유진기업 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 35(당) 기말 2018년 12월 31일 현재
제 34(전) 기말 2017년 12월 31일 현재
유진기업주식회사 및 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

유진기업주식회사("지배기업")는 레미콘의 제조, 판매와 건설업을 사업목적으로 1984년 6월 13일에 설립되었습니다. 지배기업의 본사는 경기도 부천시 오정구 석천로 457에 위치하고 있으며, 부천 및 수도권지역 내외에 공장이 소재하고 있습니다. 지배기업은 1994년 9월 30일에 코스닥시장에 등록하였습니다.

당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 38,561,034천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

유경선	8,919,594	11.57

유창수	5,295,857	6.87

유순태	3,389,412	4.39

유재필	1,919,916	2.49

유석훈	2,365,259	3.07

구금숙	1,839,456	2.39

유정윤	120,152	0.16

유정민	123,246	0.16

유승연	4,370	0.01

유정연	4,420	0.01

유동진	222,400	0.29

유호성	217,157	0.28

노시은	210,000	0.27

이정화	205,000	0.26

최종성	32,654	0.04

오영석	10,713	0.01

남부산업(주)	3,555,140	4.61

이순산업(주)	1,526,069	1.98

우리사주조합	54,407	0.07

자기주식	4,068,339	5.27

기타	43,038,506	55.80

합 계	77,122,067	100.00

2 018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 종속기업 등의 현황은 주석 5 에 서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 26 일 자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 27일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다 . (1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 5: 연결범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 ㆍ 주석 57 : 리스 분류② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 10,12,62 및 63: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 ㆍ 주석 20: 손상검사 - 회수가능액 추정의 주요 가정 ㆍ 주석 27 및 43: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ㆍ 주석 28,44 및 64: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ㆍ 주석 52: 이연법인세자산의 인식

③ 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주 석 62, 63 : 위험관리

3. 회계정책의 변경 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

연결실체가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해, 위험회피 요구사항 중 일부와 수취채권과 계약자산의 손상차손을 다른 계약의 손상차손과 별도 표시를 제외한 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다.((2)참고)다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.- 거래가격의 배분((1)참고)- 금융자산의 손상 인식액의 증가((2),2)참고) (1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	2018년 1월 1일 적용효과

거래가격의 배분 및 산정	25	2,096

법인세효과	(461)

2018년 1월 1일 적용효과	1,635

2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 당기말 현재 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

비금융업유동자산	467,444,050	-	467,444,050

비금융업비유동자산	1,250,780,412	-	1,250,780,412

금융업자산	2,417,106,843	-	2,417,106,843

자산총계	4,135,331,305	-	4,135,331,305

비금융업유동부채	800,959,202	(121)	800,959,081

비금융업비유동부채	234,036,616	-	234,036,616

금융업부채	2,320,141,741	-	2,320,141,741

부채총계	3,355,137,559	(121)	3,355,137,438

자본총계	780,193,746	121	780,193,867

부채및자본총계	4,135,331,305	-	4,135,331,305

당기 중 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

매출	1,451,043,143	121	1,451,043,264

매출원가	(1,178,361,276)	-	(1,178,361,276)

매출총이익	272,681,867	121	272,681,988

판매비와관리비	(137,884,411)	-	(137,884,411)

수취채권과계약자산손상차손	(3,935,004)	-	(3,935,004)

영업이익	130,862,452	121	130,862,573

순금융손익	(47,634,445)	-	(47,634,445)

기타영업외손익	(41,307,318)	-	(41,307,318)

지분법이익	7,605,503	-	7,605,503

법인세비용차감전순이익	49,526,192	121	49,526,313

법인세비용	21,687,125	-	21,687,125

계속사업손익	27,839,067	121	27,839,188

중단영업손익	(1,257,412)	-	(1,257,412)

당기순이익	26,581,655	121	26,581,776

연결실체가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1115호에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식하며, 통제한 시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판단이 요구된다.

제화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	변경된 회계정책

건설매출	인테리어 부문의 멤버쉽 이용 약관상 매출액에 0.5%를 멤버쉽포인트 등으로 지급하고 결제금액에 사용 가능하도록 하고 있습니다.	포인트는 고객이 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없었던 중요한 권리를 고객에게 제공하므로 고객에게 포인트를제공하는 약속은 별도의 수행 의무입니다.거래가격은 제품과 포인트의 개별 판매가격에 따라 배분하고 포인트의 개별 판매가격은 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거경험에 기초한 상환가능성에 근거하여 추정하였습니다.수행의무가 별도로 식별되지 않는 비매출포인트는 계약이 아닌 잠재의무이므로 포인트가 사용되는 시점에 매출에서 차감하고 있습니다.

이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.수익인식과 관련된 당사의 회계정책에 대한 추가적인 정보는 주석 4(24)에서 설명하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 연결실체는 포괄손익계산서에 금융자산의손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을 적용하였습니다. 이전에는 연결실체는 매출채권의 손상 손실을 판매비와관리비에포함하였습니다. 결론적으로 연결실체는 2017년 12월 31로 종료하는 회계기간에 대하여 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식한 293,526천원의 손상손실을 판매비와관리비에서 매출채권과 계약자산에 대한 손상손실로 대체하였습니다. 기타금융자산에 대한 손상손실은 기업회계기준서 제1039호와 유사하게 금융비용으로 인식하고중요성을 고려하여 연결포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않았습니다.

추가적으로 연결실체는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.

다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기타자본, 이익잉여금의 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	2018년 1월 1일 적용효과	연결조정	2018년 1월 1일 적용효과

기타자본

금융자산에 대한 분류 변경	14	(11,727,191)	860,031	(10,867,160)

관계기업의 회계변경효과	15	192,307	-	192,307

소 계	(11,534,884)	860,031	(10,674,853)

이익잉여금

금융자산에 대한 분류 변경	14	11,727,191	(860,031)	10,867,160

금융자산에 대한 기대신용손실의 인식	10,12,30,	(4,758,740)	314,382	(4,444,358)

금융보증계약에 대한 기대신용손실의 인식	24	(3,031,794)	1,315,436	(1,716,358)

관련된 세금	1,548,674	(289,396)	1,259,278

관계기업의 회계변경효과	15	(1,415,827)	-	(1,415,827)

소 계	4,069,504	480,391	4,549,895

2018년 1월 1일 영향	(7,465,380)	1,340,422	(6,124,958)

1) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다. 2018년 1월 1일에 금융자산의 장부금액에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향은 새로운 손상 요구사항만 관련되어 있습니다.

(비금융)

(단위: 천원)

구 분	주석	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액

수익증권	(a)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정	307,494	307,494

수익증권	(d)	대여금및수취채권	당기손익-공정가치측정	630,000	630,000

출자증권	(a)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정	4,002,595	4,002,595

지분증권	(a)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정	401,737	401,737

지분증권	(b)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정	3,271,102	3,271,102

국공채	(c)	매도가능금융자산	상각후원가	877,785	877,785

매출채권 및 기타채권	(d)	대여금및수취채권	당기손익-공정가치측정	61,914,575	61,914,575

매출채권 및 기타채권	(e)	대여금및수취채권	상각후원가	294,676,401	291,716,659

현금및현금성자산	(e)	대여금및수취채권	상각후원가	108,814,405	108,814,405

파생상품	파생금융자산	당기손익-공정가치측정	5,068,639	5,068,639

총 금융자산	479,964,733	477,004,991

(금융)

(단위: 천원)

구 분	주석	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액

지분증권	(a)	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정	1,347,223	1,347,223

수익증권	(a)	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정	39,716,888	39,716,888

지분증권	(a)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정	12,758,647	12,758,647

채무증권	(a)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정	7,442,099	7,442,099

수익증권	(a)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정	22,084,806	22,084,806

국공채	(c)	만기보유금융자산	상각후원가	6,469,454	6,469,454

대출채권 및 기타채권	(e)	대여금및수취채권	상각후원가	1,707,578,140	1,706,530,078

대출채권 및 기타채권	(d)	대여금및수취채권	당기손익-공정가치측정	18,586,988	18,374,496

현금및현금등가물	대여금및수취채권	상각후원가	208,143,543	208,143,543

파생상품	파생금융상품	당기손익-공정가치측정	5,078,960	5,078,960

총 금융자산	2,029,206,748	2,027,946,194

a. 수익증권, 출자증권, 채무증권 및 지분증권은 발행자에게 현금 등 금융자산의 인도의무가 있는 금융상품이며, 계약상 정해진 원리금이 없으므로 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 이러한 투자자산을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.b. 지분증권은 연결실체가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준 제1109호에서 허용하는 범위내에서, 연결실체는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 자산으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호와는 달리 이러한 지분상품과 관련된 누적 공정가치평가손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.c. 매도가능금융자산으로 분류되었던 국공채는 상각후원가로 분류되었습니다. 연결실체는 이러한 자산을 계약상 현금흐름 수취를 위해 만기까지 보유하려 합니다. 또 한, 해당 상품의 현금흐름은 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있습니다.d. 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 수익증권, 대출채권및기타채권 중 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 고려하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 측정하지 않은 매출채권및기타채권을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 2018년 1월 1일 이익잉여금에 212,492천원의 손실충당금을 추가로 인식하였습니다.e. 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 현금및현금성자산, 매출채권, 대출채권 및 기타채권은 상각후원가로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 2018년 1월 1일 이익잉여금에 4,007,804천원의 손실충당금을 추가로 인식하였습니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 장부금액을 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액으로 조정한 효과는 다음과 같습니다.

(비금융)

(단위: 천원)

구 분	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	재분류	재측정	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류

상각후원가

현금및현금성자산

대여금 및 수취채권	108,814,405	-	-	-

상각후원가측정금융자산	-	-	-	108,814,405

매출채권및기타채권

대여금및수취채권	294,676,401	-	-	-

재측정	-	-	(2,959,742)	-

상각후원가측정금융자산	-	-	-	291,716,659

대여금및수취채권	61,914,575	-	-	-

재분류-대여금및 수취채권	-	(61,914,575)	-	-

파생상품

파생금융자산	5,068,639	-	-	-

당기손익-공정가치측정	-	(5,068,639)	-	-

수익증권

대여금및수취채권	630,000	-	-	-

재분류-대여금및 수취채권	-	(630,000)	-	-

국공채

매도가능금융자산	877,785	-	-	-

상각후원가측정금융자산	-	-	-	877,785

총 상각후원가측정금융자산	471,981,805	(67,613,214)	(2,959,742)	401,408,849

기타포괄손익-공정가치측정

지분증권 및 출자금 등

매도가능금융자산	7,982,928	-	-	-

재분류-지분증권	-	(3,271,102)	-	-

재분류-지분증권	-	(401,737)	-	-

재분류-출자금	-	(4,002,595)	-	-

재분류-수익증권	-	(307,494)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	7,982,928	(7,982,928)	-	-

지분증권

매도가능금융자산	-	3,271,102	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	3,271,102

총 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,271,102	-	3,271,102

당기손익-공정가치측정금융자산

파생금융자산

파생상품	-	5,068,639	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	5,068,639

금융자산

대여금및수취채권	-	61,914,575	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	61,914,575

수익증권

매도가능금융자산	-	307,494	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	307,494

대여금및수취채권	-	630,000	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	630,000

지분증권

매도가능금융자산	-	401,737	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	401,737

출자금

매도가능금융자산	-	4,002,595	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	4,002,595

총 당기손익-공정가치측정금융자산	-	72,325,040	-	72,325,040

(금융)

(단위: 천원)

구 분	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	재분류	재측정	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류

상각후원가

현금및현금성자산

대여금 및 수취채권	208,143,543	-	-	--

상각후원가측정금융자산	-	-	-	208,143,543

대출채권및기타채권

대여금및수취채권	1,707,578,140	-	-	-

재측정	-	-	(1,048,062)	-

상각후원가측정금융자산	-	-	-	1,706,530,078

대여금및수취채권	18,586,988	-	-	-

재분류-대여금및수취채권	-	(18,586,988)	-	-

파생금융자산

파생상품	5,078,960	-	-	-

재분류-파생상품	-	( 5,078,960 )	-	-

국공채

만기보유금융자산	6,469,454	-	-	-

상각후원가측정금융자산	-	-	-	6,469,454

총 상각후원가측정금융자산	1,945,857,085	(23,665,948)	(1,048,062)	1,921,143,075

기타포괄손익-공정가치측정

지분증권 및 출자금 등

매도가능금융자산	42,285,552	-	-	-

재분류-지분증권	-	(12,758,647)	-	-

재분류-수익증권	-	(22,084,806)	-	-

재분류-채무증권	-	(7,442,099)	-	-

총 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	42,285,552	(42,285,552)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권

당기손익인식금융자산	1,347,223	-	-	-

당기손익-공정가치측정	-	-	-	1,347,223

매도가능금융자산	-	12,758,647	-	-

당기손익-공정가치측정	-	-	-	12,758,647

수익증권

당기손익인식금융자산	39,716,888	-	-	-

당기손익-공정가치측정	-	-	-	39,716,888

매도가능금융자산	-	22,084,806	-	-

당기손익-공정가치측정	-	-	-	22,084,806

채무증권

매도가능금융자산	-	7,442,099	-	-

당기손익-공정가치측정	-	-	-	7,442,099

파생금융자산

파생상품	-	5,078,960	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	5,078,960

대출채권 및 기타채권

대여금및수취채권	-	18,586,988	-	-

재측정	-	-	(212,492)	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	18,374,496

총 당기손익-공정가치측정금융자산	41,064,111	65,951,500	(212,492)	106,803,119

2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하면 다음과 같이 추가적인 손상차손이 발생한다고 결정하였습니다.

(비금융)

(단위: 천원)

2017년 12월 31일 기업회계기준서 제1039호에 따른 손상차손 등	184,363,353

2018년 1월 1일에 인식한 추가적인 손상차손 등	-

2017년 12월 31일 현재 매출채권과 기타채권	2,959,742

금융보증계약	1,716,358

2018년 1월 1일 기업회계기준서 제1109호에 따른 손상차손 등	189,039,452

(금융)

(단위: 천원)

2017년 12월 31일 기업회계기준서 제1039호에 따른 손상차손 등	64,405,603

2018년 1월 1일에 인식한 추가적인 손상차손 등	-

2017년 12월 31일 현재 대출채권	1,309,370

2017년 12월 31일 현재 미수수익	(261,308)

2017년 12월 31일 현재 미사용한도	225,062

2018년 1월 1일 기업회계기준서 제1109호에 따른 손상차손 등	65,678,727

3) 위험회피회계연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 일반 위험회피회계 모형을 적용하기로 결정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 연결실체가 위험회피회계 관계를 연결실체의 위험 관리 목적 및 전략에 부합하도록 보장하고 위험회피 효과를 평가하기 위해 더 정성적이고 전진적인 방법을 적용해야 합니다.연결실체는 외화 차입금, 매출채권, 매출 및 재고자산 구매와 관련된 환율 변동으로 인한 현금 흐름 변동 위험을 회피하기 위하여 외화 선도계약을 사용합니다. 연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 외화 선도계약 중 현물요소의 공정가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하였습니다. 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분은 자본내 별도 항목인 현금흐름위험회피 손익 부분에 인식되어 있습니다.기업회계기준서 제1039호에서 환 선도계약의 선도요소의 공정가치 변동은 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 그러나, 기업회계기준서 제1109호에서는 선도요소는 위험회피의 원가로서 별도로 회계처리됩니다. 이러한 위험회피 원가는 기타포괄손익에 인식되고 자본내 별도 요소로서 인식됩니다기업회계기준서 제1039호에서 모든 현금흐름위험회피회계에서는 기타포괄손익으로인식된 금액은 위험회피된 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당기손익으로 재분류되었습니다. 그러나, 기업회계기준서 제1109호에서는 미래 재고자산 매입과 관련한 외화위험에 대한 현금흐름위험회피의 경우, 현금흐름위험회피와 관련된 손익은 재고자산이 인식될 때의 최초 원가에 직접 포함될 것입니다. 위험회피의 원가에 대해서도 동일한 방법이 적용될 것입니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 위험회피수단으로 사용되는 파생상품이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2017년과 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 연결실체의 기본 혹은 희석주당이익에 중요한 영향은 없습니다.4) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 기타포괄손익누계액과 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대하여 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.ㆍ보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정ㆍ특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회ㆍ단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다. 2017년 12월 31일에 기업회계기준서 제1039호에 따라 지정된 모든 위험회피관계는2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피에 대한 요건을 충족하였습니다. 따라서 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

비교 표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시 방법과 관련된 기준서 변경 효과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니 다.(1) 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 67 에서 기술한 대로 5개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위입니다. 전략적 영업단위는 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 달라서 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 관련 비용 및 법인세자산과 부채입니다.

(2) 연결 ① 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

② 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.④ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(3) 중단영업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 재고자산 재고자산의 단위원가는 제품은 월별 총평균법, 원재료 및 상품은 계속적인 이동평균법(인테리어 부문 원재료 및 상품은 월별 총평균법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정 금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함 합니다 (주석 62(5) 및 63(7) 참고). 최 초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손 익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수없습니다. 금융자산-사업모형: 2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산-계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 : 2018년 1월 1일에 적용가능한 정책 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산-후속측정과 손익 : 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

금융자산 : 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책 연결실체는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 대여금 및 수취채권- 만기보유증권- 매도가능증권- 당기손익인식금융자산- 파생상품 금 융자산-후속측정과 손익 : 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책

공정가치로 측정하는 금융자산	공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 4.(5)를 참고하시기 바랍니다.

만기보유금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

대여금 및 수취채권	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산	채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

③ 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 금융자산과 부채의 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 파생상품

파생상품과 위험회피회계 : 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책 연결실체는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.연결실체는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물요소의공정가치 변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동('forward point')은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다. 위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

파생금융상품과 위험회피회계 : 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책2017년에 비교표시정보에 적용된 회계정책은 2018년에 적용된 회계정책과 유사합니다. 그러나 비금융항목의 인식을 초래하는 거래의 위험회피를 포함한 모든 현금흐름위험회피회계에서 현금흐름위험회피적립금 누계액은 같은 기간에 또는 위험회피대상 미래예상현금흐름이 손익에 영향을 주는 기간동안 당기손익으로 재분류됩니다. 또한 2017 이전에 종료되는 현금흐름위험회피에 대한 forward points는 즉시 당기손익으로 재분류 됩니다.

(8) 금융자산의 손상

2018 1월 1일부터 적용 가능한 정책금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 연결실체는 이것을 한국기업평가주식회사, 한국신용평가주식회사 또는 나이스신용평가주식회사의 BBB- 이상으로 간주합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책⑥ 비파생금융자산당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는관측가능한 자료 지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다. 연결실체는 20%이상, 9개월이상 지속적으로 하락한 경우에 손상이 발생하였다고 간주합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

i) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ii) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

iii) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지, 입목 및 코스에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	20 ~ 40 년

구축물	15 ~ 40 년

기계장치	5 ~ 15 년

선박	12 년

차량운반구	4 ~ 6 년

공기구비품	3 ~ 6 년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

사용수익기부자산은 모래항만부두를 항만청에 기부체납한 것으로서 연결실체는 시설물에 대하여 일정기간동안 무상사용권을 가지고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

광업권	20 ~ 40 년

사용수익기부자산	11 년

소프트웨어	5 ~ 10 년

산업재산권	5 ~ 10 년

기타의무형자산	5 년, 비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 영업권 및 염가매수차익연결실체는 사업결합 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 경우영업권으로 인식하고 있으며, 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계를 초과할 때에는 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 당기손익(염가매수차익)으로 인식하고 있습니다.

이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 이전하는 자산, 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분 취득일의 공정가치 합계로 산정하며, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 2010년 1월 1일 이후 발생한 사업결합에 대해서만 한국채택국제회계기준을 소급적용하여 재작성하였습니다. 따라서, 2010년 1월 1일 이전의 사업결합과 관련한 영업권은 연결실체의 과거회계기준에 따라 인식된 금액으로 표시하였습니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20 ~ 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(17) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 계약자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에계약부채로 표시하고 있습니다.

