한국큐빅 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

2017년 12월 31일 현재
2016년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 한국큐빅

1. 당사의 개요

당사는 곡면표면처리업을 주사업목적으로 1989년 5월 13일 설립되었으며, 안산시 신길동과 부산 칠서지방산업관리공단에 공장을 두고 있습니다. 당기말 현재 납입자본금은 7,295백만원(주당액면가액 500원)이며, 주요 소유주의 지분현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율

삼영무역(주)	3,324,476	22.8%

이 재 원	1,580,758	10.8%

이 승 용	1,060,379	7.3%

기 타	8,624,387	59.1%

합 계	14,590,000	100%

2. 중요한 회계정책

당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 본 재무제표는 기업회계기준서 제1110호의 "연결재무제표"에 따른 재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사가 채택하고 있는 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2-1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 38번에 기술되어 있으며, 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 2014 - 2016 연차개선

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

당사는 매각예정자산으로 분류한 타 기업에 대한 지분은 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간종료일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.당사는 동 기준서에서 요구하는 사항에 따라 특정 금융상품에 대한 분류 변경을 실시할 예정입니다. 동 사항을 제외하고는 당사의 재무상태 및 자본에 미치는 영향은전반적으로 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 당기말 현재 현금및현금성자산 18,023백만원, 대여금 및 수취채권 7,379백만원 및 매도가능금융자산 1,301백만원을 보유하고 있습니다.동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 한편, 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 303백만원을 보유하고 있습니다.동 기준서에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 한편, 당사는 당기말 현대 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 997백만원을 보유하고 있습니다.당기말 현재 관련 수익과 비용을 기타포괄손익에 계상하는 매도가능지분상품은 공정가치 측정에 따른 변동이 당기손익에 반영되며, 이로 인해 손익의 변동성이 증가할 수 있습니다.동 기준서 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 한편 당사는 동 기준서의 '분류 및 측정' 요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는영향은 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후12개월 내에 발생 가능한 금융상품의채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품인 대여금및수취채권 7,379백만원(손실충당금 차감전)을 보유하고 있고, 이에 대하여 손실충당금 1백만원을 설정하고 있습니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.당기말 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없으므로 동 기준서의 적용은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것입니다.⑤ 기타 조정동 기준서의 적용에 따라 당사의 이연법인세자산ㆍ부채, 관계기업및공동기업투자 등과 같은 주요 재무제표 항목은 필요에 따라 조정될 수 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.당사는 현재 상황 및 입수 가능한 정보를 기초로 수익 구조를 분석하여 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하였으나, 동 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해소액자산 리스, 단기리스의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 수 있으며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.5) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가' 제정이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

당사는 위에 열거된 기준서의 최초 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2-2 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 공정가치로 평가하는 금융자산 및 금융부채등 별도로 언급된 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.2-3 영업부문한국채택국제회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 당사의 영업부문은 하나이므로, 부문별 정보를 공시하지 않습니다.2-4 기능통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율 변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-5 수익인식당사의 수익은 재화의 판매 및 용역의 제공 등으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화 및 용역에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고, 매출할인 등은 수익에서 직접차감하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다.다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익과 임대수익은 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

2-6 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다.

2-7 금융자산금융자산은 해당 금융상품의 계약당사자가 되는 때 재무상태표에 인식하고, 해당 금융자산으로부터의 현금흐름에 대한 계약적 권리가 소멸되거나 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우 제거하며, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.금융자산은 대여금 및 수취채권과 당기손익인식금융자산과 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있습니다.

가. 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권으로 이자수익의 인식이 중요하지 않는 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하며, 손상차손누계액을 차감합니다. 현재가치 할인의 영향이 중요하지 않다면 현재가치 할인은 생략하고 있습니다.

나. 당기손익인식금융자산금융상품을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우와 문서화된 위험관리 혹은 투자전략에 따라 금융상품을 관리, 운용하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

다. 만기보유금융자산만기가 고정되었고, 상환금액이 확정 또는 확정가능하며 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있다면 해당 자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다.만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용한 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.라. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기 손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

마. 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 보고기간말마다 손상에 대한 징후를 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건의 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우 자산손상의 객관적인증거로 간주됩니다.매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 당사의 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정하며, 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다.활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기 손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기 손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능금융자산 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기 손익으로 환입하지 아니합니다.한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-8 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.당사가 적용하고 있는 재고자산 종류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

과 목	결정방법	과 목	결정방법

제 품	총평균법	원 재 료	총평균법

상 품	총평균법	미 착 품	개별법

재 공 품	총평균법

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-9 종속기업투자당사는 재무제표 작성시 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업에 대한 투자를 원가법을 적용하여 회계처리하였습니다.

