동일스틸럭스 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

주석

당분기 : 2022년 03월 31일 현재
전분기 : 2021년 03월 31일 현재
동일철강주식회사

1. 일반사항

동일철강주식회사(이하 "회사")는 철강제품제조 및 판매를 주목적사업으로 1967년 7월 12일 설립되었고, 1994년 10월 31일에 자본시장과금융투자업에관한법률에 의해 한국거래소가 개설한 코스닥시장 에 상장하였습니다. 회사는 수차례 유ㆍ무상증자등을 실시하였 으며 당분기말 현재 자본금은 7,992,223 천 원입니다. 회사 의 본사는 부산광역시 사상구 가야대로 46에 소재하고 있습니다.당분기말 현재 회사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

장인화	3,822,620	23.91

㈜화인인터내셔날	3,583,586	22.42

장재헌	248,240	1.55

㈜에스비인베스트먼트	200,000	1.25

장재환	78,480	0.49

장순애	72,980	0.46

오현주	68,100	0.43

장주미	24,328	0.15

장혜정	24,328	0.15

자기주식	17,286	0.11

기타	7,844,498	49.08

합 계	15,984,446	100

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약분기재무제표입니다. 동 요약분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 회사가 채택한 개정 기준서 (1) 2022년 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(2) 분기말 현재 제정·공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

②기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책 정보의 공시

중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하고, 유의적인(significant) 회계정책이 아닌 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정’의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.중간기간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.중간재무제표의 작성을 위해 채택한 회계정책은 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료된 회계연도의 연차재무제표 작성에 당사가 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

요약분기재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.요약분기재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

현금	20,424	5,155

보통예금	17,314,017	4,507,730

당좌예금	10,444	16

합 계	17,344,885	4,512,901

5. 사용이 제한된 금융자산 당분 기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	내 역	당분기말	전기말	사용제한사유

비유동금융자산	당좌개설보증금	2,000	2,000	당좌계좌 개설보증

6. 매출채권및기타채권 당 분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	8,910,292	-	7,543,207	-

차감: 손실충당금	(2,115,134)	-	(2,108,324)	-

매출채권(순액)	6,795,158	-	5,434,883	-

대여금	903,000	2,100,000	2,200,000	2,100,000

미수금	141,608	-	20,634	-

미수수익	41,040	-	107,239	-

보증금	-	195,331	-	202,078

합 계	7,880,806	2,295,331	7,762,756	2,302,078

7. 기타금융자산 및 기타유동자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동자산

선물거래예치금	187,347	187,267

비유동자산

장기금융상품	2,000	2,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,221,537	1,660,654

소 계	2,223,537	1,662,654

합 계	2,410,884	1,849,921

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

선급금	25,075	25,075

선급비용	73,456	114,016

부가세대급금	-	170,119

합 계	98,531	309,210

8. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	59,940	(10,160)	49,780	78,098	(10,160)	67,938

제품	2,782,184	(79,876)	2,702,308	3,355,692	(79,876)	3,275,816

원재료	8,578,733	(3,315)	8,575,418	8,491,304	(3,315)	8,487,989

미착원재료	1,694,413	-	1,694,413	1,759,326	-	1,759,326

합 계	13,115,270	(93,351)	13,021,919	13,684,420	(93,351)	13,591,069

9. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	주요 영업활동	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

㈜화인베스틸(*)	열간압연제품 제조 및 판매업	대한민국	12월	18.87	16,431,350	22.93	19,255,953

㈜화인산업개발	호텔업 및 부동산관리업	대한민국	12월	50.00	565,151	50.00	593,770

대선조선㈜	선박건조 수리업	대한민국	12월	45.91	710,202	45.91	-

합 계	17,706,703	19,849,723

(*)당분기 중 지분 일부를 처분함으로써 지분율이 20%미만이나 경영진의 인사교류등으로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단되어 지분법을 적용하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당기초	처분	지분법손익	지분법
자본변동	지분법이익잉여금변동	당분기말

