서원 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 37 기 1분기 : 2024년 03월 31일 현재
제 36 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 서원

1. 회사의 개요

1.1 지배기업의 개요

주식회사 서원(이하 "지배기업")은 1988년 9월 7일에 설립되었으며, 1996년 1월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다. 지배기업는 동합금 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 산단로 67번길(목내동) 94에 본사를 두고있습니다. 당분기말 현재 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)	비 고

조시영	11,325,709	23.86	대표이사

조경호	3,400,000	7.16	대표이사

조정호	3,120,000	6.57	특수관계

기 타	29,628,881	62.41	-

합 계	47,474,590	100.00

연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')으로 구성되어 있습니다.

1.2 종속기업의 개요

(1) 연결대상 범위의 변동

지배기업은 당분기부터 피투자회사인 ㈜대창 이사회구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 사실상의 힘을 보유하게 됐으며 변동이익에 노출되어 있다고 보아 사실상 지배력이 있는 것으로 판단하여 ㈜대창 및 ㈜대창의 종속기업을 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.

(2) 종속기업 현황

당분기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	업종	결산일	지배지분율(%) (*1)

지배기업 소유	종속기업 소유

(주)대창	대한민국	비철금속제조 및 판매	12월31일	31.15	-

(주)아이엔스틸인더스트리	대한민국	철강 및 특수강 압연 제조 및 판매업	12월31일	-	80.91

(주)태우	대한민국	비철금속 제조 판매업	12월31일	13.14	85.91

(주)에쎈테크	대한민국	비철금속 제조 판매업	12월31일	-	50.00

대창서원동합금무역(상해)유한공사	중국	비철금속판매업	12월31일	-	100.00

DGSC CO.LTD	홍콩	비철금속판매업	12월31일	-	100.00

DAECHANG METAL(shenzhen)CO.,LTD	중국	비철금속판매업	12월31일	-	100.00

(*1) 자기주식을 고려하지 않은 지분율이며, (주)대창의 자기주식 취득을 고려시 대창에 대한 실효지분율은 37.20%입니다.

(2) 종속기업의 재무정보

당분기의 종속기업의 내부거래 제거전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채

(주)대창	514,629,265	308,564,119

(주)아이엔스틸인더스트리	34,539,292	5,117,449

(주)태우	223,875,349	154,512,558

(주)에쎈테크	79,318,763	51,964,792

대창서원동합금무역(상해)유한공사	2,730,867	3,369,609

DGSC CO.LTD.	1,272,957	504,796

DAECHANG METAL (shenzhen)CO.,LTD	1,499,861	165,849

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간 종료일인 2024년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.

3. 회계정책과 공시의 변경

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산 방법과 동일합니다.

3.1 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문(1) 영업단위 부문

연결실체는 비철금속의 제조 및 판매를 하고 있으며, 영업이익을 창출하는 재화나 용역의성격을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고 부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.

(2) 지역별 부문

연결실체는 한국, 중국 등 주요지역에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결실체의 매출액 및 주요 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비유동자산(*1)	매출액	비유동자산(*1)

한국	30,797,922	351,004,310	27,942,691	64,655,468

중국	13,426,522	209,383	21,438,190	-

기타	15,356,546	-	10,907,022	-

합 계	59,580,990	351,213,693	60,287,903	64,655,468

수인인식 시기

한 시점에 이전	59,580,990	-	60,287,903	-

(*1) 주요 비유동자산에는 유ㆍ무형자산이 포함되어 있으며, 당분기말과 전분기말 현재 각 지역별 장부금액입니다.

또한 당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터 매출액이 연결실체 총 매출액의 10%이상인 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

(주)아이엠아이	8,907,224	14.95%	6,681,517	11.08%

5. 사용제한예금

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목명	구 분	당분기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	16,500	4,000

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식공정가치	상각후원가

금융자산

현금및현금성자산	-	38,572,567

기타금융상품	8,140,338	7,126,825

파생상품자산	102,709	-

매출채권및기타채권	-	246,339,949

기타비유동채권	-	1,412,547

합 계	8,243,047	293,451,888

금융부채

매입채무및기타채무	-	47,080,550

사채	-	95,994,314

차입금	-	450,903,653

유동성장기부채	-	6,985,900

파생상품부채	4,046,885	-

장기미지급금	-	250,575

기타비유동금융부채	-	1,258,337

합 계	4,046,885	602,473,329

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식공정가치	상각후원가

금융자산

현금및현금성자산	-	7,875,066

기타금융상품	2,500,000	2,588,037

파생상품자산	218,875	-

매출채권및기타채권	-	28,733,210

기타비유동금융자산	-	64,609

합 계	2,718,875	39,260,922

금융부채

매입채무및기타채무	-	4,970,476

사채	-	19,000,000

차입금	-	93,293,238

유동성장기부채	-	1,000,000

파생상품부채	322,514	-

장기미지급금	-	222,693

기타비유동금융부채	-	31,000

합 계	322,514	118,517,407

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산

매매목적 파생상품	102,709	218,875

기타금융자산

요즈마-ATU펀드	5,500,000	2,500,000

이닉스	3,103	-

두산에너빌리티74	291,231	-

HD현대인프라코어80-1	401,796	-

두산퓨얼셀7-2	355,348	-

원프로젝트P-2전문투자형 사모투자신탁	2,216	-

㈜킴텍	1,000,004	-

한국동공업협동조합출자금	19,000	-

한국동기술연구조합	10,000	-

한국폴리부틸렌공업협동조합출자금	1,000	-

KODEX 200 선물인버스 2X	556,640	-

파생상품부채

매매목적 파생상품	4,046,885	322,514

(3) 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기 중 파생상품과 관련된 금융손익을 제외한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자수익/비용	외환차익/차손	외화환산이익/손실	평가이익/평가손실	처분이익/처분손실

