포스코DX 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제35기 : 2023년 12월 31일 현재
제34기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 포스코디엑스(구, 주식회사 포스코아이씨티)

1. 일반적 사항 주식회사 포스코디엑스(구, 주식회사 포스코아이씨티, 이하 "당사")는 1989년 11월 15일 설립되어 소프트웨어의 개발판매와 엔지니어링 사업 등을 주목적으로 영위하고 있으며, 2000년 11월 24일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 2024년 1월 2일 안정적 투자환경 조성을 통한 기업가치 제고를 위해 코스닥시장에서 상장폐지 및 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다. 본점 소재지는 경북 포항시입니다. 당사의 설립시 자본금은 6,500백만원이었으나 수차의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 76,017백만원입니다. 당기말 현재 당사의 총 발행보통주식수는 152,034,729주이며, 이 중 대주주인 포스코홀딩스 주식회사가 보통주 99,403,282주(65.38%)를 보유하고 있습니다. 한편, 당사는 2010년 1월 22일자로 엔지니어링 사업을 영위하는 주식회사 포스콘을 흡수합병하고 회사명을 주식회사 포스코아이씨티로 변경하였으며, 2023년 3월에 회사명을 주식회사 포스코디엑스로 변경하였습니다.

주주명	당기말	전기말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

포스코홀딩스 주식회사	99,403,282	65.38	99,403,282	65.38	지배회사

기타 (주1)	52,631,447	34.62	52,631,447	34.62

합계	152,034,729	100.00	152,034,729	100.00

(주1) 당기말 현재 자기주식 212,210주가 포함되어 있습니다(주석 21 참조).

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.당사는 2023년 1월1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

2.1 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여자산

(2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다.

2.3 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.4 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산 - 최초 인식과 후속측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.·상각후원가측정 금융자산 (채무상품)·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (채무상품)·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (지분상품)·당기손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.·계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장 지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산당기손익-공정가치측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

- 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.·금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나·당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.- 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.·상각후원가 측정 금융자산·리스채권, 계약자산, 금융보증계약

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 당사는 보고기간말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

1) 신용위험에 대한 판단

당사는 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 가정합니다. 당사가 채무자에게 소구활동을 하지 않으면 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것으로 판단되는 경우, 당사는 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다.

2) 기대신용손실의 측정상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다.

3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 금융자산의 제각당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(2) 금융부채- 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채, 기타 금융부채 또는효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 기타금융부채의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금 및 차입부채를 포함합니다.

- 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

- 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.5 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품 등은 개별법, 미착품을 제외한 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.6 유형자산

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

건물	30년 ~ 50년

구축물	15년 ~ 40년

차량운반구	4년 ~ 5년

기계장치	10년

공기구와비품	4년 ~ 5년

2.7 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.8 무형자산(1) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

(2) 개발비

당사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

(4) 한정된 내용연수를 가지는 무형자산 종류별 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	3년, 10년

개발비	4년 ~ 5년

소프트웨어	2년 ~ 5년

2.9 투자부동산

투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

2.10 충당부채당사는 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수 충당부채는 보고기간 말마다 조정됩니다.

2.11 당기법인세 및 이연법인세

필라2 법률에 따라 납부하는 글로벌최저한세는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 적용대상 법인세입니다. 당사는 최저한세의 영향으로 인한 이연법인세 회계처리에 대한 일시적인 의무완화를 적용하고 발생되는 시점에 당기법인세로 회계처리 하였습니다. 2.12 종업원급여당사는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 당사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 2.13 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 재화의 판매 및 용역을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 설비 판매계약 및 소프트웨어 판매계약에 대해 당사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익 인식이 발생하고 있습니다.

(2) 용역의 진행

당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축ㆍ운영ㆍ유지ㆍ보수 등 IT 서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공합니다. 또한, 외부업체에 특수장비의 제작을 의뢰하여 납품받은 장비를 설치하기도 합니다. 이러한 용역은 그 자체로 판매되기도 하고 설비와 함께 판매되기도 합니다. 당사는 재화나 용역이 상호의존도나 상호관련성이 높은 형태로 고객에게 제공될 경우, 재화와 용역을 결합산출물로서 회계처리하고 있으며 수익을 진행률에 따라 인식합니다.

2.14 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융보증계약에서 발생하는 손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 2.15 리스(1) 리스이용자당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 결정하고 있습니다. 당사는 리스를 분류하기 위하여 리스계약이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는지를 판단합니다. 당사는 이러한 판단을위해 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 등을 검토하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 제공한 리스를 운용리스로 분류하고 있으며, 리스계약에 따라 수취하는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.당사는 전산설비를 제공한 리스를 금융리스로 분류하고 있으며, 금융리스채권을 인식한 이후 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

2.16 제 ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1012호' 법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세이 개정사항은 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우 이연법인세 회계처리에 대하여 최초 인식 면제규정의 적용 범위를 명확히 하였습니다. 사업결합 거래가 아니면서 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에 해당한다고 하더라도 거래일에 동일한 금액의 상계 가능한 일시적차이가 발생하는 거래에 한해서 이연법인세를 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 당사는 리스부채와 관련된 이연법인세자산과 사용권자산과 관련된 이연법인세부채를 각각 인식하고 있었으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제 1012호' 법인세' - 글로벌최저한세이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다.우리나라는 2023년에 글로벌최저한세 관련 세법을 제정하였으며, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도 분부터 적용하여야 합니다. 당사는 필라 2 법인세의 효과에 대해 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 규정을 적용하였고, 필라 2 법인세가 발생했을 때 당기법인세로 인식합니다. 우리나라의 글로벌최저한세 관련 세법이 2024년 1월 1일부터 시행되기 때문에 당기에 대한 당기법인세효과는 없습니다.

