삼보판지 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 주식회사 삼보판지와 그 종속기업(이하 '연결회사')은 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 사업부문을 다음과 같이 구성하였습니다.

사업부문	회 사 명	주요 제품

골판지 부문	(주)삼보판지, (주)한청판지, (주)삼화판지, (주)고려제지 골판지사업부	골판지, 골판지상자

골판지원지 부문	(주)고려제지	골판지원지

사업부문별 요약 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제지부문 판지부문 내부거래 합 계 자산총액 243,895,863 401,275,040 (114,404,064) 530,766,839 부채총액 65,019,002 88,206,773 (15,661,908) 137,563,867 매출액 181,813,512 275,479,631 (90,285,296) 367,007,847 영업이익 28,486,485 16,965,342 212,282 45,664,109 (단위: 천원) 구 분 제지부문 판지부문 내부거래 합 계 자산총액 233,371,962 415,789,638 (106,495,105) 542,666,495 부채총액 48,456,519 148,868,261 (17,089,512) 180,235,268 매출액 204,430,500 264,251,867 (92,485,513) 376,196,854 영업이익 40,176,214 14,125,944 (568,727) 53,733,431 [골판지 부문] 가. 영업개황 당사는 1973年 3月 골판지 및 골 판지상자의 제조, 판매를 목적으로 개인업체로 설립, 1981年 7月에 법인으로 전환하여 현재까지 동사업을 영위하고 있으며, 시화 공장과 익산공장에서 생산설비를 가동 중입니다. 2007년도부터 골판지 생산업체를 인수,계열회사로 편입하여 물류비 절감 및 지방 영업망을 확보할 수 있게 되었습니다. 현재 골판지 부문 종속회사로 (주)한청판지와 (주)삼화판지를 보유하고 있습니다. 나. 산업의 특성 골판지 및 골판지상자는 섬유제품, 전자제품, 식품, 의약품 및 농ㆍ수산물 등 각종제품의 외부포장에 사용되는 내용물 보호에 필수적인 제품으로서 포장할 제품에 따라 규격이나 인쇄사양 등이 다양하여 기업체로부터 각각의 내용물의 규격에 맞게 주문을 받아 생산, 판매하고 있으며, 최근 경쟁력 우위를 확보하고 있는 상위업체들의 지방영업 확대로 인하여 산업구조조정이 이루어지고 있습니다. 다. 산업의 성장성 우리나라 전체 경제규모의 확대와 농ㆍ수산물의 포장, 전자상거래 등 홈쇼핑의 증가에 따른 포장수요의 증가 및 스티로폼 완충제품이 골판지상자로 대체되고 있고, 동제품은 100% 재활용이 가능한 환경친화적 상품으로써 수요가 날로 증가하고 있는 추세입니다. 또한 내용물 보호측면뿐만 아니라 외관에도 신경을 쓰게 되어 고급제품에 대한 수요가 증가하고 있으므로 품질개선의 노력이 계속 요구되고 있습니다. 라. 경기변동의 특성 골판지포장산업은 전체 산업경기 변동에 민감하며 계절적인 경기변동 요인은 미미합니다. 골판지원지는 제조업생산지수 및 국내총생산(GDP)과 밀접한 상관관계를 가지며, 경기변동에 따라 유동적으로 내수수요량이 변동되고 있습니다. 또한 경제성장과 맞물려 수요는 완만한 증가를 보이는데 반해 골판지원지사의 설비 완료시마다 공급이 계단적으로 급증하여 수급불균형에 따른 가격변동성이 나타나고 있습니다. 마. 경쟁 요소 정형화된 표준규격이 없고 100% 주문생산으로서 수요자의 요구에 맞는 정확한 품질과 납기관리 및 원가절감을 통한 가격경쟁력 확보가 경쟁력을 좌우합니다. 바. 시장점유율 추이 당사 및 경쟁회사의 시장점유율은 다음과 같습니다. (단위 : 천㎡) 구 분 국내총생산량 (주)삼보판지(당사) 태림포장공업(주) 대영포장(주) 생산량 시장점유율 생산량 시장점유율 생산량 시장점유율 2018년 5,960,000 235,206 3.95% 989,206 16.60% 543,870 9.13% 2017년 5,792,000 240,821 4.16% 968,529 16.72% 607,058 10.48% 2016년 5,616,000 255,510 4.55% 578,759 10.31% 578,952 10.31% 2015년 5,490,000 240,531 4.38% 565,257 10.30% 524,933 9.56% 2014년 5,299,000 224,916 4.24% 581,676 10.98% 490,667 9.26% ※ 국내 총생산량은 한국골판지포장공업협동조합 홈페이지에서 제공한 자료입니다. [골판지원지 부문] 가. 영업개황 2005년 1월에 골판지원지 생산업체인 (주)고려제지 지분을 인수, 계열회사로 편입하여 원재료의 안정적인 수급을 확보할 수 있게 되었습니다. 골판지원지는 골을 만들어 완충역할을 하는 골심지와 골심지의 표면에 접합하여 인쇄를 하는 표면지와 안쪽의 이면지로 구분되는데, 당사는 표면지를 주축으로 하여 전지종의 골판지원지를 생산, 판매함으로써 경쟁력 있는 기업으로의 성장을 도모하고 있습니다. 골판지원지의 생산원료로는 펄프와 고지가 있으며, 펄프와 수입고지는 국제경기 및 환율변동이 가격에 큰 영향을 미치며, 국내고지는 골판지업계의 수요 증감및 수출 물량의 증감으로인한 수급 상황에 따른 가격 변동성에 영향을 받고 있습니다. 2013년 11월에는 소각로용 보일러 가동의 원료로 사용되는 고형연료와 고지의 원활한 수급을 위하여 (주)현대자원 지분을 인수하였습니다. 나. 산업의 특성 제지산업은 설비투자에 대규모 자금이 소요되는 자본집약적 장치산업이며, 산업활동을 위한 필수불가결한 소재산업으로 대규모의 설비투자에 따른 진입장벽으로 신규업체의 진출이 어렵다는 장점과 수급불균형으로 인한 이익변동성이 크고 불황기에 고정비 부담으로 인해 채산성이 악화되는 단점을 지닌 경기변동형, 경기민감형 산업입니다. 또한 1990년대 초,중반 제지업계의 경쟁적 신,증설 투자로 생산량 세계 8위권으로 성장한 국내 제지산업은 수요의 70% 이상을 내수에 의존하고 있는 내수산업입니다. 다. 시장점유율 추이 골판지용 원지는 당사의 계열회사인 고려제지를 포함하여 신대양제지, 아세아제지,태림페이퍼 등에서 생산하고 있습니다. 당사의 시장점유율은 다음과 같습니다. (단위 : ton) 구 분 국내총생산량 (주)고려제지 생산량 시장점유율 2018년 5,039,285 444,400 8.82% 2017년 5,069,354 444,786 8.77% 2016년 4,852,659 440,077 9.07% 2015년 4,676,769 418,425 8.95% 2014년 4,543,952 411,672 9.06% ※ 국내 총생산량은 한국제지공업연합회에서 제공한 자료입니다. 라. 자원조달상의 특성 국제펄프가격 동향에 따라 원재료 조달비용이 크게 변동되며 수입지는 환율변동에,국내지는 국내 고지가격 변동에 따라 원재료 가격이 민감하게 변동됩니다. 2. 주요 제품, 서비스 등 가. 주요 제품등의 현황 연결회사는 공산품, 식품, 의약품 및 농ㆍ수산물 등 각종 제품의 외부포장에 사용되는 골판지 및 골판지상자를 100% 주문생산, 판매하고 있고, 골판지 제조에 사용되는골판지용 라이너 및 골심지를 생산하고 있습니다. 각 제품별 매출액 및 총 매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) 골판지ㆍ골판지상자/골판지원지 제조 제품/상품 골판지 및 원지 타제품의 외부포장용골판지 생산용 - 362,755(98.8%) 기 타 - - 기타매출 - 4,253( 1.2%) 계 367,008(100%) 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원 / ㎡) 품 목 제 39 기 제 38 기 제 37 기 골판지원단 내 수 454 489 461 골판지상자 내 수 535 567 527 (단위 : 원 / ton) 품 목 제 39 기 제 38 기 제 37 기 골판지원지 내 수 442,635 492,550 495,131 수 출 434,663 521,346 486,918 (1) 산출기준 총매출액 ÷ 총출고 수량 (2) 주요 가격변동원인 수입펄프 및 고지가격 변동에 따라 골판지 원재료인 원지가격이 변동하며, 따라서제품가격도 민감하게 변동됨. 3. 주요 원재료 등 가. 주요 원재료등의 현황 연결회사 는 골판지ㆍ골판지상 자 원재료인 골 판 지 용 원 지 의 99% 정도를 국내에서 조달하고 있 으며 , (주)고려 제지, (주)대림제지 , (주)아진피앤피, (주)전주페이퍼 등이 주요 매입처이며 , 이 중 (주)고려제지 와 ( 주) 대림제지는 계 열회사 및 관계회사로 써 총매 입 액 중 약 70%를 차지하고 있 습니다 . 또 한 골 판지용 원지의 원재료인 고지의 94% 정 도를 국 내에서 조달 하고, 펄프는 전 량 수입 하 고 있 습니다 . 주요 원재료 매입현황은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 매입유형 품 목 구체적용도 매입액(비율) 비 고 수입,국내 골판지원지 골판지용 원재료 155,354( 63.3%) - 국내 골판지원단 골판지상자용 원재료 298 ( 0.1%) - 수입,국내 고지 골판지원지용 원재료 70,593 ( 28.8% ) - 수입 펄프 〃 19,208 ( 7.8% ) - 245,453 (1 00%) - 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원 / ㎏) 품 목 제 39 기 제 38 기 제 37 기 골판지원지 국내 411 467 470 수입 842 786 746 고지 국내 142 163 212 수입 174 241 323 펄프 국내 - - - 수입 781 914 699 (1) 산출기준 총매입액 ÷ 총매입수량 (2) 주요 가격변동원인 국제 펄프 및 고지가격 변동에 따라 원지가격이 변동됨. 4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거(1) 생산능력 (단위 : 천㎡,ton,천원) 사업부문 품목 사업소 제 39 기 연간 제 38 기 연간 제 37 기 연간 수량 금액 수량 금액 수량 금액 제조업 골판지 시화공장 245,700 97,695,044 245,700 108,286,506 245,700 110,530,634 익산공장 70,538 33,224,589 39,150 19,307,432 39,150 19,180,092 파주공장 - - - - 26,070 10,287,116 삼보판지 계 316,238 130,919,633 284,850 127,593,938 310,920 139,997,842 계열회사 278,571 112,394,350 278,571 122,467,643 252,402 113,462,265 합 계 594,809 243,313,983 563,421 250,061,581 563,322 253,460,107 골판지원지 계열회사 495,000 170,601,955 495,000 179,688,471 495,000 216,185,810 합 계 495,000 170,601,955 495,000 179,688,471 495,000 216,185,810 (2) 생산능력의 산출근거 (가) 산출방법 등 1) 시화사업소 산출기준: 표준생산능력 산출방법: ①골겟타3호기: 680,000㎡(일생산능력)×22.5日×12月 = 183,600,000㎡ ②골겟타4호기:230,000㎡(일생산능력)×22.5日×12月 = 62,100,000㎡ 계 : 245 ,700,000㎡ 2) 익산사업소 (2019년 4월부터 신공장에서 가동) 산출기준 : 표준생산능력 산출방법 : ① 골겟타 : 145,000㎡(일생산능력)× 22.5日×3月 = 9,787,500㎡ 300,000㎡(일생산능력)× 22.5日×9月 = 60,750,000㎡ 3) 계열회사 산출 기준 : 표준생산능력 산출방법 : ① 1호기( 원지) : 1,500ton(일생산능력)× 27.5日×12月 = 495,000ton ② 골겟타1 : 387,684㎡(일생산능력)× 22.5日×12月 = 104,674,680㎡ ③ 골겟타2 : 320,000㎡(일생산능력)× 22.5日×12月 = 86,400,000㎡ ④ 골 겟타3 : 324,060㎡(일생산능력) × 22.5日×12月 = 87,496,200㎡ (나) 평균가동시간 1) 시화사업소 : ① 골겟타3호기 : 골판지생산 1日 평균가동시간 22시간, 당기 가동일수 270일 ② 골겟타4호기 : 골판지생산 1日 평균가동시간 22시간, 당기 가동일수 270일 2) 익산사업소 : ① 골겟타 : 골판지생산 1日 평균가동시간 11시간, 당기 가동일수 270일 3) 계열회사 : ① 골 판지원지생 산 1日 평균가동시간 24시간, 당기 가동일수 330일 ② 골판지생산 1日 평균가동시간 22시간, 당기 가동일수 270일 * 2대 ③ 골판지생산 1日 평균가동시간 11시간, 당 기 가동일수 270일 * 2대 나. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 (단위 : 천㎡,ton,천원) 사업부문 품 목 사업소 제 39 기 연간 제 38 기 연간 제 37 기 연간 수량 금액 수량 금액 수량 금액 제조업 골판지 시화공장 225,057 89,486,990 205,466 90,554,315 192,151 86,441,074 익산공장 49,854 23,482,076 29,740 14,666,676 29,240 14,325,055 파주공장 - - - - 19,430 7,666,999 삼보판지 계 274,911 112,969,066 235,206 105,220,991 240,821 108,433,128 계열회사 270,693 109,215,833 252,821 111,147,219 202,640 91,092,754 합 계 545,604 222,184,899 488,027 216,368,210 443,461 199,525,882 골판지원지 계열회사 442,207 152,406,826 444,400 161,320,316 444,786 194,255,397 합 계 442,207 152,406,826 444,400 161,320,316 444,786 194,255,397 (2) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : 시간) 품목 사업소 당기가동가능시간 실제가동시간 평균가동률 골판지 시화공장 11,880 10 ,882 91.60% 익산공장 2,970 2, 099 70.67% 삼보판지 계 14,850 12 ,981 87.41% 계열회사 17,820 17 ,316 97.17% 합 계 32,670 30,297 92.74% 골판지원지 계열회사 7,920 7,075 89.33% 합 계 7,920 7,075 89.33% 다. 생산설비의 현황 등 (1) 생산설비의 현황 [자산항목 : 토지 ] (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기말장부가액 비고 증가 감소 본사및공장 자가 시흥시정왕동 79,745.8㎡ 80,543,258 80,543,258 87,800,126 익산시용제동 23,761.9㎡ 2,154,017 2,154,017 - - 익산시왕궁면 44,984.7㎡ 6,724,825 6,724,825 4,957,314 계열회사 자가 시흥시정왕동 79,021.8㎡ 74,880,829 74,880,829 82,629,675 성주군성주읍 66,193.8㎡ 11,659,511 11,659,511 7,958,491 포천시가산면 20,540.0㎡ 4,971,083 4,971,083 5,748,235 청주시문의면 52,573.0㎡ 5,306,004 5,306,004 6,019,606 합 계 186,239,527 - 2,154,017 - 184,085,510 195,113,447 ※ 비고란의 금액은 국토교통부가 고시한 공시지가 입니다. [자산항목 : 건물 ] (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기말장부가액 비고 증가 감소 본사및 공장 자가 시흥시정왕동 49,520.82㎡ 5,372,922 819,722 4,553,200 7,031,808 익산시용제동 13,340.29㎡ 812,113 812,113 - - 익산시왕궁면 39,392.96㎡ - 19,896,944 698,516 19,198,428 12,429,491 계열회사 자가 시흥시정왕동 56,791.95㎡ 21,968,698 659,453 21,309,245 17,278,317 성주군성주읍 49,335.04 ㎡ 18,763,945 352 388,994 18,375,303 15,946,043 포천시가산면 10,667.29㎡ 4,029,013 131,432 3,897,581 2,479,521 청주시문의면 11,128.22㎡ 1,354,581 745,134 28,244 581,203 227,794 합 계 52,301,272 19,897,296 1,557,247 2,726,361 67,914,960 55,392,974 ※ 비고란의 금액은 지방세 과세시가표준액 입니다. [자산항목 : 구축물 ] (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기말장부가액 비고 증가 감소 본사및공장 자가 시흥시정왕동 357,761 200,621 3,377 103,603 451,402 익산시용제동 33,012 33,012 - 익산시왕궁면 - 1,432,888 53,144 1,379,744 계열회사 자가 시흥시정왕동 161,500 13,805 147,695 성주군성주읍 179,909 21,352 158,557 포천시가산면 605,109 51,654 553,455 청주시문의면 864,877 89,492 775,385 합 계 2,202,168 1,633,509 36,389 333,050 3,466,238 [자산항목 : 기계장치 ] (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기말장부가액 비고 증가 감소 본사및공장 자가 시흥시정왕동 골겟타 3,310,459 3,186,384 255,973 516,556 5,724,314 인쇄기 9,139,613 4,761,564 1 928,805 12,972,371 기 타 6,848,793 1,275,369 18,089 726,566 7,379,507 계 19,298,865 9,223,317 274,063 2,171,927 26,076,192 익산시용제동 골겟타 871,450 871,450 - 인쇄기 472,129 472,129 - 기 타 1,179,479 1,179,479 - 계 2,523,058 - 2,523,058 - - 익산시왕궁면 골겟타 - 10,496,862 519,595 9,977,267 인쇄기 - 5,871,224 290,625 5,580,599 기 타 - 10,327,109 457,256 9,869,853 계 - 26,695,195 - 1,267,476 25,427,719 계열회사 자가 시흥시정왕동 HEAD BOX 외 37,966,938 510,000 4,986,301 33,490,637 성주군성주읍 골겟타 외 23,809,732 3,104,559 1,899,442 25,014,849 포천시가산면 골겟타 외 10,604,506 212,518 1,071,203 9,745,821 청주시문의면 골겟타 1호기 외 4,285,405 88,007 6,240 490,587 3,876,585 계 76,666,581 3,915,084 6,240 8,447,533 72,127,892 합 계 98,488,504 39,833,596 2,803,361 11,886,936 123,631,803 [자산항목 : 차량운반구 ] (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기말장부가액 비고 증가 감소 본사및공장 자가 시흥시정왕동 16,451 9,852 6,599 익산시용제동 14,661 14,661 - 익산시왕궁면 - 12,416 9,731 2,685 계열회사 자가 시흥시정왕동 191,686 72,229 119,457 성주군성주읍 241,993 54,601 187,392 포천시가산면 103,437 1,480 39,145 62,812 청주시문의면 31,895 40,097 2,136 17,281 52,575 합 계 600,123 52,513 18,277 202,839 431,520 [자산항목 : 기타의 유형자산 ] (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기말장부가액 비고 증가 감소 본사및공장 자가 시흥시정왕동 공기구비품 53,817 11,700 16,400 14,402 34,715 집기비품 287,596 420,459 20,404 147,958 539,693 익산시용제동 공기구비품 8 8 - 집기비품 1,225 1,225 - 익산시왕궁면 공기구비품 - 80,467 9,774 70,693 집기비품 - 414,605 4,807 64,650 345,148 계열회사 자가 시흥시정왕동 공기구비품 44 44 집기비품 110,876 108,128 41,681 177,323 성주군성주읍 공기구비품 24,593 5,644 18,949 집기비품 243,394 314,428 1,616 103,425 452,781 포천시가산면 집기비품 833 220,000 39,882 180,951 청주시문의면 집기비품 8,175 67,000 6,489 68,686 합 계 730,561 1,636,787 44,460 433,905 1,888,983 라. 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 연결회사는 당기에 이사회를 개최하여 청주 소재 공장의 생산능력 확충 및 노후시설 교체를 통한 생산성 향상을 위하여 약 520억원을 투자하여 공장을 증설 하기로 결의하였습니다. 사업부문 구분 투자기간 투자대상 기 지출금액 비 고 골판지 및 골판지상자 제조 증설 '19.11 ~ '21.05 건축물, 기계 76 억원 생산능력 증가(320,000㎡/일 → 530,000㎡/일) 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 천㎡,ton,천원) 사업부문 매출유형 품 목 제 39 기 제 38 기 제 37 기 수량 금액 수량 금액 수량 금액 제조업 제 품 골판지 및 골판지상자 수출 544,576 112,320 486,152 230,110 422,311 214,032 내수 265,621,579 253,561,345 209,010,130 합계 544,576 265,733,899 486,152 253,791,455 422,311 209,224,162 골판지 원지 수출 412,388 16,886,778 412,693 26,345,433 430,979 27,700,431 내수 163,907,634 176,939,543 183,817,129 합계 412,388 180,794,412 412,693 203,284,976 430,979 211,517,560 기타매출 수입임대료외 수출 2,319 16,123 160,554 내수 10,762,513 10,181,706 10,610,511 합계 10,764,832 10,197,829 10,771,065 합 계 수출 17,001,417 26,591,666 28,075,017 내수 440,291,726 440,682,594 403,437,770 내부거래 (90,285,296) (92,485,513) (107,653,878) 합계 367,007,847 374,788,747 323,858,909 ※ 제37기(전전기) 매출실적은 중단영업을 제외한 수치이 며, 종전기준서 인 K-IFRS 제 1018호에 따라 작성 되었습니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 및 판매경로 영업직원들에 의한 영업활 동으로 신규 및 기존 확보된 거래처에 의한 100% 주문생산 후 직접 납품하며 주요거래처 로 는 씨제이제일제당(주), (주)퍼시스, 대상(주), 롯데알미늄(주), (주)팔도 등 약 1,000여 개 업체 임 . (2) 판매방법 및 조건 주 문생산 납기내 물 품인 도 후 현금 및 어음결제 조건 으 로 현금 비 율 이 97% 이 상 임 . (3) 판매전략 - 100% 주문생산, 판매로 영업직원들에 의한 방문수주 및 고객불만에 대한 서비스질 개선. - 원가절감을 통한 생산성향상 및 다양해지는 수요자의 요구에 부응한 정확한 납기관리, 품질개선 등 고객위주의 마케팅전략으로 경쟁력 강화. 6. 수주상황 전량 주문생산 납품되며 주문조건에 따라 수주일로부터 5일 이내에 납품하고 있음. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 7. 시장위험과 위험관리 가. 외환위험 연결회사는 외화매출채권 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의변동비율은 합 리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 외화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 77,476 (77,476) 208,709 (208,709) JPY (410,813) 410,813 (659,906) 659,906 EUR 43,464 (43,464) (121,520) 121,520 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다. 나. 이자율위험 연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향 분석시, 연결회사는 보고기간말현재 남아 있는 부채금액이 연도 중 계속 남아있다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다. 보고기간 종료일 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익 증가(감소) (478,747) 478,747 (875,934) 875,934 다. 가격위험 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 시장성 있는 금융상품은 없 습니다. 8. 경영상의 주요계약 등 현재 경영상 주요계약 체결내역이 없습니다. 9. 연구개발활동 현재 연구개발 담당조직이 없습니다. 10. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 해당사항 없음. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 천원) 구 분 제 39 기 제 38 기 제 37 기 2019년 12월말 2018년 12월말 2017년 12월말 [유동자산] 130,316,805 160,015,157 131,040,597 ㆍ현금 및 현금성자산 17,384,819 22,991,872 12,118,740 ㆍ단기금융상품 - - 4,200 ㆍ매도가능금융자산 - - 16,070 ㆍ매출채권 및 기타채권 66,218,522 67,431,308 85,426,102 ㆍ기타금융자산 21,000,000 37,010,620 300 ㆍ기타유동자산 403,014 2,187,562 597,915 ㆍ재고자산 25,310,450 30,393,795 32,877,270 [비유동자산] 400,450,443 382,651,337 380,802,801 ㆍ장기금융상품 55,373 93,361 36,020 ㆍ매도가능금융자산 - - 39,045 ㆍ기타금융자산 41,045 41,045 - ㆍ장기성매출채권 및 기타채권 2,654,549 1,722,128 1,780,858 ㆍ공동기업투자 5,032,621 3,654,783 3,363,367 ㆍ투자부동산 2,881,833 - 38,071,394 ㆍ유형자산 386,311,971 373,827,415 334,421,984 ㆍ무형자산 2,388,131 2,388,531 2,983,786 ㆍ이연법인세자산 1,084,920 924,074 106,347 자산총계 530,767,248 542,666,494 511,843,398 [유동부채] 68,368,209 121,061,627 137,076,696 [비유동부채] 69,195,657 59,173,641 75,081,534 부채총계 137,563,866 180,235,268 212,158,230 [지배기업의 소유주지분] 355,332,702 332,040,019 274,846,995 ㆍ자본금 8,085,000 7,350,000 7,000,000 ㆍ자본잉여금 3,165,053 3,172,175 3,176,039 ㆍ자본조정 Δ366,731 Δ355,651 Δ348,723 ㆍ기타포괄손익누계액 Δ6,278 Δ6,278 - ㆍ이익잉여금 344,455,658 321,879,773 265,019,679 [비지배지분] 37,870,680 30,391,207 24,838,172 자본총계 393,203,382 362,431,226 299,685,167 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 2019.1.1~2019.12.31 2018.1.1~2018.12.31 2017.1.1~2017.12.31 매출액 367,007,847 376,196,854 323,858,909 영업이익 45,664,519 55,141,538 7,662,437 계속사업이익 32,097,264 64,650,484 9,003,453 당기순이익 32,097,264 64,650,484 9,155,278 지배기업의 소유주지분 28,760,644 59,020,434 7,150,892 비지배지분 3,336,620 5,630,050 2,004,386 지배지분에 대한 주당순이익(원) 1,784 3,662 434 연결에 포함된 회사수 3 3 3 [Δ는 음(-)의 수치임] ※ 상기 요약연결재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의해 작성되었으 며, 제37기(전전기)는 종전기준서 인 K-IFRS 제 1018호/제1039호에 따라 작성되었습니다. 