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

현금및현금성자산	892	64,251	1,233	(16,398)	211,961	96,881	-	-	-	-

기타금융상품	-	-	2,930	(38,350)	79,124	53,065	996	971	-	12,763

매출채권및기타채권	4,776	19,629	351,461	259,991	110,075	192,242	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	(77,309)	15,256	(37,218)	(2,331)	-	-	-	-

차입금	(1,279,574)	(878,417)	(257,773)	(75,007)	(176,480)	(294,552)	-	-	-	-

사채	(249,642)	(335,725)	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	(1,523,548)	(1,130,262)	20,542	145,492	187,462	45,305	996	971	-	12,763

(4) 당분기와 전분기 중 파생상품과 관련된 금융손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당분기손익	기타포괄손익

평가손익	거래손익

당기손익인식파생상품	(595,637)	(712,093)	-

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	전분기손익	기타포괄손익

평가손익	거래손익

당기손익인식파생상품	(714,692)	(958,242)	-

7. 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

기타금융상품	8,140,338	8,140,338	2,500,000	2,500,000

파생상품자산	102,709	102,709	218,875	218,875

소 계	8,243,047	8,243,047	2,718,875	2,718,875

상각후원가로 인식된 자산(*1)

현금및현금성자산	38,572,567	38,572,567	7,875,066	7,875,066

기타금융상품	7,126,825	7,126,825	2,588,037	2,588,037

매출채권및기타채권	246,339,949	246,339,949	28,733,210	28,733,210

기타비유동채권	1,412,547	1,412,547	64,609	64,609

소 계	293,451,888	293,451,888	39,260,922	39,260,922

합 계	301,694,935	301,694,935	41,979,797	41,979,797

공정가치로 인식된 부채

파생상품부채	4,046,885	4,046,885	322,514	322,514

소 계	4,046,885	4,046,885	322,514	322,514

상각후원가로 인식된 부채(*1)

매입채무및기타채무	47,080,550	47,080,550	4,970,476	4,970,476

차입금	450,903,653	450,903,653	93,293,238	93,293,238

유동성장기부채	6,985,900	6,985,900	1,000,000	1,000,000

사채	95,994,314	95,994,314	19,000,000	19,000,000

장기미지급금	250,575	250,575	222,693	222,693

기타비유동금융부채	1,258,337	1,258,337	31,000	31,000

소 계	602,473,329	602,473,329	118,517,407	118,517,407

합 계	606,520,214	606,520,214	118,839,921	118,839,921

(*1) 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전분기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

파생상품자산	-	102,709	-	102,709	-	218,875	-	218,875

당기손익-공정가치측정금융자산	559,743	1,050,591	6,530,004	8,140,338	-	-	2,500,000	2,500,000

부채

파생상품부채	-	4,046,886	-	4,046,886	-	322,514	-	322,514

당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치 금액	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	102,709	2	시장접근법	-

파생상품부채	4,046,886	2	시장접근법	-

8. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	238,457,258	(6,078,333)	232,378,925	27,790,806	(559,845)	27,230,961

미수금	13,693,419	(29,530)	13,663,889	1,276,578	-	1,276,578

단기대여금	468,182	(191,957)	276,225	338,079	(191,957)	146,122

미수수익	20,909	-	20,909	79,549	-	79,549

합 계	252,639,768	(6,299,820)	246,339,948	29,485,012	(751,802)	28,733,210

(2) 연결실체가 금융기관 등에 양도한 매출채권 중 당분기말과 전기말에 만기가 도래하지 않은 금액은 없습니다.

(3) 매출채권및기타채권의 만기는 1년 이내이므로 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않아 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(4) 당분기말과 전기말 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초 대손충당금 잔액합계	751,802	1,234,012

대손상각비 계상(환입)액	(143,236)	(482,210)

사업결합	5,691,254	-

기말 대손충당금 잔액합계	6,299,820	751,802

(5) 당분기말과 전기말 현재 경과기간 별 매출채권 잔액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	1개월 초과 3개월 이하 연체	3개월 초과연체	계

당분기말

기대 손실률	0.18%	13.75%	96.23%	2.55%

총 장부금액 - 매출채권	224,456,587	9,442,897	4,557,774	238,457,258

대손충당금	(393,850)	(1,298,452)	(4,386,031)	(6,078,333)

전기말

기대 손실률	0.17%	13.70%	100.00%	2.00%

총 장부금액 - 매출채권	26,519,080	874,759	396,967	27,790,806

대손충당금	(43,107)	(119,771)	(396,967)	(559,845)

9. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품및상품	78,588,777	(1,343,850)	77,244,927	20,654,124	(550,721)	20,103,403

반제품및재공품	39,897,051	(491,923)	39,405,128	-	-	-

원재료및저장품	48,855,809	(630,655)	48,225,154	22,405,474	(26,645)	22,378,829

미착품	59,503,789	-	59,503,789	4,354,370	-	4,354,370

완성건물(*)	9,663,604	-	9,663,604	-	-	-

합 계	236,509,030	(2,466,428)	234,042,602	47,413,968	(577,366)	46,836,602

(*) 재고자산 중 완성건물은 아시아신탁(주)에 관리형토지신탁계약이 체결되었습니다.

10. 관계기업및공동기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

관계기업	(주)대창(*1)	대한민국	비철금속제조 및 판매	-	-	31.15	82,268,079

관계기업	(주)태우(*1)	대한민국	비철금속제조 및 판매	-	-	13.14	9,018,873

공동기업	DAECHANG TRADING(THAILAND)CO.,LTD (*2)	태국	비철금속의 판매	49.00	91,630	-	-

합 계	-	91,630	-	91,286,952

(*1) 당분기 중 지배기업이 ㈜대창 이사회구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 사실상의 힘을 보유하게 됐으며 변동이익에 노출되어 있다고 보아 사실상 지배력이 있는 것으로 판단하여, 연결대상 종속기업으로 분류하였습니다.

