한국큐빅 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제33(당)분기 2021년 09월 30일 현재
제32(전)기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 한국큐빅

1. 당사의 개요

당사는 곡면표면처리업을 주사업목적으로 1989년 5월 13일 설립되었으며, 안산시 신길동과 함안 칠서지방산업관리공단에 공장을 두고 있습니다.당분기말 현재 납입자본금은 8,175,281,500원(주당액면가액 500원)이며, 주요 소유주의 지분현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율

삼영무역(주)	6,330,000	38.7%

이 재 원	1,580,758	9.7%

이 승 용	1,060,379	6.5%

자기주식	100,474	0.6%

기 타	7,278,952	44.5%

합 계	16,350,563	100.0%

2. 중요한 회계정책

당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호의 "연결재무제표와 별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2-1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.-기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 1107호, 1104호 및1116호(개정): 이자율지표 개혁2단계개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.- 대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

2-2 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 공정가치로 평가하는 금융자산 및 금융부채등 별도로 언급된 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.2-3 영업부문한국채택국제회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 당사의 영업부문은 하나이므로, 부문별 정보를 공시하지 않습니다.2-4 기능통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율 변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-5 수익인식당사의 수익은 재화의 판매 및 용역의 제공 등으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화 및 용역에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고, 매출할인 등은 수익에서 직접차감하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다.다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익과 임대수익은 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

2-6 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다.

2-7 금융상품; 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.1) 금융자산1-1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

1-2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

1-3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 음. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

1-4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채2-1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2-2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 6에언급되어 있습니다. 2-3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.2-4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2-8 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.당사가 적용하고 있는 재고자산 종류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

과 목	결정방법	과 목	결정방법

제 품	총평균법	원 재 료	총평균법

상 품	총평균법	미 착 품	개별법

재 공 품	총평균법

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-9 종속기업투자당사는 재무제표 작성시 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업에 대한 투자를 원가법을 적용하여 회계처리하였습니다.

2-10 유형자산유형자산은 취득원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시 점에 당기 손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	내 용 연 수	과 목	내 용 연 수

건 물	10 - 30년	차 량 운 반 구	4년

구 축 물	5 - 10년	공 기 구 비 품	3 - 5년

기 계 장 치	5 - 8년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-11 무형자산개별로 취득하는 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 추정내용연수에 따라 정액법으로 상각비를 계상하고, 무형자산의 내용연수 및 잔존가치 등은 매 회계연도 말에 재검토하고 재검토한 결과 기존의 추정치와 다르면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 2-12 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다.다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를 추정하고 있습니다.회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다.다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입하지 않습니다.

2-13 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세부채(자산)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다.다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.

미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다.

종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다.또한, 이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.

2-14 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세비용을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.

2-15 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위해 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

2-16 종업원급여당사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 종업원급여는 이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위 적립방식으로 계산되고 있으며, 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2-17 주당이익당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-18 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다.

3. 현금 및 현금성자산 당사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액과 동일하며, 분기 및 전기말 현재 현금 및 현금성 자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

현 금	3,020	1,262

당좌예금	1,711,575	1,602,956

제 예 금	10,928,047	19,948,968

합 계	12,642,642	21,553,186

4. 사용제한된 예금 당분기 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	은행명	당 분 기	전 기	제한사유

장기금융자산	중소기업중앙회	42,000	42,000	차입금담보

신한은행	900	900	당좌개설보증금

하나은행	1,500	1,500	당좌개설보증금

합 계	44,400	44,400

5. 금융자산

5-1 당분기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말 현재 보유중인 당기손익-공정가치금융자산은 없습니다. (2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	공정가액	장부가액	차 액

골든에이지신탁(주1)	181,031	192,630	192,630	11,599

(주1) 전기말 현재의 종가로 평가하였으며, 취득가액 대비 평가이익 11,599천원은 전기손익에 계상하였습니다. 5-2 당분기 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	공정가액	장부가액	차 액	비 고

중국법인출자(주1.2)	770,319	770,319	770,319	-	출 자 금

(주1) 활성화시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으나, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단되므로 취득원가를 공정가치로측정하였습니다.(주2) 구비극(천진)전인 유한공사는 2021년 08월 30일 임시주주총회에서 청산을 의결하였고, 09월 10일 청산 절차가 개시되었습니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	공정가액	장부가액	차 액	비 고

중국법인출자(주1)	770,319	770,319	770,319	-	출 자 금

(주1) 활성화시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으나, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단되므로 취득원가를 공정가치로측정하였습니다.

