동남합성 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 동남합성(이하 "당사")는 1965년 10월 1일에 설립되어 계면활성제 등의 제조, 판매 등을 주요 영업으로 하고 있으며 1996년 12월 24일에 한국거래소에 주식을상장하였습니다. 당분기말 현재 당사는 충청남도 공주시 탄천면에 본사와 제조시설을, 충청남도 서산시에 제조시설을 두고 있으며, 인천광역시 부평구, 대구광역시 서구와 부산광역시 사상구에 판매지점을 갖추고 있습니다.당사의 설립시 자본금은 5백만원(1주당 금액: 1,000원)이었으나, 수차례의 유상증자및 무상증자와 주식의 액면병합을 거쳐 당분기말 현재의 자본금은 7,865백만원(1주당 금액: 5,000원)입니다.당분기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

미원화학(주) 외 6인	958,190	63.45%

이주희 외 4인	216,029	14.31%

자기주식	60,074	3.98%

기타	275,781	18.26%

합 계	1,510,074	100.00%

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 내부감사인에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석15에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책아래에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 당사는 당분기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표 작성 시 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 다음의 한국채택국제회계기준 기준서가 개정되어 2016년에 공표되어 2017년 1월 1일부터 적용되며, 이 기준서의 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정ㆍ기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정

ㆍ기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정

동 기준서의 개정 내용에 따르면, 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하고, 미래과세소득의 추정 시 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하며, 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않음으로써, 일시적차이와 미래과세소득의 추정방법을 명확히 하였습니다.

③ 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정동 기준서의 개정 내용에 따르면 별도재무제표에서는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자를 원가법, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 지분법 중 하나를 적용하여 표시할 수 있습니다.당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자를 원가법에 따라 표시하는 회계정책을 선택하여 적용하고 있습니다.

(2) 제정 또는 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정현금결제형 주식기준보상 거래를 관련 부채의 공정가치로 측정할 때 가득조건과 비가득조건을 고려하는 방법을 명확히 하며, 주식결제형 주식기준보상에서 원천징수세액 상당액 만큼 부여할 주식수에서 차감하고 주식을 교부 하는 경우, 이에 대한 별도의 고려 없이 당초 부여된 조건대로 주식결제형으로 분류합니다.또한 현금결제형에서 주식결제형으로 바꾸는 조건변경의 경우, 조건변경일 현재의 공정가치에 기초하여 측정하고, 조건변경일까지 제공한 용역에 대한 부분을 자본으로 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래와 관련하여 인식한 부채는 제거하고 이와 새로 자본으로 인식된 금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무상태표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당분기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무상태표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무상태표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류하여야 합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 당분기말 현재 대여금및수취채권 25,142백만원, 매도가능금융자산 3,448백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 채무상품 중 상각후원가로 측정하는 항목은 존재하지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 매도가능금융자산 중 채무상품은 24백만원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 매도가능금융자산 중 지분상품은 3,424백만원이며, 관련 기타포괄손익(세전) 88백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당분기말 현재 회사가 보유한 채무 및 지분상품 중 동 내용에 해당하는 금액은 존재하지 않습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당분기말 현재 당사는 당기손익인식항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

3) 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1)	기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당 하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2)	보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

4) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 당분기말 현재 현재 당사는 위험회피회계의 체계에 따라 보유 및 체결하고있는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상 거래가 존재하지 않습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 제정2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

또한 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 제공한 제품의 권리에 대해 현재 지급청구권이 없고, 고객에게 제품의 법적 소유권이 있으며, 제품의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있고, 고객이 제품을 인수하여야 수익을 한 시점에 인식할 수 있습니다.그리고 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다.

당분기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 회계연도 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 추후 공시될 재무제표 주석에 표시할 예정입니다.

4. 영업부문 (1) 당사는 자원에 대한 의사결정을 하고 성과를 평가하기 위해 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 영업부문을 구분한 바, 계면활성제 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 1개의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	29,933,604	91,080,137	23,046,959	58,653,458

해외	4,614,383	13,883,632	3,926,643	11,168,547

합 계	34,547,987	104,963,769	26,973,602	69,822,005

(3) 당분기와 전분기 중 제품별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

계면활성제	32,028,888	96,799,730	24,919,402	63,895,457

기타	2,519,099	8,164,039	2,054,199	5,926,548

합 계	34,547,987	104,963,769	26,973,601	69,822,005

(4) 당분기와 전분기 중 당사의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	3개월	누적

(주)LG생활건강	5,250,821	17,855,736

미원홀딩스(주)	-	8,335,865

미원스페셜티케미칼(주)	6,437,345	10,559,077

합계	11,688,166	36,750,678

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	3개월	누적

(주)LG생활건강	5,929,210	15,592,437

미원홀딩스(주)(*)	3,216,321	4,338,884

미원스페셜티케미칼(주)	-	-

합계	9,145,531	19,931,321

(*) 미원스페셜티케미칼(주)가 2017년 5월 1일자로 미원홀딩스(주)(인적분할존속회사) 및 미원스페셜티케미칼(주)(인적분할신설회사)로 분할되었습니다. 상기 매출액은 분할 전의 미원스페셜티케미칼(주)와의 거래 금액입니다. 5. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	2,878	8,001

