포스코DX 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제31기 : 2019년 12월 31일 현재
제30기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 포스코아이씨티

1. 일반적 사항

주식회사 포스코아이씨티(이하 "당사")는 1989년 11월 15일 설립되어 소프트웨어의 개발판매와 엔지니어링 사업 등을 주목적으로 영위하고 있으며, 2000년 11월 24일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 본점 소재지는 경북 포항시입니다. 당사의 설립시 자본금은 6,500백만원이었으나 수차의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 76,017백만원입니다. 당기말 현재 당사의 총 발행보통주식수는 152,034,729 주이며, 이 중 대주주인 주식회사 포스코가 보통주 99,403,282주(65.38%) 를 보유하고 있습니다. 한편, 당사는 2010년 1월 22일자로 엔 지니어링 사 업을 영위하는 주식회사 포스콘을 흡수합병하고 당사명을 주식회사 포스코아이씨티로 변경하였습니다.

2. 중요한 회계처리방침

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2. 2 회계정책과 공시의 변경 (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스:인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다.이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 당사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 누적효과 일괄조정법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	증가(감소)

자산

유형자산-사용권자산	1,742,570

부채

기타금융부채-리스부채	1,742,570

1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과당사는 차량운반구, 사무실, 사무전산기기 및 소액비품에 대한 리스 계약을 체결하고있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급비용 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.a) 종전에 운용리스로 분류한 리스당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 리스에 대한 사용권자산은 최초 적용일 현재 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.· 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용· 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체· 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외· 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판 단을 사용 2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

2018년 12월 31일의 운용리스 약정	3,521,840

2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율	2.58%

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액	3,431,658

감소:

단기리스와 관련된 약정	174,321

소액자산리스와 관련된 약정	1,514,767

2019년 1월 1일의 리스부채	1,742,570

2 ) 새로운 회계정책의 요약당사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.a) 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.b) 리스부채당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.c) 단기리스 및 소액자산리스당사는 기계장치 및 장비의 단기리스(리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(5백만원 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

3) 재무상태표와 포괄손익계산서에 인식한 금액 당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	사용권자산	리스부채

건물및구축물	차량운반구	기타	합계

당기초	170,254	880,431	691,885	1,742,570	1,742,570

증가	160,002	348,302	314,280	822,584	822,584

감가상각	(167,612)	(552,881)	(220,245)	(940,738)	-

처분	-	(19,484)	-	(19,484)	(19,614)

대체	-	-	(4,745)	(4,745)	(4,788)

이자비용	-	-	-	-	48,181

지급	-	-	-	-	(970,833)

당기말	162,644	656,368	781,175	1,600,187	1,618,100

당 사는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 3,351백만원, 소액자산리스에 따른 리스료 1,096백만원을 인식하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고 (SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

·기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

·법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

·기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지

·기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 당사는 법인세 처리의 불확실성을 식별함에 있어 중요한 판단을 적용합니다. 동 해석서는 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않습니다.

2015 - 2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서당사는 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

이 개정은 당사가 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 당사는 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부 터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정- 사업의 정의2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

2.3 종속기업 및 관계기업 투자 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 현금및현금성자산 당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.6 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산 - 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.- 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.·상각후원가측정 금융자산 (채무상품)·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (채무상품)·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (지분상품)·당기손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.·계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.- 당기손익-공정가치측정 금융자산당기손익-공정가치측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

- 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.·금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나·당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.- 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.·유의적인 가정에 대한 공시·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품·계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.회사는 계약상 지급이 3년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채 - 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.- 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. - 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.- 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품 등은 개별법, 미착품을 제외한 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단) 비 유 동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법

건물	30년 ~ 50년	정액법

구축물	15년 ~ 40년	정액법

차량운반구	4년 ~ 5년	정액법

기계장치	5년 ~ 10년	정액법

공기구와비품	4년 ~ 5년	정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산(1) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

(2) 개발비

당사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

(4) 한정된 내용연수를 가지는 무형자산 종류별 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	3년, 10년

개발비	4년 ~ 5년

소프트웨어	2년 ~ 5년

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내 용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의원칙에 따라 인식한 누적이익을 차감한 금액 중 큰 금액

2.16 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

하자보수 충당부채

당사는 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수 충당부채는 보고기간 말마다 조정됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 당사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2 . 19 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 재화의 판매 및 용역을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 설비 판매계약 및 소프트웨어 판매계약에 대해 당사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익 인식이 발생하고 있습니다.

(2) 용역의 진행

당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축ㆍ운영ㆍ유지ㆍ보수 등 IT 서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공합니다. 또한, 외부업체에 특수장비의 제작을 의뢰하여 납품받은 장비를 설치하기도 합니다. 이러한 용역은 그 자체로 판매되기도 하고 설비와 함께 판매되기도 합니다. 당사는 재화나 용역이 상호의존도나 상호관련성이 높은 형태로 고객에게 제공될 경우, 재화와 용역을 결합 인도물로서 회계처리하고 있으며 수익을 진행률에 따라 인식합니다. 2.20 파생금융상품 및 위험회피 회계

최초 인식 및 후속 측정

당사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.

·인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피

·인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피·해외사업장순투자의 위험회피

위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.

·위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.

·신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴‘가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.

·위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.

위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

공정가치위험회피

위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름위험회피

위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.

