포스코DX 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제29기 반기 2017년 06월 30일 현재
제28기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 포스코아이씨티

1. 일반적 사항 주식회사 포스코아이씨티(이하 "회사")는 1989년 11월 15일 설립되어 소프트웨어의 개발판매와 엔지니어링 사업등을 주목적으로 영위하고 있으며, 2000년 11월24일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 본점 소재지는 경북 포항시입니다.회사의 설립시 자본금은 6,500백만원이었으나 수차의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당반기말 현재 자본금은 76,017백만원입니다. 당반기말 현재 회사의 총 발행보통주식수는 152,034,729주이며, 이 중 대주주인 주식회사 포스코가 보통주 99,403,282주(65.38%)를 보유하고 있습니다. 한편, 회사는 2010년 1월 22일자로 엔 지니어링 사업을 영위하는 주식회사 포스콘을 흡수합병하고 회사명을 주식회사 포스코아이씨티로 변경하였습니다.

2. 중요한 회계처리방침2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간 말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 회사가 동 반기재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지는 않으므로 회사는 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 제공할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금 (또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우그 사실을 공시하여야 합니다. 회사는 개정사항과 관련되는 차감할 일시적차이를 보유하고 있지 아니하므로 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 한편, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익-공정가치측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 280,888백만원, 매도가능금융자산 32,253백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 280,888백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 32,253백만원입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 372,946백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 92,058백만원을 설정하고 있습니다. ③ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경되었습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계가 적용되는 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계가 적용될 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 6월 30일 현재 기타포괄손익으로 누적된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동금액은 2백만원입니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 회사가 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래' , 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 6월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 준비중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하고 있습니다. 회사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

기업회계기준서 제1115호의 도입이 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 수행의무의 식별

회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 당반기 중 IT서비스 부문 수익은 165,507백만원으로 회사 총 수익의 약 38%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 IT 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 판매, (2) 설치용역, (3) 소프트웨어 업데이트 및 (4) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사의 엔지니어링사업부문은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 1년 이상의 제작 기간이 소요됩니다. 회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고, 당반기 중 인식한 시스템매출은 208,805백만원으로 회사 총 수익의 48%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

2.2 회계정책 요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	46,677,823	46,677,823	68,068,126	68,068,126

매도가능금융자산(*1)	9,073,387	9,073,387	14,184,351	14,184,351

매출채권(*2)	194,863,021	194,863,021	209,020,857	209,020,857

기타금융자산	39,349,094	39,349,094	13,656,783	13,656,783

소 계	289,963,325	289,963,325	304,930,117	304,930,117

금융부채(*3)

매입채무	43,295,637	43,295,637	76,005,739	76,005,739

차입금	76,603	76,603	76,603	76,603

기타금융부채	52,460,087	52,460,087	62,885,574	62,885,574

소 계	95,832,327	95,832,327	138,967,916	138,967,916

(*1) 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가한 시장성 없는 지분증권을 제외하였습니다. (*2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 포함되어 있는 미청구공사 65,004,287천원(전기말 : 66,107,610천원)이 제외되었습니다.

(*3) 회사의 금융보증부채를 제외한 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로구성되어 있습니다.

(2) 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산

주식	21,658,116	16,938,151

출자금	1,521,300	1,520,000

합 계	23,179,416	18,458,151

회 사가 보 유한 위의 주식 및 출자금은 프로젝트 파이낸싱 등에 투자된 비상장 지분상품이며 사업 초기 단계등의 사유로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률 등을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	-	-	9,073,387	9,073,387	-	-	14,184,351	14,184,351

파생상품자산	-	1,902	-	1,902	-	-	-	-

당 반기 중 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.

5. 영업부문별 정보 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적의사결정을 수행하는 대 표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

회사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고있습니다. 당반기말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업본부별 주요 사업 유형은 다음과 같습니다.

사업본부	주요 사업 유형

SMART EIC	철강, 시스템, 엔지니어링 등

SMART IT	IT시스템 운영 및 개발

에너지융합	에너지 수요/공급 최적화 및 전기차 운영 인프라 등 에너지효율화 사업 등

SOC	공항BHS 운영 및 스마트 빌딩 등 도시 인프라 사업

(1) 당반기와 전반기의 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

사업본부	당 반기	전 반기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

SMART EIC	58,569,380	130,711,158	6,921,370	15,962,235	63,962,745	126,356,254	6,670,619	11,789,772

SMART IT	84,399,402	171,448,175	7,910,171	16,858,523	78,343,582	160,998,246	5,714,266	9,538,460

에너지융합	20,579,538	44,076,547	(5,343,660)	(7,712,222)	15,361,091	26,657,916	(5,932,104)	(9,384,267)

