삼보판지 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 주식회사 삼보판지와 그 종속기업(이하 '연결회사')은 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 사업부문을 다음과 같이 구성하였습니다.

사업부문	회 사 명	주요 제품

골판지 부문	(주)삼보판지, (주)한청판지, (주)삼화판지, (주)고려제지 골판지사업부	골판지, 골판지상자

골판지원지 부문	(주)고려제지	골판지원지

사업부문별 요약 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제지부문 판지부문 내부거래 합 계 자산총액 233,371,962 415,789,638 (106,495,105) 542,666,495 부채총액 48,456,519 148,868,261 (17,089,512) 180,235,268 매출액 203,347,980 263,926,280 (92,485,513) 374,788,747 영업이익 40,176,214 14,125,944 (568,727) 53,733,431 (단위: 천원) 구 분 제지부문 판지부문 내부거래 및 연결범위변동 합 계 자산총액 218,546,903 403,614,745 (110,318,250) 511,843,398 부채총액 58,195,659 175,948,310 (21,985,739) 212,158,230 매출액 211,622,005 228,301,841 (116,064,937) 323,858,909 영업이익 14,205,726 (6,846,698) 303,409 7,662,437 [골판지 부문] 가. 영업개황 당사는 1973年 3月 골판지 및 골 판지상자의 제조, 판매를 목적으로 개인업체로 설립, 1981年 7月에 법인으로 전환하여 현재까지 동사업을 영위하고 있으며, 시화 공장과 익산공장에서 생산설비를 가동 중입니다. 2007년도부터 골판지 생산업체를 인수,계열회사로 편입하여 물류비 절감 및 지방 영업망을 확보할 수 있게 되었습니다. 현재 (주)한청판지와 (주)삼화판지의 지분을 각각 100% 보유하고 있습니다. 나. 산업의 특성 골판지 및 골판지상자는 섬유제품, 전자제품, 식품, 의약품 및 농ㆍ수산물 등 각종제품의 외부포장에 사용되는 내용물 보호에 필수적인 제품으로서 포장할 제품에 따라 규격이나 인쇄사양 등이 다양하여 기업체로부터 각각의 내용물의 규격에 맞게 주문을 받아 생산, 판매하고 있으며, 최근 경쟁력 우위를 확보하고 있는 상위업체들의 지방영업 확대로 인하여 산업구조조정이 이루어지고 있습니다. 다. 산업의 성장성 우리나라 전체 경제규모의 확대와 농ㆍ수산물의 포장, 전자상거래 등 홈쇼핑의 증가에 따른 포장수요의 증가 및 스티로폼 완충제품이 골판지상자로 대체되고 있고, 동제품은 100% 재활용이 가능한 환경친화적 상품으로써 수요가 날로 증가하고 있는 추세입니다. 또한 내용물 보호측면뿐만 아니라 외관에도 신경을 쓰게 되어 고급제품에 대한 수요가 증가하고 있으므로 품질개선의 노력이 계속 요구되고 있습니다. 라. 경기변동의 특성 골판지포장산업은 전체 산업경기 변동에 민감하며 계절적인 경기변동 요인은 미미합니다. 골판지원지는 제조업생산지수 및 국내총생산(GDP)과 밀접한 상관관계를 가지며, 경기변동에 따라 유동적으로 내수수요량이 변동되고 있습니다. 또한 경제성장과 맞물려 수요는 완만한 증가를 보이는데 반해 골판지원지사의 설비 완료시마다 공급이 계단적으로 급증하여 수급불균형에 따른 가격변동성이 나타나고 있습니다. 마. 경쟁 요소 정형화된 표준규격이 없고 100% 주문생산으로서 수요자의 요구에 맞는 정확한 품질과 납기관리 및 원가절감을 통한 가격경쟁력 확보가 경쟁력을 좌우합니다. 바. 시장점유율 추이 당사 및 경쟁회사의 시장점유율은 다음과 같습니다. (단위 : 천㎡) 구 분 국내총생산량 (주)삼보판지(당사) 태림포장공업(주) 대영포장(주) 생산량 시장점유율 생산량 시장점유율 생산량 시장점유율 2017년 5,792,000 240,821 4.16% 968,529 16.72% 607,058 10.48% 2016년 5,616,000 255,510 4.55% 578,759 10.31% 578,952 10.31% 2015년 5,490,000 240,531 4.38% 565,257 10.30% 524,933 9.56% 2014년 5,299,000 224,916 4.24% 581,676 10.98% 490,667 9.26% 2013년 5,186,000 213,651 4.12% 570,541 11.00% 441,091 8.51% ※ 국내 총생산량은 한국골판지포장공업협동조합 홈페이지에서 제공한 자료입니다. [골판지원지 부문] 가. 영업개황 2005년 1월에 골판지원지 생산업체인 (주)고려제지 지분을 인수, 계열회사로 편입하여 원재료의 안정적인 수급을 확보할 수 있게 되었습니다. 골판지원지는 골을 만들어 완충역할을 하는 골심지와 골심지의 표면에 접합하여 인쇄를 하는 표면지와 안쪽의 이면지로 구분되는데, 당사는 표면지를 주축으로 하여 전지종의 골판지원지를 생산, 판매함으로써 경쟁력 있는 기업으로의 성장을 도모하고 있습니다. 골판지원지의 생산원료로는 펄프와 고지가 있으며, 펄프와 수입고지는 국제경기 및 환율변동이 가격에 큰 영향을 미치며, 국내고지는 골판지업계의 수요 증감및 수출 물량의 증감으로인한 수급 상황에 따른 가격 변동성에 영향을 받고 있습니다. 2013년 11월에는 소각로용 보일러 가동의 원료로 사용되는 고형연료와 고지의 원활한 수급을 위하여 (주)현대자원 지분을 인수하였습니다. 나. 산업의 특성 제지산업은 설비투자에 대규모 자금이 소요되는 자본집약적 장치산업이며, 산업활동을 위한 필수불가결한 소재산업으로 대규모의 설비투자에 따른 진입장벽으로 신규업체의 진출이 어렵다는 장점과 수급불균형으로 인한 이익변동성이 크고 불황기에 고정비 부담으로 인해 채산성이 악화되는 단점을 지닌 경기변동형, 경기민감형 산업입니다. 또한 1990년대 초,중반 제지업계의 경쟁적 신,증설 투자로 생산량 세계 8위권으로 성장한 국내 제지산업은 수요의 70% 이상을 내수에 의존하고 있는 내수산업입니다. 다. 시장점유율 추이 골판지용 원지는 당사의 계열회사인 고려제지를 포함하여 신대양제지, 동일제지, 아세아제지 등에서 생산하고 있습니다. 당사의 시장점유율은 다음과 같습니다. (단위 : ton) 구 분 국내총생산량 (주)고려제지 생산량 시장점유율 2017년 5,069,354 444,786 8.77% 2016년 4,852,659 440,077 9.07% 2015년 4,676,769 418,425 8.95% 2014년 4,543,952 411,672 9.06% 2013년 4,381,263 401,212 9.16% ※ 국내 총생산량은 한국제지공업연합회에서 제공한 자료입니다. 라. 자원조달상의 특성 국제펄프가격 동향에 따라 원재료 조달비용이 크게 변동되며 수입지는 환율변동에,국내지는 국내 고지가격 변동에 따라 원재료 가격이 민감하게 변동됩니다. 2. 주요 제품, 서비스 등 가. 주요 제품등의 현황 연결회사는 공산품, 식품, 의약품 및 농ㆍ수산물 등 각종 제품의 외부포장에 사용되는 골판지 및 골판지상자를 100% 주문생산, 판매하고 있고, 골판지 제조에 사용되는골판지용 라이너 및 골심지를 생산하고 있습니다. 각 제품별 매출액 및 총 매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) 골판지ㆍ골판지상자/골판지원지 제조 제품/상품 골판지 및 원지 타제품의 외부포장용골판지 생산용 - 371,004(94.4%) 기 타 - - 기타매출 - 3,785( 5.6%) 계 374,789(100%) 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원 / ㎡) 품 목 제 38 기 제 37 기 제 36 기 골판지원단 내 수 489 461 389 골판지상자 내 수 567 527 483 (단위 : 원 / ton) 품 목 제 38 기 제 37 기 제 36 기 골판지원지 내 수 492,550 495,131 410,688 수 출 521,346 486,918 396,913 (1) 산출기준 총매출액 ÷ 총출고 수량 (2) 주요 가격변동원인 수입펄프 및 고지가격 변동에 따라 골판지 원재료인 원지가격이 변동하며, 따라서제품가격도 민감하게 변동됨. 3. 주요 원재료 등 가. 주요 원재료등의 현황 연결회사 는 골판지ㆍ골판지상 자 원재료인 골 판 지 용 원 지 의 99% 정도를 국내에서 조달하고 있 으며 , (주)고려 제지, (주)대림제지, (주)아진피앤피, 페이퍼코리아(주) 등이 주요 매입처이며 , 이 중 (주)고려제지 와 ( 주) 대림제지는 계 열회사 및 관계회사로 써 총매 입 액 중 약 79%를 차지하고 있 습니다 . 또 한 골 판지용 원지의 원재료인 고지의 95% 정 도를 국내에서 조달 하고, 펄프는 전 량 수입 하 고 있 습니다 . 주요 원재료 매입현황은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 매입유형 품 목 구체적용도 매입액(비율) 비 고 수입,국내 골판지원지 골판지용 원재료 157,596(61.0%) - 국내 골판지원단 골판지상자용 원재료 1,655 ( 0.6%) - 수입,국내 고지 골판지원지용 원재료 81,507 ( 31.6% ) - 수입 펄프 〃 17,501 ( 6.8% ) - 258,259 (1 00%) - 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원 / ㎏) 품 목 제 38 기 제 37 기 제 36 기 골판지원지 국내 467 470 376 수입 786 746 723 고지 국내 163 212 148 수입 241 323 242 펄프 국내 - - - 수입 914 699 676 (1) 산출기준 총매입액 ÷ 총매입수량 (2) 주요 가격변동원인 국제 펄프 및 고지가격 변동에 따라 원지가격이 변동됨. 4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거(1) 생산능력 (단위 : 천㎡,ton,천원) 사업부문 품목 사업소 제 38 기 연간 제 37 기 연간 제 36 기 연간 수량 금액 수량 금액 수량 금액 제조업 골판지 시화공장 245,700 108,286,506 245,700 110,530,634 245,700 96,378,539 익산공장 39,150 19,307,432 39,150 19,180,092 39,150 16,115,135 파주공장 - - 26,070 10,287,116 59,400 21,481,950 삼보판지 계 284,850 127,593,938 310,920 139,997,842 344,250 133,975,624 계열회사 278,571 122,467,643 252,402 113,462,265 300,796 111,214,515 합 계 563,421 250,061,581 563,322 253,460,107 645,046 245,190,139 골판지원지 계열회사 495,000 179,688,471 495,000 216,185,810 495,000 170,995,903 합 계 495,000 179,688,471 495,000 216,185,810 495,000 170,995,903 (2) 생산능력의 산출근거 (가) 산출방법 등 1) 시화사업소 산출기준: 표준생산능력 산출방법: ①골겟타3호기: 680,000㎡(일생산능력)×22.5日×12月 = 183,600,000㎡ ②골겟타4호기:230,000㎡(일생산능력)×22.5日×12月 = 62,100,000㎡ 계 : 245 ,700,000㎡ 2) 익산사업소 산출기준 : 표준생산능력 산출방법 : ① 골겟타 : 145,000㎡(일생산능력)× 22.5日×12月 = 39,150,000㎡ 3) 계열회사 산출 기준 : 표준생산능력 산출방법 : ① 1호기( 원지) : 1,500ton(일생산능력)× 27.5日×12月 = 495,000ton ② 골겟타1 : 387,684㎡(일생산능력)× 22.5日×12月 = 104,674,680㎡ ③ 골겟타2 : 320,000㎡(일생산능력)× 22.5日×12月 = 86,400,000㎡ ④ 골 겟타3 : 324,060㎡(일생산능력) × 22.5日×12月 = 87,496,200㎡ (나) 평균가동시간 1) 시화사업소 : ① 골겟타3호기 : 골판지생산 1日 평균가동시간 22시간, 당기 가동일수 270일 ② 골겟타4호기 : 골판지생산 1日 평균가동시간 22시간, 당기 가동일수 270일 2) 익산사업소 : ① 골겟타 : 골판지생산 1日 평균가동시간 11시간, 당기 가동일수 270일 3) 계열회사 : ① 골 판지원지생 산 1日 평균가동시간 24시간, 당기 가동일수 330일 ② 골판지생산 1日 평균가동시간 22시간, 당기 가동일수 270일 * 2대 ③ 골판지생산 1日 평균가동시간 11시간, 당기 가동일수 270일 * 2대 나. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 (단위 : 천㎡,ton,천원) 사업부문 품 목 사업소 제 38 기 연간 제 37 기 연간 제 36 기 연간 수량 금액 수량 금액 수량 금액 제조업 골판지 시화공장 205,466 90,554,315 192,151 86,441,074 180,999 70,998,857 익산공장 29,740 14,666,676 29,240 14,325,055 29,761 12,250,384 파주공장 - - 19,430 7,666,999 44,750 16,183,792 삼보판지 계 235,206 105,220,991 240,821 108,433,128 255,510 99,433,033 계열회사 252,821 111,147,219 202,640 91,092,754 279,693 103,412,018 합 계 488,027 216,368,210 443,461 199,525,882 535,203 202,845,051 골판지원지 계열회사 444,400 161,320,316 444,786 194,255,397 440,077 152,022,958 합 계 444,400 161,320,316 444,786 194,255,397 440,077 152,022,958 (2) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : 시간) 품목 사업소 당기가동가능시간 실제가동시간 평균가동률 골판지 시화공장 11,880 9,935 83.63% 익산공장 2,970 2,256 75.96% 삼보판지 계 14,850 12,191 82.09% 계열회사 17,820 16 ,173 90.76% 합 계 32,670 28,364 86.82% 골판지원지 계열회사 7,920 7,110 89.77% 합 계 7,920 7,110 89.77% 다. 생산설비의 현황 등 (1) 생산설비의 현황 [자산항목 : 토지 ] (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기말장부가액 비고 증가 감소 본사및공장 자가 부천시원미동 10,634.5㎡ 19,248,445 19,248,445 - - 시흥시정왕동 79,745.8㎡ 80,543,258 80,543,258 86,922,922 익산시용제동 23,761.9㎡ 2,154,017 2,154,017 1,775,014 익산시왕궁면 44,984.7㎡ 6,932,906 208,081 6,724,825 4,156,586 계열회사 자가 시흥시정왕동 79,021.8㎡ 74,880,829 74,880,829 79,158,150 성주군성주읍 66,193.8㎡ 11,659,511 11,659,511 7,628,860 포천시가산면 20,540.0㎡ 4,971,083 4,971,083 5,606,898 청주시문의면 52,573.0㎡ 5,062,803 243,201 5,306,004 5,799,528 합 계 205,452,852 243,201 19,456,526 - 186,239,527 191,047,958 ※ 비고란의 금액은 국토해양부가 고시한 공시지가 입니다. [자산항목 : 건물 ] (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기말장부가액 비고 증가 감소 본사및 공장 자가 부천시원미동 9,238.32㎡ 139,252 139,252 - - - 시흥시정왕동 49,520.82㎡ 5,952,234 238,143 817,455 5,372,922 6,673,762 익산시용제동 13,340.29㎡ 974,144 162,031 812,113 1,379,129 계열회사 자가 시흥시정왕동 56,791.95㎡ 22,443,431 182,882 657,615 21,968,698 16,369,798 성주군성주읍 49,335.04 ㎡ 19,152,936 388,991 18,763,945 14,118,228 포천시가산면 10,667.29㎡ 4,160,444 131,431 4,029,013 2,425,164 청주시문의면 11,128.22㎡ 1,402,054 47,473 1,354,581 475,883 합 계 54,224,495 421,025 139,252 2,204,996 52,301,272 41,441,964 ※ 비고란의 금액은 지방세 과세시가표준액 입니다. [자산항목 : 구축물 ] (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기말장부가액 비고 증가 감소 본사및공장 자가 부천시원미동 129,131 129,131 - - 시흥시정왕동 459,711 101,950 357,761 익산시용제동 41,612 8,600 33,012 계열회사 자가 시흥시정왕동 176,057 14,557 161,500 성주군성주읍 201,260 21,351 179,909 포천시가산면 612,876 43,346 51,113 605,109 청주시문의면 957,413 92,536 864,877 합 계 2,578,060 43,346 129,131 290,107 2,202,168 [자산항목 : 기계장치 ] (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기말장부가액 비고 증가 감소 본사및공장 자가 시흥시정왕동 골겟타 1,927,000 1,792,912 16,315 393,138 3,310,459 인쇄기 8,700,118 1,313,221 873,726 9,139,613 기 타 7,029,045 829,952 340,870 669,334 6,848,793 계 17,656,163 3,936,085 357,185 1,936,198 19,298,865 익산시용제동 골겟타 1,000,844 129,394 871,450 인쇄기 541,518 69,389 472,129 기 타 1,247,851 82,987 151,359 1,179,479 계 2,790,213 82,987 - 350,142 2,523,058 계열회사 자가 시흥시정왕동 HEAD BOX 외 43,242,060 5,275,122 37,966,938 성주군성주읍 골겟타 외 25,132,063 7,535,478 7,124,178 1,733,631 23,809,732 포천시가산면 골겟타 외 11,509,375 161,000 4,610 1,061,259 10,604,506 청주시문의면 골겟타 1호기 외 4,506,350 286,700 20,983 486,662 4,285,405 계 84,389,848 7,983,178 7,149,771 8,556,674 76,666,581 합 계 104,836,224 12,002,250 7,506,956 10,843,014 98,488,504 [자산항목 : 차량운반구 ] (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기말장부가액 비고 증가 감소 본사및공장 자가 시흥시정왕동 77,009 22,149 38,409 16,451 익산시용제동 32,128 17,467 14,661 계열회사 자가 시흥시정왕동 219,636 57,205 14,424 70,731 191,686 성주군성주읍 204,845 80,500 43,352 241,993 포천시가산면 156,560 53,123 103,437 청주시문의면 53,401 2,657 18,849 31,895 합 계 743,579 137,705 39,230 241,931 600,123 [자산항목 : 기타의 유형자산 ] (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기말장부가액 비고 증가 감소 본사및공장 자가 시흥시정왕동 공기구비품 69,707 12,200 4 28,086 53,817 집기비품 93,614 251,536 57,554 287,596 익산시용제동 공기구비품 8 - 8 집기비품 2,276 1,051 1,225 계열회사 자가 시흥시정왕동 공기구비품 779 735 44 집기비품 71,132 68,609 28,865 110,876 성주군성주읍 공기구비품 30,237 5,644 24,593 집기비품 279,116 38,280 20,403 53,599 243,394 포천시가산면 집기비품 1,833 1,000 833 청주시문의면 집기비품 15,444 3,120 10,389 8,175 합 계 564,146 373,745 20,407 186,923 730,561 라. 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 연결회사는 2017년 12월 27일 이사회를 개최하여 익산공장 생산능력 확충 및 노후시설 교체를 통한 생산성 향상을 위하여 약 429억원을 투자하여 익산 국가식품클러스터 내에 공장을 신설 하기로 결의하였습니다. 사업부문 구분 투자기간 투자대상 기 지출금액 비 고 골판지 및 골판지상자 제조 신설 '17.12 ~ '19.03 건축물, 기계 298 억원 생산능력 증가(145,000㎡/일 → 272,000㎡/일) 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 천㎡,ton,천원) 사업부문 매출유형 품 목 제 38 기 제 37 기 제 36 기 수량 금액 수량 금액 수량 금액 제조업 제 품 골판지 및 골판지상자 수출 486,152 230,110 422,311 214,032 534,634 192,387 내수 253,561,345 209,010,130 226,991,395 합계 486,152 253,791,455 422,311 209,224,162 534,634 227,183,782 골판지 원지 수출 412,693 26,345,433 430,979 27,700,431 447,044 24,409,046 내수 176,939,543 183,817,129 157,265,888 합계 412,693 203,284,976 430,979 211,517,560 447,044 181,674,934 기타매출 수입임대료외 수출 16,123 160,554 14,687 내수 10,181,706 10,610,511 11,023,483 합계 10,197,829 10,771,065 11,038,170 합 계 수출 26,591,666 28,075,017 24,616,120 내수 440,682,594 403,437,770 395,280,766 내부거래 (92,485,513) (107,653,878) (93,210,176) 합계 374,788,747 323,858,909 326,686,710 ※ 제37기(전기) 매출실적은 중단영업을 제외한 수치이 며, 제37기(전기) 및 제36기(전전기) 매출은 종전기준서 인 K-IFRS 제 1018호에 따라 작성되었습니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 및 판매경로 영업직원들에 의한 영업활 동으로 신규 및 기존 확보된 거래처에 의한 100% 주문생산 후 직접 납품하며 주요거래처로는 씨제이제일제당(주), (주)퍼시스, 대상(주), 롯데알미늄(주), 오비맥주(주), (주)팔도 등 약 1,000여 개 업체 임. (2) 판매방법 및 조건 주 문생산 납기내 물 품인 도 후 현금 및 어음결제 조건 으 로 현금 비 율 이 96% 이 상 임 . (3) 판매전략 - 100% 주문생산, 판매로 영업직원들에 의한 방문수주 및 고객불만에 대한 서비스질 개선. - 원가절감을 통한 생산성향상 및 다양해지는 수요자의 요구에 부응한 정확한 납기관리, 품질개선 등 고객위주의 마케팅전략으로 경쟁력 강화. 6. 수주상황 전량 주문생산 납품되며 주문조건에 따라 수주일로부터 5일 이내에 납품하고 있음. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 7. 시장위험과 위험관리 가. 외환위험 연결회사는 외화매출채권 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의변동비율은 합 리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 외화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 208,709 (208,709) 276,612 (276,612) JPY (659,906) 659,906 (576,679) 576,679 EUR (121,520) 121,520 (121,529) 121,529 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다. 나. 이자율위험 연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향 분석시, 연결회사는 보고기간말현재 남아 있는 부채금액이 연도 중 계속 남아있다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다. 보고기간 종료일 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익 증가(감소) (875,934) 875,934 (1,370,635) 1,370,635 다. 가격위험 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 시장성 있는 금융상품은 없 습니다. 8. 경영상의 주요계약 등 현재 경영상 주요계약 체결내역이 없습니다. 9. 연구개발활동 현재 연구개발 담당조직이 없습니다. 10. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 해당사항 없음. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 천원) 구 분 제 38 기 제 37 기 제 36 기 2018년 12월말 2017년 12월말 2016년 12월말 [유동자산] 160,015,157 131,040,597 123,665,610 ㆍ현금 및 현금성자산 22,991,872 12,118,740 13,938,601 ㆍ단기금융상품 - 4,200 4,504,200 ㆍ매도가능금융자산 - 16,070 5,116,025 ㆍ매출채권 및 기타채권 67,431,308 85,426,102 66,528,166 ㆍ기타금융자산 37,010,620 300 - ㆍ기타유동자산 2,187,562 597,915 1,432,851 ㆍ재고자산 30,393,795 32,877,270 29,483,660 ㆍ매각예정비유동자산 - - 2,662,107 [비유동자산] 382,651,337 380,802,801 451,208,999 ㆍ장기금융상품 93,361 36,020 1,751,376 ㆍ매도가능금융자산 - 39,045 149,865 ㆍ기타금융자산 41,045 - - ㆍ장기성매출채권 및 기타채권 1,722,128 1,780,858 17,298,934 ㆍ공동기업투자 3,654,783 3,363,367 2,545,285 ㆍ투자부동산 - 38,071,394 30,813,318 ㆍ유형자산 373,827,415 334,421,984 395,553,080 ㆍ무형자산 2,388,531 2,983,786 3,097,141 ㆍ이연법인세자산 924,074 106,347 - 자산총계 542,666,494 511,843,398 574,874,609 [유동부채] 121,061,627 137,076,696 130,141,759 [비유동부채] 59,173,641 75,081,534 114,795,791 부채총계 180,235,268 212,158,230 244,937,550 [지배기업의 소유주지분] 332,040,019 274,846,995 265,786,079 ㆍ자본금 7,350,000 7,000,000 7,000,000 ㆍ자본잉여금 3,172,175 3,176,039 - ㆍ자본조정 Δ355,651 Δ348,723 - ㆍ기타포괄손익누계액 Δ6,278 - Δ1,821 ㆍ이익잉여금 321,879,773 265,019,679 258,787,900 [비지배지분] 30,391,207 24,838,172 64,150,980 자본총계 362,431,226 299,685,167 329,937,059 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 2018.1.1~2018.12.31 2017.1.1~2017.12.31 2016.1.1~2016.12.31 매출액 374,788,747 323,858,909 256,892,120 영업이익 53,733,431 7,662,437 16,592,711 계속사업이익 64,650,484 9,003,453 36,043,957 당기순이익 64,650,484 9,155,278 40,288,486 지배기업의 소유주지분 59,020,434 7,150,892 30,957,503 비지배지분 5,630,050 2,004,386 9,330,983 지배지분에 대한 주당순이익(원) 4,029 487 2,106 연결에 포함된 회사수 3 3 4 [Δ는 음(-)의 수치임] ※ 상기 요약연결재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의해 작성되었으 며, 제37기(전기) 및 제36기(전전기)는 종전기준서 인 K-IFRS 제 1018호/제1039호에 따라 작성되었습니다. 나. 