MH에탄올 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 44(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 43(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 MH에탄올과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 MH에탄올(이하 '당사')은 1978년 7월 4일에 설립되어 주정 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 본사 및 공장은 경상남도 창원시 마산회원구 내서읍 광려천남로 25에 위치하고 있으며, 1996년 12월에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 자본금은 4,596,763천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

최동호	3,210,191	43.51

최한겸	8,411	0.11

(의)합포의료재단	245,260	3.32

김현수	162,155	2.20

UBS AG	119,090	1.61

유병성	80,000	1.09

자기주식	870,000	11.79

기타소액주주	2,683,419	36.37

합 계	7,378,526	100.00

상기 주주현황은 2021년 12월 31일 기준 한국예탁결제원의 주주명부에 근거하였습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적 상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인

연결실체는 코로나 19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는 실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인'을 적용하였습니다.

동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나 19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나 19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

- 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예 를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소 시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함)

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 연결실체는 위의 조건을 충족하는 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 동 개정으로 인해 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정으로 인해 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 동 개정으로 인해 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(소급적용)하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 동 개정으로 인해 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결기준연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.

(5) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2. (4)에 설명되어 있습니다.

(6) 수익인식연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

- 주정의 제조 및 판매
- 골프장 운영

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

① 주정의 제조 및 판매연결실체는 주정을 제조하여 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 고객에 대한 주정 판매의 경우 재화가 고객에게 인도되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결실체는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

② 골프장 운영연결실체는 골프장을 운영하여 수익을 창출하고 있습니다. 골프장 운영으로 인한 수익은 입장수입, 식음료매출, 장비대여료매출 등이 있으며, 각각 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(7) 리스1) 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

- 국고채 금리에 기초한 무위험이자율
- 기업 특유의 위험조정
- 채권수익률에 기초한 신용위험조정
- 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결실체의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결실체의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 금융부채에 포함하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 유형자산에 포함하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2. (12)참고)에 설명되어 있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 연결실체가 리스제공자인 경우연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(8) 외화환산각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(9) 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 퇴직급여비용

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가(금융이익)로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(11) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(12) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	15~40년

구 축 물	15~40년

기 계 장 치	8년

차량운반구	4~5년

공기구비품	4~5년

사용권자산	2~21년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 금융상품금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 32 참고).

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 32 참고).

연결실체는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다(주석 15 참고).다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.공정가치는 주석 3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융이익-기타' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 32 참고).
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융이익-기타' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '금융이익-기타' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 매출채권 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험을 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망 뿐만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의(이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체 같은 계약위반(상기 3-2) 참고)
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의불가피한 완화
- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 연결재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(19) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

3-1) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

3-2) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

3-3) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

3-4) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 32 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