SOC	44,163,447	84,376,034	1,447,560	2,565,611	53,484,941	87,808,005	5,143,018	7,489,123

합 계	207,711,767	430,611,914	10,935,441	27,674,147	211,152,359	401,820,421	11,595,799	19,433,088

(2) 당반기와 전반기의 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객A	118,539,794	251,299,638	103,404,784	205,969,307

고객B	12,479,332	26,687,903	26,817,988	42,032,114

합 계	131,019,126	277,987,541	130,222,772	248,001,421

6. 매출액 (1) 당반기와 전반기의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

시스템매출액	97,368,893	208,804,584	106,152,755	193,248,683

상품매출액	2,465,257	6,648,210	4,478,878	8,620,549

용역수익	84,830,090	165,507,108	74,689,249	148,816,275

정비수익	16,849,435	35,977,960	18,916,736	36,288,748

통신수익	6,198,092	13,674,052	6,914,741	14,846,166

합 계	207,711,767	430,611,914	211,152,359	401,820,421

(2) 당반기와 전반기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

한국	194,428,766	405,923,992	185,028,420	358,270,369

중국	3,699,455	4,833,325	2,537,569	3,706,136

일본	-	-	2,192,647	3,145,177

북남미	5,872,920	14,133,742	15,583,610	21,438,021

동남아시아	2,353,549	3,390,311	4,080,857	13,373,542

기타	1,357,077	2,330,544	1,729,256	1,887,176

합 계	207,711,767	430,611,914	211,152,359	401,820,421

7. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,438,950)	(1,263,770)	(673,454)	(768,910)

원재료와 상품의 매입액	49,130,170	125,669,047	58,599,365	115,370,583

외주비	71,513,489	129,419,926	66,966,227	120,668,969

종업원급여	31,105,623	73,205,270	41,037,580	82,792,094

유형자산감가상각비	3,801,899	7,415,437	3,967,690	8,045,311

투자부동산감가상각비	8,824	17,649	8,825	17,649

무형자산상각비	2,639,160	5,147,206	3,111,885	7,303,040

복리후생비	7,274,511	15,347,743	6,199,636	14,078,246

대손상각비	118,279	162,313	4,645,330	2,036,515

기타비용	32,623,320	47,816,945	15,693,476	32,843,836

합 계(*1)	196,776,325	402,937,766	199,556,560	382,387,333

(*1) 포괄손익계산서의 매출원가, 일반관리비, 판매 및 물류비를 합한 금액입니다.

8. 일반관리비 및 판매물류비 당반기와 전반기 중 일반관리비와 판매 및 물류비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 일반관리비

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	6,780,764	13,411,060	6,068,199	12,972,750

퇴직급여	953,101	1,729,793	873,668	1,833,129

복리후생비	1,263,186	2,680,393	1,096,711	2,427,934

여비교통비	260,609	536,283	351,788	703,226

유형자산감가상각비	492,078	986,203	622,493	1,193,167

무형자산상각비	200,842	409,441	219,715	442,763

보험료	8,956	23,411	66,878	84,646

경상연구개발비	3,075,831	5,669,283	2,694,862	4,853,008

지급수수료	2,388,527	4,044,378	1,404,627	2,940,023

회의비	212,991	421,093	182,627	362,757

대손상각비	118,279	162,313	4,645,330	2,036,515

기타비용	987,655	1,782,115	1,048,100	1,973,202

합 계	16,742,819	31,855,766	19,274,998	31,823,120

(2) 판매 및 물류비

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

운반보관비	487	997	538	1,003

판매촉진비	-	-	(223)	-

견본비	81	264	-	-

합 계	568	1,261	315	1,003

9. 기타수익 및 기타비용 당반기와 전반기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 기타수익

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대료	56,297	111,228	23,969	71,532

유형자산처분이익	121,311	121,311	(27)	127,402

기타의대손충당금환입	2,734,645	2,734,645	-	-

잡이익	100,941	1,631,282	125,588	494,555

합 계	3,013,194	4,598,466	149,530	693,489

(2) 기타비용

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	100,000	-	-

유형자산처분손실	9,991	10,038	3,638	11,618

무형자산처분손실	7,067	7,672	7,700	7,700

기타의대손상각비	(13,664)	-	77,605	826,273

잡손실	(763,866)	220,194	1,466,884	1,531,144

합 계	(760,472)	337,904	1,555,827	2,376,735

10. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

당좌예금	29,987	516,850

은행예금등	46,647,835	67,551,276

합 계	46,677,822	68,068,126

11. 금융손익 당반기와 전반기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	330,135	1,026,754	635,265	1,514,543

