포스코DX 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제28기 2016년 12월 31일 현재
제27기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 포스코아이씨티

1. 일반사항 주식회사 포스코아이씨티(이하 "회사")는 1989년 11월 15일 설립되어 소프트웨어의 개발판매와 엔지니어링 사업등을 주목적으로 영위하고 있으며, 2000년 11월24일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 본점 소재지는 경북 포항시입니다.회사의 설립시 자본금은 6,500백만원이었으나 수차의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 76,017백만원입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다. 한편, 회사는 2010년 1월 22일자로 엔지니어링 사업을 영위하는 주식회사 포스콘을 흡수합병하고 회사명을 주식회사 포스코아이씨티로 변경하였습니다.

주주명	당기말	전기말	비고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

주식회사 포스코	99,403,282	65.38	99,403,282	65.38	지배기업

기타(*1)	52,631,447	34.62	52,631,447	34.62

합계	152,034,729	100.00	152,034,729	100.00

(*1) 당기말 현재 자기주식 235,065주가 포함되어 있습니다(주석30 참조).

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2. 2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업': 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시': 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 ‘투자활동관련 용역을 제공하는 종속기업’이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산, 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 290,746백만원, 매도가능금융자산 32,643백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측 정할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 290,746백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 201 6년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인 식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 32,643백만원입 니 다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 371,441백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 80,695백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래' , 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정 비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 수행의무의 식별

회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 2016 회계연도 중 IT서비스 부문 수익은 311,094백만원으로 회사 총 수익의 약 37%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 IT 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 판매, (2) 설치용역, (3) 소프트웨어 업데이트 및 (4) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사의 엔지니어링사업부문은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 1년 이상의 제작 기간이 소요됩니다. 회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고, 2016 회계연도 중 인식한 시스템매출은 403,826백만원으로 회사 총 수익의 48%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업 투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. 2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30%이상 하락하거나 1년 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석25 참조).

(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품 등은 개별법, 미착품을 제외한 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법

건물	30년 ~ 50년	정액법

구축물	15년 ~ 40년	정액법

차량운반구	4년, 5년	정액법

기계장치	4년 ~ 10년	정액법

공기구와비품	4년, 5년	정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산(1) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

(2) 개발비

회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다.

(4) 기타의무형자산

기타의무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(5) 한정된 내용연수를 가지는 무형자산 종류별 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	3년, 10년

개발비	4년

소프트웨어	4년, 5년

기타의무형자산	4년

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내 용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2.20 수익인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

(3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

(4) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. 2.21 건설계약

건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다. 2.22 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.23 재무제표 승인회사의 재 무제표는 2017년 1월 25 일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석11 참조).회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석29 참조).

4. 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	68,068,126	68,068,126	77,405,753	77,405,753

매도가능금융자산(*1)	14,184,351	14,184,351	22,620,374	22,620,374

매출채권(*2)	209,020,857	209,020,857	220,493,695	220,493,695

기타금융자산	13,656,783	13,656,783	21,350,638	21,350,638

소계	304,930,117	304,930,117	341,870,460	341,870,460

금융부채(*3/4)

매입채무	76,005,739	76,005,739	67,401,369	67,401,369

차입금	76,603	76,603	76,603	76,603

기타금융부채	62,885,574	62,885,574	93,954,783	93,954,783

소계	138,967,916	138,967,916	161,432,755	161,432,755

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 포함되어 있는 미청구공사 66,107,610천원(전기말: 42,508,327천원)이 제외되었습니다. (*3) 회사의 금융보증부채를 제외한 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로구성되어 있습니다.(*4) 금융자산 및 부채의 공정가치는 장부가액과 유사합니다. 단, 금융보증부채의 경우 최초측정시 금융보증금액과 합리적으로 기대되는 요율을 통해 측정하고 후속평가는 유효이자율법으로 사용하여 측정된 상각후 원가로 측정됩니다.