㈜화인베스틸	19,255,953	(3,409,597)	551,652	2,980	30,362	16,431,350

㈜화인산업개발	593,770	-	(28,619)	-	-	565,151

대선조선㈜	-	-	798,351	(88,149)	-	710,202

합 계	19,849,723	(3,409,597)	1,321,384	(85,169)	30,362	17,706,703

회사명	전기초	지분법손익	지분법
자본변동	지분법이익잉여금변동	전분기말

㈜화인베스틸	11,289,557	(1,066,877)	263,349	26,272	10,512,301

㈜화인산업개발	1,402,660	(82,384)	-	-	1,320,276

합 계	12,692,217	(1,149,261)	263,349	26,272	11,832,577

(3) 당분기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

㈜화인베스틸	18,711,137	20,636,239

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	㈜화인베스틸	㈜화인산업개발	대선조선㈜

당분기(말)	전기(말)	당분기(말)	전기(말)	당분기(말)	전기(말)

자산	176,601,768	183,881,832	13,858,516	14,063,988	492,369,397	444,695,970

부채	94,513,491	103,882,506	13,506,977	13,655,212	349,872,696	303,746,169

자본	82,088,277	79,999,326	351,539	408,776	142,496,701	140,949,801

매출	34,513,154	124,076,835	112,069	1,033,767	50,201,525	202,655,407

당기순손익	1,912,289	2,374,206	(57,237)	(983,892)	1,738,899	(41,100,300)

총포괄손익	2,088,950	3,178,635	(57,237)	(1,529,892)	1,738,899	10,582,895

(5) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	㈜화인베스틸	㈜화인산업개발	대선조선㈜

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

관계기업 기말 순자산(A)	82,088,277	79,999,326	351,539	408,776	142,496,701	140,949,801

지분율(B)	18.87%	22.93%	50.00%	50.00%	45.91%	45.91%

순자산 지분금액(AXB)	15,492,850	18,347,298	175,769	204,388	65,422,100	64,711,898

영업권	938,708	938,708	389,382	389,382	-	-

PPA 공정가치 인식분	-	-	-	-	3,396,151	3,396,151

내부거래 등	(208)	(30,053)	-	-	8,933,254	8,933,254

손상차손(*)	-	-	-	-	(77,041,303)	(77,041,303)

기말 장부금액	16,431,350	19,255,953	565,151	593,770	710,202	-

(6) 당분기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	실행금액	담보설정액	담보권자

㈜화인베스틸주식	5,892,446	장단기 차입금 (주석13 참조)	14,093,311	16,500,000	㈜부산은행

10. 유형자산 (1) 당분기와 전기 중 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	45,038,732	-	45,038,732	45,038,732	-	45,038,732

건물	4,819,256	(3,189,611)	1,629,645	4,819,256	(3,173,422)	1,645,834

구축물	131,752	(131,752)	-	131,752	(131,752)	-

기계장치	11,088,475	(11,088,475)	-	11,088,475	(11,088,475)	-

공기구비품	932,696	(932,696)	-	932,696	(932,696)	-

차량운반구	40,794	(34,853)	5,941	34,005	(34,005)	-

합계	62,051,705	(15,377,387)	46,674,318	62,044,916	(15,360,350)	46,684,566

(*) 손상차손누계액이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	토지	건물	차량운반구	계

기초 순장부금액	45,038,732	1,645,834	-	46,684,566

취득	-	-	6,790	6,790

감가상각비	-	(16,189)	(849)	(17,038)

기말 순장부금액	45,038,732	1,629,645	5,941	46,674,318

(*) 당사는 전기에 현금창출단위별로 회수가능액을 추정한 바, 순자산 장부금액이 회수가능액을 초과하였고, 이에 발생한 손상차손을 유형자산 및 사용권자산에 배분하였습니다.

전분기	토지	건물	기계장치	공기구비품	차량운반구	계

기초 순장부금액	45,038,732	1,710,588	94,173	64,473	3,579	46,911,545

감가상각비	-	(16,188)	(1,258)	(3,774)	(671)	(21,891)

기말 순장부금액	45,038,732	1,694,400	92,915	60,699	2,908	46,889,654

(3) 당분기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	실행금액	담보설정액	담보권자

토지	45,038,732	장단기 차입금 (주석13 참조)	35,718,886	107,322,120	㈜부산은행

건물(*)	-

기계장치(*)	-

공기구비품(*)	-

(*) 손상차손 인식에 따라 장부금액은 0원 입니다.

11. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

부동산	차량운반구	합 계	부동산	차량운반구	합 계

취득원가	103,927	482,052	585,979	103,927	482,052	585,979

상각누계액	(32,253)	(171,125)	(203,378)	(32,253)	(171,125)	(203,378)

손상차손누계액(*)	(71,674)	(310,927)	(382,601)	(71,674)	(310,927)	(382,601)

장부금액	-	-	-	-	-	-

( * ) 전기 중 유형자산 일부 및 사용권자산 전액을 손상차손 인식하였고, 당분기말 현재 사용권자산 추가 취득분은 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다( 단위:천원).

당분기	부동산	차량운반구	합 계

기초금액	-	-	-

감가상각비	-	-	-

기말금액	-	-	-

(*) 당사는 전기에 현금창출단위별로 회수가능액을 추정한 바, 순자산 장부금액이 회수가능액을 초과하였고, 이에 발생한 손상차손을 유형자산 및 사용권자산에 배분하였습니다. 이에 당분기 현재 사용권 추가 취득분이 없어 사용권자산 변동내역은 없습니다.

전분기	부동산	차량운반구	합 계

기초금액	88,469	437,670	526,139

감가상각비	(2,885)	(30,004)	-32,889

기말금액	85,584	407,666	493,250

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

리스부채	204,672	109,351	314,023	212,558	135,427	347,985

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	당기초	상환	당분기말

리스부채	347,985	(33,962)	314,023

전분기	전기초	상환	전분기말

리스부채	511,894	(32,133)	479,761

(5) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	-	32,889

리스부채 이자비용	4,882	7,143

소액리스자산 관련 비용	1,027	1,152

당분기 중 리스의 총 현금유출은 39,870천원(전분기: 40,428천원)입니다.

12. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매입채무	3,185,603	3,280,224

미지급금	1,705,052	1,643,338

미지급비용	127,740	271,528

예수보증금	100,000	-

합 계	5,118,395	5,195,090

13. 차입부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

단기차입부채:

단기차입금	25,492,394	26,862,989

유동성장기차입금	2,544,125	2,531,878

소 계	28,036,519	29,394,867

장기차입부채:

장기차입금	7,682,367	8,323,017

합 계	35,718,886	37,717,884

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	내 역	통 화	이자율(%)	최장만기일	당분기말	전기말

㈜부산은행(*1)	USANCE	USD	0.53 ~ 1.67	2022-09-13	2,792,394	3,002,989

㈜부산은행(*1,2)	일반대출	KRW	3.37 ~ 4.97	2022-09-14	22,700,000	22,700,000

㈜우리은행	일반대출	KRW	-	-	-	1,160,000

합 계	25,492,394	26,862,989

(*1) 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석10,16 참조). (*2) 이 중 100억원에 대해 ㈜화인베스틸 주식 2,000,000주가 담보로 제공되어 있습니다 (주석9 참조) .

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	내 역	통 화	이자율(%)	최장만기일	당분기말	전기말

㈜부산은행(*1)	시설대출	KRW	4.65	2026-01-12	6,133,180	6,533,170

㈜부산은행(*1,2)	일반대출	KRW	5.33	2026-03-08	4,093,312	4,321,725

소 계	10,226,492	10,854,895

차감: 유동성대체	(2,544,125)	(2,531,878)

차감계	7,682,367	8,323,017

(*1) 회 사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석10 ,16 참조). (*2) 이 중 일반대출에 대해 ㈜화인베스틸 주식 2,000,000주가 담보로 제공되어 있습니다 (주석9 참조) .

14. 전환사채 (1) 당분기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 전환사채 (*4)	제2회 전환사채 (*4)

전환사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액) (*1)	3,300,000천원	10,000,000천원

