태광 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업 및 지배기업의 종속기업(이하 '연결회사'라 함)으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 배관자재, 관 이음쇠류의 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다.

지배기업인 주식회사 태광(이하 "지배기업"이라 함)의 주요 개황은 다음과 같습니다.

① 지배기업의 설립일 : 1982년 9월 1일② 주요 영업의 내용 : 배관자재, 관 이음쇠류의 제조 및 판매③ 코스닥시장 상장일 : 1994년 8월 31일④ 지배기업의 소재지 : 부산광역시 강서구 녹산산업대로 117-12⑤ 대표자의 성명 : 윤 성 덕⑥ 주식분포상황

주 주	소유주식수	지분율

(주)대신인터내셔날	7,233,573주	27.30%

윤성덕	2,257,541주	8.52%

(주)대신	1,537,529주	5.80%

(재)매천장학회	726,438주	2.74%

자기주식	632,758주	2.39%

기 타	14,112,161주	53.25%

합 계	26,500,000주	100.00%

(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 개요

(단위: %)

회사명	소재지	업 종	결산일	지분율

당기말	전기말

파운드리서울(주)	대한민국	점포임대,전시기획	12월말	91.67%	91.67%

파운드리프로젝트(주)(*)	대한민국	미술품판매외	12월말	91.67%	-

(주)에이치와이티씨(**)	대한민국	2차전지 생산설비부품	12월말	37.86%	50.81%

NANJING HANYING MACHINERY CO., LTD(*)	중국	2차전지 부품가공	12월말	37.86%	50.81%

HYTC SPOŁKA Z OGRANICZONA ODPOWIEDZIALNOSCIA(*)	폴란드	2차전지 부품가공	12월말	37.86%	50.81%

HYTC HOLDINGS CORPORATION(*)	미국	주형 및 금형제조업	12월말	37.86%	-

(*) 파운드리서울(주)와 (주)에이치와이티씨의 종속기업으로서 지배기업의 지분율로 표시하였습니다.
(**) 당기 중 실시한 종속기업의 유상증자에 당사가 참여하지 않아 지분율이 하락하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표, 요약포괄손익계산서 및 요약현금흐름표는 다음과 같습니다.① 요약재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	파운드리서울(주)	(주)에이치와이티씨

당기말	전기말	당기말	전기말

유동자산	1,398,390	702,570	41,941,551	17,589,775

비유동자산	34,447,320	34,816,102	25,920,743	18,784,799

자산 계	35,845,710	35,518,672	67,862,294	36,374,574

유동부채	792,721	407,588	5,194,991	6,508,552

비유동부채	43,684	36,527	7,479,109	12,755,166

부채 계	836,405	444,115	12,674,100	19,263,718

자본금	36,000,000	36,000,000	5,047,607	3,762,024

자본잉여금	-	40,597,105	5,779,608

자본조정	(59,839)	(59,839)	-	-

기타포괄손익누계액	-	-	29,003	(10,652)

이익잉여금	(930,856)	(865,603)	9,514,479	7,579,876

자본 계	35,009,305	35,074,558	55,188,194	17,110,856

부채와자본총계	35,845,710	35,518,673	67,862,294	36,374,574

② 요약포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구 분	파운드리서울(주)	(주)에이치와이티씨

당기	전기	당기	전기

매출액	1,980,208	881,878	34,204,008	35,750,814

영입이익(손실)	(110,932)	(366,569)	1,923,788	7,453,961

당기순이익(손실)	(74,904)	(251,395)	1,934,604	7,591,262

총포괄손익(손실)	(65,253)	(242,960)	1,974,258	7,629,938

③ 요약현금흐름표

(단위 : 천원)

구 분	파운드리서울(주)	(주)에이치와이티씨

당기	전기	당기	전기

영업활동현금흐름	53,785	(144,400)	4,946,067	5,421,496

투자활동현금흐름	(193,812)	(1,152,948)	(28,808,883)	(5,320,466)

재무활동현금흐름	-	-	27,116,942	4,187,444

현금및현금성자산의 환율변동효과	-	-	(323,641)	66,832

현금및현금성자산의 순증감	(140,026)	(1,297,348)	2,930,484	4,355,305

상기 요약재무정보는 종속기업의 재무정보를 포함한 것입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 회계기준의 적용

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가

- 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산

- 공정가치로 측정되는 투자부동산

- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

- 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니 다.

(4) 회계정책의 변경연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조

개정사항은 사업결합시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

ㆍ 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ 제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(5) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시

개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니 다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호'금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(7) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니 다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(8) 관계기업및공동기업

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(9) 외화환산

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니 다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(10) 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결회사는 배관자재 및 관이음쇠류의 제조 및 판매의 단일의 영업을 수행하여 하나의 영업부문을 가지고 있습니다.

(11) 현금 및 현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(12) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(13) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(14) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(15) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	20년, 40년	공구와기구	4년, 20년

구 축 물	20년, 40년	차량운반구	4년

기계장치	8 ~ 20년	비 품	4년

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(16) 리스연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가2) 리스제공자연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(17) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	4년

고객관계	20년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(18) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니 다.(19) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.(20) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(21) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.

한편, 연결회사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.(22) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(23) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

5) 해고급여통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(24) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(25) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(26) 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(27) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.④ 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.⑤ 수익인식연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.제품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.2) 본인과 대리인의 구분연결회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단되는 경우 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며, 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반품권연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반품권은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.(28) 환율변동효과연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며, 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(29) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니 다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(30) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(31) 중단영업연결회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.3. 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

유동

현금및현금성자산	47,228,299	-	-	47,228,299

매출채권	68,492,626	-	-	68,492,626

기타채권	5,154,578	-	-	5,154,578

기타금융자산	28,793,259	-	-	28,793,259

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	30,546,467	-	30,546,467

소 계	149,668,762	30,546,467	-	180,215,229

비유동

기타채권	11,196,107	-	-	11,196,107

기타금융자산	5,814,957	-	-	5,814,957

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	25,985,641	-	25,985,641

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	3,796,434	3,796,434

소 계	17,011,064	25,985,641	3,796,434	46,793,139

합 계	166,679,826	56,532,108	3,796,434	227,008,368

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

유동

매입채무	20,604,504	-	20,604,504

기타채무	13,255,645	-	13,255,645

기타금융부채	926,655	-	926,655

파생상품부채	-	41,950	41,950

리스부채	917,776	917,776

소 계	35,704,580	41,950	35,746,530

비유동

기타채무	51,518	-	51,518

기타금융부채	6,813,579	-	6,813,579

리스부채	1,494,021	-	1,494,021

소 계	8,359,118	-	8,359,118

합 계	44,063,698	41,950	44,105,648

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

유동

현금및현금성자산	42,139,369	-	-	42,139,369

매출채권	54,171,933	-	-	54,171,933

기타채권	2,869,250	-	-	2,869,250

기타금융자산	6,736,705	-	-	6,736,705

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	5,737,558	-	5,737,558

소 계	105,917,257	5,737,558	-	111,654,815

비유동

기타채권	6,156,673	-	-	6,156,673

기타금융자산	751,122	-	-	751,122

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	23,593,487	-	23,593,487

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	5,312,132	5,312,132

소 계	6,907,795	23,593,487	5,312,132	35,813,414

합 계	112,825,052	29,331,045	5,312,132	147,468,229

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

유동

매입채무	8,719,115	-	8,719,115

기타채무	12,248,884	-	12,248,884

기타금융부채	926,655	-	926,655

유동성장기차입금	1,000,000	1,000,000

리스부채	850,218	-	850,218

소 계	23,744,872	-	23,744,872

비유동

기타채무	45,730	-	45,730

기타금융부채	7,447,817	-	7,447,817

장기차입금	5,000,000	-	5,000,000

리스부채	1,030,623	-	1,030,623

소 계	13,524,170	-	13,524,170

합 계	37,269,042	-	37,269,042

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	697,081	501,978	-	-	1,199,059

