동일스틸럭스 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 52(당) 기 1분기 2018년 03월 31일 현재
제 51(전) 기 1분기 2017년 03월 31일 현재
동일철강주식회사

1. 회사의 개요동일철강 주식회사(이하 '당사')는 철강제품제조 및 판매를 주목적사업으로 1967년 7월 12일 설립되었고, 1994년 10월 31일에 자본시장과금융투자업에관한법률에 의해 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 수차례 유ㆍ무상증자등을 실시하였으며 보고기간종료일 현재 자본금은 3,672,543천원입니다. 당사의 본사는 부산광역시 사상구 가야대로 46에 소재하고 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	관 계	소유주식수(주)	지분율(%)

장인화	최대주주	1,936,310	26.36

(주)화인인터내셔날	특수관계자	1,791,793	24.39

유태분	특수관계자	255,433	3.48

장재헌	특수관계자	174,120	2.37

(주)에스비인베스트먼트	특수관계자	162,366	2.21

장순애	특수관계자	92,858	1.26

장주미	특수관계자	92,858	1.26

장재환	특수관계자	27,075	0.37

자기주식	-	1,017,286	13.85

기타	-	1,794,986	24.45

합 계	7,345,085	100.00

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 회계기준의 적용 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간 말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단 1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 이는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. 1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용(회계정책의 변경)

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같으며, 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다.

또한 당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다

가. 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 아래와 같이 측정됩니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호를 2018년 03월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 동사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없으며, 당사는 2018년 3월 31일 현재 상각후 원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 14,525,612천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 14,345천원을 설정하고 있습니다.

기업회계기준서 제 1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하고, 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있고 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 동 기준서의 적용으로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습 니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 동사항을 적용한 결과 2018년 03월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다..

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 적용한 결과 당사의 2018년 03월 31일 현재 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

라. 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

당분기말 현재 당사 의 위험회피회계에 대한 기준서 변경 적용에 따른 재무적 영향은 유의적이지 않 습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였으며, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다 당사가 동 기준서를 적용한 규정의 내용 및 회계정책은 아래와 같습니다. 당사의 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되고, 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될때 수익을 인식합니다. 재화가 고객에게 인도되면 모든 수행의무가 완료됨으로써 재화의 통제가 완전히 이전되고 그에 대한 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정합니다. 반품기한이 경과할시 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사는 누적적인 역사적 정보를 고려할 때, 거래가격에 포함될 변동대가는 없을 것으로 판단하고, 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용한 결과, 동 사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)

제정된 해석서에 따르면, 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하였으며, 동 사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자의 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기 적용이 허용됩니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 차량운반구의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 82,426백만원입니다(주석 16번 참조). 회사는 일부 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 각 리스요소와 비리스요소를 분리하여 회계처리할 예정입니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석 중에 있으며, 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 4. 부문정보(1) 일반정보1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명당사는 2개의 부문(봉강사업부, 형강사업부)으로 구분하고 있습니다. 봉강사업부는 열간압연을 통하여 일반적인 봉강을 생산할 뿐만 아니라 인발의 공정을 거쳐 고부가가치제품인 마봉강류를 생산하여 1차 자동차 원자재 및 기계장치 원자재를 생산합니다. 형강사업부는 건설 사업 및 토목공사에 사용되는 철구조물인 I빔, ㄷ형강, ㄱ형강과 조선용형강인 부등변앵글을 생산합니다.2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.3) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소당사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

(2) 부문수익 및 손익 당 분기 와 전분기 중 당사의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

봉강사업부	형강사업부	합 계	봉강사업부	형강사업부	합 계

부문전체수익	5,993,088	7,351,227	13,344,315	6,668,948	6,210,006	12,878,954

(-) 부문간수익	(5,062)	(588,880)	(593,942)	(3,583)	(489,662)	(493,245)

외부고객으로부터의 수익	5,988,026	6,762,347	12,750,373	6,665,365	5,720,344	12,385,709

부문손익	(83,578)	137,744	54,166	519,459	203,787	723,246

부문손익은 금융수익 , 금융비용, 지분법손익, 기타영업외수익 , 기타영업외비용 및 법인세비용(수익)을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문손익은자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고 영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

당분기와 전분기 중 보고부문들의 부문손익 합계에서 당사의 법인세비용차감전순손실로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

부문손익 합계	54,166	723,246

금융수익	83,125	305,754

금융비용	997,007	1,185,949

지분법손익	81,337	-

기타영업외수익	6,425	26,265

기타영업외비용	245	228

법인세비용차감전순손실	(772,199)	(130,912)