발행일	2021-01-12	2022-03-25

만기일	2025-01-12	2027-03-25

액면이자율	2%	2%

만기보장수익율	3%	3%

이자지급방법	매 3개월마다 연간 이자금액의 1/4씩 분할하여 후급

전환권의 행사기간	2022-01-12 ~ 2024-12-12	2023-03-25 ~ 2027-02-25

잔여행사가능주식의 수	1,169,798주	2,572,016주

전환가액 (*2)	2,821원	3,888원

원금상환방법	만기 일시상환	만기 일시상환

조기상환권의 행사기간 (*3)	2022-01-12 ~ 2024-10-12	2023-09-25 ~ 2026-12-25

(*1) 당사는 당분기 중 제1회 전환사채 발행금액 70억 중 37억을 전환하였습니다.(*2) 제1회 전환사채의 잔여행사가능 주식의 수와 행사가격은 시가하락 및 무상증자 등의 영향으로 조정된 금액입니다.(*3) 당사는 행사가능한 조기상환권이 부여된 전환사채에 대하여 제1회 전환사채를 유동부채로 인식하고 있습니다.(*4) 회사는 계약 상 명시된 주요 재무 및 영업 의사결정(자본금의 감소, 회생 또는 파산절차 신청, 주요사업의 전부 또는 일부의 중단이나 포기, 대주주 변경을 수반하는 지분의 매각 등)을 하는 경우 각 사항의 시행일로부터 5영업일 전까지 사채권자에게 사전 에 서면으로 통지하고, 시행일 전까지 사채전자등록총액 기준으로 50% 이상의 사채권자 동의를 얻어야합 니 다.

(2) 당분기 및 전기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	액면금액	사채상환할증금	전환권조정	장부금액

제1회(유동) (*)	3,300,000	296,310	(1,829,737)	1,766,573

제2회(비유동)	10,000,000	537,280	(7,062,962)	3,474,318

계	13,300,000	833,590	(8,892,699)	5,240,891

전기말	액면금액	사채상환할증금	전환권조정	장부금액

제1회(유동) (*)	7,000,000	296,310	(3,142,316)	4,153,994

(*) 투자자 조기상환청구권의 행사가능 시기가 1년 이내임에 따라 유동부채로 분류하였습니다.

(3) 당분기 및 전기말 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융자산 및 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	금액

파생금융자산	매도청구권	3,255,760

파생금융부채	전환권 및 조기상환청구권	12,545,133

전기말	금액

파생금융자산	매도청구권	1,444,486

파생금융부채	전환권 및 조기상환청구권	7,358,725

(4) 당 분기 및 전기 중 파생금융자산 및 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기초	발행	평가(상환) 등	당분기말

파생금융자산	1,444,486	1,338,029	473,245	3,255,760

파생금융부채	7,358,725	7,805,876	(2,619,468)	12,545,133

(*) 전환사채의 전환청구로 인하여 감소한 금액이 포함되어 있습니다.

구분	전기초	발행	평가	전기말

파생금융자산	-	471,553	972,933	1,444,486

파생금융부채	-	3,916,215	3,442,510	7,358,725

15. 종업원급여부채

(1) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	122,484	101,081

이자원가	5,860	5,860

사외적립자산의 기대수익	(10,371)	(10,371)

합 계	117,973	96,570

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,476,012	3,312,630

당기근무원가	122,484	101,081

이자원가	5,860	5,860

퇴직급여 지급액	(9,770)	(7,509)

기말금액	3,594,586	3,412,062

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,123,399	2,288,643

퇴직급여 지급액	(83,604)	(167,591)

사외적립자산의 기대수익	10,371	10,371

기말금액	2,050,166	2,131,423

16. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

내 역	금 액	제공한 자	채무금액

구매자금 지급보증(*)	450,000	㈜부산은행	-

㈜부산은행 차입금 지급보증	USD 5,500,000	대표이사	2,792,395

11,000,000	대표이사	-

770,000	대표이사	700,000

2,400,000	대표이사	2,000,000

11,000,000	대표이사	10,000,000

11,000,000	대표이사	10,000,000

4,502,642	대표이사	4,093,311

7,359,816	대표이사	6,133,180

(*) 대표이사로부터 510,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 회사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

