플레이위드 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 플레이위드(이하 '당사')는 피혁제품 및 케쥬얼화 등의 제조 및 판매와 수출입업 등을 사업목적으로 하여 1984년 7월 25일 설립되었으며, 게임유통업 등을 영위하는 주식회사 와이앤케이를 2001년 5월 10일자로 흡수합병하였으며, 2006년 3월에 주식회사 와이앤케이코리아로, 2013년 3월에 주식회사 플레이위드로 회사명을 변경하였습니다. 당사는 게임소프트웨어의 개발, 제작 및 공급업을 주요 사업목적으로 하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 판교로 256번길 19에 본사를 두고 있습니다. 당사는 1994년 10월 31일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재납입자본금은 1,730,425천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)드림아크 외 1명	766,110	22.14%

자 기 주 식	9,725	0.28%

기 타	2,685,015	77.58%

합 계	3,460,850	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 투자부동산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 18 : 순확정급여부채의 측정 - 주요 보험수리적 가정② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 7에 포함되어 있습니다. (5) 당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교표시된 전기 재무제표를 당기 재무제표 상 계정분류에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류가 전기에보고된 순자산가액, 순이익 및 현금흐름에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 회계정책의 변경

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인해 회계정책의 변경내용은다음과 같습니다.

1) 기준서 제1109호 '금융상품'

기준서 제1109호 ‘금융상품’은 기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체합니다. 기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’

기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 기준서 제1018호 ‘수익’과 제1011호 ‘건설계약’ 및 관련 해석서를 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급적용하고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.

3) 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’

개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 제거되는 부채의 장부금액과 인식할 지분상품의 공정가치와의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기준서 제1040호 ‘투자부동산’

개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 해석서 제2122호 ‘외화 거래와 선지급, 선수취 대가’

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 주요 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당분기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.1) 중단영업당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

3) 금융상품(1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취가 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당분기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

차량운반구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

5) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

산 업 재 산 권	5년

소 프 트 웨 어	5년

기타의무형자산	2년 ~ 5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현 가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금 전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있 음

(2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

6) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다.

7) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

8) 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익인식모형

당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 ‘구별되는 재화나 용역’이나 ‘실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수행의무 이행 시 수익인식당사는 게임 내 결제를 통해 수익을 창출하는 부분유료화 게임 서비스를 통해 수익을창출하고 있습니다. 온라인 게임에서 고객은 게임소프트웨어, 게임머니 및 게임아이템(디지털 콘텐츠)에 대한 법적 소유권이 없으며, 패키지 또는 아이템을 사용하는 기간 동안 디지털 콘텐츠의 이용권을 보장받습니다. 이는 패키지 또는 아이템의 사용기간 동안 게임서비스를 제공하는 계약이므로 라이선스 계약에 해당합니다. 고객에게 게임서비스를 지속적으로 제공하면서 아이템을 사용할 수 있도록 유의적인활동을 수행하며, 고객은 이러한 활동으로 인한 긍정적/부정적 효과에 직접적으로 노출되고, 당사가 게임서비스를 제공하는 활동이 고객(게임유저)에게 추가적인 재화나 용역을 이전하지 않기 때문에 아이템 판매를 접근권으로 인식하고 수행의무를 충족하는 기간인 사용기간에 걸쳐 이연하여 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 본인과 대리인의 구분당사는 플레이위드존PC방을 통해 타사가 판권을 가진 게임의 서비스를 제공(채널링)하여 수익을 창출하고 있으며, 해당 게임의 판권을 가진 자가 게임 클라이언트의 패치, 이벤트의 실행 등을 수행합니다. 고객인 사용자에 대한 용역 제공의 주된 책임은 판권을 소유한 채널링 사에 있으므로, 대리인에 해당하는 경우이므로 주선의 대가로 받는 보수나 수수료만을 수익으로 인식할 예정입니다.

(3) 라이선싱: 접근권당사는 당사가 판권을 소유한 게임의 독점판매권을 일정기간 사용하도록 국외소재 회사에 라이선스하고, 그 대가를 수령하고 있습니다. 당사는 라이선스 기간동안 해당게임의 업그레이드는 물론 설치와 유지 보수를 이행하는 기술지원 제공의 의무가 있어 라이선스 기간 기준으로 수행의무의 진행률을 측정하는 것이 바람직하다고 판단하고 있습니다.

9) 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. (2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

10) 전환사채당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다.

전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

11) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

12) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.13) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된종업원급여를 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

14) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

15) 주당이익당사는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 계속영업순손익, 중단영업순손익 및 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당순이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 및 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

16) 미적용 개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기준서 제1116호 '리스' 개정

기준서 제1116호 '리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기준서 제1017호 '리스’, 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브’, 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다. 당사는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있으며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지 리스를 포함하고 있는지를 식별하도록 하고 있습니다. 한편, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 이 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있으며 그 결과는 당기 연차재무제표에 포함할 예정입니다.