3-5) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

3. 금융상품(1) 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

(단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 기타포괄손익-공정가치지정금융자산 상각후원가측정금융자산(주1) 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 현금및현금성자산 - 26,580,456 26,580,456 - - - - 유동금융자산 - 3,031,878 3,031,878 - - - - 매출채권및기타채권 - 11,702,560 11,702,560 - - - - 비유동금융자산 7,548,479 221,063 7,769,542 - - 7,548,479 7,548,479 장기매출채권및기타채권 - 564,362 564,362 - - - - 합 계 7,548,479 42,100,319 49,648,798 - - 7,548,479 7,548,479 현금및현금성자산 - 12,487,284 12,487,284 - - - - 유동금융자산 - 3,514,462 3,514,462 - - - - 매출채권및기타채권 - 12,348,967 12,348,967 - - - - 비유동금융자산 9,390,117 1,953,154 11,343,271 - - 9,390,117 9,390,117 장기매출채권및기타채권 - 547,183 547,183 - - - - 합 계 9,390,117 30,851,050 40,241,167 - - 9,390,117 9,390,117 (주1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치의 공시를 생략하였습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채(주1) 매입채무및기타채무 10,037,385 유동차입부채 189,001,132 유동금융부채 93,660,216 장기차입부채 24,478,958 장기매입채무및기타채무 10,000 비유동금융부채 22,110,205 합 계 339,297,896 매입채무및기타채무 10,732,178 유동차입부채 51,657,511 유동금융부채 79,470,844 장기차입부채 164,313,891 장기매입채무및기타채무 10,000 비유동금융부채 37,576,735 합 계 343,761,159 (주1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치의 공시를 생략하였습니다. 1) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치일부 금융자산은 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산의 공정가치가산정되는 방법은 다음과 같습니다. 구 분 가치평가방법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 유의적인 관측가능하지않은 투입변수의 범위 상장주식 활성시장에서 공시되는 가격 해당사항 없음 해당사항 없음 비상장주식(주석 15) 현금흐름할인법 영구성장률 - 가중평균자본비용 10.22% ~ 19.05% 시장접근법 PBR 1.67 PSR 0.58 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류되는 금융자산과 관련하여, 합리적이고 가능한대체적 가정을 반영하기 위하여 하나 이상의 관측할 수 없는 투입변수를 변경할 경우에 공정가치가 유의적으로 변동되지 않습니다.2) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 기타포괄손익 매 입 매 도 기말금액 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 9,390,117 (1,841,638) - - 7,548,479 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 9,708,592 (318,475) - - 9,390,117 기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 당기말 현재 보유하고 있는 비상장주식과 관련된 것이며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(주석 26 참고)의 변동으로 인식됩니다. (2) 금융위험관리목적연결실체는 금융위험과 관련하여 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함),신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.(3) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.1) 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 2,157,789 - 1,901,275 - 한편, 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 215,779 (215,779) 190,127 (190,127) 2) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다. 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리조건 차입금에 대한 이자비용으로인하여 당 보고기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 695,384천원(전기: 740,954천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.(4) 신용위험관리연결실체의 신용위험에 대한 최대노출액 및 기대신용손실을 산정하기 위해 이용된 측정기준은 아래 2)에서 설명하고 있습니다.신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.연결실체는 은행에 제공하고 있는 금융보증과 관련하여 신용위험에 노출되어 있습니다. 이와 관련한 연결실체의 최대노출액은 보증이 청구되었을 때 연결실체가 지급해야 하는 최대금액입니다. 당기말 현재 156,600천원(전기말: 177,024천원)이 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금으로 추정되었으나, 이익누계액을 차감한 보증료가 예상 손실충당금 금액보다 높으므로 당기손익으로 인식한 손실충당금은 없습니다. 1) 보유하고 있는 담보 및 그 밖의 신용보강연결실체는 금융자산과 관련한 신용위험을 관리하기 위한 담보나 그 밖의 신용보강을 제공받고 있지 아니합니다.2) 연결실체의 신용위험에 대한 노출액신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 연결실체가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은다음과 같습니다. - 연결재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액 - 보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 연결실체가 지급해야 하는 최대금액 신용위험을 최소화하기 위해 연결실체는 채무불이행의 정도에 따라 노출액을 분류하기 위해 신용위험등급을 개발하고 유지하고 있습니다. 신용등급정보는 독립적인 평가기관에서 제공하고 있으며, 만일 신용평가기관의 정보를 이용할 수 없다면 주요 고객과 기타 채무자의 등급을 결정하기 위해 공식적으로 이용가능한 재무정보와 연결실체 자체의 거래등급을 이용하고 있습니다. 연결실체의 총노출액 및 계약상대방의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.연결실체의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다. 구 분 내 용 기대신용손실 인식 정상 계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음 12개월 기대신용손실 연체 연체일수가 30일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함 전체기간 기대신용손실 - 비손상 부도 연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음 전체기간 기대신용손실 - 손상 제각 채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음 제각 연결실체의 금융자산 및 금융보증계약에 대한 신용의 질 및 신용위험등급별 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내부신용등급 기대신용손실(12개월/전체기간) 총장부금액 손실충당금 순장부금액 대여금(주1) 부도 전체기간 2,632,779 (1,972,779) 660,000 기타대여금(주2) 정상 12개월 835,611 - 835,611 매출채권(주3) 정상 전체기간 9,911,270 - 9,911,270 금융보증계약(주4) 정상 12개월 10,440,000 (156,600) 10,283,400 합 계 23,819,660 (2,129,379) 21,690,281 대여금(주1) 부도 전체기간 3,727,779 (1,972,779) 1,755,000 기타대여금(주2) 정상 12개월 689,319 - 689,319 매출채권(주3) 정상 전체기간 9,609,406 - 9,609,406 금융보증계약(주4) 정상 12개월 14,420,000 (177,024) 14,242,976 합 계 28,446,504 (2,149,803) 26,296,701 (주1) 기업회계기준서 제1109호 최초적용일 이전에 취득한 대여금은 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되어 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고있습니다. (주2) 기타대여금은 보고기간말의 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교한 결과, 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 판단되어 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하고 있습니다. (주3) 매출채권에 대해 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하였습니다. 연결실체는 채무자의 연체상태에 기초한 역사적 신용손실경험과 현재상황과 미래 경제전망을 반영하여 동 금융자산에 대해 기대신용손실을 결정하였습니다(주석 7 참고). (주4) 금융보증계약과 관련된 총장부금액은 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액을 나타내고 있으며, 최초 인식 이후 최초적용일까지 채무자의 채무불이행위험이 유의적으로 증가하지 않아 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하고 있습니다 (5) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.1) 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 합 계 차입부채 190,278,758 13,648,222 12,694,292 649,249 217,270,521 매입채무및기타채무 10,037,385 10,000 - - 10,047,385 금융부채 94,808,655 3,246,339 7,655,591 25,940,014 131,650,599 금융보증계약 6,240,000 - 4,200,000 - 10,440,000 합 계 301,364,798 16,904,561 24,549,883 26,589,263 369,408,505 차입부채 52,834,357 149,739,997 25,523,264 - 228,097,618 매입채무및기타채무 10,732,178 10,000 - - 10,742,178 금융부채 80,822,180 3,568,237 22,655,096 28,495,691 135,541,204 금융보증계약 10,220,000 - 4,200,000 - 14,420,000 합 계 154,608,715 153,318,234 52,378,360 28,495,691 388,801,000 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.2) 금융자산의 만기구조연결실체는 금융자산으로부터의 현금유입을 통해 유동성을 관리하고 있습니다. 금융자산의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 합 계 매출채권및기타채권 11,702,560 58,388 485,372 20,602 12,266,922 지분상품투자 - - - 7,548,479 7,548,479 기타금융자산 3,031,878 - - 221,063 3,252,941 합 계 14,734,438 58,388 485,372 7,790,144 23,068,342 매출채권및기타채권 12,348,966 283,183 258,292 5,708 12,896,149 지분상품투자 - - - 9,390,117 9,390,117 기타금융자산 3,514,462 - - 1,953,154 5,467,616 합 계 15,863,428 283,183 258,292 11,348,979 27,753,882 (6) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입부채는 차입부채총계(연결재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순차입부채를 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입부채총계 213,480,090 215,971,402 차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품 (29,612,334) (16,001,746) 순차입부채 183,867,756 199,969,656 자본총계 84,703,339 80,425,495 총자본 268,571,095 280,395,151 자본조달비율 68.46% 71.32% (7) 금융자산의 양도당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도된 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 할인양도된 매출채권(주1) 자산의 장부금액 5,997,999 관련부채의 장부금액 (5,997,999) 양도자산에 한해서만 소구의무를 부담하는 부채 : 자산의 공정가치 5,997,999 관련부채의 공정가치 (5,997,999) 순포지션 - 자산의 장부금액 3,319,727 관련부채의 장부금액 (3,319,727) 양도자산에 한해서만 소구의무를 부담하는 부채 : 자산의 공정가치 3,319,727 관련부채의 공정가치 (3,319,727) 순포지션 - (주1) 연결실체가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액에 대해서 연결실체는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권 금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다. 4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 코로나 19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 연결재무상태와 연결재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천은 코로나 19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나 19로 인하여 연결실체의 사업, 연결재무상태 및 연결경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. (1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단 아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 4. (2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.1) 사업모형 평가 금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결실체의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다. 2) 신용위험의 유의적인 증가 주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.(2) 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.1) 손실충당금의 계산 기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다. 채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. 2) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상의 징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.3) 확정급여형 퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.4) 금융상품의 공정가치 평가 주석 3에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 3은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 5. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과같습니다. 보고부문 내 역 주정사업 주정, 건조박, 탄산가스, 음폐수처리의 제조 및 판매 골프장사업 골프장 운영 기타 기계설비제작 (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주 정 골프장 기 타 보고부문합계 연결조정 합 계 부문수익 45,892,137 56,174,800 - 102,066,937 - 102,066,937 부문원가 37,735,794 20,475,480 - 58,211,274 - 58,211,274 부문손익 8,156,342 35,699,320 - 43,855,663 - 43,855,663 판매비와관리비 4,480,914 16,037,281 2,155 20,520,350 - 20,520,350 영업손익 3,675,428 19,662,039 (2,155) 23,335,313 - 23,335,313 금융이익 242,101 71,262 1,416 314,778 - 314,778 금융원가 805,065 11,446,182 - 12,251,247 - 12,251,247 기타영업외수익 95,278 980,467 - 1,075,745 - 1,075,745 기타영업외비용 187,298 718,906 - 906,204 - 906,204 지분법투자이익 3,514,131 - - 3,514,131 (3,514,131) - 지분법투자손실 411 - - 411 - 411 법인세비용차감전순손익 6,534,165 8,548,679 (739) 15,082,105 (3,514,131) 11,567,974 법인세비용 623,440 2,255,668 - 2,879,109 - 2,879,109 당기순손익 5,910,724 6,293,011 (739) 12,202,996 (3,514,131) 8,688,865 자산 103,516,707 377,400,537 619,036 481,536,280 (30,075,529) 451,460,752 부채 40,683,240 326,124,478 495 366,808,213 (50,800) 366,757,413 유형자산 43,234,538 342,724,962 12 385,959,512 - 385,959,512 감가상각비 1,722,033 13,119,688 - 14,841,721 - 14,841,721 부문수익 51,277,355 43,367,884 - 94,645,239 - 94,645,239 부문원가 38,908,939 20,915,019 - 59,823,958 - 59,823,958 부문손익 12,368,416 22,452,865 - 34,821,281 - 34,821,281 판매비와관리비 4,129,662 14,907,201 2,496 19,039,358 - 19,039,358 영업손익 8,238,755 7,545,664 (2,496) 15,781,923 - 15,781,923 금융이익 276,542 147,756 7,300 431,597 - 431,597 금융원가 883,201 11,428,845 - 12,312,047 - 12,312,047 기타영업외수익 680,300 950,299 - 1,630,599 - 1,630,599 기타영업외비용 148,912 109,060 155,000 412,972 - 412,972 지분법투자이익 237,537 - - 237,537 (237,537) - 지분법투자손실 56,632 - - 56,632 - 56,632 법인세비용차감전순손익 8,344,388 (2,894,187) (150,196) 5,300,005 (237,537) 5,062,468 법인세비용 1,518,826 (259,899) 719 1,259,646 - 1,259,646 당기순손익 6,825,562 (2,634,287) (150,915) 4,040,360 (237,537) 3,802,823 자산 101,279,138 374,301,784 619,281 476,200,203 (26,520,837) 449,679,366 부채 39,906,405 329,398,266 - 369,304,671 (50,800) 369,253,871 유형자산 41,913,424 353,603,918 12 395,517,355 - 395,517,355 감가상각비 1,453,677 13,588,412 - 15,042,089 - 15,042,089 상기 부문수익은 외부고객으로부터 발생한 수익으로 당기 및 전기 중에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 연결실체의 회계정책과 동일합니다. (3) 지역에 대한 정보당기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 대한민국 101,432,958 94,590,053 호주 633,979 55,186 합 계 102,066,937 94,645,239 (4) 주요고객에 대한 정보당기 매출액 102,067백만원(전기: 94,645백만원)에는 연결실체의 가장 큰 고객인 대한주정판매(주)에 대한 주정의 직접판매로 인한 수익 41,527백만원(전기: 47,278백만원)이 포함되어 있으며, 당기 및 전기에 연결실체의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다. 6. 사용이 제한 및 담보제공 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 제한내용 현금및현금성자산 경남은행 16,062,296 7,904,952 사업비지출 관련 운용계좌 유동금융자산 경남은행 1,810,216 - 주식매입자금 관련 질권설정 유동금융자산 경남은행 600,000 - 특수관계자의 차입금에 대한 담보 비유동금융자산 경남은행 - 1,810,216 주식매입자금 관련 질권설정 비유동금융자산 경남은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 합 계 18,474,512 9,717,168 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 9,911,269 9,609,406 차감: 손실충당금 - - 매출채권(순액) 9,911,269 9,609,406 미수금 166,991 191,896 차감: 손실충당금 - - 미수금(순액) 166,991 191,896 미수수익 217,683 192,340 차감: 손실충당금 (88,994) (88,994) 미수수익(순액) 128,689 103,346 단기대여금 3,278,390 4,227,098 차감: 손실충당금 (1,782,779) (1,782,779) 단기대여금(순액) 1,495,611 2,444,319 합 계 11,702,560 12,348,967 (2) 신용위험 및 손실충당금제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기와 전기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권의 위험정보의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일 미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 합 계 채무불이행률 - - - - - - - 총장부금액 9,911,269 - - - - - 9,911,269 전체기간 기대신용손실 - - - - - - - 순장부금액 9,911,269 - - - - - 9,911,269 채무불이행률 - - - - - - - 총장부금액 9,609,406 - - - - - 9,609,406 전체기간 기대신용손실 - - - - - - - 순장부금액 9,609,406 - - - - - 9,609,406 2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 미수수익 단기대여금 기초금액 88,993 1,782,779 손상 인식금액 - - 제각 - - 환입 - - 기말금액 88,993 1,782,779 기초금액 67,677 1,777,779 손상 인식금액 21,316 - 제각 - - 환입 - (395,000) 유동성 대체 - 400,000 기말금액 88,993 1,782,779 8. 유동금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 3,031,878 3,514,462 (2) 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전 기 기초금액 482,344 취 득 - 처 분 (469,780) 공정가치평가 (12,564) 기말금액 - 9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 제품 2,880,367 2,272,492 - - 2,880,367 2,272,492 상품 12,596 32,990 - - 12,596 32,990 재공품 355,540 354,970 - - 355,540 354,970 원재료 4,011,085 3,294,079 - - 4,011,085 3,294,079 부재료 45,583 33,610 - - 45,583 33,610 미착품 1,793,612 2,280,308 - - 1,793,612 2,280,308 식재료 18,682 25,459 - - 18,682 25,459 저장품 68,301 63,559 - - 68,301 63,559 합 계 9,185,766 8,357,467 - - 9,185,766 8,357,467 10. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급비용 629,426 681,150 선급금 935,599 273,575 부가세대급금 90 90 합 계 1,565,115 954,815 11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 110,150,259 - 110,150,259 코스 33,939,919 - 33,939,919 조경 6,007,385 - 6,007,385 건물 40,531,190 (14,362,144) 26,169,046 구축물 234,993,650 (52,343,108) 182,650,542 기계장치 14,185,255 (11,274,106) 2,911,149 차량운반구 7,741,098 (6,203,890) 1,537,208 공기구비품 6,106,330 (4,923,259) 1,183,071 사용권자산 24,495,490 (5,124,511) 19,370,979 건설중인자산 2,039,954 - 2,039,954 합 계 480,190,530 (94,231,018) 385,959,512 토지 110,510,259 - 110,510,259 코스 33,939,919 - 33,939,919 조경 6,007,385 - 6,007,385 건물 41,295,588 (13,161,883) 28,133,705 구축물 231,876,454 (42,760,497) 189,115,957 기계장치 12,281,104 (10,531,520) 1,749,584 차량운반구 7,687,734 (5,977,636) 1,710,098 공기구비품 6,345,167 (5,383,214) 961,953 사용권자산 24,752,811 (3,529,080) 21,223,731 건설중인자산 2,164,764 - 2,164,764 합 계 476,861,185 (81,343,830) 395,517,355 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 처 분 감가상각 대 체 기말금액 토지 110,510,259 - (360,000) - - 110,150,259 코스 33,939,919 - - - - 33,939,919 조경 6,007,385 - - - - 6,007,385 건물 28,133,705 9,300 (597,549) (1,376,410) - 26,169,046 구축물 189,115,957 3,221,703 (117,921) (10,009,497) 440,300 182,650,542 기계장치 1,749,584 1,508,055 (1) (744,489) 398,000 2,911,149 차량운반구 1,710,098 471,357 (60,632) (583,615) - 1,537,208 공기구비품 961,953 557,207 (20) (336,069) - 1,183,071 사용권자산 21,223,731 3,044 (64,157) (1,791,639) - 19,370,979 건설중인자산 2,164,764 713,490 - - (838,300) 2,039,954 합 계 395,517,355 6,484,156 (1,200,280) (14,841,719) - 385,959,512 토지 110,510,259 - - - - 110,510,259 코스 33,939,919 - - - - 33,939,919 조경 6,007,385 - - - - 6,007,385 건물 29,114,395 386,020 - (1,366,710) - 28,133,705 구축물 197,683,479 1,188,030 - (9,905,552) 150,000 189,115,957 기계장치 2,012,350 308,280 (50,283) (520,763) - 1,749,584 차량운반구 969,709 1,276,329 (2,904) (533,036) - 1,710,098 공기구비품 963,520 273,446 (26,044) (248,969) - 961,953 사용권자산 20,337,437 3,353,353 - (2,467,059) - 21,223,731 건설중인자산 1,085,121 1,229,643 - - (150,000) 2,164,764 합 계 402,623,574 8,015,101 (79,231) (15,042,089) - 395,517,355 (3) 담보로 제공된 자산당기말 및 전기말 현재 연결실체의 유형자산 중 차입금에 대하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공처 담보제공자산 장부금액 채권최고액 담보제공사유 비 고 당기말 전기말 경남은행 토지ㆍ조경ㆍ건물ㆍ기계장치 130,862,377 74,685,000 74,685,000 차입금에 대한 담보 공동근저당 경남은행 건물 - - 1,320,000 특수관계자의차입금에 대한 담보 - 합 계 130,862,377 74,685,000 76,005,000 (4) 연결실체는 주식회사 무궁화신탁을 수탁자로 하여 차입금을 위한 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다. 