세원정공 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상기업의 개요1.1. 지배기업의 개요주식회사 세원정공(이하 '지배기업')은 자동차부품의 제조판매를 주사업목적으로 1989년 7월 대구광역시에서 설립되었고, 자동차용 차체 보강판넬류 등을 제조하여 현대자동차주식회사 등에 판매하고 있습니다. 지배기업은 1996년 7월에 발행주식을 한국증권선물거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 납입자본금은 5,000,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비고

(주)에스엔아이	2,101,210	21.01%	최대주주

김문기	1,047,750	10.48%

김상현	426,041	4.26%

기타특수관계자	1,181,276	11.81%

기타	5,243,723	52.44%

합 계	10,000,000	100.00%

(*) 주요주주 김문기 외 2명이 보유한 주식 1,611,341주는 당사에 손해배상관련 질권설정 되어 있습니다.

1.2. 종속기업의 현황(1) 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성 대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	주요영업활동	소재국가	결산월	지배기업 지분율	비지배지분 지분율

당기말	전기말	당기말	전기말

삼하세원기차과기유한공사	자동차부품제조업	중국	12월	62%	62%	38%	38%

(2) 연결대상범위의 변동① 당분기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상회사에 속한 종속기업은 없습니다.② 당분기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

(3) 종속기업의 요약재무정보① 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	삼하세원기차과기유한공사

당분기말	전기말

유동자산	83,902,247	95,006,469

비유동자산	138,033,080	110,831,236

자산총계	221,935,327	205,837,705

유동부채	31,370,078	21,337,449

비유동부채	552,203

부채총계	31,370,078	21,889,652

자본	190,565,249	183,948,053

부채 및 자본총계	221,935,327	205,837,705

상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

② 당분기와 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	삼하세원기차과기유한공사

당분기	전분기

매출액	18,345,034	19,497,328

영업이익(손실)	3,164,996	1,485,304

당기순이익(손실)	3,588,593	1,384,679

기타포괄이익(손실)	3,028,603	8,582,238

당기총포괄이익(손실)	6,617,196	9,966,916

상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책2.1 재무제표 작성기준지배기업과 그 종속기업(이하 "연결기업")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.연결기업의 연결재무제표는 2023년 9월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2.2. 회계변경

2.2.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업은 2022년 7월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 목록은 아래와 같으며, 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.2.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호'법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

연결기업이 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 2.2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 지배기업 또는 지배기업의 종속기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배기업 또는 지배기업의 종속기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결기업의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결기업이 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결기업이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결기업 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결기업은 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결기업의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 기능통화와 표시통화 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 연결기업의 경영성과와 재무상태는 연결기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (3) 외화 연결기업의 연결재무제표 작성에 있어서 연결기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산 인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(5) 금융자산① 분류

연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

㉠ 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

㉡ 지분상품

연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (7) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(8) 금융부채 ① 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각 후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금'및'기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

③ 금융보증계약 연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는재측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(9) 복합금융상품 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(10) 유형자산 ① 인식과 측정유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 제거할 때 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다.

② 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나, 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 감가상각유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	35년~45년

구 축 물	15년

기계장치 및 금형	5~15년

기타유형자산	5~8년

매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산 ① 인식과 측정무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

② 상각무형자산은 산업재산권, 회원권 및 기타의 무형자산으로 구성되며, 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분	내 용 연 수

산 업 재 산 권	10년

회 원 권	비한정

기타의 무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

③ 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

㉠ 무형자산을 사용 및 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

㉡ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

㉢ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

㉣ 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법. 그 중에서도 특히 무형자산의 산출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 또는 무형자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시

㉤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

㉥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

④ 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(13) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능해야 하며, 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고, 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 않습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 인식하였던손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.

(15) 리스① 리스제공자

연결기업이 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

② 리스이용자

- 사용권자산 연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업이 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

- 리스부채 연결기업은 리스개시일에 그 날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.

- 단기리스 및 소액자산리스연결기업은 기계장치 및 장비 등의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로비용을 인식합니다.

(16) 종업원급여 ① 퇴직급여 : 확정급여제도

확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 추정 미래현금흐름을 관련 연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 보고기간종료일현재 시장수익률로 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식 과거 근무원가누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거 근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

② 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 수익인식 연결기업은 자동차부품 생산을 주요 사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 아래의 5단계 수익인식모형에 따라 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

① 계약의 식별

연결기업은 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결기업은 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결기업은 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별 판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결기업은 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결기업이 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결기업이 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결기업 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(19) 정부보조금 연결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련 원가 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로회계처리하고 있습니다. 한편, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서 상 손익은 차이가 발생합니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적 차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결기업이 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동약정 투자지분에 관한 가산할 일시적 차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적 차이로인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적 차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결기업은 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다.

