동일스틸럭스 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 55 (당)기 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 03월 31일까지
제 54 (전)기 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년 03월 31일까지
동일철강주식회사

1. 회사의 개요(1) 일반사항

동일철강주식회사(이하 '당사')는 철강제품제조 및 판매를 주목적사업으로 1967년 7월 12일 설립되었고, 1994년 11월 07일에 자본시장과금융투자업에관한법률에 의해 한국거래소가 개설한 코스닥시장 에 상장하였습니다. 당사는 수차례 유ㆍ무상증자등을 실시하였으며 당분기말 현재 자본금은 3,672,543 천원입니다. 당사의 본사는 부산광역시 사상구 가야대로 46에 소재하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

장인화	2,017,700	27.47

(주)화인인터내셔날	1,791,793	24.39

장재헌	174,120	2.37

(주)에스비인베스트먼트	100,000	1.36

장재환	39,240	0.53

장순애	36,490	0.50

오현주	36,490	0.50

장주미	12,164	0.17

장혜정	12,164	0.17

자기주식	17,286	0.23

기타	3,107,638	42.31

합 계	7,345,085	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약분기재무제표입니다. 동 요약분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2021년 1월 1일부터 시행되는 회계기준이 있으나, 그 기준들은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않으며, 이를 제외하고는 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호'금융상품', 제1039호'금융상품: 인식과 측정', 제1107호'금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정- 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 분기말 현재 제정·공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조 (개정)동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융 상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

요약분기재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.요약분기재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말	사용제한사유

비유동금융자산	당좌개설보증금	2,000	2,000	당좌계좌 개설보증

5. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	10,946,644	-	9,493,433	-

차감: 손실충당금	(1,625,131)	-	(1,608,691)	-

매출채권(순액)	9,321,513	-	7,884,742	-

대여금	3,427,000	-	1,424,000	-

미수금	169,275	-	41,034	-

미수수익	81,284	-	54,330	-

보증금	-	226,078	-	406,078

합 계	12,999,072	226,078	9,404,106	406,078

(2) 신용위험 및 손실충당금제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.

당사는 과거 경험상 90일이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 90일이 경과된 모든 채권에서 보증되지 아니한 채권 전액에 대하여 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일이하	60일이하	90일 이하	90일 초과	계

채무불이행률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	25.01%	14.85%

총장부금액	3,543,624	906,021	-	-	6,496,999	10,946,644

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	(1,625,131)	(1,625,131)

순장부금액	3,543,624	906,021	-	-	4,871,868	9,321,513

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일이하	60일이하	90일 이하	90일 초과	계

채무불이행률	-	0.00%	0.00%	53.90%	24.32%	16.94%

총장부금액	2,146,395	818,468	-	71,026	6,457,544	9,493,433

전체기간 기대신용손실	-	-	-	(38,283)	(1,570,408)	(1,608,691)

순장부금액	2,146,395	818,468	-	32,743	4,887,136	7,884,742

2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	-	1,584,729	23,962	1,608,691

채권의 증가 또는 회수로인한 증감	-	(38,283)	(2,000)	(40,283)

손실충당금의 재측정	-	48,011	8,712	56,723

기말금액	-	1,594,457	30,674	1,625,131

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	21	568,234	5,273	573,528

채권의 증가 또는 회수로인한 증감	(21)	-	(1,500)	(1,521)

손실충당금의 재측정	36	26,019	20	26,075

기말금액	36	594,253	3,793	598,082

6. 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

선물거래예치금	175,086	111,947

단기금융상품	-	550,000

소 계	175,086	661,947

비유동자산

장기금융상품	2,000	2,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,474,968	4,689,424

소 계	4,476,968	4,691,424

합 계	4,652,054	5,353,371

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

지분상품

비상장주식	-	4,474,968	-	4,689,424

7. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	288,320	(16,374)	271,946	376,601	(16,374)	360,227

