MH에탄올 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 MH에탄올(이하 '당사')은 1978년 7월 4일에 설립되어 주정 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 본사 및 공장은 경상남도 창원시 마산회원구 내서읍 광려천남로 25에 위치하고 있으며, 1996년 12월에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 납입 자본금은 4,596,763천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

최동호	3,705,191	50.22

김분선	94,464	1.28

(의)합포의료재단	245,260	3.32

자기주식	545,822	7.40

기타소액주주	2,787,789	37.78

합 계	7,378,526	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%)

당분기말	전기말

(주)MH바이오텍	기계설비제작	한국	12월	100.00	100.00

용원개발(주) (주1)	골프장운영	한국	12월	51.00	51.00

(주)진해오션리조트	골프장운영	한국	12월	60.48	60.48

(주)진해오션	골프장운영	한국	12월	100.00	100.00

(주1) 지배기업이 보유하고 있는 용원개발(주) 지분 전부(49,960주)가 경남은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

2) 당분기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함되거나 제외된 기업은 없습니다.3) 당분기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	(주)MH바이오텍	용원개발(주)

유동자산	589,062	16,940,457

비유동자산	460,012	361,809,671

자산계	1,049,074	378,750,128

유동부채	-	149,713,661

비유동부채	-	171,521,244

부채계	-	321,234,905

지배지분	1,049,074	55,593,975

비지배지분	-	1,921,248

자본계	1,049,074	57,515,223

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	(주)MH바이오텍	용원개발(주)

유동자산	573,496	65,958,855

비유동자산	460,012	359,388,083

자산계	1,033,508	425,346,938

유동부채	-	174,353,494

비유동부채	-	175,820,502

부채계	-	350,173,996

지배지분	1,033,508	68,605,826

비지배지분	-	6,567,116

자본계	1,033,508	75,172,942

상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 한편, 용원개발(주)의 요약 재무상태는 연결재무제표 기준으로 기재된 금액입니다.

4) 당분기 및 전분기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	(주)MH바이오텍	용원개발(주)

매출액	-	17,207,391

영업손익	(1,712)	(9,077,020)

분기순손익	15,565	(17,859,365)

기타포괄손익	-	201,646

분기총포괄손익	15,565	(17,657,719)

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	(주)MH바이오텍

매출액	-

영업손익	(1,961)

분기순손익	8,743

기타포괄손익	-

분기총포괄손익	8,743

상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 한편, 용원개발(주)의 요약 경영성과는 연결재무제표 기준으로 기재된 금액입니다.

5) 당분기 및 전분기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	(주)MH바이오텍	용원개발(주)

영업활동으로 인한 현금흐름	8,558	(10,659,463)

투자활동으로 인한 현금흐름	(20,000)	36,324,096

재무활동으로 인한 현금흐름	-	(27,095,002)

현금및현금성자산의 순증감	(11,442)	(1,430,369)

기초 현금및현금성자산	15,606	14,038,275

기말 현금및현금성자산	4,164	12,607,906

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	(주)MH바이오텍

영업활동으로 인한 현금흐름	9,922

투자활동으로 인한 현금흐름	(15,000)

재무활동으로 인한 현금흐름	-

현금및현금성자산의 순증감	(5,078)

기초 현금및현금성자산	8,696

기말 현금및현금성자산	3,618

상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 한편, 용원개발(주)의 요약 현금흐름은 연결재무제표 기준으로 기재된 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 요약분기연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간연결재무제표입니다. 동 요약중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

요약중간연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 신뢰성있는 측정모델에 의한 공정가치를 평가할 수 없어 취득원가로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다. 당기초 현재 과거 매도가능지분상품과관련하여 인식된 손상차손 6,149백만원은 기타포괄손익으로 재분류되었습니다(법인세효과 1,734백만원).