4.2 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산

주식	16,938,151	15,178,352

출자금	1,520,000	1,137,100

합계	18,458,151	16,315,452

회 사가 보 유한 위의 주식 및 출자금은 프로젝트 파이낸싱 등에 투자된 비상장 지분상품이며 사업 초기 단계등의 사유로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률 등을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	14,184,351	14,184,351	-	-	22,620,374	22,620,374

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	2,559,766	2,559,766	-	-	2,595,064	2,595,064

4.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

매도가능금융자산

비상장주식	14,184,351	수준 3	현재가치기법등	22,620,374	수준 3	현재가치기법등

투자부동산

투자부동산	2,559,766	수준 3	거래사례비교법등	2,595,064	수준 3	거래사례비교법등

4.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사 의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사와 직접 보고하며 연 2회 결 산기에 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

4.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다. 회사의 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 공정가치의 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권만으로 구성되어 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

매도가능금융자산(*1)	2,459,816	(2,271,002)	8,578,486	(7,186,376)

(*1) 매도가능금융자산의 민감도분석을 위해 주요 투입변수인 할인율 및 영구성장율과 주가와의 상관관계를 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

5. 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로보고 있습니다. 회사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고있습니다. 보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업본부별 주요 제품은 다음과 같습니다.

사업 본부	주요 제품 유형

SMART EIC	철강, 시스템, 엔지니어링등

SMART IT	IT시스템 운영 및 개발

E-BIZ	태양광, 풍력 등 에너지 사업

SOC	철도 PSD 설치 및 공항 BHS 운영 등

가. 당기의 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

사업 본부	당기	전기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

SMART EIC	250,272,826	28,266,660	251,558,584	22,228,346

SMART IT	329,302,770	28,786,474	341,284,184	20,230,363

E-BIZ	70,397,644	(13,284,687)	57,410,556	(21,225,829)

SOC	188,284,723	6,765,897	154,609,876	(10,138,556)

합계	838,257,963	50,534,344	804,863,200	11,094,324

나. 당기와 전기의 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

고객A	446,580,175	413,760,956

고객B	69,127,064	80,835,974

합계	515,707,239	494,596,930

6. 매출 가. 당기 및 전기의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

시스템매출액	403,826,460	384,529,937

상품매출액	18,574,853	15,909,818

용역수익	311,094,118	309,145,193

정비수익	76,715,455	64,841,621

통신수익	28,047,077	30,436,631

합계	838,257,963	804,863,200

나. 당기 및 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

한국	759,793,705	687,923,646

중국	8,372,373	7,029,223

일본	3,588,879	13,220,979

북남미	42,950,704	31,664,881

동남아시아	18,734,845	56,974,494

기타	4,817,457	8,049,977

합계	838,257,963	804,863,200

7. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

재고자산의 변동	1,943,316	627,720

원재료와 상품의 매입액	234,103,937	226,126,901

외주비	257,928,061	252,530,948

종업원급여	170,794,472	175,090,112

유형자산감가상각비	15,284,732	17,296,264

투자부동산감가상각비	35,298	48,808

무형자산감가상각비	12,350,185	15,498,592

복리후생비	26,693,133	26,832,597

대손상각비	1,164,906	10,964,565

기타비용	67,425,579	68,752,369

영업비용의 합계(*1)	787,723,619	793,768,876

(*1) 포괄손익계산서의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비 를 합한 금액입니다.

8. 일반관리비 및 판매및물류비 당기 및 전기 중 일반관리비 및 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 일반관리비

