동일스틸럭스 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

주석

제59(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제58(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
동일스틸럭스 주식회사

1. 일반사항

동일스틸럭스 주식회사는 철강제품제조 및 판매를 주목적사업으로 1967년 7월 12일 설립되었고, 1994년 10월 31일에 자본시장과금융투자업에관한법률에의해 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 수차례 유ㆍ무상증자 등을 실시하였으며 당기말현재 자본금은 13,069,808천원입니다. 당사의 본사는 부산광역시 사상구 가야대로 46에 소재하고 있습니다.당기말 현재 당사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

장인화	3,865,859	14.79	3,822,620	18.34

㈜화인인터내셔날	4,070,344	15.57	3,583,586	17.19

㈜인포인	1,497,286	5.73	2,497,286	11.98

장재헌	248,240	0.95	248,240	1.19

㈜에스비인베스트먼트	-	-	200,000	0.96

자기주식	17,286	0.07	17,286	0.09

기타	16,440,602	62.89	10,472,317	50.25

합 계	26,139,617	100.00	20,841,335	100.00

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 공정가치로 측정하는 특정 유형자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 개정 기준서

당사가 2025년 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

당기말 현재 제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 아래와 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초채택 시 위험회피회계 적용ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적 적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

2.3 관계기업투자 관계기업투자는 최초에 취득원가로 인식하며, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하고 있습니다. 또한, 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법 장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금 및 예금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익(비용)'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입부채'로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정하고 있으며, 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.9 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 최초인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건물	20~40년

구축물	20년

기계장치	15~20년

공기와기구	5년

비품	5년

차량운반구	3~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입부채' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.

- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시되었습니다.

2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.당사는 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(1) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여

보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 보험계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

2.19 수익인식

당사는 철강제품의 제조 및 판매로부터 수익을 인식합니다.

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

당사는 철강제품을 제조하여 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 고객에 대한 철강제품 판매의 경우, 재화가 고객에게 인도되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

2.20 리스(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 다양한 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결됩니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 유사신용등급을 보유한 기업이 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지를 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 (주석35 참조). 대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.22 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2026년 02월 06일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 관계기업투자 손상차손관계기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치 및 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 (주석9 참조).

(2) 유형자산의 손상차손 및 재평가유형자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 사용가치 추정은 매출액, 영업비용, 성장률 및 할인율에 대한 당사의 유의적인 판단과 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 한편, 당사의 유의적인 판단 및 가정은 경제 전망, 산업시황, 법률 규제 등 여러가지 내ㆍ외부요인의 영향으로 인하여 불확실성이 존재합니다. 당사의 경영진은 매 보고기간말 단기 및중ㆍ장기 사업계획을 기초로 합리적인 가정 하에 최선의 추정치가 반영되도록 검토하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가 금액은 공정가치 계산에 기초하여 결정됩니다 (주석10 참조).

(3) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석24 참조).

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석31 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석17 참조).

(6) 재고자산재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 또한 보고기간후 사건이보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그 사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동을 고려하여 추정합니다 (주석8 참조).(7) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (주석6 참조).

4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	3,530	4,104

보통예금	1,371,318	739,734

합 계	1,374,848	743,838

5. 사용이 제한된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말	사용제한사유

비유동금융자산	당좌개설보증금	2,000	2,000	당좌계좌개설 보증

6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	3,016,215	-	2,666,581	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

매출채권(순액)	3,016,215	-	2,666,581	-

대여금	200	2,620,000	-	2,755,000

차감: 손실충당금	-	(2,400,000)	-	(2,400,000)

대여금(순액)	200	220,000	-	355,000

미수수익	220,800	-	116,114	-

차감: 손실충당금	(220,800)	-	-	-

미수수익(순액)	-	-	-	-

보증금	130,782	119,630	36,189	225,710

합 계	3,147,197	339,630	2,818,884	580,710

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 및 손실충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	연체된 일수

미연체	30일이하	60일이하	90일 이하	90일 초과	계

채무불이행률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

총장부금액	2,443,616	532,166	40,433	-	-	3,016,215

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	-	-

순장부금액	2,443,616	532,166	40,433	-	-	3,016,215

(단위 : 천원)

전기말	연체된 일수

미연체	30일이하	60일이하	90일 이하	90일 초과	계

채무불이행률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

총장부금액	1,858,554	701,047	106,980	-	-	2,666,581

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	-	-

순장부금액	1,858,554	701,047	106,980	-	-	2,666,581

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	2,400,000	3,198,056

대여금 회수지연으로 인한 손실충당금 증가	220,800	-

매출채권의 회수로 인한 손실충당금의 감소	-	(798,056)

기말	2,620,800	2,400,000

7. 기타금융자산 및 기타자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

선물거래예치금	167,310	255,736

비유동자산

장기금융상품	2,000	2,000

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분상품(비시장성) (*)	662,021	1,688,149

지분상품(시장성)	5,055,659	2,818,614

소 계	5,719,680	4,508,763

합 계	5,886,990	4,764,499

(*) 전기이전 피투자회사인 대선조선에 대한 유의적 영향력을 상실하여 지분법적용투자주식을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체하였으나, 동 투자주식에 대한 비상장주식 가치평가 결과에 따라 장부가액은 0원입니다. 한편, 대선조선의 채무를 보증하기 위하여 당사가 보유한 대선조선 주식 전부 일체를 대선조선의 주채권자에게 제공하였습니다 (주석33 참조).

(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	실행금액	담보설정액	담보권자

㈜화인베스틸 주식	3,286,000	장단기 차입금(주석14 참조)	11,043,993	16,500,000	㈜부산은행

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	-	240

선급비용	141,397	192,690

부가세대급금	-	167,864

합 계	141,397	360,794

8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	43,754	(27,886)	15,868	44,094	(20,488)	23,606

제품	3,757,108	(148,135)	3,608,973	3,741,491	(228,841)	3,512,650

원재료	3,230,792	(48,666)	3,182,126	6,589,617	(35,966)	6,553,651

저장품	-	-	-	3,210	-	3,210

미착원재료	469,103	-	469,103	104,621	-	104,621

합 계	7,500,757	(224,687)	7,276,070	10,483,033	(285,295)	10,197,738

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가:

재고자산평가환입	60,608	21,407

9. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요 영업활동	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

㈜화인산업개발	호텔업 및 부동산관리업	대한민국	12월	50.00	-	50.00	-

㈜씨랩	산업용 로봇 제조업	대한민국	12월	30.00	279,517	30.00	1,501,475

합 계	279,517	1,501,475

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

회사명	당기초	취 득	처 분	지분법손익	지분법손상차손	지분법이익잉여금변동	당기말

㈜화인산업개발	-	-	-	-	-	-	-

㈜씨랩	1,501,475	-	-	(223,151)	(985,218)	(13,589)	279,517

합 계	1,501,475	-	-	(223,151)	(985,218)	(13,589)	279,517

(전 기)

