코웨이 사업보고서 (2017.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개 요 ( 1) 산업의 특성

환경산업은 1960년대 등장한 신종 산업부문으로서 그 정의나 범위분류체계가 아직 명확하게 정립되지 않아 국가마다 필요에 따라 환경산업의 범위를 다르게 분류하고 있고, 도시화와 산업화의 진전으로 환경산업은 날로 세부업종으로 분화되고 광범위해지는 추세입니다.정수기는 본래 상수도가 공급되지 않는 지역에서 지표수나 지하수를 정수할 목적으로 개발되었으나, 국내에서는 1970년대 일부 소수층에 의하여 사용되다 1990년대 역삼투압과 한외여과막을 이용한 정수방식도입과 생활수준의 향상으로 정수기사용이 증가하고 있는 추세입니다. 정수기는 각 가정의 건강 필수품으로 인식되기 시작하면서 정수기가 보급된 가정도 매년 꾸준히 증가하는 추세를 보이고 있습니다. 현재 활동하고 있는 정수기 업체는 약 100여 업체 로 추정되며, 주요 업체로는 당사를 비롯하여 청호나이스, SK매직, 쿠쿠전자, LG전자 등이 있 습니다. 정 수기 시장이 이렇게 성장한 배경으로 렌탈 마케팅을 도입한 코웨이의 역할이 컸다고 할 수 있습니다. 1998년 4월 업계 최초로 정수기를 렌탈하기 시작하면서 소비자가 저렴한 비용으로 정수기를 이용할 수 있도록 하여, 정수기 판매의 패러다임을 바꾸어놓았습니다. 또한, 황사 및 대기오염과 관련하여 경제개발연구원의 '미세먼지 등 대기오염으로 인해 연간 1만 1,000명이 조기사망하고 최대 10조원이 넘는 경제적 손실이 발생한다.'라는 연구결과 발표 이후 소비자들의 공기청정기에 대한 관심이 날로 높아져 가고 있는 상황입니다.아울러 웰빙트렌드와 소비자들의 건강에 대한 관심 증대로 비데시장도 꾸준한 성장을 거듭하고 있습니다. (2) 산업의 성장성

과거 IMF로 인해 정수기 산업의 시장규모가 일시적으로 축소되었으나 이후 경기회복과 함께 수질오염에 대한 인식이 높아지고, 특히 목돈을 들이지 않고 구입할 수 있는 렌탈제품의 등장으로 정수기 시장규모가 증가하고 있습니다. 또 한 공기청정기 의 경우 황사 및 대기오염, 실내오염 등의 문제로 환경에 대한 관심이 증가되고있으며, 비데시장 은 최근 웰빙트렌드의 영향으로 대중화 단계에 접어들면서 지속적으로 관심이 증가하 고 있습니다.

(3) 경쟁요소 국내 정수기 시장과 공기청정기, 비데시장은 가격과 품질의 일반적인 경쟁 뿐 아니라 효율적 영업망 구축과 유지관리서비스 조직의 경쟁력이 중요한 경쟁 변수로 작용하고 있습니다. 특히 제품군의 특성상 필터교환 등 지속적인 유지관리 서비스가 필요함에 따라 소비자 들은 전국적인 서비스망을 구축하고 있고, 브랜드인지도가 높은 기업의 제품을 선호하고 있어 메이저 업체 일부가 시장의 대부분을 점유하고 있습니다. 국내 정수기시장은 당사와 청호나이스 등의 업체가 고가제품을 출시하여 고급수요를 창출하고 있으며, 군소업체들의 보급형제품들이 시판시장을 형성하고 있는 가운데 판매방식에 있어서는 시판보다는 방문판매를 통한 렌탈판매가 시장의 중심축으로 자리잡았습니다.소형 주방가전 트렌드가 변화하면서 얼음정수기, 초소형 커피정수기, 스파클링 기능을 접목한 복합적 기능의 정수기가 시장을 확대하고 있습니다. 국내 공기청정기시장은 당사의 주력 판매방식인 방문판매를 통한 렌탈 위주의 시장으로 전개되는 가운데, 삼성전자, LG전자 등의 경쟁사가 시판시장을 점유하고 있습니다. 단순 청정기능의 제품에서 최근 가습, 제습등의 복합적 기능의 청정기가 시장성장을 주도하고 있으며 당사를 비롯한 경쟁사 역시 복합기능 청정기 판매에 중점을 두고 있습니다. 또한, 당사는 2015년 4월 환경가전업계 최초로 사물인터넷 (IoT)을 기반으로 한 '스마트 에어케어' 서비스를 출시하였습니다. 스마트 에어케어 서비스는 고객의 집 안 공기 상태를 실시간으로 보여주고, 오염 상태에 따른 맞춤형 솔루션을 제공해 쾌적한 실내 공기질을 보장하는 서비스입니다. 국내 비데시장은 당사가 2002년부터 최초로 공중파방송과 방문판매 조직을 통한 렌탈판매를 개시하며 시장이 급격히 성장하였습니다. 현재 시장은 방문판매를 통한 렌탈을 주력으로 하고 있는 당사와 경쟁사인 노비타, SK매직 등의 시판시장으로 양분되어 있는 상황입니다. 당사도 이마트, 롯데마트, 홈플러스 등에 입점하며 판매채널을 다각화하고 있습니다. 2011년 10월 시작한 매트리스 사업은 시장에 조기안착 하였으며 순항중에 있습니다. 기존의 일시불 판매뿐 이였던 매트리스 시장에 렌탈판매 방식을 도입함과 동시에 청소, 살균등의 주기적인 관리요소가 추가 되었으며 소비자로 부터 호평을 얻고 있습니다. 매트리스사업은 당사의 정수기, 비데, 청정기를 이어 렌탈상품으로 자리 잡았습니다. 2010년 9월부터 본격적으로 진출한 국내 화장품 사업은 주로 고기능성 프리미엄 화장품을 판매하고 있습니다. 기존 환경가전 사업을 통해 확보한 고객을 기반으로 방문판매를 주력으로한 판매망을 구축하고 있으며, TV 홈쇼핑 등 채널 다각화를 통하여 매출이 확대되고 있습니다. (4) 자원조달상의 특성 90년대 중반까지만 해도 제품에 투입되는 핵심부품은 미국, 일본등지에서 전량수입하였으나, 당사의 환경기술연구소와 품질경영연구소, 협력업체등의 끊임없는 기술개발노력으로 인하여 현재는 부품의 국산화에 성공하여 대부분 국내에서 조달하고 있으며, 필터 자동생산라인도 갖추고 있습니다. 또한, 정수기는 첨단과학의 산물인 초정밀 필터가 그 핵심이므로 경쟁업체들도 기술수준 향상을 통해 국산화율을 높이기 위해 노력하고 있습니다.

(5) 영업개황

'많은 사람들이 깨끗한 물을 마실 수 있도록 고가의 정수기를 적은 금액에 빌려주자'는 착한 생각에서 움튼 혁신의 씨앗이, 대한민국과 세계 곳곳에서 결실을 맺고 있습니다.

코웨이는 1989년 창립 이래 사람이 직접 마시고, 씻고, 숨쉬는 물과 공기를 근간으로 성장해왔습니다. 기존 산업의 틀 안에서 경쟁하며 성장한 것이 아니라, 생활가전이라는 새로운 시장을 만들고 키우며 성장 했습니다. 업계 선두주자로 시장과 기술의 변화를 이끌어왔고, 서비스 전문가 '코디' 채용을 통해 업계 새로운 기준이 됐습니다. 깨끗한 물과 공기의 가치를 지키는 일은 코웨이가 가장 잘할 수 있는 일이자 세상에 존재하는 이유입니다. 이 가치를 고객이 믿고 누릴 수 있도록 제품 개발, 디자인, 품질, 서비스 등 모든 경영활동의 최우선가치를 '신뢰(Coway Trust)'에 두고 있습니다.

(6) 시장점유율 ① 정수기시장 : 약 37%

② 공기청정기시장 : 약 24%③ 비데시장 : 약 28% 주1) 시장점유율 자료는 내부 분석 자료임(TNS 조사 자료 활용).주2) 상기 시장점유율은 각 사별 추정치와 차이가 있을 수 있음.주3) 2017년말 기준임. ( 7) 시장의 특성

일반인들의 환경과 건강에 대한 관심이 증가함에 따라 정수기, 공기청정기, 비데, 연수기 등 환경가전 제품에 대한 인식이 정착 되어가고 있으며, 일시불 수요의 창출은 소비자의 소득수준과 내수경기에 밀접한 관련이 있으며 렌탈판매의 경우 경기변화에 큰 영향을 받지 않습니다. 또한, 환경에 대한 관심의 정도를 변화시킬 수 있는 환경문제, 정부의 정책등에 의해서도 민감하게 영향받는 시장입니다.( 8) 조직도[2017년 12월 31일 현재]

2 . 주요 제품 , 서비스 등 (1) 주요 제품 등의 현황

[2017년 12월 31일 현재] (단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표등	매출액	비율

렌탈	렌탈 및 멤버쉽매출	정수기군	정수	코웨이	961,522	38.2%

비데군	세정	코웨이	306,034	12.2%

공기청정기군	실내 공기청정	코웨이	307,719	12.2%

연수기군	연수	코웨이	36,901	1.5%

매트리스	매트리스	코웨이	153,022	6.1%

기타	음식물처리기 외	-	1,225	0.0%

연결 종속회사 매출액	정수기 외	234,660	9.3%

소 계	-	-	2,001,085	79.5%

일시불	일시불매출	정수기군	정수	코웨이	17,352	0.7%

비데군	세정	코웨이	6,271	0.2%

공기청정기군	실내 공기청정	코웨이	20,777	0.8%

연수기군	연수	코웨이	25,456	1.0%

매트리스	매트리스	코웨이	10,603	0.4%

기타	수출/화장품 등	-	190,197	7.6%

연결 종속회사 매출액	정수기 외	-	173,969	6.9%

소 계	-	-	444,625	17.7%

기타매출	-	AS/용역 등	-	22,379	0.9%

연결 종속회사 매출액	정수기 외	-	48,683	1.9%

소 계	-	-	71,062	2.8%

매 출 총 계	-	-	-	2,516,772	100.0%

주1) 연결기준으로 작성 하였음(2) 주요 제품 등의 가격변동추이

[2017년 12월 31일 현재] (단위 : 원)

품 목	제 29기 연간	제 28기 연간	제 27기 연간

정수기	내수	1,106,627	1,021,230	1,130,969

청정기	546,213	567,052	606,502

비 데	417,941	395,761	421,560

연수기	554,135	565,245	765,958

매트리스	1,163,887	1,105,812	952,484

주1) 상기 품목별 가격은 당사 업종 특성상 일시불매출에 의한 가격 산출기준임

1) 산출기준총매출액 / 총판매수량2) 주요 가격변동원인

품목별 총매출액 대비 판매수량을 나누어 산출한 평균단가이기 때문에 품목내의 가격대별 매출수량의 변화에 의해 영향을 받음.

3. 주 요 원재료 (1) 주요 원재료 등의 현황

[2017년 12월 31일 현재] (단위 : 백만원)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액	비율	비 고

환경가전사업	원재료	컴프레샤	냉각기능	20,769	5.8%	대우컴프레셔, 엘지전자

헤파필터	공기정화	3,800	1.1%	씨앤투스성진

와이어콘덴서	냉각장치	5,919	1.6%	세아에프에스,하나

멤브레인소자 외	오염물질제거	16,873	4.7%	도레이케미칼

PBA 아세이	제어장치	29,857	8.3%	해인전자, 알비코리아, 아이디시스템, 테크노전자

노즐아세이	분사기능	3,012	0.8%	포에스텍,이랜시스

기 타	-	279,840	77.7%	-

합 계	-	360,071	100.0%	-

(2) 주요 원재료 등의 가격변동추이

[2017년 12월 31일 현재] (단위 : 원)

품 목	제29기 연간	제28기 연간	제 27기 연간

컴 프 레 샤	28,736	29,018	28,742

헤 파 필 터	5,768	5,757	6,103

와이어콘덴서	8,483	9,091	8,954

멤 브 레 인	10,487	11,089	11,415

PBA 아세이	7,080	7,368	6,706

노즐아세이	5,718	5,448	5,881

4. 생산 및 설비 (1) 생산능력, 생산실적, 가동률

1) 생산능력

[2017년 12월 31일 현재] (단위 : 대)

사업부문	품 목	사업소	제 29기 연간	제 28기 연간	제 27기 연간

제품	정수기	유구공장, 인천공장	1,170,283	1,153,064	1,120,835

청정기	유구공장, 인천공장	1,286,355	969,335	640,321

필터	유구공장	26,299,214	26,306,940	21,674,004

비데	인천공장	543,955	518,486	485,624

음식물처리기	인천공장	-	2,203	2,665

연수기	인천공장	107,875	108,760	112,110

기타	인천공장	173,810	288,507	351,014

합 계	29,581,492	29,347,295	24,386,574

주1) 상기 품목중 '기타'는 제습기, 쥬서기, 가습기, 제균기임 가. 생산능력의 산출근거

① 산출기준

- 제품별 생산 라인의 신설, 대체, 생산인원 증가 등으로 인하여 변동될 수 있음

- 일 작업시간(10시간), 월평균근무일수(23일) 기준임 - OEM 생산처(중국 광저우공장, 국내 광산)의 생산능력은 실제 생산한 수량과 동일함

② 산출방법

- ∑ (10시간 * 월 23일 / 제품군 평균 Tact Time * 제품군 생산 라인 개수)2) 생산실적

[2017년 12월 31일 현재] (단위 : 대)

사업부문	품 목	제 29기 연간	제 28기 연간	제 27기 연간

제품	정수기	986,644	1,042,530	885,008

청정기	1,097,794	843,017	570,790

필터	20,348,074	19,750,598	18,124,257

비데	388,189	434,350	406,611

음식물처리기	-	1,270	1,730

연수기	51,438	78,918	77,112

기타	64,387	171,372	228,748

합 계	22,936,526	22,322,055	20,294,256

주1) 상기 품목중 '기타'는 제습기, 쥬서기, 가습기, 제균기임

3) 가동률

[2017년 12월 31일 현재] (단위 : 대)

품 목	제 29기 연간생산능력	제 29기 연간실제생산량	평균가동률

정수기	1,170,283	986,644	84.3%

청정기	1,286,355	1,097,794	85.3%

필터	26,299,214	20,348,074	77.4%

비데	543,955	388,189	71.4%

연수기	107,875	51,438	47.7%

기타	173,810	64,387	37.0%

합 계	29,581,492	22,936,526	77.5%

주1) 상기 품목중 '기타'는 제습기, 쥬서기, 가습기, 제균기임 (2) 생산설비에 관한 사항

[2017년 12월 31일 현재] (단위 : 천원)

구 분	당기초	취득/자본적지출	처분/폐기/손상	감가상각	대체(주1)	외환차이	당기말

토지	34,716,727	-	-	-	-	-	34,716,727

건물	29,676,558	165,627	-	(1,017,777)	79,644	-	28,904,052

구축물	1,419,423	-	(1)	(355,972)	-	-	1,063,450

기계장치	15,475,852	807,282	(27,552)	(2,931,113)	1,389,890	(25,116)	14,689,243

차량운반구	97,205	-	(4,996)	(38,119)	-	(4,167)	49,923

공구기구	39,050,956	13,833,893	(28,031)	(14,498,314)	4,975,236	(2,017)	43,331,722

비품	14,104,692	8,180,219	(1,281)	(5,750,035)	26,840	(110,736)	16,449,698

렌탈자산	526,722,393	307,662,485	(62,727,031)	(200,565,606)	(4,456,969)	(3,354,000)	563,281,273

기타유형자산	6,060,510	2,299,967	(2)	(1,719,277)	764,372	(1,131)	7,404,440

건설중인자산	2,078,864	7,664,404	-	-	(7,235,982)	-	2,507,286

합 계	669,403,180	340,613,877	(62,788,894)	(226,876,213)	(4,456,969)	(3,497,167)	712,397,814

(주1) 해당 차이내역은 당기 중 재고자산으로 대체되었습니다.(주 2) 연결기준으로 작성하였습니다. 5. 매출에 관한 사항

(1) 매출실적(단위: 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	제 29기 연간	제 28기 연간	제 27기 연간

렌 탈	렌탈 및 멤버쉽	정수기 등	2,001,085	1,865,292	1,830,708

일시불	일시불	정수기 등	444,625	431,126	384,210

기 타	기 타	-	71,062	79,910	100,324

계	-	-	2,516,772	2,376,328	2,315,242

주1) 연결기준으로 작성하였음.

(2) 판매경로 및 판매방법 등

1) 판매조직 [2017년 12월 31일 현재]- 내수 : 자체 방문판매 조직 및 시판 유통채널 ○ 환경가전사업본부 1) 지역사업부문(판매 및 서비스 조직) 2) W:IN사업부문(판매전담조직) 3) 시판 유통채널(이마트, 롯데마트, 홈플러스, 롯데하이마트 등 입점) ○ 코스메틱사업본부 → 방문판매원(BP)를 통한 판매, 시판 유통채널(홈쇼핑, 백화점 등) - 수출 : 해외 현지법인 및 ODM 수출 ○ 해외 현지법인 : 중국, 태국, 말레이시아, 미국 ○ ODM 수출 : Global사업본부

2) 판매경로

- 내수 : 자체 방문판매조직 및 코디조직 등을 통한 방문 판매, 이마트, 롯데마트, 홈플러스, 롯데하이마트 등 시판시장 유통채널

- 수출 : 당사 해외현지법인(중국, 태국, 말레이시아, 미국), 해외 제휴선, ODM을 통한 수출

3) 판매방법 및 조건

- 판매방법 : 렌탈, 일시불, 멤버쉽, 판매형 금융리스 등

- 대금회수 조건은 현금, 지로, 카드이체, 어음 등으로 이루어짐

4) 판매전략

- 자체 방문판매 및 코디조직 등 최적의 인적 판매망과 서비스 조직을 통해 지속적인 신규 및 대체수요 창출- 다양한 제휴마케팅으로 판매활성화 및 고객이탈 방지효과 제고- 전파(TV, 라디오) 광고 및 인쇄광고를 위주로 판매지원을 위한 광고활동을 전개하는 동 시에, 보조매체로서 옥외 및 극장광고뿐만 아니라 인터넷 동영상 CF 등 신규 매체 활용- 주요 제품군(정수기, 비데, 공기청정기)을 중심으로 당사의 주력사업인 렌탈판매에 핵심 역량을 집중하고 있으며, IoT 탑재로 제품 경쟁력을 대폭 강화한 프리미엄 정수기, 공기 청정기 등의 신제품 출시 및 영업력 강화- 제품군의 유통채널 확대를 위해 이마트, 롯데마트, 홈플러스 , 롯데하이마트 등에 진출하였음 - 당사의 주력 판매채널인 코디조직의 인원 확대를 위해 홈쇼핑 방송 및 CATV 광고집행 등, 모집활성화 정책을 적극적으로 전개해 나가고 있음

6. 시장위험과 위험관리

연결기업은 여러 활동으로 인한 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리 정책 은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과 를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 연결기업의 현업 부서들과 긴밀 히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 미래현금흐름에 대한 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기 및 전기에 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 4,819,500천원 및 4,312,000천원입니다. 참고로, 변동이자율 차입의 기준금리가 1%변동 되었을 경우당기 및 전기 중 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기준금리	1% 상승시	(48,195)	(43,120)

