동남합성 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 동남합성(이하 "당사")는 1965년 10월 1일에 설립되어 계면활성제 등의 제조, 판매 등을 주요 영업으로 하고 있으며 1996년 12월 24일에 한국거래소에 주식을상장하였습니다. 당분기말 현재 당사는 충청남도 공주시 탄천면에 본사와 제조시설을, 충청남도 서산시에 제조시설을 두고 있으며, 인천광역시 부평구, 대구광역시 서구와 부산광역시 사상구에 판매지점을 갖추고 있습니다.당사의 설립시 자본금은 5백만원(1주당 금액: 1,000원)이었으나, 수 차례의 유상증자및 무상증자와 주식의 액면병합, 합병등을 거쳐 당분기말 현재의 자본금은 7,814,670,000원(1주당 금액: 5,000원)입니다.당분기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

미원화학(주) 외 5인	998,859	66.59

이주희 외 4인	216,029	14.40

자기주식	1	0.00

기타	285,111	19.01

합 계	1,500,000	100.00

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 내부감사인에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석26에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책아래에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 당사는 당분기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 다음의 한국채택국제회계기준 기준서가 개정되어 2014년 및 2015년에 공표되어 2016년 1월 1일부터 적용되며, 이 기준서의 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.ㆍ기업회계기준서 제1011호 '건설계약'의 개정ㆍ기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산'의 개정ㆍ기업회계기준서 제1038호 '무형자산'의 개정ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정ㆍ기업회계기준서 제1111호 '공동약정'의 개정ㆍ한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

(2) 제정 또는 공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품'ㆍ기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

4. 영업부문

(1) 당사는 자원에 대한 의사결정을 하고 성과를 평가하기 위해 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 영업부문을 구분한 바, 계면활성제 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 1개의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

국내	23,046,959	58,653,458	16,902,320	48,891,965

해외	3,926,643	11,168,547	2,625,442	7,513,025

합계	26,973,602	69,822,005	19,527,762	56,404,990

(3) 당분기와 전분기 중 제품별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

계면활성제	24,919,402	63,895,457	17,597,140	50,230,313

기타	2,054,199	5,926,548	1,930,622	6,174,678

합계	26,973,602	69,822,005	19,527,762	56,404,990

(4) 주요 고객에 대한 의존도 당기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당분기

3개월	누적

(주)LG생활건강	5,929,210	15,592,437

미원스페셜티케미칼(주)	3,216,321	4,338,884

② 전분기(단위: 천원)

구 분	전분기

3개월	누적

(주)LG생활건강	3,800,282	9,357,899

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

현금시재액	8,928	6,600

보통예금	201,501	167,227

기업자유예금	188,976	118,621

외화예금	750,340	439,386

합계	1,149,745	731,834

상기 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 사용이 제한된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	예금의종류	금융기관	사용제한내용	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	중소기업은행	인출제한(정부보조금)	145	145

기업자유예금	164,072	244,027

합 계	164,217	244,172

7. 매출채권및기타수취채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타수취채권과 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권및기타수취채권	18,549,201	868,509	19,417,710	14,147,271	547,773	14,695,044

대손충당금	(144,717)	-	(144,717)	(102,069)	-	(102,069)

매출채권 순장부금액	18,404,484	868,509	19,272,993	14,045,202	547,773	14,592,975

(2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타수취채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

30일 이내	15,756,425	5,460,926

30 ~ 60일	1,539,207	1,713,440

60일 이상	2,122,082	7,520,678

합계	19,417,714	14,695,044

중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 종업원대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	55,978	-

비유동	544,836	229,650

합계	600,814	229,650

8. 매도가능금융자산(1) 당분기와 전기 중 비유동성매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	2,388,100	2,388,100

취득	64,892	-

평가이익(법인세 차감전)	(2,120)	-

손상차손	-	-

처분	-	-

기말장부금액	2,450,872	2,388,100

(2) 당분기말 현재 당사의 비유동성매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수	지분율	취득원가	장부가액 (공정가치)	미실현손익

기초	증가(감소)	실현	기말

매도가능금융자산>

(주)바이오니아	2,510	0.02%	25,942	24,222	-	(1,720)	-	(1,720)

대덕전자(주)	5,000	0.01%	38,950	38,550	-	(400)	-	(400)

소계	64,892	62,772	-	(2,120)	-	(2,120)

매도가능금융자산>

한국계면활성제협동조합	130	8.55%	13,000	13,000	-	-	-	0

태광정밀화학(주)	101,500	6.86%	2,375,100	2,375,100	-	-	-	0

소계	2,388,100	2,388,100	-	-	-	0

합계	2,452,992	2,450,872	-	(2,120)	-	(2,120

상기 시장성 없는 매도가능금융자산에 대해서는 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	4,060,409	(61,812)	3,998,597	4,630,141	(62,184)	4,567,957

원재료	2,711,129	(26,163)	2,684,966	2,166,428	(17,848)	2,148,580

저장품	131,132	-	131,132	109,926	-	109,926

미착품	884,741	-	884,741	623,386	-	623,386

합계	7,787,411	(87,975)	7,699,436	7,529,881	(80,032)	7,449,849

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

매출원가 :

- 재고자산평가손실	7,045	62,134	-	-

- 재고자산평가손실환입	43,097	54,191	-	76,108

10. 유형자산(1) 당분기와 전기중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각비(*3)	기타증감(*1)	합병증가	기말장부금액