(*2) 당분기 중 연결대상 종속기업으로 분류된 (주)대창이 인식한 공동기업투자입니다.

(2) 당분기말과 전기말의 관계기업 요약 재무정보 및 요약 경영성과는 다음과 같습니다

① 요약 재무정보

(단위: 천원)

구분	회사명	유동자산	비유동자산	자산 총계	유동부채	비유동부채	부채 총계	지배기업소유주지분	비지배지분	자본 총계

당분기말:

공동기업	DAECHANG TRADING(THAILAND)CO.,LTD	468,331	-	468,331	267,820	-	267,820	200,511	-	200,511

전기말:

관계기업	(주)대창	455,210,728	304,321,924	759,532,652	415,691,175	93,577,485	509,268,660	220,728,149	29,535,843	250,263,992

관계기업	(주)태우	182,458,611	41,366,267	223,824,878	140,808,247	14,036,035	154,844,282	68,980,596	-	68,980,596

② 요약 경영성과

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

당분기:

관계기업	(주)대창	348,110,852	5,343,898	(4,080,789)	(55,001)	(4,135,790)

관계기업	(주)태우	202,377,054	3,941,154	382,195	-	382,195

공동기업	DAECHANG TRADING(THAILAND)CO.,LTD	20,669	16,573	16,125	-	16,125

전분기:

관계기업	(주)대창	362,726,365	3,528,025	(7,804,021)	40,325	(7,763,696)

관계기업	(주)태우	211,853,833	6,102,198	530,014	-	530,014

(3) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득/처분	지분법손익	기타(*1)	기말

관계기업	(주)대창	82,268,079	-	(1,414,607)	(80,853,472)	-

관계기업	(주)태우	9,018,873	-	50,220	(9,069,093)	-

공동기업	DAECHANG TRADING(THAILAND)CO.,LTD	-	-	-	91,630	91,630

합 계	91,286,952	-	(1,364,387)	(89,830,935)	91,630

(*1) 당분기 중 지배기업이 ㈜대창 이사회구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 사실상의 힘을 보유하게 됐으며 변동이익에 노출되어 있다고 보아 사실상 지배력이 있는 것으로 판단하여, 연결대상 종속기업으로 분류하였습니다. 해당 분류로 인하여 당분기 중 관계기업처분손실 10,820백만원 및 관계기업처분이익 2,245백만원을 인식하였으며, 지분법자본변동으로 인한 기타포괄손실 30,560백만원을 인식하였습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득/처분	지분법손익	자본변동	기말

관계기업	(주)대창	91,791,294	-	(2,511,520)	15,002	89,294,776

관계기업	(주)태우	8,513,106	-	69,644	-	8,582,750

합 계	100,304,400	-	(2,441,876)	15,002	97,877,526

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	이전가격배분(*3)	내부거래	손상인식(*2)	기타	장부금액

당분기말:

공동기업	DAECHANG TRADING(THAILAND)CO.,LTD	200,511	49.00%	98,250	-	-	-	(6,620)	91,630

전기말:

관계기업	(주)대창(*1)	220,728,149	37.20%	82,114,200	240,094	(86,215)	-	-	82,268,079

관계기업	(주)태우	68,980,596	13.14%	9,064,050	-	-	(45,177)	-	9,018,873

(*1) 전기말 현재 비지배주주지분금액이 각각 29,535,843천원이 제외된 지배기업소유주지분 금액입니다.

(*2) 전기에 인식한 이전가격배분액은 대창 추가지분취득차액에 해당하는 투자차액을 이전가격배분으로 형성하였으며, 투자차액을 상각 후 남은 금액입니다.

(*3) 전기에 인식한 손상금액은 22년도에 반영한 총 손상금액 3,436,074천원 중 영업권의 손상을 제외 후 남은 금액에서 전기에 인식한 관계기업투자주식손상차손환입 226,315천원을 반영한 금액입니다.

11. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계

기초장부가액	47,477,733	9,459,653	468,366	4,014,767	225,024	132,523	347,849	1,294,302	63,420,217

취득 및 자본적지출	-	-	-	-	-	-	57,799	196,886	254,685

본계정대체	-	-	-	123,000	-	5,386	-	(128,386)	-

감가상각	(93,211)	(13,331)	(210,117)	(17,768)	(14,507)	(71,287)	-	(420,221)

처분/폐기/손상	-	-	-	(6)	-	-	(54,559)	-	(54,565)

사업결합	192,713,415	43,724,541	5,593,882	25,534,434	450,359	2,393,119	1,092,663	5,984,980	277,487,393

기말장부가액	240,191,148	53,090,983	6,048,917	29,462,078	657,615	2,516,521	1,372,465	7,347,782	340,687,509

취득가액	240,229,455	79,316,655	16,275,739	189,209,777	5,805,403	26,572,008	3,701,146	7,473,934	568,584,117

감가상각누계액	-	(26,225,672)	(9,883,165)	(157,868,526)	(5,147,788)	(23,957,410)	(2,328,681)	-	(225,411,242)

손상차손누계액	(38,307)	-	-	(90,200)	-	-	-	-	(128,507)

정부보조금	-	-	(343,657)	(1,788,973)	-	(98,077)	-	(126,152)	(2,356,859)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계

기초장부가액	47,477,733	9,821,997	472,497	4,525,331	146,422	179,307	417,836	192,133	63,233,256

취득 및 자본적지출	-	-	-	-	-	-	89,017	578,065	667,082

본계정대체	-	-	48,600	43,350	144,848	6,900	-	(243,698)	-

감가상각	-	(93,146)	(16,365)	(226,191)	(12,940)	(15,203)	(78,232)	-	(442,077)

처분/폐기/손상	-	-	-	(2)	(1)	-	-	-	(3)

기말장부가액	47,477,733	9,728,851	504,732	4,342,488	278,329	171,004	428,621	526,500	63,458,258