요약재무정보 (단위 : 천원) 구 분 제 38 기 제 37 기 제 36 기 2018년 12월말 2017년 12월말 2016년 12월말 [유동자산] 57,167,707 49,089,962 35,862,888 ㆍ현금 및 현금성자산 13,671,512 1,907,705 1,174,613 ㆍ단기금융상품 - 4,200 4,200 ㆍ매도가능금융자산 - 16,070 5,116,025 ㆍ매출채권 및 기타채권 22,200,253 39,248,585 21,679,823 ㆍ기타금융자산 13,010,620 300 - ㆍ기타유동자산 1,644,807 104,004 556,322 ㆍ재고자산 6,640,515 7,809,098 7,331,905 [비유동자산] 241,590,192 232,315,328 244,385,992 ㆍ장기금융상품 7,500 7,500 1,705,226 ㆍ매도가능금융자산 - 32,045 32,045 ㆍ기타금융자산 32,045 - - ㆍ기타채권 10,368 1,368 16,111,475 ㆍ종속기업투자 90,699,208 90,699,208 48,807,256 ㆍ투자부동산 14,368,047 33,785,435 30,813,318 ㆍ유형자산 136,263,202 107,385,297 146,067,914 ㆍ무형자산 23,073 113,973 213,828 ㆍ기타비유동자산 186,749 290,502 634,930 자산총계 298,757,899 281,405,290 280,248,880 [유동부채] 53,044,568 63,095,425 64,032,293 [비유동부채] 34,439,817 27,210,648 31,326,928 부채총계 87,484,385 90,306,073 95,359,221 [자본금] 7,350,000 7,000,000 7,000,000 [자본조정] Δ359,515 Δ348,723 - [기타포괄손익누계액] Δ6,279 - 368 [이익잉여금] 204,289,308 184,447,940 177,889,291 자본총계 211,273,514 191,099,217 184,889,659 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2018.1.1~2018.12.31 2017.1.1~2017.12.31 2016.1.1~2016.12.31 매출액 126,535,646 112,996,351 94,884,066 영업이익 5,014,567 Δ3,258,203 Δ3,343,808 계속사업이익 21,240,197 7,086,654 6,482,185 당기순이익 21,240,197 7,283,267 6,338,565 주당순이익(원) 1,450 496 431 [Δ는 음(-)의 수치임] ※ 상기 요약재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의해 작성되었으 며, 제37기(전기) 및 제36기(전전기)는 종전기준서 인 K-IFRS 제 1018호/제1039호에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_38_00125938_(주)삼보판지.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 38 기 2018.12.31 현재 제 37 기 2017.12.31 현재 제 36 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 자산 Ⅰ.유동자산 160,015,157,233 131,040,596,836 123,665,609,977 (1)현금및현금성자산 (주4,7,36) 22,991,872,399 12,118,739,936 13,938,600,553 (2)단기금융상품 (주7) 0 4,200,000 4,504,200,000 (3)매도가능금융자산 (주7,10,36) 0 16,070,000 5,116,025,365 (4)매출채권 및 기타유동채권 (주6,7,34,36) 67,431,307,676 85,426,101,689 66,528,166,229 (5)기타금융자산 (주7,20) 37,010,620,000 300,202 0 (6)기타유동자산 (주8) 2,187,562,150 597,915,344 1,432,851,166 (7)재고자산 (주9) 30,393,795,008 32,877,269,665 29,483,659,817 (8)매각예정비유동자산 0 0 2,662,106,847 Ⅱ.비유동자산 382,651,337,337 380,802,800,875 451,208,999,103 (1)장기금융상품 (주5,7) 93,361,136 36,019,488 1,751,375,792 (2)매도가능금융자산 (주7,10,36) 0 39,045,000 149,865,400 (3)기타금융자산 (주7,10,36) 41,045,000 0 0 (4)장기매출채권 및 기타비유동채권 (주7,12) 1,722,128,510 1,780,858,300 17,298,934,086 (5)공동기업투자 (주11) 3,654,782,620 3,363,366,969 2,545,284,611 (6)투자부동산 (주13) 0 38,071,393,534 30,813,318,106 (7)유형자산 (주14,16) 373,827,415,071 334,421,984,419 395,553,079,946 (8)무형자산 (주15) 2,388,530,898 2,983,786,362 3,097,141,162 (9)이연법인세자산 (주31) 924,074,102 106,346,803 0 자산총계 542,666,494,570 511,843,397,711 574,874,609,080 부채 Ⅰ.유동부채 121,061,627,156 137,076,696,463 130,141,758,853 (1)매입채무 및 기타유동채무 (주17,18,34,36) 31,483,676,056 30,108,081,006 38,423,069,552 (2)단기차입금 (주17,19,36) 35,712,791,056 59,382,101,367 74,478,898,577 (3)유동성장기차입금 (주17,19,36) 33,209,662,621 42,963,315,866 9,889,610,000 (4)충당부채 (주23) 100,000,000 0 0 (5)당기법인세부채 (주31) 18,988,370,475 3,474,675,018 6,362,369,617 (6)기타금융부채 (주17,20) 236,607,478 224,009,485 364,601,078 (7)기타유동부채 (주21) 1,330,519,470 924,513,721 623,210,029 Ⅱ.비유동부채 59,173,641,127 75,081,533,724 114,795,791,485 (1)장기차입금 (주17,19,36) 22,821,423,051 35,080,085,672 72,309,447,218 (2)퇴직급여부채 (주22) 3,496,482,456 2,368,603,542 2,466,414,189 (3)충당부채 (주22) 194,428,112 130,870,763 180,867,167 (4)기타금융부채 (주17,20) 1,208,500,000 1,281,700,000 595,430,000 (5)이연법인세부채 (주31) 31,452,807,508 36,220,273,747 39,243,632,911 부채총계 180,235,268,283 212,158,230,187 244,937,550,338 자본 Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 332,040,019,458 274,846,995,320 265,786,078,838 (1)자본금 (주24) 7,350,000,000 7,000,000,000 7,000,000,000 (2)기타자본구성요소 (주25) (355,651,161) (348,723,570) 0 (3)자본잉여금 (주24) 3,172,175,413 3,176,039,413 0 (4)기타포괄손익누계액 (주25) (6,278,691) 0 (1,821,189) (5)이익잉여금(결손금) (주26) 321,879,773,897 265,019,679,477 258,787,900,027 Ⅱ.비지배지분 30,391,206,829 24,838,172,204 64,150,979,904 자본총계 362,431,226,287 299,685,167,524 329,937,058,742 자본과부채총계 542,666,494,570 511,843,397,711 574,874,609,080 연결 포괄손익계산서 제 38 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 37 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 36 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 Ⅰ.수익(매출액) 374,788,746,699 323,858,909,078 256,892,120,035 (1)제품매출액 365,328,583,819 313,767,843,735 247,916,019,213 (2)상품매출액 5,675,077,583 5,054,871,628 5,063,439,206 (3)기타수익(매출액) 3,785,085,297 5,036,193,715 3,912,661,616 Ⅱ.매출원가 (주28) 280,392,757,602 280,209,018,160 207,769,026,588 (1)제품매출원가 274,845,619,176 274,789,407,018 202,780,775,551 (2)상품매출원가 5,309,599,146 4,720,981,919 4,691,023,302 (3)기타매출원가 237,539,280 698,629,223 297,227,735 Ⅲ.매출총이익 94,395,989,097 43,649,890,918 49,123,093,447 Ⅳ.판매비와관리비 (주27,28) 40,662,558,347 35,987,454,310 32,530,381,993 Ⅴ.영업이익(손실) 53,733,430,750 7,662,436,608 16,592,711,454 Ⅵ.금융수익 (주29) 998,778,951 1,572,935,761 1,359,266,899 Ⅶ.금융원가 (주29) 3,258,539,626 2,967,106,671 2,968,872,460 Ⅷ.기타이익 (주30) 26,919,147,276 9,657,621,186 27,104,163,023 Ⅸ.기타손실 (주30) 2,242,579,771 1,400,253,309 1,287,842,535 Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실) 76,150,237,580 14,525,633,575 40,799,426,381 XI.법인세비용 (주31) 11,499,753,801 5,522,180,442 4,755,468,973 XⅡ.계속영업이익(손실) 64,650,483,779 9,003,453,133 36,043,957,408 XⅢ.중단영업이익(손실) 0 151,824,680 4,244,528,392 XIV.당기순이익(손실) 64,650,483,779 9,155,277,813 40,288,485,800 XV.당기순이익(손실)의 귀속 (1)지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 59,020,433,660 7,150,892,194 30,957,503,027 (2)비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 5,630,050,119 2,004,385,619 9,330,982,773 XVI.기타포괄손익 (1,196,164,075) (239,880,449) (404,160,840) (1)당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (1,196,164,075) (242,499,000) (399,212,561) 1.확정급여제도의 재측정손익 (주22) (1,196,164,075) (242,499,000) (399,212,561) (2)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 0 2,618,551 (4,948,279) 1.매도가능금융자산평가손익 (주31) 0 242,790 (2,572,518) 2.현금흐름위험회피손익(세전기타포괄손익) (주31) 0 2,375,761 (2,375,761) XVII.총포괄손익 63,454,319,704 8,915,397,364 39,884,324,960 XVIII.총 포괄손익의 귀속 (1)총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 57,901,285,079 6,933,447,697 30,707,236,104 (2)총 포괄손익, 비지배지분 5,553,034,625 1,981,949,667 9,177,088,856 XIX.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주32) 4,029 487 2,106 1.계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 4,029 477 1,817 2.중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 0 10 289 연결 자본변동표 제 38 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 37 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 36 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,000,000,000 0 0 2,176,786 228,776,665,948 235,778,842,734 54,973,891,048 290,752,733,782 Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅲ.당기순이익(손실) 0 0 0 0 30,957,503,027 30,957,503,027 9,330,982,773 40,288,485,800 Ⅳ.기타포괄손익 0 0 0 (3,997,975) (246,268,948) (250,266,923) (153,893,917) (404,160,840) Ⅴ.배당금지급 0 0 0 0 700,000,000 700,000,000 0 700,000,000 Ⅵ.무상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅶ.자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅷ.종속회사의 추가 취득 (주24) 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅸ.연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 2016.12.31 (Ⅹ.기말자본) 7,000,000,000 0 0 (1,821,189) 258,787,900,027 265,786,078,838 64,150,979,904 329,937,058,742 2017.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,000,000,000 0 0 (1,821,189) 258,787,900,027 265,786,078,838 64,150,979,904 329,937,058,742 Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅲ.당기순이익(손실) 0 0 0 0 7,150,892,194 7,150,892,194 2,004,385,619 9,155,277,813 Ⅳ.기타포괄손익 0 0 0 1,668,247 (219,112,744) (217,444,497) (22,435,952) (239,880,449) Ⅴ.배당금지급 0 0 0 0 700,000,000 700,000,000 0 700,000,000 Ⅵ.무상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅶ.자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (348,723,570) 0 0 (348,723,570) 0 (348,723,570) Ⅷ.종속회사의 추가 취득 (주24) 0 3,176,039,413 0 0 0 3,176,039,413 (41,294,757,367) (38,118,717,954) Ⅸ.연결대상범위의 변동 0 0 0 152,942 0 152,942 0 152,942 2017.12.31 (Ⅹ.기말자본) 7,000,000,000 3,176,039,413 (348,723,570) 0 265,019,679,477 274,846,995,320 24,838,172,204 299,685,167,524 2018.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,000,000,000 3,176,039,413 (348,723,570) 0 265,019,679,477 274,846,995,320 24,838,172,204 299,685,167,524 Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 (6,278,691) 6,278,691 0 0 0 Ⅲ.당기순이익(손실) 0 0 0 0 59,020,433,660 59,020,433,660 5,630,050,119 64,650,483,779 Ⅳ.기타포괄손익 0 0 0 0 (1,119,148,581) (1,119,148,581) (77,015,494) (1,196,164,075) Ⅴ.배당금지급 0 0 0 0 697,469,350 697,469,350 0 697,469,350 Ⅵ.무상증자 350,000,000 (3,864,000) 0 0 (350,000,000) (3,864,000) 0 (3,864,000) Ⅶ.자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (6,927,591) 0 0 (6,927,591) 0 (6,927,591) Ⅷ.종속회사의 추가 취득 (주24) 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅸ.연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 2018.12.31 (Ⅹ.기말자본) 7,350,000,000 3,172,175,413 (355,651,161) (6,278,691) 321,879,773,897 332,040,019,458 30,391,206,829 362,431,226,287 연결 현금흐름표 제 38 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 37 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 36 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 71,513,960,747 (317,654,754) 8,942,312,513 (1)당기순이익(손실) 64,650,483,779 9,155,277,813 40,288,485,800 (2)당기순이익조정을 위한 가감 (주35) 13,568,286,629 22,495,984,046 (2,250,699,088) (3)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (주35) (3,035,413,825) (20,877,931,969) (20,660,221,022) (4)이자지급(영업) (2,797,391,116) (2,983,760,039) (2,786,161,102) (5)이자수취(영업) 361,067,731 384,036,335 722,996,671 (6)법인세납부(환급) (1,233,072,451) (8,491,260,940) (6,372,088,746) Ⅱ.투자활동현금흐름 (13,824,343,518) (10,507,444,204) (40,928,746,925) (1)단기금융상품의 처분 4,200,000 4,500,000,000 (1,500,000,000) (2)장기금융상품의 처분 (49,810,448) 441,943,362 (463,234,413) (3)매도가능금융자산의 처분 0 5,230,361,635 8,383,596,578 (4)매도가능금융자산의 취득 0 (140,960,000) (5,516,293,152) (5)기타금융자산의 취득 (36,996,550,000) 0 0 (6)단기대여금의 처분 810,178,387 1,181,445,849 1,782,964,075 (7)단기대여금의 취득 (468,378,948) (480,721,746) (432,584,732) (8)장기대여금및수취채권의 처분 16,773,159,103 0 4,000,000 (9)선수금(기계장치)의 증가 482,000,000 0 0 (10)종속기업에 대한 투자자산의 처분 0 12,599,983,500 0 (11)종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 (38,118,717,954) 0 (12)투자부동산의 처분 40,331,397,260 6,480,096,250 0 (13)투자부동산의 취득 0 (4,290,766,110) 0 (14)유형자산의 처분 519,248,578 6,579,390,002 17,252,986,882 (15)유형자산의 취득 (35,078,135,421) (28,228,590,239) (60,504,275,163) (16)정부보조금의 감소 (57,927,273) 0 0 (17)정부보조금의 수취 0 20,000,000 0 (18)무형자산의 처분 68,181,818 99,454,800 0 (19)무형자산의 취득 (2,000,000) 0 0 (20)영업일부 양도 0 26,821,967,348 0 (21)연결범위의 변동 0 (2,204,276,901) 0 (22)보증금의 감소 (159,906,574) (998,054,000) 64,093,000 Ⅲ.재무활동현금흐름 (46,804,963,667) 9,133,138,151 36,851,531,803 (1)단기차입금의 증가 148,534,440,287 207,301,301,203 190,714,847,693 (2)단기차입금의 상환 (175,618,827,147) (201,863,783,802) (180,176,348,260) (3)유동성장기부채의 상환 (39,963,315,866) (6,619,610,000) (7,547,160,000) (4)장기차입금의 증가 20,951,000,000 11,406,521,000 34,560,192,370 (5)장기차입금의 상환 0 (42,566,680) 0 (6)신주발행비 지급 (3,864,000) 0 0 (7)자기주식의 취득 (6,927,591) (348,723,570) 0 (8)배당금지급 (697,469,350) (700,000,000) (700,000,000) Ⅳ.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 10,884,653,562 (1,691,960,807) 4,865,097,391 Ⅴ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (11,521,099) (127,899,810) 226,273,877 Ⅵ.현금및현금성자산의순증가(감소) 10,873,132,463 (1,819,860,617) 5,091,371,268 Ⅶ.기초현금및현금성자산 (주4) 12,118,739,936 13,938,600,553 8,847,229,285 Ⅷ.기말현금및현금성자산 (주4) 22,991,872,399 12,118,739,936 13,938,600,553 3. 연결재무제표 주석 제 38(당) 기말 2018년 12월 31일 현재 제 37(전) 기말 2017년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 삼보판지와 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 삼보판지 (이하 "당사"라 함)는 1973년 3월 삼보판지공업사로 설립되어 1981년 7월 23일 삼보판지공업주식회사로 법인전환하였으며, 2006년 3월 24일 삼보판지 주식회사에서 주식회사 삼보판지로 상호를 변경하여 골판지 및 골판지 상자 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 시흥시 공단1대로28번길 120 (정왕동) 시화공단 내에 소재하며, 전라북도 익산시 석암로 15 (용제동)에 익산 공장 을 운영 하고 있습니다. 당사는 1994년 10월 19일자로 코스닥시장에 상장하였으며 대표이사는 류진호입니 다. 당기말 현재 당사 주식 3,214,710주(21.9%)를 보유한 대주주 류진호와 그 특수관계자 5인이 주식 9,260,603주(63.0%)를 보유하고 있습니다. (2) 연결대상의 개요 ① 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다. 종속기업명 주요영업활동 영업소재지 지분율 결산월 당기 전기 (주)고려제지 골판지용 원지 제조 및 판매업 한국 85.76% 85.76% 12월 (주)한청판지 골판지,골판지상자 제조 및 판매 한국 100.00% 100.00% 12월 (주)삼화판지 골판지,골판지상자 제조 및 판매 한국 100.00% 100.00% 12월 ② 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 법인명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익 (주)고려제지 292,475,937 77,933,628 214,542,309 248,321,644 40,112,800 (주)한청판지 27,147,595 14,019,891 13,127,704 50,085,803 2,818,071 (주)삼화판지 30,780,168 17,886,875 12,893,293 42,331,166 1,552,499 (단위: 천원) 법인명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익 (주)고려제지 270,998,441 96,028,188 174,970,253 232,265,302 13,954,045 (주)동진판지(*1) - - - 27,887,848 206,236 (주)한청판지 37,156,318 26,710,565 10,445,753 46,988,670 (1,891,128) (주)삼화판지 32,601,598 21,099,142 11,502,456 39,262,464 38,403 (*1) (주)동진판지의 경우 전기 중 지배회사가 보유 중인 지분전량을 매각함에 따라 종속기업에 제외되어 자산과 부채는 표시하지 아니하였으며 간주처분일까지 발생된 손익거래금액만을 표시하였습니다. 2 . 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 회계기준의 적용 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배력이란 기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을말합니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용, 미실현손익 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거합니다. 종속기업의 순자산 중 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 한편, 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리 합니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 기능통화와 표시통화 연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음의 회계기간 이내에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.- 매출채권및기타채권의 회수가능성 - 이연법인세자산의 측정 - 확정급여채무의 측정 - 충당부채와 우발부채 3. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 한편, 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (2) 비파생금융자산 1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 3) 금융자산의 제거 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. (3) 금융자산의 손상 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (4) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (5) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 20 ~ 50년 차량운반구 5 ~ 6년 구 축 물 10 ~ 20년 기타의유형자산 5~ 6년 기 계 장 치 15년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 계 정 과 목 추정내용연수 개 발 비 8년 소 프 트 웨 어 5년 시 설 이 용 권 비 한 정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 종업원급여 ① 단기종업원급여 연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고있습니다. 또한, 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 동 금액을 부채로인식하고있습니다. ② 퇴직급여 연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하며, 제도에서 정하고 있는 급여산정식에 따라 종업원의 근무기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 급여를 배분하고 있습니다.확정급여채무 현재가치의 증감이나 사외적립자산 공정가치의 증감이 있는 경우 보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에포괄손익계산서상 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습 니다. (11) 수익인식 수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며, 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매 연결실체는 골판지 원지, 골판지 원단, 골판지 상자의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. ② 임대수익 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 임대수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.