롯데쇼핑 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요롯데쇼핑주식회사(이하 "당사")는 1970년 7월 2일 백화점 경영을 목적으로 설립되었으며 당기말 현재 백화점 32개점(위수탁운영 2개점 포함), 아울렛 22개점, 할인점 112개점(위수탁운영 1개점 포함), 슈퍼마켓 199개점, 쇼핑몰 6개점(위수탁운영 1개점 포함)을 보유하고 있습니다. 당사는 2006년 2월 9일자로 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	금 액(천원)	지분율(%)

롯데지주	11,315,503	56,577,515	40.00

신동빈	2,893,049	14,465,245	10.23

호텔롯데	2,507,158	12,535,790	8.86

신영자	297,653	1,488,265	1.05

부산롯데호텔	220,326	1,101,630	0.78

자기주식	18,115	90,575	0.06

기타주주	11,036,951	55,184,755	39.02

합 계	28,288,755	141,443,775	100.00

2. 재무제표 작성기준

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(1) 측정기준

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

(2) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 표시통화인 대한민국 '원'으로 표시하고 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 4 에서 설명하고 있습니다.(3) 추정과 판단재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책과 공시의 변경

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입하여 조건을 충족하는 모든 임차료 할인에 대해 회계정책을 변경하였습니다.

3.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3.3 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

3.4 외화환산외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되며, 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

3.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

3.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 또는 금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(1) 위험회피회계당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

(가) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(3) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

3.8 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 판매비용을 차감한 금액입니다.

당사는 재고자산에 대하여 다음의 평가방법에 따라 취득원가로 평가하고 있습니다.

구 분	소매사업부문(백화점)	소매사업부문(할인점,슈퍼)	전자상거래사업부문
(e커머스)

상품	소매재고법	이동평균법	총평균법

제품	-	이동평균법	-

기타	개별법	개별법	개별법

재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3.9 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.3.10 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물	10 ∼ 50년	차량운반구	5년

구축물	7 ∼ 40년	장치장식물	5년

기계장치	5 ∼ 30년	비품	5년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각 방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다.

3.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

3.12 무형자산연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.영업권은 기업회계기준서 제1110호에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년

시설이용권	10년 ~ 20년

기타의무형자산	4년 ~ 5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3.13 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 다만, 당사가 보유하고 있는 부동산 중 기업회계기준서 제1040호에 따라 투자부동산의 요건을 충족하지 못하는 경우에는 유형자산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산 요건의 충족 여부는 부동산 사용에서 발생하는 현금흐름 변동 위험에 유의적인 노출 정도, 부동산 사용자에게 유의적인 용역의 제공 정도 등을 기준으로 판단하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10 ~ 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

당사는 매 보고기간 말에 투자부동산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3.14 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계 없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

3.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후 가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

3.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무','차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 채무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

3.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

3.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.20 수익인식

(1) 재화 및 용역의 제공당사는 백화점, 아울렛, 할인점, 슈퍼마켓, e커머스 사업을 운영하고 있습니다. 고객과의 계약을 통해 상품 및 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 상품 및 제품을 인도하는 시점에 인식합니다. 또한 당사는 기업회계기준서 1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별→ ②수행의무 식별→ ③거래가격 산정→④거래가격을 수행의무에 배분→⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 한편 당사는 기업회계기준서 1115호에 따라 본인을 대신해 대리인 역할을 수행하는 특정매장의 상품매출에 대해서는 고객에게 상품 인도시점에 판매대가에서 특정매입원가를 차감한 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 고객충성제도

당사는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 고객은 구매를 통해 누적된 포인트를 미래 구매 시 할인에 사용할 수 있습니다. 보상점수로부터의 수익은 포인트가 상환되거나 소멸될 때 인식합니다. 또한 계약부채는 포인트가 상환되거나 소멸될 때까지 인식합니다. 포인트는 고객이 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없었던 중요한 권리를 고객에게 제공합니다. 따라서, 고객에게 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 수행의무별 거래가격은 상품과 포인트의 개별 판매가격을 기준으로 배분됩니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다.

(3) 수수료

당사가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수익은 당사가 창출한 순수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

(4) 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있고, 그외의 임대수익은 거래금액의 일정비율을 수익으로 인식하고 있습니다.(5) 자체분양공사: 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 적용자체분양공사의 수익은 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 진행기준으로 인식하며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에한하여 효력이 있습니다.

3.21 리스(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권 및 종료선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 시장에서 관측되는 신용등급에 따른 이자율을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 해당 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 손상 징후가 있는지를 검토하며,만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능가액을 추정하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능가액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.

① 변동리스료

일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출연동 및 소비자물가지수 등 지수나 요율변동을 반영하는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르고 있는 경우가 있습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

② 연장선택권 및 종료선택권

당사는 다수의 부동산 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.

3.22 금융수익과 비용

금융수익은 당기손익-공정가치 금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손, 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 손상차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.23 온실가스배출권'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

(1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손 누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간 말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

(2) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

3.24 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용 및 수익에서 차감하여 표시됩니다.3.25 재무제표 승인당사의 재무제표는 2023년 3월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상

사용권자산 및 영업권 등 보유자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 및 주석16 참조).

(2) 법인세

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 7 및 주석 40 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).

(6) 수익인식

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 종료선택권을 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연장선택권 또는 종료선택권의 행사와 관련되어 판단 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 종료행사권을 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(8) 복구충당부채당사는 복구충당부채의 측정시 추정의 변수가 되는 자원의 유출시기나 유출금액 등에 대해서 과거 복구 경험과 현재시장의 복구 비용 등을 고려하고 있습니다.

(9) 구조조정충당부채구조조정충당부채는 당사가 구체적이고 공식적인 구조조정 계획을 승인하고, 구조조정 계획의 이행에 착수하였거나 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지는 경우에 인식하고 있습니다.

5. 매출채권및기타채권(1) 당기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	금융리스채권	합 계

총장부금액	337,284,460	224,014,082	34,326,675	595,625,217

차감: 대손충당금	(3,937,654)	(19,454,337)	(194,443)	(23,586,434)

유동자산 계	333,346,806	204,559,745	34,132,232	572,038,783

총장부금액	-	20,477,380	122,283,818	142,761,198

차감: 대손충당금	-	(504,105)	(691,926)	(1,196,031)

비유동자산 계	-	19,973,275	121,591,892	141,565,167

(2) 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	금융리스채권	합 계

총장부금액	247,058,352	177,379,344	28,474,135	452,911,831

차감: 대손충당금	(1,939,012)	(18,166,846)	(22,054)	(20,127,912)

유동자산 계	245,119,340	159,212,498	28,452,081	432,783,919

총장부금액	-	20,770,990	124,967,133	145,738,123

차감: 대손충당금	-	(66,203)	(115,404)	(181,607)

비유동자산 계	-	20,704,787	124,851,729	145,556,516

6. 사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구 분	제공처	제 53(당) 기	제 52(전) 기	사용제한내용

현금및현금성자산	보통예금	신한은행	300,471	300,000	전자금융업준비금

기타금융자산(유동)	보통예금	IBK 기업은행	4,500,000	6,000,000	질권설정

별단예금	IBK 기업은행 외	113,000,000	113,000,000	상생협력예치금

기타금융자산(비유동)	보통예금	신한은행	2,111,000	1,811,000	질권설정

보통예금	국민은행 외	6,711,692	-	신탁유보금 및 공동계좌

별단예금	신한은행 외	14,500	14,500	당좌개설보증금

기타포괄손익-공정가치 지분상품	부산시청	9,891,193	12,782,465	이행보증

합 계	136,528,856	133,907,965

7. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융자산 범주	내 역	제 53(당) 기	제 52(전) 기

공정가치로 측정되는 금융자산(*1):

당기손익-공정가치	유동자산:

단기금융상품	113,000,000	113,000,000

유동성매매목적파생상품자산	-	2,992,311

비유동자산:

장기금융상품	20,024,460	-

비유동성채무상품	4,522,589	3,936,554

비유동성매매목적파생상품자산	22,922,048	38,077,489

소 계	160,469,097	158,006,354

기타포괄손익-공정가치	유동자산:

유동성채무상품	378,617	702,488

비유동자산:

비유동성지분상품	68,634,658	94,643,930

비유동성채무상품	4,643,269	5,164,483

소 계	73,656,544	100,510,901

파생상품자산	유동성위험회피파생상품자산	21,905,471	5,229,751

비유동성위험회피파생상품자산	41,804,520	17,031,801

소 계	63,709,991	22,261,552

공정가치로 측정되는 금융자산 합계	297,835,632	280,778,807

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

상각후원가 금융자산(*2)	유동자산:

현금및현금성자산	1,166,440,601	1,574,016,045

매출채권및기타채권	572,038,783	432,783,919

단기금융상품	585,008,848	326,371,774

단기대여금	5,147,264	56,217,066

미수수익	4,193,851	2,575,170

유동성보증금	70,484,973	105,185,697

비유동자산:

장기금융상품	8,625,079	1,811,000

당좌개설보증금	14,500	14,500

장기대여금	343,350	7,089,189

미수수익	248,917	-

기타채권	141,565,167	145,556,516

보증금	975,840,748	975,227,302

소 계	3,529,952,081	3,626,848,178

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 합계	3,529,952,081	3,626,848,178

금융자산 합계	3,827,787,713	3,907,626,985

(*1) 시장성 있는 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않는 경우에 대하여 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다. (*2) 상각후원가로 평가하는 금융자산의 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

단기금융상품	698,008,848	439,371,774

단기대여금	5,147,264	56,217,066

미수수익	4,193,851	2,575,170

유동성보증금	70,484,973	105,185,697

유동성채무상품	378,617	702,488

유동성위험회피파생상품자산	21,905,471	5,229,751

유동성매매목적파생상품자산	-	2,992,311

유동자산 계	800,119,024	612,274,257

장기금융상품	28,649,538	1,811,000

당좌개설보증금	14,500	14,500

장기대여금	343,350	7,089,189

미수수익	248,918	-

보증금	975,840,748	975,227,302

비유동성지분상품	68,634,658	94,643,930

비유동성채무상품	9,165,858	9,101,037

비유동성위험회피파생상품자산	41,804,520	17,031,801

비유동성매매목적파생상품자산	22,922,048	38,077,489

비유동자산 계	1,147,624,138	1,142,996,248

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 상품내역은 다음과 같습니다.1) 지분상품

(단위:천원)

종 목	제 53(당) 기	제 52(전) 기

주식수(주)	지분율	취득원가	장부금액	장부금액

[시장성 있는 지분상품]

BNK금융지주	8,543,826	2.62%	56,179,407	55,534,869	71,768,139

신한금융지주	311,118	0.06%	2,247,354	10,951,354	11,449,142

소 계	58,426,761	66,486,223	83,217,281

[시장성이 없는 지분상품]

Lotte Properties(Shenyang) Limited	101,648,756	17.93%	124,515,604	-	9,651,950

기타	-	-	676,946	2,148,435	1,774,699

소 계	125,192,550	2,148,435	11,426,649

합 계	183,619,311	68,634,658	94,643,930

2) 채무상품

(단위:천원)

종 목	제 53(당) 기	제 52(전) 기

취득원가	장부금액	장부금액

국민주택채권	5,223,440	5,021,886	5,866,916

도시철도채권	-	-	55

합 계	5,223,440	5,021,886	5,866,971

(4) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융부채 범주	계정명	제 53(당) 기	제 52(전) 기

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	유동성위험회피파생상품부채	-	287,534

비유동성위험회피파생상품부채	16,101,169	903,199

소 계	16,101,169	1,190,733

공정가치로 측정되는 금융부채 합계	16,101,169	1,190,733

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

상각후원가로 평가하는금융부채(*)	유동부채:

매입채무및기타채무	2,026,174,994	1,800,314,117

단기차입금	200,000,000	-

유동성장기차입금	997,325,668	200,000,000

유동성사채	944,878,158	1,028,169,985

미지급비용	98,732,404	90,951,291

유동성예수보증금	149,339,562	195,545,808

비유동부채:

기타채무	3,919,961	-

장기차입금	944,876,018	293,193,634

사채	2,921,287,770	3,205,777,078

예수보증금	123,530,363	77,810,774

기타부채	3,315,792	4,619,637

소 계	8,413,380,690	6,896,382,324

기타금융부채	유동성리스부채	750,262,844	578,277,458

비유동성리스부채	4,530,458,192	5,299,156,516

금융보증부채	149,401,065	89,815,209

소 계	5,430,122,101	5,967,249,183

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 합계	13,843,502,791	12,863,631,507

금융부채 합계	13,859,603,960	12,864,822,240

(*) 상각후원가로 평가하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

유동성위험회피파생상품부채	-	287,534

금융보증부채	149,401,065	89,815,209

미지급비용	98,732,404	90,951,291

유동성예수보증금	149,339,562	195,545,808

유동부채 계	397,473,031	376,599,842

비유동성위험회피파생상품부채	16,101,169	903,199

예수보증금	123,530,363	77,810,774

기타부채	3,315,792	4,619,637

비유동부채 계	142,947,324	83,333,610

(6) 공정가치의 측정당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 제 53(당) 기

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	160,469,097	160,469,097

기타포괄손익-공정가치 금융자산	66,486,223	5,021,886	2,148,435	73,656,544

위험회피파생상품자산	-	63,709,991	-	63,709,991

금융자산 계	66,486,223	68,731,877	162,617,532	297,835,632

위험회피파생상품부채	-	16,101,169	-	16,101,169

금융부채 계	-	16,101,169	-	16,101,169

② 제 52(전) 기

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	158,006,354	158,006,354

기타포괄손익-공정가치 금융자산	83,217,281	5,866,971	11,426,649	100,510,901

위험회피파생상품자산	-	22,261,552	-	22,261,552

금융자산 계	83,217,281	28,128,523	169,433,003	280,778,807

위험회피파생상품부채	-	1,190,733	-	1,190,733

금융부채 계	-	1,190,733	-	1,190,733

수준2에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 환율, 이자율과 같은 가격이나 지수 등을 바탕으로 산출하였습니다.수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 당사는 순자산가치평가법, 현금흐름할인법 등을 이용하였으며, 공정가치를 결정하기 위하여 성장률, 신용위험을 반영한 할인율, 자본비용 등의 투입변수를 사용하였습니다. 수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치에는 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단한 금융상품이 포함되어 있습니다.

(7) 수준3 공정가치당기와 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

기초잔액	169,433,003	119,428,674

당해 기간의 총손익	2,494,937	(1,433,509)

당기손익에 포함된 손익	11,773,151	51,326,613

기타포괄손익에 포함된 손익	(9,278,214)	(52,760,122)

매입	20,000,000	64,802,223

매도 등	(29,310,408)	(13,364,385)

기말잔액	162,617,532	169,433,003

(8) 민감도 분석수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.

① 정산계약

(단위: 천원)

구 분	할인율

5% 감소	5% 증가

정산계약	105,948	(104,951)

② 주식옵션

(단위: 천원)

구 분	주가	주가변동성

5% 감소	5% 증가	5% 감소	5% 증가

주식옵션(자산)	(598,006)	663,010	(1,364,447)	3,303,634

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

상품	392,536,760	380,151,697

평가손실충당금	(7,421,465)	(8,696,027)

제품	11,387,259	14,852,390

평가손실충당금	-	(1)

반제품	46,782	4,672

원재료	8,066,891	10,628,902

부재료	71,336	68,164

저장품	642,969	436,173

미착품	17,545,343	11,286,618

미분양건물	2,907,412	-

미완성건물	6,949,127	3,605,449

용지	12,772,431	16,306,667

포장재	1,146,611	812,616

합 계	446,651,456	429,457,320

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액과 재고자산과 관련하여 인식평가손실충당금의 증감은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

매출원가:

비용으로 인식한 재고자산	4,121,189,678	4,146,419,936

재고자산평가손실충당금의 증가	(1,274,564)	(3,200,799)

9. 기타비금융자산당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

선급금	14,407,261	12,744,219

선급비용	18,617,061	10,106,098

기타유동자산	390,019	326,358

유동자산 계	33,414,341	23,176,675

장기선급금	932,496	829,964

장기선급비용	1,085,515	1,293,048

비유동자산 계	2,018,011	2,123,012

10. 매각예정자산

당기말과 전기말 현재 매각예정자산으로 분류된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

지분상품 등(*1)	30,938,893	23,846,357

토지 등(*2)	4,539	85,148,729

합계	30,943,432	108,995,086

(*1) 당사는 전기 중 관계기업투자인 LOTTE PROPERTIES HCMC COMPANY LIMITED의 지분 40% 중 12%인 23,846,357천원을 매각예정자산으로 분류하였으며, 당기 중 종속기업투자인 LOTTE HOTEL RETAIL VIETNAM PTE. LTD.의 지분 20% 중 10%인 7,092,536천원을 매각예정자산으로 분류하였습니다.(*2) 당사는 2020년 매각예정자산으로 분류하였던 빅마켓 킨텍스점 85,148,729천원을 당기 중 투자부동산으로 환원하였습니다.