취득가액	47,516,040	14,903,259	2,141,660	26,159,308	1,310,182	3,715,411	801,836	526,500	97,074,196

감가상각누계액	-	(5,174,408)	(1,636,928)	(21,218,443)	(1,031,853)	(3,544,407)	(373,215)	-	(32,979,254)

손상차손누계액	(38,307)	-	-	(90,200)	-	-	-	-	(128,507)

정부보조금	-	-	-	(508,177)	-	-	-	-	(508,177)

12. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	492,470	3,216

차량운반구	879,995	344,633

합 계	1,372,465	347,849

(2) 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

부동산	1,206	1,149

차량운반구	70,081	77,083

합 계	71,287	78,232

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	7,725	10,464

단기/소액자산 리스료	9,054	7,140

리스자산 처분에 따른 처분손익	1,495	-

(3) 보고기간말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	815,279	242,696

1년 초과 5년 이내	712,234	159,092

합 계	1,527,513	401,788

(4) 당분기와 전분기 중 리스 총 현금유출은 각 88,670원과 95,057천원입니다.

13. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

온실가스배출권	73,442	-

회원권	5,761,517	1,177,963

영업권	4,464,891	-

소프트웨어	151,590	-

특허권	148,185	-

합 계	10,599,625	1,177,963

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

계정과목	기초장부금액	취득(처분)	사업결합	기말장부금액

유동

온실가스배출권	-	-	73,442	73,442

소계	-	-	73,442	73,442

비유동

회원권	1,177,963	-	4,583,554	5,761,517

영업권	-	-	4,464,891	4,464,891

소프트웨어	-	-	151,590	151,590

특허권	-	-	148,185	148,185

소계	1,177,963	-	9,348,220	10,526,183

합 계	1,177,963	-	9,421,662	10,599,625

2) 전분기

(단위: 천원)

계정과목	기초장부금액	취득(처분)	기말장부금액

비유동

회원권	1,197,209	-	1,197,209

14. 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

3회 사채	2023-06-22	2026-06-22	5.14%	19,000,000	19,000,000

제2회 무보증 사모사채	2021-05-27	2024-05-27	2.86%	15,000,000	-

제3회 무보증 사모사채(*)	2021-10-07	2024-10-07	5.24%	7,000,000	-

제4회 무보증 사모사채(*)	2022-05-26	2025-05-26	4.84%	30,000,000	-

제2회 무보증 사모사채	2021-06-28	2024-06-28	3.59%	10,000,000	-

제3회 무보증 사모사채	2022-09-06	2025-09-06	5.40%	10,000,000	-

제1회 무보증 사모사채	2021-05-27	2024-05-27	3.86%	5,000,000	-

소 계	96,000,000	19,000,000

사채발행차금	(5,686)	-

합 계	95,994,314	19,000,000

차감: 유동성대체(사채)	(37,000,000)	-

차감: 유동성대체(사채발행차금)	5,686	-

차 감 계	59,000,000	19,000,000

(*) 해당 사모사채의 경우 연결실체 신용등급의 최근 평가 기준이 BB- 등급 이하로 하락하는 경우 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	금 액

2024년	37,000,000

2025년	40,000,000

2026년	19,000,000

계	96,000,000

15. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차 입 처	당분기말 이자율	당분기말	전기말

일반대등	산업은행 등	4.48%~7.50%	265,992,251	69,300,000

무역금융	하나은행 등	4.72%~6.01%	38,796,000	3,800,000

구매자금	하나은행 등	4.90%~5.96%	61,828,656	6,111,397

기타	산업은행 등	5.42%~6.80%	54,758,046	12,081,841

합 계	421,374,953	91,293,238

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차 입 처	당분기말 이자율	당분기말	전기말

산업시설대출외	산업은행	4.31% ~ 5.10%	25,000,000	-

일반대(장기)	대구은행 등	5.29% ~ 6.60%	11,514,600	3,000,000

합 계	36,514,600	3,000,000

차감: 유동성장기부채	(6,985,900)	(1,000,000)

차 감 계	29,528,700	2,000,000

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	2025년 3월	2026년 3월	2027년 3월	2028년 3월	2029년 3월	2029년 3월 이후	합계

상환금액	6,985,900	13,559,100	6,034,100	5,259,100	4,259,100	417,300	36,514,600

16. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)과 관련하여 확정급여제도의 부채(자산)으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	16,921,896	1,880,475

사외적립자산의 공정가치	(26,886,342)	(3,528,759)

확정급여제도의 부채(자산)	(9,964,446)	(1,648,284)

(*) 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 5,374천원(전기말: -) 및 퇴직보험예치금이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	62,342	62,523

이자비용	17,081	19,061

사외적립자산의 기대수익	(44,469)	(50,410)

합 계	34,954	31,174

(3) 당분기말과 전기말 중 기타포괄손익으로 인식한 순확정급여부채 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법인세차감전 순확정급여부채 재측정요소	-	100,309

(4) 당분기말과 전기말 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	1,880,475	1,924,004

당기근무원가	62,342	311,185

이자비용	17,081	76,245

확정급여제도의 재측정요소	-	(151,851)

급여지급액	(191,840)	(279,108)

사업결합	15,153,838	-

기말금액	16,921,896	1,880,475

(5) 당분기말과 전기말 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	3,528,759	3,463,290

사외적립자산의 기대수익	44,469	182,278

사용자의 기여금	2,454	211,387

확정급여제도의 재측정요소	-	(51,542)

급여지급액	(191,840)	(276,654)

사업결합	23,502,500	-

기말금액	26,886,342	3,528,759

(6) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무 측정시 할인율	5.028	5.028

사외적립자산의 기대수익률	5.028	5.028

물가상승율을 고려한 급여인상율	2.000	2.000

(7) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	26,886,342	3,528,759

(8) 기타장기종업원급여

① 당분기 중 기타장기종업원급여에 대해 변동내역은 다음과 같으며, 연결재무상태표 상 장기미지급금, 장기미지급비용 등으로 계상되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	설정(환입)	사업결합	당분기말