③ 이자수익 및 배당금수익 투자로부터 발생하는 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있으며, 유효이자율이라 함은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율을 말합니다. (12) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에이연수익으로 인식하며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래 또는 사건으로부터 발생되는 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부하거나 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있으며, 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세자산(부채)는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대해 모든 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대해서는 차감할 일시적차이를 사용할 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 연결실체는 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 연결실체는 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 매보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며,의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ① 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 4) 금융부채의 제거연결실체는 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다 (16) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영자는 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 판단을 내리고 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 재고자산, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다. (17) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고 기준서 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따라 연결실체는 2018년 1월 1일 기초자본에서 이익잉여금 6백만원 증가 및 기타포괄손익누계액 6백만원 감소의 조정이 발생하였습니다. (가) 금융자산과 금융부채의 분류 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업 모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 금융자산 후속측정 당기손익-공정가치측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 손상요구사항만 관련되나 손상요구사항에 따른 연결실체의 재무제표에 유의적인 영향은 없습니다. 다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다. (단위: 천원) 구 분 기업회계기준서제1039호에 따른분류 기업회계기준서제1109호에 따른분류 기업회계기준서제1039호에 따른장부금액 기업회계기준서제1109호에 따른장부금액 금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 12,118,740 12,118,740 매출채권및기타채권(*1) 대여금및수취채권 상각후원가 85,426,102 85,426,102 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 4,200 4,200 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 1,816,878 1,816,878 지분증권(*2) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 39,045 39,045 국공채(*3) 매도가능금융자산 상각후원가 16,070 16,070 총 금융자산 99,421,035 99,421,035 (*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권및기타 채권은 상각후원가로 분류됩니다. 매출채권및기타채권에는 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인해 2018년 1월 1일에 변동된 금액을 포함하지 않았습니다. (*2) 지분상품은 연결실체가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 연결실체는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 자산으로 지정하였습니다.(*3) 매도가능금융자산으로 분류되었던 국공채는 상각후원가로 분류하였습니다. 연결실체는 이러한 자산을 계약상 현금흐름 수취를 위해 만기까지 보유하려 합니다. 또한,해당 상품의 현금흐름은 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있습니다. (나)금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 연결실체의 상각후원가로 측정하는 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 단기금융상품, 장기금융상품, 국공채 및 기타금융자산으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. - 12 개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 - 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무 불이행 사건에 따른 기대신용손실 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권이나 계약자산에 대해서도 해당 정책을 적용하기로 선택하였습니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 1) 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 2) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 3) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 연결실체는 2018년 1월 1일에기업회계기준서 제1109호의 손상 요구사항을 적용할 경우, 유의적 금융요소가 없는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 실무적 간편법을 사용했을 때, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하였습니다. (다) 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 연결실체는 위험회피회계에 대한 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1109호를 최초적용 시, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할계획이므로, 재무제표에 미치는 중대한 영향은 없을 것으로 판단합니다. (라) 경과규정 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다. - 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보 를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109 호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계 기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호 의 요구사항을 반영하였습니다. - 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. 1) 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정 2) 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회 3) 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택 - 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유 의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다. ② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결실체는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하였습니다. 2018년1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다. 2018년 12월 31일 기준 연결실체의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (단위: 천원) 계정과목 공시금액(A) K-IFRS 제1115호 반영전 금액(B) 증감(A-B) 유동자산 160,015,157 160,015,157 - 비유동자산 382,651,337 382,651,337 - 자산총계 542,666,494 542,666,494 - 유동부채 121,061,627 121,061,627 - 비유동부채 59,173,641 59,173,641 - 부채총계 180,235,268 180,235,268 - 자본총계 362,431,226 362,431,226 - (단위: 천원) 계정과목 공시금액(A) K-IFRS 제1115호 반영전 금액(B) 증감(A-B) 매출액 374,788,747 374,788,747 - 매출원가 280,392,758 280,392,758 - 판매비와관리비 40,662,558 40,662,558 - 영업이익 53,733,431 53,733,431 - 당기순이익 64,650,484 64,650,484 - ③ 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 ④ 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호'국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (18) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 연결실체가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 3,467백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 3,108백만원입니다 . 다만, 연결실체는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 연결실체는 재무제표에미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 3,108백만원, 3,108백만원 증가할 것으로 예상합니다. 2019년 기준으로 운용리스료비용 1,437백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 1,308백만원과 리스부채에 대한 이자비용 203백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.(2) 리스제공자로서의 회계처리연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 4. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 15,601 22,726 당좌예금 518,134 790,178 원화보통예금 6,515,549 6,173,320 외화보통예금 2,929,228 4,039,310 금전신탁 12,967,832 1,093,204 별단예금 45,526 - 주식예탁금 2 2 합 계 22,991,872 12,118,740 5. 사용이 제한된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금 15,000 15,000 6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 73,037,116 71,425,902 (대손충당금) (6,288,659) (3,266,979) 미수금 137,576 16,938,421 (대손충당금) (18,081) (1,166) (현재가치할인차금) - (300,389) 미수수익 118,053 3,601 단기대여금 315,003 436,412 보증금 130,300 190,300 합 계 67,431,308 85,426,102 연결실체의 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다. (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 3,266,979 1,166 2,341,966 1,104 손상차손 인식 3,362,849 17,929 1,641,491 - 손상차손 환입 - (1,014) (81,200) (438) 제각처리 금액 (341,169) - (563,451) - 제각채권 회수 - - 24,976 500 연결범위 변동 - - (96,803) - 기말금액 6,288,659 18,081 3,266,979 1,166 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이하 66,423,126 68,372,254 6개월 초과 6,613,990 3,053,648 합 계 73,037,116 71,425,902 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생후 6개월이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생후 6개월을 초과하는 채권에대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다. 7. 범주별 금융자산 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동 현금및현금성자산 22,991,872 - - 22,991,872 기타금융자산(*) 37,010,620 - - 37,010,620 매출채권및기타채권 67,431,308 - - 67,431,308 비유동 장기금융상품 93,361 - - 93,361 기타금융자산 - 41,045 - 41,045 장기성매출채권및기타채권 1,722,129 - - 1,722,129 합 계 129,249,290 41,045 - 129,290,335 (*) 기업회계기준서 제1109호에 따라 매도가능금융자산에서 기타금융자산으로 계정재분류하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 기타(*) 합 계 유동 현금및현금성자산 12,118,740 - - 12,118,740 단기금융상품 4,200 - - 4,200 매도가능금융자산 - 16,070 - 16,070 매출채권및기타채권 85,426,102 - - 85,426,102 기타금융자산 - - 300 300 비유동 장기금융상품 36,019 - - 36,019 매도가능금융자산 - 39,045 - 39,045 장기성매출채권및기타채권 1,780,858 - - 1,780,858 합 계 99,365,919 55,115 300 99,421,334 (*) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 입니다. 8. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 208,816 181,422 (대손충당금) (16,000) (16,000) 선급비용 478,448 431,693 선급법인세 - 800 부가가치세대급금 1,516,298 - 합 계 2,187,562 597,915 9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 상품 179,905 179,905 58,798 58,798 제품 10,508,494 10,508,494 9,711,160 9,711,160 재공품 289,656 289,656 174,962 174,962 원자재 13,577,395 13,577,395 18,019,495 18,019,495 부재료 202,846 202,846 203,839 203,839 저장품 3,466,178 3,466,178 3,781,279 3,781,279 미착품 2,169,321 2,169,321 927,737 927,737 합 계 30,393,795 30,393,795 32,877,270 32,877,270 10. 매도가능 금융자산 과 기타금융자산 (1) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 지역개발공채 16,070 16,070 16,070 (주)이트로닉스 45 45 45 우리담배(주)(*1) 6,279 - - (주)KBIZ 파주산단 10,000 10,000 10,000 한국골판지포장공업(협) 29,000 29,000 29,000 소 계 45,324 39,045 39,045 (*1) 우리담배(주)는 전액 자본잠식되어 취득원가 전액이 손상차손으로 계상된 상태입니다. 주석7에서 설명하는 바와 같이 전기 매도가능증권은 기준서 제1109호에 따라 상각후원가측정 자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 자산으로 지정하여 당기말에 기타금융자산으로 재분류하였습니다. (2) 당기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 계 지역개발공채 10,620 - - 10,620 정기예금 외 금융상품 37,000,000 - - 37,000,000 소 계 37,010,620 - - 37,010,620 (주)이트로닉스 - 45 - 45 우리담배(주)(*1) - - - - (주)KBIZ 파주산단 - 10,000 - 10,000 한국골판지포장공업(협) - 31,000 - 31,000 소 계 - 41,045 - 41,045 (*1) 우 리담배(주)는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 분류되며 회계정책이 변경됨에 따라 발생된 손상차손 6,279천원을 당기초 자본에서 이익잉여금 증가와 기타포괄손익누계액 감소로 조정하였습니다. (3) 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 파생상품(통화선도) 300 11. 공동기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 간주취득일 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 (주)현대자원 한국 비금속재생재료처리업 2013-12-31 50% 1,570,000 3,654,783 50% 1,570,000 3,363,367 (2) 당기 중 공동기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 이익(손실)에 대한 지분 손상차손 기 말 (주)현대자원 3,363,367 - - 813,452 (522,036) 3,654,783 (3) 전기 중 공동기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 이익(손실)에 대한 지분 기타포괄손익 에 대한 지분 기말 (주)현대자원 2,545,285 - - 818,082 - 3,363,367 (4) 보고기간 종료일 현재 공동기업의 요약 재무정보 및 공동기업투자의 장부금액으로의 조 정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 14,330,382 16,773,482 부채 7,020,817 11,090,820 순자산 7,309,565 5,682,662 지분율 50% 50% 순자산지분해당액 3,654,783 2,841,331 투자제거차액 - 522,036 미실현손익 - - 공동기업투자 장부금액 3,654,783 3,363,367 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 15,855,689 17,833,975 당기순이익 1,626,904 1,636,165 기타포괄손익 - - 총포괄손익 1,626,904 1,636,165 상기 공동기업의 재무제표는 독립된 감사인의 감사를 받지 아니한 재무제표를 이용하였는 바, 동 피투자회사의 대표이사가 서명날인한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 필요한 경우 공동기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 공동기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 12. 장기성매출채권 및 기타채권 당기말과 전기말 현재 장기성매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장기성매출채권 15,000 - (대손충당금) (13,636) - 장기대여금 355,000 575,000 보증금 1,365,765 1,205,858 합 계 1,722,129 1,780,858 13. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 토지 - 34,258,625 건물 - 5,757,266 감가상각누계액 - (1,944,497) 장부금액 - 38,071,394 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취 득 처 분 감가상각비 대체증(감)액 기말장부금액 토지 34,258,625 - (19,248,445) - (15,010,180) - 건물 3,812,769 - (139,252) (19,229) (3,654,288) - 합 계 38,071,394 - (19,387,697) (19,229) (18,664,468) - ② 전기 (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취 득 처 분 감가상각비 대체증(감)액 기말장부금액 토지 27,385,823 3,521,596 (6,703,707) - 10,054,913 34,258,625 건물 3,427,495 769,170 (3,047,387) (176,992) 2,840,483 3,812,769 합 계 30,813,318 4,290,766 (9,751,094) (176,992) 12,895,396 38,071,394 ( 3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 415,900 1,346,684 임대직접비용 19,229 564,637 (4) 전기말 현재 투자부동산 중 토지의 공정가치(공시지가) 는 34,629,979 천 원 입니다 . 14 . 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 과 목 취득가액 정부보조금 감가상각누계액 기말 장부금액 토지 186,239,527 - - 186,239,527 건물 81,347,379 - (29,046,107) 52,301,272 구축물 6,507,296 (4,305,128) 2,202,168 기계장치 226,701,008 (85,260) (128,101,246) 98,514,502 차량운반구 3,306,673 - (2,713,549) 593,124 기타의유형자산 2,788,459 (4) (2,057,898) 730,557 건설중인자산 33,246,265 - - 33,246,265 합 계 540,136,607 (85,264) (165,447,964) 373,827,415 ② 전기말 (단위: 천원) 과 목 취득가액 정부보조금 감가상각누계액 기말 장부금액 토지 171,194,227 - - 171,194,227 건물 76,517,240 - (26,105,514) 50,411,726 구축물 6,732,216 - (4,154,156) 2,578,060 기계장치 223,585,595 (157,550) (118,646,131) 104,781,914 차량운반구 3,882,660 - (3,152,580) 730,080 기타의유형자산 2,464,173 (4) (1,900,027) 564,142 건설중인자산 4,161,835 - - 4,161,835 합 계 488,537,946 (157,554) (153,958,408) 334,421,984 (2) 당기와 전기 중 유형자 산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 과 목 기초장부금액 취 득 처 분 감가상각비(*1) 대체증(감)액 기말장부금액 토지 171,194,227 243,202 (208,081) - 15,010,179 186,239,527 건물 50,411,726 421,024 - (2,185,767) 3,654,289 52,301,272 구축물 2,578,060 43,346 (129,131) (290,107) 0 2,202,168 기계장치(*1) 104,781,914 3,279,235 (241,865) (10,820,633) 1,515,851 98,514,502 차량운반구 730,080 137,705 (39,230) (235,431) 0 593,124 기타의유형자산 564,142 353,343 (4) (186,924) 0 730,557 건설중인자산(*2) 4,161,835 30,600,281 - - (1,515,851) 33,246,265 합 계 334,421,984 35,078,136 (618,311) (13,718,862) 18,664,468 373,827,415 (*1) 국고보조금으로 취득한 기계장치의 당기 감가상각비 10,254천원이 차감표시 되었습니다.(*2) 건설중인자산에는 연결실체의 건물 신축 및 기계장치 취득과 관련하여 발생한 차입원가 119,344천원이 포함되어 있습니다. (자본화이자율 3.02%) ② 전기 (단위 : 천원) 과 목 기초장부금액 취 득 처 분 감가상각비(*1) 대체증(감)액 연결범위변동 기말장부금액 토지 196,262,699 (54,576) (4,985,067) - (9,903,743) (10,125,086) 171,194,227 건물 49,958,269 912,696 (9,801,576) (2,340,280) 15,336,644 (3,654,027) 50,411,726 구축물(*1) 4,691,242 253,553 (1,171,688) (348,078) 140,000 (986,969) 2,578,060 기계장치(*1) 107,442,619 5,071,586 (14,068,323) (11,497,251) 32,539,132 (14,705,849) 104,781,914 차량운반구 1,579,701 274,429 (279,726) (443,732) - (400,592) 730,080 기타의유형자산 414,643 306,960 (65,706) (162,274) 154,047 (83,528) 564,142 건설중인자산 35,203,907 21,463,942 (1,344,538) - (51,161,476) - 4,161,835 합 계 395,553,080 28,228,590 (31,716,624) (14,791,615) (12,895,396) (29,956,051) 334,421,984 (*1) 국고보조금으로 취득한 구축물 및 기계장치의 전기 감가상각비가 각각 1,450천원, 14,614천원이 차감표시되었습니다. (3) 보험가입현황당기말 현재 연결실체의 부동산 및 동산에 대한 보험가입내용은 다음과 같으며, 소유차량에 대하여 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다. (단위:천원) 보험가입자산 보험의종류 부보금액 보험사 건축물 재산종합위험보험화재보험 129,305,006 흥국화재해상보험,한화손해보험,DB손해보험 외4 기계장치 258,585,811 기타의유형자산 1,824,061 재고자산 38,008,800 합계 427,723,678 한편, 상기 부보금액은 하나은행, 국민은행, 신한은행, 한국씨티은행 차입금에 대하여 102,925백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 15. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 영업권 2,347,888 2,852,243 컴퓨터소프트웨어 1,600 - 시설이용권 39,043 131,543 합 계 2,388,531 2,983,786 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각비 손상차손 기말장부금액 영업권 2,852,243 - - - (504,355) 2,347,888 컴퓨터소프트웨어 - 2,000 - (400) - 1,600 시설이용권(*) 131,543 - (92,500) - - 39,043 합 계 2,983,786 2,000 (92,500) (300) (2,852,243) 2,388,531 (*) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각비 손상차손 연결범위변동 기말장부금액 영업권 2,852,243 - - - - - 2,852,243 시설이용권(*) 244,898 - (99,855) - (260) (13,240) 131,543 합 계 3,097,141 - (99,855) - (260) (13,240) 2,983,786 (*) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다. (3) 영업권 손상검사당기말 현재 연결실체의 현금흐름창출단위별 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (주)삼화판지 - 504,355 (주)한청판지 2,347,888 2,347,888 합 계 2,347,888 2,852,243 연결실체는 당기말 현재 보유하고 있는 영업권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 손상검사일 현재 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정하였습니다. 