기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 대여금및수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 아래 5)에 표로 정리되어 있습니다. 지분상품의 분류에 대한 변경사항으로 인해 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가이익 21백만원은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가이익 21백만원으로 변경되었습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한, 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	최초적용일의 신용위험의 특성	인식된 누적 추가
손실충당금

특수관계자에 대한대여금 및 미수수익	최초 인식일의 신용위험을 결정하기 위해서는 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단하였으며, 특수관계자대여금의 신용위험은 높지 않다고 평가함. 이에 특수관계자대여금 등이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실을 인식함.	-

국공채	동 항목은 보고기간말 신용위험이 낮은 것으로 평가됨. 따라서 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 바에 따라 동 금융상품은 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보아 12개월 기대신용손실을 인식함.	-

매출채권	동 금융자산에 대해 간편법을 적용하였으며, 전체기간 기대신용손실을 인식함.	-

장단기금융상품	모든 장단기금융상품은 신용도가 우수한 금융기관에 예치되어 있으므로 신용위험이 낮은 것으로평가됨.	-

금융보증계약	모든 금융보증계약은 최초 인식 이후 2018년 1월1일까지 채무자의 채무불이행위험이 유의적으로증가하지 않았음. 따라서 동 계약에 대해 12개월 기대신용손실을 인식함.	-

합 계	-

3) 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 새로운 규정에 의할 경우 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로인식하게 됩니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하게 됩니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채를 보유하고 있지 않으므로 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

아래 5)에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 ‘경제적 관계’ 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 연결실체는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.

연결실체는 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래가 없으므로기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 당분기 재무상태 및경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

5) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	범 주	장부금액

기준서
제1039호	기준서
제1109호	기준서
제1039호	기준서
제1109호에따른 추가 손실충당금 인식액	기준서
제1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	14,815	-	14,815

장단기금융상품 (주석 8,12)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	49,350	-	49,350

상장주식 (주석 8)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	779	-	779

비상장주식 (주석 12) (주1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9,438	-	9,438

국공채 (주석 12)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2	-	2

매출채권및기타채권 (주석 7)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	13,457	-	13,457

장기매출채권및기타채권 (주석 7)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	10,814	-	10,814

매입채무및기타채무	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	11,580	-	11,580

차입부채 (주석15)	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	253,510	-	253,510

기타의 금융부채	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	104,363	-	104,363

장기매입채무및기타채무	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	10	-	10

(주1) 전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 추가 손실충당금은 각 금융자산과 관련된 손실충당금의 측정 방식의 변경에 따른 것입니다. 기존에 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식금융항목으로 지정된 금융자산이나 금융부채 중 재분류 대상은 없으며, 연결실체가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한, 연결실체가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

연결실체는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

새로운 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

- 주정의 제조 및 판매
- 골프장 운영
- 기계설비제작

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

① 주정의 제조 및 판매연결실체는 주정을 제조하여 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 고객에 대한 주정 판매의 경우 재화가 고객에게 인도되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결실체는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

② 골프장 운영연결실체는 골프장을 운영하여 수익을 창출하고 있습니다. 골프장 운영으로 인한 수익은 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

③ 기계설비제작현재 기계설비제작으로 인한 수익은 발생하지 않고 있습니다.

(2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

당분기말 현재 연결실체는 124백만원의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 분기연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

반면에 연결실체는 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 요약분기연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정요약중간연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.요약중간연결재무제표의 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 금융상품의 공정가치(1) 경영진은 요약분기연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

(3) 연결실체는 요약분기연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	378,685	1,540	9,437,689	9,817,914

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	779,490	-	-	779,490

5. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과같습니다.

보고부문	내 역

주정사업	주정, 건조박, 탄산가스, 음폐수처리의 제조 및 판매

골프장사업	골프장 운영

기타	기계설비제작

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	주 정	골프장	기 타	보고부문합계	연결조정	합 계

부문수익	34,694,268	17,207,391	-	51,901,659	-	51,901,659

부문원가	25,769,306	14,478,701	-	40,248,007	-	40,248,007

부문손익	8,924,962	2,728,690	-	11,653,652	-	11,653,652

판매비와관리비	2,649,703	11,805,710	1,713	14,457,126	-	14,457,126

영업손익	6,275,259	(9,077,020)	(1,713)	(2,803,474)	-	(2,803,474)