(3) 기타 부문정보 당분기와 전분기 중 보고부문별 감가상각비 및 유형자산의 취득금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	감가상각비	비유동자산의 취득

당분기	전분기	당분기	전분기

봉강사업부	150,541	175,681	9,734,396	310,000

형강사업부	223,769	210,263	26,500	79,300

합 계	374,310	385,944	9,760,896	389,300

위에서 보고된 감가상각비에 추가하여 당분기와 전분기 중 보고부문별로 인식한 유형자산 손상은 없습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사의 주요 고객에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

봉강사업부	형강사업부	봉강사업부	형강사업부

(주)화인베스틸	19,858	2,566,841	17,901	2,387,555

(주)화인인터내셔날	310,975	3,687,427	343,365	2,921,589

(주)어진철강	542,417	-	1,168,131

(주)우영에스앤엘	619,902	-

합 계	1,493,152	6,254,268	1,529,397	5,309,144

주1) 당분기 전분기 중 당사 수익의 10%이상을 차지하는 단일 고객은 ㈜화인베스틸과 ㈜화인인터내셔날입니다. 주2) 상기 당사의 주요고객에 대한 수익은 국내 제품 및 상품매출 금액으로 기타수익은 제외되어있습니다.

5. 현 금및현금성자산 및 사용이 제한된 예금(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	13,048	9,000

요구불예금	700,093	947,581

합 계	713,141	956,581

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말	사용제한사유

비유동금융자산	당좌개설보증금	2,000	2,000	당좌계좌개설보증((주)부산은행)

합 계	2,000	2,000

6. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	13,024,507	-	13,377,973	-

대여금	109,000	-	102,610	-

미수금	82,235	-	-	-

미수수익	5,103	-	3,875	-

보증금	-	330,930	-	330,930

합 계	13,220,845	330,930	13,484,458	330,930

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어있는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	13,235,190	330,930	13,500,157	330,930

대손충당금:

매출채권	(14,345)	-	(15,699)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	13,220,845	330,930	13,484,458	330,930

(3) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	15,699	3,370

대손충당금환입	(1,354)	-

대손충당금설정	-	12,329

대손확정에 따른 제각	-	-

기말금액	14,345	15,699

7. 금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선물거래예치금	244,351	-	210,932	-

기타금융상품	-	-	-	-

당좌개설보증금	-	2,000	-	2,000

매도가능금융자산	315	549,886	315	549,886

합 계	244,666	551,886	211,247	551,886

(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 상품별 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

매도가능채무상품:

지역개발채권	-	-	315	315

매도가능지분상품:

비상장주식

골든블루	1,099,771	1.82	549,886	549,886

매도가능금융자산 합계	550,201	550,201

당분기말 현재 모든 매도가능금융자산은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정되었습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

매도가능채무상품:

지역개발채권	-	-	315	315

매도가능지분상품:

비상장주식

골든블루	1,099,771	1.82	549,886	549,886

매도가능금융자산 합계	550,201	550,201

(3) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초장부금액	550,201	566,440

취득	-	-

처분	-	(16,239)

대체	-	-

기말장부금액	550,201	550,201

재무상태표:

유동	315	315

비유동	549,886	549,886

합 계	550,201	550,201

(4) 만기에 대한 정보당분기말 현재 채무증권의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

1년 이내	315

8. 파생금융상품

(1) 당분기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

구분	거래일	만기	계약금액	매수환율(원)	매수금액	정산환율(원)	정산금액	추가납입분	파생금융부채

통화선물	03월 16일	2018년 4월	USD 2,230,000	1,067.6	2,380,748	1,062.4	2,369,152	(7,582)	4,014

(2) 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

구분	거래일	만기	계약금액	매수환율(원)	매수금액	정산환율(원)	정산금액	추가납입분	파생금융부채

통화선물	12월 15일	2018년 1월	USD 4,060,000	1,087.90	4,416,874	1,068.70	4,338,922	(61,712)	16,240

(3) 당분기와 전분기 중 파생금융상품관련손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기	비고

이익	손실	이익	손실

선물평가손익	-	11,596	-	65,920	금융수익 및 비용

선물거래손익	55,794	52,579	-	452,640	금융수익 및 비용

계	55,794	64,175	-	518,560

9. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	291,275	(335)	290,940	209,018	(335)	208,683

제품	10,785,619	(69,827)	10,715,792	9,424,813	(227,981)	9,196,832

원재료	10,041,151	(61,082)	9,980,069	10,142,457	(157,441)	9,985,016

저장품	80,105	80,105	80,104	-	80,104

미착원재료	2,249	2,249	605,334	-	605,334

합 계	21,200,399	(131,244)	21,069,155	20,461,726	(385,757)	20,075,969

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(254,514)	318,296

10. 기타자산당분말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	11,410	11,410

선급비용	187,157	143,267

부가세대급금	137,488	23,703

합 계	336,055	178,380

11. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	주요 영업활동	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

