동일스틸럭스 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 50 (당)기 3분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
제 49 (전)기 3분기 2015년 1월 1일부터 2015년 9월 30일까지
동일철강주식회사

1. 회사의 개요동일철강주식회사(이하 '당사')는 철강제품제조 및 판매를 주목적사업으로 1967년 7월 12일 설립되었고, 1994년 10월 31일에 자본시장과금융투자업에관한법률에 의해한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 수차례 유ㆍ무상증자 등을 실시하였으며 보고기간종료일 현재 자본금은 3,672,543천원입니다. 당사의 본사는 부산광역시 사상구 가야대로 46에 소재하고 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	관 계	소유주식수(주)	지분율(%)

장인화	최대주주	1,936,310	26.36

(주)화인인터내셔날	특수관계자	1,791,793	24.39

유태분	특수관계자	255,433	3.48

장재헌	특수관계자	174,120	2.37

(주)에스비인베스트먼트	특수관계자	162,366	2.21

장순애	특수관계자	92,858	1.26

장주미	특수관계자	92,858	1.26

자기주식	1,017,286	13.85

기타	1,822,061	24.82

합 계	7,345,085	100.00

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

당사의 3분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간 말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.3분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정 책 과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 32에 포함되어 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 이는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

(2) 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

(3) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표이며, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 동 기준서에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 수익인식당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매 당사는 재화의 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다. 재화의 인도시점은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 때입니다. 당사의 재화 판매는 대부분 전기 판매로 구성되어 있으며, 보고기간말 공급하였으나 검침되지 않은 전기판매수익은 공급량 통계자료와 판매단가추정을 근거로 계산됩니다.2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 다만, 용역제공이 측정 기간내 불특정 다수의 활동에 의하여 수행되는 경우, 그 진행률을 더 잘 나타낼 수 있는 방법이 없다면 정액기준으로 측정 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.3) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.동 기준서의 개정이 당반기말 현재 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4. 부문정보 (1) 일반정보1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명당사는 2개의 부문(봉강사업부, 형강사업부)으로 구분하고 있습니다. 봉강사업부는 열간압연을 통하여 일반적인 봉강을 생산할 뿐만 아니라 인발의 공정을 거쳐 고부가가치제품인 마봉강류를 생산하여 1차 자동차 원자재 및 기계장치 원자재를 생산합니다. 형강사업부는 건설 사업 및 토목공사에 사용되는 철구조물인 I빔, ㄷ형강, ㄱ형강과 조선용형강인 인버티드 앵글을 생산합니다.2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.3) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소당사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

(2) 부문수익 및 손익 당 3분기 와 전3분기 중 당사의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

봉강사업부	형강사업부	합 계	봉강사업부	형강사업부	합 계

부문전체수익	21,245,533	21,939,442	43,184,975	19,849,599	25,667,779	45,517,378

(-) 부문간수익	(16,905)	(1,461,047)	(1,477,952)	(134,129)	(2,400,214)	(2,534,343)

외부고객으로부터의 수익	21,228,628	20,478,395	41,707,023	19,715,470	23,267,565	42,983,035

부문손익	1,662,069	1,658,646	3,320,715	(206,462)	309,605	103,143

부문손익은 금융수익 , 금융비용, 지분법손익, 기타영업외수익 , 기타영업외비용 및 법인세비용(수익)을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문손익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

당3분기와 전3분기 중 보고부문들의 부문손익 합계에서 당사의 법인세비용차감전순이익(손실)으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

부문손익 합계	3,320,715	103,143

금융수익	28,727	55,599

금융비용	1,831,719	2,008,004

지분법손익	(534,957)	46,550

기타영업외수익	2,546,136	1,002,650

기타영업외비용	1,327,337	1,129,692

법인세비용차감전순이익(손실)	2,201,565	(1,929,754)

(3) 부문자산 및 부채 1) 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산 및 당사의 자산총계로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전기말

봉강사업부	4,757,933	12,126,210

형강사업부	34,820,007	33,077,348

보고부문 자산합계	39,577,940	45,203,558

부문간 조정	41,395,649	33,205,126

자산총계	80,973,589	78,408,684

2) 보고기간종료일 현재 보고부문별 부채 및 당사의 부채총계로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전기말

봉강사업부	7,421,202	7,790,515

형강사업부	16,466,478	23,933,138

보고부문 부채합계	23,887,680	31,723,653

부문간 조정	41,395,649	33,205,126

부채총계	65,283,329	64,928,779

(4) 기타 부문정보 당3분기와 전3분기 중 보고부문별 감가상각비 및 유형자산의 취득금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	감가상각비	유형자산의 취득

당3분기	전3분기	당3분기	전3분기

봉강사업부	548,188	157,839	42,630	690,159

형강사업부	627,878	575,162	551,580	895,493

합 계	1,176,066	733,001	594,210	1,585,652

위에서 보고된 감가상각비에 추가하여 당3분와 전3분기 중 보고부문별로 인식한 유형자산 손상은 없습니다.

