동일스틸럭스 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

주석

당분기 : 2024년 03월 31일 현재
전분기 : 2023년 03월 31일 현재
동일철강 주식회사

1. 일반사항

동일철강 주식회사(이하 "회사")는 철강제품제조 및 판매를 주목적사업으로 1967년 7월 12일 설립되었고, 1994년 10월 31일에 자본시장과금융투자업에관한법률에 의해 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 수차례 유ㆍ무상증자등을 실시하였으며 당분기말 현재 자본금은 9,856,333천원입니다. 회사의 본사는 부산광역시 사상구 가야대로 46에 소재하고 있습니다.당분기말 현재 회사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

장인화	3,822,620	19.39

㈜화인인터내셔날	3,583,586	18.18

㈜인포인	2,497,286	12.67

장재헌	248,240	1.26

㈜에스비인베스트먼트	200,000	1.02

장재환	78,480	0.40

장순애	72,980	0.37

오현주	69,700	0.35

장주미	24,328	0.12

장혜정	24,328	0.12

자기주식	17,286	0.09

기타	9,073,833	46.03

합 계	19,712,667	100

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약분기재무제표입니다. 동 요약분기재무제표에대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 회사가 채택한 개정 기준서

회사가 2024년 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 동 개정사항은 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 동 개정사항은 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

분기말 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정기준서 및 해석서는 아래와 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성을 위해 회사가 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한연차 재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

현금	13,255	2,601

보통예금	1,917,296	5,387,190

합 계	1,930,551	5,389,791

5. 사용이 제한된 금융자산 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	내 역	당분기말	전기말	사용제한사유

비유동금융자산	당좌개설보증금	2,000	2,000	당좌계좌 개설보증

6. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	2,604,132	4,244,386	-

차감: 손실충당금	(398,056)	(798,056)	-

매출채권(순액)	2,206,076	3,446,330	-

대여금	-	2,500,000	600,000	2,500,000

차감: 손실충당금	-	(2,400,000)	-	(2,400,000)

대여금(순액)	-	100,000	600,000	100,000

미수금	874,742	-	-	-

미수수익	28,593	5,722	-

보증금	5,613	256,286	7,484	256,286

합 계	3,115,024	356,286	4,059,536	356,286

7. 기타금융자산 및 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동자산

선물거래예치금	241,338	122,400

비유동자산

장기금융상품	2,000	2,000

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분상품(비시장성)(*1)	2,048,873	2,408,498

지분상품(시장성)(*2)	4,095,607	6,286,065

소 계	6,146,480	8,696,563

합 계	6,387,818	8,818,963

(*1) 전기 중 피투자회사인 대선조선에 대한 유의적 영향력을 상실하여 지분법적용투자주식을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체하였으나, 동 투자주식에 대한 비상장주식 가치 평가 결과에 따라 장부가액은 0원입니다.한편, 대선조선의 채무를 보증 하기 위하여 회사가 보유한 대선조선 주식 전부 일체를 대선조선의 주채권자에게 제공하였습니다( 주석16 참조). (*2) 전기 중 피투자회사인 화인베스틸에 대한 유의적 영향력을 상 실하여 지분법적용투자주식을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체하였습니다.

(2) 당분기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	실행금액	담보설정액	담보권자

㈜화인베스틸 주식	2,662,000	장단기 차입금(주석13 참조)	12,190,733	16,500,000	㈜부산은행

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급비용	94,728	49,299	116,768	65,732

합 계	94,728	49,299	116,768	65,732

8. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	134,450	(31,911)	102,539	120,021	(31,911)	88,110

제품	3,664,657	(239,151)	3,425,506	3,021,190	(239,151)	2,782,039

원재료	5,185,294	(35,640)	5,149,654	5,825,904	(35,640)	5,790,264

저장품	3,210	-	3,210	3,210	-	3,210

미착원재료	622,688	-	622,688	2,065,562	-	2,065,562

합 계	9,610,299	(306,702)	9,303,597	11,035,887	(306,702)	10,729,185

9. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	주요 영업활동	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