2-10 유형자산유형자산은 취득원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시 점에 당기 손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	내 용 연 수	과 목	내 용 연 수

건 물	10 - 30년	차 량 운 반 구	4년

구 축 물	5 - 10년	공 기 구 비 품	3 - 5년

기 계 장 치	5 - 8년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-11 무형자산개별로 취득하는 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 추정내용연수에 따라 정액법으로 상각비를 계상하고, 무형자산의 내용연수 및 잔존가치 등은 매 회계연도 말에 재검토하고 재검토한 결과 기존의 추정치와 다르면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 2-12 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다.다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를 추정하고 있습니다.회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다.다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입하지 않습니다.

2-13 금융부채금융부채는 해당 금융상품의 계약당사자가 되는 때 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다.채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다.기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그 보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 추정예상현금을 할인하는 이자율입니다.

2-14 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세부채(자산)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다.다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.

미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다.

종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다.또한, 이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.

2-15 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세비용을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.

2-16 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

2-17 종업원급여당사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 종업원급여는 이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위 적립방식으로 계산되고 있으며, 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2-18 주당이익당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2-19 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다.

3. 현금 및 현금성자산 당사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액과 동일하며, 당기 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

현 금	3,294	3,563

당좌예금	37,273	2,626,882

제 예 금	17,981,950	3,694,431

합 계	18,022,517	6,324,876

4. 사용제한된 예금 당기 및 전기말 현재 사용제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	은행명	당 기	전 기	제한사유

장기금융자산	중소기업중앙회	42,000	42,000	차입금담보

신한은행	900	900	당좌개설보증금

KEB하나은행	1,500	1,500	당좌개설보증금

합 계	44,400	44,400

5. 당기손익인식금융자산 당기 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

ELS	-	109,808

합 계	-	109,808

6. 매도가능금융자산 당기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 평가 및 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	취득가액	공정가액	장부가액	차 액	비 고

중국법인출자(주1)	770,319	770,319	770,319	-	출 자 금

대한항공(주2)	301,470	303,396	303,396	1,926	회 사 채

골든에이지신탁(주2)	228,000	227,235	227,235	(765)

합 계	1,299,789	1,300,950	1,300,950	1,161

(주1) 당기말 현재 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.(주2) 당기말 현재의 종가로 평가하였으며, 취득가액 대비 평가이익 906천원(이연법인세효과 255천원 차감 후)은 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	취득가액	공정가액	장부가액	차 액	비 고

중국법인출자(주1)	770,319	770,319	770,319	-	출 자 금

대한항공(주2)	301,470	296,893	296,893	(4,577)	회 사 채

골든에이지신탁(주2)	246,000	221,943	221,943	(24,057)

유안타증권 후순위(주2)	50,000	57,650	57,650	7,650

칼16차 유동화(주2)	200,460	201,493	201,493	1,033

합 계	1,568,249	1,548,298	1,548,298	(19,951)

(주1) 당기말 현재 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.(주2) 당기말 현재의 종가로 평가하였으며, 취득가액 대비 평가손실 15,561천원(이연법인세효과 4,390천원 차감 후)은 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다.

7. 매출채권 및 기타채권 7-1 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권총액	7,353,706	7,474,358

대손충당금	(73,976)	(75,049)

매출채권순액	7,279,730	7,399,309

미수금총계	55,345	296,100

대손충당금	(272)	(2,646)

미수금순액	55,073	293,454

단기대여금	-	8,769,000

매출채권 및 기타채권 총계	7,334,803	16,461,763

7-2. 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

6월이하	7,353,706	7,474,358

6월초과 1년이하	-	-

합 계	7,353,706	7,474,358

당사는 재무상태표일 현재 매출채권 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 대손 경험률

을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 개별채권의 계속적인 회수여부, 담보확보, 상대거래처와의 거래상태, 거래처의 부실여부를 고려하여 매출채권을 개별분석하여 회수가능성을 검토한 후 대손충당금을 설정합니다. - 부도처리되어 담보가 없는 경우 : 100% - 부도처리되어 담보가 있는 경우 : 회수불가능한 비율 - 기타 회수불가능하다고 판단되는 경우 : 100% 8. 종속기업투자 8-1 당기 및 전기말 현재 종 속기업의 투자내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	지분율	주식수	취득가액	장부가액	주요영업활동

삼신화학공업(주)	100%	3,700,000주	37,222,967	37,222,967	자동차부품제조업

(전기) (단위: 천원)

