한국캐피탈 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 33(당)기 3분기 2021년 9월 30일 현재
제 32(전)기 3분기 2020년 9월 30일 현재
한국캐피탈주식회사

1. 회사의 개요한국캐피탈주식회사(이하 "당사"라 함)는 1989년 11월 22일에 설립되어 대전광역시와 서 울 특 별 시 , 부산시, 창원시 에 각각 본점 및 지점을 설치ㆍ운영하고 있습니다. 당사는 여신전문금융업법의 규정에 따라 금융위원회에 등록하고, 시설대여업, 할부금융업, 신기술사업금융업, 팩토링업무 및 운전자금지원과 신용대출 및 담보대출업무, 지급보증업무 등 동법 제46조 규정의 업무를 영위하고 있으며, 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장한 법인입니다. 또한, 당사는 전문화된 사업영역에 핵심역량을 집중하기 위하여 2010년 12월 10일을 기준으로 인적분할을 실시하여에이치케이자산관리주식회사를 신설하였습니다.당사의 설립시 자본금은 200억원이었으나 수차례의 유상증자, 감자, 합병 및 출자전환 등을 통하여 2021년 9월 30일 현 재 자본금은 157,804,788천원 입니다. 당분기말 현재 당사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수	지분율

군인공제회	253,782,660주	80.41%

자기주식	3,193,001주	1.01%

기 타	58,633,915주	18.58%

합 계	315,609,576주	100.00%

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 특히 COVID-19의 지속기간, 심각성은 세 계 경제에 부정적인 영향을 미치고 있으며, 당사가 사업을 영위하고 있는 대부분의 지역 및 영업 부문이 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. 당사는 COVID-19 확산에 따른 미래 경기 전망 예측치를 재산출하여 동 효과를 당분기말 대손충당금 추정시 반영하였습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 금융상품의 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가 부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.1) 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격2) 수준 2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수3) 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류 하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

(위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

(리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4. 금융상품 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 시장위험 및 유동성위험 등에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리는 다음과 같습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.(2) 신용위험 신용위험이란 거래상대방의 채무불이행과 지급불능에 따른 손실발생 가능성을 의미합니다. 신용위험은 대부분 보유하고 있는 대출채권 및 리스자산에서 발생하고 있으며, 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 그리고 파생금융상품 등으로부터의 신용위험 노출양은 미미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 통해 차주의 신용위험을 지속적으로 모니터링합니다.

① 신용위험에 대한 최대 노출액당분기말과 전기말 현재 보유 금융상품의 신용위험에 대한 최대노출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제33(당)기 3분기	제32(전)기

현금및예치금(주1)	348,138,943	305,290,113

당기손익-공정가치측정 금융자산(주2)	214,769,603	121,353,110

대출채권(주3)	2,209,115,202	1,775,322,998

할부금융자산(주3)	86,487,618	80,701,794

금융리스채권(주3)	371,807,335	341,315,367

기타금융자산(주3)	17,001,845	15,266,080

합 계	3,247,320,546	2,639,249,462

(주1) 당분기말과 전기말 현재 보유중인 현금시재액은 없습니다. (주2) 신용위험에 노출되어 있지 않은 지분증권은 제외하였습니다.

(주3) 상기 금액은 이연대출부대손익, 현재가치할인ㆍ할증차금 및 대손충당금이 가감된 순장부금액입니다.

② 신용위험을 갖는 금융상품의 산업별 집중도 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 산업별 구성내역은 다음과 같습니다.

(당)기 3분기>

(단위: 천원)

구 분	제조업	건설업	금융업	가 계	기 타	합 계

현금및예치금	-	-	348,138,943	-	-	348,138,943

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	214,769,603	-	-	214,769,603

대출채권	32,621,792	268,731,439	241,604,080	568,771,167	1,097,386,724	2,209,115,202

할부금융자산	727,786	1,285,346	-	64,496,741	19,977,745	86,487,618

금융리스채권	133,211,579	6,788,399	133,279	5,579,819	226,094,259	371,807,335

기타금융자산	396,798	483,332	504,211	5,453,661	10,163,843	17,001,845

합 계	166,957,955	277,288,516	805,150,116	644,301,388	1,353,622,571	3,247,320,546

(전)기>

(단위: 천원)

구 분	제조업	건설업	금융업	가 계	기 타	합 계

현금및예치금	-	-	305,290,113	-	-	305,290,113

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	121,353,110	-	-	121,353,110

대출채권	23,159,040	212,468,323	134,980,481	441,129,684	963,585,470	1,775,322,998

할부금융자산	1,525,316	629,580	-	51,481,527	27,065,371	80,701,794

금융리스채권	143,671,274	4,809,009	4,887,396	1,388,440	186,559,248	341,315,367

기타금융자산	456,046	422,644	365,906	4,533,491	9,487,993	15,266,080

합계	168,811,676	218,329,556	566,877,006	498,533,142	1,186,698,082	2,639,249,462

③ 신용위험을 갖는 금융상품의 지역별 집중도 당사는 대한민국 내에서 모든 영업활동을 수행하고 있어 별도의 지역별 집중도에 대한 정보는 공시하지 않습니다.

