삼보판지 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 37(당) 기 2017년 12월 31일 현재
제 36(전) 기 2016년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 삼보판지와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요 주식회사 삼보판지 (이하 "당사"라 함)는 1973년 3월 삼보판지공업사로 설립되어 1981년 7월 23일 삼보판지공업주식회사로 법인전환하였으며, 2006년 3월 24일 삼보판지 주식회사에서 주식회사 삼보판지로 상호를 변경하여 골판지 및 골판지 상자 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 시흥시 공단1대로28번길 120 (정왕동) 시화공단 내에 소재하며, 부천시 조마루로385번길 96 (원미동)에 부천공장, 익산시 석암로 15 (용제동)에 익산 공장 을 운영 하고 있습니다. 당사는 1994년 10월 19일자로 코스닥시장에 상장하였으며 대표이사는 류진호입니 다. 당기말 현재 당사 주식 3,061,100주(21.9%)를 보유한 대주주 류진호와 그 특수관계자 5인이 주식 8,818,102주(63.0%)를 보유하고 있습니다.

(2) 연결대상의 개요 ① 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	영업소재지	지분율	결산월

당기	전기

(주)고려제지(*1)	골판지용 원지 제조 및 판매업	한국	85.76%	60.00%	12월

(주)동진판지(*1)	골판지,골판지상자 제조 및 판매	한국	-	100.00%	12월

(주)한청판지	골판지,골판지상자 제조 및 판매	한국	100.00%	100.00%	12월

(주)삼화판지	골판지,골판지상자 제조 및 판매	한국	100.00%	100.00%	12월

(*1) 당사는 2017년 4월 28일자에 개최된 이사회 결의에 따라 경영효율성 증대 및 주요 종속회사 투자확대를 통한 이익증대를 목적으로 (주)동진판지 지분 전량과 당사 영업의 일부를 양도하고 이에 상응하는 (주)고려제지 지분을 취득하였습니다. ② 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 법인명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익 (주)고려제지 270,998,441 96,028,188 174,970,253 232,265,302 13,954,045 (주)동진판지(*1) - - - 27,887,848 206,236 (주)한청판지 37,156,318 26,710,565 10,445,753 46,988,670 (1,891,128) (주)삼화판지 32,601,598 21,099,142 11,502,456 39,262,464 38,403 (*1) (주)동진판지의 경우 당기 중 당사가 보유 중인 지분전량을 매각함에 따라 종속기업에 제외되어 자산과 부채는 표시하지 아니하였으며 간주처분일까지 발생된 손익거래금액만을 표시하였습니다. (단위: 천원) 법인명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익 (주)고려제지 255,596,451 94,524,153 161,072,298 181,693,330 23,558,321 (주)동진판지 43,876,713 31,223,170 12,653,543 51,781,392 4,388,148 (주)한청판지 24,273,299 17,862,531 6,410,768 37,270,834 2,689,667 (주)삼화판지 35,664,730 24,095,884 11,568,846 36,254,065 3,541,257 2 . 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 회계기준의 적용 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"라 함)은 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. (2) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배력이란 기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을말합니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용, 미실현손익 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거합니다. 종속기업의 순자산 중 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 한편, 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리 합니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 조인트벤처에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 기능통화와 표시통화 연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음의 회계기간 이내에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.- 매출채권및기타채권의 회수가능성 - 이연법인세자산의 측정 - 확정급여채무의 측정 - 충당부채와 우발부채 3. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 한편, 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (2) 비파생금융자산 금융자산은 금융자산의 계약당사자가 되는 때(금융자산의 정형화된 매입의 경우는 매매일)에 공정가치로 재무상태표에 인식합니다. 당기손익인식금융상품을 제외한 금융상품의 취득 또는 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 금융자산의 양도와 관련하여 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하며, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 담보 차입으로 인식합니다. 금융자산은 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류합니다. ① 당기손익인식금융자산 금융상품을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 해당 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있으며, 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 그 공정가치의 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당기손익인식금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식하고 있으며, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있으며, 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 거래시장에서 거래되지 않으며 상환금액이 확정 또는 확정가능한 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있으며, 대여금 및 수취채권은유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련 매도가능금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 비파생금융부채 연결실체는 금융상품을 발행할 경우 계약내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고, 당기손익인식금융부채 등을 제외하고는 최초인식 후 상각후 원가로 측정하며, 계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료되어 소멸된 경우 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 복합금융상품을 발행할 경우 금융상품의 조건을 평가하여 각 요소별로 금융부채 또는 자본항목으로 분리하여 인식합니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환금융상품에 적용되는 일반적인 이자율을 이용하여 측정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 표시됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 금액을 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며, 이후 재측정되지 않습니다. (4) 자산손상 ① 비금융자산 연결실체는 매보고기간말마다 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 그러한 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 개별자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 뜻합니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 이중 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분 부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치와 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기전 장부금액의 상각 후 잔액의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 금융자산 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 금융자산의 최초인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 금융자산의 예상 미래현금흐름에 부정적인 영향을 미칠 경우 금융자산이 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다. 상각후 원가로 측정하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있으며, 매도가능금융자산의 손상차손은 공정가치 감소액을 참조하여 측정하고 있습니다. 모든 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있으며, 이전에 자본항목으로 인식된 매도가능금융자산의누적손실은 당기손익으로 재분류됩니다. 후속기간에 금융자산의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후 원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 상각후 원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. (5) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. (6) 관계기업 투자연결실체는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업 투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 연결실체의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 관계기업과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결실체의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결실체의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결실체의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과가 차감된 후의 연결실체 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 손익계산서에 표시하고 있습니다. 관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 연결실체는 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 20 ~ 50년 차량운반구 5 ~ 6년 구 축 물 10 ~ 20년 기타의유형자산 5~ 6년 기 계 장 치 15년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 계 정 과 목 추정내용연수 개 발 비 8년 소 프 트 웨 어 5년 시 설 이 용 권 비 한 정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 종업원급여 ① 단기종업원급여 연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 동 금액을 부채로 인식하고있습니다. ② 퇴직급여 연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하며, 제도에서 정하고 있는 급여산정식에 따라 종업원의 근무기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 급여를 배분하고 있습니다.확정급여채무 현재가치의 증감이나 사외적립자산 공정가치의 증감이 있는 경우 보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에포괄손익계산서상 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습 니다. (10) 수익인식 수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며, 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매 연결실체는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. ② 임대수익 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 임대수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.③ 이자수익 및 배당금수익 투자로부터 발생하는 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있으며, 유효이자율이라 함은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율을 말합니다. (11) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에이연수익으로 인식하며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래 또는 사건으로부터 발생되는 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부하거나 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있으며, 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세자산(부채)는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대해 모든 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대해서는 차감할 일시적차이를 사용할 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 연결실체는 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 연결실체는 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 매보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며,의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영자는 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 판단을 내리고 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 재고자산, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다. (15) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 1) 연결실체가 채택한 제개정 기준서 연결실체가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시 개정타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하고 있으며 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결실체가 적용하지 않은 제개정 기준서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품 (제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구 분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산 의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년12월31일 현재 대여금 및 수취채권 99,366 백만원, 매도가능금융자산 55 백만원을 보유 하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고, 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 상각후원가 측정 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미 치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 16 백 만원을 보유하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니 다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 은39 백만원이 며 당기 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 311 천원 입니 다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상 품 102,633 백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,267 백만원을 설정 하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 연결실체는 위험회피회계에 대한 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1109호를 최초적용 시, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할계획이므로, 재무제표에 미치는 중대한 영향은 없을 것으로 판단합니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 (제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 2017년 10월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 연결실체의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 현행 회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 유동자산 131,040,597 131,040,597 - 비유동자산 380,802,801 380,802,801 - 자산총계 511,843,398 511,843,398 - 유동부채 137,076,696 137,076,696 - 비유동부채 75,081,534 75,081,534 - 부채총계 212,158,230 212,158,230 - 자본총계 299,685,168 299,685,168 - (단위: 천원) 계정과목 현행 회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 매출액 323,858,909 323,886,358 27,449 매출원가 280,209,018 296,480,631 16,271,613 판매비와관리비 35,987,454 19,715,841 (16,271,613) 영업이익 7,662,437 7,689,886 27,449 기타수익 9,657,621 9,630,172 (27,449) 당기순이익 9,155,278 9,155,278 - 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 연결실체의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. ① 수행의무의 식별 연결실체는 골판지원지, 골판지 및 골판지상자의 제조, 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 시화, 익산공장 등으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객에게 골판지원지 및 상자의 제조를 통해제품을 공급하고 있으며, 해당 매출은 2017 회계연도의 수익 중 대부분을 차지하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 개발 위탁계약 및 제품 공급 계약 등에서 (1) 제품 판매, (2) 개발용역의 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 연결실체는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하였으며, 영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. ② 변동대가연결실체는 제품 공급과 관련하여 납품기한 지연으로 지체상금이 발생할 수 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.회사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하였으며, 영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.③ 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산접근법'을 사용할 예정입니다. 연결실체는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하였으며, 영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호'국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 4. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 22,726 34,932 당좌예금 790,178 939,449 원화보통예금 6,173,320 8,110,912 외화보통예금 4,039,310 4,815,578 금전신탁 1,093,204 123 별단예금 - 37,598 주식예탁금 2 9 합 계 12,118,740 13,938,601 5. 사용이 제한된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금 15,000 15,000 퇴직연금운용자산 - 970,195 합 계 15,000 985,195 6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 71,425,902 65,140,730 (대손충당금) (3,266,979) (2,341,966) 미수금 16,938,421 2,771,367 (대손충당금) (1,166) (1,104) (현재가치할인차금) (300,389) - 미수수익 3,601 34,502 단기대여금 436,412 798,637 보증금 190,300 126,000 합 계 85,426,102 66,528,166 연결실체의 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다. (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 2,341,966 1,104 1,854,299 3,137 손상차손 인식 1,641,491 - 1,081,900 - 손상차손 환입 (81,200) (438) (88,072) (8,833) 제각처리 금액 (563,451) - (527,950) - 제각채권 회수 24,976 500 21,789 6,800 연결범위 변동 (96,803) - - - 기말금액 3,266,979 1,166 2,341,966 1,104 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이하 68,372,254 62,769,706 6개월 초과 3,053,648 2,371,024 합 계 71,425,902 65,140,730 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생후 6개월이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생후 6개월을 초과하는 채권에대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다. 7. 범주별 금융자산 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 기타(*) 합 계 유동 현금및현금성자산 12,118,740 - - 12,118,740 단기금융상품 4,200 - - 4,200 매도가능금융자산 - 16,070 - 16,070 매출채권및기타채권 85,426,102 - - 85,426,102 기타금융자산 - - 300 300 비유동 장기금융상품 36,019 - - 36,019 매도가능금융자산 - 39,045 - 39,045 장기성매출채권및기타채권 1,780,858 - - 1,780,858 합 계 99,365,919 55,115 300 99,421,334 (*) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 유동 현금및현금성자산 13,938,601 - 13,938,601 단기금융상품 4,504,200 - 4,504,200 매도가능금융자산 - 5,116,025 5,116,025 매출채권및기타채권 66,528,166 - 66,528,166 비유동 장기금융상품 1,751,376 - 1,751,376 매도가능금융자산 - 149,865 149,865 장기성매출채권및기타채권 17,298,934 - 17,298,934 합 계 104,021,277 5,265,890 109,287,167 8. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 181,422 524,670 (대손충당금) (16,000) (16,000) 선급비용 431,693 451,813 선급부가세 - 142,118 선급법인세 800 330,250 합 계 597,915 1,432,851 9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 상품 58,798 58,798 124,893 124,893 제품 9,711,160 9,711,160 10,206,516 10,206,516 재공품 174,962 174,962 129,943 129,943 원자재 18,019,495 18,019,495 13,771,971 13,771,971 부재료 203,839 203,839 147,518 147,518 저장품 3,781,279 3,781,279 3,397,954 3,397,954 미착원재료 927,737 927,737 1,704,865 1,704,865 합 계 32,877,270 32,877,270 29,483,660 29,483,660 10. 