롯데쇼핑 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 당사의 개요

롯데쇼핑주식회사(이하 "당사")는 1970년 7월 2일 백화점 경영을 목적으로 설립되었으며 당기말 현재 백화점 31개점(위수탁운영 2개점 포함), 아울렛 17개점, 할인점 112개점(위수탁운영 1개점 포함), 슈퍼마켓 166개점, 쇼핑몰 10개점(위수탁운영 1개점 포함)을 보유하고 있습니다. 당사는 2006년 2월 9일자로 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.

## 2. 재무제표 작성기준

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(1) 측정기준
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
(2) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 표시통화인 대한민국 '원'으로 표시하고 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 4 에서 설명하고 있습니다.(3) 추정과 판단재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

## 3. 중요한 회계정책과 공시의 변경

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시'개정 - 금융상품 분류와 측정
동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1007호 - 원가법동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(8) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
3.3 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
3.4 외화환산
외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되며, 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금 및 사채와 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아, 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
3.5 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 또한 최초 인식시점에 공정가치와 거래가격 간의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
3.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 또는 금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.
(1) 위험회피회계당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.
(가) 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
(2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.
(3) 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
3.8 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 판매비용을 차감한 금액입니다.
당사는 재고자산에 대하여 다음의 평가방법에 따라 취득원가로 평가하고 있습니다.
재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
3.9 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.3.10 유형자산 사택용 토지를 제외한 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.유형자산은 최초에 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각 방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
3.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
3.12 무형자산영업권은 기업회계기준서 제1110호에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
3.13 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 다만, 당사가 보유하고 있는 부동산 중 기업회계기준서 제1040호에 따라 투자부동산의 요건을 충족하지 못하는 경우에는 유형자산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산 요건의 충족 여부는 부동산 사용에서 발생하는 현금흐름 변동 위험에 유의적인 노출 정도, 부동산 사용자에게 유의적인 용역의 제공 정도 등을 기준으로 판단하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10 ~ 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
당사는 매 보고기간 말에 투자부동산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
3.14 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계 없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
3.15 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후 가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
3.16 금융부채 (1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무','차입금및사채' 와 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 채무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
3.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.당사는 필라 2 법률에 따른 글로벌최저한세 적용 대상이며, 이와 관련하여 당기에 추가 인식한 법인세비용은 없습니다. 또한 당사는 필라 2 법인세와 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외규정을 적용하였습니다.
3.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
(3) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3.20 수익인식
(1) 재화 및 용역의 제공당사는 백화점, 아울렛, 할인점, 슈퍼마켓, e커머스 사업을 운영하고 있습니다. 고객과의 계약을 통해 상품 및 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 상품 및 제품을 인도하는 시점에 인식합니다. 또한 당사는 기업회계기준서 1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별→ ②수행의무 식별→ ③거래가격 산정→ ④거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 한편 당사는 기업회계기준서 1115호에 따라 본인을 대신해 대리인 역할을 수행하는 특정매장의 상품매출에 대해서는 고객에게 상품 인도시점에 판매대가에서 특정매입원가를 차감한 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.
(2) 고객충성제도
당사는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 고객은 구매를 통해 누적된 포인트를 미래 구매 시 할인에 사용할 수 있습니다. 보상점수로부터의 수익은 포인트가 상환되거나 소멸될 때 인식합니다. 또한 계약부채는 포인트가 상환되거나 소멸될 때까지 인식합니다. 포인트는 고객이 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없었던 중요한 권리를 고객에게 제공합니다. 따라서, 고객에게 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 수행의무별 거래가격은 상품과 포인트의 개별 판매가격을 기준으로 배분됩니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다.
(3) 수수료
당사가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수익은 당사가 창출한 순수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.
(4) 임대수익
투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있고, 그외의 임대수익은 거래금액의 일정비율을 수익으로 인식하고 있습니다.(5) 자체분양공사: 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 적용자체분양공사의 수익은 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 진행기준으로 인식하며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에한하여 효력이 있습니다.
3.21 리스
(1) 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 또한, 리스이용자로서 기초자산을 제삼자에게 다시 리스하는 경우 금융리스 여부를 상위리스의 사용권자산 기준으로 판단하고 있습니다.
(2) 리스이용자
당사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권 및 종료선택권이 있을 수 있습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 해당 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 손상 징후가 있는지를 검토하며,만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능가액을 추정하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능가액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.
① 변동리스료
일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출연동 및 소비자물가지수 등 지수나 요율변동을 반영하는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르고 있는 경우가 있습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
② 연장선택권 및 종료선택권
당사는 다수의 부동산 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.
3.22 금융수익과 비용
금융수익은 당기손익-공정가치 금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손, 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 손상차손 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3.23 온실가스배출권'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.
(1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.
당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손 누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간 말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.
(2) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.
3.24 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용 및 수익에서 차감하여 표시됩니다.
3.25 재무제표 승인당사의 재무제표는 2026년 3월 4일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

## 4. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 비금융자산의 손상
사용권자산 및 영업권 등 보유자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 및 주석16 참조).
(2) 법인세
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7 참조).
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5 및 주석 40 참조).
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).
(6) 수익인식
당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
(7) 복구충당부채당사는 복구충당부채의 측정시 추정의 변수가 되는 자원의 유출시기나 유출금액 등에 대해서 과거 복구 경험과 현재시장의 복구 비용 등을 고려하고 있습니다.
(8) 구조조정충당부채구조조정충당부채는 당사가 구체적이고 공식적인 구조조정 계획을 승인하고, 구조조정 계획의 이행에 착수하였거나 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지는 경우에 인식하고 있습니다.
(9) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 종료선택권을 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
연장선택권 또는 종료선택권의 행사와 관련되어 판단 요소는 다음과 같습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 종료행사권을 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(10) 유형자산 재평가토지는 독립된 평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되어 있으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법과 대상물건과 유사성 있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 거래사례비교법을 적용하고 있습니다.

