롯데쇼핑 사업보고서 (2022.12)
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

1. 예측정보에 대한 주의사항 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및기타 요인이 포함되어 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 지배기업인 롯데쇼핑주식회사(이하 "당사")는 1970년 7월 2일 백화점 경영을 목적으로 설립되었으며 당기말 현재 백화점 32개점(위수탁운영 2개점 포함), 아울렛 22개점, 할인점 112개점(위수탁운영 1개점 포함), 슈퍼마켓 직영 199개점, 쇼핑몰 6개점(위수탁운영 1개점 포함)을 보유하고 있습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동지배기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.연결실체는 수익을 창출하는 재화와 용역의 성격, 시장 및 판매방법의 특징, 사업부문 구분의 계속성 등을 고려하여 경영의 다각화 실태를 적절히 반영할 수 있도록 백화점 사업부문, 할인점 사업부문, 전자제품전문점 사업부문, 슈퍼 사업부문, 홈쇼핑 사업부문, 영화상영업 사업부문, 이커머스 사업부문, 기타 사업부문으로 세분하였습니다.백화점 사업부문은 롯데쇼핑 백화점 및 해외백화점 별도법인, 할인점 사업부문은 롯데쇼핑 할인점 및 해외할인점 별도법인, 전자제품전문점은 롯데하이마트, 슈퍼 사업부문은 롯데쇼핑 슈퍼 및 씨에스유통, 홈쇼핑 사업부문은 우리홈쇼핑, 영화상영업 사업부문은 롯데컬처웍스, 이커머스 사업부문은 롯데쇼핑 이커머스, 기타 사업부문은 롯데위탁관리부동산투자회사 등으로 구성되어 있습니다.2022년은 위드코로나로 전환되며 소비심리가 회복되었지만 금리 인상 및 인플레이션으로 불확실성이 확대 되며 어려운 경영 여건이 지속되었습니다. 연결실체는 불안정한 경영 환경 속에서도 매출 15조 4,760억원, 영업이익 3,862억원이라는 경영실적을 기록하였습니다.재무비율 측면에서는 부채비율이 전년 대비 4.0%p 증가한 187.3%, 차입금 의존도가 전년 대비 1.0%p 증가한 30.8%, 영업이익 대비 이자보상배율이 전년 대비 0.4 증가한 0.8배를 기록하였습니다. 당사는 유통업태 내 우수한 시장지위를 유지하고 있으며 다각화된 사업포트폴리오로 실적 변동성을 보완하는 한편, 구매교섭력 제고 및 규모의 경제 시현으로 사업안정성을 지지하고 있습니다. 2022년에는 주요 사업부의 실적 개선세가 나타나며 전년 대비 큰 폭으로 영업이익이 반등하였습니다. 명품에 대한 수요가 견조하게 유지된 가운데 경제활동 본격화로 패션, 코스메틱 소비가 증가하며 백화점 부문이 실적개선세를 견인하였고, 할인점 및 슈퍼 부문에서는 부진 점포 정리, 해외 사업 축소 등 구조조정 성과가 점차 나타났으며, 흥행작 개봉과 영업여건 개선으로 영화상영업 부문도 흑자로 전환하였습니다. 당사는 이처럼 견조한 사업구조와 현금창출력을 바탕으로 안정적인 재무구조를 유지하고 있습니다.2023년은 세계 경제의 위축, 수출과 투자 부진, 물가 상승 등의 여파로 한국의 경제 상황은 낮은 성장율이 전망되고 있습니다. 대내외적 불확실성이 높은 경제적 상황에서 고객의 일상과 맞닿아 있는 유통업계에 미치게 될 영향이 클 것으로 예상됩니다. 그럼에도 불구하고 당사는 지금까지 고객들께서 보내주신 신뢰와 기대에 부응하기 위해 최상의 품질과 혜택을 제공하기 위한 노력을 이어갈 것입니다. '고객의 첫 번째 쇼핑 목적지'라는 비전 하에 당사는 사업부문별 핵심역량을 강화하고 운영 효율성을 증대하여 경영성과를 달성함은 물론, 기업의 사회적 책임을 다하겠습니다.

3. 재무상태 및 영업실적가. 재무상태

(단위 : 백만원)

구 분	제 53 기	제 52 기	제 51 기

[유동자산]	6,179,514	7,000,185	6,290,692

현금및현금성자산	1,800,810	2,398,789	1,913,236

매출채권및기타채권	805,184	625,501	663,523

기타금융자산	1,657,441	2,074,555	2,134,188

재고자산	1,386,063	1,395,280	1,247,320

당기법인세자산	80,878	146,636	5,818

기타비금융자산	125,567	106,684	83,012

매각예정자산	323,571	252,740	243,595

[비유동자산]	25,524,062	26,426,349	26,538,712

매출채권및기타채권	100,200	95,664	196,293

관계기업및공동기업투자	1,439,010	991,462	925,510

기타금융자산	1,848,380	2,381,305	1,633,088

유형자산	14,325,424	14,578,526	14,372,876

사용권자산	4,059,086	4,700,201	5,163,972

투자부동산	2,071,590	1,766,203	2,302,038

영업권	886,805	1,185,880	1,288,440

무형자산	253,945	333,922	343,859

확정급여자산	261,888	121,738	91,273

이연법인세자산	96,971	87,496	73,923

기타비금융자산	180,763	183,952	147,440

자산총계	31,703,576	33,426,534	32,829,404

[유동부채]	10,622,586	8,994,249	8,779,997

[비유동부채]	10,045,873	12,635,278	12,960,645

부채총계	20,668,459	21,629,527	21,740,642

[자본금]	141,444	141,444	141,444

[자본잉여금]	3,574,349	3,574,212	3,574,212

[신종자본증권]	169,454	139,574	-

[자본조정]	(3,019,418)	(3,032,430)	(3,012,813)

[이익잉여금]	8,641,203	8,996,637	9,176,601

[기타포괄손익누계액]	60,622	264,056	(77,857)

[비지배지분]	1,467,463	1,713,514	1,287,175

자본총계	11,035,117	11,797,007	11,088,762

연결실체의 자산총계는 전년대비 5.2% 감소한 31조 7,036억원, 부채총계는 4.4% 감소한 20조 6,685억원, 자본총계는 6.5% 감소한 11조 351억원입니다.

2022년말 자산총계는 31조 7,036억원으로 전기말 33조 4,265억원보다 1조 7,230억원 감소하였습니다. 자산의 감소는 차입금 상환으로 인한 현금 및 현금성 자산의 감소와 영업권 및 사용권 자산 등의 손상차손 인식으로 인한 유무형 자산과 사용권 자산의 감소가 주요 원인입니다.

2022년말 부채총계는 20조 6,685억원으로 전기말 21조 6,295억원보다 9,611억원이 감소하였습니다. 그 중 유동부채는 1조 6,283억원 증가, 비유동부채는 2조 5,894억원 감소하였습니다. 유동부채의 증가는 장기부채의 유동성 대체에 따른 유동성장기부채의 증가가 주요 원인이며, 비유동부채의 감소는 리스부채 감소, 세법 개정 효과에 따른 비유동성 이연법인세부채 감소, 장기차입금의 감소가 주요 원인입니다.

2022년말 자본총계는 11조 351억원으로 전기말 11조 7,970억원보다 7,619억원이 감소하였습니다.이는 당기순손실로 인한 이익잉여금 감소 및 기타포괄손익 인식 금융자산 평가이익이 감소함에 따른 기타포괄손익누계액의 감소가 주요 원인입니다.

※ 안정성지표

구분	제 53 기	제 52 기	제 51 기

유동비율(%)	58.2	77.8	71.6

부채비율(%)	187.3	183.3	196.1

차입금의존도(%)	30.8	29.8	31.2

영업이익대비이자보상배율(배)	0.8	0.4	0.7

주1) 유동비율= (유동자산/유동부채)*100

주2) 부채비율= (부채총액/자본총계)*100

주3) 차입금의존도= (차입금/총자산)*100

차입금= 단기차입금+유동성사채+회사채+장기차입금+유동성장기차입금

주4) 영업이익대비이자보상배율= 영업이익/이자비용

재무비율 측면에서는 부채비율이 전년 대비 4.0%p 증가한 187.3%, 차입금 의존도가 전년 대비 1.0%p 증가한 30.8%, 영업이익 대비 이자보상배율이 전년 대비 0.4 증가한 0.8배를 기록하였습니다. 유동비율이 전년 대비 19.6%p 감소한 58.2%가 되었으나, 이는 장기부채의 유동성 대체에 따른 유동성 장기부채의 증가로 인한 것입니다.당사는 유통업태 내 우수한 시장지위를 유지하고 있으며 다각화된 사업포트폴리오로 실적 변동성을 보완하는 한편, 구매교섭력 제고 및 규모의 경제 시현을 통해 사업안정성을 지지하고 있습니다. 2022년에는 주요 사업부의 실적 개선세가 나타나며 전년 대비 큰 폭으로 영업이익이 반등하였습니다. 명품에 대한 수요가 견조하게 유지된 가운데 경제활동 본격화로 패션, 코스메틱 소비가 증가하며 백화점 부문이 실적개선세를 견인하였고, 할인점 및 슈퍼 부문에서는 부진 점포 정리, 해외 사업 축소 등 구조조정 성과가 점차 나타났으며, 흥행작 개봉과 영업여건 개선으로 영화상영업 부문도 흑자로 전환하였습니다. 당사는 이처럼 견조한 사업구조와 현금창출력을 바탕으로 안정적인 재무구조를 유지하고 있습니다. 또한 당사는 예금 및 미사용 한도대출으로 충분한 유동성을 확보하고 있으며, 만기가 임박한 부채는 차환 또는 상환으로 적절히 대응할 예정입니다. 나. 영업실적