6. 매출채권 및 기타채권 6-1 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

매출채권총액	6,980,657	7,286,529

대손충당금	(70,092)	(73,653)

매출채권순액	6,910,565	7,212,876

미수금총계	439,639	431,529

대손충당금	(3,261)	(4,315)

미수금순액	436,378	427,214

단기대여금	9,350,000	6,611,000

매출채권 및 기타채권 총계	16,696,943	14,251,090

* 당사 전체 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객의 총 매출금액은 당분기 7,043,655천원(전기 9,659,190천원) 입니다.

6-2 매출채권 및 미수금의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

6월이하	7,420,296	7,718,058

6월초과 1년이하	-	-

합 계	7,420,296	7,718,058

당사는 매출채권과 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

7. 종속기업투자

7-1 당분기 및 전기말 현재 종 속기업의 투자내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위: 천원)

회사명	지분율	주식수	취득가액	장부가액	주요영업활동

삼신화학공업(주)	100%	4,500,000주	45,222,967	45,222,967	자동차부품제조업

(2) 전기말

(단위: 천원)

회사명	지분율	주식수	취득가액	장부가액	주요영업활동

삼신화학공업(주)	100%	3,700,000주	37,222,967	37,222,967	자동차부품제조업

7-2 당분기 및 전기중 종속기업투자자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	기 말

당 분 기	37,222,967	8,000,000	-	45,222,967

전 기	37,222,967	-	-	37,222,967

7-3 종속기업인 삼신화학공업(주)의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	영업이익	당기순이익(손실)

2021년 9월 30일	104,716,746	67,387,857	37,328,889	100,867,357	2,261,473	2,657,378

2020년 12월 31일	103,169,142	75,570,623	27,598,519	144,034,427	6,321,270	5,689,164

2019년 12월 31일	104,728,752	82,460,773	22,267,979	136,546,319	2,365,906	888,450

8. 재고자산 당분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

제 품	611,009	533,435

재 공 품	197,680	174,002

원 재 료	1,282,110	1,142,125

합 계	2,090,799	1,849,562

9. 기타유동자산

당분기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

미수수익	37,693	63,060

선급비용	35,172	17,061

선 급 금	416,118	161,931

합 계	488,983	242,052

10. 유형자산 10-1 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	사용권
자산	건설중인자산	합 계

기초장부가액	2,197,196	730,387	4	1,972,209	197,902	27	28,140	-	5,125,865

취득	-	-	-	1,325,000	24,679	12,000	18,000	3,725,000	5,104,679

처분	-	-	-	-	(1)	-	-	-	(1)

감가상각비	-	(46,890)	-	(305,297)	(48,474)	(250)	(12,930)	-	(413,841)

기말장부가액	2,197,196	683,497	4	2,991,912	174,106	11,777	33,210	3,725,000	9,816,702

(전기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	사용권
자산	합 계

기초장부가액	2,197,196	802,132	4	1,654,282	170,115	4,359	-	4,828,088

취득	-	-	-	664,000	85,259	-	38,280	787,539

처분	-	-	-	-	(3)	-	-	(3)

감가상각비	-	(71,745)	-	(346,073)	(57,469)	(4,332)	(10,140)	(489,759)

기말장부가액	2,197,196	730,387	4	1,972,209	197,902	27	28,140	5,125,865

10-2 공시지가 당분기말 현재 당사 보유토지의 공시지 가는 8,221,375천원 (전 기 7,781,395천원)입니다.

10-3 보험가입자산 당분 기말 현재 당사는 공장건 물, 구축물, 기계장치, 비품 및 재고자산 일부에 대하여 15,795 백만원(전기 15,635백만원)의 화재보험에 가입하고 있으며, 가스배상책임보험은 화재보험에 특약으로 가입하고 있습니다. 또한 차량운반구에 대하여 종합보험에 가입하고 있습니다.

