동일스틸럭스 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 내역

구분	일자	거래상대방	주요내용	목적물 및 거래대금	재무제표영향	비고

자산양도	2019년 5월 30일	부산도시공사	공익사업 '사상공업지역 재생사업지구 활성화구역' 편입에 따른 소유권이전	목적물 : 부산광역시 사상구 학장동 230-1 - 토지(16,581.5㎡) - 건물.지장물(82건) 거래대금 : 60,163,876,100	현금유동성 확보에 따른재무구조 개선	. 2019년 5월 23일 이사회결의 및 유형자산 양도결정공시. 2019년 5월 30일 합병등 종료보고서 공시

나 . 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제55기 3분기	매출채권	11,690	1,661	14.21%

단기대여금	3,433	-	-

미수금	76	-	-

기타	363	-	-

합계	15,562	1,661	10.67%

제54기	매출채권	9,493	1,609	16.9%

단기대여금	1,424	-	-

미수금	41	-	-

기타	2,760	-

합계	13,718	1,609	11.7%

제53기	매출채권	10,845	573	5.28%

단기대여금	114	-	-

미수금	65	-	-

기타	285	-

합계	11,309	573	5.07%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제55기 3분기	제54기	제53기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,609	573	9

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	52	1,036	564

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,661	1,609	573

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금 설정 방침

회사는 보고기간 종료일 현재 매출채권과 기타수취채권에 대하여 유사한 신용위험을 가진 집합별로 분류하고, 각 집합별 신용위험 및 미래 상황 변동에 대한 평가요소를 조정한 데이터에 근거하여, 회수가능성 및 전체기간 기대신용손실에 따른 조정된 대손충당금을 산정하고 있습니다. 신용위험 및 각종 조정된 요소의 유사성에 따라 매출채권과 기타수취채권을 무위험채권, 일반채권 , 중점관리채권으로 구분하고, 각 신용위험등의 특성에 근거하여, 중점관리채권은 평가요소 등급 기준에 따라 대손에 대하여 검토하고 있습니다. 2) 대손충당금 설정 방법 가) 일반채권(집합 및 개별평가)은 채권 연령별 분류 후, 그에 따른 회수기간 예상에 거래처의 신용위험(재무상태 포함) 및 과거 5개년간 회수실적(자체검토), 매출채권 발생시기(자체검토), 미래 변동 요소(장래 대손예상액)등을 고려한 기준에 따라 grouping을 실시하여, 아래 주요 기준자료를 바탕으로 한 평균 대손비율로 대손충당부채를 설정하여 평가를 하고, 그 중 상기에 따른 신용위험등 을 고려하여 일부는 중점관리채권으로 분류 및 측정하여 그에 따라 대손금액을 산정하였습니다. 단, 특수관계자 거래에 대한 채권에 대해서는 계약서상 별도로 명시되어 있고, 이를 초과한 금액은 회사정책에 따라 아래와 같이 대손을 산정하고 있습니다. ① 일반채권(집합 및 개별평가) 대손비율 a. 발생일로부터 1~2개월 채권 : 채권잔액의 0.02% b. 발생일로부터 3개월 채권 : 채권잔액의 2.13% c. 발생일로부터 6개월 채권 : 채권잔액의 52.96% d. 발생일로부터 9개월 채권 : 채권잔액의 68.34% e. 발생일로부터 12개월 초과 채권: 채권잔액의 100% ② 특수관계자간 대손비율 a. 발생일로부터 6개월초과 채권 : 채권잔액의 15% b. 발생일로부터 1년초과 채권 : 채권잔액의 25% * 대손비율은 아래 평가기준등을 감안하여, 당시 거래처 상황에 의한 경영진의 합리적인 결과값이 증감될 수 있음.

