MH에탄올 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 48(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 47(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 MH에탄올과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 MH에탄올(이하 '당사')은 1978년 7월 4일에 설립되어 주정 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 본사 및 공장은 경상남도 창원시 마산회원구 내서읍 광려천남로 25에 위치하고 있으며, 1996년 12월에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 자본금은 4,596,763천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

최동호	3,210,191	43.51

최한겸	8,411	0.11

(의)합포의료재단	245,260	3.32

김현수	162,662	2.20

황보승	106,300	1.44

류인철	77,452	1.05

자기주식	970,000	13.15

기타소액주주	2,598,250	35.22

합 계	7,378,526	100.00

상기 주주현황은 2025년 12월 31일 기준 한국예탁결제원의 주주명부에 근거하였습니다.2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정'실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, ‘자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결기준연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 적용되는 기준서에서 요구 또는 허용하는 바에 따라 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자가 손상되었다는 객관적인 증거가있으면, 연결실체의 순투자와 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는지를 판단하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 요구사항을 적용합니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.

(5) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2. (4)에 설명되어 있습니다.

(6) 수익인식연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

- 주정의 제조 및 판매
- 골프장 운영

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

① 주정의 제조 및 판매연결실체는 주정을 제조하여 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 고객에 대한 주정 판매의 경우 재화가 고객에게 인도되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결실체는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

② 골프장 운영연결실체는 골프장을 운영하여 수익을 창출하고 있습니다. 골프장 운영으로 인한 수익은 입장수입, 식음료매출, 장비대여료매출 등이 있으며, 각각 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(7) 리스1) 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

- 국고채 금리에 기초한 무위험이자율
- 기업 특유의 위험조정
- 채권수익률에 기초한 신용위험조정
- 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결실체의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결실체의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 금융부채에 포함하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 유형자산에 포함하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(13)참고)에 설명되어 있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 연결실체가 리스제공자인 경우연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(8) 외화환산각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(9) 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다 (유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

(11) 퇴직급여비용

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가(금융이익)로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(12) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(13) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	15~40년

구 축 물	15~40년

기 계 장 치	8년

차량운반구	4~5년

공기구비품	4~5년

사용권자산	2~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 현금및현금성자산

연결재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.

제3자와의 계약상 연결실체의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 은행잔고의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 주석 6에 설명되어 있습니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 연결재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.

연결현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결실체의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 연결재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.

(19) 금융상품금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 32 참고).

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 32 참고).

연결실체는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다 (주석 15 참고).

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다 (상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.공정가치는 주석 3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융이익-기타' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 32 참고).
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융이익-기타' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '금융이익-기타' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 매출채권 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험을 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망 뿐만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의(이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체 같은 계약위반(상기 3-2) 참고)
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의불가피한 완화
- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 연결재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(21) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

3-1) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

3-2) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

3-3) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

3-4) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 32 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다 (위험회피관계로 지정된 부분 제외).

