포스코DX 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제30기 3 분기 2018년 09월 30일 현재
제29기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 포스코아이씨티

1. 일반적 사항

주식회사 포스코아이씨티(이하 "회사")는 1989년 11월 15일 설립되어 소프트웨어의 개발판매와 엔지니어링 사업등을 주목적으로 영위하고 있으며, 2000년 11월24일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 본점 소재지는 경북 포항시입니다.

회사의 설립시 자본금은 6,500백만원이었으나 수차의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 76,017백만원입니다. 당분기말 현재 회사의 총 발행보통주식수는 152,034,729주이며, 이 중 대주주인 주식회사 포스코가 보통주 99,403,282주(65.38%)를 보유하고 있습니다. 한편, 회사는 2010년 1월 22일자로 엔지니어링 사업을 영위하는 주식회사 포스콘을 흡수합병하고 회사명을 주식회사 포스코아이씨티로 변경하였습니다.

2. 중요한 회계처리방침2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

이 기준서는 회사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 회사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 ;건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와 같습니다.

1) 2018년 1월 1일 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과거기준	조정	현재기준

자본

이익잉여금	101,009,037	(4,367,249)	96,641,788

총자본	398,644,612	(4,367,249)	394,277,363

2) 2018년 9월 30일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과거기준	조정	현재기준

자산

미청구공사	113,545,202	(506,574)	113,038,628

총자산	545,966,069	(506,574)	545,459,495

부채

초과청구공사	26,651,952	(108,765)	26,543,187

총부채	194,756,086	(108,765)	194,647,321

자본

이익잉여금	56,925,931	(397,809)	56,528,122

총자본	351,209,983	(397,809)	350,812,174

3) 2018년 9월 30일 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과거기준	조정	현재기준

매출액	638,453,653	57,586	638,511,239

매출총이익	83,776,911	57,586	83,834,497

영업이익	35,944,795	57,586	36,002,381

분기순손실	(27,926,353)	57,586	(27,868,767)

새로운 규정의 주요 내용 및 회사의 재무제표에 미 치는 영향은 다음과 같습니다.

(a) 재화의 판매

단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 설비 판매계약 및 소프트웨어 판매계약에 대해, 기업회계기준서 제1115호의 적용은 회사의 수익과 손익에 영향이 없습니다. 회사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익 인식이 발생하고 있습니다.

(b) 용역의 진행

회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축ㆍ운영ㆍ유지ㆍ보수 등 IT 서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공합니다. 또한, 외부업체에 특수장비의 제작을 의뢰하여 납품받은 장비를 설치하기도 합니다. 이러한 용역은 그 자체로 판매되기도 하고 설비와 함께 판매되기도 합니다. 현재 회사는 설비와 용역을 묶음 판매의 결합 인도물로서 회계처리하고 있으며 수익을 진행률에 따라 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호에서 이윤 가산접근법을 기준으로 배분이 될 것이며, 설비와 용역의 수행의무를 구분하여 회계처리하고 있습니다.

한편, 발생원가가 기업이 수행의무를 이행할 때 그 진척도에 이바지하지 않는 경우 진행률 측정에 조정을 하고 있습니다. 이와 관련하여 2018년 1월 1일 현재 완료되지 않은 계약과 관련한 최초 적용 누적 효과는 기타유동자산 8,232백만원 증가, 매출채권 132백만원 증가, 미청구공사 4,046백만원 감소, 매입채무 6,101백만원 증가, 초과청구공사 2,584백만원 증가이며, 그 결과 (-)4,367백만원의 이익잉여금이 기초 자본에서 조정되었습니다.

(c) 고객으로부터 받은 선수금

회사는 고객으로부터 때때로 선수금을 수령하며, 이는 기타부채의 일부로 표시됩니다. 현행회계기준에서 회사는 장기선수금의 경우 재무상태표에서 비유동부채로 기재된 이연수익으로 표시합니다. 현행회계기준에서 장기선수금에 대해 발생한 이자는 없습니다.

기업회계기준서 제1115호에서 회사는 계약에 유의적인 금융요소가 있는지 판단하여야 합니다. 그러나 회사는 기업회계기준서 제1115호에서 제공하는 실무적 간편법을 사용하기로 결정하였습니다. 따라서 회사는 계약 인식시점에 약속된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것으로 예상하는 계약에 포함된 유의적인 금융요소의 영향을 약속된 대가에서 조정하지 않을 것입니다. 그러므로 회사는 단기 선수금의 경우, 금융요소가 유의적이더라도 이에 대한 회계처리를 하지 않습니다.

(d) 본인 대 대리인의 고려사항

기업회계기준서 제1115호는 고객에게 재화와 용역이 이전되기 전에 회사의 약속된 재화나 용역에 대한 통제 여부를 평가할 것을 요구하고 있습니다. 기업회계기준서 제 1115호의 본인 대 대리인의 고려사항에 있어 회사는 재화의 판매와 관련한 유의적인 위험과 보상에 노출되어 있다고 결론내렸으며, 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 기업회계기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	금액

기초 이익잉여금(수정전)	101,009,037

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	4,141,590

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(768,273)

대여금 및 수취채권의 대손충당금 증가	(1,186,365)

대손충당금에 대한 이연법인세 증가	281,168

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	2,468,120

기초 이익잉여금(수정후)	103,477,157

(a) 분류 및 측정

특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 회사는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다.

기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(FVPL), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 회사의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자'만으로 구성되어 있는지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다.

회사의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.

- SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품: 이 범주는 회사의 매출채권 및 기타채권, 기타 비유동 금융자산에 포함되는 대여금을 포함합니다.

- 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품: 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 회사의 채무상품이 포함됩니다.

기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다.

- 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품: 이 범주는 회사가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는 거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 회사는 비상장지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 회사의 해당 비상장지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

- 파생상품과 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 상장지분상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 이 범주는 현금흐름특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다.

회사의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에 제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는 지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의사실과 상황에 기초하여야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범주	장부금액

기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	기준서
제 1039호	기준서
제 1109호

공제조합 등 출자금	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	2,761,003	2,761,003

비상장주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	10,614,960	10,614,960

비상장주식(풋가능)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	18,614,813	18,614,813

(b) 손상

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실접근법으로 대체함으로써 회사의 손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.

기업회계기준서 제1109호는 회사가 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.

기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다. 계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 회사는 간편법을적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다.

기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제1109호의 요구사항은 회사의 채무상품에 대한 손실충당금을 증가시켰으며, 이러한 기대신용손실접근법 적용효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	최초적용일의 신용위험의 특성	2017.12.31수정전	조정	2018.1.1수정후

상각후원가측정 금융상품	동 금융자산에 대해 간편법을 적용하였으며,
전체기간 기대신용손실을 인식함.	279,762,227	(1,186,365)	278,575,862

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 회사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함

개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 .

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예 : 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 회사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 계정재분류

회사는 전기까지 매출채권으로 분류되었던 미청구공사 계정 및 기타유동부채로 분류되었던 초과청구공사 계정을 별도로 분류하기로 하였는 바, 이러한 표시방법의 변경에따라 당분기 및 당분기 이전의 재무상태표 및 영업이익의 변동은 없습니다. 또한, 비교표시된 전기 재무상태표는 당기의 표시 방법과 일치시키기 위해 계정재분류 하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	16,312,710	16,312,710	58,100,557	58,100,557

매도가능금융자산(주1)	-	-	11,371,330	11,371,330

당기손익-공정가치측정 금융자산	21,414,105	21,414,105	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	10,610,796	10,610,796	-	-

매출채권(주2)	119,273,561	119,273,561	186,205,597	186,205,597

기타금융자산	19,966,143	19,966,143	35,456,073	35,456,073

소계	187,577,315	187,577,315	291,133,557	291,133,557

금융부채(주3,4)

매입채무	48,366,467	48,366,467	52,985,012	52,985,012

차입금	76,603	76,603	76,603	76,603

기타금융부채	46,150,623	46,150,623	52,637,415	52,637,415

소계	94,593,693	94,593,693	105,699,030	105,699,030

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(주2) 전기말 매출채권에 포함되어 있는 미청구공사 86,857,404천원은 제외되었습니다.

(주3) 회사의 금융보증부채를 제외한 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로구성되어 있습니다.

(주4) 금융자산 및 부채의 공정가치는 장부가액과 유사합니다. 단, 금융보증부채의 경우 최초측정시 금융보증금액과 합리적으로 기대되는 요율을 통해 측정하고 후속평가는 유효이자율법으로 사용하여 측정된 상각후 원가로 측정됩니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	-	11,371,330	11,371,330

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	21,414,105	21,414,105	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	10,610,796	10,610,796	-	-	-	-

당 분기 중 금융자산의 수준간 분류 변경 사항은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기의 공정가치 서열체계 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역 은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초금액	31,990,776	9,523,056

증가	25,343	-

평가	8,782	(449,669)

분기말금액	32,024,901	9,073,387

5. 영업부문별 정보

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적의사결정을 수행하는 대 표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

회사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고있습니다. 보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업본부별 주요 제품은 다음과 같습니다.

사업 본부	주요 제품 유형

SMART EIC	철강, 시스템, 엔지니어링 등

SMART IT	IT시스템 운영 및 개발

대외사업실	포스코 외 IT시스템 운영 및 개발, 에너지 수요/공급 최적화, 전기차 운영 인프라 등

SOC	공항BHS 운영 및 스마트 빌딩 등 도시 인프라 사업

(1) 당분기 및 전분기의 부문별 매출액 및 영업이익(손실)에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

사업본부	당분기	전분기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

SMART EIC	64,865,620	188,268,339	4,822,342	14,325,684	84,040,638	214,751,796	10,960,116	26,922,351

SMART IT	73,134,939	225,687,793	5,449,294	17,749,859	86,271,307	257,719,482	9,106,648	25,965,171

대외사업실	25,692,068	86,140,320	(1,113,093)	(3,688,599)	13,929,040	58,005,588	(7,206,533)	(14,918,755)

SOC	50,898,798	138,414,787	2,270,790	7,615,437	43,842,414	128,218,448	2,505,455	5,071,066

합계	214,591,425	638,511,239	11,429,333	36,002,381	228,083,399	658,695,314	15,365,686	43,039,833

(2) 당분기 및 전분기의 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객A	127,577,803	385,140,628	142,699,459	393,999,097

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당분기 및 전분기의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 용역

시스템매출액	101,936,289	289,367,104	114,979,029	323,783,614

상품매출액	3,640,290	18,219,823	6,320,113	12,968,323

용역수익	88,556,676	259,616,781	83,329,618	248,836,726

정비수익	14,744,088	52,870,918	17,506,414	53,484,374

통신수익	5,714,082	18,436,613	5,948,225	19,622,277

합계	214,591,425	638,511,239	228,083,399	658,695,314

수익인식 시기

한 시점에 인식	3,640,290	18,219,823	6,320,113	12,968,323

기간에 걸쳐 인식	210,951,135	620,291,416	221,763,286	645,726,991

합계	214,591,425	638,511,239	228,083,399	658,695,314

(2) 당분기 및 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한국	208,120,308	616,644,867	216,780,247	622,704,239

