세원정공 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 세원정공(이하 '지배기업')과 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결기업')인 삼하세원기차과기유한공사(이하 '종속기업')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요지배기업은 자동차부품의 제조판매를 주 사업목적으로 1989년 7월 대구광역시에서 설립되었고, 자동차용 차체 보강판넬류 등을 제조하여 현대자동차주식회사 등에 판매하고 있습니다. 지배기업은 1996년 7월에 발행주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 5,000,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비고

(주)에스엔아이	2,101,210	21.01%	최대주주

김문기	1,047,750	10.48%	대표이사

김상현	426,041	4.26%	대표이사

기타특수관계자	1,181,276	11.81%

기타	5,243,723	52.44%

합 계	10,000,000	100.00%

(2) 종속기업의 현황

1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	주요사업	소재지	결산월	소유 지분율(%)

당기말	전기말

삼하세원기차과기유한공사	자동차부품제조업	중국	12월	62.00	62.00

2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회 사 명	자산총액	부채총액	자본총액	매 출 액	당기순손익	포괄손익

당 기	삼하세원기차과기유한공사	327,314,018	57,310,876	270,003,142	109,199,121	(7,897,288)	(5,075,731)

전 기	삼하세원기차과기유한공사	346,431,468	70,333,414	276,098,054	144,715,511	(26,285,660)	(27,789,455)

3) 당기 중 신규로 연결에 포함된 종속기업 및 연결에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

연결기업의 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 연결기준 연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업 또는 지배기업의 종속기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배기업 또는 지배기업의 종속기업은 종속기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나변동이익에 대한 권리가 있고 종속기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 종속기업을 지배합니다.

종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다. 연결기업이 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

② 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.③ 종속기업의 처분 연결기업이 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결기업이 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

④ 관계기업 관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결기업이 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을적용하여 회계처리합니다. 연결기업의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결기업의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결기업은 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결기업은 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결기업은 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 포괄손익계산서상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결기업의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결기업의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 재무제표의 측정기준 연결기업의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(4) 기능통화와 표시통화 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 연결기업의 경영성과와 재무상태는 연결기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(5) 외화환산 연결기업의 연결재무제표 작성에 있어서 연결기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산

연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(7) 금융자산① 분류

2018년 7월 1일부터 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

㉠ 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

- 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

㉡ 지분상품

연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(9) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(10) 금융부채 ① 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각 후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

③ 금융보증계약 연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 재측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(11) 복합금융상품 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(12) 유형자산① 인식과 측정 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 제거할 때 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다.

② 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나, 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선,유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 감가상각 유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	35~45년

구축물	15년

기계장치 및 금형	5~15년

기타유형자산	5~8년

매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(13) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 무형자산① 인식과 측정 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

② 상각 무형자산은 산업재산권, 회원권 및 기타의 무형자산으로 구성되며, 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권 중 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분	내 용 연 수

산 업 재 산 권	10년

회 원 권	비한정

기타의 무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

③ 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

㉠ 무형자산을 사용 및 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

㉡ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

㉢ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

㉣ 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법. 그 중에서도 특히 무형자산의 산 출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 또는 무형 자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시

㉤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성

㉥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

④ 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(15) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(16) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능해야 하며, 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고, 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 않습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.

(17) 리스

2019년 7월 1일부터 연결기업은 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다.

연결기업이 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결기업이 리스이용자인 경우 기준서 제1116호의 적용으로 기준서 제1017호의 원칙에 따라 종전에 '운용리스'로 분류되었던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 이러한 부채는 2019년 7월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

연결기업은 차량운반구 등에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결기업이 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다.

연결기업이 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.:

ㆍ사용권자산 연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업이 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

ㆍ리스부채 연결기업은 리스개시일에 그 날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.

ㆍ단기리스 및 소액자산리스 연결기업은 기계장치 및 장비 등의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

ㆍ연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단 연결기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우와 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.

(18) 종업원급여① 퇴직급여 : 확정급여제도

확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 추정 미래현금흐름을 관련 연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 보고기간종료일 현재 시장수익률로 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식 과거 근무원가누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거 근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

② 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(19) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(20) 수익인식 연결기업은 2018년 7월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ㉠ 수행의무의 식별 연결기업은 고객에게 제품 및 상품 판매를 주업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준서제1115호 적용 시 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 자산은 고객이 그 자산을 통제할 때 이전하고 있습니다. ㉡ 변동대가 연결기업의 제품 및 상품 판매는 고객에게 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받는 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수입금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하며, 연결기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하고 있습니다.

(21) 정부보조금 연결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련 원가 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적 차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결기업은 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(25) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다. 기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 연결기업이 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.