배당금수익	176,917	248,837	55,770	58,625

외환차익	179,186	346,541	469,519	1,209,422

외화환산이익	410,512	574,004	(209,757)	206,064

금융보증이익	133,482	259,156	1,382,107	1,554,256

매도가능금융자산처분이익	-	-	5,025	5,025

합 계	1,230,232	2,455,292	2,337,929	4,547,935

금융비용:

이자비용	90,503	150,876	269,194	332,396

외환차손	1,064,645	1,659,517	257,525	839,958

외화환산손실	(590,759)	2,493,026	(265,817)	620,031

매도가능금융자산손상차손	375,000	375,000	-	380,257

금융보증손실	220,447	1,720,447	269,250	269,250

매도가능금융자산처분손실	-	-	7,390	7,390

합 계	1,159,836	6,398,866	537,542	2,449,282

12. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 24.74%(전반기: 23.31%)입니다.

13. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 기타유동금융자산

구 분	당반기말	전기말

단기금융상품	2,985,509	-

단기대여금	-	287,558

미수금	12,959,743	5,826,781

미수수익	280,980	159,455

보증금	17,994,847	767,865

파생상품자산	1,902	-

합 계	34,222,981	7,041,659

(2) 기타비유동금융자산

구 분	당반기말	전기말

장기금융상품(*1)	4,500	4,500

매도가능금융자산

매도가능금융자산 주식	28,004,891	28,417,114

매도가능금융자산 출자금	4,247,912	4,225,388

소 계	32,252,803	32,642,502

장기미수금	2,800,000	4,200,000

장기미수수익	916,915	818,934

장기대여금	163,483	163,483

보증금	1,241,215	1,428,207

합 계	37,378,916	39,257,626

(*1) 회사의 장기금융상품은 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 당반기와 전반기의 매도가능금융자산 변동내역 은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

기초금액	32,642,502	38,935,826

취득	-	4,850,457

처분	-	(10,817)

평가	(14,699)	(320,112)

손상	(375,000)	(380,257)

반기말금액	32,252,803	43,075,097

(4) 당반기말 현재 매도가능금융자산 15,268백만원 질권이 설정되어 있습니다. 14. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

매출채권	285,083,238	300,265,951

차감 : 대손충당금	(25,055,692)	(24,893,378)

차감 : 현재가치할인차금	(160,239)	(244,106)

소 계	259,867,307	275,128,467

차감 : 장기매출채권	(7,955,024)	(4,074,251)

유동항목	251,912,283	271,054,216

(2) 당반기와 전반기의 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

기초잔액	24,893,378	32,358,175

대손상각비	162,314	2,036,515

제각	-	(8,673,760)

반기말	25,055,692	25,720,930

15. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기말	전기말

평가전금액	평가충당금	평가후금액	평가전금액	평가충당금	평가후금액

상품	8,964,188	(5,072,634)	3,891,554	7,341,106	(5,072,634)	2,268,472

저장품	359,312	(359,312)	-	359,312	-	359,312

합 계	9,323,500	(5,431,946)	3,891,554	7,700,418	(5,072,634)	2,627,784

매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 124,405,278천원(전반기: 114,601,673 천원)이며, 재고자산평가손실은 359,312천원입 니 다 .

1 6. 기타유동 자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

선급금	12,187,413	34,006,719

선급비용	3,061,279	2,276,665

합 계	15,248,692	36,283,384

17. 종속기업 및 관계기업 투자 당반기와 전반기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초	2,867,957	2,838,246

취득	-	29,711

반기말	2,867,957	2,867,957

18. 투자부동산

(1) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 반기 -

과 목	기초장부가액	대 체	감가상각비	반기말장부가액

토지	1,208,184	(1,208,184)	-	-

건물	1,351,582	-	(17,649)	1,333,933

합 계	2,559,766	(1,208,184)	(17,649)	1,333,933

전 반기 -

과 목	기초장부가액	감가상각비	반기말장부가액

토지	1,208,184	-	1,208,184

건물	1,386,880	(17,649)	1,369,231

합 계	2,595,064	(17,649)	2,577,415

(2) 투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.

