플레이위드 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 플레이위드(이하 '당사')는 피혁제품 및 케쥬얼화 등의 제조 및 판매와 수출입업 등을 사업목적으로 하여 1984년 7월 25일 설립되었으며, 게임유통업 등을 영위하는 주식회사 와이앤케이를 2001년 5월 10일자로 흡수합병하였으며, 2006년 3월에 주식회사 와이앤케이코리아로, 2013년 3월에 주식회사 플레이위드로 회사명을 변경하였습니다. 당사는 게임소프트웨어의 개발, 제작 및 공급업을 주요 사업목적으로 하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 판교로 256번길 19에 본사를 두고 있습니다. 당사는 1994년 10월 31일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재납입자본금은 1,537,735천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)드림아크 외 1명	669,533	21.77%

자 기 주 식	9,725	0.32%

기 타	2,396,211	77.91%

합 계	3,075,469	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채- 공정가치로 측정되는 투자부동산(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 18 : 순확정급여부채의 측정 - 주요 보험수리적 가정② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 7에 포함되어 있습니다. (5) 당사는 당분기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교표시된 전기 재무제표를 당기 재무제표 상 계정분류에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류가 전기에보고된 순자산가액, 순이익 및 현금흐름에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당분기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당분기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법 뿐만 아니라, 기업회계기준서제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 주요 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당분기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 취득일로부터 만기가 3개월이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정되며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정됩니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제 3 자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산 의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통 제권을 이전한 경우당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(4) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식되지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 추가로 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로, 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 가 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단됩니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되거나, 실무편의상 관측가능한 시장가격을 이용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 측정됩니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손은 직접 환입되거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식됩니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가를 장부금액으로 하는 지분상품 등의 금융자산에 대한 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며, 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 당사는 취득원가와 현재 공정가치의 차이 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식된 손상차손은 당기손익으로 환입되지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식됩니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당분기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

차량운반구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

산 업 재 산 권	5년

소 프 트 웨 어	5년

기타의무형자산	3년, 5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등과 관련된 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.(9) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식됩니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거됩니다.

(10) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도당사는 확정급여부채를 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있으며, 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여채무를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(11) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(12) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(14) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여를 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(15) 수익수익은 재화의 판매 및 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정되고, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. ② 용역용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.(16) 금융수익과 금융비용금융수익은 대여금을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금 및 신주인수권부사채, 전환사채에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금 및 신주인수권부사채, 전환사채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 당사는 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 당사가 관련 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 동 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 당사는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식을 고려하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.

(18) 주당이익당사는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 계속영업순손익, 중단영업순손익 및 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당순이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 및 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 개정 기준서개정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화 등의 준비작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못하였습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당분기말 현재 당사는 대여금 및 수취채권 13,881백만원을 보유하고 있습니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당분기말 현재 당사는 대여금 및 수취채권 13,881백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당분기말 현재 당사의 금융부채 5,010백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금액은 없습니다.

다. 금융자산과 계약자산의 손상

현행 기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

단계	구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적이지 않은 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당분기말 현재 당사는 상각후원가로 측정하는 채무상품(대여금 및 수취채권) 45,866백만원을 보유하고 있고, 동 자산에 대하여 손실충당금 31,986백만원을 설정하고 있습니다.

라. 위험회피회계

새로운 기준서 제1109호에서는 현행 기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.당분기말 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

② 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 3월 31일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

한편, 이 기준서는 2016년 12월 28일 일부 내용을 명확히 하기 위해 본문과 적용사례 등이 추가 및 수정되었습니다. 주요 개정사항은 다음과 같습니다.

- 수행의무: 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속(수행의무)의 식별기준을 명확히 하고 약속을 식별하는 목적(개별적 이전인지 재화나 용역이 결합된 품목의 이전인지 판단)을 추가

- 본인 vs 대리인: 본인 및 대리인 판단원칙(재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 통제하면 본인, 그렇지 않으면 대리인에 해당)을 명확히 하고 이러한 판단을 돕기 위한 지표를 수정(대리인임을 나타내는 지표를 본인임을 나타내는 지표로 수정)- 라이선싱: 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 라이선스에 대한 설명을 추가하고, 판매ㆍ사용기준 로열티 규정의 적용대상(그 로열티가 지적재산의 라이선스에만 관련되고 로열티가 관련되는 지배적 항목이 라이선스인 경우)을 구체화당분기말 현재 당사는 기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.

- 라이선싱

당사는 당사가 보유한 게임 또는 게임의 판매권을 고객에게 일정기간 사용하도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다.

게임 또는 게임의 판매권 라이선스 약속의 성격은 고객에게 라이선스 기간 동안 당사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 기업회계기준서 제1115호에 따르면 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 당사는 라이선스 기간 기준으로 수행의무의 진행률을 측정하는 것이 바람직하다고 판단하고 있습니다.