(단위 : 백만원)

구 분	제 53 기	제 52 기	제 51 기

매출	15,476,036	15,573,550	16,184,382

영업이익	386,226	207,603	346,084

법인세비용차감전손실	(567,342)	(638,241)	(771,240)

계속영업당기순손실	(318,692)	(272,964)	(710,249)

중단영업당기순이익	-	-	23,679

당기순손실	(318,692)	(272,964)	(686,570)

지배기업 소유주지분	(324,570)	(292,279)	(785,940)

계속영업당기순손실	(324,570)	(292,279)	(809,619)

중단영업당기순이익	-	-	23,679

비지배지분	5,878	19,315	99,370

계속영업당기순이익	5,878	19,315	99,370

총포괄이익(손실)	(649,378)	596,739	(539,733)

지배기업 소유주지분	(474,546)	241,808	(704,347)

비지배지분	(174,832)	354,931	164,614

주당이익(손실) (단위:원)

계속영업기본주당손실	(11,772)	(10,363)	(28,638)

계속영업희석주당손실	(11,772)	(10,430)	(28,956)

중단영업기본주당이익	-	-	838

중단영업희석주당이익	-	-	838

연결에 포함된 종속회사 수	39	40	40

※ 수익성지표

구분	제 53 기	제 52 기	제 51 기

매출액영업이익율(%)	2.5	1.3	2.1

매출액순이익율(%)	-2.1	-1.8	-4.2

총자산순이익율(%)	-1.0	-0.8	-2.1

자기자본순이익율(%)	-2.8	-2.4	-6.0

총자산대비 영업현금흐름비율(%)	5.0	5.5	4.5

주1) 매출액영업이익률= (영업이익/매출액)*100

주2) 매출액순이익률= (당기순이익/매출액)*100

주3) 총자산순이익률= (당기순이익/평균총자산)*100

주4) 자기자본순이익률= (당기순이익/평균자기자본)*100

주5) 총자산대비 영업현금흐름비율= (영업활동으로 인한 현금흐름/평균총자산)*100

※ 성장성 및 활동성지표

구분	제 53 기	제 52 기	제 51 기

매출액증가율(%)	-0.6	-3.8	-8.2

영업이익증가율(%)	86.0	-40.0	-19.1

당기순이익증가율(%)	-16.8	60.2	15.9

총자산증가율(%)	-5.2	1.8	-3.4

자산회전율(회)	0.5	0.5	0.5

주1) 매출액증가율= (당기매출액/전기매출액)*100-100

주2) 영업이익증가율= (당기영업이익/전기영업이익)*100-100

주3) 당기순이익증가율= (당기순이익/전기순이익)*100-100

주4) 총자산증가율= (당기자산/전기자산)*100-100

주5) 자산회전율= 매출액/평균총자산

연결실체의 2022년 매출액은 전기대비 0.6% 감소한 15조 4,760억원, 영업이익은 86.0% 증가한 3,862억원, 당기순손실은 3,187억원을 기록하였습니다.

연결실체는 지난 2년간 코로나 펜데믹 영향으로 주요 사업부의 사업이 부진하면서 영업이익이 감소했지만, 2022년 4월 본격적인 리오프닝 이후 백화점, 영화관 등 오프라인 사업을 중심으로 매출과 영업이익이 빠르게 회복하였습니다. 하지만 사용권자산, 영업권, 투자주식 손상을 인식함에 따라 당기순손실을 기록하였습니다.

수익성 지표 측면에서는 매출액영업이익률은 전년대비 +1.2%p 개선되었는데, 백화점 사업부상품군 믹스 개선, 주요사업부 구조조정에 따른 판관비 개선, 이커머스 사업부 물류비 효율화 등이 주요한 이유였습니다. 당사의 경우 총자산순이익률(ROA), 자기자본이익률(ROE) 등 수익성 지표에 대해서는 당기순손실의 지속 발생으로 객관적인 수익성 지표 분석은 어렵지만, 급변하는 국내 유통산업 환경의 어려움을 극복하기 위해 주요 사업부별 중점 추진전략을 바탕으로 경영실적을 개선시키고자 합니다. 성장성 및 활동성 지표 측면에서는 매출액 증가율은 -0.6%를 기록했는데, 코로나의 반사수혜를 받았던 홈쇼핑과 전자제품 전문점의 매출 부진 및 강도높은 구조조정 진행으로 인한 점포 수 감소가 주된 영향이었습니다. 영업이익증가율은 89.9%를 기록하며 전년대비 큰 폭으로 개선되었는데, 주요사업부에서 강도높게 진행했던 구조조정의 결과로 이익 구조가 정상화 궤도에 올랐고, 백화점 사업부에서 상대적으로 마진이 좋은 국내 패션 및 잡화 상품군의 매출 호조로 영업이익이 개선되었습니다. 뿐만 아니라, 할인점과 이커머스 사업부의 판관비 절감 노력이 영업이익을 큰 폭으로 개선시킬 수 있었습니다.

[백화점]2022년도 백화점 사업부 매출액은 3조 2,319억원으로 전년대비 2.2% 증가하며 코로나 이전 수준의 매출을 뛰어넘었고, 영업이익은 4,984억원을 기록하며 전년 동기대비 14.6% 증가했습니다.2022년 국내 백화점은 리오프닝의 본격화로 오프라인 채널에서의 고객 트래픽이 증가하며, 높은 기존점 신장률을 기록하였습니다. 해외명품 상품군의 높은 성장세가 이어졌고, 억눌려왔던 외부 활동이 재개됨에 따라 마진이 높은 국내 패션 중심으로 매출이 고신장하며, 영업이익 또한 크게 개선되었습니다.해외 백화점의 경우, 기존점 신장률이 전년대비 소폭 감소하였습니다. 베트남/인도네시아 점포의 경우 전년 코로나로 인한 임시휴점의 기저효과로 2022년 기존점 신장률이 큰 폭으로 개선되었으나, 중국 점포의 경우 ‘제로 코로나’ 정책의 일환으로 국가 권고의 강력한 통제로 기존점 신장률이 큰 폭으로 감소했고, 영업이익 또한 적자전환 하였습니다.백화점 사업부는 최근 트렌드에 맞게 프리미엄화 컨셉으로 리뉴얼을 진행중이며, 반면 수익성이 낮은 점포는 전대, 임대전환 혹은 부동산 재개발 등과 같은 전략을 추진할 계획입니다.[할인점]2022년 매출액은 전기대비 3.2% 증가한 5조 9,043억원이며, 484억원의 영업이익을 기록하며 흑자전환 하였습니다.국내 할인점은 간편식, 주류 상품군 중심 기존점의 매출 호조로 인한 매출총이익 증가 및 H 롭스의 전점 영업 종료로 판관비가 절감되며, 큰 폭으로 영업이익이 개선되어 흑자전환 하였습니다. 해외 할인점의 경우, 전년 코로나 기저효과 영향 및 베트남 중심 기존점 매출 회복으로 영업이익이 큰 폭으로 증가했습니다.할인점 사업부는 슈퍼 사업부와의 통합 소싱으로 원가 절감 효과를 기대함과 동시에 그로서리사업 경쟁력을 강화해 나갈 계획입니다.

[슈퍼]2022년 매출액은 전기대비 7.5% 감소한 1조 3,432억원이며, 영업손실은 55억원을 기록하였습니다.슈퍼 사업부는 전 사업부 중에서 가장 강도높은 구조조정을 진행했고, 이에 따른 노력으로 손익 구조가 정상회되며 영업손실은 개선되고 있는 추세입니다. 현재 슈퍼 사업부는 할인점 사업부와부분적 조직 통합을 진행 중이며, 나아가 MD통합을 통해 파트너사와의 협상력 및 구매력을 높여 규모의 경제를 실현시켜 나갈 예정입니다. [이커머스 사업부]2022년 매출액은 1,131억원이며, 영업손실은 1,559억원을 기록하였습니다.당사는 기존 거래액 중심의 성장 전략에서 수익성 관리를 최우선으로 전략을 변경해 사업을 운영 중입니다. 작년 초 새벽 배송 중단을 시작으로 저마진 그로서리 물류비용 중심 판관비 절감 노력을 통해 영업적자를 지속 축소 중입니다. 이커머스 사업부는 당사의 역량을 가장 잘 발휘할 수 있는 뷰티/럭셔리/패션 상품군을 중심으로, 기존 종합몰 형태에서 라이프스타일 버티컬 전문몰로 전환 중입니다.