11. 관계기업투자당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	소재지	주요영업활동	제 53(당) 기	제 52(전) 기

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

에프알엘코리아	한국	의류수입ㆍ판매	49.00	24,826,942	49.00	24,826,942

자라리테일코리아	한국	의류수입ㆍ판매	20.00	16,105,746	20.00	16,105,746

Coralis S.A.(*1)	룩셈부르크	지주회사	22.50	39,372,940	45.00	-

LOTTE PROPERTIES HCMC COMPANY LIMITED	베트남	부동산개발	40.00	55,641,498	40.00	55,641,498

롯데스타트업펀드1호(*2)	한국	신기술투자	7.35	2,000,000	7.35	2,000,000

프로토타입	한국	서비스	20.00	-	20.00	-

롯데-KDB오픈이노베이션펀드	한국	신기술투자	25.52	16,000,000	25.52	11,200,000

롯데카드	한국	여신전문업 외	20.00	325,238,801	20.00	325,238,801

유진유니콘사모투자합작회사(*3)	한국	금융	47.06	12,395,325	47.06	30,000,000

현대인피니티전문투자형사모부동산투자신탁1호(*4)	한국	금융	19.99	10,857,000	-	-

이노션(*5)	한국	광고대행	5.15	46,565,311	-	-

무인양품	한국	생활잡화 판매	40.00	350,000	-	-

합 계	549,353,563	465,012,987

(*1) 당사는 당기 중 관계기업투자인 Coralis S.A.의 지분에 대한 손상차손환입으로 787억원을 인식하였으며, 지분 45% 중 22.5%를 매각하였습니다. (*2) 당사는 종속기업인 우리홈쇼핑과 롯데하이마트가 각각 롯데스타트업펀드1호를 7.35%를 보유하고 있어 관계기업투자로 분류하였습니다.(*3) 당사는 외부평가 등을 활용하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손 금액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	제 53(당) 기	제 52(전) 기

유진유니콘사모투자합작회사	17,604,675	-

(*4) 당사는 당기 중 취득한 현대인피니티전문투자형사모부동산투자신탁1호에 대해 의결권의 20% 미만을 보유하고 있으나, 현대인피니티전문투자형사모부동산투자신탁1호의 집합투자업자를 변경하는 의사결정과정에 참여할 수 있어 유의적 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(*5) 당사는 당기 중 취득한 이노션에 대해 의결권의 20% 미만을 보유하고 있으나, 해당 기업의 이사회에 참여하여 주요 영업 및 재무정책 결정에 유의적 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

12. 공동기업투자당기말과 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

공동기업명	소재지	주요영업활동	제 53(당) 기	제 52(전) 기

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

한국에스티엘	한국	의류수입ㆍ판매	50.00	1,784,000	50.00	1,784,000

롯데제이티비	한국	여행업	50.00	896,137	50.00	896,137

합 계	2,680,137	2,680,137

13. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	제 53(당) 기	제 52(전) 기

지분율(%)(*1)	장부금액	지분율(%)(*1)	장부금액

우리홈쇼핑	한국	TV 홈쇼핑	53.49	396,883,074	53.49	396,883,074

롯데김해개발	한국	건물관리용역	100.00	300,000	100.00	300,000

롯데수원역쇼핑타운(*2)	한국	부동산개발	100.00	23,477,930	100.00	37,266,721

롯데지에프알(*2)	한국	의류제조 및 판매	99.97	12,069,636	99.93	53,314,098

씨에스유통	한국	유통	99.95	111,677,439	99.95	111,677,439

롯데하이마트(*2,3)	한국	가전제품 소매	65.25	879,159,858	65.25	1,215,158,419

LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.(*2)	싱가폴	지주회사	100.00	457,262,679	100.00	402,174,571

LOTTE PROPERTIES (CHENGDU) HK LIMITED(*2)	홍콩	지주회사	73.46	-	73.46	30,698,306

Lotte (China) Management Co., Ltd.(*6)	중국	관리회사	-	-	70.00	3,495,160

LOTTE HOTEL RETAIL VIETNAM PTE. LTD.(*2,5)	싱가폴	지주회사	20.00	7,092,535	20.00	12,667,480

롯데울산개발	한국	부동산개발	96.83	24,782,800	96.83	24,782,800

LOTTE PROPERTIES (HANOI) SINGAPORE PTE. LTD.	싱가폴	지주회사	90.00	299,040,381	90.00	157,581,981

롯데컬처웍스	한국	영화상영업	86.37	234,588,987	86.37	234,588,987

롯데사내벤처펀드1호(*4)	한국	신기술투자	18.78	400,000	18.78	400,000

롯데디엠씨개발	한국	부동산개발	95.00	4,750,000	95.00	4,750,000

롯데위탁관리부동산투자회사	한국	부동산개발	50.00	441,366,340	50.00	441,366,340

롯데인천타운	한국	부동산개발	100.00	101,894,076	100.00	101,894,076

롯데타운동탄(*7)	한국	부동산개발	-	-	100.00	116,723,676

롯데인천개발(*7)	한국	부동산개발	-	-	100.00	178,706,729

롯데송도쇼핑타운(*7)	한국	부동산개발	-	-	100.00	213,563,588

롯데쇼핑타운대구(*7)	한국	부동산개발	-	-	100.00	45,503,737

Lotte Department Store (Shenyang) Co., Ltd.	중국	백화점업	100.00	-	100.00	-

Lotte Department Store (Chengdu) Co., Ltd.(*2)	중국	백화점업	100.00	-	100.00	-

롯데쇼핑이노베이션펀드 1호	한국	신기술투자	99.00	29,700,000	99.00	20,790,000

아이엠엠하임코인베스트먼트원(*2)	한국	자산관리 및 운용 용역	83.71	118,487,642	83.71	259,500,000

스마트롯데쇼핑이노베이션펀드	한국	신기술투자	69.08	8,400,000	-	-

합 계	3,151,333,377	4,063,787,182

(*1) 지분율은 당사가 보유하고 있는 지분율을 나타내며 종속기업이 보유하고 있는 지분율은 주석 38에서 설명하고 있습니다.

(*2) 당사는 당기와 전기 중 종속기업의 손상차손을 인식하였습니다. 이러한 손상차손의 인식은 종속기업의 손익악화 및 순자산감소 등에 기인합니다.

당사가 당기와 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	제 53(당) 기(*)	제 52(전) 기

롯데수원역쇼핑타운	13,788,792	17,315,338

롯데지에프알	71,244,459	3,070,748

롯데하이마트	335,998,561	32,910,049

LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.	-	89,199,066

LOTTE HOTEL RETAIL VIETNAM PTE. LTD.	-	242,592

LOTTE PROPERTIES (CHENGDU) HK LIMITED	30,698,306	93,615,744

Lotte Department Store (Chengdu) Co., Ltd.	31,657,040	-

아이엠엠하임코인베스트먼트원	141,012,358	-

합 계	624,399,516	236,353,537

(*) 당사는 외부평가 등을 통한 사용가치 및 순공정가치를 기준으로 회수가능가액을 산출하여 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 롯데지에프알, 롯데하이마트, Lotte Department Store (Chengdu) Co., Ltd., 아이엠엠하임코인베스트먼트원의 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업 결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 과거 평균 성장률의 추세와 외부전문기관이 추정한 객관적인 성장률을 감안하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 0%~1.0%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.

- 롯데수원역쇼핑타운의 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업 결과와 2044년까지의 추정 임대료 인상률을 근거로 추정하였습니다.- 사용가치를 추정하기 위하여 당기 5.55% ~ 13.05%의 가중평균자본비용을 이용하였습니다.(*3) 당사는 롯데하이마트 보통주를 교환대상으로 하는 교환사채를 발행하였으며 이는 주석 18에서 설명하고 있습니다. 한편, 사채권자의 조기상환청구권 행사로 인하여 전기 중 교환사채 총 3,036억원 중 2,720억원을 조기상환하였습니다. 이로 인하여 총 교환대상 주식수는 3,536,812주에서 368,127주로 변경되었으며, 전량 교환되는 경우 롯데하이마트에 대한 당사의 지분율은 현재 65.25%에서 63.69%로 감소될 수 있으나 당사의 롯데하이마트에 대한 지배력에는 영향이 없습니다.(*4) 당사의 종속기업인 우리홈쇼핑이 지분 79.81%를 보유하고 있습니다.(*5) 당사의 종속기업 LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.가 지분 40.00%를 보유하고 있으며, 당기 중 32억원을 손상차손환입으로 인식하였습니다. 한편 당기 중 LOTTE HOTEL RETAIL VIETNAM PTE. LTD.의 지분에 대한 손상차손환입으로 15억원을 인식하였으며, 당사가 보유한 지분 20% 중 10%를 매각예정자산으로 분류하였습니다. (*6) Lotte (China) Management Co., Ltd. 는 당기 중 청산하였습니다.(*7) 당사는 당기 중 롯데송도쇼핑타운, 롯데타운동탄, 롯데인천개발, 롯데쇼핑타운대구를 합병하였습니다(주석 41참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 중 시장성 있는 지분에 대한 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

롯데하이마트	188,690,107	387,392,341

롯데위탁관리부동산투자회사	484,722,924	674,238,653

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	제 53(당) 기	제 52(전) 기

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

토지	6,657,709,734	-	-	6,657,709,734	5,735,430,059	-	-	5,735,430,059

건물	5,387,934,487	(2,176,587,505)	(1,287,866)	3,210,059,116	4,739,516,962	(1,967,835,202)	-	2,771,681,760

구축물	293,963,348	(136,327,805)	(27,374,736)	130,260,807	292,013,079	(127,941,727)	(23,816,431)	140,254,921

기계장치	115,468,660	(62,113,474)	(33,551,967)	19,803,219	109,033,039	(55,723,431)	(15,201,905)	38,107,703

차량운반구	4,290,952	(3,798,827)	(260,150)	231,975	4,346,387	(3,884,179)	(249,436)	212,772

장치장식물	50,241,343	(50,084,192)	(32,668)	124,483	50,690,876	(50,682,468)	(6,985)	1,423

비품및공기구	3,954,404,717	(3,093,644,182)	(240,885,353)	619,875,182	3,834,306,685	(3,007,352,804)	(214,254,187)	612,699,694

건설중인자산	547,260,315	-	-	547,260,315	405,285,185	-	(8,846,810)	396,438,375

합 계	17,011,273,556	(5,522,555,985)	(303,392,740)	11,185,324,831	15,170,622,272	(5,213,419,811)	(262,375,754)	9,694,826,707

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	기초장부금액	취 득	합 병	상 각	손 상	처 분	기타증(감)(*)	기말장부금액

토지	5,735,430,059	3,020,942	1,008,421,571	-	-	(1,141,215)	(88,021,623)	6,657,709,734

건물	2,771,681,760	4,922,497	558,660,360	(116,699,229)	(1,287,866)	(1,252,070)	(5,966,336)	3,210,059,116

구축물	140,254,921	53,203	-	(8,599,186)	(3,558,305)	(108)	2,110,282	130,260,807

기계장치	38,107,703	1,898,520	-	(6,491,728)	(18,350,062)	(94,088)	4,732,874	19,803,219

차량운반구	212,772	134,551	20,421	(126,332)	(10,714)	(17)	1,294	231,975

장치장식물	1,423	177,289	-	(28,369)	(25,682)	(113)	(65)	124,483

비품및공기구	612,699,694	211,782,330	17,849,082	(221,524,975)	(44,498,034)	(8,689,848)	52,256,933	619,875,182

건설중인자산	396,438,375	197,013,996	62,084,120	-	(2,674,663)	(839,685)	(104,761,828)	547,260,315

합 계	9,694,826,707	419,003,328	1,647,035,554	(353,469,819)	(70,405,326)	(12,017,144)	(139,648,469)	11,185,324,831

(*) 기타증(감)은 계정간 대체 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	기초장부금액	취 득	사업양수	상 각	손 상	처 분	기타증(감)(*)	기말장부금액

토지	5,754,806,591	533,171	-	-	-	(407,580,861)	387,671,158	5,735,430,059

건물	2,787,020,699	12,866,334	-	(109,197,248)	-	(381,091,916)	462,083,891	2,771,681,760

구축물	147,663,262	282,432	-	(9,040,692)	(3,166,036)	(20)	4,515,975	140,254,921

기계장치	36,008,278	2,663,324	-	(5,974,523)	(17,537)	(236,376)	5,664,537	38,107,703

차량운반구	292,724	51,595	-	(131,054)	-	(493)	-	212,772

장치장식물	13,869	-	-	(12,324)	-	(122)	-	1,423

비품및공기구	428,245,814	164,078,797	7,695,492	(198,482,836)	(12,890,901)	(8,248,945)	232,302,273	612,699,694

건설중인자산	608,769,285	440,059,063	-	-	(7,050)	-	(652,382,923)	396,438,375

합 계	9,762,820,522	620,534,716	7,695,492	(322,838,677)	(16,081,524)	(797,158,733)	439,854,911	9,694,826,707

(*) 기타증(감)은 계정간 대체 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 현금창출단위 손상으로 인해 인식한 금액은 다음과 같습니다. 당사는 손상징후가 있는 현금창출단위에 대해 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무계획 등을 근거로 회수가능가액을 산출하였습니다.① 제 53(당) 기

(단위:천원)

구 분	백화점	할인점	슈퍼	이커머스	합 계

유형자산손상차손	15,840,729	13,344,923	8,285,558	32,934,116	70,405,326

사용권자산손상차손	72,216,074	63,274,314	11,904,552	18,518,347	165,913,287

무형자산손상차손	43,059	-	582,461	49,814,522	50,440,042

영업권손상차손	-	-	356,838	-	356,838

합 계	88,099,862	76,619,237	21,129,409	101,266,985	287,115,493

② 제 52(전) 기

(단위:천원)

구 분	백화점	할인점	슈퍼	이커머스	합 계

유형자산손상차손	6,810,149	6,260,716	3,006,758	3,901	16,081,524

사용권자산손상차손	228,052,276	64,322,084	11,489,876	-	303,864,236

무형자산손상차손	28,886	-	-	1,212,802	1,241,688

영업권손상차손	36,799,896	-	52,911	-	36,852,807

합 계	271,691,207	70,582,800	14,549,545	1,216,703	358,040,255

상기 현금창출단위의 사용가치 및 순공정가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치 및 순공정가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업 결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세와 외부전문기관이 추정한 객관적인 성장률을 감안하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 0.0%~1.0%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출 단위별 동종산업 가중평균자본비용을 백화점, 할인점, 슈퍼 사업부는 당기 6.69%(전기 7.34%), e커머스 사업부는 당기 9.93%(전기 7.34%)의 할인율로 적용하였습니다.주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 유통산업에 대한 미래 추세의 추정을 기초로외부자료와 내부자료(역사적 자료)에 근거하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 담보 등으로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자산	장부금액	설정금액	제공사유	설정권자

건물	325,466,365	179,578,153	차입금, 임대보증금 담보	신한은행 외

토지	921,491,825	918,409,167	차입금, 지분가압류 설정	국민건강보험공단 외

(6) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

자본화된 차입원가	8,393,284	3,150,200

자본화이자율	2.79%	2.40%

15. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	제 53(당) 기	제 52(전) 기

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

토지	981,641,996	-	-	981,641,996	472,614,952	-	-	472,614,952

건물	541,122,622	(227,037,434)	-	314,085,188	429,111,832	(194,497,889)	-	234,613,943

사용권자산	312,347,927	(73,991,184)	(39,388,959)	198,967,784	309,802,164	(49,285,502)	(36,655,119)	223,861,543

