동일스틸럭스 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

주석

제57(당)기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제56(전)기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
동일철강 주식회사

1. 일반사항

동일철강 주식회사(이하 "회사")는 철강제품제조 및 판매를 주목적사업으로 1967년 7월 12일 설립되었고, 1994년 10월 31일에 자본시장과금융투자업에관한법률에 의해 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 수차례 유ㆍ무상증자등을 실시하였으며 당기말 현재 자본금은 9,856,333천원입니다. 회사의 본사는 부산광역시 사상구 가야대로 46에 소재하고 있습니다.당기말 현재 회사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜화인인터내셔날	4,558,516	23.13

장인화	3,822,620	19.39

㈜인포인	2,497,286	12.67

장재헌	248,240	1.26

㈜에스비인베스트먼트	200,000	1.01

장재환	78,480	0.40

장순애	72,980	0.37

오현주	69,700	0.35

장주미	24,328	0.12

장혜정	24,328	0.12

자기주식	17,286	0.09

기타	8,098,903	41.09

합 계	19,712,667	100

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석15에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점에 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라 2 모범규칙을 반영하는 법률의시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 관계기업투자관계기업투자는 최초에 취득원가로 인식하며, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하고 있습니다. 또한, 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법 장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금 및 예금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익(비용)'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입부채'로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정하고 있으며, 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.9 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건물	20~40년

구축물	20년

기계장치	15~20년

공기와기구	5년

비품	5년

차량운반구	3~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입부채' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시되었습니다.

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.회사는 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

① 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여

보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 보험계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

2.19 수익인식

회사는 철강제품의 제조 및 판매로부터 수익을 인식합니다.

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

회사는 철강제품을 제조하여 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 고객에 대한 철강제품 판매의 경우, 재화가 고객에게 인도되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 회사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

2.20 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결됩니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 유사신용등급을 보유한 기업이 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지를 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석35 참조). 대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.22 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 3월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 관계기업투자 손상차손관계기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치 및 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석9 참조).

(2) 유형자산의 손상차손 및 재평가유형자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 사용가치 추정은 매출액, 영업비용, 성장률 및 할인율에 대한 회사의 유의적인 판단과 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 한편, 회사의 유의적인 판단 및 가정은 경제 전망, 산업시황, 법률 규제 등 여러가지 내ㆍ외부요인의 영향으로 인하여 불확실성이 존재합니다. 회사의 경영진은 매 보고기간말 단기 및중ㆍ장기 사업계획을 기초로 합리적인 가정 하에 최선의 추정치가 반영되도록 검토하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가 금액은 공정가치 계산에 기초하여 결정됩니다(주석10 참조).

(3) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석24 참조).

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석31 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석17 참조).(6) 재고자산재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 또한 보고기간후 사건이 보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그 사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동을 고려하여 추정합니다(주석8 참조).(7) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다 . 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험 , 현재 시장 상황 , 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (주석 6 참조 ).

4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

현금	2,601	940

보통예금	5,387,190	1,207,966

합 계	5,389,791	1,208,906

5. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	내 역	당기말	전기말	사용제한사유

비유동금융자산	당좌개설보증금	2,000	2,000	당좌계좌 개설보증

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	4,244,386	-	5,960,482	-

차감: 손실충당금	(798,056)	-	(714,545)	-

매출채권(순액)	3,446,330	-	5,245,937	-

대여금	600,000	2,500,000	400,000	2,100,000

차감: 손실충당금	-	(2,400,000)	-	-

대여금(순액)	600,000	100,000	400,000	2,100,000

미수수익	5,722	-	6,805	-

보증금	7,484	256,286	86,106	143,599

합 계	4,059,536	356,286	5,738,848	2,243,599

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 및 손실충당금 설정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	연체된 일수

미연체	30일이하	60일이하	90일 이하	90일 초과	계

채무불이행률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	63.47%	18.80%

총장부금액	1,948,453	1,038,482	-	-	1,257,451	4,244,386

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	(798,056)	(798,056)

순장부금액	1,948,453	1,038,482	-	-	459,395	3,446,330

전기말	연체된 일수

미연체	30일이하	60일이하	90일 이하	90일 초과	계

채무불이행률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	56.82%	11.99%

총장부금액	3,109,985	1,542,574	-	50,474	1,257,450	5,960,483

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	(714,545)	(714,545)

순장부금액	3,109,985	1,542,574	-	50,474	542,905	5,245,938

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	714,545	2,108,324

매출채권의 증가로 인한 손실충당금의 증가	83,511	88,511

매출채권의 회수로 인한 손실충당금의 감소	-	(1,482,290)

대여금의 회수 지연으로 인한 손실충당금의 증가	2,400,000	-

기말	3,198,056	714,545

7. 기타금융자산 및 기타자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동자산

선물거래예치금	122,400	112,843

비유동자산

장기금융상품	2,000	2,000

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분상품(비시장성)(*1)	2,408,498	2,589,961

지분상품(시장성)(*2)	6,286,065	-

소 계	8,696,563	2,591,961

합 계	8,818,963	2,704,804

(*1) 당기 중 피투자회사인 대선조선에 대한 유의적 영향력을 상실하여 지분법적용투자주식을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체하였으나, 동 투자주식에 대한 비상장주식 가치 평가 결과에 따라 장부가액은 0원입니다(주석9 참조).한편, 대선조선의 채무를 보증하기 위하여 회사가 보유한 대선조선 주식 전부 일체를 대선조선의 주채권자에게 제공하였습니다(주석18 참조).(*2) 당기 중 피투자회사인 화인베스틸에 대한 유의적 영향력을 상실하여 지분법적용투자주식을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체하였습니다(주석9 참조).

(2) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	실행금액	담보설정액	담보권자

㈜화인베스틸 주식	2,526,000	장단기 차입금(주석14 참조)	12,441,278	16,500,000	㈜부산은행

3,157,500	4,000,000	4,000,000	㈜인포인

합 계	5,683,500	16,441,278	20,500,000

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	-	-	1,000	-

선급비용	116,768	65,732	227,065	20,000

합 계	116,768	65,732	228,065	20,000

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	120,021	(31,911)	88,110	167,934	(13,945)	153,989

제품	3,021,190	(239,151)	2,782,039	3,796,700	(100,015)	3,696,685

원재료	5,825,904	(35,640)	5,790,264	8,959,171	(999)	8,958,172

저장품	3,210	-	3,210	80,250	-	80,250

미착원재료	2,065,562	-	2,065,562	3,501	-	3,501

합 계	11,035,887	(306,702)	10,729,185	13,007,556	(114,959)	12,892,597

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 15,078백만원(전기: 21,894백만원)입니다.

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	191,743	21,608

9. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	주요 영업활동	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

㈜화인베스틸(*1)	열간압연제품 제조 및 판매업	대한민국	12월	16.60	-	18.73	11,629,309

㈜화인산업개발	호텔업 및 부동산관리업	대한민국	12월	50.00	-	50.00	167,592

대선조선㈜(*2)	선박건조 수리업	대한민국	12월	45.10	-	45.10	12,810,319

합 계	-	24,607,220

(*1) 당기 회사의 임원이 피투자자의 의사결정기구에 참여하지 않아 유의적인 영향력을 상실하였습니다.(*2) 피투자자의 경영정상화를 위해 보유하고 있는 주식 전부를 한국수출입은행과 한국산업은행에게 담보로 제공하 고 의결권을 위임하여 유 의적인 영향력을 상실하였습니다(주석7,18 참조).