2) 환위험 연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 재화와 용역의 수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결기업은 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간종료일 현 재 다른 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 연결기업 보유 외화자산ㆍ부채의 기말 환율에 비하여 5% 약세 또는 강세일 경우, 당기 세전 이익은 외화자산ㆍ부채에 대한 외화환산 손익의 결과로 인하여 1 ,930 백만원 만큼 상승 또는 하락(전기: 2,057백만원 만큼 상승 또는 하락 )하였을 것입니다. 외화금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 USD JPY EUR CNY 합 계 현금및현금성자산 5,615,723 562,364 70,760 - 6,248,847 매출채권(주1) 35,684,398 799,960 1,704,885 9,477 38,198,720 매입채무 4,819,370 1,032,257 - - 5,851,627 (단위 : 천원) 구 분 USD JPY EUR CNY 합 계 현금및현금성자산 1,819,371 328,241 2,345,959 - 4,493,571 매출채권(주1) 38,150,844 165,095 1,624,332 123,876 40,064,147 매입채무 2,518,725 907,018 - - 3,425,743 (주1) 관련 손상차손 차감 전 금액입니다. 3) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험 입 니다. 그러나 연결기업의 경영진은 당기 보고기간종료일 현재 해당 지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. (2) 신용위험 신용위험은 연결기업 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 주요 신용카드로 처리됩니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(주1) 109,834,372 66,249,048 매출채권 351,068,378 316,389,255 금융리스채권 229,893,357 138,333,745 기타단기금융자산 16,840,900 62,705,777 기타장기금융자산 53,770,238 52,840,420 합 계 761,407,245 636,518,245 (주1) 재무상태표상의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다. (3) 유동성위험 연결기업은 미사용 차입금한도 를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결기업의 자금조달계획, 약정 준수, 연결기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결기업의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년 이상~2년 이하 2년초과 합 계 매입채무 54,187,946 - - 54,187,946 기타금융부채 196,387,097 2,068,603 - 198,455,700 단기차입금 670,000,000 - - 670,000,000 장기차입금 - - 12,303,000 12,303,000 합 계 920,575,043 2,068,603 12,303,000 934,946,646 (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년 이상~2년 이하 2년초과 합 계 매입채무 58,724,469 - - 58,724,469 기타금융부채 181,218,579 2,664,966 - 183,883,545 단기차입금 340,000,000 - - 340,000,000 장기차입금 - - 11,812,000 11,812,000 합 계 579,943,048 2,664,966 11,812,000 594,420,014 (4) 자본위험관리 연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결기업은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본총계"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 682,303,000 351,812,000 차감: 현금및현금성자산 (110,298,033) (66,306,979) 순부채 572,004,967 285,505,021 자본총계 982,256,530 1,183,343,759 총자본 1,554,261,497 1,468,848,780 자본조달비율 36.80% 19.44% 7 . 파 생상품 등에 관한 사항 당기말 현재 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생상품은 없습니다. 8. 경영상의 주요계약 등 - 포천맑은물(주) 민간투자사업 실시협약 체결당사는 2013년 4월 22일 경영위원회를 통하여 포천시 신평산단 공업용수공급 민간투자사업 실시협약 체결의 건을 결의하였습니다. 이에 따라 포천맑은물(주)를 2013년 7월 4일자로 설립하고 21억원을 자본출자 하였습니다. 주식수는 410,200주(지분율 100%)입니다. - 중국법인[WoongJin Coway (China) Living Goods Co., Ltd.] 주식 양수도계약 당사는 2015년 2월 25일 경영위원회 결의를 통하여 지분구조를 개선하기 위하여 중국법인[WoongJin Coway (China) Living Goods Co., Ltd.] 의 주식 양도계약을 YCH HOLDINGS LIMITED와 체결하였습니다. 본 주식의 계약 체결일은 2015년 2월 26일 입니다. 9. 연구개발활동 (1) 연구개발 담당조직 - 상기 1. 사업의 개요 코웨이 조직도 참조 (2) 연구개발비용 (단위: 백만원) 과 목 제29기 연간 제28기 연간 제27기 연간 비 고 연구개발비용 계 36,174 34,821 34,029 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.44% 1.47% 1.47% - 주 1) 상기 연구개발비용은 연결손익계산서상의 판매관리비의 경상개발비와 제조원가명세서의 연구개발비를 합산한 수치이며, 연구개발 인력에 대한 인건비도 포함하였음.주2) 연구개발 인건비에는 비경상적인 주식매수선택권행사이익이 포함되어 있어 금번부터 해당 항목을 제외하는 것으로 기준을 변경 하였음. 기준 변경전 제 28기 연간 연구개발비용은 36,520백만원 (1.54%)이였습니다. 또한, 당사는 2016년 (제28기) 얼음정수기 리콜 관련 이슈가 있었으며, 해당 일회성 매출차감 679억원을 제외한 조정 매출액 기준의 연구개발비중은 1.42%임 주3) 연결기준으로 작성하였음. (3) 연구개발실적 구분 연구과제 연구기관 연구결과 및 기대효과 제품화에 반영내용 제29기 버블회오리 도기살균 비데 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 BASH30-A 위생성 강화 자동형 연수기 내부연구소 고객 만족도 향상 및 서비스 업그레이드, 제품기술력 확보 BB15-A 중국향 멀티파워(3면흡입) 공기청정기 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 AP-2517E DAKIN 인도향 소형 공기청정기 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 AP-0517G 일본향 한뼘 정수기 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 CHP-242N 트리플체인지매트리스 출시 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품 기술력 확보 CMQ-SL02(H/M), CMSS-SL02(H/M) 워터소믈리에 자격 취득 내부연구소 /한국국제소믈리에협회 워터소믈리에 26명 취득, 업계1위 제품 물맛평가 신뢰성 확보 CWS (Certified Water Specialist) 자격 취득 내부연구소/WQA CWS 자격 5명 취득, 회원사 1위 - KOLAS 국제공인시험기관 자격 갱신 내부연구소/KOLAS 국제공인시험기관 자격 유지(4년), 시험기관 신뢰성확보 시험기관 신뢰성 확보 나노 직수 정수기 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 CHP-7200N/CP-7200N/HP-7200N 나노 직수 업소용 정수기 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 P-5600N 보틀형 RO 일반 정수기 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 P-6300L 비데 친환경 포장 GP 인증마크 획득 내부연구소 친환경 포장 설계력 확보 및 친환경 기업 이미지 대외 홍보 BASH30-A 코웨이 전기레인지 프리인덕션 출시 내부/협력업체 고객 만족도 향상, 제품 기술력 확보 CIR-301 탑퍼교체 매트리스 [더블체인지] 출시 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 CMK-SL01, CMQ-SL01, CMSS-SL01 [모던어반 침대프레임] 출시 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 CFK-L01, CFQ-L01 액티브쿨링 아이스(AIS) 탄산 정수기 출시 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 CHPSI-8500L, CHPI-7500L 실속형 살균비데 출시 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 BAS29-A 2017 먹는 물 분야 숙련도 평가 참여 내부연구소/환경부 전항목 '만족'결과 획득, 시험기관 측정분석능력 우수성 입증 분석 신뢰성 유지 해외 ODM 개발 비데(Brondell Swash S1400 外) 제품출시 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 S1400-EW, S1400-EB S1400-RW, S1400-RB S1200-EW, S1200-RW Wi-Fi IoCare 한뼘 정수기 출시 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 CHP-482L 멀티액션 가습공기청정기 IoCare 출시 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 APM-1516E/F 하이브리드 최고급형 매트리스 환경표지인증 획득 내부연구소 제품 기술력/신뢰도 확보, 고객만족도 향상 CMK-PR01(M), CMQ-PR01(M), CMSS-PR01(M) CMK-PR01(S), CMQ-PR01(S), CMSS-PR01(S) 코웨이 메모리폼 매트리스 컴포트 출시 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 CMFK-S01, CMFQ-S01 제28기 미주향 TOWER형 공기 청정기 출시 내부/협력업체 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 AP-1216L 슬림 스탠드 얼음정수기 출시 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 CHPI-620L Fun 요소 첨가된 기능적 친환경 포장설계 내부연구소 그린패키징 최우수상 수상 친환경 포장 설계력 확보 및 친환경 기업 이미지 대외홍보 실제 제품 포장 內 적용성 검토 中 고급형 온열안마의자 출시 내부/협력업체 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 MC-03 회오리 도기살균 비데 제품 출시 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 BAS27-A 초소형 마이한뼘 정수기 IoCare 출시 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 CHP-320N, CP-320N 클리닉 온열 비데 제품 출시 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 BASH24-A 듀얼아이스 스스로살균 정수기 IoCare 출시 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 CHPI-390L, CPI-390L 정수기 친환경 포장 GP 인증마크 획득 내부연구소 친환경 포장 설계력 확보 및 친환경 기업 이미지 대외 홍보 CHP-260L(NEO) 3구 전기레인지 출시 내부/협력업체 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 CER-02 리클라이너 쇼파 출시 내부/협력업체 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 CRS-301, CRS-401 하이브리드 최고급형 매트리스 출시 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 CMK-PR01(M), CMQ-PR01(M), CMSS-PR01(M) CMK-PR01(S), CMQ-PR01(S), CMSS-PR01(S) 청정기(5,10,15,20,25 평형) 친환경 포장 GP 인증마크 획득 내부연구소 친환경 포장 설계력 확보 및 친환경 기업 이미지 대외 홍보 APMS-1014D 일본향 스마트 살균 카운터 탑 냉온 정수기 출시 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 CHP-470L 멀티 순환 공기 청정기 출시 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 AP-1516D SHARP향 GreenPresso 주서 출시 내부/SHARP 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 CJP-05REF/GEF 마이한뼘 정수기 IoCare 출시 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 CHP-480L, CP-480L STORM 청정기 토출방향의 유동현상 연구 내부/건국대학교 제품 기술력 확보 AP-1516D NSF P477 (마이크로시스틴 제거성능) 세계최초 인증 획득 내부연구소 제품 기술력/신뢰도 확보, 고객만족도 향상 Plus-Innosense 필터 2016 먹는 물 분야 숙련도 평가 참여 내부연구소/환경부 전항목 '만족'결과 획득, 시험기관 측정분석능력 우수성입증 분석 신뢰성 유지 엣지리스 안심살균 비데 출시 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 BAS25-A 10평형 성능강화형 일반 공기청정기 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 AP-1016P 말련향 Plasma 공기청정기 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 AP-1016A 무전원 일반정수기 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 P-08L 매트리스 자사브랜드 미디움 경도 제품 개발 내부/협력업체 자사브랜드화 및 원가경쟁력 강화 CMK-S02(M),CMQ-S02(M),CMSS-S02(M) 제27기 감성케어 살균비데 제품 출시 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 BAS23-A 초소형 가정용 연수기 제품 출시 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 BB14-A 호주향 대용량 냉온 정수기 제품 출시 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 16-MAXH2 말련향 알칼리이온정수기 제품 출시 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 CHPE-250NF 듀얼파워공기청정기 IoCare 공기청정기 제품 출시 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 AP-1515D 스스로살균 가습 공기청정기 제품 출시 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 APMS-0815C 청정기 포장용적 절감 기술개발 내부연구소 포장설계기술력 확보 및 원가절감 달성 APMS-1014D 포장품 크기/중량 축소 적용 대표 주택 구조 실내 공기 개선 효과 DB 구축 내부연구소 제품 기술력확보 및 소비자 만족증가 청정기 전제품 획득 순간난방변좌 개발 내부연구소 제품기술력 및 경쟁력 확보 선행기술 확보 스스로살균 IoCare 정수기 제품 출시 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 CHP-470L, CP-470L 원가절감형 한뼘 정수기 제품 출시 내부연구소 고객 만족도 향상 및 제품 원가 경쟁력 확보 CHP-242N, CP-242N 홈쇼핑 전용 한뼘 일반 정수기 제품 풀시 내부연구소 고객 만족도 향상 및 제품 원가 경쟁력 확보 P-241N NSF/ANSI 401 규격 NSF, WQA 동시 인증 획득 내부연구소 제품 기술력/신뢰도 확보, 고객만족도 향상 NSF 인증 획득 : Plus-Innosense 필터 WQA 인증 획득 : Plus-Innosense 적용 전제품 커피얼음 정수기(바리스타 아이스) 제품 출시 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 CHPCI-430N 직수형 자동탄산 얼음정수기 제품 출시 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 CPSI-370N 녹물 및 잔류염소 제거 특화 클린워셔 출시 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 BD01 디자인 프리미엄 Show off형 정수기 제품 출시 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 CHP-200L 10평형 에너지 프론티어 제습공기청정기 제품 출시 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 APD-1015B 10평형 IoCare 공기청정기 제품 출시 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 AP-1015A 원가절감형 분리형 스크류 적용 주서기 제품 개발 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 CJP-04 SHARP 사용성 개선 주서기 제품 개발 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 CHP-03SEU/CJP-04REU 3단계 토탈 살균 및 IPX5 방수 등급 비데 제품 출시 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 BAS-22 미세 소프트 수류가 가능한 보급형 비데 제품 출시 내부연구소 고객 만족도 향상, 제품기술력 확보 BA20-B 10. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 (1) 상표 또는 고객관리에 관한 중요한 정책 - Life Care(워터/에어/바디/슬립/홈 케어) 브랜드코웨이(COWAY)는 'Life Care Company'라는 브랜드 비전을 가지고, 깨끗한 환경과 건강한생활습관을 만드는 '라이프 케어'를 통해 삶의 질을 높이고 고객의 행복을 추구합니다. 코웨이만의 차별적 핵심역량인 "Care"의 가치 확장을 통해, 이제 환경가전을 넘어 워터케어, 에어케어, 바디케어, 슬립케어, 홈케어에 대한 '맞춤형 솔루션'을 제공함으로써, 삶의 가장 기본이 되는 물/공기/수면 등 전 영역에서 고객이 행복감과 신뢰감을 경험할 수 있도록 하는 '행복케어(Caring Happiness)'의 브랜드 지향점을 가지고 있습니다. LIFE. CARE. COWAY (2) 사업과 관련된 중요한 지적재산권(특허권)등 당사가 영위하는 사업과 관련하여 당기말 총 4,267건(특허 799건, 실용 182건, 상표 (해외포함) 2,645건 , 디자인 (해외포함) 641건)의 지적재산권을 보유하고 있습니다. (3) 법규, 정부규제에 관한 사항환경부령 제621호 먹는 물 수질기준 및 검사 등에 관한 규칙 및 먹는물관리법 제36조제1항 및 제37조제1항에 따른 정수기의 종류·성능·사후관리 등에 관한 기준·규격, 표시기준(정수기의 기준·규격 및 검사기관 지정고시,환경부고시 제2016-50호)을 따르고 있습니다. 또한, 제35조제9항에 따른 정수기 품질검사기관의 지정 및 운영 등에 관한 사항, 시행규칙 제36조제7항에 따라 정수기품질검사기관의 기능 및 정수기품질심의위원회 구성·운영 등을 정하고 있습니다. (4) 환경 관련 사항 코웨이의 환경경영은 '착한 믿음'의 경영정신에서 시작됩니다. 또한 코웨이는 UNGC 10대 원칙을 지지하고 실천하는 데 동참하고 있습니다. 코웨이가 만드는 제품과 서비스를 통해 환경을 건강하게 사람을 행복하게 하는 것을 기업의 핵심 가치로 인식하고 이를 적극 실천하고 있습니다. - 환경경영시스템 및 조직운영 코웨이의 전 사업장은 환경경영시스템(ISO14001) 및 유해물질관리경영시스템(HSPM, Hazardous Substances Processing Management) 인증을 취득하여 이를 기반으로 해당 시스템의 표준에 의해 계획, 실행, 검토, 지속적 개선의 사이클에 의해 효율적으로 운영하고 있습니다. 이를 통해 당사는 환경경영 비전인 '건강한 내일을 디자인하는 The 1st Green Global Leader' 로 도약하고자 합니다. 대표이사 직속으로 운영되는 환경경영위원회는 대내·외 환경관련 이슈를 종합 관리하는 컨트롤 타워 역할을 하고 있으며 환경경영팀이 사무국 역할을 수행하고 있습니다. 또한 매년 환경성과 평가와 모니터링을 실시하고 있으며, 환경경영 전략 로드맵에 따라 환경경영 리스크를 예방하고 착한 수익 선순환구조 확립 및 착한 기업 네트워크 구축을 통해 착한 기업으로 성장하기 위해 노력하고 있습니다. - 에너지 사용량 및 온실가스 배출량 코웨이는 대한민국 온실가스·에너지 목표관리 대상기업은 아니지만 기후변화 대응에 적극 동참하고자 온실가스 저감 중장기 목표를 수립하여 감축 활동을 실시하고 있으며, 매년 자발적으로 외부기관을 통해 객관적인 검증을 받아 정보를 공개하고 있습니다. 코웨이는 2010년 대비 2020년까지 온실가스 원단위를 50%까지 저감하는 것을 목표로 하고 있습니다. 2017년 코웨이는 2016년 대비 온실가스 총 배출량은 4.84% 감소하였으며, 온실가스 배출량 원단위도 9.60% 감소하였습니다. 배출 현황> 구분 단위 2014년 2015년 2016년 2017년 직접배출(Scope1) tCO2e 196 391 401 375 직접배출(Scope2) 5,385 5,369 5,261 5,012 배출량(Scope1+2) 5,581 5,760 5,662 5,388 배출량 원단위 배출량(tCO2e)/매출액(억원) 0.277 0.266 0.257 0.232 *2017년 배출량은 제3자 검증 전 데이터로 검증 결과에 따라 일부 변동이 발생할 수 있음. 코웨이는 사업장의 온실가스 저감 활동과 기업 운영 효율화를 통해 에너지를 효율적으로 사용하고 있습니다. 신·재생에너지인 태양광 발전의 지속적인 도입으로 인한 효과도 있었습니다. 코웨이는 유구공장(49.5KWh 규모), 인천공장(39KWh), 포천공장(45KWh 규모), 그리고 2017년에는 물류센터(48.8KWh 규모)에 태양광 발전을 설치 운영하고 있으며, 3공장 및 물류센터에서 2017년 206,478KW의 전력을 생산, 자체 소비하여 온실가스 약 96톤을 저감하는 효과가 있었습니다. 2016년 유구공장에 에너지저장장치(ESS, Energy Storage System)을 도입 완료하여 Peak 부하를 감소시키고, 에너지 사용량 분산에 기여하였습니다. 뿐만 아니라 약 0.7억원의 에너지 비용을 절감하였으며, 2017년에는 약 1.4억원의 비용을 절감하였습니다. 또한 2016년 유구공장과 물류센터에 LED 조명을 도입하였습니다. 작업장 근로환경(조도) 개선과 함께 물류센터 기준 2017년 약 0.7억원 이상의 에너지 비용이 절감되었으며, 온실가스 약 281톤[물류센터 기준]을 저감하는 효과가 있었습니다. 코웨이는 목표로 설정한 2020년이 다가옴에 따라 2030년, 2040년, 2050년까지의 중·장기 온실가스 감축 목표를 과학적 감축 목표 계획[SBT, Science Based Target]에 근거하여 목표 수립을 검토하고 있습니다. - 탄소파트너 협력사와 함께하는 친환경 상생경영 코웨이는 협력사들의 기후변화 대응 역량 강화를 위해서도 노력하고 있습니다. 지원 현황> 구분 참여 협력사 기간 주요 내용 기업협력군 에너지동행사업 5개사 2017.06~2017.12 사업장 에너지 진단 지원 (투자 유도) * 2014년 6월 코웨이 협력사[㈜제성]에 29.7KWh 규모의 태양광발전 설치 지원. * 2015년 7월 코웨이 협력사[아이디시스템㈜에 29.4KWh 규모의 태양광발전 설치 지원. * 기업협력군 에너지동행사업은 2012년부터 2017년까지 지속적으로 참여하고 있으며, 6년간 참여 협력사는 29개사 입니다. 코웨이는 탄소파트너십 협력사들을 지속적으로 지원하여 협력사들의 매출 증가 대비 에너지 사용량을 최대한 억제하여 탄소파트너 협력사들의 에너지 경쟁력을 강화하고 있으며, 이를 통해 기후변화로 인한 코웨이 협력사 리스크를 예방하기 위해 노력하고 있습니다. 온실가스 배출 현황> 기준 구분 단위 2014년 2015년 2016년 2017년 주요 탄소파트너 협력사 26개사 배출량 tCO2e 44,485 36,181 40,994 41,026 *2017년 배출량은 제3자 검증 전 데이터로 검증 결과에 따라 일부 변동이 발생할 수 있음. - 화학물질관리시스템 및 그린파트너십 코웨이는 제품에 함유된 유해물질을 최소화하기 위해 유해물질관리경영시스템(HSPM)을 운영하고 있습니다. 2006년부터 유럽 수출 제품에 대해서 EU RoHS 및 WEEE등의 제품 환경규제에 대응해 왔으며, 2014년 당사 제품이 대한민국 “전기·전자제품 및 자동차의 자원순환에 관한 법률”에 편입됨에 따라 관련 법규를 준수하고 있습니다. 자동차의 자원순환에 관한 법률 준수 현황> 구분 단위 2014년 2015년 2016년 2017년 자원순환법, 유해물질 준수 모델 EA 43 105 155 183 *EcoAS 등록 모델 기준 또한 코웨이는 IT 기반의 "그린파트너십" 프로그램을 운영하여 "전기·전자제품 및 자동차의 자원순환에 관한 법률" 등 협력사들이 국내외 법규 및 규제를 준수 할 수 있도록 지원하고 있습니다. - 자원순환 활동 및 실적 코웨이는 제품의 개발에서부터 판매, 회수 및 재활용에 이르기까지 제품 전과정(LCA, Life Cycle Assessment)에 걸쳐 자원선순환구조 확립을 위한 노력을 지속적으로 하고 있습니다. 2014년 당사 제품이 대한민국 "전기·전자제품 및 자동차의 자원순환에 관한 법률"에 편입됨에 따라 폐자원 회수·재활용 시스템을 구축, 운영하여 관련 법규(플라스틱 폐기물 회수·재활용 자발적 협약 포함)를 준수하고 있습니다. 회수·재활용 현황> 구분 단위 2014년 2015년 2016년 2017년 플라스틱 재활용량 톤 6,198 6,353 6,902 6,675 금속 재활용량 톤 6,160 6,547 7,072 6,745 * 대상 제품 : 필터, 정수기, 청정기, 비데, 연수기, 음식물 처리기, 기타 * 13년대비 14년~15년은 회수 운영체계 선진화/고도화를 통한 재활용량 증가(폐제품/폐필터) * 16년은 얼음정수기 회수 물량 증가로 인해 전년대비 재활용량 증가 * 16년 얼음정수기 자발적 교체가 완료됨에 따라 17년 재활용량은 예전 수준으로 복귀 되었음 환경 관련 사항의 정보는 외부기관 검증 전의 정보가 포함되어 있습니다. 검증 결과에 따라 일부 데이터 변경이 발생 할 수 있으며 지속가능보고서 또는 탄소보고서를 통해 추가 정보를 공개하도록 하겠습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1. 요약 연결재무정보 (1) 본 보고서 작성기준일에 해당하는 제29기, 제28기, 제27기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성된 것입 니다. (2) 제29기, 제28기, 제27기 연결재무정보는 외부감사인의 감사(검토)를 받은 재무제표입니다. (단위 : 원) 구 분 제 29기 제 28기 제 27기 (2017년 12월말) (2016년 12월말) (2015년 12월말) [유동자산] 791,471,166,861 733,134,075,994 653,318,017,710 ㆍ현금및현금성자산 110,298,033,482 66,306,978,853 116,307,900,077 ㆍ매출채권 314,571,050,598 292,776,988,529 256,015,919,789 ㆍ금융리스채권 60,030,919,073 33,338,985,763 8,955,735,351 ㆍ기타단기금융자산 16,840,899,860 62,705,776,963 15,398,218,520 ㆍ기타유동자산 213,338,468,835 206,331,822,032 185,690,969,694 ㆍ재고자산 74,861,005,631 70,194,665,124 69,820,809,255 ㆍ당기법인세자산 1,530,789,382 1,478,858,730 1,128,465,024 [비유동자산] 1,367,401,907,951 1,234,573,817,352 1,122,079,124,795 ㆍ장기매출채권 36,497,327,105 23,612,266,326 - ㆍ장기금융리스채권 169,862,438,005 104,994,759,658 28,144,341,859 ㆍ기타장기금융자산 53,770,238,000 52,840,420,301 52,068,160,276 ㆍ기타비유동자산 167,521,885,149 157,297,276,528 147,080,589,614 ㆍ매도가능금융자산 2,465,025,047 2,464,020,122 2,430,095,830 ㆍ순확정급여자산 7,353,053,942 5,851,871,708 - ㆍ유형자산 712,397,814,104 669,403,179,590 699,511,862,474 ㆍ무형자산 183,920,093,694 182,993,861,968 168,786,681,111 ㆍ투자부동산 33,136,139,974 33,593,899,415 23,173,559,415 ㆍ이연법인세자산 477,892,931 1,522,261,736 883,834,216 자산총계 2,158,873,074,812 1,967,707,893,346 1,775,397,142,505 [유동부채] 1,124,750,166,848 735,390,765,837 472,882,081,155 [비유동부채] 51,866,378,423 48,973,368,952 64,287,230,555 부채총계 1,176,616,545,271 784,364,134,789 537,169,311,710 [지배기업 소유주지분] 982,204,321,431 1,182,815,030,247 1,237,363,218,374 ㆍ납입자본 40,662,398,000 40,662,398,000 40,662,398,000 ㆍ주식발행초과금 97,773,449,148 97,773,449,148 97,773,449,148 ㆍ이익잉여금 963,027,305,560 1,179,735,672,647 1,177,049,753,285 ㆍ기타자본 (119,258,831,277) (135,356,489,548) (78,122,382,059) [비지배지분] 52,208,110 528,728,310 864,612,421 자본총계 982,256,529,541 1,183,343,758,557 1,238,227,830,795 2017.01.01~2017.12.31 2016.01.01~2016.12.31 2015.01.01~2015.12.31 매출액 2,516,772,498,930 2,376,328,167,259 2,315,242,282,662 영업이익 472,748,950,692 338,797,453,029 463,339,186,676 당기순이익 325,607,409,036 243,311,232,107 343,120,384,785 지배기업의 소유주순이익 326,083,929,236 243,647,116,218 343,148,057,698 비지배지분순손익 (476,520,200) (335,884,111) (27,672,913) 기본주당순이익 4,484 3,280 4,621 연결에 포함된 회사수 7개 7개 7개 2. 요약 재무정보 (1) 본 보고서 작성기준일에 해당하는 제 29기 , 제28기, 제27기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성된 것입 니다. (2) 제29기, 제28기, 제27기 재무정보는 외부감사인의 감사(검토)를 받은 재무제표입니다. (단위 : 원) 구 분 제 29기 제 28기 제 27기 (2017년 12월말) (2016년 12월말) (2015년 12월말) [유동자산] 774,275,232,408 777,532,092,161 658,055,502,063 ㆍ현금및현금성자산 76,964,752,778 41,122,380,818 86,605,593,229 ㆍ매출채권 413,060,944,522 444,779,024,989 353,607,533,703 ㆍ금융리스채권 60,030,919,073 33,338,985,763 8,955,735,351 ㆍ기타단기금융자산 16,721,947,783 60,668,010,104 15,366,740,817 ㆍ기타유동자산 162,914,912,075 151,169,015,090 145,301,416,789 ㆍ재고자산 44,581,756,177 46,454,675,397 48,218,482,174 [비유동자산] 1,376,110,259,237 1,195,117,524,564 1,084,301,891,717 ㆍ장기매출채권 36,497,327,105 23,612,266,326 - ㆍ장기금융리스채권 169,862,438,005 104,994,759,658 28,144,341,859 ㆍ기타장기금융자산 52,262,937,624 50,419,041,224 50,260,460,324 ㆍ기타비유동자산 142,722,778,510 150,847,809,765 139,907,806,360 ㆍ매도가능금융자산 1,238,208,489 1,238,201,489 1,534,075,239 ㆍ순확정급여자산 7,422,424,350 7,299,751,301 - ㆍ종속기업투자 180,763,519,606 84,458,480,018 70,337,471,398 ㆍ유형자산 603,007,123,884 590,903,564,847 624,867,256,387 ㆍ무형자산 149,197,361,690 147,749,750,521 146,076,920,735 ㆍ투자부동산 33,136,139,974 33,593,899,415 23,173,559,415 자산총계 2,150,385,491,645 1,972,649,616,725 1,742,357,393,780 [유동부채] 1,063,053,207,141 682,260,522,505 421,636,912,628 [비유동부채] 44,204,594,268 42,262,970,584 51,292,681,462 부채총계 1,107,257,801,409 724,523,493,089 472,929,594,090 [납입자본] 40,662,398,000 40,662,398,000 40,662,398,000 [주식발행초과금] 97,773,449,148 97,773,449,148 97,773,449,148 [이익잉여금] 1,013,406,333,531 1,233,995,233,337 1,199,313,506,430 [기타자본] (108,714,490,443) (124,304,956,849) (68,321,553,888) 자본총계 1,043,127,690,236 1,248,126,123,636 1,269,427,799,690 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2017.01.01~2017.12.31 2016.01.01~2016.12.31 2015.01.01~2015.12.31 매출액 2,320,503,713,876 2,204,534,229,177 2,161,297,916,093 영업이익 478,410,722,869 368,691,257,196 462,955,767,511 당기순이익 322,405,382,018 275,454,109,550 349,446,385,327 주당손익 기본주당순이익 4,433 3,708 4,706 희석주당순이익 4,349 3,686 4,682 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 2017년 사업보고서_29_00170558_코웨이(주)_20180402.