손상검사 수행 결과 (주)삼화판지 영업권에 대하여 504백만원의 손상차손을 인식하였으며, 기타비용에 포함되어 있습니다. 연결실체는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 경영진이 승인한 향후 5 년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 각각의 현금창출단위별 위험을 반영한약 6.19%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 한편 재무예산 대상기간인 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름에 대해서는0%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다. 16. 담보로 제공된 자산 등 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위:1단위) 차입처 담보제공자산 채권최고액 차입금액 국민은행 토지,건물,기계장치 47,660,000 21,790,500 EUR 800,000 기업은행 토지,건물,기계장치 33,800,000 5,825,000 신한은행 토지,건물,기계장치 113,883,000 40,329,544 씨티은행 토지,건물,기계장치 35,000,000 1,000,000JPY 410,000,000USD 554,020 우리은행 토지,건물 36,200,000 5,550,000 JPY 197,600,000EUR 150,000 하나은행 토지,건물 5,250,000 5,000,000 시흥환경기술개발센터 건물 1,106,300 202,000 한국로지스풀㈜ 855,200 855,200 합 계 273,754,500 80,552,244 JPY 607,600,000USD 554,020EUR 950,000 (*) 연결실체는 도시가스요금 지급보증을 위하여 (주)삼천리에 토지 및 건물 150,000 천원을 담보로 제공하고 있습니다. 17. 범주별 금융부채 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 유동 매입채무및기타채무 31,483,676 - 31,483,676 단기차입금 35,712,791 - 35,712,791 유동성장기부채 33,209,663 - 33,209,663 기타금융부채 236,607 - 236,607 비유동 장기차입금 22,821,423 - 22,821,423 기타금융부채 1,208,500 - 1,208,500 계 124,672,660 - 124,672,660 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 위험회피목적파생상품 합 계 유동 매입채무및기타채무 30,108,081 - 30,108,081 단기차입금 59,382,101 - 59,382,101 유동성장기부채 42,963,316 - 42,963,316 기타금융부채 219,498 4,511 224,009 비유동 장기차입금 35,080,086 - 35,080,086 기타금융부채 1,281,700 - 1,281,700 계 169,034,782 4,511 169,039,293 18. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 17,310,216 17,681,200 미지급금 10,414,539 9,067,136 미지급비용 3,758,921 3,359,745 합 계 31,483,676 30,108,081 19. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 당기말 전기말 국민은행 시설자금외 8,223,328 9,223,400 기업은행 구매자금대출 - 8,646,598 신한은행 구매자금대출외 13,972,058 23,691,689 씨티은행 시설자금외 5,773,488 7,096,208 우리은행 시설자금외 2,743,917 4,974,226 하나은행 일반대출 5,000,000 5,749,980 합 계 35,712,791 59,382,101 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 당기말 전기말 국민은행 시설자금 외 14,590,500 4,669,913 기업은행 일반시설자금대출 5,825,000 10,425,000 농협중앙회 일반시설자금대출 - 60,000 신한은행 일반시설자금대출 외 30,413,586 47,570,089 씨티은행 에너지자금 외 - 16,400 우리은행 일반시설자금대출 5,000,000 15,000,000 시흥녹색환경지원센터 대기오염개선기금 202,000 302,000 소 계 56,031,086 78,043,402 유동성장기부채 대체 (33,209,663) (42,963,316) 장기차입금 잔액 22,821,423 35,080,086 20. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 임대보증금 84,852 1,208,500 130,402 1,281,700 파생금융부채 - - 4,511 - 금융보증부채 151,755 - 89,096 - 합 계 236,607 1,208,500 224,009 1,281,700 21 . 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 744,274 447,407 예수금 566,245 457,107 예수보증금 20,000 20,000 합 계 1,330,519 924,514 22. 종업원급여 (1) 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격 성이 있는 독립적인 보험계리 인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. ① 당 기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 2,466,917 2,170,629 이자원가 354,440 282,384 사외적립자산 기대수익 (282,908) (271,682) 합 계 2,538,449 2,181,331 ② 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무(기초) 11,851,890 13,459,224 당기근무원가 2,466,917 2,170,629 이자원가 354,440 282,384 재측정요소(법인세 차감전) 1,349,044 117,268 지급액 (1,117,611) (2,279,464) 전입(전출)액 62,827 (410,090) 연결범위변동 - (1,488,061) 확정급여채무(기말) 14,967,507 11,851,890 사외적립자산 (11,471,025) (9,483,287) 확정급여부채 3,496,482 2,368,603 ③ 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 9,483,287 10,992,810 사외적립자산의 기대수익 282,908 271,682 재측정요소(법인세 차감전) (184,500) (193,626) 사용자의 기여금 2,855,180 2,386,130 지급액 (965,850) (3,124,626) 전입(전출)액 - (364,937) 연결범위변동 - (1,454,341) 합계 11,471,025 8,513,092 장기금융상품에서 대체(*1) - 970,195 기말금액 11,471,025 9,483,287 (*1) 전기말 현재 장기금융상품에서 대체한 금액은 확정급여부채 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치입 니다. ④ 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 퇴직연금운용자산 11,471,025 9,483,287 합 계 11,471,025 9,483,287 ⑤ 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 차감전 재측정요소 (1,533,543) (310,896) 법인세효과 337,379 68,397 법인세비용 차감후 재측정요소 (1,196,164) (242,499) ⑥ 보험수리적 가정 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인률 2.85% 3.09% 미래임금인상률 승급율+4.94% 승급율+4.31% ⑦ 보고기간종료일 현재 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1% (807) 916 임금상승률 1% 907 (814) (2) 연결실체는 종업원을 위하여 장기근속 포상제도 등 기타 종업원급여 제도를 시행하고 있으며, 기타 종업원급여 관련 부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행 되 었습니다. 당기와 전기 중 기타 종업원급여 관련 부채(비유동충당부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 비유동충당부채의 현재가치 130,871 180,867 당기근무원가 15,850 13,943 이자원가 4,005 4,691 재측정요소 52,178 (18,818) 급여지급액 (8,476) (49,812) 기말 비유동충당부채의 현재가치 194,428 130,871 2 3. 충당부채 및 약정사항 (1) 당기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 비 고 기타충당부채(*1) - 100,000 - 100,000 배출부채(*2) - - - - 온실가스 배출관련 부채 합 계 - 100,000 - 100,000 (*1) 연결실체는 손해배상 피소에 따른 원고의 손해배상 청구금액에 대해 손해배상충당금을 설정하였습니다. (*2) 연결실체는 배출권제도의 규정의무를 이행하기 위해 배출권 할당 및 거래제도에 참여하고 있으며 배출권 부담추정액을 부채로 계상하고 있고 당기말 현재 부채로 계상할 금액은 없습니다. 한편, 당기말 현재 관련된 배출권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 톤) 구 분 2015년도분 2016년도분 2017년도분 2018년도분 2019년도분 2020년도분 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 - - 5,038 - 12,288 - 42,085 - 213,546 - 385,007 - 무상할당 213,878 - 208,851 - 202,999 - 171,461 - 171,461 - 171,461 - 추가할당 - - 34,810 - 4,430 - - - - - - - 사용 (167,411) - (147,216) - (127,939) - - - - - - - 매도 (41,429) - (89,195) - (49,693) - - - - - - - 기말 5,038 - 12,288 - 42,085 - 213,546 - 385,007 - 556,468 - (2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 금융기관명 종 류 한도액 국민은행 시설자금대출 외 35,990,500 외화시설대출 EUR 800,000 수입신용장 한도 JPY 485,000,000 기업은행 구매자금대출 10,000,000 시설자금대출 외 6,125,000 수입신용장 한도 USD 1,000,000 산업은행 일반대출 1,500,000 무역금융 5,000,000 신한은행 일반자금대출 외 63,640,486 수입신용장 한도 JPY 375,600,000 USD 3,000,000 하나은행 운전자금대출 5,000,000 외화일반대출 USD 2,000,000 수입신용장 한도 USD 4,000,000 우리은행 구매자금대출 3,000,000 시설자금대출 5,550,000 외화일반대출 JPY 197,600,000EUR 150,000 수입신용장 한도 USD 3,000,000 한국씨티은행 구매자금대출 외 회전한도 9,100,000 시설자금대출 외 1,000,000 시흥녹색환경기술센터 대기오염개선기금 1,000,000 (3) 당기말 현재 연결실체는 당사는 신한은행으로부터 발급받은 지급보증서 178,000천원을 한국가스공사에 제공하고 있 습니다. (4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증제공자 지급보증액 지급보증처 비 고 류진호 102,371,877USD 11,604,000 신한은행 등 경영진 (5) 당기말 현재 금융기관에게 연결실체가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 보증금액 제공처 (주)현대자원 9,826,800 신한은행 1,188,000 산업은행 (6) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 9,402백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.(7) 당기말 현재 연결실체가 발행한 어음 중 3매가 미회수 되었으나 분실된 것으로 판단되며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 아니하였습니다. 또한, 연결실체는 서울보증보험(주)에 담보용으로 제공한 백지어음1매가 있습니다. (8) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사건명 원고 피고 소송가액 진행현황 결과 손해배상(*1) 문용규, (주)성진테크 (주)삼보판지 외 3인 32,993 진행중 1심 계류중 손해배상(*1) 이원표 (주)삼보판지 32,660 진행중 1심 계류중 손해배상(*2) 유한킴벌리(주) (주)고려제지 100,000 진행중 1심 계류중 (*1) 당기말 현재 동 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 가능성은 불확실하므로 재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.(*2) 연결실체는 동 소송건으로 소송충당부채를 설정하였습니다(주석23참조) 24. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원,천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 98,000,000 98,000,000 1주당 금액 500 500 발행주식수(*1) 14,700,000 14,000,000 자본금(*1) 7,350,000 7,000,000 (*1) 연결실체는 2018년 3월 7일 이사회 결의로 자산재평가적립금 350,000천원을 자본에 전입하여 700,000주의 무상증자를 실시하여 350,000천원의 자본금이 증가하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분취득차액(*1) 3,204,839 3,204,839 주식할인발행차금(*2) (32,664) (28,800) 합 계 3,172,175 3,176,039 (*1) 종속기업인 (주)고려제지의 지분을 추가 취득함으로 인한 비지배지분 감소액과 추가취득대가의 공정가치와의 차액 입니다.(*2) 지배기업인 (주)삼보판지의 무상증자 및 종속기업인 (주)한청판지의 유상증자에 따른 주식할인발행차금입니다. 25. 기타자본구성요소과 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*1) (355,651) (348,724) (*1) 지배회사는 2017년 6월 12일자에 개최된 주주총회에서 경영효율성 증대 및 주요 종속회사 투자확대를 통한 이익증대를 목적으로 (주)동진판지 지분전량과 지배회사 영업의 일부를 양도하고 이에 상응하는 (주)고려제지 지분을 취득하는 결의를 한 바 있습니다. 이와 관련하여 반대주주의 주식매수청구권이 행사되어 전기 중 50,613주를 취득하였으며, 2018년 3월 29일 무상증자를 실시하여 발생한 단수주 686주를 취득하여 총취득금액 355,651천원을 자기주식의 과목으로 계상하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (6,279) - 합 계 (6,279) - 주석10에서 설명하는 바와 같이 기준서 제1109호에 따라 2018년 1월1일에 이익잉여금에서 기타포괄손익으로 조정되었습니다. 26. 이익잉여금 당 기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(*1) 1,963,997 1,894,250 재평가적립금(*2) 30,146,067 30,496,067 소 계 32,110,064 32,390,317 임의적립금: 기업합리화적립금 2,619,657 2,619,657 기업발전적립금 10,500,000 10,500,000 재무구조개선적립금 7,000,000 7,000,000 사업확장적립금 44,500,000 34,500,000 별도적립금 6,000,000 6,000,000 임의적립금 12,000,000 12,000,000 소 계 82,619,657 72,619,657 기타이익잉여금 54,537,709 63,330,313 미처분이익잉여금 152,612,344 96,679,392 합 계 321,879,774 265,019,679 (*1) 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(*2) 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 27. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 11,142,531 9,752,516 퇴직급여 1,275,541 810,921 복리후생비 914,493 868,293 여비교통비 51,273 45,844 통신비 109,965 120,756 세금과공과 456,847 378,116 차량유지비 792,576 859,166 운반비 15,659,848 14,363,762 접대비 514,516 473,013 소모품비 472,843 497,291 광고선전비 10,854 20,352 지급수수료 2,172,307 1,520,680 보험료 224,542 228,328 임차료 1,002,596 924,781 감가상각비 485,022 575,464 대손상각비 3,375,471 1,592,380 무형자산상각비 400 - 수선비 116,782 630,621 가스수도비 37,336 18,029 수출비 1,509,547 1,907,851 도서인쇄비 19,130 17,450 협회비 19,600 18,500 교육훈련비 8,721 3,976 용역비 231,374 207,004 판매촉진비 3,493 19,957 잡비 54,950 132,403 합 계 40,662,558 35,987,454 28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 등 재고자산의 변동 2,292,421 (6,817,078) 상품 및 원재료의 매입액 183,071,339 197,441,180 종업원급여 33,121,247 28,266,500 감가상각비 및 무형자산상각비 13,738,493 13,307,373 외주비 1,030,247 3,498,849 기타 비용 87,801,569 80,499,648 합 계 321,055,316 316,196,472 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익: 이자수익 775,908 694,907 외화환산이익 86 704,850 외환차익 6,318 166,193 매도가능증권처분이익 - 6,686 파생상품거래이익 216,467 - 파생상품평가이익 - 300 금융수익 계 998,779 1,572,936 금융비용: 이자비용(*1) (2,803,487) (2,749,546) 외화환산손실 (426,683) (139,026) 외환차손 (26,540) (47,778) 매도가능증권처분손실 - (18,727) 파생상품거래손실 (1,830) (7,518) 파생상품평가손실 - (4,511) 금융비용 계 (3,258,540) (2,967,106) (*1) 당기 중 연결실체의 적격자산에 대해 자본화된 차입원가는 119,344천원이며, 연3.02%의 자본화이자율을 적용하여 산정하였습니다. (2) 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 계정과목 상각후원가로측정하는 금융상품 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 당기손익-공정가치 측정 금융상품 합 계 순손익 이자수익 775,908 - - 775,908 외화환산이익 86 - - 86 외환차익 6,318 - - 6,318 파생상품거래이익 - - 216,467 216,467 이자비용 (2,803,487) - - (2,803,487) 외화환산손실 (426,683) - - (426,683) 외환차손 (26,540) - - (26,540) 파생상품거래손실 - - (1,830) (1,830) 순손익 계 (2,474,398) - 214,637 (2,259,761) ② 전기 (단위: 천원) 계정과목 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는부채 합 계 순손익 이자수익 - 660,081 34,826 - - 694,907 외화환산이익 - - - - 704,850 704,850 외환차익 - - - - 166,193 166,193 매도가능증권처분이익 - - 6,686 - - 6,686 파생상품평가이익 300 - - - - 300 이자비용 - - - - (2,749,546) (2,749,546) 외화환산손실 - - - - (139,026) (139,026) 외환차손 - - - - (47,778) (47,778) 매도가능증권처분손실 - - (18,727) - - (18,727) 파생상품거래손실 - - - - (7,518) (7,518) 파생상품평가손실 - - - (4,511) - (4,511) 순손익 계 300 660,081 22,785 (4,511) (2,072,825) (1,394,170) 30. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익: 외환차익 285,487 117,303 외화환산이익 8,787 6,281 지분법이익 813,452 818,082 투자부동산처분이익 20,943,700 1,036,702 유형자산처분이익 190,014 2,441,092 임대수익 1,408,107 1,202,461 잡이익 3,269,600 4,035,700 기타수익 계 26,919,147 9,657,621 기타비용: 외환차손 (73,587) (206,569) 외화환산손실 (14,148) (6,486) 기타대손상각비 (17,929) - 재고자산처분손실 (316,075) - 투자부동산처분손실 - (53,694) 공동기업투자주식손상차손 (522,036) - 유형자산처분손실 (347,001) (831,037) 무형자산처분손실 (24,318) (400) 무형자산손상차손 (504,356) - 기부금 (94,346) (118,032) 기타충당부채전입액 (100,000) - 잡손실 (228,784) (184,035) 기타비용 계 (2,242,580) (1,400,253) 31 . 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 21,119,518 5,903,508 법인세추납액 25,743 105,314 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (4,847,639) (334,755) 결손금 및 이월세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액 (737,554) (194,253) 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 337,380 67,658 법인세환급액 (4,397,694) (9,463) 총법인세비용 11,499,754 5,538,009 중단영업법인세비용 - 15,829 계속영업법인세비용 11,499,754 5,522,180 (2) 당기와 전기 중 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 일시적차이 (36,503,274) 4,847,639 (31,655,635) 결손금 및 이월세액공제 389,347 737,554 1,126,901 합 계 (36,113,927) 5,585,193 (30,528,734) (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 연결범위변동 기 말 일시적차이 (39,485,646) 334,755 2,647,617 (36,503,274) 결손금 및 이월세액공제 242,014 194,253 (46,920) 389,347 합 계 (39,243,632) 529,008 2,600,697 (36,113,927) (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당 기 전 기 발생액 법인세효과 발생액 법인세효과 확정급여의 재측정요소 (1,533,543) 337,380 (310,986) 68,397 매도가능증권평가이익 - - 312 (69) 파생상품평가이익 - - 3,046 (670) 합 계 (1,533,543) 337,380 (307,628) 67,658 (4) 당 기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 76,150,238 14,525,634 적용세율에 따른 법인세 17,643,141 5,928,940 조정사항 (6,143,387) (406,760) 세무상 공제되지 않는 비용 (214,028) 22,926 법인세추납액 25,743 105,314 법인세환급액 (4,397,694) - 세액공제 (2,062,586) (1,183,288) 결손금공제 (471,647) - 세율차이 및 기타 976,825 648,288 법인세비용 11,499,754 5,522,180 유효세율(*1) 15.10% 38.02% (*1) 유효세율은 법인세비용/법인세비용차감전순이익*100%을 적용하여 산출합니다. (5) 당기와 전기의 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 계정과목 기초 조정 증가 감소 기말 이연법인세자산(부채) 감가상각누계액 (10,651,154) (117,065) 950,905 531,180 (10,348,494) (2,276,668) 국고보조금 1,076 - - 1,170 6 1 대손충당금 2,102,915 - 5,438,956 2,102,915 5,438,956 1,196,571 매도가능증권 6,279 - - - 6,279 1,381 미수수익 (3,601) - 3,601 118,054 (118,054) (25,972) 미지급비용 478,628 - 645,499 478,628 645,499 142,010 보험차익 (29,804) - - (4,073) (25,731) (5,661) 부도어음 (80,028) 1 - - (80,027) (17,606) 압축기장충당금 (6,437,342) - 5,012,163 - (1,425,179) (313,539) 외화환산손익 42,825 - 517,169 77,977 482,017 106,043 일시상각충당금 (1,070) - - (1,170) - - 장기상여충당금 130,871 - 72,034 8,476 194,429 42,774 토지재평가차익 (130,892,517) - 11,272,570 - (119,619,947) (26,316,388) 퇴직급여충당부채 11,625,530 - 4,088,016 1,238,746 14,474,800 3,184,456 퇴직연금운용자산 (9,483,286) - 965,849 2,953,588 (11,471,025) (2,523,626) 현재가치할인차금 (971,788) - 1,272,177 300,389 - - 미지급금 203,481 - 75,559 203,481 75,559 16,623 차량유지비 83,022 - 41,622 5,556 119,088 26,199 기타일시적차이 (16,055,095) 2,000 100,000 291,415 (16,244,510) (4,892,233) 총합계 (159,931,058) (115,064) 30,456,120 8,306,332 (137,896,334) (31,655,635) 이월세액공제 486,684 1,103,845 1,249,166 1,431,068 1,408,627 1,126,901 이월결손금 - 2,143,848 - 2,143,848 - - 합 계 (159,444,374) 3,132,629 31,705,286 11,881,248 (136,487,707) ( 30,528,734 ) ② 전기 (단위: 천원) 계정과목 기초 조정 증가 감소 연결범위변동 기말 이연법인세자산(부채) 감가상각누계액 (18,564,107) (282,386) 5,763,590 2,924,411 5,356,160 (10,651,154) (2,343,254) 국고보조금 2,245 - - 1,169 - 1,076 237 대손충당금 2,121,281 75,187 2,103,435 2,213,031 24,456 2,111,328 464,492 매도가능증권 5,807 - 472 - - 6,279 1,381 미수수익 (34,503) - 34,503 3,601 - (3,601) (792) 미지급비용 398,920 - 408,942 398,920 - 408,942 89,967 보험차익 (33,877) - - (4,073) - (29,804) (6,557) 부도어음 (80,028) - - - - (80,028) (17,606) 압축기장충당금 (7,854,764) - 1,417,422 - - (6,437,342) (1,416,215) 연월차수당 89,557 - - - (89,557) - - 외화환산손실 776,399 - 152,077 885,651 - 42,825 9,421 일시상각충당금 (2,239) - - (1,169) - (1,070) (235) 장기상여충당금 180,867 - - 49,996 - 130,871 28,792 토지재평가차익 (142,081,024) - 4,398,762 - 6,789,745 (130,892,517) (28,796,354) 퇴직급여충당부채 13,020,608 (141,984) 2,611,014 2,411,785 (1,452,323) 11,625,530 2,557,616 퇴직연금운용자산 (11,080,300) 141,984 608,793 606,086 1,452,323 (9,483,286) (2,086,323) 현재가치할인차금 (608,736) - - 363,052 - (971,788) (213,793) 미지급금 86,017 - 203,481 86,017 - 203,481 44,766 변액연금평가이익 55,925 - - 55,925 - - - 차량유지비 41,511 - 41,511 - - 83,022 18,265 파생상품부채 3,046 - - 3,046 - - - 기타일시적차이 (15,922,812) - (24,042) 784 (46,184) (15,993,822) (4,837,082) 총합계 (179,480,207) (207,199) 17,719,960 9,998,232 12,034,620 (159,931,058) (36,503,274) 이월세액공제 278,280 88,520 1,208,374 1,044,431 (44,059) 486,684 389,347 이월결손금 88,136 - - 35,076 (53,060) - - 합 계 (179,113,791) (118,679) 18,928,334 11,077,739 11,937,501 (159,444,374) ( 36,113,927 ) 32. 