구분	당기	전기

급여	26,038,577	29,161,297

퇴직급여	3,159,527	5,407,592

복리후생비	4,752,617	5,487,840

여비교통비	1,314,009	1,417,960

유형자산감가상각비	2,181,855	2,502,764

무형자산상각비	879,579	1,032,615

보험료	139,706	114,179

경상연구개발비	10,413,860	11,342,905

지급수수료	6,784,664	5,850,950

회의비	744,195	848,742

대손상각비	1,164,906	10,964,565

기타비용	3,042,307	3,295,811

합계	60,615,802	77,427,220

(2) 판매및물류비

구분	당기	전기

운반보관비	1,836	833

판매수수료	26	-

판매선전비	-	600

판매촉진비	134	962

견본비	-	159

합계	1,996	2,554

9. 기타수익 및 비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 기타수익

구분	당기	전기

임대료	1,050,896	238,178

재고자산처분이익	-	131,000

유형자산처분이익	146,810	442,124

무형자산처분이익	100,000	-

무형자산손상차손환입	80,000	20,000

매각예정비유동자산처분이익	646,486	-

잡이익	3,367,483	12,156,220

합계	5,391,675	12,987,522

(2) 기타비용

구분	당기	전기

기타의대손상각비	785,448	738,522

재고자산처분손실	-	46,700

기부금	276,000	951,915

유형자산처분손실	11,619	71,800

무형자산처분손실	7,700	93,566

유형자산손상차손	3,120,869	2,431,050

무형자산손상차손	208,740	1,438,496

매각예정비유동자산처분손실	-	1,500,000

잡손실	5,434,342	4,651,433

합계	9,844,718	11,923,482

10. 금융손익

당기 및 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	2,339,036	1,783,385

배당금수익	58,626	772,842

외환차익	2,761,064	2,770,797

외화환산이익	2,110,904	1,661,903

매도가능금융자산처분이익	5,025	3,348

금융보증이익	1,636,579	8,212,546

합계	8,911,234	15,204,821

금융비용

이자비용	565,142	938,567

외환차손	2,170,709	2,131,987

외화환산손실	126,082	240,550

매도가능금융자산손상차손	6,662,113	3,681,648

매도가능금융자산처분손실	7,390	-

금융보증손실	12,118,367	48,599,360

합계	21,649,803	55,592,112

11. 이연법인세 및 법인세비용

(1) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	35,358,616	51,486,039

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	25,624,559	27,895,044

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(23,150,542)	(35,067,539)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(348,586)	(7,224,480)

이연법인세자산(부채) 순액	37,484,047	37,089,064

(2) 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	37,089,064	36,021,687

손익계산서에 반영된 이연법인세	1,305,775	1,645,954

기타포괄손익에 반영된 법인세	(910,792)	(578,577)

기말금액	37,484,047	37,089,064

(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 -

구분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세자산

대손충당금	16,647,671	1,475,166	-	18,122,837

대손금	431,922	1,108	-	433,030

퇴직급여부채	25,599,241	1,322,551	(948,578)	25,973,214

매도가능증권	2,963,167	(211,065)	37,786	2,789,888

무형자산	569,694	(39,262)	-	530,432

미지급비용	4,889,629	1,199,421	-	6,089,050

공사손실충당부채	611,673	385,519	-	997,192

하자보수충당부채	473,149	115,937	-	589,086

장기미수금	579,999	1,489	-	581,488

금융보증부채	12,212,708	(586,395)	-	11,626,313

진도매출채권등 기타	9,684,145	(3,458,403)	-	6,225,742

이월결손금	3,226,973	(3,226,973)	-	-

이월세액공제	1,565,544	(1,565,544)	-	-

소계	79,455,515	(4,586,451)	(910,792)	73,958,272

이연법인세부채

퇴직보험	(20,953,095)	(310,047)	-	(21,263,142)

자산재평가	(128,441)	(329)	-	(128,770)

진도선수금등 기타	(437,003)	(1,670,212)	-	(2,107,215)

소계	(21,518,539)	(1,980,588)	-	(23,499,127)

실현가능성 평가에 의한 손실분	(20,847,912)	7,872,814	-	(12,975,098)

합계	37,089,064	1,305,775	(910,792)	37,484,047

전기 -

구분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세자산

대손충당금	11,165,464	5,482,207	-	16,647,671

대손금	502,401	(70,479)	-	431,922

퇴직급여부채	25,053,484	1,537,975	(992,218)	25,599,241

매도가능증권	1,695,617	853,909	413,641	2,963,167

무형자산	290,411	279,283	-	569,694

미지급비용	6,062,623	(1,172,994)	-	4,889,629

공사손실충당부채	1,523,606	(911,933)	-	611,673

하자보수충당부채	979,017	(505,868)	-	473,149

장기미수금	581,984	(1,985)	-	579,999

금융보증부채	5,036,767	7,175,941	-	12,212,708

진도매출채권등 기타	7,002,823	2,681,322	-	9,684,145

이월결손금	-	3,226,973	-	3,226,973

이월세액공제	-	1,565,544	-	1,565,544

소계	59,894,197	20,139,895	(578,577)	79,455,515

이연법인세부채

퇴직보험	(20,275,203)	(677,892)	-	(20,953,095)

자산재평가	(128,880)	439	-	(128,441)

진도선수금등 기타	(600,298)	163,295	-	(437,003)

소계	(21,004,381)	(514,158)	-	(21,518,539)

실현가능성 평가에 의한 손실분	(2,868,130)	(17,979,782)	-	(20,847,912)

합계	36,021,686	1,645,955	(578,577)	37,089,064

(4) 당기 및 전기의 회사의 법인세비용은 다음과 같습니다(단위: 천원) .