222,693	-	2,301,143	2,523,836

17. 자본(1) 자본금 및 자본잉여금

① 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액(보통주 및 우선주)	500원	500원

발행주식수

보통주	47,474,590주	47,474,590주

② 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

③ 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	21,354,619	21,354,619

기타자본잉여금	4,308,757	4,308,757

합 계	25,663,376	25,663,376

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가포괄손익	15,682,652	15,682,652

지분법자본변동	-	30,560,258

합 계	15,682,652	46,242,910

18. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1. 법정적립금	2,305,000	2,305,000

이익준비금(*1)	2,305,000	2,305,000

2. 임의적립금	1,724,519	1,724,519

재무구조개선적립금	230,000	230,000

기업합리화적립금(*2)	1,494,519	1,494,519

3. 순확정급여제도의 재측정요소	(467,601)	(467,601)

4. 미처분이익잉여금	53,070,739	24,790,162

합 계	56,632,657	28,352,080

(*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(*2) 회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.

19. 매출액

당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	56,351,465	55,936,943

상품매출	834,210	1,664,379

기타매출	2,395,315	2,686,581

합 계	59,580,990	60,287,903

20. 매출원가

당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	55,243,399	55,151,812

상품매출원가	564,418	1,196,851

임가공매출원가	1,539,836	1,772,566

합 계	57,347,653	58,121,229

21. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

계속영업:

급여	903,424	1,123,731

퇴직급여	42,600	92,810

복리후생비	176,361	199,650

여비교통비	90,667	87,048

차량유지비	787	654

통신비	8,518	9,750

운반비	162,380	229,588

세금과공과	28,184	29,828

지급임차료	8,198	1,073

대손상각비(환입)	(143,236)	(481,809)

감가상각비	73,525	81,433

수선비	3,578	2,526

소모품비	53,998	80,155

교육훈련비	3,483	3,508

전산처리비	19,684	20,334

교제비	37,280	55,603

개발비	1,798	2,513

수출비용	222,398	259,833

지급수수료	153,854	132,622

잡비	61	430

합 계	1,847,542	1,931,280

22. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	5,292,597	(309,892)

원재료 매입액	47,923,267	53,247,243

상품의 판매	564,418	1,196,851

종업원급여	2,194,956	2,500,001

퇴직급여	126,103	184,971

감가상각비	420,221	442,077

기타	2,673,634	2,791,258

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	59,195,196	60,052,509

23. 영업외손익

당분기와 전분기의 영업외손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	5,668	83,880

상각후원가측정금융자산처분이익	-	12,763

장기금융상품평가이익	996	971

외화환산이익	404,839	364,796

외환차익	447,299	1,105,652

파생상품거래이익	136,696	385,398

비철금속선물거래이익	457,434	26,573

소 계	1,452,932	1,980,033

금융비용

이자비용	1,529,216	1,214,142

외화환산손실	217,377	319,491

외환차손	426,757	960,160

파생상품거래손실	1,052,049	364,052

파생상품평가손실	336,029	104,501

비철금속선물거래손실	254,174	1,006,161

비철금속선물평가손실	259,608	610,191

소 계	4,075,210	4,578,698

기타수익

유형자산처분이익	999	19,999

잡이익	92,828	23,164

염가매수차익	39,298,440	-

관계기업투자처분이익	2,245,986	-

소 계	41,638,253	43,163

기타비용

유형자산처분손실	4	2

잡손실	448	4,153

관계기업투자처분손실	10,820,350	-

소 계	10,820,802	4,155

합 계	28,195,173	(2,559,657)

24. 법인세비용

법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용(수익)의 평균 유효세율은 부의수치입니다.

25. 주당손익(1) 기본주당손익

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배기업소유주지분순손익	28,280,577,052	(4,766,137,923)

계속기업	28,280,577,052	(4,766,137,923)

가중평균유통주식수	47,474,590	47,474,590

기본주당순이익(손실)	596	(100)

계속영업이익	596	(100)

(2) 가중평균유통주식수의 산출근거

구 분	유통주식수	가중치	적수

당분기:

보통주	47,474,590	91	4,320,187,690

합 계	4,320,187,690

가중평균유통주식수：4,320,187,690 ÷ 91 〓 47,474,590

전분기:

보통주	47,474,590	90	4,272,713,100

합 계	4,272,713,100

가중평균유통주식수：4,272,713,100 ÷ 90 〓 47,474,590

한편, 연결회사는 당분기말과 전분기말 현재 잠재적 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다.

26. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관 등에 양도한 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 금액은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 주요 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

약정내용	통화구분	약정금액	잔여액	금융기관명

수출입금융(일람불출입출, 기한부신용장)	USD	33,000,000	13,272,976	산업은행

USD	5,000,000	1,987,336	하나은행

USD	3,200,000	1,847,376	신한은행

USD	6,660,000	2,179,251	국민은행

USD	7,000,000	3,923,599	기업은행

USD	2,000,000	2,000,000	농협은행

소계	USD	56,860,000	25,210,538	-

무역금융 및구매자금 등	USD	1,000,000	1,000,000	농협은행(*)

KRW	10,625,000	2,600,000

USD	2,500,000	2,500,000	하나은행

KRW	120,800,000	-	산업은행

KRW	21,600,000	11,167,765	기업은행

KRW	77,096,000	20,825,862	하나은행

KRW	104,450,000	24,541,532	신한은행

KRW	36,558,920	-	수출입은행

KRW	13,000,000	5,333,200	부산은행

KRW	10,000,000	4,000,000	국민은행

KRW	7,000,000	-	대구은행

KRW	8,000,000	666,669	우리은행

소계	USD	3,500,000	3,500,000	-

KRW	409,129,920	69,135,028	-

합계	USD	60,360,000	28,710,538	-

KRW	409,129,920	69,135,028	-

(3) 당분기말 현재 연결실체가 제공한 담보자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: USD)