(주)화인베스틸(*1)	열간압연제품 제조 및 판매	대한민국	12월	16.21	9,965,488	16.21	9,884,151

(주)아부다비시멘트코리아(*2)	시멘트제조 및 판매	대한민국	12월	33.33	-	33.33	-

합 계	9,965,488	9,884,151

(*1) 지분율이 20%미만이나 주주간 협약에 의해 피투자기업에 참여하는 의결권비율이 20%를 초과함에 따라 유의적 영향력을 행사하고 있습니다.

(*2) (주)아부다비시멘트코리아에 대하여 관계기업투자의 손상차손 발생에 대한 객관적 증거가 있으며 관계기업투자의 회수가능가액이 장부금액보다 작아 관계기업투자에 대하여 전기 이전에 손상차손을 인식하여 관계기업투자손상차손에 반영하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

회사명	기초	지분법이익	부의지분법자본변동	손상차손	기말

(주)화인베스틸	9,884,151	81,337	-	-	9,965,488

② 전기

(단위:천원)

회사명	기초	지분법이익	부의지분법자본변동	손상차손	기말

(주)화인베스틸	12,796,871	251,784	(427,649)	(2,736,855)	9,884,151

(3) 당분기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)화인베스틸(*)	13,386,149	9,913,892

(*) 당분기말과 전기말 현재 장부가액과 공정가치의 차이는 처분부대원가입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산	83,864,277	82,363,936

비유동자산	132,450,159	133,373,449

자산 계	216,314,436	215,737,385

유동부채	113,703,025	113,497,874

비유동부채	2,877,376	2,604,753

부채 계	116,580,401	116,102,627

자본 계	99,734,035	99,634,758

매출	38,153,544	127,448,023

당기순이익	99,277	1,101,225

기타포괄손익	-	45,483

총포괄손익	99,277	1,146,708

(5) 당분기와 전기 중 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

관계기업 기말 순자산(A)	99,734,035	99,634,758

지분율(B)	16.21%	16.21%

순자산 지분금액(AXB)	16,164,406	16,148,316

영업권	938,709	938,709

내부거래효과 제거	(151)	(65,398)

손상차손(*)	(7,137,476)	(7,137,476)

기말 장부금액	9,965,488	9,884,151

(*) 당사는 전기에 장부가액과 회수가능액(MAX(순공정가치, 사용가치))의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.

12. 유형자산 (1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공기구비품	차량운반구	건설중인자산	합 계

취득원가

기초금액	58,101,555	5,511,897	596,318	25,413,493	4,070,587	134,591	923,000	94,751,441

취득금액	7,887,999	1,731,512	-	80,873	60,512	-	-	9,760,896

처분금액	-	-	-	-	-	-	(923,000)	(923,000)

기말금액	65,989,554	7,243,409	596,318	25,494,366	4,131,099	134,591	-	103,589,337

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초금액	-	(2,817,328)	(364,366)	(15,684,485)	(2,556,846)	(123,205)	-	(21,546,230)

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(47,167)	(4,623)	(184,831)	(136,079)	(1,610)	-	(374,310)

기말금액	-	(2,864,495)	(368,989)	(15,869,316)	(2,692,925)	(124,815)	-	(21,920,540)

장부금액

기초금액	58,101,555	2,694,569	231,952	9,729,008	1,513,741	11,386	923,000	73,205,211

기말금액	65,989,554	4,378,914	227,329	9,625,050	1,438,174	9,776	-	81,668,797

② 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공기구비품	차량운반구	건설중인자산	합 계

취득원가

기초금액	59,831,808	5,654,568	652,318	24,655,326	4,107,700	158,166	-	95,059,886

취득금액	-	-	-	824,543	433,670	21,196	923,000	2,202,409

처분금액	(1,730,253)	(142,671)	(56,000)	(66,376)	(470,783)	(44,771)	-	(2,510,854)

기말금액	58,101,555	5,511,897	596,318	25,413,493	4,070,587	134,591	923,000	94,751,441

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초금액	-	(2,747,769)	(375,991)	(14,857,720)	(2,514,176)	(140,716)	-	(20,636,372)

처분금액	-	58,162	32,486	55,724	470,775	35,437	-	652,584

감가상각비	-	(127,721)	(20,861)	(882,489)	(513,445)	(17,926)	-	(1,562,442)