주당순이익 (1) 기본주당순이익의 산출 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 계속영업순이익 지배기업지분 59,020,433,660 6,999,067,514 가중평균유통보통주식수(*1) 14,648,940주 14,679,061주 계속영업 주당이익 4,029 477 중단영업순이익(손실) 지배기업지분 - 151,824,680 가중평균유통보통주식수(*1) - 14,679,061 주 중단영업 주당이익 - 10 (*1) 당기 중 무상증자에 따라 유통보통주식수가 700,000주 증가하였습니다. 동 무상증자는 대가없이 이루어진 것이므로 표시되는 가장 이른 기간인 전기 이전에 발생한 것처럼 가정하여 무상증자전 유통보통주식수와 무상증자 주식수 700,000주를 합한 주식수를 적용하였습니다. (2) 희석주당순이익당기말과 전기말 현재 희석증권은 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 33. 부문별 보고 (1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다. 사업부문 주요 재화 및 용역 회사명 제지부문 골판지원지 (주)고려제지 판지부문 골판지원단, 상자 (주)삼보판지, (주)한청판지, (주)삼화판지, (주)고려제지 골판지사업부 (2) 당기말 및 전기말 현재 사업부문별 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제지부문 판지부문 내부거래 합 계 자산총액 233,371,962 415,789,638 (106,495,105) 542,666,495 부채총액 48,456,519 148,868,261 (17,089,512) 180,235,268 매출액 203,347,980 263,926,280 (92,485,513) 374,788,747 영업이익 40,176,214 14,125,944 (568,727) 53,733,431 (단위: 천원) 구 분 제지부문 판지부문 내부거래 및 연결범위변동 합 계 자산총액 218,546,903 403,614,745 (110,318,250) 511,843,398 부채총액 58,195,659 175,948,310 (21,985,739) 212,158,230 매출액 211,622,005 228,301,841 (116,064,937) 323,858,909 영업이익 14,205,726 (6,846,698) 303,409 7,662,437 (3) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지 역 당 기 전 기 한 국 348,443,315 296,158,478 일 본 외 26,345,432 27,700,431 합 계 374,788,747 323,858,909 (4) 보고기간종료일 현재 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지 역 당기말 전기말 한 국 382,651,337 380,802,801 34. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지배회사는 주식회사 삼보판지입니다. (2) 지배기업과 종속기업 및 종속기업 간의 거래는 연결 조정시 제거되었으므로 주석으로 공시되지 않습니다. (3) 당기 및 전기 중 연결실체와 거래가 발생하였거나 보고기간 종료일 현재 채권채무가 존재하는 관계회사의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 기타특수관계자 - (주)대림제지 - (주)동진판지 - (주)에스비개발프로젝트 - (주)삼보테크노타워자산관리 - 임직원 (주)현대자원 (주)현대자원 (4) 당기와 전기 중 기타특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 당 기 전 기 기타수익 재고자산매입 매 출 유형자산처분 기타수익 재고자산매입 기타특수관계자 (주)대림제지 - - 6,515,068 - 96,287 32,711,179 (주)동진판지 - - 26,904,926 33,636 81,165 187,468 (주)삼보테크노타워자산관리 - - 20,400 - - - (주)현대자원 119,569 5,965,515 56,911 - - 7,319,953 합 계 119,569 5,965,515 33,497,305 33,636 177,452 40,218,600 (5) 당기말 과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 기타특수관계자 (주)대림제지 - - - - 2,018,105 - 7,150,502 74,082 (주)동진판지 - - - - 5,717,007 6,133 - 22,545 (주)에스비개발프로젝트 - - - - - 16,773,159 - - (주)현대자원 - 10,566 125,730 81,324 - 8,928 226,884 87,624 (6) 당기말 현재 연결실체간 제공하고 있는 보증내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구 분 제공받는자 지급보증액 지급보증처 종속회사 (주)한청판지 13,687,200 신한은행 (주)삼화판지 12,000,000 신한은행 (주)삼보판지 30,400,000 국민은행 외 합 계 56,087,200 (7) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 1,248,796 987,181 연결실체의 주요경영진에는 등기 임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다. 35. 현 금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 11,499,754 5,538,010 이자비용 2,803,487 2,992,555 이자수익 (775,908) (716,189) 감가상각비 13,738,094 14,968,608 무형자산상각비 400 - 종업원장기급여 72,034 (185) 퇴직급여원가 2,538,449 2,453,013 대손상각비 3,375,471 1,559,855 매도가능증권처분손실 - 18,727 매도가능증권처분이익 - (6,686) 공동기업투자주식손상차손 522,036 - 투자부동산처분손실 - 53,694 투자부동산처분이익 (20,943,700) (1,036,702) 유형자산처분손실 347,001 1,750,833 유형자산처분이익 (190,015) (3,861,820) 무형자산처분손실 24,318 400 무형자산손상차손 504,356 260 종속기업투자주식처분이익 - 251,025 지분법이익 (813,452) (818,082) 외화환산손실(금융) 426,683 139,026 외화환산손실(기타) 14,148 6,486 외화환산이익(금융) (86) (794,774) 외화환산이익(기타) (8,787) (6,281) 파생상품평가손실 - 4,511 파생상품평가이익 - (300) 기타대손상각비 17,929 - 재고자산처분손실 316,075 - 기타충당금전입액 100,000 - 합 계 13,568,287 22,495,984 (2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) 1,439,659 (15,903,574) 기타수취채권의 감소(증가) (105,972) 2,041,940 기타금융자산의 감소(증가) 300 - 기타유동자산의 감소(증가) (1,527,787) 272,715 재고자산의 감소(증가) 2,244,793 (6,569,247) 장기성매출채권의 감소(증가) (15,000) - 매입채무의 증가(감소) (2,878,461) 3,973,682 기타지급채무의 증가(감소) 889,614 (3,585,879) 기타금융부채의 증가(감소) 68,763 837,982 기타유동부채의 증가(감소) (135,906) (123,821) 퇴직금의 지급 (1,117,611) (2,279,464) 사외적립자산의 감소(증가) (1,889,330) 507,546 상여금의 지급 (8,476) (49,812) 합 계 (3,035,414) (20,877,932) (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산에서 투자부동산으로 대체 (653,967) 12,895,396 건설중인자산의 본계정 대체 1,477,851 40,719,472 장기대여금의 유동성 대체 220,000 365,000 장기미수금의 유동성 대체 - 16,773,159 장기차입금의 유동성 대체 33,209,663 44,053,316 퇴직연금의 장기금융상품으로 대체 - (946,789) 보험수리적손익의 이익잉여금 대체 (357,639) 64,646 무상증자 350,000 - 이익준비금의 적립 69,747 70,000 임의적립금의 적립 10,000,000 3,351,982 (4) 당기 중 재무활동으로부터의 현금흐름내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 현금유입(유출) 환율변동 대체증(감) 기말잔액 단기차입금 59,382,101 (27,084,386) 415,076 3,000,000 35,712,791 유동성장기부채 42,963,316 (39,963,316) - 30,209,663 33,209,663 장기차입금 35,080,086 20,951,000 - ( 33,209,663) 22,821,423 합 계 137,425,503 (46,096,702) 415,076 - 91,743,877 36. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 총계 91,743,877 137,425,503 (-) 현금및현금성자산 (22,991,872) (12,118,740) 순부채 68,752,005 125,306,763 자본총계 362,431,226 299,685,168 순부채 대 자본비율 18.97% 41.81% (2) 시장위험 ① 외환위험 연결실체는 외화매출채권 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과같습니다. (당기말) (원화단위: 천원) 외화 외화자산 외화부채 외화자산 원화환산액 외화부채 원화환산액 USD 3,863,815.63 1,997,175.08 4,320,133 2,233,042 JPY - 651,321,570 - 6,599,060 EUR - 950,000.00 - 1,215,202 합 계 4,320,133 10,047,304 (전기말) (원화단위: 천원) 외화 외화자산 외화부채 외화자산 원화환산액 외화부채 원화환산액 USD 4,341,051.32 1,759,272.80 4,651,003 1,884,885 JPY - 607,600,000 - 5,766,792 EUR - 950,000.00 - 1,215,288 합 계 4,651,003 8,866,965 연결실체는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 외화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 208,709 (208,709) 276,612 (276,612) JPY (659,906) 659,906 (576,679) 576,679 EUR (121,520) 121,520 (121,529) 121,529 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. ② 이자율위험 연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 변동이자율이 적용되는 차입금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 35,712,791 59,382,101 유동성장기부채 12,198,211 42,803,316 장기차입금 39,682,375 34,878,086 합 계 87,593,377 137,063,503 이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 연결실체는 보고기간말 현재 남아 있는 부채금액이 연도중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다. 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (875,934) 875,934 (1,370,635) 1,370,635 ③ 가격위험 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 시장성 있는 금융상품은 없 습니다. ( 3) 신용위험 연결실체는 신 용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이하 66,423,126 68,372,254 6개월 초과 6,613,990 3,053,648 합 계 73,037,116 71,425,902 (4) 유동성위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결실체의 차입금 및 매입채무및기타채무를 당기말과 전기말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다 . (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~5년 5년 초과 합 계 매입채무및기타채무 31,483,676 - - 31,483,676 차입금 68,922,454 22,821,423 - 91,743,877 합 계 100,406,130 22,821,423 - 123,227,553 (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~5년 5년 초과 합 계 매입채무및기타채무 30,108,081 - - 30,108,081 차입금 102,345,417 34,920,986 159,100 137,425,503 합 계 132,453,498 34,920,986 159,100 167,533,584 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (5) 공정가치의 추정 정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 당기말 - - 41,045 41,045 상각후원가측정채권 당기말 - - 37,010,620 37,010,620 매도가능금융자산 전기말 - - 55,115 55,115 기타금융자산(위험회피목적 파생상품) 당기말 - - - - 전기말 - 300 - 300 기타금융부채(위험회피목적 파생상품) 당기말 - - - - 전기말 - 4,511 - 4,511 37. 동일지배하의 영업양수도2018년 2월 28일에 연결실체는 종속회사인 (주)고려제지와 (주)한청판지 간에 영업양수도 거래를 하였습니다. (주)한청판지의 영업일부(성주공장 골판지상자 부문)를 (주)고려제지에 양도하였으며, 양수도 거래 기준일 현재 자산ㆍ부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 자 산 10,801,331 유동자산 3,496,750 비유동자산 7,304,581 부 채 9,393,436 유동부채 3,313,473 비유동부채 6,079,963 순자산가액 1,407,895 38. 영업 일부 양도 및 중단영업의 표시 등연결실체는 2017년 4월 28일자에 개최된 이사회 결의에 따라 경영효율성 증대 및 주요 종속회사 투자확대를 통한 이익증대를 목적으로 특수관계회사인 (주)대림제지에게 연결실체가 보유 중인 (주)동진판지 지분 전량과 연결실체의 영업 일부(파주공장)를 양도하고 이에 상응하는 (주)고려제지 지분을 취득하는 거래를 수행하였습니다. 이러한 거래로 인하여 양도된 영업부문을 중단영업으로 분류하였으며 비교표시된 전기 포괄손익계산서는 재작성하여 표시하였습니다. (1) 동진판지① 중단영업으로부터의 손익 (단위:천원) 구 분 2017년1월1일~6월12일 2016년1월1일~12월31일 매출액 27,887,848 51,781,391 매출원가 24,536,765 44,247,014 매출총이익 3,351,083 7,534,377 판매관리비 3,135,117 6,663,485 영업이익 215,966 870,892 기타수익 320,464 5,084,748 기타비용 314,364 1,801,241 사업부 매각손익 (251,024) - 세전 중단영업손익 (28,958) 4,154,399 법인세비용(효익) 15,829 (233,749) 세후 중단영업손익 (44,787) 4,388,148 ② 양도일 현재 순자산 (단위:천원) 구 분 금 액 자 산 44,694,851 유동자산 14,268,970 비유동자산 30,425,881 부 채 31,843,996 유동부채 29,179,580 비유동부채 2,664,416 순자산가액 12,850,855 (2) 파주공장① 중단영업으로부터의 손익 (단위:천원) 구 분 2017년1월1일~6월30일 2016년1월1일~12월31일 매출액 8,411,059 18,013,198 매출원가 7,750,616 16,238,715 매출총이익 660,443 1,774,483 판매관리비 837,686 1,849,174 영업이익 (177,243) (74,691) 기타수익 82,942 15,714 기타비용 59,192 84,643 사업부 매각이익 350,106 - 세전 중단영업이익 196,613 (143,620) 법인세비용 - - 세후 중단영업이익 196,613 (143,620) ② 양도일 현재 순자산 및 매각이익의 계산내역 (단위:천원) 구 분 금 액 자 산 37,437,647 유동자산 4,093,420 비유동자산 33,344,227 부 채 10,965,786 유동부채 6,107,471 비유동부채 4,858,315 순자산가액 26,471,861 매각대가 26,821,967 사업부 매각이익 350,106 4. 재무제표 재무상태표 제 38 기 2018.12.31 현재 제 37 기 2017.12.31 현재 제 36 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 자산 Ⅰ.유동자산 57,167,706,669 49,089,962,091 35,862,888,008 (1)현금및현금성자산 (주4,6,36) 13,671,511,564 1,907,704,814 1,174,613,006 (2)단기금융상품 (주6) 0 4,200,000 4,200,000 (3)매도가능금융자산 (주6,10,36) 0 16,070,000 5,116,025,365 (4)기타금융자산 (주6,11,36) 13,010,620,000 300,202 0 (5)매출채권 및 기타유동채권 (주6,7,34,36) 22,200,253,160 39,248,584,669 21,679,822,597 (6)기타유동자산 (주8) 1,644,806,818 104,003,881 556,321,739 (7)재고자산 (주9) 6,640,515,127 7,809,098,525 7,331,905,301 Ⅱ.비유동자산 241,590,191,986 232,315,327,991 244,385,992,725 (1)장기금융상품 (주5,6) 7,500,000 7,500,000 1,705,226,344 (2)매도가능금융자산 (주6,10,36) 0 32,045,000 32,045,000 (3)기타금융자산 (주6,11,36) 32,045,000 0 0 (4)장기매출채권 및 기타비유동채권 (주6,12) 10,368,000 1,368,000 16,111,475,286 (5)종속기업투자 (주13) 90,699,207,866 90,699,207,866 48,807,255,729 (6)투자부동산 (주14) 14,368,046,963 33,785,434,739 30,813,318,106 (7)유형자산 (주15,17) 136,263,201,614 107,385,296,872 146,067,913,881 (8)무형자산 (주16) 23,073,000 113,973,000 213,827,800 (9)기타비유동자산 (주6,8) 186,749,543 290,502,514 634,930,579 자산총계 298,757,898,655 281,405,290,082 280,248,880,733 부채 Ⅰ.유동부채 53,044,567,764 63,095,424,802 64,032,293,256 (1)매입채무 및 기타유동채무 (주18,19,34,36) 20,740,307,703 21,058,213,593 23,431,633,630 (2)단기차입금 (주18,20,24,36) 20,740,733,351 40,794,411,088 35,352,745,165 (3)유동성장기차입금 (주18,20,24,36) 1,914,893,613 0 4,345,000,000 (4)당기법인세부채 (주32) 8,716,018,770 597,138,733 0 (5)기타금융부채 (주18,21) 271,601,634 425,416,015 822,051,376 (6)기타유동부채 (주22) 661,012,693 220,245,373 80,863,085 Ⅱ.비유동부채 34,439,817,121 27,210,648,567 31,326,928,053 (1)장기차입금 (주18,20,24,36) 12,033,606,387 997,500,000 5,630,000,000 (2)퇴직급여부채 (주23) 890,631,139 554,894,959 0 (3)이연법인세부채 (주32) 21,515,579,595 25,575,053,608 25,317,498,970 (4)기타금융부채 (주18,21) 0 83,200,000 379,429,083 부채총계 87,484,384,885 90,306,073,369 95,359,221,309 자본 Ⅰ.자본금 (주25) 7,350,000,000 7,000,000,000 7,000,000,000 Ⅱ.기타자본구성요소 (주25) (359,515,161) (348,723,570) 0 Ⅲ.기타포괄손익누계액 (주11,26) (6,278,691) 0 368,356 Ⅳ.이익잉여금(결손금) (주27) 204,289,307,622 184,447,940,283 177,889,291,068 자본총계 211,273,513,770 191,099,216,713 184,889,659,424 자본과부채총계 298,757,898,655 281,405,290,082 280,248,880,733 포괄손익계산서 제 38 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 37 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 36 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 Ⅰ.수익(매출액) (주34) 126,535,646,248 112,996,351,005 94,884,066,315 (1)제품매출액 120,324,843,772 106,824,968,185 90,529,245,775 (2)상품매출액 3,386,136,346 2,267,726,623 1,604,201,643 (3)기타수익(매출액) 2,824,666,130 3,903,656,197 2,750,618,897 Ⅱ.매출원가 (주29) 108,355,964,354 103,404,802,583 84,832,118,156 (1)제품매출원가 105,179,258,870 100,815,790,722 83,153,018,209 (2)상품매출원가 3,119,944,992 2,096,544,868 1,442,005,968 (3)기타매출원가 56,760,492 492,466,993 237,093,979 Ⅲ.매출총이익 18,179,681,894 9,591,548,422 10,051,948,159 Ⅳ.판매비와관리비 (주28,29) 13,165,114,421 12,849,751,716 13,395,756,354 Ⅴ.영업이익(손실) 5,014,567,473 (3,258,203,294) (3,343,808,195) Ⅵ.금융수익 (주30) 605,740,690 1,440,725,082 824,305,905 Ⅶ.금융원가 (주30) 1,275,465,319 901,811,942 1,287,082,856 Ⅷ.기타이익 (주31) 21,448,465,253 12,743,438,580 10,730,170,263 Ⅸ.기타손실 (주31) 535,102,168 522,246,021 650,249,912 Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실) 25,258,205,929 9,501,902,405 6,273,335,205 XI.법인세비용 (주32) 4,018,009,043 2,415,248,136 (208,849,586) XⅡ.계속영업이익(손실) 21,240,196,886 7,086,654,269 6,482,184,791 XⅢ.중단영업이익(손실) (주37) 0 196,613,175 (143,619,647) XIV.당기순이익(손실) 21,240,196,886 7,283,267,444 6,338,565,144 XV.기타포괄손익 (357,638,888) (24,986,585) 162,604,939 (1)당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (357,638,888) (24,618,229) 164,413,369 1.확정급여제도의 재측정손익 (주23) (458,511,394) (31,561,832) 210,786,371 2.당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세 (주32) 100,872,506 6,943,603 (46,373,002) (2)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 0 (368,356) (1,808,430) 1.매도가능금융자산평가손익 0 (472,252) (2,318,500) 2.당기손익으로 재분류될수 있는 항목과 관련된 법인세 (주32) 0 103,896 510,070 XVI.총포괄손익 20,882,557,998 7,258,280,859 6,501,170,083 XVII.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주33) 1,450 496 431 1.계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,450 483 441 2.중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 0 13 (10) 자본변동표 제 38 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 37 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 36 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,000,000,000 0 2,176,786 172,086,312,555 179,088,489,341 Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 Ⅲ.당기순이익(손실) 0 0 0 6,338,565,144 6,338,565,144 Ⅳ.기타포괄손익 0 0 (1,808,430) 164,413,369 162,604,939 Ⅴ.배당금지급 0 0 0 700,000,000 700,000,000 Ⅵ.무상증자 0 0 0 0 0 Ⅶ.자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 2016.12.31 (Ⅷ.기말자본) 7,000,000,000 0 368,356 177,889,291,068 184,889,659,424 2017.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,000,000,000 0 368,356 177,889,291,068 184,889,659,424 Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 Ⅲ.당기순이익(손실) 0 0 0 7,283,267,444 7,283,267,444 Ⅳ.기타포괄손익 0 0 (368,356) (24,618,229) (24,986,585) Ⅴ.배당금지급 0 0 0 700,000,000 700,000,000 Ⅵ.무상증자 0 0 0 0 0 Ⅶ.자기주식 거래로 인한 증감 0 (348,723,570) 0 0 (348,723,570) 2017.12.31 (Ⅷ.기말자본) 7,000,000,000 (348,723,570) 0 184,447,940,283 191,099,216,713 2018.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,000,000,000 (348,723,570) 0 184,447,940,283 191,099,216,713 Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 (6,278,691) 6,278,691 0 Ⅲ.