(22) 영업부문

연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로, 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.① 제품과 용역에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	32,429,846	36,248,857

기타매출	4,498,499	1,165,341

합 계	36,928,345	37,414,197

② 지역에 대한 정보

연결기업은 국내 및 해외에서 영업활동이 이루어지고 있으며, 지역별로 세분화된 연결기업의 외부고객으로부터의 계속영업수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	매출액	비유동자산

당분기	전분기	당분기말	전기말

국내	11,472,739	8,249,660	197,426,333	192,010,055

해외	25,455,606	29,164,537	138,033,080	110,798,938

합 계	36,928,345	37,414,197	335,459,413	302,808,993

③ 주요고객에 대한 정보

당기 또는 전기에 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

매출처	당기	전기

매출액	매출비율	매출액	매출비율

북경현대자동차	16,224,636	43.94%	18,084,801	48.34%

현대모비스	8,333,989	22.57%	6,731,363	17.99%

(23) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우(이하"자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결기업의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

(6) 수익인식

연결기업은 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 연결기업의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다.

4. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

보통예금	36,288,617	43,754,338

기타현금성자산	12,055	675

합 계	36,300,672	43,755,013

5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	43,540,775	32,517,031

미수금	285,200	2,222,669

합 계	43,825,975	34,739,700

차감 : 대손충당금	(25,708)	(39,662)

차감후 합계	43,800,267	34,700,038

상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 연결기업은 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며 보고기간종료일 현재 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원).① 당분기말

구분	가중평균손실률	총 장부금액	손실충당금

미연체~3개월	0.03%	43,282,743	(11,631)

4~6개월 연체	-	43,869	-

7~9개월 연체	-	553	-

10~12개월 연체	-	226,216	-

1년 초과 연체	5.62%	219,076	(12,313)

개별 평가 채권	46.75%	53,517	(25,019)

합 계	43,825,975	(48,963)

② 전기말

구분	가중평균손실률	총 장부금액	손실충당금

미연체~3개월	0.01%	34,268,583	(7,326)

4~6개월 연체	-	543	-

7~9개월 연체	-	224,073	-

10~12개월 연체	0.78%	185,727	(7,318)

1년 초과 연체	-	34,539	-

개별 평가 채권	95.36%	26,235	(25,018)

합 계	34,739,700	(39,662)

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기	전분기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	32,221	7,441	129,838	7,576

증가(감소)	16,626	(7,326)	-	-

기말금액	48,847	115	129,838	7,576

6. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정명	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	208,618,427	-	197,118,105	-

대여금	25,160,893	101,289,411	43,658,343	75,346,552

미수수익	5,002,697	-	7,423,872	-

보증금	2,709,888	1,384,713	2,091,443	1,340,130

합 계	241,491,905	102,674,124	250,291,763	76,686,682

(2) 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말	사용 제한 내용

단기금융상품	2,000,000	2,000,000	연결기업 무역금융 약정 관련 담보

단기금융상품	18,427	18,105	연결기업 전자어음 및 법인카드 발행 담보

단기금융상품	23,000,000	10,000,000	특수관계자의 무역어음 약정 관련 담보

합 계	25,018,427	12,018,105

7. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	7,737,426	-	7,275,423	-

선급비용	972,928	-	1,273,377	-

부가세대급금	374,346	-	-	-

기타	557,935	96,690	548,186	96,690

합 계	9,642,635	96,690	9,096,986	96,690

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	1,811,890	(202,329)	1,609,561	2,012,842	(455,060)	1,557,782

재공품	2,603,801	(18,904)	2,584,896	2,736,800	(208,096)	2,528,704

상품	27,860	-	27,860	27,860	-	27,860

원재료	17,071,477	-	17,071,476	15,161,483	(554,792)	14,606,691

매입부분품	734,583	-	734,583	308,775	-	308,775

저장품	445,290	-	445,290	409,918	-	409,918

금형	12,811,215	(28,531)	12,782,684	14,028,562	(39,227)	13,989,335

합 계	35,506,116	(249,764)	35,256,350	34,686,240	(1,257,175)	33,429,065

당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산 원가의 원가는 15,538,002천원(전기: 68,073,151천원) 입니다. 동 비용에는 재고자산평가손실 12,364천원(전기: 452,091천원)이 포함되어 있습니다.

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

시장성없는 지분증권

출자금	37,500	37,500

10. 종속기업

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	주요영업활동	소재국가	결산월	지배기업 지분율	비지배기업 지분율

당분기말	전기말	당분기말	전기말

삼하세원기차과기유한공사	제조업	중국	12월	62%	62%	38%	38%

(2) 당분기 중 종속기업투자주식의 변동은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현재 요약재무상태는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	삼하세원기차과기유한공사

당분기말	전기말

유동자산	83,902,248	95,006,469

비유동자산	138,033,080	110,831,236

자산총계	221,935,328	205,837,705

유동부채	31,370,078	21,337,449

비유동부채	-	552,203

부채총계	31,370,078	21,889,652

자본	190,565,249	183,948,053

부채 및 자본총계	221,935,328	205,837,705

(주) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	삼하세원기차과기유한공사

당분기	전분기

매출액	18,345,034	19,497,328

영업이익(손실)	3,164,996	1,485,304

당기순이익(손실)	3,588,593	1,384,679

기타포괄이익	3,028,603	8,582,238

당기총포괄이익(손실)	6,617,196	9,966,917

(주) 상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.(5)당기와 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분	삼하세원기차과기유한공사

당분기	전분기

영업활동으로인한 현금흐름	7,740,131	51,709,354

투자활동으로인한 현금흐름	(27,571,093)	(68,012,338)