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당기초	처분	지분법손익	지분법
자본변동	지분법이익잉여금변동	당기말

㈜화인베스틸	11,629,309	(11,075,968)	(553,364)	23	-	-

㈜화인산업개발	167,592	-	(169,216)	-	1,624	-

대선조선㈜	12,810,319	-	(12,810,319)	-	-	-

합 계	24,607,220	(11,075,968)	(13,532,899)	23	1,624	-

회사명	전기초	취득(처분)	염가매수차익(*1)	손상차손(*2)	지분법손익	지분법
자본변동	지분법이익잉여금변동	전기말

㈜화인베스틸	19,255,953	(3,409,597)	-	(3,888,755)	(424,402)	(21,556)	117,666	11,629,309

㈜화인산업개발	593,770	-	-	-	(436,216)	-	10,038	167,592

대선조선㈜	-	26,657,000	169,773	-	(15,655,615)	1,069,155	570,006	12,810,319

합 계	19,849,723	23,247,403	169,773	(3,888,755)	(16,516,233)	1,047,599	697,710	24,607,220

(*1) 포괄손익계산서 상 기타영업외수익으로 반영되어 있습니다.(*2) ㈜화인베스틸 투자주식은 공정가치 하락 등으로 손상검사가 수행되었으며, 회수가능가액(순공정가치)이 장부가액보다 작아 지분법투자주식에 대하여 손상차손을 인식하고, 기타영업외비용으로 계상되었습니다. 또한, 대선조선㈜ 투자주식과 관련하여 조선업 경기침체 및 영업손실의 누적 등으로 손상검사가 수행되었으며, 인식된 손상차손은 없습니다. 동 투자주식의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출하였으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 11.67%입니다. ㈜화인산업개발 투자주식과 관련해서는 회사의 영업손실누적으로 손상검사가 수행되었으며, 회수가능가액(순공정가치)이 장부가액보다 큼에 따라 인식된 손상차손은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	㈜화인산업개발

당기(말)	전기(말)

자산	11,344,707	13,782,397

부채	12,565,694	14,225,976

자본	(1,220,987)	(443,579)

매출	2,983,187	464,818

당기순손익	(780,657)	(876,101)

총포괄손익	(777,408)	(856,025)

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	㈜화인산업개발

당기(말)	전기(말)

관계기업 기말 순자산(A)	(1,220,987)	(443,579)

지분율(B)	50.00%	50.00%

순자산 지분금액(AXB)	(610,494)	(221,790)

영업권	389,382	389,382

미반영 지분변동액	221,112	-

기말 장부금액	-	167,592

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

미반영 손실	미반영 손실누계액

㈜화인산업개발	(221,112)	(221,112)

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	43,872,130	(438,721)	43,433,409	43,872,130	(438,721)	43,433,409

건물	1,274,630	(1,274,630)	-	3,087,744	(1,506,665)	1,581,079

구축물	131,752	(131,752)	-	131,752	(131,752)	-

기계장치	10,982,290	(10,982,290)	-	10,982,290	(10,982,290)	-

공기구비품	907,024	(907,024)	-	940,950	(940,950)	-

차량운반구	14,840	(14,840)	-	142,729	(142,729)	-

합계	57,182,666	(13,749,257)	43,433,409	59,157,595	(14,143,107)	45,014,488

(*) 손상차손누계액이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	토지	건물	공기구비품	차량운반구	계

기초 순장부금액	43,433,409	1,581,079	-	-	45,014,488

취득	-	-	28,126	-	28,126

처분	-	(1,537,910)	-	-	(1,537,910)

감가상각비	-	(43,169)	(705)	-	(43,874)

손상차손(*)	-	-	(27,421)	-	(27,421)

기말 순장부금액	43,433,409	-	-	-	43,433,409

(*) 당기 중 회사는 383백만원(유형자산: 27백만원, 사용권자산: 356백만원)의 손상차손을 인식하였습니다(주석12 참조). 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타영업외비용으로 계상되었습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 11.00%입니다.

전기	토지	건물	공기구비품	차량운반구	계

기초 순장부금액	45,038,732	1,645,834	-	-	46,684,566

재평가(*)	8,140,277	-	-	-	8,140,277

취득	-	-	8,255	108,725	116,980

처분	(9,745,600)	-	-	-	(9,745,600)

감가상각비	-	(64,755)	(1,004)	(20,384)	(86,143)

손상차손(*)	-	-	(7,251)	(88,341)	(95,592)

기말 순장부금액	43,433,409	1,581,079	-	-	45,014,488

(*) 전기 중 회사는 1,030백만원(유형자산: 534백만원, 사용권자산: 496백만원)의 손상차손을 인식하였습니다(주석12 참조). 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타영업외비용 및 재평가잉여금의 차감(토지)으로 계상되었습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 11.65%입니다.

(3) 자산재평가회사는 토지에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 '부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률' 제10조 규정에 의거 표준지 공시지가를 기준으로 평가한 금액과 '감정평가에 관한 규칙' 제10조 제1항의 규정에 따라 원가방식, 수익방식, 비교방식을 통해 산출된 시산가격을 비교 검토하여 공정가치를 산정하였습니다.

1) 재평가기준일 및 외부평가기관

재평가기준일	외부평가기관

2016년 12월 31일	㈜가온감정평가법인

2018년 12월 31일	㈜써브감정평가법인

2020년 12월 31일	㈜가람감정평가법인

2022년 12월 31일	㈜에이원감정평가법인

2) 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	재평가모형	원가모형

토지	43,433,409	7,909,727

3) 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	최초발생액	증 가	감 소	누적 장부가액

재평가잉여금	33,074,224	33,529,126	(38,793,672)	27,809,678

회사는 재평가잉여금에 대한 이연법인세부채를 인식하고 동액만큼 재평가잉여금을 직접 감소처리 하였습니다.

(4) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	실행금액	담보설정액	담보권자

토지	43,433,409	장단기 차입금(주석14 참조)	34,386,920	95,249,100	㈜부산은행

건물(*)	-

기계장치(*)	-

공기구비품(*)	-

(*) 손상차손 인식에 따라 장부금액은 0원 입니다.

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

회원권	257,000	1,033,896

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	1,033,896	1,064,880

처분	(803,896)	-

손상	-	(30,984)

손상환입	27,000	-

기말	257,000	1,033,896

12. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

부동산	차량운반구	합 계	부동산	차량운반구	합 계

취득원가	693,852	629,055	1,322,907	692,457	288,266	980,723

상각누계액	(205,841)	(113,090)	(318,931)	(204,446)	(73,428)	(277,874)

손상차손누계액	(488,011)	(515,965)	(1,003,976)	(488,011)	(214,838)	(702,849)

장부금액	-	-	-	-	-	-

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	부동산	차량운반구	합 계

기초금액	-	-	-

증가	-	403,364	403,364

리스변경	1,396	(1,238)	158

감가상각비	(1,396)	(45,796)	(47,192)

손상차손(*)	-	(356,330)	(356,330)

기말금액	-	-	-

(*) 당기 중 회사는 383백만원(유형자산: 27백만원, 사용권자산: 356백만원)의 손상차손을 인식하였습니다(주석10 참조).