(단위 : 천원)

회사명	전기초	취 득	처 분	지분법손익	지분법손상차손	지분법이익잉여금변동	전기말

㈜화인산업개발	-	-	-	-	-	-	-

㈜씨랩	-	1,500,023	-	1,452	-	-	1,501,475

합 계	-	1,500,023	-	1,452	-	-	1,501,475

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	㈜화인산업개발	㈜씨랩(*)

당기(말)	전기(말)	당기(말)	전기(말)

자산	12,707,592	12,297,289	3,813,449	4,350,254

부채	15,286,375	14,427,098	2,774,359	2,522,055

자본	(2,578,783)	(2,129,809)	1,039,090	1,828,199

매출	333,294	445,985	1,608,317	1,338,322

당기순손익	(452,689)	(901,409)	(428,942)	68,096

총포괄손익	(448,974)	(908,822)	(474,236)	68,096

(*) ㈜씨랩의 전기 경영성과는 24년 4월부터 12월까지의 실적이 기재되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	㈜화인산업개발	㈜씨랩

당기말	전기말	당기말	전기말

관계기업 기말 순자산(A)	(2,578,783)	(2,129,809)	1,039,090	1,828,199

지분율(B)	50.00%	50.00%	30.00%	30.00%

순자산 지분금액(AXB)	(1,289,392)	(1,064,905)	311,735	548,475

영업권	389,382	389,382	-	953,000

미반영 지분변동액	900,010	675,523	-	-

손상차손	-	-	(32,218)	-

기말 장부금액	-	-	279,517	1,501,475

(5) 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	미반영 손실	미반영 손실누계액

㈜화인산업개발	(224,487)	(900,010)

10. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액 (*)	장부금액	취득원가	상각누계액 (*)	장부금액

토지	56,083,960	-	56,083,960	50,204,190	-	50,204,190

건물	1,274,630	(1,274,630)	-	1,274,630	(1,274,630)	-

구축물	131,752	(131,752)	-	131,752	(131,752)	-

기계장치	10,081,997	(10,081,997)	-	10,982,290	(10,982,290)	-

공기구비품	605,246	(605,246)	-	907,024	(907,024)	-

차량운반구	14,840	(14,840)	-	14,840	(14,840)	-

합 계	68,192,425	(12,108,465)	56,083,960	63,514,726	(13,310,536)	50,204,190

(*) 손상차손누계액이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당 기	토 지	건 물	공기구비품	차량운반구	계

기초 순장부금액	50,204,190	-	-	-	50,204,190

재평가	5,879,770	-	-	-	5,879,770

기말 순장부금액	56,083,960	-	-	-	56,083,960

(단위 : 천원)

전 기	토 지	건 물	공기구비품	차량운반구	계

기초 순장부금액	43,433,409	-	-	-	43,433,409

재평가	6,770,781	-	-	-	6,770,781

기말 순장부금액	50,204,190	-	-	-	50,204,190

(3) 자산재평가당사는 토지에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 '부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률' 제10조 규정에 의거 표준지 공시지가를 기준으로 평가한 금액과 '감정평가에 관한 규칙' 제10조 제1항의 규정에 따라 원가방식, 수익방식, 비교방식을 통해 산출된 시산가격을 비교 검토하여 공정가치를 산정하였습니다.

1) 재평가기준일 및 외부평가기관

재평가기준일	외부평가기관

2016년 12월 31일	㈜가온감정평가법인

2018년 12월 31일	㈜써브감정평가법인

2020년 12월 31일	㈜가람감정평가법인

2022년 12월 31일	㈜에이원감정평가법인

2024년 09월 30일	㈜에이원감정평가법인

2025년 12월 31일	㈜에이원감정평가법인

2) 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	재평가모형	원가모형

토지	56,083,960	7,909,727

3) 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	최초발생액	증 가	감 소	누적 장부가액

재평가잉여금	33,074,224	43,764,683	(39,849,443)	36,989,464

당사는 재평가잉여금에 대한 이연법인세부채를 인식하고 동액만큼 재평가잉여금을 직접감소처리 하였습니다.

(4) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	실행금액	담보설정액	담보권자

토지	56,083,960	장단기차입금 외(주석14 참조)	36,441,671	97,103,560	㈜부산은행 외

건물 (*)	-

기계장치 (*)	-

공기구비품 (*)	-

(*) 손상차손 인식에 따라 장부금액은 0원 입니다.

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

회원권	248,667	241,667

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	241,667	257,000

손상	(15,333)

손상환입	7,000	-

기말	248,667	241,667

12. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부동산	차량운반구	합 계	부동산	차량운반구	합 계

취득원가	735,979	573,536	1,309,515	735,347	629,773	1,365,120

상각누계액	(247,968)	(83,683)	(331,651)	(247,336)	(113,090)	(360,426)

손상차손누계액	(488,011)	(489,853)	(977,864)	(488,011)	(516,683)	(1,004,694)

장부금액	-	-	-	-	-	-

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당 기	부동산	차량운반구	합 계

기초금액	-	-	-

리스변경	632	-	632

감가상각비	(632)	-	(632)

손상차손	-	-	-

기말금액	-	-	-

(단위 : 천원)

전 기	부동산	차량운반구	합 계

기초금액	-	-	-

리스변경	41,494	718	42,212

감가상각비	(41,494)	-	(41,494)

손상차손(*)	-	(718)	(718)

기말금액	-	-	-

(*) 전기 중 당사는 사용권자산의 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

리스부채	174,550	22,519	197,069	272,531	186,638	459,169

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당 기	당기초	증 가	상환 등	당기말

리스부채	459,169	(14,712)	(247,388)	197,069

(단위 : 천원)

전 기	전기초	증 가	상환 등	전기말

리스부채	626,213	51,404	(218,448)	459,169

(5) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	632	41,494

리스부채 이자비용	19,725	49,421

단기리스 관련 비용	3,937	-

소액리스자산 관련 비용	5,684	6,403

당기 중 리스의 총 현금유출은 271,120천원(전기: 274,272천원)입니다.

13. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,197,334	638,145

미지급금	441,372	394,722

미지급비용	838,380	311,422

합 계	2,477,086	1,344,289

14. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입부채:

단기차입금	32,654,303	31,855,745

유동성장기차입금	1,952,887	2,915,698

소 계	34,607,190	34,771,443

장기차입부채:

장기차입금	4,141,105	4,141,557

합 계	38,748,295	38,913,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	내 역	통 화	이자율(%)	최장만기일	당기말	전기말

㈜부산은행 (*1)	USANCE	USD	3.97 ~ 4.70	2026-06-22	4,194,388	3,167,805

㈜부산은행 (*1)	USANCE	JPY	1.35	2026-02-09	1,416,015	6,448,947

㈜기업은행 (*3)	USANCE	USD	4.64 ~ 5.06	2026-06-08	1,506,625	566,291

㈜부산은행 (*1, 2)	일반대출	KRW	5.55 ~ 6.31	2026-09-12	14,850,000	12,400,000

㈜부산은행 (*1)	일반대출	KRW	4.89	2026-12-11	9,887,275	9,272,702

㈜에프씨인베스트	운전자금	KRW	4.60	2026-03-31	800,000	-

합 계	32,654,303	31,855,745

(*1) 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석10, 33 참조).(*2) 이 중 100억원에 대해 ㈜화인베스틸 주식 2,000,000주가 담보로 제공되어 있습니다 (주석7 참조).(*3) 대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석33 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	내 역	통 화	이자율(%)	최장만기일	당기말	전기말

㈜부산은행(*1, 2)	일반대출	KRW	6.71	2027-03-08	1,043,992	1,407,255

㈜부산은행(*1)	일반대출	KRW	4.84	2029-01-18	5,050,000	5,650,000

소 계	6,093,992	7,057,255

차감: 유동성대체	(1,952,887)	(2,915,698)

차감계	4,141,105	4,141,557

(*1) 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 이 중 일반대 1,043,992천원은 대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석10, 33 참조).(*2) ㈜화인베스틸 주식 2,000,000주가 담보로 제공되어 있습니다 (주석7 참조).

(4) 당기말과 전기말 현재 공급자금융약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

공급자금융약정 한도액	10,044,300	14,875,173

공급자금융약정 관련 금융부채 장부금액(*1)	7,259,957	10,282,975

상기 금융부채 중 공급자가 지급받은 금액	7,117,028	10,183,043

(*1) 관련 금융부채는 매입채무 및 단기차입금으로 표시되어 있습니다.

당기말 기준 공급자금융약정의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교가능한 채무의 지급기일 범위는 다음과 같습니다.

구 분	공급자금융약정 대상 지급기일 범위(*1)	비교대상 채무 지급기일 범위(*2)

Banker's Usance	SIGHT 후 ~ 180일	송장 발행일 후 ~ 30일

(*1) 복수의 지급기일이 존재하는 경우, 가장 늦은 지급기일을 기재하였습니다.(*2) 통상적인 지급기일 범위를 기재하였으며, 계약 및 거래 유형에 따라 지급기일 범위는 상이합니다.

한편, 당사의 공급자금융약정의 일부인 매입채무 및 단기차입금 금액이 현금및현금성자산의 비현금거래에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

15. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	액면금액	사채상환할증금	전환권조정	장부금액

제3회 (*)	-	-	-	-

(단위 : 천원)

전기말	액면금액	사채상환할증금	전환권조정	장부금액

제2회 (*)	900,000	48,355	(258,865)	689,490

제3회 (*)	2,000,000	391,236	(1,655,754)	735,482

합 계	2,900,000	439,591	(1,914,619)	1,424,972

(*) 투자자 조기상환청구권의 행사가능시기를 고려하여 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 당기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 전환사채 (*1) (*2) (*3)	제3회 전환사채(*4)

전환사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	10,000,000천원	2,000,000천원

발행일	2022-03-25	2024-06-26

만기일	2027-03-25	2027-06-26

액면이자율	2%	0%

만기보장수익율	3%	6%

이자지급방법	매 3개월마다 연간 이자금액의 1/4씩 분할하여 후급	별도의 이자지급 없음

전환가액 조정내역	1) 사채 발행 후 3개월이 경과한 날 및 이후 매 3개월이 경과한날 기준으로 가중산술평균주가가 전환가액보다 낮은 경우2) 유상증자, 합병, 감자, 주식병합 등 사유 발생 시	1) 사채 발행 후 7개월 경과한 날 및 이후 매 7개월이 경과한날 기준으로 가중산술평균주가가 전환가액보다 낮은경우2) 유상증자, 합병, 감자, 주식병합 등 사유발생 시

전환조건	전환청구기간	2023년 03월 25일 ~ 2027년 02월 25일	2025년 06월 26일 ~ 2027년 05월 26일

전환시 발행할주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환가격	2,548원
(발행시점 전환가격은 3,888원이며, 시가 하락 및 유상증자에 따라 조정된 금액임)	1,037원

잔여행사가능주식의 수	-	-

사채의 상환방법	만기일에 전자등록금액의 105.3728%에 해당하는 금액을 일시상환	만기일에 전자등록금액의 119.5618%에 해당하는 금액을 일시상환

조기상환권의 행사기간	2023년 09월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채 발행가액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음	2025년 06월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채 발행가액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수 있음

발행인의 매도청구권	-	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 2025년 04월 27일을 시작으로 발행일로부터 1년이 되는 날 40일전까지(2025년 05월 19일)까지 사채 발행가액의 30%까지 매도청구권 보유

(*1) 전환청구권 행사(청구누적금액 65백만원)에 따라 감소하였습니다.(*2) 전환사채의 액면가액 10,000백만원 중 9,935백만원에 해당하는 금액을 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 전액 상환하였습니다.(*3) 당사는 전기에 조기(중도)상환이 완료된 액면가 1,732백만원에 대해 당사가 자기사채 일부(832백만원)를 보유하고 있으며, 당기 중 일부 재발행(900백만원)분 전액 전환청구 행사에 따라 감소되었습니다.(*4) 전환사채의 액면가액 전액 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 전액 상환하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융자산 및 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	금 액

파생금융자산	매도청구권	-

파생금융부채	전환권 및 조기상환청구권	-

(단위 : 천원)

전기말	금 액

파생금융자산	매도청구권	135,700

파생금융부채	전환권 및 조기상환청구권	1,305,214

(4) 당기 및 전기 중 전환사채와 관련된 파생금융자산 및 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	당기초	(재)발행	평 가	상환 등	당기말

파생금융자산	135,700	-	(49,181)	(86,519)	-

파생금융부채	1,305,214	-	(329,869)	(975,345)	-

(단위 : 천원)

전기말	전기초	(재)발행	평 가	상환 등	전기말

파생금융자산	20,476	209,440	(93,895)	(321)	135,700

파생금융부채	623,154	1,751,856	(489,688)	(580,108)	1,305,214

(5) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	발행시

제2회 전환사채 전환권 및 조기상환청구권	-	231,440	7,710,162

제3회 전환사채 전환권 및 조기상환청구권	-	1,073,774	1,466,193

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(6,178,000)	(4,231,364)