재무활동으로인한 현금흐름	-	(5,382,348)

현금등계정의 환율 변동 효과	-	-

현금및현금성자산의 순증감	(19,830,962)	(21,685,332)

기초 현금및현금성자산	36,992,999	44,250,639

기말 현금및현금성자산	17,162,037	22,565,307

(6)비지배지분이 연결기업에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다(단위: 천원)

구분	삼하세원기차과기유한공사

당분기	전분기

비지배지분이 보유한 소유지분율	38.00%	38.00%

누적 비지배지분	72,414,795	102,139,237

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	1,363,665	526,178

비지배지분에 귀속되응 총포괄이익	2,514,534	3,787,428

11. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	주요영업활동	소재국가	결산월	지분율	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

(주)세원물산	자동차부품제조업	대한민국	12월	22.82%	22.82%	71,232,206	70,999,329

(주)세원테크	자동차부품제조업	대한민국	6월	24.49%	24.49%	70,600,971	68,010,524

(주)세원이엔아이	자동차부품제조업	대한민국	12월	26.71%	26.71%	20,280,166	19,814,572

(주)제이엠오토	자동차부품수출입업	대한민국	12월	33.33%	33.33%	2,613,721	2,038,837

합 계	164,727,064	160,863,262

(2) 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

(주)세원물산	12,768,793	16,122,983

(3) 당분기와 전분기의 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당분기)

구 분	(주)세원물산	(주)세원테크	(주)세원이엔아이	(주)제이엠오토	합 계

기초 금액	70,999,329	68,010,524	19,814,572	2,038,837	160,863,262

지분법손익	236,266	2,490,753	465,891	574,884	3,767,794

지분법자본변동	(3,388)	99,693	(296)	-	96,009

배당금차감	-	-	-	-	-

기말 금액	71,232,207	70,600,970	20,280,167	2,613,721	164,727,064

(*1) ㈜제이엠오토는 2023년 6월 1일 불균등유상증자시 지배기업의 지분율 감소에 따른 지배력 상실로 종속기업에서 관계기업으로 분류변경되었습니다.

(전분기)

구 분	(주)세원물산	(주)세원테크	(주)세원이엔아이	(주)제이엠오토	합 계

기초금액	55,129,391	48,785,942	17,590,166	-	121,505,499

지분법손익	598,252	345,260	310,318	-	1,253,831

지분법자본변동	(1,444)	208,059	(205)	-	206,410

배당금차감	-	(4,890)	-	-	(4,890)

기말금액	55,726,199	49,334,371	17,900,279	0	122,960,850

(5) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	(주)세원물산	(주)세원테크	(주)세원이엔아이	(주)제이엠오토

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

유동자산	215,939,849	207,302,510	211,643,806	204,499,554	100,137,470	91,478,094	56,917,168	34,792,159

비유동자산	177,522,011	180,650,616	158,730,425	139,957,384	30,561,165	28,602,713	3,775,536	3,322,125

자산총계	393,461,860	387,953,126	370,374,232	344,456,938	130,698,635	120,080,807	60,692,704	38,114,284

유동부채	43,229,430	39,003,937	61,322,635	48,627,309	47,564,626	38,988,944	52,557,177	31,629,729

비유동부채	38,136,699	37,873,784	20,717,232	18,074,647	7,218,948	6,919,669	294,365	368,045

부채총계	81,366,129	76,877,721	82,039,867	66,701,956	54,783,574	45,908,613	52,851,542	31,997,774

자본	312,095,731	311,075,405	288,334,365	277,754,982	75,915,061	74,172,194	7,841,162	6,116,510

부채 및 자본총계	393,461,860	387,953,126	370,374,232	344,456,938	130,698,635	120,080,807	60,692,704	38,114,284

(주) 상기 요약 재무상태는 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만, 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(6) 당분기와 전분기 중 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	(주)세원물산	(주)세원테크	(주)세원이엔아이

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

매출액	40,877,632	38,175,608	22,685,025	22,516,758	71,849,751	33,552,822

영업이익(손실)	1,565,644	(291,732)	858,230	(2,342,580)	2,959,054	711,544

분기순이익	2,621,174	944,623	1,410,042	(1,583,516)	2,976,672	871,027

기타포괄이익(손실)	(6,326)	(120)	849,712	(909)	(1,456)	(602)

분기총포괄이익(손실)	2,614,848	944,503	2,259,754	(1,584,425)	2,975,216	870,425

(주) 상기 요약 경영성과는 연결기업과의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만, 관계기업에 대하여 연결실기업이 인식하는 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(7) 당분기 및 전분기 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당분기)

구 분	(주)세원물산	(주)세원테크	(주)세원이엔아이	(주)제이엠오토

관계기업 기말 순자산(A)	312,095,731	288,334,365	75,915,061	7,841,162

연결실체 지분율(B)	22.82%	24.49%	26.71%	33.33%

순자산 지분금액(AXB)	71,232,206	70,600,971	20,280,166	2,613,721

기말장부금액	71,232,206	70,600,971	20,280,166	2,613,721

(전분기)