금융이익	365,835	2,144,434	17,277	2,527,546	-	2,527,546

금융원가	875,482	10,491,004	-	11,366,486	-	11,366,486

기타영업외수익	19,428	179,479	-	198,907	-	198,907

기타영업외비용	114,677	368,247	-	482,924	-	482,924

지분법투자손실	219,660	-	-	219,660	-	219,660

법인세비용차감전순손익	5,450,703	(17,612,358)	15,565	(12,146,090)	-	(12,146,090)

법인세비용	1,096,007	247,007	-	1,343,014	-	1,343,014

당기순손익	4,354,696	(17,859,365)	15,565	(13,489,104)	-	(13,489,104)

자산	108,422,669	378,750,128	1,049,074	488,221,871	(33,856,379)	454,365,492

부채	41,962,722	321,234,905	-	363,197,627	430,600	363,628,227

유형자산	40,579,716	352,056,500	12	392,636,228	-	392,636,228

감가상각비	980,782	1,456,907	-	2,437,689	-	2,437,689

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	주 정	기 타	보고부문합계	연결조정	합 계

부문수익	36,111,599	-	36,111,599	-	36,111,599

부문원가	25,500,084	-	25,500,084	-	25,500,084

부문손익	10,611,515	-	10,611,515	-	10,611,515

판매비와관리비	2,287,796	1,961	2,289,757	-	2,289,757

영업손익	8,323,719	(1,961)	8,321,758	-	8,321,758

금융이익	351,801	10,704	362,505	-	362,505

금융원가	289,839	-	289,839	-	289,839

기타영업외수익	27,914	-	27,914	-	27,914

기타영업외비용	526,842	-	526,842	-	526,842

지분법투자손실	274	-	274	-	274

법인세비용차감전순손익	7,886,479	8,743	7,895,222	-	7,895,222

법인세비용	1,551,481	-	1,551,481	-	1,551,481

당기순손익	6,334,998	8,743	6,343,741	-	6,343,741

자산	84,869,940	1,032,144	85,902,084	(709,141)	85,192,943

부채	18,159,119	165	18,159,284	(10,000)	18,149,284

유형자산	38,825,396	12	38,825,408	-	38,825,408

감가상각비	906,641	-	906,641	-	906,641

상기 부문수익은 외부고객으로부터 발생한 수익으로 당분기 및 전분기 중에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다. (3) 지역에 대한 정보당분기 및 전분기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

대한민국	51,901,659	36,111,599

(4) 주요고객에 대한 정보당분기 매출액 51,902백만원(전분기 36,112백만원)에는 연결실체의 가장 큰 고객인 대한주정판매(주)에 대한 주정의 직접판매로 인한 수익 33,050백만원(전분기 34,163백만원)이 포함되어 있으며, 당분기 및 전분기에 연결실체의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.

6. 사용이 제한 및 담보제공 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	경남은행	7,924,669	11,414,723	사업비지출 관련 운용계좌

유동금융자산	경남은행	490,000	490,000	특수관계자 차입금 담보

경남은행	-	31,157,427	사채상환을 위한 인출제한

SC은행	-	4,978,625

비유동금융자산	경남은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	8,416,669	48,042,775

7. 매출채권및기타채권당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	10,284,986	-	10,887,252	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

매출채권(순액)	10,284,986	-	10,887,252	-

미수금	266,358	-	248,834	4,124

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	266,358	-	248,834	4,124

대여금	1,432,100	10,329,193	442,100	10,163,526

차감: 손실충당금	-	-	-	-

대여금(순액)	1,432,100	10,329,193	442,100	10,163,526

미수수익	363,701	51,743	1,879,236	5,227

예치금	-	420	-	420

보증금	-	679,277	-	640,515

합 계	12,347,145	11,060,633	13,457,422	10,813,812

8. 유동금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	2,780,465	48,663,552

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말은 매도가능금융자산)	378,685	779,490

합 계	3,159,150	49,443,042

(2) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	취득원가	장부금액	미실현보유손익

시장성있는 지분증권 (주1)

(주)KNN	417,054	333,643	378,685	45,042

(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	취득원가	장부금액	미실현보유손익

시장성있는 지분증권

동국제강(주)	5,154	55,921	56,694	773

두산인프라코어(주)	5,280	48,893	45,883	(3,010)