합 계	1,835,112,545	(301,028,618)	(39,388,959)	1,494,694,968	1,211,528,948	(243,783,391)	(36,655,119)	931,090,438

(2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	기초장부금액	상 각	합 병	기타증(감)(*)	기말장부금액

토지	472,614,952	-	377,343,140	131,683,904	981,641,996

건물	234,613,943	(21,337,301)	32,547,722	68,260,824	314,085,188

사용권자산	223,861,543	(23,024,045)	-	(1,869,714)	198,967,784

합 계	931,090,438	(44,361,346)	409,890,862	198,075,014	1,494,694,968

(*) 기타증(감)은 계정간 대체 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	기초장부금액	상 각	기타증(감)(*)	기말장부금액

토지	637,397,664	-	(164,782,712)	472,614,952

건물	468,548,582	(11,817,807)	(222,116,832)	234,613,943

사용권자산	131,667,714	(29,332,557)	121,526,386	223,861,543

합 계	1,237,613,960	(41,150,364)	(265,373,158)	931,090,438

(*) 기타증(감)은 계정간 대체 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 투자부동산 관련 수익 및 비용당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

임대수익	120,937,803	109,719,367

직접 운영비용(유지 및 보수비용 포함)	42,362,334	35,548,677

(5) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장소	장부금액	공정가치

토지 및 건물 등	서울시 송파구 잠실동 40-1외 149건	1,494,694,968	4,551,770,030

16. 영업권 및 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	제 53(당) 기	제 52(전) 기

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	680,339,289	-	(567,933,694)	112,405,595	599,202,687	-	(570,902,431)	28,300,256

산업재산권	7,830,992	(6,952,273)	(508,379)	370,340	8,006,191	(7,007,272)	(434,912)	564,007

시설이용권	39,270,923	(38,492,437)	(607,945)	170,541	39,393,949	(38,201,031)	(607,945)	584,973

회원권	17,275,988	-	(2,187,148)	15,088,840	15,742,988	-	(2,006,632)	13,736,356

기타의무형자산	201,102,732	(121,916,829)	(57,287,573)	21,898,330	166,248,598	(91,929,606)	(7,290,230)	67,028,762

합 계	945,819,924	(167,361,539)	(628,524,739)	149,933,646	828,594,413	(137,137,909)	(581,242,150)	110,214,354

(2) 당기 중 영업권과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	기초장부금액	취 득	합 병	상 각	손 상	처 분	기타증(감)(*)	기말장부금액

영업권	28,300,256	-	84,516,499	-	(356,838)	(54,322)	-	112,405,595

산업재산권	564,007	112,539	-	(192,894)	(106,534)	(39,934)	33,156	370,340

시설이용권	584,973	-	-	(414,432)	-	-	-	170,541

회원권	13,736,356	1,532,999	-	-	(180,515)	-	-	15,088,840

기타의무형자산	67,028,762	4,951,603	318,242	(20,198,539)	(50,152,993)	(384,670)	20,335,925	21,898,330

합 계	110,214,354	6,597,141	84,834,741	(20,805,865)	(50,796,880)	(478,926)	20,369,081	149,933,646

(*) 기타증(감)은 계정간 대체 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 전기 중 영업권과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	기초장부금액	취 득	사업양수도	상 각	손 상	처 분	기타증(감)(*)	기말장부금액

영업권	60,292,995	-	4,860,068	-	(36,852,807)	-	-	28,300,256

산업재산권	456,535	224,097	-	(186,987)	-	(2,858)	73,220	564,007

시설이용권	1,128,303	-	-	(543,330)	-	-	-	584,973

회원권	14,318,624	-	-	-	(28,886)	(553,382)	-	13,736,356

기타의무형자산	91,096,133	4,842,010	2,406,942	(23,737,634)	(1,212,802)	(6,365,887)	-	67,028,762

합 계	167,292,590	5,066,107	7,267,010	(24,467,951)	(38,094,495)	(6,922,127)	73,220	110,214,354

(*) 기타증(감)은 계정간 대체 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 영업부문별 각 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

백화점	104,656,120	20,156,067

할인점	16,447	-

슈퍼	2,872,960	3,284,121

이커머스	4,860,068	4,860,068

합 계	112,405,595	28,300,256

당기 및 전기 중 일부 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 영업권 손상차손을 인식하였습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

백화점	-	36,799,896

슈퍼	356,838	52,911

합계	356,838	36,852,807

상기 영업권 손상 금액 계산시 적용된 평가방법 및 가정등은 현금창출단위 회수가능가액 계산시 적용된 가정과 동일합니다(주석 14참조).

17. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

매입채무	312,293,660	309,208,225

미지급금	1,713,881,334	1,491,105,892

유동부채 계	2,026,174,994	1,800,314,117

장기미지급금	3,919,961	-

비유동부채 계	3,919,961	-

18. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

단기차입금	200,000,000	-

유동성장기차입금	1,000,000,000	200,000,000

유동성장기차입금현재가치할인차금	(2,674,332)	-

유동성사채	945,060,000	1,028,700,000

유동성사채할인발행차금	(741,016)	(153,574)

유동성사채상환할증금	799,480	799,480

교환권조정	(240,306)	(1,175,921)

유동부채 계	2,142,203,826	1,228,169,985

장기차입금	945,000,000	300,000,000

현재가치할인차금	(123,982)	(6,806,366)

사채	2,924,735,500	3,211,662,500

사채할인발행차금	(3,447,730)	(5,885,422)

비유동부채 계	3,866,163,788	3,498,970,712

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	제 53(당) 기	제 52(전) 기

산업은행	원화일반대출	3.77	200,000,000	-

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	만기일	연이자율(%)	제 53(당) 기	제 52(전) 기

산업은행	원화일반대출	2022.06.02	-	-	200,000,000

엘인천제일차 外	원화일반차입금	2023.02.23	4.01	800,000,000	-

대신증권	기업어음	2023.07.14	2.16	200,000,000	200,000,000

미즈호코퍼레이트은행	원화일반대출	2024.08.16	1.95	100,000,000	100,000,000

엘디원큐제일차(Tr.A) 外	원화일반차입금	2024.10.28	3.46	390,000,000	-

엘디원큐제일차(Tr.B)	원화일반차입금	2024.10.28	3.40	100,000,000	-

미즈호코퍼레이트은행	원화일반대출	2025.01.27	2.90	60,000,000	-

우리은행(*)	원화일반대출	2024.06.16	91일 CD금리 + 1.58	195,000,000	-

에스퍼스트엘(*)	원화일반차입금	2024.06.24	91일 CD금리 + 1.44	100,000,000	-

소 계	1,945,000,000	500,000,000

현재가치할인차금	(2,798,314)	(6,806,366)

총 장부금액	1,942,201,686	493,193,634

유동성장기차입금	(997,325,668)	(200,000,000)

합 계	944,876,018	293,193,634

(*) 당기말 기준 91일 CD금리: 3.98%

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	만기일	연이자율(%) (*1)	제 53(당) 기	제 52(전) 기

제65-2회 원화사채	2022.03.03	-	-	240,000,000

제66-2회 원화사채	2022.06.23	-	-	50,000,000

제66-3회 원화사채	2025.06.23	2.98	140,000,000	140,000,000

제70-3회 원화사채	2026.04.04	2.48	70,000,000	70,000,000

제72-2회 원화사채	2022.01.23	-	-	160,000,000

제73-2회 원화사채	2022.06.15	-	-	150,000,000

제73-3회 원화사채	2024.06.15	2.69	100,000,000	100,000,000

제74회 원화사채	2022.06.29	-	-	50,000,000

제75회 원화사채	2024.08.07	2.74	150,000,000	150,000,000

제77-2회 원화사채	2023.05.30	2.96	310,000,000	310,000,000

제77-3회 원화사채	2028.05.30	3.47	100,000,000	100,000,000

제79회 원화사채	2033.08.07	3.55	70,000,000	70,000,000

제80회 원화사채	2038.08.29	3.40	30,000,000	30,000,000

제81회 외화사채	2022.01.28	-	-	118,550,000

제82-1회 원화사채	2022.01.28	-	-	110,000,000

제82-2회 원화사채	2024.01.30	2.29	150,000,000	150,000,000

제82-3회 원화사채	2029.01.30	2.73	140,000,000	140,000,000

제83-1회 원화사채	2024.08.29	1.59	100,000,000	100,000,000

제83-2회 원화사채	2026.08.28	1.67	70,000,000	70,000,000

제83-3회 원화사채	2029.08.29	1.80	110,000,000	110,000,000

제84회 외화사채	2022.11.29	-	-	118,550,000

제85회 원화사채	2023.04.28	2.33	350,000,000	350,000,000

제86-1회 원화사채	2025.07.18	2.20	30,000,000	30,000,000

제86-2회 원화사채	2030.07.19	2.58	20,000,000	20,000,000

제87-1회 외화사채	2023.08.18	3M USD Libor + 1.40	126,730,000	118,550,000

제87-2회 외화사채	2023.08.21	3M USD Libor + 1.30	63,365,000	59,275,000

제87-3회 외화사채	2023.08.28	3M USD Libor + 2.10	63,365,000	59,275,000

제88-1회 원화사채	2025.09.23	2.07	135,000,000	135,000,000

제88-2회 원화사채	2030.09.23	2.55	60,000,000	60,000,000

제89-1회 원화사채	2024.04.16	1.63	170,000,000	170,000,000

제89-2회 원화사채	2026.04.16	2.13	190,000,000	190,000,000

제89-3회 원화사채	2031.04.16	2.95	35,000,000	35,000,000

제90-1회 외화사채	2024.05.21	3M USD Libor + 0.05	126,730,000	118,550,000

제90-2회 외화사채	2024.05.20	0.53	221,777,500	207,462,500

제91회 외화사채	2024.08.19	0.86	126,730,000	118,550,000

제92회 외화사채	2025.03.25	2.54	202,768,000	-

제93-1회 원화사채	2024.09.06	4.75	100,000,000	-

제93-2회 원화사채	2025.09.05	4.86	110,000,000	-

제93-3회 원화사채	2027.09.07	4.93	40,000,000	-

제94회 외화사채	2025.11.28	4.87	126,730,000	-

교환사채(*2)	2023.04.04	-	31,600,000	31,600,000

소 계	3,869,795,500	4,240,362,500

사채할인발행차금	(4,188,746)	(6,038,996)

사채상환할증금	799,480	799,480

교환권조정	(240,306)	(1,175,921)

총 장부금액	3,866,165,928	4,233,947,063

유동성사채	(944,878,158)	(1,028,169,985)

총 장부금액	2,921,287,770	3,205,777,078

(*1) 당기말 기준 3M USD Libor : 4.75%

(*2) 당사는 종속기업인 롯데하이마트의 주식을 기초자산으로 하는 교환사채를 발행하였으며 발행내역은 다음과 같습니다. 한편, 전기 중 사채권자의 조기상환청구권 행사로 인해 교환사채 총 3,036억원 중 2,720억원을 조기상환하였습니다.

구 분	내 용

1. 사채의 종류	기명식무보증무담보 해외교환사채

2. 사채의 권면총액(원)	303,600,000,000

3. 사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	0.50%

4. 만기일	2023년 04월 04일

5. 원금상환방법	1. 만기상환: 만기까지 조기상환사유가 발생하지 아니하고 교환권을 행사하지 아니한 사채의 원리금에 대하여 만기일에 일시 상환

2. 조기상환: 당사의 조기상환권(Call Option) 및 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 있음

6. 투자자의 조기상환권	사채권자의 조기상환청구권(Put Option): 다음의 사유 발생시 조기상환청구권 행사 가능- 납입일로부터 3년 후(2021년 04월 04일)- 회사의 지배권 변동(Change of Control)이 발생하는 경우- 회사발행주식이 상장폐지되거나 30 연속 거래일 이상 거래정지되는 경우

7. 발행자의 조기상환권	다음의 사유 발생시 조기상환 가능- 납입일로부터 3년 후 (2021년 04월 04일)부터 사채 만기일 30영업일 전까지 30연속 거래일의 기간 동안 교환대상 주식 종가가 조기상환을 적용한 사채권면금액을 교환비율로 나눈 금액의 130%이상인 날이 20 거래일 이상일 경우- 미상환사채잔액이 총 발행총액의 10% 미만인 경우(Clean Up Call)- 관련 법령의 개정 등으로 인한 추가조세부담사유가 발생하는 경우

8. 교환에 관한 사항	교환비율 (%)	100

교환가액 (원/주)	85,840

교환대상	롯데하이마트 주식회사 보통주식

교환청구기간	시작일	2018년 05월 14일

종료일	2023년 03월 24일

교환가액 조정에 관한 사항	주식배당 등 사유 발생 시 사채인수계약서에서 정한 바에 따라 조정

(5) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장기차입금	사채	합 계

2023.01.01 ~ 2023.12.31	1,000,000,000	945,060,000	1,945,060,000

2024.01.01 ~ 2024.12.31	885,000,000	1,245,237,500	2,130,237,500

2025.01.01 ~ 2025.12.31	60,000,000	744,498,000	804,498,000

2026.01.01 ~ 2026.12.31	-	330,000,000	330,000,000

2027.1.1 이후	-	605,000,000	605,000,000

합 계	1,945,000,000	3,869,795,500	5,814,795,500

19. 선수수익당기말과 전기말 현재 선수수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

멤버십포인트(*)	-	11,989

사은적립금(*)	57,530,245	55,069,560

선수임대료	345,657	2,641,185

이연수익(*)	125,653,811	106,160,572

유동부채 계	183,529,713	163,883,306

선수임대료	10,005,398	7,443,242

비유동부채 계	10,005,398	7,443,242

합 계	193,535,111	171,326,548

(*) 당기말과 전기말 금액에는 주석 29의 계약부채가 포함되어 있습니다.

20. 충당부채(1) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	증가	감소	기말장부금액

상여충당부채	-	21,581,296	(21,581,296)	-

반품충당부채	1,039,661	147,269	(53,631)	1,133,299

복구충당부채	3,139,677	1,841,534	(3,062,977)	1,918,234

소송충당부채	2,330,708	123,870	(1,005)	2,453,573

기타충당부채	1,320,967	4,478,331	(174,488)	5,624,810

구조조정충당부채	648,911	4,038,353	(2,465,156)	2,222,108

유동부채 계	8,479,924	32,210,653	(27,338,553)	13,352,024

복구충당부채	160,041,868	3,241,926	(6,180,808)	157,102,986

비유동부채 계	160,041,868	3,241,926	(6,180,808)	157,102,986

(2) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	증가	감소	기말장부금액

상여충당부채	-	29,634,365	(29,634,365)	-

반품충당부채	890,794	1,016,430	(867,563)	1,039,661

복구충당부채	2,760,913	381,463	(2,699)	3,139,677

소송충당부채	2,236,469	96,300	(2,061)	2,330,708

기타충당부채	1,001,773	88,312,616	(87,993,422)	1,320,967

구조조정충당부채	6,881,225	1,987,018	(8,219,332)	648,911

유동부채 계	13,771,174	121,428,192	(126,719,442)	8,479,924

복구충당부채	143,508,124	30,872,809	(14,339,065)	160,041,868

비유동부채 계	143,508,124	30,872,809	(14,339,065)	160,041,868

21. 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

예수금	71,614,820	73,619,173

부가세예수금	41,283,899	48,348,005

선수금	1,096,738,702	1,026,443,590

분양선수금	8,961,952	10,884,700

유동부채 계	1,218,599,373	1,159,295,468

22. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

확정급여채무의 현재가치	587,824,325	620,292,272

사외적립자산의 공정가치	(763,543,712)	(725,157,031)

확정급여제도의 자산 인식액	(175,719,387)	(104,864,759)

(2) 당기말과 전기말 현재 기타장기급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

기타장기급여채무의 현재가치	20,277,069	20,762,654

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련된 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

기초금액	620,292,272	705,326,251

당기근무원가	64,397,178	82,200,789

이자원가	18,258,622	17,014,829

재측정요소

- 인구통계적 가정	(1,192,594)	1,430,109

- 재무적 가정	(71,792,840)	(64,968,305)

- 경험조정	22,020,962	(20,001,202)

소 계	(50,964,472)	(83,539,398)

급여지급액	(67,714,039)	(105,756,714)

기타	3,554,764	5,046,515

기말금액	587,824,325	620,292,272

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

기초금액	725,157,031	777,569,294

사외적립자산의 이자수익	21,955,586	19,461,731

재측정요소	(8,902,973)	(8,956,636)

고용인의 기여금	84,501,408	35,900,000

지급액	(58,132,255)	(99,153,846)

기타	(1,035,085)	336,488

기말금액	763,543,712	725,157,031

확정급여제도와 관련하여 2023년도에 납입할 것으로 예상되는 기여금의 합리적인 추정치는 62,448,802천원입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

원금보장형 보험상품	763,525,672	725,136,408

국민연금전환금	18,040	20,623

합 계	763,543,712	725,157,031

(6) 당기 및 전기에 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

당기근무원가	64,397,178	82,200,789

이자원가	18,258,622	17,014,829

사외적립자산의 이자수익	(21,955,586)	(19,461,731)

확정기여제도로 인식한 퇴직급여 등(*)	18,969,837	86,546,067

장기종업원급여	3,337,288	(285,681)

합 계	83,007,339	166,014,273

(*) 당사는 전기 중 희망퇴직으로 인한 해고급여 75,925,019천원을 인식하였습니다.(7) 확정급여채무① 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

기말 할인율	5.18% ~ 5.81%	2.29% ~ 3.42%

미래평균승급률	1.69% ~ 2.81%	1.33% ~ 2.63%

미래임금인상률	1.00% ~ 4.03%	0.52% ~ 10.07%

② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	증가	감소

기말 할인율 (1%p 변동)	(36,200,591)	40,740,158

미래평균승급률 (1%p 변동)	41,676,389	(37,604,641)

미래임금인상률 (1%p 변동)	35,741,871	(31,207,842)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(8) 확정급여채무의 만기구성당기말 현재 급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상

지급액	73,676,876	74,552,704	232,752,689	419,953,537	1,077,219,069

확정급여채무의 가중평균만기는 7.37년입니다.

