포스코DX 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정 현황

(1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제28기	장,단기 매출채권	235,646	27,057	11.48%

장,단기 대여금	9,206	7,191	78.11%

장,단기 미수금	46,108	34,676	75.21%

선 급 금	14,399	445	3.09%

기 타	3,690	418	11.33%

합 계	309,049	69,787	22.58%

제27기	장,단기 매출채권	306,977	32,981	10.74%

장,단기 대여금	8,985	7,191	80.03%

장,단기 미수금	37,053	20,603	55.60%

선 급 금	12,800	445	3.48%

기 타	4,518	418	9.25%

합 계	370,333	61,638	16.64%

제26기	장,단기 매출채권	340,408	25,587	7.5%

장,단기 대여금	9,153	6,668	72.9%

장,단기 미수금	30,343	20,531	67.7%

선 급 금	13,883	1,136	8.2%

기 타	5,203	419	8.1%

합 계	398,990	54,341	13.6%

(2) 대손충당금 변동 현황(단위 : 백만원)

구 분	제28기	제27기	제26기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	32,981	25,587	26,593

2. 순대손처리액(①－②±③)	-8,733	△14,017	△5,278

① 대손처리액(상각채권액)	-8,674	△130	△5,292

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-59	△13,887	14

3. 대손상각비 계상(환입)액	2,810	21,411	4,272

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	27,057	32,981	25,587

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

○ 매출채권 대손 설정율 : 매출 채권액 기준으로 개별분석과 과거의 대손경험률을 기준으로 설정

- 개별분석 : 채권에 담보가 있으면 이를 제하고 계산하며, 신용도 평가에 의해 해당 회사의 부채 등 재무상태 및 자금 여력을 체크하고, 해당 회사의 미래 상환 능력과 상환 계획 등을 감안하여 채권별 개별 분석 실시

(채권별 상환계획 관리 : 3개월 이상 장기 미수 채권에 대한 회수 진행 현황과 회수계획을 접수하여 대손 설정액 결정)

- 과거의 대손 경험률 산정 근거 : 채권잔액을 연체구간별로 나누고, 각 구간별 채권 POOL에서 특정시점을 대손확정으로 간주하여 대손경험율을 산정하였으며, 산정된 대손경험율은 다음과 같습니다.

구 간	대손율

3개월 이하	0.03%

3 ~ 6개월	0.06%

6 ~ 9개월	0.09%

9 ~ 12개월	0.15%

12 ~ 15개월	0.22%

15 ~ 18개월	0.37%

18 ~ 21개월	0.94%

21 ~ 24개월	2.35%

24 ~ 27개월	5.49%

27 ~ 30개월	9.60%

30 ~ 33개월	16.00%

33 ~ 36개월	40.00%

36개월 초과	100.00%

(4) 당분기말 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년이하	1년 초과3년이하	3년 초과	합 계

금 액	191,137	6,069	21,362	17,078	235,646

구성비율	81.11%	2.58%	9.07%	7.25%	100.00%

※ 장,단기 매출채권의 합계금액입니다.

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제28기	제27기	제26기

IT서비스 및엔지니어링외	상 품	5,826	4,210	3,971

제 품	1,015	898	2,975

원재료	-	-	7,122

저장품	458	1,562	620

미착품	-	-	-

소 계	7,299	6,670	14,688

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	1.2%	1.0%	2.3%

재고자산회전율(횟수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	100.3	69.5회	50.0회

(2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자

- 회사는 2016년(제28기) 재무제표를 작성함에 있어서 2016년 6월 30일 기준 재고자산 실사자료를 준용하였습니다.

* 회사는 년 2회 정기재고조사를 실시합니다.

(나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등

- 회사의 동 일자 재고실사시에는 내부전문가의 입회하에 실시하였습니다.

(다) 기타사항 : 재고자산을 담보로 제공하지 않았습니다.

다. 공정가치평가 내역(1) 금융상품 종류별 공정가치

- 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	60,688,240	60,688,240	79,903,646	79,903,646

매도가능금융자산(주1)	25,237,297	25,237,297	22,620,374	22,620,374

매출채권(주2)	148,563,499	148,563,499	227,077,524	227,077,524

기타금융자산	29,262,944	29,262,944	23,836,633	23,836,633

소계	263,751,980	263,751,980	353,438,177	353,438,177

금융부채(주3)

매입채무	50,295,479	50,295,479	75,104,745	75,104,745

차입금	2,383,098	2,383,098	2,539,011	2,539,011

기타금융부채	48,898,112	48,898,112	94,971,558	94,971,558

소계	101,576,689	101,576,689	172,615,314	172,615,314

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(주2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 포함되어 있는 미청구공사 60,025,308천원(전기말 : 46,918,833천원 )이 제외되었습니다.

(주3) 회사의 금융보증부채를 제외한 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로구성되어 있습니다.

(2) 원가로 측정되는 금융상품

- 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	-	-

주식	16,930,531	16,689,246

출자금	1,520,000	1,137,100

합계	18,450,531	17,826,346

연결회사가 보유한 상기의 주식 및 출자금은 프로젝트 파이낸싱 등에 투자된 비상장 지분상품이며 사업 초기 단계 등의 사유로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률등을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	25,237,297	25,237,297	-	-	22,620,374	22,620,374

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	2,568,590	2,568,590	-	-	2,595,064	2,595,064

(4) 가치평가기법 및 투입변수

- 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

매도가능금융자산

비상장주식	25,237,297	수준3	현금흐름기법 등	22,620,374	수준3	현금흐름기법 등

투자부동산

투자부동산	2,568,590	수준3	거래사례비교법등	2,595,064	수준3	거래사례비교법등

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

- 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 지배기업의 재무담당이사와 직접 보고하며 매 기말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

(6) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

- 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다. 연결회사의 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 공정가치의 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권만으로만 구성되어 있습니다.

- 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전분기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

매도가능금융자산(*1)	10,133,365	(8,610,391)	4,587,635	(2,698,920)

(*1) 매도가능금융자산의 민감도분석을 위해 주요 투입변수인 할인율 및 영구성장율과 주가와의 상관관계를 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

라. 채무증권 발행실적 등(1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)포스코아이씨티	기업어음증권	사모	2014년 06월 27일	10,000	2.72%	A1
(한국신용평가,
NICE신용평가)	2014년 12월 26일	상환	NH투자증권

(주)포스코아이씨티	기업어음증권	사모	2014년 06월 27일	10,000	2.72%	A1
(한국신용평가,
NICE신용평가)	2014년 12월 26일	상환	NH투자증권

(주)포스코아이씨티	기업어음증권	사모	2014년 06월 27일	30,000	2.80%	A1
(한국신용평가,
NICE신용평가)	2015년 06월 26일	상환	NH투자증권

(주)포스코아이씨티	기업어음증권	사모	2016년 04월 27일	30,000	2.20%	A2+(한국기업평가)	2016년 07월 27일	상환	삼성증권

합 계	-	-	-	80,000	-	-	-	-	-

(2) 기업어음증권 미상환 잔액- 해당사항 없습니다.

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(3) 전자단기사채 미상환 잔액- 해당사항 없습니다.

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 회사채 미상환 잔액- 해당사항 없습니다.

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 신종자본증권 미상환 잔액- 해당사항 없습니다.

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(6) 조건부자본증권 미상환 잔액- 해당사항 없습니다.

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-