나. 요약재무정보 (단위 : 천원) 구 분 제 39 기 제 38 기 제 37 기 2019년 12월말 2018년 12월말 2017년 12월말 [유동자산] 38,330,009 57,167,707 49,089,962 ㆍ현금 및 현금성자산 6,637,484 13,671,512 1,907,705 ㆍ단기금융상품 - - 4,200 ㆍ매도가능금융자산 - - 16,070 ㆍ매출채권 및 기타채권 25,453,643 22,200,253 39,248,585 ㆍ기타금융자산 - 13,010,620 300 ㆍ기타유동자산 139,565 1,644,807 104,004 ㆍ재고자산 6,099,317 6,640,515 7,809,098 [비유동자산] 240,699,511 241,590,192 232,315,328 ㆍ장기금융상품 7,500 7,500 7,500 ㆍ매도가능금융자산 - - 32,045 ㆍ기타금융자산 32,045 32,045 - ㆍ기타채권 16,368 10,368 1,368 ㆍ종속기업투자 76,700,266 90,699,208 90,699,208 ㆍ투자부동산 12,481,337 14,368,047 33,785,435 ㆍ유형자산 151,439,322 136,263,202 107,385,297 ㆍ무형자산 22,673 23,073 113,973 ㆍ기타비유동자산 - 186,749 290,502 자산총계 279,029,520 298,757,899 281,405,290 [유동부채] 29,138,287 53,044,568 63,095,425 [비유동부채] 24,776,077 34,439,817 27,210,648 부채총계 53,914,364 87,484,385 90,306,073 [자본금] 8,085,000 7,350,000 7,000,000 [자본잉여금] 9,683,536 - - [자본조정] Δ377,717 Δ359,515 Δ348,723 [기타포괄손익누계액] Δ6,279 Δ6,279 - [이익잉여금] 207,730,616 204,289,308 184,447,940 자본총계 225,115,156 211,273,514 191,099,217 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2019.1.1~2019.12.31 2018.1.1~2018.12.31 2017.1.1~2017.12.31 매출액 139,868,908 126,535,646 112,996,351 영업이익 6,787,626 5,014,567 Δ3,258,203 계속사업이익 5,014,100 21,240,197 7,086,654 당기순이익 5,014,100 21,240,197 7,283,267 주당순이익(원) 311 1,318 439 [Δ는 음(-)의 수치임] ※ 상기 요약재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의해 작성되었으 며, 제37기(전전기)는 종전기준서 인 K-IFRS 제 1018호/제1039호에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_39_00125938_(주)삼보판지.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 39 기 2019.12.31 현재 제 38 기 2018.12.31 현재 제 37 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 자산 Ⅰ.유동자산 130,316,805,662 160,015,157,233 131,040,596,836 (1)현금및현금성자산 (주4,7,37) 17,384,819,165 22,991,872,399 12,118,739,936 (2)단기금융상품 0 0 4,200,000 (3)매도가능금융자산 (주7) 0 0 16,070,000 (4)매출채권 및 기타유동채권 (주6,7,35,37) 66,218,522,108 67,431,307,676 85,426,101,689 (5)기타금융자산 (주7,10,37) 21,000,000,000 37,010,620,000 300,202 (6)기타유동자산 (주8) 403,014,367 2,187,562,150 597,915,344 (7)재고자산 (주9) 25,310,450,022 30,393,795,008 32,877,269,665 Ⅱ.비유동자산 400,450,442,963 382,651,337,337 380,802,800,875 (1)장기금융상품 (주5,7) 55,373,580 93,361,136 36,019,488 (2)매도가능금융자산 (주7) 0 0 39,045,000 (3)기타금융자산 (주7,10,37) 41,045,000 41,045,000 0 (4)장기매출채권 및 기타비유동채권 (주7,12) 2,654,548,874 1,722,128,510 1,780,858,300 (5)공동기업투자 (주11) 5,032,621,145 3,654,782,620 3,363,366,969 (6)투자부동산 (주13) 2,881,833,002 0 38,071,393,534 (7)유형자산 (주3,14,16) 386,311,970,819 373,827,415,071 334,421,984,419 (8)무형자산 (주15) 2,388,130,898 2,388,530,898 2,983,786,362 (9)이연법인세자산 (주32) 1,084,919,645 924,074,102 106,346,803 자산총계 530,767,248,625 542,666,494,570 511,843,397,711 부채 Ⅰ.유동부채 68,368,208,847 121,061,627,156 137,076,696,463 (1)매입채무 및 기타유동채무 (주17,18,35,37) 29,674,941,724 31,483,676,056 30,108,081,006 (2)리스부채 (주3,17,19,37) 792,174,701 0 0 (3)단기차입금 (주16,17,20,24,37) 15,252,706,463 35,712,791,056 59,382,101,367 (4)유동성장기차입금 (주16,17,20,24,37) 7,938,899,496 33,209,662,621 42,963,315,866 (5)충당부채 (주24) 6,278,500,000 100,000,000 0 (6)당기법인세부채 (주32) 6,965,356,267 18,988,370,475 3,474,675,018 (7)기타금융부채 (주17,21) 84,852,091 236,607,478 224,009,485 (8)기타유동부채 (주22) 1,380,778,105 1,330,519,470 924,513,721 Ⅱ.비유동부채 69,195,657,797 59,173,641,127 75,081,533,724 (1)장기차입금 (주16,17,20,24,37) 34,598,573,923 22,821,423,051 35,080,085,672 (2)리스부채 (주3,17,19,37) 771,003,580 0 0 (3)퇴직급여부채 (주23) 3,109,062,571 3,496,482,456 2,368,603,542 (4)충당부채 (주23,24) 304,551,072 194,428,112 130,870,763 (5)기타금융부채 (주17,21) 1,109,900,000 1,208,500,000 1,281,700,000 (6)이연법인세부채 (주32) 29,302,566,651 31,452,807,508 36,220,273,747 부채총계 137,563,866,644 180,235,268,283 212,158,230,187 자본 Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 355,332,702,454 332,040,019,458 274,846,995,320 (1)자본금 (주25) 8,085,000,000 7,350,000,000 7,000,000,000 (2)자본잉여금 (주25) 3,165,053,413 3,172,175,413 3,176,039,413 (3)기타자본구성요소 (주26) (366,730,708) (355,651,161) (348,723,570) (4)기타포괄손익누계액 (주26) (6,278,691) (6,278,691) 0 (5)이익잉여금(결손금) (주27) 344,455,658,440 321,879,773,897 265,019,679,477 Ⅱ.비지배지분 37,870,679,527 30,391,206,829 24,838,172,204 자본총계 393,203,381,981 362,431,226,287 299,685,167,524 자본과부채총계 530,767,248,625 542,666,494,570 511,843,397,711 연결 포괄손익계산서 제 39 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 38 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 37 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 Ⅰ.수익(매출액) 367,007,847,029 376,196,853,795 323,858,909,078 (1)제품매출액 357,044,015,054 365,328,583,819 313,767,843,735 (2)상품매출액 5,710,533,239 5,675,077,583 5,054,871,628 (3)기타수익(매출액) 4,253,298,736 5,193,192,393 5,036,193,715 Ⅱ.매출원가 (주29) 279,280,093,999 280,392,757,602 280,209,018,160 (1)제품매출원가 273,700,883,543 274,845,619,176 274,789,407,018 (2)상품매출원가 5,260,567,785 5,309,599,146 4,720,981,919 (3)기타매출원가 318,642,671 237,539,280 698,629,223 Ⅲ.매출총이익 87,727,753,030 95,804,096,193 43,649,890,918 Ⅳ.판매비와관리비 (주3,28,29) 42,063,234,470 40,662,558,347 35,987,454,310 Ⅴ.영업이익(손실) 45,664,518,560 55,141,537,846 7,662,436,608 Ⅵ.금융수익 (주30) 735,458,182 998,778,951 1,572,935,761 Ⅶ.금융원가 (주3,30) 2,639,679,825 3,258,539,626 2,967,106,671 Ⅷ.기타이익 (주31) 7,490,181,701 25,511,040,180 9,657,621,186 Ⅸ.기타손실 (주31) 9,784,165,472 2,242,579,771 1,400,253,309 Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실) 41,466,313,146 76,150,237,580 14,525,633,575 XI.법인세비용 (주32) 9,369,048,808 11,499,753,801 5,522,180,442 XⅡ.계속영업이익(손실) 32,097,264,338 64,650,483,779 9,003,453,133 XⅢ.중단영업이익(손실) 0 0 151,824,680 XIV.당기순이익(손실) 32,097,264,338 64,650,483,779 9,155,277,813 XV.당기순이익(손실)의 귀속 (1)지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 28,760,643,677 59,020,433,660 7,150,892,194 (2)비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 3,336,620,661 5,630,050,119 2,004,385,619 XVI.기타포괄손익 (574,472,047) (1,196,164,075) (239,880,449) (1)당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (574,472,047) (1,196,164,075) (242,499,000) 1.확정급여제도의 재측정손익 (주23) (574,472,047) (1,196,164,075) (242,499,000) (2)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 0 0 2,618,551 1.매도가능금융자산평가손익 0 0 242,790 2.현금흐름위험회피손익 0 0 2,375,761 XVII.총포괄손익 31,522,792,291 63,454,319,704 8,915,397,364 XVIII.총 포괄손익의 귀속 (1)총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 28,232,487,312 57,901,285,079 6,933,447,697 (2)총 포괄손익, 비지배지분 3,290,304,979 5,553,034,625 1,981,949,667 XIX.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주33) 1,784 3,662 443 1.계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,784 3,662 434 2.중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 0 0 9 연결 자본변동표 제 39 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 38 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 37 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,000,000,000 0 0 (1,821,189) 258,787,900,027 265,786,078,838 64,150,979,904 329,937,058,742 Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅲ.당기순이익(손실) 0 0 0 0 7,150,892,194 7,150,892,194 2,004,385,619 9,155,277,813 Ⅳ.기타포괄손익 0 0 0 1,668,247 (219,112,744) (217,444,497) (22,435,952) (239,880,449) Ⅴ.배당금지급 0 0 0 0 (700,000,000) (700,000,000) 0 (700,000,000) Ⅵ.무상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅶ.자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (348,723,570) 0 0 (348,723,570) 0 (348,723,570) Ⅷ.지배력을 상실하지 않는 종속기업 처분 (주25) 0 3,176,039,413 0 0 0 3,176,039,413 (41,294,757,367) (38,118,717,954) Ⅸ.연결대상범위의 변동 0 0 0 152,942 0 152,942 0 152,942 2017.12.31 (Ⅹ.기말자본) 7,000,000,000 3,176,039,413 (348,723,570) 0 265,019,679,477 274,846,995,320 24,838,172,204 299,685,167,524 2018.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,000,000,000 3,176,039,413 (348,723,570) 0 265,019,679,477 274,846,995,320 24,838,172,204 299,685,167,524 Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 (6,278,691) 6,278,691 0 0 0 Ⅲ.당기순이익(손실) 0 0 0 0 59,020,433,660 59,020,433,660 5,630,050,119 64,650,483,779 Ⅳ.기타포괄손익 0 0 0 0 (1,119,148,581) (1,119,148,581) (77,015,494) (1,196,164,075) Ⅴ.배당금지급 0 0 0 0 (697,469,350) (697,469,350) 0 (697,469,350) Ⅵ.무상증자 350,000,000 (3,864,000) 0 0 (350,000,000) (3,864,000) 0 (3,864,000) Ⅶ.자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (6,927,591) 0 0 (6,927,591) 0 (6,927,591) Ⅷ.지배력을 상실하지 않는 종속기업 처분 (주25) 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅸ.연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 2018.12.31 (Ⅹ.기말자본) 7,350,000,000 3,172,175,413 (355,651,161) (6,278,691) 321,879,773,897 332,040,019,458 30,391,206,829 362,431,226,287 2019.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,350,000,000 3,172,175,413 (355,651,161) (6,278,691) 321,879,773,897 332,040,019,458 30,391,206,829 362,431,226,287 Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅲ.당기순이익(손실) 0 0 0 0 28,760,643,677 28,760,643,677 3,336,620,661 32,097,264,338 Ⅳ.기타포괄손익 0 0 0 0 (528,156,365) (528,156,365) (46,315,682) (574,472,047) Ⅴ.배당금지급 0 0 0 0 732,435,050 732,435,050 0 732,435,050 Ⅵ.무상증자 735,000,000 (7,122,000) 0 0 (735,000,000) (7,122,000) 0 (7,122,000) Ⅶ.자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (11,079,547) 0 0 (11,079,547) 0 (11,079,547) Ⅷ.지배력을 상실하지 않는 종속기업 처분 (주25) 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅸ.연결대상범위의 변동 0 0 0 0 (4,189,167,719) (4,189,167,719) 4,189,167,719 0 2019.12.31 (Ⅹ.기말자본) 8,085,000,000 3,165,053,413 (366,730,708) (6,278,691) 344,455,658,440 355,332,702,454 37,870,679,527 393,203,381,981 연결 현금흐름표 제 39 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 38 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 37 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 51,502,480,366 71,513,960,747 (317,654,754) (1)당기순이익(손실) 32,097,264,338 64,650,483,779 9,155,277,813 (2)당기순이익조정을 위한 가감 (주36) 36,897,202,774 13,568,286,629 22,495,984,046 (3)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (주36) (337,457,803) (3,035,413,825) (20,877,931,969) (4)이자지급(영업) (2,033,819,583) (2,797,391,116) (2,983,760,039) (5)이자수취(영업) 759,541,667 361,067,731 384,036,335 (6)배당금수취(영업) 300,000,000 0 0 (7)법인세납부(환급) (16,180,251,027) (1,233,072,451) (8,491,260,940) Ⅱ.투자활동현금흐름 (21,487,138,600) (13,824,343,518) (10,507,444,204) (1)단기금융상품의 처분 0 4,200,000 4,500,000,000 (2)장기금융상품의 처분 29,297,956 (49,810,448) 441,943,362 (3)매도가능금융자산의 처분 0 0 5,230,361,635 (4)매도가능금융자산의 취득 0 0 (140,960,000) (5)기타금융자산의 처분 16,010,620,000 0 0 (6)기타금융자산의 취득 0 (36,996,550,000) 0 (7)단기대여금의 처분 747,121,089 810,178,387 1,181,445,849 (8)단기대여금의 취득 (354,970,892) (468,378,948) (480,721,746) (9)장기대여금의 취득 (1,750,000,000) 0 0 (10)장기대여금및수취채권의 처분 0 16,773,159,103 0 (11)종속기업에 대한 투자자산의 처분 0 0 12,599,983,500 (12)종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (38,118,717,954) (13)투자부동산의 처분 0 40,331,397,260 6,480,096,250 (14)투자부동산의 취득 0 0 (4,290,766,110) (15)유형자산의 처분 5,860,546,465 519,248,578 6,579,390,002 (16)유형자산의 취득 (37,113,339,405) (35,078,135,421) (28,228,590,239) (17)선수금(유형자산처분)의 증가 0 482,000,000 0 (18)정부보조금의 수취 2,518,238,000 0 20,000,000 (19)정부보조금의 감소 0 (57,927,273) 0 (20)무형자산의 처분 0 68,181,818 99,454,800 (21)무형자산의 취득 0 (2,000,000) 0 (22)영업일부 양도 0 0 26,821,967,348 (23)연결범위의 변동 0 0 (2,204,276,901) (24)보증금의 증가 (73,784,000) (159,906,574) (998,054,000) (25)법인세납부(환급) (7,360,867,813) 0 0 Ⅲ.재무활동현금흐름 (35,621,280,167) (46,804,963,667) 9,133,138,151 (1)단기차입금의 증가 96,264,259,198 148,534,440,287 207,301,301,203 (2)단기차입금의 상환 (116,688,775,791) (175,618,827,147) (201,863,783,802) (3)유동성장기부채의 상환 (36,167,122,898) (39,963,315,866) (6,619,610,000) (4)장기차입금의 증가 42,016,000,000 20,951,000,000 11,406,521,000 (5)장기차입금의 상환 (19,342,489,355) 0 (42,566,680) (6)리스부채의 지급 (952,514,724) 0 0 (7)배당금지급 (732,435,050) (697,469,350) (700,000,000) (8)자기주식의 취득 (11,079,547) (6,927,591) (348,723,570) (9)신주발행비 지급 (7,122,000) (3,864,000) 0 Ⅳ.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (5,605,938,401) 10,884,653,562 (1,691,960,807) Ⅴ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (1,114,833) (11,521,099) (127,899,810) Ⅵ.현금및현금성자산의순증가(감소) (5,607,053,234) 10,873,132,463 (1,819,860,617) Ⅶ.기초현금및현금성자산 (주4) 22,991,872,399 12,118,739,936 13,938,600,553 Ⅷ.기말현금및현금성자산 (주4) 17,384,819,165 22,991,872,399 12,118,739,936 3. 연결재무제표 주석 제 39(당) 기말 2019년 12월 31일 현재 제 38(전) 기말 2018년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 삼보판지와 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 삼보판지 (이하 "당사"라 함)는 1973년 3월 삼보판지공업사로 설립되어 1981년 7월 23일 삼보판지공업주식회사로 법인전환하였으며, 2006년 3월 24일 삼보판지 주식회사에서 주식회사 삼보판지로 상호를 변경하여 골판지 및 골판지 상자 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 시흥시 공단1대로28번길 120 (정왕동) 시화공단 내에 소재하며, 전라북도 익산시 왕궁면 국가식품로2길 42 국가식품클러스터 내에 익산 공장 을 운영 하고 있습니다. 당사는 1994년 10월 19일자로 코스닥시장에 상장하였으며 대표이사는 류진호입니 다. 당기말 현재 당사 주식 5,315,482주(32.9%)를 보유한 대주주 류진호와 그 특수관계자 4인이 주식 10,189,903주(63.0%)를 보유하고 있습니다. (2) 연결대상의 개요 ① 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다. 종속기업명 주요영업활동 영업소재지 지분율 결산월 당기 전기 (주)고려제지 골판지용 원지 제조 및 판매업 한국 85.76% 85.76% 12월 (주)한청판지 골판지,골판지상자 제조 및 판매 한국 100.00% 100.00% 12월 (주)삼화판지 골판지,골판지상자 제조 및 판매 한국 100.00% 100.00% 12월 ② 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 법인명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익 (주)고려제지 302,875,517 66,326,693 236,548,824 229,030,535 22,331,709 (주)한청판지 33,251,698 17,019,809 16,231,889 47,127,421 3,058,126 (주)삼화판지 30,014,167 15,964,908 14,049,259 41,266,279 1,345,946 (단위: 천원) 법인명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익 (주)고려제지 292,475,937 77,933,628 214,542,309 249,729,751 40,112,800 (주)한청판지 27,147,595 14,019,891 13,127,704 50,085,803 2,818,071 (주)삼화판지 30,780,168 17,886,875 12,893,293 42,331,166 1,552,499 ③ 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 법인명 비지배지분율(%) 기초 누적 비지배지분 비지배지분에 배분된총포괄손익 연결범위의 변동 기말 누적 비지배지분 (주)고려제지 85.76% 30,391,207 3,166,677 - 33,557,884 (주)한청판지 85.76% - 115,750 2,196,079 2,311,829 (주)삼화판지 85.76% - 7,878 1,993,089 2,000,967 2. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배력이란 기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 말합니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용, 미실현손익 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거합니다. 종속기업의 순자산 중 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 한편, 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리 합니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 기능통화와 표시통화 연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음의 회계기간 이내에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.- 매출채권및기타채권의 회수가능성 - 이연법인세자산의 측정 - 확정급여채무의 측정 - 충당부채와 우발부채 3. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 한편, 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (2) 비파생금융자산 1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 3) 금융자산의 제거 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. (3) 금융자산의 손상 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (4) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (5) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 20 ~ 50년 차량운반구 5 ~ 6년 구 축 물 10 ~ 20년 기타의유형자산 5~ 6년 기 계 장 치 15년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 계 정 과 목 추정내용연수 개 발 비 8년 소 프 트 웨 어 5년 시 설 이 용 권 비 한 정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 종업원급여 ① 단기종업원급여 연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고있습니다. 또한, 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 동 금액을 부채로인식하고있습니다. ② 퇴직급여 연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하며, 제도에서 정하고 있는 급여산정식에 따라 종업원의 근무기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 급여를 배분하고 있습니다.확정급여채무 현재가치의 증감이나 사외적립자산 공정가치의 증감이 있는 경우 보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에포괄손익계산서상 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습 니다. (11) 수익인식 수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며, 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매 연결실체는 골판지 원지, 골판지 원단, 골판지 상자의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. ② 임대수익 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 임대수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.③ 이자수익 및 배당금수익 투자로부터 발생하는 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있으며, 유효이자율이라 함은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율을 말합니다. (12) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에이연수익으로 인식하며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래 또는 사건으로부터 발생되는 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부하거나 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있으며, 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세자산(부채)는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대해 모든 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대해서는 차감할 일시적차이를 사용할 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 연결실체는 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 연결실체는 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 매보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며,의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ① 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 4) 금융부채의 제거연결실체는 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다 (16) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영자는 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 판단을 내리고 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 재고자산, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다. (17) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 재무상태표에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. (1) 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.(2) 리스이용자연결실체는 토지, 건물, 차량운반구, 기타의유형자산을 리스하고 있습니다. 연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스(예: 사무용 비품)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. 연결실체는 사용권자산을 재무상태표의 유형자산 항목에 포함합니다. (단위:천원) 구분 유형자산 합 계 토지 건물 차량운반구 기타의유형자산 당기초 - 5,813 1,216,140 148,674 1,370,627 당기말 33,225 - 1,448,875 2,899 1,484,999 연결실체는 리스부채를 재무상태표에 별도 표시하여 분류합니다.① 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. ② 경과 규정연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 건물, 차량운반구, 기타의유형자산 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.- 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액). - 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 연결실체는 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다. (3) 리스제공자연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 연결실체는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. (4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산을 추가로 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 이익잉여금에 미치는 영향은 없으며, 자산과 부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 2019년 1월 1일 유형자산으로 표시한 사용권자산 1,484,999 리스부채 1,370,627 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 4.26%입니다. (단위:천원) 구분 2019년 1월 1일 전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 1,508,580 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 1,370,627 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 1,370,627 ② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 2019년 12월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 1,484,999천원을 인식하였고, 리스부채로 1,563,178천원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인 식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 2019년 12월 31일로 종료되는 당기 동안 감가상각 비 892,994천원 , 이자비용 137,701천원 을 인식하였습니다. 당사는 당기 동안 단기리스 관련비용으로 14,739천원, 소액자산 관련비용으로 563,683천원을 인식하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항 중 1116호 '리스' 제외하고 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. (18) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정) 2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시 뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 4. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 10,593 15,601 당좌예금 557,723 518,134 원화보통예금 10,250,636 6,515,549 외화보통예금 505,360 2,929,228 금전신탁 6,060,505 12,967,832 별단예금 - 45,526 주식예탁금 2 2 합 계 17,384,819 22,991,872 5. 사용이 제한된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금 13,500 15,000 6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 72,915,652 73,037,116 (대손충당금) (7,814,265) (6,288,659) 미수금 110,660 137,576 (대손충당금) (24,712) (18,081) 미수수익 58,034 118,053 단기대여금 812,853 315,003 보증금 160,300 130,300 합 계 66,218,522 67,431,308 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 6,288,659 18,081 3,266,979 1,166 손상차손 인식 1,728,098 6,631 3,362,849 17,929 손상차손 환입 (37,390) - - (1,014) 제각처리 금액 (165,102) - (341,169) - 제각채권 회수 - - - - 기말금액 7,814,265 24,712 6,288,659 18,081 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이하 65,226,044 66,423,126 6개월 초과 7,689,608 6,613,990 합 계 72,915,652 73,037,116 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생후 6개월이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생후 6개월을 초과하는 채권에대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다. 7. 범주별 금융자산 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동 현금및현금성자산 17,384,819 - - 17,384,819 기타금융자산 21,000,000 - - 21,000,000 매출채권및기타채권 66,218,522 - - 66,218,522 비유동 장기금융상품 55,374 - - 55,374 기타금융자산 - 41,045 - 41,045 장기성매출채권및기타채권 2,654,549 - - 2,654,549 합 계 107,313,264 41,045 - 107,354,309 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동 현금및현금성자산 22,991,872 - - 22,991,872 기타금융자산(*) 37,010,620 - - 37,010,620 매출채권및기타채권 67,431,308 - - 67,431,308 비유동 장기금융상품 93,361 - - 93,361 기타금융자산 - 41,045 - 41,045 장기성매출채권및기타채권 1,722,129 - - 1,722,129 합 계 129,249,290 41,045 - 129,290,335 (*) 기업회계기준서 제1109호에 따라 매도가능금융자산에서 기타금융자산으로 계정재분류하였습니다. 8. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 59,179 208,816 (대손충당금) (16,000) (16,000) 선급비용 359,835 478,448 부가가치세대급금 - 1,516,298 합 계 403,014 2,187,562 9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 157,264 - 157,264 179,905 - 179,905 제품 8,974,816 - 8,974,816 10,508,494 - 10,508,494 재공품 243,236 - 243,236 289,656 - 289,656 원자재 12,285,779 (318,832) 11,966,947 13,577,395 - 13,577,395 부재료 178,713 - 178,713 202,846 - 202,846 저장품 2,791,342 - 2,791,342 3,466,178 - 3,466,178 미착품 998,132 - 998,132 2,169,321 - 2,169,321 합 계 25,629,282 (318,832) 25,310,450 30,393,795 - 30,393,795 10. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (*1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 계 은행 금융상품 21,000,000 - - 21,000,000 소 계 21,000,000 - - 21,000,000 (주)이트로닉스 - 45 - 45 우리담배(주) - - - - (주)KBIZ 파주산단 - 10,000 - 10,000 한국골판지포장공업(협) - 31,000 - 31,000 소 계 - 41,045 - 41,045 (*1) 당기 말 보유중인 공정가치 측정 금융자산은 지분상품으로 구성되어 있습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 계 지역개발공채 10,620 - - 10,620 정기예금 외 금융상품 37,000,000 - - 37,000,000 소 계 37,010,620 - - 37,010,620 (주)이트로닉스 - 45 - 45 우리담배(주)(*1) - - - - (주)KBIZ 파주산단 - 10,000 - 10,000 한국골판지포장공업(협) - 31,000 - 31,000 소 계 - 41,045 - 41,045 (*1) 우 리담배(주)는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 분류되며 회계정책이 변경됨에 따라 발생된 손상차손 6,279천원을 전기초 자본에서 이익잉여금 증가와 기타포괄손익누계액 감소로 조정하였습니다. 11. 공동기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 간주취득일 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 (주)현대자원 한국 비금속재생재료처리업 2013-12-31 50% 1,570,000 5,032,621 50% 1,570,000 3,654,783 (2) 당기 중 공동기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 이익(손실)에 대한 지분 배당 기 말 (주)현대자원 3,654,783 - - 1,677,838 (300,000) 5,032,621 (3) 전기 중 공동기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 이익(손실)에 대한 지분 손상차손 기말 (주)현대자원 3,363,367 - - 813,452 (522,036) 3,654,783 (4) 보고기간 종료일 현재 공동기업의 요약 재무정보 및 공동기업투자의 장부금액으로의 조 정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 15,800,325 14,330,382 부채 5,735,083 7,020,817 순자산 10,065,242 7,309,565 지분율 50% 50% 순자산지분해당액 5,032,621 3,654,783 투자제거차액 - - 미실현손익 - - 공동기업투자 장부금액 5,032,621 3,654,783 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 19,148,000 15,855,689 당기순이익 3,355,676 1,626,904 기타포괄손익 - - 총포괄손익 3,355,676 1,626,904 상기 공동기업의 재무제표는 독립된 감사인의 감사를 받지 아니한 재무제표를 이용하였는 바, 동 피투자회사의 대표이사가 서명날인한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 필요한 경우 공동기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 공동기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 12. 장기성매출채권 및 기타채권 당기말과 전기말 현재 장기성매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장기성매출채권 - 15,000 (대손충당금) - (13,636) 장기대여금 1,215,000 355,000 보증금 1,439,549 1,365,765 합 계 2,654,549 1,722,129 13. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 933,537 - 건물 2,061,116 - 감가상각누계액 (112,820) - 합 계 2,881,833 - (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대체증(감)액 기 말 토 지 - - - - 933,537 933,537 건 물 - - - (112,821) 2,061,117 1,948,296 합 계 - - - (112,821) 2,994,654 2,881,833 ② 전기 (단위 : 천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대체증(감)액 기 말 토 지 34,258,625 - (19,248,445) - (15,010,180) - 건 물 3,812,769 - (139,252) (19,229) (3,654,288) - 합 계 38,071,394 - (19,387,697) (19,229) (18,664,468) - (3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 3,000 - 임대직접비용 41,233 - (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,957,440천원이 며 공시지가 및 감정평가금액을 고려하여 추정하였습니다. 14 . 유형자산 (1) 당기말 과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 과 목 취득가액 정부보조금 감가상각누계액 기말 장부금액 토지 183,151,973 (323,509) - 182,828,464 건물 95,855,313 (925,315) (29,888,648) 65,041,350 구축물 7,776,889 (65,599) (4,310,651) 3,400,639 기계장치 258,892,144 (1,175,690) (135,141,066) 122,575,388 차량운반구 2,673,942 - (2,249,422) 424,520 기타의유형자산 4,301,109 (1,051) (2,412,126) 1,887,932 사용권자산 2,377,993 - (892,994) 1,484,999 건설중인자산 8,668,678 - - 8,668,678 합 계 563,698,041 (2,491,164) (174,894,907) 386,311,970 (*1) 당기말 현재 정부보조금 약정에 따른 공장 및 설비의 장부금액 49,866,386천원은 정부보조금 수령과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 당기말 현재 채권최고액은 3,075,286천원 입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 과 목 취득가액 정부보조금 감가상각누계액 기말 장부금액 토지 186,239,527 - - 186,239,527 건물 81,347,379 - (29,046,107) 52,301,272 구축물 6,507,296 (4,305,128) 2,202,168 기계장치 226,701,008 (85,260) (128,101,246) 98,514,502 차량운반구 3,306,673 - (2,713,549) 593,124 기타의유형자산 2,788,459 (4) (2,057,898) 730,557 건설중인자산 33,246,265 - - 33,246,265 합 계 540,136,607 (85,264) (165,447,964) 373,827,415 (2) 당기와 전기 중 유형자 산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 과 목 기초장부금액 취 득(*1) 처 분 감가상각비(*2) 대체증(감)액 회계기준변경 기말장부금액 토지 186,239,527 (323,509) (2,154,017) - (933,537) - 182,828,464 건물 52,301,272 6,854,255 (1,489,733) (2,647,381) 10,022,937 - 65,041,350 구축물 2,202,168 1,473,647 (32,806) (334,084) 91,714 - 3,400,639 기계장치(*1) 98,514,502 14,634,435 (2,475,304) (11,936,973) 23,838,727 - 122,575,387 차량운반구 593,124 40,097 (5,863) (202,837) - - 424,521 기타의유형자산 730,557 1,175,324 (26,836) (433,719) 442,606 - 1,887,932 사용권자산 - 1,037,231 - (892,995) - 1,340,763 1,484,999 건설중인자산 33,246,265 11,461,690 - - (36,039,277) - 8,668,678 합 계 373,827,415 36,353,170 (6,184,559) (16,447,989) (2,576,830) 1,340,763 386,311,970 (*1) 유형자산 취득금액 760,169천원은 미지급금에서 대체되었습니다.(*2) 정부보조금으로 취득한 유형자산의 당기 감가상각비 107,046천원이 차감표시 되었습니다. ② 전기 (단위 : 천원) 과 목 기초장부금액 취 득 처 분 감가상각비(*1) 대체증(감)액 기말장부금액 토지 171,194,227 243,202 (208,081) - 15,010,179 186,239,527 건물 50,411,726 421,024 - (2,185,767) 3,654,289 52,301,272 구축물 2,578,060 43,346 (129,131) (290,107) 0 2,202,168 기계장치(*1) 104,781,914 3,279,235 (241,865) (10,820,633) 1,515,851 98,514,502 차량운반구 730,080 137,705 (39,230) (235,431) 0 593,124 기타의유형자산 564,142 353,343 (4) (186,924) 0 730,557 건설중인자산(*2) 4,161,835 30,600,281 - - (1,515,851) 33,246,265 합 계 334,421,984 35,078,136 (618,311) (13,718,862) 18,664,468 373,827,415 (*1) 정부보조금으로 취득한 기계장치의 당기 감가상각비 10,254천원이 차감표시 되었습니다.(*2) 건설중인자산에는 연결실체의 건물 신축 및 기계장치 취득과 관련하여 발생한 차입원가 119,344천원이 포함되어 있습니다. (자본화이자율 3.02%) (3) 보험가입현황당기말 현재 연결실체의 부동산 및 동산에 대한 보험가입내용은 다음과 같으며, 소유차량에 대하여 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다. (단위:천원) 보험가입자산 보험의종류 부보금액 보험사 건물/구축물 재산종합위험보험화재보험 146,675,818 흥국화재해상보험,한화손해보험,DB손해보험,KB손해보험 기계장치 287,714,902 기타의유형자산 3,219,309 재고자산 45,670,000 합계 483,280,029 한편, 상기 부보금액은 국민은행, 산업은행, 신한은행, 하나은행 차입금에 대하여 128,253백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 15. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 영업권 2,347,888 2,347,888 컴퓨터소프트웨어 1,200 1,600 시설이용권 39,043 39,043 합 계 2,388,131 2,388,531 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각비 손상차손 기말장부금액 영업권 2,347,888 - - - - 2,347,888 컴퓨터소프트웨어 1,600 - - (400) - 1,200 시설이용권(*) 39,043 - - - - 39,043 합 계 2,388,531 - - (400) - 2,388,131 (*) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각비 손상차손 기말장부금액 영업권 2,852,243 - - - (504,355) 2,347,888 컴퓨터소프트웨어 - 2,000 - (400) - 1,600 시설이용권 131,543 - (92,500) - - 39,043 합 계 2,983,786 2,000 (92,500) (400) (504,355) 2,388,531 16. 