한국큐빅 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

제28(당)분기 2016년 3월 31일 현재
제27(전)기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 한국큐빅

1. 당사의 개요

당사는 곡면표면처리업을 주사업목적으로 1989년 5월 13일 설립되었으며, 안산시 신길동과 부산 칠서지방산업관리공단에 공장을 두고 있습니다. 당기말 현재 납입자본금은 4,945백만원(주당액면가액 500원)이며, 주요 소유주의 지분현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율

삼영무역(주)	1,712,923	17.3%

이 재 원	1,561,830	15.8%

Taica Corp.	527,754	5.3%

기 타	6,087,493	61.6%

합 계	9,890,000=========	100%=====

2. 중요한 회계정책

당사의 2016년 3월 31일자로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 중 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효하거나 조기도입된 기준에 따라 작성되었습니다.본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호의 "연결재무제표와 재무제표"에 따른 재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.본 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위(원화)로 표시되어 있습니다.

당사가 채택하고 있는 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.2-1 제ㆍ개정된 기준서의 적용1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합' 에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과공동기업에대한투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2-2 재무제표의 측정기준 당사의 재무제표는 공정가치로 평가하는 금융자산 및 금융부채등 별도로 언급된 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.2-3 영업부문 한국채택국제회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 당사의 영업부문은 하나 이므로, 부문별 정보를 공시하지 않습니다.2-4 기능통화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 " 기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이 의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보 유중인화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가 로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정 하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환 율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인 식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비 화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함 된 환율 변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-5 수익인식 당사의 수익은 재화의 판매 및 용역의 제공 등으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화 및 용역에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고, 매출할인 등 은 수익에서 직접차감하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자 에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관 여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원 가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니 다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익과 임대수익은 거래와 관 련된경제적 효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기 초로 하여 인식하고, 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기 준에 따라 인식하고 있습니다.

2-6 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다.

2-7 금융자산 금융자산은 해당 금융상품의 계약당사자가 되는 때 재무상태표에 인식하고, 해 당 금융자산으로부터의 현금흐름에 대한 계약적 권리가 소멸되거나 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우 제거하며, 양도된 금융자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공 정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 금융자산은 대여금 및 수취채권과 당기손익인식금융자산과 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있습니다. 가. 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권으로 이자수익의 인식 이 중요하지 않는 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가 로 측정하며, 손상차손누계액을 차감합니다. 현재가치 할인의 영향이 중요하지 않다면 현재가치 할인은 생략하고 있습니다.

나. 당기손익인식금융자산 금융상품을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융자산으로 지정하는 경우와 문서화된 위험관리 혹은 투자전략에 따라 금융상 품을 관리, 운용하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생 한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

다. 만기보유금융자산 만기가 고정되었고, 상환금액이 확정 또는 확정가능하며 만기까지 보유할 적극 적인 의도와 능력이 있다면 해당 자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니 다. 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용한 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 라. 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정 하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손 익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정 가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시 점에 자본에서 당기 손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금 은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 마. 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 보고기간말마다 손상에 대한 징후 를 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건의 결과 손상 되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 받았 을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원 가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우 자산손상의 객관적 인증거로 간주됩니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았 다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취 채권포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 당사의 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어 서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 자산의 장부금액과 최초의 유효 이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정하며, 손상차손 은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 당초 손상 을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범 위내에서 손상차손을 환입하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익 률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당 기 손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손 상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재 분류조정으로 자본에서 당기 손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능금융자산 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기 손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상 차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손 익으로 인식하고 있습니다.2-8 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 당사가 적용하고 있는 재고자산 종류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

과 목	결정방법	과 목	결정방법

제ㆍ상 품	총평균법	원 재 료	총평균법

재 공 품	총평균법	미 착 품	개별법

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매 출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모 든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또 한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환 입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니 다.

2-9 종속기업투자

당사는 재무제표 작성시 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업에 대한 투자 를 원가법을 적용하여 회계처리하였습니다.

2-10 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경 영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하 는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요 될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하 거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발 생시점에 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산 은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가 상각하고 있습니다.

과 목	내 용 연 수	과 목	내 용 연 수

건 물	10 - 30년	차 량 운 반 구	4년

구 축 물	5 - 10년	공 기 구 비 품	3 - 5년

기 계 장 치	5 - 8년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회 계처리하고 있습니다.

