서원 사업보고서 (2020.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요가. 업계의 현황 (1) 산업의 특성비철금속산업은 산업전반에 필수적인 기초소재를 제공하는 중요한 산업이며 용해, 주조, 압출 등의 공정에 대규모 기계장치가 요구되는 장치산업입니다.동산업은 크게 제련부문과 가공부문으로 분류되며 제련부문은 국내의 경우 연간 58만톤 규모의 LS 니꼬동제련이 유일하며, 동가공산업은 비철금속스크랩을 활용하여 후방산업의 요구에 따라 다양한 형태의 동 및 동합금 소재를 생산하고 있습니다. 동은 우수한 전기전도도, 풍부한 전성 및 연성의 가공성, 내부식성, 내구성 및 금, 은,아연, 니켈, 주석 등과의 합금이 용이한 특성을 가지고 있으며 그 용도는 광범위하여 주방기기, 수전금구, 액세서리 등 일상생활용품에서 전기, 전자, 반도체, 선박, 건설, 조립금속 및 각종기계장치에 널리 이용되고 있습니다.(2) 산업의 성장성 신동산업은 동을 주원료로 하여 아연, 연, 주석, 니켈, 철 등을 부재료로 하여 용해, 주조, 압출 등의 제조방법으로 동 및 동합금으로 이루어진 주물, 판, 대, 관, 봉을 제조하는 동가공 산업입니다. 중국 등 개도국 발전에 의한 건축공업용 동가공품 수요가 증가할 것으로 예상되며, 중국의 지난 10년간 수출 19%/년, 수입 35%/년 증가하였고 최근 수입은 고품질, 고정밀 특수제품의 수요가 증가 추세에 있습니다. 동가공산업의 세계수요는 연 3% 성장이 지속될 것으로 전망되며, 중국 및 동남아 등 아시아 후발개도국을 중심으로 동가공품 수요 증가가 예상되고 미국 및 유럽 등 선진국은 정보통신 고도화와 전기전자 부품산업의 발전으로 점진적인 성장이 예상됩니다. 또한 최근에 환경에 관심이 증가되면서 저연, 내식, 무연소재 등의 사용량 증가와 지속적인 IT산업의 발달과 정보화시대에 따른 도전재료의 수요량 증가 및 전자, 항공, 자동차, 신에너지 산업 등 첨단산업의 발전에 따라 꾸준한 성장세는 지속될 것입니다.

(3) 경기변동의 특성비철금속은 철강과 함께 산업 전후방 연관효과가 높아 경기변동에 따라 비철금속 산업의 영업실적이 크게 좌우됩니다. 비철금속 제련회사의 경우에는 독과점적인 시장 지위를 확보하고 있으며 제품가격의 LME와 연동되어 제품가격의 국제시세, 환율변동과 국내 및 세계경기 변동에 민감하게 반응을 보이고 있습니다. (4) 경쟁요소신동산업은 대규모의 생산설비가 요구되는 장치집약산업으로 축적된 기술력이 요구되는 기술집약적 산업특성을 지니고 있습니다. 국내 동가공업체 중에서는 풍산, 대창등 일부 중견 동가공업계를 제외하고는 대부분 소기업형으로 편재되어 있습니다. 따라서 진입장벽이 높고 안정적 사업구조를 지니고 있습니다. 그러나 첨단소재 수요증대에 따른 독자적인 기술개발능력이 선진국에 비해 열세이며 용해주조기술 중 수평연속 주조기술 이후 정체되고 있으나 설비의 생산능력 및 효율증대와 더불어 주조설비의 효율적 재배치, 대용량 용해로 도입과 조업의 안정화, 고품질실현 등 원가절감 및 품질우위를 바탕으로 경쟁력을 확보해 나가고 있습니다. 반면에 원재료의 시세의 기준인 국제전기동가격과 아연시세변동에 영향을 받고 있어 내수시장에서 가격변동에 대한 탄력적인 대응이 또 하나의 경쟁요소의 관건이 되고 있습니다.(5) 자원조달상의 특성동을 함유한 제품이 최종소비된 후 스크랩은 가공업계의 원재료로 이용되고 있어 원재료측면에서 재활용산업의 활성화가 요구되며, 주원료인 동스크랩과 황동스크랩의 안정적인 조달과 공급기반구축이 요구되며, 동스크랩의 경우 해외수입에 의존도가 높고, 황동스크랩의 경우 국내조달을 하고 있으며, 국제비철금속시세인 LME 시세가격에 연동되고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 당사는1988년 설립 이래, 비철금속 부문에서 소재 산업을 선도하고 있는 신동업계 정상의 기업으로서, 이러한 경영환경에 능동적으로 대처하기 위하여 PDCA 체제에 의한 경영목표 달성, 경쟁력 확보를 통한 매출증대, 기본을 중시하는 전문인재 육성이라는 경영 방침 아래 KS마크, 환경마크, 세계적 품질 및 환경기준인 ISO9001, ISO14001, 부품소재전문기업, 기술혁신형 중소기업(INO-BIZ), 벤처기업, 경기도유망중소기업 등의 인증획득하였으며, 지속적인 연구개발과 엄격한 품질 관리를 통해 전 산업 분야에 필수적 기초 소재인 황동빌레트, 인고트 및 동합금 제품을 생산 공급하고 있습니다. 특히 당사 제품인 황동 잉고트는 국내유일의 KS마크 제품으로서 경쟁사에서 볼 수 없는 미세한 조직을 갖추고 있으며 제품의 내구성을 약하게 하는 현상을 제거하는 용해 및 정련 방법의 개발로 고품질의 제품을 생산하여 국내시장의 안정된 판매처를 확보하고 있으며 수출부분에서도 2008년에는 1억불 수출의 탑을 수상하는 등 수출확대에 전력을 다하고 있습니다.(2) 시장점유율2020년도 연결누적 매출액 기준으로 동가공업체중에서는 (주)풍산에 이어 업계 3위의 지위에 있습니다.당사의 생산제품인 동합금괴(잉고트 및 빌레트)는 내수시장 점유율 중 약 33%를 점유하고 있습니다. 특히, 수전금구류, 수도계량기의 소재인 황동잉고트와 온수 분배기,소방밸브류의 소재인 청동잉고트는 국내 유일의 KS마크 업체로서 시장을 주도하고 있습니다.

회사명	구분(항목)	2020년	2019년	2018년	비고

(주)서원	동 합 금 괴	33%	35%	31%	내수

개평대창동재유한공사	잉고트	10%	10%	10%	광조우지역

황동봉	11%	11%	11%	광조우지역

주) 위 자료는 당사에서 파악한 국내 시장점유율입니다.(2020년 12월 31일 기준)국내 동 가공업체로는 (주)풍산, LS산전, (주)대창, 이구산업, 범양금속, 대림금속, 보영금속, 신정금속 등이 있습니다.

(3) 시장의 특성신동시장은 신동업계의 독과점적인 시장구조형태을 이루고 있으며 경기변동에 민감하지 않고 경기에 선행하는 편으로 시장환경이 안정적입니다. 공급측면에서 생산능력증대 및 가공기술발달로 점차 증가하고 있는 반면 그 수요는 최근 소비심리위축과 치열한 가격경쟁 및 내수시장의 해외이전 등으로 다소 불투명하나 해외수출량은 꾸준히 늘어나고 있으며 그 사용범위가 자동차부품소재 및 전기, 반도체, 건설 및 가전 등 다양하기 때문에 그 수요는 꾸준히 늘어날 것으로 전망됩니다. 동사의 주요 원재료는 황동스크랩, 동스크랩, 아연등으로서 2020년도 당기 매입물량기준으로 국내조달(69%)과 수입(31%)을 통하여 조달하고 있으며, 국내 비철금속 수집업체들과 오랜 거래관계를 유지하고 있어 국내원재료 조달은 안정적인 편이나 수입의 경우 해외 LME(런던금속거래소)가격 및 환율의 변동에 영향을 받고 있습니다.(4) 신규사업 등의 내용 및 전망환경 규제 강화, 사용 조건의 악화, 수질 오염 등에 따른 사회변화에 발 맞추어 당사는 친환경 소재 수요증대를 해결할 수 있는 인체와 환경에 무해한 환경친화적인 동합금을 개발하고 있습니다. 그리고 점차 심화되고 있는 자원 고갈의 대책으로 도시광산의 순환활용을 통하여 환경보호와 자원재활용을 위하여 금속자원 리싸이클링 사업을운영하고 있습니다. 또한 세계적으로 수요가 늘고 있는 황동잉고트를 현지에서 생산하여 공급하고자 해외 생산기지인 중국에 개평대창동재 유한공사 해외법인을 설립하여 생산 가동되고 있고 해양, 조선 분야의 신소재를 개발하여 사업화 목적으로 생산 가동되고 있습니다. 세계 최고의 동합금 소재기업으로 거듭나고자 동남아 주요국에 판매거점을 확보하고자 지속적으로 네트워크를 확대하여 세계시장에서 선진 신동업체들과의 경쟁우위를 지켜나가며 고객 만족에 최선을 다하는 기업이 될 것을 약속드립니다.

(5) 조직도

(6) 주요종속회사의 사업현황 [주요종속회사가 속한 업계의 현황]

회 사 명	내 용

개평대창동재유한공사	- 중국 3대 수전금구 지역에 위치한 개평에 소재하고 있으며, 개평시는 월 4,000여톤의 수전금구를 생산하는 지역입니다. 중국은 해외 수출의 중요한 판매시장으로 수출증대 및 중국 현지 시장 진출과 향후 중국의 역수출 방어를 위해 설립되었습니다.

회 사 명	내 용

개평대창동재유한공사	- 최근 코로나19의 영향으로 중국 내수 시장의 수요량 감소에 따라 전기 대비 제품판매량이 약 36% 감소한 7,382톤을 판매하였습니다. 2020년 당기에는 매출액 43,395백만원, 당기순손실 474백만원을 실현하였습니다. 2019년 전기에는 매출액 49,514백만원, 당기순이익 70백만원을 실현하였습니다.

2. 주요 제품 및 원재료 등 가. 주요 제품 등의 현황

(단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표등	매출액(비율)

비철금속제 조 업	제 품	동합금(잉고트,빌레트)	전기,전자,자동차,기계부품,건설, 항공기부품 등위생기용품,밸브,계기부품,건축용밸브 및 각종부품,	-	218,858
(91.9%)

상 품	동스크랩,아연	황동제품제조	-	9,850(4.1%)

기 타	가공료 및 기타	황동반제품기술제공,용역료외	-	9,370(4.0%)

계	-	-	238,078
(100%)

나. 주요 제품 등의 가격변동추이(단위 : 원)

품 목	제 33기 연간	제 32 기 연간	제 31기 연간

동 합 금	국 내	6,114	6,185	6,316

수 출	5,544	5,851	6,238

(1) 산출기준제품 단위당 단가는 총평균법(총매출액/총매출중량)에 의해 산출함.(2) 주요 가격변동원인- 국제원재료가격(런던금속거래소: LME)의 시세변동에 따른 재료비변동- 환율의 변동- 국제 원재료 재고량에 따른 변동- 국내 원재료 고시단가의 변동

다. 주요 원재료 등의 현황(단위 : 백만원)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액(비율)	비 고

비철금속제조	원재료	황동스크랩외	황동제품	205,135
(95.8%)	-

상품	동스크랩외	상품판매	9,000
(4.2%)	-

계	-	-	-	214,135
(100%)	-

라. 주요 원재료 등의 가격변동추이(단위 : 원)

품 목	제 33기 연간	제 32기 연간	제 31기 연간

황동스크랩	국 내	4,503	4,765	5,091

수 입	5,114	5,192	5,490

동스크랩	국 내	6,628	6,235	6,580

수 입	6,239	6,356	6,662

아 연	국 내	2,710	3,077	3,331

3. 생산설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거(1) 생산능력

(단위 : 톤)

사업부문	품 목	사업소	제 33기 연간	제 32기 연간	제 31기 연간

비철금속제조	동합금	(주)서원 주1)	105,336	98,208	98,208

개평대창동재유한공사 주2)	21,120	21,120	21,120

합 계	126,456	119,328	119,328

주1) (주)서원

* 비철합금 - 안산공장 : 349톤 * 22일 * 12개월, 화성공장 : 20톤 * 22일 * 12개월* 리싸이클링 - 화성공장 : 30톤 * 22일 * 12개월주2) 개평대창동재유한공사 : 80톤 * 22일 * 12개월