담보제공자산	설정금액	종류	차입금액	담보권자

토지,건물,구축물,기계장치 및 매각예정자산	54,677,922	무역금융 등	46,412,838	하나은행

USD 361,572

97,433,644	일반대 등	120,528,188	산업은행

USD 3,289,683

39,000,000	산업시설대(장기)	25,000,000

6,000,000	시설대(MTV)	1,013,814

구매자금

14,400,000	무역금융 등	7,666,800	부산은행

8,400,000	일반대 등	7,000,000	대구은행

7,200,000	기업구매자금등	8,432,235	기업은행

6,000,000	일반대 등	5,000,000	농협은행(*1)

1,440,000	시설자금	625,000

14,400,000	일반대 등	11,600,000	우리은행

86,300,000	일반대 등	58,788,130	신한은행

15,520,000	무역금융 등	9,507,472

재고자산	30,000,000	일반대 등	-

73,226,596	수입자금대출 등	49,558,920	한국수출입은행

후순위채권	1,410,000	사모사채	50,000,000	신용보증기금 등

아파트 및다가구주택	4,000,000	무역금융	3,000,000	하나은행

매출채권	USD 3,528,999	할인어음차입 등	USD 3,528,999	하나은행

USD 1,210,151	USD 1,210,151	산업은행

합계	459,408,162	-	404,133,397	-

USD 4,739,151	-	USD 8,390,405	-

(*1) 농협은행은 통합 외국환 여신한도(수출입금융, 무역금융)를 적용받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 특수관계자를 제외한 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: USD)

보증인	채권자	보증내용	보증액

한국무역보험공사	하나은행	차입금	USD 2,250,000

하나은행	차입금	2,606,400

기업은행	수출신용보증서	3,600,000

하나은행	시흥녹색환경지원센터	원화지급보증서	472,800

산업은행	산업은행	신용장개설	USD 3,415,604

기업은행	기업은행	신용장개설	USD 1,728,637

합 계	6,679,200

USD 7,394,241

상기의 제공받은 지급보증 이외에 연결실체의 차입금과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 SGI서울보증으로부터 계약이행보증, 손해배상지급보증 등 총 2,105백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자를 제외한 제3자에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

(6) 당분기말 현재 매출채권을 할인하여 단기차입금으로 계상한 금액은 6,383백만원(전기말: 2,476백만원)입니다.

(7) 당분기말 현재 보험부보금액 중 질권설정액은 산업은행 31,462백만원, 부산은행 933백만원, 신한은행 39,400백만원 및 하나은행 7,800백만원, 대구은행 544백만원이 있습니다.

(8) 당분기말 현재 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

사건의 종류	소송금액(천원)	원 고	피 고	진행상황 및 전망

손해배상(산)	99,940	임OO외 1명	(주)대창	진행중

임금	4,310,839	강○○외 220명	(주)대창	진행중

전세권등기말소	50,000	(주)대창	이○○	진행중

(9) 연결실체는 아시아신탁㈜와 관리형토지신탁계약을 체결하고 있으며, 이에 따라 신탁회사는 신탁토지(용지)와 신탁건물의 소유권관리, 환가 및 정산업무를 수행하고 있습니다.

(10) 연결실체는 현재 미국 상무부 주관하에 6개국을 대상으로 시행되고 있는 황동봉 반덤핑 및 상계관세 조사를 받고 있으며, 조사 결과에 따라 미국으로 판매되는 황동봉에 대해 추가 관세가 부과될 예정입니다.

27. 파생상품

연결실체는 수출입거래에서 발생하는 외화채권, 채무와 관련하여 예상되는 외환거래의 환율 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 선물계약을 체결하였으며, 제조 및 원재료 매입시 발생하는 원재료 매입금액 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 해외상품선물계약을 체결하였습니다.

당분기말 현재 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 선물환

(외화단위: USD, 계약환율: 원/USD)

구 분	선물환매수	선물환매도

계약체결일	-	2024.01.05 ~ 2024.03.29

만기일	-	2024.04.05 ~ 2024.06.28

계약금액	-	USD 124,000,000

계약상대방	-	산업은행 외

체결목적	-	매매 및 헷지

계약환율	-	1,305.10~1,347.40

(2) 상품 선물

(외화단위: USD)

거래처명	품목	포지션	계약톤수(TON)	통화단위	체결금액	비고

유진투자선물 외	CU	매도	7,918	USD	8,486.55 ~ 9,100.00	-

농협선물	ZN	매도	500	USD	2,405	-

이베스트투자증권 외	CU	매수	400	USD	8,330.00 ~ 8,837.43	-

28. 특수관계자

(1) 연결실체의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말 (*)	전기말

관계기업	-	(주)대창, (주)태우

공동기업	DAECHANG TRADING(THAILAND)CO.,LTD	-

기타	DAECHANG LLOYDS, INC. , 대창 INTERNATIONAL	㈜아이엔스틸인더스트리, 대창서원동합금무역(상해)유한공사, DGSC CO.,LTD., DAECHANG LLOYDS, INC. ,DAECHANGMETAL(SHENZHEN), 대창 INTERNATIONAL, (주)에쎈테크

(*) 당분기부터 ㈜서원이 ㈜대창 이사회구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 사실상의 힘을 보유하게 됐으며 변동이익에 노출되어 있다고 보아 사실상 지배력이 있는 것으로 판단하여 ㈜대창 및 ㈜대창의 종속기업을 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	유무형자산취득(처분)	자금거래

대여	회수	이자수익

관계기업	㈜대창 (*1)	4,033,952	598,265	-	-	-	-

㈜태우 (*1)	4,500	7,267	-	-	-	-

기타	대창 INTERNATIONAL	-	64,624	-	-	-	-

㈜에쎈테크 (*1)(*2)	30,460	17,387	-	-	125,000	4,404

합 계	4,068,912	687,543	-	-	125,000	4,404

(*1) 당분기 중 연결대상 종속기업에 포함되기 전까지 거래를 포함합니다.