연결기업은 2019년 7월 1일을 최초 적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따라 2019년 7월 1일 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	증가(감소)

자산

사용권자산	1,742,477

무형자산	(1,321,610)

총자산	420,867

부채

유동리스부채	208,133

비유동리스부채	212,734

총부채	420,867

조정사항이 자본에 미치는 영향:	-

총자본	-

기준서 제1116호의 적용으로 연결기업은 기준서 제1017호의 원칙에 따라 종전에'운용리스'로 분류되었던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 이러한 부채는 2019년 7월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 7월 1일에 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.60%입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 : 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 : 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(26) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업이 제정 또는 공표됐으나 2019년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 : 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결기업이 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 : 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결기업의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결기업은 현재 또는 향후 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담할 수 있습니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결기업이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 확정급여부채의 측정

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 수익인식

연결기업은 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 연결기업의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다.

4. 부문별정보(1) 연결기업은 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 연결기업 전체를 단일 보고부문으로 결정했습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 제품과 용역에 대한 정보(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	130,388,232	170,382,886

기타매출	26,471,895	20,322,764

합 계	156,860,127	190,705,650

(3) 지역에 대한 정보연결기업은 국내 및 해외에서 영업활동이 이루어지고 있으며, 지역별로 세분화된 연결기업의 외부고객으로부터의 계속영업수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	매출액	비유동자산

당기	전기	당기말	전기말

국내	25,229,306	23,241,312	115,387,138	112,339,328

해외	131,630,821	167,464,338	248,238,958	142,029,443

합 계	156,860,127	190,705,650	363,626,096	254,368,771

(4) 주요고객에 대한 정보당기와 전기에 연결기업 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다(단위:천원).

매출처	당기	전기

금액	비율	금액	비율

북경현대자동차	85,375,495	54.43%	110,996,519	58.20%

5. 현금및현금성자산연결기업의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

보통예금 등	12,691,963	4,923,708

기타현금성자산	10,040	9,760

합 계	12,702,003	4,933,468

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	29,892,061	23,637,347

미수금	1,707,208	1,094,798

합 계	31,599,269	24,732,145

차감 : 대손충당금	(24,901)	(24,901)

차감후 합계	31,574,368	24,707,244

상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가 측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	1년초과	24,901	24,901

(3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초잔액	24,901	-	24,901	-

손상차손	-	-	-	-

기말잔액	24,901	-	24,901	-

7. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	167,480,235	-	194,980,801	-

대여금	975	122,997,361	113,360,054	200,000

미수수익	1,363,054	-	1,673,151	-

보증금	385,294	1,125,789	369,268	780,817

합 계	169,229,558	124,123,150	310,383,274	980,817

(2) 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말	사용 제한 내용

단기금융상품	2,000,000	2,000,000	연결기업 무역금융 및 차입약정 관련 담보

단기금융상품	2,901,186	521,048	연결기업 법인카드 개설담보

단기금융상품	32,000,000	19,000,000	특수관계자의 무역어음 약정 관련 담보

단기금융상품	-	48,743,200	특수관계자의 차입약정 관련 담보 제공

합 계	36,901,186	70,264,248

8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,074,194	-	1,253,022	-

선급비용	1,073,337	-	1,135,822	-

부가세대급금	66,098	-	1,020,331	-

기타	-	96,690	-	95,400

합 계	2,213,629	96,690	3,409,175	95,400

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

제품	1,783,267	2,645,102

재공품	1,933,750	2,841,313

원재료	12,038,407	13,137,612

매입부분품	18,749	18,408

저장품	311,239	345,011

금형	17,372,312	2,699,919

합 계	33,457,724	21,687,365

한편, 당기와 전기 중 재고자산평가손실은 발생하지 않습니다.

10. 종속기업(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 세부내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주요영업활동	소재국가	결산월	지배기업 지분율	비지배지분 지분율

당기말	전기말	당기말	전기말

삼하세원기차과기유한공사	자동차부품제조업	중국	12월	62%	62%	38%	38%

(2) 당기와 전기 중 종속기업에 신규로 포함되거나 제외된 기업은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동자산	88,563,185	207,562,446

비유동자산	238,750,833	138,869,022

자산총계	327,314,018	346,431,468

유동부채	57,310,876	70,333,414

부채총계	57,310,876	70,333,414

자본	270,003,142	276,098,054

부채 및 자본총계	327,314,018	346,431,468

(주) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.(4) 당기와 전기 중 종속기업의 요약경영성과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

매출액	109,199,121	144,715,511

영업손실	(12,619,110)	(26,017,675)

당기순손실	(7,897,288)	(25,285,660)

기타포괄이익(손실)	2,821,557	(2,503,795)

당기총포괄손실	(5,075,731)	(27,789,455)

(주) 상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	19,199,720	23,504,326

투자활동으로 인한 현금흐름	6,908,741	(34,028,328)

재무활동으로 인한 현금흐름	(15,631,440)	6,548,303

현금및현금성자산의 순증감	10,477,021	(3,975,699)

기초 현금및현금성자산	19,001	3,994,700

기말 현금및현금성자산	10,496,022	19,001

(주) 상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.(6) 비지배지분이 연결기업에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

비지배지분이 보유한 소유지분율	38.00%	38.00%

누적 비지배지분	102,601,194	104,529,972

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(3,000,969)	(9,989,046)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(1,928,778)	(10,947,282)

비지배지분에게 지급된 배당금	-	-

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

시장성없는 지분증권:

조합출자금	37,500	37,500

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 손상차손은 없습니다.

12. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주요영업활동	소재국가	결산월	지분율	장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말

(주)세원물산	자동차부품제조업	대한민국	12월	22.82%	22.82%	44,914,393	41,459,761

(주)세원테크	자동차부품제조업	대한민국	6월	24.49%	24.49%	38,593,303	38,768,326

(주)세원이엔아이	자동차부품제조업	대한민국	12월	26.71%	26.71%	12,142,527	10,708,197

합 계	95,650,223	90,936,284

(2) 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

(주)세원물산	11,968,361	13,302,414

(3) 당기와 전기의 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)

구 분	(주)세원물산	(주)세원테크	(주)세원이엔아이	합 계

기초 금액	41,459,761	38,768,326	10,708,197	90,936,284

지분법이익	3,117,861	1,392,553	1,486,029	5,996,443

지분법자본변동	384,415	(1,557,797)	(51,699)	(1,225,081)

배당금 차감	(47,644)	(9,779)	-	(57,423)

기말 금액	44,914,393	38,593,303	12,142,527	95,650,223

(전기)

구 분	(주)세원물산	(주)세원테크	(주)세원이엔아이	합 계

기초 금액	42,333,141	38,653,317	9,965,545	90,952,003

지분법이익	2,198,186	1,185,930	942,872	4,326,988

지분법자본변동	(2,976,276)	(1,070,921)	(200,220)	(4,247,417)

배당금 차감	(95,290)	-	-	(95,290)

기말 금액	41,459,761	38,768,326	10,708,197	90,936,284

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	(주)세원물산	(주)세원테크	(주)세원이엔아이

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

유동자산	57,506,252	47,051,653	64,302,368	64,482,979	50,052,259	45,411,702

비유동자산	226,939,182	214,401,024	129,672,220	129,588,714	31,863,152	30,102,413

자산총계	284,445,434	261,452,677	193,974,588	194,071,693	81,915,411	75,514,115

유동부채	63,077,962	57,805,324	22,347,874	21,209,431	29,502,170	30,027,540

비유동부채	24,580,218	22,140,747	14,011,668	14,698,033	6,959,930	5,402,414

부채총계	87,658,180	79,946,071	36,359,542	35,907,464	36,462,100	35,429,954

자본	196,787,254	181,506,606	157,615,046	158,164,229	45,453,311	40,084,161

부채 및 자본총계	284,445,434	261,452,677	193,974,588	194,071,693	81,915,411	75,514,115

(주) 상기 요약 재무상태는 지분 취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결기업과의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만, 관계기업에 대하여 연결기업이 인식하는 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(5) 당기와 전기 중 관계기업의 요약경영성과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	(주)세원물산	(주)세원테크	(주)세원이엔아이

당기	전기	당기	전기	당기	전기

매출액	129,606,479	97,216,134	96,270,724	99,058,056	117,698,581	99,056,492

영업이익(손실)	12,420,449	7,447,292	5,596,654	7,762,377	5,382,584	1,173,726

당기순이익	13,805,128	9,486,522	5,852,801	4,771,121	5,562,677	3,529,468

기타포괄이익(손실)	1,684,270	(18,498,806)	(6,362,044)	(4,373,640)	(193,526)	(749,485)

당기총포괄이익(손실)	15,489,398	(9,012,284)	(509,243)	397,481	5,369,151	2,779,983

(주) 상기 요약 경영성과는 지분 취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결기업과의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만, 관계기업에 대하여 연결기업이 인식하는 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.(6) 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (당기말)

구 분	(주)세원물산	(주)세원테크	(주)세원이엔아이

관계기업 기말 순자산(A)	196,787,254	157,615,046	45,453,311

연결기업 지분율(B)	22.82%	24.49%	26.71%

순자산 지분금액(AXB)	44,914,393	38,593,303	12,142,527

미실현손익	-	-	-

기말장부금액	44,914,393	38,593,303	12,142,527

(전기말)

구 분	(주)세원물산	(주)세원테크	(주)세원이엔아이

관계기업 기말 순자산(A)	181,506,606	158,164,229	40,084,161

연결회사 지분율(B)	22.82%	24.49%	26.71%

순자산 지분금액(AXB)	41,426,763	38,727,774	10,708,197

미실현손익	32,998	40,552	-

기말장부금액	41,459,761	38,768,326	10,708,197

13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	5,936,080	-	-	5,936,080	5,936,080	-	-	5,936,080

건물	34,210,506	(8,187,362)	-	26,023,144	33,855,071	(7,362,228)	-	26,492,843

구축물	2,143,013	(1,543,434)	-	599,579	2,132,192	(1,409,701)	-	722,491

기계장치	178,992,772	(110,517,721)	(48,716)	68,426,335	175,287,983	(104,173,209)	(62,559)	71,052,215