전기	부동산	차량운반구	합 계

기초금액	-	-	-

증가	588,101	88,589	676,690

리스변경	429	-	429

감가상각비	(172,192)	(8,859)	(181,051)

손상차손(*)	(416,338)	(79,730)	(496,068)

기말금액	-	-	-

(*) 전기 중 회사는 1,030만원(유형자산: 534백만원, 사용권자산: 496백만원)의 손상차손을 인식하였습니다(주석10 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

리스부채	289,896	336,317	626,213	418,087	266,626	684,713

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	당기초	증 가	상환 등	당기말

리스부채	684,713	404,800	(463,300)	626,213

전기	전기초	증 가	상환 등	전기말

리스부채	347,985	709,190	(372,462)	684,713

(5) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	47,192	181,051

리스부채 이자비용	35,557	28,979

소액리스자산 관련 비용	5,906	4,681

당기 중 리스의 총 현금유출은 453,599천원(전기: 311,502천원)입니다.

13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매입채무	2,389,431	2,814,053

미지급금	414,824	1,160,352

미지급비용	553,940	222,488

합 계	3,358,195	4,196,893

14. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

단기차입부채:

단기차입금	31,069,452	20,517,109

유동성장기차입금	2,832,226	2,754,779

소 계	33,901,678	23,271,888

장기차입부채:

장기차입금	7,059,052	9,893,652

합 계	40,960,730	33,165,540

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	내 역	통 화	이자율(%)	최장만기일	당기말	전기말

㈜부산은행(*1)	USANCE	USD	5.90 ~ 5.98%	2024-06-26	686,259	2,166,545

㈜부산은행(*1)	USANCE	JPY	0.86%	2024-04-01	1,524,543	-

㈜기업은행(*3)	USANCE	USD	6.40 ~ 6.49%	2024-04-15	1,473,810	-

㈜부산은행(*1,2)	일반대출	KRW	6.38 ~ 7.24%	2024-09-14	12,400,000	12,400,000

㈜부산은행(*1)	일반대출	KRW	5.92%	2024-12-13	9,884,840	5,950,564

㈜인포인(*4)	운전자금	KRW	4.60%	2024-09-24	4,000,000	-

㈜화인베스틸	운전자금	KRW	5.62%	2024-06-30	1,100,000	-

합 계	31,069,452	20,517,109

(*1) 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석10,18 참조).(*2) 이 중 100억원에 대해 ㈜화인베스틸 주식 2,000,000주가 담보로 제공되어 있습니다(주석7 참조).(*3) 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석18 참조).(*4) ㈜화인베스틸 주식 2,500,000주가 담보로 제공되어 있습니다(주석7 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	내 역	통 화	이자율(%)	최장만기일	당기말	전기말

㈜부산은행(*1,2)	일반대출	KRW	7.84	2026-03-08	2,441,278	3,398,431

㈜부산은행(*1)	일반대출	KRW	6.19	2028-01-18	7,450,000	9,250,000

소 계	9,891,278	12,648,431

차감: 유동성대체	(2,832,226)	(2,754,779)

차감계	7,059,052	9,893,652

(*1) 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 이 중 일반대 2,441,278천원은 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석10,18 참조).(*2) ㈜화인베스틸 주식 2,000,000주가 담보로 제공되어 있습니다(주석7 참조).

15. 전환사채

(1) 당기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 전환사채 (*2)	제2회 전환사채 (*3,4)

전환사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	7,000,000천원	10,000,000천원

발행일	2021-01-12	2022-03-25

만기일	2025-01-12	2027-03-25

액면이자율	2%	2%

만기보장수익율	3%	3%

이자지급방법	매 3개월마다 연간 이자금액의 1/4씩 분할하여 후급

전환가액 조정내역	1) 사채 발행 후 3개월이 경과한 날 및 이후 매 3개월이 경과한날 기준으로 가중산술평균주가가 전환가액보다 낮은 경우2) 유상증자, 합병, 감자, 주식병합 등 사유 발생 시	1) 사채 발행 후 3개월이 경과한 날 및 이후 매 3개월이 경과한날 기준으로 가중산술평균주가가 전환가액보다 낮은 경우2) 유상증자, 합병, 감자, 주식병합 등 사유 발생 시

전환조건	전환청구기간	2022년 01월 12일 ~ 2024년 12월 12일	2023년 03월 25일 ~ 2027년 02월 25일

전환시 발행할주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환가격	2,154원
(발행시점 전환가격은 6,145원이며, 시가 하락 및 무상증자에 따라 조정된 금액임)	2,722원
(발행시점 전환가격은 3,888원이며, 시가 하락에 따라 조정된 금액임)

잔여행사가능주식의 수(*1)	-	636,481주

사채의 상환방법	만기일에 전자등록금액의 104.2330%에 해당하는 금액을 일시상환	만기일에 전자등록금액의 105.3728%에 해당하는 금액을 일시상환

조기상환권의 행사기간	2022년 01월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채 발행가액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음	2023년 09월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채 발행가액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

발행인의 매도청구권	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제 3자는 2022년 01월 12일을 시작으로 12개월이 되는 날(2023년 01월12일)까지 매 3개월에 해당되는 날에 사채 발행가액의 30%까지 매도청구권 보유	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제 3자는 2023년 03월 26일을 시작으로 12개월이 되는 날(2024년 03월26일)까지 매 3개월에 해당되는 날에 사채 발행가액의 35%까지 매도청구권 보유

(*1) 전환청구권 행사(1회차 청구누적금액:6,300백만원/ 2회차 청구누적금액:65백만원)에 따라 감소하였습니다.(*2) 전환사채의 액면가액 7,000백만원 중 700백만원에 해당하는 금액을 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 상환하였습니다.(*3) 전환사채의 액면가액 10,000백만원 중 8,203백만원에 해당하는 금액을 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 상환하였습니다.(*4) 회사는 계약 상 명시된 주요 재무 및 영업 의사결정(자본금의 감소, 회생 또는 파산절차 신청, 주요사업의 전부 또는일부의 중단이나 포기, 대주주 변경을 수반하는 지분의 매각 등)을 하는 경우 각 사항의 시행일로부터 5영업일 전까지 사채권자에게 사전에 서면으로 통지하고, 시행일 전까지 사채전자등록총액 기준으로 50% 이상의 사채권자 동의를 얻어야합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	액면금액	사채상환할증금	전환권조정	장부금액

제2회(*)	1,732,500	93,084	(938,863)	886,721

전기말	액면금액	사채상환할증금	전환권조정	장부금액

제1회(*)	3,300,000	139,689	(1,098,493)	2,341,196

제2회(*)	10,000,000	537,280	(6,382,161)	4,155,119

계	13,300,000	676,969	(7,480,654)	6,496,315

(*) 투자자 조기상환청구권의 행사가능 시기를 고려하여 유동부채로 분류하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융자산 및 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	금액

파생금융자산	매도청구권	20,476

파생금융부채	전환권 및 조기상환청구권	623,154

전기말	금액

파생금융자산	매도청구권	255,065

파생금융부채	전환권 및 조기상환청구권	5,322,454

(4) 당기 및 전기 중 전환사채와 관련된 파생금융자산 및 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기초	평가	전환 및 상환	당기말

파생금융자산	255,065	(234,589)	-	20,476

파생금융부채	5,322,454	(1,078,666)	(3,620,634)	623,154

구분	전기초	발행	평가	전환	처분	전기말

파생금융자산	1,444,486	1,338,029	(2,169,330)	-	(358,120)	255,065

파생금융부채	7,358,725	7,710,163	(5,549,724)	(4,196,710)	-	5,322,454

(5) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말	발행시

제1회 전환사채 전환권 및 조기상환청구권	-	1,105,554	3,916,215

제2회 전환사채 전환권 및 조기상환청구권	623,154	4,216,900	7,710,162

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(22,297,886)	(16,058,851)

