태광 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 태광(이하 "당사"라 함)의 주요 개황은 다음과 같습니다.① 당사의 설립일 : 1982년 9월 1일② 주요 영업의 내용 : 배관자재, 관 이음쇠류의 제조 및 판매③ 코스닥시장 상장일 : 1994년 8월 31일④ 당사의 소재지 : 부산광역시 강서구 녹산산업대로 117-12⑤ 대표자의 성명 : 윤 성 덕⑥ 주요 주식분포상황

주 주	소 유 주 식 수(주)	지 분 율(%)

(주)대신인터내셔날	6,623,385	24.99%

윤 성 덕	2,287,541	8.63%

(주)대 신	1,737,529	6.56%

(재)매 천 장 학 회	802,162	3.03%

박 정 호	285,500	1.08%

손 본 일	206,322	0.78%

윤 종 규	148,103	0.56%

기 타	14,409,458	54.38%

계	26,500,000	100.0%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융자산- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 퇴직급여채무

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.

- 주석5: 대손충당금- 주석7: 금융상품

- 주석16: 종업원급여- 주석29: 법인세비용

(5) 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2014 년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. ① 금융자산과 금융부채의 상계기업회계기준서 제 1032 호 '금융상품: 표시'의 개정사항은 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하도록 요구하고 있습니다.법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않아야만 하고, 기업 자신과 거래상대방 모두의 정상적인 사업과정의 경우, 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 모든 상황에서 법적으로 집행가능해야 합니다.차액결제 기준을 충족하기 위해서는 총액결제방식이 신용위험과 유동성위험을 제거하거나 경미한 수준으로 완화하고, 단일의 결제과정이나 결제주기 내에서 채권과 채무를 처리하는 특성을 가지고 있는 경우 등 결제 결과가 실질적으로 차액결제와 동일한 방식으로 금액을 결제할 수 있어야 합니다.

② 손상차손의 공시기업회계기준서 제 1036 호 '자산손상'의 개정사항은 손상차손(또는 환입)을 인식한 개별자산이나 현금창출단위에 대해서만 회수가능액을 공시하도록 요구하고 있습니다. ③ 부담금기업회계기준해석서 제 2121 호 '부담금'에서는 부담금부채를 인식하게 하는 의무발생사건을 법규에 명시된 부담금납부를 유발하는 활동으로 정의하였습니다. 의무발생사건이 일정 기간에 걸쳐 발생한다면 부담금부채를 점진적으로 인식하고, 최소 활동 임계치에 이르는 것이 의무발생사건이라면 대응하는 부채는 그러한 최소 활동 임계치에 이르렀을 때 인식합니다. 한편, 부담금을 선납하였으나 그 부담금을 납부해야 하는 현재의무가 없다면 자산을 인식합니다.동 해석서는 의무를 회피할 수 있는 실질적인 기회가 존재하지 않더라도 부담금부채를 발생시키는 의무발생사건이 발생하기 전까지 부담금부채를 인식하지 않도록 하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적 인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다 만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	20 ~ 40	공구와기구	4

구 축 물	20 ~ 40	차량운반구	4

기계장치	8 ~ 20	비 품	4

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	10

소프트웨어	4

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무 의현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(12) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(15) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(18) 영업손익영업손익은 매출액에서 매출원가와 판매비와관리비를 반영한 금액으로 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중입니다.

4. 현금및현금성자산 당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36 (당) 3분기말	제 35 (전) 기말

보유현금	2,845	3,107

요구불예금	63,873,335	62,744,903

당좌예금	659	611

합 계	63,876,839	62,748,621

5. 매출채권(1) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36 (당) 3분기말	제 35 (전) 기말

매출채권	86,384,798	97,488,128

대손충당금	(2,525,609)	(2,246,448)

합 계	83,859,189	95,241,680

당사의 매출채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후 원가로 측정하지 아니하였습니다.(2) 당 3분기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36 (당) 3분기	제 35 (전) 기말

기 초	2,246,449	1,874,472

손상차손	279,160	371,976

기 말	2,525,609	2,246,448

(3) 당 3분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36 (당) 3분기말	제 35 (전) 기말

3개월 이하	34,881,619	52,029,543

3개월 초과 6개월 이하	17,075,703	8,659,583

6개월 초과	34,427,476	36,799,002

합 계	86,384,798	97,488,128

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생 후 6개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.6. 기타채권당3분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36 (당) 3분기말	제 35 (전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	5,281,386	-	5,777,365	-

