한국종합기술 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 한국종합기술(이하 "회사"라 함)은 1963년 3월 9일에 설립되어 플랜트 엔지니어링 용역, 종합건설기술용역, 설계감리 및 측량 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 성남시에 있으며, 서울특별시 강동구에 지점을 두고 있습니다. 회사는 2011년 4월 28일자에 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 보고기간종료일 현재의 자본금은 5,475백만원입니다. 보고기간종료일 현재 회사의 최대주주는 주식회사 한국종합기술홀딩스이며, 지분율은 52.86%입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 27에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 건설계약건설계약은 한국채택국제회계기준 제1115호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채로 표시하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

가. 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

나. 추정총계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, (법인세비용차감전)순이익 및 (법인세효과차감전)순자산은 18,327백만원 감소합니다.

4 . 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 회사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므 로 2018년 12월 31일 의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 신용 위험 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권과 당기손익-공정가치금융자산, 상각후원가측정금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액과 일치합니다.

4.3 유동성 위험 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 과 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

매입채무	9,083,611	9,083,611	9,083,611	-	-

미지급금	7,276,881	7,276,881	7,276,881	-	-

미지급비용	91,654	91,654	91,654	-	-

단기차입금(*)	29,000,000	29,563,474	29,563,474	-	-

유동성장기부채(*)	4,525,000	4,653,199	4,653,199	-	-

장기차입금(*)	15,468,000	18,098,550	372,518	9,064,998	8,661,034

임대보증금	2,544,643	2,044,643	-	-	2,044,643

리스부채(*)	1,205,546	1,269,419	626,704	400,783	241,932

(*) 차입금 등에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

매입채무	12,360,011	12,360,011	12,360,011	-	-

미지급금	9,144,937	9,144,937	9,144,937	-	-

미지급비용	128,140	128,140	128,140	-	-

단기차입금(*)	29,000,000	29,450,632	29,450,632	-	-

유동성장기부채(*)	3,800,000	3,902,061	3,902,061	-	-

장기차입금(*)	19,043,000	20,733,421	404,852	14,178,219	6,150,350

임대보증금	2,044,643	2,044,643	-	-	2,044,643

(*) 차입금 등에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

4.4 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	95,896	-	10,747,838	10,843,734

(2) 전기말(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	188,286	-	10,240,375	10,428,661

5. 범주별 금융상품 (1) 범주별 금융자산 내역

(단위: 천원)

금융자산	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	17,974,956	16,529,124

단기예금	4,200,000	5,200,000

매출채권	6,017,854	15,420,806

계약자산	48,402,274	39,375,891

미수금	543,955	861,835

미수수익	254,605	313,442

장기예금	2,500	2,500

보증금	1,883,219	1,854,400

상각후원가측정금융자산	10,843,734	5,724,575

당기손익-공정가치금융자산	5,549,565	10,428,661

합 계	95,672,662	95,711,234

보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권과 당기손익-공정가치금융자산, 상각후원가측정금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. (2) 보고기간종료일 현재 금융부채는 모두 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융부채	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	9,083,611	12,360,011

미지급금	7,276,881	9,144,937

미지급비용	91,654	128,140

단기차입금	29,000,000	29,000,000

유동성장기부채	4,525,000	3,800,000

장기차입금	15,468,000	19,043,000

임대보증금	2,544,643	2,044,643

리스부채	1,205,546	-

합 계	69,195,335	75,520,731

6. 금융자산 가. 당기손익-공정가치금융자산

( 1) 당기손익-공정가치금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

상장주식	95,896	188,287

비유동항목

출자금(*)	10,737,838	10,230,375

시장성 없는 투자주식	10,000	10,000

(*) 회사는 출자금을 엔지니어링공제조합 등의 조합에서 제공하는 이행보증과 관련하여 담보로 제공하였습니다( 주석 15 참 조 ).