평가손익	1,078,666	5,549,724

평가손익 제외 법인세비용차감전순손실	(23,376,552)	(21,608,575)

16. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

예수금	31,438	52,788

부가세예수금	279,195	233,389

합 계	310,633	286,177

17. 종업원급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,097,145	4,284,732

사외적립자산의 공정가치	(1,217,994)	(2,067,147)

확정급여제도의 부채 인식액	1,879,151	2,217,585

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기근무원가	462,219	408,116

이자원가	199,498	29,280

사외적립자산의 기대수익	(98,446)	(51,570)

합 계	563,271	385,826

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	4,284,732	3,476,012

당기근무원가	462,219	408,116

이자원가	199,498	29,280

퇴직급여 지급액	(2,511,903)	(14,423)

확정급여제도의 재측정요소:	662,599	385,747

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	242,478	(793,988)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	420,121	1,179,735

기말금액	3,097,145	4,284,732

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	2,067,147	2,123,399

퇴직급여 지급액	(879,194)	(84,392)

사외적립자산의 기대수익	98,446	51,570

확정급여제도의 재측정요소	(68,405)	(23,430)

기말금액	1,217,994	2,067,147

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

예금 등	1,217,994	2,067,147

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.03%	5.09%

미래임금상승률	6.97%	6.87%

(7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1%p 상승	1%p 하락

미래임금상승률의 변동	234,465	(211,035)

할인율의 변동	(209,712)	237,571

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 7.64년입니다.

(9) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

당기말 현재 기타장기종업원급여부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기타비유동부채	17,281	7,930

18. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

내 역	금 액	제공한 자	채무금액

㈜부산은행 구매자금 지급보증(*)	330,000	최대주주	-

㈜부산은행 차입금 지급보증	USD 5,500,000	최대주주	USD 532,232

JPY 167,043,878

11,000,000	최대주주	9,884,840

440,000	최대주주	400,000

2,200,000	최대주주	2,000,000

11,000,000	최대주주	10,000,000

2,685,405	최대주주	2,441,278

㈜기업은행 차입금 지급보증	USD 2,400,000	최대주주	USD 1,143,020

(*) 회사는 ㈜부산은행으로부터 450,000천원의 구매자금 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

금융기관명	약정사항	한도액	실행액

㈜부산은행	당좌차월	10,000,000	9,884,840

USANCE	USD 5,000,000	USD 532,232

JPY 167,043,878

기타원화지보	450,000	450,000

㈜기업은행	USANCE	USD 2,000,000	USD 1,143,020

합 계	10,450,000	10,334,840

USD 7,000,000	USD 1,675,252

JPY 167,043,878

(3) 당기말 현재 회사가 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

제공받는 자	금융기관	보증금액	채무금액

대선조선㈜	한국수출입은행(*1)	USD 118,581,978	USD 98,905,380

한국산업은행(*1)	USD 29,200,000	USD 42,681,043

한국산업은행(*2)	8,900,000	12,950,000

한국산업은행(*3)	USD 3,700,000	USD 10,800,000

서울보증보험(*4)	53,338,325	53,338,325

하나은행(*2)	18,000,000	7,844,000

합 계	USD 151,481,978	USD 152,386,423

80,238,325	74,132,325

(*1) 대선조선㈜의 수출이행성보증에 대한 지급보증으로 보증기간은 각 호선별 1차 선수금 입금일로부터 선박인도일까지입니다.(*2) 대선조선㈜의 운영자금대출(회전한도거래)에 대한 연대보증입니다. 보증금액은 채무금액 중 담보되지 아니한 신용대출의 120%이며, 이와 관련하여 금융보증부채를 계상하였습니다.(*3) 대선조선㈜의 선박건조에 필요한 수입기자재의 수입신용장 한도 약정을 위한 연대보증건이며, 이와 관련하여 금융보증부채를 계상하였습니다.(*4) 대선조선㈜의 선박건조와 관련하여 발주처로부터 수령하는 선수금에 대하여 서울보증보험과의 이행보증서 체결에 대한 연대보증건입니다.

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보수혜처	담보제공처	담보제공자산(*1)	장부금액(*2)	담보설정금액	담보제공사유

대선조선㈜	한국수출입은행한국산업은행	대선조선㈜ 보유주식 일체	-	235,703,000	대선조선채무보증

(*1) 대선조선의 경영정상화를 위해 금융채권자협의회 결의에 따라 신규자금을 제공받기 위하여 채권자인 한국수출입은행과 한국산업은행에게 당사가 보유한 대선조선 주식 전부를 제공하였습니다.(*2) 당기 중 대선조선(피투자회사)에 대한 유의적 영향력을 상실하여 지분법적용투자주식을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체하였고, 동 투자주식에 대한 비상장주식 가치평가 결과에 따른 장부금액은 0원 입니다(주석7,9 참조).

(5) 당기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기

기초금액	-

전입액(*)	213,332

기말금액	213,332

(*) 매각이 완료된 학장동 공장부지에 대하여 매립폐기물 발생과 관련된 복구충당부채를 설정하고 있습니다.

19. 자본금

당기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	19,712,667주	15,984,446주

자본금(*)	9,856,334	7,992,223

(*) 전환사채의 전환청구권 행사 및 유상증자로 인해 증가하였습니다(주석15 참조).

20. 기타불입자본

당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(*)	43,692,556	38,297,310

기타자본잉여금	238,771	238,771

자기주식	(246,846)	(246,846)

자기주식처분손실	(6,786,104)	(6,786,104)

합 계	36,898,377	31,503,131

(*) 전환사채의 전환청구권 행사 및 유상증자로 인해 증가하였습니다(주석15 참조).

21. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익	(520,824)	1,611,659

지분법자본변동	(1,045,189)	6,579,393

재평가적립금	27,809,678	28,082,285

기타자본	(358,120)	(358,120)

합 계	25,885,545	35,915,217

(2) 당기와 전기 중기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기초	처분 시 대체	평가손익	당기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익	1,611,659	391,800	(2,524,283)	(520,824)

지분법자본변동	6,579,393	(7,624,582)	-	(1,045,189)

재평가적립금	28,082,285	-	(272,607)	27,809,678

기타자본	(358,120)	-	-	(358,120)

합 계	35,915,217	(7,232,782)	(2,796,890)	25,885,545

구 분	전기초	재평가	처분 시 대체	평가손익	소유주와의 거래	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익	866,400	-	-	745,259	-	1,611,659

지분법자본변동	5,534,216	-	-	1,045,177	-	6,579,393

재평가적립금	22,807,985	6,723,229	(1,448,929)	-	-	28,082,285

기타자본	-	-	-	-	(358,120)	(358,120)

합 계	29,208,601	6,723,229	(1,448,929)	1,790,436	(358,120)	35,915,217

22. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	198,834	198,834

임의적립금	10,764,742	10,764,742

미처리결손금	(65,466,638)	(49,682,523)

합 계	(54,503,062)	(38,718,947)

(*) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 결손금처리계산서당기와 전기의 결손금 처리내역은 다음과 같습니다.