구분	당기	전기

당기법인세

법인세부담액	4,015,907	-

전기법인세의 조정사항	1,124,001	391,263

총당기법인세	5,139,908	391,263

이연법인세

일시적차이의 증감	(394,983)	(1,067,377)

총이연법인세	(394,983)	(1,067,377)

기타	707,278	5,313,813

법인세비용	5,452,203	4,637,699

(5) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	33,342,732	(74,996,928)

국내법인세율로 계산된 법인세비용	7,606,941	(16,521,324)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익등	(323,180)	(2,364,670)

- 세무상 차감되지 않는 비용등	3,767,898	1,867,669

- 법인세추납액	1,124,001	391,263

- 실현가능성에 따른 이연법인세변동	(6,232,838)	17,586,993

- 기타	(490,619)	3,677,768

법인세비용	5,452,203	4,637,699

계속사업법인세비용	5,452,203	4,637,699

(6) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능금융자산이익	811,720	(190,267)	621,453	1,598,700	(373,776)	1,224,924

매도가능금융자산손실	(1,388,927)	325,565	(1,063,362)	(2,015,769)	471,287	(1,544,482)

순확정급여부채의 재측정요소	(11,667,138)	2,734,777	(8,932,361)	(15,754,298)	3,683,355	(12,070,943)

합계	(12,244,345)	2,870,075	(9,374,270)	(16,171,367)	3,780,866	(12,390,501)

(7) 가중평균 적용세율은 23.44%(2015년:23.38%)입니다.

(8) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말

종속기업 및 관계기업 투자지분	900,505

대손충당금	44,863,059

기타	9,590,949

합계	55,354,513

12 . 비용처리된 연구개발비 당기 및 전기 중 비용처리된 연구개발비는 다음과 같습니다(단위: 천원) .

구분	당기	전기

일반관리비	10,413,860	11,342,905

13. 주당순손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	27,890,528,895	(79,634,626,057)

가중평균유통보통주식수(*1)	151,799,664	151,799,664

기본주당순손익	184	(525)

( *1) 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위 : 주).

구분	당기	전기

발 행주식수	가중치	적 수	발 행주식수	가중치	적수

기초	152,034,729	366	55,644,710,814	152,034,729	365	55,492,676,085

기초자기주식	(235,065)	366	(86,033,790)	(235,065)	365	(85,798,725)

기말	151,799,664	55,558,677,024	151,799,664	55,406,877,360

일수	÷366	÷365

가중평균유통주식수	151,799,664	151,799,664

(2) 회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다. 14. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

당좌예금	516,850	1,527

은행예금등	67,551,276	77,404,226

합계	68,068,126	77,405,753

15. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 기타유동금융자산

구분	당기말	전기말

단기대여금	287,558	1,523

미수금	5,826,781	11,794,755

미수수익	159,455	220,366

보증금	767,865	-

합계	7,041,659	12,016,644

(2) 기타비유동금융자산

구분	당기말	전기말

장기금융상품(*1)	4,500	4,500

매도가능금융자산

매도가능금융자산_주식(*2)	28,417,114	36,680,956

매도가능금융자산_출자금	4,225,388	2,254,870

소계	32,642,502	38,935,826

미수금	4,200,000	5,600,000

미수수익	818,934	613,584

장기대여금	163,483	163,565

보증금	1,428,207	2,952,345

합계	39,257,626	48,269,820

(*1) 회사의 장기금융상품은 사용이 제한되어 있습니다.

(*2) 매도가능금융자산평가손익은 매도가능금융자산 중 주식과 관련된 것입니다.