미수금	2,016,710	-	2,505,093	-

미수수익	194,140	-	218,649	-

보증금	-	693,607	-	2,430,010

합 계	7,492,236	693,607	8,501,107	2,430,010

7. 기타금융자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36 (당) 3분기말	제 35 (전) 기말

유 동	비유동	유 동	비유동

비파생금융자산	금융상품	16,213,786	5,508,040	17,294,977	4,145,656

당기손익인식금융자산	-	-	509,010	-

매도가능금융자산	-	27,228,913	-	17,144,528

만기보유금융자산	1,070	675,285	1,985	675,455

합 계	16,214,856	33,412,238	17,805,972	21,965,639

(2) 당3분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율(%)	제 36 (당) 3분기말	제 35 (전) 기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

활성거래시장이 있는 지분증권

수익증권 등	-	23,613,960	23,613,441	23,613,441	15,326,916	14,998,056	14,998,056

(주)매경방송(*1)	0.72	3,000,000	668,000	668,000	3,000,000	668,000	668,000

소 계	26,613,960	24,281,441	24,281,441	18,326,916	15,666,056	15,666,056

활성거래시장이 없는 지분증권(*2)

(주)제이티비씨	0.12	500,000	500,000	500,000	500,000	500,000	500,000

(주)부산면세점	8.68	1,563,000	1,563,000	1,563,000	100,000	100,000	100,000

시너지파트너스(주)	16.00	800,000	800,000	800,000	800,000	800,000	800,000

(주)세정21	0.52	384,000	27,272	27,272	384,000	27,272	27,272

부산환경개발(주)	-	3,000	-	-	3,000	-	-

부산중앙조선기자재 공업사협동조합 외	-	51,200	51,200	51,200	51,200	51,200	51,200

부산정보기술사업협동조합	-	6,000	6,000	6,000	-	-	-

소 계	3,307,200	2,947,472	2,947,472	1,838,200	1,478,472	1,478,472

합 계	29,921,160	27,228,913	27,228,913	20,165,116	17,144,528	17,144,528

(*1) 2014년 8월 개장한 장외주식시장 K-OTC에 상장되면서 공시되는 시장가격으로 공정가치를 측정하여 평가하였습니다.(*2) 상기 활성거래시장이 없는 지분증권 및 출자금은 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 취득원가로 평가하였습니다.

(3) 당3분기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36 (당) 3분기말	제 35 (전) 기말

국공채	676,355	677,440

(4) 당3분기말 현재 만기보유금융자산의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

만 기	장부금액

1년 내	1,070

1년 초과 5년 내	675,285

합 계	676,355

8. 기타채무당3분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36 (당) 3분기말	제 35 (전) 기말

미지급금	23,515,350	8,899,864

예수금	339,903	599,187

미지급비용	3,281,948	4,100,368

합 계	27,137,201	13,599,419

9. 범주별 금융상품(1) 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	계

현금및현금성자산	63,876,839	-	-	-	63,876,839

매출채권	83,859,190	-	-	-	83,859,190

기타채권	8,185,843	-	-	-	8,185,843

기타금융자산	21,721,826	-	27,228,913	676,355	49,627,094

금융자산 계	177,643,698	-	27,228,913	676,355	205,548,966

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	기타금융부채	계

매입채무	-	9,158,933	9,158,933

기타채무	-	27,137,201	27,137,201

금융부채 계	-	36,296,134	36,296,134

② 전기말

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	계

현금및현금성자산	62,748,621	-	-	-	62,748,621

매출채권	95,241,680	-	-	-	95,241,680

기타채권	10,931,116	-	-	-	10,931,116

기타금융자산	21,440,633	509,010	17,144,528	677,440	39,771,611

금융자산 계	190,362,050	509,010	17,144,528	677,440	208,693,028

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	기타금융부채	계

매입채무	-	12,310,612	12,310,612

기타채무	-	13,599,419	13,599,419

금융부채 계	-	25,910,031	25,910,031

(2) 당3분기와 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36 (당) 3분기말	제 35 (전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익인식금융자산	-	-	509,010	509,010

매도가능금융자산	27,228,913	27,228,913	17,144,528	17,144,528

소 계	27,228,913	27,228,913	17,653,538	17,653,538

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	63,876,839	63,876,839	62,748,621	62,748,621

