태광 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 태광(이하 "당사"라 함)의 주요 개황은 다음과 같습니다.① 당사의 설립일 : 1982년 9월 1일② 주요 영업의 내용 : 배관자재, 관 이음쇠류의 제조 및 판매③ 코스닥시장 상장일 : 1994년 8월 31일④ 당사의 소재지 : 부산광역시 강서구 녹산산업대로 117-12⑤ 대표자의 성명 : 윤 성 덕⑥ 주식분포상황

주 주	소 유 주 식 수	지 분 율

(주)대신인터내셔날	7,233,573주	27.30%

윤성덕	2,257,541주	8.52%

(주)대신	1,537,529주	5.80%

(재)매천장학회	726,438주	2.74%

자기주식	632,758주	2.39%

기타	14,112,161주	53.25%

계	26,500,000주	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가- 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산- 공정가치로 측정되는 투자부동산- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채- 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 회계정책의 변경당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조

개정사항은 사업결합시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

ㆍ 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ 제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(5) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시

개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니 다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호'금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 별도재무제표당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 사업결합사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 당사가 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 당사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

당사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

당사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니 다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(8) 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니 다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(9) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 배관자재 및 관이음쇠류의 제조 및 판매의 단일의 영업을 수행하여 하나의 영업부문을 가지고 있습니다.

(10) 현금 및 현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (11) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(12) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(13) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 금융상품의 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(14) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	20년, 40년	공구와기구	4년, 20년

구 축 물	20년, 40년	차량운반구	4년

기계장치	8 ~ 20년	비 품	4년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(15) 리스당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가2) 리스제공자당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (16) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	4년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(17) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.(19) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(20) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 한편, 당사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.

(21) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(22) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

5) 해고급여통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(23) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(24) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(25) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.⑤ 수익인식당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.제품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.2) 본인과 대리인의 구분당사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단되는 경우 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며, 이외 다른 거래에서는'본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.3) 환불부채와 반품권당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반품권은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.(26) 환율변동효과당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며, 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(27) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (28) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(29) 중단영업당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.3. 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

유동

현금및현금성자산	39,788,176	-	-	39,788,176

매출채권	58,224,866	-	-	58,224,866

기타채권	4,617,726	-	-	4,617,726

기타금융자산	6,375,600	-	-	6,375,600

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	30,546,467	-	30,546,467

소 계	109,006,368	30,546,467	-	139,552,835

비유동

기타채권	10,504,608	-	-	10,504,608

기타금융자산	4,435	-	-	4,435

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	25,240,641	-	25,240,641

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	3,796,434	3,796,434

소 계	10,509,043	25,240,641	3,796,434	39,546,118

합 계	119,515,411	55,787,108	3,796,434	179,098,953

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

유동

매입채무	17,902,283	-	17,902,283

기타채무	12,061,747	-	12,061,747

파생상품부채	-	41,950	41,950

리스부채	452,378	-	452,378

소 계	30,416,408	41,950	30,458,358

비유동

리스부채	880,010	-	880,010

소 계	880,010	-	880,010

합 계	31,296,418	41,950	31,338,368

② 전기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

유동

현금및현금성자산	37,489,704	-	-	37,489,704

매출채권	43,655,591	-	-	43,655,591

기타채권	2,292,849	-	-	2,292,849

기타금융자산	6,585,649	-	-	6,585,649

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	5,737,558	-	5,737,558

소 계	90,023,793	5,737,558	-	95,761,351

비유동

기타채권	5,889,273	-	-	5,889,273

기타금융자산	4,490	-	-	4,490

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	22,648,487	-	22,648,487

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	5,312,132	5,312,132

소 계	5,893,763	22,648,487	5,312,132	33,854,382

합 계	95,917,556	28,386,045	5,312,132	129,615,733

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

유동

매입채무	6,634,849	-	6,634,849

기타채무	10,528,267	-	10,528,267

리스부채	455,860	-	455,860

소 계	17,618,976	-	17,618,976

비유동

리스부채	769,003	-	769,003

소 계	769,003	-	769,003

합 계	18,387,979	-	18,387,979

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	432,576	495,154	-	-	927,730

평가이익	-	282,661	1,702,000	-	1,984,661

처분이익	-	110,452	238,732	-	349,184

외화차익	10,651,134	-	-	627,912	11,279,046

배당금수입	-	270,113	-	-	270,113

수익합계	11,083,710	1,158,380	1,940,732	627,912	14,810,734

이자비용	-	-	-	148,521	148,521

평가손실	-	3,879,154	1,717,750	-	5,596,904

처분손실	-	590,879	-	-	590,879

외화차손	6,485,537	-	-	602,783	7,088,320

비용합계	6,485,537	4,470,033	1,717,750	751,304	13,424,624

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대해 당기에 기타포괄손익으로 인식한 총 순손익은 222,982천원입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	102,638	259,341	-	-	361,979

평가이익	-	996,128	1,720,149	-	2,716,277

처분이익	-	620,803	-	-	620,803

외화차익	6,426,857	-	-	236,324	6,663,181

수익합계	6,529,495	1,876,272	1,720,149	236,324	10,362,240

이자비용	-	-	-	204,215	204,215

평가손실	-	241,228	322,282	-	563,510

처분손실	-	86,927	-	-	86,927

외화차손	311,401	-	-	27,730	339,131

비용합계	311,401	328,155	322,282	231,945	1,193,783

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대해 전기에 기타포괄손익으로 인식한 총 순손익은 1,397,867천원입니다.

5. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	39,788,176	39,788,176	37,489,704	37,489,704

매출채권	58,224,866	58,224,866	43,655,591	43,655,591

기타채권	15,122,334	15,122,334	8,182,122	8,182,122

기타금융자산	6,380,035	6,380,035	6,590,139	6,590,139

당기손익-공정가치측정 금융자산	55,787,108	55,787,108	28,386,045	28,386,045

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,796,434	3,796,434	5,312,131	5,312,131

합 계	179,098,953	179,098,953	129,615,732	129,615,732

금융부채 :

매입채무	17,902,284	17,902,284	6,634,849	6,634,849

기타채무	12,061,747	12,061,747	10,528,267	10,528,267

파생상품부채	41,950	41,950	-	-

리스부채	1,332,387	1,332,387	1,224,863	1,224,863

합 계	31,338,368	31,338,368	18,387,979	18,387,979

(2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정금융자산	4,789,345	36,031,709	14,966,053	55,787,108

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	3,796,434	3,796,434

파생상품부채	-	41,950	-	41,950

합 계	4,789,345	36,073,659	18,762,487	59,625,492

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산	7,910,490	7,301,321	13,174,234	28,386,045

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	718,000	-	4,594,132	5,312,132

합 계	8,628,490	7,301,321	17,768,366	33,698,177

(3) 당기말 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

서열체계	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	36,031,709	수준2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

파생상품부채	41,950	수준2	현금흐름할인모형	통화선도가격,할인율 등

당기손익-공정가치측정금융자산	14,966,053	수준3	시장접근법, 이항모형 등	기초자산가격 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,376,434	수준3	순자산가치접근법,현금흐름할인모형 등	EBITDA Multiple, Revenue Multiple, 할인율

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	2,653	2,321

요구불예금	39,785,427	37,486,933

당좌예금	96	449

합 계	39,788,176	37,489,703

7. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	65,663,607	53,818,223

손실충당금	(7,438,741)	(10,162,632)

합 계	58,224,866	43,655,591

(2) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	합 계

매출채권 (집합평가)	신용위험 유의적 증가	신용손상

기초 손실충당금	2,887,750	6,861,726	413,157	-	10,162,633

상각(환입)	(1,817,475)	(488,154)	(70,309)	-	(2,375,938)

제각	(325,445)	-	(22,509)	-	(347,954)

기말 손실충당금	744,830	6,373,572	320,339	-	7,438,741

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실	12개월기대신용손실	합 계

매출채권
(집합평가)	신용위험유의적 증가	신용손상

기초 손실충당금	1,147,135	7,617,050	377,681	-	9,141,866

상각	1,820,105	(755,324)	(16,026)	-	1,048,755

손상대체	(53,103)	-	53,103	-	-

제각	(26,387)	-	(1,601)	-	(27,988)

기말 손실충당금	2,887,750	6,861,726	413,157	-	10,162,633

(3) 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권과 손상되지는 않았으나 신용위험이 유의적으로 증가한 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 그 외 집합평가 대상 채권에 대해서는 신용위험특성을 고려한 충당금 설정률을 적용하여 손실충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 계약자산당사는 수행의무를 이행하였으나 다른 조건을 이행하여야만 대가를 받을 권리가 생기는 경우, 당사는 제품이 인도되는 시점에 당사의 수행의무가 이전되었으므로 수익을 인식하고 계약자산으로 계상하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보증금	10,351,835	5,635,989

8. 기타채권당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	691,740	-	588,169	-

손실충당금	-	-	(206,464)	-

미수금	3,873,044	-	1,888,945	-

미수수익	52,942	-	22,199	-

보증금	-	10,504,608	-	5,889,273

합 계	4,617,726	10,504,608	2,292,849	5,889,273

9. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

상각후원가측정금융자산

금융상품	6,375,545	2,500	6,585,649	2,500

만기보유금융자산	55	1,935	-	1,990

합 계	6,375,600	4,435	6,585,649	4,490

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	USD 3,517,775	USD 3,511,751	질권설정

(3) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국공채	1,990	1,990

(4) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	55	-

1년초과 5년 이내	1,935	1,990

합 계	1,990	1,990

10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동

간접투자	29,672,284	29,795,009	3,797,062	3,783,861

저축성보험	514,000	514,000	1,272,000	1,272,000

지분상품	474,822	237,458	474,822	380,413

복합상품	-	-	301,284	301,284

소 계	30,661,106	30,546,467	5,845,168	5,737,558

비유동

간접투자	20,189,879	17,768,498	16,221,001	16,220,933

저축성보험	2,535,430	2,535,430	1,153,989	1,153,989

채무상품	5,685,914	3,567,375	5,685,914	4,522,978

복합상품	1,503,800	1,369,338	702,800	750,587

소 계	29,915,023	25,240,641	23,763,704	22,648,487

합 계	60,576,129	55,787,108	29,608,872	28,386,045

11. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분상품	부산면세점 외	5,890,272	3,796,434	7,390,219	5,312,132