회사명	지분율	주식수	취득가액	장부가액	주요영업활동

삼신화학공업(주)	100%	1,700,000주	17,222,967	17,222,967	자동차부품제조업

8-2 당기 및 전기말 현재 종속기업투자자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	기초	취득	처분	기말

당 기	17,222,967	20,000,000	-	37,222,967

전 기	17,222,967	-	-	17,222,967

8-3 종속기업인 삼신화학공업(주)의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)

2017년 12월 31일	107,672,213	85,622,606	22,049,607	140,120,290	1,488,237	(1,532,240)

2016년 12월 31일	79,138,413	75,455,109	3,683,304	110,550,056	3,003,999	1,677,730

2015년 12월 31일	68,979,860	67,150,706	1,829,154	94,843,377	3,346,433	1,802,667

9. 재고자산 당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제 품	303,622	357,798

재 공 품	144,136	124,578

원 재 료	579,298	575,819

합 계	1,027,056	1,058,195

10. 기타유동자산

당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

선급비용	35,634	38,919

선 급 금	224,633	-

미수수익	99,181	-

합 계	359,448	38,919

11. 유형자산 11-1 당 기 및 전기말 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초장부가액	6,381,196	2,980,923	5	1,141,107	22,734	61,120	-	10,587,086

취득	-	-	-	97,000	18,202	-	22,485	137,687

처분	-	-	-	-	(1)	-	-	(1)

대체	-	-	-	-	22,485	-	(22,485)	-

감가상각비	-	(312,497)	-	(390,026)	(20,142)	(20,095)	-	(742,760)

기말장부가액	6,381,196	2,668,426	5	848,081	43,278	41,025	-	9,982,012

(전기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초장부가액	6,381,196	3,295,615	5	1,101,159	75,580	14,576	37,500	10,905,631

취득	-	-	-	148,819	9,660	64,638	220,500	443,617

처분	-	-	-	-	(39,476)	-	-	(39,476)

대체	-	-	-	258,000	-	-	(258,000)	-

감가상각비	-	(314,692)	-	(366,871)	(23,030)	(18,094)	-	(722,686)

기말장부가액	6,381,196	2,980,923	5	1,141,107	22,734	61,120	-	10,587,086

11-2 공시지가당기말 현재 당사 보유토지의 공시지 가는 11,393,570천원 ( 전기 10,654,019천원)입니다.

11-3 보험가입자산 당기말 현재 당사는 공장건 물, 구축물, 기계장치, 비품 및 재고자산 일부에 대하여 17,862 백만원(전기 18,789백만원)의 화재보험에 가입하고 있으며, 가스배상책임보험은 화재보험에 특약으로 가입하고 있습니다. 또한 차량운반구에 대하여 종합보험에 가입하고 있습니다. 12 . 무형자산 당기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

콘도회원권	17,874	17,874

골프회원권	70,337	70,337

합 계	88,211	88,211

13. 기타비유동자산 당기 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임차보증금	2,156	156

14. 매입채무 및 기타채무 당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매입채무	1,490,695	1,343,409

미지급금	938,477	1,410,763

합 계	2,429,172	2,754,172

15. 기타유동부채 당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

예 수 금	79,735	82,997

선 수 금	28

부가세예수금	233,682	323,526

합 계	313,445	406,523

16. 전환사채 16-1 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	만기일	이자율	당 분 기	전 기

제3회 전환사채	2017.05.31	2021.05.31	-	10,000,000	-

가산 : 상환할증금	832,530	-

차감 : 사채할인발행차금	(130,811)	-

차감 : 전환권조정	(1,327,681)	-

합 계	9,374,038	-

차감 : 유동성대체	-	-

차감후 잔액	9,374,038	-

16-2 상기 전환사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제3회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채

납입기일 및 발행일	2017년 5월 31일

만기일	2021년 5월 31일

사채의 총액	10,000,000,000원

사채의 발행가액	사채 액면금액의 100%

액면이자율	-

만기보장수익률(%)	2.0%(3개월 복리)

