롯데쇼핑 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사는 상법 제527조의3의 규정이 정하는 바에 따라, 당사가 발행주식을 100% 소유한 롯데인천개발㈜, 롯데타운동탄㈜, 롯데송도쇼핑타운㈜, 롯데쇼핑타운대구㈜를 소규모합병 방식으로 흡수합병하였습니다. (합병기일 : 2022년 1월 31일) 관련 사항은 동 보고서 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 나. 합병등의 사후정보를 참조하여 주시기 바랍니다. [관련공시일 : 2021.11.11. 주요사항보고서(회사합병결정), 2022.01.27. 정정공시][관련공시일 : 2022.02.09. 합병등종료보고서 (합병)] 당사는 상법 제527조의3의 규정이 정하는 바에 따라, 당사가 발행주식을 100% 소유한 롯데수원역쇼핑타운㈜를 소규모합병 방식으로 흡수합병하였습니다. (합병기일 : 2024년 3월 1일) 관련 사항은 동 보고서 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 나. 합병등의 사후정보를 참조하여 주시기 바랍니다. [관련공시일 : 2023.12.14. 주요사항보고서(회사합병결정)][관련공시일 : 2024.03.11. 합병등종료보고서 (합병)] (2) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 우발채무 등에 관한 사항은 III. 재무에 관한 사항 중 3. 연결재무제표의 주석 29(우발부채와 약정사항)과 5. 재무제표의 주석 28(우발부채와 약정사항)을 참조하여 주시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 55 기반기	매출채권	564,235	8,573	1.5

미수금	332,663	25,243	7.6

유동성리스채권	11,503	96	0.8

단기대여금	237,932	1,978	0.8

선급금	18,643	-	-

미수수익	16,766	-	-

장기성매출채권	5,141	-	-

장기미수금	17,957	122	0.7

비유동성리스채권	42,960	210	0.5

장기대여금	4,358	-	-

보증금	1,162,327	1,568	0.1

장기선급금	135,109	368	0.3

합 계	2,549,594	38,158	1.5

제 54 기	매출채권	652,879	8,025	1.2

미수금	357,624	20,241	5.7

유동성리스채권	22,502	303	1.3

단기대여금	237,864	1,978	0.8

선급금	62,235	-	-

미수수익	10,863	-	-

장기성매출채권	8,497	-	-

장기미수금	17,006	121	0.7

비유동성리스채권	71,048	322	0.5

장기대여금	3,983	-	-

보증금	1,176,696	1,678	0.2

장기선급금	123,079	368	0.3

합 계	2,744,276	33,036	1.2

제 53 기	매출채권	565,808	9,006	1.6

미수금	250,684	28,374	11.3

유동성리스채권	26,265	194	0.7

단기대여금	231,357	1,900	0.8

선급금	37,808	-	-

미수수익	9,663	-	-

장기성매출채권	1,988	-	-

장기미수금	20,515	504	2.5

비유동성리스채권	78,893	692	0.9

장기대여금	2,426	-	-

보증금	1,229,271	2,678	0.2

장기선급금	178,820	1,179	0.7

합 계	2,633,498	44,527	1.7

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제 55 기 반기	제 54 기	제 53 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	33,036	44,527	38,182

2. 순대손처리액(①-②)	(695)	(5,148)	(879)

① 대손처리액(상각채권액)	696	5,148	879

② 상각채권회수액	0	(0)	-

3. 기타증감액	124	(10)	1,691

4. 대손상각비 계상(환입)액	5,694	(6,333)	5,533

5. 기말 대손충당금 잔액합계	38,158	33,036	44,527

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침(가) 대손충당금 설정방침

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 손상의 객관적인 증거가 있는지 개별적으로 검토하며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으 로 대손경험률 을 고려하여 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 매출채권 및 기타채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (나) 대손충당금 설정 시 이용한 정보1) 대손경험률 : 과거 2개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정하고 있습니다.2) 대손예상액 : 채무자의 부도 및 파산 등의 사유로 회수가 불확실한 채권에 대해서 개별분석을 통해 회수가능성이 낮다고 판단되는 경우에는 전액에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. [대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 대손처리]ㄱ) 채무자의 파산, 강제집행, 형의 집행 또는 사업의 폐지로 인하여 회수할 수 없는 채권ㄴ) 채무자의 사망, 실종, 행방불명으로 인하여 회수할 수 없는 채권ㄷ) 기타 채권회수가 불가능한 경우

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황기업공시서식 작성기준 제5-5-2조에 따라 매출채권의 합계액이 당기말 현재 총자산액의 2% 미만에 해당하여 기재 생략하였습니다.

