MH에탄올 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제 41 기 1분기 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지
제 40 기 1분기 2017년 1월 1일부터 2017년 3월 31일까지
주식회사 MH에탄올

1. 회사의 개요

주식회사 MH에탄올(이하 '당사')은 1978년 7월 4일에 설립되어 주정 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 본사 및 공장은 경상남도 창원시 마산회원구 내서읍 광려천남로 25에 위치하고 있으며, 1996년 12월에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습 니다. 당분기말 현재 납입 자본금은 4,596,763천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

최동호	3,684,914	49.94

김분선	94,464	1.28

(의)합포의료재단	245,260	3.32

자기주식	478,526	6.49

기타소액주주	2,875,362	38.97

합 계	7,378,526	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책당사의 요약분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.요약중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 당사의 당분기재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 신뢰성있는 측정모델에 의한 공정가치를 평가할 수 없어 취득원가로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 대여금및수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 (5)에 표로 정리되어 있습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가로 측정되는 채무상품, ii) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며,당사는 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	최초적용일의 신용위험의 특성	인식된 누적 추가
손실충당금

특수관계자대여금,임차보증금	최초 인식일의 신용위험을 결정하기 위해서는 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단하였으며, 특수관계자대여금 및 임차보증금의 신용위험은 높지 않다고 평가함. 이에 특수관계자대여금 등이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실을 인식함.	-

매출채권및기타채권	동 금융자산에 대해 간편법을 적용하였으며, 전체기간 기대신용손실을 인식함.	-

장단기금융상품	모든 장단기금융상품은 신용도가 우수한 금융기관에 예치되어 있으므로 신용위험이 낮은 것으로평가됨.	-

금융보증계약	모든 금융보증계약은 최초 인식 이후 2018년 1월1일까지 채무자의 채무불이행위험이 유의적으로증가하지 않았음. 따라서 동 계약에 대해 12개월 기대신용손실을 인식함.	-

합 계	-

(3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 새로운 규정에 의할 경우 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로인식하게 됩니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하게 됩니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채를 보유하고 있지 않으므로기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 (5)에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

(4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 ‘경제적 관계’ 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 당사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.

당사는 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래가 없으므로 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당분기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	범주	장부금액

기준서
제1039호	기준서
제1109호	기준서
제1039호	기준서
제1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액	기준서
제1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	761	-	761

장단기금융상품 (주석10)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,255	-	1,255

비상장주식 (주석10) (주1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,778	-	6,778

매출채권및기타채권 (주석6)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	10,631	-	12,847

장기매출채권및기타채권 (주석6)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	2,216	-	2,216

매입채무및기타채무	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	1,864	-	1,864

차입부채 (주석13)	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	36,552	-	36,552

기타의 금융부채	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	342	342

장기매입채무및기타채무	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	20	-	20

(주1) 전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 추가 손실충당금은 각 금융자산과 관련된 손실충당금의 측정 방식의 변경에 따른 것입니다. 기존에 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식금융항목으로 지정된 금융자산이나 금융부채 중 재분류 대상은 없으며, 당사가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한, 당사가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

새로운 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

당사는 주정의 제조 및 판매로부터 수익을 인식합니다.

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(1) 주정의 제조 및 판매당사는 주정을 제조하여 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 고객에 대한 주정 판매의경우, 재화가 고객에게 인도되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 2018년 3월 31일 현재 당사는 운용리스 계약을 체결하고 있지 않습니다.

3. 중요한 판단과 추정요약중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.요약중간재무제표의 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 주정, 건조박, 탄산가스, 음폐수처리의 제조 및 판매부문을 국내의 단일부문으로 구분하고 있습니다.

(1) 제품에 대한 정보당분기 및 전분기의 제품별 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

주정	10,983,981	10,818,573

건조박	207,376	191,966

탄산가스	89,244	172,825

음폐수처리	204,893	332,293

합 계	11,485,494	11,515,657

(2) 지역에 대한 정보당분기 및 전분기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

대한민국	11,485,494	11,515,657

(3) 주요 고객에 대한 정보 제품의 직 접판매로 인한 수익 10,983백만원(전분기: 10,818백만원)은 전액 대한주정판매(주)에 대한 매출에서 발생하였습니다. 당분기 및 전분기에 당 사의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.5. 매출채권 및 기타채권당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	9,509,470	-	10,589,508	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