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 29 기 2017.12.31 현재 제 28 기 2016.12.31 현재 제 27 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 자산 유동자산 791,471,166,861 733,134,075,994 653,318,017,710 현금및현금성자산 110,298,033,482 66,306,978,853 116,307,900,077 매출채권 314,571,050,598 292,776,988,529 256,015,919,789 금융리스채권 60,030,919,073 33,338,985,763 8,955,735,351 기타단기금융자산 16,840,899,860 62,705,776,963 15,398,218,520 기타유동자산 213,338,468,835 206,331,822,032 185,690,969,694 재고자산 74,861,005,631 70,194,665,124 69,820,809,255 당기법인세자산 1,530,789,382 1,478,858,730 1,128,465,024 비유동자산 1,367,401,907,951 1,234,573,817,352 1,122,079,124,795 장기매출채권 36,497,327,105 23,612,266,326 0 장기금융리스채권 169,862,438,005 104,994,759,658 28,144,341,859 기타장기금융자산 53,770,238,000 52,840,420,301 52,068,160,276 기타비유동자산 167,521,885,149 157,297,276,528 147,080,589,614 매도가능금융자산 2,465,025,047 2,464,020,122 2,430,095,830 순확정급여자산 7,353,053,942 5,851,871,708 0 유형자산 712,397,814,104 669,403,179,590 699,511,862,474 무형자산 183,920,093,694 182,993,861,968 168,786,681,111 투자부동산 33,136,139,974 33,593,899,415 23,173,559,415 이연법인세자산 477,892,931 1,522,261,736 883,834,216 자산총계 2,158,873,074,812 1,967,707,893,346 1,775,397,142,505 부채 유동부채 1,124,750,166,848 735,390,765,837 472,882,081,155 매입채무 54,187,945,950 58,724,468,626 59,799,440,753 기타단기금융부채 196,387,097,171 181,218,578,877 183,985,891,177 기타유동부채 102,109,904,700 87,817,269,128 77,255,325,642 단기차입금 670,000,000,000 340,000,000,000 80,040,718,867 당기법인세부채 62,311,427,327 47,867,955,165 70,198,265,550 유동충당부채 39,753,791,700 19,762,494,041 1,602,439,166 비유동부채 51,866,378,423 48,973,368,952 64,287,230,555 기타장기금융부채 2,068,602,932 2,664,966,182 2,203,221,407 기타비유동부채 24,433,326,210 24,561,839,617 16,477,557,461 장기차입금 12,303,000,000 11,812,000,000 7,951,000,000 순확정급여부채 1,334,678,191 0 12,373,703,182 비유동충당부채 1,731,867,941 1,968,932,684 2,135,329,680 이연법인세부채 9,994,903,149 7,965,630,469 23,146,418,825 부채총계 1,176,616,545,271 784,364,134,789 537,169,311,710 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 982,204,321,431 1,182,815,030,247 1,237,363,218,374 자본금 40,662,398,000 40,662,398,000 40,662,398,000 주식발행초과금 97,773,449,148 97,773,449,148 97,773,449,148 이익잉여금(결손금) 963,027,305,560 1,179,735,672,647 1,177,049,753,285 기타자본 (119,258,831,277) (135,356,489,548) (78,122,382,059) 비지배지분 52,208,110 528,728,310 864,612,421 자본총계 982,256,529,541 1,183,343,758,557 1,238,227,830,795 자본과부채총계 2,158,873,074,812 1,967,707,893,346 1,775,397,142,505 연결 포괄손익계산서 제 29 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 매출액 2,516,772,498,930 2,376,328,167,259 2,315,242,282,662 매출원가 798,486,300,322 812,176,526,166 728,843,092,565 매출총이익 1,718,286,198,608 1,564,151,641,093 1,586,399,190,097 판매비와관리비 1,245,537,247,916 1,225,354,188,064 1,123,060,003,421 영업이익(손실) 472,748,950,692 338,797,453,029 463,339,186,676 기타이익 27,760,922,985 28,737,581,966 24,447,251,232 기타손실 49,282,233,491 38,890,265,528 30,407,140,043 금융수익 984,897,197 1,212,324,916 1,423,176,277 금융비용 12,336,806,182 6,103,169,863 4,339,055,128 법인세비용차감전순이익(손실) 439,875,731,201 323,753,924,520 454,463,419,014 법인세비용 114,268,322,165 80,442,692,413 111,343,034,229 당기순이익(손실) 325,607,409,036 243,311,232,107 343,120,384,785 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 326,083,929,236 243,647,116,218 343,148,057,698 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (476,520,200) (335,884,111) (27,672,913) 기타포괄손익 6,898,792,742 (804,069,601) (8,832,592,426) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 507,191,865 (564,571,588) (5,206,956,488) 매도가능금융자산평가이익 10,528,381 20,867,176 9,878,983 해외사업환산손익 496,663,484 (585,438,764) (5,216,835,471) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 6,391,600,877 (239,498,013) (3,625,635,938) 순확정급여부채의 재측정요소 6,391,600,877 (239,498,013) (3,625,635,938) 총포괄손익 332,506,201,778 242,507,162,506 334,287,792,359 총 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주포괄이익 332,982,721,978 242,843,046,617 334,315,465,272 비지배지분 (476,520,200) (335,884,111) (27,672,913) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 4,484 3,280 4,621 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 4,398 3,261 4,597 연결 자본변동표 제 29 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 40,662,398,000 97,773,449,148 985,875,249,525 (85,768,352,752) 1,038,542,743,921 892,285,334 1,039,435,029,255 분기총포괄이익 당기순이익(손실) 343,148,057,698 343,148,057,698 (27,672,913) 343,120,384,785 매도가능금융자산평가이익 9,878,983 9,878,983 9,878,983 순환정급여부채의 재측정요소 (3,625,635,938) (3,625,635,938) (3,625,635,938) 해외사업환산손익 (5,216,835,471) (5,216,835,471) (5,216,835,471) 총포괄손익 339,522,421,760 (5,206,956,488) 334,315,465,272 (27,672,913) 334,287,792,359 배당금지급 (148,347,918,000) (148,347,918,000) (148,347,918,000) 주식선택권 6,477,818,692 6,477,818,692 6,477,818,692 자기주식 6,383,759,528 6,383,759,528 6,383,759,528 기타자본거래 (8,651,039) (8,651,039) (8,651,039) 소유주와의 거래 총액 (148,347,918,000) 12,852,927,181 (135,494,990,819) (135,494,990,819) 2015.12.31 (기말자본) 40,662,398,000 97,773,449,148 1,177,049,753,285 (78,122,382,059) 1,237,363,218,374 864,612,421 1,238,227,830,795 2016.01.01 (기초자본) 40,662,398,000 97,773,449,148 1,177,049,753,285 (78,122,382,059) 1,237,363,218,374 864,612,421 1,238,227,830,795 분기총포괄이익 당기순이익(손실) 243,647,116,218 243,647,116,218 (335,884,111) 243,311,232,107 매도가능금융자산평가이익 20,867,176 20,867,176 20,867,176 순환정급여부채의 재측정요소 (239,498,013) (239,498,013) (239,498,013) 해외사업환산손익 (585,438,764) (585,438,764) (585,438,764) 총포괄손익 243,407,618,205 (564,571,588) 242,843,046,617 (335,884,111) 242,507,162,506 배당금지급 (208,032,045,200) (208,032,045,200) (208,032,045,200) 주식선택권 3,126,475,699 3,126,475,699 3,126,475,699 자기주식 (32,689,653,643) (59,109,878,660) (91,799,532,303) (91,799,532,303) 기타자본거래 (686,132,940) (686,132,940) (686,132,940) 소유주와의 거래 총액 (240,721,698,843) (56,669,535,901) (297,391,234,744) (297,391,234,744) 2016.12.31 (기말자본) 40,662,398,000 97,773,449,148 1,179,735,672,647 (135,356,489,548) 1,182,815,030,247 528,728,310 1,183,343,758,557 2017.01.01 (기초자본) 40,662,398,000 97,773,449,148 1,179,735,672,647 (135,356,489,548) 1,182,815,030,247 528,728,310 1,183,343,758,557 분기총포괄이익 당기순이익(손실) 326,083,929,236 326,083,929,236 (476,520,200) 325,607,409,036 매도가능금융자산평가이익 10,528,381 10,528,381 10,528,381 순환정급여부채의 재측정요소 6,391,600,877 6,391,600,877 6,391,600,877 해외사업환산손익 496,663,484 496,663,484 496,663,484 총포괄손익 332,475,530,113 507,191,865 332,982,721,978 (476,520,200) 332,506,201,778 배당금지급 (409,214,507,200) (409,214,507,200) (409,214,507,200) 주식선택권 (547,485,229) (547,485,229) (547,485,229) 자기주식 (139,969,390,000) 16,137,951,635 (123,831,438,365) (123,831,438,365) 기타자본거래 소유주와의 거래 총액 (549,183,897,200) 15,590,466,406 (533,593,430,794) (533,593,430,794) 2017.12.31 (기말자본) 40,662,398,000 97,773,449,148 963,027,305,560 (119,258,831,277) 982,204,321,431 52,208,110 982,256,529,541 연결 현금흐름표 제 29 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 영업활동현금흐름 553,585,083,431 357,544,315,166 512,842,861,971 당기순이익(손실) 325,607,409,036 243,311,232,107 343,120,384,785 조정 476,065,988,945 466,500,506,539 448,429,227,200 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (148,493,956,875) (232,344,178,749) (195,292,141,944) 배당금수취(영업) 7,390,000 1,990,000 0 법인세납부(환급) (99,601,747,675) (119,925,234,731) (83,414,608,070) 투자활동현금흐름 (289,677,467,354) (367,497,963,106) (329,499,037,937) 기타단기금융자산의 증가 (100,046,425,484) (42,001,384,300) (23,383,876) 기타단기금융자산의 감소 142,020,905,280 152,445,207 39,500,000 기타장기금융자산의 증가 (8,696,259,407) (15,468,331,673) (9,459,582,799) 기타장기금융자산의 감소 7,632,536,280 14,573,047,970 9,574,694,004 종속기업투자의 처분 0 0 100,000,000 유형자산의 취득 (336,799,127,271) (328,200,851,195) (329,278,843,190) 유형자산의 처분 13,595,055,523 15,258,005,425 8,890,025,828 무형자산의 취득 (8,779,308,953) (13,501,228,980) (6,147,835,375) 무형자산의 처분 405,149,481 480,000,000 699,999,999 투자부동산의 처분 0 0 3,131,000,000 이자수취 977,507,197 1,210,334,440 1,625,765,877 연결범위의 변동 0 0 (8,650,571,259) 매도가능금융자산의 처분 12,500,000 0 192,854 재무활동현금흐름 (218,284,527,064) (39,978,987,059) (213,408,380,136) 단기차입금의 증가 330,000,000,000 259,959,281,133 (84,361,389,149) 장기차입금의 증가 491,000,000 3,861,000,000 7,019,000,000 주식선택권행사 14,829,108,000 4,718,014,400 5,238,160,000 배당금지급 (409,214,507,200) (208,032,045,200) (148,347,918,000) 정부보조금의 수취 0 4,706,184,000 11,411,910,000 자기주식의 취득 (142,055,230,500) (97,998,615,700) 0 이자지급 (12,334,897,364) (7,192,805,692) (4,368,142,987) 현금및현금성자산의 증가(감소) 45,623,089,013 (49,932,634,999) (30,064,556,102) 기초현금및현금성자산 66,306,978,853 116,307,900,077 147,363,023,267 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (1,632,034,384) (68,286,225) (990,567,088) 기말현금및현금성자산 110,298,033,482 66,306,978,853 116,307,900,077 3. 연결재무제표 주석 제 29 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 28 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 코웨이주식회사와 그 종속기업 1. 회사의 개요 코웨이주식회사(이하 "지배기업")와 Coway (M) Sdn Bhd.등 6개 종속기업(이하 "종속기업")의 일반사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요 지배기업은 1989년 대한민국에서 설립되어 2001년 대한민국의 한국거래소에 상장하였으며, 정수기 및 가정용기기, 정수 및 폐기물처리설비 등의 제조, 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 2012년 12월 14일자로 상호를 웅진코웨이주식회사에서 코웨이주식회사로 변경하였습니다.지배기업의 본점 소재지는 충청남도 공주시이며, 당기 보고기간종료일 현재 지배기업의 최대주주는 코웨이홀딩스㈜(지분율 : 26.8%)입니다. 1.2 종속기업의 현황 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소유지분율 소재지 결산월 업 종 당기말 전기말 Coway China Co., Ltd. 100% 100% 중 국 12월 공기청정기 등 판매 Coway (Thailand) Company Limited. 〃 〃 태 국 〃 정수기 등 판매 및 렌탈 Coway (M) Sdn Bhd. 〃 〃 말레이시아 〃 〃 Coway USA Inc. 〃 〃 미 국 〃 〃 코웨이엔텍㈜ 〃 〃 한 국 〃 수처리기기 등 산업설비 제조 포천맑은물㈜ 70% 70% 〃 〃 포천시 장자산단 공업용수공급 건설 및 운용 1.3 종속기업 관련 재무정보 요약 당기 및 전기 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기손익 총포괄손익 Coway USA Inc. 46,996,314 48,036,682 (1,040,368) 65,047,603 306,347 460,514 Coway (Thailand) Company Limited. 16,203,165 28,217,957 (12,014,792) 12,363,159 1,717,563 2,048,250 Coway (M) Sdn Bhd. 250,559,664 122,868,190 127,691,474 207,477,523 19,445,569 19,349,108 Coway China Co., Ltd. 10,418,161 13,682,242 (3,264,081) 6,367,653 (2,407,878) (2,299,606) 코웨이엔텍㈜ 47,420,112 15,227,127 32,192,985 45,752,516 (1,530,112) (1,317,598) 포천맑은물㈜ 14,145,126 13,971,192 173,934 667,706 (1,587,499) (1,587,499) (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기손익 총포괄손익 Coway USA Inc. 51,717,544 53,218,426 (1,500,882) 60,206,737 (102,308) (148,682) Coway (Thailand) Company Limited. 3,841,581 17,904,623 (14,063,042) 4,822,734 (1,427,369) (1,891,107) Coway (M) Sdn Bhd. 173,687,559 162,456,304 11,231,255 142,990,001 (2,982,726) (3,056,005) Coway China Co., Ltd. 9,105,191 10,069,665 (964,474) 14,049,020 (1,308,618) (1,310,665) 코웨이엔텍㈜ 48,873,827 15,363,243 33,510,584 37,007,342 3,701,207 3,753,614 포천맑은물㈜ 15,146,066 13,384,634 1,761,432 254,087 (1,119,058) (1,119,058) 2. 재 무 제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책 2.3.1 현금 및 현금성자산 연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.3.2 금융상품: 최초인식과 후속측정(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 2) 후속측정 금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. ② 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며 연결포괄손익계산서에 대여금에 대한 손상차손 및 수취채권에 대한 손상차손은 영업비용 및 기타비용으로 계상하고 있습니다. ③ 만기보유금융자산 연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 연결포괄손익계산서의 기타비용으로 계상하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업은 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 연결포괄손익계산서의 기타비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우 연결기업은 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 3) 금융자산의 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제 3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자 산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결기업은 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 2.5(중요한 회계적 판단, 추정 및 가 정), 주석6(매출채권 및 금융리스채권), 주석 7(기타금융자산), 주석 10(매도가능금융자산)에서 제공하고 있습니다. 연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 영업비용 및 기타비용을 차감처리하고 있습니다. 2) 매도가능금융자산연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무와 차입금 등이 있습니다. 2) 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. ② 이자부차입금 최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. ③ 금융보증계약 연결기업은 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업은 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 3) 금융부채의 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.3.3 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 가중평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로산정하고 있습니다.2.3.4 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 과 목 추정 내용연수 건 물 14 ~ 40 년 공 구 기 구 5 년 구 축 물 7 ~ 19 년 비 품 5 ~ 19 년 기 계 장 치 5 ~ 10 년 기타유형자산 3, 5 년 차량운반구 5 ~ 8 년 렌 탈 자 산 3, 5 년 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.3.5 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 과 목 추정 내용연수 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5, 10 년 소프트웨어 5 년 기타무형자산 5, 20 년 2.3.6 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하며, 건물은 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 2.3.7 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.3.8 공정가치 측정 연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격 수준2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 연결기업은 비시장성 매도가능금융자산과 같은 반복적인 공정가치측정치와 중단영업의 매각예정자산과 같은 비반복적인 공정가치측정치에 대한 정책과 절차를 결정하고 있습니다. 매도가능금융자산과 같은 유의적인 자산과 조건부대가와 같은 유의적인 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 연결기업은 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다. 매 보고일에 연결기업은 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 연결기업은 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다. 연결기업의 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결기업의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정(주석 2, 36) - 공정가치측정 서열체계의 양적공시(주석 2, 36) - 비상장지분투자(주석 36) - 투자부동산(주석 13) - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함)(주석 4, 36) 2.3.9 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.(1) 영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때, 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. (2) 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.3.10 연금 및 퇴직급여연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.11 주식기준보상거래 연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 25참조). 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 연결포괄손익계산서에 가감됩니다. 용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.2.3.12 외화환산 연결기업의 연결재무제표는 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 연결재무제표 항목을측정하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 연결포괄손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.3.13 유동성ㆍ비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.3.14 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2.3.15 수익인식 연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. (1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. (3) 리스계약리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 리스료수익의 획득과정에서 발생하는 감가상각비를 포함한 원가는 비용으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 운용리스자산의 감가상각정책은 리스제공자가 소유한 다른 유사자산의 일반 감가상각정책과 일관됩니다. (4) 건설계약건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은 경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다. 진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다. 연결기업은 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다. (5) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (6) 배당금 수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.3.16 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.3.17 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2.3.18 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.19 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. (1) 판매보증충당부채연결기업은 판매한 제품과 상품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간(12개월) 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. (2) 반품충당부채연결기업은 판매후 일정기간 반품가능한 조건으로 제품, 상품 등의 판매로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. (3) 하자보수충당부채공사종료 후에 하자보수 의무가 있는 경우 과거 경험률 등을 바탕으로 추정된 금액을하자보수비로 하여 공사가 종료되는 회계연도의 공사원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 2.3.20 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항에 대해 연결기업은 당기와 전기의 정보에 대해 주석 37에 공시하였습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 연결기업은 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ㆍ 2014 - 2016 연차개선 (1) 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정): 공시규정의 범위 구분 개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도 기준서 1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정을 적용하여야 함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.5 중요한 회계적판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업은 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책(주석 37), 민감도 분석(주석 17, 37)이 있습니다. 2.5.1 회계적 판단연결기업은 회계정책을 적용하는 과정에서 연결재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 추정과 관련 없는 판단사항은 다음과 같습니다. (1) 리스약정 - 리스제공자연결기업은 렌탈자산에 대하여 리스계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 렌탈자산의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 연결기업에 있다고 판단한 경우에는 운용리스로 분류하였습니다. 그러나 리스약정일에 렌탈자산의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 리스이용자에게 있다고 판단한 경우에는 금융리스로 분류하였습니다. 2.5.2 회계추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. (2) 주식기준보상연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 25에 기술하였습니다.(3) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. (4) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다. 2.6 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업은 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 연결기업은 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으 로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 761,871백만원, 매도가능금융자산 2,465백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 761,871백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 2,465천원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품이 없습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 항목이 없습니다.3) 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함 되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없 다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하 고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기 간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책 으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 825,401백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 91,764백만원을 설정하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2015년 11월에 제정되고 2016년 11월에 개정되었습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적 효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 중 외부컨설팅을 포함한 준비과정을 진행하고 있습니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에미치는잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결기업이 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같을 것으로 예상됩니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 일시불 판매 계약에서 (1) 재화의 판매, (2) 하트서비스 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결기업은 제품을 일시불로 판매하는 경우 고객에게 1년 동안 무상서비스를 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 총 거래대가의 일부를 배부하여 수익을 인식할 예정입 니다. 