(18) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(19) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

④ 금융보증계약 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 연결실체는 동 금융보증계약에 대해 최초 인식시 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 후에 해당계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로측정합니다.- 기대신용손실의 측정에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액(20) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(21) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(22) 외화 연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(24) 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 54(4)에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초 적용효과는 주석 3(1)에 기술되어 있습니다.(25) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익- 이자비용- 배당금수익

- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금비용

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자 자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실

- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분

- 차입부채에 대한 이자율위험과 환위험의 현금흐름 위험회피회계에서 이전에 기타포괄손익으로 인식한 재분류된 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수 취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다

(26) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(27) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(28) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 차량운반구에 대한 차량 리스계약, 본사 및 사업장에 대한 건물 리스계약에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것 입니다. 2018년 12월 31일 현재, 연결실체의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인 전 기준 25,639,107천원 입니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나, 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. ① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다.- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.② 전환리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법 리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.연결실체는 전대리스에서 중간리스제공자인 경우를 제외하고는, 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.2) 다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자 '개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 종속기업

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율(%)	소재지	사용재무제표일	업종

당기말	전기말

한국통운(주)	100.00	100.00	대한민국	12월 31일	화물운수업

(주)지구레미콘	100.00	100.00	대한민국	12월 31일	레미콘 제조

현대산업(주)(*1)	-	100.00	대한민국	12월 17일	레미콘 제조

고흥레미콘(주)(*1)	-	100.00	대한민국	12월 17일	레미콘 제조

흥한레미콘(주)(*1)	-	100.00	대한민국	12월 17일	레미콘 제조

(주)현대콘크리트(*1)	-	100.00	대한민국	12월 17일	레미콘 제조

현대레미콘(주)(*1)	-	100.00	대한민국	12월 17일	레미콘 제조

현대기업(주)(*1)	-	100.00	대한민국	12월 17일	레미콘 제조

(주)서진개발(*1)	-	100.00	대한민국	12월 17일	레미콘 제조

현대개발(주)	100.00	100.00	대한민국	12월 31일	레미콘 제조

(주)현대개발(*1)	-	100.00	대한민국	12월 17일	레미콘 제조

동화기업(주)	100.00	100.00	대한민국	12월 31일	골프장 운영업

유진아이티디(주)(*1)	-	100.00	대한민국	12월 17일	무역업

유진엠(주)	100.00	100.00	대한민국	12월 31일	방송제작업

유진로텍(주)	100.00	100.00	대한민국	12월 31일	골프장 운영업

유진AMC(유)	100.00	100.00	대한민국	12월 31일	주택임대업 및 상가건물임대업

유진아이티서비스(주)(*1)	100.00	100.00	대한민국	12월 17일	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업

유진엔랩(주)(*1)	-	100.00	대한민국	12월 17일	환경관련 컨설팅

(주)유진홈데이(*2)	100.00	100.00	대한민국	12월 31일	도매 및 소매업

(주)나눔로또	51.55	51.55	대한민국	12월 31일	복권발행 및 판매업

유진엠플러스(주)	100.00	100.00	대한민국	12월 31일	서비스 도매업

유진바이오에너지(주)(*1)	-	100.00	대한민국	12월 17일	바이오 컨설팅

유진프라이빗에쿼티(주)(*3)	100.00	100.00	대한민국	12월 31일	경영컨설팅업

유진에스비홀딩스(주)(*4)	100.00	100.00	대한민국	12월 31일	특수목적회사

(주)유진저축은행 (*5)	100.00	100.00	대한민국	12월 31일	상호저축은행업

대전로지스틱스(주 )(*6)	-	100.00	대한민국	12월 31일	화물운수업

한국로지스틱스(주)	100.00	100.00	대한민국	12월 31일	화물운수업

경인로지스틱스(주 )(*6)	-	100.00	대한민국	12월 31일	화물운수업

부산로지스틱스(주 )(*6)	-	100.00	대한민국	12월 31일	화물운수업

중부로지스틱스(주 )(*6)	-	100.00	대한민국	12월 31일	화물운수업

굿앤파트너스(주)(*7)	100.00	-	대한민국	12월 31일	서비스 인력공급업

천안기업(주)(*7)	80.88	-	대한민국	12월 31일	부동산임대업

성인산업(주)(*7)	70.00	-	대한민국	12월 31일	건설업

당진기업(주)(*7)	100.00	-	대한민국	12월 31일	레미콘 제조

(*1) 당기 중 2018년 12월 17일을 합병일로 하여 지배기업에 흡수합병 되었습니다.(*2) 당기 중 유진디에프앤씨주식회사에서 주식회사 유진홈데이로 사명이 변경되었습니다. (*3) 전기 중 연결실체는 유진투자증권주식회사로부터 유진프라이빗에쿼티주식회사의 지분 100%를 취득함에 따라 종속기업투자로 신규 편입되었습니다.(*4) 전기 중 연결실체는 유진에스비홀딩스주식회사 지분 100%를 취득함에 따라 종속기업투자로 신규편입되었습니다. (*5) 전기 중 유진에스비홀딩스주식회사가 지분 100%를 취득함에 따라 종속기업투자로 신규편입되었습니다. (*6) 당기 중 종속기업인 한국통운주식회사는 당기 취득한 선진엔티에스주식회사 및한라흥업주식회사를 포함하여 2018년 12월 31일을 합병기일로 하여 대전로지스틱스주식회사 외 5개사를 흡수합병하였습니다. (*7) 당기 중 신규로 연결대상에 포함된 종속기업입니다((2) 참고)(2) 연결대상 범위의 변동

① 종속기업의 취득 당기 중 신규로 연결대상에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속회사명	사 유

굿앤파트너스(주)	당기 중 신설된 회사로 지배기업의 종속기업인 한국통운주식회사가 지분 100%를 취득하였습니다.

천안기업(주)	당기 중 지배기업은 천안기업주식회사의 지분 74.46%을 추가취득하여 총 지분율 80.88% 보유함에 따라 지배력을 획득하여 연결실체로 편입되었습니다.

성인산업(주)	당기 중 지배기업이 성인산업주식회사의 의결권 있는 주식 70%를 취득하여 성인산업주식회사에 대한 지배력을 획득하여 연결실체로 신규 편입되었습니다.

당진기업(주)	당기 중 지배기업이 당진기업㈜의 지분 64.33%을 추가취득하여 총 지분율 100% 보유함에 따라 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.

② 종 속기업의 처분

사유	종속회사명

지배기업에 피합병	현대산업(주), (주)고흥레미콘, 흥한레미콘(주), (주)현대콘크리트, 현대레미콘(주), (주)현대개발, 현대기업(주),(주)서진개발, 유진아이티디(주), 유진엔랩(주), 유진바이오에너지(주)

종속기업에 피합병	대전로지스틱스(주), 경인로지스틱스(주), 부산로지스틱스(주), 중부로지스틱스(주), 선진엔티에스(주),한라흥업(주)

(3) 종속기업의 요약 재무정보

① 당 기말 현재 연결실체의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

유진기업(주)	1,506,385	739,767	766,618	780,987	23,389	18,772

한국통운(주)	81,808	63,592	18,215	243,647	(1,851)	(1,952)

(주)지구레미콘	10,342	8,962	1,380	10,683	681	640

현대산업(주)(*1)	-	-	-	9,424	200	(65)

고흥레미콘(주)(*1)	-	-	-	66	289	289

흥한레미콘(주)(*1)	-	-	-	98	90	90

(주)현대콘크리트(*1)	-	-	-	58	(19)	(19)

현대레미콘(주)(*1)	-	-	-	69	175	175

현대기업(주)(*1)	-	-	-	-	51	51

(주)서진개발(*1)	-	-	-	-	(407)	(407)

현대개발(주)	26,208	10,540	15,669	24,323	912	800

(주)현대개발(*1)	-	-	-	-	64	64

동화기업(주)	80,399	53,407	26,991	15,959	2,517	2,280

유진아이티디(주)(*1)	-	-	-	-	(196)	(196)

유진엠(주)	6,541	2,578	3,964	15,536	584	568

유진로텍(주)	76,695	63,309	13,386	16,985	2,587	2,587

유진AMC(유)	104,420	38,733	65,687	10,824	(12,917)	(13,061)

유진아이티서비스(주)	3,504	1,432	2,073	8,182	723	379

유진엔랩(주)(*1)	-	-	-	-	(484)	(484)

(주)유진홈데이	12,203	6,549	5,654	20,665	(8,833)	(8,833)

(주)나눔로또	41,071	2,658	38,413	55,910	6,533	6,620

유진엠플러스(주)	988	1,108	(121)	3,459	(204)	(215)

유진바이오에너지(주)(*1)	-	-	-	-	(360)	(360)

유진프라이빗에쿼티(주)	5,691	1,078	4,613	3,220	865	646

유진에스비홀딩스(주)	2,425,722	2,354,231	71,492	273,049	18,518	17,808

(주)유진저축은행	2,416,705	2,123,999	292,706	264,222	35,926	34,959

대전로지스틱스(주)(*1)	-	-	-	2,540	150	150

한국로지스틱스(주)	13,478	13,148	330	14,650	381	381

경인로지스틱스(주)(*1)	-	-	-	918	(31)	(31)

부산로지스틱스(주)(*1)	-	-	-	1,065	40	40

중부로지스틱스(주)(*1)	-	-	-	1,118	47	47

굿앤파트너스(주)	1,046	937	108	3,601	8	8

천안기업(주)(*2)	74,269	57,210	17,059	3,275	761	1,121

선진엔티에스(주)(*3)	-	-	-	6,058	18	52

한라흥업(주)(*3)	-	-	-	-	(10)	(10)

성인산업(주)(*2)	15,169	14,614	555	-	-	-

당진기업(주)(*2)	20,128	13,127	7,000	-	-	-

(*1) 손익 재무정보는 합병 이전 재무성과입니다.(*2) 손익 재무정보는 연결 범위 변동 이후부터의 재무성과입니다.(*3) 손익 재무정보는 연결 범위 변동 후부터 합병이전까지의 재무성과입니다. ② 전기말 현재 연결실체의 요약재무현황은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

유진기업(주)	1,456,265	710,576	745,689	827,817	85,186	86,325

한국통운(주)	81,539	61,114	20,425	275,532	3,014	2,838

(주)지구레미콘	10,528	9,709	819	11,748	829	850

현대산업(주)	17,600	6,026	11,574	8,934	(318)	(360)

(주)고흥레미콘	5,043	102	4,941	73	(47)	(47)

흥한레미콘(주)	5,125	371	4,754	102	53	53

(주)현대콘크리트	435	278	157	64	(35)	(35)

현대레미콘(주)	3,618	166	3,452	79	117	117

현대기업(주)	1,881	110	1,771	-	64	64

(주)서진개발	2,137	7,519	(5,382)	-	(345)	(345)

현대개발(주)	29,252	14,378	14,874	27,514	1,309	1,293

(주)현대개발	1,456	26	1,430	-	35	35

동화기업(주)	80,746	56,034	24,712	16,417	2,139	2,337

유진아이티디(주)	1,384	68	1,316	-	(1,151)	(1,151)

유진엠(주)	6,441	3,056	3,385	15,363	787	787

유진로텍(주)	74,923	64,124	10,799	16,139	1,502	1,498

유진AMC(유)	118,046	39,298	78,748	7,501	40	69

유진아이티서비스(주)	2,346	652	1,694	5,595	347	306

유진엔랩(주)	9,973	1,256	8,717	-	(425)	(425)

유진홈데이(주)	5	-	5	-	(1)	(1)

(주)나눔로또	50,088	18,110	31,978	58,202	2,357	2,071

유진엠플러스(주)	900	805	95	480	(12)	(12)

유진바이오에너지(주)	219	201	18	-	(13)	(13)

유진프라이빗에쿼티(주)	4,362	395	3,967	1,143	788	795

유진에스비홀딩스(주)	2,068,620	2,013,810	54,809	76,304	24,381	24,381

(주)유진저축은행	2,064,750	1,805,167	259,583	74,098	14,630	15,058

대전로지스틱스(주)	927	613	314	2,590	85	85

한국로지스틱스(주)	8,658	8,709	(51)	9,876	(151)	(151)

경인로지스틱스(주)	746	642	104	932	9	9

부산로지스틱스(주)	512	429	83	912	(10)	(10)

중부로지스틱스(주)	570	473	97	1,077	(3)	(3)

6. 종속기업의 취득 (1) 당기 ① 일반사항 연결실체는 지분확대를 통한 경영효율성 제고를 위하여 2018년 7월 13일 특수관계자로부터 천안기업주식회사의 보통주 378,200주 및상환전환우선주 842,104주를 취득하였습니다. 연결실체는 경영효율성 증대 및 사업간 시너지효과 극대화를 위하여 특수관계자로부터 2018년 7월 13일 선진엔티에스주식회사 보통주 10,000주를 인수하였습니다. 이 거래로 당기 중 연결실체는 선진엔티에스 주식회사의 의결권 있는 주식 100%를 보유하여 선진엔티에스주식회사에 대한 지배력을 획득하였습니다. 선진엔티에스주식회사가 연결로 편입됨에 따라 선진엔티에스주식회사의 100% 종속기업인 한라흥업주식회사도 연결실체로 신규 편입되었으며, 선진엔티에스주식회사의 취득자산 및 인수부채는 선진엔티에스주식회사의 연결실체 입장에서 측정되었습니다. 선진엔티에스주식회사 및 한라흥업주식회사는 2018년 12월 31일 종속기업인 한국통운주식회사에 흡수합병 되었습니다.연결실체는 골재사업을 통한 수익 창출, 경쟁력 강화 등을 위하여 2018년 11월 30일성인산업주식회사의 보통주 70,000주를 인수하였습니다.연결실체는 지분확대를 통한 경영효율성 제고를 위하여 2018년 12월 7일 특수관계자로부터 당진기업주식회사의 보통주 294,904주를 추가취득하였습니다. ② 이전대가당기 취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	천안기업(주)	선진엔티에스(주)	성인산업(주)	당진기업(주)	합 계

현금	11,841,830	1,547,490	3,885,000	7,048,206	24,322,526

③ 당기 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	천안기업(주)	선진엔티에스(주)	성인산업(주)	당진기업(주)

자 산

현금및현금성자산	323,923	803,533	713,167	6,299,993

재고자산	-	136,838	19,491	179,072

매출채권 및 기타채권	660	1,840,251	790,350	2,051,719

기타유동자산	9,710	61,765	201,237	16,144

장기매출채권및기타채권	10,000	41,000	91,860	17,526

장기 당기손익공정가치측정 금융자산	-	-	-	10,000

상각후원가측정유가증권	-	-	-	-

기타포괄공정가치측정금융자산	1,753,978	-	-	3,803

유무형자산(*)	-	2,263,091	18,353,738	11,549,396

투자부동산(*)	79,146,912	-	-	-

기타비유동자산	-	-	-	-

이연법인세자산	124,130	52,527	-	-

소 계	81,369,312	5,199,005	20,169,843	20,127,653

부 채

매입채무 및 기타채무	321,293	2,208,384	1,238,711	2,055,839

단기부채	2,320,000	731,727	10,315,029	7,700,000

유동성장기부채	2,400,000	-	1,371,333	-

기타유동부채	215,789	-	35,379	77,077

장기매입채무및기타채무	3,075,946	-	-	17,598

장기부채	51,400,000	-	210,881	-

퇴직급여채무	29,728	336,432	203,576	1,432,570

기타충당부채	-	-	1,244,934	-

이연법인세부채	-	-	-	1,844,385

기타비유동금융부채	78,700	-	-	-

기타비유동부채	186,548	-	-	-

소 계	60,028,003	3,276,543	14,619,843	13,127,470

식별가능한 순자산 총계	21,341,309	1,922,462	5,550,000	7,000,184

(*) 취득한 유무형자산 및 투자부동산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	천안기업(주)	선진엔티에스(주)	성인산업(주)

유무형자산 및 투자부동산	74,327,470	929,820	-

공정가치 평가로 인한 차이조정	4,819,442	1,333,271	5,550,000

투자부동산의 공정가치	79,146,912	2,263,091	5,550,000

성인산업주식회사 및 당진기업주식회사의 유무형자산은 공정가치 평가로 인한 차이조정내역이 발 생하지 않았습니다.④ 영업권 및 염가매수차익당기 사업결합에서 발생한 염가매수차익(영업권)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	천안기업(주)	선진엔티에스(주)	성인산업(주)	당진기업(주)

이전대가	11,841,830	1,547,490	3,885,000	7,048,206

이전보유지분공정가치	1,109,283	-	-	3,907,554

비지배지분	4,080,616	-	1,665,000	-

소 계	17,031,729	1,547,490	5,550,000	10,955,760

순자산공정가치	21,341,309	1,922,462	5,550,000	7,000,184

염가매수차익(영업권)	4,309,580	374,972	-	(3,955,576)

⑤ 현금흐름정보당기 사업결합과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	천안기업(주)	선진엔티에스(주)	성인산업(주)	당진기업(주)	합 계

주식 매입대금	(11,841,830)	(1,547,490)	(3,885,000)	(7,048,206)	(24,322,526)

취득한 종속기업이 보유한 현금및현금성자산	323,923	803,533	713,167	6,299,993	8,140,615

순현금 유입액	(11,517,907)	(743,957)	(3,171,833)	(748,213)	(16,181,911)

(2) 전기 ① 일반사항연결실체는 경영효율성 증대 및 사업간 시너지효과 극대화를 위하여 2017년 10월 16일 KB금융지주주식회사로부터 주식회사 현대저축은행의 보통주 55,600,000주를인수하고 이 대가로 203,863백만원을 지급하였습니다. 이 거래로 전기 중 연결실체는 주식회사 현대저축은행의 의결권 있는 주식 100%를 보유하여 주식회사 현대저축은행에 대한 지배력을 획득하였습니다. 한편, 주식회사 현대저축은행은 연결실체 편입 이후 사명을 주식회사 유진저축은행으로 변경하였습니다. ② 이전대가전기 취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금	203,862,960

③ 전기 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

자 산

현금및예치금	275,509,208

유가증권	87,485,289

대출채권(*)	1,632,851,374

유형자산	1,389,981

무형자산	1,636,298

이연법인세자산	24,863,847

기타자산	32,948,176

소 계	2,056,684,173

부 채

예수부채	1,776,108,824

기타부채	49,869,709

소 계	1,825,978,533

식별가능한 순자산 총계	230,705,640

(*) 취득한 대출채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

대출채권의 계약상 총액	1,702,881,335

회수될 것으로 기대되지 않는 계약상 현금흐름에 대한 취득일의 최선의 추정치	(64,153,087)

공정가치 평가로 인한 차이조정	(5,876,874)

대출채권의 공정가치	1,632,851,374

④ 염가매수차익전기 사업결합에서 발생한 염가매수차익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가	203,862,960

순자산공정가치	230,705,640

염가매수차익	26,842,680

⑤ 현금흐름정보전기 사업결합과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

주식 매입대금	(203,862,960)

취득관련비용	(751,155)

취득한 종속기업이 보유한 현금및현금성자산	28,067,758

취득한 종속기업이 보유한 예치금	247,441,450

순현금및예치금 유입액	70,895,093

7. 중단영업 연결실체는 유진홈센터 사업부문 전체를 2018년 3월에 매각하였습니다. 경영진은 연결실체의 주요 사업역량인 레미콘 제조 및 판매업 등에 보다 집중하는 전략적 결정에 따라 2018년 초에 동 사업부문을 매각하는 계획을 확정하였습니다.해당 사업부문은 2017년 12월 31일 시점에 중단영업 또는 매각예정으로 분류되지 않았습니다. 비교표시 된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.

당기와 전기 중 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수익	3,869	2,561

비용	(1,662,724)	(4,159,496)

영업활동손익	(1,658,855)	(4,156,935)

법인세수익	401,443	1,005,978

중단영업손익	(1,257,412)	(3,150,957)

당기 중 중단영업으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

영업활동으로 인한 현금흐름	(916,756)

투자활동으로 인한 현금흐름	916,756

중단영업으로 인한 순현금흐름	-

유진홈센터 사업부문의 처분으로 인한 연결실체의 재무상태 변동은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

재고자산	(1,773,245)

매출채권및기타채권	(175)

기타유동자산	(22,576)

장기성매출채권 및 기타채권	(551,379)

유형자산	(2,383,524)

매입채무및기타채무	921,035

기타유동부채	5,621

확정급여부채	577,086

순자산감소	(3,227,157)

처분대가	3,227,157

처분된 현금및현금성자산	-

순현금유입액	3,227,157

8. 현금및현금성자산 (비 금융업) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	311,367	230,065

보통예금	23,990,097	11,865,180

외화예금	915,715	882,796

기타예금	128,304,399	95,836,364

합 계	153,521,578	108,814,405

9. 재 고자산(비금융업)(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	장부금액

제품	1,134,425	(28,731)	1,105,694	1,044,966	1,044,966

반제품	-	-	-	19,125	19,125

상품	3,778,102	-	3,778,102	1,392,852	1,392,852

원재료	4,385,344	-	4,385,344	4,218,732	4,218,732

저장품	352,143	-	352,143	373,607	373,607

완성주택	103,789	-	103,789	103,789	103,789

합 계	9,753,803	(28,731)	9,725,072	7,153,071	7,153,071

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 28,731천원이 며, 전기 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입액은 없습니다. 10. 매출채권및기타채권 과 유동 당기손익-공정가치측정금융자산 (비금융업) (1) 매출채권 ① 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

특수관계자 매출채권	22,430,805	26,950,830

공사매출채권	35,037,989	33,711,835

매출채권	213,158,463	224,299,073

소 계	270,627,257	284,961,738

대손충당금	(44,041,722)	(40,143,931)

순장부금액	226,585,536	244,817,807

② 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	40,143,931	39,867,915

K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정	853,779	-

수취채권과계약자산손상차손	4,254,428	295,272

제각액	(1,575,024)	(39,375)

제각채권 회수	38,346	20,119

연결범위 변동	326,262	-

기말금액	44,041,722	40,143,931

( 2) 기타채권

① 기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감 전 총액 기준에 의한 기타채권과 관련 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

금융기관예치금	376,000	-	-	376,000	7,082,000	-	7,082,000

단기대여금	31,738,773	(13,342,941)	-	18,395,832	183,442,419	(115,934,549)	67,507,870

미수금	2,484,708	(147,769)	-	2,336,939	33,646,836	(14,455,974)	19,190,862

미수수익	6,041,978	(5,048,754)	-	993,224	12,095,812	(11,377,101)	718,711

계약자산	303,729	-	-	303,729	639,331	-	639,331

유동성보증금	3,575,737	-	(12,415)	3,563,322	1,605,693	-	1,605,693

합 계	44,520,925	(18,539,464)	(12,415)	25,969,046	238,512,091	(141,767,624)	96,744,467

주석 3에서 설명하는 바와 같이 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용으로 인하여 사업모형과 계약상 현금흐름특성 등을 고려하여 상기 단기대여금, 미수금, 미수수익 중 유동 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체된 금액은 각각 144,498백만원, 31,487백만원 및 4,048백만원입니다.

