포스코DX 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제29기 2017년 12월 31일 현재
제28기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 포스코아이씨티

1. 일반적 사항 주식회사 포스코아이씨티(이하 "회사")는 1989년 11월 15일 설립되어 소프트웨어의 개발판매와 엔지니어링 사업 등을 주목적으로 영위하고 있으며, 2000년 11월 24일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 본점 소재지는 경북 포항시입니다.회사의 설립시 자본금은 6,500백만원이었으나 수차의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 76,017백만원입니다. 당기말 현재 회사의 총 발행보통주식수는 152,034,729주이며, 이 중 대주주인 주식회사 포스코가 보통주 99,403,282주(65.38%)를 보유하고 있습니다. 한편, 회사는 2010년 1월 22일자로 엔지니어링 사업을 영위하는 주식회사 포스콘을 흡수합병하고 회사명을 주식회사 포스코아이씨티로 변경하였습니다.

2. 중요한 회계처리방침

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 공시개선개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항에 대하여 회사는 당기의 정보에 대해 주석 27에 공시하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 2014 - 2016 연차개선

기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 개정 - 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

회사는 개정 기준서 적용이 요구되는 시점에 맞추어 개정 기준서를 채택할 예정이며,비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 회사는 2017년에 기업회계기준서 제1109호의 세가지 요소에 대한 상세 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 손상에 대한 영향을 제외하고는 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 또한, 회사는 대손충당금이 증가하여 아래 설명하는 바와 같이 자본에 부정적인 영향을 미칠 것으로 예상하고 있습니다. 그리고 회사는 특정 금융상품에 대한 분류 변경을 실시할 예정입니다.

(a) 분류 및 측정

회사는 기업회계기준서 제1109호의 '분류 및 측정'요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 그리고 공정가치로 측정되는 모든 금융자산을 계속하여 공정가치로 측정할 예정입니다. 현재 관련 수익과 비용을 기타포괄손익에 계상하는 매도가능금융상품으로서 상장기업에 대한 지분증권은 공정가치 측정에 따른 변동이 당기손익에 반영되며, 이로 인해 손익의 변동성이 증가할 수 있습니다.

비상장기업에 대한 지분증권은 예측가능한 미래의 기간까지 보유할 예정입니다. 이러한 투자로 인해 발생한 이전 기간의 손상차손은 당기손익으로 인식하지 않았습니다. 회사는 공정가치의 변동을 기타포괄손익에 반영하는 옵션을 적용할 것이므로, 기업회계기준서 제1109호의 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

대여금 및 수취채권은 계약조건에 따라 원금과 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 합니다. 회사는 그러한 금융상품의 계약상 현금흐름을 분석한 결과, 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각 후 원가 측정 기준을 충족하는 것으로 판단하였습니다. 그러므로 해당 금융상품에 대한 재분류는 요구되지 않습니다.

(b) 손상

기업회계기준서 제1109호는 회사가 12개월 또는 전체기간에 대해서 모든 채무증권, 대여금 및 수취채권에 대한 기대신용손실을 기록할 것을 요구하고 있습니다. 회사는 모든 수취채권에 대하여 간편법을 적용하고 전체기간에 따른 기대신용손실을 기록 할 것입니다. 회사는 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1109호의 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

(c) 위험회피회계

회사는 기존에 지정된 효과적인 위험회피 관계가 기업회계기준서 제1109호 하에서도 위험회피회계 요건을 충족할 것으로 판단하고 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 위험회피관계에서 제외한 선도요소에 대하여 기업회계기준서 제1109호 전환시 위험회피에 관해서 소급하여 적용하지 않기로 결정했습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항을 적용함에 있어 위험회피회계에서 효과적인 부분에 대한 회계처리에 대한 일반원칙이 변동이 없기 때문에 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것입니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2015년 11월에 제정되고 2016년 11월에 개정되었으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익 회계처리를 위해5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 수익은 재화나 용역을 고객에게 이전과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액으로 인식됩니다.

새로운 수익인식기준은 한국채택국제회계기준에서 현행의 모든 수익인식 요구사항을 대체합니다. 2018년 1월 1일 이후 개시되는 연차기간에 완전소급법 혹은 수정소급법을 적용할 것을 요구하며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 새로운 기준을 개시일에 수정소급법을 사용하여 적용할 계획입니다. 회사는 2016년에 기업회계기준서 제1115호에 대한 예비분석을 수행하였으며, 2017년에는 구체적 분석을 완료하였습니다.

(a) 재화의 판매

단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 설비판매계약 및 소프트웨어판매계약에 대해, 기업회계기준서 제1115호의 적용은 회사의 수익과 손익에 영향이 없을 것으로 예상됩니다. 회사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익 인식이 일어날 것으로 예상합니다.

(b) 용역의 진행

회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축ㆍ운영ㆍ유지ㆍ보수 등 IT 서비스 전반에 걸치 토탈 솔루션을 제공합니다. 또한, 외부업체에 특수장비의 제작을 의뢰하여 납품받은 장비를 설치하기도 합니다. 이러한 용역은 그 자체로 판매되기도 하고 설비와 함께 판매되기도 합니다. 현재 회사는 설비와 용역을 묶음 판매의 결합 인도물로서 회계처리하고 있으며 수익을 진행률에 따라 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호에서 이윤 가산접근법을 기준으로 배분이 될 것이며, 설비와 용역을 개별 인도물로 회계처리할 것 입니다. 이러한 매출과 관련하여 인식되는 수익의 인식시기가 영향을 받을 것입니다.

(c) 고객으로부터 받은 선수금

회사는 고객으로부터 때때로 선수금을 수령하며, 이는 매입채무및기타채무의 일부로표시됩니다. 현행회계기준에서 회사는 장기선수금의 경우 재무상태표에서 비유동부채로 기재된 이연수익으로 표시합니다. 현행회계기준에서 장기선수금에 대해 발생한이자는 없습니다.

기업회계기준서 제1115호에서 회사는 계약에 유의적인 금융요소가 있는지 판단하여야 합니다. 그러나 회사는 기업회계기준서 제1115호에서 제공하는 실무적 간편법을 사용하기로 결정하였습니다. 따라서 회사는 계약 인식시점에 회사가 약속된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것으로 예상하는 계약에 포함된 유의적인 금융요소의 영향을 약속된 대가에서 조정하지 않을 것입니다. 그러므로 회사는 단기 선수금의 경우, 금융요소가유의적이더라도 이에 대한 회계처리를 하지 않을 것입니다.

(d) 본인 대 대리인의 고려사항

기업회계기준서 제1115호는 고객에게 재화와 용역이 이전되기 전에 회사의 약속된 재화나 용역에 대한 통제 여부를 평가할 것을 요구하고 있습니다. 기업회계기준서 제 1115호의 본인 대 대리인의 고려사항에 있어 회사는 재화의 판매와 관련한 유의적인 위험과 보상에 노출되어 있다고 결론내렸으며, 회사의 재무제표에 중요한 영향력을 미치지 않을 것입니다.

(e) 표시와 공시 요구사항

기업회계기준서 제1115호의 표시와 공시 요구사항은 현행회계기준보다 더 세부적입니다. 표시 요구사항은 현재 실무에 비해 유의적인 변화를 보이며, 회사의 재무제표에 요구되는 공시사항들이 증가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서의 많은 공시 요구사항은 새로운 내용이며 회사는 공시 요구사항들의 일부는 유의적인 영향을 가질 것으로 평가하였습니다. 특히 회사는 변동대가를 포함한 계약의 거래가격 산정, 거래가격을 수행의무에 배분한 방법, 각 수행의무의 개별판매가격을 추정할 때 사용한 가정에 대한 유의적인 판단에 대한 공시로 재무재표에 대한 주석이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 본인이 아닌 대리인으로 활동, 유의적인 금융요소, 용역 유형의 보증 제공과 같이 회사가 계약을 평가할 때 내린 유의적인 판단의 결과로 인해 공시사항이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는대로 회사는 경제적 요소가 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 어떻게 영향을 주는지를 나타내도록, 고객과의 계약으로 인식한 수익을 범주로 구분할 예정입니다. 또한 구분된 수익 공시와 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계에 대한 정보를 공시할 것입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예 : 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 회사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산 계정대체' 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 회사는 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 회사는 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 회사는 이 개정사항을 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 연차개선 2014-2016(i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 회사에 적용가능하지 않습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업 투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30%이상 하락하거나 1년 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석25 참조).

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품 등은 개별법, 미착품을 제외한 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.2.8 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법

건물	30년 ~ 50년	정액법

구축물	15년 ~ 40년	정액법

차량운반구	4년, 5년	정액법

기계장치	5년 ~ 16년	정액법

공기구와비품	2 ~ 5년	정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산(1) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

(2) 개발비

회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

(4) 기타의무형자산

기타의무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(5) 한정된 내용연수를 가지는 무형자산 종류별 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	3년, 10년

개발비	4년

소프트웨어	2년 ~ 5년

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 종업원급여(1) 퇴직급여회사는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.2.20 수익인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에서 인식하고 있습니다.(2) 용역의 제공 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

(3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

(4) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.2.21 건설계약

건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.2.22 파생금융상품 및 위험회피회사는 외환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약 같은 파생상품을 이용하고 있으며이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름 위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.

2.23 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.24 현금배당회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.25 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2018년 1월 26일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석11 참조).회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석29 참조).

4. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	58,100,557	58,100,557	68,068,126	68,068,126

매도가능금융자산(*1)	11,371,330	11,371,330	14,184,351	14,184,351

매출채권(*2)	186,205,597	186,205,597	209,020,857	209,020,857

기타금융자산	35,456,073	35,456,073	13,656,783	13,656,783

소계	291,133,557	291,133,557	304,930,117	304,930,117

금융부채(*3,*4)

매입채무	52,985,012	52,985,012	76,005,739	76,005,739

차입금	76,603	76,603	76,603	76,603

기타금융부채	52,637,415	52,637,415	62,885,574	62,885,574

소계	105,699,030	105,699,030	138,967,916	138,967,916

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 포함되어 있는 미청구공사 86,857,404천원(전기말: 66,107,610천원)이 제외되었습니다.(*3) 회사의 금융보증부채를 제외한 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로구성되어 있습니다.(*4) 금융자산 및 부채의 공정가치는 장부가액과 유사합니다. 단, 금융보증부채의 경우 최초측정시 금융보증금액과 합리적으로 기대되는 요율을 통해 측정하고 후속평가는 유효이자율법으로 사용하여 측정된 상각후 원가로 측정됩니다.

(2) 원가로 측정되는 금융상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산

주식	19,098,146	16,938,151

출자금	1,521,300	1,520,000

합계	20,619,446	18,458,151

회사가 보유한 위의 주식 및 출자금은 프로젝트 파이낸싱 등에 투자된 비상장 지분상품이며 사업 초기 단계등의 사유로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률 등을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	11,371,330	11,371,330	-	-	14,184,351	14,184,351

(4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

매도가능금융자산

비상장주식	11,371,330	수준 3	현재가치기법등	14,184,351	수준 3	현재가치기법등

(5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사와 직접 보고하며 연 2회 결산기에 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.(6) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다. 회사의 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 공정가치의 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권만으로 구성되어 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

매도가능금융자산(*1)	233,351	(200,256)	2,459,816	(2,271,002)

(*1) 매도가능금융자산의 민감도분석을 위해 주요 투입변수인 할인율 및 영구성장율과 주가와의 상관관계를 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

5. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.회사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고있습니다. 보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업본부별 주요 제품은 다음과 같습니다.

사업 본부	주요 제품 유형

SMART EIC	철강, 시스템, 엔지니어링등

SMART IT	IT시스템 운영 및 개발

에너지융합	에너지 수요/공급 최적화 및 전기차 운영 인프라 등 에너지효율화 사업 등

SOC	공항BHS 운영 및 스마트 빌딩 등 도시 인프라 사업

(1) 당기 및 전기의 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

사업 본부	당기	전기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

SMART EIC	296,596,858	35,162,037	250,272,826	28,266,660

SMART IT	372,717,533	32,815,799	329,302,770	28,786,474

에너지융합	70,376,146	(21,640,907)	70,397,644	(13,284,687)

SOC	178,654,433	10,248,031	188,284,723	6,765,897

합계	918,344,970	56,584,960	838,257,963	50,534,344

(2) 당기 및 전기의 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

고객A	560,409,947	446,580,175

6. 매출 (1) 당기 및 전기의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

시스템매출액	453,812,922	403,826,460

상품매출액	17,147,045	18,574,853

용역수익	348,079,761	311,094,118

정비수익	73,804,840	76,715,455

통신수익	25,500,402	28,047,077

합계	918,344,970	838,257,963

(2) 당기 및 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

한국	871,676,162	759,793,705

중국	11,137,980	8,372,373

일본	-	3,588,879

북남미	23,026,123	42,950,704

동남아시아	7,800,608	18,734,845

기타	4,704,097	4,817,457

합계	918,344,970	838,257,963

7. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

재고자산의 변동	2,088,116	1,943,316

원재료와 상품의 매입액	231,997,600	234,103,937

외주비	310,277,092	257,928,061

종업원급여	193,382,293	170,794,472

유형자산감가상각비	15,334,750	15,284,732

투자부동산감가상각비	35,299	35,298

무형자산상각비	9,921,964	12,350,185

복리후생비	33,543,013	26,693,133

대손상각비	4,058,983	1,164,906

기타비용	61,120,899	67,425,579

영업비용의 합계(*1)	861,760,009	787,723,619

(*1) 포괄손익계산서의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

8. 일반관리비 및 판매및물류비 당기 및 전기 중 일반관리비 및 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 일반관리비

구분	당기	전기

급여	28,782,046	26,038,577

퇴직급여	3,521,583	3,159,527

복리후생비	7,975,565	4,752,617

여비교통비	1,051,153	1,314,009

유형자산감가상각비	1,951,469	2,181,855

무형자산상각비	654,437	879,579

보험료	66,177	139,706

경상연구개발비	12,144,820	10,413,860

지급수수료	6,843,261	6,784,664

회의비	916,630	744,195

대손상각비	4,058,983	1,164,906

기타비용	2,633,533	3,042,307

합계	70,599,657	60,615,802

(2) 판매및물류비

구분	당기	전기

운반보관비	2,024	1,836

판매수수료	-	26

판매촉진비	-	134

견본비	264	-

합계	2,288	1,996

9. 기타수익 및 비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 기타수익

구분	당기	전기

임대료	220,957	1,050,896

유형자산처분이익	143,427	146,810

무형자산처분이익	-	100,000

무형자산손상차손환입	10,000	80,000

매각예정비유동자산처분이익	-	646,486

기타의대손상각비환입	3,175,676	-

잡이익	1,951,829	3,367,483

합계	5,501,889	5,391,675

(2) 기타비용

구분	당기	전기

기타의대손상각비	-	785,448

기부금	615,350	276,000

유형자산처분손실	83,939	11,619

무형자산처분손실	8,127	7,700

유형자산손상차손	-	3,120,869

무형자산손상차손	1,188,796	208,740

잡손실	4,405,494	5,434,342

합계	6,301,706	9,844,718

10. 금융손익 당기 및 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	1,822,589	2,339,036

배당금수익	248,837	58,626

외환차익	934,183	2,761,064

외화환산이익	75,748	2,110,904

매도가능금융자산처분이익	-	5,025

금융보증이익	526,425	1,636,579

합계	3,607,782	8,911,234

금융비용

이자비용	252,875	565,142

외환차손	3,504,381	2,170,709

외화환산손실	4,637,291	126,082

매도가능금융자산손상차손	434,970	6,662,113

매도가능금융자산처분손실	-	7,390

금융보증손실	1,720,447	12,118,367

파생상품거래손실	22,451	-

합계	10,572,415	21,649,803

11. 법인세비용

(1) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	45,960,814	35,358,616

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	27,832,127	25,624,559

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(25,900,507)	(23,150,542)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(400,005)	(348,586)

이연법인세자산(부채) 순액	47,492,429	37,484,047

(2) 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	37,484,047	37,089,064

손익계산서에 반영된 이연법인세	7,189,582	1,305,775

기타포괄손익에 반영된 법인세	2,818,800	(910,792)

기말금액	47,492,429	37,484,047

(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 -

구분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세자산

대손충당금	18,122,837	3,736,195	-	21,859,032

대손금	433,030	5,273	-	438,303

퇴직급여부채	25,973,214	1,107,966	2,765,928	29,847,108

매도가능증권	2,789,888	(522,747)	52,872	2,320,013

무형자산	530,432	(60,697)	-	469,735

미지급비용	6,089,050	1,253,970	-	7,343,020

공사손실충당부채	997,192	(555,693)	-	441,499

하자보수충당부채	589,086	(14,150)	-	574,936

장기미수금	581,488	6,450	-	587,938

금융보증부채	11,626,313	(2,865,890)	-	8,760,423

진도매출채권등 기타	6,225,742	1,044,122	7,269,864

소계	73,958,272	3,134,799	2,8`8,800	79,911,871

이연법인세부채

퇴직보험	(21,263,142)	(2,980,216)	-	(24,243,358)

자산재평가	(128,770)	(1,429)	-	(130,199)

진도선수금등 기타	(2,107,215)	180,259	-	(1,926,956)

소계	(23,499,127)	(2,801,386)	-	(26,300,513)

미인식 이연법인세	(12,975,098)	6,856,169	-	(6,118,929)

합계	37,484,047	7,189,582	2,818,800	47,492,429

전기 -

구분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세자산

대손충당금	16,647,671	1,475,166	-	18,122,837

대손금	431,922	1,108	-	433,030

퇴직급여부채	25,599,241	1,322,551	(948,578)	25,973,214

매도가능증권	2,963,167	(211,065)	37,786	2,789,888

무형자산	569,694	(39,262)	-	530,432

미지급비용	4,889,629	1,199,421	-	6,089,050

공사손실충당부채	611,673	385,519	-	997,192

하자보수충당부채	473,149	115,937	-	589,086

장기미수금	579,999	1,489	-	581,488

금융보증부채	12,212,708	(586,395)	-	11,626,313

진도매출채권등 기타	9,684,145	(3,458,403)	-	6,225,742

이월결손금	3,226,973	(3,226,973)	-	-

이월세액공제	1,565,544	(1,565,544)	-	-

소계	79,455,515	(4,586,451)	(910,792)	73,958,272

이연법인세부채

퇴직보험	(20,953,095)	(310,047)	-	(21,263,142)

자산재평가	(128,441)	(329)	-	(128,770)

진도선수금등 기타	(437,003)	(1,670,212)	-	(2,107,215)

소계	(21,518,539)	(1,980,588)	-	(23,499,127)

미인식 이연법인세	(20,847,912)	7,872,814	-	(12,975,098)

합계	37,089,064	1,305,775	(910,792)	37,484,047

(4) 당기 및 전기의 회사의 법인세비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	11,674,613	4,015,907

전기법인세의 조정사항	(1,100,603)	1,124,001

총당기법인세	10,574,010	5,139,908

이연법인세

일시적차이의 증감	(10,008,382)	(394,983)

총이연법인세	(10,008,382)	(394,983)

기타	4,360,859	707,278

법인세비용	4,926,487	5,452,203

(5) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	47,302,324	33,342,732

국내법인세율로 계산된 법인세비용	10,985,162	7,606,941

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익등	(3,042,813)	(323,180)

- 세무상 차감되지 않는 비용등	417,667	3,767,898

- 법인세추납액(환급액)	(11,725)	1,124,001

- 미인식 이연법인세 변동	(6,856,169)	(6,232,838)

- 기타	3,434,365	(490,619)

법인세비용	4,926,487	5,452,203

(6) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능금융자산이익	1,119,860	(265,407)	854,453	811,720	(190,267)	621,453

매도가능금융자산손실	(1,913,823)	453,577	(1,460,246)	(1,388,927)	325,565	(1,063,362)

순확정급여부채의 재측정요소	(23,209,729)	5,500,706	(17,709,023)	(11,667,138)	2,734,777	(8,932,361)

자기주식처분이익	4,078	(967)	3,111	-	-	-

합계	(23,999,614)	5,687,909	(18,311,705)	(12,244,345)	2,870,075	(9,374,270)

(7) 가중평균 적용세율은 23.7%(전기: 23.44%)입니다.

(8) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말

종속기업 및 관계기업 투자지분	2,418,691

대손충당금	21,144,504

기타	2,255,072

합계	25,818,267

12. 비용처리된 연구개발비 당기 및 전기 중 비용처리된 연구개발비는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

일반관리비	12,144,820	10,413,860

13. 주당순손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	42,375,836,932	27,890,528,895

가중평균유통보통주식수(*1)	151,804,021	151,799,664

기본주당순손익	279	184

(*1) 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위 : 주).

구분	당기	전기

발 행주식수	가중치	적 수	발 행주식수	가중치	적수

기초	152,034,729	365	55,492,676,085	152,034,729	366	55,644,710,814

기초자기주식	(235,065)	32	(7,522,080)	(235,065)	366	(86,033,790)

자기주식처분	(230,289)	333	(76,686,237)	-	-	-

기말	151,569,375	55,408,467,768	151,799,664	55,558,677,024

일수	÷365	÷366

가중평균유통주식수	151,804,021	151,799,664

(2) 회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.14. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

당좌예금	92,523	516,850

은행예금등	58,008,034	67,551,276

합계	58,100,557	68,068,126

15. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 기타유동금융자산

구분	당기말	전기말

단기금융상품	2,812,695	-

단기대여금	-	287,558

미수금	9,081,866	5,826,781

미수수익	334,704	159,455

보증금	16,242,317	767,865

합계	28,471,582	7,041,659

(2) 기타비유동금융자산

구분	당기말	전기말

장기금융상품(*1)	4,500	4,500

매도가능금융자산

매도가능금융자산_주식	27,729,773	28,417,114

매도가능금융자산_출자금	4,261,003	4,225,388

소계	31,990,776	32,642,502

미수금	2,800,000	4,200,000

미수수익	899,022	818,934

장기대여금	163,483	163,483

보증금	3,117,487	1,428,207

합계	38,975,268	39,257,626

(*1) 회사의 장기금융상품은 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	32,642,502	38,935,826

취득	-	5,953,270

처분	-	(99,584)

평가	(216,756)	(155,154)

손상	(434,970)	(6,662,113)

대체(*1)	-	(5,329,743)

기말금액	31,990,776	32,642,502

차감: 유동항목	-	-

비유동항목	31,990,776	32,642,502

(*1) 전기 이전 회사는 계약에 의하여 주식회사 유니시티 지분증권을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 관련된 자산은 매각예정비유동자산으로 표시하였습니다. 동 자산은 별도의 주요 사업계열이 아니므로 관련된 손익은 중단영업으로 표시되지 않았습니다. 동 매각은 당기 중 완료 되었습니다. (4) 당기와 전기 중 인식한 매도가능금융자산의 손상차손 내역은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

매도가능금융자산_주식

서울학교사랑(주)	59,970	-

포항테크노밸리 피에프브이(주)	375,000	-

우이신설경전철(주)	-	5,914,035

신안풍력발전(주)	-	380,000

(주)인천로봇랜드	-	367,821

우양에이치씨	-	257

합계	434,970	6,662,113

(5) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산 16,034백만원에 질권이 설정되어 있습니다.

16. 금융자산의 신용건전성

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (1) 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

매출채권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA+ ~ A-	193,619,342	169,936,223

BBB+ ~ B-	17,538,399	35,504,760

CCC+ ~ CCC-	17,015,744	19,576,374

소계	228,173,485	225,017,357

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	16,252,438	6,052,641

Group 2	10,915,213	7,122,517

Group 3	-	-

소계	27,167,651	13,175,158

손상되지 아니한 매출채권 합계	255,341,136	238,192,515

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행위험이 해소 되었습니다.

(2) 연체 및 손상되지 않은 금융기관 예치금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

은행예금 및 단기 은행예치금	당기말	전기말

AAA+ ~ A-	58,100,557	68,068,126

(3) 연체 및 손상되지 않은 특수관계자에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

특수관계자에 대한 대여금	당기말	전기말

Group 2	-	287,558

17. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

매출채권	301,831,815	300,265,951

차감 : 대손충당금	(28,657,881)	(24,893,378)

차감 : 현재가치할인차금	(110,933)	(244,106)

소계	273,063,001	275,128,467

차감 : 장기매출채권	(723,653)	(4,074,251)

유동항목	272,339,348	271,054,216

(2) 매출채권의 연령의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권(*1)	217,272,238	238,192,515

연체되었으나 손상되지 않은 채권	3개월이내	8,973,499	17,536,635

3개월초과 ~ 12개월이내	22,183,230	4,827,099

12개월초과 ~ 36개월이내	6,882,144	6,287,447

36개월초과	30,025	2,702,245

소계	38,068,898	31,353,426

손상채권	46,490,679	30,720,010

합계	301,831,815	300,265,951

(*1) 보고기간 종료일 현재 미청구공사 86,857,404천원(전기말: 66,107,610천원)이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초잔액	24,893,378	32,358,175

대손상각비	3,766,483	1,164,906

제각	(1,980)	(8,629,703)

기말잔액	28,657,881	24,893,378

18. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	평가후금액	평가전금액	평가충당금	평가후금액

상품	5,906,128	(5,366,460)	539,668	7,341,106	(5,072,634)	2,268,472

저장품	359,312	(359,312)	-	359,312	-	359,312

합계	6,265,440	(5,725,772)	539,668	7,700,418	(5,072,634)	2,627,784

매출원가에 포함된 재고자산 원가는 234,085,716천원(전기: 236,047,253천원)이며,재고자산 평가손실은 880,654천원(전기: 1,302,881천원)입니다.19. 기타유동자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

선급금	10,743,059	34,451,725

대손충당금	(737,506)	(445,006)

선급비용	967,675	2,276,665

합계	10,973,228	36,283,384

20. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 종속기업 및 관계기업 투자의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

종속기업	1,349,771	2,867,957

(2) 종속기업 및 관계기업 주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	종속기업	관계기업

당기	전기	당기	전기

기초금액	2,867,957	2,838,246	-	-

취득	-	29,711	-	-

손상(*1)	(1,518,186)	-	-	-

보고기간말 금액	1,349,771	2,867,957	-	-

(*1) 당기 중 회사는 종속기업 POSCO ICT CHINA CO.,LTD에 대해 일부 손상을 인식하였으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 지분법적용투자주식손상차손은 1,518,186천원입니다. (3) 종속기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	당기말	장부금액

주식수(주)	지분율(%)	소재지	당기말	전기말

POSCO ICT BRASIL PARTICIPACOES LTDA	1,556,737	100	브라질	-	-

PT.POSCO ICT INDONESIA	5,225	66.99	인도네시아	594,220	594,220

POSCO ICT CHINA CO.,LTD	-	100	중국	263,121	1,781,307

POSCO ICT VIETNAM	-	100	베트남	492,430	492,430

합계	1,349,771	2,867,957

(4) 관계기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	비고(당기말)	장부금액

주식수	지분율(%)	소재지	당기말	전기말

(주)이노밸리	347,542	28.77	한국	-	-

(5) 보고기간 종료일 현재 지분법적용투자주식 관련 투자차액은 없습니다.(6) 당기 및 전기의 관계기업 및 종속기업의 공표된 시장가격은 없습니다.

(7) 당기 및 전기의 종속기업 및 관계기업관련 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

종속기업 및 관계기업주식 손상차손	(1,518,186)	-

(8) 당기 및 전기의 관계기업 및 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기-

회사명	당기말

자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

종속기업	POSCO ICT BRASIL PARTICIPACOES LTDA	3,684,539	6,877,845	2,639,411	(150,394)

PT.POSCO ICT INDONESIA	6,988,870	5,071,789	17,329,842	302,074

POSCO ICT CHINA CO.,LTD	7,121,357	6,898,066	11,121,440	(977,151)

POSCO ICT VIETNAM	2,819,971	1,224,405	6,981,661	216,186

관계기업	(주)이노밸리	182,427	85,802	374,390	176,276

전기-

회사명	전기말

자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

종속기업	POSCO ICT BRASIL PARTICIPACOES LTDA	5,092,737	8,602,533	1,423,545	890,103

PT.POSCO ICT INDONESIA	8,862,196	6,892,064	18,104,233	571,772

POSCO ICT CHINA CO.,LTD	8,129,170	6,882,138	9,313,939	(1,166,369)

POSCO ICT VIETNAM	2,648,997	963,694	5,814,877	149,041

관계기업	(주)이노밸리	643,640	370,739	508,335	(134,900)

21. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기-

과목	기초장부가액	대체(*1)	감가상각비	기말장부가액

토지	1,208,184	(1,208,184)	-	-

건물	1,351,582	-	(35,299)	1,316,283

합계	2,559,766	(1,208,184)	(35,299)	1,316,283

(*1) 당기 중 투자부동산의 토지는 전액 유형자산으로 대체되었습니다.

전기-

과목	기초장부가액	감가상각비	기말장부가액

토지	1,208,184	-	1,208,184

건물	1,386,880	(35,298)	1,351,582

합계	2,595,064	(35,298)	2,559,766

(2) 투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 81,263천원(전기: 115,553천원)이며,임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 24,110천원(전기: 48,986천원)입니다. 회사에 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산은 없습니다.

22. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 주요변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 -

과목	기초순장부가액	취득	처분	대체 및 손상	감가상각비	기말순장부가액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액

토지	25,946,871	-	-	1,208,184	-	27,155,055	27,155,055	-	-

건물	82,305,437	28,500	(73,634)	-	(2,856,480)	79,403,823	104,157,275	(24,753,453)	-

구축물	8,601,395	-	-	-	(365,833)	8,235,562	10,773,432	(2,537,870)	-

기계장치	5,663,090	19,190	-	-	(396,596)	5,285,684	9,346,550	(939,997)	3,120,869

차량운반구	95,774	147,982	(12)	-	(53,952)	189,792	1,275,542	(1,085,750)	-

공기구와비품	25,767,132	15,868,847	(14,821)	108,000	(11,661,889)	30,067,269	143,666,305	(113,599,035)	-

건설중인자산	192,800	980,518	-	(192,800)	-	980,518	980,518	-	-

합계	148,572,499	17,045,037	(88,467)	1,123,384	(15,334,750)	151,317,703	297,354,677	(142,916,105)	3,120,869

전기 -

과목	기초순장부가액	취득	처분	대체 및 손상(*1)	감가상각비	기말순장부가액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액

토지	26,434,933	513,969	(51,651)	(950,380)	-	25,946,871	25,946,871	-	-

건물	86,251,159	1,016,109	(134,223)	(2,003,134)	(2,824,474)	82,305,437	104,286,527	21,981,090	-

구축물	8,968,769	-	-	-	(367,374)	8,601,395	10,773,432	2,172,037	-

기계장치	9,377,627	8,953,378	(5)	(11,820,869)	(847,041)	5,663,090	9,327,360	543,401	3,120,869

차량운반구	88,779	67,518	(10)	(19,000)	(41,513)	95,774	1,465,595	1,369,821	-

공기구와비품	24,711,711	12,145,539	(21,135)	135,347	(11,204,330)	25,767,132	132,561,070	106,793,938	-

건설중인자산	352,947	192,800	-	(352,947)	-	192,800	192,800	-	-

합계	156,185,925	22,889,313	(207,024)	(15,010,983)	(15,284,732)	148,572,499	284,553,655	132,860,287	3,120,869

(*1) 전기 중 회사는 계약에 의하여 경산 음식물폐기물처리시설 관련 유형자산을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 관련된 자산은 매각예정비유동자산으로 표시하였습니다. 전기 중 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같으며 전기말 현재 처분이 완료되었습니다(단위: 천원).

구분	금액

토지	950,380

건물	2,003,134

기계장치	8,700,000

합계	11,653,514

상기 자산은 별도의 주요 사업계열이 아니므로 관련된 손익은 중단영업으로 표시되지 않았습니다. 전기말 현재 상기 매각은 완료되었으며, 이와 관련하여 매각예정비유동자산처분이익 646,486천원을 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 계정과목별 감가상각비의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	당기	전기

제조원가	13,177,719	12,903,163

일반관리비등	1,951,469	2,181,855

연구비 및 경상개발비 등	205,562	199,714

합계	15,334,750	15,284,732

(3) 보고기간 종료일 현재 회사의 유형자산과 관련한 보험가입금액은 264,427백만원입니다.

23. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기-

구분	산업재산권	개발비	회원권	소프트웨어	합 계

기초장부가액	244,464	1,591,629	4,633,421	18,046,885	24,516,399

취득	125,186	1,441,652	565,897	7,195,774	9,328,509

상각	(159,473)	(849,550)	-	(8,912,941)	(9,921,964)

손상	-	(693,796)	(485,000)	-	(1,178,796)

처분	(1,060)	-	(52,000)	(7,067)	(60,127)

대체	-	-	-	84,800	84,800

기말장부금액	209,117	1,489,935	4,662,318	16,407,451	22,768,821

전기-

구분	산업재산권	개발비	회원권	소프트웨어	기타의 무형자산	합 계

기초장부가액	250,567	2,517,269	4,961,061	23,941,850	450,000	32,120,747

취득	148,038	-	408,800	4,711,039	-	5,267,877

상각	(154,141)	(925,640)	-	(10,820,404)	(450,000)	(12,350,185)

손상	-	-	(128,740)	-	-	(128,740)

처분	-	-	(607,700)	-	-	(607,700)

대체	-	-	-	214,400	-	214,400

기말장부금액	244,464	1,591,629	4,633,421	18,046,885	-	24,516,399

(2) 당기 및 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

제조원가	9,141,194	11,270,454

일반관리비등	654,437	879,579

연구비 및 경상개발비 등	126,333	200,152

합계	9,921,964	12,350,185

24. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

선수금	5,768,802	7,059,517

초과청구공사	41,324,005	64,574,439

예수금	8,689,529	8,378,768

연구비국고보조금이연수익	648,270	939,082

합계	56,430,606	80,951,806

25. 차입금

보고기간 종료일 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	연이자율(%)(당기말)	당기말	전기말

비유동

장기차입금	-	76,603	76,603

26. 기타금융부채 (1) 기타유동금융부채보고기간 종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

미지급금	11,943,018	11,420,897

유동성장기미지급금	178,474	178,474

미지급비용	2,682,699	683,058

예수보증금	13,729	7,954

금융보증부채	35,104,824	47,350,048

합계	49,922,744	59,640,431

(2) 기타비유동금융부채보고기간 종료일 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

장기미지급금	789,424	928,616

장기예수보증금	66,262	66,262

금융보증부채	1,858,985	2,250,265

합계	2,714,671	3,245,143

27. 금융상품 및 위험관리(1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

차입금 총계(주석25)	76,603	76,603

차감 : 현금및현금성자산(주석14)	58,100,557	68,068,126

순차입금	(58,023,954)	(67,991,523)

자본총계	398,644,612	372,773,143

총자본	340,620,658	304,781,620

자본조달비율(*1)	-	-

(*1) 당기말 현재 음의 순차입금이 발생하여 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.(2) 금융상품의 구분1) 보고기간 종료일 금융상품의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기-

재무상태표 상 자산(*1)	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금성자산(주석14)	58,100,557	-	58,100,557

장단기금융상품(주석15)	2,817,195	-	2,817,195

장단기매출채권(주석17)(*2)	186,205,597	-	186,205,597

대여금(주석15)	163,483	-	163,483

보증금(주석15)	19,359,804	-	19,359,804

미수금(주석15)	11,881,866	-	11,881,866

미수수익(주석15)	1,233,725	-	1,233,725

매도가능금융자산(주석15)	-	31,990,776	31,990,776

합계	279,762,227	31,990,776	311,753,003

전기-

재무상태표 상 자산(*1)	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금성자산(주석14)	68,068,126	-	68,068,126

장단기금융상품(주석15)	4,500	-	4,500

장단기매출채권(주석17)(*2)	209,020,857	-	209,020,857

대여금(주석15)	451,041	-	451,041

보증금(주석15)	2,196,072	-	2,196,072

미수금(주석15)	10,026,781	-	10,026,781

미수수익(주석15)	978,389	-	978,389

매도가능금융자산(주석15)	-	32,642,502	32,642,502

합계	290,745,766	32,642,502	323,388,268

(*1) 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가한 시장성 없는 지분증권을 제외하고는 금융자산의 공정가치는 장부가액과 유사합니다.(*2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 포함되어 있는 미청구공사 86,857,404천원(전기말: 66,107,610천원)이 제외되었습니다.2) 보고기간 종료일 현재 금융부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분(*1, *2)	당기말	전기말

매입채무	52,985,012	76,005,739

차입금(주석25)	76,603	76,603

기타금융부채(주석26)	15,673,606	13,285,261

금융보증부채(주석26)(*3)	36,963,809	49,600,313

합 계	105,699,030	138,967,916

(*1) 회사의 금융보증부채를 제외한 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로구성되어 있습니다.(*2) 금융부채의 공정가치는 장부가액과 유사합니다. 단, 금융보증부채의 경우 최초측정 시 금융보증금액과 합리적으로 기대되는 요율을 통해 측정하고 후속평가는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정됩니다.

(*3) 상기와 관련한 관계기업 등을 위하여 제공한 지급보증은 아래와 같습니다(단위: 천원/천USD).

피보증회사명	보증요구처	구분	당기말	전기말