서원 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

2023년 09월 30일 현재
2022년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 서원

1. 회사의 개요주식회사 서원(이하 "당사")은 1988년 9월 7일에 설립되었으며, 1996년 1월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다. 당사는 동합금 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 산단로 67번길(목내동) 94에 본사를 두고있습니다. 당분기말 현재 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)	비 고

조시영	11,325,709	23.86	대표이사

조경호	3,400,000	7.16	대표이사

조정호	3,120,000	6.57	특수관계

합 계	17,845,709	37.59

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보와 비교하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 09월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 대표이사에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	가치평가기법에 사용된 투입변수

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정과 관련된 정보는 주석 7에 포함되어 있습니다.

- 주석 7: 공정가치3. 유의적인 회계정책

당사의 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서설명하는 사항을 제외하고는 전기결산 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 영업부문(1) 영업단위 부문당사는 비철금속의 제조 및 판매를 하고 있으며, 영업이익을 창출하는 재화나 용역의성격을 고려하여 당사 전체를 단일 보고 부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.

(2) 지역별 부문당사는 한국, 중국 등 주요지역에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 당사의 매출액 및 주요 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비유동자산(*1)	매출액	비유동자산(*1)

한국	79,239,301	64,612,958	98,574,011	64,345,311

중국	61,186,937	-	73,925,816	-

기타	32,665,107	-	43,754,826	-

합 계	173,091,345	64,612,958	216,254,653	64,345,311

수인인식 시기

한 시점에 이전	173,091,345	-	216,254,653	-

(*1) 주요 비유동자산에는 유ㆍ무형자산이 포함되어 있으며, 당 분기말과 전분기말 현재 각 지역별 장부금액입니다.또한 당분기 중 단일 외부 고객으로부터 매출액이 당사 총 매출액의 10%이상인고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

JOMOO GROUP CO., LTD	29,949,615	17.30%	23,225,102	10.74%

(주)아이엠아이	19,669,349	11.36%	20,008,565	9.25%

합 계	49,618,964	28.66%	43,233,667	19.99%

5. 사용제한예금당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목명	구 분	당분기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	4,000	4,000

장기금융상품	사외적립자산	1,453,766	1,539,286

합 계	1,457,766	1,543,286

6. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식 공정가치	상각후원가

금융자산

현금및현금성자산	-	10,622,724

기타금융상품	-	2,736,691

파생상품자산	771,750	-

매출채권및기타채권	-	31,899,583

단기대여금	-	520,279

기타유동자산	-	1,691

장기금융상품	-	1,619,686

당기손익-공정가치측정금융자산	3,221,826	-

상각후원가측정금융자산	-	2,264,294

기타비유동금융자산	-	69,619

합 계	3,993,576	49,734,567

금융부채

매입채무및기타채무	-	5,187,790

사채	-	43,984,708

차입금	-	90,802,871

파생상품부채	49,422	-

장기미지급금	-	62,965

기타비유동금융부채	-	36,000

합 계	49,422	140,074,334

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식 공정가치	상각후원가

금융자산

현금및현금성자산	-	14,921,760

기타금융상품	-	421,190

파생상품자산	445,590	-

매출채권및기타채권	-	24,956,214

단기대여금	-	1,510,417

기타유동자산	-	3,709

장기금융상품	-	1,702,212

당기손익-공정가치측정금융자산	3,221,826	-

기타비유동금융자산	-	156,565

합 계	3,667,416	43,672,067

금융부채

매입채무및기타채무	-	5,568,551

사채	-	44,954,072

차입금	-	73,811,561

파생상품부채	6,210	-

장기미지급금	-	62,965

기타비유동금융부채	-	43,000

합 계	6,210	124,440,149

(2) 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 파생상품과 관련된 금융손익을 제외한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자수익/비용	외환차익/차손	외화환산이익/손실

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

현금및현금성자산	222,537	89,639	(64,676)	1,490,299	147,514	249,913

매출채권및기타채권	99,146	69,072	476,309	866,023	212,633	434,829

매입채무및기타채무	-	-	(34,696)	(251,734)	(19,172)	(74,804)

차입금	(3,080,489)	(2,043,394)	(369,816)	(1,425,502)	(397,155)	(1,392,054)

사채	(1,132,888)	(1,002,354)	-	-	-	-

기타금융상품	-	-	(7,638)	191,690	85,145	429,993

합 계	(3,891,694)	(2,887,037)	(517)	870,776	28,965	(352,123)

(3) 당분기와 전분기 중 파생상품과 관련된 금융손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당분기손익	기타포괄손익

평가손익	거래손익

당기손익인식파생상품	282,948	(218,496)	-

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	전분기손익	기타포괄손익

평가손익	거래손익

당기손익인식파생상품	(346,021)	2,598,133	-

7. 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	3,221,826	3,221,826	3,221,826	3,221,826

파생상품자산	771,750	771,750	445,590	445,590

소 계	3,993,576	3,993,576	3,667,416	3,667,416

상각후원가로 인식된 자산(*1)

현금및현금성자산	10,622,724	10,622,724	14,921,760	14,921,760

기타금융상품	2,736,691	2,736,691	421,190	421,190

매출채권및기타채권	31,899,583	31,899,583	24,956,214	24,956,214

단기대여금	520,279	520,279	1,510,417	1,510,417

기타유동자산	1,691	1,691	3,709	3,709

장기금융상품	1,619,686	1,619,686	1,702,212	1,702,212

상각후원가측정금융자산	2,264,294	2,264,294	-	-

기타비유동금융자산	69,619	69,619	156,565	156,565

소 계	49,734,567	49,734,567	43,672,067	43,672,067

합 계	53,728,143	53,728,143	47,339,483	47,339,483

공정가치로 인식된 부채

파생상품부채	49,422	49,422	6,210	6,210

소 계	49,422	49,422	6,210	6,210

상각후원가로 인식된 부채(*1)