## 5. 매출채권및기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	차감 : 대손충당금	장부금액 합계

유동매출채권	224,718,121	(2,045,720)	222,672,401

유동미수금	247,247,185	(46,781,580)	200,465,605

유동금융리스채권	8,573,189	(6,653)	8,566,536

유동자산 계	480,538,495	(48,833,953)	431,704,542

비유동미수금	16,005,333	(178,895)	15,826,438

비유동금융리스채권	19,882,281	(6,490)	19,875,791

비유동자산 계	35,887,614	(185,385)	35,702,229

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	차감 : 대손충당금	장부금액 합계

유동매출채권	341,390,758	(4,193,704)	337,197,054

유동미수금	173,452,338	(46,205,029)	127,247,309

유동금융리스채권	9,702,767	(2,500)	9,700,267

유동자산 계	524,545,863	(50,401,233)	474,144,630

비유동미수금	15,169,005	(42,804)	15,126,201

비유동금융리스채권	26,266,814	(2,845)	26,263,969

비유동자산 계	41,435,819	(45,649)	41,390,170

## 6. 사용이 제한된 금융자산

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	기타금융자산_1	기타금융자산_2	기타금융자산_3	기타금융자산_4	기타금융자산_5

사용이 제한된 현금 및 현금성자산	400,000

사용이 제한된 금융자산	300,000	101,500,000	2,163,469	8,000	24,149,729

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	사용제한내용: 전자금융업준비금	사용제한내용: 질권설정계정과목: 기타금융자산(유동)	사용제한내용: 상생협력예치금계정과목: 기타금융자산(유동)	사용제한내용: 신탁유보금, 질권설정계정과목: 기타금융자산(비유동)	사용제한내용: 당좌개설보증금계정과목: 기타금융자산(비유동)	사용제한내용: 이행보증계정과목: 기타금융자산(비유동)

전기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	기타금융자산_1	기타금융자산_2	기타금융자산_3	기타금융자산_4	기타금융자산_5

사용이 제한된 현금 및 현금성자산	1,400,000

사용이 제한된 금융자산	0	105,500,000	2,463,172	8,000	15,734,606

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	사용제한내용: 전자금융업준비금	사용제한내용: 질권설정계정과목: 기타금융자산(유동)	사용제한내용: 상생협력예치금계정과목: 기타금융자산(유동)	사용제한내용: 신탁유보금, 질권설정계정과목: 기타금융자산(비유동)	사용제한내용: 당좌개설보증금계정과목: 기타금융자산(비유동)	사용제한내용: 이행보증계정과목: 기타금융자산(비유동)

## 7. 금융상품의 구분 및 공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산_장부금액
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

기타 상품	지분상품	채무상품	파생상품

매매 목적	위험회피 목적

유동 당기손익-공정가치 금융자산	101,500,000	2,467,752	4,777,602

비유동 당기손익-공정가치 금융자산	1,948,401	0

유동 기타포괄손익-공정가치 금융자산	0

비유동 기타포괄손익-공정가치 금융자산	199,457,227

유동 파생상품자산	30,116,780

비유동 파생상품자산	30,600,329

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

기타 상품	지분상품	채무상품	파생상품

매매 목적	위험회피 목적

유동 당기손익-공정가치 금융자산	105,500,000	1,472,880	637,158

비유동 당기손익-공정가치 금융자산	2,948,401	11,013,044

유동 기타포괄손익-공정가치 금융자산	4,343,395

비유동 기타포괄손익-공정가치 금융자산	146,831,852

유동 파생상품자산	48,818,555

비유동 파생상품자산	77,692,915

공정가치로 측정되는 금융자산_공정가치
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

기타 상품	지분상품	채무상품	파생상품

매매 목적	위험회피 목적

유동 당기손익-공정가치 금융자산	101,500,000	2,467,752	4,777,602

비유동 당기손익-공정가치 금융자산	1,948,401	0

유동 기타포괄손익-공정가치 금융자산	0

비유동 기타포괄손익-공정가치 금융자산	199,457,227

유동 파생상품자산	30,116,780

비유동 파생상품자산	30,600,329

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

기타 상품	지분상품	채무상품	파생상품

매매 목적	위험회피 목적

유동 당기손익-공정가치 금융자산	105,500,000	1,472,880	637,158

비유동 당기손익-공정가치 금융자산	2,948,401	11,013,044

유동 기타포괄손익-공정가치 금융자산	4,343,395

비유동 기타포괄손익-공정가치 금융자산	146,831,852

유동 파생상품자산	48,818,555

비유동 파생상품자산	77,692,915

공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 기술
시장성 있는 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않는 경우에 대하여 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.

공정가치로 측정되지 않는 금융자산_장부금액
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	1,293,182,594

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	현금및현금성자산	199,212,977

매출채권및기타채권	431,704,542

단기금융상품	581,811,000

단기대여금	1,687,713

미수수익	3,352,539

유동성보증금	75,413,823

상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	1,013,994,461

상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	장기금융상품	652,469

당좌개설보증금	8,000

장기미수수익	46,189

기타채권	35,702,229

보증금	977,585,574

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	1,721,419,106

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	현금및현금성자산	1,013,653,404

매출채권및기타채권	474,144,630

단기금융상품	158,100,000

단기대여금	156,352

미수수익	4,632,795

유동성보증금	70,731,925

상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	1,016,392,348

상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	장기금융상품	2,463,172

당좌개설보증금	8,000

장기미수수익	152,775

기타채권	41,390,170

보증금	972,378,231

공정가치로 측정되지 않는 금융자산_공정가치
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	1,293,182,594

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	현금및현금성자산	199,212,977

매출채권및기타채권	431,704,542

단기금융상품	581,811,000

단기대여금	1,687,713

미수수익	3,352,539

유동성보증금	75,413,823

상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	1,013,994,461

상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	장기금융상품	652,469

당좌개설보증금	8,000

장기미수수익	46,189

기타채권	35,702,229

보증금	977,585,574

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	1,721,419,106

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	현금및현금성자산	1,013,653,404

매출채권및기타채권	474,144,630

단기금융상품	158,100,000

단기대여금	156,352

미수수익	4,632,795

유동성보증금	70,731,925

상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	1,016,392,348

상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	장기금융상품	2,463,172

당좌개설보증금	8,000

장기미수수익	152,775

기타채권	41,390,170

보증금	972,378,231

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 기술
상각후원가로 평가하는 금융자산의 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