지분상품에 대한 투자목적이 적극적인 매매를 통한 이익실현이 아니며, 해당 지분상품의 공정가치 변동으로 인한 당기손익의 변동성이 큰 경우 당사의 영업성과에 대한 비교가능성을 저해한다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로 지정하였습니다.12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제 품	34,160,544	(5,260,338)	28,900,206	42,122,274	(8,827,114)	33,295,160

재공품	32,171,933	-	32,171,933	11,416,848	-	11,416,848

원재료	65,999,770	(772,500)	65,227,270	73,913,720	(1,555,551)	72,358,169

미착품	1,544,816	-	1,544,816	2,969,058	-	2,969,058

계	133,877,063	(6,032,838)	127,844,225	130,421,900	(10,382,665)	120,039,235

13. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,629,712	162,533

선급비용	341,151	303,763

합 계	1,970,863	466,296

14. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

파운드리서울(주)	대한민국	부동산 매매 및 임대업 등	91.66%	33,000,000	91.66%	33,000,000

(주)에이치와이티씨(*)	대한민국	2차전지 생산설비부품	37.86%	37,039,650	50.80%	37,039,650

(*) 당기 중 실시한 종속기업의 유상증자에 당사가 참여하지 않아 지분율이 하락하였습니다.

(2) 보고기간별 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회 사 명	당기말	당 기

자산	부채	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

파운드리서울(주)(*)	35,845,710	836,405	1,980,208	(110,932)	(74,904)	(65,253)

(주)에이치와이티씨(*)	67,862,294	12,674,100	34,204,008	1,923,788	1,934,604	1,974,258

(*) 상기 요약재무정보는 종속기업의 재무정보를 포함한 것입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

회 사 명	전기말	전 기

자산	부채	매출액	영업손익	순손익	총포괄손익

파운드리서울(주)	35,518,673	444,115	881,878	(366,569)	(251,395)	(242,960)

(주)에이치와이티씨(*)	36,348,234	19,237,379	35,750,814	7,453,961	7,591,262	7,629,938

(*) 상기 요약재무정보는 종속기업의 재무정보를 포함한 것입니다.

15. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재의 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	99,183,390	-	-	99,183,390	99,183,390	-	-	99,183,390

건 물	30,561,369	(15,445,368)	-	15,116,001	30,561,369	(14,453,066)	-	16,108,303

구 축 물	1,744,352	(617,773)	-	1,126,579	1,744,352	(573,597)	-	1,170,755

기 계 장 치	78,238,902	(57,978,693)	(375,470)	19,884,739	77,167,903	(55,147,971)	(456,844)	21,563,088

차량운반구	601,983	(577,422)	-	24,561	729,202	(692,707)	-	36,495

공구와기구	6,273,935	(3,192,449)	-	3,081,486	4,133,895	(2,651,981)	-	1,481,914

비 품	1,820,940	(1,737,596)	-	83,344	1,804,935	(1,695,347)	-	109,588

건설중인자산	113,450	-	-	113,450	55,150	-	-	55,150

합 계	218,538,321	(79,549,301)	(375,470)	138,613,550	215,380,196	(75,214,669)	(456,844)	139,708,683

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	대체액	정부보조금	기말금액

토 지	99,183,390	-	-	-	-	-	99,183,390

건 물	16,108,303	-	-	(992,302)	-	-	15,116,001

구 축 물	1,170,755	-	-	(44,176)	-	-	1,126,579

기 계 장 치	21,563,088	745,550	(47)	(3,488,956)	983,730	81,374	19,884,739

차량운반구	36,495	15,000	(881)	(26,053)	-	-	24,561

공구와기구	1,481,914	2,185,269	(9)	(585,688)	-	-	3,081,486

비 품	109,588	17,675	(1)	(43,918)	-	-	83,344

건설중인자산	55,150	1,058,530	-	-	(1,000,230)	-	113,450

합 계	139,708,683	4,022,024	(938)	(5,181,093)	(16,500)	81,374	138,613,550

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	대체액	정부보조금	기말금액

토 지	99,183,390	-	-	-	-	-	99,183,390

건 물	17,266,868	-	-	(1,158,565)	-	-	16,108,303

구 축 물	1,215,748	-	-	(44,993)	-	-	1,170,755

기 계 장 치	25,412,868	264,580	(50,465)	(4,145,269)	-	81,374	21,563,088

차량운반구	70,354	-	(3)	(33,856)	-	-	36,495

공구와기구	1,603,650	242,741	-	(364,477)	-	-	1,481,914

비 품	105,760	46,554	-	(42,726)	-	-	109,588

건설중인자산	186,020	315,050	-	-	(445,920)	-	55,150

합 계	145,044,658	868,925	(50,468)	(5,789,886)	(445,920)	81,374	139,708,683

(3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

매출원가	5,021,724	5,623,838

판매비와관리비	159,369	166,046

정부보조금 상계	(81,374)	(81,374)