당기순이익(손실) 0 0 0 21,240,196,886 21,240,196,886 Ⅳ.기타포괄손익 0 0 0 (357,638,888) (357,638,888) Ⅴ.배당금지급 0 0 0 697,469,350 697,469,350 Ⅵ.무상증자 350,000,000 (3,864,000) 0 (350,000,000) (3,864,000) Ⅶ.자기주식 거래로 인한 증감 0 (6,927,591) 0 0 (6,927,591) 2018.12.31 (Ⅷ.기말자본) 7,350,000,000 (359,515,161) (6,278,691) 204,289,307,622 211,273,513,770 현금흐름표 제 38 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 37 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 36 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 7,925,405,979 (4,758,457,517) (1,722,474,261) (1)당기순이익(손실) 21,240,196,886 7,283,267,444 6,338,565,144 (2)당기순이익조정을 위한 가감 (주35) (11,341,726,444) (4,649,349,423) (2,476,966,016) (3)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (주35) (1,383,474,084) (5,455,840,467) 347,312,901 (4)이자지급(영업) (794,867,412) (824,992,172) (706,460,450) (5)이자수취(영업) 63,007,546 220,540,215 346,240,441 (6)법인세납부(환급) 142,269,487 (1,332,083,114) (5,571,166,281) Ⅱ.투자활동현금흐름 12,064,543,337 482,324,764 (11,688,127,744) (1)단기금융상품의 처분 4,200,000 0 0 (2)장기금융상품의 처분 0 788,814,198 0 (3)장기금융상품의 취득 0 (37,877,138) (457,522,413) (4)매도가능금융자산의 처분 0 5,091,430,803 6,904,949,865 (5)매도가능금융자산의 취득 0 0 (5,415,293,152) (6)기타금융자산의 취득 (12,994,550,000) 0 0 (7)단기대여금의 처분 319,905,262 310,122,316 244,827,419 (8)단기대여금의 취득 (335,768,162) (315,258,186) (241,047,117) (9)종속기업에 대한 투자자산의 처분 0 12,599,983,500 0 (10)종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 (44,089,917,954) 0 (11)대여금및수취채권의 처분 16,773,159,103 0 0 (12)선수금(기계장치)의 증가 482,000,000 0 0 (13)투자부동산의 처분 40,331,397,260 6,480,096,250 0 (14)유형자산의 처분 424,294,029 1,329,539,149 60,000,000 (15)유형자산의 취득 (32,939,348,700) (8,616,420,322) (12,819,046,346) (16)정부보조금의 감소 (57,927,273) 0 0 (17)정부보조금의 수취 0 20,000,000 0 (18)무형자산의 처분 68,181,818 99,454,800 0 (19)무형자산의 취득 (2,000,000) 0 0 (20)영업일부 양도 0 26,821,967,348 0 (21)보증금의 증가 (9,000,000) 0 0 (22)보증금의 감소 0 390,000 35,004,000 Ⅲ.재무활동현금흐름 (8,226,015,227) 5,009,166,184 14,206,992,348 (1)단기차입금의 증가 85,116,211,031 95,398,970,801 85,565,629,071 (2)단기차입금의 상환 (105,584,965,317) (89,263,581,047) (68,658,636,723) (3)유동성장기부채의 상환 0 (1,075,000,000) (2,000,000,000) (4)장기차입금의 증가 12,951,000,000 997,500,000 0 (5)신주발행비 지급 (3,864,000) 0 0 (6)자기주식의 취득 (6,927,591) (348,723,570) 0 (7)배당금지급 (697,469,350) (700,000,000) (700,000,000) Ⅳ.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 11,763,934,089 733,033,431 796,390,343 Ⅴ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (127,339) 58,377 401 Ⅵ.현금및현금성자산의순증가(감소) 11,763,806,750 733,091,808 796,390,744 Ⅶ.기초현금및현금성자산 (주4) 1,907,704,814 1,174,613,006 378,222,262 Ⅷ.기말현금및현금성자산 (주4) 13,671,511,564 1,907,704,814 1,174,613,006 이익잉여금처분계산서 제 38 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 37 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) (단위:원) 과 목 제 38(당) 기 (처분예정일: 2019년 3월 29일 ) 제 37(전) 기 (처분일: 2018년 3월 29일 ) Ⅰ. 미처분이익잉여금 35,021,877,764 16,107,652,760 전기이월미처분이익잉여금 5,340,436,475 6,362,485,225 회계정책변경의 누적효과 6,278,691 - 재평가잉여금 중 대체액 8,792,604,600 2,486,518,320 확정급여부채의 재측정요소 (357,638,888) (24,618,229) 당기순이익 21,240,196,886 7,283,267,444 Ⅱ. 임의적립금이입액 - - 기타임의적립금 - - 합 계 35,021,877,764 16,107,652,760 Ⅲ.이익잉여금 처분액 20,805,678,555 10,767,216,285 기업발전적립금 10,000,000,000 - 재무구조개선적립금 10,000,000,000 - 사업확장적립금 - 10,000,000,000 이익준비금 73,243,505 69,746,935 배 당 금 가. 현금배당 (주당 배당금(율):당기 50원(10%) 전기 50원(10%) 732,435,050 697,469,350 IV.차기이월미처분이익잉여금 14,216,199,209 5,340,436,475 5. 재무제표 주석 제 38(당) 기말 2018년 12월 31일 현재 제 37(전) 기말 2017년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 삼보판지 1. 회사의 개요 주식회사 삼보판지 (이하 "당사"라 함)는 1973년 3월 삼보판지공업사로 설립되어 1981년 7월 23일 삼보판지공업주식회사로 법인전환하였으며, 2006년 3월 24일 삼보판지 주식회사에서 주식회사 삼보판지로 상호를 변경하여 골판지 및 골판지 상자 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 시흥시 공단1대로28번길 120(정왕동) 시화공단 내에 소재하며, 전라북도 익산시 석암로 15(용제동)에 익산 공장을 운영하고 있습니다. 당사는 1994년 10월 19일자로 코스닥시장에 상장하였으며 대표이사는 류진호입니다. 당기말 현재 당사 주식 3,214,710주(21.9%)를 보유한 대주주 류진호와 그 특수관계자 5인이 주식 9,260,603주(63.0%)를 보유하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. (2) 측정기준재무제표는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음의 회계기간 이내에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.- 매출채권및기타채권의 회수가능성 - 이연법인세자산의 측정 - 확정급여채무의 측정 - 충당부채와 우발부채 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 한편, 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (2) 금융자산 1) 금융자산의 분류 2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 금융자산의 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거 나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기 타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상 각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다 . 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 4) 금융자산의 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해 당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (3) 금융부채 1) 금융부채의 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적 으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다. 2) 금융부채의 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (4) 비금융자산의 손상당사는 매보고기간말마다 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 그러한 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 개별자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 뜻합니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 이중 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분 부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치와 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기전 장부금액의 상각 후 잔액의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. (6) 관계기업 투자당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업 투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 당사의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 관계기업과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 당사의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 자본변동표에 공시하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과가 차감된 후의당사 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 손익계산서에 표시하고 있습니다. 관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 당사는관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 손익계산서에 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 20 ~ 40년 차량운반구 5년 구축물 10 ~ 20년 기타의유형자산 5년 기계장치 15년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 계정과목 추정내용연수 소프트웨어 5년 시설이용권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 종업원급여 ① 단기종업원급여 당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 동 금액을 부채로 인식하고있습니다. ② 퇴직급여 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하며, 제도에서 정하고 있는 급여산정식에 따라 종업원의 근무기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 급여를 배분하고 있습니다. 확정급여채무 현재가치의 증감이나 사외적립자산 공정가치의 증감이 있는 경우 보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에포괄손익계산서상 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습 니다. (11) 수익인식 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며, 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매당사는 골판지 원단및상자 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. ② 임대수익 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 임대수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.③ 이자수익 및 배당금수익 투자로부터 발생하는 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있으며, 유효이자율이라 함은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율을 말합니다. (12) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에이연수익으로 인식하며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래 또는 사건으로부터 발생되는 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부하거나 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있으며, 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세자산(부채)는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대해 모든 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대해서는 차감할 일시적차이를 사용할 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. (14) 주당이익 당사는 보통주의 기본주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당사는 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 당사는 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 매보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며,의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (16) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영자는 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 판단을 내리고 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 재고자산, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다. (17) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고 기준서 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따라 당사는 2018년 1월 1일 기초자본에서 이익잉여금 6백만원 증가 및 기타포괄손익누계액 6백만원 감소의 조정이 발생하였습니다. (가) 금융자산과 금융부채의 분류 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업 모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정 가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 금융자산 후속측정 당기손익-공정가치측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는 다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 손상요구사항만 관련되나 손상요구사항에 따른 당사의 재무제표에 유의적인 영향은 없습니다. 다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다. (단위: 천원) 구 분 기업회계기준서제1039호에 따른분류 기업회계기준서제1109호에 따른분류 기업회계기준서제1039호에 따른장부금액 기업회계기준서제1109호에 따른장부금액 금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가금융자산 1,907,705 1,907,705 매출채권및기타채권(*1) 대여금및수취채권 상각후원가금융자산 39,248,585 39,248,585 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가금융자산 4,200 4,200 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가금융자산 8,868 8,868 지분증권(*2) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 32,045 32,045 국공채(*3) 매도가능금융자산 상각후원가금융자산 16,070 16,070 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가금융자산 290,502 290,502 총 금융자산 41,507,975 41,507,975 (*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권및기타채권은 상각후원가로 분류됩니다. 매출채권및기타채권에는 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인해 2018년 1월 1일에 변동된 금액을 포함하지 않았습니다. (*2) 지분상품은 당사가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 당사는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 자산으로 지정하였습니다. (*3) 매도가능금융자산으로 분류되었던 국공채는 상각후원가로 분류하였습니다. 당사는 이러한 자산을 계약상 현금흐름 수취를 위해 만기까지 보유하려 합니다. 또한,해당 상품의 현금흐름은 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어있습니다. (나)금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 당사의 상각후원가로 측정하는 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 단기금융상품, 장기금융상품, 국공채 및 기타금융자산으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. - 12 개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 - 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무 불이행 사건에 따른 기대신용손실 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 당사는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권이나 계약자산에 대해서도 해당 정책을 적용하기로 선택하였습니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 1) 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 2) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 3) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상 요구사항을 적용할 경우, 유의적 금융요소가 없는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정하는 실무적 간편법을 사용했을 때, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하였습니다. (다) 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 당사는 위험회피회계에 대한 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용 시, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할계획이므로, 재무제표에 미치는 중대한 영향은 없을 것으로 판단합니다. (라) 경과규정 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다. - 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재 작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익 잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준 서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. - 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. 1) 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정 2) 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회 3) 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택 - 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적 으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다. ② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하였습니다. 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다. 2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (단위: 천원) 계정과목 공시금액(A) K-IFRS 제1115호 반영전 금액(B) 증감(A-B) 유동자산 57,167,707 57,167,707 - 비유동자산 241,590,192 241,590,192 - 자산총계 298,757,899 298,757,899 - 유동부채 53,044,568 53,044,568 - 비유동부채 34,439,817 34,439,817 - 부채총계 87,484,385 87,484,385 - 자본총계 211,273,514 211,273,514 - (단위: 천원) 계정과목 공시금액(A) K-IFRS 제1115호 반영전 금액(B) 증감(A-B) 매출액 126,535,646 126,535,646 - 매출원가 108,355,964 108,355,964 - 판매비와관리비 13,165,114 13,165,114 - 영업이익 5,014,567 5,014,567 - 당기순이익 21,240,197 21,240,197 - ③ 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 ④ 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다. ⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호'국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (18) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 새로운 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 회사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 617백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 569백만원입니다. 다만, 회사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 569백만원, 569백만원 증가할 것으로 예상합니다. 2019년 기준으로 운용리스료비용 309백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 288백만원과 리스부채에 대한 이자비용 32백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.(2) 리스제공자로서의 회계처리회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것 으로 판단하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 5,027 7,076 당좌예금 518,134 790,178 원화보통예금 121,581 3,030 외화보통예금 13,410 14,215 금전신탁 12,967,832 1,093,204 별단예금 45,526 - 주식예탁금 2 2 합 계 13,671,512 1,907,705 5. 사용이 제한된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금 7,500 7,500 6. 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원) 재무상태표상 자산 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 13,671,512 - - 13,671,512 매출채권및기타채권 22,200,253 - - 22,200,253 기타금융자산(*) 13,010,620 32,045 - 13,042,665 장기금융상품 7,500 - - 7,500 장기매출채권및기타채권 10,368 - - 10,368 기타비유동자산 186,750 - - 186,750 자산 계 49,087,003 32,045 - 49,119,048 (*) 기업회계기준서 제1109호에 따라 매도가능금융자산에서 기타금융자산으로 계정재분류하였습니다. ② 전기말 (단위:천원) 재무상태표상 자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 기타 합 계 현금및현금성자산 1,907,705 - - 1,907,705 단기금융상품 4,200 - - 4,200 매출채권및기타채권 39,248,585 - - 39,248,585 기타금융자산(*) - - 300 300 장기금융상품 7,500 - - 7,500 매도가능금융자산 - 48,115 - 48,115 장기매출채권및기타채권 1,368 - - 1,368 기타비유동자산 290,503 - - 290,503 자산 계 41,459,861 48,115 300 41,508,276 (*) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 입니다. 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 23,218,684 23,663,715 (대손충당금) (1,074,481) (1,060,099) 미수금 15,173 16,940,832 (대손충당금) (152) (1,166) (현재가치할인차금) - (300,389) 미수수익 19,746 272 단기대여금 21,283 5,420 합 계 22,200,253 39,248,585 당사의 매출채권 및 기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다. (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기 초 금 액 1,060,099 1,166 1,525,337 1,104 손상차손 인식 198,110 - 92,453 - 손상차손 환입 - (1,014) - (438) 제각처리 금액 (183,728) - (557,691) - 제각채권 회수 - - - 500 기 말 금 액 1,074,481 152 1,060,099 1,166 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이하 22,214,043 22,372,114 6개월 초과 1,004,641 1,291,601 합 계 23,218,684 23,663,715 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생 후 6개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다. 8. 