2-11 무형자산 개별로 취득하는 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 추정내용연수에 따라 정액법으로 상각비를 계상하고, 무형자산의 내용연수 및 잔존가치 등은 매회계 연도말에 재검토하고 재검토한 결과 기존의 추정치와 다르면 그 차이는 회계추 정의 변경으로 처리합니다. 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사 를 실시하고 있습니다. 2-12 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하 는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에 는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해 서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으 며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현 금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액 에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감 소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회 복되는 경우에는 손상차손을 인식하기전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입 하여 당기손익으로 인식합니다. 다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입하지 않습니다.

2-13 금융부채 금융부채는 해당 금융상품의 계약당사자가 되는 때 재무상태표에 인식하고 있 습니다. 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태 표에서 제거하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공 정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부 채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득 하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지 정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채 의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익 으로 인식된 순손익에 포함됩니다. 기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측 정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용 을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그 보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 추정예상현금을 할인하는 이자율입니다.

2-14 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다 른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세부 채(자산)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정 합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지 고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있 는 경우에만 상계합니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되 는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법 인세부채를인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능 성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최 초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소 득에 영향을 미치지 아니하는거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하 지 아니합니다.

미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과 세액공제가 사용될 수 있 는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자 산을 인식합니다.

종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식 합니다. 또한, 이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일 시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발 생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.

2-15 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세비용을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.

2-16 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로 서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확 실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의 무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한 하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

2-17 종업원급여 당사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 종업원급여는 이 회계기간에 근 무용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확 정급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채 무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정 가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위 적립방식으로 계산되고 있으며, 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가 지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험 적 조정에서 발생하는 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2-18 주당이익 당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유 통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당 이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2-19 추정과 판단 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진 은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다.

3. 현금 및 현금성자산 당사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액과 동일하며, 당분기 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

현 금	3,789	208

당좌예금	1,386,350	32,292

제 예 금	1,054,214	6,371,004

합 계	2,444,353=========	6,403,504=========

4. 사용제한된 예금 당분기 및 전기말 현재 사용제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다. (당 분 기)

(단위 : 천원)

계 정 과 목	은행명	금 액	제한사유

장기금융자산	중소기업중앙회	42,000	차입금담보

신한은행	900	당좌개설보증금

외환은행	1,500	당좌개설보증금

합 계	44,400======

(전 기)

(단위 : 천원)

계 정 과 목	은행명	금 액	제한사유

장기금융자산	중소기업중앙회	42,000	차입금담보

신한은행	900	당좌개설보증금

외환은행	1,500	당좌개설보증금

합 계	44,400======

5. 당기손익인식금융자산 당분기 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주식형펀드	51,566	47,804

ELS	94,820	98,025

합 계	146,386========	145,829========

6. 매도가능금융자산 당분기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 평가 및 내역은 다음과 같습니다.

(당 분 기) (단위 : 천원)

구 분	취득가액	장부가액	차 액	비 고

중국법인출자	770,319	770,319	-	출 자 금

대우증권 등	1,150,430	1,175,295	24,865	회 사 채

합 계	1,920,749=========	1,945,614=========	24,865======

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	취득가액	장부가액	차 액	비 고

중국법인출자	770,319	770,319	-	출 자 금

대우증권 등	1,154,930	1,177,755	22,825	회 사 채

합 계	1,925,249=========	1,948,074=========	22,825======

7. 매출채권 및 기타채권 7-1 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

매출채권총액	3,820,618	4,274,223

대손충당금	(38,491)	(43,027)

매출채권순액	3,782,127	4,231,196

미수금총계	144,045	37,745

대손충당금	(1,191)	(131)

미수금순액	142,854	37,614

단기대여금	12,615,000	9,313,000

매출채권 및 기타채권 총계	16,539,981==========	13,581,810==========

7-2. 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

6월이하	3,820,618	4,274,223

6월초과 1년이하	-	-

계	3,820,618=========	4,274,223=========

당사는 재무상태표일 현재 매출채권 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 대손 경험률

을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 개별채권의 계속적인 회수여부,담보확보,상대거래처와의 거래상태,거래처의 부실여부를 고려하여 매출 채권을 개별분석하여 회수가능성을 검토한후 대손충당금을 설정합니다. -부도처리되어 담보가 없는 경우: 100% -부도처리되어 담보가 있는 경우: 회수불가능한 비율 -기타 회수불가능하다고 판단되는 경우: 100% 8. 종속기업투자 8-1 당분기말 현재 종 속기업의 투자내역은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	주식수	취득가액	장부가액	주요영업활동