[영화상영업]2022년 매출액은 전기대비 111.8% 증가한 4,973억, 영업이익은 8억원을 기록했습니다. 2022년 4월 리오프닝의 본격화로 상영관 내 취식, 대형작품 개봉 및 당사가 투자/배급한 작품들이 흥행하면서 관람객 수가 큰 폭으로 회복되며 흑자전환 하였습니다. 당사는 영화관 사업은 수익성 개선에 집중하고, 컨텐츠 사업은 역량을 강화하여 대형 작품 개발, 드라마 제작 강화 등을 통해 경쟁력 있는 컨텐츠 전문 기업으로 변모하고 자합니다.

[홈쇼핑]2022년 매출액은 1조 778억원으로 전기대비 2.3% 감소하였으며, 영업이익은 23.5% 감소한 780억원을 기록하였습니다. 홈쇼핑 사업은 지난 2년 동안 코로나 반사수혜를 받아왔던 사업부 중 하나인데, 최근 성장 트렌드가 둔화되고 있습니다. 취급고는 지속 신장 중이지만, 패션, 건강 등 고마진 상품군 비중 감소로 순매출이 감소하고 있으며, 지속적으로 증가하고 있는 방송수수료에 대한 부담으로 영업이익 또한 감소하고 있는 추세입니다. 이러한 산업 자체의 어려움을 극복하기 위해 기존 사업은 수익성 개선에 집중할 뿐만 아니라, 신성장 동력으로서 당사 IP 컨텐츠 개발 및 활용, 고객 참여형 온라인 플랫폼 강화 등을 통해 신사업에 역량을 집중할 계획입니다.

[전자제품 전문점]2022년 매출액은 전기대비 13.8% 감소한 3조 3,368억원이며, 영업손실은 520억원을 기록하며 적자전환 하였습니다. 지난 2년간 코로나로 인해 집중되었던 가전교체 수요가 급감 하고 있고, 금리 상승에 따른 아파트 거래량 감소로 가전양판점 산업 전반적으로 어려운 상황입니다. 당사는 오프라인 점포 효율화 및 가전 중심 온라인 전문몰 구축을 통해 수익성 개선에 집중할 예정입니다.

[향후 불확실성]소매유통산업은 최종 소비자를 대상으로 하기 때문에 가구소득 및 소비지출의 변화와 밀접하게 연관되어 있습니다. 특히 백화점의 경우 경기변동에 탄력적인 패션상품 및 고가 내구소비재 위주의 상품구성으로 경기변동에 영향을 받을 수 있습니다.고객이 내점하여 소비행위가 이루어지는 점포 소매업은 입지여건이 상당히 중요합니다. 따라서 신규출점 시 상권 별로 인구규모, 인구구성, 소득수준, 소비수준, 소비취향, 교통여건 등이 분석되며 이에 따라 상권의 매력도가 결정됩니다. 이러한 상권산업의 특성상 동일상권 내 경쟁업체의 위치, 컨셉, 매장규모, MD 구성, VMD(Visual Merchandising), 인테리어, 마케팅, 서비스, 자본력, 영업노하우, 편의시설, 영업전략등은 곧바로 해당기업에 영향을 미치게 됩니다. 경쟁업체의 신규출점은 상권의 고객집객력을 향상시켜 영업실적의 개선을 가져올 수 있지만, 또 한편으로는 상권분할이나, 경쟁업체로의 고객이탈로 인한 부정적인 영향이 있을 수 있습니다.또한 다양한 유통채널의 등장, 관련 법규 규제의 강화, 내국인 해외 쇼핑 증가 또는 외국인의 국내 쇼핑 감소 및 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 등 대내외적인 환경 변화 등은 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 다. 신규사업 및 중단사업 해당사항 없습니다. 라. 조직개편 당사는 2021년 1월 중 H 사업 효율화를 위해 할인점 사업부와 H 사업부를 통합하였습니다. 본사 기능을 통합하고 할인점 내 H 사업을 강화하여 운영 효율성이 개선되기를 기대하고 있습니다. 마. 환율변동 영향 연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 자산및부채는 환위험에 노출되어있습니다. 환포지션이 발생되는 주요 통화로는 USD, CNY 등이 있습니다. 연결실체의 환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화 하여 안정적인 재무활동을 지속하는 데 있습니다. 연결실체의 기본적인 외환관리의 목적은 위험회피로서 투기 목적의 외환매매는 엄격히 금하고 있습니다.

연결실체는 외화표시 차입금및사채에 대해 금융기관과의 파생상품 거래를 통하여 환율 및 이자율 변동리스크를 헷지하고 있습니다. 또 외화자금 소요 시 주요 금융기관과의 선물환 계약 등을 통하여 급격한 환율변동위험을 회피하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

자산	부채	자산	부채

USD	355,006,913	1,629,381,571	488,976,011	1,314,031,461

EUR	319,470	4,265,760	88,666	2,079,001

JPY	-	1,507	-	-

HKD	-	56,763	-	-

CNY	3,678,343	-	6,697,575	-

CAD	114,290	371,386	-	-

AUD	-	16,305	-	3,168

합 계	359,119,016	1,634,093,292	495,762,252	1,316,113,630

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,291.95	1,144.42	1,267.30	1,185.50

EUR	1,357.38	1,352.79	1,351.20	1,342.34

JPY	9.8344	10.4145	9.5318	10.3024

HKD	164.98	147.23	162.55	152.03

CNY	191.57	177.43	181.44	186.26

CAD	991.82	913.26	935.38	930.61

AUD	895.43	859.42	858.41	858.89

연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 환율변동위험을 헷지한 차입금, 사채는 제외하였습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	33,143,486	(33,143,486)	45,886,485	(45,886,485)

EUR	(394,629)	394,629	(199,034)	199,034

JPY	(151)	151	-	-

HKD	(5,676)	5,676	-	-

CNY	367,834	(367,834)	669,758	(669,758)

CAD	(25,710)	25,710	-	-

AUD	(1,630)	1,630	(317)	317

합 계	33,083,524	(33,083,524)	46,356,892	(46,356,892)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

바. 자산 손상 인식 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계 없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

당기 중 손상징후가 있는 백화점 및 할인점, 전자제품 전문점, 슈퍼, 영화상영업, 이커머스 부문 등의 현금창출단위에 대하여 손상평가를 실시하였으며 손상차손 인식액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	백화점	할인점	전자제품 전문점	슈퍼	영화상영업	이커머스	기타	사업부문 계

유형자산손상차손	15,840,729	16,122,190	11,917,013	8,698,784	477,268	32,934,116	11,236,480	97,226,580

무형자산(영업권제외)손상차손	43,059	-	40,230	582,461	234,931	49,814,522	11,953,324	62,668,527

영업권손상차손	-	-	297,669,963	356,838	-	-	-	298,026,801

사용권자산손상차손	62,925,747	54,280,680	15,989,840	10,875,971	9,906,245	18,518,347	684,112	173,180,942

투자부동산손상차손	-	-	-	-	-	-	89,300,321	89,300,321

합 계	78,809,535	70,402,870	325,617,046	20,514,054	10,618,444	101,266,985	113,174,237	720,403,171

전기 중 손상징후가 있는 백화점 및 할인점, 전자제품 전문점, 슈퍼, 영화상영업, 이커머스 부문 등의 현금창출단위에 대하여 손상평가를 실시하였으며 손상차손 인식액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	백화점	할인점	전자제품 전문점	슈퍼	영화상영업	이커머스	기타	사업부문 계

유형자산손상차손	6,810,149	8,480,672	1,460,355	3,338,913	11,289,323	3,901	23,776,251	55,159,564

무형자산(영업권제외)손상차손	28,886	-	(124,933)	-	847,382	1,212,802	1,411,269	3,375,406

영업권손상차손	36,799,897	-	82,264,531	52,911	-	-	141,693	119,259,032

사용권자산손상차손	228,052,276	56,659,085	3,905,730	12,152,106	35,334,523	-	58,561	336,162,281

투자부동산손상차손	-	-	-	-	-	-	35,054,985	35,054,985

기타비유동자산손상차손	-	-	-	-	3,000,000	-	-	3,000,000

합 계	271,691,208	65,139,757	87,505,683	15,543,930	50,471,228	1,216,703	60,442,759	552,011,268

손상징후가 있는 현금창출단위의 회수가능액 계산시 적용된 평가방법 및 할인율은 영업권을 보유한 현금창출단위의 회수가능액 계산시 적용된 가정과 동일합니다.

