MH에탄올 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 39 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 38 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 MH에탄올

1. 회사의 개요

주식회사 MH에탄올(이하 '당사')은 1978년 7월 4일에 설립되어 주정 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 본사 및 공장은 경상남도 창원시 마산회원구 내서읍 광려천남로 25에 위치하고 있으며, 1996년 12월에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습 니다. 당기말 현 재 납입 자본금은 4,596,763천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

최동호	3,530,700	47.85

김분선	46,000	0.62

(의)합포의료재단	245,260	3.32

자기주식	170,000	2.30

기타소액주주	3,386,566	45.91

합 계	7,378,526	100.00

상기 주주현황은 2016년 12월 31일 기준 한국예탁결제원의 주주명부에 근거하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품’에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호‘금융상품: 인식과측정’에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2 ) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 재무제표에 영향을 받을 수 있는 주요 계정과목의 당기말 잔액은 대여금및수취채권 14,687백만원, 매도가능금융자산 8,747백만원입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 재무제표에 영향을 받을 수 있는 주요 계정과목의 당기 중 금액은 매출액 48,897백만원입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 과 공동기업에 대한 투자종속기업이란 당사가 지배를 하는 기업으로 지배는 투자자가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 수 있는 능력이 있는 것을 말합니다. 관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 간주합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의동의가 요구될 때에만 존재합니다.

종속기업 및 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의해 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다.

당사는 종속기업 및 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업 및 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업 및 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(3) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(4) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

당사는 금융리스인 경우 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하 고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책 (주석 2.(6)참고) 에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 ·부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.(6) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 퇴직급여비용

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.(9) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동약정 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	15~30년

구 축 물	15~30년

기 계 장 치	8년

차량운반구	4~5년

집 기 비 품	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5~10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하지 않습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품은 개별법, 기타 재고자산은 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 ' 기 타영업외손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금및수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(16) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정 하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 ' 기타영업외손익 ' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 금융상품 (1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	5,484,060	18,619,660

차감 : 현금및현금성자산과 단기금융상품	(1,356,886)	(6,851,595)

순차입금	4,127,174	11,768,065

자본총계	63,257,513	57,569,789

총자본	67,384,687	69,337,854

자본조달비율	6.12%	16.97%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) 1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	-	1,356,886	1,356,886

매출채권및기타채권	-	-	11,919,358	11,919,358

비유동금융자산	-	8,747,016	1,376,344	10,123,360

장기매출채권및기타채권	-	-	34,350	34,350

합 계	-	8,747,016	14,686,938	23,433,954

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	1,479,471	1,479,471

유동차입금	-	5,135,600	5,135,600

유동금융부채	-	291,308	291,308

장기차입금	-	348,460	348,460

장기매입채무및기타채무	-	20,000	20,000

비유동금융부채	-	30,800	30,800

합 계	-	7,305,639	7,305,639

(전기말)

1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	-	3,151,595	3,151,595

유동금융자산	-	-	3,700,000	3,700,000

매출채권및기타채권	-	-	11,229,342	11,229,342

비유동금융자산	-	10,056,330	780,157	10,836,487

장기매출채권및기타채권	-	-	1,921,707	1,921,707

합 계	-	10,056,330	20,782,801	30,839,131

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	1,058,766	1,058,766

유동차입금	-	18,135,600	18,135,600

유동금융부채	-	420,180	420,180

장기차입금	-	484,060	484,060

장기매입채무및기타채무	-	20,000	20,000

비유동금융부채	-	79,005	79,005

합 계	-	20,197,611	20,197,611

(4) 당기 및 전기의 현재 금융자산과 금융부채(금융리스자산과 금융리스부채 포함)의범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	매도가능금융자산	대여금및수취채권	기타금융부채	합 계

이자수익	-	93,867	-	93,867

배당금수익	131,634	331	-	131,965

외환차익	-	25,320	-	25,320

외화환산이익	-	54,922	-	54,922

이자비용	-	-	(418,524)	(418,524)