이자지급시기	만기 상환 지급시

전환청구기간	2018년 5월 31일 ∼ 2021년 4월 30일

전환에 따른 발행할 주식의 종류	주식회사 한국큐빅 기명식 보통주

전환가액	2,840원
가. 본 사채의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 발행회사가 당시의 전환가액(본호에 의한 조정이 있었던 경우 조정된 전환가액)과 시가 중 높은 가격(이하 "기준가")을 하회하는 발행가액으로 유상증자,주식배당,준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기준가를 하회하는 최초의 전환가액 또는 행사가격으로 주식관련 사채를 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가액을 조정하기로 한다. 본 항에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다.
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 ×{(기발행주식수+ T*) / (기발행주식수+신발행주식수)｝
T* = 신발행주식수 x (1주당 발행가격/기준가)
나. 가.목에 따른 조정후 전환가액은 다음 각호에서 정한 바에 따라 산정한다.
I.기발행주식수는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발행주식 총수로 한다.
II.전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 신발행주식수는 당해 사채 발행시의 전환가액으로 당해 사채 전부가 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.
III.1주당 발행가격은 주식배당 준비금의 자본전입의 경우 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 당해 사채발행시 전환가액 또는 행사가격으로 한다.
IV.시가라 함은 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가로 한다.
다. 합병, 자본의 감소, 주식분할,병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우, 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등의 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수로 산출할 수 있는 가액으로 전환가액을 조정한다. 본 항에 따른 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합의 기준일 또는 기타 사유의 효력발생일로 한다. 단, 본 목에 따른 조정사유 중 감자 및 주식병합의 경우에 있어서는, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
라. 가목 내지 다목에 의한 전환가액의 조정과는 별도로, 발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 매 2개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (ⅰ) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ⅱ) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 한다.
마. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
바. 본호에 의한 조정 후 전환가액 중 호가단위 미만은 절상한다.

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터2년이 되는 2019년5월 31일및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 다음의 조기상환수익률(3개월 복리 연2.0%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 또한, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

17. 퇴직급여채무 17-1 당기 및 전기말 현재 퇴직급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	2,345,438	2,467,783

사외적립자산의 공정가치	(2,031,001)	(2,248,807)

재무상태표상 순부채	314,437	218,976

17-2 당기 및 전기말 현재 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

국민연금전환금	614	614

예 치 금	2,030,387	2,248,193

합 계	2,031,001	2,248,807

17-3 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초확정급여채무 현재가치	2,467,783	3,300,055

당기근무원가	445,049	431,564

이자원가	72,404	56,335

보험수리적손실(이익)	16,074	121,778

급여지급액	(655,872)	(1,441,949)

기말확정급여채무의 현재가치	2,345,438	2,467,783

17-4 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초사외적립자산 공정가치	2,248,807	2,918,742

당기적립액	800,000	200,000

이자수익	65,684	66,227

보험수리적손익	(41,779)	(23,699)

급여지급액	(1,041,711)	(912,463)

기말사외적립자산공정가치	2,031,001	2,248,807

17-5 당기 및 전기 중 포괄손익으로 인식한 퇴직급여의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매관리비	32,025	105,283

제 조 원 가	419,744	316,390

기타포괄손익	57,853	145,476

퇴 직 급 여	509,622	567,149

17-6 당기 및 전기말 현재 퇴직급여채무를 산정하는데 이용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	3.40%	3.06%

퇴직률	경험율	경험율

사망률	표준율	표준율

미래임금상승률	4.51%	2.3%

대상인원	141명	130명

17-7 민감도분석당기 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영항은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

채무증가	채무감소	채무증가	채무감소

할인율 1%변동	178	156	158	181

임금인상율 1%변동	178	160	181	161

18. 기타비유동부채 당기 및 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임대보증금	139,920	139,920

19. 법인세비용 19-1 당기 및 전기말 현재 법인세 비용을 구성하는 주요 요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	661,729	146,708

일시적차이의 발생 및 소멸과 관련된 이연법인세비용(수익)	116,198	(18,451)

기타포괄손익과 관련된 법인세	(137,623)	41,415

법인세추납(환급)액	(1,118)	65,459

법인세비용	639,186	235,131

19-2 당기 및 전기말 기타포괄손익의 각 구성요와 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산평가이익	4,644	9,411

보험수리적손익	12,728	32,005

전환권대가	(154,995)	-

합 계	(137,623)	41,416

19-3 당기및 전기말 현재 법인세비용과 회계이익 사이의 관계는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세차감전순이익	2,968,250	923,124

적용세율을 반영한 후의 법인세	631,015	181,087

과세소득에 가산되지 않는 수익의 법인세효과	137,623	(16,319)

법인세추납(환급)액	(1,118)	65,459

기타 세율 적용 차이 등	(128,334)	4,904

법인세비용(수익)	639,186	235,131

유효세율	21.53%	25.5%

(주) 당기 및 전기말 현재 적용세율은 2억원이하는 11%이며, 2억원초과는 22%입니다.19-4 당기및 전기말 현재 일시적차이의 변동내역과 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	일시적차이의 증가(감소)	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