② 당기와 전기 중 기타채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	141,767,624	140,844,562

K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정	(116,801,176)	-

대손상각비	186,370	959,326

제각액	(6,638,045)	(36,264)

연결범위 변동	24,690	-

기말금액	18,539,464	141,767,624

(*) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용으로 인하여 유동 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체된 단기대여금, 미수금, 미수수익에 대한 대 손충당금 118,118백만 원을 포함 하고 있습니다. ③ 당기 중 기타채권의 현재가치할인차금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	-	12,447

유동성대체	53,022	-

상각액	(40,607)	(12,447)

기말금액	12,415	-

(3) 유동 당기손익-공정가치측정금융자산 ① 유동 당기손익-공정가치측정금융자산내역은 평가충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말 현재 평가충당금 차감 전 총액 기준에 의한 유동 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련 평가충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	평가충당금	순장부금액

대여금	144,452,725	(116,795,713)	27,657,012

미수금	31,173,063	(14,318,583)	16,854,480

미수수익	4,047,822	(4,047,822)	-

합 계	179,673,610	(135,162,118)	44,511,492

② 당기 중 유동 당기손익-공정가치측정금융자산 평가충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초금액	-

K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정(*)	118,118,331

평가	17,043,787

기말금액	135,162,118

(*) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용으로 인하여 유동 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체된 단기대여금, 미수금, 미수수익에 대한 대손충당금 118,118백만원 입니다.

11. 기타유동자산 (비금융업) (1) 기타유동자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 기타유동자산과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

선급금	6,875,641	(1,751,907)	5,123,735	7,473,549	(627,638)	6,845,911

선급비용	1,993,252	-	1,993,252	9,240,733	-	9,240,733

합 계	8,868,893	(1,751,907)	7,116,986	16,714,282	(627,638)	16,086,644

(2) 당기와 전기 중 기타유동자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	627,638	332,836

대손상각비	1,134,569	303,482

제각액	(10,300)	(8,680)

기말금액	1,751,907	627,638

12. 장기매출채권 및기타채권(비 금 융 업 ) (1) 장기매출채권및기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 및 현재가치할인차금차감 전 총액 기준에 의한 장기매출채권및기타채권과 관련 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액

장기매출채권	1,108,744	(1,108,680)	-	64	1,428,229	(415,848)	-	1,012,381

장기금융기관예치금	221,752	-	-	221,752	892,733	-	-	892,733

장기대여금	305,066	(3,051)	-	302,015	389,416	-	-	389,416

장기미수수익	9,811	-	-	9,811	8,964	-	-	8,964

기타의투자자산	87,710	-	-	87,710	149,710	-	-	149,710

비유동성보증금	11,843,726	(1,461,406)	(1,003,619)	9,378,701	15,548,926	(1,408,313)	(934,115)	13,206,498

합 계	13,576,809	(2,573,137)	(1,003,619)	10,000,054	18,417,978	(1,824,161)	(934,115)	15,659,702

주석3 에서 설명하는 바와 같이 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용으로 인하여 사업모형과 계약상 현금흐름특성 등을 고려하여 상기 장기금융기관예치금 중 비유동당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체된 금액은 630백만원 입니다.

( 2) 당기와 전기 중 장기매출채권및기타매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,824,161	1,824,440

K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정	1,103,190	-

수취채권과계약자산손상차손	(319,482)	(1,414)

대손상각비(대손충당금환입)	(1,011)	-

제각액	(33,721)	-

제각채권 회수	-	1,134

기말금액	2,573,137	1,824,160

(3) 당기와 전기 중 장기매출채권및기타매출채권의 현재가치할인차금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	934,115	516,923

신규	325,015	599,639

상각액	(202,489)	(182,447)

유동성대체	(53,022)	-

기말금액	1,003,619	934,115

13. 파 생 금 융 자 산 (비금융업) (1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식매수선택권	15,988,884	4,728,909

이자율스왑	24,235	339,730

합 계	16,013,119	5,068,639

파생상품자산은 아메리카 옵션 형태의 주식매수선택권 및 현금흐름위험회피 목적인 이자율스왑으로 구성되어 있으며,해당 파생상품자산의 공 정가치에 대한 정보는 주석62에서 설명하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 이자율스왑의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약처	계약기간	이자대상금액	계약이자율

지급	수취

현금흐름위험회피	(주)하나은행	2017-04-06 ~ 2020-04-06	38,000,000	4.35%	CD91+2.55%

(3) 당기와 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 주식매수선택권

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	4,728,909	-

평가	11,259,975	4,728,909

기말(비유동)	15,988,884	4,728,909

② 이자율스왑

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	339,730	-

평가	(315,495)	339,730

기말(비유동)	24,235	339,730

(4) 당기와 전기 중 파생상품거래로 인한 연결실체의 손익 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익	기타포괄손익누계액 변동액(*)

당 기	전 기	당 기	전 기

비유동 :

주식매수선택권	11,259,975	4,728,909	-	-

이자율스왑	(110,041)	18,113	(205,454)	321,617

합 계	11,149,934	4,747,022	(205,454)	321,617

(*) 기타포괄손익누계액 변동액에는 법인세효과 당기 45,200천원(전기 70,755천원)이 반영되 어 있지 않습니다.

14. 지분증권 및 채무증권 (비 금 융 업)

(1) 당기말과 전기말 현재 지분증권 및 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수익증권	출자증권	지분증권	채무증권	계	지분증권	채무증권	계

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	7,982,928	877,785	8,860,713

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	1,025,914	1,987,664	2,266,302	-	5,279,880	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,998,338	-	3,998,338	-	-	-

상각후원가측정금융자산	-	-	-	365,125	365,125	-	-	-

합 계	1,025,914	1,987,664	6,264,640	365,125	9,643,343	7,982,928	877,785	8,860,713

(2) 당기와 전기 중 지분증권 및 채무증권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 매도가능금융자산

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	8,860,713	11,316,613

K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정	(8,860,713)	-

취득	-	30,475,498

연결범위변동	-	(134,786)

손상	-	(2,318,241)

평가손익(법인세 차감전)	-	260,823

처분	-	(30,797,179)

기타증감(*)	-	57,985

기말장부금액	-	8,860,713

(*) 전기 중 기타증감에는 경남기업주식회사의 회생계획인가결정 이후 추가로 출자전환된 금액 55백만원과 쌍용양회공업주식회사의 현물배당으로 취득한 쌍용정보통신주식회사 주식 3백만원이 포함되어 있습니다.

② 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분	당 기

유동	비유동

기초장부금액	-	-

K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정	401,737	4,940,089

취득	404,068	267,548

연결범위변동	-	10,000

평가	-	66,243

처분	(805,805)	(4,000)

기말장부금액	-	5,279,880

③ 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초장부금액	-

K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정	3,271,102

취득	1,555,905

연결범위변동	1,757,781

평가손익(법인세 차감전)	(314,365)

처분	(1,633,174)

기타증감(*)	(638,911)

기말장부금액	3,998,338

(*) 당기 기타증감에는 천안기업주식회사 지분 74.46%를 추가 취득함에 따라 종속기업투자로 대체된 기 보유 지분 6.42%인 1,109백만원과 , 풍림산업주식회사의 회생계획인가결정 이후 추가로 출자전환된 470백만원이 포함되어 있습니다. ④ 상각후원가측정금융자산

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초장부금액	-

K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정	877,785

취득	342,840

처분	(855,500)

기말장부금액	365,125

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초미실현보유손익	K-IFRS 1109 최초 적용에따른 조정	평가로 인한 증감	기타증감(*1)	기말미실현보유손익	법인세효과	차감후 잔액

지분증권	817,839	(13,581,727)	(314,365)	673,947	(12,404,307)	2,728,947	(9,675,360)

수익증권	107,494	(107,494)	-	-	-	-	-

합 계	925,333	(13,689,221)	(314,365)	673,947	(12,404,307)	2,728,947	(9,675,360)

(*) 당기 중 기타증감에는 천안기업주식회사의 주식 추가취득으로 인하여 지분증권에서 종속기업투자로 대체된에 따라 기타포괄손익 공정가치평가이익이 실현된 109백만원과 종속회사인 천안기업주식회사 및 주식회사 현대개발이 보유중이던 유진기업 주식회사 및 주식회사 씨앤우방이엔씨 주식 처분에 따라 기타포괄손익 공정가치평가손실이 실현된 각각 584백만원 및 199백만원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초미실현보유손익	평가로 인한 증감	손상에따른 실현	기말미실현보유손익	법인세효과	차감후 잔액

지분증권	634,278	315,931	(132,371)	817,839	(179,925)	637,914

수익증권	30,232	77,263	-	107,495	(23,649)	83,846

합 계	664,510	393,194	(132,371)	925,334	(203,574)	721,760

15. 관계기업투자 및 공 동 기 업투자(비금융업) (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당기말사용 재무제표일	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

당진기업(주)(*1)	대한민국	레미콘 제조업	12월 31일	-	-	35.67%	3,573,298

유진투자증권(주)	대한민국	증권중개업	12월 31일	27.25%	204,682,747	27.25%	192,804,611

(주)동양	대한민국	시멘트 제조업	12월 31일	25.24%	220,914,187	25.24%	249,530,263

유진초저온(주)(*2)	대한민국	냉장 및 냉동창고업	12월 31일	50.00%	-	41.96%	135,729

유진에이스제일호(자)(*3)	대한민국	사모집합투자기구	12월 31일	1.11%	287,145	1.11%	294,825

유진스타제이호(자)(*3)	대한민국	사모집합투자기구	12월 31일	2.55%	855,098	2.55%	882,915

유진제삼호오벨리스크(자)(*3)	대한민국	사모집합투자기구	12월 31일	0.45%	2,649,186	0.45%	2,705,865

유진제사호헤라클레사(자)(*3)	대한민국	사모집합투자기구	12월 31일	0.27%	500,089	0.27%	499,228

유진제오호타이탄기업재무안정(자)(*4)	대한민국	사모집합투자기구	12월 31일	0.18%	99,603	-	-

합 계	429,988,055	450,426,734

(*1) 당기 중 지배기업이 지분 64.33%를 추가취득함에 따라 기 보유 지분 35.67%와 함께 종속기업투자로 재분류하였습니다.(*2) 전기 중 유진초저온주식회사의 제3자 배정 유상증자로 연결실체의 보유 지분율이 감소함에 따라 지배력을 상실하였으며, 제3자와의 전략적 공동약정에 따라 해당 종속기업투자를 공동기업투자로 재분류하였습니다.(*3) 전기 중 종속기업으로 신규 편입된 유진프라이빗에쿼티주식회사는 유진에이스제일호 사모투자합자회사, 유진스타제이호 사모투자합자회사, 유진제삼호오벨리스크 기업재무안정 사모투자합자회사 및 유진제사호헤라클레스 사모투자합자회사의 업무집행사원으로 재무와 영업에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 이를 관계기업으로 분류하였습니다. (*4) 종속기업인 유진프라이빗에쿼티주식회사는 당기 중 유진제오호타이탄기업재무안정 사모투자합자회사의 업무집행사원으로 출자하였으며, 재무와 영업에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 이를 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

당진기업(주)	-	-	-	5,082,798	(1,705,989)	(1,792,617)

유진투자증권(주)	7,250,332,286	6,498,633,124	751,699,162	816,538,247	46,480,280	46,825,394

(주)동양	978,360,285	143,436,584	834,923,701	529,745,193	3,318,557	(454,993)

유진초저온(주)	250,739,459	268,450,698	(17,711,239)	167,147	(20,811,468)	(20,900,570)

유진에이스제일호(자)	26,024,193	85,471	25,938,722	7	(693,770)	(693,770)

유진스타제이호(자)	34,115,166	134,138	33,981,028	1,261	(590,990)	(590,990)

유진제삼호오벨리스크(자)	93,621,458	199,421	93,422,037	313,828	(5,291,645)	(5,291,645)

유진제사호헤라클레사(자)	185,861,126	327,925	185,533,201	3,860,553	2,555,640	2,555,640

유진제오호타이탄기업재무안정(자)	54,100,000	214,531	53,885,469	-	(214,531)	(214,531)

합 계	8,873,153,973	6,911,481,892	1,961,672,081	1,355,709,034	23,046,084	19,441,918

② 전기 말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

당진기업(주)	22,589,920	13,523,083	9,066,837	7,167,267	(2,024,883)	(2,080,507)

유진투자증권(주)	7,209,863,644	6,501,875,329	707,988,315	731,816,225	56,120,127	43,604,300

(주)동양	981,004,701	128,729,045	852,275,656	483,087,800	16,289,446	11,775,207

유진에이스제일호(자)	26,635,994	3,503	26,632,491	2,508,480	2,068,079	2,068,079

유진스타제이호(자)	35,056,406	134,138	34,922,268	10,670	2,665,369	2,665,369

유진제삼호오벨리스크(자)	104,720,666	449,484	104,271,182	2,955,519	(3,442,454)	(3,442,454)

유진제사호헤라클레스(자)	185,500,000	286,274	185,213,726	-	(286,274)	(286,274)

유진초저온(주)	76,548,781	75,505,571	1,043,210	1,018,464	(4,941,765)	(5,019,527)

합 계	8,641,920,112	6,720,506,427	1,921,413,685	1,228,564,425	66,447,645	49,284,193

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보 금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	금융보증	기타(*)	손상	미반영지분법손실	장부금액

유진투자증권(주)	751,699,162	27.25%	204,933,133	-	-	(250,387)	-	204,682,746

(주)동양	834,923,701	25.24%	247,165,043	13,035	-	(230,660)	( 26,033,230)	-	220,914,188

유진초저온(주)	(17,711,239)	50.00%	(8,855,619)	1,030,341	5,312,466	(1,942,642)	-	4,455,454	-

유진에이스제일호(자)	25,938,722	1.11%	287,145	-	-	-	-	-	287,145

유진스타제이호(자)	33,981,028	2.55%	866,083	-	-	(10,985)	-	-	855,098

유진제삼호오벨리스크(자)	93,422,037	0.45%	422,724	-	2,237,736	(11,274)	-	-	2,649,186

유진제사호헤라클레사(자)	185,533,201	0.27%	500,089	-	-	-	-	-	500,089

유진제오호타이탄기업재무안정(자)	53,885,469	0.18%	99,603	-	-	-	-	-	99,603

합 계	1,043,376	7,550,202	(2,445,948)	( 26,033,230)	4,455,454	429,988,055

(*) 유진투자증권주식회사, 주식회사 동양 및 유진초저온주식회사와의 하향거래 및 상향거래에서 발생한 손익에 대하여 지분법평가 시 보유지분율만큼 미인식하였으며,유진스타제이호(자) 및 유진제삼호오벨리스크(자)의 차등배당에 대한 효과를 기타의 증감으로 반영하였습니다 ② 전기말

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	금융보증	내부거래(*)	장부금액

당진기업(주)	9,066,837	35.67%	3,233,839	101,667	237,792	-	3,573,298

유진투자증권(주)	707,988,315	27.25%	193,016,398	-	-	(211,787)	192,804,611

(주)동양	852,275,656	25.24%	249,517,228	13,035	-	-	249,530,263

유진에이스제일호(자)	26,632,491	1.11%	294,825	-	-	-	294,825

유진스타제이호(자)	34,922,268	2.55%	882,915	-	-	-	882,915

유진제삼호오벨리스크(자)	104,271,182	0.45%	468,129	-	2,237,736	-	2,705,865

유진제사호헤라클레스(자)	185,213,726	0.27%	499,228	-	-	-	499,228

유진초저온(주)	1,043,210	41.96%	437,699	479,264	247,021	(1,028,255)	135,729

합 계	448,350,261	593,966	2,722,549	(1,240,042)	450,426,734

(*) 유진투자증권주식회사 및 유진초저온주식회사와의 하향거래 및 상향거래에서 발생한 손익에 대하여 지분법평가 시 보유지분율만큼 미인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	지분변동으로 인한 증감액	지분법손익	손상	기타증감액(*1)	연결범위 변동으로 인한 증감	기말금액

당진기업(주)	3,573,298	-	(608,470)	-	(101,337)	(2,863,491)	-

유진투자증권(주)	192,804,611	-	12,633,159	-	(755,022)	-	204,682,748

(주)동양	249,530,263	-	2,207,883	( 26,033,230)	(4,790,730)	-	220,914,188

유진초저온(주)	135,729	1,385,700	(6,586,875)	-	5,065,446	-	-

유진에이스제일호(자)	294,825	-	(7,680)	-	-	-	287,145

유진스타제이호(자)	882,915	-	(15,063)	-	(12,754)	-	855,098

유진제삼호오벨리스크(자)	2,705,865	-	(23,944)	-	(32,734)	-	2,649,186

유진제사호헤라클레사(자)	499,228	-	6,889	-	(6,027)	-	500,089

유진제오호타이탄기업재무안정(자)	-	100,000	(397)	-	-	-	99,603

합 계	450,426,734	1,485,700	7,605,502	( 26,033,230)	(633,158)	(2,863,491)	429,988,057

(*1) 기타증감액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	금융보증변동	배당	투자자본변동	이익잉여금변동	합 계

기타포괄-공정가치측정금융자산평가	당기손익-공정가치인식지정금융부채평가	해외사업환산손익	K-IFRS 변경효과	재측정요소	기타포괄-공정가치측정금융자산처분등	K-IFRS 변경효과

당진기업(주)	27,300	-	(420)	-	-	-	(30,359)	-	(97,858)	(101,337)

유진투자증권(주)	-	-	111,051	(16,964)	-	325,743	(14,164)	(37,356)	(1,123,332)	(755,022)

(주)동양	-	(3,011,885)	-	-	(121,570)	(79,196)	(984,106)	-	(593,973)	(4,790,730)

유진초저온(주)	5,065,446	-	-	-	-	-	-	-	-	5,065,446

유진에이스제일호(자)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

유진스타제이호(자)	-	(12,754)	-	-	-	-	-	-	-	(12,754)

유진제삼호오벨리스크(자)	-	(32,735)	-	-	-	-	-	-	-	(32,735)

유진제사호헤라클레사(자)	-	(6,028)	-	-	-	-	-	-	-	(6,028)

유진제오호타이탄기업재무안정(자)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	5,092,746	(3,063,402)	110,631	(16,964)	(121,570)	246,547	(1,028,629)	(37,356)	(1,815,163)	(633,160)

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	지분변동으로 인한 증감액	연결범위변동으로 인한 증가	지분법손익	처분이익	기타증감액(*2)	기말금액

재분류(*1)	취득

당진기업(주)	4,288,045	-	-	-	(722,208)	-	7,461	3,573,298

유진투자증권(주)	181,128,709	-	-	-	15,088,048	-	(3,412,146)	192,804,611

(주)동양	246,941,323	-	-	-	6,915,221	-	(4,326,281)	249,530,263

유진에이스제일호(자)	-	-	-	296,139	23,886	-	(25,200)	294,825

유진스타제이호(자)	-	-	-	818,448	64,488	-	(21)	882,915

유진제삼호오벨리스크(자)	-	-	-	499,748	(15,324)	-	2,221,441	2,705,865

유진제사호헤라클레스(자)	-	-	500,000	-	(772)	-	-	499,228

유진초저온(주)	-	1,036,242	2,114,300	-	(3,384,298)	434,013	(64,528)	135,729

합 계	432,358,077	1,036,242	2,614,300	1,614,335	17,969,041	434,013	(5,599,274)	450,426,734

(*1) 전기 중 유진초저온주식회사에 대한 지배력 상실로 인하여 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.