제품	2,585,836	(172,086)	2,413,750	2,875,569	(172,086)	2,703,483

원재료	5,571,560	(226,083)	5,345,477	5,844,524	(226,083)	5,618,441

미착원재료	1,111,167	-	1,111,167	435,600	-	435,600

합 계	9,556,883	(414,543)	9,142,340	9,532,294	(414,543)	9,117,751

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실 환입	-	265,687

8. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요 영업활동	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

(주)화인베스틸	열간압연제품 제조 및 판매	대한민국	12월	22.93	10,512,301	22.93	11,289,557

(주)화인산업개발	호텔업 및 부동산관리업	대한민국	12월	50.00	1,320,276	50.00	1,402,660

합 계	11,832,577	12,692,217

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	지분법손익	지분법
자본변동	지분법이익잉여금변동	기 말

(주)화인베스틸	11,289,557	(1,066,877)	263,349	26,272	10,512,301

(주)화인산업개발	1,402,660	(82,384)	-	-	1,320,276

합 계	12,692,217	(1,149,261)	263,349	26,272	11,832,577

(전 기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	지분법손익	지분법
자본변동	지분법이익잉여금변동	기 말

(주)화인베스틸	14,735,330	194,562	(24,479)	(3,546,520)	(60,091)	(9,245)	11,289,557

(주)화인산업개발	3,031,170	-	-	(515,843)	(1,112,667)	-	1,402,660

합 계	17,766,500	194,562	(24,479)	(4,062,363)	(1,172,758)	(9,245)	12,692,217

(3) 당분기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)화인베스틸	17,857,632	18,670,883

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)화인베스틸	(주)화인산업개발

당분기말	전기말	당분기말	전기말

유동자산	60,064,055	63,475,609	14,725,430	14,620,426

비유동자산	110,354,974	114,299,062	822,172	846,946

자산 계	170,419,029	177,774,671	15,547,602	15,467,372

유동부채	92,534,068	95,947,085	13,363,371	13,124,351

비유동부채	5,099,579	5,508,354	322,442	316,464

부채 계	97,633,647	101,455,439	13,685,813	13,440,815

자본 계	72,785,382	76,319,232	1,861,789	2,026,557

매출	23,106,684	98,647,267	93,228	1,059,147

당기순손실	(4,796,678)	(15,522,705)	(164,768)	(1,031,687)

기타포괄손익	1,339,098	(302,325)	-	(2,225,332)

총포괄손익	3,457,580	(15,825,030)	(164,768)	(3,257,019)

(5) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)화인베스틸	(주)화인산업개발

당분기말	전기말	당분기말	전기말

관계기업 기말 순자산(A)	72,785,382	76,319,232	1,861,789	2,026,557

지분율(B)	22.93%	22.93%	50.00%	50.00%

순자산 지분금액(AXB)	16,692,829	17,503,293	930,894	1,013,278

영업권	-	-	389,382	389,382

내부거래효과 제거	18,240	(14,968)	-	-

손상차손 (*)	(6,198,768)	(6,198,768)	-	-

기말 장부금액	10,512,301	11,289,557	1,320,276	1,402,660

(*) 당사는 전기 이전에 장부가액과 회수가능액(MAX(순공정가치, 사용가치))의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.

9. 유형자산 (1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	공기구비품	차량운반구	합 계

취득원가

기초금액	45,038,732	4,819,257	145,940	11,984,277	1,186,014	8,052	63,182,272

취득금액	-	-	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	45,038,732	4,819,257	145,940	11,984,277	1,186,014	8,052	63,182,272

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초금액	-	(3,108,669)	(145,940)	(11,890,104)	(1,121,541)	(4,473)	(16,270,727)

처분금액	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(16,188)	-	(1,258)	(3,774)	(671)	(21,891)

기말금액	-	(3,124,857)	(145,940)	(11,891,362)	(1,125,315)	(5,144)	(16,292,618)

장부금액

기초금액	45,038,732	1,710,588	-	94,173	64,473	3,579	46,911,545

기말금액	45,038,732	1,694,400	-	92,915	60,699	2,908	46,889,654

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	공기구비품	차량운반구	합 계

취득원가

기초금액	38,372,345	4,819,257	145,940	13,112,894	1,140,429	120,508	57,711,373

취득금액	-	-	-	93,500	45,585	-	139,085

재 평 가	6,666,387	-	-	-	-	-	6,666,387

처분금액	-	-	-	(1,229,149)	-	(75,815)	(1,304,964)