2.17 미적용 제 ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.1) K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 2) K-IFRS 1007 '현금흐름표'와 K-IFRS 1107 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향 공시3) K-IFRS 1116 '리스' - 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료 산정4) K-IFRS 1021 '환율변동효과' - 통화간 교환이 가능한지를 평가 및 교환가능성이 결여된 경우에 적용할 현물환율을 추정하는 규정 추가

2.18 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2024년 1월 30일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 25일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

3.1 회계적 판단고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 재화와 용역을 함께 제공하는 계약 중 수행의무를 구별할 수 없는 계약이 있다고 판단하였습니다. 이러한 계약은 재화와 설치 용역을 결합산출물로서 판매하고 있으므로 고객은 그 재화나 용역으로부터 효익을 얻을 수 있습니다. 설비와 설치 용역은 계약에서 약속한 결합산출물을 생산하기 위한 투입물입니다. 당사는 유의적인 통합용역을 제공합니다. 왜냐하면, 설치 용역의 결과로 설비에 추가 기능이 생기는 것이고 설치 용역이 설비를 변형하거나 고객맞춤화하기 때문입니다. 또한, 설비와 설치 용역이 높은 수준의 상호의존도나 상호관련성을 갖습니다. 왜냐하면, 당사는 고객이 설치 용역을 구매하지 않는다면 설비를 이전할 수 없고, 다른 공급자가 공급한 설비에 설치 용역을 제공할 수 없기 때문입니다. 따라서 당사는 재화와 용역이 구별되지 않는다고 판단한 경우, 재화와 용역을 결합산출물로서 회계처리하고 있으며 수익을 진행률에 따라 인식합니다. 당사는 투입법이 설치 용역의 진행을 측정하는 최선의 방법으로 판단하였습니다. 당사의 노력(발생한 작업시간)과 설치 용역의 제공이 직접적으로 관련되기 때문입니다.당사는 고객과의 계약을 이행하기 위하여 예상되는 총예상원가에 실제 투입된 원가의 비율에 근거하여 수익을 인식합니다.

고객의 특성에 맞게 개발되는 업무는 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 있으므로 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 당사가 제공하는 주문제작 소프트웨어 및 주문제작 시스템 건설은 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 만들거나 그 자산 가치를 높이므로, 고객에게 재화와 용역에 대한 통제가 기간에 걸쳐 이전됩니다. 그러므로 건설형계약으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다. 당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어있습니다.

3.2 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

① 주석 29 : 법인세 비용② 주석 19 : 순확정급여자산③ 주석 6 : 금융상품의 공정가치④ 주석 36: 총계약원가 및 총계약수익 추정치의 불확실성

3.3 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다.

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

당좌예금	396,182	793

은행예금 등	51,732,066	23,920,936

합계	52,128,248	23,921,729

5. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 기타유동금융자산

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	유동성지분증권	-	218,895

단기금융상품	-	28,850,362

상각후원가측정 금융자산	미수금	41,427,263	31,766,482

미수수익	182,300	313,202

보증금	1,258,750	1,210,487

대여금	8,884,389	11,626,148

대손충당금	(39,239,381)	(33,825,327)

합계	12,513,321	40,160,249

(2) 기타비유동금융자산

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	출자금 등	11,331,104	11,272,533

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	11,213,425	10,333,789

상각후원가측정 금융자산	장기금융상품 (주1)	7,050	4,500

미수금	2,694,551	7,477,333

미수수익	413,231	413,231

보증금	202,943	160,115

대여금	10,836,001	13,328,913

대손충당금	(11,245,233)	(15,136,707)

합계	25,453,072	27,853,707

(주1) 당사의 장기금융상품은 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 기타금융자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	48,962,034	50,976,236

대손상각비(환입)	1,755,246	(1,956,635)

제각	(2,686,708)	-

기타증감	2,454,042	(57,567)

기말금액	50,484,614	48,962,034

(4) 당기말 현재 공정가치측정 금융자산 질권설정 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 (주1)	질권설정액(장부가액)	근질권자

당기손익-공정가치측정 금융자산	10,714,895	농협은행(주), 중소기업은행 등

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,500,663	삼성생명보험(주) 등

합계	12,215,558

(주1) 엔지니어링공제조합 등 출자금은 당사가 제공받은 계약이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 서부내륙고속도로(주) 등 지분증권은 해당 건설프로젝트의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

6. 공정가치당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	52,128,248	52,128,248	23,921,729	23,921,729

매출채권	356,187,248	356,187,248	332,752,015	332,752,015

기타금융자산	15,421,864	15,421,864	17,338,378	17,338,378

당기손익-공정가치측정 금융자산	11,331,104	11,331,104	40,341,790	40,341,790

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	11,213,425	11,213,425	10,333,789	10,333,789

합계	446,281,889	446,281,889	424,687,701	424,687,701

금융부채

상각후원가측정 금융부채	매입채무	139,078,079	139,078,079	125,519,380	125,519,380

차입금	76,603	76,603	76,603	76,603

기타금융부채	42,573,489	42,573,489	30,020,001	30,020,001

금융보증부채	-	-	2,600,238	2,600,238

합계	181,728,171	181,728,171	158,216,222	158,216,222

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	4,900,998	4,900,998	-	28,850,362	5,107,362	33,957,724

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	10,367,118	10,367,118	-	-	9,487,482	9,487,482

합계	-	-	15,268,116	15,268,116	-	28,850,362	14,594,844	43,445,206

당기 중 당사의 가치평가과정, 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 종류에는 변동이 없습니다.