이와는 별도로 연결기업은 고객에게 산업설비 및 환경오염방지시설(수질, 대기, 폐기물)의 설계, 제작 및 설치의 고객맞춤화된 결합 산출물을 제공하고 있으므로 계약을 하나의 수행의무로 식별합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우 또는 연결기업이 수행하여 만든 자산이 연결기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하여야 합니다. 연결기업의 계약 조건을 분석한 결과 국내 설치 조건의 경우 결과물을 고객이 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식하여야 합니다. 해외 설치 조건 계약의 경우는지급청구권의 존재 여부에 따라 지급청구권이 존재하는 계약은 진행기준을 적용하여수익을 인식하고 지급청구권이 존재하지 않는 계약은 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하여야 합니다.연결기업의 일시불판매 경우 고객에게 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결기업은 무상서비스의 개별 판매가격 관측이 가능하나 무상서비스가 포함되지 않은 개별 재화의 판매 경험이 존재하지 않으므로 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '잔여접근법'을 사용합니다. 연결기업은 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다. (3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 연결기업이 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 28,948백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 28,275백만원입니다. 연결기업은 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결기업이이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.연결기업은 동 기준서가 연결기업의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. (6) 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정 이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결기업은 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 연결기업은 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.동 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결기업은 동 개정사항이 연결기업 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. (7) 연차개선 2014-2016 1) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제 문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결기업에 적용가능하지 않습니다. 2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. - 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음 - 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (8) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가' 동 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다. (i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일 (ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결기업의 현재회계정책과 일치하며, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 영업부문 정보 (1) 연결기업의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결기업의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 제품 측면에서의 구분은 수익창출 단위로 하고 있으며, 해당 구분은 렌탈사업부문, 일시불판매부문과 기타부문으로 구분하였습니다. 영업부문 재화 및 용역의 내용 렌탈사업부문 정수기, 비데 등을 고객에게 렌탈하거나 멤버쉽 회원에게 용역 제공 일시불판매부문 정수기, 비데, 화장품 등 제품ㆍ상품을 고객에게 판매 기타부문 수처리 설비 건설계약 등 지역적으로 연결기업은 대부분의 영업을 국내에서 수행하고 있으며, 렌탈사업부문과관련하여 미국, 중국, 말레이시아 등에서 렌탈 관련 자산과 일부 제품과 상품을 판매하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다. 당기> (단위 : 천원) 구 분 렌탈사업 일시불판매 기 타 합 계 총부문수익 2,001,084,505 585,195,798 71,899,571 2,658,179,874 부문간수익 - (140,570,375) (837,000) (141,407,375) 외부고객으로부터의 수익 2,001,084,505 444,625,423 71,062,571 2,516,772,499 매출총이익 1,525,167,416 168,422,348 24,696,435 1,718,286,199 전기> (단위 : 천원) 구 분 렌탈사업 일시불판매 기 타 합 계 총부문수익 1,865,291,623 538,013,191 83,649,281 2,486,954,095 부문간수익 - (106,887,317) (3,738,611) (110,625,928) 외부고객으로부터의 수익 1,865,291,623 431,125,874 79,910,670 2,376,328,167 매출총이익 1,354,481,480 198,103,382 11,566,779 1,564,151,641 (3) 당기와 전기 중 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다. 당기> (단위 : 천원) 구 분 국 내 미 국 아시아 합 계 총매출 2,366,923,935 65,047,603 226,208,336 2,658,179,874 내부매출 (141,407,375) - - (141,407,375) 순매출 2,225,516,560 65,047,603 226,208,336 2,516,772,499 유ㆍ무형자산과 투자부동산 826,287,389 8,791,902 94,374,757 929,454,048 전기> (단위 : 천원) 구 분 국 내 미 국 아시아 합 계 총매출 2,264,885,604 60,206,737 161,861,754 2,486,954,095 내부매출 (110,625,928) - - (110,625,928) 순매출 2,154,259,676 60,206,737 161,861,754 2,376,328,167 유ㆍ무형자산과 투자부동산 814,505,162 10,427,062 61,058,717 885,990,941 (4) 당 기와 전기 중 연결기업 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 4. 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융상품 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 자산 현금및현금성자산 110,298,033 - - 110,298,033 매출채권 314,571,051 - - 314,571,051 금융리스채권 60,030,919 - - 60,030,919 기타단기금융자산 16,840,900 - - 16,840,900 장기매출채권 36,497,327 - - 36,497,327 장기금융리스채권 169,862,438 - - 169,862,438 기타장기금융자산 53,770,238 - - 53,770,238 매도가능금융자산 - 2,465,025 - 2,465,025 합 계 761,870,906 2,465,025 - 764,335,931 부채 매입채무 - - 54,187,946 54,187,946 기타단기금융부채 - - 196,387,097 196,387,097 단기차입금 - - 670,000,000 670,000,000 기타장기금융부채 - - 2,068,603 2,068,603 장기차입금 - - 12,303,000 12,303,000 합 계 - - 934,946,646 934,946,646 (단위 : 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 자산 현금및현금성자산 66,306,979 - - 66,306,979 매출채권 292,776,989 - - 292,776,989 금융리스채권 33,338,985 - - 33,338,985 기타단기금융자산 62,705,777 - - 62,705,777 장기매출채권 23,612,266 - - 23,612,266 장기금융리스채권 104,994,760 - - 104,994,760 기타장기금융자산 52,840,420 - - 52,840,420 매도가능금융자산 - 2,464,020 - 2,464,020 합 계 636,576,176 2,464,020 - 639,040,196 부채 매입채무 - - 58,724,469 58,724,469 기타단기금융부채 - - 181,218,579 181,218,579 단기차입금 - - 340,000,000 340,000,000 기타장기금융부채 - - 2,664,966 2,664,966 장기차입금 - - 11,812,000 11,812,000 합 계 - - 594,420,014 594,420,014 (2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 대여금 및 수취채권 이자수익 977,507 1,210,335 외화환산이익 39,474 9,062,161 외화환산손실 (19,940,510) (811,204) 매출채권손상차손 (16,088,928) (11,898,721) 기타채권손상차손 (4,600,550) (2,906,817) 매도가능금융자산 평가손익(기타포괄손익)(주1) 10,528 20,867 배당금수익 7,390 1,990 매도가능금융자산처분손실 - (1) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (12,336,806) (6,103,169) 외화환산이익 16,494,970 7,613,355 외화환산손실 - (12,119,803) (주1) 관련 이연법인세 효과를 차감한 후의 금액입니다.상기 이외에 외화로 표시된 매출채권, 기타단기금융자산, 기타장기금융자산 및 매입채무 등 결제시 외환차익 3,984백만원(전기: 5,815백만원)과 외환차손 15,037백만원(전기: 11,511백만원)이 발생하였습니다. 5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 연결기업의 현금및현금성자산 내역은 다 음과 같습니 다 . (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 463,662 57,931 당좌예금 75,033,991 32,928,263 보통예금 34,748,085 33,267,380 기타현금성자산 52,295 53,405 합 계 110,298,033 66,306,979 6. 매출채권 및 금융리스채권 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권 및 금융리스채권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 : 매출채권 366,441,936 338,838,070 현재가치할인차금 (809,535) (380,471) 대손충당금 (51,061,350) (45,680,610) 금융리스채권 62,022,017 34,537,926 현재가치할인차금 (1,207,889) (686,969) 대손충당금 (783,209) (511,971) 합 계 374,601,970 326,115,975 비유동 : 매출채권 47,518,206 33,732,299 현재가치할인차금 (2,951,826) (2,050,980) 대손충당금 (8,069,052) (8,069,052) 금융리스채권 195,967,625 122,806,150 현재가치할인차금 (24,055,457) (15,761,660) 대손충당금 (2,049,730) (2,049,730) 합 계 206,359,766 128,607,027 (2) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 금융리스채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 합 계 정상채권 만기경과 미손상금액 손상차손금액 6개월 이하 6개월초과 ~12개월이하 12개월초과분 당기말 671,949,784 568,541,374 39,863,395 1,404,807 176,869 61,963,341 전기말 529,914,445 442,802,471 30,036,746 739,614 24,251 56,311,363 (3) 당기와 전기 중 매출채권 및 금융리스채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 56,311,363 55,150,100 손상된 채권에 대한 손상차손 16,088,928 11,898,721 부실채권 제각 및 매각 (10,628,466) (11,006,010) 상각채권 회수 39,573 57,227 외화환산 등 151,943 211,325 보고기간 말 금액 61,963,341 56,311,363 7. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타단기금융자산 : 단기금융상품 - 42,001,384 단기대여금 58,062 112,728 미수금 43,398,948 43,071,871 차감: 대손충당금(단기성 항목) (26,616,110) (22,480,206) 합 계 16,840,900 62,705,777 기타장기금융자산 : 장기금융기관예치금 8,323,309 9,336,736 장기보증금 45,451,929 43,508,194 기타장기매출채권및기타채권 3,179,073 3,179,073 기타 - 490 차감: 대손충당금(장기성 항목) (3,184,073) (3,184,073) 합 계 53,770,238 52,840,420 보고기간종료일 현재 기타금융자산 중 영업수당 미환수채권, 임차보증금 등은 손상이 발생하였으며, 이러한 손상채권에 대해서는 개별적인 분석에 의하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 기타단기금융자산의 연령은 대부분 1년 이내이며, 기타장기금융자산의 연령은 대부분 1~2년 이내입니다. 기타금융자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. (3) 당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타단기금융자산 : 기초금액 22,480,206 20,026,180 손상된 채권에 대한 손상차손 4,600,550 2,811,817 부실채권매각 (409,780) (358,462) 외화환산 등 (54,866) 671 보고기간 말 금액 26,616,110 22,480,206 기타장기금융자산 : 기초금액 3,184,073 3,252,663 손상된 채권에 대한 손상차손 - 95,000 부실채권 제각 - (163,590) 보고기간 말 금액 3,184,073 3,184,073 8. 기타자산 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 8,192,229 9,547,193 선급비용 196,191,185 186,253,948 미청구공사 8,788,417 9,602,704 기타 166,639 927,977 합 계 213,338,470 206,331,822 기타비유동자산 : 장기선급비용 167,397,555 157,172,947 기타 124,330 124,330 합 계 167,521,885 157,297,277 9. 재고자산 보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 재무상태표가액 평가전금액 평가충당금 재무상태표가액 상 품 55,514,682 (7,298,418) 48,216,264 45,959,873 (7,385,489) 38,574,384 제 품 26,777,515 (10,323,741) 16,453,774 43,985,266 (22,423,317) 21,561,949 반제품 391,591 (56) 391,535 242,573 (25) 242,548 원재료 7,227,963 (771,827) 6,456,136 5,366,367 (283,128) 5,083,239 미착품 3,343,297 - 3,343,297 4,698,941 - 4,698,941 기타재고자산 - - - 33,604 - 33,604 합 계 93,255,048 (18,394,042) 74,861,006 100,286,624 (30,091,959) 70,194,665 10. 매도가능금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가액 또는순자산가액 장부금액 장부금액 활성시장에서거래되지 않는 지분증권 4,203,348 2,465,025 2,465,025 2,464,020 (2) 연결기업은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산은 손상차손 반영 후 취득원가를 장부금액 으로 인식하였습니다. 한편, 전기 이전에 비상장주식에 대하여는 1,738백만원을 손상차손으로 인식하였으며 , 당기에 추가로 반영한 손상차손은 없습니다. (3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 2,464,019 2,430,095 처분 (12,500) - 기타 8 7,171 자본에 인식된 평가손익 13,498 26,753 기말금액 2,465,025 2,464,019 차감: 비유동항목 (2,465,025) (2,464,019) 유동항목 - - 11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 및손상누계액 정부보조금 장부금액 토 지 34,716,727 - - 34,716,727 건 물 38,234,394 (9,109,895) (220,447) 28,904,052 구축물 3,289,168 (2,225,718) - 1,063,450 기계장치 34,592,629 (19,903,386) - 14,689,243 차량운반구 942,302 (892,379) - 49,923 공구기구 181,200,160 (137,868,437) - 43,331,723 비 품 99,418,724 (82,969,025) - 16,449,699 렌탈자산 1,055,242,295 (491,961,023) - 563,281,272 기타유형자산 26,502,288 (19,097,848) (1) 7,404,439 건설중인자산 2,507,286 - - 2,507,286 합 계 1,476,645,973 (764,027,711) (220,448) 712,397,814 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 및손상누계액 정부보조금 장부금액 토 지 34,716,727 - - 34,716,727 건 물 37,989,123 (8,086,342) (226,223) 29,676,558 구축물 3,291,468 (1,872,045) - 1,419,423 기계장치 32,501,915 (17,026,063) - 15,475,852 차량운반구 983,480 (886,275) - 97,205 공구기구 162,455,698 (123,404,742) - 39,050,956 비 품 91,674,118 (77,569,426) - 14,104,692 렌탈자산 1,006,564,243 (479,841,850) - 526,722,393 기타유형자산 25,325,580 (19,256,618) (8,452) 6,060,510 건설중인자산 2,078,864 - - 2,078,864 합 계 1,397,581,216 (727,943,361) (234,675) 669,403,180 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기초 취득/자본적지출 처분/폐기/손상 감가상각 대체(주1) 외환차이 당기말 토지 34,716,727 - - - - - 34,716,727 건물 29,676,558 165,627 - (1,017,777) 79,644 - 28,904,052 구축물 1,419,423 - (1) (355,972) - - 1,063,450 기계장치 15,475,852 807,282 (27,552) (2,931,113) 1,389,890 (25,116) 14,689,243 차량운반구 97,205 - (4,996) (38,119) - (4,167) 49,923 공구기구 39,050,956 13,833,893 (28,031) (14,498,314) 4,975,236 (2,017) 43,331,722 비품 14,104,692 8,180,219 (1,281) (5,750,035) 26,840 (110,736) 16,449,698 렌탈자산 526,722,393 307,662,485 (62,727,031) (200,565,606) (4,456,969) (3,354,000) 563,281,273 기타유형자산 6,060,510 2,299,967 (2) (1,719,277) 764,372 (1,131) 7,404,440 건설중인자산 2,078,864 7,664,404 - - (7,235,982) - 2,507,286 합 계 669,403,180 340,613,877 (62,788,894) (226,876,213) (4,456,969) (3,497,167) 712,397,814 (주1) 해당 차이내역은 당기 중 재고자산으로 대체되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기초 취득/자본적지출 처분/폐기/손상 감가상각 대체(주1) 외환차이 전기말 토지 37,523,496 71,792 - - (2,878,561) - 34,716,727 건물 38,670,241 21,376 - (1,164,005) (7,851,054) - 29,676,558 구축물 1,770,444 34,100 (1) (385,120) - - 1,419,423 기계장치 16,714,248 1,517,345 (229,277) (2,956,950) 455,932 (25,446) 15,475,852 차량운반구 130,311 37,167 - (69,866) - (407) 97,205 공구기구 42,179,684 12,175,687 (2,999,591) (16,247,174) 3,943,761 (1,411) 39,050,956 비품 16,125,595 4,200,810 (98,646) (6,064,353) - (58,714) 14,104,692 렌탈자산 530,204,156 298,456,386 (99,697,131) (195,939,074) (4,506,186) (1,795,758) 526,722,393 기타유형자산 4,335,750 2,325,152 (413) (1,811,927) 1,210,099 1,849 6,060,510 건설중인자산(주2) 11,857,937 7,421,390 - - (17,200,463) - 2,078,864 합 계 699,511,862 326,261,205 (103,025,059) (224,638,469) (26,826,472) (1,879,887) 669,403,180 (주1) 해당 차이내역은 전기 중 재고자산, 무형자산 및 투자부동산으로 대체되었습니다. (주2) 전기 중 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서, 건설중인자산으로 계상된 금액은 310,271천원입니다. (3 ) 운용리스 제공내역 연결기업은 보유중인 렌탈자산에 대하여 다수의 고객과 운용리스를 제공하는 계약을체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 동 운용자산의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 렌탈자산 563,281,272 526,722,393 (4) 운용리스 이용내역연결기업은 사무실 등에 대하여 복수의 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 동 계약의 평균 리스기간은 1년미만이고 갱신조항은 없습니다. 한편 기말 현재 취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1년 이내 11,728,469 11,088,817 1년 초과 5년 이내 26,671,524 28,722,971 5년 이상 406,500 1,924,500 합 계 38,806,493 41,736,288 12. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액,손상누계액,정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액,손상누계액,정부보조금 장부금액 영업권 129,000,695 - 129,000,695 129,000,695 - 129,000,695 산업재산권 3,565,233 (1,707,073) 1,858,160 1,543,754 (1,490,124) 53,630 소프트웨어 71,936,369 (56,734,668) 15,201,701 69,244,970 (50,897,452) 18,347,518 개발비 340,453 (340,453) - 340,453 (340,453) - 시설이용권 6,207,302 - 6,207,302 6,207,302 - 6,207,302 기타무형자산 63,153,038 (36,898,848) 26,254,190 62,013,868 (33,662,436) 28,351,432 개발중인무형자산 5,398,046 - 5,398,046 1,033,285 - 1,033,285 합 계 279,601,137 (95,681,042) 183,920,094 269,384,327 (86,390,465) 182,993,862 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기초 취득/자본적지출 처분/폐기/손상 상 각 대 체 외환차이 등 당기말 영업권 129,000,695 - - - - - 129,000,695 산업재산권 53,630 - - (216,950) 2,021,480 - 1,858,160 소프트웨어 18,347,518 1,214,092 (211,997) (5,864,667) 1,785,665 (68,910) 15,201,701 시설이용권 6,207,302 - - - - - 6,207,302 기타무형자산 28,351,432 - - (2,093,762) - (3,480) 26,254,190 개발중인자산 1,033,285 8,171,906 - - (3,807,145) - 5,398,046 합 계 182,993,862 9,385,998 (211,997) (8,175,379) - (72,390) 183,920,094 (단위 : 천원) 구 분 전기초 취득/자본적지출 처분/폐기/손상 상 각 대 체 외환차이 등 전기말 영업권 129,000,695 - - - - - 129,000,695 산업재산권 75,372 - - (21,742) - - 53,630 소프트웨어 11,964,498 9,542,077 - (5,941,383) 2,784,479 (2,153) 18,347,518 개발비 1 - - (1) - - - 시설이용권 6,186,862 511,000 (490,560) - - - 6,207,302 기타무형자산 20,607,968 40,969 - (2,238,713) 9,942,124 (916) 28,351,432 개발중인자산 951,285 2,866,479 - - (2,784,479) - 1,033,285 합 계 168,786,681 12,960,525 (490,560) (8,201,839) 9,942,124 (3,069) 182,993,862 (3) 영업권의 손상평가 보고기간종료일 현재 영업권은 연결기업의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 환경가전 부문 99,262,568 99,262,568 화장품 부문 8,128,348 8,128,348 코웨이엔텍 부문 21,609,779 21,609,779 합 계 129,000,695 129,000,695 연결기업은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위 (집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액이익률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 손상평가 수행결과, 당기 및 전기 중에 인식한 무형자산손상차손은 없 습니다. 당기 보고기간종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 보고부문 매출성장률(주1) 영구성장률(주2) 할인율(주3) 환경가전 부문 2.70% 1.00% 8.2% 화장품부문 8.64% 1.00% 14.1% 코웨이엔텍부문 12.68% 1.00% 10.8% (주1) 2018년부터 2022년까지 연평균 매출액 증가율을 의미합니다. 연결기업은 현금흐름을 과거경험, 실제 영업결과 그리고 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 추정기간동안 현금흐름의 추정에 포함된 수익은 각 보고부문별 사업 특성이 반영되어 있습니다. (주2) 2023년부터 추가적인 기간의 미래현금흐름은 고정된 성장률을 사용하여 추정하였습니다. (주3) 각 보고부문의 회수가능액을 결정할 때 사용한 할인율은 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였습니다. 무위험할인율, 시장위험프리미엄과 베타계수는 Bloomberg에서 조회되는 외부정보에 기초하여 각 보고부문의 자기자본비율 등을 조정하여 사용하였습니다. 13. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 및 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 및 손상누계액 장부금액 토 지 17,634,059 - 17,634,059 17,634,059 - 17,634,059 건 물 18,353,516 (2,851,435) 15,502,081 18,353,516 (2,393,675) 15,959,841 합 계 35,987,575 (2,851,435) 33,136,140 35,987,575 (2,393,675) 33,593,900 (2) 당기 및 전기 중 연결기업의 투자부동산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기초 감가상각 당기말 토 지 17,634,059 - 17,634,059 건 물 15,959,841 (457,760) 15,502,081 합 계 33,593,900 (457,760) 33,136,140 (단위 : 천원) 구 분 전기초 감가상각 대체 전기말 토 지 14,755,498 - 2,878,561 17,634,059 건 물 8,418,061 (309,276) 7,851,056 15,959,841 합 계 23,173,559 (309,276) 10,729,617 33,593,900 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 32,170백만원(전기말: 32,012백만원)입니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 1,761백만원(전기: 1,736백만원)입니다. 14. 기타금융부채 및 기타부채 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융부채 및 기타부채 내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타단기금융부채 : 미지급금 166,024,984 155,863,958 미지급비용 30,319,814 25,296,818 기타 42,299 57,803 합 계 196,387,097 181,218,579 기타장기금융부채 : 장기미지급금 819,185 1,358,827 예수보증금 69,726 78,968 렌탈보증금 1,173,027 1,206,137 금융리스부채 6,665 21,034 합 계 2,068,603 2,664,966 기타유동부채 : 선수금 79,042,074 71,298,209 예수금 14,191,584 12,793,294 선수수익 1,525,026 761,659 정부보조금관련부채 367,801 444,746 초과청구공사 2,910,998 2,462,997 기타 4,072,422 56,364 합 계 102,109,905 87,817,269 기타비유동부채 : 장기선수금 9,890,051 9,199,584 책임이행적립금(주석19) 9,876,629 12,851,747 기타장기종업원급여부채 4,616,646 2,460,509 기타 50,000 50,000 합 계 24,433,326 24,561,840 15. 단기차입금 보고기간종료일 현재 연결기업의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 당기이자율(%) 당기말 전기말 운영자금대출 한국산업은행 2.40 70,000,000 50,000,000 〃 NH농협은행 1.78 ~ 1.84 - 30,000,000 기업어음증권 신한은행 1.78 ~ 2.00 110,000,000 80,000,000 〃 미래에셋증권 1.77 50,000,000 50,000,000 〃 삼성증권 1.77 30,000,000 30,000,000 〃 한국투자증권 1.77 ~ 1.98 230,000,000 100,000,000 〃 부국증권 1.78 50,000,000 - 〃 우리종합금융 1.78 20,000,000 - 〃 KB증권 1.78 ~ 2.04 110,000,000 - 합 계 670,000,000 340,000,000 16. 장기차입금 보고기간종료일 현재 연결기업의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 당기이자율(%) 금 액 당기말 전기말 프로젝트파이낸싱(고정) NH농협은행 6.00 3,707,500 3,724,000 프로젝트파이낸싱(변동) 〃 기준금리(*1)+ 2.50 3,707,500 3,724,000 프로젝트파이낸싱(고정) 〃 9.00 3,776,000 3,776,000 신용공여대출금 한국산업은행 기준금리(*2)+ 2.00 1,112,000 588,000 소 계 12,303,000 11,812,000 1년이내 만기도래분 - - 잔 액 12,303,000 11,812,000 (*1) 해당 이자율 결정일로부터 4영업일전까지의 기간동안 한국금융투자협회가 고시하는 신용등급 AA- 인 회사가 발행한 잔존만기 3년인 원화표시 무보증공모회사채의최종호가수익률 중 잔존만기별 수익률을 단순산술평균한 이자율(*2) 신용공여대출금의 인출일 당시 프로젝트파이낸싱(변동)에 적용되는 이자율 17. 순확정 급여자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 순확정급여 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 160,168,318 149,375,465 사외적립자산 (166,186,694) (155,227,337) 합 계 (6,018,376) (5,851,872) (2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 24,170,166 23,228,387 순확정급여부채의 순이자 207,760 543,013 퇴직위로금 등 191,720 328,966 합 계 24,569,646 24,100,366 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 149,375,465 132,859,371 급여비용(당기손익) - 당기근무원가 24,170,166 23,228,387 - 이자원가 4,233,792 3,426,565 소 계 28,403,958 26,654,952 퇴직급여지급액 (8,367,014) (10,165,148) 순확정급여부채의 재측정요소 - - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (1,111,162) 872,278 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (9,472,111) (707,514) - 경험조정 1,340,756 (220,851) 소 계 (9,242,517) (56,087) 기 타 (1,574) 82,377 기말금액 160,168,318 149,375,465 (4) 연결기업의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 155,227,337 120,485,668 이자수익 4,026,032 2,883,552 기여금 납입액 15,601,273 41,827,889 퇴직급여지급액 (7,850,106) (9,676,012) 재측정요소 (817,842) (365,021) 기타 - 71,261 기말금액 166,186,694 155,227,337 (4) 연결기업의 확정급여제도에 따른 퇴직급여채무를 산출함에 있어 사용한 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 비 고 할인율 3.60%~3.65% 2.78%~2.89% 우량회사채 수익률 임금인상률 연령별률 연령별률 연결기업의 경험률 (5) 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 현금및예치금 50.13% 57.06% 유가증권 49.87% 42.94% 합 계 100.00% 100.00% (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 가정의 변동 확정급여채무에 대한 영향 가정의 증가 가정의 감소 할인율 0.50% 4.28% 감소 4.62% 증가 임금상승률 0.50% 4.62% 증가 4.32% 감소 18. 