기타유동자산과 기타비유동자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 123,067 96,934 대손충당금 (16,000) (16,000) 선급비용 21,441 23,070 부가가치세대급금 1,516,299 - 합 계 1,644,807 104,004 (2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융보증자산 186,750 290,503 9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 976,765 - 976,765 935,032 - 935,032 재공품 134,532 - 134,532 111,674 - 111,674 상품 75,573 - 75,573 23,058 - 23,058 원자재 4,876,699 - 4,876,699 6,193,532 - 6,193,532 저장품 576,580 - 576,580 545,015 - 545,015 미착원재료 366 - 366 788 - 788 합 계 6,640,515 - 6,640,515 7,809,099 - 7,809,099 10. 매도가능금융자산전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 지역개발공채 16,070 16,070 16,070 (주)이트로닉스 45 45 45 우리담배(주)(*1) 6,279 - - (주)KBIZ 파주산단 10,000 10,000 10,000 한국골판지포장공업(협) 22,000 22,000 22,000 소 계 38,324 32,045 32,045 (*1) 우리담배(주)는 전액 자본잠식되어 취득원가 전액이 손상차손으로 계상된 상태입니다. 주석6에서 설명하는 바와 같이 전기 매도가능증권은 기준서 제1109호에 따라 상각후원가측정 자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 자산으로 지정하여 당기말에 기타금융자산으로 재분류하였습니다. 11. 기타금융자산(1) 당기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 계 지역개발공채 10,620 - - 10,620 정기예금 외 금융상품 13,000,000 - - 13,000,000 소 계 13,010,620 - - 13,010,620 (주)이트로닉스 - 45 - 45 우리담배(주)(*1) - - - - (주)KBIZ 파주산단 - 10,000 - 10,000 한국골판지포장공업(협) - 22,000 - 22,000 소 계 - 32,045 - 32,045 (*1) 우 리담배(주)는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 분류되며 회계정책이 변경됨에 따라 발생된 손상차손 6,279천원을 당기초 자본에서 이익잉여금 증가와 기타포괄손익누계액 감소로 조정하였습니다. (2) 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 파생상품(통화선도) 300 12. 장기성매출채권및기타채권 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보증금 10,368 1,368 13. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부가액 지분율 취득원가 장부가액 (주)고려제지 국내 골판지용 원지 제조 85.76% 56,513,454 76,700,266 85.76% 56,513,454 76,700,266 (주)한청판지 국내 골판지 제조 100.00% 14,142,536 9,682,672 100.00% 14,142,536 9,682,672 (주)삼화판지 국내 골판지 제조 100.00% 5,849,317 4,316,270 100.00% 5,849,317 4,316,270 합 계 76,505,307 90,699,208 76,505,307 90,699,208 (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 순자산 매출액 당기순이익 (주)고려제지 292,475,937 77,933,628 214,542,309 248,321,644 40,112,800 (주)한청판지 27,147,595 14,019,891 13,127,704 50,085,803 2,818,071 (주)삼화판지 30,780,168 17,886,875 12,893,293 42,331,166 1,552,499 ② 전기말 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 순자산 매출액 당기순이익 (주)고려제지 270,998,441 96,028,188 174,970,253 232,265,302 13,954,045 (주)동진판지(*1) - - - 27,887,848 206,236 (주)한청판지 37,156,318 26,710,565 10,445,753 46,988,670 (1,891,128) (주)삼화판지 32,601,598 21,099,142 11,502,456 39,262,464 38,403 (*1) (주)동진판지의 경우 전기 중 당사가 보유 중인 지분 전량을 매각함에 따라 종속기업에 제외되어 자산과 부채는 표시하지 아니하였으며 간주처분일까지 발생된 손익거래금액만을 표시하였습니다. 14. 투자부동산과 매각예정비유동자산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 11,686,064 30,737,029 건물 3,139,883 4,988,096 감가상각누계액 (457,900) (1,939,690) 합 계 14,368,047 33,785,435 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대체증(감)액 기 말 토 지 30,737,029 - (19,248,445) - 197,479 11,686,063 건 물 3,048,406 - (139,252) (78,497) (148,674) 2,681,983 합 계 33,785,435 - (19,387,697) (78,497) 48,805 14,368,046 ② 전기 (단위 : 천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대체증(감)액 기 말 토 지 27,385,823 - (6,703,707) - 10,054,913 30,737,029 건 물 3,427,495 - (3,047,387) (172,185) 2,840,483 3,048,406 합 계 30,813,318 - (9,751,094) (172,185) 12,895,396 33,785,435 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 737,667 1,256,639 임대직접비용 82,504 555,900 (4) 당기말 현재 투자부동산 중 토지의 공정가치(공시지가)는 12,611,692 천 원 (전기말: 31,637,574 천원) 입니다. 15. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 과 목 취득가액 감가상각누계액 국고보조금 기말장부금액 토지 77,736,037 - - 77,736,037 건물 18,637,066 (15,134,015) - 3,503,051 구축물 2,561,066 (2,170,293) - 390,773 기계장치 42,986,084 (21,164,161) (27,559) 21,794,364 차량운반구 990,015 (958,903) - 31,112 기타의유형자산 1,015,199 (672,553) - 342,646 건설중인자산 32,465,219 - - 32,465,219 합 계 176,390,686 (40,099,925) (27,559) 136,263,202 ② 전기말 (단위 : 천원) 과 목 취득가액 감가상각누계액 국고보조금 기말장부금액 토지 78,141,597 - - 78,141,597 건물 17,898,863 (13,881,639) - 4,017,224 구축물 2,829,332 (2,198,878) - 630,454 기계장치 40,160,092 (19,713,715) (88,932) 20,357,445 차량운반구 1,351,502 (1,242,365) - 109,137 기타의유형자산 774,563 (608,958) - 165,605 건설중인자산 3,963,835 - - 3,963,835 합 계 145,119,784 (37,645,555) (88,932) 107,385,297 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 감가상각(*1) 대체증(감)액 등 기 말 토지 78,141,597 - (208,081) - (197,479) 77,736,037 건물 4,017,224 238,143 - (900,990) 148,674 3,503,051 구축물 630,454 - (129,131) (110,550) - 390,773 기계장치(*1) 20,357,445 2,458,235 (216,271) (2,282,896) 1,477,851 21,794,364 차량운반구 109,137 - (22,149) (55,876) - 31,112 기타의유형자산 165,605 263,736 (4) (86,691) - 342,646 건설중인자산(*2) 3,963,835 29,979,235 - - (1,477,851) 32,465,219 합 계 107,385,297 32,939,349 (575,636) (3,437,003) (48,805) 136,263,202 (*1) 국고보조금으로 취득한 기계장치의 당기 감가상각비 3,445천원이 차감표시 되었습니다. (*2) 당기 건설중인자산에는 당사의 익산공장 건물 신축 및 기계장치 취득과 관련하여 발생한 차입원가 119,344천원이 포함되어 있습니다. (자본화이자율 3.02%) ② 전기 (단위 : 천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 감가상각(*1) 대체증(감)액 등 기 말 토지 93,178,968 - (4,982,458) - (10,054,913) 78,141,597 건물 17,825,854 5,022 (9,801,576) (1,171,593) (2,840,483) 4,017,224 구축물(*1) 1,461,534 188,816 (873,239) (146,657) - 630,454 기계장치(*1) 28,332,609 4393350 (12,891,138) (2,648,362) 3,170,986 20,357,445 차량운반구 513,482 429 (264,433) (140,341) - 109,137 기타의유형자산 142,852 142,058 (63,287) (56,018) - 165,605 건설중인자산 4,612,615 3,866,744 (1,344,538) - (3,170,986) 3,963,835 합 계 146,067,914 8,596,419 (30,220,669) (4,162,971) (12,895,396) 107,385,297 (*1) 국고보조금으로 취득한 구축물 및 기계장치의 전기 감가상각비가 각각 1,450천원, 7,805천원이 차감표시되었습니다. (3) 보험가입현황 당기말 현재 당사의 부동산 및 동산에 대한 보험 가입내용은 다음과 같으며, 소유 차량에 대하여 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다. (단위 : 천원) 보험가입자산 보험의 종류 보험가입액 보험기한 보험사 건물 재산종합위험보험 49,213,022 2019년 1월 19일 흥국화재해상보험(주) 외 3 기계장치 49,128,099 재고자산 7,700,000 합 계 106,041,121 한편, 당사는 차입금에 대한 담 보를 위하여 상기 재산종합보험 에 대하 여 하 나 은행에 12,672 백만원 의 질 권을 설정하고 있습니다. 16. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각비 기 말 컴퓨터소프트웨어 - 2,000 - (400) 1,600 시설이용권(*) 113,973 - (92,500) - 21,473 합 계 113,973 2,000 (92,500) (400) 23,073 (*) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다. (2) 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각비 기 말 시설이용권(*) 213,828 - (99,855) - 113,973 합 계 213,828 - (99,855) - 113,973 (*) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다. 17. 담보로 제공된 자산 등 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제 공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 담보제공자산 채권최고액 차입금종류 차입금액 국민은행 시화공장 대 지 79,745.80㎡ 공장건물 59,300.87㎡ 익산공장 대 지 23,761.90 ㎡ 공장건물 8,610.29 ㎡ 41,160,000 시설자금외화대출 19,000,000 EUR 800,000 기업은행 시화공장 대 지 79,745.80㎡ 공장건물 59,300.87㎡ 10,800,000 구매자금 - 신한은행 시화공장 대 지 79,745.00㎡ 공장건물 58,528.00㎡ 기계장치 4점 15,000,000 시설자금 2,148,500 씨티은행 시화공장 대 지 79,745.80㎡ 공장건물 59,300.87㎡ 10,000,000 외화대출 JPY 410,000,000USD 554,020 우리은행 시화공장 대 지 79,745.80㎡ 공장건물 59,300.87㎡ 18,200,000 일반자금외화대출 550,000 JPY 197,600,000EUR 150,000 하나은행 시화공장 대 지 79,745.80㎡ 공장건물 59,300.87㎡ 5,250,000 일 반자금 5,000,000 합 계 100,410,000 26,698,500 JPY 607,600,000 USD 554,020EUR 950,000 18. 범주별 금융부채 당기말과 전기말 현재 범 주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원) 재무상태표상 부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 매입채무및기타채무 20,740,308 - 20,740,308 단기차입금 20,740,733 - 20,740,733 유동성장기차입금 1,914,894 - 1,914,894 기타금융부채(유동) 271,602 - 271,602 장기차입금 12,033,606 - 12,033,606 부채 계 55,701,143 - 55,701,143 ② 전기말 (단위:천원) 재무상태표상 부채 상각후원가로측정하는 금융부채 기 타(*) 합 계 매입채무및기타채무 21,058,213 - 21,058,213 단기차입금 40,794,411 - 40,794,411 기타금융부채(유동) 420,905 4,511 425,416 장기차입금 997,500 - 997,500 기타금융부채(비유동) 83,200 - 83,200 부채 계 63,354,229 4,511 63,358,740 (*) 기타금융부채 중 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품이 포함되어 있습니다. 19. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 16,172,699 17,450,831 미지급금 3,304,863 2,633,914 미지급비용 1,262,745 973,469 합 계 20,740,307 21,058,214 20. 장ㆍ단기차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 당 기 국민은행 시설자금 2.80 ~ 2.96 7,200,000 7,200,000 외화대출 1.30 1,023,328 1,023,400 기업은행 구매자금대출 - - 8,646,598 신한은행 구매자금대출 - - 8,103,999 씨티은행 구매자금대출 - - 611,280 외화대출 1.40 ~ 3.99 4,773,488 4,484,928 우리은행 일반대출 3.07 550,000 700,000 구매자금대출 - - 2,206,897 외화대출 1.22 ~ 1.36 2,193,917 2,067,329 하나은행 일반대출 3.21 5,000,000 5,000,000 외화대출 - - 749,980 합 계 20,740,733 40,794,411 ( 2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내 역 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 국민은행 시설자금 2021.03.09 3.15 1,800,000 - 시설자금 2023.02.09 2.90 10,000,000 - 신한은행 시설자금 2020.07.20 2.46 997,500 997,500 시설자금 2021.06.08 3.38 1,151,000 - 소 계 13,948,500 997,500 유동성장기부채 대체 (1,914,894) - 장기차입금 잔액 12,033,606 997,500 21. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 임대보증금 84,852 - 130,402 83,200 금융보증계약부채 186,750 - 290,503 - 파생상품부채 - - 4,511 - 합 계 271,602 - 425,416 83,200 22. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 535,307 30,243 예수금 105,706 170,002 예수보증금 20,000 20,000 합 계 661,013 220,245 23. 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급 여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 750,279 759,084 이자원가 87,857 103,604 사외적립자산 기대수익 (70,710) (116,729) 합 계 767,426 745,959 (2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무(기초) 2,998,064 3,937,338 당기근무원가 750,279 759,084 이자원가 87,857 103,604 재측정요소(법인세 차감전) 412,438 (63,239) 관계기업전출액 - (450,822) 지급액 (403,920) (1,287,901) 확정급여채무(기말) 3,844,718 2,998,064 사외적립자산 (2,954,087) (2,443,169) 확정급여부채 890,631 554,895 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 2,443,169 3,937,338 사외적립자산의 기대수익 70,710 116,729 재측정요소(법인세 차감전) (46,073) (94,801) 사용자의 기여금 700,000 450,000 지급액 (213,719) (2,547,949) 관계기업전출액 - (364,937) 장기성예금(투자자산) 대체액 - 946,789 기말금액 2,954,087 2,443,169 (4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 퇴직연금운용자산 2,954,087 2,443,169 합 계 2,954,087 2,443,169 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 차감전 재측정요소 (458,511) (31,562) 법인세효과 100,872 6,944 법인세비용 차감후 재측정요소 (357,639) (24,618) (6) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인률 2.85% 3.09% 미래임금인상률 4.94% 4.31% (7) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1% (180) 200 임금상승률 1% 194 (179) 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 24. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 금융기관명 종 류 한도액 실행잔액 국민은행 시설자금대출 33,200,000 19,000,000 외화시설대출 EUR 800,000 EUR 800,000 SIGHT JPY 485,000,000 JPY 135,439,000 기업은행 구매자금대출 10,000,000 - 산업은행 일반대출 1,500,000 - 신한은행 시설자금대출 3,997,500 2,148,500 구매자금대출 13,500,000 - SIGHT JPY 375,600,000 JPY 223,100,000 하나은행 운전자금대출 5,000,000 5,000,000 외화일반대출 USD 2,000,000 - SIGHT USD 4,000,000 USD 279,074 우리은행 시설자금대출 550,000 550,000 구매자금대출 3,000,000 - 외화대출 JPY 197,600,000EUR 150,000 JPY 197,600,000EUR 150,000 SIGHT USD 2,000,000 - 씨티은행 구매자금대출 5,000,000 - 외화대출 JPY 410,000,000 USD 554,020 (2 ) 당기말 현재 금융기관에게 당사가 제공한 지급 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증수혜자 보 증 액 비 고 (주)삼화판지 12,000,000 종속회사 (주)한청판지 13,687,200 종속회사 합 계 25,687,200 (3) 당기말 현재 당사가 보증수혜를 받은 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증제공자 보 증 액 비 고 (주)고려제지 30,400,000 종속회사 류진호 48,110,402USD 6,804,000 경영진 합 계 78,510,402USD 6,804,000 (4) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 298백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기말 현재 당사가 발행한 어음 중 3매가 미회수 되었으나 분실된 것으로 판단되며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 아니하였습니다. (6) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사건명 원고 피고 소송가액 진행현황 결과 손해배상(*1) 문용규, (주)성진테크 (주)삼보판지 외 3인 32,993 진행중 1심 계류중 손해배상(*1) 이원표 (주)삼보판지 32,660 진행중 1심 계류중 (*1) 당기말 현재 동 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 가능성은 불확실하므로 재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 25. 자본금 및 기타자본구성요소(1)보고기간 종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원,천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 98,000,000 98,000,000 1주당 금액 500 500 발행주식수(*1) 14,700,000 14,000,000 자본금(*1) 7,350,000 7,000,000 (*1) 당사는 2018년 3월 7일 이사회 결의로 자산재평가적립금 350,000천원을 자본에 전입하여 700,000주의 무상증자를 실시하여 350,000천원의 자본금이 증가하였습니다. (2) 기타자본구성요소 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*1) (355,651) (348,724) 주식할인발행차금 (3,864) - 합 계 (359,515) (348,724) (*1) 당사는 2017년 6월 12일자에 개최된 주주총회에서 경영효율성 증대 및 주요 종속회사 투자확대를 통한 이익증대를 목적으로 (주)동진판지 지분전량과 당사 영업의 일부를 양도하고 이에 상응하는 (주)고려제지 지분을 취득하는 결의를 한 바 있습니다. 이와 관련하여 반대주주의 주식매수청구권이 행사되어 전기 중 50,613주를 취득하였으며, 2018년 3월 29일 무상증자를 실시하여 발생한 단수주 686주를 취득하여 총취득금액 355,651천원을 자기주식의 과목으로 계상하였습니다. 26. 기타포괄손익누계액보고기간 종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (6,279) - 주석11에서 설명하는 바와 같이 기준서 제1109호에 따라 2018년 1월1일에 이익잉여금에서 기타포괄손익으로 조정되었습니다. 27. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*1) 1,963,997 1,894,250 재평가적립금(*2) 30,146,067 30,496,067 소 계 32,110,064 32,390,317 임의적립금 기업합리화적립금 2,619,657 2,619,657 기업발전적립금 10,500,000 10,500,000 재무구조개선적립금 7,000,000 7,000,000 사업확장적립금 44,500,000 34,500,000 별도적립금 6,000,000 6,000,000 임의적립금 12,000,000 12,000,000 소 계 82,619,657 72,619,657 기타이익잉여금 54,537,709 63,330,313 미처분이익잉여금 35,021,878 16,107,653 합 계 204,289,308 184,447,940 (*1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (*2) 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다 . (단위:원) 과 목 제 38(당) 기 (처분예정일: 2019년 3월 29일 ) 제 37(전) 기 (처분일: 2018년 3월 29일 ) Ⅰ. 미처분이익잉여금 35,021,877,764 16,107,652,760 전기이월미처분이익잉여금 5,340,436,475 6,362,485,225 회계정책변경의 누적효과 6,278,691 - 재평가잉여금 중 대체액 8,792,604,600 2,486,518,320 확정급여부채의 재측정요소 (357,638,888) (24,618,229) 당기순이익 21,240,196,886 7,283,267,444 Ⅱ. 임의적립금이입액 - - 기타임의적립금 - - 합 계 35,021,877,764 16,107,652,760 Ⅲ.이익잉여금 처분액 20,805,678,555 10,767,216,285 기업발전적립금 10,000,000,000 - 재무구조개선적립금 10,000,000,000 - 사업확장적립금 - 10,000,000,000 이익준비금 73,243,505 69,746,935 배 당 금 가. 현금배당 (주당 배당금(율):당기 50원(10%) 전기 50원(10%) 732,435,050 697,469,350 IV.차기이월미처분이익잉여금 14,216,199,209 5,340,436,475 (3) 배당금 당사는 2018년 3월 29일 정기주주총회를 통하여 697백만원의 현금배당을 실시한 바있으며, 2019년 3월 29일 개최되는 정기주주총회를 통해 발행주식총수 14,700,000주 중 자기주식 51,299주를 제외한 14,648,701주에 대하여 732백만원의 현금배당을실시할 예정이며 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 배당대상주식수 14,648,701주 13,949,387주 현금배당금 732,435 697,469 주식배당금 - - 배당금 계 732,435 697,469 배당성향 3.45% 9.58% 당기순이익(손실) 21,240,197 7,283,267 배당수익율(*1) 0.56% 0.71% 주당배당액 50원 50원 결산일 종가 8,930원 7,010원 (*1) 배당수익율은 주식의 시가(종가)기준 배당금액의 비율을 의미합니다. 28. 