(3) 당기와 전기의 매도가능금융자산의 변동내역 은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	38,935,826	40,579,961

취득	5,953,270	3,853,008

처분	(99,584)	(50,899)

손상	(6,662,113)	(3,681,648)

대체(*1)	(5,329,743)	-

평가	(155,154)	(1,764,596)

기말금액	32,642,502	38,935,826

차감: 유동항목	-	-

비유동항목	32,642,502	38,935,826

(*1) 당기 중 회사는 계약에 의하여 주식회사 유니시티 지분증권을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 관련된 자산은 매각예정비유동자산으로 표시하였습니다. 동 자산은 별도의 주요 사업계열이 아니므로 관련된 손익은 중단영업으로 표시되지 않았습니다. 동 매각은 2017년 회계기간 중으로 완료될 것으로 예상하고 있습니다.

매각예정으로 분류한 자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말

매도가능금융자산	5,330,000

(4) 당기와 전기 중 인식한 매도가능금융자산의 손상차손 내역은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

매도가능금융자산_주식

우이신설경전철(주)	5,914,035	-

신안풍력발전(주)	380,000	-

(주)인천로봇랜드	367,821	-

우양에이치씨	257	-

유니버셜스튜디오코리아리조트개발	-	1,500,000

(주)인제 스피디움	-	1,804,320

(주)효천	-	347,328

유니버셜스튜디오코리아리조트자산	-	30,000

합계	6,662,113	3,681,648

(5) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산 20,275백만원 에 질권이 설정되어 있습니다.

16. 금융자산의 신용건전성

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (1) 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

매출채권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA+ ~ A-	169,936,223	157,522,534

BBB+ ~ B-	35,504,760	17,520,875

CCC+ ~ CCC-	19,576,374	5,737,312

소계	225,017,357	180,780,721

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	6,052,641	12,103,154

Group 2	7,122,517	9,210,008

Group 3	-	-

소계	13,175,158	21,313,162

손상되지 아니한 매출채권 합계	238,192,515	202,093,883

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행위험이 해소 되었습니다.

(2) 연체 및 손상되지 않은 금융기관 예치금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

은행예금 및 단기 은행예치금	당기말	전기말

AAA+ ~ A-	68,068,126	77,405,753

(3) 연체 및 손상되지 않은 특수관계자에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

특수관계자에 대한 대여금	당기말	전기말

Group 2	287,558	1,605

17. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

매출채권	300,265,951	295,360,197

차감 : 대손충당금	(24,893,378)	(32,358,175)

차감 : 현재가치할인차금	(244,106)	-

소계	275,128,467	263,002,022

차감 : 장기매출채권	(4,074,251)	(3,852,000)

유동항목	271,054,216	259,150,022

( 2) 매출채권의 연령의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권(*1)	238,192,515	202,093,883

연체되었으나 손상되지 않은 채권	3개월이내	17,536,635	14,260,840

3개월초과 ~ 12개월이내	4,827,099	24,154,001

12개월초과 ~ 36개월이내	6,287,447	22,463,117

36개월초과	2,702,245	431,858

소계	31,353,426	61,309,816

손상채권	30,720,010	31,956,498

합계	300,265,951	295,360,197

(*1) 보고기간종료일 현재 미청구공사 66,107,610천원(전기말 : 42,508,327천원 ) 이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초잔액	32,358,175	21,491,727

대손상각비	1,164,906	10,942,626

제각	(8,629,703)	(76,178)

기말잔액	24,893,378	32,358,175

18. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	평가후금액	평가전금액	평가충당금	평가후금액

상품	7,341,106	(5,072,634)	2,268,472	7,980,173	(3,769,753)	4,210,420

저장품	359,312	-	359,312	360,680	-	360,680

합계	7,700,418	(5,072,634)	2,627,784	8,340,853	(3,769,753)	4,571,100

매출원가에 포함된 재고자산 원가는 236,047,253천원(전기: 226,754,622천원 )이 며,비용으로 인식 된 재고자산 평가손실은 1,302,881천원(전기: 986,333천원)입니다. 19. 기타유동 자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

선급금	34,451,725	13,101,140

대손충당금	(445,006)	(445,006)

선급비용	2,276,665	760,123

합계	36,283,384	13,416,257

20. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 종속기업 및 관계기업 투자의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

