동일스틸럭스 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

주석

당반기 : 2021년 06월 30일 현재
전반기 : 2020년 06월 30일 현재
동일철강주식회사

1. 일반사항

동일철강주식회사(이하 '회사')는 철강제품제조 및 판매를 주목적사업으로 1967년 7월 12일 설립되었고, 1994년 11월 07일에 자본시장과금융투자업에관한법률에 의해 한국거래소가 개설한 코스닥시장 에 상장하였습니다. 회사는 수차례 유ㆍ무상증자 등을 실시하였으며 당반기말 현재 자본금은 3,672,543 천원입니다. 회사의 본사는 부산광역시 사상구 가야대로 46에 소재하고 있습니다. 당반기말 현재 회사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

장인화	2,017,700	27.47

㈜화인인터내셔날	1,791,793	24.39

장재헌	174,120	2.37

㈜에스비인베스트먼트	100,000	1.36

장재환	39,240	0.53

장순애	36,490	0.50

오현주	36,490	0.50

장주미	12,164	0.17

장혜정	12,164	0.17

자기주식	17,286	0.23

기타	3,107,638	42.31

합 계	7,345,085	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 회사의 2021년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2021년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 개정 기준서

회 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경 이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발 생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인종속기업

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전 기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 회사 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

현금	16,519	1,086

보통예금	5,230,975	3,157,443

당좌예금	16,581	161,830

합 계	5,264,075	3,320,359

5. 사용이 제한된 금융자산당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	내 역	당반기말	전기말	사용제한사유

비유동금융자산	당좌개설보증금	2,000	2,000	당좌계좌 개설보증

6. 매출채권및기타채권 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	11,462,128	-	9,493,433	-

차감: 손실충당금	(1,652,400)	-	(1,608,691)	-

매출채권(순액)	9,809,728	-	7,884,742	-

대여금	3,431,600	-	1,424,000	-

미수금	1,428,820	-	41,034	-

미수수익	120,412	-	54,330	-

보증금	-	202,078	-	406,078

합 계	14,790,560	202,078	9,404,106	406,078

7. 기타금융자산 및 기타유동자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동자산

선물거래예치금	187,110	111,947

단기금융상품	-	550,000

소 계	187,110	661,947

비유동자산

장기금융상품	2,000	2,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,805,208	4,689,424

소 계	3,807,208	4,691,424

합 계	3,994,318	5,353,371

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

선급금	-	2,300,000

선급비용	45,503	33,014

부가세대급금	13,905	42,042

합 계	59,408	2,375,056

8. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	155,452	(16,374)	139,078	376,601	(16,374)	360,227

제품	3,282,809	(172,086)	3,110,723	2,875,569	(172,086)	2,703,483

원재료	6,012,396	(226,083)	5,786,313	5,844,524	(226,083)	5,618,441

미착원재료	3,158	-	3,158	435,600	-	435,600

합 계	9,453,815	(414,543)	9,039,272	9,532,294	(414,543)	9,117,751

9. 관계기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	주요 영업활동	소재지	결산월	당반기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

㈜화인베스틸	열간압연제품 제조 및 판매업	대한민국	12월	22.93	9,746,311	22.93	11,289,557

㈜화인산업개발	호텔업 및 부동산관리업	대한민국	12월	50.00	1,251,148	50.00	1,402,660

대선조선㈜(*)	선박건조 수리업	대한민국	12월	45.91	55,129,601	-	-

합 계	66,127,060	12,692,217

(*) 당반기 중 지분을 취득하고 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업에 포함되었으며, 당반기말 현재 매수가격배분이 완료되지 않음에 따라 대선조선㈜의 순자산 장부금액만을 고려한금액이 반영되어 있습니다. 측정기간 내 매수가격배분 완료 이후에는 동 금액은 소급 수정될수 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당기초	취득	염가매수차익(*)	지분법손익	지분법
자본변동	지분법이익잉여금변동	당반기말

㈜화인베스틸	11,289,557	-	-	(1,835,558)	266,040	26,272	9,746,311

㈜화인산업개발	1,402,660	-	-	(151,512)	-	-	1,251,148

대선조선㈜	-	23,000,000	32,129,601	-	-	-	55,129,601

합 계	12,692,217	23,000,000	32,129,601	(1,987,070)	266,040	26,272	66,127,060

(*) 포괄손익계산서 상 기타영업외수익으로 반영되어 있습니다.