(*2) 연결회사는 제35기 중 (주)에쎈테크에 대출기한 2년, 매월 원금 및 이자상환을 계약으로, 3,000,000천원을 대여하였으며, 당분기 중 원금 125,000천원, 이자 4,404천원을 회수하여 대여금 전액을 회수 완료하였습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	유무형자산취득(처분)	자금거래

대여	회수	이자수익

관계기업	㈜대창	4,275,968	1,208,518	-	-	-	-

㈜태우	77,058	17,292	-	-	-	-

기타	대창 INTERNATIONAL	-	70,011	-	-	-	-

대창서원동합금무역(상해)유한공사	-	7,129	-	-	-	-

㈜에쎈테크(*1)	33,336	70,174	-	-	375,000	13,142

합 계	4,386,362	1,373,124	-	-	375,000	13,142

(*1) 연결회사는 (주)에쎈테크에 대출기한 2년, 매월 원금 및 이자상환을 계약으로, 3,000,000천원을 대여하였으며, 전분기 중 원금 375,000천원, 이자 13,142천원을 회수하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권과 채무의 내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타	매입채무	차입금	기타

공동기업	DAECHANG TRADING(THAILAND)CO.,LTD	-	262,880	515	-	-	20,735

기타	대창 INTERNATIONAL	-	-	-	-	-	182,643

DAECHANG LLOYDS, INC	6,995,412	-	-	-	-	1,494

임직원	-	297,304	-	-	-	-

합 계	6,995,412	560,184	515	-	-	204,872

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타	매입채무	차입금	기타

관계기업	㈜대창	1,506,341	-	2,200	161,433	-	-

㈜태우	-	-	-	1,642	-	-

기타	대창 INTERNATIONAL	-	-	-	-	-	16,359

대창서원동합금무역(상해)유한공사	-	-	-	-	-	5,452

DAECHANGMETAL(SHENZHEN)	473,108	-	-	-	-	-

㈜에쎈테크	-	125,000	2,614	-	-	-

합 계	1,979,449	125,000	4,814	163,075	-	21,811

(4) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	330,797	403,344

퇴직급여	19,464	17,779

합 계	350,261	421,123

주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사 및 등기사외이사를 포함하였습니다.

29. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

분기순이익(손실)	28,280,577	(4,766,138)

손익항목의 조정:	(28,669,727)	3,928,445

감가상각비	420,221	442,077

대손상각비	(143,236)	(481,810)

외화환산손실	217,377	319,491

파생상품평가손실	595,637	714,692

장기금융상품평가이익	(996)	(971)

재고자산평가손실(이익)	(577,367)	(437,350)

퇴직급여	126,103	184,971

유형자산처분이익	(999)	(19,999)

유형자산처분손실	4	2

외화환산이익	(404,839)	(364,796)

이자수익	(5,668)	(83,880)

이자비용	1,529,216	1,214,142

잡이익	(1,495)	-

관계기업투자처분손실	10,820,350	-

관계기업투자처분이익	(2,245,986)	-

지분법손익	1,364,386	2,441,876

염가매수차익	(39,298,440)	-

법인세비용(수익)	(1,063,995)	-

자산부채의 변동:	823,950	(4,229,753)

매출채권 및 기타유동채권의 증가	(2,057,172)	(2,167,241)

기타금융상품의 증가	(1,189,319)	(1,679,931)

기타유동자산의 감소(증가)	(852,675)	401,576

재고자산의 감소(증가)	3,424,793	(117,181)

매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소)	1,796,974	(246,621)

기타유동부채의 감소	(199,100)	(301,031)

기타비유동부채의 감소	-	(3,500)

퇴직금의 지급	(97,097)	(112,648)

퇴직보험예치금의증가	(2,454)	(3,176)

영업활동으로 창출된 현금	434,800	(5,067,446)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산/미착기계장치의 유형자산대체	128,386	243,698

장기대여금의 유동성대체	3,333	134,723

사용권자산의 취득	57,799	89,018

장기차입금의 유동성 대체/환원	-	(124,980)

리스부채의 유동성 대체	(45,654)	(948)

사채 유동성대체	-	(4,722)

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서발생한 변동	이자비용	리스자산취득/처분	외화환산손익	사업결합	기말

단기차입금	91,293,238	(1,577,731)	-	-	176,480	331,482,966	421,374,953

유동성장기부채	1,000,000	-	-	-	-	5,985,900	6,985,900

장기차입금	2,000,000	(250,000)	-	-	-	27,778,700	29,528,700

사채	19,000,000	-	-	-	-	76,994,314	95,994,314

리스부채	367,481	(79,616)	7,725	1,745	-	1,030,202	1,327,537

재무활동으로부터의 총부채	113,660,719	(1,907,347)	7,725	1,745	176,480	443,272,082	555,211,404

30. 위험관리

연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 재무팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내 관계기업과의 공조하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을수립하여 운영하고 있습니다.

연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 기타금융상품, 상각후원가측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험① 환율변동위험

연결실체는 해외 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD가 있습니다.

연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 환위험관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다.