19. 유형자산 당반기와 전반기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당반기-

과 목	기초장부가액	취 득	처 분	대 체	감가상각비	반기말장부가액

토지	25,946,871	-	-	1,208,184	-	27,155,055

건물	82,305,437	-	-	-	(1,404,265)	80,901,172

구축물	8,601,395	-	-	-	(182,971)	8,418,424

기계장치	5,663,090	-	-	-	(198,188)	5,464,902

차량운반구	95,774	108,274	(10)	-	(23,713)	180,325

공기구와비품	25,767,132	6,384,516	(14,172)	108,000	(5,606,300)	26,639,176

건설중인자산	192,800	-	-	(192,800)	-	-

합 계	148,572,499	6,492,790	(14,182)	1,123,384	(7,415,437)	148,759,054

전 반기 -

과 목	기초장부가액	취 득	처 분	대 체	감가상각비	반기말장부가액

토지	26,434,933	513,970	(51,464)	(950,380)	-	25,947,059

건물	86,251,160	994,358	(132,899)	(2,003,134)	(1,420,847)	83,688,638

구축물	8,968,768	-	-	-	(183,687)	8,785,081

기계장치	9,377,627	8,953,378	-	(8,700,000)	(595,239)	9,035,766

차량운반구	88,779	-	(8)	-	(23,034)	65,737

공기구와비품	24,711,711	596,976	(5,206)	138,547	(5,822,504)	19,619,524

건설중인자산	352,947	50,000	-	(352,947)	-	50,000

합 계	156,185,925	11,108,682	(189,577)	(11,867,914)	(8,045,311)	147,191,805

20. 무형자산

당반기와 전반기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당반기-

구 분	산업재산권	개발비	회원권	소프트웨어	합 계

기초장부가액	244,464	1,591,629	4,633,421	18,046,885	24,516,399

취득	68,986	-	565,897	2,534,793	3,169,676

처분	(605)	-	-	(7,067)	(7,672)

상각	(83,847)	(462,820)	-	(4,600,539)	(5,147,206)

대체	-	-	-	84,800	84,800

반기말장부금액	228,998	1,128,809	5,199,318	16,058,872	22,615,997

전반기-

구 분	산업재산권	개발비	회원권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초장부가액	250,566	2,517,269	4,961,061	23,941,850	450,000	32,120,746

취득	71,901	-	400,000	2,749,538	-	3,221,439

처분	-	-	(357,700)	-	-	(357,700)

상각	(74,473)	(462,820)	-	(6,315,747)	(450,000)	(7,303,040)

대체	-	-	-	214,400	-	214,400

반기말장부금액	247,994	2,054,449	5,003,361	20,590,041	-	27,895,845

21. 기본주당순손익 당반기와 전반기의 주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 반기순이익	10,911,628,555	29,227,122,840	6,412,378,479	12,247,587,520

가중평균유통보통주식수(*1)	151,804,440주	151,803,596주	151,799,664주	151,799,664주

기본주당반기순이익	72	193	42	81

( *1) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위 : 천주).

구 분	당반기	전반기

3개월	당반기	3개월	전반기

발 행주식수	가중치	적 수	발 행주식수	가중치	적 수	발 행주식수	가중치	적수	발 행주식수	가중치	적수

기초	152,035	91	13,835,160	152,035	181	27,518,286	152,035	91	13,835,160	152,035	182	27,670,321

기초자기주식	(235)	-	-	(235)	32	(7,522)	(235)	91	(21,391)	(235)	182	(42,782)

자기주식처분	(230)	91	20,956	(230)	149	(34,313)	-	-	-	-	-	-

반기말	151,569	13,814,204	151,569	27,476,451	151,800	13,813,769	151,800	27,627,539

일수	÷91	÷181	÷91	÷182

가중평균유통주식수	151,804	151,804	151,800	151,800

22. 배당금

2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 7,589,983천원입니다(전기: 없음).

23. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

선수금	6,986,086	7,059,517

초과청구공사	53,525,268	64,574,439

예수금	11,746,233	8,378,768

연구비국고보조금이연수익	1,460,420	939,082

합 계	73,718,007	80,951,806

24. 차입금

보고기간종료일 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	차입처	이자율(%)(2017.06.30)	당반기말	전기말

비유동

장기차입금	기타차입금	-	76,603	76,603

25. 기타금융부채 ( 1) 기타유동금융부채

보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

미지급금	11,296,652	11,420,897

유동성장기미지급금	178,474	178,474

미지급비용	2,774,603	683,058

예수보증금	7,954	7,954

금융보증부채	35,156,372	47,350,048

합 계	49,414,055	59,640,431

( 2) 기타비유동금융부채보고기간 종료일 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

장기미지급금	951,789	928,616

장기예수보증금	66,262	66,262

금융보증부채	2,027,981	2,250,265

합 계	3,046,032	3,245,143

26. 금융상품 (1) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

차입금 총계(주석24)	76,603	76,603

차감 : 현금및현금성자산(주석10)	46,677,822	68,068,126

순차입금	(46,601,219)	(67,991,523)

자본총계	388,874,790	372,773,143

총자본	342,273,571	304,781,620

자본조달비율(*1)	-	-

(*1) 보고기간종료일 현재 음의 순차입금이 발생하여 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

(2) 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

당반기말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다(단위: 천원).