금형	15,993,914	(14,708,907)	-	1,285,007	17,527,362	(15,297,715)	-	2,229,647

차량운반구	666,357	(585,564)	-	80,793	712,382	(559,232)	-	153,150

공구와기구	115,160,617	(103,073,501)	-	12,087,116	115,139,272	(92,608,582)	-	22,530,690

비품	2,144,884	(1,791,099)	-	353,785	2,071,385	(1,630,801)	-	440,584

건설중인자산	26,362,308	-	-	26,362,308	30,279,943	-	-	30,279,943

합 계	381,610,451	(240,407,588)	(48,716)	141,154,147	382,941,670	(223,041,468)	(62,559)	159,837,643

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

구 분	기초 금액	취득	대체	처분	감가상각비	환율차이 등	기말 금액

토지	5,936,080	-	-	-	-	-	5,936,080

건물	26,492,843	119,630	-	-	(784,856)	195,527	26,023,144

구축물	722,491	-	-	-	(124,726)	1,814	599,579

기계장치	71,052,215	11,140,926	826,516	(1,469,138)	(13,742,223)	618,039	68,426,335

금형	2,229,647	89,858	15,616	(121)	(1,067,271)	17,278	1,285,007

차량운반구	153,150	2,400	-	(5,711)	(69,571)	525	80,793

공구와기구	22,530,690	621,184	-	(173)	(11,290,018)	225,433	12,087,116

비품	440,584	92,098	-	(9)	(180,107)	1,219	353,785

건설중인자산	30,279,943	10,514,262	(14,705,265)	-	-	273,368	26,362,308

합 계	159,837,643	22,580,358	(13,863,133)	(1,475,152)	(27,258,772)	1,333,203	141,154,147

(주) 건설중인자산에서 재고자산(금형) 등으로 13,863,133천원이 대체되었습니다.

(전기)

구 분	기초 금액	취득	대체(주1)	처분	감가상각비	환율차이 등	기말 금액

토지	5,936,080	-	-	-	-	-	5,936,080

건물	27,439,074	-	-	-	(771,977)	(174,254)	26,492,843

구축물	848,394	-	-	-	(123,045)	(2,858)	722,491

기계장치	68,102,424	804,822	15,155,788	-	(12,559,920)	(450,899)	71,052,215

금형	2,348,667	100,056	847,074	-	(1,058,903)	(7,247)	2,229,647

차량운반구	239,671	-	-	-	(85,458)	(1,063)	153,150

공구와기구	34,328,056	122,240	679,652	-	(12,208,640)	(390,618)	22,530,690

비품	506,836	121,256	7,178	(6)	(192,490)	(2,190)	440,584

건설중인자산	36,853,136	10,496,468	(16,689,692)	-	-	(379,969)	30,279,943

합 계	176,602,338	11,644,842	-	(6)	(27,000,433)	(1,409,098)	159,837,643

(3) 담보제공 유형자산 연결기업의 유형자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입 약정 등과 관련하여 산업은행 등에 담보(채권최고액 : 22,250,400천원)로 제공되어 있으나, 보고기간종료일 현재 관련 차입금은 없습니다.

14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

산업재산권	기타의무형자산	회원권	합 계	산업재산권	기타의무형자산	토지사용권	회원권	합 계

취득원가	47,419	1,837,280	915,441	2,800,140	41,521	1,740,680	1,844,107	915,441	4,541,749

상각누계액	(34,462)	(1,637,469)	-	(1,671,931)	(31,864)	(1,488,145)	(522,497)	-	(2,042,506)

정부보조금	-	(12,543)	-	(12,543)	-	(18,118)	-	-	(18,118)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

장부금액	12,957	187,268	915,441	1,115,666	9,657	234,417	1,321,610	915,441	2,481,125

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

산업재산권	기타의무형자산	토지사용권	회원권	합 계	산업재산권	기타의무형자산	토지사용권	회원권	합 계

기초 금액	9,657	234,417	1,321,610	915,441	2,481,125	10,089	450,026	1,369,242	909,741	2,739,098

취득	5,898	96,600	-	-	102,498	1,974	5,574	-	-	7,548

대체(주)	-	-	(1,321,610)	-	(1,321,610)	-	-	-	-	-

손상차손환입	-	-	-	-	-	-	-	-	5,700	5,700

상각비	(2,598)	(143,774)	-	-	(146,372)	(2,406)	(220,998)	(36,483)	-	(259,887)

환율차이 등	-	25	-	-	25	-	(185)	(11,149)	-	(11,334)

기말 금액	12,957	187,268	-	915,441	1,115,666	9,657	234,417	1,321,610	915,441	2,481,125

(주) 토지사용권은 전액 사용권자산으로 대체되었습니다.