매출채권	83,859,190	83,859,190	95,241,680	95,241,680

기타채권	8,185,843	8,185,843	10,931,116	10,931,116

단기금융상품	16,213,786	16,213,786	17,294,977	17,294,977

장기금융상품	5,508,040	5,508,040	4,145,656	4,145,656

만기보유금융자산	676,355	676,355	677,440	677,440

소 계	178,320,053	178,320,053	191,039,490	191,039,490

합 계	205,548,966	205,548,966	208,693,028	208,693,028

금융부채 :

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	9,158,933	9,158,933	12,310,612	12,310,612

기타채무	27,137,201	27,137,201	13,599,420	13,599,420

소 계	36,296,134	36,296,134	25,910,032	25,910,032

합 계	36,296,134	36,296,134	25,910,032	25,910,032

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당3분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익인식금융자산	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	25,844,441	1,384,472	27,228,913

금융자산 계	-	25,844,441	1,384,472	27,228,913

금융부채 :

파생상품부채	-	-	-	-

금융부채 계	-	-	-	-

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익인식금융자산	-	509,010	-	509,010

매도가능금융자산	-	15,766,056	1,378,472	17,144,528

금융자산 계	-	16,275,066	1,378,472	17,653,538

금융부채 :

파생상품부채	-	-	-	-

금융부채 계	-	-	-	-

(4) 당3분기와 전3분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위 : 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채	계

이자수익	1,005,987	-	-	-	-	-	1,005,987

외환차익	1,138,492	-	-	-	-	-	1,138,492

외화환산이익	1,337,733	-	-	-	-	-	1,337,733

통화선도거래이익	-	-	-	-	-	-	-

매도가능증권처분이익	-	-	259,296	-	-	-	259,296

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	-	-	-	-	-

배당금 수입	-	-	5,600	-	-	-	5,600

금융수익 계	3,482,212	-	264,896	-	-	-	3,747,108

이자비용	-	-	-	-	-	40,996	40,996

외환차손	4,432,089	-	-	-	-	-	4,432,089

외화환산손실	1,670,790	-	-	-	-	-	1,670,790

매도가능증권처분손실	-	-	66,509	-	-	-	66,509

당기손익인식금융자산거래손	-	-	-	-	9,010	-	9,010

금융비용 계	6,102,879	-	66,509	-	9,010	40,996	6,219,394

② 전3분기

(단위 : 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채	계

이자수익	1,115,949	-	-	-	-	-	1,115,949

외환차익	2,555,476	-	-	-	-	-	2,555,476

외화환산이익	15,763	-	-	-	-	-	15,763

통화선도거래이익	-	-	-	-	-	-	-

매도가능증권처분이익	-	-	813,673	-	-	-	813,673

당기손익인식금융자산평가이익	-	10,134	-	-	-	-	10,134

배당금 수입	-	-	25,242	-	-	-	25,242

금융수익 계	3,687,188	10,134	838,915	-	-	-	4,536,237

이자비용	-	-	-	-	-	39,181	39,181

외환차손	3,143,088	-	-	-	-	-	3,143,088

외화환산손실	4,274,983	-	-	-	-	-	4,274,983

당기손익인식금융자산거래손	-	-	-	-	4,264	-	4,264

금융비용 계	7,418,071	-	-	-	4,264	39,181	7,461,516

10. 재고자산당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 3분기말	제 35 (전) 기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

제 품	28,276,683	28,276,683	31,959,920	31,959,920

재공품	12,821,746	12,821,746	14,240,879	14,240,879

원재료	79,688,945	79,688,945	77,952,236	77,952,236

미착품	224,556	224,556	1,101,710	1,101,710

계	121,011,930	121,011,930	125,254,745	125,254,745

11. 기타유동자산당3분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36 (당) 3분기말	제 35 (전) 기말

선급금	215,055	223,426

선급비용	93,966	119,312

합 계	309,021	342,738

12. 유형자산

(1) 당3분기말과 전기말 현재의 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 3분기말	제 35 (전) 기말

취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	99,183,390	-	-	99,183,390	99,183,390	-	99,183,390

건 물	27,130,115	(9,729,185)	-	17,400,930	25,299,415	(9,026,606)	16,272,809

구축물	1,810,832	(430,245)	-	1,380,587	1,810,832	(392,781)	1,418,051

기계장치	62,159,425	(41,274,110)	(748,988)	20,136,327	60,564,009	(38,791,067)	21,772,942