(5) 주요 고객에 대한 정보당3분와 전3분기 중 당사의 주요 고객에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

봉강사업부	형강사업부	봉강사업부	형강사업부

(주)화인베스틸	69,668	11,335,875	34,685	17,441,258

(주)화인인터내셔날	1,298,631	7,997,295	761,410	4,156,437

(주)어진철강	5,206,833	-	3,835,951	-

합 계	6,575,132	19,333,170	4,632,046	21,597,695

당3분기 및 전3분기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 (주)화인베스틸과 (주)화인인터내셔날,(주)어진철강입니다. 한편, 당사의 대부분의 매출은 국내매출입니다.

5. 현금및현금성자산 및 사용이 제한된 예금 (1) 당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

보유현금	3,557	3,451

요구불예금	385,341	1,299,636

합 계	388,898	1,303,087

(2) 당3분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당3분기말	전기말	사용제한사유

유동금융자산	정기예금	570,000	30,000	차입금 담보(경남은행)

비유동금융자산	정기예금	340,000	신용장 개설(경남은행)

비유동금융자산	당좌개설보증금	2,000	2,000	당좌계좌 개설보증(부산은행)

합 계	572,000	372,000

6. 매출채권및기타채권 (1) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	9,098,859	-	7,191,725	-

대여금	400	-	1,400	-

미수금	-	-	30,401	-

미수수익	26,422	-	49,607	-

보증금	-	299,278	-	287,024

합 계	9,125,681	299,278	7,273,133	287,024

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당3분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	9,260,720	299,278	7,408,172	287,024

대손충당금:

매출채권	(122,775)	-	(122,775)	-

단기대여금	(12,264)	-	(12,264)	-

대손충당금합계	(135,039)	-	(135,039)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	9,125,681	299,278	7,273,133	287,024

(3) 당3분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전기

기초금액	135,039	135,039

대손충당금환입	(6,230)	(30,963)

설정	6,230	30,963

기말금액	135,039	135,039

7. 금융자산 (1) 당3분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선물거래예치금	372,716	-	341,361	-

금융상품	1,030,000	2,000	960,000	597,000

매도가능금융자산	315	573,390	3,897	1,000,800

합 계	1,403,031	575,390	1,305,258	1,597,800

(2) 당3분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매도가능금융자산	315	573,390	3,897	1,000,800

(3) 당3분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 상품별 내역은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위:천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	당반기말장부금액

매도가능채무상품:

지역개발채권	-	-	315	315

매도가능채무상품소계	315	315

매도가능지분상품:

비상장주식

골든블루	1,145,181	1.89	572,590	572,590

한국철강조합	-	-	800	800

비상장주식소계	1,145,181	573,390	573,390

매도가능지분상품 소계	573,390	573,390

매도가능금융자산 합계	573,705	573,705

당3분기말 현재 모든 매도가능증권은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정되었습니다.② 전기말

(단위:천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	미실현손익	전기말장부금액

기초금액	당기평가액	처분으로인한실현금액	기말금액

매도가능채무상품:

MMF	-	-	1,403	(869)	3,197	166	2,494	3,897

매도가능채무상품소계	1,403	(869)	3,197	166	2,494	3,897

매도가능지분상품:

비상장주식

골든블루	2,000,000	3.3	1,000,000	-	-	-	-	1,000,000

한국철강조합	-	-	800	-	-	-	-	800

비상장주식소계	2,000,000	1,000,800	-	-	-	-	1,000,800

매도가능지분상품 소계	1,000,800	-	-	-	-	1,000,800

매도가능금융자산 합계	1,002,203	(869)	3,197	166	2,494	1,004,697

(4) 당3분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초장부금액	1,004,697	1,052,194

취득	1,016,315	15,089,457

자본으로 계상한 평가손익	-	3,197

처분	(1,443,410)	(15,140,151)

대체	(3,897)	-

기말장부금액	573,705	1,004,697

재무제표:

유동	315	3,897

비유동	573,390	1,000,800

합 계	573,705	1,004,697

당3분기와 전기 중 매도가능금융자산의 연체, 손상이 발생하지 않아 당반기와 전기에 손상차손 인식 금액은 없습니다.당3분기 중 전기말 현재 매도가능금융자산으로 인식한 MMF 3,897 천원을 당기손익인식금융자산으로 대체하였습니다.

(5) 만기에 대한 정보당3분기말 현재 채무증권의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	국공채

1년 내	315

8. 파생금융상품

(1) 당3분기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

거래일	만기	계약금액	매수환율	매수금액	정산환율	정산금액	추가납입분	파생금융자산

09월 13일	2016년 10월	USD 5,890,000	1,108	6,524,353	1,102	6,488,424	(61,256)	25,327

6,524,353	6,488,424	(61,256)	25,327

(2) 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

거래일	만기	계약금액	매수환율	매수금액	정산환율	정산금액	추가납입분	파생금융자산

12월 21일	2016년 1월	USD 1,460,000	1,187	1,733,166	1,173	1,712,872	25,258	4,964

12월 21일	2016년 1월	USD 1,390,000	1,187	1,650,069	1,173	1,630,748	24,047	4,726

12월 24일	2016년 1월	USD 280,000	1,172	328,104	1,173	328,496	560	952

12월 24일	2016년 1월	USD 220,000	1,172	257,840	1,173	258,104	484	748

12월 28일	2016년 1월	USD 500,000	1,168	583,950	1,173	586,600	(950)	1,700

12월 29일	2016년 1월	USD 1,000,000	1,164	1,164,200	1,173	1,173,200	(5,600)	3,400

5,717,329	5,690,020	43,799	16,490

(3) 당3분기 및 전3분기 중 파생금융상품관련손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기	비고

이익	손실	이익	손실

평가손익	-	35,929	56,756	-	기타영업외손익

거래손익	389,458	825,272	686,039	362,257	기타영업외손익

계	389,458	861,201	742,795	362,257

당3분기와 전3분기 중 통 화선물을 매입하여 평가손익 및 거래손익이 발생하였습니다.