4. 유동성 및 자금조달가. 유동성 현황 연결실체의 현금 및 유동성자산의 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	제 53 기	제 52 기	제 51 기

현금 및 현금성자산	1,800,810	2,398,789	1,913,236

단기금융상품	1,307,448	1,930,531	1,962,284

계	3,108,258	4,329,320	3,875,520

연결실체는 당기말 현재 현금 및 현금성 자산 1.8조, 단기금융상품 1.3조를 보유하고 있습니다. 전년 대비 현금 및 현금성자산이 0.6조 감소하고 단기금융상품이 0.6조 감소하였으나, 만기 차입금을 대비한 충분한 유동성을 보유하고 있습니다. 연결실체의 유동성은 당기 영업활동 현금흐름으로 1조 6,278억원이 유입되었고, 관계기업투자주식의 취득으로 6,367억원, 리스부채의 상환으로 5,952억원 등이 유출되었습니다. 나. 자금조달나-1. 공시대상기간 중 조달한 자금의 원천별 조달규모, 자금조달비용 등 자금조달조건

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

단기차입금	1,579,073,219	1,392,799,366

유동성장기차입금	1,814,322,296	967,882,640

유동성현재가치할인차금	(3,882,523)	(2,764,131)

단기사채	199,988,670	-

유동성사채	1,306,060,000	1,207,100,000

유동성사채할인발행차금	(1,272,393)	(275,629)

사채상환할증금	799,480	-

교환권조정	(240,306)	-

유동부채 계	4,894,848,443	3,564,742,246

장기차입금	1,722,040,543	2,744,407,925

현재가치할인차금	(6,155,883)	(13,289,666)

사채	3,154,735,500	3,664,262,500

사채할인발행차금	(4,180,252)	(6,769,974)

사채상환할증금	-	799,480

교환권조정	-	(1,175,921)

비유동부채 계	4,866,439,908	6,388,234,344

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	제 53(당) 기	제 52(전) 기

신한은행 외(*1)	기업어음	91일 CD금리 + 0.9 ~ 6.80	245,406,990	40,000,000

산업은행 외(*1)	원화일반대출	3.77 ~ 91일 CD금리 + 3.51	660,667,065	25,106,277

케이에스제일차(주) 외	원화일반차입금	3.19	80,000,000	483,000,000

하나은행 외(*2)	외화일반대출	2.99 ~ JIBOR 3M + 2.00	592,999,164	785,025,564

롯데물산	외화일반차입금	-	-	59,667,525

합 계	1,579,073,219	1,392,799,366

(*1) 당기말 기준 91일 CD금리: 3.98%(*2) 당기말 기준 JIBOR 3M: 6.62%(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	제 53(당) 기	제 52(전) 기

대신증권 외	기업어음	2.16 ~ 3.69	300,000,000	100,000,000

미즈호코퍼레이트은행 외(*1)	원화일반대출	1.95 ~ 3M 금융채Ⅰ(은행채) AAA + 5.15	1,156,928,236	1,543,028,760

엘인천제일차 외(*2)	원화일반차입금	2.48 ~ 4.01	1,574,000,000	1,640,000,000

하나은행 외(*3)	외화일반대출	3M USD Libor + 1.0 ~ 3M Cost of Fund + 0.90	505,434,603	429,261,805

소 계	3,536,362,839	3,712,290,565

현재가치할인차금	(10,038,406)	(16,053,797)

총 장부금액	3,526,324,433	3,696,236,768

유동성장기차입금	(1,810,439,773)	(965,118,509)

합 계	1,715,884,660	2,731,118,259

(*1) 당기말 기준 3M 금융채Ⅰ(은행채) AAA : 4.05%(*2) 당기말 기준 3M USD Libor : 4.75%(*3) 당기말 기준 3M Cost of Fund : 7.31%

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	만기일	연이자율(%)(*1)	제 53(당) 기	제 52(전) 기

제65-2회 원화사채	2022-03-03	-	-	240,000,000

제66-2회 원화사채	2022-06-23	-	-	50,000,000

제66-3회 원화사채	2025-06-23	2.98	140,000,000	140,000,000

제70-3회 원화사채	2026-04-04	2.48	70,000,000	70,000,000

제72-2회 원화사채	2022-01-23	-	-	160,000,000

제73-2회 원화사채	2022-06-15	-	-	150,000,000

제73-3회 원화사채	2024-06-15	2.69	100,000,000	100,000,000

제74회 원화사채	2022-06-29	-	-	50,000,000

제75회 원화사채	2024-08-07	2.74	150,000,000	150,000,000

제77-2회 원화사채	2023-05-30	2.96	310,000,000	310,000,000

제77-3회 원화사채	2028-05-30	3.47	100,000,000	100,000,000

제79회 원화사채	2033-08-07	3.55	70,000,000	70,000,000

제80회 원화사채	2038-08-29	3.40	30,000,000	30,000,000

제81회 외화사채	2022-01-28	-	-	118,550,000

제82-1회 원화사채	2022-01-28	-	-	110,000,000

제82-2회 원화사채	2024-01-30	2.29	150,000,000	150,000,000

제82-3회 원화사채	2029-01-30	2.73	140,000,000	140,000,000

제83-1회 원화사채	2024-08-29	1.59	100,000,000	100,000,000

제83-2회 원화사채	2026-08-28	1.67	70,000,000	70,000,000

제83-3회 원화사채	2029-08-29	1.80	110,000,000	110,000,000

제84회 외화사채	2022-11-29	-	-	118,550,000

제85회 원화사채	2023-04-28	2.33	350,000,000	350,000,000

제86-1회 원화사채	2025-07-18	2.20	30,000,000	30,000,000

제86-2회 원화사채	2030-07-19	2.58	20,000,000	20,000,000

제87-1회 외화사채	2023-08-18	3M USD Libor + 1.40	126,730,000	118,550,000

제87-2회 외화사채	2023-08-21	3M USD Libor + 1.30	63,365,000	59,275,000

제87-3회 외화사채	2023-08-28	3M USD Libor + 2.10	63,365,000	59,275,000

제88-1회 원화사채	2025-09-23	2.07	135,000,000	135,000,000

제88-2회 원화사채	2030-09-23	2.55	60,000,000	60,000,000

제89-1회 원화사채	2024-04-16	1.63	170,000,000	170,000,000

제89-2회 원화사채	2026-04-16	2.13	190,000,000	190,000,000

제89-3회 원화사채	2031-04-16	2.95	35,000,000	35,000,000

제90-1회 외화사채	2024-05-21	3M USD Libor + 0.05	126,730,000	118,550,000

제90-2회 외화사채	2024-05-20	0.53	221,777,500	207,462,500

제91회 외화사채	2024-08-19	0.86	126,730,000	118,550,000

제92회 외화사채	2025-03-25	2.54	202,768,000	-

제93-1회 원화사채	2024-09-06	4.75	100,000,000	-

제93-2회 원화사채	2025-09-05	4.86	110,000,000	-

제93-3회 원화사채	2027-09-07	4.93	40,000,000	-

제94회 외화사채	2025-11-28	4.87	126,730,000	-

교환사채(*2)	2023-04-04	-	31,600,000	31,600,000

제1회 담보부공모사채(롯데위탁관리부동산투자회사)	2022-07-29	1.55	-	170,000,000

제2회 무보증공모사채(롯데위탁관리부동산투자회사)	2023-12-15	2.90	31,000,000	31,000,000

제3-1회 담보부공모사채(롯데위탁관리부동산투자회사)	2023-07-29	4.58	80,000,000	-

제3-2회 담보부공모사채(롯데위탁관리부동산투자회사)	2024-07-29	4.67	90,000,000	-

단기사채(롯데위탁관리부동산투자회사)	2023-01-17	6.22	200,000,000	-

4-3회차 회사채(롯데하이마트)	2022-10-28	2.70	-	40,000,000

7회차 회사채(롯데하이마트)	2023-06-11	2.18	200,000,000	200,000,000

8회차 회사채(롯데하이마트)	2024-06-28	1.97	140,000,000	140,000,000

제3회 원화사채(롯데컬처웍스)	2023-11-26	3.55	10,000,000	10,000,000

제4회 원화사채(롯데컬처웍스)	2023-03-03	3.30	40,000,000	40,000,000

소계	4,660,795,500	4,871,362,500

사채할인발행차금	(5,463,975)	(7,045,603)

사채상환할증금	799,480	799,480

교환권조정	(240,306)	(1,175,921)

총 장부금액	4,655,890,699	4,863,940,456

유동성사채(*3)	(1,505,335,451)	(1,206,824,371)

합 계	3,150,555,248	3,657,116,085

(*1) 당기말 기준 3M USD Libor : 4.75%

(*2) 당사는 종속기업인 롯데하이마트의 주식을 기초자산으로 하는 교환사채를 발행하였으며 발행내역은 다음과 같습니다. 한편, 전기 중 사채권자의 조기상환청구권 행사로 인해 교환사채 총 3,036억원 중 2,720억원을 조기상환하였습니다.

