롯데쇼핑 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사 항 (1) 재무제표 재작성당사는 2019년(제 50 기) 반기, 3분기, 기말 및 2020년(제 51 기) 1분기 연결재무제표를 재작성하였으며, 이와 관련하여 외부감사인은 2019년(제 50 기) 반기, 3분기 연결검토보고서 및 연결감사보고서, 2020년(제 51 기) 1분기 연결검토보고서를 재발행하고, 당사는 이를 반영하여 사업보고서와 분기보고서를 모두 정정하여 신고하였습니다. 따라서 비교표시되는 과거기간의 연결재무상태표와 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 및 연결재무제표 주석 일부가 재작성 되었습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항당사는 주식회사 롯데닷컴의 노하우를 활용한 전략적 제휴 및 신규 채널 개발 능력을 결합하여 안정적이고 다양한 수익성 기반과 미래 신성장을 위한 동력을 마련하기 위하여 2018년 5월 11일자 이사회 결의에 의거하여 2018년 8월 1일자로 주식회사 롯데닷컴을 흡수합병 하였으며, 2018년 3월 23일 이사회 결의에 의거하여 2018년 6월 1일자로 GF사업부를 롯데지에프알㈜(구, ㈜엔씨에프)에 사업양도 하였고, 2018년 4월 6일 이사회 결의에 의거하여 당사가 시네마사업부문을 단순ㆍ물적분할 방식으로 분할하여 신설회사를 설립하였습니다. 또한, 당사의 모바일 상품권의 직운영을 통한 비용절감 및 판매 활성화를 위하여 2020년 11월 12일 이사회 결의에 의거하여 2021년 1월 1일자로 롯데정보통신㈜의 모바일상품권 사업부를 영업양수 하였고, 미래 리테일의 성장 채널인 복합쇼핑몰 사업진출을 위해 2020년 12월 23일 이사회 결의에 의거하여 2021년 2월 1일자로 롯데자산개발㈜와 쇼핑몰 사업부를 영업양수 하였습니다. 관련 사항은 동 보고서 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 5. 합병등의 사후정보를 참조하여 주시기 바랍니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 III. 재무에 관한 사항 중 3. 연결재무제표의 주석 28(우발부채와 약정사항)과 5. 재무제표의 주석 28(우발부채와 약정사항)을 참조하여 주시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항검토보고서와 연결검토보고서상 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 불확실성이 강조사항으로 기재되었습니다. 관련된 사항은 첨부된 검토보고서와 연결검토보고서를 참조하여 주시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

(1) 최 근 3 사업연도의 계 정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 52 기반기	매출채권	352,788	6,305	1.8

미수금	450,505	53,702	11.9

유동성리스채권	25,566	17	0.1

단기대여금	10,874	34	0.3

선급금	20,520	-	-

미수수익	8,221	-	-

장기성매출채권	1,414	-	-

장기미수금	21,792	225	1.0

비유동성리스채권	82,477	95	0.1

장기대여금	17,155	-	-

보증금	1,291,813	2,728	0.2

장기선급금	183,762	1,757	1.0

합 계	2,466,887	64,863	2.6

제 51 기	매출채권	410,595	6,127	1.5

미수금	282,315	53,959	19.1

유동성리스채권	30,775	76	0.2

단기대여금	10,888	34	0.3

선급금	16,116	-	-

미수수익	6,935	-	-

장기성매출채권	1,990	-	-

장기미수금	22,936	195	0.8

비유동성리스채권	172,129	566	0.3

장기대여금	22,373	1,950	8.7

보증금	1,160,458	1,653	0.1

장기선급금	138,172	2,085	1.5

합 계	2,275,682	66,645	2.9

제 50 기	매출채권	634,599	6,162	1.0

미수금	320,013	85,184	26.6

유동성리스채권	26,323	5	0.0

단기대여금	3,450	34	1.0

선급금	21,563	-	-

미수수익	10,834	-	-

장기미수금	29,037	71	0.2

비유동성리스채권	154,467	21	0.0

장기대여금	24,944	1,950	7.8

보증금	1,043,743	4,554	0.4

장기선급금	83,125	1,936	2.3

합 계	2,352,098	99,917	4.2

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제 52 기 반기	제 51 기	제 50 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	66,645	99,917	151,831

2. 순대손처리액	(2,831)	(26,496)	(10,652)

3. 기타증감액	449	(2,174)	4,488

4. 대손상각비 계상(환입)액	600	(4,602)	(45,750)

5. 기말 대손충당금 잔액합계	64,863	66,645	99,917

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 (가) 대손충당금 설정방침

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 손상의 객관적인 증거가 있는지 개별적으로 검토하며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 대손경험률을 고려하여 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 매출채권 및 기타채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (나) 대손충당금 설정 시 이용한 정보1) 대손경험률 : 과거 2개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정하고 있습니다.2) 대손예상액 : 채무자의 부도 및 파산 등의 사유로 회수가 불확실한 채권에 대해서 개별분석을 통해 회수가능성이 낮다고 판단되는 경우에는 전액에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. [대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 대손처리]ㄱ) 채무자의 파산, 강제집행, 형의 집행 또는 사업의 폐지로 인하여 회수할 수 없는 채권ㄴ) 채무자의 사망, 실종, 행방불명으로 인하여 회수할 수 없는 채권ㄷ) 기타 채권회 수가 불가능한 경우

(4 ) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황기업공시서식 작성기준 제5-5-2조에 따라 매출채권의 합계액이 당반기말 현재 총자산액의 2% 미만에 해당하여 기재 생략하였습니다.