(2) 생산능력의 산출근거(가) 산출방법 등

① 산출기준①-1. (주)서원 안산공장의 생산능력은 용해로의 용해능력에 의해 좌우됨. 보유 각 용해로의 1일 용해CH수에 CH당 용해능력(TON)을 곱하여 산출함. 화성공장의 생산능력은 용해능력 및 볼밀 처리 능력에 의해 좌우됨.보유 각 용해로의 1일 용해CH수에 CH당 용해능력(TON)을 곱하여 산출함.각 볼밀기의 시간당 생산능력(TON)을 곱하여 산출함.①-2. 개평대창동재유한공사개평대창동재유한공사의 생산능력은 용해로의 용해능력에 의해 좌우됨.보유 각 용해로의 1일 용해CH수에 CH당 용해능력(TON)을 곱하여 산출함. ② 산출방법 (단위 : 톤) 구분 1일생산능력 설비별월생산능력 연간 생산능력 동합금 (주)서원 주1) 399 8,778 105,336 개평대창동재유한공사 주2) 80 1,760 21,120 합계 479 10,538 126,456 주1) 1일 생산능력은 (주)서원 총용해로(1~11호기)의 1일 용해능력 총합계로 산출함.화성공장은 총볼밀(1~4호기)와 용해로(1기)의 1일 생산능력의 총합계로 산출함.안산공장, 화성공장은 월 생산능력을 22일 기준으로 산출함.주2) 1일 생산능력은 개평대창동재유한공사의 총용해로(1~3호기)의 1일 용해능력총합계로 산출함.월 생산능력은 22일 기준으로 산출함. (나) 평균가동시간1) 비철합금① (주)서원 각 용해로별 부하시간을 기준으로 평균가동 시간을 산출함.총용해로 11기에 대한 12개월간 각 용해로별 부하시간의 합계- 호기별 1일 평균 가동시간 : 18시간- 월평균 가동일수 : 22일- 12개월 가동일수 : 264일- 12개월 가동시간 : 4,752시간- 4,752시간 * 11기 = 52,272시간각 회전로별 부하시간을 기준으로 평균가동 시간을 산출함.총회전로 1기에 대한 12개월간 각 용해설비별 부하시간의 합계- 총회전로 1기의 1일평균 가동시간 : 24시간- 월평균 가동일수 : 22일- 12개월 가동일수 : 264일- 12개월 가동시간 : 6,336시간- 6,336시간 * 1기 = 6,336시간② 개평대창동재유한공사각 용해로별 부하시간을 기준으로 평균가동 시간을 산출함.총용해로 3기에 대한 12개월간 각 용해로별 부하시간의 합계- 호기별 1일 평균 가동시간 : 24시간- 월평균 가동일수 : 22일- 12개월 가동일수 : 264일- 12개월 가동시간 : 6,336시간- 6,336시간 * 3기 = 19,008시간 2) 리싸이클링각 볼밀설비별 부하시간을 기준으로 평균가동 시간을 산출함.총볼밀 4기에 대한 12개월간 각 볼밀설비별 부하시간의 합계- 총볼밀 4기의 1일평균 가동시간 : 12시간- 월평균 가동일수 : 22일- 12개월 가동일수 : 264일- 12개월 가동시간 : 3,168시간- 3,168시간 * 4기 = 12,672시간 나. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 (단위 : 톤) 사업부문 품 목 사업소 제 33기 연간 제 32기 연간 제 31기 연간 비철금속제조 비철합금 및리싸이클링 (주)서원 47,964 50,842 50,847 개평대창동재유한공사 9,505 10,662 11,639 합 계 57,469 61,504 62,486 (2) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : 시간,%) 사업소(사업부문) 연간 가동가능시간 연간 실제가동시간 평균가동률 (주)서원 71,280 43,324 60.8% 개평대창동재유한공사 19,008 12,696 66.8% 합 계 90,288 56,020 62.0% 다. 생산설비의 현황 등(1) 생산설비의 현황 [자산항목:토지] (단위 : 백만원) 소재지 소유형태 사업소 구분 기초장부가액 증감 당기상각 당기말장부가액 비고 증가 감소 대체 기타 안산시외 자가보유 (주)서원 - 32,374 - (116) - - - 32,258 - 합 계 - 32,374 - (116) - - - 32,258 - [자산항목 : 건물,구축물,기계장치,차량운반구,기타의유형자산,건설중인자산] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 증감 당기상각 환율변동효과 당기말장부가액 비고 증가 감소 대체 기타 (주)서원과 종속회사 자 가보 유 안산시외 건 물 12,076 - (206) - - (598) 13 11,285 - 구 축 물 519 - - 8 - (80) - 447 - 기 계 장 치 6,357 - - 1,137 (222) (1,667) 19 5,624 - 차량운반구 200 34 (9) - - (81) 2 146 - 기타의유형자산 221 34 - 21 - (104) 2 174 - 사용권자산 1,117 289 (2) - - (289) 5 1,120 건설중인자산 646 614 - (1,166) - - - 94 - 합 계 21,136 971 (217) - (222) (2,819) 41 18,890 - (2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등(가) 향후 투자계획 (단위 : 백만원) 사업부문 계획명칭 예상투자총액 연도별 예상투자액 투자효과 비고 자산형태 금 액 제34기 제35기 제36기 동합금제조 시설투자 고정자산 3,909 1,634 1,567 708 작업환경개선자동화를 통한생산성 향상 설비합리화및 보수 *향후 3년간 투자에 대한 예상계획이며, 향후 변동될 수 있습니다. 4. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제 33기 제 32기 제 31기 비 철금 속제 조 제품 동합금 해 외 150,799 154,549 146,019 내 수 68,059 79,860 84,801 합 계 218,858 234,409 230,820 가공료 및 기타 내 수 9,370 11,708 12,885 합 계 9,370 11,708 12,885 도소매 상 품 해 외 60 52 1,593 내 수 9,790 11,504 12,742 합 계 9,850 11,556 14,335 합 계 해 외 150,859 154,601 147,612 내 수 87,219 103,072 110,428 합 계 238,078 257,673 258,040 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 사 업 소 부 서 구 분 인 원 비 고 (주)서원 마 케 팅 팀 국 내수 출 5 명5 명 - 개평대창동재유한공사 영 업 팀 해 외 현 지 3 명 - (2) 판매경로 (단위 : 백만원,%) 판 매 경 로 매 출 액 비 중 비 고 직 접 판 매 238,078 100% - 계 238,078 100% - (3) 판매방법 및 조건 - 수 출 : OFFER SHEET → L/C 수취(혹은 D/P) → 제품납품 → NEGO - 내 수 : 수주접수 → 검토 → 견적서 작성 → SAMPLE 발송 → 출고지시 → 납품 → 거래처 방문 → 수금(담보설정후 신용도에 따라 수요자나 도매상별로 제품공급) (4) 판매전략 가. 황동잉고트 - 우량업체를 중심으로 당사제품 품질우위사항 집중관리 및 업체 작업특성 고려한 품질개발- 수전금구업체의 수출활성화 차원에서 특수재질에 대한 가격 경쟁력 확보- 무연, 내식황동 제품의 주조방안개선과 생산성 향상에 대한 공동연구 활성화노력- 금형주조의 장점에 대한 비교설명으로 재래식 주조의 한계성을 홍보하여 잉고트사용에 대한 필연성을 강조하는 영업활동 전개 나. 청동잉고트- 사형 주조물 설비의 자동화 추이에 맞는 잉고트 개발- 수입 잉고트에 대한 가격 경쟁력 확보로 수출기업 지원- 국제 규격에 부합하는 주조물 ITEM 다양화- 환경 친화적인(무연) 제품 판매 확대 5. 시장위험과 위험관리 회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험 관리는 재무팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다. - 규정 및 조직현황 규정 및 업무분장 한 도 설 정 - 외환리스크 관리규정 : 있음- 외환업무분장 현황- 부분분리(외환거래/한도 및 평가, 결제업무)※ 책임자단위 이상의 분리를 말함. - 외환리스크 한도설정 : 있음- OPEN POSITION 한도설정 : 있음- 매매목적 파생상품거래 한도설정 :매매목적 거래금지 - 인력 및 전산시스템 현황 담 당 인 원 전산시스템 운영현황 - 총인원 : 6명[유경험자 현황]- 1년이상 : 5명- 1년이하 : 1명[관련자격증 현황]- 외환관리사(FXM), 투자상담사,재무위험관리사(FRM), 재경관리사파생상품투자상담사, 미국공인회계사(AICPA) - 리스크관련 전산시스템 보유의무 : 있음- 리스크노출 및 관리현황파악 정도 : 월관리 회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 기타금융상품, 상각후원가측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 ① 환율변동위험 연결실체는 해외 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD가 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 환위험관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간,헷지비율 등을 정의하고 있습니다. 연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 내부 환관리 시스템을 구축하여 각 개별기업의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 통화 외화금액 원화환산액 통화 외화금액 원화환산액 외화자산: 현금및현금성자산 USD 2,985,598.26 3,248,331 USD 905,139.85 1,047,971 EUR - - EUR 3,286.23 4,264 매출채권 USD 6,074,927.37 6,609,521 USD 7,337,288.91 8,495,113 RMB 33,049,476.76 5,517,941 RMB 26,678,553.75 4,421,703 기타예금 USD 814,073.84 885,712 USD - - 합 계 16,261,505 13,969,051 외화부채: 미지급금 USD 3,062,006.72 3,331,463 USD 3,183,317.98 3,685,646 RMB 1,211.16 202 RMB - - 단기차입금 USD 4,687,195.85 5,099,669 USD 13,303,529.69 15,402,827 합 계 8,431,334 19,088,473 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율 변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 환율상승시 환율하락시 환율상승시 환율하락시 외화금융자산 813,075 (813,075) 698,453 (698,453) 외화금융부채 (421,567) 421,567 (954,424) 954,424 순효과 391,509 (391,509) (255,971) 255,971 ② 주가변동위험연결실체는 전략적목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 출자지분의 시장가치는 없습니다. ③ 이자율위험연결실체는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 이자율 위험에 노출된 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정금리 변동금리 고정금리 변동금리 금융부채 77,118,424 25,608,763 32,818,396 63,732,966 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 (256,088) 256,088 (637,330) 637,330 (2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무팀의 승인, 관리 및 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결실체가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공 및 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 하기채권에 대해 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 32,180,181 35,672,345 기타채권 1,687,441 3,474,751 합 계 33,867,622 39,147,096 당기말과 전기말 현재 연결실체의 채권 중 주요 5대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각 48.54%, 15,621,688천원과 47.39%, 16,905,814천원 입니다. (3) 유동성위험 연결실체는 대규모 투자가 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다. 이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있으며 종속기업도 연결실체의 지급보증 등을 통하여 필요한 차입한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 2년~5년 이내 매입채무및기타채무 8,028,786 8,028,786 8,028,786 - 차입금 82,314,910 83,815,703 81,830,984 1,984,719 리스부채 460,406 489,435 252,913 236,522 파생상품부채 876,113 876,113 876,113 - 장기기타채무 41,325 41,325 1,825 39,500 사채 19,951,871 20,669,777 - 20,669,777 금융부채 계 111,673,411 113,921,139 90,990,621 22,930,518 (단위: 천원) 구 분 전기말 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 2년~5년 이내 매입채무및기타채무 10,864,168 10,864,168 10,864,168 - 차입금 96,111,849 98,098,718 90,513,349 7,585,368 리스부채 439,514 460,257 237,432 222,825 파생상품부채 479,825 479,825 479,825 - 장기기타채무 44,205 44,205 7,000 37,205 금융부채 계 107,939,561 109,947,173 102,101,774 7,845,398 (4) 자본위험 연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본 관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 120,382,590 114,319,100 자본 105,571,542 107,664,343 부채비율 114% 106% 6. 파생상품 등에 관한 사항 연결실체는 수출입거래에서 발생하는 외화채권, 채무와 관련하여 예상되는 외환거래의 환율 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 선도 및 선물계약을 체결하였으며, 제조 및 원재료 매입시 발생하는 원재료 매입금액 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 해외상품선물계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 계약의 내용은 다음과 같습니다. (1) 선물환/지수선물옵션 (단위: 천원) 계약상대방 포지션 만기일자 계약환율 통화단위 계약금액 평가손익 비고 KDB 산업은행 매수 21.03.22 1,100.00 USD 3,000,000 36,298 - 합 계 36,298 - 당기말 현재 선물환 평가이익 36,298천원은 파생상품자산으로 계상하고 있으며, 선물환과 관련하여 전기말에 계상되어 있던 파생상품부채 32,235천원과의 차이 68,533천원은 금융수익(파생상품평가이익)으로 인식하고있습니다. (2) 상품/지수 선물 (단위: 천원) 거래처명 품목 포지션 계약톤수 (TON) 통화단위 금액 평가손익 비고 유진투자선물 CU 매수/매도 2,250 USD 17,077,825 (413,007) 3 Month 단위거래 삼성선물 CU 매도 550 USD 3,840,725 (463,107) 합 계 (876,114) 당기말 현재 상품선물평가손실 876,114천원은 파생상품부채로 계상하고 있습니다.상품선물과 관련하여 전기말에 계상되어 있던 파생상품부채 388,980천원과의 차이 487,134천원은 금융비용(파생상품평가손실)으로 인식하고 있습니다. 7. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요(1) 연구개발 담당조직- 조직 명칭 : (주)서원 연구개발 전담부서(인증일: 2017년 1월 20일)- 조직 형태 : 연구전담요원 - 3명 연구보조요원 - 2명- 운영 현황 : 산학연 공동연구에 의한 신규아이템개발 및 신소재개발 연구업무공정기술 연구* 설립 목적- 급변하는 경영환영의 변화에 대처하고 기업의 가치를 높이고자 함.- 국내 내수시장위주의 영업에서 탈피하여 해외시장 특히 중국시장 진출을 위함.- 동 및 동합금의 용해 및 주조에 의한 소재생산에서,사업영역을 확대하기 위한 신규 아이템개발,설비 및 공장증설에 따라, 관계사연구소와 연계하여 신소재개발을 목적으로 함.(2) 연구개발비용 (단위 : 백만원,%) 과 목 제33기 제32기 제31기 비 고 원 재 료 비 - - - - 인 건 비 151 168 144 - 감 가 상 각 비 - - - - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 43 105 31 - 연구개발비용 계 194 273 175 - 회계처리 판매비와 관리비 181 238 160 - 제조경비 13 35 15 - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율(%)[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.1% 0.1% 0.1% - 나. 연구개발 실적 구 분 연 구 과 제 연 구 기 관 연구결과 및 기대효과 내부연구기관 주물용 황동합금 및 그 제조방법 (주)서원 - 특허등록(특허 제 10-0252378호)중금속인 납을 대체하는 황동 합금재질의 개발 금색을 유지하는 황동합금 및 그 제조방법 (주)서원 - 특허등록(특허 제 10-0519556호)제품에 금색을 유지하는 합금재질의 개발 무연 쾌삭 청동합금 (주)서원 - 특허등록(특허 제 10-0555854호)중금속인 납을 대체하는 청동 합금재질의 개발 무연 쾌삭 청동 주물용 합금 및 그 제조방법 (주)서원 - 특허등록(특허 제 10-0940593호)중금속인 납을 대체하는 청동 합금재질의 개발 내식성이 우수한 황동합금 및 그 제조방법 (주)서원 - 특허등록(특허 제 10-1002603호)황동의 부식을 방지하는 합금재질의 개발 주물용 무연 내식 황동 합금 ㈜서원/㈜대창 - 특허출원 (10-2015-0041663)중금속인 납을 대체하는 황동 합금재질의 개발 내부/외부 공동 연구 저품위 동 및 동합금부산물의 유동층환원 및 건식제련을 통한 재자원화 기술개발(국책과제) (주)서원 - 특허등록 (특허 제 10-1494256호)유가 금속 회수 장치- 특허등록 (특허 제 10-1576180호)가스 분산판을 가지는 유동층 반응기- 특허등록 (특허 제 10-1579429호)고강도 인조석 제조용 조성물 및 그의 제조방법-특허등록 (특허 제 10-1497012호)고순도 산화아연 나노분말 제조방법 및 이에의한 제조된 고순도 산화아연 나노분말- 특허등록 (특허 제 10-0055804호)화염쏠림방지 렌스- 특허출원(10-2013-0114337)선택적 용해에 의한 동합금 부산물에서의 산화주석 회 수방법 및 그 회수방법에 의해 회수된 산화주석-특허출원(10-2015-0059073)유가 금속 회수장치-특허출원(10-2016-046134)직접환원동 제조 장치 및 방법[기대효과]1. 독창적인 기술력 확보 - 난용해성 드로스 및 분진 폐기물 재활용 기술2. 다른 기술에의 파급 효과- 타 분야 드로스 재활용 기술수요 증가3. 에너지 절약과 환경 개선 효과- 폐기물에 대해 유가자원 회수를 통해 CO2, SOx 감축 비철산업 용해주조공정의 미활용 폐열을 이용한 10kW급 열전발전시스템 개발 (국책과제) (주)서원 [기대효과] 1. 용해/주조 시 발생되는 폐열의 재활용 을 통한 환경개선 - 재활용을 통한 화석연료 사용절감 및 CO2 절감효과를 통한 환경개선 2. 폐열회수 시스템 도입을 통한 전력 사용량 저감 - 폐열회수하여 발생된 전력 수집 및 사용을 통한 운영비 감소 효과 8. 수주상황 및 진행률 적용 수주상황-해당사항 없음 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 아래 연결/별도 요약재무정보 및 연결/별도 재무제표는 주주총회 승인전 재무 제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. ※ 요약 연결재무제표는 한국채택 국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며 외부검토를 받은 연결재무제표 입니다. 가. 요약 연결재무정보 (단위: 백만원) 구 분 제33기 제32기 제31기 [유 동 자 산] 96,751 91,524 89,339 ㆍ당좌자산 39,420 35,163 37,365 ㆍ재고자산 57,331 56,361 51,974 [비유동자산] 129,203 130,459 130,771 ㆍ투자자산 76,116 74,517 75,612 ㆍ유형자산 51,148 53,510 52,728 ㆍ무형자산 1,059 1,466 1,466 ㆍ기타비유동자산 880 966 965 자 산 총 계 225,954 221,983 220,110 [유 동 부 채] 89,815 104,790 103,999 [비유동부채] 30,568 9,529 10,822 부 채 총 계 120,383 114,319 114,821 [자 본 금] 23,737 23,737 23,737 [자본잉여금] 25,332 24,605 24,605 [이익잉여금] 21,374 27,125 24,835 [기타포괄손익누계액] 30,121 30,034 30,067 [기타자본항목] - (2,986) (2,986) [비지배지분] 5,007 5,149 5,031 자 본 총 계 105,571 107,664 105,289 (단위 : 백만원) 구 분 2020.1.1~ 2020.12.31 2019.1.1~ 2019.12.31 2018.1.1~ 2018.12.31 매출액 238,078 257,673 258,040 영업손익 8,056 7,970 8,594 법인세비용차감전순손익 (3,522) 3,804 8,558 당기순손익 (5,651) 3,133 7,042 지배회사지분순손익 (5,467) 3,106 7,036 비지배지분순손익 (184) 27 6 주당순손익(단위:원) (115) 67 151 총포괄손익 (5,341) 3,072 12,137 지배회사지분순손익 (5,199) 2,953 12,159 비지배지분순손익 (142) 119 (22) 연결에포함된회사수 1 1 1 나. 연결대상회사의 변동내용당사는 2011년부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 도입하였습니다. 한국채택국제회계기준 도입에 따른 연결대상회사의 내용은 아래와 같습니다. 회계기준 제33기 연간 제32기 연간 제31기 연간 한국채택국제회계기준(K-IFRS)적용 시 ㆍ 개평대창동재유한공사 개평대창동재유한공사 개평대창동재유한공사 합 계 1개 1개 1개 다. 요약 재무정보※ 요약 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며 외부검토를 받은 재무제표입니다. (단위: 백만원) 구 분 제33기 제32기 제31기 [유 동 자 산] 71,870 65,089 64,511 ㆍ당좌자산 31,329 27,193 27,941 ㆍ재고자산 40,541 37,896 36,570 [비유동자산] 104,373 108,495 109,928 ㆍ투자자산 53,985 56,108 58,636 ㆍ유형자산 48,769 50,333 49,613 ㆍ무형자산 1,059 1,466 1,466 ㆍ기타비유동자산 560 588 213 자 산 총 계 176,243 173,584 174,439 [유 동 부 채] 76,873 89,842 89,037 [비유동부채] 23,731 2,867 5,211 부 채 총 계 100,604 92,709 94,248 [자 본 금] 23,737 23,737 23,737 [자본잉여금] 24,607 23,880 23,880 [이익잉여금] 18,874 27,851 27,121 [기타포괄손익누계액] 8,421 8,393 8,439 [기타자본항목] - (2,986) (2,986) 자 본 총 계 75,639 80,875 80,191 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (단위 : 백만원) 구 분 2020.1.1~ 2020.12.31 2019.1.1~ 2019.12.31 2018.1.1~ 2018.12.31 매출액 194,684 208,159 203,910 영업이익 7,779 7,002 7,491 법인세비용차감전순손익 (6,778) 2,143 2,700 당기순손익 (8,693) 1,545 1,603 주당순손익 (단위 : 원) (183) 33 35 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 20년_4분기_v5(최종).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 33 기 2020.12.31 현재 제 32 기 2019.12.31 현재 제 31 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 자산 유동자산 96,750,905,763 91,524,629,322 89,338,692,286 현금및현금성자산 4,570,585,891 1,666,024,778 4,035,628,754 기타금융상품 885,712,338 14,550,872 2,793,369,220 단기금융상품 10,000,000 매출채권 및 기타채권 30,752,784,361 31,162,408,725 25,674,505,089 매출채권 29,270,704,556 27,891,518,137 24,609,756,522 단기미수금 1,482,079,805 3,270,890,588 1,064,748,567 재고자산 57,330,987,585 56,361,162,215 51,974,102,516 기타유동채권 기타유동자산 3,164,537,338 2,320,482,732 4,552,602,637 파생상품자산 36,298,250 308,484,070 비유동자산 129,203,225,589 130,458,813,776 130,771,386,680 장기금융상품 1,380,792,973 2,756,325,952 2,390,224,014 당기손익-공정가치측정금융자산 100,000,000 100,000,000 100,000,000 상각후원가 측정 금융자산 540,000,000 961,988,866 지분법적용투자지분 74,095,002,750 71,660,643,758 72,160,432,983 유형자산 51,148,419,453 53,509,865,180 52,727,728,637 무형자산 1,058,639,333 1,466,210,953 1,466,210,953 기타비유동자산 880,371,080 965,767,933 964,801,227 자산총계 225,954,131,352 221,983,443,098 220,110,078,966 부채 유동부채 89,815,286,708 104,790,340,546 103,998,538,069 매입채무 및 기타채무 8,028,785,967 10,864,167,569 7,769,174,025 매입채무 4,795,523,262 5,771,175,736 4,363,043,509 미지급금 1,841,662,905 2,546,213,916 2,123,108,854 미지급비용 1,391,599,800 2,546,777,917 1,283,021,662 단기차입금 75,317,252,560 86,695,070,012 95,163,791,809 유동성장기부채 5,124,864,000 6,058,192,000 58,200,000 미지급법인세 25,787,807 312,591,098 379,484,438 파생상품부채 876,113,360 479,825,113 107,428,047 기타유동부채 442,483,014 380,494,754 520,459,750 비유동부채 30,567,302,965 9,528,759,729 10,822,390,794 장기매입채무 및 기타비유동채무 19,951,870,888 사채 19,951,870,888 장기차입금 2,333,199,335 3,798,100,716 5,270,315,561 퇴직급여부채 확정급여채무 1,628,816,249 1,592,314,527 3,277,248,774 국민연금전환금 (2,245,200) (2,245,200) (2,245,200) 퇴직보험 (31,962,410) (31,952,780) (27,473,920) 퇴직연금자산 (1,594,608,639) (1,558,116,547) (3,247,529,654) 장기미지급금 1,824,916 1,205,206 695,847 이연법인세부채 8,240,907,826 5,686,453,807 5,509,879,386 기타비유동부채 39,500,000 43,000,000 41,500,000 부채총계 120,382,589,673 114,319,100,275 114,820,928,863 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 100,564,286,345 102,514,807,617 100,258,387,701 자본금 23,737,295,000 23,737,295,000 23,737,295,000 자본잉여금 25,332,108,465 24,604,717,921 24,604,717,921 기타자본구성요소 (2,985,511,600) (2,985,511,600) 기타포괄손익누계액 30,120,838,323 30,033,758,525 30,066,990,196 이익잉여금(결손금) 21,374,044,557 27,124,547,771 24,834,896,184 비지배지분 5,007,255,334 5,149,535,206 5,030,762,402 자본총계 105,571,541,679 107,664,342,823 105,289,150,103 자본과부채총계 225,954,131,352 221,983,443,098 220,110,078,966 ※ 제33기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 포괄손익계산서 제 33 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 32 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 31 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 수익(매출액) 238,078,381,401 257,673,136,367 258,039,809,729 매출원가 223,207,935,628 240,194,730,309 240,563,283,924 매출총이익 14,870,445,773 17,478,406,058 17,476,525,805 판매비와관리비 6,814,824,572 9,508,896,461 8,882,263,723 영업이익(손실) 8,055,621,201 7,969,509,597 8,594,262,082 금융수익 8,890,335,736 4,606,576,753 3,666,999,887 금융원가 23,471,550,548 10,126,475,864 7,610,909,107 기타이익 477,258,140 631,505,794 133,163,820 기타손실 127,941,505 612,736,993 356,348,594 지분법이익 2,657,805,546 1,378,883,695 4,211,410,431 지분법손실 3,394,545 70,039,511 85,852,579 지분법투자주식처분이익 26,613,009 5,154,769 법인세비용차감전순이익(손실) (3,521,865,975) 3,803,836,480 8,557,880,709 법인세비용 2,129,269,998 670,881,457 1,516,211,636 당기순이익(손실) (5,651,135,973) 3,132,955,023 7,041,669,073 기타포괄손익 309,997,785 (60,914,653) 5,095,426,203 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 146,782,507 58,420,508 4,034,504,325 지분법자본변동 (7,283,195) (131,540,176) 4,105,487,144 해외사업장환산외환차이 108,349,355 235,677,031 (70,982,819) 파생상품손익 45,716,347 (45,716,347) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 163,215,278 (119,335,161) 1,060,921,878 자산재평가손익 1,211,441,681 확정급여제도의 재측정손익 163,215,278 (119,335,161) (150,519,803) 총포괄손익 (5,341,138,188) 3,072,040,370 12,137,095,276 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (5,466,720,240) 3,105,834,398 7,035,899,899 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (184,415,733) 27,120,625 5,769,174 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (5,198,858,316) 2,953,267,566 12,158,930,532 총 포괄손익, 비지배지분 (142,279,872) 118,772,804 (21,835,256) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (115) 67 151 ※ 제33기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 자본변동표 제 33 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 32 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 31 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 23,737,295,000 24,604,717,921 (2,985,511,600) 24,793,439,760 17,977,066,297 88,127,007,378 5,052,597,658 93,179,605,036 회계정책변경에 따른 증가(감소) (27,550,209) (27,550,209) (27,550,209) 당기순이익(손실) 7,035,899,899 7,035,899,899 5,769,174 7,041,669,073 지분법자본변동의변동 4,105,487,144 4,105,487,144 4,105,487,144 해외사업환산손익 (43,378,389) (43,378,389) (27,604,430) (70,982,819) 순확정급여제도의 재측정요소 (150,519,803) (150,519,803) (150,519,803) 유형자산재평가 1,211,441,681 1,211,441,681 1,211,441,681 파생상품 손익 배당금지급 자기주식 거래로 인한 증감 2018.12.31 (기말자본) 23,737,295,000 24,604,717,921 (2,985,511,600) 30,066,990,196 24,834,896,184 100,258,387,701 5,030,762,402 105,289,150,103 2019.01.01 (기초자본) 23,737,295,000 24,604,717,921 (2,985,511,600) 30,066,990,196 24,834,896,184 100,258,387,701 5,030,762,402 105,289,150,103 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 3,105,834,398 3,105,834,398 27,120,625 3,132,955,023 지분법자본변동의변동 (131,540,176) (131,540,176) (131,540,176) 해외사업환산손익 144,024,852 144,024,852 91,652,179 235,677,031 순확정급여제도의 재측정요소 (119,335,161) (119,335,161) (119,335,161) 유형자산재평가 파생상품 손익 (45,716,347) (45,716,347) (45,716,347) 배당금지급 (696,847,650) (696,847,650) (696,847,650) 자기주식 거래로 인한 증감 2019.12.31 (기말자본) 23,737,295,000 24,604,717,921 (2,985,511,600) 30,033,758,525 27,124,547,771 102,514,807,617 5,149,535,206 107,664,342,823 2020.01.01 (기초자본) 23,737,295,000 24,604,717,921 (2,985,511,600) 30,033,758,525 27,124,547,771 102,514,807,617 5,149,535,206 107,664,342,823 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (5,466,720,240) (5,466,720,240) (184,415,733) (5,651,135,973) 지분법자본변동의변동 (7,283,195) (7,283,195) (7,283,195) 해외사업환산손익 66,213,494 66,213,494 42,135,861 108,349,355 순확정급여제도의 재측정요소 163,215,278 163,215,278 163,215,278 유형자산재평가 (17,566,848) 17,566,848 파생상품 손익 45,716,347 45,716,347 45,716,347 배당금지급 (464,565,100) (464,565,100) (464,565,100) 자기주식 거래로 인한 증감 727,390,544 2,985,511,600 3,712,902,144 3,712,902,144 2020.12.31 (기말자본) 23,737,295,000 25,332,108,465 30,120,838,323 21,374,044,557 100,564,286,345 5,007,255,334 105,571,541,679 ※ 제33기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 현금흐름표 제 33 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 32 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 31 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 영업활동현금흐름 (7,175,847,653) 1,823,763,033 3,232,594,193 당기순이익(손실) (5,651,135,973) 3,132,955,023 7,041,669,073 당기순이익조정을 위한 가감 4,180,789,873 8,006,457,832 5,874,490,799 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,200,022,954) (4,956,323,701) (5,079,033,779) 이자지급(영업) (3,528,428,594) (4,752,080,551) (5,024,849,542) 이자수취(영업) 106,291,091 120,421,859 62,576,590 배당금수취(영업) 253,930,040 761,791,020 634,825,850 법인세납부(환급) (337,271,136) (489,458,449) (277,084,798) 투자활동현금흐름 553,186,215 1,277,972,065 (1,603,892,132) 유형자산의 취득 (682,381,727) (2,040,847,189) (934,418,326) 유형자산의 처분 345,235,327 22,150,000 369,607,393 무형자산의 취득 (767,728,380) 무형자산의 처분 1,150,000,000 단기금융상품의 취득 (3,011,516,986) 단기금융상품의 처분 3,001,516,986 장기금융상품의 취득 (70,000,000) (15,000,000) (2,081,000,000) 장기금융상품의 처분 2,000,000,000 180,000,000 120,000,000 기타금융상품의 취득 (895,980,619) 기타금융상품의 처분 2,778,818,348 913,446,692 단기대여금의 처분 649,077,507 단기대여금의 취득 (300,000,000) 장기대여금의 처분 22,776,080 (4,933,100) 장기대여금의 취득 (381,111,240) 상각후원가측정금융자산취득 (540,000,000) 보증금의 감소 5,000,000 6,000,000 13,405,209 정보보조금사용 (31,214,450) 정부보조금의 상환 (22,520,016) 정부보조금의 수취 50,000,000 378,884,639 재무활동현금흐름 9,347,711,945 (5,262,676,511) (5,204,127,079) 사채의 발행 19,950,750,000 단기차입금의 증가 390,409,363,578 396,418,731,487 395,359,340,462 단기차입금의 상환 (401,768,575,159) (405,007,511,032) (400,779,428,657) 장기차입금의 증가 6,058,094,069 4,883,876,000 5,113,511,116 장기차입금의 상환 (2,410,357,355) (511,359,316) 자기주식의 처분 3,918,063,579 리스부채의 상환 (286,869,667) (291,366,000) 유동성장기부채의 상환 (6,058,192,000) (58,200,000) (4,897,550,000) 배당금지급 (464,565,100) (696,847,650) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 2,725,050,507 (2,160,941,413) (3,575,425,018) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (45,349,394) 16,197,437 169,043,529 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,679,701,113 (2,144,743,976) (3,406,381,489) 기초현금및현금성자산 1,890,884,778 4,035,628,754 7,442,010,243 기말현금및현금성자산 4,570,585,891 1,890,884,778 4,035,628,754 ※ 제33기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 3. 연결재무제표 주석 2020년 12월 31일 현재 2019년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 서원과 그 종속기업 1. 지배기업의 개요주식회사 서원(이하 "지배기업" 또는 "당사")은 1988년 9월 7일에 설립되었으며, 1996년 1월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 동합금 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 지배기업은 경기도 안산시 단원구 산단로 67번길 94에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율(%) 비 고 조시영 14,625,709 30.81 대표이사 조정호 3,120,000 6.57 특수관계 조시남 524,320 1.10 특수관계 조경호 100,000 0.21 대표이사 합 계 18,370,029 38.69 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 결산월 주요 영업활동 소유지분율 당기말 전기말 개평대창동재유한공사 중국 12월 비철금속제조 및 판매 61.11% 61.11% (2) 당기말과 전기말의 종속기업의 요약 재무상태, 요약 경영성과 및 요약 현금흐름은 다음과 같습니다. ① 요약 재무상태 (단위: 천원) 구 분 유동자산 비유동자산 자산 총계 유동부채 비유동부채 부채 총계 지배기업소유주지분 비지배지분 자본 총계 당기말: 개평대창동재유한공사 24,880,460 2,699,242 27,579,702 12,942,523 1,761,380 14,703,903 7,868,544 5,007,255 12,875,799 전기말: 개평대창동재유한공사 26,466,132 3,553,906 30,020,038 14,979,176 1,799,200 16,778,376 8,092,127 5,149,535 13,241,662 ② 요약 경영성과 (단위: 천원) 구 분 매출 영업손익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 비지배지분에배분된당기순손익 당기: 개평대창동재유한공사 43,394,637 276,126 (474,212) 108,349 (365,863) (184,416) 전기: 개평대창동재유한공사 49,513,669 967,637 69,739 235,677 305,415 27,121 ③ 요약 현금흐름 (단위: 천원) 구 분 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 비지배지분배당전재무활동현금흐름 비지배지분에지급한배당금 환율변동효과 현금및현금성자산의 순증감 기초 현금및현금성자산 기말 현금및현금성자산 당기: 개평대창동재유한공사 843,733 1,914 (52,263) - (15,649) 777,735 346,698 1,124,433 전기: 개평대창동재유한공사 688,602 123,001 (1,236,252) - 20,893 (403,756) 750,454 346,698 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 당사의 연결재무제표는 2021년 2월 25일자 이사회에서 승인되었으며 2021년 3월 23 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 당사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결재무제표입니다. 이 연결재무제표는 보고기간말인 2020년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준은 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 최근 COVID-19로 인한 글로벌 상황이 시장과 소비자에 영향을 미치고 있으나, 당기말 현재 연결실체의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 또한 연결실체는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한여력을보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본을 보유하고 있습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 대표이사에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구분 가치평가기법에 사용된 투입변수 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정과 관련된 정보는 주석 8에 포함되어 있습니다.① 주석 8: 공정가치 3. 회계정책의 변경 연결실체의 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서설명하는 사항을 제외하고는 전기결산 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 상기 개정 내용이재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 개정된 중요성의 정의에서는, 특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 '중요한' 것으로 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.예외규정에서는 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와기업회계 기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. ② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. ⑦ 동일지배하 사업결합동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목 으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급 만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산-사업모형 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지） - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가）뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.금융상품: 후속측정과 손익 구분 내용 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거 - 금융자산 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. (4) 파생상품파생상품과 위험회피회계 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다. 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우, 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. (5) 재고자산 재고자산의 단위원가로 제품, 재공품 및 원재료는 총평균법, 미착원재료는 개별법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 구축물 20년 기타의 유형자산 5년 기계장치 10년 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (8) 무형자산 연결실체의 무형자산은 회원권으로서 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 자산손상① 금융자산의 손상 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30 일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으며, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90 일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. - 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.- 신용이 손상된 자산 매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 - 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. - 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. ② 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 연결실체의 비금융자산에 대해서는 매보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 경우와 관계없이 매년 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 리스 ①리스이용자로서의 회계정책연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.연결실체는 리스이용자로서 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자로서의 회계정책연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 영업외수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 영업외수익으로 인식합니다. (11) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (12) 순확정급여부채① 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ② 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. (13) 충당부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 납입자본 ① 보통주 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.② 자기주식 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 후속적으로 자기지분상품을 매도하거나 재발행하는 경우 수취한 대가는 자본의 증가로 인식하고, 이에 따른 손익은 당기손익으로인식하지 아니합니다. (16) 수익 수익은 재화의 판매, 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체는 연결실체가 공급하는 제품에 대하여 관행상 반품을 허용하기 때문에 고객에게 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(17) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 외화거래 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당손익 연결실체는 보통주 종류별로 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 개정 기준서는 취득법 적용의 일환으로, 취득자산과 인수부채가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계(이하 '개념체계') '의 자산과 부채의 정의를 충족하는지 참조함에 있어, 참조하는 개념체계를 개념체계(2007)에서 개념체계(2018)로 변경하였습니다. 이와 관련하여 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'과의 상충 문제는 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 개정 기준서는 특정 조건을 준수해야만 부채의 결제를 연기할 수 있는 대출 약정은 채무자가 보고기간 말에 해당 조건을 준수한 경우에만 부채의 결제를 연기할 권리가 있으며, 채무자가 부채의 결제를 연기할 가능성 및 이에 대한 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하였습니다. 또한, 기업 자신의 지분상품으로 부채를 결제하는 경우도 부채의 유동성 분류판단 시 고려하도록 하되, 계약상대방에게 옵션을 행사할 권리가 있는 전환옵션이 기업회계기준서 제1032호에 따른 자본의 정의를 충족하고 부채와 분리하여 인식되는 경우에는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않도록 하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호(최초채택) 종속기업이 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 경우, 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 자산,부채를 측정 할 수 있도록 허용 하는 면제규정 적용범위에 누적환산차이를 추가하였습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호(금융상품) 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경되었는지 판단함에 있어, 새로운 조건에 따른 현금흐름에는 채권자와 채무자 간 수수한 수수료(서로를 대신하여 수수한 수수료 포함)만 포함 한다는 것을 명확히 하였습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호(리스) 리스개량 변제액이 리스 인센티브에 해당하지 않는 이유를 설명하는 사실관계가 명확하게 기술되어 있지 않아, 리스개량 변제액에 관한 내용을 삭제하였습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호(농림어업) 생물자산 등에 대한 공정가치 측정 시, '세금 관련 현금흐름' 은 포함하지 않도록 하였습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 5. 영업부문(1) 영업단위 부문연결실체는 비철금속의 제조 및 판매를 하고 있으며, 영업이익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고 부문으로 결정하였습니다. 따라서,보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다. (2) 지역별 부문연결실체는 한국(지배기업 소재지), 중국 등 주요지역에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결실체의 매출액 및 주요 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 비유동자산(*1) 매출액 비유동자산(*1) 한국 87,218,968 49,827,534 103,010,373 51,799,508 중국 118,623,668 2,379,525 115,393,643 3,176,568 기타 32,235,745 - 39,269,121 - 연결조정 - - - - 합 계 238,078,381 52,207,059 257,673,137 54,976,076 (*1) 주요 비유동자산에는 유ㆍ무형자산이 포함되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 각 지역별 장부금액입니다.또한 당기 중 단일 외부 고객으로부터 매출액이 연결실체 총 매출액의 10%이상인 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 비율 전기 비율 XIAMEN HAILIN SUPPLY CHAIN CO.,LTD. 29,164,279 12.25% 22,654,626 8.79% 합 계 29,164,279 12.25% 22,654,626 8.79% 6. 사용제한예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목명 구 분 당기말 전기말 장기금융상품 질권설정 - 2,000,000 장기금융상품 당좌개설보증금 4,000 4,000 장기금융상품 사외적립자산 1,317,047 752,326 합 계 1,321,047 2,756,326 7. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 구 분 당기손익인식 공정가치 상각후원가 현금및현금성자산 - 4,570,586 기타금융상품 - 885,712 단기금융상품 - 10,000 파생상품자산 36,298 - 매출채권및기타채권 - 30,752,784 기타유동채권 - - 장기금융상품 - 1,380,793 당기손익-공정가치측정금융자산 100,000 - 상각후원가측정금융자산 - 540,000 기타비유동자산 - 880,371 매입채무및기타채무 - 8,028,786 차입금 - 82,775,316 사채 - 19,951,871 파생상품부채 876,113 - 장기미지급금 - 1,825 임대보증금 - 39,500 합 계 1,012,411 149,817,544 ② 전기말 구 분 기타포괄손익 공정가치 당기손익인식 공정가치 상각후원가 현금및현금성자산 - - 1,666,025 기타금융상품 - - 14,551 매출채권및기타채권 - - 31,162,409 기타유동채권 - - - 장기금융상품 - - 2,756,326 당기손익-공정가치측정금융자산 - 100,000 - 기타비유동자산 - - 965,768 매입채무및기타채무 - - 10,864,168 차입금 - - 96,551,363 파생상품부채 58,611 421,214 - 장기미지급금 - - 1,205 임대보증금 - - 43,000 합 계 58,611 521,214 144,024,815 (2) 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이자수익/비용 외환차익/차손 외화환산이익/손실 당기 전기 당기 전기 당기 전기 현금및현금성자산 66,980 41,394 (1,061,911) 85,973 (29,701) (4,697) 매출채권및기타채권 등 39,311 116,827 (205,748) 285,576 (92,118) (118,285) 매입채무및기타채무 - - (18,616) 8,035 38,428 44,682 차입금 (3,461,262) (4,768,208) 41,091 (716,110) 128,026 391,856 사채 (53,178) - - - - - 기타금융상품 - - - - (24,819) - 합 계 (3,408,149) (4,609,987) (1,245,184) (336,526) 19,816 313,556 (3) 당기와 전기 중 파생상품과 관련된 금융손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 당기손익 기타포괄손익(*) 평가손익 거래손익 당기손익인식파생상품 (418,601) (9,518,843) - 현금흐름위험회피목적파생상품 - - 58,611 합 계 (418,601) (9,518,843) 58,611 (*) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액이며 당기말 현재 이자율스왑이 만기가 도래하여 전기말에 계상되어 있던 평가손실 58,611천원만큼 환원한 금액입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 전기손익 기타포괄손익(*) 평가손익 거래손익 당기손익인식파생상품 (622,270) 650,644 - 현금흐름위험회피목적파생상품 - - (58,611) 합 계 (622,270) 650,644 (58,611) (*) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액이며 위험회피에 비효과적인 부분은 없습니다. 8. 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 파생상품자산 36,298 36,298 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 100,000 100,000 100,000 100,000 소 계 136,298 136,298 100,000 100,000 상각후원가로 인식된 자산 현금및현금성자산 4,570,586 4,570,586 1,666,025 1,666,025 기타금융상품 885,712 885,712 14,551 14,551 단기금융상품 10,000 10,000 - - 기타유동채권 - - - - 매출채권및기타채권 30,752,784 30,752,784 31,162,409 31,162,409 장기금융상품 1,380,793 1,380,793 2,756,326 2,756,326 상각후원가측정금융자산 540,000 540,000 - - 기타비유동자산 880,371 880,371 965,768 965,768 소 계 39,020,246 39,020,246 36,565,079 36,565,079 합 계 39,156,544 39,156,544 36,665,079 36,665,079 공정가치로 인식된 부채 파생상품부채 876,113 876,113 479,825 479,825 소 계 876,113 876,113 479,825 479,825 상각후원가로 인식된 부채 매입채무및기타채무 8,028,786 8,028,786 10,864,168 10,864,168 차입금 82,775,316 82,775,316 96,551,363 96,551,363 사채 19,951,871 19,951,871 - - 장기미지급금 1,825 1,825 1,205 1,205 임대보증금 39,500 39,500 43,000 43,000 소 계 110,797,298 110,797,298 107,459,736 107,459,736 합 계 111,673,411 111,673,411 107,939,561 107,939,561 (*) 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 100,000 100,000 - - 100,000 100,000 파생상품자산 - 36,298 - 36,298 - - - - 부채 파생상품부채 - 876,113 - 876,113 - 479,825 - 479,825 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 파생상품자산 36,298 시장접근법 - 파생상품부채 876,113 시장접근법 - 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 와이크라우드펀드 100,000 100,000 아벨금속 (*1) - - 합 계 100,000 100,000 (*1) 법원회생 인가 후 매출채권이 출자전환되었으나 회수가능성이 없어 전액 손상차손을 인식하였습니다. 