공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	6,430,106	6,384,066

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	846,307	846,307

합계	7,276,413	7,230,373

(3) 당기와 전기의 공정가치 서열체계 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	14,594,844	16,579,229

수준3 분류	-	837,204

처분	(207,560)	(18,547,170)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	1,196	369,462

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	879,636	15,356,119

기말금액	15,268,116	14,594,844

(4) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않는 투입변수는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	관측가능하지 않은투입변수 등

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,900,998	수준 3	조정순자산법 등대체적 방법	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,820,183	수준 3	현금흐름할인법	WACC:13.10%~15.10%무위험 이자율:4.01%

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,662,411	수준 3	시장가치접근법(PBR등)	PBR:0.8909

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,383,861	수준 3	시장가치접근법(PBR등)	PBR:2.3449

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,500,663	수준 3	조정순자산법 등대체적 방법	-

(5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당사의 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 공정가치의 변동이 기타포괄손익과 당기손익으로 인식되는 지분증권으로 구성되어 있습니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (주1)	13,933	(12,103)	153,080	(125,050)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (주2)	485,796	(485,796)	275,000	(275,000)

합계	499,729	(497,899)	428,080	(400,050)

(주1) 당기말 현재 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우, 주요 투입변수인 할인율이 1%만큼 증가 또는 감소되었을 때 공정가치 측정치에 미치는 영향을 산출하였습니다. (주2) 당기말 현재 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우, 주요 투입변수인 PBR배율이 10%만큼 증가 또는 감소되었을 때 공정가치 측정치에 미치는 영향을 산출하였습니다.

7. 매출채권 및 미청구공사(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 미청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매출채권	394,207,282	375,456,166

미청구공사	161,531,784	100,705,801

금융리스채권	13,518,871	15,714,464

차감:미청구공사대손충당금	(49,786)	(38,069)

차감:대손충당금	(51,538,907)	(58,418,616)

소계	517,669,244	433,419,746

차감:장기매출채권	(12,117,353)	(10,054,903)

유동항목	505,551,891	423,364,843

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말-

구분	연체일수

미경과	3개월미만	3개월 ~ 6개월미만	6개월 ~ 9개월미만	9개월 ~ 12개월미만	12개월 ~ 36개월미만	36개월초과	합계

기대신용손실률	0.03%	1.36%	4.44%	9.25%	18.78%	99.35%	93.39%

채권잔액	343,434,835	7,333,421	2,158,046	1,015,544	57,020	16,079,173	37,648,114	407,726,153

기대신용손실	105,937	99,711	95,714	93,894	10,710	15,973,893	35,159,048	51,538,907

전기말-

구분	연체일수

미경과	3개월미만	3개월 ~ 6개월미만	6개월 ~ 9개월미만	9개월 ~ 12개월미만	12개월 ~ 36개월미만	36개월초과	합계

기대신용손실률	0.02%	13.83%	3.78%	6.80%	17.25%	99.85%	81.86%

채권잔액	323,571,587	2,675,414	24,652	7,614	4,620	27,100,384	37,786,360	391,170,631

기대신용손실	53,648	370,052	931	518	797	27,060,307	30,932,363	58,418,616

(3) 당기 및 전기의 매출채권 및 미청구공사 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초잔액	58,456,685	58,404,154

대손상각비	1,834,421	52,531

제각	(8,702,413)	-

기말잔액	51,588,693	58,456,685

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	평가후금액	평가전금액	평가충당금	평가후금액

상품	21,698,178	(2,615,457)	19,082,721	34,780,543	(2,639,334)	32,141,209

(2) 당기와 전기 중 재고평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	2,639,334	2,916,362

재고평가충당금 설정	-	23,877

제각	(23,877)	(300,905)

기말	2,615,457	2,639,334

(3) 매출원가에 포함된 재고자산 원가는 496,728,749천원(전기 : 311,405,271천원)입니다.

9. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

선급금	54,705,034	62,787,083

대손충당금	(443,070)	(445,006)

선급비용	1,365,000	1,603,924

합계	55,626,964	63,946,001

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기타그밖의비유동자산	100,500	100,500

기타그밖의비유동자산충당금	(65,000)	(65,000)

합계	35,500	35,500

10. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

종속기업	1,349,772	1,349,772

관계기업	532,298	532,298

합계	1,882,070	1,882,070

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당기말	장부금액

주식수(주)	지분율(%)	소재지	당기말	전기말

POSCO ICT BRASIL PARTICIPACOES LTDA (주1)	-	-	브라질	-	-

PT.POSCO DX INDONESIA (구, PT.POSCO ICT INDONESIA)	550,000	66.99	인도네시아	594,220	594,220

POSCO DX CHINA (구, POSCO ICT CHINA CO., LTD.)	-	100	중국	263,122	263,122

POSCO DX VIETNAM (구, POSCO ICT VIETNAM)	-	100	베트남	492,430	492,430

합계	1,349,772	1,349,772

(주1) 당기 중 보유지분 전부를 매각하여, 종속기업에서 제외되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당기말	장부금액

주식수(주)	지분율(%)	소재지	당기말	전기말

(주)이노밸리 (주1)	347,542	28.77	한국	-	-

(주)효천 (주2)	324,000	18.00	한국	-	-

충주기업도시(주) (주3)	145,800	3.65	한국	532,298	532,298

우이신설경전철(주) (주3)	2,201,800	10.90	한국	-	-

합계	532,298	532,298

(주1) 2018년 12월 31일 해산결의 하였으나, 경기도의 조합해산에 대한 이의제기로 2031년까지 존속 예정입니다.(주2) 해당 관계기업 투자의 지분율은 18%이나, (주)효천의 자사주를 제외시 당사의 유효지분율은 26%가 되어 관계기업으로 분류하였습니다.(주3) 해당 회사들은 주주간 협약에 의한 이사선임권을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 관련 투자차액은 없습니다.