매입채무및기타채무	5,187,790	5,187,790	5,568,551	5,568,551

차입금	90,802,871	90,802,871	73,811,561	73,811,561

사채	43,984,708	43,984,708	44,954,072	44,954,072

장기미지급금	62,965	62,965	62,965	62,965

기타비유동금융부채	36,000	36,000	43,000	43,000

소 계	140,074,334	140,074,334	124,440,149	124,440,149

합 계	140,123,756	140,123,756	124,446,359	124,446,359

(*1) 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

파생상품자산	-	771,750	-	771,750	-	445,590	-	445,590

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,221,826	3,221,826	-	-	3,221,826	3,221,826

부채

파생상품부채	-	49,422	-	49,422	-	6,210	-	6,210

당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치 금액	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	771,750	2	시장접근법	-

파생상품부채	49,422	2	시장접근법	-

8. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

요즈마-ATU펀드	3,221,826	3,221,826

와이크라우드펀드	-	-

합 계	3,221,826	3,221,826

(2) 당분기와 전기말 중 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

요즈마-ATU펀드	3,221,826	-	-	3,221,826

와이크라우드펀드	-	-	-	-

합 계	3,221,826	-	-	3,221,826

② 전기말

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소(*1)	기말

요즈마-ATU펀드	2,421,419	800,407	-	3,221,826

와이크라우드펀드	100,000	-	100,000	-

합 계	2,521,419	800,407	100,000	3,221,826

(*1) 요즈마ATU 펀드는 외부공정가치평가를 받아 공정가치를 산정하였으며, 요즈마-ATU펀드의 장부금액과 공정가치와의 차액인 800,407천원은 당기손익공정가치측정금융자산평가이익으로 인식하였습니다.(*2) 공정가치측정금융자산으로 반영한 와이크라우드펀드에 대해 회수가능성이 없다고 판단하여 전액 손상처리하였습니다.

9. 상각후원가측정금융자산당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손상차손	순장부금액	총장부금액	손상차손	순장부금액

후순위채권(회사채)(*1)	1,215,000	(1,215,000)	-	1,215,000	(1,215,000)	-

채권대차상품	2,264,294	-	2,264,294	-	-	-

합 계	3,479,294	(1,215,000)	2,264,294	1,215,000	(1,215,000)	-

(*1) 후순위 유동화사채 양도 및 근질권설정계약은 다음과 같습니다.

구 분	신보2020제20차
제1-3회 후순위 공모사채	신보2020제21차
제1-2회 후순위 공모사채	신보2021제11차
제1-3회 후순위 공모사채

액면가액(발행가액)	270,000,000 원	270,000,000 원	675,000,000 원

발행일	2020년 11월 27일	2020년 11월 27일	2021년 6월 29일

만기일	2024년 02월 27일	2024년 02월 27일	2024년 9월 29일

이자율	5%	4%	4%

유동화회사가 사채 원리금지급 담보를 위해 근질권을 설정하였으며, 당사는 원금 회수가능성이 없다고 판단하여 전액 손상처리하였습니다.10. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	30,113,038	(505,030)	29,608,008	25,516,865	(1,042,055)	24,474,810

미수금	2,291,575	-	2,291,575	481,404	-	481,404

합 계	32,404,613	(505,030)	31,899,583	25,998,269	(1,042,055)	24,956,214

(2) 당사가 금융기관 등에 양도한 매출채권 중 당분기말과 전기말에 만기가 도래하지 않은 금액은 없습니다.(3) 매출채권및기타채권의 만기는 1년 이내이므로 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않아 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(4) 당분기말과 전기말 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초 대손충당금 잔액합계	1,042,055	452,242

대손상각비 계상(환입)액	(537,025)	589,813

기말 대손충당금 잔액합계	505,030	1,042,055

(5) 당분기말과 전기말 현재 경과기간 별 매출채권 잔액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 초과 6개월 이하 연체	6개월 초과연체	계

당분기말

기대 손실률	0.2%	31.2%	100.0%	1.7%

총 장부금액 - 매출채권	29,457,078	298,559	357,401	30,113,038

대손충당금	54,426	93,203	357,401	505,030

전기말

기대 손실률	0.3%	45.8%	100.0%	4.1%

총 장부금액 - 매출채권	24,384,800	291,378	840,687	25,516,865

대손충당금	67,835	133,533	840,687	1,042,055

11. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품및상품	27,000,936	-	27,000,936	21,260,653	(365,007)	20,895,646

반제품및재공품	6,410	-	6,410	-	-	-

원재료및저장품	23,696,016	-	23,696,016	27,827,869	(72,343)	27,755,526

미착품	6,031,675	-	6,031,675	4,784,283	-	4,784,283

합 계	56,735,037	-	56,735,037	53,872,805	(437,350)	53,435,455

12. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	취득원가	당분기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

(주)대창(*1)	대한민국	비철금속제조 및 판매	23,419,885	31.15	85,388,713	31.15	91,791,294

(주)태우(*2)	대한민국	비철금속제조 및 판매	19,125,535	13.14	8,782,546	13.14	8,513,106

합 계	42,545,420	-	94,171,259	-	100,304,400

(*1) 당사의 (주)대창에 대한 지분율은 제34기 사업연도 중 지분 추가 취득으로 인하여 31.15%로 증가하였으며, (주)대창의 자기주식 취득으로 인한 실효지분율은 37.20% 입니다. 당사는 동 지분 추가 취득으로 인하여 (주)대창에 대한 지배력을 획득하지는 못한 것으로 판단하고 있습니다.(*2) (주)태우에 대한 지분율은 20% 미만이나 대표이사 등 임원 겸직을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말의 관계기업 요약 재무정보 및 요약 경영성과는 다음과 같습니다① 요약 재무정보