평가손익	329,869	489,688

평가손익 제외 법인세비용차감전순손실	(6,507,869)	(4,721,052)

16. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	266,287	33,354

부가세예수금	47,057	-

합 계	313,344	33,354

17. 종업원급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,932,408	3,576,226

사외적립자산의 공정가치	(899,784)	(1,105,009)

확정급여제도의 부채 인식액	2,032,624	2,471,217

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	259,604	242,040

과거근무원가	3,115	-

이자원가	110,334	119,041

사외적립자산의 기대수익	(34,822)	(47,923)

합 계	338,231	313,158

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,576,226	3,097,145

당기근무원가	259,604	242,040

과거근무원가	3,115	-

이자원가	110,334	119,041

퇴직급여 지급액	(895,511)	(164,756)

확정급여제도의 재측정요소:	(105,903)	282,756

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	440,263	(134,790)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(546,166)	417,546

관계사전출액	(15,457)	-

기말금액	2,932,408	3,576,226

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,105,009	1,217,994

관계사전출액	(4,625)	-

퇴직급여 지급액	(224,373)	(142,998)

사외적립자산의 기대수익	34,822	47,923

확정급여제도의 재측정요소	(11,049)	(17,910)

기말금액	899,784	1,105,009

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예금 등	899,784	1,105,009

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.71%	3.36%

미래임금상승률	4.90%	4.72%

(7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1%p 상승	1%p 하락

미래임금상승률의 변동	207,179	(187,907)

할인율의 변동	(187,922)	211,410

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없으며,확정급여채무의 가중평균만기는 7.79년입니다.

(9) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

당기말 현재 기타장기종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타비유동부채	26,845	20,434

18. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사는 ㈜부산은행으로 부터 450,000천원의 구매자금 지급보증을제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사는 특수관계자을 위해 지급보증 및 담보를 제공하고 있으며, 대주주로부터 지급보증을 지급받고 있습니다. 해당내용은 주석 '33. 특수관계자'를 참고하시기 바랍니다.

(3) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, JPY)

금융기관명	약정사항	한도액	실행액

㈜부산은행	당좌차월	10,000,000	9,887,275

운전자금차입	29,850,000	20,943,993

USANCE	USD 5,000,000	USD 3,198,266

JPY 154,312,212

기타원화지보	450,000	450,000

㈜기업은행	USANCE	USD 2,000,000	USD 1,585,021

합 계	40,300,000	31,281,268

USD 7,000,000	USD 4,783,287

JPY 154,312,212

(4) 당기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

기초금액	213,332

전입액	-

기말금액	213,332

(*) 매각이 완료된 학장동 공장부지에 대하여 매립폐기물 발생과 관련된 복구충당부채를설정하고 있습니다.

19. 자본금

당기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	26,139,617주	20,841,335주

자본금 (*)	13,069,809	10,420,668

(*) 유상증자 및 전환사채의 전환청구로 인해 증가하였습니다.

20. 기타불입자본

당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금 (*)	44,956,253	44,057,475

기타자본잉여금	238,771	238,771

자기주식	(246,846)	(246,846)

자기주식처분손실	(6,786,104)	(6,786,104)

합 계	38,162,074	37,263,296

(*) 유상증자 및 전환사채의 전환청구로 인해 증가하였습니다.

21. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익	(26,033)	(1,252,312)

지분법자본변동	(1,192,272)	(1,192,272)

재평가잉여금	36,989,464	33,019,126

기타자본	(358,120)	(358,120)

합 계	35,413,039	30,216,422

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	당기초	재평가	처분 시 대체	평가손익	당기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익	(1,252,312)	-	(560,000)	1,786,279	(26,033)

지분법자본변동	(1,192,272)	(1,192,272)

재평가잉여금	33,019,126	3,970,338	36,989,464

기타자본	(358,120)	(358,120)

합 계	30,216,422	3,970,338	(560,000)	1,786,279	35,413,039

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	전기초	재평가	처분 시 대체	평가손익	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익	(520,824)	-	1,270,700	(2,002,188)	(1,252,312)

지분법자본변동	(1,045,189)	-	(147,083)	-	(1,192,272)

재평가잉여금	27,809,678	5,209,448	-	-	33,019,126

기타자본	(358,120)	-	-	-	(358,120)

합 계	25,885,545	5,209,448	1,123,617	(2,002,188)	30,216,422

22. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금 (*)	198,834	198,834

임의적립금	10,764,742	10,764,742

미처리결손금	(77,448,069)	(71,872,583)

합 계	(66,484,493)	(60,909,007)

(*) 당사는 상법상의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 결손금처리계산서당기와 전기의 결손금 처리내역은 다음과 같습니다.

결손금처리계산서=================

제 59 (당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 제 58 (전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
처리예정일 2026년 03월 31일 처리확정일 2025년 03월 31일

동일스틸럭스 주식회사 (단위 : 천원)

구 분	제 59 (당) 기	제 58 (전) 기

I. 미처리결손금	(77,448,069)	(71,872,583)

전기이월미처리결손금	(71,872,583)	(65,466,638)

당기순손실	(6,223,732)	(5,011,433)

확정급여제도의 재측정요소	101,835	(270,900)

지분법이익잉여금변동	(13,589)	147,088

기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분	560,000	(1,270,700)

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(77,448,069)	(71,872,583)

23. 수익 (1) 당사의 부문은 단일영업부문입니다. 당사의 부문 간 수익은 없으며, 수익은 전액 외부고객으로부터의 수익입니다. 당사는 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 인식하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

봉강사업부	제품매출	14,515,845	13,275,790

기타매출	9,529,534	3,357,619

합 계	24,045,379	16,633,409

24. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세	-	-

전기법인세의 조정사항	-	169,357

일시적차이의 증감	2,282,821	2,142,061

자본에 직접 반영된 법인세비용	(2,237,089)	(1,531,349)

법인세비용(수익)	45,732	780,069

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(6,178,000)	(4,231,364)

적용세율에 따른 세부담액	(1,550,958)	(1,040,476)

조정사항

비과세수익	(15,516)	(15,161)

비공제비용	116,941	87,152

미인식 이연법인세 변동	323,244	1,897,647

기타	1,172,021	(149,093)

법인세비용(수익)	45,732	780,069

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당 기	반영 전	법인세 효과	반영 후

자산재평가차익	5,879,770	(1,909,432)	3,970,338

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,120,916	(334,637)	1,786,279

확정급여제도의 재측정요소	94,854	6,981	101,835

지분법이익잉여금변동	(13,588)	-	(13,588)

합 계	8,081,952	(2,237,088)	5,844,864

(단위 : 천원)