합 계	5,099,719	5,708,510

(4) 당기말 현재 당사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입대상	부보액	보험회사

화재보험	건물,기계장치,비품	33,356,219	DB손해보험 외

당사는 상기 보험이외에 가스배상책임보험 및 차량운반구에 대한 책임 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

16. 사용권자산(1) 당기말과 전기말 현재의 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

건 물	142,039	(2,367)	139,672	33,663	(2,806)	30,857

차량운반구	2,014,213	(898,370)	1,115,843	1,894,855	(761,143)	1,133,712

합 계	2,156,252	(900,737)	1,255,515	1,928,518	(763,949)	1,164,569

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	감가상각비	기타증감	기말금액

건 물	30,857	(33,224)	142,039	139,672

차량운반구	1,133,712	(486,564)	468,695	1,115,843

합 계	1,164,569	(519,788)	610,734	1,255,515

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	감가상각비	기타증감	기말금액

건 물	30,423	(33,478)	33,912	30,857

차량운반구	1,050,779	(429,809)	512,742	1,133,712

합 계	1,081,202	(463,287)	546,654	1,164,569

17. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재의 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	11,162	(8,621)	2,541	11,163	(8,245)	2,918

소프트웨어	866,860	(515,045)	351,815	809,860	(368,757)	441,103

시설이용권	1,256,625	-	1,256,625	1,256,625	-	1,256,625

합 계	2,134,647	(523,666)	1,610,981	2,077,648	(377,002)	1,700,646

당사의 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였으며, 매 결산기마다 손상여부를 검토하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 시설이용권의 장부금액이 회수가능가액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

기초	취득	처분	대체	당기상각비	기말	기초	취득	처분	당기상각비	기말

산업재산권	2,918	-	-	-	(376)	2,542	3,294	-	-	(376)	2,918

소프트웨어	441,103	40,500	-	16,500	(146,289)	351,814	84,727	447,600	(10)	(91,214)	441,103

시설이용권	1,256,625	-	-	-	-	1,256,625	1,256,625	-	-	-	1,256,625

합 계	1,700,646	40,500	-	16,500	(146,665)	1,610,981	1,344,646	447,600	(10)	(91,590)	1,700,646

18. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	7,875,232	6,699,330

미지급비용	4,186,515	3,828,937

합 계	12,061,747	10,528,267

19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	6,525,351	765,003

임대보증금	10,000	10,000

예수금	642,000	435,524

합 계	7,177,351	1,210,527

20. 파생상품부채당사는 향후 외화매출채권 수령시의 환율변동위험 및 단기시세차익을 목적으로 우리은행과 장외파생상품 계약을 체결하고 있으며, 그 평가내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약처	계약내역	미결제약정금액	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

우리은행	통화선도매도계약	USD 4,500,000	-	41,950	-	-

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약처	계약내역	미결제약정금액	당기말	전기말

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

우리은행	통화선도매도계약	USD 4,500,000	-	41,950	-	-

상기 파생상품평가손익은 당기손익으로 처리되었으며, 파생상품계약에 따라 당기 중 559,100천원의 파생상품거래손실이 발생하였습니다.21. 순확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	17,744,343	18,305,345

사외적립자산의 공정가치	(17,879,129)	(15,977,905)

순확정급여부채(자산)	(134,787)	2,327,440

(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	17,879,129	15,977,905

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	18,305,345	18,260,251

퇴직급여 지급액	(1,343,828)	(1,836,653)

당기근무원가	1,697,416	1,745,347

이자원가	701,864	581,517

확정급여채무의 재측정요소	(1,616,455)	(445,117)

기말잔액	17,744,342	18,305,345

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	15,977,905	14,704,017

기여금 납입액	3,000,000	2,250,000

퇴직급여 지급액	(872,633)	(1,173,581)

사외적립자산 기대수익	584,065	441,049

사외적립자산의 재측정요소	(810,208)	(243,580)

기말잔액	17,879,129	15,977,905

(5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,697,416	1,745,347

이자비용	701,864	581,517

사외적립자산 기대수익	(584,065)	(441,049)

합 계	1,815,215	1,885,815

매출원가	1,450,868	1,426,022

판매비와관리비	364,347	459,793

(6) 순확정급여부채의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	6.30%	3.99%

임금상승률	3.00%	3.00%

(7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가정의 변동	확정급여채무 변동

가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	16,474,192	19,205,318

미래임금상승률	1%	19,205,318	16,474,192

22. 리스부채(1) 당기말과 전기말 재무상태표에 인식된 리스자산부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

자산

사용권자산	건물	139,671	30,857

차량운반구	1,115,843	1,133,712

사용권자산 합계	1,255,514	1,164,569

부채

유동부채	유동리스부채	452,377	455,860

비유동부채	비유동리스부채	880,010	769,003

리스부채 합계	1,332,387	1,224,863

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 최소리스료 및 현재가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	현재가치