평가이익	-	339,210	1,702,000	-	2,041,210

처분이익	96,018	110,452	238,732	-	445,202

외화차익	11,321,571	-	-	627,912	11,949,483

배당금수입	-	270,113	-	-	270,113

금융수익 계	12,114,670	1,221,753	1,940,732	627,912	15,905,067

이자비용	494,771	-	-	148,521	643,292

평가손실	569	3,879,154	1,717,750	-	5,597,473

처분손실	518,788	590,879	-	-	1,109,667

외화차손	6,561,608	-	-	602,783	7,164,391

금융비용 계	7,575,736	4,470,033	1,717,750	751,304	14,514,823

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대해 당기에 기타포괄손익으로 인식한 총 순손익은 222,982천원입니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	123,933	318,098	-	-	442,031

평가이익	160,417	996,128	1,720,149	-	2,876,694

처분이익	-	620,803	-	560	621,363

외화차익	6,786,952	-	-	236,324	7,023,276

금융수익 계	7,071,302	1,935,029	1,720,149	236,884	10,963,364

이자비용	-	-	-	738,410	738,410

평가손실	4,874	241,228	322,282	3,166	571,550

처분손실	3	86,927	-	-	86,930

외화차손	368,108	-	-	27,915	396,023

금융비용 계	372,985	328,155	322,282	769,491	1,792,913

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대해 전기에 기타포괄손익으로 인식한 총 순손익은 1,397,867천원입니다.

5. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	47,228,299	47,228,299	42,139,369	42,139,369

매출채권	68,492,626	68,492,626	54,171,933	54,171,933

기타채권	16,350,685	16,350,685	9,025,924	9,025,924

기타금융자산	34,608,216	34,608,216	7,487,827	7,487,827

당기손익-공정가치측정 금융자산	56,532,108	56,532,108	29,331,045	29,331,045

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,796,434	3,796,434	5,312,132	5,312,132

합 계	227,008,368	227,008,368	147,468,230	147,468,230

금융부채 :

매입채무	20,604,504	20,604,504	8,719,115	8,719,115

기타채무	13,307,163	13,307,163	12,294,613	12,294,613

유동성장기차입금	-	-	1,000,000	1,000,000

장기차입금	-	-	5,000,000	5,000,000

기타금융부채	7,740,234	7,740,234	8,374,472	8,374,472

파생상품부채	41,950	41,950	-	-

리스부채	2,411,797	2,411,797	1,880,841	1,880,841

합 계	44,105,648	44,105,648	37,269,041	37,269,041

(2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정금융자산	4,789,345	36,031,709	15,711,053	56,532,108

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	3,796,434	3,796,434

파생상품부채	-	41,950	-	41,950

합 계	4,789,345	36,073,659	19,507,487	60,370,491

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산	7,910,490	7,301,321	14,119,234	29,331,045

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	718,000	-	4,594,132	5,312,132

합 계	8,628,490	7,301,321	18,713,366	34,643,177

(3) 당기말 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

서열체계	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	36,031,709	수준2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

파생상품부채	41,950	수준2	현금흐름할인모형	통화선도가격,할인율 등

당기손익-공정가치측정금융자산	15,711,053	수준3	시장접근법, 이항모형 등	기초자산가격 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,376,434	수준3	순자산가치접근법,현금흐름할인모형 등	EBITDA Multiple, Revenue Multiple, 할인율

6. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	661,220	69,630

요구불예금	46,566,984	42,069,290

당좌예금	96	449

합 계	47,228,300	42,139,369

7. 매출채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	76,335,836	64,494,030

대손충당금	(7,843,210)	(10,322,097)

합 계	68,492,626	54,171,933

(2) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실	12개월기대신용손실	합 계

매출채권
(집합평가)	신용위험 유의적 증가	신용손상

기초 손실충당금	3,047,216	6,861,726	413,157	-	10,322,097

상각(환입)	(1,580,076)	(488,154)	(70,309)	-	(2,138,539)

제각	(325,444)	-	(22,509)	-	(347,953)

기타	7,605	-	-	-	7,605

기말 손실충당금	1,149,300	6,373,571	320,339	-	7,843,210

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실	12개월기대신용손실	합 계

매출채권
(집합평가)	신용위험 유의적 증가	신용손상

기초 손실충당금	1,147,135	7,617,050	377,681	-	9,141,866

사업결합	101,049	-	-	-	101,049

상각(환입)	1,878,522	(755,324)	(16,026)	-	1,107,172

손상대체	(53,103)	-	53,103	-	-

제각	(26,387)	-	(1,601)	-	(27,989)

기말 손실충당금	3,047,216	6,861,726	413,157	-	10,322,097

(3) 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권과 손상되지는 않았으나 신용위험이 유의적으로 증가한 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 그 외 집합평가 대상 채권에 대해서는 신용위험특성을 고려한 충당금 설정률을 적용하여 손실충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 계약자산연결회사는 수행의무를 이행하였으나 다른 조건을 이행하여야만 대가를 받을 권리가생기는 경우, 제품이 인도되는 시점에 연결회사의 수행의무가 이전되었으므로 수익을 인식하고 계약자산으로 계상하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보증금	10,351,835	5,635,989

8. 기타채권당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	720,540	-	588,169	-

손실충당금	(14,839)	-	(206,464)	-

미수금	3,904,589	-	2,210,305	-

미수수익	320,090	-	61,447	-

장기대여금	-	562,912	-	116,424

장기미수금	-	9,126	-	-

보증금	224,198	10,624,068	215,794	6,040,249

합 계	5,154,578	11,196,106	2,869,251	6,156,673

9. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

상각후원가측정금융자산

금융상품	28,788,904	5,810,222	6,730,649	742,032

만기보유금융자산	4,355	4,735	-	9,090

이자율스왑자산	-	-	6,056	-

합 계	28,793,259	5,814,957	6,736,705	751,122

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	USD 3,517,775	USD 3,511,751	질권설정