(주)KNN	663,640	633,776	676,913	43,137

합 계	738,590	779,490	40,900

9. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

제품	1,780,615	1,642,095	-	-	1,780,615	1,642,095

상품	54,355	53,304	-	-	54,355	53,304

재공품	203,745	289,171	-	-	203,745	289,171

원재료	2,217,669	1,460,681	-	-	2,217,669	1,460,681

부재료	38,126	62,767	-	-	38,126	62,767

미착품	1,935,091	2,015,089	-	-	1,935,091	2,015,089

식재료	22,732	15,792	-	-	22,732	15,792

저장품	69,399	69,823	-	-	69,399	69,823

합 계	6,321,732	5,608,722	-	-	6,321,732	5,608,722

10. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	504,224	698,659

선급금	438,985	451,685

부가세대급금	56,477	120,972

합 계	999,686	1,271,316

11. 관계기업 투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

MH트레이딩(주)	상품종합중개	한국	12월	30.91	340,000	298,265	30.91	340,000	298,625

엠엔에스(주)	인력공급	한국	12월	49.37	195,000	22,125	49.37	195,000	241,424

합 계	535,000	320,390	535,000	540,049

(2) 당분기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자는 없습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

기업명	기 초	취 득	처 분	지분법손익	지분법자본변동	기 말

MH트레이딩(주)	298,625	-	-	(360)	-	298,265

엠엔에스(주)	241,424	-	-	(219,299)	-	22,125

합 계	540,049	-	-	(219,659)	-	320,390

(전분기)

(단위 : 천원)

기업명	기 초	취 득	처 분	지분법손익	지분법자본변동	기 말

MH트레이딩(주)	309,333	-	-	(274)	-	309,059

(4) 당분기말 및 전기말의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

MH트레이딩(주)	964,973	-	-	(1,165)	(1,165)

엠엔에스(주)	1,353,461	1,308,644	1,223,029	(444,222)	(444,222)

(전기말)

(단위 : 천원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	당기총포괄손익

MH트레이딩(주)	966,138	-	-	(34,645)	(34,645)

엠엔에스(주)	1,097,841	608,802	417,616	94,039	94,039

12. 비유동금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품	294,381	686,644

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말은 매도가능금융자산)	9,439,229	9,439,229

합 계	9,733,610	10,125,873

(2) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	미실현보유손익	지분율(%)	취득원가	장부금액	손상차손누계액

시장성없는 지분증권 (주1)

지리산산청샘물(주)	16.53	3,518,846	3,518,846	-	16.53	3,518,846	3,518,846	-

대한주정판매(주)	9.25	821,624	778,348	(43,276)	9.25	821,624	778,348	(43,276)

서안주정(주)	10.97	763,325	763,325	-	10.97	763,325	763,325	-

용원씨에스(주)	13.67	1,330,420	1,330,420	-	13.67	1,330,420	1,330,420	-

경남신문사(주)	1.75	886,375	237,700	(648,675)	1.75	886,375	237,700	(648,675)

CJ Cambodia (주2)	20.00	3,200,000	664,770	(2,535,230)	20.00	3,200,000	664,770	(2,535,230)

MH Bio-Energy (주2)	20.00	6,800,000	2,144,280	(4,655,720)	20.00	6,800,000	2,144,280	(4,655,720)

채무증권

국공채	-	1,540	1,540	-	-	1,540	1,540	-

합 계	17,322,130	9,439,229	(7,882,901)	17,322,130	9,439,229	(7,882,901)

(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(주2) 연결실체의 투자지분은 20%이나 80%지분을 보유한 다른 주주 1인에 의하여 재무정책과 영업정책이 결정되어 연결실체가 재무정책과 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 없어 지분법을 적용하지 않고 있습니다.