1개월 이하	48,477	37,998

1개월 초과~3개월 이하	96,953	77,830

3개월 초과~1년 이하	403,093	336,549

1년 초과~5년 이하	966,469	880,010

합 계	1,514,992	1,332,387

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	현재가치

1개월 이하	47,243	38,022

1개월 초과~3개월 이하	94,485	77,686

3개월 초과~1년 이하	405,735	340,152

1년 초과~5년 이하	878,783	769,003

합 계	1,426,246	1,224,863

23. 손실충당부채당사는 당사가 판매한 제품으로 인한 손실의 보상을 위하여 미래 발생예상률 등을 추정하여 손실보상충당부채를 설정하였으며, 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초	2,272,365	2,668,197

사 용 액	(1,287,573)	(680,630)

전 입 액	2,349,260	284,798

기 말	3,334,052	2,272,365

24. 담보제공자산 등(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	금융기관	차입종류	관련차입금	채권최고액

토지 및 건물	47,080,019	우리은행	원화지급보증	91,900	2,000,000

외화지급보증등	USD 6,122,301

단기금융상품	USD 3,517,775	KEB하나은행	외화지급보증	USD 1,475,293	USD 3,740,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제 공 자	보 증 내 역	한도액	사용액	미사용액	보증제공처

서울보증보험	계약이행보증	9,918,580	9,918,580	-	매 출 처

USD 5,474,976.49	USD 5,474,976.49	-

우리은행	원화지급보증	500,000	91,900	408,100	매 출 처

외화지급보증	USD 5,000,000	USD 3,986,041	USD 1,013,959	매 출 처

연지급수입등	USD 7,000,000	USD 2,136,260	USD 4,863,740	매 입 처

수입보증금	-	USD 26,996	-	매 입 처

KEB하나은행	계약이행보증	USD 3,400,000	USD 1,475,293	USD 1,924,707	매 출 처

외화지급보증	USD 5,000,000	USD 3,118,137	USD 1,881,863	매 출 처

계	10,418,580	10,010,480	408,100

USD 25,874,976	USD 16,217,704	USD 9,684,269

25. 우발채무와 약정사항당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 원화/외화지급보증 등의 약정한도액, 사용액및 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금 융 기 관 명	구 분	한 도 액	사 용 액	미 사 용 액

서울보증보험	계약이행보증	9,918,580	9,918,580	-

USD 5,474,976.49	USD 5,474,976.49	-

우리은행	원화지급보증	500,000	91,900	408,100

외화지급보증	USD 5,000,000	USD 3,986,041	USD 1,013,959

수입연지급보증	USD 7,000,000	USD 2,136,260	USD 4,863,740

수입보증금	-	USD 26,996	-

KEB 하나은행	계약이행보증	USD 3,400,000	USD 1,475,293	USD 1,924,707

외화지급보증	USD 5,000,000	USD 3,118,137	USD 1,881,863

계	10,418,580	10,010,480	408,100

USD 25,874,976	USD 16,217,704	USD 9,684,269

26. 자본금 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000	30,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	26,500,000	26,500,000

자본금	13,250,000,000	13,250,000,000

27. 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	33,784,600	33,784,600

자기주식처분이익	640,803	640,803

합 계	34,425,403	34,425,403

28. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(11,222,622)	(11,222,622)

당사가 보유하고 있는 자기주식 632,758주에 대한 취득금액은 당기말 현재 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 한편, 당사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.

29. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(1,554,053)	(1,541,768)

30. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금	2,521,530	2,262,858

기업발전적립금	153,100	153,100

임의적립금

기업합리화적립금	1,781,952	1,781,952

재무구조개선적립금	35,877	35,877

임의적립금	388,200,000	388,200,000

확정급여채무재측정요소	(3,756,275)	(4,385,148)

미처분이익잉여금	43,099,427	10,539,891

합 계	432,035,611	398,588,530

(2) 이익준비금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(3) 기업발전적립금당사는 구법인세법 제56조의 규정에 의한 기업발전적립금을 적립하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(4) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서안은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

처분예정일 : 2023년 3월 30일	처분확정일 : 2022년 3월 30일

I. 미처분이익잉여금	43,099,427,470	10,539,890,775

전기이월미처분이익잉여금	7,694,494,155	198,669,699

기타포괄손익누계액의 대체	186,211,046	(1,644,640,725)

당기순이익	35,218,722,269	11,985,861,801

II. 이익잉여금처분액	(39,837,174,254)	(2,845,396,620)

현금배당 주당배당금(율): 당기 : 170원(34%) 전기 : 100원(20%)	4,397,431,140	2,586,724,200

법정적립금	439,743,114	258,672,420

임의적립금	35,000,000,000	-

III. 차기이월미처분이익잉여금(I-II)	3,262,253,216	7,694,494,155

31. 영업부문

당사는 배관자재 및 관이음쇠류의 제조 및 판매의 단일의 영업을 수행하여 하나의 보고 부문을 가지고 있으며 기업전체수준에서 영업부문 공시내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 및 전기의 지역별 당사의 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당기	전기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

국 내	42,617,371	19.96%	24,507,083	16.50%

국 외	170,941,087	80.04%	124,008,139	83.50%

합 계	213,558,458	100.00%	148,515,222	100.00%

(2) 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 한 시점에 이전되는 재화에 대한 수익입니다.(3) 당기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

32. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,813,130	3,492,888

퇴직급여	364,347	459,793

복리후생비	383,772	309,581

광고선전비	10,000	21,582

여비교통비	152,131	105,059

통신비	23,946	31,076

수도광열비	69,715	72,831

세금과공과	313,964	313,937

감가상각비	159,369	166,046

사용권자산상각비	209,029	174,102

수선비	16,550	6,800

보험료	429,265	436,628

접대비	283,273	175,605

소모품비	94,840	60,395

차량유지비	153,968	120,929

도서인쇄비	6,934	4,733

운반비	634,266	415,405

수출경비	5,158,494	3,690,325

지급수수료	7,366,385	4,895,215

경상개발비	601	60,617

대손상각비	(2,375,938)	1,048,754

무형자산상각비	146,665	91,590

하자보수비	2,349,260	284,798

교육훈련비	33,729	15,413

잡비	42,820	41,630

합계	19,840,515	16,495,732

33. 비용의 성격별 공시당기와 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

원재료의 사용액	83,911,034	57,938,612

종업원급여	24,978,543	22,927,915

감가상각비 및 사용권자산상각비	5,766,173	6,171,797

경상개발비	601	60,617

지급수수료	7,888,051	5,323,765

외주가공비	26,258,411	21,982,374

기타	20,445,552	26,890,478

매출원가 및 판매비와관리비 합계	169,248,365	141,295,558

34. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	17,120	38,875

보상금	1,463,291	393,291

수수료수입	277,729	122,845

임대료수입	144,000	144,000

잡이익	192,667	121,738

합 계	2,094,807	820,749

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	40,775	8,800

유형자산처분손실	58	46,965

무형자산처분손실	-	10

지체상금	1,808,390	242,951

잡손실	6,554	59,553

합 계	1,855,777	358,279

35. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	927,730	361,979

배당금수익	270,113	-

외환차익	10,609,202	5,240,400

외화환산이익	669,844	1,422,781

당기손익-공정가치 측정금융자산평가이익	282,661	996,128

당기손익-공정가치 측정금융자산처분이익	110,452	620,803

합 계	12,870,002	8,642,091

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	148,521	204,215

외환차손	2,983,346	220,822

외화환산손실	4,104,974	118,308

당기손익-공정가치 측정금융자산평가손실	3,837,204	241,228

당기손익-공정가치 측정금융자산처분손실	31,779	86,927

파생상품평가손실	41,950	-

파생상품거래손실	559,100	-

합 계	11,706,874	871,500

36. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	9,845,937	3,750,322

일시적차이로 인한 법인세 변동액	874,022	591,862

자본에 직접 반영된 법인세	(226,430)	(875,320)

법인세비용	10,493,529	3,466,864

(2) 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	3,465	(702,865)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익	(52,521)	-

순확정급여부채의 재측정손익	(177,374)	(172,456)

합 계	(226,430)	(875,320)

(3) 기중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	45,712,251	15,452,726

적용세율(당기: 23.19%, 전기:21.86%)	10,600,365	3,377,600

법인세추납액(환입액)	(467,592)	-

조정사항:

비공제비용	33,135	13,172

비과세수익	(20,766)	(17,978)

세액공제	(40,553)	(293)

미환류소득에 대한 법인세	550,990	352,890

기타	(162,051)	(258,526)

법인세비용	10,493,529	3,466,864

평균유효세율	22.96%	22.44%

(4) 당기 및 전기 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초(세무조정후)	증가	감소	기말	이연법인세자산(부채)

차감할 일시적 차이

확정급여채무	18,305,345	782,826	1,343,828	17,744,343	3,726,312

확정기여형퇴직연금	70,779	72,170	70,779	72,170	15,156

대손충당금	9,766,100	6,668,115	9,766,100	6,668,115	1,400,304

대손금	5,689	-	-	5,689	1,195

회원권	128,749	-	-	128,749	27,037

금형재료	1,845,587	800,908	781,239	1,865,255	391,704

미지급비용	765,518	792,438	765,518	792,438	166,412

당기손익-공정가치측정금융자산	1,222,828	3,566,194	-	4,789,022	1,005,695

기타포괄-공정가치측정금융자산	2,437,815	15,750	-	2,453,566	515,249

재고자산평가충당금	10,382,664	-	4,349,826	6,032,838	1,266,896

손실보상충당부채	2,272,365	-	(1,061,688)	3,334,052	700,151

리스부채	1,224,863	107,524	-	1,332,387	279,801

파생상품부채	-	41,950	-	41,950	8,810

소 계	48,428,302	12,847,875	16,015,602	45,260,574	9,504,722

가산할 일시적 차이

사외적립자산	(15,977,905)	(2,773,858)	(872,633)	(17,879,129)	(3,754,617)

미수수익	(22,199)	(52,942)	(22,199)	(52,942)	(11,118)

재평가이익	(35,455,862)	-	-	(35,455,862)	(7,445,731)

감가상각누계액	(5,105,727)	-	(585,868)	(4,519,859)	(949,170)

사용권자산	(1,164,569)	(90,945)	-	(1,255,515)	(263,658)