매도가능금융자산평가손익	(19,950)	(1,161)	(19,950)	(1,161)	(4,389)	(255)

당기손익금융자산	8,192	(8,192)	-	-	1,802	-

대손금	28,504	-	-	28,504	6,271	6,271

퇴직급여충당부채	2,467,169	532,913	655,258	2,344,824	542,777	515,861

사외적립자산	(2,248,193)	(823,905)	(1,041,711)	(2,030,387)	(494,602)	(446,685)

미수수익	-	(99,181)	-	(99,181)	-	(21,820)

사채상환활증금	-	832,530	-	832,530	-	183,157

전환권조정	-	(1,327,681)	-	(1,327,681)	-	(292,090)

합 계	235,722	(894,677)	(406,403)	(252,552)	51,859	(55,561)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	일시적차이의 증가(감소)	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

매도가능금융자산평가손익	(22,825)	(19,950)	(22,825)	(19,950)	(5,022)	(4,389)

당기손익금융자산	17,598	(11,783)	2,377	8,192	3,872	1,802

대손금	28,501	3	-	28,504	6,270	6,271

퇴직급여충당부채	3,045,698	696,795	1,275,324	2,467,169	670,054	542,777

사외적립자산	(2,917,120)	(489,419)	(1,158,346)	(2,248,193)	(641,766)	(494,602)

합 계	151,852	175,646	96,530	235,722	33,408	51,859

20. 자본금 당기 및 전기말 현재 수권주식수는 50,000,000주이며 2017년 12월 21일 4,700,000주를 유상증자를 하였습니다.당기 및 전기중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구 분	1주당금액	발행주식수	자본금

기 초	500원	9,890,000주	4,945,000천원

유상증자	500원	4,700,000주	2,350,000천원

기 말	500원	14,590,000주	7,295,000천원

(전기)

구 분	1주당금액	발행주식수	자본금

기 초	500원	9,890,000주	4,945,000천원

기 말	500원	9,890,000주	4,945,000천원

21. 자본잉여금 당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주식발행 초 과 금	13,338,464	6,132,330

재 평 가 적 립 금	1,680,788	1,680,788

전환권대가	549,529	-

합 계	15,568,781	7,813,118

22. 자기주식 자기주식 100,474주를 145,378천원에 취득하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하였으며, 동 주식은 향후 주가상황에 따라 처분될 예정입니다.

23. 이익잉여금 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이익준비금	1,562,055	1,537,581

기업합리화적립금	2,310,119	2,310,119

중소기업투자준비금	2,000,000	2,000,000

기술개발준비금	1,000,000	1,000,000

미처분이익잉여금	32,674,005	30,659,279

합 계	39,546,179	37,506,979

24. 이익잉여금처분계산서 당기 및 전기말 현재 이익잉여금처분계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당 기	전 기

I. 미처분이익잉여금	32,674,005,244	30,659,278,634

1. 전기이월미처분이익잉여금	30,390,066,664	30,094,144,602

2. 당기순이익	2,329,063,987	678,605,967

3. 보험수리적손익	(45,125,407)	(113,471,935)

II. 이익잉여금처분액	(239,077,179)	(269,211,970)

1. 이익준비금	21,734,289	24,473,820

2. 배당금(주석33)	217,342,890	244,738,150

III. 차기이월이익잉여금	32,434,928,065	30,390,066,664

당사의 이사회는 주당 15원(전기 25원)의 현금배당을 제안하였으며, 이 배당금은 2018년 3월 21일 (전기2017년 3월 28일) 정기주주총회에서 승인 및 결정될 예정입니다. 25. 기타포괄손익누계액과 확정급여부채재측정 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액 과 확정급여부채재측정 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	매도가능금융자산
평가손익	확정급여부채
재측정	합계

기 초	(15,561)	(344,044)	(359,605)

매도가능금융자산	16,467	-	16,467

매도가능금융자산 당기손익재분류	-	-	-

매도가능금융자산 공정가액변동	21,111	-	21,111

법인세효과	(4,644)	-	(4,644)

확정급여부채	-	(45,125)	(45,125)

확정급여부채 재측정요소	-	(57,853)	(57,853)

법인세효과	-	12,728	12,728

기 말	906	(389,169)	(388,263)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	매도가능금융자산
평가손익	확정급여부채
재측정	합계

기 초	17,804	(230,572)	(212,768)

매도가능금융자산	(33,365)	-	(33,365)

매도가능금융자산 당기손익재분류	-	-	-

매도가능금융자산 공정가액변동	(42,776)	-	(42,776)