(5) 당기 및 전기의 종속기업 및 관계기업의 공표된 시장가격은 없습니다.(6) 당기 및 전기의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기-

회사명	당기말

자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

종속기업	POSCO ICT BRASIL PARTICIPACOES LTDA (주1)	-	-	-	266,437

PT.POSCO DX INDONESIA (구, PT.POSCO ICT INDONESIA)	11,836,220	5,269,548	22,870,255	784,337

POSCO DX CHINA (구, POSCO ICT CHINA CO., LTD.)	8,281,499	5,831,634	16,540,032	(10,654)

POSCO DX VIETNAM (구, POSCO ICT VIETNAM)	2,067,765	599,029	3,710,652	(140,712)

(주1) POSCO ICT BRASIL PARTICIPACOES LTDA의 당기순이익은 매각에 따른 종속기업에서 제외되기 전까지 발생한 당기순이익입니다.전기-

회사명	전기말

자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

종속기업	POSCO ICT BRASIL PARTICIPACOES LTDA	2,518,663	7,623,533	1,310,655	831,608

PT.POSCO DX INDONESIA (구, PT.POSCO ICT INDONESIA)	11,155,221	5,242,368	23,692,672	850,465

POSCO DX CHINA (구, POSCO ICT CHINA CO., LTD.)	11,267,142	8,798,658	19,509,027	770,855

POSCO DX VIETNAM (구, POSCO ICT VIETNAM)	2,158,764	411,524	3,183,459	192,821

(7) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 질권설정 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	질권설정액(장부가액)	근질권자

우이신설경전철(주)	-	(주)국민은행, 농협은행(주), 교보생명보험(주), 농협생명보험(주), 삼성생명보험(주), 신한생명보험(주), 한화생명보험(주), 흥국생명보험(주), 케이비생명보험(주), 한화손해보험(주), 아이비케이연금보험(주)

11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	25,643,775	-	25,643,775	25,643,775	-	25,643,775

건물	100,926,620	(33,809,241)	67,117,379	97,302,320	(31,426,506)	65,875,814

구축물	12,350,693	(4,826,423)	7,524,270	12,235,693	(4,359,241)	7,876,452

기계장치	366,627	(366,626)	1	366,627	(366,626)	1

차량운반구	588,073	(509,671)	78,402	650,233	(590,742)	59,491

공기구와비품	67,711,781	(58,371,075)	9,340,706	64,137,739	(59,813,105)	4,324,634

사용권자산	5,080,681	(3,260,468)	1,820,213	4,348,484	(2,424,088)	1,924,396

건설중인자산	-	-	-	20,000	-	20,000

합계	212,668,250	(101,143,504)	111,524,746	204,704,871	(98,980,308)	105,724,563

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기-

구분	기초순장부가액	취득	처분	대체	감가상각비	기말순장부가액

토지	25,643,775	-	-	-	-	25,643,775

건물	65,875,814	2,717,345	(1)	1,020,983	(2,496,762)	67,117,379

구축물	7,876,452	115,000	-	-	(467,182)	7,524,270

기계장치	1	-	-	-	-	1

차량운반구	59,491	54,953	(4)	-	(36,038)	78,402

공기구와비품	4,324,634	8,052,322	(3,358)	-	(3,032,892)	9,340,706

사용권자산	1,924,396	841,750	(33,054)	-	(912,879)	1,820,213

건설중인자산	20,000	1,000,983	-	(1,020,983)	-	-

합계	105,724,563	12,782,353	(36,417)	-	(6,945,753)	111,524,746

전기-

구분	기초순장부가액	취득	처분	손상	감가상각비	기말순장부가액

토지	25,643,775	-	-	-	-	25,643,775

건물	67,398,757	1,067,122	-	(1)	(2,590,064)	65,875,814

구축물	8,186,038	149,979	-	-	(459,565)	7,876,452

기계장치	3	-	(2)	-	-	1

차량운반구	99,643	19,896	(1)	-	(60,047)	59,491

공기구와비품	4,644,201	2,241,724	(1,124)	(47,764)	(2,512,403)	4,324,634

사용권자산	890,219	2,694,164	(36,590)	-	(1,623,397)	1,924,396

건설중인자산	-	20,000	-	-	-	20,000

합계	106,862,636	6,192,885	(37,717)	(47,765)	(7,245,476)	105,724,563

(3) 당기 및 전기의 계정과목별 감가상각비의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

제조원가	5,725,974	6,013,138

일반관리비 등	801,649	892,397

연구비 및 경상개발비 등	418,130	339,941

합계	6,945,753	7,245,476

(4) 당기말 현재 당사의 유형자산과 관련한 보험가입금액은 265,737백만원(전기: 248,383백만원)입니다.

12. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

사용권자산 (주1)

건물및구축물	358,567	139,733

차량운반구	1,098,826	1,195,142

기타	362,820	589,521

합계	1,820,213	1,924,396

(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.당기 중 증가된 사용권자산은 842백만원(전기: 2,694백만원)입니다.

구분	당기말	전기말

리스부채 (주2)

유동	796,392	865,615

비유동	1,040,208	1,077,567

합계	1,836,600	1,943,182

(주2) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

(2) 당기 및 전기 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물및구축물	102,841	885,012

차량운반구	583,337	453,520

기타	226,701	284,865

합계	912,879	1,623,397

리스부채에 대한 이자비용	63,506	57,558

단기리스료	2,418,822	1,417,351

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	1,187,186	720,835

당기 중 리스의 총 현금유출은 4,524백만원(전기: 3,758백만원)입니다.

(3) 리스제공자1) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 리스총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

리스총투자	최소리스료의 현재가치	리스총투자	최소리스료의 현재가치

1년 이내	6,067,494	5,814,078	7,577,980	7,492,086

1년 초과 2년 이내	4,491,585	4,354,687	4,532,486	4,324,699

2년 초과 3년 이내	2,483,864	2,426,712	2,997,656	2,893,922

3년 초과 4년 이내	934,787	923,394	1,031,012	1,003,758

합계	13,977,730	13,518,871	16,139,134	15,714,465

2) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 미실현이자수익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

리스총투자	13,977,730	16,139,134

리스순투자	13,518,871	15,714,465

미실현 이자수익	458,859	424,669

3) 당기 중 리스제공자로서 인식한 매출액은 5,610백만원, 매출원가는 5,390백만원, 이자수익은 301백만원입니다.