③ 기준서 제1012호 '법인세' 개정

2016년 12월 28일에 공표한 개정 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 미실현손실(장부금액과 세무기준액의 차이)은 예상 회수방식(중도매각, 만기보유)에 관계없이 일시적차이로 인식하도록 하는 내용을 추가하여 관련 이연법인세자산의 인식요건을 명확히하고 있습니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 적용 가능합니다.

④ 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

2016년 12월 28일에 공표한 개정 기준서는 재무활동에서 생기는 부채와 관련한 재무상태표와 현금흐름표 간 연계성을 명확히 하고자 부채의 재무상태표와 현금흐름표간 연계 정보를 주석으로 공시하도록 하고 있습니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 적용 가능합니다.

⑤ 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

2016년 12월 28일에 공표한 개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 공정가치 측정 시 고려해야 할 조건(가득, 비가득)의 반영방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 같음을 명시하고 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경일에 주식결제형 공정가치를 측정하여 자본으로 인식하고 현금결제형 관련 부채는 제거하며, 제거된 부채와 인식된 자본금액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하고 있습니다. 개정 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 적용가능하며 조기적용도 가능합니다.

5. 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총 차입금(A)	4,703,615	4,566,242

현금및현금성자산(B)	229,807	2,079,611

순차입금(A-B)	4,473,808	2,486,630

자본총계(C)	10,454,215	10,863,157

총자본차입금비율((A-B)/C)	42.79%	22.89%

6. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계당사의 재무부서에 의해 이루어지는 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 대여금에서 발생하고 있습니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방 별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당사는 매출채권 및 대여금 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

당사의 경영진은 영업활동 및 투자활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 국내뿐만 아니라 해외에도 온라인 게임 서비스를 제공함에 따라 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 수입과 지출에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, NTD, THB 등입니다.

② 이자율위험당사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있지 않기 때문에 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

7. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액

대여금및수취채권	기 타	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	229,807	-	229,807

매출채권및기타채권	7,025,321	-	7,025,321

기타금융자산	6,625,592	-	6,625,592

금융자산 합계	13,880,720	-	13,880,720

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	-	306,308	306,308

유동성전환사채	-	4,703,615	4,703,615

금융부채 합계	-	5,009,923	5,009,923

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액

대여금및수취채권	기 타	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	2,079,611	-	2,079,611

매출채권및기타채권	6,262,303	-	6,262,303

기타금융자산	7,322,647	-	7,322,647

금융자산 합계	15,664,561	-	15,664,561

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	-	396,052	396,052

유동성전환사채	-	4,566,242	4,566,242

금융부채 합계	-	4,962,294	4,962,294

(*) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산	229,807	2,079,611

매출채권및기타채권	7,025,321	6,262,303

기타금융자산	6,625,592	7,322,647

합 계	13,880,720	15,664,561

② 손상차손 당분기말과 전기말 현재 보증금을 제외한 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	1,856,018	(92,801)	1,707,907	(85,395)

만기일 경과 후 6개월 이하	275,086	(123,789)	112,856	(50,785)

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하	119,322	(107,390)	349,232	(314,309)

만기일 경과 후 1년 초과	36,085,330	(31,661,568)	35,652,525	(31,776,681)

합 계	38,335,756	(31,985,548)	37,822,520	(32,227,170)

당분기와 전기 중 보증금을 제외한 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	32,227,170	31,711,782

대손상각(환입)	(157,117)	591,650

제각	(84,505)	(76,262)

기말잔액	31,985,548	32,227,170

(3) 유동성위험 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년이상 5년 미만

매입채무및기타채무	306,308	306,308	297,308	9,000

유동성전환사채(*)	4,703,615	4,703,615	4,426,875	276,740

합 계	5,009,923	5,009,923	4,724,183	285,740

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년이상 5년 미만

매입채무및기타채무	396,052	396,052	387,052	9,000

유동성전환사채(*)	4,566,242	4,566,242	4,566,242	-

합 계	4,962,294	4,962,294	4,953,294	9,000

(*)전환사채의 사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는시점 및 그 이후 매3개월에 조기상환을 청구 할 수 있습니다. 계약상 만기일은 발행일로부터 3년이나 조기상환청구권의 부여로 인하여 유동성 분류하였습니다.