우선수익자는 하이도미네이션제십오차(주)(전기: 하이도미네이션제십오차(주))이며 수익한도는 168,000,000천원(전기: 168,000,000천원)입니다. 신탁재산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지, 코스 119,376,363 118,185,303 건물 21,577,934 22,728,609 구축물 5,854,313 6,179,552 합 계 146,808,610 147,093,464 (5) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 차량운반구 합 계 취득원가 22,525,303 1,970,187 24,495,490 감가상각누계액 3,223,353 1,901,157 5,124,510 사용권자산 장부금액 19,301,950 69,030 19,370,980 감가상각비 1,106,506 685,133 1,791,639 리스의 총현금유출액 1,295,293 728,457 2,023,750 리스부채에 대한 이자비용 1,291,219 26,737 1,317,956 취득원가 22,525,303 2,227,507 24,752,810 감가상각누계액 2,116,847 1,412,232 3,529,079 사용권자산 장부금액 20,408,456 815,275 21,223,731 감가상각비 1,107,801 1,359,258 2,467,059 리스의 총현금유출액 1,230,618 781,366 2,011,984 리스부채에 대한 이자비용 1,297,602 147,342 1,444,944 (6) 리스부채1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동금융부채 1,333,882 1,992,183 비유동금융부채 21,476,910 21,550,631 합 계 22,810,792 23,542,814 2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 1,333,882 1,992,183 1년 초과 2년 이내 1,350,803 1,346,596 2년 초과 3년 이내 1,345,090 1,274,855 3년 초과 4년 이내 1,288,248 1,271,192 4년 초과 5년 이내 1,282,050 1,215,096 5년 초과 16,210,719 16,442,892 합 계 22,810,792 23,542,814 연결실체는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않으며, 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.3) 당기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균증분차입이자율 은 4.67~6.00% 입니다. 12. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 취득원가 4,164,355 145,665 277,953 893,561 5,481,534 상각누계액 - (145,664) (265,678) - (411,342) 장부금액 4,164,355 1 12,275 893,561 5,070,192 취득원가 4,164,355 145,665 272,553 337,250 4,919,823 상각누계액 - (145,664) (255,048) - (400,712) 장부금액 4,164,355 1 17,505 337,250 4,519,111 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초금액 4,164,355 1 17,505 337,250 4,519,111 외부취득액 - - 5,400 586,311 591,711 처분 - - - - - 상각비 - - (10,630) - (10,630) 기타증(감) - - - (30,000) (30,000) 기말금액 4,164,355 1 12,275 893,561 5,070,192 기초금액 4,164,355 1 27,505 348,050 4,539,911 외부취득액 - - - - - 처분 - - - - - 상각비 - - (10,000) - (10,000) 기타증(감) - - - (10,800) (10,800) 기말금액 4,164,355 1 17,505 337,250 4,519,111 영업권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않으며당기말 및 전기말 현재 손상검사를 실시하였으나 인식할 손상차손은 없습니다. 13. 종속기업 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 결산월 연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%) 당기말 전기말 (주)MH바이오텍 기계설비제작 한국 12월 100.00 100.00 용원개발(주)(주1) 골프장운영 한국 12월 51.00 51.00 (주)진해오션리조트(주2, 3) 골프장운영 한국 12월 60.48 60.48 (주)진해오션(주3) 골프장운영 한국 12월 100.00 100.00 (주1) 용원개발(주) 지분 전부(49,960주)가 경남은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주2) (주)진해오션리조트 지분 전부(2,013,988주)가 차입금과 관련하여 하이투자증권(주)(하이도미네이션제십오차(주)의 대리금융기관)(전기: 하이투자증권(주))에 의해양도담보권이 설정되어 있습니다.(주3) (주)진해오션리조트와 (주)진해오션은 용원개발(주)의 종속기업입니다. (2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업 및 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 없습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)MH바이오텍 용원개발(주) 유동자산 609,024 32,342,116 비유동자산 10,012 345,058,421 자산계 619,036 377,400,537 유동부채 495 274,172,910 비유동부채 - 51,951,568 부채계 495 326,124,478 지배지분 618,541 57,658,729 비지배지분 - (6,382,670) 자본계 618,541 51,276,059 유동자산 609,269 16,615,454 비유동자산 10,012 357,686,330 자산계 619,281 374,301,784 유동부채 - 128,756,878 비유동부채 - 200,641,388 부채계 - 329,398,266 지배지분 619,281 50,687,352 비지배지분 - (5,783,834) 자본계 619,281 44,903,518 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 한편, 용원개발(주)의 요약 재무상태는 연결재무제표 기준으로 기재된 금액입니다. (4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)MH바이오텍 용원개발(주) 매출액 - 56,174,800 영업손익 (2,155) 19,662,039 당기순손익 (739) 6,293,011 기타포괄손익 - 79,529 당기총포괄손익 (739) 6,372,540 매출액 - 43,367,884 영업손익 (2,496) 7,545,664 당기순손익 (150,915) (2,634,287) 기타포괄손익 - 258,198 당기총포괄손익 (150,915) (2,376,089) 상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 한편, 용원개발(주)의 요약 경영성과는 연결재무제표 기준으로 기재된 금액입니다. (5) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)MH바이오텍 용원개발(주) 영업활동으로 인한 현금흐름 (616) 24,341,611 투자활동으로 인한 현금흐름 - (1,772,478) 재무활동으로 인한 현금흐름 - (8,598,637) 현금및현금성자산의 순증감 (616) 13,970,496 기초 현금및현금성자산 8,477 12,472,905 기말 현금및현금성자산 7,861 26,443,401 영업활동으로 인한 현금흐름 6,610 11,339,524 투자활동으로 인한 현금흐름 (10,000) (3,189,307) 재무활동으로 인한 현금흐름 - (4,739,191) 현금및현금성자산의 순증감 (3,390) 3,411,026 기초 현금및현금성자산 11,868 9,061,879 기말 현금및현금성자산 8,478 12,472,905 상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 한편, 용원개발(주)의 요약 현금흐름은 연결재무제표 기준으로 기재된 금액입니다. 14. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 MH트레이딩(주) 상품종합중개 한국 12월 30.91 340,000 23,524 30.91 340,000 23,935 (2) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자는 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 기초금액 취 득 처 분 지분법손익 지분법자본변동 기말금액 MH트레이딩(주) 23,935 - - (411) - 23,524 MH트레이딩(주) 24,267 - - (332) - 23,935 엠엔에스(주) (190,095) - 246,395 (56,300) - - 합 계 (165,828) - 246,395 (56,632) - 23,935 (4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 MH트레이딩(주) 70,107 - - (1,328) (1,328) MH트레이딩(주) 77,435 - - (1,075) (1,075) 엠엔에스(주) 1,183,138 1,682,246 225,504 (114,044) (114,044) 15. 비유동금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장기금융상품 221,063 1,953,154 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,548,479 9,390,117 합 계 7,769,542 11,343,271 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성 없는 지분증권(주1) 지리산산청샘물(주) 16.53 3,518,846 2,775,540 2,775,540 (743,306) 대한주정판매(주) 9.25 821,624 321,574 321,574 (500,050) 서안주정(주) 10.97 763,325 2,608,021 2,608,021 1,844,696 용원건설(주) 13.67 1,330,420 1,753,465 1,753,465 423,045 경남신문사(주) 1.75 886,375 89,879 89,879 (796,496) CJ Cambodia(주2) 20.00 3,796,383 - - (3,796,383) MH Bio-Energy(주2) 20.00 6,800,000 - - (6,800,000) 합 계 17,916,973 7,548,479 7,548,479 (10,368,494) 시장성 없는 지분증권(주1) 지리산산청샘물(주) 16.53 3,518,846 2,676,158 2,676,158 (842,688) 대한주정판매(주) 9.25 821,624 540,458 540,458 (281,166) 서안주정(주) 10.97 763,325 4,259,413 4,259,413 3,496,088 용원건설(주) 13.67 1,330,420 1,344,105 1,344,105 13,685 경남신문사(주) 1.75 886,375 91,962 91,962 (794,413) CJ Cambodia(주2) 20.00 3,796,383 478,021 478,021 (3,318,362) MH Bio-Energy(주2) 20.00 6,800,000 - - (6,800,000) 합 계 17,916,973 9,390,117 9,390,117 (8,526,856) (주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.(주2) 연결실체의 투자지분은 20%이지만, 80%지분을 보유한 다른 주주 1인에 의하여 재무정책과 영업정책이 결정되며 연결실체가 재무정책과 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 없다고 판단하고 있습니다.금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 3에서 설명하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 9,390,117 9,708,592 취 득 - 405 처 분 - (405) 공정가치평가 (1,841,638) (318,475) 기말금액 7,548,479 9,390,117 16. 장기매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장기대여금 190,000 190,000 차감: 손실충당금 (190,000) (190,000) 장기대여금(순액) - - 장기미수금 17,052 - 예치금 420 420 보증금 546,890 546,763 합 계 564,362 547,183 (2) 당기 및 전기 중 장기매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장기대여금 기초금액 190,000 손상 인식금액 - 제각 - 환입 - 기말금액 190,000 기초금액 685,095 손상 인식금액 95,000 제각 - 환입 (246,395) 지분법 평가 56,300 유동성 대체 (400,000) 기말금액 190,000 17. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 541,838 496,354 미지급금 9,495,547 10,235,824 합 계 10,037,385 10,732,178 18. 차입부채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기차입금 45,807,596 - 44,520,549 - 장기차입금 143,193,536 24,478,958 7,136,962 164,313,891 합 계 189,001,132 24,478,958 51,657,511 164,313,891 (2) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 상세현황은 다음과 같습니다.1) 단기차입금 (단위: 천원) 과 목 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반자금 경남은행 2.59 ~ 3.40 35,870,000 38,670,000 일반자금 카트테크 4.60 162,491 280,390 당좌대출 경남은행 2.19 777,106 550,432 매출채권 양도(주1) 경남은행 등 2.84 ~ 2.99 5,997,999 3,319,727 일반자금 국민은행 1.25 ~ 2.24 2,000,000 1,700,000 일반자금 농협은행 2.59 1,000,000 - 합 계 45,807,596 44,520,549 (주1) 당기 및 전기 중 매출채권 할인으로 양도하면서 연결실체가 소구의무를 부담함에 따라 전체가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 금액입니다. 2) 장기차입금 (단위: 천원) 과 목 차입처 연이자율(%) 만기일 당기말 전기말 일반자금 국민은행 - - - 300,000 시설자금 경남은행 2.33 2025-10-30 20,000,000 23,750,000 운영자금 경남은행 2.97 2029-09-15 2,921,578 2,220,000 운영자금 (주)무학 9.66 2023-11-30 300,000 300,000 운영자금 카트테크 4.60 2024-12-08 300,000 - 운영자금 기타(주1) 3.75 ~ 11.03 2022-01-23~ 2024-11-26 7,600,000 8,100,000 프로젝트장기차입금 하이도미네이션제십오차(주) 4.00 2022-02-25 137,000,000 140,000,000 소 계 168,121,578 174,670,000 차감 : 현재가치할인차금 (449,084) (3,219,147) 순차입금 167,672,494 171,450,853 차감 : 유동항목 (143,193,536) (7,136,962) 차감계 24,478,958 164,313,891 (주1) 기타는 연결실체와 특수관계가 없는 법인 및 개인으로 구성되어 있습니다. 3) 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유가증권 및 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며(주석 11, 13 참고), 차입금 및 금융거래 한도약정 등과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증 및 담보를 제공받고 있습니다(주석 35 참고). (3) 당기말 현재 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 1년 이내 143,193,536 1년 초과~2년 이내 12,058,845 2년 초과~5년 이내 11,816,213 5년 초과 603,900 합 계 167,672,494 19. 유동금융부채당기말 및 전기말 현재 유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 2,530,050 2,262,104 예수보증금 164,036 128,513 금융보증부채(주1) 139,548 25,344 리스부채 1,333,882 1,992,183 회원수탁금(주2) 89,492,700 75,062,700 합 계 93,660,216 79,470,844 (주1) 연결실체는 특수관계자의 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진은 금융보증계약의 대상이 되는 채무상품의 과거 연체경험, 채무자의 채무상태뿐만 아니라 채무자가 속한 산업전망에 대해 평가하였으며, 그결과 금융보증부채의 최초인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 판단하였습니다. 따라서 금융보증계약에 대한 손실충당부채는 12개월 기대신용손실 해당액으로 측정하였습니다. 주석 3에서는 금융보증계약에 대한 신용등급에 대해 설명하고 있습니다. 당기 중 금융보증부채을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 당기 중 손실충당금 금액은 이익누계액을 차감한 보증료보다 낮으므로 금융보증부채와 관련하여 당기손익으로 인식한 손실충당금은 없습니다. (주2) 연결실체는 6차에 걸쳐 회원권 분양을 실시하였으며 당기말 현재 1,850구좌( 89,533,000천원)(전기: 1,850구좌(89,533,000천원))가 분양되었습니다. 20. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 390,069 917,713 예수금 850,742 741,895 부가세예수금 1,794,772 1,634,660 주세예수금 41,200 20,702 합 계 3,076,783 3,314,970 21. 순확정급여부채연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 일부 인원에 대해서는 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 2022년 1월에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.51 ~ 2.99 1.89 ~ 2.42 미래임금상승률(물가상승률 포함) 3.47 ~ 3.90 3.46 ~ 3.92 사망률은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다. (2) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 924,915 961,784 순확정급여부채의 순이자비용 56,868 55,019 종원업 급여에 포함된 총 비용 981,783 1,016,803 한편 당기 인식액은 연결포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기인식액 중 391,928천원(전기: 562,885천원)은 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 9,301,522 8,680,786 사외적립자산의 공정가치 (5,737,629) (5,851,642) 순확정급여부채 3,563,893 2,829,144 (4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 8,680,786 8,097,666 당기근무원가 924,915 961,784 이자비용 185,554 177,653 재측정 : 813,169 217,120 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (364,254) 34,539 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 경험조정으로 인한 보험수리적손익 1,177,423 182,581 퇴직금지급액 (1,302,902) (773,437) 기말금액 9,301,522 8,680,786 (5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 5,851,642 5,417,281 이자수익 128,687 122,634 사용자의 기여금 900,000 913,063 퇴직금지급액 (1,053,522) (531,343) 사외적립자산의 재측정요소 (89,178) (69,993) 기말금액 5,737,629 5,851,642 (6) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정 각각에 대한 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 할인율 1% 증가 (485,723) (498,995) 할인율 1% 감소 545,630 566,959 임금상승률 1% 증가 543,328 561,117 임금상승률 1% 감소 (491,927) (503,572) 22. 장기매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 장기매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 임대보증금 10,000 10,000 23. 비유동금융부채당기말 및 전기말 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융보증부채(주1) 17,052 151,680 리스부채 21,476,910 21,550,631 장기미지급금 616,243 1,444,424 회원수탁금 - 14,430,000 합 계 22,110,205 37,576,735 (주1) 연결실체는 특수관계자의 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진은 금융보증계약의 대상이 되는 채무상품의 과거 연체경험, 채무자의 채무상태뿐만 아니라 채무자가 속한 산업전망에 대해 평가하였으며, 그결과 금융보증부채의 최초인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 판단하였습니다. 따라서 금융보증계약에 대한 손실충당부채는 12개월 기대신용손실 해당액으로 측정하였습니다. 주석 3에서는 금융보증계약에 대한 신용등급에 대해 설명하고 있습니다. 당기 중 금융보증부채을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 당기 중 손실충당금 금액은 이익누계액을 차감한 보증료보다 낮으므로 금융보증부채와 관련하여 당기손익으로 인식한 손실충당금은 없습니다. 24. 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 34,400,000주 34,400,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 7,378,526주 7,378,526주 자본금 4,596,763천원 4,596,763천원 지배기업은 2005년 중 지배기업의 주식 1,815,000주를 이익소각함에 따라 자본금과발행주식의 액면총액 간에 907,500천원의 차이가 발생합니다. 25. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 3,323,173 3,323,173 자기주식 (5,886,321) (5,886,321) 자본잉여금 169,399 169,399 합 계 (2,393,749) (2,393,749) (2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동은 없습니다. (3) 자기주식연결실체는 주식가격 안정의 목적으로 자기주식을 취득하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식의내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식종류 보통주 보통주 주식수 870,000주 870,000주 취득원가 5,886,321 5,886,321 장부금액 5,886,321 5,886,321 26. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (7,781,598) (6,320,795) (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 지분상품(주1) 당 기 전 기 기초금액 (6,320,795) (5,896,553) 공정가치 변동 (1,841,637) (331,039) 공정가치 변동과 관련된 법인세효과 405,160 70,064 공정가치 변동 중 비지배지분으로 이전된 금액 (24,326) (85,651) 지분상품의 처분으로 이익잉여금으로 이전된 금액 - (77,616) 기말금액 (7,781,598) (6,320,795) (주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정된 지분상품의 평가손익누계액(법인세효과 차감 후)이며, 누적평가손익에서 지분상품의 처분에 따라 이익잉여금으로 이전된 금액을 차감한 후의 순액입니다. 27. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 2,298,382 2,298,382 임의적립금 691,000 463,000 미처분이익잉여금 65,422,670 62,729,132 합 계 68,412,052 65,490,514 (주1) 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 65,490,514 61,133,631 배당금의 지급 (2,277,984) (2,277,984) 당기순손익(지배기업 소유주지분) 5,910,724 6,825,562 확정급여제도의 재측정요소 (711,202) (268,311) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의이익잉여금 대체 - 77,616 기말금액 68,412,052 65,490,514 (3) 당기 및 전기 중 보통주에 대한 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 발행주식수 7,378,526주 7,378,526주 제외주식수 870,000주 870,000주 배당주식수 6,508,526주 6,508,526주 액면금액 500원 500원 주당배당금 350원 350원 배당률 70.00% 70.00% 배당액 2,277,984천원 2,277,984천원 28. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 1,926,094 1,625,982 일시적차이로 인한 이연법인세자산부채의 변동액 342,068 (496,068) 총 법인세효과 2,268,162 1,129,914 기타포괄손익으로 인식된 이연법인세변동액 610,947 129,731 법인세비용 2,879,109 1,259,645 (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 11,567,974 5,062,468 적용세율(22.0%)에 따른 법인세비용 3,060,363 566,547 조정사항 : 비과세수익으로 인한 효과 (14,164) (64,047) 비공제비용으로 인한 효과 73,421 173,496 세액공제로 인한 효과 (78,314) (100,000) 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - 98 과거인식하지 못한 전기이전 일시적차이 당기인식효과 (559,156) 522,176 이연법인세자산으로 인식되지 못한 일시적차이효과 479,923 326,880 기타차이(세율차이 등) (82,964) (165,505) 소 계 (181,254) 693,098 당기손익으로 인식된 법인세비용 2,879,109 1,259,645 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 - 확정급여제도의 재측정요소 205,787 59,667 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 405,160 70,064 합 계 610,947 129,731 (4) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익으로인식된 금액 기말금액 일시적차이에 대한 이연법인세 주식배당금 43,131 - - 43,131 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,618,365 192,033 405,161 4,215,559 퇴직급여충당부채 1,472,440 (32,763) 186,167 1,625,844 업무용차량감가상각비 64,454 (37,547) - 26,907 외화환산손실 148 208 - 356 미수수익 (1,350,330) (443,076) - (1,793,406) 장기미수수익 (14,889) - - (14,889) 퇴직보험예치금 (1,077,200) (16,316) 19,619 (1,073,897) 감가상각누계액 37,148 (1,620,800) - (1,583,652) 영업권 (916,158) - - (916,158) 외화환산이익 (12,538) (26) - (12,564) 압축기장충당금 (435,604) - - (435,604) 자산재평가차익 (20,829,889) 1,646,267 - (19,183,622) 손실충당금 343,457 - - 343,457 미지급비용 30,838 2,732 - 33,570 리스부채 59,547 (27,858) - 31,689 사용권자산 (70,334) 36,107 - (34,227) 이월결손금 651,976 (651,976) - - 합 계 (18,385,438) (953,015) 610,947 (18,727,506) 일시적차이에 대한 이연법인세 주식배당금 43,131 - - 43,131 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,704,088 (155,788) 70,065 3,618,365 퇴직급여충당부채 1,364,751 63,421 44,268 1,472,440 업무용차량감가상각비 48,549 15,905 - 64,454 외화환산손실 - 148 - 148 미수수익 (1,108,513) (241,817) - (1,350,330) 장기미수수익 (14,889) - - (14,889) 퇴직보험예치금 (1,024,743) (67,855) 15,398 (1,077,200) 감가상각누계액 (61,126) 98,274 - 37,148 영업권 (916,158) - - (916,158) 외화환산이익 (12,538) - - (12,538) 압축기장충당금 (435,604) - - (435,604) 자산재평가차익 (20,841,984) 12,095 - (20,829,889) 손실충당금 343,457 - - 343,457 미지급비용 29,598 1,240 - 30,838 리스부채 24,638 34,909 - 59,547 사용권자산 (24,162) (46,172) - (70,334) 이월결손금 - 651,976 - 651,976 합 계 (18,881,505) 366,336 129,731 (18,385,438) (5) 연결재무상태표에 표시된 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세부채 18,727,506 18,385,438 (6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 49,574,247 71,315,959 세무상결손금 41,943,068 45,080,149 합 계 91,517,315 116,396,108 (7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1 ~ 2년 930,404 - 2 ~ 3년 - 4,067,485 3년 초과 41,012,664 41,012,664 합 계 41,943,068 45,080,149 (8) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 국내 종속기업 101,440 101,440 29. 매출액연결실체는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주정사업 45,892,137 51,277,355 골프장사업 56,174,800 43,367,884 합 계 102,066,937 94,645,239 30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 재고자산의 변동 판매비와관리비 제조(매출)원가 합 계 재고자산의 변동 제품 (607,875) - - (607,875) 재공품 (570) - - (570) 상품 20,395 - - 20,395 사용된 원재료 - - 27,963,768 27,963,768 상품매입 - - 628,607 628,607 종업원급여 - 7,304,838 7,541,057 14,845,895 감가상각비 - 2,451,378 12,390,343 14,841,721 무형자산상각비 - 10,630 - 10,630 지급수수료 - 3,823,678 2,777,126 6,600,804 여비교통비 - 111,893 8,397 120,290 세금과공과 - 3,231,078 151,124 3,382,202 연료비및전력비 - - 1,804,473 1,804,473 폐수처리비 - - 2,025,749 2,025,749 기타 - 3,586,855 3,508,680 7,095,535 합 계 (588,050) 20,520,350 58,799,324 78,731,624 재고자산의 변동 제품 24,282 - - 24,282 재공품 (30,715) - - (30,715) 상품 2,643 - - 2,643 사용된 원재료 - - 28,288,209 28,288,209 상품매입 - - 93,381 93,381 종업원급여 - 6,640,760 3,321,390 9,962,150 감가상각비 - 3,420,208 11,621,881 15,042,089 무형자산상각비 - 10,000 - 10,000 지급수수료 - 3,332,206 107,753 3,439,959 여비교통비 - 85,885 2,393 88,278 세금과공과 - 3,172,172 129,103 3,301,275 연료비및전력비 - - 1,843,118 1,843,118 폐수처리비 - - 2,194,045 2,194,045 기타 - 2,378,127 12,226,475 14,604,602 합 계 (3,790) 19,039,358 59,827,748 78,863,316 31. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 5,702,641 5,262,621 퇴직급여 589,855 453,918 복리후생비 1,012,342 924,221 여비교통비 111,893 85,885 도서인쇄비 28,767 37,859 통신비 103,890 95,649 소모품비 468,495 498,222 세금과공과 3,231,078 3,172,172 감가상각비 2,451,378 2,332,308 무형자산상각비 10,630 10,000 수선비 211,746 41,445 보험료 253,652 234,485 접대비 417,127 381,488 차량유지비 118,539 198,408 수도광열비 1,046,521 1,120,429 광고선전비 40,500 40,800 지급수수료 3,823,678 3,332,206 교육훈련비 1,368 740 지급임차료 279,525 265,614 운반비 30,244 24,349 경기비 325,878 448,526 대손상각비 - 708 잡비 260,603 77,305 합 계 20,520,350 19,039,358 32. 금융이익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익 : 상각후원가측정금융자산 - 장단기금융상품 20,291 53,500 - 기타 상각후원가측정금융자산 56,827 150,077 소 계 77,118 203,577 금융이익-기타 : 기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품 배당금수익 - 기말 현재 보유 중인 지분상품 관련 배당금수익 220,149 228,020 상각후원가측정금융자산 외환차익 17,395 - 상각후원가측정금융자산 외화환산이익 116 - 소 계 237,660 228,020 합 계 314,778 431,597 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 일반차입금 이자 10,816,768 10,831,973 리스부채 이자 1,317,956 1,444,944 소 계 12,134,724 12,276,917 차감 : 적격자산의 원가에 포함된 금액 - - 차 감 계 12,134,724 12,276,917 매출채권처분손실 114,577 34,459 상각후원가측정금융자산 외환차손 331 - 상각후원가측정금융자산 외화환산손실 1,615 671 합 계 12,251,247 12,312,047 33. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타영업외수익 유형자산처분이익 286,209 1,545 위약금 14,411 12,768 관계기업투자처분이익 - 780 기타의대손충당금환입 - 641,395 정부보조금수익 2,500 - 잡이익 772,625 974,111 합 계 1,075,745 1,630,599 기타영업외비용 유형자산처분손실 117,943 79,230 리스해지손실 34,884 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산산처분손실 - 13 기타의대손상각비 - 116,316 소송충당부채전입액 536,920 - 기부금 179,506 89,133 잡손실 36,951 128,280 합 계 906,204 412,972 34. 주당손익(1) 기본주당손익1) 당기와 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(지배기업 소유주지분) 5,910,724 6,825,562 (-)우선주배당금 - - 보통주에 귀속되는 당기순이익(B) 5,910,724 6,825,562 가중평균유통보통주식수(A) 6,508,526주 6,508,526주 기본주당이익(손실)(B/A) 908원 1,049원 2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 유통보통주식수 가중평균주식수 유통보통주식수 가중평균주식수 발행주식 7,378,526주 7,378,526주 7,378,526주 7,378,526주 자기주식 (870,000)주 (870,000)주 (870,000)주 (870,000)주 합 계 6,508,526주 6,508,526주 6,508,526주 6,508,526주 (2) 연결실체의 경우 희석화 증권이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 35. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 연결실체와의 관계 당기말 전기말 비고 지배기업의 최대주주 최동호 최동호 관계기업 MH트레이딩(주) MH트레이딩(주) 그 밖의 특수관계자(주1) (주)용원 (주)용원 (주)용원토탈솔루션 (주)용원토탈솔루션 용원건설(주) 용원건설(주) MH Bio-Energy MH Bio-Energy CJ Cambodia CJ Cambodia (주)무학 (주)무학 서안주정(주) 서안주정(주) 카트테크 카트테크 최정호 최정호 김분선 김분선 (주1) 그 밖의 특수관계자는 거래내역 또는 채권ㆍ채무잔액이 존재하는 경우 공시하였습니다. (2) 지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 거래내역 당 기 전 기 엠엔에스(주)(주1) 이자수익 - 34,203 (주)용원 임대료매출 132,000 120,000 이자수익 16,560 16,560 잡비 8,316 - (주)용원토탈솔루션 잡이익(광고수익) 54,620 54,471 지급수수료 29,660 5,000 유형자산 매입 470,000 - 용원건설(주) 유형자산 매입 - 326,000 수선비 56,500 - 이자수익 1,827 - 지급수수료(코스관리위탁) 2,318,000 1,656,000 (주)무학 제품매출 316,776 386,842 이자비용 28,980 28,980 서안주정(주) 배당금수익 219,390 219,390 카트테크 운영위탁수수료 1,712,795 1,236,566 이자비용 1,882 1,012 최동호 이자비용 - 50,485 최정호 이자수익 50 2,246 (주1) 전기 거래내역은 특수관계가 소멸되기전까지 금액을 표시하였습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 (주)용원 단기대여금 360,000 360,000 미수금 12,100 11,000 미수수익 71,846 55,286 예수보증금 52,800 52,800 용원건설(주) 미수금 - 229 매입채무 203,500 227,700 미지급금 6,171,381 6,471,381 미지급비용 - 11,000 (주)용원토탈솔루션 매입채무 26,180 - 미지급비용 6,446 - MH트레이딩(주) 임대보증금 10,000 10,000 CJ Cambodia(주1) 단기대여금 1,777,779 1,777,779 미수수익 67,677 67,677 (주)무학 장기차입금 300,000 300,000 카트테크 선급금 103,009 119,349 단기차입금 162,491 280,390 장기차입금 300,000 - 미지급비용 4,102 2,221 최정호 단기대여금 50,000 - 김분선 미지급금 570,000 570,000 (주1) 당기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 설정된 손실충당금은 1,845,456천원(전기: 1,845,456천원)이며, 전액 전기 이전에 인식하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초금액 증 가 감 소 유동성대체 기말금액 (주)용원 단기대여금 360,000 - - - 360,000 CJ Cambodia 단기대여금 1,777,779 - - - 1,777,779 (주)무학 장기차입금 300,000 - - - 300,000 카트테크 단기차입금 280,390 153,446 (271,345) - 162,491 장기차입금 - 300,000 - - 300,000 최정호 단기대여금 - 50,000 - - 50,000 (주)용원건설 단기대여금 - 500,000 (500,000) - - (주)용원 단기대여금 460,000 - (100,000) - 360,000 CJ Cambodia 단기대여금 1,777,779 - - - 1,777,779 (주)무학 장기차입금 300,000 - - - 300,000 카트테크 단기차입금 179,770 259,534 (158,914) - 280,390 최동호 단기차입금 5,000,000 - (5,000,000) - - 최정호 단기대여금 - 55,000 (55,000) - - (6) 당기 및 전기 중 주요 경영진(연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임원단기급여 2,669,154 2,463,513 임원퇴직급여 236,877 227,764 합 계 2,906,031 2,691,277 (7) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증과 담보의 내역은 다음과 같습니다.1) 지급보증 (단위: 천원) 제공받은 자 보증내역 당기말 전기말 보증처 (주)용원토탈솔루션 차입금 지급보증 4,200,000 4,800,000 경남은행 이행하자보증 등 3,000,000 2,000,000 서울보증보험 용원건설(주) 차입금 지급보증 3,240,000 3,240,000 경남은행 2) 담보 (단위: 천원) 제공받은 자 담보내역 담보제공자산 당기말 전기말 담보제공처 용원건설(주) 차입금 담보 유형자산 568,000 1,320,000 경남은행 (8) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.1) 지급보증 (원화단위: 천원) 제공한 자 보증내역 당기말 전기말 보증처 (주)용원 차입금 지급보증 12,980,000 14,160,000 경남은행 최정호, (주)용원토탈솔루션 이행하자보증 등 1,288,000 1,288,000 서울보증보험 최동호 차입금 지급보증 및금융거래한도약정 보증 50,410,000 54,000,000 경남은행 수입신용장발행 보증 USD 2,750,000 USD 3,000,000 최정호 차입금 지급보증 외 23,759,800 43,652,000 경남은행 차입금 지급보증 182,000,000 182,000,000 하이도미네이션제십오차(주) 2) 담보 (단위: 천원) 제공한 자 담보내역 담보제공자산 당기말 전기말 담보제공처 용원건설(주) 차입금 담보 유가증권 1,495,120 1,495,120 하이도미네이션제십오차(주) 36. 보증 및 약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 차입금 등과 관련하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받는 자 보증내역 당기말 전기말 보증처 (의)합포의료재단 차입금 지급보증 - 4,380,000 중소기업은행 (주)진해오션리조트 차입금 지급보증 182,000,000 182,000,000 하이도미네이션제십오차(주) 이행계약보증 3,080,048 3,080,048 서울보증보험 (주)진해오션 차량리스에 대한 연대보증 72,000 72,000 비엔케이캐피탈 (2) 당기말 및 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자명 내 용 당기말 전기말 제공받는 자 서울보증보험 계약이행보증 등 5,392,603 5,149,863 삼성카드(주) 등 경남은행 기타원화지급보증 - 613,634 농림축산식품부 등 (3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 차입금 및 기타약정현황은다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정한도 대출종류 경남은행 37,693,578 운전자금 21,098,000 시설자금 2,000,000 당좌대출 9,000,000 상업어음할인 4,000,000 기타원화지급보증 600,000 내국신용장발행 2,963,750 수입신용장발행 국민은행 2,000,000 일반자금 농협은행 1,000,000 일반자금 1,500,000 상업어음할인 우리은행 900,000 매출채권담보 하이도미네이션제십오차(주) 140,000,000 시설자금 합 계 222,755,328 경남은행 40,890,000 운전자금 23,750,000 시설자금 2,000,000 당좌대출 9,000,000 상업어음할인 4,000,000 기타원화지급보증 2,720,000 수입신용장발행 국민은행 2,000,000 일반자금 하이도미네이션제십오차(주) 140,000,000 시설자금 합 계 224,360,000 (4) 부산ㆍ진해경제자유구역 웅동지구(1지구) 복합관광단지개발사업 관련 약정사항연결실체 중 종속기업인 (주)진해오션리조트가 사업자로서 추진하고 있는 복합관광단지개발사업과 관련하여 프로젝트차입금의 담보 목적으로 주식에 대한 양도담보권 (주석 13 참고), 예금계좌에 대한 질권(주석 6 참고), 부동산담보신탁계약에 따른 우선수익권증서(주석 11 참고), 연대보증 및 보험금에 대한 질권(아래 (5) 참고)을 채권자인 하이도미네이션제십오차(주)에 제공하고 있으며, 추가 신용보강 목적으로 확정투자비 지급금 청구권에 대한 양도담보권, 자금보충확약(한도: 자금보충의무기간 동안 지급하여야 할 모든 금액), 신용판매대금채권 양도담보권을 제공하고 있습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험가입자산 보험회사 보험가입금액 질권설정액 질권설정자 화재보험 유형자산, 재고자산 KB손해보험 58,237,632 58,237,632 경남은행 화재보험 유형자산, 재고자산 흥국화재해상보험(주) 외 48,317,802 - - 화재보험 유형자산, 재고자산 현대해상보험 24,136,846 24,136,846 하이도미네이션제십오차(주) 화재보험 유형자산, 재고자산 KB손해보험 56,108,682 56,108,682 경남은행 화재보험 유형자산, 재고자산 에이스손해보험 외 37,277,659 - - 화재보험 유형자산, 재고자산 현대해상보험 24,136,846 24,136,846 하이도미네이션제십오차(주) 연결실체는 상기 보험 이외에 환경책임보험(부보금액: 10,000,000천원), 가스사고배상책임보험 및 자동차손해배상책임보험 등에 가입하고 있습니다. 37. 연결현금흐름표 (1) 연결현금흐름표의 현금은 연결재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다. (2) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 장기차입금의 유동성 대체 143,642,619 8,396,437 장기차입금의 단기차입금 대체 300,000 - 유동성장기부채의 장기차입금 대체 - 6,800,000 장기대여금의 유동성 대체 - 1,400,000 장기미지급금의 유동성 대체 444,569 1,242,031 장기리스부채의 유동성 대체 1,200,211 1,992,183 장기금융상품의 유동성 대체 1,810,216 - 건설중인자산의 본계정 대체 838,300 150,000 회원수탁금의 유동성 대체 14,430,000 - 유형자산취득에 따른 미지급금의 증가 607,000 973,540 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 1,841,637 331,039 (3) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금변동 기타 변동(주1) 기말금액 금융기관 차입금(주석 18) 207,291,011 (4,943,475) - 2,770,063 205,117,599 회원수탁금(주석 19, 23) 89,492,700 - - 89,492,700 리스부채(주석 19, 23) 23,542,814 (2,023,750) (26,228) 1,317,956 22,810,792 기타차입금(주석 18) 8,680,390 (317,899) - - 8,362,491 재무활동으로부터의 총부채 329,006,915 (7,285,124) (26,228) 4,088,019 325,783,582 금융기관 차입금(주석 18) 205,680,685 (650,527) - 2,260,853 207,291,011 회원수탁금(주석 19, 23) 89,183,500 350,000 - (40,800) 89,492,700 리스부채(주석 19, 23) 21,451,505 (2,011,984) 2,658,349 1,444,944 23,542,814 기타차입금(주석 18) 13,179,770 (4,499,380) - - 8,680,390 재무활동으로부터의 총부채 329,495,460 (6,811,891) 2,658,349 3,664,997 329,006,915 (주1) 기타 변동에는 현재가치할인차금 발생 및 상각액, 이자비용의 발생 및 지급액등이 포함되어 있습니다. 38. 계류중인 소송사건당기말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원 고 피 고 소송금액 비 고 하영기(주1) (주)진해오션리조트 536,920 물품대금 강현주 용원개발(주) 6,017 도로철거 등 청구의소 (주1) 상기 소송은 1심에서 일부 패소하여 2심이 진행중이며, 1심 결과에 따라 지출될 것으로 예상되는 최선의 추정치(536,920천원)를 소송충당부채로 계상하였습니다. 39. 연결재무제표의 승인동 연결재무제표는 2022년 3월 4일 이사회에서 발행 승인되었으며, 2022년 3월 24일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 44 기 2021.12.31 현재 제 43 기 2020.12.31 현재 제 42 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 자산 유동자산 19,122,479,624 20,503,788,808 18,130,225,049 현금및현금성자산 129,193,736 5,901,587 1,582,589 유동금융자산 1,400,000,000 800,000,000 매출채권 및 기타유동채권 9,792,576,268 10,746,853,257 9,162,165,358 재고자산 9,117,407,421 8,261,936,813 8,081,382,808 기타유동자산 83,302,199 89,097,151 85,094,294 비유동자산 79,618,256,633 77,012,041,550 82,928,437,317 유형자산 43,234,538,008 41,913,424,388 41,121,323,355 무형자산 5,103,491,696 4,512,410,706 4,512,410,706 종속기업 및 관계기업투자 25,272,281,819 22,730,663,955 27,972,539,040 비유동금융자산 5,946,007,382 7,793,604,773 8,294,595,088 장기매출채권 및 기타비유동채권 61,937,728 61,937,728 1,027,569,128 자산총계 98,740,736,257 97,515,830,358 101,058,662,366 부채 유동부채 23,197,325,439 17,422,584,913 14,251,549,366 매입채무 및 기타유동채무 1,668,127,074 1,879,192,544 1,582,827,735 유동차입금 19,975,105,053 13,320,158,254 10,692,857,734 유동금융부채 676,921,115 548,617,025 468,679,087 당기법인세부채 171,921,514 963,160,657 739,820,698 기타유동부채 705,250,683 711,456,433 767,364,112 비유동부채 17,485,914,593 22,483,820,109 27,329,471,501 장기매입채무 및 기타비유동채무 15,020,000,000 20,320,000,000 25,020,000,000 순확정급여부채 2,016,270,926 1,174,021,858 1,002,651,053 이연법인세부채 449,643,667 989,798,251 1,306,820,448 부채총계 40,683,240,032 39,906,405,022 41,581,020,867 자본 자본금 4,596,763,000 4,596,763,000 4,596,763,000 보통주자본금 4,596,763,000 4,596,763,000 4,596,763,000 기타불입자본 (2,563,148,264) (2,563,148,264) (2,563,148,264) 기타자본구성요소 (7,399,237,357) (5,913,114,062) (5,477,340,065) 이익잉여금(결손금) 63,423,118,846 61,488,924,662 62,921,366,828 자본총계 58,057,496,225 57,609,425,336 59,477,641,499 자본과부채총계 98,740,736,257 97,515,830,358 101,058,662,366 포괄손익계산서 제 44 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 43 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 42 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 매출액 45,892,136,628 51,277,355,070 46,992,294,924 매출원가 37,735,794,471 38,908,938,898 35,415,660,622 매출총이익 8,156,342,157 12,368,416,172 11,576,634,302 판매비와관리비 4,480,913,735 4,129,661,512 3,748,047,937 영업이익(손실) 3,675,428,422 8,238,754,660 7,828,586,365 금융이익 242,100,637 276,541,726 302,796,570 금융원가 805,064,791 883,201,305 1,133,835,279 기타영업외수익 2,636,896,008 433,904,699 48,959,327 기타영업외비용 187,298,012 5,390,787,315 10,490,570,961 법인세비용차감전순이익(손실) 5,562,062,264 2,675,212,465 (3,444,063,978) 법인세비용 623,440,401 1,518,825,522 1,560,870,854 당기순이익(손실) 4,938,621,863 1,156,386,943 (5,004,934,832) 기타포괄손익 (2,212,566,874) (746,619,006) (375,903,396) 총포괄손익 2,726,054,989 409,767,937 (5,380,838,228) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 759 178 (752) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 759 178 (752) 자본변동표 제 44 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 43 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 42 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 자기주식 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 4,596,763,000 3,323,173,046 (4,621,255,890) (5,176,569,257) 70,349,418,348 68,471,529,247 당기순이익(손실) (5,004,934,832) (5,004,934,832) 배당금지급 (2,347,984,100) (2,347,984,100) 확정급여제도의 재측정요소 (75,132,588) (75,132,588) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (300,770,808) (300,770,808) 자기주식 (1,265,065,420) (1,265,065,420) 2019.12.31 (기말자본) 4,596,763,000 3,323,173,046 (5,886,321,310) (5,477,340,065) 62,921,366,828 59,477,641,499 2020.01.01 (기초자본) 4,596,763,000 3,323,173,046 (5,886,321,310) (5,477,340,065) 62,921,366,828 59,477,641,499 당기순이익(손실) 1,156,386,943 1,156,386,943 배당금지급 (2,277,984,100) (2,277,984,100) 확정급여제도의 재측정요소 (310,845,009) (310,845,009) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (435,773,997) (435,773,997) 자기주식 2020.12.31 (기말자본) 4,596,763,000 3,323,173,046 (5,886,321,310) (5,913,114,062) 61,488,924,662 57,609,425,336 2021.01.01 (기초자본) 4,596,763,000 3,323,173,046 (5,886,321,310) (5,913,114,062) 61,488,924,662 57,609,425,336 당기순이익(손실) 4,938,621,863 4,938,621,863 배당금지급 (2,277,984,100) (2,277,984,100) 확정급여제도의 재측정요소 (726,443,579) (726,443,579) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (1,486,123,295) (1,486,123,295) 자기주식 2021.12.31 (기말자본) 4,596,763,000 3,323,173,046 (5,886,321,310) (7,399,237,357) 63,423,118,846 58,057,496,225 현금흐름표 제 44 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 43 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 42 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 영업활동현금흐름 2,030,479,732 7,639,661,869 6,417,690,829 당기순이익(손실) 4,938,621,863 1,156,386,943 (5,004,934,832) 당기순이익조정을 위한 가감 998,267,561 9,064,665,495 14,909,115,420 법인세비용 623,440,401 1,518,825,522 1,560,870,854 금융이익 (224,705,273) (276,541,726) (302,796,570) 금융원가 804,733,434 883,201,305 1,133,835,279 감가상각비 1,722,032,719 1,453,676,847 1,529,860,952 무형자산상각비 630,000 퇴직급여 537,164,520 541,753,512 531,506,974 유형자산처분손실 117,920,551 76,326,000 19,000 기타의 대손상각비 21,316,435 2,245,456,362 무형자산처분손실 13,421,991 종속기업투자 손상차손 5,241,875,085 7,662,673,100 관계기업투자 손상차손 535,000,000 유형자산처분이익 (41,330,927) (999,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 12,515 266,478 기타의 대손충당금환입 (395,000,000) 종속기업투자 손상차손환입 (2,541,617,864) 관계기업투자 처분이익 (780,000) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,007,785,247) (552,030,403) (932,110,710) 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) (177,313,828) (192,037,458) 1,141,649,566 기타유동자산의 감소(증가) 5,794,952 (4,002,857) (36,194,023) 재고자산의 감소(증가) (855,470,608) (180,554,005) (1,651,056,889) 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (501,325,470) 567,624,809 24,917,312 기타유동부채의 증가(감소) (6,205,750) (55,907,679) (116,052,871) 유동금융부채의 증가(감소) 152,988,830 81,748,736 218,034,621 퇴직금의 지급 (1,143,698,870) (434,310,790) (146,060,910) 사외적립자산의 감소(증가) 517,445,497 (334,591,159) (367,347,516) 이자수취(영업) 14,681,980 36,640,699 80,056,294 이자지급(영업) (802,459,657) (884,053,434) (1,148,992,334) 배당금수취(영업) 219,930,038 219,975,482 219,390,000 법인세납부(환급) (1,330,776,806) (1,401,922,913) (1,704,833,009) 투자활동현금흐름 (983,875,837) (3,284,659,291) (2,940,839,496) 장.