당사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

2.21 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 리스이용자당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.2) 리스부채 리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(2) 리스제공자 당사는 제조자 또는 판매자인 리스제공자이며 리스개시일에 각 금융리스에 대하여 다음과 같이 인식합니다.

- 기초자산의 공정가치와, 리스제공자에게 귀속되는 리스료를 시장이자율로 할인한 현재가치 중 적은 금액으로 수익을 인식

- 기초자산의 원가(원가와 장부금액이 다를 경우에는 장부금액)에서 무보증잔존가치의 현재가치를 뺀 금액을 매출원가로 인식

당사는 금융리스채권을 인식한 이후, 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

2.22 현금배당 당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.23 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2020년 2월 3일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.3.1 회계적 판단 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 재화와 용역을 함께 제공하는 계약 중 수행의무를 구별할 수 없는 계약이 있다고 판단하였습니다. 이러한 계약은 재화와 설치 용역을 결합산출물로서 판매하고 있으므로 고객은 그 재화나 용역으로부터 효익을 얻을 수 있습니다. 설비와 설치 용역은 계약에서 약속한 결합산출물을 생산하기 위한 투입물입니다. 당사는 유의적인 통합용역을 제공합니다. 왜냐하면, 설치 용역의 결과로 설비에 추가 기능이 생기는 것이고 설치 용역이 설비를 변형하거나 고객맞춤화하기 때문입니다. 또한, 설비와 설치 용역이 높은 수준의 상호의존도나 상호관련성을 갖습니다. 왜냐하면, 당사는 고객이 설치 용역을 구매하지 않는다면 설비를 이전할 수 없고, 다른 공급자가 공급한 설비에 설치 용역을 제공할 수 없기 때문입니다. 따라서 당사는 재화와 용역이 구별되지 않는다고 판단한 경우, 재화와 용역을 결합산출물로서 회계처리하고 있으며 수익을 진행률에 따라 인식합니다. 당사는 투입법이 설치 용역의 진행을 측정하는 최선의 방법으로 판단하였습니다. 당사의 노력(발생한 작업시간)과 설치 용역의 제공이 직접적으로 관련되기 때문입니다.당사는 고객과의 계약을 이행하기 위하여 예상되는 총예상원가에 실제 투입된 원가의 비율에 근거하여 수익을 인식합니다.

고객의 특성에 맞게 개발되는 업무는 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 있으므로 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 당사가 제공하는 주문제작 소프트웨어 및 주문제작 시스템 건설은 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 만들거나 그 자산 가치를 높이므로, 고객에게 재화와 용역에 대한 통제가 기간에 걸쳐 이전됩니다. 그러므로 건설형계약으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다. 당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우,계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어있습니다.

3.2 회계 추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석12 참조).

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석29 참조).

4. 공정가치 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	95,968,355	95,968,355	48,504,515	48,504,515

매출채권	250,505,002	250,505,002	193,134,710	193,134,710

기타금융자산	22,488,912	22,488,912	18,457,636	18,457,636

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	14,236,437	14,236,437	15,002,286	15,002,286

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	12,616,386	12,616,386	11,889,992	11,889,992

소계	395,815,092	395,815,092	286,989,139	286,989,139

금융부채

상각후원가측정 금융부채	매입채무	102,796,839	102,796,839	67,719,646	67,719,646

차입금	76,603	76,603	76,603	76,603

기타금융부채	28,302,509	28,302,509	17,658,063	17,658,063

금융보증부채	기타금융부채	38,952,582	38,952,582	36,275,279	36,275,279

소계	170,128,533	170,128,533	121,729,591	121,729,591

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	14,236,437	14,236,437	-	-	15,002,286	15,002,286

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	12,616,386	12,616,386	-	-	11,889,992	11,889,992

당 기 중 당사의 가치평가과정, 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 종류에는 변동이 없습니다.

(3) 당기와 전기의 공정가치 서열체계 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	26,892,278	11,371,330

기초조정	-	20,619,446

취득 및 처분금액	2,377,868	25,343

대체	(906,718)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(132,321)	(6,398,873)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(1,378,284)	1,275,032

기말금액	26,852,823	26,892,278

(4) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	관측가능하지 않은투입변수 등

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,389,262	수준 3	현금흐름 할인법	WACC:7.58%~7.65% 무위험 이자율:1.60%

당기손익-공정가치측정 금융자산	11,847,175	수준 3	조정순자산법 등대체적 방법	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,551,194	수준 3	현금흐름 할인법	WACC:6.33%~9.63%무위험 이자율:1.46%~2.10%

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,512,014	수준 3	Multiple 법(PBR 등)	PBR:0.9174

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,553,178	수준 3	조정순자산법 등대체적 방법	-

(5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당사의 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 공정가치의 변동이 기타포괄손익과 당기손익으로 인식되는 지분증권으로 구성되어 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산(주1)

당기손익-공정가치측정 금융자산	500,405	(404,808)	221,097	(190,928)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	267,520	(219,160)	375,809	(317,630)

(주1) 금융자산의 민감도분석을 위해 주요 투입변수인 할인율 및 영구성장율과 주가와의 상관관계를 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

5. 영업부문별 정보 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대 표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

당사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고있습니다. 당기말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업본부별 주요 제품은 다음과 같습니다.