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(92,391)	(35,682)

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	507,464	482,579

합 계	415,073	446,897

( 3) 매출채권, 계약자산 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

채권액	7,738,401	54,718,230	17,267,548	45,487,607

손실충당금	(1,720,547)	(6,315,956)	(1,846,742)	(6,111,715)

장부금액	6,017,854	48,402,274	15,420,806	39,375,892

7. 사용이 제한된 금융상품(단위: 천원)

과목	내용	당분기	전기	거래은행

장기예금	당좌개설보증금	2,500	2,500	우리은행

8. 건설형 공사계약 가. 공사계약잔액과 공사수입 등의 내역 (1) 당분 기

(단위: 천원)

구분	용역계약	공사계약	합계

기초 공사계약잔액	292,045,143	68,544,899	360,590,042

신규 계약액	125,457,730	48,097,502	173,555,232

계약 변동 조정	4,068,601	6,346,631	10,415,232

합 계	421,571,474	122,989,032	544,560,506

당분기 수익 인식액	109,149,133	38,382,675	147,531,808

분기말 공사계약잔액	312,422,341	84,606,357	397,028,698

(2) 전분 기(단위: 천원)

구분	용역계약	공사계약	합계

기초 공사계약잔액	288,173,713	38,020,154	326,193,867

신규 계약액	118,864,036	31,130,389	149,994,425

계약 변동 조정	(3,714,393)	4,645,446	(5,475,849)

합 계	403,323,356	73,795,989	477,119,345

전분기 수익 인식액	106,665,298	29,631,353	136,296,651

분기말 공사계약잔액	296,658,058	44,164,636	340,822,694

나. 공사계약과 관련된 누적공사원가 등의 내역 (1) 당분기

(단위: 천원)

구분	용역계약	공사계약	합계

누적공사원가	406,982,952	66,609,239	473,592,191

누적공사이익	48,819,196	4,189,373	53,008,569

매출채권	5,131,139	710,579	5,841,718

계약자산	44,666,358	3,735,917	48,402,275

계약부채	39,531,274	3,690,385	43,221,659

(2) 전기(단위: 천원)

구분	용역계약	공사계약	합계

누적공사원가	428,241,675	92,907,705	521,149,380

누적공사이익	50,237,794	4,486,301	54,724,095

매출채권	10,262,242	3,685,548	13,947,790

계약자산	37,231,483	2,144,408	39,375,891

계약부채	30,929,483	3,667,781	34,597,264

다. 계약수익 금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보

(단위: 천원)

사업명	발주처	수주일자	계약상 납기일자(*)	계약금액	누적수익	계약잔액	진행률	계약자산(계약부채)	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

인천국제공항 4단계 AIRSIDE시설 기본 및 실시설계용역	인천국제공항공사	2017-06-12	2021-12-12	11,686,948	9,907,026	1,779,922	85%	2,012,264	-	-	-

동탄지사 연료전지발전설비 구매 설치	한국지역난방공사	2017-12-21	2018-12-20	15,785,461	15,785,461	-	100%	-	-	17,423	-

소각열 재활용 회수에너지사업구축 EPC	삼영이앤이㈜	2018-06-29	2021-05-31	22,500,000	11,670,750	10,829,250	52%	515,150	(1,842)	131,200	(469)

부천 연료전지발전사업 EPC	GS파워㈜	2018-12-24	2020-05-30	13,256,700	4,684,918	8,571,782	35%	(1,173,458)	-	-	-

광주역세권 도시개발사업 부지조성공사	경기도시공사	2017-09-27	2020-12-29	11,795,400	7,057,188	4,738,212	60%	(699,992)	-	-	-

침출수 매립시설 환원정화설비(1단계)설치공사	수도권매립지관리공사	2018-11-28	2020-04-30	9,681,818	4,914,491	4,767,327	51%	439,940	-	-	-

행복도시~조치원도로확장공사	행정중심복합도시건설청	2019-05-08	2023-04-24	26,095,514	498,424	25,597,090	2%	(47,030)	-	-	-

(*) 보고기간 종료일 현재 실질적인 공사는 완료되었으나, 최종검수 또는 정산 합의중인 계약이 포함되어 있습니다.

라. 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동전기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래 기간의 손익, 계약자산 에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	추정총계약수익의변동	추정총계약원가의변동	당분기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산 변동

용역	4,068,601	3,322,227	(1,994,919)	2,741,293	(1,994,919)

공사	6,346,631	4,536,214	(198,912)	2,009,329	(198,912)

합계	10,415,232	7,858,441	(2,193,831)	4,750,622	(2,193,831)

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 개시 후 당븐기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

9. 투자부동산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부가액	52,685,843	47,607,643

취득원가	54,984,714	49,486,048

감가상각누계액	(2,298,871)	(1,878,405)

감가상각비	(359,766)	(300,544)