외환차손	-	-	(44)	(44)

순손익	131,634	174,440	(418,568)	(112,494)

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	매도가능금융자산	대여금및수취채권	기타금융부채	합 계

이자수익	-	247,833	-	247,833

배당금수익	98,700	-	-	98,700

외환차익	-	86,155	-	86,155

외화환산이익	-	62,358	-	62,358

이자비용	-	-	(893,730)	(893,730)

순손익	98,700	396,346	(893,730)	(398,684)

(5) 금융위험관리 1) 금융위험관리목적당사는 금융위험과 관련하여 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

2) 시장위험 및 신용위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	1,885,518	-	2,643,628	-

한편, 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	188,552	(188,552)	264,363	(264,363)

나. 이자율위험관리당사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.

당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조 건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 보고기간에 대한 법인세비용반영전 손 익은 122,634천원(전기: 236,223천원) 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험 최대노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약 (주1)	14,448,993	14,448,993

(주1) 금융보 증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액 입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 98,898 천원(전기말: 167,790 천원) 이 재무상태표상 금융부 채로 인식되어 있습니다 .

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

3) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

차입금	5,283,065	139,494	218,972	-

매입채무및기타채무	1,479,471	20,000	-	-

금융부채	291,308	-	30,800	-

금융보증계약	9,259,780	-	5,189,213	-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

차입금	18,762,258	140,286	349,286	11,215

매입채무및기타채무	1,058,766	20,000	-	-

금융부채	420,180	-	79,005	-

금융보증계약	8,059,780	1,200,000	5,189,213	-

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

4 ) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

5) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.(1) 매도가능금융자산의 손상당사는 한국채택국제회계기준 제1039호에 의하여 매도가능금융자산의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 중대한 판단을 요구하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 손상여부 판단 시 자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과,기술의 변화 및 영업 투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성등을 평가하고 있습니다.(2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상의 징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(3) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

5. 영업부문당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 주정, 건조박, 탄산가스, 음폐수처리의 제조 및 판매부문을 국내의 단일부문으로 구분하고 있습니다.(1) 제품에 대한 정보당기 및 전기의 제품별 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주정	46,249,337	47,803,326

건조박	1,114,465	1,024,175

탄산가스	686,148	780,807

음폐수처리	847,075	777,895

합 계	48,897,025	50,386,203

(2) 지역에 대한 정보당기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

대한민국	48,897,025	50,386,203

(3) 주요고객에 대한 정보 주정의 직접판매로 인한 수익 46,249백만원(전기: 47,803백만원) 은 전액 대한주정판매(주)에 대한 매출에서 발생하였습니다. 당기 및 전기에 당사의 수익의 1 0% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.

6. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	779	3,417

당좌예금	19,607	157,633

요구불예금	1,336,500	2,990,545

합 계	1,356,886	3,151,595

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	9,965,259	11,080,407

차감: 대손충당금	-	-

매출채권(순액)	9,965,259	11,080,407

미수금	68,580	107,494

차감: 대손충당금	-	-

미수금(순액)	68,580	107,494

미수수익	72,768	41,441

단기대여금	1,812,750	-

차감:대손충당금	-	-

단기대여금(순액)	1,812,750	-

합 계	11,919,357	11,229,342

모든 유동 매출채권및기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계와 일치합니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

구 분	60~90일	90~120일	120일이후	합 계

미수금	482	-	68,098	68,580

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	60~90일	90~120일	120일이후	합 계

미수금	18,709	-	88,785	107,494

2 ) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권은 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 없습니다.