(*2) 기타증감액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	금융보증변동	배당	투자자본변동	이익잉여금변동(재측정요소)	합 계

매도가능금융자산평가	해외사업환산손익	유상증자

당진기업(주)	27,300	-	19	-	-	(19,858)	7,461

유진투자증권(주)	-	-	(3,415,339)	-	-	4,153	(3,412,147)

(주)동양	-	(3,011,885)	31,685	(1,059,540)	-	(286,541)	(4,326,281)

유진에이스제일호(자)	-	(25,200)	-	-	-	-	(25,200)

유진스타제이호(자)	-	(21)	-	-	-	-	(21)

유진제삼호오벨리스크(자)	2,237,736	(16,295)	-	-	-	-	2,221,441

유진초저온(주)	(16,892)	-	-	-	(10,548)	(37,088)	(64,528)

합 계	2,248,144	(3,053,401)	(3,384,596)	(1,059,540)	(10,548)	(339,334)	(5,599,275)

(5) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자 및 공동기업투자의 시장가격 정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

회사명	보유주식수(주)	주당 시장가격(원)	공정가치	장부금액

유진투자증권(주)	26,400,920	2,375	62,702,185	204,682,747

(주)동양	60,237,709	2,070	124,692,058	220,914,187

합 계	187,394,243	425,596,934

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	보유주식수(주)	주당 시장가격(원)	공정가치	장부금액

유진투자증권(주)	26,400,920	3,495	92,271,215	192,804,611

(주)동양	60,237,709	1,985	119,571,853	249,530,263

합 계	211,843,068	442,334,874

(6) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분법 손실금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초금액	당기지분법손실	기말금액

유진초저온(주)	-	4,455,454	4,455,454

16. 유형자산 (비금융업) (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부가액

토지	260,371,597	-	(11,871)	-	260,359,726

건물	44,416,889	(11,352,541)	-	-	33,064,348

구축물	58,750,794	(22,691,955)	-	-	36,058,839

기계장치	66,003,747	(52,678,722)	-	(214,457)	13,110,568

선박	9,780,512	(6,186,211)	-	-	3,594,301

차량운반구	15,733,589	(9,360,416)	-	-	6,373,173

공기구비품	20,424,975	(14,605,385)	-	-	5,819,590

입목	3,028,536	-	-	-	3,028,536

코스	63,996,920	-	-	-	63,996,920

건설중인 자산	1,586,200	-	-	-	1,586,200

합 계	544,093,759	(116,875,230)	(11,871)	(214,457)	426,992,201

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부가액

토지	252,029,196	-	(11,871)	-	252,017,325

건물	44,461,285	(9,998,145)	-	-	34,463,140

구축물	56,268,098	(19,405,524)	-	-	36,862,574

기계장치	59,240,057	(45,925,936)	-	(313,437)	13,000,684

선박	9,513,013	(5,553,019)	-	-	3,959,994

차량운반구	17,089,046	(10,369,170)	-	-	6,719,876

공기구비품	21,688,723	(13,701,774)	-	-	7,986,949

입목	3,029,836	-	-	-	3,029,836

코스	63,996,920	-	-	-	63,996,920

건설중인 자산	4,768,158	-	-	-	4,768,158

합 계	532,084,332	(104,953,568)	(11,871)	(313,437)	426,805,456

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	매각/폐기	정부보조금	기타증감(*)	연결범위 변동	기말

토지	252,017,325	1,619,629	-	-	-	(8,249,518)	14,972,290	260,359,726

건물	34,463,140	173,217	(1,291,764)	(21,841)	-	(307,952)	49,547	33,064,348

구축물	36,862,574	395,418	(2,811,895)	-	-	1,078,445	534,297	36,058,839

기계장치	13,000,684	1,647,461	(3,072,912)	(604)	98,980	-	1,436,959	13,110,568

선박	3,959,994	267,500	(633,192)	-	-	-	-	3,594,301

차량운반구	6,719,876	867,891	(2,083,528)	(1,446,701)	-	1,326,006	989,629	6,373,173

공기구비품	7,986,949	688,231	(1,885,313)	(1,281,675)	-	305,267	6,131	5,819,590

입목	3,029,836	-	-	(1,300)	-	-	-	3,028,536

코스	63,996,920	-	-	-	-	-	-	63,996,920

건설중인자산	4,768,158	9,475,915	-	-	-	(12,681,330)	23,456	1,586,200

합 계	426,805,456	15,135,262	(11,778,604)	(2,752,121)	98,980	(18,529,082)	18,012,310	426,992,201

(*) 당기 중 기타증감에는 매각예정비유동자산으로 대체된 공기구비품 및 건설중인자산 각각 259백만원, 2,124백만원이 포함되어 있고, 건설중인 자산으로부터 투자부동산, 무형자산으로 대체된 금액 각각 4,730백만원, 215백만원이 포함되어 있습니 다. 또한, 당기 중 일부 토지 및 건물의 사용목적이 임대목적으로 변경됨에 따라 투자부동산으로의 대체 각각 9,337백만원, 1,513백만원이 발생하였습니다. 한편, 건설중인 자산에서 351백만원이 비용처리 되었습니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	매각/폐기	정부보조금	기타증감(*)	연결범위 변동	기말

토지	245,564,518	6,599,994	-	(19,110)	-	-	(128,078)	252,017,325

건물	31,706,968	1,535,627	(1,200,777)	(276,656)	-	3,404,634	(706,656)	34,463,140

구축물	37,970,280	933,676	(2,746,648)	(60,498)	-	709,586	56,178	36,862,574

기계장치	15,199,448	1,491,407	(3,789,149)	(2)	98,980	-	-	13,000,684

선박	4,711,564	561,909	(1,313,479)	-	-	-	-	3,959,994

차량운반구	5,006,047	3,198,434	(2,119,616)	(366,493)	-	1,001,504	-	6,719,876

공기구비품	5,313,378	1,213,826	(1,533,635)	(34,754)	-	3,259,228	(231,094)	7,986,949

입목	3,029,836	-	-	-	-	-	-	3,029,836

코스	63,961,042	35,878	-	-	-	-	-	63,996,920

건설중인자산	6,899,077	14,534,536	-	(1,999,542)	-	(9,455,090)	(5,210,823)	4,768,158

합 계	419,362,158	30,105,287	(12,703,304)	(2,757,055)	98,980	(1,080,138)	(6,220,472)	426,805,456

(*) 전기 중 기타증감에는 인 천물류센타 시설개선공사에 따라 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체된 151백만원과 건설중인자산에서 무형자산 등으로 대체된 금액 929백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 건설중인자산 당기말 현재 논현동 리모델링 공사 등의 구축을 진행중이며, 이와 관련하여 당기 중 추가 발생한 원가는 1,507백만원이며, 당기 중 파주 석산 사무실 신축 등이 완료됨에따라 당기 중 발생한 6,997백만원 을 포함하여 10,183백만원이 토지, 건물, 구축물, 공기구비품, 투자부동산 및 무형자산으로 대체되었고, 351백만원이 비용처리 되었습니다. 또한, 당기 중 유진홈센터 사업부문이 처분자산집단으로 분류되어 매각예정비유동자산으로 당기 중 발생한 972백만원을 포함한 2,124백만원이 대체된 이후 처분되었으며, 한라흥업주식회사가 연결대상으로 편입된 뒤 23백만원이 증가한 후 토지로 대체되었습니다.

17. 투자부동산 (비 금 융업)

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	195,018,277	-	(7,672,727)	187,345,550

건물	99,736,003	(11,376,728)	(5,668,616)	82,690,659

구축물	2,336,455	(1,549,487)	-	786,968

합 계	297,090,735	(12,926,215)	(13,341,343)	270,823,177

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	123,844,609	-	(139,429)	123,705,180

건물	70,818,480	(7,019,339)	(153,468)	63,645,673

구축물	2,449,455	(1,575,798)	-	873,657

합 계	197,112,544	(8,595,137)	(292,897)	188,224,510

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취득	감가상각비	매각/폐기	기타증감(*1)	손상(*2)	연결범위 변동	합 계

토지	123,705,180	3,152,673	-	(332,382)	9,555,806	(7,560,927)	58,825,200	187,345,550

건물	63,645,673	217,531	(1,983,952)	(19,953)	6,024,796	(5,515,148)	20,321,712	82,690,659

구축물	873,657	-	(47,610)	(39,079)	-	-	-	786,968

합 계	188,224,510	3,370,204	(2,031,562)	(391,414)	15,580,602	(13,076,075)	79,146,912	270,823,177

(*1) 당기 중 기타증감에는 건설중인자산으로부터 투자부동산 토지, 투자부동산 건물로 대체된 금액 각각 219백만원, 4,512백만원이 포함되어 있습니다. 한편, 당기 중일부 토지 및 건물의 사용목적이 임대목적으로 변경됨에 따라 투자부동산 토지, 투자부동산 건물로의 대체 각각 9,337백만원, 1,513백만원이 발생하였습니다. (*2) 당기 중 연결실체는 종속기업인 유진AMC 유한회사가 일산에 보유중인 투자부동산의 현금창출단위의 회수가능금액을 초과하는 장부금액 13,076백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치의 현재 추정치에 사용된 할인율은 3.85% 입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취득	감가상각비	매각/폐기	기타증감(*)	합 계

토지	123,797,569	1,751	-	(94,140)	-	123,705,180

건물	64,311,486	804,334	(1,502,047)	(118,998)	150,898	63,645,673

구축물	909,793	20,375	(56,511)	-	-	873,657

합 계	189,018,848	826,460	(1,558,558)	(213,138)	150,898	188,224,510

(*) 전기 중 기타증감에는 인천물류센타 시설개선공사에 따라 건설중인자산에서 대체된 151백만원이 포함되어 있습니다. (3) 투자부동산 관련손익 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익	5,946,815	3,826,603

임대수익을 얻는 투자부동산 관련 직접 비용	2,980,203	1,537,295

임대수익을 얻지 못하는 투자부동산 관련 직접 비용	52,981	34,419

(4) 투자부동산의 공정가치 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	장부금액

토지	194,320,782	187,345,550

건물 및 구축물	84,022,013	83,477,627

합 계	278,342,795	270,823,177

투자부동산의 공정가치는 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었으며, 공정가치의 유의적인 변동은 없습니다.

18. 정부보조금 (비금융업) 당기와 전기 중 자산 취득에 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초미상계잔액	상계액	기말미상계잔액

기계장치	313,437	(98,980)	214,457

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초미상계잔액	상계액	기말미상계잔액

기계장치	412,417	(98,980)	313,437

19. 무형자산(비금융업) (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다 .. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

광업권	17,209,658	(728,044)	-	16,481,614

사용수익기부자산	2,249,752	(2,249,750)	-	2

소프트웨어	13,182,365	(11,500,931)	-	1,681,434

개발비	673,132	(581,131)	-	92,001

산업재산권	60,053	(50,156)	-	9,897

기타의무형자산	26,272,479	-	(2,877,491)	23,394,988

합 계	59,647,439	(15,110,012)	(2,877,491)	41,659,936

② 전기 말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

광업권	2,883,459	(573,034)	-	2,310,425

사용수익기부자산	2,249,752	(2,249,750)	-	2

소프트웨어	13,475,460	(11,451,865)	-	2,023,595

개발비	673,132	(551,776)	-	121,356

산업재산권	60,053	(47,988)	-	12,065

기타의무형자산	22,195,914	-	(3,408,739)	18,787,175

합 계	41,537,770	(14,874,413)	(3,408,739)	23,254,618

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	상각비	처분	손상차손	손상차손환입	기타증감(*)	연결범위 변동	기말금액

광업권	2,310,425	-	(155,010)	-	-	-	252,310	14,073,889	16,481,614

사용수익기부자산	2	-	-	-	-	-	-	-	2

소프트웨어	2,023,595	44,344	(601,831)	(13)	-	-	215,338	1	1,681,434

개발비	121,355	-	(29,354)	-	-	-	-	-	92,001

산업재산권	12,066	-	(2,169)	-	-	-	-	-	9,897

기타의무형자산	18,787,175	4,261,000	-	(131,100)	(12,126)	490,040	(2)	2	23,394,988

합 계	23,254,618	4,305,344	(788,364)	(131,113)	(12,126)	490,040	467,646	14,073,891	41,659,936

(*) 당기 중 기타증감에는 복구충당부채 설정으로 인한 광업권 증가액 252백만원과 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 금액 215백만원이 포함되어 있습니다. ② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	상각비	처분	손상차손	손상차손환입	기타증감(*)	연결범위 변동	기말금액

광업권	1,450,041	-	(142,395)	-	-	1,002,779	-	2,310,425

사용수익기부자산	5,525	-	(5,523)	-	-	-	-	-	2

소프트웨어	1,985,739	125,500	(971,409)	-	-	-	886,758	(2,993)	2,023,595

개발비	20,836	124,404	(23,884)	-	-	-	-	-	121,356

산업재산권	26,611	1,573	(2,522)	-	-	-	-	(13,597)	12,065

기타의무형자산	11,189,477	7,563,700	-	(51,028)	(63,500)	143,626	4,900	-	18,787,175

합 계	14,678,229	7,815,177	(1,145,733)	(51,028)	(63,500)	143,626	1,894,437	(16,590)	23,254,618

(*) 전기 중 기타증감에는 복구충당부채 설정으로 인한 광업권 증가액 1,003백만원과 건설중인자산에서 소프트웨어 및 기타의 무형자산으로 대체된금액 891백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 경상연구개발비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	3,200	1,600

20. 영업권의 손상검사(비 금융업 ) 당기말과 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	당기말	전기말

제조사업부	24,616,840	24,616,840

기타사업부	4,768,082	1,698,444

합 계	29,384,922	26,315,284

(1) 제조사업부현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 3년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 3년을 초과한 현금흐름은 아래에 표시된 예상성장율을 이용하여 추정하였으며 예상성장율은 한국경제통계시스템의 과거 5개년의 소비자물가지수 상승율을 초과하지 않습니다. 인건비 증가율은 과거 3개년 평균급여인상율을 적용하였으며, 판매비와관리비 등은 각각 연동되는 요인의 증가율, 물가상승율 등을 고려하여 추정하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당 기	전 기

세후WACC	9.21	8.35

영구성장율	1.00	1.00

예산 EBITDA 성장율	5.79	10.59

상기 가정을 토대로 산출된 현금창출단위의 추정회수가능가액 및 장부가액 초과금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

추정회수가능가액	668,698,000	1,399,636,400

총장부가액:

유형자산 및 무형자산	208,322,799	209,629,657

배분된 영업권	24,616,840	24,616,840

합 계	232,939,639	234,246,497

추정회수가능액 초과액	435,758,361	1,165,389,903

경영진은 합리적으로 발생가능한 유의적인 두 가정의 변동에 따라 장부금액이 회수가능액을 초과할 수 있다는 사실을 확인하였습니다. 유의적인 두 가정이 다음과 같이변동할 경우, 추정 회수가능액이 장부금액과 같게 될 수 있습니다.

(단위: %)

구 분	당 기	전 기

세후WACC	24.18	40.69

예산 EBITDA 성장율	(10.82)	(24.26)

(2) 기타당기말 현재 연결실체의 영업권 잔액은 지배력 획득으로 연결범위 변동 시 연결실체 사업다각화 및 성과개선에 기여할 것으로 기대되어 식별가능한 순자산을 초과하는 대가에 대하여 인식한 영업권 입니다. 당기 영업권 잔액은 당기 중 연결실체로 편입된 당진기업 주식회사에 대한 영업권 3,956백만원과 전기 중 연결실체로 편입된 유진프라이빗에쿼티 주식회사에 대한 영업권 813백만원으로 구성되어 있습니다. 전기 영업권 잔액은 유진프라이빗에쿼티 주식회사에 대한 영업권 813백만원 및 주식회사 나눔로또에 대한 영업권 886백만원으로 구성되어 있습니다. 또한 종속회사인 주식회사 나눔로또 통합복권발행 수탁사업이 2018년 12월 1일자로종료되었습니다. 따라서 연결실체는 주식회사 나눔로또 지배력 취득시 발생한 영업권의 자산성이 없는 것으로 판단되어 당기 중 886백만원 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다.

21. 매입채무및기타채무 (비금융업) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	166,724,310	188,746,504

미지급금	34,159,652	45,694,539

미지급비용	4,906,879	5,439,511

예수금	3,336,339	12,785,932

유동성임대보증금	8,752,466	8,916,596

합 계	217,879,646	261,583,082

22. 차입 부 채 (비금융업) (1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	연이자율(%)	만 기	당기말	전기말

단기차입부채 및 유동성장기차입부채 :

농협은행(주) 외	단기차입부채	2.95~4.90	2019	307,782,263	290,570,894

유동성장기차입부채	0.50~9.91	2019	187,945,028	48,060,923

소 계	495,727,292	338,631,817

장기차입부채 :

(주)하나은행 외	장기차입부채	3.37~4.60	2020~2023	164,713,792	216,658,043

합 계	660,441,084	555,289,860

(2) 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액

신규 발행 :

단기차입부채	313,452,707

유동성차입부채	5,970,000

장기차입부채	77,502,000

소 계	396,924,707

연결범위 변동 :

단기차입부채	9,210,702

유동성장기차입부채	3,471,333

장기차입부채	51,825,378

소 계	64,507,412

상환 :

단기차입부채	(305,452,039)

유동성장기차입부채	(50,044,257)

장기차입부채	(784,600)

소 계	(356,280,896)

순증감	105,151,223

한편, 당기 중 상기 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 이외에 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정 내역은 비현금흐름으로 인한 장기차입부채의 유동성 대체금액 1,805억원입니다.

23. 사채 (비금융업) (1) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	연이자율(%)	만 기	당기말	전기말

유동성장기사채 :

현대차증권(주) 외	일반사채	4.20~4.50	2019	67,300,000	10,000,000

신한금융투자(주) 외	전환사채	-	2019	1,285,642	25,936,637

소 계	68,585,642	35,936,637

장기사채 :

이베스트투자증권(주) 외	일반사채	4.40~4.70	2020	26,952,322	57,000,000

합 계	95,537,964	92,936,637

(2) 연결실체가 발행한 전환사채의 발행조건 및 변동내역은 다음과 같습니다.① 발행조건

구 분	제47회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

전환비율	70%

전환가격(*)	4,820원(*)

액면이자율	-

상환보장이자율	1.00%

전환청구기간	2017.07.15 ~ 2019.06.15

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가격의 조정	가. 전환가격 및 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식 배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사 채 또는 신주인수권을 발행하는 경우나. 합병, 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가 격의 조정사유가 발생한 경우다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영 하는 조건으로 전환가액을 조정라. 위 가 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 1년이 경과한 날인 2017년 7월 13일부터 매 3개월마다 전환가액 조정일 로 하고, 지배기업의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경 우 사채조건에 정하는 바에 따라 조정마. 본 항에서 명시하지 않았으나 합리적으로 보아 전환가격 조 정이 필요한 사유가 발생하는 경우

조기상환청구권	사채발행일로부터 2년이 되는 2018년 7월 15일에 본 사채의 권면 조기상환수익율(연복리 1%, 3개월단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구가능

기타사항	70% 전환 후 잔여 권면금액은 전환을 청구한 날 기준으로 익월15일에 권면금액에 상환율을 가산한 금액을 일시에 상환

(*) 전환가격의 조정 조건에 따라 2017년 7월 15일부터 3개월마다 주가를 반영하여 전환가격이 Refixing 되고 있습니다. 최초 발행 당시 전환가격은 5,455원이나, 이후 2017년 10월 15일에 전환가격 조정으로 인해 5,330원으로 변경되었으며, 2018년 1월 15일에 4,820원으로 변경되었습니다.

② 변동내역ⅰ) 당기

(단위: 천원)

구 분	장부금액

기초 장부금액	25,936,637

이자비용	685,461

전환사채 전환	(17,735,519)

전환사채 상환	(7,600,937)

기말 장부금액	1,285,642

당기말 현재 전환권 행사로 인하여 제47회 전환사채는 원금의 67.73%에 해당하는금액이 전환되고, 원금의 29.03%에 해당하는 금액이 상환되었습니다. 당기 중 전환사채의 전환권 행사로 발행된 주식수는 3,921,152주(누적 5,422,522주) 입니다.

ⅱ) 전기

(단위: 천원)

구 분	장부금액

기초 장부금액	33,971,333

이자비용	2,390,358

전환사채 전환	(7,297,538)

전환사채 상환	(3,127,516)

기말 장부금액	25,936,637

전기말 현재 전환권 행사로 인하여 제47회 전환사채는 원금의 20.48%에 해당하는 금액이 전환되고, 원금의 8.77%에 해당하는 금액이 상환되었습니다. 전환사채의 전환권 행사로 발행된 주식수는 1,501,370주 입니다.

(3) 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 사채의 내역 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액

신규 발행:

장기일반사채	36,652,322

상환:

유동성장기일반사채	(10,000,000)

유동성장기전환사채	(7,600,937)

소 계	(17,600,937)

기타:

연결범위 변동	300,000

전환사채 전환	(17,735,519)

유효이자율법에 의한 이자비용 인식액	685,461

소 계	(16,750,058)

합 계	2,301,327

한편, 당기 중 상기 현금흐름 및 비현금흐름에서 생기는 부채의 변동 이외에 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정 내역은 장기사채의 유동성 대체금액 67,300백만원입니다.

24. 기타금융부채 (비금융업) (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

금융보증부채	80,678	345,261

금융보증손실충당금	336,513	-

파생상품부채	173,731	3,138,177

소 계	590,922	3,483,438

비유동 :

금융보증부채	3,811,412	1,778,269

금융보증부채손실충당금	5,289,277	-

파생금융부채	489,045	-

소 계	9,589,734	1,778,269

합 계	10,180,657	5,261,707

(2) 당기와 전기 중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	2,123,530	1,140,645

신규	5,216,845	1,659,249

소멸	(3,439,684)	(908,149)

연결범위의 변동	(8,601)	231,784

기말잔액	3,892,090	2,123,530

유동	80,678	345,261

비유동	3,811,412	1,778,269

(3) 당기 중 금융보증손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초잔액	-

K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정(*)	1,716,358

전입	5,521,791

소멸	(1,582,032)

연결범위의 변동	(30,326)

기말잔액	5,625,791

유동	336,513

비유동	5,289,278

(*) 당기 중 금융보증부채손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 발생 내역입니다.

(4) 파생금융부채 ① 당기말과 전기말 현재 파생금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

주식매도선택권	-	791,921

전환권대가	172,444	2,339,957

이자율스왑	1,287	6,299

소 계	173,731	3,138,177

비유동 :

이자율스왑	489,045	-

합 계	662,776	3,138,177

파생금융부채는 유로피안 옵션 형태의 주식매도선택권, 아메리칸 옵션행태의 전환권및 현금흐름위험회피 및 매매 목적인 이자율스왑으로 구성되어 있으며, 해당 파생금융부채의 공정가치에 대한 정보는 주석 62 에서설명하고 있습니다.

② 보고기간말 현재 파생금융부채 중 이자율스왑의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약처	계약기간	이자대상금액	계약이자율

지급	수취

현금흐름위험회피	신한은행	2018-05-21~2019-10-21	5,000,000	3.85%	CD91+1.94%

매매목적	신한은행	2018-05-21~2021-05-20	11,688,889	3.77%	CD91+1.51%

(주)우리은행	2018-06-26~2020-10-26	12,600,000	4.07%	CD91+1.72%

2018-10-30~2021-11-01	30,000,000	4.40%	CD91+2.16%

③ 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ⅰ) 주식매도선택권

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	791,921	277,785

평가(*)	(791,921)	514,136

기말	-	791,921

유동	-	791,921

비유동	-	-

(*) 당기 중 천안기업주식회사가 발행한 상환전환우선주에 대한 주식매도선택권이행사됨에 따라 관련 파생금융부채가 소멸되었습니다.

ⅱ) 전환권대가

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	2,339,957	4,635,080

평가	5,749,279	(384,688)

전환	(7,916,793)	(1,910,434)

기말	172,444	2,339,957

유동	172,444	2,339,957

비유동	-	-

ⅲ) 이자율스왑(유동)

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	6,299	-

정산	(6,299)	-

평가	1,287	6,299

기말	1,287	6,299

(비유동)

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초	-

연결범위변동	78,700

평가	410,345

기말	489,045

④ 당기 중 파생금융부채 관련 손익은 주식매도선택권 및 이자율스왑 소멸에 의한 파생상품평가이익 819백만원 및 전환권대가 관련 파생상품평가손실 5,749백만원과 이자율스왑 관련 파생상품평가손실 410백만원,파생상품평가이익 4백만원입니다.