(3) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전분기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	9,439,229	8,747,016

취득	-	10,162,007

처분	-	-

대체	-	-

손상차손인식	-	(501,551)

기말금액	9,439,229	18,407,472

13. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	110,510,259	-	110,510,259

코스	33,939,919	-	33,939,919

조경	6,007,385	-	6,007,385

건물	40,909,567	(10,082,008)	30,827,559

구축물	219,405,888	(20,127,064)	199,278,824

기계장치	13,470,329	(11,387,704)	2,082,625

차량운반구	6,540,146	(5,251,960)	1,288,186

공기구비품	6,115,390	(4,941,262)	1,174,128

오수처리장	7,399,201	(487,859)	6,911,342

건설중인자산	616,000	-	616,000

합 계	444,914,084	(52,277,857)	392,636,227

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	110,546,347	-	110,546,347

코스	33,939,919	-	33,939,919

조경	6,007,385	-	6,007,385

건물	40,614,392	(9,046,762)	31,567,630

구축물	208,353,390	(13,233,509)	195,119,881

기계장치	13,336,059	(11,025,752)	2,310,307

차량운반구	6,138,094	(4,967,243)	1,170,851

공기구비품	5,842,772	(4,724,957)	1,117,815

오수처리장	7,399,201	(243,930)	7,155,271

건설중인자산	333,000	-	333,000

합 계	432,510,559	(43,242,153)	389,268,406

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각	대 체	기말금액

토지	110,546,347	-	(36,088)	-	-	110,510,259

코스	33,939,919	-	-	-	-	33,939,919

조경	6,007,385	-	-	-	-	6,007,385

건물	31,567,630	180,300	(4,151)	(1,037,720)	121,500	30,827,559

구축물	195,119,881	10,881,138	(16,954)	(6,916,741)	211,500	199,278,824

기계장치	2,310,307	136,000	(1)	(363,681)	-	2,082,625

차량운반구	1,170,851	472,453	(1)	(355,117)	-	1,288,186

공기구비품	1,117,815	272,618	-	(216,305)	-	1,174,128

오수처리장	7,155,271	-	-	(243,929)	-	6,911,342

건설중인자산	333,000	616,000	-	-	(333,000)	616,000

합 계	389,268,406	12,558,509	(57,195)	(9,133,493)	-	392,636,227

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각	대 체	기말금액

토지	24,713,815	-	-	-	-	24,713,815

건물	3,026,430	578,890	-	(147,755)	64,793	3,522,358

구축물	6,868,381	604,000	-	(295,619)	-	7,176,762

기계장치	2,063,720	638,520	(2)	(360,166)	-	2,342,072

차량운반구	230,864	168,311	(8,574)	(72,632)	-	317,969

공기구비품	84,601	-	-	(30,469)	-	54,132

건설중인자산	402,993	360,100	-	-	(64,793)	698,300

합 계	37,390,804	2,349,821	(8,576)	(906,641)	-	38,825,408

(3) 담보로 제공된 자산당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 유형자산 중 차입금에 대하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	채권최고액	비 고

당분기말	전기말

경남은행	토지ㆍ조경ㆍ건물ㆍ기계장치	74,685,000	74,685,000	공동근저당

(4) 연결실체는 주식회사 무궁화신탁을 수탁자로 하여 차입금을 위한 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다. 우선수익자는 국민은행(이지스전문투자형사모투자신탁 118호)이며 수익한도는 185,900,000천원입니다.

14. 무형자산 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	4,164,355	1	47,505	452,381	4,664,242

취득	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-

상각비	-	-	(7,500)	-	(7,500)

기말금액	4,164,355	1	40,005	452,381	4,656,742

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	4,164,355	1	52	348,050	4,512,458

취득	-	-	-	102,089	102,089

처분	-	-	-	-	-

상각비	-	-	(47)	-	(47)

기말금액	4,164,355	1	5	450,139	4,614,500

영업권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않으며당분기말 및 전기말 현재 손상검사를 실시하였으나 손상징후는 없습니다.

15. 차입부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	39,978,681	-	41,603,421	-

장기차입금	19,981,213	163,679,144	12,287,891	169,747,422

사채	-	-	29,871,747	-

합 계	59,959,894	163,679,144	83,763,059	169,747,422

(2) 당분기말 및 전기말 현재 차입부채의 상세 현황은 다음과 같습니다.1) 단기차입금

(단위 : 천원)

과 목	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

일반자금	경남은행	3.07 ~ 4.86	35,370,000	35,400,000

일반자금	카트테크외	4.60	50,000	-

당좌대출	경남은행	2.94	54,641	-

매출채권 양도 (주1)	경남은행	-	4,504,040	4,603,421

매출채권 양도 (주1)	우리은행	-	-	1,600,000

합 계	39,978,681	41,603,421

(주1) 매출채권 할인으로 양도하면서 연결실체가 소구의무를 부담함에 따라, 전체가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 금액입니다.