8. 유동금융자산당기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품 :

정기예금	-	3,700,000

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

제품	1,806,378	539,442	-	-	1,806,378	539,442

재공품	282,966	287,830	-	-	282,966	287,830

원재료	2,304,455	2,446,010	-	-	2,304,455	2,446,010

부재료	35,649	43,006	-	-	35,649	43,006

미착품	1,068,198	237,936	-	-	1,068,198	237,936

저장품	40,894	48,850	-	-	40,894	48,850

합 계	5,538,540	3,603,074	-	-	5,538,540	3,603,074

10. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	40,158	38,430

선급금	72,176	1,176

보증금	-	300

합 계	112,334	39,906

11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	비 품	건설중인자산	합 계

취득원가	24,713,815	5,155,605	11,404,995	12,494,639	391,157	595,727	402,993	55,158,931

감가상각누계액	-	(2,129,175)	(4,536,614)	(10,430,919)	(160,293)	(511,138)	-	(17,768,139)

장부금액	24,713,815	3,026,430	6,868,381	2,063,720	230,864	84,589	402,993	37,390,792

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	비 품	건설중인자산	합 계

취득원가	24,713,815	5,048,775	10,531,745	12,377,510	210,260	659,761	268,000	53,809,866

감가상각누계액	-	(1,954,373)	(4,158,827)	(10,250,571)	(84,021)	(515,576)	-	(16,963,368)

장부금액	24,713,815	3,094,402	6,372,918	2,126,939	126,239	144,185	268,000	36,846,498

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	비 품	건설중인자산	합 계

기초금액	24,713,815	3,094,402	6,372,918	2,126,939	126,239	144,185	268,000	36,846,498

외부취득액	-	106,830	873,250	432,200	180,897	-	134,993	1,728,170

처분	-	-	-	(25)	-	(15,923)	-	(15,948)

감가상각비	-	(174,802)	(377,787)	(495,394)	(76,272)	(43,673)	-	(1,167,928)

기말금액	24,713,815	3,026,430	6,868,381	2,063,720	230,864	84,589	402,993	37,390,792

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	비 품	건설중인자산	합 계

기초금액	24,713,815	2,738,955	6,250,252	1,689,000	118,619	86,441	486,096	36,083,178

외부취득액	-	526,858	507,475	472,559	46,105	95,812	268,000	1,916,809

처분	-	-	(18,444)	(15)	(1)	(1,537)	-	(19,997)

대체	-	-	-	486,096	-	-	(486,096)	-

감가상각비	-	(171,411)	(366,365)	(520,701)	(38,484)	(36,531)	-	(1,133,492)

기말금액	24,713,815	3,094,402	6,372,918	2,126,939	126,239	144,185	268,000	36,846,498

(3) 담보로 제공된 자산당기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산 중 차입금에 대하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	채권최고액	비 고

당기말	전기말

경남은행	토지ㆍ건물ㆍ기계장치	37,005,000	37,005,000	공동근저당

12. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	4,164,355	145,665	222,553	348,050	4,880,623

감가상각누계액	-	(145,664)	(222,501)	-	(368,165)

장부금액	4,164,355	1	52	348,050	4,512,458

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	4,164,355	145,665	396,439	415,828	5,122,287

감가상각누계액	-	(145,664)	(396,094)	-	(541,758)

장부금액	4,164,355	1	345	415,828	4,580,529

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	4,164,355	1	345	415,828	4,580,529

외부취득액	-	-	-	-	-

처분	-	-	(3)	(67,778)	(67,781)

상각비	-	-	(290)	-	(290)

기말금액	4,164,355	1	52	348,050	4,512,458

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	4,164,355	1	635	409,793	4,574,784

외부취득액	-	-	-	6,035	6,035

처분	-	-	-	-	-

상각비	-	-	(290)	-	(290)

기말금액	4,164,355	1	345	415,828	4,580,529

영업권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않으며당기말 및 전기말 현재 손상검사를 실시하였으나 손상징후는 없습니다.