(단위: 천원)

관계기업 명	유동자산	비유동자산	자산 총계	유동부채	비유동부채	부채 총계	지배기업소유주지분	비지배지분	자본 총계

당분기말:

(주)대창	503,465,782	312,842,160	816,307,942	452,552,219	108,707,811	561,260,030	229,075,791	25,972,121	255,047,912

(주)태우	193,033,612	41,694,540	234,728,152	149,890,758	15,932,995	165,823,753	68,904,399	-	68,904,399

전기말:

(주)대창	526,440,439	313,713,379	840,153,818	401,660,729	161,776,914	563,437,643	246,163,877	30,552,298	276,716,175

(주)태우	194,286,099	41,352,531	235,638,630	143,693,154	25,091,612	168,784,766	66,853,864	-	66,853,864

② 요약 경영성과

(단위: 천원)

관계기업 명	매출	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

당분기:

(주)대창	1,032,529,072	(2,945,557)	(21,690,367)	22,103	(21,668,264)

(주)태우	599,263,074	6,384,095	2,050,535	-	2,050,535

전분기:

(주)대창	1,098,598,734	2,421,325	(7,570,736)	170,565	(7,400,171)

(주)태우	557,549,059	(6,934,568)	(8,109,910)	-	(8,109,910)

(3) 당분기말과 전기말 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

관계기업 명	기초	취득/처분	지분법손익	배당금	자본변동	기타증감	손상차손	기말

(주)대창	91,791,294	-	(6,410,804)	-	8,223	-	-	85,388,713

(주)태우	8,513,106	-	269,440	-	-	-	-	8,782,546

합 계	100,304,400	-	(6,141,364)	-	8,223	-	-	94,171,259

② 전기말

(단위: 천원)

관계기업 명	기초	취득/처분	지분법손익	배당금	자본변동	기타증감	손상차손(*1)	기말

(주)대창	90,750,864	-	1,314,530	(851,791)	577,691	-	-	91,791,294

(주)태우	11,919,569	-	(8,247)	-	37,858	-	(3,436,074)	8,513,106

광주대창무역유한공사	1,022,489	(322,572)	(743,183)	-	43,266	-	-	-

합 계	103,692,922	(322,572)	563,100	(851,791)	658,815	-	(3,436,074)	100,304,400

(*1) (주)태우의 주당 가치는 예상현금흐름을 기초로 가중평균자본비용을 적용한 이익접근법으로 공정가치를 산정하였으며, (주)태우의 장부금액과 공정가치와의 차액 3,436,074천원은 기타비용(관계기업투자주식손상차손)으로 인식하였습니다.(*2) 광주대창무역유한공사는 전기 중 지분 매각이 완료되었으며, 지분 매각일까지 손익을 반영 하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업 명	순자산	지분율	순자산지분금액	영업권	이전가격배분(*3)	내부거래	손상인식(*2)	장부금액

당분기말:

(주)대창(*1)	229,075,791	37.20%	85,219,649	-	255,279	(86,215)	-	85,388,713

(주)태우	68,904,399	13.14%	9,054,038	-	-	-	(271,492)	8,782,546

전기말:

(주)대창(*1)	246,163,877	37.20%	91,576,674	-	300,835	(86,215)	-	91,791,294

(주)태우	66,853,864	13.14%	8,784,598	3,164,582	-	-	(3,436,074)	8,513,106

(*1) 당분기말 및 전기말 현재 비지배주주지분금액이 각각 25,972,121천원 및 30,552,298천원이 제외된 지배기업소유주지분 금액입니다.

(*2) 당기에 인식한 손상금액은 전기에 반영한 총 손상금액 3,436,074천원 중 영업권의 손상을 제외 후 남은 금액입니다.(*3) 대창 추가지분취득차액에 해당하는 투자차액을 이전가격배분으로 형성하였으며, 투자차액을 상각 후 남은 금액입니다.

(5) 당분기말 현재 관계기업 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업 명	보유주식 수	주당 시장가격(원/주)	공정가치

(주)대창	28,393,034	1,341	38,075,059

13. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계

기초장부가액	47,477,733	9,821,997	472,497	4,525,331	146,422	179,307	417,836	192,133	63,233,256

취득 및 자본적지출	-	-	-	-	-	8,359	138,873	1,381,150	1,528,382

본계정대체	-	10,500	62,000	400,550	144,848	6,900	-	(624,798)	-

감가상각	(279,587)	(49,515)	(686,206)	(48,476)	(46,308)	(225,016)	-	(1,335,108)

처분/폐기/손상	-	-	-	(3)	(2)	-	(1,864)	-	(1,869)

기말장부가액	47,477,733	9,552,910	484,982	4,239,672	242,792	148,258	329,829	948,485	63,424,661

취득가액	47,516,040	14,913,759	2,155,059	26,488,508	1,211,369	3,723,771	802,301	948,485	97,759,292

감가상각누계액	-	(5,360,849)	(1,670,077)	(21,720,342)	(968,577)	(3,575,513)	(472,472)	-	(33,767,830)

손상차손누계액	(38,307)	-	-	(90,200)	-	-	-	-	(128,507)

정부보조금	-	-	-	(438,294)	-	-	-	-	(438,294)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	사용권자산	미착기계장치	건설중인자산	합 계