전 기	반영 전	법인세 효과	반영 후

자산재평가차익	6,770,781	(1,561,333)	5,209,448

기타포괄손익-공정가치금융자산	(2,002,400)	213	(2,002,188)

확정급여제도의 재측정요소	(300,666)	29,766	(270,900)

지분법이익잉여금변동	-	5	5

합 계	4,467,715	(1,531,349)	2,936,365

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당 기	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

퇴직급여채무	244,651	(28,042)	6,981	223,590

기타포괄손익-공정가치금융자산	690,630	20,589	(334,637)	376,582

감가상각비	385,659	(6,403)	379,256

대손충당금	-	-	-

재평가잉여금	(9,275,337)	-	(1,909,432)	(11,184,769)

재고자산평가충당금	28,244	(3,529)	24,715

기타	14,780	16,082	30,862

이월결손금	1,972,385	2,921,547	4,893,932

이월기부금	112,989	2,868	115,857

소 계	(5,825,999)	2,923,112	(2,237,088)	(5,139,975)

실현가능성 없는이연법인세자산(부채)	(2,423,345)	(2,968,844)	-	(5,392,189)

이연법인세자산(부채)	(8,249,344)	(45,732)	(2,237,088)	(10,532,165)

(단위 : 천원)

전 기	전기초	전기손익	기타포괄손익	전기말

퇴직급여채무	186,036	28,849	29,766	244,651

기타포괄손익-공정가치금융자산	808,524	(118,111)	217	690,630

감가상각비	523,671	(138,012)	-	385,659

대손충당금	74,806	(74,806)	-	-

재평가잉여금	(7,732,580)	18,576	(1,561,333)	(9,275,337)

재고자산평가충당금	30,363	(2,119)	-	28,244

기타	17,694	(2,914)	-	14,780

이월결손금	2,368,360	(395,975)	-	1,972,385

이월기부금	108,678	4,311	-	112,989

소 계	(3,614,448)	(680,201)	(1,531,350)	(5,825,999)

실현가능성 없는이연법인세자산(부채)	(2,492,834)	69,489	-	(2,423,345)

이연법인세자산(부채)	(6,107,282)	(610,712)	(1,531,350)	(8,249,344)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	789,483	1,149,268

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	12,932	144,362

소 계	802,415	1,293,630

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(11,269,169)	(9,349,749)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(65,412)	(193,225)

소 계	(11,334,580)	(9,542,974)

이연법인세부채 순액	(10,532,165)	(8,249,344)

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액	사 유	기 한

관계기업투자	53,877,505	미래 과세소득의 불확실	-

대손상각비	2,400,000	미래 과세소득의 불확실	-

기타	3,476,357	미래 과세소득의 불확실	-

이월결손금	19,494,219	미래 과세소득의 불확실	2035년~2040년

이월기부금	461,500	미래 과세소득의 불확실	2030년~2035년

합 계	79,709,581

25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 상품의 변동	(15,277)	(644,373)

원재료와 소모품의 사용액	13,858,420	12,281,971

종업원 급여	3,056,499	3,146,583

감가상각비	632	41,494

대손상각비(대손충당금환입)	-	(798,056)

기타 비용	9,753,504	4,406,436

매출원가 및 판매비와관리비 합계	26,653,778	18,434,055

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,606,099	1,563,829

지급수수료	640,787	623,141

운반비	340,708	244,236

복리후생비	281,521	261,078

퇴직급여	243,250	226,002

접대비	152,115	154,542

세금과공과	103,972	113,436

차량유지비	64,812	44,631

소모품비	61,992	72,293

보험료	48,121	54,040

여비교통비	29,679	24,759

지급임차료	13,974	11,526

수선유지비	11,228	23,547

사용권자산상각비	632	41,494

대손상각비(대손충당금환입)	-	(798,056)

기타	26,891	25,852

합 계	3,625,781	2,686,350

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	14,146	124,384

외환차익	293,492	88,270

외화환산이익	114,612	64

선물거래이익	158,810	409,050

선물평가이익	5,670	66,000

파생상품평가이익	329,869	503,185

배당금수익	131,973	131,972

합 계	1,048,572	1,322,925

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	2,292,600	2,487,233

외환차손	255,370	284,635

외화환산손실	120,464	469,591

선물평가손실	38,390	-

선물거래손실	201,447	121,000

파생상품평가손실	49,181	107,393

사채상환손실	414,657	250,969

합 계	3,372,109	3,720,821

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	31,774	-

무형자산손상차손환입	7,000	-

기타비유동자산처분이익	5,613	-

잡이익	40,343	6,896

합 계	84,730	6,896

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	2,000	14,200

무형자산손상차손	-	15,333

사용권자산손상차손	-	718

지분법투자주식손상차손	985,219	-

기타채권대손상각비	110,400	-

잡손실	10,024	10,920

합 계	1,107,643	41,171

29. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

당기순손실 (단위 : 천원)	(6,223,732)	(5,011,433)

가중평균유통보통주식수 (단위 : 주)	24,647,631	22,962,283

기본주당손익 (단위 : 원)	(253)	(218)

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	26,139,617	20,841,335

차감: 가중평균자기주식수	(17,286)	(17,286)

차감: 가중평균전환권행사주식수	(47,029)	-

차감: 유상증자	(1,427,671)	(454,838)

무상증자 (*)	-	2,593,072

가중평균유통보통주식수	24,647,631	22,962,283

(*) 당사는 당기 및 전기 중 유상증자를 실시하였고, 발행가액을 공정가치 미만으로 발행하여, 무상증자를 실시한 효과가 발생되어 전기초에 무상증자한 것으로 주식수를 소급하여 조정하였습니다.

(3) 당기에는 희석성 잠재적 유통보통주가 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였으며, 전기에는 전환사채 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 재무위험관리

30.1 재무위험관리요소 당사는 금융위험과 관련하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

30.1.1 시장위험

(1) 외환 위험ㄱ. 당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산 및 금융부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	합 계	USD	JPY	합 계

금융자산	8,817	38	8,855	510	38	548

금융부채	5,843,942	1,416,015	7,259,957	3,833,488	6,448,947	10,282,435

차감 계	(5,835,125)	(1,415,977)	(7,251,102)	(3,832,978)	(6,448,909)	(10,281,887)

당사는 외환 위험, 주로 미국달러(USD) 및 일본엔화(JPY)와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 당사의 외환 위험은 대한민국 원화(KRW)가 아닌 다른 통화로 지급하거나 수취하는 매일의 거래에서 발생하는 거래위험, 대한민국 원화(KRW)가 아닌 다른 통화로 표시된 차입금 등의 노출로 인해 발생하는 외환위험으로부터 발생합니다. 당사는 예금과 단기차입금 등을 미국달러(USD)로 관리하며, 원자재 매입 중일부를 일본엔화(JPY)로 거래하고 있기 때문에 USD와 JPY 등은 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