회사명	전기초	취 득	지분법손실	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	전반기말

㈜화인베스틸	14,735,330	170,082	(774,523)	(31,185)	(213,887)	13,885,817

㈜화인산업개발	3,031,170	-	(175,619)	-	-	2,855,551

합 계	17,766,500	170,082	(950,142)	(31,185)	(213,887)	16,741,368

(3) 당반기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

㈜화인베스틸	19,755,217	18,670,883

(4) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	㈜화인베스틸	㈜화인산업개발	대선조선㈜

당반기(말)	전기(말)	당반기(말)	전기(말)	당반기(말)

자산	170,095,120	177,774,671	15,391,441	15,467,372	364,637,168

부채	100,782,885	101,455,439	13,667,909	13,440,815	244,555,267

자본	69,312,235	76,319,232	1,723,532	2,026,557	120,081,901

매출	48,372,326	98,647,267	202,163	1,059,147	95,157,984

당기순손실	(8,281,557)	(15,522,705)	(303,025)	(1,031,687)	(7,487,132)

총포괄손익	(7,006,997)	(15,825,030)	(303,025)	(3,257,019)	(7,635,113)

(5) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	㈜화인베스틸	㈜화인산업개발	대선조선㈜

당반기말	전기말	당반기말	전기말	당반기말

관계기업 기말 순자산(A)	69,312,235	76,319,232	1,723,532	2,026,557	120,081,901

지분율(B)	22.93%	22.93%	50.00%	50.00%	45.91%

순자산 지분금액(AXB)	15,896,286	17,503,293	861,766	1,013,278	55,129,601

영업권	-	-	389,382	389,382	-

내부거래효과 제거	48,793	(14,968)	-	-	-

손상차손(*)	(6,198,768)	(6,198,768)	-	-	-

기말 장부금액	9,746,311	11,289,557	1,251,148	1,402,660	55,129,601

(*) 전기 이전에 장부가액과 회수가능액(MAX(순공정가치, 사용가치))의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.

(6) 당반기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	실행금액	한도금액	담보권자

㈜화인베스틸주식	2,876,253	매입채무,장단기 차입금(주석13 참조)	38,687,709	50,920,027	㈜부산은행

10. 유형자산 및 무형자산(1) 당반기와 전반기 중 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	유형자산	무형자산

기초	46,911,545	1,064,881

취득	31,153	-

감가상각	(46,030)	-

반기말금액	46,896,668	1,064,881

전반기	유형자산	무형자산

기초	40,180,873	1,064,881

취득	97,005	-

대체	7,032	-

감가상각	(38,396)	-

반기말금액	40,246,514	1,064,881

(2) 당반기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	실행금액	한도금액	담보권자

토지	45,038,732	매입채무,장단기 차입금(주석13 참조)	38,687,709	50,920,027	㈜부산은행

건물	-

기계장치	91,658

공기구비품	51,940

11. 리스

(1) 당반기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

부동산	차량운반구	합 계	부동산	차량운반구	합 계

취득원가	111,548	482,052	593,600	111,548	547,318	658,866

감가상각누계액	(28,849)	(119,191)	(148,040)	(23,079)	(109,648)	(132,727)

장부금액	82,699	362,861	445,560	88,469	437,670	526,139

(2) 당반기와 전반기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다( 단위:천원).