23. 파생상품

(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

거래목적	파생상품 종류	계약내용

위험회피목적	통화스왑	외화 사채에 대하여 만기에 원화 원금을 부담하고 외화 변동 및 고정이자에 대하여 원화 고정이자를 부담함

이자율스왑	원화 단기차입금 변동이자에 대하여 고정이자를 부담함

매매목적	정산계약(*)	수익증권 투자자의 현금흐름을 약정된 현금흐름과 교환함

주식옵션	주식을 매수할 수 있는 권리를 보유함

(*) 당기말 현재 당사의 정산계약은 다음과 같습니다.

명칭	보장매도자	보장매수자	계약체결일	만기일	계약금액(천원)	기초자산	계약체결목적	계약내용 및정산방법	계약당사자또는 기초자산발행회사와의특수 관계 여부	담보 제공여부	중개금융회사	특약사항

TRS	롯데쇼핑㈜	엘이피제일차㈜	2021-04-29	2026-04-29	30,000,000	부동산투자신탁관련수익증권	기초자산처분대금 정산	1. 기초자산의매각가액과투자원금의차액을 정산 2. 배당기일별실제배당금과기준배당금의 차액을 정산(매 3개월)	없음	없음	KB증권	-

엘이피제이차㈜	70,000,000

엘이피제삼차㈜	50,000,000

엘이피제사차㈜	73,000,000

㈜엘오지제일차	2022-02-17	2025-02-17	40,000,000	KB증권

㈜엘오지제삼차	24,300,000

엘오와이제일차㈜	2022-12-15	2023-03-15	57,000,000	KB증권

엘오와이제이차㈜	65,000,000

엘오와이제삼차(유)	41,000,000

김포한강파크제일차㈜	2022-12-15	2023-03-15	29,800,000	KB증권

김포한강파크제이차㈜	120,000

(2) 위험회피회계당기말 현재 당사는 위험회피대상인 외화사채의 만기상환시 환율변동에 따라 상환하는 금액이 변동되는 공정가치위험을 회피하기 위하여 환율스왑계약을 체결하였습니다. 외화사채에서 발생하는 외화환산손익은 환율스왑에 따라 모두 회피가능하므로 파생상품의 공정가치변동에서 발생하는 손익을 당기손익으로 인식하였습니다.한편 당사는 외화사채 및 원화차입금 중 일부에 대하여 이자율 변동을 헷지할 목적으로 이자율스왑계약을 체결하였습니다. 이자율스왑계약에서 발생하는 파생상품손익은 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 효과적이지않은 경우에는 당기손익으로 인식합니다. 이자율스왑계약에서 발생한 파생상품손익은 전액 위험회피에 효과적이라고 판단하여 전액 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

당기말 현재 위험회피목적 파생계약의 세부내용은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

파생상품 종류	종목	계약금액	약정환율(원)	수취이자율	지급이자율	계약만기일	비 고

통화스왑 및 이자율스왑	87-1회 외화사채	USD 100,000,000	1,193.80	3M USD Libor+2.05%	2.26%	2023.08.18	KB국민은행

87-2회 외화사채	USD 50,000,000	1,193.30	3M USD Libor+1.30%	1.47%	2023.08.21	하나은행

87-3회 외화사채	USD 50,000,000	1,190.50	3M USD Libor+2.10%	2.16%	2023.08.28	크레디아그리콜

90-1회 외화사채	USD 100,000,000	1,129.50	3M USD Libor+0.05%	1.64%	2024.05.21	MUFG 은행

90-2회 외화사채	USD 175,000,000	1,129.50	1.53%	1.61%	2024.05.20	SMBC 은행

91회 외화사채	USD 100,000,000	1,159.00	0.86%	1.96%	2024.08.19	MUFG 은행

92회 외화사채	USD 160,000,000	1,212.00	2.54%	3.10%	2025.03.25	MUFG 은행

94회 외화사채	USD 100,000,000	1,352.30	4.87%	5.77%	2025.11.28	MUFG 은행

이자율스왑	단기차입금	KRW 200,000,000	해당사항없음	91일 CD 금리+0.60%	1.72%	2023.03.17	신한은행

(3) 파생상품에 대한 평가손익

(단위:천원)

거래목적	파생상품 종류	평가손익	비 고

위험회피목적	통화스왑	47,383,000	당기손익(*1)

(13,504,693)	기타포괄손익(*2)

이자율스왑	(740,303)

매매목적	내재파생상품	(528,573)	당기손익

정산계약	1,903,148

주식옵션	(8,910,694)

(*1) 통화스왑 중 환율스왑부분은 공정가치위험회피를 적용하고 있습니다.(*2) 당기까지 파생상품평가손실 14,244,996천원이 발생하였으며, 법인세효과 3,283,747천원 차감한 10,961,249천원을 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다.

24. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

수권주식수(주)	60,000,000	60,000,000

주당금액	5	5

발행주식수(주)	28,288,755	28,288,755

보통주자본금	141,443,775	141,443,775

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

주식발행초과금	3,414,873,024	3,414,873,024

기타	175,662,603	175,662,603

합 계	3,590,535,627	3,590,535,627

25. 자본조정

당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

자기주식	3,803,077	3,803,077

합병으로 인한 변동	52,687,056	14,422,767

기타자본조정	2,800,072,204	2,800,072,204

합 계	2,856,562,337	2,818,298,048

26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

법정적립금	257,716,459	249,800,680

임의적립금	8,520,052,125	8,370,052,125

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(284,547,625)	291,332,735

합 계	8,493,220,959	8,911,185,540

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기(처분예정일: 2023년 3월 29일)	제 52(전) 기(처분확정일: 2022년 3월 23일)

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(284,547,625)	291,332,735

전기이월미처분이익잉여금	54,259,164	44,138,737

확정급여제도의 재측정요소	32,403,374	56,533,734

기타포괄손익-공정가치 지분상품 처분으로 인한 재분류	-	(1,175,064)

당기순이익(손실)	(371,210,163)	191,835,328

II. 임의적립금 등의 이입액	400,000,000	-

III. 이익잉여금처분액	102,622,423	237,073,571

이익준비금	9,329,311	7,915,779

임의적립금	-	150,000,000

배당금 보통주배당금(율) 당기: 3,300원(66%) 전기: 2,800원(56%)	93,293,112	79,157,792

IV. 차기이월미처분이익잉여금	12,829,952	54,259,164

27. 기타포괄손익누계액

당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 제 53(당) 기

(단위:천원)

구 분	기초금액	증감액	법인세효과	당기말금액

기타포괄손익-공정가치 평가손익	(67,485,565)	(26,188,203)	5,185,352	(88,488,416)

현금흐름위험회피	(1,598,759)	(14,244,996)	3,283,748	(12,560,007)

합 계	(69,084,324)	(40,433,199)	8,469,100	(101,048,423)

(2) 제 52(전) 기

(단위:천원)

구 분	기초금액	증감액	재분류조정	법인세효과	전기말금액

기타포괄손익-공정가치 평가손익	(47,184,630)	(27,955,582)	1,175,064	6,479,583	(67,485,565)

현금흐름위험회피	(10,687,641)	11,990,610	-	(2,901,728)	(1,598,759)

합 계	(57,872,271)	(15,964,972)	1,175,064	3,577,855	(69,084,324)

28. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익 당기와 전기 중 주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

내 역	제 53(당) 기	제 52(전) 기

당기순이익(손실)	(371,210,162,864)	191,835,328,062

가중평균유통보통주식수(주)	28,270,640	28,270,640

기본주당순이익(손실)	(13,131)	6,786

(2) 희석주당이익당사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

29. 매출(1) 당사는 매출과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

고객과의 계약에서생기는 수익	총 매출액	14,387,650,773	13,470,340,906

상품매출액	13,474,605,259	12,530,817,088

제품매출액	619,357,500	656,219,890

기타매출액(*)	293,688,014	283,303,928

매출차감	7,109,419,797	6,366,151,514

매출에누리와 환입	1,064,205,237	943,877,158

반품충당부채 및 이연매출	247,932,319	229,222,312

특정상품매출원가	5,797,282,241	5,193,052,044

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	1,536,186,039	1,304,013,602

합 계	8,814,417,015	8,408,202,994

(*) 당기 중 농축수산물 소비촉진 일환으로 한국농수산식품유통공사 및 한국수산회로부터 지원받은 보조금 15,824,052천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

계약부채 - 고객충성제도	122,300,521	103,944,366

계약부채 - 상품권	1,054,251,604	988,935,376

계약부채 - 분양선수금	8,961,952	10,884,700

계약부채 - 기타	42,862,075	36,012,097

계약부채 계	1,228,376,152	1,139,776,539

(3) 당사가 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액 및 상품권 회수액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

고객충성제도	103,944,366	85,043,386

기타	34,831,197	23,165,867

수익 계	138,775,563	108,209,253

상품권	476,663,048	422,337,984

회수액 계	476,663,048	422,337,984

(4) 상품권 관련 이행되지 않은 수행의무의 시기별 예상회수액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

장부금액	1년	1 ~ 5년	5년초과

1,054,251,604	555,205,621	494,321,557	4,724,426

30. 판매비와관리비 및 대손상각비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비 및 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	제 53(당) 기	제 52(전) 기

급여및상여	849,520,861	825,828,477

퇴직급여	82,785,277	164,996,065

장기종업원급여	3,314,544	(276,057)

복리후생비	181,006,375	160,869,768

교육훈련비	9,246,977	6,583,741

여비교통비	11,523,183	8,183,218

차량유지비	1,417,327	1,221,203

보험료	6,876,066	6,776,615

세금과공과	199,410,764	164,955,283

접대비	952,823	851,598

소모품비	40,677,988	40,339,353

도서인쇄비	605,635	712,263

통신비	9,255,733	8,891,013

수도광열비	238,772,216	201,736,754

수선유지비	46,688,032	37,343,431

지급임차료	128,881,552	123,607,359

감가상각비	884,781,076	882,214,641

무형자산상각비	20,791,047	24,453,133

지급수수료	531,677,512	475,557,377

용역비	732,273,360	682,321,420

광고선전비	93,018,157	95,124,499

견본비	302,937	184,171

판매수수료	109,107,799	101,125,913

판매촉진비	78,553,335	61,615,855

장식비	29,463,801	19,485,742

대손상각비	1,855,904	1,361,096

운반보관료	39,914,998	34,397,119

연구개발비	155,656	250,222

보상비	7,224,818	20,213,288

충당부채전입	(2,160,913)	(3,066,354)

잡비	1,316,148	709,745

합 계	4,339,210,988	4,148,567,951

31. 기타수익 및 비용당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	제 53(당) 기	제 52(전) 기

기타수익:

외환차익	1,399,976	1,255,692

외화환산이익	-	914,375

유형자산처분이익	2,730,518	51,409,454

무형자산처분이익	-	360,118

리스종료이익	56,454,699	83,120,985

사용권자산처분이익	30,577,257	53,836,451

염가매수차익	-	18,172,085

매각예정자산처분이익	-	121,728,415

잡이익	25,910,339	36,492,387

합 계	117,072,789	367,289,962

기타비용:

외환차손	2,414,520	1,303,476

외화환산손실	306,591	331

유형자산처분손실	9,206,672	5,338,623

사용권자산손상차손	165,913,286	303,864,236

유형자산손상차손	70,405,326	16,081,524

무형자산처분손실	472,898	6,674,972

무형자산손상차손	50,796,880	38,094,496

리스종료손실	1,816,854	22,012,420

사용권자산처분손실	6,575,786	13,110,068

매각예정자산처분손실	-	32,307

기부금	8,392,764	7,188,328

기타의대손상각비	2,752,093	19,327

잡손실	7,026,515	2,218,704

합 계	326,080,185	415,938,812

32. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	제 53(당) 기	제 52(전) 기

원재료 및 상품의 매입	4,100,732,725	4,123,755,975

재고자산의 변동	(10,728,614)	15,287,629

종업원급여	1,129,041,306	1,164,782,267

지급임차료	131,135,159	126,124,438

감가상각, 무형자산상각비	911,241,005	913,390,731

판매수수료	109,107,799	101,125,913

판매촉진비	78,553,335	61,615,855

지급수수료	532,011,527	475,895,532

용역비	748,822,888	700,055,935

광고선전비	93,018,157	95,124,499

수도광열비	241,373,929	204,132,074

세금과공과	199,601,900	165,137,804

기타비용	212,906,596	175,680,379

매출원가 및 판매관리비 합계	8,476,817,712	8,322,109,031

33. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

금융수익:

유효이자율법에 따른 이자수익	78,781,278	50,350,666

배당금수익	173,206,658	145,547,011

외환차익	6,881,914	6,057,082

외화환산이익	8,500,000	6,158,228

당기손익-공정가치 채무상품 평가이익	610,495	467,084

기타포괄손익공정가치 채무상품 처분이익	37,207	286,957

위험회피파생상품평가이익	55,883,000	57,050,000

매매목적파생상품평가이익	1,918,825	41,920,996

위험회피파생상품거래이익	16,500,000	33,602,500

매매목적파생상품거래이익	19,500,567	18,084,458

종속기업,관계기업및공동기업투자손상차손환입	83,481,834	-

종속기업,관계기업및공동기업투자처분이익	9,794,136	47,011,941

금융보증부채환입	-	1,687,668

합 계	455,095,914	408,224,591

금융비용:

유효이자율법에 따른 이자비용	337,145,794	303,215,092

외환차손	17,069,361	34,208,674

외화환산손실	55,883,000	57,050,000

당기손익-공정가치 채무상품 평가손실	-	290,047

위험회피파생상품평가손실	8,500,000	-

매매목적파생상품평가손실	9,454,943	-

매매목적파생상품거래손실	801,793	5,173

사채상환손실	-	14,409,221

금융보증비용	56,806,415	-

종속기업,관계기업및공동기업투자손상차손	642,004,191	257,157,760

합 계	1,127,665,497	666,335,967

(2) 당기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	현금및현금성자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치 금융상품	기타포괄-공정가치 금융상품	매매목적파생상품자산,부채	위험회피파생상품자산,부채	상각후원가로평가하는금융부채	기타금융부채	합 계

당기손익인식분 :

이자수익	50,742,250	28,037,412	1,616	-	-	-	-	-	78,781,278

이자비용	-	-	-	-	-	-	(337,145,794)	-	(337,145,794)

배당금수익	-	-	3,821,768	5,594,828	-	-	-	-	9,416,596

평가/처분	-	-	610,495	37,207	11,162,656	63,883,000	-	-	75,693,358

손상차손	-	(4,607,997)	-	-	-	-	-	-	(4,607,997)

외환차이	6,312,552	(520,569)	-	-	-	-	(64,683,566)	-	(58,891,583)

금융보증비용	-	-	-	-	-	-	-	(56,806,415)	(56,806,415)

당기손익인식 계	57,054,802	22,908,846	4,433,879	5,632,035	11,162,656	63,883,000	(401,829,360)	(56,806,415)	(293,560,557)

기타포괄손익인식분 :

기타포괄-공정가치평가손익(*)	-	-	-	(26,188,203)	-	-	-	-	(26,188,203)

파생상품평가손익(*)	-	-	-	-	-	(14,244,996)	-	-	(14,244,996)

기타포괄손익인식 계	-	-	-	(26,188,203)	-	(14,244,996)	-	-	(40,433,199)

합 계	57,054,802	22,908,846	4,433,879	(20,556,168)	11,162,656	49,638,004	(401,829,360)	(56,806,415)	(333,993,756)

(*) 해당 평가손익 금액은 세전평가금액입니다.