삼신화학공업(주)	100%	1,700,000주	17,222,967	17,222,967	자동차부품제조업

8-2 종속기업인 삼신화학공업(주)의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)

2016년 3월 31일	73,504,195	71,295,611	2,208,584	24,805,210	1,029,308	518,479

2015년 12월 31일	68,979,861	67,155,136	1,824,725	94,843,377	3,329,451	1,820,202

2014년 12월 31일	65,317,720	65,511,137	(193,417)	77,259,448	1,396,695	2,173,497

9. 재고자산 당분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

제 품	406,320	513,335

재 공 품	361,558	179,474

원 재 료	551,218	542,104

합 계	1,319,096=========	1,234,913=========

10. 기타유동자산

당분기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

미수수익	109,086	38,301

선급비용	111,151	38,301

선 급 금	428,530	294,860

합 계	648,767=======	333,161=======

11. 유형자산 11-1 당분 기 및 전기말 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	계

기초취득가액	6,381,196	8,136,242	210,020	11,882,628	269,725	96,054	37,500	27,013,365

취득가액	-	-	-	173,000	-	11,488	-	184,488

처분가액	-	-	-	-	(78,949)	-	-	(78,949)

기말취득가액	6,381,196	8,136,242	210,020	12,055,628	190,776	107,542	37,500	27,118,904

기초감가상가누계액	-	(4,840,627)	(210,015)	(10,781,469)	(194,145)	(81,478)	-	(16,107,734)

당기감가상각비	-	(78,673)	-	(85,765)	(9,156)	(2,286)	-	(175,880)

당기처분	-	-	-	-	39,473	-	-	39,475

기말감가상각누계액	-	(4,919,300)	(210,015)	(10,867,234)	(163,828)	(83,764)	-	(16,244,141)

기말장부가액	6,381,196=========	3,216,942=========	5==	1,188,394=========	26,948======	23,778======	37,500======	10,874,763==========

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	계

기초취득가액	6,381,196	8,136,242	210,020	11,535,628	340,951	86,974	-	26,691,011

취득가액	-	-	-	347,000	-	9,080	37,500	393,580

처분가액	-	-	-	-	(71,226)	-	-	(71,226)

기말취득가액	6,381,196	8,136,242	210,020	11,882,628	269,725	96,054	37,500	27,013,365

기초감가상가누계액	-	(4,502,705)	(210,015)	(10,470,919)	(214,677)	(76,562)	-	(15,474,878)

당기감가상각비	-	(337,922)	-	(310,550)	(50,693)	(4,916)	-	(704,081)

당기처분	-	-	-	-	71,225	-	-	71,225

기말감가상각누계액	-	(4,840,627)	(210,015)	(10,781,469)	(194,145)	(81,478)	-	(16,107,734)

기말장부가액	6,381,196=========	3,295,615=========	5==	1,101,159=========	75,580======	14,576======	37,500======	10,905,631=========

11-2 공시지가 당분기말 현재 당사 보유토지의 공시지 가는 9,649,268천원 ( 전기 9,649,268천원)입니다.

11-3 보험가입자산 당분기말 현재 당사는 공장건 물, 구축물, 기계장치, 비품 및 재고자산 일부에 대하여 16,961 백만원(전기 17,735백만원)의 화재보험에 가입하고 있으며, 가스배상책임보험은 화재보험에 특약으로 가입하고 있습니다. 또한 차량운반구에 대하여 종합보험에 가입하고 있습니다. 12 . 무형자산 당분기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

콘도회원권	17,874	17,874

골프회원권	131,657	131,657

합 계	149,531=======	149,531=======

13. 기타비유동자산 당분기 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

임차보증금	156	3,156

합 계	156====	3,156=====

14. 매입채무 및 기타채무 당분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

매입채무	822,660	960,659

미지급금	691,555	601,230

합 계	1,514,215=========	1,561,889=========

15. 기타유동부채 당분기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

예 수 금	55,978	73,278

선 수 금	-	-

부가세예수금	119,577	180,142

합 계	175,555========	253,420========

16. 확정급여채무 16-1 당분기 및 전기말 현재 확정급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

확정급여채무의 현재가치	3,518,023	3,300,055

사외적립자산의 공정가치	(2,847,840)	(2,918,742)