장기금융상품	739,532	739,532	보증증권 발급

(3) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국공채	9,090	9,090

(4) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	4,355	-

1년초과 5년 이내	4,735	9,090

합 계	9,090	9,090

(5) 당기 중 이자율스왑자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기감소	당기증가	기말금액

이자율스왑자산	6,056	6,056	-	-

10. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동

간접투자	29,672,284	29,795,009	3,797,062	3,783,861

저축성보험	514,000	514,000	1,272,000	1,272,000

지분상품	474,822	237,458	474,822	380,413

복합상품	-	-	301,284	301,284

소 계	30,661,106	30,546,467	5,845,168	5,737,558

비유동

간접투자	20,189,879	17,768,498	16,221,001	16,220,933

저축성보험	3,280,430	3,280,430	2,098,989	2,098,989

채무상품	5,685,914	3,567,375	5,685,914	4,522,978

복합상품	1,503,800	1,369,338	702,800	750,587

소 계	30,660,023	25,985,641	24,708,704	23,593,487

합 계	61,321,129	56,532,108	30,553,872	29,331,045

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분상품	부산면세점 외	5,890,272	3,796,434	7,390,219	5,312,132

지분상품에 대한 투자목적이 적극적인 매매를 통한 이익실현이 아니며, 해당 지분상품의 공정가치 변동으로 인한 당기손익의 변동성이 큰 경우 연결회사의 영업성과에 대한 비교가능성을 저해한다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로 지정하였습니다.

12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제 품	34,399,274	(5,273,996)	29,125,278	42,496,621	(8,827,113)	33,669,508

재공품	33,037,039	(12,843)	33,024,196	12,697,330	-	12,697,330

원재료	66,673,510	(791,450)	65,882,060	74,333,506	(1,555,550)	72,777,956

미착품	1,544,816	-	1,544,816	2,969,058	-	2,969,058

상 품	666,809	-	666,809	61,000	-	61,000

계	136,321,448	(6,078,289)	130,243,159	132,557,515	(10,382,663)	122,174,852

13. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,677,139	345,909

선급비용	375,292	309,059

부가세대급금	141,358	64,400

합 계	2,193,789	719,368

14. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재의 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	109,148,513	-	-	109,148,513	109,148,513	-	-	109,148,513

건 물	39,622,072	(15,733,642)	-	23,888,430	39,319,754	(14,517,642)	-	24,802,112

구 축 물	1,744,352	(617,773)	-	1,126,579	1,744,352	(573,597)	-	1,170,755

기 계 장 치	92,943,552	(67,537,224)	(375,470)	25,030,858	89,553,029	(63,676,607)	(456,844)	25,419,578

차량운반구	789,703	(656,924)	-	132,779	846,665	(745,341)	-	101,324

공구와기구	7,012,472	(3,711,934)	-	3,300,538	4,673,404	(3,134,880)	-	1,538,524

비 품	2,172,297	(1,880,602)	-	291,695	2,038,723	(1,747,087)	-	291,636

시 설 장 치	225,080	(37,765)	-	187,315	225,080	(15,597)	-	209,483

임 대 기 계	686,300	(634,828)	-	51,472	686,300	(566,198)	-	120,102

건설중인자산	517,312	-	-	517,312	676,026	-	-	676,026

합 계	254,861,653	(90,810,692)	(375,470)	163,675,491	248,911,846	(84,976,947)	(456,844)	163,478,053

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	대체액(*)	정부보조금	환율변동	기말금액

토 지	109,148,513	-	-	-	-	-	-	109,148,513

건 물	24,802,111	227,367	-	(1,227,505)	92,069	-	(5,613)	23,888,429

구 축 물	1,170,755	-	-	(44,176)	-	-	-	1,126,579

기 계 장 치	25,419,579	2,274,770	(166,362)	(4,582,113)	2,012,609	81,374	(8,998)	25,030,859

차량운반구	101,324	86,623	(881)	(53,975)	-	-	(312)	132,779

공구와기구	1,538,524	2,422,208	(6,009)	(643,420)	-	-	(10,769)	3,300,534

비 품	291,636	130,539	(1)	(116,463)	6,300	-	(20,314)	291,697

시 설 장 치	209,483	-	-	(23,932)	-	-	1,764	187,315

임 대 기 계	120,103	-	-	(68,630)	-	-	-	51,473

건설중인자산	676,026	2,004,525	-	-	(2,160,478)	-	(2,760)	517,313

합 계	163,478,054	7,146,032	(173,253)	(6,760,214)	(49,500)	81,374	(47,002)	163,675,491

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	취득액	사업결합	처분액	감가상각비	대체액(*)	정부보조금	환율변동	기말금액

토 지	121,890,483	4,976,421	-	-	-	(17,718,391)	-	-	109,148,513

건 물	17,266,868	7,810,509	-	-	(1,223,141)	968,000	-	(20,123)	24,802,113

구 축 물	1,215,748	16,000	-	-	(44,993)	(16,000)	-	-	1,170,755

기 계 장 치	25,412,868	1,532,386	3,542,810	(116,215)	(5,077,673)	-	81,374	44,028	25,419,578

차량운반구	136,515	7,091	12,796	(4)	(55,074)	-	-	-	101,324

공구와기구	1,603,650	245,841	101,467	(9,520)	(402,916)	-	-	-	1,538,522

비 품	109,312	173,739	39,357	(202)	(82,804)	52,100	-	136	291,638

시 설 장 치	-	205,380	23,893	(6,033)	(13,757)	-	-	-	209,483

임 대 기 계	-	-	188,733	-	(68,631)	-	-	-	120,102

건설중인자산	8,793,570	2,566,576	-	-	-	(10,684,107)	-	(13)	676,026

합 계	176,429,014	17,533,943	3,909,056	(131,974)	(6,968,988)	(27,398,398)	81,374	24,028	163,478,054

(*) 상기 대체액은 투자부동산으로 대체액(토지 17,718,391천원, 건물 9,220,308천원)을 포함하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

매출원가	6,270,383	6,526,903

판매비와관리비	489,831	442,086

정부보조금 상계	(81,374)	(81,374)

합 계	6,678,840	6,887,615

(4) 당기말 현재 연결회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입대상	부보액	보험회사

화재보험	건물,기계장치,비품	33,367,598	DB손해보험 외

화재보험	건물 등	18,333,000	메리츠화재 외

연결회사는 상기 보험이외에 가스배상책임보험 및 차량운반구에 대한 책임 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

15. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재의 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	17,718,391	-	17,718,391	17,718,391	-	17,718,391

