세원정공 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상기업의 개요1.1. 지배기업의 개요주식회사 세원정공(이하 '지배기업')은 자동차부품의 제조판매를 주사업목적으로 1989년 7월 대구광역시에서 설립되었고, 자동차용 차체 보강판넬류 등을 제조하여 현대자동차주식회사 등에 판매하고 있습니다. 지배기업은 1996년 7월에 발행주식을 한국증권선물거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다.당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 5,000,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비고

㈜에스엔아이	2,101,210	21.01%	최대주주

김문기	1,047,750	10.48%

김상현	426,041	4.26%

기타특수관계자	1,181,276	11.81%

기타	5,243,723	52.44%

합 계	10,000,000	100.00%

(*) 주요주주 김문기 외 2명이 보유한 주식 1,611,341주는 지배기업에 손해배상관련 질권설정 되어 있습니다.

1.2. 종속기업의 현황(1) 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성 대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	주요영업활동	소재국가	결산월	지배기업 지분율	비지배지분 지분율

당기말	전기말	당기말	전기말

삼하세원기차과기유한공사	자동차부품제조업	중국	12월	62%	62%	38%	38%

㈜제이엠오토	자동차부품수출입업	대한민국	12월	-	50%	-	50%

(2) 연결대상범위의 변동① 당기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상회사에 속한 종속기업은 없습니다.② 당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

㈜제이엠오토	2023년 6월 1일 불균등유상증자에 따른 지배기업의 지분율 감소

(3) 종속기업의 요약재무정보① 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	삼하세원기차과기유한공사	㈜제이엠오토

당기말	전기말	당기말	전기말

유동자산	95,006,469	101,289,406	-	15,149,291

비유동자산	110,831,236	178,617,747	-	147,275

자산총계	205,837,705	279,907,153	-	15,296,566

유동부채	21,337,449	21,086,605	-	13,291,758

비유동부채	552,203	-	-	71,832

부채총계	21,889,652	21,086,605	-	13,363,590

자본	183,948,053	258,820,548	-	1,932,976

부채 및 자본총계	205,837,705	279,907,153	-	15,296,566

상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

② 당기와 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	삼하세원기차과기유한공사	㈜제이엠오토

당기	전기	당기	전기

매출액	70,923,099	50,384,625	30,304,118	9,214,946

영업이익(손실)	2,256,188	(17,494,453)	3,038,968	1,127,262

당기순이익(손실)	(60,406,947)	(45,234,163)	2,341,534	1,258,325

기타포괄이익(손실)	(14,465,548)	26,269,218	-	-

당기총포괄이익(손실)	(74,872,495)	(18,964,945)	2,341,534	1,258,325

상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

③ 당기와 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	삼하세원기차과기유한공사	㈜제이엠오토

당기	전기	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	8,604,220	14,123,951	(4,678,232)	(35,796)

투자활동으로 인한 현금흐름	(7,889,687)	4,946,390	(3,224,217)	149,917

재무활동으로 인한 현금흐름	(5,382,348)	5,382,348	6,342,000	5,000,000

현금및현금성자산의 순증감	(4,667,815)	24,452,689	(1,560,449)	5,114,121

현금및현금성자산의 환율변동 효과	(2,589,825)	-	(45,581)	(519,463)

기초 현금및현금성자산	44,250,639	19,797,950	5,208,157	613,499

연결범위의 변동	-	-	(3,602,127)	-

기말 현금및현금성자산	36,992,999	44,250,639	-	5,208,157

(*) 상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 비지배지분이 연결기업에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	삼하세원기차과기유한공사	㈜제이엠오토

당기	전기	당기	전기

비지배지분이 보유한 소유지분율	38.00%	38.00%	50.00%	50.00%

누적 비지배지분	69,900,260	98,351,808	-	966,488

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(22,954,640)	(17,188,982)	1,170,767	629,162

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(28,451,548)	(7,206,679)	1,170,767	629,162

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책2.1 재무제표 작성기준지배기업과 그 종속기업(이하 "연결기업")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.연결기업의 연결재무제표는 2023년 9월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2.2. 회계변경

2.2.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업은 2022년 7월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 목록은 아래와 같으며, 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.2.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호'법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

연결기업이 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 2.2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 지배기업 또는 지배기업의 종속기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배기업 또는 지배기업의 종속기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결기업의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결기업이 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결기업이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결기업 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결기업은 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결기업의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 기능통화와 표시통화 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 연결기업의 경영성과와 재무상태는 연결기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (3) 외화 연결기업의 연결재무제표 작성에 있어서 연결기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산 인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(5) 금융자산① 분류

연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

㉠ 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

㉡ 지분상품

연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (7) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(8) 금융부채 ① 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각 후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금'및'기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

③ 금융보증계약 연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는재측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(9) 복합금융상품 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(10) 유형자산 ① 인식과 측정유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 제거할 때 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다.

② 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나, 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 감가상각유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	35년~45년

구 축 물	15년

기계장치 및 금형	5~15년

기타유형자산	5~8년

매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산 ① 인식과 측정무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

② 상각무형자산은 산업재산권, 회원권 및 기타의 무형자산으로 구성되며, 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분	내 용 연 수

산 업 재 산 권	10년

회 원 권	비한정

기타의 무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

③ 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

㉠ 무형자산을 사용 및 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

㉡ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

㉢ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

㉣ 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법. 그 중에서도 특히 무형자산의 산출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 또는 무형자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시

㉤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

㉥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

④ 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(13) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능해야 하며, 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고, 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 않습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 인식하였던손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.

(15) 리스① 리스제공자

연결기업이 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

② 리스이용자

- 사용권자산 연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업이 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

- 리스부채 연결기업은 리스개시일에 그 날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.

- 단기리스 및 소액자산리스연결기업은 기계장치 및 장비 등의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로비용을 인식합니다.

(16) 종업원급여 ① 퇴직급여 : 확정급여제도

확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 추정 미래현금흐름을 관련 연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 보고기간종료일현재 시장수익률로 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식 과거 근무원가누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거 근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

② 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 수익인식 연결기업은 자동차부품 생산을 주요 사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 아래의 5단계 수익인식모형에 따라 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

① 계약의 식별

연결기업은 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결기업은 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결기업은 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별 판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결기업은 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결기업이 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결기업이 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결기업 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(19) 정부보조금 연결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련 원가 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로회계처리하고 있습니다. 한편, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서 상 손익은 차이가 발생합니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적 차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결기업이 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동약정 투자지분에 관한 가산할 일시적 차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적 차이로인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적 차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결기업은 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다.