3-5) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

3. 금융상품(1) 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

(단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 기타포괄손익-공정가치지정금융자산 상각후원가측정금융자산(주1) 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 현금및현금성자산 - 11,611,260 11,611,260 - - - - 유동금융자산 - 12,140,900 12,140,900 - - - - 매출채권및기타채권 - 12,615,226 12,615,226 - - - - 비유동금융자산 10,478,087 386,075 10,864,162 - - 10,478,087 10,478,087 장기매출채권및기타채권 - 414,251 414,251 - - - - 합 계 10,478,087 37,167,712 47,645,799 - - 10,478,087 10,478,087 현금및현금성자산 - 27,884,932 27,884,932 - - - - 유동금융자산 105,289 2,940,216 3,045,505 105,289 - - 105,289 매출채권및기타채권 - 18,262,348 18,262,348 - - - - 비유동금융자산 9,074,606 469,912 9,544,518 - - 9,074,606 9,074,606 장기매출채권및기타채권 - 612,847 612,847 - - - - 합 계 9,179,895 50,170,255 59,350,150 105,289 - 9,074,606 9,179,895 (주1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치의 공시를 생략하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 (주1) 매입채무및기타채무 2,637,955 유동차입부채 68,092,401 유동금융부채 92,285,200 장기차입부채 3,270,558 장기매입채무및기타채무 10,000 비유동금융부채 254,824 합 계 166,550,938 매입채무및기타채무 2,888,882 유동차입부채 183,053,193 유동금융부채 99,576,055 장기차입부채 12,423,500 장기매입채무및기타채무 10,000 비유동금융부채 294,727 합 계 298,246,357 (주1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치의 공시를 생략하였습니다. 1) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치일부 금융자산은 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산의 공정가치가산정되는 방법은 다음과 같습니다. 구 분 가치평가방법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 유의적인 관측가능하지않은 투입변수의 범위 상장주식 활성시장에서 공시되는 가격 해당사항 없음 해당사항 없음 비상장주식 (주석 15) 현금흐름할인법 영구성장률 0.00% ~ 1.00% 가중평균자본비용 9.29% ~ 10.66% 시장접근법 PBR 0.76 PSR 0.26 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류되는 금융자산과 관련하여, 합리적이고 가능한대체적 가정을 반영하기 위하여 하나 이상의 관측할 수 없는 투입변수를 변경할 경우에 공정가치가 유의적으로 변동되지 않습니다.2) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 기타포괄손익 매 입 매 도 기말금액 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 9,074,606 1,403,481 - - 10,478,087 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 8,138,325 936,281 - - 9,074,606 기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 당기말 현재 보유하고 있는 비상장주식과 관련된 것이며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동으로 인식됩니다. (2) 금융위험관리목적연결실체는 금융위험과 관련하여 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함),신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.(3) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.1) 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 없습니다. 2) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다. 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리조건 차입금에 대한 이자비용으로인하여 당 보고기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 681,429천원(전기: 760,492천원)만큼 감소 또는 증가할 것입니다. 3) 가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 일부 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. (4) 신용위험관리연결실체의 신용위험에 대한 최대노출액 및 기대신용손실을 산정하기 위해 이용된 측정기준은 아래 2)에서 설명하고 있습니다. 신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.연결실체는 은행에 제공하고 있는 금융보증과 관련하여 신용위험에 노출되어 있습니다. 이와 관련한 연결실체의 최대노출액은 보증이 청구되었을 때 연결실체가 지급해야 하는 최대금액입니다. 당기말 현재 84,356천원(전기말: 143,786천원)이 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금으로 추정되었습니다. 1) 보유하고 있는 담보 및 그 밖의 신용보강연결실체는 금융자산과 관련한 신용위험을 관리하기 위한 담보나 그 밖의 신용보강을 제공받고 있지 아니합니다. 2) 연결실체의 신용위험에 대한 노출액신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 연결실체가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은다음과 같습니다. - 연결재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액 - 보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 연결실체가 지급해야 하는 최대금액 신용위험을 최소화하기 위해 연결실체는 채무불이행의 정도에 따라 노출액을 분류하기 위해 신용위험등급을 개발하고 유지하고 있습니다. 신용등급정보는 독립적인 평가기관에서 제공하고 있으며, 만일 신용평가기관의 정보를 이용할 수 없다면 주요 고객과 기타 채무자의 등급을 결정하기 위해 공식적으로 이용가능한 재무정보와 연결실체 자체의 거래등급을 이용하고 있습니다. 연결실체의 총노출액 및 계약상대방의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 연결실체의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다. 구 분 내 용 기대신용손실 인식 정상 계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음 12개월 기대신용손실 연체 연체일수가 30일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함 전체기간 기대신용손실 - 비손상 부도 연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음 전체기간 기대신용손실 - 손상 제각 채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음 제각 연결실체의 금융자산 및 금융보증계약에 대한 신용의 질 및 신용위험등급별 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기대신용손실(12개월/전체기간) 총장부금액 손실충당금 순장부금액 대여금 (주1) 전체기간 5,268,779 (4,968,779) 300,000 기타대여금 (주2) 12개월 724,062 - 724,062 매출채권 (주3) 전체기간 11,113,846 - 11,113,846 금융보증계약 (주4) 12개월 3,962,000 - 3,962,000 합 계 21,068,687 (4,968,779) 16,099,908 대여금 (주1) 전체기간 5,662,048 (2,468,779) 3,193,269 기타대여금 (주2) 12개월 2,000,000 - 2,000,000 매출채권 (주3) 전체기간 11,990,896 - 11,990,896 금융보증계약 (주4) 12개월 6,962,000 (143,786) 6,818,214 합 계 26,614,944 (2,612,565) 24,002,379 (주1) 기업회계기준서 제1109호 최초적용일 이전에 취득한 대여금은 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되어 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다. (주2) 기타대여금은 보고기간말의 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교한 결과, 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 판단되어 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하고 있습니다. (주3) 매출채권에 대해 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하였습니다. 연결실체는 채무자의 연체상태에 기초한 역사적 신용손실경험과 현재상황과 미래 경제전망을 반영하여 동 금융자산에 대해 기대신용손실을 결정하였습니다 (주석 7 참고). (주4) 금융보증계약과 관련된 총장부금액은 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액을 나타내고 있으며, 최초 인식 이후 최초적용일까지 채무자의 채무불이행위험이 유의적으로 증가하지 않아 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하고 있습니다 (5) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 1) 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 합 계 차입부채 68,092,401 1,552,924 1,717,634 - 71,362,959 매입채무및기타채무 2,637,955 10,000 - - 2,647,955 금융부채 92,285,200 135,767 119,056 - 92,540,023 금융보증계약 - 3,962,000 - - 3,962,000 합 계 163,015,556 5,660,691 1,836,690 - 170,512,937 차입부채 183,212,567 8,552,942 3,870,558 - 195,636,067 매입채무및기타채무 2,888,882 10,000 - - 2,898,882 금융부채 99,569,780 105,957 114,171 - 99,789,908 금융보증계약 3,000,000 - 3,962,000 - 6,962,000 합 계 288,671,229 8,668,899 7,946,729 - 305,286,857 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. 2) 금융자산의 만기구조연결실체는 금융자산으로부터의 현금유입을 통해 유동성을 관리하고 있습니다. 금융자산의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 합 계 매출채권및기타채권 12,615,226 63,314 347,469 3,468 13,029,477 지분상품투자 - - - 10,478,087 10,478,087 기타금융자산 12,140,900 - - 386,075 12,526,975 합 계 24,756,126 63,314 347,469 10,867,630 36,034,539 매출채권및기타채권 18,262,348 87,818 521,480 3,550 18,875,196 지분상품투자 105,289 - - 9,074,606 9,179,895 기타금융자산 2,940,216 - - 469,912 3,410,128 합 계 21,307,853 87,818 521,480 9,548,068 31,465,219 (6) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입부채는 차입부채총계(연결재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순차입부채를 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차입부채총계 71,362,959 195,476,693 차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품 (23,752,160) (30,825,148) 순차입부채 47,610,799 164,651,545 자본총계 62,561,130 77,103,002 총자본 110,171,929 241,754,547 자본조달비율 43.21% 68.11% (7) 금융자산의 양도당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도된 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 할인양도된 매출채권 (주1) 자산의 장부금액 5,889,584 관련부채의 장부금액 (5,889,584) 양도자산에 한해서만 소구의무를 부담하는 부채 : 자산의 공정가치 5,889,584 관련부채의 공정가치 (5,889,584) 순포지션 - 자산의 장부금액 6,964,101 관련부채의 장부금액 (6,964,101) 양도자산에 한해서만 소구의무를 부담하는 부채 : 자산의 공정가치 6,964,101 관련부채의 공정가치 (6,964,101) 순포지션 - (주1) 연결실체가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액에 대해서 연결실체는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권 금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다. 4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단 아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 4.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다. 1) 사업모형 평가 금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다. 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결실체의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다. 2) 신용위험의 유의적인 증가 주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다. (2) 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.1) 손실충당금의 계산 기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다. 채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. 2) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상의 징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3) 확정급여형 퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.4) 금융상품의 공정가치 평가 주석 3에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 3은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 5. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과같습니다. 보고부문 내 역 주정사업 주정, 건조박, 탄산가스, 음폐수처리의 제조 및 판매 골프장사업 골프장 운영 기타 기계설비제작 (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주 정 골프장 기 타 합 계 부문수익 52,128,079 42,591,031 - 94,719,110 부문원가 41,496,770 17,711,858 - 59,208,628 부문손익 10,631,309 24,879,173 - 35,510,482 판매비와관리비 5,667,278 20,352,993 3,974 26,024,245 영업손익 4,964,031 4,526,180 (3,974) 9,486,237 금융이익 297,291 378,849 20,798 696,938 금융원가 1,596,177 7,102,304 402 8,698,883 기타영업외수익 284,520 7,129,583 - 7,414,103 기타영업외비용 2,898,090 20,589,502 - 23,487,592 지분법투자이익 432 - - 432 법인세비용차감전순손익 1,052,007 (15,657,194) 16,422 (14,588,765) 법인세비용(수익) 269,071 (3,012,617) 2,150 (2,741,396) 당기순손익 782,936 (12,644,577) 14,272 (11,847,369) 자산 83,783,725 176,651,848 729,930 261,165,503 부채 49,840,292 148,714,005 50,076 198,604,373 유형자산 48,455,270 148,514,604 12,470 196,982,344 감가상각비 2,584,418 9,645,559 542 12,230,519 (단위 : 천원) 구 분 주 정 골프장 기 타 합 계 부문수익 53,731,565 46,687,860 - 100,419,425 부문원가 42,815,422 19,985,098 - 62,800,520 부문손익 10,916,143 26,702,762 - 37,618,905 판매비와관리비 4,926,086 22,024,650 559 26,951,295 영업손익 5,990,057 4,678,112 (559) 10,667,610 금융이익 371,590 407,821 23,500 802,911 금융원가 1,999,669 9,619,163 - 11,618,832 기타영업외수익 67,579 6,538,349 - 6,605,928 기타영업외비용 821,763 20,963,848 - 21,785,611 지분법투자이익 591 - - 591 법인세비용차감전순손익 3,608,385 (18,958,729) 22,941 (15,327,403) 법인세비용(수익) 572,782 3,730,221 3,511 4,306,514 당기순손익 3,035,603 (22,688,950) 19,430 (19,633,917) 자산 85,913,686 315,122,653 665,582 401,701,921 부채 52,055,289 272,543,629 - 324,598,918 유형자산 48,230,865 277,899,005 12 326,129,882 감가상각비 2,014,294 12,623,686 - 14,637,980 상기 부문수익은 외부고객으로부터 발생한 수익으로 당기 및 전기 중에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 연결실체의 회계정책과 동일합니다. (3) 지역에 대한 정보당기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 대한민국 94,646,982 100,415,752 베트남 - 3,673 태국 72,128 - 합 계 94,719,110 100,419,425 (4) 주요고객에 대한 정보당기 매출액 94,719백만원(전기: 100,419백만원)에는 연결실체의 가장 큰 고객인 대한주정판매(주)에 대한 주정의 직접판매로 인한 수익 47,559백만원(전기: 49,225백만원)이 포함되어 있으며, 당기 및 전기에 연결실체의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다. 6. 사용제한 및 담보제공 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 제한내용 현금및현금성자산 경남은행 - 4,710,619 사업비지출 관련 운용계좌 유진투자증권 - 226,277 주식매입자금 관련 질권설정 유동금융자산 경남은행 - 1,810,216 주식매입자금 관련 질권설정 비유동금융자산 경남은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 합 계 2,000 6,749,112 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 11,113,846 11,990,896 차감: 손실충당금 - - 매출채권(순액) 11,113,846 11,990,896 미수금 173,350 405,539 차감: 손실충당금 - - 미수금(순액) 173,350 405,539 미수수익 717,784 785,091 차감: 손실충당금 (579,816) (278,446) 미수수익(순액) 137,968 506,645 단기대여금 5,802,841 7,472,047 차감: 손실충당금 (4,778,779) (2,278,779) 단기대여금(순액) 1,024,062 5,193,268 보증금 166,000 166,000 차감: 손실충당금 - - 보증금(순액) 166,000 166,000 합 계 12,615,226 18,262,348 (2) 신용위험 및 손실충당금제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기와 전기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권의 위험정보의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일 미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 합 계 채무불이행률 - - - - - - - 총장부금액 11,113,846 - - - - - 11,113,846 전체기간 기대신용손실 - - - - - - - 순장부금액 11,113,846 - - - - - 11,113,846 채무불이행률 - - - - - - - 총장부금액 11,990,896 - - - - - 11,990,896 전체기간 기대신용손실 - - - - - - - 순장부금액 11,990,896 - - - - - 11,990,896 2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 미수수익 단기대여금 합 계 기초금액 278,446 2,278,779 2,557,225 손상 인식금액 301,370 2,500,000 2,801,370 제각 - - - 환입 - - - 기말금액 579,816 4,778,779 5,358,595 기초금액 88,994 1,778,779 1,867,773 손상 인식금액 189,452 500,000 689,452 제각 - - - 환입 - - - 기말금액 278,446 2,278,779 2,557,225 8. 유동금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 12,140,900 2,940,216 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 105,289 합 계 12,140,900 3,045,505 (2) 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성 있는 지분증권 (주1) (주)와이오엠 580 121,296 105,289 105,289 (16,007) (주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다. (3) 당기 및 전기중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 105,289 74,449 취 득 - 121,296 처 분 (105,289) (160,971) 공정가치평가 - 70,515 기말금액 - 105,289 9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 제품 1,733,372 1,575,699 - - 1,733,372 1,575,699 상품 11,918 14,905 - - 11,918 14,905 재공품 312,475 387,454 - - 312,475 387,454 원재료 5,727,327 6,033,042 - - 5,727,327 6,033,042 부재료 125,560 43,099 - - 125,560 43,099 미착품 2,123,522 1,717,375 - - 2,123,522 1,717,375 식재료 22,607 25,254 - - 22,607 25,254 저장품 45,458 48,982 - - 45,458 48,982 합 계 10,102,239 9,845,810 - - 10,102,239 9,845,810 10. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급비용 106,424 687,840 선급금 639,091 576,091 부가세대급금 1,579 - 합 계 747,094 1,263,931 11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 110,219,787 - - - 110,219,787 코스 33,939,919 - - - 33,939,919 조경 6,007,385 - - - 6,007,385 건물 23,362,381 (13,000,875) - - 10,361,506 구축물 47,904,624 (20,015,530) - - 27,889,094 기계장치 18,961,178 (13,907,865) (24,155) - 5,029,158 차량운반구 7,564,181 (5,786,424) - - 1,777,757 공기구비품 5,442,189 (4,079,827) - - 1,362,362 사용권자산 422,681 (27,305) - - 395,376 건설중인자산 - - - - - 합 계 253,824,325 (56,817,826) (24,155) - 196,982,344 토지 110,158,580 - - - 110,158,580 코스 33,939,919 - - - 33,939,919 조경 6,007,385 - - - 6,007,385 건물 40,920,558 (18,519,040) - (1,357,594) 21,043,924 구축물 241,820,499 (82,923,310) - (14,785,946) 144,111,243 기계장치 15,514,378 (12,771,094) (29,624) - 2,713,660 차량운반구 7,580,885 (5,748,022) - - 1,832,863 공기구비품 6,528,464 (5,426,196) - - 1,102,268 사용권자산 764,795 (389,554) - - 375,241 건설중인자산 5,164,682 - - (319,883) 4,844,799 합 계 468,400,145 (125,777,216) (29,624) (16,463,423) 326,129,882 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취 득 처 분 감가상각 대 체 손 상 기말금액 토지 110,158,580 61,207 - - - - 110,219,787 코스 33,939,919 - - - - - 33,939,919 조경 6,007,385 - - - - - 6,007,385 건물 21,043,924 537,679 (9,972,838) (1,247,259) - - 10,361,506 구축물 144,111,243 1,270,073 (108,794,749) (8,697,473) - - 27,889,094 기계장치 2,713,660 1,104,800 - (1,131,302) 2,342,000 - 5,029,158 차량운반구 1,832,863 723,065 (81,723) (696,448) - - 1,777,757 공기구비품 1,102,268 612,744 (18,746) (333,904) - - 1,362,362 사용권자산 375,241 422,681 (278,413) (124,133) - - 395,376 건설중인자산 4,844,799 29,766 (2,532,565) - (2,342,000) - - 합 계 326,129,882 4,762,015 (121,679,034) (12,230,519) - - 196,982,344 토지 110,150,259 8,321 - - - - 110,158,580 코스 33,939,919 - - - - - 33,939,919 조경 6,007,385 - - - - - 6,007,385 건물 23,471,118 319,924 - (1,389,524) - (1,357,594) 21,043,924 구축물 167,423,458 1,312,800 (18,955) (10,285,113) 465,000 (14,785,947) 144,111,243 기계장치 2,385,690 919,400 - (766,430) 175,000 - 2,713,660 차량운반구 1,692,572 962,842 (102,250) (720,301) - - 1,832,863 공기구비품 991,910 366,289 (1) (255,930) - - 1,102,268 사용권자산 17,530,272 - (15,934,350) (1,220,681) - - 375,241 건설중인자산 3,147,951 2,676,231 - - (659,500) (319,883) 4,844,799 합 계 366,740,534 6,565,807 (16,055,556) (14,637,979) (19,500) (16,463,424) 326,129,882 종속기업인 (주)진해오션리조트가 운영중인 아라미르골프앤리조트는 당기 중 사업협약 해지에 따라 운영하던 물적설비와 부대되는 시설 등 영업용 주요자산을 사업시행자인 경남개발공사에 이관하였으며, 관련되는 차손익은 당기손익으로 인식하였습니다. (3) 담보로 제공된 자산당기말 및 전기말 현재 연결실체의 유형자산 중 차입금에 대하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공처 담보제공자산 장부금액 채권최고액 담보제공사유비 고 비 고 당기말 전기말 경남은행 토지ㆍ코스ㆍ건물ㆍ기계장치 157,257,401 74,685,000 74,685,000 차입금에 대한 담보 공동근저당 경남개발공사 토지ㆍ코스ㆍ건물 125,100,610 16,389,600 - 확정투자비 차액 담보 근저당 (4) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 차량운반구 합 계 취득원가 251,561 120,738 50,382 422,681 감가상각누계액 8,014 15,092 4,199 27,305 사용권자산 장부금액 243,547 105,646 46,183 395,376 감가상각비 48,082 15,092 60,958 124,132 리스의 총현금유출액 58,417 15,771 52,911 127,099 리스부채에 대한 이자비용 2,608 1,234 6,311 10,153 취득원가 240,412 - 524,383 764,795 감가상각누계액 200,343 - 189,211 389,554 사용권자산 장부금액 40,069 - 335,172 375,241 감가상각비 1,106,506 - 114,175 1,220,681 리스의 총현금유출액 1,458,845 - 118,737 1,577,582 리스부채에 대한 이자비용 1,266,449 - 17,699 1,284,148 (5) 리스부채1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동금융부채 119,841 154,689 비유동금융부채 229,897 210,371 합 계 349,738 365,060 2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 119,841 167,044 1년 초과 2년 이내 110,841 105,957 2년 초과 3년 이내 64,277 79,022 3년 초과 4년 이내 54,779 35,149 4년 초과 5년 이내 - - 5년 초과 - - 합 계 349,738 387,172 연결실체는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않으며, 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.3) 당기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균증분차입이자율은 4.26~8.08%입니다. 12. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 영업권 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 취득원가 4,164,355 145,665 236,953 893,561 5,440,534 상각누계액 - (145,664) (236,499) - (382,163) 장부금액 4,164,355 1 454 893,561 5,058,371 취득원가 4,164,355 145,665 277,953 893,561 5,481,534 상각누계액 - (145,664) (276,417) - (422,081) 장부금액 4,164,355 1 1,536 893,561 5,059,453 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 영업권 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초금액 4,164,355 1 1,536 893,561 5,059,453 취득 - - - - - 처분 - - (2) - (2) 상각 - - (1,080) - (1,080) 기말금액 4,164,355 1 454 893,561 5,058,371 기초금액 4,164,355 1 2,616 893,561 5,060,533 취득 - - - - - 처분 - - - - - 상각 - - (1,080) - (1,080) 기말금액 4,164,355 1 1,536 893,561 5,059,453 영업권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않으며당기말 및 전기말 현재 손상검사를 실시하였으나 인식할 손상차손은 없습니다. 13. 종속기업 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 결산월 연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%) 당기말 전기말 (주)MH바이오텍 기계설비제작 한국 12월 100.00 100.00 용원개발(주) (주1) 골프장운영 한국 12월 51.00 51.00 (주)진해오션리조트 (주2) 골프장운영 한국 12월 65.48 60.48 (주)진해오션 (주2) 골프장운영 한국 12월 100.00 100.00 (주1) 용원개발(주) 지분 전부(49,960주)가 경남은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주2) (주)진해오션리조트와 (주)진해오션은 용원개발(주)의 종속기업입니다. (2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업 및 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 없습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)MH바이오텍 용원개발(주) 유동자산 707,460 25,630,147 비유동자산 32,470 151,021,701 자산계 739,930 176,651,848 유동부채 50,076 131,729,424 비유동부채 - 17,025,381 부채계 50,076 148,754,805 지배지분 689,854 49,524,225 비지배지분 - (21,627,182) 자본계 689,854 27,897,043 유동자산 665,570 34,794,552 비유동자산 10,012 280,328,101 자산계 675,582 315,122,653 유동부채 - 244,157,470 비유동부채 - 28,426,959 부채계 - 272,584,429 지배지분 675,582 58,647,235 비지배지분 - (16,109,012) 자본계 675,582 42,538,223 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 한편, 용원개발(주)의 요약 재무상태는 연결재무제표 기준으로 기재된 금액입니다. (4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)MH바이오텍 용원개발(주) 매출액 - 42,591,031 영업손익 (3,974) 4,526,180 당기순손익 14,272 (12,644,576) 기타포괄손익 - (41,075) 당기총포괄손익 14,272 (12,685,651) 매출액 - 46,687,860 영업손익 (559) 4,678,111 당기순손익 19,430 (22,688,950) 기타포괄손익 - (241,560) 당기총포괄손익 19,430 (22,930,510) 상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 한편, 용원개발(주)의 요약 경영성과는 연결재무제표 기준으로 기재된 금액입니다. (5) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)MH바이오텍 용원개발(주) 영업활동으로 인한 현금흐름 16,575 17,360,150 투자활동으로 인한 현금흐름 (63,000) (9,015,244) 재무활동으로 인한 현금흐름 50,000 (24,622,390) 현금및현금성자산의 순증감 3,575 (16,277,484) 기초 현금및현금성자산 31,538 27,820,004 기말 현금및현금성자산 35,113 11,542,520 영업활동으로 인한 현금흐름 25,708 11,410,339 투자활동으로 인한 현금흐름 - 822,292 재무활동으로 인한 현금흐름 - (10,441,788) 현금및현금성자산의 순증감 25,708 1,790,843 기초 현금및현금성자산 5,830 26,029,161 기말 현금및현금성자산 31,538 27,820,004 상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 한편, 용원개발(주)의 요약 현금흐름은 연결재무제표 기준으로 기재된 금액입니다. 14. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 MH트레이딩(주) 상품종합중개 한국 12월 30.91 340,000 25,143 30.91 340,000 24,711 (2) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자는 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 기초금액 취 득 처 분 지분법손익 지분법자본변동 기말금액 MH트레이딩(주) 24,711 - - 432 - 25,143 MH트레이딩(주) 24,120 - - 591 - 24,711 (4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 MH트레이딩(주) 81,344 - - 1,398 1,398 MH트레이딩(주) 79,946 - - 1,911 1,911 15. 비유동금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장기금융상품 386,075 469,912 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 10,478,087 9,074,606 합 계 10,864,162 9,544,518 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성 없는 지분증권 (주1) 지리산산청샘물(주) 16.53 3,518,846 2,733,494 2,733,494 (785,352) 대한주정판매(주) 9.25 821,624 1,212,862 1,212,862 391,238 서안주정(주) 10.97 763,325 5,502,521 5,502,521 4,739,196 용원건설(주) 13.67 1,330,420 944,384 944,384 (386,036) 경남신문사(주) 1.75 886,375 84,826 84,826 (801,549) CJ Cambodia (주2) 20.00 3,796,383 - - (3,796,383) MH Bio-Energy (주2) 20.00 6,800,000 - - (6,800,000) 합 계 17,916,973 10,478,087 10,478,087 (7,438,886) 시장성 없는 지분증권 (주1) 지리산산청샘물(주) 16.53 3,518,846 2,576,298 2,576,298 (942,548) 대한주정판매(주) 9.25 821,624 1,622,400 1,622,400 800,776 서안주정(주) 10.97 763,325 4,138,485 4,138,485 3,375,160 용원건설(주) 13.67 1,330,420 652,596 652,596 (677,824) 경남신문사(주) 1.75 886,375 84,827 84,827 (801,548) CJ Cambodia (주2) 20.00 3,796,383 - - (3,796,383) MH Bio-Energy (주2) 20.00 6,800,000 - - (6,800,000) 합 계 17,916,973 9,074,606 9,074,606 (8,842,367) (주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.(주2) 연결실체의 투자지분은 20%이지만, 80%지분을 보유한 다른 주주 1인에 의하여 재무정책과 영업정책이 결정되며 연결실체가 재무정책과 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 없다고 판단하고 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 9,074,606 8,138,325 취 득 - - 처 분 - - 공정가치평가 1,403,481 936,281 기말금액 10,478,087 9,074,606 16. 장기매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장기대여금 190,000 190,000 차감: 손실충당금 (190,000) (190,000) 장기대여금(순액) - - 장기미수금 24,926 84,356 예치금 338 420 보증금 388,987 528,071 합 계 414,251 612,847 (2) 당기 및 전기 중 장기매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기대여금 기초금액 190,000 손상 인식금액 - 제각 - 환입 - 기말금액 190,000 기초금액 190,000 손상 인식금액 - 제각 - 환입 - 기말금액 190,000 17. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 442,929 442,935 미지급금 2,195,026 2,445,947 합 계 2,637,955 2,888,882 18. 차입부채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기차입금 66,706,133 - 72,145,984 - 장기차입금 1,386,268 3,270,558 110,907,209 12,423,500 합 계 68,092,401 3,270,558 183,053,193 12,423,500 (2) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 상세현황은 다음과 같습니다.1) 단기차입금 (단위 : 천원) 과 목 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반자금 경남은행 3.35 ~ 3.76 52,870,000 57,870,000 일반자금 카트테크 4.60 146,548 139,916 일반자금 용원토탈솔루션 4.60 250,000 - 당좌대출 경남은행 - - 171,968 매출채권 양도 (주1) 경남은행 등 3.47 ~ 4.23 5,889,585 6,964,100 일반자금 국민은행 3.92 ~ 4.17 3,500,000 3,000,000 일반자금 농협은행 4.21 ~ 4.60 1,050,000 1,000,000 일반자금 한국산업은행 3.94 3,000,000 3,000,000 합 계 66,706,133 72,145,984 (주1) 당기 및 전기 중 매출채권 할인으로 양도하면서 연결실체가 소구의무를 부담함에 따라 전체가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 금액입니다. 2) 장기차입금 (단위 : 천원) 과 목 차입처 연이자율(%) 만기일 당기말 전기말 시설자금 경남은행 4.07 2028-10-04 1,833,326 2,000,000 일반자금 국민은행 - - - 1,000,000 일반자금 농협은행 2.50 2028-12-04 2,000,000 2,000,000 운영자금 경남은행 1.50 2029-09-15 823,500 1,043,100 운영자금 (주)무학 - - - 300,000 운영자금 기타 (주1) - - - 8,200,000 프로젝트장기차입금 블루문제일차(주) - - - 108,946,983 소 계 4,656,826 123,490,083 차감 : 현재가치할인차금 - (159,374) 순차입금 4,656,826 123,330,709 차감 : 유동항목 (1,386,268) (110,907,209) 차감계 3,270,558 12,423,500 (주1) 기타는 연결실체와 특수관계가 없는 법인 및 개인으로 구성되어 있습니다. 3) 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유가증권 및 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 차입금 및 금융거래 한도약정 등과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증 및 담보를 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년 이내 1,386,268 1년 초과~2년 이내 1,552,924 2년 초과~5년 이내 1,717,634 5년 초과 - 합 계 4,656,826 19. 유동금융부채당기말 및 전기말 현재 유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 2,537,429 9,763,436 예수보증금 75,800 105,800 금융보증부채 (주1) 59,430 59,430 리스부채 119,841 154,689 회원수탁금 (주2) 89,492,700 89,492,700 합 계 92,285,200 99,576,055 (주1) 연결실체는 특수관계자의 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진은 금융보증계약의 대상이 되는 채무상품의 과거 연체경험, 채무자의 채무상태뿐만 아니라 채무자가 속한 산업전망에 대해 평가하였으며, 그결과 금융보증부채의 최초인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 판단하였습니다. 따라서 금융보증계약에 대한 손실충당부채는 12개월 기대신용손실 해당액으로 측정하였습니다. 당기 중 금융보증부채을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 당기 중 손실충당금 금액은 이익누계액을 차감한 보증료보다 낮으므로 금융보증부채와 관련하여 당기손익으로 인식한 손실충당금은 없습니다. (주2) 연결실체는 6차에 걸쳐 회원권 분양을 실시하였으며 당기말 현재 1,850구좌( 89,533,000천원)(전기: 1,850구좌(89,533,000천원))가 분양되었습니다. 20. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 46,287 53,204 예수금 1,718,372 1,660,426 부가세예수금 11,504,867 1,712,727 주세예수금 17,488 30,233 합 계 13,287,014 3,456,590 21. 순확정급여부채연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 일부 인원에 대해서는 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 연결포괄손익계산서에 비용으로 인식된 금액은 214,013천원(전기: 196,992천원)입니다. 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 2026년 1월에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기말 전기말 할인율 3.77 ~ 4.22 3.42 ~ 3.89 미래임금상승률(물가상승률 포함) 4.09 ~ 6.01 4.07 ~ 5.94 (2) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,255,259 1,043,224 순확정급여부채의 순이자비용 73,127 51,330 종원업 급여에 포함된 총 비용 1,328,386 1,094,554 한편 당기 인식액은 연결포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기인식액 중 645,869천원(전기: 627,929천원)은 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 8,544,598 9,803,350 사외적립자산의 공정가치 (6,450,340) (7,717,339) 순확정급여부채 2,094,258 2,086,011 (4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 9,803,350 8,041,265 당기근무원가 1,255,259 1,043,224 이자비용 342,501 326,231 재측정 : - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 22,896 680,913 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 130,240 (11,708) - 경험조정으로 인한 보험수리적손익 305,152 208,451 퇴직금지급액 (3,314,800) (485,026) 기말금액 8,544,598 9,803,350 (5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 7,717,339 6,716,562 이자수익 269,374 274,900 사용자의 기여금 1,110,164 1,061,327 퇴직금지급액 (2,510,315) (216,684) 사외적립자산의 재측정요소 (136,222) (118,766) 기말금액 6,450,340 7,717,339 (6) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정 각각에 대한 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 할인율 1% 증가 (445,533) (468,138) 할인율 1% 감소 505,422 529,784 임금상승률 1% 증가 503,877 526,995 임금상승률 1% 감소 (452,390) (474,446) 22. 장기매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 장기매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 임대보증금 10,000 10,000 23. 비유동금융부채당기말 및 전기말 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융보증부채 (주1) 24,926 84,356 리스부채 229,897 210,371 합 계 254,823 294,727 (주1) 연결실체는 특수관계자의 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진은 금융보증계약의 대상이 되는 채무상품의 과거 연체경험, 채무자의 채무상태뿐만 아니라 채무자가 속한 산업전망에 대해 평가하였으며, 그결과 금융보증부채의 최초인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 판단하였습니다. 따라서 금융보증계약에 대한 손실충당부채는 12개월 기대신용손실 해당액으로 측정하였습니다. 당기 중 금융보증부채을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 당기 중 손실충당금 금액은 이익누계액을 차감한 보증료보다 낮으므로 금융보증부채와 관련하여 당기손익으로 인식한 손실충당금은 없습니다. 24. 