다. 재고자산 현황 (연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제 55 기 반기	제 54 기	제 53 기	비고

백화점	상품	84,382	90,051	80,313	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

반제품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

부재료	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-

미착품	3,593	5,882	4,851	-

미분양건물	2,908	2,907	2,907	-

미완성건물	-	-	-	-

용지	-	-	-	-

소 계	90,883	98,840	88,071	-

할인점	상품	381,975	381,022	394,044	-

제품	7,463	9,788	10,928	-

재공품	-	-	-	-

반제품	984	-	47	-

원재료	10,951	11,639	8,067	-

부재료	1,474	1,214	1,218	-

저장품	-	-	-	-

미착품	7,868	15,488	12,702	-

미분양건물	-	-	-	-

미완성건물	-	-	-	-

용지	-	-	-	-

소 계	410,715	419,151	427,006	-

전자제품전문점	상품	420,859	342,409	470,228	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

반제품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

부재료	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-

미착품	1,144	637	608	-

미분양건물	-	-	-	-

미완성건물	-	-	-	-

용지	-	-	-	-

소 계	422,003	343,046	470,836	-

슈퍼	상품	39,098	38,204	40,710	-

제품	694	648	459	-

재공품	-	-	-	-

반제품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

부재료	-	-	-	-

저장품	658	577	616	-

미착품	-	-	-	-

미분양건물	-	-	-	-

미완성건물	13,183	13,701	6,949	-

용지	2,577	6,275	12,772	-

소 계	56,210	59,405	61,506	-

홈쇼핑	상품	23,457	20,929	24,892	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

반제품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

부재료	-	-	-	-

저장품	244	210	209	-

미착품	-	-	-	-

미분양건물	-	-	-	-

미완성건물	-	-	-	-

용지	-	-	-	-

소 계	23,701	21,139	25,101	-

영화상영업	상품	2,450	1,902	2,622	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

반제품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

부재료	-	-	-	-

저장품	4	9	4	-

미착품	-	-	-	-

미분양건물	-	-	-	-

미완성건물	-	-	-	-

용지	-	-	-	-

소 계	2,454	1,911	2,626	-

이커머스	상품	1,875	2,459	1,223	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

반제품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

부재료	-	-	-	-

저장품	2	21	27	-

미착품	-	-	-	-

미분양건물	-	-	-	-

미완성건물	-	-	-	-

용지	-	-	-	-

소 계	1,877	2,480	1,250	-

기 타	상품	25,809	28,515	24,655	-

제품	7,529	9,270	8,120	-

재공품	484	447	475	-

반제품	-	-	-	-

원재료	1,715	569	814	-

부재료	-	-	-	-

저장품	88	95	124	-

미착품	4,177	333	442	-

미분양건물	50,076	47,554	47,836	-

미완성건물	395,570	236,442	227,202	-

용지	-	-	-	-

소 계	485,448	323,225	309,668	-

합 계	상품	979,905	905,491	1,038,687	-

제품	15,686	19,706	19,506	-

재공품	484	447	475	-

반제품	984	-	47	-

원재료	12,666	12,208	8,881	-

부재료	1,474	1,214	1,218	-

저장품	996	912	980	-

미착품	16,782	22,340	18,603	-

미분양건물	52,984	50,461	50,743	-

미완성건물	408,753	250,143	234,151	-

용지	2,577	6,275	12,772	-

합 계	1,493,291	1,269,197	1,386,063	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.9%	4.1%	4.4%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.2 회	5.9 회	6.2 회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자

사업부	실사일

백화점	2024.06.07

할인점	2024.01.02~2024.06.28

전자제품전문점(*)	-

슈퍼	2024.01.16~2024.06.26

홈쇼핑	2024.06.27

영화상영업	2024.01.01~2024.06.30

이커머스	2024.03.292024.06.28

기타	2024.03.13~2024.06.27

(*) 각 점포는 매 월 재고 실사를 실시하며, 물류센터는 연간 4회 이상 매 분기 종료 후 물류의 재고 실사를 실시합니다.※ 할인점, 슈퍼, 영화상영업, 기타사업부의 경우, 점포/사업부별 실사일자가 상이하므로 실사 시작일과 종료일만을 기재하였습니다. (나) 당사는 분ㆍ반기에는 외부감사인 입회하의 재고조사를 실시하지 않으며 기말에 실시합니다.(다) 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 내역 확 인 절차를 수행 합니다. (라) 장기체화재고 등 현황

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액	비고

재고자산	1,550,273	1,550,273	-56,982	1,493,291	-

라. 공정가치평가 내역 당사의 공정가치평가에 대한 상세한 내용은 동 공시서류의 Ⅲ.재무에관한 사항 중 3.연결재무제표의 주석 5(금융상품의 구분 및 공정가치)과 5.재무제표의 주석 5(금융상품의 구분 및 공정가치)을 참조하여 주시기 바랍니다. 마. 진행률적용 수주계약 현황 - 해당사항 없음