10. 상각후원가측정금융자산 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손상차손 순장부금액 총장부금액 손상차손 순장부금액 신주인수권부사채(*1) 999,788 (999,788) - 999,788 (999,788) - 후순위채권(회사채)(*2) 540,000 - 540,000 - - - 합 계 1,539,788 (999,788) 540,000 999,788 (999,788) - (*1) (주)로하스테크가 발행한 분리형신주인수권부사채로서 신주인수권부사채 조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 액면가액(발행가액) 1,000,000,000 발행일 2017년 12월 14일 만기일 2020년 12월 14일 이자율 표면이자율 2%, 보장수익율 6% (주)로하스테크의 파산으로 원금 회수가능성이 없어 전액 손상처리하였습니다. (*2) 후순위 유동화사채 양도 및 근질권설정계약은 다음과 같습니다. 구 분 제 1-2회 후순위공모사채권 제 1-3회 후순위공모사채권 액면가액(발행가액) 270,000,000 270,000,000 발행일 2020년 11월 27일 2020년 11월 27일 만기일 2024년 02월 27일 2024년 02월 27일 이자율 4% 5% 피담보채무를 담보하기 위하여, 후순위 유동화사채에 근질권자를 위한 근질권을 설정하였습니다. 11. 매출채권및기타채권 (1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 32,180,181 (2,909,476) 29,270,705 35,672,345 (7,780,827) 27,891,518 미수금 1,687,441 (205,361) 1,482,080 3,474,751 (203,860) 3,270,891 합 계 33,867,622 (3,114,837) 30,752,785 39,147,096 (7,984,687) 31,162,409 (2 ) 연결실체가 금융기관 등에 양도한 매출채권 중 당기말과 전기말 현재 만기가 도래하지 않은 금액은 각각 766,680천원과 1,291,086천원 으로 단기차입금으로 계상되었습 니 다. (3) 매출채권및기타채권의 만기는 1년 이내이므로 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않아 공정가치와 장부금액이 일치합니다. (4) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 대손충당금 7,984,687 8,034,061 매출채권 제각액 (2,853,169) - 대손상각비 계상(환입)액 (2,029,137) (75,659) 환율변동차이 12,456 26,285 기말 대손충당금 3,114,837 7,984,687 (5) 당기말과 전기말 현재 경과기간 별 매출채권 잔액 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상 3개월 초과 6개월이하연체 6개월 초과연체 계 당기말 기대 손실률 0.3% 3.2% 99.3% 9.0% 총 장부금액 - 매출채권 27,995,968 1,369,969 2,814,245 32,180,182 손실충당금 70,179 44,427 2,794,870 2,909,476 전기말 기대 손실률 0.9% 26.1% 95.8% 21.8% 총 장부금액 - 매출채권 27,430,568 516,294 7,725,483 35,672,345 손실충당금 244,956 134,666 7,401,205 7,780,827 12. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품및상품 26,760,057 (47,932) 26,712,125 22,589,382 (618,867) 21,970,515 반제품및재공품 525,407 - 525,407 733,112 - 733,112 원재료및저장품 23,751,860 - 23,751,860 28,328,601 - 28,328,601 미착품 6,341,596 - 6,341,596 5,328,935 - 5,328,935 합 계 57,378,920 (47,932) 57,330,988 56,980,030 (618,867) 56,361,163 13. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 취득원가 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 (주)대창(*1) 대한민국 비철금속제조 및 판매 18,990,460 27.86 62,763,836 27.86 60,787,095 (주)태우(*2) 대한민국 비철금속제조 및 판매 19,125,535 13.14 10,408,869 13.14 9,954,698 광주대창무역유한공사 중국 비철금속제조 및 판매 328,590 50.00 922,298 50.00 918,850 소 계 38,444,585 74,095,003 71,660,643 (*1) (주)대창의 소유지분율은 27.86%이나 (주)대창이 보유한 자기주식으로 인해 의결권 지분율은 33.06% 입니다. (당기 중 자기주식 추가 취득으로 인하여 의결권 지분율은 33.02%에서 33.06%로 증가하였습니다)(*2) (주)태우에 대한 지분율은 20% 미만이나 대표이사 등 임원겸직을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다. (2) 당기말과 전기말의 관계기업 요약 재무정보 및 요약 경영성과는 다음과 같습니다① 요약 재무정보 (단위: 천원) 관계기업 명 유동자산 비유동자산 자산 총계 유동부채 비유동부채 부채 총계 지배기업소유주지분 비지배지분 자본 총계 당기말: (주)대창 352,925,496 267,357,294 620,282,790 305,060,597 93,872,200 398,932,797 190,131,513 31,218,480 221,349,993 (주)태우 119,883,243 38,605,023 158,488,266 80,888,996 22,467,711 103,356,707 55,131,559 - 55,131,559 광주대창무역유한공사 1,845,592 - 1,845,592 996 - 996 1,844,596 - 1,844,596 전기말: (주)대창 323,860,479 252,512,428 576,372,907 326,126,701 35,161,205 361,287,906 184,365,742 30,719,259 215,085,001 (주)태우 118,175,818 42,243,995 160,419,813 105,735,318 3,009,343 108,744,661 51,675,152 - 51,675,152 광주대창무역유한공사 1,838,116 - 1,838,116 414 - 414 1,837,702 - 1,837,702 ② 요약 경영성과 (단위: 천원) 관계기업 명 매출 영업손익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 당기: (주)대창 933,560,488 28,350,817 7,049,680 (1,369) 7,048,311 (주)태우 463,184,582 12,189,744 3,493,307 (36,901) 3,456,406 광주대창무역유한공사 - (8,301) (6,789) 13,682 6,894 전기: (주)대창 898,987,909 16,988,397 4,690,761 (3,040,232) 1,650,529 (주)태우 440,599,356 3,825,663 1,025,307 - 1,025,307 광주대창무역유한공사 - (58,463) (58,463) - (58,463) (3) 당기말과 전기말 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 관계기업 명 기초 취득 및 대체 지분법손익 배당금 자본변동 기타 처분 기말 (주)대창(*1) 60,787,095 - 2,203,634 (253,930) (15,870) 42,907 - 62,763,836 (주)태우 9,954,698 - 454,171 - - - - 10,408,869 광주대창무역유한공사 918,850 - (3,395) - 6,842 - - 922,298 합 계 71,660,643 - 2,654,410 (253,930) (9,028) 42,907 - 74,095,003 (*1) 당기 중 (주)대창의 자기주식 추가취득에 따른 염가매수차익을 인식하였습니다.② 전기말 (단위: 천원) 관계기업 명 기초 취득 및 대체 지분법손익 배당금 자본변동 기타 처분 기말 (주)대창 60,487,039 - 1,238,053 (761,791) (176,206) - - 60,787,095 (주)태우 9,813,867 - 140,831 - - - - 9,954,698 광주대창무역유한공사 930,552 - (29,232) - 17,530 - - 918,850 브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사(*1) 928,974 - (40,808) - - 26,613 (914,779) - 합 계 72,160,432 - 1,308,844 (761,791) (158,676) 26,613 (914,779) 71,660,643 (*1 ) 전기 중 브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사 주식을 전액 처분하였으며 관계기업투자주식처분이익 26,613천원을 인식하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 관계기업 명 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 영업권 내부거래 장부금액 (주)대창(*1) 190,131,513 33.06 62,850,051 - (86,215) 62,763,836 (주)태우 55,131,559 13.14 7,244,287 3,164,582 - 10,408,869 광주대창무역유한공사 1,844,596 50.00 922,298 - - 922,298 (*1) 당기말 현재 비지배주주지분금액 31,218,480천원이 제외된 지배기업소유주지분 금액입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 관계기업 명 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 영업권 내부거래 장부금액 (주)대창(*1) 184,365,742 33.02 60,873,310 - (86,215) 60,787,095 (주)태우 51,675,153 13.14 6,790,116 3,164,582 - 9,954,698 광주대창무역유한공사 1,837,702 50.00 918,850 - - 918,850 (*1) 전기말 현재 비지배주주지분금액 30,719,259천원이 제외된 지배기업소유주지분 금액입니다. (5) 당기말 현재 관계기업 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업 명 보유주식 수 주당 시장가격 공정가치 (주)대창 25,393,034 1,540 39,105,272 14. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초장부가액 32,373,882 12,076,524 518,573 6,356,782 200,018 221,194 1,116,799 646,091 53,509,863 취득 및 자본적지출 - - - - 34,146 33,890 289,292 614,346 971,674 본계정대체 - - 8,480 1,136,846 - 21,170 - (1,166,496) - 감가상각 - (598,579) (80,049) (1,667,262) (81,419) (105,150) (289,094) - (2,821,553) 정부보조금 - - - (221,126) - - - - (221,126) 처분/폐기/손상 (116,278) (205,736) - (2) (8,753) (1) (2,314) - (333,084) 기타 - 12,560 - 19,106 2,989 2,230 5,478 282 42,645 기말장부가액 32,257,604 11,284,769 447,004 5,624,344 146,981 173,333 1,120,161 94,223 51,148,419 취득가액 32,296,556 17,206,639 1,922,891 31,078,784 1,706,078 4,019,077 1,543,445 94,223 89,867,693 감가상각누계액 - (5,921,870) (1,475,887) (24,588,485) (1,559,097) (3,844,524) (423,284) - (37,813,147) 손상차손누계액 (38,952) - - (237,222) - (1,220) - - (277,394) 정부보조금 - - - (628,733) - - - - (628,733) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초장부가액 32,373,882 12,923,960 603,804 5,765,013 270,108 279,717 - 511,244 52,727,728 K-IFRS1116 최초 적용에 따른조정 - - - - - - 1,262,923 - 1,262,923 취득 및 자본적지출 - - - - 25,295 34,998 155,702 1,980,554 2,196,549 본계정대체 - (368,069) - 1,836,996 (10,633) 9,400 - (1,846,396) (378,702) 감가상각 - (515,028) (85,231) (1,271,012) (88,526) (99,969) (295,731) - (2,355,497) 처분/폐기/손상 - - - (1) - (5,724) (19,058) - (24,783) 기타 - 35,661 - 25,786 3,774 2,772 12,963 689 81,645 기말장부가액 32,373,882 12,076,524 518,573 6,356,782 200,018 221,194 1,116,799 646,091 53,509,863 취득가액 32,412,834 17,410,375 1,920,611 30,109,224 1,794,900 3,963,763 1,360,511 646,091 89,618,309 감가상각누계액 - (5,333,851) (1,402,038) (22,994,861) (1,594,882) (3,741,349) (243,712) - (35,310,693) 손상차손누계액 (38,952) - - (237,222) - (1,220) - - (277,394) 정부보조금 - - - (520,359) - - - - (520,359) 15. 리스 (1) 당기말과 전기말 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산(*1) 부동산 674,564 688,090 차량운반구 445,596 428,709 합 계 1,120,160 1,116,799 리스부채 유동 246,786 223,678 비유동 213,620 215,837 합 계 460,406 439,515 (*1) 당기 및 전기 중 증감된 사용권자산은 각각 3,361천원, (-)146,124천원 입니다. (2) 리스와 관련해서 연결 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 23,699 27,554 차량운반구 265,395 268,177 합 계 289,094 295,731 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 20,856 22,017 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함) 24,216 26,626 리스자산 처분에 따른 처분손익 73 36 (3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 총액 1년 이내 252,913 237,432 1년 초과 5년 이내 236,522 222,825 합 계 489,435 460,257 (4) 당기와 전기 중 리스 총 현금유출은 각 311,086천원과 317,992천원입니다. 16. 무형자산 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 골프회원권 1,058,639 1,466,211 (2) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 기초장부금액 취득 처분(대체) 기말장부금액 회원권 1,466,211 767,728 1,175,300 1,058,639 17. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과목 당기말 전기말 유동자산 선급금 1,244,608 339,610 선급비용 30,480 34,802 기타유동자산 1,889,449 1,946,071 소 계 3,164,537 2,320,483 비유동자산 장기대여금 417,084 439,860 장기선급비용 319,717 377,338 보증금 143,570 148,570 소 계 880,371 965,768 합 계 4,044,908 3,286,251 18. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 1-1회 사채 2020.11.26 2023.11.26 2.639% 10,000,000 - 1-2회 사채 2020.11.26 2023.11.26 2.639% 10,000,000 - 소 계 20,000,000 - 차감: 사채발행차금 (48,129) - 합 계 19,951,871 - (2) 당기 중 사채발행차금 증감내역은 다음과 같습니다. 사채발행차금 기초 증가 감소 기말 (49,250) - (1,121) (48,129) 19. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차 입 처 당기말 이자율 당기말 전기말 일반대등 산업은행등 2.58% ~ 5.60% 54,612,086 53,025,774 무역금융 하나은행등 2.59% ~ 3.50% 4,146,000 8,896,000 구매자금 신한은행등 3.30% ~ 4.84% 7,245,947 7,855,706 외화대출 하나은행등 1.15% ~ 4.49% 3,200,085 5,143,951 유산스 하나은행등 1.37% ~ 2.47% 5,099,669 10,258,876 할인어음차입금 IBK캐피탈 3.80% 766,680 1,291,086 리스부채 - - 246,786 223,678 합 계 75,317,253 86,695,071 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차 입 처 당기말 이자율 당기말 전기말 산업시설대출외 산업은행 외 2.71% ~ 5.30% 7,128,043 9,465,856 원화장기대출 시흥환경기술개발센터 - 116,400 174,600 리스부채 - - 213,620 215,837 합 계 7,458,063 9,856,293 차감: 유동성장기부채 (5,124,864) (6,058,192) 차 감 계 2,333,199 3,798,101 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환연도 2021년 2022년 2023년 2024년 합계 상환금액 5,124,864 1,263,532 61,162 1,008,505 7,458,063 20. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 확정급여제도의 부채로 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,628,816 1,592,314 국민연금퇴직전환금 (2,245) (2,245) 사외적립자산의 공정가치 (1,626,571) (1,590,069) 확정급여제도의 부채 인식액 - - (2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 263,046 480,455 이자비용 33,044 76,035 사외적립자산의 기대수익 (51,528) (71,534) 합 계 244,562 484,956 (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 순확정급여부채 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 순확정급여부채 재측정요소 209,250 (152,994) (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,592,314 3,277,249 당기근무원가 263,046 480,455 이자비용 33,044 76,036 확정급여제도의 재측정요소 (234,147) 121,680 급여지급액 (25,441) (2,363,106) 기말금액 1,628,816 1,592,314 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,590,069 3,275,004 사외적립자산 환원(*1) 752,326 220,476 사외적립자산의 기대수익 51,528 71,534 사용자의 기여금 618,275 1,121,530 확정급여제도의 재측정요소 (24,897) (31,314) 급여지급액 (43,683) (2,314,835) 장기금융상품 대체(*1) (1,317,047) (752,326) 기말금액 1,626,571 1,590,069 (*1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무 금액을 초과하는 사외적립자산 1,317,047천원과 752,326천원을 장기금융상품으로 대체하였으며, 전기말 장기금융상품으로 대체한 752,326천원은 사외적립자산으로 환원되었습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 측정시 할인율 3.03 2.63 사외적립자산의 기대수익률 3.03 2.63 물가상승율을 고려한 급여인상율(생산직) 4.10 4.30 물가상승율을 고려한 급여인상율 4.20 4.30 (7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 1,626,571 1,590,069 (8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 증가 감소 할인율 (1%변동) (141,942) 168,898 급여인상률 (1%변동) 165,255 (141,832) (9) 당기말 현재 급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같으며, 확정급여채무의 가중 평균만기는 9.295년입니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5~10년 미만 10년 이상 합 계 지급액 131,580 - 105,024 369,032 1,023,180 1,628,816 21. 자본 (1) 자본금 및 자본잉여금① 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주의 금액(보통주 및 우선주) 500원 500원 발행주식수 보통주 47,474,590주 47,474,590주 ② 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다. ③ 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 21,354,619 21,354,619 기타자본잉여금(*1) 3,252,771 2,525,381 기타연결자본잉여금 724,718 724,718 합 계 25,332,108 24,604,718 (*1) 연결실체는 주식가격 안정 및 주주가치 제고를 목적으로 보유하던 자기주식 1,018,080주를 운용자금 확보 및 재무구조 개선을 위해 당기 중 처분하였으며 법인세를반영한 자기주식 처분이익 727,391천원을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 20,024,092 20,031,375 해외사업환산손익 1,675,371 1,609,157 재평가잉여금 8,421,375 8,438,943 파생상품손익 - (45,716) 합 계 30,120,838 30,033,759 (3) 기타자본항목 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*1) - (2,985,512) 합 계 - (2,985,512) (*1) 연결실체는 주식가격 안정 및 주주가치 제고를 목적으로 보유하던 자기주식 1,018,080주를 운용자금 확보 및 재무구조 개선을 위해 당기 중 처분하였으며 법인세를반영한 자기주식 처분이익 727,391천원을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다. 22. 매출액 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 218,858,720 234,409,416 상품매출 9,850,141 11,555,375 기타매출 9,369,520 11,708,345 합 계 238,078,381 257,673,136 23. 매출원가 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 제품매출원가 208,418,129 221,990,444 가. 기초제품재고액 21,970,514 21,468,930 나. 당기제품제조원가 213,159,740 222,492,028 다. 타계정대체 - - 라. 관세환급금 - - 마. 기말제품재고액 (26,712,125) (21,970,514) 2. 상품매출원가 9,000,167 10,412,353 가. 기초상품재고액 - - 나. 당기상품매입액 9,000,167 10,412,353 다. 기말상품재고액 - - 3. 기타매출원가 5,789,640 7,791,933 합 계 223,207,936 240,194,730 24. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 3,687,445 4,176,256 퇴직급여 356,839 276,385 복리후생비 1,102,784 1,169,905 여비교통비 223,777 327,795 차량유지비 17,897 18,894 통신비 51,178 49,137 운반비 819,952 819,655 세금과공과 147,250 167,634 지급임차료 7,963 5,518 대손상각비 (2,029,137) (75,659) 감가상각비 344,636 345,479 수선비 50,386 78,508 소모품비 309,116 263,277 교육훈련비 7,918 47,440 전산처리비 85,030 80,329 교제비 180,214 260,555 개발비 37,315 71,227 수출비용 1,003,198 1,059,678 지급수수료 362,588 345,830 포장비 10,014 13,405 잡비 38,462 7,647 합 계 6,814,825 9,508,895 25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 42,835 (5,803,621) 원재료 사용액 197,104,016 213,923,304 상품의 판매 9,000,167 10,412,353 종업원급여 9,548,871 10,524,033 퇴직급여 777,452 731,486 감가상각비 2,821,553 2,355,496 기타 10,727,867 17,560,574 매출원가 및 판관비의 합계 230,022,761 249,703,625 26. 영업외손익 (1) 당기와 전기의 영업외손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 106,291 158,221 당기손익인식금융자산처분이익 - 85,221 외화환산이익 175,697 463,681 외환차익 1,980,869 1,426,406 파생상품거래이익 3,984,580 431,446 파생상품평가이익 68,533 75,193 비철금속선물거래이익 2,574,366 1,966,409 소 계 8,890,336 4,606,577 금융비용: 이자비용 3,514,440 4,768,208 장기금융상품처분손실 10,254 748 상각후측정원가금융자산손상차손 - 999,788 외화환산손실 155,881 150,125 외환차손 3,226,053 1,762,932 파생상품거래손실 9,621,394 249,213 비철금속선물거래손실 6,456,395 1,497,997 비철금속선물평가손실 487,134 697,464 소 계 23,471,551 10,126,475 기타수익: 기타의대손상각비환입 78,046 302,540 유형자산처분이익 96,928 16,427 정부보조금수익 - 154,025 염가매수차익 42,907 - 잡이익 259,377 158,514 소 계 477,258 631,506 기타비용: 유형자산처분손실 82,464 1 무형자산처분손실 25,300 - 기타의대손상각비 - 584,451 잡손실 20,177 28,285 소 계 127,941 612,737 합 계 (14,231,898) (5,501,129) (2) 당기와 전기의 관계기업 손익에 대한 지분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 지분법이익 2,657,806 1,378,884 관계기업투자주식처분이익 - 26,613 지분법손실 (3,395) (70,040) 합 계 2,654,411 1,335,457 27. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 - 438,204 일시적차이로 인한 이연법인세비용 2,554,454 176,574 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (262,345) 73,689 법인세추납액(환급액) (162,839) (17,586) 법인세비용(수익) 2,129,270 670,881 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 자기주식처분이익 932,552 - 순확정급여제도의 재측정요소 209,250 (152,994) 지분법자본변동 (15,870) (176,206) 파생상품평가손익 58,611 (58,611) 합 계 1,184,543 (387,811) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (262,345) 73,689 (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (3,521,866) 3,803,836 적용세율에 따른 세부담액 (774,811) 836,844 조정사항: 비공제비용 3,774 28,771 미인식수익 - (26,082) 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 (162,839) (17,586) 미인식이연법인세 변동 효과 3,338,585 (64,220) 기타 (275,439) (86,846) 조정사항 합계 2,904,081 (165,963) 법인세비용(수익) 2,129,270 670,881 평균유효세율 (60.46%) 17.64% (4) 당기와 전기 중 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 대손충당금 7,105,930 (5,211,594) 1,894,336 1,563,305 (1,146,551) 416,754 확정급여부채 1,421,325 18,259 1,439,584 312,691 4,018 316,709 사외적립자산 (1,421,325) (18,259) (1,439,584) (312,691) (4,018) (316,709) 지분법적용투자주식 (42,947,592) (2,942,220) (45,889,812) (8,173,568) (374,092) (8,547,660) 유형자산손상차손 40,887 - 40,887 8,995 - 8,995 매각예정비유동자산손상차손 238,442 - 238,442 52,457 - 52,457 매도가능금융자산손상차손 509,888 - 509,888 112,175 - 112,175 관계기업투자손상차손 10,638,753 - 10,638,753 2,340,526 - 2,340,526 부당행위계산부인 878,563 - 878,563 193,284 - 193,284 파생상품평가이익 (160,645) 92,112 (68,533) (35,342) 20,265 (15,077) 파생상품평가손실 841,526 (354,392) 487,134 185,136 (77,967) 107,169 기타 9,598,507 1,288,435 10,886,942 2,111,672 283,455 2,395,127 종속기업 6,701,114 (474,212) 6,226,902 1,474,245 (104,327) 1,369,918 소 계 (6,554,627) (7,601,871) (14,156,498) (167,115) (1,399,217) (1,566,332) 자본가감법인세 (23,436,658) 22,522 (23,414,136) (5,156,065) 4,955 (5,151,110) 이월결손금 20,446,021 9,745,667 30,191,688 4,498,125 2,144,046 6,642,171 이월세액공제 - 34,235 34,235 - 34,235 34,235 실현가능성이없는이연법인세(*1) (8,199,872) 이연법인세자산(부채) (8,240,908) (*1) 연결실체는 관계기업인 (주)태우의 차감할 일시적차이와 이월세액공제 등이 예측가능한 미래기간에 소멸하지 않을 가능성과 연결실체의 기발생 이월결손금의 실현가능성을 평가하여 이연법인세자산 8,199,872천원을 인식하지 아니하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 대손충당금 6,763,289 342,641 7,105,930 1,487,924 75,381 1,563,305 확정급여부채 3,057,990 (1,636,665) 1,421,325 672,758 (360,067) 312,691 사외적립자산 (3,057,990) 1,636,665 (1,421,325) (672,758) 360,067 (312,691) 지분법적용투자주식 (41,035,633) (1,911,959) (42,947,592) (7,873,408) (300,160) (8,173,568) 유형자산손상차손 40,887 - 40,887 8,995 - 8,995 매각예정비유동자산손상차손 238,442 - 238,442 52,457 - 52,457 매도가능금융자산손상차손 509,888 - 509,888 112,175 - 112,175 관계기업투자손상차손 10,638,753 - 10,638,753 2,340,526 - 2,340,526 부당행위계산부인 878,563 - 878,563 193,284 - 193,284 파생상품평가이익 (368,971) 208,326 (160,645) (81,174) 45,832 (35,342) 파생상품평가손실 - 841,526 841,526 - 185,136 185,136 기타 7,409,315 2,188,683 9,597,998 1,630,049 481,511 2,111,560 종속기업 6,770,853 (69,739) 6,701,114 1,489,588 (15,343) 1,474,245 소 계 (8,154,614) 1,599,478 (6,555,136) (639,584) 472,357 (167,227) 자본가감법인세 (23,475,610) 38,952 (23,436,658) (5,164,634) 8,569 (5,156,065) 이월결손금 23,726,571 (3,280,550) 20,446,021 5,219,846 (721,721) 4,498,125 실현가능성이없는이연법인세(*1) (4,861,287) 이연법인세자산(부채) (5,686,454) (*1) 연결실체는 관계기업인 (주)태우의 차감할 일시적차이와 이월세액공제 등이 예측가능한 미래기간에 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세자산 4,861,287천원을 인식하지 아니하였습니다. 28. 주당손익 (1) 기본주당손익 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (5,466,720,240) 3,105,834,398 가중평균유통주식수 47,435,647 46,456,510 기본주당순이익(손실) (115) 67 (2) 가중평균유통주식수의 산출근거 구 분 유통주식수 가중치 적수 당기: 보통주 47,474,590 366 17,375,699,940 자기주식 1,018,080 14 (14,253,120) 합 계 17,361,446,820 가중평균유통주식수：17,361,446,820 ÷ 366일 = 47,435,647 전기: 보통주 47,474,590 365 17,328,225,350 자기주식 1,018,080 365 (371,599,200) 합 계 16,956,626,150 가중평균유통주식수 : 16,956,626,150 ÷ 365일 = 46,456,510 한편, 연결실체는 당기말과 전기말 현재 잠재적 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다. 29. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관 할인내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 매 수 약정한도 실행금액 비 고 할인어음 IBK캐피탈 43 766,680 1,534,228 단기차입금 (2) 당기말 현재 주요 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 약정내용 약정금액 미사용액 채권자 수입금융(일람불출입출,기한부신용장) USD 8,000,000 6,564,652 산업은행 USD 1,660,000 1,293,797 국민은행 USD 2,000,000 683,936 신한은행 USD 2,000,000 430,420 하나은행 외화대출 USD 360,000 360,000 농협은행 무역금융 KRW 5,000,000 5,000,000 농협은행 KRW 7,000,000 4,775,503 신한은행 KRW 2,896,000 - 하나은행 기업구매자금 KRW 3,500,000 2,415,640 하나은행 KRW 14,000,000 7,838,413 신한은행 합 계 USD 14,020,000 9,332,805 - KRW 32,396,000 21,004,053 - (*) 하나은행과 신한은행은 각각 매입외환약정으로 2,225,588천원, 974,497천원을 사용중에 있으며 동 금액은 단기차입금으로 계상중입니다. (3) 당기말 현재 연결실체가 제공한 담보자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 채권최고액 차입금종류 차입금액 채권자 토지,건물(목내동 402-1, 2) 54,067,200 일반대 등 30,261,659 산업은행 토지,건물,기계(목내동402-3) 5,200,000 무역금융 등 9,817,962 신한은행 토지,건물,기계(화성공장) 7,800,000 무역금융 등 부동산(아파트) 2,520,000 무역금융 등 토지,건물(개평대창동재유한공사) 7,603,897 운영자금 4,992,104 중국공상은행 재고자산 16,900,000 수입자금 13,000,000 수출입은행 매출채권 766,680 할인어음 766,680 IBK캐피탈 합 계 94,857,777 - 58,838,405 - (4) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,천USD,천RMB) 보증기관 보증금액 목 적 관련차입금 한국무역보험공사 KRW 2,606,400 차입금 담보 하나은행 29억원 산업은행 KRW 116,400 차입금 담보 시흥환경기술개발센터 1.2억원 (주) 대창 USD 1,200 차입금 담보 부산은행 11억 USD 11,500 차입금 담보 수출입은행 53억 USD 720 차입금 담보 부산은행 7.8억 합 계 KRW 2,722,800 - - USD 13,420 상기의 제공받은 지급보증 이외에 연결실체의 차입금과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 SGI서울보증으로부터 손해배상지급보증 등 총 25 백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 30. 파생상품 연결실체는 수출입거래에서 발생하는 외화채권, 채무와 관련하여 예상되는 외환거래의 환율 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 선도 및 선물계약을 체결하였으며, 제조 및 원재료 매입시 발생하는 원재료 매입금액 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 해외상품선물계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 계약의 내용은 다음과 같습니다. (1) 선물환/지수선물옵션 (단위: 천원) 계약상대방 포지션 만기일자 계약환율 통화단위 계약금액 평가손익 비고 KDB 산업은행 매수 21.03.22 1,100.00 USD 3,000,000 36,298 - 합 계 36,298 - 당기말 현재 선물환 평가이익 36,298천원은 파생상품자산으로 계상하고 있으며, 선물환과 관련하여 전기말에 계상되어 있던 파생상품부채 32,235천원과의 차이 68,533천원은 금융수익(파생상품평가이익)으로 인식하고있습니다. (2) 상품/지수 선물 (단위: 천원) 거래처명 품목 포지션 계약톤수 (TON) 통화단위 금액 평가손익 비고 유진투자선물 CU 매수/매도 2,250 USD 17,077,825 (413,007) 3 Month 단위거래 삼성선물 CU 매도 550 USD 3,840,725 (463,107) 합 계 (876,114) 당기말 현재 상품선물평가손실 876,114천원은 파생상품부채로 계상하고 있습니다.상품선물과 관련하여 전기말에 계상되어 있던 파생상품부채 388,980천원과의 차이 487,134천원은 금융비용(파생상품평가손실)으로 인식하고 있습니다. 31. 특수관계자(1) 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 관계기업 (주)대창, 광주대창무역유한공사, (주)태우 (주)대창, 광주대창무역유한공사, (주)태우, 기타 ㈜아이엔스틸, 대창서원동합금무역(상해)유한공사, DGSC CO.,LTD., (*1)DAECHANG LLOYDS, INC , DAECHANGMETAL(SHENZHEN), 대창 INTERNATIONAL, (주)에쎈테크, (주) 아세아유니온 ㈜아이엔스틸, 대창서원동합금무역(상해)유한공사, DGSC CO.,LTD., DAECHANG AMERICA, DAECHANGMETAL(SHENZHEN), 대창 INTERNATIONAL, (주)에쎈테크, (주) 아세아유니온 (*1) DAECHANG AMERICA 에서 DAECHANG LLOYDS, INC 상호변경(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 매입 유무형자산취득(처분) 자금거래 지분취득(처분) 대여 회수 관계기업 ㈜대창 23,687,559 3,287,024 - - - - ㈜태우 52,519 537,926 - - - - 기타 대창 INTERNATIONAL - 277,042 - - - - ㈜에쎈테크 165,996 61,471 - - - - 합 계 23,906,074 4,163,463 - - - - ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 매입 유무형자산취득 및 처분 자금거래 지분취득 및 처분 자금대여 자금회수 관계기업 ㈜대창 33,911,844 5,326,919 - - - - ㈜태우 130,957 240,461 - - - - 기타 대창 INTERNATIONAL - 247,282 - - - - ㈜에쎈테크 184,978 706,310 - - - - 합 계 34,227,779 6,520,972 - - - - (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권과 채무의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타 매입채무 차입금 기타 관계기업 ㈜대창 2,852,265 - 1,650 249,130 - 5,500 ㈜태우 - - - 2,931 - - 기타 대창 INTERNATIONAL - - - 24,084 - - ㈜에쎈테크 - - 3,300 - - - 합 계 2,852,265 - 4,950 276,145 - 5,500 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타 매입채무 차입금 기타 관계기업 ㈜대창 1,414,017 - 1,100 144,250 - - ㈜태우 14,972 - - 3,269 - - 광주대창무역유한공사 - - - 515 - - 기타 대창 INTERNATIONAL - - - 27,498 - - ㈜에쎈테크 - - 4,950 - - - 합 계 1,428,989 - 6,050 175,532 - - (4) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,124,061 1,717,427 퇴직급여 66,172 68,988 합 계 1,190,233 1,786,415 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사 및 등기사외이사를 포함하였습니다. 32. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업으로 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 당기순이익(손실) (5,651,136) 3,132,955 손익항목의 조정: 4,180,790 8,006,458 감가상각비 2,821,553 2,355,496 소모품비 - 10,633 대손상각비 (2,029,137) (75,659) 기타의대손상각비 - 584,451 상각후원가측정금융자산손상차손 - 999,788 이자비용 3,514,440 4,768,208 외화환산손실 155,881 150,126 파생상품평가손실 487,134 697,464 장기금융상품평가손실 10,254 - 재고자산평가손실(이익) (570,935) (296,436) 퇴직급여 777,452 731,486 장기금융상품처분손실 - 748 법인세비용(수익) 2,129,270 670,881 잡손실 - 217 이자수익 (106,291) (158,221) 잡이익 (73) (181) 당기손익인식금융자산처분이익 - (85,221) 외화환산이익 (175,697) (463,681) 지분법손실(이익) (2,654,411) (1,308,844) 염가매수차익 (42,907) - 관계기업투자주식처분이익 - (26,613) 유형자산처분이익 (96,928) (16,427) 파생상품평가이익 (68,533) (75,193) 정부보조금 수익 - (154,025) 유형자산처분손실 82,464 1 무형자산처분손실 25,300 - 기타의대손상각비환입 (78,046) (302,540) 자산부채의 변동: (2,200,023) (4,956,324) 매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) 2,481,504 (4,609,538) 기타유동자산의 감소(증가) (583,986) 1,467,078 재고자산의 감소(증가) (220,445) (3,406,548) 기타비유동자산의 감소(증가) 61,816 47,181 매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소) (2,777,619) 2,997,687 기타유동부채의 증가(감소) - (148,610) 기타비유동부채의 증가(감소) (3,500) 1,500 장기미지급금의 증가(감소) 620 509 퇴직금의 지급 (540,138) (184,052) 퇴직보험예치금의 감소(증가) (618,275) (1,121,531) 영업활동으로 창출된 현금 (3,670,369) 6,183,089 (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 1,068,950 1,843,065 정부보조금의 대체 224,860 - 선급금의 단기대여금 대체 - 454,545 미수금의 단기대여금 대체 - 630,988 순확정급여제도의 재측정요소 대체 - 152,994 장기차입금의 유동성 대체 5,124,864 6,058,192 사용권자산의 취득 289,292 1,418,625 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 만기조정(유동성대체 등) 이자비용 리스자산취득/처분 외화환산손익 기말 단기차입금 86,471,392 (11,359,212) - - - (41,713) 75,070,467 유동성장기부채 6,058,192 (6,058,192) 5,124,864 - - - 5,124,864 장기차입금 3,582,264 3,647,737 (5,124,864) - - 14,443 2,119,580 리스부채 439,514 (286,870) - 20,856 286,905 460,405 사채 - 19,950,750 - 1,121 - - 19,951,871 재무활동으로부터의 총부채 96,551,362 5,894,213 - 21,977 286,905 (27,270) 102,727,187 33. 위험관리 연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험 관리는 재무팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속기업과의 공조하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다. 연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 기타금융상품, 상각후원가측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 ① 환율변동위험 연결실체는 해외 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD가 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 환위험관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간,헷지비율 등을 정의하고 있습니다. 연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 내부 환관리 시스템을 구축하여 각 개별기업의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 통화 외화금액 원화환산액 통화 외화금액 원화환산액 외화자산: 현금및현금성자산 USD 2,985,598.26 3,248,331 USD 905,139.85 1,047,971 EUR - - EUR 3,286.23 4,264 매출채권 USD 6,074,927.37 6,609,521 USD 7,337,288.91 8,495,113 RMB 33,049,476.76 5,517,941 RMB 26,678,553.75 4,421,703 기타예금 USD 814,073.84 885,712 USD - - 합 계 16,261,505 13,969,051 외화부채: 미지급금 USD 3,062,006.72 3,331,463 USD 3,183,317.98 3,685,646 RMB 1,211.16 202 RMB - - 단기차입금 USD 4,687,195.85 5,099,669 USD 13,303,529.69 15,402,827 합 계 8,431,334 19,088,473 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율 변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 환율상승시 환율하락시 환율상승시 환율하락시 외화금융자산 813,075 (813,075) 698,453 (698,453) 외화금융부채 (421,567) 421,567 (954,424) 954,424 순효과 391,509 (391,509) (255,971) 255,971 ② 주가변동위험연결실체는 전략적목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 출자지분의 시장가치는 없습니다. ③ 이자율위험연결실체는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정금리 변동금리 고정금리 변동금리 금융부채 77,118,424 25,608,763 32,818,396 63,732,966 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 (256,088) 256,088 (637,330) 637,330 (2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무팀의 승인, 관리 및 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결실체가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공 및 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 하기채권에 대해 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 32,180,181 35,672,345 기타채권 1,687,441 3,474,751 합 계 33,867,622 39,147,096 당기말과 전기말 현재 연결실체의 채권 중 주요 5대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각 48.54%, 15,621,688천원과 47.39%, 16,905,814천원 입니다. (3) 유동성위험 연결실체는 대규모 투자가 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다. 이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있으며 종속기업도 연결실체의 지급보증 등을 통하여 필요한 차입한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 2년~5년 이내 매입채무및기타채무 8,028,786 8,028,786 8,028,786 - 차입금 82,314,910 83,815,703 81,830,984 1,984,719 리스부채 460,406 489,435 252,913 236,522 파생상품부채 876,113 876,113 876,113 - 장기기타채무 41,325 41,325 1,825 39,500 사채 19,951,871 20,669,777 - 20,669,777 금융부채 계 111,673,411 113,921,139 90,990,621 22,930,518 (단위: 천원) 구 분 전기말 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 2년~5년 이내 매입채무및기타채무 10,864,168 10,864,168 10,864,168 - 차입금 96,111,849 98,098,718 90,513,349 7,585,368 리스부채 439,514 460,257 237,432 222,825 파생상품부채 479,825 479,825 479,825 - 장기기타채무 44,205 44,205 7,000 37,205 금융부채 계 107,939,561 109,947,173 102,101,774 7,845,398 (4) 자본위험 연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본 관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 120,382,590 114,319,100 자본 105,571,542 107,664,343 부채비율 114% 106% 4. 재무제표 재무상태표 제 33 기 2020.12.31 현재 제 32 기 2019.12.31 현재 제 31 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 자산 유동자산 71,870,445,826 65,089,210,661 64,510,947,453 현금및현금성자산 3,446,152,630 1,319,327,116 3,285,174,668 기타금융상품 885,712,338 14,550,872 2,793,369,220 단기금융상품 10,000,000 매출채권 및 기타채권 25,637,683,669 25,457,868,678 20,216,078,387 매출채권 24,540,380,777 22,380,813,340 19,559,983,725 단기미수금 1,097,302,892 3,077,055,338 656,094,662 재고자산 40,541,575,635 37,896,374,269 36,570,319,681 기타유동채권 기타유동자산 1,313,023,304 401,089,726 1,337,521,427 파생상품자산 36,298,250 308,484,070 비유동자산 104,372,708,141 108,494,746,681 109,927,876,126 장기금융상품 1,380,792,973 2,756,325,952 2,390,224,014 당기손익-공정가치측정금융자산 100,000,000 100,000,000 100,000,000 상각후원가 측정 금융자산 540,000,000 961,988,866 종속기업및관계기업투자 51,963,727,308 53,250,482,727 55,183,140,908 유형자산 48,768,894,657 50,333,297,099 49,612,992,675 무형자산 1,058,639,333 1,466,210,953 1,466,210,953 기타비유동자산 560,653,870 588,429,950 213,318,710 자산총계 176,243,153,967 173,583,957,342 174,438,823,579 부채 유동부채 76,872,763,408 89,841,877,577 89,036,536,495 매입채무 및 기타채무 7,068,106,057 7,990,361,581 6,948,002,032 매입채무 4,653,697,768 3,659,892,022 4,316,180,660 미지급금 1,092,410,686 1,815,339,350 1,412,869,187 미지급비용 1,321,997,603 2,515,130,209 1,218,952,185 단기차입금 63,505,166,480 74,969,296,492 81,484,139,329 유동성장기부채 5,124,864,000 6,058,192,000 58,200,000 미지급법인세 262,182,238 300,885,490 파생상품부채 876,113,360 479,825,113 107,428,047 기타유동부채 298,513,511 82,020,153 137,881,597 비유동부채 23,730,891,341 2,867,249,160 5,210,573,054 장기매입채무 및 기타비유동채무 19,951,870,888 사채 19,951,870,888 장기차입금 571,820,121 1,998,900,918 4,474,600,000 퇴직급여부채 확정급여채무 1,628,816,249 1,592,314,527 3,277,248,774 국민연금전환금 (2,245,200) (2,245,200) (2,245,200) 퇴직보험 (31,962,410) (31,952,780) (27,473,920) 퇴직연금자산 (1,594,608,639) (1,558,116,547) (3,247,529,654) 장기미지급금 1,824,916 1,205,206 695,847 이연법인세부채 3,165,875,416 824,143,036 693,777,207 기타비유동부채 39,500,000 43,000,000 41,500,000 부채총계 100,603,654,749 92,709,126,737 94,247,109,549 자본 자본금 23,737,295,000 23,737,295,000 23,737,295,000 자본잉여금 24,607,390,255 23,879,999,711 23,879,999,711 기타자본구성요소 (2,985,511,600) (2,985,511,600) 기타포괄손익누계액 8,421,375,867 8,393,226,368 8,438,942,715 이익잉여금(결손금) 18,873,438,096 27,849,821,126 27,120,988,204 자본총계 75,639,499,218 80,874,830,605 80,191,714,030 자본과부채총계 176,243,153,967 173,583,957,342 174,438,823,579 ※ 제33기(당기)는 주주총회 승인 전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 포괄손익계산서 제 33 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 32 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 31 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 수익(매출액) 194,683,744,208 208,159,467,511 203,910,372,125 매출원가 180,871,569,618 192,717,843,955 188,405,516,629 매출총이익 13,812,174,590 15,441,623,556 15,504,855,496 판매비와관리비 6,032,679,057 8,439,750,555 8,013,951,384 영업이익(손실) 7,779,495,533 7,001,873,001 7,490,904,112 금융수익 9,142,563,930 5,369,670,728 4,300,181,642 금융원가 22,721,825,350 9,080,661,026 6,529,250,119 기타이익 433,897,206 477,481,155 132,331,820 관계기업투자주식 손상차손환입 570,988,570 기타손실 125,173,341 607,932,301 347,008,536 관계기업투자손상차손 1,286,755,419 932,658,181 2,918,067,925 지분법처분손실 85,220,502 법인세비용차감전순이익(손실) (6,777,797,441) 2,142,552,874 2,700,079,564 법인세비용 1,914,802,615 597,537,141 1,096,980,703 당기순이익(손실) (8,692,600,056) 1,545,015,733 1,603,098,861 기타포괄손익 208,931,625 (165,051,508) 1,060,921,878 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 45,716,347 (45,716,347) 파생상품손익 45,716,347 (45,716,347) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 163,215,278 (119,335,161) 1,060,921,878 자산재평가손익 1,211,441,681 확정급여제도의 재측정손익 163,215,278 (119,335,161) (150,519,803) 총포괄손익 (8,483,668,431) 1,379,964,225 2,664,020,739 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (183) 33 35 ※ 제33기(당기)는 주주총회 승인 전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 자본변동표 제 33 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 32 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 31 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 23,737,295,000 23,879,999,711 (2,985,511,600) 7,227,501,034 25,695,959,355 77,555,243,500 회계정책변경에 따른 증가(감소) (27,550,209) (27,550,209) 배당금지급 자산재평가 1,211,441,681 1,211,441,681 당기순이익(손실) 1,603,098,861 1,603,098,861 보험수리적 손익 (150,519,803) (150,519,803) 파생상품 손익 자기주식 거래로 인한 증감 2018.12.31 (기말자본) 23,737,295,000 23,879,999,711 (2,985,511,600) 8,438,942,715 27,120,988,204 80,191,714,030 2019.01.01 (기초자본) 23,737,295,000 23,879,999,711 (2,985,511,600) 8,438,942,715 27,120,988,204 80,191,714,030 회계정책변경에 따른 증가(감소) 