다. 재고자산 현황 (연결기준)

(1) 최 근 3사업연 도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제 52 기 반기	제 51 기	제 50 기	비고

백화점	상품	65,680	71,940	63,524	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

반제품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

부재료	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-

미착품	4,685	5,424	3,489	-

미분양건물	-	-	-	-

미완성건물	-	-	-	-

용지	-	-	-	-

소 계	70,365	77,364	67,013	-

할인점	상품	368,622	348,550	446,050	-

제품	9,477	8,932	9,463	-

재공품	-	-	-	-

반제품	406	27	254	-

원재료	8,241	9,173	7,613	-

부재료	1,058	1,094	882	-

저장품	-	-	-	-

미착품	3,748	7,005	6,367	-

미분양건물	-	-	-	-

미완성건물	-	-	-	-

용지	-	-	-	-

소 계	391,552	374,781	470,629	-

전자제품전문점	상품	626,850	493,202	531,327	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

반제품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

부재료	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-

미착품	250	994	787	-

미분양건물	-	-	-	-

미완성건물	-	-	-	-

용지	-	-	-	-

소 계	627,100	494,196	532,114	-

슈퍼	상품	50,170	56,052	95,469	-

제품	407	301	17	-

재공품	-	-	-	-

반제품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

부재료	-	-	-	-

저장품	421	472	242	-

미착품	-	-	-	-

미분양건물	-	-	-	-

미완성건물	2,318	10,985	-	-

용지	17,637	20,328	-	-

소 계	70,953	88,138	95,728	-

홈쇼핑	상품	19,710	17,988	21,214	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

반제품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

부재료	-	-	-	-

저장품	236	153	134	-

미착품	-	-	-	-

미분양건물	-	-	-	-

미완성건물	-	-	-	-

용지	-	-	-	-

소 계	19,946	18,141	21,348	-

영화상영업	상품	1,174	1,031	2,157	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

반제품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

부재료	-	-	-	-

저장품	5	6	4	-

미착품	-	-	-	-

미분양건물	-	-	-	-

미완성건물	-	-	-	-

용지	-	-	-	-

소 계	1,179	1,037	2,161	-

이커머스	상품	2,341	3,958	6,686	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

반제품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

부재료	-	-	-	-

저장품	2	27	80	-

미착품	-	-	-	-

미분양건물	-	-	-	-

미완성건물	-	-	-	-

용지	-	-	-	-

소 계	2,343	3,985	6,766	-

기 타	상품	40,415	52,091	45,145	-

제품	6,228	8,518	9,054	-

재공품	967	433	713	-

반제품	-	-	-	-

원재료	1,401	432	603	-

부재료	180	-	-	-

저장품	150	116	156	-

미착품	120	292	1	-

미분양건물	51,816	51,796	55,732	-

미완성건물	30,357	76,000	152,325	-

용지	-	-	-	-

소 계	131,634	189,678	263,729	-

합 계	상품	1,174,962	1,044,812	1,211,572	-

제품	16,112	17,751	18,534	-

재공품	967	433	713	-

반제품	406	27	254	-

원재료	9,642	9,605	8,216	-

부재료	1,238	1,094	882	-

저장품	814	774	616	-

미착품	8,803	13,715	10,644	-

미분양건물	51,816	51,796	55,732	-

미완성건물	32,675	86,985	152,325	-

용지	17,637	20,328	-	-

합 계	1,315,072	1,247,320	1,459,488	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.83%	3.80%	4.30%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.1 회	7.1 회	7.5 회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자

사업부	실사일

백화점	2021.06.09

할인점	2021.01.24~2021.06.28

전자제품전문점(*)	-

슈퍼	2021.01.04~2021.06.18

홈쇼핑	2021.06.30

영화상영업	2021.01.01~2021.06.30

이커머스	2021.06.30

기타	2021.03.29~2021.06.28

(*) 각 점포는 매 월 재고 실사를 실시하며, 물류센터는 연간 4회 이상 매 분기 종료 후 물류의 재고 실사를 실시합니다. ※ 할인점, 슈퍼, 영화상영업, 기타사업부의 경우, 점포/사업부별 실사일자가 상이하므로 실사 시작일과 종료일만을 기재하였습니다. (나) 당사는 분반기에는 외부감사인 입회하의 재고조사를 실시하지 않으며 기말에 실시합니다. (다) 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 내역 확인 절차를 수행 합니다. (라) 장기체화재 고 등 현황

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액	비고

재고자산	1,366,412	1,366,412	51,340	1,315,072	-

라. 공정가치평가 내 역 당사의 공정가치평가에 대한 상세한 내용은 동 공시서류의 Ⅲ.재무에관한 사항 중 3.연결재무제표의 주석 5(금융상품의 구분 및 공정가치) 과 5.재무제표의 주석 5(금융상품의 구분 및 공정가치)을 참조하여 주시기 바랍니다. 마. 진행률적용 수주계약 현황 - 해당사항 없음