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	810,138	(687,951)	-	122,187	768,489	(603,215)	-	165,274

개발비	69,334,848	(63,660,065)	(182,218)	5,492,565	64,671,538	(63,529,139)	(182,218)	960,181

회원권	3,934,549	-	(141,265)	3,793,284	3,934,549	-	(141,265)	3,793,284

소프트웨어	33,456,201	(29,755,368)	-	3,700,833	30,837,736	(29,303,641)	-	1,534,095

건설중인자산	69,969	-	-	69,969	5,147,015	-	-	5,147,015

합계	107,605,705	(94,103,384)	(323,483)	13,178,838	105,359,327	(93,435,995)	(323,483)	11,599,849

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기-

구분	기초순장부가액	취득	처분	대체	상각	기말순장부가액

산업재산권	165,274	25,739	(830)	34,420	(102,416)	122,187

개발비	960,181	-	-	6,153,900	(1,621,516)	5,492,565

회원권	3,793,284	-	-	-	-	3,793,284

소프트웨어	1,534,095	3,150,905	-	-	(984,167)	3,700,833

건설중인자산	5,147,015	1,111,274	-	(6,188,320)	-	69,969

합계	11,599,849	4,287,918	(830)	-	(2,708,099)	13,178,838

전기-

구분	기초순장부가액	취득	손상	대체	상각	기말순장부가액

산업재산권	156,414	138,670	-	-	(129,810)	165,274

개발비	1,622,853	-	(182,217)	-	(480,455)	960,181

회원권	3,793,284	-	-	-	-	3,793,284

소프트웨어	1,285,277	774,830	-	-	(526,012)	1,534,095

건설중인자산	700,000	4,366,813	-	80,202	-	5,147,015

합계	7,557,828	5,280,313	(182,217)	80,202	(1,136,277)	11,599,849

(3) 당기 및 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

제조원가	2,348,011	845,022

일반관리비 등	190,860	154,491

연구비 및 경상개발비 등	169,228	136,764

합계	2,708,099	1,136,277

14. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	917,342	-	917,342	917,342	-	917,342

건물	2,077,356	(134,163)	1,943,193	2,077,356	(82,229)	1,995,127

합계	2,994,698	(134,163)	2,860,535	2,994,698	(82,229)	2,912,469

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기-

구분	기초순장부가액	감가상각비	기말순장부가액

토지	917,342	-	917,342

건물	1,995,127	(51,934)	1,943,193

합계	2,912,469	(51,934)	2,860,535

전기-

구분	기초순장부가액	처분	감가상각비	기말순장부가액

토지	3,731,220	(2,813,878)	-	917,342

건물	2,047,061	-	(51,934)	1,995,127

합계	5,778,281	(2,813,878)	(51,934)	2,912,469

(3) 당기 투자부동산에서 발생한 임대수익은 141,200천원이며, 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 28,249천원이 발생하였습니다.(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,189백만원입니다.

15. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

미지급금	28,099,501	5,449,306

유동성장기미지급금	-	178,472

미지급비용	12,637,388	22,449,041

금융보증부채	-	2,600,238

유동성리스부채	796,392	865,614

합계	41,533,281	31,542,671

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

장기리스부채	1,040,208	1,077,568

16. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

상여충당부채 (주1)	46,867,216	40,637,464

연차충당부채 (주1)	23,294,750	22,860,750

공사손실충당부채	1,161,619	11,705,471

하자보수충당부채(유동)	1,076,949	1,799,021

하자보수충당부채(비유동)	1,125,754	887,287

기타충당부채(유동)	14,289,761	16,311,316

기타충당부채(비유동)	2,146,739	2,379,732

합계	89,962,788	96,581,041

(주1) 상여 및 연차충당부채는 임직원에 대한 상여금 지급 예상액 및 연차 지급 예상액에 대하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 상여 및 연차충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초잔액	63,498,214	30,835,161

전입	55,641,465	52,341,874

사용	(48,977,713)	(20,274,764)

대체	-	595,943

기말잔액	70,161,966	63,498,214

(3) 당기와 전기 중 하자보수충당부채 및 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초잔액	14,391,779	20,178,423

전입	2,457,532	2,206,187

환입	(12,229,538)	(7,158,728)

사용	(1,255,451)	(869,468)

대체	-	35,365

기말잔액	3,364,322	14,391,779

(4) 당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구분	당기	전기

기초잔액	18,691,048	11,469,826

전입	425,634	8,252,826

환입	(1,690,377)	(475,103)

사용	(1,402,974)	(353,060)

대체 (주1)	-	(631,384)

외환환산손실	413,169	427,943

기말잔액	16,436,500	18,691,048

(주1) 전기 중 비유동기타충당부채(장기상여성충당부채)에서 595,943천원이 상여성충당부채로 대체되었고, 유동기타충당부채에서 35,365천원이 하자보수충당부채로 대체되었습니다.

17. 기타부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

선수금	926,478	2,698,862

예수금	32,669,534	14,175,615

합계	33,596,012	16,874,477

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

장기선수수익	4,555	16,002

18. 차입금

당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

비유동

장기차입금	기타	-	76,603	76,603

19. 순확정급여자산당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

19.1 확정급여제도당사의 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	150,921,277	135,368,561

사외적립자산의 공정가치	(170,143,135)	(171,605,465)

순확정급여자산	(19,221,858)	(36,236,904)

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	135,368,561	141,292,016

당기근무원가 (주1)	12,064,294	12,544,218

이자비용 (주1)	6,807,063	3,867,110

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	20,019,635	(20,404,981)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,292,322)	-

- 경험적조정등으로 인한 보험수리적손익	23,479,346	9,777,175

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(3,876,808)	(3,573,354)

- 정산으로 인한 지급 (주2)	(41,976,137)	(8,450,468)

관계사 전출입	327,645	316,845

기말금액	150,921,277	135,368,561

(주1) 당기와 전기의 계정과목별 퇴직급여(사외적립자산 기대수익 차감 후)의 내용은다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