매도가능 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 활성거래시장 있는 지분증권 - 10,340 채무증권 16,070 5,105,685 소 계 16,070 5,116,025 비유동자산 활성거래시장 없는 지분증권 39,045 50,845 채무증권 - 99,020 소 계 39,045 149,865 합 계 55,115 5,265,890 (2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 활성거래시장이 있는 지분증권(*1) 동양네트웍스(주)(*2) - - - 9,868 10,340 10,340 소 계 - - - 9,868 10,340 10,340 채무증권(*3) 지역개발공채 16,070 16,070 16,070 16,470 16,470 16,470 칼16차유동화전문1-5채권 - - - 3,614,738 3,614,738 3,614,738 디엠베스트제삼차㈜ - - - 492,526 492,526 492,526 제이 티캐피탈㈜ - - - 981,951 981,951 981,951 소 계 16,070 16,070 16,070 5,105,685 5,105,685 5,105,685 유동성합계 16,070 16,070 16,070 5,115,553 5,116,025 5,116,025 활성거래시장이 없는 지분증권(*3) (주)이트로닉스 45 45 45 45 45 45 우리담배(주) (*4) 6,279 - - 6,279 - - (주)KBIZ 파주산단 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 한국골판지포장공업(협) 29,000 29,000 29,000 40,800 40,800 40,800 소 계 45,324 39,045 39,045 57,124 50,845 50,845 채무증권(*3) 미래에셋맵스투자신탁 (*5) - - - 100,000 99,020 99,020 소 계 - - - 100,000 99,020 99,020 비유동성합계 45,324 39,045 39,045 157,124 149,865 149,865 매도가능금융자산합계 61,394 55,115 55,115 5,272,677 5,265,890 5,265,890 (*1) 당기말과 전기말 현재 활성거래시장이 있는 지분증권은 전액 유동자산에 계상되 어 있습니다. (*2) 전 기말 현재 동양네트웍스(주)의 공정가치와 취득원가와의 차액 472천원은 법인세효과 104천원을 차감한 잔액이 기타포괄손익으로 계상되어 있습니다. (*3) 활성거래시장이 없는 지분증권과 채무증권에 대해서는 그 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다. (*4) 우리담배(주)는 전액 자본잠식되어 취득원가 전액이 손상차손으로 계상된 상태입니다. (*5) 전기말 현재 미래에셋맵스투자신탁의 공정가치와 취득원가와의 차액 980천 원은 법인세효과 216천 원를 차감한 잔액이 기타포괄손익으로 계상되어 있습니다. 11. 공동기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 간주취득일 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 (주)현대자원 한국 비금속재생재료 처리업 2013-12-31 50% 1,570,000 3,363,367 50% 1,570,000 2,545,285 (2) 당기 중 공동기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 이익(손실)에 대한 지분 기타포괄손익 에 대한 지분 기말 (주)현대자원 2,545,285 - - 818,082 - 3,363,367 (3) 전기 중 공동기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 이익(손실)에 대한 지분 기타포괄손익 에 대한 지분 기말 (주)현대자원 2,367,070 - - 178,215 - 2,545,285 (4) 보고기간 종료일 현재 공동기업의 요약 재무정보 및 공동기업투자의 장부금액으로의 조 정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 16,773,482 16,110,296 부채 11,090,820 12,063,799 순자산 5,682,662 4,046,497 지분율 50% 50% 순자산지분해당액 2,841,331 2,023,249 투자제거차액 522,036 522,036 미실현손익 - - 공동기업투자 장부금액 3,363,367 2,545,285 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 17,833,975 16,258,283 당기순이익 1,636,165 356,430 기타포괄손익 - - 총포괄손익 1,636,165 356,430 상기 공동기업의 재무제표는 독립된 감사인의 감사를 받지 아니한 재무제표를 이용하였는 바, 동 피투자회사의 대표이사가 서명날인한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 필요한 경우 공동기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 공동기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 12. 장기성매출채권 및 기타채권 당기말과 전기말 현재 장기성매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장기성매출채권 - 16,773,215 (현재가치할인차금) - (663,442) 장기대여금 575,000 940,000 보증금 1,205,858 249,161 합 계 1,780,858 17,298,934 13. 투자부동산과 매각예정비유동자산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 토지 34,258,625 27,385,823 건물 5,757,266 5,499,508 감가상각누계액 (1,944,497) (2,072,013) 장부금액 38,071,394 30,813,318 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취 득 처 분 감가상각비 대체증(감)액 기말장부금액 토지 27,385,823 3,521,596 (6,703,707) - 10,054,913 34,258,625 건물 3,427,495 769,170 (3,047,387) (176,992) 2,840,483 3,812,769 합 계 30,813,318 4,290,766 (9,751,094) (176,992) 12,895,396 38,071,394 ② 전기 (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취 득 처 분 감가상각비 대체증(감)액 기말장부금액 토지 38,201,787 - - - (10,815,964) 27,385,823 건물 6,991,241 - - (287,012) (3,276,734) 3,427,495 합 계 45,193,028 - - (287,012) (14,092,698) 30,813,318 ( 3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 1,346,684 1,336,901 임대직접비용 564,637 321,169 (4) 당기말 현재 투자부동산 중 토지의 공정가치(공시지가)는 34,629,979 천 원 (전기말: 27,472,370 천원) 입니다 . (5) 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기말 토지 2,227,689 건물 887,460 (감가상각충당금) (453,042) 합 계 2,662,107 전기 중 연결실체는 투자부동산 일부를 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 관련된 토지, 건물 등의 장부가액을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 14 . 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 과 목 취득가액 정부보조금 감가상각누계액 기말 장부금액 토지 171,194,227 - - 171,194,227 건물 76,517,240 - (26,105,514) 50,411,726 구축물 6,732,216 - (4,154,156) 2,578,060 기계장치 223,585,595 (157,550) (118,646,131) 104,781,914 차량운반구 3,882,660 - (3,152,580) 730,080 기타의유형자산 2,464,173 (4) (1,900,027) 564,142 건설중인자산 4,161,835 - - 4,161,835 합 계 488,537,946 (157,554) (153,958,408) 334,421,984 ② 전기말 (단위: 천원) 과 목 취득가액 정부보조금 감가상각누계액 기말 장부금액 토지 196,262,699 - - 196,262,699 건물 77,033,502 - (27,075,233) 49,958,269 구축물 9,508,355 (56,975) (4,760,138) 4,691,242 기계장치 234,977,324 (156,371) (127,378,334) 107,442,619 차량운반구 5,991,706 - (4,412,005) 1,579,701 기타의유형자산 2,867,691 (4) (2,453,044) 414,643 건설중인자산 35,203,907 - - 35,203,907 합 계 561,845,184 (213,350) (166,078,754) 395,553,080 (2) 당기와 전기 중 유형자 산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 과 목 기초장부금액 취 득 처 분 감가상각비 대체증(감)액 연결범위변동 기말장부금액 토지 196,262,699 (54,576) (4,985,067) - (9,903,743) (10,125,086) 171,194,227 건물 49,958,269 912,696 (9,801,576) (2,340,280) 15,336,644 (3,654,027) 50,411,726 구축물 4,691,242 253,553 (1,171,688) (348,078) 140,000 (986,969) 2,578,060 기계장치 107,442,619 5,071,586 (14,068,323) (11,497,251) 32,539,132 (14,705,849) 104,781,914 차량운반구 1,579,701 274,429 (279,726) (443,732) - (400,592) 730,080 기타의유형자산 414,643 306,960 (65,706) (162,274) 154,047 (83,528) 564,142 건설중인자산 35,203,907 21,463,942 (1,344,538) - (51,161,476) - 4,161,835 합 계 395,553,080 28,228,590 (31,716,624) (14,791,615) (12,895,396) (29,956,051) 334,421,984 ② 전기 (단위 : 천원) 과 목 기초장부금액 취 득 처 분 감가상각비 대체증(감)액 기말장부금액 토지 181,277,756 7,796,321 (12,181,242) - 19,369,864 196,262,699 건물 46,029,852 251,779 (2,272,953) (2,460,730) 8,410,321 49,958,269 구축물 4,983,967 40,176 (26,321) (444,580) 138,000 4,691,242 기계장치 108,396,636 6,486,137 (1,545,488) (11,202,574) 5,307,908 107,442,619 차량운반구 1,852,967 384,016 (3,262) (654,020) - 1,579,701 기타의유형자산 415,392 173,103 (2,464) (171,388) - 414,643 건설중인자산 11,808,082 45,372,743 - - (21,976,918) 35,203,907 합 계 354,764,652 60,504,275 (16,031,730) (14,933,292) 11,249,175 395,553,080 15. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 영업권 2,852,243 2,852,243 시설이용권 131,543 244,898 합 계 2,983,786 3,097,141 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각비 손상차손 연결범위변동 기말장부금액 영업권 2,852,243 - - - - - 2,852,243 시설이용권(*) 244,898 - (99,855) - (260) (13,240) 131,543 합 계 3,097,141 - (99,855) - (260) (13,240) 2,983,786 (*) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각비 손상차손 기말장부금액 영업권 2,852,243 - - - - 2,852,243 소프트웨어 18,564 - - (18,564) - - 시설이용권(*) 353,023 - - - (108,125) 244,898 합 계 3,223,830 - - (18,564) (108,125) 3,097,141 (*) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다. 16. 담보로 제공된 자산 등 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 차입처 담보제공자산 채권최고액 차입금액 국민은행 토지,건물,기계장치 23,400,000 12,869,913 EUR 800,000 기업은행 토지,건물,기계장치 33,800,000 19,071,598 신한은행 토지,건물,기계장치 107,020,000 56,403,409 씨티은행 토지,건물,기계장치 35,000,000 2,627,680JPY 410,000,000USD 554,020 우리은행 토지,건물 36,200,000 17,906,897 JPY 197,600,000EUR 150,000 하나은행 토지,건물 5,250,000 5,000,000USD 700,000 시흥환경기술개발센터 건물 1,106,300 302,000 (주)삼천리(*) 토지,건물 150,000 - 합 계 241,926,300 114,181,497 JPY 607,600,000USD 1,254,020EUR 950,000 (*) 도시가스요금 지급보증을 위하여 (주)삼천리에 토지 및 건물 150,000 천원을 담보로 제공하고 있습니다. 17. 범주별 금융부채 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 위험회피목적파생상품 합 계 유동 매입채무및기타채무 30,565,188 - 30,565,188 단기차입금 59,382,101 - 59,382,101 유동성장기부채 42,963,316 - 42,963,316 기타금융부채 219,498 4,511 224,009 비유동 장기차입금 35,080,086 - 35,080,086 기타금융부채 1,281,700 - 1,281,700 계 169,491,889 4,511 169,496,400 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 위험회피목적파생상품 합 계 유동 매입채무및기타채무 38,423,070 - 38,423,070 단기차입금 74,478,899 - 74,478,899 유동성장기부채 9,889,610 - 9,889,610 기타금융부채 361,555 3,046 364,601 비유동 장기차입금 72,309,447 - 72,309,447 기타금융부채 595,430 - 595,430 계 196,058,011 3,046 196,061,057 18. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 17,681,200 19,037,784 미지급금 9,067,136 15,046,384 미지급비용 3,359,745 3,373,579 예수금 457,107 965,323 합 계 30,565,188 38,423,070 19. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 당기말 전기말 국민은행 시설자금외 9,223,400 8,511,080 기업은행 구매자금대출 8,646,598 7,210,581 우리은행 구매자금대출외 4,974,226 7,055,486 신한은행 구매자금대출외 23,691,689 42,398,089 씨티은행 시설자금외 7,096,208 8,222,499 하나은행 일반대출외 5,749,980 1,081,164 합 계 59,382,101 74,478,899 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 당기말 전기말 국민은행 시설자금 외 4,669,913 5,649,223 기업은행 일반시설자금대출 10,425,000 7,688,479 농협중앙회 일반시설자금대출 60,000 120,000 산업은행 시설자금 외 - 9,975,000 신한은행 일반시설자금대출 외 47,570,089 43,192,455 씨티은행 에너지자금 외 16,400 171,900 우리은행 일반시설자금대출 15,000,000 15,000,000 시흥녹색환경지원센터 대기오염개선기금 302,000 402,000 소 계 78,043,402 82,199,057 유동성장기부채 대체 (42,963,316) (9,889,610) 장기차입금 잔액 35,080,086 72,309,447 20. 기타금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 임대보증금 130,402 1,281,700 241,120 595,430 파생금융부채(*1) 4,511 - 3,046 - 금융보증부채 89,096 - 120,435 - 합 계 224,009 1,281,700 364,601 595,430 (*1) 연결실체는 환율 변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화선도 계약을 체결하고 있습니다. 파생상품계약과 관련하여 발생된 손익은 한국채택국제회계기준에 따라당기손익으로 인식하되, 현금흐름 위험회피에 효과적인 부분에 대해서는 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 파생상품의 계약내역은 다음과 같습니다. 구 분 계약상대방 계약금액 계약일 만기일 약정환율 계약목적 통화선도(매수) 국민은행 JPY 50,000,000 2017.12.27 2018.10.15 9.6470 환위험 회피 통화선도(매수) 국민은행 JPY 50,000,000 2017.12.27 2018.10.15 9.6500 환위험 회피 통화선도(매수) 신한은행 JPY 50,000,000 2017.12.28 2018.10.15 9.6140 환위험 회피 통화선도(매수) 신한은행 JPY 50,000,000 2017.12.28 2018.10.15 9.6315 환위험 회피 21 . 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 447,407 603,210 예수보증금 20,000 20,000 합 계 467,407 623,210 22. 종업원급여 (1) 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격 성이 있는 독립적인 보험계리 인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. ① 당 기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 2,170,629 2,393,085 이자원가 282,384 195,032 사외적립자산 기대수익 (271,682) (202,905) 합 계 2,181,331 2,385,212 ② 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무(기초) 13,459,224 13,262,613 당기근무원가 2,170,629 2,393,085 이자원가 282,384 195,032 재측정요소(법인세 차감전) 117,268 402,685 지급액 (2,279,464) (2,794,191) 전입(전출)액 (410,090) - 연결범위변동 (1,488,061) - 확정급여채무(기말) 11,851,890 13,459,224 사외적립자산 (9,483,287) (10,992,810) 확정급여부채 2,368,603 2,466,414 ③ 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 10,992,810 9,657,524 사외적립자산의 기대수익 271,682 202,905 재측정요소(법인세 차감전) (193,626) (28,935) 사용자의 기여금 2,386,130 2,707,612 지급액 (3,124,626) (580,526) 전입(전출)액 (364,937) - 연결범위변동 (1,454,341) - 합계 8,513,092 11,958,580 장기금융상품으로 대체(*1) 970,195 (965,770) 기말금액 9,483,287 10,992,810 (*1) 전기말 현재 확정급여부채 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치를 장기금융상품으로 계상하였습 니다. ④ 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 퇴직연금운용자산 9,483,287 10,987,734 국민연금전환금 - 5,076 합 계 9,483,287 10,992,810 ⑤ 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 차감전 재측정요소 (310,896) (431,620) 법인세효과 68,397 94,956 법인세비용 차감후 재측정요소 (242,499) (336,664) ⑥ 보험수리적 가정 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인률 3.09% 2.73% 미래임금인상률 승급율+4.31% 승급율+4.00% ⑦ 보고기간종료일 현재 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1% (636) 718 임금상승률 1% 716 (646) (2) 연결실체는 종업원을 위하여 장기근속 포상제도 등 기타 종업원급여 제도를 시행하고 있으며, 기타 종업원급여 관련 부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행 되 었습니다. 당기와 전기 중 기타 종업원급여 관련 부채(비유동충당부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 비유동충당부채의 현재가치 180,867 110,823 당기근무원가 13,943 9,431 이자원가 4,691 2,798 재측정요소 (18,818) 80,191 급여지급액 (49,812) (22,376) 기말 비유동충당부채의 현재가치 130,871 180,867 2 3. 약정사항 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 금융기관명 종 류 한도액 국민은행 시설자금대출 외 12,869,913 외화시설대출 EUR 800,000 기업은행 구매자금대출 10,000,000 시설자금대출 외 10,900,000 수입신용장 한도 USD 1,000,000 농협은행 일반시설자금대출 외 300,000 산업은행 무역금융 5,000,000 신한은행 일반자금대출 외 79,470,589 수입신용장 한도 JPY 200,000,000 USD 2,000,000 통화선도 JPY 43,000,000 하나은행 운전자금대출 5,000,000 외화일반대출 USD 2,000,000 수입신용장 한도 USD 4,000,000 우리은행 구매자금대출 3,000,000 시설자금대출 15,700,000 외화일반대출 JPY 197,600,000USD 1,000,000EUR 1,000,000 수입신용장 한도 USD 4,000,000 한국씨티은행 구매자금대출 외 회전한도 7,500,000 시설자금대출 외 7,116,400 시흥녹색환경기술센터 대기오염개선기금 1,000,000 한편, 연결실체는 신한은행으로부터 지급보증서 178 백만원을 제공받고 있습니다. 24. 자본금과 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원,천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 98,000,000 98,000,000 1주당 금액 500 500 발행주식수 14,000,000 14,000,000 자본금 7,000,000 7,000,000 (2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (*1) (348,724) - (*1) 지배회사는 2017년 6월 12일자에 개최된 주주총회에서 경영효율성 증대 및 주요 종속회사 투자확대를 통한 이익증대를 목적으로 (주)동진판지 지분 전량과 당사 영업의 일부를 양도하고 이에 상응하는 (주)고려제지 지분을 취득하는 결의를 한 바 있습니다. 이와 관련하여 반대주주의 주식매수청구권이 행사되어 당기말 현재 50,613 주의 자기주식을 취득하였습니다. 25. 자본잉여금과 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 현재 자본잉여금은 종속기업인 (주)고려제지의 지분을 추가 취득함으로 인한 비지배지분 감소액과 추가취득대가의 공정가치와의 차액 및 종속기업인 (주)한청판지의 유상증자에 따른 주식할인발행차금으로 구성되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 - (396) 파생상품평가손익 - (1,425) 합 계 - (1,821) 26. 이익잉여금 당 기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(*1) 1,894,250 1,824,250 재평가적립금(*2) 30,496,067 30,496,067 소 계 32,390,317 32,320,317 임의적립금: 기업합리화적립금 2,619,657 2,619,657 기업발전적립금 10,500,000 10,500,000 재무구조개선적립금 7,000,000 7,000,000 사업확장적립금 34,500,000 24,500,000 별도적립금 6,000,000 6,000,000 임의적립금 12,000,000 7,000,000 기타임의적립금 - 11,648,019 소 계 72,619,657 69,267,676 기타이익잉여금 63,330,313 65,816,832 미처분이익잉여금 96,679,392 91,383,075 합 계 265,019,679 258,787,900 (*1) 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(*2) 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 27. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 9,752,516 9,499,162 퇴직급여 810,921 973,246 복리후생비 868,293 709,562 여비교통비 45,844 45,535 통신비 120,756 115,557 세금과공과 378,116 347,240 차량유지비 859,166 951,454 운반비 14,363,762 12,939,851 접대비 473,013 470,515 소모품비 497,291 352,616 광고선전비 20,352 10,123 지급수수료 1,520,680 1,612,984 보험료 228,328 261,542 임차료 924,781 249,629 감가상각비 575,464 641,870 대손상각비 1,592,380 1,133,142 무형자산상각비 - 18,563 수선비 630,621 105,452 가스수도비 18,029 9,415 수출비 1,907,851 1,631,948 도서인쇄비 17,450 15,323 협회비 18,500 15,000 교육훈련비 3,976 5,549 용역비 207,004 130,629 판매촉진비 19,957 17,381 잡비 132,403 267,094 합 계 35,987,454 32,530,382 28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 등 재고자산의 변동 (6,817,078) 885,939 상품 및 원재료의 매입액 197,441,180 124,743,188 종업원급여 28,266,500 25,178,503 감가상각비 및 무형자산상각비 13,307,373 11,911,186 외주비 3,498,849 6,695,923 기타 비용 80,499,648 70,884,669 합 계 316,196,472 240,299,408 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익: 이자수익 694,907 1,016,901 외화환산이익 704,850 268,957 외환차익 166,193 71,378 매도가능증권처분이익 6,686 - 파생상품거래이익 - 2,030 파생상품평가이익 300 - 금융수익 계 1,572,936 1,359,266 금융비용: 이자비용 2,749,546 2,383,882 외화환산손실 139,026 536,192 외환차손 47,778 23,598 매도가능증권처분손실 18,727 - 파생상품거래손실 7,518 25,200 파생상품평가손실 4,511 - 금융비용 계 2,967,106 2,968,872 (2) 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 계정과목 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는부채 합 계 순손익 이자수익 - 660,081 34,826 - - 694,907 외화환산이익 - - - - 704,850 704,850 외환차익 - - - - 166,193 166,193 매도가능증권처분이익 - - 6,686 - - 6,686 파생상품평가이익 300 - - - - 300 이자비용 - - - - (2,749,546) (2,749,546) 외화환산손실 - - - - (139,026) (139,026) 외환차손 - - - - (47,778) (47,778) 매도가능증권처분손실 - - (18,727) - - (18,727) 파생상품거래손실 - - - - (7,518) (7,518) 파생상품평가손실 - - - (4,511) - (4,511) 순손익 계 300 660,081 22,785 (4,511) (2,072,825) (1,394,170) ② 전기 (단위: 천원) 계정과목 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는부채 합 계 순손익 이자수익 787,962 228,939 - 1,016,901 외화환산이익 - - 268,957 268,957 외환차익 - - 71,378 71,378 파생상품거래이익 - - 2,030 2,030 이자비용 - - (2,383,882) (2,383,882) 외화환산손실 - - (536,192) (536,192) 외환차손 - - (23,598) (23,598) 파생상품거래손실 - - (25,200) (25,200) 순손익 계 787,962 228,939 (2,626,507) (1,609,606) 30. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익: 외환차익 117,303 324,432 외화환산이익 6,281 28,285 지분법이익 818,082 178,215 유형자산처분이익 2,441,092 2,385,450 투자부동산처분이익 1,036,702 - 임대수익 1,202,461 41,400 기타충당부채환입액 - 21,620,751 잡이익 4,035,700 2,525,630 기타수익 계 9,657,621 27,104,163 기타비용: 외환차손 (206,569) (378,976) 외화환산손실 (6,486) (3,073) 유형자산처분손실 (831,037) (215,543) 투자부동산처분손실 (53,694) - 무형자산처분손실 (400) - 무형자산손상차손 - (85,625) 기부금 (118,032) (14,969) 잡손실 (184,035) (589,657) 기타비용 계 (1,400,253) (1,287,843) 31 . 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 5,903,508 6,553,289 법인세추납액 105,314 56,430 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (334,755) (2,044,913) 결손금 및 이월세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액 (194,253) (143,573) 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 67,658 113,994 법인세환급액 (9,463) (13,508) 총법인세비용 5,538,009 4,521,719 중단영업법인세비용 15,829 (233,749) 계속영업법인세비용 5,522,180 4,755,468 (2) 당기와 전기 중 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 연결범위변동 기 말 일시적차이 (39,485,646) 334,755 2,647,617 (36,503,274) 결손금 및 이월세액공제 242,014 194,253 (46,920) 389,347 합 계 (39,243,632) 529,008 2,600,697 (36,113,927) (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 연결범위변동 기 말 일시적차이 (41,530,559) 2,044,913 - (39,485,646) 결손금 및 이월세액공제 98,441 143,573 - 242,014 합 계 (41,432,118) 2,188,486 - (39,243,632) (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당 기 전 기 발생액 법인세효과 발생액 법인세효과 확정급여의 재측정요소 (310,896) 68,397 (511,811) 112,598 매도가능증권평가이익 312 (69) (3,299) 726 파생상품평가이익 3,046 (670) (3,046) 670 합 계 (307,538) 67,658 (518,156) 113,994 (4) 당 기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 14,525,634 40,799,426 적용세율에 따른 법인세 5,928,940 9,093,625 조정사항 (406,760) (4,338,156) 세무상 공제되지 않는 비용 22,926 2,510,379 법인세추납액 105,314 42,924 세액공제 (1,183,288) (319,877) 기타충당부채(*1) - (7,257,560) 세율차이 및 기타 648,288 685,978 법인세비용 5,522,180 4,755,469 유효세율(*2) 38.02% 11.66% (*1) 전 기 공정거래위원회 과징금 추정액 세법상 손금불산입 법인세효과 (*2) 유효세율은 법인세비용/법인세비용차감전순이익*100%을 적용하여 산출합니다. (5) 당기와 전기의 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 계정과목 기초 조정 증가 감소 연결범위변동 기말 이연법인세자산(부채) 감가상각누계액 (18,564,107) (282,386) 5,763,590 2,924,411 5,356,160 (10,651,154) (2,343,254) 국고보조금 2,245 - - 1,169 - 1,076 237 대손충당금 2,121,281 75,187 2,103,435 2,213,031 24,456 2,111,328 464,492 매도가능증권 5,807 - 472 - - 6,279 1,381 미수수익 (34,503) - 34,503 3,601 - (3,601) (792) 미지급비용 398,920 - 408,942 398,920 - 408,942 89,967 보험차익 (33,877) - - (4,073) - (29,804) (6,557) 부도어음 (80,028) - - - - (80,028) (17,606) 압축기장충당금 (7,854,764) - 1,417,422 - - (6,437,342) (1,416,215) 연월차수당 89,557 - - - (89,557) - - 외화환산손실 776,399 - 152,077 885,651 - 42,825 9,421 일시상각충당금 (2,239) - - (1,169) - (1,070) (235) 장기상여충당금 180,867 - - 49,996 - 130,871 28,792 토지재평가차익 (142,081,024) - 4,398,762 - 6,789,745 (130,892,517) (28,796,354) 퇴직급여충당부채 13,020,608 (141,984) 2,611,014 2,411,785 (1,452,323) 11,625,530 2,557,616 퇴직연금운용자산 (11,080,300) 141,984 608,793 606,086 1,452,323 (9,483,286) (2,086,323) 현재가치할인차금 (608,736) - - 363,052 - (971,788) (213,793) 미지급금 86,017 - 203,481 86,017 - 203,481 44,766 변액연금평가이익 55,925 - - 55,925 - - - 차량유지비 41,511 - 41,511 - - 83,022 18,265 파생상품부채 3,046 - - 3,046 - - - 기타일시적차이 (15,922,812) - (24,042) 784 (46,184) (15,993,822) (4,837,082) 총합계 (179,480,207) (207,199) 17,719,960 9,998,232 12,034,620 (159,931,058) (36,503,274) 이월세액공제 278,280 88,520 1,208,374 1,044,431 (44,059) 486,684 389,347 이월결손금 88,136 - - 35,076 (53,060) - - 합 계 (179,113,791) (118,679) 18,928,334 11,077,739 11,937,501 (159,444,374) ( 36,113,927 ) ② 전기 (단위: 천원) 계정과목 기초 조정 증가 감소 기말 이연법인세자산(부채) 감가상각누계액 (20,012,478) 388,217 3,012,006 1,951,852 (18,564,107) (4,084,103) 국고보조금 11,827 - - 9,582 2,245 494 대손금 4,174,090 - - 4,174,090 - - 대손충당금 1,582,324 (739) 1,359,601 819,905 2,121,281 466,682 매도가능증권 3,488 - 2,319 - 5,807 1,278 무형자산 1,300 - - 1,300 - - 미수수익 (34,585) - 7,882 7,800 (34,503) (7,591) 미지급비용 385,894 - 398,920 385,894 398,920 87,762 보험차익 (37,950) - - (4,073) (33,877) (7,453) 부도어음 (80,028) - - - (80,028) (17,606) 압축기장충당금 (7,854,764) - - - (7,854,764) (1,728,048) 연월차수당 38,652 - 89,557 38,652 89,557 19,703 외화환산손실 242,112 - 629,161 94,874 776,399 170,808 일시상각충당금 (3,408) - - (1,169) (2,239) (493) 장기상여충당금 110,823 - 92,420 22,376 180,867 39,791 토지재평가차익 (149,360,537) - - (7,279,513) (142,081,024) (31,257,825) 퇴직급여충당부채 12,149,063 - 3,127,708 2,256,163 13,020,608 2,864,534 퇴직연금운용자산 (9,560,630) - (317,624) 1,202,046 (11,080,300) (2,437,666) 현재가치할인차금 (244,688) - - 364,048 (608,736) (133,922) 미지급금 79,218 - 86,017 79,218 86,017 18,924 배출부채 38,184 - - 38,184 - - 기타충당부채 43,147,417 - - 43,147,417 - - 변액연금평가이익 - 76,130 - 20,205 55,925 12,303 차량유지비 - - 41,511 - 41,511 9,132 파생상품부채 - - 3,046 - 3,046 670 기타일시적차이 (15,817,648) - (173,600) (68,436) (15,922,812) (3,503,020) 총합계 (141,042,324) 463,608 8,358,924 47,260,415 (179,480,207) (39,485,646) 이월세액공제 123,051 - 576,045 420,816 278,280 222,624 이월결손금 - - 88,136 - 88,136 19,390 합 계 (140,919,273) 463,608 9,023,105 47,681,231 (179,113,791) (39,243,632) 32. 주당순이익 (1) 기본주당순이익의 산출 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당 기 전 기 계속영업순이익 지배기업지분 6,999,067,514 26,712,974,635 가중평균유통보통주식수 13,979,061 14,000,000 계속영업 주당이익 501 1,908 중단영업순이익(손실) 지배기업지분 151,824,680 4,244,528,392 가중평균유통보통주식수 13,979,061 14,000,000 중단영업 주당이익 11 303 (2) 희석주당순이익당기말과 전기말 현재 희석증권은 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 33. 부문별 보고 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 34. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지배회사는 주식회사 삼보판지입니다. (2) 지배기업과 종속기업 및 종속기업 간의 거래는 연결 조정시 제거되었으므로 주석으로 공시되지 않습니다. 당기 중 (주)동진판지 지분을 전량 처분함에 따라 종속기업에서 기타특수관계자로 재분류하였습니다. (3) 당기와 전기 중 기타특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 당 기 전 기 매 출 유형자산처분 기타수익 재고자산매입 매 출 유형자산처분 재고자산매입 기타특수관계자 (주)대림제지 6,515,068 - 96,287 32,711,179 1,093,015 - 33,889,508 (주)동진판지(*1) 26,904,926 33,636 81,165 187,468 - - - (주)삼보테크노타워자산관리 20,400 - - - 20,400 - - 합 계 33,440,394 33,636 177,452 32,898,647 1,113,415 - 33,889,508 상기 거래와 더불어 당기 중 당사는 2017년 4월 28일자 개최된 이사회 및 2017년 6월 12일에 개최된 주주총회 결의에 따라 특수관계회사인 (주)대림제지에게 당사가 보유 중이던 (주)동진판지 지분 전량(장부가액 2,197,966천원)과 당사의 영업일부(파주공장, 양도부문 순자산가액 26,471,861천원)을 양도하고 이에 상응하는 (주)고려제지 지분(취득가액 38,089,918천원)과 현금 1,395,343천원을 취득하는 거래를 수행하였습니다.(*1) (주)동진판지는 종속기업에서 관계기업으로 재분류됨에 따라 재분류전까지의 거래금액을 관계기업으로 분류하여 표시하였습니다. (4) 당기말 과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 미수금 매입채무 기타특수관계자 (주)대림제지 2,018,105 - 7,150,502 74,082 - 10,116,936 (주)동진판지 5,717,007 6,133 - 22,545 - - (주)에스비개발프로젝트 - 16,773,159 - - 16,773,159 - (5) 당기말 현재 연결실체간 제공하고 있는 보증내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구 분 제공받는자 지급보증액 지급보증처 종속회사 (주)한청판지 25,576,800 신한은행 (주)삼화판지 19,150,000 신한은행 등 합 계 44,726,800 (6) 당기말 현재 연결실체의 임원(최대주주)으로부터 경기도 부천시 소사구 송내동 352외 2필지의 토지를 담보(채권최고액: 20,127,000 천원)로 제공받고 있습니다. (7) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 987,181 1,971,374 연결실체의 주요경영진에는 등기 임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다. 35. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 5,538,010 4,521,720 이자비용 2,992,555 2,796,277 이자수익 (716,189) (1,086,472) 감가상각비 14,968,608 15,220,304 무형자산상각비 - 18,563 수선비 - 181,413 종업원장기급여 (185) 12,229 퇴직급여원가 2,453,013 2,588,116 대손상각비 1,559,855 1,000,994 기타충당부채환입액 - (26,421,417) 매도가능증권처분이익 (6,686) - 매도가능증권처분손실 18,727 - 투자부동산처분손실 53,694 - 투자부동산처분이익 (1,036,702) - 유형자산처분손실 1,750,833 1,183,772 유형자산처분이익 (3,861,820) (2,401,589) 무형자산손상차손 260 108,125 무형자산처분손실 400 - 종속기업투자처분이익 251,025 - 지분법이익 (818,082) (178,215) 외화환산손실(금융) 139,026 602,113 외화환산손실(기타) 6,486 3,073 외화환산이익(금융) (794,774) (367,984) 외화환산이익(기타) (6,281) (28,285) 파생상품평가손실 4,511 - 파생상품평가이익 (300) - 잡이익 - (3,436) 합 계 22,495,984 (2,250,699) (2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) (15,903,574) (11,268,287) 기타수취채권의 감소(증가) 2,041,940 (2,304,436) 기타유동자산의 감소(증가) 272,715 586,130 재고자산의 감소(증가) (6,569,247) 2,304,865 매입채무의 증가(감소) 3,973,682 6,455,564 기타지급채무의 증가(감소) (3,585,879) 3,618,632 기타금융부채의 증가(감소) 837,982 (176,708) 기타유동부채의 증가(감소) (123,821) (676,239) 충당부채의 증가(감소) - (14,053,184) 퇴직금의 지급 (2,279,464) (2,810,465) 사외적립자산의 감소(증가) 507,546 (2,313,717) 상여금의 지급 (49,812) (22,376) 합 계 (20,877,932) (20,660,221) (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산에서 유형자산으로 대체 - 11,471,081 투자부동산에서 매각예정비유동자산으로 대체 - 2,662,107 유형자산에서 투자부동산으로 대체 12,895,396 40,491 건설중인자산의 본계정 대체 40,719,472 21,976,918 장기대여금의 유동성 대체 365,000 374,000 장기미수금의 유동성 대체 16,773,159 - 장기차입금의 유동성 대체 44,053,316 9,889,610 퇴직연금의 장기금융상품으로 대체 (946,789) 965,770 보험수리적손익의 이익잉여금 대체 64,646 67,981 이익준비금의 적립 70,000 - 임의적립금의 적립 3,351,982 - (4) 당기 중 재무활동으로부터의 현금흐름내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 현금유입(유출) 환율변동 대체증(감) 영업양도 연결범위 변동 기말잔액 단기차입금 74,478,899 5,437,517 (783,648) - - (19,750,667) 59,382,101 유동성장기부채 9,889,610 (6,619,610) - 44,053,316 (4,360,000) - 42,963,316 장기차입금 72,309,448 11,363,954 - ( 44,053,316) (4,540,000) - 35,080,086 합 계 156,677,957 10,181,861 (783,648) - (8,900,000) (19,750,667) 137,425,503 36. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 총계 137,425,503 156,677,956 (-) 현금및현금성자산 (12,118,740) (13,938,601) 순부채 125,306,763 142,739,355 자본총계 299,685,168 329,937,059 순부채 대 자본비율 41.81% 43.26% (2) 시장위험 ① 외환위험 연결실체는 외화매출채권 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (원화단위: 천원) 외화 외화자산 외화부채 외화자산 원화환산액 외화부채 원화환산액 USD 4,341,051.32 1,759,272.80 4,651,003 1,884,885 JPY - 607,600,000 - 5,766,792 EUR - 950,000.00 - 1,215,288 합 계 4,651,003 8,866,965 (전기말) (원화단위: 천원) 외화 외화자산 외화부채 외화자산 원화환산액 외화부채 원화환산액 USD 5,509,299.89 2,776,662.12 6,657,989 3,355,597 JPY 173 1,137,196,400 2 11,790,566 EUR - 1,214,308.55 - 1,539,258 합 계 6,657,991 16,685,421 연결실체는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 외화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 276,612 (276,612) 330,239 (330,239) JPY (576,679) 576,679 (1,179,056) 1,179,056 EUR (121,529) 121,529 (153,926) 153,926 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. ② 이자율위험 연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 변동이자율이 적용되는 차입금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 59,382,101 74,478,899 유동성장기부채 42,803,316 9,684,610 장기차입금 34,878,086 67,576,511 합 계 137,063,503 151,740,020 이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 연결실체는 보고기간말 현재 남아 있는 부채금액이 연도중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다. 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (1,370,635) 1,370,635 (1,517,400) 1,517,400 ③ 가격위험 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 시장성 있는 금융상품은 없 습니다. ( 3) 신용위험 연결실체는 신 용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이하 68,372,254 62,769,706 6개월 초과 3,053,648 2,371,024 합 계 71,425,902 65,140,730 (4) 유동성위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결실체의 차입금 및 매입채무및기타채무를 당기말과 전기말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다 . (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~5년 5년 초과 합 계 매입채무및기타채무 30,565,188 - - 30,565,188 차입금 102,345,417 34,920,986 159,100 137,425,503 합 계 132,910,605 34,920,986 159,100 167,990,691 (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~5년 5년 초과 합 계 매입채무및기타채무 38,423,070 - - 38,423,070 차입금 84,368,509 72,150,347 159,100 156,677,956 합 계 122,791,579 72,150,347 159,100 195,101,026 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (5) 공정가치의 추정 정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산 당기말 - - 55,115 55,115 전기말 10,340 - 5,255,551 5,265,891 기타금융자산(위험회피목적 파생상품) 당기말 - 300 - 300 전기말 - - - - 기타금융부채(위험회피목적 파생상품) 당기말 - 4,511 - 4,511 전기말 - - 3,046 3,046 37. 영업 일부 양도 및 중단영업의 표시 등 연결실체는 2017년 4월 28일자에 개최된 이사회 결의에 따라 경영효율성 증대 및 주요 종속회사 투자확대를 통한 이익증대를 목적으로 특수관계회사인 (주)대림제지에게 연결실체가 보유 중인 (주)동진판지 지분 전량과 연결실체의 영업 일부(파주공장)를 양도하고 이에 상응하는 (주)고려제지 지분을 취득하는 거래를 수행하였습니다. 이러한 거래로 인하여 양도된 영업부문을 중단영업으로 분류하였으며 비교표시된 전기 포괄손익계산서는 재작성하여 표시하였습니다. (1) (주)동진판지① 중단영업으로부터의 손익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 27,887,848 51,781,391 매출원가 24,536,765 44,247,014 매출총이익 3,351,083 7,534,377 판매관리비 3,135,117 6,663,485 영업이익 215,966 870,892 기타수익 320,464 5,084,748 기타비용 314,364 1,801,241 사업부 매각손익 (251,024) - 세전 중단영업손익 (28,958) 4,154,399 법인세비용(효익) 15,829 (233,749) 세후 중단영업손익 (44,787) 4,388,148 ② 양 도일 현재 순자산 (단위: 천원) 구 분 금 액 자 산 44,694,851 유동자산 14,268,970 비유동자산 30,425,881 부 채 31,843,996 유동부채 29,179,580 비유동부채 2,664,416 순자산가액 12,850,855 ③ 종속기업투자 처분손익의 내역 (단위: 천원) 구 분 금 액 매각대가 12,663,304 제거대상순자산등 12,914,328 순자산가액에 대한 지분액 12,850,855 기타포괄손익누계액 153 매각비용 63,320 종속기업투자 처분손익 (251,024) (2) 파주공장① 중단영업으로부터의 손익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 8,411,059 18,013,198 매출원가 7,750,616 16,238,715 매출총이익 660,443 1,774,483 판매관리비 837,686 1,849,174 영업이익 (177,243) (74,691) 기타수익 82,942 15,714 기타비용 59,192 84,643 사업부 매각이익 350,106 - 세전 중단영업이익 196,613 (143,620) 법인세비용 - - 세후 중단영업이익 196,613 (143,620) ② 양 도일 현재 순자산 및 매각이익의 계산내역 (단위: 천원) 구 분 금 액 자 산 37,437,647 유동자산 4,093,420 비유동자산 33,344,227 부 채 10,965,786 유동부채 6,107,471 비유동부채 4,858,315 순자산가액 26,471,861 매각대가 26,821,967 사업부 매각이익 350,106 38. 