대체금액 (주1)	-	-	-	7,032	-	(36,641)	(29,609)

기말금액	45,038,732	4,819,257	145,940	11,984,277	1,186,014	8,052	63,182,272

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초금액	-	(3,043,915)	(145,940)	(13,112,894)	(1,113,505)	(114,246)	(17,530,500)

처분금액	-	-	-	1,226,642	-	75,815	1,302,457

감가상각비	-	(64,754)	-	(3,852)	(8,036)	(2,683)	(79,325)

대체금액 (주1)	-	-	-	-	-	36,641	36,641

기말금액	-	(3,108,669)	(145,940)	(11,890,104)	(1,121,541)	(4,473)	(16,270,727)

장부금액

기초금액	38,372,345	1,775,342	-	-	26,924	6,262	40,180,873

기말금액	45,038,732	1,710,588	-	94,173	64,473	3,579	46,911,545

(2) 자산재평가당사는 토지에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 '부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률' 제10조 규정에 의거 표준지 공시지가를 기준으로 평가한 금액과 '감정평가에 관한 규칙' 제10조 제1항의 규정에 따라 원가방식, 수익방식, 비교방식을 통해 산출된 시산가격을 비교 검토하여 공정가치를 산정하였습니다.

1) 재평가기준일 및 외부평가기관

재평가기준일	외부평가기관

2016년 12월 31일	(주)가온감정평가법인

2018년 12월 31일	(주)써브감정평가법인

2020년 12월 31일	(주)가람감정평가법인

2) 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	재평가모형	원가모형

토지	45,038,732	15,797,726

3) 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	최초발생액	증 가	감 소	장부가액

재평가잉여금	33,074,224	25,304,454	(35,570,693)	22,807,985

당사는 재평가잉여금에 대한 이연법인세부채를 인식하고 동액만큼 재평가잉여금을 직접 감소처리 하였습니다.

(3) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	구 분	실행금액	한도금액	담보권자

토지	45,038,732	장.단기 차입금	40,351,926	51,151,150	(주)부산은행

건물	1,694,400

기계장치	92,915

공기구	55,383

(4) 당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	가입자산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험(봉강사업부)	건물	1,694,400	5,163,696	동부화재해상보험(주)외

기계장치	92,915	3,671,237

합 계	1,787,315	8,834,933

상기 보험가입 외에 당사는 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.10. 무형자산 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당븐기	전 기

기초금액	1,064,880	1,064,880

취득	-	-

기말금액	1,064,880	1,064,880

당분기와 전기 중 당사가 보유한 무형자산은 모두 회원권입니다. 회원권을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

11. 리스(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부동산	차량운반구	합 계	부동산	차량운반구	합 계

취득원가	111,548	547,318	658,866	111,548	547,318	658,866

감가상각누계액	(25,964)	(139,652)	(165,616)	(23,079)	(109,648)	(132,727)

장부금액	85,584	407,666	493,250	88,469	437,670	526,139

(2) 당분기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초금액	88,469	437,670	526,139

감가상각비	(2,885)	(30,004)	(32,889)

기말금액	85,584	407,666	493,250

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초금액	152,513	43,605	196,118

증감	(58,563)	482,846	424,283

감가상각비	(5,481)	(88,781)	(94,262)

기말금액	88,469	437,670	526,139

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

리스부채	156,689	323,072	479,761	154,906	356,988	511,894

(4) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	기 말

리스부채	511,894	-	(32,133)	479,761

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	기 말

리스부채	193,715	424,283	(106,104)	511,894

(5) 당분기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	156,689

1년 초과 2년 이내	259,710

2년 초과 3년 이내	8,526

3년 초과 4년 이내	9,674

4년 초과 5년 이내	11,053

5년 초과	34,109

합 계	479,761

당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	32,889	9,616

리스부채 이자비용	7,143	2,702

소액리스자산 관련 비용	1,152	1,341

12. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	3,300,424	1,282,907

미지급금	784,511	824,196

미지급비용	92,887	318,090

합 계	4,177,822	2,425,193

13. 차입부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입부채:

단기차입금	25,057,366	17,081,656

유동성장기차입금	2,076,786	766,830

소 계	27,134,152	17,848,486

장기차입부채:

장기차입금	10,223,214	6,533,170

합 계	37,357,366	24,381,656

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	내 역	통 화	이자율(%)	만 기	당분기말	전기말

(주)부산은행	USANCE	USD	0.59 ~ 0.76	2021년	1,197,366	2,031,287

(주)부산은행	USANCE	JPY	0.27	2021년	-	1,054,369

(주)부산은행 외	일반대출	KRW	3.45 ~ 4.3	2021년~2022년	23,860,000	13,996,000

합 계	25,057,366	17,081,656

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	내 역	통 화	이자율(%)	만 기	당분기말	전기말

(주)부산은행	시설대	KRW	3.91	2026년	7,300,000	7,300,000

(주)부산은행	일반대	KRW	4.62	2026년	5,000,000	-

소 계	12,300,000	7,300,000

유동성대체	(2,076,786)	(766,830)

차 감 계	10,223,214	6,533,170

(4) 당분기말 현재 차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년~2년	2년~5년	합 계

단기차입금	25,057,366	-	-	25,057,366

유동성장기차입금	2,076,786	-	-	2,076,786

장기차입금	-	5,689,994	4,533,220	10,223,214

(5) 당분기말 현재 당사의 토지 및 건물이 상기 차입부채와 관련하여 (주)부산은행에 담보로 제공되어 있으며, 채권최고액은 97,216,380천원입니다.

14. 전환사채(1) 당분기 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가	7,000,000천원

발행가	7,000,000천원

발행일자	2021년 01월 12일

만기일자	2025년 01월 12일

표면이자율	2%

만기이자율	3%

전환권	전환청구기간	2022년 01월 12일 ~ 2024년 12월 12일

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가액	6,145원

사채의 상환방법	만기일에 전자등록금액의 104.2330%에 해당하는 금액을 일시 상환

인수인의 조기상환 청구권	2022년 01월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

발행인의 매도청구권	2022년 01월 12일을 시작으로 24개월이 되는 날(2023년 01월 12일)까지 매 3개월에 해당되는 날

(2) 당분기 및 전기말 현재 전환사채 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

명칭	구분	당분기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	액면금액	7,000,000	-

사채상환할증금	296,310	-

전환권조정	(4,258,129)	-

계	3,038,181	-

(*)당사는 당분기말 현재 조기상환청구권을 고려하여 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	상환전환권	4,057,964	-

계	4,057,964

15. 종업원급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,412,062	3,312,630

사외적립자산의 공정가치	(2,131,423)	(2,288,643)

확정급여제도의 부채 인식액	1,280,639	1,023,987

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	101,081	221,976

이자원가	5,860	8,016

사외적립자산의 기대수익	(10,371)	(6,855)

합 계	96,570	223,137

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,312,630	2,955,884

당기근무원가	101,081	340,168

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	-	598,318

이자원가	5,860	32,065

퇴직급여지급액	(7,509)	(481,251)

확정급여제도의 재측정요소	-	(132,554)

기말금액	3,412,062	3,312,630

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	2,288,643	1,447,328

퇴직급여 지급액	(167,591)	(181,602)

사외적립자산의 기대수익	10,371	27,275

확정급여제도의 재측정요소	-	(4,358)

기여금 불입액	-	1,000,000

관계사전출액	-	-

기말금액	2,131,423	2,288,643

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직연금	2,128,543	2,284,686

국민연금전환금	2,880	3,957

합 계	2,131,423	2,288,643

(6) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	1.82%	1.82%

미래임금상승률	3.50%	3.50%

16. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	금 액	제공한 자

구매자금 지급보증	450,000	(주)부산은행

차입금 지급보증	986,000	신용보증기금

(2) 당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD)

금융기관명	약정사항	금 액

(주)부산은행	당좌차월	10,000,000

USANCE	USD 5,000,000

기타원화지보	450,000

일반자금	35,000,000

(주)우리은행	일반자금	1,160,000

합 계	46,610,000

USD 5,000,000

(3) 당분기말 현재 진행중인 소송사건은 없습니다.