담보로 제공된 자산 등 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위:1단위) 차입처 담보제공자산 채권최고액 차입금액 국민은행 토지,건물,기계장치 44,300,000 4,575,223 JPY 360,000,000 기업은행 토지,건물,기계장치 25,800,000 511,000 신한은행 토지,건물,기계장치 66,280,000 14,898,464 산업은행 토지,건물 30,000,000 20,000,000 우리은행 토지,건물 24,200,000 4,375,000 하나은행 토지,건물 5,250,000 - 익산시 토지 3,075,286 - 시흥환경기술개발센터 건물 1,106,300 102,000 한국로지스풀(주) 641,600 641,600 합 계 200,653,186 45,103,287 JPY 360,000,000 한편, 연결실체는 도시가스요금 지급보증을 위하여 (주)삼천리에 토지 및 건물 150,000 천원을 담보로 제공하고 있 으며, 익산공장에 전세권 320,000천원이 설정되어 있습니다. 17. 범주별 금융부채 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 유동 매입채무및기타채무 29,674,942 - 29,674,942 리스부채 792,175 - 792,175 단기차입금 15,252,706 - 15,252,706 유동성장기부채 7,938,899 - 7,938,899 기타금융부채 84,852 - 84,852 비유동 장기차입금 34,598,574 - 34,598,574 리스부채 771,003 - 771,003 기타금융부채 1,109,900 - 1,109,900 계 90,223,051 - 90,223,051 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 유동 매입채무및기타채무 31,483,676 - 31,483,676 단기차입금 35,712,791 - 35,712,791 유동성장기부채 33,209,663 - 33,209,663 기타금융부채 236,607 - 236,607 비유동 장기차입금 22,821,423 - 22,821,423 기타금융부채 1,208,500 - 1,208,500 계 124,672,660 - 124,672,660 18. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 14,452,556 17,310,216 미지급금 11,108,125 10,414,539 미지급비용 4,114,261 3,758,921 합 계 29,674,942 31,483,676 19. 리스부채당기말과 전기말 현재 연결실체의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 토지 34,508 - 차량운반구 1,525,672 - 기타의유형자산 2,998 - 소 계 1,563,178 - 유동성 대체 792,175 - 리스부채(비유동)잔액 771,003 - 20. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 국민은행 외화대출 0.81 3,828,492 8,223,328 신한은행 구매자금대출외 2.43~2.69 11,424,214 13,972,058 씨티은행 시설자금외 - - 5,773,488 우리은행 외화대출 - - 2,743,917 하나은행 일반대출 - - 5,000,000 합 계 15,252,706 35,712,791 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 국민은행 시설자금 외 2.51~3.15 4,575,223 14,590,500 기업은행 에너지합리화자금 1.75 511,000 5,825,000 산업은행 시설자금 1.96~2.08 28,000,000 - 신한은행 일반시설자금대출 외 1.50~2.40 4,974,250 30,413,586 우리은행 일반시설자금대출 2.25 4,375,000 5,000,000 시흥녹색환경지원센터 대기오염개선기금 - 102,000 202,000 소 계 42,537,473 56,031,086 유동성장기부채 대체 (7,938,899) (33,209,663) 장기차입금 잔액 34,598,574 22,821,423 (3) 당기말 현재 장기차입금의 향후 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2021년 2022년 2023년 2024년 2025년 이후 합계 장기차입금 4,233,349 21,589,450 1,561,755 1,244,920 5,969,100 34,598,574 21. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 임대보증금 84,852 1,109,900 84,852 1,208,500 금융보증부채 - - 151,755 - 합 계 84,852 1,109,900 236,607 1,208,500 22. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 142,076 744,274 예수금 1,218,702 566,245 예수보증금 20,000 20,000 합 계 1,380,778 1,330,519 23. 종업원급여 (1) 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격 성이 있는 독립적인 보험계리 인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. ① 당 기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 2,906,653 2,466,917 이자원가 356,097 354,440 사외적립자산 기대수익 (300,809) (282,908) 합 계 2,961,941 2,538,449 ② 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무(기초) 14,967,507 11,851,890 당기근무원가 2,906,653 2,466,917 이자원가 356,097 354,440 재측정요소(법인세 차감전) 597,991 1,349,044 지급액 (1,068,356) (1,117,611) 전입(전출)액 - 62,827 확정급여채무(기말) 17,759,892 14,967,507 사외적립자산 (14,650,829) (11,471,025) 확정급여부채 3,109,063 3,496,482 ③ 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 11,471,025 9,483,287 사외적립자산의 기대수익 300,808 282,908 재측정요소(법인세 차감전) (138,512) (184,500) 사용자의 기여금 3,763,127 2,855,180 지급액 (745,619) (965,850) 기말금액 14,650,829 11,471,025 ④ 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 14,556,561 11,471,025 외국인출국만기보험 94,268 - 합 계 14,650,829 11,471,025 ⑤ 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 비용 차감전 재측정요소 (736,503) (1,533,543) 법인세효과 162,031 337,379 법인세비용 차감후 재측정요소 (574,472) (1,196,164) ⑥ 보험수리적 가정 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인률 2.47% 2.85% 미래임금인상률 승급율+4.94% 승급율+4.94% ⑦ 보고기간종료일 현재 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1% (965) 1,098 임금상승률 1% 1,083 (970) (2) 연결실체는 종업원을 위하여 장기근속 포상제도 등 기타 종업원급여 제도를 시행하고 있으며, 기타 종업원급여 관련 부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행 되 었습니다. 당기와 전기 중 기타 종업원급여 관련 부채(비유동충당부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 비유동충당부채의 현재가치 194,428 130,871 당기근무원가 25,240 15,850 이자원가 6,484 4,005 재측정요소 87,113 52,178 급여지급액 (8,714) (8,476) 기말 비유동충당부채의 현재가치 304,551 194,428 2 4. 충당부채 및 약정사항 (1) 당기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 비 고 종업원급여관련부채(*1) 194,428 118,837 (8,714) 304,551 기타충당부채(*2) 100,000 6,178,500 - 6,278,500 배출부채(*3) - - - - 온실가스 배출관련 부채 합 계 294,428 6,297,337 (8,714) 6,583,051 (*1) 연결실체는 기타종업원급여 관련 부채에 대하여 충당부채를 설정하였습니다. (주석23 참조)(*2) 연결실체는 손해배상 피소에 따른 원고의 손해배상 청구금액에 대해 손해배상충당금을 설정하였습니다. (*3) 연결실체는 배출권제도의 규정의무를 이행하기 위해 배출권 할당 및 거래제도에 참여하고 있으며 배출권 부담추정액을 부채로 계상하고 있고 당기말 현재 부채로 계상할 금액은 없습니다. 한편, 당기말 현재 관련된 배출권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 톤) 구 분 2015년도분 2016년도분 2017년도분 2018년도분 2019년도분 2020년도분 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 - - 5,038 - 12,288 - 42,085 - 65,408 - 236,869 - 무상할당 213,878 - 208,851 - 202,999 - 171,461 - 171,461 - 171,461 - 추가할당 - - 34,810 - 4,430 - - - - - - - 사용 (167,411) - (147,216) - (127,939) - (135,163) - - - - - 매도 (41,429) - (89,195) - (49,693) - (12,975) - - - - - 기말 5,038 - 12,288 - 42,085 - 65,408 - 236,869 - 408,330 - (2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원,외화단위: 1단위) 금융기관명 종 류 한도액 실행잔액 국민은행 시설자금대출 외 11,596,500 4,575,223 외화시설대출 JPY 410,000,000 JPY 360,000,000 수입신용장 한도 JPY 485,000,000 - 기업은행 구매자금대출 10,000,000 - 시설자금대출 외 811,000 511,000 산업은행 시설자금대출 외 62,500,000 28,000,000 한도대출 5,000,000 - 신한은행 일반자금대출 외 36,778,250 16,398,464 수입신용장 한도 JPY 200,000,000EUR 335,000 USD 3,000,000 JPY 10,124,000EUR 335,000USD 770,607 우리은행 구매자금대출 3,000,000 - 시설자금대출 4,375,000 4,375,000 수입신용장 한도 USD 2,000,000 USD 73,016 하나은행 수입신용장 한도 USD 4,000,000 - 시흥녹색환경기술센터 대기오염개선기금 255,000 102,000 (3) 당기말 현재 연결실체는 신한은행으로부터 발급받은 지급보증서 178,000천원을 한국가스공사에 제공하고 있 습니다. (4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원,외화단위: 1단위) 보증제공자 지급보증액 지급보증처 비 고 류진호 16,434,696USD 8,400,000 신한은행 등 경영진 (5) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 10,083백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다. (6) 당기말 현재 연결실체가 발행한 어음 중 1매가 미회수 되었으나 분실된 것으로 판단되며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영하지 아니하였습니다. 또한, 연결실체는 서울보증보험(주)에 담보용으로 제공한 백지어음 1매가 있습니다. (7) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사건명 원고 피고 소송가액 진행현황 결과 손해배상(*1) 유한킴벌리(주) (주)고려제지 100,000 진행중 1심 계류중 공사대금(*1) (주)KT (주)고려제지 6,178,500 진행중 1심 계류중 (*1) 연결실체는 동 소송건으로 소송충당부채를 설정하였습니다.(주석24 참조) 25. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원,천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 98,000,000 98,000,000 1주당 금액 500 500 발행주식수(*1) 16,170,000 14,700,000 자본금(*1) 8,085,000 7,350,000 (*1) 연결실체는 2019년 3월 11일 이사회 결의로 자산재평가적립금 735,000천원을 자본에 전입하여 1,470,000주의 무상증자를 실시하여 735,000천원의 자본금이 증가하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분취득차액(*1) 3,204,839 3,204,839 주식할인발행차금(*2) (39,786) (32,664) 합 계 3,165,053 3,172,175 (*1) 종속기업인 (주)고려제지의 지분을 추가 취득함으로 인한 비지배지분 감소액과 추가취득대가의 공정가치와의 차액 입니다.(*2) 지배기업인 (주)삼보판지의 무상증자 및 종속기업인 (주)한청판지의 유상증자에 따른 주식할인발행차금입니다. 26. 기타자본구성요소와 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*1) (366,731) (355,651) (*1) 지배회사는 2017년 6월 12일자에 개최된 주주총회에서 경영효율성 증대 및 주요 종속회사 투자확대를 통한 이익증대를 목적으로 (주)동진판지 지분전량과 지배회사 영업의 일부를 양도하고 이에 상응하는 (주)고려제지 지분을 취득하는 결의를 한 바 있습니다. 이와 관련하여 반대주주의 주식매수청구권이 행사되어 2017년 8월 3일50,613주를 취득하였으며, 2018년 3월 29일과 2019년 3월 29일 무상증자를 실시하여 발생한 단수주 686주, 912주를 각각 취득하여 총취득금액 366,731천원을 자기주식의 과목으로 계상하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (6,279) (6,279) 합 계 (6,279) (6,279) 주석10에서 설명하는 바와 같이 기준서 제1109호에 따라 2018년 1월 1일 이익잉여금에서 기타포괄손익으로 조정되었습니다. 27. 이익잉여금 당 기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(*1) 2,037,240 1,963,997 재평가적립금(*2) 29,411,067 30,146,067 소 계 31,448,307 32,110,064 임의적립금: 기업합리화적립금 2,619,657 2,619,657 기업발전적립금 20,500,000 10,500,000 재무구조개선적립금 17,000,000 7,000,000 사업확장적립금 44,500,000 44,500,000 별도적립금 6,000,000 6,000,000 임의적립금 12,000,000 12,000,000 소 계 102,619,657 82,619,657 기타이익잉여금 54,264,933 54,537,709 미처분이익잉여금 156,122,761 152,612,344 합 계 344,455,658 321,879,774 (*1) 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(*2) 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 28. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 12,730,166 11,142,531 퇴직급여 1,097,628 1,275,541 복리후생비 1,184,966 914,493 여비교통비 41,073 51,273 통신비 115,258 109,965 세금과공과 683,069 456,847 차량유지비 592,865 792,576 운반비 17,281,272 15,659,848 접대비 640,108 514,516 소모품비 415,908 472,843 광고선전비 12,971 10,854 지급수수료 1,710,893 2,172,307 보험료 240,487 224,542 임차료 121,689 1,002,596 감가상각비 1,865,661 485,022 대손상각비 1,696,140 3,375,471 무형자산상각비 400 400 수선비 71,744 116,783 가스수도비 19,807 37,336 수출비 1,138,210 1,509,547 도서인쇄비 16,467 19,130 협회비 20,040 19,600 교육훈련비 10,664 8,721 용역비 272,791 231,373 판매촉진비 29,729 3,493 잡비 53,228 54,950 합 계 42,063,234 40,662,558 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 등 재고자산의 변동 2,325,443 2,292,421 상품 및 원재료의 매입액 172,530,495 183,071,339 종업원급여 38,408,245 33,121,247 감가상각비 및 무형자산상각비 16,361,421 13,738,493 외주비 1,111,699 1,030,247 기타 비용 90,606,025 87,801,569 합 계 321,343,328 321,055,316 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익: 이자수익 699,524 775,908 외화환산이익 35,568 86 외환차익 366 6,318 파생상품거래이익 - 216,467 금융수익 계 735,458 998,779 금융비용: 이자비용 (2,064,840) (2,803,487) 외화환산손실 (1,115) (426,683) 외환차손 (573,725) (26,540) 파생상품거래손실 - (1,830) 금융비용 계 (2,639,680) (3,258,540) (2) 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 계정과목 상각후원가로측정하는 금융상품 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 당기손익-공정가치 측정 금융상품 합 계 순손익 이자수익 699,524 - - 699,524 외화환산이익 35,568 - - 35,568 외환차익 366 - - 366 이자비용 (2,064,840) - - (2,064,840) 외화환산손실 (1,115) - - (1,115) 외환차손 (573,725) - - (573,725) 순손익 계 (1,904,222) - - (1,904,222) ② 전기 (단위: 천원) 계정과목 상각후원가로측정하는 금융상품 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 당기손익-공정가치 측정 금융상품 합 계 순손익 이자수익 775,908 - - 775,908 외화환산이익 6,318 - - 6,318 외환차익 86 - - 86 파생상품거래이익 - - 216,467 216,467 이자비용 (2,803,487) - - (2,803,487) 외화환산손실 (426,683) - - (426,683) 외환차손 (26,540) - - (26,540) 파생상품거래손실 - - (1,830) (1,830) 순손익 계 (2,474,398) - 214,637 (2,259,761) 31. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익: 외환차익 119,410 285,487 외화환산이익 12,858 8,787 지분법이익 1,677,839 813,452 투자부동산처분이익 - 20,943,700 유형자산처분이익 2,403,160 190,014 임대수익 - 1,408,107 잡이익 3,276,915 3,269,600 기타수익 계 7,490,182 26,919,147 기타비용: 외환차손 (110,250) (73,587) 외화환산손실 (15,663) (14,148) 기타의대손상각비 (1,199) (17,929) 유형자산처분손실 (2,727,177) (347,001) 무형자산처분손실 - (24,318) 무형자산손상차손 - (504,356) 공동기업투자손상차손 - (522,036) 재고자산처분손실 (30,483) (316,075) 운휴자산감가상각비 (199,790) - 기부금 (13,487) (94,346) 기타충당부채전입액 (6,178,500) (100,000) 잡손실 (507,616) (228,784) 기타비용 계 (9,784,165) (2,242,580) 32 . 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 11,279,124 21,119,518 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,907,042) (4,847,639) 결손금 및 이월세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액 (404,044) (737,554) 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 162,030 337,380 법인세추납액 238,981 25,743 법인세환급액 - (4,397,694) 총법인세비용 9,369,049 11,499,754 (2) 당기와 전기 중 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 일시적차이 (31,655,635) 1,907,042 (29,748,593) 결손금 및 이월세액공제 1,126,901 404,045 1,530,946 합 계 (30,528,734) 2,311,087 (28,217,647) (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 일시적차이 (36,503,274) 4,847,639 (31,655,635) 결손금 및 이월세액공제 389,347 737,554 1,126,901 합 계 (36,113,927) 5,585,193 (30,528,734) (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당 기 전 기 발생액 법인세효과 발생액 법인세효과 확정급여의 재측정요소 (736,502) 162,030 (1,533,543) 337,380 합 계 (736,502) 162,030 (1,533,543) 337,380 (4) 당 기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 41,466,313 76,150,238 적용세율에 따른 법인세 9,184,570 17,643,141 조정사항 184,479 (6,143,387) 비공제비용(수익) 2,102,186 (214,028) 법인세추납액 238,981 25,743 법인세환급액 - (4,397,694) 세액공제 (1,298,935) (2,062,586) 결손금공제 - (471,647) 세율차이 및 기타 (857,753) 976,825 법인세비용 9,369,049 11,499,754 유효세율(*1) 22.59% 15.10% (*1) 유효세율은 법인세비용/법인세비용차감전순이익*100%을 적용하여 산출합니다. (5) 당기와 전기의 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 계정과목 기초 조정 증가 감소 기말 이연법인세자산(부채) 감가상각누계액 (10,348,494) 627 3,807,555 2,206,840 (8,747,152) (1,924,359) 국고보조금 27,565 - 2,518,238 102,492 2,443,311 537,528 대손충당금 5,438,956 - 6,967,803 5,438,956 6,967,803 1,532,917 매도가능증권 6,279 - - - 6,279 1,381 미수수익 (118,054) - 118,054 58,036 (58,036) (12,768) 미지급비용 645,499 - 532,088 462,491 532,088 117,059 보험차익 (25,731) - 4,073 - (21,658) (4,765) 부도어음 (80,027) - - - (80,027) (17,606) 압축기장충당금 (1,425,179) - - 323,509 (1,748,688) (384,711) 외화환산손익 482,017 - 803,747 1,283,303 2,461 541 일시상각충당금 (27,559) - 102,486 2,194,729 (2,119,802) (466,356) 장기상여충당금 194,429 - 118,837 8,714 304,552 67,001 토지재평가차익 (119,619,947) - 349,713 - (119,270,235) (26,239,452) 퇴직급여충당부채 14,474,800 - 3,840,666 951,316 17,364,151 3,820,113 퇴직연금운용자산 (11,471,025) - 745,619 3,925,423 (14,650,829) (3,223,182) 미지급금 75,559 - 89,472 75,559 89,472 19,684 차량유지비 119,088 - 42,439 - 161,527 35,536 기타일시적차이 (16,244,510) - 12,429,696 12,764,350 (16,396,156) (3,607,155) 총합계 (137,896,334) 627 32,470,486 29,795,718 (135,220,939) (29,748,594) 이월세액공제 1,408,627 - 2,721,282 2,216,226 1,913,683 1,530,946 이월결손금 - - - - - - 합 계 (136,487,707) 627 35,191,768 32,011,944 (133,307,256) ( 28,217,648 ) ② 전기 (단위: 천원) 계정과목 기초 조정 증가 감소 기말 이연법인세자산(부채) 감가상각누계액 (10,651,154) (117,065) 950,905 531,180 (10,348,494) (2,276,668) 국고보조금 1,076 - - 1,170 6 1 대손충당금 2,102,915 - 5,438,956 2,102,915 5,438,956 1,196,571 매도가능증권 6,279 - - - 6,279 1,381 미수수익 (3,601) - 3,601 118,054 (118,054) (25,972) 미지급비용 478,628 - 645,499 478,628 645,499 142,010 보험차익 (29,804) - - (4,073) (25,731) (5,661) 부도어음 (80,028) 1 - - (80,027) (17,606) 압축기장충당금 (6,437,342) - 5,012,163 - (1,425,179) (313,539) 외화환산손익 42,825 - 517,169 77,977 482,017 106,043 일시상각충당금 (1,070) - - (1,170) - - 장기상여충당금 130,871 - 72,034 8,476 194,429 42,774 토지재평가차익 (130,892,517) - 11,272,570 - (119,619,947) (26,316,388) 퇴직급여충당부채 11,625,530 - 4,088,016 1,238,746 14,474,800 3,184,456 퇴직연금운용자산 (9,483,286) - 965,849 2,953,588 (11,471,025) (2,523,626) 현재가치할인차금 (971,788) - 1,272,177 300,389 - - 미지급금 203,481 - 75,559 203,481 75,559 16,623 차량유지비 83,022 - 41,622 5,556 119,088 26,199 기타일시적차이 (16,055,095) 2,000 100,000 291,415 (16,244,510) (4,892,233) 총합계 (159,931,058) (115,064) 30,456,120 8,306,332 (137,896,334) (31,655,635) 이월세액공제 486,684 1,103,845 1,249,166 1,431,068 1,408,627 1,126,901 이월결손금 - 2,143,848 - 2,143,848 - - 합 계 (159,444,374) 3,132,629 31,705,286 11,881,248 (136,487,707) ( 30,528,734 ) (6) 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 연결실체가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다. 