ㄴ. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 당사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(583,512)	583,512	(383,298)	383,298

JPY	(141,598)	141,598	(644,891)	644,891

ㄷ. 당사는 외화채무 지급액의 외환위험을 회피하기 위하여 위험노출금액에 대해 선물거래계약을 체결하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 미결제된 선물거래계약의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

(단위 : 천원)

당기말	거래일	만 기	계약금액	매수환율(원)	매수금액	정산환율(원)	정산금액	추가납입분	파생금융자산

통화선물	2025-12-15	2026년 1월	USD 1,100,000	1,475.1	1,622,610	1,440.2	1,584,220	(48,180)	9,790

통화선물	2025-12-29	2026년 1월	JPY 50,000,000	917.4	458,700	923.0	461,500	(600)	3,400

통화선물	2025-12-29	2026년 1월	JPY 5,000,000	917.6	45,880	923.0	46,150	(70)	340

통화선물	2025-12-29	2026년 1월	JPY 50,000,000	917.8	458,900	923.0	461,500	(800)	3,400

계(USD)	USD 1,100,000	1,475.1	2,586,090	1,440.2	2,553,370	(49,650)	16,930

계(JPY)	JPY 105,000,000	917.6	923.0

(단위 : 천원)

전기말	거래일	만 기	계약금액	매수환율(원)	매수금액	정산환율(원)	정산금액	추가입금분	파생금융자산

통화선물	2024-12-16	2025년 1월	USD 1,500,000	1,427.6	2,141,400	1,471.6	2,207,400	58,800	7,200

ㄹ. 당기와 전기 중 파생금융상품 중 통화선물 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이 익	손 실	이 익	손 실

선물평가손익	5,670	38,390	66,000	-

선물거래손익	158,810	201,447	409,050	121,000

당기와 전기 중 통화선물을 매입하여 평가손익 및 거래손익이 발생하였습니다.

(2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 및 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사는 보고기간말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 당사의 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상승 시	(241,069)	(227,267)

하락 시	241,069	227,267

상기 당사의 세전손익에 미치는 영향은 세효과 반영전 자본에 미치는 영향과 동일합니다.

30.1.2 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	1,371,318	739,734

매출채권및기타채권	6,107,627	5,799,594

유동금융자산	167,310	255,736

파생금융자산	16,930	142,900

비유동금융자산	5,719,680	4,508,763

금융보증계약	6,600,000	8,900,000

금융보증계약(수입신용장 한도 약정)	USD 2,500,000	USD 3,700,000

이행보증계약(선수금 환급보증)	USD 4,500,000	USD 43,961,661

이행보증계약(이행보증보험 체결 보증)	6,200,000	6,200,000

30.1.3 유동성위험관리 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

당기말	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~2년	2년~5년

매입채무및기타채무	2,477,086	2,477,086	2,477,086	-	-

단기차입부채	34,607,190	35,756,130	35,756,130	-	-

장기차입부채	4,141,105	4,344,079	-	2,237,385	2,106,694

리스부채	197,069	203,247	179,657	14,814	8,776

금융보증계약	101,873	-	6,600,000	-	-

USD 2,500,000

이행보증계약	-	-	6,200,000	-	-

USD 4,500,000

합 계	41,524,323	42,780,542	51,212,873	2,252,199	2,115,470

-	-	USD 7,000,000	-	-

(단위 : 천원, USD)

전기말	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~2년	2년~5년

매입채무및기타채무	1,344,288	1,344,288	1,344,288	-	-

단기차입부채	34,771,444	36,043,571	36,043,571	-	-

장기차입부채	4,141,557	4,252,695	-	2,171,298	2,081,397

전환사채	1,424,972	3,050,868	3,050,868	-	-

파생금융부채	1,305,214	1,305,214	1,305,214	-	-

리스부채	459,169	484,121	291,645	171,394	21,082

금융보증계약	136,941	-	8,900,000	-	-

USD 3,700,000

이행보증계약	-	-	6,200,000	-	-

USD 43,961,661

합 계	43,583,585	46,480,757	57,135,586	2,342,692	2,102,479

-	-	USD 47,661,661	-	-

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을수 있는 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

30.2 자본위험관리 당사는 부채와 자본잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본 규제의 대상은 아닙니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	54,642,632	54,571,265

자본	20,160,429	16,991,378

부채비율	271.04%	321.17%

31. 금융상품의 공정가치 31.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종 류	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	5,717,680	5,717,680	4,506,763	4,506,763

파생금융자산	-	-	135,700	135,700

통화선도자산	16,930	16,930	7,200	7,200

소 계	5,734,610	5,734,610	4,649,663	4,649,663

금융부채	파생금융부채	-	-	1,305,214	1,305,214

통화선도부채	-	-	-	-

소 계	-	-	1,305,214	1,305,214

금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

31.2 공정가치 서열체계 당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격(수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

기타포괄손익-공정가치금융자산

상장주식	5,055,659	-	-	2,818,614	-	-

비상장주식	-	662,021	-	-	1,688,148	-

비상장주식	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산

파생금융자산 (*)	-	-	-	-	-	135,700

통화선도자산	-	16,930	-	-	7,200	-

당기손익-공정가치금융부채

파생금융부채 (*)	-	-	-	-	-	1,305,214

통화선도부채	-	-	-	-	-	-

(*) 전환사채와 분리하여 인식한 파생상품입니다 (주석15 참조).

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하며, 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

31.3 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)

(1) 당기 중 수준3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융부채

기초 장부금액	-	135,700	1,305,214

상환 및 전환	-	(86,519)	(975,345)

평가손익	-	(49,181)	(329,869)

당기말 장부금액	-	-	-

(2) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당기말	공정가치	수 준	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수 값

비상장주식	662,021	2	시장접근법	거래가격	8,280원/주

통화선도	16,930	2	시장접근법	환율	USD 1,440.2원, JPY 923원/미결제수량

비상장주식	-	3	현금흐름할인모형	위험조정할인율	12.76%

32. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	1,374,848	-	-	-	1,374,848

유동금융자산	-	167,310	-	-	-	167,310

파생금융자산	16,930	-	-	-	-	16,930

매출채권및기타채권	-	3,147,197	-	-	-	3,147,197

비유동금융자산	-	2,000	5,717,680	-	-	5,719,680

장기매출채권및기타채권	-	339,630	-	-	-	339,630

자산 합계	16,930	5,030,985	5,717,680	-	-	10,765,595

매입채무및기타채무	-	-	-	-	2,477,086	2,477,086

단기차입부채(유동성장기부채 포함)	-	-	-	-	34,607,190	34,607,190

장기차입부채	-	-	-	-	4,141,105	4,141,105

금융보증부채	-	-	-	-	101,873	101,873

부채 합계	-	-	-	-	41,327,254	41,327,254

(단위 : 천원)