중국	1,272,276	4,891,565	3,803,349	8,636,674

일본	36,860	73,962	-	-

북남미	2,211,747	8,053,016	4,170,051	18,303,793

동남아시아	2,062,196	5,194,687	2,385,278	5,775,589

기타	888,038	3,653,142	944,474	3,275,019

합계	214,591,425	638,511,239	228,083,399	658,695,314

7. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,119,086)	(745,943)	3,315,791	2,052,021

원재료와 상품의 매입액	45,808,496	142,175,136	65,400,010	191,069,057

외주비	73,851,169	221,976,883	69,979,251	199,399,177

종업원급여	51,590,918	147,054,963	45,980,882	134,214,340

유형자산감가상각비	4,515,506	13,160,213	3,940,619	11,356,056

투자부동산감가상각비	8,825	26,474	8,825	26,474

무형자산상각비	2,000,561	6,134,954	2,537,492	7,684,698

복리후생비	8,937,190	22,512,531	7,244,591	22,592,334

대손상각비	179,725	318,326	12,759	175,072

기타비용	17,388,788	49,895,321	14,297,495	47,086,252

영업비용의 합계(주1)	203,162,092	602,508,858	212,717,715	615,655,481

(주1) 포괄손익계산서의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

8. 일반관리비와 판매및물류비

당분기와 전분기 중 일반관리비와 판매및물류비 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 일반관리비

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	8,094,015	22,702,174	6,496,589	19,907,649

퇴직급여	941,848	2,907,813	1,063,939	2,793,731

복리후생비	1,529,731	4,001,165	1,265,094	3,945,487

여비교통비	270,726	743,385	275,403	811,687

유형자산감가상각비	261,937	788,475	504,434	1,490,637

무형자산상각비	85,768	268,559	171,387	580,828

보험료	7,865	37,968	8,397	31,808

경상연구개발비	3,035,623	8,711,663	3,040,503	8,709,786

지급수수료	1,619,646	4,646,743	1,044,477	5,088,856

회의비	220,593	661,706	241,323	662,417

대손상각비	179,725	318,326	12,759	175,072

기타비용	694,275	2,043,736	258,232	2,040,345

합계	16,941,752	47,831,713	14,382,537	46,238,303

(2) 판매및물류비

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

운반보관비	90	363	565	1,562

판매수수료	40	40	-	-

견본비	-	-	-	264

합계	130	403	565	1,826

9. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 기타수익

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료	53,369	162,924	53,520	164,748

유형자산처분이익	845	68,591	22,116	143,426

무형자산처분이익	-	50,083	-	-

무형자산손상차손환입	-	-	10,000	10,000

매각예정비유동자산처분이익	-	29,663	-	-

기타의대손상각비환입	-	-	(314,402)	2,420,244

잡이익	101,888	518,207	14,978	1,646,261

합계	156,102	829,468	(213,788)	4,384,679

(2) 기타비용

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	2,000	104,000	102,000	202,000

유형자산처분손실	253	255	73,654	83,692

무형자산처분손실	-	-	279	7,951

무형자산손상차손	145,000	555,980	415,000	415,000

기타의대손상각비	163,167	281,102	-	-

잡손실(주1)	331,244	74,597,862	32,094	252,289

합계	641,664	75,539,199	623,027	960,932

(주1) 당분기 중 베트남 호치민 도시철도 프로젝트 해지 정산을 위한 싱가포르 중재원의 중재결과가 확정되어 지급된 742억원이 포함되어 있습니다.

10. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

당좌예금	3,495	92,523

은행예금 등	16,309,215	58,008,034

합 계	16,312,710	58,100,557

11. 금융손익

당분기와 전분기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:	-	-

이자수익	457,303	1,294,589	392,372	1,419,126

배당금수익	-	249,973	-	248,837

외환차익	1,929,229	2,580,209	608,806	955,346

외화환산이익	(1,721,444)	414,212	(88,326)	485,678

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	32,424	-	-

금융보증이익	105,155	476,900	133,640	392,796

합계	770,243	5,048,307	1,046,492	3,501,783

금융비용:

이자비용	97,368	161,932	45,406	196,282

외환차손	220,522	669,073	817,465	2,476,981

외화환산손실	249,608	363,574	(436,841)	2,056,185

매도가능금융자산손상차손	-	-	59,970	434,970

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	19,478	-	-

금융보증손실	-	-	-	1,720,448

파생상품거래손실	-	-	1,206	1,206

합계	567,498	1,214,057	487,206	6,886,072

12. 법인세비용(수익)

법인세비용(수익)은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 23.70%(전분기: 24.79%)입니다.

13. 기타금융자산

보고기간 종료일 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 기타유동금융자산

구분	당분기말	전기말

단기금융상품	-	2,812,695

미수금	8,829,960	9,081,866

미수수익	60,300	334,703

보증금	555,723	16,242,317

합계	9,445,983	28,471,581

(2) 기타비유동금융자산

구분	당분기말	전기말

장기금융상품(주1)	4,500	4,500

매도가능금융자산_주식	-	27,729,773

매도가능금융자산_출자금	-	4,261,003

당기손익-공정가치측정 금융자산	21,414,105	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	10,610,796	-

상각후원가측정 금융자산	4,000,000	-

미수금	1,399,020	2,800,000

미수수익	1,001,409	899,022

장기대여금	-	163,483

보증금	4,115,230	3,117,487

합계	42,545,060	38,975,268

(주1) 회사의 장기금융상품은 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 16,193백만원에 질권이 설정되어있습니다.

14. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

수취채권	149,991,746	214,974,411

차감 : 대손충당금	(30,436,251)	(28,657,881)

차감 : 현재가치할인차금	(281,934)	(110,933)

소계	119,273,561	186,205,597

차감 : 장기매출채권	(3,654,300)	(723,653)

유동항목	115,619,261	185,481,944

(2) 당분기 및 전분기의 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초잔액(주1)	29,825,425	24,893,378

대손상각비	610,826	175,072

분기말	30,436,251	25,068,450

(주1) 당분기 기초잔액에는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 회계정책변경 누적효과 1,167,544천원이 포함되어 있습니다.

15. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	평가후금액	평가전금액	평가충당금	평가후금액

상품	6,431,634	(5,146,023)	1,285,611	5,906,128	(5,366,460)	539,668

저장품	359,312	(359,312)	-	359,312	(359,312)	-

합계	6,790,946	(5,505,335)	1,285,611	6,265,440	(5,725,772)	539,668

(2) 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 141,429,193천원(전분기: 193,121,077천원)이며, 비용으로 인식된 재고자산 평가손실은 없습니다(전분기: 359,312천원).

1 6. 기타 자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	16,885,401	10,743,059

대손충당금	(445,006)	(737,506)

선급비용	1,736,764	967,675

합계	18,177,159	10,973,228

(2) 보고기간 종료일 현재 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기타그밖의비유동자산	100,500	100,500

17. 종속기업 및 관계기업 투자

당분기 및 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 없습니다.

18. 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기-

과목	기초장부가액	감가상각비	분기말장부가액

건물	1,316,283	(26,474)	1,289,809

전분기-

과 목	기초장부가액	대 체	감가상각비	분기말장부가액

토지	1,208,184	(1,208,184)	-	-

건물	1,351,582	-	(26,474)	1,325,108

합 계	2,559,766	(1,208,184)	(26,474)	1,325,108

(2) 투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.

19. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기-

과목	기초장부가액	취득	처분	대체(주1)	감가상각비	분기말장부가액

토지	27,155,055	(513,969)	26,641,086

건물	79,403,823	25,248	(964,442)	(1,951,188)	76,513,441

구축물	8,235,562	147,097	672,370	(302,909)	8,752,120

기계장치	5,285,684	(5,075,857)	(118,066)	91,761

차량운반구	189,792	171,921	(10)	(65,437)	296,266

공기구와비품	30,067,269	11,470,713	(395)	4,296	(10,722,613)	30,819,270

건설중인자산	980,518	2,078,817	(676,666)	2,382,669

합 계	151,317,703	13,893,796	(405)	(6,554,268)	(13,160,213)	145,496,613

(주1) 유형자산에서 매각예정비유동자산으로 대체된 금액이 포함되어 있으며, 당분기 중 처분되었습니다.

전분기-

과 목	기초장부가액	취 득	처 분	대 체	감가상각비	분기말장부가액

토지	25,946,871	-	-	1,208,184	-	27,155,055

건물	82,305,437	-	(73,634)	-	(2,202,299)	80,029,504

구축물	8,601,395	-	-	-	(274,401)	8,326,994

기계장치	5,663,090	-	-	-	(297,282)	5,365,808

차량운반구	95,774	108,274	(12)	-	(38,368)	165,668

공기구와비품	25,767,132	8,706,470	(14,574)	108,000	(8,543,706)	26,023,322

건설중인자산	192,800	329,024	-	(192,800)	-	329,024

합 계	148,572,499	9,143,768	(88,220)	1,123,384	(11,356,056)	147,395,375

20. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기-

구분	산업재산권	개발비	회원권	소프트웨어	합계

기초장부가액	209,117	1,489,935	4,662,318	16,407,451	22,768,821

취득	81,267	119,939	5,902,954	6,104,160

처분	(50,000)	(50,000)

상각	(99,523)	(148,740)	(5,886,691)	(6,134,954)

손상	(410,980)	(145,000)	(555,980)

분기말장부금액	190,861	1,050,154	4,467,318	16,423,714	22,132,047

전분기-

구분	산업재산권	개발비	회원권	소프트웨어	합계

기초장부가액	244,464	1,591,629	4,633,421	18,046,885	24,516,399

취득	100,752	-	565,897	4,329,348	4,995,997

처분	(883)	-	-	(7,067)	(7,950)

상각	(123,068)	(694,230)	-	(6,867,401)	(7,684,699)

대체	-	-	-	84,800	84,800

손상	-	-	(405,000)	-	(405,000)

분기말장부금액	221,265	897,399	4,794,318	15,586,565	21,499,547

21. 기본주당순손익

당분기 및 전분기의 주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주,원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익(손실)	7,154,692,475	(27,868,767,424)	11,049,850,716	40,276,973,556

가중평균유통보통주식수(주1)	151,807,517	151,807,044	151,804,440	151,803,880

기본주당분기순이익(손실)	47	(184)	73	265

( 주1) 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위:천주).