13. 종속기업및관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

종속기업	(주)MH바이오텍	기계설비제작	한국	12월	100.00	668,200	668,200	100.00	668,200	668,200

관계기업	MH트레이딩(주)	상품종합중개업	한국	12월	30.91	340,000	340,000	30.91	340,000	340,000

합 계	1,008,200	1,008,200	1,008,200	1,008,200

( 2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순손익

(주)MH바이오텍	1,023,402	165	1,023,237	-	11,334

(전기말)

(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순손익

(주)MH바이오텍	1,012,068	165	1,011,903	-	29,679

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순이익

MH트레이딩(주)	1,000,783	-	1,000,783	-	(4,925)

(전기말)

(단위 : 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순이익

MH트레이딩(주)	1,005,754	45	1,005,709	-	(1,726)

14. 비유동금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	1,376,344	780,157

매도가능금융자산	8,747,016	10,056,330

합 계	10,123,360	10,836,487

사용제한 :

당좌개설보증금	2,000	2,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	취득원가	장부가액	손상차손누계액

시장성없는 지분증권

지리산산청샘물(주)	5.94	859,000	859,000	-

대한주정판매(주)	9.19	821,624	778,348	(43,276)

서안주정(주)	10.97	763,325	763,325	-

용원씨에스(주)	19.90	1,330,420	1,330,420	-

경남신문사(주)	1.75	886,375	237,700	(648,675)

CJ Cambodia (주1)	20.00	3,200,000	1,650,546	(1,549,454)

MH Bio-Energy (주1)	20.00	6,800,000	3,127,677	(3,672,323)

합 계	14,660,744	8,747,016	(5,913,728)

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	취득원가	장부가액	손상차손누계액

시장성없는 지분증권

지리산산청샘물(주)	5.94	859,000	859,000	-

대한주정판매(주)	9.19	821,624	778,348	(43,276)

서안주정(주)	10.97	763,325	763,325	-

용원씨에스(주)	19.90	1,330,420	1,330,420	-

경남신문사(주)	1.75	886,375	237,700	(648,675)

CJ Cambodia (주1)	20.00	3,200,000	1,650,546	(1,549,454)

MH Bio-Energy (주1)	20.00	6,800,000	4,436,991	(2,363,009)

합 계	14,660,744	10,056,330	(4,604,414)

(주1) 당사의 투자지분은 20%이지만, 80%지분을 보유한 다른 주주 1인에 의하여 재무정책과 영업정책이 결정되며 당사가 재무정책과 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 없다고 판단하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	10,056,330	10,626,589

취득	-	252,797

처분	-	-

대체	-	-

손상차손환입	-	-

손상차손인식	(1,309,314)	(823,056)

기말	8,747,016	10,056,330

차감: 유동항목	-	-

비유동항목	8,747,016	10,056,330

1 5. 장기매 출채권및기타채권당기말 및 전기말 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기대여금	-	1,758,000

장기미수금	30,800	79,005

장기미수수익	-	5,524

예치금	420	420

보증금	3,130	78,758

합 계	34,350	1,921,707

16. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	1,479,471	1,058,766

17. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	5,000,000	-	18,000,000	-

장기차입금	135,600	348,460	135,600	484,060

합 계	5,135,600	348,460	18,135,600	484,060

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금과 장기차입금의 상세현황은 다음과 같습니다. 1) 단기차입금

(단위 : 천원)

과 목	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

일반자금	경남은행 외	2.98	5,000,000	18,000,000

2) 장기차입금

(단위 : 천원)

과 목	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

에너지이용합리화 자금	경남은행	1.75	484,060	619,660

차감 : 유동항목	(135,600)	(135,600)

차감계	348,460	484,060

상기 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 기계장치가 경남은행에 담보로 제공되어 있으며, 당사의 차입금 및 금융거래 한도약정과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 계약상 차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 미만	5,135,600

1년에서 2년이하	135,600

2년에서 5년이하	212,860

합 계	5,484,060

(4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금은 각각 다음의 통화로 표시됩니다.