기타금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

지분상품	채무상품	파생상품

매매 목적	위험회피 목적

기타유동금융자산	801,127,209

기타유동금융자산	단기금융상품	683,311,000

단기대여금	1,687,713

미수수익	3,352,539

유동성보증금	75,413,823

그밖의 기타유동금융자산	2,467,752	2,467,752

유동 파생상품자산	4,777,602	30,116,780	34,894,382

기타비유동금융자산	1,210,298,189

기타비유동금융자산	장기금융상품	652,469

당좌개설보증금	8,000

장기미수수익	46,189

보증금	977,585,574

그밖의 기타비유동금융자산	199,457,227	1,948,401	201,405,628

비유동 파생상품자산	0	30,600,329	30,600,329

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

지분상품	채무상품	파생상품

매매 목적	위험회피 목적

기타유동금융자산	394,393,060

기타유동금융자산	단기금융상품	263,600,000

단기대여금	156,352

미수수익	4,632,795

유동성보증금	70,731,925

그밖의 기타유동금융자산	5,816,275	5,816,275

유동 파생상품자산	637,158	48,818,555	49,455,713

기타비유동금융자산	1,213,488,390

기타비유동금융자산	장기금융상품	2,463,172

당좌개설보증금	8,000

장기미수수익	152,775

보증금	972,378,231

그밖의 기타비유동금융자산	146,831,852	2,948,401	149,780,253

비유동 파생상품자산	11,013,044	77,692,915	88,705,959

기타포괄손익-공정가치금융자산의 구성내역
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

기타포괄-공정가치금융상품

기타포괄손익-공정가치 지분상품	기타포괄손익-공정가치 채무상품

지분상품	채무상품

상장주식	비상장 주식	국민주택채권

BNK금융지주	신한금융지주	이노션	Lotte Properties(Shenyang) Limited	기타

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	취득원가	취득원가	취득원가	취득원가	취득원가

기타포괄손익-공정가치 금융상품	56,179,407	135,590,519	2,247,354	23,924,974	39,943,400	38,027,600	182,244,001	0	676,946	1,914,134	0	0	199,457,227

주식수(주)	8,543,826	311,118	2,060,000	144,501,456

지분율	0.0275	0.0006	0.0515	0.1793

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

기타포괄-공정가치금융상품

기타포괄손익-공정가치 지분상품	기타포괄손익-공정가치 채무상품

지분상품	채무상품

상장주식	비상장 주식	국민주택채권

BNK금융지주	신한금융지주	이노션	Lotte Properties(Shenyang) Limited	기타

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	취득원가	취득원가	취득원가	취득원가	취득원가

기타포괄손익-공정가치 금융상품	88,343,161	14,824,773	39,943,400	1,581,426	2,139,092	4,343,395	151,175,247

주식수(주)

지분율

기타포괄손익 공정가치 금융상품에 대한 기술
전기 중 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 계정 대체되었습니다.

공정가치로 측정되는 금융부채_장부금액
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

파생상품

매매 목적	위험회피 목적

유동 당기손익-공정가치 금융부채	2,010,000

유동 파생상품부채	459,899

비유동 파생상품부채	10,420,255

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

파생상품

매매 목적	위험회피 목적

유동 당기손익-공정가치 금융부채	0

유동 파생상품부채	0

비유동 파생상품부채	1,586,817

공정가치로 측정되는 금융부채_공정가치
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

파생상품

매매 목적	위험회피 목적

유동 당기손익-공정가치 금융부채	2,010,000

유동 파생상품부채	459,899

비유동 파생상품부채	10,420,255

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

파생상품

매매 목적	위험회피 목적

유동 당기손익-공정가치 금융부채	0

유동 파생상품부채	0

비유동 파생상품부채	1,586,817

공정가치로 측정되지 않는 금융부채_장부금액
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류

상각후원가로 측정하는 유동 금융부채	4,610,273,265

상각후원가로 측정하는 유동 금융부채	매입채무및기타채무	1,980,432,112

단기차입금 및 유동성장기차입금	1,101,030,083

단기차입금 및 유동성장기차입금	단기차입금	451,900,000

유동성장기차입금	649,130,083

유동성사채	1,227,947,620

미지급비용	129,589,710

유동성예수보증금	171,273,740

상각후원가로 측정하는 비유동 금융부채	4,106,184,332

상각후원가로 측정하는 비유동 금융부채	기타채무	573,982

장기차입금	1,252,340,332

사채	2,794,537,213

예수보증금	58,282,729

기타금융부채	450,076

유동 리스부채	713,366,877

비유동 리스부채	2,990,468,980

유동성금융보증부채	62,147,098

그밖의 기타유동금융부채	3,582,018

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류

상각후원가로 측정하는 유동 금융부채	3,992,478,848

상각후원가로 측정하는 유동 금융부채	매입채무및기타채무	1,993,006,403

단기차입금 및 유동성장기차입금	710,000,000

단기차입금 및 유동성장기차입금	단기차입금	600,000,000

유동성장기차입금	110,000,000

유동성사채	996,898,739

미지급비용	124,111,186

유동성예수보증금	168,462,520

상각후원가로 측정하는 비유동 금융부채	4,379,225,768

상각후원가로 측정하는 비유동 금융부채	기타채무	1,707,804

장기차입금	1,251,662,944

사채	3,052,839,094

예수보증금	72,465,850

기타금융부채	550,076

유동 리스부채	724,603,744

비유동 리스부채	3,422,187,278

유동성금융보증부채	197,005,981

그밖의 기타유동금융부채	2,565,482

공정가치로 측정되지 않는 금융부채_공정가치
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

금융부채, 분류

상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류

상각후원가로 측정하는 유동 금융부채	4,610,273,265

상각후원가로 측정하는 유동 금융부채	매입채무및기타채무	1,980,432,112

단기차입금 및 유동성장기차입금	1,101,030,083

단기차입금 및 유동성장기차입금	유동성장기차입금	451,900,000

단기차입금	649,130,083

유동성사채	1,227,947,620

미지급비용	129,589,710

유동성예수보증금	171,273,740

상각후원가로 측정하는 비유동 금융부채	4,106,184,332

상각후원가로 측정하는 비유동 금융부채	기타채무	573,982

장기차입금	1,252,340,332

사채	2,794,537,213

예수보증금	58,282,729

기타비유동금융부채	450,076

유동 리스부채	713,366,877

비유동 리스부채	2,990,468,980

유동금융보증부채	62,147,098

그밖의 기타유동금융부채	3,582,018

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

금융부채, 분류

상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류

상각후원가로 측정하는 유동 금융부채	3,992,478,848

상각후원가로 측정하는 유동 금융부채	매입채무및기타채무	1,993,006,403

단기차입금 및 유동성장기차입금	710,000,000

단기차입금 및 유동성장기차입금	유동성장기차입금	600,000,000

단기차입금	110,000,000

유동성사채	996,898,739

미지급비용	124,111,186

유동성예수보증금	168,462,520

상각후원가로 측정하는 비유동 금융부채	4,379,225,768

상각후원가로 측정하는 비유동 금융부채	기타채무	1,707,804

장기차입금	1,251,662,944

사채	3,052,839,094

예수보증금	72,465,850

기타비유동금융부채	550,076

유동 리스부채	724,603,744

비유동 리스부채	3,422,187,278

유동금융보증부채	197,005,981

그밖의 기타유동금융부채	2,565,482

공정가치로 측정되지 않는 금융부채에 대한 기술
기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 부채 등이 포함되어 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융부채에 대한 기술
상각후원가로 평가하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