④ 담보 및 기타신용보강에 의한 신용위험 경감효과당분기말과 전기말 현재 담보 및 기타신용보강에 의해서 완화되는 신용위험과 관련한 재무효과는 다음과 같습니다.(당)기 3분기>

(단위: 천원)

구 분	손상된 대출채권

대출	할부	금융리스	합계

손상된 금융자산	40,614,206	461,858	9,602,958	50,679,022

담보 및 기타신용보강	24,026,303	-	10,345,207	34,371,510

보증서	-	-	1,239,770	1,239,770

부동산	19,162,340	-	1,345,454	20,507,794

기타	4,863,963	-	7,759,983	12,623,946

(단위: 천원)

구 분	비손상된 대출채권

대출	할부	금융리스	합계

비손상된 금융자산	2,223,216,543	89,245,866	372,701,119	2,685,163,528

담보 및 기타신용보강	1,902,446,319	14,838,874	454,033,460	2,371,318,653

보증서	-	-	104,911,008	104,911,008

예ㆍ부적금	1,395,377,000	9,465,000	8,407,000	1,413,249,000

부동산	215,095,944	1,377,000	25,532,164	242,005,108

기타	291,973,375	3,996,874	315,183,288	611,153,537

(전)기>

(단위: 천원)

구 분	손상된 대출채권

대출	할부	금융리스	합계

손상된 금융자산	46,684,671	1,010,777	14,863,192	62,558,640

담보 및 기타신용보강	27,797,812	-	15,433,522	43,231,334

보증서	-	-	1,772,824	1,772,824

부동산	22,501,167	-	1,535,454	24,036,621

기타	5,296,645	-	12,125,244	17,421,889

(단위: 천원)

구 분	비손상된 대출채권

대출	할부	금융리스	합계

비손상된 금융자산	1,769,018,767	83,217,539	339,368,804	2,191,605,110

담보 및 기타신용보강	1,662,660,798	11,702,317	428,319,625	2,102,682,740

보증서	-	-	94,554,617	94,554,617

예ㆍ부적금	1,266,990,700	9,465,000	11,486,500	1,287,942,200

부동산	188,516,059	1,067,000	26,393,136	215,976,195

기타	207,154,038	1,170,317	295,885,372	504,209,727

당분기말 현재 담보가 있어서 손실충당금을 인식하지 않은 금융자산은 없으며, 당분기 중 당사의 담보정책의 변경은 없습니다.

⑤ 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 측정 방법에 따른 내부신용등급별 대출채권 등의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당)기 3분기>

(단위: 천원)

구 분	12개월기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정	합 계

손상 미인식	손상 인식

대출채권

등급 : 1. 우량	2,180,815,721	7,748,925	4,936,167	2,193,500,813

등급 : 2. 보통	9,537,492	2,211,479	3,865,418	15,614,389

소 계	2,190,353,213	9,960,404	8,801,585	2,209,115,202

할부금융자산

등급 : 1. 우량	82,889,672	58,112	1,370	82,949,154

등급 : 2. 보통	3,422,147	67,114	49,203	3,538,464

소 계	86,311,819	125,226	50,573	86,487,618

리스채권

등급 : 1. 우량	352,251,650	5,141,499	449,720	357,842,869

등급 : 2. 보통	10,719,704	1,388,483	1,856,279	13,964,466

소 계	362,971,354	6,529,982	2,305,999	371,807,335

기타금융자산

등급 : 1. 우량	16,792,064	75,713	511	16,868,288

등급 : 2. 보통	97,179	32,607	3,771	133,557

소 계	16,889,243	108,320	4,282	17,001,845

합 계	2,656,525,629	16,723,932	11,162,439	2,684,412,000

(전)기>

(단위: 천원)

구 분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정	합 계

손상 미인식	손상 인식

대출채권

등급 : 1. 우량	1,712,377,442	30,276,164	6,137,769	1,748,791,375

등급 : 2. 보통	11,545,732	5,689,653	9,296,238	26,531,623

소 계	1,723,923,174	35,965,817	15,434,007	1,775,322,998

할부금융자산

등급 : 1. 우량	77,641,992	27,137	81,803	77,750,932

등급 : 2. 보통	2,844,948	35,029	70,884	2,950,861

소 계	80,486,940	62,166	152,687	80,701,793

금융리스채권

등급 : 1. 우량	310,138,857	5,823,326	1,336,438	317,298,621

등급 : 2. 보통	16,591,470	3,465,406	3,959,870	24,016,746

소 계	326,730,327	9,288,732	5,296,308	341,315,367

기타금융자산

등급 : 1. 우량	14,707,782	141,483	31	14,849,296

등급 : 2. 보통	171,432	132,893	112,460	416,785

소 계	14,879,214	274,376	112,491	15,266,081

합 계	2,146,019,655	45,591,091	20,995,493	2,212,606,239

상기 금액은 이연대출부대손익, 현재가치할인ㆍ할증차금 및 대손충당금이 가감된 순장부금액입니다.

(3) 시장위험 당사는 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 시장가격의 변동에 의하여 변동할 위험인 시장위험을 리스크관리위원회를 통해 지속적으로 모니터링하고 있습니다. 시장위험은 이자율, 환율 그리고 지분상품의 노출된 포지션(이는 모두 전반적이고 세부적인 시장 움직임에 노출되어 있으며 시장이자율, 이자율, 신용 스프레드, 환율 및 주가지수와 같은 가격의 급속한 변동)으로부터 발생합니다.

① 시장위험 측정기법당사는 보유하고 있는 금융자산에 대해 민감도분석에 의한 위험관리를 수행하고 있습니다.

② 금리위험금리위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 금융자산 또는 금융부채 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 금융자산과 금융부채에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.

이를 위해 변동이자율 조건의 금융자산에 맞추어 변동이자율 차입비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사는 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 변동이자부 금융자산에 대한 이자 수익은 1,505,243천원 , 변동이자부 금융부채에 대한 이자비용은 1,108,530천원 상승 또는 하락하였 을 것으로 추정하고 있습니다.

③ 외환위험 당사는 통화와 관련된 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, 천원)

구 분	통 화	제33(당)기 3분기	제32(전)기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액