(단위 : 천원)

통 화	당기말	전기말

KRW	5,484,060	18,619,660

18. 유동금융부채당기말 및 전기말 현재 유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급비용	223,210	331,395

금융보증부채(주1)	68,098	88,785

합 계	291,308	420,180

(주1) 당사는 특수관계자인 (의)합포의료재단의 차입금 및 (주)진해오션리조트의 계약이행에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다.

19. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	69,009	68,888

부가가치세예수금	657,990	847,550

주세예수금	7,205	7,490

합 계	734,204	923,928

20. 순확정급여부채당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 경남은행에 의하여 2017 년 1월 에 수행되었습니다 . 확정급여채무의 현재 가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.94	3.02

미래임금상승률(물가상승률 포함)	3.67	3.78

사망률은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	350,792	313,217

순확정급여부채의 순이자비용	(539)	7,671

종원업 급여에 포함된 총 비용	350,253	320,888

한편 당기 인식액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식 액 중 277,918천원(전기: 227,964천원) 은 포괄 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,317,375	3,318,275

사외적립자산의 공정가치	(3,132,866)	(3,318,275)

순확정급여부채	184,509	-

(4) 당기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	3,318,275	2,841,649

당기근무원가	350,793	313,217

이자비용	95,533	89,083

재측정 :	48,332	368,453

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	14,071	92,541

-인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	3,531

-경험조정으로 인한 보험수리적손익	34,261	272,381

퇴직금지급액	(495,558)	(294,127)

기말	3,317,375	3,318,275

(5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	3,318,275	2,603,166

이자수익	96,072	81,412

사용자의 기여금	200,000	900,000

퇴직금지급액	(449,813)	(209,029)

사외적립자산의 재측정요소	(55,780)	(33,162)

국민연금전환금의 변동	-	-

대체(주1)	24,112	(24,112)

기말	3,132,866	3,318,275

(주1) 당 사는 전기 사외적립자산 중 확정급여채무 초과분 24,112천원 의 장기금융상품 계상분을 당기에 대체하였습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정 각각에 대한 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

할인율 1% 증가	(178,072)	(225,129)

할인율 1% 감소	198,175	254,142

임금상승률 1% 증가	197,341	253,205

임금상승률 1% 감소	(180,675)	(228,517)

21. 장기매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 장기매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

임대보증금	20,000	20,000

22. 비유동금융부채당기말 및 전기말 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증부채(주1)	30,800	79,005

(주1) 당사는 특수관계자인 (의)합포의료재단의 차입금 및 (주)진해오션리조트의 계약이행에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다.

23. 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	34,400,000주	34,400,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 총수	7,378,526주	7,378,526주

자본금	4,596,763천원	4,596,763천원

당사 는 2005년 중 당사 의 주식 1,815,000주를 이익소각함에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액 간에 907,500천원의 차이가 발생합니다.

24. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	3,323,173	3,323,173

자기주식	(1,440,272)	(893,962)

합 계	1,882,901	2,429,211

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자본금	기타불입자본	자본금	기타불입자본

기초금액	4,596,763	2,429,211	4,596,763	3,323,173

자기주식의 취득	-	(546,310)	-	(893,962)

기말금액	4,596,763	1,882,901	4,596,763	2,429,211

(3) 자기주식당사는 주식가격 안정의 목적으로 자기주식을 취득하여 자본에서 차감하는 형식으로표시하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식종류	보통주	보통주

주식수	170,000주	100,000주

취득원가	(1,440,272)	893,962

장부가액	(1,440,272)	893,962

25. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	1,810,000	1,625,000

미처분이익잉여금	54,967,849	48,918,815

합 계	56,777,849	50,543,815

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	50,543,815	44,587,947

배당금의 지급	(1,819,632)	(1,475,705)

당기순이익	8,134,873	7,744,832

확정급여제도의 재측정요소	(81,207)	(313,259)