결손금처리계산서=================

제 57 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 56 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
처리예정일 2024년 03월 28일 처리확정일 2023년 03월 29일

동일철강 주식회사 (단위:천원)

구 분	제 57 (당) 기	제 56 (전) 기

I. 미처리결손금	(65,466,638)	(49,682,523)

전기이월미처리결손금	(49,682,523)	(35,843,125)

당기순손실	(22,297,886)	(15,634,633)

확정급여제도의 재측정요소	(719,853)	(324,673)

지분법이익잉여금변동	903	670,979

지분법자본변동	7,624,521	-

기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분	(391,800)	-

재평가잉여금	-	1,448,929

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(65,466,638)	(49,682,523)

23. 수익(1) 회사의 부문은 단일영업부문입니다. 회사의 부문 간 수익은 없으며, 수익은 전액 외부고객으로부터의 수익입니다. 회사는 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 인식하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

봉강사업부	제품매출	18,498,918	27,870,147

기타매출	2,972,509	4,351,050

합 계	21,471,427	32,221,197

24. 법인세수익 및 이연법인세(1) 당기와 전기의 법인세수익의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

당기법인세	-	-

일시적차이의 증감	(59,614)	(424,219)

법인세수익	(59,614)	(424,219)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(22,357,500)	(16,058,851)

적용세율에 따른 세부담액	(5,456,463)	(3,372,359)

조정사항

비과세수익	(7,674)	(7,519)

비공제비용	122,456	88,729

미인식 이연법인세 변동	3,768,855	3,018,678

기타	1,513,212	(151,748)

법인세수익	(59,614)	(424,219)

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	반영 전	법인세 효과	반영 후

자산재평가차익	-	(272,607)	(272,607)

기타포괄손익-공정가치금융자산	(3,340,523)	816,241	(2,524,282)

확정급여제도의 재측정요소	(731,005)	11,152	(719,853)

지분법자본변동	23	(85)	(62)

지분법이익잉여금변동	1,624	(721)	903

합계	(4,069,881)	553,980	(3,515,901)

전기	반영 전	법인세 효과	반영 후

자산재평가차익	8,140,277	(1,417,048)	6,723,229

기타포괄손익-공정가치금융자산	929,306	(184,047)	745,259

확정급여제도의 재측정요소	(409,176)	84,504	(324,672)

지분법자본변동	1,047,599	(2,422)	1,045,177

지분법이익잉여금변동	697,709	(26,730)	670,979

합계	10,405,715	(1,545,743)	8,859,972

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

퇴직급여채무	442,342	(267,458)	11,152	186,036

기타포괄손익-공정가치금융자산(*)	(1,203,812)	1,196,901	815,435	808,524

감가상각비	839,433	(315,762)	-	523,671

대손충당금	137,538	(62,732)	-	74,806

재평가잉여금	(7,459,973)	-	(272,607)	(7,732,580)

재고자산평가충당금	24,141	6,222	-	30,363

기타	499,455	(481,761)	-	17,694

이월결손금	1,235,434	1,132,926	-	2,368,360

이월기부금	50,946	57,732	-	108,678

이연법인세자산(부채)	(5,434,496)	1,266,068	553,980	(3,614,448)

실현가능성 없는 이연법인세자산	(1,286,380)	(1,206,454)	-	(2,492,834)

합계	(6,720,876)	59,614	553,980	(6,107,282)

(*) 당기 중 투자주식의 분류변경으로 인해 구성항목 간 이관되었습니다(주석7,9 참조).

구 분	전기초	당기손익	기타포괄손익	전기말

퇴직급여채무	279,937	77,901	84,504	442,342

관계기업투자	(710,655)	(35,589)	(29,152)	(775,396)

기타포괄손익-공정가치금융자산	(244,369)	-	(184,047)	(428,416)

감가상각비	1,242,949	(403,516)	-	839,433

대손충당금	447,236	(309,698)	-	137,538

재평가잉여금	(6,433,021)	390,096	(1,417,048)	(7,459,973)

재고자산평가충당금	20,537	3,604	-	24,141

기타	(201,966)	701,421	-	499,455

이월결손금	1,375,829	(140,395)	-	1,235,434

이월기부금	30,976	19,970	-	50,946

이연법인세자산(부채)	(4,192,547)	303,794	(1,545,743)	(5,434,496)

실현가능성 없는 이연법인세자산	(1,406,805)	120,425	-	(1,286,380)

합계	(5,599,352)	424,219	(1,545,743)	(6,720,876)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,643,727	3,478,130

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,264,775	24,141

소 계	2,908,502	3,502,271

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(7,769,466)	(10,223,148)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,246,318)	-

소 계	(9,015,784)	(10,223,148)

이연법인세부채 순액	(6,107,282)	(6,720,876)

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	사유	기한

관계기업투자	52,657,000	미래 과세소득의 불확실	-

차감할 일시적차이	159,558	미래 과세소득의 불확실	-

이월결손금	9,704,200	미래 과세소득의 불확실	2035년~2038년

이월기부금	445,300	미래 과세소득의 불확실	2030년~2033년

합 계	62,966,058

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

제품 및 상품의 변동	823,423	(530,843)

원재료와 소모품의 사용액	14,289,271	22,458,249

종업원 급여	4,171,122	4,332,345

감가상각비	91,066	267,193

대손상각비(대손충당금환입)	83,511	(1,393,779)

기타 비용	5,326,292	6,186,355

매출원가 및 판매비와관리비 합계	24,784,685	31,319,520

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

급여	1,614,623	2,259,542

퇴직급여	955,148	294,961

지급수수료	822,365	718,008

복리후생비	310,583	276,785

운반비	285,918	288,436

접대비	221,946	207,837

세금과공과	148,736	182,986

보험료	77,598	51,337

차량유지비	59,015	60,779

사용권자산상각비	47,191	181,051

유형감가상각비	43,875	85,235

소모품비	35,142	33,150

여비교통비	33,133	33,923

광고선전비	22,400	3,000

대손상각비(대손충당금환입)	83,511	(1,393,779)

수선유지비	16,292	21,841

지급임차료	11,023	10,498

기타	20,539	28,521

합 계	4,809,038	3,344,111

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

이자수익	122,727	183,113

외환차익	217,062	151,746

외화환산이익	50,091	200,883

선물거래이익	669,480	19,950

파생상품평가이익	1,519,775	7,392,343

배당금수익	98,979	76,984

합 계	2,678,114	8,025,019

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

이자비용	3,959,495	2,919,594

외환차손	186,402	337,680

외화환산손실	14,882	3

선물평가손실	23,200	89,000

선물거래손실	253,109	209,345

파생상품평가손실	675,698	4,011,949

사채상환손실	1,182,333	-

합 계	6,295,119	7,567,571

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	689,050	2,080,941

무형자산처분이익	1,467,013	-

임대료수익	-	37,983

관계기업투자처분이익	-	790,403

염가매수차익	-	169,773

무형자산손상차손환입	27,000	-

기타비유동자산처분이익	49,886	-

잡이익	9,921	818,135

합 계	2,242,870	3,897,235

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	-	157,794

기부금	208,200	129,300

유형자산손상차손	27,420	95,592

무형자산손상차손	-	30,984

관계기업투자처분손실	931,242	-

관계기업투자손상차손	-	3,888,755

사용권자산손상차손	356,330	496,068

기타채권대손상각비	2,400,000	-

기타충당부채 전입액	213,332	-

잡손실	684	486

합 계	4,137,208	4,798,979

29. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

당기순손실(단위:천원)	(22,297,886)	(15,634,633)

가중평균유통보통주식수(단위:주)	16,041,490	15,864,197

기본주당손익(단위:원)	(1,390)	(986)

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위:주).