매출채권(순액)	9,509,470	-	10,589,508	-

미수금	38,107	39,894

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	38,107	-	39,894	-

미수수익	1,995	-	1,123	-

장기대여금	-	2,495,735	-	2,203,526

장기미수금	-	535	-	4,124

장기미수수익	-	19,837	-	5,227

예치금	-	420	-	420

보증금	-	27,149	-	3,130

합 계	9,549,572	2,543,676	10,630,525	2,216,427

6. 관계기업투자 및 종속기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

MH트레이딩(주)	상품종합중개업	한국	12월	30.91	340,000	340,000	30.91	340,000	340,000

엠엔에스(주)	인력공급	한국	12월	49.37	195,000	195,000	49.37	195,000	195,000

합 계	535,000	535,000	535,000	535,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)MH바이오텍	기계설비제작설비	한국	12월	100.00	668,200	668,200	100.00	668,200	668,200

용원개발(주)(주1)	골프장운영	한국	12월	51.00	34,967,012	34,967,012	51.00	34,967,012	34,967,012

합 계	35,635,212	35,635,212	35,635,212	35,635,212

(주1) 당사가 보유하고 있는 용원개발(주) 지분 전부(49,960주)가 경남은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중의 종속기업의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 천원)

종속기업명	기 초	취 득	처 분	대 체	당분기말

(주)MH바이오텍	668,200	-	-	-	668,200

용원개발(주)	34,967,012	-	-	-	34,967,012

합 계	35,635,212	-	-	-	35,635,212

(전분기)

(단위 : 천원)

종속기업명	기 초	취 득	처 분	기타증감	전분기말

(주)MH바이오텍	668,000	-	-	-	668,000

합 계	668,000	-	-	-	668,000

(4) 당분기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 천원)

관계기업명	기 초	취 득	처 분	지분법손익	지분법자본변동	분기말

MH트레이딩(주)	298,625	-	-	12	-	298,637

엠엔에스(주)	241,424	-	-	(21,642)	219,782

합 계	540,049	-	-	(21,630)	-	518,419

(전기)

(단위 : 천원)

관계기업명	기 초	취 득	처 분	지분법손익	지분법자본변동	기말

MH트레이딩(주)	309,333	-	-	(10,708)	-	298,625

엠엔에스(주)	-	195,000	-	46,424	-	241,424

합 계	309,333	195,000	-	35,716	-	540,049

(5) 당분기말 및 전기말의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익

MH트레이딩(주)	966,782	605	-	39

엠엔에스(주)	1,576,938	1,131,738	455,968	(43,839)

(전기말)

(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

MH트레이딩(주)	1,001,014	660	-	(429)

엠엔에스(주)	1,097,841	608,802	417,616	94,039

7. 비유동금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품	2,000	2,000

매도가능금융자산	-	6,777,843

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,777,843	-

합 계	6,779,843	6,779,843

사용제한 :

당좌개설 보증금	2,000	2,000

(2) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

시장성없는 지분증권(주1)

지리산산청샘물(주)	5.94	859,000	859,000	5.94	859,000	859,000

대한주정판매(주)	9.25	821,624	778,348	9.25	821,624	778,348

서안주정(주)	10.97	763,325	763,325	10.97	763,325	763,325

용원씨에스(주)	13.67	1,330,420	1,330,420	13.67	1,330,420	1,330,420

경남신문사(주)	1.75	886,375	237,700	1.75	886,375	237,700

CJ Cambodia(주2)	20.00	3,200,000	664,770	20.00	3,200,000	664,770

MH Bio-Energy(주2)	20.00	6,800,000	2,144,280	20.00	6,800,000	2,144,280

합 계	14,660,744	6,777,843	14,660,744	6,777,843

(주1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.(주2) 당사의 투자지분은 20%이나 80%지분을 보유한 다른 주주 1인에 의하여 재무정책과 영업정책이 결정되어 당사가 재무정책과 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 없어 지분법을 적용하지 않고 있습니다.

(3) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전분기 중 매도가능금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	6,777,843	8,747,016

취득	-	-

처분	-	-

대체	-	-

분기말	6,777,843	8,747,016

8. 유형자산(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준당사의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	비 품	건설중인자산	합 계

취득원가	24,713,815	5,835,288	12,961,628	13,336,060	633,630	595,727	333,000	58,409,148

감가상각누계액	-	(2,376,964)	(5,047,414)	(11,145,868)	(178,183)	(560,119)	687,100	(18,621,448)

장부금액	24,713,815	3,458,324	7,914,214	2,190,192	455,447	35,608	1,020,100	39,787,700

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	비 품	건설중인자산	합 계

취득원가	24,713,815	5,835,288	12,961,628	13,336,060	633,630	595,727	333,000	58,409,148

감가상각누계액	-	(2,327,406)	(4,939,014)	(11,025,753)	(146,709)	(551,763)	-	(18,990,645)

