유진기업 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항[재무재표 재작성 ]

지배기업은 2021년 4월 15일에 케이티비투자증권㈜ 등에게 유진에스비홀딩스의 RCPS 37,100,000주를 PEF로부터 매수하도록 하는 매도청구권 (Call Option)을 행사하였습니다. 한편 RCPS 매도종료 및 대주주변경승인 등의 절차는 2021년 11월 25일 완료되어 매각절차가 완료되었습니다. 따라서 연결실체는 동일자로 매각예정자산과 부채로 분류되었던 유진에스비홀딩스의 자산과 부채를 연결재무상태표에서 제거하였으며 매각완료일까지의 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다.

i) 중단영업손익내역

(단위: 천원)

구분	제38기	제37기

매출액	289,245,017	307,485,546

매출원가	138,695,929	164,392,478

매출총이익	150,549,088	143,093,068

판매비와관리비	57,255,919	55,962,722

기타수익	83,209	134,152

기타비용	199,033,576	842,816

순금융손익	128,266,413	2,855,377

세전중단영업이익	22,609,215	89,277,059

법인세비용	8,404,863	51,282,037

중단영업손익	14,204,352	37,995,022

ii) 현금흐름

(단위: 천원)

구분	제38기	제37기

영업활동	98,269,511	(9,481,467)

투자활동	157,142,972	(1,304,710)

재무활동	(59,057,656)	(2,722,018)

순현금유입(유출)	196,354,827	(13,508,195)

iii) 매각 자산

(단위: 천원)

구분	금 액

금융업자산(*1)

현금및예치금	344,279,156

대출채권	3,141,422,292

당기손익-공정가치측정금융자산	56,823,216

기타금융자산	57,759,087

기타자산	526,851

유형자산	3,302,524

사용권자산	10,075,182

무형자산	8,084,093

파생상품자산	11,517,962

이연법인세 자산	5,391,422

소 계	3,639,181,785

매각예정자산 손상차손	(66,086,689)

매각자산 합계	3,573,095,096

금융업부채(*1)

예수부채	3,117,409,998

차입부채	142,008,440

기타금융부채	92,620,258

기타부채	8,812,261

확정급여부채	843,208

기타충당부채	1,881,736

당기법인세부채	19,024,158

매각부채 합계	3,382,600,059

(*1) 해당 처분자산집단은 모두 연결실체의 금융부문에 속하였습니다.

[합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도]1) 유진에스비홀딩스 매각

지배기업은 2021년 4월 15일에 케이티비투자증권㈜ 등에게 유진에스비홀딩스의 RCPS 37,100,000주를 PEF로부터 매수하도록 하는 매도청구권 (Call Option)을 행사하였습니다. 한편 RCPS 매도종료 및 대주주변경승인 등의 절차는 2021년 11월 25일 완료되어 매각절차가 완료되었습니다. 따라서 연결실체는 동일자로 매각예정자산과 부채로 분류되었던 유진에스비홀딩스의 자산과 부채를 연결재무상태표에서 제거하였으며 매각완료일까지의 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다.

i) 중단영업손익내역

(단위: 천원)

구분	제38기	제37기

매출액	289,245,017	307,485,546

매출원가	138,695,929	164,392,478

매출총이익	150,549,088	143,093,068

판매비와관리비	57,255,919	55,962,722

기타수익	83,209	134,152

기타비용	199,033,576	842,816

순금융손익	128,266,413	2,855,377

세전중단영업이익	22,609,215	89,277,059

법인세비용	8,404,863	51,282,037

중단영업손익	14,204,352	37,995,022

ii) 현금흐름

(단위: 천원)

구분	제38기	제37기

영업활동	98,269,511	(9,481,467)

투자활동	157,142,972	(1,304,710)

재무활동	(59,057,656)	(2,722,018)

순현금유입(유출)	196,354,827	(13,508,195)

iii) 매각 자산

(단위: 천원)

구분	금 액

금융업자산(*1)

현금및예치금	344,279,156

대출채권	3,141,422,292

당기손익-공정가치측정금융자산	56,823,216

기타금융자산	57,759,087

기타자산	526,851

유형자산	3,302,524

사용권자산	10,075,182

무형자산	8,084,093

파생상품자산	11,517,962

이연법인세 자산	5,391,422

소 계	3,639,181,785

매각예정자산 손상차손	(66,086,689)

매각자산 합계	3,573,095,096

금융업부채(*1)

예수부채	3,117,409,998

차입부채	142,008,440

기타금융부채	92,620,258

기타부채	8,812,261

확정급여부채	843,208

기타충당부채	1,881,736

당기법인세부채	19,024,158

매각부채 합계	3,382,600,059

(*1) 해당 처분자산집단은 모두 연결실체의 금융부문에 속하였습니다. [사업결합 회계처리]

