포스코DX 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제34기 : 2022년 12월 31일 현재
제33기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 포스코아이씨티와 그 종속기업

1. 일반사항지배기업인 주식회사 포스코아이씨티와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결기업')의 개요는 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요주식회사 포스코아이씨티(이하 "지배기업")는 소프트웨어의 개발판매와 엔지니어링 사업 및 임대업을 주목적으로 영위하고 있으며, 2000년 11월 24일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 본점 소재지는 경북 포항시입니다.

지배기업의 설립시 자본금은 6,500백만원이었으나 수차의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 76,017백만원입니다. 보고기간 종료일 현재 지배기업의 주주구성내역은 다음과 같습니다. 한편, 지배기업은 2010년 1월 22일자로 엔지니어링 사업을 영위하는 주식회사 포스콘을 흡수합병하고 지배기업명을 주식회사 포스코아이씨티로 변경하였습니다.

주주명	당기말	전기말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

포스코홀딩스 주식회사	99,403,282	65.38	99,403,282	65.38	최상위지배회사

기타 (주1)	52,631,447	34.62	52,631,447	34.62

합계	152,034,729	100	152,034,729	100

(주1) 당기말 현재 자기주식 227,212주가 포함되어 있습니다(주석 21 참조).

1.2 종속기업의 현황당기말 현재 연결기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	주요사업

PT.POSCO ICT INDONESIA	66.99	인도네시아	12월	전기자동제어기기의 설계, 설치 공사 업무 등

POSCO ICT BRASIL PARTICIPACOES LTDA	100.00	브라질	12월	PSD 제작, 설치 및 전기자동제어기기의 설계, 설치 공사 업무 등

POSCO ICT CHINA CO.,LTD	100.00	중국	12월	시스템 운영 및 개발, HW 구축 등

POSCO ICT VIETNAM	100.00	베트남	12월	IT 서비스 및 전기, 제어 기술을 결합한 엔지니어링

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 재무상태표

회사명	당기말	전기말

자산총액	부채총액	자본총액	자산총액	부채총액	자본총액

PT.POSCO ICT INDONESIA	11,155,221	5,242,368	5,912,853	10,469,923	5,077,944	5,391,979

POSCO ICT BRASIL PARTICIPACOES LTDA	2,518,663	7,623,533	(5,104,870)	2,562,921	7,801,208	(5,238,287)

POSCO ICT CHINA CO.,LTD	11,267,142	8,798,658	2,468,484	11,033,510	9,248,807	1,784,703

POSCO ICT VIETNAM	2,158,764	411,524	1,747,240	2,061,811	429,175	1,632,636

나. 포괄손익계산서

회사명	당 기	전 기

매출액	당기순이익	총포괄이익	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

PT.POSCO ICT INDONESIA	23,692,672	850,465	661,492	19,232,598	883,821	1,214,248

POSCO ICT BRASIL PARTICIPACOES LTDA	1,310,655	831,608	1,784	898,983	(453,200)	(489,016)

POSCO ICT CHINA CO.,LTD	19,509,027	770,855	683,781	9,887,184	498,323	654,018

POSCO ICT VIETNAM	3,183,459	192,821	236,434	2,925,922	121,775	275,687

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준

연결기업의 연결재무제표는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.(1) 측정기준연결기업의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(자산)(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 연결

연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업종속기업은 연결기업이 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결기업이 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결기업과 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결기업은관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.3 현금및현금성자산연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결기업은 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.5 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산- 최초 인식과 후속측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.·상각후원가측정 금융자산 (채무상품)·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (채무상품)·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (지분상품)·당기손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니 다.·계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장 지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산당기손익-공정가치측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

- 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.·금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나·연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

- 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결기업은 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.·이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.·계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.

이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결기업은 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.- 금융자산의 손상연결기업은 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.·상각후원가 측정 금융자산·리스채권, 계약자산, 금융보증계약금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 연결기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

1) 신용위험에 대한 판단연결기업은 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결기업의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결기업은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이 유의적으로증가하였다고 가정합니다. 연결기업이 채무자에게 소구활동을 하지 않으면 채무자가연결기업에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것으로 판단되는 경우, 연결기업은 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다.2) 기대신용손실의 측정전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결기업이 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상품의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다.상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다.

3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 연결기업은 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 금융자산의 제각연결기업은 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결기업은 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결기업의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(2) 금융부채- 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채, 기타금융부채 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 기타금융부채의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금 및 차입부채를 포함합니다.

- 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.- 대여금 및 차입금이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

- 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품 등은 개별법, 미착품을 제외한 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법

건물	30년 ~ 50년	정액법

구축물	15년 ~ 40년	정액법

차량운반구	4년, 5년	정액법

기계장치	5년 ~ 16년	정액법

공기구와비품	2년 ~ 5년	정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산(1) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

(2) 개발비

연결기업은 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

(4) 한정된 내용연수를 가지는 무형자산 종류별 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	3년, 10년

개발비	4년 ~ 5년

소프트웨어	2년 ~ 5년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 유형자산과 동일하며, 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다2.13 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.14 금융보증계약

연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의원칙에 따라 인식한 누적이익을 차감한 금액 중 큰 금액

2.15 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

연결기업은 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수 충당부채는 보고기간 말마다 조정됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결기업이 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여(1) 퇴직급여연결기업은 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결기업은 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.(3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.18 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결기업은 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 재화의 판매 및 용역을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 설비 판매계약 및 소프트웨어 판매계약에 대해 연결기업은 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익 인식이 발생하고 있습니다.

(2) 용역의 진행

연결기업은 고객에게 컨설팅, 시스템 구축ㆍ운영ㆍ유지ㆍ보수 등 IT 서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공합니다. 또한, 외부업체에 특수장비의 제작을 의뢰하여 납품받은 장비를 설치하기도 합니다. 이러한 용역은 그 자체로 판매되기도 하고 설비와 함께 판매되기도 합니다. 현재 연결기업은 설비와 용역을 묶음 판매의 결합 인도물로서 회계처리하고 있으며 수익을 진행률에 따라 인식합니다.