기말	56,777,849	50,543,815

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

주식종류	보통주	보통주

발행주식수	7,378,526주	7,378,526주

제외주식수	100,000주	-

배당주식수	7,278,526주	7,378,526주

액면금액	500원	500원

주당배당금	250원	200원

배당률	50.00%	40.00%

배당액	1,819,632천원	1,475,705천원

(4) 이익잉여금처분계산서당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서==========================

제39(당)기 2016년 01월 01일 부터 제38(전)기 2015년 01월 01일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분예정일 2017년 03월 17일 처분확정일 2016년 03월 11일

주식회사 MH에탄올 (단위 : 원)

과 목	제 39(당) 기	제 38(전) 기

I. 미처분이익잉여금	54,967,848,608	48,918,815,054

1. 전기이월미처분이익잉여금	46,914,183,554	41,487,242,399

2. 당기순이익	8,134,872,561	7,744,832,107

3. 확정급여제도의 재측정요소	(81,207,507)	(313,259,452)

II. 이익잉여금처분액	2,382,557,800	2,004,631,500

1. 이익준비금	220,000,000	185,000,000

2. 배당금 주당배당금(율)보통주 : 당기 300원(60%) 전기 250원(50%)	2,162,557,800	1,819,631,500

III. 차기이월미처분이익잉여금	52,585,290,808	46,914,183,554

26. 법인세비용과 이연법인세자산(부채) (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세자산부채의 변동액	2,282,367	2,157,130

총 법인세효과	2,282,367	2,157,130

자본에 직접 반영된 이연법인세변동액	22,905	88,355

법인세비용	2,305,272	2,245,485

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	10,440,144	9,990,317

적용세율(22.0%)에 따른 법인세비용	2,274,832	2,175,870

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(8,338)	(6,076)

비공제비용으로 인한 효과	14,895	31,121

세액공제효과	-	-

기타차이(세율차이 등)	23,883	44,570

소 계	30,440	69,615

당기손익으로 인식된 법인세비용	2,305,272	2,245,485

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

확정급여제도의 재측정요소	22,905	88,355

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된금액	자본에직접인식된금액	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

주식배당금	43,131	-	-	43,131

매도가능증권	152,229	-	-	152,229

퇴직급여충당부채	421,273	(29,473)	22,905	414,705

업무용차량감가상각비	-	8,193	-	8,193

종속기업투자 손상차손	1,086,833	-	-	1,086,833

지분법적용투자주식	920,616	-	-	920,616

매도가능금융자산 손상차손	860,742	288,049	-	1,148,791

지정기부금	66,519	2,685	-	69,204

이월결손금	3,847,285	(2,536,807)	-	1,310,478

지분법자본변동	(90,218)	-	-	(90,218)

미수수익	(10,332)	(5,677)	-	(16,009)

퇴직보험예치금	(352,138)	(26,676)	-	(378,814)

감가상각누계액	(103,416)	-	-	(103,416)

영업권	(916,158)	-	-	(916,158)

매도가능증권	(22,317)	-	-	(22,317)

외화환산이익	(13,719)	(5,566)	-	(19,285)

압축기장충당금	(435,604)	-	-	(435,604)

자산재평가차익	(3,715,633)	-	-	(3,715,633)

합 계	1,739,093	(2,305,272)	22,905	(543,274)

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된금액	자본에직접인식된금액	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

주식배당금	43,131	-	-	43,131

매도가능증권	152,229	-	-	152,229

퇴직급여충당부채	310,046	22,872	88,355	421,273

종속기업투자 손상차손	1,086,833	-	-	1,086,833

지분법적용투자주식	920,616	-	-	920,616

매도가능금융자산 손상차손	679,669	181,073	-	860,742

지정기부금	61,201	5,318	-	66,519

이월결손금	6,182,173	(2,334,888)	-	3,847,285

지분법자본변동	(90,218)	-	-	(90,218)