25. 기타부채 (비금융업) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

선수금	8,312,495	9,473,419

계약부채	1,924,265	778,688

포인트충당부채(*1)	-	1,982

이연수익(*2)	41,551	20,960

소 계	10,278,311	10,275,049

비유동:

장기성선수수익	859,982	-

합 계	11,138,293	10,275,049

(*1) 포인트충당부채는 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 환입하였습니다. (*2) 연결실체는 인테리어 사업과 관련하여 고객충성제도에 따라 부여된 보상점수에해당하는 대가를 수익에서 이연하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호의 도입으로 인하여 당기초 이연수익이 2,096천원 증가하였습니다.

26. 장기매입채무및기타채무 (비금융업) (1) 장기매입채무및기타채무는 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 현재가치할인차금차감 전 총액 기준에 의한 장기매입채무및기타채무와 관련 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동성임대보증금	6,101,582	1,434,109

현재가치할인차금	(886,349)	-

장기미지급비용(*)	1,001,851	-

합 계	6,217,084	1,434,109

(*) 장기미지급비용은 장기근속 종업원에게 지급될 미래경제적 효익의 유출과 관련된 금액입니다. (2) 당기 중 장기매입채무및기타채무의 현재가치할인차금 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초	-

연결범위 변동	194,414

신규	794,959

상각액	(103,024)

기말	886,349

(3) 당기 중 장기미지급비용의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초	-

설정	981,150

연결범위 변동	20,701

기말	1,001,851

27. 종 업원급여 (비금융업)(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도:

당기근무원가	7,730,717	6,442,108

이자원가	1,450,456	1,130,591

사외적립자산 기대수익	(1,063,069)	(796,339)

기타(*)	(186,531)	-

확정기여제도:

퇴직급여	201,142	-

합 계	8,132,715	6,776,360

(*) 당기 중 유진홈센터 사업부문의 처분으로 인해 발생한 정산이익 106,702천원과나눔로또의 통합복권발행 위수탁사업계약 종료로 인해 발생한 정산이익 79,829천원입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 퇴직급여제도 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	53,857,696	48,832,143

사외적립자산	(38,420,784)	(35,234,661)

순확정급여부채	15,436,912	13,597,482

연결실체(비금융)의 퇴직급여제도는 퇴직한 종업원들에게 일시에 퇴직금을 지급하는제도입니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 기금 적립 확정급여제도의 기금은 연결실체에 의하여 제공되며, 기금적립 요구사항은 제도의 기금적립 정책에 제시된 방법에 따라서 결정된 연금펀드의 보험수리적 측정치에 기초합니다. 기금은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 위에서 설명하고 있는 가정과는 다를 수 있습니다. 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다.

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여 (자산)부채

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초잔액	48,832,143	42,688,542	(35,234,661)	(30,378,227)	13,597,482	12,310,315

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	7,730,718	6,442,108	-	-	7,730,718	6,442,108

이자원가(수익)	1,450,456	1,130,591	(1,063,070)	(796,339)	387,386	334,252

기타	(186,531)	-	-	-	(186,531)	-

소 계	8,994,643	7,572,699	(1,063,070)	(796,339)	7,931,573	6,776,360

기타포괄손익으로 인식:

- 확정급여제도의 재측정요소

(인구통계적 가정)	(199,421)	-	-	-	(199,421)	-

(재무적 가정)	1,847,725	(1,045,592)	-	-	1,847,725	(1,045,592)

(기타조정)	802,761	2,368,924	-	-	802,761	2,368,924

- 사외적립자산 수익	-	-	637,715	455,877	637,715	455,877

소 계	2,451,065	1,323,332	637,715	455,877	3,088,780	1,779,209

기타:

납부한 기여금	-	-	(6,491,583)	(6,954,354)	(6,491,583)	(6,954,354)

급여 지급	(7,607,937)	(2,651,213)	4,262,410	2,438,382	(3,345,527)	(212,831)

전입(전출)	(237,438)	(29,936)	(531,595)	-	(769,033)	(29,936)

연결범위변동	2,002,306	(71,282)	-	-	2,002,306	(71,282)

기타(*)	(577,086)	-	-	-	(577,086)	-

소 계	(6,420,155)	(2,752,431)	(2,760,768)	(4,515,972)	(9,180,923)	(7,268,403)

기말 잔액	53,857,696	48,832,143	(38,420,784)	(35,234,661)	15,436,912	13,597,482

(*) 당기 중 유진홈센터 사업부문의 처분으로 인해 발생한 확정급여채무의 전출액 577,086천원 입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원리금 보장형 금융상품	38,404,486	35,216,943

국민연금전환금	16,298	17,718

합 계	38,420,784	35,234,661

연결실체는 원리금 보장형 상품인 확정금리형상품과 금리연동형 상품에 사외적립자산을 투자하고 있습니다.

(6) 확정급여채무 ① 보험수리적 가정 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평 균)은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.53%	3.09%

미래 급여인상율	5.00%	5.00%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 2.73~11.78년 및 4.76~10년입니다. ② 민감도분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	(3,585,597)	4,077,397

미래 급여인상율 (1% 변동)	3,939,688	(3,541,247)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

28. 기타충당부채 (비금융업) (1) 당기말과 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

하자보수충당부채	1,963,925	2,179,956

복구충당부채	5,636,655	3,777,725

합 계	7,600,580	5,957,681

연결실체는 하자보수 및 복구 등과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 금액을 예상기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 각각 하자보수충당부채 및 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	2,179,956	2,237,854

차감액	(363,975)	(161,690)

전입액	151,054	302,458

환입액	(3,111)	(198,666)

기말잔액	1,963,925	2,179,956

(3) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	3,777,725	2,527,110

증가액	252,310	1,002,779

전입액	361,686	247,836

연결범위변동	1,244,934	-

기말잔액	5,636,655	3,777,725

29. 현 금및예치금(금융업) (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	291,164	233,892

보통예치금	55,491,445	27,711,363

합 계	55,782,609	27,945,255

(2) 당기말과 전기말 현재 예치금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

중앙회예치금	46,000,000	102,000,000

지급준비예치금	81,855,025	75,195,288

기타예치금	3,003,000	3,003,000

합 계	130,858,025	180,198,288

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	예치기관	사 유	당기말	전기말

지급준비예치금(*)	저축은행중앙회	지급준비자산 등	81,855,025	75,195,288

(*) 지급준비예치금은 연결실체가 상호적축은행법 15조 등의 관련 법규에 의하여 저축은행중앙회에 지급준비자산으로 예치한 것입니다.

30. 대출채권(금융업) (1) 대출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 대출채권과 관련 대손충당금의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대출채권	2,151,016,414	1,767,737,423

대손충당금	(82,755,163)	(63,511,283)

순장부금액	2,068,261,251	1,704,226,140

주석3 에서 설명하는 바와 같이 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용으로 인하여 사업모형과 계약상 현금흐름특성 등을 고려하여 상기 대출채권 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체된 금액은 18,587백만원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 고객별, 산업별 분류내역은 다음과 같습니다.① 고객별

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

개인	1,072,292,624	892,271,775

소규모기업	998,494,278	810,843,423

대기업	80,065,897	64,341,285

기타	163,615	280,940

합 계	2,151,016,414	1,767,737,423

② 산업별

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

개인	1,072,292,624	892,271,775

건설업	49,028,644	34,181,664

PF대출	213,419,360	190,676,199

부동산업 및 임대업	255,305,542	220,485,837

제조업	13,957,988	21,809,060

금융 및 보험업	284,184,599	163,920,964

기타	262,827,657	244,391,924

합 계	2,151,016,414	1,767,737,423

(3) 당기와 전기 중 대출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	63,511,283	-

K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정	1,309,370	-

연결범위변동	-	64,153,087

대손상각비	34,831,726	1,120,320

채권매각 등	(16,884,601)	(2,245,780)

제각채권 회수 등	(12,615)	483,656

기말금액	82,755,163	63,511,283

(4) 당기말 현재 대출채권의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과	합 계

대출채권	882,490,863	260,998,803	1,007,526,748	2,151,016,414

31. 지분증권 및 채무증권 ( 금 융 업) (1) 당기말과 전기말 현재 지분증권 및 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권	채무증권	계	지분증권	채무증권	계

당기손익인식금융자산	-	-	-	1,347,223	39,716,888	41,064,111

매도가능금융자산	-	-	-	34,843,453	7,442,099	42,285,552

만기보유금융자산	-	-	-	-	6,469,454	6,469,454

당기손익-공정가치측정금융자산	87,457,221	25,471,235	112,928,456	-	-	-

상각후원가측정유가증권	-	1,794,771	1,794,771	-	-	-

합 계	87,457,221	27,266,006	114,723,227	36,190,676	53,628,441	89,819,117

(2) 당기와 전기 중 지분증권 및 채무증권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기손익인식금융자산

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	41,064,111	-

K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정	(41,064,111)	-

연결범위변동	-	40,913,571

평가	-	150,540

처분	-	-

기말장부금액	-	41,064,111

② 매도가능금융자산

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	42,285,552	-

K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정	(42,285,552)	-

연결범위변동	-	40,090,240

취득	-	3,000,000

상각	-	(15,174)

손상	-	(1,039,602)

평가손익(법인세 차감전)	-	250,088

기말장부금액	-	42,285,552

③ 만기보유금융자산

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	6,469,454	-

K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정	(6,469,454)	-

연결범위의 변동	-	6,466,145

상각	-	3,309

기말장부금액	-	6,469,454

④ 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초장부금액	-

K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정(*)	106,803,118

취득	124,225,429

평가	2,108,031

처분	(120,208,122)

기말장부금액	112,928,456

(*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 및 손상평가 방법의 적용에 따라 조정되었으며, 조정금액은 각각 107,015백만원 및 212백만원 입니다.

⑤ 상각후원가측정금융자산

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초장부금액	-

K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정	6,469,454

상각	2,031

처분	(4,676,714)

기말장부금액	1,794,771

32. 파 생 상 품자 산(금 융 업)(1) 당기말 현재 존재하는 파생상품자산은 없으며, 전기말 현재 파생상품자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

조기상환청구권	683,586

전환권	9,529,512

합 계	10,213,098

당기말 현재 파생금융자산은 아메리칸 옵션 형태의 주 식매수청구권으로 구성되어 있으며, 해당 파생상품자산 및 부채의 공정가치에 대한 정보는 주석 63 에서 설명하고 있습니다.

( 2) 당기와 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 조기상환청구권

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	683,586	-

K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정	(683,586)	-

연결범위변동	-	801,140

처분	-	(167,072)

평가	-	49,519

기말	-	683,586

② 전환권

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	9,529,512	-

K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정	(9,529,512)

연결범위변동	-	4,601,073

처분	-	(538,710)

평가	-	5,467,149

기말	-	9,529,512

(3) 전기 중 파생상품거래로 인한 연결실체의 손익의 내용은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

조기상환청구권	49,519

전환권	5,467,149

합 계	5,516,668

33. 기타금융자산 (금융업) (1) 기타금융자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

보증금	5,325,212	-	5,325,212	5,243,212	-	5,243,212

미수수익	14,821,776	(492,576)	14,329,200	14,453,525	(747,851)	13,705,674

투자자산	-	-	-	166,555	-	166,555

종업원대여금	589,400	-	589,400	469,400	-	469,400

미회수내국환채권	5,892,328	-	5,892,328	2,318,197	-	2,318,197

공탁금	45,350	-	45,350	35,950	-	35,950

합 계	26,674,066	(492,576)	26,181,490	22,686,839	(747,851)	21,938,988

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	747,851	-

K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정	(261,308)	-

연결범위변동	-	736,354

대손상각비	6,033	11,497

기말금액	492,576	747,851

34. 기타자산 (금융업) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	66,966	57,601

선급금	2,781,525	2,558,021

합 계	2,848,491	2,615,622

35. 유형자산 (금융업) (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공기구비품	6,511,413	5,786,191

감가상각누계액	(4,857,526)	(4,363,713)

합 계	1,653,887	1,422,478

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공기구비품

당 기	전 기

기초 장부금액	1,422,478	-

연결범위변동	-	1,389,981

취득	725,222	150,123

감가상각	(493,813)	(117,626)

기말 장부금액	1,653,887	1,422,478

36. 무형자산(금융업) (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

소프트웨어	7,899,606	5,344,368

상각누계액	(4,434,640)	(3,529,833)

회원권	2,264,854	2,264,854

손상차손누계액	(881,852)	(881,852)

합 계	4,847,968	3,197,537

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	5,344,368	2,264,854	7,609,222

취득	2,555,238	-	2,555,238

기말금액	7,899,606	2,264,854	10,164,460

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(3,529,833)	(881,852)	(4,411,685)

무형자산상각비	(904,807)	-	(904,807)

기말금액	(4,434,640)	(881,852)	(5,316,492)

순장부금액	3,464,966	1,383,002	4,847,968

② 전기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	-	-	-

연결범위변동	4,981,558	2,264,854	7,246,412

취득	362,810	-	362,810

기말금액	5,344,368	2,264,854	7,609,222

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	-	-

연결범위변동	(3,345,260)	(881,852)	(4,227,112)

무형자산상각비	(184,573)	-	(184,573)

기말금액	(3,529,833)	(881,852)	(4,411,685)

순장부금액	1,814,535	1,383,002	3,197,537

(3) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 없습니다.

37. 매각예정비유동자산(금융업) (1) 전기말 현재 연결실체는 대출채권을 회수하는 과정에서 담보권의 실행 등으로 비업무용자산을 취득하였으며, 이를 매각예정으로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	-	4,613

(2) 전기 중 매각예정비유동자산의 장부금액과 순공정가치의 차이금액인 1,154천원을 손상차손으로 인식하면서 장부금액을 감액하였습니다. 손상차손은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

38. 예수부채(금융업) 당기말과 전기말 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연이자율(%)	당기말	전기말

보통예금	0.0 ~ 1.0	4,135,021	2,249,404

별단예금	-	117,986	98,705

수입부금	10.0	500	500

자유적립예금	1.8 ~ 5.5	826,878	783,608

정기예금	1.5 ~ 9.5	2,009,985,583	1,686,953,857

저축예금	1.5 ~ 2.0	12,974,372	11,266,941

기업자유예금	1.3 ~ 1.5	906,197	1,955,122

정기적금	2.4 ~ 4.9	37,790,489	43,722,122

합 계	2,066,737,026	1,747,030,259

39. 차입 부 채 (금융업) (1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환상환우선주	186,882,445	185,976,799

(2) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	185,976,799	-

발행	-	185,000,000

이자비용	905,646	976,799

기말	186,882,445	185,976,799

(3) 발행조건

구 분	내역

발행목적	투자주식 취득

발행주식종류	누적적 참가적 우선주

발행주식총수	37,100,000주

주당발행가액	5,000원

의결권	우선주 1주당 1개의 의결권 부여

배당권	발행가액 기준 연 6.2%

상환권	상환	주주는 발행일 후 4년째 되는 날부터 7년째 되는 날까지 발행가액에 보장수익률을 적용한 금액으로 우선주의 일부 혹은 전부를 상환할 수 있음

조기상환	발행회사는 발행일 후 1년째 되는 날부터 4년째 되는 날까지 우선주의 일부를 상환할 수 있음(발행주식총수의 30%에 해당하는 우선주식수를 한도로 함)

전환권	전환권자	우선주 주주(유진제사호헤라클레스(자))(*)

전환기간	발행일로부터 3.5년째 되는 날부터 7년째 되는날까지

전환비율	우선주 1주를 보통주 1주로 전환

전환가격조정	사유 발생시 수시 조정

(*) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있습니다.

40. 파생상품부채(금융업)(1) 당기말 현재 존재하는 파생상품부채는 없으며, 전기말 현재 파생상품부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

주식매수선택권	5,134,138

당기말 현재 파생상품부채는 아메리카 옵션형태의 콜옵션으로 구성되어 있으며, 해당 파생상품부채의 공정가치에 대한 정보는 주석 63에서 설명하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 콜옵션

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초	-

취득	50,000

처분	(50,000)

기말	-

② 주식매수선택권

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	5,134,138	-

K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정	(5,134,138)	-

연결범위변동	-	2,396,823

처분	-	(46,407)

평가	-	2,783,722

기말	-	5,134,138

(3) 전기 중 파생상품거래로 인한 연결실체의 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

주식매수선택권	(2,783,722)

41. 기 타 금융부 채 (금융업)당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급비용	50,108,068	38,000,078

수입보증금	500	500

수입제세	474,719	646,441

미지급금	3,058,883	1,204,642

미지급내국환채무	8,177,127	8,091,700

합 계	61,819,297	47,943,361

42. 기 타 부 채 (금융업)당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수수익	18,869	18,445

기타부채	786,846	1,529,251

합 계	805,715	1,547,696

43. 종 업원급여 (금융업) (1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도:

당기근무원가	1,093,073	268,420

이자원가	152,639	29,212

사외적립자산 기대수익	(194,061)	(35,202)

소 계	1,051,651	262,430

확정기여제도:

퇴직급여	-	3,898

소 계	-	3,898

합 계	1,051,651	266,328

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 퇴직급여제도 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	6,150,304	4,767,535

사외적립자산	(5,927,365)	(4,767,535)

순확정급여부채	222,939	-

연결실체(금융)의 퇴 직급여제도는 퇴직한 종업원들에게 일시에 퇴직금을 지급하는 제도입니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여 (자산)부채

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초잔액	4,767,535	-	(4,767,535)	-	-	-

연결범위변동	-	4,855,981	-	(3,925,152)	-	930,829

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	1,093,073	268,420	-	-	1,093,073	268,420

이자원가(수익)	152,639	29,212	(194,061)	(35,202)	(41,422)	(5,990)

소 계	1,245,712	297,632	(194,061)	(35,202)	1,051,651	262,430

기타포괄손익으로 인식:

- 확정급여제도의 재측정요소

(인구통계적 가정)	-	8,101	-	-	-	8,101

(재무적 가정)	290,016	(347,067)	-	-	290,016	(347,067)

(기타조정)	526,428	(45,469)	-	-	526,428	(45,469)

- 사외적립자산 수익	-	-	120,352	69,829	120,352	69,829

소 계	816,444	(384,435)	120,352	69,829	936,796	(314,606)

기타:

납부한 기여금	-	-	(1,652,246)	(981,603)	(1,652,246)	(981,603)

급여 지급	(749,532)	(76,821)	802,824	13,216	53,292	(63,605)

전입(전출)	70,145	75,178	(70,144)	(75,178)	-	-

연결범위변동	-	-	-	-	-	-

기타증감(*)	-	-	(166,555)	166,555	(166,555)	166,555

소 계	(679,388)	(1,643)	(1,086,121)	(877,010)	(1,765,509)	(878,653)

기말 잔액	6,150,304	4,767,535	(5,927,365)	(4,767,535)	222,938	-

(*) 전기말 현재 연결실체의 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무를 초과한 바, 초과금액을 기타금융자산으로 대체하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원리금 보장형 금융상품	500,563	358,290

정기예금	2,231,757	75,280

퇴직보험/신탁	3,195,045	4,500,512

현금및현금성자산	-	8

기타	-	(166,555)

합 계	5,927,365	4,767,535

연결실체는 원리금 보장형 상품인 확정금리형상품과 금리연동형 상품에 사외적립자산을 투자하고 있습니다.