2.20 금융수익과 비용연결기업의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융보증계약에서 발생하는 손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결기업이 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

2.21 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

2) 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 연결기업은 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로인식합니다.

(2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결기업은 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결기업은 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 결정하고 있습니다. 연결기업은 리스를 분류하기 위하여 리스계약이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는지를 판단합니다. 기초자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스계약을금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 운용리스로 분류합니다. 연결기업은 이러한 판단을 위해 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 등을 검토하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 제공한 리스를 운용리스로 분류하고 있으며, 리스계약에 따라 수취하는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 전산설비를 제공한 리스를 금융리스로 분류하고 있으며, 금융리스채권을인식한 이후 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

2.22 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 24 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.24 주당이익연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.희석주당이익은 모든 희석 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통 보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.25 재ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업은 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 여러 개정사항과 해석서가 2022년부터 최초 적용되며, 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(1) K-IFRS 1116 '리스' - COVID-19관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예(21년 6월 30일이후)코로나19관련 임차료 면제·할인·유예가 아래의 조건을 충족하는 경우, 리스의 변경인지 평가하는 것을 면제할 수 있도록 개정되었습니다.- 리스료감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음- 그 밖의 실질적인 조건의 변경이 없음

(2) K-IFRS 1016 '유형자산' - 의도된 사용 전 생산된 재화의 매각금액과 관련원가의 회계처리 명확화동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. (3) K-IFRS 1037 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약 식별 시 회피불가능한 계약이행 원가의 범위 명확화동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.동 개정사항은 최초 적용일에 존재하는 계약에 전진적으로 적용되며, 회계정책 변경으로 2022년 1월 1일 자본 금액에 영향을 미치지 않습니다.

(4) K-IFRS 연차개선(2018-2020)ㆍK-IFRS 1101 - 문단 D16(1)의 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산, 부채 측정)의 적용범위에 자산, 부채 뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정ㆍK-IFRS 1109 - 금융부채의 계약 변경 시 조건이 실질적으로 변경되었는지 판단할 때(10% 테스트), 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료만 '새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름'에 포함하는 것을 명확화ㆍK-IFRS 1116 - 리스개량 변제액 회계처리에 혼란을 주는 적용사례 문구 삭제(해당 개정사항은 적용 사례 개정으로 시행일을 별도로 규정하지 않음. 개정 즉시 변경된 사례 적용.)ㆍK-IFRS 1041- 생물자산 등의 공정가치 측정 시 해당 자산의 세금관련 현금흐름도 포함하는 것을 명확화동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 전진적으로 적용합니다.(5) K-IFRS 1103 '사업결합' - 기준서가 참조하는 개념체계의 대체 및 인식원칙 예외 추가동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 전진적으로 적용합니다.

2.26 미적용 제 ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결기업은 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.1) K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정2) K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정3) K-IFRS 1008 '회계정책, 추정 및 오류' - 회계추정치에 대한 정의 명확화4) K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 내용 개정5) K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

2.27 재무제표 승인

연결기업의 재무제표는 2023년 2월 1일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 20일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다3.1 회계적 판단고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 재화와 설치 용역을 결합 인도물로서 판매하고 있으므로 고객은 그 재화나 용역으로부터 효익을 얻을 수 있습니다. 연결기업은 설비와 설치 용역은 계약상 구별할 수 없다고 판단하였습니다. 설비와 설치 용역은 계약에서 약속한 결합산출물을 생산하기 위한 투입물입니다. 연결기업은 유의적인 통합용역을 제공합니다. 왜냐하면, 설치 용역의 결과로 설비에 추가 기능이 생기는 것이고 설치 용역이 설비를 변형하거나 고객맞춤화하기 때문입니다. 또한, 설비와 설치 용역이 높은 수준의 상호의존도나 상호관련성을 갖습니다. 왜냐하면, 연결기업은 고객이 설치 용역을 구매하지 않는다면 설비를 이전할 수 없고, 다른 공급자가 공급한 설비에 설치 용역을 제공할 수 없기 때문입니다. 따라서 연결기업은 설비와 용역을 묶음 판매의 결합 인도물로서회계처리하고 있으며 수익을 진행률에 따라 인식합니다.연결기업은 투입법이 설치 용역의 진행을 측정하는 최선의 방법으로 판단하였습니 다. 연결기업의 노력(발생한 작업시간)과 설치 용역의 제공이 직접적으로 관련되기 때문입니다. 연결기업은 고객과의 계약을 이행하기 위하여 예상되는 총예상원가에 실제 투입된 원가의 비율에 근거하여 수익을 인식합니다.

고객의 특성에 맞게 개발되는 업무는 연결기업이 수행하여 만든 자산이 연결기업 자체에는 대체 용도가 없고, 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결기업에 있으므로 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 연결기업이 제공하는 주문제작 소프트웨어 및 주문제작 시스템 건설은 연결기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 만들거나 그 자산 가치를 높이므로, 고객에게 재화와 용역에 대한 통제가 기간에 걸쳐 이전됩니다. 그러므로 건설형계약으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다. 연결기업은 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.한편 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 연결기업은 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어있습니다.

3.2 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.① 주석 30 : 법인세 비용(수익)② 주석 19 : 순확정급여부채(자산)③ 주석 6 : 금융상품의 공정가치

3.3 공정가치 측정

연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결기업은 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다.