금융기관명	약정사항	금 액

㈜부산은행	당좌차월	10,000,000

USANCE	USD 5,000,000

기타원화지보	450,000

일반자금	32,926,491

합 계	43,376,491

USD 5,000,000

(3) 당 분기말 현재 회사가 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

제공받는 자	금융기관	보증금액	채무금액

대선조선(주)	한국수출입은행(*1)	USD 136,440,972	USD 113,670,591

한국산업은행(*1)	USD 32,000,000	USD 48,584,534

한국산업은행(*2)	8,400,000	12,950,000

한국산업은행(*3)	USD 3,900,000	USD 12,000,000

한국산업은행(*4)	30,895,835	30,895,835

합 계	USD 172,340,972	USD 174,255,125

39,295,835	43,845,835

(*1) 대선조선㈜의 수출이행성보증에 대한 지급보증으로 보증기간은 각 호선별 1차 선수금 입금일로부터 선박인도일까지입니다.(*2) 대선조선㈜의 운영자금대출(회전한도거래)에 대한 연대보증입니다. 보증금액은 채무금액 129억원 중 담보되지 아니한 신용대출 70억원의 120%이며, 이와 관련하여 금융보증부채를 계상하였습니다(*3) 대선조선(주)의 선박건조에 필요한 수입기자재의 수입신용장 한도 약정을 위한 연대보증건입니다.(*4) 대선조선(주)의 선박건조와 관련하여 발주처로부터 수령하는 선수금에 대하여 서울보증보험과의 이행보증서 체결에 대한 연대보증건입니다.

17. 기타불입자본

당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	37,579,943	32,542,276

기타자본잉여금	238,771	238,771

자기주식	(246,846)	(246,846)

자기주식처분손실	(6,786,104)	(6,786,104)

합 계	30,785,764	25,748,097

18. 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익	1,303,888	866,400

지분법자본변동	5,467,784	5,534,216

재평가적립금	22,807,985	22,807,985

합 계	29,579,657	29,208,601

(2) 당분기와 전분기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기초	평가손익	당분기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익	866,400	437,488	1,303,888

지분법자본변동	5,534,216	(66,432)	5,467,784

재평가적립금	22,807,985	-	22,807,985

합 계	29,208,601	371,056	29,579,657

구 분	전기초	평 가	전분기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익	3,228,840	(167,275)	3,061,565

지분법자본변동	(1,704,808)	205,412	(1,499,396)

재평가적립금	22,807,985	-	22,807,985

합 계	24,332,017	38,137	24,370,154

19. 주당손익 (1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)(단위:천원)	1,804,314	(785,543)

가중평균유통보통주식수(단위:주)	15,549,589	7,327,799

기본주당손익(단위:원)	116	(107)

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위:주).

구분	당분기	전분기

기초발행주식수	14,672,884	7,345,085

차감: 가중평균자기주식수	(17,286)	(17,286)

전환권 행사	893,991	-

가중평균유통보통주식수	15,549,589	7,327,799

(3) 당분기 및 전분기 중 전환사채의 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

20. 수익 (1) 회사의 부문은 단일영업부문입니다. 회사의 부문 간 수익은 없으며, 수익은 전액 외부고객으로부터의 수익입니다. 회사는 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 인식하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

봉강사업부	제품매출	8,442,530	5,408,954

기타매출	698,023	3,719,662

합 계	9,140,553	9,128,616

21. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용(수익)은12,057천 원 (전분기: (63,717)천원)입니다.

22. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

제품 및 상품의 변동	591,666	(181,620)

원재료와 소모품의 사용액	6,016,637	3,573,646

종업원 급여	948,406	748,934

감가상각비	17,037	54,779

대손상각비	6,810	16,440

기타 비용	1,117,528	4,148,585

매출원가 및 판매비와관리비 합계	8,698,084	8,360,764

23. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	469,541	317,127

지급수수료	210,791	160,528

운반비	76,691	88,211

접대비	75,742	84,742

퇴직급여	95,881	70,748

복리후생비	58,211	21,855

세금과공과	20,650	20,823

대손상각비	6,809	16,440

사용권자산상각비	17,037	17,189

유형감가상각비	-	32,889

보험료	10,676	11,584

소모품비	6,716	4,490

차량유지비	16,277	9,702

여비교통비	8,648	6,135

지급임차료	2,614	2,614

광고선전비	3,000	-

기타	6,943	6,967

합 계	1,086,227	872,044

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

이자수익	47,682	31,753

외환차익	1,878	2,650

외화환산이익	26,995	6,392

선물거래이익	-	77,150

파생상품평가이익	1,795,675	-

합 계	1,872,230	117,945

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

이자비용	578,826	438,811

외환차손	41,168	64,164

외화환산손실	39,465	17,489

선물평가손실	-	3,720

선물거래손실	-	692

파생상품평가손실	1,875,570	-

합 계	2,535,029	524,876

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

임대료수익	29,746	7,000

관계기업투자처분이익	790,403	-

잡이익	7,054	16,081

합 계	827,203	23,081

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기부금	111,400	14,000

잡손실	486	-

손해배상금	-	70,000

합 계	111,886	84,000

26. 금융상품 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

26.1 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	-	2,221,537	-	-	1,660,654	-

당기손익-공정가치금융자산

파생금융자산(*)	-	-	3,255,760	-	-	1,444,486

당기손익-공정가치금융부채

파생금융부채(*)	-	-	12,545,133	-	-	7,358,725

(*) 당분기및전기 중 발행한 전환사채와 분리하여 인식한 파생상품입니다 (주석14 참조) .