11 . 무형자산 당분기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

콘도회원권	17,874	17,874

골프회원권	123,661	123,661

합 계	141,535	141,535

12. 기타비유동자산 당분기 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

임차보증금	156	156

확정급여자산	-	251,218

합 계	156	251,374

13. 매입채무 및 기타채무 당분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

매입채무	4,243,073	1,832,110

미지급금	2,544,394	1,758,079

합 계	6,787,467	3,590,189

14. 기타유동부채 당분기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

예 수 금	92,312	181,068

부가세예수금	-	305,900

리스부채	15,210	10,140

합 계	107,522	497,108

15. 퇴직급여채무

15-1 당분기 및 전기말 현재 퇴직급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	3,365,789	3,456,022

사외적립자산의 공정가치	(3,348,868)	(3,707,240)

재무상태표상 순부채	16,921	(251,218)

15-2 당분기 및 전기말 현재 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

국민연금전환금	614	614

예 치 금	3,348,254	3,706,626

합 계	3,348,868	3,707,240

15-3 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초확정급여채무 현재가치	3,456,022	3,092,499

당기근무원가	421,018	566,024

이자원가	-	87,564

재측정요소	-	33,845

급여지급액	(511,251)	(323,910)

기말확정급여채무의 현재가치	3,365,789	3,456,022

15-4 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초사외적립자산 공정가치	3,707,240	3,245,789

당기적립액	150,000	700,000

이자수익	-	82,965

재측정요소	-	(36,347)

급여지급액	(508,372)	(285,167)

기말사외적립자산공정가치	3,348,868	3,707,240

15-5 당분기 및 전분기 중 포괄손익으로 인식한 퇴직급여의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

판매관리비	61,375	53,222

제 조 원 가	359,643	298,889

퇴 직 급 여	421,018	352,111

15-6 당사는 효익과 비용의 관점에서 매결산기에만 계리평가에 의해 퇴직급여를 산정합니다.

구 분	전 기

할인율	2.93%

퇴직률	경험률

사망률	표준율

미래임금상승률	3.59%

대상인원	144명

16. 법인세비용 16-1 당분기 및 전분기 중 법인세 비용을 구성하는 주요 요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기법인세부담액	1,269,773	1,071,186

일시적차이로 인한 이연법인세비용(수익)	(1,705)	(50,170)

법인세추납(환입)액	125,948	(36,574)

법인세비용	1,394,016	984,442

16-2 당분기 및 전분기 중 법인세비용과 회계이익 사이의 관계는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세차감전순이익	5,789,068	4,864,621

적용세율을 반영한 후의 법인세	1,257,095	1,053,716

과세소득에 가산되지 않는 수익의 법인세효과	-	-

법인세추납(환입)액	125,948	(36,574)

기타 세율 적용 차이 등	10,973	(32,700)

법인세비용(수익)	1,394,016	984,442

유효세율	24.08%	20.24%

(주) 당분기 및 전분기말 현재 적용세율은 2억원이하는 11%이며, 2억원초과는 22%입니다.16-3 당분기 및 전기말 현재 일시적차이의 변동내역과 당분기 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	일시적차이의 증가(감소)	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(11,599)	-	(11,599)	-	(2,552)	-

대손금	78,885	-	49,877	29,008	17,355	6,382

퇴직급여충당부채	3,455,408	421,018	511,251	3,365,175	760,190	740,338

사외적립자산	(3,455,408)	(401,218)	(508,372)	(3,348,253)	(760,190)	(736,616)

미수수익	(63,060)	(37,693)	(63,060)	(37,693)	(13,873)	(8,292)

감가상각비	15,313	3,742	-	19,055	3,368	4,192

연차충당부채	241,162	-	-	241,162	53,056	53,056

합 계	260,701	(14,151)	(21,903)	268,454	57,354	59,060

(전기) (단위 : 천원)

구 분	일시적차이의 증가(감소)	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(11,913)	(11,599)	(11,913)	(11,599)	(2,620)	(2,552)

대손금	83,056	-	4,171	78,885	18,272	17,355

퇴직급여충당부채	3,091,885	686,819	323,296	3,455,408	680,215	760,190

사외적립자산	(3,245,175)	(648,691)	(438,458)	(3,455,408)	(713,939)	(760,190)

미수수익	(91,455)	(63,060)	(91,455)	(63,060)	(20,120)	(13,873)

감가상각비	-	15,313	-	15,313	-	3,368

연차충당부채	-	241,162	-	241,162	-	53,056

합 계	(173,602)	219,944	(214,359)	260,701	(38,192)	57,354

17. 자본금 당분기 및 전기말 현재 수권주식수는 50,000,000주이며 당분기 및 전기중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 주, 천원)