기초장부가액	41,287,974	10,124,578	525,020	4,802,322	189,604	197,401	337,721	-	715,184	58,179,804

취득 및 자본적지출	-	-	15,000	48,500	-	7,635	355,713	265,241	5,880,808	6,572,897

본계정대체	-	70,000	-	635,092	-	32,063	-	(265,241)	(471,914)	-

감가상각	-	(278,561)	(50,267)	(731,120)	(32,386)	(46,544)	(202,504)	-	-	(1,341,382)

처분/폐기/손상	-	-	-	(119,439)	-	(1)	(5,207)	-	-	(124,647)

기말장부가액	41,287,974	9,916,017	489,753	4,635,355	157,218	190,554	485,723	-	6,124,078	63,286,672

취득가액	41,326,281	14,903,259	2,093,060	26,156,453	1,267,452	3,703,510	902,622	-	6,124,078	96,476,715

감가상각누계액	-	(4,987,242)	(1,603,307)	(20,705,816)	(1,110,234)	(3,511,736)	(416,899)	-	-	(32,335,234)

손상차손누계액	(38,307)	-	-	(237,222)	-	(1,220)	-	-	-	(276,749)

정부보조금	-	-	-	(578,060)	-	-	-	-	-	(578,060)

14. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	4,422	3,065

차량운반구	325,407	414,772

합 계	329,829	417,837

(2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

부동산	3,467	3,498

차량운반구	221,549	199,006

합 계	225,016	202,504

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	29,012	23,209

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	21,504	20,822

리스자산 처분에 따른 처분손익	161	318

(3) 보고기간말 현재 당사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	241,730	267,368

1년 초과 5년 이내	135,625	207,802

합 계	377,355	475,170

(4) 당분기와 전분기 중 리스 총 현금유출은 각 274,223원과 237,870천원입니다.

15. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

회원권	1,188,296	1,197,209

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득(대체)	처분(대체)	손상차손	기말

당분기	1,197,209	-	-	(8,913)	1,188,296

전기	1,058,639	138,570	-	1,197,209

*1) 당분기 중 회원권 시세차이에 대해 손상차손을 인식하였습니다.*2) 전기 중 회원권보증금에 대한 금액에 대해 무형자산으로 대체되었습니다.

16. 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

1-1회 사채	2020.11.26	2023.11.26	2.639%	-	10,000,000

1-2회 사채	2020.11.26	2023.11.26	2.639%	-	10,000,000

2회 사채	2021.06.28	2024.06.28	3.086%	25,000,000	25,000,000

3회 사채	2023.06.22	2026.06.22	5.250%	19,000,000	-

소 계	44,000,000	45,000,000

사채발행차금	(15,292)	(45,928)

합 계	43,984,708	44,954,072

차감: 유동성대체(사채)	(25,000,000)	(20,000,000)

차감: 유동성대체(사채발행차금)	15,292	15,657

차 감 계	19,000,000	24,969,729

※ 당분기 중 제3회 사채의 발행과 동시에 1-1회, 1-2회 사채는 조기상환하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	금 액

2024년	25,000,000

2025년	-

2026년	19,000,000

계	44,000,000

(3) 사채 발행조건 및 약정사항

구분	2회 사채	3회 사채

발행금액	금 이백오십억원정	금 백구십억원정

발행일	2021.06.28	2023.06.22

만기일	2024.06.28	2026.06.22

발행금리	발행일 전일 한국금융투자협회가 고시하는 3년 만기 AAA등급 무보증 공모 회사채시가평가 기준수익률 + 1.4%	발행일로부터 사채만기일까지의 기간 중에 도래하는 매 이자기간의 개시일의 직전 오(5)영업일에 한국금융투자협회가 마지막으로 고시하는 91일물 양도성 예금증서(CD)의 최종호가수익률에 연 일점오영퍼센트(1.50%)를 가산한 금리를 이자기간에 적용한다.

원리금지급방법	본 사채의 원금은 만기에 일시지급하고, 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 이자지급기일 마다 이자지급기일 직전일 현재 본 사채의 미상환원금 잔액에 사채의 표면이자율을 4로 나눈 비율을 곱하여 산출한 금액을 후급한다. 다만, 원리금 지급기일이 대한민국 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일에 이자를 지급하기로 한다.	본 사채의 원금은 만기에 일시지급하고, 본건 사채의 이자는 매 이자지급기일마다 해당 이자기간 개시일 현재 본건 사채의 미상환원금 잔액에 제8호에 따른 이자율을 적용하여 1년을 365일로 하고 아래 이자기간 동안 실제 경과된 일수(초일은 산입하고 말일은 불산입하는 한편넣기 방식에 의함)를 기초로 일할 계산한 금액(단, 원 미만 금액은 절사한다)을 선급하는 것으로 한다. 선급된 이자는 기한의 이익이 상실된 경우를 포함하여 어떠한 경우에도 반환되지 아니한다.

17. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차 입 처	당분기말 이자율	당분기말	전기말

일반대등	산업은행등	4.55% ~ 6.90%	57,300,000	56,800,000

무역금융	하나은행등	5.59% ~ 5.74%	6,996,000	-

구매자금	신한은행	5.96% ~ 6.20%	11,096,297	-

외화대출	농협은행	7.70%	441,223	-

유산스	산업은행등	5.90% ~ 6.28%	14,620,920	15,026,140

리스부채	-	-	231,669	256,866

합 계	90,686,109	72,083,006

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차 입 처	당분기말 이자율	당분기말	전기말

산업시설대출외	산업은행등	-	-	1,550,120

리스부채	-	-	116,762	178,435

합 계	116,762	1,728,555

차감: 유동성장기부채	-	(1,550,120)

차 감 계	116,762	178,435

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	2024년 9월	2025년 9월	2026년 9월	합계

상환금액	-	105,538	11,224	116,762

18. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 확정급여제도의 부채로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,896,909	1,924,004

사외적립자산의 공정가치	(1,896,909)	(1,924,004)

확정급여제도의 부채 인식액	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	187,570	269,976

이자비용	57,184	37,253

사외적립자산의 기대수익	(151,230)	(87,585)

합 계	93,524	219,644

(3) 당분기말과 전기말 중 기타포괄손익으로 인식한 순확정급여부채 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

법인세차감전 순확정급여부채 재측정요소	-	150,376

(4) 당분기말과 전기말 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	1,924,004	1,829,689

당기근무원가	187,570	339,605

이자비용	57,184	49,670

확정급여제도의 재측정요소	-	(207,544)

급여지급액	(271,849)	(87,416)

기말금액	1,896,909	1,924,004

(5) 당분기말과 전기말 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	1,924,004	1,827,444

사외적립자산 환원(*1)	1,539,286	1,453,852

사외적립자산의 기대수익	151,230	101,038

사용자의 기여금	8,957	212,856

확정급여제도의 재측정요소	-	(57,169)

급여지급액	(272,802)	(74,731)

장기금융상품 대체(*1)	(1,453,766)	(1,539,286)

기말금액	1,896,909	1,924,004

(*1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무 금액을 초과하는 사외적립자산 1,453,766천원과 1,539,286천원을 장기금융상품으로 대체하였으며, 전기말 장기금융상품으로대체한 1,539,286천원은 사외적립자산으로 환원되었습니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무 측정시 할인율	5.817	5.817

사외적립자산의 기대수익률	5.817	5.817

물가상승율을 고려한 급여인상율	2.000	2.000

(7) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	3,350,675	3,463,290

(8) 기타장기종업원급여① 당분기 중 기타장기종업원급여에 대해 변동내역은 없으며, 장기미지급금으로 계상되어 있습니다.

(단위 : 천원)

전기말	설정	환입	당분기말

62,965	-	-	62,965

19. 자본(1) 자본금 및 자본잉여금① 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액(보통주 및 우선주)	500원	500원

발행주식수

보통주	47,474,590주	47,474,590주

② 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

③ 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	21,354,619	21,354,619

기타자본잉여금	4,308,756	4,304,604

합 계	25,663,375	25,659,223

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	32,758,583	32,744,255

재평가포괄손익	15,682,651	15,662,825

합 계	48,441,234	48,407,080

20. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1. 법정적립금	2,305,000	2,305,000

이익준비금(*1)	2,305,000	2,305,000

2. 임의적립금	1,724,519	1,724,519

재무구조개선적립금	230,000	230,000

기업합리화적립금(*2)	1,494,519	1,494,519

3. 순확정급여제도의 재측정요소	(546,945)	(546,254)

4. 미처분이익잉여금	25,016,405	34,949,439

합 계	28,498,979	38,432,704

(*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.

21. 매출액당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	50,395,873	160,660,376	54,635,632	200,798,415

상품매출	1,596,005	4,637,252	1,486,273	6,435,272

기타매출	2,651,921	7,793,717	2,262,523	9,020,966

합 계	54,643,799	173,091,345	58,384,428	216,254,653

22. 매출원가

당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	48,720,727	158,047,836	55,754,950	199,876,633

상품매출원가	1,326,495	3,465,350	1,045,250	4,808,930

기타매출원가	2,240,057	5,794,564	1,837,624	5,526,057

합 계	52,287,279	167,307,750	58,637,824	210,211,620

23. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	1,077,533	3,290,649	1,172,802	3,385,032

퇴 직 급 여	90,934	274,962	141,047	310,418

복 리 후 생 비	211,582	606,268	281,320	766,818

여 비 교 통 비	66,360	208,143	75,927	206,890

차 량 유 지 비	1,643	8,841	3,666	8,509

통 신 비	7,590	25,585	7,876	24,796

운 반 비	170,675	574,704	320,766	983,517

세 금 과 공 과	19,577	64,444	17,647	71,619

지 급 임 차 료	(464)	692	106	125

대 손 상 각	(103,432)	(537,025)	457,560	317,585

감 가 상 각 비	78,380	237,515	75,405	220,310

수 선 비	4,043	12,047	11,835	25,834

소 모 품 비	79,655	231,023	87,105	183,591

교 육 훈 련 비	934	6,642	3,298	11,860

전 산 처 리 비	20,334	61,002	20,184	66,162

교 제 비	44,870	149,983	73,111	188,392

개 발 비	4,441	11,301	4,093	13,310

수 출 비 용	255,458	780,207	258,313	866,075

지 급 수 수 료	59,677	358,844	150,917	490,363

잡 비	450	2,042	11,499	11,879

계속영업소계	2,090,240	6,367,869	3,174,477	8,153,085

중단영업소계	-	-	-	-

합 계	2,090,240	6,367,869	3,174,477	8,153,085

24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(8,738,468)	(2,052,189)	7,170,580	3,659,397

원재료 매입액	55,767,836	154,499,393	46,214,337	189,653,040

상품의 판매	1,326,496	3,465,351	1,045,250	4,808,930

종업원급여	2,429,129	7,315,296	2,612,605	7,619,957

퇴직급여	183,569	552,710	302,894	645,734

감가상각비	452,136	1,335,108	441,077	1,341,382

기타	2,956,821	8,559,950	4,025,557	10,636,265

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	54,377,519	173,675,619	61,812,300	218,364,705

25. 영업외손익

당분기와 전분기의 영업외손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	124,153	321,684	108,988	158,712