사업 본부	주요 제품 유형

SMART EIC	철강, 시스템, 엔지니어링 등

SMART IT	IT시스템 운영 및 개발 등

SOC	B 사업 및 공항 BHS 운영 등

INDUSTRY 융합	대외 및 물류 사업 등

(1) 당기 및 전기의 부문별 매출액 및 영업이익(손실)에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

사업본부	당기	전기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

SMART EIC	289,987,764	11,123,399	299,406,612	11,605,869

SMART IT	341,304,923	23,654,484	313,084,318	22,938,925

SOC	233,667,851	11,245,850	196,813,771	6,995,874

Industry융합	72,029,320	477,824	85,673,149	(1,583,548)

합계	936,989,858	46,501,557	894,977,850	39,957,120

(주) 당사는 당기초에 조직개편이 있었으며, 비교 표시된 전기 영업부문은 개편된 조직기준으로 재작성 되었습니다.

(2) 당기 및 전기의 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

고객A	554,033,029	545,543,480

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기 및 전기의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

주요 용역

시스템매출액	467,568,710	422,829,420

상품매출액	13,348,920	25,821,632

용역수익	397,287,106	359,375,768

정비수익	34,922,624	62,769,625

통신수익	23,862,498	24,181,405

합계	936,989,858	894,977,850

수익인식 시기

한 시점에 인식	13,348,920	25,821,632

기간에 걸쳐 인식	923,640,938	869,156,218

합계	936,989,858	894,977,850

(2) 당기 및 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

한국	910,215,413	866,421,144

중국	8,474,979	8,199,644

일본	358,263	110,727

북남미	7,909,978	8,447,006

동남아시아	7,199,416	6,946,876

기타	2,831,809	4,852,453

합계	936,989,858	894,977,850

7. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(1,145,198)	(291,084)

원재료와 상품의 매입액	228,674,655	213,939,206

외주비	322,322,720	302,855,299

종업원급여	225,142,356	207,711,977

유형자산감가상각비	6,638,984	17,387,772

투자부동산감가상각비	-	35,299

무형자산상각비	1,801,444	9,834,399

복리후생비	31,306,434	29,264,338

대손상각비	563,904	1,730,362

기타비용	75,183,002	72,553,162

영업비용의 합계(주1)	890,488,301	855,020,730

(주1) 포괄손익계산서의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

8. 일반관리비 및 판매및물류비 당기 및 전기 중 일반관리비 및 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 일반관리비

구분	당기	전기

급여	32,110,200	31,986,970

퇴직급여(주1)	14,568,800	4,727,140

복리후생비	5,763,500	5,279,431

여비교통비	732,179	976,257

유형자산감가상각비	1,240,243	1,036,363

무형자산상각비	407,262	350,159

보험료	151,898	54,184

경상연구개발비	14,931,636	12,556,399

지급수수료	5,634,883	6,741,118

회의비	951,865	922,614

대손상각비	563,904	1,730,362

기타비용	3,414,142	2,836,560

합계	80,470,512	69,197,557

(주1) 당기 퇴직급여 금액은 퇴직위로금 111억원이 포함되어 있습니다.(2) 판매및물류비

구분	당기	전기

판매수수료	-	40

판매촉진비	938	-

견본비	43	119

합계	981	159

9. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 기타수익

구분	당기	전기

임대료	149,370	216,350

유형자산처분이익	131	72,561

무형자산처분이익	-	50,083

무형자산손상차손환입	103,040	-

매각예정비유동자산처분이익	8,065,743	29,663

잡이익	3,859,524	928,743

합계	12,177,808	1,297,400

(2) 기타비용

구분	당기	전기

기부금	681,446	215,650

유형자산처분손실	11,621	572,840

유형자산손상차손	840,798	-

무형자산손상차손	837,456	555,980

기타비유동자산손상차손	65,000	-

기타의대손상각비	1,611,119	664,703

잡손실(주1)	5,997,991	77,224,546

합계	10,045,431	79,233,719

(주1) 전기 잡손실 금액은 베트남 호치민 도시철도 프로젝트 관련 충당부채 전입액 741억원이 포함되어 있습니다.

10. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

당좌예금	8,293,872	2,756

은행예금 등	87,674,483	48,501,759

합계	95,968,355	48,504,515

11. 금융손익

당기 및 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	3,331,538	1,571,451

배당금수익	273,511	249,973

외환차익	1,490,635	3,042,241

외화환산이익	150,272	195,300

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	355,742	223,171

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	369,711	-

금융보증이익	586,165	764,754

합계	6,557,574	6,046,890

금융비용

이자비용	126,263	189,071

외환차손	554,956	822,361

외화환산손실	283,014	267,414

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	488,063	6,622,044

금융보증손실	3,220,191	-

합계	4,672,487	7,900,890

12. 법인세비용 (수익)

(1) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	50,764,798	51,497,907

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	30,479,681	33,190,989

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(31,163,266)	(27,022,811)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,167,273)	(1,121,425)

이연법인세자산(부채) 순액	48,913,940	56,544,660

(2) 당기 및 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	56,544,660	47,492,429