건 물	9,220,308	(386,656)	8,833,652	9,220,308	(156,149)	9,064,159

합 계	26,938,699	(386,656)	26,552,043	26,938,699	(156,149)	26,782,550

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	증 가	대 체	감가상각비	기말금액

토 지	17,718,391	-	-	-	17,718,391

건 물	9,064,159	-	-	(230,507)	8,833,652

합 계	26,782,550	-	-	(230,507)	26,552,043

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	증 가	대 체	감가상각비	기말금액

토 지	-	1,606,091	16,112,300	-	17,718,391

건 물	-	1,825,103	7,395,205	(156,149)	9,064,159

합 계	-	3,431,194	23,507,505	(156,149)	26,782,550

16. 사용권자산(1) 당기말과 전기말 현재의 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

건 물	1,123,727	(292,229)	831,498	752,159	(304,065)	448,094

차량운반구	2,482,755	(1,056,022)	1,426,733	2,216,336	(928,301)	1,288,035

비 품	133,037	(54,388)	78,649	98,711	(12,601)	86,110

합 계	3,739,519	(1,402,639)	2,336,880	3,067,206	(1,244,967)	1,822,239

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	감가상각비	기타증감	기말금액

건 물	448,095	(393,085)	776,489	831,499

차량운반구	1,288,034	(611,268)	749,966	1,426,732

비 품	86,110	(42,101)	34,640	78,649

합 계	1,822,239	(1,046,454)	1,561,095	2,336,880

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	감가상각비	기타증감	기말금액

건 물	857,401	(558,202)	148,896	448,095

차량운반구	1,251,051	(544,463)	581,446	1,288,034

비 품	-	(12,785)	98,895	86,110

합 계	2,108,452	(1,115,450)	829,237	1,822,239

17. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재의 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	11,162	(8,621)	2,541	11,163	(8,245)	2,918

소프트웨어	1,950,745	(1,446,128)	504,617	1,041,975	(421,664)	620,311

시설이용권	1,256,625	-	1,256,625	1,256,625	-	1,256,625

고 객 관 계	15,525,372	(1,552,537)	13,972,835	15,525,372	(776,269)	14,749,103

영 업 권	26,102,008	-	26,102,008	26,102,008	-	26,102,008

합 계	44,845,912	(3,007,286)	41,838,626	43,937,143	(1,206,178)	42,730,965

연결회사의 시설이용권과 영업권은 상기 자산을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 무형자산에 대해서는 상각하지 아니하였으며, 매 결산기마다 손상여부를 검토하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 시설이용권과 영업권의 장부금액이 회수가능가액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

기초금액	취득	대체	상각비	기말금액	기초금액	취득	사업결합	처분	상각비	기말금액

산업재산권	2,918	-	-	(376)	2,542	3,294	-	-	-	(376)	2,918

소프트웨어	620,311	40,500	16,500	(172,694)	504,617	84,727	545,649	134,065	(10)	(144,120)	620,311

시설이용권	1,256,625	-	-	-	1,256,625	1,256,625	-	-	-	-	1,256,625

고 객 관 계	14,749,103	-	-	(776,269)	13,972,834	-	14,807,806	717,566	-	(776,269)	14,749,103

영 업 권	26,102,008	-	-	-	26,102,008	-	-	31,970,608	(5,868,600)	-	26,102,008

합 계	42,730,965	40,500	16,500	(949,339)	41,838,626	1,344,646	15,353,455	32,822,239	(5,868,610)	(920,765)	42,730,965

18. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	8,734,652	51,518	7,917,620	45,730

미지급비용	4,520,993	-	4,331,264	-

합 계	13,255,645	51,518	12,248,884	45,730

19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	6,871,003	1,205,890

예수금	841,614	677,400

부가세예수금	24,165	-

임대보증금	60,000	-

합 계	7,796,782	1,883,290

20. 기타금융부채종속기업인 (주)에이치와이티씨는 2016년 10월 11일 서울회생법원에 회생절차개시를 신청하여 2016년 10월 28일자로 회생절차개시를 결정받았으며, 2017년 6월 13일에 채권자가 제출한 회생계획안이 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 회생계획안 인가결정을 받았습니다. 그 후, 2017년 6월 28일 회생계획안에 따라 청주공장을 매각하여 산업은행 회생담보채무의 일부를 변제함으로써 동 법원으로부터 2017년 7월 17일자로 회생절차 종결결정을 받았습니다. 연결회사는 (주)에이치와이티씨가 2017년 6월 13일자로 서울회생법원으로부터 인가 받은 회생계획안에서 변제 등의 변동사항을 반영한 회생담보채무 및 회생채무를 기타금융부채로 계상하고 있습니다.

(1) 당기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채:

유동성회생담보채무	137,156	137,156

현재가치할인차금	(6,182)	(6,182)

유동성회생채무	833,237	833,237

현재가치할인차금	(37,556)	(37,556)

소 계	926,655	926,655

비유동부채:

회생담보채무	5,343,261	5,480,418

현재가치할인차금	(883,739)	(1,101,357)

회생채무	2,633,531	3,466,768

현재가치할인차금	(341,274)	(518,012)

임대보증금	61,800	120,000

소 계	6,813,579	7,447,817

합 계	7,740,234	8,374,472

(2) 당기말 현재 회생담보채무 및 회생채무의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	회생담보채무	회생채무	계

2023.01.01~2023.12.31	137,156	833,237	970,393

2024.01.01~2024.12.31	137,156	833,237	970,393

2025.01.01~2025.12.31	137,156	902,673	1,039,829

2026.01.01~2026.12.31	137,156	897,622	1,034,778

2027.01.01~2027.12.31	4,931,793	-	4,931,793

합 계	5,480,417	3,466,769	8,947,186

21. 파생상품부채연결회사는 향후 외화매출채권 수령시의 환율변동위험 및 단기시세차익을 목적으로 우리은행과 장외파생상품 계약을 체결하고 있으며, 그 평가내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약처	계약내역	미결제약정금액	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

우리은행	통화선도매도계약	USD 4,500,000	-	41,950	-	-

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약처	계약내역	미결제약정금액	당기말	전기말

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

우리은행	통화선도매도계약	USD 4,500,000	-	41,950	-	-

상기 파생상품평가손익은 당기손익으로 처리되었으며, 파생상품계약에 따라 당기 중 559,100천원의 파생상품거래손실이 발생하였습니다.

