삼원강재 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 삼원강재(이하 "회사")는 평강, 봉강, 특수이형강 및 자동차용 겹판스프링 등의 제조 및 판매를 주 목적으로 하여 1992년 7월 21일 설립되었습니다. 회사는 2011년 7월 22일 발행주식을 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며,경상북도 포항시 남구 대송면 철강산단로 66번길 40에 본사를 두고 있습니다.2020년 12월 31일 현재 회사의 납입자본금은 200억원이며, 회사의 최대주주는 대원강업 주식회사로 발행주식의 49.99%를 소유하고 있으며, 대표이사는 장범석 외 1인입니다.

2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책과 공시의 변경2.1.1 회사가 채택한 제 · 개정 기준서 및 해석서회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하 게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 회 사 가 적용하지 않은 제 ·개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약’ 및 제 1116호 '리스' 개정

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021 년1 월1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 3. 재무제표 작성기준

(1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(3) 관계기업투자주식

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력이 없는 피투자 기업으로 관계기업투자주식은 지분법을 적용하여 회계처리합니다.

지분법피투자기업의 순자산변동에 따른 지분의 변동액은 관계기업투자주식에 가감처리하며 그 변동의 원천에 따라 관계기업지분법손익(당기손익), 이익잉여금 또는 관계기업자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다. 해외에 소재하는 지분법피투자회사의 외화표시 재무제표를 원화로 환산하는 경우에는 자산 및 부채는 보고기간종료일의 환율로 환산하며, 자본은 취득 당시의 환율로 환산하고 있습니다. 취득 당시 환율로 환산된 자본금액과 보고기간종료일의 환율로 환산된 자산금액에서 보고기간종료일 환율로 환산된 부채금액을 차감한 잔액과의 차이 중 회사 지분에 상당하는 금액은 관계기업자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다. 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 손익에 회사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 회사의 미실현손익으로 보아 미실현이익은 관계기업투자주식에서 차감하고 미실현손실은 관계기업투자주식에 가산합니다.

(4) 외화환산

회사의 기능통화와 표시통화는 한국의 원화입니다. 외화거래는 거래일의 환율을적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의기말 환산에서 발생하는 외화자산ㆍ부채 관련 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

(6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

(7) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

(8) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 가중평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

(9) 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	내용년수

건 물	50 년

구축물	25 ~ 50 년

기계장치	12 ~ 15 년

차량운반구	5 ~ 6 년

비 품	6 년

회사는 매 회계연도말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고, 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	내용년수

건 물	50 년

(11) 무형자산

회사의 무형자산은 회원권으로 구성되어 있으며, 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(12) 비금융자산의 손상

회원권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(13) 금융부채1) 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융부채로 분류합니다.

2) 상각후원가로 측정하는 금융부채

회사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표에 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무'로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류합니다.

(14) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다.

(15) 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.차입금은 회사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(16) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(17) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계합니다.

(18) 종업원급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금 급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사의 자본금은 전액 보통주자본금으로 구성되어 있습니다.

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(20) 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별회사는 자동차부품의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 판매계약에서 자동차부품 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무회사는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사의 자동차부품 사업부문은 고객이 주문한 자동차부품을 서열 제작, 공급하고 있고, 고객이 재화의 사용을 승인한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다.

4) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.5) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(21) 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

(22) 영업부문

회사는 평강, 봉강, 특수이형강 및 자동차용 겹판스프링 등의 제조 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제 1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

(23) 온실가스배출권과 배출부채회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에무형자산과 충당부채로 분류합니다.

3.4 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간종료일 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(1) 충당부채

회사는 보고기간종료일 현재 품질보증수리와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다.이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 확정급여채무

1) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(4) 법인세비용

회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리 활동은 주로 회사 재무기획팀에서 주관하고 있으며 각 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

매년 정기적으로 재무위험관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사는 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며, 환위험 관리를 위해 전담 인원을 운용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 환율변동 위험에 노출된 외화자산은 다음과 같으며, 외화부채는 없습니다.

(단위: 천USD, 천JPY)

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

현금및현금성자산	1,374	74,257	956	68,358

매출채권	2,813	50,846	1,987	29,010

미수금	144	-	173	-

장기미수금	2,518	-	2,662	-

외화자산 합계	6,849	125,103	5,778	97,368

보고기간종료일 현재 회사가 보유한 외화 금융자산(부채)의 원화 기준 10% 절상(절하)시 당기세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	745,171	(745,171)	668,977	(668,977)

JPY	131,891	(131,891)	103,548	(103,548)

(*) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율 위험

회사의 이자율위험은 주로 변동금리부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 이자율변동 위험에 노출된 금융부채는 변동금리부 차입금 0천원(전기말 5,051,800천원) 입니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우, 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승시	-	(50,518)

100bp 하락시	-	50,518

3) 가격위험회사는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 일부 지분상품의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 지분상품은 3,945,954천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이자본에 미치는 영향은 394,595천원입니다. (2) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 회사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터발생하고 있습니다.