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세자산 : 12개월 이내에 회수될 이연법인세 자산 - - 12개월 이후에 회수될 이연법인세 자산 9,915,403 6,069,756 상계 전 이연법인세자산 9,915,403 6,069,756 이연법인세부채 : 12개월 이내에 회수될 이연법인세 부채 - - 12개월 이후에 회수될 이연법인세 부채 38,133,050 36,598,490 상계 전 이연법인세부채 38,133,050 36,598,490 상계 후 이연법인세자산 1,084,920 924,074 상계 후 이연법인세부채 29,302,567 31,452,808 (7) 당사는 종속회사의 배당정책을 통제할 수 있기 때문에 종속회사의 순이익에 대한 이연법인세부채 33,114,124천원을 인식하지 아니하였습니다. 33. 주당순이익 (1) 기본주당순이익의 산출 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 지배기업지분 28,760,643,677 59,020,433,660 가중평균유통보통주식수(*1) 16,118,091주 16,118,940주 기본주당이익 1,784 3,662 (*1) 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 유통보통주식수 기초 16,118,701 16,119,387 기중 변동 (912) (686) 기말 16,117,789 16,118,701 유통보통주식수 적수 5,883,103,337 5,883,412,987 일수 365 365 가중평균유통보통주식수 16,118,091 16,118,940 당기 중 무상증자에 따라 유통보통주식수가 1,470,000주 증가하였습니다. 동 무상증자는 대가없이 이루어진 것이므로 표시되는 가장 이른 기간인 전기 이전에 발생한 것처럼 가정하여 무상증자 전 유통보통주식수와 무상증자 주식수 1,470,000주를 합산한 주식수를 적용하였습니다. 당기와 전기 중 자기주식을 각각 912주, 686주를 취득하였습니다. (2) 희석주당순이익당기말과 전기말 현재 희석증권은 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 34. 부문별 보고 (1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다. 사업부문 주요 재화 및 용역 회사명 제지부문 골판지원지 (주)고려제지 판지부문 골판지원단, 상자 (주)삼보판지, (주)한청판지, (주)삼화판지, (주)고려제지 골판지사업부 (2) 당기말 및 전기말 현재 사업부문별 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제지부문 판지부문 내부거래 합 계 자산총액 243,895,863 401,275,040 (114,403,654) 530,767,249 부채총액 65,019,002 88,206,773 (15,661,908) 137,563,867 매출액 181,813,512 275,479,631 (90,285,296) 367,007,847 영업이익 28,486,485 16,965,342 212,282 45,664,109 (단위: 천원) 구 분 제지부문 판지부문 내부거래 합 계 자산총액 233,371,962 415,789,638 (106,495,105) 542,666,495 부채총액 48,456,519 148,868,261 (17,089,512) 180,235,268 매출액 204,430,500 264,251,867 (92,485,513) 376,196,854 영업이익 40,176,214 14,125,944 (568,727) 53,733,431 (3) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지 역 당 기 전 기 한 국 350,120,177 349,851,422 일 본 외 16,887,670 26,345,432 합 계 367,007,847 376,196,854 (4) 보고기간종료일 현재 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지 역 당기말 전기말 한 국 400,450,443 382,651,337 (5) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다. 35. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지배회사는 주식회사 삼보판지입니다. (2) 지배기업과 종속기업 및 종속기업 간의 거래는 연결 조정시 제거되었으므로 주석으로 공시되지 않습니다. (3) 당기 및 전기 중 연결실체와 거래가 발생하였거나 보고기간 종료일 현재 채권채무가 존재하는 관계회사의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 공동기업 (주)현대자원 (주)현대자원 (4) 당기와 전기 중 기타특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 당 기 전 기 기타수익 재고자산매입 기타수익 재고자산매입 공동기업 (주)현대자원 135,231 4,519,843 119,569 5,965,515 (5) 당기말 과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 공동기업 (주)현대자원 - 12,929 140,093 66,015 - 10,566 125,730 81,324 (6) 당기말 현재 연결실체간 제공하고 있는 보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제공받는자 지급보증액 지급보증처 연결실체 (주)한청판지 4,336,800 신한은행 (주)삼화판지 5,552,000 신한은행 (주)삼보판지 11,629,790 국민은행 외 합 계 21,518,590 (7) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 1,310,414 1,248,796 연결실체의 주요경영진에는 등기 임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다. 36. 현 금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 9,369,049 11,499,754 이자비용 2,064,840 2,803,487 이자수익 (699,524) (775,908) 감가상각비 16,361,021 13,738,094 무형자산상각비 400 400 종업원장기급여 118,837 72,034 퇴직급여원가 2,961,942 2,538,449 대손상각비 1,690,708 3,375,471 투자부동산처분이익 - (20,943,700) 유형자산처분손실 2,727,177 347,001 유형자산처분이익 (2,403,160) (190,015) 무형자산처분손실 - 24,318 무형자산손상차손 - 504,356 공동기업투자손상차손 - 522,036 지분법이익 (1,677,839) (813,452) 외화환산손실(금융) 1,115 426,683 외화환산손실(기타) 15,664 14,148 외화환산이익(금융) (35,568) (86) 외화환산이익(기타) (12,858) (8,787) 재고자산처분손실 30,483 316,075 기타의대손상각 6,631 17,929 운휴자산감가상각비 199,790 - 기타충당금전입액 6,178,500 100,000 잡이익 (5) - 합 계 36,897,203 13,568,287 (2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) (157,599) 1,439,659 기타수취채권의 감소(증가) 134,711 (105,972) 기타금융자산의 감소(증가) - 300 기타유동자산의 감소(증가) 1,632,792 (1,527,787) 재고자산의 감소(증가) 4,635,037 2,244,793 장기성매출채권의 감소(증가) (30,000) (15,000) 매입채무의 증가(감소) (2,825,853) (2,878,461) 기타지급채무의 증가(감소) 635,433 889,614 기타금융부채의 증가(감소) (98,600) 68,763 기타유동부채의 증가(감소) (177,491) (135,906) 퇴직금의 지급 (1,068,356) (1,117,611) 사외적립자산의 감소(증가) (3,008,818) (1,889,330) 상여금의 지급 (8,714) (8,476) 합 계 (337,458) (3,035,414) (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산에서 유형자산으로 대체 (1,186,441) (653,967) 건설중인자산의 본계정 대체 28,891,161 1,477,851 장기대여금의 유동성 대체 890,000 220,000 장기차입금의 유동성 대체 10,896,360 33,209,663 리스자산의 대체 2,515,693 - 보험수리적손익의 이익잉여금 대체 - (357,639) 무상증자 735,000 350,000 이익준비금의 적립 73,244 69,747 임의적립금의 적립 20,000,000 10,000,000 (4) 당기 중 재무활동으로부터의 현금흐름내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 현금유입(유출) 환율변동 대체증(감) 기말잔액 단기차입금 35,712,791 (20,424,517) (35,568) - 15,252,706 유동성장기부채 33,209,663 (36,167,124) - 10,896,360 7,938,899 장기차입금 22,821,423 22,673,511 - ( 10,896,360) 34,598,574 리스부채 - (952,515) - 2,515,693 1,563,178 합 계 91,743,877 (34,870,645) (35,568) 2,515,693 59,353,357 37. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이자부차입금 총계(리스부채포함) 59,353,358 91,743,877 현금및현금성자산 (17,384,819) (22,991,872) 순부채 41,968,539 68,752,005 자본총계 393,203,382 362,431,226 순부채 대 자본비율 10.67% 18.97% (2) 시장위험 ① 외환위험 연결실체는 외화매출채권 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (원화단위: 천원) 외화 외화자산 외화부채 외화자산 원화환산액 외화부채 원화환산액 USD 1,043,697.42 374,458.00 1,208,303 433,548 JPY - 386,294,500 - 4,108,126 EUR - 335,000.00 - 434,639 합 계 1,208,303 4,976,313 (전기말) (원화단위: 천원) 외화 외화자산 외화부채 외화자산 원화환산액 외화부채 원화환산액 USD 3,863,815.63 1,997,175.08 4,320,133 2,233,042 JPY - 651,321,570 - 6,599,060 EUR - 950,000.00 - 1,215,202 합 계 4,320,133 10,047,304 연결실체는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 외화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 77,476 (77,476) 208,709 (208,709) JPY (410,813) 410,813 (659,906) 659,906 EUR 43,464 (43,464) (121,520) 121,520 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. ② 이자율위험 연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 변동이자율이 적용되는 차입금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 15,252,706 35,712,791 유동성장기부채 6,915,899 12,198,211 장기차입금 25,706,074 39,682,375 합 계 47,874,679 87,593,377 이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 연결실체는 보고기간말 현재 남아 있는 부채금액이 연도중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다. 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (478,747) 478,747 (875,934) 875,934 ③ 가격위험 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 시장성 있는 금융상품은 없 습니다. ( 3) 신용위험 연결실체는 신 용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이하 65,226,044 66,423,126 6개월 초과 7,689,608 6,613,990 합 계 72,915,652 73,037,116 (4) 유동성위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결실체의 차입금 및 매입채무및기타채무를 당기말과 전기말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다 . (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~5년 5년 초과 합 계 매입채무및기타채무 29,674,942 - - 29,674,942 차입금 23,191,606 28,628,788 5,969,786 57,790,180 리스부채 792,175 771,003 - 1,563,178 기타금융부채 84,852 369,000 740,900 1,194,752 합 계 53,743,575 29,768,791 1,377,900 90,223,052 (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~5년 5년 초과 합 계 매입채무및기타채무 31,483,676 - - 31,483,676 차입금 68,922,454 22,821,423 - 91,743,877 기타금융부채 236,607 176,000 1,032,500 1,445,107 합 계 100,642,737 22,997,423 1,032,500 124,672,660 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (5) 공정가치의 추정 정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 당기말 - - 41,045 41,045 전기말 - - 41,045 41,045 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기말 - - - - 전기말 - - - - 한편, 경영진은 재무상태표 상 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 지분상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 38. 동일지배하의 거래당기와 전기 중 동일지배하의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기지배회사는 연결실체의 경영효율성 증대를 위하여 2019년 9월 25일과 2019년 12월 12일 이사회 결의로 지배회사가 보유한 (주)한청판지 주식 2,000,000주(액면가액 5,000원)와 (주)삼화판지 주식 610,000주(액면가액 5,000원)를 각각 종속회사인 (주)고려제지에 전량 매각하였습니다. ② 전기2018년 2월 28일에 연결실체는 종속회사인 (주)고려제지와 (주)한청판지 간에 영업양수도 거래를 하였습니다. (주)한청판지의 영업일부(성주공장 골판지상자 부문)를 (주)고려제지에 양도하였으며, 양수도 거래 기준일 현재 자산ㆍ부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 자 산 10,801,331 유동자산 3,496,750 비유동자산 7,304,581 부 채 9,393,436 유동부채 3,313,473 비유동부채 6,079,963 순자산가액 1,407,895 39. 후속사건종속회사인 (주)고려제지는 종속회사인 (주)삼화판지가 신규투자를 위한 자금수요에 충당하기 위하여 신주를 발행하기로 하고 증자를 요청함에 따라 2020년 1월 8일 이사회 결의를 거쳐 유상증자에 참여하였습니다. 유상증자의 주요 사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 신주의 종류와 수 보통주 1,200,000주 신주의 발행액면가 5,000원 신주의 인수비율 100% 신주의 인수금액 6,000,000,000원 신주의 주금납입기일 2020년 01월 13일 40. 재무제표의 승인 동 재무제표는 2020년 3월 27일 개 최되는 정기주주총회에서 확정될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 39 기 2019.12.31 현재 제 38 기 2018.12.31 현재 제 37 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 자산 Ⅰ.유동자산 38,330,009,476 57,167,706,669 49,089,962,091 (1)현금및현금성자산 (주4,6,36) 6,637,484,067 13,671,511,564 1,907,704,814 (2)단기금융상품 0 0 4,200,000 (3)매도가능금융자산 (주6) 0 0 16,070,000 (4)기타금융자산 (주6,10,36) 0 13,010,620,000 300,202 (5)매출채권 및 기타유동채권 (주6,7,34,36) 25,453,642,762 22,200,253,160 39,248,584,669 (6)기타유동자산 (주8) 139,565,686 1,644,806,818 104,003,881 (7)재고자산 (주9) 6,099,316,961 6,640,515,127 7,809,098,525 Ⅱ.비유동자산 240,699,511,287 241,590,191,986 232,315,327,991 (1)장기금융상품 (주5,6) 7,500,000 7,500,000 7,500,000 (2)매도가능금융자산 (주6) 0 0 32,045,000 (3)기타금융자산 (주6,10,36) 32,045,000 32,045,000 0 (4)장기매출채권 및 기타비유동채권 (주6,11) 16,368,000 10,368,000 1,368,000 (5)종속기업투자 (주12) 76,700,265,921 90,699,207,866 90,699,207,866 (6)투자부동산 (주13) 12,481,336,790 14,368,046,963 33,785,434,739 (7)유형자산 (주3,14,16) 151,439,322,576 136,263,201,614 107,385,296,872 (8)무형자산 (주15) 22,673,000 23,073,000 113,973,000 (9)기타비유동자산 (주6,8) 0 186,749,543 290,502,514 자산총계 279,029,520,763 298,757,898,655 281,405,290,082 부채 Ⅰ.유동부채 29,138,287,256 53,044,567,764 63,095,424,802 (1)매입채무 및 기타유동채무 (주17,18,34,36) 20,830,829,546 20,740,307,703 21,058,213,593 (2)리스부채 (주3,17,19,36) 456,231,027 0 0 (3)단기차입금 (주16,17,20,24,36) 3,828,492,000 20,740,733,351 40,794,411,088 (4)당기법인세부채 (주32) 1,226,033,302 8,716,018,770 597,138,733 (5)유동성장기차입금 (주16,17,20,24,36) 1,938,149,496 1,914,893,613 0 (6)기타금융부채 (주17,21) 163,422,812 271,601,634 425,416,015 (7)기타유동부채 (주22) 695,129,073 661,012,693 220,245,373 Ⅱ.비유동부채 24,776,077,042 34,439,817,121 27,210,648,567 (1)장기차입금 (주16,17,20,24,36) 2,854,073,923 12,033,606,387 997,500,000 (2)리스부채 (주3,17,19,36) 408,158,663 0 0 (3)퇴직급여부채 (주23) 598,658,725 890,631,139 554,894,959 (4)충당부채 (주23) 63,900,852 0 0 (5)이연법인세부채 (주32) 20,851,284,879 21,515,579,595 25,575,053,608 (6)기타금융부채 0 0 83,200,000 부채총계 53,914,364,298 87,484,384,885 90,306,073,369 자본 Ⅰ.자본금 (주25) 8,085,000,000 7,350,000,000 7,000,000,000 Ⅱ.자본잉여금 (주25) 9,683,535,630 0 0 Ⅲ.기타자본구성요소 (주26) (377,716,708) (359,515,161) (348,723,570) Ⅳ.기타포괄손익누계액 (주10,26) (6,278,691) (6,278,691) 0 Ⅴ.이익잉여금(결손금) (주27) 207,730,616,234 204,289,307,622 184,447,940,283 자본총계 225,115,156,465 211,273,513,770 191,099,216,713 자본과부채총계 279,029,520,763 298,757,898,655 281,405,290,082 포괄손익계산서 제 39 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 38 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 37 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 Ⅰ.수익(매출액) (주34) 139,868,907,720 126,535,646,248 112,996,351,005 (1)제품매출액 132,866,148,213 120,324,843,772 106,824,968,185 (2)상품매출액 4,098,249,936 3,386,136,346 2,267,726,623 (3)기타수익(매출액) 2,904,509,571 2,824,666,130 3,903,656,197 Ⅱ.매출원가 (주29) 116,787,178,180 108,355,964,354 103,404,802,583 (1)제품매출원가 112,705,078,474 105,179,258,870 100,815,790,722 (2)상품매출원가 3,803,886,043 3,119,944,992 2,096,544,868 (3)기타매출원가 278,213,663 56,760,492 492,466,993 Ⅲ.매출총이익 23,081,729,540 18,179,681,894 9,591,548,422 Ⅳ.판매비와관리비 (주3,28,29) 16,294,103,400 13,165,114,421 12,849,751,716 Ⅴ.영업이익(손실) 6,787,626,140 5,014,567,473 (3,258,203,294) Ⅵ.금융수익 (주30) 178,115,220 605,740,690 1,440,725,082 Ⅶ.금융원가 (주3,30) 1,525,908,769 1,275,465,319 901,811,942 Ⅷ.기타이익 (주31) 2,982,142,388 21,448,465,253 12,743,438,580 Ⅸ.기타손실 (주31) 2,419,107,663 535,102,168 522,246,021 Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실) 6,002,867,316 25,258,205,929 9,501,902,405 XI.법인세비용 (주32) 988,767,440 4,018,009,043 2,415,248,136 XⅡ.계속영업이익(손실) 5,014,099,876 21,240,196,886 7,086,654,269 XⅢ.중단영업이익(손실) 0 0 196,613,175 XIV.당기순이익(손실) 5,014,099,876 21,240,196,886 7,283,267,444 XV.기타포괄손익 (105,356,214) (357,638,888) (24,986,585) (1)당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (105,356,214) (357,638,888) (24,618,229) 1.확정급여제도의 재측정손익 (주23) (135,072,069) (458,511,394) (31,561,832) 2.당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세 (주32) 29,715,855 100,872,506 6,943,603 (2)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 0 0 (368,356) 1.매도가능금융자산평가손익 0 0 (472,252) 2.당기손익으로 재분류될수 있는 항목과 관련된 법인세 0 0 103,896 XVI.총포괄손익 4,908,743,662 20,882,557,998 7,258,280,859 XVII.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주33) 311 1,318 451 1.계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 311 1,318 439 2.중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 0 0 12 자본변동표 제 39 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 38 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 37 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,000,000,000 0 0 368,356 177,889,291,068 184,889,659,424 Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 Ⅲ.당기순이익(손실) 0 0 0 0 7,283,267,444 7,283,267,444 Ⅳ.기타포괄손익 0 0 0 (368,356) (24,618,229) (24,986,585) Ⅴ.배당금지급 0 0 0 0 (700,000,000) (700,000,000) Ⅵ.무상증자 0 0 0 0 0 0 Ⅶ.자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (348,723,570) 0 0 (348,723,570) Ⅷ.지배력을 상실하지 않는 종속기업 처분 0 0 0 0 0 0 2017.12.31 (Ⅸ.기말자본) 7,000,000,000 0 (348,723,570) 0 184,447,940,283 191,099,216,713 2018.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,000,000,000 0 (348,723,570) 0 184,447,940,283 191,099,216,713 Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 (6,278,691) 6,278,691 0 Ⅲ.당기순이익(손실) 0 0 0 0 21,240,196,886 21,240,196,886 Ⅳ.기타포괄손익 0 0 0 0 (357,638,888) (357,638,888) Ⅴ.배당금지급 0 0 0 0 (697,469,350) (697,469,350) Ⅵ.무상증자 350,000,000 0 (3,864,000) 0 (350,000,000) (3,864,000) Ⅶ.자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (6,927,591) 0 0 (6,927,591) Ⅷ.지배력을 상실하지 않는 종속기업 처분 0 0 0 0 0 0 2018.12.31 (Ⅸ.기말자본) 7,350,000,000 0 (359,515,161) (6,278,691) 204,289,307,622 211,273,513,770 2019.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,350,000,000 0 (359,515,161) (6,278,691) 204,289,307,622 211,273,513,770 Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 Ⅲ.