(22) 영업부문

연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로, 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.① 제품과 용역에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	120,672,198	93,910,237

상품매출	27,695,183	9,214,946

기타매출	10,832,076	12,090,165

합 계	159,199,457	115,215,348

② 지역에 대한 정보

연결기업은 국내 및 해외에서 영업활동이 이루어지고 있으며, 지역별로 세분화된 연결기업의 외부고객으로부터의 계속영업수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	매출액	비유동자산

당기	전기	당기말	전기말

국내	40,714,750	39,635,666	192,010,055	149,445,750

해외	118,484,707	75,579,682	110,798,938	178,473,223

합 계	159,199,457	115,215,348	302,808,993	327,918,973

③ 주요고객에 대한 정보

당기 또는 전기에 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

매출처	당기	전기

매출액	매출비율	매출액	매출비율

북경현대자동차	62,112,932	39.02%	43,071,294	37.38%

현대모비스	32,853,539	20.64%	29,027,300	25.19%

(23) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우(이하"자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결기업의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

(6) 수익인식

연결기업은 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 연결기업의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다.

4. 현금 및 현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

보통예금	43,754,338	59,386,680

기타현금성자산	675	3,162

합 계	43,755,013	59,389,842

5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	32,517,031	34,252,376

미수금	2,222,669	2,560,681

취득가액 계	34,739,700	36,813,057

차감:손실충당금	(39,662)	(137,414)

장부가액 계	34,700,038	36,675,643

상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 연결기업은 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며 보고기간종료일 현재 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원).① 당기말

구분	가중평균손실률	총 장부금액	손실충당금

미연체~3개월	0.01%	34,268,583	(7,326)

4~6개월 연체	-	543	-

7~9개월 연체	-	224,073	-

10~12개월 연체	0.78%	185,727	(7,318)

1년 초과 연체	-	34,539	-

개별 평가 채권	95.36%	26,235	(25,018)

합 계	34,739,700	(39,662)

② 전기말

구분	가중평균손실률	총 장부금액	손실충당금

미연체~3개월	0.06%	25,143,868	(14,988)

4~6개월 연체	0.52%	43,375	(227)

7~9개월 연체	-	747,080	-

10~12개월 연체	-	-	-

1년 초과 연체	0.90%	10,853,715	(97,180)

개별 평가 채권	100.00%	25,019	(25,019)

합 계	36,813,057	(137,414)

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	129,838	7,576	25,034	-

전입	97,066	-	104,804	7,576

환입	(89,863)	(135)	-	-

연결범위 변동	(104,820)	-	-

기말금액	32,221	7,441	129,838	7,576

6. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	197,118,105	-	160,019,275	-

대여금	43,658,343	75,346,552	31,279	117,584,400

미수수익	7,423,872	-	1,433,597	-

보증금	2,091,443	1,340,130	-	1,277,186

합 계	250,291,763	76,686,682	161,484,151	118,861,586

(2) 보고기간종료일 현재 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말	사용 제한 내용

단기금융상품	2,000,000	4,000,000	연결기업 무역금융 약정 관련 담보

단기금융상품	18,105	19,275	연결기업 전자어음 및 법인카드 발행 담보

단기금융상품	10,000,000	-	특수관계자의 무역어음 약정 관련 담보

단기금융상품	-	5,000,000	연결기업 운영자금 약정 관련 담보

합 계	12,018,105	9,019,275

7. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	7,275,423	-	430,533	-

선급비용	1,273,377	-	951,821	-

부가세대급금	-	-	342,771	-

기타	548,186	96,690	125,190	96,690

합 계	9,096,986	96,690	1,850,315	96,690

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	2,012,842	(455,060)	1,557,782	2,380,590	(661,750)	1,718,840

재공품	2,736,800	(208,096)	2,528,704	3,043,468	(119,238)	2,924,230

상품	27,860	-	27,860	4,607,237	-	4,607,237

원재료	15,161,483	(554,792)	14,606,691	16,116,765	(870,300)	15,246,465

매입부분품	308,775	-	308,775	63,401	-	63,401

저장품	409,918	-	409,918	348,712	-	348,712

금형	14,028,562	(39,227)	13,989,335	16,662,013	(57,978)	16,604,035

합 계	34,686,240	(1,257,175)	33,429,065	43,222,186	(1,709,266)	41,512,920

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 68,073,151천원(전기: 47,058,657천원)입니다. 동 비용에는 재고자산평가이익 452,091천원(전기: 평가손실 562,139천원)이 포함되어 있습니다.

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

시장성없는 지분증권

출자금	37,500	37,500

10. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	주요영업활동	소재국가	결산월	지분율	장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말

㈜세원물산	자동차부품제조업	대한민국	12월	22.82%	22.82%	70,999,329	55,129,391

㈜세원테크	자동차부품제조업	대한민국	6월	24.49%	24.49%	68,010,524	48,785,941

㈜세원이엔아이	자동차부품제조업	대한민국	12월	26.71%	26.71%	19,814,572	17,590,166

㈜제이엠오토	자동차부품수출입업	대한민국	12월	33.33%	-%	2,038,837	-

합 계	160,863,262	121,505,498

(2) 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

㈜세원물산	16,122,983	11,968,361

(3) 당기와 전기의 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

① 당기

구 분	㈜세원물산	㈜세원테크	㈜세원이엔아이	㈜제이엠오토	합 계

기초 금액	55,129,391	48,785,941	17,590,166	-	121,505,498

취득(*1)	-	-	-	2,038,837	2,038,837

지분법손익	3,249,189	7,948,960	2,042,455	-	13,240,604

지분법자본변동	12,668,394	11,275,623	181,951	-	24,125,968

배당금차감	(47,645)	-	-	-	(47,645)

기말 금액	70,999,329	68,010,524	19,814,572	2,038,837	160,863,262

(*1) ㈜제이엠오토는 2023년 6월 1일 불균등유상증자시 지배기업의 지분율 감소에 따른 지배력 상실로 종속기업에서 관계기업으로 분류변경되었습니다.