구 분	내 용

1. 사채의 종류	기명식무보증무담보 해외교환사채

2. 사채의 권면총액(원)	303,600,000,000

3. 사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	0.50%

4. 만기일	2023년 04월 04일

5. 원금상환방법	1. 만기상환: 만기까지 조기상환사유가 발생하지 아니하고 교환권을 행사하지 아니한 사채의 원리금에 대하여 만기일에 일시 상환

2. 조기상환: 당사의 조기상환권(Call Option) 및 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 있음.

6. 투자자의 조기상환권	사채권자의 조기상환청구권(Put Option): 다음의 사유 발생시 조기상환청구권 행사 가능- 납입일로부터 3년 후(2021년 04월 04일)- 회사의 지배권 변동(Change of Control)이 발생하는 경우- 회사발행주식이 상장폐지되거나 30 연속 거래일 이상 거래정지되는 경우

7. 발행자의 조기상환권	다음의 사유 발생시 조기상환 가능- 납입일로부터 3년 후 (2021년 04월 04일)부터 사채 만기일 30영업일 전까지 30연속 거래일의 기간 동안 교환대상 주식 종가가 조기상환을 적용한 사채권면금액을 교환비율로 나눈 금액의 130%이상인 날이 20 거래일 이상일 경우- 미상환사채잔액이 총 발행총액의 10% 미만인 경우(Clean Up Call)- 관련 법령의 개정 등으로 인한 추가조세부담사유가 발생하는 경우

8. 교환에 관한 사항	교환비율 (%)	100

교환가액 (원/주)	85,840

교환대상	롯데하이마트 주식회사 보통주식

교환청구기간	시작일	2018년 05월 14일

종료일	2023년 03월 24일

교환가액 조정에 관한 사항	주식배당 등 사유발생시 사채인수계약서에서 정한 바에 따라 조정

(*3) 유동성사채에는 사채상환할증금과 교환권조정 금액이 포함되어 있습니다.(5) 당기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장기차입금	사채	합 계

2023.01.01 ~ 2023.12.31	1,814,322,296	1,506,060,000	3,320,382,296

2024.01.01 ~ 2024.12.31	1,158,480,000	1,475,237,500	2,633,717,500

2025.01.01 ~ 2025.12.31	156,263,890	744,498,000	900,761,890

2026.01.01 ~ 2026.12.31	318,057,993	330,000,000	648,057,993

2027.01.01 이후	89,238,660	605,000,000	694,238,660

합 계	3,536,362,839	4,660,795,500	8,197,158,339

나-2. 조달자금 중 재무비율 준수, 차입제한, 배당제한 등의 조건이 있을 시 그 내용, 미준수 시 회사에 미치는 영향 - 롯데쇼핑㈜

조달자금	제한 조건	미준수시 영향

제66-3회 원화사채	부채비율 200% 이하 유지담보권설정부채 전년 자기자본의 250% 이하 유지하나의 회계연도 내 자기자본의 2배 이상의 자산처분제한	기한이익상실

제70-3회원화사채	부채비율 200% 이하 유지담보권설정부채 전년 자기자본의 250% 이하 유지하나의 회계연도 내 자기자본의 2배 이상의 자산처분제한	기한이익상실

제73-3회원화사채	부채비율 200% 이하 유지담보권설정부채 전년 자기자본의 250% 이하 유지하나의 회계연도 내 자기자본의 2배 이상의 자산처분제한	기한이익상실

제75회원화사채	부채총액의 자산총액 초과금지	기한이익상실

제77-2회원화사채	부채비율 200% 이하 유지담보권설정부채 전년 자기자본의 250% 이하 유지하나의 회계연도 내 자기자본의 2배 이상의 자산처분제한	기한이익상실

제77-3회원화사채	부채비율 200% 이하 유지담보권설정부채 전년 자기자본의 250% 이하 유지하나의 회계연도 내 자기자본의 2배 이상의 자산처분제한	기한이익상실

제79회원화사채	부채총액의 자산총액 초과금지발행회사의 장기신용등급을 A+ 이하로 하향시킨 경우	기한이익상실

제80회원화사채	부채총액의 자산총액 초과금지발행회사의 장기신용등급을 A+ 이하로 하향시킨 경우	기한이익상실

제82-2회원화사채	부채비율 200% 이하 유지담보권설정부채 전년 자기자본의 250% 이하 유지하나의 회계연도 내 자기자본의 2배 이상의 자산처분제한	기한이익상실

제82-3회원화사채	부채비율 200% 이하 유지담보권설정부채 전년 자기자본의 250% 이하 유지하나의 회계연도 내 자기자본의 2배 이상의 자산처분제한	기한이익상실

제83-1회원화사채	부채비율 300% 이하 유지담보권설정부채 전년 자기자본의 250% 이하 유지하나의 회계연도 내 자기자본의 2배 이상의 자산처분제한	기한이익상실

제83-2회원화사채	부채비율 300% 이하 유지담보권설정부채 전년 자기자본의 250% 이하 유지하나의 회계연도 내 자기자본의 2배 이상의 자산처분제한	기한이익상실

제83-3회원화사채	부채비율 300% 이하 유지담보권설정부채 전년 자기자본의 250% 이하 유지하나의 회계연도 내 자기자본의 2배 이상의 자산처분제한	기한이익상실

제85회원화사채	부채비율 300% 이하 유지담보권설정부채 전년 자기자본의 250% 이하 유지하나의 회계연도 내 자기자본의 2배 이상의 자산처분제한	기한이익상실

제86-1회원화사채	발행회사의 장기신용등급을 A0 이하로 하향시킨 경우	기한이익상실

제86-2회원화사채	발행회사의 장기신용등급을 A0 이하로 하향시킨 경우	기한이익상실

제87-3회원화사채	부채비율 300% 이하 유지	기한이익상실

제88-1회원화사채	부채비율 400% 이하 유지담보권설정부채 전년 자기자본의 250% 이하 유지하나의 회계연도 내 자기자본의 2배 이상의 자산처분제한	기한이익상실

제88-2회원화사채	부채비율 400% 이하 유지담보권설정부채 전년 자기자본의 250% 이하 유지하나의 회계연도 내 자기자본의 2배 이상의 자산처분제한	기한이익상실

제89-1회원화사채	부채비율 400% 이하 유지담보권설정부채 전년 자기자본의 250% 이하 유지하나의 회계연도 내 자기자본의 2배 이상의 자산처분제한	기한이익상실

제89-2회원화사채	부채비율 400% 이하 유지담보권설정부채 전년 자기자본의 250% 이하 유지하나의 회계연도 내 자기자본의 2배 이상의 자산처분제한	기한이익상실

제89-3회원화사채	부채비율 400% 이하 유지담보권설정부채 전년 자기자본의 250% 이하 유지하나의 회계연도 내 자기자본의 2배 이상의 자산처분제한	기한이익상실

제90-1회외화사채	부채비율 400% 이하 유지	기한이익상실

제90-2회외화사채	(연결)차입금비율 200% 이하 유지(리스부채 제외)	기한이익상실

제91회외화사채	부채비율 400% 이하 유지	기한이익상실

미즈호 은행일반대출(21.08.17 차입, 1,000억)	(연결)차입금비율 200% 이하 유지담보권설정부채 전년 자기자본의 250% 이하 유지하나의 회계연도 내 자기자본의 2배 이상의 자산처분제한신용상태의 현저한 악화 (당해년도 2단계이상)	기한이익상실

미즈호 은행일반대출(22.01.28 차입, 600억)	(연결)부채비율 200% 이하 유지담보권설정부채 전년 자기자본의 250% 이하 유지하나의 회계연도 내 자기자본의 2배 이상의 자산처분제한신용상태의 현저한 악화 (2단계이상)	기한이익상실

제92회외화사채	부채비율 400% 이하 유지	기한이익상실

제93-1회원화사채	부채비율 400% 이하 유지담보권설정부채 전년 자기자본의 250% 이하 유지하나의 회계연도 내 자기자본의 2배 이상의 자산처분제한	기한이익상실

제93-2회원화사채	부채비율 400% 이하 유지담보권설정부채 전년 자기자본의 250% 이하 유지하나의 회계연도 내 자기자본의 2배 이상의 자산처분제한	기한이익상실

제93-3회원화사채	부채비율 400% 이하 유지담보권설정부채 전년 자기자본의 250% 이하 유지하나의 회계연도 내 자기자본의 2배 이상의 자산처분제한	기한이익상실

제94회외화사채	부채비율 400% 이하 유지	기한이익상실

엘인천제일차,엘인천제이차일반대출(18.02.23 차입, 8,000억)(22.01.31 합병)	유효기업신용등급이 A-이하로 하락시단기유효신용등급이 A2-이하로 하락시	기한이익상실

엘디원큐제일차 외ABCP/ABL 대출 외(21.10.28 차입, 4,900억)(22.01.31 합병)	회사채 또는 유효신용등급이 A0 이하로 하락시	기한이익상실

- 롯데하이마트㈜

당기말 현재 원화사채와 관련하여 다음의 사항을 준수하지 않을 경우 기한의 이익을 상실할 수 있습니다.