신용위험은 회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 회사는 손상의 징후가 있거나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	12,297,153	24,636,545

금융기관예치금	45,002,000	31,783,742

매출채권	52,523,193	42,190,368

기타채권(*2)	7,661,596	8,132,177

당기손익-공정가치측정금융자산	1,261,779	1,661,600

상각후원가측정금융자산	27,025	27,025

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,945,954	3,802,831

합 계	122,718,700	112,234,288

(*1) 회사가 보유하고 있는 현금시재액 제외
(*2) 선급금 및 부가가치세 환급금 관련 법정채권을 제외

(3) 유동성위험

유동성위험은 회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생합니다.

회사는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 유동성위험 분석내역(금융부채의 상환계획)은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	30,806,479	30,806,479	30,305,068	501,411	-	-

기타채무	7,322,725	7,322,725	7,156,585	166,140	-	-

합 계	38,129,204	38,129,204	37,461,653	667,551	-	-

2) 전기말(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	20,449,867	20,449,867	19,894,546	555,321	-	-

기타채무	6,891,433	6,891,433	6,746,586	144,847	-	-

차입금(*)	5,051,800	5,090,542	80,993	5,009,549	-	-

합 계	32,393,100	32,431,842	26,722,125	5,709,717	-	-

(*) 계약상 현금흐름은 지급할 이자가 포함된 금액입니다.

(4) 자본위험

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 유동 및 비유동차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금 (A)	-	5,051,800

현금및현금성자산 및 금융기관예치금 (B)	(57,302,159)	(56,423,475)

순부채(C=A+B)	(57,302,159)	(51,371,675)

자본총계 (D)	212,756,399	209,945,887

총자본(E=C+D)	155,454,240	158,574,212

자본조달비율(F=C÷E)	(36.86%)	(32.40%)

(5) 공정가치 측정보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,297,153	(*1)	24,636,545	(*1)

금융기관예치금	45,002,000	(*1)	31,783,742	(*1)

매출채권	52,523,193	(*1)	42,190,368	(*1)

기타채권(*2)	7,661,596	(*1)	8,103,319	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	1,261,779	1,261,779	1,661,600	1,661,600

상각후원가측정금융자산	27,025	27,025	27,025	(*1)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,945,954	3,945,954	3,802,831	3,802,831

합 계	122,718,700	5,234,758	112,205,430	5,464,431

금융부채

매입채무	30,806,479	(*1)	20,449,867	(*1)

기타채무(*3)	6,265,557	(*1)	5,894,991	(*1)

차입금	-	(*1)	5,051,800	(*1)

합 계	37,072,036	-	31,396,658	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 기타채권에서 선급금 및 부가가치세 환급금 관련 법정채권을 제외하였습니다.(*3) 종업원 급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2 - 직접적으로(예 : 가격) 또는 간접적으로(예 : 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 다만, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3 - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	1,261,779	-	-	1,261,779

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,198,526	-	2,747,429	3,945,955

합 계	2,460,305	-	2,747,429	5,207,734

2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	1,661,600	-	-	1,661,600

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,063,789	-	2,739,042	3,802,831

합 계	2,725,389	-	2,739,042	5,464,431

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가이며 이러한상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 공정가치평가 지분상품으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예 : 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 공정가치로 측정되는 수준3의 금융자산 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	유의적이나 관측가능하지 않은 투입변수	범 위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치와의 연관성

지분상품	순자산가치평가법, DCF법 등	예상성장률	0.00%~1.00%	예상성장률 상승에 따라 공정가치 상승

할인율	0.00%~9.06%	현금흐름할인율 하락에 따라 공정가치 상승

당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1)당기말

(단위: 천원)

금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	-	-	12,297,153

금융기관예치금	-	-	45,002,000

매출채권	-	-	52,523,193

기타채권(*)	-	-	7,661,596

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,945,954	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,261,779	-

상각후원가측정금융자산	-	-	27,025

합 계	3,945,954	1,261,779	117,510,967

(*) 기타채권에서 선급금 및 부가가치세 환급금 관련 법정채권을 제외하였습니다.

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채

매입채무	30,806,479

기타채무(*)	6,265,557

합 계	37,072,036

(*) 종업원 급여 관련 채무를 제외하였습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	-	-	24,636,545

금융기관예치금	-	-	31,783,742

매출채권	-	-	42,190,368

기타채권(*)	-	-	8,103,319

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,802,831	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,661,600	-

상각후원가측정금융자산	-	-	27,025

합 계	3,802,831	1,661,600	106,740,999

(*) 기타채권에서 선급금 및 부가가치세 환급금 관련 법정채권을 제외하였습니다.

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채

매입채무	20,449,867

기타채무(*)	5,894,991

차입금(유동)	5,051,800

합 계	31,396,658

(*) 종업원 급여 관련 채무를 제외하였습니다.

(2) 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

배당수익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	52,049	43,857

이자수익

상각후원가측정금융자산	839,672	1,033,970

평가이익

당기손익-공정가치측정금융자산	-	35

이자비용

차입금	(38,570)	(123,871)

순환산손익	(234,579)	41,808

합 계	618,572	995,799

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유시재	3,006	3,188

제예금	12,297,153	12,636,545

정기예금	-	12,000,000

합 계	12,300,159	24,639,733

7. 금융기관예치금

보고기간종료일 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상품명	은행명	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

정기예금	(주)우리은행	10,000,000	-	10,000,000	-

정기예금	(주)우리은행	3,000,000	-	4,000,000	-

정기예금	(주)우리은행	10,000,000	-	3,000,000	-

정기예금	(주)우리은행	-	7,000,000	-	-

정기예금	(주)우리은행	-	-	3,000,000	-

정기예금	한국산업은행	-	2,000,000	5,000,000	-

정기예금	한국산업은행	5,000,000	-	4,000,000	-

정기예금	한국산업은행	3,000,000	-	2,000,000	-

정기예금	한국산업은행	-	5,000,000	-	-

저축보험	메트라이프생명보험(주)	-	-	-	781,742

당좌개설보증금	(주)우리은행	-	2,000	-	2,000

합계	31,000,000	14,002,000	31,000,000	783,742

8. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

받을어음	29,104,048	26,560,539

외상매출금	23,949,682	16,055,994

합 계	53,053,730	42,616,533

대손충당금(차감)	(530,537)	(426,165)

매출채권(순액)	52,523,193	42,190,368

당기말 현재 매출채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

한편, 회사의 매출에 대한 신용공여기간은 60~90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 회사는 과거 경험상 1년 경과한 채권은 회수가능성이 떨어진다고 판단하여 1년이 경과된 채권에 대해서 전액 손실충당금(대손충당금)을 인식하고 있습니다. 다만, 회사의 매출채권에 대한 연체율 및 대손 경험율은 매우 낮아, 당기말 현재 보유매출채권에 대해 동일한 설정율을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권 없으며, 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	53,053,730	42,616,533

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

합 계	53,053,730	42,616,533

(3) 보고기간 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	426,165	512,531

설 정	104,372	-

제 각	-	(86,366)

기말금액	530,537	426,165

(4) 당기말 현재 금융기관에 양도한 받을어음 중 만기가 미도래한 금액은 없습니다.

9. 기타채권보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수금	2,840,989	2,007,803

단기대여금	323,437	273,793

미수수익	400,882	534,062

선급금	189,267	28,858

유동채권 소계	3,754,575	2,844,516

장기대여금	946,979	756,703

보증금	83,524	83,524

장기미수금	5,572,499	6,076,392

비유동채권 소계	6,603,002	6,916,619

합 계	10,357,577	9,761,135

보고기간종료일 현재 손상되거나 연체된 기타채권은 없으며, 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

10. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	55,322	58,764

11. 기타금융자산(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자사주신탁(CMA)	1,261,779	1,661,600

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

상장주식

대원강업(주)	1,198,525	1,063,789

비상장주식

대원제강(주)	2,411,001	2,402,614

대원정밀공업(주)	286,428	286,428

포항스틸러스(주)	30,000	30,000

(주)동양레저	20,000	20,000

합 계	3,945,954	3,802,831

(3) 상각후원가측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

국공채	3,450	23,575	27,025	-	27,025	27,025

12. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상 품	-	-

제 품	7,821,539	6,952,459

반제품	1,837,217	2,084,882

재공품	15,266,332	5,413,266

원재료	6,985,195	13,558,176

저장품	716,373	716,832

합 계	32,626,656	28,725,615

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 155,716,604 천원 (전기 1 75,924,062 천원)입니다.

13. 관계기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율	투자
주식수	당기말	전기말

취득가액	순자산가액	장부가액	취득가액	순자산가액	장부가액

대원아메리카(*1)	17.95%	3,500,000	4,446,400	4,717,765	6,310,994	4,446,400	6,099,136	7,687,732

(*1) 지분율이 20%미만이나, 회사와의 중요한 거래 및 경영진의 상호교류로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	기 초	지분법손익	관계기업자본변동	기 말

관계기업투자주식	7,687,732	(1,094,803)	(281,935)	6,310,994

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	지분법손익	관계기업자본변동	기 말

관계기업투자주식	7,522,980	(43,429)	208,181	7,687,732

(3) 당기 및 전기 중 관계기업과의 거래로 인하여 발생한 미실현손익의 변동내역은다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

유형자산 거래	66,786	-	(4,633)	62,153

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

유형자산 거래	-	69,488	(2,702)	66,786

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	96,910,951	112,659,787

부 채	70,626,260	78,678,889

자 본	26,284,691	33,980,898

매 출	114,104,347	125,990,127

당기순이익	(6,125,424)	130,129

14. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	비 품	건설중인자산	합 계

2020년 01월 01일

기초취득원가	27,172,328	34,590,795	4,050,865	132,151,592	442,563	3,281,647	193,604	201,883,394

감가상각누계액	-	(10,162,597)	(2,020,497)	(92,787,036)	(291,233)	(3,078,314)	-	(108,339,677)

기초순장부가액	27,172,328	24,428,198	2,030,368	39,364,556	151,330	203,333	193,604	93,543,717

취 득	-	-	-	-	-	-	1,279,129	1,279,129

대체증감	-	31,300	25,700	864,832	-	58,100	(979,932)	-

처 분	-	-	-	(66,557)	-	-	-	(66,557)

감가상각비	-	(692,442)	(126,847)	(5,664,308)	(55,603)	(164,045)	-	(6,703,245)

기말순장부가액	27,172,328	23,767,057	1,929,221	34,498,523	95,726	97,388	492,801	88,053,044

2020년 12월 31일	-

기말취득원가	27,172,328	34,622,095	4,076,565	132,808,524	442,563	3,339,747	492,801	202,954,623

감가상각누계액	-	(10,855,038)	(2,147,344)	(98,310,001)	(346,837)	(3,242,359)	-	(114,901,579)

기말순장부가액	27,172,328	23,767,057	1,929,221	34,498,523	95,726	97,388	492,801	88,053,044

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	비 품	건설중인자산	합 계

2019년 01월 01일

기초취득원가	29,117,670	37,992,062	3,978,986	130,703,399	418,101	3,249,747	254,513	205,714,478

감가상각누계액	-	(9,816,315)	(1,895,864)	(87,280,899)	(318,680)	(2,877,336)	-	(102,189,094)

기초순장부가액	29,117,670	28,175,747	2,083,122	43,422,500	99,421	372,411	254,513	103,525,384

투자부동산 계정재분류	(1,945,342)	(3,076,065)	-	-	-	-	-	(5,021,407)

취득	-	-	-	-	-	-	4,453,782	4,453,782

대체증감(*1)	-	20,332	71,879	1,694,280	104,046	31,900	1,413,563	3,336,000

처분	-	-	-	(113,185)	(1)	-	(5,928,253)	(6,041,439)

감가상각비	-	(691,816)	(124,633)	(5,639,040)	(52,137)	(200,977)	-	(6,708,603)

기말순장부가액	27,172,328	24,428,198	2,030,368	39,364,555	151,329	203,334	193,605	93,543,717

2019년 12월 31일	-

기말취득원가	27,172,328	34,590,795	4,050,865	132,151,592	442,563	3,281,647	193,605	201,883,395

감가상각누계액	-	(10,162,597)	(2,020,497)	(92,787,037)	(291,234)	(3,078,313)	-	(108,339,678)

기말순장부가액	27,172,328	24,428,198	2,030,368	39,364,555	151,329	203,334	193,605	93,543,717

(*1) 전기 중 건설중인자산 1,922,437천원이 본계정 대체 되었으며, 선급금에서 건설중인자산으로 대체된 3,336,000천원이 포함되어 있습니다.(2) 당기말 현재 유형자산 중 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다(주석18 참조).

(3) 유형자산 감가상각비는 포괄손익계산서에 다음과 같이 계상되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	6,593,860	6,598,592

판매비와관리비	177,817	178,443

합 계	6,771,677	6,777,035

(*) 당기의 유형자산 감가상각비는 투자부동산 감가상각비 68,432천원이 포함되어 있습니다(주석 15 참조).(4) 당기말 현재 회사의 유형자산 등에 대하여 재산종합보험을 삼성화재보험에 부보금액 110,546,212천원 가입하고 있습니다. 또한, 회사는 차량운반구 등에 대한 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다.

15. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대 체	감가상각비	기 말

토 지	1,945,342	-	-	1,945,342

건 물	3,007,633	-	(68,432)	2,939,201

합 계	4,952,975	-	(68,432)	4,884,543

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	대 체	감가상각비	기 말

토 지	-	1,945,342	-	1,945,342

건 물	-	3,076,065	(68,432)	3,007,633

합 계	-	5,021,407	(68,432)	4,952,975

(2) 회사는 투자부동산에 대해 원가법을 적용하고 있으며, 유형자산의 건물과 동일한내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 한편, 2019년말 기준 독립적인 감정평가법인의 평가결과, 투자부동산의 공정가치는 4,954,297천원입니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

운영수입	434,462	422,953

운영비용	205,108	193,599

16. 무형자산보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

회원권	625,990	625,990

17. 매입채무 및 기타채무 등(1) 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

1) 매입채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지급어음	9,248,367	6,770,412

외상매입금	21,558,112	13,679,455

합 계	30,806,479	20,449,867

2) 기타채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	7,156,585	6,744,871

미지급비용	166,140	146,562

유동 소계	7,322,725	6,891,433

수입보증금	80,446	81,446

장기미지급금	1,470,391	1,349,452

비유동 소계	1,550,837	1,430,898

합 계	8,873,562	8,322,331

3) 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	93,342	93,388

예수금	585,688	535,215

합 계	679,030	628,603

18. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최종만기일	연이자율	금 액

당기말	전기말

에너지합리화자금	한국산업은행	2020-03-15	1.75%	-	51,800

산업시설자금	한국산업은행	2020-04-29	2.33%	-	5,000,000

합 계	-	5,051,800

유동차입금	-	5,051,800

비유동차입금	-	-

(2) 당기 중 차입금과 관련하여 제공된 유형자산의 담보설정이 전액 해제되었습니다(주석 14 참조).

19. 충당부채

보고기간종료일 현재 회사는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다. 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	75,492	84,215

증 가	-	15,512

감 소	(17,428)	(24,235)

기말금액	58,064	75,492

20. 퇴직급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	29,507,333	26,632,376

사외적립자산의 공정가치	(27,106,946)	(24,378,677)

국민연금전환금	(10,339)	(11,083)

순확정급여부채	2,390,048	2,242,616

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	26,632,376	24,698,699

당기근무원가	2,723,196	2,761,551

이자원가	638,783	666,478

확정급여제도의 재측정요소(법인세효과 차감전)	24,671	(226,704)

퇴직급여 지급액	(511,693)	(1,267,648)

기 말	29,507,333	26,632,376

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	24,378,676	21,732,256

사외적립자산의 기대수익	618,637	622,432

사용자의 기여금	2,700,000	3,500,000

퇴직급여 지급액	(432,435)	(1,212,932)

확정급여제도의 재측정요소(법인세효과 차감전)	(157,932)	(263,079)

기 말	27,106,946	24,378,677

(4) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	2,723,196	2,761,552

이자원가	638,783	666,478

사외적립자산의 기대수익	(618,637)	(622,432)

종업원급여에 포함된 총 비용	2,743,343	2,805,598

총비용의 계상내역

매출원가	2,199,106	2,300,223

판매비와관리비	544,237	505,375

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 누계액	(707,084)	(678,650)

확정급여제도의 재측정요소(법인세차감후)	(142,814)	(28,434)

- 확정급여제도의 재측정요소(법인세차감전)	(182,603)	(36,374)

- 법인세효과	39,789	7,940

기말 누계액	(849,898)	(707,084)

(6) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.47%	2.43%

사외적립자산의 기대수익률	2.47%	2.43%

미래임금상승률	5.10%	5.21%

(7) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 효과는 다음과 같습니다.

구 분	주요가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가 / 1% 감소	8.7% 감소 / 10.1% 증가

임금상승률	1% 증가 / 1% 감소	10.0% 증가 / 8.7% 감소

(8) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비	금 액	구성비

퇴직연금(정기예금)	27,106,946	100.00%	24,378,677	100.00%

21. 자본(1) 자본금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	500원	500원

발행한 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

자본금	20,000,000	20,000,000

(2) 자본잉여금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

감자차익	32,000,000	32,000,000

주식발행초과금	33,571,689	33,571,689

합 계	65,571,689	65,571,689

(3) 기타자본항목(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(750,889)	(341,810)

(4) 기타포괄손익누계액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업자본변동	(201,110)	80,826

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	560,597	448,660

합 계	359,487	529,486

(5) 이익잉여금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	5,112,692	4,654,000

미처분이익잉여금	122,463,421	119,532,523

합 계	127,576,113	124,186,523

(*) 한국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전 목적으로 사용이 가능합니다.

22. 이익잉여금처분계산서

제 29(당)기 제 28(전)기
2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
처분예정일: 2021년 02월 22일 처분확정일: 2020년 02월 21일
(단위 : 원)

과 목	제 29(당)기	제 28(전)기

미처분이익잉여금	122,463,421,042	119,532,522,633

전기이월미처분이익잉여금	114,486,909,731	109,127,609,042

보험수리적손익	(142,813,802)	(28,433,969)

당기순이익	8,119,325,113	10,433,347,560

이익잉여금 처분액	4,589,964,918	5,045,612,902

이익준비금	417,269,538	458,692,082

배당금 현금배당(주당배당금(률)) 보통주: 당기 105원(21%)
전기 115원(23%)	4,172,695,380	4,586,920,820

차기이월미처분이익잉여금	117,873,456,124	114,486,909,731

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기 중 매출액의 종류별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	240,335,966	204,648,700

상품매출	2,169,423	623,730

기타매출	3,483,890	2,986,774

합 계	245,989,279	208,259,204

(2) 당기 및 전기 중 매출액의 지역별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	141,645,522	149,686,840

수출(*)	104,343,757	119,650,598

합 계	245,989,279	269,337,438

(*) 수출액에는 내국신용장 또는 구매확인서에 의한 매출액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처에 대한 매출

(단위: 천원)

구 분	당 기	총매출대비비율	전 기	총매출대비비율

(주)대원강업	193,305,872	78.58%	213,334,010	79.21%

대원총업(주)	37,507,325	15.25%	42,103,653	15.63%

(4) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 계약자산 및 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산

매출채권	53,053,730	42,616,533

대손충당금	(530,537)	(426,165)

계약자산 합계	52,523,193	42,190,368

계약부채

선수금	30,000	30,000

계약부채는 고객과의 계약 이행을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

24. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

(1) 상품매출원가	2,048,091	787,760

기 초	-	1

매 입	2,048,091	787,758

기 말	-	-

(2) 제품매출원가	223,822,760	247,633,999

기 초	6,952,459	7,963,446

제조원가	224,691,839	246,623,012

기 말	(7,821,539)	(6,952,459)

합 계	225,870,851	248,421,759

25. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	3,550,941	3,363,674

퇴직급여	552,219	505,375

복리후생비	466,592	391,586

임차료	37,038	37,085

접대비	151,221	186,234

감가상각비	177,817	178,443

수선유지비	18,369	112,569

사무용품비	39,723	28,973

세금과공과	59,633	37,469

제회비	49,697	65,197

광고선전비	2,000	29,816

대손상각비	104,372	(86,366)

여비교통비	39,095	64,040

교육훈련비	553	7,235

차량유지비	85,669	104,807

통신비	31,711	30,697

수도광열비	145,114	137,528

보험료	10,508	10,721

포장운반비	1,659,186	1,846,242

수출부대비	2,376,613	2,526,811

지급수수료	570,922	520,897

도서인쇄비	2,646	4,025

판매보증비	(5,763)	15,512

합 계	10,125,876	10,118,570

26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(10,474,481)	5,470,158

원재료 및 소모품 사용액	168,268,488	173,830,101

종업원급여	31,216,362	29,631,088

외주가공비	16,861,625	18,215,091

감가상각비	6,771,677	6,777,035

수선비	2,617,329	3,857,356

운반비	3,237,002	3,560,248

기타비용	17,498,725	17,199,252

매출원가, 판매비와관리비의 합계	235,996,727	258,540,329

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	377,831	377,740

외환차익	402,696	578,137

외화환산이익	1,108	92,977

유형자산처분이익	-	433,526

잡이익	1,389,048	1,248,614

배당금수익	52,049	43,857

합 계	2,222,732	2,774,851

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	1,004,332	496,384

외화환산손실	208,424	25,784

기부금	9,669	12,569

유형자산처분손실	6,558	-

잡손실	29,573	40,530

합 계	1,258,556	575,267

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	839,672	1,033,970

당기손익인식금융자산평가이익	-	35

합 계	839,672	1,034,005

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	38,570	123,871

외화환산손실	27,264	25,385

합 계	65,834	149,256

29. 법인세비용

(1) 회사의 법인세비용 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

당기법인세등 부담액	2,927,343	3,270,246

이연법인세변동액	(404,369)	34,658

자본에 가감하는 법인세	8,602	114,940

당기이전 법인세조정	(15,137)	(15,179)

법인세비용	2,516,439	3,404,665

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	10,635,764	13,838,013

적용세율에 따른 법인세등부담액	2,317,868	3,022,363

법인세효과 :

세무상 과세되지 않는 수익	(104,625)	(117,813)

세무상 공제되지 않는 비용	80,237	130,011

미환류소득 법인세 등	316,679	350,471

세액공제	(57,063)	(38,443)

당기이전 법인세조정	(15,137)	(15,179)

세율적용차이	(38,804)	-

기타	17,284	73,255

법인세비용	2,516,439	3,404,665

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	23.66%	24.60%

(3) 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(31,187)	107,000

확정급여제도의 재측정요소	39,789	7,940

합 계	8,603	114,940

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	6,798,781	6,076,199

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	-	-

이연법인세자산 소계	6,798,781	6,076,199

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(7,672,177)	(7,276,419)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	(77,546)

이연법인세부채 소계	(7,672,177)	(7,353,966)

이연법인세자산(부채) 순액	(873,397)	(1,277,766)

(5) 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

당기손익	기타포괄손익

감가상각비	73,437	(3,958)	-	69,479

자산손상차손	14,687	(27)	-	14,660

확정급여채무	5,534,453	633,582	-	6,168,035

연차충당금	31,620	2,664	-	34,284

기타종업원급여	294,585	25,813	-	320,398

판매보증충당부채	16,480	(3,828)	-	12,652

미수수익	(77,546)	26,208	-	(51,338)

관계기업투자	(744,112)	239,921	-	(504,191)

퇴직연금운용자산	(5,321,865)	(584,739)	-	(5,906,603)

재평가차익	(974,202)	1,785	-	(972,417)

당기손익-공정가치측정금융자산	(8)	8	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(125,295)	-	(30,957)	(156,252)

관계기업자본변동	-	97,896	-	97,896

합 계	(1,277,766)	435,326	(30,957)	(873,397)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

당기손익	기타포괄손익

감가상각비	85,280	(11,843)	-	73,437

자산손상차손	14,687	-	-	14,687

확정급여채무	5,081,464	502,479	(49,490)	5,534,453

연차충당금	31,789	(169)	-	31,620

기타종업원급여	248,436	46,149	-	294,585

판매보증충당부채	18,384	(1,904)	-	16,480

미수수익	(18,907)	(58,639)	-	(77,546)

관계기업투자	(753,593)	9,481	-	(744,112)

퇴직연금운용자산	(4,744,151)	(635,144)	57,430	(5,321,865)

재평가차익	(974,202)	-	-	(974,202)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(8)	-	(8)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(232,295)	-	107,000	(125,295)

합 계	(1,243,108)	(149,598)	114,940	(1,277,766)

(6) 당기말 현재 회사에 적용되는 법인세율(지방소득세 포함)은 과세표준 2억원 이하는 11%, 2억원 초과 200억원 이하는 22%, 200억원 초과는 24.2% 입니다. 당기말 및 그 이후에 실현될 것으로 예상되는 이연법인세는 해당기간의 예상 과세표준에 적용될 평균세율인 21.79%를 적용하여 산정하였습니다.

30. 주당이익 당기 및 전기 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	8,119,325,113	10,433,347,560

가중평균유통주식수	39,761,411	39,989,245

기본주당순이익	204	261

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

기초유통보통주식수	39,989,245	40,000,000

자기주식 효과	(227,834)	(10,755)

기말유통보통주식수	39,761,411	39,989,245

(3) 회사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

31. 배당금2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 4,586,921천원(주당 115원)은 2020년 3월에 지급되었으며, 2020년 12월 31일 종료하는 회계연도에 대한 배당금은 2021년 2월 22일로 예정된 이사회에서 승인될 예정입니다. 당기의 재무제표에는 해당 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	비 고

지배회사	대원강업(주)	대원강업(주)	대원강업(주)가 회사 발행주식의 49.99%를 소유

관계기업	대원아메리카	대원아메리카	회사가 대원아메리카 발행주식의 17.95%를 소유

기타 특수관계자	대원정밀공업(주), 북경대원, 대원인디아, 대원러시아, 대원유럽,대원제강, 콘티테크대원,강소대원,대원멕시코, (주)대코	대원정밀공업(주), 북경대원, 대원인디아, 대원러시아, 대원유럽,대원제강, 콘티테크대원,강소대원,대원멕시코, (주)대코	대원강업(주)의 종속기업 또는관계기업

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	회사명	매 출	기타수익	기타비용	유형자산의 취득

지배기업	대원강업(주)	193,305,872	-	251,370	-

관계기업	대원아메리카	-	288,874	-	-

기타특수관계자	대원정밀공업(주)	-	434,462	-	-

(주)대코	28,296	-	4,306	115,550

합 계	193,334,168	723,336	255,676	115,550

2) 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	매 출	기타수익	기타비용	유형자산의처분	유형자산의취득

지배기업	대원강업(주)	213,334,010	2,983	91,668	50,603	10,000

관계기업	대원아메리카	-	606,861	-	5,911,505	-

기타특수관계자	대원정밀공업(주)	-	422,953	-	-	-

(주)대코	16,723	-	24,708	-	5,789,800

합 계	213,350,733	1,032,797	116,376	5,962,108	5,799,800

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 보유하고 있는 채권, 채무의 내역은 다음과같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	대원강업(주)	48,050,373	21,095	34,945	17,582

관계기업	대원아메리카	-	6,055,850	-	-

기타특수관계자	대원정밀공업(주)	-	12,844	-	74,446

(주)대코	-	-	7,883	-

합 계	48,050,373	6,089,789	42,828	92,028

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	대원강업(주)	39,400,716	21,095	-	7,227

관계기업	대원아메리카	-	6,610,959	-	-

기타특수관계자	대원정밀공업(주)	-	12,275	-	74,446

(주)대코	1,645	-	-	-

합 계	39,402,361	6,644,329	-	81,673

(4) 보고기간종료일 현재 회사가 상기 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	3,044,342	2,878,300

퇴직급여	519,677	443,376

합 계	3,564,019	3,321,676

상기의 주요경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 종업원에 대하여 주택자금대출 등 1,270,416천원(전기말 1,030,495천원)을 대여하고 있으며 동 금액은 기타채권 및 기타장기채권에 계상되어 있습니다.

33. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 용	약정 한도액	대출 실행액

우리은행	기업운전당좌대출	3,000,000	-

무역금융	2,000,000	-

산업은행	단기한도대출	3,000,000	-

한국무역보험공사	환변동보험	USD 25,000,000	-

합 계	8,000,000 USD 25,000,000	-

(2) 당기말 현재 회사는 L/C 개설과 관련하여 우리은행으로부터 지급보증(한도: USD 2,500,000, 실행금액 : USD 7,838.41)을 제공받고 있으며, 서울보증보험으로부터1,540백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 회사의 매입채무와 관련하여 우리은행과 5,000백만원을 한도로 하여 회사의 거래처들이 회사에 대한 매출채권을 할인 받을 수 있는 약정을 체결하고있습니다. 당기말 현재 실행금액은 925백만원이며, 이와 관련하여 우리은행은 회사의 거래처에 대해 소구권을 보유하고 있습니다.

(4) 계류중인 소송사건회사는 2016년 중 통상임금 관련 1심 소송(원고 소송가액 2,964백만원) 에서 승소하였고, 원고 중 일부가 2016년 중 항소하였으며(원고 소송가액 26백만원), 2018년 10월 2심 선고결과 원고들의 항소가 모두 기각되었습니다. 또한, 일부 원고가 대법원상고하였으나 2019년 2월 대법원에서도 심리불속행으로 기각되어, 소송은 전기 중 최종적으로 종료되었습니다. 보고기간종료일 현재, 해당 소송사건이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

34. 온실가스배출권회사는 2015년부터 온실가스배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사는 2차 계획기간의 이산화탄소 배출량에 해당하는 배출권을 무상할당받아 사용중에 있습니다.(1) 이행연도별 할당배출권

(단위: 톤)

구 분	2차 계획기간

2018년	2019년	2020년

할당배출권	27,513	27,513	27,513

(2) 당기 및 전기 중 배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 톤)

구 분	당 기	전 기

기초수량	14,529	20,088

사 용	(*)	(27,984)

판 매	(4,529)	(5,088)

증 가	27,513	27,513

기말수량	37,513	14,529

(*) 당기의 온실가스배출량은 확정되지 않았습니다.

35. 현금흐름표(1) 영업활동 현금흐름 조정내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용	2,516,439	3,404,665

퇴직급여	2,743,342	2,805,598

감가상각비	6,771,677	6,777,035

대손상각비	104,372	(86,366)

외화환산손실	235,687	51,169

판매보증비	(5,763)	15,512

유형자산처분손실	6,558	-

이자비용	38,570	123,871

복리후생비	120,939	211,400

관계기업지분법손실	1,094,803	43,429

외화환산이익	(1,108)	(92,977)

유형자산처분이익	-	(433,526)

당기손익인식금융자산평가이익	-	(35)

이자수익	(839,672)	(1,033,970)

배당금수익	(52,049)	(43,857)

합 계	12,733,795	11,741,948

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	(10,458,693)	8,611,178

기타채권의 감소(증가)	(401,791)	732,964

기타유동자산의 감소	3,442	4,556

재고자산의 감소(증가)	(3,901,041)	2,817,748

기타장기채권의 증가	(513,651)	(457,602)

매입채무의 증가(감소)	10,356,612	(5,157,930)

기타채무의 증가(감소)	431,667	(2,315,760)

기타유동부채의 증가	50,428	71,502

기타장기지급채무의 감소	(1,000)	(500)

퇴직금의 지급	(511,693)	(1,267,648)

사외적립자산의 증가	(2,267,565)	(2,287,068)

국민연금전환금의 감소	744	4,779

판매보증비의 지급	(11,665)	(24,235)

합 계	(7,224,206)	731,984

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	기 말

순현금증감	유동성대체

유동성

- 단기차입금	5,000,000	(5,000,000)	-	-

- 유동성장기부채	51,800	(51,800)	-	-

비유동성

- 장기차입금	-	-	-	-

합 계	5,051,800	(5,051,800)	-	-

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	기 말

순현금증감	유동성대체

유동성

- 단기차입금	5,000,000	-	-	5,000,000

- 유동성장기부채	296,000	(296,000)	51,800	51,800

비유동성

- 장기차입금	51,800	(51,800)	-	-

합 계	5,347,800	(347,800)	51,800	5,051,800

36. 재무제표 승인

당기 재무제표는 2021년 2월 22일 이사회에서 승인될 예정입니다.