구 분	1년미만	1년-5년	5년이상	합 계

차입금	-	-	76,603	76,603

매입채무 및 금융부채	92,709,691	3,046,032	-	95,755,723

합 계	92,709,691	3,046,032	76,603	95,832,326

당반기말 현재 회사의 금융보증계약의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다(단위:천원/천USD).

구 분	통화	1년이내	1년~5년	5년이상	합 계

금융보증계약(원화)	KRW	251,865,666	-	-	251,865,666

금융보증계약(외화)	USD	1,800	-	-	1,800

상기 금융보증금액은 보증계약에 대한 실행금액을 기재하였으며 보증계약과 관련하여 연대보증 총액등을 회사가 부담한다고 가정할 경우 회사의 최대 유출금액은 1,486,091,380천원입니다(주석32 참조). 27. 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) .

구 분	당반기말	전기말

상여충당부채(*1)	7,304,305	14,205,237

연차충당부채(*1)	12,533,210	11,771,939

하자보수충당부채(유동)	2,058,208	2,075,044

하자보수충당부채(비유동)	349,538	438,121

기타충당부채	-	3,504,744

합 계	22,245,261	31,995,085

(*1) 상여 및 연차충당부채는 임직원에 대한 상여금 지급 예상액 및 연차 지급 예상액에 대하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 상여 및 연차충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

기초잔액	25,977,176	22,334,638

전입액	8,161,960	4,688,760

사용액	(14,301,621)	(6,256,658)

당반기말	19,837,515	20,766,740

(3) 보고기간종료일 현재 하자보수 및 공사손실충당부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) .

구 분	당반기말	전기말

하자보수충당부채(유동)	2,058,208	2,075,044

하자보수충당부채(비유동)	349,538	438,121

공사손실충당부채(*1)	4,165,452	4,254,230

합 계	6,573,198	6,767,395

(*1) 공사손실충당부채는 매출채권 및 기타유동부채에 가감하여 계상하였습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 하자보수 및 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기	전반기

기초잔액	6,767,395	4,598,073

충당금전입(환입)	26,345	(24,581)

사용액	(220,542)	(78,786)

당반기말	6,573,198	4,494,706

28. 순확정급여부채

회사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(1) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	6,593,726	7,039,706

순이자원가	261,840	253,380

합 계	6,855,566	7,293,086

당반기 총 비용 중 5,208,032 천원(전반기: 5,556,806천원)은 제조원가에 포함되어 있으며 나머지 금액은 일반관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	117,780,122	112,441,748

사외적립자산의 공정가치	(85,517,959)	(90,713,062)

재무상태표상 부채	32,262,163	21,728,686

(3) 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치와 사외적립자산의 공정가치의 변동은 주로 종업원급여, 순확정급여부채의 재측정요소의 변동 및 퇴직금의 지급 등으로 인한 것입니다. 29. 주식의 발행 및 취득 ( 1) 회사가 발행할 총수권주식수는 400,000,000주 이고, 1주당 금액은 500원 입니다. 전기 및 당반기말 현재 회사의 총 발행주식수는 152,034,729 주입니다.

(2) 회사는 당반기말 현재 합병 시 주식매수청구권행사 및 자사주식의 가격안정화와 종업원의 인센티브 지급 등을 위하여 취득한 보통주식 230,289주 를 취득가액으로 기타자본항목계정에 계상하고 있습니다.

30. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	868,284	621,453

매도가능금융자산평가손실	(1,321,447)	(1,063,362)

파생상품평가이익	1,902	-

합 계	(451,261)	(441,909)

(2) 당 반기 와 전 반기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다 음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

기초잔액	(441,909)	(319,558)

매도가능금융자산평가손익 당기변동액	(14,699)	(320,112)

법인세 효과	3,445	74,842

반기말잔액	(453,163)	(564,828)

31. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자

1) 보고기간종료일 현재 회사의 최상위 지배자는 (주)포스코입니다.

2) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)

당반기말	전기말

POSCO ICT BRASIL PARTICIPACOES LTDA	100.00	100.00

PT.POSCO ICT INDONESIA	66.99	66.99

POSCOICT CHINA CO.,LTD.	100.00	100.00

POSCO ICT VIETNAM	100.00	100.00

(주)이노밸리	28.77	28.77

(2) 특수관계자 거래

1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 관련 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

회 사 명	당반기말	전기말

채권(*1,3)	채무(*1)	채권(*1)	채무(*1)

[지배기업]

포스코	124,112,813	29,580,850	120,489,691	23,984,247

[종속기업]

POSCO ICT BRASIL PARTICIPACOES LTDA	2,356,931	235,339	2,586,442	236,253

PT.POSCO ICT INDONESIA	690,880	7,979	1,022,103	3,139

POSCO ICT CHINA CO., LTD.	4,100,121	39,881	4,321,636	798,520

POSCO ICT VIETNAM	353,220	239,418	108,558	196,908

소 계	7,501,152	522,617	8,038,739	1,234,820

[기타](*2)	64,416,677	6,646,523	76,219,493	13,628,751

합 계	196,030,642	36,749,990	204,747,923	38,847,818

(*1) 채권에는 매출채권, 미청구공사, 미수금, 선급금, 대여금 및 보증금 등이 포함되었으며, 채무에는 매입채무, 초과청구공사, 금융보증부채, 미지급금 및 선수금 등이 포함되었습니다.(*2) 최상위 지배기업인 (주)포스코의 종속기업 및 관계기업 관련 채권,채무입니다.(*3) 종속기업 및 기타특수관계자 채권에 대해 대손충당금 3,357,876천원이 차감되어있습니다.

2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	당 반기	전 반기

수익(*2)	비용(*2)	수익(*2)	비용(*2)

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

[지배기업]

포스코	118,539,794	251,562,568	515,330	927,018	103,404,784	205,978,777	674,089	1,205,680

[종속기업]

(주)포스코LED(*1)	-	-	-	-	-	16,571	-	-

POSCO ICT BRASIL PARTICIPACOES LTDA	121	225	55,224	110,888	19,358	121,890	48,927	94,979

PT.POSCO ICT INDONESIA	65,244	66,065	-	-	11,253	18,213	-	-

POSCO ICT CHINA CO., LTD.	1,835,057	2,071,710	81,814	166,134	1,334,882	2,337,492	104,678	180,894

POSCO ICT VIETNAM	481,880	658,137	(955)	13,711	273,320	579,776	208,815	751,695

소 계	2,382,302	2,796,137	136,083	290,733	1,638,813	3,073,942	362,420	1,027,568

[기타](*3)	29,666,656	67,937,348	5,632,722	10,810,463	47,342,288	97,731,911	3,650,139	10,633,597

합 계	150,588,752	322,296,053	6,284,135	12,028,214	152,385,885	306,784,630	4,686,648	12,866,845

(*1) (주)포스코LED는 전기 중 매각으로 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자에서 제외되었으며, 매각으로 인하여 특수관계가 해소되기 전까지 기간의 거래는 반영하였습니다.(*2) 수익에는 매출 및 기타수익 등이 포함되었으며, 비용에는 매입 및 제조간접비 등이 포함되었습니다.(*3) 기타의 특수관계자와의 거래는 최상위 지배기업인 (주)포스코의 종속기업 및 관계기업과의 거래입니다.

3) 지급보증 및 담보제공 당반기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

가. 종속기업에 제공한 지급보증은 다음과 같습니다(단위: 천USD).

구 분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	PT.POSCO ICT INDONESIA	POSCO Asia Co., Ltd.(*1)	300	2013년 12월 1일 ~ 2017년 12월 1일	자금차입

1,500	2013년 2월 21일 ~ 2018년 2월 21일

(*1) 회사의 기타특수관계자에 해당합니다.

나. 회사가 인천김포고속도로㈜ 등 기타특수관계자를 위하여 보증한 금액은 176,000,000천원(회사지분금액: 9,284,000천원)입니다.

(3) 주요경영진 보상당반기와 전반기 중 이사와 기타 주요 경영진의 보상 내역은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

단기급여	1,869,173	1,364,093

퇴직급여	281,146	260,945

합 계	2,150,319	1,625,038

32. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말 현재 회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

금융기관	내 용	원화금액(단위:천원)	외화금액(단위:천/외화)

약정 한도	실행액	약정 한도	실행액

KEB하나은행(*1)	무역어음대출	10,000,000	-	-	-

기타외화지급보증	-	-	USD 4,000	USD 60

기타외화지급보증	-	-	CNY 4,240

우리은행	기업운전일반자금대출	20,000,000	-	-	-

B2B + 주계약	1,800,000	526,020	-	-

수입신용장발행(*2)	-	-	USD 5,000	-

기타외화지급보증	-	-	USD 15,000	JPY 189,000

국민은행	기업일반운전자금대출	20,000,000	-	-	-

수입신용장발행(*2)	-	-	USD 5,000	JPY 215,208

기타외화지급보증	-	-	-

산업은행	일반자금대출	30,000,000	-	-	-

(*1) 해당 은행과의 약정사항들에 15,000,000천원의 포괄여신한도가 부여되어 있습니다. 한편, 당반기말 현재 기타외화지급보증의 한도금액과 실행금액은 해외프로젝트의 수행 및 선수금 수령과 관련한 것입니다.(*2) 회사의 수입신용장발행의 실행금액은 회사의 수입신용장거래와 관련하여 은행으로부터 제공받은 보증금액입니다.

(2) 당반기말 현재 회사가 피소된 소송사건은 10건(소송가액 총 6,227,450천원)이며, 회사의 경영진은 상기 소송결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 프로젝트 계약이행과 관련하여 소프트웨어공제조합과 서울보증보험으로부터 각각 140,602,061천원과 35,027,708천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당반기말 현재 회사가 제공한 지급보증 약정 내역은 다음과 같습니다(원화단위:천원, 외화단위: 천USD).

피보증인	약정금액	회사지분 해당액	채권자	비고

PT. POSCO ICT Indonesia	USD 1,800	USD 1,800	POSCO Asia Co., Ltd.	지급보증

(주)효천	39,575,000	10,325,118	교보증권	연대보증

(5) 기타약정내역 당반기말 현재 회사는 BTL 민자사업 등과 관련하여, 출자사인 전농배움터지킴이㈜등의 차입금과 관련하여 채무원금 1,339,585,100천원의 원리금에 대한 지급보증(회사지분 해당액 : 136,660,548천원)을 제공하고 있습니다. 상기 채무원금 1,339,585,100천원은 BTL민자사업 보증계약의 최대 유출금액 1,14 6,585,100천원을 포함하고 있습니다. BTL민자사업의 경우 사업자귀책에 따른 해지 사유가 발생하더라도 관련 실시협약에 따라 해지시지급금을 수령할 수 있습니다. 당반기말 현재 BTL민자사업과 관련하여 사업자귀책에 따른 수령가능한 해지시환급금은 966,951,091천원으로 예상하고 있습니다.

(6) 당반기말 현재 회사가 제공한 채무인수 약정금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

피보증인	채권기관종류	당반기말	전기말

(주)천일에너지 등(*1)	은행 등	104,880,000	123,880,000

(*1) 상기 금액은 약정한 채무원금기준(대출실행액 : 78,173,071천원)이며, 채무불이행 발생시 원리금에 대하여 변제 또는 채무를 인수해야 합니다. (7) 당반기말 신한은행 백지어음 2매가 계약이행보증용으로 제공되어 있고, KEB하나은행 백지수표 8매가 회사 의무이행 담보용으로 제공되어 있습니다. (8) 당반기말 현재 베트남 호치민 도시철도 프로젝트 해지 정산을 위해 싱가포르 중재원에서 중재가 진행 중이며, 이와 관련하여 발주처의 P-Bond 인출 신청으로 전기 10월 중에 183억원이 인출되었습니다. 회사의 경영진은 중재를 통해 인출금액 대부분을 보상받을 것으로 예상하고 있어, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있으나, 당반기말 현재 보상규모의 정확한 예측은 어려운 상황입니다.

33. 영업활동 현금흐름

(1) 당반기와 전반기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

법인세비용(수익)	(1,235,988)	7,600,908

퇴직급여	6,855,566	7,293,087

대손상각비	162,314	2,036,515

유형자산감가상각비	7,415,437	8,045,311

투자부동산감가상각비	17,649	17,649

무형자산감가상각비	5,147,206	7,303,040

유형자산처분손실	10,038	11,618

유형자산처분이익	(121,311)	(127,402)

무형자산처분손실	7,672	7,700

하자보수충당부채환입액	115,123	706,179

공사손실충당부채전입액	(88,778)	(730,760)

상여성충당부채전입액	8,161,960	4,688,760

기타충당부채환입액	(985,635)	-

매도가능금융자산처분이익	-	(5,025)

매도가능금융자산처분손실	-	7,390

매도가능금융자산손상차손	375,000	380,257

외화환산이익	(574,004)	(206,064)

외화환산손실	2,493,026	620,031

금융보증이익	(259,156)	(1,554,256)

금융보증손실	1,720,447	269,250

배당금수익	(248,837)	(58,626)

이자수익	(1,026,754)	(1,514,543)

이자비용	150,876	332,396

재고자산평가손실	359,312	-

기타의대손상각비(환입)	(2,734,645)	826,273

합 계	25,716,518	35,949,688

(2) 당반기와 전반기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

기타금융자산의 증가	(3,038,075)	(20,800,803)

매출채권의 감소	14,261,232	45,691,051

재고자산의 증가	(1,623,082)	(768,910)

기타자산의 감소(증가)	2,760,655	(567,010)

매입채무의 감소	(32,651,810)	(5,538,773)

기타금융부채의 증가(감소)	3,743,416	(22,400,282)

충당부채의 감소	(17,041,272)	(6,335,444)

기타부채의 감소	(21,073,468)	(30,865,527)

순확정급여부채의 감소	(3,574,327)	(2,536,865)

합 계	(58,236,731)	(44,122,563)

34. 건설형공사계약 (1) 당반기와 전반기의 진행기준에 의하여 인식한 시스템매출의 계약현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

공사계약기초금액	591,154,400	629,277,616

계약변동금액(*1)	86,222,155	118,843,183

차감 : 공사수익 인식액	(208,804,584)	(193,248,682)

공사계약잔액	468,571,971	554,872,117

(*1) 계약변동금액에는 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 계약취소액이 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습 니다 (단위: 천원). 당 반기 말-

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금	유보액(*1)

시스템매출	723,138,190	631,561,791	91,576,399	-	62,565,147

전기말-

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금	유보액(*1)

시스템매출	694,156,796	578,636,375	115,520,421	-	108,378,124

(*1) 유보금은 재무상태표 상 외상매출금 계정에 계상되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 건설계약과 관련한 시스템매출에 대한 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

미청구공사(*1)	58,197,028	58,496,477

초과청구공사(*2)	45,886,992	59,469,234

(*1) 재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다.(*2) 재무상태표 상 전액 기타유동부채로 계상되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	계약일	계약상 완성기한 납품기한	진행률	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	대손충당금	총액	대손충당금

프로젝트A	2016-05-01	2019-08-30	5%	-	-	2,541,377	-

프로젝트B	2010-10-25	2017-12-31	91%	2,147,577	-	77,660	-

프로젝트C	2012-12-19	2017-08-31	99%	-	-	675,311	-

(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총예정원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 건설계약에 대한 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

영업부문	공사손실충당부채	공사손익 변동금액	추정계약원가 변동금액	미청구공사

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	총액	손상차손누계

SMART EIC	94,996	2,365,699	-	(5,557,814)	-	30,990,089	-

SMART IT	-	-	-	(46,820)	-	655,026	-

SOC	1,508,035	3,578,297	-	(93,624)	-	14,074,746	-

에너지융합	2,523,625	(363,729)	-	1,497,857	-	12,477,167	-

(6) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변경보고기간종료일 현재 진행 중인 건설계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당반기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은다음과 같습니다(단위:천원).

영업부문	총계약수익의추정 변동	총계약원가의추정 변동	당반기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향

SMART EIC	2,365,699	(5,557,814)	7,294,897	628,616

SMART IT	-	(46,820)	52,561	(5,741)

SOC	3,578,296	(93,624)	(6,615,289)	10,287,209

에너지융합	(363,729)	1,497,857	(429,953)	(1,431,633)

합 계	5,580,266	(4,200,401)	302,216	9,478,451

당반기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당반기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총 계약원가와 당반기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.(7) 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 또한 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정하여 계약수익에서 차감하고 있습니다.

(8) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성

공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 당반기말 현재 계약상 공사종료기한이 경과하는 등의 사유가 발생하여 회사가 부담할 수 있는 지연배상금의 최대금액은 477백만원으로 예상됩니다. 이 금액 중 당반기말 현재 회사의 귀책사유로 인하여 회사가 부담할 가능성이 높은 지연배상금의 최선의 추정치는 477백만원으로 이는 계약수익금액에서 차감되었으며, 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가 할 것입니다. 회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 회사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.

(9) 추정총계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익이 18,469백만원 감소합니다.