포스코DX 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가.대손충당금 설정 현황1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역 (단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금
설정률

제36기1분기말(2024년)	장,단기 매출채권	529,513	53,817	10.2%

장,단기 대여금	20,717	19,391	93.6%

장,단기 미수금	44,880	33,935	75.6%

선 급 금	46,138	443	1.0%

기 타	2,419	514	21.2%

합 계	643,667	108,100	16.8%

제35기(2023년)	장,단기 매출채권	577,833	53,276	9.2%

장,단기 대여금	20,747	19,412	93.6%

장,단기 미수금	44,761	31,655	70.7%

선 급 금	55,494	443	0.8%

기 타	2,187	514	23.5%

합 계	701,022	105,300	15.0%

제34기(2022년)	장,단기 매출채권	381,464	54,864	14.4%

장,단기 대여금	23,013	17,890	77.7%

장,단기 미수금	39,275	28,687	73.0%

선 급 금	65,485	445	0.7%

기 타	2,321	600	25.9%

합 계	511,558	102,486	20.0%

2) 대손충당금 변동 현황 (단위 : 백만원)

구 분	제36기 1분기말
(2024년)	제35기(2023년)	제34기(2022년)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	53,276	56,745	57,900

2. 순대손처리액(①－②±③)	21	(6,889)	(656)

① 대손처리액(상각채권액)	0	(8,702)	0

② 상각채권회수액	0	0	0

③ 기타증감액	21	1,813	(656)

3. 대손상각비 계상(환입)액	520	3,420	(499)

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	53,817	53,276	56,745

3) 매출채권관련 대송충당금 설정 방침

회사는 매출채권에 대한 대손충당금을 매출채권잔액의 회수가능성에 대한 개별분 및과거의 대손경험률을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

○ 매출채권 대손 설정율 : 매출 채권액 기준으로 개별분석과 과거의 대손경험률을 기준으로 설정

- 개별분석 : 채권에 담보가 있으면 이를 제하고 계산하며, 신용도 평가에 의해 해당 회사의 부채 등 재무상태 및 자금 여력을 체크하고, 해당 회사의 미래 상환 능력과 상환 계획 등을 감안하여 채권별 개별 분석 실시(채권별 상환계획 관리 : 3개월 이상 장기 미수 채권에 대한 회수 진행 현황과 회수계획을 접수하여 대손 설정액 결정)

- 과거의 대손 경험률 산정 근거 : 채권잔액을 연체구간별로 나누고, 각 구간별 채권 POOL에서 특정시점을 대손확정으로 간주하여 대손경험율을 산정하였으며, 산정된 대손경험율은 다음과 같습니다.

구간	대손율

미경과	0.03%

3개월 이하	1.36%

3~6개월	4.44%

6~9개월	9.25%

9~12개월	18.78%

12~15개월	27.47%

15~18개월	32.74%

18~21개월	39.49%

21~24개월	44.95%

24~27개월	55.88%

27~30개월	74.53%

30~33개월	96.24%

33~36개월	100.00%

36개월 초과	100.00%

4) 당기말 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년이하	1년 초과
3년이하	3년 초과	합 계

금 액	470,308	2,728	11,960	44,517	529,513

구성비율	88.80%	0.52%	2.26%	8.42%	100.00%

※ 장, 단기 매출채권의 합계금액입니다. 회사는 고객과의 계약방식에 따른 프로젝트 진행률에 따라 기간에 걸쳐 매출을 인식하게 됩니다.

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제36기 1분기말(2024년)	제35기(2023년)	제34기(2022년)

IT서비스 및엔지니어링외	상 품	20,367	19,083	32,173

제 품	-	-	46

원재료	-	-	-

저장품	-	-	-

미착품	-	-	-

소 계	20,367	19,083	32,219

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.4%	2.1%	4.0%

재고자산회전율(횟수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	78.6	50.6	228.4

※ 사업부문별 재고자산 보유현황(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제36기 1분기말(2024년)	제35기(2023년)	제34기(2022년)

IT서비스	상 품(주1)	1,082	1,246	1,726

EIC자동화	19,210	17,799	25,192

물류자동화	37	-	5,186

기타	38	38	69

제 품(주2)	-	-	46

저장품	-	-	-

20,367	19,083	32,219

(주1) HW, SW, 시스템 등 완제품을 소싱 후 고객사에 설치/납품한 물건을 의미 (주2) 회사가 제작 및 가공하여 고객사에 설치/납품한 물건을 의미

2) 재고자산의 실사내역 등 ㅇ 실사일정 - 5월말, 11월말 기준 연 2회 실시 - 재고자산 실사시점과 당기말 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고자산의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인 ㅇ 실사방법 - 전수조사 실시 및 제 3자 보관자재, 운송 재고는 물품 보유확인서 등을 수취

하여 확인

※ 최근 재고실사는 2023년 12월초 진행하였습니다.

ㅇ 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등

- 회사의 동 일자 재고실사시에는 내부전문가의 입회하에 실시하였습니다. ㅇ 기타사항 : 재고자산을 담보로 제공하지 않았습니다.

다. 진행률적용 수주계약 현황(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

(주)포스코디엑스	한진 대전 터미널 구축	(주)한진	2020년 09월 17일	2024-01-11	114,014,000	97.9	-1,101,887	-	-	-

(주)포스코디엑스	서부내륙고속도로 ITS구축	서부내륙고속도로(주)	2020년 03월 31일	2034-12-31	59,138,500	27.8	6,438,086	1,984	369,850	114

(주)포스코디엑스	인천공항 수하물처리 구축	인천국제공항공사	2021년 01월 08일	2025-10-31	53,881,293	73.7	-7,261,390	-	4,487,529	1,383

(주)포스코디엑스	퀘백 양극재 1단계 스마트팩토리	(주)포스코퓨처엠	2023년 05월 10일	2025-03-31	61,669,015	15.7	21,990,975	6,778	-	-

(주)포스코디엑스	퓨처엠)포항 양극재 2단계 통합제어시스템 구축	(주)포스코퓨처엠	2023년 08월 24일	2025-08-30	116,000,000	12.1	-3,751,757	-	-	-

합 계	-	16,314,027	8,762	4,857,379	1,497

※ 2024년 3월말 현재 당사의 진행률적용 수주계약 중 직전사업연도매출액의 5% 이상 계약건에 대하여 기재하였습니다.