코웨이 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 [화장품 사업부문 분할]당사는 2024년 5월 1일을 분할기일로 하여 화장품 사업부문을 분할하였습니다. 본 분할은 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 분할대상 사업부문을 물적분할하여 분할신설회사를 설립하고, 분할회사가 분할신설회사의 발행주식총수 전부를 배정받는 단순·물적분할 방식의 분할입니다. 본 분할은 단순·물적분할 방식이므로 분할 자체로는 연결재무제표상에 미치는 영향이 없습니다.1. 분할존속회사: 코웨이 주식회사2. 분할신설회사: 리엔케이비앤에이치 주식회사3. 분할의 목적: 각 사업의 전문성을 제고하고, 의사결정의 효율화, 사업전략의 신속한 전개를 도모4. 주요사항보고서 제출일: 2024년 2월 7일5. 주주총회일: 2024년 3월 22일 오전 11시6. 분할기일: 2024년 5월 1일

(3) 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 3. 연결재무제표 주석 19. 우발채무와 약정사항 및 5. 재무제표 주석 18. 우발채무와 약정사항을 참조하시기 바랍니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(기준일: 2024.03.31) (단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제36기1분기	매출채권	245,155	92,607	37.8%

금융리스채권	949,818	83,672	8.8%

단기대여금	403	30	7.4%

미수금	23,658	18,997	80.3%

보증금	20,779	-	0.0%

미수수익	8	-	0.0%

선급금	17,956	48	0.3%

장기매출채권	70,659	13,923	19.7%

장기금융리스채권	2,122,348	174,037	8.2%

장기대여금	14,800	14,800	100.0%

장기미수금	-	-	-

장기보증금	16,075	651	4.0%

장기미수수익	412	412	100.0%

기타장기매출채권및 기타채권	3,179	3,179	100.0%

합 계	3,485,251	402,356	11.5%

제35기	매출채권	332,875	85,282	25.6%

금융리스채권	898,908	76,906	8.6%

단기대여금	327	30	9.2%

미수금	24,055	18,859	78.4%

보증금	20,430	0	0.0%

미수수익	8	0	0.0%

선급금	12,535	48	0.4%

장기매출채권	24,665	13,165	53.4%

장기금융리스채권	1,994,141	155,849	7.8%

장기대여금	14,300	14,300	100.0%

장기미수금	-	-	-

장기보증금	16,532	651	3.9%

장기미수수익	412	412	100.0%

기타장기매출채권 및 기타채권	3,179	3,179	100.0%

합 계	3,342,368	368,681	11.0%

제34기	매출채권	327,275	76,793	23.5%

금융리스채권	724,302	40,557	5.6%

단기대여금	43	30	69.2%

미수금	26,686	20,974	78.6%

보증금	23,443	0	0.0%

미수수익	15	0	0.0%

선급금	13,664	48	0.4%

장기매출채권	18,675	9,753	52.2%

장기금융리스채권	1,604,478	114,018	7.1%

장기대여금	250	0	0.0%

장기미수금	0	0	-

장기보증금	15,109	651	4.3%

기타장기매출채권 및 기타채권	3,179	3,179	100.0%

합 계	2,757,119	266,003	9.6%

주) 연결재무제표 기준

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(기준일: 2024.03.31) (단위 : 백만원)

구 분	제36기 1분기	제35기	제34기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	368,681	266,003	247,218

① 제1039호에 따른 충당금

② 제1109호 적용에 따른 조정

2. 순대손처리액(①－②±③)	-2,387	27,905	46,099

① 대손처리액(상각채권액)	42,643

② 상각채권회수액	5	18	14

③ 기타증감액	-2,382	27,923	3,470

3. 대손상각비 계상(환입)액	31,287	130,583	64,883

4. 기말 대손충당금 잔액합계	402,356	368,681	266,003

주) 연결재무제표 기준(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침재무상태표일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험률에 대한 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.[대손충당금 설정기준]ㆍ외상매출금, 일반정상채권: 연령분석에 의한 회수율 기준ㆍ받을어음, 카드미수금 : 업체부도시 100%ㆍ렌탈, 멤버쉽미수금: 연령분석에 의한 회수율기준

(4) 매출채권 및 금융리스채권

보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 금융리스채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

매출채권	288,846,567	333,315,535

현재가치할인차금	(433,222)	(440,051)

대손충당금	(92,607,355)	(85,282,184)

금융리스채권	986,296,916	932,850,991

현재가치할인차금	(36,478,651)	(33,942,680)

대손충당금	(83,671,819)	(76,906,155)

합 계	1,061,952,436	1,069,595,455

비유동 :

매출채권	30,277,449	27,024,436

현재가치할인차금	(2,876,907)	(2,359,740)

대손충당금	(13,922,969)	(13,164,715)

금융리스채권	2,503,620,701	2,353,167,375

현재가치할인차금	(381,272,681)	(359,025,908)

대손충당금	(174,036,871)	(155,848,780)

합 계	1,961,788,722	1,849,792,669

당분기 및 전분기 중 매출채권 및 금융리스채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	331,201,834	241,120,573

손상된 채권에 대한 손상차손	30,655,122	21,544,415

상각채권 회수, 제각 및 매각	13,573	2,791

외화환산 등	2,368,485	5,099,138

기말	364,239,014	267,766,917

다. 재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(기준일: 2024.03.31) (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제36기 1분기	제35기	제34기	비고

렌탈사업 등	상품	130,829	126,644	179,599	-

제품	36,620	32,504	38,771	-

원재료	20,142	21,280	25,349	-

반제품	1,025	1,146	1,090	-

기타의재고자산	20,166	16,333	8,875	-

소 계	208,781	197,908	253,684	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100]	4.2%	4.1%	5.9%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.9회	6.2회	5.6회	-

주1) 당사 재고자산의 90% 이상이 단일 사업부문에서 발생되어 일 괄하여 기재함 주2) 재고자산회전율은 렌탈영업 특성상 큰 의미가 없음주3) 연결재무제표 기준 (2) 재고자산의 실사내역 등

1) 재고자산은 계속기록법에 의해서 작성되었음.2) 실사일자 : 2023년 12월 27일, 2023년 12월 31일 및 2024년 1월 2일- 계속기록법에 의한 수불부 및 실사기간 중 입,출고 거래 중 샘플링하여 관련 증빙 확인3) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 : 외부감사인 입회함.4) 실사결과 : 수량 및 품질 이상 없으며, 장기체화재고 등 이상 재고 파악된 바 없음.

라. 공정가치평가 내역

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(주1)	장부금액	공정가치(주1)

금융자산

현금및현금성자산	281,986,283	281,986,283	260,275,917	260,275,917

매출채권	209,283,563	209,283,563	259,093,281	259,093,281

금융리스채권	2,814,457,595	2,814,457,595	2,660,294,843	2,660,294,843

기타금융자산	51,552,281	51,552,281	52,027,726	52,027,726

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,119,329	5,119,329	5,108,137	5,108,137

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	365,501	365,501	365,501	365,501

합 계	3,362,764,552	3,362,764,552	3,237,165,405	3,237,165,405

금융부채

매입채무	88,343,888	88,343,888	76,900,089	76,900,089

리스부채	79,697,734	79,697,734	80,346,878	80,346,878

차입금	531,776,481	531,776,481	539,610,496	539,610,496

사채	728,835,316	728,835,316	729,383,849	729,383,849

기타금융부채	337,529,954	337,529,954	290,217,522	290,217,522

합 계	1,766,183,373	1,766,183,373	1,716,458,834	1,716,458,834

(주1) 연결회사는 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)