5. 자본관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금(A)	4,615,116	7,506,700

현금및현금성자산(B)	857,340	362,263

순차입금(A-B)	3,757,776	7,144,437

자본총계(C)	11,324,501	8,350,911

총자본차입금비율((A-B)/C)	33.18%	85.55%

6. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.1) 금융위험관리(1) 위험관리 체계당사의 재무부서에 의해 이루어지는 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 대여금에서 발생하고 있습니다.당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방 별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당사는 매출채권 및 대여금 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동 및 투자활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당사는 국내뿐만 아니라 해외에도 온라인 게임 서비스를 제공함에 따라 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 수입과 지출에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, NTD 등입니다.② 이자율위험당사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있지 않기 때문에 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다. 7. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액

대여금및수취채권	기 타	합 계

공정가치로 인식되지 않은 금융자산(*)

현금및현금성자산	857,340	-	857,340

매출채권 및 기타채권	10,253,677	-	10,253,677

기타금융자산	4,597,988	-	4,597,988

금융자산 합계	15,709,005	-	15,709,005

공정가치로 인식되지 않은 금융부채(*)

매입채무 및 기타채무	-	905,169	905,169

유동성전환사채	-	4,615,116	4,615,116

금융부채 합계	-	5,520,285	5,520,285

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액

대여금및수취채권	기 타	합 계

공정가치로 인식되지 않은 금융자산(*)

현금및현금성자산	362,263	-	362,263

매출채권 및 기타채권	8,571,796	-	8,571,796

기타금융자산	6,134,428	-	6,134,428

금융자산 합계	15,068,487	-	15,068,487

공정가치로 인식되지 않은 금융부채(*)

매입채무 및 기타채무	-	988,950	988,950

유동성전환사채	-	7,506,700	7,506,700

금융부채 합계	-	8,495,650	8,495,650

(*) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산	857,340	362,263

매출채권 및 기타채권	10,253,677	8,571,796

기타금융자산	4,597,988	6,134,428

합 계	15,709,005	15,068,487

② 손상차손당분기말과 전기말 현재 보증금을 제외한 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	3,399,483	(169,974)	3,184,723	(159,236)

만기일 경과 후 6개월 이하	1,255,337	(564,902)	457,020	(205,659)

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하	374,027	(336,624)	242,331	(218,097)

만기일 경과 후 1년 초과	36,464,792	(30,846,368)	35,893,873	(31,301,065)

합 계	41,493,639	(31,917,868)	39,777,947	(31,884,057)

당분기와 전기 중 보증금을 제외한 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	31,884,057	32,227,170

대손상각(환입)	32,851	(152,043)

제각	960	(191,070)

기말잔액	31,917,868	31,884,057

(3)유동성위험당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년이상5년 미만

매입채무및기타채무	905,169	905,169	896,169	9,000

유동성전환사채(*)	4,615,116	4,615,116	4,615,116	-

합 계	5,520,285	5,520,285	5,511,285	9,000

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년이상5년 미만

매입채무및기타채무	988,950	988,950	979,950	9,000

유동성전환사채(*)	7,506,700	7,506,700	7,506,700	-

합 계	8,495,650	8,495,650	8,486,650	9,000

(*)전환사채의 사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는시점 및 그 이후 매3개월에 조기상환을 청구 할 수 있습니다. 계약상 만기일은 발행일로부터 3년이나 조기상환청구권의 부여로 인하여 유동성 분류하였습니다.당사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.(4)시장위험① 환위험당분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

현금및현금성자산	USD	664,220.67	1,066.50	708,391	USD	-	1,071.40	-

매출채권 및 기타채권	USD	3,442,938.79	1,066.50	3,671,894	USD	3,257,187.47	1,071.40	3,489,751

JPY	1,224,986.00	10.01	12,268	JPY	869,676.00	9.49	8,254

NTD	77,115,206.60	36.63	2,824,730	NTD	50,113,774.40	35.92	1,800,087

IDR	14,588,448.00	0.078	1,131	IDR	18,309,760.00	0.079	1,446

RUB	660.81	18.62	12	RUB	660.81	18.60	12

합 계	USD	4,107,159.46	1,066.50	4,380,285	USD	3,257,187.47	1,071.40	3,489,751

JPY	1,224,986.00	10.01	12,268	JPY	869,676.00	9.49	8,254

NTD	77,115,206.60	36.63	2,824,730	NTD	50,113,774.40	35.92	1,800,087

IDR	14,588,448.00	0.078	1,131	IDR	18,309,760.00	0.079	1,446

RUB	660.81	18.62	12	RUB	660.81	18.60	12

당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	438,029	(438,029)	348,975	(348,975)

JPY	1,227	(1,227)	825	(825)

NTD	282,473	(282,473)	180,009	(180,009)

IDR	113	(113)	145	(145)

RUB	1	(1)	1	(1)

합계	721,843	(721,843)	529,955	(529,955)

상기 분석은 당사가 당분기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것이며, 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.② 이자율위험당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	5,453,786	6,496,691

금융부채	4,615,116	7,506,700

당사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 이자율위험에 노출되어 있지않습니다. 8. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재	1,542	-

보통예금	855,798	362,263

합 계	857,340	362,263

9. 매출채권 및 기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	8,148,120	-	7,043,675	-