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 34,400,000주 34,400,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 7,378,526주 7,378,526주 자본금 4,596,763천원 4,596,763천원 지배기업은 2005년 중 지배기업의 주식 1,815,000주를 이익소각함에 따라 자본금과발행주식의 액면총액 간에 907,500천원의 차이가 발생합니다. 25. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 3,323,173 3,323,173 자기주식 (6,496,400) (6,496,400) 자본잉여금 (1,281,665) 169,399 합 계 (4,454,892) (3,003,828) (2) 자기주식연결실체는 주식가격 안정의 목적으로 자기주식을 취득하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식의내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식종류 보통주 보통주 주식수 970,000주 970,000주 취득원가 6,496,400 6,496,400 장부금액 6,496,400 6,496,400 26. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (5,486,213) (6,629,496) (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 지분상품 (주1) 당 기 전 기 기초금액 (6,629,496) (7,293,003) 공정가치 변동 1,560,942 1,006,796 공정가치 변동과 관련된 법인세효과 (266,439) (314,513) 공정가치 변동 중 비지배지분으로 이전된 금액 (94,156) (3,967) 지분상품의 처분으로 이익잉여금으로 이전된 금액 (57,064) (24,809) 기말금액 (5,486,213) (6,629,496) (주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정된 지분상품의 평가손익누계액(법인세효과 차감 후)이며, 누적평가손익에서 지분상품의 처분에 따라 이익잉여금으로 이전된 금액을 차감한 후의 순액입니다. 27. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 (주1) 2,298,382 2,298,382 임의적립금 1,405,600 1,244,600 미처분이익잉여금 61,562,004 65,968,687 합 계 65,265,986 69,511,669 (주1) 상법상의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 69,511,668 74,890,077 배당금의 지급 (1,602,132) (1,627,132) 당기순손익(지배기업 소유주지분) (2,383,553) (3,110,245) 확정급여제도의 재측정요소 (317,061) (665,841) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의이익잉여금 대체 57,064 24,809 기말금액 65,265,986 69,511,668 (3) 당기 및 전기 중 보통주에 대한 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 발행주식수 7,378,526주 7,378,526주 제외주식수 970,000주 870,000주 배당주식수 6,408,526주 6,508,526주 액면금액 500원 500원 주당배당금 250원 250원 배당률 50.00% 50.00% 배당액 1,602,132천원 1,627,132천원 28. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 723,850 1,950,777 일시적차이로 인한 이연법인세자산부채의 변동액 (3,361,973) 2,461,998 총 법인세효과 (2,638,123) 4,412,775 기타포괄손익으로 인식된 이연법인세변동액 (103,273) (106,261) 법인세비용(수익) (2,741,396) 4,306,514 (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (14,588,765) (15,327,403) 적용세율에 따른 법인세비용 (3,071,052) (1,186,258) 조정사항 : 비공제비용 79,000 362,652 세액공제 (80,235) (100,549) 일시적차이 미인식 효과 54,381 5,389,855 이연법인세 적용세율 변동효과 149,938 - 기타차이 126,573 (159,185) 소 계 329,657 5,492,773 당기손익으로 인식된 법인세비용(수익) (2,741,396) 4,306,514 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 - 확정급여제도의 재측정요소 163,166 208,252 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (266,439) (314,513) 합 계 (103,273) (106,261) (4) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익으로인식된 금액 기말금액 일시적차이에 대한 이연법인세 주식배당금 40,974 2,157 - 43,131 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,689,164 148,318 (266,439) 3,571,043 퇴직급여충당부채 1,705,406 (302,715) 150,405 1,553,096 업무용차량감가상각비 18,725 24,388 - 43,113 정부보조금 6,191 (877) - 5,314 일시상각충당금 (6,191) 877 - (5,314) 대손상각비 144,095 623,886 - 767,981 미수수익 (3,075,560) (652,929) - (3,728,489) 퇴직보험예치금 (1,466,016) 124,128 12,762 (1,329,126) 감가상각누계액 (1,341,750) (14,705) - (1,356,455) 영업권 (870,350) (45,808) - (916,158) 외화환산이익 (11,911) (627) - (12,538) 압축기장충당금 (413,824) (21,780) - (435,604) 자산재평가차익 (18,224,440) (959,182) - (19,183,622) 미지급비용 125,886 65,655 - 191,541 리스부채 59,625 17,317 - 76,942 사용권자산 (59,747) (27,235) - (86,982) 이월결손금 - 4,484,377 - 4,484,377 합 계 (19,679,723) 3,465,245 (103,272) (16,317,750) (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익으로인식된 금액 기말금액 일시적차이에 대한 이연법인세 주식배당금 40,974 - - 40,974 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,886,732 116,945 (314,513) 3,689,164 퇴직급여충당부채 1,348,950 156,458 199,998 1,705,406 업무용차량감가상각비 15,032 3,693 - 18,725 외화환산손실 1,447 (1,447) - - 정부보조금 7,334 (1,143) - 6,191 일시상각충당금 (7,334) 1,143 - (6,191) 대손상각비 - 144,095 - 144,095 미수수익 (2,581,087) (494,473) - (3,075,560) 장기미수수익 (39,595) 39,595 - - 퇴직보험예치금 (1,250,147) (224,123) 8,254 (1,466,016) 감가상각누계액 (1,441,508) 99,758 - (1,341,750) 영업권 (870,350) - - (870,350) 외화환산이익 (12,319) 408 - (11,911) 압축기장충당금 (413,824) - - (413,824) 자산재평가차익 (18,224,440) - - (18,224,440) 미지급비용 78,025 47,861 - 125,886 리스부채 72,161 (12,536) - 59,625 사용권자산 (84,474) 24,727 - (59,747) 이월결손금 2,256,699 (2,256,699) - - 합 계 (17,217,724) (2,355,738) (106,261) (19,679,723) (5) 연결재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 - 18,763 이연법인세부채 (16,317,750) (19,698,486) 합 계 (16,317,750) (19,679,723) (6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 59,289,622 46,014,948 세무상결손금 92,673,362 43,482,128 합 계 151,962,984 89,497,076 (7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1 ~ 2년 - - 2 ~ 3년 - - 3년 초과 92,673,362 43,482,128 합 계 92,673,362 43,482,128 (8) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 국내 종속기업 101,440 101,440 29. 매출액연결실체는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 주정사업 52,128,079 53,731,565 골프장사업 42,591,031 46,687,860 합 계 94,719,110 100,419,425 30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 재고자산의 변동 판매비와관리비 제조(매출)원가 합 계 재고자산의 변동 제품 (157,674) - - (157,674) 재공품 74,979 - - 74,979 상품 2,987 - - 2,987 사용된 원재료 - - 27,731,795 27,731,795 상품매입 - - 13,969 13,969 종업원급여 - 9,121,432 8,838,650 17,960,082 감가상각비 - 2,434,058 9,796,461 12,230,519 무형자산상각비 - 1,080 - 1,080 지급수수료 - 4,803,971 2,994,538 7,798,509 여비교통비 - 280,308 17,653 297,961 세금과공과 - 3,262,890 185,338 3,448,228 연료비및전력비 - - 2,143,769 2,143,769 폐수처리비 - - 3,507,588 3,507,588 기타 - 6,120,506 4,058,575 10,179,081 합 계 (79,708) 26,024,245 59,288,336 85,232,873 (단위 : 천원) 계정과목 재고자산의 변동 판매비와관리비 제조(매출)원가 합 계 재고자산의 변동 제품 777,750 - - 777,750 재공품 1,339 - - 1,339 상품 (323) - - (323) 사용된 원재료 - - 29,216,194 29,216,194 상품매입 - - 30,396 30,396 종업원급여 - 8,264,057 8,189,260 16,453,316 감가상각비 - 2,802,151 11,835,830 14,637,981 무형자산상각비 - 1,080 - 1,080 지급수수료 - 4,563,921 3,043,399 7,607,319 여비교통비 - 355,693 22,537 378,230 세금과공과 - 7,271,806 172,579 7,444,385 연료비및전력비 - - 2,193,759 2,193,759 폐수처리비 - - 3,032,064 3,032,064 기타 - 3,692,587 4,285,737 7,978,325 합 계 778,766 26,951,295 62,021,754 89,751,815 31. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 7,031,799 6,618,202 퇴직급여 722,968 495,858 복리후생비 1,366,666 1,149,997 여비교통비 280,308 355,693 도서인쇄비 20,479 25,909 통신비 61,426 62,009 소모품비 421,383 477,722 세금과공과 3,262,890 7,271,806 감가상각비 2,434,058 2,802,151 무형자산상각비 1,080 1,080 수선비 283,235 88,197 보험료 372,022 386,128 접대비 253,805 518,753 차량유지비 78,549 86,229 수도광열비 1,487,123 1,427,048 광고선전비 9,230 19,800 지급수수료 4,803,971 4,563,921 교육훈련비 4,470 935 지급임차료 2,692,234 63,386 운반비 31,993 39,111 경기비 278,859 278,268 대손상각비 548 - 잡비 125,149 219,092 합 계 26,024,245 26,951,295 32. 금융이익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익 : 상각후원가측정금융자산 - 장단기금융상품 84,814 67,767 - 기타 상각후원가측정금융자산 392,243 565,508 소 계 477,057 633,275 금융이익-기타 : 기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품 배당금수익 - 기말 현재 보유 중인 지분상품 관련 배당금수익 219,881 164,542 상각후원가측정금융자산 외환차익 - 5,095 상각후원가측정금융자산 외화환산이익 - - 소 계 219,881 169,637 합 계 696,938 802,912 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 일반차입금 이자 8,563,560 10,183,475 리스부채 이자 10,153 1,284,148 소 계 8,573,713 11,467,623 차감 : 적격자산의 원가에 포함된 금액 - - 차 감 계 8,573,713 11,467,623 매출채권처분손실 123,775 145,493 상각후원가측정금융자산 외환차손 1,395 5,716 합 계 8,698,883 11,618,832 33. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타영업외수익 유형자산처분이익 33,297 15,993 리스해지지익 12,632 6,321,997 위약금 18,599 27,974 정부보조금수익 - 8,531 잡이익 7,349,575 231,433 합 계 7,414,103 6,605,928 기타영업외비용 유형자산처분손실 20,421,617 32,899 무형자산처분손실 2 - 유형자산손상차손 - 16,463,423 기타의대손상각비 2,801,370 689,452 보상비 89,465 358,888 기부금 117,090 143,247 잡손실 58,048 4,097,703 합 계 23,487,592 21,785,612 34. 주당손익(1) 기본주당손익1) 당기와 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(지배기업 소유주지분) (2,383,553) (3,110,245) (-)우선주배당금 - - 보통주에 귀속되는 당기순이익(B) (2,383,553) (3,110,245) 가중평균유통보통주식수(A) 6,408,526주 6,477,627주 기본주당이익(B/A) (-)372원 (-)480원 2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 유통보통주식수 가중평균주식수 유통보통주식수 가중평균주식수 발행주식 7,378,526주 7,378,526주 7,378,526주 7,378,526주 자기주식 (970,000)주 (970,000)주 (970,000)주 (900,899)주 합 계 6,408,526주 6,408,526주 6,408,526주 6,477,627주 (2) 연결실체의 경우 희석화 증권이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 35. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 연결실체와의 관계 당기말 전기말 지배기업의 최대주주 최동호 최동호 관계기업 MH트레이딩(주) MH트레이딩(주) 그 밖의 특수관계자 (주1) (주)용원 (주)용원 (주)용원토탈솔루션 (주)용원토탈솔루션 용원건설(주) 용원건설(주) MH Bio-Energy MH Bio-Energy CJ Cambodia CJ Cambodia (주)무학 (주)무학 서안주정(주) 서안주정(주) 카트테크 카트테크 최정호 최정호 (주1) 그 밖의 특수관계자는 거래내역 또는 채권ㆍ채무잔액이 존재하는 경우 공시하였습니다. (2) 지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내역 당 기 전 기 (주)용원 임대료매출 132,000 132,000 이자수익 8,284 8,700 (주)용원토탈솔루션 지급수수료 3,350 5,800 소모품비 - 7,023 용원건설(주) 이자수익 - 98,287 지급수수료(코스관리위탁) 2,446,500 2,446,500 (주)무학 제품매출 355,308 364,093 이자비용 - 28,980 서안주정(주) 배당금수익 219,390 164,543 카트테크 운영위탁수수료 1,540,437 1,547,778 이자비용 1,012 1,012 이자수익 2,949 8,609 최동호 배당금지급 802,548 802,548 최정호 이자수익 14,174 23,324 (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 (주)용원 단기대여금 150,000 180,000 미수금 12,100 12,100 미수수익 53,480 55,896 예수보증금 52,800 52,800 (주)용원토탈솔루션 미수금 - 199,945 단기차입금 250,000 - 용원건설(주) 매입채무 224,263 224,263 미수금 - 94,960 MH트레이딩(주) 임대보증금 10,000 10,000 CJ Cambodia (주1) 단기대여금 1,777,779 1,777,779 미수수익 67,677 67,677 (주)무학 장기차입금 - 300,000 카트테크 단기대여금 - 200,000 미수수익 - 6,837 단기차입금 146,548 139,916 매입채무 24,699 20,976 미지급비용 7,281 6,269 최정호 단기대여금 - 518,000 미수수익 - 40,734 미지급금 570,000 570,000 (주1) 당기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 설정된 손실충당금은 1,845,456천원(전기: 1,845,456천원)이며, 전액 전기 이전에 인식하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 계정과목 기초금액 증 가 감 소 유동성대체 기말금액 (주)용원 단기대여금 180,000 - (30,000) - 150,000 (주)용원토탈솔루션 단기차입금 - 680,000 (430,000) - 250,000 CJ Cambodia 단기대여금 1,777,779 - - - 1,777,779 (주)무학 장기차입금 300,000 - (300,000) - - 카트테크 단기차입금 139,916 135,227 (128,595) - 146,548 단기대여금 200,000 - (200,000) - - 최정호 단기대여금 518,000 - (518,000) - - (주)용원 단기대여금 190,000 - (10,000) - 180,000 (주)용원건설 단기대여금 2,300,000 - (2,300,000) - - CJ Cambodia 단기대여금 1,777,779 - - - 1,777,779 (주)무학 장기차입금 300,000 - - - 300,000 카트테크 단기차입금 179,849 97,010 (136,943) - 139,916 단기대여금 - 300,000 (100,000) - 200,000 최정호 단기대여금 1,000,000 68,000 (550,000) - 518,000 (6) 당기 및 전기 중 주요 경영진(연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임원단기급여 3,543,024 3,175,602 임원퇴직급여 718,262 417,272 합 계 4,261,286 3,592,874 (7) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.1) 지급보증 (단위 : 천원) 제공받은 자 보증내역 당기말 전기말 보증처 (주)용원토탈솔루션 이행하자보증 등 - 3,000,000 서울보증보험 최정호 국세납부에 대한 지급보증 3,962,000 3,962,000 국세청 2) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 내역은 없습니다. (8) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.1) 지급보증 (원화단위 : 천원) 제공한 자 보증내역 당기말 전기말 보증처 최동호 차입금 지급보증 및금융거래한도약정 보증 24,304,737 29,140,034 경남은행 수입신용장발행 보증 USD 2,750,000 USD 2,750,000 최정호 차입금 지급보증 외 - 6,698,281 경남은행 차입금 지급보증 - 171,600,000 블루문제일차(주) 2) 담보 (단위 : 천원) 제공한 자 담보내역 담보제공자산 당기말 전기말 담보제공처 용원건설(주) 차입금 담보 유가증권 (주1) - 1,495,120 블루문제일차(주) (주1) 연결실체가 보유한 유가증권이 공동으로 담보제공되고 있습니다. (9) 당기말 및 전기말 현재 연결실체간 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 제공받는 자 보증내역 당기말 전기말 보증처 용원개발(주) (주)진해오션리조트 차입금 지급보증 - 171,600,000 블루문제일차(주) 이행계약보증 - 919,945 서울보증보험 36. 보증 및 약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자명 내 용 당기말 전기말 제공받는 자 서울보증보험 계약이행보증 2,090,065 3,783,317 마산회원구청 등 경남은행 기타원화지급보증 183,057 294,084 농림축산식품부 외 (2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 차입금 및 기타약정현황은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 약정한도 대출종류 경남은행 32,870,000 운전자금 22,656,826 시설자금 2,000,000 당좌대출 7,000,000 상업어음할인 3,800,000 기타원화지급보증 600,000 내국신용장발행 3,587,250 수입신용장발행 국민은행 3,500,000 일반자금 농협은행 3,000,000 일반자금 1,000,000 상업어음할인 한국산업은행 3,000,000 일반자금 우리은행 900,000 매출채권담보 합 계 83,914,076 경남은행 37,870,000 운전자금 23,043,100 시설자금 2,000,000 당좌대출 7,000,000 상업어음할인 3,800,000 기타원화지급보증 600,000 내국신용장발행 3,675,000 수입신용장발행 국민은행 4,000,000 일반자금 농협은행 3,000,000 일반자금 1,000,000 상업어음할인 한국산업은행 3,000,000 일반자금 블루문제일차(주) 108,946,983 시설자금 합 계 197,935,083 (3) 당기말 및 전기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 보험가입자산 보험회사 보험가입금액 질권설정액 질권설정자 화재보험 유형자산, 재고자산 삼성화재 59,947,201 59,381,001 경남은행 화재보험 유형자산, 재고자산 현대해상화재보험 외 29,467,741 - - 화재보험 유형자산, 재고자산 삼성화재 59,381,001 59,381,001 경남은행 화재보험 유형자산, 재고자산 현대해상화재보험 외 29,315,893 - - 화재보험 유형자산, 재고자산 현대해상보험 24,139,946 24,139,946 블루문제일차(주) 연결실체는 상기 보험 이외에 환경책임보험(부보금액: 15,000,000천원), 운송중인 상품 관련 적하보험, 가스사고배상책임보험 및 자동차손해배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.(4) '진해웅동지구 복합관광레저단지 개발사업'에 관한 사업협약 해지종속기업인 (주)진해오션리조트가 '진해웅동지구 복합관광레저단지 개발사업'에 관한 사업협약에 따라 영업중인 아라미르골프앤리조트는, 2025년 11월 28일 사업협약이 해지되었습니다. 사업협약에 따라 산정된 확정투자비 100,909,000천원을 사업시행자인 경남개발공사 및 창원시로부터 지급받았으며, '인수인계 합의서'에 따라 본 사업과 관련하여 설치, 운영하던 물적설비와 부대되는 시설 등 영업용 주요자산을 사업시행자인 경남개발공사에 이관하였습니다. 단, 위 금액으로 확정투자비의 총액이 확정되지 않으며 확정투자비의 총액에 관한 당사자들 사이의 이견사항은 별도의 소송에서 법원 감정 및 판결을 통하여 해결할 예정입니다.또한, (주)진해오션리조트는 2026년 3월31일 또는 경남개발공사의 운영준비 완료일 중 일찍 도래하는 날까지 골프장을 위탁 운영하기로 하였으며, 그 이후 영업이 정지될 예정입니다. 37. 연결현금흐름표 (1) 연결현금흐름표의 현금및현금성자산은 연결재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다. (2) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당 기 전 기 장기차입금의 유동성 대체 1,333,342 109,773,492 유동성장기부채의 장기차입금 대체 - 418,622 장기리스부채의 유동성 대체 - 1,636,013 건설중인자산의 본계정 대체 2,342,000 640,000 유형자산취득에 따른 미지급금의 증가 (520,133) 574,133 사용권자산 및 리스부채의 감소 - 15,934,350 사업협약 해지에 따른 차입금 등의 감소 100,909,000 - (3) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금변동 기타 변동(주1) 기말금액 금융기관차입금 186,836,776 (116,029,741) - 159,374 70,966,409 기타차입금 8,639,917 (8,243,368) - - 396,549 리스부채 365,060 (116,946) 91,472 10,153 349,739 재무활동으로부터의 총부채 195,841,753 (124,390,055) 91,472 169,527 71,712,697 금융기관차입금 193,274,257 (7,474,894) - 1,037,413 186,836,776 기타차입금 8,679,849 (39,932) - - 8,639,917 리스부채 22,914,841 (1,559,883) (22,256,347) 1,266,449 365,060 재무활동으로부터의 총부채 224,868,947 (9,074,709) (22,256,347) 2,303,862 195,841,753 (주1) 기타 변동에는 현재가치할인차금 발생 및 상각액, 이자비용의 발생 및 지급액등이 포함되어 있습니다.38. 