제조원가	7,994,620	10,259,326

일반관리비 및 경상연구개발비	2,036,958	2,373,365

합계	10,031,578	12,632,691

(주2) 당기 중 확정기여제도로의 전환자 223명(전기: 49명)에 대한 정산으로 인한 지급액입니다.(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	171,605,465	136,222,045

이자수익	8,839,779	3,778,637

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	629,144	(3,007,583)

기여금:

- 사용자	35,000,000	43,047,800

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(2,945,816)	(2,961,438)

- 정산으로 인한 지급 (주1)	(42,985,437)	(5,473,996)

기말금액	170,143,135	171,605,465

(주1) 당기 중 확정기여제도로의 전환자 223명(전기: 49명)에 대한 정산으로 인한 지급액입니다.(4) 당사는 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 당기말 현재 예측할 수 없습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	4.41%	5.30%

임금상승률	5.19%	4.26%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(9,434,131)	10,568,246

임금상승률	1%	10,348,600	(9,425,219)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

예금상품	137,321,505	136,606,093

특수채	911,415	895,585

국공채	316,451	195,148

금융채	9,677,067	12,186,270

수익증권	1,044,682	998,070

회사채	19,836,549	19,758,467

기타	1,035,466	965,832

합계	170,143,135	171,605,465

당기말 및 전기말 현재 사외적립자산에는 보통주가 포함되어 있지 않습니다.

(8) 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

퇴직급여지급액	11,709,237	13,396,284	43,496,941	137,465,225	206,067,687

확정급여채무의 가중평균만기는 7.03년입니다.

19.2 확정기여제도

당기 확정기여제도 관련 비용 중 4,832,138천원(전기: 2,996,408천원)은 제조원가에포함되어 있으며, 952,844천원(전기: 621,963천원)은 일반관리비에 포함되어 있습니다.

20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당사의 발행할 총수권주식수는 400,000,000주이고, 1주당 금액은 500원입니다. 당기말 현재 당사의 총 발행주식수는 152,034,729주이며, 이 중 자기주식으로 212,210주를 보유하고 있습니다.

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	223,332,290	223,332,290

자기주식처분이익	34,021	13,284

합계	223,366,311	223,345,574

자본잉여금은 자본전입 또는 결손보전 이외의 목적에는 사용할 수 없습니다.

21. 자기주식

(1) 당사는 당기말 현재 합병 시 주식매수청구권행사 및 자사주식의 가격안정화와 종업원의 인센티브 지급 등을 위하여 취득한 보통주식 212,210주를 취득가액으로 기타자본항목계정에 계상하고 있습니다.(2) 당기 중 당사는 이사회 결의에 의하여 임원의 성과지표에 따라 당사의 보유 자기주식 15,002주를 무상으로 지급하였으며, 자기주식의 부여일 공정가치를 일반관리비로 회계처리하였습니다.

22. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	2,473,842	1,879,716

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(5,935,110)	(6,022,833)

합계	(3,461,268)	(4,143,117)

(2) 당기 및 전기 중 공정가치측정 금융자산 평가손익의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초잔액	(4,143,117)	(3,808,312)

공정가치측정 금융자산 평가손익 당기변동액	879,636	15,356,119

법인세 효과	(197,787)	(3,508,815)

이익잉여금 대체	-	(12,182,109)

기말잔액	(3,461,268)	(4,143,117)

23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	56,758,407	61,907,928

이익준비금 (주1)	7,940,000	6,740,000

사업확장적립금	93,300,000	44,300,000

합계	157,998,407	112,947,928

(주1) 기말 현재 당사의 미처분이익잉여금 중 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 미처분이익잉여금처분계산서 (단위:천원)

과목	제 35 기 (처분예정일: 2024년 3월 25일)	제 34 기 (처분확정일: 2023년 3월 20일)

Ⅰ.미처분이익잉여금	56,758,408	61,907,928

1. 전기이월미처분이익잉여금	322,364	477,121

2. 순확정급여부채의 재측정요소	(32,090,846)	5,785,631

3. 당기순이익	88,526,890	43,463,067

4. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손익	-	12,182,109

Ⅱ. 이익잉여금처분액	(56,482,252)	(61,585,564)

1. 이익준비금	(1,600,000)	(1,200,000)

2. 현금배당금 현금배당 주당배당금(률): (보통주:당기 100원(20%) 전기 75원(15%)	(15,182,252)	(11,385,564)

3. 사업확장적립금	(39,700,000)	(49,000,000)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	276,156	322,364

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기 및 전기의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

시스템매출액	930,893,174	624,985,234

상품매출액	29,774,912	36,444,445

용역수익	354,317,940	358,024,057

정비수익	105,493,062	69,694,694

통신수익	24,846,681	19,553,695

합계	1,445,325,769	1,108,702,125

수익인식 시기

한 시점에 인식	29,774,912	36,444,445

기간에 걸쳐 인식	1,415,550,857	1,072,257,680

합계	1,445,325,769	1,108,702,125

(2) 당기 및 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

한국	1,396,706,623	1,080,518,061

중국	20,603,699	14,262,197

일본	336,279	441,603

북남미	16,030,219	1,487,724

동남아시아	10,765,550	9,863,826

기타	883,399	2,128,714

합계	1,445,325,769	1,108,702,125

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

재고자산의 변동	13,082,365	(28,721,291)

원재료와 상품의 매입액	483,646,384	340,126,562

외주비	440,844,490	379,811,839

종업원급여	253,935,815	234,683,738

유형자산감가상각비	6,945,753	7,245,476

투자부동산감가상각비	51,934	51,934

무형자산상각비	2,708,099	1,136,277

복리후생비	57,247,772	43,569,008

대손상각비	1,834,421	52,531

지급수수료	43,217,273	37,074,865

경상연구개발비	2,247,434	1,635,946

기타비용	30,938,373	30,399,977

영업비용의 합계 (주1)	1,336,700,113	1,047,066,862

(주1) 포괄손익계산서의 매출원가, 대손상각비, 일반관리비를 합한 금액입니다.