17. 자본금

당분기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	36,000,000주	36,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	7,345,085주	7,345,085주

자본금	3,672,543	3,672,543

18. 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	36,206,176	36,206,176

기타자본잉여금	238,771	238,771

자기주식	(246,846)	(246,846)

자기주식처분손실	(6,786,104)	(6,786,104)

합 계	29,411,997	29,411,997

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

주식매수청구	17,286	246,846	17,286	246,846

19. 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	3,061,564	3,228,840

지분법자본변동	(1,499,395)	(1,704,808)

재평가적립금	22,807,985	22,807,985

합 계	24,370,154	24,332,017

(2) 당분기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	평 가	기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	3,228,840	(167,275)	3,061,565

지분법자본변동	(1,704,808)	205,412	(1,499,396)

재평가적립금	22,807,985	-	22,807,985

합 계	24,332,017	38,137	24,370,154

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	평 가	기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,981,787	247,053	3,228,840

지분법자본변동	(790,057)	(914,751)	(1,704,808)

재평가적립금	17,608,203	5,199,782	22,807,985

합 계	19,799,933	4,532,084	24,332,017

20. 이익잉여금(결손금)(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금 (*)	198,834	198,834

임의적립금	10,764,742	10,764,742

미처리결손금	(11,463,741)	(10,698,690)

합 계	(500,165)	264,886

(*) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	264,887	8,941,868

당기순손실	(785,543)	(8,769,763)

지분법이익잉여금변동	20,491	(7,211)

확정급여제도의 재측정요소	-	99,993

기말	(500,165)	264,887

21. 수익당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

봉강사업부	제품매출	5,408,954	4,739,424

기타매출	3,719,662	1,985,778

소 계	9,128,616	6,725,202

22. 법인세비용(수익) 중간기간의 법인세수익은 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율을 중간기간의 세전이익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세수익은 63,716천원이며, 전분기 법인세비용은 3,496천원 입니다.

23. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	재고자산의 변동	매출원가	판매비와관리비	성격별 비용

제품의 변동	(289,733)	440,159	-	150,426

원재료와 소모품의 사용액	(272,963)	3,746,104	4,490	3,477,631

기타매출원가	-	3,189,691	-	3,189,691

종업원급여	-	339,204	409,730	748,934

감가상각비	-	4,701	50,078	54,779

기타비용	-	331,557	407,746	739,303

합 계	(562,696)	8,051,416	872,044	8,360,764

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	재고자산의 변동	매출원가	판매비와관리비	성격별 비용

제품의 변동	(3,158,667)	6,210,947	-	3,052,280

원재료와 소모품의 사용액	(626,480)	3,385,926	6,549	2,765,995

기타매출원가	-	1,798,641	-	1,798,641

종업원급여	-	373,523	752,999	1,126,522

감가상각비	-	1,596	26,651	28,247

기타비용	-	(1,699,489)	351,882	(1,347,607)

합 계	(3,785,147)	10,071,144	1,138,081	7,424,078

24. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(785,543)	(1,754,878)

가중평균유통보통주식수	7,327,799주	6,327,799주

주당손실	(107)원	(277)원

(2) 가중평균유통보통주식수(당분기)

(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치(일)	가중평균주식수

기초	7,345,085	90/90	7,345,085

기초자기주식효과	(17,286)	90/90	(17,286)

가중평균유통보통주식수	7,327,799

(전분기)

(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치(일)	가중평균주식수

기초	7,345,085	90/90	7,345,085

기초자기주식효과	(1,017,286)	90/90	(1,017,286)

가중평균유통보통주식수	6,327,799

(3) 당분기와 전분기 중 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다.