구 분	당분기	전분기

3개월	당분기	3개월	전분기

발 행주식수	가중치	적 수	발 행주식수	가중치	적 수	발 행주식수	가중치	적수	발 행주식수	가중치	적수

기초	152,035	92	13,987,195	152,035	273	41,505,481	152,035	92	13,987,195	152,035	273	41,505,481

기초자기주식	(230)	-	-	(230)	42	(9,672)	(235)	-	-	(235)	32	(7,522)

자기주식처분	(227)	92	(20,904)	(227)	231	(52,486)	(230)	92	(21,187)	(230)	241	(55,500)

분기말	151,578	13,966,291	151,578	41,443,323	151,570	13,966,008	151,570	41,442,459

일수	÷92	÷273	÷92	÷273

가중평균유통주식수	151,808	151,807	151,804	151,804

22. 배당금

2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 11,385백만원입니다.

23. 기타부채

(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선수금	2,634,380	5,768,802

예수금	7,536,248	8,689,529

연구비국고보조금이연수익	20,764	648,270

합 계	10,191,392	15,106,601

(2) 보고기간 종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장기선수수익	117,608	-

24. 차입금

보고기간 종료일 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	이자율(%)(당분기말)	당분기말	전기말

비유동

장기차입금	-	76,603	76,603

25. 기타금융부채( 1) 기타유동금융부채

보고기간 종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

미지급금	5,909,782	11,943,018

유동성장기미지급금	178,474	178,474

미지급비용	2,615,427	2,682,699

예수보증금	13,729	13,729

금융보증부채	35,090,399	35,104,824

합 계	43,807,811	49,922,744

( 2) 기타비유동금융부채

보고기간 종료일 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장기미지급금	819,970	789,424

장기예수보증금	66,262	66,262

금융보증부채	1,456,580	1,858,985

합 계	2,342,812	2,714,671

26. 금융상품 및 위험관리(1) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

차입금 총계 (주석24)	76,603	76,603

차감 : 현금및현금성자산 (주석10)	16,312,710	58,100,557

순차입금	(16,236,107)	(58,023,954)

자본총계	350,812,174	398,644,612

총자본	334,576,067	340,620,658

자본조달비율 (주1)	-	-

(주1) 당분기말 및 전기말 현재 음의 순차입금이 발생하여 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

(2) 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

당분기말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다(단위:천원).

당분기말	1년미만	1년-5년	5년이상	합계

차입금	-	-	76,603	76,603

매입채무 및 금융부채 등	92,251,008	2,079,262	513,662	94,843,932

합 계	92,251,008	2,079,262	590,265	94,920,535

회사의 금융보증계약의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다(단위:천원/천USD).

당분기말	통화	1년이내	1년~5년	5년~10년	합 계

금융보증계약(원화)	KRW	-	43,769,220	54,885,118	98,654,338

금융보증계약(외화)	USD	1,500	-	-	1,500

상기 금융보증금액은 보증계약에 대한 실행금액을 기재하였으며 보증계약과 관련하여 연대보증 총액 등을 회사가 부담한다고 가정할 경우 회사의 최대 유출금액은 129,573,270천원입니다(주석 32 참조).

27. 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) .

구분	당분기말	전기말

상여충당부채(주1)	3,528,485	16,452,189

연차충당부채(주1)	14,533,579	14,531,016

공사손실충당부채	1,504,553	-

하자보수충당부채(유동)	2,761,845	1,959,620

하자보수충당부채(비유동)	830,808	466,272

기타충당부채(유동)	277,600	1,350,000

기타충당부채(비유동)	5,021,831	4,997,647

합 계	28,458,701	39,756,744

(주1) 상여 및 연차충당부채는 임직원에 대한 상여금 지급 예상액 및 연차 지급 예상액에 대하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 상여 및 연차충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초잔액	30,983,205	25,977,176

전입	9,498,603	12,890,976

사용액	(22,419,744)	(21,478,714)

분기말	18,062,064	17,389,438

(3) 보고기간종료일 현재 하자보수충당부채 및 공사손실충당부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) .

구분	당분기말	전기말

하자보수충당부채(유동)	2,761,845	1,959,620

하자보수충당부채(비유동)	830,808	466,272

공사손실충당부채	1,504,553	-

합 계	5,097,206	2,425,892

(4) 당분기와 전분기 중 하자보수충당부채 및 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초잔액 (주1)	4,288,758	6,767,395

전입(환입)	1,154,133	(313,868)

사용액	(345,685)	(254,564)

분기말잔액	5,097,206	6,198,963

(주1) 당분기 기초잔액에는 전기말 미청구공사에 가감된 공사손실충당부채 1,862,866천원이 포함되어 있습니다.

28. 순확정급여부채

회사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

당기근무원가	10,426,051	9,983,871

순이자원가	443,102	392,759

종업원 급여에 포함된 총 비용	10,869,153	10,376,630

당분기 총 비용 중 8,279,645천원(전분기: 7,879,569천원)은 제조원가에 포함되어 있으며 나머지 금액은 일반관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	130,546,784	125,937,165

사외적립자산의 공정가치	(95,804,044)	(102,292,650)

재무상태표상 부채	34,742,740	23,644,515

(3) 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치와 사외적립자산의 공정가치의 변동은 주로 종업원급여, 순확정급여부채의 재측정요소의 변동 및 퇴직금의 지급 등으로 인한 것입니다.

29. 주식의 발행 및 취득

( 1) 회사가 발행할 총수권주식수는 400,000,000주 이고, 1주당 금액은 500원 입니다. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 총 발행주식수는 152,034,729 입니다.

(2) 회사는 당분기말 현재 합병 시 주식매수청구권행사 및 자사주식의 가격안정화와 종업원의 인센티브 지급 등을 위하여 취득한 보통주식 227,212주 를 취득가액으로 기타자본항목계정에 계상하고 있습니다.