충당부채 당기와 전기 중 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기초 증감액 당기말 판매보증충당부채 1,287,906 800,800 2,088,706 반품충당부채 18,474,588 19,190,498 37,665,086 하자보수충당부채 526,913 (237,064) 289,849 기타손실충당부채(주석20) 1,442,019 - 1,442,019 합 계 21,731,426 19,754,234 41,485,660 (단위 : 천원) 구 분 전기초 증감액 전기말 판매보증충당부채 831,647 456,259 1,287,906 반품충당부채 770,792 17,703,796 18,474,588 하자보수충당부채 693,310 (166,397) 526,913 기타손실충당부채(주석20) 1,442,019 - 1,442,019 합 계 3,737,768 17,993,658 21,731,426 19. 책임이행적립금 보고기간종료일 현재 연결기업의 책임이행적립금은 판매대리인으로부터 연결기업의 채권손실을 방지하기 위하여 판매수당 지급시 일정률을 적립하는 계정으로서 사고 발생시 동 적립금에서 공제하고 있습니다. 20. 우발채무와 약정사항 (1) 전기중 과거에 연결기업이 판매한 일부 얼음정수기에서 이물질이 발견되었습니다. 이에 따라 전기 중에 렌탈자산 폐기 및 보상과 관련하여 발생한 제비용에 대하여 소비자보상비 (판매비와관리비) 49,572백만원을 인식하였고, 환불예정 렌탈료 62,167백만원 및 채권 5,750백만원에 대해서 매출차감으로 인식하였습니다. 또한 이연 회계처리된설치수수료 및 연결기업이 보유하고 있는 재고자산과 공구기구에 대해서도 매출원가(판매수수료 및 재고자산평가손실)와 유형자산손상차손(영업외비용)으로 각각 4,631백만원 및 2,914백만원을 인식하였습니다. 한편, 동 사건과 관련한 손해배상 청구소송 6건(소송가액: 7,355백만원)이 계류중이며, 소송의 결과는 예측할 수 없습니다. (2) (1) 건 이외에, 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 국내외에서 계류중인 소송사건중 피고로 계류 중인 소송사건은 15건(소송가액: 17,983백만원)이며, 원고로 계류 중인 소송사건은 3건(소송가액 : 268백만원)입니다. 상기 소송사건 중 청호나이스㈜가 연결기업에 제기한 냉온정수 시스템 관련 특허권침해금지 등에 대하여 1심에서 패소하였으며, 현재 2심이 진행중에 있습니다. 연결기업은 동 소송과 관련한 최선의 추정금액을기타손실충당부채로 인식하고 있습니다. (3) 약정사항보고기간종료일 현재 연결기업이 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 금융기관 한 도 약정내용 신한은행 외 1개 은행 60,100,000 구매자금대출약정 한국산업은행 외 3개 은행 209,900,000 일반차입금약정 신한은행외 6개 금융기관 600,000,000 기업어음약정증권 KEB하나은행 외 2개 은행 3,805,000 전자방식외상매출채권담보대출 기업은행 외 1개 은행 6,000,000 운전자금대출(한도성여신) 우리은행 USD 1,000,000 수입성한도 서울보증보험 30,000,000 이행보증 자본재공제조합 38,256,192 입찰 등 전문건설공제조합 4,862,441 입찰,일반,지급 전문건설공제조합 143,678 신용운영자금 전문건설공제조합 199,000 어음할인 전문건설공제조합 208,950 담보운영자금 한국산업은행 외 1개 은행 15,876,000 프로젝트금융 대출약정 (4) 보증 및 담보1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 제공자 물건 또는 내용 보증금액 서울보증보험 이행보증 21,534,049 자본재공제조합 계약ㆍ하자 등 17,835,223 전문건설공제조합 계약ㆍ하자 등 390,775 건설공제조합 계약ㆍ하자 등 434,500 우리은행 지급보증 USD 269,002 기업은행 지급보증 EUR 52,564 USD 59,236 합 계 40,194,547 USD 328,238 EUR 52,564 2) 당기 보고기간종료일 연결기업이 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공처 담보제공자산 채권최고액 비 고 NH농헙은행, 한국산업은행 백지어음 2매 20,638,800 차입금 담보 기업은행 유형자산 (토지 및 건물) 4,260,000 지급보증목적 담보 전문건설공제조합 매도가능금융자산 181,735 계약/하자보증 목적 담보 기계설비건설공제조합 매도가능금융자산 173,321 계약/하자보증 목적 담보 건설공제조합 매도가능금융자산 328,169 계약/하자보증 목적 담보 합 계 25,582,025 (5) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 거래처 금 액 사용제한내용 당기말 전기말 현금및현금성자산 한국산업은행 821,028 1,030,537 차입금 질권설정 단기금융상품 하나금융투자 - 42,001,384 자기주식 취득신탁 장기금융상품 농협중앙회 4,300,000 4,300,000 중소기업 상생협력 자금지원 예치금 〃 기업은행 4,000,000 4,000,000 〃 장기보증금 우리은행 외 7,000 7,000 당좌거래보증금 합 계 9,128,028 51,338,921 21. 납입자본 (1) 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액 : 500원) 이며, 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 보통주식의 수는 74,818,121주 입니다.이익소각 (6,506,675주) 으로 인하여 발행주식의 액면 총액은 37,409백만원으로 납입자본금(40,662백만원)과 상이합니다. (2) 지배기업의 정관에 의하면, 지배기업은 임직원(상법 시행령 제 9조에서 정하 는 관계회사의임직원을 포함)에게 상법 등 관계법규가 허용하는 한도내에서 상법 제 340조의 2 규정에 의한 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의하여 부여할 수 있습니다 (주석 25 참조). (3) 지배기업의 정관에 의하면, 지배기업은 사채의 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위내에서 이사회 결의로 주주외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채를발행할 수 있도록 하고 있으나 , 보고기간종료일 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다. 22. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 20,331,199 20,331,199 임의적립금 978,964,263 970,949,262 미처분이익잉여금 (36,268,156) 188,455,212 합 계 963,027,306 1,179,735,673 (주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기에 지급한 배당금은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 중간배당 연차배당 중간배당 연차배당 1주당배당액 800 3,200 - 2,800 배당금지급액 174,514,904,000 234,699,603,200 - 208,032,045,200 23. 기타자본항목 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분이익 36,834,136 34,694,892 자기주식 (169,741,045) (183,739,753) 주식선택권 24,171,340 24,718,825 매도가능금융자산평가이익 71,672 61,144 해외사업환산손익 (5,336,374) (5,833,038) 기타자본잉여금 (5,258,560) (5,258,560) 합 계 (119,258,831) (135,356,490) 24. 자기주식 (1) 당기 와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 기 초 증 가 감 소(주1) 당기말 주식수(주) 장부금액 주식수(주) 장부금액 주식수(주) 장부금액 주식수(주) 장부금액 3,036,887 183,739,753 1,496,181 142,055,230 1,834,552 156,053,938 2,698,516 169,741,045 (주1) 주식선택권의 행사 시 교부된 자기주식과 자기주식 소각으로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원) 전기초 증 가 감 소(주1) 전기말 주식수(주) 장부금액 주식수(주) 장부금액 주식수(주) 장부금액 주식수(주) 장부금액 2,827,637 124,192,347 1,084,713 97,998,616 875,463 38,451,210 3,036,887 183,739,753 (주1) 주식선택권의 행사시 교부된 자기주식입니다. (2) 연결기업은 자사주식의 가격안정을 위하여 연결기업의 보통주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 자기주식소각 및 주식선택권의 행사시 교부 등에 사용할 예정입니다. 25. 주식기준보상 (1) 연결기업이 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 이사회 결의에 따라 신주발행교부, 자기주식교부 또는 시가와 행사가격 의 차액에 대하여 현금 또는 자기주식 결제 가능 ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 7차~8차: 부여일 이후 3년 이상 지배기업의 임직원으로 재임 또는 재직한 자에 한하 여 행사가능하며, 가득시점부터 행사가능함.9차~14차, 16차: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재임 또는 재직한 자 에 한하여 행사가능하며, 가득시점 부터 3년간 매년 부여주식수의 20%를 추가적으로 행사가능할 권리를 얻음. 부여일 이후 매년 20%의 주식에 대 하여 행사가능 수량을 연결기업에서 조정가능함(5년간).15차: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재임 또는 재직한 자에 한해 행사가능하며, 가득시점 부터 1년간 부여주식수의 1/3인 100,000주를 추가적으로 행사가능할 권리를 얻음. 부여일 이후 매년 100,000주의 주 식에 대하여 행사가능 수량을 연결기업에서 조정가능함(3년간). 17차: 2017년 사업목표 달성도 평가에 기초하여 이사회 결정에 따라 행사가능주식 수 결정되며, 부여일로부터 2년이후부터 7년간 행사가능함. 구 분 7차 부여분 8차 부여분 9차 부여분 11차 부여분 12차 부여분 13차 부여분 14차 부여분 15차 부여분 16차 부여분 17차 부여분 권리부여일 2011-03-25 2012-03-23 2013-02-26 2013-11-12 2014-03-21 2015-03-31 2016-03-29 2016-10-31 2017-03-28 2017-04-28 발행할 주식의 총수 69,000 228,000 1,191,000 261,800 467,500 571,500 155,000 300,000 87,000 216,972 잔여주식수 - 26,000 369,500 197,808 83,845 419,620 108,360 300,000 87,000 208,852 행사가격(원) 34,780 37,420 50,000 60,160 71,470 88,670 95,810 92,640 90,460 98,590 (2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 7차 부여분 8차 부여분 9차 부여분 11차 부여분 12차 부여분 13차 부여분 14차 부여분 15차 부여분 16차 부여분 17차 부여분 합 계 당기초 14,000 85,000 542,020 234,460 217,515 520,510 155,000 300,000 - - 2,068,505 기중 부여 - - - - - - - - 87,000 216,972 303,972 가득조건 미충족으로인한 감소 - - 67,760 36,652 47,970 92,190 46,640 - - 8,120 299,332 행사 14,000 59,000 104,760 - 85,700 8,700 - - - - 272,160 당기말 - 26,000 369,500 197,808 83,845 419,620 108,360 300,000 87,000 208,852 1,800,985 구 분 5차 부여분 6차 부여분 7차 부여분 8차 부여분 9차 부여분 11차 부여분 12차 부여분 13차 부여분 14차 부여분 15차 부여분 합 계 전기초 90,000 10,000 14,000 85,000 639,480 239,116 416,865 571,500 - - 2,065,961 기중 부여 - - - - - - - - 155,000 300,000 455,000 가득조건 미충족으로인한 감소 - - - - 81,800 4,656 183,830 50,990 - - 321,276 행사 90,000 10,000 - - 15,660 - 15,520 - - - 131,180 전기말 - - 14,000 85,000 542,020 234,460 217,515 520,510 155,000 300,000 2,068,505 (3) 연결기업은 부여된 주식선택권에 대하여 공정가액접근법으로 보상원가를 산정하였고 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본으로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 7차 부여분 8차 부여분 9차 부여분 11차 부여분 12차 부여분 13차 부여분 14차 부여분 15차 부여분 16차 부여분 17차 부여분 합 계 지배기업이 산정한총 보상원가 최초부여시 727,214 2,473,572 15,382,956 4,631,242 9,461,733 13,299,377 2,741,640 5,080,500 1,565,217 4,205,351 59,568,802 취 소 (73,776) (1,008,957) (8,329,270) (1,132,018) (5,716,202) (3,331,942) (824,968) - - (157,382) (20,574,515) 소 계 653,438 1,464,615 7,053,686 3,499,224 3,745,531 9,967,435 1,916,672 5,080,500 1,565,217 4,047,969 38,994,287 인식한 보상비용 전기이전 653,438 1,464,615 7,674,582 3,610,571 4,267,162 7,958,950 873,494 506,603 - - 27,009,415 당기 - - (620,896) (270,762) (610,823) 396,087 376,635 2,026,409 498,682 1,734,844 3,530,176 소 계 653,438 1,464,615 7,053,686 3,339,809 3,656,339 8,355,037 1,250,129 2,533,012 498,682 1,734,844 30,539,591 행 사 전기이전 484,809 542,450 928,144 - 314,109 - - - - - 2,269,512 당기 147,550 640,091 1,353,080 - 1,734,483 202,457 - - - - 4,077,661 소 계 632,359 1,182,541 2,281,224 - 2,048,592 202,457 - - - - 6,347,173 소 멸 전기이전 21,079 - - - - - - - - - 21,079 당기 - - - - - - - - - - - 소 계 21,079 - - - - - - - - - 21,079 주식선택권잔액 - 282,074 4,772,462 3,339,809 1,607,748 8,152,579 1,250,129 2,533,013 498,682 1,734,844 24,171,340 당기 이후에 인식될 보상비용 - - - 159,415 89,191 1,612,399 666,543 2,547,488 1,066,534 2,313,126 8,454,696 (4) 연결기업이 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 7차 부여분 8차 부여분 9차 부여분 11차 부여분 12차 부여분 13차 부여분 14차 부여분 15차 부여분 16차 부여분 17차 부여분 무위험이자율 4.06% 3.82% 2.80% 3.24% 3.16% 1.82% 1.59% 1.53% 1.85% 1.86% 기대행사기간 5년 5년 5년 5년 5년 5년 5년 5년 5년 5년 예상주가변동성 38.12% 35.89% 32.16% 30.52% 29.72% 30.24% 27.91% 27.95% 28.08% 28.03% 기대배당수익률 210.00% 210.00% 210.00% 210.00% 332.00% 400.00% 560.00% 560.00% 640.00% 640.00% 기대권리소멸률 - - - - - - - - - - 산정된 총보상원가 727,214 2,473,572 15,382,956 4,631,242 9,461,733 13,299,377 2,741,640 5,080,500 1,565,217 4,205,351 26. 금융리스 (1) 보고기간종료일 현재 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 리스총투자 최소리스료의현재가치 리스총투자 최소리스료의현재가치 1년 이내 62,022,017 60,814,128 34,537,926 33,850,957 1년 초과 5년 이내 182,190,792 161,035,359 111,919,041 98,361,734 5년 초과 13,776,834 10,876,809 10,887,109 8,682,755 합 계 257,989,643 232,726,296 157,344,076 140,895,446 (2) 보고기간종료일 현재 금융리스의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 리스총투자 257,989,643 157,344,076 리스순투자 232,726,296 140,895,446 미실현 이자수익 25,263,347 16,448,630 27. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 및 상여 278,434,195 254,888,131 퇴직급여 22,020,829 21,316,377 복리후생비 42,412,544 38,846,317 여비교통비 9,088,592 7,899,882 통신비 8,187,198 8,731,779 임차료 61,942,526 60,667,911 감가상각비 9,162,840 9,222,014 무형자산상각비 7,629,940 7,665,363 수선비 3,906,637 4,083,711 소모품비 22,987,275 22,920,591 도서인쇄비 1,528,743 1,527,794 광고선전비 42,360,429 39,405,921 판촉비 63,455,947 59,128,712 운반비 5,750,115 4,342,053 보험료 4,288,627 4,041,113 지급수수료 174,442,500 165,599,175 교육훈련비 11,740,007 11,226,905 연구비 및 경상개발비 8,930,474 6,783,001 판매수수료 386,444,909 371,425,138 주식보상비용 3,339,975 4,518,343 소비자보상비 7,319,446 52,390,518 매출채권손상차손 16,088,928 11,898,721 렌탈자산폐기손실 43,460,993 47,350,962 기타의판매비와관리비 10,613,579 9,473,756 합 계 1,245,537,248 1,225,354,188 28. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 : 임대료수익 1,252,060 1,221,984 외환차익 3,984,366 5,815,023 외화환산이익 16,534,444 16,675,516 잡이익 5,974,100 5,015,473 기타 15,953 9,586 합 계 27,760,923 28,737,582 기타비용 : 유형자산손상차손 8,469,194 9,662,818 유형자산처분손실 33,393 332,439 무형자산처분손실 - 10,560 기타채권손상차손 4,600,550 2,906,817 외환차손 15,036,680 11,511,160 외화환산손실 19,940,510 12,931,007 잡손실 873,598 942,127 기타 328,309 593,338 합 계 49,282,234 38,890,266 29. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익: 이자수익 977,507 1,210,335 배당금수익 7,390 1,990 합 계 984,897 1,212,325 금융비용: 이자비용 12,336,806 6,103,169 매도가능금융자산처분손실 - 1 합 계 12,336,806 6,103,170 30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 반제품의 변동 4,959,188 244,485 상품의 변동 (9,641,880) 811,170 상품 및 원재료의 사용(재료비) 536,580,555 509,400,554 급여 및 상여 308,317,290 283,829,783 퇴직급여 24,569,646 24,100,366 복리후생비 46,301,491 40,759,911 소모품비 25,431,682 24,410,537 외주용역비 41,363,581 30,800,257 지급수수료 176,088,636 176,773,314 감가상각비 227,333,973 224,947,746 임차료 62,240,051 61,242,964 광고선전비 42,360,429 39,405,921 판촉비 63,455,946 59,128,712 판매수수료 386,444,909 371,425,138 매출채권손상차손 16,088,928 11,898,721 렌탈자산폐기손실 43,460,993 47,350,962 소비자보상비 7,319,446 52,390,518 기타 비용 41,348,684 78,609,655 매출원가 및 판매비와관리비 합계 2,044,023,548 2,037,530,714 31. 건설계약 (1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.기 > (단위 : 천원) 당기초 증감액 공사수익인식 당기말 47,459,176 74,846,051 42,161,824 80,143,403 기 > (단위 : 천원) 전기초 증감액 공사수익인식 전기말 70,998,282 31,920,993 55,460,098 47,459,176 (2) 보고기간종료일 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 전기말 누적계약수익 누적계약원가 누적손익 누적계약수익 누적계약원가 누적손익 251,161,926 61,215,646 189,946,280 143,513,947 121,519,715 21,994,232 (3) 보고기간종료일 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 전기말 미청구공사(주1) 초과청구공사(주2) 미청구공사(주1) 초과청구공사(주2) 8,788,417 2,910,998 9,602,704 2,462,997 ( 주1) 연결재무제표상 기타유동자산에 계상되어 있습니다.( 주2) 연결재무제표상 기타유동부채에 계상되어 있습니다. (4) 연결기업은 공사종료 후에 하자보수 의무가 있는 경우 과거 경험률 등을 바탕으로 추정된 금액을 하자보수비로 하여 공사가 종료되는 회계연도의 공사원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다 . (5) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 수처리 설비 건설계약 중 직전 사업연도 매출액의 5%이상을 차지하는 건설계약은 없습니다. 또한, 회계추정의 변경ㆍ오류 수정에 따른 공사손익 변동금액 및 추정총계약원가의 변동금액은 없습니다. 32 . 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 113,913,703 97,024,176 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 3,073,641 (16,505,349) 자본에 직접 반영된 법인세비용(주1) (2,719,022) (76,135) 법인세비용 114,268,322 80,442,692 (주1) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 매도가능금융자산평가손익 13,498 (2,970) 10,528 26,753 (5,886) 20,867 재측정요소 8,424,675 (2,033,074) 6,391,601 (308,935) 69,436 (239,498) 자기주식처분이익 2,822,221 (682,978) 2,139,243 577,212 (139,685) 437,527 합 계 11,260,394 (2,719,022) 8,541,372 295,030 (76,135) 218,896 (2) 연결기업 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 439,875,731 323,753,925 적용세율에 따른 부담세액 105,987,927 77,886,450 - 세액공제 (59,278) (482,405) - 영구적차이 등 (629,429) 2,482,900 - 일시적 차이 중 이연법인세 미인식 2,681,602 245,805 - 실현가능성 판단의 변경효과 - 529,251 - 법인세추납액 6,467,057 (725,137) - 기타 (179,557) 505,828 법인세비용 114,268,322 80,442,692 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 25.98% 24.85% (3) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 58,367,920 51,162,854 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 56,132,493 52,091,124 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 48,006,139 39,010,044 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 76,011,284 70,687,303 이연법인세자산(부채) 순액 (9,517,010) (6,443,369) (4) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 당기초 증감액(*) 당기말 Ⅰ. 미래차감할 일시적차이 선수금 17,692,762 (7,464,249) 10,228,513 4,281,648 (1,721,451) 2,560,197 재고자산평가충당금 41,077,774 (8,488,002) 32,589,772 9,769,595 (1,674,149) 8,095,446 미지급비용 26,218,092 11,286,153 37,504,245 6,327,121 3,044,878 9,371,999 선수수익 14,920,024 2,356,248 17,276,272 3,582,173 578,533 4,160,706 반품충당부채 18,451,320 19,193,138 37,644,458 4,465,220 4,957,188 9,422,408 판매보증충당부채 10,301,599 9,293,843 19,595,442 2,474,806 2,248,903 4,723,709 대손충당금 70,673,578 7,092,452 77,766,030 17,569,569 2,051,733 19,621,302 렌탈자산 63,800,255 3,343,723 67,143,978 13,591,205 2,560,830 16,152,035 유형자산손상차손 4,904,386 28,030 4,932,416 1,186,861 47,723 1,234,584 퇴직급여충당부채 108,123,075 19,567,395 127,690,470 26,062,554 5,898,209 31,960,763 종속기업투자주식 23,106,535 - 23,106,535 - - - 장기투자증권 2,388,092 - 2,388,092 - - - 해외주재원인건비 2,473,038 500,632 2,973,670 - - - 기타 26,994,202 3,614,147 30,608,349 5,426,542 (4,545,583) 880,959 소 계 431,124,732 60,323,510 491,448,242 94,737,294 13,446,814 108,184,108 Ⅱ. 미래가산할 일시적차이 선급비용 285,254,597 13,495,206 298,749,803 68,979,101 5,434,831 74,413,932 종속기업투자주식 18,341 (1,802,573) (1,784,232) - - - 압축기장충당금(합병) 7,872,697 - 7,872,697 1,905,193 65,343 1,970,536 일시상각충당금(합병) 577,976 (33,435) 544,541 139,870 (3,571) 136,299 사외적립자산 134,664,146 31,508,271 166,172,417 32,514,554 8,961,243 41,475,797 영업권(웅진쿠첸) 84,754,782 - 84,754,782 - - - 영업권(웅진코웨이개발) 1,564,733 - 1,564,733 - - - 영업권상각 21,071,402 - 21,071,402 5,099,278 174,893 5,274,171 기타 4,790,999 (1,438,240) 3,352,759 1,053,466 (315,633) 737,833 소 계 540,569,673 41,729,229 582,298,902 109,691,462 14,317,106 124,008,568 Ⅲ. 자본에 부가된 이연법인세 매도가능금융자산평가이익 (26,753) (13,498) (40,251) (5,886) (2,969) (8,855) 순확정급여부채의 재측정요소 27,821,546 (8,424,674) 19,396,872 6,733,704 (2,033,074) 4,700,630 소 계 27,794,793 (8,438,172) 19,356,621 6,727,818 (2,036,043) 4,691,775 Ⅳ. 이월결손금등으로 인한 이연법인세 1,782,981 (167,306) 1,615,675 합 계 (81,650,148) 10,156,109 (71,494,039) (6,443,369) (3,073,641) (9,517,010) (단위 : 천원) 계 정 과 목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 전기초 증감액 전기말 Ⅰ. 미래차감할 일시적차이 선수금 15,234,951 2,457,811 17,692,762 3,686,858 594,790 4,281,648 재고자산평가충당금 6,073,862 35,003,912 41,077,774 1,562,667 8,206,928 9,769,595 미지급비용 23,133,552 3,084,540 26,218,092 5,583,663 743,458 6,327,121 선수수익 8,371,370 6,548,654 14,920,024 2,010,635 1,571,538 3,582,173 반품충당부채 756,625 17,694,695 18,451,320 183,103 4,282,117 4,465,220 판매보증충당부채 6,083,692 4,217,907 10,301,599 1,461,600 1,013,206 2,474,806 대손충당금 82,281,215 (11,607,637) 70,673,578 20,073,944 (2,504,375) 17,569,569 렌탈자산 22,901,589 40,898,666 63,800,255 4,055,953 9,535,252 13,591,205 유형자산손상차손 2,865,913 2,038,473 4,904,386 693,551 493,310 1,186,861 퇴직급여충당부채 90,607,073 17,516,002 108,123,075 21,884,040 4,178,514 26,062,554 종속기업투자주식 23,106,535 - 23,106,535 - - - 장기투자증권 2,450,203 (62,111) 2,388,092 13,664 (13,664) - 해외주재원인건비 2,327,355 145,683 2,473,038 - - - 기타 23,069,398 3,924,804 26,994,202 4,591,187 835,355 5,426,542 소 계 309,263,333 121,861,399 431,124,732 65,800,865 28,936,429 94,737,294 Ⅱ. 미래가산할 일시적차이 선급비용 252,568,723 32,685,874 285,254,597 61,087,695 7,891,406 68,979,101 종속기업투자주식 - 18,341 18,341 - - - 압축기장충당금(합병) 7,872,697 - 7,872,697 1,905,193 - 1,905,193 일시상각충당금(합병) 611,411 (33,435) 577,976 147,961 (8,091) 139,870 사외적립자산 117,864,145 16,800,001 134,664,146 28,492,088 4,022,466 32,514,554 영업권(웅진쿠첸) 84,754,782 - 84,754,782 - - - 영업권(웅진코웨이개발) 1,564,734 (1) 1,564,733 - - - 영업권상각 21,071,402 - 21,071,402 5,099,278 - 5,099,278 기타 10,338,945 (5,547,946) 4,790,999 1,186,141 (132,675) 1,053,466 소 계 496,646,839 43,922,834 540,569,673 97,918,356 11,773,106 109,691,462 Ⅲ. 자본에 부가된 이연법인세 매도가능금융자산평가이익 (61,477) 34,724 (26,753) (13,525) 7,639 (5,886) 순확정급여부채의 재측정요소 29,348,510 (1,526,964) 27,821,546 7,068,165 (334,461) 6,733,704 소 계 29,287,033 (1,492,240) 27,794,793 7,054,640 (326,822) 6,727,818 Ⅳ. 이월결손금등으로 인한 이연법인세 2,800,266 (1,017,285) 1,782,981 합 계 (158,096,473) 79,565,111 (81,650,148) (22,262,585) 16,505,349 (6,443,369) (5) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자 24,890,767 23,088,194 장기투자증권 2,388,092 2,388,092 해외자회사 지급보증 24,648 24,648 해외주재원인건비 2,973,670 2,473,038 종속기업의 이월결손금 6,564,917 10,804,887 상표권 5,023,021 3,674,987 기타 23,338,135 1,983,025 차감할 일시적차이 합계 65,203,250 44,436,871 영업권(웅진쿠첸) 84,754,782 84,754,782 영업권(웅진코웨이개발) 1,564,733 1,564,733 가산할 일시적차이 합계 86,319,515 86,319,515 33. 