㈜화인산업개발	호텔업 및 부동산관리업	대한민국	12월	50.00	-	50.00	-

㈜씨랩(*1)	산업용 로봇 제조업	대한민국	12월	30.00	1,500,023	-	-

합 계	1,500,023	-

(*1) 당분기 중 지분을 취득하고 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업에 포함되었으며,당분기말 현재 매수가격배분이 완료되지 않음에 따라 ㈜씨랩의 순자산 장부금액만을 고려한 금액이 반영되어 있습니다(24년 3월말 취득간주). 측정기간 내 매수가격배분 완료 이후에는 동 금액은 소급 수정될 수 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당기초	취득	지분법손익	당분기말

㈜화인산업개발	-	-	-	-

㈜씨랩	-	1,500,023	-	1,500,023

합 계	-	1,500,023	-	1,500,023

회사명	전기초	지분법손익	지분법
자본변동	지분법이익잉여금변동	전분기말

㈜화인베스틸	11,629,309	(553,364)	24	-	11,075,969

㈜화인산업개발	167,592	(25,195)	-	-	142,397

대선조선㈜	12,810,319	(3,381,457)	-	-	9,428,862

합 계	24,607,220	(3,960,016)	24	-	20,647,228

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	㈜화인산업개발	㈜씨랩

당분기(말)	전기(말)	당분기(말)

자산	11,209,765	11,344,707	3,915,469

부채	12,643,817	12,565,694	2,092,111

자본	(1,434,052)	(1,220,987)	1,823,358

매출	125,022	2,983,187	59,323

당기순손익	(213,065)	(780,657)	(140,935)

총포괄손익	(213,065)	(777,408)	(140,935)

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	㈜화인산업개발	㈜씨랩

당분기말	전기말	당분기말

관계기업 기말 순자산(A)	(1,434,052)	(1,220,987)	1,823,358

지분율(B)	50.00%	50.00%	30.00%

순자산 지분금액(AXB)	(717,026)	(610,494)	547,023

영업권	389,382	389,382	953,000

미반영 지분변동액	327,644	221,112	-

기말 장부금액	-	-	1,500,023

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기(말)

미반영 손실	미반영 손실누계액

㈜화인산업개발	(106,532)	(327,644)

10. 유형자산 및 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	43,872,130	(438,721)	43,433,409	43,872,130	(438,721)	43,433,409

건물	1,274,630	(1,274,630)	-	1,274,630	(1,274,630)	-

구축물	131,752	(131,752)	-	131,752	(131,752)	-

기계장치	10,982,290	(10,982,290)	-	10,982,290	(10,982,290)	-

공기구비품	907,024	(907,024)	-	907,024	(907,024)	-

차량운반구	14,840	(14,840)	-	14,840	(14,840)	-

합계	57,182,666	(13,749,257)	43,433,409	57,182,666	(13,749,257)	43,433,409

(*) 손상차손누계액이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	유형자산	무형자산

기초	43,433,409	257,000

감가상각	-

분기말금액	43,433,409	257,000

전분기	유형자산	무형자산

기초	45,014,488	1,033,896

처분	-	(139,596)

감가상각	(16,189)	-

분기말금액	44,998,299	894,300

(3) 당분기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	실행금액	담보설정액	담보권자

토지	43,433,409	장단기 차입금(주석13 참조)	35,777,839	95,529,900	㈜부산은행

건물(*)	-

기계장치(*)	-

공기구비품(*)	-

(*) 손상차손 인식에 따라 장부금액은 0원 입니다.

11. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

부동산	차량운반구	합 계	부동산	차량운반구	합 계

취득원가	735,111	629,773	1,364,884	693,852	629,055	1,322,907

상각누계액	(247,100)	(113,090)	(360,190)	(205,841)	(113,090)	(318,931)

손상차손누계액	(488,011)	(515,965)	(1,003,976)	(488,011)	(515,965)	(1,003,976)

장부금액	-	718	718	-	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	부동산	차량운반구	합 계

기초금액	-	-	-

리스변경	41,258	718	41,976

감가상각비	(41,258)	-	(41,258)

기말금액	-	718	718

전분기	부동산	차량운반구	합 계

기초금액	-	-	-

리스변경	-	879	879

기말금액	-	879	879

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

리스부채	242,599	392,664	635,263	289,896	336,317	626,213

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	당기초	증 가	상환 등	당분기말

리스부채	626,213	51,168	(42,118)	635,263

전분기	전기초	증가	상환	전분기말

리스부채	684,713	879	(96,151)	589,441

(5) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	41,258	-

리스부채 이자비용	25,112	7,429

소액리스자산 관련 비용	1,563	1,361

당분기 중 리스의 총 현금유출은 68,794천 원(전분기: 104,941천원)입니다.

12. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매입채무	884,946	2,389,431

미지급금	412,752	414,824

미지급비용	244,136	553,940

합 계	1,541,834	3,358,195

13. 차입부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

단기차입부채:

단기차입금	28,733,560	31,069,452

유동성장기차입금	2,853,948	2,832,226

소 계	31,587,508	33,901,678

장기차입부채:

장기차입금	6,336,785	7,059,052

합 계	37,924,293	40,960,730

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	내 역	통 화	이자율(%)	최장만기일	당분기말	전기말

㈜부산은행(*1)	USANCE	USD	5.77 ~ 5.98	2024-08-12	1,435,942	686,259

㈜부산은행(*1)	USANCE	JPY	0.87	2024-07-16	3,019,197	1,524,543

㈜기업은행(*3)	USANCE	USD	6.23 ~ 6.49	2024-09-23	1,246,454	1,473,810

㈜부산은행(*1,2)	일반대출	KRW	6.13 ~ 6.99	2024-09-14	12,400,000	12,400,000

㈜부산은행(*1)	일반대출	KRW	5.66	2024-12-13	9,731,967	9,884,840

㈜인포인	운전자금	KRW	-	-	-	4,000,000

㈜화인베스틸	운전자금	KRW	5.62	2024-06-30	900,000	1,100,000

합 계	28,733,560	31,069,452

(*1) 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석10,16 참조). (*2) 이 중 100억원에 대해 ㈜화인베스틸 주식 2,000,000주가 담보로 제공되어 있습니다(주석7 참조). (*3) 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석16 참조).

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	내 역	통 화	이자율(%)	최장만기일	당분기말	전기말

㈜부산은행(*1,2)	일반대출	KRW	7.59	2026-03-08	2,190,733	2,441,278

㈜부산은행(*1)	일반대출	KRW	5.94	2028-01-18	7,000,000	7,450,000

소 계	9,190,733	9,891,278

차감: 유동성대체	(2,853,948)	(2,832,226)

차감계	6,336,785	7,059,052

(*1) 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 이 중 일반대 2,190,733천원은 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석10,16 참조). (*2) ㈜화인베스틸 주식 2,000,000주가 담보로 제공되어 있습니다(주석7 참조).

14. 전환사채

(1) 당분기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구분	제2회 전환사채 (*2,3)

전환사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	10,000,000천원

발행일	2022-03-25

만기일	2027-03-25

액면이자율	2%

만기보장수익율	3%

이자지급방법	매 3개월마다 연간 이자금액의 1/4씩 분할하여 후급

전환가액 조정내역	1) 사채 발행 후 3개월이 경과한 날 및 이후 매 3개월이 경과한날 기준으로 가중산술평균주가가 전환가액보다 낮은 경우2) 유상증자, 합병, 감자, 주식병합 등 사유 발생 시

