서원 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

2024년 12월 31일 현재
2023년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표)
2023년 01월 01일 현재 (감사받지 아니한 재무제표)
회사명 : 주식회사 서원

1. 회사의 개요주식회사 서원(이하 "당사")은 1988년 9월 7일에 설립되었으며, 1996년 1월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다. 당사는 동합금 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 산단로 67번길(목내동) 94에 본사를 두고있습니다. 당기말 현재 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)	비 고

조시영	11,325,709	23.86	대표이사

조경호	3,400,000	7.16	대표이사

조정호	3,120,000	6.57	특수관계

기 타	29,628,881	62.41	-

합 계	47,474,590	100.00

2. 중요한 회계처리방침

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사는 당기 중 종속기업을 취득함에 따라 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표를 작성하게 되었으며, 기업회계기준서 1001호 '재무제표 표시'에 따라 전기말 및 전기초 재무상태표를 비교목적으로 표시하였습니다.당사의 과거 공시 재무제표에서 별도재무제표로 전환되는 영향은 주석 9에서 설명하고 있습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’- 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’- 가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사의 종속기업투자자산, 공동기업 및 관계기업투자자산과 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는지를 판단하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 요구사항을 적용합니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업투자자산, 공동기업 및 관계기업투자자산의 장부금액을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 종속기업투자자산, 공동기업 및 관계기업투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성 항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용 처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익’ 또는 ‘금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래 전망 정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	10년

공구와기구	5년

비품	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

상표권과 라이선스	15~20년

소프트웨어 개발비	3~5년

계약적 고객관계	3~5년

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여

장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식

수익은 재화의 판매, 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

당사는 당사가 공급하는 제품에 대하여 관행상 반품을 허용하기 때문에 고객에게 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.2.21 리스

(1) 리스이용자

회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 실무적 간편법을 적용하여, 계약에서 리스요소와 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")를 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류하며, 리스부채는 '유동성 리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며, 회사는 현재가치 측정 시 회사의 신용등급에 따른 할인율로 리스료를 할인하고 있습니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.22 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2025년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래 전망 정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 영업부문(1) 영업단위 부문당사는 비철금속의 제조 및 판매를 하고 있으며, 영업이익을 창출하는 재화나 용역의성격을 고려하여 당사 전체를 단일 보고 부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.

(2) 지역별 부문당사는 한국, 중국 등 주요지역에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 당사의 매출액 및 주요 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	비유동자산(*1)	매출액	비유동자산(*1)

한국	123,721,473	65,365,124	106,533,293	64,598,179

중국	69,659,684	-	82,080,524	-

기타	67,480,025	-	44,565,452	-

합 계	260,861,182	65,365,124	233,179,269	64,598,179

수인인식 시기

한 시점에 이전	260,861,182	-	233,179,269	-

(*1) 주요 비유동자산에는 유ㆍ무형자산이 포함되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 각 지역별 장부금액입니다.또한 당기 중 단일 외부 고객으로부터 매출액이 당사 총 매출액의 10% 이상인고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

JOMOO GROUP CO., LTD	34,127,818	13.08%	37,069,349	15.90%

(주)아이엠아이	28,038,934	10.75%	24,964,879	10.71%

합 계	62,166,752	23.83%	62,034,228	26.60%

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

보유현금	2,192	4,041	583,281

당좌예금 및 보통예금 등	5,451,695	7,871,025	14,338,479

합 계	5,453,887	7,875,066	14,921,760

6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매출채권	28,939,280	27,790,806	25,516,865

매출채권 대손충당금	(33,693)	(559,845)	(1,042,055)

미수금	1,830,051	1,276,578	481,404

단기대여금	12,778	338,079	1,702,374

단기대여금 대손충당금	-	(191,957)	(191,957)

미수수익	54	79,549	3,709

합 계	30,748,470	28,733,210	26,470,340

(2) 당사가 금융기관 등에 양도한 매출채권 중 당기말과 전기말에 만기가 도래하지 않은 금액은 없습니다.(3) 매출채권 및 기타채권의 만기는 1년 이내이므로 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않아 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 경과기간 별 매출채권 잔액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	1개월 초과 3개월 이하 연체	3개월 초과연체	계

당기말

기대 손실률	0.10%	5.89%	-	0.12%

총 장부금액 - 매출채권	28,865,409	73,871	-	28,939,280

대손충당금	29,344	4,349	-	33,693

전기말

기대 손실률	0.17%	13.70%	100.00%	2.00%

총 장부금액 - 매출채권	26,519,080	874,759	396,967	27,790,806

대손충당금	43,107	119,771	396,967	559,845

전기초

기대 손실률	0.30%	45.80%	100.00%	4.10%

총 장부금액 - 매출채권	24,384,800	291,378	840,687	25,516,865

대손충당금	67,835	133,533	840,687	1,042,055

(5) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

기초 대손충당금 잔액합계	751,802	1,234,012	644,199

매출채권 및 기타채권 제각액	(367,611)	-	-

대손상각비 계상(환입)액	(350,498)	(482,210)	589,813

기말 대손충당금 잔액합계	33,693	751,802	1,234,012

7. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

상각후원가 측정 금융자산

단기금융상품	167,055	-	2,106,406	-	421,189	-

장기금융상품	-	4,000	-	166,937	-	162,926

채무상품	-	-	-	314,694	-	-

소 계	167,055	4,000	2,106,406	481,631	421,189	162,926

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	-	2,448,509	-	2,500,000	-	3,221,826

소 계	-	2,448,509	-	2,500,000	-	3,221,826

합 계	167,055	2,452,509	2,106,406	2,981,631	421,189	3,384,752

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	유동	비유동

요즈마-ATU펀드	2,448,509	2,448,509	2,500,000	2,500,000	3,221,826	3,221,826

와이크라우드펀드	-	-	-	-	-	-

합 계	2,448,509	2,448,509	2,500,000	2,500,000	3,221,826	3,221,826

(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초	사용제한내역

장기금융상품	4,000	4,000	4,000	당좌개설보증금

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	평가충당금	반품회수권	장부금액

제품	16,682,165	(188,925)	35,677	16,528,917

상품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	27,118,663	-	-	27,118,663

저장품	-	-	-	-

미착품	3,678,262	-	-	3,678,262

합계	47,479,090	(188,925)	35,677	47,325,842

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	평가충당금	반품회수권	장부금액

제품	20,630,328	(550,721)	23,795	20,103,402

상품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	22,405,474	(26,645)	-	22,378,829

저장품	-	-	-	-

미착품	4,354,371	-	-	4,354,371

합계	47,390,173	(577,366)	23,795	46,836,602

③ 전기초

(단위: 천원)

구분	취득원가	평가충당금	반품회수권	장부금액

제품	21,235,414	(365,007)	25,238	20,895,645

상품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	27,827,870	(72,343)	-	27,755,527

저장품	-	-	-	-

미착품	4,784,283	-	-	4,784,283

합계	53,847,567	(437,350)	25,238	53,435,455

9. 종속기업,관계기업 및 공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업 명	소재지	주요 영업활동	취득원가	당기말	전기말	전기초

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

(주)대창(*1)	대한민국	비철금속제조 및 판매	23,419,885	31.15	39,994,394	31.15	39,994,394	31.15	39,994,394

(주)태우(*2)	대한민국	비철금속제조 및 판매	19,125,535	13.14	11,815,981	13.14	9,018,873	13.14	8,513,106

합 계	42,545,420	-	51,810,375	-	49,013,267	-	48,507,500

(*1) 당사의 (주)대창에 대한 지분율은 제34기 사업연도 중 지분 추가 취득으로 인하여 31.15%로 증가하였으며, (주)대창의 자기주식 취득으로 인한 실효지분율은 37.20% 입니다.(주)대창의 유효지분율이 과반수 미만이나, 당기(제37기)부터 (주)서원이 (주)대창 이사회구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 사실상의 힘을 보유하게 됐으며 변동이익에 노출되어 있다고 보아 사실상 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) (주)태우에 대한 지분율은 20% 미만이나 대표이사 등 임원 겸직을 통하여 피투자회사에 대한 지배력을 획득하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 요약 재무정보 및 요약 경영성과는 다음과 같습니다① 요약 재무정보

(단위: 천원)

종속기업 명	유동자산	비유동자산	자산 총계	유동부채	비유동부채	부채 총계	지배기업소유주지분	비지배지분	자본 총계

당기말:

(주)대창	447,743,663	390,817,915	838,561,578	452,787,926	70,401,856	523,189,782	280,121,596	35,250,200	315,371,796

(주)태우	190,909,752	64,909,900	255,819,652	161,272,431	11,339,032	172,611,463	83,208,189	-	83,208,189

전기말:

(주)대창	455,210,728	304,321,924	759,532,652	415,691,175	93,577,485	509,268,660	220,728,149	29,535,843	250,263,992

(주)태우	182,458,611	41,366,267	223,824,878	140,808,247	14,036,035	154,844,282	68,980,596	-	68,980,596

전기초:

(주)대창	526,440,439	313,713,379	840,153,818	401,660,729	161,776,914	563,437,643	246,163,877	30,552,298	276,716,175

(주)태우	194,286,099	41,352,531	235,638,630	143,693,154	25,091,612	168,784,766	66,853,864	-	66,853,864

② 요약 경영성과

(단위: 천원)

종속기업 명	매출	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

당기:

(주)대창	1,336,870,976	31,349,007	3,596,932	61,417,831	65,014,763

(주)태우	790,485,055	14,655,169	4,978,489	9,249,104	14,227,593

전기:

(주)대창	1,323,045,956	(9,266,044)	(25,089,630)	(1,294,041)	(26,383,671)

(주)태우	782,490,347	6,376,725	2,451,144	(324,412)	2,126,732

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

종속기업 명	기초	취득/처분	기타증감	손상환입(*1)	기말

(주)대창	39,994,394	-	-	-	39,994,394

(주)태우	9,018,873	-	-	2,797,108	11,815,981

합 계	49,013,267	-	-	2,797,108	51,810,375

(*1) (주)태우의 주당 가치는 예상현금흐름을기초로 가중평균자본비용을 적용한 이익접근법으로 공정가치를 산정하였으며, (주)태우의 장부금액과 공정가치와의 차액 2,797,108천원은 기타수익(종속기업투자주식손상차손환입)으로 인식하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

종속기업 명	기초	취득/처분	기타증감	손상환입(*1)	기말

(주)대창	39,994,394	-	-	-	39,994,394

(주)태우	8,513,106	-	-	505,767	9,018,873

합 계	48,507,500	-	-	505,767	49,013,267

(*1) (주)태우의 주당 가치는 예상현금흐름을기초로 가중평균자본비용을 적용한 이익접근법으로 공정가치를 산정하였으며, (주)태우의 장부금액과 공정가치와의 차액 505,767천원은 기타수익(관계기업투자주식손상차손환입)으로 인식하였습니다.③ 전기초

(단위: 천원)

종속기업 명	기초	취득/처분	기타증감	손상차손(*1)	기말

(주)대창	39,994,394	-	-	-	39,994,394

(주)태우	8,842,184	-	-	(329,078)	8,513,106

광주대창무역유한공사	1,202,324	(1,202,324)	-	-	-

합 계	50,038,902	(1,202,324)	-	(329,078)	48,507,500

(*1) (주)태우의 주당 가치는 예상현금흐름을기초로 가중평균자본비용을 적용한 이익접근법으로 공정가치를 산정하였으며, (주)태우의 장부금액과 공정가치와의 차액 329,078천원은 기타비용(관계기업투자주식손상차손)으로 인식하였습니다.

(4) 당기말 현재 종속기업 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업 명	보유주식 수	주당 시장가격(원/주)	공정가치

(주)대창	28,393,034	1,240	35,207,362

(5) 전기초와 전기말 현재 개별재무제표에서 별도재무제표로의 전환으로 인해 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.①전기초(2023년 1월 1일)

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본

개별재무제표	266,232,857	129,996,555	136,236,302

조정액:

관계기업 지분법평가	(51,796,900)	(2,693,166)	(49,103,734)

조정액 합계	(51,796,900)	(2,693,166)	(49,103,734)

별도재무제표	214,435,957	127,303,389	87,132,568

②전기말(2023년 12월 31일)

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본

개별재무제표	246,997,269	123,001,610	123,995,659

조정액:

관계기업 지분법평가	(42,273,686)	(2,282,272)	(39,991,414)

조정액 합계	(42,273,686)	(2,282,272)	(39,991,414)

별도재무제표	204,723,583	120,719,338	84,004,245

(6) 별도재무제표로의 전환으로 인해 당사의 전기 재무성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기순손익	총포괄손익

개별재무제표	(10,159,277)	(12,244,794)

조정액:

관계기업 지분법평가	6,928,323	9,112,320

조정액 합계	6,928,323	9,112,320

별도재무제표	(3,230,954)	(3,132,474)

10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

선급금	464,107	-	379,582	-	560,514	-

선급비용	231,482	-	234,272	-	24,632	-

합 계	695,589	-	613,854	-	585,146	-

11. 매각예정비유동자산2024년 11월 29일 당사는 보유 토지 및 건물 중 일부에 대해 매각을 결정하였으며, 이에 따라 해당 토지 및 건물을 유형자산에서 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

토지	972,300	-	-

건물	163,517	-	-

합 계	1,135,817	-	-

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가:

기초금액	47,516,040	14,913,759	2,155,060	26,500,508	1,211,369	3,723,770	1,294,302	787,099	98,101,907

취득	-	-	-	5,000	-	25,700	717,127	1,612,278	2,360,105

재평가	11,896,514	-	-	-	-	-	-	-	11,896,514

비용 대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체증(감)(*1)	(972,300)	(298,771)	4,800	306,500	-	6,686	(317,986)	-	(1,271,071)

처분/폐기	(8,312,958)	(3,662,113)	(1,593,123)	(4,071,180)	(21,600)	(2,435,344)	-	(152,846)	(20,249,164)

해외사업환산	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	50,127,296	10,952,875	566,737	22,740,828	1,189,769	1,320,812	1,693,443	2,246,531	90,838,291

감가상각누계액:

기초금액	-	(5,454,106)	(1,686,694)	(21,988,839)	(986,345)	(3,591,248)	-	(439,250)	(34,146,482)

처분/폐기	-	1,659,362	1,423,186	4,066,546	21,599	2,430,383	-	98,287	9,699,363

감가상각비	-	(370,756)	(49,911)	(959,048)	(71,072)	(56,937)	-	(272,847)	(1,780,571)

대체증(감)(*1)	-	135,254	-	-	-	-	-	-	135,254

해외사업환산	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(4,030,246)	(313,419)	(18,881,341)	(1,035,818)	(1,217,802)	-	(613,810)	(26,092,436)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(406,702)	-	-	-	-	(406,702)

취득	-	-	-	-	-	-	(200,000)	-	(200,000)

대체증(감)	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	-	-	106,305	-	-	-	-	106,305

기말금액	-	-	-	(300,397)	-	-	(200,000)	-	(500,397)

손상차손누계액:

기초금액	(38,307)	-	-	(90,200)	-	-	-	-	(128,507)

손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-

환입	4,838	-	-	-	-	-	-	-	4,838

기말금액	(33,469)	-	-	(90,200)	-	-	-	-	(123,669)

장부금액:

기초금액	47,477,733	9,459,653	468,366	4,014,767	225,024	132,522	1,294,302	347,849	63,420,216

기말금액	50,093,827	6,922,629	253,318	3,468,890	153,951	103,010	1,493,443	1,632,721	64,121,789

(*) 토지 및 건물의 대체증(감)에 매각예정자산 재분류가 포함되었습니다② 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가:

기초금액	47,516,040	14,903,259	2,093,059	26,190,052	1,267,452	3,708,511	192,134	891,318	96,761,825

취득	-	-	-	-	-	8,360	1,738,966	235,757	1,983,083

비용 대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체증(감)	-	10,500	62,000	412,550	144,848	6,900	(636,798)	-	-

처분/폐기	-	-	-	(102,094)	(200,931)	-	-	(339,976)	(643,001)

해외사업환산	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	47,516,040	14,913,759	2,155,059	26,500,508	1,211,369	3,723,771	1,294,302	787,099	98,101,907

감가상각누계액:

기초금액	-	(5,081,262)	(1,620,562)	(21,031,403)	(1,121,030)	(3,529,205)	-	(473,482)	(32,856,944)

처분/폐기	-	-	-	102,091	200,929	-	-	338,112	641,132

감가상각비	-	(372,844)	(66,131)	(1,059,527)	(66,244)	(62,044)	-	(303,880)	(1,930,670)

해외사업환산	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(5,454,106)	(1,686,693)	(21,988,839)	(986,345)	(3,591,249)	-	(439,250)	(34,146,482)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(543,118)	-	-	-	-	(543,118)

취득	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체증(감)	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	-	-	136,416	-	-	-	-	136,416

기말금액	-	-	-	(406,702)	-	-	-	-	(406,702)

손상차손누계액:

기초금액	(38,307)	-	-	(90,200)	-	-	-	-	(128,507)

손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-

환입	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	(38,307)	-	-	(90,200)	-	-	-	-	(128,507)

장부금액:

기초금액	47,477,733	9,821,997	472,497	4,525,331	146,422	179,306	192,134	417,836	63,233,256

기말금액	47,477,733	9,459,653	468,366	4,014,767	225,024	132,522	1,294,302	347,849	63,420,216

③ 전기초

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가:

기초금액	41,326,281	14,833,259	2,078,060	27,739,132	1,267,452	3,669,912	715,184	804,002	92,433,282

취득	-	-	15,000	313,741	-	16,635	6,266,122	368,541	6,980,039

재평가	-	-	-	-	-	-	-	-	-

비용 대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체증(감)	6,189,759	70,000	-	497,350	-	32,064	(6,789,173)	-	-

처분/폐기	-	-	-	(2,360,171)	-	(10,100)	-	(281,225)	(2,651,496)

해외사업환산	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	47,516,040	14,903,259	2,093,060	26,190,052	1,267,452	3,708,511	192,133	891,318	96,761,825

감가상각누계액:

기초금액	-	(4,708,681)	(1,553,040)	(22,016,703)	(1,077,848)	(3,471,292)	-	(466,282)	(33,293,846)

처분/폐기	-	-	-	2,093,704	-	4,946	-	276,018	2,374,668

감가상각비	-	(372,582)	(67,523)	(1,108,404)	(43,182)	(62,858)	-	(283,217)	(1,937,766)

해외사업환산	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(5,081,263)	(1,620,563)	(21,031,403)	(1,121,030)	(3,529,204)	-	(473,481)	(32,856,944)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(682,884)	-	-	-	-	(682,884)

취득	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체증(감)	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	-	-	139,766	-	-	-	-	139,766

기말금액	-	-	-	(543,118)	-	-	-	-	(543,118)

손상차손누계액:

기초금액	(38,307)	-	-	(237,222)	-	(1,220)	-	-	(276,749)

손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분/폐기	-	-	-	147,022	-	1,220	-	-	148,242

환입	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	(38,307)	-	-	(90,200)	-	-	-	-	(128,507)

장부금액:

기초금액	41,287,974	10,124,578	525,020	4,802,323	189,604	197,400	715,184	337,720	58,179,803

기말금액	47,477,733	9,821,996	472,497	4,525,331	146,422	179,307	192,133	417,837	63,233,256

(2) 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	1,394,060	1,475,063

판매비와관리비	280,206	319,191

합 계	1,674,266	1,794,254

(3) 당기말 현재 자산 관련 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부보자산	보험의 종류	장부가액	부보금액(*)	보험회사

유형자산 (토지 및 건설중인자산 제외)	재산종합보험	10,747,847	25,383,000	현대해상

(*) 상기 부보 금액 중 차입금 담보로 산업은행 7,282백만원, 신한은행 6,445백만원이 질권 설정되어 있습니다.당사는 위의 자산 이외에 가스사고 배상책임보험(300백만원), 환경책임보험(안산공장 30,000백만원, 화성공장 10,000백만원) 자동차종합보험, 승강기사고 배상책임보험, 단체상해보험등을 가입하고 있습니다.(4) 자산재평가① 토지재평가에 따른 효과재평가모형을 적용한 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	재평가손익

재평가모형	원가모형	재평가손익	재평가손실

토지(*)	50,093,827	23,928,826	11,901,352	-

(*) 당기 이전에 재평가모형으로 인식한 재평가손익은 14,264 백만원 입니다.② 기타포괄손익누계액의 변동내역

당기와 전기 중 재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	15,682,651	15,662,825

재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 증가	11,896,514	-

재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 법인세효과	(2,486,371)	19,826

재평가잉여금의 재분류	(3,826,754)	-

기말	21,266,040	15,682,651

③ 공정가치측정당사는 유형자산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 재평가모형을 적용하였으며 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

재평가 기준일	2024-12-31

재평가 기관	(주)감정평가법인 대일감정원 등

재평가 대상 유형자산	토지

④ 토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법 및 거래사례비교법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

13. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

사용권자산

부동산	1,402,397	3,216	3,065

차량운반구	230,324	344,633	414,772

합 계	1,632,721	347,849	417,837

리스부채

유동	526,500	231,990	256,866

비유동	1,152,982	135,491	178,435

합 계	1,679,482	367,481	435,301

(2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

부동산	4,836	4,673

차량운반구	268,011	299,207

합 계	272,847	303,880

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	27,153	38,345

단기 리스료	6,408	11,200

소액자산 리스료	27,162	28,699

(3) 보고기간말 현재 당사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액(*)

최소리스료 총액

1년이내	543,426

1년초과2년이하	359,046

2년초과3년이하	329,799

3년초과4년이하	297,000

4년초과5년이하	351,000

합 계	1,880,271

(*) 현재가치로 할인되지 않은 리스부채 총액입니다.

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 지출한 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스의 총 현금유출액	338,964	379,796

(5) 당기와 전기 중 판매후리스 거래에서 생기는 모든 차손익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구매자-리스제공자	장부금액(*1)	공정가치	매각금액	유형자산 처분이익(*2)

(주)태우	10,404,318	10,946,991	11,000,000	518,071

(*1) 주석 12에 기재된 바와 같이, 토지 재평가모형에 따라 당기중 토지 장부가액은 조정되었습니다(*2) 당사는 리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식하기 위하여 매각금액과 장부금액의 차액 596백만원중 77백만원은 사용권자산에서 차감하여 처분이익 518백만원을 인식하였습니다.주석33에 기재된 바와 같이, 당사는 당기 12월중 종속회사인 (주)태우에 화성공장 토지 및 건물, 구축물을 110,000백만원에 매각하였으며, 또한 동 화성공장을 임차하는 계약을 체결하여 1,433백만원의 리스부채를 인식하였습니다. 최초 임차계약기간은 2년이나, 연장선택권을 고려하여 5년의 리스기간을 적용하여 사용권 자산 및 리스 부채를 계상하였습니다. 2) 전기

(단위: 천원)

구매자-리스제공자	장부금액	공정가치	매각금액	유형자산 처분이익

-	-	-	-	-

14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

회원권	1,243,335	1,177,963	1,197,209

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초장부금액	취득(처분)	손상차손	손상차손환입	기말장부금액

비유동

회원권	1,177,963	76,706	(11,334)	-	1,243,335

2) 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초장부금액	취득(처분)	손상차손	손상차손환입	기말장부금액

비유동

회원권	1,197,209	-	(19,246)	-	1,177,963

15. 담보제공자산(1) 당기말 현재 당사가 제공한 담보자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	설정금액	종류	차입금액	담보권자

토지,건물,구축물,기계장치	59,568,000	일반대 등	43,129,706	한국산업은행

14,400,000	일반대 등	10,000,000	우리은행

12,520,000	무역금융 등	8,614,298	신한은행

재고자산	15,600,000	수입자금	12,000,000	한국수출입은행

합계	102,088,000	-	73,744,004	-

16. 차입금 및 사채1) 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차 입 처	당기말 이자율	당기말	전기말	전기초

일반대등	산업은행 등	4.67% ~ 5.85%	63,700,000	69,300,000	56,800,000

무역금융	하나은행 등	4.46% ~ 5.15%	6,396,000	3,800,000	-

구매자금	신한은행	5.61% ~ 5.72%	7,199,237	6,111,397	-

유산스	산업은행 등	4.79% ~ 6.10%	7,918,730	12,081,841	15,026,140

합 계	85,213,967	91,293,238	71,826,140

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차 입 처	당기말 이자율	당기말	전기말	전기초

일반대(장기)	수협은행 등	-	-	3,000,000	-

산업시설대출외	산업은행등	-	-	-	1,550,120

합 계	-	3,000,000	1,550,120

차감: 유동성장기부채	-	(1,000,000)	(1,550,120)

차 감 계	-	2,000,000	-

2) 사채(1)보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채의 종류	인수기관	연이자율	발행일	만기일	당기말	전기말	전기초

유동성	비유동성	유동성	비유동성	유동성	비유동성

1-1회 사채	현대차증권	2.64%	2020.11.26	2023.11.26	-	-	-	-	10,000,000	-

1-2회 사채	현대차증권	2.64%	2020.11.26	2023.11.26	-	-	-	-	10,000,000	-

2회 사채	한국투자증권	3.09%	2021.06.28	2024.06.28	-	-	-	-	-	25,000,000

제3회 무보증 사모 사채	케이디비이에스지제칠차 유한회사	4.88%	2023.06.22	2026.06.22	-	19,000,000	-	19,000,000	-	-

차감 : 사채할인발행차금	-	-	-	-	(15,657)	(30,271)

순장부금액	-	19,000,000	-	19,000,000	19,984,343	24,969,729

17. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	7,000	19,000	-	31,000	-	43,000

18. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

선수금	153,512	139,731	331,477

예수금	86,656	99,287	116,699

합 계	240,168	239,018	448,176

19. 종업원급여(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)과 관련하여 확정급여제도의 부채(자산)으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,749,957	1,880,475	1,924,004

사외적립자산의 공정가치	(3,111,876)	(3,528,759)	(3,463,290)

확정급여제도의 부채(자산)	(1,361,919)	(1,648,284)	(1,539,286)

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	249,367	311,185

순이자원가	(90,930)	(106,033)

합 계	158,437	205,152

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	31,836	73,127

판매비와관리비	126,601	132,025

합 계	158,437	205,152

(4) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

기초금액	1,880,475	1,924,004	1,829,689

당기근무원가	249,367	311,185	339,605

이자비용	68,326	76,245	49,670

확정급여제도의 재측정요소	119,099	(151,851)	(207,544)

급여지급액	(567,310)	(279,108)	(87,416)

기말금액	1,749,957	1,880,475	1,924,004

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

기초금액	3,528,759	3,463,290	3,281,296

사외적립자산의 기대수익	159,256	182,278	101,038

사용자의 기여금	4,106	211,387	212,856

확정급여제도의 재측정요소	(50,751)	(51,542)	(57,169)

급여지급액	(529,494)	(276,654)	(74,731)

기말금액	3,111,876	3,528,759	3,463,290

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

정기예금	3,111,876	3,528,759	3,463,290

(7) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말	전기초

확정급여채무 측정시 할인율	4.476	5.028	5.817

사외적립자산의 기대수익률	4.476	5.028	5.817

물가상승율을 고려한 급여인상율	2.000	2.000	2.000

(8) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석에 따른 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

증가	감소

할인율(1%변동)	(104,137)	121,011

임금상승률(1%변동)	122,963	(107,497)

(9) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 367,573천원(전기: 412,592천원)입니다.

(10) 보고기간종료일 현재 종업원과 관련된 유급휴가에 대한 부채 및 장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유급휴가에 대한 부채	271,230	300,818	335,995

장기종업원급여부채	122,760	222,693	62,965

합 계	393,990	523,511	398,960

20. 자본금 및 잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	전기초

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액(보통주 및 우선주)	500원	500원	500원

발행주식수

보통주	47,474,590주	47,474,590주	47,474,590주

(2) 보고기간종료일 현재 자본금의 변동내역은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

주식발행초과금	21,354,619	21,354,619	21,354,619

기타자본잉여금	3,369,276	3,369,276	3,365,124

합 계	24,723,895	24,723,895	24,719,743

21. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

재평가포괄손익	21,266,040	15,682,651	15,662,825

22. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

1. 법정적립금	2,305,000	2,305,000	2,305,000

이익준비금(*1)	2,305,000	2,305,000	2,305,000

2. 임의적립금	1,724,519	1,724,519	1,724,519

재무구조개선적립금	230,000	230,000	230,000

기업합리화적립금(*2)	1,494,519	1,494,519	1,494,519

3. 순확정급여제도의 재측정요소	(601,952)	(467,601)	(546,254)

4. 미처분이익잉여금	20,192,844	16,298,487	19,529,440

합 계	23,620,411	19,860,405	23,012,705

(*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 37 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지처분예정일 : 2025년 03월 28일
제 36 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지처분확정일 : 2024년 03월 28일

주식회사 서원 (단위: 원)

구 분	당기	전기

I . 미처분이익잉여금	-	19,590,892,088	-	15,830,885,553

전기이월미처분이익잉여금	15,830,885,553	-	18,983,186,328	-

순확정급여제도의 재측정요소	(134,350,944)	-	78,652,814	-

재평가잉여금 재분류	3,826,754,379	-	-	-

당기순이익	67,603,100	-	(3,230,953,589)	-

II. 이익잉여금처분액	-	-	-	-

이익준비금	-	-	-	-

현금배당 (주당배당금(률)) 보통주: 당기 0(0%) 전기 0(0%)	-	-	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	-	19,590,892,088	-	15,830,885,553

23. 매출액과 매출원가(1) 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	242,460,270	216,933,135

상품매출	9,586,849	6,205,097

기타매출	8,814,063	10,041,037

합 계	260,861,182	233,179,269

(2) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	232,020,635	211,698,938

상품매출원가	8,140,061	4,703,787

기타매출원가	5,473,209	7,435,610

합 계	245,633,905	223,838,335

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(1,165,349)	6,168,941

원재료 및 상품 등 매입액	232,759,752	202,427,638

종업원급여	8,333,283	9,758,610

퇴직급여	614,379	720,265

감가상각비	1,674,266	1,794,254

기타	11,656,123	11,856,608

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	253,872,454	232,726,316

25. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,467,652	4,457,831

퇴직급여	221,843	344,210

복리후생비	738,416	772,741

여비교통비	246,349	279,057

차량유지비	11,688	9,621

통신비	30,585	34,467

운반비	820,794	742,727

세금과공과	77,836	93,892

지급임차료	31,530	1,340

대손상각비	(350,498)	(482,210)

감가상각비	280,206	319,191

수선비	19,562	22,237

소모품비	283,770	344,635

교육훈련비	7,996	11,264

전산처리비	80,686	81,336

교제비	133,495	192,810

개발비	11,709	14,551

수출비용	1,093,775	1,045,240

지급수수료	1,030,921	600,918

잡비	234	2,123

합 계	8,238,549	8,887,981

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	8,719	317,323

장기금융상품평가이익	3,069	4,011

단기금융상품평가이익	1,042	-

상각후원가측정금융자산손상차손환입	-	314,694

외화환산이익	1,217,415	481,277

외환차익	2,089,825	2,532,558

파생상품거래이익	865,749	2,270,314

비철금속선물거래이익	3,399,089	2,714,904

합 계	7,584,908	8,635,081

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융비용

이자비용	6,530,877	5,847,398

사채상환손실	-	308,511

외화환산손실	618,232	537,697

외환차손	1,760,353	2,841,427

파생상품거래손실	3,304,952	2,061,015

파생상품평가손실	617,351	21,573

비철금속선물거래손실	5,326,809	1,217,673

비철금속선물평가손실	-	521,447

공정가치측정금융자산평가손실	-	721,826

합 계	18,158,574	14,078,567

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

유형자산처분이익	519,070	25,493

재평가이익	4,838	-

종속기업투자주식손상차손환입	2,797,108	505,768

잡이익	227,316	150,524

합 계	3,548,332	681,785

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타비용

유형자산처분손실	4	2

유형자산폐기손실	100,369	-

무형자산손상차손	11,334	19,247

잡손실	27,978	36,571

합 계	139,685	55,820

28. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액(법인세추납액, 환급액포함)	19,043	-

이연법인세 변동액	2,187,936	(1,135,936)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(2,450,873)	2,322

과거기간 법인세 관련하여 인식한 당기 조정액	-	-

법인세비용(수익)	(243,894)	(1,133,614)

유효세율	부의수치	부의수치

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전이익(손실)과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(176,291)	(11,603,583)

적용세율에 따른 세부담액	(36,845)	(2,425,149)

조정사항:

비공제비용	3,524	9,377

미인식수익	(23,400)	(1,672)

세액공제	(12,952)	3,190

미인식이연법인세 변동 효과	(668,293)	288,268

기타	494,072	992,372

조정사항 합계	(207,049)	1,291,535

법인세비용(수익)	(243,894)	(1,133,614)

(3) 당기와 전기 중 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

대손충당금	465,390	(465,390)	-	97,267	(97,267)	-

확정급여부채	1,680,567	(92,702)	1,587,865	351,238	(19,374)	331,864

사외적립자산	(1,680,567)	92,702	(1,587,865)	(351,238)	19,374	(331,864)

지분법적용투자주식	(21,427,812)	-	(21,427,812)	(1,707,155)	-	(1,707,155)

매각예정비유동자산손상차손	90,200	(90,200)	-	18,851	(18,851)	-

종속기업투자처분손실	14,959,965	(2,797,107)	12,162,858	3,126,633	(584,596)	2,542,037

부당행위계산부인	878,563	-	878,563	183,620	-	183,620

파생상품평가이익	(218,875)	218,875	-	(45,745)	45,745	-

파생상품평가손실	322,514	112,430	434,944	67,406	23,497	90,903

기타	6,155,096	(7,472,096)	(1,317,000)	1,286,414	(429,147)	857,267

소 계	1,225,041	(10,493,488)	(9,268,447)	3,027,291	(1,060,619)	1,966,672

자본가감법인세	(34,116,598)	-	(34,116,598)	(7,130,369)	(1,132,520)	(8,262,889)

이월결손금	39,363,566	(3,234,648)	36,128,918	8,226,985	(676,041)	7,550,944

이월세액공제	49,101	12,952	62,053	49,101	12,952	62,053

실현가능성이없는이연법인세(*)	(4,777,633)

이연법인세자산(부채)	(3,460,853)

(*1) 당사는 관계기업인 (주)태우의 차감할 일시적차이와 이월세액공제 등이 예측가능한 미래기간에 소멸하지 않을 가능성과 당사 기발생 이월결손금의 실현가능성을 평가하여 이연법인세자산 4,777,633천원을 인식하지 아니하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

대손충당금	942,028	(476,638)	465,390	197,826	(100,559)	97,267

확정급여부채	1,721,642	(41,075)	1,680,567	361,545	(10,307)	351,238

사외적립자산	(1,721,642)	41,075	(1,680,567)	(361,545)	10,307	(351,238)

지분법적용투자주식	(21,427,812)	-	(21,427,812)	(1,715,323)	8,168	(1,707,155)

유형자산손상차손	38,307	(38,307)	-	8,044	(8,044)	-

매각예정비유동자산손상차손	90,200	-	90,200	18,942	(91)	18,851

관계기업투자처분손실	15,465,733	(505,768)	14,959,965	3,247,804	(121,171)	3,126,633

부당행위계산부인	878,563	-	878,563	184,498	(878)	183,620

파생상품평가이익	(982,868)	763,993	(218,875)	(206,402)	160,657	(45,745)

파생상품평가손실	-	322,514	322,514	-	67,406	67,406

기타	5,064,504	1,090,592	6,155,096	1,063,546	222,868	1,286,414

소 계	68,655	1,156,386	1,225,041	2,798,935	228,356	3,027,291

자본가감법인세	(34,116,598)	-	(34,116,598)	(7,164,486)	34,117	(7,130,369)

이월결손금	36,374,286	2,989,280	39,363,566	7,638,600	588,385	8,226,985

이월세액공제	52,291	(3,190)	49,101	52,291	(3,190)	49,101

실현가능성이없는이연법인세(*1)	(5,445,925)

이연법인세자산(부채)	(1,272,917)

(*1) 당사는 관계기업인 (주)태우의 차감할 일시적차이와 이월세액공제 등이 예측가능한 미래기간에 소멸하지 않을 가능성과 당사 기발생 이월결손금의 실현가능성을 평가하여 이연법인세자산 5,445,925천원을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	35,499	(21,656)

재평가포괄손익	(1,475,257)	19,826

자기주식처분이익	-	4,152

이익잉여금	(1,011,115)	-

합계	(2,450,873)	2,322

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적 차이	(5,071,489)	(2,274,382)

이월결손금	14,671,372	15,071,838

이월세액공제	-	-

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제) 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)	444,949	221,302

12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)	(3,905,802)	(1,494,220)

합계	(3,460,853)	(1,272,918)

29. 주당손익(1) 기본주당손익

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	67,603,100	(3,230,953,589)

가중평균유통주식수	47,474,590	47,474,590

기본주당순이익(손실)	1	(68)

(2) 가중평균유통주식수의 산출근거

구 분	유통주식수	가중치	적수

당기:

보통주	47,474,590	366	17,375,699,940

합 계	17,375,699,940

가중평균유통주식수：17,375,699,940 ÷ 366 = 47,474,590

전기:

보통주	47,474,590	365	17,328,225,350

합 계	17,328,225,350

가중평균유통주식수：17,328,225,350 ÷ 365 = 47,474,590

한편, 당사는 당기말과 전기말 현재 잠재적 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다.

30. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식 공정가치	상각후원가

금융자산

현금및현금성자산	-	5,453,887

기타금융상품	2,448,509	171,055

매출채권및기타채권	-	30,748,470

기타비유동채권	-	189,517

합 계	2,448,509	36,562,929

금융부채

매입채무및기타채무	-	3,175,226

사채	-	19,000,000

차입금	-	85,213,967

리스부채	-	1,679,482

파생상품부채	434,944	-

장기미지급금	-	122,760

기타금융부채	-	26,000

합 계	434,944	109,217,435

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식 공정가치	상각후원가

금융자산

현금및현금성자산	-	7,875,066

기타금융상품	2,500,000	2,588,037

파생상품자산	218,875	-

매출채권및기타채권	-	28,733,210

기타비유동채권	-	64,609

합 계	2,718,875	39,260,922

금융부채

매입채무및기타채무	-	4,970,476

사채	-	19,000,000

차입금	-	93,293,238

리스부채	-	367,481

유동성장기부채	-	1,000,000

파생상품부채	322,514	-

장기미지급금	-	222,693

기타금융부채	-	31,000

합 계	322,514	118,884,888

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식 공정가치	상각후원가

금융자산

현금및현금성자산	-	14,921,760

기타금융상품	3,221,826	584,116

파생상품자산	445,590	-

매출채권및기타채권	-	26,470,340

기타비유동채권	-	156,565

합 계	3,667,416	42,132,781

금융부채

매입채무및기타채무	-	5,568,552

사채	-	44,954,072

차입금	-	71,826,140

리스부채	-	435,301

유동성장기부채	-	1,550,120

파생상품부채	6,210	-

장기미지급금	-	62,965

기타금융부채	-	43,000

합 계	6,210	124,440,150

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

파생상품자산

매매목적 파생상품	-	218,875	445,590

기타금융자산

요즈마-ATU펀드	2,448,509	2,500,000	3,221,826

파생상품부채

매매목적 파생상품	434,944	322,514	6,210

(3) 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 파생상품과 관련된 금융손익을 제외한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자수익/비용	외환차익/차손	외화환산이익/손실	평가이익/평가손실	손상차손/손상환입	처분이익/처분손실

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

현금및현금성자산	3,182	105,426	8,974	(90,365)	591,212	(146,909)	-	-	-	-	-	-

기타금융상품	-	79,025	94,175	4,031	1	(24,065)	4,111	(717,815)	-	314,694	-	-

매출채권및기타채권	5,537	132,872	1,031,857	137,890	542,510	(115,983)	-	-	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	(203,740)	(51,480)	(14,619)	23,124	-	-	-	-	-	-

차입금	(5,555,100)	(4,308,971)	(601,794)	(308,945)	(519,921)	207,413	-	-	-	-	-	-

사채	(975,777)	(1,538,427)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(308,511)

합 계	(6,522,158)	(5,530,075)	329,472	(308,869)	599,183	(56,420)	4,111	(717,815)	-	314,694	-	(308,511)

(4) 당기와 전기 중 파생상품과 관련된 금융손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익	기타포괄손익

평가손익	거래손익

당기손익인식파생상품	(617,351)	(4,366,923)	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기손익	기타포괄손익

평가손익	거래손익

당기손익인식파생상품	(543,020)	1,706,530	-

31. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

기타금융상품	2,448,509	2,448,509	2,500,000	2,500,000	3,221,826	3,221,826

파생상품자산	-	-	218,875	218,875	445,590	445,590

소 계	2,448,509	2,448,509	2,718,875	2,718,875	3,667,416	3,667,416

상각후원가로 인식된 자산(*1)

현금및현금성자산	5,453,887	5,453,887	7,875,066	7,875,066	14,921,760	14,921,760

기타금융상품	171,055	171,055	2,588,037	2,588,037	584,116	584,116

매출채권및기타채권	30,748,470	30,748,470	28,733,210	28,733,210	26,470,340	26,470,340

기타비유동채권	189,517	189,517	64,609	64,609	156,565	156,565

소 계	36,562,929	36,562,929	39,260,922	39,260,922	42,132,781	42,132,781

합 계	39,011,438	39,011,438	41,979,797	41,979,797	45,800,197	45,800,197

공정가치로 인식된 부채

파생상품부채	434,944	434,944	322,514	322,514	6,210	6,210

소 계	434,944	434,944	322,514	322,514	6,210	6,210

상각후원가로 인식된 부채(*1)