② 전기

구 분	㈜세원물산	㈜세원테크	㈜세원이엔아이	합 계

기초 금액	50,418,133	45,358,442	15,886,791	111,663,366

지분법손익	4,754,772	2,790,273	1,561,779	9,106,824

지분법자본변동	4,131	637,226	141,596	782,953

배당금차감	(47,645)	-	-	(47,645)

기말금액	55,129,391	48,785,941	17,590,166	121,505,498

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	㈜세원물산	㈜세원테크	㈜세원이엔아이	㈜제이엠오토

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

유동자산	207,302,510	96,638,678	204,499,554	97,403,334	91,478,094	78,575,375	34,792,159	-

비유동자산	180,650,616	203,382,382	139,957,384	135,307,524	28,602,713	24,205,693	3,322,125	-

자산총계	387,953,126	300,021,060	344,456,938	232,710,858	120,080,807	102,781,068	38,114,284	-

유동부채	39,003,937	33,211,412	48,627,309	17,113,477	38,988,944	29,274,700	31,629,729	-

비유동부채	37,873,784	25,266,555	18,074,647	16,355,596	6,919,669	7,660,828	368,045	-

부채총계	76,877,721	58,477,967	66,701,956	33,469,073	45,908,613	36,935,528	31,997,774	-

자본	311,075,405	241,543,093	277,754,982	199,241,785	74,172,194	65,845,540	6,116,510	-

부채 및 자본총계	387,953,126	300,021,060	344,456,938	232,710,858	120,080,807	102,781,068	38,114,284	-

(*) 상기 요약 재무상태는 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만, 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(5) 당기와 전기 중 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	㈜세원물산	㈜세원테크	㈜세원이엔아이	㈜제이엠오토

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

매출액	182,826,078	181,300,247	135,780,895	91,596,957	167,204,406	140,574,071	-	-

영업이익	12,303,903	12,417,588	15,930,192	4,083,199	7,367,021	3,073,583	-	-

당기순이익	14,235,949	20,832,488	32,483,522	11,415,445	7,645,554	5,846,230	-	-

기타포괄이익(손실)	(6,430,888)	18,098	(10,432,891)	2,602,433	681,100	530,040	-	-

당기총포괄이익	7,805,061	20,850,586	22,050,631	14,017,878	8,326,654	6,376,270	-	-

(*) 상기 요약 경영성과는 연결기업과의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만, 관계기업에 대하여 연결실기업이 인식하는 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

① 당기말

구 분	㈜세원물산	㈜세원테크	㈜세원이엔아이	㈜제이엠오토

관계기업 기말 순자산(A)	311,075,405	277,754,982	74,172,194	6,116,510

연결실체 지분율(B)	22.82%	24.49%	26.71%	33.33%

순자산 지분금액(AXB)	70,999,329	68,010,524	19,814,572	2,038,837

기말장부금액	70,999,329	68,010,524	19,814,572	2,038,837

② 전기말

구 분	㈜세원물산	㈜세원테크	㈜세원이엔아이

관계기업 기말 순자산(A)	241,543,093	199,241,785	65,845,540

연결실체 지분율(B)	22.82%	24.49%	26.71%

순자산 지분금액(AXB)	55,129,391	48,785,941	17,590,166

기말장부금액	55,129,391	48,785,941	17,590,166

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토지	5,936,080	-	-	-	5,936,080	5,936,080	-	-	-	5,936,080

건물	35,910,384	(10,997,479)	-	-	24,912,905	37,656,529	(10,593,933)	-	-	27,062,596

구축물	2,298,875	(1,829,378)	-	-	469,497	2,301,156	(1,852,844)	-	-	448,312

기계장치	226,375,602	(147,505,272)	(59,746,794)	(279,117)	18,844,419	224,149,448	(148,870,075)	(29,858,564)	(324,289)	45,096,520

금형	14,110,373	(12,988,004)	(247,327)	-	875,042	15,859,662	(14,325,930)	(195,303)	-	1,338,429

차량운반구	598,113	(578,239)	-	-	19,874	606,809	(582,235)	-	-	24,574

공구와기구	125,043,707	(122,873,677)	(1,592,092)	-	577,938	132,046,829	(130,201,566)	(709,907)	-	1,135,356

비품	2,305,065	(2,143,652)	-	-	161,413	2,262,148	(2,133,115)	-	-	129,033

건설중인자산	26,733,422	-	(15,683,847)	-	11,049,575	3,754,260	-	-	-	3,754,260

합 계	439,311,621	(298,915,701)	(77,270,060)	(279,117)	62,846,743	424,572,921	(308,559,698)	(30,763,774)	(324,289)	84,925,160

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

① 당기

구 분	기초금액	취득	대체	처분	감가상각비	손상	환율차이	연결범위변동	기말금액

토지	5,936,080	-	-	-	-	-	-	-	5,936,080

건물	27,062,596	-	-	-	(854,613)	-	(1,295,078)	-	24,912,905

구축물	448,312	-	81,679	-	(54,282)	-	(6,212)	-	469,497

기계장치	45,096,520	1,576,796	18,048,692	(1,209,493)	(10,411,649)	(31,700,657)	(2,555,790)	-	18,844,419

금형	1,338,429	12,989	3,161,947	(2,324)	(531,091)	(63,878)	(8,465)	(3,032,565)	875,042

차량운반구	24,574	8,800	-	-	(13,434)	-	(66)	-	19,874

공구와기구	1,135,356	98,601	794,802	-	(454,909)	(925,277)	(70,634)	(1)	577,938

비품	129,033	96,908	21,274	(14)	(84,717)	-	(1,071)	-	161,413

건설중인자산	3,754,260	63,870,008	(39,626,790)	-	-	(15,683,847)	(989,232)	(274,824)	11,049,575

합 계	84,925,160	65,664,102	(17,518,396)	(1,211,831)	(12,404,695)	(48,373,659)	(4,926,548)	(3,307,390)	62,846,743

(*) 당기 중 건설중인자산에서 재고자산으로 17,518백만원 대체되었습니다.