전환조건	전환청구기간	2023년 03월 25일 ~ 2027년 02월 25일

전환시 발행할주식	기명식 보통주식

전환가격	2,688원
(발행시점 전환가격은 3,888원이며, 시가 하락 및 유상증자에 따라 조정된 금액임)

잔여행사가능주식의 수(*1~3)	334,821주

사채의 상환방법	만기일에 전자등록금액의 105.3728%에 해당하는 금액을 일시상환

조기상환권의 행사기간	2023년 09월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채 발행가액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

(*1) 전환청구권 행사(청구누적금액:65백만원)에 따라 감소하였습니다.(*2) 전환사채의 액면가액 10,000백만원 중 9,935백만원에 해당하는 금액을 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 전액 상환하였습니다.(*3) 회사는 당분기에 조기(중도)상환이 완료된 액면가 1,732백만원에 대해 회사가 자기사채 일부(832백만원)를 보유하고 있으며, 일부 재발행(900백만원) 되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	액면금액	사채상환할증금	전환권조정	장부금액

제2회(*)	900,000	48,355	(327,040)	621,315

전기말	액면금액	사채상환할증금	전환권조정	장부금액

제2회(*)	1,732,500	93,084	(938,863)	886,721

(*) 투자자 조기상환청구권의 행사가능 시기를 고려하여 유동부채로 분류하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융자산 및 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	금액

파생금융자산	매도청구권	-

파생금융부채	전환권 및 조기상환청구권	285,664

전기말	금액

파생금융자산	매도청구권	20,476

파생금융부채	전환권 및 조기상환청구권	623,154

(4) 당분기 및 전분기 중 전환사채와 관련된 파생금융자산 및 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기초	(재)발행	평가	상환 등	당분기말

파생금융자산	20,476	-	(20,155)	(321)	-

파생금융부채	623,154	285,664	(43,046)	(580,108)	285,664

구분	전기초	평가	전분기말

파생금융자산	255,065	-	255,065

파생금융부채	5,322,454	-	5,322,454

(5) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말	발행시

제2회 전환사채 전환권 및 조기상환청구권	285,664	623,154	7,710,162

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(910,451)	(5,864,018)

평가손익	43,046	-

평가손익 제외 법인세비용차감전순손실	(953,497)	(5,864,018)

15. 종업원급여부채

(1) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	49,708	239,317

이자원가	29,760	49,874

사외적립자산의 기대수익	(11,981)	(24,611)

합 계	67,487	264,580

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,097,145	4,284,732

당기근무원가	49,708	239,317

이자원가	29,760	49,874

퇴직급여 지급액	(22,941)	(2,142,642)

기말금액	3,153,672	2,431,281

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,217,994	2,067,147

퇴직급여 지급액	(142,998)	(845,409)

사외적립자산의 기대수익	11,981	24,611

기말금액	1,086,977	1,246,349

16. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

내 역	금 액	제공한 자	채무금액

㈜부산은행 구매자금 지급보증(*)	330,000	최대주주	-

㈜부산은행 차입금 지급보증	USD 5,500,000	최대주주	USD 1,066,188

JPY 339,433,918

11,000,000	최대주주	9,731,967

440,000	최대주주	400,000

2,200,000	최대주주	2,000,000

11,000,000	최대주주	10,000,000

2,409,807	최대주주	2,190,733

㈜기업은행 차입금 지급보증	USD 2,400,000	최대주주	USD 925,493

(*) 회사는 ㈜부산은행으로부터 450,000천원의 구매자금 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 회사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