당기순이익(손실) 0 0 0 0 5,014,099,876 5,014,099,876 Ⅳ.기타포괄손익 0 0 0 0 (105,356,214) (105,356,214) Ⅴ.배당금지급 0 0 0 0 732,435,050 732,435,050 Ⅵ.무상증자 735,000,000 0 (7,122,000) 0 (735,000,000) (7,122,000) Ⅶ.자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (11,079,547) 0 0 (11,079,547) Ⅷ.지배력을 상실하지 않는 종속기업 처분 0 9,683,535,630 0 0 0 9,683,535,630 2019.12.31 (Ⅸ.기말자본) 8,085,000,000 9,683,535,630 (377,716,708) (6,278,691) 207,730,616,234 225,115,156,465 현금흐름표 제 39 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 38 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 37 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 7,217,903,541 7,925,405,979 (4,758,457,517) (1)당기순이익(손실) 5,014,099,876 21,240,196,886 7,283,267,444 (2)당기순이익조정을 위한 가감 (주35) 8,608,787,628 (11,341,726,444) (4,649,349,423) (3)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (주35) (3,869,868,867) (1,383,474,084) (5,455,840,467) (4)이자지급(영업) (944,577,653) (794,867,412) (824,992,172) (5)이자수취(영업) 161,926,513 63,007,546 220,540,215 (6)법인세납부(환급) (1,752,463,956) 142,269,487 (1,332,083,114) Ⅱ.투자활동현금흐름 (10,806,192,216) 12,064,543,337 482,324,764 (1)단기금융상품의 처분 0 4,200,000 0 (2)장기금융상품의 처분 0 0 788,814,198 (3)장기금융상품의 취득 0 0 (37,877,138) (4)매도가능금융자산의 처분 0 0 5,091,430,803 (5)기타금융자산의 처분 13,010,620,000 0 0 (6)기타금융자산의 취득 0 (12,994,550,000) 0 (7)단기대여금의 처분 256,738,595 319,905,262 310,122,316 (8)단기대여금의 취득 (239,496,705) (335,768,162) (315,258,186) (9)종속기업에 대한 투자자산의 처분 0 0 12,599,983,500 (10)종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (44,089,917,954) (11)대여금및수취채권의 처분 0 16,773,159,103 0 (12)선수금(유형자산처분)의 증가 0 482,000,000 0 (13)투자부동산의 처분 0 40,331,397,260 6,480,096,250 (14)유형자산의 처분 5,756,282,830 424,294,029 1,329,539,149 (15)유형자산의 취득 (24,741,707,123) (32,939,348,700) (8,616,420,322) (16)정부보조금의 감소 0 (57,927,273) 0 (17)정부보조금의 수취 2,518,238,000 0 20,000,000 (18)무형자산의 취득 0 (2,000,000) 0 (19)무형자산의 처분 0 68,181,818 99,454,800 (20)영업일부 양도 0 0 26,821,967,348 (21)보증금의 감소 0 0 390,000 (22)보증금의 증가 (6,000,000) (9,000,000) 0 (23)법인세납부(환급) (7,360,867,813) 0 0 Ⅲ.재무활동현금흐름 (3,445,738,822) (8,226,015,227) 5,009,166,184 (1)단기차입금의 증가 57,020,861,120 85,116,211,031 95,398,970,801 (2)단기차입금의 상환 (73,897,534,471) (105,584,965,317) (89,263,581,047) (3)유동성장기부채의 상환 (3,829,787,226) 0 (1,075,000,000) (4)장기차입금의 증가 6,016,000,000 12,951,000,000 997,500,000 (5)장기차입금의 상환 (11,342,489,355) 0 0 (6)리스부채의 지급 (463,637,293) 0 0 (7)배당금지급 (732,435,050) (697,469,350) (700,000,000) (8)자기주식의 취득 (11,079,547) (6,927,591) (348,723,570) (9)신주발행비 지급 (7,122,000) (3,864,000) 0 (10)종속기업 처분 23,801,485,000 0 0 Ⅳ.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (7,034,027,497) 11,763,934,089 733,033,431 Ⅴ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 (127,339) 58,377 Ⅵ.현금및현금성자산의순증가(감소) (7,034,027,497) 11,763,806,750 733,091,808 Ⅶ.기초현금및현금성자산 (주4) 13,671,511,564 1,907,704,814 1,174,613,006 Ⅷ.기말현금및현금성자산 (주4) 6,637,484,067 13,671,511,564 1,907,704,814 이익잉여금처분계산서 제 39 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 38 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) (단위:원) 과 목 제 39(당) 기 (처분예정일: 2020년 3월 27일 ) 제 38(전) 기 (처분일: 2019년 3월 29일 ) Ⅰ. 미처분이익잉여금 19,397,718,971 35,021,877,764 전기이월미처분이익잉여금 14,216,199,209 5,340,436,475 회계정책변경의 누적효과 - 6,278,691 재평가잉여금 중 대체액 272,776,100 8,792,604,600 확정급여부채의 재측정요소 (105,356,214) (357,638,888) 당기순이익 5,014,099,876 21,240,196,886 Ⅱ. 임의적립금이입액 - - 합 계 19,397,718,971 35,021,877,764 Ⅲ.이익잉여금 처분액 12,216,195,987 20,805,678,555 기업발전적립금 10,000,000,000 10,000,000,000 재무구조개선적립금 - 10,000,000,000 이익준비금 201,472,362 73,243,505 배 당 금 가. 현금배당 (주당 배당금(율):당기 125원(25%) 전기 50원(10%) 2,014,723,625 732,435,050 IV.차기이월미처분이익잉여금 7,181,522,984 14,216,199,209 5. 재무제표 주석 제 39(당) 기말 2019년 12월 31일 현재 제 38(전) 기말 2018년 12월 31일 현재 주식회사 삼보판지 1. 회사의 개요 주식회사 삼보판지 (이하 "당사"라 함)는 1973년 3월 삼보판지공업사로 설립되어 1981년 7월 23일 삼보판지공업주식회사로 법인전환하였으며, 2006년 3월 24일 삼보판지 주식회사에서 주식회사 삼보판지로 상호를 변경하여 골판지 및 골판지 상자 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 시흥시 공단1대로28번길 120(정왕동) 시화공단 내에 소재하며, 전라북도 익산시 왕궁면 국가식품로2길 42 국가식품클러스터 내에 익산 공장을 운영하고 있습니다. 당사는 1994년 10월 19일자로 코스닥시장에 상장하였으며 대표이사는 류진호입니다. 당기말 현재 당사 주식 5,315,482주(32.9%)를 보유한 대주주 류진호와 그 특수관계자 4인이 주식 10,189,903주(63.0%)를 보유하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. (2) 측정기준재무제표는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음의 회계기간 이내에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.- 매출채권및기타채권의 회수가능성 - 이연법인세자산의 측정 - 확정급여채무의 측정 - 충당부채와 우발부채 3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 한편, 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (2) 금융자산 1) 금융자산의 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 금융자산의 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거 나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기 타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상 각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다 . 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 4) 금융자산의 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해 당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (3) 금융부채 1) 금융부채의 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적 으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다. 2) 금융부채의 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (4) 비금융자산의 손상당사는 매보고기간말마다 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 그러한 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 개별자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 뜻합니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 이중 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분 부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치와 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기전 장부금액의 상각 후 잔액의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. (6) 관계기업 투자당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업 투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 당사의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 관계기업과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 당사의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 자본변동표에 공시하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과가 차감된 후의당사 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 손익계산서에 표시하고 있습니다. 관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 당사는관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 손익계산서에 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 20 ~ 40년 차량운반구 5년 구축물 10 ~ 20년 기타의유형자산 5년 기계장치 15년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 계정과목 추정내용연수 소프트웨어 5년 시설이용권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 종업원급여 ① 단기종업원급여 당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 동 금액을 부채로 인식하고있습니다. ② 퇴직급여 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하며, 제도에서 정하고 있는 급여산정식에 따라 종업원의 근무기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 급여를 배분하고 있습니다. 확정급여채무 현재가치의 증감이나 사외적립자산 공정가치의 증감이 있는 경우 보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에포괄손익계산서상 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습 니다. (11) 수익인식 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며, 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매당사는 골판지 원단및상자 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. ② 임대수익 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 임대수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. ③ 이자수익 및 배당금수익 투자로부터 발생하는 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있으며, 유효이자율이라 함은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율을 말합니다. (12) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에이연수익으로 인식하며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래 또는 사건으로부터 발생되는 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부하거나 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있으며, 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세자산(부채)는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대해 모든 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대해서는 차감할 일시적차이를 사용할 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. (14) 주당이익 당사는 보통주의 기본주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당사는 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 당사는 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 매보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며,의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (16) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영자는 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 판단을 내리고 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 재고자산, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다. (17) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 재무상태표에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. (가) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.(나) 리스이용자당사는 차량운반구을 리스하고 있습니다.당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스(예: 사무용 비품)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표의 유형자산 항목에 포함합니다. (단위:천원) 구분 유형자산 차량운반구 당기초 597,044 당기말 837,214 당사는 리스부채를 재무상태표에 별도 표시하여 분류합니다. ① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. ② 경과 규정당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 차량운반구 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.- 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액). - 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 당사는 모든 리스에 이 방법을 적용합니다. 당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다. (다) 리스제공자당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. (라) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산을 추가로 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 이익잉여금에 미치는 영향은 없으며, 자산과 부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 2019년 1월 1일 유형자산으로 표시한 사용권자산 597,044 리스부채 597,044 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 4.26%입니다. (단위:천원) 구분 2019년 1월 1일 전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 647,073 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 597,044 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 597,044 ② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 12월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 837,214천원을 인식하였고, 리스부채로 864,390천원을 인식하였습니다.또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 12월31일로 종료되는 당기 동안 감가상각비 418,699천원, 이자비용 72,114천원을 인식하였습니다. 당사는 당기 동안 단기리스 관련비용으로 14,739천원, 소액자산 관련비용으로 559,843천원을 인식하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항 중 1116호 '리스'를 제외하고 이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.(18) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정) 2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시 뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 7,286 5,027 당좌예금 557,723 518,134 원화보통예금 11,968 121,581 외화보통예금 - 13,410 금전신탁 6,060,505 12,967,832 별단예금 - 45,526 주식예탁금 2 2 합 계 6,637,484 13,671,512 5. 사용이 제한된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금 7,500 7,500 6. 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원) 재무상태표상 자산 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 6,637,484 - - 6,637,484 매출채권및기타채권 25,453,643 - - 25,453,643 기타금융자산 - 32,045 - 32,045 장기금융상품 7,500 - - 7,500 장기매출채권및기타채권 16,368 - - 16,368 자산 계 32,114,995 32,045 - 32,147,040 ② 전기말 (단위:천원) 재무상태표상 자산 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 13,671,512 - - 13,671,512 매출채권및기타채권 22,200,253 - - 22,200,253 기타금융자산(*) 13,010,620 32,045 - 13,042,665 장기금융상품 7,500 - - 7,500 장기매출채권및기타채권 10,368 - - 10,368 기타비유동자산 186,750 - - 186,750 자산 계 49,087,003 32,045 - 49,119,048 (*) 기업회계기준서 제1109호에 따라 매도가능금융자산에서 기타금융자산으로 계정재분류하였습니다. 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 26,788,422 23,218,684 (대손충당금) (1,358,693) (1,074,481) 미수금 21,223 15,173 (대손충당금) (1,350) (152) 미수수익 - 19,746 단기대여금 4,041 21,283 합 계 25,453,643 22,200,253 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기 초 금 액 1,074,481 152 1,060,099 1,166 손상차손 인식 284,212 1,198 198,110 - 손상차손 환입 - - - (1,014) 제각처리 금액 - - (183,728) - 제각채권 회수 - - - - 기 말 금 액 1,358,693 1,350 1,074,481 152 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이하 25,478,404 22,214,043 6개월 초과 1,310,018 1,004,641 합 계 26,788,422 23,218,684 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생 후 6개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다. 8. 기타유동자산과 기타비유동자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 48,642 123,067 대손충당금 (16,000) (16,000) 선급비용 106,924 21,441 부가가치세대급금 - 1,516,299 합 계 139,566 1,644,807 (2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융보증자산 - 186,750 9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 1,275,960 - 1,275,960 976,765 - 976,765 재공품 122,608 - 122,608 134,532 - 134,532 상품 79,209 - 79,209 75,573 - 75,573 원자재 4,403,881 (35,207) 4,368,674 4,876,699 - 4,876,699 저장품 252,745 - 252,745 576,580 - 576,580 미착품 121 - 121 366 - 366 합 계 6,134,524 (35,207) 6,099,317 6,640,515 - 6,640,515 10. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 계 (주)이트로닉스 - 45 - 45 우리담배(주)(*1) - - - - (주)KBIZ 파주산단 - 10,000 - 10,000 한국골판지포장공업(협) - 22,000 - 22,000 소 계 - 32,045 - 32,045 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 계 지역개발공채 10,620 - - 10,620 정기예금 외 금융상품 13,000,000 - - 13,000,000 소 계 13,010,620 - - 13,010,620 (주)이트로닉스 - 45 - 45 우리담배(주)(*1) - - - - (주)KBIZ 파주산단 - 10,000 - 10,000 한국골판지포장공업(협) - 22,000 - 22,000 소 계 - 32,045 - 32,045 (*1) 우 리담배(주)는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 분류되며 회계정책이 변경됨에 따라 발생된 손상차손 6,279천원을 전기초 자본에서 이익잉여금 증가와 기타포괄손익누계액 감소로 조정하였습니다. 11. 기타채권 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보증금 16,368 10,368 12. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부가액 지분율 취득원가 장부가액 (주)고려제지 국내 골판지용 원지 제조 85.76% 56,513,454 76,700,266 85.76% 56,513,454 76,700,266 (주)한청판지(*1) 국내 골판지 제조 - - - 100.00% 14,142,536 9,682,672 (주)삼화판지(*2) 국내 골판지 제조 - - - 100.00% 5,849,317 4,316,270 합 계 56,513,454 76,700,266 76,505,307 90,699,208 (*1) 당사는 경영효율성 증대 및 유동성 확보를 위하여 2019년 9월 25일자로 당사가 보유한 (주)한청판지 주식 2,000,000주(액면가액 5,000원)를 종속회사인 (주)고려제지에 전량 매각하였습니다.(*2) 당사는 경영효율성 증대 및 유동성 확보를 위하여 2019년 12월 16일자로 당사가 보유한 (주)삼화판지 주식 610,000주(액면가액 5,000원)를 종속회사인 (주)고려제지에 전량 매각하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 순자산 매출액 당기순이익 (주)고려제지 302,875,517 66,326,693 236,548,824 229,030,535 22,331,709 (주)한청판지 33,251,698 17,019,809 16,231,889 47,127,421 3,058,126 (주)삼화판지 30,014,167 15,964,908 14,049,259 41,266,279 1,345,946 ② 전기말 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 순자산 매출액 당기순이익 (주)고려제지 292,475,937 77,933,628 214,542,309 249,729,751 40,112,800 (주)한청판지 27,147,595 14,019,891 13,127,704 50,085,803 2,818,071 (주)삼화판지 30,780,168 17,886,875 12,893,293 42,331,166 1,552,499 13. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 9,877,850 11,686,063 건물 3,139,883 3,139,883 감가상각누계액 (536,397) (457,900) 합 계 12,481,336 14,368,046 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대체증(감)액 기 말 토 지 11,686,063 - - - (1,808,213) 9,877,850 건 물 2,681,983 - - (78,497) - 2,603,486 합 계 14,368,046 - - (78,497) - 12,481,336 ② 전기 (단위 : 천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대체증(감)액 기 말 토 지 30,737,029 - (19,248,445) - 197,479 11,686,063 건 물 3,048,406 - (139,252) (78,497) (148,674) 2,681,983 합 계 33,785,435 - (19,387,697) (78,497) 48,805 14,368,046 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 720,000 737,667 임대직접비용 80,196 82,504 (4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 공정가치 장부가액 공정가치 토지 9,877,850 10,767,835 11,686,063 12,611,692 건물 2,603,486 3,579,498 2,681,983 3,608,838 투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 기준시가 등을 고려하여 추정하였습니다. 14. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 과 목 취득가액 감가상각누계액 정부보조금(*1) 기말장부금액 토지 77,390,233 - (323,509) 77,066,724 건물 35,974,935 (14,826,793) (925,315) 20,222,827 구축물 3,830,658 (1,999,512) (65,599) 1,765,547 기계장치 71,457,135 (19,953,224) (1,127,837) 50,376,074 차량운반구 817,309 (808,025) - 9,284 기타의유형자산 1,820,231 (829,982) (1,051) 989,198 사용권자산 1,255,913 (418,699) 837,214 건설중인자산 172,454 - - 172,454 합 계 192,718,868 (38,836,235) (2,443,311) 151,439,322 (*1) 당기말 현재 정부보조금 약정에 따른 공장 및 설비의 장부금액 49,866,386천원은 정부보조금 수령과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 당기말 현재 채권최고액은 3,075,286천원 입니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 과 목 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 기말장부금액 토지 77,736,037 - - 77,736,037 건물 18,637,066 (15,134,015) - 3,503,051 구축물 2,561,066 (2,170,293) - 390,773 기계장치 42,986,084 (21,164,161) (27,559) 21,794,364 차량운반구 990,015 (958,903) - 31,112 기타의유형자산 1,015,199 (672,553) - 342,646 건설중인자산 32,465,219 - - 32,465,219 합 계 176,390,686 (40,099,925) (27,559) 136,263,202 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 감가상각(*1) 대체증(감)액 등 회계기준변경 기 말 토지 77,736,037 (323,509) (2,154,017) - 1,808,213 - 77,066,724 건물 3,503,051 6,853,903 (744,600) (1,473,581) 12,084,054 - 20,222,827 구축물 390,773 1,473,647 (32,806) (157,780) 91,714 - 1,765,548 기계장치(*1) 21,794,364 14,293,410 (2,469,065) (3,507,305) 20,264,669 - 50,376,073 차량운반구 31,112 - (2,245) (19,583) - - 9,284 기타의유형자산 342,646 465,768 (25,224) (236,598) 442,606 - 989,198 사용권자산 - 658,869 - (418,699) - 597,044 837,214 건설중인자산 32,465,219 172,454 - - (32,465,219) - 172,454 합 계 136,263,202 23,594,542 (5,427,957) (5,813,546) 2,226,037 597,044 151,439,322 (*1) 정부보조금으로 취득한 유형자산의 당기 감가상각비 97,199천원이 차감표시 되었습니다. ② 전기 (단위 : 천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 감가상각(*1) 대체증(감)액 등 기 말 토지 78,141,597 - (208,081) - (197,479) 77,736,037 건물 4,017,224 238,143 - (900,990) 148,674 3,503,051 구축물 630,454 - (129,131) (110,550) - 390,773 기계장치(*1) 20,357,445 2,458,235 (216,271) (2,282,896) 1,477,851 21,794,364 차량운반구 109,137 - (22,149) (55,876) - 31,112 기타의유형자산 165,605 263,736 (4) (86,691) - 342,646 건설중인자산(*2) 3,963,835 29,979,235 - - (1,477,851) 32,465,219 합 계 107,385,297 32,939,349 (575,636) (3,437,003) (48,805) 136,263,202 (*1) 정부보조금으로 취득한 기계장치의 당기 감가상각비 3,445천원이 차감표시 되었습니다. (*2) 전기 건설중인자산에는 당사의 익산공장 건물 신축 및 기계장치 취득과 관련하여 발생한 차입원가 119,344천원이 포함되어 있습니다. (자본화이자율 3.02%) (3) 보험가입현황 당기말 현재 당사의 부동산 및 동산에 대한 보험 가입내용은 다음과 같으며, 소유 차량에 대하여 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다. (단위 : 천원) 보험가입자산 보험의 종류 보험가입액 보험기한 보험사 건물/구축물 재산종합위험보험 61,818,431 2020년 1월 19일 흥국화재해상보험(주) 외 3 기계장치 67,455,155 기타의유형자산 1,364,510 재고자산 9,500,000 합 계 140,138,096 한편, 당사는 차입금에 대한 담 보를 위하여 상기 재산종합보험 에 대하 여 하 나 은행 등에 6,300 백만원 의 질 권을 설정하고 있습니다. 15. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각비 기 말 컴퓨터소프트웨어 1,600 - - (400) 1,200 시설이용권(*) 21,473 - - - 21,473 합 계 23,073 - - (400) 22,673 (*) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다. (2) 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각비 기 말 컴퓨터소프트웨어 - 2,000 - (400) 1,600 시설이용권 113,973 - (92,500) - 21,473 합 계 113,973 2,000 (92,500) (400) 23,073 16. 담보로 제공된 자산 등 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제 공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원, 외화단위 : 1단위) 차입처 담보제공자산 채권최고액 차입금종류 차입금액 국민은행 시화공장 대 지 79,745.80㎡ 공장건물 59,300.87㎡ 37,800,000 시설자금외화대출 2,978,723 JPY 360,000,000 기업은행 시화공장 대 지 79,745.80㎡ 공장건물 59,300.87㎡ 기계장치 1점 10,800,000 에너지합리화자금 511,000 신한은행 시화공장 대 지 79,745.00㎡ 공장건물 58,528.00㎡ 기계장치 4점 19,080,000 시설자금 1,302,500 우리은행 시화공장 대 지 79,745.80㎡ 공장건물 59,300.87㎡ 18,200,000 - - 하나은행 시화공장 대 지 79,745.80㎡ 공장건물 59,300.87㎡ 5,250,000 - - 익산시 익산공장 대 지 44,984.70㎡ 3,075,286 - - 합 계 94,205,286 4,792,223 JPY 360,000,000 상기의 담보제공자산 이외에 익산공장에 전세권 320,000천원이 설정되어 있습니다. 17. 범주별 금융부채 당기말과 전기말 현재 범 주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원) 재무상태표상 부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 매입채무및기타채무 20,830,829 - 20,830,829 리스부채(유동) 456,231 - 456,231 단기차입금 3,828,492 - 3,828,492 유동성장기차입금 1,938,149 - 1,938,149 기타금융부채 163,423 - 163,423 장기차입금 2,854,074 - 2,854,074 리스부채(비유동) 408,159 - 408,159 부채 계 30,479,357 - 30,479,357 ② 전기말 (단위:천원) 재무상태표상 부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 매입채무및기타채무 20,740,308 - 20,740,308 단기차입금 20,740,733 - 20,740,733 유동성장기차입금 1,914,894 - 1,914,894 기타금융부채 271,602 - 271,602 장기차입금 12,033,606 - 12,033,606 부채 계 55,701,143 - 55,701,143 18. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 15,869,034 16,172,699 미지급금 3,544,572 3,304,863 미지급비용 1,417,223 1,262,745 합 계 20,830,829 20,740,307 19. 리스부채당기말과 전기말 현재 당사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 차량운반구 864,390 - 소 계 864,390 - 유동성 대체 456,231 - 리스부채(비유동)잔액 408,159 - 20. 장ㆍ단기차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 당 기 국민은행 시설자금 - - 7,200,000 외화대출 0.81 3,828,492 1,023,328 씨티은행 외화대출 - - 4,773,488 우리은행 일반대출 - - 550,000 외화대출 - - 2,193,917 하나은행 일반대출 - - 5,000,000 합 계 3,828,492 20,740,733 ( 2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내 역 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 국민은행 시설자금 2021.03.09 - - 1,800,000 시설자금 2023.02.09 2.51 2,978,723 10,000,000 기업은행 에너지합리화자금 2027.06.15 1.75 511,000 - 신한은행 시설자금 2020.07.20 2.46 997,500 997,500 시설자금 2021.06.08 - - 1,151,000 시설자금 2022.07.09 2.40 305,000 - 소 계 4,792,223 13,948,500 유동성장기부채 대체 (1,938,149) (1,914,894) 장기차입금 잔액 2,854,074 12,033,606 21. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 임대보증금 84,852 - 84,852 - 금융보증계약부채 78,571 - 186,750 - 합 계 163,423 - 271,602 - 22. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 60,833 535,307 예수금 614,296 105,706 예수보증금 20,000 20,000 합 계 695,129 661,013 23. 종업원급여 (1) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급 여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. ① 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전 기 당기근무원가 906,072 750,279 이자원가 92,858 87,857 사외적립자산 기대수익 (66,821) (70,710) 합 계 932,109 767,426 ② 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무(기초) 3,844,718 2,998,064 당기근무원가 906,072 750,279 이자원가 92,858 87,857 재측정요소(법인세 차감전) 111,211 412,438 지급액 (265,835) (403,920) 확정급여채무(기말) 4,689,024 3,844,718 사외적립자산 (4,090,365) (2,954,087) 확정급여부채 598,659 890,631 ③ 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 2,954,087 2,443,169 사외적립자산의 기대수익 66,821 70,710 재측정요소(법인세 차감전) (23,861) (46,073) 사용자의 기여금 1,357,789 700,000 지급액 (264,471) (213,719) 기말금액 4,090,365 2,954,087 ④ 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 4,090,365 2,954,087 ⑤ 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 차감전 재측정요소 (135,072) (458,511) 법인세효과 29,716 100,872 법인세비용 차감후 재측정요소 (105,356) (357,639) ⑥ 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인률 2.47% 2.85% 미래임금인상률 4.94% 4.94% ⑦ 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1% (217) 241 임금상승률 1% 233 (214) 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. (2) 당사는 종업원을 위하여 장기근속 포상제도 등 기타 종업원급여 제도를 시행하고있으며, 기타종업원급여 관련 부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행 되 었습니다. 당기와 전기 중 기타종업원급여 관련 부채(비유동충당부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 비유동충당부채의 현재가치 - - 당기근무원가 6,281 - 이자원가 841 - 재측정요소 56,779 - 급여지급액 - - 기말 비유동충당부채의 현재가치 63,901 - 24. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원, 외화단위 : 1단위) 금융기관명 종 류 한도액 실행잔액 국민은행 시설자금대출 10,000,000 2,978,723 외화시설대출 JPY 410,000,000 JPY 360,000,000 SIGHT JPY 485,000,000 - 기업은행 구매자금대출 10,000,000 - 에너지합리화자금대출 511,000 511,000 산업은행 일반대출 1,500,000 - 신한은행 시설자금대출 4,397,500 1,302,500 구매자금대출 10,000,000 - SIGHT JPY 200,000,000EUR 335,000 JPY 10,124,000EUR 335,000 우리은행 구매자금대출 3,000,000 - SIGHT USD 1,000,000 - 하나은행 SIGHT USD 4,000,000 - (2 ) 당기말 현재 금융기관에게 당사가 제공한 지급 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증수혜자 보 증 액 비 고 (주)삼화판지 5,552,000 종속회사 (주)한청판지 4,336,800 종속회사 합 계 9,888,800 (3) 당기말 현재 당사가 보증수혜를 받은 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원, 외화단위 : 1단위) 보증제공자 보 증 액 비 고 (주)고려제지 11,629,790 종속회사 류진호 10,882,696USD 4,800,000 경영진 합 계 22,512,486USD 4,800,000 (4) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 705백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기말 현재 당사가 발행한 어음 중 1매가 미회수 되었으나 분실된 것으로 판단되며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영하지 아니하였습니다. 25. 자본금 및 자본잉여금(1)보고기간 종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원,천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 98,000,000 98,000,000 1주당 금액 500 500 발행주식수(*1) 16,170,000 14,700,000 자본금(*1) 8,085,000 7,350,000 (*1) 당사는 2019년 3월 11일 이사회 결의로 자산재평가적립금 735,000천원을 자본에 전입하여 1,470,000주의 무상증자를 실시하여 735,000천원의 자본금이 증가하였습니다. (2)보고기간 종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본잉여금(*1) 9,683,536 - 합 계 9,683,536 - (*1) 당사는 2019년 9월 25일과 2019년 12월 12일 이사회 결의로 (주)한청판지,(주)삼화판지 주식 100%를 종속회사인 (주)고려제지에 매각하였으며, 동 회사들에 대한 지배력 변동이 없으므로 처분이익 2,929,948천원과 6,753,588천원을 각각 자본잉여금으로 계상하였습니다. 26. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액 ( 1) 보고기간 종료일 현재 당사의 기타자본구성요소 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*1) (366,731) (355,651) 주식할인발행차금 (10,986) (3,864) 합 계 (377,717) (359,515) (*1) 당사는 2017년 6월 12일자에 개최된 주주총회에서 경영효율성 증대 및 주요 종속회사 투자확대를 통한 이익증대를 목적으로 (주)동진판지 지분전량과 당사 영업의 일부를 양도하고 이에 상응하는 (주)고려제지 지분을 취득하는 결의를 한 바 있습니다. 이와 관련하여 반대주주의 주식매수청구권이 행사되어 2017년 8월 3일 50,613주를 취득하였으며, 2018년 3월 29일과 2019년 3월 29일 무상증자를 실시하여 발생한 단수주 686주, 912주를 각각 취득하여 총취득금액 366,731천원을 자기주식의 과목으로 계상하였습니다. (2)보고기간 종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (6,279) (6,279) 주석10에서 설명하는 바와 같이 기준서 제1109호에 따라 2018년 1월1일에 이익잉여금에서 기타포괄손익으로 조정되었습니다. 27. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*1) 2,037,240 1,963,997 재평가적립금(*2) 29,411,067 30,146,067 소 계 31,448,307 32,110,064 임의적립금 기업합리화적립금 2,619,657 2,619,657 기업발전적립금 20,500,000 10,500,000 재무구조개선적립금 17,000,000 7,000,000 사업확장적립금 44,500,000 44,500,000 별도적립금 6,000,000 6,000,000 임의적립금 12,000,000 12,000,000 소 계 102,619,657 82,619,657 기타이익잉여금 54,264,933 54,537,709 미처분이익잉여금 19,397,719 35,021,878 합 계 207,730,616 204,289,308 (*1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (*2) 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다 . (단위:원) 과 목 제 39(당) 기 (처분예정일: 2020년 3월 27일 ) 제 38(전) 기 (처분일: 2019년 3월 29일 ) Ⅰ. 미처분이익잉여금 19,397,718,971 35,021,877,764 전기이월미처분이익잉여금 14,216,199,209 5,340,436,475 회계정책변경의 누적효과 - 6,278,691 재평가잉여금 중 대체액 272,776,100 8,792,604,600 확정급여부채의 재측정요소 -105,356,214 -357,638,888 당기순이익 5,014,099,876 21,240,196,886 Ⅱ. 임의적립금이입액 - - 합 계 19,397,718,971 35,021,877,764 Ⅲ.이익잉여금 처분액 12,216,195,987 20,805,678,555 기업발전적립금 10,000,000,000 10,000,000,000 재무구조개선적립금 - 10,000,000,000 이익준비금 201,472,362 73,243,505 배 당 금 가. 현금배당 (주당 배당금(율):당기 125 원(25%) 전기 50원(10%) 2,014,723,625 732,435,050 IV.차기이월미처분이익잉여금 7,181,522,984 14,216,199,209 (3) 배당금 당기말과 전기말 현재 당사의 배당 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 배당대상주식수 16,117,789주 14,648,701주 현금배당금 2,014,724 732,435 배당금 계 2,014,724 732,435 배당성향 40.18% 3.45% 당기순이익(손실) 5,014,100 21,240,197 배당수익율(*1) 1.52% 0.56% 주당배당액 125원 50원 결산일 종가 8,210원 8,930원 (*1) 배당수익율은 주식의 시가(종가)기준 배당금액의 비율을 의미합니다. 28. 판매비와관리비 당기와 전기 중 발생된 당사의 판매비 와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 5,326,763 4,388,722 퇴직급여 429,391 283,202 복리후생비 397,187 222,533 여비교통비 8,202 9,314 통신비 47,103 41,849 세금과공과 258,150 137,163 차량유지비 210,551 273,781 운반비 7,708,323 6,365,900 접대비 177,582 137,612 소모품비 142,226 105,258 광고선전비 9,970 8,400 지급수수료 653,980 684,352 보험료 158,523 130,807 임차료 17,315 3,622 감가상각비 392,443 66,006 대손상각비 284,212 197,096 무형자산상각비 400 400 수선비 10,031 42,731 가스수도비 9,177 12,118 교육훈련비 534 449 잡비 52,040 53,799 합 계 16,294,103 13,165,114 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 등 재고자산의 변동 (697,645) 1,151,041 상품 및 원재료의 매입액 91,059,436 85,408,890 종업원급여 13,287,976 10,618,541 감가상각비 및 무형자산상각비 5,692,653 3,515,901 외주비 541,241 430,715 기타 비용 23,197,621 20,395,991 합 계 133,081,282 121,521,079 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 당기손익 으로 인식된 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익: 이자수익 142,181 382,870 외환차익 366 6,318 외화환산이익 35,568 86 파생상품거래이익 - 216,467 금융수익 합계 178,115 605,741 금융비용: 이자비용 952,184 831,806 외환차손 573,725 26,540 외화환산손실 - 415,289 파생상품거래손실 - 1,830 금융비용 합계 1,525,909 1,275,465 (2) 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위 : 천원) 계정과목 상각후원가로측정하는 금융상품 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 당기손익-공정가치 측정 금융상품 합 계 순손익 이자수익 142,181 - - 142,181 외환차익 366 - - 366 외화환산이익 35,568 - - 35,568 이자비용 (952,184) - - (952,184) 외환차손 (573,725) - - (573,725) 순손익 계 (1,347,794) - - (1,347,794) ② 전 기 (단위 : 천원) 계정과목 상각후원가로측정하는 금융상품 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 당기손익-공정가치 측정 금융상품 합 계 순손익 이자수익 382,870 - - 382,870 외환차익 6,318 - - 6,318 외화환산이익 86 - - 86 파생상품거래이익 - - 216,467 216,467 이자비용 (831,806) - - (831,806) 외환차손 (26,540) - - (26,540) 외화환산손실 (415,289) - - (415,289) 파생상품거래손실 - - (1,830) (1,830) 순손익 계 (884,361) - 214,637 (669,724) 31. 기 타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 당사의 기 타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익: 외환차익 7,187 36,778 외화환산이익 9,368 34 투자부동산처분이익 - 20,943,701 유형자산처분이익 2,307,524 117,295 잡이익 658,063 350,657 기타수익 합계 2,982,142 21,448,465 기타비용: 외환차손 3,030 1,677 외화환산손실 9,415 5,851 유형자산처분손실 1,979,199 326,563 무형자산처분손실 - 24,318 기타의대손상각 1,199 - 운휴자산감가상각비 199,790 - 기부금 300 300 잡손실 226,175 176,393 기타비용 합계 2,419,108 535,102 32. 