소 계	(57,726,262)	(2,917,745)	(1,480,701)	(59,163,307)	(12,424,294)

합 계	(9,297,961)	9,930,131	14,534,901	(13,902,732)	(2,919,574)

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초(세무조정후)	증가	감소	기말	이연법인세자산(부채)

차감할 일시적 차이

확정급여채무	18,260,251	1,881,747	1,836,653	18,305,345	4,027,176

확정기여형퇴직연금	92,066	70,779	92,066	70,779	15,571

대손충당금	8,676,461	9,766,100	8,676,461	9,766,100	2,148,542

대손금	5,689	-	-	5,689	1,252

회원권	128,749	-	-	128,749	28,325

금형재료	1,868,589	711,340	734,342	1,845,587	406,029

미지급비용	740,724	765,518	740,724	765,518	168,414

당기손익-공정가치측정금융자산	1,617,034	-	394,207	1,222,828	269,022

기타포괄-공정가치측정금융자산	5,480,323	-	3,042,508	2,437,815	536,319

재고자산평가충당금	10,968,373	-	585,708	10,382,664	2,284,186

손실보상충당부채	2,668,197	-	395,832	2,272,365	499,920

리스부채	1,126,046	98,817	-	1,224,863	269,470

소 계	51,632,502	13,294,301	16,498,501	48,428,302	10,654,226

가산할 일시적 차이

사외적립자산	(14,704,017)	(2,447,469)	(1,173,581)	(15,977,905)	(3,515,139)

미수수익	(123,391)	(22,199)	(123,391)	(22,199)	(4,884)

재평가이익	(35,455,862)	-	-	(35,455,862)	(7,800,290)

감가상각누계액	(6,275,010)	-	(1,169,283)	(5,105,727)	(1,123,260)

사용권자산	(1,081,202)	(83,367)	-	(1,164,569)	(256,205)

소 계	(57,639,482)	(2,553,036)	(2,466,256)	(57,726,262)	(12,699,778)

합 계	(6,006,981)	10,741,264	14,032,244	(9,297,961)	(2,045,552)

5) 이연법인세부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 이연법인세부채	2,045,552	1,453,689

당기손익으로 인식된 법인세비용	647,592	(283,458)

자본에 직접 반영된 법인세비용	226,430	875,321

기말 이연법인세부채	2,919,574	2,045,552

37. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역	당기	전기

보통주당기순이익	35,218,722,269	11,985,861,801

가중평균유통보통주식수	25,867,242	25,867,242

기본주당순이익	1,362	463

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

내 역	당기	전기

기초발행보통주식수	26,500,000	26,500,000

자기주식효과	(632,758)	(632,758)

가중평균유통보통주식수	25,867,242	25,867,242

38. 배당금당사의 보통주 배당금 산정내역과 배당성향 및 배당수익율은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

1주당액면가	500원	500원

배당율	34%	20%

1주당배당금(A)	170원	100원

배당대상주식수(*)	25,867,242주	25,867,242주

총배당금(B)	4,397,431,140원	2,586,724,200원

당기순이익(C)	35,218,722,269원	11,985,861,801원

배당성향(B/C×100%)	12.49%	21.58%

(*) 배당대상주식수

구 분	당 기	전 기

총발행주식수	26,500,000	26,500,000

자기주식	(632,758)	(632,758)

배당대상주식수	25,867,242	25,867,242

39. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

회 사 명	출 자 내 역 등

(주)대신	대주주가 95.9%출자하고 있으며 회사에 6.56% 출자

(주)대신인터내셔날	대주주의 특수관계자가 100% 출자하고 있으며 회사에 24.99% 출자

파운드리서울(주)	종속기업

파운드리프로젝트(주)	파운드리서울(주)의 종속기업

(주)에이치와이티씨	종속기업

NANJING HANYING MACHINERY CO., LTD	(주)에이치와이티씨의 종속기업

HYTC SPOŁKA Z OGRANICZONA ODPOWIEDZIALNOSCIA	(주)에이치와이티씨의 종속기업

HYTC HOLDINGS CORPORATION	(주)에이치와이티씨의 종속기업

TK FITTING USA	특수관계자가 출자한 회사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특 수 관 계 자 명	거 래 내 용	당기	전기

(주)대신	지급수수료	111,376	110,992

(주)대신인터내셔날	매 출	9,525	-

지급수수료	4,968,309	3,635,910

TK FITTING USA	매 출	1,245,544	2,149,909

지급수수료	438,848	151,105

합 계	수 익 계	1,255,069	2,149,909

비 용 계	5,518,533	3,898,007

(3) 당기와 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특 수 관 계 자 명	거 래 내 용	당기말	전기말

(주)대신	미 지 급 금	4,827	4,940

(주)대신인터내셔날	매 출 채 권	10,478	-

보 증 금	4,121	-

미 지 급 금	1,430,802	739,961

파운드리서울(주)	임대보증금	10,000	10,000

TK FITTING USA	매 출 채 권	365,028	2,337,620

미 지 급 금	113,855	37,013

합 계	채 권 계	379,627	2,337,620

채 무 계	1,559,484	791,914

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용	당기	전기

단기급여	694,313	630,151

퇴직급여	60,998	69,180

당사의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원(사외이사 포함)들로 구성되어 있습니다.

40. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기	전기

영업으로부터 창출된 현금	44,146,236,556	37,496,137,588

법인세비용차감전순이익:	45,712,251,245	15,452,725,797

조정항목:	13,985,682,193	6,774,706,746

대손상각비	(2,375,937,939)	1,048,754,064

감가상각비	5,099,719,387	5,708,509,883

사용권자산상각비	519,788,969	463,286,805

퇴직급여	1,815,215,032	1,885,815,265

외화환산손실	4,104,974,094	118,307,753

유형자산처분손실	58,000	46,965,480

이자비용	148,521,053	204,214,817

무형자산상각비	146,664,950	91,589,949

파생상품거래손실	559,100,000	-

파상생품평가손실	41,950,000	-

무형자산처분손실	-	10,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	3,837,203,649	241,228,431

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	31,778,503	86,926,710

하자보수비	2,349,260,213	284,797,745

소모품비	-	30,920,000

이자수익	(927,730,726)	(361,979,310)

배당금수익	(270,112,741)	-

외화환산이익	(669,843,901)	(1,422,780,655)

유형자산처분이익	(17,120,000)	(38,875,000)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(282,661,068)	(996,128,327)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(110,451,971)	(620,802,978)

잡손실	-	3,946,114

잡이익	(14,693,311)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(15,551,696,882)	15,268,705,045

매출채권	(14,166,446,422)	7,057,150,421

미수금	(1,984,098,627)	(377,378,223)

재고자산	(7,804,988,510)	13,052,874,893

선급금	(1,467,178,416)	(114,486,873)

선급비용	(37,233,419)	(255,205,064)

보증금	(4,114,280,483)	(1,800,580,409)

매입채무	11,288,748,211	1,927,030,392

미지급금	1,168,146,745	(583,513,261)

미지급비용	357,578,278	123,476,388

선수금	5,760,348,226	(7,693,295)

예수금	206,475,160	(159,268,460)

퇴직급여부채	(1,343,828,220)	(1,836,653,430)

사외적립자산	(2,127,366,915)	(1,076,418,517)

손실보상충당부채	(1,287,572,490)	(680,629,517)

(2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

선급금의 종속기업투자주식 대체	-	10,000,000

건설중인자산의 본계정 대체	1,000,230	415,000

사용권자산과 리스부채인식	344,461	550,600

당기손익-공정가치측정금융자산 유동성대체	489,969	2,135,703

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 인식	15,750	1,397,867

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 대체	238,732	1,644,641

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름변동	비현금변동	기말금액

리스부채	1,224,863	(602,538)	710,062	1,332,387

41. 위험관리(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

현금및현금성자산	39,788,176	37,489,704

매출채권	58,224,866	43,655,591

기타채권	15,122,334	8,182,122

기타금융자산	6,380,035	6,590,139

당기손익-공정가치측정금융자산	55,787,108	28,386,045

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,796,434	5,312,131

합 계	179,098,953	129,615,732

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 미만	1년 이상	합 계	1년 미만	1년 이상	합 계

매입채무	17,902,284	-	17,902,284	6,634,849	-	6,634,849

기타채무	12,061,747	-	12,061,747	10,528,267	-	10,528,267

리스부채	452,377	880,010	1,332,387	455,860	769,003	1,224,863

파생상품부채	41,950	-	41,950	-	-	-

금융보증	-	-	-	1,009,000	-	1,009,000

합 계	30,458,358	880,010	31,338,368	18,627,976	769,003	19,396,979

(3) 시장위험① 환위험

당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EUR, USD, JPY 등 입니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY 등	USD	EUR	JPY 등

외화자산:

현금및현금성자산	29,735,488	3,558,103	748,320	23,622,073	3,985,379	530,955

단기금융상품	4,458,076	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	48,079,313	5,978,535	494,407	39,715,688	4,600,082	-

합 계	82,272,877	9,536,638	1,242,727	63,337,761	8,585,461	530,955

외화부채:

매입채무	869,279	342,936	311,295	26,935	-	-

기타채무	1,549,305	-	-	863,616	-	-

합 계	2,418,584	342,936	311,295	890,551	-	-

당기말과 전기말 중 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	3,992,715	(3,992,715)	3,122,361	(3,122,361)

EUR	459,685	(459,685)	429,273	(429,273)

JPY 등	46,572	(46,572)	26,548	(26,548)

② 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 당사는 무차입경영을 목표로 하고 있어 이자율위험에 대한 노출을 최소화하고있습니다. 당기 중 이자율이 1% P 변동시 이자율 변동이 당기 손익에 미치는 영향은없습니다.

③ 기타 시장가격위험

당사가 보유하고 있는 지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(4) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계	53,634,183	29,235,268

자본총계	466,934,340	433,499,543

부채비율	11.49%	6.74%

순차입금비율:

현금및현금성자산	39,788,176	37,489,704

단기금융상품	6,375,600	6,585,649

차입금	-	-

순차입금	-	-

순차입금비율	-	-