기타금융부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

파생상품

매매 목적	위험회피 목적

기타유동성금융부채	369,062,465

기타유동성금융부채	유동 파생상품부채	2,010,000	459,899	2,469,899

유동성금융보증부채	62,147,098

그밖의 기타유동금융부채	3,582,018

미지급비용	129,589,710

유동성예수보증금	171,273,740

기타비유동성금융부채	69,153,060

기타비유동성금융부채	비유동 파생상품부채	10,420,255	10,420,255

예수보증금	58,282,729

그밖의 기타비유동금융부채	450,076

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

파생상품

매매 목적	위험회피 목적

기타유동성금융부채	492,145,169

기타유동성금융부채	유동 파생상품부채	0	0	0

유동성금융보증부채	197,005,981

그밖의 기타유동금융부채	2,565,482

미지급비용	124,111,186

유동성예수보증금	168,462,520

기타비유동성금융부채	74,602,743

기타비유동성금융부채	비유동 파생상품부채	1,586,817	1,586,817

예수보증금	72,465,850

그밖의 기타비유동금융부채	550,076

공정가치 서열체계 수준의 정의

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격	- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수	- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	수준2에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 환율, 이자율과 같은 가격이나 지수 등을 바탕으로 산출하였습니다.	수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 성장률, 신용위험을 반영한 할인율, 자본비용 등의 투입변수를 사용하였습니다. 수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치에는 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단한 금융상품이 포함되어 있습니다.

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	수준2에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 환율, 이자율과 같은 가격이나 지수 등을 바탕으로 산출하였습니다.	수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 성장률, 신용위험을 반영한 할인율, 자본비용 등의 투입변수를 사용하였습니다. 수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치에는 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단한 금융상품이 포함되어 있습니다.

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 당사는 순자산가치평가법, 현금흐름할인법 등을 이용하였습니다.

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 당사는 순자산가치평가법, 현금흐름할인법 등을 이용하였습니다.

공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 서열체계 구분
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	위험회피파생상품자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산	0	0	110,693,755	110,693,755	197,543,093	0	1,914,134	199,457,227	0	60,717,109	0	60,717,109

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	위험회피파생상품자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산	0	0	121,571,483	121,571,483	143,111,334	4,343,395	3,720,518	151,175,247	0	126,511,470	0	126,511,470

공정가치로 측정되는 금융부채의 공정가치 서열체계 구분
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융부채, 범주

당기손익-공정가치 금융부채	위험회피파생상품부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융부채	0	0	2,010,000	2,010,000	0	10,880,154	0	10,880,154

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융부채, 범주

당기손익-공정가치 금융부채	위험회피파생상품부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융부채	0	0	0	0	0	1,586,817	0	1,586,817

수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 변동내용에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

기초잔액	125,292,001

당해 기간의 총손익	163,881

당해 기간의 총손익	당기손익에 포함된 손익	388,840

기타포괄손익에 포함된 손익	(224,959)

매입	0

매도 등	(14,857,993)

기말잔액	110,597,889

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

기초잔액	139,970,844

당해 기간의 총손익	(53,304,770)

당해 기간의 총손익	당기손익에 포함된 손익	(53,446,870)

기타포괄손익에 포함된 손익	142,100

매입	59,277,118

매도 등	(20,651,191)

기말잔액	125,292,001

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 자산
(단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

정산계약

관측할 수 없는 투입변수

할인율

관측가능하지 않은 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정치의 민감도에 대한 기술, 자산	수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 자산	0.05

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	1,734

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 자산	0.05

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	(1,834)

## 8. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

취득원가	평가충당금	장부금액 합계

상품	353,348,575	(8,490,171)	344,858,404

제품	9,360,306	0	9,360,306

반제품	202,757	0	202,757

원재료	11,269,003	0	11,269,003

부재료	16,960	0	16,960

저장품	1,392	0	1,392

미착품	17,116,192	0	17,116,192

미분양건물	11,363,388	0	11,363,388

미완성건물	446,085,321	0	446,085,321

포장재	1,633,963	0	1,633,963

합계	850,397,857	(8,490,171)	841,907,686

전기 (단위 : 천원)

취득원가	평가충당금	장부금액 합계

상품	366,600,495	(8,422,668)	358,177,827

제품	11,749,372	(77)	11,749,295

반제품	4	0	4

원재료	13,264,149	0	13,264,149

부재료	52,730	0	52,730

저장품	636,903	0	636,903

미착품	19,945,397	0	19,945,397

미분양건물	11,363,388	0	11,363,388

미완성건물	0	0	0

포장재	1,395,363	0	1,395,363

합계	425,007,801	(8,422,745)	416,585,056

재고자산 관련 비용에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매출원가

비용으로 인식한 재고자산	3,539,778,624

재고자산평가손실충당금의 증가	67,426

전기 (단위 : 천원)

매출원가

비용으로 인식한 재고자산	3,697,229,236

재고자산평가손실충당금의 증가	714,033

자본화된 차입원가와 자본화 이자율에 대한 공시_재고자산
(단위 : 천원)

자산

재고자산

범위	범위 합계

하위범위	상위범위

자본화된 차입원가	7,944,441

자본화이자율	0.0400	0.0488

## 9. 기타비금융자산

기타비금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

선급금	6,529,234

선급비용	13,734,092

기타유동자산	237,125

유동자산 계	20,500,451

장기선급금	1,214,050

장기선급비용	1,278,347

비유동자산 계	2,492,397

전기 (단위 : 천원)

공시금액

선급금	13,455,619

선급비용	12,832,007

기타유동자산	297,996

유동자산 계	26,585,622

장기선급금	1,121,184

장기선급비용	968,173

비유동자산 계	2,089,357

## 10. 매각예정자산 및 부채

매각예정 분류 자산 및 부채의 세부내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매각예정자산 합계	267,994,587

매각예정자산 합계	매각예정처분자산집단의 자산	0

매각예정자산	267,994,587

매각예정처분자산집단의 부채	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매각예정자산 합계	177,763,577

매각예정자산 합계	매각예정처분자산집단의 자산	98,773,531

매각예정자산	78,990,046

매각예정처분자산집단의 부채	92,246,102

매각예정처분자산집단의 자산과 부채에 대한 기술
당사는 전기 중 이커머스 사업부 모바일상품권 사업의 자산 및 부채를 매각예정자산처분집단으로 표시하였으며, 당기 중 매각하였습니다.당사는 전기말 이커머스 사업부 모바일상품권 사업의 자산 및 부채를 매각예정처분자산집단으로 표시하였습니다.