대손충당금	(3,669,684)	-	(3,638,441)	-

소계	4,478,436	-	3,405,234	-

대여금	대여금	9,529,171	14,847,242	9,529,171	14,307,351

대손충당금	(9,144,171 )	(10,344,849)	(9,144,171)	(10,344,849)

소계	385,000	4,502,393	385,000	3,962,502

미수금	미수금	4,721,069	-	4,660,693	-

대손충당금	(4,582,880 )	-	(4,580,311)	-

소계	138,189	-	80,382	-

미수수익	미수수익	4,248,038	-	4,237,057	-

대손충당금	(4,176,285 )	-	(4,176,285)	-

소계	71,753	-	60,772	-

보증금	-	677,906	-	677,906

합 계	5,073,378	5,180,299	3,931,388	4,640,408

10. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	2,900,000	1,697,988	4,440,000	1,694,428

합 계	2,900,000	1,697,988	4,440,000	1,694,428

(2) 당분기말 현재 당사가 보유한 장단기금융상품 중 사용이 제한된 예금은 1,060,000천원 입니다. 11. 기타비금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	선급금	2,513,939	8,543,258	3,356,885	8,543,258

대손충당금	(1,534,856)	(8,543,258)	(1,553,851)	(8,543,258)

소계	979,083	-	1,803,034	-

선급비용	20,427	-	41,129	-

합 계	999,510	-	1,844,163	-

(2) 당분기와 전기 중 선급금에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	10,097,110	9,759,650

대손상각(환입)	(18,996)	337,459

제각	-	-

기말잔액	10,078,114	10,097,109

12. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	합 계

취득원가:

기초금액	-	358,943	295,941	654,884

취득금액	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-

당분기말금액	-	358,943	295,941	654,884

감가상각누계액:

기초금액	-	(92,741)	(289,849)	(382,590)

감가상각비	-	(17,387)	(827)	(18,214)

처분금액	-	-	-	-

당분기말금액	-	(110,128)	(290,676)	(400,804)

장부금액:

기초금액	-	266,202	6,092	272,294

당분기말금액	-	248,815	5,265	254,080

(2) 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	합 계

취득원가:

기초금액	16,191	445,363	295,941	757,495

취득금액	-	243,330	-	243,330

처분금액	(16,191)	(329,750)	-	(345,941)

전기말금액	-	358,943	295,941	654,884

감가상각누계액:

기초금액	(540)	(368,487)	(242,087)	(611,114)

감가상각비	(810)	(53,960)	(47,762)	(102,532)

처분금액	1,350	329,706	-	331,056

전기말금액	-	(92,741)	(289,849)	(382,590)

장부금액:

기초금액	15,651	76,876	53,854	146,381

전기말금액	-	266,202	6,092	272,294

13. 투자부동산 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 투자부동산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토 지	17,426,925	17,426,925

건 물	49,270,163	49,270,163

합 계	66,697,088	66,697,088

투자부동산은 (주)황금가지와 매각계약이 체결된 경기도 성남시 분당구 소재 토지와건물로 경기과학기술진흥원의 처분승인이 이루어지지 않아 현재의 상태로 즉시 매각 가능하지 않고, 매각될 가능성이 매우 높지 않다고 판단되어 2014년에 매각예정비유동자산에서 투자부동산으로 재분류하였으며, 당분기말 동 상황에 대한 의미있는 변동은 없습니다.당사는 매각대금으로 수령한 계약금과 중도금 68,865,911천원을 선수금으로 계상하고 있으며, 2013년 8월 20일에 (주)황금가지와 경기도과학기술진흥원의 승인지체에 따른 지체상금의 보전을 위하여 무상으로 대상 부동산에 대한 사용수익권 및 통제권을 부여하기로 합의하였습니다.당분기말 현재 당사와 (주)황금가지는 (주)황금가지의 차입금 및 (주)황금가지의 선수금을 위하여 당사 소유의 토지 및 건물과 (주)황금가지 소유의 토지 및 건물을 대상으로 케이비부동산신탁주식회사를 수탁자로 하는 부동산담보신탁계약을 체결하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

우선수익권자	담보내역	관련부채금액	담보제공자산	담보설정금액

공동1순위	㈜국민은행	부동산 매입거래 관련 ㈜황금가지의 차입금	40,000,000	부동산담보신탁계약의 우선수익권,금전채권신탁계약의 매매대금반환청구권, 근저당권	52,100,000

한국투자캐피탈(주)	20,000,000	6,000,00

신한캐피탈(주)	10,000,000	13,000,000

2순위	농협은행(주)	부동산 매각거래 관련(주)황금가지의 선수금	92,102,000	119,732,600

투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관이 측정한 가치를 기초로 국토부 용지공급지침 등을 고려하여 66,697,088천원으로 결정되었습니다.투자부동산의 공정가치 평가방법은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가방법

투자부동산	「부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률」,「감정평가에 관한 규칙」등 관계법령, 감정평가 일반이론에 의거하여, 거래사례비교법으로 감정평가액을 결정하되, 다른 평가방법(비용접근법 및 소득접근법)에 의하여 산출된 가액과 비교하여 그 합리성을 검토하였으며, 국토부 용지공급지침 등을 고려하였습니다.