종속기업	2,867,957	2,838,246

(2) 종속기업 및 관계기업 주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	종속기업	관계기업

당기	전기	당기	전기

기초금액	2,838,246	66,116,246	-	-

취득	29,711	-	-	-

손상(*1,2)	-	(46,778,000)	-	-

처분(*1)	-	(16,500,000)	-	-

대체	-	-	-	-

보고기간말 금액	2,867,957	2,838,246	-	-

(*1) 전기 중 회사는 종속기업 (주)포뉴텍의 매각 완료에 따라 전기 중 매각예정가액과 장부가액의 차이 33,500,000천원을 지분법적용투자주식손상차손으로 반영하였으며, 손상 반영 후 장부가액과 실제 처분가액과의 차이 1,500,000천원을 처분손실로 반영하였습니다.(*2) 전기 중 회사는 종속기업 (주)포스코LED에 대해 전액 손상을 인식하였으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 지분법적용투자주식손상차손은 13,278,000천원입니다.

(3) 종속기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	당기말	장부금액

주식수(주)	지분율(%)	소재지	당기말	전기말

DALIAN POSCO ICT-DONGFANG ENGINEERING CO. LTD.	-	-	중국	-	1,490,292

POSCO ICT BRASIL PARTICIPACOES LTDA	1,556,737	100	브라질	-	-

PT.POSCO ICT INDONESIA	5,225	66.99	인도네시아	594,220	564,509

POSCOICT CHINA CO.,LTD	-	100	중국	1,781,307	291,015

POSCOICT VIETNAM	-	100	베트남	492,430	492,430

합계	2,867,957	2,838,246

(4) 관계기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	비고 (당기말)	장부금액

주식수	지분율(%)	소재지	당기말	전기말

(주)이노밸리	347,542	28.77	한국	-	-

(5) 보고기간 종료일 현재 지분법적용투자주식 관련 투자차액은 없습니다.

(6) 당기와 전기의 관계기업 및 종속기업의 공표된 시장가격은 없습니다.

(7) 전기와 당기의 종속기업 및 관계기업관련 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

종속기업 및 관계기업주식 손상차손	-	(46,778,000)

종속기업 및 관계기업주식 처분이익	-	10,000

합계	-	(46,768,000)

(8) 당기와 전기의 관계기업 및 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기-

회사명	당기말

자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

종속기업	POSCO ICT BRASIL PARTICIPACOES LTDA	5,092,737	8,602,533	1,423,545	890,103

PT.POSCO ICT INDONESIA	8,862,196	6,892,064	18,104,233	571,772

POSCOICT CHINA CO.,LTD	8,129,170	6,882,138	9,313,939	(1,166,369)

POSCO ICT VIETNAM	2,648,997	963,694	5,814,877	149,041

관계기업	(주)이노밸리	651,459	372,423	487,643	141,034

전기-

회사명	당기말

자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

종속기업	(주)포스코LED	22,664,577	34,221,721	42,831,807	(13,269,746)

DALIAN POSCO ICT-DONGFANG ENGINEERING CO. LTD.	3,886,728	2,250,057	3,292,248	(362,097)

POSCO ICT BRASIL PARTICIPACOES LTDA	4,486,475	8,072,078	2,731,746	(2,758,529)

PT.POSCO ICT INDONESIA	13,522,576	12,183,242	22,139,871	153,691

POSCOICT CHINA CO.,LTD	7,834,268	6,964,027	13,621,109	(128,346)

POSCO ICT VIETNAM	3,159,603	1,653,055	5,921,798	274,813

관계기업	(주)이노밸리	1,486,686	1,345,506	355,216	11,800

21. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기-

과목	기초장부가액	감가상각비	기말장부가액

토지	1,208,184	-	1,208,184

건물	1,386,880	(35,298)	1,351,582

합계	2,595,064	(35,298)	2,559,766

전기-

과목	기초장부가액	감가상각비	대체증감	기말장부가액

토지	2,296,620	-	(1,088,436)	1,208,184

건물	7,500,484	(48,808)	(6,064,796)	1,386,880

합계	9,797,104	(48,808)	(7,153,232)	2,595,064

(2) 투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다. (3) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 2,560백만원(전기: 2,595백만원)입니다. (4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 115,553천원(전기: 130,059천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 48,986천원(전기: 98,980천원)입니다. 회사에 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산은 없습니다.

22. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 주요변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 -

과목	기초순장부가액	취득	처분	대체 및 손상(*1)	감가상각비	기말순장부가액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액

토지	26,434,933	513,969	(51,651)	(950,380)	-	25,946,871	25,946,871	-	-

건물	86,251,159	1,016,109	(134,223)	(2,003,134)	(2,824,474)	82,305,437	104,286,527	21,981,090	-

구축물	8,968,769	-	-	-	(367,374)	8,601,395	10,773,432	2,172,037	-

기계장치	9,377,627	8,953,378	(5)	(11,820,869)	(847,041)	5,663,090	9,327,360	543,401	3,120,869

차량운반구	88,779	67,518	(10)	(19,000)	(41,513)	95,774	1,465,595	1,369,821	-

공기구와비품	24,711,711	12,145,539	(21,135)	135,347	(11,204,330)	25,767,132	132,561,070	106,793,938	-

건설중인자산	352,947	192,800	-	(352,947)	-	192,800	192,800	-	-

합계	156,185,925	22,889,313	(207,024)	(15,010,983)	(15,284,732)	148,572,499	284,553,655	132,860,287	3,120,869

(*1) 당기 중 회사는 계약에 의하여 경산 음식물폐기물처리시설 관련 유형자산을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 관련된 자산은 매각예정비유동자산으로 표시하였습니다. 당기 중 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같으며 당기말 현재 처분이 완료되었습니다(단위: 천원).

구분	금액

토지	950,380

건물	2,003,134

기계장치	8,700,000

합계	11,653,514

동 자산은 별도의 주요 사업계열이 아니므로 관련된 손익은 중단영업으로 표시되지 않았습니다. 보고기간 종료일 현재 동 매각은 완료되었으며, 이와 관련하여 매각예정비유동자산처분이익 646,486천원을 인식하였습니다.

전기 -

과목	기초순장부가액	취득	처분	대체 및 손상	감가상각비	기말순장부가액	취득원가	감가상각누계액

토지	25,594,882	-	(223,100)	1,063,151	-	26,434,933	26,434,933	-

건물	82,208,192	1,251,069	(407,993)	5,973,655	(2,773,764)	86,251,159	105,476,291	19,225,132

구축물	9,094,686	258,273	(18,443)	-	(365,747)	8,968,769	10,773,432	1,804,663

기계장치	11,936,626	-	-	(2,314,625)	(244,374)	9,377,627	9,816,982	439,355

차량운반구	185,472	24,816	(5)	-	(121,504)	88,779	1,710,675	1,621,896

공기구와비품	20,477,928	17,193,180	(14,275)	845,753	(13,790,875)	24,711,711	120,318,538	95,606,827

건설중인자산	-	352,947	-	-	-	352,947	352,947	-

합계	149,497,786	19,080,285	(663,816)	5,567,934	(17,296,264)	156,185,925	274,883,798	118,697,873

(2) 당기와 전기의 계정과목별 감가상각비의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	당기	전기

제조원가	12,903,163	14,629,415

일반관리비등	2,181,855	2,502,764

연구비 및 경상개발비 등	199,714	164,084

합계	15,284,732	17,296,263

( 3) 2016년 12월 31일 현재 회사의 유형자산과 관련한 보험 가입금액은 34,454 백만 원 입니다.

23. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기-

구분	산업재산권	개발비	회원권(*1)	소프트웨어	기타의 무형자산	합 계

기초장부가액	250,567	2,517,269	4,961,061	23,941,850	450,000	32,120,747

취득	148,038	-	408,800	4,711,039	-	5,267,877

상각	(154,141)	(925,640)	-	(10,820,404)	(450,000)	(12,350,185)

손상	-	-	(128,740)	-	-	(128,740)

처분	-	-	(607,700)	-	-	(607,700)

대체	-	-	-	214,400	-	214,400

기말장부금액	244,464	1,591,629	4,633,421	18,046,885	-	24,516,399

전기-

구분	산업재산권	개발비	회원권(*1)	소프트웨어	기타의 무형자산	합 계

기초장부가액	218,984	3,369,103	6,006,809	32,722,462	1,700,082	44,017,440

취득	152,154	60,361	-	6,539,380	-	6,751,895

상각	(120,571)	(1,030,564)	-	(13,897,410)	(450,047)	(15,498,592)

손상	-	(681,666)	(160,000)	(576,830)	-	(1,418,496)

처분	-	-	(885,748)	-	-	(885,748)

대체	-	800,035	-	(845,752)	(800,035)	(845,752)

기말장부금액	250,567	2,517,269	4,961,061	23,941,850	450,000	32,120,747

(*1) 회원권에 대하여는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다(주석2 참조).