장부금액	24,713,815	3,507,882	8,022,614	2,310,307	486,921	43,964	333,000	39,418,503

(3) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	비 품	건설중인자산	합 계

기초금액	24,713,815	3,507,882	8,022,614	2,310,307	486,921	43,964	333,000	39,418,503

외부취득액	-	-	-	-	-	-	687,100	687,100

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(49,558)	(108,400)	(120,115)	(31,474)	(8,356)	-	(317,903)

분기말금액	24,713,815	3,458,324	7,914,214	2,190,192	455,447	35,608	1,020,100	39,787,700

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	비 품	건설중인자산	합 계

기초금액	24,713,815	3,026,430	6,868,381	2,063,720	230,864	84,589	402,993	37,390,792

외부취득액	-	86,421	12,000	-	-	-	326,800	425,221

처분	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	65,193	-	-	-	-	(65,193)	-

감가상각비	-	(45,069)	(94,904)	(111,646)	(21,110)	(10,156)	-	(282,885)

분기말금액	24,713,815	3,132,975	6,785,477	1,952,074	209,754	74,433	664,600	37,533,128

(4) 담보로 제공된 자산당분기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산 중 차입금에 대하여 담보로 제공된 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	채권최고액	비 고

당분기말	전기말

경남은행	토지ㆍ건물ㆍ기계장치	37,005,000	37,005,000	공동근저당

9. 무형자산(1) 당사의 무형자산 중 사용권 성격을 가진 회원권 및 주정영업권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류 하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	4,164,355	1	5	452,381	4,616,742

외부취득액	-	-	-	-	-

상각비	-	-	-	-	-

분기말 금액	4,164,355	1	5	452,381	4,616,742

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	4,164,355	1	52	348,050	4,512,458

외부취득액	-	-	-	-	-

상각비	-	-	(47)	-	(47)

분기말 금액	4,164,355	1	5	348,050	4,512,411

10. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	6,427,179	-	11,203,421	-

장기차입금	135,600	25,178,960	135,600	25,212,860

합 계	6,562,779	25,178,960	11,339,021	25,212,860

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금과 장기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.1) 단기차입금

(단위 : 천원)

과 목	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

일반자금	경남은행	2.98	5,000,000	5,000,000

매출채권할인(주1)	경남은행외	-	1,427,179	6,203,421

합 계	6,427,179	11,203,421

(주1) 매출채권 할인으로 양도하면서 당사가 소구의무를 부담함에 따라, 전체가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 금액입니다.

2) 장기차입금

(단위 : 천원)

과 목	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

에너지이용합리화 자금	경남은행	1.75	314,560	348,460

시설자금	경남은행	3.37	25,000,000	25,000,000

차감 : 유동성 대체	(135,600)	(135,600)

차 감 계	25,178,960	25,212,860

상기 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 기계장치 가 경남은행에 담보로 제공되어 있으며, 당사의 차입금 및 금융거래 한도약정과 관련하여 최대주주로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년초과~2년이내	135,600

2년초과~5년이내	11,293,360

5년초과	13,750,000

합 계	25,178,960

11. 금융상품 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정 금융부채

단기매매항목	단기매매항목

현금및현금성자산	-	184,288	-	-	-

유동금융자산	-	1,547,843	-	-	-

매출채권및기타채권	-	9,549,572	-	-	-

비유동금융자산	-	2,000	6,777,843	-	-

장기매출채권및기타채권	-	2,543,677	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	-	4,233,387

유동금융부채	-	-	-	-	229,285

장기매입채무및기타채무	-	-	-	-	20,000

비유동금융부채	-	-	-	-	535

차입금	-	-	-	-	31,741,739

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정 금융부채

단기매매항목	단기매매항목

현금및현금성자산	-	760,875	-	-	-

유동금융자산	-	1,253,238	-	-	-

매출채권및기타채권	-	10,630,526	-	-	-

비유동금융자산	-	2,000	6,777,843	-	-

장기매출채권및기타채권	-	2,216,427	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	-	1,863,932

유동금융부채	-	-	-	-	338,269

장기매입채무및기타채무	-	-	-	-	20,000

비유동금융부채	-	-	-	-	4,124

차입금	-	-	-	-	36,551,881

12. 자본금당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	34,400,000주	34,400,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 총수	7,378,526주	7,378,526주

자본금	4,596,763천원	4,596,763천원

당사는 2005년 중 보통주 1,815,000주를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 당분기말 및 전기말 현재 당사의 발행주식수의 액면총액과 자본금은 일치하지 아니합니다.