연결재무제표의 승인동 연결재무제표는 2026년 3월 20일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 48 기 2025.12.31 현재 제 47 기 2024.12.31 현재 제 46 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 자산 유동자산 21,483,625,612 24,851,625,955 25,261,774,586 현금및현금성자산 33,626,221 33,387,937 78,385,523 단기금융상품 120,000,000 매출채권 및 기타유동채권 11,325,523,267 14,859,313,485 14,219,800,453 유동재고자산 10,030,632,660 9,768,569,786 10,889,142,277 기타유동자산 93,843,464 70,354,747 74,446,333 비유동자산 97,950,968,372 96,713,361,455 92,548,244,589 유형자산 48,455,269,846 48,230,864,593 45,102,950,965 무형자산 5,099,169,696 5,100,251,696 5,101,331,696 종속기업 및 관계기업투자 35,635,212,140 35,635,212,140 34,404,039,720 비유동금융자산 8,729,460,962 7,715,095,298 6,718,532,426 장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액 31,855,728 31,937,728 1,221,389,782 자산총계 119,434,593,984 121,564,987,410 117,810,019,175 부채 유동부채 44,918,283,423 45,969,524,263 45,997,974,276 매입채무 및 기타유동채무 1,277,812,727 1,821,270,949 1,928,325,140 유동차입부채 41,756,252,320 42,336,068,182 41,968,990,872 유동금융부채 786,497,466 752,235,443 724,269,139 당기법인세부채 354,413,016 526,581,979 531,132,196 기타 유동부채 743,307,894 533,367,710 845,256,929 비유동부채 4,932,008,325 6,095,765,125 4,486,993,668 기타비유동금융부채 77,535,998 상각후원가로 측정하는 비유동 금융부채 77,535,998 장기차입부채 2,666,658,000 4,000,000,000 3,000,000,000 장기매입채무 및 기타비유동채무 20,000,000 20,000,000 20,000,000 순확정급여부채 1,640,743,518 1,223,321,897 593,274,263 이연법인세부채 527,070,809 852,443,228 873,719,405 부채총계 49,850,291,748 52,065,289,388 50,484,967,944 자본 자본금 4,596,763,000 4,596,763,000 4,596,763,000 보통주자본금 4,596,763,000 4,596,763,000 4,596,763,000 기타불입자본 (3,173,226,584) (3,173,226,584) (2,563,148,264) 기타자본구성요소 (5,093,139,380) (6,195,486,308) (6,879,674,400) 이익잉여금(결손금) 73,253,905,200 74,271,647,914 72,171,110,895 자본총계 69,584,302,236 69,499,698,022 67,325,051,231 자본과부채총계 119,434,593,984 121,564,987,410 117,810,019,175 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 48 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 47 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 46 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 매출액 52,128,078,911 53,731,565,330 55,120,453,585 매출원가 41,496,770,307 42,815,421,720 44,630,471,864 매출총이익 10,631,308,604 10,916,143,610 10,489,981,721 판매비와관리비 5,667,277,702 4,926,085,958 4,833,146,539 영업이익(손실) 4,964,030,902 5,990,057,652 5,656,835,182 금융이익 297,290,997 371,590,486 336,548,056 금융원가 1,596,177,383 1,999,669,477 2,134,832,347 기타영업외수익 284,519,660 1,298,751,021 3,208,505,138 기타영업외비용 2,898,090,116 821,763,490 130,867,442 법인세비용차감전순이익(손실) 1,051,574,060 4,838,966,192 6,936,188,587 법인세비용(수익) 269,071,698 572,781,671 732,613,975 당기순이익(손실) 782,502,362 4,266,184,521 6,203,574,612 기타포괄손익 904,233,352 145,672,090 302,863,612 총포괄손익 1,686,735,714 4,411,856,611 6,506,438,224 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 122 659 953 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 122 659 953 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 48 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 47 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 46 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 자기주식 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 4,596,763,000 3,323,173,046 (5,886,321,310) (7,197,724,738) 67,609,854,509 62,445,744,507 배당금의 지급 (1,627,131,500) (1,627,131,500) 당기순이익(손실) 6,203,574,612 6,203,574,612 기타포괄손익 302,863,612 자기주식 거래로 인한 증감 확정급여제도의 재측정요소 (15,186,726) (15,186,726) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 318,050,338 318,050,338 2023.12.31 (기말자본) 4,596,763,000 3,323,173,046 (5,886,321,310) (6,879,674,400) 72,171,110,895 67,325,051,231 2024.01.01 (기초자본) 4,596,763,000 3,323,173,046 (5,886,321,310) (6,879,674,400) 72,171,110,895 67,325,051,231 배당금의 지급 (1,627,131,500) (1,627,131,500) 당기순이익(손실) 4,266,184,521 4,266,184,521 기타포괄손익 145,672,090 자기주식 거래로 인한 증감 (610,078,320) (610,078,320) 확정급여제도의 재측정요소 (538,516,002) (538,516,002) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 684,188,092 684,188,092 2024.12.31 (기말자본) 4,596,763,000 3,323,173,046 (6,496,399,630) (6,195,486,308) 74,271,647,914 69,499,698,022 2025.01.01 (기초자본) 4,596,763,000 3,323,173,046 (6,496,399,630) (6,195,486,308) 74,271,647,914 69,499,698,022 배당금의 지급 (1,602,131,500) (1,602,131,500) (1,627,131,500) 당기순이익(손실) 782,502,362 782,502,362 782,502,362 기타포괄손익 904,233,352 자기주식 거래로 인한 증감 확정급여제도의 재측정요소 (198,113,576) (198,113,576) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 1,102,346,928 1,102,346,928 2025.12.31 (기말자본) 4,596,763,000 3,323,173,046 (6,496,399,630) (5,093,139,380) 73,253,905,200 69,584,302,236 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 48 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 47 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 46 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 영업활동현금흐름 5,709,686,801 5,562,873,466 3,162,017,606 당기순이익(손실) 782,502,362 4,266,184,521 6,203,574,612 당기순이익조정을 위한 가감 7,783,832,922 4,403,100,338 1,857,569,908 법인세비용 조정 269,071,698 572,781,671 732,613,975 금융이익 (297,290,992) (366,495,685) (326,042,136) 금융원가 1,594,781,751 1,993,953,796 2,127,577,982 유형자산처분손실 조정 11,761,631 32,889,856 40,662,952 무형자산처분손실 조정 2,000 감가상각비에 대한 조정 2,584,418,432 2,014,294,451 1,672,129,452 무형자산상각비에 대한 조정 1,080,000 1,080,000 1,080,000 유형자산처분이익 (9,998,000) (2,726,273) (22,634,363) 퇴직급여 조정 828,636,540 699,042,888 653,113,366 기타의 대손상각비 조정 2,801,369,862 689,452,054 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손환입 (1,231,172,420) (3,020,931,320) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (611,924,705) (498,542,362) (3,122,163,170) 매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) 780,072,880 62,231,512 (385,828,564) 기타유동자산의 감소(증가) 조정 (23,488,717) 4,091,586 (30,117,318) 재고자산의 감소(증가) (262,062,874) 1,120,572,491 (2,190,615,529) 매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소) (597,458,222) (661,687,311) (164,889,219) 기타유동부채의 증가(감소) 209,940,184 (311,889,219) 376,855,222 유동금융부채의 증가(감소) (12,216,784) 37,937,880 (55,019,696) 퇴직금의 지급 (887,384,890) (223,853,860) (493,254,580) 사외적립자산의 감소(증가) 180,673,718 (525,945,441) (179,293,486) 이자의수취 30,330,468 208,641 200,077,977 이자의지급 (1,624,753,435) (2,003,925,372) (2,162,795,107) 배당금수취(영업) 219,390,000 164,542,500 40,186 법인세환급(납부) (869,690,811) (768,694,800) 185,713,200 투자활동현금흐름 (2,177,025,975) (4,737,738,542) (3,419,281,562) 유형자산의 처분 80,000,000 69,545,454 22,636,363 유형자산의 취득 (2,665,467,647) (4,687,283,996) (3,238,241,545) 장.단기금융상품의 증가 (120,000,000) (57,676,380) 금융상품의 처분 408,441,672 기타채권의 증가 (146,000,000) 재무활동현금흐름 (3,532,422,542) (870,132,510) 309,434,255 차입금의 차입 50,207,470,561 48,194,536,785 51,516,459,941 차입금의 상환 (52,120,628,423) (46,827,459,475) (49,579,894,186) 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (610,078,320) 금융리스부채의 지급 (17,133,180) 배당금지급 (1,602,131,500) (1,627,131,500) (1,627,131,500) 현금및현금성자산의순증가(감소) 238,284 (44,997,586) 51,711,675 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (458,624) 기초현금및현금성자산 33,387,937 78,385,523 26,673,848 기말현금및현금성자산 33,626,221 33,387,937 78,385,523 5. 재무제표 주석 제 48(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 제 47(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 주식회사 MH에탄올 1. 회사의 개요주식회사 MH에탄올(이하 '당사')은 1978년 7월 4일에 설립되어 주정 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 본사 및 공장은 경상남도 창원시 마산회원구 내서읍 광려천남로 25에 위치하고 있으며, 1996년 12월에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 자본금은 4,596,763천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수(주) 지 분 율(%) 최동호 3,210,191 43.51 최한겸 8,411 0.11 (의)합포의료재단 245,260 3.32 김현수 162,662 2.20 황보승 106,300 1.44 류인철 77,452 1.05 자기주식 970,000 13.15 기타소액주주 2,598,250 35.22 합 계 7,378,526 100.00 상기 주주현황은 2025년 12월 31일 기준 한국예탁결제원의 주주명부에 근거하였습니다.2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적 상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정'실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함 - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 - 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 - 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, ‘자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상하고 있습니다. (2) 종속기업 및 관계기업과 공동기업에 대한 투자종속기업이란 당사가 지배를 하는 기업으로 지배는 투자자가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 수 있는 능력이 있는 것을 말합니다. 관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 종속기업 및 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의해 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 당사는 종속기업 및 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업 및 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업 및 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. (3) 수익인식당사는 주정의 제조 및 판매로부터 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.당사는 주정을 제조하여 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 고객에 대한 주정 판매의경우, 재화가 고객에게 인도되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다. (4) 리스1) 당사가 리스이용자인 경우당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다. - 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 - 기업 특유의 위험조정 - 채권수익률에 기초한 신용위험조정 - 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 금융부채에 포함하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. - 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산에 포함하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 당사가 리스제공자인 경우당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (5) 외화환산당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간말의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (6) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다 (유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다. (8) 퇴직급여비용 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 제조원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가(금융이익)로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (9) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 15~30년 구 축 물 15~30년 기 계 장 치 8년 차량운반구 4~5년 비 품 4년 사용권자산 2~3년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5~10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하지 않습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산(주정영업권 포함) 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품은 개별법, 기타 재고자산은 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 현금및현금성자산 재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다. 제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다. 현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 당사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다. (16) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인파생상품은 제외) 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.공정가치는 주석 3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융이익-기타' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 29 참고). - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융이익-기타' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '금융이익-기타' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 매출채권 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험을 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망 뿐만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. - 금융상품의(이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 - 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. 상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 연체 같은 계약위반(상기 3-2) 참고) - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (18) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 3-1) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 3-2) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 3-3) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 3-4) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 29 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다 (위험회피관계로 지정된 부분 제외). 3-5) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. 3. 금융상품(1) 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수) (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 기타포괄손익-공정가치지정금융자산 상각후원가측정금융자산(주1) 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 현금및현금성자산 - 33,626 33,626 - - - - 매출채권및기타채권 - 11,325,523 11,325,523 - - - - 비유동금융자산 8,727,461 2,000 8,729,461 - - 8,727,461 8,727,461 장기매출채권및기타채권 - 31,856 31,856 - - - - 합 계 8,727,461 11,393,005 20,120,466 - - 8,727,461 8,727,461 현금및현금성자산 - 33,388 33,388 - - - - 유동금융자산 - 120,000 120,000 - - - - 매출채권및기타채권 - 14,859,313 14,859,313 - - - - 비유동금융자산 7,424,654 290,442 7,715,096 - - 7,424,654 7,424,654 장기매출채권및기타채권 - 31,938 31,938 - - - - 합 계 7,424,654 15,335,081 22,759,735 - - 7,424,654 7,424,654 (주1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치의 공시를 생략하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 (주1) 매입채무및기타채무 1,277,813 유동차입부채 41,756,252 유동금융부채 786,497 장기매입채무및기타채무 20,000 장기차입부채 2,666,658 비유동금융부채 77,536 합 계 46,584,756 매입채무및기타채무 1,821,271 유동차입부채 42,336,068 유동금융부채 752,235 장기매입채무및기타채무 20,000 장기차입부채 4,000,000 합 계 48,929,574 (주1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치의 공시를 생략하였습니다. 1) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치일부 금융자산은 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산의 공정가치가산정되는 방법은 다음과 같습니다. 