장기금융상품평가이익	1,017	2,994	992	1,755

외화환산이익	328,572	677,749	637,718	1,115,316

외환차익	424,868	2,216,045	1,494,399	3,321,170

파생상품거래이익	289,986	1,243,318	18,820	98,594

파생상품평가이익	-	-	(5,522)	-

비철금속선물거래이익	203,324	1,561,999	6,724,759	8,225,228

비철금속선물평가이익	217,609	473,613	(4,661,468)	684,020

소 계	1,589,529	6,497,402	4,318,686	13,604,795

금융비용

이자비용	1,643,559	4,213,378	1,071,701	3,045,749

사채상환손실	-	118,806	-	-

외화환산손실	329,148	648,784	760,776	1,467,439

외환차손	353,152	2,216,562	1,277,246	2,450,394

파생상품거래손실	1,300,790	1,823,967	1,994,916	2,934,264

파생상품평가손실	(272,329)	189,535	654,191	931,363

비철금속선물거래손실	126,973	1,199,846	667,402	2,791,425

비철금속선물평가손실	(49,462)	1,130	(467,354)	98,678

소 계	3,431,831	10,412,008	5,958,878	13,719,312

기타수익

유형자산처분이익	495	25,493	61,024	67,023

종속기업투자주식처분이익	-	-	(68)	1,078,713

잡이익	55,660	120,697	24,829	128,431

소 계	56,155	146,190	85,785	1,274,167

기타비용

유형자산처분손실	-	2	13,980	18,085

무형자산손상차손	-	8,913	-	-

잡손실	(336)	4,579	7,166	82,526

소 계	(336)	13,494	21,146	100,611

합 계	(1,785,811)	(3,781,910)	(1,575,553)	1,059,039

26. 법인세비용당분기 및 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액(법인세추납액, 환급액포함)	-	-

이연법인세 변동액	(603,907)	(1,781,948)

자본에 직접 반영된 법인세비용	29,392	-

과거기간 법인세 관련하여 인식한 당기 조정액	-	138,906

법인세비용	(574,515)	(1,643,042)

유효세율	부의수치	부의수치

27. 주당손익(1) 기본주당손익

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(4,284,712,964)	(9,933,033,601)	(13,584,774,772)	(3,941,241,373)

가중평균유통주식수	47,474,590	47,474,590	47,474,590	47,474,590

기본주당순이익(손실)	(90)	(209)	(286)	(83)

(2) 가중평균유통주식수의 산출근거

구 분	유통주식수	가중치	적수

당분기:

보통주	47,474,590	273	12,960,563,070

합 계	12,960,563,070

가중평균유통주식수：12,960,563,070 ÷ 273 = 47,474,590

전분기:

보통주	47,474,590	273	12,960,563,070

합 계	12,960,563,070

가중평균유통주식수：12,960,563,070 ÷ 273 = 47,474,590

한편, 당사는 당분기말과 전분기말 현재 잠재적 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다.

28. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관 등에 양도한 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 금액은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 주요 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

약정내용	약정금액	미사용액	채권자

수입금융(일람불출입출,기한부신용장)	USD	8,000,000	761,933	한국산업은행

USD	1,660,000	774,513	국민은행

USD	2,000,000	570,215	신한은행

USD	2,000,000	1,671,904	농협은행

USD	2,000,000	681,149	하나은행

무역금융	KRW	5,000,000	5,000,000	농협은행

KRW	7,000,000	2,900,000	신한은행

KRW	2,896,000	-	하나은행

기업구매자금	KRW	2,500,000	2,181,984	하나은행

KRW	14,000,000	3,221,719	신한은행

합 계	USD	15,660,000	4,459,714	-

KRW	31,396,000	13,303,703	-

(3) 당분기말 현재 당사가 제공한 담보자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	채권최고액	차입금종류	차입금액	채권자

토지,건물(목내동 402-1, 2)	57,765,120	일반대 등	44,733,752	한국산업은행

토지,건물,기계(목내동402-3)	5,200,000	무역금융 등	16,801,056	신한은행

토지,건물,기계(서원화성공장)	7,800,000	무역금융 등

부동산(아파트)	2,520,000	무역금융 등

재고자산	16,900,000	수입자금	13,000,000	한국수출입은행

후순위채권(*1)	1,215,000	사모사채	45,000,000	신용보증기금

합 계	91,400,120	-	119,534,808	-

(*1) 주석 9 참조

(4) 당분기말 현재 당사가 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관	보증금액	목 적	관련차입금

한국무역보험공사	2,606,400	차 입 금 담 보	하나은행 무역금융 한도 2,896,000천원

상기의 제공받은 지급보증 이외에 당사의 차입금과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 SGI서울보증으로부터 손해배상지급보증 등 총 263백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

29. 파생상품당사는 수출입거래에서 발생하는 외화채권, 채무와 관련하여 예상되는 외환거래의 환율 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 선물계약을 체결하였으며, 제조 및 원재료 매입시 발생하는 원재료 매입금액 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 해외상품선물계약을 체결하였습니다. 당분기말 현재 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 선물환

(단위: 천원)

계약상대방	포지션	만기일자	계약환율	통화단위	계약금액	평가손익	비고

KDB 산업은행	매도	2023-10-13	1,332.40	USD	2,000,000	(23,656)	-

2023-10-26	1,338.50	5,000,000	(24,636)	-

2023-11-06	1,353.00	6,000,000	62,736	-

합 계	14,444	-

당분기말 현재 선물환과 관련하여 62,736천원은 파생상품자산, 48,292천원은 파생상품부채로 계상하고있습니다. 이에 전기말에 계상되어있던 파생상품자산 203,979천원과의 차이 189,535천원은 금융비용(파생상품평가손실)으로 인식하고 있습니다.