보통예금	474,620	213,840

기업자유예금	279,555	135,655

외화예금	330,714	658,158

합 계	1,087,767	1,015,654

상기 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 매출채권및기타수취채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타수취채권과 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권및기타수취채권	23,828,654	1,259,504	25,088,158	21,285,054	790,700	22,075,754

대손충당금	(167,188)	-	(167,188)	(160,223)	-	(160,223)

순장부금액	23,661,466	1,259,504	24,920,970	21,124,831	790,700	21,915,531

(2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타수취채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	19,554,274	19,050,614

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	2,673,402	2,816,261

3개월 초과 6개월 이하	1,529,784	165,422

6개월 초과	1,330,698	43,457

소 계	5,533,884	3,025,140

합 계	25,088,158	22,075,754

해외수출채권을 제외하고는 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

7. 매도가능금융자산

(1) 당분기와 전기 중 비유동성매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초장부금액	2,509,381	2,388,100

취득	2,241,052	206,914

평가손익(법인세 차감전)	(112,863)	(15,528)

손상차손	-	-

처분	(1,189,252)	(70,106)

기말장부금액	3,448,318	2,509,380

(2) 당분기말 현재 당사의 비유동성매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	지분율	취득원가	장부가액 (공정가치)	미실현손익

기초	증가(감소)	실현	법인세효과	기말

매도가능금융자산>

(주)바이오니아	21,856	0.11%	202,692	140,879	(12,111)	(56,467)	-	6,767	(61,811)

미원상사(주)	3,953	0.46%	953,284	895,257	-	(70,793)	-	12,766	(58,027)

한농화성	8,564	0.05%	43,663	35,112	-	(10,432)	-	1,881	(8,551)

소계	1,199,639	1,071,248	(12,111)	(137,692)	-	21,414	(128,389)

매도가능금융자산>

한국계면활성제협동조합	130	11.46%	13,000	13,000	-	-	-	-	-

태광정밀화학(주)	100,000	7.58%	2,340,000	2,340,000	-	-	-	-	-

국채 (국민주택1종)	-	-	24,070	24,070	-	-	-	-	-

소계	2,377,070	2,377,070	-	-	-	-	-

합계	3,576,709	3,448,318	(12,111)	(137,692)	-	21,414	(128,389)

상기 시장성 없는 매도가능금융자산에 대해서는 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	5,134,735	(161,684)	4,973,051	4,921,830	(154,149)	4,767,681

원재료	3,165,843	(15,406)	3,150,437	3,436,144	(12,044)	3,424,100

저장품	142,027	-	142,027	134,413	-	134,413

미착품	1,079,753	-	1,079,753	835,827	-	835,827

합 계	9,522,358	(177,090)	9,345,268	9,328,214	(166,193)	9,162,021

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산평가손실	(70,408)	7,535	(36,052)	8,315

재고자산평가손실환입	5,919	3,362	-	372

9. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취득(정부보조금사용포함)	처분	감가상각비(*2)	기타증감(*3)	기말 장부금액

토지(*1)	19,368,077	-	-	32,850	1,977,079	21,378,006

건물(*1)	12,581,979	-	(27,936)	(504,917)	2,258,634	14,307,760

구축물(*1)	3,943,390	-	(10,564)	(335,574)	409,518	4,006,770

기계장치	16,781,087	59,090	(72,023)	(8,583,139)	4,974,795	13,159,810

차량운반구	192,683	13,930	(4,522)	(60,784)	63,986	205,293

공구와기구	276,566	65,020	-	(84,599)	76,900	333,887

집기비품(*1)	185,939	22,000	-	(53,265)	-	154,674

건설중인자산	2,241,172	8,907,376	-	-	(9,760,913)	1,387,635

합 계	55,570,893	9,067,416	(115,045)	(9,589,428)	(1)	54,933,835

(*1)	당분기말 현재 유형자산에는 합계 1,693,096천원의 운휴중인 자산이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 운휴자산상각비 42,653천원을 판매비와관리비의 감가상각비 항목으로 계상하였습니다.

(*2)	건물을 건설하는 조건으로 토지 보조금을 받은 경우에 해당하므로 K-IFRS 제1020호에 의거 건물의 내용연수동안 정부보조금을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(*3)	기타증감은 건설중인자산의 본계정 대체로 인한 증감입니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취득(정부보조금사용포함)	처분	감가상각비(*2)	기타증감(*3)	기말 장부금액

토지(*1)	15,930,013	-	-	-	3,438,063	19,368,076

건물(*1)	11,737,222	-	-	(1,080,833)	1,925,590	12,581,979

구축물(*1)	2,553,748	98,791	-	(324,786)	1,615,636	3,943,389

기계장치	11,426,008	2,135,801	-	(5,522,124)	8,741,402	16,781,087

차량운반구	221,967	-	(19,439)	(122,784)	112,939	192,683

공구와기구	351,750	18,621	-	(108,741)	14,936	276,566

집기비품(*1)	63,431	6,905	-	(339,045)	454,648	185,939

건설중인자산	-	4,421,077	-	-	(2,179,906)	2,241,171

합 계	42,284,139	6,681,195	(19,439)	(7,498,313)	14,123,308	55,570,890

(*1)	전기말 현재 유형자산에는 합계 1,724,005천원의 운휴중인 자산이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 운휴자산상각비 34,920천원을 판매비와관리비의 감가상각비 항목으로 계상하였습니다.