구 분	1주당금액	발행주식수	자본금

기 초	500원	16,350,563	8,175,282

기 말	500원	16,350,563	8,175,282

(2) 전기말

(단위 : 주, 천원)

구 분	1주당금액	발행주식수	자본금

기 초	500원	16,350,563	8,175,282

기 말	500원	16,350,563	8,175,282

18. 자본잉여금 당분기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

주식발행초과금	17,496,453	17,496,453

재평가적립금	1,680,788	1,680,788

합 계	19,177,241	19,177,241

19. 자기주식 당사는 자기주식 100,474주를 145,378천원에 취득하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하였으며, 동 주식은 향후 주가상황에 따라 처분될 예정입니다.

20. 이익잉여금 당분기 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

이익준비금	1,730,040	1,648,789

기업합리화적립금	2,310,119	2,310,119

중소기업투자준비금	2,000,000	2,000,000

기술개발준비금	1,000,000	1,000,000

미처분이익잉여금	46,158,561	42,657,264

합 계	53,198,720	49,616,172

21. 이익잉여금처분계산서 전기말 현재 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	전 기

I. 미처분이익잉여금	42,657,264,023

1. 전기이월미처분이익잉여금	37,893,122,917

2. 당기순이익	4,818,891,474

3. 순확정급여부채의 재측정요소	(54,750,368)

II. 이익잉여금처분액	(893,754,895)

1. 이익준비금	81,250,445

2. 배당금(주석33)	812,504,450

III. 차기이월이익잉여금	41,763,509,128

2021년 3월 30일 개최된 정기주주총회에서 주당 50원의 현금배당이 승인, 결정되었습니다 .

22. 확정급여부채재측정 당분기 및 전기 중 확정급여부채재측정 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기 초	(653,838)	(599,088)

확정급여부채	-	(54,750)

확정급여부채 재측정요소	-	(70,192)

법인세효과	-	15,442

기 말	(653,838)	(653,838)

23. 기타판매비와 관리비

당분기 및 전분기의 기타판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

여비교통비	940	1,670	797	1,968

통 신 비	2,124	6,302	1,994	6,030

세금과공과	7,795	26,794	7,484	22,167

소 모 품 비	973	3,996	4,911	8,219

접 대 비	24,010	52,279	20,059	41,620

교육훈련비	130	150	-	160

견 본 비	31,706	84,776	20,460	65,503

차량유지비	11,820	39,029	12,497	37,378

도서인쇄비	870	2,455	870	2,612

대손상각비	(12,654)	(4,615)	13,061	18,329

합 계	67,714	212,836	82,133	203,986

24. 금융수익 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	74,721	304,872	138,592	441,581

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	166	166

당기손익- 공정가치측정금융자산 처분이익	-	4,992	-	-

외화환산이익	(10,394)	-	-	-

합 계	64,327	309,864	138,758	441,747

25. 금융비용 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	-	6	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(6,246)	-

합 계	-	6	(6,246)	-

26. 기타수익 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	770	9,923	2,439	5,662

외화환산이익	589	741	(2,177)	510

임대료수익	-	-	2,100	6,300

유형자산처분이익	-	453	908	2,724

잡이익	23,389	26,066	2	7,553

합 계	24,748	37,183	3,272	22,749

27. 기타비용 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	902	911	1	1

외화환산손실	80	99	(1,320)	-

무형자산처분손실	-	-	-	2,545

잡손실	801	3,213	259	7,977

합 계	1,783	4,223	(1,060)	10,523

28. 특수관계자와의 거래내역 28-1 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당사와의 관계	특수관계자명	거래내용	당 분 기	전 분 기

종속기업	삼신화학공업(주)	채권	1,339	1,899

대여금거래	10,357	88,970

매출거래	4,154	4,315

기타	239	360

지배기업	삼영무역(주)	매입	11	12

28-2 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	당 분 기	전 분 기

삼신화학공업(주)	단기대여금	9,350,000	5,169,000

삼영무역(주)	매입채무	1,044	981

28-3 당분기 및 전분기 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기급여	109,800	105,750

퇴직급여	28,490	14,382

합 계	138,290	120,132

29. 지 급보증한 내역 당분기말 현재 당사가 종속기업 등에 지급보증한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주채무자	당사와의 관계	지급보증처	지급보증일	채무보증금액	채무금액