15. 사용권자산 및 리스부채

(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 당기 중 변동 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	사용권자산	리스부채

부동산	합계	유동	비유동	합계

2019년 7월 1일	1,742,477	1,742,477	208,133	212,734	420,867

증가	190,568	190,568	-	-	-

감소	(289,527)	(289,527)	(58,119)	(209,530)	(267,649)

감가상각	(207,283)	(207,283)	-	-	-

이자비용	-	-	(10,664)	(3,204)	(13,868)

지급	-	-	(139,350)	-	(139,350)

환율차이	12,485	12,485	-	-	-

2020년 6월 30일	1,448,720	1,448,720	-	-	-

(2) 당기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비	207,283

리스부채의 이자비용	13,868

보증금의 현재가치할인차금 상각	(35,539)

손익계산서에 인식된 총 금액	185,612

16. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매입채무	57,582,623	56,383,663

미지급금	4,649,665	5,127,555

합 계	62,232,288	61,511,218

17. 차입금

보고기간종료일 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차 입 처	연이자율	당기말	전기말

2019.6.30

단기차입금

운영자금	우리은행 북경분행	4.49%	-	15,631,440

18. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	1,282,351	-	637,205	-

수입보증금	88,813	-	88,813	-

임대보증금	-	281,880	-	281,880

금융보증부채	1,066,167	-	1,128,983	-

합 계	2,437,331	281,880	1,855,001	281,880

19. 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타부채는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

선수금	4,264,775	4,174,559

예수금	1,124,313	811,357

부가세예수금	289,129	-

합 계	5,678,217	4,985,916

(2) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

계약부채

선수금	4,264,775	4,174,559

(3) 당반기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초 금액	4,174,559	3,706,614

당기 발생액	9,465,010	7,301,692

수익인식금액	(9,374,794)	(6,833,747)

기말 금액	4,264,775	4,174,559

20. 퇴직급여제도(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,922,074	12,345,681

사외적립자산의 공정가치	(1,532,172)	(1,610,755)

국민연금전환금	(8,691)	(8,777)

순확정급여부채	11,381,211	10,726,149

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

확정급여채무	사외적립자산	합 계	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	12,345,681	(1,619,531)	10,726,150	10,258,834	(1,641,442)	8,617,392

당기근무원가	1,336,828	-	1,336,828	1,207,147	-	1,207,147

이자비용(이자수익)	227,113	(29,920)	197,193	283,245	(45,407)	237,838

소 계	13,909,622	(1,649,451)	12,260,171	11,749,226	(1,686,849)	10,062,377

재측정요소

가정변경효과	99,814	-	99,814	788,391	-	788,391

경험조정효과	(100,840)	12,768	(88,072)	473,571	23,861	497,432

소 계	(1,026)	12,768	11,742	1,261,962	23,861	1,285,823

기여금

관계사전입액	-	-	-	33,475	-	33,475

소 계	-	-	-	33,475	-	33,475

제도에서 지급한 금액

지급액	(986,522)	95,820	(890,702)	(698,982)	43,456	(655,526)

소 계	(986,522)	95,820	(890,702)	(698,982)	43,456	(655,526)

기말금액	12,922,074	(1,540,863)	11,381,211	12,345,681	(1,619,532)	10,726,149

(3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 전액 정기예금에 투자되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인률	1.82%	1.93%

기대임금상승률	4.49%	4.51%

(5) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

가정의 변경	상승시	하락시	가정의 변경	상승시	하락시

할인율	1.00%	(807,879)	925,330	1.00%	(819,390)	941,774

기대임금상승률	1.00%	1,083,489	(961,444)	1.00%	952,371	(842,915)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

21. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 26,000,000주이며, 보고기간종료일 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 10,000,000주 및 500원 입니다.(2) 기타불입자본보고기간종료일 현재 기타불입자본 전액은 주식발행초과금과 관련된 것입니다.

22. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	4,433,600	5,470,019

해외사업환산손익	(1,704,149)	(3,453,514)

합 계	2,729,451	2,016,505

(2) 당기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기초 금액	5,470,019	9,063,333

지분법자본변동	(1,225,081)	(4,247,417)

법인세효과	188,662	654,103

기말 금액	4,433,600	5,470,019

(3) 당기와 전기 중 해외사업환산손익 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기초 금액	(3,453,514)	(1,890,076)

해외사업환산손익	1,749,365	(1,563,438)

기말 금액	(1,704,149)	(3,453,514)

23. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금	1,668,100	1,643,100

임의적립금	3,927,000	3,927,000

미처분이익잉여금	399,936,492	392,622,638

합 계	405,531,592	398,192,738

(2) 법정적립금법정준비금은 이익준비금으로서 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당기와 전기의 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초 금액	398,192,738	408,568,275

배당금의 지급	(250,000)	(1,000,000)

당기순이익	7,598,013	(8,372,595)

확정급여제도의 재측정요소	(9,159)	(1,002,942)

기말 금액	405,531,592	398,192,738

24. 매출 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

제품매출	130,388,232	170,382,886

기타매출	26,471,895	20,322,764

합 계	156,860,127	190,705,650

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

제품매출원가	135,436,237	189,090,557

기타매출원가	18,805,034	14,288,346

합 계	154,241,271	203,378,903

25. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

판매비:

운반비	4,225,650	5,481,439

기타	5,786	38,611

소 계	4,231,436	5,520,050

관리비:

급여	3,004,691	3,718,320

퇴직급여	290,866	315,373

감가상각비	755,597	429,172

무형자산상각비	141,312	202,208

지급수수료	672,408	927,855

세금과공과	722,340	610,651

기타	1,319,454	1,756,120

소 계	6,906,668	7,959,699

합 계	11,138,104	13,479,749

26. 기타수익 및 비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

수입임대료	8,880	8,880

수입수수료	1,011,212	1,043,561

유형자산처분이익	1,022,168	105

보조금수익	167,793	300,006

무형자산손상차손환입	-	5,700

기타외환차익	163,321	209,787

기타외화환산이익	255,574	383,030

잡이익	1,199,611	459,418

합 계	3,828,559	2,410,487

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

외환차손	872,473	2,380,304

외화환산손실	545,771	-

유형자산처분손실	23	-

기타대손상각비	200,000	-

기부금	200,000	10,000

잡손실	106,126	391,018

합 계	1,924,393	2,781,322

27. 금융수익 및 비용당기와 전기 중 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	7,138,217	6,674,991

외환차익	28,067	392,750

외화환산이익	-	473,429

금융보증부채환입	1,754,818	2,352,537

금융수익 소계	8,921,102	9,893,707

금융원가

이자비용	160,917	1,279,050

외환차손	436	83,988

외화환산손실	82,474	484,345

금융보증손실	1,754,818	2,352,537

금융원가 소계	1,998,645	4,199,920

순금융수익	6,922,457	5,693,787

28. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세 부담액	1,647,235	1,119,346

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(141,487)	(197,749)

자본에 직접 반영된 법인세비용	191,245	936,983

법인세비용	1,696,993	1,858,580

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	6,294,037	(16,503,061)

적용세율(당기:27.24%)에 따른 세부담액	1,714,734	1,164,081

조정사항

비과세수익	(3,105)	(6,288)

비공제비용	17,377	-

세액공제및감면	(898,941)	(418,952)

법인세추납액	-	176,094

기타	866,928	943,645

법인세비용	1,696,993	1,858,580

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주)	26.96%	-

(주) 전기에는 유효세율이 음수이므로 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	2,583	282,881

지분법자본변동	188,662	654,102

합 계	191,245	936,983

(4) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기초 금액	증감	기말 금액	기초 금액	증감	기말 금액

관계기업투자	(13,488,289)	(725,947)	(14,214,236)	(13,490,710)	2,421	(13,488,289)

퇴직급여충당금	2,706,754	134,190	2,840,944	2,240,288	466,466	2,706,754

퇴직보험예치금	(354,366)	17,288	(337,078)	(359,186)	4,820	(354,366)

감가상각비	416,352	-	416,352	416,352	-	416,352

압축기장충당금(토지)	(841,155)	-	(841,155)	(841,155)	-	(841,155)

유형자산	(620,293)	(53,624)	(673,917)	(586,769)	(33,524)	(620,293)

기타	65,873	769,580	835,453	308,307	(242,434)	65,873

합 계	(12,115,124)	141,487	(11,973,637)	(12,312,873)	197,749	(12,115,124)

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 투자지분과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

종속기업투자	27,458,529	27,458,529

관계기업투자	27,690,070	26,275,888

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

재화의 변동	(12,869,223)	184,925

재료비	81,193,559	120,218,389

종업원급여	17,186,982	19,376,871

감가상각비	27,581,519	26,986,866

운반비	4,729,640	6,390,634

세금과공과	848,361	739,387

기타	46,708,538	42,961,580

합 계	165,379,376	216,858,652

30. 연결주당이익당기와 전기 중 연결기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당기	전기

지배기업순이익(손실)	7,598,012,741	(8,372,595,270)

가중평균유통보통주식수(주)	10,000,000	10,000,000

연결기본주당순이익(손실)	760	(837)

(주) 당기와 전기 중 자본금 및 주식수의 변동이 없으므로 가중평균유통보통주식수는 기초의 주식수 10,000,000주와 동일합니다.한편, 연결기업은 희석화증권이 없어 당기와 전기의 연결희석주당순손익은 연결기본주당순손익과 동일합니다.

31. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 범주별 금융 자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금 및 현금성자산	12,702,003	-	12,702,003	4,933,468	-	4,933,468

매출채권 및 기타채권	31,574,369	-	31,574,369	24,707,244	-	24,707,244

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	37,500	37,500	-	37,500	37,500

기타금융자산	293,352,708	-	293,352,708	311,364,091	-	311,364,091

합 계	337,629,080	37,500	337,666,580	341,004,803	37,500	341,042,303

(2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 범주별 금융 부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	상각후원가 측정금융부채

당기말	전기말

매입채무 및 기타채무	62,232,288	61,511,218

차입금	-	15,631,440

기타금융부채	2,719,211	2,136,881

합 계	64,951,499	79,279,539

(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

상각후원가 측정금융자산

이자수익	7,138,217	6,674,991

외환차손익	188,981	(1,777,767)

외화환산손익	(109,757)	856,459

상각후원가 측정금융부채

이자비용	(160,917)	(1,279,050)

외환차손익	(870,503)	(83,988)

외화환산손익	(262,914)	(484,345)

합 계	5,923,107	3,906,300

32. 우발부채 및 약정사항(1) 약정사항보고기간종료일 현재 연결기업은 기업은행과 무역금융약정(한도 : 2,000,000천원)을체결하고 있으며, 해당 약정사항과 관련하여 연결기업의 금융상품(주석 7참조)이 담보제공 되어 있습니다.

(2) 지급보증보고기간종료일 현재 연결기업은 거래처에 대한 금형공급과 관련된 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 87,423천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 기타 우발상황지배기업은 2018년 12월 4일자에 공소 제기된 지배기업 임원의 업무상 배임 혐의 사실(혐의금액 423,596백만원)을 2019년 7월 24일에 지연 공시한 바, 이에 따라 한국거래소는 동일자에 지배기업 주권의 매매거래를 정지시킴과 동시에 상장 적격성 실질심사 대상 여부를 심의 중에 있습니다. 동 심의 결과 및 공소제기에 따른 영향을 현재로서는 알 수 없습니다. 33. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에스엔아이

관계기업	(주)세원물산, (주)세원테크, (주)세원이엔아이

기타 특수관계자	(주)에스엠티, (주)한성, (주)세진, Sewon America, Inc., 황하세원기차과기유한공사, 중경성원기차과기유한공사

지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자 거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 매출 등

특수관계자 명	매출(주)	수입수수료	배당수익	기타

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

관계기업	(주)세원물산	1,325,368	1,283,489	-	-	47,645	95,290	369,173	198,966

(주)세원테크	3,322,582	1,732,940	-	85,381	-	-	370,618	277,103

(주)세원이엔아이	-	-	-	-	-	-	184,400	159,022

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에스엔아이	1,265,596	2,175,808	-	-	-	-	20,249	43,667

기타 특수관계자	(주)에스엠티	402,414	922,487	-	-	-	-	3,510	5,118

(주)한성	-	-	-	-	-	-	82,495	85,355

(주)세진	183,626	-	-	-	-	-	234,158	123,357

Sewon America, Inc.	785,126	-	1,011,212	-	-	-	-	-

2) 매입 등

특수관계자 명	자재 매입(주)	지급수수료	유형자산 취득	기타

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

관계기업	(주)세원물산	164,607	1,526	-	-	2,465,921	-	-	-

(주)세원테크	1,516,027	2,653,344	-	-	-	-	-	-

(주)세원이엔아이	-	-	-	-	-	-	194,142	-

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에스엔아이	10,204,668	17,889,541	204,912	377,103	-	-	163,995	-

기타 특수관계자	(주)에스엠티	7,729,895	12,796,283	-	-	15,749,668	-	699,160	-

(주)한성	4,144,480	6,628,673	-	-	-	-	-	-

(주)세진	395,959	247,289	-	-	5,743,346	14,975,369	-	-

황하세원기차과기유한공사	14,356	-	-	-	-	-	-	-

(주) 상기의 매출액 및 매입액은 원재료 유상사급액을 차감하기 전의 금액입니다.(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자 명	매출채권및기타채권 외	매입채무및기타채무	기타부채

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

관계기업	(주)세원물산	531,319	341,782	2,531,242	-	-	-

(주)세원테크	2,772,893	987,557	9,248	676,528	584,082	241,525

(주)세원이엔아이	103,183	83,312	3,400	5,805	-	-

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에스엔아이	40,991	485,510	2,288,002	2,673,359	-	-

기타 특수관계자	(주)에스엠티	42,330	117,655	17,655,262	2,294,454	-	-

(주)한성	38,007	41,963	650,273	899,235	-	-

(주)세진	288,351	105,681	15,218,548	24,487,114	-	-

Sewon America, Inc.	496,792	489,969	-	-	-	-

황하세원기차과기유한공사	41,444,953	44,751,636	14,211	-	-	-

중경성원기차과기유한공사	81,552,368	68,599,499	-	-	-	-

(4) 당기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	황화세원기차과기유한공사	충칭성원기차부품유한공사	합 계

기초금액	44,751,636	68,599,499	113,351,135

증가	56,715,436	97,234,400	153,949,836

감소	(60,448,908)	(84,906,073)	(145,354,981)

환율차이	426,829	624,542	1,051,371

기말금액	41,444,993	81,552,368	122,997,361

연결기업은 상기 대여금의 담보력을 확보하기 위해 동산담보제공협약서에 따라 특수관계자인 황화세원기차과기유한공사 및 충칭성원기차부품유한공사의 유형자산을 담보로 제공받고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증제공자	피보증인	보증제공처	한도금액	지급보증내역	비고