배당금지급 (696,847,650) (696,847,650) 자산재평가 당기순이익(손실) 1,545,015,733 1,545,015,733 보험수리적 손익 (119,335,161) (119,335,161) 파생상품 손익 (45,716,347) (45,716,347) 자기주식 거래로 인한 증감 2019.12.31 (기말자본) 23,737,295,000 23,879,999,711 (2,985,511,600) 8,393,226,368 27,849,821,126 80,874,830,605 2020.01.01 (기초자본) 23,737,295,000 23,879,999,711 (2,985,511,600) 8,393,226,368 27,849,821,126 80,874,830,605 회계정책변경에 따른 증가(감소) 배당금지급 (464,565,100) (464,565,100) 자산재평가 (17,566,848) 17,566,848 당기순이익(손실) (8,692,600,056) (8,692,600,056) 보험수리적 손익 163,215,278 163,215,278 파생상품 손익 45,716,347 45,716,347 자기주식 거래로 인한 증감 727,390,544 2,985,511,600 3,712,902,144 2020.12.31 (기말자본) 23,737,295,000 24,607,390,255 8,421,375,867 18,873,438,096 75,639,499,218 ※ 제33기(당기)는 주주총회 승인 전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 현금흐름표 제 33 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 32 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 31 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 영업활동현금흐름 (8,019,581,042) 1,135,161,341 3,269,316,023 당기순이익(손실) (8,692,600,056) 1,545,015,733 1,603,098,861 당기순이익조정을 위한 가감 6,110,668,272 8,142,728,643 9,816,180,366 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,705,772,600) (5,265,749,482) (4,646,153,036) 이자지급(영업) (2,778,703,397) (3,708,804,981) (3,941,625,255) 이자수취(영업) 104,588,945 119,501,984 59,277,158 배당금수취(영업) 253,930,040 761,791,020 634,825,850 법인세납부(환급) (311,692,246) (459,321,576) (256,287,921) 투자활동현금흐름 551,272,451 1,154,970,972 (1,620,464,525) 유형자산의 취득 (682,381,727) (2,009,823,643) (934,418,326) 유형자산의 처분 343,321,563 22,150,000 353,035,000 무형자산의 취득 (767,728,380) 무형자산의 처분 1,150,000,000 단기금융상품의 취득 (3,011,516,986) 단기금융상품의 처분 3,001,516,986 장기금융상품의 취득 (70,000,000) (15,000,000) (2,081,000,000) 장기금융상품의 처분 2,000,000,000 180,000,000 120,000,000 기타금융상품의 취득 (895,980,619) 기타금융상품의 처분 2,778,818,348 913,446,692 단기대여금의 취득 (300,000,000) 단기대여금의 처분 649,077,507 장기대여금의 취득 (381,111,240) (4,933,100) 장기대여금의 처분 22,776,080 보증금의 감소 5,000,000 6,000,000 13,405,209 상각후원가측정금융자산취득 (540,000,000) 정부보조금의 수취 50,000,000 224,860,000 정부보조금의 사용 (31,214,450) 정부보조금의 상환 (22,520,016) 재무활동현금흐름 9,399,975,231 (4,026,423,195) (5,851,238,195) 사채의 발행 19,950,750,000 단기차입금의 증가 382,993,171,578 390,855,591,487 395,359,340,462 단기차입금의 상환 (394,352,383,159) (397,202,257,032) (400,613,028,657) 장기차입금의 증가 3,700,000,000 3,366,656,000 4,300,000,000 장기차입금의 상환 (4,897,550,000) 자기주식의 처분 3,918,063,579 리스부채의 상환 (286,869,667) (291,366,000) 유동성장기부채의상환 (6,058,192,000) (58,200,000) 배당금지급 (464,565,100) (696,847,650) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 1,931,666,640 (1,736,290,882) (4,202,386,697) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (29,701,126) (4,696,670) 183,508,591 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,901,965,514 (1,740,987,552) (4,018,878,106) 기초현금및현금성자산 1,544,187,116 3,285,174,668 7,304,052,774 기말현금및현금성자산 3,446,152,630 1,544,187,116 3,285,174,668 ※ 제33기(당기)는 주주총회 승인 전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 2020년 12월 31일 현재 2019년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 서원 1. 회사의 개요 주식회사 서원(이하 "당사")은 1988년 9월 7일에 설립되었으며, 1996년 1월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다. 당사는 동합금 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 산단로 67번길(목내동) 94에 본사를 두고있습니다. 당기말 현재 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율(%) 비 고 조시영 14,625,709 30.81 대표이사 조정호 3,120,000 6.57 특수관계 조시남 524,320 1.10 특수관계 조경호 100,000 0.21 대표이사 합 계 18,370,029 38.69 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2021년 2월 25일자 이사회에서 승인되었으며 2021년 3월 23 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 재무제표입니다. 이 재무제표는 보고기간말인 2020년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 최근 COVID-19로 인한 글로벌 상황이 시장과 소비자에 영향을 미치고 있으나, 당기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 또한 회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 여력을보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본을 보유하고 있습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 대표이사에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구분 가치평가기법에 사용된 투입변수 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정과 관련된 정보는 주석 7에 포함되어 있습니다.① 주석 7: 공정가치 3. 회계정책의 변경 당사의 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서설명하는 사항을 제외하고는 전기결산 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과동일합니다. 회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 상기 개정 내용이재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 개정된 중요성의 정의에서는, 특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 '중요한' 것으로 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.예외규정에서는 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (2) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목 으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급 만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산-사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지） - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가）뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 금융상품: 후속측정과 손익 구분 내용 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거 - 금융자산 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (3) 파생상품파생상품과 위험회피회계 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다. 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우, 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가로 제품, 재공품 및 원재료는 총평균법, 미착원재료는 개별법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표 입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 구축물 20년 기타의 유형자산 5년 기계장치 10년 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (8) 무형자산 당사의 무형자산은 회원권으로서 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 자산손상① 금융자산의 손상 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30 일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으며, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90 일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. - 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.- 신용이 손상된 자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 - 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. - 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. ② 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 당사의 비금융자산에 대해서는 매보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 경우와 관계없이 매년 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 리스① 리스이용자로서의 회계정책당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.당사는 리스이용자로서 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자로서의 회계정책당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 영업외수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 영업외수익으로 인식합니다 (11) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (12) 순확정급여부채① 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ② 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. (13) 충당부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 납입자본 ① 보통주 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.② 자기주식 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 후속적으로 자기지분상품을 매도하거나 재발행하는 경우 수취한 대가는 자본의 증가로 인식하고, 이에 따른 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (16) 수익 수익은 재화의 판매, 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 당사가 공급하는 제품에 대하여 관행상 반품을 허용하기 때문에 고객에게 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (17) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 외화거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당손익 당사는 보통주 종류별로 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 개정 기준서는 취득법 적용의 일환으로, 취득자산과 인수부채가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계(이하 '개념체계') '의 자산과 부채의 정의를 충족하는지 참조함에 있어, 참조하는 개념체계를 개념체계(2007)에서 개념체계(2018)로 변경하였습니다. 이와 관련하여 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'과의 상충 문제는 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동비유동 분류 개정 기준서는 특정 조건을 준수해야만 부채의 결제를 연기할 수 있는 대출 약정은 채무자가 보고기간 말에 해당 조건을 준수한 경우에만 부채의 결제를 연기할 권리가 있으며, 채무자가 부채의 결제를 연기할 가능성 및 이에 대한 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하였습니다. 또한, 기업 자신의 지분상품으로 부채를 결제하는 경우도 부채의 유동성 분류판단 시 고려하도록 하되, 계약상대방에게 옵션을 행사할 권리가 있는 전환옵션이 기업회계기준서 제1032호에 따른 자본의 정의를 충족하고 부채와 분리하여 인식되는 경우에는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않도록 하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호(최초채택) 종속기업이 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 경우, 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 자산,부채를 측정 할 수 있도록 허용 하는 면제규정 적용범위에 누적환산차이를 추가하였습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호(금융상품) 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경되었는지 판단함에 있어, 새로운 조건에 따른 현금흐름에는 채권자와 채무자 간 수수한 수수료(서로를 대신하여 수수한 수수료 포함)만 포함 한다는 것을 명확히 하였습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호(리스) 리스개량 변제액이 리스 인센티브에 해당하지 않는 이유를 설명하는 사실관계가 명확하게 기술되어 있지 않아, 리스개량 변제액에 관한 내용을 삭제하였습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호(농림어업) 생물자산 등에 대한 공정가치 측정 시, '세금 관련 현금흐름’은 포함하지 않도록 하였습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 5. 사용제한예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목명 구 분 당기말 전기말 장기금융상품 질권설정 - 2,000,000 장기금융상품 당좌개설보증금 4,000 4,000 장기금융상품 사외적립자산 1,317,047 752,326 합 계 1,321,047 2,756,326 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식 공정가치 상각후원가 현금및현금성자산 - 3,446,153 기타금융상품 - 885,712 단기금융상품 - 10,000 파생상품자산 36,298 - 매출채권및기타채권 - 25,637,684 기타유동채권 - - 장기금융상품 - 1,380,793 당기손익-공정가치측정금융자산 100,000 - 상각후원가측정금융자산 - 540,000 기타비유동자산 - 560,654 매입채무및기타채무 - 7,068,106 차입금 - 69,201,851 사채 - 19,951,871 파생상품부채 876,113 - 장기미지급금 - 1,825 기타비유동부채 - 39,500 합 계 1,012,411 128,724,149 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 기타포괄손익 공정가치 당기손익인식 공정가치 상각후원가 현금및현금성자산 - - 1,319,326 기타금융상품 - - 14,551 매출채권및기타채권 - - 25,457,869 기타유동채권 - - - 장기금융상품 - - 2,756,326 당기손익-공정가치측정금융자산 - 100,000 - 상각후원가측정금융자산 - - - 기타비유동자산 - - 588,429 매입채무및기타채무 - - 7,990,362 차입금 - - 83,026,389 파생상품부채 58,611 421,214 - 장기미지급금 - - 1,205 기타비유동부채 - - 43,000 합 계 58,611 521,214 121,197,457 (2) 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자수익/비용 외환차익/차손 외화환산이익/손실 당기 전기 당기 전기 당기 전기 현금및현금성자산 65,278 40,473 (1,061,911) 85,973 (29,701) (4,697) 대여금및수취채권 39,311 116,828 (205,748) 285,576 (92,118) (118,285) 매입채무및기타채무 - - (18,617) 12,797 38,428 44,682 차입금 (2,711,537) (3,724,933) 41,092 (716,110) 128,026 391,855 사채 (53,178) - - - - - 기타금융상품 - - - - (24,819) - 합 계 (2,660,126) (3,567,632) (1,245,184) (331,764) 19,816 313,555 (3) 당기와 전기 중 파생상품과 관련된 금융손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 당기손익 기타포괄손익(*) 평가손익 거래손익 당기손익인식파생상품 (418,601) (9,518,843) - 현금흐름위험회피목적파생상품 - - 58,611 합 계 (418,601) (9,518,843) 58,611 (*) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액이며 당기말 현재 이자율스왑이 만기가 도래하여 전기말에 계상되어 있던 평가손실 58,611천원만큼 환원한 금액입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 전기손익 기타포괄손익(*) 평가손익 거래손익 당기손익인식파생상품 (622,270) 650,644 - 현금흐름위험회피목적파생상품 - - (58,611) 합 계 (622,270) 650,644 (58,611) (*) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액이며 위험회피에 비효과적인 부분은 없습니다. 7. 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 100,000 100,000 100,000 100,000 파생상품자산 36,298 36,298 - - 소 계 136,298 136,298 100,000 100,000 상각후원가로 인식된 자산 현금및현금성자산 3,446,153 3,446,153 1,319,326 1,319,326 기타금융상품 885,712 885,712 14,551 14,551 단기금융상품 10,000 10,000 - - 매출채권및기타채권 25,637,684 25,637,684 25,457,869 25,457,869 기타유동채권 - - - - 장기금융상품 1,380,793 1,380,793 2,756,326 2,756,326 상각후원가측정금융자산 540,000 540,000 - - 기타비유동자산 560,654 560,654 588,429 588,429 소 계 32,460,996 32,460,996 30,136,501 30,136,501 합 계 32,597,294 32,597,294 30,236,501 30,236,501 공정가치로 인식된 부채 파생상품부채 876,113 876,113 479,825 479,825 소 계 876,113 876,113 479,825 479,825 상각후원가로 인식된 부채 매입채무및기타채무 7,068,106 7,068,106 7,990,362 7,990,362 차입금 69,201,851 69,201,851 83,026,389 83,026,389 사채 19,951,871 19,951,871 - - 장기미지급금 1,825 1,825 1,205 1,205 기타비유동부채 39,500 39,500 43,000 43,000 소 계 96,263,153 96,263,153 91,060,956 91,060,956 합 계 97,139,266 97,139,266 91,540,781 91,540,781 (*) 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 100,000 100,000 - - 100,000 100,000 파생상품자산 - 36,298 - 36,298 - - - - 부채 파생상품부채 - 876,113 - 876,113 - 479,825 - 479,825 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 파생상품자산 36,298 시장접근법 - 파생상품부채 876,113 시장접근법 - 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 와이크라우드펀드 100,000 100,000 아벨금속(*1) - - 합 계 100,000 100,000 (*1) 법원회생 인가 후 매출채권이 출자전환되었으나 회수가능성이 없어 전액 손상차손을 인식하였습니다. 9. 상각후원가측정금융자산 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손상차손 순장부금액 총장부금액 손상차손 순장부금액 신주인수권부사채(*1) 999,788 (999,788) - 999,788 (999,788) - 후순위채권(회사채)(*2) 540,000 - 540,000 - - - 합 계 1,539,788 (999,788) 540,000 999,788 (999,788) - (*1) (주)로하스테크가 발행한 분리형신주인수권부사채로서 신주인수권부사채 조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 액면가액(발행가액) 1,000,000,000원 발행일 2017년 12월 14일 만기일 2020년 12월 14일 이자율 표면이자율 2%, 보장수익율 6% (주)로하스테크의 파산으로 원금 회수가능성이 없어 전액 손상처리하였습니다. (*2) 후순위 유동화사채 양도 및 근질권설정계약은 다음과 같습니다. 구 분 제 1-2회 후순위공모사채권 제 1-3회 후순위공모사채권 액면가액(발행가액) 270,000,000 원 270,000,000 원 발행일 2020년 11월 27일 2020년 11월 27일 만기일 2024년 02월 27일 2024년 02월 27일 이자율 4% 5% 피담보채무를 담보하기 위하여, 후순위 유동화사채에 근질권자를 위한 근질권을 설정하였습니다. 10. 매출채권및기타채권 (1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 25,950,341 (1,409,960) 24,540,381 28,673,080 (6,292,266) 22,380,814 미수금 1,097,303 - 1,097,303 3,077,055 - 3,077,055 합 계 27,047,644 (1,409,960) 25,637,684 31,750,135 (6,292,266) 25,457,869 (2) 당사가 금융기관 등에 양도한 매출채권 중 당기말과 전기말 현재 만기가 도래하지 않은 금액은 각각 766,680천원 과 1,291,086천원으로 단기차입금으로 계상되었습 니 다. (3) 매출채권및기타채권의 만기는 1년 이내이므로 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않아 공정가치와 장부금액이 일치합니다. (4) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 대손충당금 잔액합계 6,292,266 6,488,017 매출채권 제각액 (2,853,169) - 대손상각비 계상(환입)액 (2,029,137) (195,751) 기말 대손충당금 잔액합계 1,409,960 6,292,266 (5) 당기말과 전기말 현재 경과기간 별 매출채권 잔액 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상 3개월 초과 6개월이하연체 6개월 초과연체 계 당기말 기대 손실률 0.3% 3.8% 100.0% 5.4% 총 장부금액 - 매출채권 23,473,132 1,181,855 1,295,354 25,950,341 손실충당금 70,179 44,427 1,295,354 1,409,960 전기말 기대 손실률 1.1% 28.4% 100.0% 21.9% 총 장부금액 - 매출채권 22,285,698 474,737 5,912,645 28,673,080 손실충당금 244,956 134,665 5,912,645 6,292,266 11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품및상품 20,598,173 (47,932) 20,550,241 16,198,487 (618,867) 15,579,620 반제품및재공품 - - - 124,385 - 124,385 원재료및저장품 13,649,739 - 13,649,739 16,863,435 - 16,863,435 미착품 6,341,596 - 6,341,596 5,328,935 - 5,328,935 합 계 40,589,508 (47,932) 40,541,576 38,515,242 (618,867) 37,896,375 12. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업 및 관계기업명 소재지 주요 영업활동 취득원가 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 (종속기업) 개평대창동재유한공사 중국 비철금속제조 및 판매 11,855,700 61.11 7,898,794 61.11 9,185,550 (관계기업) (주)대창 대한민국 비철금속제조 및 판매 18,990,460 27.86 35,564,969 27.86 35,564,969 (주)태우 대한민국 비철금속제조 및 판매 19,125,535 13.14 7,297,640 13.14 7,297,640 광주대창무역유한공사 중국 비철금속제조 및 판매 328,590 50.00 1,202,324 50.00 1,202,324 소 계 38,444,585 44,064,933 44,064,933 합 계 50,300,285 51,963,727 53,250,483 (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다 ① 당기말 (단위: 천원) 종속기업 및 관계기업 명 유동자산 비유동자산 자산 총계 유동부채 비유동부채 부채 총계 지배기업소유주지분 비지배지분 자본 총계 (종속기업) 개평대창동재유한공사 24,880,460 2,699,242 27,579,702 12,942,523 1,761,380 14,703,903 7,868,544 5,007,255 12,875,799 (관계기업) (주)대창 352,925,496 267,357,294 620,282,790 305,060,597 93,872,200 398,932,797 190,131,513 31,218,480 221,349,993 (주)태우 119,883,243 38,605,023 158,488,266 80,888,996 22,467,711 103,356,707 55,131,559 - 55,131,559 광주대창무역유한공사 1,845,592 - 1,845,592 996 - 996 1,844,596 - 1,844,596 ② 전기말 (단위: 천원) 종속기업 및 관계기업 명 유동자산 비유동자산 자산 총계 유동부채 비유동부채 부채 총계 지배기업소유주지분 비지배지분 자본 총계 (종속기업) 개평대창동재유한공사 26,466,132 3,553,906 30,020,038 14,979,176 1,799,200 16,778,376 8,092,127 5,149,535 13,241,662 (관계기업) (주)대창 323,860,479 252,512,428 576,372,907 326,126,701 35,161,205 361,287,906 184,365,742 30,719,259 215,085,001 (주)태우 118,175,818 42,243,995 160,419,813 105,735,318 3,009,343 108,744,661 51,675,152 - 51,675,152 광주대창무역유한공사 1,838,116 - 1,838,116 414 - 414 1,837,702 - 1,837,702 (3) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 종속기업 및 관계기업 명 매출 영업손익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 (종속기업) 개평대창동재유한공사 43,394,637 276,126 (474,212) 108,349 (365,863) (관계기업) (주)대창 933,560,488 28,350,817 7,049,680 (1,369) 7,048,311 (주)태우 463,184,582 12,189,744 3,493,307 (36,901) 3,456,406 광주대창무역유한공사 - (8,301) (6,789) 13,682 6,894 ② 전기 (단위: 천원) 종속기업 및 관계기업 명 매출 영업손익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 (종속기업) 개평대창동재유한공사 49,513,669 967,637 69,739 235,677 305,415 (관계기업) (주)대창 898,987,909 16,988,397 4,690,761 (3,040,232) 1,650,529 (주)태우 440,599,356 3,825,663 1,025,307 - 1,025,307 광주대창무역유한공사 - (58,463) (58,463) - (58,463) (4) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 종속기업 및 관계기업명 기초 취득 기타증감 처분 기말 (종속기업) 개평대창동재유한공사(*1) 9,185,550 - (1,286,756) - 7,898,794 (관계기업) (주)대창 35,564,969 - - - 35,564,969 (주)태우 7,297,640 - - - 7,297,640 광주대창무역유한공사 1,202,324 - - - 1,202,324 소 계 44,064,933 - - - 44,064,933 합 계 53,250,483 - (1,286,756) - 51,963,727 (*1) 개평대창동재유한공사의 주당 가치는 개평대창동재유한공사의 예상현금흐름을기초로 가중평균자본비용을 적용한 이익접근법으로 공정가치를 산정하였으며, 개평대창동재유한공사의 장부금액과 공정가치와의 차액 1,286,756천원은 기타비용(종속기업투자주식손상차손)으로 인식하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 종속기업 및 관계기업명 기초 취득 기타증감 처분 기말 (종속기업) 개평대창동재유한공사(*1) 10,118,208 - (932,658) - 9,185,550 (관계기업) (주)대창 35,564,969 - - - 35,564,969 (주)태우 7,297,640 - - - 7,297,640 광주대창무역유한공사 1,202,324 - - - 1,202,324 브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사(*2) 1,000,000 - - (1,000,000) - 소 계 45,064,933 - - (1,000,000) 44,064,933 합 계 55,183,141 - (932,658) (1,000,000) 53,250,483 (*1) 개평대창동재유한공사의 주당 가치는 개평대창동재유한공사의 예상현금흐름을기초로 가중평균자본비용을 적용한 이익접근법으로 공정가치를 산정하였으며, 개평대창동재유한공사의 장부금액과 공정가치와의 차액 932,658천원은 기타비용(종속기업투자주식손상차손)으로 인식하였습니다. (*2) 전기 중 브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사 주식을 전액 처분하였으며 처분손실 85,221천원을 인식하였습니다. (5) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업 및 관계기업명 보유주식 수 주당 시장가격(원/주) 공정가치 (주)대창 25,393,034 1,540 39,105,272 13. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 사용권자산 건설중인자산 합계 기초장부가액 32,373,885 11,066,585 518,573 5,215,920 19,729 98,964 431,842 607,800 50,333,298 취득 및 자본적지출 - - - - 34,146 33,890 289,292 614,346 971,674 본계정대체 - - 8,480 1,136,846 - 21,170 - (1,166,496) - 감가상각 - (375,141) (80,049) (1,200,441) (10,891) (47,163) (270,094) - (1,983,779) 정부보조금 - - - (221,126) - - - - (221,126) 처분/폐기/손상 (116,281) (205,735) - (2) (6,839) (1) (2,314) - (331,172) 기말장부가액 32,257,604 10,485,709 447,004 4,931,197 36,145 106,860 448,726 55,650 48,768,895 취득가액 32,296,556 14,823,559 1,922,891 26,649,481 1,291,533 3,546,395 834,881 55,650 81,420,946 감가상각누계액 - (4,337,850) (1,475,887) (20,852,329) (1,255,388) (3,438,315) (386,155) - (31,745,924) 손상차손누계액 (38,952) - - (237,222) - (1,220) - - (277,394) 정부보조금 - - - (628,733) - - - - (628,733) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초장부가액 32,373,885 11,442,702 603,803 4,497,199 78,162 143,601 - 473,641 49,612,993 K-IFRS1116 최초 적용에 따른 조정 - - - - - - 572,184 - 572,184 취득 및 자본적지출 - - - - - 29,269 155,702 1,980,554 2,165,525 본계정대체 - - - 1,836,995 (10,633) 9,400 - (1,846,395) (10,633) 감가상각 - (376,117) (85,230) (1,118,273) (47,800) (77,583) (276,986) - (1,981,989) 처분/폐기/손상 - - - (1) - (5,723) (19,058) - (24,782) 기말장부가액 32,373,885 11,066,585 518,573 5,215,920 19,729 98,964 431,842 607,800 50,333,298 취득가액 32,412,837 15,044,708 1,920,611 25,712,287 1,364,822 3,494,535 657,124 607,800 81,214,724 감가상각누계액 - (3,978,123) (1,402,038) (19,738,787) (1,345,093) (3,394,351) (225,282) - (30,083,674) 손상차손누계액 (38,952) - - (237,221) - (1,220) - - (277,393) 정부보조금 - - - (520,359) - - - - (520,359) 14. 리스 (1) 당기말과 전기말 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산(*1) 부동산 3,130 3,133 차량운반구 445,596 428,709 합 계 448,726 431,842 리스부채 유동 246,786 223,678 비유동 213,620 215,837 합 계 460,406 439,515 (*1) 당기 및 전기 중 증감된 사용권자산은 각각 16,884천원, (-)140,342천원입니다.(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 4,698 8,809 차량운반구 265,395 268,177 합 계 270,093 276,986 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 20,856 22,017 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함) 24,216 26,626 리스자산 처분에 따른 처분손익 73 36 (3) 보고기간말 현재 당사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 총액 1년 이내 252,913 237,432 1년 초과 5년 이내 236,522 222,825 합 계 489,435 460,257 (4) 당기와 전기 중 리스 총 현금유출은 각 311,086천원과 317,992천원입니다. 15. 무형자산(1) 당기말과 전기 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 골프회원권 1,058,639 1,466,211 (2) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초장부금액 취득 처분 기말장부금액 회원권 1,466,211 767,728 1,175,300 1,058,639 16. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과목 당기말 전기말 유동자산 선급금 1,282,543 366,288 선급비용 30,480 34,802 소 계 1,313,023 401,090 비유동자산 장기대여금 417,084 439,860 보증금 143,570 148,570 소 계 560,654 588,430 합 계 1,873,677 989,520 17. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 1-1회 사채 2020.11.26 2023.11.26 2.639% 10,000,000 - 1-2회 사채 2020.11.26 2023.11.26 2.639% 10,000,000 - 소 계 20,000,000 - 차감: 사채발행차금 (48,129) - 합 계 19,951,871 - (2) 당기말 현재 사채발행차금 증감내역은 다음과 같습니다. 사채발행차금 기초 증가 감소 기말 (49,250) - (1,121) (48,129) 18. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차 입 처 당기말 이자율 당기말 전기말 일반대등 산업은행등 2.58% ~ 3.72% 42,800,000 41,300,000 무역금융 하나은행등 2.59% ~ 3.50% 4,146,000 8,896,000 구매자금 신한은행등 3.30% ~ 3.67% 7,245,947 7,855,707 외화대출(*) 하나은행등 1.15% ~ 2.08% 3,200,084 5,143,950 유산스 하나은행등 1.37% ~ 2.47% 5,099,669 10,258,876 할인어음차입금 IBK캐피탈 3.80% 766,680 1,291,086 리스부채 - - 246,786 223,678 합 계 63,505,166 74,969,297 (*) 외화대출은 매입외환에 따른 채권금액 및 환가료율 입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차 입 처 당기말 이자율 당기말 전기말 산업시설대출외 산업은행등 2.71% ~ 4.30% 5,366,664 7,666,655 환경오염방지기금 시흥환경기술개발센터 - 116,400 174,600 리스부채 - - 213,620 215,837 합 계 5,696,684 8,057,092 차감: 유동성장기부채 (5,124,864) (6,058,192) 차 감 계 571,820 1,998,900 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환연도 2021년 2022년 2023년 2024년 합계 상환금액 5,124,864 503,913 61,162 6,745 5,696,684 19. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 확정급여제도의 부채로 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,628,816 1,592,314 국민연금퇴직전환금 (2,245) (2,245) 사외적립자산의 공정가치 (1,626,571) (1,590,069) 확정급여제도의 부채 인식액 - - (2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 263,046 480,455 이자비용 33,044 76,035 사외적립자산의 기대수익 (51,528) (71,534) 합 계 244,562 484,956 (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 순확정급여부채 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 순확정급여부채 재측정요소 209,250 (152,994) (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,592,314 3,277,249 당기근무원가 263,046 480,455 이자비용 33,044 76,036 확정급여제도의 재측정요소 (234,147) 121,680 급여지급액 (25,441) (2,363,106) 기말금액 1,628,816 1,592,314 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,590,069 3,275,004 사외적립자산 환원(*1) 752,326 220,476 사외적립자산의 기대수익 51,528 71,534 사용자의 기여금 618,275 1,121,530 확정급여제도의 재측정요소 (24,897) (31,314) 급여지급액 (43,683) (2,314,835) 장기금융상품 대체(*1) (1,317,047) (752,326) 기말금액 1,626,571 1,590,069 확정급여제도와 관련하여 2021년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 246,256천원입니다.(*1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무 금액을 초과하는 사외적립자산 1,317,047천원과 752,326천원을 장기금융상품으로 대체하였으며, 전기말 장기금융상품으로 대체한 752,326천원은 사외적립자산으로 환원되었습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 측정시 할인율 3.03 2.63 사외적립자산의 기대수익률 3.03 2.63 물가상승율을 고려한 급여인상율(생산직) 4.10 4.30 물가상승율을 고려한 급여인상율 4.20 4.30 (7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 1,626,571 1,590,069 (8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 증가 감소 할인율 (1%변동) (141,942) 168,898 급여인상률 (1%변동) 165,255 (141,832) (9) 당기말 현재 급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같으며, 확정급여채무의 가중 평균만기는 9.295년입니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5~10년 미만 10년 이상 합 계 지급액 131,580 - 105,024 369,032 1,023,180 1,628,816 20. 자본 (1) 자본금 및 자본잉여금① 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주의 금액(보통주 및 우선주) 500원 500원 발행주식수 보통주 47,474,590주 47,474,590주 ② 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.③ 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 21,354,619 21,354,619 기타자본잉여금(*1) 3,252,771 2,525,381 합 계 24,607,390 23,880,000 (*1) 당사는 주식가격 안정 및 주주가치 제고를 목적으로 보유하던 자기주식 1,018,080주를 운용자금 확보 및 재무구조 개선을 위해 당기 중 처분하였으며 법인세를 반영한 자기주식처분이익 727,391천원을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다. (2) 기타자본항목 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*1) - (2,985,512) 합 계 - (2,985,512) (*1) 당사는 주식가격 안정 및 주주가치 제고를 목적으로 보유하던 자기주식 1,018,080주를 운용자금 확보 및 재무구조 개선을 위해 당기 중 처분하였으며 법인세를 반영한 자기주식처분이익 727,391천원을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 재평가잉여금 및 파생상품평가손익으로 구성되어 있으며, 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 8,393,227 8,438,943 파생상품손익 45,716 (45,716) 재평가포괄손익 (17,567) - 기말 8,421,376 8,393,227 21. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1. 법정적립금 2,225,000 2,175,000 이익준비금(*1) 2,225,000 2,175,000 2. 임의적립금 1,724,519 1,724,519 재무구조개선적립금 230,000 230,000 기업합리화적립금(*2) 1,494,519 1,494,519 3. 순확정급여제도의 재측정요소 (634,246) (797,461) 4. 미처분이익잉여금 15,558,165 24,747,764 합 계 18,873,438 27,849,822 (*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다. (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제 33 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지처분예정일 : 2021년 03월 23일 제 32 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지처분확정일 : 2020년 03월 25일 주식회사 서원 (단위: 원) 구 분 당기 전기 I . 미처분이익잉여금 14,923,919,347 23,950,302,377 전기이월미처분이익잉여금 23,435,737,277 22,524,621,805 순확정급여제도의 재측정요소 163,215,278 (119,335,161) 재평가자산매각 17,566,848 - 당기순이익 (8,692,600,056) 1,545,015,733 II. 이익잉여금처분액 - 514,565,100 이익준비금 - 50,000,000 현금배당 (주당배당금(률)) 보통주: 당기 0(0%) 전기 10(2%) - 464,565,100 III. 차기이월미처분이익잉여금 14,923,919,347 23,435,737,277 22. 매출액 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 175,464,083 184,895,747 상품매출 9,850,141 11,555,375 기타매출 9,369,520 11,708,345 합 계 194,683,744 208,159,467 23. 매출원가 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 제품매출원가 166,081,763 174,513,558 가. 기초제품재고액 15,579,620 16,681,866 나. 당기제품제조원가 171,052,384 173,411,311 다. 타계정대체 - - 라. 관세환급금 - - 마. 기말제품재고액 (20,550,241) (15,579,619) 2. 상품매출원가 9,000,167 10,412,353 가. 기초상품재고액 - - 나. 당기상품매입액 9,000,167 10,412,353 다. 기말상품재고액 - - 3. 기타매출원가 5,789,640 7,791,933 합 계 180,871,570 192,717,844 24. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 3,443,937 3,947,310 퇴직급여 356,839 276,385 복리후생비 948,928 922,420 여비교통비 168,061 258,770 차량유지비 11,657 11,115 통신비 33,803 32,972 운반비 742,879 710,627 세금과공과 91,260 96,887 지급임차료 7,963 5,518 대손상각비 (2,029,137) (195,751) 감가상각비 285,263 288,436 수선비 21,500 44,058 소모품비 305,138 259,451 교육훈련비 7,725 47,078 전산처리비 85,029 80,329 교제비 155,835 222,476 개발비 30,124 26,038 수출비용 1,003,198 1,059,678 지급수수료 362,587 345,830 잡비 90 126 합 계 6,032,679 8,439,753 25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (1,632,541) (2,742,616) 원재료 사용액 158,314,902 168,626,314 상품의 판매 9,000,167 10,412,352 종업원급여 8,890,835 10,041,835 퇴직급여 777,452 731,486 감가상각비 1,983,779 1,981,989 기타 9,569,655 12,106,234 매출원가 및 판관비의 합계 186,904,249 201,157,594 26. 영업외손익 당기와 전기의 영업외손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 104,589 157,301 금융보증수익 - 2,223 배당금수익 253,930 761,791 당기손익인식금융자산처분이익 - 85,221 외화환산이익 175,697 463,681 외환차익 1,980,869 1,426,406 파생상품거래이익 3,984,580 431,446 파생상품평가이익 68,533 75,192 비철금속선물거래이익 2,574,366 1,966,409 소 계 9,142,564 5,369,670 금융비용: 이자비용 2,764,715 3,724,933 금융보증비용 - 2,222 상각후측정원가금융자산손상차손 - 999,788 장기금융상품처분손실 - 748 장기금융상품평가손실 10,254 - 외화환산손실 155,881 150,126 외환차손 3,226,053 1,758,170 파생상품거래손실 9,621,394 249,213 비철금속선물거래손실 6,456,394 1,497,997 비철금속선물평가손실 487,134 697,464 소 계 22,721,825 9,080,661 기타수익: 기타의대손상각비환입 78,046 302,540 유형자산처분이익 96,928 16,427 잡이익 258,923 158,513 소 계 433,897 477,480 기타비용: 유형자산처분손실 82,464 1 관계기업투자주식손상차손 1,286,755 932,658 무형자산처분손실 25,300 - 기타의대손상각비 - 584,451 관계기업투자주식처분손실 - 85,220 잡손실 17,410 23,481 소 계 1,411,929 1,625,811 합 계 (14,557,293) (4,859,322) 27. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액, 환급액포함) - 438,204 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 2,341,732 130,366 자본에 직접 반영된 법인세비용 (264,091) 46,553 과거기간 법인세 관련하여 인식한 당기 조정액 (162,839) (17,586) 법인세비용 1,914,802 597,537 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 순확정급여제도의 재측정요소 (46,035) (152,994) 자기주식처분 (205,161) - 파생상품평가손익 (12,894) (58,611) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (264,091) 46,553 (3) 당기와 전기의 법인세비용차감전이익(손실)과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (6,777,797) 2,142,553 적용세율에 따른 세부담액 (1,491,115) 471,362 조정사항: 비공제비용 3,774 28,771 미인식수익 - (26,082) 세액공제변동액 (34,235) - 세액공제사용액 - (17,600) 미인식이연법인세 변동 효과 3,604,172 205,185 과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당기 조정액 (162,839) (17,586) 기타 (4,955) (46,512) 조정사항 합계 3,405,917 126,176 법인세비용(수익) 1,914,802 597,538 평균유효세율 (28.25%) 27.89% (4) 당기와 전기 중 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 대손충당금 7,105,930 (5,211,594) 1,894,336 1,563,305 (1,146,551) 416,754 확정급여부채 1,421,325 18,259 1,439,584 312,691 4,018 316,709 사외적립자산 (1,421,325) (18,259) (1,439,584) (312,691) (4,018) (316,709) 지분법적용투자주식 (17,956,881) - (17,956,881) (3,004,862) - (3,004,862) 유형자산손상차손 40,887 - 40,887 8,995 - 8,995 매각예정비유동자산손상차손 238,442 - 238,442 52,457 - 52,457 매도가능금융자산손상차손 509,888 - 509,888 112,175 - 112,175 관계기업투자손상차손 16,681,198 - 16,681,198 3,669,864 - 3,669,864 부당행위계산부인 878,563 - 878,563 193,284 - 193,284 파생상품평가이익 (160,645) 92,112 (68,533) (35,342) 20,265 (15,077) 파생상품평가손실 841,526 (354,392) 487,134 185,136 (77,967) 107,169 기타 9,598,507 1,288,435 10,886,942 2,111,672 283,455 2,395,127 소계 17,777,415 (4,185,439) 13,591,976 4,856,684 (920,798) 3,935,886 자본가감법인세 (23,436,658) 22,522 (23,414,136) (5,156,065) 4,955 (5,151,110) 이월결손금 20,446,021 9,745,667 30,191,688 4,498,125 2,144,046 6,642,171 이월세액공제 - 34,235 34,235 - 34,235 34,235 실현가능성이없는이연법인세(*1) - - - (5,022,887) (3,604,172) (8,627,058) 이연법인세자산(부채) 14,786,778 5,616,985 20,403,763 (824,143) (2,341,733) (3,165,876) (*1) 당사는 관계기업인 (주)태우의 차감할 일시적차이와 이월세액공제 등이 예측가능한 미래기간에 소멸하지 않을 가능성과 당사 기발생 이월결손금의 실현가능성을 평가하여 이연법인세자산 8,627,058천원을 인식하지 아니하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 대손충당금 6,763,289 342,641 7,105,930 1,487,924 75,381 1,563,305 확정급여부채 3,057,990 (1,636,665) 1,421,325 672,758 (360,067) 312,691 사외적립자산 (3,057,990) 1,636,665 (1,421,325) (672,758) 360,067 (312,691) 지분법적용투자주식 (17,956,881) - (17,956,881) (3,004,862) - (3,004,862) 유형자산손상차손 40,887 - 40,887 8,995 - 8,995 매각예정비유동자산손상차손 238,442 - 238,442 52,457 - 52,457 매도가능금융자산손상차손 509,888 - 509,888 112,175 - 112,175 관계기업투자손상차손 16,681,198 - 16,681,198 3,669,864 - 3,669,864 부당행위계산부인 878,563 - 878,563 193,284 - 193,284 파생상품평가이익 (368,971) 208,326 (160,645) (81,174) 45,832 (35,342) 파생상품평가손실 - 841,526 841,526 - 185,136 185,136 기타 7,409,315 2,189,192 9,598,507 1,630,049 481,623 2,111,672 소 계 14,195,730 3,581,685 17,777,415 4,068,712 787,972 4,856,684 자본가감법인세 (23,475,610) 38,952 (23,436,658) (5,164,634) 8,569 (5,156,065) 이월결손금 23,726,571 (3,280,550) 20,446,021 5,219,846 (721,721) 4,498,125 실현가능성이없는이연법인세(*1) - - - (4,817,702) (205,185) (5,022,887) 이연법인세자산(부채) 14,446,691 340,087 14,786,778 (693,778) (130,365) (824,143) (*1) 당사는 관계기업인 (주)태우의 차감할 일시적차이와 이월세액공제 등이 예측가능한 미래기간에 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세자산 5,022,887천원을 인식하지 아니하였습니다. 28. 주당손익 (1) 기본주당손익 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (8,692,600,056) 1,545,015,733 가중평균유통주식수 47,435,647 46,456,510 기본주당순이익(손실) (183) 33 (2) 가중평균유통주식수의 산출근거 구 분 유통주식수 가중치 적수 당기: 보통주 47,474,590 366 17,375,699,940 자기주식 1,018,080 14 (14,253,120) 합 계 17,361,446,820 가중평균유통주식수：17,361,446,820 ÷ 366일 = 47,435,647 전기: 보통주 47,474,590 365 17,328,225,350 자기주식 1,018,080 365 (371,599,200) 합 계 16,956,626,150 가중평균유통주식수 : 16,956,626,150 ÷ 365일 = 46,456,510 한편, 당사는 당기말과 전기말 현재 잠재적 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다. 29. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관 할인내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 매 수 금액 비 고 할인어음 IBK캐피탈 43 766,680 단기차입금 (2) 당기말 현재 주요 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 약정내용 약정금액 미사용액 채권자 수입금융(일람불출입출,기한부신용장) USD 8,000,000 6,564,652 한국산업은행 USD 1,660,000 1,293,797 국민은행 USD 2,000,000 683,936 신한은행 USD 2,000,000 430,420 하나은행 외화대출 USD 360,000 360,000 농협은행 무역금융 KRW 5,000,000 5,000,000 농협은행 KRW 7,000,000 5,750,000 신한은행 KRW 2,896,000 - 하나은행 기업구매자금 KRW 3,500,000 2,415,640 하나은행 KRW 14,000,000 7,838,413 신한은행 합 계 USD 14,020,000 9,332,805 KRW 32,396,000 21,004,053 (*) 하나은행과 신한은행은 각각 매입외환약정으로 2,225,588천원, 974,497천원을 사용중에 있으며 동 금액은 단기차입금으로 계상중입니다. (3) 당기말 현재 당사가 제공한 담보자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 채권최고액 차입금종류 차입금액 채권자 토지,건물(목내동 402-1, 2) 54,067,200 일반대 등 30,261,659 한국산업은행 토지,건물,기계(목내동402-3) 5,200,000 무역금융 등 9,817,962 신한은행 토지,건물,기계(화성공장) 7,800,000 무역금융 등 부동산(아파트) 2,520,000 무역금융 등 재고자산 16,900,000 수입자금 13,000,000 한국수출입은행 매출채권 766,680 할인어음 766,680 IBK캐피탈 합 계 87,253,880 - 53,846,301 (4) 당기말 현재 당사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD) 제공받는 자 제공받은내 용 금액 관련 채무 담보권자 개평대창동재유한공사 지급보증 1,640,000 차입금 농협 (5) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증기관 보증금액 목 적 관련차입금 한국무역보험공사 2,606,400 차 입 금 담 보 하나은행 29.0억원 한국산업은행 116,400 차 입 금 담 보 시흥환경기술 개발센터 1.2억원 합 계 2,722,800 - - 상기의 제공받은 지급보증 이외에 당사의 차입금과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 SGI서울보증으로부터 손해배상지급보증 등 총 25백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 30. 