14. 무형자산(1) 당분기 중 발생한 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타무형자산	개발비	회원권	합계

취득원가:

기초금액	107,552	2,839,879	21,312,497	1,680,000	322,000	26,261,927

외부구입	-	5,108	491,260	81,120	-	577,488

처분금액	-	-	-	-	-	-

당분기말금액	107,552	2,844,987	21,803,757	1,761,120	322,000	26,839,416

상각누계액:

기초금액	(106,433)	(2,472,870)	(14,748,255)	(105,000)	-	(17,432,558)

무형자산상각비	(167)	(20,420)	(453,217)	(115,141)	-	(588,945)

처분금액	-	-	-	-	-	-

당분기말금액	(106,600)	(2,493,290)	(15,201,472)	(220,141)	-	(18,021,503)

손상차손누계액:

기초금액	-	(29,176)	(4,684,285)	-	(39,000)	(4,752,461)

손상차손(*)	-	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	-	-

당분기말금액	-	(29,176)	(4,684,285)	-	(39,000)	(4,752,461)

장부금액:

기초금액	1,119	337,833	1,879,957	1,575,000	283,000	4,076,909

당분기말금액	952	322,521	1,918,000	1,540,979	283,000	4,065,452

(2) 전기 중 발생한 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타무형자산	개발비	회원권	합계

취득원가:

기초금액	107,552	2,434,879	20,129,851	-	322,000	22,994,282

외부구입	-	405,000	1,182,646	1,680,000	-	3,267,645

처분금액	-	-	-	-	-	-

당분기말금액	107,552	2,839,879	21,312,497	1,680,000	322,000	26,261,927

상각누계액:

기초금액	(105,761)	(2,405,697)	(13,662,615)	-	-	(16,174,073)

무형자산상각비	(672)	(67,173)	(1,085,640)	(105,000)	-	(1,258,485)

전기말금액	(106,433)	(2,472,870)	(14,748,255)	(105,000)	-	(17,432,558)

손상차손누계액:

기초금액	-	(29,176)	(2,825,536)	-	(39,000)	(2,893,712)

손상차손(*)	-	-	(1,858,749)	-	-	(1,858,749)

전기말금액	-	(29,176)	(4,684,285)	-	(39,000)	(4,752,461)

장부금액:

기초금액	1,791	6	3,641,700	0	283,000	3,926,497

전기말금액	1,119	337,833	1,879,957	1,575,000	283,000	4,076,909

(*) 전기 중 회수가능가액이 장부가액에 미달하는 기타무형자산에 대하여 1,858,749천원의 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다. 15. 전환사채(1) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	상환조건	당분기말

제13회 무보증 사모 전환사채	2016-10-31	2019-10-31	만기일시상환	2,490,000

사채상환할증금	155,719

사채할인발행차금	-

전환권조정	(461,582)

차감잔액	2,184,137

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	상환조건	당분기말

제14회 무보증 사모 전환사채	2017-06-05	2020-06-05	만기일시상환	2,800,000

사채상환할증금	175,106

사채할인발행차금	-

전환권조정	(544,127)

차감잔액	2,430,979

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 당분기중 당사의 제12회 전환사채 잔액 300백만원은 2018년 1월 23일 사채권자의 상환청구권 행사로 100백만원을 조기상환하였으며, 2018년 1월 25일 잔액 200백만원의 전환청구권 행사로 인하여 보통주 22,799주가 발행되었습니다.

구 분	제 13회 전환사채

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면총액	2,490,000,000원

기말잔액	2,490,000,000원

발 행 일	2016-10-31

만 기 일	2019-10-31

표면이자율	1.0%

만기이자율	3.0%

이자지급조건	액면이자 연 1.0% 발행일 기준 매 3개월 후급

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.2538%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환청구기간	2017.10.31 ~ 2019.09.30

전환시 발행주식	㈜플레이위드 보통주

전환비율	100%

전환가액(*)	8,853원

조기상환청구권	사채인수인 또는 사채의 사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는시점 및 그 이후 매3개월에 사채 권면금액의 전부 또는 일부 금액에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

당사는 2018년 1월 24일 150백만원, 1월 25일 1,140백만원, 1월 26일 210백만원, 2월 2일 1,710백만원의 전환청구권 행사로 인하여 보통주 16,943주, 128,766주 , 23,719주, 193,154주가 발행되었습니다. (*) 상기 전환가액은 유·무상증자 및 시가하락 등 발행계약서 상 명시하는 사유가 발생하는 경우 조정될 수 있으며, 2018년 4월 30일 시가하락에 따라 전환가액이 8,853원에서 8,197원으로 변동 되었습니다.