금융기관명	약정사항	한도액	실행액

㈜부산은행	당좌차월	10,000,000	9,731,967

USANCE	USD 5,000,000	USD 1,066,188

JPY 339,433,918

기타원화지보	450,000	450,000

㈜기업은행	USANCE	USD 2,000,000	USD 925,493

합 계	10,450,000	10,181,967

USD 7,000,000	USD 1,991,681

JPY 339,433,918

(3) 당분기말 현재 회사가 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

제공받는 자	금융기관	보증금액	채무금액

대선조선㈜	한국수출입은행(*1)	USD 96,880,243	USD 79,029,747

한국산업은행(*1)	USD 23,000,000	USD 33,622,716

한국산업은행(*2)	8,900,000	12,950,000

한국산업은행(*3)	USD 3,700,000	USD 10,800,000

서울보증보험(*4)	30,102,104	30,102,104

합 계	USD 123,580,243	USD 123,452,463

39,002,104	43,052,104

(*1) 대선조선㈜의 수출이행성보증에 대한 지급보증으로 보증기간은 각 호선별 1차 선수금 입금일로부터 선박인도일까지입니다.(*2) 대선조선㈜의 운영자금대출(회전한도거래)에 대한 연대보증입니다. 보증금액은 채무금액 중 담보되지 아니한 신용대출의 120%이며, 이와 관련하여 금융보증부채를 계상하였습니다.(*3) 대선조선㈜의 선박건조에 필요한 수입기자재의 수입신용장 한도 약정을 위한 연대보증건이며, 이와 관련하여 금융보증부채를 계상하였습니다.(*4) 대선조선㈜의 선박건조와 관련하여 발주처로부터 수령하는 선수금에 대하여 서울보증보험과의 이행보증서 체결에 대한 연대보증건입니다.

(4) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보수혜처	담보제공처	담보제공자산(*1)	장부금액(*2)	담보설정금액	담보제공사유

대선조선㈜	한국수출입은행한국산업은행	대선조선㈜ 보유주식 일체	-	235,703,000	대선조선채무보증

(*1) 대선조선의 경영정상화를 위해 금융채권자협의회 결의에 따라 신규자금을 제공받기 위하여 채권자인 한국수출입은행과 한국산업은행에게 당사가 보유한 대선조선주식 전부를 제공하였습니다. (*2) 전기 중 대선조선(피투자회사)에 대한 유의적 영향력을 상실하여 지분법적용투자주식을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체하였고, 동 투자주식에 대한 비상장주식 가치평가 결과에 따른 장부금액은 0원 입니다(주석7 참조).

(5) 당분기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기

기초금액	213,332

전입액	-

기말금액	213,332

(*) 매각이 완료된 학장동 공장부지에 대하여 매립폐기물 발생과 관련된 복구충당부채를 설정하고 있습니다.

17. 기타불입자본

당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금(*)	43,692,556	43,692,556

기타자본잉여금	238,771	238,771

자기주식	(246,846)	(246,846)

자기주식처분손실	(6,786,104)	(6,786,104)

합 계	36,898,377	36,898,377

18. 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익	461,412	(520,824)

지분법자본변동	(1,192,272)	(1,045,189)

재평가적립금	27,809,678	27,809,678

기타자본	(358,120)	(358,120)

합 계	26,720,698	25,885,545

(2) 당분기와 전분기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기초	처분 시 대체	평가손익	당분기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익	(520,824)	1,270,700	(288,464)	461,412

지분법자본변동	(1,045,189)	(147,083)	(1,192,272)

재평가적립금	27,809,678	27,809,678

기타자본	(358,120)	(358,120)

합 계	25,885,545	1,123,617	(288,464)	26,720,698

구 분	전기초	평가손익	전분기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익	1,611,659	(219,789)	1,391,870

지분법자본변동	6,579,393	(693)	6,578,700

재평가적립금	28,082,285	16,947	28,099,232

기타자본	(358,120)	-	(358,120)

합 계	35,915,217	(203,535)	35,711,682

19. 수익 (1) 회사의 부문은 단일영업부문입니다. 회사의 부문 간 수익은 없으며, 수익은 전액 외부고객으로부터의 수익입니다. 회사는 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 인식하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

봉강사업부	제품매출	3,401,413	5,902,032

기타매출	1,017,623	1,003,477

합 계	4,419,036	6,905,509

20. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세수익은 (893,951) 천원입 니다(전분기: (48,982)천원).

21. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

제품 및 상품의 변동	(657,895)	(30,319)

원재료와 소모품의 사용액	3,308,331	4,804,546

종업원 급여	824,752	1,729,874

감가상각비	41,258	16,188

대손상각비(대손충당금환입)	(400,000)	2,201

기타 비용	1,416,123	1,473,647

매출원가 및 판매비와관리비 합계	4,532,569	7,996,137

22. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	375,340	1,071,285

지급수수료	137,796	251,491

복리후생비	73,353	63,101

운반비	61,548	80,165

퇴직급여	40,563	236,998

접대비	35,867	69,760

사용권자산감가상각비	41,258	-

유형감가상각비	-	16,188

세금과공과	25,336	12,583

보험료	14,061	12,288

차량유지비	6,653	13,488

여비교통비	5,146	9,082

소모품비	2,600	4,605

지급임차료	2,881	2,744

대손상각비	(400,000)	2,201

기타	7,411	9,986

합 계	429,813	1,855,965

23. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

이자수익	30,463	28,603

외환차익	16,216	30,430

외화환산이익	65,986	26,625

선물평가이익	29,200	1,817

선물거래이익	99,600	201,459

파생상품평가이익	43,045	-

합 계	284,510	288,934

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

이자비용	675,149	961,086

외환차손	43,617	83,400

외화환산손실	83,015	55,090

선물평가손실	-	600

선물거래손실	-	65,720

파생상품평가손실	20,155	-

사채상환손실	250,969	-

합 계	1,072,905	1,165,896

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

무형자산처분이익	-	40,404

유형자산처분이익	-	24,727

잡이익	1,727	4,577

합 계	1,727	69,708

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기부금	600	6,100

잡손실	9,649	20

합 계	10,249	6,120

25. 주당손익 (1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

분기순손실(단위:천원)	(16,499)	(5,815,036)

가중평균유통보통주식수(단위:주)	19,695,381	15,967,160

기본주당손익(단위:원)	(1)	(364)

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위:주).

구분	당분기	전분기

발행주식수	19,712,667	15,984,446

차감: 가중평균자기주식수	(17,286)	(17,286)

가중평균유통보통주식수	19,695,381	15,967,160

(3) 당분기 및 전분기 중 전환사채는 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

26. 금융상품의 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 26.1 금융상품 종류별 공정가치

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

기타포괄손익-공정가치금융자산

상장주식(*1)	4,095,607	-	-	6,286,065	-	-

비상장주식	-	2,048,873	-	-	2,408,498	-

비상장주식(*1)	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산

파생금융자산(*2)	-	-	-	-	-	20,476

당기손익-공정가치금융부채

파생금융부채(*2)	-	-	285,664	-	-	623,154

통화선도부채	-	1,000	-	-	9,600	-

(*1) 전기에 피투자회사에 대한 유의적 영향력을 상실하여 지분법적용투자주식을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체하였습니다(주석7 참조).
(*2) 전환사채와 분리하여 인식한 파생상품입니다(주석14 참조).

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하며, 당분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

26.2 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)

(1) 당분기 중 수준3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기타포괄손익-공정가치금 융자산 (*)	당기손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융부채

기초 장부금액	-	20,476	623,154

(재)발행 시 취득	-	-	285,664

상환	-	(321)	(580,108)

평가손익	-	(20,155)	(43,046)

당분기말 장부금액	-	-	285,664

(*1) 전기에 피투자회사에 대한 유의적 영향력을 상실하여 지분법적용투자주식을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체하였습니다(주석7 참조).

(2) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다(단위:천원).