기말금액	-	(2,817,328)	(364,366)	(15,684,485)	(2,556,846)	(123,205)	-	(21,546,230)

장부금액

기초금액	59,831,808	2,906,799	276,327	9,797,606	1,593,524	17,450	-	74,423,514

기말금액	58,101,555	2,694,569	231,952	9,729,008	1,513,741	11,386	923,000	73,205,211

(2) 자산재평가당사는 전기 이전에 토지에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 '부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률' 제10조 규정에 의거 표준지 공시지가를 기준으로 평가한 금액과 '감정평가에 관한 규칙' 제10조 제1항의 규정에 따라 원가방식, 수익방식, 비교방식을 통해 산출된 시산가격을 비교 검토하여 공정가치를 산정하였습니다.1) 재평가기준일 : 2016년 12월 31일 2) 외부평가기관: (주)가온감정평가법인

3) 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	재평가모형	원가모형

토지	65,989,554	24,896,865

4) 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	기초	증가	감소	기말

재평가적립금	32,052,897	-	-	32,052,897

13. 무형자산 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	803,896	803,896

처분	-	-

기말금액	803,896	803,896

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 무형자산은 모두 회원권입니다. 회원권을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

14. 담보제공자산 및 보험가입자산(1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	구분	실행금액	한도금액	담보권자

토지	65,989,554	장ㆍ단기차입금	61,173,146	68,337,567	(주)부산은행

건물	4,378,914

구축물	227,329

기계장치	9,625,049

공기구	1,389,625

(2) 당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	가입자산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험(봉강사업부)	건물	1,992,650	4,283,090	동부화재해상보험㈜-본사

기계장치	4,273,950	3,148,682	메리츠화재해상보험㈜-녹산공단

화재보험(형강사업부)	건물	2,386,264	4,175,689	메리츠화재해상보험(주)

기계장치	5,351,099	11,818,010

합 계	14,003,963	23,425,471

상기 보험가입 외에 당사는 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

15. 운용리스(1) 당사는 일부 차량운반구를 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있습니다. 이에 따라 당분기와 전기에 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

최소리스료	22,160	89,717

(2) 당분기말과 전기말 현재 취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	47,857	57,802

1년 초과 ~ 5년 이내	34,569	43,727

합 계	82,426	101,529

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	14,627,970	10,143,197

미지급금	718,287	735,133

미지급비용	176,663	247,119

합 계	15,522,920	11,125,449

17. 차입부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입부채:

단기차입금	43,956,790	45,823,389

유동성장기차입금	3,370,833	3,266,667

소 계	47,327,623	49,090,056

장기차입부채:

장기차입금	14,570,833	7,283,333

합 계	61,898,457	56,373,389

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	내 역	통 화	이자율(%)	만 기	당분기말	전기말

(주)부산은행	USANCE	USD	1.75 ~ 2.11	2018년	1,830,875	2,765,065

(주)부산은행	USANCE	JPY	0.51 ~ 0.52	2018년	2,198,984	2,798,963

(주)부산은행 외	일반대출	KRW	4.71 ~ 8.31	2018년 ~ 2019년	23,977,000	25,130,000

(주)부산은행	당좌차월	KRW	5.45	2018년	8,951,389	8,231,629

(주)부산은행	구매자금대출	KRW	5.60	2018년	6,998,543	6,897,732

합 계	43,956,791	45,823,389

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	내 역	통 화	이자율(%)	만 기	당분기말	전기말

(주)부산은행	시설대	KRW	4.76%	2022년	6,400,000	6,800,000

(주)부산은행	시설대	KRW	4.75%	2026년	8,000,000	-

(주)부산은행	일반대출	KRW	6.08%	2020년	3,541,667	3,750,000

소 계	17,941,667	10,550,000

유동성 대체	(3,370,833)	(3,266,667)

차 감 계	14,570,834	7,283,333

(4) 당분기말 현재 차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년~2년	2년~5년	합 계

단기차입금	43,956,790	-	-	43,956,790

유동성장기차입금	3,370,833	-	-	3,370,833

장기차입금	-	2,850,000	11,720,833	14,570,833

(5) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입금	파생상품부채	합계

기초잔액	56,373,389	16,240	56,389,629

(순)재무활동현금흐름	5,479,660	-	5,479,660

환율변동효과	45,408	-	45,408

공정가치변동효과	-	(12,226)	(12,226)

기말잔액	61,898,457	4,014	61,902,471

18. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	2,283	857

예수금	28,915	25,486

부가세예수금	-	-

합 계	31,198	26,343

19. 종업원급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,065,109	2,999,299

사외적립자산의 공정가치	(1,214,307)	(1,227,718)

확정급여제도의 부채 인식액	1,850,802	1,771,581

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	147,791	137,849

이자원가	13,632	10,509

사외적립자산의 기대수익	(8,359)	(8,327)

합 계	153,064	140,031

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	2,999,299	2,783,651

관계사전입액	-	-

당기근무원가	147,791	471,972

이자원가	13,632	42,035

퇴직급여지급액(*)	(95,613)	(250,329)

확정급여제도의 재측정요소	-	(48,030)

기말금액	3,065,109	2,999,299

(*) 전기 퇴직자에 대해 지급하지 않은 퇴직급여채무 금액은 6,545천원이고, 당분기에는 10,666천원 입니다.