구분	당기	전기

발행주식수	19,712,667	15,984,446

차감: 가중평균자기주식수	(17,286)	(17,286)

차감: 가중평균전환권행사주식수	(1,170,289)	(102,963)

차감: 유상증자	(2,483,602)	-

가중평균유통보통주식수	16,041,490	15,864,197

(3) 당기 및 전기 중 전환사채는 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 재무위험관리

30.1 재무위험관리요소회사는 금융위험과 관련하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

30.1.1 시장위험

(1) 외환 위험ㄱ. 당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	합 계	USD	JPY	합 계

금융자산	6,129	37	6,166	18,523	39	18,562

금융부채	2,622,490	3,097,878	5,720,368	2,343,823	1,620,916	3,964,739

차감 계	(2,616,361)	(3,097,841)	(5,714,202)	(2,325,300)	(1,620,877)	(3,946,177)

회사는 외환 위험, 주로 미국달러(USD) 및 일본엔화(JPY)와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 회사의 외환 위험은 대한민국 원화(KRW)가 아닌 다른 통화로 지급하거나 수취하는 매일의 거래에서 발생하는 거래위험, 대한민국 원화(KRW)가 아닌 다른 통화로 표시된 차입금 등의 노출로 인해 발생하는 외환위험으로부터 발생합니다. 회사는 예금과 단기차입금 등을 미국달러(USD)로 관리하며, 원자재 매입 중일부를 일본엔화(JPY)로 거래하고 있기 때문에 USD와 JPY 등은 환율변동위험에 노출되어 있습니다.ㄴ. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(261,636)	261,636	(232,530)	232,530

JPY	(309,784)	309,784	(162,088)	162,088

ㄷ. 회사는 외화채무 지급액의 외환위험을 회피하기 위하여 위험노출금액에 대해 선물거래계약을 체결하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 미결제된 선물거래계약의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	거래일	만 기	계약금액	매수환율(원)	매수금액	정산환율(원)	정산금액	추가납입분	파생금융부채

통화선물	2023-12-18	2024년 1월	USD 2,000,000	1,298.9	2,597,800	1,287.3	2,574,600	(13,600)	9,600

전기말	거래일	만 기	계약금액	매수환율(원)	매수금액	정산환율(원)	정산금액	추가납입분	파생금융부채

통화선물	2022-12-19	2023년 1월	USD 2,000,000	1,308.5	2,617,000	1,264	2,528,000	(81,400)	7,600

ㄹ. 당기와 전기 중 파생금융상품 중 통화선물 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

이 익	손 실	이 익	손 실

선물평가손익	-	23,200	-	89,000

선물거래손익	669,480	253,109	19,950	209,345

당기와 전기 중 통화선물을 매입하여 평가손익 및 거래손익이 발생하였습니다.

(2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 및 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 회사의 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

상승 시	(254,656)	(241,792)

하락 시	254,656	241,792

상기 회사의 세전손익에 미치는 영향은 세효과 반영전 자본에 미치는 영향과 동일합니다.

30.1.2 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출금액은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

구 분	당기말	전기말

현금성자산	5,387,190	1,207,966

매출채권및기타채권	7,613,878	8,696,993

유동금융자산	122,400	112,843

파생금융자산	20,476	255,065

비유동금융자산	8,696,563	2,591,961

금융보증계약	26,900,000	26,600,000

금융보증계약(수입신용장 한도 약정)	USD 3,700,000	USD 3,900,000

이행보증계약(선수금 환급보증)	USD 147,781,977	USD 186,373,972

이행보증계약(이행보증보험 체결 보증)	53,338,325	29,656,943

30.1.3 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

당기말	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~2년	2년~5년

매입채무및기타채무	3,358,195	3,358,195	3,358,195	-	-

단기차입부채	33,901,678	35,238,838	35,238,838	-	-

장기차입부채	7,059,052	7,368,588	-	3,114,458	4,254,130

전환사채	886,721	1,767,237	1,767,237	-	-

파생금융부채	632,754	632,754	632,754	-	-

리스부채	626,213	672,458	315,106	165,353	191,999

금융보증계약	151,463	-	26,900,000	-	-

USD 3,700,000

이행보증계약	-	-	53,338,325	-	-

USD 147,781,978

합 계	46,616,076	49,038,070	121,550,455	3,279,811	4,446,129

-	-	USD 151,481,978	-	-

전기말	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~2년	2년~5년	5년 초과

매입채무및기타채무	4,196,893	4,196,893	4,196,893	-	-	-

단기차입부채	23,271,888	24,373,711	24,373,711	-	-	-

장기차입부채	9,893,652	10,504,186	-	3,152,282	7,101,904	250,000

전환사채	6,496,315	13,529,514	13,529,514	-	-	-

파생금융부채	5,330,054	5,330,054	5,330,054	-	-	-

리스부채	684,713	717,947	439,824	196,795	73,313	8,015

금융보증계약	227,674	-	26,600,000	-	-	-

USD 3,900,000

이행보증계약	-	-	29,656,943	-	-	-

USD 186,373,972

합 계	50,101,189	58,652,305	104,126,939	3,349,077	7,175,217	258,015

-	-	USD 190,273,972	-	-	-

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

30.2 자본위험관리회사는 부채와 자본잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 회사는 외부적으로 강제된 자기자본 규제의 대상은 아닙니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

부채	55,143,756	59,333,757

자본	18,137,194	36,691,624

부채비율	304.04%	161.71%

31. 금융상품의 공정가치 31.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	종류	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	8,694,563	8,694,563	2,589,961	2,589,961

파생금융자산	20,476	20,476	255,065	255,065

소계	8,715,039	8,715,039	2,845,026	2,845,026

금융부채	파생금융부채	623,154	623,154	5,322,454	5,322,454

통화선도부채	9,600	9,600	7,600	7,600

소계	632,754	632,754	5,330,054	5,330,054

금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

31.2 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

기타포괄손익-공정가치금융자산

상장주식(*1)	6,286,065	-	-	-	-	-

비상장주식	-	2,408,498	-	-	2,589,961	-

비상장주식(*1)	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산

파생금융자산(*2)	-	-	20,476	-	-	255,065

당기손익-공정가치금융부채

파생금융부채(*2)	-	-	623,154	-	-	5,322,454

통화선도부채	-	9,600	-	-	7,600	-

(*1) 피투자회사에 대한 유의적 영향력을 상실하여 지분법적용투자주식을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체하였습니다(주석7,9 참조).
(*2) 전환사채와 분리하여 인식한 파생상품입니다(주석15 참조).

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하며, 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

31.3 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)

(1) 당기 중 수준3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기타포괄손익-공정가치금 융자산 (*)	당기손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융부채

기초 장부금액	-	255,065	5,322,454

상환 및 전환	-	-	(3,620,634)

평가손익	-	(234,589)	(1,078,666)

당기말 장부금액	-	20,476	623,154

(*1) 피투자회사에 대한 유의적 영향력을 상실하여 지분법적용투자주식을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체하였습니다(주석7,9 참조).

(2) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다(단위:천원).