차량운반구	1,508,965	(1,461,957)	-	47,008	1,579,121	(1,507,334)	71,787

공구와기구	2,198,916	(1,884,726)	-	314,190	2,052,233	(1,791,896)	260,337

비품	1,890,204	(1,700,713)	-	189,491	1,880,929	(1,625,355)	255,574

건설중인자산	38,190	-	-	38,190	107,303	-	107,303

합 계	195,920,037	(56,480,936)	(748,988)	138,690,113	192,477,232	(53,135,039)	139,342,193

(2) 당3분기 손익으로 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	제 36 (당) 3분기	제 35 (전) 3분기

판매비와관리비	115,393	123,106

매출원가	3,757,884	4,066,960

계	3,873,277	4,190,066

(3) 당3분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	대체액	정부보조금	기말금액

토 지	99,183,390	-	-	-	-	-	99,183,390

건 물	16,272,808	73,150	(238,818)	(755,800)	2,049,590	-	17,400,930

구축물	1,418,051	-	-	(37,464)	-	-	1,380,587

기계장치	21,772,944	1,162,490	(414,871)	(2,900,681)	1,265,434	(748,989)	20,136,327

차량운반구	71,787	-	(2)	(24,777)	-	-	47,008

공구와기구	260,336	-	-	(92,829)	146,683	-	314,190

비품	255,574	19,360	(6)	(85,437)	-	-	189,491

건설중인자산	107,303	3,392,594	-	-	(3,461,707)	-	38,190

합 계	139,342,193	4,647,594	(653,697)	(3,896,988)	-	(748,988)	138,690,113

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	대체액	기말금액

토 지	99,183,390	-	-	-	-	99,183,390

건 물	16,876,615	20,333	-	(960,520)	336,380	16,272,808

구축물	1,468,004	-	-	(49,953)	-	1,418,051

기계장치	24,682,550	631,840	(1)	(4,068,697)	527,252	21,772,944

차량운반구	72,143	68,181	(6)	(68,531)	-	71,787

공구와기구	460,196	17,220	-	(217,080)	-	260,336

비품	385,388	4,900	-	(134,714)	-	255,574

건설중인자산	30,920	940,015	-	-	(863,632)	107,303

합 계	143,159,206	1,682,489	(7)	(5,499,495)	-	139,342,193

13. 무형자산(1) 당3분기말과 전기말 현재의 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36 (당) 3분기말	제 35 (전) 기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	7,401	(7,363)	38	7,400	(7,037)	363

소프트웨어	566,715	(538,981)	27,734	552,415	(526,552)	25,862

시설이용권	1,072,665	-	1,072,665	1,072,665	-	1,072,665

합 계	1,646,781	(546,344)	1,100,437	1,632,480	(533,589)	1,098,890

당사의 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다.당3분기 손익으로 인식된 무형자산상각비는 12,755천원 (전3분기 27,744천원)입니다.(2) 당3분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 36 (당) 3분기말	제 35 (전) 기말

기초금액	취득액	당기상각비	기말금액	기초금액	취득액	당기상각비	기말금액

산업재산권	364	-	326	38	799	-	(435)	364

소프트웨어	25,862	14,300	12,428	27,734	37,328	19,200	(30,666)	25,862

시설이용권	1,072,665	-	-	1,072,665	1,072,665	-	-	1,072,665

합 계	1,098,891	14,300	12,754	1,100,437	1,110,792	19,200	(31,101)	1,098,891

14. 담보제공자산 등(1) 당3분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	비고

강서구 송정동 1499-1 토지 등	48,219,494	2,000,000	우 리 은 행	외화지급보증

외화정기예금	USD 6,700,000	USD 8,000,000	우 리 은 행	외화지급보증

금융기관예치금	EUR 1,400,000	EUR 1,400,000	KEB하나은행	외화지급보증

(2) 당3분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

제 공 자	보 증 내 역	한도액	사용액	미사용액	보증제공처

서울보증보험	계약이행보증	13,563,437	13,563,437	-	대림산업 등

우 리 은 행	원화지급보증	1,000,000	-	1,000,000	매 출 처

외화지급보증	11,576,000	8,523,074	3,052,926	매 출 처

연지급수입등	8,682,000	1,843,119	6,838,881	매 입 처

스탠다드차타드	계약이행보증	USD 3,000,000	USD 406,000	USD 2,594,000	매 출 처

KEB하나은행	외화지급보증	USD 6,390,000	USD 5,838,680	USD 551,320	매 출 처

합 계	34,821,437USD 9,390,000	23,929,630USD 6,244,680	10,891,807USD 3,145,320

15. 기타유동부채당3분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36 (당) 3분기말	제 35 (전) 기말