구 분 가치평가방법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 유의적인 관측가능하지않은 투입변수의 범위 비상장주식 (주석 13) 현금흐름할인법 영구성장률 0.00% ~ 1.00% 가중평균자본비용 9.29% ~ 10.66% 시장접근법 PBR 0.76 PSR 0.26 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류되는 금융자산과 관련하여, 합리적이고 가능한대체적 가정을 반영하기 위하여 하나 이상의 관측할 수 없는 투입변수를 변경할 경우에 공정가치가 유의적으로 변동되지 않습니다.2) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 기타포괄손익 매 입 매 도 기말금액 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 7,424,653 1,302,808 - - 8,727,461 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 6,428,090 996,563 - - 7,424,653 기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 당기말 현재 보유하고 있는 비상장주식과 관련된 것이며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동으로 인식됩니다. (2) 금융위험관리목적당사는 금융위험과 관련하여 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.(3) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.1) 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 없습니다. 2) 이자율위험관리당사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다. 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리조건 차입금에 대한 이자비용으로인하여 당 보고기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 424,229천원(전기: 443,361천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.(4) 신용위험관리당사의 신용위험에 대한 최대노출액 및 기대신용손실을 산정하기 위해 이용된 측정기준은 아래 2)에서 설명하고 있습니다.신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 1) 보유하고 있는 담보 및 그 밖의 신용보강당사는 금융자산과 관련한 신용위험을 관리하기 위한 담보나 그 밖의 신용보강을 제공받고 있지 아니합니다. 2) 당사의 신용위험에 대한 노출액신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다. - 재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액 - 보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 당사가 지급해야 하는 최대금액 신용위험을 최소화하기 위해 당사는 채무불이행의 정도에 따라 노출액을 분류하기 위해 신용위험등급을 개발하고 유지하고 있습니다. 신용등급정보는 독립적인 평가기관에서 제공하고 있으며, 만일 신용평가기관의 정보를 이용할 수 없다면 주요 고객과기타 채무자의 등급을 결정하기 위해 공식적으로 이용가능한 재무정보와 당사 자체의 거래등급을 이용하고 있습니다. 당사의 총노출액 및 계약상대방의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.당사의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다. 구 분 내 용 기대신용손실 인식 정상 계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음 12개월 기대신용손실 연체 연체일수가 30일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함 전체기간 기대신용손실 - 비손상 부도 연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음 전체기간 기대신용손실 - 손상 제각 채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음 제각 당사의 금융자산 및 금융보증계약에 대한 신용의 질 및 신용위험등급별 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기대신용손실(12개월/전체기간) 총장부금액 손실충당금 순장부금액 대여금 (주1) 전체기간 5,078,779 (4,778,779) 300,000 매출채권 (주3) 전체기간 10,847,109 - 10,847,109 합 계 15,925,888 (4,778,779) 11,147,109 대여금 (주1) 전체기간 3,078,779 (2,278,779) 800,000 기타대여금 (주2) 12개월 2,000,000 - 2,000,000 매출채권 (주3) 전체기간 11,638,171 - 11,638,171 합 계 16,716,950 (2,278,779) 14,438,171 (주1) 대여금은 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되어 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다. (주2) 기타대여금은 보고기간말의 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교한 결과, 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 판단되어 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하고 있습니다. (주3) 매출채권에 대해 당사는 기업회계기준서 제1109호 상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하였습니다. 당사는 채무자의 연체상태에 기초한 역사적 신용손실경험과 현재상황과 미래 경제전망을 반영하여 동 금융자산에 대해 기대신용손실을 결정하였습니다 (주석 7 참고). (5) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.1) 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 합 계 차입부채 41,756,252 1,333,324 1,333,334 - 44,422,910 매입채무및기타채무 1,277,813 20,000 - - 1,297,813 금융부채 786,497 63,945 13,591 - 864,033 합 계 43,820,562 1,417,269 1,346,925 - 46,584,756 차입부채 42,336,068 1,333,342 2,666,658 - 46,336,068 매입채무및기타채무 1,821,271 20,000 - - 1,841,271 금융부채 752,235 - - - 752,235 합 계 44,909,574 1,353,342 2,666,658 - 48,929,574 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. 2) 금융자산의 만기구조당사는 금융자산으로부터의 현금유입을 통해 유동성을 관리하고 있습니다. 금융자산의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 합 계 매출채권및기타채권 11,325,523 28,388 - 3,468 11,357,379 지분상품투자 - - - 8,727,461 8,727,461 기타금융자산 - - - 2,000 2,000 합 계 11,325,523 28,388 - 8,732,929 20,086,840 매출채권및기타채권 14,859,313 28,388 - 3,550 14,891,251 지분상품투자 - - - 7,424,654 7,424,654 기타금융자산 120,000 - - 290,442 410,442 합 계 14,979,313 28,388 - 7,718,646 22,726,347 (6) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입부채는 차입부채총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입부채를 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차입부채총계 44,422,910 46,336,068 차감: 현금및현금성자산 (33,626) (33,388) 순차입부채 44,389,284 46,302,680 자본총계 69,584,302 69,499,698 총자본 113,973,586 115,802,378 자본조달비율 38.95% 39.98% (7) 금융자산의 양도당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도된 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 할인양도된 매출채권(주1) 자산의 장부금액 5,889,584 관련부채의 장부금액 (5,889,584) 양도자산에 한해서만 소구의무를 부담하는 부채 : 자산의 공정가치 5,889,584 관련부채의 공정가치 (5,889,584) 순포지션 - 자산의 장부금액 6,964,101 관련부채의 장부금액 (6,964,101) 양도자산에 한해서만 소구의무를 부담하는 부채 : 자산의 공정가치 6,964,101 관련부채의 공정가치 (6,964,101) 순포지션 - (주1) 당사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액에 대해서 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권 금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다. 4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 4.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다. 1) 사업모형 평가 금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다. 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다. 2) 신용위험의 유의적인 증가 주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다. (2) 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 손실충당금의 계산 기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. 2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상의 징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.4) 금융상품의 공정가치 평가 주석 3에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 3은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.5. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같이 단일부문으로 구분하고 있습니다. 보고부문 내 역 주정사업 주정, 건조박, 탄산가스, 음폐수처리의 제조 및 판매 (2) 제품에 대한 정보당기 및 전기의 제품별 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 주정 48,693,467 50,600,202 건조박 596,480 626,419 탄산가스 448,992 430,079 음폐수처리 2,317,012 2,071,191 기타 72,128 3,674 합 계 52,128,079 53,731,565 (3) 지역에 대한 정보당기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 대한민국 52,055,951 53,727,891 베트남 - 3,674 태국 72,128 - 합 계 52,128,079 53,731,565 (4) 주요고객에 대한 정보당기 매출액 52,128백만원(전기: 53,732백만원)에는 당사의 가장 큰 고객인 대한주정판매(주)에 대한 주정의 직접판매로 인한 수익 47,559백만원(전기: 49,225백만원)이 포함되어 있으며, 당기 및 전기에 당사의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다. 6. 사용제한 및 담보제공 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 제한내용 비유동금융자산 경남은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 10,847,109 11,638,171 차감: 손실충당금 - - 매출채권(순액) 10,847,109 11,638,171 미수금 12,415 1,343 차감: 손실충당금 - - 미수금(순액) 12,415 1,343 미수수익 579,816 532,245 차감: 손실충당금 (579,816) (278,446) 미수수익(순액) - 253,799 단기대여금 5,078,779 5,078,779 차감: 손실충당금 (4,778,779) (2,278,779) 단기대여금(순액) 300,000 2,800,000 보증금 166,000 166,000 차감: 손실충당금 - - 보증금(순액) 166,000 166,000 합 계 11,325,524 14,859,313 (2) 신용위험 및 손실충당금제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권의 위험정보의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일 미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 합 계 채무불이행률 - - - - - - - 총장부금액 10,847,109 - - - - - 10,847,109 전체기간 기대신용손실 - - - - - - - 순장부금액 10,847,109 - - - - - 10,847,109 채무불이행률 - - - - - - - 총장부금액 11,638,171 - - - - - 11,638,171 전체기간 기대신용손실 - - - - - - - 순장부금액 11,638,171 - - - - - 11,638,171 2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 미수수익 단기대여금 기초금액 278,446 2,278,779 손상 인식금액 301,370 2,500,000 제각 - - 환입 - - 기말금액 579,816 4,778,779 기초금액 88,994 1,778,779 손상 인식금액 189,452 500,000 제각 - - 환입 - - 기말금액 278,446 2,278,779 8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 제품 1,733,372 1,575,699 - - 1,733,372 1,575,699 재공품 312,475 387,454 - - 312,475 387,454 원재료 5,727,327 6,033,041 - - 5,727,327 6,033,041 부재료 125,560 43,099 - - 125,560 43,099 미착품 2,123,521 1,717,375 - - 2,123,521 1,717,375 저장품 8,377 11,901 - - 8,377 11,901 합 계 10,030,632 9,768,569 - - 10,030,632 9,768,569 9. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급비용 41,343 45,355 선급금 52,500 25,000 합 계 93,843 70,355 10. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 비 품 사용권자산 건설중인자산 합 계 취득원가 24,762,300 7,019,845 24,049,612 18,961,178 1,155,819 1,050,335 171,120 - 77,170,209 감가상각누계액 - (4,082,961) (9,643,228) (13,907,866) (415,393) (622,045) (19,291) - (28,690,784) 정부보조금 - - - (24,155) - - - - (24,155) 장부금액 24,762,300 2,936,884 14,406,384 5,029,157 740,426 428,290 151,829 - 48,455,270 취득원가 24,713,815 6,850,153 23,245,342 15,514,378 1,218,370 780,749 - 2,342,000 74,664,807 감가상각누계액 - (3,850,134) (8,850,760) (12,771,094) (283,961) (648,370) - - (26,404,319) 정부보조금 - - - (29,624) - - - - (29,624) 장부금액 24,713,815 3,000,019 14,394,582 2,713,660 934,409 132,379 - 2,342,000 48,230,864 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 비 품 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초금액 24,713,815 3,000,019 14,394,582 2,713,660 934,409 132,379 - 2,342,000 48,230,864 취득 48,485 169,692 871,200 1,104,800 115,614 409,678 171,120 - 2,890,589 처분 - - (3) - (81,714) (47) - - (81,764) 대체 - - - 2,342,000 - - - (2,342,000) - 감가상각비 - (232,827) (859,395) (1,131,303) (227,883) (113,720) (19,291) - (2,584,419) 기말금액 24,762,300 2,936,884 14,406,384 5,029,157 740,426 428,290 151,829 - 48,455,270 기초금액 24,713,815 2,907,645 14,043,937 2,385,690 239,408 152,956 - 659,500 45,102,951 취득 - 319,924 724,500 919,400 914,501 41,092 - 2,342,000 5,261,417 처분 - - (18,955) - (80,754) - - - (99,709) 대체 - - 465,000 175,000 - - - (659,500) (19,500) 감가상각비 - (227,550) (819,900) (766,430) (138,746) (61,669) - - (2,014,295) 기말금액 24,713,815 3,000,019 14,394,582 2,713,660 934,409 132,379 - 2,342,000 48,230,864 (3) 담보로 제공된 자산당기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산 중 차입금에 대하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공처 담보제공자산 장부금액 채권최고액 비 고 당기말 전기말 경남은행 토지ㆍ건물ㆍ기계장치 32,156,791 37,005,000 37,005,000 공동근저당 (4) 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 건 물 차량운반구 합 계 취득원가 120,738 50,382 171,120 감가상각누계액 15,092 4,199 19,291 사용권자산 장부금액 105,646 46,183 151,829 감가상각비 15,092 4,199 19,291 리스의 총현금유출액 15,771 3,129 18,900 리스부채에 대한 이자비용 1,234 533 1,767 (5) 리스부채1) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 유동리스부채 76,450 비유동리스부채 77,536 합 계 153,986 2) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 1년 이내 76,450 1년 초과 2년 이내 63,945 2년 초과 3년 이내 13,591 합 계 153,986 11. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 영업권 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 취득원가 4,164,355 145,665 186,953 934,361 5,431,334 상각누계액 - (145,664) (186,500) - (332,164) 장부금액 4,164,355 1 453 934,361 5,099,170 취득원가 4,164,355 145,665 227,953 934,361 5,472,334 상각누계액 - (145,664) (226,418) - (372,082) 장부금액 4,164,355 1 1,535 934,361 5,100,252 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 영업권 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초금액 4,164,355 1 1,535 934,361 5,100,252 취득 - - - - - 처분 - - (2) - (2) 상각비 - - (1,080) - (1,080) 기말금액 4,164,355 1 453 934,361 5,099,170 기초금액 4,164,355 1 2,615 934,361 5,101,332 취득 - - - - - 처분 - - - - - 상각비 - - (1,080) - (1,080) 기말금액 4,164,355 1 1,535 934,361 5,100,252 영업권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않으며당기말 및 전기말 현재 손상검사를 실시하였으나 인식할 손상차손은 없습니다.12. 종속기업및관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기업명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 종속기업 (주)MH바이오텍 기계설비제작 한국 12월 100.00 668,200 668,200 100.00 668,200 668,200 종속기업 용원개발(주) (주1, 2) 골프장운영 한국 12월 51.00 34,967,012 34,967,012 51.00 34,967,012 34,967,012 관계기업 MH트레이딩(주) (주3) 상품종합중개 한국 12월 30.91 340,000 - 30.91 340,000 - 합 계 35,975,212 35,635,212 35,975,212 35,635,212 (주1) 당사가 보유하고 있는 용원개발(주) 지분 전부(49,960주)가 경남은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주2) 전기 중 회수가능금액이 장부금액을 초과하여 1,231,172천원을 손상차손환입으로 인식하였습니다. (주3) 전기 이전에 취득원가 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 당기총포괄손익 (주)MH바이오텍 739,930 50,076 - 14,272 14,272 용원개발(주) 176,651,848 148,754,805 42,591,031 (12,644,576) (12,685,651) (주)MH바이오텍 675,582 - - 19,430 19,430 용원개발(주) 347,520,425 294,840,776 46,687,860 (12,547,524) (12,789,084) (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 당기총포괄손익 MH트레이딩(주) 81,344 - - 1,398 1,398 MH트레이딩(주) 79,946 - - 1,911 1,911 13. 비유동금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금 2,000 2,000 방카슈랑스 - 288,442 소 계 2,000 290,442 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8,727,461 7,424,654 합 계 8,729,461 7,715,096 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성없는 지분증권 (주1) 지리산산청샘물(주) 5.94 859,000 982,868 982,868 123,868 대한주정판매(주) 9.25 821,624 1,212,862 1,212,862 391,238 서안주정(주) 10.97 763,325 5,502,520 5,502,520 4,739,195 용원건설(주) 13.67 1,330,420 944,384 944,384 (386,036) 경남신문사(주) 1.75 886,375 84,827 84,827 (801,548) CJ Cambodia (주2) 20.00 3,796,383 - - (3,796,383) MH Bio-Energy (주2) 20.00 6,800,000 - - (6,800,000) 합 계 15,257,127 8,727,461 8,727,461 (6,529,666) 시장성없는 지분증권 (주1) 지리산산청샘물(주) 5.94 859,000 926,346 926,346 67,346 대한주정판매(주) 9.25 821,624 1,622,400 1,622,400 800,776 서안주정(주) 10.97 763,325 4,138,485 4,138,485 3,375,160 용원건설(주) 13.67 1,330,420 652,596 652,596 (677,824) 경남신문사(주) 1.75 886,375 84,827 84,827 (801,548) CJ Cambodia (주2) 20.00 3,796,383 - - (3,796,383) MH Bio-Energy (주2) 20.00 6,800,000 - - (6,800,000) 합 계 15,257,127 7,424,654 7,424,654 (7,832,473) (주1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 당사는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 당사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다. (주2) 당사의 투자지분은 20%이지만, 80%지분을 보유한 다른 주주 1인에 의하여 재무정책과 영업정책이 결정되며 당사가 재무정책과 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 없다고 판단하고 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 7,424,654 6,428,091 취 득 - - 처 분 - - 평 가 1,302,807 996,563 기말금액 8,727,461 7,424,654 14. 장기매출채권및기타채권당기말 및 전기말 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 예치금 338 420 보증금 31,518 31,518 합 계 31,856 31,938 15. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 1,277,813 1,821,271 16. 차입부채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기차입금 40,589,584 - 41,336,068 - 장기차입금 1,166,668 2,666,658 1,000,000 4,000,000 합 계 41,756,252 2,666,658 42,336,068 4,000,000 (2) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 상세현황은 다음과 같습니다.1) 단기차입금 (단위 : 천원) 과 목 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 경남은행 3.35 4,000,000 4,000,000 운전자금 경남은행 3.35 1,200,000 1,200,000 운전자금 경남은행 3.35 2,000,000 2,000,000 시설자금 경남은행 3.35 20,000,000 20,000,000 당좌대출 경남은행 - - 171,968 매출채권 양도 (주1) 경남은행 3.47 5,089,584 6,964,101 일반자금 국민은행 3.92 2,000,000 2,000,000 일반자금 국민은행 4.17 1,000,000 - 일반자금 국민은행 4.17 500,000 1,000,000 운전자금 농협은행 4.21 1,000,000 1,000,000 할인어음 (주1) 농협은행 4.23 800,000 - 운영자금 산업은행 3.94 3,000,000 3,000,000 합 계 40,589,584 41,336,069 (주1) 당기 및 전기 중 매출채권 할인으로 양도하면서 당사가 소구의무를 부담함에 따라, 전체가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 금액입니다. 2) 장기차입금 (단위 : 천원) 과 목 차입처 연이자율(%) 만기일 당기말 전기말 시설자금 경남은행 4.07 2028-10-04 1,833,326 2,000,000 일반자금 농협은행 2.50 2028-12-04 2,000,000 2,000,000 일반자금 국민은행 - - - 1,000,000 소 계 3,833,326 5,000,000 차감 : 유동항목 (1,166,668) (1,000,000) 차감계 2,666,658 4,000,000 3) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 및 유가증권 등이 담보로 제공되어 있으며, 차입금 및 금융거래 한도약정과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년 초과~2년 이내 1,333,324 2년 초과~5년 이내 1,333,334 합 계 2,666,658 17. 유동금융부채당기말 및 전기말 현재 유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 710,047 752,235 리스부채 76,450 - 합 계 786,497 752,235 18. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 218,952 99,509 부가세예수금 506,868 403,625 주세예수금 17,488 30,233 합 계 743,308 533,367 19. 비유동금융부채당기말 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 리스부채 77,536 20. 순확정급여부채당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 경남은행에 의하여 2026년 1월에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기말 전기말 할인율 4.22 3.89 미래임금상승률(물가상승률 포함) 6.01 5.94 (2) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 783,769 675,854 순확정급여부채의 순이자비용 44,867 23,189 종원업 급여에 포함된 총 비용 828,636 699,043 한편 당기 인식액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 534,569천원(전기: 482,643천원)은 포괄손익계산서의 제조원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,891,425 6,521,526 사외적립자산의 공정가치 (5,250,682) (5,298,204) 순확정급여부채 1,640,743 1,223,322 (4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 6,521,526 5,209,398 당기근무원가 783,769 675,854 이자비용 239,082 218,815 재측정 : - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (83,125) 531,005 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (8,463) - 경험조정으로 인한 보험수리적손익 317,558 118,771 퇴직금지급액 (887,385) (223,854) 기말금액 6,891,425 6,521,526 (5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 5,298,204 4,616,124 이자수익 194,215 195,626 사용자의 기여금 600,000 700,000 퇴직금지급액 (780,674) (174,055) 사외적립자산의 재측정요소 (61,063) (39,491) 기말금액 5,250,682 5,298,204 (6) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정 각각에 대한 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 할인율 1% 증가 (340,101) (342,900) 할인율 1% 감소 383,866 386,516 임금상승률 1% 증가 381,042 382,783 임금상승률 1% 감소 (344,036) (346,161) 21. 장기매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 장기매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 임대보증금 20,000 20,000 22. 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 34,400,000주 34,400,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 7,378,526주 7,378,526주 자본금 4,596,763천원 4,596,763천원 당사는 2005년 중 당사의 주식 1,815,000주를 이익소각함에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액 간에 907,500천원의 차이가 발생합니다.23. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 3,323,173 3,323,173 자기주식 (6,496,400) (6,496,400) 합 계 (3,173,227) (3,173,227) (2) 자기주식당사는 주식가격 안정의 목적으로 자기주식을 취득하여 자본에서 차감하는 형식으로표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식종류 보통주 보통주 주식수 970,000주 970,000주 취득원가 6,496,400 6,496,400 장부금액 6,496,400 6,496,400 24. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (5,093,139) (6,195,486) (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (6,195,486) (6,879,674) 공정가치 변동 1,302,807 996,563 공정가치 변동과 관련된 법인세효과 (200,460) (312,375) 기말금액 (5,093,139) (6,195,486) 25. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 (주1) 2,298,382 2,298,382 임의적립금 1,405,600 1,244,600 미처분이익잉여금 69,549,923 70,728,666 합 계 73,253,905 74,271,648 (주1) 상법상의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 74,271,648 72,171,111 배당금의 지급 (1,602,132) (1,627,132) 당기순손익 782,502 4,266,185 확정급여제도의 재측정요소 (198,113) (538,516) 기말금액 73,253,905 74,271,648 (3) 당기 및 전기 중 보통주에 대한 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 발행주식수 7,378,526주 7,378,526주 제외주식수 970,000주 870,000주 배당주식수 6,408,526주 6,508,526주 액면금액 500원 500원 주당배당금 250원 250원 배당률 50.00% 50.00% 배당액 1,602,132천원 1,627,132천원 (4) 이익잉여금처분계산서당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서========================== 제48(당)기 2025년 01월 01일 부터 제47(전)기 2024년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지 2024년 12월 31일 까지 처분예정일 2026년 03월 20일 처분확정일 2025년 03월 20일 주식회사 MH에탄올 (단위 : 원) 과 목 제 48(당) 기 제 47(전) 기 I. 미처분이익잉여금 69,549,923,700 70,728,666,414 1. 전기이월미처분이익잉여금 68,965,534,914 67,000,997,895 2. 당기순이익 782,502,362 4,266,184,521 3. 확정급여제도의 재측정요소 (198,113,576) (538,516,002) II. 이익잉여금처분액 (1,763,131,500) (1,763,131,500) 1. 이익준비금 161,000,000 161,000,000 2. 배당금 주당배당금(율)보통주 : 당기 250원(50%) 전기 250원(50%) 1,602,131,500 1,602,131,500 III. 차기이월미처분이익잉여금 67,786,792,200 68,965,534,914 26. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 697,522 764,145 일시적차이로 인한 이연법인세자산부채의 변동액 (325,372) (21,276) 총 법인세효과 372,150 742,869 기타포괄손익으로 인식된 이연법인세변동액 (103,078) (170,087) 법인세비용 269,072 572,782 (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 1,051,574 4,838,966 적용세율에 따른 법인세비용 197,779 989,344 조정사항 : 비공제비용 39,288 59,497 일시적차이 미인식효과 - (257,315) 세액공제 (80,235) (100,000) 이연법인세 적용세율 변동효과 133,804 - 기타차이 (21,564) (118,744) 소 계 71,293 (416,562) 법인세비용 269,072 572,782 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 - 확정급여제도의 재측정요소 97,383 142,288 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (200,460) (312,375) 합 계 (103,077) (170,087) (4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익으로인식된 금액 기말금액 일시적차이에 대한 이연법인세 주식배당금 40,975 2,156 - 43,131 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,710,890 109,153 (200,460) 3,619,583 퇴직급여충당부채 1,130,465 56,256 84,620 1,271,341 업무용차량감가상각비 18,725 24,389 - 43,114 사용권자산 - (33,402) - (33,402) 리스부채 - 33,877 - 33,877 정부보조금 6,191 (877) - 5,314 대손상각비 144,095 623,885 - 767,980 일시상각충당금 (6,191) 877 - (5,314) 미수수익 (111,239) (16,320) - (127,559) 퇴직보험예치금 (960,418) (117,547) 12,762 (1,065,203) 영업권 (870,350) (45,808) - (916,158) 외화환산이익 (11,911) (627) - (12,538) 압축기장충당금 (413,824) (21,780) - (435,604) 자산재평가차익 (3,529,851) (185,782) - (3,715,633) 합 계 (852,443) 428,450 (103,078) (527,071) 일시적차이에 대한 이연법인세 주식배당금 40,975 - - 40,975 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,919,171 104,094 (312,375) 3,710,890 퇴직급여충당부채 856,230 140,201 134,034 1,130,465 업무용차량감가상각비 15,032 3,693 - 18,725 외화환산손실 1,447 (1,447) - - 정부보조금 7,334 (1,143) - 6,191 대손상각비 - 144,095 - 144,095 일시상각충당금 (7,334) 1,143 - (6,191) 미수수익 (29,479) (81,760) - (111,239) 장기미수수익 (39,596) 39,596 - - 퇴직보험예치금 (811,156) (157,516) 8,254 (960,418) 영업권 (870,350) - - (870,350) 외화환산이익 (12,319) 408 - (11,911) 압축기장충당금 (413,824) - - (413,824) 자산재평가차익 (3,529,851) - - (3,529,851) 합 계 (873,720) 191,364 (170,087) (852,443) (5) 재무상태표에 표시된 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세부채 527,071 852,443 (6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 종속기업투자 3,089,530 3,089,530 관계기업투자 340,000 340,000 기타의대손상각비 1,867,773 1,867,773 합 계 5,297,303 5,297,303 (7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 국내 종속기업 101,440 101,440 27. 매출액당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 주정사업 52,128,079 53,731,565 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 재고자산의 변동 판매비와관리비 제조(매출)원가 합 계 재고자산의 변동 제품 (157,674) - - (157,674) 재공품 74,979 - - 74,979 사용된 원재료 - - 27,116,687 27,116,687 종업원급여 - 3,660,352 4,271,292 7,931,644 감가상각비 - 344,656 2,239,763 2,584,419 지급수수료 - 698,932 161,387 860,319 여비교통비 - 164,056 14,493 178,549 세금과공과 - 280,369 158,431 438,800 연료비및전력비 - - 2,143,769 2,143,769 폐수처리비 - - 3,507,588 3,507,588 기타 - 518,913 1,966,055 2,484,968 합 계 (82,695) 5,667,278 41,579,465 47,164,048 재고자산의 변동 제품 777,750 - - 777,750 재공품 1,339 - - 1,339 사용된 원재료 - - 28,415,874 28,415,874 종업원급여 - 3,077,643 3,932,036 7,009,679 감가상각비 - 239,387 1,774,907 2,014,294 지급수수료 - 726,455 209,094 935,549 여비교통비 - 128,196 16,193 144,389 세금과공과 - 272,483 146,105 418,588 연료비및전력비 - - 2,193,759 2,193,759 폐수처리비 - - 3,032,064 3,032,064 기타 - 481,921 2,316,302 2,798,223 합 계 779,089 4,926,085 42,036,334 47,741,508 29. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,922,451 2,582,750 퇴직급여 294,067 216,400 복리후생비 443,834 278,493 여비교통비 164,056 128,196 도서인쇄비 8,096 8,342 통신비 14,812 15,276 소모품비 56,597 20,758 세금과공과 280,369 272,483 감가상각비 344,656 239,387 무형자산상각비 1,080 1,080 수선비 58,950 12,524 보험료 50,561 46,839 접대비 116,074 184,634 차량유지비 25,553 34,799 광고선전비 - 1,900 지급수수료 698,932 726,455 교육훈련비 1,202 726 지급임차료 86,981 91,893 운반비 29,443 35,699 잡비 69,563 27,452 합 계 5,667,277 4,926,086 30. 금융이익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익: 상각후원가측정금융자산 - 기타 상각후원가측정금융자산 77,901 201,953 소 계 77,901 201,953 금융이익-기타: 기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품 배당금수익 - 기말 현재 보유 중인 지분상품 관련 배당금수익 219,390 164,543 상각후원가측정금융자산 외환차익 - 5,095 소 계 219,390 169,638 합 계 297,291 371,591 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 일반차입금 이자 1,471,007 1,848,461 매출채권담보차입이자 123,775 145,493 소 계 1,594,782 1,993,954 상각후원가측정금융자산 외환차손 1,395 5,716 합 계 1,596,177 1,999,670 31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타영업외수익 종속기업투자손상차손환입 - 1,231,172 유형자산처분이익 9,998 2,726 정부보조금수익 - 8,531 잡이익 274,522 56,322 합 계 284,520 1,298,751 기타영업외비용 유형자산처분손실 11,762 32,890 무형자산처분손실 2 - 기타의대손상각비 2,801,370 689,452 기부금 84,089 97,934 잡손실 867 1,488 합 계 2,898,090 821,764 32. 주당손익(1) 기본주당손익1) 당기와 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 782,502 4,266,185 (-)우선주배당금 - - 보통주에 귀속되는 당기순이익(A) 782,502 4,266,185 가중평균유통보통주식수(B) 6,408,526주 6,477,627주 기본주당이익(A/B) 122원 659원 2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 유통보통주식수 가중평균주식수 유통보통주식수 가중평균주식수 발행주식 7,378,526주 7,378,526주 7,378,526주 7,378,526주 자기주식 (970,000)주 (970,000)주 (970,000)주 (900,899)주 합 계 6,408,526주 6,408,526주 6,408,526주 6,477,627주 (2) 당사의 경우 희석화 증권이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.33. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 특수관계내용 당기말 전기말 최대주주 최동호 최동호 종속기업 (주)MH바이오텍 (주)MH바이오텍 용원개발(주) 용원개발(주) (주)진해오션리조트 (주)진해오션리조트 (주)진해오션 (주)진해오션 관계기업 MH트레이딩(주) MH트레이딩(주) 그 밖의 특수관계자 MH Bio-Energy MH Bio-Energy CJ Cambodia CJ Cambodia (주)무학 (주)무학 서안주정(주) 서안주정(주) (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역(대여거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계내용 특수관계자명 거래내역 당 기 전 기 최대주주 최동호 배당금지급 802,548 802,548 그 밖의 특수관계자 (주)무학 제품매출 355,308 364,093 서안주정(주) 배당금수익 219,390 164,543 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계내용 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 종속기업 용원개발(주) 회원권 40,800 40,800 (주)MH바이오텍 임대보증금 10,000 10,000 관계기업 MH트레이딩(주) 임대보증금 10,000 10,000 그 밖의 특수관계자 CJ Cambodia (주1) 단기대여금 1,777,779 1,777,779 미수수익 67,677 67,677 (주1) 당기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 설정된 손실충당금은 1,845,456천원(전기: 1,845,456천원)이며, 전액 전기 이전에 인식하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 계정과목 기초금액 증 가 감 소 유동성대체 기말금액 CJ Cambodia 단기대여금 1,777,779 - - - 1,777,779 CJ Cambodia 단기대여금 1,777,779 - - - 1,777,779 (5) 당기와 전기 중 주요 경영진(당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임원단기급여 2,066,330 1,801,841 임원퇴직급여 516,919 324,293 합 계 2,583,249 2,126,134 (6) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 특수관계자명 보증내역 당기말 전기말 보증처 최동호 차입금 지급보증 및금융거래한도약정 보증 24,304,737 29,140,034 경남은행 외 수입신용장발행 보증 USD 2,750,000 USD 2,750,000 (7) '진해웅동지구 복합관광레저단지 개발사업'에 관한 사업협약 해지종속기업인 (주)진해오션리조트가 '진해웅동지구 복합관광레저단지 개발사업'에 관한 사업협약에 따라 영업중인 아라미르골프앤리조트는, 2025년 11월 28일 사업협약이 해지되었습니다. 사업협약에 따라 산정된 확정투자비 100,909,000천원을 사업시행자인 경남개발공사 및 창원시로부터 지급받았으며, '인수인계 합의서'에 따라 본 사업과 관련하여 설치, 운영하던 물적설비와 부대되는 시설 등 영업용 주요자산을 사업시행자인 경남개발공사에 이관하였습니다. 단, 위 금액으로 확정투자비의 총액이 확정되지 않으며 확정투자비의 총액에 관한 당사자들 사이의 이견사항은 별도의 소송에서 법원 감정 및 판결을 통하여 해결할 예정입니다.또한, (주)진해오션리조트는 2026년 3월31일 또는 경남개발공사의 운영준비 완료일 중 일찍 도래하는 날까지 골프장을 위탁 운영하기로 하였으며, 그 이후 영업이 정지될 예정입니다. 34. 보증 및 약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자명 내 용 당기말 전기말 제공받는 자 서울보증보험 계약이행보증 1,170,120 2,863,372 마산회원구청 등 경남은행 기타원화지급보증 183,057 294,084 농림축산식품부 외 (2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 차입금 및 기타약정현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 약정한도 대출종류 경남은행 4,000,000 운전자금 20,000,000 시설자금 2,000,000 당좌대출 7,000,000 상업어음할인 3,800,000 기타원화지급보증 3,587,250 수입신용장발행 600,000 내국신용장발행 3,200,000 운전자금 1,833,326 시설자금 국민은행 3,500,000 일반자금 농협은행 1,000,000 운전자금 2,000,000 일반자금 1,000,000 할인어음 한국산업은행 3,000,000 운영자금 우리은행 900,000 매출채권담보 합 계 57,420,576 경남은행 4,000,000 운전자금 20,000,000 시설자금 2,000,000 당좌대출 7,000,000 상업어음할인 3,800,000 기타원화지급보증 3,675,000 수입신용장발행 600,000 내국신용장발행 3,200,000 운전자금 2,000,000 시설자금 국민은행 4,000,000 일반자금 농협은행 1,000,000 운전자금 2,000,000 일반자금 1,000,000 할인어음 한국산업은행 3,000,000 운영자금 합 계 57,275,000 (3) 당기말 및 전기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 보험가입자산 보험회사 보험가입금액 질권설정액 질권설정자 화재보험 유형자산, 재고자산 삼성화재 59,947,201 59,381,001 경남은행 화재보험 유형자산, 재고자산 삼성화재 59,381,001 59,381,001 경남은행 당사는 상기 보험 이외에 환경책임보험(부보금액: 15,000,000천원), 가스사고배상책임보험 및 자동차손해배상책임보험 등에 가입하고 있습니다. 35. 