분기말장부가액	52,326,077	47,307,099

취득원가	54,984,714	49,486,048

감가상각누계액	(2,658,637)	(2,178,949)

10 . 유형자산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부가액	63,497,003	70,707,472

취득원가	72,273,219	78,053,642

감가상각누계액	(8,776,216)	(7,346,169)

취득	464,613	483,552

처분	(154,785)	(321,266)

계정대체	-	(481,491)

감가상각비	(831,520)	(1,107,115)

분기말장부가액	62,975,311	69,281,152

취득원가	72,583,047	77,734,436

감가상각누계액	(9,607,736)	(8,453,284)

회사는 건물 및 토지를 우리은행 등에게 차입금에 대 한 담보로 제공하였습니다(주석 13 참조).

11. 리스 가. 당분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	취득	감소	감가상각비	장부금액

부동산	361,504	300,835	(9,196)	(168,286)	484,856

차량	632,149	433,918	(28,542)	(340,512)	697,012

합 계	993,653	734,753	(37,739)	(508,799)	1,181,869

나. 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	증가	리스료 지급	현재가치 할인차금 상각	장부금액

부동산	368,812	305,918	(191,293)	10,959	494,396

차량	649,064	433,918	(386,118)	14,285	711,149

합 계	1,017,876	739,836	(577,411)	25,244	1,205,545

12. 관계기업투자

가. 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	당분기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

삼영이앤이㈜	20	946,914	20	975,045

나. 당분기와 전분기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	975,045	-

지분법손익	(28,131)	-

분 기말	946,914	-

다. 당분기말과 전기말 현재 피투자회사의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

관계기업명	자산	부채	매출액	당기순이익

삼영이앤이㈜	14,863,782	10,132,771	-	(140,655)

(2) 전기말(단위: 천원)

관계기업명	자산	부채	매출액	당기순이익

삼영이앤이㈜	7,176,311	2,324,645	-	(124,776)

13. 장단기차입금 가. 단기차입금 상세내역

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	연이자율(%) 2019.9.30	당분기말	전기말

운전자금대출	한국산업은행	2.98	9,000,000	9,000,000

농협은행	2.75	18,000,000	18,000,000

엔지니어링공제조합	2.0	2,000,000	2,000,000

소 계	29,000,000	29,000,000

나. 장기차입금의 상세내역(단위: 천원)

차입금종류	차입처	연이자율(%) 2019.9.30	당분기말	전기말

시설자금대출	한국산업은행	2.68	13,750,000	14,200,000

한국산업은행	4.28 ~ 4.72	3,250,000	5,650,000

ESCO자금	우리은행	1.5	2,993,000	2,993,000

소 계	19,993,000	22,843,000

1년 이내 상환예정액	(4,525,000)	(3,800,000)

차감 후 잔액	15,468,000	19,043,000

다. 장단기차입금관련 담보제공내역

회사는 상기 차입금과 관련하여 취득한 토지 및 건물을 우리은행 등에게 담보로 제공하였습니다(주석 15 참조).

14. 순확정급여부채

가. 순확정급여부채 와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	48,460,006	48,567,045

사외적립자산의 공정가치	(33,256,009)	(35,668,084)

순확정급여부채 금액	15,203,997	12,898,961

나. 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	4,213,780	4,564,717

순이자비용	850,516	866,710

사외적립자산의 기대수익	(665,175)	(737,705)

합 계	4,399,121	4,693,722

15. 우발채무 및 주요 약정사항 가. 우발채무 및 충당부채보고기간종료일 현재 회사가 피소되어 계류 중인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소제기일	사건번호	원고	피고	내용	금액	진행현황

2014.04.18	서울중앙지방법원 2014가합526781	한국수자원공사	㈜한국종합기술 외 120	설계보상비 반환 청구	1,399,000	2심 진행중

2017.02.27	부산지방법원 2017가합42343	부산광역시	㈜한국종합기술 외 11	하수슬러지 육상처리시설 설치관련 손해배상 청구의 건	1,000,000	1심 진행중

2017.08.10	부산지방법원 2017가단325201	부산광역시	㈜한국종합기술 외 1	가시설 천공단가 과다계산에 따른 손해배상 청구의 건	134,341	1심 진행중

2018.03.15	울산지방법원 2017가합1567	강귀순 외 171명	㈜한국종합기술 외 5	침수 발생으로 인한 재산 및 영업상 피해 관련 손해배상 청구의 건	13,998,907	1심 진행중