매각예정처분자산집단의 자산
전기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	매출채권및기타채권	기타비금융자산	유무형자산	자산 합계

매각예정처분자산집단의 자산	73,357,824	19,130,831	13,913	6,270,963	98,773,531

매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된 부채
전기 (단위 : 천원)

매입채무및기타채무	기타금융부채	기타비금융부채	부채 합계

매각예정부채	3,318,200	56,348	88,871,554	92,246,102

매각예정자산으로 분류된 내역
(단위 : 천원)

자산	자산 합계

토지 등

백화점

처분 또는 재분류된 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단에 대한 기술	당사는 당기 중 백화점 사업부 사택 2곳 385,000천원을 매각하였습니다.	당사는 당기 중 부동산 매각 결정 등에 따라 189,389,541천원을 매각예정자산으로 분류하였습니다.

매각예정자산	189,389,541

매각예정자산의 매각	385,000

## 11. 관계기업투자

당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 당사는 종속기업인 LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.가 LOTTE HOTEL RETAIL VIETNAM PTE. LTD.의 지분 40%를 보유하고 있어, 해당 투자주식을 관계기업투자로 분류하였습니다. (*2) 당사는 종속기업인 우리홈쇼핑과 롯데하이마트가 각각 롯데스타트업펀드1호의 지분 7.35%를 보유하고 있어, 해당 투자주식을 관계기업투자로 분류하였습니다. (*3) 당기 중 출자원금 일부가 분배되었습니다. (*4) 당기와 전기 중 취득한 내역은 다음과 같습니다.
(*5) 당사는 외부평가 등을 활용하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손 금액은 아래와 같습니다.

## 12. 공동기업투자

당기말과 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(*) 당사는 롯데제이티비 주식가치평가에 근거하여 당기 중 손상환입 11,945,611천원을 인식하였습니다.

## 13. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 지분율은 당사가 보유하고 있는 지분율을 나타내며 종속기업이 보유하고 있는 지분율은 주석 38에서 설명하고 있습니다.(*2) 당사는 당기 중 롯데인천타운을 합병하였습니다(주석 41 참조).
(*3) 당기와 전기 중 취득한 내역은 다음과 같습니다.
(*) 당사는 전기 중 에프엘제주노형일반사모부동산투자신탁제3호의 지분 78.7%를 42,721,000천원에 취득하였으며, 지분율 변동에 따라 해당 투자주식을 관계기업투자에서 종속기업투자로 재분류하였습니다.(*4) 당사는 당기와 전기 중 종속기업의 손상차손을 인식하였습니다. 이러한 손상차손의 인식은 종속기업의 손익악화 및 순자산감소 등에 기인합니다.
당사가 당기와 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.
(*) 당사는 외부평가 등을 통한 사용가치 및 순공정가치를 기준으로 회수가능가액을 산출하여 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.를 통해 간접 보유 중인 PT. LOTTE SHOPPING INDONESIA, 아이엠엠하임코인베스트원사모투자합자회사를 통해 간접 보유 중인 (주)한샘, 당사가 직접 보유 중인 롯데컬처웍스의 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업 결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 과거 평균 성장률의 추세와 외부전문기관이 추정한 객관적인 성장률을 감안하여 산정하였으며,5년 이후의 현금흐름은 1.0%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.
- 사용가치를 추정하기 위하여 당기 5.98% ~ 12.50%(전기 6.17% ~ 13.49%)의 가중평균자본비용을 이용하였습니다.
- LOTTE PROPERTIES (CHENGDU) HK LIMITED, 롯데울산개발은 순자산가치평가법을 사용하였습니다.(*5) 당사는 종속기업인 우리홈쇼핑이 롯데사내벤처펀드1호의 지분 79.81%를 보유하고 있어, 해당 투자주식을 종속기업투자로 분류하였습니다.(*6) 당사는 당기 중 롯데디엠씨개발을 청산하였습니다.(*7) 당기 중 출자원금 일부가 분배되었습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 중 시장성 있는 지분에 대한 시장가격은 다음과 같습니다.

## 14. 유형자산

유형자산 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	장치장식물	비품및공기구	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	재평가	총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	재평가	총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	재평가	총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	재평가	총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	재평가	총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	재평가	총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	재평가	총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	재평가

유형자산	6,686,493,590	0	0	7,812,185,524	14,498,679,114	5,757,331,856	(2,515,420,585)	(98,382,762)	0	3,143,528,509	324,470,414	(158,974,505)	(54,372,162)	0	111,123,747	97,506,982	(65,373,913)	(26,558,232)	0	5,574,837	4,337,245	(3,680,209)	(306,789)	0	350,247	48,615,366	(48,537,272)	(50,583)	0	27,511	4,588,169,948	(3,603,784,282)	(368,354,790)	0	616,030,876	903,777,699	0	0	0	903,777,699	19,279,092,540

전기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	장치장식물	비품및공기구	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	재평가	총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	재평가	총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	재평가	총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	재평가	총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	재평가	총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	재평가	총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	재평가	총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	재평가

유형자산	6,760,095,301	0	0	7,874,021,983	14,634,117,284	5,853,256,792	(2,423,997,808)	(95,542,851)	0	3,333,716,133	310,520,776	(152,473,775)	(51,519,953)	0	106,527,048	114,138,160	(67,325,507)	(40,353,701)	0	6,458,952	4,311,926	(3,749,886)	(255,097)	0	306,943	48,993,248	(48,892,075)	(50,552)	0	50,621	4,387,409,001	(3,432,790,347)	(371,300,139)	0	583,318,515	672,610,733	0	0	0	672,610,733	19,337,106,229

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	장치장식물	비품및공기구	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	14,634,117,284	3,333,716,133	106,527,048	6,458,952	306,943	50,621	583,318,515	672,610,733	19,337,106,229

취득	689,327	11,962,297	14,267,998	701,588	201,505	0	134,536,127	410,507,207	572,866,049

합병	0	0	47,931	0	0	0	1,290	0	49,221

상각	0	(136,398,044)	(6,580,398)	(1,446,496)	(106,499)	(23,042)	(206,962,600)	0	(351,517,079)

손상	0	(2,667,838)	(2,852,209)	(139,182)	(51,693)	(31)	(13,574,053)	0	(19,285,006)

처분	(15,070,742)	(5,443,485)	(4)	(25)	(9)	(37)	(1,441,885)	(34,716)	(21,990,903)

재평가

기타증(감)	(121,056,755)	(57,640,554)	(286,619)	0	0	0	120,153,482	(179,305,525)	(238,135,971)