② 전기

구 분	기초금액	취득	대체	처분	감가상각비	손상	환율차이	기말금액

토지	5,936,080	-	-	-	-	-	-	5,936,080

건물	25,839,447	-	-	-	(841,313)	-	2,064,462	27,062,596

구축물	501,791	-	-	-	(58,448)	-	4,969	448,312

기계장치	72,319,231	369,616	11,619,978	(82)	(15,477,686)	(29,858,564)	6,124,027	45,096,520

금형	1,928,714	170,714	29,783	(85)	(651,308)	(195,303)	55,914	1,338,429

차량운반구	50,905	-	-	-	(27,192)	-	861	24,574

공구와기구	4,278,263	132,950	719,750	-	(3,591,103)	(709,907)	305,403	1,135,356

비품	217,691	7,150	-	-	(97,998)	-	2,190	129,033

건설중인자산	13,495,006	4,699,416	(15,257,674)	-	-	-	817,512	3,754,260

합 계	124,567,128	5,379,846	(2,888,163)	(167)	(20,745,048)	(30,763,774)	9,375,338	84,925,160

(*) 전기 중 건설중인자산에서 재고자산으로 2,888백만원 대체되었습니다.

(3) 담보제공유형자산연결기업의 유형자산이 연결기업의 금융약정 및 특수관계자를 위한 지급보증과 관련하여 우리은행 북경분행에 근저당 설정(채권최고액: CNY 115,000,000)되어 있으며, 당기말 현재 관련 채무잔액은 CNY 24,858,006 입니다(주석30 및 주석31 참조).

(4) 손상차손 2016년까지 중국에서 북경현대(현대자동차 중국법인)는 연간 판매량 100만대 이상을줄곧 유지했지만 고고도미사일방어체계(THAAD 사드) 이슈 등으로 2017년 이후 점유율 하락과 판매량 감소가 회복되고있지 않고 있습니다. 이러한 영업환경의 악화로 북경현대의 1차 협력사인 삼하세원기차과기유한공사 또한 2018년부터 매출이 꾸준히 감소하여 2021년 이후 영업손실을 기록하고 있으며, 지배회사의 경영진은 전기말 삼하세원 자동차부품제조 사업부문에 대한 손상을 식별하였습니다. 이후, 당기 중 전기에 추정한 당초 사업계획 대비 실적이 미달하여 검토결과 2022년 하반기 제로코로나 정책으로 인한 생산성 저하 및 소비심리저하 등으로 전기에 예측할 수 없었던 추가적인 손상요소를 식별하였습니다. 이에따라 당기말 외부평가기관에 의뢰하여 손상평가를 실시하였습니다.보고기간종료일 현재 비교대상 장부가액과 회수가능가액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	금 액

Ⅰ. 비교대상 장부금액	121,190,058

1. 순운전자본	37,331,715

(1) 매출채권 및 기타채권	32,742,607

(2) 재고자산	26,478,760

(3) 매입채무 및 기타채무	(21,889,652)

2. 유형자산	82,593,663

3. 사용권자산	1,264,680

Ⅱ. 회수가능가액	72,816,399

Ⅲ. 손상차손	48,373,659

손상차손은 비교대상 장부가액 중 개별평가된 자산을 제외한 개별 자산에 비례적으로 배분하였으며 영업외비용으로 인식되었습니다.현금창출단위의 회수가능가액은 처분부대원가 차감 후 공정가치에 기초하였으며 할인현금흐름으로 추정하였습니다.회수가능가액의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며 내외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

구 분	값

할인율	13.11%

영구성장율	0.0%

할인율은 산업평균 가중평균자본비용에 근거하여 예측된 자기자본비용에서 삼하세원기차과기유한공사의 목표자본구조에 따른 무부채기업을 적용하였습니다.

향후 5년간 현금흐름추정액은 회사의 경영진이 승인한 사업계획에 기초하였으며 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다. 성장률은 장기 연간 EBITDA 성장률에 대한 경영진의 추정에 근거하였으며, 시장참여자들의 가정과 일치합니다.

12. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

산업재산권	기타의무형자산	회원권	합 계	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합 계

취득원가	62,631	1,869,595	915,441	2,847,667	60,658	1,869,595	915,441	2,845,694

상각누계액	(43,620)	(1,819,682)	-	(1,863,302)	(39,950)	(1,792,615)	-	(1,832,565)

정부보조금	-	-	-	-	-	(1,394)	-	(1,394)

장부금액	19,011	49,913	915,441	984,365	20,708	75,586	915,441	1,011,735

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

산업재산권	기타의무형자산	회원권	합 계	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합 계

기초 금액	20,708	75,586	915,441	1,011,735	13,341	110,366	915,441	1,039,148

취득	1,974	-	-	1,974	10,208	-	-	10,208

상각비	(3,671)	(27,067)	-	(30,738)	(2,841)	(40,354)	-	(43,195)

정부보조금	-	1,394	-	1,394	-	5,574	-	5,574

기말 금액	19,011	49,913	915,441	984,365	20,708	75,586	915,441	1,011,735

13. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

매입채무	29,733,102	24,093,282

미지급금	5,434,556	4,960,567

합 계	35,167,658	29,053,849

14. 차입금

보고기간종료일 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

차 입 처	내 역	당기말	전기말

이자율(%)	차입금	이자율(%)	차입금

우리은행 북경분행	운영자금	-	-	2.10	5,382,348

기업은행	운영자금	-	-	1.78	5,000,000

합 계	-	10,382,348

15. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	803,323	-	756,108	-

수입보증금	505	632,202	88,640	-

미지급배당금	5	-	3	-

임대보증금	-	102,880	-	214,880

금융보증부채	1,264,671	-	944,551	-

합 계	2,068,504	735,082	1,789,302	214,880

16. 기타부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

선수금	2,343,829	3,690,546

예수금	343,397	2,604,954

기타유동부채	-	603,140

합 계	2,687,226	6,898,640

(2) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

계약부채

선수금	2,343,829	3,690,546

합 계	2,343,829	3,690,546

(3) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기초 금액	3,690,546	3,817,317

당기 발생액	1,851,612	10,512,471

수익인식 금액	(3,198,330)	(10,639,243)