구 분	(주)세원물산	(주)세원테크	(주)세원이엔아이	(주)제이엠오토

관계기업 기말 순자산(A)	244,157,942	201,481,569	67,006,390	4,687,569

연결실체 지분율(B)	22.82%	24.49%	26.71%	-

순자산 지분금액(AXB)	55,726,199	49,334,370	17,900,278	-

기말장부금액	55,726,199	49,334,370	17,900,278	-

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	5,936,080	-	-	-	5,936,080	5,936,080	-	-	-	5,936,080

건물	36,608,448	(11,334,860)	-	-	25,273,588	35,910,384	(10,997,479)	-	-	24,912,905

구축물	2,322,313	(1,864,868)	-	-	457,445	2,298,875	(1,829,378)	-	-	469,497

기계장치	232,828,078	(150,990,831)	(60,809,398)	(267,824)	20,760,025	226,375,602	(147,505,272)	(59,746,794)	(279,117)	18,844,419

금형	14,277,342	(13,222,730)	(251,725)	-	802,887	14,110,373	(12,988,004)	(247,327)	-	875,042

차량운반구	613,796	(565,518)	-	-	48,278	598,113	(578,239)	-	-	19,874

공구와기구	127,664,042	(125,076,256)	(1,620,408)	-	967,378	125,043,707	(122,873,677)	(1,592,092)	-	577,938

비품	2,338,329	(2,177,717)	-	-	160,612	2,305,065	(2,143,652)	-	-	161,413

건설중인자산	27,211,229	-	(15,962,786)	-	11,248,443	26,733,422	-	(15,683,847)	-	11,049,575

합 계	449,799,657	(305,232,780)	(78,644,317)	(267,824)	65,654,736	439,311,621	(298,915,701)	(77,270,060)	(279,117)	62,846,743

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당분기)

구 분	기초 금액	취득	대체	처분	감가상각비	손상차손	환율차이 등	기말 금액

토지	5,936,080	-	-	-	-	-	-	5,936,080

건물	24,912,906	217,500	-	-	(207,816)	-	350,998	25,273,588

구축물	469,497	-	-	-	(14,012)	-	1,960	457,445

기계장치	19,123,537	521,220	6,302,741	(3,844,656)	(1,277,087)	-	202,092	21,027,847

[국고보조금-기계장치]	(279,117)	-	-	-	11,293	-	-	-267,824

금형	875,042	20,000	-	-	(92,657)	-	501	802,886

차량운반구	19,874	31,109	-	(1)	(2,704)	-	-	48,278

공구와기구	577,937	60,800	375,886	-	(58,675)	-	11,429	967,377

비품	161,413	19,190	-	-	(20,297)	-	306	160,612

건설중인자산	11,049,575	7,815,048	(7,669,480)	-	-	-	53,299	11,248,442

합 계	62,846,744	8,684,867	(990,853)	(3,844,657)	(1,661,955)	-	620,585	65,654,731

(전분기)

구 분	기초 금액	취득	대체	처분	감가상각비	손상차손	환율차이 등	기말 금액

토지	5,936,080	-	-	-	-	-	-	5,936,080

건물	27,062,596	-	-	-	(218,081)	-	778,679	27,623,194

구축물	448,312	-	-	-	(12,811)	-	1,605	437,106

기계장치	45,420,808	27,330	-	(323,365)	(2,485,827)	(154)	1,188,239	43,827,031

[국고보조금-기계장치	(324,289)	-	-	-	11,293	-	-	-312,996

금형	1,338,429	-	-	(184)	(126,597)	-	7,314	1,218,962

차량운반구	24,574	-	-	-	(4,810)	-	117	19,881

공구와기구	1,135,356	3,000	-	-	(108,532)	-	27,495	1,057,319

비품	129,033	45,573	-	-	(21,516)	-	286	153,376

건설중인자산	3,754,260	47,828,250	(548,037)	-	-	-	1,103,381	52,137,854

합 계	84,925,159	47,904,153	(548,037)	(323,549)	(2,966,881)	(154)	3,107,116	132,097,807

(3) 담보제공유형자산연결기업의 유형자산이 연결기업의 금융약정 및 특수관계자를 위한 지급보증과 관련하여 우리은행 북경분행에 근저당 설정(채권최고액: CNY 80,000,000)되어 있으며, 당분기말 현재 관련 채무잔액은 CNY 27,319.236입니다(주석29 참조).

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

산업재산권	기타의무형자산	회원권	합 계	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합 계

취득원가	63,630	1,869,595	915,441	2,848,666	62,631	1,869,595	915,441	2,847,667

상각누계액	(44,552)	(1,825,512)	-	(1,870,064)	(43,620)	(1,819,682)	-	(1,863,302)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-

장부금액	19,078	44,083	915,441	978,602	19,011	49,913	915,441	984,365

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

산업재산권	기타의무형자산	회원권	합 계	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합 계

기초 금액	19,012	49,913	915,441	984,366	20,709	75,587	915,441	1,011,737

취득	999	-	-	999

상각비	(932)	(5,829)	-	(6,761)	(896)	(9,081)	-	(9,977)

정부보조금	-	1,394	-	1,394	-	1,394	-	1,394

환율차이 등

기말 금액	19,078	44,083	915,441	978,604	19,813	67,900	915,441	1,003,154

상기 무형자산상각비는 전액 관리비에 계상되어 있습니다.

14. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

매입채무	36,936,823	29,733,102

미지급금	5,515,549	5,434,556

합 계	42,452,372	35,167,658

15. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	979,507	-	803,323	-

수입보증금	386	642,024	505	632,202

미지급배당금	1,000,005	-	5	-

임대보증금	-	77,880	-	102,880

금융보증부채	961,503	-	1,264,671	-

합 계	2,941,401	719,904	2,068,504	735,082

16. 기타부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

선수금	6,053,826	2,343,829

예수금	340,243	343,397

기타유동부채	-	-

합 계	6,394,069	2,687,226

(2) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

계약부채

선수금	6,053,826	2,343,829

합 계	6,053,826	2,343,829

(3) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	2,343,829	3,690,546

당기 발생액	(6,442,534)	(450,270)

수익인식 금액	10,152,530	14,529,215

기말 금액	6,053,826	17,769,491

17. 사용권자산 및 리스부채

(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

사용권자산

토지	1,277,064	1,264,680

건물	13,638	29,071

합 계	1,290,702	1,293,751

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 당기 중 변동 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). ① 당분기

구 분	사용권자산	리스부채

부동산	합계	유동	비유동	합계

기초	1,293,751	1,293,751	-	-	-

취득	-	-	-	-	-

감가상각	(35,270)	(35,270)	-	-	-

해외사업환산차이	32,222	32,222	-	-	-

기말	1,290,702	1,290,702	-	-	-

② 전분기

구 분	사용권자산	리스부채

부동산	합계	유동	비유동	합계

기초	1,480,803	1,480,803	-	-	-

취득	-	-	-	-	-

감가상각	(37,184)	(37,184)	-	-	-

해외사업환산차이	60,258	60,258	-	-	-

기말	1,503,877	1,503,877	-	-	-

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	35,270	37,184

리스부채의 이자비용	-	-

보증금의 현재가치할인차금 상각	(14,583)	(15,860)

단기리스료	23,204	29,778

소액자산 리스료	2,400	4,689

손익계산서에 인식된 총 금액	46,291	55,791

(4) 당분기 및 전분기 중 리스계약으로 인한 현금유출은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

리스의 총현금유출	25,604	34,467

19. 퇴직급여채무

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,744,779	12,457,559

사외적립자산의 공정가치	(1,325,273)	(1,314,977)

국민연금전환금	(8,572)	(8,572)

순확정급여부채	11,410,934	11,134,010

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

확정급여채무	사외적립자산	합 계	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초 금액	12,457,559	(1,323,549)	11,134,010	12,521,488	(1,359,678)	11,161,810

당기근무원가	269,860	-	269,860	282,661	-	282,661

이자비용(이자수익)	150,125	(15,950)	134,175	126,732	(13,841)	112,891

재측정요소	-	(800)	(800)	-	8,722	8,722

기타사항에 의한 차이	-	-	-	-	-	-

기여금	-	-	-	-	-	-

관계사전입액	18,954	-	18,954	-	-	-

제도에서 지급한 금액	-	-	-	-	-	-

지급액	(151,720)	6,455	(145,265)	(154,813)	-	(154,813)

기말 금액	12,744,779	(1,333,845)	11,410,934	12,776,068	(1,364,798)	11,411,270

(3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 전액 정기예금에 투자되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인률	4.95%	4.95%

기대임금상승률	3.82%	3.82%

20. 매출액 및 매출원가(1) 당분기와 전분기의 매출의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	31,097,520	31,097,520	30,397,357	30,397,357

상품매출	-	-	5,851,500	5,851,500

기타매출	5,830,825	5,830,825	1,165,341	1,165,341

합 계	36,928,345	36,928,345	37,414,198	37,414,198

(2) 당분기와 전분기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	23,141,113	23,141,113	25,848,864	25,848,864

상품매출원가	-	-	3,495,727	3,495,727

기타매출원가	3,127,808	3,127,808	565,435	565,435

합 계	26,268,921	26,268,921	29,910,026	29,910,026

21. 판매비와 관리비당분기와 전분기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비

운반비	1,641,218	1,641,218	1,164,057	1,164,057

기타	20,162	20,162	1,042,009	1,042,009

판매비 계	1,661,380	1,661,380	2,206,066	2,206,066

관리비

급여	790,738	790,738	871,345	871,345

퇴직급여	67,098	67,098	73,634	73,634

감가상각비	148,841	148,841	147,170	147,170

사용권자산상각비	17,343	17,343	7,727	7,727

무형자산상각비	3,012	3,012	15,548	15,548

지급수수료	704,233	704,233	378,659	378,659

세금과공과	113,446	113,446	121,484	121,484

기타	408,755	408,754	373,728	373,728

관리비 계	2,253,467	2,253,465	1,989,295	1,989,295

합 계	3,914,847	3,914,845	4,195,361	4,195,361

22. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	8,880	8,880	8,880	8,880

수입수수료	-	-	-	-

유형자산처분이익	908	908	-	-

정부보조금	5,600	5,600	23,707	23,707

무형자산손상차손환입	-	-	-	-

기타외환차익	12,066	12,066	663,982	663,982

기타외화환산이익	377,063	377,063	1,188,360	1,188,360

잡이익	52,557	52,557	39,967	39,968

합 계	457,074	457,074	1,924,896	1,924,897

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타외환차손	320,564	320,564	472,301	472,301