미수수익	(31,878)	21,546	-	(10,332)

퇴직보험예치금	(234,338)	(117,800)	-	(352,138)

감가상각누계액	(104,617)	1,201	-	(103,416)

영업권	(916,158)	-	-	(916,158)

매도가능증권	-	(22,317)	-	(22,317)

외화환산이익	(11,229)	(2,490)	-	(13,719)

압축기장충당금	(435,604)	-	-	(435,604)

자산재평가차익	(3,715,633)	-	-	(3,715,633)

합 계	3,896,223	(2,245,485)	88,355	1,739,093

(5) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산(부채)	(543,274)	1,739,093

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 없습니다.

27. 매출액

당기 및 전기 중 당사의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	46,249,337	47,803,326

부산물매출	1,800,613	1,804,981

기타매출	847,075	777,896

합 계	48,897,025	50,386,203

28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위 : 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비및관리비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동

제품	(1,266,936)	-	-	(1,266,936)

재공품	4,864	-	-	4,864

사용된 원재료	-	-	26,341,800	26,341,800

종업원급여	-	2,172,610	2,666,789	4,839,399

감가상각비	-	141,712	1,026,216	1,167,928

무형자산상각비	-	-	290	290

지급수수료	-	259,658	74,984	334,642

여비교통비	-	51,217	13,518	64,735

세금과공과	-	228,303	109,151	337,454

연료비및전력비	-	-	1,680,382	1,680,382

폐수처리비	-	-	1,704,254	1,704,254

기타	-	204,262	1,607,080	1,811,342

합 계	(1,262,072)	3,057,762	35,224,464	37,020,154

(전 기)

(단위 : 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비및관리비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동

제품	(349,643)	-	-	(349,643)

재공품	(10,250)	-	-	(10,250)

사용된 원재료	-	-	27,430,244	27,430,244

종업원급여	-	1,970,464	2,413,074	4,383,538

감가상각비	-	110,264	1,023,227	1,133,491

무형자산상각비	-	-	290	290

지급수수료	-	298,744	44,038	342,782

여비교통비	-	42,163	12,186	54,349

세금과공과	-	211,004	108,274	319,278

연료비및전력비	-	-	2,277,906	2,277,906

폐수처리비	-	-	1,317,872	1,317,872

기타	-	234,387	2,157,787	2,392,174

합 계	(359,893)	2,867,026	36,784,898	39,292,031

29. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,883,107	1,667,999

퇴직급여	72,335	92,924

복리후생비	217,168	209,542

여비교통비	51,217	42,163

도서인쇄비	5,218	6,357

통신비	13,236	17,492

소모품비	18,287	10,508

세금과공과	228,303	211,004

감가상각비	141,712	110,264

수선비	10,816	9,497

보험료	70,034	62,673

접대비	39,729	39,027

차량유지비	16,029	28,791

광고선전비	2,100	4,950

지급수수료	259,658	298,744

교육훈련비	1,050	673

지급임차료	636	34,624

잡비	27,127	19,794

합 계	3,057,762	2,867,026

30. 금융이익 및 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익 :

현금및현금성자산	7,479	9,866

매출채권및기타채권	67,072	66,795

유동금융자산	19,316	165,648

비유동금융자산	-	5,524

소 계	93,867	247,833

기타	212,207	247,213

합 계	306,074	495,046

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금및수취채권	174,440	396,346

매도가능금융자산	131,634	98,700

소 계	306,074	495,046

비금융자산에서 발생한 금융이익	-	-

합 계	306,074	495,046

(3) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

일반차입금 이자	403,741	873,794

소 계	403,741	873,794

차감 : 적격자산의 원가에 포함된 금액	-	-

차 감 계	403,741	873,794

매출채권처분손실	14,783	19,936

기타 금융원가	44	-

합 계	418,568	893,730

31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익

유형자산처분이익	3,476	944

잡이익	55,362	272,798

합 계	58,838	273,742

기타영업외비용

유형자산처분손실	32,546	43,993

투자자산처분손실	5,050	-

매도가능금융자산손상차손	1,309,314	823,056

무형자산처분손실	3	-

지급수수료	16,670	-

관계기업투자처분손실	-	4,525

기부금	16,503	29,174

잡손실	2,985	78,166

합 계	1,383,071	978,914

32. 주당이익 및 희석주당이익당기와 전기의 기본 및 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	8,134,873	7,744,832