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,227,718	1,379,096

관계사전입액	-	-

퇴직급여 지급액	(21,770)	(168,191)

사외적립자산의 기대수익	8,359	33,310

확정급여제도의 재측정요소	-	(16,497)

기말금액	1,214,307	1,227,718

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직연금	1,210,350	1,223,761

국민연금전환금	3,957	3,957

합 계	1,214,307	1,227,718

(6) 당분기말과 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

할인율	2.72%	2.72%

미래임금상승률	3.30%	3.30%

20. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	금 액	제공한 자

구매자금 지급보증	700,000	(주)부산은행

차입금 지급보증	1,440,000	신용보증기금

(2) 당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

금융기관명	약정사항	금 액

(주)부산은행	당좌차월	10,000,000

구매자금대출	7,000,000

USANCE	USD 10,000,000

기타원화지보	1,000,000

(주)부산은행	일반자금	43,800,000

(주)경남은행	700,000

(주)우리은행	1,600,000

합 계	64,100,000

USD 10,000,000

21. 자본금

당분기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	36,000,000주	36,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	7,345,085주	7,345,085주

자본금	3,672,543	3,672,543

22. 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	36,206,176	36,206,176

기타자본잉여금	238,771	238,771

자기주식	(14,526,980)	(14,526,980)

재평가적립금	32,052,897	32,052,897

합 계	53,970,864	53,970,864

(2) 당분기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수(주)	금 액

주식매수청구	256,471	6,514,107

자기주식직접취득	203,665	4,949,405

합병시 자기주식	557,150	3,063,468

합 계	1,017,286	14,526,980

23. 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	(584,472)	(584,472)

(2) 당분기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	평 가	기 말

지분법자본변동	(584,472)	-	(584,472)

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	평 가	기 말

지분법자본변동	(250,905)	(333,567)	(584,472)

24. 결손금(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	198,834	198,834

임의적립금	10,764,742	10,764,742

미처리결손금	(27,456,719)	(26,684,520)

합 계	(16,493,143)	(15,720,944)

(*) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	(15,720,944)	(12,855,039)

당기순손실	(772,199)	(3,911,826)

확정급여제도의 재측정요소	-	24,595

재평가잉여금	-	1,021,326

기말	(16,493,143)	(15,720,944)

25. 영업손익(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	10,614,360	9,666,662

기타매출액	2,136,013	2,719,046

합 계	12,750,373	12,385,708

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

(1) 제품매출원가	10,078,463	8,430,826

기초제품재고액	9,196,832	6,980,114

당기제품제조원가	11,757,907	10,592,725

타계정으로 대체액	160,484	138,082

기말제품재고액	10,715,792	9,003,932

(2) 기타매출원가	1,469,759	2,086,089

합 계	11,548,221	10,516,915

(3) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

직원급여	522,689	499,473

퇴직급여	58,103	59,082

복리후생비	142,736	97,283

여비교통비	9,939	3,244

통신비	4,674	4,471

수도광열비	1,914	1,364

세금과공과	20,800	20,645

감가상각비	14,694	13,641

소모품비	11,285	12,950

지급임차료	10,760	10,760

수선비	503	3,945

보험료	26,886	26,045

접대비	46,368	19,186

광고선전비	-	-

운반비	61,795	72,443

지급수수료	198,858	282,959

대손상각비	(1,354)	-

도서인쇄비	1,052	941

차량유지비	15,668	14,623

교육훈련비	508	2,204

잡비	107	288

합 계	1,147,985	1,145,547

26. 성격별비용 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	재고자산의 변동	매출원가	판매비와관리비	성격별 비용

제품의 변동	1,518,960	(3,198,404)	-	(1,679,444)

원재료와 소모품의 사용액	3,928,918	5,006,302	-	8,935,220

기타매출원가	-	1,469,759	-	1,469,759

종업원급여	-	1,192,932	723,529	1,916,461

감가상각비	-	359,617	14,694	374,311

기타비용	-	1,270,137	409,762	1,679,899

합 계	5,447,878	6,100,343	1,147,985	12,696,206

② 전분기

(단위:천원)