법인세효과	9,411	-	9,411

확정급여부채	-	(113,472)	(113,472)

확정급여부채 재측정요소	-	(145,477)	(145,477)

법인세효과	-	32,005	32,005

기 말	(15,561)	(344,044)	(359,605)

26. 기타판매비와 관리비 당기 및 전기의 기타판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

여비교통비	9,755	13,618

통 신 비	10,713	9,638

세금과공과	26,132	28,026

소 모 품 비	4,236	3,285

접 대 비	44,819	35,774

광고선전비	-	1,740

견 본 비	23,852	52,420

차량유지비	38,546	40,725

도서인쇄비	737	696

교육훈련비	468	313

포 장 비	-	6,020

대손상각비	52,772	34,536

합 계	212,030	226,791

27. 금융수익 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	669,810	639,320

배당수익	-	4

합 계	669,810	639,324

28. 기타수익당 기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익인식금융자산처분이익	23,768	163,309

당기손익인식금융자산평가이익	-	11,783

매도가능금융 자산 처분이익	5,796	38,980

외 환 차 익	16,698	4,619

외 화 환 산 이 익	1,330	691

임대료수익	176,304	175,604

유형자산처분이익	1,181	454

잡 이 익	7,462	15,486

합 계	232,539	410,926

29. 금융비용 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	237,715	5,437

30. 기타비용 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외 환 차 손	5,526	3,369

외 화 환 산 손 실	405	1,113

무형자산처분손실	-	12,229

잡 손 실	37,771	18,278

합 계	43,702	34,989

31. 특수관계자와의 거래내역 31-1 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

당사와의 관계	특수관계자명	거래내용	당 기	전 기

종속기업	삼신화학공업(주)	채권	4,356	12,824

채무	140	140

대여금거래	126,565	88,074

매출거래	11,858	7,350

기타	741	730

관계회사	삼영무역(주)	매입	33	14

기타	Taica Corp.	매입	927	693

용역수입	6	6

31-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	당 기	전 기

삼신화학공업(주)	단기대여금	-	8,769,000

임대보증금	139,920	139,920

삼영무역(주)	매입채무	1,598	2,816

Taica Corp.	매입채무	71,402	78,968

31-3 당기 및 전기 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	144,800	163,200

퇴직급여	10,400	9,800

합 계	155,200	173,000

32. 지 급보증한 내역 당기말 현재 당사가 지급보증한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주채무자	채무보증금액	채무금액	당사와의 관계	지급보증일	지급보증처

삼신화학공업(주)	6,720,000	5,586,545	종속회사	2017년03월15일	신한은행

4,080,000	3,400,000	2017년03월15일	신한은행

3,600,000	3,000,000	2017년03월15일	신한은행

3,600,000	3,000,000	2014년04월30일	신한은행

384,000	320,000	2016년11월21일	신한은행

528,000	440,000	2017년03월14일	신한은행

2,398,800	400,000	2017년09월21일	신한은행

5,160,000	4,300,000	2017년09월21일	신한은행

12,000,000	2,899,626	2017년12월11일	신한은행

1,398,609	1,165,508	2014년04월30일	현대커머셜

2,600,000	2,000,000	2014년05월20일	KEB하나은행

2,160,000	1,800,000	2014년05월29일	우리은행

합 계	44,629,409	28,311,679

33. 주당손익 33-1 당기 및 전기 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

당기순이익	2,329,063,987 원	678,605,967 원

가중평균유통주식수(주)	9,931,170 주	9,789,526 주

주당이익	235 원	69 원

33-2 당기와 전기의 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다.

(당기)

구 분	주식수	일자	가중치	가중유통주식수

기초유통주식수	9,890,000	2017-01-01	365/365	9,890,000

자기주식	(100,474)	2017-01-01	365/365	(100,474)

유상증자	4,700,000	2017-12-21	11/365	141,644

가중평균유통주식수	9,931,170주

(전기)

구 분	주식수	일자	가중치	가중유통주식수

기초유통주식수	9,890,000	2016-01-01	366/366	9,890,000

가중평균유통주식수	9,931,170주

33-3 당기 및 전기 희석주당손익의 계산내역은 다음 과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

당기순이익	2,329,063,987원	678,605,967원

세후 전환사채이자비용	225,463,504원	-

보통주희석당기순이익	2,554,527,491원	678,605,967원

희석주당이익을 위한 유통보통주식수	11,995,611주	9,789,526주

희석주당순이익	213원	69원

33-4 당기 및 전기 당사의 희석주당이익을 위한 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

기본주당이익 계산시 가중평균유통보통주식수	9,931,170주	9,789,526주

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수

- 전환사채(주1)	2,064,441주	-

희석주당이익 계산시 가중평균유통보통주식수	11,995,611주	9,789,526

(주1) 보고기간 말 전환가격에 따른 발행되었을 경우의 가중평균보통주식수입니다.