(5) 확정급여채무 ① 보험수리적 가정 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평 균)은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.3%	4.12%

미래 급여인상율	3.8%	3.52%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 8.42년과 8.76 년입니다. ② 민감도분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	(431,874)	500,169

미래 급여인상율 (1% 변동)	492,467	(433,827)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

44. 기타충당부채 (금융업) (1)당기말과 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

복구충당부채	276,394	276,394

기타충당부채	714,413	146,468

합 계	990,807	422,862

연결실체는 복구 및 종합통장의 미사용 한도충당과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 금액을 예상기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 각각 복구충당부채 및 기타충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기말와 전기말 현재 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정	전입액	당기말

복구충당부채	276,394	-	-	276,394

기타충당부채	146,468	225,062	342,883	714,413

합 계	422,862	225,062	342,883	990,807

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	연결범위변동	환입액	전기말

복구충당부채	-	276,394	-	276,394

기타충당부채	-	157,975	(11,507)	146,468

합 계	-	434,369	(11,507)	422,862

45. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금① 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

발행주식수	77,122,067	75,501,370

주당액면금액	0.5	0.5

보통주자본금	38,561,034	37,750,685

② 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초 발행주식수	75,501,370	(6,368,794)	69,132,576	74,000,000	(6,557,717)	67,442,283

자기주식의 감소	(2,300,455)	2,300,455	-	-	188,923	188,923

전환사채의 전환	3,921,152	-	3,921,152	1,501,370	-	1,501,370

기말 발행주식수	77,122,067	(4,068,339)	73,053,728	75,501,370	(6,368,794)	69,132,576

(2) 자본잉여금① 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주식발행초과금	495,922,064	472,276,243

기타자본잉여금	4,953,722	4,987,893

연결자본잉여금	(19,208,111)	(19,224,850)

합 계	481,667,675	458,039,286

② 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	458,039,286	449,919,552

전환사채의 전환	20,098,234	8,442,226

전환사채의 재평가	3,547,586	-

종속회사지분변동효과	(17,431)	(20,569)

연결범위의 변동	-	(301,923)

기말금액	481,667,675	458,039,286

46. 자본 조 정 (1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	26,517,772	41,512,329

자기주식처분손실	211,663	211,663

감자차손	13,844,329	-

합 계	40,573,764	41,723,992

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

취득주식수(주)	장부금액	취득주식수(주)	장부금액

기초잔액	6,368,794	41,512,329	6,557,717	42,743,744

자기주식의 처분	-	-	(188,923)	(1,231,415)

자기주식의 소각	(2,300,455)	(14,994,557)	-	-

기말잔액	4,068,339	26,517,772	6,368,794	41,512,329

(3) 당기와 전기 중 자기주식처분손실의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	211,663	-

자기주식의 처분	-	211,663

기말잔액	211,663	211,663

(4) 당기 중 감자차손의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초잔액	-

자기주식의 소각	13,844,329

기말잔액	13,844,329

(5) 당기말 현재 자기주식 중 담보 등으로 제공된 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 주)

내 역	주식수

지배기업 단기차입부채에 대한 담보	1,150,000

이순산업(주) 차입부채에 대한 담보	2,300,000

(주)지구레미콘 차입부채에 대한 담보	340,000

합 계	3,790,000

47. 기타자본 당기말과 전기말 현재 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

매도가능증권평가이익	-	748,197

매도가능증권평가손실	-	(1,134)

기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익	110,676	-

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실	(9,855,123)	-

(부의)지분법자본변동	(9,008,626)	(9,182,032)

파생상품평가이익	86,225	266,977

합 계	(18,666,848)	(8,167,992)

48. 적립금 (1) 당기말과 전기말 현재 적립금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

법정적립금	6,547,636	5,510,648

임의적립금	4,747,896	4,747,896

합 계	11,295,532	10,258,544

(2) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주 주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

49. 이익잉여금 (1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	272,218,086	199,533,626

K-IFRS 1115 최초 적용에 따른 조정(세후)	1,635	-

K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정(세후)	5,886,963	-

관계기업의 회계변경 효과	(1,415,827)	-

지배지분 당기순이익	23,411,516	84,686,906

확정급여제도의 재측정요소	(3,208,143)	(895,306)

지분법이익잉여금변동(재측정요소)	(838,159)	(281,085)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 등	(586,884)	-

관계기업의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분	(29,138)	-

지배력상실로 인한 연결범위 변동	-	301,923

법정적립금의 전입	(1,036,989)	(1,011,634)

배당금의 지급	(10,369,886)	(10,116,342)

관계기업의 지배력 획득으로 인한 법인세 효과	(21,529)	-

관계기업의 지배력획득으로 인한 변동	260,713	-

기말금액	284,272,358	272,218,086

(2) 배당금① 당기와 전기 지배기업의 배당금 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

배당받을 주식수	73,053,728	69,132,576

주당액면금액	0.5	0.50

주당배당금	0.15	0.15

액면배당률	30%	30%

금 액	10,958,059	10,369,886

② 당기 및 전기 지배기업의 배당성향 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

배당금	10,958,059	10,369,886

당기순이익	23,389,685	86,324,753

배당성향	46.85%	12.17%

50. 비지배지분 (1) 당기말과 전기말 현재 비지배지분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비지배지분	23,637,759	14,809,727

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	(주)나눔로또	천안기업(주)(*1)	성인산업(주)(*2)	합계

비지배지분 지분율

비유동자산	2,471,350	78,809,964	18,445,598	99,726,912

유동자산	38,599,656	275,027	1,724,245	40,598,928

비유동부채	12,399	53,613,101	1,659,392	55,284,892

유동부채	2,645,210	3,596,403	12,960,451	19,202,065

순자산	38,413,396	21,875,487	5,550,000	65,838,883

비지배지분의 장부금액	17,790,004	4,182,755	1,665,000	23,637,759

수익	55,909,532	3,275,141	-	59,184,673

당기 순 손익	6,532,518	757,286	-	7,289,804

총포괄손익	6,619,845	534,178	-	7,154,022

비지배지분에 배분된 당기순손익	3,025,338	144,799	-	3,170,137

비지배지분에 배분된 총포괄손익	3,065,781	102,139	-	3,167,920

(*1) 2018년 7월 13일에 천안기업주식회사를 추가취득함에 따라 연결실체의 지분은 6.42%에서 80.88%로 증가하였으며, 이에 천안기업주식회사는 연결대상 종속기업에 포함되었습니다. 따라서 천안기업주식회사와 관련된 비지배지분은 연결범위의 변동으로 인한 변동 및 지배력 획득일부터 2018년 12월 31일까지의 변동분이 반영된 것입니다(주석5 및 6 참고).(*2) 2018년 11월 30일에 성인산업주식회사의 지분 70%를 취득함에 따라 연결대상 종속기업에 포함되었습니다(주석5 및 6 참고). ② 전기

(단위: 천원)

구 분	(주)나눔로또

비지배지분 지분율	46.31%

비유동자산	4,830,773

유동자산	45,257,373

비유동부채	673,669

유동부채	17,436,299

순자산	31,978,179

비지배지분의 장부금액	14,809,727

수익	58,202,136

당기순손익	2,384,165

총포괄손익	2,097,522

비지배지분에 배분된 당기순손익	1,104,154

비지배지분에 배분된 총포괄손익	971,404

(3) 전기 중 연결실체의 비지배지분 변동 내역은 다음과 같습니다. 연결실체는 유진초저온주식회사의 제3자 배정 유상증자로 인하여 연결실체의 보유 지분율이 감소하였습니다. 이 거래로 인하여 유진초저온주식회사는 연결대상에서 제외되었으며, 관련 비지배지분 121,198천원이 감소하였습니다.

51. 지배기업지분에 대한 주당이익 (1) 기본주당이익 당기와 전기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 기본주당이익

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

기본주당이익:

지배기업지분 법인세차감후 순이익	23,411,516,448	84,686,905,832

가중평균유통보통주식수	72,138,872	68,304,364

기본주당이익	325	1,240

계속영업기본주당이익 :

지배기업지분 법인세차감후 계속영업이익	24,668,928,446	87,837,862,865

가중평균유통보통주식수	72,138,872	68,304,364

계속영업기본주당이익	342	1,286

중단영업기본주당이익:

지배기업지분 법인세차감후 중단영업이익	(1,257,411,998)	(3,150,957,033)

가중평균유통보통주식수	72,138,872	68,304,364

중단영업기본주당이익	(17)	(46)

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역 ⅰ) 당기

기 간	항 목	유통주식수(주)	해당일수(일)	적 수

1.1~12.31	기초의 유통주식	69,132,576	365	25,233,390,240

1.29~12.31	전환사채 전환(4차)	421,159	337	141,930,583

1.30~12.31	전환사채 전환(5차)	798,755	336	268,381,680

1.31~12.31	전환사채 전환(6차)	232,364	335	77,841,940

2.9~12.31	전환사채 전환(7차)	72,614	326	23,672,164

2.19~12.31	전환사채 전환(8차)	43,567	316	13,767,172

4.3~12.31	전환사채 전환(9차)	101,659	273	27,752,907

4.16~12.31	전환사채 전환(10차)	145,228	260	37,759,280

4.18~12.31	전환사채 전환(11차)	145,228	258	37,468,824

4.19~12.31	전환사채 전환(12차)	435,684	257	111,970,788

4.25~12.31	전환사채 전환(13차)	145,228	251	36,452,228

4.27~12.31	전환사채 전환(14차)	145,228	249	36,161,772

5.2~12.31	전환사채 전환(15차)	290,456	244	70,871,264

5.3~12.31	전환사채 전환(16차)	217,842	243	52,935,606

5.4~12.31	전환사채 전환(17차)	145,228	242	35,145,176

5.15~12.31	전환사채 전환(18차)	435,684	231	100,643,004

7.16~12.31	전환사채 전환(19차)	145,228	169	24,543,532

합 계	26,330,688,160

(*) 가중평균유통보통주식 수 : 26,330,688,160 ÷365일 = 72,138,872 주

ii) 전기

기 간	항 목	유통주식수(주)	해당일수(일)	적 수

1.1~12.31	기초의 유통주식	67,442,283	365	24,616,433,295

1.13~12.31	자기주식의 처분	188,923	353	66,689,819

7.17~12.31	전환사채 전환(1차)	834,095	168	140,127,960

7.18~12.31	전환사채 전환(2차)	603,114	167	100,720,038

9.12~12.31	전환사채 전환(3차)	64,161	111	7,121,871

합 계	365	24,931,092,983

(*) 가중평균유통보통주식 수 : 24,931,092,983 ÷365일 = 68,304,364 주

( 2) 희석주당이익 당기 중에는 잠재적 보통주로 인한 희석효과가 발생하지 아니하였습니다. 전기 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 희석주당이익

(단위: 원)

구 분	전 기

희석주당이익 :

법인세차감후 순이익	84,686,905,832

전환사채 이자비용(세후)	2,390,358,384

파생상품평가손실(세후)	(384,688,301)

조정된 보통주 순이익	86,692,575,915

가중평균유통보통주식수	72,843,062

희석주당이익	1,190

계속영업희석주당이익 :

계속영업이익	87,837,862,865

전환사채 이자비용(세후)	2,390,358,384

파생상품평가손실(세후)	(384,688,301)

조정된 보통주 계속영업이익	89,843,532,948

가중평균유통보통주식수	72,843,062

계속영업희석주당이익	1,233

중단영업희석주당이익 :

중단영업이익(손실)	(3,150,957,033)

조정된 보통주 중단영업이익(손실)	(3,150,957,033)

가중평균유통보통주식수	72,843,062

중단영업희석주당이익(손실)(*)	(43)

(*)중단영업주당이익은 희석화효과가 발생하지 아니하였습니다.

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역i) 전기

기 간	항 목	유통주식수(주)	해당일수(일)	적 수

1.1~12.31	기초의 유통주식	67,442,283	365	24,616,433,295

1.13~12.31	자기주식의 처분	188,923	353	66,689,819

1.1~12.31	전환사채	5,218,067	365	1,904,594,455

합 계	365	26,587,717,569

(*) 가중평균유통보통주식수 : 26,587,717,569 ÷365일 = 72,843,062 주

(3) 반희석성 잠재적 보통주당기 중에는 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	희석주식수(주)

당 기

전환사채 전환권	2017년 7월 ~2019년 6월	188,796

52. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

지배기업 당기법인세비용	10,483,520	13,845,555

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	403,840	10,467,327

일시적차이의 발생과 소멸	(6,587,295)	5,460,986

자본에 직접가감 되는 법인세 항목	865,611	1,270,817

지배기업 법인세비용	5,165,676	31,044,685

종속기업의 당기법인세비용	8,580,196	27,684,080

일시적차이의 발생과 소멸	8,353,641	(19,403,355)

관계기업 및 종속기업에 대한 연결이연법인세효과	364,948	7,562

자본에 직접가감 되는 법인세 항목	(1,245,901)	969,796

종속기업의 법인세비용	16,052,884	9,258,083

법인세비용	21,218,560	40,302,768

중단영업손익에 직접 반영된 법인세비용(수익)	468,565	1,005,978

계속사업손익에 직접 반영된 법인세비용(수익)	21,687,125	41,308,746

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

확정급여부채의 재측정요소	893,475	293,180

기타포괄공정가치측정금융자산평가손익	117,795	(110,848)

이자율스왑	50,981	(75,301)

관계기업투자자본변동	(880,207)	2,123,185

관계기업투자이익잉여금변동(재측정요소)	(562,333)	(49,303)

자기주식처분손실	-	59,700

합 계	(380,289)	2,240,613

(3) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

내 역	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수이자	(1,715,656)	(298,569)	-	(2,014,225)	-	(2,014,225)

손익공정가치측정금융자산	-	33,720	-	33,720	119,246	(85,525)

기타포괄공정가치측정금융자산	11,433,457	1,609,259	(22,744)	13,019,972	13,066,265	(46,293)

관계기업투자	(18,787,275)	4,335,882	527,711	(13,923,681)	25,783,959	(39,707,641)

감가상각누계액	(44,622)	184,906	-	140,284	694,585	(554,301)

확정급여부채	1,747,982	(333,395)	351,286	1,765,874	8,962,996	(7,197,122)

선급비용	(542,480)	286,413	-	(256,066)	-	(256,066)

하자보수충당부채	479,590	(73,690)	-	405,899	405,899	-

대손상각비	38,479,992	4,230,382	-	42,710,375	42,710,374	-

압축기장충당금	(20,271,927)	(917,683)	-	(21,189,611)	-	(21,189,611)

일시상각충당금	(14,610)	4,274	-	(10,335)	-	(10,335)

복구충당부채	831,099	135,079	-	966,178	966,178	-

광업권	(472,139)	(23,275)	-	(495,415)	-	(495,415)

금융보증부채	1,001,372	1,711,135	-	2,712,508	2,712,507	-

투자부동산	64,437	-	-	64,437	64,437	-

무형자산	728,641	(116,874)	-	611,766	611,766	-

전환사채	8,888	26,124	-	35,013	46,636	(11,623)

기타	(4,091,619)	(4,492,155)	9,356	(8,574,417)	1,161,904	(9,736,322)

합 계	8,835,130	6,301,533	865,609	16,002,276	97,306,752	(81,304,479)

관계기업 및 종속기업	8,630,442	11,296,652	(2,666,210)

합 계	24,632,718	108,603,404	(83,970,689)

② 전기

(단위: 천원)

내 역	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수이자	(2,035,215)	319,559	-	(1,715,656)	-	(1,715,656)

매도가능증권	11,045,639	431,687	(43,870)	11,433,457	13,128,763	(1,695,306)

관계기업투자	(15,883,133)	(2,974,794)	70,652	(18,787,275)	19,734,329	(38,521,605)

감가상각누계액	204,239	(248,861)	-	(44,622)	589,185	(633,807)

확정급여부채	1,697,271	(156,210)	206,922	1,747,982	8,104,084	(6,356,102)

선급비용	(458,023)	(84,456)	-	(542,480)	-	(542,480)

하자보수충당부채	492,327	(12,737)	-	479,590	479,590	-

대손상각비	38,412,603	67,388	-	38,479,992	38,479,992	-

압축기장충당금	(20,275,232)	3,304	-	(20,271,927)	281,439	(20,553,367)

일시상각충당금	(18,662)	4,051	-	(14,610)	-	(14,610)

복구충당부채	555,964	275,135	-	831,099	831,099	-

광업권	(280,985)	(191,154)	-	(472,139)	-	(472,139)

금융보증부채	595,193	406,179	-	1,001,372	1,001,372	-

투자부동산	64,437	-	-	64,437	64,437	-

무형자산	746,268	(17,627)	-	728,641	728,641	-

전환사채	(306,589)	315,478	-	8,888	704,160	(695,271)

기타	45,764	(4,125,290)	(12,093)	(4,091,619)	1,252,075	(5,343,694)

합 계	14,601,866	(5,988,348)	221,611	8,835,130	85,379,166	(76,544,037)

관계기업 및 종속기업	16,984,083	18,867,007	(1,882,924)

합 계	25,819,213	104,246,173	(78,426,961)

( 5) 연 결실체는 차기 이후 예상연평균이익이 충분하여 이연법인세자산의 실현가능성이 충분하다고 판단하고 있습니다. 다만, 연결실체가 미래에 실현가능성이 희박하여 법인세 효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당 기	전 기

영업권	(23,716,307)	(23,716,307)

53. 재무활동 주요 비현금흐름 당기와 전기 중 연결실체의 재무활동에서 생기는 부채의 변동 거래 중 현금의 유입과유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당 기	전 기

장기차입부채의 유동성대체	180,500,000	-

장기사채의 유동성대체	67,300,000	10,000,000

54. 수 익 연결실체의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3(1)에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.(1) 수익원천 연결실체의 영업과 주된 수익 원천은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차 연결재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 연결실체의 수익은 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용효과와 성격은 주석 3에 공시되어 있습니다.

(2) 수익의 구분 당기의 주요지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 수익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업부문	연결조정	합 계

제조사업	건설사업	물류사업	금융부문	기타사업

주요 지리적 시장 :

국내	596,415,597	713,704	273,596,847	273,048,776	381,932,860	(75,327,472)	1,450,380,312

UAE	662,830	-	-	-	-	-	662,830

합 계	597,078,428	713,704	273,596,847	273,048,776	381,932,860	(75,327,472)	1,451,043,143

수익인식 시기 :

한 시점에 이행	595,558,534	-	273,571,047	273,048,776	335,101,025	(65,873,911)	1,411,405,472

기간에 걸쳐 이행	662,830	-	-	-	40,861,379	(8,113,755)	33,410,454

고객과의 계약에서 생기는 수익	596,221,365	-	273,571,047	273,048,776	375,962,404	(73,987,666)	1,444,815,926

이외 수익	857,063	713,704	25,800	-	5,970,455	(1,339,806)	6,227,217

합 계	597,078,428	713,704	273,596,847	273,048,776	381,932,860	(75,327,472)	1,451,043,143

(3) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권에 포함되어 있는 수취채권(*)	2,416,710,153	2,053,475,851

계약자산	303,729	639,331

계약부채	1,924,265	778,688

(*) 금융업 대출채권 중 이연부대비용에 해당하는 금액은 제외되었습니다.

계약자산은 연결실체의 건설계약의 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. (4) 수행의무와 수익인식 정책 2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경 우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식하며, 통제한 시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판 단이 요구 됩니다 .

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용)	기업회계기준서 제1018호 등 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

건설매출	인테리어 부문의 멤버쉽 이용 약관상 매출액에 0.5%를 멤버쉽포인트 등으로 지급하고 결제금액에 사용 가능하도록 하고 있습니다.	포인트는 고객이 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없었던 중요한 권리를 고객에게 제공하므로 고객에게 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행 의무입니다.거래가격은 제품과 포인트의 개별 판매가격에 따라 배분하고 포인트의 개별 판매가격은 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거경험에 기초한 상환가능성에근거하여 추정하였습니다.수행의무가 별도로 식별되지 않는 비매출포인트는 계약이 아닌 잠재의무이므로포인트가 사용되는 시점에 매출에서 차감하고 있습니다.	매출과 비례하여 발생하는 포인트 등과 관련하여 이연수익을 설정하고, 매출과 비례하지 않고 별개로 지급하는 포인트 등과 관련해서는 충당부채를 인식하고 있었습니다.

계약자산은 연결실체의 건설계약의 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 연결실체가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.

2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 매출의 유형별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재화판매	808,898,884	857,846,860

건설형계약수익	27,743,230	11,786,717

투자부동산임대수익	6,227,217	4,060,871

용역제공	292,729,177	310,395,322

기타수익	42,395,859	38,648,218

금융업매출	273,048,776	76,304,328

합 계	1,451,043,143	1,299,042,316

55. 매출원가 (1) 당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품	467,176,342	520,451,250

상품	197,187,891	169,091,729

건설공사	25,745,269	11,231,598

임대	3,090,577	2,082,759

용역	288,816,950	313,565,748

기타	24,404,514	22,423,818

금융업	171,939,733	45,077,704

합 계	1,178,361,276	1,083,924,606

(2) 당기와 전기 중 금융업의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	48,133,443	11,202,815

수수료비용	14,464,687	3,770,577

기타영업비용	109,341,603	30,104,312

합 계	171,939,733	45,077,704

56. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	60,453,818	46,897,977

퇴직급여	5,828,117	4,002,113

복리후생비	12,709,193	7,112,130

여비교통비	1,059,941	1,485,726

통신비	1,780,442	781,934

세금과공과	7,030,879	4,311,128

보험료	364,245	201,869

임차료	8,675,688	6,163,562

접대비	5,409,132	5,226,029

감가상각비	2,381,411	1,586,940

무형자산상각비	1,513,281	1,174,094

광고선전비	6,827,500	2,947,537

경상연구개발비	3,200	1,600

소모품비	1,013,578	1,514,921

수선비	1,784,109	342,512

차량유지비	1,759,590	1,446,836

도서인쇄비	463,761	173,062

교육훈련비	1,288,251	1,416,406

수도광열비	339,991	119,266

운반비	777,556	574,168

지급수수료	16,112,215	15,490,501

하자보수비	308,513	132,845

합 계	137,884,411	103,103,156

57 . 운용리스 (1) 리스계약의 주요내용 당기말 현재 연결실체는 롯데오토리스주식회사와 차량운반구에 대한 차량 리스계약,본사 및 사업장에 대한 건물 리스 계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 리스료를 매출원가와 임차료로 인식하고 있습니다. 리스기간은 1~5년이며 종료시점에 리스갱신선택권이 있습니다. 리스료는 매 5년마다 시장의 임대료를 반영하여 재결정 됩니다.

(2) 미래 최소리스료당기말과 전기말 현재 운용리스계약에 따른 미래최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	15,537,273	13,388,510

1년 초과 5년 이내	9,873,697	15,442,858

5년 초과	228,136	1,280,000

합 계	25,639,107	30,111,368

(3) 손익으로 인식된 금액당기와 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	11,651,463	9,537,084

임차료(*)	8,801,429	6,604,657

합 계	20,452,892	16,141,741

(*) 중단영업손익으로 분류된 임차료 금액이 포함되어 있습니다. 58. 순 금융손익 (1) 당기와 전 기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	2,779,756	2,875,187

배당금수익	123,125	121,039

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	160,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	98,914	-

매도가능금융자산처분이익	-	6,350

외환차익	-	1,022

외화환산이익	58,011	29,560

파생상품평가이익	12,095,714	5,162,297

금융수익 소계	15,315,520	8,195,455

금융비용:

이자비용	(38,784,152)	(27,542,829)

매도가능금융자산처분손실	(32)	(475,348)

매도가능금융자산손상차손	-	(2,318,241)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(17,137,544)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(58,413)	-

상각후원가측정금융자산 처분손실	(12,305)	-

외환차손	(1,477)	(3,341)

외화환산손실	(22,916)	(100,530)

파생상품평가손실	(6,282,194)	(908,551)

차입부채상환손실	(643,396)	(420,922)

기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손실	(6,533)	-

장기금융상품평가손실	(1,004)	(1,047)

금융비용 소계	(62,949,966)	(31,770,809)

당기손익에 인식된 순금융손익	(47,634,446)	(23,575,354)

(2) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	순손익	기타포괄손익	기타수익/비용	이자수익/비용(*)

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

대여금및수취채권	2,740,460	2,127,716	-	-	20,309	(74,335)	2,720,151	2,202,051

당기손익-공정가치측정금융자산	(16,937,044)	-	-	-	(16,937,044)	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(241,471)	-	(417,637)	-	116,561	-	59,605	-

매도가능금융자산	-	(1,588,214)	-	404,939	-	(2,666,295)	-	673,142

상각후원가측정금융부채	(33,614,029)	(23,709,917)	-	-	5,170,123	3,832,912	(38,784,152)	(27,542,829)

비유동파생금융자산	(160,091)	250,862	(160,091)	250,862	-	-	-	-

기타금융부채	(20,660)	16,115	(20,660)	16,115	-	-	-	-

합 계	(48,232,835)	(22,903,438)	(598,388)	671,916	(11,630,051)	1,092,282	(36,004,396)	(24,667,636)

(*) 유효이자율 상각에 의 한 이자수익/비용 을 포함하였습니다.

