롯데쇼핑 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사 항 (1) 재무제표 재작성당사는 2019년(제 50 기 반기, 3분기, 기말) 및 2020년(제 51 기 1분기) 연결재무제표를 재작성하였으며, 이와 관련하여 외부감사인은 2019년(제 50 기 반기, 3분기) 및 2020년(제 51 기 1분기) 연결검토보고서, 2019년(제 50 기 기말) 연결감사보고서를 재발행하고, 당사는 이를 반영하여 사업보고서와 분기보고서를 모두 정정하여 신고하였습니다. 따라서 비교표시되는 과거기간의 연결재무상태표와 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 및 연결재무제표 주석 일부가 재작성 되었습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사의 모바일 상품권의 직운영을 통한 비용절감 및 판매 활성화를 위하여 2020년 11월 12일 이사회 결의에 의거하여 2021년 1월 1일자로 롯데정보통신㈜의 모바일상품권 사업부를 영업양수 하였고, 미 래 리테일의 성장 채널인 복합쇼핑몰 사업진출을 위해 2020년 12월 23일 이사회 결의에 의거하여 2021년 2월 1일자로 롯데자산개발㈜와 쇼핑몰 사업부를 영업양수 하였습니다. 관련 사항은 동 보고서 연결재무제표 주석 44(영업양수도 및 사업결합)를 참조하여 주시기 바랍니다. ※ 롯데정보통신㈜ 모바일상품권 사업부 영업양수 [관련공시일 : 2020.11.12. 특수관계인으로부터 영업양수] ※ 롯데자산개발㈜ 쇼핑몰 사업부 영업양수[관련공시일 : 2020.12.24. 특수관계인으로부터 영업양수][관련공시일 : 2021.04.22. 특수관계인으로부터 영업양수(정정)] ※ 작성기준일 이후 발생한 주요사항- 롯데인천개발㈜, 롯데타운동탄㈜, 롯데송도쇼핑타운㈜, 롯데쇼핑타운대구㈜ 소규모합병 당사는 상법 제527조의3의 규정이 정하는 바에 따라, 당사가 발행주식을 100% 소유한 롯데인천개발㈜, 롯데타운동탄㈜, 롯데송도쇼핑타운㈜, 롯데쇼핑타운대구㈜ 를 소규모합병 방식으로 흡수합병하였습니다. (합병기일 : 2022년 1월 31일) [관련공시일 : 2021.11.11. 주요사항보고서(회사합병결정), 2022.01.27. 정정공시][관련공시일 : 2022.02.09. 합병등종료보고서 (합병)] (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등 에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 III. 재무에 관한 사항 중 3. 연결재무제표의 주석 38(우발부채와 약정사항)과 5. 재무제표의 주석 37(우발부채와 약정사항)을 참조하여 주시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항감사보고서와 연결감사보고서상 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 불확실성이 강조사항으로 기재되었습니다. 관련된 사항은 첨부된 감사보고서와 연결감사보고서를 참조하여 주시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

(1) 최 근 3 사업연도의 계 정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 52 기	매출채권	450,215	7,064	1.6

미수금	183,872	26,824	14.6

유동성리스채권	25,302	-	-

단기대여금	10,278	34	0.3

선급금	38,504	-	-

미수수익	7,509	-	-

장기성매출채권	302	-	-

장기미수금	21,118	103	0.5

비유동성리스채권	74,425	79	0.1

장기대여금	14,477	-	-

보증금	1,267,233	2,678	0.2

장기선급금	180,489	1,400	0.8

합 계	2,273,724	38,182	1.7

제 51 기	매출채권	410,595	6,127	1.5

미수금	282,315	53,959	19.1

유동성리스채권	30,775	76	0.2

단기대여금	10,888	34	0.3

선급금	16,116	-	-

미수수익	6,935	-	-

장기성매출채권	1,990	-	-

장기미수금	22,936	195	0.8

비유동성리스채권	172,129	566	0.3

장기대여금	22,373	1,950	8.7

보증금	1,160,458	1,653	0.1

장기선급금	138,172	2,085	1.5

합 계	2,275,682	66,645	2.9

제 50 기	매출채권	634,599	6,162	1.0

미수금	320,013	85,184	26.6

유동성리스채권	26,323	5	0.0

단기대여금	3,450	34	1.0

선급금	21,563	-	-

미수수익	10,834	-	-

장기미수금	29,037	71	0.2

비유동성리스채권	154,467	21	0.0

장기대여금	24,944	1,950	7.8

보증금	1,043,743	4,554	0.4

장기선급금	83,125	1,936	2.3

합 계	2,352,098	99,917	4.2

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제 52 기	제 51 기	제 50 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	66,645	99,917	151,831

2. 순대손처리액(①-②)	(38,808)	(26,496)	(10,652)

① 대손처리액(상각채권액)	13,074	26,496	10,652

② 상각채권회수액	(25,734)	-	-

3. 기타증감액	3,475	(2,174)	4,488

4. 대손상각비 계상(환입)액	6,870	(4,602)	(45,750)

5. 기말 대손충당금 잔액합계	38,182	66,645	99,917

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 (가) 대손충당금 설정방침

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 손상의 객관적인 증거가 있는지 개별적으로 검토하며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 대손경험률을 고려하여 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 매출채권 및 기타채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (나) 대손충당금 설정 시 이용한 정보1) 대손경험률 : 과거 2개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정하고 있습니다.2) 대손예상액 : 채무자의 부도 및 파산 등의 사유로 회수가 불확실한 채권에 대해서 개별분석을 통해 회수가능성이 낮다고 판단되는 경우에는 전액에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. [대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 대손처리]ㄱ) 채무자의 파산, 강제집행, 형의 집행 또는 사업의 폐지로 인하여 회수할 수 없는 채권ㄴ) 채무자의 사망, 실종, 행방불명으로 인하여 회수할 수 없는 채권ㄷ) 기타 채권회 수가 불가능한 경우

(4 ) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황기업공시서식 작성기준 제5-5-2조에 따라 매출채권의 합계액이 당기말 현재 총자산액의 2% 미만에 해당하여 기재 생략하였습니다.