내역	재무비율 유지	지급보증 및 담보권 설정제한	자산매각 한도

제7회 무기명식 무보증 공모사채	부채비율 300% 이하	자기자본의 300% 이하	자산총계의 50% 미만

제8회 무기명식 무보증 공모사채	부채비율 300% 이하	자기자본의 300% 이하	자산총계의 50% 미만

- 롯데위탁관리부동산투자회사㈜

조달자금	제한 조건	미준수시 영향

제2회 무보증사채	부채비율 300% 이하 유지담보권설정제한 전년 자기자본의 200% 이하 유지하나의 회계연도 내 자산총계의 50% 이상의 자산처분제한	기한이익상실

제3-1회 담보부사채	부채비율 200% 이하 유지	기한이익상실

제3-2회 담보부사채	부채비율 200% 이하 유지	기한이익상실

다. 지출(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초의 현금및현금성자산	2,398,788,978,689	1,913,235,610,358

영업활동으로 인한 현금흐름	1,627,838,230,821	1,828,098,311,634

투자활동으로 인한 현금흐름	(623,455,871,497)	201,013,870,866

재무활동으로 인한 현금흐름	(1,598,680,785,671)	(1,570,504,525,312)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 등	32,987,414,492	26,945,711,143

매각예정처분자산집단 대체	(36,668,261,092)	-

기말의 현금및현금성자산	1,800,809,705,742	2,398,788,978,689

연결실체의 유동성은 당기 영업활동 현금흐름으로 1조 6,278억원이 유입되었고, 관계기업투자주식의 취득으로 6,367억원, 리스부채의 상환으로 5,952억원 등이 유출되었습니다. 당사는 국내 온라인 장보기 (eGrocery) 시장 내 Market Leadership 확보하기 위해 오카도 스마트 플랫폼(OSP: Ocado Smart Platform) 및 자동화물류센터(CFC)에 9,500억원을 투자할 계획이며, 투자기간은 2022년부터 2030년까지입니다. 총 투자비는 토지, 건축/설비 등을 포함한 것이며 CFC 건립시마다 매년 순차적으로 당사의 보유자금을 활용하여 집행할 예정입니다. [관련공시일 : 2022.11.01. 신규시설투자등 공시]

5. 부외거래

당사의 우발부채와 약정사항은 아래와 같습니다.

(1) 당기말 현재 연결실체와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원,CNY,VND,USD,IDR)

구 분	통화	한 도	사용액

일반대출	원화	1,835,172,273	1,678,428,236

CNY	258,000,000	100,000,000

VND	740,000,000,000	-

USD	1,059,600,000	747,000,000

IDR	2,840,000,000,000	1,860,000,000,000

기업어음	원화	1,060,000,000	200,000,000

구매카드	원화	417,100,000	5,960,383

당좌차월	원화	53,000,000	-

수입신용장 개설	USD	37,000,000	8,153,895

원화	30,000,000	25,000,000

(2) 주요 경영관련 약정사항① 롯데쇼핑

당사는 롯데역사, 롯데물산 및 씨에스유통과 맺은 경영관리계약에 따라 백화점, 쇼핑몰 및 슈퍼의 운영을 맡고 있습니다. 이에 대한 대가로 백화점, 슈퍼는 영업이익(감가상각비 차감전)의 100분의 10에 해당하는 금액, 쇼핑몰은 영업이익(감가상각비 차감전)의 100분의 9에 해당하는 금액을 경영관리수수료로 받고 있으며 이를 매출액 중 기타매출액으로 계상하고 있습니다. ② 우리홈쇼핑종속기업인 우리홈쇼핑은 롯데카드, 비씨카드와 제휴카드 발행계약을 체결하고 있으며, 이 계약은 계약종료일 이후 1년 단위로 갱신되고 있습니다. 또한 롯데글로벌로지스, 씨제이대한통운, 한진과 물류대행계약을 체결하고 있습니다. 그리고 다수의 케이블TV 종합유선방송사업자와 방송프로그램 공급 계약을 체결하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 계류 중인 소송사건은 원고인 49건(소송가액 28,745,411천원)과 피고인 53건(소송가액 42,042,795천원)이 있습니다. 이 중 피고로 계류중인 16건에 대하여 9,507,619천원을 충당부채로 계상하였습니다.당기말 현재 가습기세정제 피해와 관련하여 피고인 13건(소송가액 23,767,934천원)의 소송이 포함되어 있으며, 이와 관련한 예상 손실액을 합리적으로 추정하여 2,233,403천원을 충당부채로 계상하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 상기 소송 외에는 소송의 최종 결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.한편, 종속기업인 우리홈쇼핑은 방송법 제18조 제1항 제1호에 의하여 과학기술정보통신부로부터 일 6시간(오전2~8시) 6개월 업무정지 행정처분을 부과받아 이에 대한 취소소송 제기를 신청하였습니다. 업무정지 처분에 대한 취소소송은 2022년 1월 19일자로 2심에서 패소하였으며, 2022년 11월 30일자 대법원 선고로 본건이 확정됨에 따라 2023년 2월 1일부터 2023년 7월 31일까지 6개월의 기간동안 일 6시간(오전2~8시)의 업무정지 행정처분을 이행할 예정입니다. 다만, 상기 업무정지 행정처분이 향후 당사의 수취채권 등의 회수가능성, 유무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없음에 따라 이로 인한 재무적 영향은 연결 재무제표에 반영되지 않았습니다.또한, 종속기업인 Lotte Properties (Chengdu) Limited의 사용이 제한된 장기금융상품은 토지출양대금 납부와 관련하여 중국 당국에 의하여 동결되었으며, 관련 소송이 진행 중에 있습니다. 전기에 사용이 제한된 장기금융상품 전체에 대해 70,794,570천원의 손상차손을 인식했습니다.(4) 당기말 현재 기업은행 등과 체결하고 있는 외상매출채권담보대출 약정 한도금액은 597,900,000천원입니다.

(5) 종속기업인 롯데하이마트는 당기말 현재 전자단기사채를 200,000,000천원을 한도로 발행할 수 있으며, 발행된 금액은 없습니다.

(6) 이행보증 등① 롯데쇼핑당기말 현재 당사는 영업과 관련된 이행보증 등과 관련하여 주택도시보증공사 및 서울보증보험 등으로부터 197,528,140천원(138건)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

② 우리홈쇼핑종속기업인 우리홈쇼핑이 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 중소기업은행으로부터 받는 물품판매 지급보증 5,700,000천원과 서울보증보험으로부터 받는 계약이행 1,035,000천원이 있습니다.③ 롯데하이마트종속기업인 롯데하이마트는 당기말 현재 보증을 요구하는 전 대표이사에 대한 공탁금, 일부 납품업체와의 납품계약 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 16,013,381천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(7) 브랜드 사용 계약 등당사 및 일부 종속기업은 당기말 현재 롯데지주 주식회사와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주 주식회사가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배분할 금액에 5%를 곱한 금액을 가산한 금액으로 지급하고 있습니다. (8) 종속기업인 롯데컬처웍스는 2019년 이노션 보통주식 1,860,000주를 현물출자 받고 롯데컬처웍스의 보통주 7,687,456주를 발행하였습니다. 동 주식 발행 시 신주인수인과 체결한 계약에 따라 롯데컬처웍스는 일정기간 내 기업공개가 완료되지 않는 경우 관련 법령상 허용되는 방법으로 신주인수인에게 발행한 주식 전부를 현금을 대가로 하여 매입할 의무를 부담합니다. 그리고 당사는 법률 등에 위반하지 않는 한 의무이행을 반대하지 아니할 것을 확인하였습니다. 한편, 롯데컬처웍스의 사전 동의가 없는 한, 신주인수인은 상장기한일까지 롯데컬처웍스의 보통주를 제3자에게 임의로 처분하거나 질권 기타 담보로 제공할 수 없으며, 신주인수인이 보유하고 있는 롯데컬처웍스의 보통주를 양도금지기간 이후 처분하고자 하는 경우 롯데컬처웍스는 직접 또는 제3자를 지정하여 우선매수권을 행사할 수 있습니다.(9) 이노션 보통주 1,030,000주는 매도인과 체결한 2019년 5월 10일자 주식매매계약및 2022년 7월 19일자 계약인수합의서에 따라 매도인의 사전 서면 동의가 없는 한, 계약인수합의서 체결일로부터 5년이 되는 날 또는 롯데컬처웍스의 기업공개 완료일까지 임의로 처분하거나 질권 및 기타 담보로 제공할 수 없습니다. 또한, 연결실체가 보유하고 있는 이노션 주식을 양도금지기간 이후 제3자에게 처분하고자 하는 경우, 매도인은 직접 또는 제3자를 지정하여 우선매수권을 행사할 수 있습니다.