선수금	813,485	1,242,309

16. 종업원급여(1) 당3분기말과 전기말 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36 (당) 3분기말	제 35 (전) 기말

확정급여채무의 현재가치	15,939,599	15,811,637

사외적립자산의 공정가치	(14,059,009)	(14,408,009)

순확정급여부채	1,880,590	1,403,628

(2) 당3분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36 (당) 3분기말	제 35 (전) 기말

퇴직연금 채권	14,059,009	14,408,009

국민연금전환금	-	-

합 계	14,059,009	14,408,009

(3) 당3분기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36 (당) 3분기말	제 35 (전) 기말

확정급여채무 기초잔액	15,811,637	15,763,404

퇴직급여 지급액	(1,884,296)	(1,185,389)

당기근무원가와 이자	2,012,258	2,891,871

재측정요소	-	(1,658,249)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	(1,658,249)

확정급여채무 기말잔액	15,939,599	15,811,637

(4) 당3분기와 전기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36 (당) 3분기말	제 35 (전) 기말

사외적립자산 기초잔액	14,408,009	13,305,445

사외적립자산 납입액	1,100,000	2,100,000

사외적립자산으로부터의 퇴직급여 지급액	(1,884,296)	(1,185,389)

사외적립자산 기대수익	435,296	576,760

확정급여제도의 재측정요소	-	(388,807)

사외적립자산 기말잔액	14,059,009	14,408,009

(5) 당3분기와 전3분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36 (당) 3분기	제 35 (전) 3분기

당기근무원가	1,565,156	1,749,881

이자비용	447,102	(432,570)

사외적립자산 기대수익	(435,296)	445,965

합 계	1,576,962	1,763,276

(6) 당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA- 등급)의 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 당1분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 36 (당) 3분기말	제 35 (전) 기말

임금상승율	3.50%	3.50%

할인율	3.90%	3.90%

사외적립자산 기대수익율	4.30%	4.30%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

(단위 : 천원)

구분	금액	비율

할인율

- 1% 증가	14,505,034	91%

- 1% 감소	17,692,954	111%

미래임금상승률

- 1% 증가	17,692,954	111%

- 1% 감소	14,505,034	91%

17. 우발채무와 약정사항당3분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등의 약정한도액, 사용액 및 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금 융 기 관 명	구 분	한 도 액	사 용 액	미 사 용 액

우 리 은 행	원화지급보증	1,000,000	-	1,000,000

외화지급보증	11,576,000	8,523,074	3,052,926

연지급수입등	8,682,000	1,843,119	6,838,881

당좌대출	2,000,000	-	2,000,000

스탠다드차타드	계약이행보증	USD 3,000,000	USD 406,000	USD 2,594,000

KEB하나은행	외화지급보증	USD 6,390,000	USD 5,838,680	USD 551,320

서울보증보험	계약이행보증	13,563,437	13,563,437	-

계	36,821,437USD 9,390,000	23,929,630USD 6,244,680	12,891,807USD 3,145,320

18. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금당3분기말과 전기말 보통주 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 36 (당) 3분기말	제 35 (전) 기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	26,500,000	26,500,000

자본금	13,250,000,000	13,250,000,000

(2) 당3분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36 (당) 3분기말	제 35 (전) 기말

주식발행초과금	33,784,600	33,784,600

자기주식처분이익	640,803	640,803

합 계	34,425,403	34,425,403

19. 기타자본항목당3분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36 (당) 3분기말	제 35 (전) 기말

자기주식	(11,222,622)	(11,222,622)

당사가 보유하고 있는 자기주식 632,758주에 대한 취득금액은 당3분기말 현재 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.한편, 당사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.

20. 기타포괄손익누계액당3분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36 (당) 3분기말	제 35 (전) 기말

매도가능금융자산평가손실	(1,773,380)	(2,022,262)

21. 이익잉여금(1) 당3분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36 (당) 3분기말	제 35 (전) 기말

법정적립금

이익준비금	1,551,509	1,422,172

기업발전적립금	153,100	153,100

임의적립금

기업합리화적립금	1,781,952	1,781,952

재구구조개선적립금	35,878	35,878

임의적립금	388,200,000	388,200,000

종업원급여재측정요소	(3,334,521)	(3,334,521)

미처분이익잉여금	(1,650,830)	12,605,259

합 계	386,737,088	400,863,840

(2) 이익준비금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(3) 기업발전적립금당사는 구법인세법 제56조의 규정에 의한 기업발전적립금을 적립하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

22. 영업부문

당사는 배관자재 및 관이음쇠류의 제조 및 판매의 단일의 영업을 수행하여 하나의 보고 부문을 가지고 있으며 기업전체수준에서 영업부문 공시내역은 다음과 같습니다.