단기금융상품의 감소 2,350,000,000 1,200,000,000 1,800,000,000 기타채권의 감소 1,096,230,000 10,000,000 관계기업투자의 처분 780,000 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산의 처분 392,485 8,858,522 유형자산의 처분 92,227,272 1,000,000 무형자산의 처분 90,909,090 유형자산의 취득 (2,921,703,235) (2,593,363,880) (1,778,400,000) 무형자산의 취득 (591,710,990) 장.단기금융상품의 증가 (1,007,688,884) (1,857,694,296) (1,857,699,108) 기타채권의 증가 (1,230,000) (44,368,600) (600,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (405,000) (605,508,000) 재무활동현금흐름 (923,037,301) (4,350,683,580) (3,479,898,403) 차입금의 차입 45,512,093,763 38,283,586,539 49,731,015,669 차입금의 상환 (44,157,146,964) (40,356,286,019) (49,597,864,552) 자기주식의 취득 (1,265,065,420) 배당금지급 (2,277,984,100) (2,277,984,100) (2,347,984,100) 현금및현금성자산의순증가(감소) 123,292,149 4,318,998 (3,047,070) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (274,445) 기초현금및현금성자산 5,901,587 1,582,589 4,629,659 기말현금및현금성자산 129,193,736 5,901,587 1,582,589 5. 재무제표 주석 제 44(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 43(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 MH에탄올 1. 회사의 개요주식회사 MH에탄올(이하 '당사')은 1978년 7월 4일에 설립되어 주정 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 본사 및 공장은 경상남도 창원시 마산회원구 내서읍 광려천남로 25에 위치하고 있으며, 1996년 12월에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 자본금은 4,596,763천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수(주) 지 분 율(%) 최동호 3,210,191 43.51 최한겸 8,411 0.11 (의)합포의료재단 245,260 3.32 김현수 162,155 2.20 UBS AG 119,090 1.61 유병성 80,000 1.09 자기주식 870,000 11.79 기타소액주주 2,683,419 36.37 합 계 7,378,526 100.00 상기 주주현황은 2021년 12월 31일 기준 한국예탁결제원의 주주명부에 근거하였습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적 상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 당사는 코로나 19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는 실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인'을 적용하였습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나 19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나 19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나그보다 작음 ㆍ리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침( 예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감 소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함) ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 당사는 위의 조건을 충족하는 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(소급적용)하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 종속기업 및 관계기업과 공동기업에 대한 투자종속기업이란 당사가 지배를 하는 기업으로 지배는 투자자가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 수 있는 능력이 있는 것을 말합니다. 관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 종속기업 및 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의해 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 당사는 종속기업 및 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업 및 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업 및 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. (3) 수익인식당사는 주정의 제조 및 판매로부터 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.당사는 주정을 제조하여 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 고객에 대한 주정 판매의경우, 재화가 고객에게 인도되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다. (4) 리스1) 당사가 리스이용자인 경우당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다. - 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 - 기업 특유의 위험조정 - 채권수익률에 기초한 신용위험조정 - 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 금융부채에 포함하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. - 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산에 포함하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2. (9)참고)에 설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 당사가 리스제공자인 경우당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (5) 외화환산당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (6) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 퇴직급여비용 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 제조원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가(금융이익)로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (8) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (9) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 15~30년 구 축 물 15~30년 기 계 장 치 8년 차량운반구 4~5년 비 품 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.무형자산은 산업재산권, 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5~10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하지 않습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산(주정영업권 포함) 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품은 개별법, 기타 재고자산은 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(14) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 30 참고). 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 30 참고). 당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다(주석 14 참고).다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인파생상품은 제외) 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.공정가치는 주석 3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융이익-기타' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 30 참고). - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융이익-기타' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '금융이익-기타' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 매출채권 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험을 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망 뿐만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. - 금융상품의(이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 - 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. 상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 연체 같은 계약위반(상기 3-2) 참고) - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의불가피한 완화 - 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (16) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 3-1) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 3-2) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 3-3) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 3-4) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 30 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 3-5) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. 3. 금융상품(1) 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수) (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 기타포괄손익-공정가치지정금융자산 상각후원가측정금융자산(주1) 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 현금및현금성자산 - 129,194 129,194 - - - - 매출채권및기타채권 - 9,792,576 9,792,576 - - - - 비유동금융자산 5,770,925 175,082 5,946,007 - - 5,770,925 5,770,925 장기매출채권및기타채권 - 61,938 61,938 - - - - 합 계 5,770,925 10,158,790 15,929,715 - - 5,770,925 5,770,925 현금및현금성자산 - 5,902 5,902 - - - - 유동금융자산 - 1,400,000 1,400,000 - - - - 매출채권및기타채권 - 10,746,853 10,746,853 - - - - 비유동금융자산 7,676,211 117,393 7,793,604 - - 7,676,211 7,676,211 장기매출채권및기타채권 - 61,938 61,938 - - - - 합 계 7,676,211 12,332,086 20,008,297 - - 7,676,211 7,676,211 (주1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치의 공시를 생략하였습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채(주1) 매입채무및기타채무 1,668,127 유동차입부채 19,975,105 유동금융부채 676,921 장기차입부채 15,000,000 장기매입채무및기타채무 20,000 합 계 37,340,153 매입채무및기타채무 1,879,193 유동차입부채 13,320,158 유동금융부채 548,617 장기차입부채 20,300,000 장기매입채무및기타채무 20,000 합 계 36,067,968 (주1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치의 공시를 생략하였습니다. 1) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치일부 금융자산은 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산의 공정가치가산정되는 방법은 다음과 같습니다. 구 분 가치평가방법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 유의적인 관측가능하지않은 투입변수의 범위 비상장주식(주석 14) 현금흐름할인법 영구성장률 - 가중평균자본비용 10.22% ~ 19.05% 시장접근법 PBR 1.67 PSR 0.58 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류되는 금융자산과 관련하여, 합리적이고 가능한대체적 가정을 반영하기 위하여 하나 이상의 관측할 수 없는 투입변수를 변경할 경우에 공정가치가 유의적으로 변동되지 않습니다.2) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 기타포괄손익 매 입 매 도 기말금액 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 7,676,211 (1,905,286) - - 5,770,925 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 8,234,896 (558,685) - - 7,676,211 기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 당기말 현재 보유하고 있는 비상장주식과 관련된 것이며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(주석 24 참고)의 변동으로 인식됩니다. (2) 금융위험관리목적당사는 금융위험과 관련하여 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.(3) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.1) 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 2,157,789 - 1,901,275 - 한편, 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 215,779 (215,779) 190,127 (190,127) 2) 이자율위험관리당사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다. 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리조건 차입금에 대한 이자비용으로인하여 당 보고기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 342,976천원(전기: 346,565천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다. (4) 신용위험관리당사의 신용위험에 대한 최대노출액 및 기대신용손실을 산정하기 위해 이용된 측정기준은 아래 2)에서 설명하고 있습니다.신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.당사는 은행에 제공하고 있는 금융보증과 관련하여 신용위험에 노출되어 있습니다. 이와 관련한 당사의 최대노출액은 보증이 청구되었을 때 당사가 지급해야 하는 최대금액입니다. 당기말 현재 -천원(전기말: 25,344천원)이 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금으로 추정되었으나, 이익누계액을 차감한 보증료가 예상 손실충당금금액보다 높으므로 당기손익으로 인식한 손실충당금은 없습니다.1) 보유하고 있는 담보 및 그 밖의 신용보강당사는 금융자산과 관련한 신용위험을 관리하기 위한 담보나 그 밖의 신용보강을 제공받고 있지 아니합니다. 2) 당사의 신용위험에 대한 노출액신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다. - 재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액 - 보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 당사가 지급해야 하는 최대금액 신용위험을 최소화하기 위해 당사는 채무불이행의 정도에 따라 노출액을 분류하기 위해 신용위험등급을 개발하고 유지하고 있습니다. 신용등급정보는 독립적인 평가기관에서 제공하고 있으며, 만일 신용평가기관의 정보를 이용할 수 없다면 주요 고객과기타 채무자의 등급을 결정하기 위해 공식적으로 이용가능한 재무정보와 당사 자체의 거래등급을 이용하고 있습니다. 당사의 총노출액 및 계약상대방의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.당사의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다. 구 분 내 용 기대신용손실 인식 정상 계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음 12개월 기대신용손실 연체 연체일수가 30일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함 전체기간 기대신용손실 - 비손상 부도 연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음 전체기간 기대신용손실 - 손상 제각 채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음 제각 당사의 금융자산 및 금융보증계약에 대한 신용의 질 및 신용위험등급별 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내부신용등급 기대신용손실(12개월/전체기간) 총장부금액 손실충당금 순장부금액 대여금(주1) 부도 전체기간 2,082,779 (1,782,779) 300,000 매출채권(주2) 정상 전체기간 9,491,084 - 9,491,084 합 계 11,573,863 (1,782,779) 9,791,084 대여금(주1) 부도 전체기간 3,177,779 (1,782,779) 1,395,000 매출채권(주2) 정상 전체기간 9,314,711 - 9,314,711 금융보증계약(주3) 정상 12개월 4,380,000 (25,344) 4,354,656 합 계 16,872,490 (1,808,123) 15,064,367 (주1) 대여금은 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되어 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다. (주2) 매출채권에 대해 당사는 기업회계기준서 제1109호 상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하였습니다. 당사는 채무자의 연체상태에 기초한 역사적 신용손실경험과 현재상황과 미래 경제전망을 반영하여 동 금융자산에 대해 기대신용손실을 결정하였습니다(주석 7 참고). (주3) 금융보증계약과 관련된 총장부금액은 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액을 나타내고 있으며, 최초 인식 이후 최초적용일까지 채무자의 채무불이행위험이 유의적으로 증가하지 않아 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하고 있습니다 (5) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.1) 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 합 계 차입부채 20,243,860 5,190,847 10,775,323 - 36,210,030 매입채무및기타채무 1,668,127 20,000 - - 1,688,127 금융부채 676,921 - - - 676,921 합 계 22,588,908 5,210,847 10,775,323 - 38,575,078 차입부채 13,429,676 5,474,552 16,208,727 - 35,112,955 매입채무및기타채무 1,879,193 20,000 - - 1,899,193 금융부채 548,617 - - - 548,617 금융보증계약 4,380,000 - - - 4,380,000 합 계 20,237,486 5,494,552 16,208,727 - 41,940,765 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. 2) 금융자산의 만기구조당사는 금융자산으로부터의 현금유입을 통해 유동성을 관리하고 있습니다. 금융자산의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 합 계 매출채권및기타채권 9,792,576 58,388 - 3,550 9,854,514 지분상품투자 - - - 5,770,925 5,770,925 기타금융자산 - - - 175,082 175,082 합 계 9,792,576 58,388 - 5,949,557 15,800,521 매출채권및기타채권 10,746,853 58,388 - 3,550 10,808,791 지분상품투자 - - - 7,676,211 7,676,211 기타금융자산 1,400,000 - - 117,393 1,517,393 합 계 12,146,853 58,388 7,797,154 20,002,395 (6) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입부채는 차입부채총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입부채를 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입부채총계 34,975,105 33,620,158 차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품 (129,194) (1,405,902) 순차입부채 34,845,911 32,214,256 자본총계 58,057,496 57,609,425 총자본 92,903,408 89,823,681 자본조달비율 37.51% 35.86% (7) 금융자산의 양도당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도된 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 할인양도된 매출채권(주1) 자산의 장부금액 5,997,999 관련부채의 장부금액 (5,997,999) 양도자산에 한해서만 소구의무를 부담하는 부채 : 자산의 공정가치 5,997,999 관련부채의 공정가치 (5,997,999) 순포지션 - 자산의 장부금액 3,319,727 관련부채의 장부금액 (3,319,727) 양도자산에 한해서만 소구의무를 부담하는 부채 : 자산의 공정가치 3,319,727 관련부채의 공정가치 (3,319,727) 순포지션 - (주1) 당사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액에 대해서 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권 금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다. 4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 코로나 19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천은 코로나 19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나 19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. (1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 4. (2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.1) 사업모형 평가 금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다. 2) 신용위험의 유의적인 증가 주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다. (2) 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 손실충당금의 계산 기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. 2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상의 징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.4) 금융상품의 공정가치 평가 주석 3에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 3은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 5. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같이 단일부문으로 구분하고 있습니다. 보고부문 내 역 주정사업 주정, 건조박, 탄산가스, 음폐수처리의 제조 및 판매 (2) 제품에 대한 정보당기 및 전기의 제품별 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주정 42,594,365 48,123,905 건조박 714,804 806,351 탄산가스 334,974 369,403 음폐수처리 1,614,014 1,922,510 기타 633,979 55,186 합 계 45,892,137 51,277,355 (3) 지역에 대한 정보당기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 대한민국 45,258,158 51,222,169 호주 633,979 55,186 합 계 45,892,137 51,277,355 (4) 주요고객에 대한 정보당기 매출액 45,892백만원(전기: 51,277백만원)에는 당사의 가장 큰 고객인 대한주정판매(주)에 대한 주정의 직접판매로 인한 수익 41,527백만원(전기: 47,278백만원)이 포함되어 있으며, 당기 및 전기에 당사의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다. 6. 사용이 제한 및 담보제공 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 제한내용 비유동금융자산 경남은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 9,491,084 9,314,711 차감: 손실충당금 - - 매출채권(순액) 9,491,084 9,314,711 미수금 1,493 27,120 차감: 손실충당금 - - 미수금(순액) 1,493 27,120 미수수익 88,994 99,017 차감: 손실충당금 (88,994) (88,994) 미수수익(순액) - 10,023 단기대여금 2,082,779 3,177,779 차감: 손실충당금 (1,782,779) (1,782,779) 단기대여금(순액) 300,000 1,395,000 합 계 9,792,576 10,746,854 (2) 신용위험 및 손실충당금제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기와 전기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권의 위험정보의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일 미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 합 계 채무불이행률 - - - - - - - 총장부금액 9,491,084 - - - - - 9,491,084 전체기간 기대신용손실 - - - - - - - 순장부금액 9,491,084 - - - - - 9,491,084 채무불이행률 - - - - - - - 총장부금액 9,314,711 - - - - - 9,314,711 전체기간 기대신용손실 - - - - - - - 순장부금액 9,314,711 - - - - - 9,314,711 2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 미수수익 단기대여금 기초금액 88,994 1,782,779 손상 인식금액 - - 제각 - - 환입 - - 유동성 대체 - - 기말금액 88,994 1,782,779 기초금액 67,677 1,777,779 손상 인식금액 21,316 - 제각 - - 환입 - (395,000) 유동성 대체 - 400,000 기말금액 88,993 1,782,779 8. 유동금융자산당기말 및 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 정기적금 - 1,400,000 9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 제품 2,880,367 2,272,492 - - 2,880,367 2,272,492 재공품 355,540 354,970 - - 355,540 354,970 원재료 4,011,085 3,294,079 - - 4,011,085 3,294,079 부재료 45,583 33,610 - - 45,583 33,610 미착품 1,793,612 2,280,308 - - 1,793,612 2,280,308 저장품 31,220 26,478 - - 31,220 26,478 합 계 9,117,407 8,261,937 - - 9,117,407 8,261,937 10. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급비용 39,000 50,097 선급금 44,302 39,000 합 계 83,302 89,097 11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 비 품 건설중인자산 합 계 취득원가 24,713,815 6,460,784 18,181,804 14,185,255 581,245 619,436 448,000 65,190,339 감가상각누계액 - (3,176,548) (6,672,301) (11,274,106) (306,088) (526,757) - (21,955,801) 장부금액 24,713,815 3,284,236 11,509,503 2,911,149 275,157 92,679 448,000 43,234,538 취득원가 24,713,815 6,451,484 17,249,437 12,281,104 710,408 594,808 888,300 62,889,356 감가상각누계액 - (2,959,746) (6,480,780) (10,531,520) (513,929) (489,957) - (20,975,932) 장부금액 24,713,815 3,491,738 10,768,656 1,749,584 196,480 104,851 888,300 41,913,424 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 비 품 건설중인자산 합 계 기초금액 24,713,815 3,491,738 10,768,656 1,749,584 196,480 104,851 888,300 41,913,424 외부취득액 - 9,300 1,036,874 1,508,055 235,106 24,628 398,000 3,211,963 처분 - - (117,920) (1) (50,896) - - (168,817) 대체액 - - 440,300 398,000 - - (838,300) - 감가상각비 - (216,802) (618,408) (744,489) (105,532) (36,801) - (1,722,033) 기말금액 24,713,815 3,284,236 11,509,503 2,911,149 275,157 92,679 448,000 43,234,538 기초금액 24,713,815 3,389,294 10,605,162 2,012,350 239,777 10,924 150,000 41,121,323 외부취득액 - 321,020 588,140 308,280 76,779 139,585 888,300 2,322,104 처분 - - - (50,283) - (26,043) - (76,326) 대체액 - - 150,000 - - - (150,000) - 감가상각비 - (218,576) (574,646) (520,763) (120,077) (19,615) - (1,453,677) 기말금액 24,713,815 3,491,738 10,768,656 1,749,584 196,480 104,851 888,300 41,913,424 (3) 담보로 제공된 자산당기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산 중 차입금에 대하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공처 담보제공자산 장부금액 채권최고액 비 고 당기말 전기말 경남은행 토지ㆍ건물ㆍ기계장치 30,909,200 37,005,000 37,005,000 공동근저당 12. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 취득원가 4,164,355 145,665 227,953 934,361 5,472,333 상각누계액 - (145,664) (223,178) - (368,842) 장부금액 4,164,355 1 4,775 934,361 5,103,492 취득원가 4,164,355 145,665 222,553 348,050 4,880,623 상각누계액 - (145,664) (222,548) - (368,212) 장부금액 4,164,355 1 5 348,050 4,512,411 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초금액 4,164,355 1 5 348,050 4,512,411 외부취득액 - - 5,400 586,311 591,711 처분 - - - - - 상각비 - - (630) - (630) 기말금액 4,164,355 1 4,775 934,361 5,103,492 기초금액 4,164,355 1 5 348,050 4,512,411 외부취득액 - - - - - 처분 - - - - - 상각비 - - - - - 기말금액 4,164,355 1 5 348,050 4,512,411 영업권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않으며당기말 및 전기말 현재 손상검사를 실시하였으나 인식할 손상차손은 없습니다. 13. 종속기업및관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기업명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 종속기업 (주)MH바이오텍 기계설비제작 한국 12월 100.00 668,200 668,200 100.00 668,200 668,200 종속기업 용원개발(주)(주1, 2) 골프장운영 한국 12월 51.00 34,967,012 24,604,082 51.00 34,967,012 22,062,464 관계기업 MH트레이딩(주)(주3) 상품종합중개 한국 12월 30.91 340,000 - 30.91 340,000 - 합 계 35,975,212 25,272,282 35,975,212 22,730,664 (주1) 당사가 보유하고 있는 용원개발(주) 지분 전부(49,960주)가 경남은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주2) 당기 중 회수가능금액이 장부금액을 초과하여 2,541,618천원을 손상차손환입(전기: 손상차손 5,241,875천원)으로 인식하였으며, 손상차손누계액은 10,362,930천원(전기: 12,904,548천원)입니다. (주3) 전기 이전에 취득원가 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 당기총포괄손익 (주)MH바이오텍 619,036 495 - (739) (739) 용원개발(주) 213,485,189 155,417,623 26,600,690 6,974,872 7,021,355 (주)MH바이오텍 619,281 - - (150,915) (150,915) 용원개발(주) 208,411,608 157,365,396 21,468,998 724,323 998,422 (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 당기총포괄손익 MH트레이딩(주) 76,107 - - (1,328) (1,328) MH트레이딩(주) 77,435 - - (1,075) (1,075) 14. 비유동금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금 2,000 2,000 방카슈랑스 173,082 115,393 소 계 175,082 117,393 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,770,925 7,676,211 합 계 5,946,007 7,793,604 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성없는 지분증권(주1) 지리산산청샘물(주) 5.94 859,000 997,986 997,986 138,986 대한주정판매(주) 9.25 821,624 321,574 321,574 (500,049) 서안주정(주) 10.97 763,325 2,608,021 2,608,021 1,844,696 용원건설(주) 13.67 1,330,420 1,753,465 1,753,465 423,045 경남신문사(주) 1.75 886,375 89,879 89,879 (796,496) CJ Cambodia(주2) 20.00 3,796,383 - - (3,796,383) MH Bio-Energy(주2) 20.00 6,800,000 - - (6,800,000) 합 계 15,257,127 5,770,925 5,770,925 (9,486,202) 시장성없는 지분증권(주1) 지리산산청샘물(주) 5.94 859,000 962,252 962,252 103,252 대한주정판매(주) 9.25 821,624 540,458 540,458 (281,166) 서안주정(주) 10.97 763,325 4,259,413 4,259,413 3,496,088 용원건설(주) 13.67 1,330,420 1,344,105 1,344,105 13,685 경남신문사(주) 1.75 886,375 91,962 91,962 (794,413) CJ Cambodia(주2) 20.00 3,796,383 478,022 478,022 (3,318,361) MH Bio-Energy(주2) 20.00 6,800,000 - - (6,800,000) 합 계 15,257,127 7,676,211 7,676,211 (7,580,915) (주1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 당사는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 당사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.(주2) 당사의 투자지분은 20%이지만, 80%지분을 보유한 다른 주주 1인에 의하여 재무정책과 영업정책이 결정되며 당사가 재무정책과 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 없다고 판단하고 있습니다. 금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 3에서 설명하고 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 7,676,211 8,234,896 취 득 - 405 처 분 - (405) 평 가 (1,905,286) (558,685) 기말금액 5,770,925 7,676,211 15. 장기매출채권및기타채권당기말 및 전기말 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예치금 420 420 보증금 61,518 61,518 합 계 61,938 61,938 16. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 1,668,127 1,879,193 17. 차입부채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기차입금 14,975,105 - 9,570,158 - 장기차입금 5,000,000 15,000,000 3,750,000 20,300,000 합 계 19,975,105 15,000,000 13,320,158 20,300,000 (2) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 상세현황은 다음과 같습니다.1) 단기차입금 (단위: 천원) 과 목 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반자금 경남은행 3.12 4,000,000 4,000,000 당좌대출 경남은행 2.19 777,106 550,432 매출채권 양도(주1) 경남은행 2.99 4,697,999 3,319,727 일반자금 경남은행 2.59 1,200,000 - 일반자금 국민은행 2.24 1,700,000 1,700,000 창원시협약 중소기업자금 국민은행 1.25 300,000 - 운전자금 농협은행 2.59 1,000,000 - 할인어음(주1) 농협은행 2.84 1,300,000 - 합 계 14,975,105 9,570,158 (주1) 당기 및 전기 중 매출채권 할인으로 양도하면서 당사가 소구의무를 부담함에 따라, 전체가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 금액입니다. 2) 장기차입금 (단위: 천원) 과 목 차입처 연이자율(%) 만기일 당기말 전기말 시설자금 경남은행 2.33 2025-10-30 20,000,000 23,750,000 창원시협약 중소기업자금 국민은행 1.25 2022-04-15 - 300,000 소 계 20,000,000 24,050,000 차감 : 유동항목 (5,000,000) (3,750,000) 차감계 15,000,000 20,300,000 3) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 및 유가증권 등이 담보로 제공(주석 11, 13 참고)되어 있으며, 차입금 및 금융거래 한도약정과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공(주석 33 참고)받고 있습니다. (3) 당기말 현재 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 1년 이내 5,000,000 1년 초과~2년 이내 5,000,000 2년 초과~5년 이내 10,000,000 5년 초과 - 합 계 20,000,000 18. 유동금융부채당기말 및 전기말 현재 유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 676,921 523,273 금융보증부채 - 25,344 합 계 676,921 548,617 19. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 161,431 157,761 부가세예수금 502,620 532,993 주세예수금 41,200 20,702 합 계 705,251 711,456 20. 순확정급여부채당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 경남은행에 의하여 2022년 1월에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.99 2.42 미래임금상승률(물가상승률 포함) 3.47 3.46 사망률은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다. (2) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 509,985 517,803 순확정급여부채의 순이자비용 27,180 23,951 종원업 급여에 포함된 총 비용 537,165 541,754 한편 당기 인식액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 340,010천원(전기: 368,472천원)은 포괄손익계산서의 제조원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,234,688 5,878,764 사외적립자산의 공정가치 (4,218,417) (4,704,742) 순확정급여부채 2,016,271 1,174,022 (4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 5,878,764 5,320,161 당기근무원가 509,985 517,803 이자비용 135,380 126,301 재측정 : 854,259 348,810 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (223,186) 24,445 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 경험조정으로 인한 보험수리적손익 1,077,445 324,366 퇴직금지급액 (1,143,699) (434,311) 기말금액 6,234,688 5,878,764 (5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 4,704,742 4,317,510 이자수익 108,200 102,350 사용자의 기여금 500,000 700,000 퇴직금지급액 (1,017,446) (365,409) 사외적립자산의 재측정요소 (77,079) (49,709) 기말금액 4,218,417 4,704,742 (6) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정 각각에 대한 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 할인율 1% 증가 (363,303) (320,426) 할인율 1% 감소 405,054 359,815 임금상승률 1% 증가 403,333 356,187 임금상승률 1% 감소 (368,616) (323,408) 21. 장기매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 장기매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 임대보증금 20,000 20,000 22. 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 34,400,000주 34,400,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 7,378,526주 7,378,526주 자본금 4,596,763천원 4,596,763천원 당사는 2005년 중 당사의 주식 1,815,000주를 이익소각함에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액 간에 907,500천원의 차이가 발생합니다. 23. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 3,323,173 3,323,173 자기주식 (5,886,321) (5,886,321) 합 계 (2,563,148) (2,563,148) (2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동은 없습니다. (3) 자기주식당사는 주식가격 안정의 목적으로 자기주식을 취득하여 자본에서 차감하는 형식으로표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식종류 보통주 보통주 주식수 870,000주 870,000주 취득원가 5,886,321 5,886,321 장부금액 5,886,321 5,886,321 24. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (7,399,237) (5,913,114) (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 지분상품(주1) 당 기 전 기 기초금액 (5,913,114) (5,477,340) 공정가치 변동 (1,905,286) (558,685) 공정가치 변동과 관련된 법인세효과 419,163 122,911 지분상품의 처분으로 이익잉여금으로 이전된 금액 - - 기말금액 (7,399,237) (5,913,114) (주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정된 지분상품의 평가손익누계액(법인세효과 차감 후)이며, 누적평가손익에서 지분상품의 처분에 따라 이익잉여금으로 이전된 금액을 차감한 후의 순액입니다. 25. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 2,298,382 2,298,381 임의적립금 691,000 463,000 미처분이익잉여금 60,433,737 58,727,543 합 계 63,423,119 61,488,924 (주1) 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 61,488,925 62,921,366 배당금의 지급 (2,277,984) (2,277,984) 당기순손익 4,938,622 1,156,387 확정급여제도의 재측정요소 (726,444) (310,845) 기말금액 63,423,119 61,488,924 (3) 당기 및 전기 중 보통주에 대한 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 발행주식수 7,378,526주 7,378,526주 제외주식수 870,000주 870,000주 배당주식수 6,508,526주 6,508,526주 액면금액 500원 500원 주당배당금 350원 350원 배당률 70.00% 70.00% 배당액 2,277,984천원 2,277,984천원 (4) 이익잉여금처분계산서당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서========================== 제44(당)기 2021년 01월 01일 부터 제43(전)기 2020년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처분예정일 2022년 03월 24일 처분확정일 2021년 03월 24일 주식회사 MH에탄올 (단위 : 원) 과 목 제 44(당) 기 제 43(전) 기 I. 미처분이익잉여금 60,433,737,346 58,727,543,162 1. 전기이월미처분이익잉여금 56,221,559,062 57,882,001,228 2. 당기순이익 4,938,621,863 1,156,386,943 3. 확정급여제도의 재측정요소 (726,443,579) (310,845,009) II. 이익잉여금처분액 (2,505,984,100) (2,505,984,100) 1. 이익준비금 228,000,000 228,000,000 2. 배당금 주당배당금(율)보통주 : 당기 350원(70%) 전기 350원(70%) 2,277,984,100 2,277,984,100 III. 차기이월미처분이익잉여금 57,927,753,246 56,221,559,062 26. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 539,538 1,625,263 일시적차이로 인한 이연법인세자산부채의 변동액 (540,155) (317,022) 총 법인세효과 (617) 1,308,241 기타포괄손익으로 인식된 이연법인세변동액 624,057 210,585 법인세비용 623,440 1,518,826 (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 5,562,062 2,675,212 적용세율(22.0%)에 따른 법인세비용 1,201,654 566,547 조정사항 : 비과세수익으로 인한 효과 (14,164) (64,047) 비공제비용으로 인한 효과 73,421 173,496 세액공제로 인한 효과 (78,314) (100,000) 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - 98 과거인식하지 못한 전기이전 일시적차이 당기인식효과 (559,156) (129,800) 이연법인세자산으로 인식되지 못한 일시적차이효과 - 1,157,902 기타차이(세율차이 등) - (85,371) 소 계 (578,213) 952,279 당기손익으로 인식된 법인세비용 623,440 1,518,826 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 - 확정급여제도의 재측정요소 204,894 87,674 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 419,163 122,911 합 계 624,057 210,585 (4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익으로인식된 금액 기말금액 일시적차이에 대한 이연법인세 주식배당금 43,131 - - 43,131 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,850,857 - 419,163 4,270,020 퇴직급여충당부채 978,211 (116,997) 187,937 1,049,151 업무용차량감가상각비 64,454 (37,547) - 26,907 외화환산손실 148 208 - 355 미수수익 (21,784) 2,205 - (19,579) 퇴직보험예치금 (824,882) 68,254 16,957 (739,670) 영업권 (916,158) - - (916,158) 외화환산이익 (12,538) (26) - (12,564) 압축기장충당금 (435,604) - - (435,604) 자산재평가차익 (3,715,633) - - (3,715,633) 합 계 (989,798) (83,903) 624,057 (449,644) 일시적차이에 대한 이연법인세 주식배당금 43,131 - - 43,131 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,727,946 - 122,911 3,850,857 퇴직급여충당부채 856,029 45,444 76,738 978,211 업무용차량감가상각비 48,549 15,905 - 64,454 외화환산손실 - 148 - 148 미수수익 (17,400) (4,384) - (21,784) 퇴직보험예치금 (782,793) (53,025) 10,936 (824,882) 감가상각누계액 (102,350) 102,350 - - 영업권 (916,158) - - (916,158) 외화환산이익 (12,538) - - (12,538) 압축기장충당금 (435,604) - - (435,604) 자산재평가차익 (3,715,633) - - (3,715,633) 합 계 (1,306,820) 106,437 210,585 (989,798) (5) 재무상태표에 표시된 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세부채 449,644 989,798 (6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 종속기업투자 13,452,460 15,994,078 관계기업투자 340,000 340,000 기타의대손상각비 1,871,773 1,871,773 합 계 15,664,233 18,205,851 (7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 국내 종속기업 101,440 101,440 27. 