(1) 일반사항연결실체는 경영효율성 증대 및 사업간 시너지효과를 극대화를 위하여 2021년 8월 11일 (주)태성시스템 주주로부터 의결권 있는 주식 37.04%를 취득하였으며 사실상의 지배력을 획득한 바, 2021년 7월 31일을 간주취득일로하여 사업결합 회계처리를 하였습니다.(2) 취득일 현재 이전대가의 주요 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	(주)유진로지스틱스	유진프라이빗에쿼티(주)	합계

현금	19,986,148	349,209	20,335,357

(3) 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	4,570,270

매출채권및기타채권	970,116

기타유동자산	233,213

재고자산	1,964,078

당기손익-공정가치측정금융자산	84,420

유형자산	14,819,660

무형자산	180,662

투자부동산	1,409,002

사용권자산	77,051

장기매출채권및기타채권	4,948

기타비유동자산	3,613

취득자산 계	24,317,033

매입채무및기타채무	1,813,669

기타유동부채	2,034,999

단기차입부채	-

유동성장기차입부채	250,000

충당부채	53,299

장기차입부채	9,966,666

장기매입채무및기타채무	152,322

인수부채 계	14,270,955

식별가능 순자산의 공정가치	10,046,078

(4) 제38기 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. .

(단위 : 천원)

구분	금액

이전대가	20,335,357

비지배지분	6,325,412

소 계	26,660,769

순자산 공정가치	10,046,078

영업권	16,614,691

(5) 제38기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금으로 지급한 대가	20,335,357

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	(4,570,270)

순현금유출(유입)	15,765,087

[기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항]1) 감사보고서상의 특기사항

사 업 연 도	특 기 사 항

제39기 1분기	-

제38기	[핵심감사사항]관계기업투자 손상차손환입[핵심감사사항으로 결정한 이유]
주석 11에서 기술한 바와 같이, 회사는 보고일 현재 주식회사 동양(이하 "동양") 관계기업투자주식의 장부금액에 대하여 회수가능액 추정을 수행하였습니다.
2021년 12월 31일 현재 동양 관계기업투자의 장부금액은 181,132백만원으로 금액의 규모가 유의적이고, 경영진의 판단이 수반되는 투입변수인 미래 추정현금흐름 및 적용된 할인율에 따라 회수가능액이 변동하여 재무제표에 유의한 영향을 미칠 수 있습니다. 따라서 우리는 동양 관계기업투자의 손상차손환입을 위한 회수가능액 추정을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

제37기	[핵심감사사항]관계기업투자 손상검토[핵심감사사항으로 결정한 이유] 주석 11에서 기술한 바와 같이, 회사는 2020년 12월 31일 현재 주식회사 동양(이하"동양") 관계기업투자주식의 장부금액에 대하여 손상검사를 수행하였습니다.
2020년 12월 31일 현재 동양 관계기업투자의 장부금액 금액의 규모가 유의적이고, 경영진의 판단이 수반되는 투입변수인 미래 추정현금흐름 및 적용된 할인율에 따라 회수가능액이 변동하여 재무제표에 유의한 영향을 미칠 수 있습니다. 따라서 우리는 동양 관계기업투자의 손상검사를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제39기1분기	매출채권	150,857,438	5,949,099	3.9%

공사미수금	3,304,477	2,974,541	90.0%

선급금	8,183,294	465,144	5.7%

미수금	11,706,239	89,393	0.8%

미수수익	1,450,341	480,752	33.1%

미청구공사	65,135	0.0%

리스채권	487,200	19,157	3.9%

장기성매출채권	1,788,999	1,295,080	72.4%

단기대여금	38,905,087	2,822,024	7.3%

보증금	7,047,304	1,461,120	20.7%

장기대여금	853,332	53,332	6.2%

장기리스채권	690,200	27,139	3.9%

합 계	225,339,046	15,636,782	6.9%

제38기	매출채권	169,249,546	5,671,094	3.4%

공사미수금	3,379,354	2,974,173	88.0%

선급금	7,858,497	465,144	5.9%

미수금	886,617	89,321	10.1%

미수수익	6,091,961	5,346,658	87.8%

미청구공사	197,901	-	0.0%

리스채권	487,200	19,157	3.9%

장기성매출채권	2,178,498	1,654,323	75.9%

단기대여금	49,730,487	14,926,451	30.0%

보증금	6,969,807	1,461,064	21.0%

장기대여금	53,332	53,332	100.0%

장기리스채권	812,000	31,928	3.9%

합 계	247,895,200	32,692,645	13.2%

제37기	매출채권	161,675,377	5,597,900	3.5%

공사미수금	3,132,490	2,971,858	94.9%

선급금	5,881,373	465,144	7.9%

미수금	821,011	90,642	11.0%

미수수익	6,481,549	6,042,733	93.2%

미청구공사	7,021	-	-

리스채권	475,200	19,103	4.0%

장기성매출채권	1,096,843	1,096,843	100.0%

단기대여금	32,221,796	23,993,346	74.5%

보증금	9,184,181	1,461,069	15.9%

장기대여금	139,058	1,391	1.0%

장기리스채권	1,267,200	50,941	4.0%

합 계	222,383,099	41,790,970	18.8%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제39기 1분기	제38기	제37기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	32,692,645	41,790,970	39,641,719