재무상태표상 순부채(순자산)	670,183=======	381,313=======

16-2 당분기 및 전기말 현재 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

국민연금전환금	1,622	1,622

예 치 금	2,846,218	2,917,120

합 계	2,847,840=========	2,918,742========

16-3 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초확정급여채무 현재가치	3,300,055	2,966,125

당기근무원가	107,301	371,486

이자원가	14,007	50,610

보험수리적손실(이익)	200,652	362,759

급여지급액	(103,992)	(450,925)

기말확정급여채무의 현재가치	3,518,023=========	3,300,055=========

16-4 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초사외적립자산 공정가치	2,918,742	3,061,183

당기적립액	-	200,000

이자수익	16,466	71,422

보험수리적손익	(2,066)	(6,815)

급여지급액	(85,302)	(407,048)

기말사외적립자산공정가치	2,847,840=========	2,918,742=========

16-5 당분기 및 전기 중 포괄손익으로 인식한 퇴직급여의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매관리비	14,471	114,283

제 조 원 가	90,371	236,390

기타포괄손익	202,719	369,573

퇴 직 급 여	307,561========	720,246========

16-6 당분기 및 전기말 현재 퇴직급여채무를 산정하는데 이용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

할인율	2.099%	2.46%

퇴직률	경험율	경험율

사망률	표준율	표준율

미래임금상승률	2.699%	2.72%

대상인원	146명	153명

16-7 민감도분석당분기 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영항은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	확정급여채무	당기근무원가

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율 1%변동	131	120	24	19

퇴직율 10%변동	30	27	11	8

임금인상율 1%변동	129	121	23	20

(전 기)

(단위 : 백만원)

구 분	확정급여채무	당기근무원가

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율 1%변동	121	110	22	18

퇴직율 10%변동	25	22	9	7

임금인상율	119	111	22	18

17. 기타비유동부채 당기 및 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임대보증금	139,920	139,920

18. 법인세비용 18-1 당분기 및 전기말 현재 법인세 비용을 구성하는 주요 요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

당기법인세부담액	3,688	270,615

일시적차이의 발생 및 소멸과 관련된 이연법인세비용(수익)	(82,620)	(25,918)

기타포괄손익과 관련된 법인세	44,149	79,222

법인세추납(환급)액	11,954	(52,892)

법인세비용	(22,829)========	271,027========

18-2 당분기 및 전기말 기타포괄손익의 각 구성요와 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

매도가능금융자산평가이익	(449)	(2,084)

보험수리적손익	44,598	81,306

계	44,149======	79,222======

18-3 당분기및 전기말 현재 법인세비용과 회계이익 사이의 관계는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

법인세차감전순이익	(49,557)	1,572,159

적용세율을 반영한 후의 법인세	(5,451)	323,875

과세소득에 가산되지 않는 수익의 법인세효과	(22,075)	44

법인세추납(환급)액	11,954	(52,892)

기타 적용세율 차이 등	(7,257)

법인세비용(수익)	(22,829)	271,027

유효세율	46.07%	17.2%

(주) 당분기 및 전기말 현재 적용세율은 2억원이하는 11%이며, 2억원초과는 22%입니다. 18-4 당분기및 전기말 현재 일시적차이의 변동내역과 당분기 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	일시적차이의 증가(감소)	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

매도가능금융자산평가손익	(22,825)	(2,040)	-	(24,865)	(5,022)	(5,470)

당기손익금융자산	17,598	6,076	-	23,674	3,872	5,208

대손금	28,501	3	-	28,504	6,270	6,271

퇴직급여충당부채	3,045,698	409,693	-	3,455,391	670,054	760,186

사외적립자산	(2,917,120)	(14,399)	85,302	(2,846,217)	(641,766)	(626,168)

미수수익	(109,086)	-	(109,086)	(23,999)

계	151,852========	290,247=======	85,302=======	527,401========	33,408=========	116,028=========

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	일시적차이의 증가(감소)	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

매도가능금융자산평가손익	(13,354)	(9,471)	-	(22,825)	(2,938)	(5,022)

당기손익금융자산	(125,646)	-	143,244	17,598	(27,642)	3,872

대손금	173,043	2,517	(147,059)	28,501	38,070	6,270

퇴직급여충당부채	2,667,420	784,855	(406,577)	3,045,698	683,258	670,054

사외적립자산	(2,667,420)	(656,277)	406,577	(2,917,120)	(683,258)	(641,766)