(2) 당기 및 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

제조원가	11,270,454	14,396,131

일반관리비등	879,579	1,032,615

연구비 및 경상개발비 등	200,152	69,846

합계	12,350,185	15,498,592

24. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

선수금	7,059,517	2,026,760

초과청구공사	64,574,439	87,192,843

예수금	8,378,768	10,417,428

연구비국고보조금이연수익	939,082	356,366

합계	80,951,806	99,993,397

25. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

비유동

장기차입금	76,603	76,603

(2) 보고기간 종료일 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처명	연이자율(%)( 당기말)	당기말	전기말

기타차입금	-	76,603	76,603

26. 기타금융부채 ( 1) 기타유동금융부채보고기간 종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

미지급금	11,420,897	33,045,303

유동성장기미지급금	178,474	178,474

미지급비용	683,058	5,575,886

예수보증금	7,954	1,811,254

금융보증부채	47,350,048	48,175,858

합계	59,640,431	88,786,775

( 2) 기타비유동금융부채보고기간 종료일 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

장기미지급금	928,616	1,098,160

장기예수보증금	66,262	10,000

금융보증부채	2,250,265	4,059,847

합계	3,245,143	5,168,007

27. 금융상품 및 위험관리 (1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

총차입금(주석25)	76,603	76,603

차감 : 현금및현금성자산(주석14)	68,068,126	77,405,753

순차입금	(67,991,523)	(77,329,150)

자본총계	372,773,143	341,866,384

총자본	304,781,620	264,537,234

자본조달비율(*1)	-	-

(*1) 당기말 현재 음의 순차입금이 발생하여 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

( 2) 금융상품의 구분1) 보고기간 종료일 금융상품의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

- 당기말

재무상태표 상 자산(*1)	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금성자산(주석14)	68,068,126	-	68,068,126

장단기금융상품(주석15)	4,500	-	4,500

장단기매출채권(주석17/*2)	209,020,857	-	209,020,857

대여금(주석15)	451,041	-	451,041

보증금(주석15)	2,196,072	-	2,196,072

미수금(주석15)	10,026,781	-	10,026,781

미수수익(주석15)	978,389	-	978,389

매도가능금융자산(주석15)	-	32,642,502	32,642,502

합계	290,745,766	32,642,502	323,388,268

- 전기말

재무상태표 상 자산(*1)	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금성자산(주석14)	77,405,753	-	77,405,753

장단기금융상품(주석15)	4,500	-	4,500

장단기매출채권(주석17/*2)	220,493,695	-	220,493,695

대여금(주석15)	165,088	-	165,088

보증금(주석15)	2,952,345	-	2,952,345

미수금(주석15)	17,394,754	-	17,394,754

미수수익(주석15)	833,950	-	833,950

매도가능금융자산(주석15)	-	38,935,826	38,935,826

합계	319,250,085	38,935,826	358,185,911

(*1) 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가한 시장성 없는 지분증권을 제외하고는 금융자산의 공정가치는 장부가액과 유사합니다. (*2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 포함되어 있는 미청구공사 66,107,610천원(전기말 : 42,508,327천원) 이 제외되었습니다.

2) 보고기간 종료일 현재 금융부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분(*1, *2)	당기말	전기말

매입채무	76,005,739	67,401,369

차입금(주석25)	76,603	76,603

기타금융부채(주석26)	13,285,261	41,719,077

금융보증부채(주석26)(*3)	49,600,313	52,235,705

합 계	138,967,916	161,432,754

(*1) 회사의 금융보증부채를 제외한 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로구성되어 있습니다. (*2) 금융부채의 공정가치는 장부가액과 유사합니다. 단, 금융보증부채의 경우 최초측정 시 금융보증금액과 합리적으로 기대되는 요율을 통해 측정하고 후속평가는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정됩니다.

(*3) 상기와 관련한 관계기업 등을 위하여 제공한 지급보증은 아래와 같습니다(단위: 천원/천USD/천GBP).

피보증회사명	보증요구처	구분	당기말	전기말