34. 배당금 산정내역 34-1 당기 및 전기 발행주식에 대한 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	대상주식 및 주식수	주당배당액	배당액	배당율

당 기	보통주 14,489,526주	15원	217,342,890원	3%

전 기	보통주 9,789,526주	25원	244,738,150원	5%

34-2 당기 및 전기의 배당수익율과 배당성향은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

주식배당액	15원	25원

결산일종가	2,440원	4,090원

배당수익율	0.6%	0.6%

주당순이익	235원	69원

배당성향	6.3%	36.2%

35. 우발채무 당 사는 당기말 현재 KEB하나은행과 한도 500백만원의 당좌차월약정 및 일반자금대출한도 1,500백만원 및 한도 300백만원의 어음할인약정을 체결하고 있으며, 신한은행과 할인어음한도 2,000백만원의 약정을 체결하고 있습 니다. 36. 금융위험 36-1. 금융위험요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.36-2 외환위험 당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

계정과목	외화금액	환율(원)	원화금액	환산이익(손실)

외화예금	$1.32	1,071.4	1	-

매출채권	$7,603.2	1,071.4	8,146	(405)

자산총계	8,147	(405)

외상매입금	￥7,534,451	9.4911	71,510	1,330

미지급금	￥26,561	9.4911	252	-

부채총계	71,762	1,330

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 손 익은 6,362천 원 감소(증가)합니다.

(전기) (단위 : 천원)

계정과목	외화금액	환율(원)	원화금액	환산이익(손실)

외화예금	$1.1	1,208.5	1	-

매출채권	$21,489.6	1,208.5	25,970	691

자산총계	25,971	691

외상매입금	￥6,451,030	10.3681	66,885	(677)

$27,467.66	1,208.5	33,195	(288)

미지급금	￥1,165,440	10.3681	12,083	(148)

부채총계	112,163	(1,113)

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 손 익은 8,619천 원 감소(증가)합니다.

36-3 가격위험당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다.보고기간 종료일 현재 당사의 시장성있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다. 매도가능금융자산의 주가가 10% 상승하거나 하락하는 경우, 총포괄손익은41,389 천원 (법인세효과 감안 후)이 증가하거나 감소할 것입니다.36-4 이자율 위험 당사는 차입금이 없으므로 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험은 없습니다.

36-5 신용위험 신용위험은 전사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당기 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	재무상태표	장부금액	최대노출금액

현금및현금성자산	현금및현금성자산	18,022,517	18,022,517

대여금 및 수취채권	매출채권 및 기타채권	7,334,804	7,334,804

당기손인식금융자산	당기손익인식금융자산	-	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	1,300,950	1,300,950

종속기업투자자산	종속기업투자자산	37,222,967	37,222,967

장기금융자산	장기금융자산	44,400	44,400

합 계	63,925,638	63,925,638

(전기) (단위 : 천원)

구 분	재무상태표	장부금액	최대노출금액

현금및현금성자산	현금및현금성자산	6,324,876	6,324,876

대여금 및 수취채권	매출채권 및 기타채권	16,461,763	16,461,763

당기손인식금융자산	당기손익인식금융자산	109,808	109,808

매도가능금융자산	매도가능금융자산	1,548,299	1,548,299

종속기업투자자산	종속기업투자자산	17,222,967	17,222,967

장기금융자산	장기금융자산	44,400	44,400

합 계	41,712,113	41,712,113

36-6 유동성 위험 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당사의 금융부채는 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간은 1년미만입니다.

36-7 자본 위험 관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기 및 전기말 현재 당사의 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

부 채(ⓐ)	13,119,035	3,519,591

자 본(ⓑ)	62,265,487	50,104,158

현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융자산(ⓒ)	19,367,867	6,369,276

차입금(ⓓ)	-	-

부채비율(ⓐ/ⓑ)	21.0%	7.0%

순차입금비율([ⓓ-ⓒ]/ⓑ)	(주)	(주)

(주)당사는 차입금이 없으므로 계산하지 않음.당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

36-8 공정가치 서열체계

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

기업실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준1): 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ 부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 한국거래소에서 거래되는 주식 등이 있습니다.
(수준2): 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2으로 분류되는 자산ㆍ부채는 확정급여채무 등이 있습니다.
(수준3): 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 출자금 등이 있습니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 이용하여 공정가치측정치를 다음과 같이 분류하였습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	서 열 체 계	합 계