당사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 시장위험① 환위험 당분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

현금및현금성자산	USD	935.31	1,116.10	1,043.90	USD	23,184.54	1,208.50	28,019

매출채권및기타채권	USD	2,729,150.51	1,116.10	3,046,005	USD	2,410,722.64	1,208.50	2,913,358

JPY	869,442.00	9.99	8,682	JPY	816,734.00	10.37	8,468

THB	41,592.90	32.37	1,346	THB	105,757.80	33.63	3,557

NTD	16,931,895.00	36.82	623,432	NTD	5,382,479.00	37.41	201,359

RUB	660.81	19.92	13	RUB	660.81	19.99	13

합 계	USD	2,730,085.82	1,116.10	3,047,049	USD	2,433,907.18	1,208.50	2,941,377

JPY	869,442.00	9.99	8,682	JPY	816,734.00	10.37	8,468

THB	41,592.90	32.37	1,346	THB	105,757.80	33.63	3,557

NTD	16,931,895.00	36.82	623,432	NTD	5,382,479.00	37.41	201,359

RUB	660.81	19.92	13	RUB	660.81	19.99	13

당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	304,705	(304,705)	294,138	(294,138)

JPY	868	(868)	847	(847)

THB	135	(135)	356	(356)

NTD	62,343	(62,343)	20,136	(20,136)

RUB	1	(1)	1	(1)

합 계	368,052	(368,052)	315,478	(315,478)

상기 분석은 당사가 당분기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것이며, 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

② 이자율위험 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	6,853,293	9,402,259

금융부채	4,703,615	4,566,242

당사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 이자율위험에 노출되어 있지않습니다.

8. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	2,107	-

보통예금	227,700	2,079,611

9. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	5,534,853	-	5,169,661	-

대손충당금	(3,747,473)	-	(3,990,259)	-

소계	1,787,380	-	1,179,402	-

대여금	대여금	9,530,844	14,296,742	9,529,171	14,297,851

대손충당금	(9,144,171)	(10,344,849)	(9,144,171)	(10,344,849)

소계	386,673	3,951,893	385,000	3,953,002

미수금	미수금	4,724,799	-	4,585,249	-

대손충당금	(4,572,769)	-	(4,571,606)	-

소계	152,030	-	13,643	-

미수수익	미수수익	4,248,519	-	4,240,588	-

대손충당금	(4,176,285)	-	(4,176,285)	-

소계	72,234	-	64,303	-

보증금	-	675,113	-	666,953

합 계	2,398,317	4,627,006	1,642,348	4,619,955

10. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	6,000,000	625,592	6,000,000	1,322,647

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 장단기금융상품 중 사용이 제한된 예금은 없습니다.

11. 기타비금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	선급금	2,181,363	8,543,258	1,231,009	8,543,258

대손충당금	(1,596,328)	(8,543,258)	(1,216,392)	(8,543,258)

소계	585,035	-	14,617	-

선급비용	175,867	-	90,716	-

합 계	760,902	-	105,333	-

(2) 당분기와 전기 중 선급금에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	9,759,649	10,594,109

대손상각(환입)	379,936	(834,459)

제각	-	-

기말잔액	10,139,585	9,759,650

12. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	합 계

취득원가:

기초금액	16,191	445,363	295,941	757,495

취득금액	-	70,890	-	70,890

처분금액	(16,191)	(1,399)	-	(17,590)

기말금액	-	514,854	295,941	810,795

감가상각누계액:

기초금액	(540)	(368,487)	(242,087)	(611,114)

감가상각비	(810)	(8,458)	(14,797)	(24,064)

처분금액	1,349	1,398	-	2,747

기말금액	-	(375,547)	(256,884)	(632,431)

장부금액:

기초금액	15,651	76,876	53,854	146,381

기말금액	-	139,307	39,057	178,364

(2) 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	합 계

취득원가:

기초금액	-	392,149	295,941	688,090

취득금액	16,191	53,214	-	69,405

처분금액	-	-	-	-

기말금액	16,191	445,363	295,941	757,495

감가상각누계액:

기초금액	-	(348,324)	(182,899)	(531,223)

감가상각비	(540)	(20,163)	(59,188)	(79,891)

처분금액	-	-	-

기말금액	(540)	(368,487)	(242,087)	(611,114)

장부금액:

기초금액	-	43,825	113,042	156,867

기말금액	15,651	76,876	53,854	146,381

13. 투자부동산

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 투자부동산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토 지	17,426,925	17,426,925

건 물	49,270,163	49,270,163

합 계	66,697,088	66,697,088

투자부동산은 (주)황금가지와 매각계약이 체결된 경기도 성남시 분당구 소재 토지와건물로 경기과학기술진흥원의 처분승인이 이루어지지 않아 현재의 상태로 즉시 매각 가능하지 않고, 매각될 가능성이 매우 높지 않다고 판단되어 2014년에 매각예정비유동자산에서 투자부동산으로 재분류하였으며, 당분기말 동 상황에 대한 의미있는 변동은 없습니다.