(10) 당기말 당사는 SC은행 등에 종속기업인 롯데인천타운, PT. LOTTE SHOPPING INDONESIA, LOTTE CINEMA VIETNAM CO., LTD., LOTTE VIETNAM SHOPPING JOINT STOCK COMPANY 및 관계기업인 Coralis S.A.의 대출약정과 관련하여 투자확약서(LOC, LOA, LOU)를 제공하고 있습니다. 다만, 해당 투자확약서가 보증을 의미하지는 않습니다.(11) 종속기업인 롯데컬처웍스는 신보2020제13차, 15차 유동화 전문유한회사가 발행한 후순위 채권 중 3,000,000천원을 취득하였으며 해당 채권 전액에 대하여 신보2020제13차, 15차 유동화전문유한회사가 근질권을 설정하고 있습니다. 한편, 제3회, 제4회 사모사채와 관련하여 종속기업인 롯데컬처웍스의 신용등급이 BBB+ 이하로 하락하거나 또는 대주주가 변경되는 경우 각 10,000,000천원, 40,000,000천원의 조기상환특약이 존재합니다.(12) 종속기업인 롯데인천타운은 2020년 10월 23일 제이앤디개발 주식회사와 인천 구월농산물 도매시장 개발사업을 공동으로 진행하는 공동약정을 체결하였습니다. 본약정에 따라 제이앤디개발 주식회사는 관리형 토지신탁 수익권을 취득하기 위한 사업참여금액으로 사업부지인정가격의 40% 에 해당하는 1,840억원을 당사에 지급하였고, 롯데인천타운은 해당금액을 선수금으로 반영하였습니다. 롯데인천타운은 사업부지 인정가격의 60%에 해당하는 2,760억원을 본 사업에 투자하고, 롯데인천타운과제이앤디개발은 60%:40% 사업지분율로 공동사업을 추진하고 있습니다. 공동약정 하에서 롯데인천타운은 인천 남동구 구월동에 위치한 부동산을 소유하고 있으며, 이 부동산은 완공 후 분양할 목적으로 투자되었습니다. 본 약정에 따라 롯데인천타운은 업무집행 대표사로서 사업기획, 인허가, 자금조달, 공사시행, 준공, 분양 등 본 사업 전반에 관한 감독 업무를 수행하고, 자신의 지분에 해당하는 60% 만큼 분양수익에 권리가 있으며, 공동으로 발생한 비용 중 자신의 지분 60% 만큼을 부담합니다.

(13) 연결실체는 관계회사인 유진유니콘 사모투자합자회사와 타 투자자가 보유한 중고나라의 지분 69.88%를 최초 취득한 날로부터 3년이 되는 날까지 행사할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다.

(14) 당사는 하임 유한회사, 하임1호 유한회사 및 하임2호 유한회사가 보유한 한샘 지분에 대해 최초 취득한 날로부터 3년이 경과한 이후 행사할 수 있는 우선청약권 및우선매수청구권을 보유하고 있습니다. 또한, 하임 유한회사, 하임1호 유한회사 및 하임2호 유한회사는 차입약정에 따라 한샘의 의결권 있는 주식 6,521,509주에 대해 한국투자증권(주) 외 18인에게 근질권이 설정되어 있고, 재무적 준수사항에 미달할 경우 기한의 이익을 상실합니다. 재무적 준수사항에는 2024년 6월말 시점 및 2024년 12월말부터 연도별 한샘투자 관련 Net Debt to EBITDA 비율을 일정수준 이하로 유지해야 하는 기준과 2024년 9월부터 분기별 LTV(Loan to Value Ratio)비율을 85% 미만으로 유지해야 하는 기준이 있습니다. 단, LTV비율 준수사항은 일정 기준에 따라 계산된 한샘의 EBITDA가 기준금액 이상인 경우 위반하지 않은 것으로 봅니다.(15) 기타 사항 연결실체는 구조화기업에 토지와 건물을 매각한 후 임차하여 사용하고 있으며, 일부 점포는 임차기간 종료로 영업종료 하였습니다. 그 내역은 다음과 같습니다. ① 2008년 KTB칸피던스사모부동산투자신탁 제29호에 롯데마트 제주점을 포함한 3개점의 토지와 건물을 2,200억원에 매각한 후 제주점은 현대인피니티전문투자형사모부동산투자신탁1호, 대덕점은 미래캐슬로부터 임차하여 사용하고 있으며, 임대차기간 종료 시 해당 점포의 토지와 건물을 공정가치로 우선 매수할 수 있는 권리가 있습니다. 2020년 중 롯데마트 항동점은 영업종료하였으며, 당사는 해당점을 우선 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있지 않습니다.② 2010년과 2011년 롯데리테일사모부동산투자신탁 제1~4호에 롯데백화점 분당점을 포함한 6개점의 토지와 건물을 5,949억원에 매각한 후 임차하여 사용하고 있으며임대차기간 종료 시 해당 점포의 토지와 건물을 공정가치로 우선 매수할 수 있는 권리가 있습니다. 2019년 중 롯데마트 수지점, 2020년 중 롯데마트 구로점, 도봉점은 영업종료 하였으며, 당사는 해당점을 우선 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있지 않습니다.

③ 2013년 KB스타리테일사모부동산투자신탁 제1호로부터 롯데아울렛 이시아폴리스점의 건물을 임차하였으며, 동 건물의 현 임대인은 마스턴전문투자형사모부동산투자신탁 31호입니다. 당사는 동 건물에 대한 우선매수협상권을 보유하고 있습니다.④ 2014년 KB롯데마스터리스사모부동산투자신탁 제1호에 롯데백화점 일산점을 포함한 2개점과 롯데마트 부평점을 포함한 5개점의 토지와 건물을 6,017억원에 매각한후 임차하여 사용하고 있고, 캡스톤사모부동산투자신탁11호에 롯데백화점 동래점을포함한 2개점과 롯데마트 성정점을 포함한 3개점의 토지와 건물을 5,001억원에 매각한 후 임차하여 사용하고 있으며 각 점포의 임대차기간 종료 시 해당 점포의 토지와 건물에 대한 우선매수협상권을 보유하고 있습니다.⑤ 2013년 KTB칸피던스사모부동산투자신탁 제55호에 롯데아울렛 광명점의 건물을1,469억원에 매각한 후 임차하여 사용하고 있고, KTB칸피던스사모부동산투자신탁 제81호에 롯데마트 양덕점의 토지와 건물을 551억원에 매각한 후 임차하여 사용하고 있으며 각 점포의 임대차기간 종료 시 해당 점포의 토지와 건물에 대한 우선매수협상권을 보유하고 있습니다.⑥ 2018년 코람코전문투자형사모부동산투자신탁 제82호에 롯데마트 금천점의 토지와 건물을 642억원에 매각한 후 임차하여 사용하고 있으며 임대차기간 종료 시 해당 점포의 토지와 건물에 대한 우선매수협상권을 보유하고 있습니다.한편, 연결실체는 상기 구조화 기업을 연결하지 않고 있습니다.(16) 당기말 현재 연결실체는 자산담보부사채(액면금액 193,000,000천원, 2023년 3월 15일 만기)와 관련하여 발행사인 엘케이에이치제이차, 뉴스타김포한강제이차가 원리금 상환이 불가능한 경우 자금을 보충하는 약정을 체결하고 있습니다.(17) 연결실체는 2017년 4월 26일 이사회 결의에 의거 당사와 롯데칠성음료 주식회사, 롯데푸드 주식회사가 영위하는 사업 중 투자부문을 각각 분할하여 롯데제과 투자부문에 흡수합병하는 분할합병을 하였습니다. 이와 관련하여 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할신설회사 및 분할존속회사는 분할전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(18) 당기말 현재 연결실체는 자산담보부대출 및 기업어음증권(액면금액 195,000,000천원, 자금보충대상 채무잔액 184,000,000천원, 2024년 5월 28일 만기), 자산담보부기업어음증권(액면금액 80,000,000천원, 2023년 4월 20일 만기), 자산담보부사채(액면금액 193,000,000천원, 2023년 3월 15일 만기)와 관련하여 발행사인 수원랜드마크제사차, 수원랜드마크제오차, 케이에스제일차가, 엘케이에이치제이차, 뉴스타김포한강제이차가 원리금 상환이 불가능한 경우 자금을 보충하는 약정을 체결하고 있습니다.