30. 기타포괄손익누계액

보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	-	854,453

매도가능금융자산평가손실	-	(1,460,246)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	351,197	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(4,333,484)	-

합 계	(3,982,287)	(605,793)

31. 특수관계자 거래(1) 특수관계자

1) 당분기말 과 전기말 현재 회사의 최상위 지배자는 (주)포스코입니다.

2) 당분기말 과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

POSCO ICT BRASIL PARTICIPACOES LTDA	100.00	100.00

PT.POSCO ICT INDONESIA	66.99	66.99

POSCO ICT CHINA CO.,LTD	100.00	100.00

POSCO ICT VIETNAM	100.00	100.00

(주)이노밸리	28.77	28.77

(2) 특수관계자 거래

1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 관련 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말 -

회 사 명	당분기말

매출채권(주3)	미청구공사	기타채권(주1/3)	매입채무	초과청구공사	기타채무(주1)

[지배기업]

(주)포스코	47,610,062	76,159,688	1,984,047	83	11,687,175	958,568

[종속기업]

POSCO ICT BRASIL PARTICIPACOES LTDA	964,513	-	-	-	216,605	-

POSCO ICT INDONESIA	37,281	18,448	49,182	-	-	3,449

POSCO ICT CHINA CO., LTD.	3,748,314	578,414	300,573	-	-	-

POSCO ICT VIETNAM	659,783	-	-	-	-	-

소 계	5,409,891	596,862	349,755	-	216,605	3,449

[기타](주2/4)	38,853,591	4,506,921	1,351,435	3,911,761	1,077,300	3,772,402

합 계	91,873,544	81,263,471	3,685,237	3,911,844	12,981,080	4,734,419

전기말 -

회 사 명	전기말

매출채권(주3)	미청구공사	기타채권(주1/3)	매입채무	초과청구공사	기타채무(주1)

[지배기업]

(주)포스코	93,321,092	55,132,562	2,106,067	2,339	16,548,784	652,705

[종속기업]

POSCO ICT BRASIL PARTICIPACOES LTDA	1,883,761	-	-	17,410	216,605	-

POSCO ICT INDONESIA	-	-	55,506	3,000	-	1,334

POSCO ICT CHINA CO., LTD.	2,567,535	1,633,741	436,348	195,686	-	(494)

POSCO ICT VIETNAM	148,369	0	0	-	-	-

소 계	4,599,665	1,633,741	491,854	216,096	216,605	840

[기타](주2/4)	49,157,348	10,574,840	983,310	4,113,228	1,693,253	5,232,132

합 계	147,078,105	67,341,143	3,581,231	4,331,663	18,458,642	5,885,677

(주1) 기타채권에는 미수금, 선급금, 대여금 및 보증금 등이 포함되었으며, 기타채무에는 금융보증부채, 미지급금 및 선수금 등이 포함되었습니다.

(주2) 기타의 특수관계자와의 거래는 최상위 지배기업인 (주)포스코의 종속기업 및 관계기업과의 거래입니다.

(주3) 종속기업 및 기타특수관계자 채권에 대해 대손충당금 6,213,832천원(전기 : 3,356,7 96천원)이 차감되어 있습니다.

(주4) 우이-신설 경전철 사업과 관련된 자금보충약정으로 인하여 당분기말 이후 유출될 것으로 예상되는 채무금액(약 30억원)이 기타채무에 포함되어 있습니다.

2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기-

회 사 명	당분기

매출	기타수익(주1)	매출원가	기타비용(주1)

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

[지배기업]

(주)포스코	127,577,803	385,140,628	-	10,000	596,317	1,806,277	56,575	185,392

[종속기업]

POSCO ICT BRASIL PARTICIPACOES LTDA	213	420	-	-	54,821	168,812	-	-

PT.POSCO ICT INDONESIA	18,670	55,894	2,131	64,946	-	-	40	8,349

POSCO ICT CHINA CO., LTD.	949,542	2,075,143	-	-	120,582	359,636	193,990	488,169

POSCO ICT VIETNAM	302,361	798,275	-	106,640	4,762	30,188	-	-

소 계	1,270,786	2,929,732	2,131	171,586	180,165	558,636	194,030	496,518

[기타](주2)	26,785,817	90,493,906	90,423	112,926	5,190,572	18,309,279	471,639	1,687,809

합 계	155,634,406	478,564,266	92,554	294,512	5,967,054	20,674,192	722,244	2,369,719

전분기-

회 사 명	전분기

매출	기타수익(주1)	매출원가	기타비용(주1)

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

[지배기업]

(주)포스코	142,699,459	393,999,097	2,276	265,206	250,845	1,082,287	52,651	148,228

[종속기업]

POSCO ICT BRASIL PARTICIPACOES LTDA	102	327	-	-	43,873	154,761	-	-

PT.POSCO ICT INDONESIA	7,399	10,687	2,540	65,317	-	-	-	-

POSCO ICT CHINA CO., LTD.	636,007	2,707,717	-	-	106,341	260,205	128,121	140,390

POSCO ICT VIETNAM	298,758	842,755	-	114,140	4,901	18,612	389	389

소 계	942,266	3,561,486	2,540	179,457	155,115	433,578	128,510	140,779

[기타](주2)	30,261,124	98,185,184	19,141	32,429	6,751,564	16,559,484	564,932	1,567,475

합 계	173,902,849	495,745,767	23,957	477,092	7,157,524	18,075,349	746,093	1,856,482

(주1) 기타수익에는 금융보증이익 및 배당금수익 등이 포함되었으며, 기타비용에는 판매관리비 등이 포함되었습니다.