당반기	부동산	차량운반구	합 계

기초금액	88,469	437,670	526,139

리스변경	-	(16,147)	(16,147)

감가상각비	(5,770)	(58,662)	(64,432)

기말금액	82,699	362,861	445,560

전반기	부동산	차량운반구	합 계

기초금액	152,513	43,605	196,118

증가	-	484,762	484,762

감가상각비	(8,799)	(26,015)	(34,814)

기말금액	143,714	502,352	646,066

(3) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

리스부채	134,568	288,662	423,230	154,906	356,988	511,894

(4) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	당기초	상환 및 상각 등	당반기말

리스부채	511,894	(88,664)	423,230

전반기	전기초	증 가	상환 및 상각 등	전반기말

리스부채	193,715	484,762	(31,726)	646,751

(5) 당반기 및 전반기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비	31,543	64,432	25,197	34,813

리스부채 이자비용	6,601	13,744	5,861	8,563

단기리스 관련 비용	1,265	1,265	-	-

소액리스자산 관련 비용	1,151	2,303	1,255	2,596

당반기 중 리스의 총 현금유출은 81,977천원(전반기: 42,885천원)입니다. 12. 매입채무및기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

매입채무	4,604,394	1,282,907

미지급금	629,156	824,196

미지급비용	186,961	318,090

합 계	5,420,511	2,425,193

13. 차입부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

단기차입부채:

단기차입금	25,887,493	17,081,656

유동성장기차입금	2,487,327	766,830

소 계	28,374,820	17,848,486

장기차입부채:

장기차입금	9,589,100	6,533,170

합 계	37,963,920	24,381,656

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	내 역	통 화	이자율(%)	최장만기일	당반기말	전기말

㈜부산은행(*1)	USANCE	USD	0.47 ~ 0.67	2021-12-20	2,027,493	2,031,287

㈜부산은행(*1)	USANCE	JPY	-	-	-	1,054,369

㈜부산은행(*1)	일반대출	KRW	3.03 ~ 4.21	2022-06-09	22,700,000	12,700,000

㈜우리은행(*2)	일반대출	KRW	4.01	2022-03-18	1,160,000	1,296,000

합 계	25,887,493	17,081,656

(*1) 회사의 유형자산 및 ㈜화인베스틸 주식 2,000,000주가 담보로 제공되어 있습니다(주석9,10 참조).(*2) 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석16 참조).

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	내 역	통 화	이자율(%)	최장만기일	당반기말	전기말

㈜부산은행(*)	시설대	KRW	3.84	2026-01-12	7,300,000	7,300,000

㈜부산은행(*)	일반대	KRW	4.49	2026-03-08	4,776,427	-

소 계	12,076,427	7,300,000

차감: 유동성대체	(2,487,327)	(766,830)

차감계	9,589,100	6,533,170

(*) 회사의 유형자산 및 ㈜화인베스틸 주식 2,000,000주가 담보로 제공되어 있습니다(주석9,10 참조).

14. 전환사채(1) 당반기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행가액	7,000,000천원

발행일자	2021년 01월 12일

만기일자	2025년 01월 12일

표면이자율	2%

만기이자율	3%

전환가액 조정내역	1) 사채 발행 후 3개월이 경과한 날 및 이후 매 3개월이 경과한날 기준으로 가중산술평균주가가 전환가액보다 낮은 경우2) 유상증자, 합병, 감자, 주식병합 등 사유 발생 시

전환조건	전환청구기간	2022년 01월 12일 ~ 2024년 12월 12일

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가격	5,635원 (발행시점 전환가격은 6,145원이며, 시가 하락에 따라 조정된 금액임)

사채의 상환방법	만기일에 전자등록금액의 104.2330%에 해당하는 금액을 일시상환

투자자의 조기상환청구권	2022년 01월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채 발행가액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수 있음

발행인의 매도청구권	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제 3자는 2022년 01월 12일을 시작으로 24개월이 되는 날 (2023년 01월12일)까지 매 3개월에 해당되는 날에 사채 발행가액의 30%까지 매도청구권 보유

회사는 계약 상 명시된 주요 재무 및 영업 의사결정(자본금의 감소, 회생 또는 파산절차 신청, 주요사업의 전부 또는 일부의 중단이나 포기, 대주주 변경을 수반하는 지분의 매각 등)을 하는 경우 각 사항의 시행일로부터 5영업일 전까지 사채권자에게 사전 에 서면으로 통지하고, 시행일 전까지 사채전자등록총액 기준으로 50% 이상의 사채권자 동의를 얻어야합 니 다.