기초이익잉여금변동효과	-	281,168

손익계산서에 반영된 이연법인세	(9,028,689)	5,455,560

기타포괄손익에 반영된 법인세	1,397,969	3,315,503

기말금액	48,913,940	56,544,660

(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기-

구분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세자산

대손충당금	23,120,606	(6,466,757)	-	16,653,849

퇴직급여부채	33,849,690	2,001,375	1,177,883	37,028,948

공정가치측정 금융자산	3,916,629	(436,827)	220,086	3,699,888

무형자산	194,364	32,946	-	227,310

미지급비용	5,853,963	559,999	-	6,413,962

공사손실충당부채	416,189	(179,083)	-	237,106

하자보수충당부채	960,704	(54,992)	-	905,712

장기미수금	584,961	(150,664)	-	434,297

금융보증부채	8,553,711	510,555	-	9,064,266

미확정비용 등 기타	7,965,450	888,748	-	8,854,198

이월결손금	6,462,420	(3,904,265)	-	2,558,155

이월세액공제 등	522,769	534,941	-	1,057,710

소계	92,401,456	(6,664,024)	1,397,969	87,135,401

이연법인세부채

퇴직보험	(23,234,287)	(7,428,779)	-	(30,663,066)

자산재평가	(129,539)	1,703	-	(127,836)

대손금 등 기타	(4,780,410)	3,240,772	-	(1,539,638)

소계	(28,144,236)	(4,186,304)	-	(32,330,540)

미인식 이연법인세	(7,712,560)	1,821,639	-	(5,890,921)

합계	56,544,660	(9,028,689)	1,397,969	48,913,940

전기-

구분	전기초	기초이익잉여금	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세자산

대손충당금	21,859,032	281,168	980,406	-	23,120,606

대손금	438,303	-	(438,303)	-	-

퇴직급여부채	29,847,108	-	380,168	3,622,414	33,849,690

공정가치측정 금융자산	2,320,013	-	1,903,527	(306,911)	3,916,629

무형자산	469,735	-	(275,371)	-	194,364

미지급비용	7,343,020	-	(1,489,057)	-	5,853,963

공사손실충당부채	441,499	-	(25,310)	-	416,189

하자보수충당부채	574,936	-	385,768	-	960,704

장기미수금	587,938	-	(2,977)	-	584,961

금융보증부채	8,760,423	-	(206,712)	-	8,553,711

미확정비용 등 기타	7,269,864	-	695,586	-	7,965,450

이월결손금	-	-	6,462,420	-	6,462,420

이월세액공제 등	-	-	522,769	-	522,769

소계	79,911,871	281,168	8,892,914	3,315,503	92,401,456

이연법인세부채

퇴직보험	(24,243,358)	-	1,009,071	-	(23,234,287)

자산재평가	(130,199)	-	660	-	(129,539)

대손금 등 기타	(1,926,956)	-	(2,853,454)	-	(4,780,410)

소계	(26,300,513)	-	(1,843,723)	-	(28,144,236)

미인식 이연법인세	(6,118,929)	-	(1,593,631)	-	(7,712,560)

합계	47,492,429	281,168	5,455,560	3,315,503	56,544,660

(4) 당기 및 전기의 당사의 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	2,468,921	-

전기법인세의 조정사항	7,298	(1,418,927)

총당기법인세	2,476,219	(1,418,927)

이연법인세

일시적차이의 증감	7,630,720	(8,771,064)

총이연법인세	7,630,720	(8,771,064)

기타	2,319,006	3,586,940

법인세비용(수익)	12,425,945	(6,603,051)

(5) 당사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용(수익)과 당사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	50,519,022	(39,833,199)

국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	11,247,945	(8,785,304)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익 등	(1,990,014)	(5,509,728)

- 세무상 차감되지 않는 비용 등	933,820	913,819

- 법인세추납액(환급액)	(95,754)	(1,806,572)

- 미인식 이연법인세 변동	-	2,113,145

- 기타	2,329,947	6,471,589

법인세비용(수익)	12,425,944	(6,603,051)

(6) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익	2,210,731	(514,437)	1,696,294	3,146,729	(741,999)	2,404,730

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(7,149,069)	1,663,588	(5,485,481)	(7,086,783)	1,671,064	(5,415,719)

순확정급여부채의 재측정요소	(44,267,307)	10,301,002	(33,966,305)	(38,690,075)	9,123,119	(29,566,956)

자기주식처분이익	17,383	(4,099)	13,284	17,383	(4,099)	13,284

합계	(49,188,262)	11,446,054	(37,742,208)	(42,612,746)	10,048,085	(32,564,661)

(7) 가중평균 적용세율은 23.27 %(전기:23.58%)입니 다.

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

종속기업 및 관계기업 투자지분	2,418,691	2,418,691

대손충당금	21,475,889	28,230,297

기타	1,420,939	2,059,071

합계	25,315,519	32,708,059

13 . 비용처리된 연구개발비 당기 및 전기 중 비용처리된 연구개발비는 다음과 같습니다(단위:천원) .

구분	당기	전기

일반관리비	14,931,636	12,556,399

14. 기본주당순손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	38,093,076,970	(33,230,148,041)

가중평균유통보통주식수(주1)	151,807,517	151,807,163

기본주당순손익(손실)	251	(219)

( 주1) 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위:주).

구분	당기	전기

발 행주식수	가중치	적수	발 행주식수	가중치	적수

기초	152,034,729	365	55,492,676,085	152,034,729	365	55,492,676,085

기초자기주식	(227,212)	365	(82,932,380)	(230,289)	42	(9,672,138)

자기주식처분	-	-	-	(227,212)	323	(73,389,476)

기말	151,807,517	55,409,743,705	151,577,228	55,409,614,471

일수	÷365	÷365

가중평균유통주식수	151,807,517	151,807,163

(2) 당사는 희석증권을 발행하지 않았으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.

15. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 기타유동금융자산

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	4,740,908	-

상각후원가측정 금융자산	유동성만기채무상품	4,000,000	-

미수금	8,460,860	7,061,790

미수수익	1,326,301	31,725

보증금	4,905,737	933,723

대여금	3,000,000	-

합계	26,433,806	8,027,238

(2) 기타비유동금융자산

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	9,495,529	15,002,286

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	12,616,386	11,889,992

상각후원가측정 금융자산	장기금융상품(주1)	4,500	4,500

만기채무상품	-	4,000,000

미수금	-	1,398,452

미수수익	-	1,034,191

보증금	791,514	3,993,255

합계	22,907,929	37,322,676

(주1) 당사의 장기금융상품은 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 공정가치측정 금융자산의 변동내역 은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	26,892,279	31,990,776

취득 및 처분금액	2,377,867	25,343

대체	(906,718)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	355,742	223,171

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(488,063)	(6,622,043)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	103,920	2,789,780

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(1,482,204)	(1,514,748)

기말금액	26,852,823	26,892,279

차감:유동항목	(4,740,908)	-

비유동항목	22,111,915	26,892,279

(4) 당기말 현재 공정가치측정 금융자산 질권설정 현황은 다음과 같습니다.(단위:천원)

유가증권명	질권설정액(장부가액)	근질권자

(주)경동라이프	149,780	농협은행(주), (주)케이티캐피탈

가평양평지킴이(주)	274,028	(주)케이티캐피탈

경기신바람교육(주)	67,134	교보생명보험(주)

경남교육지킴이(주)	151,245	중소기업은행, 농협은행(주)

경남배움터지킴이(주)	167,075	중소기업은행, 농협은행(주)

금화배움터지킴이(주)	-	메트라이프생명보험(주), 메리츠화재해상보험(주), 중소기업은행

기술교육지킴이(주)	101,974	(주)케이티캐피탈

김천에너빅스(주)	2,002,561	삼성생명보험(주), 현대해상화재보험(주), DB손해보험(주)

뉴타운배움터(주)	211,870	교보생명보험(주)

늘품교육지킴이(주)	-	교보생명보험(주), 새마을금고연합회, 한화손해보험(주), 농협은행(주)

달구벌학교사랑(주)	93,488	국민연금공단,우리크레디트스위스자산운용(주)

미래기술교육(주)	85,000	신한생명보험(주), 한화손해보험(주), 신한인프라포트폴리오투융자회사

바른배움터(주)	-	농협은행(주)

반올림교육삼호(주)	85,802	교보생명보험(주), 한국정책금융공사, 농협은행(주)

반올림교육이호(주)	-	교보생명보험(주), 새마을금고연합회, 농협은행(주)

봉천배움터지킴이(주)	-	메트라이프생명보험(주), 중소기업은행

부산교육시설관리(주)	139,915	선순위근질권자:한국산업은행, 현대해상화재보험(주), 한국비티엘일호투융자회사후수위근질권자:한국비티엘일호투융자회사

부산산성터널(주)	942,970	(주)국민은행

부산푸른교육(주)	169,337	교보생명보험(주), 우리자산운용(주)

서울체육발전(주)	223,751	교보생명보험(주)

선진공학배움터(주)	230,785	선순위 근 질권 자 : 한국산업은행, 흥국화재해상보험(주),한국교육투융자회사
후순위 근질권자 : 농협은행(주)

수도권외곽순환고속도로(주)	802,290	선순위근질권자:롯데손해보험(주), 푸본현대생명보험(주), 메리츠화재해상보험(주), 새마을금고중앙회, 한화손해보험(주),
더케이손해보험(주), 한국투자증권(주), 아이비케이연금보험(주), (주)우리은행, 중소기업은행후순위근질권자:(주)우리은행, 중소기업은행

율하교육지킴이(주)	83,800	국민연금공단,우리크레디트스위스자산운용(주)

인천김포고속도로(주)	1,446,292	(주)국민은행

전농배움터지킴이(주)	126,592	한화생명보험(주), 중소기업은행, 농협은행(주)

천지창조세움(주)	76,603	농협은행(주)

해군부산관사관리(주)	99,249	한국정책금융공사, 한국비티엘일호투융자회사

행복한배움터(주)	67,559	중소기업은행, 한화생명보험(주), 농협은행(주), 동북아인프라사모특별자산투자신탁 제3호

화천양구지킴이(주)	469,268	한화생명보험(주), 신한생명보험(주)

건설공제조합	672,345	건설공제조합

전문건설공제조합	103,985	전문건설공제조합

소프트웨어공제조합	1,723,964	소프트웨어공제조합

엔지니어링공제조합	105,355	엔지니어링공제조합

서울학교사랑(주)	-	농협은행(주)

합계	10,874,017

16. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매출채권	238,543,600	225,193,935

금융리스채권	34,983,625	-

차감:대손충당금	(22,963,101)	(31,848,287)

차감:현재가치할인차금	(59,122)	(210,938)

소계	250,505,002	193,134,710

차감:장기매출채권	(20,388,665)	(2,963,169)

유동항목	230,116,337	190,171,541

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채 권(개별평가 대상 제외)에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말-