(주2) 기타의 특수관계자와의 거래는 최상위 지배기업인 (주)포스코의 종속기업 및 관계기업과의 거래입니다.

3) 지급보증 및 담보제공

당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(a) 종속기업에 제공한 지급보증은 다음과 같습니다(단위:천USD).

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	PT.POSCO ICT INDONESIA	POSCO Asia Co., Ltd.(주1)	USD 1,500	2013년 2월 21일 ~ 2019년 2월 21일	자금차입

(주1) 회사의 기타특수관계자에 해당합니다.

(b) 회사의 인천김포고속도로㈜ 등 기타특수관계자를 위한 자금보충약정금액은 176,000,000천원(회사지분금액: 9,284,000천원)입니다. 또한 우이-신설 경전철 사업과 관련된 자금보충약정으로 인하여 당분기말 이후 자금이 유출될 것으로 예상되며, 해당금액(2,986,600천원)은 기타충당부채에 계상되어 있습니다.

4) 주요경영진 보상

당분기와 전분기 중 주요 경영진의 보상 내역은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

단기급여	2,875,975	2,841,439

퇴직급여	504,293	425,923

합계	3,380,268	3,267,362

32. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

금융기관	내용	원화금액(단위:천원)	외화금액(단위:천/외화)

약정 한도	실행액	약정 한도	실행액

KEB하나은행(주1)	무역어음대출	10,000,000	-	-	-

기타외화지급보증	-	-	USD 4,000	USD 569

기타외화지급보증	-	-	CNY 3,177

우리은행	기업운전일반자금대출	10,000,000	-	-	-

B2B + 주계약	1,000,000	484,747	-	-

수입신용장발행	-	-	USD 5,000	-

기타외화지급보증	-	-	USD 10,000	JPY 189,000

기타외화지급보증	-	-	USD 260

국민은행	기업일반운전자금대출	20,000,000	-	-	-

수입신용장발행	-	-	USD 5,000	JPY 38,626

EUR 900

산업은행	일반자금대출	50,000,000	-	-	-

(주1) 해당 은행과의 약정사항들에 15,000,000천원의 포괄여신한도가 부여되어 있습니다. 한편, 당분기말 현재 기타외화지급보증의 한도금액과 실행금액은 해외프로젝트의 수행 및 선수금 수령과 관련한 것입니다.

(2) 당분기말 현재 회사가 피소된 소송사건은 16건(소송가액 KRW 9,878,005,719원, BRL 2,658,142.45, USD 1,880,771)이며, 회사의 경영진은 상기 소송결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 프로젝트 계약이행과 관련하여 소프트웨어공제조합과 서울보증보험(주) 및 엔지니어링공제조합으로부터 각각 132,271,150천원과 9,588,653천원 및 456,630천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 회사가 제공한 지급보증 약정 내역은 다음과 같습니다(원화단위:천원, 외화단위:천USD).

피보증인	약정금액	회사지분 해당액	채권자	비고

PT.POSCO ICT INDONESIA	USD 1,500	USD 1,500	POSCO Asia Co., Ltd.	지급보증

(주)효천	39,575,000	10,325,118	교보증권(주)	연대보증

(5) 자금보충약정

당분기말 현재 회사는 BTL 민자사업 등과 관련하여, 출자사인 전농배움터지킴이㈜등의 차입금과 관련하여 채무원금 1,341,352,100천원의 원리금에 대한 자금보충약정(회사지분 해당액 : 136,172,895천원)을 제공하고 있습니다. 상기 채무원금 1,341,352,100천원은 BTL민자사업 보증계약의 최대 유출금액 1,148,352,100천원을 포함하고 있습니다. BTL민자사업의 경우, 사업자귀책에 따른 해지 사유가 발생하더라도 관련 실시협약에 따라 해지시지급금을 수령할 수 있습니다. 당분기말 현재 BTL민자사업과 관련하여 사업자귀책에 따른 수령가능한 해지시환급금은 853,990,764천원으로 예상하고 있습니다. 한편, 우이-신설 경전철 사업과 관련된 자금보충약정으로 인하여 당분기말 이후 자금이 유출될 것으로 예상되며, 해당 금액은 기타충당부채에 계상되어 있습니다(주석 31 참조).

(6) 당분기말 현재 회사가 제공한 채무인수 약정금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

피보증인	채권기관종류	당분기말	전기말

천일에너지 등(주1)	은행 등	88,329,220	104,880,000

(주1) 상기 금액은 약정한 채무원금기준(대출실행액: 67,111,833천원)이며, 채무불이행 발생시 원리금에 대하여 변제 또는 채무를 인수해야 합니다.

(7) 당분기말 신한은행 백지어음 2매가 계약이행보증용으로 제공되어 있고, KEB하나은행 백지수표 4매가 회사 의무이행 담보용으로 제공되어 있습니다.