당사는 매각대금으로 수령한 계약금과 중도금 68,865,911천원을 선수금으로 계상하고 있으며, 2013년 8월 20일에 (주)황금가지와 경기도과학기술진흥원의 승인지체에 따른 지체상금의 보전을 위하여 무상으로 대상 부동산에 대한 사용수익권 및 통제권을 부여하기로 합의하였습니다. 당분기말 현재 당사와 (주) 황금가지는 (주) 황금가지의 차입금 및 (주) 황금가지의 선수금을 위하여 당사 소유의 토지 및 건물과 (주) 황금가지 소유의 토지 및 건물을 대상으로 케이비부동산신탁주식회사를 수탁자로 하는 부동산담보신탁계약을 체결하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

우선수익권자	담보내역	관련 부채 금액	담보제공자산	담보설정금액

공동1순위(*)	㈜국민은행	부동산 매입거래 관련 (주)황금가지의 차입금	40,000,000	부동산담보신탁계약의 우선수익권, 금전채권신탁계약의 매매대금반환청구권, 근저당권	52,100,000

신한금융투자(주)	30,000,000	39,000,000

2순위	농협은행(주)	부동산 매각거래 관련 (주)황금가지의 선수금	92,102,000	119,732,600

(*) 2017년 4월 11일자에 공동 1순위 수익권자가 (주)국민은행, 신한캐피탈(주), 한국투자개피탈(주)로 변경되었습니다.투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관이 측 정한 가치를 기초로 국토부 용지공급지침 등을 고려하여 66,697,088천원으로 결정되었습니다.

투자부동산의 공정가치 평가방법은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가방법

투자부동산	「부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률」,「감정평가에 관한 규칙」등 관계법령, 감정평가 일반이론에 의거하여, 거래사례비교법으로 감정평가액을 결정하되, 다른 평가방법(비용접근법 및 소득접근법)에 의하여 산출된 가액과 비교하여 그 합리성을 검토하였으며, 국토부 용지공급지침 등을 고려하였습니다.

14. 무형자산(1) 당분기 중 발생한 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타무형자산	개발비	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	107,552	2,434,879	20,129,851	-	322,000	22,994,282

외부구입	-	400,000	-	840,000	-	1,240,000

처분금액	-	-	-	-	-	-

기말금액	107,552	2,834,879	20,129,851	840,000	322,000	24,234,282

상각누계액:

기초금액	(105,761)	(2,405,697)	(13,662,615)	-	-	(16,174,073)

무형자산상각비	(168)	(6,667)	(250,000)	-	-	(256,835)

처분금액	-	-	-	-	-

기말금액	(105,929)	(2,412,364)	(13,912,615)	-	-	(16,430,908)

손상차손누계액:

기초금액	-	(29,176)	(2,825,536)	-	(39,000)	(2,893,712)

손상차손(*)	-	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(29,176)	(2,825,536)	-	(39,000)	(2,893,712)

장부금액:

기초금액	1,791	6	3,641,700	-	283,000	3,926,497

기말금액	1,623	393,339	3,391,700	840,000	283,000	4,909,662

(2) 전기 중 발생한 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타무형자산	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	107,552	2,434,879	17,129,851	184,000	19,856,282

외부구입	-	-	3,000,000	138,000	3,138,000

처분금액	-	-	-	-	-

기말금액	107,552	2,434,879	20,129,851	322,000	22,994,282

상각누계액:

기초금액	(105,089)	(2,403,982)	(12,912,543)	-	(15,421,614)

무형자산상각비	(672)	(1,715)	(750,072)	-	(752,459)

처분금액	-	-	-	-	-

기말금액	(105,761)	(2,405,697)	(13,662,615)	-	(16,174,073)

손상차손누계액:

기초금액	-	(29,176)	(2,450,568)	(39,000)	(2,518,744)

손상차손(*)	-	-	(374,968)	-	(374,968)

처분금액	-	-	-	-	-

기말금액	-	(29,176)	(2,825,536)	(39,000)	(2,893,712)

장부금액:

기초금액	2,463	1,721	1,766,740	145,000	1,915,924

기말금액	1,791	6	3,641,700	283,000	3,926,497

(*) 전기 중 회수가능가액이 장부가액에 미달하는 기타무형자산에 대하여 374,968천원의 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다.

15. 전환사채 (1) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	상환조건	당분기말

제12 회 무보증 사모 전환사채	2015-07-23	2018-07-23	만기일시상환	300,000

사채상환할증금	18,761

사채할인발행차금	-

전환권조정	(42,022)

차감잔액	276,740

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	상환조건	당분기말

제13 회 무보증 사모 전환사채	2016-10-31	2019-10-31	만기일시상환	5,700,000

사채상환할증금	356,466

사채할인발행차금	-

전환권조정	(1,629,591)

차감잔액	4,426,875

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제 12 회 전환사채

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면총액	300,000,000원

기말잔액	300,000,000원

발 행 일	2015-07-23

만 기 일	2018-07-23

표면이자율	1.00%

만기이자율	3.00%

이자지급조건	액면이자 연 1.0% 발행일 기준 매 3개월 후급

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.2537%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환청구기간	2016.07.23 ~ 2018.06.23

전환시 발행주식	㈜플레이위드 보통주

전환비율	100.00%

전환가액(*)	10,452원

조기상환청구권	사채인수인 또는 사채의 사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월에 사채 권면금액의 전부 또는 일부 금액에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

(*) 상기 전환가액은 유,무상증자 및 시가하락 등 발행계약서 상 명시하는 사유가 발생하는 경우 조정될 수 있으며, 2017년 4월 24일 시가하락에 따라 전환가액이 9,824원으로 변동 되었습니다.

