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삼보판지
정 정 신 고 (보고)

2021년 05월 26일1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2021년 3월 19일

3. 정정사유 : 포괄손익계산서 중 제품매출액 단순기재 오류에 따른 정정 공시

4. 정정사항

항 목	정정전	정정후

제품매출액	59,263,485,998	159,263,485,998

주식회사 삼보판지재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서

제 40 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지

안 경 회 계 법 인
목 차

독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- 1재무제표 재무상태표 --------------------------------------------------- 7 포괄손익계산서 ----------------------------------------------- 9 자본변동표 --------------------------------------------------- 10 현금흐름표 --------------------------------------------------- 11

주석 -------------------------------------------------------- 12

내부회계관리제도 검토의견 ---------------------------------------- 82 외부감사 실시내용 ----------------------------------------------- 86
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

독립된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 삼보판지의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨 부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 삼보판지대표이사 귀하

우리는 첨부된 주식회사 삼보판지의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 삼보판지의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고 하는데있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다."고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

내부회계관리제도 검토보고서 - 계속회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다 우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

부산광역시 부산진구 중앙대로 709
안 경 회 계 법 인
대 표 이 사 김 진 선
2021년 3월 19일
외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무

회 사 명	주식회사 삼보판지

감사대상 사업연도	2020년 01월 01일	부터	2020년 12월 31일	까지
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	1	3	1	1	6	4	1	-	-	-	-	-	9	8

투입시간	분ㆍ반기검토	8	6	60	70	190	206	-	-	-	-	-	-	258	282

감사	48	19	118	189	868	468	146	-	-	-	-	-	1,180	676

합계	56	25	178	259	1,058	674	146	-	-	-	-	-	1,438	958

전기 감사업무는 타 감사인이 수행하였으며, 전기 투입 인원수 및 투입시간은 전기감사인의 감사보고서에 첨부된 「외부감사 실시내용」에 있는 수치를 기재하였습니다.
3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2020.05.06 ~ 2020.05.08	3	일

주요내용	회사의 환경에 대한 전반적 이해를 바탕으로 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사절차의범위와시기 등을 결정

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2020.06.01 ~ 06.05	5	일	7	명	-	명	초도감사업무(기초잔액 검토절차)

2020.08.03 ~ 08.07	5	일	4	명	1	명	반기 재무제표 검토업무

2020.10.12 ~ 10.16	5	일	5	명	1	명	내부통제에 대한 이해 및 평가

2020.12.14 ~ 12.18	5	일	4	명	-	명	내부회계관리제도 설계 및 운영의 효과성 평가

2021.02.22 ~ 02.252021.03.08 ~ 03.09	6	일	5	명	1	명	재무제표 입증절차업무 : 중요 계정과목 및 공시내용에 대한 질문,분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등), 일반감사절차 수행, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2021.01.06 (시화공장)2021.01.07 (익산공장)	2	일

실사(입회)장소	삼보판지 본사(시화공장), 삼보판지 익산공장

실사(입회)대상	재고자산 (제품, 원재료 등)

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2021.01.06	1	일

실사(입회)장소	삼보판지 본사

실사(입회)대상	현금, 유가증권 등 금융자산

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	-

기타조회	-

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	4	회

수행시기	2020.06.05, 2020.08.07, 2020.10.16, 2021.02.25

외부전문가 활용	감사 활용 내용	-

수행시기	-	-	일
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2020년 06월 05일	안경회계법인 업무수행이사 외 6인,(주)삼보판지 감사 외 3인	대면회의	감사수행계획, 감사팀구성, 감사인책임과 독립성, 감사방법론

2	2020년 08월 07일	안경회계법인 업무수행이사 외 3인,(주)삼보판지 감사 외 3인	대면회의	반기검토 수행절차 및 발견사항, 중간감사계획 및 절차

3	2020년 10월 16일	안경회계법인 업무수행이사 외 4인,(주)삼보판지 감사 외 3인	대면회의	핵심감사사항논의, 중점감사사항 및 감사절차 계획, 기초잔액 왜곡표시사항

4	2021년 02월 25일	안경회계법인 업무수행이사 외 4인,(주)삼보판지 감사 외 3인	대면회의	감사결과보고, 후속사건검토