26. 일반관리비당기 및 전기 중 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	24,889,484	25,377,956

퇴직급여 (주1)	5,118,306	3,182,580

복리후생비	7,539,403	6,429,530

여비교통비	753,993	679,650

유형자산감가상각비	801,649	892,397

무형자산상각비	190,860	154,491

보험료	631,057	140,852

경상연구개발비	15,658,479	14,006,827

지급수수료	7,237,402	6,175,345

회의비	810,327	756,592

광고선전비	353,353	273,932

기타비용	6,719,367	7,550,105

합계	70,703,680	65,620,257

(주1) 당기 퇴직급여 금액은 퇴직위로금 22억원(전기: 2억원)이 포함되어 있습니다.

27. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 기타수익

구분	당기	전기

지분법주식처분이익	10,000	137,880

임대수익	279,020	78,267

유형자산처분이익	124	1,649

보험금수익	851,621	-

잡이익	2,046,125	337,115

합계	3,186,890	554,911

(2) 기타비용

구분	당기	전기

기부금	1,074,000	582,000

유형자산처분손실	6,189	1,907

무형자산처분손실	830	-

유형자산손상차손	-	47,765

무형자산손상차손	-	182,218

투자부동산처분손실	-	563,878

잡손실 (주1)	1,981,690	7,862,994

합계	3,062,709	9,240,762

(주1) 전기 중 우이신설경전철 프로젝트와 관련하여 실시협약 해지 가능성 등을 고려하여 기타충당부채로 6,672백만원을 인식하고, 이에 대한 비용을 잡손실로 인식하였습니다.

28. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	3,524,427	3,669,381

배당금수익	379,378	279,666

외환차익	1,422,084	1,285,878

외화환산이익	151,055	93,432

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	81,353	72,855

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	1	516,791

금융보증이익	246,195	52,908

합계	5,804,493	5,970,911

금융비용

이자비용	248,821	128,776

외환차손	1,537,575	1,137,219

외화환산손실	811,573	1,368,081

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	80,157	220,184

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	86,458	-

금융보증손실	100,000	961,000

매출채권처분손실	152,294	111,619

합계	3,016,878	3,926,879

29. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	52,005,097	46,070,529

손익계산서에 반영된 이연법인세	(21,128,370)	7,692,404

기타포괄손익에 반영된 법인세	9,288,881	(1,757,836)

기말금액	40,165,608	52,005,097

(2) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기-

구분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세자산

대손충당금	23,040,453	1,305,416	-	24,345,869

퇴직급여부채	30,782,811	(5,949,191)	9,486,669	34,320,289

공정가치측정 금융자산	5,966,888	(82,689)	(197,788)	5,686,411

무형자산	139,801	(35,168)	-	104,633

미지급비용	14,439,494	1,550,418	-	15,989,912

공사손실충당부채	2,661,824	(2,397,091)	-	264,733

하자보수충당부채	610,866	(108,870)	-	501,996

금융보증부채	591,294	(591,294)	-	-

미확정비용 등 기타	17,876,564	(7,750,884)	-	10,125,680

소계	96,109,995	(14,059,353)	9,288,881	91,339,523

이연법인세부채

퇴직보험	(38,602,742)	568,658	-	(38,034,084)

자산재평가	(124,925)	(274)	-	(125,199)

대손금 등 기타	(602,801)	(8,226,281)	-	(8,829,082)

소계	(39,330,468)	(7,657,897)	-	(46,988,365)

미인식 이연법인세	(4,774,430)	588,880	-	(4,185,550)

합계	52,005,097	(21,128,370)	9,288,881	40,165,608

전기-

구분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세자산

대손충당금	23,505,309	(464,856)	-	23,040,453

퇴직급여부채	32,610,197	7,205	(1,834,591)	30,782,811

공정가치측정 금융자산	3,924,686	1,965,447	76,755	5,966,888

무형자산	110,534	29,267	-	139,801

미지급비용	7,116,755	7,322,739	-	14,439,494

공사손실충당부채	3,896,451	(1,234,627)	-	2,661,824

하자보수충당부채	760,729	(149,863)	-	610,866

금융보증부채	390,441	200,853	-	591,294

미확정비용 등 기타	10,123,272	7,753,292	-	17,876,564

이월결손금	350,604	(350,604)	-	-

기부금 이월금액 등	2,309,256	(2,309,256)	-	-

소계	85,098,234	12,769,597	(1,757,836)	96,109,995

이연법인세부채

퇴직보험	(31,440,048)	(7,162,694)	-	(38,602,742)

자산재평가	(126,793)	1,868	-	(124,925)

대손금 등 기타	(2,837,854)	2,235,053	-	(602,801)

소계	(34,404,695)	(4,925,773)	-	(39,330,468)

미인식 이연법인세	(4,623,010)	(151,420)	-	(4,774,430)

합계	46,070,529	7,692,404	(1,757,836)	52,005,097

(3) 당기 및 전기의 당사의 법인세비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기법인세 부담액 (주1)	131,769	24,764,987

일시적 차이로 인한 이연법인세변동액	11,839,489	(5,934,568)

자본에 직접반영된 법인세비용	9,284,058	(5,343,406)

총 법인세비용	21,255,316	13,487,013

(주1) 법인세 확정신고시 발생하는 법인세환급액(추납액)은 법인세부담액에 가감하고 있습니다.