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수 값

비상장주식	2,048,873	2	시장접근법	거래가격	1,863원/주

통화선도	1,000	2	시장접근법	환율	USD 1,345.4원/미결제수량

비상장주식	-	3	현금흐름할인모형	위험조정할인율	13.90%

파생상품부채	285,664	3	이항모형	주가변동성	62.33%

27. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권 및 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

임원 및 개인최대주주	장재헌, 장현준, 장인화	장재헌, 장현준, 장인화

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜화인인터내셔날	㈜화인인터내셔날

-	수성자산운용㈜ 등(*1)

관계기업	㈜화인산업개발	㈜화인산업개발

㈜씨랩(*2)	-

기타특수관계기업	㈜화인베스틸	㈜화인베스틸

대선조선㈜	대선조선㈜

㈜인포인	㈜인포인

㈜에스비인베스트먼트	㈜에스비인베스트먼트

(*1) 투자자가 회사의 주요 의사결정에 영향을 미침에 따라 유의적인 영향력이 존재하는것으로 판단하였으나, 당분기 중 전환사채 전액 상환에 따라 특수관계가 해소되었습니다 (주석14 참조). (*2) 당분기 중 지분을 취득함에 따라 특수관계자로 분류되었습니다(주석9 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입등의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	회사명	매출 등	매입 등	이자수익 등	이자비용 등

임원 및 개인최대주주	-	-	1,144	-

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜화인인터내셔날	-	5,894	-	698

수성자산운용㈜ 등	-	-	43,046	286,146

관계기업	㈜화인산업개발	-	-	27,449	-

㈜씨랩	-	-	-	6,978

기타특수관계기업	㈜화인베스틸	8,587	-	-	13,559

대선조선㈜	-	-	1,659	-

㈜인포인	-	-	-	1,008

전분기	회사명	매출 등	매입 등	이자수익 등	이자비용 등

임원	-	-	1,134	-

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜화인인터내셔날	-	5,613	-	794

수성자산운용㈜ 등	-	-	-	388,520

관계기업	㈜화인베스틸	14,595	-	-	-

㈜화인산업개발	-	-	27,222	-

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	회사명	대여금 회수	차입금 상환	유상증자(*2)	전환사채 상환	리스부채 상환

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜화인인터내셔날	-	-	-	-	3,012

수성자산운용㈜ 등(*1)	-	-	-	1,732,500	-

관계기업	㈜씨랩(*2)	600,023

기타특수관계기업	㈜화인베스틸	-	200,000	-	-	-

대선조선㈜	600,000	-	-	-	-

㈜인포인	-	4,000,000	-	-

합계	600,000	4,200,000	600,023	1,732,500	3,012

(*1) 당 분기 중 수성자산운용㈜ 등이 보유하고 있는 전환사채 전액 조기상환권이 행사(청구금액:1,732백만원)되었습니다( 주석14 참조). (*2) 당분기 중 회사가 ㈜씨랩의 유상증자에 참여(총 지분투자금액 : 1,500,023백만원)하여 현금납입한 금액(1차 유상증자)이며, 추가 지분취득을 위해 회사가 보유하고 있는 자기전환사채 중 일부를 대용납입(2차 유상증자 : 900백만원)하였습니다( 주석9,14 참조).

전분기	회사명	자금대여	리스부채 상환

임원	3,000	-

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜화인인터내셔날	-	2,869

합계	3,000	2,869

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	대여금 등	미지급금	차입금 등	전환사채	금융보증부채	파생금융부채	리스부채

임원 및 개인최대주주	-	-	113,918	-	-	-	-	-	-

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜화인인터내셔날	-	12,420	-	2,161	-	-	-	-	47,722

관계기업	㈜화인산업개발(*2)	-	-	27,449	-	-	-	-	-	-

㈜씨랩	621,315	-	285,663	-

기타특수관계기업	㈜화인베스틸	9,446	-	-	-	913,269	-	-	-	-

대선조선㈜	-	-	-	-	-	-	115,030	-	-

합계	9,446	12,420	141,367	2,161	913,269	621,315	115,030	285,663	47,722

전기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	대여금 등	파생금융자산	미지급금	차입금 등	전환사채	금융보증부채	파생금융부채	리스부채