파생상품 당사는 수출입거래에서 발생하는 외화채권, 채무와 관련하여 예상되는 외환거래의 환율 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 선도 및 선물계약을 체결하였으며, 제조 및 원재료 매입시 발생하는 원재료 매입금액 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 해외상품선물계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 계약의 내용은 다음과 같습니다. (1) 선물환 (단위: 천원) 계약상대방 포지션 만기일자 계약환율 통화단위 계약금액 평가손익 비고 KDB 산업은행 매수 21.03.22 1,100.00 USD 3,000,000 36,298 - 합 계 36,298 당기말 현재 선물환 평가이익 36,298천원은 파생상품자산으로 계상하고 있으며, 선물환과 관련하여 전기말에 계상되어 있던 파생상품부채 32,235천원과의 차이 68,533천원은 금융수익(파생상품평가이익)으로 인식하고있습니다.(2) 상품선물 (단위: 천원) 거래처명 품목 포지션 계약톤수 (TON) 통화단위 금액 평가손익 비고 유진투자선물 CU 매수/매도 2,250 USD 17,077,825 (413,007) 3 Month 단위거래 삼성선물 CU 매도 550 USD 3,840,725 (463,107) 합 계 (876,114) 당기말 현재 상품선물평가손실 876,114천원은 파생상품부채로 계상하고 있습니다.상품선물과 관련하여 전기말에 계상되어 있던 파생상품부채 388,980천원과의 차이 487,134천원은 금융비용(파생상품평가손실)으로 인식하고 있습니다. 31. 특수관계자 (1) 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 종속기업 개평대창동재유한공사 개평대창동재유한공사 관계기업 (주)대창, 광주대창무역유한공사, (주)태우 (주)대창, 광주대창무역유한공사, (주)태우 기타 ㈜아이엔스틸, 대창서원동합금무역(상해)유한공사, DGSC CO.,LTD., (*1)DAECHANG LLOYDS, INC , DAECHANGMETAL(SHENZHEN), 대창 INTERNATIONAL, (주)에쎈테크, (주) 아세아유니온 ㈜아이엔스틸, 대창서원동합금무역(상해)유한공사, DGSC CO.,LTD., DAECHANG AMERICA, DAECHANGMETAL(SHENZHEN), 대창 INTERNATIONAL, (주)에쎈테크, (주) 아세아유니온 (*1) DAECHANG AMERICA 에서 DAECHANG LLOYDS, INC 상호변경(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 매입 유무형자산취득(처분) 자금거래 지분취득(처분) 대여 회수 관계기업 ㈜대창 23,687,559 3,287,024 - - - - ㈜태우 52,519 537,926 - - - - 기타 대창 INTERNATIONAL - 277,042 - - - - ㈜에쎈테크 165,996 61,471 - - - - 합 계 23,906,074 4,163,463 - - - - ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 매입 유무형자산취득(처분) 자금거래 지분취득(처분) 대여 회수 관계기업 ㈜대창 33,911,844 5,326,919 - - - - ㈜태우 130,957 240,461 - - - - 기타 대창 INTERNATIONAL - 247,282 - - - - ㈜에쎈테크 184,978 706,310 - - - - 합 계 34,227,779 6,520,972 - - - - (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권과 채무의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타 매입채무 차입금 기타 관계기업 ㈜대창 2,852,265 - 1,650 249,130 - 5,500 ㈜태우 - - - 2,931 - - 기타 대창 INTERNATIONAL - - - 24,084 - - ㈜에쎈테크 - - 3,300 - - - 합 계 2,852,265 - 4,950 276,145 - 5,500 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타 매입채무 차입금 기타 종속기업 개평대창동재유한공사 - - 30,713 - - - 관계기업 ㈜대창 1,414,017 - 1,100 144,250 - - ㈜태우 14,972 - - 3,269 - - 광주대창무역유한공사 - - - 515 - - 기타 대창 INTERNATIONAL - - - 27,498 - - ㈜에쎈테크 - - 4,950 - - - 합 계 1,428,989 - 36,763 175,532 - - (4) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,011,280 1,606,164 퇴직급여 66,172 68,988 합 계 1,077,452 1,675,152 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사 및 등기사외이사를 포함하였습니다. 32. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 당기순이익(손실) (8,692,600) 1,545,016 손익항목의 조정: 6,110,668 8,142,728 감가상각비 1,983,779 1,981,988 금융보증비용 - 2,223 소모품비 - 10,633 대손상각비 (2,029,137) (195,751) 기타의대손상각비 - 584,451 상각후원가측정금융자산 손상차손 - 999,788 관계기업투자주식처분손실 - 85,221 외화환산손실 155,881 150,126 비철금속평가손실 - 697,464 파생상품평가손실 487,134 - 장기금융상품평가손실 10,254 - 재고자산평가손실(이익) (570,935) (296,436) 이자비용 2,764,715 3,724,932 퇴직급여 777,452 731,486 잡손실 - 217 관계기업투자주식손상차손 1,286,756 932,658 장기금융상품처분손실 - 748 유형자산처분손실 82,464 1 무형자산처분손실 25,300 - 금융보증수익 - (2,223) 외화환산이익 (175,697) (463,681) 기타의대손상각비환입 (78,046) (302,540) 이자수익 (104,589) (157,301) 배당금수익 (253,930) (761,791) 잡이익 (74) (181) 당기손익인식금융자산처분이익 - (85,221) 법인세비용(수익) 1,914,803 597,537 유형자산처분이익 (96,928) (16,427) 파생상품평가이익 (68,533) (75,193) 자산부채의 변동: (2,705,772) (5,265,751) 매출채권및기타유동채권의 감소(증가) 1,835,250 (4,340,767) 기타유동자산의 감소(증가) (699,585) 30,000 재고자산의 감소(증가) (2,074,266) (579,955) 매입채무및기타유동채무의 증가(감소) (605,878) 982,184 기타유동부채의 증가(감소) - (53,639) 기타비유동부채의 증가(감소) (3,500) 1,500 퇴직금의 지급 (540,138) (184,052) 퇴직보험예치금의 감소(증가) (618,275) (1,121,531) 장기미지급금의 증가(감소) 620 509 영업활동으로 창출된 현금 (5,287,704) 4,421,993 (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 1,068,950 1,843,065 매출채권의 제각 2,853,169 - 정부보조금의 대체 224,860 - 미수금의 단기대여금 대체 - 630,988 선급금의 단기대여금 대체 - 454,545 선급금의 상품 대체 - 449,664 단기대여금의 미수금 대체 - 454,545 순확정급여제도의 재측정요소 대체 - 152,994 장기차입금의 유동성 대체 5,124,864 6,058,192 사용권자산의 취득 289,292 727,886 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 만기조정(유동성대체 등) 이자비용 리스자산 취득/처분 외화환산손익 기말 단기차입금 74,745,619 (11,359,212) - - - (128,027) 63,258,381 유동성장기부채 6,058,192 (6,058,192) 5,124,864 - - - 5,124,864 장기차입금 1,783,064 3,700,000 (5,124,864) - - - 358,200 리스부채 439,515 (286,870) - 20,856 286,906 - 460,406 사채 - 19,950,750 - 1,121 - - 19,951,871 재무활동으로부터의 총부채 83,026,390 5,946,476 - 21,977 286,906 (128,027) 89,153,722 33. 위험관리 당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험 관리는 재무팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속기업과의 공조하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다. 당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 기타금융상품, 상각후원가측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 ① 환율변동위험 당사는 해외 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD가 있습니다. 당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당사의 환위험관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다. 당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 내부 환관리 시스템을 구축하여 각 개별기업의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 통화 외화금액 원화환산액 통화 외화금액 원화환산액 외화자산: 현금및현금성자산 USD 2,985,598.26 3,248,331 USD 905,139.85 1,047,971 RMB - - EUR 3,286.23 4,264 매출채권 USD 6,074,927.37 6,609,521 USD 7,337,288.91 8,495,113 RMB 33,049,476.76 5,517,941 RMB 26,678,553.75 4,421,703 기타예금 USD 814,073.84 885,712 USD - - 합 계 16,261,505 13,969,051 외화부채: 미지급금 USD 3,062,006.72 3,331,463 USD 3,183,317.98 3,685,646 RMB 1,211.16 202 RMB - - 단기차입금 USD 4,687,195.85 5,099,669 USD 13,303,529.69 15,402,827 합 계 8,431,334 19,088,473 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율 변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 환율상승시 환율하락시 환율상승시 환율하락시 외화금융자산 813,075 (813,075) 698,453 (698,453) 외화금융부채 (421,567) 421,567 (954,424) 954,424 순효과 391,509 (391,509) (255,971) 255,971 ② 주가변동위험 당사는 전략적목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있으며, 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 출자 지분의 시장가치는 없습니다. ③ 이자율위험 당사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정금리 변동금리 고정금리 변동금리 금융부채 68,695,346 20,458,381 24,406,170 58,620,219 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 손익효과 (204,584) 204,584 (586,202) 586,202 (2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무팀의 승인, 관리 및 감독 하에 이루어지고 있습니다. 당사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공 및 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 하기 채권에 대해 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 25,950,341 28,673,080 기타채권 1,097,303 3,077,055 합 계 27,047,644 31,750,135 당기말과 전기말 현재 당사의 채권 중 주요 5대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각60.20%, 15,621,688천원과 58.96%, 16,905,813천원입니다. (3) 유동성위험 당사는 대규모 투자가 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 주기적으로미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다. 이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있으며 종속기업도 당사의 지급보증 등을 통하여 필요한 차입한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 2년~5년 이내 매입채무및기타채무 7,068,106 7,068,106 7,068,106 - 차입금 68,741,445 69,662,981 69,290,565 372,416 리스부채 460,406 489,435 252,913 236,522 파생상품부채 876,113 876,113 876,113 - 장기기타채무 41,325 41,089 1,589 39,500 사채 19,951,871 20,669,777 - 20,669,777 금융부채 계 97,139,266 98,807,501 77,489,286 21,318,215 (단위: 천원) 구 분 전기말 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 2년~5년 이내 매입채무및기타채무 7,990,362 7,990,362 7,990,362 - 차입금 82,586,875 84,021,796 77,799,963 6,221,833 리스부채 439,514 460,257 237,432 222,825 파생상품부채 479,825 479,825 479,825 - 장기기타채무 44,205 44,205 7,000 37,205 금융부채 계 91,540,781 92,996,445 86,514,582 6,481,863 (4) 자본위험 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본 관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출 하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 100,603,655 92,709,127 자본 75,639,499 80,874,831 부채비율 133% 115% 6. 기타 재무에 관한 사항 1) 대손충당금 설정현황(연결) (1) 보고기간종료일 현재 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 당기말 매출채권 32,180,181 (2,909,476) 9.0% 미 수 금 1,687,441 (205,361) 12.2% 선 급 금 1,244,608 - 0.0% 기타채권 776,322 (776,322) 100.0% 합 계 35,888,552 (3,891,159) 10.8% 전기말 매출채권 35,672,345 (7,780,826) 21.8% 미 수 금 3,474,751 (203,860) 5.9% 선 급 금 339,610 - 0.0% 기타채권 854,367 (854,368) 100.0% 합 계 40,341,073 (8,839,054) 21.9% 전전기말 매출채권 32,643,817 (8,034,061) 24.6% 미 수 금 1,064,749 - 0.0% 선 급 금 2,774,490 - 0.0% 기타채권 572,457 (572,457) 100.0% 합 계 37,055,513 (8,606,518) 23.2% (2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기 전전기 기초 대손충당금 잔액합계 8,839,054 8,606,518 9,606,867 순대손처리액 (2,853,169) - (1,494,009) 대손상각비 계상(환입)액 (2,107,183) 206,251 502,114 환율변동의 차이 12,457 26,285 (8,454) 기말 대손충당금 잔액합계 3,891,159 8,839,054 8,606,518 (3) 매출채권 대손충당금 설정방침회사는 매출채권에 대한 대손충당금을 개별적 분석 방법과 연령분석에 의하여 설정하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.①거래처 부도의 경우 : 근저당설정액 또는 담보설정금액을 차감 후 잔액 설정②입금지연의 경우 구분 대손충당금 설정률 1개월~3개월 채권잔액의 0.31% 4개월 채권잔액의 17.95% 5개월 채권잔액의 35.53% 6개월 채권잔액의 48.94% 7개월 채권잔액의 100% 7개월초과 채권잔액의 100% (4) 당기말과 전기말 현재 경과기간 별 매출채권 잔액 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상 3개월 초과 6개월이하연체 6개월 초과연체 계 당기말 기대 손실률 0.3% 3.2% 99.3% 9.0% 총 장부금액 - 매출채권 27,995,968 1,369,969 2,814,245 32,180,182 손실충당금 70,179 44,427 2,794,870 2,909,476 전기말 기대 손실률 0.9% 26.1% 95.8% 21.8% 총 장부금액 - 매출채권 27,430,568 516,294 7,725,483 35,672,345 손실충당금 244,956 134,666 7,401,205 7,780,827 2) 재고자산(연결)(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사업 부문 구 분 당기말 제33기 연간 제32기 연간 제31기 연간 동합금괴 부문 제품및상품 26,712,125 21,970,514 21,468,930 반제품및재공품 525,406 733,112 631,963 원재료및저장품 23,751,860 28,328,601 23,127,713 미착품 6,341,596 5,328,935 6,745,496 합 계 57,330,987 56,361,162 51,974,102 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 25.4% 25.4% 23.6% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.2 회 4.4 회 4.7 회 (2) 재고자산의 실사내역 등- 당사는 2020년 연간 재무제표를 작성함에 있어서 재고실사를 실시하였습니다.- 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등연말에는 재무제표의 외부감사인 대성삼경회계법인소속 공인회계사의 입회하에 실시 하고, 기중에는 당사 구매팀, 영업팀, 재무팀 팀장 및 담당자 주관하에 자체적으로 실시하여 차이에 대해서는 한국채택국제회계기준에 따라 처리하고 있습니다.- 장기체화재고 등 현황장기체화재고 내역은 없습니다. 3) 공정가치평가 절차요약(연결) [범주별 금융상품] (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 구 분 당기손익인식 공정가치 상각후원가 현금및현금성자산 - 4,570,586 기타금융상품 - 885,712 단기금융상품 - 10,000 파생상품자산 36,298 - 매출채권및기타채권 - 30,752,784 기타유동채권 - - 장기금융상품 - 1,380,793 당기손익-공정가치측정금융자산 100,000 - 상각후원가측정금융자산 - 540,000 기타비유동자산 - 880,371 매입채무및기타채무 - 8,028,786 차입금 - 82,775,316 사채 - 19,951,871 파생상품부채 876,113 - 장기미지급금 - 1,825 임대보증금 - 39,500 합 계 1,012,411 149,817,544 ② 전기말 구 분 기타포괄손익 공정가치 당기손익인식 공정가치 상각후원가 현금및현금성자산 - - 1,666,025 기타금융상품 - - 14,551 매출채권및기타채권 - - 31,162,409 기타유동채권 - - - 장기금융상품 - - 2,756,326 당기손익-공정가치측정금융자산 - 100,000 - 기타비유동자산 - - 965,768 매입채무및기타채무 - - 10,864,168 차입금 - - 96,551,363 파생상품부채 58,611 421,214 - 장기미지급금 - - 1,205 임대보증금 - - 43,000 합 계 58,611 521,214 144,024,815 (2) 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이자수익/비용 외환차익/차손 외화환산이익/손실 당기 전기 당기 전기 당기 전기 현금및현금성자산 66,980 41,394 (1,061,911) 85,973 (29,701) (4,697) 매출채권및기타채권 등 39,311 116,827 (205,748) 285,576 (92,118) (118,285) 매입채무및기타채무 - - (18,616) 8,035 38,428 44,682 차입금 (3,461,262) (4,768,208) 41,091 (716,110) 128,026 391,856 사채 (53,178) - - - - - 기타금융상품 - - - - (24,819) - 합 계 (3,408,149) (4,609,987) (1,245,184) (336,526) 19,816 313,556 (3)당기와 전기 중 파생상품과 관련된 금융손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 당기손익 기타포괄손익(*) 평가손익 거래손익 당기손익인식파생상품 (418,601) (9,518,843) - 현금흐름위험회피목적파생상품 - - 58,611 합 계 (418,601) (9,518,843) 58,611 (*) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액이며 당기말 현재 이자율스왑이 만기가 도래하여 전기말에 계상되어 있던 평가손실 58,611천원만큼 환원한 금액입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 전기손익 기타포괄손익(*) 평가손익 거래손익 당기손익인식파생상품 (622,270) 650,644 - 현금흐름위험회피목적파생상품 - - (58,611) 합 계 (622,270) 650,644 (58,611) (*)기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액이며 위험회피에 비효과적인 부분은 없습니다. [공정가치] (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 파생상품자산 36,298 36,298 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 100,000 100,000 100,000 100,000 소 계 136,298 136,298 100,000 100,000 상각후원가로 인식된 자산 현금및현금성자산 4,570,586 4,570,586 1,666,025 1,666,025 기타금융상품 885,712 885,712 14,551 14,551 단기금융상품 10,000 10,000 - - 기타유동채권 - - - - 매출채권및기타채권 30,752,784 30,752,784 31,162,409 31,162,409 장기금융상품 1,380,793 1,380,793 2,756,326 2,756,326 상각후원가측정금융자산 540,000 540,000 - - 기타비유동자산 880,371 880,371 965,768 965,768 소 계 39,020,246 39,020,246 36,565,079 36,565,079 합 계 39,156,544 39,156,544 36,665,079 36,665,079 공정가치로 인식된 부채 파생상품부채 876,113 876,113 479,825 479,825 소 계 876,113 876,113 479,825 479,825 상각후원가로 인식된 부채 매입채무및기타채무 8,028,786 8,028,786 10,864,168 10,864,168 차입금 82,775,316 82,775,316 96,551,363 96,551,363 사채 19,951,871 19,951,871 - - 장기미지급금 1,825 1,825 1,205 1,205 임대보증금 39,500 39,500 43,000 43,000 소 계 110,797,298 110,797,298 107,459,736 107,459,736 합 계 111,673,411 111,673,411 107,939,561 107,939,561 (2) 공정가치서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 100,000 100,000 - - 100,000 100,000 파생상품자산 - 36,298 - 36,298 - - - - 부채 파생상품부채 - 876,113 - 876,113 - 479,825 - 479,825 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 파생상품자산 36,298 시장접근법 - 파생상품부채 876,113 시장접근법 - [유형자산의 공정가치와 평가방법]유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.①토지 재평가에 따른 효과 2018년 중 토지의 평가방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경함에 따라 토지에 대해 재평가를 실시하였으며, 재평가모형과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액과 재평가손익효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 재평가손익 재평가모형 원가모형 재평가이익 재평가손실 재평가손실환입 토지 32,373,884 30,818,819 1,731,930 (178,800) 1,935 ②공정가치 측정 연결실체는 유형자산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 재평가모형을 적용하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 재평가 기준일 2018년 12월 31일 재평가 기관 대일감정원 재평가 대상 유형자산 토지 공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정 2018년도 표준지 공시지가 및 물가상승률 지수 등을 이용 토지의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였으며, 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 토지 - - 32,373,884 32,373,884 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)서원 회사채 사모 2020년 11월 26일 10,000 2.639 BB+ (한국신용평가) 2023년 11월 26일 미상환 현대차증권 (주)서원 회사채 사모 2020년 11월 26일 10,000 2.639 BB+ (한국신용평가) 2023년 11월 26일 미상환 현대차증권 합 계 - - - 20,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - *해당사항 없음 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - *해당사항 없음 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 20,000 - - - - 20,000 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - *해당사항 없음 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - *해당사항 없음 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ㈜서원 이사회는 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 33 기 사업년도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 보고합니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 (1) 외부변수에 대한 당사의 대응1) 환율 : 당사는 수출입이 동시에 일어나고 있으며, 수출과 수입에 대한 기본적인 네팅을 기준으로 환헤징을 고려하여 순증감액에 대한 부문을 선물환 및 통화옵션등 계약을 체결하고 있습니다. 향후 리스크를 감안하여 옵션계약시 리스크관리운영위원회를 조직하여 관리운영하고 있습니다. 당사의 환관리는 외환자산부채등의 지속적인 포지션관리를 통한 헤징을 기본으로 하고 있습니다. 따라서 당사는 위험헤징을 위한 선물환거래등을 향후에도 지속적으로 해나갈 생각입니다. 2) 원자재가격 : 회사는 사업의 특성상 국제원자재구리가격의 영향을 크게 받습니다. 특히 회사의 영업활동상 필수보유재고를 가져가는 바, 보유 원자재 재고의 단가와 시세 및 판매단가의 불일치가 상존하고, 제품 매출시 그 가격차이가 손익에 반영되고 있습니다. 회사는 이에 대하여 보유 원자재 재고에 대한 선물거래 약정을 통해 국제원자재가격의 등락에 따른 손실 발생 위험을 회피하는 정책을 실시하고 있습니다. 선물거래는 원자재재고의 보유상황에 따른 선물 헤징약정을 탄력적으로 체결하는일반적관리의 보유재고와 원자재시세의 예측을 감안한 정책적재고의 총량에 대한 관리기준을 정립하여 운영하는 것입니다. 금년에는 원자재 가격이 급등락을 거듭하고 있지만 회사 내부에서 구성된 리스크 운영위원회를 조직하여 관리운영하고 있습니다. 따라서 당사는 향후 원자재 가격변동으로 인한 위험을 최소화하기 위한 다각도의 노력을 기울일 예정입니다. (2) 재무상태 및 영업실적에 대한 설명당사는 2011년부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 도입하였습니다. 이에 따라, 당기말 연결대상에 포함되는 1개 종속회사는 개평대창동재유한공사이며 사업의 내용에 주요종속회사인 개평대창동재유한공사를 포함하였습니다. 1) 영업실적 (기준일 : 2020년 12월 31일) (단위: 백만원) 구 분 금 액 증감률 제 33(당)기 제 32(전)기 증감 매출액 238,078 257,673 (19,595) ▽7.61% 매출원가 223,208 240,195 (16,987) ▽7.07% 매출총이익 14,870 17,478 (2,608) ▽14.92% 판매비와관리비 6,814 9,509 (2,695) ▽28.34% 영업손익 8,056 7,970 86 1.08% 영업외손익 (11,576) (4,166) (7,410) ▽277.87% 법인세차감전순손익 (3,522) 3,804 (7,326) 적자전환 법인세비용(수익) 2,129 671 1,458 317.29% 당기순손익 (5,651) 3,133 (8,784) 적자전환 기타포괄손익 310 (61) 371 흑자전환