보고기간일 이후 사건회사는 2018년 2월 7일 이사회 결의를 통하여 재무구조 개선 및 신규시설투자자금 마련을 위하여 경기도 부천시 조마루로 385번길 96소재 토지 (10,634.5㎡)및 건축물을 더피제이개발(주)에 40,000백만원에 매각하기로 하였습니다. 4. 재무제표 ※ 당기 중단영업 발생으로 전기 재무제표를 재작성 하였습니다. 재무상태표 제 37 기 2017.12.31 현재 제 36 기 2016.12.31 현재 제 35 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 자산 Ⅰ.유동자산 49,089,962,091 35,862,888,008 33,018,688,661 (1)현금및현금성자산 (주4,6,35) 1,907,704,814 1,174,613,006 378,222,262 (2)단기금융상품 (주6) 4,200,000 4,200,000 4,200,000 (3)매도가능금융자산 (주6,10,35) 16,070,000 5,116,025,365 2,993,262,436 (4)매출채권 및 기타유동채권 (주6,7,33,35) 39,248,584,669 21,679,822,597 19,130,936,171 (5)기타금융자산 (주20) 300,202 0 0 (6)기타유동자산 (주8) 104,003,881 556,321,739 832,821,345 (7)재고자산 (주9) 7,809,098,525 7,331,905,301 9,679,246,447 Ⅱ.비유동자산 232,315,327,991 244,385,992,725 239,008,060,535 (1)장기금융상품 (주5,6) 7,500,000 1,705,226,344 300,914,647 (2)매도가능금융자산 (주6,10,35) 32,045,000 32,045,000 3,646,783,142 (3)장기매출채권 및 기타비유동채권 (주6,11,33) 1,368,000 16,111,475,286 15,782,431,752 (4)종속기업투자 (주12) 90,699,207,866 48,807,255,729 48,807,255,729 (5)투자부동산 (주13) 33,785,434,739 30,813,318,106 42,508,734,578 (6)유형자산 (주14,16) 107,385,296,872 146,067,913,881 127,082,992,499 (7)무형자산 (주15) 113,973,000 213,827,800 317,849,733 (8)기타비유동자산 (주6,8) 290,502,514 634,930,579 561,098,455 자산총계 281,405,290,082 280,248,880,733 272,026,749,196 부채 Ⅰ.유동부채 63,095,424,802 64,032,293,256 55,583,952,628 (1)매입채무 및 기타유동채무 (주17,18,33,35) 21,228,215,504 23,431,633,630 15,500,626,353 (2)단기차입금 (주17,19,35) 40,794,411,088 35,352,745,165 17,952,244,594 (3)당기법인세부채 (주31) 597,138,733 0 5,293,312,572 (4)유동성장기차입금 (주17,19,35) 0 4,345,000,000 2,000,000,000 (5)기타금융부채 (주17,20) 425,416,015 822,051,376 1,042,656,053 (6)기타유동부채 (주21) 50,243,462 80,863,085 92,041,056 (7)기타충당부채 0 0 13,703,072,000 Ⅱ.비유동부채 27,210,648,567 31,326,928,053 37,354,307,227 (1)장기차입금 (주17,19,35) 997,500,000 5,630,000,000 9,975,000,000 (2)퇴직급여부채 (주22) 554,894,959 0 1,470,827,552 (3)이연법인세부채 (주31) 25,575,053,608 25,317,498,970 25,536,915,182 (4)기타금융부채 (주17,20) 83,200,000 379,429,083 371,564,493 부채총계 90,306,073,369 95,359,221,309 92,938,259,855 자본 Ⅰ.자본금 (주24) 7,000,000,000 7,000,000,000 7,000,000,000 Ⅱ.기타자본구성요소 (주24) (348,723,570) 0 0 Ⅲ.기타포괄손익누계액 (주10,25) 0 368,356 2,176,786 Ⅳ.이익잉여금(결손금) (주26) 184,447,940,283 177,889,291,068 172,086,312,555 자본총계 191,099,216,713 184,889,659,424 179,088,489,341 자본과부채총계 281,405,290,082 280,248,880,733 272,026,749,196 포괄손익계산서 제 37 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 36 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 35 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 Ⅰ.수익(매출액) (주33) 112,996,351,005 94,884,066,315 105,933,401,824 (1)제품매출액 106,824,968,185 90,529,245,775 101,393,190,832 (2)상품매출액 2,267,726,623 1,604,201,643 1,600,359,938 (3)기타수익(매출액) 3,903,656,197 2,750,618,897 2,939,851,054 Ⅱ.매출원가 (주28) 103,404,802,583 84,832,118,156 90,828,355,575 (1)제품매출원가 100,815,790,722 83,153,018,209 89,188,257,911 (2)상품매출원가 2,096,544,868 1,442,005,968 1,462,098,012 (3)기타매출원가 492,466,993 237,093,979 177,999,652 Ⅲ.매출총이익 9,591,548,422 10,051,948,159 15,105,046,249 Ⅳ.판매비와관리비 (주27,28) 12,849,751,716 13,395,756,354 13,882,828,052 Ⅴ.영업이익(손실) (3,258,203,294) (3,343,808,195) 1,222,218,197 Ⅵ.금융수익 (주29) 1,440,725,082 824,305,905 786,846,565 Ⅶ.금융원가 (주29) 901,811,942 1,287,082,856 1,514,712,109 Ⅷ.기타이익 (주30) 12,743,438,580 10,730,170,263 4,235,112,085 Ⅸ.기타손실 (주30) 522,246,021 650,249,912 15,678,468,511 Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실) 9,501,902,405 6,273,335,205 (10,949,003,773) XI.법인세비용 (주31) 2,415,248,136 (208,849,586) 844,977,578 XⅡ.계속영업이익(손실) 7,086,654,269 6,482,184,791 (11,793,981,351) XⅢ.중단영업이익(손실) (주36) 196,613,175 (143,619,647) 0 XIV.당기순이익(손실) 7,283,267,444 6,338,565,144 (11,793,981,351) XV.기타포괄손익 (24,986,585) 162,604,939 (1,203,290,401) (1)당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (24,618,229) 164,413,369 5,063,604 1.확정급여제도의 재측정손익 (주22) (31,561,832) 210,786,371 6,491,800 2.당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세 (주31) 6,943,603 (46,373,002) (1,428,196) (2)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (368,356) (1,808,430) (1,208,354,005) 1.매도가능금융자산평가손익 (주31) (472,252) (2,318,500) (1,549,171,801) 2.당기손익으로 재분류될수 있는 항목과 관련된 법인세 (주31) 103,896 510,070 340,817,796 XVI.총포괄손익 7,258,280,859 6,501,170,083 (12,997,271,752) XVII.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) 521 453 (842) 1.계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주32) 507 463 (842) 2.중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주32) 14 (10) 0 자본변동표 제 37 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 36 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 35 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,000,000,000 0 (2,886,818) 185,788,647,911 192,785,761,093 Ⅱ.당기순이익(손실) 0 0 0 (11,793,981,351) (11,793,981,351) Ⅲ.확정급여의 재측정요소 0 0 0 (1,208,354,005) (1,208,354,005) Ⅳ.매도가능증권평가손익 0 0 5,063,604 0 5,063,604 Ⅴ.자기주식 0 0 0 0 0 Ⅵ.배당금지급 0 0 0 700,000,000 700,000,000 2015.12.31 (Ⅶ.기말자본) 7,000,000,000 0 2,176,786 172,086,312,555 179,088,489,341 2016.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,000,000,000 0 2,176,786 172,086,312,555 179,088,489,341 Ⅱ.당기순이익(손실) 0 0 0 6,338,565,144 6,338,565,144 Ⅲ.확정급여의 재측정요소 0 0 0 164,413,369 164,413,369 Ⅳ.매도가능증권평가손익 0 0 (1,808,430) 0 (1,808,430) Ⅴ.자기주식 0 0 0 0 0 Ⅵ.배당금지급 0 0 0 700,000,000 700,000,000 2016.12.31 (Ⅶ.기말자본) 7,000,000,000 0 368,356 177,889,291,068 184,889,659,424 2017.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,000,000,000 0 368,356 177,889,291,068 184,889,659,424 Ⅱ.당기순이익(손실) 0 0 0 9,080,676,596 7,283,267,444 Ⅲ.확정급여의 재측정요소 0 0 0 222,657,900 222,657,900 Ⅳ.매도가능증권평가손익 0 0 (368,356) 0 (368,356) Ⅴ.자기주식 0 (348,723,570) 0 0 (348,723,570) Ⅵ.배당금지급 0 0 0 700,000,000 700,000,000 2017.12.31 (Ⅶ.기말자본) 7,000,000,000 (348,723,570) 0 186,492,625,564 191,099,216,713 현금흐름표 제 37 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 36 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 35 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (4,758,457,517) (1,722,474,261) 5,066,465,449 (1)당기순이익(손실) 7,283,267,444 6,338,565,144 (11,793,981,351) (2)당기순이익조정을 위한 가감 (주34) (4,649,349,423) (2,476,966,016) 20,481,858,547 (3)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (주34) (5,455,840,467) 347,312,901 (2,612,885,868) (4)이자지급(영업) (824,992,172) (706,460,450) (953,868,634) (5)이자수취(영업) 220,540,215 346,240,441 294,630,935 (6)배당금수취(영업) 0 0 35,181,540 (7)법인세납부(환급) (1,332,083,114) (5,571,166,281) (384,469,720) Ⅱ.투자활동현금흐름 482,324,764 (11,688,127,744) 17,375,141,961 (1)단기금융상품의 처분 0 0 2,000,000,000 (2)단기금융상품의 취득 0 0 (2,000,000,000) (3)장기금융상품의 처분 788,814,198 0 76,130,241 (4)장기금융상품의 취득 (37,877,138) (457,522,413) (299,544,888) (5)매도가능금융자산의 처분 5,091,430,803 6,904,949,865 6,237,764,737 (6)매도가능금융자산의 취득 0 (5,415,293,152) (12,699,989,313) (7)종속기업투자의 처분 12,599,983,500 0 0 (8)종속기업투자의 취득 (44,089,917,954) 0 0 (9)단기대여금의 처분 310,122,316 244,827,419 136,829,372 (10)단기대여금의 취득 (315,258,186) (241,047,117) (135,979,974) (11)투자부동산의 처분 6,480,096,250 0 0 (12)유형자산의 처분 1,329,539,149 60,000,000 27,685,318,181 (13)유형자산의 취득 (8,596,420,322) (12,819,046,346) (3,627,334,395) (14)무형자산의 처분 99,454,800 0 0 (15)영업일부 양도 26,821,967,348 0 0 (16)기타투자활동으로 인한 현금흐름 390,000 35,004,000 1,948,000 Ⅲ.재무활동현금흐름 5,009,166,184 14,206,992,348 (22,134,506,028) (1)단기차입금의 증가 95,398,970,801 85,565,629,071 77,385,562,359 (2)단기차입금의 상환 (89,263,581,047) (68,658,636,723) (79,451,808,387) (3)유동성장기부채의 상환 (1,075,000,000) (2,000,000,000) (12,666,640,000) (4)장기차입금의 증가 997,500,000 0 0 (5)장기차입금의 상환 0 0 (6,701,620,000) (6)자기주식의 취득 (348,723,570) 0 0 (7)배당금지급 (700,000,000) (700,000,000) (700,000,000) Ⅳ.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 733,033,431 796,390,343 307,101,382 Ⅴ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 58,377 401 664 Ⅵ.현금및현금성자산의순증가(감소) 733,091,808 796,390,744 307,102,046 Ⅶ.기초현금및현금성자산 (주4) 1,174,613,006 378,222,262 71,120,216 Ⅷ.기말현금및현금성자산 (주4) 1,907,704,814 1,174,613,006 378,222,262 이익잉여금처분계산서 제 37 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 36 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) (단위:원) 과 목 제 37(당) 기 (처분확정일: 2018년 3월 29일 ) 제 36(전) 기 (처분일: 2017년 3월 28일 ) Ⅰ. 미처분이익잉여금 16,107,652,760 10,484,466,746 전기이월미처분이익잉여금 6,362,485,225 3,981,488,233 재평가잉여금 중 대체액 2,486,518,320 - 확정급여부채의 재측정요소 (24,618,229) 164,413,369 당기순이익 7,283,267,444 6,338,565,144 Ⅱ. 임의적립금이입액 - 11,648,018,479 기타임의적립금 - 11,648,018,479 합 계 16,107,652,760 22,132,485,225 Ⅲ.이익잉여금 처분액 10,767,216,285 15,770,000,000 사업확장적립금 10,000,000,000 10,000,000,000 임의적립금 - 5,000,000,000 이익준비금 69,746,935 70,000,000 배 당 금 가. 현금배당 (주당 배당금(율):당기 50원( 10%) 전기 50원(10%) 697,469,350 700,000,000 IV.차기이월미처분이익잉여금 5,340,436,475 6,362,485,225 5. 재무제표 주석 제 37(당) 기말 2017년 12월 31일 현재 제 36(전) 기말 2016년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 삼보판지 1. 회사의 개요 주식회사 삼보판지 (이하 "당사"라 함)는 1973년 3월 삼보판지공업사로 설립되어 1981년 7월 23일 삼보판지공업주식회사로 법인전환하였으며, 2006년 3월 24일 삼보판지 주식회사에서 주식회사 삼보판지로 상호를 변경하여 골판지 및 골판지 상자 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 시흥시 공단1대로28번길 120(정왕동) 시화공단 내에 소재하며, 부천시 조마루로385번길 96(원미동) 에 부천공장, 익산시 석암로 15(용제동)에 익산 공장을 운영하고 있습니다. 당사는 1994년 10월 19일자로 코스닥시장에 상장하였으며 대표이사는 류진호입니다. 당기말 현재 당사 주식 3,061,100주(21.9%)를 보유한 대주주 류진호와 그 특수관계자 5인이 주식 8,818,102주(63.0%)를 보유하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준 재무제표는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음의 회계기간 이내에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.- 매출채권및기타채권의 회수가능성 - 이연법인세자산의 측정 - 확정급여채무의 측정 - 충당부채와 우발부채 3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 한편, 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (2) 비파생금융자산 금융자산은 금융자산의 계약당사자가 되는 때(금융자산의 정형화된 매입의 경우는 매매일)에 공정가치로 재무상태표에 인식합니다. 당기손익인식금융상품을 제외한 금융상품의 취득 또는 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 금융자산의 양도와 관련하여 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하며, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 담보 차입으로 인식합니다. 금융자산은 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류합니다. ① 당기손익인식금융자산 금융상품을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 해당 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있으며, 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 그 공정가치의 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당기손익인식금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식하고 있으며, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있으며, 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 거래시장에서 거래되지 않으며 상환금액이 확정 또는 확정가능한 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있으며, 대여금 및 수취채권은유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련 매도가능금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 비파생금융부채 당사는 금융상품을 발행할 경우 계약내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고, 당기손익인식금융부채 등을 제외하고는 최초인식 후 상각후 원가로 측정하며, 계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료되어 소멸된 경우 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 복합금융상품을 발행할 경우 금융상품의 조건을 평가하여 각 요소별로 금융부채 또는 자본항목으로 분리하여 인식합니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환금융상품에 적용되는 일반적인 이자율을 이용하여 측정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 표시됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 금액을 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며, 이후 재측정되지 않습니다. (4) 자산손상 ① 비금융자산 당사는 매보고기간말마다 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 그러한 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 개별자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 뜻합니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 이중 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분 부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치와 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기전 장부금액의 상각 후 잔액의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 금융자산 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 금융자산의 최초인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 금융자산의 예상 미래현금흐름에 부정적인 영향을 미칠 경우 금융자산이 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다. 상각후 원가로 측정하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있으며, 매도가능금융자산의 손상차손은 공정가치 감소액을 참조하여 측정하고 있습니다. 모든 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있으며, 이전에 자본항목으로 인식된 매도가능금융자산의누적손실은 당기손익으로 재분류됩니다. 후속기간에 금융자산의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후 원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 상각후 원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. (5) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. (6) 관계기업 투자당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업 투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 당사의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 관계기업과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 당사의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 자본변동표에 공시하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과가 차감된 후의당사 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 손익계산서에 표시하고 있습니다. 관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 당사는관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 손익계산서에 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 20 ~ 40년 차량운반구 5년 구축물 10 ~ 20년 기타의유형자산 5년 기계장치 15년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 계정과목 추정내용연수 소프트웨어 5년 시설이용권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 종업원급여 ① 단기종업원급여 당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 동 금액을 부채로 인식하고있습니다. ② 퇴직급여 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하며, 제도에서 정하고 있는 급여산정식에 따라 종업원의 근무기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 급여를 배분하고 있습니다. 