(2) 상품/지수 선물

(단위: 천원)

거래처명	품목	포지션	계약톤수
(TON)	통화단위	계약금액	평가손익	비고

유진투자선물	CU	매도	1,225	USD	10,407,088	390,163	-

하나대투	CU	매도	775	USD	6,633,863	318,851	-

삼성선물	Natrual Gas	매수	-	USD	118,000	(1,130)	-

합 계	707,884	-

당분기말 현재 상품선물과 관련하여 709,014천원은 파생상품자산으로 계상되어있으며, 전기말에 계상되어 있는 파생상품자산 241,611천원 및 파생상품부채 6,210천원과의 차이 473,613천원은 금융수익(파생상품평가이익)으로 인식하고 있습니다. 당분기말 현재 지수선물과 관련하여 1,130천원은 파생상품부채로 계상되어 있으며, 1,130천원은 금융비용(파생상품평가손실)으로 인식하고있습니다.

30. 특수관계자(1) 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

관계기업	(주)대창, (주)태우	(주)대창, (주)태우

기타	㈜아이엔스틸인더스트리, 대창서원동합금무역(상해)유한공사, DGSC CO.,LTD., DAECHANG LLOYDS, INC. ,DAECHANGMETAL(SHENZHEN), 대창 INTERNATIONAL, (주)에쎈테크	㈜아이엔스틸인더스트리, 대창서원동합금무역(상해)유한공사, DGSC CO.,LTD., DAECHANG LLOYDS, INC. ,DAECHANGMETAL(SHENZHEN), 대창 INTERNATIONAL,(주)에쎈테크

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	유무형자산취득(처분)	자금거래

대여	회수	이자수익

관계기업	㈜대창	12,123,437	2,408,425	-	-	-	-

㈜태우	159,004	35,277	-	-	-	-

기타	대창 INTERNATIONAL	-	164,884	-	-	-	-

대창서원동합금무역(상해)유한공사	629,705	9,202	-	-	-	-

DAECHANGMETAL(SHENZHEN)	621,616	-	-	-	-	-

㈜에쎈테크(*1)	94,505	90,237	-	-	1,125,000	35,403

합 계	13,628,267	2,708,025	-	-	1,125,000	35,403

(*1) 당사는 전기 중 (주)에쎈테크에 대출기한 2년, 매월 원금 및 이자상환을 계약으로, 3,000,000천원을 대여하였으며, 당분기 중 원금 1,125,000천원, 이자 35,403천원을 회수하였습니다. ② 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	유무형자산취득(처분)	자금거래

대여	회수	이자수익

관계기업	㈜대창	17,019,171	3,034,590	-	-	-	-

㈜태우	1,521,151	155,020	-	-	-	-

기타	대창 INTERNATIONAL	-	382,515	-	-	-	-

대창서원동합금무역(상해)유한공사	-	54,522	-	-	-	-

DAECHANG LLOYDS, INC	192,742	-	-	-	-	-

㈜에쎈테크(*1)	194,590	86,921	-	3,000,000	1,000,000	68,317

합 계	18,927,654	3,713,568	-	3,000,000	1,000,000	68,317

(*1) 당사는 (주)에쎈테크에 대출기한 2년, 매월 원금 및 이자상환을 계약으로, 3,000,000천원을 대여하였으며, 전분기 중 원금 3,000,000천원, 이자 68,317천원을 회수하였습니다

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권과 채무의 내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타	매입채무	차입금	기타

관계기업	㈜대창	1,193,394	-	2,200	248,336	-	-

㈜태우	-	-	-	3,145	-	-

기타	대창 INTERNATIONAL	-	-	-	-	-	17,755

대창서원동합금무역(상해)유한공사	639,598	-	-	-	-	-

㈜에쎈테크	23,496	500,000	3,782	-	-	-

DAECHANGMETAL(SHENZHEN)	628,044	-	-	-	-	-

합 계	2,484,532	500,000	5,982	251,481	-	17,755

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타	매입채무	차입금	기타

관계기업	㈜대창	839,423	-	1,650	270,218	-	-

기타	대창 INTERNATIONAL	-	-	-	21,387	-	-

대창서원동합금무역(상해)유한공사	-	-	-	84,357	-	-

㈜에쎈테크	-	1,625,000	5,846	-	-	-

합 계	839,423	1,625,000	7,496	375,962	-	-

(4) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,166,088	1,211,702

퇴직급여	53,336	60,940

합 계	1,219,424	1,272,642

주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사 및 등기사외이사를 포함하였습니다

31. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(9,933,034)	(3,941,241)

손익항목의 조정:	10,159,146	8,084,038

감가상각비	1,335,108	1,341,382

대손상각비	(537,025)	317,585

외화환산손실	648,784	1,467,439

사채상환손실	118,806	-

파생상품평가손실	190,665	1,030,041

재고자산평가손실(이익)	(437,350)	436,781

이자비용	4,213,378	3,045,749

퇴직급여	552,710	645,734

잡손실	-	2,245

유형자산처분손실	2	18,085

무형자산손상차손	8,913	-

지분법손실	6,410,804	4,533,270

지분법이익	(269,440)	-

외화환산이익	(677,749)	(1,115,316)

이자수익	(321,684)	(158,712)

장기금융상품평가이익	(2,994)	(1,755)

잡이익	(161)	(5,692)

종속기업투자주식 처분이익	-	(1,078,713)

법인세비용(수익)	(574,515)	(1,643,042)

유형자산처분이익	(25,493)	(67,023)

파생상품평가이익	(473,613)	(684,020)