기말 유형자산	14,498,679,114	3,143,528,509	111,123,747	5,574,837	350,247	27,511	616,030,876	903,777,699	19,279,092,540

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	장치장식물	비품및공기구	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	6,744,766,407	3,231,948,094	121,517,950	12,502,758	230,034	73,717	602,071,268	568,306,244	11,281,416,472

취득	19,616,553	9,504,997	392,150	77,687	162,534	0	121,561,184	626,625,793	777,940,898

합병	0	169,810,084	15,729,853	0	0	0	2,679	0	185,542,616

상각	0	(139,878,040)	(7,929,540)	(2,526,989)	(86,347)	(23,047)	(220,718,387)	0	(371,162,350)

손상	0	(108,034,375)	(24,145,159)	(3,250,521)	(3,062)	0	(121,760,867)	0	(257,193,984)

처분	(15,990,082)	(218,828)	(3,160)	(343,983)	(10)	(49)	(5,244,089)	(3,533)	(21,803,734)

재평가	7,874,021,983	0	0	0	0	0	0	0	7,874,021,983

기타증(감)	11,702,423	170,584,201	964,954	0	3,794	0	207,406,727	(522,317,771)	(131,655,672)

기말 유형자산	14,634,117,284	3,333,716,133	106,527,048	6,458,952	306,943	50,621	583,318,515	672,610,733	19,337,106,229

유형자산 기타증감에 대한 기술
기타증(감)은 계정간 대체 등으로 구성되어 있습니다.

유형자산, 재평가
전기 (단위 : 천원)

토지

재평가모형	14,634,117,284

원가모형	6,760,095,301

기타포괄손익-재평가잉여금	7,886,084,533

세전 재평가손실	12,062,550

재평가된 자산에 대한 기술	당사는 전기 중 유형자산인 토지의 측정방법을 기존 원가모형에서 재평가모형으로 변경하고, 이에 따른 재평가를 실시하였습니다.토지에 대한 재평가모형의 적용과 관련되어 전기 중 포괄손익계산서상 인식한 세전 기타포괄손익은 7,886,084,533천원이며, 전기손익으로 인식한 세전 재평가손실은 12,062,550천원입니다.

토지의 공정가치 서열체계에 대한 공시
전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

유형자산

토지

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

자산	0	0	14,571,054,904	14,571,054,904

가치평가과정	전기말 공정가치 합계는 전체 토지 장부금액과 공정가치 평가를 받지 않는 토지 장부금액만큼 차이가 발생합니다.당사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 전기말 토지의 공정가치는 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가 대화감정평가법인, 두요감정평가법인, 태평양감정평가법인이 2024년 12월 31일자 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 당사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 이사회 및 감사위원회에 직접 보고하고 있습니다. 가치평가과정에 대한 논의와 결과는 회사의 보고일에 맞추어 정기적으로(최소 3년 1회 및 가치변동이 중요한 경우 발생시)재무담당임원과 감사위원회, 이사회 사이에 공유되고 있습니다.

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시_토지
전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

유형자산

토지

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

평가기법

시장접근법

공시지가기준 평가법	거래사례 비교법

관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계

시점수정(지가변동률)	개별요인(획지조건 등)	그 밖의 요인(지가수준 등)	시점수정(지가변동률)	사정보정	가치형성요인

자산	13,350,533,188	1,220,521,716

가치평가기법	공시지가기준 평가법: 측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그 밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정함전기말 공정가치 합계는 전체 토지 장부금액과 공정가치 평가를 받지 않는 토지 장부금액만큼 차이가 발생합니다.	거래사례 비교법: 대상물건과 유사성 있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의 과정을 거쳐 공정가치를 측정함전기말 공정가치 합계는 전체 토지 장부금액과 공정가치 평가를 받지 않는 토지 장부금액만큼 차이가 발생합니다.

관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치의 연관성	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는증가(감소)함	획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면공정가치는 증가(감소)함	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함	시점수정이 증가(감소)하면 공정가치가증가(감소)함	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가증가(감소)함	가치형성요인이 증가(감소)하면 공정가치가증가(감소)함

재평가잉여금의 변동과 재평가잉여금에 대한 주주배당제한에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

토지

유형자산, 재평가잉여금	5,727,410,118

재평가잉여금의 주주배당제한에 대한 기술, 유형자산	재평가잉여금은 이익배당재원으로 사용할 수 없습니다. 다만, 향후 토지 처분 시 이익잉여금으로 재분류되어 이익배당 시 영향을 줄 수 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

토지

유형자산, 재평가잉여금	5,804,158,216

재평가잉여금의 주주배당제한에 대한 기술, 유형자산	재평가잉여금은 이익배당재원으로 사용할 수 없습니다. 다만, 향후 토지 처분 시 이익잉여금으로 재분류되어 이익배당 시 영향을 줄 수 있습니다.

현금창출단위에 대한 손상차손 또는 손상차손환입 공시
당기 (단위 : 천원)

개별 자산 및 현금창출단위 합계	개별 자산 및 현금창출단위 합계 합계

개별 자산 및 현금창출단위

백화점	할인점	슈퍼	이커머스

자산	자산 합계	자산	자산 합계	자산	자산 합계	자산	자산 합계

유형자산	사용권자산	영업권 이외의 무형자산	영업권	유형자산	사용권자산	영업권 이외의 무형자산	영업권	유형자산	사용권자산	영업권 이외의 무형자산	영업권	유형자산	사용권자산	영업권 이외의 무형자산	영업권

손상차손	4,281,453	34,346,722	285,550	0	38,913,725	12,488,449	9,054,804	9,655,352	0	31,198,605	2,512,060	5,163,409	260,996	0	7,936,465	3,044	402,851	604,596	0	1,010,491	79,059,286

현금창출단위의 회수가능액이 결정되어진 근거에 대한 기술	당사는 손상징후가 있는 현금창출단위에 대해 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무계획 등을 근거로 회수가능가액을 산출하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

개별 자산 및 현금창출단위 합계	개별 자산 및 현금창출단위 합계 합계

개별 자산 및 현금창출단위

백화점	할인점	슈퍼	이커머스

자산	자산 합계	자산	자산 합계	자산	자산 합계	자산	자산 합계

유형자산	사용권자산	영업권 이외의 무형자산	영업권	유형자산	사용권자산	영업권 이외의 무형자산	영업권	유형자산	사용권자산	영업권 이외의 무형자산	영업권	유형자산	사용권자산	영업권 이외의 무형자산	영업권

손상차손	164,088,132	210,329,646	430,964	70,883,829	445,732,571	79,813,488	80,418,929	2,104,449	16,446	162,353,312	13,083,037	10,626,643	40,685	975,856	24,726,221	209,327	4,762,265	1,441,480	0	6,413,072	639,225,176

현금창출단위의 회수가능액이 결정되어진 근거에 대한 기술	당사는 손상징후가 있는 현금창출단위에 대해 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무계획 등을 근거로 회수가능가액을 산출하였습니다.