(2) 당반기말 현재 전환사채 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

명칭	구분	당반기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*)	액면금액	7,000,000

사채상환할증금	296,310

전환권조정	(3,491,926)

합 계	3,804,384

(*) 투자자 조기상환청구권의 행사가능 시기가 1년 이내임에 따라 유동부채로 분류하였습니다.

(3) 당반기말 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융자산 및 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

파생금융자산	매도청구권	1,071,952

파생금융부채	전환권 및 조기상환청구권	6,019,880

(4) 당반기 중 파생금융자산 및 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기초	발행	평가	당반기말

파생금융자산	-	471,553	600,399	1,071,952

파생금융부채	-	3,916,215	2,103,665	6,019,880

15. 종업원급여부채(1) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	100,607	201,688	66,405	169,203

과거근무원가	-	-	407,195	526,373

이자원가	6,120	11,980	8,416	16,433

사외적립자산의 기대수익	(10,384)	(20,755)	(6,747)	(13,602)

합 계	96,343	192,913	475,269	698,407

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초금액	3,312,630	2,955,884

당기근무원가	201,688	169,203

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	-	526,373

이자원가	11,980	16,433

퇴직급여 지급액	(35,418)	(179,457)

확정급여제도의 재측정요소	(75,060)	(39,317)

기말금액	3,415,820	3,449,119

(3) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초금액	2,288,643	1,447,328

퇴직급여 지급액	(187,784)	(103,726)

사외적립자산의 기대수익	20,755	13,602

확정급여제도의 재측정요소	(20,755)	(13,602)

기말금액	2,100,859	1,343,602

16. 우발채무와 약정사항

(1) 당반기말 현재 회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내 역	금 액	제공한 자

구매자금 지급보증	450,000	㈜부산은행

차입금 지급보증	986,000	신용보증기금

(2) 당반기말 현재 회사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

금융기관명	약정사항	금 액

㈜부산은행	당좌차월	10,000,000

USANCE	USD 5,000,000

기타원화지보	450,000

일반자금	35,000,000

㈜우리은행	일반자금	1,160,000

합 계	46,610,000

USD 5,000,000

17. 기타불입자본

당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	36,206,176	36,206,176

기타자본잉여금	238,771	238,771

자기주식	(246,846)	(246,846)

자기주식처분손실	(6,786,104)	(6,786,104)

합 계	29,411,997	29,411,997

18. 기타자본구성요소

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,539,151	3,228,840

지분법자본변동	(1,497,296)	(1,704,808)

재평가적립금	22,807,985	22,807,985

합 계	23,849,840	24,332,017

(2) 당반기와 전반기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기초	평가손익	당반기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	3,228,840	(689,689)	2,539,151

지분법자본변동	(1,704,808)	207,512	(1,497,296)

재평가적립금	22,807,985	-	22,807,985

합 계	24,332,017	(482,177)	23,849,840

구 분	전기초	평가손익	전반기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,981,787	16,299	2,998,086

지분법자본변동	(790,057)	(24,325)	(814,382)

재평가적립금	17,608,203	-	17,608,203

합 계	19,799,933	(8,026)	19,791,907

19. 주당손익(1) 당반기와 전반기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순손익(단위:천원)	32,018,845	31,751,680	(1,934,273)	(3,689,151)

가중평균유통보통주식수(단위:주)	7,327,799	7,327,799	6,327,799	6,327,799

기본주당손익(단위:원)	4,370	4,333	(306)	(583)

(2) 당반기와 전반기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위:주).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

발행주식수	7,345,085	7,345,085	7,345,085	7,345,085

차감: 가중평균자기주식수	(17,286)	(17,286)	(1,017,286)	(1,017,286)