전기말	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	743,838	-	-	-	743,838

유동금융자산	-	255,736	-	-	-	255,736

파생금융자산	142,900	-	-	-	-	142,900

매출채권및기타채권	-	2,818,884	-	-	-	2,818,884

비유동금융자산	-	2,000	4,506,763	-	-	4,508,763

장기매출채권및기타채권	-	580,710	-	-	-	580,710

자산 합계	142,900	4,401,168	4,506,763	-	-	9,050,831

매입채무및기타채무	-	-	-	-	1,344,288	1,344,288

단기차입부채(유동성장기부채 포함)	-	-	-	-	34,771,443	34,771,443

전환사채	-	-	-	-	1,424,972	1,424,972

파생금융부채	-	-	-	1,305,214	-	1,305,214

장기차입부채	-	-	-	-	4,141,557	4,141,557

금융보증부채	-	-	-	-	136,941	136,941

부채 합계	-	-	-	1,305,214	41,819,201	43,124,415

(2) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당 기	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	-	14,147	-	-	-	14,147

외환차익	-	-	-	-	293,492	293,492

외화환산이익	-	-	-	-	114,612	114,612

파생상품평가이익	-	-	-	329,869	-	329,869

선물거래이익	158,810	-	-	-	-	158,810

선물평가이익	5,670	-	-	-	-	5,670

배당금수익	-	-	131,972	-	-	131,972

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	(2,272,875)	(2,272,875)

외환차손	-	-	-	-	(255,370)	(255,370)

외화환산손실	-	(220)	-	-	(120,244)	(120,464)

선물거래손실	(201,447)	-	-	-	-	(201,447)

선물평가손실	(38,390)	-	-	-	-	(38,390)

파생상품평가손실	(49,181)	-	-	-	(49,181)

사채상환손실	-	-	-	(414,657)	(414,657)

기타포괄손익:

기타포괄-공정가치금융자산 평가손익(세전)	-	-	2,120,917	-	-	2,120,917

순금융수익(비용)	(124,538)	13,927	2,252,889	(84,788)	(2,240,385)	(182,895)

(단위 : 천원)

전 기	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	-	124,384	-	-	-	124,384

대손상각비(환입)	-	798,056	-	-	-	798,056

외환차익	-	-	-	-	88,270	88,270

외화환산이익	-	64	-	-	-	64

파생상품평가이익	-	-	-	503,185	-	503,185

선물거래이익	409,050	-	-	-	-	409,050

선물평가이익	66,000	-	-	-	-	66,000

배당금수익	-	-	131,973	-	-	131,973

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	(2,437,812)	(2,437,812)

외환차손	-	-	-	-	(284,635)	(284,635)

외화환산손실	-	-	-	-	(469,591)	(469,591)

선물거래손실	(121,000)	-	-	-	-	(121,000)

파생상품평가손실	(93,896)	-	-	(13,497)	-	(107,393)

사채상환손실	-	-	-	(250,969)	(250,969)

기타포괄손익:

기타포괄-공정가치금융자산 평가손익(세전)	-	-	(2,002,400)	-	-	(2,002,400)

순금융수익(비용)	857,235	922,504	(1,870,427)	(358,362)	(3,103,768)	(3,552,818)

33. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권 및 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

임원 및 주요주주	장재헌, 장현준, 장인화	장재헌, 장현준, 장인화

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜화인인터내셔날	㈜화인인터내셔날

관계기업	㈜화인산업개발	㈜화인산업개발

㈜씨랩	㈜씨랩

기타특수관계기업	㈜화인베스틸	㈜화인베스틸

대선조선㈜	대선조선㈜

㈜인포인	㈜인포인

-	㈜에스비인베스트먼트(*)

(*) 당기 중 기타 특수관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당 기	회사명	매출 등	매입 등	이자수익 등	이자비용 등

임원 및 주요주주	-	-	12,735	-

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜화인인터내셔날	-	23,674	-	8,659

관계기업	㈜씨랩	-	-	3,293	16,093

기타특수관계기업	㈜화인베스틸	1,465,073	-	-	-

(단위 : 천원)

전 기	회사명	매출 등	매입 등	이자수익 등	이자비용 등

임원 및 개인최대주주	-	-	10,314	-

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜화인인터내셔날	-	23,576	-	2,689

수성자산운용㈜ 등	-	-	110,766	286,146

관계기업	㈜화인산업개발	-	-	110,400	-

㈜씨랩	-	-	67,720	97,651

기타특수관계기업	㈜화인베스틸	35,207	-	-	25,858

대선조선㈜	-	-	1,659	-

㈜인포인	-	-	-	1,008

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당 기	회사명	대여금 회수	자금 차입	차입금 상환	유상증자(*)	리스부채 상환

임원 및 주요주주	135,000	-	-	23,868	-

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜화인인터내셔날	-	2,100,000	2,100,000	268,690	12,100

합 계	135,000	2,100,000	2,100,000	292,558	12,100

(*) 당기 중 당사의 유상증자(구주주배정)에 참여하였으며, 해당 유상증자를 통해 단일 최대주주가 장인화에서 (주)화인인터내셔날로 변경되었습니다.

(단위 : 천원)

전 기	회사명	대여금 대여	대여금 회수	차입금 상환	유상증자 (*2)	전환사채 상환	리스부채 상환

임원 및 개인최대주주	270,000	15,000	-	-	-	-

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜화인인터내셔날	-	-	-	-	-	12,050

수성자산운용㈜ 등 (*1)	-	-	-	-	1,732,500	-

관계기업	㈜씨랩 (*2)	-	-	-	1,500,023	-	-

기타특수관계기업	㈜화인베스틸	-	-	1,100,000	-	-	-

대선조선㈜	-	600,000	-	-	-	-

㈜인포인	-	-	4,000,000	-	-	-

합 계	270,000	615,000	5,100,000	1,500,023	1,732,500	12,050

(*1) 전기 중 수성자산운용㈜ 등이 보유하고 있는 전환사채 전액 조기상환권이 행사(청구금액:1,732백만원)되었습니다 (주석15 참조).
(*2) 전기 중 ㈜씨랩의 지분취득을 위해 현금납입(1차 유상증자 : 600백만원) 및 당사가 보유하고 있는 자기전환사채 중 일부를 대용납입(2차 유상증자 : 900백만원)하였습니다 (주석 9,15 참조).