(1) 당3분기 및 전1분기의 지역별 회사의 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지 역	제 36 (당) 3분기	제 35 (전) 3분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

국 내	42,705,662	30.81%	47,107,031	25.88%

국 외	95,910,640	69.19%	134,894,747	74.12%

합 계	138,616,302	100.00	182,001,778	100.00%

(2) 당기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 스페인의 CUNADO로 당3분기 매출액의 18%를 차지합니다.

23. 판매비와관리비당3분기와 전3분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36 (당) 3분기	제 35 (당) 3분기

급여	2,993,474	3,294,811

퇴직급여	452,707	422,313

복리후생비	250,687	314,544

여비교통비	134,936	146,745

통신비	36,118	44,087

수도광열비	46,974	57,454

세금과공과	290,978	300,802

감가상각비	115,393	123,106

수선비	56,000

보험료	380,875	464,137

접대비	153,811	188,225

광고선전비	247	33,476

소모품비	101,093	173,051

차량유지비	121,035	116,910

도서인쇄비	11,722	15,717

임차료	127,937	121,142

운반비	318,826	632,747

수출경비	1,566,750	2,559,826

지급수수료	7,398,528	6,256,257

경상개발비	249,313	271,473

대손상각비	279,160	121,524

무형자산상각비	12,755	27,744

교육훈련비	51,084	41,347

잡비	29,160	30,660

합계	15,123,563	15,814,098

24. 비용의 성격별 공시당3분기와 전3분기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 36 (당) 3분기	제 35 (전) 3분기

원재료의 사용액	52,642,206	72,278,592

종업원급여	15,945,276	18,814,691

감가상각비 및 무형자산상각비	3,886,032	4,217,810

경상개발비	249,313	271,473

지급수수료	7,748,270	6,705,889

지급임차료	342,650	296,938

외주가공비	21,072,132	30,563,694

기 타	34,272,830	43,975,111

합 계	136,158,709	177,124,198

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당3분기와 전3분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36 (당) 3분기	제 35 (전) 3분기

검사료수입	1,831	147,513

유형자산처분이익	13,498	42,741

보상금	133,821	1,316,389

수수료수입	269,808	231,336

잡이익	79,013	55,506

수입입대료	216,000	216,000

합 계	713,971	2,009,485

(2) 당3분기 및 전3분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36 (당) 3분기	제 35 (전) 3분기

기부금	8,000	10,000

지체상금	590,001	195,882

보상비	16,725,149	1,323,677

유형자산처분손실	283,696	-

잡손실	42,640	70,764

합 계	17,649,486	1,600,323

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당3분기와 전3분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36 (당) 3분기	제 35 (전) 3분기

이자수익	1,005,987	1,115,949

배당금수익	5,600	25,242

외환차익	1,138,492	2,555,477

외화환산이익	1,337,733	15,763

매도가능증권처분이익	259,296	813,673

당기손익인식금융자산평가이익	-	10,134

합 계	3,747,108	4,536,238

(2) 당3분기와 전3분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36 (당) 3분기	제 35 (전) 3분기

이자비용	40,996	39,181

외환차손	4,432,089	3,143,088

외화환산손실	1,670,790	4,274,983

매도가능증권처분손실	66,509	-

당기손익인식금융자산평가손	9,010	4,264

합 계	6,219,394	7,461,516

27. 법인세비용

(1) 당3분기 및 전3분기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36 (당) 3분기	제 35 (전) 3분기

법인세부담액	-	613,009

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	(4,037,358)	(125,523)

자본에 직접 반영된 법인세	(79,458)	597

법인세비용(수익)	(4,116,816)	488,083

(2) 당3분기 및 전3분기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36 (당) 3분기	제 35 (전) 3분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(16,950,207)	2,361,464

적용세율에 따른 법인세	(3,745,545)	503,022

조정사항	-

비과세수익	(29,226)	(26,653)

비공제비용	14,360	22,713

기타	(356,405)	(10,999)

법인세비용	(4,116,816)	488,083

유효세율	-	20.67%

(3) 당3분기 및 전기 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	기말잔액	이연법인세자산(부채)