기말 금액	2,343,829	3,690,546

17. 사용권자산 및 리스부채

(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

사용권자산

토지	1,264,680	1,388,703

건물	29,071	92,100

합 계	1,293,751	1,480,803

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 당기 중 변동 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).① 당기

구 분	사용권자산	리스부채

부동산	합계	유동	비유동	합계

기초	1,480,803	1,480,803	-	-	-

취득	-	-	-	-	-

감가상각	(146,392)	(146,392)	-	-	-

해외사업환산차이	(40,660)	(40,660)	-	-	-

기말	1,293,751	1,293,751	-	-	-

② 전기

구 분	사용권자산	리스부채

부동산	합계	유동	비유동	합계

기초	1,392,689	1,392,689	-	-	-

취득	64,244	64,244	-	-	-

감가상각	(102,974)	(102,974)	-	-	-

해외사업환산차이	131,473	131,473	-	-	-

기타	(4,629)	(4,629)	-	-	-

기말	1,480,803	1,480,803	-	-	-

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	146,392	102,974

리스부채의 이자비용	-	-

보증금의 현재가치할인차금 상각	(64,943)	(63,179)

단기리스료	103,545	45,757

소액자산 리스료	11,539	69,239

손익계산서에 인식된 총 금액	196,533	154,791

(4) 당기 및 전기 중 리스계약으로 인한 현금유출은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당기	전기

리스의 총현금유출	115,084	114,996

18. 퇴직급여채무

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,457,559	12,521,488

사외적립자산의 공정가치	(1,314,977)	(1,350,987)

국민연금전환금	(8,572)	(8,691)

순확정급여부채	11,134,010	11,161,810

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

확정급여채무	사외적립자산	합 계	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초 금액	12,521,488	(1,359,678)	11,161,810	13,502,591	(1,495,824)	12,006,767

당기근무원가	1,153,134	-	1,153,134	1,270,465	-	1,270,465

이자비용(이자수익)	506,929	(55,363)	451,566	296,954	(33,077)	263,877

소계	14,181,551	(1,415,041)	12,766,510	15,070,010	(1,528,901)	13,541,109

재측정요소	-

가정변경효과	(1,288,606)	-	(1,288,606)	(1,285,499)	-	(1,285,499)

경험조정효과	631,936	39,866	671,802	2,842	17,763	20,605

소계	(656,670)	39,866	(616,804)	(1,282,657)	17,763	(1,264,894)

기여금	-	-	-

관계사 전입	343,420	-	343,420	156,307	-	156,307

소계	343,420	-	343,420	156,307	-	156,307

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,042,697)	51,626	(991,071)	(1,422,172)	151,460	(1,270,712)

소계	(1,042,697)	51,626	(991,071)	(1,422,172)	151,460	(1,270,712)

연결범위의 변동	(368,045)	(368,045)	-	-	-

기말 금액	12,457,559	(1,323,549)	11,134,010	12,521,488	(1,359,678)	11,161,810

(3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 전액 정기예금에 투자되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인률	4.95%	4.17%

기대임금상승률	3.82%	4.50%

(5) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

당기말	전기말

가정의 변경	상승시	하락시	가정의 변경	상승시	하락시

할인율	1.00%	(841,351)	957,215	1.00%	(926,026)	1,067,097

기대임금상승률	1.00%	957,424	(856,710)	1.00%	1,067,502	(943,173)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.(6) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.68년입니다.

19. 자본금 및 기타불입자본 (1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	26,000,000 주	26,000,000 주

주 당 금 액	500 원	500 원

발행주식수	10,000,000 주	10,000,000 주

보통주	10,000,000 주	10,000,000 주

자 본 금	5,000,000,000 원	5,000,000,000 원

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 없습니다.(3) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	2,100,000	2,100,000

기타자본잉여금	57,015,343	-

합 계	59,115,343	2,100,000

(4) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기초금액	2,100,000	2,100,000

소유주에 의한 출자(*1)	57,015,343	-

기말금액	59,115,343	2,100,000

(*1) 지배기업은 2023년 01월 12일 지배기업의 주요 주주인 김상현으로 부터 ㈜에스엔아이 보통주 390,000주를 무상이전 받았으며, 기타자본잉여금의 증가액은 무상이전시 평가가액에서 법인세비용을 차감한 금액입니다.

20. 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	26,012,437	5,367,248

해외사업환산손익	10,800,594	19,769,234

합 계	36,813,031	25,136,482

(2) 당기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기초 금액	5,367,248	4,704,869

지분법자본변동	24,125,968	782,953

법인세효과	(3,480,779)	(120,574)

기말 금액	26,012,437	5,367,248

(3) 당기와 전기 중 해외사업환산손익 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기초 금액	19,769,234	3,482,318

해외사업환산손익	(8,968,640)	16,286,916

기말 금액	10,800,594	19,769,234

21. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금	1,743,100	1,718,100

임의적립금	3,927,000	3,927,000

미처분이익잉여금	404,709,321	413,984,558

합 계	410,379,421	419,629,658

(2) 법정적립금법정준비금은 이익준비금으로서 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당기와 전기의 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초 금액	419,629,658	430,192,800

배당금의 지급	(250,000)	(250,000)

당기순이익(손실)	(9,488,129)	(11,299,761)

확정급여제도의 재측정요소	487,892	986,619

기말 금액	410,379,421	419,629,658

22. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

제품매출	120,672,198	93,910,237

상품매출	27,695,183	9,214,946

기타매출	10,832,076	12,090,165

합 계	159,199,457	115,215,348

(2) 당기와 전기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

제품매출원가	103,436,404	100,262,930

상품매출원가	22,516,790	6,056,228

기타매출원가	4,214,450	6,565,571

합 계	130,167,644	112,884,729

23. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

판매비

운반비	5,107,457	3,632,113

기타	4,504,439	2,639,853

판매비 계	9,611,896	6,271,966

관리비

급여	2,917,468	3,212,398

퇴직급여	327,523	258,856

유형자산 감가상각비	671,045	570,761

무형자산상각비	14,344	22,620

사용권자산상각비	72,589	71,709

지급수수료	1,337,359	590,289

세금과공과	478,682	608,718

기타	1,562,994	1,664,912

관리비 계	7,382,004	7,000,263

합 계	16,993,900	13,272,229

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

수입임대료	8,880	8,880

수입수수료	867,303	871,005

유형자산처분이익	748,614	-

정부보조금	2,936,009	287,536

기타외환차익	1,061,388	1,142,410

기타외화환산이익	221,430	252,427

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	1,707,488	-

잡이익	385,739	342,775

합 계	7,936,851	2,905,033

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기타외환차손	1,612,575	400,494

기타외화환산손실	1,974,387	304,008

지급수수료	7,966	7,001

유형자산처분손실	563,640	64

유형자산손상차손	48,373,659	30,763,774

기타의대손상각비	14,990,942	-

종속기업투자처분손실	98,418	-

기부금	10,779	-

잡손실	30,067	73,469

합 계	67,662,433	31,548,810

25. 금융수익 및 원가당기와 전기의 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	9,303,896	5,737,557