구 분	재고자산의 변동	매출원가	판매비와관리비	성격별 비용

제품의 변동	2,023,817	(4,185,716)	-	(2,161,899)

원재료와 소모품의 사용액	(1,866,798)	9,503,568	-	7,636,770

기타매출원가	-	2,086,088	-	2,086,088

종업원급여	-	1,117,079	655,840	1,772,919

감가상각비	-	372,303	13,641	385,944

기타비용	-	1,466,574	476,066	1,942,640

합 계	157,019	10,359,896	1,145,547	11,662,462

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	3,245	7,153

외환차익	12,273	123,482

외화환산이익	11,813	152,344

매도가능증권처분이익	-	22,775

선물거래이익	55,794	-

합 계	83,125	305,754

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	766,886	662,223

외환차손	108,708	5,163

외화환산손실	57,238	3

선물거래손실	52,579	452,640

선물평가손실	11,596	65,920

합 계	997,007	1,185,949

28. 기타영업외손익 (1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	2,799

잡이익	6,425	23,466

합 계	6,425	26,265

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

잡손실	245	228

합 계	245	228

29. 법인세 비용(수익) (1) 회사는 현재 계속적인 당기순손실로 세무상 이월결손금이 지속적으로 누적됨에따라, 당분기말 현재 결손금을 해소할 만한 법인세효과의 실현가능성이 매우 낮아, 세무상 결손금을 이연법인세 자산으로 인식하지 않고 있습니다. 또한 당분기 및 전분기에는 법인세비용(수익)이 발생하지 아니하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(772,198)	(130,912)

적용세율

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항

비과세수익	-	(2,831)

비공제비용	17,821	15,527

결손금	(92,257)	(36,154)

이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이에 대한 효과	22,181	47,583

기타	52,255	(24,125)

당분기비용으로 인식된 법인세비용(수익)	-	-

30. 주당 손실(1) 당분기와 전분기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기순손실	(772,198)	(130,912)

가중평균유통보통주식수	6,327,799주	6,327,799주

주당손실	(122)원	(21)원

(2) 가중평균유통보통주식수① 당분기

(단위:주)

구 분	주식수	가중치(일)	가중평균주식수

기초	7,345,085	90/90	7,345,085

기초자기주식효과	(1,017,286)	90/90	(1,017,286)

가중평균유통보통주식수	6,327,799

② 전분기

(단위:주)

구 분	주식수	가중치(일)	가중평균주식수

기초	7,345,085	90/90	7,345,085

기초자기주식효과	(1,017,286)	90/90	(1,017,286)

가중평균유통보통주식수	6,327,799

(3) 당분기와 전분기 중 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손실은 기본주당손실과 같습니다.

31. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	713,141	-	-	-	713,141

유동금융자산	244,351	315	-	-	244,666

매출채권및기타채권	13,220,845	-	-	-	13,220,845

비유동금융자산	2,000	549,886	-	-	551,886

장기매출채권및기타채권	330,930	-	-	-	330,930

매입채무및기타채무	-	-	-	15,522,920	15,522,920

단기차입부채(유동성장기부채 포함)	-	-	-	47,327,623	47,327,623

파생금융부채	-	-	4,014	-	4,014

장기차입부채	-	-	-	14,570,833	14,570,833

합 계	14,511,267	550,201	4,014	77,421,376	92,486,858

② 전기말

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	956,581	-	-	-	956,581

유동금융자산	210,932	315	-	-	211,247

매출채권및기타채권	13,484,458	-	-	-	13,484,458

비유동금융자산	2,000	549,886	-	-	551,886

장기매출채권및기타채권	330,930	-	-	-	330,930

매입채무및기타채무	-	-	-	11,125,449	11,125,449

단기차입부채(유동성장기부채 포함)	-	-	-	49,090,056	49,090,056

파생금융부채	-	-	16,240	-	16,240

장기차입부채	-	-	-	7,283,333	7,283,333

합 계	14,984,901	550,201	16,240	67,498,838	83,050,180

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	-	3,245	-	-	3,245

외환차익	-	-	-	12,273	12,273

외화환산이익	-	-	-	11,813	11,813

선물거래이익	55,794	-	-	-	55,794

금융비용:

이자비용	-	-	-	(766,886)	(766,886)

외환차손	-	-	-	(108,708)	(108,708)

외화환산손실	-	(18)	(57,220)	(57,238)

선물거래손실	(52,579)	-	-	-	(52,579)

선물평가손실	(11,596)	-	-	-	(11,596)