가중평균유통보통주식수	7,327,799	7,327,799	6,327,799	6,327,799

(3) 당반기와 전반기 중 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당손익 산정을 위한 반기순손익(단위:천원)	32,170,461	32,027,836	(1,934,273)	(3,689,151)

조정 후 가중평균유통보통주식수(단위:주)	8,466,936	8,397,707	6,327,799	6,327,799

희석주당손익(단위:원)(*)	3,800	3,814	(306)	(583)

(*) 전환사채 희석효과

20. 수익 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

봉강사업부	제품매출	7,479,880	12,888,835	2,824,064	7,563,487

기타매출	4,432,127	6,192,794	1,693,077	3,678,855

합 계	11,912,007	19,081,629	4,517,141	11,242,342

21. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당반기 법인세비용(수익)은 (873,142)천원 (전반기: 145,524천원)입니다. 22. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	재고자산의 변동	매출원가	판매비와관리비	성격별 비용 계

제품의 변동	407,240	(1,141,270)	-	(734,030)

원재료와 소모품의 사용액	167,872	8,601,051	8,046	8,776,969

기타매출원가	-	4,505,842	-	4,505,842

종업원급여	-	639,393	989,399	1,628,792

감가상각비	-	9,402	101,061	110,463

기타비용	-	875,208	978,616	1,853,824

합 계	575,112	13,489,626	2,077,122	16,141,860

전반기	재고자산의 변동	매출원가	판매비와관리비	성격별 비용 계

제품의 변동	(1,043,463)	1,918,255	-	874,792

원재료와 소모품의 사용액	(1,278,872)	6,031,641	25,448	4,778,217

기타매출원가	-	3,075,024	-	3,075,024

종업원급여	-	664,958	1,698,804	2,363,762

감가상각비	-	4,328	68,882	73,210

기타비용	-	856,912	1,104,670	1,961,582

합 계	(2,322,335)	12,551,118	2,897,804	13,126,587

23. 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	428,026	745,153	432,593	918,143

지급수수료	259,226	419,754	194,234	317,293

운반비	120,508	208,719	80,683	173,843

접대비	64,662	149,404	36,214	73,286

퇴직급여	74,102	144,850	449,360	647,720

복리후생비	77,541	99,396	63,852	132,941

세금과공과	52,421	73,244	6,164	22,310

대손상각비	27,269	43,709	384,514	409,067

사용권자산상각비	31,543	64,432	25,197	34,813

유형감가상각비	19,439	36,629	17,035	34,069

보험료	10,962	22,546	9,316	22,981

차량유지비	12,838	22,540	17,032	25,612

여비교통비	7,204	13,339	4,816	9,285

지급임차료	2,614	5,227	5,261	10,521

광고선전비	2,300	2,300	-	4,000

기타	14,423	25,880	33,452	61,920

합 계	1,205,078	2,077,122	1,759,723	2,897,804

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	39,349	71,103	13,408	15,039

외환차익	45,309	47,959	7,594	8,713

외화환산이익	2,563	8,954	30,661	35,848

선물거래이익	33,392	110,542	14,657	95,146

파생상품평가이익	600,399	600,399	-	-

배당금수익	54,989	54,989	43,991	43,991

합 계	776,001	893,946	110,311	198,737

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	578,012	1,016,823	301,926	621,323

외환차손	59,821	123,984	151,520	202,506

외화환산손실	20,372	37,861	(166,063)	10,753

선물평가손실	(3,720)	-	4,358	8,280

선물거래손실	21,790	22,482	4,948	4,948

파생상품평가손실	2,103,665	2,103,665	-	-

합 계	2,779,940	3,304,815	296,689	847,810

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당반기와 전반기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	39,545	45,545

임대료수익	12,000	19,000	-	-

관계기업투자주식처분이익	-	-	-	1,734

염가매수차익	32,129,601	32,129,601	-	-

매각예정비유동자산처분이익	-	-	-	69,423

잡이익	165,983	283,506	18,831	46,832

합 계	32,307,584	32,432,107	58,376	163,534

(2) 당반기와 전반기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	8,500	22,500	16,800	19,800

잡손실	2,898	2,899	-	28,007

매각예정비유동자산처분손실	-	-	102,437	105,787

재고자산평가손실	-	-	70,108	70,108

손해배상금	-	70,000	-	-

합 계	11,398	95,399	189,345	223,702

26. 금융상품 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

26.1 공정가치 서열체계 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	3,805,208	-	-	4,689,424

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산(*)	-	-	1,071,952	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채(*)	-	-	6,019,880	-	-	-

통화선도부채	-	-	-	-	10,207	-

(*) 당반기 중 발행한 전환사채와 분리하여 인식한 파생상품입니다(주석14 참조).

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하며, 당반기와 전반기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 26.2 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3) (1) 당반기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초 장부금액	4,689,424	-	-

전환사채 발행 시 취득	-	471,553	3,916,215

평가손익	(884,216)	600,399	2,103,665

당반기말 장부금액	3,805,208	1,071,952	6,019,880

(2) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

당기말	공정가치	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수 값(%)

비상장주식	3,805,208	현금흐름할인모형	위험조정할인율	10.35

파생상품자산	1,071,952	이항모형	변동성	45.03

파생상품부채	6,019,880	이항모형	변동성	45.03

(3) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

금융상품 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	유리한 변동	불리한 변동

비상장주식(*1)	398,117	(327,732)

파생금융자산(*2)	106,043	(84,307)

파생금융부채(*2)	281,022	(353,477)

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있음(*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성을 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있음

27. 특수관계자

(1) 당반기말과 전기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권 및 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

대표이사	장인화	장인화

사내이사	장재헌	장재헌

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜화인인터내셔날	㈜화인인터내셔날

수성자산운용㈜ 등(*1)	-

관계기업	㈜화인베스틸	㈜화인베스틸

㈜화인산업개발	㈜화인산업개발

대선조선㈜(*2)	-

기타특수관계기업	㈜에스비인베스트먼트	㈜에스비인베스트먼트

-	㈜에프엔인베스트먼트(*3)

(*1) 전환사채 투자자가 회사의 주요 의사결정에 영향을 미침에 따라 유의적인 영향력이존재하는 것으로 판단하였습니다(주석14 참조).(*2) 당반기 중 지분을 취득함에 따라 특수관계자로 분류되었습니다(주석9 참조).(*3) 당반기 중 특수관계자인 대표이사 등이 ㈜에프엔인베스트먼트 지분을 처분함에 따라 특수관계가 해소되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입등의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	회사명	매출 등	매입 등	이자수익 등	이자비용 등

임원	-	-	2,469	-

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜화인인터내셔날	141,849	10,692	-	2,212

수성자산운용㈜ 등	-	-	600,399	2,457,711

관계기업	㈜화인베스틸(*)	37,084	4,829,825	-	-

㈜화인산업개발	-	-	37,808	-

기타특수관계기업	㈜에프엔인베스트먼트	-	-	29,654	-

(*) 매입 등의 거래내역은 발생액 기준으로서 회사가 계상한 매출원가와 차이가 발생합니다.

전반기	회사명	매출 등	매입 등	이자수익	이자비용

임원	-	-	2,480	-

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜화인인터내셔날	488,993	23,935	-	4,385

관계기업	㈜화인베스틸	894,035	48,067	-	-

기타특수관계기업	㈜에프엔인베스트먼트	-	-	10,457	-

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	회사명	자금대여	전환사채발행	리스부채 상환

임원	6,000	-	-

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜화인인터내셔날	-	-	5,465

수성자산운용㈜ 등	-	7,000,000	-

관계기업	㈜화인산업개발	2,000,000	-	-

합계	2,006,000	7,000,000	5,465

전반기	회사명	자금대여	리스부채 상환

임원	6,000	-

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜화인인터내셔날	-	10,999

기타특수관계기업	㈜에프엔인베스트먼트	1,300,000	-

합계	1,306,000	10,999

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	대여금 등	파생금융자산	매입채무	미지급금	전환사채	파생금융부채	리스부채