59. 기 타 영 업외수익과 기타영업외비용 당기와 전기 중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타영업외수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	56,046	26,946

외화환산이익	38,553	426

염가매수차익	4,684,552	26,842,680

수수료수익	3,472,550	1,714,011

대손충당금환입	456,163	-

유형자산처분이익	758,344	264,216

무형자산처분이익	20,745	8,955

무형자산손상차손환입	490,040	143,626

임대수익	89,048	-

투자부동산처분이익	149,773	15,653

관계기업투자주식처분이익	810,611	434,013

종속회사투자주식처분이익	-	568,377

기타충당부채환입액	2,397,284	68,580

매각예정비유동자산처분이익	137	-

보험차익	2,013	-

잡이익	2,414,386	1,364,001

합 계	15,840,245	31,451,484

(2) 기타영업외비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	46,983	63,219

외화환산손실	299	121,311

기타의대손상각비	2,090,416	1,258,009

무형자산손상차손	898,064	63,500

투자부동산손상차손	13,076,076	-

매각예정비유동자산손상차손	-	1,154

자산재평가손실	4,275	-

매출채권처분손실	170,150	114,609

유형자산처분손실	1,447,228	357,399

무형자산처분손실	1,113	528

투자부동산처분손실	59,032	41,597

기부금	1,121,450	1,138,527

금융보증손실충당금전입액	6,337,043	-

잡손실	5,862,205	4,080,702

관계기업투자주식손상차손	26,033,229	-

종속회사투자주식처분손실	-	74,883

합 계	57,147,563	7,315,438

60. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	매출원가	판매비와관리비	중단영업손익	성격별 비용

재고자산의 변동	(28,703,141)	536,975,679	-	-	508,272,538

제품	(21,704,709)	(61,484,604)	-	-	(83,189,313)

상품	(6,783,158)	204,740,385	-	-	197,957,227

반제품	19,125	-	-	-	19,125

원재료	(273,184)	393,758,683	-	-	393,485,499

저장품	38,785	(38,785)	-	-	-

종업원급여	-	54,266,575	78,991,129	886,502	134,144,206

감가상각비와 무형자산상각비	-	10,698,583	3,894,691	5,256	14,598,530

세금과공과	-	2,414,412	7,030,879	24,890	9,470,181

임차료	-	11,651,463	8,675,688	125,741	20,452,892

접대비	-	534,992	5,409,132	19,426	5,963,550

운반비	-	325,987,745	777,556	122	326,765,423

지급수수료	-	46,917,500	16,112,215	108,576	63,138,291

기타비용	-	217,617,468	16,993,121	491,479	235,102,067

합 계	(28,703,141)	1,207,064,417	137,884,411	1,661,992	1,317,907,678

(2) 전기

(단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	매출원가	판매비와관리비	중단영업손익	성격별 비용

재고자산의 변동	(1,291,462)	553,032,676	-	-	853,494,408

제품	(538,322)	(54,100,548)	-	-	(54,638,870)

상품	(1,141,918)	176,837,281	-	-	175,695,363

반제품	2,916	-	-	-	2,916

원재료	444,332	430,237,473	-	-	430,681,805

저장품	(58,470)	58,470	-	-	-

금융업매출원가	-	45,077,704	-	-	45,077,704

종업원급여	-	48,567,420	58,012,219	2,626,001	109,205,641

감가상각비와 무형자산상각비	-	12,839,565	2,761,034	10,215	15,610,814

세금과공과	-	2,060,456	4,311,128	108,763	6,480,347

임차료	-	9,537,083	6,163,562	441,096	16,141,740

접대비	-	530,797	5,226,029	56,416	5,813,242

운반비	-	348,770,973	574,168	-	349,345,141

지급수수료	-	50,271,980	15,490,501	172,664	65,935,144

기타비용	-	14,527,414	10,564,515	739,170	25,831,099

합 계	(1,291,462)	1,085,216,068	103,103,156	4,154,325	1,191,182,087

61. 공사수익 (1) 당기와 전기 중 수행된 건설계약의 계약잔액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초건설계약잔액	신규/변경계약액	공사수익(*1)	이연수익(*2)	기말건설계약잔액

건설계약	5,418,141	28,819,281	27,743,230	33,954	6,460,239

(*1) 연결실체는 공사진행에 영향을 주는 미래 상황을 예측하기 어려우며, 생산시수 등 주요변수의 추정치 편차가 크기 때문에 회수가능할 것으로 기대되는 발생원가를 한도로 수익을 인식하였습니다.(*2) 연결실체는 고객충성제도에 따라 부여된 보상점수에 해당하는 대가를 수익에서이연시키고, 향후 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때에 배분된 대가를 수익으로 인식할 예정입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초건설계약잔액	신규/변경계약액	공사수익(*1)	이연수익(*2)	기말건설계약잔액

건설계약	1,076,496	16,145,795	11,786,717	17,433	5,418,141

(*1) 연결실체는 공사진행에 영향을 주는 미래 상황을 예측하기 어려우며, 생산시수 등 주요변수의 추정치 편차가 크기 때문에 회수가능할 것으로 기대되는 발생원가를 한도로 수익을 인식하였습니다.(*2) 연결실체는 고객충성제도에 따라 부여된 보상점수에 해당하는 대가를 수익에서이연시키고, 향후 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때에 배분된 대가를 수익으로 인식할 예정입니다.

(2) 당기와 전기 중 수행된 건설계약의 공사매출채권 등의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	공사매출채권	계약자산	계약부채	선수금

건설계약	3,532,714	303,729	1,924,265	610,460

② 전기

(단위: 천원)

구 분	공사매출채권	계약자산	계약부채	선수금	미수금

건설계약	172,832	639,331	778,688	410,440	417,809

(3) 당기말과 전기말 현재 진행중인 건설계약의 누적발생원가와 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	공사계약금액	누적수익	누적발생원가	누적손익

건설계약	16,417,401	9,621,965	9,672,564	(50,599)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	공사계약금액	누적수익	누적발생원가	누적손익

건설계약	8,038,626	4,452,184	4,656,669	(204,484)

62. 위험관리(비금융업) (1) 금융위험관리의 개요

연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다. ① 신용위험

② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험

⑤ 가격위험 상기 위험과 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.(2) 금융위험관리 개념체계연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결실체의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 감사위원회는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	8	153,210,210	108,584,341

매출채권및기타채권	10	252,554,582	341,562,274

장기매출채권및기타채권	12	10,000,054	15,659,702

비유동성파생금융자산	13	16,013,119	5,068,639

유동 당기손익-공정가치측정금융자산	10	44,511,492	-

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산(*)	14	1,025,913	-

상각후원가측정금융자산	14	365,125	-

매도가능금융자산(*)	14	-	1,185,279

금융보증의 제공	66	205,993,732	223,946,272

합 계	683,674,227	696,006,507

(*) 연결실체가 보유하는 현금시재액 및 지분증권, 출자증권은 제외하였습니다.

한편, 연결실체는 유진투자증권주식회사 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권및기타채권(계약자산 포함)의 손상차손	44,041,722	40,143,931

당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. 전기 대손충당금 금액은 기업회계기준서 제1039호에 따라 작성되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	40,143,931	39,867,915

K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정	853,779	-

수취채권과계약자산손상차손	4,254,190	295,272

제각액	(1,575,024)	(39,375)

제각채권 회수	38,584	20,119

연결범위 변동	326,262	-

기말금액	44,041,722	40,143,931

i) 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 54에 포함되어있습니다.

위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 연결실체의 재무부문은 표준 지급기준을결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.

연결실체는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.

고객의 대부분은 연결실체와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내	270,575,737	284,797,229

해외	51,520	164,509

합 계	270,627,257	284,961,738

기업회계기준서 제 1039호에 따른 비교정보

전기말 현재 손상되지 않은 매출채권과 장기매출채권의 연령분석자료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

미도래	30,931,927

만기경과 ~ 3개월이하	49,772,639

3개월초과 ~ 6개월이하	2,473,205

6개월초과 ~ 1년이하	288,225

1년초과 ~	486,077

합 계	83,952,073

전기말 현재 매출채권과 장기매출채권 중 회수불능 등의 사유로 인해 손상된 매출채권 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

채권잔액	손상된 금액

미도래	139,654	139,654

만기경과 ~ 3개월	151,949	111,626

3개월초과 ~ 6개월이하	127,975	123,287

6개월초과 ~ 1년이하	77,649	62,281

1년초과 ~	38,642,255	38,603,973

합 계	39,139,481	39,040,821

전기말 현재 매출채권과 장기매출채권 중 약정회수기일경과 등의 사유로 인해 손상된 각 연령별 채권잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

채권잔액	손상된 금액

미도래	140,553,617	44,633

만기경과 ~ 3개월	19,062,888	55,304

3개월초과 ~ 6개월이하	983,409	109,356

6개월초과 ~ 1년이하	115,014	9,797

1년초과 ~	2,583,486	1,299,867

합 계	163,298,413	1,518,957

기대신용손실 평가

연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 매출채권 및 장기매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균
채무불이행률	총 장부금액	손실
충당금	신용손상
여부

외상매출금:

만기미도래	0.54%	108,496,805	(585,310)	부

만기도래~3개월	3.97%	18,937,395	(751,625)	부

3개월 초과 ~ 6개월 미만	15.18%	654,419	(99,341)	부

6개월 초과 ~ 9개월 미만	22.44%	82,322	(18,469)	부

9개월 초과 ~ 12개월 미만	30.45%	11,791	(3,590)	부

12개월 초과 ~ 15개월 미만	51.63%	58,612	(30,262)	부

15개월 초과 ~ 18개월 미만	62.34%	1,676	(1,045)	부

18개월 초과 ~ 21개월 미만	70.50%	12,375	(8,724)	부

36개월 초과	95.00%	205,508	(195,232)	부

관수채권	0.00%	2,257,934	-	부

관계사채권	3.82%	6,792,461	(259,472)	부

소송중인채권	30.00%	273,021	(81,906)	부

회수불능채권	100.00%	7,902,580	(7,902,580)	신용손상

소 계	145,686,899	(9,937,557)

전자채권:

관계사	0.00%	10,185,759	-	부

미도래	0.54%	52,870,290	(285,500)	부

회수불능채권	100.00%	222,554	(222,554)	신용손상

소 계	63,278,603	(508,054)

받을어음:

관계사	0.00%	10,185,759	-	부

미도래	0.54%	14,425,067	(77,895)	부

소 계	24,610,825	(77,895)

합 계	233,576,327	(10,523,506)

한편, 상기외 공사채권 33,518,215천원은 관리공사채권으로 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

ii) 현금및현금성자산

연결실체는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 한편, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라, 연결실체가 당기초 인식한 관련 손실충당금은 존재하지 아니하며, 당기 중 변동은 없습니다.

iii) 보증연결실체는 특수관계자에게만 보증을 제공하고 있으며, 주석 66에서 설명하고 있는 바와같이 당기말 현재 우리사주조합 및 특수관계자의 은행차입금 등에 대한 지급보증의무 등이 있습니다. ② 유동성위험관리 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ⅰ) 당기말

(단위: 천원)

구 분	주석	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 이상

비파생금융부채

매입채무	21	166,724,310	166,724,310	166,724,310

미지급금	21	34,159,652	34,159,652	34,159,652

미지급비용	21	4,906,879	4,906,879	4,906,879

유동성임대보증금	21	8,752,466	8,752,466	8,752,466

단기차입부채	22	307,782,263	310,984,573	310,984,573

유동성장기차입부채	22	187,945,028	196,952,906	196,952,906

유동성장기사채	23	68,585,642	69,643,933	69,643,933

비유동성임대보증금	26	5,215,232	6,101,581	72	3,301,509	2,800,000

장기차입부채	22	164,713,792	171,469,474	1,039,653	97,161,074	73,268,747

장기사채	23	26,952,322	28,916,797	1,245,578	27,671,219

합 계	975,737,586	998,612,571	794,410,022	128,133,802	76,068,747

파생금융부채

단기파생상품평가부채	24	173,731	173,731	173,731	-	-

장기파생상품평가부채	24	489,045	489,045	-	89,414	399,631

합 계	662,776	662,776	173,731	89,414	399,631

연결실체는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

한편, 상기 금융부채 외 지급보증 등으로 노출된 유동성 위험의 최대금액은 205,994백만원입니다.

ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구 분	주석	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년

비파생금융부채

매입채무	21	188,746,504	188,746,504	188,746,504	-	-

미지급금	21	45,694,539	45,694,539	45,694,539	-	-

미지급비용	21	5,439,511	5,439,511	5,439,511	-	-

유동성임대보증금	21	8,916,596	8,916,596	8,916,596	-	-

단기차입부채	22	290,570,894	294,511,161	294,511,161	-	-

유동성장기차입부채	22	48,060,923	56,616,312	56,616,312	-	-

유동성장기사채(*)	23	35,936,637	39,195,293	10,034,521	29,160,772	-

비유동성임대보증금	26	1,434,109	1,434,109	-	1,434,109	-

장기차입부채	22	216,658,043	224,509,050	-	170,232,994	54,276,056

장기사채	23	57,000,000	60,096,794	2,418,356	57,678,438	-

합 계	898,457,756	925,159,869	612,377,500	258,506,313	54,276,056

파생금융부채

단기파생상품평가부채	24	3,138,177	3,138,177	3,138,177	-	-

(*) 전기말 현재 당해 전환사채의 만기는 1년을 초과하나, 1년 이내에 조기상환청구가 가능하므로 유동성장기사채로 분류하였습니다.

연결실체는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

한편, 상기 금융부채 외 지급보증 등으로 노출된 유동성 위험의 최대금액은 103,332백만원입니다.

③ 환위험

연결실체는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD, AED 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	AED	JPY	USD	AED	JPY

자산:

현금및현금성자산	770,979	149,649	-	1,011,809	41,680	-

매출채권	35,211	16,309	-	162,905	1,604	-

보증금	847,152	71,838	-	812,626	68,841	14,117

미청구공사	-	-	-	48,336	-	-

장기성금융기관예치금	-	15,220	-	-	14,585	-

소 계	1,653,342	253,016	-	2,035,677	126,711	14,117

부채:

매입채무	-	1,379	-	-	3,926	-

미지급금	13,165	13,318	448	2,188	22,589	3,722

소 계	13,165	14,697	448	2,188	26,515	3,722

순금액	1,640,177	238,319	(448)	2,033,489	100,196	10,395

당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,100.30	1,130.84	1,118.10	1,071.40

AED	299,56	307.88	304.40	291.70

JPY	9.96	10.09	10.13	9.49

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	164,018	(164,018)	203,349	(203,349)

AED	23,832	(23,832)	10,020	(10,020)

JPY	(45)	45	1,040	(1,040)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험 관리 연결실체의 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채

단기차입부채	142,763,524	96,977,704

유동성장기차입부채	95,543,695	8,373,257

장기차입부채	78,658,237	109,508,043

합 계	316,965,456	214,859,004

당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

순이익 증가(감소)	(3,169,655)	3,169,655	(2,148,590)	2,148,590

⑤ 가격위험 연결실체의 시장성 있는 금융상품과 관련하여 기타가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	-	2,761,531

기타포괄공정가치측정 금융자산	2,966,004	-

⑥ 일괄 상계 또는 유사한 약정연결실체를 구성하는 개별기업 중 한국통운주식회사는 차량소유주와의 위ㆍ수탁 계약과 관련하여 일괄상계약정을 포함하는 계약을 체결하였습니다. 해당 계약서의 약정에 따라 채무 지급 시 채권 금액과 상계되어 결제됩니다.운송료 지급 시 위 ㆍ 수탁 관리비 선 공제 약정에 의해 한국통운주식회사는 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있으므로 재무제표에서 상계표시 요건을 충족합니다.

ⅰ) 당기말 현재 상기 약정의 적용을 받는 인식된 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	인식된 금융상품 총액	상계되는 인식된금융상품 총액	재무상태표에 표시되는 금융상품 순액

금융자산:

외상매출금 및 받을어음	235,035,480	(1,459,153)	233,576,327

선급금	11,528,813	(1,871,647)	9,657,166

합 계	246,564,293	(3,330,800)	243,233,493

금융부채:

매입채무	170,055,110	(3,330,800)	166,724,310

합 계	170,055,110	(3,330,800)	166,724,310

ⅱ) 전기말 현재 상기 약정의 적용을 받는 인식된 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	인식된 금융상품 총액	상계되는 인식된금융상품 총액	재무상태표에 표시되는 금융상품 순액

금융자산:

외상매출금 및 받을어음	252,486,020	(1,236,116)	251,249,904

선급금	12,444,103	(2,412,533)	10,031,570

합 계	264,930,123	(3,648,649)	261,281,474

금융부채:

매입채무	191,159,037	(3,648,649)	188,746,504

합 계	191,159,037	(3,648,649)	188,746,504

(4) 자본관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순부채:

단기차입부채	307,782,263	290,570,894

유동성장기차입부채	256,530,670	83,997,560

장기차입부채	191,666,114	273,658,043

예수부채(금융업)	2,066,737,026	1,747,030,259

차입부채(금융업)	186,882,445	185,976,799

차감:

현금및현금성자산	(153,521,578)	(108,814,405)

매출채권및기타채권(금융기관예치금)	(376,000)	(7,082,000)

장기매출채권및기타채권(금융기관예치금)	(221,752)	(892,733)

매도가능금융자산	-	(8,860,713)

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	(5,279,879)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(3,998,338)	-

상각후원가측정금융자산	(365,125)	-

현금및예치금(금융업)	(186,640,634)	(208,143,543)

유가증권(금융업)	(114,723,227)	(89,819,117)

조정 부채	2,544,471,985	2,157,621,044

지배기업소유주지분	756,555,987	728,374,617

조정부채 비율	336%	296%

한편, 해당주석은 금융업자산, 부채를 포함하여 산출하였습니다.(5) 금융상 품의 범 주 별 분 류 및 공정가치 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

파생금융자산	당기손익-공정가치측정 기타	기타포괄손익-공정가치측정채무상품	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	상각후원가	파생금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 (*1)

유동 당기손익-공정가치측정 금융자산	-	44,511,492	-	-	-	-	44,511,492	-	-	44,511,492	44,511,492

비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산	-	5,279,880	-	-	-	-	5,279,880	-	-	4,963,544	4,963,544

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	-	3,998,338	-	-	3,998,338	2,966,004	-	-	2,966,004

비유동파생금융자산 (*4)	16,013,119	-	-	-	-	16,013,119	-	24,235	15,988,884	16,013,119

공정가치로 측정되지 않은 금융자산 (*2)

현금및현금성자산	-	-	-	-	153,521,578	-	153,521,578	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	-	-	252,554,582	-	252,554,582	-	-	-	-

장기매출채권 및 기타채권	-	-	-	-	10,000,054	-	10,000,054	-	-	-	-

상각후원가측정금융자산	-	-	-	-	365,125	-	365,125	-	-	-	-

합 계	16,013,119	49,791,372	-	3,998,338	416,441,339	-	486,244,168	2,966,004	24,235	65,463,920	68,454,159

공정가치로 측정되는 금융부 채

기타유동금융부채	-	-	-	-	-	173,731	173,731	-	173,731	-	173,731

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-	489,045	489,045	-	489,045	-	489,045

공정가치로 측정되지 않은 금융부 채(*2)

매입채무및기타채무(*3)	-	-	-	-	214,543,307	-	214,543,307	-	-	-	-

단기차입부채	-	-	-	-	307,782,263	-	307,782,263	-	-	-	-

유동성장기차입부채	-	-	-	-	256,530,670	-	256,530,670	-	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	-	-	417,191	-	417,191	-	-	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	-	6,217,084	-	6,217,084	-	-	-	-

장기차입부채	-	-	-	-	191,666,114	-	191,666,114	-	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	-	-	9,100,689	-	9,100,689	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	986,257,318	662,776	986,920,094	-	662,776	-	662,776

(*1) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산에 대해서는 장부금액으로 계상하고 있습니다. (*2) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*3) 연결실체가 보유하고 있는 예수금은 제외하였습니다. (*4) 연결실체는 유진에스비홀딩스주식회사가 발행한 전환상환우선주와 관련된 파생상품 공정가치 평가금액을 순액으로 표시하였습니다.