2018.04.05	서울중앙지방법원 2018가합511206	수도권매립지 관리공사	㈜한국종합기술 외 7	방폭설비 미설치 등에 따른 손해배상 청구의 건	935,000	2심 진행중

2018.04.18	서울중앙지방법원 2017가단5049498	메리츠화재해상보험	㈜한국종합기술 외 8	제방 범람으로 인한 손해 관련 구상금 청구의 건	1,222,833	1심 진행중

2018.05.02	의정부지방법원 2017가합53354	우리텍스	㈜한국종합기술 외 8	제방 범람으로 인한 손해 관련 손해배상 청구의 건	481,764	1심 진행중

2018.09.14	안양지방법원 2018가단113902	동부엔지니어링	㈜한국종합기술	광명시 쓰레기 처리시설 설치공사 손해배상채무 이행에 따른 구상금 청구의 건	174,322	2심 진행중

2019.02.11	서울고등법원 2018나2064024	동림이앤씨	㈜한국종합기술	공사기간 연장에 따른 간접비 등 청구의 건	233,799	3심 진행중

2019.06.14	서울중앙지방법원 2019가단5134529	에스케이 브로드밴드	㈜한국종합기술 외 3	광케이블 단선 관련 손해배상 청구의 건	167,654	1심 진행중

2019.08.06	성남지방법원 2019가합407978	이지테크환경시스템	㈜한국종합기술	이천시 두미리 시설공사 사업개발 관련 용역수행에 따른 지급수수료 청구의 건	300,000	1심 진행중

2019.08.16	전주지방법원 2016가합1167	박상준 외 2	㈜한국종합기술 외 3	지반침하 등에 따른 손해배상 청구의 건	490,000	1심 진행중

2019.09.27	광주고등법원 2019나10205	정광개발	㈜한국종합기술 외 2	공사대금 청구의 건	1,078,245	2심 진행중

회사는 당해 소송에서 패소하게 될 경우 미래에 지불해야 할 것으로 추정되는 금액을소송충당부채로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

소송충당부채	355,735	-	(7,635)	348,100

회사의 경영진은 상기 소송충당부채에 반영된 건을 제외한 소송사건들의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

나. 약정사항(1) 금융기관 약정한도(단위: 천원, EUR)

구분	금융기관	당분기말	전기말

한도	실행	한도	실행

B2B 여신한도	우리은행	144,000	-	180,000	-

운전자금대출	8,000,000	-	8,000,000	-

ESCO자금	3,000,000	2,993,000	3,000,000	2,993,000

L/C	EUR 107,750	-	EUR 1,724,000	-

시설자금대출	한국산업은행	3,250,000	3,250,000	5,650,000	5,650,000

13,750,000	13,750,000	14,200,000	14,200,000

운전자금대출	9,000,000	9,000,000	9,000,000	9,000,000

운전자금대출	농협은행	18,000,000	18,000,000	18,000,000	18,000,000

5,000,000	-	5,000,000	-

합 계	60,144,000	46,993,000	63,030,000	49,843,000

EUR 107,750	-	EUR 1,724,000	-

(2) 기타 약정한도(단위: 천원)

구분	금융기관	당분기말	전기말

한도	실행	한도	실행

융자 한도	엔지니어링공제조합	6,039,278	2,000,000	6,039,278	2,000,000

융자 한도	건설공제조합	50,793,220	-	50,793,220	-

융자 한도	건설기술용역공제조합	392,600	-	392,600	-

합 계	57,225,098	2,000,000	57,225,098	2,000,000

다. 담보제공현황 등

(1) 용역수입 이행 관련 담보제공현황

(단위: 천원)

구분	담보제공처	담보제공자산	당분기말	전기말

공제조합	엔지니어링공제조합	엔지니어링공제조합 출자증권	8,855,009	8,408,786

건설공제조합	건설공제조합 출자증권	890,141	890,478

건설기술용역공제조합	건설기술용역공제조합 출자증권	843,850	785,200

합 계	10,589,000	10,084,464

상기 담보제공자산은 엔지니어링공제조합 등의 조합에서 제공하는 이행보증과 관련하여 질권이 설정된 것입니다(주석 6 참조).