계	34,043======	121,624=======	(3,815)=======	151,852========	7,490=======	33,408=========

19. 자본금 당분기말 현재 수권주식수는 20,000,000주이며 당기 및 전기말 현재 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

구 분	1주당금액	발행주식수	자본금

기 초	500원	9,890,000주	4,945,000천원

기 말	500원	9,890,000주	4,945,000천원

(전 기)

구 분	1주당금액	발행주식수	자본금

기 초	500원	9,890,000주	4,945,000천원

기 말	500원	9,890,000주	4,945,000천원

20. 자본잉여금 당분기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

주식발행 초 과 금	6,132,330	6,132,330

재 평 가 적 립 금	1,680,788	1,680,788

합 계	7,813,118=========	7,813,118=========

21. 자기주식 자기주식 100,474주를 145,378천원에 취득하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하였으며, 동 주식은 향후 주가상황에 따라 처분될 예정입니다.

22. 이익잉여금 당분기 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

이익준비금	1,537,581	1,488,633

기업합리화적립금	2,310,119	2,310,119

중소기업투자준비금	2,000,000	2,000,000

기술개발준비금	1,000,000	1,000,000

미처분이익잉여금	29,909,296	30,632,569

합 계	36,756,996==========	37,431,321==========

23. 기타포괄손익누계액과 확정급여부채재측정 당분기 및 전기 중 기타포괄손익누계액 과 확정급여부채재측정 의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위 : 천원)

구분	매도가능금융자산
평가손익	확정급여부채
재측정	합계

기 초	17,804	(230,572)	(212,768)

매도가능금융자산	1,591	-	1,591

매도가능금융자산 당기손익재분류	-	-	-

매도가능금융자산 공정가액변동	2,040	-	2,040

법인세효과	(449)	-	(449)

확정급여부채	-	(158,121)	(158,121)

확정급여부채 재측정요소	-	(202,719)	(202,719)

법인세효과	-	44,598	44,598

기 말	19,395=======	(388,693)=========	(369,298)=========

(전 기)

(단위 : 천원)

구분	매도가능금융자산
평가손익	확정급여부채
재측정	합계

기 초	10,416	57,696	68,112

매도가능금융자산	7,388	-	7,388

매도가능금융자산 당기손익재분류	-	-	-

매도가능금융자산 공정가액변동	9,471	-	9,471

법인세효과	(2,084)	-	(2,084)

확정급여부채	-	(288,268)	(288,268)

확정급여부채 재측정요소	-	(369,574)	(369,574)

법인세효과	-	81,306	81,306

기 말	17,804=======	(230,572)=========	(212,768)=========

24. 기타판매비와 관리비 당분기 및 전분기의 기타판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

여비교통비	1,589	13,018

통 신 비	2,851	2,922

세금과공과	10,286	9,945

소 모 품 비	757	548

접 대 비	13,190	15,845

광고선전비	1,740	1,700

견 본 비	11,436	16,446

차량유지비	13,513	15,820

도서인쇄비	426	590

교육훈련비	53	14

포 장 비	2,036	10,138

대손상각비	-	3,582

합 계	57,877======	90,568======

25. 금융수익 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자수익	181,382	188,992

배당수익	3	26,333

합 계	181,385========	215,325========

26. 기타수익 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기손익인식금융자산처분이익	160,164	9,920

당기손익인식금융자산평가이익	-	6,188

외 환 차 익	424	2,136

외 화 환 산 이 익	3,642	98

임대료수익	43,726	44,076

대손충당금환입	3,476

잡 이 익	4,334	5,951

합 계	215,766=======	68,369=======

27. 금융비용 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자비용	-	35

합 계	-====	35====

28. 기타비용 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기손익인식금융자산평가손실	2,023	-

외 환 차 손	4	9

외 화 환 산 손 실	4,988	249

잡 손 실	3,781	4,700

합 계	10,796======	4,958======

29. 특수관계자와의 거래내역 29-1 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

당사와의 관계	특수관계자명	거래내용	당 분 기	전 분 기

종속기업	삼신화학공업(주)	채권	13,582	9,966

채무	140	140

대여금거래	19,496	15,590

매출거래	879	38

기타	192	186

기타	Taica Corp.	매입	211	259

용역수입	6	-

매입채무	82	75

29-2 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	내 용	당 분 기	전 분 기

삼신화학공업(주)	단기대여금	12,615,000	9,064,000

임대보증금	139,920	139,920

29-3 당분기 및 전분기 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기급여	46,600	56,500