(3) 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	현금및현금성자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치 금융상품	기타포괄-공정가치 금융상품	매매목적파생상품자산,부채	위험회피파생상품자산,부채	상각후원가로평가하는금융부채	기타금융부채	합 계

당기손익인식분 :

이자수익	22,401,007	27,949,659	-	-	-	-	-	-	50,350,666

이자비용	-	-	-	-	-	-	(303,215,092)	-	(303,215,092)

배당금수익	-	-	173,603	3,403,966	-	-	-	-	3,577,569

평가/처분	-	-	177,037	286,957	60,000,281	90,652,500	(14,409,221)	-	136,707,554

손상차손	-	(1,380,423)	-	-	-	-	-	-	(1,380,423)

외환차이	12,640,839	902,310	-	-	-	-	(91,540,099)	-	(77,996,950)

금융보증부채환입	-	-	-	-	-	-	-	1,687,668	1,687,668

당기손익인식 계	35,041,846	27,471,546	350,640	3,690,923	60,000,281	90,652,500	(409,164,412)	1,687,668	(190,269,008)

기타포괄손익인식분 :

기타포괄-공정가치평가손익(*)	-	-	-	(27,955,582)	-	-	-	-	(27,955,582)

파생상품평가손익(*)	-	-	-	-	-	11,990,610	-	-	11,990,610

기타포괄손익인식 계	-	-	-	(27,955,582)	-	11,990,610	-	-	(15,964,972)

합 계	35,041,846	27,471,546	350,640	(24,264,659)	60,000,281	102,643,110	(409,164,412)	1,687,668	(206,233,980)

(*) 해당 평가손익 금액은 세전평가금액입니다.

34. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

당기 법인세 등 부담액	(51,012,967)	(4,660,381)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(120,565,520)	(393,370,037)

총법인세효과	(171,578,487)	(398,030,418)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(1,189,026)	(14,471,173)

법인세수익	(172,767,513)	(412,501,591)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

기타포괄손익-공정가치 평가손익	5,185,352	6,479,583

파생상품평가손익	3,283,747	(2,901,728)

확정급여채무의 재측정요소	(9,658,125)	(18,049,028)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(1,189,026)	(14,471,173)

기타포괄손익-공정가치 평가손익, 파생상품평가손익 및 확정급여채무의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

법인세비용차감전순손실	(543,977,676)	(220,666,263)

적용세율에 따른 세부담액	(131,642,598)	(53,401,236)

조정사항 :	(41,124,915)	(359,100,355)

비과세수익의 법인세효과	(9,950,042)	(9,517,118)

비공제비용의 법인세효과	712,800	1,938,231

세액공제	(3,326,339)	-

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	1,714,040	804,361

실현가능성 없는 일시적차이의 변동	51,583,376	(574,579,878)

세율의 변동으로 인한 이연법인세 변동(*1)	7,152,260	-

이월결손금 이연법인세자산 변동	(124,263,551)	246,330,944

기타	35,252,541	(24,076,895)

법인세수익	(172,767,513)	(412,501,591)

평균유효세율(*2)	-	-

(*1) 당기 중 법인세율 인하가 확정되어, 이연법인세자산(부채) 산정에 개정된 법인세율을 적용하였습니다.

(*2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 53(당) 기

(단위:천원)

계정과목	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

관계기업및종속기업투자주식	(3,954,360)	(22,773,737)	-	(26,728,097)

감가상각비	29,317,380	14,935,204	-	44,252,584

대손충당금	2,628,955	505,910	-	3,134,865

미수수익	(623,191)	(367,360)	-	(990,551)

재고자산평가손실	2,104,439	(382,659)	-	1,721,780

반품충당부채	172,620	(179)	-	172,441

유형자산(차입원가자본화)	(10,357,668)	424,059	-	(9,933,609)

토지	36,986,925	(52,660,592)	-	(15,673,667)

토지(자산재평가)	(926,062,984)	33,686,539	-	(892,376,445)

미지급비용	5,018,297	252,576	-	5,270,873

외화환산손익	1,555,337	(1,555,337)	-	-

건설중인자산	362,769	(5,838,968)	-	(5,476,199)

무형자산손상차손	26,998,877	(3,680,331)	-	23,318,546

임대차보증금	55,187,347	(7,538,786)	-	47,648,561

영업권	2,350,053	(331,814)	-	2,018,239

교환사채	(284,573)	228,822	-	(55,751)

기타포괄손익-공정가치 평가손익	21,545,523	-	5,185,352	26,730,875

파생상품평가손익	(9,234,996)	4,612,982	3,283,747	(1,338,267)

종업원급여및퇴직급여	(3,668,522)	(10,299,253)	(9,658,125)	(23,625,900)

사용권자산 및 리스부채	358,183,743	(6,839,342)	-	351,344,401

이월결손금	262,763,081	128,480,963	-	391,244,044

기타	63,171,952	14,455,575	-	77,627,527

합 계	(85,838,996)	85,314,272	(1,189,026)	(1,713,750)

② 제 52(전) 기

(단위:천원)

계정과목	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

관계기업및종속기업투자주식	(3,954,360)	-	-	(3,954,360)

감가상각비	42,450,766	(13,133,386)	-	29,317,380

대손충당금	9,423,439	(6,794,484)	-	2,628,955

미수수익	(522,692)	(100,499)	-	(623,191)

재고자산평가손실	2,305,348	(200,909)	-	2,104,439

반품충당부채	142,342	30,278	-	172,620

유형자산(차입원가자본화)	(9,922,074)	(435,594)	-	(10,357,668)

토지	36,986,925	-	-	36,986,925

토지(자산재평가)	(1,035,755,349)	109,692,365	-	(926,062,984)

미지급비용	8,202,086	(3,183,789)	-	5,018,297

외화환산손익	1,555,337	-	-	1,555,337

건설중인자산	1,370,642	(1,007,873)	-	362,769

무형자산손상차손	29,739,512	(2,740,635)	-	26,998,877

임대차보증금	56,739,148	(1,551,801)	-	55,187,347

영업권	(14,506,734)	16,856,787	-	2,350,053

교환사채	(4,843,127)	4,558,554	-	(284,573)

기타포괄손익-공정가치 평가손익	15,065,940	-	6,479,583	21,545,523

파생상품평가손익	4,479,459	(10,812,727)	(2,901,728)	(9,234,996)

종업원급여및퇴직급여	3,930,449	10,450,057	(18,049,028)	(3,668,522)

사용권자산 및 리스부채	288,404,840	69,778,903	-	358,183,743

이월결손금	19,638,613	243,124,468	-	262,763,081

기타	69,860,457	(6,688,505)	-	63,171,952

합 계	(479,209,033)	407,841,210	(14,471,173)	(85,838,996)

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 종속기업및관계기업투자주식과 이월결손금에 관련된 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

관계기업및종속기업투자주식	2,058,614,129	1,590,622,830

이월결손금(2037년 소멸)	504,410,718	1,017,896,465

(7) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산와 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

이연법인세자산	2,129,379,512	2,241,466,472

이연법인세부채	2,131,093,262	2,327,305,468

당기법인세자산	71,337,620	138,509,614

당기법인세부채	-	47,038

35. 현금흐름표(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

현금	14,230,692	10,208,383

예금	44,109,909	40,368,046

기타현금성자산	1,108,100,000	1,523,439,616

합 계	1,166,440,601	1,574,016,045

(2) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 조정

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

법인세수익	(172,767,513)	(412,501,591)

퇴직급여	60,700,214	79,753,887

장기종업원급여	3,337,288	(285,681)

감가상각비	890,435,139	888,922,779

무형자산상각비	20,805,866	24,467,951

유형자산손상차손	70,405,326	16,081,524

무형자산손상차손	50,796,880	38,094,496

사용권자산손상차손	165,913,286	303,864,236

외화환산손실	56,189,591	57,050,331

외환차손	17,069,361	34,208,674

유형자산처분손실	9,206,672	5,338,623

무형자산처분손실	472,898	6,674,972

사용권자산처분손실	6,575,786	13,110,068

매각예정자산처분손실	-	32,307

당기손익-공정가치채무상품평가손실	-	290,047

대손상각비	1,855,904	1,361,096

기타의대손상각비	2,752,093	19,326

파생상품평가손실	17,954,943	-

파생상품거래손실	801,793	5,173

사채상환손실	-	14,409,221

지급임차료(현재가치할인차금 상각 등)	299,711	31,860

리스종료손실	1,816,854	22,012,420

종속기업,관계기업및공동기업투자손상차손	642,004,191	257,157,760

이자비용	337,145,794	303,215,092

잡손실	5,202,491	2,611,638

기타현금의유출이없는비용 등	-	160,163

기타충당부채전입	123,870	-

복구충당부채환입	(2,284,783)	(3,066,354)

금융보증비용(환입)	56,806,415	(1,687,668)

외화환산이익	(8,500,000)	(7,072,603)

외환차익	(6,881,914)	(6,057,082)

유형자산처분이익	(2,730,518)	(51,409,454)

당기손익-공정가치채무상품평가이익	(610,495)	(467,084)

파생상품평가이익	(57,801,825)	(98,970,995)

파생상품거래이익	(36,000,567)	(51,686,958)

리스종료이익	(56,454,699)	(83,120,985)

사용권자산처분이익	(30,577,257)	(53,836,451)

종속기업,관계기업및공동기업투자손상차손환입	(83,481,834)	-

종속기업,관계기업및공동기업투자처분이익	(9,794,137)	(47,011,941)

기타포괄손익 - 공정가치채무상품처분이익	(37,207)	(286,957)

매각예정자산처분이익	-	(121,728,415)

무형자산처분이익	-	(360,118)

염가매수차익	-	(18,172,085)

기타현금의유입이없는수익 등	(453,084)	-

임대수익	(4,457,573)	(4,955,321)

이자수익	(78,781,278)	(50,350,666)

배당금수익	(173,206,658)	(145,547,011)

잡이익	(108,400)	-

합 계	1,693,742,624	910,298,224

2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

매출채권의증가	(80,170,273)	(31,956,048)

기타채권의감소(증가)	(36,358,752)	90,660,380

기타금융자산의감소(증가)	(693,662)	3,326,808

재고자산의감소(증가)	(10,476,793)	33,221,920

기타비금융자산의 증가	(3,020,603)	(12,838,007)

매입채무의감소	(1,034,571)	(19,820,294)

기타채무의증가	143,592,594	151,085,844

기타금융부채의 감소	(1,979,400)	(6,696,128)

기타비금융부채의증가	55,506,761	279,372,328

선수수익의증가	19,685,119	33,061,331

충당부채의증가(감소)	5,935,292	(5,576,315)

기타장기급여채무의지급	(3,930,200)	(3,382,600)

확정급여채무의지급	(67,201,443)	(91,439,557)

사외적립자산의감소(증가)	(24,764,528)	61,057,863

합 계	(4,910,459)	480,077,525

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

유형자산취득 미지급금	(12,624,612)	5,666,410

사용권자산의 취득	77,650,251	1,632,997,501

신규리스 부채	76,759,117	1,596,444,452

합병으로 인한 차입금증가	1,702,601,668	-

합병으로 인한 유무형자산 증가	1,647,353,797	-

(4) 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기타자산	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성위험회피파생상품자산	비유동성위험회피파생상품자산	임대보증금	단기차입금및 사채	장기차입금및 사채	리스부채

기초	5,229,751	17,031,801	273,356,582	1,228,169,985	3,498,970,712	5,877,433,974	10,900,192,805

재무활동순현금흐름	-	-	(13,344,070)	(1,405,500,000)	933,340,848	(748,722,284)	(1,234,225,506)

비현금거래	유동성대체	3,060,948	(3,060,948)	-	1,889,618,751	(1,889,618,751)	-	-

외화환산	-	-	-	32,860,000	31,023,000	-	63,883,000

리스부채변동	-	-	-	-	-	(16,157,370)	(16,157,370)

합병	-	-	8,824,105	415,000,000	1,287,601,668	-	1,711,425,773

기타	13,614,773	27,833,667	4,033,308	(17,944,910)	4,846,311	168,166,716	200,549,865

기말	21,905,472	41,804,520	272,869,925	2,142,203,826	3,866,163,788	5,280,721,036	11,625,668,567

(5) 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기타자산	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성위험회피파생상품자산	비유동성위험회피파생상품자산	임대보증금	단기차입금및 사채	장기차입금및 사채	리스부채

기초	1,085,951	-	324,901,060	1,846,085,502	3,711,796,031	5,932,246,275	11,816,114,819

재무활동순현금흐름	-	-	(120,422,539)	(1,860,504,221)	919,998,125	(745,580,432)	(1,806,509,067)

비현금거래	유동성대체	4,143,800	-	-	1,177,206,900	(1,177,206,900)	-	4,143,800

외화환산	-	-	-	53,102,500	37,550,000	-	90,652,500

리스부채변동	-	-	-	-	-	544,359,819	544,359,819

기타	-	17,031,801	68,878,061	12,279,304	6,833,456	146,408,312	251,430,934

기말	5,229,751	17,031,801	273,356,582	1,228,169,985	3,498,970,712	5,877,433,974	10,900,192,805

36. 온실가스배출권(1) 배출권당사는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2021년부터 2025년까지가 제3계획기간이며, 2020년 12월에 계획기간의 이행연도별로 배출권을 각각 2021년도분 770,535tCO2-eq, 2022년도분 770,535tCO2-eq, 2023년도분 770,535tCO2-eq, 2024년도분 748,998tCO2-eq, 2025년도분 748,998tCO2-eq을 할당 받았습니다. 또한 당사는 이전 계획기간으로부터 배출권 70,693tCO2-eq을 이월받았습니다. 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 2020년, 2021년 정부에 제출한 배출권은 각각 672,199tCO2-eq, 679,969tCO2-eq입니다. 당기말 현재 당사가 보유한 배출권수량은 814,664tCO2-eq입니다.

(2) 배출부채당사는 전기 및 당기에 각각 배출권 35,604tCO2-eq, 22,110tCO2-eq을 매각하였으며, 713,809tCO2-eq을 배출할 것으로 추정하였습니다.

37. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사와 금융기관과 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

구 분	한 도	사용액

일반대출(원화)	660,000,000	555,000,000

일반대출(외화)	USD 82,600,000	-

기업어음	750,000,000	200,000,000

구매카드	240,000,000	1,408,391

당좌차월	30,000,000	-

수입신용장 개설	USD 23,000,000	USD 7,468,951

(2) 당사는 롯데역사, 롯데물산 및 씨에스유통과 맺은 경영관리계약에 따라 백화점, 쇼핑몰 및 슈퍼의 운영을 맡고 있습니다. 이에 대한 대가로 백화점, 슈퍼는 영업이익 (감가상각비 차감전)의 100분의 10에 해당하는 금액, 쇼핑몰은 영업이익(감가상각비차감전)의 100분의 9에 해당하는 금액을 경영관리수수료로 받고 있으며 이를 매출액중 기타매출액으로 계상하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건은 당사가 원고인 24건(소송가액 8,087,224천원)과 당사가 피고인 38건(소송가액 30,747,663천원)이 있으나, 당사의경영진은 동 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.한편, 상기 당사가 피고인 소송 건 중에는 가습기세정제 피해와 관련하여 당기말 현재 13건(소송가액 23,767,934천원)의 소송이 포함되어 있으며, 이와 관련한 예상손실액을 합리적으로 추정하여 2,233,403천원을 충당부채로 계상하고 있습니다.(4) 당기말 현재 기업은행 등과 체결하고 있는 외상매출채권담보대출 약정 한도금액은 290,000,000천원입니다.(5) 당기말 현재 당사는 영업과 관련된 이행보증 등과 관련하여 주택도시보증공사 및서울보증보험 등으로부터 197,528,140천원(138건)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(6) 브랜드 사용 계약 등당기말 현재 당사는 롯데지주 주식회사와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주 주식회사가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배분할 금액에 5%를 곱한 금액을 가산한 금액으로 지급하고 있습니다.