구분	제 13 회 전환사채

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면총액	5,700,000,000원

기말잔액	5,700,000,000원

발 행 일	2016-10-31

만 기 일	2019-10-31

표면이자율	1.00%

만기이자율	3.00%

이자지급조건	액면이자 연 1.0% 발행일 기준 매 3개월 후급

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.2538%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환청구기간	2017.10.31 ~ 2019.09.30

전환시 발행주식	㈜플레이위드 보통주

전환비율	100.00%

전환가액(*)	10,128원

조기상환청구권	사채인수인 또는 사채의 사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월에 사채 권면금액의 전부 또는 일부 금액에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

(*) 상기 전환가액은 유,무상증자 및 시가하락 등 발행계약서 상 명시하는 사유가 발생하는 경우 조정될 수 있으며, 2017년 5월 2일 시가하락에 따라 전환가액이 9,568원으로 변동 되었습니다.16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	20,630	-	20,002	-

미지급금	266,673	-	357,039	-

미지급비용	10,005	-	10,011	-

기타보증금	-	9,000	-	9,000

합 계	297,308	9,000	387,052	9,000

17. 기타비금융부채당분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	14,387	-	14,016	-

선수금	69,779,795	-	69,577,607	-

장단기종업원급여부채	51,870	57,841	51,870	57,841

합 계	69,846,052	57,841	69,643,493	57,841

18. 종업원급여당사는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. (1) 당분기와 전분기 중 계속사업과 관련하여 비용으로 인식된 종업권급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	486,401	423,857

유급휴가에 대한 부채의 증가(감소)	-	-

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	74,319	115,681

장기근속수당에 대한 부채의 증가	-	-

주식결제형 주식기준보상	19,063	11,959

합 계	579,783	551,497

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	1,064,993	1,016,483

유급휴가에 대한 부채	51,870	51,870

장기근속수당에 대한 부채	57,841	57,841

총 종업원급여부채	1,174,704	1,126,194

당사는 신한금융투자의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되는 이율보증형 펀드입니다.

확정급여제도의 운영으로 당사는 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무(*1)	사외적립자산의 공정가치(*2)	순확정급여부채

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

기초 잔액	1,035,910	877,207	(19,427)	(22,452)	1,016,483	854,755

당분기 비용으로 인식 :

당분기근무원가	74,331	176,548	-	-	74,331	176,548

이자원가(수익)	-	19,526	(12)	(426)	(12)	19,100

소 계	74,331	196,074	(12)	(426)	74,319	195,648

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손익

- 보험수리적손익	-	135,717	-	42	-	135,759

(인구통계적 가정의 변동)	-	-	-	-	-	-

(재무적 가정)	-	(2,787)	-	-	-	(2,787)

(경험조정)	-	138,504	-	42	-	138,546

- 사외적립자산 수익	-	-	-	-	-	-

소 계	-	135,717	-	42	-	135,759

기타 :

급여 지급	(25,809)	(134,542)	-	3,409	(25,809)	(131,133)

관계회사전출입	-	(38,546)	-	-	-	(38,546)

소 계	(25,809)	(173,088)	-	3,409	(25,809)	(169,679)

기말 잔액	1,084,432	1,035,910	(19,439)	(19,427)	1,064,993	1,016,483

(*1) 전기말 확정급여채무의 가중평균 잔존만기는 9 .21년입니다. (*2) 퇴직급여제도와 관련하여 납입할 것으로 예상되는 사업주 부담금은 없습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	19,439	19,427

(5) 확정급여채무① 보험수리적 가정당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

(단위:%)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.45	2.45

미래 급여인상율	2.00	2.00

② 민감도분석당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	(42,790)	50,136

미래 급여인상율 (1% 변동)	49,896	(43,390)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

19. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당 액면가액	500	500

발행주식수	3,075,469	3,075,469

자본금	1,537,734,500	1,537,734,500

(2) 당분기말과 전기말 현재 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

발행주식수	3,075,469	(9,725)	3,065,744	3,075,469	(9,725)	3,065,744

20. 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	27,924,887	27,924,887

기타자본잉여금	1,887,387	1,887,387

합 계	29,812,274	29,812,274

21. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(17,790)	(17,790)

신주인수권소각손실	(1,004,579)	(1,004,579)

전환권대가	1,693,346	1,693,346

주식선택권	81,587	62,524

합 계	752,564	733,501

22. 주식선택권당사는 주주총회 특별결의를 통하여 당사 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 행사가능한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부 여 일	2016년 3월 11일(6차)

발행할 주식의 종류	보통주식

부 여 방 법	이사회가 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상 선택

발행할 주식의 수량	60,000주

1주당 행사가격	10,600원

행사 가능 기간	주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년 이내

당사는 주식선택권과 관련하여 당분기 중 19,063천원을 주식보상비용으로 인식하였습니다.