25. 금융상품

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본 규제의 대상은 아닙니다. 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	55,754,998	33,490,272

자본	56,954,529	57,681,442

부채비율	97.89%	58.06%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	2,377,970	-	-	-	2,377,970

유동금융자산	175,086	-	-	-	175,086

매출채권및기타채권	12,999,073	-	-	-	12,999,073

비유동금융자산	2,000	4,474,968	-	-	4,476,968

장기매출채권및기타채권	226,078	-	-	-	226,078

자산 합계	15,780,207	4,474,968	-	-	20,255,175

매입채무및기타채무	-	-	-	4,177,822	4,177,822

단기차입부채(유동성장기부채 포함)	-	-	-	27,134,152	27,134,152

단기리스부채	-	-	-	156,689	156,689

유동성전환사채	-	-	-	3,038,181	3,038,181

파생금융부채	-	-	4,059,917	-	4,059,917

장기리스부채	-	-	-	323,072	323,072

장기차입부채	-	-	-	10.223.214	10.223.214

부채 합계	-	-	4,059,917	45,053,130	49,113,047

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	3,320,359	-	-	-	3,320,359

유동금융자산	661,947	-	-	-	661,947

매출채권및기타채권	9,404,106	-	-	-	9,404,106

비유동금융자산	2,000	4,689,424	-	-	4,691,424

장기매출채권및기타채권	406,078	-	-	-	406,078

자산 합계	13,794,490	4,689,424	-	-	18,483,914

매입채무및기타채무	-	-	-	2,425,193	2,425,193

단기차입부채(유동성장기부채 포함)	-	-	-	17,848,486	17,848,486

단기리스부채	-	-	-	154,906	154,906

파생금융부채	-	-	10,207	-	10,207

장기리스부채	-	-	-	356,988	356,988

장기차입부채	-	-	-	6,533,170	6,533,170

부채 합계	-	-	10,207	27,318,743	27,328,950

(4) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

유효이자율법에 따른 이자수익	-	31,753	-	-	31,753

외환차익	-	-	-	2,651	2,651

외화환산이익	-	879	-	5,513	6,392

선물거래이익	77,150	-	-	-	77,150

금융비용:

이자비용	-	-	-	(438,811)	(438,811)

외환차손	-	-	-	(64,164)	(64,164)

외화환산손실	-	(1)	-	(17,488)	(17,489)

선물거래손실	(692)	-	-	-	(692)

선물평가손실	(3,720)	-	-	-	(3,720)

기타포괄손익:

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익(세전)	-	-	(214,455)	-	(214,455)

순금융수익(비용)	72,738	32,631	(214,455)	(512,299)	(621,385)

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

유효이자율법에 따른 이자수익	-	1,630	-	-	1,630

외환차익	-	-	-	1,119	1,119

외화환산이익	-	63	-	5,124	5,187

선물거래이익	80,489	-	-	-	80,489

금융비용:

이자비용	-	-	-	(319,397)	(319,397)

외환차손	-	-	-	(50,985)	(50,985)

외화환산손실	-	-	-	(176,816)	(176,816)

선물평가손실	(3,922)	-	-	-	(3,922)

기타포괄손익:

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익(세전)	-	-	(160,567)	-	(160,567)

순금융수익(비용)	76,567	1,693	(160,567)	(540,955)	(623,262)

(5) 금융위험관리당사는 금융위험과 관련하여 시장위험(외화위험, 이자율위험 및 공정가치위험 포함),신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 외화위험당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

ㄱ. 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	JPY	합 계	USD	JPY	합 계

외화 자산	66,762	42	66,804	19,339	43	19,382

외화 부채	1,959,351	1,074,155	3,033,506	2,461,701	1,054,369	3,516,070

차감 계	(1,892,589)	(1,074,113)	(2,966,702)	(2,442,362)	(1,054,326)	(3,496,688)

ㄴ. 당분기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(189,259)	189,259	(244,236)	244,236

JPY	4	(4)	(105,433)	105,433

합 계	(189,255)	189,255	(349,669)	349,669

ㄷ. 당사는 외화채무 지급액의 외환위험을 회피하기 위하여 위험노출금액의 10%에 해당하는 선물거래계약을 체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 미결제된 선물거래계약의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD)