2) 장기차입금

(단위 : 천원)

과 목	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

에너지이용합리화 자금	경남은행	1.75	246,760	348,460

시설자금	경남은행	3.44	25,000,000	25,000,000

운영자금	경남은행	4.66 ~ 5.30	8,313,597	6,886,853

운영자금	(주)무학	9.66	300,000	300,000

운영자금	기타 (주1)	2.50 ~ 11.03	6,800,000	6,500,000

프로젝트장기차입금	국민은행(이지스전문투자형사모투자신탁 118호)	3.90	143,000,000	143,000,000

소 계	183,660,357	182,035,313

차감 : 유동항목	(19,981,213)	(12,287,891)

차감계	163,679,144	169,747,422

(주1) 기타는 연결실체와 특수관계가 없는 법인 및 개인으로 구성되어 있습니다.3) 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산 및 유가증권 등이 담보로 제공되어 있으며, 차입금 및 금융거래 한도약정과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

4) 사채

(단위 : 천원)

과 목	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

Tranche A bond	2013.09.26	2018.09.26	17.11	-	16,685,054

Tranche B bond	2013.09.26	2018.09.26	17.11	-	13,186,693

소 계	-	29,871,747

차감 : 유동항목	-	(29,871,747)

차감계	-	-

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년초과~2년이내	1,942,628

2년초과~5년이내	150,486,516

5년초과	11,250,000

합 계	163,679,144

16. 자본금당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	34,400,000주	34,400,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 총수	7,378,526주	7,378,526주

자본금	4,596,763천원	4,596,763천원

지배기업은 2005년 중 지배기업의 주식 1,815,000주를 이익소각함에 따라 자본금과발행주식의 액면총액 간에 907,500천원의 차이가 발생합니다.

17. 기타불입자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	3,323,173	3,323,173

자기주식	(3,931,994)	(3,533,653)

자본잉여금	169,399	169,399

합 계	(439,422)	(41,081)

(2) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

자본금	기타불입자본	자본금	기타불입자본

기초금액	4,596,763	(41,081)	4,596,763	2,052,300

자기주식의 취득	-	(398,341)	-	(719,406)

기말금액	4,596,763	(439,422)	4,596,763	1,332,894

(3) 자기주식연결실체는 주식가격 안정의 목적으로 자기주식을 취득하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식종류	보통주	보통주

주식수	545,822주	478,526주

취득원가	3,931,994	3,533,653

장부금액	3,931,994	3,533,653

18. 기타자본구성요소당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(전기말은 매도가능금융자산평가손익)	6,272,363	20,859

기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품은 손상을 인식하지 아니하며,동 지분상품의 평가로 인한 누적손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 당분기 중 이러한 지분상품과 관련하여 이익잉여금으로 대체된 누적손익은 없습니다. 한편, 기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 기초에 과거 인식했던 손상차손 6,149백만원을 기타자본구성요소로 재분류하였습니다.19. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금 (주1)	2,628,381	2,360,000

미처분이익잉여금	47,750,957	58,951,678

합 계	50,379,338	61,311,678

(주1) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용 될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	61,311,677	56,932,819

회계정책의 변경효과	(6,148,663)	-

배당금의 지급	(2,415,000)	(2,162,558)

분기순손익(지배기업 소유주지분)	(2,368,676)	6,343,741

기말금액	50,379,338	61,114,002

(3) 당분기 및 전분기 중 보통주에 대한 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

발행주식수	7,378,526주	7,378,526주

제외주식수	478,526주	170,000주

배당주식수	6,900,000주	7,208,526주

액면금액	500원	500원

주당배당금	350원	300원

배당률	70.00%	60.00%

배당액	2,415,000천원	2,162,558천원

20. 법인세 비용

(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	1,072,670	-

일시적차이로 인한 이연법인세자산부채의 변동액	270,344	1,092,114

자본에 직접 반영된 이연법인세변동액	-	-

법인세비용	1,343,014	1,092,114

(2) 당분기 및 전분기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	(12,146,090)	4,992,238