임원	-	-	142,429	-	-	-	-	-	-

회사에 유의적인 영향력을 행사하는기업	㈜화인인터내셔날(*)	5,139,220	12,420	-	-	-	1,960	-	-	76,105

수성자산운용㈜ 등	-	-	-	1,071,952	-	-	3,804,384	6,019,880	-

관계기업	㈜화인베스틸	15,031	-	-	-	1,220,760	-	-	-	-

㈜화인산업개발	-	-	2,037,808	-	-	-	-	-	-

합계	5,154,251	12,420	2,180,237	1,071,952	1,220,760	1,960	3,804,384	6,019,880	76,105

전기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	대여금	미수수익	미지급금	리스부채

임원	-	-	124,000	9,960	-	-

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜화인인터내셔날(*)	5,069,177	12,420	-	-	1,960	79,358

관계기업	㈜화인베스틸	13,201	-	-	-	-	-

기타특수관계기업	㈜에프엔인베스트먼트	-	-	1,300,000	40,520	-	-

합계	5,082,378	12,420	1,424,000	50,480	1,960	79,358

(*) 매출채권은 손실충당금(당반기말: 1,632,438천원, 전기말: 1,546,446천원)이 차감된 금액입니다.

(5) 당반기와 전반기의 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	274,719	424,011

퇴직급여	107,461	584,496

회사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

( 6) 당반기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

제공받는 내용	관련 채무

제공자	내 용	금 액	종 류	한도금액	담보권자

장인화	한.특근보증	USD 5,500,000	L/C 거래승인	USD 5,000,000	㈜부산은행

특정근보증	11,000,000	기업당좌대출	10,000,000

특정근보증	770,000	일반대출	700,000

특정근보증	180,000	지급보증	150,000

특정근보증	330,000	지급보증	300,000

특정근보증	2,400,000	일반대출	2,000,000

특정근보증	8,760,000	시설대출	7,300,000

특정근보증	11,000,000	일반대출	10,000,000

특정근보증	11,000,000	일반대출	10,000,000

특정근보증	5,500,000	일반대출	5,000,000

한정근보증	208,800	일반대출	1,160,000	㈜우리은행

28. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

장기차입금 유동성대체	1,944,070	-

전환사채의 발행금액의 파생금융상품 대체	3,444,662	-

전환사채의 유동성대체	3,485,338	-

리스자산과 리스부채의 인식	-	484,761

리스부채의 유동성대체	68,326	22,659

관계기업투자 취득 관련 선급금 대체	2,300,000	-

(2) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동	당반기말

환율변동	상각	대체 등

단기차입금	17,081,656	8,783,259	22,578	-	-	25,887,493

유동성장기부채	766,830	(223,573)	-	-	1,944,070	2,487,327

유동성전환사채	-	6,930,000	-	319,046	(3,444,662)	3,804,384

리스부채(유동부채)	154,906	(64,664)	-	-	44,326	134,568

장기차입금	6,533,170	5,000,000	-	-	(1,944,070)	9,589,100

리스부채(비유동부채)	356,988	-	-	-	(68,326)	288,662

구 분	전기초	현금흐름	비현금 변동	전반기말

환율변동	대체 등

단기차입금	17,941,995	(801,559)	(25,106)	-	17,115,330

리스부채(유동부채)	49,814	(31,726)	-	143,455	161,543

장기차입금	7,300,000	-	-	-	7,300,000

리스부채(비유동부채)	143,901	-	-	341,307	485,208

파생상품부채	4,181	-	-	(4,181)	-

29. 부문 정보 (1) 회사의 보고부문은 단일영업부문이며, 영업수익은 모두 국내에 귀속됩니다.

(2) 당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

주요거래처(A)	3,466,057	-

주요거래처(B)	1,655,022	1,236,631