13. 기타불입자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	3,323,173	3,323,173

자기주식	(3,533,653)	(3,533,653)

합 계	(210,480)	(210,480)

(2) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

자본금	기타불입자본	자본금	기타불입자본

기초금액	4,596,763	(210,480)	4,596,763	1,882,901

자기주식의 취득	-	-	-	(2,093,381)

분기말금액	4,596,763	(210,480)	4,596,763	(210,480)

(3) 자기주식당사는 주식가격 안정의 목적으로 자기주식을 취득하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

구분	주식수	취득원가	장부가액

보통주	478,526주	3,533,653천원	3,533,653천원

14. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금 (주1)	2,298,381	2,030,000

미처분이익잉여금	57,383,699	58,282,649

합 계	59,682,080	60,312,649

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	60,312,649	56,777,849

분기순이익	1,784,431	1,940,736

배당금의 지급	(2,415,000)	(2,162,558)

분기말	59,682,080	56,556,027

15. 법인세비용당사의 당분기 및 전분기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 법인세비용의 산출내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	401,697	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	10,552	534,295

자본에 직접 가감되는 당기법인세	-	-

법인세비용(수익)	412,249	534,295

16. 매출액당분기 및 전분기 중 당사의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	10,983,981	10,818,573

부산물매출	296,620	364,791

기타매출	204,893	332,293

합 계	11,485,494	11,515,657

17. 기본 및 희석주당이익(1) 기본 및 희석주당순이익당분기 및 전분기의 기본 및 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	1,784,431	1,940,736

우선주 배당금	-	-

보통주에 귀속되는 반기순이익	1,784,431	1,940,736

가중평균유통보통주식수 (주1)	6,900,000주	7,208,526주

기본 및 희석 주당순이익(주2)	258원	269원

(주1) 당분기 및 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

유통주식수	가중평균주식수	유통주식수	가중평균주식수

발행주식	7,378,526주	7,378,526주	7,378,526주	7,378,526주

자기주식	(478,526)주	(478,526)주	(170,000)주	(170,000)주

합계	6,900,000주	6,900,000주	7,208,526주	7,208,526주

(주2) 당사의 경우 희석화 증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

18. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	당사와의 관계

(주)MH바이오텍	종속기업

용원개발(주)

(주)진해오션리조트

(주)진해오션

MH트레이딩(주)	관계기업

엠엔에스(주)

MH Bio-Energy	그 밖의 특수관계자

CJ Cambodia

(의)합포의료재단

서안주정(주)

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	거래내역	당분기	전분기

CJ Cambodia	이자수익	14,634	15,274

서안주정(주)	배당금수익	219,390	219,390

엠엔에스(주)	이자수익	6,661	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무잔액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	과 목	당분기말	전기말

(주)MH바이오텍	임대보증금	10,000	10,000

MH트레이딩(주)	임대보증금	10,000	10,000

CJ Cambodia	장단기대여금	1,695,735	1,703,526

장기미수수익	19,838	5,227

엠엔에스(주)	장기대여금	800,000	500,000

장기미수수익	1,534	1,123

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기타(주1)	기말

엠엔에스(주)	장기대여금	500,000	300,000	-	-	800,000

CJ Cambodia	장기대여금	1,703,526	-	-	(7,791)	1,695,735

(주1) 당기의 변동내역 중 기타는 외화환산으로 인한 변동입니다.(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진(당사의 활동의 계획,운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

임원단기급여	312,360	359,004

임원퇴직급여	71,774	144,692

합 계	384,134	503,696

(6) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증 현황은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

특수관계자	담보 및 보증내용	당분기말	전기말	제공처

합포의료재단	차입금 지급보증	4,380,000	4,380,000	중소기업은행

리스물건 매입약정보증	5,189,213	5,189,213	산은캐피탈

(7) 당사의 차입금 및 금융거래 한도약정과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 19. 지급보증 및 약정사항(1) 당분기말 현재 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자명	내 용	보증금액	채권자

경남은행	기타원화지급보증	2,479,471	농림축산식품부 외

서울보증보험	계약이행보증	432,514	창원시 등

(2) 보험가입내용당분기말 현재 당사의 건물, 구축물, 기계장치 및 재고자산에 대하여 화재보험에 가입하고 있으며, 부보금액 51,551,367천원에 대해 경남은행이 질권설정하고 있습니다.

(3) 담보제공자산당분기말 현재 당사의 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자산	제공목적	제공금액	제공처

토지, 건물, 기계장치	당사 차입금 보증	37,005,000	경남은행

20. 분기현금흐름표 (1) 요약분기현금흐름표의 현금은 요약분기재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	135,600	135,600

건설중인자산의 건물 대체	-	65,193

유형자산 취득에 따른 미지급금의 증가	687,100	-

(3) 당분기 및 전분기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동
현금흐름에서 발생한 변동	기 말

금융기관 차입금 (주석 13)	36,551,881	(4,810,142)	31,741,739

(전반기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동
현금흐름에서 발생한 변동	기 말

금융기관 차입금 (주석 13)	5,484,060	1,191,774	6,675,834