구분	연체일수

미경과	3개월미만	3개월 ~ 6개월미만	6개월 ~ 9개월미만	9개월 ~ 12개월미만	12개월 ~ 36개월미만	36개월초과	합계

기대신용손실률	0.17%	1.79%	3.48%	5.64%	8.11%	10.42~99.49%	100.00%

장부금액	225,153,342	3,871,007	11,424,773	3,288,380	4,377,667	4,175,137	430,092	252,720,398

기대신용손실	379,694	69,145	397,893	185,617	355,217	743,792	430,092	2,561,450

전기말-

구분	연체일수

미경과	3개월미만	3개월 ~ 6개월미만	6개월 ~ 9개월미만	9개월 ~ 12개월미만	12개월 ~ 36개월미만	36개월초과	합계

기대신용손실률	0.11%	1.37%	2.76%	4.75%	6.95%	9.05~82.82%	100.00%

장부금액	174,536,222	10,491,036	2,022,701	5,427,638	2,079	1,808,068	705,317	194,993,061

기대신용손실	193,045	143,747	55,731	257,953	145	291,477	705,317	1,647,415

(3) 당기 및 전기의 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초잔액	31,848,287	28,657,881

회계정책변경	-	1,167,544

대손상각비	563,904	2,022,862

제각	(9,449,090)	-

기말잔액	22,963,101	31,848,287

17. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	평가후금액	평가전금액	평가충당금	평가후금액

상품	6,593,544	(4,617,594)	1,975,950	5,976,775	(5,146,023)	830,752

저장품	359,312	(359,312)	-	359,312	(359,312)	-

합계	6,952,856	(4,976,906)	1,975,950	6,336,087	(5,505,335)	830,752

(2) 매출원가에 포함된 재고자산 원가는 227,529,456천원(전기:213,648,122천원)이며, 평가손실 환입액은 528,429천원(전기:없음)입니다.

1 8. 기타 자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

선급금	18,368,490	13,790,045

대손충당금	(445,006)	(445,006)

선급비용	2,119,207	1,288,854

합계	20,042,691	14,633,893

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기타그밖의비유동자산	100,500	100,500

기타그밖의비유동자산충당금	(65,000)	-

합계	35,500	100,500

19. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 종속기업 및 관계기업 투자의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

종속기업	1,349,771	1,349,771

관계기업	905,419	-

합계	2,255,190	1,349,771

(2) 종속기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	주식수(주)	지분율(%)	소재지	장부금액

당기말	전기말

POSCO ICT BRASIL PARTICIPACOES LTDA	1,556,737	100	브라질	-	-

PT.POSCO ICT INDONESIA	550,000	66.99	인도네시아	594,220	594,220

POSCO ICT CHINA CO.,LTD	-	100	중국	263,121	263,121

POSCO ICT VIETNAM	-	100	베트남	492,430	492,430

합계	1,349,771	1,349,771

(3) 관계기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당기말	장부금액

주식수(주)	지분율(%)	소재지	당기말	전기말

(주)이노밸리(주1)	347,542	28.77	한국	-	-

(주)효천(주2)	324,000	18.00	한국	-	-

충주기업도시(주)(주3)	248,000	3.65	한국	905,419	-

신안풍력복합발전(주)(주3)	76,000	19.00	한국	-	-

우이신설경전철(주)(주3)	2,201,800	10.90	한국	-	-

합계	905,419	-

(주1) 2018년 12월 31일 해산결의 하였으나, 경기도의 조합해산에 대한 이의제기로 2031년까지 존속 예정입니다.(주2) 해당 관계기업 투자의 지분율은 18%이나, (주)효천의 자사주를 제외시 당사의 유효지분율은 26%가 되어 관계기업으로 분류하였습니다.(주3) 해당 회사들은 주주간 협약에 의한 이사선임권을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다(주석34).

(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 관련 투자차액은 없습니다.

(5) 당기 및 전기의 종속기업 및 관계기업의 공표된 시장가격은 없습니다.

(6) 당기 및 전기의 종속기업 및 관계기업 투자와 관련한 손익은 없습니다.

(7) 당기 및 전기의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기-

회사명	당기말

자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

종속기업	POSCO ICT BRASIL PARTICIPACOES LTDA	2,304,835	6,805,082	271,121	(819,192)

PT.POSCO ICT INDONESIA	9,027,461	5,402,244	22,127,566	1,620,525

POSCO ICT CHINA CO.,LTD	7,207,971	6,280,405	12,997,033	702,407

POSCO ICT VIETNAM	2,118,534	463,109	4,139,264	14,988

전기-

회사명	전기말

자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

종속기업	POSCO ICT BRASIL PARTICIPACOES LTDA	2,921,373	6,624,216	2,024,267	(901,784)

PT.POSCO ICT INDONESIA	8,853,701	6,862,922	18,858,298	164,111

POSCO ICT CHINA CO.,LTD	10,108,853	9,876,186	13,633,911	10,828

POSCO ICT VIETNAM	3,051,033	1,357,554	4,655,109	172,680

(8) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 질권설정 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

유가증권명	질권설정액(장부가액)	근질권자

(주)효천	-	피에스디제일차 유한회사, 유토피아제팔차(주)

신안풍력복합발전(주)	-	신안아이(주)