매출액당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주정사업 45,892,137 51,277,355 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 재고자산의 변동 판매비와관리비 제조(매출)원가 합 계 재고자산의 변동 제품 (607,875) - - (607,875) 재공품 (570) - - (570) 사용된 원재료 - - 27,230,998 27,230,998 상품매입 - - 593,956 593,956 종업원급여 - 2,906,735 3,257,867 6,164,603 감가상각비 - 171,401 1,550,631 1,722,033 지급수수료 - 642,866 131,271 774,136 여비교통비 - 32,565 1,617 34,182 세금과공과 - 249,114 133,749 382,863 연료비및전력비 - - 1,804,473 1,804,473 폐수처리비 - - 2,025,749 2,025,749 기타 - 478,232 1,613,929 2,092,161 합 계 (608,446) 4,480,914 38,344,240 42,216,708 재고자산의 변동 제품 24,282 - - 24,282 재공품 (30,715) - - (30,715) 사용된 원재료 - - 28,288,209 28,288,209 상품매입 - - 51,294 51,294 종업원급여 - 2,711,258 3,321,390 6,032,648 감가상각비 - 182,889 1,270,788 1,453,677 지급수수료 - 531,152 107,753 638,905 여비교통비 - 25,406 2,393 27,799 세금과공과 - 232,346 129,102 361,448 연료비및전력비 - - 1,843,118 1,843,118 폐수처리비 - - 2,194,045 2,194,045 기타 - 446,612 1,707,278 2,153,890 합 계 (6,433) 4,129,662 38,915,372 43,038,600 29. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,415,717 2,266,102 퇴직급여 197,155 173,282 복리후생비 293,863 271,873 여비교통비 32,565 25,406 도서인쇄비 13,510 11,753 통신비 18,801 15,862 소모품비 27,963 63,324 세금과공과 249,115 232,346 감가상각비 171,401 182,889 무형자산상각비 630 - 수선비 735 3,394 보험료 46,212 53,523 접대비 158,904 150,912 차량유지비 46,094 46,001 지급수수료 642,866 531,152 교육훈련비 798 340 지급임차료 88,086 61,652 운반비 27,771 21,661 잡비 48,728 18,190 합 계 4,480,914 4,129,662 30. 금융이익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익: 상각후원가측정금융자산 - 장단기금융상품 4,630 22,334 - 기타 상각후원가측정금융자산 29 34,232 소 계 4,659 56,566 금융이익-기타: 기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품 배당금수익 - 기말 현재 보유 중인 지분상품 관련 배당금수익 219,930 219,975 상각후원가측정금융자산 외환차익 17,395 - 상각후원가측정금융자산 외화환산이익 116 - 소 계 237,441 219,975 합 계 242,101 276,541 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 일반차입금 이자 688,541 848,071 소 계 688,541 848,071 차감 : 적격자산의 원가에 포함된 금액 - - 차 감 계 688,541 848,071 매출채권처분손실 114,578 34,459 상각후원가측정금융자산 외환차손 331 - 상각후원가측정금융자산 외화환산손실 1,615 671 합 계 805,065 883,201 31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타영업외수익 기타의대손충당금환입 - 395,000 종속기업투자손상차손환입 2,541,618 - 관계기업투자처분이익 - 780 유형자산처분이익 41,331 - 정부보조금수익 2,500 - 잡이익 51,447 38,125 합 계 2,636,896 433,905 기타영업외비용 유형자산처분손실 117,921 76,326 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 13 기타의대손상각비 - 21,316 종속기업투자손상차손 - 5,241,875 기부금 63,139 51,233 잡손실 6,238 24 합 계 187,298 5,390,787 32. 주당손익(1) 기본주당손익1) 당기와 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 4,938,622 1,156,387 (-)우선주배당금 - - 보통주에 귀속되는 당기순이익(A) 4,938,622 1,156,387 가중평균유통보통주식수(B) 6,508,526주 6,508,526주 기본주당이익(A/B) 759원 178원 2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 유통보통주식수 가중평균주식수 유통보통주식수 가중평균주식수 발행주식 7,378,526주 7,378,526주 7,378,526주 7,378,526주 자기주식 (870,000)주 (870,000)주 (870,000)주 (870,000)주 합 계 6,508,526주 6,508,526주 6,508,526주 6,508,526주 (2) 당사의 경우 희석화 증권이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 33. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 특수관계내용 당기말 전기말 비고 최대주주 최동호 최동호 종속기업 (주)MH바이오텍 (주)MH바이오텍 용원개발(주) 용원개발(주) (주)진해오션리조트 (주)진해오션리조트 (주)진해오션 (주)진해오션 관계기업 MH트레이딩(주) MH트레이딩(주) 그 밖의 특수관계자 MH Bio-Energy MH Bio-Energy CJ Cambodia CJ Cambodia (주)무학 (주)무학 서안주정(주) 서안주정(주) (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계내용 특수관계자명 거래내역 당 기 전 기 관계기업 엠엔에스(주)(주1) 이자수익 - 34,203 그 밖의 특수관계자 (주)무학 제품매출 316,776 386,842 서안주정(주) 배당금수익 219,390 219,390 (주1) 전기 거래내역은 특수관계가 소멸되기전까지 금액을 표시하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계내용 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 종속기업 용원개발(주) 회원권 40,800 40,800 (주)MH바이오텍 임대보증금 10,000 10,000 관계기업 MH트레이딩(주) 임대보증금 10,000 10,000 그 밖의 특수관계자 CJ Cambodia(주1) 단기대여금 1,777,779 1,777,779 미수수익 67,677 67,677 (주1) 당기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 설정된 손실충당금은 1,845,456천원(전기: 1,845,456천원)이며, 전액 전기 이전에 인식하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초금액 증 가 감 소 유동성대체 기말금액 CJ Cambodia 단기대여금 1,777,779 - - - 1,777,779 CJ Cambodia 단기대여금 1,777,779 - - - 1,777,779 (5) 당기와 전기 중 주요 경영진(당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임원단기급여 1,533,955 1,527,301 임원퇴직급여 201,630 192,517 합 계 1,735,585 1,719,818 (6) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 특수관계자명 보증내역 당기말 전기말 보증처 최동호 차입금 지급보증 및금융거래한도약정 보증 50,410,000 54,000,000 경남은행 수입신용장발행 보증 USD 2,750,000 USD 3,000,000 34. 보증 및 약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 타인에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받는 자 보증내역 당기말 전기말 보증처 (의)합포의료재단 차입금 지급보증 - 4,380,000 중소기업은행 (2) 당기말 및 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자명 내 용 당기말 전기말 제공받는 자 경남은행 기타원화지급보증 - 613,634 농림축산식품부 등 서울보증보험 계약이행보증 1,024,555 773,815 마산회원구청 등 (3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 차입금 및 기타약정현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정한도 대출종류 경남은행 4,000,000 운전자금 20,000,000 시설자금 2,000,000 당좌대출 9,000,000 상업어음할인 4,000,000 기타원화지급보증 2,963,750 수입신용장발행 600,000 내국신용장발행 1,200,000 일반자금 국민은행 2,000,000 일반자금 농협은행 1,000,000 운전자금 1,500,000 할인어음 우리은행 900,000 매출채권담보 합 계 49,163,750 경남은행 4,000,000 운전자금 23,750,000 시설자금 2,000,000 당좌대출 9,000,000 상업어음할인 4,000,000 기타원화지급보증 2,720,000 수입신용장발행 국민은행 2,000,000 일반자금 합 계 47,470,000 (4) 당기말 및 전기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험가입자산 보험회사 보험가입금액 질권설정액 질권설정자 화재보험 유형자산, 재고자산 KB손해보험 58,237,632 58,237,632 경남은행 화재보험 유형자산, 재고자산 KB손해보험 56,108,682 56,108,682 경남은행 당사는 상기 보험 이외에 환경책임보험(부보금액: 10,000,000천원), 가스사고배상책임보험 및 자동차손해배상책임보험 등에 가입하고 있습니다. 35. 현금흐름표(1) 현금흐름표의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다. (2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 장기차입금의 유동성 대체 5,000,000 5,000,000 장기차입금의 단기차입금 대체 300,000 - 장기대여금의 유동성 대체 - 1,400,000 건설중인자산의 본계정 대체 838,300 150,000 유형자산취득에 따른 미지급금의 증가 607,000 316,740 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 1,905,286 558,685 (3) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 기말금액 금융기관 차입금(주석 17) 33,620,158 1,354,947 34,975,105 금융기관 차입금(주석 17) 35,692,858 (2,072,699) 33,620,158 36. 재무제표의 승인 동 재무제표는 2022년 3월 4일 이사회에서 발행 승인되었으며, 2022년 3월 24일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회결의 및 주주총회의 결의를 통하여 배당을 실시하고 있습니다. 회사의 당기순이익 및 현금흐름등을 감안하여 배당을 실시하고 있습니다. 당사의 배당과 관련 사항은 다음과 같습니다. 가. 이익배당 및 분기배당1. 이익배당① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타재산으로 할 수 있다.② 제1항의 배당은 제13조 제1항에 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등 록된 질권자에게 지급한다.2. 분기배당① 이 회사는 사업년도 개시일로부터 3월, 6월 및 9월 말일 현재의 주주에게 자본시 장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의12에 의한 분기배당을 할 수 있다. 분기 배당은 금전으로 한다.② 제1항의 분기배당은 이사회결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 이내에 하여야 한다.③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순재산액에서 다음 각호의 금액을 공제 한 액을 한도로 한다. ㉠ 직전 결산기의 자본금의 액. ㉡ 직전 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액. ㉢ 직전 결산기의 정기주주총회에서 이익배당 하기로 정한 금액. ㉣ 직전 결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의 준비금. ㉤ 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금. ㉥ 당해 영업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액. ㉦ 상법시행령에서 정하는 미실현이익. 나. 배당금 지급청구권의 소멸시효1. 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다.2. 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 다. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제44기 제43기 제42기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 8,689 6,826 -525 (별도)당기순이익(백만원) 4,939 1,156 -5,005 (연결)주당순이익(원) 908 1,049 -79 현금배당금총액(백만원) 2,278 2,278 2,278 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 38.5 33.4 - 현금배당수익률(%) 보통주 3.4 4.1 5.6 - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 350 350 350 - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - ※ 상기표의 당기 현금배당금은 정기주주총회 승인전의 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.※ 제42기 (연결)현금배당성향(%)은 (연결)당기순이익의 적자로 인하여 표시하지 아니 하였습니다. 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 7 5.2 4.9 당사는 제37기부터 제43기까지 총 7회 연속 배당하였습니다.평균 배당수익률은 공시작성 지침에 따라 단순평균법으로 계산하였습니다. 최근 5년간의 배당 수익률은 다음과 같습니다. 제43기 제42기 제41기 제40기 제39기 4.1 5.6 6.0 5.4 3.7 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] - 해당사항 없음증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 - 해당사항 없음 8. 기타 재무에 관한 사항 1) 재무제표의 재작성가. 재무제표 재작성 사유- 해당사항 없음나. 최근 3사업연도중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 현황- 해당사항 없음 2) 대손충당금 설정 현황(연결기준) 가. 계정과목별 대손충당금 설정 내역 (단위 : 천원.%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제44기 매출채권 9,911,269 - - 미수금 166,991 - - 단기대여금 3,278,390 1,782,779 53.37 미수수익 217,683 88,993 40.88 장기대여금 190,000 190,000 100.00 합 계 13,764,333 2,061,772 14.98 제43기 매출채권 9,609,406 - - 미수금 191,896 - - 단기대여금 4,227,098 1,782,779 42.18 미수수익 192,340 88,993 46.27 장기대여금 190,000 190,000 100.00 합 계 14,410,740 2,061,772 14.31 제42기 매출채권 9,499,084 - 0.00 미수금 473,168 - 0.00 단기대여금 4,160,042 1,777,779 42.73 미수수익 269,677 67,677 25.10 장기대여금 1,590,000 685,095 43.09 합 계 15,991,971 2,530,551 15.82 나. 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제44기 제43기 제42기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,061,772 2,530,551 93,973 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - (95,095) - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - (373,684) 2,436,578 4. 기말 대손충당금 잔액합계 2,061,772 2,061,772 2,530,551 ※ 전기 중 관계기업인 엠엔에스(주) 대손충당금에 대해 395,000천원이 환입 되었고 미수수익에 대해서는 21,316천원의 대손충당금을 설정했습니다. 그외 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 내역은 없습니다.다. 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 - 당사는 보고서 작성기준일현재 채권잔액에 대하여 회수가능성에 대한 개별분석을 토대로 예상되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 매출채권에 대한 대손충당금 설정시 정상적으로 거래하고 있는 거래처에 대한 채권을 정상채권, 부도등이 발생한 거래처에 대한 채권을 부실채권으로 구분하여 정상채권에 대하여는채권연령별로 3개월이하, 3개월초과, 6개월초과, 1년초과, 2년초과 및 3년초과로 구분하여 각각 1%, 2%, 5%, 10%, 30% 및 50%의 대손충당금을 설정하고 있으며, 부실채권에 대하여는 회수예상가액을 산정하여 회수예상가액에 대하여는 회수예상가액의 10%를 대손충당금으로 설정하고 회수예상가액 초과금액에 대하여는 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다.라. 당해 기말현재 경과기간별 매출채권 및 미수금 잔액 현황 (단위 : 천원,%) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 특수관계자외 10,078,260 - - - 10,078,260 계 10,078,260 - - - 10,078,260 구성비율 100% - - - 100 % 3) 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 연결회사의 최근 3사업년도의 사업부문별 재고자산등 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제44기 제43기 제42기 제조(주정) 제품 2,880,367 2,272,492 2,296,774 재공품 355,540 354,970 324,255 원재료 4,011,085 3,294,079 2,665,349 부재료 45,583 33,610 17,143 미착원료 1,793,612 2,280,308 2,753,315 저장품 31,220 26,478 24,547 골프장 상품 12,596 32,990 35,633 식재료 18,682 25,459 19,226 저장품 37,081 37,081 37,081 합 계 9,185,766 8,357,467 8,173,323 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 2.0% 1.9% 1.8% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 6.6회 7.2회 7.4회 ※ 연결대상회사인 용원개발(주)의 골프장 사업부분의 총자산대비 재고자산 비율이 작아 총자산대비 재고자산 구성비율이 작게 나타남.(2) 재고자산의 실사내역 등 ① 2021년 기말 재고 실사 -(주)MH에탄올 실사일자 : 2021년 12월 31일 - 용원개발(주) 실사일자 : 2022년 1월 4일② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등- (주)MH에탄올은 우리회계법인, 용원개발(주)은 안경회계법인 소속 공인회계사 입회하에 재고실사를 하였습니다. ③ 장기체화 재고등의 현황 : 해당사항 없음.④ 기타사항 : 당사의 2021년 12월 31일 당사가 보관하고 있는 재고자산에 대하여 타인에 대하여 담보제공된 재고자산은 없습니다. 4) 금융상품의 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)1) 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후 원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 26,580,456 26,580,456 유동금융자산 - 3,031,878 3,031,878 매출채권및기타채권 - 11,702,560 11,702,560 비유동금융자산 7,548,479 221,063 7,769,542 장기매출채권및기타채권 - 564,362 564,362 합 계 7,548,479 42,100,319 49,648,798 2) 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 상각후 원가측정금융부채 합 계 매입채무및기타채무 10,037,385 10,037,385 유동차입금 189,001,132 189,001,132 유동금융부채 93,660,216 93,660,216 장기차입금 24,478,958 24,478,958 장기매입채무및기타채무 10,000 10,000 비유동금융부채 22,110,205 22,110,205 합 계 339,297,896 339,297,896 (전기말)1) 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후 원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 12,487,284 12,487,284 유동금융자산 - 3,514,462 3,514,462 매출채권및기타채권 - 12,348,967 12,348,967 비유동금융자산 9,390,117 1,953,154 11,343,271 장기매출채권및기타채권 - 547,183 547,183 합 계 9,390,117 30,851,050 40,241,167 2) 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 상각후 원가측정금융부채 합 계 매입채무및기타채무 10,732,178 10,732,178 유동차입금 51,657,511 51,657,511 유동금융부채 79,470,844 79,470,844 장기차입금 164,313,891 164,313,891 장기매입채무및기타채무 10,000 10,000 비유동금융부채 37,576,735 37,576,735 합 계 343,761,159 343,761,159 (2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정가. 공정가치 측정방법일부 금융자산은 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산의 공정가치가산정되는 방법은 다음과 같습니다. 구분 가치평가방법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 유의적인 관측가능하지않은 투입변수의 범위 상장주식 활성시장에서 공시되는 가격 해당사항 없음 해당사항 없음 비상장주식 현금흐름할인법 영구성장률 0% 가중평균자본비용 10.22% ~ 19.05% 시장접근법 PBR 1.67 PSR 0.58 성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수) 나. 금융상품의 범주별 순손익당기 및 전기의 현재 금융자산과 금융부채(금융리스자산과 금융리스부채 포함)의범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품 배당금수익 기타금융부채 합 계 이자수익 - 77,118 - - 77,118 배당금수익 - - 220,149 - 220,149 외환차익 - 17,395 - - 17,395 외화환산이익 - 116 - - 116 이자비용 - - - (12,249,301) (12,249,301) 외환차손 - - (331) (331) 외화환산손실 - - - (1,615) (1,615) 순손익 - 94,629 220,149 (12,251,247) (11,936,469) (전기) (단위 : 천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품 배당금수익 기타금융부채 합 계 이자수익 - 203,577 - - 203,577 배당금수익 - 228,020 - 228,020 이자비용 - - - (12,311,376) (12,311,376) 외화환산손실 - (671) - - (671) 순손익 - 202,906 228,020 (12,311,376) (11,880,450) IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 경영성과당사의 영업실적(연결기준)에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제44기 제43기 증 (감) 증(감)율 매 출 액 102,066,937 94,645,239 7,421,698 7.84% 매 출 원 가 58,211,274 59,823,958 (1,612,684) (2.70)% 매 출 총 이 익 43,855,663 34,821,281 9,034,382 25.95% 판매비와관리비 20,520,350 19,039,358 1,480,992 7.78% 영 업 이 익 23,335,313 15,781,923 7,553,390 47.86% 금 융 이 익 314,778 431,597 (116,819) (27.07)% 금 융 원 가 12,251,247 12,312,047 (60,800) (0.49)% 기타 영업외수익 1,075,745 1,630,599 (554,854) (34.03)% 기타 영업외 비용 906,204 412,972 493,232 119.43% 지분법투자손실 411 56,632 (56,221) (99.27)% 법인세차감전순이(손)익 11,567,974 5,062,468 6,505,506 128.50% 법 인 세 비 용 2,879,109 1,259,646 1,619,463 128.56% 당기순이(손)익 8,688,865 3,802,822 4,886,043 128.48% 지난해에는 주정매출액은 감소하였으나 골프장 매출액 증가로 인해 총매출액이 전기대비 7.84% 증가 하였습니다.당사의 주요사업인 주정 매출액은 주류소비의 감소로 인해 전기대비 11.49% 감소 하였으며 주정제조과정에서 발생하는 부산물의 매출액 중 전기대비 건조박은 11.35%, 탄산가스는 9.32%, 음식물폐수처리업은 16.05% 감소하였고 상품매출액은 1,048.80% 증가 하였습니다. 당기 및 전기는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 연결재무제표로 작성된 실적으로 총매출액은 102,067백만원으로 전기대비 약 7.84% 증가 하였고, 영업이익은 23,335백만원으로 전기대비 47.86% 증가 하였으며 당기순이익은 당기 8,688백만원으로 흑자를 유지하고 있습니다.또한 당사 주정사업부문의 당기 생산량은 141,886D/M 으로 전기 158,917D/M 대비 10.72% 감소 하였으며 매출원가는 3.02% 감소 하였고, 당기 제품제조원가의 제조경비는 0.04% 증가 하였으며 원재료는 생산 감소등으로 3.62% 감소 하였습니다.당해사업년도 초기에 예상했던 매출액 및 순이익은 각각 45,000 백만원, 5,000백만원이었으나 결산결과 매출액은 45,892백만원으로 예상보다 1.98% 증가하였고 당기순이익은 4,977백만원으로 예상보다 0.46% 감소하였습니다.당사의 사업부문중 주정사업 부문의 매출액은 11.49% 감소 하였고 주정제조 과정에서 생산되는 부산물인 탄산가스 및 주정박 및 기타 매출액은 14.02% 감소, 상품매출 634백만원이 발생하였으며 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 총매출액은 10.50%, 영업이익은 55.39% 감소 하였고 당기순이익은 327.07% 증가 하였습니다.골프장사업부 매출액은 전기대비 29.53% 증가 하였고 영업이익은 전기 7,546백만원에서 당기 19,662백만원으로 증가 하였으며 당기순이익은 전기대비 흑자전환 하였습니다.2. 재무상태한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표로 자산 중 당기 총자산의 6.56%를 차지하는 현금및현금성자산과 유동금융자산은 전기대비 85.06% 증가 하였고, 장기금융상품은 88.68% 감소 했으며, 매출채권은 3.14% 증가하여 2021년 12월 31일현재 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표의 부채비율은 전년 459.13%에서 당기에는 432.99% 입니다.3. 차입금당기 및 전기말 현재 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표의 차입금은 은행권 및 기타법인 및 개인등으로부터 차입한 금액입니다. (단위: 백만원) 구분 2021년 2020년 금 액 금융비용 금 액 금융비용 단기차입금 45,808 44,521 유동성장기부채 143,194 7,137 장기차입금 24,479 164,314 계 213,481 12,251 215,972 12,311 당사는 기말현재 차입금을 장,단기에 의하여 구분하였으며 경남은행등으로부터 차입한 단기차입금 및 유동성장기부채 잔액 189,001백만원 중 유동성장기부채 143,194백만원은 상환 예정이며 나머지 45,808백만원 중 38,870백만원은 1년이내에 만기가 도래하는 차입금이기는 하나 매년 갱신 및 대환이 가능하나 당사의 자금운영 사항에 따라 일부 상환할 수도 있으며 6,938백만원은 만기상환 예정 입니다. 