확정급여채무 현재가치의 증감이나 사외적립자산 공정가치의 증감이 있는 경우 보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에포괄손익계산서상 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습 니다. (10) 수익인식 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며, 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매 당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. ② 임대수익 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 임대수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.③ 이자수익 및 배당금수익 투자로부터 발생하는 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있으며, 유효이자율이라 함은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율을 말합니다. (11) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에이연수익으로 인식하며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래 또는 사건으로부터 발생되는 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부하거나 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있으며, 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세자산(부채)는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대해 모든 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대해서는 차감할 일시적차이를 사용할 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. (13) 주당이익 당사는 보통주의 기본주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당사는 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 당사는 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 매보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며,의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영자는 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 판단을 내리고 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 재고자산, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다. (16) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시 개정타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하고 있으며 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (17) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품 (제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구 분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산 의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 41,460백만원, 매도가능금융자산 4 8백만원을 보유하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고, 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 상각후원가 측정 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다 . 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 16백만원을 보유하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인 식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습 니 다 . 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 32백만원이며 당기 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획이므로, 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표 시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인 식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상 합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 42,521백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,061백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 당사는 위험회피회계에 대한 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용 시, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할계획이므로, 재무제표에 미치는 중대한 영향은 없을 것으로 판단합니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 (제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 2017년 10월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 현행 회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 유동자산 49,089,962 49,089,962 - 비유동자산 232,315,328 232,315,328 - 자산총계 281,405,290 281,405,290 - 유동부채 63,095,425 63,095,425 - 비유동부채 27,210,648 27,210,648 - 부채총계 90,306,073 90,306,073 - 자본총계 191,099,217 191,099,217 - (단위: 천원) 계정과목 현행 회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 매출액 112,996,351 113,023,800 27,449 매출원가 103,404,803 109,379,870 5,975,067 판매비와관리비 12,849,752 6,874,685 (5,975,067) 영업이익 (3,258,203) (3,230,754) 27,449 기타수익 12,743,439 12,715,990 (27,449) 당기순이익 7,283,267 7,283,267 - 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 회사의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. ① 수행의무의 식별 당사는 골판지 및 골판지상자의 제조, 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 시화, 익산공장 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객에게 골판지원지 및 상자의 제조를 통해제품을 공급하고 있으며, 해당 매출은 2017 회계연도의 수익 중 대부분을 차지하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 개발 위탁계약 및 제품 공급 계약 등에서 (1) 제품 판매, (2) 개발용역의 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 당사는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하였으며, 영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. ② 변동대가당사는 제품 공급과 관련하여 납품기한 지연으로 지체상금이 발생할 수 있기 때문에고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.당사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하였으며, 영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 당사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.③ 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 당사는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하였으며, 영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호'국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 7,076 9,513 당좌예금 790,178 939,449 원화보통예금 3,030 187,910 외화보통예금 14,215 11 금전신탁 1,093,204 123 별단예금 - 37,598 주식예탁금 2 9 합 계 1,907,705 1,174,613 5. 사용이 제한된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금 7,500 7,500 퇴직연금운용자산 - 946,789 합 계 7,500 954,289 6. 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원) 재무상태표상 자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 기타(*) 합 계 현금및현금성자산 1,907,705 - - 1,907,705 단기금융상품 4,200 - - 4,200 매출채권및기타채권 39,248,585 - - 39,248,585 기타금융자산 - - 300 300 장기금융상품 7,500 - - 7,500 매도가능금융자산 - 48,115 - 48,115 장기매출채권및기타채권 1,368 - - 1,368 기타비유동자산 290,503 - - 290,503 자산 계 41,459,861 48,115 300 41,508,276 (*) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 입니다.② 전기말 (단위:천원) 재무상태표상 자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 1,174,613 - 1,174,613 단기금융상품 4,200 - 4,200 매출채권및기타채권 21,679,823 - 21,679,823 장기금융상품 1,705,226 - 1,705,226 매도가능금융자산 - 5,148,070 5,148,070 장기매출채권및기타채권 16,111,475 - 16,111,475 기타비유동자산 634,931 - 634,931 자산 계 41,310,268 5,148,070 46,458,338 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 23,663,715 22,944,921 (대손충당금) (1,060,099) (1,525,337) 미수금 16,940,832 239,889 (대손충당금) (1,166) (1,104) (현재가치할인차금) (300,389) - 미수수익 272 21,170 단기대여금 5,420 284 합 계 39,248,585 21,679,823 당사의 매출채권 및 기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다. (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기 초 금 액 1,525,337 1,104 798,819 3,138 손상차손 인식 92,453 - 903,611 - 손상차손 환입 - (438) - (8,834) 제각처리 금액 (557,691) - (177,093) - 제각채권 회수 - 500 - 6,800 기 말 금 액 1,060,099 1,166 1,525,337 1,104 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이하 22,372,114 21,018,169 6개월 초과 1,291,601 1,926,752 합 계 23,663,715 22,944,921 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생 후 6개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다. 8. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 96,934 318,034 대손충당금 (16,000) (16,000) 선급비용 23,070 32,863 선급법인세 - 221,424 합 계 104,004 556,321 (2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융보증자산 290,503 634,931 9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 935,032 - 935,032 1,068,886 - 1,068,886 재공품 111,674 - 111,674 74,260 - 74,260 상품 23,058 - 23,058 41,707 - 41,707 원자재 6,193,532 - 6,193,532 5,371,463 - 5,371,463 저장품 545,015 - 545,015 569,529 - 569,529 미착원재료 788 - 788 206,061 - 206,061 합 계 7,809,099 - 7,809,099 7,331,906 - 7,331,906 10. 매도가능금융자산당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 활성거래시장이 있는 지분증권(*1) 동양네트웍스(주) - - - 9,868 10,340 10,340 소 계 - - - 9,868 10,340 10,340 활성거래시장이 없는 지분증권(*2) (주)이트로닉스 45 45 45 45 45 45 우리담배(주)(*3) 6,279 - - 6,279 - - (주)KBIZ 파주산단 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 한국골판지포장공업(협) 22,000 22,000 22,000 22,000 22,000 22,000 소 계 38,324 32,045 32,045 38,324 32,045 32,045 채무증권(*2) 지역개발공채 16,070 16,070 16,070 16,470 16,470 16,470 칼16차유동화전문1-5채권 - - - 3,614,738 3,614,738 3,614,738 제이티캐피탈㈜ - - - 981,951 981,951 981,951 디엠베스트제삼차㈜ - - - 492,526 492,526 492,526 소 계 16,070 16,070 16,070 5,105,685 5,105,685 5,105,685 합 계 54,394 48,115 48,115 5,153,877 5,148,070 5,148,070 (*1) 당기말과 전기말 현재 활성거래시장이 있는 지분증권은 전액 유동자산에 계상되어 있습니다. (*2) 활성거래시장이 없는 지분증권과 채무증권에 대해서는 그 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다. (*3) 우리담배(주)는 전액 자본잠식되어 취득원가 전액이 손상차손으로 계상된 상태입니다. 11. 장기성매출채권및기타채권 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장기미수금(*1) - 16,773,159 현재가치할인차금 - (663,442) 보증금 1,368 1,758 합 계 1,368 16,111,475 (*1) 장기미수금의 회수 기일이 1년 이내에 도래하여 유동자산으로 대체하였습니다. 12. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부가액 지분율 취득원가 장부가액 (주)고려제지(*1) 국내 골판지용 원지 제조 85.76% 56,513,454 76,700,266 60.00% 18,423,536 38,610,348 (주)동진판지(*1) 국내 골판지 제조 - - - 100.00% 1,516,455 2,197,966 (주)한청판지(*2) 국내 골판지 제조 100.00% 14,142,536 9,682,672 100.00% 8,142,536 3,682,672 (주)삼화판지 국내 골판지 제조 100.00% 5,849,317 4,316,270 100.00% 5,849,317 4,316,270 합 계 76,505,307 90,699,208 33,931,844 48,807,256 (*1) 당사는 2017년 4월 28일자에 개최된 이사회 결의에 따라 경영효율성 증대 및 주요 종속회사 투자확대를 통한 이익증대를 목적으로 (주)동진판지 지분 전량과 당사 영업의 일부를 양도하고 이에 상응하는 (주)고려제지 지분을 취득하였습니다. 이러한거래로 인하여 (주)고려 제지 장부가액이 38,090백만원 증가하였으며 종속기업투자처분이익 10,402백만원이 발생하였습니다. (*2) 당기 중 종속회사인 (주)한청판지가 신규투자 등으로 자금 수요가 많아 이를 충당하기 위한 6,000백만원 증자에 참여하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 순자산 매출액 당기순이익 (주)고려제지 270,998,441 96,028,188 174,970,253 232,265,302 13,954,045 (주)동진판지(*1) - - - 27,887,848 206,236 (주)한청판지 37,156,318 26,710,565 10,445,753 46,988,670 (1,891,128) (주)삼화판지 32,601,598 21,099,142 11,502,456 39,262,464 38,403 (*1) (주)동진판지의 경우 당기 중 당사가 보유 중인 지분 전량을 매각함에 따라 종속기업에 제외되어 자산과 부채는 표시하지 아니하였으며 간주처분일까지 발생된 손익거래금액만을 표시하였습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 순자산 매출액 당기순이익 (주)고려제지 255,596,451 94,524,153 161,072,298 181,693,330 23,558,321 (주)동진판지 43,876,713 31,223,170 12,653,543 51,781,392 4,388,148 (주)한청판지 24,273,299 17,862,531 6,410,768 37,270,834 2,689,667 (주)삼화판지 35,664,730 24,095,884 11,568,846 36,254,065 3,541,257 13. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 30,737,029 27,385,823 건물 4,988,096 5,499,508 감가상각누계액 (1,939,690) (2,072,013) 합 계 33,785,435 30,813,318 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대체증(감)액 기 말 토 지 27,385,823 - (6,703,707) - 10,054,913 30,737,029 건 물 3,427,495 - (3,047,387) (172,185) 2,840,483 3,048,406 합 계 30,813,318 - (9,751,094) (172,185) 12,895,396 33,785,435 ② 전기 (단위 : 천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대체증(감)액 기 말 토 지 35,974,098 - - - (8,588,275) 27,385,823 건 물 6,534,637 - - (264,826) (2,842,316) 3,427,495 합 계 42,508,735 - - (264,826) (11,430,591) 30,813,318 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 1,256,639 1,180,785 임대직접비용 555,900 297,529 (4) 당기말 현재 투자부동산 중 토지의 공정가치(공시지가)는 31,637,574 천 원 (전기말: 27,472,370 천원) 입니다. 14. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 과 목 취득가액 감가상각누계액 국고보조금 기말장부금액 토지 78,141,597 - - 78,141,597 건물 17,898,863 (13,881,639) - 4,017,224 구축물 2,829,332 (2,198,878) - 630,454 기계장치 40,160,092 (19,713,715) (88,932) 20,357,445 차량운반구 1,351,502 (1,242,365) - 109,137 기타의유형자산 774,563 (608,958) - 165,605 건설중인자산 3,963,835 - - 3,963,835 합 계 145,119,784 (37,645,555) (88,932) 107,385,297 ② 전기말 (단위 : 천원) 과 목 취득가액 감가상각누계액 국고보조금 기말장부금액 토지 93,178,968 - - 93,178,968 건물 32,391,598 (14,565,744) - 17,825,854 구축물 3,788,784 (2,270,275) (56,975) 1,461,534 기계장치 57,569,470 (29,160,124) (76,737) 28,332,609 차량운반구 2,404,343 (1,890,861) - 513,482 기타의유형자산 794,214 (651,362) - 142,852 건설중인자산 4,612,615 - - 4,612,615 합 계 194,739,992 (48,538,366) (133,712) 146,067,914 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위 : 천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 감가상각(*1) 대체증(감)액 등 기 말 토지 93,178,968 - (4,982,458) - (10,054,913) 78,141,597 건물 17,825,854 5,022 (9,801,576) (1,171,593) (2,840,483) 4,017,224 구축물(*1) 1,461,534 188,816 (873,239) (146,657) - 630,454 기계장치(*1) 28,332,609 4393350 (12,891,138) (2,648,362) 3,170,986 20,357,445 차량운반구 513,482 429 (264,433) (140,341) - 109,137 기타의유형자산 142,852 142,058 (63,287) (56,018) - 165,605 건설중인자산 4,612,615 3,866,744 (1,344,538) - (3,170,986) 3,963,835 합 계 146,067,914 8,596,419 (30,220,669) (4,162,971) (12,895,396) 107,385,297 (*1) 국고보조금으로 취득한 구축물 및 기계장치의 당기 감가상각비가 각각 1,450천원, 7,805원이 차감표시되었습니다. ② 전 기 (단위 : 천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 감가상각(*1) 대체증(감)액 등 기 말 토지 77,657,786 6,932,907 - - 8,588,275 93,178,968 건물 16,477,397 - - (1,493,859) 2,842,316 17,825,854 구축물(*1) 1,636,288 8,000 - (182,754) - 1,461,534 기계장치(*1) 29,366,058 2,200,880 (144,641) (3,089,688) - 28,332,609 차량운반구 709,270 79,275 - (275,063) - 513,482 기타의유형자산 212,262 9,300 - (78,710) - 142,852 건설중인자산 1,023,931 3,588,684 - - - 4,612,615 합 계 127,082,992 12,819,046 (144,641) (5,120,074) 11,430,591 146,067,914 (*1) 국고보조금으로 취득한 구축물 및 기계장치의 당기 감가상각비가 각각 3,225천원, 6,925천원이 차감표시되었습니다. (3) 보험가입현황 당기말 현재 당사의 부동산 및 동산에 대한 보험 가입내용은 다음과 같으며, 소유 차량에 대하여 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다. (단위 : 천원) 보험가입자산 보험의 종류 보험가입액 보험기한 보험사 건물 재산종합위험보험 68,606,999 2018년 1월 19일 흥국화재해상보험(주) 외 2 기계장치 75,464,862 재고자산 8,500,000 합 계 152,571,861 15. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각비 기타증감 기 말 시설이용권(*) 213,828 - (99,855) - - 113,973 합 계 213,828 - (99,855) - - 113,973 (*) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다. (2) 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각비 기타증감 기 말 컴퓨터소프트웨어 18,397 - - (18,397) - - 시설이용권(*) 299,453 - - - (85,625) 213,828 합 계 317,850 - - (18,397) (85,625) 213,828 (*) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다. 다만, 전기의 시설이용권 감소액은 공정가치의 하락을 반영하여 손상차손을 계상한 것입니다. 16. 담보로 제공된 자산 등 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제 공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 담보제공자산 채권최고액 차입금종류 차입금액 국민은행 시화공장 대 지 79,745.80㎡ 공장건물 29,266.20㎡ 16,900,000 시설자금외화대출 7,200,000 EUR 800,000 기업은행 시화공장 대 지 79,745.80㎡ 공장건물 59,300.87㎡ 10,800,000 구매자금 8,646,598 신한은행 시화공장 대 지 79,745.00㎡ 공장건물 58,528.00㎡ 10,200,000 구매자금시설자금 8,103,999997,500 씨티은행 시화공장 대 지 79,745.80㎡ 공장건물 59,300.87㎡ 10,000,000 구매자금 외화대출 611,280JPY 410,000,000USD 554,020 우리은행 시화공장 대 지 79,745.80㎡ 공장건물 59,300.87㎡ 18,200,000 일반자금구매자금외화대출 700,0002,206,897 JPY 197,600,000EUR 150,000 하나은행 시화공장 대 지 79,745.80㎡ 공장건물 59,300.87㎡ 5,250,000 일 반자금외화대출 5,000,000USD 700,000 합 계 71,350,000 33,466,274 JPY 607,600,000 USD 1,254,020EUR 950,000 17. 