적용세율에 따른 세부담액	1,225,480	1,076,292

조정사항 :

비과세수익으로 인한 효과	(15,205)	(14,139)

비공제비용으로 인한 효과	24,229	9,206

세액공제로 인한 효과	-	-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	10,937	-

기타차이(세율차이 등)	97,573	20,755

법인세비용	1,343,014	1,092,114

21. 매출액

연결실체는 아래와 같은 주요사업계열에서 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

주정사업	직접 판매	10,802,056	34,694,268	12,242,147	36,111,599

골프장사업	직접 판매	6,420,377	17,207,391	-	-

기계설비제작사업	직접 판매	-	-	-	-

합 계	17,222,433	51,901,659	12,242,147	36,111,599

22. 주당손익당분기 및 전분기의 기본및희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

분기순손익(지배기업 소유주지분)	(2,364,094)	(2,368,676)	2,443,617	6,343,741

(-)우선주배당금	-	-	-	-

보통주에 귀속되는 분기순손익	(2,364,094)	(2,368,676)	2,443,617	6,343,741

가중평균유통보통주식수 (주1)	6,892,401주	6,895,472주	7,176,303주	7,197,667주

기본및희석주당순손익 (주2)	(343)원	(344)원	341원	881원

(주1) 당분기 및 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유통주식수	가중평균주식수	유통주식수	가중평균주식수	유통주식수	가중평균주식수	유통주식수	가중평균주식수

발행주식	7,378,526주	7,378,526주	7,378,526주	7,378,526주	7,378,526주	7,378,526주	7,378,526주	7,378,526주

자기주식	(545,822)주	(545,822)주	(545,822)주	(545,822)주	(270,000)주	(270,000)주	(270,000)주	(270,000)주

합 계	6,832,704주	6,832,704주	6,832,704주	6,832,704주	7,108,526주	7,108,526주	7,108,526주	7,108,526주

(주2) 연결실체의 경우 희석화 증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과동일합니다.

23. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	연결실체와의 관계

MH트레이딩(주)	관계기업

엠엔에스(주) (주1)

(주)용원	그 밖의 특수관계자

(주)용원토탈솔루션

용원건설(주)

(주)용원그린텍

(주)씨티앤티부산경남총판

MH Bio-Energy

CJ Cambodia

(주)무학

(의)합포의료재단

서안주정(주)

카트테크

최정호

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	거래내역	당분기	전분기

엠엔에스(주)	이자수익	26,551	-

(주)용원	임대료매출	90,000	-

이자수익	13,612	-

(주)용원그린텍	코스관리비	1,847,000	-

용원건설(주)	이자수익	211,159	-

CJ Cambodia	이자수익	46,314	47,600

서안주정(주)	배당금수익	219,390	219,390

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

(주)용원	단기대여금	460,000	270,000

미수금	44,000	11,000

미수수익	26,032	12,420

예수보증금	52,800	52,800

(주)용원토탈솔루션	매입채무	-	7,150

용원건설(주)	장기대여금	6,700,000	6,100,000

미수수익	264,162	53,004

선급금	-	320,903

매입채무	-	137,729

(주)용원그린텍	선급비용	-	40,000

MH 트레이딩(주)	임대보증금	10,000	10,000

엠엔에스(주)	단기대여금	800,000	500,000

미수수익	1,425	1,123

CJ Cambodia	장기대여금	1,769,193	1,703,526

장기미수수익	51,743	5,227

(주)무학	장기차입금	300,000	300,000

카트테크	단기차입금	20,000	-

최정호	단기차입금	30,000	-

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	외화환산	기 말

엠엔에스(주)	단기대여금	500,000	300,000	-	-	800,000

(주)용원	단기대여금	270,000	190,000	-	-	460,000

용원건설(주)	장기대여금	6,100,000	600,000	-	-	6,700,000

CJ Cambodia	장기대여금	1,703,526	-	-	65,667	1,769,193

(주)용원토탈솔루션	단기차입금	-	170,000	(170,000)	-	-

(주)무학	장기차입금	300,000	-	-	-	300,000

카트테크	단기차입금	-	20,000	-	-	20,000

최정호	단기차입금	-	30,000	-	-	30,000

(전분기)