㈜세원정공	Sewon America, Inc.	KEB하나은행	14,408,400	차입금지급보증	USD 12,000,000

㈜세원정공	Sewon America, Inc.	KEB하나은행	3,602,100	차입금지급보증	USD 3,000,000

㈜세원정공	Sewon America, Inc.	KEB하나은행	16,569,660	차입금지급보증	USD 13,800,000

㈜세원정공	Sewon America, Inc.	한국수출입은행	48,028,000	차입금지급보증	USD 40,000,000

㈜세원정공	Sewon America, Inc.	국민은행	21,132,320	차입금지급보증	USD 17,600,000

㈜세원정공	㈜세원물산	기업은행	32,000,000	차입금지급보증

합 계	135,740,480

(주1) 상기 지급보증과 관련하여 금융보증부채(주석 18참조)를 계상하고 있습니다.(주2) 상기 보증내역과 관련하여, 연결기업의 단기금융상품 32,000,000천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7참조). (6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,687,004	1,847,782

퇴직급여	137,374	143,353

합 계	1,824,378	1,991,135

상기의 주요 경영진에는 연결기업의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.

34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

연결당기순이익	4,597,043	(18,361,641)

현금의 유출이 없는 비용 등의가산	33,587,445	34,679,818

퇴직급여	1,534,022	1,444,985

감가상각비(유형자산)	27,258,772	27,000,433

감가상각비(사용권자산)	207,283	-

유형자산처분손실	23	-

무형자산상각비	146,372	259,887

기타의 대손상각비	200,000	-

이자비용	160,917	1,279,050

외화환산손실	628,245	484,346

금융보증손실	1,754,817	2,352,537

법인세비용	1,696,994	1,858,580

현금의 유입이 없는 수익 등의차감	(16,198,837)	(14,216,780)

외화환산이익	255,574	856,459

유형자산처분이익	1,022,168	105

무형자산손상차손환입	-	5,700

금융보증부채환입	1,754,817	2,352,537

지분법이익	5,986,664	4,326,988

이자수익	7,173,756	6,674,991

잡이익	5,858	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(7,480,527)	39,836,622

매출채권 및 기타채권의 감소(증가)	(6,894,407)	40,642,275

기타유동자산의 증가	1,132,730	1,772,378

재고자산의 증가	2,076,748	7,338,177

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(4,266,521)	(9,554,875)

기타금융부채의 증가	645,146	(380,258)

기타부채의 증가(감소)	692,302	640,976

퇴직금의 지급	(962,345)	(665,507)

사외적립자산의 감소	95,820	43,456

합 계	14,505,124	41,938,019

(2) 당기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초금액	현금흐름	비현금흐름	기말금액

증가	감소	증가	상각	감소

단기차입금	15,631,440	2,500,000	(18,131,440)	-	-	-	-

리스부채	-	-	(139,350)	420,867	(13,868)	(267,649)	-

합 계	15,631,440	2,500,000	(18,270,790)	420,867	(13,868)	(267,649)	-

(3) 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

거래 내용	당기	전기

건설중인자산의 유형자산 대체	14,705,265	16,689,692

유형자산 취득 시 미지급금 증감	6,176,345	1,013,500

퇴직금 관련 미지급금 증감	24,177	-

35. 위험관리

(1) 자본위험관리연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결기업의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

(2) 금융위험관리연결기업의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(이자율위험 및 환율위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

전기말 이후 연결기업의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결기업은 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채는 없습니다.

2) 환율위험연결기업은 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,CNY).

구 분	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자산

현금및현금성자산	USD 1,106,299	1,328,334	USD 371,568	429,830

매출채권및기타채권	USD 27,816	33,399	USD 206,100	238,416

외화자산 계	USD 1,134,115	1,361,733	USD 577,668	668,246

부채

매입채무및기타채무	USD 31,683,616	38,042,518	USD 26,010,818	30,089,314

차입금	-	-	CNY 173,000,000	29,077,840

외화부채 계	USD 31,683,616	38,042,518	USD 26,010,818CNY 173,000,000	59,167,154

연결기업은 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

통 화	10% 상승시	10% 하락시

USD	(3,668,079)	3,668,079

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간 말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니 다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

금융보증계약(주1)	135,740,480	216,781,200

(주1) 금융보증계약과 관련된 연결기업의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다(주석33 참조).

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

1년 이내	1년 초과 5년 이내	합 계	1년 이내	1년 초과 5년 이내	합 계

매입채무및기타채무	62,232,288	-	62,232,288	61,511,218	-	61,511,218

차입금	-	-	-	15,631,440	-	15,631,440

기타금융부채	2,437,331	281,880	2,719,211	1,855,001	281,880	2,136,881

금융보증계약(주1)	135,740,480	-	135,740,480	216,781,200	-	216,781,200

합 계	200,410,099	281,880	200,691,979	295,778,859	281,880	296,060,739

(주1) 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결기업이 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.