구 분	거래일	만 기	계약금액	매수환율(원)	매수금액	정산환율(원)	정산금액	추가납입분	파생금융부채

통화선물	2021-03-15	2021년 4월	USD 930,000	1,135.9	1,056,387	1,131.9	1,052,667	(1,767)	1,953

(전기말)

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD)

구 분	거래일	만 기	계약금액	매수환율(원)	매수금액	정산환율(원)	정산금액	추가납입분	파생금융부채

통화선물	2020-12-21	2021년 1월	USD 1,730,000	1,098.30	1,900,059	1,085.50	1,877,915	(11,937)	10,207

ㄹ. 당분기 및 전분기 중 파생금융상품관련손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이 익	손 실	이 익	손 실

선물평가손익	-	3,720	-	3,922

선물거래손익	77,150	692	80,489	-

당분기와 전분기 중 통화선물을 매입하여 평가손익 및 거래손익이 발생하였습니다.나. 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사는 보고기간종료일 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당사의 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	-	-	-	-

이자비용	(32,379)	32,379	(41,696)	41,696

2) 신 용위험관리 신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은다음과같습니다.

- 재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액

신용위험을 최소화하기 위해 당사는 채무불이행의 정도에 따라 노출액을 분류하기 위해 신용위험등급을 개발하고 유지하고 있습니다.

당사의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

구 분	내 용	기대신용손실 인식

정상	계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음	12개월 기대신용손실

연체	연체일수가 30일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함	전체기간 기대신용손실 - 비손상

부도	연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을나타내는 증거가 있음	전체기간 기대신용손실 - 손상

제각	채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음	제각

3) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년~2년	2년~5년

매입채무및기타채무	4,177,822	4,177,822	4,177,822	-	-

단기차입부채	27,134,152	28,212,469	28,212,469	-	-

유동성전환사채	3,038,181	7,070,791	7,070,791	-	-

장기차입부채	10,223,214	11,086,722	-	6,073,301	5,013,421

리스부채	479,761	479,761	156,689	259,711	63,361

합 계	45,053,130	51,027,565	39,617,771	6,333,012	5,076,782

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년~2년	2년~5년

매입채무및기타채무	2,425,193	2,425,193	2,425,193	-	-

단기차입부채	17,848,486	18,420,259	18,420,259	-	-

장기차입부채	6,533,170	7,075,115	-	1,833,269	5,241,846

리스부채	511,894	511,894	154,906	212,371	144,617

합 계	27,318,743	28,432,461	21,000,358	2,045,640	5,386,463

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(6) 금융상품의 공정가치 1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,474,968	4,474,968

당기손익-공정가치측정금융부채	-	4,059,917	-	4,059,917

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,689,424	4,689,424

당기손익-공정가치측정금융부채	-	10,207	-	10,207

26. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

대표이사	장인화

사내이사	장재헌

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)화인인터내셔날

관계기업	(주)화인베스틸

(주)화인산업개발

기타특수관계기업	(주)에스비인베스트먼트

(주)에프엔인베스트먼트

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

(주)화인베스틸	매출 등	11,497	429,131

매입 등	1,857,552	-

(주)화인인터내셔날	매출 등	125,694	347,299

매입 등	5,346	10,760

임원	이자수익	1,228	1,238

(주)에프엔인베스트먼트	이자수익	14,745	-

(3) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래의 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

특수관계자명	거래내용	기 초	증 가	감 소	당기말

임원	단기대여금	124,000	3,000	-	127,000

(주)에프엔인베스트먼트	단기대여금	1,300,000	-	-	1,300,000

합 계	1,424,000	3,000	-	1,427,000

(전 기)

(단위 : 천원)

특수관계자명	거래내용	기 초	증 가	감 소	당기말

임원	단기대여금	112,000	12,000	-	124,000

(주)에프엔인베스트먼트	단기대여금	-	1,300,000	-	1,300,000

합 계	112,000	1,312,000	-	1,424,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	채권ㆍ채무	당분기말	전기말

(주)화인베스틸	매출채권	12,647	13,201

매입채무	310,187	-

(주)화인인터내셔날	매출채권 (주1)	5,159,431	5,069,177

임차보증금	12,420	12,420

미지급금	1,960	1,960

임원	미수수익	11,188	9,960

(주)에프엔인베스트먼트	미수수익	55,265	40,520

(주1) 해당 특수관계자에 대한 매출채권은 손실충당금(당분기 1,594,456천원 및 전기 1,546,446천원)이 차감된 금액입니다.