외환차익	468,837	418,784

외화환산이익	8,429	35,344

금융보증부채환입	1,527,363	1,518,379

금융수익 소계	11,308,525	7,710,064

금융원가

이자비용	270,347	22,876

외환차손	15,372	9,066

외화환산손실	54,006	383

금융보증손실	1,527,363	1,518,379

금융원가 소계	1,867,088	1,550,704

순금융원가(수익)	(9,441,437)	(6,159,360)

26. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	21,454,859	2,684,767

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	5,263,723	1,402,608

자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(20,586,860)	(398,852)

전기 법인세 추납(환급)액	134,653	(148,147)

법인세비용(수익)	6,266,375	3,540,376

(2) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	(128,912)	(278,277)

지분법자본변동	(3,480,778)	(120,575)

기타자본잉여금	(16,977,170)	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	(20,586,860)	(398,852)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(25,005,627)	(24,319,204)

적용세율	5.40%	5.93%

적용세율에 따른 법인세비용	(1,350,698)	(1,441,641)

조정사항:

-비공제비용	1,156,143	3,583,123

-비과세수익	(31,987)	(3,145)

-전기법인세추납(환급)액	134,653	(148,147)

-미인식 이연법인세 변동	11,497,724	2,453,452

-세액공제 및 감면으로 인한 효과	(746,602)	(496,937)

-기타(세율차이 등)	(4,392,858)	(406,329)

법인세비용(수익)	6,266,375	3,540,376

평균유효세율	-	-

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

기초 이연법인세자산(부채)	(16,182,730)	(14,780,122)

기말 이연법인세자산(부채)	(21,459,188)	(16,182,730)

연결범위의 변동	(12,735)	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	5,263,723	1,402,608

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(6) 연결기업의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결개업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).① 당기

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	연결범위 변동	기말금액

관계기업투자	(18,195,948)	(1,020,333)	(3,529,629)	-	(22,745,910)

퇴직급여충당금	2,737,012	12,578	(137,244)	(10,508)	2,601,838

퇴직보험예치금	(297,217)	14,055	8,332	-	(274,830)

압축기장충당금(토지)	(841,155)	42,057	-	-	(799,098)

감가상각비	416,352	(20,818)	-	-	395,534

유형자산	(614,255)	369,474	-	-	(244,781)

기타	612,481	(1,002,195)	-	(2,227)	(391,941)

합 계	(16,182,730)	(1,605,182)	(3,658,541)	(12,735)	(21,459,188)

② 전기

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

관계기업투자	(16,680,260)	(1,395,113)	(120,575)	(18,195,948)

퇴직급여충당금	2,968,658	50,539	(282,185)	2,737,012

퇴직보험예치금	(327,169)	26,044	3,908	(297,217)

압축기장충당금(토지)	(841,155)	-	-	(841,155)

감가상각비	416,352	-	-	416,352

유형자산	(762,587)	148,332	-	(614,255)

기타	446,039	166,442	-	612,481

합 계	(14,780,122)	(1,003,756)	(398,852)	(16,182,730)

(8) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

종속기업투자	(103,683,561)	(150,770,996)

(9) 상계 전 총액기준에 의한 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	3,647,280	4,393,938

이연법인세부채	(25,106,468)	(20,576,668)

당기법인세부채	19,622,133	1,963,848

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	7,689,456	(4,642,496)

재료비	60,383,695	51,701,153

종업원급여	17,260,101	16,707,364

감가상각비	12,580,430	20,885,642

-유형자산상각비	12,404,694	20,745,048

-무형자산상각비	29,344	37,620

-사용권자산상각비	146,392	102,974

운반비	5,728,260	4,045,564

세금과공과	613,804	737,564

기타	42,905,798	36,722,167

합 계	147,161,544	126,156,958

28. 연결주당이익(1) 연결기본주당순이익당기와 전기의 연결기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

지배기업지분순이익(손실)	(9,488,128,711) 원	(11,299,760,876) 원

가중평균유통보통주식수	10,000,000 주	10,000,000 주

연결주당순이익(손실)	(949) 원	(1,130) 원

(2) 연결기업은 희석화증권이 없어 당기와 전기의 연결희석주당순이익은 연결기본주당순이익과 동일합니다.

29. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	43,755,013	-	43,755,013	59,389,842	-	59,389,842

매출채권및기타채권	34,700,038	-	34,700,038	36,675,643	-	36,675,643

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	37,500	37,500	-	37,500	37,500

기타금융자산	326,978,445	-	326,978,445	280,345,737	-	280,345,737

합 계	405,433,496	37,500	405,470,996	376,411,222	37,500	376,448,722

(2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	상각후원가 측정금융부채

당기말	전기말

매입채무및기타채무	35,167,658	29,053,849

차입금	-	10,382,348

기타금융부채	2,803,587	2,004,182

합 계	37,971,245	41,440,379

(3) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

상각후원가 측정금융자산

이자수익	9,303,896	5,737,557

외환차손익	471,312	1,399,385

외화환산손익	(579,375)	283,583

상각후원가 측정금융부채

이자비용	(270,347)	(22,876)

외환차손익	(569,034)	(247,751)

외화환산손익	(1,219,158)	(300,203)

합 계	7,137,294	6,849,695

(4) 공정가치의 추정

1) 연결기업은 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였으며, 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에 해당하는 금융상품은 존재하지 않습니다.