23. 결손금당분기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	(21,220,353)	(23,161,141)

당기순이익	(428,004)	2,037,999

확정급여제도의 재측정요소	-	(97,211)

감자차익 이입액	-	-

기말금액	(21,648,357)	(21,220,353)

24. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	486,401	423,857

퇴직급여	74,319	115,681

주식보상비용	19,063	11,959

복리후생비	40,652	39,443

여비교통비	36,805	13,378

접대비	26,990	32,089

통신비	12,499	2,429

세금과공과	30,406	28,441

감가상각비	24,064	19,333

지급임차료	52,373	57,112

보험료	8,500	7,115

차량유지비	5,477	4,835

지급수수료	373,843	255,408

광고선전비	4,137	47,864

대손상각비	20,758	28,298

대손충당금환입	(181,554)	(6,172)

건물관리비	26,107	24,806

무형자산상각비	6,835	101,455

기타	3,612	2,768

합 계	1,071,287	1,210,100

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격 별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	579,783	539,538

복리후생비	40,652	39,443

시설및장비유지비	78,480	81,918

감가상각비와 기타상각비	290,794	19,333

대손상각비와 대손충당금환입	(160,796)	22,126

지급수수료	373,843	255,408

광고선전비	4,137	47,864

로열티	864,267	625,513

세금과공과	30,406	28,441

여비교통비	36,805	13,378

기타	57,078	162,651

합 계(*)	2,195,449	1,835,613

(*) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

26. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

수입수수료	63,516	69,597

유형자산처분이익	81	-

잡이익	1,032	1

기타수익 합계	64,629	69,598

기타비용:

선급금대손상각비	381,099	796,674

유형자산처분손실	1,089	-

기부금	2,000	-

잡손실	67	-

기타비용 합계	384,255	796,674

27. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익

- 대여금및수취채권	27,636	14,809

외환차익

- 대여금및수취채권	80	9,725

외화환산이익

- 대여금및수취채권	-	-

금융수익 소계	27,716	24,534

금융비용:

이자비용

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	152,367	72,124

기타의대손상각비

- 대여금및수취채권	-	6,003

외환차손

- 대여금및수취채권	1,684	3,124

외화환산손실

- 대여금및수취채권	227,330	45,544

사채상환손실

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	-	-

금융비용 소계	381,381	126,795

순금융손익	(353,665)	(102,261)

기타포괄손익

순금융포괄손익	(353,665)	(102,261)

28. 법인세비용

당분기와 전분기 중 계속영업에서 발생한 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당분기법인세비용 :

당분기법인세부담액	145,658	143,660

기타포괄손익에 반영된 법인세효과	-	-

계속영업에서 발생한 법인세비용	145,658	143,660

29. 주당손익

(1) 기본주당순손익 당분기와 전분기의 주당이익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

보통주당분기순이익	(428,004,563)	(449,973,213)

가중평균유통보통주식수	3,065,744	2,866,107

기본주당순이익	(140)	(157)

가중평균유통보통주식수는 기초 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수 입니다.(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역① 당분기

구 분	유통보통주식수	가중치	적 수

기 초	3,065,744	90	275,916,960

계	3,065,744	90	275,916,960

(*)가중평균유통보통주식수 : 275,916,960 / 90일 = 3,065,744주② 전분기

구 분	유통보통주식수	가중치	적 수

기 초	2,866,107	91	260,815,737

계	2,866,107	91	260,815,737

(*)가중평균유통보통주식수 : 260,815,737 / 91일 = 2,866,107주(3) 희석주당순손익

당분기 및 전기의 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당영업순이익, 희석주당순이익을 계산하지 않았습니다. 30. 우발부채와 약정사항 (1) 소송현황

(단위:천원)

채권자	채무자(*)	사건번호	청구금액	비 고

경기도	넥슨컨소시엄	2016가합78932	618,516	위약금 연대지급

(*) 채무자는 당사 외 4개사입니다.동 소송현황의 결과는 예측 할 수 없으며, 당사는 컨소시엄 회원사들과 협의하여 법적절차에 따라 적극 대응할 예정입니다.

(2) 당사는 게임제작사들이 개발한 온라인 게임에 대하여 국내/외 독점판매권을 양수하고 관련수익을 배분하는 계약을 다음과 같이 체결하였으며, 계약과 관련하여 지급한 금액은 장단기선급금 및 기타무형자산으로 계상하고 있습니다.