22. 차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종별	차입처	연이자율	당기말	전기말

일반자금	우리은행	91일물 CD금리+1.06%	-	6,000,000

차 감 : 1년이내 만기도래분	-	(1,000,000)

차 감 계	-	5,000,000

23. 순확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	17,788,026	18,341,871

사외적립자산의 공정가치	(17,879,129)	(15,977,904)

순확정급여부채(자산)	(91,103)	2,363,967

(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	17,879,129	15,977,904

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	18,341,871	18,313,656

퇴직급여 지급액	(1,346,276)	(1,867,916)

당기근무원가	1,718,326	1,769,234

이자원가	702,932	582,828

확정급여채무의 재측정요소	(1,628,827)	(455,931)

기말잔액	17,788,026	18,341,871

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	15,977,905	14,704,017

기여금 납입액	3,000,000	2,250,000

퇴직급여 지급액	(872,633)	(1,173,581)

사외적립자산 기대수익	584,065	441,049

사외적립자산의 재측정요소	(810,208)	(243,580)

기말잔액	17,879,129	15,977,905

(5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,718,326	1,769,234

퇴직급여부채 순이자비용	702,932	582,828

사외적립자산 기대수익	(584,066)	(441,049)

합 계	1,837,192	1,911,013

매출원가	1,450,868	1,426,022

판매비와관리비	386,324	484,991

(6) 순확정급여부채의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	6.30%	3.99%

임금상승률	3.00%	3.00%

(7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가정의 변동	확정급여채무 변동

가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	16,474,192	19,205,318

미래임금상승률	1%	19,205,318	16,474,192

24. 리스부채(1) 당기말과 전기말 재무상태표에 인식된 리스자산부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

자산

사용권자산	토지 및 건물	831,498	448,094

차량운반구	1,426,733	1,288,035

비품	78,648	86,110

사용권자산 합계	2,336,879	1,822,239

부채

유동부채	유동리스부채	917,776	850,218

비유동부채	비유동리스부채	1,494,021	1,030,623

리스부채 합계	2,411,797	1,880,841

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 최소리스료 및 현재가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	현재가치

1개월 이하	98,735	76,766

1개월 초과~3개월 이하	193,294	155,364

3개월 초과~1년 이하	842,908	685,646

1년 초과~5년 이하	1,738,752	1,494,021

합 계	2,873,689	2,411,797

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	현재가치

1개월 이하	86,644	77,999

1개월 초과~3개월 이하	177,521	161,683

3개월 초과~1년 이하	687,364	620,973

1년 초과~5년 이하	1,162,680	1,020,186

합 계	2,114,209	1,880,841

(3) 운용리스

연결회사는 기계장치를 리스로 제공하고 있으며, 기말 현재 받게 될 리스료의 할인하지 않은 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	100,440	153,160

1년 초과 5년 이내	356,760	67,620

합 계	457,200	220,780

당기 중 인식한 운용리스수익은 164,250천원(전기 128,954천원)입니다.

25. 충당부채연결회사는 판매한 제품으로 인한 손실 등의 보상을 위하여 미래 발생예상률 등을 추청하여 충당부채를 설정하였으며, 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 유동충당부채

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초	107,481	-

사 업 결 합	-	88,395

사 용 액	-	-

전 입 액	(41,497)	19,086

기 말	65,984	107,481

(2) 비유동충당부채

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초	2,272,365	2,668,197

사 용 액	(1,287,572)	(680,630)

전 입 액	2,349,260	284,798

기 말	3,334,053	2,272,365

26. 담보제공자산 등(1) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	금융기관	차입종류	관련차입금	채권최고액

토지 및 건물	47,080,019	우리은행	원화지급보증	91,900	2,000,000

외화지급보증등	USD 6,122,301

단기금융상품	USD 3,517,775	KEB하나은행	외화지급보증	USD 1,475,293	USD 3,740,000

기계설비 22점	60,413	에프케이디1712 유동화전문유한회사	회생담보채무	-	29,548,491

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제 공 자	보 증 내 역	한도액	사용액	미사용액	보증제공처

서울보증보험	계약이행보증	USD 5,474,976.49	USD5,474,976.49	-	매 출 처

계약이행보증	11,191,389	11,191,389	-	매 출 처

우 리 은 행	원화지급보증	500,000	91,900	408,100	매 출 처

외화지급보증	USD 5,000,000	USD 3,986,041	USD 1,013,959	매 출 처

연지급수입등	USD 7,000,000	USD 2,136,260	USD 4,863,740	매 입 처

수입보증금	-	USD 26,996	-	매 입 처

KEB하나은행	계약이행보증	USD 3,400,000	USD 1,475,293	USD 1,924,707	매 출 처

외화지급보증	USD 5,000,000	USD 3,118,137	USD 1,881,863	매 출 처

계	11,691,389	11,283,289	408,100

USD 25,874,976	USD 16,217,704	USD 9,684,269

27. 우발채무와 약정사항당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등의 약정한도액, 사용액 및 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

금 융 기 관 명	구 분	한 도 액	사 용 액	미 사 용 액

서울보증보험(*)	계약이행보증	USD 5,474,976.49	USD5,474,976.49	-

계약이행보증	11,191,389	11,191,389	-

우 리 은 행	원화지급보증	500,000	91,900	408,100

외화지급보증	USD 5,000,000	USD 3,986,041	USD 1,013,959

수입연지급보증	USD 7,000,000	USD 2,136,260	USD 4,863,740

수입보증금	-	USD 26,996	-

KEB 하나은행	계약이행보증	USD 3,400,000	USD 1,475,293	USD 1,924,707

외화지급보증	USD 5,000,000	USD 3,118,137	USD 1,881,863

계	11,691,389	11,283,289	408,100

USD 25,874,976	USD 16,217,704	USD 9,684,269

(*) 서울보증보험으로부터 제공받는 이행보증에 대해 정기예금 739,532천원이 담보로 제공되고 있습니다(주석 9 참조).

28. 자본금당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000	30,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	26,500,000	26,500,000

자본금	13,250,000,000	13,250,000,000

29. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	33,734,734	33,734,734

자기주식처분이익	640,803	640,803

기타자본잉여금	9,944,846	-

합 계	44,320,383	34,375,537

30. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(11,222,622)	(11,222,622)

종속기업 지분변동차액	(32,824)	(32,824)

합 계	(11,255,446)	(11,255,446)

지배기업이 보유하고 있는 자기주식 632,758주에 대한 취득금액은 당기말 현재 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 한편, 지배기업이 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.

31. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익	(1,554,053)	(1,541,768)

해외사업환산손익	33,880	16,574

이자율스왑평가이익	784	3,077

합 계	(1,519,389)	(1,522,117)

32. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금	2,521,530	2,262,858

기업발전적립금	153,100	153,100

임의적립금

기업합리화적립금	1,781,952	1,781,952

재무구조개선적립금	35,877	35,877

임의적립금	388,200,000	388,200,000

확정급여채무재측정요소	(3,739,697)	(4,377,416)

미처분이익잉여금	46,340,861	13,229,225

합 계	435,293,623	401,285,596

(2) 이익준비금상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 기업발전적립금연결회사는 구법인세법 제56조의 규정에 의한 기업발전적립금을 적립하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

33. 영업부문

연결회사는 배관자재 및 관이음쇠류의 제조, 2차전지 장비모듈, 초정밀부품, 금형, 반도체 부품 등 제조판매 및 부동산 임대 등 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(1) 당기 및 전기의 영업단위별 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사업부문	주요 제품(서비스)	당기	전기

매출액	비중	매출액	비중

플랜트용 기자재	관이음쇠류	213,558,458	85.51%	148,515,221	80.21%

2차전지용 기자재	2차 전지 생산설비부품	34,204,008	13.70%	35,750,814	19.31%

부동산 임대 외	점포임대, 전시기획 등	1,980,208	0.79%	881,878	0.48%

합 계	249,742,674	100.00%	185,147,913	100.00%

(2) 당기 및 전기의 지역별 회사의 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지 역	당기	전기