9. 재고자산

당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	156,773	(38,293)	118,480	172,009	(38,293)	133,716

제품	13,044,697	(4,645,285)	8,399,412	12,880,648	(4,645,285)	8,235,363

원재료	14,469,191	(4,863,972)	9,605,219	9,874,002	(4,863,972)	5,010,030

미착원재료	1,024,407	1,024,407	1,784,835	-	1,784,835

합 계	28,695,068	-9,547,550	19,147,518	24,711,494	-9,547,550	15,163,944

10. 기타자산 당3분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	유동

선급금	11,410	11,410

선급비용	139,860	112,592

부가세대급금	318,389

합 계	469,659	124,002

11. 관계기업투자

(1) 당3분기말 현재 지분법투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요활동	소재지	결산월	당3분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

(주)화인베스틸(주1)	열간압연제품 제조 및 판매	대한민국	12월	15.52	16,299,049	15.52	16,834,000

(주)아부다비시멘트코리아(주2)	시멘트제조 및 판매	대한민국	12월	33.33	-	33.33	-

합 계	16,299,049	16,834,000

(주1) 지분율이 20%미만이나 주주간 협약에 의해 피투자기업에 참여하는 의결권비율이 20%를 초과함에 따라 유의적 영향력을 행사하고 있습니다.
(주2) (주)아부다비시멘트코리아에 대하여 지분법투자주식의 손상차손 발생에 대한 객관적 증거가 있으며 지분법투자주식의 회수가능가액이 장부가액보다 작아 지분법투자주식에 대하여 전기 이전에 손상차손을 인식하여 지분법투자주식손상차손에 반영하였습니다.

(2) 당3분기와 전기 중 지분법투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위 : 천원)

회사명	기 초	지분법손익	지분법자본변동	기 말

(주)화인베스틸	16,834,000	(534,957)	6	16,299,049

② 전기

(단위 : 천원)

회사명	기 초	증가(주1)	지분법손익	지분법자본변동	손상차손	기 말

(주)화인베스틸	15,650,500	1,635,000	336,211	(167,450)	(620,261)	16,834,000

(주1) 불균등유상증자로 인해 관계기업투자주식처분이익이 발생하였습니다.

(3) 당3분기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 지분법투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

(주)화인베스틸	14,966,625	10,728,077

12. 유형자산 (1) 당3분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공기구비품	차량운반구	합 계

취득원가:

기초금액	17,428,957	5,654,568	652,318	24,533,026	4,284,038	192,318	52,745,225

취득금액	-	-	-	122,300	471,910	594,210

처분금액	-	-	-	(657,249)	(34,152)	(691,401)

기말금액	17,428,957	5,654,568	652,318	24,655,326	4,098,699	158,166	52,648,034

감가상각누계액:

기초금액	-	(2,611,741)	(354,701)	(13,958,681)	(2,551,254)	(154,944)	(19,631,321)

처분금액	-	-	-	-	308,736	34,150	563,132

감가상각비	-	(104,049)	(16,034)	(673,616)	(367,228)	(15,140)	(1,176,067)

기말금액	-	(2,715,790)	(370,735)	(14,632,297)	(2,389,501)	(135,933)	(20,244,256)

장부금액:

기초금액	17,428,957	3,042,827	297,617	10,574,345	1,732,784	37,374	33,113,904

기말금액	17,428,957	2,938,778	281,583	10,023,029	1,709,198	22,233	32,403,778

② 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공기구비품	차량운반구	합 계

취득원가:

기초금액	24,055,851	5,654,568	649,418	24,008,422	3,177,815	216,096	57,762,170

취득금액	-	-	2,900	549,000	1,289,148	33,112	1,874,160

처분금액	(6,626,894)	-	-	(24,396)	(182,925)	(56,890)	(6,891,105)

기말금액	17,428,957	5,654,568	652,318	24,533,026	4,284,038	192,318	52,745,225

감가상각누계액:

기초금액	-	(2,466,585)	(333,209)	(12,896,977)	(2,172,958)	(197,641)	(18,067,370)

처분금액	-	-	-	7,127	82,894	51,331	141,352

감가상각비	-	(145,156)	(21,492)	(1,068,831)	(461,190)	(8,634)	(1,705,303)

기말금액	-	(2,611,741)	(354,701)	(13,958,681)	(2,551,254)	(154,944)	(19,631,321)

장부금액:

기초금액	24,055,851	3,187,983	316,209	11,111,445	1,004,857	18,455	39,694,800

기말금액	17,428,957	3,042,827	297,617	10,574,345	1,732,784	37,374	33,113,904

13. 무형자산 당3분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전기

기초금액	1,364,751	1,364,751

처분	(560,855)	-

기말금액	803,896	1,364,751

당3분기와 전기 중 당사가 보유한 무형자산은 모두 회원권입니다. 회원권을 이용할 수있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

14. 담보제공자산 당3분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	차입종류	차입금액	대출한도액	담보권자

토지	17,428,957	일반대,시설대 등	54,219,630	68,454,633	부산은행

건물	2,938,778

구축물	281,583

기계장치	10,023,029

공구기구	1,638,900

15. 보험가입자산

당3분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험(본사)	건물	333,973	1,404,173	동부화재

기계장치	4,490,781	2,959,490

화재보험(사상공장)	건물	2,604,805	3,175,689	메리츠화재

기계장치	5,532,248	11,818,010

합 계	12,961,807	19,357,362

상기 보험가입 외에 당사는 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

16. 매입채무및기타채무 (1) 당3분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

매입채무	4,656,730	4,780,320

미지급금	965,600	913,191

미지급비용	160,438	258,293

합 계	5,782,768	5,951,804

17. 차입부채 (1) 당3분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

단기차입부채:

단기차입금	44,995,273	47,488,795

유동성장기차입금	2,050,000	2,000,000

소 계	47,045,273	49,488,795

장기차입부채:

장기차입금	10,845,833	8,000,000

합 계	57,891,106	57,488,795

(2) 당3분기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위:천원)

금융기관	내 역	통 화	이자율(%)	만 기	장부금액

부산은행 외	USANCE	USD	1.28 ~1.75	2016년 ~ 2017년	2,300,346

부산은행	USANCE	JPY	0.49 ~ 0.61	2016년 ~ 2017년	2,478,136

부산은행 외	일반대출	KRW	5.02 ~ 7.69	2016년 ~ 2017년	26,537,000

부산은행	당좌차월	KRW	4.30	2016년	7,770,273

부산은행	구매자금대출	KRW	4.47	2016년	5,909,518

소 계	44,995,273

유동성장기차입금	2,050,000

합 계	47,045,273

② 전기

(단위:천원)

금융기관	내 역	통 화	이자율(%)	만 기	장부금액

부산은행 외	USANCE	USD	1~ 1.13	2016년	6,340,094

부산은행 외	USANCE	JPY	0.45	2016년	734,258

부산은행 외	일반대출	KRW	3.49 ~ 5.40	2016년	29,700,000

부산은행	당좌차월	KRW	4.71	2016년	2,982,828

부산은행	구매자금대출	KRW	4.69 ~4.91	2016년	7,731,615

소 계	47,488,795

유동성장기차입금	2,000,000

합 계	49,488,795

(3) 당3분기말과 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위:천원)

금융기관	내 역	통 화	이자율(%)	만 기	장부금액

부산은행	시설대	KRW	4.4	2016~2022	8,000,000

부산은행	일반대출	KRW	5.64	2016~2022	4,895,833

소 계	12,895,833

유동성장기차입금	(2,050,000)

장기차입금	10,845,833

② 전기

(단위:천원)

금융기관	내 역	통 화	이자율(%)	만 기	장부금액

부산은행	시설대	KRW	4.7	2016~2022	8,000,000

부산은행	일반대	KRW	4.4	2016	2,000,000

소 계	10,000,000

유동성장기차입금	(2,000,000)

장기차입금	8,000,000

(4) 차입부채 상환일정당3분기말 현재 차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년미만	1~2년	2~3년	합 계

원화단기차입금	44,995,273	44,995,273

유동성장기차입금	2,050,000	2,050,000

원화장기차입금	-	2,850,000	7,995,833	10,845,833

18. 기타유동부채 당3분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

선수금	8,623	14,823

예수금	38,834	34,769

부가세예수금	-	239,045

합계	47,457	288,637

19. 종업원급여부채 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 동 제도로 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 지아보험계리컨설팅에 의하여 2015년 12월 31일 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당3분기말과 전기말 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,921,118	2,518,352

사외적립자산의 공정가치	(1,359,120)	(1,318,809)

확정급여제도의 부채 인식액	1,561,998	1,199,543

(2) 당3분기와 전3분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	126,735	398,282	105,705	312,743

이자원가	10,398	31,193	9,871	29,614

사외적립자산의 기대수익	(7,737)	(23,209)	(9,868)	(29,605)

합 계	129,396	406,266	105,708	312,752

(3) 당3분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전기

기초금액	2,518,352	2,185,034

관계사전입액	81,125	61,773

당기근무원가	398,282	425,980

이자원가	31,193	39,486

퇴직급여지급액	(107,833)	(212,856)

확정급여제도의 재측정요소	-	18,935

기말금액	2,921,119	2,518,352

(4) 당3분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전기

기초금액	1,318,809	1,421,123

관계사전입액	81,125	61,773

퇴직급여 지급액	(64,023)	(198,823)

사외적립자산의 기대수익	23,209	39,475

확정급여제도의 재측정요소	-	(4,739)