구분	내역	파생금융자산	파생금융부채	계

비금융업	주식매수선택권	40,637,114	-	40,637,114

금융업	전환권	-	(32,921,798)	(32,921,798)

조기상환청구권	8,615,259	(341,691)	8,273,568

합 계	49,252,373	(33,263,489)	15,988,884

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

매도가능금융자산	파생금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	파생금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	7,788,671	-	-	-	-	7,788,671	2,761,531	-	5,027,140	7,788,671

비유동파생금융자산 (*4)	-	5,068,639	-	-	-	5,068,639	-	339,730	4,728,909	5,068,639

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*1)(*2)

현금및현금성자산	-	-	108,814,405	-	-	108,814,405	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	341,562,274	-	-	341,562,274	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	15,659,702	-	-	15,659,702	-	-	-	-

매도가능금융자산	1,072,042	-	-	-	-	1,072,042	-	-	-	-

합 계	8,860,713	5,068,639	466,036,381	-	-	479,965,733	2,761,531	339,730	9,756,049	12,857,310

공정가치로 측정되는 금융부 채

기타금융부채	-	-	-	-	3,138,177	3,138,177	-	2,346,257	791,921	3,138,178

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부 채(*2)

매입채무및기타채무(*3)	-	-	-	248,797,150	-	248,797,150	-	-	-	-

단기차입부채	-	-	-	290,570,894	-	290,570,894	-	-	-	-

유동성장기차입부채	-	-	-	83,997,561	-	83,997,561	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	345,261	-	345,261	-	-	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	1,434,109	-	1,434,109	-	-	-	-

장기차입부채	-	-	-	273,658,043	-	273,658,043	-	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	-	1,778,269	-	1,778,269	-	-	-	-

합 계	-	-	-	900,581,287	3,138,177	903,719,464	-	2,346,257	791,921	3,138,178

(* 1) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산에 대해서는 장부금액으로 계상하고 있습니다. (*2) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(*3) 연결실체가 보유하고 있는 예수금은 제외하였습니다. (*4) 연결실체는 유진에스비홀딩스 주식회사가 발행한 전환상환우선주와 관련된 파생상품 공정가치 평가금액을 순액으로 표시하였습니다.

구분	내역	파생금융자산	파생금융부채	계

비금융업	주식매수선택권	19,125,421	-	19,125,421

금융업	전환권	-	(20,586,790)	(20,586,790)

조기상환청구권	6,804,283	(614,005)	6,190,278

합 계	25,929,704	(21,200,795)	4,728,909

③ 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품 및 채무상품으로 구성됩니다.연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

④ 수준2, 3의 공정가치 측정당기말 현재 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	수준별 공정가치금액	평가기법	유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

계 정	상 세	수준2	수준3

자산	유동 당기손익-공정가치측정금융자산	공사대여금공사미수금	-	44,511,492	현금흐름할인	할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 - 기대현금흐름이 높아지는(낮아지는) 경우

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	수익증권	-	235,110	순자산가치	순자산공정가치	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 순자산공정가치가 높아지는(낮아지는) 경우

출자증권	-	3,937,630

보험상품	-	790,803

비유동 파생상품평가자산	이자율스왑	24,235	-	순자산가치	변동금리	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 변동금리 높아지는(낮아지는) 경우

주식매수청구권	-	40,637,114	이항모형	기초자산 주식주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 기초자산 주식가격이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

소 계	24,235	90,112,149

부채	유동 파생상품평가부채	이자율스왑	1,287	-	순자산가치	변동금리	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 변동금리 높아지는(낮아지는) 경우

전환권대가	172,444	-	이항모형	주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

비유동파생상품금융부채	이자율스왑	489,045	-	순자산가치	변동금리	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 변동금리 높아지는(낮아지는) 경우

주식매도청구권	-	-	이항모형	시장금리	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 시장금리가 낮아지는(높아지는) 경우

소 계	662,776	-

( 6) 상업어음할인약정 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 상업어음할인약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명	한 도	만기미도래 할인채권

상환청구권 있음	상환청구권 없음	합 계	만 기

(주)하나은행	23,000,000	-	-	-	2019

(주)우리은행	6,000,000	3,929,512	-	3,929,512	2019

농협은행(주)	6,000,000	-	-	-	2019

(주)하나은행	4,000,000	-	-	-	2019

(주)신한은행	4,000,000	-	272,607	272,607	2019

(주)신한은행	6,000,000	2,007,285	-	2,007,285	2019

(주)우리은행	6,000,000	-	5,921,449	5,921,449	2019

(주)하나은행	3,900,000	-	-	-	2019

합 계	58,900,000	5,936,797	6,194,056	12,130,852

연결실체는 상업어음할인채권과 관련하여 상환청구권이 존재하는 경우, "금융자산의제거" 요건을 충족하지 못하므로 해당 채권을 재무상태표에 계속 인식하고 관련 수령금액은 단기차입부채으로 계상하고 있습니다.

63. 위험관리(금융업) (1) 개요1) 위험관리정책의 개요

연결실체가 노출될 수 있는 위험의 종류에는 시장리스크(Market Risk), 신용리스크(Credit Risk), 유동성리스크(Liquidity Risk), 운영리스크(Operational Risk) 등이 있습니다.

본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 순자본비율 관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.연결실체의 리스크 관리체제는 리스크 투명성 증대, 리스크 관리문화 확산, 계열사간리스크 전이 방지 및 급변하는 금융환경에 대한 선제적 대응을 통하여 연결실체내의 각 사업 부문의 중장기 전략 및 경영의사결정을 효율적으로 지원하는데 역량을 집중하고 있습니다. 시장리스크, 신용리스크, 유동성리스크, 운영리스크 등을 중요한 리스크로 인식하고 있으며, 감독기관의 규제자본(Regulatory Capital) 및 통계적 기법을 이용한 VaR(Value at Risk)형태로 계량화하여 측정 및 관리하고 있습니다.

2) 리스크 관리조직 체계① 이사회리스크 관리조직의 최상위 기구로서 리스크관리위원회 위원 선임 및 해임, 리스크관리위원회 규정의 제정 및 개정 등 리스크관리 기본 방침의 결정, 거액 투자관련 업무의 승인 등의 사항을 심의 의결하고 있습니다.

② 리스크관리위원회리스크관리 의사결정기구로 리스크관리, 준법감시, 기획관리 업무를 담당하는 임원을 포함하여 대표이사의 선임을 통해 위원을 구성하고 리스크관련 주요정책 및 사안에 대해 심의ㆍ의결하고 있습니다.③ 리스크관리본부리스크관리위원회 지원, 연결실체 리스크 수준 및 현황 보고, 순자본비율 산정 등 연결실체의 리스크관리와 관련하여 필요한 사항들에 대한 실무를 수행하고 있습니다.3) 리스크관리 시스템리스크관리체제 구축을 위하여 연결실체는 리스크관리선진화 추진을 위한 리스크관리시스템(RMS: Risk Management System)을 구축하고 RMS 전담팀을 구성하여 리스크를 반영한 적정 가격결정, 리스크한도관리를 통하여 자산의 건전성을 높임과 동시에 자원을 효율적으로 배분하는 등 리스크관리 중심의 경영에 만전을 기하고 있습니다.4) 리스크관리 전략 및 정책위험자본배분 및 리스크한도 설정 절차로써 매년 경영전략 및 업무계획 등을 반영하여 리스크부문별, 사업본부별, 부서별로 위험자본 사용액을 예측하고 리스크관리위원회의 결의를 거쳐 위험자본을 배분하고 있습니다.

(2) 신용 위험(Credit Risk)1) 개요연결실체는 일정 수준의 신용위험에 노출되어 있으며 신용위험은 계약상대방이 계약상의의무를 불이행하거나 신용이벤트가 발생하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용노출은 주로 대출, 채무증권, 파생상품거래, 비트레이딩계정에대한 투자활동 등에서 발생하며 채무보증 등의 재무제표의 난외계정과 관련하여서도존재할 수 있습니다.

2) 신용위험 관리정책신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체의 거래담당부서는 신용위험이 유발되는 거래를 행하고자 할 경우 사전에 주관부서에서 정한 양식 및 절차에 따라 상품운용계획서 및 한도신청서를 제출하여 리스크관리협의회 및 리스크관리위원회의 승인을 받은 후 거래를실행하고 있습니다. 신용위험 한도는 ① 표준방법 신용위험액 한도, ② 동일인 집중한도, ③ 신용등급을 기본으로 하며 주관부서에서 별도의 한도를 추가할 수 있습니다. 또한, 앞에서 열거한 한도관리 대상 외에 내부모형인 신용VaR를 측정관리 하고 있습니다.3) 신용위험의 집중도 분석① 대출채권i) 당기말 현재 연결실체가 보유한 담보 및 기타 신용보강을 고려하기 이전 대출채권의 거래상대방은 대부분이 국내 거래처에 집중되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 대출채권의 개인과 기업 구성비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

대출채권	비율(%)	대손충당금	비율(%)	대출채권	비율(%)	대손충당금	비율(%)

개인	1,072,292,624	49.85	(56,933,034)	68.80	892,271,775	50.48	(52,654,185)	82.91

기업	1,078,560,175	50.14	(25,738,189)	31.10	875,184,709	49.51	(10,751,347)	16.93

기타	163,615	0.01	(83,940)	0.10	280,939	0.02	(105,751)	0.17

계	2,151,016,414	100.00	(82,755,163)	100.00	1,767,737,423	100.00	(63,511,283)	100.00

ii) 당기말 현재 대출채권의 산업별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

대출채권	비율(%)	대손충당금	비율(%)	대출채권	비율(%)	대손충당금	비율(%)

금융업	283,901,413	13.20	(2,921,041)	3.53	163,920,964	9.27	(433,562)	0.68

제조업	13,957,988	0.65	(592,861)	0.72	21,809,060	1.23	(823,301)	1.30

서비스업	478,061,248	22.22	(13,294,968)	16.07	52,640,065	2.98	(327,833)	0.52

기타업종	302,803,140	14.08	(9,013,259)	10.89	637,095,559	36.04	(9,272,402)	14.60

개인	1,072,292,624	49.85	(56,933,034)	68.80	892,271,775	50.48	(52,654,185)	82.91

계	2,151,016,414	100.00	(82,755,163)	100.00	1,767,737,423	100.00	(63,511,283)	100.00

② 유가증권(채무증권)i) 당기말 현재 연결실체가 보유한 담보 및 기타 신용보강을 고려하기 이전 유가증권 (채무증권)은 대부분 국내 발행 유가증권에 집중되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재유가증권(채무증권)의 산업별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	비율(%)	금액	비율(%)

매도가능금융자산

금융 및 보험업	-	-	7,442,099	53.50

만기보유금융자산

정부 및 정부투자기관	-	-	6,469,454	46.50

당기손익-공정가치측정금융자산

금융 및 보험업	8,095,429	81.90	-	-

상각후원가측정유가증권

정부 및 정부투자기관	1,794,771	18.10	-	-

합계	9,890,200	100.00	13,911,553	100.00

4) 금융자산의 신용건전성① 당기말 현재 연결실체가 보유한 담보 및 기타 신용보강을 고려하기 이전 대출채권의 거래상대방은 대부분이 국내 거래처에 집중되어 있습니다. 당기말 현재 대출채권의 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	집합평가	개별평가	대출채권 잔액	대손충당금	장부금액

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	손상채권 전체기간 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

대여금	589,400	-	-	-	589,400	-	589,400

대출채권	1,837,111,785	245,145,074	46,480,213	22,279,342	2,151,016,414	(82,755,163)	2,068,261,251

합 계	1,837,701,185	245,145,074	46,480,213	22,279,342	2,151,605,814	(82,755,163)	2,068,850,651

② 당기말 현재 손상대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	대출채권	대손충당금	장부금액

대출금	68,759,556	(36,257,780)	32,501,776

③ 당기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	집합평가	개별평가	합 계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	손상채권 전체기간기대신용손실	전체기간 기대신용손실

기초	30,009,700	7,940,819	22,088,115	3,472,649	63,511,283

K-IFRS 1109호 최초 적용에 따른 조정	1,400,584	(91,214)	-	-	1,309,370

조정후 금액	31,410,285	7,849,605	22,088,115	3,472,649	64,820,653

12개월 기대신용손실로 대체	(1,164,600)	371,914	709,688	82,998	-

전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체	635,197	(962,540)	279,499	47,844	-

손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체	760,486	88,353	(848,839)	-	-

전체기간 기대신용손실(개별평가)로 대체	7,321	17,396	172,292	(197,009)	-

대손충당금전입(환입)	11,286,530	1,656,783	13,932,125	7,956,288	34,831,726

대손상각	-	-	(445,580)	-	(445,580)

상각채권추심	-	-	915,712	-	915,712

부실채권 등 매각	(1,892,444)	(3,507,338)	(10,955,378)	(83,858)	(16,439,018)

환율변동 등 기타	-	-	143	-	143

손상채권의 이자수익	(10,709)	(48,859)	(7,212)	(861,693)	(928,473)

당기말	41,032,066	5,465,314	25,840,565	10,417,219	82,755,163

④ 당기말 현재 대출채권에 설정되어 있는 담보물의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보종류	손상채권	담보물의 공정가치

부동산	22,279,342	14,531,518

(3) 유동성위험1) 개요유동성위험이란 연결실체가 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을 수 있는 위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산, 부채 및 난외계정의 대출약정 및 금융보증계약의 계약상 만기분석을 3개월 이하, 3개월초과~ 6개월 이내, 6개월 초과~ 1년 이하, 1년 초과~ 5년 이하, 5년 초과와같이 5구간으로 나누어 공시합니다.2) 유동성위험 관리정책

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 3) 금융부채의 잔존계약만기 분석 아래의 현금흐름은 원금과 미래 이자 수취액 및 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액으로, 할인된 현금흐름에 기초한 재무상태표상 금액과는 일치하지 않습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	즉시수취및지급	3개월 이내	3개월~6개월 이하	6개월~1년 이하	1년~5년 이하	5년 초과	계

금융부채	-	-	-	-	-	-	-

파생상품부채(*1)	33,263,489	-	-	-	-	-	33,263,489

예수부채(*2)	17,451,563	223,729,431	213,141,668	481,239,952	1,129,967,726	1,206,686	2,066,737,026

차입금상환우선주	10,068,838	2,835,863	2,875,250	5,750,500	46,004,000	214,531,980	282,066,431

기타금융부채	18,232,954	14,919,584	11,113,241	4,191,046	13,310,590	51,882	61,819,297

(*1) 계약상 만기가 파생상품의 현금흐름의 시기를 이해하는데 필수적이 아니기 때문에 즉시수취 및 지급구간에 포함하였습니다. (*2) 거래상대방이 지급을 요구하는 즉시 지급하여야 하는 요구불예금과 같은 비만기상품은 즉시 수취 및 지급 구간에 포함하였습니다.

(4) 시장위험1) 개요시장위험이란 주가, 이자율, 외환, 일반상품 등 시장요소의 가격변동에 따라 연결실체에서 보유한 포지션의 가치가 변동하여 발생할 수 있는 위험을 말합니다.

시장위험의 관리는 포지션 한도, 손실 한도, VaR 한도 및 민감도 한도(Duration, 델타, 감마, 베가 등) 등 상품별 특성에 맞는 한도를 미리 설정하여 일일 관리하고 있으며, 업무 절차는 규정 및 지침으로 명문화되어 처리하고 있습니다.

2) VaR 현황

시장위험에 대한 노출정도는 정상적인 시장에서 일정한 보유기간 동안 주어진 신뢰수준 범위내에서 시장가격이 불리한 방향으로 움직일 경우 보유포지션에서 발생할 수 있는 최대손실금액(Value at Risk: VaR)에 의하여 측정됩니다.

역사적시뮬레이션 모형을 이용하여 10일 VaR로 산출합니다. 역사적시뮬레이션 모형은 특정 확률분포를 가정하지 않고 시장변수들의 과거 변화에 기초한 평가방법으로 시뮬레이션을 통해 VaR를 산출합니다.

보유 자산 위험요소(Risk Factor)의 과거 2년 시계열의 10일간 수익률을 사용하며, 해당 포트폴리오의 2년 시계열 분표 중 99% 신뢰수준을 사용합니다. 일별 99% 신뢰수준 범위내의 VaR는 일별 손실이 보고된 VaR를 초과하지 않을 확률이 99%라는 것을 가정합니다.

3) 시장위험별 리스크관리 현황

연결실체의 시장위험을 구성하는 주요 위험변수에는 이자율위험, 주가위험, 외환위험이 있습니다. ① 주가위험주가위험(주가변동위험)은 회사의 외화표시주식 및 원화표시주식에서 발생합니다. 주식트레이딩 포트폴리오는 ELS나 ELW를 헤지하기 위해 보유한 포지션이 대부분이며, 일부 유가증권 자기자본거래에 대해서는 포지션한도와 손절매, 손실한도 등의 제한 하에 거래소 거래주식 및 근월물, 차월물 선물계약 등으로 이루어져 있습니다. 한편, 주식형 수익증권 및 비트레이딩 포지션 중 시장성 있는 주식 등은 주가위험에 포함하여 시장 VaR를 산정하고 있습니다. 리스크관리위원회는 포지션한도 및 손실한도 등을 배정하며, 리스크관리본부는 운용부서의 한도초과나 특이사항 등에 대하여 매일 모니터링하고 있습니다.

② 이자율위험트레이딩포지션의 이자율위험은 원화표시 채무증권에서 주로 발생합니다. 연결실체의 트레이딩 전략은 이자율 변동으로부터 발생하는 단기간의 가격변동에서 차익을 얻는 것입니다. 연결실체의 트레이딩 계정의 상품들은 일일 가격공시가 되기 때문에, 트레이딩 계정에 관련된 이자율위험은 시장 VaR와 민감도분석 등 시장가치 기반 기법을 사용하여 관리되고 있습니다.

③ 외환위험외환위험은 트레이딩 포지션 중 난외계정인 외환선도계약이나 통화스왑 및 외화표시트레이딩 유가증권 외에도 비트레이딩 포지션 중 원화가 아닌 화폐로 표시된 자산, 부채의 보유를 통해 발생합니다.연결실체는 금융투자업규정에 따라 외국환포지션의 순포지션을 정기적으로 산정하여 감독기관에 보고하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비트레이딩 포지션을 포함하여 환위험에 노출된 전체 포지션에 대한 환율변동 위험을 시장VaR와 민감도분석 등 시장가치 기반 기법을 사용하여 관리하고 있습니다.

(5) 운영위험1) 운영위험의 정의운영위험이란 부적절하거나 잘못된 연결실체 내부 프로세스, 인력, 시스템 및 외부사건으로 인해 발생하는 재무적 위험과 비재무적 위험까지 광범위하게 정의하고 있습니다.

2) 운영위험 관리방법운영위험의 관리 목적은 지속적인 내부통제 개선 추진, 사전적 예방통제 수행, 영업환경의 변화에 신속히 대응할 수 있는 내부통제 환경의 구축 등을 통한 위험관리 문화 확산추진 등으로 관리하는 것입니다. 운영리스크관리시스템(ORMS: Operational Risk Management System)을 통해 운영위험을 인식, 평가, 모니터링 등 제반 운영위험관리업무 수행을 지원하고 있습니다. 주기적으로 리스크통제자가평가(RCSA:RiskControl Self Assessment), 핵심리스크지표(KRI:Key Risk Indicator)관리, 손실데이터관리, 대응방안 마련 등 위험을 사전에 통제함은 물론 향후 고급측정법으로 관리하기 위한 데이터를 수집하고 있습니다.(6) 자본관리

연결실체의 자본위험관리의 주요 목적은 장단기 주주가치 극대화를 위해 자본사용을최적화하고 건전한 재무건전성을 유지하는 것입니다. 연결실체는 2009년 2월에 시행된 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'에 의거한 순자본비율의 산정을 통해 자본위험관리를 하고 있습니다.

순자본비율은 업무 단위별 필요 유지 자기자본에 대한 영업용순자본에서 총위험액을제한 금액의 비율[(영업용순자본 - 총위험액) / 업무 단위별 필요 유지 자기자본 × 100]로 이는 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

영업용순자본은 기준일 현재 금융투자업자의 순재산액(자산 - 부채)에서 차감항목을제하고, 가산항목을 더하여 계산합니다. 차감항목은 재무상태표상 자산 중 즉시 현금화하기 어려운 유형자산 등을 의미합니다. 가산항목은 재무상태표상 부채항목으로 계상되었으나 실질적인 채무이행의무가 없는 항목, 미래손실에 대비하여 내부에 유보시킨 항목, 현물상환이 가능한 항목, 보완자본의 기능을 하는 항목 등을 포함하고 있습니다.

총위험액은 금융투자업자가 영업을 영위함에 있어 직면하게 되는 손실가능금액을 계량화한 것입니다. 금융투자업자가 보유하는 증권 등의 포지션이 주가, 이자, 환율 등 시장가격의 변동으로 인하여 입을 수 있는 손실가능금액을 계량화한 시장위험액, 거래상대방의 계약 불이행 등으로 발생할 수 있는 손실가능금액인 신용위험액, 연결실체가 사고, 착오, 위법부당 행위나 기타 영업여건 악화로 입을 수 있는 손실가능금액인 운영위험액을 모두 산정하고 있습니다.

금융투자업규정에 의하면 금융투자업자의 자본적정성 유지를 위해 순자본비율을 100%이상 유지하도록 규제하고 있으며, 순자본비율이 일정수준에 미달한 금융투자회사에 대하여는 경영개선 조치를 취하고 있습니다.

(7) 금융상품의 범주별 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정지분증권	당기손익-공정가치측정채무증권	대여금및수취채권	상각후원가 측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	87,457,221	25,471,235	-	-	112,928,456	61,502,462	29,496,163	21,929,831	112,928,456

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	55,782,609	-	55,782,609	-	-	-	-

예치금	-	-	130,858,025	-	130,858,025	-	-	-

대출채권	-	-	2,068,261,251	-	2,068,261,251	-	-	-	-

상각후원가측정 유가증권	-	-	1,794,771	-	1,794,771	-	-	-	-

기타금융자산	-	-	26,181,490	-	26,181,490	-	-	-	-

합 계	87,457,221	25,471,235	2,282,878,146	-	2,395,806,602	61,502,462	29,496,163	21,929,831	112,928,456

공정가치로 측정되는 금융부채

전환상환우선주	-	-	-	186,882,445	186,882,445	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

예수부채	-	-	-	2,066,737,026	2,066,737,026	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	61,819,297	61,819,297	-	-	-	-

기타충당부채	-	-	-	990,807	990,807	-	-	-	-

합 계	-	-	-