기타외화환산손실	549,858	549,858

지급수수료	2,229	2,229	2,129	2,129

유형자산처분손실	448,288	448,288	779	779

잡손실	5,543	5,543	4,476	4,476

합 계	776,624	776,624	1,029,543	1,029,543

23. 금융수익 및 원가당분기와 전분기의 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	3,398,617	3,398,617	1,978,824	1,978,824

외환차익	-	-	61,112	61,112

외화환산이익	274,972	274,972	319,725	319,725

금융보증부채환입	1,406,755	1,406,755	167,657	167,657

금융수익 소계	5,080,344	5,080,344	2,527,318	2,527,318

금융원가

이자비용	-	-	30,052	30,052

외환차손	-	-	-	-

외화환산손실	46	46	1	1

금융보증손실	1,406,755	1,406,755	167,658	167,657

금융원가 소계	1,406,801	1,406,801	197,711	197,710

순금융원가(수익)	(3,673,543)	(3,673,543)	(2,329,607)	(2,329,608)

24. 법인세(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세부담액	1,070,466	1,070,466	912,250	912,250

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	885,567	885,567	272,683	272,683

자본에 직접 반영된 법인세비용	(14,178)	(14,178)	(29,869)	(29,869)

법인세비용	1,941,855	1,941,855	1,155,064	1,155,063

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세비용차감전순이익(손실)	13,866,368	13,866,368	7,782,713	7,782,713

적용세율에 따른 세부담액	1,377,182	1,377,182	1,412,865	1,412,865

조정사항

비공제비용	(135)	(135)	(1,831)	(1,831)

세액공제 및 감면	(341,247)	(341,247)	(125,568)	(125,568)

기타	906,055	906,055	(130,401)	(130,401)

법인세비용	1,941,855	1,941,855	1,155,065	1,155,063

(3) 당분기와 전분기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도의 재측정요소	(132)	(132)	1,919	1,919

지분법자본변동	(14,046)	(14,046)	(31,787)	(31,787)

합 계	(14,178)	(14,178)	(29,868)	(29,868)

(4) 당분기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전기

기초 이연법인세자산(부채)	(21,459,188)	(16,182,730)

기말 이연법인세자산(부채)	(22,344,754)	(16,455,413)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	885,567	272,683

(5) 당분기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당분기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).① 당분기

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

관계기업투자	(22,745,910)	(805,620)	(14,046)	(23,565,576)

퇴직급여충당금	2,601,838	60,029	-	2,661,867

퇴직보험예치금	(274,830)	(2,319)	167	(276,982)

압축기장충당금(토지)	(799,098)	-	-	(799,098)

유형자산	150,753	84,690	-	235,444

기타	(391,942)	(208,468)	-	(600,410)

합 계	(21,459,188)	(871,688)	(13,879)	(22,344,754)

② 전기

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	연결범위 변동	기말금액

관계기업투자	(18,195,948)	(1,020,333)	(3,529,629)	-	(22,745,910)

퇴직급여충당금	2,737,012	12,578	(137,244)	(10,508)	2,601,838

퇴직보험예치금	(297,217)	14,055	8,332	-	(274,830)

압축기장충당금(토지)	(841,155)	42,057	-	-	(799,098)

유형자산	(197,903)	348,656	-	-	150,753

기타	612,481	(1,002,195)	-	(2,227)	(391,941)

합 계	(14,780,122)	(1,003,756)	(3,658,541)	(12,735)	(21,459,188)

(8) 상계 전 총액기준에 의한 당분기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	19,354,758	4,393,938

이연법인세부채	(41,699,512)	(20,576,668)

당기법인세부채	20,444,041	1,963,848

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 변동	1,063,306	1,063,306	(2,899,140)	(2,899,140)

재료비	14,474,696	14,474,696	16,553,305	16,553,305

종업원급여	4,634,246	4,634,246	4,518,536	4,518,536

감가상각비	1,703,987	1,703,987	2,991,181	2,991,181

-유형상각비	1,661,956	1,661,956	2,945,413	2,945,413

-무형상각비	6,762	6,762	19,298	19,298

-사용권상각비	35,270	35,270	26,471	26,471

운반비	1,830,294	1,830,294	1,358,694	1,358,694

세금과공과	187,030	187,030	185,777	185,777

기타	6,290,206	6,290,206	11,397,033	11,397,033

합 계	30,183,766	30,183,766	34,105,386	34,105,386

26. 연결주당이익(1) 연결기본주당순이익당분기와 전분기의 연결기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,주).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분순이익(손실)	10,560,849	10,560,849	4,726,692	4,726,692

가중평균유통보통주식수	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

연결주당순이익(손실)	1,056	1,056	473	473

(2) 연결기업은 희석화증권이 없어 당분기와 전분기의 연결희석주당순이익은 연결기본주당순이익과 동일합니다.

27. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	36,300,672	36,300,672	43,755,013	-	43,755,013

매출채권및기타채권	43,800,266	43,800,266	34,700,038	-	34,700,038

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	37,500	37,500	-	37,500	37,500

기타금융자산	344,166,028	344,166,028	326,978,445	-	326,978,445

합 계	424,266,966	37,500	424,304,466	405,433,496	37,500	405,470,996

(2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	상각후원가 측정금융부채

당분기말	전기말

매입채무및기타채무	42,452,372	35,167,658

차입금	-	-

기타금융부채	3,661,303	2,803,587

합 계	46,113,675	37,971,245

(3) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정금융자산

이자수익	3,398,617	1,978,824

외환차손익	(156,795)	725,094

외화환산손익	288,952	1,511,127

상각후원가 측정금융부채

이자비용	-	(30,052)

외환차손익	(151,702)	(472,301)

외화환산손익	363,037	(552,902)

합 계	3,742,109	3,159,790

(4) 공정가치의 추정

1) 연결기업은 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였으며, 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에 해당하는 금융상품은 존재하지 않습니다.

ㆍ수준1 :	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준2 :	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준3 :	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

2) 연결기업의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

범 주	내역	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	출자금	37,500	37,500

28. 우발부채 및 약정사항

(1) 약정사항보고기간종료일 현재 연결기업은 기업은행과 무역금융약정(한도 : 2,000,000천원)를 체결하고 있으며, 해당 약정사항과 관련하여 연결기업의 금융상품(주석 6참조)이 담보제공 되어있습니다. 또한, 연결기업은 우리은행 북경분행과 운영자금차입약정 및 전자어음발행약정(한도 : CNY 60,000,000) 그리고, 법인카드약정(한도 : CNY 80,000)을 체결하고 있으며, 해당 약정사항과 관련하여 연결기업의 유형자산(주석 11참조) 및 단기금융상품(주석 6참조)이 담보제공되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 관련채무잔액은 CNY 16,624,069입니다.(2) 지급보증보고기간종료일 현재 연결기업은 지급보증을 제공받고 있지 않습니다. (3) 기타 우발상황① 연결기업이 피고인 사건당사는 서울중앙지방법원에 2022년 11월 24일 손해배상 관련(소송가액 211백만원)하여 2023년 9월 26일 원고패소로 판결되었으며, 2023년 10월 27일 항소하여 서울고등법원 민사부로 재판이 배정된 상태입니다. 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할수 없으나, 최종결과가 당사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

29. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명

지배기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)에스엔아이

종속기업	삼하세원기차과기유한공사

관계기업	(주)세원물산, (주)세원테크, (주)세원이엔아이, (주)제이엠오토

기타 특수관계자	(주)에스엠티, (주)한성, (주)세진, Sewon America, Inc., 황하세원기차과기유한공사, 중경성원기차과기유한공사

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 매출 등

특수관계자 명	매출	수입수수료	배당금수익	기타

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

지배기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)에스엔아이	-	-	-	-	-	-

관계기업	(주)세원물산	4,575,275	5,053,931	-	-	-	-	41,213

(주)세원테크	4,439,596	1,601,012	-	-	-	-	248,962

(주)세원이엔아이

(주)제이엠오토

기타 특수관계자	(주)에스엠티	20,964	-	-	-	-	-

(주)한성	621,787	509,556	-	-	-	-	1,840	447

(주)세진	608,362	37,757	-	-	-	-	1,899	-

Sewon America, Inc.	4,153,473	4,541,138	1,332,326	43,431

황화세원기차과기유한공사	299,820	383,703	-	-	-	-	284,029	299,143

충칭성원기차부품유한공사	-	-	-	-	-	-	340,038	465,005

2) 매입 등

특수관계자 명	자재 매입	지급수수료	유형자산 취득	기타

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

지배기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)에스엔아이	2,111,740	-	-	-	-	256,945

관계기업	(주)세원물산	4,791,987	5,317,247	-	-	-	-	-	-

(주)세원테크	68,930	482,772	-	-	-	-	-	-

(주)세원이엔아이	-	-	-	-	-	13,537

(주)제이엠오토	2,952,866	5,789,740	269,851

기타 특수관계자	(주)에스엠티	966,350	1,248,863	-	-	-	-	-	-

(주)한성	1,391,384	1,379,370	-	-	-	-	-	-

(주)세진	2,970,151	1,634,957	-	-	-	-	-	-

Sewon America, Inc.,	-	-	-	-	-	-	-	-

황화세원기차과기유한공사	-	994	-	-	-	-	-	-

충칭성원기차부품유한공사	-	1,922,459	-	-	-	34,916,296	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자 명	매출채권및기타채권 외	매입채무및기타채무	기타금융자산	기타부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당기말	전기말	당분기말	전기말

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에스엔아이	-	46,815	877,789	1,781,472	43,600,000	-	-