주당순이익 (1) 기본주당순이익 당기 및 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주지분 당기순이익 326,083,929,236 243,647,116,218 ÷가중평균유통보통주식수(주1) 72,724,343주 74,284,049주 기본주당순이익 4,484 3,280 (주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다. (2) 희석주당순이익 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 당기 및 전기의 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주지분 당기순이익 326,083,929,236 243,647,116,218 가산 : 희석증권비용효과 - - 희석순이익 326,083,929,236 243,647,116,218 가중평균유통주식수 72,724,343주 74,284,049주 희석증권 주식수(주1) 1,413,169주 438,751주 주식수 계 74,137,512주 74,722,800주 희석주당순이익(단위:원) 4,398 3,261 (주1) 연결기업의 임직원에게 부여한 주식선택권의 희석화 효과로 인한 것입니다.보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적 보통주식수를 중요하게변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다. 34. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 24,569,646 24,100,366 주식보상비용 3,530,176 4,747,230 감가상각비(유형자산 및 투자부동산) 227,333,973 224,947,746 무형자산상각비 8,175,379 8,201,839 매출채권손상차손 16,088,928 11,898,721 기타채권손상차손 4,600,550 2,906,817 재고자산평가손실 900,779 6,279,908 렌탈자산폐기손실 43,460,993 47,350,962 외화환산손실 19,940,510 12,931,007 유형자산손상차손 8,469,194 9,662,818 외화환산이익 (16,534,444) (16,675,516) 이자수익(금융수익) (977,507) (1,210,335) 이자수익(렌탈매출) (9,889,205) (4,588,039) 이자비용 12,336,806 6,103,169 법인세비용 114,268,322 80,442,692 기타 19,791,889 49,401,122 합 계 476,065,989 466,500,507 (2) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 운전자본의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 증가 (59,306,928) (61,557,039) 금융리스채권의 증가 (91,830,849) (101,233,668) 기타단기금융자산의 증가 (2,075,575) (2,209,494) 기타유동자산의 증가 (27,842,392) (18,003,659) 재고자산의 증가 (5,799,081) (4,050,342) 기타비유동자산의 감소(증가) 7,972,905 (10,065,360) 매입채무의 증가(감소) 20,971,377 (3,664,232) 기타단기금융부채의 증가(감소) 10,839,058 (8,267,843) 기타유동부채의 증가 15,390,440 11,347,123 기타장기금융부채의 감소 (507,901) (37,747) 기타비유동부채의 증가 4,890 8,041,264 퇴직금의 지급 (8,558,734) (10,271,874) 사외적립자산의 순증가 (7,751,167) (32,371,308) 합 계 (148,493,957) (232,344,179) (3) 당기와 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산 본계정 대체 7,235,982 17,200,464 건설중인무형자산 본계정 대체 3,807,145 2,784,479 35. 특수관계자 거래 (1) 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 코웨이홀딩스㈜ (2) 당기 및 전기 중 연결기업은 코웨이홀딩스㈜에 배당금을 각각 127,395백만원 및 66,722백만원 지급하였습니다. (3) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원 급여 6,205,822 7,537,460 퇴직급여 603,992 761,159 주식기준보상 3,530,176 4,747,230 합 계 10,339,990 13,045,849 36. 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(주1) 장부금액 공정가치(주1) 금융자산 현금및현금성자산 110,298,033 110,298,033 66,306,979 66,306,979 매출채권 351,078,378 351,078,378 316,389,255 316,389,255 금융리스채권 229,893,357 229,893,357 138,333,745 138,333,745 기타금융자산 70,611,138 70,611,138 115,546,197 115,546,197 매도가능금융자산 2,465,025 2,465,025 2,464,020 2,464,020 합 계 764,345,931 764,345,931 639,040,196 639,040,196 금융부채 매입채무 54,187,946 54,187,946 58,724,469 58,724,469 차입금 682,303,000 682,303,000 351,812,000 351,812,000 기타금융부채 198,255,700 198,255,700 183,883,545 183,883,545 합 계 934,746,646 934,746,646 594,420,014 594,420,014 (주1) 연결기업은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 현금및현금성자산 463,662 109,834,371 - 110,298,033 매출채권 - - 351,068,378 351,068,378 금융리스채권 - - 229,893,357 229,893,357 단기대여금 - - 58,062 58,062 미수금 - - 16,782,838 16,782,838 장기금융상품 - 8,323,309 - 8,323,309 장기보증금 - - 45,446,929 45,446,929 매도가능금융자산 - - 2,465,025 2,465,025 금융부채 매입채무 - - 54,187,946 54,187,946 미지급금 - - 166,024,984 166,024,984 미지급비용 - - 30,319,814 30,319,814 단기차입금 - 670,000,000 - 670,000,000 장기미지급금 - - 819,185 819,185 장기차입금 - 12,303,000 - 12,303,000 예수보증금 - - 69,726 69,726 렌탈보증금 - - 1,173,027 1,173,027 기타 - - 48,964 48,964 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 현금및현금성자산 57,931 66,249,048 - 66,306,979 매출채권 - - 316,389,255 316,389,255 금융리스채권 - - 138,333,745 138,333,745 단기금융상품 - 42,001,384 - 42,001,384 단기대여금 - - 80,466 80,466 미수금 - - 20,624,416 20,624,416 장기금융상품 - 9,336,736 - 9,336,736 장기보증금 - - 43,503,194 43,503,194 매도가능금융자산 - - 2,464,020 2,464,020 금융부채 매입채무 - - 58,724,469 58,724,469 미지급금 - - 155,863,958 155,863,958 미지급비용 - - 25,296,818 25,296,818 단기차입금 - 340,000,000 - 340,000,000 장기미지급금 - - 1,358,827 1,358,827 장기차입금 - 11,812,000 - 11,812,000 예수보증금 - - 78,968 78,968 렌탈보증금 - - 1,263,940 1,263,940 기타 - - 21,034 21,034 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익률곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 (3) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매도가능금융자산 당 기 전 기 기초 잔액 1,147,929 818,132 기타포괄손익으로 인식된 손익 13,498 26,753 기타 - 303,044 기말 잔액 1,161,427 1,147,929 (4) 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융상품 범주 회사명 당기말 전기말 매도가능금융자산 맥사이언스 1,133,760 1,133,760 NEX텔레콤 98,516 98,516 나비스토리 27,889 27,889 전기공사공제조합 37,500 50,000 기타 5,932 5,926 합 계 1,303,597 1,316,091 금융상품의 공정가치 중 활성시장에서 거래되는 금융상품을 제외한 금융상품의 공정가치는 다음과 같은 평가기법을 적용하여 산출하였습니다. 구 분 평가기법 현금및현금성자산 현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며, 현금성자산은 수시 입출금이 가능한 보통예금 또는 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 매출채권 및 기타금융자산 단기성채권에 해당되는 매출채권, 미수금 등의 경우 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 매입채무 및 기타금융부채 단기성채무에 해당되는 매입채무, 미지급금 등의 경우 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 차입금 만기가 발행일로부터 1년이내인 차입금의 경우 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였으며, 만기가 발행일로부터 1년이상인 차입금의 경우 예상되는 기대미래현금흐름을 시장이자율과 거래상대방의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 당기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 37. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업은 여러 활동으로 인한 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리 정책 은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 연결기업의 현업 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 미래현금흐름에 대한 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기 및 전기에 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 4,819,500천원 및 4,312,000천원입니다. 참고로, 변동이자율 차입의 기준금리가 1%변동 되었을 경우당기 및 전기 중 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기준금리 1% 상승시 (48,195) (43,120) 2) 환위험 연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 재화와 용역의 수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결기업은 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현 재 다른 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 연결기업 보유 외화자산ㆍ부채의 기말 환율에 비하여 5% 약세 또는 강세일 경우, 당기 세전 이익은 외화자산ㆍ부채에 대한 외화환산 손익의 결과로 인하여 1 ,930 백만원 만큼 상승 또는 하락(전기: 2,057백만원 만큼 상승 또는 하락 )하였을 것입니다. 외화금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 USD JPY EUR CNY 합 계 현금및현금성자산 5,615,723 562,364 70,760 - 6,248,847 매출채권(주1) 35,684,398 799,960 1,704,885 9,477 38,198,720 매입채무 4,819,370 1,032,257 - - 5,851,627 (단위 : 천원) 구 분 USD JPY EUR CNY 합 계 현금및현금성자산 1,819,371 328,241 2,345,959 - 4,493,571 매출채권(주1) 38,150,844 165,095 1,624,332 123,876 40,064,147 매입채무 2,518,725 907,018 - - 3,425,743 (주1) 관련 손상차손 차감 전 금액입니다. 3) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험 입 니다. 그러나 연결기업의 경영진은 당기 보고기간종료일 현재 해당 지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. (2) 신용위험 신용위험은 연결기업 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 주요 신용카드로 처리됩니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(주1) 109,834,372 66,249,048 매출채권 351,068,378 316,389,255 금융리스채권 229,893,357 138,333,745 기타단기금융자산 16,840,900 62,705,777 기타장기금융자산 53,770,238 52,840,420 합 계 761,407,245 636,518,245 (주1) 재무상태표상의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다. (3) 유동성위험 연결기업은 미사용 차입금한도 를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결기업의 자금조달계획, 약정 준수, 연결기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결기업의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년 이상~2년 이하 2년초과 합 계 매입채무 54,187,946 - - 54,187,946 기타금융부채 196,387,097 2,068,603 - 198,455,700 단기차입금 670,000,000 - - 670,000,000 장기차입금 - - 12,303,000 12,303,000 합 계 920,575,043 2,068,603 12,303,000 934,946,646 (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년 이상~2년 이하 2년초과 합 계 매입채무 58,724,469 - - 58,724,469 기타금융부채 181,218,579 2,664,966 - 183,883,545 단기차입금 340,000,000 - - 340,000,000 장기차입금 - - 11,812,000 11,812,000 합 계 579,943,048 2,664,966 11,812,000 594,420,014 (4) 자본위험관리 연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결기업은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본총계"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 682,303,000 351,812,000 차감: 현금및현금성자산 (110,298,033) (66,306,979) 순부채 572,004,967 285,505,021 자본총계 982,256,530 1,183,343,759 총자본 1,554,261,497 1,468,848,780 자본조달비율 36.80% 19.44% (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 기 말 단기차입금 340,000,000 330,000,000 670,000,000 장기차입금 11,812,000 491,000 12,303,000 (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 기 말 단기차입금 80,040,719 259,959,281 340,000,000 장기차입금 7,951,000 3,861,000 11,812,000 한편, 연결기업은 이자의 지급을 재무활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. 38. 연결재무제표의 발행승인일과 승인기관 연결기업의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2018년 2월 12일에 지배기업의 이사회에서 승인되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 29 기 2017.12.31 현재 제 28 기 2016.12.31 현재 제 27 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 자산 유동자산 774,275,232,408 777,532,092,161 658,055,502,063 현금및현금성자산 76,964,752,778 41,122,380,818 86,605,593,229 매출채권 413,060,944,522 444,779,024,989 353,607,533,703 금융리스채권 60,030,919,073 33,338,985,763 8,955,735,351 기타단기금융자산 16,721,947,783 60,668,010,104 15,366,740,817 기타유동자산 162,914,912,075 151,169,015,090 145,301,416,789 재고자산 44,581,756,177 46,454,675,397 48,218,482,174 비유동자산 1,376,110,259,237 1,195,117,524,564 1,084,301,891,717 장기매출채권 36,497,327,105 23,612,266,326 0 장기금융리스채권 169,862,438,005 104,994,759,658 28,144,341,859 기타장기금융자산 52,262,937,624 50,419,041,224 50,260,460,324 기타비유동자산 142,722,778,510 150,847,809,765 139,907,806,360 매도가능금융자산 1,238,208,489 1,238,201,489 1,534,075,239 순확정급여자산 7,422,424,350 7,299,751,301 0 종속기업투자 180,763,519,606 84,458,480,018 70,337,471,398 유형자산 603,007,123,884 590,903,564,847 624,867,256,387 무형자산 149,197,361,690 147,749,750,521 146,076,920,735 투자부동산 33,136,139,974 33,593,899,415 23,173,559,415 자산총계 2,150,385,491,645 1,972,649,616,725 1,742,357,393,780 부채 유동부채 1,063,053,207,141 682,260,522,505 421,636,912,628 매입채무 46,379,801,297 51,356,239,669 47,652,986,026 기타단기금융부채 180,385,530,667 163,592,649,018 165,726,999,471 기타유동부채 64,312,296,677 60,777,048,326 56,821,559,706 단기차입금 670,000,000,000 340,000,000,000 80,040,718,867 당기법인세부채 62,311,427,327 46,872,481,719 69,881,141,176 유동충당부채 39,664,151,173 19,662,103,773 1,513,507,382 비유동부채 44,204,594,268 42,262,970,584 51,292,681,462 기타장기금융부채 1,846,034,961 1,824,034,961 2,204,907,207 기타비유동부채 23,117,378,681 22,809,707,088 14,041,051,506 순확정급여부채 0 0 11,039,526,616 비유동충당부채 1,442,019,369 1,442,019,369 1,774,015,559 이연법인세부채 17,799,161,257 16,187,209,166 22,233,180,574 부채총계 1,107,257,801,409 724,523,493,089 472,929,594,090 자본 자본금 40,662,398,000 40,662,398,000 40,662,398,000 주식발행초과금 97,773,449,148 97,773,449,148 97,773,449,148 이익잉여금(결손금) 1,013,406,333,531 1,233,995,233,337 1,199,313,506,430 기타자본 (108,714,490,443) (124,304,956,849) (68,321,553,888) 자본총계 1,043,127,690,236 1,248,126,123,636 1,269,427,799,690 자본과부채총계 2,150,385,491,645 1,972,649,616,725 1,742,357,393,780 포괄손익계산서 제 29 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 매출액 2,320,503,713,876 2,204,534,229,177 2,161,297,916,093 매출원가 774,759,697,855 752,622,447,149 679,472,533,394 매출총이익 1,545,744,016,021 1,451,911,782,028 1,481,825,382,699 판매비와관리비 1,067,333,293,152 1,083,220,524,832 1,018,869,615,188 영업이익(손실) 478,410,722,869 368,691,257,196 462,955,767,511 기타이익 10,404,717,173 20,000,223,593 16,700,431,321 기타손실 40,958,906,787 18,609,043,331 15,826,080,917 금융수익 649,347,360 990,230,879 1,113,823,057 금융비용 11,448,267,308 5,610,471,580 4,275,256,819 종속·관계기업투자손익 (1,802,573,400) 0 99,999,000 법인세비용차감전순이익(손실) 435,255,039,907 365,462,196,757 460,768,683,153 법인세비용 112,849,657,889 90,008,087,207 111,322,297,826 당기순이익(손실) 322,405,382,018 275,454,109,550 349,446,385,327 기타포괄손익 6,189,615,376 (50,683,800) (3,575,485,079) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 6,189,615,376 (50,683,800) (3,575,485,079) 순확정급여부채의 재측정요소 6,189,615,376 (50,683,800) (3,575,485,079) 총포괄손익 328,594,997,394 275,403,425,750 345,870,900,248 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 4,433 3,708 4,706 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 4,349 3,686 4,682 자본변동표 제 29 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 40,662,398,000 97,773,449,148 1,001,790,524,182 (81,183,132,108) 1,059,043,239,222 분기총포괄이익 당기순이익(손실) 349,446,385,327 349,446,385,327 순확정급여부채의 재측정요소 (3,575,485,079) (3,575,485,079) 소유주와의 거래 배당금지급 (148,347,918,000) (148,347,918,000) 주식선택권 6,477,818,692 6,477,818,692 자기주식 6,383,759,528 6,383,759,528 2015.12.31 (기말자본) 40,662,398,000 97,773,449,148 1,199,313,506,430 (68,321,553,888) 1,269,427,799,690 2016.01.01 (기초자본) 40,662,398,000 97,773,449,148 1,199,313,506,430 (68,321,553,888) 1,269,427,799,690 분기총포괄이익 당기순이익(손실) 275,454,109,550 275,454,109,550 순확정급여부채의 재측정요소 (50,683,800) (50,683,800) 소유주와의 거래 배당금지급 (208,032,045,200) (208,032,045,200) 주식선택권 3,126,475,699 3,126,475,699 자기주식 (32,689,653,643) (59,109,878,660) (91,799,532,303) 2016.12.31 (기말자본) 40,662,398,000 97,773,449,148 1,233,995,233,337 (124,304,956,849) 1,248,126,123,636 2017.01.01 (기초자본) 40,662,398,000 97,773,449,148 1,233,995,233,337 (124,304,956,849) 1,248,126,123,636 분기총포괄이익 당기순이익(손실) 322,405,382,018 322,405,382,018 순확정급여부채의 재측정요소 6,189,615,376 6,189,615,376 소유주와의 거래 배당금지급 (409,214,507,200) (409,214,507,200) 주식선택권 (547,485,229) (547,485,229) 자기주식 (139,969,390,000) 16,137,951,635 (123,831,438,365) 2017.12.31 (기말자본) 40,662,398,000 97,773,449,148 1,013,406,333,531 (108,714,490,443) 1,043,127,690,236 현금흐름표 제 29 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 영업활동현금흐름 467,078,621,663 327,239,512,132 475,162,978,410 당기순이익(손실) 322,405,382,018 275,454,109,550 349,446,385,327 조정 442,971,429,459 439,941,797,486 422,042,050,113 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (199,840,347,925) (268,970,172,925) (214,274,775,515) 법인세납부(환급) (98,457,841,889) (119,186,221,979) (82,050,681,515) 투자활동현금흐름 (213,358,302,060) (324,766,008,780) (263,956,223,071) 기타단기금융자산의 증가 (101,688,700,000) (42,001,384,300) 0 기타단기금융자산의 감소 142,028,884,300 146,000,000 39,500,000 기타장기금융자산의 증가 (8,566,570,100) (14,695,588,870) (8,538,805,800) 기타장기금융자산의 감소 6,722,673,700 14,442,007,970 9,838,008,122 매도가능금융자산의 처분 0 0 192,854 종속기업투자의 처분 0 0 100,000,000 유형자산의 취득 (257,009,719,580) (286,004,879,264) (270,585,826,031) 유형자산의 처분 12,485,214,423 14,842,848,505 9,078,358,461 무형자산의 취득 (8,211,781,644) (12,965,243,700) (5,998,599,897) 무형자산의 처분 232,349,481 480,000,000 699,999,999 투자부동산의 처분 0 0 95,000,000 이자수취 649,347,360 990,230,879 1,315,949,221 재무활동현금흐름 (217,888,897,008) (48,049,096,228) (230,147,578,523) 단기차입금의 증가 330,000,000,000 259,959,281,133 (82,762,563,704) 자기주식의 취득 (142,055,230,500) (97,998,615,700) 0 주식선택권행사 14,829,108,000 4,718,014,400 5,238,160,000 배당금지급 (409,214,507,200) (208,032,045,200) (148,347,918,000) 이자지급 (11,448,267,308) (6,695,730,861) (4,275,256,819) 현금및현금성자산의 증가(감소) 35,831,422,595 (45,575,592,876) (18,940,823,184) 기초현금및현금성자산 41,122,380,818 86,605,593,229 105,525,742,301 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 10,949,365 92,380,465 20,674,112 기말현금및현금성자산 76,964,752,778 41,122,380,818 86,605,593,229 이익잉여금처분계산서 제 29 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 과 목 제 29 기 제 28 기 제 27 기 미처분이익잉여금 14,110,871,911 242,714,771,717 345,871,044,810 전기이월이익잉여금 168,517 999,610 144,562 순확정급여부채의 재측정요소 6,189,615,376 (50,683,800) (3,575,485,079) 당기순이익 322,405,382,018 275,454,109,550 349,446,385,327 중간배당 (174,514,904,000) - - 자기주식소각 (139,969,390,000) (32,689,653,643) - 임의적립금등의 이입액 43,584,900,000 - - 임의적립금등의 이입액 43,584,900,000 - - 이익잉여금처분액 57,695,684,000 242,714,603,200 345,870,045,200 임의적립금 - 8,015,000,000 137,838,000,000 배당금 가. 현금배당 보통주배당금(율): 제29기: 800(160%) 제28기: 3,200(640%) 제27기: 2,800(560%) 57,695,684,000 234,699,603,200 208,032,045,200 차기이월미처분이익잉여금 87,911 168,517 999,610 상기 미처분이익잉여금의 당기 처분 확정일은 2018년 3월 23일이며, 제 28기 처분 확정일은 2017년 3월 28일, 제 27기 처분 확정일은 2016년 3월 29일이었습니다. 5. 재무제표 주석 제 29 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 28 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 코웨이주식회사 1. 회사의 개요 코웨이주식회사(이하 "당사")는 1989년 대한민국에서 설립되어 2001년 대한민국의 한국거래소에 상장하였으며, 정수기 및 가정용기기, 정수 및 폐기물처리설비 등의 제조, 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 2012년 12월 14일자로 상호를 웅진코웨이주식회사에서 코웨이주식회사로 변경하였습니다.당사의 본점 소재지는 충청남도 공주시이며, 당기 보고기간종료일 현재 당사의 최대주주는 코웨이홀딩스㈜(지분율 : 26.8%)입니다. 2. 재 무 제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.별도재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 현금 및 현금성자산 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.2.2 금융상품: 최초인식과 후속측정(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 2) 후속측정 금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. ② 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며 포괄손익계산서에 대여금에 대한 손상차손 및 수취채권에 대한 손상차손은 영업비용 및 기타비용으로 계상하고 있습니다. ③ 만기보유금융자산 당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 포괄손익계산서의 기타비용으로 계상하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 포괄손익계산서의 기타비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 3) 금융자산의 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제 3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자 산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사는 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 2.4(중요한 회계적 판단, 추정 및 가 정), 주석5(매출채권 및 금융리스채권), 주석 6(기타금융자산), 주석 9(매도가능금융자산)에서 제공하고 있습니다. 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 영업비용 및 기타비용을 차감처리하고 있습니다. 2) 매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무와 차입금 등이 있습니다. 2) 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. ② 이자부차입금 최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. ③ 금융보증계약 당사는 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사는 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 3) 금융부채의 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.2.3 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 가중평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로산정하고 있습니다.2.2.4 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사는 유형자산에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 과 목 추정 내용연수 건 물 14 ~ 40 년 공 구 기 구 5 년 구 축 물 7 ~ 19 년 비 품 5 ~ 19 년 기 계 장 치 5 ~ 10 년 기타유형자산 3, 5 년 차량운반구 5 ~ 8 년 렌 탈 자 산 3, 5 년 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.2.5 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 과 목 추정 내용연수 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5, 10 년 소프트웨어 5 년 기타무형자산 5, 20 년 2.2.6 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하며, 건물은 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 2.2.7 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.8 공정가치 측정당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시 가격 수준2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 당사는 비시장성 매도가능금융자산과 같은 반복적인 공정가치측정치와 중단영업의 매각예정자산과 같은 비반복적인 공정가치측정치에 대한 정책과 절차를 결정하고 있습니다. 