기말금액	1,359,120	1,318,809

(5) 당3분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

퇴직연금	1,355,163	1,314,852

국민연금전환금	3,957	3,957

합 계	1,359,120	1,318,809

(6) 당3분기와 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구 분	당3분기	전 기

할인율	2.28%	2.28%

미래임금상승률	5.83%	5.83%

(7) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 상승	1% 하락

미래임금상승률의 변동	122,391	(109,465)

할인율의 변동	(109,815)	125,386

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

20. 우발채무와 약정사항(1) 당3분기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공대상회사	제공한 자	금 액	내 역

포스코특수강(주)	부산은행	50,000	거래대금 지급보증

(주)포스코피앤에스	부산은행	600,000	거래대금 지급보증

우리은행	신용보증기금	1,944,000	차입금 보증

합 계	2,594,000

또한, 당3분기말 현재 수입신용장개설과 관련하여 부산은행 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당3분기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD)

구 분	거래은행	금 액

당좌차월	부산은행	10,000,000

구매자금대출	부산은행	7,000,000

일반자금	부산은행	35,000,000

경남은행	3,500,000

우리은행	2,160,000

USANCE	부산은행	USD 15,000,000

기타원화지보	부산은행	1,000,000

21. 자본금

당3분기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

발행할 주식의 총수	36,000,000주	36,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	7,345,085주	7,345,085주

자본금	3,672,543	3,672,543

22. 기타불입자본

(1) 당3분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

주식발행초과금	36,206,176	36,206,176

기타자본잉여금	238,771	238,771

자기주식	(14,526,980)	(14,526,980)

합 계	21,917,967	21,917,967

(2) 당3분기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	금 액

주식매수청구	256,471	6,514,107

자기주식직접취득	203,665	4,949,405

합병시 자기주식	557,150	3,063,468

합 계	1,017,286	14,526,980

23. 기타자본구성요소

(1) 당3분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	2,494

지분법자본변동	(242,536)	(242,541)

합 계	(242,536)	(240,047)

(2) 당3분기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	평 가	처 분(*)	기 말

매도가능금융자산평가손익	2,494	-	(2,494)	-

지분법자본변동	(242,541)	5	-	(242,536)

합 계	(240,047)	5	(2,494)	(242,536)

(*) 전기까지 매도가능금융자산으로 인식하였던 MMF를 당반기 중 당기손익인식금융자산으로 계정대체함에 따라 감소하였습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	평 가	처 분	기 말

매도가능금융자산평가손익	(869)	2,494	869	2,494

지분법자본변동	(111,930)	(130,611)	-	(242,541)

합 계	(112,799)	(128,117)	869	(240,047)

24. 결손금 (1) 당3분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

이익준비금 (주1)	198,834	198,834

임의적립금	10,764,742	10,764,742

미처리결손금	(20,621,290)	(22,834,134)

합 계	(9,657,714)	(11,870,558)

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당3분기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전기

기초	(11,870,558)	(1,299,219)

당기순이익(손실)	2,212,844	(10,552,873)

확정급여제도의 재측정요소	-	(18,466)

기말	(9,657,714)	(11,870,558)

25. 영업손익(1) 당3분기와 전3분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	10,752,330	35,418,299	10,058,655	34,537,919

기타매출액	1,620,776	6,288,725	2,708,746	8,445,116

합 계	12,373,106	41,707,024	12,767,401	42,983,035

(2) 당3분기와 전3분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

(1) 제품매출원가	9,618,615	30,024,823	9,746,413	33,357,867

기초제품재고액	9,125,740	8,235,363	11,830,750	11,670,732

당기제품제조원가	9,024,985	30,536,273	9,939,071	33,913,443

타계정으로 대체액	132,698	347,401	107,870	310,770

기말제품재고액	8,399,412	8,399,412	11,915,538	11,915,538

(2) 기타매출원가	1,305,222	4,533,063	2,183,693	6,652,811

합 계	10,923,837	34,557,886	11,930,106	40,010,678

(3) 당3분기와 전3분기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	70,130	235,908	69,904	206,280

퇴직급여	5,079	15,346	4,537	16,565

복리후생비	27,498	58,276	26,778	42,952

여비교통비	3,169	13,128	3,427	2,749

통신비	2,483	8,365	1,000	2,262

수도광열비	137	566	323	579

소모품비	234	615	9,227	11,983

보험료	8,137	7,254	5,978	9,090

접대비	40,459	100,393	35,590	78,021

운반비	64,812	296,209	81,287	262,568

도서인쇄비	386	681	40	297

차량유지비	14,525	38,936	14,238	45,235

합 계	237,049	775,677	252,329	678,581

(4) 당3분기와 전3분기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	537,013	1,382,254	454,984	1,184,244

퇴직급여	57,102	160,958	27,143	99,107

복리후생비	81,336	265,479	70,986	256,981

여비교통비	1,701	8,914	119	16,448

통신비	1,554	5,324	4,547	13,533

수도광열비	1,586	4,149	870	3,466

세금과공과	39,612	141,652	14,157	87,286

감가상각비	14,874	47,542	13,211	39,681

소모품비	7,927	36,741	10,502	71,696

지급임차료	10,108	29,672	9,782	16,956

수선비	1,899	7,802	4,482	5,846

보험료	25,375	89,922	15,811	54,384

광고선전비	9,300	9,300	0	0

지급수수료	325,538	864,764	88,007	358,506

대손상각비	0	0	(21,813)	(21,813)