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하며, 당분기와 전분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다 26.2 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3) (1) 당분기 중 수준3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원)

구분	당기손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융부채

기초 장부금액	1,444,486	7,358,725

전환사채 발행 시 취득	1,338,029	7,805,876

평가손익 등	473,245	(2,619,468)

당분기말 장부금액	3,255,760	12,545,133

(2) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다(단위:천원).

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수 값

파생상품자산	3,255,760	3	이항모형	주가변동성	43%

파생상품부채	12,545,133	3	이항모형	주가변동성	43%

(3) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

금융상품 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습 니다(단위:천원).

구분	유리한 변동	불리한 변동

파생금융자산(*)	137,660	(119,358)

파생금융부채(*)	341,027	(393,316)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성을 10%p 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있음

27. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권 및 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

대표이사	장인화	장인화

사내이사	장재헌	장재헌

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜화인인터내셔날	㈜화인인터내셔날

수성자산운용㈜ 등(*)	수성자산운용㈜ 등(*)

관계기업	㈜화인베스틸	㈜화인베스틸

㈜화인산업개발	㈜화인산업개발

대선조선㈜	대선조선㈜

기타특수관계기업	㈜에스비인베스트먼트	㈜에스비인베스트먼트

(*) 전환사채 투자자가 회사의 주요 의사결정에 영향을 미침에 따라 유의적인 영향력이존재하는 것으로 판단 하였습니다 (주석14 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입등의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	회사명	매출 등	매입 등	이자수익 등	이자비용 등

임원	-	-	1,228	-

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜화인인터내셔날	9,759	5,346	-	895

수성자산운용㈜ 등	-	-	1,795,675	2,056,155

관계기업	㈜화인베스틸	15,592	-	-	-

㈜화인산업개발	-	-	22,685	-

전분기	회사명	매출 등	매입 등	이자수익 등	이자비용 등

임원	-	-	1,228	-

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜화인인터내셔날	125,694	5,346	-	1,117

수성자산운용㈜ 등	-	-	-	159,667

관계기업	㈜화인베스틸(*)	11,497	1,857,552	-	-

㈜화인산업개발	-	-	14,871	-

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	회사명	자금대여	전환사채 발행	전환사채 상환	리스부채 상환

임원	3,000	-	-	-

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜화인인터내셔날	-	-	-	2,732

수성자산운용㈜ 등	-	10,000,000	3,700,000	-

합계	3,000	10,000,000	3,700,000	2,732

전분기	회사명	자금대여	전환사채 발행	리스부채 상환

임원	3,000	-	-

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜화인인터내셔날	-	-	2,732

수성자산운용㈜ 등	-	7,000,000	-

관계기업	㈜화인산업개발	2,000,000	-	-

합계	2,003,000	7,000,000	2,732

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	대여금 등	파생금융자산	미지급금	전환사채	금융보증부채	파생금융부채	리스부채

임원	-	-	234,920	-	-	-	-	-	-

회사에 유의적인 영향력을 행사하는기업	㈜화인인터내셔날(*)	1,672,626	12,420	-	-	1,960	-	-	-	61,890

수성자산운용㈜ 등	-	-	-	3,255,760	-	5,240,891	-	12,545,134	-

관계기업	㈜화인베스틸	17,151	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜화인산업개발	-	-	2,022,685	-	-	-	-	-	-

대선조선(주)	-	-	-	-	-	-	56,000	-	-

합계	1,689,777	12,420	2,257,605	3,255,760	1,960	5,240,891	56,000	12,545,134	61,890

전기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	대여금 등	파생금융자산	미지급금	전환사채	금융보증부채	파생금융부채	리스부채