(2) 차입금관련 담보제공현황(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	장부금액	담보권자

당분기말	전기말

토지, 건물	84,035,511	27,600,000	단기차입금	18,000,000	18,000,000	농협은행

운영자금차입 약정한도	5,000,000	5,000,000

25,000,000	장기차입금 및 유동성장기부채	17,000,000	19,850,000	한국산업은행

12,000,000	단기차입금	9,000,000	9,000,000

28,594,793	12,000,000	운영자금차입 약정한도	8,000,000	8,000,000	우리은행

3,600,000	장기차입금	2,993,000	2,993,000

당기손익-공정가치금융자산	8,855,009	8,855,009	단기차입금	2,000,000	2,000,000	엔지니어링공제조합

(3) 기타 담보제공현황(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	당분기말	전기말	담보권자

토지, 건물	84,035,511	1,000,000	임대보증금	1,000,000	1,000,000	신한은행

토지, 건물	28,594,793	2,000,000	임대보증금	500,000	-	카페캠프통

단기금융상품	3,000,000	143,523	L/C 한도약정	143,523	2,630,000	우리은행

라. 공사와 관련된 이행보증 등 (1) 제공한 보증

(단위: 천원)

구분	보증처	당분기말	전기말

공사계약이행보증 등	㈜도화엔지니어링 등(*1)	957,674,048	770,426,487

㈜한진중공업(*2)	16,478,961	16,478,961

소계	974,153,009	786,905,448

(*1) 엔지니어링공제조합 및 건설기술용역공제조합과 연대하여 공사계약이행보증 등을 제공하고 있습니다. (*2) 건설공제조합과 연대하여 공사계약이행보증 등을 제공하고 있습니다.

(2) 제공받은 보증(단위: 천원, USD)

구분	보증제공처	당분기말	전기말

한도	실행	한도	실행

공사계약이행보증 등	(주)도화엔지니어링 등(*1)	500,057,838	196,974,560	500,057,838	188,126,739

건설공제조합	82,011,000	34,666,730	82,011,000	17,574,478

서울보증보험㈜	12,151,247	-	6,720,623	-

우리은행	USD 3,000,000	USD 1,515,248	USD 3,000,000	USD 1,650,857

(*1) 엔지니어링공제조합 및 건설기술용역공제조합과 연대하여 회사에 공사계약이행보증 등을 제공하고 있습니다.

16 . 자본금 등 가. 수권주식수 등 회사가 발행할 주식은 기명식 보통주 150,000,000주이며 1주당 금액은 500원입니다. 보고기간종료일 현재 발행된 주식수는 보통주 10,950,000주이며, 자본금은 보통주자본금 5,475,000천원입니다.

나. 주식발행초과금 신주발행시 주식액면금액을 초과하여 납입된 금액입니다. 상법규정에 의하면 주식발행초과금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

17. 이익잉여금 가. 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	2,737,500	2,737,500

임의적립금	68,477,097	76,477,097

미처분이익잉여금	17,528,521	10,228,393

합 계	88,743,118	89,442,990

(*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

나. 배당지급내역 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,095백만원은 2019년 4월 에 지급하였습니다 (전기 지급액: 1,095백만원) .

18. 매출 및 매출원가 가. 매출의 내역

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

용역수입	35,383,361	109,149,133	34,671,180	106,665,298

공사수입	16,108,511	38,382,675	6,164,679	29,631,353

임대수입	496,881	1,444,104	445,301	1,241,447

운영수입	-	-	-	931,376

기타수입	18,126	18,126	2,033	15,977

합계	52,006,879	148,994,038	41,283,193	138,485,451

나. 매출원가의 내역(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

용역원가	34,268,754	100,455,648	33,210,798	100,152,091

공사원가	14,890,191	36,765,868	5,786,409	28,799,463

임대원가	293,573	998,923	106,870	520,403

운영원가	25,014	91,041	473,883	1,965,701

기타원가	94,888	285,322	100,176	179,537

합계	49,572,420	138,596,802	39,678,136	131,617,195

19. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,708,982	5,213,068	1,600,945	5,001,890

퇴직급여	127,518	357,455	136,321	372,654

복리후생비	167,443	519,927	193,114	606,400

여비교통비	17,377	72,679	29,316	106,662

세금과공과	(32,132)	516,925	132,692	518,250

지급임차료	31,386	89,781	53,611	173,971

감가상각비	147,083	430,230	133,522	475,477

무형자산상각비	11,990	36,799	14,401	38,074

경상연구개발비	187,717	819,195	544,075	2,249,709

지급수수료	483,461	1,536,466	621,403	1,854,945

대손상각비(환입)	(875,612)	78,045	(221,887)	(445,783)

기타	586,087	1,672,716	512,563	1,942,519

합계	2,561,300	11,343,286	3,750,076	12,894,768

20. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외주용역비	20,309,081	51,772,554	11,457,572	36,513,695

종업원급여	23,037,432	67,460,446	22,217,752	67,001,227

복리후생비	1,855,934	5,208,542	1,613,332	4,761,816

감가상각비 및 무형자산상각비	519,264	1,929,362	469,085	1,460,394

지급수수료	1,724,442	5,160,904	1,447,896	4,197,201

지급임차료	(403,504)	1,384,343	1,140,414	3,131,574

세금과공과	117,169	1,376,340	89,266	1,024,114

대손상각비	(875,612)	78,045	(221,887)	(445,783)

재료비	1,031,586	3,688,680	1,569,790	17,184,701

기타	4,817,928	11,880,871	3,644,993	9,683,023

합계	52,133,720	149,940,087	43,428,213	144,511,962

21. 기타수익 및 비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익 :

배당금수익	-	16,763	-	22,809

유형자산처분이익	-	2,318	-	70,000

당기손익-공정가치금융자산평가이익	26,060	507,800	20,233	446,897

외환차익	53,894	110,305	42,034	228,888

소송충당부채환입	-	7,635	-	-

기타	32,298	2,418,185	(110,453)	158,848

합계	112,252	3,063,006	-48,186	927,442

기타비용 :

기부금	-	1,300	-	-

유형자산처분손실	-	-	6,064	11,165

당기손익-공정가치금융자산평가손실	31,574	92,728	-	-

외환차손	9,101	19,588	11,350	49,962

지분법손실	10,490	28,131	-	-

기타	864	251,293	20	2,485,250

합계	52,029	393,040	17,434	2,546,377

22. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	133,866	344,809	95,819	251,203

외환차익	14,275	14,400	6,842	19,706

외화환산이익	1,025	1,025	(5,296)	155

합계	149,166	360,234	97,365	271,064

금융비용 :

이자비용	337,769	1,175,937	388,760	1,241,686

외환차손	6,442	6,442	-	61

외화환산손실	(20,042)	-	-	-

합계	324,169	1,182,379	388,760	1,241,747

23. 주당이익

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손익(천원)	(312,021)	638,820	(2,013,776)	(6,883,155)

가중평균유통보통주식수(주)	10,950,000	10,950,000	10,950,000	10,950,000

주당순손익(원)	(28)	58	(184)	(629)

회사는 당분기와 전분기 중 희석 효과가 있는 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익이 일치합니다.

24 . 현금흐름표가. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 분기순손익	638,820	(6,883,155)

2. 조정 :

법인세비용(수익)	262,952	(1,732,973)

이자수익	(344,809)	(251,203)

배당금수익	(16,763)	(22,809)

이자비용	1,175,937	1,241,686

퇴직급여	6,087,220	4,693,722

감가상각비	1,892,562	1,422,320

무형자산상각비	36,799	38,074

대손상각비(환입)	78,045	(445,783)

유형자산처분이익	(2,318)	(70,000)

유형자산처분손실	-	11,165

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(507,800)	(482,579)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	92,728	35,682

공사손실충당부채환입	(33,697)	-

공사손실충당부채전입	112,574	-

소송충당부채전입	(7,635)	-

지분법손실	28,131	-

잡손실	-	2,485,250

소계	8,853,926	6,922,552

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권	9,529,147	18,698,333

계약자산	(9,230,623)	(9,037,846)

미수금	347,506	166,042

기타유동자산	(6,279,371)	(2,370,254)

매입채무	(3,276,400)	(5,954,782)

미지급금	(1,868,056)	(7,621,005)

예수금	29,135	(739,695)

기타유동부채	(128,140)	117,176

계약부채	8,624,396	7,981,452

선수수익	2,312,509	70,245

기타비유동부채	500,000	192,000

확정급여채무	(6,859,434)	(3,664,964)

사외적립자산	2,877,502	2,247,654

공사손실충당부채	-	(9,692)

소계	(3,421,829)	74,664

합계	6,070,917	114,061

나. 현금유출입이 없는 중요 거래(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가금융자산의 유동성대체	1,000,650	1,336,845

매출채권의 제각	-	1,546,693

장기차입금의 유동성대체	4,525,000	3,950,000

건설중인자산 본계정대체	-	2,465,214

리스부채의 유동성대체	336,409	-

25. 부문별 보고 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략 하였습니다.