도서인쇄비	921	2,687	518	1,777

교육훈련비	896	987	790	1,601

잡비	68	828	8	935

합 계	1,116,810	3,058,975	694,104	2,190,634

26. 성격별비용 당3분기와 전3분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (1) 당3분기

(단위:천원)

구 분	재고자산의 변동	매출원가	판매비	관리비	성격별 비용

제품의 변동	164,049	(675,499)	-	-	-511,450

원재료와 소모품의 사용액	4,291,384	17,775,099	-	-	22,066,483

기타매출원가	-	4,533,063	-	-	4,533,063

종업원급여	-	3,059,850	309,530	1,808,691	5,178,071

감가상각비	-	1,128,525	-	47,542	1,176,067

기타비용	-	4,281,416	466,146	1,196,512	5,944,074

합 계	4,455,433	30,102,454	775,676	3,052,745	38,386,308

(2) 전3분기

(단위:천원)

구 분	재고자산의 변동	매출원가	판매비	관리비	성격별 비용

제품의 변동	244,806	(800,382)	-	-	-555,576

원재료와 소모품의 사용액	(3,036,357)	28,370,655	-	-	25,334,298

기타매출원가	-	6,652,811	-	-	6,652,811

종업원급여	-	2,601,440	265,797	1,540,333	4,407,570

감가상각비	-	1,227,515	-	39,681	1,267,196

기타비용	-	4,750,190	412,784	610,620	5,773,594

합 계	-2,791,551	42,802,229	678,581	2,190,634	42,879,893

27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당3분기와 전3분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	6,342	28,727	20,160	55,599

(2) 당3분기와 전3분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	634,432	1,831,719	631,793	2,008,004

28. 기타영업외손익 (1) 당3분기와 전3분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	338,345	447,839	25,547	116,622

외화환산이익	(19,340)	123,675	(14,201)	445

매도가능증권처분이익	(14)	1,549,215

선물거래이익	79,621	389,458	221,435	686,039

선물평가이익	42,428	56,756

유형자산처분이익	14,545	6,353	38,124

무형자산처분이익	2,781

당기손익인식금융자산평가이익	(3,198)

당기손익인식금융자산처분이익	3,212	3,212

잡이익	3,046	15,411	3,427	104,664

합 계	401,672	2,546,136	284,989	1,002,650

(2) 당3분기와 전3분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	16,940	329,522	137,402	303,725

외화환산손실	(59,891)	14,589	366,951	447,158

유형자산처분손실	4,608	117,793	3,542

선물거래손실	470,821	825,272	28,934	362,257

선물평가손실	(39,603)	35,929

기부금	3,000	13,000

당기손익인식금융자산처분손실	16	16

잡손실	473	1,216	2	10

합 계	393,364	1,327,337	533,289	1,129,692

29. 법인세 비용 (수익) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당3분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발 생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당3분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당3분기 중 법인세수익이 발생하였으므로 법인세비용의 평균유효세율은 산정하지 않습니다.

(1) 법인세비용(수익) 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

당분기 법인세 부담액	-	-	-	-

법인세 환급액	-	(11,981)	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-	143	11,915

= 총법인세효과	-	(11,981)	143	11,915

당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	-	702	264	20,213

= 법인세비용(수익)	-	(11,279)	407	32,128

(2) 당3분 기 와 전 3분기 중 기타포괄손익으로 반영된 법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

매도가능금융자산평가손익	703	(221)

지분법자본변동	(1)	20,434

합 계	702	20,213

30. 주당 이익 (손실)당3분기와 전3분기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익(손실)

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	(524,372)	2,212,844	(961,463)	(1,954,541)

가중평균유통보통주식수	6,327,799주	6,327,799주	6,327,799주	6,327,799주

주당이익(손실)	(83)원	350원	(152)원	(309)원

(2) 가중평균유통보통주식수① 당3분기

(단위:주)

구 분	3개월	누적

주식수	가중치(일)	가중평균주식수	주식수	가중치(일)	가중평균주식수

기초	7,345,085	92/92	7,345,085	7,345,085	274/274	7,345,085

기초자기주식효과	(1,017,286)	92/92	(1,017,286)	(1,017,286)	274/274	(1,017,286)

가중평균유통보통주식수	6,327,799	6,327,799

② 전3분기

(단위:주)

구 분	3개월	누적

주식수	가중치(일)	가중평균주식수	주식수	가중치(일)	가중평균주식수

기초	7,345,085	92/92	7,345,085	7,345,085	273/273	7,345,085

기초자기주식효과	(1,017,286)	92/92	(1,017,286)	(1,017,286)	273/273	(1,017,286)

가중평균유통보통주식수	6,327,799	6,327,799

(3) 당3분기와 전3분기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익(손실)은 산출하지 아니합니다.

31. 금융상품범주(1) 금융상품의 범주별 분류 당3분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	388,898	-	388,898

단기금융상품	1,030,000	-	1,030,000

파생금융자산	25,327	25,327

매출채권및기타채권	9,125,681	-	9,125,681

기타금융자산	372,716	315	-	373,031

장기금융상품	2,000	-	2,000

장기매출채권및기타채권	299,278	-	299,278

장기기타금융자산	573,391	-	573,391

매입채무및기타채무	5,782,767	-	5,782,767

단기차입부채(유동성장기부채 포함)	47,045,272	-	47,045,272

파생금융부채	-	-	0

장기차입부채	10,845,833	-	10,845,833

합 계	74,917,772	573,706	-	75,491,478

② 전기말

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	1,303,087	-	-	1,303,087

단기금융상품	960,000	-	-	960,000

매출채권및기타채권	7,273,133	-	-	7,273,133

기타금융자산	357,851	3,897	-	361,748

장기금융상품	597,000	-	-	597,000

장기매출채권및기타채권	287,024	-	-	287,024

장기기타금융자산	-	1,000,800	-	1,000,800

매입채무및기타채무	5,951,804	-	-	5,951,804

단기차입부채(유동성장기부채 포함)	49,488,795	-	-	49,488,795

장기차입부채	8,000,000	-	-	8,000,000

합 계	74,218,694	1,004,697	-	75,223,391

(2) 금융상품 범주별 손 익 당3분기와 전3분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당3분기

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	28,655	72	28,727

금융수익 소계	28,655	72	28,727

금융비용:

이자비용	(1,831,719)	(1,831,719)

금융비용 소계	(1,831,719)	(1,831,719)

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익(세전)	(3,198)	(3,198)

순금융수익(비용)	28,655	(3,126)	(1,831,719)	(1,806,190)

② 전3분기

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	47,074	8,525	55,599

금융수익 소계	47,074	8,525	55,599

금융비용:

이자비용	-	-	(2,008,004)	(2,008,004)

금융비용 소계	-	-	(2,008,004)	(2,008,004)

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익(세전)	1,005	1,005

순금융수익(비용)	47,074	9,530	(2,008,004)	(1,951,400)

32. 위험관리

본 주석은 아래의 위험에 대한 당사의 노출 정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험 측정 방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. 또한 당사의 재무위험관리 목적과 정책은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. - 신용위험 - 유동성위험 - 시장위험(가격변동위험) - 자본위험(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

1) 매출채권 및 기타채권당사는 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주기적으로거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권 및 기타채권에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

2) 신용위험에 대한 노출당3분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

현금및현금성자산	385,341	1,299,636

단기금융자산	1,403,030	1,305,258

매출채권	9,221,634	7,314,499

기타채권	39,087	93,673

파생금융자산	25,327	16,490

비유동기타채권	299,278	287,024

장기금융자산	575,391	1,597,800

합계	11,949,088	11,914,380

4) 손상차손당3분기말과 전기말 현재 매출채권을 포함한 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	412,085	-	632,158	-

30일이내	6,815,372	-	6,925,340	-

30 ~ 60일	851,217	-	838,408	-

60 ~ 150일	1,047,008	-	1,530,691	-

150일 경과	135,039	135,039	135,039	135,039

합 계	9,260,721	135,039	10,061,636	135,039

매출채권을 포함한 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전기말

기초금액	135,039	135,039

설정	6,230	30,963

대손충당금환입	(6,230)	(30,963)

기말금액	135,039	135,039

(2) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 현금이나 다른 금융자산으로 결제되는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험으로, 특정 시점에서 일시적으로 유동성을 확보하지 못할 가능성을 의미하며 자금조달에 관련된 위험을 의미합니다.영위하고 있는 사업의 동적인 특성상 당사의 재무관리 책임자는 약속된 신용공여한도를 가능한 한 유지하는 식으로, 자금조달의 유연성을 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험 관리에 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동자산총계	30,592,197	25,211,205

유동부채총계	52,875,497	55,729,236

유동비율	57.86%	45.24%

(3) 시장위험시장위험이란 금리, 주가, 환율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험으로 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.1) 환위험 당사는 기능통화 이외의 통화로 표시되는 화폐성 금융상품에서 발생하는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 선물환 거래를 통해 환위험이 최소화되도록 관리하고 있습니다.

당3분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

과 목	당3분기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

매입채무	$448,147.26	1,096.30	491,304	$106,011	1,172	124,245

외화차입금	$2,098,281.49	1,096.30	2,300,346	$3,109,634	1,172	3,644,491

외화차입금	￥228,677,790	10.8368	2,478,135	￥352,862,752	9.7201	3,429,861

외화부채 합계	5,269,785	7,198,597

당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당3분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(279,165)	279,165	(376,835)	376,835

JPY	(247,814)	247,814	(298,690)	298,690

합 계	(526,979)	526,979	(675,525)	675,525

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채(파생상품 포함)를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 보고기간 말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