퇴직급여충당금	13,679,550	1,576,962	1,884,296	13,372,216	3,236,076

시설이용권	128,749	-	-	128,749	31,157

미수수익	(218,649)	(194,140)	(218,649)	(194,140)	(46,982)

대손충당금	1,271,568	1,661,761	1,271,568	1,661,761	402,146

유가증권평가손실	359,728	-	-	359,728	87,054

퇴직보험	(13,679,549)	(1,100,000)	(1,884,296)	(12,895,253)	(3,120,651)

매도가능금융자산(기타)	2,659,096	-	328,341	2,330,755	564,043

외화환산손익	1,941	-	-	1,941	470

토지	(35,455,862)	-	-	(35,455,862)	(8,580,319)

미지급비용(연월차)	501,854	1,157,300	501,854	1,157,300	280,067

감가상각비	(12,764,590)	-	-	(12,764,590)	(3,089,030)

확정기여형퇴직연금	81,972	62,456	81,972	62,456	15,114

당기손익인식금융자산 평가이익	(14,572)	-	(14,572)	-	-

금형재료	234,913	-	-	234,913	56,849

이월결손금	-	15,469,469	-	15,469,469	3,743,611

계	(43,213,851)	18,633,808	1,950,514	(26,530,557)	(6,420,395)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	기말잔액	이연법인세자산(부채)

퇴직급여충당금	13,631,317	2,538,988	2,490,755	13,679,550	3,310,451

시설이용권	128,749	-	-	128,749	31,157

미수수익	(285,267)	(218,649)	(285,267)	(218,649)	(52,913)

대손충당금	748,367	1,271,568	748,367	1,271,568	307,719

유가증권평가손실	359,728	-	-	359,728	87,054

퇴직보험	(13,305,445)	(1,559,493)	(1,185,389)	(13,679,549)	(3,310,451)

매도가능금융자산(기타)	2,384,073	284,000	8,977	2,659,096	643,501

외화환산손익	2,655	-	714	1,941	470

토지	(35,455,862)	-	-	(35,455,862)	(8,580,319)

미지급비용(연월차)	638,161	501,854	638,161	501,854	121,449

감가상각비	(13,490,273)	(41,861)	(767,544)	(12,764,590)	(3,089,030)

확정기여형퇴직연금	64,615	81,972	64,615	81,972	19,837

당기손익인식금융자산 평가이익	(4,221)	(14,572)	(4,221)	(14,572)	(3,526)

금형재료	250,501	-	15,588	234,913	56,849

계	(44,332,902)	2,843,807	1,724,756	(43,213,851)	(10,457,752)

(4) 당3분기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

내 역	제 36 (당) 3분기

매도가능금융자산평가손익	(79,458)

계	(79,458)

(5) 일시적차이 중 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 내역은 없습니다.

28. 주당손익(1) 당3분기와 전3분기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역	제 36 (당) 3분기	제 35 (전) 3분기

보통주당기순이익(손실)	(12,833,390,564)	1,873,381

가중평균유통보통주식수	25,867,242	25,867,242

기본주당순이익(손실)	(496)	72

(2) 당3분기와 전3분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

내 역	제 36 (당) 3분기	제 35 (전) 3분기

기초발행보통주식수	25,867,242	25,867,242

자기주식효과	-	-

가중평균유통보통주식수	25,867,242	25,867,242

29. 특수관계자(1) 당3분기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

회 사 명	출 자 내 역 등

(주)대 신	대주주가 95.9%출자하고 있으며 회사에 6.54% 출자

(주)대신인터내셔날	대주주의 특수관계자가 100% 출자하고 있으며 회사에 24.22% 출자

(주)태 광 벤 드	대주주의 특수관계자가 85% 출자

(2) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특 수 관 계 자 명	거 래 내 용	제 36 (당) 3분기	제 35 (전) 3분기

(주)대 신	매출	-	4,373

지급수수료	235,947	249,729

(주)대신인터내셔날	매출	-	85,161

지급수수료	3,252,243	3,589,626

합 계	매출 계	-	89,534

비용 계	3,488,190	3,839,355

(3) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특 수 관 계 자 명	거 래 내 용	제 36 (당) 3분기	제 35 (전) 기

(주)대 신	미 지 급 금	54,667	65,109

(주)대신인터내셔날	매 출 채 권	-	42,364

미 지 급 금	846,585	523,360

합 계	채 권 계	-	42,364

채 무 계	901,252	588,469

(4) 당3분기와 전3분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용	제 36 (당) 3분기	제 35 (전) 3분기

단기급여	506,132	505,656

당사의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원(사외이사 포함)들로 구성되어 있습니다.

30. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

과 목	제 36 (당) 3분기	제 35 (전) 3분기

영업으로부터 창출된 현금	11,887,949	24,009,897

법인세차감전순이익:	(16,950,207)	2,361,464

조정항목:	4,241,588	8,271,748

감가상각비	3,873,277	4,190,066

퇴직급여	1,985,076	1,763,276

무형자산상각비	12,755	27,744

외화환산손실	152,466	4,274,983

이자비용	40,996	39,181

당기손익인식금융자산 처분손실	9,010	-

매도가능금융자산처분손실	66,509	-

유형자산처분손실	283,696	-

외화환산이익	(897,816)	(15,763)

유형자산처분이익	(13,498)	(42,741)

이자수익	(1,005,987)	(1,115,949)

당기손익인식금융자산평가이익	-	(10,134)

매도가능금융자산처분이익	(259,296)	(813,673)

배당금수익	(5,600)	(25,242)

(단위 : 원)

과 목	제 36 (당) 3분기	제 35 (전) 3분기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	24,596,568	13,376,685

매출채권의 감소	11,382,490	9,009,246

미수금의 감소	488,383	746,152

재고자산의 감소	4,242,815	11,739,493

선급금의 감소(증가)	8,371	(172,535)

선급비용의 감소	25,346	22,280

매입채무의 감소	(3,151,679)	(1,957,712)

미지급금의 증가(감소)	14,615,485	(3,782,389)

미지급비용의 증가(감소)	(818,420)	35,737

선수금의 감소	(428,824)	(631,066)

예수금의 감소	(259,284)	(1,036,785)

퇴직금의 지급	(1,857,115)	(1,172,771)

사외적립자산의 감소	349,000	72,771

당기손익인식금융자산의 감소	-	504,264

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 3분기	제 35 (전) 3분기

건설중인자산의 대체	76,383	527,252

만기보유금융자산의 유동성대체	170	-

31. 위험관리

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 36 (당) 3분기말	제 35 (전) 기말

대여금및수취채권	177,643,698	190,326,051

당기손익인식금융자산	-	509,010

매도가능금융자산	27,228,913	17,144,528

만기보유금융자산	676,355	677,440

합 계	205,548,966	208,693,029

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당3분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 3분기말	제 35 (전) 기말

1년 미만	합 계	1년 미만	합 계

매입채무	9,158,933	9,158,933	12,310,612	12,310,612

기타채무	27,137,201	27,137,201	13,000,233	13,000,233

합 계	36,296,134	36,296,134	25,310,845	25,310,845

(3) 시장위험1) 환위험

당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EURO, USD, JPY 등 입니다. 당사는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하고 있습니다.

당3분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36 (당) 3분기말	제 35 (전) 기말

USD	EUR	JPY 등	USD	EUR	JPY 등

외화자산:

현금및현금성자산	54,546,987	4,229,220	551,322	24,202,788	3,981,393	110,548

매출채권및기타채권	63,276,178	3,475,201	245,879	65,219,441	8,743,089	499,576

합 계	117,823,165	7,764,421	797,201	89,422,229	12,724,482	610,124

외화부채:

외상매입금	96,311	-	-	54,260	-	-

미지급금	874,206	-	-	1,116,747	-	-

합 계	970,517	-	-	1,171,007	-	-

당3분기와 전기 중 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36 (당) 3분기	제 35 (전) 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	5,842,632	(5,842,632)	4,412,561	(4,412,561)

EUR	385,221	(385,221)	636,224	(636,224)

JPY 등	39,860	(39,860)	30,506	(30,506)

2) 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 당사는 무차입경영을 목표로 하고 있어 이자율위험에 대한 노출을 최소화하고있습니다. 당기와 전기 중 이자율이 0.5%P 변동 시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 없습니다.

3) 기타 시장가격위험

당사가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(4) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당사는 순차입금이 없으므로 순차입금비율은 "0"%입니다

(단위: 천원)

구 분	제 36 (당) 3분기	제 35 (전) 기말

부채비율:

부채총계	45,410,604	39,437,237

자본총계	421,416,489	435,294,359

부채비율	10.77%	9.05%

순차입금비율:

현금및현금성자산	63,876,839	62,748,621

단기금융상품	16,213,786	17,294,977

차입금	-	-

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