범주별 금융부채 당기말과 전기말 현재 범 주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 재무상태표상 부채 상각후원가로측정하는 금융부채 기 타(*) 합 계 매입채무및기타채무 21,228,216 - 21,228,216 단기차입금 40,794,411 - 40,794,411 기타금융부채(유동) 420,905 4,511 425,416 장기차입금 997,500 - 997,500 기타금융부채(비유동) 83,200 - 83,200 부채 계 63,524,232 4,511 63,528,743 (*) 기타금융부채 중 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품이 포함되어 있습니다.② 전기말 (단위:천원) 재무상태표상 부채 상각후원가로측정하는 금융부채 기 타 합 계 매입채무및기타채무 23,431,633 - 23,431,633 단기차입금 35,352,745 - 35,352,745 유동성장기부채 4,345,000 - 4,345,000 기타금융부채(유동) 822,051 - 822,051 장기차입금 5,630,000 - 5,630,000 기타금융부채(비유동) 379,429 - 379,429 부채 계 69,960,858 - 69,960,858 18. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 17,450,831 14,830,354 미지급금 2,633,914 7,016,844 미지급비용 973,469 978,677 예수금 170,002 605,758 합 계 21,228,216 23,431,633 19. 장ㆍ단기차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 당 기 국민은행 시설자금 2.29 ~ 2.33 7,200,000 7,497,000 외화대출 1.34 1,023,400 1,014,080 기업은행 구매자금대출 2.35 ~ 2.46 8,646,598 7,210,581 신한은행 구매자금대출 2.51 8,103,999 6,093,089 씨티은행 구매자금대출 2.59 611,280 - 외화대출 1.30 ~ 2.78 4,484,928 6,222,499 우리은행 일반대출 2.65 700,000 780,000 구매자금대출 2.39 ~ 2.42 2,206,897 1,798,215 외화대출 1.12 ~ 1.30 2,067,329 3,656,117 하나은행 일반대출 2.55 5,000,000 - 외화대출 2.89 749,980 1,081,164 합 계 40,794,411 35,352,745 ( 2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내 역 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 시설자금 2019.03.14 - - 9,675,000 에너지합리화자금 2022.03.15 - - 300,000 신한은행 시설자금 2020.07.20 2.46 997,500 - 소 계 997,500 9,975,000 유동성장기부채 대체 - (4,345,000) 장기차입금 잔액 997,500 5,630,000 20. 기타금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 임대보증금 130,402 83,200 241,119 325,430 금융보증계약부채 290,503 - 580,932 53,999 파생상품부채 4,511 - - - 합 계 425,416 83,200 822,051 379,429 (2) 보고기간 종료일 현재 파생상품의 계약내역은 다음과 같습니다. 구 분 계약상대방 계약금액 계약일 만기일 약정환율 계약목적 통화선도(매수) 국민은행 JPY 50,000,000 2017.12.27 2018.10.15 9.6470 환위험 회피 통화선도(매수) 국민은행 JPY 50,000,000 2017.12.27 2018.10.15 9.6500 환위험 회피 통화선도(매수) 신한은행 JPY 50,000,000 2017.12.28 2018.10.15 9.6140 환위험 회피 통화선도(매수) 신한은행 JPY 50,000,000 2017.12.28 2018.10.15 9.6315 환위험 회피 21. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 30,243 60,863 예수보증금 20,000 20,000 합 계 50,243 80,863 22. 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급 여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 759,084 966,530 이자원가 103,604 52,553 사외적립자산 기대수익 (116,729) (91,817) 합 계 745,959 927,266 (2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무(기초) 3,937,338 5,313,001 당기근무원가 759,084 966,530 이자원가 103,604 52,553 재측정요소(법인세 차감전) (63,239) (228,099) 관계기업전출액 (450,822) - 지급액 (1,287,901) (2,166,647) 확정급여채무(기말) 2,998,064 3,937,338 사외적립자산 (2,443,169) (3,937,338) 확정급여부채 554,895 - (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,937,338 3,842,173 사외적립자산의 기대수익 116,729 91,817 재측정요소(법인세 차감전) (94,801) (17,312) 사용자의 기여금 450,000 1,220,000 지급액 (2,547,949) (252,551) 관계기업전출액 (364,937) - 장기성예금(투자자산) 대체액 946,789 (946,789) 기말금액 2,443,169 3,937,338 (4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 퇴직연금운용자산 2,443,169 4,879,051 국민연금전환금 - 5,076 합 계 2,443,169 4,884,127 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 차감전 재측정요소 (31,562) 210,786 법인세효과 6,944 (46,373) 법인세비용 차감후 재측정요소 (24,618) 164,413 (6) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인률 3.09% 2.73% 미래임금인상률 4.31% 4.00% (7) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1% (190) 216 임금상승률 1% 216 (193) 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 23. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 금융기관명 종 류 한도액 실행잔액 국민은행 시설자금대출 7,200,000 7,200,000 외화시설대출 EUR 800,000 EUR 800,000 기업은행 구매자금대출 10,000,000 8,646,598 신한은행 시설자금대출 997,500 997,500 구매자금대출 13,500,000 8,103,999 SIGHT JPY 200,000,000 - 하나은행 운전자금대출 5,000,000 5,000,000 외화일반대출 USD 2,000,000 USD 700,000 SIGHT USD 4,000,000 USD 496,183 우리은행 시설자금대출 700,000 700,000 구매자금대출 3,000,000 2,206,897 외화대출 JPY 197,600,000USD 1,000,000EUR 1,000,000 JPY 197,600,000-EUR 150,000 SIGHT USD 3,000,000 - 씨티은행 구매자금대출 7,500,000 611,280 외화대출 JPY 410,000,000 USD 554,020 (2 ) 당기말 현재 당사는 (주)한청판지 등 특수관계회사의 차입금 등과 관련하여 신한은행 등에 44,727 백만원 의 지급 보증을 제공하고 있습니다. 24. 자본금 (1)보고기간 종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원,천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 98,000,000 98,000,000 1주당 금액 500 500 발행주식수 14,000,000 14,000,000 자본금 7,000,000 7,000,000 (2) 당사는 2017년 6월 12일자에 개최된 주주총회에서 경영효율성 증대 및 주요 종속회사 투자확대를 통한 이익증대를 목적으로 (주)동진판지 지분전량과 당사 영업의 일부를 양도하고 이에 상응하는 (주)고려제지 지분을 취득하는 결의를 한 바 있습니다. 이와 관련하여 반대주주의 주식매수청구권이 행사되어 당기 중 50,613주를 취득한 바 있으며 총취득금액 348,724천원을 자기주식의 과목으로 계상하였습니다. 25. 기타포괄손익누계액 보고기간 종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능증권평가손익 - 368 26. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*1) 1,894,250 1,824,250 재평가적립금(*2) 30,496,067 30,496,067 소 계 32,390,317 32,320,317 임의적립금 기타임의적립금 - 11,648,019 기업합리화적립금 2,619,657 2,619,657 기업발전적립금 10,500,000 10,500,000 재무구조개선적립금 7,000,000 7,000,000 사업확장적립금 34,500,000 24,500,000 별도적립금 6,000,000 6,000,000 임의적립금 12,000,000 7,000,000 소 계 72,619,657 69,267,676 기타이익잉여금 63,330,313 65,816,832 미처분이익잉여금 16,107,653 10,484,466 합 계 184,447,940 177,889,291 (*1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (*2) 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다 . (단위:원) 과 목 제 37(당) 기 (처분예정일: 2018년 3월 29일 ) 제 36(전) 기 (처분일: 2017년 3월 28일 ) Ⅰ. 미처분이익잉여금 16,107,652,760 10,484,466,746 전기이월미처분이익잉여금 6,362,485,225 3,981,488,233 재평가잉여금 중 대체액 2,486,518,320 - 확정급여부채의 재측정요소 (24,618,229) 164,413,369 당기순이익 7,283,267,444 6,338,565,144 Ⅱ. 임의적립금이입액 - 11,648,018,479 기타임의적립금 - 11,648,018,479 합 계 16,107,652,760 22,132,485,225 Ⅲ.이익잉여금 처분액 10,767,216,285 15,770,000,000 사업확장적립금 10,000,000,000 10,000,000,000 임의적립금 - 5,000,000,000 이익준비금 69,746,935 70,000,000 배 당 금 가. 현금배당 (주당 배당금(율):당기 50원( 10%) 전기 50원(10%) 697,469,350 700,000,000 IV.차기이월미처분이익잉여금 5,340,436,475 6,362,485,225 (3) 배당금 당사는 2017년 3월 28일 정기주주총회를 통하여 700백만원의 현금배당을 실시한 바있으며, 2018년 3월 29일 개최되는 정기주주총회를 통해 발행주식총수 14,000,000주 중 자기주식 50,613주를 제외한 13,949,387주에 대하여 697백만원의 현금배당을실시할 예정이며 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 배당대상주식수 13,949,387주 14,000,000주 현금배당금 697,469 700,000 주식배당금 - - 배당금 계 697,469 700,000 배당성향 9.58% 11.04% 당기순이익(손실) 7,283,267 6,338,565 배당수익율(*1) 0.71% 0.55% 주당배당액 50원 50원 결산일 종가 7,010원 9,060원 (*1) 배당수익율은 주식의 시가(종가)기준 배당금액의 비율을 의미합니다. 27. 판매비와관리비 당기와 전기 중 발생된 당사의 판매비 와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,776,284 4,157,067 퇴직급여 487,985 507,459 복리후생비 260,937 278,478 여비교통비 7,333 9,209 통신비 52,618 57,835 세금과공과 140,322 125,278 차량유지비 300,393 401,443 운반비 5,975,067 5,373,464 접대비 124,340 160,687 소모품비 80,458 163,465 광고선전비 8,400 9,165 지급수수료 612,541 558,744 보험료 134,071 157,113 임차료 1,872 1,525 리스료 - 31,572 감가상각비 114,935 153,401 대손상각비 92,016 910,777 무형자산상각비 - 18,397 수선비 539,027 46,915 가스수도비 9,407 4,694 교육훈련비 652 3,450 잡비 131,094 265,618 합 계 12,849,752 13,395,756 28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 등 재고자산의 변동 (1,857,535) 1,792,104 상품 및 원재료의 매입액 84,470,624 62,736,384 종업원급여 9,304,043 7,935,570 감가상각비 및 무형자산상각비 3,593,779 3,730,063 외주비 461,047 3,896,791 기타 비용 20,282,596 18,136,963 합 계 116,254,554 98,227,875 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 당기손익 으로 인식된 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익: 이자수익 562,696 710,244 외환차익 166,193 71,378 외화환산이익 704,850 42,684 매도가능증권처분이익 6,686 - 파생상품평가이익 300 - 금융수익 합계 1,440,725 824,306 금융비용: 이자비용 823,717 727,293 외환차손 47,778 23,598 외화환산손실 11,068 536,192 매도가능증권처분손실 14,738 - 파생상품평가손실 4,511 - 금융비용 합계 901,812 1,287,083 (2) 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위 : 천원) 계정과목 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는부채 합 계 순손익 이자수익 - 527,870 34,826 - - 562,696 외환차익 - - - - 166,193 166,193 외화환산이익 - - - - 704,850 704,850 매도가능증권처분이익 - - 6,686 - - 6,686 파생상품평가이익 300 - - - - 300 이자비용 - - - - (823,717) (823,717) 외환차손 - - - - (47,778) (47,778) 외화환산손실 - - - - (11,068) (11,068) 매도가능증권처분손실 - - (14,738) - - (14,738) 파생상품평가이손실 - - - (4,511) - (4,511) 순손익 계 300 527,870 26,774 (4,511) (11,520) 538,913 ② 전 기 (단위 : 천원) 계정과목 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는부채 합 계 순손익 이자수익 481,305 228,939 - 710,244 외환차익 - - 71,378 71,378 외화환산이익 - - 42,684 42,684 이자비용 - - (727,293) (727,293) 외환차손 - - (23,598) (23,598) 외화환산손실 - - (536,192) (536,192) 순손익 계 481,305 228,939 (1,173,021) (462,777) 30. 기 타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 당사의 기 타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익: 외환차익 6,094 16,428 외환환산이익 137 74 유형자산처분이익 535,609 - 투자부동산처분이익 1,036,702 - 종속기업투자처분이익 10,402,018 - 기타충당부채환입액 - 10,282,072 잡이익 762,879 431,596 기타수익 합계 12,743,439 10,730,170 기타비용: 외환차손 84 20,407 외화환산손실 - 49 유형자산처분손실 359,468 - 투자부동산처분손실 53,694 - 무형자산처분손실 400 - 무형자산손상차손 - 85,625 기부금 3,300 4,500 잡손실 105,300 539,669 기타비용 합계 522,246 650,250 31. 법인세비용(수익) (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 2,081,381 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1) 246,051 (207,912) 이월세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액(*2) 11,505 (11,505) 자본에 직접 반영된 법인세비용(*3) 7,047 (45,863) 법인세추납액 69,264 56,430 법인세비용(수익) 2,415,248 (208,850) (*1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기말 이연법인세부채 25,575,054 25,329,003 전기말 이연법인세부채 25,317,499 25,536,915 이연법인세부채 증가(감소)액 257,555 (207,912) (*2) 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기말 세액공제로 인한 이연법인세자산 - 11,505 전기말 세액공제로 인한 이연법인세자산 11,505 - 이연법인세자산 감소(증가)액 (11,505) 11,505 (*3) 자 본 에 직 접 반영된 법인세비용 (단위 : 천원) 내 역 당 기 전 기 발생액 법인세효과 발생액 법인세효과 확정급여부채의 재측정요소 (31,562) 6,944 210,786 (46,373) 매도가능금융자산평가손익 (472) 104 (2,319) 510 합 계 (32,034) 7,048 208,467 (45,863) (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(*1) 9,698,516 6,129,716 적용세율에 따른 세부담액 2,111,673 1,326,537 조정사항 303,575 (1,535,387) 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 28,470 19,944 세무상 가산되지 않는 수익의 법인세 효과 (22,720) - 세액공제로 인한 법인세효과 (441,977) (11,505) 기타충당부채(*2) - (3,014,676) 법인세추납액 69,265 56,430 기 타 670,537 1,414,420 법인세비용(수익) 2,415,248 (208,850) 유효세율(*2) 24.90% - (*1) 법인세비용차감전순이익은 계속사업세전이익(당기: 9,501,902천원 , 전기:6,273,336 )과 중단사업세전이익(당기: 196,613천원, 전기:(-)143,620천원)의 합계입니다. (*2) 전 기 공정거래위원회 과징금 추정액 세법상 손금불산입 법인세효과 (*3) 전기 중 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기와 전기의 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 계정과목 기 초 조 정 증 가 감 소 기 말 이연법인세자산(부채)(*1) 미수수익 (21,170) - 21,170 272 (272) (60) 퇴직급여충당부채 4,074,246 (141,984) 799,448 1,733,646 2,998,064 659,574 퇴직연금 (4,074,246) 141,984 1,733,646 244,553 (2,443,169) (537,497) 대손충당금 1,919,537 77,187 514,049 1,996,724 514,049 113,091 매도가능증권 6,279 - - - 6,279 1,381 지분법적용투자주식 (14,951,652) - 681,511 - (14,270,141) (4,457,872) 감가상각비 (9,945,224) - 5,152,206 3,582,706 (8,375,724) (1,842,659) 토지재평가 (84,507,956) - 3,187,844 - (81,320,112) (17,890,425) 압축기장충당금 (7,854,764) - 1,417,422 - (6,437,342) (1,416,215) 외화환산손실 776,399 - 152,077 885,651 42,825 9,421 매도가능증권 (472) - 472 - - - 현재가치할인차금 (608,736) - - 363,052 (971,788) (213,793) 변액연금평가이익 55,925 - - 55,925 - - 일시적차이 계 (115,131,834) 77,187 13,659,845 8,862,529 (110,257,331) (25,575,054) 이월세액공제 14,381 - 427,596 441,977 - - 합 계 (115,117,453) 77,187 14,087,441 9,304,506 (110,257,331) (25,575,054) (*1) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율(22%) 로 측정하였습니다. ② 전기 (단위 : 천원) 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 이연법인세자산(부채)(*1) 미수수익 (21,214) 21,214 21,170 (21,170) (4,657) 퇴직급여충당부채 4,939,794 927,892 1,793,440 4,074,246 896,334 퇴직연금 (3,837,097) 252,550 489,699 (4,074,246) (896,334) 대손충당금 773,056 1,146,481 - 1,919,537 422,298 매도가능증권 6,279 - - 6,279 1,381 지분법적용투자주식 (14,951,652) - - (14,951,652) (3,289,362) 감가상각비 (10,617,966) 1,483,244 810,504 (9,945,224) (2,187,949) 토지재평가 (84,507,956) - - (84,507,956) (18,591,750) 압축기장충당금 (7,854,764) - - (7,854,764) (1,728,048) 외화환산손실 242,112 629,161 94,874 776,399 170,808 매도가능증권 (2,791) 2,319 - (472) (104) 현재가치할인차금 (244,688) - 364,048 (608,736) (133,922) 변액연금평가이익 - 76,130 20,205 55,925 12,303 일시적차이 계 (116,076,887) 4,538,991 3,593,940 (115,131,834) (25,329,003) 이월세액공제 - 14,381 - 14,381 11,505 합 계 (116,076,887) 4,553,372 3,593,940 (115,117,453) (25,317,498) (*1) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율(22%) 로 측정하였습니다. 32. 주당순손익 (1) 기본주당순손익의 산출 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 계속영업순이익 7,086,654,269 6,482,184,791 가중평균유통보통주식수 13,979,061주 14,000,000주 계속영업주당순이익 507 463 중단영업순이익(손실) 196,613,175 (143,619,647) 가중평균유통보통주식수(*) 13,979,061주 14,000,000주 중단영업주당순이익(손실) 14 (10) (*1) 전기 중 유통보통주식수는 변동이 없으며 당기 중 자기주식 취득에 따라 유통보통주식수가 감소하였습니다. 이를 반영한 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 기간 유통주식수 일수 유통주식수 x 일수 비 고 01/01 ~ 08/02 14,000,000 214 2,996,000,000 08/03 ~ 12/31 13,949,387 151 2,106,357,437 8/3일 자기주식 50,613주 취득 계 365 5,102,357,437 가중평균유통주식수 = 5,102,357,437주 ÷ 365일 = 13,979,061주 (2) 희석주당순손익당기말과 전기말 현재 희석증권은 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 33. 특수관계자와의 거래 (1) 당기 및 전기 중 당사와 거래가 발생하였거나 보고기간 종료일 현재 채권채무가 존재하는 관계회사의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 종속회사 (주)고려제지 (주)고려제지 - (주)동진판지 (주)한청판지 (주)한청판지 (주)삼화판지 (주)삼화판지 기타특수관계자 (주)대림제지 (주)대림제지 (주)동진판지 - (주)에스비개발프로젝트 (주)에스비개발프로젝트 (주)삼보테크노타워자산관리 (주)삼보테크노타워자산관리 임직원 임직원 (2) 당기와 전기 중 특수관계자의 주요 손익거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 회사명 수 익 비 용 매 출 유형자산처분 기 타 재고자산매입 기 타 종속회사 (주)고려제지 2,497,780 4,015 - 50,432,434 295,858 (주)한청판지 158,059 502,000 209 449,916 - (주)삼화판지 1,129,577 - - 59,146 - 기타특수관계자 (주)대림제지 212,385 - 95,455 18,170,062 - (주)동진판지 87,522 33,636 - 167,623 - (주)삼보테크노타워자산관리 20,400 - - - - 합 계 4,105,723 539,651 95,664 69,279,181 295,858 상기 거래와 더불어 당기 중 당사는 2017년 4월 28일자 개최된 이사회 및 2017년 6월 12일에 개최된 주주총회 결의에 따라 특수관계회사인 (주)대림제지에게 당사가 보유 중이던 (주)동진판지 지분 전량(장부가액 2,197,966천원)과 당사의 영업일부(파주공장, 양도부문 순자산가액 26,471,861천원)을 양도하고 이에 상응하는 (주)고려제지 지분(취득가액 38,089,918천원)과 현금 1,395,343천원을 취득하는 거래를 수행하였습니다. ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 회사명 수 익 비 용 매 출 기 타 재고자산매입 기 타 종속회사 (주)고려제지 1,451,206 71,000 41,717,122 275,988 (주)동진판지 316,049 - 121,343 - (주)한청판지 352,516 1,545 37,230 - (주)삼화판지 1,526,951 264 46,444 - 기타특수관계자 (주)대림제지 121,896 - 17,221,438 - (주)삼보테크노타워자산관리 20,400 - - - 합 계 3,789,018 72,809 59,143,577 275,988 (3) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 종속회사 (주)고려제지 190,190 - 10,735,979 49,633 (주)한청판지 - 19,012 - 188,349 (주)삼화판지 36,978 2,510 - - 기타특수관계자 (주)대림제지 - - 3,955,138 24,670 (주)동진판지 1,613 6,133 - 22,545 (주)에스비개발프로젝트 - 16,773,159 - - 합 계 228,781 16,800,814 14,691,117 285,197 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 종속회사 (주)고려제지 224,381 - 7,711,118 61,371 (주)동진판지 22,306 6,142 - 11,478 (주)한청판지 14,905 1,471 3,614 - (주)삼화판지 450,861 1,413 - 4,502 기타특수관계자 (주)대림제지 - - 3,235,876 - (주)에스비개발프로젝트 - 16,773,159 - - 합 계 712,453 16,782,185 10,950,608 77,351 (4) 당기말 현재 당사는 (주)한청판지 등 특수관계회사의 차입금 등과 관련하여 신한은행 등에 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구 분 제공받는자 지급보증액 지급보증처 종속회사 (주)한청판지 25,576,800 신한은행 (주)삼화판지 19,150,000 신한은행 등 합 계 44,726,800 (5) 당기말 현재 당사의 최대주주(임원)으로부터 경기도 부천시 소사구 송내동 352외 2필지의 토지를 담보(채권최고액: 20,127,000천원)로 제공받고 있습니다. (6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 211,822 628,458 당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다. 34. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 823,717 727,293 법인세비용 2,415,248 (208,849) 감가상각비 4,335,157 5,384,900 무형자산상각비 - 18,397 퇴직급여원가 862,688 1,019,083 대손상각비 92,016 910,777 외화환산손실(금융) 11,067 536,192 외화환산손실(기타) - 49 유형자산처분손실 1,250,812 84,641 투자부동산처분손실 53,694 - 매도가능증권처분손실 14,738 - 파생상품평가손실 4,511 - 무형자산처분손실 400 - 무형자산손상차손 - 85,625 이자수익 (562,696) (710,244) 외화환산이익(금융) (704,850) (42,684) 외화환산이익(기타) (137) (74) 유형자산처분이익 (1,800,009) - 투자부동산처분이익 (1,036,702) - 매도가능증권처분이익 (6,686) - 파생상품평가이익 (300) - 종속기업투자처분이익 (10,402,017) - 기타충당부채환입액 - (10,282,072) 계 (4,649,349) (2,476,966) (2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 증가 (4,061,470) (3,497,201) 상각채권의 회수 500 6,800 기타수취채권의 감소 56,060 42,913 기타유동자산의 감소 199,674 481,924 재고자산의 감소(증가) (1,738,252) 2,347,341 매입채무의 증가 4,097,676 3,545,237 기타지급채무의 증가(감소) (4,552,210) 2,351,962 기타유동부채의 감소 (30,620) (11,178) 임대보증금의 감소 (120,518) (286,572) 기타충당부채의 감소 - (1,408,000) 퇴직금의 지급 (1,287,901) (2,166,646) 사외적립자산의 감소(증가) 1,981,221 (1,059,267) 계 (5,455,840) 347,313 (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산에서 유형자산으로 대체 - 11,471,081 유형자산에서 투자부동산으로 대체 12,895,396 40,491 건설중인자산의 본계정 대체 3,170,986 - 장기미수금의 유동성 대체 16,773,159 - 장기차입금의 유동성 대체 1,090,000 4,345,000 매도가능증권의 유동성 대체 - 3,614,738 퇴직연금의 장기금융상품으로 대체 (946,789) 946,789 보험수리적손익의 이익잉여금 대체 (24,618) 164,413 이익준비금의 적립 70,000 - 임의적립금의 적립 3,351,982 - (4) 당기 중 재무활동으로부터의 현금흐름내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 현금유입(유출) 환율변동 대체증(감) 영업양도 기말잔액 단기차입금 35,352,745 6,135,390 (693,724) - - 40,794,411 유동성장기부채 4,345,000 (1,075,000) - 1,090,000 (4,360,000) - 장기차입금 5,630,000 997,500 - (1,090,000) (4,540,000) 997,500 합 계 45,327,745 6,057,890 (693,724) - (8,900,000) 41,791,911 35. 위험관리(1) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 총계 41,791,911 45,327,745 현금및현금성자산 (1,907,705) (1,174,613) 순부채 39,884,206 44,153,132 자본총계 191,099,217 184,889,659 순부채 대 자본비율 20.87% 23.88% (2) 시장위험 ① 외환위험 당사는 외화차입금 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (원화단위 : 천원) 외 화 외화자산 외화부채 외화자산 원화환산액 외화부채 원화환산액 USD 13,267.49 1,255,019.92 14,215 1,344,628 JPY - 607,600,000 - 5,766,792 EUR - 950,000.00 - 1,215,288 (전기말) (원화단위 : 천원) 외 화 외화자산 외화부채 외화자산 원화환산액 외화부채 원화환산액 USD 7.91 1,998,385.23 10 2,415,049 JPY 173 773,796,400 2 8,022,798 EUR - 1,214,308.55 - 1,539,258 당사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 외 화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (133,041) 133,041 (241,504) 241,504 JPY (576,679) 576,679 (802,280) 802,280 EUR (121,529) 121,529 (153,926) 153,926 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. ② 이자율위험 당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 변동이자율이 적용되는 차입금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 40,794,411 35,352,745 유동성장기부채 - 4,300,000 장기차입금 - 5,375,000 합 계 40,794,411 45,027,745 이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 당사는 보고기간말 현재 남아 있는 부채금액이 연도 중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다. 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동시 이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (407,944) 407,944 (450,277) 450,277 (3) 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이하 22,372,114 21,018,169 6개월 초과 1,291,601 1,926,752 합 계 23,663,715 22,944,921 (4) 유동성위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 차입금 및 매입채무를 당기말과 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 차입금 매입채무 및 기타채무 합 계 1년 미만 40,794,411 21,228,216 62,022,627 1년~2년 - - - 2년~5년 997,500 - 997,500 5년 초과 - - - 합 계 41,791,911 21,228,216 63,020,127 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 차입금 매입채무 및 기타채무 합 계 1년 미만 39,697,745 23,431,634 63,129,379 1년~2년 4,360,000 - 4,360,000 2년~5년 1,270,000 - 1,270,000 5년 초과 - - - 합 계 45,327,745 23,431,634 68,759,379 (5) 공정가치의 추정 정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산 당기말 - - 48,115 48,115 전기말 10,340 - 5,137,730 5,148,070 기타금융자산(위험회피목적 파생상품) 당기말 - 300 - 300 전기말 - - - - 기타금융부채(위험회피목적 파생상품) 당기말 - 4,511 - 4,511 전기말 - - - - 36. 영업 일부 양도 및 중단영업의 표시 등 당사는 2017년 4월 28일자에 개최된 이사회 결의에 따라 경영효율성 증대 및 주요 종속회사 투자확대를 통한 이익증대를 목적으로 특수관계회사인 (주)대림제지에게 당사가 보유 중인 (주)동진판지 지분 전량과 당사의 영업 일부(파주공장)를 양도하고 이에 상응하는 (주)고려제지 지분을 취득하는 거래를 수행하였습니다. 이러한 거래로인하여 양도된 영업부문을 중단영업으로 분류하였으며 비교표시된 전기 포괄손익계산서는 재작성하여 표시하였습니다. (1) 중단영업으로부터의 손익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 8,411,059 18,013,198 매출원가 7,750,616 16,238,715 매출총이익 660,443 1,774,483 판매관리비 837,686 1,849,174 영업이익 (177,243) (74,691) 기타수익 82,942 15,714 기타비용 59,192 84,643 사업부 매각이익 350,106 - 세전 중단영업이익 196,613 (143,620) 법인세비용 - - 세후 중단영업이익 196,613 (143,620) (2) 양 도일 현재 순자산 및 매각이익의 계산내역 (단위: 천원) 구 분 금 액 자 산 37,437,647 유동자산 4,093,420 비유동자산 33,344,227 부 채 10,965,786 유동부채 6,107,471 비유동부채 4,858,315 순자산가액 26,471,861 매각대가 26,821,967 사업부 매각이익 350,106 37. 보고기간일 이후 사건회사는 2018년 2월 7일 이사회 결의를 통하여 재무구조 개선 및 신규시설투자자금 마련을 위하여 경기도 부천시 조마루로 385번길 96소재 토지 (10,634.5㎡)및 건축물을 더피제이개발(주)에 40,000백만원에 매각하기로 하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 연결회사의 대손충당금 설정현황은 다음과 같습니다. 1. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제 37 기 외상매출금 67,858,210 3,229,444 4.76 받을어음 3,563,692 33,535 0.94 부도어음 4,000 4,000 100.00 미수금 16,938,421 1,166 0.01 선급금 181,423 16,000 8.82 계 88,545,746 3,284,145 3.71 제 36 기 외상매출금 60,666,517 1,909,849 3.15 받을어음 4,059,985 19,670 0.48 부도어음 414,228 412,446 99.57 미수금 2,771,367 1,104 0.04 선급금 524,670 16,000 3.05 장기성매출채권 16,773,215 - - 계 85,209,982 2,359,069 2.77 제 35 기 외상매출금 51,180,313 1,599,997 3.13 받을어음 2,642,685 17,601 0.67 부도어음 485,781 236,701 48.73 미수금 553,196 3,137 0.57 장기성매출채권 16,784,124 10,909 0.06 계 71,646,099 1,868,345 2.61 2. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제 37 기 제 36 기 제 35 기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,359,069 1,868,345 5,402,397 2. 순대손처리액(①－②±③) (667,304) (510,271) (4,428,895) ① 대손처리액(상각채권액) 557,691 538,860 4,434,895 ② 상각채권회수액 500 28,589 6,000 ③ 기타증감액 109,113 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 1,592,380 1,000,995 894,843 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3,284,145 2,359,069 1,868,345 3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침(1) 대손충당금 설정방침 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생 후 6개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다. (2) 대손충당금 설정액 계산내역 (단위 : 천원) 계정과목 기말 잔액 설정율(%) 설정액 비 고 외상매출금 64,808,562 1.35 875,335 경과기간 6개월 미만 3,049,648 77.19 2,354,109 경과기간 6개월 이상 소 계 67,858,210 4.76 3,229,444 받을어음 3,563,692 0.94 33,535 부도어음 4,000 100.00 4,000 소 계 3,567,692 1.05 37,535 미수금 16,938,421 0.01 1,166 선급금 181,423 8.82 16,000 합 계 88,545,746 3.71 3,284,145 4. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 60,637,142 572,509 2,295,953 185,186 63,690,790 특수관계자 7,735,112 - - - 7,735,112 계 68,372,254 572,509 2,295,953 185,186 71,425,902 구성비율 95.7 0.8 3.2 0.3 100 ※ 위의 매출채권 잔액은 주된 영업활동으로 인하여 발생한 매 출채권 입 니다. 나. 재고자산 현황 등 연결회사의 재고자산 현황은 다음과 같습니다. 1. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제 37 기 제 36 기 제 35 기 비고 골판지 제조 제 품 9,711,160 10,206,516 9,678,888 재공품 174,962 129,943 152,938 상 품 58,798 124,893 127,807 원재료 18,019,495 13,771,971 16,358,051 저장품 및 부재료 3,985,118 3,545,471 3,427,928 미착원재료 927,737 1,704,865 2,042,913 소 계 32,877,270 29,483,659 31,788,525 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 6.4% 5.1% 6.0% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 9.0회 8.8회 7.7회 2. 재고자산의 실사내역 등 ① 실사일자 계열회사별로 2017년 12월 29일부터 2018년 1월 1일까지 자체 실시하였고, 2017년 12월 29일부터 2018년 1월 5일 사이에 외부감사인인 공인회계사의 입회하에 재고실사를 하였으며, 대차대조표일과 실사일 사이의 재고자산 차이는 입출고내역을 제시하여 외부감사인으로부터 확인받았습니다. ② 장기체화재고 등의 현황 해당사항 없음. 다. 공정가치평가 내 역 1. 금융자산 금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 2. 금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 3. 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.① 위험회피회계 연결실체는 이자율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.② 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸,매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산,행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4. 범주별 금융상품 - 당기말 (단위:천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 위험회피목적파생상품 계 유동: 현금및현금성자산 12,118,740 - - 12,118,740 단기금융상품 4,200 - - 4,200 매도가능금융자산 - 16,070 - 16,070 매출채권및기타채권 85,426,102 - - 85,426,102 기타금융자산 - - 300 300 비유동: 장기금융상품 36,019 - - 36,019 매도가능금융자산 - 39,045 - 39,045 장기성매출채권및기타채권 1,780,858 - - 1,780,858 계 99,365,919 55,115 300 99,421,334 (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 위험회피목적파생상품 계 유동: 매입채무및기타채무 30,565,188 - 30,565,188 단기차입금 59,382,101 - 59,382,101 유동성장기부채 42,963,316 - 42,963,316 기타금융부채 219,498 4,511 224,009 비유동: 장기차입금 35,080,086 - 35,080,086 기타금융부채 1,281,700 - 1,281,700 계 169,491,889 4,511 169,496,400 - 전기말 (단위:천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 위험회피목적파생상품 계 유동: 현금및현금성자산 13,938,601 - - 13,938,601 단기금융상품 4,504,200 - - 4,504,200 매도가능금융자산 - 5,116,025 - 5,116,025 매출채권및기타채권 66,528,166 - - 66,528,166 비유동: 장기금융상품 1,751,376 - - 1,751,376 매도가능금융자산 - 149,865 - 149,865 장기성매출채권및기타채권 17,298,934 - - 17,298,934 계 104,021,277 5,265,890 - 109,287,167 (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 위험회피목적파생상품 계 유동: 매입채무및기타채무 38,423,070 - 38,423,070 단기차입금 74,478,899 - 74,478,899 유동성장기부채 9,889,610 - 9,889,610 기타금융부채 361,555 3,046 364,601 비유동: 장기차입금 72,309,447 - 72,309,447 기타금융부채 595,430 - 595,430 계 196,058,011 3,046 196,061,057 - 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산 당기말 - - 55,115 55,115 전기말 10,340 - 5,255,551 5,265,891 기타금융자산(위험회피목적 파생상품) 당기말 - 300 - 300 전기말 - - - - 기타금융부채(위험회피목적 파생상품) 당기말 - 4,511 - 4,511 전기말 - - 3,046 3,046 라. 유형자산의 재평가 연결실체는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다. 마. 채무증권 발 행실적 등 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 감사의견 등 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제37기(당기) 대성회계법인 적정 없음 제36기(전기) 대성회계법인 적정 없음 제35기(전전기) 대성회계법인 적정 없음 ※ 당사의 모든 종속회사는 회계감사인으로부터 적정의견을 받았습니다. 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제37기(당기) 대성회계법인 반기검토,중간,기말감사,내부회계관리제도 35,000 709 제36기(전기) 대성회계법인 반기검토,중간,기말감사,내부회계관리제도 19,000 738 제35기(전전기) 대성회계법인 반기검토,중간,기말감사,내부회계관리제도 19,000 780 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제37기(당기) - - - - - 제36기(전기) - - - - - 제35기(전전기) - - - - - 해당사항 없음. 2 . 내 부회계관리제도감사인은 제37기 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 연결회사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 연결회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 연결회사의 주요 생산제품인 골판지 및 골판지상자는 섬유제품, 전자제품, 식품, 의약품 및 농ㆍ수산물 등 각종 제품의 외부포장에 사용되는 내용물 보호에 필수적인 제품으로서 포장할 제품에 따라 규격이나 인쇄사양 등이 다양하여 기업체로부터 각각의 내용물의 규격에 맞게 주문을 받아 생산, 판매하고 있으며, 최근 경쟁력 우위를 확보하고 있는 상위업체들의 지방영업 확대로 인하여 산업구조조정이 이루어지고 있습니다. 이에 당사도 골판지 업체와 골판지원지 업체를 수직계열화 하여 안정적인 영업망확보와 원재료 수급을 통하여 지속적인 수익창출에 힘쓰고 있습니다. 우리나라 전체 경제규모의 확대와 농ㆍ수산물의 포장, 전자상거래 등 홈쇼핑의증가에 따른 포장수요의 증가 및 스티로폼 완충제품이 골판지상자로 대체되고 있고 또한 동제품은 100% 재활용이 가능한 환경친화적 상품으로써 수요가 날로 증가하고 있습니다. 또한 내용물 보호측면뿐만 아니라 외관에도 신경을 쓰게 되어 고급제품에 대한수요가 증가하고 있으므로 품질개선의 노력이 계속 요구되고 있습니다. 국내외 경기 침체 등 많은 경제적 불확실성과 우려 속에서 연결회사의 매출액은 판매량 증가 및 가격 인상으로 전기대비 26.1% 증가한 323,859백만원을 달성하였으나, 영업이익은 원재료비 상승 등으로 전기대비 53.8% 감소한 7,662백만원, 당기순이익은 전기에 우발충당부채(과징금) 환입 반영으로 인하여 전기대비 77.3% 감소한 9,155백만원 이었습니다 . 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 연결회사의 재무상태에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제37기(2017년) 제36기(2016년) 전년대비증감율 [유동자산] 131,040 123,666 5.96% [비유동자산] 380,803 451,209 -15.60% 자산총계 511,843 574,874 -10.96% [유동부채] 137,077 130,141 5.33% [비유동부채] 75,081 114,796 -34.60% 부채총계 212,158 244,937 -13.38% 자본총계 299,685 329,937 -9.17% 2017년말 현재 자산총계는 전기대비 10.96% 감소한 511,843백만원 입니다. 매출단가 상승에 따른 매출액 증가로 인하여 매출채권이 증가하고, 원재료 매입단가의 상승으로 재고자산이 증가하였으나, 파주공장 양도와 종속회사인 (주)동진판지 처분이자산총계 감소의 주요 원인입니다. 유동부채와 비유동부채는 각각 137,077백만원 및 75,081백만원 입니다. 유동부채는 단기차입금은 일부 상환하였으나 장기차입금이 유동성장기부채로 대체되어 전기대비 5.33% 증가하였고, 비유동부채는 영 업양도, 종속회사 처분 및 차입금의 유동성 대체 등으로 34.60% 감소하였습니다. 나. 영업실적 연결회사의 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제37기(2017년) 제36기(2016년) 증 감 율 [매출액] 323,859 256,892 26.07% [매출원가] 280,209 207,769 34.87% [매출총이익] 43,650 49,123 -11.14% [판매비와관리비] 35,987 32,530 10.63% [영업이익] 7,662 16,593 -53.82% [금융수익] 1,573 1,359 15.75% [금융비용] 2,967 2,969 -0.07% [기타수익] 9,658 27,104 -64.37% [기타비용] 1,400 1,288 8.70% [법인세비용차감전순이익] 14,526 40,799 -64.40% [법인세비용] 5,522 4,755 16.13% [당기순이익] 9,155 40,288 -77.28% ※ 당기 중단영업 발생으로 전기 연결재무제표를 재작성 하였습니다. 매출액은 판매량 증가와 판매단가 인상으로 전기대비 26.07% 증가한 323,859백만원을달성하였으나, 영업이익은 판매단가 상승율보다 매입단가 상승율이 큰폭으로 상승하여 전기대비 53.82% 감소한 7,662백만원을 기록하였습니다. 기타수익과 당기순이익은 전기에 우발충당부채(과징금) 환입 반영으로 인하여 전 기대비 각각 큰폭의 변동이 있었습니다. 4. 