4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

당좌예금	793	59,544

은행예금 등	32,013,729	29,561,823

합계	32,014,522	29,621,367

5. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 기타유동금융자산

구분	당기말	전기말

당기손익- 공정가치측정 금융자산	유동성지분증권	218,895	266,742

단기금융상품	28,850,362	29,568,629

상각후원가측정금융자산	단기금융상품	1,154,550	1,042,000

대여금	8,364,873	8,789,128

미수금	31,797,639	47,788,545

미수수익	236,805	74,750

보증금	1,217,930	1,336,854

대손충당금	(30,545,180)	(30,163,522)

합계	41,295,874	58,703,126

(2) 기타비유동금융자산

구분	당기말	전기말

당기손익- 공정가치측정 금융자산	출자금 등	11,272,533	11,776,278

기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	지분증권	10,333,789	12,603,786

상각후원가측정 금융자산	장기금융상품 (주1)	4,500	4,500

미수금	7,477,333	2,680,969

미수수익	588,791	569,061

보증금	276,852	390,765

대여금	14,648,380	17,049,254

대손충당금	(16,631,734)	(18,858,433)

합계	27,970,444	26,216,180

(주1) 지배기업의 장기금융상품은 사용이 제한되어 있습니다.(3) 당기 및 전기의 기타금융자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	49,021,955	34,180,106

대손상각비	(1,959,440)	4,454,612

제각	-	(5,733,021)

기타증감	114,399	16,120,258

기말	47,176,914	49,021,955

(4) 당기말 현재 공정가치측정 금융자산 질권설정 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	질권설정액(장부가액)	근질권자

당기손익-공정가치측정 금융자산	10,567,485	농협은행(주), 중소기업은행 등

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,601,303

합계	13,168,788

6. 공정가치당기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	32,014,522	32,014,522	29,621,367	29,621,367

매출채권	340,471,347	340,471,347	251,179,752	251,179,752

기타금융자산	18,590,739	18,590,739	30,703,871	30,703,871

당기손익-공정가치측정 금융자산	40,341,790	40,341,790	41,611,649	41,611,649

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	10,333,789	10,333,789	12,603,786	12,603,786

합계	441,752,187	441,752,187	365,720,425	365,720,425

금융부채

상각후원가측정 금융부채	매입채무	132,936,399	132,936,399	99,207,095	99,207,095

차입금	458,394	458,394	788,056	788,056

기타금융부채	31,036,497	31,036,497	22,181,805	22,181,805

금융보증부채	2,596,485	2,596,485	1,690,209	1,690,209

합계	167,027,775	167,027,775	123,867,165	123,867,165

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1)

- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	28,850,362	5,107,362	33,957,724	-	29,568,629	5,658,954	35,227,583

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	9,487,482	9,487,482	-	-	10,920,274	10,920,274

당기 중 연결기업의 가치평가과정, 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 종류에는 변동이 없습니다.공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	6,384,066	6,384,066

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	846,307	1,683,512

(3) 당기와 전기의 공정가치 서열체계 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	16,579,229	16,003,153

수준3 분류	837,204	-

처분	(18,547,170)	(85,000)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	369,462	(796,664)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	15,356,119	1,457,740

기말금액	14,594,844	16,579,229

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결기업은 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않는 투입변수는 다음과 같습니다.(단위:천원).

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	관측가능하지 않은투입변수 등

당기손익-공정가치측정 금융자산	28,850,362	수준 2	현금흐름할인법	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,107,362	수준 3	조정순자산법 등대체적 방법	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,373,437	수준 3	현금흐름할인법	WACC:8.48%~10.48%무위험 이자율:4.08%

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,776,822	수준 3	시장가치접근법(PBR등)	PBR:1.0096

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,337,223	수준 3	조정순자산법 등대체적 방법	-

(5) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 연결기업의 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 공정가치의 변동이 기타포괄손익과 당기손익으로 인식되는 지분증권으로 구성되어 있습니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	46,762	(40,426)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (주1)	153,080	(125,050)	128,409	(112,282)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (주2)	275,000	(275,000)	-	-

(주1) 당기말 현재 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우, 주요 투입변수인 할인율이 1%만큼 증가 또는 감소되었을 때 공정가치 측정치에 미치는 영향을 산출하였습니다. (주2) 당기말 현재 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우, 주요 투입변수인 PBR배율이 10%만큼 증가 또는 감소되었을 때 공정가치 측정치에 미치는 영향을 산출하였습니다. 7. 매출채권 및 미청구공사

(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 매출채권 및 미청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매출채권	381,463,874	290,962,532

미청구공사	100,705,801	73,804,105

금융리스채권	15,714,465	18,089,563

차감:진도매출채권손상차손누계액	(38,069)	(27,855)

차감:대손충당금	(56,706,992)	(57,872,343)

소계	441,139,079	324,956,002

차감 :장기매출채권	(10,054,903)	(9,859,832)

유동항목	431,084,176	315,096,170

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말-

구분	연체일수

미경과	3개월미만	3개월 ~6개월미만	6개월 ~9개월미만	9개월 ~12개월미만	12개월 ~36개월미만	36개월초과	합 계

기대신용손실률	0.02%	1.15%	3.78%	6.80%	23.62%	99.97%	81.18%

채권잔액	332,527,303	765,386	23,757	5,604	472,682	26,972,735	36,410,872	397,178,339

기대신용손실	63,625	8,800	897	381	111,634	26,964,780	29,556,875	56,706,992

전기말-

구분	연체일수

미경과	3개월미만	3개월 ~6개월미만	6개월 ~9개월미만	9개월 ~12개월미만	12개월 ~36개월미만	36개월초과	합 계

기대신용손실률	0.04%	16.48%	80.02%	99.06%	43.12%	67.39%	100.00%

채권잔액	224,961,552	11,058,021	6,357,640	3,472,100	7,651,687	35,022,715	20,528,380	309,052,095

기대신용손실	92,832	1,821,860	5,087,336	3,439,380	3,299,412	23,603,143	20,528,380	57,872,343

(3) 당기 및 전기의 매출채권 및 미청구공사 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초잔액	57,900,198	30,966,135

대손상각비(환입)	(499,183)	27,571,845

외화차이	4,503	86,738

제각	(660,457)	(724,520)

기말	56,745,061	57,900,198

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	평가후금액	평가전금액	평가충당금	평가후금액

제품	46,353	-	46,353	41,144	-	41,144

상품	34,812,556	(2,639,334)	32,173,222	6,336,280	(2,916,362)	3,419,918

저장품	-	-	-	34,959	-	34,959

합계	34,858,909	(2,639,334)	32,219,575	6,412,383	(2,916,362)	3,496,021

(2) 당기와 전기 중 재고평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	2,916,362	3,275,674

재고평가충당금 설정	23,877	-

제각	(300,905)	(359,312)

기말	2,639,334	2,916,362

(3) 매출원가에 포함된 재고자산 원가는 323,003,960천원(전기: 239,048,426천원)입니다.