나) 주요평가기준

구분	관찰	주의	위험	휴업	부도	폐업

EW등급	집합평가->지속적인 관리	개별평가(별도신용공여기간제공)->중점관리채권	중점관리채권

구분	AAA~B	CCC	CC	C	D	NR

신용등급	집합평가	개별평가(별도신용공여기간제공)->중점관리채권	중점관리채권

** EW등급 중 '주의'는 은행연합회 채무불이행 중 경미한 사항발행등이 발행함을 의미함으로, 회사에서는 집합평가로 지속적인 관리를 하고, 채무불이행이 발생한 위험부터 개별평가를 하여 별도의 신용공여기간을 제공한 후, 거래처의 채권관리 상황에 따라 중점관리채권으로 갈 여지가 있음. 다) 중점관리채권은 주요 평가기준내용을 포함하여 아래(① ~④)와 같은 사유로인하여 매출채권의 원금 등이 채권자(회사)에게 불리하게 재조정된 경우 장부가액 전액을 대손상각비로 처리하고 있습니다. ① 파산, 부도, 강제집행, 정리절차개시, 화의절차개시, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증될시 ② 소송에 패소하였거나 법적청구권이 소멸한 경우 ③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ④ 기타 법인세법 시행령 제62조 1항에서 규정하는 사유 발생시 (4) 당해 3분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	4,890	-	-	-	4,890

특수관계자	46	288	6,466	-	6,800

계	4,936	288	6,466	0	11,690

구성비율	42.23%	2.46%	55.31%	-	100

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제55기 3분기	제54기	제53기	비고

제조업	제품	2,023	2,703	4,957

원재료	6,577	5,619	7,296

미착원재료등	1,837	796	118

소 계	10,437	9,118	12,371

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	7.09%	10%	13.73%

재고자산회전율(회수)	2.8회	1.9회	2.3회

주1) 총자산대비 재고자산 구성비율 = [재고자산합계÷기말자산총계×100] 주2) 재고자산회전율 = [연환산 매출원가÷(기말재고+기초재고)/2](2) 재고자산의 실사내역 등

1) 재고자산 실사방법 : 회사는 매 회계연도의 기중 실지재고 전수조사 실시를 기본(품목, 수량, 보관위치등 작성)으로 하며, 제3자 보관재고는 매 회계연도 기말기준으로 보관처로부터 물품보유확인서를 징구하고, 표본조사를 병행하고 있습니다. 당사는 전기말 전수조사 [ 제1공장(5인 1조), 창녕공장 (1인),녹산공장(4인 1조) 기준]를 실시하였고 , 그 기록을 조정하였습니다. 2) 재고자산 실사일자 : 당사는 2020년 제54기 기말 현재 재무제표를 작성함에 있어, 2020년 12월 31일 기준으로, 본사(제1공장). 녹산공장(하치장) 및 창녕공장(타처보관장소)으로 구분하여 실사하였습니다 . 3) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인 입회여부 : 당사의 동 일자 재고자산실사는 2020년도 재무제표의 외부감사인인 안경회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었으며, 별도의 외부 전문가는 참여하지 않았습니다.

(3) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 회사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액징후를 검토하여 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액을 재무상태표 가액으로 표시하고 있습니다. 당분기말 현재 재고자산의순실현 가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

2021년 09월 30일

구 분	취득원가	보유금액	평가감액	기말잔액

상품	113,025	113,025	(16,374)	96,651

제품	2,194,866	2,194,866	(172,086)	2,022,780

원재료	6,803,067	6,803,067	(226,083)	6,576,984

미착원재료	1,740,539	1,740,539	-	1,740,539

합 계	10,851,497	10,851,497	(414,543)	10,436,954

라. 최근 5사업연도의 회계기준 변경내용 및 그 사유

구분	변경내용	사유

-	-	-

-	-

- 해당사항이 없습니다.

마. 최근 5사업연도 중 직전사업연도대비 당기순이익 증감율이 30% 이상이거나 흑자전환인 사업연도와 그 주요원인

(단위 : 백만원)

구분	당기순이익(손실)	주요원인

제54기	-8,770	1. 매출액 감소 요인 . 봉강시장 위축에 따른 수요 부진으로 매출량이 감소됨2. 영업손실 증감 요인 . 수요 부진으로 매출액은 감소하였으나, 재고평가손실 환입 반영으로 원가율 다소 개선됨3. 당기순손실 적자전환 요인 . 관계기업투자주식의 지분법 손실증가 및 전년도 대비 법인세 수익 감소로 적자 전환됨