(7) 당사는 구조화기업에 토지와 건물을 매각한 후 임차하여 사용하고 있으며, 일부 점포는 임차기간 종료로 영업종료 하였습니다. 그 내역은 다음과 같습니다.

① 2008년 KTB칸피던스사모부동산투자신탁 제29호에 롯데마트 제주점을 포함한 3개점의 토지와 건물을 2,200억원에 매각한 후 제주점은 현대인피니티전문투자형사모부동산투자신탁1호, 대덕점은 미래캐슬로 부터 임차하여 사용하고 있으며, 임대차기간 종료 시 해당 점포의 토지와 건물을 공정가치로 우선 매수할 수 있는 권리가 있습니다. 2020년 중 롯데마트 항동점은 영업종료하였으며 우선 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있지 않습니다.② 2010년과 2011년 롯데리테일사모부동산투자신탁 제1~4호에 롯데백화점 분당점을 포함한 6개점의 토지와 건물을 5,949억원에 매각한 후 임차하여 사용하고 있으며임대차기간 종료 시 해당 점포의 토지와 건물을 공정가치로 우선 매수할 수 있는 권리가 있습니다. 2019년 중 롯데마트 수지점, 2020년 중 롯데마트 구로점, 도봉점은 영업종료 하였으며 우선 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있지 않습니다.

③ 2013년 KB스타리테일사모부동산투자신탁 제1호로부터 임차하여 사용중인 롯데아울렛 이시아폴리스점의 건물은 2018년 6월 25일 체결된 부동산매매계약에 따라 마스턴전문투자형사모부동산투자신탁 31호가 임대차계약상 임대인으로서의 지위를양수하였으며 당사는 동 건물에 대한 우선매수협상권을 보유하고 있습니다.

④ 2013년 KTB칸피던스사모부동산투자신탁 제55호에 롯데아울렛 광명점의 건물을1,469억원에 매각한 후 임차하여 사용하고 있고, 2015년 KTB칸피던스사모부동산투자신탁 제81호에 롯데마트 양덕점의 토지와 건물을 551억원에 매각한 후 임차하여 사용하고 있으며 각 점포의 임대차기간 종료 시 해당 점포의 토지와 건물에 대한 우선매수협상권을 보유하고 있습니다.

⑤ 2014년 KB롯데마스터리스사모부동산투자신탁 제1호에 롯데백화점 일산점을 포함한 2개점과 롯데마트 부평점을 포함한 5개점의 토지와 건물을 6,017억원에 매각한후 임차하여 사용하고 있고, 캡스톤사모부동산투자신탁11호에 롯데백화점 동래점을포함한 2개점과 롯데마트 성정점을 포함한 3개점의 토지와 건물을 5,001억원에 매각한 후 임차하여 사용하고 있으며 각 점포의 임대차기간 종료 시 해당 점포의 토지와 건물에 대한 우선매수협상권을 보유하고 있습니다.

⑥ 2018년 코람코전문투자형사모부동산투자신탁 제82호에 롯데마트 금천점의 토지와 건물을 642억원에 매각한 후 임차하여 사용하고 있으며 임대차기간 종료 시 해당 점포의 토지와 건물에 대한 우선매수협상권을 보유하고 있습니다.

⑦ 2019년 롯데위탁관리부동산투자회사에 롯데백화점 강남점의 토지와 건물을 2,697억원에 현물출자 후 임차하여 사용하고 있고, 롯데백화점 창원점을 포함한 5개점, 롯데마트 의왕점을 포함한 4개점을 10,629억원에 매각 후 임차하여 사용하고 있습니다. 각 점포의 임대차기간 종료 시 해당 점포의 토지와 건물에 대한 우선매수협상권을 보유하고 있습니다.⑧ 2021년 당사는 롯데위탁관리부동산투자회사에 롯데백화점 중동점을 포함한 3개점, 롯데마트 계양점을 포함한 2개점을 6,827억원에 매각 후 임차하여 사용하고 있습니다. 각 점포의 임대차기간 종료 시 해당 점포의 토지와 건물에 대한 우선매수협상권을 보유하고 있습니다.

(8) 당기말 당사는 SC은행 등에 종속기업인 롯데인천타운, PT. LOTTE SHOPPING INDONESIA, LOTTE CINEMA VIETNAM CO., LTD., LOTTE VIETNAM SHOPPING JOINT STOCK COMPANY 및 관계기업인 Coralis S.A.의 대출약정과 관련하여 투자확약서(LOC, LOA, LOU)를 제공하고 있습니다. 다만, 해당 투자확약서가 보증을 의미하지는 않습니다.(9) 롯데컬처웍스는 2019년 (주)이노션 보통주식 1,860,000주를 현물출자 받고 롯데컬처웍스의 보통주 7,687,456주를 발행하였습니다. 동 주식 발행 시 신주인수인과 체결한 계약에 따라 롯데컬처웍스는 일정기간 내 기업공개가 완료되지 않는 경우 관련 법령상 허용되는 방법으로 신주인수인에게 발행한 주식 전부를 현금을 대가로 하여 매입할 의무를 부담합니다. 그리고 당사는 법률 등에 위반하지 않는 한 의무이행을 반대하지 아니할 것을 확인하였습니다.

(10) 이노션 보통주 1,030,000주는 매도인과 체결한 2019년 5월 10일자 주식매매계약 및 2022년 7월 19일자 계약인수합의서에 따라 매도인의 사전 서면 동의가 없는 한, 계약인수합의서 체결일로부터 5년이 되는 날 또는 롯데컬처웍스의 기업공개 완료일까지 임의로 처분하거나 질권 및 기타 담보로 제공할 수 없습니다. 또한, 당사가 보유하고 있는 이노션 주식을 양도금지기간 이후 제3자에게 처분하고자 하는 경우, 매도인은 직접 또는 제3자를 지정하여 우선매수권을 행사할 수 있습니다.(11) 당사는 2019년 롯데위탁관리부동산투자회사에게 롯데백화점 본점을 포함한 17개점, 롯데마트 강변점을 포함한 67개점에 대해서 우선매수 협상권을 부여하였습니다.(12) 당사는 관계회사인 유진유니콘 사모투자합자회사와 타 투자자가 보유한 중고나라의 지분 69.88%를 최초 취득한 날로부터 3년이 되는 날까지 행사할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다.(13) 당사는 하임 유한회사, 하임1호 유한회사 및 하임2호 유한회사가 보유한 한샘 지분에 대해 최초 취득한 날로부터 3년이 경과한 이후 행사할 수 있는 우선청약권 및우선매수청구권을 보유하고 있습니다.(14) 당기말 현재 당사는 자산담보부대출 및 기업어음증권(액면금액 195,000,000천원, 자금보충대상 채무잔액 184,000,000천원, 2024년 5월 28일 만기), 자산담보부기업어음증권(액면금액 80,000,000천원, 2023년 4월 20일 만기), 자산담보부사채(액면금액 193,000,000천원, 2023년 3월 15일 만기)와 관련하여 발행사인 수원랜드마크제사차, 수원랜드마크제오차, 케이에스제일차가, 엘케이에이치제이차, 뉴스타김포한강제이차가 원리금 상환이 불가능한 경우 자금을 보충하는 약정을 체결하고 있습니다.

(15) 당사는 2017년 4월 26일 이사회 결의에 의거 당사와 롯데칠성음료 주식회사, 롯데푸드 주식회사가 영위하는 사업 중 투자부문을 각각 분할하여 롯데제과 투자부문에 흡수합병하는 분할합병을 하였습니다. 이와 관련하여 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할신설회사 및 분할존속회사는 분할전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(16) 당기말 현재 당사가 발행한 외화사채와 관련하여 주간사로부터 제공받는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

구 분	주간사	만기일	보증금액(단위 : USD)

제87-1회 외화사채	KB국민은행	2023.08.18	100,000,000

제87-2회 외화사채	하나은행	2023.08.21	50,000,000

제90-1회 외화사채	MUFG은행	2024.05.21	100,000,000

제90-2회 외화사채	SMBC은행	2024.05.20	175,000,000

제91회 외화사채	MUFG은행	2024.08.19	100,000,000

제92회 외화사채	MUFG은행	2025.03.25	160,000,000

제94회 외화사채	MUFG은행	2025.11.28	100,000,000

38. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사의 주요주주 및 종속관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

주요주주명	지분율(%)

롯데지주(*)	40.00

호텔롯데	8.86

부산롯데호텔	0.78

(*) 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다.

종속기업명	지분율(%)

당사	종속기업	합계

우리홈쇼핑	53.49	-	53.49

롯데지에프알	99.97	-	99.97

롯데김해개발	100.00	-	100.00

롯데수원역쇼핑타운	100.00	-	100.00

씨에스유통	99.95	-	99.95

롯데하이마트	65.25	-	65.25

롯데울산개발	96.83	-	96.83

롯데컬처웍스	86.37	-	86.37

LOTTE CINEMA VIETNAM CO., LTD.	-	90.00	90.00

롯데사내벤처펀드 1호	18.78	79.81	98.59

롯데홈쇼핑이노베이션펀드 1호	-	98.52	98.52

롯데쇼핑이노베이션펀드 1호	99.00	-	99.00

스마트롯데쇼핑이노베이션펀드	69.08	-	69.08

아이엠엠하임코인베스트먼트원	83.71	16.13	99.84

하임2호 유한회사	-	100.00	100.00

롯데디엠씨개발	95.00	-	95.00

롯데위탁관리부동산투자회사	50.00	-	50.00

롯데인천타운	100.00	-	100.00

Lotte Department Store (Shenyang) Co., Ltd.	100.00	-	100.00

Lotte Department Store (Chengdu) Co., Ltd.	100.00	-	100.00

LOTTE PROPERTIES (CHENGDU) HK LIMITED	73.46	-	73.46

Lotte Properties (Chengdu) Limited	-	100.00	100.00

LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.	100.00	-	100.00

LOTTE VIETNAM SHOPPING JOINT STOCK COMPANY	-	99.99	99.99

PT. LOTTE SHOPPING INDONESIA	-	80.00	80.00

PT. LOTTE MART INDONESIA	-	100.00	100.00

PT. LOTTE Shopping Avenue Indonesia	-	100.00	100.00

Lotte Shopping India Private Limited	-	100.00	100.00

LOTTEMART C INDIA PRIVATE LIMITED	-	100.00	100.00

Lotte Shopping Plaza Vietnam Co., Ltd.	-	100.00	100.00

LOTTE HOTEL RETAIL VIETNAM PTE. LTD.	20.00	40.00	60.00

Lotte Holdings Hong Kong Ltd.	-	100.00	100.00

HAI THANH - LOTTE COMPANY LIMITED	-	70.00	70.00

LOTTE E-COMMERCE VIETNAM CO., LTD	-	100.00	100.00

LOTTE PROPERTIES (HANOI) SINGAPORE PTE. LTD.	90.00	-	90.00

LOTTE PROPERTIES HANOI CO., LTD.	-	100.00	100.00

케이씨-케이콘텐츠투자조합	-	96.55	96.55

엘케이에이치제일차	-	-	-

뉴스타김포한강제일차	-	-	-

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 53(당) 기

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	매입	유무형자산취득	기타수익(*3)	기타비용(*3)

주요주주	롯데지주	1,868,229	-	-	89,115	32,120,209

호텔롯데	50,285,959	-	77,993	-	35,894,646

부산롯데호텔	5,233,958	-	2,038,582	422,048	8,717,120

소 계	57,388,146	-	2,116,575	511,163	76,731,975

종속기업	우리홈쇼핑	3,311,477	-	-	25,171,784	25,756,177

롯데하이마트(*1)	62,010,430	-	6,305	16,993,989	360,825

롯데컬처웍스	50,775,583	-	-	2,372,989	131,138

롯데수원역쇼핑타운	7,141,393	-	-	15,272	23,469,519

씨에스유통	9,780,468	-	-	88,955	457,513

롯데인천개발	3,141,272	521	-	-	1,631

롯데위탁관리부동산투자회사	-	2,860	64,284	39,249,706	29,021,871

기타	22,658,594	-	-	3,274,061	3,757,336

소 계	158,819,217	3,381	70,589	87,166,756	82,956,010

관계기업	에프알엘코리아	34,748,916	-	-	68,600,000	-

자라리테일코리아	11,081,892	-	-	2,185,314	-

롯데카드㈜	2,837,973	-	-	13,305,029	130,015,240

기타	10,547,775	-	-	224,015	5,117,220

소 계	59,216,556	-	-	84,314,358	135,132,460

그 밖의 특수관계자(*2)	롯데제과	5,231,998	84,150,346	-	193	4,936,763

롯데칠성음료	9,130,432	44,471,907	-	37,097	78,543

롯데정보통신	923,231	-	24,766,215	-	117,312,147

코리아세븐	7,964,974	19,206	-	-	1,139,272

롯데지알에스	8,208,474	813,915	-	18,341	4,152,043

롯데자산개발	6,000	-	250,920	-	-

롯데물산(*4)	6,123,582	-	-	49,368,747	30,042,047

롯데역사	9,147,219	-	-	-	207,761

롯데상사	305,387	92,894,409	-	-	435,751

롯데건설	521,896	-	74,171,239	18,157	49,008,843

롯데푸드	1,609,366	27,321,923	-	236	3,203,886

롯데알미늄	104,689	5,936,923	190,409	-	5,839,085

롯데글로벌로지스	631,510	-	3,950	-	228,620,825

기타	14,063,805	4,290,983	2,592,474	312,657	77,730,289

소 계	63,972,563	259,899,612	101,975,207	49,755,428	522,707,255

합 계	339,396,482	259,902,993	104,162,371	221,747,705	817,527,700

(*1) 당사는 상기 거래 외 당기 중 롯데하이마트에 698,000천원의 상품권을 판매하였습니다.(*2) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 따른 기타 특수관계자 및 범위에는 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사가 포함되어 있습니다.(*3) 당사는 특수관계자와 리스계약을 체결하였으며, 이에 따라 기타수익 및 기타비용에 당기 중 금융리스채권 상각에 따라 수취한 이자수익과 리스부채 상각에 따라 지급한 이자비용을 포함하고 있습니다.(*4) 기타수익에는 Coralis S.A. 지분 매각금액 48,755,706천원이 포함되어 있습니다.