(19) 당기말 현재 당사가 발행한 외화사채와 관련하여 주간사로부터 제공받는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

구 분	주간사	만기일	보증금액(단위 : USD)

제87-1회 외화사채	KB 국민은행	2023.08.18	100,000,000

제87-2회 외화사채	하나은행	2023.08.21	50,000,000

제90-1회 외화사채	MUFG 은행	2024.05.21	100,000,000

제90-2회 외화사채	SMBC 은행	2024.05.20	175,000,000

제91회 외화사채	MUFG 은행	2024.08.19	100,000,000

제92회 외화사채	MUFG 은행	2025.03.25	160,000,000

제94회 외화사채	MUFG 은행	2025.11.28	100,000,000

연결실체간 및 특수관계자와의 부외거래는 아래와 같습니다.

(1) 당기말 현재 당사의 연결실체에 대한 주요 지급보증 및 담보제공한 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:CNY,IDR,USD)

특수관계구분	회사명	지급보증처	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	Lotte Department Store (Chengdu) Co., Ltd.	하나은행	CNY 258,000,000	2022년 05월 27일 ~2023년 05월 26일	자금조달을 위한지급보증

PT. LOTTE MART INDONESIA	SC 은행	IDR 175,000,000,000	2022년 04월 13일 ~2023년 04월 13일

PT Bank KBBukopin, Tbk	IDR 125,000,000,000	2022년 04월 13일 ~2023년 04월 13일

신한은행	IDR 250,000,000,000	2022년 04월 14일 ~2023년 04월 14일

하나은행	IDR 420,000,000,000	2022년 02월 25일 ~2023년 02월 25일

Lotte Cinema Vietnam Co., Ltd.	한국수출입은행	USD 7,000,000	2022년 10월 05일 ~2023년 10월 05일

SC은행	USD 25,000,000	2022년 09월 20일 ~2023년 09월 19일

신한은행	USD 10,000,000	2022년 07월 01일 ~2023년 07월 07일

KB 국민은행	USD 10,000,000	2022년 07월 01일 ~2023년 07월 03일

하나은행	USD 10,000,000	2020년 01월 21일 ~2023년 01월 20일

USD 5,000,000	2020년 03월 25일 ~2023년 03월 24일

USD 20,000,000	2022년 06월 23일 ~2023년 06월 22일

LOTTE PROPERTIES (CHENGDU) HK LIMITED	KB 국민은행	USD 165,000,000	2022년 03월 11일 ~2023년 03월 10일

NH 농협은행	USD 60,000,000	2022년 03월 15일 ~2023년 03월 15일

신한은행	USD 30,000,000	2022년 11월 15일 ~2023년 11월 14일

우리은행	USD 30,000,000	2022년 11월 15일 ~2023년 11월 14일

하나은행	USD 30,000,000	2022년 11월 15일 ~2023년 11월 14일

LOTTE PROPERTIES HANOI CO., LTD	KB 국민은행 외 3개 은행	USD 250,000,000	2022년 05월 23일 ~2025년 05월 23일

한국수출입은행	USD 125,000,000	2022년 06월 27일 ~2027년 06월 28일

(2) 당사는 2014년부터 롯데수원역쇼핑타운 토지 임대차기간(20년) 동안 임대인에게지급하여야 하는 임차료에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결실체는 기업어음증권(액면금액 222,900,000천원, 2023년 6월 15일 만기)과 관련하여 발행사인 엘케이에이치제일차, 뉴스타김포한강제일차가 원리금 상환이 불가능한 경우 자금을 보충하는 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(외화단위:USD)

특수관계구분	기업명	지급보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

공동기업	INTERNATIONAL BUSINESS CENTER COMPANY LIMITED	DBS	USD 6,000,000	2022년 03월 31일 ~ 2023년 03월 30일	자금조달을 위한 지급보증

한국수출입은행	USD 4,000,000	2022년 04월 01일 ~ 2023년 04월 03일

Lotte Entertainment Vietnam Co., Ltd	신한은행	USD 1,860,000	2022년 10월 21일 ~ 2023년 10월 21일

(5) 당기말 현재 연결실체는 당사 자산담보부대출(액면금액 800,000,000천원, 2023년 2월 23일 만기)과 관련하여 발행사인 엘인천제일차 유한회사 및 엘인천제이차 유한회사가 원리금 상환이 불가능한 경우 롯데물산으로부터 자금을 보충받는 약정을 체결하고 있습니다.

6. 그밖의 투자결정에 관한 사항가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입하여 조건을 충족하는 모든 임차료 할인에 대해 회계정책을 변경하였습니다.

당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 상세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석2~4' 및 '5. 재무제표 주석2~4'을 참조하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 환경 관련 손해배상등의 책임이나 행정조치 등에 관한 사항은 없습니다.주요 핵심인력 이동사항 등 유의한 종업원 관련 변동사항은 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 당사의 사업과 관련된 법령 또는 규제사항은 다음과 같습니다. 유통산업발전법회사는 백화점, 대형마트 등 대규모 점포의 개설 및 영업에 있어서 동법(同法)이 정하는 사항을 준수하여야 합니다.독점규제 및 공정거래에 관한 법률회사는 시장에서 공정하고 자유로운 경쟁을 하여야 합니다. 동법(同法)은 공정한 경쟁을 저해할 우려가 있는 행위를 금지하고 이를 위반할 경우 일정한 제재를 하고 있습니다.대·중소기업 상생협력 촉진에 관한 법률회사의 사업 개시·확장 등이 중소기업의 경영안정에 현저하게 나쁜 영향을 미치거나 미칠 우려가 있다고 인정될 경우 사업의 조정 권고를 받을 수 있습니다.그 외에 회사는 건축법, 주차장법, 도시교통정비촉진법, 대규모 유통업에서의 거래 공정화에 관한 법률, 상가건물임대차보호법, 제조물책임법, 식품위생법 등 관련 법령의 적용 및 규제를 받습니다.

라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 연결실체는 시장위험을 관리하기 위해서 다양한 파생상품 거래를 하고 있습니다.

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 자산및부채는 환위험에 노출되어있습니다. 환포지션이 발생되는 주요 통화로는 USD, CNY 등이 있습니다. 연결실체의 환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화 하여 안정적인 재무활동을 지속하는 데 있습니다. 연결실체의 기본적인 외환관리의 목적은 위험회피로서 투기 목적의 외환매매는 엄격히 금하고 있습니다.

연결실체는 외화표시 차입금및사채에 대해 금융기관과의 파생상품 거래를 통하여 환율 및 이자율 변동리스크를 헷지하고 있습니다. 또 외화자금 소요 시 주요 금융기관과의 선물환 계약 등을 통하여 급격한 환율변동위험을 회피하고 있습니다.

이자율위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결실체의 변동금리 예금과 변동금리부 조건의 외화표시채권과 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 연결실체의 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 연결실체의 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는 데 그 목적이 있습니다.

연결실체는 이자율 스왑을 이용하여 외화변동금리부차입의 변동금리이자지급을 원화고정금리로 바꾸어 지급하는 방법으로 이자변동리스크를 헷지하는 정책을 채택하였습니다.

연결실체는 기타포괄손익-공정가치 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가하는 시장성 있는 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 장부금액은 각각 527,683,516천원, 1,092,717,406천원으로 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 당기 및 전기 기타포괄손익에 미치는 영향은 각각 52,768,352천원 및 109,271,741천원입니다.

당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

거래목적	파생상품 종류	계약내용

위험회피	통화스왑	외화 사채 및 차입금에 대하여 만기에 약정통화 원금을 부담하거나 외화 변동이자에 대하여 약정통화 고정이자를 부담함

이자율스왑	원화 및 외화 차입금 변동이자에 대하여 고정이자를 부담함

매매목적	정산계약	수익증권 투자자의 현금흐름을 약정된 현금흐름과 교환함

주식옵션	주식을 매수할 수 있는 권리를 보유함

당기말 현재 연결실체는 위험회피대상인 외화사채 및 외화차입금의 만기상환시 환율변동에 따라 상환하는 금액이 변동되는 공정가치위험을 회피하기 위하여 환율스왑계약을 체결하였습니다. 외화사채 및 외화차입금에서 발생하는 외화환산손익은 환율스왑에 따라 모두 회피가능하므로 파생상품의 공정가치변동에서 발생하는 손익을 당기손익으로 인식하였습니다.한편 연결실체는 외화사채, 외화차입금 및 원화차입금 중 일부에 대하여 이자율 변동을 헷지할 목적으로 이자율스왑계약을 체결하였습니다. 이자율스왑계약에서 발생하는 파생상품손익은 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 효과적이지않은 경우에는 당기손익으로 인식합니다. 이자율스왑계약에서 발생한 파생상품손익은 전액 위험회피에 효과적이라고 판단하여 전액 기타포괄손익으로 인식하였습니다.당사 파생상품 및 위험관리정책에 관한 상세한 내용은 'Ⅱ.사업의 내용'의 '5. 위험관리 및 파생거래'을 참조하시기 바랍니다.