ㆍ수준1 :	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준2 :	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준3 :	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

2) 연결기업의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

범 주	내역	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	출자금	37,500	37,500

30. 우발부채 및 약정사항(1) 약정사항보고기간종료일 현재 연결기업은 기업은행과 무역금융약정(한도 : 2,000,000천원)를 체결하고 있으며, 해당 약정사항과 관련하여 연결기업의 금융상품(주석 6참조)이 담보제공 되어있습니다. 또한, 연결기업은 우리은행 북경분행과 운영자금차입약정 및 전자어음발행약정(한도 : CNY 60,000,000) 그리고, 법인카드약정(한도 : CNY 80,000)을 체결하고 있으며, 해당 약정사항과 관련하여 연결기업의 유형자산(주석 11참조) 및 단기금융상품(주석 6참조)이 담보제공되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 관련채무잔액은 CNY 14,258,040입니다.(2) 지급보증보고기간종료일 현재 연결기업은 지급보증을 제공받고 있지 않습니다. (3) 기타 우발상황① 주권매매거래 정지 및 해제지배기업은 2018년 12월 4일자에 공소 제기된 지배기업 임원의 업무상 배임 혐의 사실(혐의금액 423,596백만원)을 2019년 7월 24일에 지연 공시한 바, 이에 따라 한국거래소는 동일자에 주권의 매매거래를 정지하였습니다. 이후 지배기업은 2022년 12월 19일 개선계획 이행내역서를 제출하여 개선계획 이행여부에 대한 최종 심의 요청을 하였고, 유가증권시장 기업심사위원회의 심의결과 지배기업의 상장유지를 결정하여 2022년 12월 20일부터 주권의 매매거래정지가 해제되었습니다.② 배임사건 관련 진행사항지배기업 현직 임직원 업무상 배임혐의의 1심판결이 2021년 9월30일자로 "특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임) : 무죄, 업무상배임 : 유죄, 사실확인금액 : 알수없음"으로 선고되었으며, 2021년 10월 07일 1심판결에 대해 쌍방항소하여 항소법원으로 송부되었습니다.이후, 항소심 판결이 2023년 1월 18일자로 "특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임) : 무죄, 업무상 배임 : 유죄, 사실확인금액 : 알수없음" 으로 선고되었으며, 2023년 1월 20일 대법원 상고 결과 2023년 5월 18일 상고기각으로 판결되었습니다. 보고기간종료일 현재 동 상고심 선고결과가 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은알 수 없습니다.③ 연결기업이 피고인 사건지배기업은 서울중앙지방법원에 2022년 11월 24일 손해배상 관련(소송가액 211백만원)하여 제기된 소송에 피고로 계류 중에 있습니다. 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할수 없으나, 최종결과가 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

31. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜에스엔아이

관계기업	㈜세원물산, ㈜세원테크, ㈜세원이엔아이, ㈜제이엠오토

기타 특수관계자	㈜에스엠티, ㈜한성, ㈜세진, Sewon America, Inc., 황화세원기차과기유한공사, 충칭성원기차과기유한공사

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 매출 등

특수관계자 명	매출(*)	수입수수료	배당금수입	기타

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

관계기업	㈜세원물산	21,656,878	14,951,196	-	-	47,645	47,645	343,976	208,741

㈜세원테크	5,987,415	4,598,034	-	-	-	-	289,204	520,394

㈜세원이엔아이	-	-	-	-	-	-	171,140	237,594

지배기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	㈜에스엔아이	-	747	-	-	-	-	90,631	16,489

기타 특수관계자	㈜에스엠티	53,468	79,791	-	-	-	-	40,097	-

㈜한성	2,304,531	1,559,102	-	-	-	-	86,798	75,264

㈜세진	1,022,642	422,002	-	-	-	-	135,581	161,914

Sewon America, Inc.,	22,395,831	10,665,625	867,303	871,005	-	-	-	-

황화세원기차과기유한공사	2,155,056	1,961,211	-	-	-	-	1,268,919	1,428,893

충칭성원기차부품유한공사	-	-	-	-	-	-	1,452,805	1,885,711

(*) 상기의 매출액은 원재료 유상사급액 등을 차감하기 전의 금액입니다.

2) 매입 등

특수관계자 명	자재 매입(*)	지급수수료	유형자산 취득	기타

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

관계기업	㈜세원물산	24,978,373	16,020,386	-	-	-	-	62,853	104,680

㈜세원테크	2,025,080	787,945	-	-	-	-	-	-

㈜세원이엔아이	-	-	-	-	-	-	73,729	53,197

지배기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	㈜에스엔아이	4,705,710	7,954,074	-	-	2,706,741	-	742,202	607,942

기타 특수관계자	㈜에스엠티	3,814,878	3,883,718	-	-	-	541,121	-	207,162

㈜한성	5,453,921	4,303,211	-	-	683	-	-	-

㈜세진	5,715,302	4,624,549	-	-	-	-	-	-

황화세원기차과기유한공사	67,363	-	-	-	-	-	-	-

충칭성원기차부품유한공사	1,869,892	86,463	-	-	34,360,874	-	-	47,166

(*) 상기의 매입액은 원재료 유상사급액 등을 차감하기 전의 금액입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자 명	매출채권및기타채권	기타금융자산	매입채무및기타채무	기타부채

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

관계기업	㈜세원물산	202,054	249,816	-	-	1,611,698	413,891	-	-

㈜세원테크	1,194,186	1,095,931	-	-	484,294	28,545	1,026,350	2,113,330

㈜세원이엔아이	81,029	122,129	-	-	8,892	4,461	-	-

㈜제이엠오토	-	-	-	-	2,608,852	-	-	-

지배기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	㈜에스엔아이	46,815	16,489	43,600,000	-	1,781,472	2,617,657	-	-

기타 특수관계자	㈜에스엠티	61,791	7,451	-	-	1,507,777	2,343,578	-	-

㈜한성	54,718	37,331	-	-	990,615	816,378	-	-

㈜세진	272,862	289,680	-	-	2,491,487	1,470,742	-	-

Sewon America, Inc.,	7,131,666	6,173,458	-	-	-	-	34,051	-

황화세원기차과기유한공사	1,280,672	602,341	39,214,086	41,608,111	71,512	-	-	-

충칭성원기차부품유한공사	-	-	53,964,734	75,976,288	-	-	-	-

(4) 당기 중 특수관계자에 대한 자금거래(대여)내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	㈜에스엔아이	황화세원기차과기유한공사	충칭성원기차부품유한공사

기초금액	-	41,608,110	75,976,288

대여	43,600,000	31,132,995	6,992,173

회수	-	(32,668,931)	(27,291,180)

환율차이	-	(2,453,663)	(3,660,691)

기말금액	43,600,000	37,618,512	52,016,590

(5) 보고기간종료일 현재 연결기업이 특수관계자를 위해 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: USD, CNY).