(단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	외화환산	기 말

CJ Cambodia	단기대여금	1,812,750	-	-	(92,700)	1,720,050

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진(연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

임원단기급여	1,021,620	977,380

임원퇴직급여	179,695	215,793

합 계	1,201,315	1,193,173

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 보증과 담보의 내역은 다음과 같습니다.1) 보증

(단위 : 천원)

특수관계자명	보증내역	보증금액	보증처

(주)용원토탈솔루션	차입금 지급보증	4,700,000	경남은행

이행하자보증 등	1,880,000	서울보증보험

용원건설(주)	차입금 지급보증	3,240,000	경남은행

카트테크	차입금 지급보증	2,330,250	비엔케이캐피탈

(의)합포의료재단	차입금 지급보증	4,380,000	중소기업은행

리스물건 매입약정 보증	5,189,213	산은캐피탈

2) 담보

(단위 : 천원)

특수관계자명	담보내역	담보제공자산	장부금액	담보제공처

(의)합포의료재단	차입금 담보	단기금융상품	490,000	경남은행

(7) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증과 담보의 내역은 다음과 같습니다.1) 보증

(단위 : 천원)

특수관계자명	보증내역	보증금액	보증처

(주)용원	차입금 지급보증	14,160,000	경남은행

상기 외 연결실체의 차입금 및 금융거래 한도약정과 관련하여 지배기업 최대주주 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

2) 담보

(단위 : 천원)

특수관계자명	담보내역	담보제공자산	장부금액	담보제공처

용원건설(주)	차입금 담보	유가증권	14,795,120	국민은행(이지스전문투자형사모투자신탁 118호)

24. 보증 및 약정사항(1) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자명	내 용	보증금액	제공받는 자

경남은행	기타원화지급보증	2,685,571	농림축산식품부 외

서울보증보험	계약이행보증 등	5,392,562	경남개발공사, 창원시 등

(2) 당분기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	보험가입자산	보험회사	보험가입금액	질권설정액	질권설정자

화재보험	유형자산, 재고자산	KB손해보험	54,388,864	54,388,864	경남은행

화재보험	유형자산, 재고자산	한화손해보험	56,174,205	11,081,295	국민은행

연결실체는 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험 및 자동차손해배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

25. 요약분기연결현금흐름표

(1) 요약분기연결현금흐름표의 현금은 요약분기연결재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	7,795,022	101,700

건설중인자산의 본계정 대체	797,700	1,010,737

유형자산 취득에 따른 미지급금의 증가	699,000	319,000

(3) 당분기 및 전분기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동
현금흐름에서발생한 변동	외화환산	기 말

금융기관 차입금 (주석 15)	216,838,734	(349,696)	-	216,489,038

사채 (주석 15)	29,871,747	(29,871,747)	-	-

회원수탁금	88,503,500	1,030,000	-	89,533,500

기타차입금 (주1)	6,800,000	350,000	-	7,150,000

재무활동으로부터의 총부채	342,013,981	(28,841,443)	313,172,538

(주1) 기타차입금은 주석 15에 공시된 총 차입금 중 상기 표에서 별도항목으로 기재한 차입금을 제외한 나머지 차입금입니다.

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동
현금흐름에서발생한 변동	외화환산	기 말

금융기관 차입금 (주석 15)	5,484,060	6,267,243	-	11,751,303

26. 계류중인 소송사건당분기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

자 산	금 액	부채 및 순자산	금 액

경주최씨계림군파 용원43문중	용원개발(주) 외 26	53,419	토지소유권 이전 등기

경주최씨계림군파 용원43문중	용원개발(주) 외 2	106,277	소유권 이전 등기

상기 소송사건에 대한 최종 재판결과는 당분기말 현재로서는 예측할 수 없습니다.