우이신설경전철(주)	-	(주)국민은행, 농협은행(주), 교보생명보험(주), 농협생명보험(주), 삼성생명보험(주),
신한생명보험(주), 한화생명보험(주), 흥국생명보험(주), 케이비생명보험(주),
한화손해보험(주), 아이비케이연금보험(주), 산업기반신보제십사차유동화전문(유)

합계	-

20. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 주요변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기-

구분	기초순장부가액	기초전환효과	취득	처분	대체 및 손상(주1)	감가상각비	기말순장부가액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액

토지	26,641,086	-	-	-	-	-	26,641,086	26,641,086	-	-

건물	75,865,048	-	-	(14,363)	440,185	(2,617,959)	73,672,911	104,587,194	(30,073,485)	(840,798)

구축물	8,989,544	-	-	-	640,759	(479,391)	9,150,912	12,415,589	(3,264,677)	-

기계장치	82,493	-	-	-	-	(36,663)	45,830	373,981	(328,151)	-

차량운반구	276,290	-	25,572	-	(21,678)	(82,714)	197,470	951,321	(753,851)	-

공기구와비품	31,340,676	-	3,957,555	(18,618)	(27,336,225)	(2,481,519)	5,461,869	64,192,807	(58,730,938)	-

사용권자산	-	1,742,570	822,584	(19,483)	(4,744)	(940,738)	1,600,189	2,527,511	(927,322)	-

건설중인자산	1,752,434	-	226,000	-	(1,752,434)	-	226,000	226,000	-	-

합계	144,947,571	1,742,570	5,031,711	(52,464)	(28,034,137)	(6,638,984)	116,996,267	211,915,489	(94,078,424)	(840,798)

(주1) 유형자산에서 매각예정비유동자산 등으로 대체된 금액이 포함되어 있으며, 당기 중 처분되었습니다. 전기-

구분	기초순장부가액	취득	처분	대체 및 손상(주2)	감가상각비	기말순장부가액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액

토지	27,155,055	-	-	(513,969)	-	26,641,086	26,641,086	-	-

건물	79,403,823	25,249	-	(964,442)	(2,599,582)	75,865,048	103,172,508	(27,307,460)	-

구축물	8,235,562	147,097	(567,917)	1,580,147	(405,345)	8,989,544	11,775,677	(2,786,133)	-

기계장치	5,285,684	-	-	(5,075,857)	(127,334)	82,493	373,982	(291,489)	-

차량운반구	189,792	171,922	(12)	-	(85,412)	276,290	992,406	(716,116)	-

공기구와비품	30,067,269	15,440,076	(864)	4,294	(14,170,099)	31,340,676	152,903,241	(121,562,565)	-

건설중인자산	980,518	3,258,250	-	(2,486,334)	-	1,752,434	1,752,434	-	-

합계	151,317,703	19,042,594	(568,793)	(7,456,161)	(17,387,772)	144,947,571	297,611,334	(152,663,763)	-

(주2) 유형자산에서 매각예정비유동자산으로 대체된 금액이 포함되어 있으며, 전기 중 처분되었습니다.

(2) 당기 및 전기 의 계정과목별 감가상각비의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

제조원가	5,274,358	16,270,900

일반관리비 등	1,240,243	1,036,363

연구비 및 경상개발비 등	124,383	80,509

합계	6,638,984	17,387,772

( 3) 당기말 현재 당사의 유형자산과 관련한 보험 가입금액 은 273, 426백만 원 (전 기:274,363백만원)입니다.

21. 리 스

(1) 당기말과 당기초 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	당기초

사용권자산(주1)

건물및구축물	162,645	170,254

차량운반구	656,369	880,431

기타	781,175	691,885

합계	1,600,189	1,742,570

(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. 당기 중 증가된 사용권자 산은 823백만원 입니다.

구분	당기말	당기초

리스부채(주2)

유동	797,338	671,213

비유동	820,763	1,071,357

합계	1,618,101	1,742,570

(주2) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

(2) 당기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

사용권자산의 감가상각비

건물및구축물	167,612

차량운반구	552,881

기타	220,245

합계	940,738

리스부채에 대한 이자비용	48,181

단기리스료	3,350,811

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	1,096,332

당기 중 리스의 총 현금유출은 5,418 백만원입니다.

(3) 리스제공자 1) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 리스총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

리스총투자	최소리스료의 현재가치	리스총투자	최소리스료의 현재가치

1년 이내	16,962,025	16,521,092	-	-

1년 초과 2년 이내	11,634,301	11,115,206	-	-

2년 초과 3년 이내	5,736,181	5,466,833	-	-

3년 초과 4년 이내	1,904,990	1,880,494	-	-

4년 초과 5년 이내	-	-	-	-

합계	36,237,497	34,983,625	-	-

2) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 미실현이자수익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

리스총투자	36,237,497	-

리스순투자	34,983,625	-

미실현 이자수익	1,253,872	-

3) 당기 중 리스제공자로서 인식한 매출액은 11,439백만원, 매출원가는 11,128백만원, 이자수익은 1,030백만원입니다.

22. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기-

구분	기초장부가액	감가상각비	대체(주1)	기말장부가액

건물	1,280,984	-	(1,280,984)	-

(주1) 당기 중 투자부동산의 건물은 전액 유형자산으로 대체되었습니다.