관계기업	(주)세원물산	89,982	202,054	344,755	1,611,698	-	-

(주)세원테크	5,221,966	1,194,186	21,383	484,294	-	-	1,026,350

(주)세원이엔아이	-	81,029	6,928	8,892	-	-	-

(주)제이엠오토	-	-	11,301,651	2,608,852	-	-

기타 특수관계자	(주)에스엠티	-	61,791	1,507,777	-	-	-

(주)한성	-	54,718	990,615	-	-	-

(주)세진	36,394	272,862	2,491,487	-	-	-

Sewon America, Inc.	434,583	7,131,666	-	-	-	34,051

황하세원기차과기유한공사	345,280	1,280,672	71,512	-	-	-

충칭성원기차부품유한공사	-	-	-	-	-	-

(4) 당분기 중 특수관계자에 대한 자금거래(대여)내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	(주)에스엔아이	황화세원기차과기유한공사	충칭성원기차부품유한공사

기초금액	43,600,000	37,618,513	52,016,590

대여	-	16,706,844	7,862,161

회수	(18,500,000)	(330,882)	(97,276)

환율차이	-	982,422	1,073,712

기말금액	25,100,000	54,976,897	60,855,187

(5) 보고기간종료일 현재 연결기업이 특수관계자를 위해 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 천USD).

보증제공자	피보증인	보증제공처	보증금액	비고	지급보증내역

㈜세원정공	Sewon America, Inc.	KEB하나은행	16,137,600	USD 12,000,000	차입금지급보증

㈜세원정공	Sewon America, Inc.	KEB하나은행	8,875,680	USD 6,600,000	차입금지급보증

㈜세원정공	Sewon America, Inc.	한국수출입은행	51,102,400	USD 38,000,000	차입금지급보증

삼하세원기차과기유한공사	황화세원기차과기유한공사	우리은행	3,685,400	CNY 20,000,000	은행보증 전자어음

합 계	79,801,080

(*1) 상기 지급보증과 관련하여 금융보증부채(주석 15참조)를 계상하고 있습니다.(*2) Sewon America, Inc.는 USD 11,000,000의 채무 관련하여 ㈜세원정공 및 ㈜세원테크로부터 각각 USD 6,600,000씩 지급보증을 제공받고 있습니다.(*3) 동 지급보증과 관련하여 연결기업의 유형자산이 담보로 계상되어 있습니다(주석 12참조).

(6) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	151,666	421,305

퇴직급여	12,895	44,956

합 계	164,561	466,261

상기의 주요 경영진에는연결기업의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

30. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	11,924,514	6,627,649

현금의 유출이 없는 비용 등의가산	5,858,792	5,313,414

퇴직급여	404,036	395,552

대손상각비	(13,954)

감가상각비	1,661,956	3,005,865

유형자산처분손실	448,288	779

사용권자산상각비	3,049

무형자산상각비	6,762	8,585

이자비용	-	30,052

외화환산손실	46	549,860

금융보증손실	1,406,755	167,657

법인세비용	1,941,854	1,155,064

현금의 유입이 없는 수익 등의차감	(4,903,506)	(4,903,506)

외화환산이익	652,035	1,508,085

무형자산손상차손환입	-

금융보증부채환입	1,406,755	167,657

지분법이익	3,767,794	1,248,940

유형자산처분이익	908	-

이자수익	3,398,617	1,978,824

배당금수익	-	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	44,308,342	44,308,342

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(9,072,248)	(21,776,556)

기타유동자산의 감소(증가)	(834,233)	(293,673)

재고자산의 감소(증가)	(1,454,878)	(7,799,855)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	7,151,992	59,561,381

기타금융부채의 증가(감소)	176,063	451,376

기타부채의 증가(감사)	3,706,843	14,332,989

퇴직금의 지급	(132,766)	(167,320)

사외적립자산의 감소(증가)	6,455

합 계	8,104,425	51,345,899

(2) 당분기와 전분기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

거래 내용	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	7,669,480	548,037

건설중인자산의 재고자산 대체	990,853	548,037

유형자산 취득 시 미지급금 증감	847,640	401,491

퇴직금 관련 미지급금 증감	-	(12,507)

31. 위험관리

(1) 자본위험관리연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. (2) 금융위험관리연결기업의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(이자율위험 및 환율위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결기업의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결기업은 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채는 없습니다.

2) 환율위험연결기업은 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,CNY).

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자산

현금및현금성자산	USD 4,952,926	6,660,695	USD 54	71

매출채권및기타채권	USD 3,797,677	5,107,116	USD 477,376	626,700

외화자산 계	USD 8,750,603	11,767,811	USD 477,431	626,771

부채

매입채무및기타채무	USD 15,199,459	20,440,233	USD 7,241,540	9,506,694

외화부채 계	USD 15,199,459	20,440,233	USD 7,241,540	9,506,694

연결기업은 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

통 화	10% 상승시	10% 하락시

USD	(867,242)	867,242

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

금융보증계약(주1)	79,801,080	84,262,230

(주) 금융보증계약과 관련된 연결기업의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다(주석29 참조). 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 만기 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	1년 초과 5년 이내	합 계	1년 이내	1년 초과 5년 이내	합 계

매입채무및기타채무	42,452,372	-	42,452,372	35,167,658	-	35,167,658

차입금	-	-	-	-	-	-

기타금융부채	2,941,400	719,904	3,661,304	2,068,504	735,083	2,803,587

금융보증계약(주)	79,801,080	-	79,801,080	84,262,230	-	84,262,230

합 계	125,194,852	719,904	125,914,756	121,498,392	735,083	122,233,475

(주) 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.