삼신화학공업(주)	종속회사	하나은행	2021년 05월 20일	2,600,000	2,000,000

신한은행	2017년 12월 11일	4,404,000	4,500,000

신한은행	2021년 05월 31일	3,987,000	3,122,000

합 계	10,991,000	9,622,000

30. 주당손익 30-1 당분기 및 전분기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	1,112,158,938원	4,395,051,608원	1,555,009,444원	3,880,179,229원

가중평균유통주식수(주)	16,250,089주	16,250,089주	16,250,089주	16,250,089주

주당손익(손실)	68원	270원	96원	239원

30-2 당분기 및 전분기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 주, 일)

구 분	주식수	일자	가중치	가중유통주식수

기초유통주식수	16,350,563	2021-01-01	273/273	16,350,563

자기주식	(100,474)	2021-01-01	273/273	(100,474)

가중평균유통주식수	16,250,089

(2) 전분기

(단위: 주, 일)

구 분	주식수	일자	가중치	가중유통주식수

기초유통주식수	16,350,563	2020-01-01	274/274	16,350,563

자기주식	(100,474)	2020-01-01	274/274	(100,474)

가중평균유통주식수	16,250,089

30-3 당분기 및 전분기 희석주당손익의 계산내역은 다음 과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 분 기

당기순이익	4,395,051,608원	3,880,179,229원

보통주희석분기순이익	4,395,051,608원	3,880,179,229원

희석주당이익을 위한 유통보통주식수	16,250,089주	16,250,089주

희석주당순이익	270원	239원

당분기말 현재 부여된 희석증권은 없으며, 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

31. 배당금 산정내역 31-1 전기 중 발행주식에 대한 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	대상주식 및 주식수	주당배당액	배당액	배당률

전 기	보통주 16,250,089주	50원	812,504,450원	10%

31-2 전기 중 배당수익률과 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	전 기

주식배당액	50원

결산일종가	3,950원

배당수익률	1.3%

주당순이익	297원

배당성향	16.8%

32. 우발부채 및 약정사항 당 사는 당분기말 현재 하나은행과 한도 500백만원의 당좌차월약정 및 1,500백만원(B2B:외상매출담보대출)한도 약정을 체결하고 있습 니다.

33. 금융위험 33-1 금융위험요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험 등과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

33-2 외환위험 당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	외화금액	환율(원)	원화금액	환산이익	환산손실

외상매출금	$1,376.1	1,184.9	1,630	18	-

자산총계	1,630	18	-

외상매입금	￥41,684,947	10.5818	441,101	723	-

$83,678.57	1,184.9	99,150	-	-

$9,000	1,184.9	10,664	-	(86)

미지급금	￥547,920	10.5818	5,797	-	(13)

부채총계	559,972	723	(99)

합계(순자산액)	(558,342)	741	(99)

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 손 익은 55,834천 원 감소(증가)합니다.

전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	외화금액	환율(원)	원화금액	환산이익	환산손실

외화예금	$2,314.13	1,088.00	2,518	-	(36)

외상매출금	$1,689.60	1,088.00	1,838	-	(144)

자산총계	4,356	-	(180)

외상매입금	￥5,620,222	10.5426	59,251	-	(745)

$265,976.89	1,088.00	289,383	1,510	-

부채총계	348,634	1,510	(745)

합계(순자산액)	(344,278)	1,510	(925)

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 전기 손 익은 34,427천 원 감소(증가)합니다.

33-3 가격위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 33-4 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 당사는 차입금이 없으므로 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험은 없습니다.

33-5 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당분기 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	재무상태표	장부금액	최대노출금액

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	12,639,622	12,639,622

매출채권 및 기타채권	16,696,943	16,696,943

장기금융자산	44,400	44,400

기타포괄손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	770,319	770,319

합 계	30,151,284	30,151,284

(2) 전기말

(전기) (단위 : 천원)

구 분	재무상태표	장부금액	최대노출금액

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	21,551,924	21,551,924

매출채권 및 기타채권	14,251,091	14,251,091

장기금융자산	44,400	44,400

당기손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	192,630	192,630

기타포괄손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	770,319	770,319

합 계	36,810,364	36,810,364

33-6 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간은 1년미만입니다.