사용가치 및 순공정가치 계산에 사용된 주요 가정에 대한 공시

하위범위	상위범위	범위 합계

주요 가정치	- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업 결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세와 외부전문기관이 추정한 객관적인 성장률을 감안하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 0.0%~1.0%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출 단위별 동종산업 가중평균자본비용을 백화점, 할인점, 슈퍼 사업부는 당기 4.93%(전기 4.90%), e커머스 사업부는 당기 4.93%(전기 7.40%)의 할인율로 적용하였습니다.주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 유통산업에 대한 미래 추세의 추정을 기초로외부자료와 내부자료(역사적 자료)에 근거하고 있습니다.

미래현금흐름을 추정할 때 추정 대상으로 하는 기간	5년

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률	0.00	0.01

현금창출단위별 회수가능액 산정에 사용된 할인율에 대한 공시
당기

개별 자산 및 현금창출단위 합계

개별 자산 및 현금창출단위

백화점	할인점	슈퍼	이커머스

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.0493	0.0493	0.0493	0.0493

전기

개별 자산 및 현금창출단위 합계

개별 자산 및 현금창출단위

백화점	할인점	슈퍼	이커머스

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.0490	0.0490	0.0490	0.0740

담보로 제공된 자산에 대한 공시
(단위 : 천원)

건물	토지

담보로 제공된 유형자산	567,351,061	305,476,906

설정금액	38,963,893	3,711,039

제공사유	임대보증금 담보 등	지분가압류 설정 등

설정권자	신한은행 외	국민건강보험공단 외

자본화된 차입원가와 자본화 이자율에 대한 공시_유형자산
당기 (단위 : 천원)

유형자산

자본화된 차입원가	27,322,176

자본화이자율	0.0377

전기 (단위 : 천원)

유형자산

자본화된 차입원가	26,196,514

자본화이자율	0.0379

## 15. 투자부동산

투자부동산 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

토지	건물	사용권자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	상각누계액	손상차손누계액

투자부동산	864,548,870	0	0	864,548,870	542,642,852	(236,271,255)	(13,753,632)	292,617,965	814,685,232	(341,623,457)	(224,168,093)	248,893,682	1,406,060,517

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

토지	건물	사용권자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	상각누계액	손상차손누계액

투자부동산	870,109,511	0	0	870,109,511	559,131,288	(236,865,283)	(13,925,704)	308,340,301	791,988,198	(296,593,017)	(202,459,797)	292,935,384	1,471,385,196

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	사용권자산	자산 합계

기초 투자부동산	870,109,511	308,340,301	292,935,384	1,471,385,196

상각	0	(12,113,580)	(43,474,525)	(55,588,105)

기타증(감)	(5,560,641)	(3,608,756)	(567,177)	(9,736,574)

기말 투자부동산	864,548,870	292,617,965	248,893,682	1,406,060,517

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	사용권자산	자산 합계

기초 투자부동산	887,226,134	300,498,122	149,293,642	1,337,017,898

상각	0	(12,936,177)	(52,635,111)	(65,571,288)

기타증(감)	(17,116,623)	20,778,356	196,276,853	199,938,586

기말 투자부동산	870,109,511	308,340,301	292,935,384	1,471,385,196

투자부동산 기타증감에 대한 설명
기타증(감)은 계정간 대체 등으로 구성되어 있습니다.

투자부동산 관련 수익 및 비용에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

임대수익	129,413,395

직접운영비용(유지 및 보수비용 포함)	81,170,262

전기 (단위 : 천원)

공시금액

임대수익	131,943,052

직접운영비용(유지 및 보수비용 포함)	78,128,935

투자부동산 공정가치 평가내역에 대한 공시
(단위 : 천원)

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

자산

토지 및 건물

투자부동산 장소	서울시 송파구 잠실동 40-1 외 138건

투자부동산	5,875,395,141

## 16. 영업권 및 무형자산

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권	산업재산권	시설이용권	회원권	건설중인자산	기타의무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	상각누계액	손상차손누계액

무형자산	665,053,023	0	(629,651,382)	35,401,641	8,750,116	(7,452,719)	(914,448)	382,949	39,368,493	(38,599,585)	(608,395)	160,513	17,404,352	0	(2,571,412)	14,832,940	21,634,504	0	0	21,634,504	257,932,077	(114,150,880)	(80,212,664)	63,568,533	135,981,080

전기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권	산업재산권	시설이용권	회원권	건설중인자산	기타의무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	상각누계액	손상차손누계액

무형자산	664,610,006	0	(630,004,611)	34,605,395	8,549,976	(7,332,690)	(863,820)	353,466	39,370,258	(38,560,129)	(608,395)	201,734	17,404,352	0	(2,299,089)	15,105,263	21,425,530	0	0	21,425,530	194,150,408	(114,836,364)	(63,209,681)	16,104,363	87,795,751

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

영업권	산업재산권	시설이용권	회원권	건설중인자산	기타의무형자산	무형자산 및 영업권 합계

기초 무형자산 및 영업권	34,605,395	353,466	201,734	15,105,263	21,425,530	16,104,363	87,795,751

취득	0	66,764	0	0	943,445	14,984,895	15,995,104

합병	796,246	0	0	0	0	0	796,246

상각	0	(119,962)	(41,221)	0	0	(7,270,151)	(7,431,334)

손상	0	(50,628)	0	(272,323)	0	(10,483,543)	(10,806,494)

처분	0	0	0	0	0	(59,928)	(59,928)

기타증(감)	0	133,309	0	0	(734,471)	50,292,897	49,691,735

기말 무형자산 및 영업권	35,401,641	382,949	160,513	14,832,940	21,634,504	63,568,533	135,981,080

전기 (단위 : 천원)

영업권	산업재산권	시설이용권	회원권	건설중인자산	기타의무형자산	무형자산 및 영업권 합계

기초 무형자산 및 영업권	111,341,595	498,182	113,606	15,153,510	0	23,692,143	150,799,036

취득	0	241,750	0	0	1,854,402	862,022	2,958,174

합병	0	1	0	0	0	1	2

상각	0	(190,425)	(40,035)	0	0	(6,398,788)	(6,629,248)

손상	(71,876,131)	(367,119)	(514)	(48,247)	0	(3,601,698)	(75,893,709)

처분	0	(742)	0	0	0	(1,742)	(2,484)

기타증(감)	(4,860,069)	171,819	128,677	0	19,571,128	1,552,425	16,563,980

기말 무형자산 및 영업권	34,605,395	353,466	201,734	15,105,263	21,425,530	16,104,363	87,795,751

무형자산 및 영업권 기타증감에 대한 설명
기타증(감)은 계정간 대체 등으로 구성되어 있습니다.