매도가능금융자산과 같은 유의적인 자산과 조건부대가와 같은 유의적인 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다. 매 보고일에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다. 당사의 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정(주석 2, 37) - 공정가치측정 서열체계의 양적공시(주석 2, 37) - 비상장지분투자(주석 9, 37) - 투자부동산(주석 13) - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함)(주석 3, 37) 2.2.9 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. (1) 영업권당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때, 영업권의 손상검사를 수행하고있습니다.영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. (2) 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.10 연금 및 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.11 주식기준보상거래당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 24참조). 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다. 용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다. 2.2.12 외화환산 당사의 재무제표는 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.13 유동성ㆍ비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.14 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.15 수익인식 당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사는 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. (1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. (3) 리스계약리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 리스료수익의 획득과정에서 발생하는 감가상각비를 포함한 원가는 비용으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 운용리스자산의 감가상각정책은 리스제공자가 소유한 다른 유사자산의 일반 감가상각정책과 일관됩니다. (4) 건설계약건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은 경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다. 진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다. 당사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다. (5) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (6) 배당금 수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.2.16 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.2.17 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2.2.18 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.19 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.(1) 판매보증충당부채당사는 판매한 제품과 상품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간(12개월) 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. (2) 반품충당부채당사는 판매후 일정기간 반품가능한 조건으로 제품, 상품 등의 판매로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. (3) 하자보수충당부채공사종료 후에 하자보수 의무가 있는 경우 과거 경험률 등을 바탕으로 추정된 금액을하자보수비로 하여 공사가 종료되는 회계연도의 공사원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 2.2.20 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항에 대해 당사는 당기와 전기의 정보에 대해 주석 38에 공시하였습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ㆍ 2014 - 2016 연차개선 (1) 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정): 공시규정의 범위 구분 개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도 기준서 1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정을 적용하여야 함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4 중요한 회계적판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사는 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책(주석 38), 민감도 분석(주석 16, 38)이 있습니다. 2.4.1 회계적 판단당사는 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 추정과 관련 없는 판단사항은 다음과 같습니다. (1) 리스약정 - 리스제공자당사는 렌탈자산에 대하여 리스계약을 체결하고 있습니다. 당사는 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 렌탈자산의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 당사에있다고 판단한 경우에는 운용리스로 분류하였습니다. 그러나 리스약정일에 렌탈자산의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 리스이용자에게 있다고 판단한 경우에는 금융리스로 분류하였습니다. 2.4.2 회계추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 24에 기술하였습니다. (3) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.자세한 내역은 주석 16에서 기술하고 있습니다. (4) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다. 2.5 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사는 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으 로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 825,401백만원, 매도가능금융자산 1,238백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 825,401백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,238백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품이 없습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 항목이 없습니다.3) 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함 되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없 다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하 고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기 간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책 으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 825,401백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 97,542백만원을 설정하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2015년 11월에 제정되고 2016년 11월에 개정되었습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적 효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 중 외부컨설팅을 포함한 준비과정을 진행하고 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같을 것으로 예상됩니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다. 당사는 고객에게 정수기, 공기청정기, 비데, 매트리스 등 생활 전반을 케어하는 제품과 서비스를 일시불 판매와 렌탈의 형태로 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 일시불 판매 계약에서 (1) 재화의 판매, (2) 하트서비스 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 당사는 제품을 일시불로 판매하는 경우 고객에게 1년동안 무상서비스를 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 총 거래대가의일부를 배부하여 수익을 인식할 예정입니다. 당사의 일시불판매 경우 고객에게 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 무상서비스의 개별 판매가격 관측이 가능하나 무상서비스가 포함되지 않은 개별 재화의 판매 경험이 존재하지 않으므로 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 ‘잔여접근법’을사용합니다. 당사는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다. (3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 24,269백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 23,673백만원입니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.당사는 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. (6) 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정 이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 당사는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.동 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 동 개정사항이 당사 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. (7) 연차개선 2014-2016 1) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제 문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다. 2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. - 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음 - 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (8) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가' 동 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다. (i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일 (ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재 회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 금융상품 (1) 금융상품 범주별 분류보고기간종료일 현재 당사의 금융상품 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 자산 현금및현금성자산 76,964,753 - - 76,964,753 매출채권 413,060,945 - - 413,060,945 금융리스채권 60,030,919 - - 60,030,919 기타단기금융자산 16,721,948 - - 16,721,948 장기매출채권 36,497,327 - - 36,497,327 장기금융리스채권 169,862,438 - - 169,862,438 기타장기금융자산 52,262,938 - - 52,262,938 매도가능금융자산 - 1,238,208 - 1,238,208 합 계 825,401,268 1,238,208 - 826,639,476 부채 매입채무 - - 46,379,801 46,379,801 기타단기금융부채 - - 180,385,531 180,385,531 단기차입금 - - 670,000,000 670,000,000 기타장기금융부채 - - 1,846,035 1,846,035 합 계 - - 898,611,367 898,611,367 (단위 : 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 자산 현금및현금성자산 41,122,381 - - 41,122,381 매출채권 444,779,025 - - 444,779,025 금융리스채권 33,338,986 - - 33,338,986 기타단기금융자산 60,668,010 - - 60,668,010 장기매출채권 23,612,266 - - 23,612,266 장기금융리스채권 104,994,760 - - 104,994,760 기타장기금융자산 50,419,041 - - 50,419,041 매도가능금융자산 - 1,238,201 - 1,238,201 합 계 758,934,469 1,238,201 - 760,172,670 부채 매입채무 - - 51,356,240 51,356,240 기타단기금융부채 - - 163,592,649 163,592,649 단기차입금 - - 340,000,000 340,000,000 기타장기금융부채 - - 1,824,035 1,824,035 합 계 - - 556,772,924 556,772,924 (2) 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 대여금 및 수취채권 이자수익 649,347 990,231 외화환산이익 10,949 8,621,773 외화환산손실 (19,469,802) (55,748) 매출채권손상차손 (11,285,944) (8,292,043) 기타채권손상차손 (6,163,414) (2,906,294) 매도가능금융자산 매도가능금융자산처분손실 - (1) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (11,448,267) (5,610,471) 외화환산이익 43,631 14,548 외화환산손실 - (23,201) 상기 이 외에 외화로 표시된 매출채권, 기타단기금융자산, 기타장기금융자산 및 매입채무 등 결제시 외환차익 2,892백 만원(전기: 4,965백만원) 과 외환차손 10,225 백만원 (전기 : 7,122백만원 )이 발생하였습니다. 4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다 음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 22,329 22,323 당좌예금 74,900,000 32,803,000 보통예금 1,990,129 8,243,653 기타현금성자산 52,295 53,405 합 계 76,964,753 41,122,381 5 . 매출채권 및 금융리스채권 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 금융리스채권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 : 매출채권 469,103,673 498,281,458 현재가치할인차금 (809,535) (380,471) 대손충당금 (55,233,193) (53,121,962) 금융리스채권 62,022,017 34,537,926 현재가치할인차금 (1,207,889) (686,969) 대손충당금 (783,209) (511,971) 합 계 473,091,864 478,118,011 비유동 : 매출채권 47,518,206 33,732,299 현재가치할인차금 (2,951,827) (2,050,980) 대손충당금 (8,069,052) (8,069,052) 금융리스채권 195,967,625 122,806,150 현재가치할인차금 (24,055,457) (15,761,660) 대손충당금 (2,049,730) (2,049,730) 합 계 206,359,765 128,607,027 (2) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 금융리스채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 합 계 정상채권 만기경과 미손상금액 손상차손금액 6개월 이하 6개월초과 ~12개월이하 12개월초과분 당기말 774,611,521 542,146,972 111,467,385 407,818 54,454,162 66,135,184 전기말 689,357,833 418,213,903 160,616,744 367,054 46,407,417 63,752,715 (3) 당기와 전기 중 매출채권 및 금융리스채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 63,752,715 62,122,439 손상된 채권에 대한 손상차손 11,285,944 8,292,043 부실채권 제각 및 매각 (8,943,048) (6,688,117) 상각채권 회수 39,573 26,350 보고기간말 금액 66,135,184 63,752,715 6 . 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타단기금융자산 : 단기금융상품 - 42,001,384 단기대여금 1,638,350 58,750 미수금 43,306,808 41,077,452 차감: 대손충당금(단기성 항목) (28,223,210) (22,469,576) 합 계 16,721,948 60,668,010 기타장기금융자산 : 장기금융상품 8,300,000 8,300,000 장기보증금 43,967,938 42,124,041 기타장기매출채권및기타채권 3,179,073 3,179,073 차감: 대손충당금(장기성 항목) (3,184,073) (3,184,073) 합 계 52,262,938 50,419,041 보고기간종료일 현재 기타금융자산 중 일부 관계회사 등에 대한 대여금, 영업수당 미환수채권, 임차보증금 등은 손상이 발생하였으며, 이러한 손상채권에 대해서는 개별적인 분석에 의하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 기타단기금융자산의 연령은 대부분 1년 이내이며, 기타장기금융자산의 연령은 대부분 1~2년 이내입니다. 기타금융자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. (3) 당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타단기금융자산 : 기초금액 22,469,576 20,016,221 손상된 채권에 대한 손상차손 6,163,414 2,811,294 부실채권 매각 (409,780) (357,939) 보고기간말 금액 28,223,210 22,469,576 기타장기금융자산 : 기초금액 3,184,073 3,252,663 손상된 채권에 대한 손상차손 - 95,000 부실채권 제각 - (163,590) 보고기간말 금액 3,184,073 3,184,073 7. 기타자산 보고기간종료일 현재 당사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 8,155,790 9,290,605 선급비용 154,759,122 141,878,410 합 계 162,914,912 151,169,015 기타비유동자산 : 장기선급비용 142,598,449 150,723,480 기타 124,330 124,330 합 계 142,722,779 150,847,810 8. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 재무상태표가액 평가전금액 평가충당금 재무상태표가액 상 품 22,176,580 (1,374,557) 20,802,023 21,179,229 (2,219,061) 18,960,168 제 품 26,777,515 (10,323,741) 16,453,774 43,985,266 (22,423,317) 21,561,949 반제품 391,591 (56) 391,535 242,573 (25) 242,548 원재료 7,227,963 (771,827) 6,456,136 5,366,367 (283,128) 5,083,239 미착품 478,288 - 478,288 606,771 - 606,771 합 계 57,051,937 (12,470,181) 44,581,756 71,380,206 (24,925,531) 46,454,675 (2) 당기와 전기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 각각 512,657백만원과 492,055백만원 입니다. 이 중 당기 재고자산평가손실은 938 백만원이며, 전기 재고자산평가손실은 6,698백만원 입니다. 9. 매도가능금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가액 또는순자산가액 장부금액 장부금액 활성시장에서거래되지 않는 지분증권 2,976,531 1,238,208 1,238,208 1,238,201 (2) 당사는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산은 손상차손 반영 후 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다. 한편, 전기이전에 비상장주식에 대하여는 1,738백만원을 손상차손으로 인식하였으며, 당기에 추가로 반영한 손상차손은 없습니다. (3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,238,201 1,534,074 매출채권에서 대체 7 - 분할로 인한 감소 - (295,873) 기말금액 1,238,208 1,238,201 차감: 비유동항목 (1,238,208) (1,238,201) 유동항목 - - 10. 종속기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 Coway China Co., Ltd.(주1) 중 국 공기청정기 등 판매 100% 1 100% 1,802,574 Coway(Thailand) Company Limited. 태 국 정수기 등 판매 및 렌탈 100% 1 100% 1 Coway (M) Sdn Bhd.(주2) 말레이시아 정수기 등 판매 및 렌탈 100% 122,462,293 100% 24,354,680 Coway USA, Inc. 미 국 정수기 등 판매 및 렌탈 100% 10,170,939 100% 10,170,939 코웨이엔텍㈜(주3) 한 국 수처리기기 등 산업설비 제조 100% 48,130,286 100% 48,130,286 합 계 180,763,520 84,458,480 (주1) 당사는 종속기업투자에 대하여 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 손상 검토 결과, 당사는 Coway China Co., Ltd.에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 판단하였으며, 회수가능액을 초과하는 장부금액 1,802,573천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (주2) 당기 중 종속기업인 Coway (M) Sdn Bhd.의 보통주를 동 종속기업의 매출채권과 상계하여 취득함에 따라, 98,107백만원이 증가 하였습니다. (주3) 전기 중 당사로부터 물적분할하여 신설되었습니다(주석 39). 11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 및손상누계액 정부보조금 장부금액 토 지 32,242,816 - - 32,242,816 건 물 37,287,931 (8,700,911) - 28,587,020 구축물 3,270,668 (2,209,007) - 1,061,661 기계장치 25,554,934 (15,476,641) - 10,078,293 차량운반구 428,468 (428,466) - 2 공구기구 180,209,563 (137,185,203) - 43,024,360 비 품 89,211,940 (77,704,883) - 11,507,057 렌탈자산 884,056,047 (416,933,934) - 467,122,113 기타유형자산 24,603,691 (17,475,664) (1) 7,128,026 건설중인자산 2,255,776 - - 2,255,776 합 계 1,279,121,834 (676,114,709) (1) 603,007,124 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 및손상누계액 정부보조금 장부금액 토 지 32,242,816 - - 32,242,816 건 물 37,042,660 (7,719,715) - 29,322,945 구축물 3,270,668 (1,854,463) - 1,416,205 기계장치 23,792,459 (13,465,150) - 10,327,309 차량운반구 428,468 (428,466) - 2 공구기구 161,487,720 (122,895,448) - 38,592,272 비 품 83,013,269 (72,933,335) - 10,079,934 렌탈자산 889,645,352 (428,523,857) - 461,121,495 기타유형자산 21,659,442 (15,929,268) (8,451) 5,721,723 건설중인자산 2,078,864 - - 2,078,864 합 계 1,254,661,718 (663,749,702) (8,451) 590,903,565 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기초 취득/자본적지출 처분/폐기/손상 감가상각 대체(주1) 당기말 토지 32,242,816 - - - - 32,242,816 건물 29,322,945 165,628 - (981,197) 79,644 28,587,020 구축물 1,416,205 - - (354,544) - 1,061,661 기계장치 10,327,309 435,370 (25,812) (2,048,464) 1,389,890 10,078,293 차량운반구 2 - - - - 2 공구기구 38,592,272 13,808,700 (28,031) (14,323,817) 4,975,236 43,024,360 비품 10,079,934 6,238,599 (2) (4,838,314) 26,840 11,507,057 렌탈자산 461,121,495 230,498,626 (57,168,909) (165,665,307) (1,663,792) 467,122,113 기타유형자산 5,721,723 2,264,655 - (1,622,724) 764,372 7,128,026 건설중인자산 2,078,864 7,412,894 - - (7,235,982) 2,255,776 합 계 590,903,565 260,824,472 (57,222,754) (189,834,367) (1,663,792) 603,007,124 (주1) 해당 차이내역은 당기 중 재고자산으로 대체되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기초 취득/자본적지출 처분/폐기/손상 감가상각 대체(주1) 분할 전기말 토지 35,121,377 - - - (2,878,561) - 32,242,816 건물 38,302,517 155 - (1,128,670) (7,851,057) - 29,322,945 구축물 1,770,018 34,100 (1) (383,508) - (4,404) 1,416,205 기계장치 15,941,668 992,148 (229,277) (2,229,663) 455,933 (4,603,500) 10,327,309 차량운반구 2 - - - - - 2 공구기구 42,094,305 12,157,011 (2,999,591) (16,101,802) 3,943,761 (501,412) 38,592,272 비품 12,979,370 2,394,355 (3,697) (5,173,595) - (116,499) 10,079,934 렌탈자산 473,770,638 260,141,296 (96,417,317) (173,351,106) (3,022,016) - 461,121,495 기타유형자산 4,219,248 2,310,040 (414) (1,679,495) 900,097 (27,753) 5,721,723 건설중인자산 668,113 6,896,543 - - (5,299,792) (186,000) 2,078,864 합 계 624,867,256 284,925,648 (99,650,297) (200,047,839) (13,751,635) (5,439,568) 590,903,565 (주1) 해당 차이내역은 전기 중 투자부동산 및 재고자산으로 대체되었습니다 . (3 ) 운용리스 제공내역 당사는 보유중인 렌탈자산에 대하여 다수의 고객과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 동 운용자산의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 렌탈자산 467,122,113 461,121,495 한편, 보고기간종료일 현재 상기 렌탈자산에 대한 운용리스계약을 통하여, 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1년 이내 1,655,307,022 1,593,230,814 1년 초과 3년 이내 2,616,190,925 2,525,132,929 합 계 4,271,497,947 4,118,363,743 (4) 운용리스 이용내역당사는 사무실 등에 대하여 복수의 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 동 계약의 평균 리스기간은 1년미만이고 갱신조항은 없습니다. 한편 기말 현재 취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1년 이내 10,419,503 10,124,634 1년 초과 5년 이내 23,190,186 23,737,434 5년 이상 406,500 1,924,500 합 계 34,016,189 35,786,568 12. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 및 손상누계액 정부보조금 장부금액 영업권 107,390,916 - - 107,390,916 산업재산권 3,389,608 (1,570,114) - 1,819,494 소프트웨어 69,448,249 (55,015,432) - 14,432,817 시설이용권 5,555,835 - - 5,555,835 기타무형자산 32,051,656 (16,951,402) - 15,100,254 개발중인무형자산 4,898,046 - - 4,898,046 합 계 222,734,310 (73,536,948) - 149,197,362 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 및 손상누계액 정부보조금 장부금액 영업권 107,390,916 - - 107,390,916 산업재산권 1,368,127 (1,367,872) - 255 소프트웨어 67,216,304 (49,439,944) (9,200) 17,767,160 시설이용권 5,555,835 - - 5,555,835 기타무형자산 32,051,656 (15,397,557) - 16,654,099 개발중인무형자산 381,485 - - 381,485 합 계 213,964,323 (66,205,373) (9,200) 147,749,750 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기초 취득/자본적지출 처분/폐기 상 각 대 체 당기말 영업권 107,390,916 - - - - 107,390,916 산업재산권 255 - - (202,241) 2,021,480 1,819,494 소프트웨어 17,767,160 840,365 (211,997) (5,575,576) 1,612,865 14,432,817 시설이용권 5,555,835 - - - - 5,555,835 기타무형자산 16,654,099 - - (1,553,845) - 15,100,254 개발중인무형자산 381,485 8,150,906 - - (3,634,345) 4,898,046 합 계 147,749,750 8,991,271 (211,997) (7,331,662) - 149,197,362 (단위 : 천원) 구 분 전기초 취득/자본적지출 처분/폐기 상 각 대 체 분 할 전기말 영업권 107,390,916 - - - - - 107,390,916 산업재산권 7,182 - - (6,927) - - 255 소프트웨어 11,614,951 9,136,966 - (5,709,244) 2,726,354 (1,867) 17,767,160 시설이용권 5,535,395 511,000 (490,560) - - - 5,555,835 기타무형자산 20,577,192 - - (1,743,724) - (2,179,369) 16,654,099 개발중인무형자산 951,285 2,656,554 - - (2,726,354) (500,000) 381,485 합 계 146,076,921 12,304,520 (490,560) (7,459,895) - (2,681,236) 147,749,750 (3) 영업권의 손상평가 보고기간종료일 현재 영업권은 당사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 환경가전 부문 99,262,568 99,262,568 화장품 부문 8,128,348 8,128,348 합 계 107,390,916 107,390,916 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능금액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년간 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액이익률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률가정이 사용되었습니다. 당기말 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 매출성장율(주1) 영구성장율(주2) 할인율(주3) 환경가전 부문 2.70% 1.00% 8.2% 화장품 부문 8.64% 1.00% 14.1% (주1) 2018년부터 2022년까지 연평균 매출액 증가율을 의미합니다. 당사는 현금흐름을 과거경험, 실제 영업결과 그리고 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 추정기간동안 현금흐름의 추정에 포함된 수익은 각 보고부문별 사업 특성이 반영되어 있습니다.(주2) 2023년부터 추가적인 기간의 미래현금흐름은 고정된 성장율을 사용하여 추정하였습니다.(주3) 각 보고부문의 회수가능액을 결정할 때 사용한 할인율은 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였습니다. 무위험할인율, 시장위험프리미엄과 베타계수는 Bloomberg에서 조회되는 외부정보에 기초하여 각 보고부문의 자기자본비율 등을 조정하여 사용하였습니다. 13. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 및 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 및 손상누계액 장부금액 토 지 17,634,059 - 17,634,059 17,634,059 - 17,634,059 건 물 18,353,516 (2,851,435) 15,502,081 18,353,516 (2,393,675) 15,959,841 합 계 35,987,575 (2,851,435) 33,136,140 35,987,575 (2,393,675) 33,593,900 (2) 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기초 감가상각 당기말 토 지 17,634,059 - 17,634,059 건 물 15,959,841 (457,760) 15,502,081 합 계 33,593,900 (457,760) 33,136,140 (단위 : 천원) 구 분 전기초 감가상각 대체 전기말 토 지 14,755,498 - 2,878,561 17,634,059 건 물 8,418,061 (309,276) 7,851,056 15,959,841 합 계 23,173,559 (309,276) 10,729,617 33,593,900 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가 치는 32,160 백 만원(전기말:32,012백만원)입니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 1,761 백 만원(전기:1,736백만원)입니다. 14. 기타금융부채 및 기타부채 보고기간종료일 현재 당사의 기타금융부채 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타단기금융부채 : 미지급금 151,839,555 139,698,437 미지급비용 28,545,976 23,894,212 합 계 180,385,531 163,592,649 기타장기금융부채 : 장기미지급금 240,000 218,000 예수보증금 490,000 490,000 렌탈보증금 1,116,035 1,116,035 합 계 1,846,035 1,824,035 기타유동부채 : 선수금 50,872,823 48,463,963 예수금 11,673,596 11,184,590 선수수익 1,398,077 683,750 정부보조금관련부채 367,801 444,746 합 계 64,312,297 60,777,049 기타비유동부채 : 장기선수금 9,027,263 11,400,518 책임이행적립금(주석18) 9,473,470 8,948,680 기타장기종업원급여부채 4,616,646 2,460,509 합 계 23,117,379 22,809,707 15. 단기차입금 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 당기이자율(%) 당기말 전기말 운영자금대출 한국산업은행 2.40 70,000,000 50,000,000 〃 NH농협은행 1.78 ~ 1.84 - 30,000,000 기업어음증권 신한은행 1.78 ~ 2.00 110,000,000 80,000,000 〃 미래에셋증권 1.77 50,000,000 50,000,000 〃 삼성증권 1.77 30,000,000 30,000,000 〃 한국투자증권 1.77 ~ 1.98 230,000,000 100,000,000 〃 부국증권 1.78 50,000,000 - 〃 우리종합금융 1.78 20,000,000 - 〃 KB증권 1.78 ~ 2.04 110,000,000 - 합 계 670,000,000 340,000,000 16. 순확정급여 자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 순확정급여자 산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 154,897,617 144,556,219 사외적립자산 (162,320,041) (151,855,971) 합 계 (7,422,424) (7,299,752) (2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 23,378,906 22,496,753 순확정급여부채의 순이자 157,068 494,149 퇴직위로금 등 191,720 328,538 합 계 23,727,694 23,319,440 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 144,556,219 130,114,535 급여비용(당기손익) - 당기근무원가 23,378,906 22,496,753 - 이자원가 4,089,472 3,326,578 소 계 27,468,378 25,823,331 퇴직급여지급액 (8,201,670) (9,860,970) 순확정급여부채의 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (801,687) 872,278 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (9,472,111) (1,235,094) - 경험조정 1,348,488 98,145 소 계 (8,925,310) (264,671) 관계사 전출입효과 - (1,264,282) 기타 - 8,276 기말확정급여부채 154,897,617 144,556,219 (4) 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 151,855,971 119,075,008 이자수익 3,932,404 2,832,429 기여금 납입액 15,000,000 41,000,000 퇴직급여지급액 (7,708,742) (9,454,290) 재측정요소 (759,592) (331,537) 관계사전출입효과 - (1,266,106) 기타 - 467 기말금액 162,320,041 151,855,971 (5) 당사의 확정급여제도에 따른 퇴직급여부채를 산출함에 있어 사용한 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 비 고 할인율 3.65% 2.78% 우량회사채 수익률 임금인상률 연령별률 연령별률 당사의 경험률 (6) 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 현금및예치금 48.95% 56.11% 유가증권 51.05% 43.89% 합 계 100.00% 100.00% (7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 가정의 변동 확정급여채무에 대한 영향 가정의 증가 가정의 감소 할인율 0.50% 4.18% 감소 4.49% 증가 임금상승률 0.50% 4.49% 증가 4.21% 감소 17. 충당부채 당기 및 전기 중 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기초 증감액 당기말 판매보증충당부채 1,210,783 808,911 2,019,694 반품충당부채 18,451,320 19,193,138 37,644,458 기타손실충당부채(주석19) 1,442,019 - 1,442,019 합 계 21,104,122 20,002,049 41,106,171 (단위 : 천원) 구 분 전기초 증감액 전기말 판매보증충당부채 756,883 453,900 1,210,783 반품충당부채 756,625 17,694,695 18,451,320 하자보수충당부채 331,996 (331,996) - 기타손실충당부채(주석19) 1,442,019 - 1,442,019 합 계 3,287,523 17,816,599 21,104,122 18. 책임이행적립금 보고기간종료일 현재 당사의 책임이행적립금은 판매대리인으로부터 당사의 채권손실을 방지하기 위하여 판매수당 지급시 일정률을 적립하는 계정으로서 사고발생시 동 적립금에서 공제하고 있습니다. 19. 우발채무와 약정사항 (1) 전기중 과거에 당사가 판매한 일부 얼음정수기에서 이물질이 발견되었습니다. 이에 따라전기 중에 렌탈자산 폐기 및 보상과 관련하여 발생한 제비용에 대하여 소비자보상비 (판매비와관리비) 49,572백만원을 인식하였고, 환불예정 렌탈료 62,167백만원 및 채권 5,750백만원에 대해서 매출차감으로 인식하였습니다. 또한 이연 회계처리된 설치수수료 및 당사가 보유하고 있는 재고자산과 공구기구에 대해서도 매출원가(판매수수료 및 재고자산평가손실)와 유형자산손상차손(영업외비용)으로 각각 4,631백만원 및 2,914백만원을 인식하였습니다. 한편, 동 사건과 관련한 손해배상 청구소송 6건(소송가액: 7,355백만원)이 계류중이며, 소송의 결과는 예측할 수 없습니다.(2) (1)건 이외에, 당기 보고기간종료일 현재 당사가 국내외에서 계류중인 소송사건 중피고로 계류 중인 소송사건은 15건(소송가액: 17,983백만원)이며, 원고로 계류 중인 소송사건은 3건(소송가액 : 268백만원)입니다. 상기 소송사건 중 청호나이스㈜가당사에 제기한 냉온정수 시스템 관련 특허권침해금지 등에 대하여 1심에서 패소하였으며, 현재 2심이 진행중에 있습니다. 당사는 동 소송과 관련한 최선의 추정금액을 기타손실충당부채로 인식하고 있습니다. (3) 약정사항 당기 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 금융기관 한 도 약정내용 신한은행 외 1개 은행 60,100,000 구매자금대출약정 한국산업은행 외 3개 은행 209,900,000 일반차입금약정 신한은행외 6개 금융기관 600,000,000 기업어음증권약정 KEB하나은행 5,000 전자방식외상매출채권담보대출 (4) 보증 및 담보1) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 물건 또는 내용 보증금액 서울보증보험 계약이행보증 10,061,780 2) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제공받은자 지급보증액 지급보증처 내용 종속기업 코웨이엔텍(주) 5,871,704 서울보증보험 계약 및 하자이행보증 5,400,000 우리은행 일괄여신한도거래 연대보증 종속기업 포천맑은물(주) 12,303,000 NH농협은행, 한국산업은행 자금보충 및 자금제공약정(주1) (주1) 동 약정은 피보증기업의 차입금 상환부족액 등에 대해서 당사가 자금을 보충해야 하는 의무입니다.(5) 사용제한예금보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 거래처 금 액 사용제한내용 당기말 전기말 단기금융상품 하나금융투자 - 42,001,384 자기주식 취득신탁 장기금융상품 NH농협은행 4,300,000 4,300,000 중소기업 상생협력 자금지원 예치금 〃 기업은행 4,000,000 4,000,000 〃 장기보증금 신한은행 2,500 2,500 당좌거래보증금 〃 우리은행 2,500 2,500 〃 합 계 8,305,000 50,306,384 20. 납입자본 (1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액 : 500원) 이며, 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 보통주식의 수는 74,818,121주 입니다. 이익소각 (6,506,675주) 으로 인하여 발행주식의 액면 총액은 37,409백만원으로 납입자본금(40,662백만원)과 상이합니다. (2) 당사의 정관에 의하면, 당사는 임직원(상법 시행령 제9조에서 정하는 관계회사의 임직원을 포함)에게 상법 등 관계법규가 허용하는 한도내에서 상법 제340조의 2 규정에 의한 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의하여 부여할 수 있습니다 (주석 24참조). (3) 당사의 정관에 의하면, 당사는 사채의 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위내에서 이사회 결의로 주주외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채를 발행할 수있도록 하고 있으나, 보고기간종료일 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다. 21. 이익잉여금과 이익잉여금처분계산서(1) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 20,331,199 20,331,199 임의적립금 978,964,263 970,949,262 미처분이익잉여금 14,110,872 242,714,772 합 계 1,013,406,334 1,233,995,233 (주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서 (단위 : 천원) 과 목 제 29 기 제 28 기 미처분이익잉여금 14,110,872 242,714,772 전기이월이익잉여금 169 1,000 순확정급여부채의 재측정요소 6,189,615 (50,684) 당기순이익 322,405,382 275,454,110 중간배당 (174,514,904) - 이익소각 (139,969,390) (32,689,654) 임의적립금등의 이입액 43,584,900 - 임의적립금등의 이입액 43,584,900 - 이익잉여금 처분액 (57,695,684) (242,714,603) 임의적립금 - (8,015,000) 배당금 (현금배당보통주당배당금(률): 보통주: 당기 800원(160%) 전기 3,200원(640%) (57,695,684) (234,699,603) 차기이월 미처분이익잉여금 88 169 상기 미처분이익잉여금의 당기 처분예정일은 2018년 3월 23 일이며, 전기 처분 확정일은 2017년 3월 28 일이었습니다. (3) 배당금당기 및 전기에 지급한 배당금은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 중간배당 연차배당 중간배당 연차배당 1주당배당액 800 3,200 - 2,800 배당금지급액 174,514,904,000 234,699,603,200 - 208,032,045,200 한편, 당기 및 전기 중 지급한 전기 및 전전기 최종 배당금액은 주주총회승인을 위하여 제안된 배당금의 내역과 동일합니다. 22. 기타자본항목 보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분이익 36,834,136 34,694,892 자기주식 (169,741,045) (183,739,753) 주식선택권 24,171,340 24,718,825 기타 21,079 21,079 합 계 (108,714,490) (124,304,957) 23. 자기주식 (1) 당기 및 전기 중 당사의 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기 초 증 가 감 소(주1) 당기말 주식수(주) 장부금액 주식수(주) 장부금액 주식수(주) 장부금액 주식수(주) 장부금액 3,036,887 183,739,753 1,496,181 142,055,230 1,834,552 156,053,938 2,698,516 169,741,045 (주1) 주식선택권의 행사 시 교부된 자기주식과 자기주식 소각으로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원) 전기초 증 가 감 소(주1) 전기말 주식수(주) 장부금액 주식수(주) 장부금액 주식수(주) 장부금액 주식수(주) 장부금액 2,827,637 124,192,347 1,084,713 97,998,616 875,463 38,451,210 3,036,887 183,739,753 (주1) 주식선택권의 행사 시 교부된 자기주식과 자기주식 소각으로 구성되어 있습니다. (2) 당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 당사의 보통주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 자기주식소각 및 주식선택권의 행사시 교부 등에 사용할 예정입니다. 24. 주식기준보상 (1) 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 이사회 결의에 따라 신주발행교부, 자기주식교부 또는 시가와 행사가격 의 차액에 대하여 현금 또는 자기주식 결제 가능 ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 7차~8차: 부여일 이후 3년 이상 당사의 임직원으로 재임 또는 재직한 자에 한하 여 행사가능하며, 가득시점부터 행사가능함.9차~14차, 16차: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재임 또는 재직한 자에 한하여 행사가능하며, 가득시점 부터 3년간 매년 부여주식수의 20%를 추가 적으로 행사가능할 권리를 얻음. 부여일 이후 매년 20%의 주식에 대하여 행 사가능 수량을 당사에서 조정가능함(5년간).15차: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재임 또는 재직한 자에 한해 행사가능하며, 가득시점 부터 1년간 부여주식수의 1/3인 100,000주를 추가적으로 행사가능할 권리를 얻음. 부여일 이후 매년 100,000주의 주 식에 대하여 행사가능 수량을 당사에서 조정가능함(3년간). 17차: 2017년 사업목표 달성도 평가에 기초하여 이사회 결정에 따라 행사가능주식 수 결정되며, 부여일로부터 2년이후부터 7년간 행사가능함. 구 분 7차 부여분 8차 부여분 9차 부여분 11차 부여분 12차 부여분 13차 부여분 14차 부여분 15차 부여분 16차 부여분 17차 부여분 권리부여일 2011-03-25 2012-03-23 2013-02-26 2013-11-12 2014-03-21 2015-03-31 2016-03-29 2016-10-31 2017-03-28 2017-04-28 발행할 주식의 총수 69,000 228,000 1,191,000 261,800 467,500 571,500 155,000 300,000 87,000 216,972 잔여주식수 - 26,000 369,500 197,808 83,845 419,620 108,360 300,000 87,000 208,852 행사가격(원) 34,780 37,420 50,000 60,160 71,470 88,670 95,810 92,640 90,460 98,590 (2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 7차 부여분 8차 부여분 9차 부여분 11차 부여분 12차 부여분 13차 부여분 14차 부여분 15차 부여분 16차 부여분 17차 부여분 합 계 당기초 14,000 85,000 542,020 234,460 217,515 520,510 155,000 300,000 - - 2,068,505 기중 부여 - - - - - - - - 87,000 216,972 303,972 가득조건 미충족으로인한 감소 - - 67,760 36,652 47,970 92,190 46,640 - - 8,120 299,332 행사 14,000 59,000 104,760 - 85,700 8,700 - - - - 272,160 당기말 - 26,000 369,500 197,808 83,845 419,620 108,360 300,000 87,000 208,852 1,800,985 구 분 5차 부여분 6차 부여분 7차 부여분 8차 부여분 9차 부여분 11차 부여분 12차 부여분 13차 부여분 14차 부여분 15차 부여분 합 계 전기초 90,000 10,000 14,000 85,000 639,480 239,116 416,865 571,500 - - 2,065,961 기중 부여 - - - - - - - - 155,000 300,000 455,000 가득조건 미충족으로인한 감소 - - - - 81,800 4,656 183,830 50,990 - - 321,276 행사 90,000 10,000 - - 15,660 - 15,520 - - - 131,180 전기말 - - 14,000 85,000 542,020 234,460 217,515 520,510 155,000 300,000 2,068,505 (3) 당사는 부여된 주식선택권에 대하여 공정가액접근법으로 보상원가를 산정하였고약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본으로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 7차 부여분 8차 부여분 9차 부여분 11차 부여분 12차 부여분 13차 부여분 14차 부여분 15차 부여분 16차 부여분 17차 부여분 합 계 당사가 산정한총 보상원가 최초부여시 727,214 2,473,572 15,382,956 4,631,242 9,461,733 13,299,377 2,741,640 5,080,500 1,565,217 4,205,351 59,568,802 취 소 (73,776) (1,008,957) (8,329,270) (1,132,018) (5,716,202) (3,331,942) (824,968) - - (157,382) (20,574,515) 소 계 653,438 1,464,615 7,053,686 3,499,224 3,745,531 9,967,435 1,916,672 5,080,500 1,565,217 4,047,969 38,994,287 인식한 보상비용 전기이전 653,438 1,464,615 7,674,582 3,610,571 4,267,162 7,958,950 873,494 506,603 - - 27,009,415 당기 - - (620,896) (270,762) (610,823) 396,087 376,635 2,026,409 498,682 1,734,844 3,530,176 소 계 653,438 1,464,615 7,053,686 3,339,809 3,656,339 8,355,037 1,250,129 2,533,012 498,682 1,734,844 30,539,591 행 사 전기이전 484,809 542,450 928,144 - 314,109 - - - - - 2,269,512 당기 147,550 640,091 1,353,080 - 1,734,483 202,457 - - - - 4,077,661 소 계 632,359 1,182,541 2,281,224 - 2,048,592 202,457 - - - - 6,347,173 소 멸 전기이전 21,079 - - - - - - - - - 21,079 당기 - - - - - - - - - - - 소 계 21,079 - - - - - - - - - 21,079 주식선택권잔액 - 282,074 4,772,462 3,339,809 1,607,748 8,152,579 1,250,129 2,533,013 498,682 1,734,844 24,171,340 당기 이후에 인식될 보상비용 - - - 159,415 89,191 1,612,399 666,543 2,547,488 1,066,534 2,313,126 8,454,696 (4) 당사가 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 7차 부여분 8차 부여분 9차 부여분 11차 부여분 12차 부여분 13차 부여분 14차 부여분 15차 부여분 16차 부여분 17차 부여분 무위험이자율 4.06% 3.82% 2.80% 3.24% 3.16% 1.82% 1.59% 1.53% 1.85% 1.86% 기대행사기간 5년 5년 5년 5년 5년 5년 5년 5년 5년 5년 예상주가변동성 38.12% 35.89% 32.16% 30.52% 29.72% 30.24% 27.91% 27.95% 28.08% 28.03% 기대배당수익률 210.00% 210.00% 210.00% 210.00% 332.00% 400.00% 560.00% 560.00% 640.00% 640.00% 기대권리소멸률 - - - - - - - - - - 산정된 총보상원가 727,214 2,473,572 15,382,956 4,631,242 9,461,733 13,299,377 2,741,640 5,080,500 1,565,217 4,205,351 25. 매출과 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 렌탈사업부문 1,766,424,116 1,696,237,918 일시불판매부문 531,700,181 486,940,794 기타부문 22,379,417 21,355,517 합 계 2,320,503,714 2,204,534,229 (2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 렌탈사업부문 500,616,641 510,779,831 일시불판매부문 265,495,828 233,334,803 기타부문 8,647,229 8,507,813 합 계 774,759,698 752,622,447 26. 금융리스 (1) 보고기간종료일 현재 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 리스총투자 최소리스료의현재가치 리스총투자 최소리스료의현재가치 1년 이내 62,022,017 60,814,128 34,537,926 33,850,957 1년 초과 5년 이내 182,190,791 161,035,359 111,919,041 98,361,734 5년 초과 13,776,834 10,876,809 10,887,109 8,682,755 합 계 257,989,642 232,726,296 157,344,076 140,895,446 (2) 보고기간종료일 현재 금융리스의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 리스총투자 257,989,642 157,344,076 리스순투자 232,726,296 140,895,446 미실현 이자수익 25,263,346 16,448,630 27. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 및 상여 251,311,846 231,482,699 퇴직급여 21,347,074 20,788,613 복리후생비 34,629,758 32,456,502 여비교통비 6,398,407 5,493,889 통신비 6,599,105 7,112,624 세금과공과 2,960,741 2,978,002 임차료 56,075,537 55,509,164 감가상각비 7,703,632 7,792,178 무형자산상각비 7,291,242 7,410,317 수선비 3,501,344 3,708,505 소모품비 21,248,971 21,795,668 광고선전비 35,147,004 34,187,160 판촉비 51,341,139 49,308,120 운반비 3,713,761 2,788,370 보험료 4,133,031 3,872,813 지급수수료 162,084,458 154,166,991 교육훈련비 10,308,200 9,805,968 경상개발비 8,793,880 6,633,513 판매수수료 302,625,596 307,597,191 주식보상비용 3,339,975 4,518,343 소비자보상비 8,907,243 54,326,184 매출채권손상차손 11,285,944 8,292,043 렌탈자산폐기손실 40,659,711 45,905,289 기타 5,925,694 5,290,379 합 계 1,067,333,293 1,083,220,525 28. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익: 임대료수익 1,761,102 1,735,786 외환차익 2,892,074 4,965,000 외화환산이익 54,580 8,636,322 잡이익 5,681,952 4,653,529 기타 15,009 9,587 합 계 10,404,717 20,000,224 기타비용: 유형자산손상차손 4,052,314 7,248,944 유형자산처분손실 25,771 237,795 무형자산처분손실 - 10,560 기타채권손상차손 6,163,414 2,906,294 외환차손 10,225,174 7,122,313 외화환산손실 19,469,802 78,949 잡손실 705,480 415,132 기타 316,952 589,056 합 계 40,958,907 18,609,043 29. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 당사의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익: 이자수익 649,347 990,231 합 계 649,347 990,231 금융비용: 이자비용 11,448,267 5,610,472 매도가능금융자산처분손실 - 1 합 계 11,448,267 5,610,473 30. 종속ㆍ관계기업투자손익 당기와 전기의 종속ㆍ관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 종속기업주식손상차손 1,802,573 - 31. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 반제품의 변동 4,959,188 244,485 상품의 변동 (1,841,855) 1,288,588 상품 및 원재료의 사용(재료비) 509,540,003 490,522,432 급여 및 상여 274,222,295 253,526,054 퇴직급여 23,727,694 23,319,440 복리후생비 38,518,705 35,828,797 소모품비 23,693,378 24,220,842 외주용역비 40,843,544 30,542,673 지급수수료 163,730,594 155,805,572 감가상각비 190,292,126 200,357,115 임차료 56,373,063 55,804,371 광고선전비 35,147,004 34,187,160 판촉비 51,341,139 49,308,120 판매수수료 302,625,596 307,597,191 매출채권손상차손 11,285,944 8,292,043 렌탈자산폐기손실 40,659,711 45,905,289 소비자보상비 8,907,243 54,326,184 기타 비용 68,067,619 64,766,616 매출원가 및 판매비와관리비 합계 1,842,092,991 1,835,842,972 32. 건설계약 (1) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.당기 중 공사계약 잔액의 변동은 없습니다. (단위 : 천원) 전기초 증감액 공사수익인식 분할로 인한 감소 전기말 16,417,141 669,206 938,264 18,024,611 - (2) 보고기간종료일 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 없습니다. (3) 보고기간종료일 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 없습니다. (4) 당사는 공사종료 후에 하자보수 의무가 있는 경우 과거 경험률 등을 바탕으로 추정된 금액을 하자보수비로 하여 공사가 종료되는 회계연도의 공사원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. (5) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 수처리 설비 건설계약 중 직전 사업연도 매출액의 5%이상을 차지하는 건설계약은 없습니다. 또한, 회계추정의 변경ㆍ오류 수정에 따른 공사손익 변동금액 및 추정총계약원가의 변동금액은 없습니다. 33 . 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(법인세추납액 및 환급액 포함) 113,896,788 96,177,562 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,611,952 (6,045,971) 자본에 직접 반영된 법인세비용(주1) (2,659,082) (123,504) 법인세비용 112,849,658 90,008,087 (주1) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 8,165,719 (1,976,104) 6,189,615 (66,865) 16,181 (50,684) 자기주식처분이익 2,822,221 (682,978) 2,139,243 577,212 (139,685) 437,527 합 계 10,987,940 (2,659,082) 8,328,858 510,347 (123,504) 386,843 (2) 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 435,255,040 365,462,197 적용세율에 따른 부담세액 104,869,720 87,979,852 - 세액공제 (33,888) (482,385) - 영구적차이 등 (846,465) 2,835,490 - 일시적차이 중 이연법인세 미인식 2,681,602 245,805 - 법인세추납액 6,421,676 (570,929) - 기타 (242,987) 254 법인세비용 112,849,658 90,008,087 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 25.93% 24.63% (3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 48,257,694 43,875,069 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 47,901,613 41,532,660 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 48,006,139 38,917,194 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 65,952,329 62,677,744 이연법인세자산(부채) 순액 (17,799,161) (16,187,209) (4) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 당기초 증감액 당기말 Ⅰ. 미래차감할 일시적차이 선수금 17,692,762 (7,464,249) 10,228,513 4,281,648 (1,721,451) 2,560,197 재고자산평가충당금 24,925,530 (12,455,349) 12,470,181 6,031,978 (2,910,692) 3,121,286 미지급비용 25,415,457 11,583,394 36,998,851 6,150,541 3,110,271 9,260,812 선수수익 683,750 714,326 1,398,076 165,467 184,472 349,939 반품충당부채 18,451,320 19,193,138 37,644,458 4,465,220 4,957,188 9,422,408 판매보증충당부채 1,210,783 808,911 2,019,694 293,010 212,519 505,529 대손충당금 83,242,961 7,374,066 90,617,027 20,144,796 2,536,646 22,681,442 렌탈자산 38,837,169 (4,684,695) 34,152,474 9,398,595 (850,231) 8,548,364 유형자산손상차손 4,904,386 28,030 4,932,416 1,186,861 47,723 1,234,584 퇴직급여충당부채 103,430,798 18,859,016 122,289,814 25,030,253 5,742,366 30,772,619 종속기업투자주식 23,106,535 - 23,106,535 - - - 장기투자증권 2,388,092 - 2,388,092 - - - 해외주재원인건비 2,473,038 500,632 2,973,670 - - - 기타 10,814,651 28,276,726 39,091,377 1,516,760 1,418,871 2,935,631 소 계 357,577,232 62,733,946 420,311,178 78,665,129 12,727,682 91,392,811 Ⅱ. 미래가산할 일시적차이 선급비용 258,998,944 4,494,180 263,493,124 62,677,744 3,274,585 65,952,329 종속기업투자주식 18,341 (1,802,573) (1,784,232) - - - 압축기장충당금(합병) 7,872,697 - 7,872,697 1,905,193 65,343 1,970,536 일시상각충당금(합병) 577,976 (33,435) 544,541 139,870 (3,571) 136,299 사외적립자산 131,292,780 31,012,984 162,305,764 31,772,853 8,852,280 40,625,133 영업권(웅진쿠첸) 84,754,782 - 84,754,782 - - - 영업권(웅진코웨이개발) 1,564,733 - 1,564,733 - - - 영업권상각 21,071,402 - 21,071,402 5,099,278 174,893 5,274,171 소 계 506,151,655 33,671,156 539,822,811 101,594,938 12,363,530 113,958,468 Ⅲ. 자본에 부가된 이연법인세 순확정급여부채의 재측정요소 27,861,982 (8,165,719) 19,696,263 6,742,600 (1,976,104) 4,766,496 소 계 27,861,982 (8,165,719) 19,696,263 6,742,600 (1,976,104) 4,766,496 합 계 (120,712,441) 20,897,071 (99,815,370) (16,187,209) (1,611,952) (17,799,161) (단위 : 천원) 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 전기초 증감액 전기말 Ⅰ. 미래차감할 일시적차이 선수금 15,234,951 2,457,811 17,692,762 3,686,858 594,790 4,281,648