(5) 당분기와 전분기의 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	106,419	225,003

퇴직급여	52,048	173,848

당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

( 6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD)

제공받는 내용	관련 채무

제공자	내 용	금 액	종 류	한도금액	담보권자

장인화	한.특근보증	USD 5,500,000	L/C 거래승인	USD 5,000,000	(주)부산은행

특정근보증	11,000,000	기업당좌대출	10,000,000

특정근보증	840,000	일반대출	700,000

특정근보증	180,000	지급보증	150,000

특정근보증	330,000	지급보증	300,000

특정근보증	2,400,000	일반대출	2,000,000

특정근보증	8,760,000	시설대출	7,300,000

특정근보증	11,000,000	일반대출	10,000,000

특정근보증	11,000,000	일반대출	10,000,000

특정근보증	5,500,000	일반대출	5,000,000

한정근보증	208,800	일반대출	1,160,000	(주)우리은행

27. 현금흐름표(1) 현금흐름표의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금 유동성대체	1,309,956	-

전환사채의 전환	(4,057,964)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가	(214,455)	(160,566)

유형자산 연불취득	-	16,800

리스부채의 유동성대체	33,916	3,623

(3) 재무활동에서 발생하는 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

취 득	환율변동	상각	전환권조정	대체 등

단기차입금	17,081,656	7,958,396	-	17,314	-	-	-	25,057,366

유동성장기부채	766,830	-	-	-	-	-	1,309,956	2,076,786

유동성전환사채	-	6,930,000	-	166,145	(4,424,274)	366,310	3,038,181

리스부채(유동부채)	154,906	(32,133)	-	-	-	-	33,916	156,689

장기차입금	6,533,170	5,000,000	-	-	-	-	(1,309,956)	10,223,214

리스부채(비유동부채)	356,988	-	-	-	-	-	(33,916)	323,072

재무활동으로부터의 총부채	24,893,550	19,856,263	-	17,314	166,145	(4,424,274)	366,310	40,875,308

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

취 득	환율변동	대체 등

단기차입금	17,941,995	227,748	-	174,985	-	18,344,728

리스부채(유동부채)	49,814	(9,432)	-	-	3,623	44,005

장기차입금	7,300,000	-	-	-	-	7,300,000

리스부채(비유동부채)	143,901	-	-	-	(3,623)	140,278

재무활동으로부터의 총부채	25,435,710	218,316	-	174,985	-	25,829,011

28. 부분정보(1) 당사는 2개의 부문(봉강사업부, 형강사업부)으로 구분하고 있었으나, 전기 이전 형강사업부의 영업을 중단하고, 전기에 제2공장의 토지와 건물 및 구축물 등 주요 유형자산 매각을 완료하였습니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 영업이익 및 법인세비용차감전순이익. 자산 및 부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 매출액은 전액 국내 재화판매로 발생한 금액입니다.(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 당사의 주요 고객에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

주요거래처(A)	11,497	429,131

주요거래처(B)	125,694	347,299

주요거래처(C)	1,958,994	-

합 계	2,096,185	776,430

상기 고객 외 당분기와 전분기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.

29. 보고기간후사건

당사는 보고서 작성기준일 이후 아래와 같이 대선조선(주) 인수를 완료하였으며, 피투자회사의 주요의사결정기구를 지배하는 등 지배력이 있으므로 종속기업으로 판단하였습니다.

취득회사명	대선조선(주)

인수주식수	4,600,000주

인수대금 잔금 납입일	2021년 04월 15일

인수금액	23,000,000천원

취득방법	현금납입 신주인수

취득목적	제3자배정 유상증자를 통한 신규사업 진출

취득후 지분율	45.91%