(4) 당사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 당사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	109,782,206	56,950,080

국내법인세율로 계산된 법인세비용	24,897,690	13,319,919

조정사항:

- 법인세환급액	(2,810,660)	(2,311,889)

- 비일시적차이에 대한 법인세 효과	239,811	3,961,849

- 미인식이연법인세 변동	(588,880)	(151,420)

- 기타	(482,645)	(1,331,446)

법인세비용	21,255,316	13,487,013

유효세율	19.36%	23.68%

(5) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익	3,204,044	(730,202)	2,473,842	1,443,656	(328,287)	1,115,369

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(7,686,971)	1,751,861	(5,935,110)	(6,806,219)	1,547,734	(5,258,485)

순확정급여부채의 재측정요소	(63,884,541)	14,559,287	(49,325,254)	(22,307,025)	5,072,618	(17,234,407)

자기주식처분이익	42,943	(8,922)	34,021	17,383	(4,099)	13,284

지분증권처분이익	15,767,679	(3,585,570)	12,182,109	15,767,679	(3,585,570)	12,182,109

합계	(52,556,846)	11,986,454	(40,570,392)	(11,884,526)	2,702,396	(9,182,130)

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

종속기업 및 관계기업 투자지분	1,418,691	2,418,691

대손충당금	14,879,823	14,879,823

기타	2,067,215	3,697,220

합계	18,365,729	20,995,734

(7) 글로벌최저한세글로벌 최저한세는 당사 및 종속기업으로 구성된 연결기업의 직전 4개연도 중 2개이상의 연결재무제표상 매출액이 7.5억 유로 이상인 다국적 그룹의 구성기업(연결재무제표에 포함된 종속기업)의 실효세율이 15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당액을 특정 요건을 충족하는 지배기업이 속해있는 국가의 과세관청에 납부하는 제도입니다.우리나라는 2023년에 글로벌최저한세 관련 세법을 제정하였으며, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도 분부터 적용하여야 합니다.당사 및 종속기업으로 구성된 연결기업의 2022년과 2023년의 연결재무제표상 매출액이 7.5억 유로 이상이며, 종속기업 POSCO DX VIETNAM (구, POSCO ICT VIETNAM) 등은 법정세율이 20% 이상인 국가에 소재하고 있으나, 관할 정부로부터 세금을 감면공제받아 실효세율이 15%에 미치지 못할 수 있어, 당사는 잠재적으로 글로벌 최저한세의 대상이 될 것으로 예상하고 있습니다. 그러나 우리나라의 글로벌최저한세 관련 세법이 2024년 1월 1일부터 시행되기 때문에 당기에 대한 당기법인세효과는 없습니다.당사는 필라2 법인세의 효과에 대해 이연법인세 회계처리를 한시적/의무적으로 면제하는 규정을 적용하였고, 필라2 법인세가 발생했을 때, 당기법인세로 인식합니다. 당사는 글로벌 최저한세의 영향으로 법인세를 추가로 부담할 것으로 예상하고 있지만, 현재로서는 정보가 충분하지 않아서 구체적인 금액적 영향을 추정하는 것은 가능하지 않습니다.

30. 비용처리된 연구개발비당기 및 전기 중 비용처리된 연구개발비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

일반관리비	15,658,479	14,006,827

31. 기본주당순이익(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원, 주).

구분	당기	전기

보통주 당기순이익	88,526,889,772	43,463,066,583

가중평균유통보통주식수 (주1)	151,819,231	151,807,517

기본주당순이익	583	286

(주1) 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위:주).

구분	당기	전기

발행주식수	가중치	적수	발행주식수	가중치	적수

기초	152,034,729	365일	55,492,676,085	152,034,729	365일	55,492,676,085

기초자기주식	(227,212)	365일	(82,932,380)	(227,212)	365일	(82,932,380)

자기주식처분	15,002	285일	4,275,570	-	-	-

기말	151,822,519	55,414,019,275	151,807,517	55,409,743,705

일수	÷365일	÷365일

가중평균유통주식수	151,819,231	151,807,517

(2) 당사는 희석증권을 발행하지 않았으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.

32. 금융상품 및 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

차입금 총계(주석18)	76,603	76,603

차감:현금및현금성자산(주석4)	(52,128,248)	(23,921,729)

순차입금	(52,051,645)	(23,845,126)

자본총계	452,896,639	407,071,171

자본조달비율 (주1)	-	-

(주1) 당기말과 전기말 현재 음의 순차입금이 발생하여 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

(2) 금융상품의 구분1) 당기말 및 전기말 금융상품의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말-

재무상태표상 자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금성자산(주석4)	52,128,248	-	-	52,128,248

장기금융상품(주석5)	7,050	-	-	7,050

장단기매출채권(주석7)	356,187,248	-	-	356,187,248

장단기대여금(주석5)	1,334,745	-	-	1,334,745

보증금(주석5)	1,456,692	-	-	1,456,692

미수금(주석5)	12,536,789	-	-	12,536,789

미수수익(주석5)	86,588	-	-	86,588

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주석5)	-	11,213,425	-	11,213,425

당기손익-공정가치측정 금융자산(주석5)	-	-	11,331,104	11,331,104

합계	423,737,360	11,213,425	11,331,104	446,281,889

전기말-

재무상태표상 자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금성자산(주석4)	23,921,729	-	-	23,921,729

단기금융상품(주석5)	-	-	28,850,362	28,850,362

장기금융상품(주석5)	4,500	-	-	4,500

장단기매출채권(주석7)	332,752,015	-	-	332,752,015

장단기대여금(주석5)	5,122,889	-	-	5,122,889

보증금(주석5)	1,359,862	-	-	1,359,862

미수금(주석5)	10,633,636	-	-	10,633,636

미수수익(주석5)	217,490	-	-	217,490

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주석5)	-	10,333,789	-	10,333,789

당기손익-공정가치측정 금융자산(주석5)	-	-	11,491,428	11,491,428

합계	374,012,121	10,333,789	40,341,790	424,687,700

미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가한 시장성 없는 지분증권 등을 제외하고는 금융자산의 공정가치는 장부가액과 유사합니다

2) 당기말과 전기말 현재 금융부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매입채무	139,078,079	125,519,380

차입금(주석18)	76,603	76,603

기타금융부채(주석15)	42,573,489	30,020,001

금융보증부채(주석15) (주1)	-	2,600,238

합계	181,728,171	158,216,222

(주1) 상기와 관련하여 제공한 지급보증은 아래와 같습니다(단위:천원).

피보증회사명	보증요구처	구분	당기말	전기말