구 분	제 14회 전환사채

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면총액	2,800,000,000원

기말잔액	2,800,000,000원

발 행 일	2017-06-05

만 기 일	2020-06-05

표면이자율	1.0%

만기이자율	3.0%

이자지급조건	액면이자 연 1.0% 발행일 기준 매 3개월 후급

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.2538%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환청구기간	2018.06.05 ~ 2020.05.05

전환시 발행주식	㈜플레이위드 보통주

전환비율	100%

전환가액(*)	8,325원

조기상환청구권	사채인수인 또는 사채의 사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는시점 및 그 이후 매3개월에 사채 권면금액의 전부 또는 일부 금액에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

(*) 상기 전환가액은 유·무상증자 및 시가하락 등 발행계약서 상 명시하는 사유가 발생하는 경우 조정될 수 있으며, 2017년 12월 5일 시가하락에 따라 전환가액이 8,330원에서 8,325원으로 변동 되었습니다. 16. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	605,483	-	729,134	-

미지급금	284,580	-	238,903	-

미지급비용	6,105	-	11,913	-

기타보증금	-	9,000	-	9,000

합 계	896,168	9,000	979,950	9,000

17. 기타비금융부채당분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	1,965	-	59,261	-

선수금	69,564,225	-	69,781,539	-

장단기종업원급여부채	77,041	69,443	77,041	72,443

합 계	69,643,231	69,443	69,917,840	72,443

18. 종업원급여당사는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. (1) 당분기와 전분기 중 계속사업과 관련하여 비용으로 인식된 종업권급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	585,379	486,401

유급휴가에 대한 부채의 증가(감소)	-	-

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용	65,783	74,319

장기근속수당에 대한 부채의 증가	-	-

주식결제형 주식기준보상	14,786	19,063

합 계	665,948	579,783

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	1,184,841	1,138,007

유급휴가에 대한 부채(*)	77,041	77,041

장기근속수당에 대한 부채	69,443	72,443

총 종업원급여부채	1,331,324	1,287,490

당사는 신한금융투자의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되는 이율보증형 펀드입니다.확정급여제도의 운영으로 당사는 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.(3) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무(*1)	사외적립자산의 공정가치(*2)	순확정급여부채

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

기초 잔액	1,156,090	1,035,910	(18,083)	(19,426)	1,138,007	1,016,484

당분기 비용으로 인식 :

당분기근무원가	60,070	197,053	-	-	60,070	197,053

이자원가(수익)	5,711	22,845	2	(329)	5,713	22,516

소 계	65,781	219,898	2	(329)	65,783	219,569

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	-	4,540	-	43	-	4,583

(인구통계적 가정의 변동)	-	-	-	-	-	-

(재무적 가정)	-	(18,326)	-	-	-	(18,326)

(경험조정)	-	22,866	-	43	-	22,909

- 사외적립자산 수익	-	-	-	-	-	-

소 계	-	4,540	-	43	-	4,583

기타 :

급여 지급	(18,949)	(104,258 )	-	1,629	(18,949)	(102,629)

관계회사전출입	-	-	-	-	-	-

소 계	(18,949)	(104,258)	-	1,629	(18,949)	(102,629)

기말 잔액	1,202,922	1,156,090	(18,081)	(18,083)	1,184,841	1,138,007

(*1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 잔존만기는 각각 9.39년 및 9.31년입니다.(*2) 퇴직급여제도와 관련하여 납입할 것으로 예상되는 사업주 부담금은 없습니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	18,081	18,083

(5) 확정급여채무① 보험수리적 가정당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.82	2.82

미래 급여인상율	2.00	2.00

② 민감도분석당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	(44,498)	52,170

미래 급여인상율 (1% 변동)	52,152	(45,274)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 19. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

액면가액	500	500

발행주식수	3,460,850	3,075,469

자본금	1,730,425,000	1,537,734,500

(2) 당분기말과 전기말 현재 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기말	전 기 말

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

발행주식수	3,460,850	(9,725)	3,451,125	3,075,469	(9,725)	3,065,744

20. 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	31,564,710	27,924,887

기타자본잉여금	1,887,387	1,887,387

합 계	33,452,097	29,812,274

21. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(17,790)	(17,790)

신주인수권소각손실	(1,004,579)	(1,004,579)

전환권대가	1,354,331	2,237,806

주식선택권	154,620	139,834

합 계	486,582	1,355,271

22. 주식선택권당사는 주주총회 특별결의를 통하여 회사 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 행사가능한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부 여 일	2016년 3월 11일 (6차)

발행할 주식의 종류	보통주식

부 여 방 법	이사회가 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상 선택

발행할 주식의 수량	60,000주

1주당 행사가격	10,600원

행사 가능 기간	주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년 이내

당사는 주식선택권과 관련하여 당분기 및 전분기 중 각각 14,786천원 및 19,063천원을 주식보상비용으로 인식하였습니다. 23. 결손금당분기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	(24,354,368)	(21,220,353)

당분기순이익(손실)	9,765	(3,129,259)

확정급여제도의 재측정요소	-	(4,756)

기말금액	(24,344,603)	(24,354,368)

24. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	585,379	486,401

퇴직급여	65,783	74,319

주식보상비용	14,786	19,063

복리후생비	39,059	40,652

여비교통비	24,895	36,805

접대비	19,052	26,990

통신비	43,825	12,499

세금과공과	37,684	30,406

감가상각비	18,214	24,064

지급임차료	55,314	52,373

보험료	10,119	8,500

차량유지비	6,077	5,477

지급수수료	642,835	373,843

광고선전비	358,001	4,137

대손상각비	64,167	20,758

대손충당금환입	(33,884)	(181,554)