금융손익	(8,381)	3,227	-	(908,728)	(913,882)

② 전분기

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	-	7,154	-	-	7,154

외환차익	-	-	-	123,482	123,482

외화환산이익	-	-	-	152,344	152,344

매도가능증권처분이익	-	-	22,775	-	22,775

금융비용:

이자비용	-	-	-	(662,223)	(662,223)

외환차손	-	-	-	(5,163)	(5,163)

외화환산손실	-	(3)	-	-	(3)

선물거래손실	(452,640)	-	-	-	(452,640)

선물평가손실	(65,920)	-	-	-	(65,920)

금융손익	(518,560)	7,151	22,775	(391,560)	(880,194)

32. 위험관리

본 주석은 아래의 위험에 대한 당사의 노출 정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험 측정 방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. 또한 당사의 재무위험관리 목적과 정책은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. - 신용위험 - 유동성위험 - 시장위험(가격변동위험) - 자본위험(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

1) 매출채권 및 기타채권당사는 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주기적으로거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권 및 기타채권에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

2) 신용위험에 대한 노출당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	700,093	947,581

유동금융자산	244,666	211,247

매출채권및기타채권	13,220,845	13,484,458

비유동금융자산	551,886	551,886

장기매출채권및기타채권	330,930	330,930

합 계	15,048,420	15,526,102

3) 손상차손 당분기말과 전기말 현재 매출채권을 포함한 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	12,223,691	-	12,577,801	-

30일이내	668,043	-	728,287	-

30 ~ 60일	274,217	2,004	106,282	3,185

60 ~ 150일	6,583	66	65,241	653

150일 경과	62,656	12,275	22,545	11,861

합 계	13,235,190	14,345	13,500,156	15,699

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금이나 다른 금융자산으로 결제되는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험으로, 특정 시점에서 일시적으로 유동성을 확보하지 못할 가능성을 의미하며 자금조달에 관련된 위험을 의미합니다. 영위하고 있는 사업의 동적인 특성상 당사의 재무관리 책임자는 약속된 신용공여한도를 가능한 한 유지하는 식으로, 자금조달의 유연성을 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험 관리에 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산총계	35,591,979	34,914,712

유동부채총계	62,885,755	60,258,088

유동비율	56.60%	57.94%

① 당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~2년	2년~5년

매입채무및기타채무	15,522,920	15,522,920	15,522,920	-	-

단기차입부채	47,327,623	49,018,283	49,018,283

장기차입부채	14,570,833	16,697,117	3,504,037	13,193,080

합 계	77,421,376	81,238,320	64,541,203	3,504,037	13,193,080

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~2년	2년~5년

매입채무및기타채무	11,125,449	11,125,449	11,125,449	-	-

단기차입부채	49,090,056	50,460,991	50,460,991	-	-

장기차입부채	7,283,333	7,777,330	-	3,135,115	4,642,215

합 계	67,498,838	69,363,770	61,586,440	3,135,115	4,642,215

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 금리, 주가, 환율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험으로 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.1) 환위험당사는 기능통화 이외의 통화로 표시되는 화폐성 금융상품에서 발생하는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 선물환 거래를 통해 환위험이 최소화되도록 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	JPY	합 계	USD	JPY	합 계

외화 자산	3,484	-	3,484	2,432	2,432

외화 부채	1,830,875	2,198,984	4,029,858	3,166,128	2,798,964	5,965,092

차감 계	(1,827,391)	(2,198,984)	(4,026,374)	(3,163,696)	(2,798,964)	(5,962,660)

당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(182,739)	182,739	(316,370)	316,370

JPY	(219,898)	219,898	(279,896)	279,896

합 계	(402,637)	402,637	(596,266)	596,266

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채(파생상품 포함)를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 보고기간 말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

단기금융상품	-	-

단기차입부채	(4,029,858)	(5,564,029)

소 계	(4,029,858)	(5,564,029)

변동이자율:

현금및현금성자산	700,093	947,581

단기차입부채	(39,926,932)	(40,259,361)

유동성장기부채	(3,370,833)	(3,266,667)

장기차입부채	(14,570,833)	(7,283,333)

소 계	(57,168,505)	(49,861,780)

합 계	(61,198,363)	(55,425,809)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사가 상각후원가로 측정하고 있는 일부 금융상품은 고정이자율을 적용받고 있습니다. 해당 금융상품의 이자율 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않을 때, 이자율이 1% 변동하는 경우 당분기와 전기의 자본과 세후손익의 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

자본	세후손익	자본	세후손익

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융상품	(510,896)	510,896	(510,896)	510,896	(396,540)	396,540	(396,540)	396,540