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수 값

비상장주식	2,408,498	2	시장접근법	거래가격	2,190원/주

통화선도	9,600	2	시장접근법	환율	USD 1,287.3원/미결제수량

비상장주식	-	3	현금흐름할인모형	위험조정할인율	13.90%

파생상품자산	20,476	3	이항모형	주가변동성	62.33%

파생상품부채	623,154	3	이항모형	주가변동성	62.33%

(3) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

금융상품 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	유리한 변동	불리한 변동

파생금융자산(*)	13,980	(10,422)

파생금융부채(*)	24,486	(30,903)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성을 10%p 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

32. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	5,389,791	-	-	-	5,389,791

유동금융자산	-	122,400	-	-	-	122,400

파생금융자산	20,476	-	-	-	-	20,476

매출채권및기타채권	-	4,059,535	-	-	-	4,059,535

비유동금융자산	-	2,000	8,694,563	-	-	8,696,563

장기매출채권및기타채권	-	356,286	-	-	-	356,286

자산 합계	20,476	9,930,012	8,694,563	-	-	18,645,051

매입채무및기타채무	-	-	-	-	3,358,195	3,358,195

단기차입부채(유동성장기부채 포함)	-	-	-	-	33,901,678	33,901,678

전환사채	-	-	-	-	886,721	886,721

파생금융부채	-	-	-	632,754	-	632,754

장기차입부채	-	-	-	-	7,059,052	7,059,052

금융보증부채	-	-	-	-	151,463	151,463

부채 합계	-	-	-	632,754	45,357,109	45,989,863

전기말	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	1,208,906	-	-	-	1,208,906

유동금융자산	-	112,843	-	-	-	112,843

파생금융자산	255,065	-	-	-	-	255,065

매출채권및기타채권	-	5,738,848	-	-	-	5,738,848

비유동금융자산	-	2,000	2,589,961	-	-	2,591,961

장기매출채권및기타채권	-	2,243,599	-	-	-	2,243,599

자산 합계	255,065	9,306,196	2,589,961	-	-	12,151,222

매입채무및기타채무	-	-	-	-	4,196,893	4,196,893

단기차입부채(유동성장기부채 포함)	-	-	-	-	23,271,888	23,271,888

전환사채	-	-	-	-	6,496,315	6,496,315

파생금융부채	-	-	-	5,330,054	-	5,330,054

장기차입부채	-	-	-	-	9,893,652	9,893,652

금융보증부채	-	-	-	-	215,604	215,604

부채 합계	-	-	-	5,330,054	44,074,352	49,404,406

(2) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	-	122,727	-	-	-	122,727

외환차익	-	-	-	-	217,062	217,062

외화환산이익	-	105	-	-	49,986	50,091

파생상품평가이익	1,519,775	-	-	-	-	1,519,775

선물거래이익	669,480	-	-	-	-	669,480

배당금수익	-	-	98,979	-	-	98,979

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	(3,923,938)	(3,923,938)

대손상각비	(83,511)	-	-	-	(83,511)

외환차손	-	-	-	-	(186,402)	(186,402)

외화환산손실	-	(2)	-	-	(14,880)	(14,882)

선물평가손실	(23,200)	-	-	-	-	(23,200)

선물거래손실	(253,109)	-	-	-	-	(253,109)

파생상품평가손실	-	-	-	(675,698)	-	(675,698)

사채상환손실	-	-	-	(1,182,333)	(1,182,333)

기타포괄손익:

기타포괄-공정가치금융자산 평가손익(세전)	-	-	(3,340,524)	-	-	(3,340,524)

순금융수익(비용)	1,912,946	39,319	(3,241,545)	(1,858,031)	(3,858,172)	(7,005,483)

전기	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	-	183,113	-	-	-	183,113

대손상각비(환입)	-	1,393,779	-	-	-	1,393,779

외환차익	-	-	-	-	151,746	151,746

외화환산이익	-	1,194	-	-	199,688	200,882

파생상품평가이익	7,392,343	-	-	-	-	7,392,343

선물거래이익	19,950	-	-	-	-	19,950

배당금수익	-	-	76,984	-	-	76,984

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	(2,890,615)	(2,890,615)

외환차손	-	-	-	-	(337,680)	(337,680)

외화환산손실	-	(3)	-	-	-	(3)

선물평가손실	(89,000)	-	-	-	-	(89,000)

선물거래손실	(209,345)	-	-	-	-	(209,345)

파생상품평가손실	-	-	-	(4,011,949)	-	(4,011,949)

기타포괄손익:

기타포괄-공정가치금융자산 평가손익(세전)	-	-	929,306	-	-	929,306

순금융수익(비용)	7,113,948	1,578,083	1,006,290	(4,011,949)	(2,876,861)	2,809,511

33. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권 및 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

임원 및 개인최대주주	장재헌, 장현준(*1), 장인화	박정묵, 장재헌, 장인화

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜화인인터내셔날	㈜화인인터내셔날

수성자산운용㈜ 등(*2)	수성자산운용㈜ 등(*2)

관계기업	㈜화인산업개발	㈜화인산업개발

-	㈜화인베스틸(*3)

-	대선조선㈜(*3)

기타특수관계기업	㈜화인베스틸(*3)	-

대선조선㈜(*3)	-

㈜인포인(*4)	-

㈜에스비인베스트먼트	㈜에스비인베스트먼트

(*1) 당기 중 사내이사로 선임되었습니다.(*2) 전 환사채 투자자가 회사의 주요 의사결정에 영향을 미침에 따라 유의적인 영향력이존재하는 것으로 판단하였습니다(주석15 참조). (*3) 당기 중 유의적 영향력을 상실하여 관계기업에서 기타특수관계기업으로 변경되었습니다(주석7,9 참조). (*4) 당기 중 ㈜화인베스틸이 53%의 지분을 취득하여 회사의 기타특수관계기업으로 식별되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입등의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	회사명	매출 등	매입 등	이자수익 등	이자비용 등

임원 및 개인최대주주	-	-	4,600	-

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜화인인터내셔날	12,920	22,547	517,242	350,800

수성자산운용㈜ 등	-	-	1,002,533	3,087,056

관계기업	㈜화인산업개발	-	-	110,400	-

기타특수관계기업	㈜화인베스틸	61,782	-	-	847

대선조선㈜	-	-	5,722	-

㈜인포인	-	-	-	48,899

전기	회사명	매출 등	매입 등	이자수익 등	이자비용 등	투자주식 처분

임원 및 개인최대주주	-	-	4,600	-	-

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜화인인터내셔날(*1)	73,577	21,473	-	3,529	-

수성자산운용㈜ 등	-	-	7,392,343	5,245,008	4,200,000

관계기업	㈜화인베스틸	1,121,274	-	-	-	-

㈜화인산업개발	-	-	98,805	-	-

대선조선㈜	-	-	37,052	-	-

(*1) 회사는 제1회 전환사채 인수계약서의 매도청구권 협약에 따라, 회사가 가지고 있는 매도청구권(청구금액: 2,100백만원) 전액을 2022년 12월 12일 ㈜화인인터내셔날에게 지정하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	회사명	자금차입	자금대여	자금상환	유상증자(*3)	전환사채 상환	리스부채 상환

임원 및 개인최대주주	-	12,000	12,000	-	-	-

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜화인인터내셔날(*1)	-	-	-	-	-	11,524

수성자산운용㈜ 등(*2)	-	-	-	-	8,902,500	-

기타특수관계기업	㈜화인베스틸	1,100,000	-	-	-	-	-

대선조선㈜	-	1,000,000	400,000	-	-	-

㈜인포인	4,000,000	-	-	4,600,001	-	-

합계	5,100,000	1,012,000	412,000	4,600,001	8,902,500	11,524

(*1) 당기 중 ㈜화인인터내셔날이 보유하고 있는 전환사채 전액 전환권이 행사(청구금액: 2,100백만원)되었습니다(주석15 참조).(*2) 당기 중 수성자산운용㈜ 등이 보유하고 있는 전환사채 중 일부의 전환권 및 조기상환권이 행사(전환 청구금액: 65백만원/조기상환 청구금액:8,902백만원)되었습니다(주석15 참조). (*3) 당기 중 ㈜인포인이 회사의 유상증자에 참여하여 납입한 금액입니다.