전기-

구분	기초장부가액	감가상각비	대체	기말장부가액

건물	1,316,283	(35,299)	-	1,280,984

(2) 투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다. (3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 없으며(전기:79,515천원), 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다(전기:54,838천원).

23. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기-

구분	산업재산권	개발비	회원권	소프트웨어	기타의 무형자산	합계

기초장부가액	188,520	2,125,269	4,467,318	15,853,326	70,989	22,705,422

취득	107,325	1,567,923	1,080,157	1,620,670	-	4,376,075

상각	(120,850)	(319,274)	-	(1,361,320)	-	(1,801,444)

손상	(1,535)	(665,631)	-	(170,290)	-	(837,456)

손상환입	-	-	103,040	-	-	103,040

처분	-	-	(1,000,000)	-	-	(1,000,000)

대체	(11,620)	(257,548)	-	(14,604,982)	(70,989)	(14,945,139)

기말장부금액	161,840	2,450,739	4,650,515	1,337,404	-	8,600,498

전기-

구분	산업재산권	개발비	회원권	소프트웨어	기타의 무형자산	합계

기초장부가액	209,117	1,489,935	4,662,318	16,407,451	-	22,768,821

취득	110,716	366,430	-	8,777,411	78,399	9,332,956

상각	(131,313)	(198,768)	-	(9,502,623)	(1,695)	(9,834,399)

손상	-	(410,980)	(145,000)	-	-	(555,980)

처분	-	-	(50,000)	(4,374)	(5,715)	(60,089)

대체	-	878,652	-	175,461	-	1,054,113

기말장부금액	188,520	2,125,269	4,467,318	15,853,326	70,989	22,705,422

(2) 당기 및 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

제조원가	1,315,006	9,450,365

일반관리비 등	407,261	350,159

연구비 및 경상개발비 등	79,177	33,875

합계	1,801,444	9,834,399

24. 기타부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

선수금	2,022,574	4,037,939

예수금	15,732,112	16,259,558

합계	17,754,686	20,297,497

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

장기선수수익	230,361	94,044

25. 차입금

당기말과 전기말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	연이자율(%)(당기말)	당기말	전기말

비유동

장기차입금	-	76,603	76,603

26. 기타금융부채 ( 1) 기타유동금융부채당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

미지급금	11,979,945	7,717,108

유동성장기미지급금	178,474	178,474

미지급비용	13,946,578	9,045,801

예수보증금	86,286	6,075

금융보증부채	34,956,377	35,052,817

유동성리스부채	797,338	-

합계	61,944,998	52,000,275

( 2) 기타비유동금융부채 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

장기미지급금	493,125	644,343

장기예수보증금	-	66,262

장기리스부채	820,763	-

금융보증부채	3,996,205	1,222,461

합계	5,310,093	1,933,066

27. 금융상품 및 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

차입금 총계(주석25)	76,603	76,603

차감:현금및현금성자산(주석10)	(95,968,355)	(48,504,515)

순차입금	(95,891,752)	(48,427,912)

자본총계	363,217,021	337,891,866

총자본	267,325,269	289,463,954

자본조달비율(주1)	-	-

(주1) 당기말 및 전기말 현재 음의 순차입금이 발생하여 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

( 2) 금융상품의 구분1) 당기말 및 전기말 금융상품의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기-

재무상태표 상 자산(주1)	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금성자산(주석10)	95,968,355	-	-	95,968,355

장기금융상품(주석15)	4,500	-	-	4,500

장단기매출채권(주석16)	250,505,002	-	-	250,505,002

단기대여금	3,000,000	-	-	3,000,000

보증금(주석15)	5,697,251	-	-	5,697,251

미수금(주석15)	8,460,859	-	-	8,460,859

미수수익(주석15)	1,326,301	-	-	1,326,301

만기채무상품(주석15)	4,000,000	-	-	4,000,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주석15)	-	12,616,386	-	12,616,386

당기손익-공정가치측정 금융자산(주석15)	-	-	14,236,437	14,236,437

합계	368,962,268	12,616,386	14,236,437	395,815,091

전기-

재무상태표 상 자산(주1)	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금성자산(주석10)	48,504,515	-	-	48,504,515

장단기금융상품(주석15)	4,500	-	-	4,500

장단기매출채권(주석16)	193,134,710	-	-	193,134,710

보증금(주석15)	4,926,978	-	-	4,926,978

미수금(주석15)	8,460,241	-	-	8,460,241

미수수익(주석15)	1,065,916	-	-	1,065,916

만기채무상품(주석15)	4,000,000	-	-	4,000,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주석15)	-	11,889,992	-	11,889,992

당기손익-공정가치측정 금융자산(주석15)	-	-	15,002,286	15,002,286

합계	260,096,860	11,889,992	15,002,286	286,989,138

(주1) 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가한 시장성 없는 지분증권을 제외하고는 금융자산의 공정가치는 장부가액과 유사합니다. 2) 당기말과 전기말 현재 금융부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매입채무	102,796,839	67,719,646

차입금(주석25)	76,603	76,603

기타금융부채(주석26)	28,302,509	17,658,063

금융보증부채(주석26)(주1)	38,952,582	36,275,279

합계	170,128,533	121,729,591

(주1) 상기와 관련한 관계기업 등을 위하여 제공한 지급보증은 아래와 같습니다(단위:천원/천USD).

피보증회사명	보증요구처	구분	당기말	전기말