자산부채의 변동:	(13,505,576)	1,417,643

매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가)	(6,195,498)	1,305,977

기타금융상품의 감소(증가)	(2,228,571)	(2,728,513)

기타유동자산의 감소(증가)	(1,004,996)	1,738,103

기타비유동금융자산의 감소(증가)	-	3,000

재고자산의 감소(증가)	(2,862,231)	3,723,534

매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소)	(556,495)	(1,742,413)

기타유동부채의 증가(감소)	(322,959)	(502,364)

기타비유동부채의 증가(감소)	(7,000)	-

퇴직금의 지급	(318,869)	(378,101)

퇴직보험예치금의감소(증가)	(8,957)	245

장기미지급금의증가(감소)	-	(1,825)

영업활동으로 창출된 현금	(13,279,464)	5,560,440

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산/미착기계장치의 유형자산대체	624,798	737,155

장기대여금의 유동성대체	150,834	2,500,833

사용권자산의 취득	138,873	355,713

장기차입금의 유동성 대체/환원	(1,550,120)	(1,624,820)

리스부채의 유동성 대체	(61,672)	(63,537)

사채 유동성대체	(5,000,365)	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서발생한 변동	만기조정(유동성대체 등)	이자비용	리스자산
취득/처분	사채상환손실	외화환산손익	기말

단기차입금	71,826,140	18,231,145	-	-	-	-	397,155	90,454,440

유동성장기부채	1,550,120	-	(1,550,120)	-	-	-	-	-

장기차입금	-	(1,550,120)	1,550,120	-	-	-	-	-

유동성사채	19,984,343	-	5,000,365	-	-	-	-	24,984,708

사채	24,969,729	(1,113,431)	(5,000,365)	25,261	-	118,806	-	19,000,000

리스부채	435,301	(252,729)	-	29,012	136,847	-	-	348,431

재무활동으로부터의 총부채	118,765,633	15,314,865	-	54,273	136,847	118,806	397,155	134,787,579

32. 위험관리당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험 관리는 재무팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내 관계기업과의 공조하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을수립하여 운영하고 있습니다.

당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 기타금융상품, 상각후원가측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험① 환율변동위험

당사는 해외 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD가 있습니다.

당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당사의 환위험관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다.

당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 내부 환관리 시스템을 구축하여 각 개별기업의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

통화	외화금액	원화환산액	통화	외화금액	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	4,281,884.75	5,758,279	USD	4,296,552.22	5,445,021

RMB	21.59	4	RMB	21.59	4

매출채권	USD	10,039,124.80	13,500,615	USD	5,560,272.92	7,046,534

RMB	18,219,634.88	3,357,332	RMB	28,729,140.45	5,212,615

기타예금	USD	1,664,579.30	2,238,526	USD	182,816.36	231,683

기타미수금	USD	110,792.72	148,994	USD	22,379.13	28,361

합 계	25,003,750	17,964,218

외화부채:

매입채무및기타채무	USD	1,904,860.76	2,561,657	USD	1,524,073.47	1,931,458

-	-	-	RMB	15,280.74	2,774

단기차입금	USD	11,200,285.16	15,062,143	USD	11,856,813.96	15,026,140

합 계	17,623,800	16,960,372

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율 변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

환율상승시	환율하락시	환율상승시	환율하락시

외화금융자산	1,250,188	(1,250,188)	898,211	(898,211)

외화금융부채	(881,190)	881,190	(848,019)	848,019

순효과	368,998	(368,998)	50,192	(50,192)

② 주가변동위험당사는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있으며 이를 위하여 직ㆍ간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 출자지분의 시장가치는 없습니다.

③ 이자율위험

당사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

금융부채	79,133,139	55,654,440	102,739,492	16,026,140

당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당분기말과 전기말 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

손익효과	(556,544)	556,544	(160,261)	160,261

(2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무팀의 승인, 관리 및 감독 하에 이루어지고 있습니다. 당사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공 및 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 하기 채권에 대해 개별적 분석 방법과 연령분석 방법으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	30,113,038	25,516,865

기타채권	2,291,575	481,404

대여금	779,855	1,856,939

합 계	33,184,468	27,855,208

당분기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 중 주요 5대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각 54.03%, 16,268,653천원과 56.27%, 14,358,107천원입니다.

(3) 유동성위험

당사는 대규모 투자가 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 주기적으로미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다.

이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 무역금융 및 구매자금 한도를 확보하고 있으며 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년초과 5년 이내

매입채무및기타채무	5,187,790	5,187,790	5,187,790	-

차입금	90,454,440	92,720,301	92,720,301	-

리스부채	348,431	377,355	241,730	135,625

파생상품부채	49,422	49,422	49,422	-

사채	43,984,708	47,281,972	25,560,027	21,721,945

장기미지급금	62,965	62,965	-	62,965

기타비유동금융부채	36,000	36,000	18,500	17,500

금융부채 계	140,123,756	145,715,805	123,777,770	21,938,035

(단위: 천원)

구 분	전기말

장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년초과 5년 이내

매입채무및기타채무	5,568,551	5,568,551	5,568,551	-

차입금	73,376,260	74,704,736	74,704,736	-

리스부채	435,301	475,170	267,368	207,802

파생상품부채	6,210	6,210	6,210	-

사채	44,954,072	46,582,950	21,232,723	25,350,227

장기미지급금	62,965	62,965	-	62,965

기타비유동금융부채	43,000	43,000	8,500	34,500

금융부채 계	124,446,359	127,443,582	101,788,088	25,655,494

(4) 자본위험

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본 관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출 하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	144,747,086	129,996,556

자본	126,340,883	136,236,302

부채비율	115%	95%