유 동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 (단위 : 백만원) 구 분 제37기(2017년) 제36기(2016년) 증 감 액 영업이익 7,662 16,593 -8,931 영업활동으로 인한 현금흐름 (318) 8,942 -9,260 투자활동으로 인한 현금흐름 (10,507) (40,929) 30,422 재무활동으로 인한 현금흐름 9,133 36,852 -27,719 기말의 현금 12,119 13,939 -1,820 연결회사의 현금은 영업활동을 통하여 318백만원이 감소하였고, 유형자산 취득 등 투자활동으로 10,507백만원이 감소하였으며, 시설자금 차입 등 재무활동을 통하여 9,133백만원이 증가함으로써 전기 대비 총 1,820백만원의 현금이 감소하였습니다. 나. 자금조달 (단위 : 백만원) 과 목 기초금액 증감액 기말잔액 비 고 단기차입금 74,479 -15,097 59,382 유동성장기부채 9,890 33,073 42,963 합계 84,369 17,976 102,345 시설자금 차입으로 인하여 당기말 현재 만기일이 1년 이내로 도래한 차입금이 전기대비 17,976백만원 증가하였으며 익산공장 신축자금으로 약 295억원의 내부자금이 필요하나 부천 1, 2공장 매각대금 527억원이 유입될 예정으로 유동성 및 자금조달에대한 부담은 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성개요 본 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 상근이사 1명과 비상근이사 6명으로 구성되어 있습니다. 또한 이사회는 법령 또는 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사의 경영에 관한 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하고 그 집행결과에 대한 보고를 받고 있습니다. 나. 중요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 등의 성명 김동헌 문수철 찬 반 여 부 1 17. 02. 27 - 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 - 제36기 연결재무제표, 재무제표 및 영업보고서 승인의 건- 전자투표 채택 승인의 건- 제36기 현금배당의 건- 제36기 정기주주총회 개최의 건 가결 미참석 찬성 2 17. 03. 20 - 제36기 외부감사 결과가 반영된 재무제표에 대한 승인의 건 가결 미참석 미참석 3 17. 03. 21 - (주)한청판지의 신한은행 여신과 관련한 연대보증 제공에 관한 건 가결 찬성 찬성 4 17. 03. 24 - 공동대표이사 규정 폐지의 건- 대표이사 선임의 건 가결 미참석 찬성 5 17. 04. 28 - (주)동진판지의 신한은행 여신과 관련한 연대보증 제공에 관한 건- 부천 공장부지 일부 매각의 건- 타법인 출자지분 처분의 건((주)동진판지)- 영업 양도의 건(파주공장)- 타법인 출자지분 취득의 건((주)고려제지)- 임시주주총회 개최의 건 가결 미참석 찬성 6 17. 05. 12 - (주)동진판지의 신한은행 여신과 관련한 연대보증 제공에 관한 건 가결 미참석 찬성 7 17. 06. 23 - (주)한청판지의 신한은행 여신과 관련한 연대보증 제공에 관한 건 가결 미참석 찬성 8 17. 06. 29 - (주)한청판지의 신한은행 여신과 관련한 연대보증 제공에 관한 건- 타법인 출자지분 취득의 건((주)고려제지) 가결 미참석 찬성 9 17. 07. 19 - 신한은행, 하나은행 대출 약정 및 담보 변경의 건 가결 미참석 찬성 10 17. 09. 19 - (주)한청판지 증자 참여의 건- 기업은행, 하나은행 대출 약정의 건 가결 찬성 찬성 11 17. 09. 28 - 신한은행, 씨티은행 대출 약정의 건 가결 찬성 찬성 12 17. 12. 08 - (주)삼화판지의 신한은행 여신과 관련한 연대보증 제공에 관한 건 가결 찬성 찬성 13 17. 12. 27 - 산업은행, 신한은행, 우리은행 대출 약정의 건- 공장 신설에 관한 건 가결 미참석 찬성 다. 이사의 독립성 당사는 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위해 이사 선임시 주주총회 전 이사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하여 추천인, 최대주주와의 관계, 회사와의 거래 등에 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 상근감사 1명이 감사 업무를 수행하고 있습니다. 감사의 인적사항에 대해서는 동 보고서의 'Ⅷ.1.가' 임원의 현황을 참조 하시기 바랍니다. 나. 감사의 독립성 당사는 감사의 독립성 강화를 위해 감사 선임시 주주총회 전 감사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하여 추천인, 최대주주와의 관계, 회사와의 거래 등에 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당 부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근 할 수 있습니다. 다. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 참석여부 비고 1 17. 02. 27 - 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 - 제36기 연결재무제표, 재무제표 및 영업보고서 승인의 건- 전자투표 채택 승인의 건- 제36기 현금배당의 건- 제36기 정기주주총회 개최의 건 가결 참석 2 17. 03. 20 - 제36기 외부감사 결과가 반영된 재무제표에 대한 승인의 건 가결 참석 3 17. 03. 21 - (주)한청판지의 신한은행 여신과 관련한 연대보증 제공에 관한 건 가결 참석 4 17. 03. 24 - 공동대표이사 규정 폐지의 건- 대표이사 선임의 건 가결 참석 5 17. 04. 28 - (주)동진판지의 신한은행 여신과 관련한 연대보증 제공에 관한 건- 부천 공장부지 일부 매각의 건- 타법인 출자지분 처분의 건((주)동진판지)- 영업 양도의 건(파주공장)- 타법인 출자지분 취득의 건((주)고려제지)- 임시주주총회 개최의 건 가결 참석 6 17. 05. 12 - (주)동진판지의 신한은행 여신과 관련한 연대보증 제공에 관한 건 가결 참석 7 17. 06. 23 - (주)한청판지의 신한은행 여신과 관련한 연대보증 제공에 관한 건 가결 참석 8 17. 06. 29 - (주)한청판지의 신한은행 여신과 관련한 연대보증 제공에 관한 건- 타법인 출자지분 취득의 건((주)고려제지) 가결 참석 9 17. 07. 19 - 신한은행, 하나은행 대출약정 및 담보 변경의 건 가결 참석 10 17. 09. 19 - (주)한청판지 증자 참여의 건- 기업은행, 하나은행 대출 약정의 건 가결 참석 11 17. 09. 28 - 신한은행, 씨티은행 대출 약정의 건 가결 참석 12 17. 12. 08 - (주)삼화판지의 신한은행 여신과 관련한 연대보증 제공에 관한 건 가결 참석 13 17. 12. 27 - 산업은행, 신한은행, 우리은행 대출 약정의 건- 공장 신설에 관한 건 가결 참석 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도 당사는 집중투표제, 서면투표제 또는 전자투표제를 도입하고 있지 않습니다. 나. 소수주주권의 행사여부 행사된 사실이 없음. 다. 경영권 경쟁 경영권 경쟁이 없었음. VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 류진호 본인 보통주 3,061,100 21.87 3,061,100 21.87 - 류경호 형 보통주 1,915,580 13.68 1,915,580 13.68 - 류동원 사촌 보통주 2,124,570 15.18 2,124,570 15.18 - 류종우 숙부 보통주 10,000 0.07 10,000 0.07 - 류종욱 부 보통주 1,538,792 10.99 1,538,792 10.99 - 류창승 사촌 보통주 168,060 1.20 168,060 1.20 - 계 보통주 8,818,102 62.99 8,818,102 62.99 - 우선주 - - - - - ※ 최대주주의 주요경력 최대주주 성명 직위 주요경력(최근 5년간) 기간 경력사항 겸임현황 류진호 대표이사 2012년 1월~2014년 12월 2015년 1월~ 2016년 1월~ 2016년 5월~ (주)고려제지 부사장(주)고려제지 대표이사(주)한청판지 대표이사(주)삼보판지 대표이사 (주)삼화판지 이사 ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 나. 최대주주 변동현황 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2013년 04월 27일 류진호외 5명 9,425,300 67.32 주식분할 다. 주식의 분포 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 류진호 3,061,100 21.87 - 류동원 2,124,570 15.18 - 류경호 1,915,580 13.68 - 류종욱 1,538,792 10.99 - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 2,052 99.56 3,878,581 27.71 - 라. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3 월중 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 주권의 종류 기명식 보통주 명의개서대리인 (주)하나은행 증권대행부 주주의 특전 없 음 공 고 http://www.isambo.com 마. 주가 및 주식거래실적 - 국내증권시장 (단위 : 원, 주) 종 류 12 월 11 월 10 월 9 월 8 월 7 월 보통주 주가 최고 7,210 7,390 7,370 7,190 7,190 7,180 최저 6,980 7,140 7,090 6,680 6,820 6,710 평균 7,106 7,281 7,226 7,060 7,085 6,837 일거래량 최고 22,251 43,537 56,918 218,507 94,808 60,453 최저 2,782 4,093 16,267 9,679 8,467 5,852 월간거래량 182,908 360,550 408,713 605,767 713,116 403,095 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 류진호 남 1977.01 사장(대표이사) 등기임원 상근 총괄 美 Pepperdine University 졸업(주)고려제지,(주)한청판지 대표이사 3,061,100 - 8년9개월 2018.03.27 류종우 남 1944.03 이사 등기임원 비상근 - 한양대학교 공과대학 졸업(주)삼보판지,(주)동진판지,(주)한청판지,(주)삼화판지 부회장(주)대림제지 회장 10,000 - 36년5개월 2018.03.27 류동원 남 1972.07 이사 등기임원 비상근 - 美 University of California Riverside 졸업(주)삼보판지,(주)동진판지 대표이사 2,124,570 - 15년3개월 2020.03.28 류경호 남 1972.09 이사 등기임원 비상근 - 연세대학교 경영학과 대학원 졸업(주)고려제지,(주)삼화판지 대표이사 1,915,580 - 3년 2020.03.28 이재종 남 1966.08 이사 등기임원 비상근 - 삼보개발(주) 상무이사 - - 2년9개월 2018.03.27 김동헌 남 1957.08 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 서울대학교 졸업한국IBM Netfinity 사업본부장(주)지앤넷 대표이사금융감독원 자문위원서울고등법원 시민사법위원 - - 10년9개월 2019.03.27 문수철 남 1953.09 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 LG(우리)증권 투자상담사(주)오토랜드 대표이사 - - 8년9개월 2018.03.27 금명조 남 1947.01 감사 등기임원 상근 감사 감사원 부이사관한화손해보험(주)상근감사(재)한국경제행정연구원 상근고문 - - 9개월 2020.03.28 ※ 2018년 3월 29일 정기주주총회에서 류진호 대표이사, 문수철 사외이사가 임기 만료로 재선임 되었고, 류종우 이사, 이재종 이사는 임기 만료로 퇴임하였습니다. 직원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) - 남 213 - - - 213 5년8개월 8,037,539 37,735 - - 여 6 - - - 6 2년9개월 141,684 23,614 - 합 계 219 - - - 219 5년7개월 8,179,223 37,348 - 2. 임원의 보수 등 보수현황>1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 7 800,000 - 감사 2 70,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 2 211,822 105,911 - ※ 급여를 지급하지 않는 비상근이사 및 비상근감사는 인원수에서 제외되어 있습니다. ※ 중도 퇴직한 임원의 보수가 포함되어 있습니다. 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 1 176,300 176,300 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 35,522 35,522 - ※ 급여를 지급하지 않는 비상근이사 및 비상근감사는 인원수에서 제외되어 있습니다. ※ 중도 퇴직한 임원의 보수가 포함되어 있습니다. 보수현황>1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 류동원 이사 936,214 - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 류동원 근로소득 급여 56,000 주총에서 승인한 임원보수총액 한도 내에서 취업규칙에 따라연간 총액 56,000천원을 지급하였음 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 880,214 주총에서 승인한 임원퇴직금지급규정에 따라 퇴임 당시 연평균 보수액 228,133천원에 근무기간 14년 7개월을 곱하고 10으로 나눈 금액에 지급율를 곱하여 산출하였음 기타소득 - - ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사의 현황 (1) 기업집단의 명칭 : 삼보판지(2) 소속회사의 명칭 회사명 상장여부 비고 (주)삼보판지 상장(코스닥) 지배회사 (주)대림제지 상장(코스닥) 관계회사 (주)고려제지 비상장 종속회사 (주)한청판지 비상장 종속회사 (주)삼화판지 비상장 종속회사 (주)동진판지 비상장 관계회사 (주)에스비개발프로젝트 비상장 관계회사 (주)삼보테크노타워자산관리 비상장 관계회사 (3) 관계회사 및 자회사의 투자지분 현황 ［ 2017년 12월 31일 현재 ］ (단위 : 주) 성 명(법인명) 주식소유현황 (주)삼보판지 (주)대림제지 (주)고려제지 (주)동진판지 (주)한청판지 (주)삼화판지 (주)에스비개발프로젝트 (주)삼보테크노타워자산관리 류진호외특수관계인 8,818,102(62.99%) 29,317,990(65.15%) - - - - 864,956(86.50%) 1,000(100.00%) (주)삼보판지 - - 8,536,725(85.76%) - 2,000,000(100%) 610,000(100%) - - (주)대림제지 - - 1,417,770(14.24%) 600,000(100%) - - - - (4) 계열회사간의 업무조정이나 이해관계를 조정하는 기구 또는 조직은 없습니다. (5) 계열회사 중 당사의 경영에 직접 또는 간접적으로 영향력을 미치는 회사는 없습니다 . (6) 당해 기업집단은 독점규제및공정거래에관한법률에 의한 상호출자제한, 출자총액제한, 채무보증제한의 대상에 해당되지 않습니다. (7) 계열회사간 임직원 겸직 현황 [2017. 12. 31 현재] 성 명 직 위 생년월일 담당업무 계열회사 직명 류 진 호 대표이사 1977. 01. 28 총괄 (주)고려제지 대표이사 (주)한청판지 대표이사 (주)삼화판지 이사 류 경 호 이 사 1972. 09. 19 - (주)고려제지 대표이사 (주)삼화판지 대표이사 (주)한청판지 이사 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)고려제지(비상장) 2005.01.03 원자재안정적확보 18,424 5,972,697 60 38,610 2,564,028 38,090 - 8,536,725 85.76 76,700 270,998 13,954 (주)한청판지(비상장) 2007.09.06 지방영업망확충 6,105 800,000 100 3,683 1,200,000 6,000 - 2,000,000 100 9,683 37,156 -1,891 (주)삼화판지(비상장) 2007.10.23 지방영업망확충 3,810 610,000 100 4,316 - - - 610,000 100 4,316 32,602 38 (주)동진판지(비상장) 2009.12.31 지방영업망확충 1,315 600,000 100 2,198 -600,000 -2,198 - - - - - - 합 계 7,982,697 - 48,807 3,164,028 41,892 - 11,146,725 - 90,699 340,756 12,101 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여등 가. 채무보증 내역 [기준일 : 2017년 12월 31일] (단위 : 백만원) 채무자(회사와의관계) 채권자 채무금액 보 증 금 액 보증기간 비 고 기초 증감 기말 (주)한청판지(계열회사) 신한은행 4,000 6,000 - 6,000 '16.3.28~본채무상환 구매자금 700 1,200 - 1,200 '09.10.30~본채무상환 시설자금 3,981 7,800 - 7,800 '16.4.18~본채무상환 시설자금 2,600 3,840 - 3,840 '10.6.28~본채무상환 기타어음대출 178 214 - 214 '13.9.27~보증해지 기타지급보증 - 7,831 (-)7,831 - '16.7.22~본채무상환 L/C개설한도 134 2,040 - 2,040 '16.7.27~본채무상환 일반자금 1,908 - 2,290 2,290 '17.3.21~본채무상환 시설자금 1,322 - 1,593 1,593 '17.3.21~본채무상환 시설자금 213 - 600 600 '17.6.23~본채무상환 시설자금 (주)삼화판지(계열회사) 국민은행 - 7,150 - 7,150 '08.12.10~'18.12.10 일반자금 - 390 (-)390 - '13.6.16~본채무상환 일반자금 신한은행 8,288 12,000 - 12,000 '16.12.8~'17.12.8 구매자금 - 2,400 (-)2,400 - '16.6.9~'17.6.9 기타어음대출 - 2,400 (-)2,400 - '10.8.13~본채무상환 시설자금 (주)동진판지(계열회사) 신한은행 - 6,000 (-)6,000 - '16.10.22~본채무상환 구매자금 - 16,800 (-)16,800 - '11.6.13~본채무상환 일반자금 - 580 (-)580 - '16.4.29~'17.4.28 외화대출 - 1,107 (-)1,107 - '16.4.14~'17.1.14 L/C개설한도 - 1,107 (-)1,107 - '16.8.30~본채무상환 외화대출 - 2,429 (-)2,429 - '16.10.10~본채무상환 외화대출 - 4,351 (-)4,351 - '16.11.10~본채무상환 L/C개설한도 우리은행 - 985 (-)985 - '16.9.18~'17.3.22 외화대출 합 계 23,324 86,624 (-)41,897 44,727 나. 출자 및 출자지분 처분내역 (단위 :백만원) 성명(법인명) 관 계 출자 및 출자지분 처분내역 비 고 출자지분의종류 거 래 내 역 기 초 증 가 감 소 기 말 (주)고려제지 계열회사 주식(보통주) 38,610 38,090 - 76,700 - (주)한청판지 계열회사 주식(보통주) 3,683 6,000 - 9,683 - (주)삼화판지 계열회사 주식(보통주) 4,316 - - 4,316 - (주)동진판지 계열회사 주식(보통주) 2,198 - 2,198 - - 합 계 48,807 44,090 2,198 90,699 - 2. 대주주와의 자산양수도 등 (1) 거래상대방 : (주)대림제지 (특수관계자) (2) 거래종류 및 거래대상물 - 영업 양도 : 파주공장 - 타법인 출자지분 처분 : (주)동진판지 보통주(액면가 : 5,000원) 600,000주 - 타법인 출자지분 취득 : (주)고려제지 보통주(액면가 : 5,000원) 2,414,028주 (3) 거래일자 : 2017년 4월 28일 (거래종결일 : 2017년 6월 12일) (4) 거래목적 : 경영효율성 증대를 위하여 (주)동진판지 출자지분 처분 및 파주공장 을 양도하고 이에 상응하는 (주)고려제지 지분 취득하여 투자수익 증대. (5) 거래금액 - 영업 양도 : 23,198백만원 - 타법인 출자지분 처분 : 12,663백만원 - 타법인 출자지분 취득 : 35,861백만원 (6) 거래조건 : 대금 지급 방식은 영업 양도 대금 및 주식 처분 대금과 주식 취득 대 금을 상계하는 조건입니다. (7) 거래로 인하여 발생된 손익 타법인 출자지분 처분으로 10,465백만원의 처분이익이 발생하였고, 영업 양도 로 350백만원의 처분이익이 발생하였습니다. (8) 기타 참고사항 - 상기 거래는 2017년 4월 28일 이사회에서 결의하였고, 2017년 6월 12일 임시 주주총회에서 원안대로 통과되었습니다. 양도하는 영업부문의 자산액, 매출액 , 부채액이 최근 사업연도말 현재 자산총액, 매출총액, 부채총액의 10% 이상 이거나 영업전부를 양수하는 시행령 제171조에 따른 중요한 영업양수도에 해 당하지 않아 영업양도에 관한 공시는 하지 않았습니다. - 거래일과 거래종결일 사이의 변동 금액은 3,623백만원으로 1,395백만원은 현 금으로 수취하였고, 2,228백만원은 그에 상응하는 (주)고려제지 주식 150,000 주를 추가로 취득하였습니다. 3. 대주주와의 영업거래 (단위 :백만원) 법인명 회사와의 관계 거래종류 거래기간 거래내용 거래금액 (주)고려제지 계열회사 매출,매입 2017.1.1~2017.12.31 원재료 매입, 부산물 매출 53,226 (주)대림제지 관계회사 매출,매입 2017.1.1~2017.12.31 원재료 매입, 부산물 매출 18,382 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 해당사항 없음. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행ㆍ변경상황 및 주주총회 현황 가. 공시사항의 진행 ㆍ변경상황 신고일자 제 목 신 고 내 용 신고사항의 진행사항 2015.03.05 유형자산처분결정(자율공시) 1. 처분목적물 : 경기도 부천시 원미구 조마루로385번길 128 토지(21,037.2㎡), 건물(철거)2. 처분목적 : 자산매각을 통한 재무건전성 확보3. 매매대금의 수령금액 및 시기 - 계약금: 4,312,600,000원(2015년 3월 5일) - 중도금: 23,313,400,000원(2015년 4월 30일) - 잔 금: 15,500,000,000원(계약일로부터 42개월이내) 계약금 및 중도금 수령 후 소유권이전 완료 2017.12.27 신규시설투자등 1. 투자구분 : 공장신설2. 투자금액 : 42,900,000,000원3. 투자목적 : 생산능력 확충 및 노후시설 교체를 통한 생산성 향상4. 투자기간 : 2017.12.27 ~ 2018.12.31 공시서류제출일 현재 투자금액 : 약 22억원 나. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 임시주주총회(2017.06.12) 1. 타법인 출자지분 처분의 건 ((주)동진판지)2. 영업 양도의 건 (파주공장) 3. 타법인 출자지분 취득의 건 ((주)고려제지) - 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결 - 원안대로 승인 가결 제 36 기정기주주총회(2017.03.28) 1. 제36기 재무재표(이익잉여금처분계산서) 및 연결재무제표 승인의 건 (현금배당 : 1주당 50원)2. 이사 선임의 건 2-1. 류동원 사내이사 선임의 건 2-2. 류경호 사내이사 선임의 건 3. 감사 선임의 건 3-1. 금명조 상근감사 선임의 건4. 이사 보수한도 승인의 건5. 감사 보수한도 승인의 건6. 임원 퇴직금 지급 규정 변경의 건 - 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결 - 원안대로 승인 가결 제 35 기정기주주총회(2016.03.28) 1. 제35기 재무재표(이익잉여금처분계산서) 및 연결재무제표 승인의 건 (현금배당 : 1주당 50원)2. 정관 일부 변경의 건3. 이사 선임의 건 3-1. 김동헌 사외이사 선임의 건4. 이사 보수한도 승인의 건5. 감사 보수한도 승인의 건 - 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결 제 34 기정기주주총회(2015.03.27) 1. 제34기 재무재표(이익잉여금처분계산서) 및 연결재무제표 승인의 건 (현금배당 : 1주당 50원)2. 이사 선임의 건 2-1. 류종우 상근이사 선임의 건 2-2. 류진호 비상근이사 선임의 건 2-3. 이재종 비상근이사 선임의 건 2-4. 문수철 사외이사 선임의 건3. 감사 선임의 건 (비상근감사 손효정)4. 이사 보수한도 승인의 건5. 감사 보수한도 승인의 건6. 임원 퇴직금 지급 규정 제정의 건 - 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결 2. 우발채무 등 가. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일) (단위 : 원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 해당사항 없음. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 나. 채무보증 현황 채무보증에 대한 사항은 동 보고서의 'Ⅸ.1.가' 채무보증내역 항목을 참조하시기 바랍니다. 다. 그밖의 우발채무 등 해당사항 없음. 3. 제재현황 등 그 밖 의 사항 가 . 제재현황 일자 조치기관 조치대상자 조치내용 사유 및 근거법령 조치에 대한 회사의 이행현황 재발방지를 위한 회사의 대책 2016.4.25 공정거래위원회 (주)고려제지 과징금 부과(117억) 원지 제조판매 사업자의 부당한 공동행위 (독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제19조) 과징금 납부 준법교육 강화 2016.6.29 공정거래위원회 (주)삼보판지(주)삼화판지(주)한청판지 과징금 부과(47억) 골판지 원단,상자 제조판매 사업자의 부당한 공동행위 (독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제19조) 과징금 납부 준법교육 강화 나 . 작 성기준일 이후 발생한 주요사항 2018년 2월 7일 이사회 결의를 통하여 재무구조 개선 및 신규시설투자자금 마련을 위하여 경기도 부천시 조마루로385번길 96 소재 토지(10,634.5㎡) 및 건축물을 더피제이개발(주)에 40,000백만원에 매각하기로 하였습니다. 2018년 3월 7일 무상증자(5%) 결정을 하였으며 신주발행주식수는 700,000주로 추가상장 예정일은 2018년 4월 24일입니다. 다. 외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일) (단위 : 원) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 ( ) 내부 매출액 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - 순 매출액 - 영업손익 ( ) 계속사업손익 ( ) 당기순손익 ( ) 자산총액 ( ) 부채총액 ( ) 자기자본 ( ) 자본금 ( ) 감사인 - 감사ㆍ검토의견 - 비 고 해당사항 없음. ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음.