현금창출단위의 정보에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

현금창출단위 합계	현금창출단위 합계 합계

현금창출단위

배분된 영업권 또는 내용연수가 비한정인 무형자산 전체의 장부금액이 유의적이지 않은 경우 그러한 현금창출단위 합계

백화점	슈퍼

영업권	34,568,537	833,104	35,401,641

경영진이 주요 가정치를 결정하는 방식에 대한 기술	영업권 손상 금액 계산시 적용된 평가방법 및 가정 등은 현금창출단위 회수가능가액 계산시 적용된 가정과 동일합니다(주석 14 참조).

전기 (단위 : 천원)

현금창출단위 합계	현금창출단위 합계 합계

현금창출단위

배분된 영업권 또는 내용연수가 비한정인 무형자산 전체의 장부금액이 유의적이지 않은 경우 그러한 현금창출단위 합계

백화점	슈퍼

영업권	33,772,291	833,104	34,605,395

경영진이 주요 가정치를 결정하는 방식에 대한 기술	영업권 손상 금액 계산시 적용된 평가방법 및 가정 등은 현금창출단위 회수가능가액 계산시 적용된 가정과 동일합니다(주석 14 참조).

## 17. 매입채무및기타채무

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무	251,397,174

미지급금	1,729,034,938

유동부채 계	1,980,432,112

장기미지급금	573,982

비유동부채 계	573,982

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무	272,013,317

미지급금	1,720,993,086

유동부채 계	1,993,006,403

장기미지급금	1,707,804

비유동부채 계	1,707,804

공급자금융약정에 해당하는 금융부채에 대한 공시

공시금액

공급자금융약정에 대한 기술	당사는 공급자로부터 재화를 공급받으면서 발생하는 지급의무를 금융회사에 양도하고 대금을 지급하는 공급자 금융약정에 참여하고 있습니다. 본 약정에 따라 금융기관은 당사를 대신하여 당사의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 당사는 금융기관에 상환합니다. 이를 통해 지급과정을 효율적으로 하고 관련 채무 결제기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제조건을 제공할 수 있습니다.당사는 약정의 대상이 되는 금액을 매입채무 및 기타채무에 포함하고 있습니다. 이와관련하여 당기말 인식한 금액은 없습니다. 지급 약정기일은 의무발생일로부터 최장 180일까지 임의 지정이 가능하며 결제일로부터 30일간 연장이 가능합니다. 이와 비교되는 채무는 일반적으로 의무발생일로부터 30일 내 대금을 지급하고 있습니다.

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위에 대한 공시

상위범위

공급자금융약정의 일부인 금융부채의 청구서 발행 후 지급기일	180일

공급자금융약정의 일부인 금융부채의 결제일로부터 연장기일	30일

공급자금융약정의 일부가 아닌 비교대상 매입채무의 청구서 발행 후 지급기일	30일

## 18. 차입금및사채

차입금 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

차입금	사채

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	현재가치할인차금/사채할인발행차금	총장부금액	현재가치할인차금/사채할인발행차금

유동 차입금(사채 포함)	451,900,000	451,900,000

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	651,022,740	(1,892,657)	649,130,083	1,228,725,000	(777,380)	1,227,947,620	1,877,077,703

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	1,101,030,083	1,227,947,620	2,328,977,703

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	1,262,500,000	(10,159,668)	1,252,340,332	2,802,906,500	(8,369,287)	2,794,537,213	4,046,877,545

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

차입금	사채

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	현재가치할인차금/사채할인발행차금	총장부금액	현재가치할인차금/사채할인발행차금

유동 차입금(사채 포함)	600,000,000	600,000,000

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	110,000,000	0	110,000,000	997,200,000	(301,261)	996,898,739	1,106,898,739

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	710,000,000	996,898,739	1,706,898,739

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	1,261,422,000	(9,759,056)	1,251,662,944	3,058,750,000	(5,910,906)	3,052,839,094	4,304,502,038

단기차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류

차입금

차입금명칭	차입금명칭 합계

신한은행-기업어음	한국투자증권-기업어음	신한투자증권-기업어음	SK증권-기업어음	MUFG은행-원화일반대출	부국증권-기업어음	키움증권-기업어음	대신증권-기업어음	한국수출입은행-원화일반대출

범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계

하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0274	0.0389	0.0379	0.0289	0.0259

단기차입금	0	0	0	0	0	251,900,000	100,000,000	40,000,000	60,000,000	451,900,000

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류

차입금

차입금명칭	차입금명칭 합계

신한은행-기업어음	한국투자증권-기업어음	신한투자증권-기업어음	SK증권-기업어음	MUFG은행-원화일반대출	부국증권-기업어음	키움증권-기업어음	대신증권-기업어음	한국수출입은행-원화일반대출

범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계

하위범위	상위범위

차입금, 이자율

단기차입금	200,000,000	100,000,000	100,000,000	100,000,000	100,000,000	0	0	0	0	600,000,000

장기차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류

차입금

차입금명칭	차입금명칭 합계

NH 농협은행-원화일반대출	미즈호코퍼레이트은행-원화일반대출	한국수출입은행-외화일반대출	산업은행-원화일반대출	산업은행-원화일반대출	우리은행-원화일반대출	유안타증권-기업어음	한화투자증권-기업어음	신한투자증권-기업어음	KB증권-기업어음	신한은행-원화일반대출	산업은행-원화일반대출	NH 농협은행-원화일반대출	SMBC은행-원화일반대출	국민은행-원화일반대출	신한은행-원화일반대출	산업은행-원화일반대출	에스타이거핑제일차-원화일반차입금	하나은행-원화일반대출	SMBC은행-원화일반대출	부국증권-기업어음

만기일	2025-04-28	2025-01-27	2026-03-03	2026-06-03	2027-08-14	2026-06-17	2026-03-30	2026-03-30	2026-03-30	2026-03-30	2026-10-11	2027-11-15	2026-11-21	2026-12-18	2028-03-21	2032-03-28	2027-06-28	2027-06-28	2027-02-28	2028-10-31	2027-04-30