2. K-IFRS 1109 적용 조정	-	-	-

3. 합병으로 인한 승계액	-	-	-

4. 순대손처리액(①－②±③)	16,881,291	483,896	98,434

① 대손처리액(상각채권액)	16,889,432	523,414	132,285

② 상각채권회수액	8,141	39,518	33,851

③ 기타증감액	-	-

5. 대손상각비 계상(환입)액	(174,571)	(8,614,429)	2,247,685

6. 기말 대손충당금 잔액합계	15,636,782	32,692,645	41,790,970

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

개별채권	회수불능부도업체	법정화의업체	소송중인업체

비율	100%	30%	30%

(4) 분기 말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	139,198	961	1,538	3,384	145,083

특수관계자	5,755	-	4	16	5,775

계	144,953	961	1,542	3,401	150,857

구성비율	96.09%	0.64%	1.02%	2.25%	100%

다. 재고자산 현황 등(1) 최근 3사업연도 재고자산의 사업부문별 현황

사업부문	계정과목	제39기1분기	제38기	제37기	비고

레미콘	제품	1,768	1,255	770	-

상품	3,255	1,112	2,350

원재료	6,908	5,507	3,358

저장품	410	292	314

소 계	12,341	8,166	6,791

건설	미완성주택	1,111	1,103	-

용지	31,030	30,581	-

소 계	32,141	31,685	-

합계	44,482	39,850	6,791

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.63%	2.37%	0.42%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	18.0회	34.4회	91.3회	-

(2) 재고자산의 실사내용

당사는 2022년 1분기말 외부전문기관 등의 재고자산 실사는 없었습니다. 2022년 사업연도 종료시를 기준으로 재고실사를 실시할 예정입니다.

(3) 재고자산 평가손실 등

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실(환입)	기말잔액	비고

제품	1,767,966	1,767,966	-	1,767,966	-

상품	3,255,466	3,228,673	(26,793)	3,255,466	-

원재료	6,907,859	6,907,859	-	6,907,859	-

저장품	409,865	409,865	-	409,865	-

미완성주택	1,111,232	1,111,232	-	1,111,232

용지	31,029,956	31,029,956	-	31,029,956

합 계	44,482,344	44,455,551	(26,793)	44,482,344	-

라. 재고자산 현황 등(연결기준)

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,960,234	-	1,960,234	1,416,664	-	1,416,664

상품	3,421,145	(83,261)	3,337,884	1,307,085	(110,054)	1,197,031

원재료	8,204,049	-	8,204,049	6,607,456	-	6,607,456

저장품	496,116	-	496,116	392,070	-	392,070

미완성주택	1,111,232	-	1,111,232	1,103,151	-	1,103,151

용지	31,029,956	-	31,029,956	30,581,499	-	30,581,499

재공품	2,893,034	-	2,893,034	1,299,396	-	1,299,396

합 계	49,115,766	(83,261)	49,032,505	42,707,321	(110,054)	42,597,267

(2) 연결실체는 재고자산과 관련하여 당분기 및 전분기에 각각 26,793천원, 425,543천원의 평가손실 환입액을 인식하였습니다.

마. 수주계약 현황

(1) 당분기와 전기 중 수행된 건설계약의 계약잔액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초건설계약잔액	신규/변경계약액	공사수익(*1)	이연수익(*2)	기말건설계약잔액

건설계약	1,786,294	(263,391)	901,779	(2,089)	623,213

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초건설계약잔액	신규/변경계약액	공사수익(*1)	이연수익(*2)	기말건설계약잔액

건설계약	2,467,573	11,362,256	12,044,970	(1,434)	1,786,293

(*1) 연결실체는 공사진행에 영향을 주는 미래 상황을 예측하기 어려우며, 생산시수 등 주요변수의 추정치 편차가 크기 때문에 회수가능할 것으로 기대되는 발생원가를 한도로 수익을 인식하였습니다.(*2) 연결실체는 고객충성제도에 따라 부여된 보상점수에 해당하는 대가를 수익에서이연시키고, 향후 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때에 배분된 대가를 수익으로 인식할 예정입니다.

