롯데쇼핑 분기보고서 (2020.03)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 연결재무제표에 대한 독립된 회계감사인의 감사의견 등 제 51 기 1분기, 제 50 기, 제 49 기 감사인 및 감사(검토)의견은 아래와 같습니다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제 51 기 1분기	삼정회계법인	해당사항 없음	강조사항 : 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 불확실성	-

제 50 기	삼정회계법인	적정	-	현금창출단위 손상,기업회계기준서 제 1116호 리스

제 49 기	삼정회계법인	적정	-	현금흐름창출단위 손상,중단영업

(*) 분기 연결재무제표에 대한 검토가 수행되었으며, 중요성 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 않았습니다.(*) 모든 종속회사가 회계감사인으로부터 적정의견을 받았습니다.

2. 재무제표에 대한 독립된 회계감사인의 감사의견 등 제 51 기 1분기, 제 50 기, 제 49 기 감사인 및 감사(검토)의견은 아래와 같습니다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제 51 기 1분기	삼정회계법인	해당사항 없음	강조사항 : 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 불확실성	-

제 50 기	삼정회계법인	적정	-	종속기업,관계기업및공동기업투자 손상,현금창출단위 손상,기업회계기준서 제1116호 리스

제 49 기	삼정회계법인	적정	-	종속기업,관계기업및공동기업투자 손상,현금흐름창출단위 손상,금융보증부채

(*) 분기 재무제표에 대한 검토가 수행되었으며, 중요성 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 않았습니다. 3. 외부감사인에게 지급한 보수 등에 관한 사항 가. 감사용역의 체결현황

사업연도	감사인	내 용	보수	총소요시간

제 51 기 1분기	삼정회계법인	분기재무제표 ㆍ반기재무제표 검토별도 재 무 제 표 ㆍ 연 결재무제표 감사	1,820	1,045

제 50 기	삼정회계법인	분기재무제표 ㆍ반기재무제표 검토별도 재 무 제 표 ㆍ 연 결재무제표 감사	1,750	20,770

제 49 기	삼정회계법인	분기재무제표ㆍ반기재무제표 검토별도재무제표ㆍ연결재무제표 감사	1,050	13,874

(1) 중간기간 별도 ·연결 재무제표 검토기간은 아래와 같습니다

구분	검토기간

1분기 재무제표 검토	2020.04.17 ~ 2020.05.14

나. 회계감사인과 비감사용역 계약체결 현황

(단위 : 백만원)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제 51 기 1분기	2020.03.18	ISMS-P 인증 컨설팅	2020.03.26~2020.12.31	90	-

제 50 기	2019.04.01	2019 롯데쇼핑 세무조정	2019.04.01~2020.03.31	25	-

2019.06.20	T oys "R" Us 로열티에 대한 협의된 절차	2019.06.20~2019.07.05	12	-

2019.06.21	롯데위탁관리부동산투자회사 상장관련 Comfort Letter 발행	2019.06.21~2019.10.15	229	-

2019.08.05	롯데그룹 비금융계열사 부채비율에 대한 합의된 절차	2019.08.01~2019.09.30	18	-

2019.10.01	롯데쇼핑 국세청 사전답변해석 신청 지원업무	2019.10.01~2019.12.31	70	-

제 49 기	2018.03.08	외화채권 관련 Comfort Letter 발행	2018.03.08~2018.04.04	280	-

2018.04.01	2018 롯데쇼핑 세무조정	2018.04.01~2019.03.31	25	-

2018.04.17	세무진단업무	2018.04.17~2018.05.18	40	-

4. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2018년 02월 08일	회사: 감사위원장 외 1명감사인: 삼일회계법인 담당이사 외 1명	대면보고	감사진행상황 및 강조사항

2	2018년 03월 06일	회사: 감사위원장 외 2명감사인: 삼일회계법인 담당이사 외 1명	대면보고	재무제표 감사결과기타필수 커뮤니케이션 사항

3	2018년 04월 06일	회사: 감사위원장 외 2명 감사인: 삼정회계법인 담당이사 외 2명	대면보고	2018년 감사계획

4	2018년 05월 11일	회사: 감사위원장 외 2명 감사인: 삼정회계법인 담당이사 외 2명	대면보고	1분기검토결과

5	2018년 08월 10일	회사: 감사위원장 외 2명 감사인: 삼정회계법인 담당이사 외 2명	대면보고	반기검토결과

6	2018년 11월 08일	회사: 감사위원장 외 2명 감사인: 삼정회계법인 담당이사 외 3명	대면보고	3분기검토결과

7	2019년 01월 07일	회사: 감사위원장 외 2명 감사인: 삼정회계법인 담당이사 외 3명	대면보고	기말감사계획 및 핵심감사사항

8	2019년 02월 14일	회사: 감사위원장 외 2명 감사인: 삼정회계법인 담당이사 외 3명	대면보고	감사진행상황 및 핵심감사사항

9	2019년 03월 14일	회사: 감사위원장 외 2명 감사인: 삼정회계법인 담당이사 외 2명	대면보고	핵심감사사항 및 주요감사절차 결과

10	2019년 03월 18일	회사: 감사위원장 외 2명 감사인: 삼정회계법인 담당이사	서면보고	재무제표 감사결과

11	2019년 05월 09일	회사: 감사위원장 외 2명감사인: 업무수행이사 외 2명	대면보고	1분기검토결과

12	2019년 08월 09일	회사: 감사위원장 외 2명감사인: 업무수행이사 외 2명	대면보고	반기검토결과핵심감사사항 선정계획

13	2019년 11월 07일	회사: 감사위원장 외 1명감사인: 업무수행이사 외 2명	대면보고	3분기검토결과내부회계감사 진행상황

14	2020년 01월 15일	회사: 감사위원장 외 2명감사인: 업무수행이사 외 4명	대면보고	기말감사계획유의한 위험 및 핵심감사사항

15	2020년 02월 13일	회사: 감사위원장 외 1명감사인: 업무수행이사 외 2명	대면보고	감사진행상황내부회계관리제도 감사진행상황

16	2020년 03월 12일	회사: 감사위원장 외 1명감사인: 업무수행이사 외 1명	대면보고	재무제표 감사결과내부회계관리제도감사결과기타필수 커뮤니케이션 사항

5. 회계감사인의 변경 당사는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제4조의3에 의거 증권선물위원회로부터 제 48 기 사업연도에 대한 외부감사인을 삼일회계법인으로 지정받았습니다. 관련 법규에 근거하여 증권선물위원회로부터 지정받은 감사인을 지정 사업연도 이후 최초로도래하는 사업연도의 감사인으로 선임할 수 없기에 제 49 기 사업연도 부터 외부감사 인으로 삼정회계법인을 선임하였습니다. 6. 내부통제에 관한 사항 가. 제 50 기 회계년도와 관련하여 감사위원회는 회사의 내부회계관리제도가 효과적으로 설계 및 운영 평가되었으며, 추가 발견된 사항이나 위반사항이 없는 것으로 평가완료하였습니다. 감사위원회는 평가결과 를 2020년 3월 12 일 이사회에 서 보고 하였습니다.나. 삼정회계법인은 제 50 기 감사보고서상의 내부회계관리제도 감사보고서에서 회사의 내부회계관리제도는 2019년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있다는 의견을 표명하였습니다.