매출액	비중	매출액	비중

국 내	63,151,302	25.29%	42,363,821	22.88%

국 외	186,591,372	74.71%	142,784,092	77.12%

합 계	249,742,674	100.00%	185,147,913	100.00%

(3) 당기 및 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

34. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	6,496,669	5,447,453

퇴직급여	528,760	579,479

잡급	5,199	-

복리후생비	826,849	532,811

광고선전비	109,953	117,752

여비교통비	360,825	243,610

통신비	52,692	54,018

수도광열비	71,824	76,201

전력비	106,788	106,436

세금과공과	449,941	484,772

감가상각비	674,712	601,431

사용권자산상각비	448,100	310,598

수선비	20,318	13,844

보험료	498,922	469,508

접대비	453,914	304,068

사무용품비	93,557	26,577

소모품비	253,845	705,201

차량유지비	266,637	197,954

도서인쇄비	67,846	48,380

임차료	72,316	57,757

운반비	1,181,592	669,823

수출경비	5,158,494	3,690,325

지급수수료	9,380,850	5,833,154

경상개발비	601	60,617

대손상각비	(2,141,908)	1,107,006

무형자산상각비	957,893	894,633

하자보수비	2,349,260	284,798

교육훈련비	35,682	15,914

주식보상비용	89,218	49,108

건물관리비	72,622	34,004

충당부채전입액	(41,497)	19,086

협회비	330	690

작품제작비	-	21,205

잡비	42,820	41,630

합 계	28,945,624	23,099,843

35. 비용의 성격별 공시당기와 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

원재료의 사용액	91,078,261	62,435,430

종업원급여	31,683,203	25,056,713

감가상각비 및 사용권자산상각비	8,607,470	9,127,972

경상개발비	601	60,617

지급수수료	10,063,254	6,624,464

지급임차료	5,908	94,493

외주가공비	26,258,411	34,233,088

기타	36,695,516	33,984,349

매출원가 및 판매비와관리비 합계	204,392,624	171,617,126

36. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	17,120	123,653

보상금	1,463,291	393,291

수수료수입	277,729	122,846

임대료수입	320,167	312,817

잡이익	308,359	191,549

기타	-	25,661

합 계	2,386,666	1,169,817

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	41,075	9,160

유형자산처분손실	58	101,793

무형자산처분손실	-	10

지체상금	1,808,390	242,951

잡손실	255,009	80,599

기타	11,809	1,927

합 계	2,116,341	436,440

37. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,199,058	442,030

배당금수익	270,113	-

외환차익	11,280,753	5,600,986

외화환산이익	764,748	1,583,267

투자자산평가이익	56,549

당기손익-공정가치 측정금융자산평가이익	282,661	996,128

당기손익-공정가치 측정금융자산처분이익	110,452	620,803

합 계	13,964,334	9,243,214

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	643,291	738,410

외환차손	3,059,986	280,881

외화환산손실	4,623,762	123,185

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실	3,837,204	241,228

당기손익-공정가치 측정금융자산처분손실	31,779	86,927

파생상품평가손실	41,950	-

파생상품거래손실	559,100	-

합 계	12,797,072	1,470,631

38. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	9,860,431	3,817,409

일시적차이로 인한 법인세 변동액	372,916	547,577

자본에 직접 반영된 법인세	(229,152)	(877,700)

법인세비용	10,004,195	3,487,286

(2) 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	3,465	(702,865)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익	(52,521)	-

순확정급여부채의 재측정손익	(180,096)	(174,835)

합 계	(229,152)	(877,700)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	46,787,635	22,036,747

적용세율에 따른 법인세(당기: 23.21%, 전기: 21.95%)	10,860,608	4,826,084

법인세추납액(환입액)	(467,592)	-

조정사항:

비공제비용	33,169	(13,198)

비과세수익	(20,786)	18,013

세액공제	(40,553)	(293)

미환류소득에 대한 법인세	550,990	352,890

이연법인세 미인식효과	(934,584)	(1,753,237)

기타	22,944	57,028

법인세비용	10,004,195	3,487,287

평균유효세율	21.38%	15.82%

(4) 당기 및 전기 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초(세무조정후)	증가	감소	기말	이연법인세자산(부채)

차감할 일시적 차이

확정급여채무	18,351,081	982,267	1,355,486	17,977,862	3,775,788

확정기여형퇴직연금	70,779	72,170	70,779	72,170	15,156

대손충당금	9,883,178	7,039,680	9,883,178	7,039,680	1,478,333

대손금	5,689	-	-	5,689	1,195

회원권	128,749	-	-	128,749	27,037

금형재료	1,845,587	800,908	781,239	1,865,255	391,704

미지급비용	980,313	1,058,617	980,313	1,058,617	222,400

미지급금	45,730	51,518	45,730	51,518	10,819

인정이자	10,801	11,006	-	21,806	4,579

임차보증금	9,559	25,776	9,559	25,776	5,413

당기손익-공정가치측정금융자산	36,525	3,808,808	1,210,133	2,635,200	553,392

기타포괄-공정가치측정금융자산	3,624,118	2,685,270	1,702,000	4,607,388	967,551

재고자산평가충당금	10,382,664	45,451	4,349,826	6,078,289	1,276,441

손해배상충당부채	2,379,846	1,127,672	107,481	3,400,037	714,008

리스부채	1,563,815	719,693	503,210	1,780,298	373,862

파생상품부채	-	41,950	-	41,950	8,810

이월결손금	17,456,414	85,524	3,810,042	13,731,896	361,573

소 계	66,774,848	18,556,310	24,808,976	60,522,180	10,188,061

가산할 일시적 차이

사외적립자산	(15,977,905)	(2,773,858)	(872,633)	(17,879,129)	(3,754,617)

미수수익	(111,453)	(320,090)	(111,453)	(320,090)	(67,287)

이자율스왑	(6,056)	-	(6,056)	-	-

채무조정이익	(1,663,107)	-	(394,356)	(1,268,752)	(266,438)

재평가이익	(35,455,862)	-	-	(35,455,862)	(7,445,731)

감가상각누계액	(5,105,727)	1,012,616	426,748	(4,519,859)	(949,170)

사용권자산	(1,507,190)	487,443	701,679	(1,721,426)	(361,500)

금융리스채권	-	-	-	-	-

고객관계	(15,525,372)	-	(1,552,537)	(13,972,835)	(2,934,295)

소 계	(75,352,672)	(1,593,889)	(1,808,608)	(75,137,954)	(15,779,039)

합 계	(8,577,826)	16,962,422	23,000,369	(14,615,773)	(5,590,978)

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초(세무조정후)	사업결합	증가	감소	기말	이연법인세자산(부채)