전기	회사명	자금대여	자금상환	유상증자(*2)	전환사채 발행	리스부채 상환

임원 및 개인최대주주	12,000	12,000	-	-	-

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜화인인터내셔날	-	-	-	-	10,975

수성자산운용㈜ 등 (*1)	-	-	-	10,000,000	-

관계기업	㈜화인산업개발	400,000	-	-	-	-

대선조선㈜	3,000,000	3,000,000	26,657,000	-	-

합계	3,412,000	3,012,000	26,657,000	10,000,000	10,975

(* 1) 전기 중 수성자산운용㈜ 등이 보유하고 있는 전환사채 중 일부의 전환권이 행사(청구금액: 3,700백만원)되었습니다(주석15 참조). (*2) 회사가 대선조선㈜의 유상증자에 참여하여 납입한 금액입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	대여금 등	파생금융자산	미지급금	차입금 등	전환사채	금융보증부채	파생금융부채	리스부채

임원 및 개인최대주주	-	-	100,000	-	-	-	-	-	-	-

회사에 유의적인 영향력을 행사하는기업	㈜화인인터내셔날(*)	473,607	12,420	-	-	2,161	-	-	-	-	50,036

수성자산운용㈜ 등	-	-	-	20,476	-	-	886,721	-	623,154	-

관계기업	㈜화인산업개발(*2)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계기업	㈜화인베스틸	20,788	-	-	-	-	1,100,847	-	-	-	-

대선조선㈜	-	-	605,722	-	-	-	-	151,463	-	-

㈜인포인	4,048,899

합계	494,395	12,420	705,722	20,476	2,161	5,149,746	886,721	151,463	623,154	50,036

전기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	대여금 등	파생금융자산	미지급금	전환사채	금융보증부채	파생금융부채	리스부채

임원 및 개인최대주주	-	-	100,000	-	-	-	-	-	-

회사에 유의적인 영향력을 행사하는기업	㈜화인인터내셔날(*1)	542,905	12,420	-	-	2,058	-	-	-	56,711

수성자산운용㈜ 등	-	-	-	255,065	-	6,496,315	-	5,322,454	-

관계기업	㈜화인베스틸	8,234	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜화인산업개발(*2)	-	-	2,406,805	-	-	-	-	-	-

대선조선㈜	-	-	-	-	-	-	227,674	-	-

합계	551,139	12,420	2,506,805	255,065	2,058	6,496,315	227,674	5,322,454	56,711

(*1) 매출채권은 손실충당금(당기 말: 798백 만원, 전기 말: 715백만원)이 차감된 금액입니다 . (*2) 대여금은 손실충당금(당기말: 2,400백만원, 전기말: -백만원)이 차감된 금액입니다.

(5) 당기와 전기의 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

단기종업원급여	483,356	1,072,407

퇴직급여	774,008	221,308

회사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD, JPY).

제공받는 내용	관련 채무

제공자	내 용	금 액	종 류	실행액	담보권자

장인화(개인최대주주)	특정근보증	USD 5,500,000	L/C 거래승인	USD 532,232	㈜부산은행

JPY 167,043,878

미확정채무	USD 358,632

JPY 172,390,040

특정근보증	11,000,000	기업당좌대출	9,884,840

특정근보증	440,000	일반대출	400,000

특정근보증	330,000	지급보증	300,000

특정근보증	2,200,000	일반대출	2,000,000

특정근보증	11,000,000	일반대출	10,000,000

특정근보증	2,685,405	일반대출	2,441,278

특정근보증	USD 2,400,000	L/C 거래승인	USD 1,143,020	㈜기업은행

(7) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

구 분	제공받는 자	보증기관	지급보증금액

기타특수관계자	대선조선㈜	한국수출입은행	USD 118,581,978

한국산업은행	USD 32,900,000

8,900,000

서울보증보험	53,338,325

㈜하나은행	18,000,000

합 계(USD)	USD 151,481,978

합 계(KRW)	80,238,325

34. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

장기차입금 유동성대체	2,834,600	4,162,805

전환사채의 전환	2,667,929	6,410,814

단기차입금 장기차입금 대체	-	10,000,000

토지재평가	-	8,578,998

전환사채 발행금액의 파생금융상품 대체	-	6,372,133

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

환율변동	상각	대체 등

단기차입금	20,517,110	10,580,001	(27,658)	-	-	31,069,453

유동성장기부채	2,754,778	(2,757,153)	-	-	2,834,600	2,832,225

유동성전환사채	6,496,315	(8,902,500)	-	1,157,869	2,135,037	886,721

리스부채(유동부채)	418,087	(412,136)	-	-	283,944	289,895

장기차입금	9,893,652	-	-	-	(2,834,600)	7,059,052

리스부채(비유동부채)	266,626	-	-	-	69,691	336,317

재무활동으로부터의 총부채	40,346,568	(1,491,788)	(27,658)	1,157,869	2,488,672	42,473,663

구 분	전기초	현금흐름	비현금 변동	전기말

환율변동	상각	대체 등

단기차입금	26,862,989	3,835,253	(181,132)	-	(10,000,000)	20,517,110

유동성장기부채	2,531,879	(3,939,905)	-	-	4,162,804	2,754,778

유동성전환사채	4,153,994	9,930,000	-	998,559	(8,586,238)	6,496,315

리스부채(유동부채)	212,558	(372,462)	-	-	577,991	418,087

장기차입금	8,323,017	(4,266,560)	-	-	5,837,195	9,893,652

리스부채(비유동부채)	135,427	-	-	-	131,199	266,626

재무활동으로부터의 총부채	42,219,864	5,186,326	(181,132)	998,559	(7,877,049)	40,346,568

35. 부문 정보(1) 회사의 보고부문은 봉강사업부 단일영업부문이며, 영업수익은 모두 국내에 귀속됩니다.

(2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

주요거래처(A)	100,424	5,417,593

주요거래처(B)	2,926,161	3,511,670

주요거래처(C)	2,343,340	2,220,249

36. 보고기간 후 사건(1) 지분법투자주식의 취득

회사는 2024 년 1 월 5 일 이사회결의에 따라 특수분야 로봇사업 진출을 위해 관련 회사인 주식회사 씨랩의 지분 취득을 결정하였으며 , 2024 년 2 월 19 일에 지분율 30% 에해당하는 35,230 주를 1,5 00백만원에 인수하였습니다 .

(2) 전환사채의 재매각

회사는 만기 전 중도상환청구로 취득한 제 2 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 ( 액면가액 1,732 백만원 ) 중 일부를 타법인 주식자금 취득 목적으로 2024 년 2 월 중 900 백만원에 재매각하였습니다 .

37. 계속기업과 관련된 중요한 불확실성회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 3,313백만원 및 당기순손실 22,298백만원이 발생하였고 동일로 종료되는 보고기간말 현재 회사의 결손금은 54,503백만원이며 유동부채가 유동자산보다 18,994백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 초래할 수 있는 사건 또는 상황이 존재함을 의미합니다.이에 따라, 회사는 계속기업으로서 존속 가능성에 대한 의문을 해소하기 위하여 투자자산 매각 및 차입금 만기 연장 등을 수립하여 이행할 계획입니다. 만일 이러한 회사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 조정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.