임원 및 개인최대주주	-	-	100,000	-	-	-	-	-	-	-

회사에 유의적인 영향력을 행사하는기업	㈜화인인터내셔날(*1)	473,607	12,420	-	-	2,161	-	-	-	-	50,036

수성자산운용㈜ 등	-	-	-	20,476	-	-	886,721	-	623,154	-

관계기업	㈜화인산업개발(*2)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계기업	㈜화인베스틸	20,788	-	-	-	-	1,100,847	-	-	-	-

대선조선㈜	-	-	605,722	-	-	-	-	151,463	-	-

㈜인포인	4,048,899

합계	494,395	12,420	705,722	20,476	2,161	5,149,746	886,721	151,463	623,154	50,036

(*1) 매출채권은 손실충당금(당분기 말: -백 만원, 전기 말: 798백만원)이 차감된 금액입니다 . (*2) 대여금은 손실충당금(당분기말: 2,400백만원, 전기말: 2,400백만원)이 차감된 금액입니다.

(5) 당분기와 전분기의 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	78,924	782,124

퇴직급여	17,236	52,235

회사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD, JPY).

제공받는 내용	관련 채무

제공자	내 용	금 액	종 류	실행액	담보권자

장인화(개인최대주주)	특정근보증	USD 5,500,000	L/C 거래승인	USD 1,066,188	㈜부산은행

JPY 339,433,918

특정근보증	11,000,000	기업당좌대출	9,731,967

특정근보증	440,000	일반대출	400,000

특정근보증	330,000	지급보증	300,000

특정근보증	2,200,000	일반대출	2,000,000

특정근보증	11,000,000	일반대출	10,000,000

특정근보증	2,409,807	일반대출	2,190,733

특정근보증	USD 2,400,000	L/C 거래승인	USD 925,493	㈜기업은행

미확정채무	USD 452,092

(7) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

구 분	제공받는 자	보증기관	지급보증금액

기타특수관계자	대선조선㈜	한국수출입은행	USD 96,880,243

한국산업은행	USD 26,700,000

8,900,000

서울보증보험	30,102,104

합 계(USD)	USD 123,580,243

합 계(KRW)	39,002,104

28. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

장기차입금 유동성대체	722,267	704,123

리스부채의 유동성대체	5,472	87,021

( 2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동	당분기말

환율변동	상각	대체 등

단기차입금	31,069,453	(2,349,861)	13,968	-	-	28,733,560

유동성장기부채	2,832,225	(700,544)	-	-	722,267	2,853,948

유동성전환사채	886,721	(1,732,500)	-	22,000	1,445,094	621,315

리스부채(유동부채)	289,895	(42,119)	-	-	(5,178)	242,598

장기차입금	7,059,052	-	-	(722,267)	6,336,785

리스부채(비유동부채)	336,317	-	-	56,347	392,664

재무활동으로부터의 총부채	42,473,663	(4,825,024)	13,968	22,000	1,496,263	39,180,870

구 분	전기초	현금흐름	비현금 변동	전분기말

환율변동	상각	대체 등

단기차입금	20,517,110	2,944,397	46,479	-	-	23,507,986

유동성장기부채	2,754,778	(681,702)	-	-	704,123	2,777,199

유동성전환사채	6,496,315	-	-	322,020	-	6,818,335

리스부채(유동부채)	418,087	(96,151)	-	-	87,899	409,835

장기차입금	9,893,652	-	-	-	(704,123)	9,189,529

리스부채(비유동부채)	266,626	-	-	-	(87,021)	179,605

재무활동으로부터의 총부채	40,346,568	2,166,544	46,479	322,020	878	42,882,489

29. 부문 정보 (1) 회사의 보고부문은 봉강사업부 단일영업부문이며, 영업수익은 모두 국내에 귀속됩니다.

(2) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

주요거래처(A)	615,771	1,096,580

주요거래처(B)	986,154	574,237