19,473,368

대손상각비	166,659,577	166,659,577	123,734,390	269,575,000

소모품비	19,380,478	65,361,597	26,913,184	75,334,523

도서인쇄비	6,827,763	16,566,757	3,318,882	10,443,153

운반비	766,498,260	2,262,569,289	683,759,027	2,125,996,430

광고선전비	-	1,500,000	-	3,272,727

교육훈련비	17,462,906	17,760,906	8,992,600	20,393,266

잡비	7,500	1,477,700	90,000	3,247,500

투자부동산감가상각비	11,543,748	104,409,617	43,106,269	129,318,805

합 계	3,881,255,696	10,900,259,307	3,701,219,995	11,250,487,303

23. 금융이익

당분기 및 전분기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익

현금및현금성자산	6,820,837	27,096,926	19,500,551	47,227,110

대여금	56,934,903	170,767,123	55,300,546	177,778,687

장단기금융상품	103,074,408	215868928	36,596,863	120,110,193

만기보유금융자산	-	-	220

소 계	166,830,148	413,732,977	111,397,960	345,116,210

배당금수익

매도가능금융자산	-	258,903,150	169,678,700

합 계	166,830,148	672,636,127	111,397,960	514,794,910

24 . 금 융원가당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보증료	1,628,918	4,113,417	2,446,402	5,442,078

이자비용	125,243,709	361,898,951	110,868,641	250,006,758

합 계	126,872,627	366,012,368	113,315,043	255,448,836

25. 기타영업외이익당분기 및 전분기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	21,420,000	63,160,000	22,020,000	59,460,000

대손충당금환입	(70,010,177)	-	-	-

외화환산이익	3,405,012	3,405,012	-	-

유형자산처분이익	8,362,636	8,362,636	999,000	5,244,831

지분법이익	-	-	21,250,464	105,872,983

투자부동산처분이익	-	6,102,169,201	-	-

잡이익	334,789,273	799,588,472	215,326,448	499,453,390

합 계	297,966,744	6,976,685,321	259,595,912	670,031,204

26 . 기타영업외비용당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	300,000	13,950,000	294,800,000	356,500,000

유형자산처분손실	1,000	21,000	-	10,265

무형자산처분손실	-	-	-	119,789,113

외화환산손실	-	-	2,736	2,736

지분법손실	38,951,199	68,208,427	-	-

잡손실	7	18,194,337	13	823

합 계	39,252,206	100,373,764	294,802,749	476,302,937

27 . 법인세 (1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액	3,488,123,866	2,164,118,082

± 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액(주1)	(84,149,075)	(137,195,463)

± 자본에 직접 가감되는 당기법인세(주2)	2,443,673	2,594,984

법인세비용	3,406,418,464	2,029,517,603

(주1)일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	(241,722,564)	(349,790,054)

일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	(157,573,489)	(212,594,591)

일시적차이로 인한 이연법인세 순변동액	(84,149,075)	(137,195,463)

(주2)기타포괄손익으로 반영된 법인세

매도가능금융자산평가손익	24,191,486	(4,134,460)

지분법이익잉여금	(21,747,813)	6,729,444

자본에 직접 가감되는 당기법인세	2,443,673	2,594,984

(2) 당분기 및 전분기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	15,603,528,431	8,924,799,568

적용세율(당반기 : 22% , 전반기:22%)에 따른 법인세비용	3,432,776,255	1,963,455,905

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(40,201,974)	(38,907,750)

비공제비용으로 인한 효과	143,880	22,676,355

세액공제	(30,256,993)	109,837,307

기타(세율차이 등)	43,957,296	(27,544,214)

법인세비용	3,406,418,464	2,029,517,603

유효세율	21.83%	22.74%

28. 주당이익당분기 및 전분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업의 소유주 귀속 순이익	2,992,023,098	11,950,784,898	1,773,503,654	6,845,925,056

가중평균유통보통주식수	12,600,000	12,600,000	12,600,000	12,600,000

기본주당이익	237	948	141	543

연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 금융상품 (1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 2016년과 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채	31,711,386,424	34,039,898,221

자본	128,173,553,247	118,001,107,213

부채비율	24.74%	28.85%

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

대여금및수취채권	매도가능금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

장단기금융상품	32,115,000,000	-	16,070,000,000	-

매출채권및기타채권	24,686,472,724	-	23,057,910,401	-

기타금융자산	6,717,198,290	3,962,249,680	1,907,998,100	4,072,210,980

(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	9,525,577,599	12,124,601,223

단기차입금	248,054,184	19,957,231

유동성장기차입금	780,357,142	2,013,110,387

장기차입금	16,155,357,136	16,155,357,136

(4) 당분기 및 전분기 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

금융자산

대여금 및 수취채권	413,732,977	345,115,990

매도가능금융자산

기타포괄손익으로 인식한 손익	(85,769,814)	14,658,540

당기손익으로 인식한 손익	258,903,150	169,678,700

만기보유금융자산	-	220

소계	586,866,313	529,453,450

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	361,898,951	250,006,758

소계	361,898,951	250,006,758

(5) 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험 요인에서 발생할 수 있는 위험을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 1) 시장위험가. 이자율 위험 연결실체의 실질적인 이자율 위험은 금융부채에서 발생하는 이자비용의 변동에서 비롯됩니다. 이러한 연결실체의 이자율 위험은 이자지급 부채의 발행 등에서 발생합니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 장단기차입금에 대한 이자비용으로 인하여 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전순이익(손실)	(171,837,685)	171,837,685	(181,884,248)	181,884,248

나. 환율위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	202,972,132	-	-	-

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기의 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 없습니다.