차감할 일시적 차이

확정급여채무	18,313,656	3,520	1,887,436	1,853,532	18,351,081	4,037,238

확정기여형퇴직연금	92,066	-	70,779	92,066	70,779	15,571

대손충당금	8,676,461	66,052	9,817,126	8,676,461	9,883,178	2,174,299

대손금	5,689	-	-	-	5,689	1,252

회원권	128,749	-	-	-	128,749	28,325

금형재료	1,868,589	-	711,340	734,342	1,845,587	406,029

미지급비용	750,097	183,928	796,385	750,097	980,313	215,669

미지급금	-	43,314	2,416	-	45,730	10,061

인정이자	-	-	10,801	-	10,801	2,376

임차보증금	-	-	9,559	-	9,559	2,103

당기손익-공정가치측정금융자산	1,617,034	-	-	1,580,509	36,525	8,036

기타포괄-공정가치측정금융자산	5,480,323	-	322,282	2,178,487	3,624,118	797,306

재고자산평가충당금	10,968,373	348,833	-	934,542	10,382,664	2,284,186

손해배상충당부채	2,668,197	88,395	107,481	484,227	2,379,846	523,566

리스부채	1,126,046	949,131	98,817	610,179	1,563,815	344,039

이월결손금	759,989	23,594,691	6,898,266	17,456,414	509,470

소 계	52,455,269	25,277,864	13,834,422	24,792,708	66,774,848	11,359,526

가산할 일시적 차이

사외적립자산	(14,704,017)	-	(2,447,469)	(1,173,581)	(15,977,905)	(3,515,139)

미수수익	(124,730)	(44,303)	(67,150)	(124,730)	(111,453)	(24,520)

이자율스왑	-	-	(6,056)	-	(6,056)	(1,332)

채무조정이익	-	(2,083,941)	-	(420,833)	(1,663,107)	(365,884)

재평가이익	(35,455,862)	-	-	-	(35,455,862)	(7,800,290)

감가상각누계액	(6,275,010)	-	-	(1,169,283)	(5,105,727)	(1,123,260)

사용권자산	(1,081,202)	(814,629)	(83,367)	(472,009)	(1,507,190)	(331,582)

금융리스채권	-	(99,422)	-	(99,422)	-	-

고객관계	-	(15,525,372)	-	-	(15,525,372)	(3,415,582)

소 계	(57,640,821)	(18,567,667)	(2,604,042)	(3,459,858)	(75,352,672)	(16,577,589)

합 계	(5,185,552)	6,710,197	11,230,380	21,332,850	(8,577,826)	(5,218,063)

(5) 연결회사가 이연법인세자산으로 인식하지 않은 세무상 미사용 결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이월결손금 이월액	2,768,216	15,140,641

이월세액공제 이월액	466,045	192,353

39. 기타포괄손익연결포괄손익계산서에 포함된 연결회사의 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전총액 :

해외사업환산손익	45,711	32,619

이자율스왑평가이익	(6,056)	6,056

순확정급여부채의 재측정요소	818,619	212,352

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(15,750)	1,397,867

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손익	238,732	-

세전총액 계	1,081,256	1,648,894

법인세효과 :

해외사업환산손익	-	-

이자율스왑평가이익	-	-

순확정급여부채의 재측정요소	(180,096)	(174,835)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	3,465	(702,865)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손익	(52,521)	-

법인세효과 계	(229,152)	(877,700)

법인세효과 차감후 순액 :

해외사업환산손익	45,711	32,619

이자율스왑평가이익	(6,056)	6,056

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(12,285)	695,003

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손익	186,211	-

순확정급여부채의 재측정요소	638,523	37,517

법인세효과 차감후 순액 계	852,103	771,195

40. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분 당기순이익	35,770,821,282	15,218,114,770

가중평균유통보통주식수	25,867,242	25,867,242

기본주당순이익	1,383	588

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당기	전기

기초발행보통주식수	26,500,000	26,500,000

자기주식효과	(632,758)	(632,758)

가중평균유통보통주식수	25,867,242	25,867,242

41. 배당금지배기업의 보통주 배당금 산정내역과 배당성향 및 배당수익율은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

1주당액면가	500원	500원

배당율	34%	20%

1주당배당금(A)	170원	100원

배당대상주식수(*)	25,867,242주	25,867,242주

총배당금(B)	4,397,431,140원	2,586,724,200원

지배기업 소유지분 당기순이익(C)	35,770,821,282	15,218,114,770

배당성향(B/C×100%)	12.29%	17.00%

(*) 배당대상주식수

구 분	당 기	전 기

총발행주식수	26,500,000	26,500,000

자기주식	(632,758)	(632,758)

배당대상주식수	25,867,242	25,867,242

42. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

회 사 명	출 자 내 역 등

(주)대신	지배기업 대주주가 95.9%출자하고 있으며 지배기업에 6.56% 출자

(주)대신인터내셔날	지배기업 대주주의 특수관계자가 100% 출자하고 있으며 지배기업에 24.99% 출자

TK FITTING USA	지배기업 특수관계자가 출자한 회사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특 수 관 계 자 명	거 래 내 용	당기	전기

(주)대신	지급수수료	111,376	110,992

(주)대신인터내셔날	매 출	9,526	-

지급수수료	4,968,309	3,635,910

TK FITTING USA	매 출	1,245,544	2,149,909

지급수수료	438,848	151,105

합 계	수 익 계	1,255,069	2,149,909

비 용 계	5,518,534	3,898,007

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특 수 관 계 자 명	거 래 내 용	당기말	전기말

(주)대신	미 지 급 금	4,827	4,940

(주)대신인터내셔날	매 출 채 권	10,478	-

보 증 금	4,121	-

미 지 급 금	1,430,802	739,961

TK FITTING USA	매 출 채 권	365,028	2,337,620

미 지 급 금	113,855	37,013

합 계	채 권 계	379,626	2,337,620

채 무 계	1,549,484	781,914

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용	당기	전기

단기급여	1,353,987	1,013,694

퇴직급여	104,127	76,812

연결회사의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원(사외이사 포함)들로 구성되어 있습니다.