장기차입금은 경남은행등에서 차입 하였으며 상환기일 도래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만 기 장 기 차 입 금 금 액 차입처 2022년 143,193,536 경남은행외 2023년 12,058,845 경남은행외 2023년이후 12,420,113 경남은행 계 167,672,494 - 4. 부외거래1. 종속회사인 용원개발(주)은 특수관계자 및 계열회사 차입금에 대하여 지급보증등을 하고 있으며 제공현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 성명(법인명) 관계 종류 거 래 내 역 기초 증가 감소 기말 (주)용원토탈솔루션 특수관계인 지급보증외 6,800 1,000 600 7,200 (주)용원건설 특수관계인 지급보증외 4,560 568 1,320 3,808 (주)진해오션리조트 종속회사 지급보증외 185,080 - - 185,080 (주)진해오션 종속회사 연대보증 72 - - 72 합 계 196,512 1,568 1,920 196,160 V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 감사인에 관한 사항당사는 2019년 11월 금융감독원으로부터 지정받은 우리회계법인에서 제43기부터 감사를 수행하고 있으며, 감사의견, 총소요시간, 감사용역에 대한 보수등 세부내역은 아래와 같습니다. 제42기부터 제44기까지 감사의견은 적정 입니다. 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다) 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제44기(당기) 우리회계법인 적정의견 해당사항없음 (연결) 현금창출단위의 손상평 가(별도) 종속기업투자의 손상평 가 제43기(전기) 우리회계법인 적정의견 해당사항없음 (연결)현금창출단위의 손상평가(별도)종속기업투자의 손상평가 제42기(전전기) 안경회계법인 적정의견 해당사항없음 종속기업투자의 손상평가 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제44기(당기) 우리회계법인 기말감사 : 2022.2.8 ~ 2022.2.11연결감사 : 2022.2.18 ~ 2022.2.23(연결)반기검토 : 2021.7.26 ~ 2021.7.29 195,000천원 1,416 195,000천원 1,276 제43기(전기) 우리회계법인 기말감사 : 2021.2.1 ~ 2021.2.4연결감사 : 2021.2.15 ~ 2021.2.18(연결)반기검토 : 2020.7.27 ~ 2020.7.30 195,000천원 1,401 195,000천원 1,416 제42기(전전기) 안경회계법인 반기검토 : 2019.7.29 ~ 2019.7.31연결반기검토 : 2019.8.1 ~ 2019.8.4기말감사 : 2020.2.3 ~ 2020.2.7연결감사 : 2020.2.26 ~ 2020.2.28 65,000천원 - 65,000천원 1,377 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제44기(당기) - - - - - 제43기(전기) - - - - - 제42기(전전기) - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2020년 05월 26일 - 서면회의 감사시간, 감사인력, 감사계획경영진 및 감사인의 책임 2 2021년 02월 04일 회사 : 감사감사인 : 업무수행이사 대면회의 감사결과, 핵심감사사항 3 2021년 07월 29일 - 서면회의 감사시간, 감사인력, 감사계획경영진 및 감사인의 책임 4 2022년 02월 11일 회사 : 감사감사인 : 업무수행이사 대면회의 감사결과, 핵심감사사항 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리제도 사업연도 감사인 의견내용 지적사항 제44기 우리회계법인 경영진 의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진 의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제43기 우리회계법인 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제42기 안경회계법인 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 나. 내부통제구조의 평가- 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성사업보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 상근이사 3명 , 사외이사 1명등 총4명의 이사로 구성되어 있습니다. 나. 주요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 이사의 성명 이사 윤현의(출석률: 100%) 이사 권경록(출석률: 100%) 이사 이제일(출석률: 100%) 사외이사 진동열(출석률: 100%) 찬 반 여 부 1 2021. 3. 4 감사 1명 선임 후보자 추천의 건.현금배당 결정의 건.(보통주 1주당 350원)제43기 재무제표 승인(이익잉여금 처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건.제43기 정기주주총회 소집의 건.1. 소집일시: 2021년 3월 24일(수요일) 오전 09 : 002. 소집장소: 경남 창원시 마산회원구 내서읍 광려천남로 25 당사 강당3. 정기주주총회 안건제1호 의안 : 제43기(2020.1.1~2020.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서 포 함) 및 연결재무제표 승인의 건.제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건.제3호 의안 : 감사 1명 선임의 건.제4호 의안 : 이사보수 한도 승인의 건.제5호 의안 : 감사보수 한도 승인의 건. 여 여 여 여 2 3. 24 감사 보수 결정의 건 여 여 여 여 3 8. 30 이사 보수 결정의 건 여 여 여 여 4 10. 8 금융기관 차입금에 관한 건1. 차입기관 : 농협은행 창원금융센터2. 차입종류 : 운전자금대출3. 차입금액 : 금일십억원정 (1,000,000,000원) 여 여 여 여 5 12. 6 기업운전외상채권 담보대출의 건1. 차입기관 : 주식회사 우리은행2. 차입종류 : 기업운전외상채권 담보대출3. 차입금액 : 금구억원정 (900,000,000원) 여 여 여 여 다. 이사회의 독립성당사는 이사 및 사외이사의 독립성 강화를 위하여 이사회 추천후 주주총회소집통지서 및 주주총회소집공고에 이사에 대한 모든 정보를 공개하고 추천인과 최대주주와의 관계, 회사와 최근 3년간의 거래등을 공시하고 있습니다. 라. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 - - - 마. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 해당 분야의 전문가로서 전문성을 갖추고 있어 별도의 교육을 실시하지 않았으며, 회사의 현황 및 이사의 의무, 주요 현안 등에 대해서는 필요시 수시로 전달하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항당사는 사업보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근감사 1명(서춘관)이 감사업무를 수행하고 있습니다.★감사 인적사항 성 명 주요경력 겸직현황 결격요건 여부 비고 서춘관 前)기아자동차 마케팅사업부 전무前)기아자동차 국내영업본부 상무 - 해당사항 없음 비상근 나.감사의 독립성(1) 감사의 구성방법당사는 비상근감사를 1인 이상 두고 있습니다. 감사를 선임함에 있어 상법 제409조 및 당사 정관 제39조의2의 규정에 의거 의결권 있는 발행주식 총수의 3%을 초과하는 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못합니다.(2) 당사 정관 제39조의 5 감사의 직무 1) 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다. 2) 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. 3) 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임 시총회의 소집을 청구할 수 있다. 4) 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고 를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고하지 아니 할 때 또는 그 보 고의 내용을 확인할 필요가 있을 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. 5) 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 서면에 적어 이사(소집권자 있 는 경우에는 소집권자를 말한다. 이하같다)에게 제출하여 이사회 소집을 제기할 수 있다. 6) 제5항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 7) 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다.감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있다.다. 감사의 주요활동 내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 1 2021.3.4 감사 1명 선임 후보자 추천의 건.현금배당 결정의 건.(보통주 1주당 350원)제43기 재무제표 승인(이익잉여금 처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건.제43기 정기주주총회 소집의 건.1. 소집일시: 2021년 3월 24일(수) 오전 09 : 002. 소집장소: 경남 창원시 마산회원구 내서읍 광려천남로 25 당사 강당3. 정기주주총회 안건제1호 의안 : 제43기(2020.1.1~2020.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서 포 함) 및 연결재무제표 승인의 건.제2호 의안 : 정관일부 변경의 건.제3호 의안 : 감사 1명 선임의 건.제4호 의안 : 이사보수 한도액 승인의 건.제5호 의안 : 감사보수 한도액 승인의 건. 여 2 2021.10. 8 금융기관 차입금에 관한 건1. 차입기관 : 주식회사 농협은행 창원금융센터2. 차입종류 : 운전자금대출3. 차입금액 : 금일십억원정(1,000,000,000원) 여 라. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 교육계획 미수립으로 실시하지 못하였며 2022년에는 교육을 실시할 계획 입니다. 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 업무팀 1 차장(4년) 감사 관련 자료 수취 관리팀 1 대리(4년) 회사 주요현황 보고 바. 당사는 감사의 준법지원인 등 지원조직을 운영하고 있지않습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가.투표제도 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 여 나.의결권 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 7,378,526 - - - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 870,000 자기주식 - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 6,508,526 - - - - 다. 주식의 사무 정관상 신주인수권의 내용 주 1) 결 산 일 12월 31일 주주명부 폐쇄기간 주 2) 주 권 의 종 류 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」 에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 ‘주권의 종류’를 기재하지 않음. 공고방법 (주3) http://www.mhethanol.com매일경제신문 주 식 업 부대 행 기 관 대리인 명칭 하나은행 증권대행부 사무취급장소 서울 영등포구 국제금융로72 (여의도동) 3층 주1) 제 10 조 (주식의 발생 및 배정) ① 이 회사의 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. 1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식. 3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식 ② 제1항 제2호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. 1. 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 및 기관투자자, 법인, 개인에게 신주를 배정하는 방식 ③ 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. 1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식. 2. 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의7의 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우. 4. 상법제340조의2 및 제542조의 3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우. 5. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식 6. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식. ④ 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. ⑤ 제1항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑥ 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다. ⑦ 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ⑧ 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행하여야 한다. 주2) 제 13 조 (기준일) ① 이 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. ② 이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 회사는 이사회의 결의로 정한 날의 2주간전에 이를 공고하여야 한다. 주3) 공고게재신문 회사의 인터넷 홈페이지 http://www.mhethanol.com 에 게재한다.다만 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울특별시에서 발행하는 매일경제신문에 게재한다. 라. 주주총회 의사록 주총일자 안 건 결 의 내 용 제43기주주총회(21.3.24) 제43기 주주총회제1호의안 : 제43기(2020.1.1~2020.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건제2호의안 : 정관 일부 변경의 건제3호의안 : 감사 1명 선임의 건제3호의안 : 이사 보수한도 승인의 건제4호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안승인원안승인원안승인(감사 서춘관)원안승인(20억)원안승인(2억) 제42기주주총회(20.3.23) 제42기 주주총회제1호의안 : 제42기(2019.1.1~2019.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건제2호의안 : 상근이사 1명, 사외이사 1명 선임의 건 제2-1호 : 사내이사 이제일 선임의 건 제2-2호 : 사외이사 진동열 선임의 건제3호의안 : 이사보수한도 승인의 건제4호의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안승인원안승인원안승인원안승인(20억)원안승인(2억) 제41기주주총회(19.3.21) 제41기 주주총회제1호의안 : 제41기(2018.1.1~2018.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건제2호의안 : 정관 일부변경의 건제3호의안 : 상근이사 2명 선임의 건 제3-1호 : 사내이사 윤현의 선임의 건 제3-2호 : 사내이사 권경록 선임의 건제4호의안 : 이사보수한도 승인의 건제5호의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안승인원안승인원안승인(사내이사 윤현의, 권경록)원안승인(20억)원안승인(2억) VII. 주주에 관한 사항 2021년 12월 31일 현재 당사의 최대주주(특수관계인 포함)는 총 43.63%를 보유하고있습니다. 다음은 기초와 기말 현재 최대주주 및 그 특수관계인의 소유주식 변동내역 입니다.최대주주의 주요경력은 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항를 참조하시기 바랍니다. 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 최동호 본인 보통주 3,210,191 43.51 3,210,191 43.51 - 김분선 모친 보통주 18,391 0.25 0 0 장내매도 최한겸 특수관계인 보통주 49,596 0.67 8,411 0.11 장내매도,매수 권경록 특수관계인 보통주 0 0 1,000 0.01 장내매수 계 보통주 3,278,178 44.43 3,219,602 43.63 - - - - - - - ※ 최대주주인 최동호 보유주식에 대하여 담보제공된 주식은 950,000(지분율12.88%)주이며 내역은 다음과 같습니다. 담보제공처 거래상대방 담보제공주식수 경남은행 영업부 최동호 950,000 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 구 분 성 명 주요직무 겸직 및 겸임현황 기타 개인 최동호 現) (주)MH에탄올 부회장 現) 대한주정판매(주) 감사現) (사)한국주류산업협회 이사現) MH Bio Energy 이사現) CJ Cambodia 이사前) MH 트레이딩 대표이사前) 용원씨에스(주) 감사 - 다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 - 해당사항 없음 라. 최근3년간 최대주주 변동 현황은 없습니다. 마. 주식 소유현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 최동호 3,210,191 43.51 - - - - - 우리사주조합 - - - 바.소액주주현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 8,282 8,290 99.90 2,682,419 7,378,526 36.35 - ※ 총발행주식수 및 전체주주수에는 자기주식이 포함되어 있습니다 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 윤현의 여 1967.11 대표이사 사내이사 상근 총괄 이화여자대학교 의학대학원前)(의)합포의료재단 이사장現)서안주정(주) 사외이사 - - 최대주주의배우자 6년 2022.03.21 권경록 남 1970.01 상무이사 사내이사 상근 회계 관리 진주전문대 세무회계과前)(주)MH에탄올 회계팀부장現)(주)MH 바이오텍 대표이사現)MH 트레이딩(주) 대표이사 1,000 - 해당사항없음 5년 2022.03.21 이제일 남 1970.10 이사 사내이사 상근 생산 창원대학교前)(주)MH에탄올 생산부장 - - 해당사항없음 2년 2023.03.23 진동열 남 1974.03 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 부산대학교 법학과前)부산항만공사 법무팀 변호사前)법무법인 국제 소속변호사前)법률사무소 해원 대표변호사現)법무법인 해원 대표변호사 - - 해당사항없음 2년 2023.03.23 서춘관 남 1959.02 감사 감사 비상근 감사 KAIST 대학원 경영학前)기아자동차 국내영업본부 상무前)기아자동차 마케팅사업본부 전무 - - 해당사항없음 1년 2024.03.24 최동호 남 1965.10 부회장 미등기 상근 총괄 동의대학교 경제학과現)대한주정판매(주) 감사現)(사)한국주류산업협회 이사現)MH Bio Energy 이사現)CJ Cambodia 이사 3,210,191 - 본인 24년 - 김영종 남 1963.05 상무이사 미등기 상근 시험연구소 전북대학교 농화학과前)(주)MH 에탄올 이사 - - 해당사항없음 8년 - 김일환 남 1971.03 이사 미등기 상근 구매 ASSUMPTION UNIVERSITY 호텔경영학과前) (주)MH에탄올 비서실부장前) Black Energy 이사 - - 해당사항없음 1년 - 박종남 남 1961.12 이사 미등기 상근 비서실 동의공업전문대학前) (주)MH에탄올 관리부장 - - 해당사항없음 1년 - ※ 2022년 3월 24일 개최 예정인 제44기 정기주주총회에서 최동호 사내이사 신규선임, 권경록 사내이사의 재선임 안건이 상정될 예정입니다. 승인될 경우 주주총회 직후 개최되는 이사회에서 대표이사가 선임 될 예정입니다. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 최동호 남 1965.10 부 동의대학교 경제학과現)대한주정판매(주) 감사現)(사)한국주류산업협회 이사現)MH Bio Energy 이사現)CJ Cambodia 이사 2022.03.24 본인 선임 권경록 남 1970.01 부 진주전문대 세무회계과前)(주)MH에탄올 회계팀부장現)(주)MH 바이오텍 대표이사現)MH 트레이딩(주) 대표이사 2022.03.24 해당사항없음 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 주정 남 46 - 2 - 48 11년 0개월 15일 4,020,381 80,407 - - - - 주정 여 4 - 1 - 5 2년 6개월 17일 197,450 39,490 - 합 계 50 - 3 - 53 10년 2개월 26일 4,217,831 76,687 - 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 5 938,820 187,764 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 2,000,000 - 감사 1 200,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 933,355 186,671 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 864,905 288,302 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 36,400 36,400 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 32,050 32,050 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 최동호 부회장 600,600 - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 600,000 이사회결의에 따라 책정된 월정액(5천만원) 기본급여를 지급. 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 600 명절 상품권 및 선물 퇴직소득 - - 기타소득 - - IX. 계열회사 등에 관한 사항 가.계열회사 등의 현황당사는 2021년 12월 31일 현재 당사를 제외하고 5개의 계열회사를 가지고 있습니다.회사의 명칭은 MH트레이딩(주), (주)MH바이오텍, 용원개발(주), (주)진해오션리조트, (주)진해오션으로 5개 회사 모두 비상장법인 입니다. 1. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 - 1 5 6 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 2. 계열회사 간 상호지분 관계 (단위 : 천원) 구분 지분율(%) (주)MH에탄올 MH 트레이딩(주) (주)MH 바이오텍 용원개발(주) (주)진해오션리조트 (주)진해오션 자본금 4,596,763 1,100,000 790,000 979,600 33,300,000 200,000 계열회사 (주)MH에탄올 - 30.91% 100.00% 51.00% - - MH트레이딩(주) - - - - - - (주)MH바이오텍 - - - - - - 용원개발(주) - - - - 60.48% 100.00% (주)진해오션리조트 - - - - - - (주)진해오션 - - - - - - 3. 회사와 계열회사간 임원 겸직현황 회사명＼이름 권 경 록 비 고 (주)MH에탄올 상무이사(상근) MH트레이딩(주) 대표이사(상근) (주)MH바이오텍 대표이사(상근) 나. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - - - - - - - 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - - - - - - - ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 ※ 기재사항 생략 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여등 당사는 당기말 현재 CJ Cambodia에 2017년 11월 30일 이사회결의를 통하여 1,590천$(금리 3.5%)를 대여 하였습니다. 가. 가지급금 및 대여금(유가증권 대여) 내역 (단위 : 백만원, USD 1천US$) 성명(법인명) 관계 거 래 내 역 이자 비 고 기초 증가 감소 기말 CJ Cambodia 관계회사 US$1,590 - - US$1,590 - - 합 계 US$1,590 - - US$1,590 - - 나. 출자 및 출자지분 처분내역- 해당사항 없음. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 -해당사항 없음 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 - 당기말 현재 종속회사인 용원개발(주) 및 (주)진해오션리조트 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원 고 피 고 소송금액 비 고 하영기(주1) (주)진해오션리조트 536,920 물품대금(주1) 강현주 용원개발(주) 6,017 도로철거 등 청구의소 (주1) 상기 소송은 1심에서 일부 패소하여 2심이 진행중이며, 1심 결과에 따라 지출될 것으로 예상되는 최선의 추정치(536,920천원) 입니다. 나. 채무보증 현황등1) 당사는 당기말 현재 타인의 차입금에 대하여 지급보증 제공현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 성명(법인명) 관계 종류 거 래 내 역 기초 증가 감소 기말 (의)합포의료재단 타인 지급보증 4,380 - 4,380 - 2) 종속회사인 용원개발(주)은 특수관계자 및 계열회사 차입금에 대하여 지급보증등을 하고 있으며 제공현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 성명(법인명) 관계 종류 거 래 내 역 기초 증가 감소 기말 주)용원토탈솔루션 특수관계인 지급보증외 6,800 1,000 600 7,200 (주)용원건설 특수관계인 지급보증외 4,560 568 1,320 3,808 (주)진해오션리조트 종속회사 지급보증외 185,080 - - 185,080 (주)진해오션 종속회사 연대보증 72 - - 72 합 계 196,512 1,568 1,920 196,160 3. 제재 등과 관련된 사항 -해당사항 없음 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 (1) 작성기준일 이후 발생한 주요사항- 해당사항 없음.(2) 녹생경영가. 목표관리업체 지정당사는 2014년「저탄소 녹색성장 기본법 시행령」제29조 및「온실가스 ·에너지 목표관리 운영 등에 관한 지침」(환경부고시 제2010-109호, 2010.08.30.) 제18조의 규정에 따라 농업·축산·식품분야 온실가스·에너지 목표관리업체로 지정되었습니다.나. 보고절차온실가스·에너지 목표관리업체로서 정부보고 절차는 다음과 같습니다. 전년도 온실가스 배출량 및 에너지 사용량 산정 명세서 보고(3자검증) ↓ 전년도 감축목표량 이행실적 결과 보고 ↓ 차기년도 감축목표량 정부 협상/설정 ↓ 차기년도 감축목표량 이행계획서 보고 다. 온실가스배출량 및 에너지사용량당사는 2011년부터 202년까지 11개년도의 온실가스 배출량을 산정하여, 제 3자 온실가스 검증기관(한국화학융합시험연구원(KTR))에 검증을 완료 받고, 「온실가스 에너지 목표관리 운영등에 관한 지침」에 의거 에너지 목표관리 명세서를 국가온실가스종합관리시스템에 제출 완료하였습니다.최근 5사업년도 온실가스배출량 및 에너지사용량은 다음과 같습니다. 구 분 2017년 2018년 2019년 2020년 2021년 배출량(tCO2) 9,869 10,088 10,062 10,345 9,451 에너지사용량(TJ) 287 292 293 306 304 2022년부터는 배출량(tCO2) 기준이 변경(3년평균 15,000) 되어 목표관리업체에서 제외 되어 검증 및 에너지 목표관리 명세서 제출을 하지 않습니다. (3) 중소기업기준 검토표 중소기업기준검토표1.jpg 중소기업기준검토표1 중소기업기준검토표2.jpg 중소기업기준검토표2 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 (주)MH바이오텍 2008.7 경남창원시 기계설비,제작 619,036 지분 100% 투자(회계기준서 1110호) × 용원개발(주) 1986.8 경남창원시 골프장 213,485,189 지분 51% 투자(회계기준서 1110호) O자산총액이 750억원 이상 (주)진해오션리조트 2010.2 경남창원시 골프장 215,142,727 지분 60.48% 투자(회계기준서 1110호) O자산총액이 750억원 이상 (주)진해오션 2010.4 경남창원시 부동산개발자산관리 348,872 지분 100% 투자(회계기준서 1110호) × 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 1 (주)MH에탄올 190111-0003563 - - 비상장 5 (주)MH바이오텍 110111-3939448 MH트레이딩(주) 285011-0131932 용원개발(주) 190111-0011764 (주)진해오션리조트 194111-0016207 (주)진해오션 180111-0703694 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - ※기재사항 생략 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 2. 전문가와의 이해관계 -