현금흐름표(1) 현금흐름표의 현금및현금성자산은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다. (2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당 기 전 기 장기차입금의 유동성 대체 1,333,342 1,000,000 건설중인자산의 본계정 대체 2,342,000 640,000 유형자산취득에 따른 미지급금의 증가 (520,133) 574,133 (3) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 대 체 기말금액 금융기관 차입금 46,336,068 (1,913,158) - 44,422,910 리스부채 - (17,133) 171,120 153,987 합 계 46,336,068 (1,930,291) 171,120 44,576,897 금융기관 차입금 44,968,991 1,367,077 - 46,336,068 36. 재무제표의 승인 동 재무제표는 2026년 3월 20일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항당사는 정관에 의거 이사회결의 및 주주총회의 결의를 통하여 배당을 실시하고 있습니다. 회사의 당기순이익 및 현금흐름등을 감안하여 배당을 실시하고 있습니다. 당사의 배당과 관련 사항은 다음과 같습니다.가. 이익배당 및 분기배당1. 이익배당① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타재산으로 할 수 있다.② 제1항의 배당은 제13조 제1항에 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등 록된 질권자에게 지급한다.2. 분기배당① 이 회사는 사업년도 개시일로부터 3월, 6월 및 9월 말일 현재의 주주에게 자본시 장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의12에 의한 분기배당을 할 수 있다. 분기 배당은 금전으로 한다.② 제1항의 분기배당은 이사회결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 이내에 하여야 한다.③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순재산액에서 다음 각호의 금액을 공제 한 액을 한도로 한다. ㉠ 직전 결산기의 자본금의 액. ㉡ 직전 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액. ㉢ 직전 결산기의 정기주주총회에서 이익배당 하기로 정한 금액. ㉣ 직전 결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의 준비금. ㉤ 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금. ㉥ 당해 영업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액. ㉦ 상법시행령에서 정하는 미실현이익.나. 배당금 지급청구권의 소멸시효1 . 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다.2. 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 가. 배당 목표 결정시 사용하는 재무지표 및 산출방법당사의 배당은 현금배당을 최우선으로 하며, 배당시기는 분기배당과 12월말 기준 결산 이익배당을 실시하고 있습니다. 과거 3개년 동안 분기배당과 이익배당을 포함한연 주당배당액은 250원이며, 이는 시가 대비 3.6%~5.0%에 해당합니다. 나. 향후 배당 수준의 방향성2014년부터 매 결산기에 결산 이익배당을 실시하였습니다. 당사의 배당금은 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자, 경영환경, 주주가치 제고 등을 고려하여 결정하고 있습니다. 향후에도 당사는 미래 성장을 위한 투자와 주주가치 제고를 균형있게 고려하여 배당을 실시할 계획입니다. 다. 배당 제한 관련 정책 당사의 배당금은 경기 불확실성 및 규제환경, 회사의 경영상 목적 등에 의해 변동될 수 있습니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X X 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 배당 절차 개선방안에 대해, 당사 사업현황 등을 고려하여 검토하겠습니다. 배당 절차 개선방안에 대해, 당사 사업현황 등을 고려하여 검토하겠습니다. 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025년 12월 O 2026년 02월 26일 2025년 12월 31일 X 제48기 사업년도 결산배당 2024년 12월 O 2025년 02월 14일 2024년 12월 31일 X 제47기 사업년도 결산배당 2023년 12월 O 2024년 02월 28일 2023년 12월 31일 X 제46기 사업년도 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제48기 제47기 제46기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -11,847 -19,634 5,215 (별도)당기순이익(백만원) 783 4,266 6,204 (연결)주당순이익(원) -372 -480 718 현금배당금총액(백만원) 1,602 1,602 1,627 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - 34.8 현금배당수익률(%) 보통주 5.0 4.5 3.6 - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 250 250 250 - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - ※ 당기 현금배당금은 정기주주총회 승인전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 입니다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 11 4.4 3.9 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 - 해당사항 없음. 8. 기타 재무에 관한 사항 1) 재무제표의 재작성가. 재무제표 재작성 사유- 해당사항 없음나. 최근 3사업연도중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 현황- 해당사항 없음 2) 대손충당금 설정 현황(연결기준) 가. 계정과목별 대손충당금 설정 내역 (단위 : 천원.%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제48기 매출채권 11,113,846 - - 미수금 173,350 - - 단기대여금 5,802,841 4,778,779 82.35 미수수익 717,784 579,816 80.78 장기미수금 24,926 - - 장기대여금 190,000 190,000 100 합 계 18,022,747 5,548,595 30.79 제47기 매출채권 11,990,896 - - 미수금 405,539 - - 단기대여금 7,472,047 2,278,779 30.50 미수수익 785,091 278,446 35.47 장기미수금 84,356 - - 장기대여금 190,000 190,000 100 합 계 20,927,929 2,747,225 13.13 제46기 매출채권 12,139,034 - - 미수금 160,161 - - 단기대여금 8,122,162 1,778,779 21.90 미수수익 403,485 88,993 22.06 장기미수금 144,072 - - 장기대여금 2,154,238 190,000 8.82 장기미수수익 189,452 - - 합 계 23,312,604 2,057,772 8.83 나. 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제48기 제47기 제46기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,747,225 2,057,772 2,057,772 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 2,801,370 689,453 - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 5,548,595 2,747,225 2,057,772 ※당기 및 전기 중 (주)어번에스테이트플래닝의 대여금 및 미수수익에 대하여 2,801,370천원(전기 : 689,453천원)의 대손충당금을 설정 하였습니다.다. 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 - 당사는 보고서 작성기준일현재 채권잔액에 대하여 회수가능성에 대한 개별분석을 토대로 예상되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 매출채권에 대한 대손충당금 설정시 정상적으로 거래하고 있는 거래처에 대한 채권을 정상채권, 부도등이 발생한 거래처에 대한 채권을 부실채권으로 구분하여 정상채권에 대하여는채권연령별로 3개월이하, 3개월초과, 6개월초과, 1년초과, 2년초과 및 3년초과로 구분하여 각각 1%, 2%, 5%, 10%, 30% 및 50%의 대손충당금을 설정하고 있으며, 부실채권에 대하여는 회수예상가액을 산정하여 회수예상가액에 대하여는 회수예상가액의 10%를 대손충당금으로 설정하고 회수예상가액 초과금액에 대하여는 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다.라. 당해 기말현재 경과기간별 매출채권 및 미수금 잔액 현황 (단위 : 천원,%) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 특수관계자외 11,287,196 - - - 11,287,196 계 11,287,196 - - - 11,287,196 구성비율 100% - - - 100 % 3) 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 연결회사의 최근 3사업년도의 사업부문별 재고자산등 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제48기 제47기 제46기 제조(주정) 제품 1,733,372 1,575,699 2,353,449 재공품 312,475 387,454 388,793 원재료 5,727,327 6,033,041 4,855,530 부재료 125,560 43,099 85,789 미착원료 2,123,522 1,717,375 3,196,432 저장품 8,377 11,901 9,149 골프장 상품 11,918 14,905 14,582 식재료 22,607 25,254 23,590 저장품 37,081 37,081 37,081 합 계 10,102,239 9,845,809 10,964,395 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 3.9% 2.3% 2.5% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.9회 6.0회 6.5회 ※ 연결대상회사인 용원개발(주)의 골프장 사업부분의 총자산대비 재고자산 비율이 작아 총자산대비 재고자산 구성비율이 작게 나타남.(2) 재고자산의 실사내역 등 ① 2025년 기말 재고 실사 - (주)MH에탄올 실사일자 : 2025년 12월 31일 - 용원개발(주) 실사일자 : 2026년 01월 02일② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등- (주)MH에탄올 및 용원개발(주)은 안경회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 재고 실사를 하였습니다. ③ 장기체화 재고등의 현황 : 해당사항 없음.④ 기타사항 : 당사의 2025년 12월 31일 당사가 보관하고 있는 재고자산에 대하여 타인에 대하여 담보제공된 재고자산은 없습니다. 4) 금융상품의 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)1) 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 11,611,260 11,611,260 유동금융자산 - 12,140,900 12,140,900 매출채권및기타채권 - 12,615,226 12,615,226 비유동금융자산 - 10,864,162 10,864,162 장기매출채권및기타채권 - 414,251 414,251 합 계 0 47,645,799 47,645,799 2) 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무및기타채무 2,637,955 2,637,955 유동차입금 68,092,401 68,092,401 유동금융부채 92,285,200 92,285,200 장기차입금 3,270,558 3,270,558 장기매입채무및기타채무 10,000 10,000 비유동금융부채 254,824 254,824 합 계 166,550,938 166,550,938 (전기말)1) 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후 원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 27,884,932 27,884,932 유동금융자산 105,289 2,940,216 3,045,505 매출채권및기타채권 - 18,262,348 18,262,348 비유동금융자산 9,074,606 469,912 9,544,518 장기매출채권및기타채권 - 612,847 612,847 합 계 9,179,895 50,170,255 59,350,150 2) 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 상각후 원가측정금융부채 합 계 매입채무및기타채무 2,888,882 2,888,882 유동차입금 183,053,193 183,053,193 유동금융부채 99,576,055 99,576,055 장기차입금 12,423,500 12,423,500 장기매입채무및기타채무 10,000 10,000 비유동금융부채 294,727 294,727 합 계 298,246,357 298,246,357 (2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정가. 공정가치 측정방법일부 금융자산은 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산의 공정가치가산정되는 방법은 다음과 같습니다. 구분 가치평가방법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 유의적인 관측가능하지않은 투입변수의 범위 상장주식 활성시장에서 공시되는 가격 해당사항 없음 해당사항 없음 비상장주식 현금흐름할인법 영구성장률 0.00% ~ 1.00% 가중평균자본비용 9.29% ~ 10.66% 시장접근법 PBR 0.76 PSR 0.26 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류되는 금융자산과 관련하여, 합리적이고 가능한대체적 가정을 반영하기 위하여 하나 이상의 관측할 수 없는 투입변수를 변경할 경우에 공정가치가 유의적으로 변동되지 않습니다.나. 금융상품의 범주별 순손익당기 및 전기의 현재 금융자산과 금융부채(금융리스자산과 금융리스부채 포함)의범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품 배당금수익 기타금융부채 합 계 이자수익 - 477,057 - - 477,057 배당금수익 - - 219,881 - 219,881 이자비용 - - - (8,697,488) (8,697,488) 외환차손 - - - (1,395) (1,395) 순손익 - 477,057 219,881 (8,698,883) (8,001,945) (전기) (단위 : 천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품 배당금수익 기타금융부채 합 계 이자수익 - 633,275 - - 633,275 배당금수익 - - 164,542 - 164,542 외환차익 - 5,095 - - 5,095 이자비용 - - - (11,613,116) (11,613,116) 외환차손 - - - (5,716) (5,716) 순손익 - 638,370 164,542 (11,618,832) (10,815,920) IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당해 이사의 경영진단 및 분석의견의 내용 중 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 이러한 가정들은 회사 내부경영, 외부 환경 및 기타 변수 등으로 인하여 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.당사는 동 의견서의 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 당사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다.동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 당사가 이러한 위험 요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 회사는 주정 제조, 판매 등을 주로 영위하고 있습니다. 또한 당사는 비상장 5개사(용원개발(주), (주)진해오션리조트, (주)진해오션, (주)MH바이오텍, MH트레이딩(주))의 계열회사가 있습니다. 당기에 연결대상이 되는 종속회사로는 골프장업을 영위하고 있는 용원개발(주) ,골프장 위탁운영 중인 (주)진해오션리조트 및 자리관리업을 영위하는 (주)진해오션, 기계설비.제작을 영위하고 있는 (주)MH바이오텍이 있습니다. 당사 및 연결대상 종속회사의 당기 연결실적은 매출액 94,719백원, 영업이익 9,486백만원, 당기순손실 11,847백만원입니다. 사업 구분 회사 주요제(상)품 주정 업부 (주)MH에탄올 주정 외 골프장 사업부 용원개발(주) 골프장 (주)진해오션리조트 골프장 위탁운영 진해오션 자산관리 기계설비, 제작 사업부 (주)MH바이오텍 기계설비 외 3. 재무상태 및 영업실적 가. 요약 연결 재무상태표 (단위 : 천원, %) 과 목 제 48 기 제 47 기 증감액 증감율(%) Ⅰ. 유동자산 47,821,233 60,311,748 (12,490,515) -20.71% Ⅱ. 비유동자산 213,344,270 341,390,173 (128,045,903) -37.51% 자산총계 261,165,503 401,701,921 (140,536,418) -34.99% Ⅰ. 유동부채 176,656,983 290,086,195 (113,429,212) -39.10% Ⅱ. 비유동부채 21,947,390 34,512,724 (12,565,334) -36.41% 부채총계 198,604,373 324,598,919 (125,994,546) -38.82% Ⅰ. 자본금 4,596,763 4,596,763 - - Ⅱ. 기타불입자본 (4,454,892) (3,003,828) (1,451,064) -48.31% Ⅲ. 기타자본구성요소 (5,486,213) (6,629,496) 1,143,283 17.25% Ⅳ. 이익잉여금 65,265,986 69,511,669 (4,245,683) -6.11% Ⅴ. 비지배지분 2,639,486 12,627,894 (9,988,408) -79.10% 자본총계 62,561,130 77,103,002 (14,541,872) -18.86% 부채와 자본총계 261,165,503 401,701,921 (140,536,418) -34.99% 부채비율(%) 317.46% 420.99% - -103.53% 유동비율(%) 27.07% 17.34% - 9.73% 자기자본비율(%) 23.95% 19.19% - 4.76% 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표로 자산 중 당기 총자산의 9.09%를 차지하는 현금및현금성자산과 유동금융자산은 전기대비 23.21% 감소 하였고, 장기금융상품은 17.84% 감소 했으며, 매출채권은 8.45% 감소하여 2025년 12월 31일현재 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표의 부채비율은 전년 420.99%에서 당기에는 317.46% 입니다 나. 요약 연결 손익계산서 (단위: 천원, %) 구분 제48기 제47기 증 (감) 증(감)율 매 출 액 94,719,109 100,419,425 (5,700,316) -5.68% 매 출 원 가 59,208,628 62,800,520 (3,591,892) -5.72% 매 출 총 이 익 35,510,481 37,618,905 (2,108,424) -5.60% 판매비와관리비 26,024,245 26,951,295 (927,020) -3.44% 영 업 이 익 9,486,236 10,667,610 (1,181,374) -11.07% 금 융 이 익 696,938 802,912 (105,974) -13.20% 금 융 원 가 8,698,883 11,618,832 (2,919,949) -25.13% 기타 영업외수익 7,414,103 6,605,928 808,175 12.23% 기타 영업외 비용 23,487,592 21,785,612 1,701,980 7.81% 지분법투자이익 432 590 (158) -26.78% 법인세차감전순이(손)익 (14,588,765) (15,327,403) 738,638 4.82% 법 인 세 비 용 (2,741,396) 4,306,514 (7,047,910) -163.66% 당기순이(손)익 (11,847,369) (19,633,917) 7,786,548 39.66% 지난해에는 주정 판매량 감소 및 골프장 매출액 감소로 인해 총매출액이 전기대비 5.68% 감소 하였습니다.당기 및 전기는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 연결재무제표로 작성된 실적으로 총매출액은 94,719백만원으로 전기대비 약 5.68% 감소 하였고, 영업이익은 9,486백만원으로 전기대비 11.07% 감소 하였으며 당기순이익은 매출액 감소 등으로 적자가 이어지고 있습니다.당사의 사업부문중 주정사업 부문의 매출액은 2.98% 감소 하였고 주정제조 과정에서 생산되는 부산물인 탄산가스, 주정박 및 기타 매출액 등은 9.68% 증가 하였으며 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 총매출액은 2.98%, 영업이익은 17.13% 감소 하였고 당기순이익은 81.66% 감소 하였습니다.골프장사업부 매출액은 전기대비 8.77% 감소 하였고 영업이익은 전기 4,678백만원에서 당기 4,526백만원으로 감소 하였으며 당기순이익은 전기에 이어 적자가 지속되고 있습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 1. 차입금당기 및 전기말 현재 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표의 차입금은 은행권 및 기타법인 등으로부터 차입한 금액입니다. (단위: 백만원) 구분 2025년 2024년 금 액 금융비용 금 액 금융비용 단기차입금 66,706 72,146 유동성장기부채 1,386 110,907 장기차입금 3,271 12,424 계 71,363 8,697 195,477 11,613 당사는 기말현재 차입금을 장,단기에 의하여 구분하였으며 경남은행등으로부터 차입한 단기차입금 및 유동성장기부채 잔액 68,092백만원 중 유동성장기부채 일부는 상환예정이며 66,706백만원은 1년이내에 만기가 도래하는 차입금 입니다. 장기차입금은 경남은행 등에서 차입 하였으며 상환기일 도래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만 기 장 기 차 입 금 금 액 차입처 2026년 1,386,268 경남은행외 2027년 1,552,924 경남은행외 2028년이후 1,717,634 경남은행외 계 4,656,826 - 5. 부외거래 1. 종속회사인 용원개발(주)은 특수관계자 및 계열회사 차입금에 대하여 지급보증등을 하고 있으며 제공현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 성명(법인명) 관계 종류 거 래 내 역 기초 증가 감소 기말 (주)용원토탈솔루션 특수관계인 지급보증 3,000 - 3,000 - (주)진해오션리조트 종속회사 지급보증외 172,520 - 172,520 - 최정호 특수관계인 지급보증 3,962 - - 3,962 합 계 179,482 - 175,520 3,962 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 - V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제48기(당기) 감사보고서 안경회계법인 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 - (별도)매출거래로 인한 수익인식 연결감사보고서 안경회계법인 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 - (연결)매출거래로 인한 수익인식 제47기(전기) 감사보고서 안경회계법인 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 - (별도)매출거래로 인한 수익인식 연결감사보고서 안경회계법인 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 - (연결)매출거래로 인한 수익인식 제46기(전전기) 감사보고서 안경회계법인 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 - (별도)매출거래로 인한 수익인식 연결감사보고서 안경회계법인 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 - (연결)매출거래로 인한 수익인식 2. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제48기(당기) 안경회계법인 기말감사 : 2026. 2. 2 ~ 2026. 2. 6연결 기말감사 : 2026. 2. 11 ~ 2026.2.13(연결)반기검토 : 2025. 7. 28 ~ 2025. 7. 30 140 1,412 140 1,403 제47기(전기) 안경회계법인 기말감사 : 2025. 2. 3 ~ 2025. 2. 7연결 기말감사 : 2025. 2. 17 ~ 2025. 2. 19(연결)반기검토 : 2024.7.26 ~ 2024.7.28 140 1,450 140 1,467 제46기(전전기) 안경회계법인 (연결)기말감사 : 2024. 2. 5 ~ 2024. 2. 7(연결)반기검토 : 2023.7.26 ~ 2023.7.28 140 1,674 140 1,642 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고