판매비와관리비 당기와 전기 중 발생된 당사의 판매비 와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,388,722 3,776,284 퇴직급여 283,202 487,985 복리후생비 222,534 260,937 여비교통비 9,314 7,333 통신비 41,849 52,618 세금과공과 137,163 140,322 차량유지비 273,781 300,393 운반비 6,365,900 5,975,067 접대비 137,611 124,340 소모품비 105,258 80,458 광고선전비 8,400 8,400 지급수수료 684,352 612,541 보험료 130,807 134,071 임차료 3,622 1,872 감가상각비 66,006 114,935 대손상각비 197,096 92,015 무형자산상각비 400 - 수선비 42,731 539,027 가스수도비 12,118 9,408 교육훈련비 449 652 잡비 53,799 131,094 합 계 13,165,114 12,849,752 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 등 재고자산의 변동 1,151,041 (1,857,535) 상품 및 원재료의 매입액 85,408,890 84,470,624 종업원급여 10,618,541 9,304,043 감가상각비 및 무형자산상각비 3,515,901 3,593,779 외주비 430,715 461,047 기타 비용 20,395,991 20,282,596 합 계 121,521,079 116,254,554 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 당기손익 으로 인식된 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익: 이자수익 382,870 562,696 외환차익 6,318 166,193 외화환산이익 86 704,850 매도가능증권처분이익 - 6,686 파생상품거래이익 216,467 - 파생상품평가이익 - 300 금융수익 합계 605,741 1,440,725 금융비용: 이자비용(*1) 831,806 823,717 외환차손 26,540 47,778 외화환산손실 415,289 11,068 매도가능증권처분손실 - 14,738 파생상품거래손실 1,830 - 파생상품평가손실 - 4,511 금융비용 합계 1,275,465 901,812 (*1) 당기 중 적격자산에 대해 자본화된 차입원가는 119,344천원이며, 연3.02%의 자본화이자율을 적용하여 산정하였습니다. (2) 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위 : 천원) 계정과목 상각후원가로측정하는 금융상품 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 당기손익-공정가치 측정 금융상품 합 계 순손익 이자수익 382,870 - - 382,870 외환차익 6,318 - - 6,318 외화환산이익 86 - - 86 파생상품거래이익 - - 216,467 216,467 이자비용 (831,806) - - (831,806) 외환차손 (26,540) - - (26,540) 외화환산손실 (415,289) - - (415,289) 파생상품거래손실 - - (1,830) (1,830) 순손익 계 (884,361) - 214,637 (669,724) ② 전 기 (단위 : 천원) 계정과목 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는부채 합 계 순손익 이자수익 - 527,870 34,826 - - 562,696 외환차익 - - - - 166,193 166,193 외화환산이익 - - - - 704,850 704,850 매도가능증권처분이익 - - 6,686 - - 6,686 파생상품평가이익 300 - - - - 300 이자비용 - - - - (823,717) (823,717) 외환차손 - - - - (47,778) (47,778) 외화환산손실 - - - - (11,068) (11,068) 매도가능증권처분손실 - - (14,738) - - (14,738) 파생상품평가손실 - - - (4,511) - (4,511) 순손익 계 300 527,870 26,774 (4,511) (11,520) 538,913 31. 기 타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 당사의 기 타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익: 외환차익 36,778 6,094 외환환산이익 34 137 유형자산처분이익 117,295 535,609 투자부동산처분이익 20,943,701 1,036,702 종속기업투자처분이익 - 10,402,018 잡이익 350,657 762,879 기타수익 합계 21,448,465 12,743,439 기타비용: 외환차손 1,677 84 외화환산손실 5,851 - 유형자산처분손실 326,563 359,468 투자부동산처분손실 - 53,694 무형자산처분손실 24,318 400 기부금 300 3,300 잡손실 176,393 105,300 기타비용 합계 535,102 522,246 32. 법인세비용(수익) (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 9,180,259 2,081,381 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1) (4,059,474) 246,051 이월세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액(*2) - 11,505 자본에 직접 반영된 법인세비용(*3) 100,873 7,047 법인세추납액 24,423 69,264 법인세환급액(*4) (1,228,072) - 법인세비용 4,018,009 2,415,248 (*1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기말 이연법인세부채 21,515,580 25,575,054 전기말 이연법인세부채 25,575,054 25,329,003 이연법인세부채 증가(감소)액 (4,059,474) 246,051 (*2) 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기말 세액공제로 인한 이연법인세자산 - - 전기말 세액공제로 인한 이연법인세자산 - 11,505 이연법인세자산 감소(증가)액 - (11,505) (*3) 자 본 에 직 접 반영된 법인세비용 (단위 : 천원) 내 역 당 기 전 기 발생액 법인세효과 발생액 법인세효과 확정급여부채의 재측정요소 (458,511) 100,873 (31,562) 6,943 매도가능금융자산평가손익 - - (472) 104 합 계 (458,511) 100,873 (32,034) 7,047 ( *4) 법인경정청구로 인한 법인세환급금 당사는 2013년부터 2017년 사업연도까지 법인세신고시 환경보전시설투자세액공제대상 재활용시설투자를하였으나, 세액공제율이 낮은 고용창출세액공제를 적용하여 세액공제를 받은 결과 이에 대하여 법인세경정청구를하여 2018년 10월 1,228,072천원의 법인세액 환급금을 수령하였습니다. (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(*1) 25,258,206 9,698,516 적용세율에 따른 세부담액 5,650,486 2,111,673 조정사항 (1,632,477) 303,575 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 9,993 28,470 세무상 가산되지 않는 수익의 법인세 효과 (106,109) (22,720) 세액공제로 인한 법인세효과 (1,037,400) (441,977) 법인세추납액 24,423 69,265 법인세환급액 (1,228,072) - 기 타 704,688 670,537 법인세비용 4,018,009 2,415,248 유효세율(*2) 15.91% 24.90% (*1) 법인세비용차감전순이익은 계속사업이익 과 중단사업이익의 합계입니다. (*2) 유효세율은 법인세비용/법인세비용차감전순이익*100%을 적용하여 산출하였습니다. (3) 당기와 전기의 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 이연법인세자산(부채)(*1) 미수수익 (272) 272 19,746 (19,746) (4,344) 퇴직급여충당부채 2,998,064 1,250,574 403,920 3,844,718 845,838 퇴직연금 (2,443,169) 213,719 724,637 (2,954,087) (649,899) 대손충당금 514,049 857,064 514,049 857,064 188,554 매도가능증권 6,279 - - 6,279 1,381 지분법적용투자주식(*2) (14,270,141) - - (14,270,141) (4,457,872) 감가상각비 (8,375,724) 948,765 851,601 (8,278,560) (1,821,283) 토지재평가 (81,320,112) 11,272,570 - (70,047,542) (15,410,459) 압축기장충당금 (6,437,342) 5,012,163 - (1,425,179) (313,539) 외화환산손실 42,825 517,169 77,977 482,017 106,043 현재가치할인차금 (971,788) 1,272,177 300,389 - - 일시적차이 계 (110,257,331) 21,344,473 2,892,319 (91,805,177) (21,515,580) 이월세액공제 - 1,037,400 1,037,400 - - 합 계 (110,257,331) 22,381,873 3,929,719 (91,805,177) (21,515,580) (*1) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율(22%) 로 측정하였습니다.(*2) 지분법손실 5,992,912천원에 대한 법인세자산효과 1,318,441천원 은 반영 하지 않았습니다. ② 전기 (단위 : 천원) 계정과목 기 초 조 정 증 가 감 소 기 말 이연법인세자산(부채)(*1) 미수수익 (21,170) - 21,170 272 (272) (60) 퇴직급여충당부채 4,074,246 (141,984) 799,448 1,733,646 2,998,064 659,574 퇴직연금 (4,074,246) 141,984 1,733,646 244,553 (2,443,169) (537,497) 대손충당금 1,919,537 77,187 514,049 1,996,724 514,049 113,091 매도가능증권 6,279 - - - 6,279 1,381 지분법적용투자주식(*2) (14,951,652) - 681,511 - (14,270,141) (4,457,872) 감가상각비 (9,945,224) - 5,152,206 3,582,706 (8,375,724) (1,842,659) 토지재평가 (84,507,956) - 3,187,844 - (81,320,112) (17,890,425) 압축기장충당금 (7,854,764) - 1,417,422 - (6,437,342) (1,416,215) 외화환산손실 776,399 - 152,077 885,651 42,825 9,421 매도가능증권 (472) - 472 - - - 현재가치할인차금 (608,736) - - 363,052 (971,788) (213,793) 변액연금평가이익 55,925 - - 55,925 - - 일시적차이 계 (115,131,834) 77,187 13,659,845 8,862,529 (110,257,331) (25,575,054) 이월세액공제 14,381 - 427,596 441,977 - - 합 계 (115,117,453) 77,187 14,087,441 9,304,506 (110,257,331) (25,575,054) (*1) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율(22%) 로 측정하였습니다. (*2) 지분법손실에 대한 법인세효과 1,318,441천원은 반영하지 않았습니다. 33. 주당순손익 (1) 기본주당순손익의 산출 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 계속영업순이익 21,240,196,886 7,086,654,269 가중평균유통보통주식수(*1) 14,648,940주 14,679,061주 계속영업주당순이익 1,450 483 중단영업순이익 - 196,613,175 가중평균유통보통주식수(*1) - 14,679,061주 중단영업주당순이익 - 13 (*1) 당기 중 무상증자에 따라 유통보통주식수가 700,000주 증가하였습니다. 동 무상증자는 대가없이 이루어진 것이므로 표시되는 가장 이른 기간인 전기 이전에 발생한 것처럼 가정하여 무상증자 전 유통보통주식수와 무상증자 주식수 700,000주를 합한 주식수를 적용하였습니다. (2) 희석주당순손익당기말과 전기말 현재 희석증권은 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 34. 특수관계자와의 거래 (1) 당기 및 전기 중 당사와 거래가 발생하였거나 보고기간 종료일 현재 채권채무가 존재하는 관계회사의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 종속회사 (주)고려제지 (주)고려제지 (주)한청판지 (주)한청판지 (주)삼화판지 (주)삼화판지 기타특수관계자 (주)현대자원 (주)대림제지 - (주)동진판지 - (주)에스비개발프로젝트 - (주)삼보테크노타워자산관리 - 임직원 (2) 당기와 전기 중 특수관계자의 주요 손익거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 회사명 수 익 비 용 매 출 기 타 재고자산매입 기 타 종속회사 (주)고려제지 2,256,239 - 53,087,660 323,392 (주)한청판지 18,641 - 174,970 - (주)삼화판지 420,923 - 5,897 - 합 계 2,695,803 - 53,268,527 323,392 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 회사명 수 익 비 용 매 출 유형자산처분 기 타 재고자산매입 기 타 종속회사 (주)고려제지 2,497,780 4,015 - 50,432,434 295,858 (주)한청판지 158,059 502,000 209 449,916 - (주)삼화판지 1,129,577 - - 59,146 - 기타특수관계자 (주)대림제지 212,385 - 95,455 18,170,062 - (주)동진판지 87,522 33,636 - 167,623 - (주)삼보테크노타워자산관리 20,400 - - - - 합 계 4,105,723 539,651 95,664 69,279,181 295,858 (3) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 종속회사 (주)고려제지 137,520 - 10,264,747 244,281 (주)한청판지 - - - 25,158 (주)삼화판지 40,053 - - 41,665 합 계 177,573 - 10,264,747 311,104 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 종속회사 (주)고려제지 190,190 - 10,735,979 49,633 (주)한청판지 - 19,012 - 188,349 (주)삼화판지 36,978 2,510 - - 기타특수관계자 (주)대림제지 - - 3,955,138 24,670 (주)동진판지 1,613 6,133 - 22,545 (주)에스비개발프로젝트 - 16,773,159 - - 합 계 228,781 16,800,814 14,691,117 285,197 (4) 당기말 현재 당사는 (주)한청판지 등 특수관계회사의 차입금 등과 관련하여 신한은행에 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구 분 제공받는자 지급보증액 지급보증처 종속회사 (주)한청판지 13,687,200 신한은행 (주)삼화판지 12,000,000 신한은행 합 계 25,687,200 (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 보증수혜를 받은 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증제공자 보 증 액 비 고 (주)고려제지 30,400,000 종속회사 류진호 48,110,402USD 6,804,000 경영진 합 계 78,510,402USD 6,804,000 (6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 207,788 211,822 당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다. 35. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 831,806 823,717 법인세비용 4,018,009 2,415,248 감가상각비 3,515,501 4,335,157 무형자산상각비 400 - 퇴직급여원가 767,425 862,688 대손상각비 197,097 92,016 외화환산손실(금융) 415,289 11,068 외화환산손실(기타) 5,851 - 매도가능증권처분손실 - 14,738 유형자산처분손실 326,563 1,250,812 투자부동산처분손실 - 53,694 무형자산처분손실 24,318 400 파생상품평가손실 - 4,511 이자수익 (382,870) (562,696) 외화환산이익(금융) (85) (704,850) 외화환산이익(기타) (34) (137) 매도가능증권처분이익 - (6,686) 유형자산처분이익 (117,295) (1,800,009) 투자부동산처분이익 (20,943,701) (1,036,702) 파생상품평가이익 - (300) 종속기업투자주식처분이익 - (10,402,018) 계 (11,341,726) (4,649,349) (2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) 261,302 (4,061,470) 상각채권의 회수 - 500 기타수취채권의 감소(증가) 152,499 56,060 기타금융자산의 감소(증가) 300 - 기타유동자산의 감소(증가) (1,540,802) 199,674 재고자산의 감소(증가) 1,168,583 (1,738,252) 매입채무의 증가(감소) (1,278,132) 4,097,676 기타지급채무의 증가(감소) 917,471 (4,552,210) 기타금융부채의 증가(감소) (133,261) (120,518) 기타유동부채의 증가(감소) (41,233) (30,620) 퇴직금의 지급 (403,920) (1,287,901) 사외적립자산의 감소(증가) (486,281) 1,981,221 계 (1,383,474) (5,455,840) (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산에서 투자부동산으로 대체 (653,967) 12,895,396 건설중인자산의 본계정 대체 1,477,851 3,170,986 장기미수금의 유동성 대체 - 16,773,159 장기차입금의 유동성 대체 1,914,894 1,090,000 퇴직연금의 장기금융상품으로 대체 - (946,789) 보험수리적손익의 이익잉여금 대체 (357,639) (24,618) 무상증자 350,000 - 이익준비금의 적립 69,747 70,000 임의적립금의 적립 10,000,000 3,351,982 (4) 당기 중 재무활동으로부터의 현금흐름내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 현금유입(유출) 환율변동 대체증(감) 기말잔액 단기차입금 40,794,411 (20,468,754) 415,076 - 20,740,733 유동성장기부채 - - - 1,914,894 1,914,894 장기차입금 997,500 12,951,000 - (1,914,894) 12,033,606 합 계 41,791,911 (7,517,754) 415,076 - 34,689,233 36. 위험관리(1) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 총계 34,689,233 41,791,911 현금및현금성자산 (13,671,512) (1,907,705) 순부채 21,017,721 39,884,206 자본총계 211,273,514 191,099,217 순부채 대 자본비율 9.95% 20.87% (2) 시장위험 ① 외환위험 당사는 외화차입금 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (원화단위 : 천원) 외 화 외화자산 외화부채 외화자산 원화환산액 외화부채 원화환산액 USD 11,993.34 555,019.92 13,410 620,568 JPY - 651,321,570 - 6,599,060 EUR - 950,000.00 - 1,215,202 (전기말) (원화단위 : 천원) 외 화 외화자산 외화부채 외화자산 원화환산액 외화부채 원화환산액 USD 13,267.49 1,255,019.92 14,215 1,344,628 JPY - 607,600,000 - 5,766,792 EUR - 950,000.00 - 1,215,288 당사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 외 화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (60,716) 60,716 (133,041) 133,041 JPY (659,906) 659,906 (576,679) 576,679 EUR (121,520) 121,520 (121,529) 121,529 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. ② 이자율위험 당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 변동이자율이 적용되는 차입금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 20,740,733 40,794,411 유동성장기부채 1,914,894 - 장기차입금 8,085,106 - 합 계 30,740,733 40,794,411 이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 당사는 보고기간말 현재 남아 있는 부채금액이 연도 중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다. 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동시 이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (307,407) 307,407 (407,944) 407,944 (3) 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이하 22,214,043 22,372,114 6개월 초과 1,004,641 1,291,601 합 계 23,218,684 23,663,715 (4) 유동성위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 차입금 및 매입채무를 당기말과 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 차입금 매입채무 및 기타채무 합 계 1년 미만 22,655,627 20,740,308 43,395,935 1년~2년 9,054,883 - 9,054,883 2년~5년 2,978,723 - 2,978,723 5년 초과 - - - 합 계 34,689,233 20,740,308 55,429,541 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 차입금 매입채무 및 기타채무 합 계 1년 미만 40,794,411 21,058,214 61,852,625 1년~2년 - - - 2년~5년 997,500 - 997,500 5년 초과 - - - 합 계 41,791,911 21,058,214 62,850,125 (5) 공정가치의 추정 정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 당기말 - - 32,045 32,045 상각후원가측정채권 당기말 - - 13,010,620 13,010,620 매도가능금융자산 전기말 - - 48,115 48,115 기타금융자산(위험회피목적 파생상품) 당기말 - - - - 전기말 - 300 - 300 기타금융부채(위험회피목적 파생상품) 당기말 - - - - 전기말 - 4,511 - 4,511 37. 영업 일부 양도 및 중단영업의 표시 등 당사는 2017년 4월 28일자에 개최된 이사회 결의에 따라 경영효율성 증대 및 주요 종속회사 투자확대를 통한 이익증대를 목적으로 특수관계회사인 (주)대림제지에게 당사가 보유 중인 (주)동진판지 지분 전량과 당사의 영업 일부(파주공장)를 양도하고 이에 상응하는 (주)고려제지 지분을 취득하는 거래를 수행하였습니다. 이러한 거래로인하여 양도된 영업부문을 중단영업으로 분류하였으며 비교표시된 전기 포괄손익계산서는 재작성하여 표시하였습니다. (1) 중단영업으로부터의 손익 (단위:천원) 구분 2017년 2016년 매출액 8,411,059 18,013,198 매출원가 7,750,616 16,238,715 매출총이익 660,443 1,774,483 판매관리비 837,686 1,849,174 영업이익 (177,243) (74,691) 기타수익 82,942 15,714 기타비용 59,192 84,643 사업부 매각이익 350,106 - 세전 중단영업이익 196,613 (143,620) 법인세비용 - - 세후 중단영업이익 196,613 (143,620) (2) 양도일 현재 순자산 및 매각이익의 계산내역 (단위:천원) 구분 금액 자 산 37,437,647 유동자산 4,093,420 비유동자산 33,344,227 부 채 10,965,786 유동부채 6,107,471 비유동부채 4,858,315 순자산가액 26,471,861 매각대가 26,821,967 사업부 매각이익 350,106 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 연결회사의 대손충당금 설정현황은 다음과 같습니다. 1. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제 38 기 외상매출금 69,216,423 6,269,636 9.06 받을어음 3,816,693 15,023 0.39 부도어음 4,000 4,000 100.00 미수금 137,576 18,081 13.14 선급금 208,816 16,000 7.66 장기성매출채권 15,000 13,636 90.91 계 73,398,508 6,336,376 8.63 제 37 기 외상매출금 67,858,210 3,229,444 4.76 받을어음 3,563,692 33,535 0.94 부도어음 4,000 4,000 100.00 미수금 16,938,421 1,166 0.01 선급금 181,423 16,000 8.82 계 88,545,746 3,284,145 3.71 제 36 기 외상매출금 60,666,517 1,909,849 3.15 받을어음 4,059,985 19,670 0.48 부도어음 414,228 412,446 99.57 미수금 2,771,367 1,104 0.04 선급금 524,670 16,000 3.05 장기성매출채권 16,773,215 - - 계 85,209,982 2,359,069 2.77 2. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제 38 기 제 37 기 제 36 기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 3,284,145 2,359,069 1,868,345 2. 순대손처리액(①－②±③) ( 341,169 ) (667,304) (510,271) ① 대손처리액(상각채권액) 341,169 557,691 538,860 ② 상각채권회수액 - 500 28,589 ③ 기타증감액 - 109,113 - 3. 대손상각비 계상(환입)액 3,393,400 1,592,380 1,000,995 4. 기말 대손충당금 잔액합계 6,336,376 3,284,145 2,359,069 3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침(1) 대손충당금 설정방침 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생 후 6개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다. (2) 대손충당금 설정액 계산내역 (단위 : 천원) 계정과목 기말 잔액 설정율(%) 설정액 비 고 외상매출금 62,872,249 1.08 681,156 경과기간 6개월 이하 6,344,174 88.09 5,588,480 경과기간 6개월 초과 소 계 69,216,423 9.06 6,269,636 받을어음 3,816,693 0.39 15,023 부도어음 4,000 100.00 4,000 소 계 3,820,693 0.50 19,023 미수금 137,576 13.14 18,081 선급금 208,816 7.66 16,000 장기성매출채권 15,000 90.91 13,636 합 계 73,398,508 8.63 6,336,376 4. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 66,685,941 3,835,772 2,245,492 269,911 73,037,116 구성비율 91.3 5.2 3.1 0.4 100 ※ 위의 매출채권 잔액은 주된 영업활동으로 인하여 발생한 매 출채권 입 니다. 나. 재고자산 현황 등 연결회사의 재고자산 현황은 다음과 같습니다. 1. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제 38 기 제 37 기 제 36 기 비고 골판지 제조 제 품 10,508,493 9,711,160 10,206,516 재공품 289,656 174,962 129,943 상 품 179,905 58,798 124,893 원재료 13,577,395 18,019,495 13,771,971 저장품 및 부재료 3,669,025 3,985,118 3,545,471 미착품 2,169,321 927,737 1,704,865 소 계 30,393,795 32,877,270 29,483,659 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 5.6% 6.4% 5.1% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 8.9회 9.0회 8.8회 2. 재고자산의 실사내역 등 ① 실사일자 계열회사별로 2018년 12월 31일부터 2019년 1월 1일까지 자체 실시하였고, 2018년 12월 31일부터 2019년 1월 9일 사이에 외부감사인인 공인회계사의 입회하에 재고실사를 하였으며, 대차대조표일과 실사일 사이의 재고자산 차이는 입출고내역을 제시하여 외부감사인으로부터 확인받았습니다. ② 장기체화재고 등의 현황 해당사항 없음. 다. 공정가치평가 내 역 1. 공정가치의 추정 정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 2. 범주별 금융상품 - 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동 현금및현금성자산 22,991,872 - - 22,991,872 기타금융자산(*) 37,010,620 - - 37,010,620 매출채권및기타채권 67,431,308 - - 67,431,308 비유동 장기금융상품 93,361 - - 93,361 기타금융자산 - 41,045 - 41,045 장기성매출채권및기타채권 1,722,129 - - 1,722,129 합 계 129,249,290 41,045 - 129,290,335 (*) 기업회계기준서 제1109호에 따라 매도가능금융자산에서 기타금융자산으로 계정재분류하였습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 유동