에이티넘인베스트 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 에이티넘인베스트먼트(이하 "회사"라 함)는 창업자에 대한 투자, 벤처기업에 대한 투자 및 창업투자조합의 결성 및 운영 등을 목적사업으로 1988년 10월에 설립되었고, 1991년 7월에 한국거래소에 코스닥 상장법인으로 상장하였습니다. 또한 회사는 2010년 3월 19일 정기주주총회 결의에 의거 상호를 한미창업투자 주식회사에서 주식회사 에이티넘인베스트먼트로 변경하였습니다. 회사의 본사소재지와 주요사업내용은 다음과 같습니다.

(1) 본사소재지 : 서울시 강남구 테헤란로 103길 9 (제일빌딩 2,3층)

(2) 주요사업 내용 : 창업자에 대한 투자, 벤처기업에 대한 투자 및 벤처투자조합의 결성 및 운영

(3) 대표이사: 신 기 천, 이 승 용

(4) 주요 주주 및 지분율

주 주 명	당분기	전 기

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)에이티넘파트너스	15,880,157	33.08%	15,880,157	33.08%

기타	30,114,418	62.74%	30,114,418	62.74%

자기주식	2,005,425	4.18%	2,005,425	4.18%

합 계	48,000,000	100.00%	48,000,000	100.00%

2. 중요한 회계정책

당분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

(나) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다.

(다) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' (개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다. 동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(6) 관계기업투자

회사는 관계기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 회사가 유의적인영향력을보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업의 당기순손익 중 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

회사와 그 관계기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 회사는 그 관계기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 회사의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에대하여 회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

회사는 관계기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

회사는 투자가 관계기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산에 대해서는 취득원가에서 4년의 내용연수에 따라 정액법으로 계산된 감가상각누계액을 차감하여 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(9) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (11) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (12) 종업원 급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (13) 자산손상기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

(15) 수익인식회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 중소벤처기업에 대한 투자, 벤처투자조합의 결성 및 업무의 집행 등을 주 업무로 하고 있습니다. 회사는 투자조합을 결성하여 업무집행조합원으로서 투자조합 규약에 따른 조합관리용역을 제공하며 이를 수행의무로 식별하였습니다. ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 조합원들과 조합에 대한 관리계약(규약)을 체결하고 있습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

3) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 조합원에게 약속한 용역을 제공하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 성과보수, 우선손실충당금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 조합원에게 용역을 제공하면서 유의적인 금융 효익이 조합원이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만,계약을 개시할 때 기업이 조합원에게 용역을 제공하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

5) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당 분기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당 분기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당 분기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당 분기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동기업약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동기업약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(17) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 분기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 분기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 반기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 분기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3. 금융상품(1) 범주별 금융자산범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	합 계

유동금융자산

현금및현금성자산	-	12,933,065,876	12,933,065,876

기타유동금융자산	-	45,368,426,632	45,368,426,632

소 계	-	58,301,492,508	58,301,492,508

비유동금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	58,155,634,967	-	58,155,634,967

기타비유동금융자산	-	973,584,709	973,584,709

소 계	58,155,634,967	973,584,709	59,129,219,676

합 계	58,155,634,967	59,275,077,217	117,430,712,184

② 전기

(단위: 원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	합 계

유동금융자산

현금및현금성자산	-	25,102,160,259	25,102,160,259

기타유동금융자산	-	57,126,142,866	57,126,142,866

소 계	-	82,228,303,125	82,228,303,125

비유동금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	57,691,947,754	-	57,691,947,754

기타비유동금융자산	-	932,843,283	932,843,283

소 계	57,691,947,754	932,843,283	58,624,791,037

합 계	57,691,947,754	83,161,146,408	140,853,094,162

(2) 범주별 금융부채

범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융부채	당분기	전기

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

유동금융부채

단기기타금융부채	9,792,270,989	15,516,998,905

비유동금융부채

장기기타금융부채	10,866,832,404	11,493,414,934

합 계	20,659,103,393	27,010,413,839

(3) 범주별 금융수익과 금융비용금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	당기손익 - 공정가치측정금융자산 평가손익	당기손익 - 공정가치측정금융자산 처분손익	이자수익	이자비용(주1)	배당수익

당기손익-공정가치측정 금융자산	738,275,971	(7,927,657)	-	-	1,003,021,967

상각후원가로 측정하는 금융자산	-	-	436,767,918	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	-	89,139,781	-

합 계	738,275,971	(7,927,657)	436,767,918	89,139,781	1,003,021,967

(주1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.

② 전분기

(단위: 원)

구 분	당기손익 - 공정가치측정금융자산 평가손익	당기손익 - 공정가치측정 금융자산 처분손익	이자수익	이자비용(주1)	배당수익

당기손익-공정가치측정 금융자산	(2,361,682,534)	-	-	-	293,062,887

상각후원가로 측정하는 금융자산	-	-	367,498,038	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	-	70,501,385	-

합 계	(2,361,682,534)	-	367,498,038	70,501,385	293,062,887

(주1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.

(4) 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치 비교 내용

구분	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

1. 당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	58,155,634,967	58,155,634,967	57,691,947,754	57,691,947,754

2. 기타비유동금융자산

보증금	973,584,709	973,584,709	932,843,283	932,843,283

3. 현금및현금성자산

현금 및 예치금	12,933,065,876	12,933,065,876	25,102,160,259	25,102,160,259

4. 기타유동금융자산

대여금	260,000,000	260,000,000	20,000,000	20,000,000

미수금	205,231	205,231	191,344	191,344

미수수익	45,093,371,401	45,093,371,401	57,105,951,522	57,105,951,522

소 계	45,353,576,632	45,353,576,632	57,126,142,866	57,126,142,866

합 계	117,415,862,184	117,415,862,184	140,853,094,162	140,853,094,162

금융부채

1. 장기기타금융부채

장기미지급금	10,586,510,048	10,586,510,048	10,586,510,048	10,586,510,048

장기리스부채	280,322,356	280,322,356	906,904,886	906,904,886

소 계	10,866,832,404	10,866,832,404	11,493,414,934	11,493,414,934

2. 단기기타금융부채

미지급금	8,826,578,560	8,826,578,560	14,574,544,095	14,574,544,095

단기리스부채	965,692,429	965,692,429	942,454,810	942,454,810

소 계	9,792,270,989	9,792,270,989	15,516,998,905	15,516,998,905

합 계	20,659,103,393	20,659,103,393	27,010,413,839	27,010,413,839

2) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같이 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능한요소)

3) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계별 금액은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	58,155,634,967	-	4,513,900,000	53,641,734,967	58,155,634,967

합 계	58,155,634,967	-	4,513,900,000	53,641,734,967	58,155,634,967

② 전기

(단위: 원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	59,671,947,754	-	8,422,855,691	49,269,092,063	57,691,947,754

합 계	59,671,947,754	-	8,422,855,691	49,269,092,063	57,691,947,754

③ 당분기 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기초	취득/처분	당기손익	당분기말

당기손익-공정가치측정금융자산	57,691,947,754	(274,588,758)	738,275,971	58,155,634,967

(5) 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

4. 투자실적자산

(1) 현황 투자실적자산으로 분류되는 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

① 당분기

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	관계의성격	측정방법

에이티넘고성장기업투자조합	11.33%	한국	2024.09.30	업무집행조합원	지분법(주1)

에이티넘뉴패러다임투자조합	10.40%	한국	2024.09.30	업무집행조합원	지분법(주1)

에이티넘성장투자조합2018	5.80%	한국	2024.09.30	업무집행조합원	지분법(주1)

에이티넘성장투자조합2020	3.82%	한국	2024.09.30	업무집행조합원	지분법(주1)

에이티넘성장투자조합2023	8.78%	한국	2024.09.30	업무집행조합원	지분법(주1)

(주1) 에이티넘고성장기업투자조합, 에이티넘뉴패러다임투자조합, 에이티넘성장투자조합2018, 에이티넘성장투자조합2020 및 에이티넘성장투자조합2023에 대한 지분율은 20%미만이나, 회사가 업무집행조합원으로서 투자조합에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 지분법을 적용하였습니다.

② 전기

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	관계의성격	측정방법

에이티넘고성장기업투자조합	11.33%	한국	2023.12.31	업무집행조합원	지분법(주1)

에이티넘뉴패러다임투자조합	10.40%	한국	2023.12.31	업무집행조합원	지분법(주1)

에이티넘성장투자조합2018	5.80%	한국	2023.12.31	업무집행조합원	지분법(주1)

에이티넘성장투자조합2020	3.82%	한국	2023.12.31	업무집행조합원	지분법(주1)

에이티넘성장투자조합2023	8.78%	한국	2023.12.31	업무집행조합원	지분법(주1)

(주1) 에이티넘고성장기업투자조합, 에이티넘뉴패러다임투자조합, 에이티넘성장투자조합2018, 에이티넘성장투자조합2020 및 에이티넘성장투자조합2023에 대한 지분율은 20%미만이나, 회사가 업무집행조합원으로서 투자조합에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 지분법을 적용하였습니다.

(2) 투자내용관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	당분기	전기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

에이티넘고성장기업투자조합	1,747,240,000	9,873,638,739	2,528,900,000	10,621,915,199

에이티넘뉴패러다임투자조합	2,662,400,000	6,319,931,858	2,662,400,000	7,434,277,509

에이티넘성장투자조합2018	8,647,800,000	20,604,696,635	12,526,720,000	22,298,017,531

에이티넘성장투자조합2020	19,467,000,000	19,679,334,515	20,727,000,000	20,920,804,512

에이티넘성장투자조합2023	30,200,000,000	28,874,995,883	15,100,000,000	14,695,796,397

합계	62,724,440,000	85,352,597,630	53,545,020,000	75,970,811,148

(주1) 당기 가결산 재무제표를 사용하여 산출하였습니다.

(3) 지분법 평가내용관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

기업명	기 초	취 득	지분법손익(*)	원금회수	이익배당	기 말

에이티넘고성장기업투자조합	10,621,915,199	-	(591,944,460)	(781,660,000)	625,328,000	9,873,638,739

에이티넘뉴패러다임투자조합	7,434,277,509	-	(459,145,651)	-	(655,200,000)	6,319,931,858

에이티넘성장투자조합2018	22,298,017,531	-	669,599,104	(2,362,920,000)	-	20,604,696,635

에이티넘성장투자조합2020	20,920,804,512	-	18,530,003	(1,260,000,000)	-	19,679,334,515

에이티넘성장투자조합2023	14,695,796,397	15,100,000,000	(920,800,514)	-	-	28,874,995,883

소 계	75,970,811,148	15,100,000,000	(1,283,761,518)	(4,404,580,000)	(29,872,000)	85,352,597,630

② 전기

(단위: 원)

기업명	기 초	취 득	지분법손익(*)	원금회수	이익배당	기 말

에이티넘고성장기업투자조합	41,615,485,320	-	(28,873,892,121)	-	(2,119,678,000)	10,621,915,199

에이티넘뉴패러다임투자조합	8,398,022,426	-	1,134,559,083	(592,800,000)	(1,505,504,000)	7,434,277,509

에이티넘성장투자조합2018	23,088,587,112	4,228,000,000	(2,839,849,581)	(2,178,720,000)	-	22,298,017,531

에이티넘성장투자조합2020	23,712,119,366	-	(2,518,314,854)	(273,000,000)	-	20,920,804,512

에이티넘성장투자조합2023	-	15,100,000,000	(281,681,043)	-	(122,522,560)	14,695,796,397

소 계	96,814,214,224	19,328,000,000	(33,379,178,516)	(3,044,520,000)	(3,747,704,560)	75,970,811,148

(*) 지분법주식처분손익 및 염가매수차익 포함

(4) 요약재무정보관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	에이티넘고성장기업투자조합	에이티넘뉴패러다임투자조합	에이티넘성장투자조합2018	에이티넘성장투자조합2020	에이티넘성장자조합2023

자산총액(주1)	122,959,482,875	61,038,378,473	358,457,618,464	522,381,245,438	328,907,237,873

부채총액(주1)	35,775,982,916	269,802,921	3,204,228,202	6,970,103,364	-

영업수익(주1)	1,000,041,710	2,731,232,882	23,519,524,542	7,276,193,224	-

당기순이익(손실)(주1)	(5,226,825,811)	(4,414,862,031)	11,544,812,138	705,308,526	(10,488,588,638

(주1) 관계기업의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분	에이티넘고성장기업투자조합	에이티넘뉴패러다임투자조합	에이티넘성장투자조합2018	에이티넘성장투자조합2020	에이티넘성장투자조합2023

자산총액(주1)	135,103,698,076	72,306,694,467	389,141,571,318	556,738,736,320	171,774,355,909

부채총액(주1)	41,312,972,306	823,256,884	4,692,993,194	8,812,903,844	4,378,529,398

영업수익(주1)	3,224,740,071	20,938,329,651	41,016,860,062	78,453,850	-

당기순이익(손실)(주1)	(254,954,332,344)	10,909,221,948	(93,881,715,275)	(65,955,865,226)	(3,271,497,006)

(주1) 관계기업의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

5. 공정가치측정금융자산

(1) 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	범 주	당분기	전기

시장성 없는 지분증권	당기손익-공정가치측정 금융자산	58,155,634,967	57,691,947,754

(2) 당분기말 현재 공정가치측정금융자산 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	공정가치

㈜매일방송	143,106	0.28%	1,340,000,000	689,484,708

메디프렉스	10,000	2.32%	625,485,714	0

㈜유티플러스인터랙티브	114,286	9.78%	570,000,000	4,101,610,254

KHC Micro(Micropoint)	-	-	512,550,000	512,550,000

Kaiwu Walden Capital L.P.	-	0.94%	582,015,908	299,116,218

Vertex Ventures (SG) SEA III LP	-	1.19%	1,690,753,374	2,790,640,658

Vertex Ventures (SG) SEA IV LP	-	0.82%	2,364,333,386	2,410,575,027

Vertex Ventures (SG) SEA V LP	-	0.52%	398,344,684	348,242,924

Openspace Ventures Ⅱ, L.P.	-	1.85%	2,649,794,950	4,621,129,132

Openspace Ventures Ⅲ, L.P.	-	1.25%	2,207,554,831	2,586,135,676

Tech Council Ventures II-AI, LP	-	2.73%	1,468,230,704	1,386,299,137

Primer Sazze Fund Ⅰ	-	2.42%	1,131,583,187	1,226,800,859

Primer Sazze Fund Ⅱ	-	2.96%	3,971,529,962	4,020,177,829

ACV Capital V	-	1.59%	1,414,628,432	1,391,806,139

GFT Ventures I, LP	-	2.18%	1,680,101,595	1,242,745,129

DNX Partners Japan IV	-	1.12%	952,004,047	831,001,080

스마트스프링펀드	2,000	7.14%	2,000,000,000	1,475,296,131

퓨쳐플레이혁신솔루션	2,000	6.72%	2,000,000,000	1,762,315,171

패스트2021Seed투자조합	10	8.93%	1,000,000,000	938,417,411

베이스디스트링벤처조합	3,000	6.25%	3,000,000,000	2,799,943,969

스톤브릿지DX사업재편투자조합	10,000	5.00%	10,000,000,000	9,819,085,772

스톤브릿지신한유니콘세컨더리투자조합	4,000	8.45%	4,000,000,000	3,322,235,077

아이엠엠세컨더리벤처펀드 제5호	4,379	6.67%	4,022,150,000	4,021,992,059

스프링캠프-KIF 초기전문 투자조합	1,050	7.69%	1,050,000,000	1,044,134,608

IBK투자증권(이지스리츠플랫폼부동산투자신탁)	-	-	5,000,000,000	4,513,900,000

합 계	55,631,060,774	58,155,634,967

(3) 전기말 현재 공정가치측정금융자산 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	공정가치

㈜매일방송	143,106	0.28%	1,340,000,000	689,484,708

메디프렉스	10,000	2.32%	625,485,714	-

㈜피아이기술연구소	100,000	5.49%	427,452,500	27,379,800

㈜유티플러스인터랙티브	114,286	9.78%	570,000,000	4,101,610,254

KHC Micro(Micropoint)	-	1.70%	512,550,000	512,550,000

Kaiwu Walden Capital L.P.	-	0.94%	582,015,908	286,402,661

Vertex Ventures (SG) SEA III LP	-	1.19%	1,610,960,004	2,559,013,147

Vertex Ventures (SG) SEA IV LP	-	0.82%	2,163,317,144	2,064,875,347

Vertex Ventures (SG) SEA V LP	-	0.51%	146,053,299	146,053,299

Openspace Ventures Ⅱ, L.P.	-	1.85%	2,581,494,626	4,907,575,978

Openspace Ventures Ⅲ, L.P.	-	1.25%	1,970,050,578	1,874,858,888

Tech Council Ventures II-AI, LP	-	2.73%	1,367,220,704	1,252,458,031

Primer Sazze Fund Ⅰ	-	2.42%	1,131,583,187	1,142,322,212

Primer Sazze Fund Ⅱ	-	2.96%	3,197,601,803	2,659,637,534

ACV Capital V	-	1.59%	1,221,218,432	1,030,358,251

GFT Ventures I, LP	-	2.18%	1,680,101,595	1,293,039,195

DNX Partners Japan IV	-	1.12%	689,861,047	689,861,047

스마트스프링펀드	2,000	7.14%	2,000,000,000	1,491,139,547

퓨쳐플레이혁신솔루션	2,000	6.72%	2,000,000,000	1,883,609,395

패스트2021Seed투자조합	10	8.93%	1,000,000,000	927,874,053

베이스디스트링벤처조합	3,000	6.25%	3,000,000,000	2,843,429,451

스톤브릿지DX사업재편투자조합	10,000	5.00%	10,000,000,000	9,868,848,868

스톤브릿지신한유니콘세컨더리투자조합	3,000	8.45%	3,000,000,000	2,796,898,782

아이엠엠세컨더리벤처펀드 제5호	4,218	6.67%	4,218,900,000	4,219,811,615

삼성증권(크레스트아시아펀드)	-	-	1,000,000,000	962,672,168

유진투자증권(크레스트아시아펀드)	-	-	2,000,000,000	1,788,278,131

미래에셋증권(로보어드바이저펀드)	-	-	1,500,000,000	1,518,905,392

IBK투자증권(이지스리츠플랫폼부동산투자신탁)	-	-	5,000,000,000	4,153,000,000

합 계	56,535,866,541	57,691,947,754

6. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

시설장치	1,305,419,064	(1,057,227,958)	248,191,106

차량운반구	-	-	-

기구비품	244,816,904	(202,333,024)	42,483,880

사용권자산	4,308,878,140	(3,148,884,204)	1,159,993,936

합 계	5,859,114,108	(4,408,445,186)	1,450,668,922

② 전기

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

시설장치	1,253,719,064	(918,686,937)	335,032,127

차량운반구	175,252,430	(175,252,430)	-

기구비품	228,391,704	(181,249,272)	47,142,432

사용권자산	4,217,324,843	(2,402,370,062)	1,814,954,781

합 계	5,874,688,041	(3,677,558,701)	2,197,129,340

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	시설장치	차량운반구	기구비품	사용권자산	합 계

기초	335,032,127	-	47,142,432	1,814,954,781	2,197,129,340

증가:

취득	51,700,000	-	16,425,200	91,553,297	159,678,497

감소:

처분	-	-	-	-	-

감가상각	(138,541,021)	-	(21,083,752)	(746,514,142)	(906,138,915)

기말	248,191,106	-	42,483,880	1,159,993,936	1,450,668,922

② 전기

(단위: 원)

구 분	시설장치	차량운반구	기구비품	사용권자산	합 계

기초	652,846,060	1,588,797	91,009,769	1,575,650,391	2,321,095,017

증가 :

취득	-	-	-	1,122,243,138	1,122,243,138

감소 :

처분	-	-	-	-	-

감가상각	(317,813,933)	(1,588,797)	(43,867,337)	(882,938,748)	(1,246,208,815)

기말	335,032,127	-	47,142,432	1,814,954,781	2,197,129,340

7. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	장부금액

회원권(주1)	6,358,326,900

(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분	장부금액

회원권(주1)	3,612,951,540

(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	기 말

회원권	3,612,951,540	2,745,375,360	-	6,358,326,900

② 전기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	기 말

회원권	3,617,351,540	-	(4,400,000)	3,612,951,540

8. 리스

회사는 (주)에이티넘파트너스 및 현대캐피탈(주)와 건물 임대차 및 차량 리스계약을 체결하고 관련 자산과 부채를 사용권자산과 장단기 리스부채로 계상하고 있습니다.(1) 금융리스자산의 내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

부동산	3,811,399,600	(2,930,604,551)	880,795,049

차량	497,478,540	(218,279,653)	279,198,887

합 계	4,308,878,140	(3,148,884,204)	1,159,993,936

② 전기

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

부동산	3,811,399,600	(2,320,823,366)	1,490,576,234

차량	405,925,243	(81,546,696)	324,378,547

합 계	4,217,324,843	(2,402,370,062)	1,814,954,781

(2) 미래최소리스료 및 현재가치 관련내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

리스기간	최소리스료	조정액	현재가치

1년이내	1,025,992,122	(60,299,693)	965,692,429

1년초과 5년이내	304,333,858	(24,011,502)	280,322,356

합 계	1,330,325,980	(84,311,195)	1,246,014,785

② 전기

(단위: 원)

리스기간	최소리스료	조정액	현재가치

1년이내	1,041,696,922	(99,242,112)	942,454,810

1년초과 5년이내	958,744,942	(51,840,056)	906,904,886

합 계	2,000,441,864	(151,082,168)	1,849,359,696

9. 기타금융자산기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기타유동금융자산

대여금및수취채권	260,000,000	20,000,000

선급금	14,850,000	-

미수금	205,231	191,344

미수수익	45,093,371,401	57,105,951,522

합 계	45,368,426,632	57,126,142,866

기타비유동금융자산

보증금	1,018,343,000	994,523,000

현재가치할인차금	(44,758,291)	(61,679,717)

합 계	973,584,709	932,843,283

10. 기타자산기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기타유동자산

선급비용	108,734,425	98,027,947

11. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

현금	6,766,395	-

보통예금 등	12,926,299,481	25,102,160,259

합 계	12,933,065,876	25,102,160,259

12. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

유동

미지급금	8,826,578,560	14,574,544,095

리스부채	965,692,429	942,454,810

합 계	9,792,270,989	15,516,998,905

비유동

장기미지급금	10,586,510,048	10,586,510,048

장기리스부채	280,322,356	906,904,886

합 계	10,866,832,404	11,493,414,934

13. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

유동

선수금	13,887	-

예수금	201,494,210	3,053,733,820

합 계	201,508,097	3,053,733,820

비유동

복구충당부채	276,384,988	273,359,894

합 계	276,384,988	273,359,894

14. 퇴직급여부채확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

퇴직급여	775,252,386	672,454,251

15. 우발상황과 약정사항(1) 조합 해산시의 자산매입약정

회사는 투자조합의 업무집행조합원으로서 투자조합이 해산할 경우 제3자에게 처분되지 아니한 조합의 재산을 규약에 정하는 바에 따라 매입할 의무를 부담합니다. 당분기말 현재 조합 해산에 따른 자산매입의무는 발생하지 않았습니다.(2) 손실우선부담약정회사는 에이티넘고성장투자조합과 에이티넘뉴패러다임투자조합의 청산시 투자조합의 규약에 의해 산정된 잔여손실금에 대해 일정범위 내에서 우선적으로 손실을 부담합니다. 당기말 현재 조합 청산에 따른 손실우선부담의무는 발생하지 않았습니다.

16. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	48,000,000주	48,000,000주

보통주 자본금	24,000,000,000원	24,000,000,000원

(2) 자본잉여금자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

주식발행초과금	4,670,731,716	4,670,731,716

기타자본잉여금	1,464,919,385	1,464,919,385

합 계	6,135,651,101	6,135,651,101

17. 기타자본

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

자기주식	(7,540,012,190)	(7,540,012,190)

기타자본	3,783,362	3,783,362

합 계	(7,536,228,828)	(7,536,228,828)

(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

자기주식	(7,540,012,190)	-	-	(7,540,012,190)

기타자본	3,783,362	-	-	3,783,362

합계	(7,536,228,828)	-	-	(7,536,228,828)

② 전기

(단위: 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

자기주식	(4,831,586,055)	(2,708,426,135)	-	(7,540,012,190)

기타자본	3,783,362	-	-	3,783,362

합 계	(4,827,802,693)	(2,708,426,135)	-	(7,536,228,828)

18. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

이익준비금(주1)	5,663,000,000	5,111,000,000

미처분이익잉여금	151,288,802,485	149,597,903,626

합 계	156,951,802,485	154,708,903,626

(주1) 상법에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.

(2) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

보통주	보통주

발행주식수	48,000,000 주	48,000,000 주

자기주식수	(2,005,425 주)	(1,005,425 주)

배당주식수	45,994,575 주	46,994,575 주

주당배당금	120 원	150 원

배당금	5,519,349,000	7,049,186,250

19. 영업손익(1) 영업수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

1. 투자조합수익

(1) 조합관리보수	19,054,232,266	9,884,352,830

(2) 조합성과보수	2,700,000,000	40,397,000,000

(3) 조합지분법이익	696,529,066	1,157,124,414

소 계	22,450,761,332	51,438,477,244

2. 기타의영업수익

(1) 배당금수익	1,003,021,967	330,062,887

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,026,406,805	296,181,265

(3) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	42,815,284	-

(4) 기타영업수익	1,052,673	-

소 계	3,073,296,729	626,244,152

합 계	25,524,058,061	52,064,721,396

(2) 영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

1. 투자조합비용	1,980,290,584	9,871,115,043

(1) 조합지분법손실	1,980,290,584	9,871,115,043

2. 기타의영업비용	1,338,873,775	2,657,863,799

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,288,130,834	2,657,863,799

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	50,742,941	-

3. 일반관리비	12,618,148,890	27,944,072,269

(1) 인건비	8,003,313,508	23,536,517,633

(2) 일반관리비	4,614,835,382	4,407,554,636

합 계	15,937,313,249	40,473,051,111

(3) 일반관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

1. 인건비	8,003,313,508	23,536,517,633

급여	7,228,061,122	22,864,063,382

퇴직급여	775,252,386	672,454,251

2. 일반관리비	4,614,835,382	4,407,554,636

감가상각비	906,138,915	963,598,896

복리후생비	456,048,128	419,585,061

지급수수료	739,539,450	612,528,618

수도광열비	1,186,989	832,256

협회비	67,485,000	36,350,000

여비교통비	238,050,491	120,872,986

통신비	63,914,294	56,130,079

소모품비	26,756,509	36,412,067

도서인쇄비	8,772,112	22,365,309

광고선전비	3,080,000	0

보험료	6,374,692	3,807,700

교육훈련비	14,783,683	37,960,000

회의비	13,632,280	0

접대비	653,412,388	537,397,089

임차료	994,400	0

차량유지비	40,625,648	35,749,296

세금과공과	165,066,237	119,047,760

사회보험료	1,208,974,166	1,404,917,519

합 계	12,618,148,890	27,944,072,269

20. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	51,000,000	-

외화환산이익	112,286,749	316,936,846

외환차익	-	14,970,251

잡이익	1,242,611	14,500

합 계	164,529,360	331,921,597

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기부금	500,169,400	504,550,000

무형자산처분손실	-	4,400,000

합 계	500,169,400	508,950,000

21. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	436,767,918	506,722,778

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

이자비용(주1)	89,139,781	101,938,831

(주1) 리스부채 상각에 따른 이자비용입니다.

22. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

투자조합비용	1,980,290,584	9,871,115,043

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,288,130,834	2,657,863,799

인건비 및 복리후생비	8,459,361,636	23,956,102,694

감가상각비	906,138,915	963,598,896

사회보험료	1,208,974,166	1,404,917,519

지급수수료	739,539,450	612,528,618

접대비	653,412,388	537,397,089

세금과공과	165,066,237	119,047,760

기타영업비용	536,399,039	350,479,693

합 계	15,937,313,249	40,473,051,111

23. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	3,188,177,799	2,145,545,320

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,351,692,749)	(85,173,011)

법인세비용	1,836,485,050	2,060,372,309

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용은 없습니다.

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	9,598,732,909	11,819,425,829

적용세율에 따른 법인세	2,006,135,177	2,470,259,998

조정사항:

비과세수익(주1)	(290,701,268)	(355,803,316)

비공제비용	145,557,647	81,603,140

세액공제	0	0

기타	(24,506,506)	(135,687,513)

법인세비용	1,836,485,050	2,060,372,309

평균유효세율	19.13%	17.43%

(주1) 회사는 「벤처투자촉진에관한법률」에 따른 벤처투자회사로서 「조세특례제한법」제13조에 따라 일정요건에 해당하는 주식 취득에 대하여 양도차익 비과세를 적용받고 있습니다.

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	기 초	당기손익반영	당분기말

미수이자	(31,643,836)	31,643,836	0

감가상각비	1,271,039	(1,271,039)	0

퇴직연금	64,511,872	(64,511,872)	0

미지급급여	3,861,037,760	(3,496,175,925)	364,861,835

연차수당	223,068,097	(99,736,464)	123,331,633

무형자산상각비	-	55,591,250	55,591,250

외화환산손익	(140,522,813)	28,236,064	(112,286,749)

매도가능증권(손상차손)	2,912,939,214	(387,452,500)	2,525,486,714

매도가능증권(평가손익)	(2,028,520,044)	(981,040,480)	(3,009,560,524)

매도가능증권(청산)	87,207,382	(139,771,000)	(52,563,618)

지분법손익(조합지분법손익)	(95,814,397,473)	1,283,761,518	(94,530,635,955)

지분법손익(조합이익배당)	75,485,880,627	29,872,000	75,515,752,627

지분법자본변동(조합잉여금변동)	(1,998,974,302)	0	(1,998,974,302)

조합분배금	(6,506,359,566)	7,378,686,827	872,327,261

업무용승용차감가상각비	162,472,926	(162,472,926)	0

사용권자산	(4,217,324,843)	(91,553,297)	(4,308,878,140)

리스부채	1,849,359,696	(603,344,911)	1,246,014,785

현재가치할인차금(보증금)	61,679,717	(16,921,426)	44,758,291

감가상각비(사용권자산)	2,402,370,062	746,514,142	3,148,884,204

시설장치(복구충당부채)	(58,553,544)	23,954,021	(34,599,523)

복구충당부채	273,359,894	3,025,094	276,384,988

미수성과보수수입	(41,297,582,916)	5,462,176,132	(35,835,406,784)

미지급성과보수비용	20,648,791,458	(2,531,779,621)	18,117,011,837

일시적차이 합계	(44,059,929,593)	6,467,429,423	(37,592,500,170)

법인세율	20.90%	-	20.90%

법인세등 산출세액	(9,208,525,284)	-	(7,856,832,535)

이월공제감면세액	-	-	-

일시적차이 법인세효과	(9,208,525,284)	-	(7,856,832,535)

(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

② 전분기

구 분	기초	전기손익반영	전분기말

미수이자	(31,347,945)	31,347,945	-

감가상각비	14,934,708	(9,850,553)	5,084,155

퇴직연금	16,545,129	52,686,353	69,231,482

미지급급여	12,317,725,696	(11,204,220,246)	1,113,505,450

연차수당	196,927,483	(79,862,938)	117,064,545

외화환산손익	236,859,671	(553,796,517)	(316,936,846)

매도가능증권(손상차손)	2,912,939,214	-	2,912,939,214

매도가능증권(평가손익)	(3,511,494,550)	-	(3,511,494,550)

매도가능증권(청산)	87,207,382	-	87,207,382

지분법손익(조합지분법손익)	(129,193,575,989)	8,713,990,629	(120,479,585,360)

지분법손익(조합이익배당)	71,738,176,067	1,402,390,000	73,140,566,067

지분법자본변동(조합잉여금변동)	(1,998,974,302)	-	(1,998,974,302)

조합분배금	(1,975,495,425)	1,596,527,926	(378,967,499)

업무용승용차감가상각비	158,346,827	(13,161,310)	145,185,517

사용권자산	(3,095,081,705)	(856,112,228)	(3,951,193,933)

리스부채	1,597,656,415	214,132,208	1,811,788,623

현재가치할인차금(보증금)	27,347,849	19,230,109	46,577,958

감가상각비(사용권자산)	1,519,431,314	662,204,061	2,181,635,375

시설장치(복구충당부채)	(258,175,064)	191,636,848	(66,538,216)

복구충당부채	266,044,012	6,058,710	272,102,722

일시적차이 합계	(48,974,003,213)	173,200,997	(48,800,802,216)

법인세율	21.0%	-	20.90%

법인세등 산출세액	(10,284,540,674)	-	(10,199,367,663)

이월공제감면세액	-	-	-

일시적차이 법인세효과	(10,284,540,674)	-	(10,199,367,663)

(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

24. 주당이익(1) 기본주당순이익1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기본주당순이익(손실)

보통주당기순이익	7,762,247,859	9,759,053,520

가중평균유통보통주식수(주)	45,994,575	46,351,225

기본주당순이익	169	211

2) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

발행주식수	48,000,000	48,000,000

차감: 가중평균자기주식수	2,005,425	1,648,775

가중평균유통보통주식수	45,994,575	46,351,225

(2) 희석주당순이익보통주 청구가 가능한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

25. 현금흐름표

(1) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용	1,836,485,050	2,060,372,309

조합지분법손실	1,980,290,584	9,871,115,043

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	1,288,130,834	2,657,863,799

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	50,742,941	-

감가상각비	906,138,915	963,598,896

이자비용	89,139,781	101,938,831

무형자산처분손실	-	4,400,000

조합지분법이익	(696,529,066)	(1,157,124,414)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(2,026,406,805)	(296,181,265)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(42,815,284)	-

이자수익	(436,767,918)	(506,722,778)

외화환산이익	(112,286,749)	(316,936,846)

배당금수익	(1,003,021,967)	(330,062,887)

유형자산처분이익	(51,000,000)	-

합 계	1,782,100,316	13,052,260,688

(2) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

미수수익의 감소(증가)	11,952,444,150	(1,669,155,421)

미수금의 감소(증가)	(13,887)	11,198,996

선급금의 감소(증가)	(14,850,000)	-

선급비용의 감소(증가)	(10,706,478)	(19,705,825)

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)	266,661,101	(7,446,919,541)

투자실적자산의 감소(증가)	(10,665,548,000)	(11,238,090,000)

선수금의 증가	13,887	-

미지급금의 증가	(5,747,965,535)	(11,526,765,199)

예수금의 증가(감소)	(2,852,239,610)	1,454,299,660

합 계	(7,072,204,372)	(30,435,137,330)

(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 유동성 분류	695,144,044	642,822,225

장기미지급금의 유동성 분류	-	207,008,311

사용권자산의 인식	91,553,297	856,112,228

리스부채의 인식	85,031,028	-

26. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	기업명	비 고

최상위지배기업	㈜에이티넘파트너스	-

관계기업	에이티넘고성장기업투자조합, 에이티넘뉴패러다임투자조합, 에이티넘성장투자조합2018, 에이티넘성장투자조합2020,에이티넘성장투자조합2023	(주1)

기타특수관계자	에이티넘에너지㈜, ASV PARTNERS PTE. LTD, ㈜에이티넘벤처스, 뉴프론티어(유), 에스에이치벤처스㈜, ㈜에이지벤처스, ㈜에이에프벤처스, (유)뉴그로브파트너스	(주2)

(주1) 당사가 업무집행조합원으로 참여한 조합입니다.(주2) 회사의 계열회사이며 회사와의 직접적인 거래내용은 없습니다.

(2) 당분기 및 전기 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자	구분	당분기	전분기

영업수익(주1)	영업비용(주2)	영업수익(주1)	영업비용(주2)

㈜에이티넘파트너스	최상위지배기업	-	-	-	-

에이티넘고성장기업투자조합	관계기업	-	-	40,397,000,000	-

에이티넘뉴패러다임투자조합	관계기업	2,969,802,921	-	615,534,136	-

에이티넘성장투자조합2018	관계기업	2,984,179,736	-	3,307,409,278	-

에이티넘성장투자조합2020	관계기업	6,153,388,792	-	5,771,867,577	-

에이티넘성장투자조합2023	관계기업	9,646,860,817	-	189,541,839	-

합계	21,754,232,266	-	50,281,352,830	-

(주1) 상기 운영조합과의 거래는 회사가 업무집행조합원으로 조합을 운영하며 수령하는 관리보수 및 성과보수 금액입니다.(주2) 회사는 ㈜에이티넘파트너스로부터 건물을 임차(당분기 및 전분기에 지급한 임차료는 각각 657,910,025원)하고 있으며, 사용권자산 등으로 인식하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권과 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자	구분	당분기	전기

미수수익	임차보증금	채무(주1)	미수수익	임차보증금	채무(주1)

㈜에이티넘파트너스	최상위지배기업	-	356,533,695	919,436,412	-	341,640,273	1,523,548,486

에이티넘고성장기업투자조합	관계기업	35,835,406,784	-	-	41,297,582,916	-	-

에이티넘뉴패러다임투자조합	관계기업	269,802,921	-	-	810,382,970	-	-

에이티넘성장투자조합2018	관계기업	3,008,202,847	-	-	4,313,103,347	-	-

에이티넘성장투자조합2020	관계기업	5,979,958,849	-	-	7,400,273,277	-	-

에이티넘성장투자조합2023	관계기업	-	-	-	3,252,965,176	-	-

합계	45,093,371,401	356,533,695	919,436,412	57,074,307,686	341,640,273	1,523,548,486

(주1) 건물 임대차에 대한 리스부채입니다.

(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자	구분	당분기	전기

출자	원금배분	이익배분	출자	원금배분	이익배분

에이티넘고성장기업투자조합	관계기업	-	156,332,000	-	-	-	2,119,678,000

에이티넘뉴패러다임투자조합	관계기업	-	-	655,200,000	-	592,800,000	1,505,504,000

에이티넘성장투자조합2018	관계기업	-	2,362,920,000	-	4,228,000,000	2,178,720,000	-

에이티넘성장투자조합2020	관계기업	-	1,260,000,000	-	-	273,000,000	-

에이티넘성장투자조합2023	관계기업	15,100,000,000	-	-	15,100,000,000	-	-

합계	15,100,000,000	3,779,252,000	655,200,000	19,328,000,000	3,044,520,000	3,625,182,000

(5) 주요경영진에 대한 보상회사의 주요경영진은 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여(주1)	2,364,719,274	5,149,492,750

퇴직급여	255,671,370	247,899,500

합 계	2,620,390,644	5,397,392,250

(주1) 성과급을 포함한 금액입니다.

27. 영업부문 (1) 회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다. 회사는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 공시하고 있습니다. 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사의 영업부문과 관련된 손익은 손익계산서에 공시된 금액과 동일합니다. 또한, 지역별 수익, 성과의 대부분이 국내에서 발생되었으며, 주요 자산이 국내에 소재하고 있습니다. (2) 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 회사의 영업수익 중 관리보수와 성과보수의 합계에서 차지하는 비중이 10%이상인 경우에 표시하였습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구 분	영업수익	비율

에이티넘뉴패러다임투자조합	2,969,802,921	11.6%

에이티넘성장투자조합2018	2,984,179,736	11.7%

에이티넘성장투자조합2020	6,153,388,792	24.1%

에이티넘성장투자조합2023	9,646,860,817	37.8%

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	영업수익	비율

에이티넘고성장기업투자조합	40,397,000,000	77.6%

에이티넘성장투자조합2020	5,771,867,577	11.1%

28. 위험관리(1) 금융위험관리

회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

현금성자산	12,933,065,876	25,102,160,259

당기손익-공정가치측정금융자산	58,155,634,967	57,691,947,754

기타금융자산(유동)	45,368,426,632	57,126,142,866

기타금융자산(비유동)	973,584,709	932,843,283

합계	117,430,712,184	140,853,094,162

2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구분	장부금액	1년이하	1년~5년	5년이상

기타금융부채(유동)	9,792,270,989	9,792,270,989	-	-

기타금융부채(비유동)	10,866,832,404	-	10,866,832,404	-

합계	20,659,103,393	9,792,270,989	10,866,832,404	-

② 전기

(단위: 원)

구분	장부금액	1년이하	1년~5년	5년이상

기타금융부채(유동)	15,516,998,905	15,516,998,905	-	-

기타금융부채(비유동)	11,493,414,934	-	11,493,414,934	-

합계	27,010,413,839	15,516,998,905	11,493,414,934	-

3) 시장위험

(가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

USD 등	367,977,945	367,977,945	414,942,259	414,942,259

(나) 이자율위험관리회사는 당기말 현재 차입금 잔액이 존재하지 않아 노출된 이자율위험은 없습니다.

(다) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은 당분기말과 전기말 현재 각각 58,156백만원과 57,692백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기말 및 전기말 현재 각각 5,816백만원 및 5,769백만원입니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

부채총계	31,149,815,303	45,423,688,238

차감: 현금및현금성자산	(12,933,065,876)	(25,102,160,259)

순부채	18,216,749,427	20,321,527,979

자본총계	179,551,224,758	177,308,325,899

순부채비율	10.15%	11.46%