(8) 당분기말 현재 중국발전소 집진설비 프로젝트의 매출채권 회수를 위해 싱가포르 중재원에서 중재가 진행 중이며, 현재 보상규모의 정확한 예측은 어려운 상황입니다 (회사의 중재요청금액 USD 8,641,189 / 발주처의 중재요청금액 USD 1,880,771)

(9) 보고기간 종료일 이후인 2018년 10월 25일(브라질시간 기준)에 브라질 PSD 3호선 프로젝트와 관련하여 당사가 참여한 컨소시엄에 지체상금(BRL 7,144,700, 발생시점 환율기준 원화 2,167,273천원 상당액)과 명예훼손배상금 등(BRL 2,126,118, 발생시점 환율기준 원화 644,937천원 상당액)이 부과되었으며, 현재 컨소시엄 대표사인 Trends와의 책임금액이 불명확하여 당사에게 미칠 영향은 정확히 예측하기 어려운 상황입니다.

33. 영업활동 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

법인세비용(수익)	(7,004,332)	2,802,318

퇴직급여	10,869,153	10,376,630

대손상각비	318,326	175,072

재고자산평가손실	-	359,312

유형자산감가상각비	13,160,213	11,356,056

투자부동산감가상각비	26,474	26,474

무형자산감가상각비	6,134,954	7,684,698

유형자산처분손실	255	83,692

유형자산처분이익	(68,591)	(143,426)

매각예정비유동자산처분이익	(29,663)	-

무형자산처분이익	(50,083)	-

무형자산처분손실	-	7,951

무형자산손상차손	555,980	415,000

무형자산손상차손환입	-	(10,000)

하자보수충당부채전입액	1,512,445	117,773

공사손실충당부채환입액	(358,312)	(431,641)

상여성충당부채전입액	9,498,603	12,890,976

기타충당부채전입(환입)액	83,000	(985,636)

기타장기충당부채전입액	344,084	-

외화환산이익	(414,212)	(485,678)

외화환산손실	363,574	2,056,185

금융보증이익	(476,900)	(392,796)

금융보증손실	-	1,720,448

배당금수익	(249,973)	(248,837)

이자수익	(1,294,589)	(1,419,126)

이자비용	161,932	196,282

복리후생비	28,125	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(32,424)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	19,478	-

매도가능금융자산손상차손	-	434,970

기타의대손상각비(환입)	281,102	(2,420,244)

합 계	33,378,619	44,166,453

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구분	당분기	전분기

기타금융자산의 감소(증가)	1,486,315	(502,748)

매출채권의 감소	65,811,719	45,903,724

재고자산의 감소(증가)	(745,943)	1,692,709

기타자산의 감소(증가)	(28,906,570)	3,346,228

매입채무의 감소	(10,693,157)	(48,164,833)

기타금융부채의 감소	(5,599,150)	(854,794)

충당부채의 감소	(12,560,799)	(24,252,387)

기타부채의 감소	(13,176,360)	(38,276,496)

순확정급여부채의 감소	(4,132,248)	(3,057,774)

합 계	(8,516,193)	(64,166,371)

34. 투 입법에 따른 계약

(1) 당분기 및 전분기의 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 경우(이하 '투입법') 진행기준에 의하여 인식한 계약현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

계약기초금액(주1)	596,885,096	591,154,400

계약변동금액(주2)	351,557,307	265,244,173

차감 : 수익 인식액	(364,091,651)	(323,783,614)

계약잔액	584,350,752	532,614,959

(주1) 당분기부터 공시 대상 계약이 일부 변동되어, 일부 용역매출 부분이 추가되었습니다.

(주2) 계약변동금액에는 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 계약취소액이 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 진행 중인 투입법과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습 니다 (단위:천원).

당분기말 -

비고	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	계약자산	계약부채	유보액(주1)

미청구공사	초과청구공사	선수금

시스템매출 등	542,347,217	466,632,037	75,715,180	113,038,628	26,543,187	919,773	184,870

전기말 -

비고	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	미청구공사	초과청구공사	선수금	유보액(주1)

시스템매출 등	448,936,144	403,253,469	45,682,675	77,130,977	31,998,547	4,370,299	1,277,206

(주1) 유보금은 재무상태표 상 매출채권 계정에 계상되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 진행 중인 투입법과 관련하여 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	계약일	계약상 완성기한 납품기한	진행률	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	대손충당금	총액	대손충당금

두산분당센터B	2017-12-22	2020-12-31	2%	1,433,924	-	98,963	71

Smart데이터센터건립	2016-05-01	2020-04-30	54%	9,463,120	-	-	-

우이신설경전철	2010-10-25	2019-12-31	100%	509,136	-	2,577,358	46,502

(4) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변경

보고기간종료일 현재 투입법과 관련하여 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

영업부문	총계약수익의추정 변동	총계약원가의추정 변동	당분기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	공사손실충당부채

SMART EIC	678,784	(3,029,237)	2,814,980	893,041	2,298

SMART IT	8,310,709	9,257,419	1,612,039	(2,558,749)	245,594

SOC	8,714,654	3,777,981	5,285,609	(348,936)	1,153,611

대외사업실	2,848,512	1,892,816	2,375,366	(1,419,670)	103,050

합 계	20,552,659	11,898,979	12,087,994	(3,434,314)	1,504,553

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총 계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(5) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(6) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성

수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 당분기말 현재 계약상 종료기한이 경과하는 등의 사유가 발생하여 회사가 부담할 수 있는 지연배상금의 최대금액은 765 백만원으로 예상됩니다. 이 금액 중 당분기말 현재 회사의 귀책사유로 인하여 회사가 부담할 가능성이 높은 지연배상금의 최선의 추정치는 765백만원으로 이는 계약수익금액에서 차감되었으며, 완료 시점까지 지속적으로 재평가할 것입니다. 회사는 발주처에 종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 회사에 종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.

(7) 추정총계약원가

수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익이 21,722백만원 감소합니다.