보증제공자	피보증인	보증제공처	보증금액	지급보증내역(*1)	관련채무금액

㈜세원정공	Sewon America, Inc.	하나은행	USD 12,000,000	차입금지급보증	-

㈜세원정공	Sewon America, Inc.	하나은행	USD 6,600,000	차입금지급보증(*2)	USD 11,000,000

㈜세원정공	Sewon America, Inc.	한국수출입은행	USD 38,000,000	차입금지급보증	USD 38,000,000

㈜세원정공	㈜제이엠오토	중소기업은행	11,000,000	차입금지급보증(*3)	9,500,000

삼하세원기차과기유한공사	황화세원기차과기유한공사	우리은행	CNY 25,000,000	은행보증 전자어음(*4)	CNY 10,502,010

삼하세원기차과기유한공사	황화세원기차과기유한공사	우리은행	CNY 10,000,000	차입금지급보증(*4)	-

삼하세원기차과기유한공사	충칭성원기차부품유한공사	우리은행	CNY 20,000,000	은행보증 전자어음(*4)	CNY 97,956

(*1) 상기 지급보증과 관련하여 금융보증부채(주석 15참조)를 계상하고 있습니다.(*2) Sewon America, Inc.는 USD 11,000,000의 채무 관련하여 ㈜세원정공 및 ㈜세원테크로부터 각각 USD 6,600,000씩 지급보증을 제공받고 있습니다.(*3) 동 지급보증과 관련하여 연결기업의 단기금융상품이 담보로 계상되어 있습니다(주석 6참조).(*4) 동 지급보증과 관련하여 연결기업의 유형자산이 담보로 계상되어 있습니다(주석 11참조).

(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

단기종업원급여	703,793	1,539,019

퇴직급여	50,252	134,340

합 계	754,045	1,673,359

상기의 주요 경영진에는 연결기업의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

32. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

연결당기순이익(손실)	(31,272,002)	(27,859,580)

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	88,311,337	58,682,224

퇴직급여	1,604,701	1,534,342

감가상각비	12,404,695	20,745,048

사용권자산상각비	146,392	102,974

무형자산상각비	29,344	37,620

유형자산처분손실	563,640	64

유형자산손상차손	48,373,659	30,763,774

이자비용	270,347	22,876

외화환산손실	2,028,392	304,391

금융보증손실	1,527,363	1,518,379

법인세비용	6,266,375	3,540,376

대손상각비	7,069	112,380

기타대손상각비	14,990,942	-

종속기업투자처분손실	98,418	-

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(26,757,824)	(16,650,531)

외화환산이익	229,859	287,771

금융보증부채환입	1,527,363	1,518,379

유형자산처분이익	748,614	-

이자수익	9,303,896	5,737,557

지분법이익	13,240,604	9,106,824

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	1,707,488	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	7,094,917	7,314,364

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(9,474,821)	10,891,266

기타유동자산의 감소(증가)	(28,513,290)	(348,332)

기타유동금융자산의 감소(증가)	(2,091,443)	-

재고자산의 감소(증가)	25,602,252	(2,658,092)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	18,262,494	(1,116,941)

기타금융부채의 증가	1,909,114	84,316

기타부채의 증가	2,048,262	1,561,584

퇴직금의 지급	(699,277)	(1,250,897)

사외적립자산의 감소	51,626	151,460

합 계	37,376,428	21,486,477

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

거래 내용	당기	전기

건설중인자산의 유형자산 대체	22,108,394	12,369,511

건설중인자산의 재고자산 대체	17,518,396	2,888,163

유형자산취득시 미지급금 증감	489,839	(135,276)

퇴직금 관련 미지급금 증감	-	14,967

당기손익-공정가치측정금융자산 취득시 기타자본잉여금 증가	73,992,512	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분시 대여금 증가	43,600,000	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

단기차입금	미지급배당금	단기차입금	미지급배당금

기초	10,382,348	3	-	1

발생	-	250,000	10,382,348	250,000

상환	(882,348)	(249,999)	-	(249,998)

이자	-	-	-	-

연결범위변동	(9,500,000)	-	-	-

기말	-	4	10,382,348	3

33. 위험관리

(1) 자본위험관리연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결기업의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. (2) 금융위험관리연결기업의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(이자율위험 및 환율위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결기업의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결기업은 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채는 없습니다.

2) 환율위험연결기업은 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

구 분	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자산

현금및현금성자산	USD 54	71	USD 1,627,104	2,138,644

매출채권및기타채권	USD 477,376	626,700	USD 10,474,456	13,790,664

외화자산 계	USD 477,431	626,771	USD 12,101,560	15,929,308

부채

매입채무및기타채무	USD 7,241,540	9,506,694	USD 6,151,871	7,653,934

외화부채 계	USD 7,241,540	9,506,694	USD 6,151,871	7,653,934

연결기업은 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

통 화	10% 상승시	10% 하락시

USD	(887,992)	887,992

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

금융보증계약(*)	84,262,230	105,617,550

(*) 금융보증계약과 관련된 연결기업의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결기업이 지급하여야 할 최대금액입니다(주석31 참조).신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 만기 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

1년 이내	1년 초과5년 이내	합 계	1년 이내	1년 초과5년 이내	합 계

매입채무및기타채무	35,167,658	-	35,167,658	29,053,849	-	29,053,849

차입금	-	-	-	10,382,348	-	10,382,348

기타금융부채	2,068,504	735,083	2,803,587	1,789,302	214,880	2,004,182

금융보증계약(*)	84,262,230	-	84,262,230	105,617,550	-	105,617,550

합 계	121,498,392	735,083	122,233,475	146,843,049	214,880	147,057,929

(*) 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결기업이 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.