제53기	3,867	1. 영업손실 증가 요인 . 봉강사업부 : 생산량 감소로 인한 전반적인 제조원가 상승과 재고자산 평가감 반영으로 손실이 증가함. . 형강사업부 : 2019년 공공용지편입으로 인한 생산중단으로 영업활동이 6월이후 중단되면서 작년대비 실적감소에 영향을 크게 미침2. 당기순손실 흑자전환 요인 . 상기요인에 따라 영업실적관련 손실은 증가하였으나, 형강사업부 매각으로 인한 유형자산처분관련 세후 이익이 126억 반영됨에 따라 흑자전환 됨.

제52기	-13,475	1. 형강사업부 소유권 이전에 따른생산량 감소로 전반적인 원가 상승2. 상기 원인에 따른 매출액감소와 원가상승으로 영업손실 전환3. 전기대비 당기순손실 감소 요인 1) 매출감소와 원가상승에 따른 이익 감소 2)유형자산손상차손 반영으로 6,337백만원 감소

제51기	-3,912	1. 원재료비 상승에 따른 판매단가는 소폭 인상되었으나, 철강시장 경기에 따른 전체적인 매출중량 감소에 따른 영향2. 상기 매출액 감소로 인한 원인 및 생산량 감소와 원재료비 상승으로 인한 전체적인 매출원가 증가의 영향3. 전기대비 당기순손실 감소 요인 1)매출감소와 원가상승에 따른 이익 감소 2)지분법손상차손으로 2,737백만원 감소

제50기	-1,035	1. 봉강사업부 판매단가상승에 따른 매출액 증가 2. 봉강.형강사업부 생산능력 향상 및 매출원가 감소와 판매단가 상승으로 이익개선 3. 전기대비 당기순손실 감소 요인 1)차입금 감소에 따른 이자비용 감소로 이익 상승 2)매도가능증권처분이익 1,570백만원 증가 3) 지분법손상차손으로 3,742백만원 감소

바. 공정가치평가 내역 1. 금융상품의 공정가치와 평가방법 1) 공정가치 회계 측정 : 당사는 금융상품 관련하여 시장가격의 변동으로 인한 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 2) 공정가치 금액 및 위험. 평가기법등 가) 공정가치와 장부금액

가-1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	3,308,299	-	-	-	3,308,299

유동금융자산	187,188	-	-	-	187,188

파생금융자산	-	-	-	1,071,952	1,071,952

매출채권및기타채권	13,698,213	-	-	13,698,213

비유동금융자산	2,000	3,713,927	-	-	3,715,927

장기매출채권및기타채권	202,078	-	-	202,078

자산 합계	17,397,778	3,713,927	0	1,071,952	22,183,657

매입채무및기타채무	-	-	-	3,840,844	3,840,844

단기차입부채(유동성장기부채 포함)	-	-	-	28,037,122	28,037,122

단기리스부채	-	-	-	231,232	231,232

유동성전환사채	-	-	-	3,974,563	3,974,563

파생금융부채	-	-	-	6,019,880	6,019,880

장기리스부채	-	-	-	159,130	159,130

장기차입부채	-	-	-	8,951,862	8,951,862

부채 합계	-	-	-	51,214,633	51,214,633

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	3,320,359	-	-	-	3,320,359

유동금융자산	661,947	-	-	-	661,947

매출채권및기타채권	9,404,106	-	-	-	9,404,106

비유동금융자산	2,000	4,689,424	-	-	4,691,424

장기매출채권및기타채권	406,078	-	-	-	406,078

자산 합계	13,794,490	4,689,424	-	-	18,483,914

매입채무및기타채무	-	-	-	2,425,193	2,425,193

단기차입부채(유동성장기부채 포함)	-	-	-	17,848,486	17,848,486

단기리스부채	-	-	-	154,906	154,906

파생금융부채	-	-	10,207	-	10,207

장기리스부채	-	-	-	356,988	356,988

장기차입부채	-	-	-	6,533,170	6,533,170

부채 합계	-	-	10,207	27,318,743	27,328,950

가-2) 당분기 및 전분기 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

유효이자율법에 따른 이자수익	-	110,762	-	-	110,762

외환차익	-	-	-	48,727	48,727

외화환산이익	-	63,384	-	1,943	65,327

선물거래이익	110,542	-	-	-	110,542

파생상품평가이익	-	-	-	600,399	600,399

배당금수익	54,989	-	54,989

금융비용:

이자비용	-	-	-	(1,606,049)	(1,606,049)

외환차손	-	-	-	(250,371)	(250,371)

외화환산손실	-	-	-	(35,902)	(35,902)

선물거래손실	(22,482)	-	-	-	(22,482)

파생상품평가손실	-	-	-	(2,103,665)	(2,103,665)

기타포괄손익:

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익(세전)	-	-	(975,497)	-	(975,497)

순금융수익(비용)	88,060	174,146	(920,508)	(3,344,918)	(4,003,220)

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

유효이자율법에 따른 이자수익	-	32,622	-	-	32,622

외환차익	-	-	-	21,313	21,313

외화환산이익	-	2	-	66,401	66,403

선물거래이익	103,346	-	-	-	103,346

선물평가이익	17,160	-	-	-	17,160

배당금수익	-	-	43,991	-	43,991

금융비용:

이자비용	-	-	-	(877,763)	(877,763)

외환차손	-	-	-	(208,709)	(208,709)

외화환산손실	-	(31)	-	(438)	(469)

선물거래손실	(95,165)	-	-	-	(95,165)

기타포괄손익:

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익(세전)	-	-	93,481	-	93,481

순금융수익(비용)	25,341	32,593	137,472	(999,196)	(803,790)

나) 공정가치 위험, 평가절차, 평가기법 및 가정

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	3,713,927	-	-	4,689,424

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산(*)	-	-	1,071,952	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채(*)	-	-	6,019,880	-	-	-

통화선도부채	-	-	-	-	10,207	-

(*) 당분기 중 발행한 전환사채와 분리하여 인식한 파생상품입니다(주석14 참조).

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하며, 당분기와 전분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 26.2 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3) (1) 당분기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초 장부금액	4,689,424	-	-

전환사채 발행 시 취득	-	471,553	3,916,215

평가손익	(975,497)	600,399	2,103,665

당분기말 장부금액	3,713,927	1,071,952	6,019,880

(2) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

당기말	공정가치	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수 값(%)

비상장주식	3,713,927	현금흐름할인모형	위험조정할인율	10.35

파생상품자산	1,071,952	이항모형	변동성	45.03

파생상품부채	6,019,880	이항모형	변동성	45.03

(3) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

금융상품 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	유리한 변동	불리한 변동

비상장주식(*1)	388,567	(319,870)

파생금융자산(*2)	106,043	(84,307)

파생금융부채(*2)	281,022	(353,477)

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있음(*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성을 10 % 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있음

2. 유형자산의 공정가치와 그 평가방법

당사는 토지에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 '부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률' 제10조 규정에 의거 표준지 공시지가를 기준으로 평가한 금액과 '감정평가에 관한 규칙' 제10조 제1항의 규정에 따라 원가방식, 수익방식, 비교방식을 통해 산출된 시산가격을 비교 검토하여 공정가치를 산정하였습니다. 1) 재평가기준일 및 외부평가기관

재평가기준일	외부평가기관

2016년 12월 31일	㈜가온감정평가법인

2018년 12월 31일	㈜써브감정평가법인

2020년 12월 31일	㈜가람감정평가법인

2) 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	재평가모형	원가모형

토지	45,038,732	15,797,726

3) 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	최초발생액	증 가	감 소	장부가액

재평가잉여금	33,074,224	25,304,454	(35,570,693)	22,807,985

당사는 재평가잉여금에 대한 이연법인세부채를 인식하고 동액만큼 재평가잉여금을 직접 감소처리 하였습니다.

사 . 합병, 분할(합병), 포괄적 주식교환ㆍ이전, 중요한 영업의 양수ㆍ도 등

당사는 공시대상기간동안 합병등과 관련되어 발생한 사실이 없습니다.