임원	-	-	117,884	-	-	-	-	-	-

회사에 유의적인 영향력을 행사하는기업	㈜화인인터내셔날(*)	1,668,701	12,420	-	-	1,960	-	-	-	63,728

수성자산운용㈜ 등	-	-	-	1,444,486	-	4,153,994	-	7,358,725	-

관계기업	㈜화인베스틸	17,015	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜화인산업개발	-	-	2,000,000	-	-	-	-	-	-

대선조선(주)	-	-	-	-	-	-	84,000	-	-

합계	1,685,716	12,420	2,117,884	1,444,486	1,960	4,153,994	84,000	7,358,725	63,728

(*) 매출채권은 손실충당금(당분기말: 2,115,134천원, 전기말: 2,108,324천원)이 차감된 금액입니다

(5) 당분기와 전분기의 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	230,960	106,419

퇴직급여	53,461	52,048

회사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

( 6) 당분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

제공받는 내용	관련 채무

제공자	내 용	금 액	종 류	실행액	담보권자

장인화	한.특근보증	USD 5,500,000	L/C 거래승인	2,792,395	㈜부산은행

특정근보증	11,000,000	기업당좌대출	-

특정근보증	770,000	일반대출	700,000

특정근보증	180,000	지급보증	150,000

특정근보증	330,000	지급보증	300,000

특정근보증	2,200,000	일반대출	2,000,000

특정근보증	4,502,642	시설대출	4,093,311

특정근보증	11,000,000	일반대출	10,000,000

특정근보증	11,000,000	일반대출	10,000,000

특정근보증	6,746,498	일반대출	6,133,180

(7) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

구 분	제공받는 자	보증기관	지급보증금액

관계기업	대선조선㈜	한국수출입은행	USD 136,440,972

한국산업은행	USD 35,900,000

8,400,000

서울보증보험	30,895,835

합 계(USD)	USD 172,340,972

합 계(KRW)	39,295,835

28. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

장기차입금 유동성대체	640,650	1,309,956

전환사채 발행금액의 파생금융상품 대체	6,467,848	4,057,964

리스부채의 유동성대체	26,076	33,916

보증금의 유형자산 대체	6,747	-

( 2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동	당분기말

환율변동	상각	대체 등

단기차입금	26,862,989	(1,406,557)	35,963	-	-	25,492,395

유동성장기부채	2,531,879	(628,404)	-	-	640,650	2,544,125

유동성전환사채	4,153,994	(3,370,000)	-	107,662	874,917	1,766,573

리스부채(유동부채)	212,558	(33,962)	-	-	26,076	204,672

장기차입금	8,323,017	-	-	-	(640,650)	7,682,367

비유동전환사채	-	9,930,000	12,166	(6,467,848)	3,474,318

리스부채(비유동부채)	135,427	-	-	-	(26,076)	109,351

재무활동으로부터의 총부채	42,219,864	4,491,077	35,963	119,828	(5,592,931)	41,273,801

구 분	전기초	현금흐름	비현금 변동	전분기말

환율변동	상각	대체 등

단기차입금	17,081,656	7,958,396	17,314	-	-	25,057,366

유동성장기부채	766,830	-	-	-	1,309,956	2,076,786

유동성전환사채	-	6,930,000	-	166,145	(4,057,964)	3,038,181

리스부채(유동부채)	154,906	(32,133)	-	-	33,916	156,689

장기차입금	6,533,170	5,000,000	-	-	(1,309,956)	10,223,214

리스부채(비유동부채)	356,988	-	-	-	(33,916)	323,072

재무활동으로부터의 총부채	24,893,550	19,856,263	17,314	166,145	(4,057,964)	40,875,308

29. 부문 정보 (1) 회사의 보고부문은 봉강사업부 단일영업부문이며, 영업수익은 모두 국내에 귀속됩니다.

(2) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

주요거래처(A)	1,845,516	-

주요거래처(B)	952,695	685,814

30. 보고기간 후 사건 당사는 보고서 작성기준일 이후 아래와 같이 대선조선(주)의 지분을 추가 인수하였습니다.

회사명	대선조선(주) : 관계기업

취득일	2022-04-12

취득후 지분율	44.84%

인수대금	17,400,000천원

취득방법	제3자배정 유상증자 참여 신주취득

취득목적	대선조선 재무구조 개선