33-7 자본 위험 관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당분기 및 전기말 현재 회사의 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

부 채(ⓐ)	7,568,645	4,879,019

자 본(ⓑ)	80,405,864	76,823,317

현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융자산(ⓒ)	12,687,042	21,597,586

차입금(ⓓ)	-	-

부채비율(ⓐ/ⓑ)	9.4%	6.3%

순차입금비율([ⓓ-ⓒ]/ⓑ)	(*)	(*)

(*)당사는 차입금이 없으므로 계산하지 않음.

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

33-8 공정가치 서열체계공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준1): 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ 부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 한국거래소에서 거래되는 주식 등이 있습니다.
(수준2): 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2으로 분류되는 자산ㆍ부채는 확정급여채무 등이 있습니다.
(수준3): 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 출자금 등이 있습니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

당분기 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 이용하여 공정가치측정치를 다음과 같이 분류하였습니다.

(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	서 열 체 계	합 계

수준1	수준2	수준3

자 산

매출채권 및 기타채권	-	-	16,696,943	16,696,943

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	770,319	770,319

소 계	-	-	17,467,262	17,467,262

부 채

매입채무 및 기타채무	-	-	6,787,467	6,787,467

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	서 열 체 계	합 계

수준1	수준2	수준3

자 산

매출채권 및 기타채권	-	-	14,251,090	14,251,090

당기손익-공정가치금융자산	192,630	-	-	192,630

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	770,319	770,319

소 계	192,630	-	15,021,409	15,214,039

부 채

매입채무 및 기타채무	-	-	3,590,189	3,590,189

공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	비상장주식	770,319	770,319

상기 비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률이 신뢰성있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

34. 금융상품 34-1 당분기말 및 전기말 당사의 금융자산 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	합 계

현금및현금성자산	12,642,642	-	-	12,642,642

매출채권 및 기타채권	16,696,943	-	-	16,696,943

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	770,319	-	770,319

장기금융자산	44,400	-	-	44,400

합 계	29,383,985	770,319	0	30,154,304

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	합 계

현금및현금성자산	21,553,186	-	-	21,553,186

매출채권 및 기타채권	14,251,090	-	-	14,251,090

당기손익-공정가치금융자산	-	-	192,630	192,630

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	770,319	-	770,319

장기금융자산	44,400	-	-	44,400

합 계	35,848,676	770,319	192,630	36,811,625

34-2 당분기말 및 전기말 당사의 금융부채 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타채무	6,787,734

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타채무	3,590,189

34-3 당분기 및 전분기의 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

금융수익

대여금 및 수취채권	309,864	441,581

당기손익-공정가치측정금융자산	-	166

소 계	309,864	441,747

금융비용

상각후원가로 측정하는 금융부채	(6)	(6,246)

소 계	(6)	(6,246)

금융이익	309,858	435,501

35. 현금흐 름표35-1 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

미지급법인세와 대체	1,705	50,171

이월이익잉여금의 이익준비금 대체	81,250	40,625

단기대여금의 종속기업투자자산 대체	8,000,000	-

확정급여자산의 퇴직운영자산대체	-	153,291

퇴직연금운용자산의 기대수익의 퇴직급여충당부채 대체	251,258	-

35-2 당분기 및 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금변동	기 말

증 가	감 소	배당결의

미지급배당금	-	-	(812,504)	812,504	-

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금변동	기 말

증 가	감 소	배당결의

미지급배당금	-	-	(406,252)	406,252	-

36. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(662,777)	(241,236)	(10,986)	140,989

원재료 매입액	1,726,531	4,147,499	1,016,524	2,924,548

인건비 및 급여	1,712,462	5,279,033	1,721,371	4,795,590

퇴직급여	140,339	421,017	117,370	352,111

감가상각비	152,024	416,121	124,582	346,518

복리후생비	235,633	617,944	188,254	531,746

작업용품비	598,332	2,263,528	1,025,307	2,074,850

외주가공비	2,443,458	7,238,815	2,085,919	5,602,031

물류비(운반비)	126,789	388,175	106,294	294,084

수도광열비 (전력비포함)	285,769	1,022,948	306,757	992,304

지급수수료	133,503	350,136	127,224	354,248

기타비용	229,242	652,735	233,369	579,842

합 계(*)	7,121,305	22,556,715	7,041,985	18,988,861

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다.