연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 내부 환관리 시스템을 구축하여 각 개별기업의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, RMB, HKD, EUR, 천원)

계정과목	당분기말	전기말

통화	외화금액	원화환산액	통화	외화금액	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	6,723,247.77	9,054,870	USD	3,936,396.37	5,075,589

JPY	25,000,216.00	222,372	JPY	-	-

RMB	5,165,082.59	959,414	RMB	21.59	4

HKD	340,016.00	58,517	HKD	-	-

매출채권	USD	41,451,050.30	55,826,274	USD	3,978,734.27	5,130,180

JPY	436,802,216.00	3,885,268	JPY	-	-

RMB	29,307,643.58	5,443,895	RMB	42,172,291.90	7,626,437

HKD	2,833,296.00	487,610	HKD	-	-

EUR	98,886.00	143,675	EUR	-	-

기타예금	USD	2,071,413.00	2,789,779	USD	1,193,618.00	1,539,051

기타미수금	USD	5,981,033.09	8,055,255	USD	78,205.31	100,838

RMB	2,334,105.00	433,560	RMB	-	-

합 계	87,360,489	19,472,099

외화부채:

단기차입금	USD	35,132,882.64	47,316,966	USD	9,370,126.40	12,081,841

매입채무및기타채무	USD	14,823,414.50	19,964,175	USD	1,872,493.03	2,414,393

JPY	76,629,224.00	681,602	JPY	-	-

RMB	17,996,855.00	3,340,834	RMB	-	-

HKD	2,828,148.00	486,724	HKD	-	-

EUR	11,210.00	16,287	EUR	-	-

합 계	71,806,588	14,496,234

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율 변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

환율상승시	환율하락시	환율상승시	환율하락시

외화금융자산	4,368,024	(4,368,024)	973,605	(973,605)

외화금융부채	(3,590,329)	3,590,329	(724,812)	724,812

순효과	777,695	(777,695)	248,793	(248,793)

② 주가변동위험

연결실체는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 지분상품에투자하고 있으며 이를 위하여 직ㆍ간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 출자지분의 시장가치는 없습니다.

③ 이자율위험

연결실체는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

금융부채	216,464,329	337,419,538	54,167,481	59,493,238

당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당분기말과 전기말 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

손익효과	(3,374,195)	3,374,195	(594,932)	594,932

(2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무팀의 승인, 관리 및 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결실체가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공 및 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 당분기 채권에 대해 개별적 분석 방법과 연령분석 방법으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	238,457,258	27,790,806

기타채권	13,693,419	1,276,578

대여금	811,152	400,688

합 계	252,961,829	29,468,072

(3) 유동성위험

연결실체는 대규모 투자가 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다.

이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 무역금융 및 구매자금 한도를 확보하고 있으며 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년초과 5년 이내	1년초과 5년 이내

매입채무및기타채무	47,080,550	48,568,597	48,568,597	-	-

차입금	450,903,653	452,520,372	423,017,262	29,325,810	177,300

유동성장기부채	6,985,900	6,985,900	6,985,900	-	-

리스부채	1,327,537	1,527,513	815,279	712,234	-

사채	95,994,314	98,216,143	36,994,314	61,221,829	-

장기미지급금	250,575	250,575	-	250,575	-

기타비유동금융부채	1,258,337	1,258,337	5,000	1,253,337	-

금융부채 계	603,800,866	609,327,437	516,386,352	92,763,785	177,300

(단위: 천원)

구 분	전기말

장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년초과 5년 이내

매입채무및기타채무	4,970,476	4,970,476	4,970,476	-

차입금	94,293,238	95,962,566	94,798,832	1,163,734

리스부채	367,481	401,787	242,695	159,092

사채	19,000,000	21,470,521	-	21,470,521

장기미지급금	222,693	222,693	-	222,693

기타비유동금융부채	31,000	31,000	13,500	17,500

금융부채 계	118,884,888	123,059,043	100,025,503	23,033,540

(4) 자본위험

연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본 관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출 하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	636,010,697	123,001,609

자본	277,318,368	123,995,659

부채비율	229%	99%

31. 사업결합

지배기업의 ㈜대창에 대한 유효지분율이 과반수 미만이나, 당기(제37기)부터 지배기업이 ㈜대창 이사회구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 사실상의 힘을 보유하게 됐으며 변동이익에 노출되어 있다고 보아 사실상 지배력이 있는 것으로 판단하여 ㈜대창과 ㈜대창의 종속기업을 연결대상 종속기업에 포함하여 취득법에 따른 사업결합으로 인식하였습니다. 사업결합에 따라 취득한 자산, 부채의 가액 및 취득일 현재 비지배지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

I. 총이전대가(A)

피투자회사 주식 (*1)	49,522,119

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

식별가능한자산의공정가치	761,068,067

현금및현금성자산	33,550,431

매출채권및기타채권	205,370,437

재고자산	190,053,427

당기법인세자산	221,954

매각예정자산	10,391,245

유형자산	277,487,394

무형자산	9,421,662

기타금융자산	9,826,791

순확정급여자산	8,801,141

기타자산	15,943,585

식별가능한부채의공정가치	516,645,117

매입채무및기타채무	35,288,973

차입금	365,247,566

사채	76,994,314

당기법인세부채	109,170

기타금융부채	11,186,404

리스부채	1,030,202

이연법인세부채	22,919,236

기타부채	3,869,252

총 식별가능한 순자산(B)	244,422,950

III.비지배지분(C) (*2)	155,602,390

IV.취득한 순자산 공정가치(D〓B-C)	88,820,560

V. 영업권(염가매수차익)(E〓A-D) (*4)	(39,298,441)

(*1) 지배기업이 보유하고 있던 ㈜대창과 ㈜태우에 대한 지분의 사업결합 시점의 공정가치입니다.

(*2) 비지배지분은 총 식별가능한 순자산 공정가치를 취득일 시점의 비지배지분율(62.80%)에 따라 측정되었습니다.

(*3) ㈜대창과 ㈜대창의 종속기업이 2024년 1월 1일부터 연결대상 종속기업에 포함되었다면 연결손익계산서에 포함되었을 내부거래제거 전 매출은 348,111백만원, 당기순손실은 4,081백만원 입니다.

(*4) 사업결합으로 인식한 염가매수차익은 기타수익으로 인식하였습니다.