다. 재고자산 현황 (연결기준)

(1) 최 근 3사업연 도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제 52 기	제 51 기	제 50 기	비고

백화점	상품	73,764	71,940	63,524	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

반제품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

부재료	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-

미착품	5,239	5,424	3,489	-

미분양건물	-	-	-	-

미완성건물	-	-	-	-

용지	-	-	-	-

소 계	79,003	77,364	67,013	-

할인점	상품	375,314	348,550	446,050	-

제품	14,520	8,932	9,463	-

재공품	-	-	-	-

반제품	5	27	254	-

원재료	10,629	9,173	7,613	-

부재료	881	1,094	882	-

저장품	-	-	-	-

미착품	6,047	7,005	6,367	-

미분양건물	-	-	-	-

미완성건물	-	-	-	-

용지	-	-	-	-

소 계	407,396	374,781	470,629	-

전자제품전문점	상품	520,961	493,202	531,327	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

반제품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

부재료	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-

미착품	366	994	787	-

미분양건물	-	-	-	-

미완성건물	-	-	-	-

용지	-	-	-	-

소 계	521,327	494,196	532,114	-

슈퍼	상품	48,255	56,052	95,469	-

제품	333	301	17	-

재공품	-	-	-	-

반제품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

부재료	-	-	-	-

저장품	434	472	242	-

미착품	-	-	-	-

미분양건물	-	-	-	-

미완성건물	3,605	10,985	-	-

용지	16,307	20,328	-	-

소 계	68,934	88,138	95,728	-

홈쇼핑	상품	27,610	17,988	21,214	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

반제품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

부재료	-	-	-	-

저장품	203	153	134	-

미착품	-	-	-	-

미분양건물	-	-	-	-

미완성건물	-	-	-	-

용지	-	-	-	-

소 계	27,813	18,141	21,348	-

영화상영업	상품	1,334	1,031	2,157	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

반제품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

부재료	-	-	-	-

저장품	13	6	4	-

미착품	-	-	-	-

미분양건물	-	-	-	-

미완성건물	-	-	-	-

용지	-	-	-	-

소 계	1,347	1,037	2,161	-

이커머스	상품	819	3,958	6,686	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

반제품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

부재료	-	-	-	-

저장품	2	27	80	-

미착품	-	-	-	-

미분양건물	-	-	-	-

미완성건물	-	-	-	-

용지	-	-	-	-

소 계	821	3,985	6,766	-

기 타	상품	15,289	52,091	45,145	-

제품	6,631	8,518	9,054	-

재공품	492	433	713	-

반제품	-	-	-	-

원재료	330	432	603	-

부재료	-	-	-	-

저장품	129	116	156	-

미착품	1,308	292	1	-

미분양건물	53,459	51,796	55,732	-

미완성건물	211,001	76,000	152,325	-

용지	-	-	-	-

소 계	288,639	189,678	263,729	-

합 계	상품	1,063,346	1,044,812	1,211,572	-

제품	21,484	17,751	18,534	-

재공품	492	433	713	-

반제품	5	27	254	-

원재료	10,959	9,605	8,216	-

부재료	881	1,094	882	-

저장품	781	774	616	-

미착품	12,960	13,715	10,644	-

미분양건물	53,459	51,796	55,732	-

미완성건물	214,606	86,985	152,325	-

용지	16,307	20,328	-	-

합 계	1,395,280	1,247,320	1,459,488	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.2%	3.8%	4.3%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.8 회	7.1 회	7.5 회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자

사업부	실사일

백화점	2021.06.09, 2021.12.08

할인점	2021.01.24~2021.12.27

전자제품전문점(*)	2022.01.03

슈퍼	2021.01.04~2021.12.30

홈쇼핑	2021.06.30, 2022.01.04

영화상영업	2021.01.01~2021.12.31

이커머스	2021.03.30,2021.06.30,2021.09.30,2021.12.30

기타	2021.03.29~2021.12.29

(*) 각 점포는 매 월 재고 실사를 실시하며, 물류센터는 연간 4회 이상 매 분기 종료 후 물류의 재고 실사를 실시합니다. 해당 날짜는 외부감사인의 입회하에 재고조사를 실시한 날입니다.※ 할인점, 슈퍼, 영화상영업, 기타사업부의 경우, 점포/사업부별 실사일자가 상이하므로 실사 시작일과 종료일만을 기재하였습니다. (나) 당사는 분ㆍ반기에는 외부감사인 입회하의 재고조사를 실시하지 않으며 기말에 실시합니다. (다) 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 내역 확인 절차를 수행 합니다. (라) 장기체화재 고 등 현황

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액	비고

재고자산	1,448,006	1,448,006	52,726	1,395,280	-

라. 공정가치평가 내 역 당사의 공정가치평가에 대한 상세한 내용은 동 공시서류의 Ⅲ.재무에관한 사항 중 3.연결재무제표의 주석 7(금융상품의 구분 및 공정가치) 과 5.재무제표의 주석 7(금융상품의 구분 및 공정가치)을 참조하여 주시기 바랍니다. 마. 진행률적용 수주계약 현황 - 해당사항 없음