② 제 52(전) 기

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	매입	유무형자산취득	기타수익(*1,7)	기타비용(*7)

주요주주	롯데지주	2,230,944	-	-	-	19,588,573

호텔롯데	61,491,591	534,431	-	102,565	35,272,442

부산롯데호텔	3,457,403	-	2,002,775	-	7,806,722

소 계	67,179,938	534,431	2,002,775	102,565	62,667,737

종속기업	우리홈쇼핑	3,064,975	-	-	21,213,980	31,654,882

롯데하이마트(*2)	59,199,683	-	11,906	18,722,294	150,482

롯데컬처웍스	43,967,347	-	-	1,555,059	56,299

롯데수원역쇼핑타운	6,975,794	-	-	-	24,750,141

씨에스유통	8,145,447	-	-	-	469,636

롯데인천개발	25,801,418	3,835	-	4,056,242	136,759

롯데위탁관리부동산투자회사(*3)	99,287	-	27,686	765,052,614	22,935,433

기타	17,516,881	-	-	3,686,763	16,844,538

소 계	164,770,832	3,835	39,592	814,286,952	96,998,170

관계기업	에프알엘코리아	26,690,006	-	-	49,000,000	-

자라리테일코리아	10,567,273	-	-	12,000,000	-

롯데카드	3,344,259	-	-	10,682,077	119,041,726

소 계	40,601,538	-	-	71,682,077	119,041,726

그 밖의 특수관계자(*4)	롯데제과	2,380,331	50,943,746	-	-	10,897,434

롯데칠성음료	10,376,109	42,620,631	-	40,367	96,842

롯데정보통신(*5)	1,041,734	-	29,625,446	-	124,768,325

코리아세븐	4,553,946	39,477	-	235,701	819,247

롯데지알에스	8,958,095	-	-	22,903	3,034,531

롯데자산개발(*6)	1,716,200	-	542,044	320,002	43,756,867

롯데물산(*8)	15,552,438	-	-	831,365,402	30,398,519

롯데역사	8,662,772	-	-	507,900	249,246

롯데상사	861,523	117,524,036	-	-	2,322

롯데건설	343,710	-	217,779,043	-	974,897

롯데푸드	3,375,892	75,661,443	-	1,668	6,049,966

롯데알미늄	71,582	5,393,422	1,167,022	-	5,978,542

롯데글로벌로지스	1,297,645	35,530	-	-	228,114,560

기타	7,179,422	2,984,672	870,085	1,091,500	90,542,929

소 계	66,371,399	295,202,957	249,983,640	833,585,443	545,684,227

합 계	338,923,707	295,741,223	252,026,007	1,719,657,037	824,391,860

(*1) 기타수익에는 유형자산 매각이 포함되어 있습니다.(*2) 당사는 상기 거래 외 전기 중 롯데하이마트에 562,700천원의 상품권을 판매하였습니다.

(*3) 당사는 전기 중 롯데위탁관리부동산투자회사와 판매후 책임임대차 계약을 체결하였습니다.(*4) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 따른 기타 특수관계자 및 범위에는 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사가 포함되어 있습니다.(*5) 기타비용에는 롯데정보통신으로부터 양수한 모바일상품권사업 양수금액 6,800,000천원이 포함되어 있습니다.(*6) 기타비용에는 롯데자산개발로부터 양수한 쇼핑몰사업 양수금액 42,670,000천원이 포함되어 있습니다.(*7) 당사는 특수관계자와 리스계약을 체결하였으며, 이에 따라 기타수익 및 기타비용에 전기 중 금융리스채권 상각에 따라 수취한 이자수익과 리스부채 상각에 따라 지급한 이자비용을 포함하고 있습니다.(*8) 당사는 전기 중 롯데물산에 롯데월드타워 지분을 매각 후 임대차계약을 체결하였으며, 기타수익에는 롯데월드타워 지분 매각금액 831,365,402천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	제 53(당) 기	제 52(전) 기

현금출자	주식매입	자금대여 거래	현금출자	주식매입	대여금

대여	회수

종속기업	롯데위탁관리부동산투자회사	-	-	-	-	166,672,500	-	-

롯데지에프알	29,999,997	-	3,000,000	3,000,000	-	-	-

롯데쇼핑이노베이션펀드 1호	8,910,000	-	-	-	20,790,000	-	-

LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.	51,869,748	-	-	-	49,728,485	-	-

아이엠엠하임코인베스트먼트원	-	-	-	-	259,500,000	-	-

스마트롯데쇼핑이노베이션펀드	8,400,000	-	-	-	-	-	-

LOTTE PROPERTIES HANOI(SINGAPORE) PTE.LTD.	141,458,400	-	-	-	-	-	-

Lotte Department Store(Chengdu) Co., Ltd.	31,657,040	-	-	-	-	-	-

롯데컬처웍스(*1)	-	46,556,000	-	50,000,000	-	-	50,000,000

엘케이에이치제일차	-	-	83,663,667	-	-	-	-

뉴스타김포한강제일차	-	-	35,069,481	-	-	-	-

소 계	272,295,185	46,556,000	121,733,148	53,000,000	496,690,985	-	50,000,000

관계기업	롯데-KDB오픈이노베이션펀드	4,800,000	-	-	-	4,800,000	-	-

유진유니콘사모투자합자회사	-	-	-	-	30,000,000	-	-

소 계	4,800,000	-	-	-	34,800,000	-	-

그 밖의 특수관계자	롯데상사(*2)	-	350,000	-	-	-	-	-

롯데자산개발(*3)	-	-	-	-	-	72,381,200	-

소 계	-	350,000	-	-	-	72,381,200	-

합 계	277,095,185	46,906,000	121,733,148	53,000,000	531,490,985	72,381,200	50,000,000

(*1) 당사는 당기 중 롯데컬처웍스로부터 이노션 보통주를 46,556,000천원에 매입했습니다.(*2) 당사는 당기 중 롯데상사로부터 무인양품 보통주를 350,000천원에 매입했습니다.(*3) 당사는 전기 중 롯데자산개발로부터 LOTTE PROPERTIES (HANOI) SINGAPORE PTE. LTD. 와 롯데쇼핑타운대구㈜ 보통주를 각 30,099,700천원, 42,281,500천원에 매입했습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 제 53(당) 기

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	금융리스채권	매입채무	기타채무	리스부채

주요주주	롯데지주	5,500	120,995	-	-	967,977	31,157,437

호텔롯데(*4)	1,035,790	57,624,058	-	-	19,975,428	212,229,975

부산롯데호텔	-	17,150,930	-	-	2,363,740	18,436,337

소 계	1,041,290	74,895,983	-	-	23,307,145	261,823,749

종속기업	우리홈쇼핑(*2)	31,386,185	158,209	-	-	1,707,836	-

롯데하이마트	4,923,593	428,360	2,249,696	-	18,261,630	-

롯데컬처웍스	1,781,445	599,298	47,843,723	-	31,512,829	-

롯데수원역쇼핑타운	-	709,180	-	-	1,146,484	319,675,638

씨에스유통	10,235,106	4,079,810	-	-	2,008,800	1,410,134

롯데위탁관리부동산투자회사	-	105,278,532	-	-	10,041,458	736,077,035

기타	654	10,650,479	-	-	6,811,274	-

소 계	48,326,983	121,903,868	50,093,419	-	71,490,311	1,057,162,807

관계기업	에프알엘코리아	1,187,954	-	-	-	26,162,678	-

자라리테일 코리아	-	-	-	-	6,324,314	-

롯데카드(*2)	34,059,653	2,507,880	36,768	-	12,009,862	-

기타	-	-	308,134	-	6,523,463	40,275,001

소 계	35,247,607	2,507,880	344,902	-	51,020,317	40,275,001

그 밖의 특수관계자(*1)	롯데제과	415,451	663,641	44,256	21,471,909	2,405,180	-

롯데칠성음료	282,541	216,252	-	2,865,761	11,546,234	-

롯데정보통신	-	80,332	-	-	18,030,435	6,482,319

코리아세븐	57,715	559,217	-	-	2,525,462	5,761,049

롯데지알에스	512,121	-	664,635	-	5,171,743	-

롯데자산개발	-	-	-	-	23,001	-

롯데물산	3,000,000	7,274,257	-	-	7,019,831	392,231,923

롯데역사	3,030,620	8,284,188	-	-	7,850,016	5,794,848

롯데상사	155,041	2,530	-	4,208,338	36,734	-

롯데건설(*5)	-	13,391,158	-	-	45,091,641	1,772,761

롯데알미늄	10,226	8,399	-	492,102	474,875	-

롯데글로벌로지스	-	25,906	-	-	19,794,800	14,318,032

기타(*3)	915,112	11,553,962	7,550,379	567,468	107,778,014	2,908,034

소 계	8,378,827	42,059,842	8,259,270	29,605,578	227,747,966	429,268,966

합 계	92,994,707	241,367,573	58,697,591	29,605,578	373,565,739	1,788,530,523

(*1) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 따른 기타 특수관계자 및 범위에는 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사가 포함되어 있습니다.(*2) 매출채권 중 소비자매출에 대한 채권금액이 포함되어 있습니다.(*3) 기타채무에는 롯데인천개발, 롯데타운동탄 합병으로 인한 롯데캐피탈 기타채무90,000,000천원이 포함되어 있습니다.

(*4) 기타채무에는 LOTTE HOTEL RETAIL VIETNAM PTE. LTD. 지분 매매 계약금이 포함되어 있습니다.(*5) 기타채무에는 LOTTE PROPERTIES HCMC COMPANY LIMITED 지분 매매 계약금이 포함되어 있습니다.

② 제 52(전) 기

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	금융리스채권	매입채무	기타채무	리스부채

주요주주	롯데지주	5,500	311,601	-	-	1,593,890	32,316,486

호텔롯데	1,462,820	54,235,147	-	-	12,205,257	233,296,742

부산롯데호텔	-	17,575,393	-	-	5,026,699	31,426,070

소 계	1,468,320	72,122,141	-	-	18,825,846	297,039,298

종속기업	우리홈쇼핑(*2)	30,131,846	142,432	-	-	3,150,370	-

롯데하이마트	1,800,840	2,782,028	7,120,813	-	13,595,572	-

롯데컬처웍스(*3)	1,033,429	50,467,316	63,032,730	-	31,663,742	-

롯데수원역쇼핑타운	-	653,503	-	-	1,036,585	347,034,367

씨에스유통	10,233,762	4,709,578	-	-	1,146,694	2,127,736

롯데인천개발	6,867,923	3,151,504	-	-	5,168,625	1,945

롯데위탁관리부동산투자회사	-	105,278,532	-	-	9,797,202	840,274,868

기타	468,008	12,528,521	-	-	9,038,464	2,956,558

소 계	50,535,808	179,713,414	70,153,543	-	74,597,254	1,192,395,474

관계기업	에프알엘코리아	734,704	-	-	-	19,920,533	-

자라리테일코리아	-	-	-	-	5,321,477	-

롯데카드(*2)	18,923,119	3,296,621	-	-	8,556,535	-

소 계	19,657,823	3,296,621	-	-	33,798,545	-

그 밖의 특수관계자(*1)	롯데제과	-	486,501	-	4,628,241	799,416	-

롯데칠성음료	1,385,146	3,809,619	-	4,539,736	11,702,687	207,981

롯데정보통신	-	86,632	-	-	18,064,863	1,707,709

코리아세븐	21,447	315,260	-	-	2,711,785	5,697,125

롯데지알에스	11,478	446,302	883,864	-	5,793,351	-

롯데자산개발	-	6,600	-	-	23,001	-

롯데물산	2,884,364	5,913,616	-	-	5,945,941	428,342,219

롯데역사	3,364,463	8,053,435	-	-	6,111,147	7,576,309

롯데상사	-	-	-	4,902,920	81,991	-

롯데건설	-	4,003,340	-	-	20,679,921	1,099,669

롯데푸드	-	1,197,652	87,205	4,887,109	12,376,485	704,780

롯데알미늄	-	10,551	-	494,338	1,532,869	-

롯데글로벌로지스	-	130,374	-	-	21,133,342	18,824,967

기타	172,081	7,435,053	208,612	350,811	12,852,949	2,419,798

소 계	7,838,979	31,894,935	1,179,681	19,803,155	119,809,748	466,580,557

합 계	79,500,930	287,027,111	71,333,224	19,803,155	247,031,393	1,956,015,329

(*1) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 따른 기타 특수관계자 및 범위에는 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사가 포함되어 있습니다.(*2) 매출채권 중 소비자매출에 대한 채권금액이 포함되어 있습니다.(*3) 기타채권에는 대여금 50,000,000천원이 포함되어 있으며, 기타채무에는 임대보증금 31,631,542천원이 포함되어 있습니다.

(5) 당기와 전기중 특수관계자와의 리스채권의 회수, 리스부채의 지급금액은 다음과 같습니다.① 제 53(당) 기

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	리스채권의 회수(*2)	리스부채의 지급(*3)

주요주주	롯데지주	-	2,303,416

호텔롯데	-	78,531,832

부산롯데호텔	-	13,619,673

소 계	-	94,454,921

종속기업	롯데컬처웍스	8,756,863	-

롯데하이마트	2,931,428	-

롯데수원역쇼핑타운	-	34,239,879

롯데송도쇼핑타운	-	549,760

롯데위탁관리부동산투자회사	-	108,432,160

기타	-	3,168,615

소 계	11,688,291	146,390,414

관계기업	롯데카드	552,396	-

무인양품	156,364	5,038,429

소계	708,760	5,038,429

그 밖의 특수관계자(*1)	롯데정보통신	-	3,707,014

롯데물산	-	54,477,996

롯데역사	-	1,484,072

롯데렌탈	-	1,493,284

기타	2,258,760	8,044,416

소계	2,258,760	69,206,782

합 계	14,655,811	315,090,546

(*1) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 따른 기타 특수관계자 및 범위에는 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사가 포함되어 있습니다.(*2) 금융리스채권 이자수익 수취금액이 포함되어 있습니다.(*3) 금융리스부채 이자비용 지급금액이 포함되어 있습니다.

② 제 52(전) 기

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	리스채권의 회수(*2)	리스부채의 지급(*3)

주요주주	롯데지주	-	2,258,251

호텔롯데	-	78,219,620

부산롯데호텔	-	13,663,915

소 계	-	94,141,786

종속기업	롯데컬처웍스	7,776,469	-

롯데하이마트	3,064,599	-

롯데수원역쇼핑타운	-	29,261,060

롯데송도쇼핑타운	-	6,597,120

롯데위탁관리부동산투자회사	-	104,269,134

기타	-	4,277,541

소 계	10,841,068	144,404,855

관계기업	롯데카드	67,459	-

소 계	67,459	-

그 밖의 특수관계자(*1)	롯데자산개발	1,179,743	23,689

롯데정보통신	-	1,157,840

롯데물산	-	46,165,146

롯데역사	-	1,578,512

롯데렌탈	-	1,251,086

기타	354,438	4,612,030

소 계	1,534,181	54,788,303

합 계	12,442,708	293,334,944

(*1) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 따른 기타 특수관계자 및 범위에는 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사가 포함되어 있습니다.(*2) 금융리스채권 이자수익 수취금액이 포함되어 있습니다.(*3) 금융리스부채 이자비용 지급금액이 포함되어 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

단기급여	33,356,024	26,860,203

퇴직급여	4,064,546	3,856,174

기타장기급여	74,015	5,701

합 계	37,494,585	30,722,078

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(외화단위:CNY,IDR,USD)

특수관계구분	회사명	지급보증처	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	Lotte Department Store (Chengdu) Co., Ltd.	하나은행	CNY 258,000,000	2022년 05월 27일 ~ 2023년 05월 26일	자금조달을 위한 지급보증

PT. LOTTE MART INDONESIA	SC 은행	IDR 175,000,000,000	2022년 04월 13일 ~ 2023년 04월 13일

PT Bank KB Bukopin Tbk,	IDR 125,000,000,000	2022년 04월 13일 ~ 2023년 04월 13일

신한은행	IDR 250,000,000,000	2022년 04월 14일 ~ 2023년 04월 14일

하나은행	IDR 420,000,000,000	2022년 02월 25일 ~ 2023년 02월 25일

LOTTE PROPERTIES (CHENGDU) HK LIMITED	KB 국민은행	USD 165,000,000	2022년 03월 11일 ~ 2023년 03월 10일

NH 농협은행	USD 60,000,000	2022년 03월 15일 ~ 2023년 03월 15일

신한은행	USD 30,000,000	2022년 11월 15일 ~ 2023년 11월 14일

우리은행	USD 30,000,000	2022년 11월 15일 ~ 2023년 11월 14일

하나은행	USD 30,000,000	2022년 11월 15일 ~ 2023년 11월 14일

LOTTE PROPERTIES HANOI CO., LTD	KB 국민은행외 3개 은행	USD 250,000,000	2022년 05월 23일 ~ 2025년 05월 23일

한국수출입은행	USD 125,000,000	2022년 06월 27일 ~ 2027년 06월 28일

공동기업	INTERNATIONAL BUSINESS CENTER COMPANY LIMITED	DBS	USD 6,000,000	2022년 03월 31일 ~ 2023년 03월 30일

한국수출입은행	USD 4,000,000	2022년 04월 01일 ~ 2023년 04월 03일

(8) 당기말 현재 당사는 자산담보부대출(액면금액 800,000,000천원, 2023년 2월 23일 만기) 등과 관련하여 발행사인 엘인천제일차 유한회사 및 엘인천제이차 유한회사가 원리금 상환이 불가능한 경우 롯데물산으로부터 자금을 보충받는 약정을 체결하고 있습니다. 한편, 당기 중 종속회사인 롯데인천개발을 합병함에 따라 해당 약정은 승계되었습니다.(9) 당기말 현재 당사는 기업어음증권(액면금액 222,900,000천원, 2023년 6월 15일 만기)과 관련하여 발행사인 엘케이에이치제일차, 뉴스타김포한강제일차가 원리금 상환이 불가능한 경우 자금을 보충하는 약정을 체결하고 있습니다.