(*2)	건물을 건설하는 조건으로 토지 보조금을 받은 경우에 해당하므로 K-IFRS 제1020호에 따라 건물의 내용연수동안 정부보조금을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(*3)	정부보조금 반납금액 1,566천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기 감가상각비 중 9,395,353천원(전분기: 1,799,784원)은 매출원가에 포함되었으며, 194,074천원(전분기: 242,724천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당사는 설비운영계획의 변경 및 생산량 증대 등의 사유로 유형자산의 내용연수를 재검토 한 결과, 일부 유형자산의 잔존내용연수가 단축되었습니다. 동 회계추정의 변경으로 인하여 당분기 감가상각비는 내용연수를 변경하지 않았을 경우보다 6,286,781백만원 증가하였습니다. 경제적 실질을 반영하기 위하여 기계장치의 내용연수에 대한 회계추정을 6~20년에서 6년으로 변경하였습니다. 이러한 회계추정 변경의 영향으로 인하여 당분기의 감가상각비는 5,228,437천원 증가하였습니다.

10. 정부보조금당분기말과 전기말 현재 당사의 정부보조금 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계정과목	토지	구축물	공구와기구	합계	토지	구축물	공구와기구	합계

① 정부보조금 관련자산

취득가액	4,389,651	11,159	130,175	4,530,985	4,389,651	11,159	132,575	4,533,385

상각누계액	-	(9,336)	(70,746)	(80,082)	-	(8,499)	(52,760)	(61,259)

② 관련 정부보조금

자산취득에 사용된 정부보조금 총액	876,000	3,794	97,486	977,280	959,000	2,257	97,486	1,058,743

기초미상각누계액	781,100	905	56,276	838,281	824,900	1,284	44,541	870,725

기중수령액	-	-	-	-	-	-	31,211	31,211

기중상계액	(32,850)	(285)	(14,623)	(47,758)	(43,800)	(379)	(17,909)	(62,088)

기중 정부보조금 반납액	-	-	-	-	-	-	(1,566)	(1,566)

기말미상계누계액	748,250	620	41,653	790,523	781,100	905	56,277	838,282

11. 보험가입자산 당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	장부금액	부보금액	부보처

재산종합 보험	재고자산 및 유형자산	40,433,711	74,633,685	메리츠화재해상보험(주)

또한, 당사는 당분기말 현재 상기 재산종합보험 이외에도 환경책임보험, 가스사고배상책임보험, 업무용자동차보험 등을 동부화재해상보험(주), 현대해상화재보험(주), 삼성화재해상보험(주) 및 흥국화재해상보험(주)에 가입하고 있습니다.

12. 담보제공자산 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	내역	금액	담보제공처

토 지	탄천공장 토지	3,641,401	1,051,200	국고보조금	748,250	공주시

4,210,000	유동성장기차입금	410,840	한국산업은행

장기차입금	5,583,774

토지 및 건물	대산1공장 사택	65,810	30,000	미지급금	20,383	㈜LG화학

토지 및 건물	대산2공장 사택	165,131	110,000	39,481

토지 및 건물	대산2공장 토지 및 건물	3,550,141	3,000,000	매입채무	4,974,459

합계	7,422,482	8,401,200	합계	11,777,188

13. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	2017년 3분기

산업재산권	소프트웨어	기타무형자산(*)	합계

취득원가	11,313	437,053	487,118	935,484

상각누계액	(1,982)	(197,851)	-	(199,833)

손상누계액	-	-	-	-

순장부금액	9,331	239,202	487,118	735,651

(*) 기타 무형자산은 회원가입권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	2016년

산업재산권	소프트웨어	기타무형자산(*)	합계

취득원가	6,180	253,788	487,118	747,086

상각누계액	(927)	(155,343)	-	(156,270)

손상누계액	-	-	-	-

순장부금액	5,253	98,445	487,118	590,816

(*) 기타 무형자산은 회원가입권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다.(2) 당분기와 전기중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	2017년 3분기

산업재산권	소프트웨어	기타무형자산	합계

기초순장부금액	5,253	98,445	487,118	590,816

취득	5,132	183,265	-	188,397

처분	-	-	-	-

상각비	(1,055)	(42,507)	-	(43,562)

기말순장부금액	9,330	239,203	487,118	735,651

② 전기말

(단위: 천원)

구분	2016년

산업재산권	소프트웨어	기타무형자산	합계

기초순장부금액	-	121,950	464,018	585,968

취득	6,180	26,288	23,100	55,568

처분	-	-	-	-

상각비	(927)	(49,793)	-	(50,720)

기말순장부금액	5,253	98,445	487,118	590,816

(3) 경상연구개발비당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

판매비와관리비	51,941	186,507	27,856	117,479

14. 금융상품 및 금융위험관리(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치