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	대여금 등	미지급금	전환사채	금융보증부채	파생금융부채	리스부채

임원 및 주요주주	-	-	220,000	-	-	-	-	-

당사에 유의적인 영향력을 행사하는기업	㈜화인인터내셔날	-	12,420	-	2,269	-	-	-	31,814

관계기업	㈜화인산업개발 (*)	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계기업	대선조선㈜	-	-	-	-	-	101,873	-	-

합 계	-	12,420	220,000	2,269	-	101,873	-	31,814

(단위 : 천원)

전기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	대여금 등	미지급금	전환사채	금융보증부채	파생금융부채	리스부채

임원 및 개인최대주주	-	-	360,714	-	-	-	-	-

당사에 유의적인 영향력을 행사하는기업	㈜화인인터내셔날	-	12,420	-	2,161	-	-	-	40,911

관계기업	㈜화인산업개발 (*)	-	-	110,400	-	-	-	-	-

㈜씨랩	-	-	-	-	689,490	-	231,441	-

기타특수관계기업	대선조선㈜	-	-	-	-	-	136,941	-	-

합 계	-	12,420	471,114	2,161	689,490	136,941	231,441	40,911

(*) 대여금은 손실충당금(당기말: 2,621백만원, 전기말: 2,400백만원)이 차감된 금액입니다.

(5) 당기와 전기의 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	305,575	295,733

퇴직급여	80,967	54,346

당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원, USD, JPY).

제공받는 내용	관련 채무

제공자	내 용	금 액	종 류	실행액	담보권자

장인화(대주주)	특정근보증	USD 5,500,000	L/C 거래승인	USD 2,923,122	㈜부산은행

JPY 154,312,212

미확정채무 등	USD 275,144

특정근보증	11,000,000	기업당좌대출	9,887,275

특정근보증	440,000	일반대출	400,000

특정근보증	330,000	지급보증	300,000

특정근보증	2,200,000	일반대출	2,000,000

특정근보증	2,695,000	일반대출	2,450,000

특정근보증	11,000,000	일반대출	10,000,000

특정근보증	1,148,392	일반대출	1,043,993

특정근보증	USD 2,400,000	L/C 거래승인	USD 1,049,986	㈜기업은행

미확정채무 등	USD 535,035

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

제공받는 자	금융기관	보증금액	채무금액

대선조선㈜	한국산업은행 (*1)	USD 4,500,000	USD 8,227,000

한국산업은행 (*2)	6,600,000	12,950,000

한국산업은행 (*3)	USD 2,500,000	USD 10,800,000

서울보증보험 (*4)	6,200,000	6,200,000

합 계	USD 7,000,000	USD 19,027,000

12,800,000	19,150,000

(*1) 대선조선㈜의 수출이행성보증에 대한 지급보증으로 보증기간은 각 호선별 1차 선수금 입금일로부터 선박인도일까지입니다.(*2) 대선조선㈜의 운영자금대출(회전한도거래)에 대한 연대보증입니다. 보증금액은 채무금액 중 담보되지 아니한 신용대출의 120%이며, 이와 관련하여 금융보증부채를 계상하였습니다.(*3) 대선조선㈜의 선박건조에 필요한 수입기자재의 수입신용장 한도 약정을 위한 연대보증건이며, 이와 관련하여 금융보증부채를 계상하였습니다.(*4) 대선조선㈜의 선박건조와 관련하여 발주처로부터 수령하는 선수금에 대하여 서울보증보험과의 이행보증서 체결에 대한 연대보증건입니다.

(8) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보수혜처	담보제공처	담보제공자산 (*1)	장부금액 (*2)	담보설정금액	담보제공사유

대선조선㈜	한국수출입은행한국산업은행	대선조선㈜ 보유주식 일체	-	235,703,000	대선조선채무보증

(*1) 대선조선의 경영정상화를 위해 금융채권자협의회 결의에 따라 신규자금을 제공받기 위하여 채권자인 한국수출입은행과 한국산업은행에게 당사가 보유한 대선조선주식 전부를 제공하였습니다.(*2) 전기 중 대선조선(피투자회사)에 대한 유의적 영향력을 상실하여 지분법적용투자주식을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체하였고, 동 투자주식에 대한 비상장주식 가치평가 결과에 따른 장부금액은 0원 입니다 (주석7 참조).

34. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

토지 재평가차익	5,879,770	6,770,781

기타포괄공정가치측정금융자산처분손실	-	1,270,700

장기차입금 유동성대체	2,844,445	2,917,495

유동성차입금 장기차입금 대체	2,843,993	-

전환사채의 전환	933,730	-

전환사채 발행금액의 파생금융상품 대체	-	1,542,416

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

환율변동	상 각	대체 등

단기차입금	31,855,745	789,389	9,169	-	-	32,654,303

유동성장기부채	2,915,698	(963,262)	-	-	452	1,952,888

유동성전환사채	1,424,972	(2,000,000)	-	205,274	369,754	-

리스부채(유동부채)	272,531	(247,388)	-	-	149,406	174,549

장기차입금	4,141,557	-	-	-	(452)	4,141,105

리스부채(비유동부채)	186,637	-	-	-	(164,118)	22,519

재무활동으로부터의 총부채	40,797,140	(2,421,261)	9,169	205,274	355,042	38,945,364

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금 변동	전기말

환율변동	상 각	대체 등

단기차입금	31,069,453	318,100	468,192	-	-	31,855,745

유동성장기부채	2,832,225	(2,834,022)	-	-	2,917,495	2,915,698

유동성전환사채	886,721	100,254	-	249,656	188,341	1,424,972

리스부채(유동부채)	289,895	(218,448)	-	-	201,084	272,531

장기차입금	7,059,052	-	-	-	(2,917,495)	4,141,557

리스부채(비유동부채)	336,317	-	-	-	(149,680)	186,637

재무활동으로부터의 총부채	42,473,663	(2,634,116)	468,192	249,656	239,745	40,797,140

35. 부문 정보 (1) 당사의 보고부문은 봉강사업부 단일영업부문이며, 영업수익은 모두 국내에 귀속됩니다.

(2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주요거래처(A)	4,197,960	-

주요거래처(B)	2,172,204	2,796,631

주요거래처(C)	1,937,795	1,957,390

36. 계속기업가정과 관련된 중요한 불확실성

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당사의 2025년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 2,608,399천원 및 당기순손실 6,223,732천원이 발생하였고 동일로 종료되는 보고기간말 현재 당사의 결손금은 66,484,493천원이며 유동부채가 유동자산보다 25,542,436천원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.

당사는 계속기업으로서 존속 가능성에 대한 의문을 해소하기 위하여 신규대출 차입 및 차입금 만기 연장 등을 수립하여 이행할 계획입니다. 만일 이러한 당사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 조정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.