퇴직급여	5,250	11,950

합 계	51,850=======	68,450=======

30. 지 급보증한 내역 당분기말 현재 당사가 지급보증한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주채무자	채무보증금액	채무금액	당사와의 관계	지급보증일	주채무자

삼신화학공업(주)	6,720,000	5,600,000	종속회사	2015년 8월 3일	신한은행

4,080,000	3,400,000	2015년11월 3일	신한은행

3,600,000	3,000,000	2015년06월 3일	신한은행

3,600,000	3,000,000	2015년04월30일	신한은행

8,400,000	7,000,000	2014년04월30일	신한은행

6,500,000	5,000,000	2014년04월30일	현대커머셜

2,600,000	2,000,000	2014년05월20일	외환은행

2,400,000	2,000,000	2014년05월29일	우리은행

계	37,900,000==========	31,000,000==========

31. 주당손익 31-1 당분기 및 전분기 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기순이익	(26,727,646)	513,228,371

가중평균유통주식수(주)	9,789,526주	9,789,526주

주당이익	(2.7)원 ======	52원 ======

31-2 당분기와 전분기의 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다.

구 분	누적유통주식수	일자	가중유통주식수

기초유통주식수	9,789,526주	90일	881,105,340주

가중평균유통주식수	9,789,526주==========

32. 우발채무 당 사는 당분기말 현재 외환은행과 한도 500백만원의 당좌차월약정 및 일반자금대출한도 1,500백만원, 한도 300백만원의 어음할인약정을 체결하고 있습 니다. 33. 금융위험 33-1. 금융위험요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.33-2 외환위험 당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당분기 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 천원)

계정과목	외화금액	환율(원)	원화금액	환산이익(손실)

외화예금	$6,929.14	1,153.5	7,993	(438)

￥7,966,352	10.2602	81,736	(3,765)

매출채권	$9,962.36	1,153.5	11,492	(786)

자산총계	101,221	(4,989)

외상매입금	￥8,226,352	10.2602	84,404	3,642

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 손 익은 1,681천 원 감소(증가)합니다.

(전 기)

(단위 : 천원)

계정과목	외화금액	환율(원)	원화금액	환산이익(손실)

외화예금	$34,223.81	1,172.0	40,110	964

매출채권	$9,504	1,172.0	11,139	74

자산총계	51,249	1,038

외상매입금	￥12,492,044	9.7201	121,424	(1,609)

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 손 익은 7,017 천 원 감소(증가)합니다.

33-3 가격위험당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다.보고기간 종료일 현재 당사의 시장성있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다. 매도가능금융자산의 주가가 10% 상승하거나 하락하는 경우, 총포괄손익은 91,673 천원 (법인세효과 감안 후)이 증가하거나 감소할 것입니다.33-4 이자율 위험 당사는 차입금이 없으므로 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험은 없습니다.

33-5 신용위험 신용위험은 전사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당분기 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	재무상태표	장부금액	최대노출금액

현금및현금성자산	현금및현금성자산	2,444,353	2,444,353

대여금 및 수취채권	매출채권 및 기타채권	16,539,981	16,539,981

당기손인식금융자산	당기손익인식금융자산	146,386	146,386

매도가능금융자산	매도가능금융자산	1,945,614	1,945,614

종속기업투자자산	종속기업투자자산	17,222,967	17,222,967

장기금융자산	장기금융자산	44,400	44,400

합 계	38,343,701==========	38,343,701==========

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	재무상태표	장부금액	최대노출금액

현금및현금성자산	현금및현금성자산	6,403,504	6,403,504

대여금 및 수취채권	매출채권 및 기타채권	13,581,811	13,581,811

당기손인식금융자산	당기손익인식금융자산	145,829	145,829

매도가능금융자산	매도가능금융자산	1,948,074	1,948,074

종속기업투자자산	종속기업투자자산	17,222,967	17,222,967

장기금융자산	장기금융자산	44,400	44,400

합 계	39,346,585==========	39,346,585==========

33-6 유동성 위험 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당사의 금융부채는 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간은 1년미만입니다.