(-)우선주배당금	-	-

보통주에 귀속되는 당기순이익	8,134,873	7,744,832

가중평균유통보통주식수(주1)	7,213,248주	7,315,742주

기본및희석주당순이익(주2)	1,128원	1,059원

(주1) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

유통보통주식수	가중평균 주식수	유통보통주식수	가중평균 주식수

기초이월(유통주식수)	7,378,526주	7,378,526주	7,378,526주	7,378,526주

자기주식의 취득	(170,000)주	(165,278)주	(100,000)주	(62,784)주

합 계	7,208,526주	7,213,248주	7,278,526주	7,315,742주

(주2) 당사의 경우 희석화 증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

33. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	당사와의 관계

(주)MH바이오텍	종속기업

MH트레이딩(주)	관계기업

MH Bio-Energy	그 밖의 특수관계자

CJ Cambodia

(의)합포의료재단

서안주정(주)

(주)진해오션리조트

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역 (자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고) 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	거래내역	당 기	전 기

(의)합포의료재단	복리후생비	-	50,091

CJ Cambodia	이자수익	67,072	72,319

서안주정(주)	배당금수익	131,634	98,700

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	과 목	당기말	전기말

(주)MH바이오텍	임대보증금	10,000	10,000

MH 트레이딩(주)	임대보증금	10,000	10,000

CJ Cambodia	장단기대여금	1,812,750	1,758,000

미수금	-	18,391

미수수익	72,768	5,524

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위 : 천원)

특수관계자명	과 목	기 초	증 가	감 소	외화환산	기 말

CJ Cambodia	대여금	1,758,000	-	-	54,750	1,812,750

(전 기)

(단위 : 천원)

특수관계자명	과 목	기 초	증 가	감 소	외화환산	기 말

CJ Cambodia	대여금	1,549,872	175,728	-	32,400	1,758,000

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진(당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임원단기급여	873,508	940,601

임원퇴직급여	105,823	190,347

합 계	979,331	1,130,948

(6) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 기업	지급보증내역	당기말	전기말	지급보증처

(의)합포의료재단	차입금 지급보증	10,769,213	10,769,213	경남은행 외

(주)진해오션리조트	계약이행보증	3,679,780	3,679,780	서울보증보험

34. 지급보증 및 약정사항(1) 당기말 현재 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자명	내 용	보증금액	채권자

서울보증보험	계약이행보증	859,738	마산회원구청 등

상기의 보증외에 대표이사로부터 당사의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보험가입내용 당기말 현재 당사의 건물, 구축물, 기계장치 및 재고자산에 대하여 화재보험에 가입하고 있으며, 부보금액 49,445,477천원 에 대해 경남은행이 질권설정하고 있습니다.

(3) 담보제공자산당기말 현재 당사의 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	채권최고액	비 고

경남은행	토지, 건물, 기계장치	37,005,000	공동근저당

35. 현금흐름표현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표의 현금및현금성자산과 일치하며, 조정사항은 없습니다.

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

장기차입금의 유동성대체	135,600	180,600

장기대여금의 유동성대체	1,758,000	-

단기대여금의 장기대여금 대체	-	1,725,600

건설중인자산의 기계장치 대체	-	486,096

36. 재무제표의 승인

동 재무제표는 2017년 2월 7일 이사회 에서 발행 승인되었으며, 2017년 3월 17일주주총회 에서 최종 승인될 예정입니다.