삼보판지 분기보고서 (2016.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 연결회사의 대손충당금 설정현황은 다음과 같습니다. 1. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제36기 1분기	외상매출금	49,535,851	1,703,868	3.44

받을어음	2,244,218	21,273	0.95

부도어음	423,228	236,676	55.92

미수금	610,392	2,360	0.39

장기성매출채권	16,784,124	10,909	0.06

계	69,597,813	1,975,086	2.84

제 35 기	외상매출금	51,180,313	1,599,997	3.13

받을어음	2,642,685	17,601	0.67

부도어음	485,781	236,701	48.73

미수금	553,196	3,137	0.57

장기성매출채권	16,784,124	10,909	0.06

계	71,646,099	1,868,345	2.61

제 34 기	외상매출금	53,494,487	4,847,738	9.06

받을어음	3,361,442	19,257	0.57

부도어음	786,717	518,814	65.95

미수금	340,888	2,043	0.60

장기성매출채권	16,056	14,545	90.59

계	57,999,590	5,402,397	9.31

2. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제36기 1분기	제 35 기	제 34 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,868,345	5,402,397	5,221,751

2. 순대손처리액(①－②±③)	1,000	(4,428,895)	(1,488,707)

① 대손처리액(상각채권액)	-	4,434,895	1,488,707

② 상각채권회수액	1,000	6,000	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	105,740	894,843	1,669,353

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,975,085	1,868,345	5,402,397

3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침(1) 대손충당금 설정방침

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생 후 6개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

(2) 대손충당금 설정액 계산내역(단위 : 천원)

계정과목	기말 잔액	설정율(%)	설정액	비 고

외상매출금	47,013,547	0.64	300,358	경과기간 6개월 미만

2,522,304	55.64	1,403,510	경과기간 6개월 이상

소 계	49,535,851	3.44	1,703,868

받을어음	2,244,218	0.95	21,273

부도어음	423,228	55.92	236,676

소 계	2,667,446	9.67	257,949

미수금	610,392	0.39	2,360

장기성매출채권	16,784,124	0.06	10,909

합 계	69,597,813	2.84	1,975,086

4. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	49,258,065	930,423	1,346,315	668,494	52,203,297

특수관계자	-	-	-	-	-

계	49,258,065	930,423	1,346,315	668,494	52,203,297

구성비율	94.3	1.8	2.6	1.3	100

※ 위의 매출채권 잔액은 주된 영업활동으로 인하여 발생한 매 출채권 입 니다.

나. 재고자산 현황 등 연결회사의 재고자산 현황은 다음과 같습니다. 1. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제36기 1분기	제 35 기	제 34 기	비고

골판지 제조	제 품	9,841,037	9,678,888	11,845,759

재공품	199,778	152,938	185,658

상 품	115,967	127,807	144,830

원재료	17,373,187	16,358,051	15,128,893

저장품 및 부재료	3,475,829	3,427,928	3,295,122

미착원재료	1,261,164	2,042,913	2,453,919

소 계	32,266,962	31,788,525	33,054,181

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.0%	6.0%	6.1%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.6회	7.7회	6.9회

2. 재고자산의 실사내역 등

① 실사일자 연결회사는 2016년 사업연도의 분기재무제표를 작성함에 있어서 2016년 3월 31일을 기준으로 계열회사별로 재고실사를 하였으므로 보고기간종료일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다. 연결회사의 2016년 3월 31일자 재고실사에는 외부감사인의 입회 없이 자체적으로 실시하였으며, 실사과정에서 장기체화재고ㆍ진부화재고ㆍ손상재고는 없었습니다. ② 장기체화재고 등의 현황 해당사항 없음.

다. 공정가치평가 내 역 1. 금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

2. 금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3. 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.① 위험회피회계 연결실체는 이자율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.② 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸,매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산,행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품- 당분기말

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	위험회피목적파생상품	계

유동:

현금및현금성자산	13,003,886	-	-	13,003,886

단기금융상품	13,704,200	-	-	13,704,200

매도가능금융자산	-	2,012,529	-	2,012,529

매출채권및기타채권	52,498,793	-	-	52,498,793

비유동:

장기금융상품	540,741	-	-	540,741

매도가능금융자산	-	3,664,583	-	3,664,583

장기성매출채권및기타채권	17,525,405	-	-	17,525,405

계	97,273,025	5,677,112	-	102,950,137

(단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피목적파생상품	계

유동:

매입채무및기타채무	24,442,986	-	24,442,986

단기차입금	65,696,439	-	65,696,439

유동성장기부채	7,742,270	-	7,742,270

기타금융부채	704,446	-	704,446

비유동:

장기차입금	54,556,273	-	54,556,273

기타금융부채	532,490	-	532,490

계	153,674,904	-	153,674,904

- 전기말

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	위험회피목적파생상품	계

유동:

현금및현금성자산	8,847,229	-	-	8,847,229

단기금융상품	3,004,200	-	-	3,004,200

매도가능금융자산	-	4,471,909	-	4,471,909

매출채권및기타채권	54,480,629	-	-	54,480,629

비유동:

장기금융상품	322,370	-	-	322,370

매도가능금융자산	-	3,664,583	-	3,664,583

장기성매출채권및기타채권	17,745,980	-	-	17,745,980

계	84,400,408	8,136,492	-	92,536,900

(단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피목적파생상품	계

유동:

매입채무및기타채무	25,651,230	-	25,651,230

단기차입금	63,479,996	-	63,479,996

유동성장기부채	7,547,160	-	7,547,160

기타금융부채	723,085	-	723,085

비유동:

장기차입금	47,638,865	-	47,638,865

기타금융부채	428,826	-	428,826

계	145,469,162	-	145,469,162

- 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	당분기말	13,447	-	5,663,665	5,677,112

전기말	12,659	-	8,123,833	8,136,492

라. 유형자산의 재평가 연결실체는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다. 마. 채무증권 발 행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-