9. 기타자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

선급금	65,485,136	33,918,147

대손충당금	(445,006)	(445,006)

선급비용	1,826,285	1,420,634

합계	66,866,415	34,893,775

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기타그밖의비유동자산	100,500	100,500

기타그밖의비유동자산충당금	(65,000)	(65,000)

합계	35,500	35,500

10. 관계기업 투자

(1) 관계기업 투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당기말	장부금액

주식수(주)	지분율(%)	소재지	당기말	전기말

(주)이노밸리 (주1)	347,542	28.77	한국	-	-

(주)효천 (주2)	324,000	18.00	한국	-	-

충주기업도시(주) (주3,4)	145,800	3.65	한국	698,272	1,264,731

우이신설경전철(주) (주3)	2,201,800	10.90	한국	-	-

합계	698,272	1,264,731

(주1) 2018년 12월 31일 해산결의 하였으나, 경기도의 조합해산에 대한 이의제기로 2031년까지 존속 예정입니다.(주2) 해당 관계기업 투자의 지분율은 18%이나, (주)효천의 자사주를 제외시 지배기업의 유효지분율은 26%가 되어 관계기업으로 분류하였습니다.(주3) 해당 회사들은 주주간 협약에 의한 이사선임권을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.(주4) 당기 중 충주기업도시㈜의 균등유상감자로 인하여 연결기업이 보유하고 있던 주식 102,200주만큼 감소하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업 관련 투자차액은 없습니다.(3) 당기 및 전기의 관계기업의 공표된 시장가격은 없습니다.

(4) 당기 및 전기의 관계기업 투자와 관련한 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

지분법이익(손실)	(55,477)	200,220

지분법적용투자주식손상차손 (주1)	-	(11,874,000)

지분법주식처분이익	17	-

(주1) 전기 중 관계기업인 신안풍력복합발전(주)에 대한 손상차손 인식금액 입니다.

(5) 당기 및 전기의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).당기-

회사명	당기말

자산총액	부채총액	매출액	당기순손실

관계기업	(주)이노밸리	244,215	-	-	-

(주)효천	24,334,288	48,756,783	-	-

충주기업도시㈜	22,807,362	6,158,419	17,189,000	(1,521,151)

우이신설경전철(주)	353,346,184	468,225,713	44,906,199	(9,871,254)

전기-

회사명	전기말

자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

관계기업	(주)이노밸리	244,215	-	-	-

(주)효천	24,334,288	48,756,783	2,175,576	(3,103,145)

충주기업도시(주)	56,417,770	21,739,649	45,543,017	6,956,826

우이신설경전철(주)	350,778,082	455,786,356	29,622,350	(20,342,849)

(6) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

회사명	당기말	전기말

미반영 손실	미반영 손실누계액	미반영 손실	미반영 손실누계액

(주)이노밸리 (주1)	-	-	-	-

(주)효천	-	(4,396,049)	(891,444)	(4,396,049)

우이신설경전철(주)	(1,075,967)	(12,521,869)	(2,217,371)	(11,445,902)

합계	(1,075,967)	(16,917,918)	(3,108,815)	(15,841,951)

(주1) (주)이노밸리는 청산 예정 법인으로 재무제표를 작성하지 아니하여 지분법 중지로 인한 누적 미반영 지분변동액을 기재하지 않았습니다.(7) 당기말 현재 관계기업 투자에 대한 질권설정 현황은 다음과 같습니다.(단위:천원)

유가증권명	질권설정액(장부가액)	근질권자

(주)효천	-	피에스디제일차 유한회사, 유토피아제팔차(주)

우이신설경전철(주)	-	(주)국민은행, 농협은행(주), 교보생명보험(주), 농협생명보험(주), 삼성생명보험(주), 신한생명보험(주), 한화생명보험(주), 흥국생명보험(주), 케이비생명보험(주), 한화손해보험(주), 아이비케이연금보험(주)

11. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).당기-

과목	기초순장부가액	취득	처분	손상	감가상각비	외환차이	기말순장부가액

토지	25,643,775	-	-	-	-	-	25,643,775

건물	68,077,958	1,067,122	-	(1)	(2,649,341)	(13,888)	66,481,850

구축물	8,194,481	161,225	-	-	(460,433)	(941)	7,894,332

기계장치	11,620	27,040	(2)	-	(4,927)	(694)	33,037

차량운반구	602,069	137,537	(38,094)	-	(187,161)	(7,177)	507,174

공기구와비품	4,902,516	2,375,486	(3,352)	(47,764)	(2,632,913)	(7,450)	4,586,523

사용권자산	1,863,890	2,694,165	(36,591)	-	(1,823,433)	(15,354)	2,682,677

건설중인자산	-	20,000	-	-	-	-	20,000

합계	109,296,309	6,482,575	(78,039)	(47,765)	(7,758,208)	(45,504)	107,849,368

전기-

과목	기초순장부가액	취득	처분	감가상각비	외환차이	기말순장부가액

토지	25,643,775	-	-	-	-	25,643,775

건물	70,348,119	145,634	(1)	(2,464,154)	48,360	68,077,958

구축물	8,652,707	-	-	(458,820)	594	8,194,481

기계장치	23,896	-	-	(13,214)	938	11,620

차량운반구	655,246	97,880	(5,390)	(185,911)	40,244	602,069

공기구와비품	5,920,550	1,623,664	(19,878)	(2,644,952)	23,132	4,902,516

사용권자산	1,636,293	1,043,573	(19,422)	(843,688)	47,134	1,863,890

합계	112,880,586	2,910,751	(44,691)	(6,610,739)	160,402	109,296,309

(2) 당기와 전기의 계정과목별 감가상각비의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

제조원가	6,143,719	5,072,560

일반관리비등	1,286,803	1,077,684

연구비 및 경상개발비 등	327,686	460,495

합계	7,758,208	6,610,739

(3) 당기말 현재 연결기업의 유형자산과 관련한 보험가입금액은 248,383백만원(전기 : 268,550백만원)입니다.

12. 리스

(1) 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

사용권자산 (주1)

토지	621,227	671,792

건물및구축물	276,787	346,309

차량운반구	1,195,142	548,858

기타	589,521	296,931

합계	2,682,677	1,863,890

(주1) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.당기 중 증가된 사용권자산은 2,694백만원(전기: 1,044백만원) 입니다.

구분	당기말	전기말

리스부채 (주2)

유동	1,008,451	638,938

비유동	1,077,567	576,232

합계	2,086,018	1,215,170

(주2) 연결재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

(2) 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

토지	35,211	32,415

건물및구축물	1,049,837	192,746

차량운반구	453,520	376,404

기타	284,865	242,123

합계	1,823,433	843,688

리스부채에 대한 이자비용	67,234	39,116

단기리스료	1,961,988	2,416,571

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	758,263	661,446

당기 중 리스의 총 현금유출은 4,583백만원(전기:3,943백만원)입니다.(3) 리스제공자1) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 리스총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

리스총투자	최소리스료의 현재가치	리스총투자	최소리스료의 현재가치

1년 이내	7,577,980	7,492,086	9,468,195	9,348,287

1년 초과 2년 이내	4,532,486	4,324,699	5,554,549	5,359,783

2년 초과 3년 이내	2,997,656	2,893,922	2,544,615	2,397,701

3년 초과 4년 이내	1,031,012	1,003,758	1,045,344	983,793

합계	16,139,134	15,714,465	18,612,703	18,089,564

2) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 미실현이자수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

리스총투자	16,139,134	18,612,703

리스순투자	15,714,465	18,089,564

미실현 이자수익	424,669	523,139

3) 당기 중 리스제공자로서 인식한 매출액은 7,655백만원, 매출원가는 7,447백만원, 이자수익은 389백만원입니다. 13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다(단위:천원).당기-

구분	산업재산권	개발비	회원권	소프트웨어	기타	합계

기초장부가액	156,414	1,622,853	3,793,284	1,430,648	700,000	7,703,199

취득	138,670	-	-	788,202	4,366,813	5,293,685

상각	(129,810)	(480,455)	-	(565,211)	-	(1,175,476)

손상	-	(182,217)	-	-	-	(182,217)

대체	-	-	-	-	80,202	80,202

외화차이	-	-	-	322	-	322

기말장부금액	165,274	960,181	3,793,284	1,653,961	5,147,015	11,719,715

전기-

구분	산업재산권	개발비	회원권	소프트웨어	기타	합계

기초장부가액	163,828	1,924,881	3,073,958	1,220,577	619,536	7,002,780

취득	88,606	38,100	1,199,326	720,116	782,999	2,829,147

상각	(96,020)	(562,754)	-	(525,837)	-	(1,184,611)

손상	-	(479,909)	-	-	-	(479,909)

처분	-	-	(480,000)	-	-	(480,000)

대체	-	702,535	-	-	(702,535)	-

외화차이	-	-	-	15,792	-	15,792

기말장부금액	156,414	1,622,853	3,793,284	1,430,648	700,000	7,703,199

(2) 당기 및 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

제조원가	852,084	888,914

일반관리비 등	186,628	169,766

연구비 및 경상개발비 등	136,764	125,931

합계	1,175,476	1,184,611

14. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).당기-

구분	기초장부가액	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	3,731,220	(2,813,878)	-	917,342

건물	2,047,061	-	(51,934)	1,995,127

합계	5,778,281	(2,813,878)	(51,934)	2,912,469

전기-

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	기말장부가액

토지	2,813,878	917,342	-	3,731,220

건물	-	2,077,356	(30,295)	2,047,061

합계	2,813,878	2,994,698	(30,295)	5,778,281

(2) 당기 투자부동산에서 발생한 임대수익은 95,400천원이며, 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 19,080천원이 발생하였습니다.(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,807백만원입니다.

15. 기타금융부채

(1) 기타유동금융부채당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

미지급금	5,429,161	6,958,296

유동성장기미지급금	178,472	178,474

미지급비용	23,342,845	13,658,635

유동성리스부채	1,008,451	638,938

금융보증부채	2,596,485	1,690,209

합계	32,555,414	23,124,552

(2) 기타비유동금융부채당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

장기미지급금	-	171,230

장기리스부채	1,077,568	576,232

합계	1,077,568	747,462

16. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

상여충당부채 (주1)	41,595,510	12,708,630

연차충당부채 (주1)	22,860,750	18,546,050

공사손실충당부채	11,705,471	16,882,370

하자보수충당부채(유동)	1,799,021	2,069,575

하자보수충당부채(비유동)	887,287	1,226,478

기타충당부채(유동)	16,311,316	8,331,746

기타충당부채(비유동)	2,379,732	3,138,078

합계	97,539,087	62,902,927

(주1) 상여 및 연차충당부채는 임직원에 대한 상여금 지급 예상액 및 연차 지급 예상액에 대하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 상여 및 연차충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초잔액	31,254,680	28,334,692

전입	55,007,814	16,853,634

사용	(22,350,307)	(14,233,954)

대체	595,943	271,363

외화차이	(51,870)	28,945

기말잔액	64,456,260	31,254,680

(3) 당기와 전기 중 하자보수 및 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초잔액	20,178,423	4,929,455

전입	2,206,187	17,719,471

환입	(7,158,728)	(1,532,810)

사용	(869,468)	(902,328)

대체	35,365	(35,365)

기말잔액	14,391,779	20,178,423

(4) 당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초잔액	11,469,826	52,625,403

충당금전입	8,252,826	1,211,298

충당금환입	(475,103)	(730,298)

사용	(353,060)	(41,400,579)

대체 (주1)	(631,384)	(235,998)

외화환산손실(이익)	427,943	-

기말잔액	18,691,048	11,469,826

(주1) 당기 중 비유동기타충당부채(장기상여성충당부채)에서 595,943천원이 상여성충당부채로 대체되었고, 유동기타충당부채에서 35,365천원이 하자보수충당부채로 대체되었습니다.

17. 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

선수금	3,041,079	4,382,353

예수금	14,646,332	14,412,765

합계	17,687,411	18,795,118

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장기선수수익	16,002	41,158

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동

단기차입금	381,791	711,453

비유동

장기차입금	76,603	76,603

합계	458,394	788,056

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

POSCO Asia Co., Ltd.	Libor +1.3	381,791	711,453

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

기타	-	76,603	76,603

19. 순확정급여부채(자산)연결기업은 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 사외적립자산과 순확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

19.1 확정급여제도연결기업의 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은기금에 적립되어 있지 않습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	137,386,360	142,989,506

사외적립자산의 공정가치	(171,605,465)	(136,222,046)

순확정급여부채(자산)	(34,219,105)	6,767,460

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	142,989,506	157,692,857

당기근무원가 (주1)	12,981,870	14,052,558

이자비용 (주1)	3,880,129	3,462,653

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(20,404,981)	(8,342,517)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 경험적조정등으로 인한 보험수리적손익	9,781,402	(3,776,431)

외환차이	(71,715)	115,109

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(12,098,460)	(20,395,831)

관계사 전출입	316,845	228,551

과거근무원가	11,764	(47,443)

기말금액	137,386,360	142,989,506

(주1) 당기와 전기의 계정과목별 퇴직급여(사외적립자산 기대수익 차감 후)의 내용은다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

제조원가	10,718,198	10,898,440

일반관리비 및 경상연구개발비	2,376,928	3,471,240

합계	13,095,126	14,369,680

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	136,222,045	138,043,942

이자수익	3,778,637	3,098,088

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(3,007,583)	(425,597)

기여금:

- 사용자	43,047,800	13,000,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(8,435,434)	(17,494,388)

기말금액	171,605,465	136,222,045

(4) 연결기업은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	5.30%	2.85%

임금상승률	4.26%	4.05%

(6) 연결기업의 주요 가정의 변동에 따른 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(8,311,351)	9,288,844

임금상승률	1%	9,278,153	(8,453,766)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

예금상품	136,606,093	72,332,008

특수채	895,585	582,473

국공채	195,148	1,369,333

금융채	12,186,270	2,608,494

수익증권	998,070	10,221,046

회사채	19,758,467	2,993,081

기타	965,832	46,115,610

합계	171,605,465	136,222,045

당기말 및 전기말 현재 사외적립자산에는 보통주가 포함되어 있지 않습니다.

(8) 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

퇴직급여지급액	8,990,969	12,806,071	40,613,606	137,345,338	199,755,984

확정급여채무의 가중평균만기는 6.92년입니다.

19.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 3,618,371천원(전기:3,389,261천원)입니다.

20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금지배기업의 발행할 총수권주식수는 400,000,000주이고, 1주당 금액은 500원입니다.당기말과 전기말 현재 지배기업의 총 발행주식수는 152,034,729주이며, 이 중 자기주식으로 227,212주를 보유하고 있습니다.

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	224,266,636	224,266,636

자기주식처분이익	13,284	13,284

기타자본잉여금	136,642	136,642

합계	224,416,562	224,416,562

자본잉여금은 자본전입 또는 결손보전 이외의 목적에는 사용할 수 없습니다.

21. 자기주식연결기업은 당기말과 전기말 현재 합병 시 주식매수청구권행사 및 자사주식의 가격안정화와 종업원의 인센티브 지급 등을 위하여 취득한 보통주식 227,212주를 취득가액으로 기타자본항목계정에 계상하고 있습니다.

22. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익	1,879,716	1,766,173

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(6,022,833)	(5,574,485)

해외사업환산손익	2,038,926	3,035,764

합계	(2,104,191)	(772,548)

(2) 당기 및 전기 중 공정가치측정 금융자산 평가손익의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초잔액	(3,808,312)	(4,940,500)

공정가치측정 금융자산 평가손익 당기변동액	15,356,119	1,457,739

법인세 효과	(3,508,815)	(325,551)

이익잉여금 대체	(12,182,109)	-

기말잔액	(4,143,117)	(3,808,312)

23. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	63,803,018	(6,395,649)

이익준비금 (주1)	6,740,000	5,980,000

사업확장적립금	44,300,000	59,300,000

기업합리화적립금	94,044	96,542

합계	114,937,062	58,980,893

(주1) 기말 현재 미처분이익잉여금 중 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

24. 영업부문별 정보 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

연결기업의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 당기말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업본부별 주요 제품은 다음과 같습니다.

사업본부	주요 제품 유형

SMART EIC	철강, 시스템, 엔지니어링 등

SMART IT	IT시스템 운영 및 개발 등

SMART 융합	대외 및 물류 사업 등

SMART 통합물류	통합물류 플랫폼 인프라 등

한진택배메가허브추진반	한진 택배 터미널 구축사업

(1) 당기 및 전기의 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

사업본부	당기	전기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

지배기업	SMART EIC	556,664,941	42,633,977	368,367,039	10,311,391

SMART IT	350,726,386	22,168,915	283,447,778	8,888,911

SMART 융합 (주1)	157,132,809	(2,374,105)	185,295,437	(23,024,561)

SMART 통합물류 (주2)	11,247,539	476,922	-	-

한진택배메가허브추진반	32,930,450	(1,270,446)	2,135,213	(17,850,796)

소계	1,108,702,125	61,635,263	839,245,467	(21,675,055)

종속기업	PT.POSCO ICT INDONESIA	23,692,672	1,486,492	19,232,598	1,369,182

POSCO ICT BRASIL-PARTICIPACOES LTDA	1,310,655	488,729	898,983	212,957

POSCO ICT CHINA CO.,LTD	19,509,027	938,468	9,887,184	473,867

POSCO ICT VIETNAM	3,183,459	178,354	2,925,922	108,226

소계	47,695,813	3,092,043	32,944,687	2,164,232

합계	1,156,397,938	64,727,306	872,190,154	(19,510,823)

연결조정	(3,717,739)	(58,812)	(2,916,010)	33,560

연결조정 후	1,152,680,199	64,668,494	869,274,144	(19,477,263)

(주1) 당기 중 기술개발센터가 SMART 융합본부로 이관되어 전기 및 당기 기술개발센터의 매출액 및 영업손익은 SMART 융합본부 손익으로 편입되었습니다.(주2) 당기 중 조직개편으로 SMART 통합물류가 신설되었습니다.

(2) 당기와 전기의 연결기업 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

고객A	1,037,403,923	536,706,170

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기의 연결기업의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

시스템매출액	624,195,754	437,135,293

상품매출액	48,267,090	40,293,271

용역수익	369,528,012	311,813,098

정비수익	91,135,648	57,658,845

통신수익	19,553,695	22,373,637

합 계	1,152,680,199	869,274,144

수익인식 시기

한 시점에 인식	48,267,090	40,293,271

기간에 걸쳐 인식	1,104,413,109	828,980,873

합 계	1,152,680,199	869,274,144

(2) 당기 및 전기의 연결기업의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

한국	1,080,645,266	817,469,210

중국	30,329,762	14,271,513

일본	441,603	418,008

북남미	2,798,379	2,732,459

동남아시아	36,434,561	32,744,103

기타	2,030,628	1,638,851

합 계	1,152,680,199	869,274,144

26. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(28,723,554)	2,044,293

원재료와 상품의 매입액	351,727,514	237,363,445

외주비	389,926,469	281,281,099

종업원급여	250,307,856	220,884,621

유형자산감가상각비	7,758,208	6,610,739

투자부동산감가상각비	51,934	30,295

무형자산상각비	1,175,476	1,184,611

복리후생비	45,278,667	30,637,945

대손상각비(환입)	(499,183)	27,571,845

지급수수료	37,854,373	34,666,950

경상연구개발비	1,635,946	1,429,392

기타비용	31,517,999	45,046,172

영업비용의 합계(주1)	1,088,011,705	888,751,407

(주1) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 대손상각비, 일반관리비를 합한 금액입니다.

27. 일반관리비당기 및 전기 중 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	26,749,914	24,829,750

퇴직급여 (주1)	3,186,143	31,213,878

복리후생비	6,658,169	5,538,590

여비교통비	712,514	460,645

유형자산감가상각비	1,274,547	1,077,685

무형자산상각비	186,628	169,766

보험료	148,838	212,000

경상연구개발비	14,006,827	16,408,223

지급수수료	6,630,816	7,061,181

회의비	761,223	595,112

기타비용	8,590,338	5,071,407

합 계	68,905,957	92,638,237

(주1) 당기 퇴직급여 금액은 퇴직위로금 2억원(전기: 269억원)이 포함되어 있습니다.

28. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 기타수익

구분	당기	전기

임대료	78,267	1,947

유형자산처분이익	26,156	20,624

무형자산처분이익	-	70,000

잡이익	500,858	716,720

합계	605,281	809,291

(2) 기타비용

구분	당기	전기

기부금	587,142	468,357

유형자산처분손실	9,360	16,358

투자부동산처분손실	563,878	-

유형자산손상차손	47,765	-

무형자산손상차손	182,218	479,909

잡손실 (주1)	7,866,390	67,934

합계	9,256,753	1,032,558

(주1) 당기 중 우이신설경전철 프로젝트와 관련하여 실시협약 해지 가능성 등을 고려하여 기타충당부채로 6,672백만원을 인식하고, 이에 대한 비용을 잡손실로 인식하였습니다.

29. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	3,916,123	2,094,079

배당금수익	71,264	50,680

외환차익	1,300,718	832,908

외화환산이익	1,039,494	972,609

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	72,855	171,466

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	516,791	-

금융보증이익	55,000	19,588,319

합계	6,972,245	23,710,061

금융비용

이자비용	160,405	335,606

외환차손	1,189,319	380,236

외화환산손실	1,463,889	478,772

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	220,184	968,130

매출채권처분손실	111,619	71,421

금융보증손실	961,000	913,000

합계	4,106,416	3,147,165

30. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	45,005,288	45,865,996

손익계산서에 반영된 이연법인세	7,376,861	2,090,704

기타포괄손익에 반영된 법인세	(1,757,836)	(2,951,412)

기말금액	50,624,313	45,005,288

(2) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).당기-

구분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세자산

대손충당금	23,538,184	(479,864)	-	23,058,320

퇴직급여부채	32,610,197	7,205	(1,834,591)	30,782,811

공정가치측정 금융자산	3,924,686	1,965,447	76,755	5,966,888

무형자산	110,534	29,267	-	139,801

미지급비용	7,116,755	7,322,739	-	14,439,494

공사손실충당부채	3,896,451	(1,234,627)	-	2,661,824

하자보수충당부채	760,729	(149,863)	-	610,866

장기미수금	-	-	-	-

금융보증부채	390,441	200,853	-	591,294

미확정비용 등 기타	9,565,038	7,761,516	-	17,326,554

이월결손금	350,604	(350,604)	-	-

이월세액공제 등	2,309,256	(2,309,256)	-	-

소계	84,572,875	12,762,813	(1,757,836)	95,577,852

이연법인세부채

퇴직보험	(31,440,048)	(7,162,694)	-	(38,602,742)

자산재평가	(126,793)	1,868	-	(124,925)

종속기업 및 관계기업투자주식	(1,098,116)	(300,535)	-	(1,398,651)

대손금 등 기타	(2,837,853)	2,235,053	-	(602,800)

소계	(35,502,810)	(5,226,308)	-	(40,729,118)

미인식 이연법인세	(4,064,777)	(159,644)	-	(4,224,421)

합계	45,005,288	7,376,861	(1,757,836)	50,624,313

전기-

구분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세자산

대손충당금	14,725,347	8,812,837	-	23,538,184

퇴직급여부채	35,776,714	(540,656)	(2,625,861)	32,610,197

공정가치측정 금융자산	4,134,288	115,949	(325,551)	3,924,686

무형자산	202,030	(91,496)	-	110,534

미지급비용	6,400,811	715,944	-	7,116,755

공사손실충당부채	312,075	3,584,376	-	3,896,451

하자보수충당부채	817,263	(56,534)	-	760,729

장기미수금	427,578	(427,578)	-	-

금융보증부채	10,287,009	(9,896,568)	-	390,441

미확정비용 등 기타	17,404,439	(7,839,401)	-	9,565,038

이월결손금	-	350,604	-	350,604

기부금 이월금액 등	2,291,269	17,987	-	2,309,256

소계	92,778,823	(5,254,536)	(2,951,412)	84,572,875

이연법인세부채

퇴직보험	(30,522,331)	(917,717)	-	(31,440,048)

자산재평가	(125,859)	(934)	-	(126,793)

종속기업 및 관계기업투자주식	(943,686)	(154,430)	(1,098,116)

대손금 등 기타	(9,717,358)	6,879,505	-	(2,837,853)

소계	(41,309,234)	5,806,424	-	(35,502,810)

미인식 이연법인세	(5,603,593)	1,538,816	-	(4,064,777)

합계	45,865,996	2,090,704	(2,951,412)	45,005,288

(3) 당기 및 전기의 연결기업의 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기법인세 부담액 (주1)	25,898,324	747,723

일시적 차이로 인한 이연법인세변동액	(5,619,025)	860,708

자본에 직접반영된 법인세비용	(5,343,406)	(2,951,412)

총 법인세비용(수익)	14,935,893	(1,342,981)

(주1) 법인세 확정신고시 발생하는 법인세환급액(추납액)은 법인세부담액에 가감하고 있습니다.

(4) 연결기업의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 연결기업의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	60,786,832	(15,266,024)

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	14,456,801	(3,330,578)

조정사항

- 법인세추납(환급)액	(2,214,579)	(233,874)

- 비일시적차이에 대한 법인세 효과	3,908,846	3,211,576

- 미인식이연법인세 변동	(151,420)	(1,534,704)

- 기타	(1,063,755)	544,599

법인세비용(수익)	14,935,893	(1,342,981)

유효세율 (주1)	24.57%	-

(주1) 전기에는 법인세비용차감순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(5) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익	1,443,656	(328,287)	1,115,369	2,296,117	(529,944)	1,766,173

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(6,806,219)	1,547,734	(5,258,485)	(7,247,121)	1,672,636	(5,574,485)

순확정급여부채의 재측정요소	(22,307,025)	5,072,618	(17,234,407)	(29,927,248)	6,907,209	(23,020,039)

자기주식처분이익	17,383	(4,099)	13,284	17,383	(4,099)	13,284

지분증권처분이익	15,767,679	(3,585,570)	12,182,109	-	-	-

합계	(11,884,526)	2,702,396	(9,182,130)	(34,860,869)	8,045,802	(26,815,067)

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

대손충당금	14,879,823	14,161,402

기타	3,697,220	3,450,282

합계	18,577,043	17,611,684

31. 비용처리된 연구개발비당기 및 전기 중 비용처리된 연구개발비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

일반관리비	14,006,827	16,408,223

32. 기본주당순이익(손실)(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구분	당기	전기

지배주주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	45,581,846,005	(14,213,171,659)

가중평균유통보통주식수 (주1)	151,807,517	151,807,517

기본주당순이익(손실)	300	(94)

(주1) 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위:주, 일).

구분	당기	전기

발행주식수	가중치	적수	발행주식수	가중치	적수

기초	152,034,729	365	55,492,676,085	152,034,729	365	55,492,676,085

기초자기주식	(227,212)	365	(82,932,380)	(227,212)	365	(82,932,380)

기말	151,807,517	55,409,743,705	151,807,517	55,409,743,705

일수	÷365	÷365

가중평균유통주식수	151,807,517	151,807,517

(2) 연결기업은 희석증권을 발행하지 않았으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

33. 금융상품 및 위험관리

(1) 자본위험관리연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

차입금 총계(주석18)	458,394	788,056

차감 : 현금및현금성자산(주석4)	(32,014,522)	(29,621,367)

순차입금	(31,556,128)	(28,833,311)

자본총계	413,992,510	359,203,926

자본조달비율 (주1)	-	-

(주1) 당기말과 전기말 현재 음의 순차입금이 발생하여 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

(2) 금융상품의 구분1) 당기말과 전기말 금융상품의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말-

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금성자산(주석4)	32,014,522	-	-	32,014,522

단기금융상품(주석5)	1,154,550	-	28,850,362	30,004,912

장기금융상품(주석5)	4,500	-	-	4,500

장단기매출채권(주석7)	340,471,347	-	-	340,471,347

대여금(주석5)	5,122,890	-	-	5,122,890

보증금(주석5)	1,484,042	-	-	1,484,042

미수금(주석5)	10,588,144	-	-	10,588,144

미수수익(주석5)	236,614	-	-	236,614

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주석5)	-	10,333,789	-	10,333,789

당기손익-공정가치측정 금융자산(주석5)	-	-	11,491,428	11,491,428

합계	391,076,609	10,333,789	40,341,790	441,752,188

전기말-

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금성자산(주석4)	29,621,367	-	-	29,621,367

단기금융상품(주석5)	1,042,000	-	29,568,629	30,610,629

장기금융상품(주석5)	4,500	-	-	4,500

장단기매출채권(주석7)	251,179,752	-	-	251,179,752

대여금(주석5)	5,701,591	-	-	5,701,591

보증금(주석5)	1,716,879	-	-	1,716,879

미수금(주석5)	22,164,341	-	-	22,164,341

미수수익(주석5)	74,559	-	-	74,559

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주석5)	-	12,603,786	-	12,603,786

당기손익-공정가치측정 금융자산(주석5)	-	-	12,043,020	12,043,020

합계	311,504,989	12,603,786	41,611,649	365,720,424

미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가한 시장성 없는 지분증권을 제외하고는 금융자산의 공정가치는 장부가액과 유사합니다.

2) 당기말과 전기말 현재 금융부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매입채무	132,936,399	99,207,095

차입금(주석18)	458,394	788,056

기타금융부채(주석15)	31,036,497	22,181,805

금융보증부채(주석15) (주1)	2,596,485	1,690,209

합계	167,027,775	123,867,165

(주1) 상기와 관련한 관계기업 등을 위하여 제공한 지급보증은 아래와 같습니다(단위:천원).

피보증회사명	보증요구처	구분	당기말	전기말