건물관리비	27,196	26,107

무형자산상각비	156,909	6,835

기타	2,756	3,612

합 계	2,138,166	1,071,287

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	665,948	579,783

복리후생비	39,059	40,652

시설및장비유지비	82,510	78,480

감가상각비와 기타상각비	623,555	290,794

대손상각비와 대손충당금환입	30,283	(160,796)

지급수수료	642,835	373,843

광고선전비	358,001	4,137

로열티	1,701,360	864,267

세금과공과	37,684	30,406

여비교통비	24,895	36,805

기타	81,827	57,078

합 계(*)	4,287,957	2,195,449

(*) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 26. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

수입수수료	82,469	63,516

기타의대손충당금환입	18,995	-

유형자산처분이익	-	81

잡이익	28	1,032

기타수익 합계	101,492	64,629

기타비용:

기타의대손상각비	2,568	381,099

유형자산처분손실	-	1,089

기부금	-	2,000

잡손실	-	67

기타비용 합계	2,568	384,255

27. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익

- 대여금및수취채권	18,957	27,636

외환차익

- 대여금및수취채권	24,685	80

외화환산이익

- 대여금및수취채권	21,898	-

금융수익 소계	65,540	27,716

금융비용:

이자비용

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	170,629	152,367

사채상환손실

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	4,508	-

외환차손

- 대여금및수취채권	21,367	1,684

외화환산손실

- 대여금및수취채권	16,646	227,330

- 현금및현금성자산	3,030	-

금융비용 소계	216,180	381,381

순금융손익	(150,640)	(353,665)

28. 법인세비용당분기와 전분기 중 계속영업에서 발생한 법인세비용 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당분기법인세비용 :

당분기법인세부담액	475,756	145,658

기타포괄손익에 반영된 법인세효과	-	-

계속영업에서 발생한 법인세비용	475,756	145,658

29. 주당손익(1) 기본주당이익당분기와 전분기의 주당손익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

계속영업순이익(손실)	9,765,652	(428,004,563)

가중평균유통보통주식수	3,331,112	3,065,744

기본주당계속영업순손실	3	(140)

가중평균유통보통주식수는 기초 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수 입니다.(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역① 당분기

구 분	유통보통주식수	가중치	적 수

기 초	3,065,744	90	275,916,960

전환권행사	16,943	67	1,135,181

전환권행사	22,799	66	1,504,734

전환권행사	128,766	66	8,498,556

전환권행사	23,719	65	1,541,735

전환권행사	193,154	58	11,202,932

계	3,451,125	90	299,800,098

(*)가중평균유통보통주식수 : 299,800,098 / 90일 = 3,331,112주② 전분기

구 분	유통보통주식수	가중치	적 수

기 초	3,065,744	90	275,916,960

전환권행사	-	-	-

계	3,065,744	90	275,916,960

(*)가중평균유통보통주식수 : 275,916,960 / 90일 = 3,065,744주(3) 희석주당이익당분기 및 전분기의 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당영업순이익, 희석주당순이익을 계산하지 않았습니다. 30. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 진행 중인 소송사건은 없습니다. (2) 당사는 게임제작사들이 개발한 온라인 게임에 대하여 국내/외 독점판매권을 양수하고 관련수익을 배분하는 계약을 다음과 같이 체결하였으며, 계약과 관련하여 지급한 금액은 장단기선급금 및 기타무형자산으로 계상하고 있습니다.

계약체결회사	게임명

(주)플레이위드게임즈	로한, 씰온라인,로한:강철의문장, 로한오리진

(주)엔터메이트	신선도

(주)AK인터렉티브	천하제일상 거상

몬스터넷	이터널시티3

㈜펀플웍스	타르타로스 리버스

㈜SG데이타	십이지천, 십이지천2, 십이지천2 클래식

㈜이스트게임즈	카발, 카발2

(주)픽토소프트	그랑에이지M

(주)탐나구나	N-AGE

(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈	드래곤라자M

㈜펀타임	루나온라인

㈜엑스엘게임즈	아키에이지

㈜위메이드 아이오	이카루스

㈜블루홀	테라

Beijing xBreak Technology	SAPPHIRE SPHERE(아홉번째 하늘)

(3) 당사는 게임의 독점판매권을 국외소재 회사에 판매하고 Installment Payment 및 유료서비스 개시 이후 Running Royalty를 수령하는 계약을 체결하고 있는 바, 당분기말 현재 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	계약체결회사	소재국	적 요