3) 공정가치위험 ① 공정가치와 장부금액

당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산(주1)

파생상품자산	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 금융자산(주2)

현금및현금성자산	700,093	700,093	947,581	947,581

유동금융자산	244,351	244,351	210,932	210,932

매출채권및기타채권	13,235,190	13,235,190	13,500,157	13,500,157

비유동금융자산	2,000	2,000	2,000	2,000

장기매출채권및기타채권	330,930	330,930	330,930	330,930

소 계	14,512,564	14,512,564	14,991,600	14,991,600

금융자산 합계	14,512,564	14,512,564	14,991,600	14,991,600

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

파생금융부채	4,014	4,014	16,240	16,240

상각후원가로 인식된 금융부채(주2)

매입채무및기타채무	15,522,920	15,522,920	11,125,449	11,125,449

단기차입부채(유동성장기부채 포함)	47,327,623	47,327,623	49,090,056	49,090,056

기타유동부채	28,915	28,915	25,485	25,485

장기차입부채	14,570,833	14,570,833	7,283,333	7,283,333

소 계	77,450,291	77,450,291	67,524,323	67,524,323

금융부채 합계	77,454,305	77,454,305	67,540,563	67,540,563

(주1) 당분기말 현재 매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가를 장부금액으로 계상한 비상장 매도가능금융자산 550,201천원은 포함되지 아니하였습니다.
(주2) 공정가치로 측정되지 않는 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인근사치이거나, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다.

② 공정가치 결정에 사용된 이자율예상현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간종료일 현재 CD 금리에 가산금리를 가산하여 산정하였습니다.

③ 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

i) 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익인식금융부채

파생금융부채	-	4,014	-	4,014

ii) 전기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익인식금융부채

파생금융부채	-	16,240	-	16,240

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

한편, 당사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.

④ 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시당사는 당분기말 현재 공정가치 서열체계 수준3로 분류되는 금융자산을 보유하고 있지않습니다.

⑤ 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동금융자산:

채무증권	315	315

비유동금융자산:

지분증권(*)	549,886	549,886

(*) 당해 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

( 4) 자본위험 당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.당사의 당분기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	88,347,182	78,352,794

자본총계	40,565,792	41,337,991

부채비율	217.79%	189.54%

33. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

최대주주	장인화

사내이사	장재헌

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)화인인터내셔날

관계기업	(주)화인베스틸

기타특수관계기업	(주)에스비인베스트먼트

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

(주)화인베스틸	제품매출	2,566,841	2,052,678

상품매출	19,858	352,777

원재료매입	4,246,604	589,484

(주)화인인터내셔날	제품매출	3,998,402	3,264,954

원재료매입	329,021	346,379

소모품매입	21,112	-

임대관리비	10,760	10,760

(3) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	거래내용	금액

장재헌	자금의 대여	100,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	거래내용	당분기말	전기말

(주)화인베스틸	매출채권	992,241	1,218,280

매입채무	12,658,319	7,987,054

(주)화인인터내셔날	매출채권	7,953,626	8,608,844

매입채무	150,472	139,300

미지급금	3,945	3,945

임차보증금	24,999	24,999

장재헌	단기대여금	100,000	100,000

(5) 당분기와 전분기의 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	83,547	68,155

퇴직급여	11,745	71,563

당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

제공받는 내용	관련 채무

제공자	내용	금액	종류	한도금액	담보권자

장인화	한.특근보증	USD 12,000,000	L/C 거래승인	USD 10,000,000	(주)부산은행

특정근보증	12,000,000	기업당좌대출	10,000,000

한.특근보증	8,400,000	기업구매자금	7,000,000

특정근보증	6,000,000	일반대출	5,000,000

특정근보증	1,200,000	지급보증	1,000,000

특정근보증	2,400,000	일반대출	2,000,000

특정근보증	9,600,000	시설대출	8,000,000

특정근보증	9,600,000	시설대출	8,000,000

특정근보증	6,000,000	일반대출	5,000,000

특정근보증	6,000,000	일반대출	5,000,000

특정근보증	12,000,000	일반대출	10,000,000

특정근보증	480,000	시설대출	400,000

특정근보증	480,000	시설대출	400,000

한정근보증	840,000	일반대출	700,000	(주)경남은행

한정근보증	192,000	일반대출	1,600,000	(주)우리은행(*)

(*)우리은행 일반대출 보증금액은 신용보증기금에서 90% 신용보증을 해주므로 관련채무 1,600,000천원의 10%인 160,000천원의 120%의 보증을 제공받고 있습니다.

34. 현금흐름표당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금 유동성대체	712,500	712,500