계약체결회사	게임명

(주)플레이위드게임즈	로한, 씰온라인, 로한:강철의문장, 로한오리진

(주)엔터메이트	신선도

(주)AK인터렉티브	천하제일상 거상

(주)소프톤엔터테이먼트	다크에덴

동양온라인(주)	타이잼 바둑

몬스터넷	이터널시티3

(주)네오비앙	풋볼레전드

(주)라이트닝소프트	탐욕의 전장

(주)펀플웍스	타르타로스 리버스

(주)픽토소프트	그랑에이지M

라스게임즈 주식회사	전설의 여관

(주)탐나구나	N-AGE

(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈	드래곤라자M

(3) 당사는 게임의 독점판매권을 국외소재 회사에 판매하고 Installment Payment 및 유료서비스 개시 이후 Running Royalty를 수령하는 계약을 체결하고 있는 바, 당분기말 현재 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	계약체결회사	소재국	적 요

씰온라인	PT Lyto Kreasi Bersama	인도네시아	Installment Payment와Running Royalty를 수령

Playwith Thailand Co.,Ltd	태국

Playwith Interactive Inc.	미국	Running Royalty를 수령

Playwith Taiwan Co.,Ltd.	대만

Beijing Kunlun Online Network Tech	중국

PLAYWITH LATIN AMERICA SAC	페루

로 한	WeMade Online Co., Ltd.	일본	Running Royalty를 수령

Playwith Taiwan Co.,Ltd.	대만

Playwith Interactive Inc.	미국

PT Lyto Datarindo Fortuna	인도네시아	Installment Payment와Running Royalty를 수령

SOFTICE Co.,ltd	태국

로한 오리진	Playwith Taiwan Co.,Ltd.	대만	Running Royalty를 수령

Playwith Interactive Inc.	미국

(4) 당분기말 현재 당사는 (주)플레이위드파트너스가 Playwith Taiwan Co., Ltd로부터 매년 수령하는 배당금의 70% 이상을 당사의 대여금 상환에 충당하도록 (주)플레이위드파트너스와 계약을 체결하고 있습니다. 또한 동 계약 위배 시 (주)플레이위드파트너스가 담보로 제공한 Playwith Taiwan Co., Ltd. 및 더함투자자문(주)(구, 내외에셋투자자문(주))의 지분에 대하여 즉시 담보권을 실행할 것을 양사와 합의하였습니다.

(5) 단기차입금에 대한 약정사항당분기말 현재 당사는 KEB하나은행과 한도회전대출 약정을 맺고 있으며, 총 대출한도는 4억원 이며 당분기말 현재 대출실행 한 금액은 없습니다.

31. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	(주)드림아크

기타특수관계기업	(주)플레이위드파트너스

(주)플레이위드게임즈

Playwith Taiwan Co., Ltd.

Playwith Interactive Inc.

PLAYWITH LATIN AMERICA SAC

Playwith Thailand Co.,Ltd

더함투자자문(주)(구, 내외에셋투자자문(주))

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	온라인매출액	온라인매출원가	무형자산취득	기타수익	기타비용

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사:

(주)드림아크	-	-	-	4,537	-

기타특수관계기업:

(주)플레이위드파트너스	-	-	-	-	61,657

(주)플레이위드게임즈	-	544,214	640,000	34,364	83,600

Playwith Taiwan Co., Ltd.	621,831	-	-	29,152	-

Playwith Interactive Inc.	56,481	-	-	-	-

PLAYWITH LATIN AMERICA SAC	-	-	-	-	-

Playwith Thailand Co.,Ltd	36,500	-	-	-	-

더함투자자문(주)	-	-	-	-	-

합 계	714,812	544,214	640,000	68,053	145,257

② 전분기

(단위:천원)

구 분	온라인매출액	온라인매출원가	무형자산취득	기타수익	기타비용

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사:

(주)드림아크	-	-	-	5,064

기타특수관계기업:

(주)플레이위드파트너스	-	-	-	-	58,664

(주)플레이위드게임즈	-	529,540	-	35,108	-

Playwith Taiwan Co., Ltd.	551,831	-	-	34,489	-

Playwith Interactive Inc.	62,256	-	-	-	-

PLAYWITH LATIN AMERICA SAC	272	-	-	-	-

Playwith Thailand Co.,Ltd	-	-	-	-	-

더함투자자문(주)	-	-	-	-	-

합 계	614,359	529,540	74,661	58,664

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 주요 자금(대여, 차입)거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	자금 대여	자금 회수	자금 차입	자금 상환

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사:

(주)드림아크	-	-	-	-

② 전분기

(단위:천원)

구 분	자금 대여	자금 회수	자금 차입	자금 상환

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사:

(주)드림아크	80,000	-	-	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다 . ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권및기타채권	장단기선급금	매입채무및기타채무

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사:

(주)드림아크	423,858

기타특수관계기업:

(주)플레이위드파트너스	12,552,351	-	-

(주)플레이위드게임즈	18,738,582	9,732,495	-

Playwith Taiwan Co., Ltd.	926,165	-	-

Playwith Interactive Inc.	2,300,460	-	-

PLAYWITH LATIN AMERICA SAC	751

Playwith Thailand Co.,Ltd	326,256	286,520

더함투자자문(주)	-	-	-

합 계	35,268,423	10,019,015	-

② 전기말

(단위:천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권및기타채권	장단기선급금	매입채무및기타채무

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사:

(주)드림아크	419,321	-

기타특수관계기업:

(주)플레이위드파트너스	12,552,351	-	-

(주)플레이위드게임즈	18,737,418	9,352,559	-

Playwith Taiwan Co., Ltd.	504,311	-	-

Playwith Interactive Inc.	2,441,073	-	-

Playwith LATIN AMERICA	813	-	-

Playwith Thailand Co.,Ltd	-	-	-

더함투자자문(주)	-	-	-

합 계	34,655,287	9,352,559	-

당사는 당분기말 현재 특수관계자에 대한 매출채권및기타채권 및 장단기선급금에 대하여 대손충당금 38,794,175천원 을 계상하고 있 습니다. 당사의 당분기말 현재 특수관계자에 대한 매출채권및기타채권은 6,493,263천원 으로 총 매출채권및기타채권의 92.43% 를 차지하고 있습니다. (5) 당분기말 현재 당사는 기타특수관계기업인 (주)플레이위드파트너스에 대한 대여금 회수와 관련하여 (주)플레이위드파트너스로부터 Playwith Taiwan Co., Ltd. 및 더함투자자문(주)(구, 내외에셋투자자문(주))의 주식을 담보로 제공받고 있습니다 . (6) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	119,270	100,220

퇴직급여	22,087	161,514

합 계	141,357	261,734

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

32. 영업부문(1) 일반사항당사의 영업부문은 단일의 영업부문을 가지고 있으며, 경영진에게 보고되는 지역부문별 매출에 한하여 공시하고 있습니다. 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(2) 지역부문별 정보당사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 지역별로 적절히 관리하기 위하여 부문수익을 국내매출과 해외매출로 분류하고 있으며, 단일 영업부문이므로 부문자산과부문부채는 별도로 분류하고 있지 않습니다.

당분기와 전분기 당사의 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	1,812,822	1,523,931

해외매출	아시아	717,091	772,451

미국	56,481	62,256

기타	-	-

소계	773,572	834,707

합 계	2,586,394	2,358,638

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처 및 해당 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원,%)

구 분	당분기	전분기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

거래처 A	621,831	24.04%	551,831	23.40%

33. 현금흐름표

당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

선급금의 무형자산 대체	600,000	-

선급금의 외상매입금 상계	292,750	196,552

34. 계속기업가정의 중요한 불확실성당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 당사의 당분기말 현재 누적결손금이 21,648,357천원이고, 유동자산을 초과한 유동부채는 65,451,663천원입니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기하고 있습니다.

상기 계속기업으로서의 존속문제에 대하여 당사는 당분기말 현재 다음과 같은 계획을 수립하고 있습니다. (1) 부채상환계획 당사 의 유동부채 74,846,975천원 중 6 8,865,911천원 은 (주)황금가지와 토지 및 건물에 대한 매각계약을 체결하고 수령한 선수금으로 경기과학기술진흥원의 처분승인이 완료되면 소멸될 예정이며, 그 외 기타유동부채는 게임 퍼블리싱, 신규 게임의 빠른 개발 완료 및 상용화 등을 통해 상환할 예정입니다.

(2) 손익개선 방안① 매출 증대국내시장에서 "로한", "씰온라인", "로한 오리진"의 추가 업데이트와 이벤트를 진행하여 기존 고객들의 지속적인 매출 증대를 꾀하고 있으며, 신규 게임 "Project X"를 상용화하여 새로운 고객의 유입을 통한 추가적인 매출 상승을 기대하고 있습니다. 해외시장에서도 파트너사들을 통해 "로한 오리진"의 서비스 및 다양한 게임의 퍼블리싱을 지속적으로 진행하고 있으며, 대표 IP(지적재산권) "로한"과 "씰온라인"을 다양한 플랫폼에서 출시 할 수 있도록 준비 중에 있습니다.

② 비용 절감국내 인원에 대한 구조조정 및 효율적인 조직 정비를 통한 비용 절감을 진행하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서 부채의 상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 재무구조 개선을 위한 수익성 개선 계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분 류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당분기재무제표에 반영되어 있지 않습니다.