(10) 당사는 2014년부터 롯데수원역쇼핑타운 토지 임대차기간(20년) 동안 임대인에게 지급하여야 하는 임차료에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

(11) 당기 중 당사가 특수관계자로부터 인식한 배당수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	배당금

종속기업	우리홈쇼핑	25,142,038

롯데하이마트	15,403,274

롯데위탁관리부동산투자회사	39,249,706

소 계	79,795,018

관계기업	롯데카드	12,959,925

현대인피니티전문투자형사모부동산투자신탁1호	249,804

에프알엘코리아	68,600,000

자라리테일 코리아	2,185,314

소 계	83,995,043

합 계	163,790,061

(12) 당기 중 당사와 롯데카드 간 구매카드 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	약정금액	사용금액	상환금액	미결제금액

구매카드 이용자	240,000,000	2,554,956,449	2,553,548,058	1,408,391

39. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 주요 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

사용권자산

토지	364,504,077	365,005,390

건물	3,234,367,553	3,865,695,159

차량운반구	2,136,644	1,611,807

기타	9,573,116	11,719,695

합 계	3,610,581,390	4,244,032,051

투자부동산	198,967,783	223,861,543

금융리스채권

유동	34,132,232	28,452,081

비유동	121,591,892	124,851,729

합 계	155,724,124	153,303,810

리스부채

유동	750,262,844	578,277,458

비유동	4,530,458,192	5,299,156,516

합 계	5,280,721,036	5,877,433,974

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액당기 및 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 주요 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

사용권자산의 감가상각비

토지 및 건물	485,836,405	518,217,637

차량운반구	1,245,206	1,104,851

기타	5,522,364	5,611,251

합 계	492,603,975	524,933,739

금융리스채권에 대한 대손상각비	748,911	137,458

투자부동산 감가상각비	23,024,045	29,332,557

사용권자산 손상차손	165,913,286	303,864,236

리스부채에 대한 이자비용	167,087,894	171,906,821

금융리스채권에 대한 이자수익	3,981,489	3,899,570

리스종료이익	56,454,699	83,120,985

사용권자산처분이익	30,577,257	53,836,451

리스종료손실	1,816,854	22,012,420

사용권자산처분손실	6,575,786	13,110,068

단기ㆍ소액 리스료 등	82,837,383	77,808,903

당사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 동 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 당기 중 인식한 금액은 367,597천원입니다.

(3) 당기초 및 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	기타	합 계

2022년 1월 1일	4,230,700,549	1,611,807	11,719,695	4,244,032,051

감가상각비	(485,836,405)	(1,245,206)	(5,522,364)	(492,603,975)

사용권자산의 취득	72,171,831	2,546,749	2,931,671	77,650,251

사용권자산손상차손	(164,068,300)	(355,917)	(1,489,069)	(165,913,286)

기타증감(*)	(54,096,045)	(420,789)	1,933,183	(52,583,651)

2022년 12월 31일	3,598,871,630	2,136,644	9,573,116	3,610,581,390

(*) 기타증감은 리스계약 변경 및 종료, 투자부동산 및 전대리스 대체 등으로 구성되어 있습니다.(4) 전기초 및 전기말 사용권 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	기타	합 계

2021년 1월 1일	4,494,532,972	2,012,606	4,186,261	4,500,731,839

감가상각비	(518,217,637)	(1,104,851)	(5,611,251)	(524,933,739)

사용권자산의 취득	1,615,983,285	1,213,373	15,769,607	1,632,966,265

사용권자산손상차손	(302,081,769)	(89,935)	(1,692,532)	(303,864,236)

기타증감(*)	(1,059,516,302)	(419,386)	(932,390)	(1,060,868,078)

2021년 12월 31일	4,230,700,549	1,611,807	11,719,695	4,244,032,051

(*) 기타증감은 리스계약 변경 및 종료, 투자부동산 및 전대리스 대체 등으로 구성되어 있습니다.(5) 당기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	6개월 미만	6개월 ~ 1년	1 ~ 2년	2 ~ 5년	5년초과	합 계

최소리스료 총액	402,669,484	362,159,730	687,481,725	1,853,266,473	3,006,211,279	6,311,788,692

최소리스료 순액	398,906,851	351,355,993	642,459,661	1,662,910,690	2,225,087,842	5,280,721,036

당기 중 리스부채의 총 현금유출은 748,722,284천원입니다.

(6) 당기말 현재 리스채권의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	6개월 미만	6개월 ~ 1년	1 ~ 2년	2 ~ 5년	5년초과	합 계

최소리스료 총액	18,264,392	16,628,840	40,360,219	58,473,298	42,405,375	176,132,124

최소리스료 순액	18,102,242	16,224,432	38,660,794	52,967,165	30,655,859	156,610,492

(7) 운용리스 제공 내역당사는 부동산 또는 장비를 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

1년 이내	96,271,668	98,771,301

1년 초과 5년 이내	151,358,259	189,659,807

5년 초과	72,532,233	66,856,057

합계(*)	320,162,160	355,287,165

(*) 매출액의 변동에 따라 발생하는 변동리스료는 포함되어 있지 않습니다.당기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료수익은 변동리스료 1,233,599,353천원과 고정리스료 119,318,931천원으로 구성되어 있고 전기는 변동리스료 1,015,435,128천원과 고정리스료 126,871,631천원으로 구성되어 있습니다.

40. 위험관리

(1) 금융위험관리1) 당사의 목표 및 정책당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고,동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 회사경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

재무위험관리 체계를 구축하고 시행하기 위하여, 당사는 사업부 통합적인 관점에서 위험관리정책을 수립하고 있으며, 내부 관리자의 통제 및 검토를 엄격히 수행하여 위험관리정책과 절차를 준수하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 고객이나 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

당사 수익의 대부분은 개인 고객에게서 발생하고 있으며, 이에 따른 신용위험은 크게발생하지 않습니다. 또한, 당사는 금융회사에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래를 하고 있고, 이에 따른 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 신용위험에 대한 노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

현금및현금성자산(*1)	1,152,209,909	1,563,807,662

매출채권및기타채권	713,603,950	578,340,435

기타금융자산(유동)	800,119,024	612,274,257

기타금융자산(비유동)(*2)	1,078,989,480	1,048,352,318

합 계	3,744,922,363	3,802,774,672

(*1) 금융회사에 예치하지 않고 당사가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.(*2) 기타포괄손익-공정가치지분상품은 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.

② 금융자산의 연체 및 손상에 대한 신용위험 노출

당기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 연체 및 손상여부의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기

총 장부금액	부도율	대손충당금

정 상	711,913,826	0.00%~1.85%	2,857,116

연체 0 ~ 3개월	3,602,294	0.06%~73.33%	310,958

연체 3 ~ 6개월	1,695,308	10.50%~95.82%	1,567,576

연체 6 ~ 9개월	169,401	30.01%~98.21%	136,043

연체 9 ~ 12개월	740,170	74.54%~98.89%	732,666

연체 12 ~ 15개월	922,944	100%	922,944

연체 15개월 초과	19,342,472	27.51%~100%	18,255,162

합 계	738,386,415	24,782,465

당기말 현재 기타금융자산(유동)에 대한 연체 및 손상내역은 없습니다.

당기말 현재 기타금융자산(비유동)에 대한 연체 및 손상여부의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기

총 장부금액	부도율	대손충당금

정 상	1,078,989,480	0.00%	-

연체 15개월 초과	1,110,888	100.00%	1,110,888

합 계	1,080,100,368	1,110,888

전기말 현재 매출채권및기타채권의 연체 및 손상 여부에 따른 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(전) 기

총 장부금액	부도율	대손충당금

정 상	575,316,796	0.00%~6.14%	640,063

연체 0 ~ 3개월	4,168,545	0.00%~67.08%	2,425,104

연체 3 ~ 6개월	3,230,786	0.00%~93.24%	1,974,320

연체 6 ~ 9개월	2,013,442	0.00%~93.18%	1,842,609

연체 9 ~ 12개월	1,414,892	0.00%~85.94%	989,227

연체 12 ~ 15개월	226,956	0.00%~100.00%	159,659

연체 15개월 초과	12,278,537	100.00%	12,278,537

합 계	598,649,954	20,309,519

전기말 현재 기타금융자산(유동)에 대한 연체 및 손상내역은 없습니다.

전기말 현재 기타금융자산(비유동)에 대한 연체 및 손상여부의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(전) 기

총 장부금액	부도율	대손충당금

정 상	1,048,352,318	0.00%	-

연체 15개월 초과	1,110,888	100.00%	1,110,888

합 계	1,049,463,206	1,110,888

매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

기초장부금액	20,309,519	48,509,508

설 정	4,607,997	4,053,138

환 입	-	(2,747,716)

제 각	(135,051)	(6,692,856)

상각채권회수	-	(25,733,662)

기 타	-	2,921,107

기말장부금액	24,782,465	20,309,519

기타금융자산(유동)에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 없습니다.

기타금융자산(비유동)에 대한 충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

기초장부금액	1,110,888	1,035,888

설 정	-	75,000

기말장부금액	1,110,888	1,110,888

③ 지급보증당기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 등의 채무불이행 시 발생 가능한 지급보증예상금액은 1,012,394,520천원입니다.

3) 유동성위험 유동성위험이란 회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다.또한 당사는 적정규모의 예금을 신용도가 우수한 주요 금융기관에 예치하고 있고, 갑작스런 유동성위험 발생에 대비하여 다양한 금융기관에 당좌차월, 기업어음약정 등의 차입한도를 유지하고 있으며, 우수한 국내 신용등급(AA-)을 바탕으로 금융시장에서 원활한 자금조달이 가능합니다. 당사의 경영진은 영업활동에 의한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	0~3개월	3~6개월	6개월~1년	1년초과	계약상 현금흐름

차입금및사채(유동)(*1,2)	2,142,203,826	810,516,220	902,261,580	457,987,331	-	2,170,765,131

매입채무및기타채무	2,026,174,994	2,026,174,994	-	-	-	2,026,174,994

기타금융부채(유동)(*3)	998,334,809	571,618,280	165,227,092	425,816,146	-	1,162,661,518

차입금및사채(비유동)(*1,2)	3,866,163,788	28,720,511	28,972,445	58,295,250	4,083,342,955	4,199,331,161

매입채무및기타채무(비유동)	3,919,961	-	-	-	3,919,961	3,919,961

기타금융부채(비유동)(*3)	4,673,405,517	417,869	362,222	844,168	5,694,742,443	5,696,366,702

금융보증계약(*2)	149,401,065	1,012,394,520	-	-	-	1,012,394,520

합 계	13,859,603,960	4,449,842,394	1,096,823,339	942,942,895	9,782,005,359	16,271,613,987

(*1) 이자비용이 포함된 금액입니다.(*2) 상기 차입금 및 금융보증계약에 대해서 약정에 의한 조항(재무비율 및 신용등급 유지 등)을 충족하지 못하는 경우 기한의 이익을 상실할 수 있습니다.(*3) 리스부채가 포함되어 있습니다.당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

당사는 시장위험을 관리하기 위해서 다양한 파생상품 거래를 하고 있습니다. 이러한 거래들은 내부 관리자의 엄격한 통제하에 적절하게 수행되고 있으며, 일반적으로 당사는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용합니다.

① 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 차입금에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 주요 통화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 당사의 환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화 하여 안정적인 재무활동을 지속하는 데 있습니다. 당사의 기본적인 외환관리의 목적은 위험회피로서 투기 목적의 외환매매는 엄격히 금하고 있습니다.

당사는 외화표시 차입금 및 사채에 대해 금융기관과의 파생상품 거래를 통하여 환율 및 이자율 변동리스크를 헷지하고 있습니다. 또 외화자금 소요시 주요 금융기관과의 선물환 계약을 통하여 급격한 환율변동위험을 회피하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

자산	부채	자산	부채

USD	11,410,467	1,061,968,113	187,166,918	923,370,209

EUR	-	348,998	-	159,652

JPY	-	419	-	-

IDR	902,174	-	628,586	-

CNY	49,436	-	3,081,882	-

AUD	-	16,305	-	3,168

합 계	12,362,077	1,062,333,835	190,877,386	923,533,029

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	(단위:원)

평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,291.95	1,144.42	1,267.30	1,185.50

EUR	1,357.38	1,352.79	1,351.20	1,342.34

JPY	9.8344	10.4145	9.5318	10.3024

IDR	0.0869	0.0800	0.0809	0.0831

CNY	191.57	177.43	181.44	186.26

AUD	895.43	859.42	858.41	858.89

당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 환율변동위험을 헷지한 차입금, 사채는 제외하였습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	763,785	(763,785)	18,255,921	(18,255,921)

EUR	(34,900)	34,900	(15,965)	15,965

JPY	(42)	42	-	-

IDR	90,217	(90,217)	62,859	(62,859)

CNY	4,944	(4,944)	308,188	(308,188)

AUD	(1,630)	1,630	(317)	317

합 계	822,374	(822,374)	18,610,686	(18,610,686)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로써, 당사의 변동금리 예금과 변동금리부 조건의 외화표시채권과 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 당사의 이자율 위험의 관리는이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 당사의 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화하는데 그 목적이 있습니다.

당사는 이자율 스왑을 이용하여 외화변동금리부차입의 변동금리이자지급을 원화고정금리로 바꾸어 지급하는 방법으로 이자변동리스크를 헷지하는 정책을 채택하였습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

금융자산	-	14,140,112

금융부채	674,599,459	591,250,109

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 대여금 및 차입금으로, 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동한다고 가정할 때 변동금리부 대여금 및 차입금에서 1년간 발생하는 이자수익의 영향은 다음과 같습니다. 다만, 이자율변동위험을 헷지한 차입금 및 사채는 제외하였습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자수익	-	-	141,401	(141,401)

이자비용	2,950,000	(2,950,000)	-	-

③ 가격변동위험당사는 기타포괄-공정가치 지분증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가하는 시장성 있는 지분상품의 장부금액은 각각 66,486,223천원, 83,217,281천원으로 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 당기 및 전기 기타포괄손익에 미치는 영향은 각각 6,648,622천원 및 8,321,728천원입니다.

(2) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

부채(A)	15,464,184,273	14,470,567,698

자본(B)	9,267,589,600	9,755,782,571

예금(C)	1,878,868,295	2,004,990,436

차입금(D)	6,008,367,614	4,727,140,697

부채비율(A/B)	166.86%	148.33%

순차입금비율((D-C)/B)	44.56%	27.90%

41. 합병 (1) 당사는 2021년 11월 11일자 이사회 결의에 의거하여 2022년 1월 31일자로 종속회사인 롯데인천개발, 롯데타운동탄, 롯데송도쇼핑타운 및 롯데쇼핑타운대구를 합병하였습니다.(2) 합병회계처리상기 합병은 당사와 종속기업간 동일 지배하의 합병으로 인수한 자산과 부채는 당사와 그 종속기업의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였으며, 합병 전 종속기업투자장부금액과 식별가능한 자산과 부채로 인식한 금액과의 차이는 자본조정으로 계상하였습니다.

(3) 동일지배하의 합병으로 합병일 현재 취득 자산과 인수 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가(합병 전 종속기업투자 장부금액)	554,497,730

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	238,870,424

매출채권및기타채권	1,191,876

재고자산	7,552,933

유무형자산	1,647,353,796

영업권	84,516,499

투자부동산	409,890,862

기타금융자산	2,106,384

기타비금융자산	7,639,431

기타자산	123,578

매입채무및기타채무	90,922,226

차입금및사채	1,702,601,668

기타금융부채	31,930,993

기타비금융부채	584,730

이연법인세부채	36,440,275

당기법인세부채	12,881,658

기타부채	7,650,793

총 식별가능한 순자산	516,233,440

Ⅲ. 자본조정	(38,264,290)