33-7 자본 위험 관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당분기 및 전기말 현재 당사의 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

부 채(ⓐ)	2,499,874	2,336,541

자 본(ⓑ)	49,389,131	50,061,865

현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융자산(ⓒ)	2,488,753,	6,447,904

차입금(ⓓ)	-	-

부채비율(ⓐ/ⓑ)	5%	4.6%

순차입금비율([ⓓ-ⓒ]/ⓑ)	(주)	(주)

(주)당사는 차입금이 없으므로 계산하지 않음.당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

33-8 공정가치 서열체계

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

기업실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준1): 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ 부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 한국거래소에서 거래되는 주식 등이 있습니다.
(수준2): 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2으로 분류되는 자산ㆍ부채는 확정급여채무 등이 있습니다.
(수준3): 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 출자금 등이 있습니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

당분기 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 이용하여 공정가치측정치를 다음과 같이 분류하였습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	서 열 체 계	계

수준1	수준2	수준3

자 산

매출채권 및 기타채권	-	-	16,539,981	16,539,981

당기손익인식금융자산	146,386	-	-	146,386

매도가능금융자산	1,175,295	-	770,319	1,945,614

종속기업투자자산	-	-	17,222,967	17,222,967

소 계	1,321,681=========	-	34,533,267==========	35,854,948==========

부 채

매입채무 및 기타채무	-	-	1,514,215	1,514,215

확정급여부채(자산)	-	670,183	-	670,183

소 계	-===	670,183========	1,514,215=========	2,184,398=========

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	서 열 체 계	계

수준1	수준2	수준3

자 산

매출채권 및 기타채권	-	-	13,581,810	13,581,810

당기손익인식금융자산	145,829	-	-	145,829

매도가능금융자산	1,177,755	-	770,319	1,948,074

종속기업투자자산	-	-	17,222,967	17,222,967

소 계	1,323,584=========	-	31,575,096==========	32,898,680==========

부 채

매입채무 및 기타채무	-	-	1,561,889	1,561,889

확정급여부채(자산)	-	381,312	-	381,312

소 계	-===	381,312========	1,561,889=========	1,943,201=========

공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식	770,319	770,319

상기 비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률이 신뢰성있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. 34. 금융상품 34-1 당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	2,444,353	-	-	2,444,353

매출채권 및 기타채권	-	16,539,581	-	-	16,539,581

당기손익인식금융자산	146,386	-	-	-	146,386

매도가능금융자산	-	-	1,945,614	-	1,945,614

종속기업투자자산	-	-	17,222,967	-	17,222,967

장기금융자산	-	44,400	-	-	44,400

합 계	146,386========	19,028,334==========	19,168,581==========	-	38,343,301==========

(전 기)

(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	6,403,504	-	-	6,403,504

매출채권 및 기타채권	-	13,581,810	-	-	13,581,810

당기손익인식금융자산	145,829	-	-	-	145,829

매도가능금융자산	-	-	1,948,074	-	1,948,074

종속기업투자자산	-	-	17,222,967	-	17,222,967

장기금융자산	-	44,400	-	-	44,400

합 계	145,829========	20,029,714==========	19,171,041==========	-	39,346,584==========

34-2 당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.(당 분기)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	-	1,514,215	1,514,215

기타유동부채	-	175,556	175,556

기타비유동부채	-	810,103	810,103

합 계	-====	2,499,874=========	2,499,874=========

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	-	1,561,889	1,561,889

기타유동부채	-	253,420	253,420

기타비유동부채	-	521,232	521,232

합 계	-====	2,336,541=========	2,336,541=========

34-3 당분기 및 전분기의 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

금융수익

대여금 및 수취채권	181,382	188,992

매도가능금융자산	3	26,333

소 계	181,385	215,325

금융비용

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	(35)

소 계	-	(35)

금융이익	181,385========	215,290========

35. 현금의 유입과 유출이 없는 거래 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매도가능금융자산의 평가이익(손실)	2,040	16,085

보험수리적손익	(202,719)	(254,122)

36. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

재고자산의 변동	(84,183)	(167,297)

원재료 매입액	662,064	930,917

인건비 및 급여	1,336,126	1,124,209

퇴직급여	104,842	86,467

감가상각비	175,880	171,455

복리후생비	155,577	142,421

작업용품비	162,263	241,361

외주가공비	923,514	306,114

물류비(운반비)	50,818	48,342

수도광열비 (전력비포함)	404,879	397,515

지급수수료	84,299	84,156

기타비용	168,089	210,400

합계(*)	4,144,168=========	3,576,060=========

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와 관리비을 합산한 금액입니다.