다. 기타 가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

2) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건을 지키지 못하였을 경우 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 고려하여 금융자산을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

금융보증계약(주1)	3,600,000,000	3,600,000,000

(주1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가지급하여야 할 최대금액입니다.

3) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있으며, 주기적인 자금수지의 예측, 조정 등을 통하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.

(6) 금융상품의 공정가치 1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 금융부채의 범주별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

장단기금융상품	32,115,000,000	32,115,000,000	16,070,000,000	16,070,000,000

매출채권및기타채권	24,377,522,088	24,377,522,088	22,745,459,765	22,745,459,765

기타금융자산(대여금)	6,717,198,290	6,717,198,290	1,907,998,100	1,907,998,100

장기매출채권및기타채권	308,950,636	308,950,636	312,450,636	312,450,636

금융부채

매입채무및기타채무	9,150,577,599	9,150,577,599	9,758,011,223	9,758,011,223

단기차입금	248,054,184	248,054,184	19,957,231	19,957,231

유동성장기차입금	780,357,142	780,357,142	2,013,110,387	2,013,110,387

장기차입금	16,155,357,136	16,155,357,136	16,155,357,136	16,155,357,136

임대보증금	375,000,000	375,000,000	2,366,590,000	2,366,590,000

2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단,수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(당분기말) (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	1,863,547,700	-	-	1,863,547,700

(전기말) (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	1,973,509,000	-	-	1,973,509,000

3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

범주	내역	당분기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식(주1)	2,098,701,980	2,098,701,980

(주1) 비상장주식으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없음.

(7) 금융자산의 재분류당분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

30. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	명 칭

관계기업	선도화학㈜

기타특수관계자	㈜세원전자, 화신화학㈜

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자의 명칭	매출	매입	이자수익	기타수익	기타비용

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

(관계기업)

선도화학㈜	360,140,953	504,287,108	2,951,474,700	2,843,956,800	170,767,123	177,778,687	51,168,460	65,190,850	3,307,500	-

(기타)

㈜세원전자	0	7,026,987	-	-	-	-	-	-	-	-

화신화학㈜	280,883,000	379,408,500	11,243,200	15,246,880	-	-	-	-	-	-

소 계	280,883,000	386,435,487	11,243,200	15,246,880	-	-	-	-	-	-

합 계	641,023,953	890,722,595	2,962,717,900	2,859,203,680	170,767,123	177,778,687	51,168,460	65,190,850	3,307,500	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권	임대미수금	매입채무	임대보증금

(관계기업)

선도화학㈜	-	6,669,493	403,937,160	100,000,000

(기타특수관계자)

화신화학㈜	389,973,650	-	800,800	-

합 계	389,973,650	6,669,493	404,737,960	100,000,000

(전기말) (단위: 원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권	임대미수금	매입채무	임대보증금

(관계기업)

선도화학㈜	-	6,804,301	258,202,153	100,000,000

(기타특수관계자)

화신화학㈜	430,210,880	-	3,741,760	-

합 계	430,210,880	6,804,301	261,943,913	100,000,000

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	계정과목	기초	증가	감소	기말

관계기업

선도화학㈜	단기대여금	-	5,000,000,000	-	5,000,000,000

(전분기) (단위: 원)

구 분	계정과목	기초	증가	감소	기말

관계기업

선도화학㈜	단기대여금	-	5,000,000,000	2,000,000,000	3,000,000,000

(5)당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공한 기업	제공받은기업	지급보증내역	지급보증금액	관련기관

선도산업㈜	선도화학㈜	일반자금대출	3,600,000,000	KEB하나은행(구 하나은행)

(6) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보상금액의 분류	당분기	전분기

단기종업원급여	1,915,480,000	1,924,610,000

퇴직급여	112,456,233	80,840,847

합 계	2,027,936,233	2,005,450,847

31. 비현금거래당분기 및 전분기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 없습니다.32. 우발부채와 주요 약정사항당분기말 현재 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증금액	보증내용

KEB하나은행	2,776,437,138	계약이행지급보증

신한은행	15,378,000	외상대금지급보증

신한은행	1,800,000,000	원화지급보증(계약이행)

서울보증보험	146,896,084	계약이행보증 등