(2) 당분기말와 전기말 현재 수행된 건설계약의 공사매출채권 등의 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	공사매출채권	계약자산	계약부채	선수금

건설계약	596,892	81,935	190,561	-

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	공사매출채권	계약자산	계약부채	선수금

건설계약	462,423	627,401	503,923	2,736

(3) 당분기와 전분기 중 진행중인 건설계약의 누적발생원가와 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	공사계약금액	누적수익	누적발생원가	누적손익

건설계약	3,586,253	2,974,546	3,223,740	(249,194)

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	공사계약금액	누적수익	누적발생원가	누적손익

건설계약	7,955,359	3,594,569	3,594,569	-

바. 공정가치 평가 내역

(1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	범주별 금융상품	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 (*1)

유동파생금융자산	214	-	-	214	-	214	-	214

비유동파생금융자산	4,557,948	-	-	4,557,948	-	4,557,948	-	4,557,948

유동 당기손익-공정가치측정 금융자산	3,468,761	-	-	3,468,761	599,522	-	2,869,239	3,468,761

비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산	80,414,275	-	-	80,414,275	-	-	80,414,275	80,414,275

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	3,822,737	-	3,822,737	357,274	-	3,465,463	3,822,737

공정가치로 측정되지 않은 금융자산 (*1)

현금및현금성자산	-	-	106,222,426	106,222,426	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	251,378,315	251,378,315	-	-	-	-

유동 상각후원가측정 유가증권	-	-	9,966,767	9,966,767	-	-	-	-

장기매출채권 및 기타채권	-	-	18,650,197	18,650,197	-	-	-	-

상각후원가측정유가증권	-	-	150,560	150,560	-	-	-	-

합 계	88,441,198	3,822,737	386,368,265	478,632,200	956,796	4,558,162	86,748,977	92,263,935

공정가치로 측정되는 금융부 채

유동파생상품금융부채	198,221	-	-	198,221	-	198,221	-	198,221

비유동파생상품금융부채	10,242,300	-	-	10,242,300	-	209,715	10,032,585	10,242,300

공정가치로 측정되지 않은 금융부 채 (*1)

매입채무및기타채무 (*2)	-	-	225,269,997	225,269,997	-	-	-	-

단기차입부채	-	-	337,275,455	337,275,455	-	-	-	-

유동성장기차입부채	-	-	186,207,796	186,207,796	-	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	12,625	12,625	-	-	-	-

장기매입채 무및기타채무 (*2)	-	-	18,209,432	18,209,432	-	-	-	-

장기차입부채	-	-	113,263,666	113,263,666	-	-	-	-

사채	-	-	104,931,656	104,931,656	-	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	14,836,266	14,836,266	-	-	-	-

합 계	10,440,521	-	1,000,006,893	1,010,447,414	-	407,936	10,032,585	10,440,521

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	범주별 금융상품	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

유동파생금융자산	3,339,315	-	-	3,339,315	-	3,339,315	-	3,339,315

유동 당기손익-공정가치측정 금융자산	3,586,151	-	-	3,586,151	605,650	-	2,980,501	3,586,151

비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산	72,521,762	-	-	72,521,762	-	-	72,521,762	72,521,762

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	3,814,546	-	3,814,546	349,084	-	3,465,462	3,814,546

공정가치로 측정되지 않은 금융자산 (*1)

현금및현금성자산	-	-	132,325,595	132,325,595	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	257,903,418	257,903,418	-	-	-	-

유동 상각후원가측정 유가증권	-	-	29,879,352	29,879,352	-	-	-	-

장기매출채권 및 기타채권	-	-	16,122,286	16,122,286	-	-	-	-

상각후원가측정유가증권	-	-	204,790	204,790	-	-	-	-

합 계	79,447,228	3,814,546	436,435,441	519,697,215	954,734	3,339,315	78,967,725	83,261,774

공정가치로 측정되는 금융부 채

유동파생상품금융부채	543,232	-	-	543,232	-	543,232	-	543,232

비유동파생상품금융부채	10,145,633	-	-	10,145,633	-	113,048	10,032,585	10,145,633

공정가치로 측정되지 않은 금융부 채(*1)

매입채무및기타채무(*2)	-	-	204,630,408	204,630,408	-	-	-	-

단기차입부채	-	-	369,963,057	369,963,057	-	-	-	-

유동성장기차입부채	-	-	188,022,659	188,022,659	-	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	776	776	-	-	-	-

장기매입채무및기타채무 (*2)	-	-	12,304,474	12,304,474	-	-	-	-

장기차입부채	-	-	114,118,979	114,118,979	-	-	-	-

사채	-	-	84,431,337	84,431,337	-	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	14,857,622	14,857,622	-	-	-	-

합 계	10,688,865	-	988,329,312	999,018,177	-	656,280	10,032,585	10,688,865

(*1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 예수금, 기타장기종업원급여는 제외하였습니다.

(2) 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.