당분기 회사의 지역 별 매출액 비중은 국내 93%, 해외 7% (전분기 : 국내 93%, 해외 7%)입니다. 당분기와 전분기 중 회사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

주요고객 1	150,999	0.1%	14,004,614	10.1%

26. 특수관계자와의 거래가. 지배ㆍ종속 관계

구분	당분기말	전기말

지배기업	㈜한국종합기술홀딩스	㈜한국종합기술홀딩스

지배회사의 종속기업	㈜한국종합서비스	㈜한국종합서비스

관계기업	삼영이앤이㈜	삼영이앤이㈜

기타(*1)	-	㈜한진중공업홀딩스, ㈜한일레저, ㈜대륜E, Hacor Inc., ㈜대륜발전, 별내에너지㈜, Hacor Phil Corp., ㈜한진중공업, HHIC-Hong Kong Ltd., HHIC-PHIL Inc., HHIC-Tech Inc., 인천북항운영㈜

(*1) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다. 회사는 2018년 4월 17일 상기 대규모기업집단에서 제외되었습니다.

나. 특수관계자와의 거래(1) 매출 및 매입 등 거래

- 당분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타비용	지급배당금

지배회사	㈜한국종합기술홀딩스	5,787	213,790	569,510

지배회사의 종속기업	(주)한국종합서비스	14,717	1,521,950	-

관계기업	삼영이앤이㈜(*1)	7,904,250	-	-

합계	7,924,754	1,735,740	569,510

(*1) 상기 거래내역은 진행기준에 의하여 산출된 금액입니다.

- 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출(*1)	기타비용	지급배당금

지배회사	㈜한국종합기술홀딩스	-	-	569,510

기 타	(주)한진중공업홀딩스	-	-	164,659

㈜한일레저	-	3,735	-

㈜한진중공업	347,374	-	-

합계	347,374	3,735	734,169

(*1) 상기 거래내역은 진행기준에 의하여 산출된 금액입니다.

(2) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액 - 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권	기타채무

지배기업	㈜한국종합기술홀딩스	-	-	3,858

지배회사의 종속기업	(주)한국종합서비스	-	-	175,452

관계기업	삼영이앤이㈜	131,200	515,150	-

합계	131,200	515,150	179,310

- 전기 말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채무

지배회사	㈜한국종합기술홀딩스	707	3,858

관계기업	삼영이앤이㈜	123,300	302,100

합계	124,007	305,958

(3) 당분기말 현재 특수관계자와의 지급보증 및 담보제공 내역

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채무인수금액

관계기업	삼영이앤이㈜	22,000,000

삼영이앤이(주)에서 발주하여 회사가 시공하는 소각열 재활용 회수 에너지사업 구축공사와 관련하여 해당사업 1차공사 및 2차공사의 각 준공예정일(책임준공)로부터 6개월이 되는 날까지 준공을 하지 못하는 경우에는 원채무자의 대출원리금에 대한 조건부 채무인수하는 약정을 체결하였습니다. (4) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	354,552	405,623

퇴직급여	37,061	27,339

합계	391,613	432,962

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

27. 회계정책의 변경 - 기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.3% ~ 3.0%입니다.

(단위: 천원)

구분	당기초

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,017,877

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	523,364

비유동 리스부채	494,513

합계	1,017,877

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	484,856	361,504

차량운반구	697,012	632,149

합계	1,181,868	993,653

(단위: 천원)

구분	당분기말	당기초

리스부채

유동	868,204	523,364

비유동	337,342	494,513

합계	1,205,546	1,017,877

당분기 중 증가된 사용권자산은 612백만원입니다.

② 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

사용권자산의 감가상각비(*)

부동산	177,483

차량운반구	369,055

합계	546,538

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	25,244

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	1,895,675

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	273,020

(*) 감가상각비에 포함되어 있습니다.당분기 중 리스의 총 현금유출은 2,746백만원입니다.회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산 : 994백만원 증가
­ 리스부채 : 1,018백만원 증가

③ 실무적 간편법의 사용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1 ~ 10년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 정수기 등으로 구성되어 있습니다.