① 당3분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전기

고정이자율

단기차입부채	4,778,481	7,074,352

유동성장기부채	800,000	2,000,000

장기차입부채	7,200,000	8,000,000

합계	12,778,481	17,074,352

변동이자율

단기차입부채	40,216,791	40,414,443

유동성장기부채	1,250,000

장기차입부채	3,645,833

합계	45,112,624	40,414,443

② 고정이자율 금융부채의 공정가치 민감도 분석당사가 상각후원가로 측정하고 있는 일부 단기차입금, 유동성장기부채는 고정이자율로 이자를 지급하는 조건이 부여되어 있습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석 당3분기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세후손익의 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

자 본	세후손익	자 본	세후손익

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융상품	353,024	(353,024)	353,024	(353,024)	346,828	(346,828)	346,828	(346,828)

3) 공정가치위험 ① 공정가치와 장부금액

당3분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산 (주1)	-	-	3,897	3,897

파생상품자산	25,327	25,327	16,490	16,490

소 계	25,327	25,327	20,387	20,387

상각후원가로 인식된 금융자산(주2):

현금및현금성자산	385,341	385,341	1,299,636	1,299,636

유동금융자산	1,402,715	1,402,715	1,301,361	1,301,361

매출채권및기타채권	9,125,681	9,125,681	7,273,133	7,273,133

비유동금융자산	2,000	2,000	597,000	597,000

장기매출채권및기타채권	299,278	299,278	287,024	287,024

소 계	11,215,015	11,215,015	10,758,154	10,758,154

금융자산 합계	11,240,342	11,240,342	10,778,541	10,778,541

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

파생금융부채	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채(주2):

매입채무및기타채무	5,782,768	5,782,768	5,951,804	5,951,804

단기차입부채(유동성장기부채 포함)	47,045,273	47,045,273	49,488,795	49,488,795

기타유동부채	38,834	38,834	273,814	273,814

장기차입부채	10,845,833	10,845,833	8,000,000	8,000,000

소 계	63,712,708	63,712,708	63,714,413	63,714,413

금융부채 합계	63,712,708	63,712,708	63,714,413	63,714,413

(주1) 당3분기말 현재 매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가를 장부금액으로 비상장 매도가능금융자산 573,705천원은 포함되지 아니하였습니다.(주2) 공정가치로 측정되지 않는 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인근사치이거나, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다. ② 공정가치 결정에 사용된 이자율예상현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간종료일 현재 CD 금리에 가산금리를 가산하여 산정하였습니다.

③ 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당3분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

i) 당3분기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	-	-

당기손익인식금융자산	25,327	-	-	25,327

ii) 전기말

단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	3,897	-	-	3,897

당기손익인식금융자산	16,490	-	-	16,490

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

한편, 당사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.

④ 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시당사는 당3분기말 현재 공정가치 서열체게 수준 3로 분류되는 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

⑤ 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

금융자산

유동금융자산

채무증권	315	-

비유동금융자산

지분증권(주1)	573,390	1,000,800

(주1) 당해 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

( 4) 자본위험 당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.당사의 당3분기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

부채총계	65,283,329	64,928,779

자본총계	15,690,260	13,479,905

부채비율	416%	481%

33. 특수관계자

(1) 당3분기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

최대주주(대표이사)	장인화

사내이사	장재헌

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)화인인터내셔날

관계기업	(주)화인베스틸

기타특수관계기업	(주)에스비인베스트먼트

(2) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	거래내용	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

(주)화인베스틸	매출 등	3,424,472	11,983,725	5,496,385	24,400,612

매입 등	818,433	3,390,812	1,385,087	3,145,894

(주)화인인터내셔날	매출 등	2,443,558	9,295,926	1,781,576	4,922,847

매입 등	5,864,891	8,851,553	31,907	59,598

(3) 당3분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래의 내역은 없습니다.(4) 당3분기 중 차입금 및 신용장개설약정 등에 대하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	거래내용	당3분기	전기말

(주)화인베스틸	매출채권	1,268,014	1,052,205

매입채무	2,350,369	2,705,173

(주)화인인터내셔날	매출채권	2,687,913	2,406,260

임차보증금	24,999	18,115

매입채무	3,587	4,573

(5) 당3분기와 전3분기의 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

단기종업원급여	177,424	155,692

퇴직급여	23,485	22,574

당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다. (6) 당3분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공받는 내용	관련 채무

제공자	내용	금액	종류	한도금액	담보권자

장인화	한정근보증	USD 18,000,000	L/C 거래승인	USD 15,000,000	부산은행

한정근보증	12,000,000	기업당좌대출	10,000,000

한정근보증	8,400,000	기업구매자금	7,000,000

특정근보증	6,000,000	일반대출	5,000,000

한정근보증	1,200,000	지급보증	1,000,000

특정근보증	2,400,000	일반대출	2,000,000

특정근보증	9,600,000	시설대출	8,000,000

특정근보증	6,000,000	일반대출	5,000,000

특정근보증	6,000,000	일반대출	5,000,000

특정근보증	12,000,000	일반대출	10,000,000

한정근보증	4,200,000	일반대출	3,500,000	경남은행

한정근보증	259,200	일반대출	216,000	우리은행

34. 현금흐름표 당3분기와 전3분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

장기금융상품 유동성대체	780,000	-

장기차입금 유동성대체	2,154,167