43. 주식기준보상당기말 현재 종속기업인 (주)에이치와이티씨는 수차례의 주주총회 및 이사회 결의에 의거하여 (주)에이치와이티씨의 임직원과 주식기준보상약정을 체결하고 있습니 다.(1) 주식결제형 주식선택권① (주)에이치와이티씨는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1차 부여분	2차 부여분

부여일	2019년 05월 10일	2021년 09월 30일

부여주식수	24,500주	225,000주

행사가격	1,000원	5,422원

가득조건	부여일로부터 2년동안 재직	부여일로부터 2년동안 재직

행사가능기간(만기)	행사가능일로부터 5년이내	행사가능일로부터 3년이내

부여일의 공정가치	66,714	416,700

② 당기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기

기 초	246,500

부 여	-

행 사	(19,500)

소 멸	(3,000)

기 말	224,000

③ (주)에이치와이티씨는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 부여일의 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	무위험이자율	기대만기	예상주가변동성	부여일 주식가격	행사가격

2019.05.10	1.84%	7년	44.60%	3,492	1,000

2021.09.30	1.90%	5년	45.86%	4,808	5,422

④ 당기 중 주식결제형 주식선택권과 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

주식 및 주식선택권과 관련된 보상원가	185,491

잔여보상원가(주식 및 주식선택권)	139,558

(2) 현금결제형 주식선택권당기 중 현금결제형 주식선택권은 이사회의 결의에 의하여 부여취소 되었습니다.44. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기	전기

영업으로부터 창출된 현금	49,307,326,244	42,817,606,847

법인세비용차감전순이익:	46,787,634,930	22,036,747,060

조정항목:	18,113,274,660	10,014,424,096

대손상각비	(2,141,907,965)	1,107,762,793

기타의대손상각비	11,484,402	-

감가상각비	6,863,720,381	7,043,763,195

사용권자산상각비	1,046,397,879	1,115,450,346

퇴직급여	1,837,192,300	1,911,013,370

외화환산손실	4,623,762,272	123,181,722

대손충당금환입	-	(79,361)

통화선도거래손실	559,100,000	-

통화선도평가손실	41,950,000	-

유형자산처분손실	1,388,109	101,793,433

무형자산처분손실	-	10,000

이자비용	620,063,629	707,030,807

리스이자비용	23,227,972	31,379,123

무형자산상각비	985,238,356	920,765,910

사용권자산처분손실	-	1,170,633

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	3,837,203,649	241,228,431

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	31,778,503	86,926,710

충당부채전입액	(41,497,053)	19,086,305

투자자산평가이익	(56,548,904)	-

하자보수비	2,349,260,213	284,797,745

소모품비	-	30,920,000

주식보상비용	181,311,431	64,154,992

지급수수료	(270,112,741)	-

잡손실	-	15,181,995

잡이익	(14,693,311)	(194,122)

이자수익	(1,199,058,452)	(441,555,889)

외화환산이익	(764,747,700)	(1,583,198,151)

유형자산처분이익	(18,450,109)	(123,652,462)

사용권자산처분이익	324,838	(25,582,124)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(282,661,068)	(996,128,327)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(110,451,971)	(620,802,978)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(15,593,583,346)	10,766,435,691

매출채권	(14,012,186,043)	2,109,931,999

미수금	(1,604,867,848)	(333,569,168)

미수수익	162,620,703	67,125,479

부가세대급금	(77,480,366)	(65,289,023)

부가세예수금	6,114,211	-

선납세금	(53,161,501)	-

재고자산	(8,069,770,613)	11,943,739,676

선급금	(1,336,868,726)	(27,670,163)

선급비용	(66,287,223)	(137,603,774)

보증금	(4,114,280,483)	(1,800,580,409)

장기미수금	413,333,917	792,551,503

매입채무	11,909,229,141	2,849,373,051

미지급금	394,977,056	(597,881,929)

미지급비용	179,986,918	343,268,048

선수금	5,665,112,728	303,701,480

예수금	183,891,939	(94,909,912)

장기미지급금	(412,731,321)	(960,787,549)

퇴직급여부채	(1,343,828,220)	(1,836,653,430)

사외적립자산	(2,127,366,915)	(1,076,418,517)

충당부채	(1,290,020,700)	(711,891,671)

(2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

선급금의 종속기업투자주식 대체	-	10,000,000

건설중인자산의 본계정 대체	1,000,230	10,653,187

사용권자산과 리스부채인식	1,205,218	839,740

투자부동산으로의 대체	-	23,507,505

당기손익-공정가치측정금융자산 유동성대체	489,969	2,135,703

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 인식	-	1,397,867

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 대체	238,732	1,644,641

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름변동	비현금변동	기말금액

리스부채	1,880,841	(1,122,028)	1,652,983	2,411,796

유동성장기차입금	1,000,000	(1,000,000)	-	-

장기차입금	5,000,000	(5,000,000)	-	-

45. 위험관리

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결회사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

현금및현금성자산	47,228,299	42,139,369

매출채권	68,492,626	54,171,933

기타채권	16,350,685	9,025,924

기타금융자산	34,608,216	7,487,827

당기손익-공정가치측정금융자산	56,532,108	29,331,045

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,796,434	5,312,132

합 계	227,008,368	147,468,230

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하 며, 유동성을 관리하는 연결회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 미만	1년이상	합 계	1년 미만	1년이상	합 계

매입채무	20,604,504	-	20,604,504	8,719,115	-	8,719,115

기타채무	13,255,645	51,518	13,307,163	12,248,884	45,730	12,294,614

기타금융부채	926,655	6,813,579	7,740,234	926,655	7,447,817	8,374,472

차 입 금	-	-	-	1,000,000	5,000,000	6,000,000

리스부채	917,776	1,494,021	2,411,797	850,218	1,030,623	1,880,841

파생상품부채	41,950	-	41,950	-	-	-

합 계	35,746,530	8,359,118	44,105,648	23,744,872	13,524,170	37,269,042

(3) 시장위험① 환위험

연결회사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EUR, USD, JPY 등 입니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY 등	USD	EUR	JPY 등

외화자산:

현금및현금성자산	32,427,929	4,579,625	1,617,480	24,967,441	4,231,813	570,044

단기금융상품	4,458,076	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	51,466,377	6,710,306	1,060,422	43,461,563	5,463,072	760,150

기타금융자산	2,672,245	-	567,812	2,025,561	-	574,519

합 계	91,024,627	11,289,931	3,245,714	70,454,565	9,694,885	1,904,713

외화부채:

매입채무	869,279	342,936	311,295	26,935	-	-

미지급금	1,549,305	-	-	863,616	-	-

합 계	2,418,584	342,936	311,295	890,551	-	-

당기와 전기 중 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	4,430,302	(4,430,302)	3,478,201	(3,478,201)

EUR	564,497	(564,497)	484,744	(484,744)

JPY 등	162,286	(162,286)	95,236	(95,236)

② 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 연결회사는 무차입경영을 목표로 하고 있어 이자율위험에 대한 노출을 최소화하고 있습니다. 당분기와 전기 중 이자율이 0.5%P 변동시 이자율 변동이 당반기및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

유동성장기차입금	-	-	5,000	(5,000)

장기차입금	-	-	25,000	(25,000)

③ 기타 시장가격위험

연결회사가 보유하고 있는 지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(4) 자본관리

연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계	69,762,409	52,105,613

자본총계	524,232,737	453,080,837

부채비율	13.31%	11.50%

순차입금비율:

현금및현금성자산	47,228,299	42,139,369

단기금융상품	28,788,904	6,730,649

차입금	-	6,000,000

순차입금	-	-

순차입금비율	-	-

46. 연결재무제표의 승인

연결재무제표는 2023년 3월 11일 이사회에서 승인되었습니다.