씰온라인	Playwith (Thailand) Co., Ltd.	태국	Running Royalty를 수령

Beijing Kunlun Online Network Tech Co.,Ltd	중국	Running Royalty를 수령

Playwith Interactive Inc.	미국

Playwith Taiwan Co.,Ltd.	대만

Playwith Latin America S.A.C.	페루

로 한	WeMade Online Co., Ltd.	일본	Running Royalty를 수령

Playwith Taiwan Co.,Ltd.	대만

Playwith Interactive Inc.	미국

PT Lyto Datarindo Fortuna	인도네시아	Running Royalty를 수령

로한 오리진	Playwith Taiwan Co.,Ltd.	대만	Running Royalty를 수령

Playwith Interactive Inc.	미국

Playwith (Thailand) Co., Ltd.	태국	Running Royalty를 수령

아키에이지	Playwith Taiwan Co.,Ltd.	대만	Running Royalty를 수령

테라	Playwith (Thailand) Co., Ltd.	태국	Running Royalty를 수령

(4) 당분기말 현재 당사는 (주)플레이위드파트너스가 Playwith Taiwan Co., Ltd로부터 매년 수령하는 배당금의 70% 이상을 당사의 대여금 상환에 충당하도록 (주)플레이위드파트너스와 계약을 체결하고 있습니다. 또한 동 계약 위배 시 (주)플레이위드파트너스가 담보로 제공한 Playwith Taiwan Co., Ltd. 및 더함투자자문(주)의 지분에 대하여 즉시 담보권을 실행할 것을 양사와 합의하였습니다.(주)황금가지는 토지 및 건물 매입거래와 관련하여 신한캐피탈(주), 한국투자증권캐피탈(주), (주)국민은행으로부터 70,000,000천원의 차입을 실시하였으며, 당사는 해당 차입금에 대하여 매각대상 부동산을 담보를 제공하고 있습니다.(5) 기타 약정사항① 당분기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 총한도 100백만원의 가맹비 및 서비스 제공료에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.② 당분기말 현재 당사는 특수관계자인 (주)드림아크의 차입금에 대하여 1,060천원의 예금을 담보로 제공하고 있습니다. 31. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사의 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는회사	㈜드림아크

기타특수관계기업	(주)플레이위드파트너스

(주)플레이위드게임즈

Playwith Taiwan Co., Ltd.

Playwith Interactive Inc.

PLAYWITH LATIN AMERICA SAC

Playwith Thailand Co.,Ltd

더함투자자문㈜

DreamArk HongKong Co.,Limited

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	온라인매출액	온라인매출원가	무형자산취득	기타수익	기타비용

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사:

(주)드림아크	-	-	-	4,537	-

기타특수관계기업:

(주)플레이위드파트너스	-	-	-	-	62,746

(주)플레이위드게임즈	-	377,453	-	67,246	150,959

Playwith Taiwan Co., Ltd	2,187,167	-	-	15,222	-

Playwith Interactive Inc	73,754	-	-	-	17,596

Playwith LATIN AMERICA	517	-	-	-	-

Playwith Thailand co., Ltd	440,545	-	-	-	-

합 계	2,701,983	377,453	-	87,005	231,301

② 전분기

(단위:천원)

구 분	온라인매출액	온라인매출원가	무형자산취득	기타수익	기타비용

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사:

(주)드림아크	-	-	-	4,537	-

기타특수관계기업:

(주)플레이위드파트너스	-	-	-	-	61,657

(주)플레이위드게임즈	-	544,214	640,000	34,364	83,600

Playwith Taiwan Co., Ltd	621,831	-	-	29,152	-

Playwith Interactive Inc	56,481	-	-	-	-

Playwith LATIN AMERICA	-	-	-	-	-

Playwith Thailand co., Ltd	36,500	-	-	-	-

합 계	714,812	544,214	640,000	68,053	145,257

(3) 당분기 중 특수관계자에 대한 주요 자금(대여, 차입)거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자금 대여	자금 차입	자금 차입	자금 상환

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사:

(주)드림아크	515,000	-	-	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	채권	채무

매출채권 및 기타채권	장단기선급금	매입채무 및 기타채무

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사:

(주)드림아크	952,721	-	-

기타특수관계기업:

(주)플레이위드파트너스	12,552,351	-	-

(주)플레이위드게임즈	18,748,692	9,971,023	-

Playwith Taiwan Co., Ltd	2,851,826	-	-

Playwith Interactive Inc	2,361,765	-	-

Playwith LATIN AMERICA	6,069	45,404	-

Playwith Thailand co., Ltd	1,120,396	-	112,783

DreamArk HongKong Co.,Limited	-	-	-

합 계	38,593,820	10,016,427	112,783

② 전기말

(단위:천원)

구 분	채권	채무

매출채권 및 기타채권	장단기선급금	매입채무 및 기타채무

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사:

(주)드림아크	437,721	-	-

기타특수관계기업:

(주)플레이위드파트너스	12,552,351	-	-

(주)플레이위드게임즈	18,746,123	9,690,018	-

Playwith Taiwan Co., Ltd	1,825,560	-	-

Playwith Interactive Inc	2,323,649	-	-

Playwith LATIN AMERICA	5,658	45,404	-

Playwith Thailand co., Ltd	985,667	171,912	252,295

DreamArk HongKong Co.,Limited	-	453,852	-

합 계	36,876,729	10,361,186	252,295

당사는 당분기말 현재 특수관계자에 대한 매출채권및기타채권 및 장단기선급금에 대하여 대손충당금 38,804,118천원을 계상하고 있으며, 당분기 중 동 채권과 관련하여 대손충당금 21,689천원을 인식하였습니다.당사의 당분기말 현재 특수관계자에 대한 매출채권및기타채권(순액)은 9,460,725천원으로 총 매출채권및기타채권의 92.27%를 차지하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 당사는 기타특수관계기업인 (주)플레이위드파트너스에 대한 대여금 회수와 관련하여 (주)플레이위드파트너스로부터 Playwith Taiwan Co., Ltd. 및 더함투자자문(주)의 주식을 담보로 제공받고 있습니다.(6) 당사는 2012년 09월 13일 (주)황금가지와 경기도 성남시 분당구 소재 토지 및 건물에 대하여 71,600,000천원의 매매계약을 체결하여 계약금 및 중도금으로 68,865,911천원을 지급받았으나, 경기과학기술진흥원의 처분승인이 이루어지지 않아 매각이 완료되지 않은 상태이며, 승인지체에 따른 지체상금의 보전을 위하여 무상으로 대상 부동산에 대한 사용수익권 및 통제권을 부여하기로 양사와 합의하였습니다.(주)황금가지는 토지 및 건물 매입거래와 관련하여 신한캐피탈(주), 한국투자증권캐피탈(주), (주)국민은행으로부터 70,000,000천원의 차입을 실시하였으며, 당사는 해당 차입금에 대하여 매각대상 부동산을 담보를 제공하고 있습니다.(7) 특수관계자에 대한 담보제공당분기말 현재 당사는 특수관계자인 (주)드림아크의 차입금에 대하여 1,060천원의 예금을 담보로 제공하고 있습니다.(8) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	100,720	119,270

퇴직급여	33,237	22,087

합 계	133,957	141,357

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 32. 영업부문(1) 일반사항당사의 영업부문은 단일의 영업부문을 가지고 있으며, 경영진에게 보고되는 지역부문별 매출에 한하여 공시하고 있습니다. 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.(2) 지역부문별 정보당사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 지역별로 적절히 관리하기 위하여 부문수익을 국내매출과 해외매출로 분류하고 있으며, 단일 영업부문이므로 부문자산과부문부채는 별도로 분류하고 있지 않습니다.당분기와 전분기 당사의 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	2,072,794	1,812,822

해외매출	아시아	2,678,132	717,091

미국	73,754	56,481

기타	517	-

소 계	2,752,403	773,572

합 계	4,825,197	2,586,394

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처 및 해당 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금액	비율	금액	비율

거래처 A	2,187,167	45.33%	621,831	24.04%

33. 현금흐름표당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 당사의 현금흐름과 관련한 주요 사항은 다음과 같습니다.(1) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위:천원)

구 분	2018년 기초	재무현금흐름	비현금거래	2018년 1분기말

전환권행사	상각, 전환권대가

유동성전환사채	7,506,700	(100,000)	(3,410,000)	618,416	4,615,116

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

선급금의 무형자산대체	572,380	600,000

34. 계속기업가정의 중요한 불확실성당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 당사의 당분기말 현재 누적결손금이 24,344,603천원이고, 유동자산을 초과한 유동부채는 65,307,121천원입니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기하고 있습니다. 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대하여 당사는 당분기말 현재 다음과 같은 계획을 수립하고 있습니다.(1) 부채상환계획당사의 유동부채 75,154,516천원 중 68,865,911천원은 (주)황금가지와 토지 및 건물에 대한 매각계약을 체결하고 수령한 선수금으로 경기과학기술진흥원의 처분승인이 완료되면 소멸될 예정이며, 그 외 기타유동부채는 게임 퍼블리싱, 신규 게임의 빠른 개발 완료 및 상용화 등을 통해 상환할 예정입니다. (2) 손익개선 방안① 매출 증대국내시장에서 "로한" 및 "씰온라인”추가 업데이트와 이벤트를 진행하여 기존 고객들의 지속적인 매출 증대를 꾀하고 있으며, 신규 게임 "로한 오리진" 및 "군타라"를 상용화하여 새로운 고객의 유입을 통해 추가적인 매출 상승을 기대하고 있습니다. 해외시장에서도 파트너사들을 통해 다양한 게임의 퍼블리싱을 지속적으로 진행하고 있으며, 대표 IP(지적재산권) "로한"과 "씰온라인"을 다양한 플랫폼에서 출시 할 수 있도록 준비 중에 있습니다."아홉번째 하늘"과 같은 차별성 있는 모바일 게임의 퍼블리싱을 진행하고, 다양한 업데이트 및 이벤트 진행을 통해 모바일 게임 시장에서의 신규 매출 증대를 위해 노력하고 있습니다. ② 비용 절감국내 인원에 대한 구조조정 및 효율적인 조직 정비를 통하여 업무 효율성을 높이고, 체계적인 교육프로그램 및 서비스 매뉴얼 개발 그리고, 효과적인 마케팅 전략을 추진 하는 등의 전사적 비용 절감 활동을 진행하고 있습니다.당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서 부채의 상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 재무구조 개선을 위한 수익성 개선 계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 분기재무제표에 반영되어 있지 않습니다.