법인세비용(수 익) (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 1,623,346 9,180,259 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1) (404,732) (4,059,474) 이월세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액(*2) (259,563) - 자본에 직접 반영된 법인세비용(*3) 29,716 100,873 법인세추납액 - 24,423 법인세환급액(*4) - (1,228,072) 법인세비용 988,767 4,018,009 (*1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기말 이연법인세부채 21,110,848 21,515,580 전기말 이연법인세부채 21,515,580 25,575,054 이연법인세부채 증가(감소)액 (404,732) (4,059,474) (*2) 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기말 세액공제로 인한 이연법인세자산 259,563 - 전기말 세액공제로 인한 이연법인세자산 - - 이연법인세자산 감소(증가)액 (259,563) - (*3) 자 본 에 직 접 반영된 법인세비용 (단위 : 천원) 내 역 당 기 전 기 발생액 법인세효과 발생액 법인세효과 확정급여부채의 재측정요소 (135,072) 29,716 (458,511) 100,873 합 계 (135,072) 29,716 (458,511) 100,873 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 6,002,867 25,258,206 적용세율에 따른 세부담액 1,298,631 5,650,486 조정사항 (309,864) (1,632,477) 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 2,148,854 9,993 세무상 공제되지 않는 수익의 법인세 효과 (32,339) (106,109) 세액공제로 인한 법인세효과 (259,563) (1,037,400) 법인세추납액 - 24,423 법인세환급액 - (1,228,072) 기 타 (2,166,816) 704,688 법인세비용(수익) 988,767 4,018,009 유효세율(*1) 16.47% 15.91% (*1) 유효세율은 법인세비용/법인세비용차감전순이익*100%을 적용하여 산출하였습니다. (3) 당기 법인세부담세액은 1,623,346천원이며 선납법인세를 차감한 당기 법인세부채는 1,226,033천원입니다. (4) 당기와 전기의 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 이연법인세자산(부채)(*1) 미수수익 (19,746) 19,746 - - - 퇴직급여충당부채 3,844,718 1,110,142 265,836 4,689,024 1,031,585 퇴직연금 (2,954,087) 264,471 1,400,749 (4,090,365) (899,880) 대손충당금 857,064 1,107,461 857,064 1,107,461 243,641 매도가능증권 6,279 - - 6,279 1,381 지분법적용투자주식 (14,270,141) - 5,992,912 (20,263,053) (4,457,871) 감가상각비 (8,278,560) 3,735,235 2,206,840 (6,750,165) (1,485,036) 토지재평가 (70,047,542) 349,713 - (69,697,829) (15,333,522) 압축기장충당금 (1,425,179) - 323,509 (1,748,688) (384,711) 외화환산손실 482,017 803,746 1,283,303 2,460 541 장기상여충당부채 - 63,901 - 63,901 14,058 기타일시적차이 - 3,857,006 3,134,429 722,577 158,966 일시적차이 계 (91,805,177) 11,311,421 15,464,642 (95,958,398) (21,110,848) 이월세액공제 - 1,422,067 1,097,613 324,454 259,563 합 계 (91,805,177) 12,733,488 16,562,255 (95,633,944) (20,851,285) (*1) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율(22%) 로 측정하였습니다. ② 전기 (단위 : 천원) 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 이연법인세자산(부채)(*1) 미수수익 (272) 272 19,746 (19,746) (4,344) 퇴직급여충당부채 2,998,064 1,250,574 403,920 3,844,718 845,838 퇴직연금 (2,443,169) 213,719 724,637 (2,954,087) (649,899) 대손충당금 514,049 857,064 514,049 857,064 188,554 매도가능증권 6,279 - - 6,279 1,381 지분법적용투자주식(*2) (14,270,141) - - (14,270,141) (4,457,872) 감가상각비 (8,375,724) 948,765 851,601 (8,278,560) (1,821,283) 토지재평가 (81,320,112) 11,272,570 - (70,047,542) (15,410,459) 압축기장충당금 (6,437,342) 5,012,163 - (1,425,179) (313,539) 외화환산손실 42,825 517,169 77,977 482,017 106,043 현재가치할인차금 (971,788) 1,272,177 300,389 - - 일시적차이 계 (110,257,331) 21,344,473 2,892,319 (91,805,177) (21,515,580) 이월세액공제 - 1,037,400 1,037,400 - - 합 계 (110,257,331) 22,381,873 3,929,719 (91,805,177) (21,515,580) (*1) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율(22%) 로 측정하였습니다.(*2) 지분법손실 5,992,912천원에 대한 법인세자산효과 1,318,441천원 은 반영 하지 않았습니다. (5) 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 연결실체가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다. 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세자산 : 12개월 이내에 회수될 이연법인세 자산 - - 12개월 이후에 회수될 이연법인세 자산 2,383,309 1,335,775 상계 전 이연법인세자산 2,383,309 1,335,775 이연법인세부채 : 12개월 이내에 회수될 이연법인세 부채 - - 12개월 이후에 회수될 이연법인세 부채 23,234,594 22,851,355 상계 전 이연법인세부채 23,234,594 22,851,355 상계 후 이연법인세부채 20,851,285 21,515,580 33. 주당순손익 (1) 기본주당순손익의 산출 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 5,014,099,876 21,240,196,886 가중평균유통보통주식수(*1) 16,118,091주 16,118,940주 주당순이익(손실) 311 1,318 (*1) 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 유통보통주식수 기초 16,118,701 16,119,387 기중 변동 (912) (686) 기말 16,117,789 16,118,701 유통보통주식수 적수 5,883,103,337 5,883,412,987 일수 365 365 가중평균유통보통주식수 16,118,091 16,118,940 당기 중 무상증자에 따라 유통보통주식수가 1,470,000주 증가하였습니다. 동 무상증자는 대가없이 이루어진 것이므로 표시되는 가장 이른 기간인 전기 이전에 발생한 것처럼 가정하여 무상증자 전 유통보통주식수와 무상증자 주식수 1,470,000주를 합산한 주식수를 적용하였습니다. 당기와 전기 중 자기주식을 각각 912주, 686주를 취득하였습니다. (2) 희석주당순손익당기말과 전기말 현재 희석증권은 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 34. 특수관계자와의 거래 (1) 당기 및 전기 중 당사와 거래가 발생하였거나 보고기간 종료일 현재 채권채무가 존재하는 관계회사의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 종속회사 (주)고려제지 (주)고려제지 (주)한청판지 (주)한청판지 (주)삼화판지 (주)삼화판지 기타특수관계자 (주)현대자원 (주)현대자원 (2) 당기와 전기 중 특수관계자의 주요 손익거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 회사명 수 익 비 용 매 출 기 타 재고자산매입 기 타 종속회사 (주)고려제지 2,374,095 23,801,485 55,255,396 481,526 (주)한청판지 117,571 18,000 225,592 18,320 (주)삼화판지 791,896 - - 26,120 합 계 3,283,562 23,819,485 55,480,988 525,966 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 회사명 수 익 비 용 매 출 기 타 재고자산매입 기 타 종속회사 (주)고려제지 2,256,239 - 53,087,660 323,392 (주)한청판지 18,641 - 174,970 - (주)삼화판지 420,923 - 5,897 - 합 계 2,695,803 - 53,268,527 323,392 (3) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 종속회사 (주)고려제지 164,800 - 9,801,402 136,485 (주)한청판지 - - - 34,399 (주)삼화판지 83,455 - - 4,106 합 계 248,255 - 9,801,402 174,990 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 종속회사 (주)고려제지 137,520 - 10,264,747 244,281 (주)한청판지 - - - 25,158 (주)삼화판지 40,053 - - 41,665 합 계 177,573 - 10,264,747 311,104 (4) 당기말 현재 당사는 (주)한청판지 등 특수관계회사의 차입금 등과 관련하여 신한은행에 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구 분 제공받는자 지급보증액 지급보증처 종속회사 (주)삼화판지 5,552,000 신한은행 (주)한청판지 4,336,800 신한은행 합 계 9,888,800 (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 보증수혜를 받은 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증제공자 보 증 액 비 고 (주)고려제지 11,629,790 종속회사 류진호 10,882,696USD 4,800,000 경영진 합 계 22,512,486USD 4,800,000 (6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 254,988 207,788 당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다. 35. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 952,184 831,806 법인세비용 988,767 4,018,009 감가상각비 5,692,253 3,515,501 무형자산상각비 400 400 퇴직급여원가 932,109 767,426 종업원장기급여 63,901 - 대손상각비 284,212 197,097 외화환산손실(금융) - 415,289 외화환산손실(기타) 9,415 5,851 유형자산처분손실 1,979,199 326,563 무형자산처분손실 - 24,318 기타의대손상각 1,199 - 운휴자산감가상각비 199,790 - 이자수익 (142,181) (382,870) 외화환산이익(금융) (35,568) (86) 외화환산이익(기타) (9,368) (34) 투자부동산처분이익 - (20,943,701) 유형자산처분이익 (2,307,524) (117,295) 계 8,608,788 (11,341,726) (2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) (3,569,738) 261,302 기타수취채권의 감소(증가) (6,050) 152,499 기타금융자산의 감소(증가) - 300 기타유동자산의 감소(증가) 1,583,812 (1,540,802) 재고자산의 감소(증가) 123,374 1,168,583 매입채무의 증가(감소) (303,664) (1,278,132) 기타지급채무의 증가(감소) (253,558) 917,471 기타금융부채의 증가(감소) - (133,261) 기타유동부채의 증가(감소) (84,891) (41,233) 퇴직금의 지급 (265,836) (403,920) 사외적립자산의 감소(증가) (1,093,318) (486,281) 계 (3,869,869) (1,383,474) (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산에서 유형자산으로 대체 1,808,213 - 유형자산에서 투자부동산으로 대체 - (653,967) 건설중인자산의 본계정 대체 32,465,219 1,477,851 장기차입금의 유동성 대체 3,853,043 1,914,894 보험수리적손익의 이익잉여금 대체 (105,356) (357,639) 리스자산의 대체 1,328,027 - 무상증자 735,000 350,000 이익준비금의 적립 73,244 69,747 임의적립금의 적립 20,000,000 10,000,000 (4) 당기 중 재무활동으로부터의 현금흐름내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 현금유입(유출) 환율변동 대체증(감) 기말잔액 단기차입금 20,740,733 (16,876,673) (35,568) - 3,828,492 유동성장기부채 1,914,894 (3,829,788) - 3,853,043 1,938,149 장기차입금 12,033,606 (5,326,489) - (3,853,043) 2,854,074 리스부채 - (463,637) - 1,328,027 864,390 합 계 34,689,233 (26,496,587) (35,568) 1,328,027 9,485,105 36. 위험관리(1) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이자부차입금 총계(리스부채포함) 9,485,105 34,689,233 현금및현금성자산 (6,637,484) (13,671,512) 순부채 2,847,621 21,017,721 자본총계 225,115,156 211,273,514 순부채 대 자본비율 1.26% 9.95% (2) 시장위험 ① 외환위험 당사는 외화차입금 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (원화단위 : 천원) 외 화 외화자산 외화부채 외화자산 원화환산액 외화부채 원화환산액 USD - 1,000.00 - 1,158 JPY - 386,294,500 - 4,108,126 EUR - 335,000.00 - 434,639 (전기말) (원화단위 : 천원) 외 화 외화자산 외화부채 외화자산 원화환산액 외화부채 원화환산액 USD 11,993.34 555,019.92 13,410 620,568 JPY - 651,321,570 - 6,599,060 EUR - 950,000.00 - 1,215,202 당사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 외 화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (115) 115 (60,716) 60,716 JPY (410,813) 410,813 (659,906) 659,906 EUR (43,464) 43,464 (121,520) 121,520 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. ② 이자율위험 당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 변동이자율이 적용되는 차입금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 3,828,492 20,740,733 유동성장기부채 940,649 1,914,894 장기차입금 2,038,074 8,085,106 합 계 6,807,215 30,740,733 이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 당사는 보고기간말 현재 남아 있는 부채금액이 연도 중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다. 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동시 이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (68,072) 68,072 (307,407) 307,407 (3) 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이하 25,478,404 22,214,043 6개월 초과 1,310,018 1,004,641 합 계 26,788,422 23,218,684 (4) 유동성위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 차입금 및 매입채무를 당기말과 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 차입금 매입채무 및 기타채무 리스부채 기타금융부채 합 계 1년 미만 5,766,641 20,830,829 456,231 165,101 27,218,802 1년~2년 940,649 - 217,648 - 1,158,297 2년~5년 1,657,924 - 190,511 - 1,848,435 5년 초과 255,500 - - - 255,500 합 계 8,620,714 20,830,829 864,390 165,101 30,481,034 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 차입금 매입채무 및 기타채무 기타금융부채 합 계 1년 미만 22,655,627 20,740,308 271,602 43,667,537 1년~2년 9,054,883 - - 9,054,883 2년~5년 2,978,723 - - 2,978,723 5년 초과 - - - - 합 계 34,689,233 20,740,308 271,602 55,701,143 (5) 공정가치의 추정 정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 당기말 - - 32,045 32,045 전기말 - - 32,045 32,045 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기말 - - - - 전기말 - - - - 한편, 경영진은 재무상태표 상 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 지분상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 37. 재무제표의 승인 동 재무제표는 2020년 3월 27일 개 최되는 정기주주총회에서 확정될 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재 무제표 재작성 등 유의사항 연결회사는 당기(2019년)부터 임대매출을 기타수익에서 매출액으로 분류하였습니다. 이에 따라 비교표시된 전기(2018년) 연결재무제표에도 계정재분류하여 반영하였습니다. 별도재무제표는 변동사항이 없으며 수정사항을 반영한 전기 연결재무제표의변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제 38 기(전기) 수정전 수정후 변경효과 매출액 374,788,747 376,196,854 1,408,107 매출총이익 94,395,989 95,804,096 1,408,107 영업이익 53,733,431 55,141,538 1,408,107 기타이익 26,919,147 25,511,040 (1,408,107) 당기순이익 64,650,484 64,650,484 - 나. 대손충당금 설정현황 연결회사의 대손충당금 설정현황은 다음과 같습니다. 1. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제 39 기 외상매출금 69,921,033 7,795,106 11.15 받을어음 2,990,619 15,159 0.51 부도어음 4,000 4,000 100.00 미수금 110,660 24,712 22.33 선급금 59,179 16,000 27.04 계 73,085,491 7,854,977 10.75 제 38 기 외상매출금 69,216,423 6,269,636 9.06 받을어음 3,816,693 15,023 0.39 부도어음 4,000 4,000 100.00 미수금 137,576 18,081 13.14 선급금 208,816 16,000 7.66 장기성매출채권 15,000 13,636 90.91 계 73,398,508 6,336,376 8.63 제 37 기 외상매출금 67,858,210 3,229,444 4.76 받을어음 3,563,692 33,535 0.94 부도어음 4,000 4,000 100.00 미수금 16,938,421 1,166 0.01 선급금 181,423 16,000 8.82 계 88,545,746 3,284,145 3.71 2. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제 39 기 제 38 기 제 37 기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 6,336,376 3,284,145 2,359,069 2. 순대손처리액(①－②±③) (178,738) ( 341,169 ) (667,304) ① 대손처리액(상각채권액) 178,738 341,169 557,691 ② 상각채권회수액 - - 500 ③ 기타증감액 - - 109,113 3. 대손상각비 계상(환입)액 1,697,339 3,393,400 1,592,380 4. 기말 대손충당금 잔액합계 7,854,977 6,336,376 3,284,145 3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침(1) 대손충당금 설정방침 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생 후 6개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다. (2) 대손충당금 설정액 계산내역 (단위 : 천원) 계정과목 기말 잔액 설정율(%) 설정액 비 고 외상매출금 62,256,615 0.72 450,816 경과기간 6개월 이하 7,664,418 95.82 7,344,290 경과기간 6개월 초과 소 계 69,921,033 11.15 7,795,106 받을어음 2,990,619 0.51 15,159 부도어음 4,000 100.00 4,000 소 계 2,994,619 0.64 19,159 미수금 110,660 22.33 24,712 선급금 59,179 27.04 16,000 합 계 73,085,491 10.75 7,854,977 4. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 65,247,233 1,730,564 5,434,171 503,684 72,915,652 구성비율 89.5 2.4 7.4 0.7 100 ※ 위의 매출채권 잔액은 주된 영업활동으로 인하여 발생한 매 출채권 입 니다. 다. 재고자산 현황 등 연결회사의 재고자산 현황은 다음과 같습니다. 1. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제 39 기 제 38 기 제 37 기 비고 골판지 제조 제 품 8,974,816 10,508,493 9,711,160 재공품 243,236 289,656 174,962 상 품 157,264 179,905 58,798 원재료 11,966,947 13,577,395 18,019,495 저장품 및 부재료 2,970,055 3,669,025 3,985,118 미착품 998,132 2,169,321 927,737 소 계 25,310,450 30,393,795 32,877,270 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 4.8% 5.6% 6.4% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 10.0회 8.9회 9.0회 2. 재고자산의 실사내역 등 ① 실사일자 계열회사별로 2019년 12월 31일부터 2020년 1월 1일까지 자체 실시하였고, 2019년 12월 31일부터 2020년 1월 8일 사이에 외부감사인인 공인회계사의 입회하에 재고실사를 하였으며, 대차대조표일과 실사일 사이의 재고자산 차이는 입출고내역을 제시하여 외부감사인으로부터 확인받았습니다. ② 장기체화재고 등의 현황 해당사항 없음. 라. 공정가치평가 내 역 1. 공정가치의 추정 정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 2. 범주별 금융상품 - 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동 현금및현금성자산 17,384,819 - - 17,384,819 기타금융자산 21,000,000 - - 21,000,000 매출채권및기타채권 66,218,522 - - 66,218,522 비유동 장기금융상품 55,374 - - 55,374 기타금융자산 - 41,045 - 41,045 장기성매출채권및기타채권 2,654,549 - - 2,654,549 합 계 107,313,264 41,045 - 107,354,309 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 유동 매입채무및기타채무 29,674,942 - 29,674,942 리스부채 792,175 - 792,175 단기차입금 15,252,706 - 15,252,706 유동성장기부채 7,938,899 - 7,938,899 기타금융부채 84,852 - 84,852 비유동 장기차입금 34,598,574 - 34,598,574 리스부채 771,003 - 771,003 기타금융부채 1,109,900 - 1,109,900 계 90,223,051 - 90,223,051 - 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동 현금및현금성자산 22,991,872 - - 22,991,872 기타금융자산(*) 37,010,620 - - 37,010,620 매출채권및기타채권 67,431,308 - - 67,431,308 비유동 장기금융상품 93,361 - - 93,361 기타금융자산 - 41,045 - 41,045 장기성매출채권및기타채권 1,722,129 - - 1,722,129 합 계 129,249,290 41,045 - 129,290,335 (*) 기업회계기준서 제1109호에 따라 매도가능금융자산에서 기타금융자산으로 계정재분류하였습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 유동 매입채무및기타채무 31,483,676 - 31,483,676 단기차입금 35,712,791 - 35,712,791 유동성장기부채 33,209,663 - 33,209,663 기타금융부채 236,607 - 236,607 비유동 장기차입금 22,821,423 - 22,821,423 기타금융부채 1,208,500 - 1,208,500 계 124,672,660 - 124,672,660 - 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 당기말 - - 41,045 41,045 전기말 - - 41,045 41,045 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기말 - - - - 전기말 - - - - 마. 유형자산의 재평가 연결실체는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다. 바. 채무증권 발 행실적 등 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - -