포스코DX 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정 현황1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금
설정률

제33기	장,단기 매출채권	382,856	57,872	15.1%

장,단기 대여금	25,838	20,137	77.9%

장,단기 미수금	50,470	28,305	56.1%

선 급 금	33,918	445	1.3%

기 타	2,652	645	24.3%

합 계	495,734	107,404	21.7%

제32기	장,단기 매출채권	296,723	30,966	10.44%

장,단기 대여금	10,872	10,835	99.66%

장,단기 미수금	24,904	22,773	91.44%

선 급 금	52,527	445	0.85%

기 타	5,359	637	11.89%

합 계	390,385	65,656	16.82%

제31기	장,단기 매출채권	348,511	22,873	6.56%

장,단기 대여금	10,564	7,564	71.60%

장,단기 미수금	60,666	52,042	85.78%

선 급 금	18,619	445	2.39%

기 타	7,939	695	8.75%

합 계	446,299	83,619	18.74%

2) 대손충당금 변동 현황(단위 : 백만원)

구 분	제33기	제32기	제31기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계(*)	30,966	22,873	32,202

2. 순대손처리액(①－②±③)	△638	△572	△9,440

① 대손처리액(상각채권액)	△724	△519	△9,449

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	86	△53	9

3. 대손상각비 계상(환입)액	27,572	8,665	111

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	57,900	30,966	22,873

3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 - 회사는 매출채권에 대한 대손충당금을 매출채권잔액의 회수가능성에 대한 개별분 및 과거의 대손경험률을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

○ 매출채권 대손 설정율 : 매출 채권액 기준으로 개별분석과 과거의 대손경험률을 기준으로 설정

- 개별분석 : 채권에 담보가 있으면 이를 제하고 계산하며, 신용도 평가에 의해 해당 회사의 부채 등 재무상태 및 자금 여력을 체크하고, 해당 회사의 미래 상환 능력과 상환 계획 등을 감안하여 채권별 개별 분석 실시

(채권별 상환계획 관리 : 3개월 이상 장기 미수 채권에 대한 회수 진행 현황과 회수계획을 접수하여 대손 설정액 결정)

- 과거의 대손 경험률 산정 근거 : 채권잔액을 연체구간별로 나누고, 각 구간별 채권 POOL에서 특정시점을 대손확정으로 간주하여 대손경험율을 산정하였으며, 산정된 대손경험율은 다음과 같습니다.

구간	대손율

미경과	0.04%

3개월 이하	1.58%

3~6개월	4.61%

6~9개월	6.78%

9~12개월	12.79%

12~15개월	22.48%

15~18개월	32.79%

18~21개월	39.79%

21~24개월	45.87%

24~27개월	49.58%

27~30개월	59.39%

30~33개월	81.01%

33~36개월	100.00%

36개월 초과	100%

4) 당기말 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년이하	1년 초과
3년이하	3년 초과	합 계

금 액	314,225	11,267	36,437	20,927	382,856

구성비율	76.51%	6.34%	9.29%	7.86%	100.00%

※ 장단기 매출채권의 합계금액입니다.

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제33기	제32기	제31기

IT서비스 및엔지니어링외	상 품	3,420	5,416	1,976

제 품	41	106	70

원재료	-	-	-

저장품	35	18	20

미착품	-	-	-

소 계	3,496	5,540	2,066

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.5%	0.8%	0.3%

재고자산회전율(횟수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	170.1	223.8	485.4

2) 재고자산의 실사내역 등가) 실사일자

- 회사는 최근 재고자산 실사를 2021년 12월 31일 기준으로 실시하였습니다.

※ 회사는 년 2회 정기 재고조사를 실시합니다.

나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등

- 회사의 동 일자 재고실사시에는 내부전문가의 입회하에 실시하였습니다.

다) 기타사항 : 재고자산을 담보로 제공하지 않았습니다.

다. 진행률적용 수주계약 현황(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

(주)포스코아이씨티	한진 대전 메가허브 터미널 구축	(주)한진	2020년 09월 17일	2023-11-12	106,990,000	6.5	-19,219,383	-	-	-

(주)포스코아이씨티	서부내륙고속도로 민간투자사업 ITS구축사업	서부내륙고속도로(주)	2020년 03월 31일	2034-12-10	49,436,568	5.1	1,710,772	647	-	-

(주)포스코아이씨티	인천공항 4단계 수하물처리시설	인천국제공항공사	2021년 01월 08일	2025-12-31	53,881,293	6.3	-4,289,849	-	125,239	47

(주)포스코아이씨티	케미칼) 양극재 광양공장 3,4단계 통합시스템	(주)포스코케미칼	2020년 10월 20일	2022-08-31	47,223,000	56.6	17,367,331	6,565	-	-

합 계	74.5	-4,431,129	7,212	125,239	47

라. 공정가치평가 내역당기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	29,621,367	29,621,367	137,287,016	137,287,016

매출채권	251,179,752	251,179,752	235,521,030	235,521,030

기타금융자산	60,272,500	60,272,500	30,395,263	30,395,263

당기손익-공정가치측정 금융자산	12,043,020	12,043,020	11,467,954	11,467,954

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	12,603,786	12,603,786	11,146,046	11,146,046

합계	365,720,425	365,720,425	425,817,309	425,817,309

금융부채

상각후원가측정 금융부채	매입채무	99,207,095	99,207,095	72,969,233	72,969,233

차입금	788,056	788,056	1,059,158	1,059,158

기타금융부채	22,181,805	22,181,805	22,920,430	22,920,430

금융보증부채	1,690,209	1,690,209	44,900,747	44,900,747

합계	123,867,165	123,867,165	141,849,568	141,849,568

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1)

- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	12,043,020	12,043,020	-	-	11,467,954	11,467,954

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	12,603,786	12,603,786	-	-	11,146,046	11,146,046

당기 중 연결기업의 가치평가과정, 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 종류에는 변동이 없습니다.

(3) 당기와 전기의 공정가치 서열체계 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	22,614,000	26,852,823

증가	11,383,537	3,766,587

감소(주1)	(9,985,000)	(4,025,083)

대체	(26,806)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(796,664)	(2,509,921)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	1,457,739	(1,470,406)

기말금액	24,646,806	22,614,000

(주1) 당기 중 손상으로 인한 감소분 9,900,000 천원이 포함되어 있습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수 등

당기손익-공정가치측정 금융자산	404,262	수준 3	현금흐름 할인법	WACC:14.03∼16.03% 무위험 이자율:2.24%

당기손익-공정가치측정 금융자산	11,638,758	수준 3	조정순자산법 등 대체적 방법	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	5,257,813	수준 3	현금흐름 할인법	WACC:8.80%~20.24% 무위험 이자율:1.89%~2.20%

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,409,533	수준 3	Multiple 법(PBR 등)	PBR:0.8170

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,936,440	수준 3	조정순자산법 등 대체적 방법	-

(5) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 연결기업의 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 공정가치의 변동이 기타포괄손익과 당기손익으로 인식되는 지분증권으로 구성되어 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산(주1)

당기손익-공정가치측정 금융자산	46,762	(40,426)	193,311	(120,229)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	128,409	(112,282)	171,969	(143,514)

(주1) 당기말 현재 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우, 주요 투입변수인 할인율이 1%만큼 증가 또는 감소되었을 때 공정가치 측정치에 미치는 영향을 산출하였습니다.