수준1	수준2	수준3

자 산

매출채권 및 기타채권	-	-	7,334,804	7,334,804

당기손익인식금융자산	-	-	-	-

매도가능금융자산	530,631	-	770,319	1,300,950

종속기업투자자산	-	-	37,222,967	37,222,967

소 계	530,631	-	45,328,090	45,858,721

부 채

매입채무 및 기타채무	-	-	2,429,172	2,429,172

전환사채	-	9,374,038	-	9,374,038

확정급여부채(자산)	-	314,437	-	314,437

소 계	-	9,688,475	2,429,172	12,117,647

(전기) (단위 : 천원)

구 분	서 열 체 계	합 계

수준1	수준2	수준3

자 산

매출채권 및 기타채권	-	-	16,461,763	16,461,763

당기손익인식금융자산	109,808	-	-	109,808

매도가능금융자산	777,980	-	770,319	1,548,299

종속기업투자자산	-	-	17,222,967	17,222,967

소 계	887,788	-	34,455,049	35,342,837

부 채

매입채무 및 기타채무	-	-	2,754,172	2,754,172

확정급여부채(자산)	-	218,976	-	218,976

소 계	-	218,976	2,754,172	2,973,148

공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식	770,319	770,319

상기 비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률이 신뢰성있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. 37. 금융상품 37-1 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	18,022,517	-	-	18,022,517

매출채권 및 기타채권	-	7,334,804	-	-	7,334,804

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	1,300,950	-	1,300,950

장기금융자산	-	44,400	-	-	44,400

합 계	-	25,401,721	1,300,950	-	26,702,671

(전기) (단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	6,324,876	-	-	6,324,876

매출채권 및 기타채권	-	16,461,763	-	-	16,461,763

당기손익인식금융자산	109,808	-	-	-	109,808

매도가능금융자산	-	-	1,548,299	-	1,548,299

장기금융자산	-	44,400	-	-	44,400

합 계	109,808	22,831,039	1,548,299	-	24,489,146

37-2 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	-	2,429,172	2,429,172

기타유동부채	-	313,446	313,446

전환사채	-	9,374,038	9,374,038

기타비유동부채	-	139,920	139,920

합 계	-	12,256,576	12,256,576

(전 기)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	-	2,754,172	2,754,172

기타유동부채	-	406,523	406,523

기타비유동부채	-	358,896	358,896

합 계	-	3,519,591	3,519,591

37-3 당기 및 전기의 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

대여금 및 수취채권	669,810	639,320

매도가능금융자산	-	4

소 계	669,810	639,324

금융비용

상각후원가로 측정하는 금융부채	(237,715)	(5,437)

소 계	(237,715)	(5,437)

금융이익	432,095	633,887

38. 현금흐름표 38-1. 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산의 평가이익(손실)	21,111	(42,776)

보험수리적손익	(57,853)	(145,477)

퇴직급여채무 대체	161,925	-

38-2. 당기 및 전기중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금변동	기 말

증 가	감 소	전환권대가	현재가치할인	배당결의

미지급배당금	-	-	(244,738)	-	-	244,738	-

전환사채	-	9,848,561	-	(704,525)	230,002	-	9,374,038

합 계	-	9,848,561	(244,738)	(704,525)	230,002	244,738	9,374,038

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금변동	기 말

증 가	감 소	배당결의

미지급배당금	-	-	(489,476)	489,476	-

합 계	-	-	(489,476)	489,476	-

39. 최종 중간기간의 경영성과 당기 및 전기말로 종료되는 최종 중간기간(4분기)의 주요 재무정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 4분기(감사받지않은 재무제표)	전 4분기(감사받지 않은 재무제표)

매출액	6,029,465	6,708,600

영업이익	347,974	477,774

분기순이익	368,864	529,339

주당순이익	37원	54원

40. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	31,138	176,719

원재료 매입액	4,222,553	3,519,330

인건비 및 급여	5,783,835	5,298,538

퇴직급여	451,769	421,672

감가상각비	742,760	722,687

복리후생비	634,062	570,403

작업용품비	1,583,489	1,222,729

외주가공비	6,919,781	5,350,526

물류비(운반비)	333,009	234,978

수도광열비 (전력비포함)	1,413,752	1,291,936

지급수수료	312,571	291,824

기타비용	724,240	725,726

합계(*)	23,152,959	19,827,068

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와 관리비을 합산한 금액입니다.