토지(*2)	15,930,013	-	-	32,850	-	3,394,264	19,357,127

건물(*2)	11,737,222	-	-	(389,179)	-	1,387,033	12,735,076

구축물(*2)	2,553,748	21,765	-	(220,340)	-	1,608,224	3,963,397

기계장치	11,426,008	31,123	-	(1,290,161)	459,669	5,169,137	15,795,776

차량운반구	221,967	-	(1)	(52,700)	32,813	9,779	211,858

공구와기구	351,750	14,131	-	(84,172)	13,855	1,080	296,644

비품	63,431	4,905	-	(38,807)	-	171,217	200,746

건설중인자산	-	2,761,402	-	-	(535,981)	165,260	2,390,681

합계	42,284,139	2,833,326	(1)	(2,042,509)	(29,644)	11,905,994	54,951,305

(*1) 기타증감은 건설중인자산의 본계정 대체 및 정부보조금 반납금액 1,566천원이 포함되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 유형자산에는 합계 1,732,818천원의 운휴중인 자산이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 운휴자산상각비 26,486천원을 판매비와관리비의 감가상각비 항목으로 계상하였습니다.(*3) 건물을 건설하는 조건으로 토지 보조금을 받은 경우에 해당하므로 K-IFRS 제1020호에 의거 건물의 내용연수동안 정부보조금을 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각비(*2)	기타증감	합병증가	기말장부금액

토지(*1)	15,949,874	-	(35,782)	51,100	(35,177)	-	15,930,013

건물(*1)	12,245,959	-	(15,709)	(493,028)	-	-	11,737,222

구축물(*1)	2,637,629	6,500	-	(255,924)	165,543	-	2,553,748

기계장치	9,611,320	57,660	(2)	(1,360,749)	3,117,779	-	11,426,008

차량운반구	232,495	27,819	-	(71,263)	32,916	-	221,967

공구와기구	382,024	127,025	-	(122,131)	(35,168)	-	351,750

비품(*1)	89,937	10,857	-	(37,363)	-	-	63,431

건설중인자산	1,179,865	2,136,373	-	-	(3,316,238)	-	-

합계	42,329,103	2,366,234	(51,493)	(2,289,358)	(70,346)	-	42,284,139

(*1) 전기말 현재 유형자산에는 합계1,759,304천원의 운휴중인 자산이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 운휴자산상각비 33,156천원을 판매비와관리비의 감가상각비 항목으로 계상하였습니다.(*2) 건물을 건설하는 조건으로 토지 보조금을 받은 경우에 해당하므로 K-IFRS 제1020호에 의거 건물의 내용연수동안 정부보조금을 당기손익으로 인식하고 있습니다.11. 정부보조금당분기말과 전기말 현재 당사의 정부보조금 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

① 자산

계정과목	토지	구축물	공구와기구	합계	토지	구축물	공구와기구	합계

취득가액	4,389,651	11,159	132,575	4,533,385	4,389,651	11,159	89,075	4,489,885

상각누계액	-	(8,220)	(46,132)	(54,352)	-	(7,383)	(28,420)	(35,803)

② 관련정부보조금

자산취득에 사용된 정부보조금 총액	876,000	3,794	99,134	978,928	876,000	3,794	67,923	947,717

기초미상각누계액	824,900	1,284	44,541	870,725	876,000	1,663	-	877,663

기중수령액	-	-	31,211	-	-	-	-	-

기중상계액	(32,850)	(285)	(13,036)	(47,170)	(51,100)	(379)	(11,467)	(62,946)

기중 정부보조금 반납액	-	-	(1,566)	(1,566)	-	-	-	-

기말미상각누계액	792,050	999	61,150	854,199	824,900	1,284	44,541	870,725

12. 보험가입자산 당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험, 가스사고배상책임,	유형자산 및 재고자산	40,929,011	62,462,345	메리츠화재해상보험(주), 동부화재해상보험(주) 등

영업배상책임 및 재산종합 보험

당사는 당분기말 현재 상기 보험 이외에 생산물배상책임보험, 근로자재해보장책임보험 및 자동차 종합보험 등에 가입하고 있습니다.13. 담보제공자산

당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	내역	금액	담보제공처

토 지	탄천공장 토지	3,586,651	1,051,200	국고보조금	803,000	공주시

4,210,000	장기차입금	3,405,454	한국산업은행

토 지	충남 서산시 사택	47,655	140,000	미지급비용	48,326	(주)LG화학

건 물	충남 서산시 사택	19,491

토 지	대산2공장 토지	2,524,867	3,000,000	매입채무	1,864,123

건 물	대산2공장 건물	1,135,004

14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	기타무형자산(*)	합계

취득원가	6,180	256,788	487,118	750,086

상각누계액	(618)	(158,870)	-	(159,488)

손상누계액	-	-	-	-

순장부금액	5,562	97,918	487,118	590,598

(*) 기타무형자산은 회원가입권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	기타무형자산(*)	합계

취득원가	-	243,500	464,018	707,518

상각누계액	-	(121,550)	-	(121,550)

손상누계액	-	-	-	-

순장부금액	-	121,950	464,018	585,968

(*) 기타무형자산은 회원가입권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다.(2) 당분기와 전기중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	기타무형자산(*)	합계

기초순장부금액	-	121,950	464,018	585,968

취득	6,180	13,288	23,100	42,568

처분	-	-	-	-

상각비	(618)	(37,320)	-	(37,938)

손상차손	-	-	-	-

손상차손환입	-	-	-	-

기말순장부금액	5,562	97,918	487,118	590,598

② 전기(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	기타무형자산(*)	합계

기초순장부금액	-	170,896	452,832	623,728

취득	-	-	11,186	11,186

처분	-	-	-	-

상각비	-	(48,946)	-	(48,946)

손상차손	-	-	-	-

손상차손환입	-	-	-	-

기말순장부금액	-	121,950	464,018	585,968

(3) 경상연구개발비당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

판매비와관리비	27,856	117,479	24,741	108,681

15. 금융상품의 범주별 분류와 순금융원가

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	대여금및 수취채권	매도가능 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계