매입채무및기타채무	3,175,226	3,175,226	4,970,476	4,970,476	5,568,552	5,568,552

차입금	85,213,967	85,213,967	93,293,238	93,293,238	71,826,140	71,826,140

유동성장기부채	-	-	1,000,000	1,000,000	1,550,120	1,550,120

사채	19,000,000	19,000,000	19,000,000	19,000,000	44,954,072	44,954,072

장기미지급금	122,760	122,760	222,693	222,693	62,965	62,965

기타금융부채	26,000	26,000	31,000	31,000	43,000	43,000

리스부채	1,679,482	1,679,482	367,481	367,481	435,301	435,301

소 계	109,217,435	109,217,435	118,884,888	118,884,888	124,440,150	124,440,150

합 계	109,652,379	109,652,379	119,207,402	119,207,402	124,446,360	124,446,360

(*1) 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

파생상품자산	-	-	-	-	-	218,875	-	218,875	-	445,590	-	445,590

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,448,509	2,448,509	-	-	2,500,000	2,500,000	-	-	3,221,826	3,221,826

부채

파생상품부채	-	434,944	-	434,944	-	322,514	-	322,514	-	6,210	-	6,210

당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치 금액	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품부채	434,944	2	시장접근법	-

32. 위험관리당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험 관리는 재무팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내 종속기업과의 공조하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을수립하여 운영하고 있습니다.

당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 기타금융상품, 상각후원가측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험① 환율변동위험

당사는 해외 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD가 있습니다.

당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당사의 환위험관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다.

당사는 투기적 외환 거래는 금지하고 있으며, 내부 환관리 시스템을 구축하여 각 개별기업의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외화자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말	전기초

통화	외화금액	원화환산액	통화	외화금액	원화환산액	통화	외화금액	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	3,627,413.16	5,332,297	USD	3,936,396.37	5,075,589	USD	4,296,552.22	5,445,021

RMB	21.59	4	RMB	21.59	4	RMB	21.59	4

매출채권	USD	9,454,824.52	13,898,592	USD	3,978,734.27	5,130,180	USD	5,560,272.92	7,046,534

RMB	13,386,565.54	2,694,314	RMB	42,172,291.90	7,626,437	RMB	28,729,140.45	5,212,615

기타예금	USD	4.50	7	USD	1,193,618.00	1,539,051	USD	182,816.36	231,683

기타미수금	USD	369,005.94	542,439	USD	78,205.31	100,838	USD	22,379.13	28,361

합 계	22,467,653	19,472,099	17,964,218

외화부채:

매입채무및기타채무	USD	410,894.33	604,015	USD	1,872,493.03	2,414,393	USD	1,524,073.47	1,931,458

RMB	-	-	RMB	-	-	RMB	15,280.74	2,774

단기차입금	USD	5,386,891.44	7,918,730	USD	9,370,126.40	12,081,841	USD	11,856,813.96	15,026,140

합 계	8,522,745	14,496,234	16,960,372

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율 변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

환율상승시	환율하락시	환율상승시	환율하락시	환율상승시	환율하락시

외화금융자산	1,123,383	(1,123,383)	973,605	(973,605)	898,211	(898,211)

외화금융부채	(426,137)	426,137	(724,812)	724,812	(848,019)	848,019

순효과	697,246	(697,246)	248,793	(248,793)	50,192	(50,192)

② 주가변동위험당사는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있으며 이를 위하여 직ㆍ간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 출자지분의 시장가치는 없습니다.

③ 이자율위험

당사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

금융부채	52,700,000	51,513,967	54,167,481	59,493,238	102,304,192	16,026,140

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기말과 전기말 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

손익효과	(515,140)	515,140	(594,932)	594,932

(2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무팀의 승인, 관리 및 감독 하에 이루어지고 있습니다. 당사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공 및 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,448,509	2,718,875	3,667,416

상각 후 원가 측정 금융자산(*)	36,560,738	39,256,881	41,549,500

합 계	39,009,247	41,975,756	45,216,916

(*) 보유 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(3) 유동성위험

당사는 대규모 투자가 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 주기적으로미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다.

이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 무역금융 및 구매자금 한도를 확보하고 있으며 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 파생금융부채를 제외한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년 이내

무이자부부채	3,001,918	3,001,918	2,860,158	141,760

이자부부채	104,536,035	108,202,317	87,835,650	20,366,667

리스부채	1,679,482	1,880,271	543,426	1,336,845

금융부채 계	109,217,435	113,084,506	91,239,234	21,845,272

(단위:천원)

구 분	전기말

장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년 이내

무이자부부채	4,711,238	4,711,238	4,471,045	240,193

이자부부채	113,806,169	117,946,018	95,311,763	22,634,255

리스부채	367,481	401,787	242,695	159,092

금융부채 계	118,884,888	123,059,043	100,025,503	23,033,540

(단위:천원)

구 분	전기초

장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년 이내

무이자부부채	5,333,882	5,333,882	5,227,917	105,965

이자부부채	118,670,967	121,628,321	96,278,094	25,350,227

리스부채	435,301	475,170	267,368	207,802

금융부채 계	124,440,150	127,437,373	101,773,379	25,663,994

(4) 파생상품당사는 수출입거래에서 발생하는 외화채권, 채무와 관련하여 예상되는 외환거래의 환율 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 선물계약을 체결하였으며, 제조 및 원재료 매입시 발생하는 원재료 매입금액 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 해외상품선물계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 선물환

(외화단위: USD, 계약환율: 원/USD)

구 분	선물환매수	선물환매도

계약체결일	-	2024.12.06 ~ 2024.12.20

만기일	-	2025.01.06 ~ 2025.01.20

계약금액	-	USD 13,000,000

계약상대방	-	산업은행

체결목적	-	헷지

계약환율	-	1,413.4 ~ 1,449.5

(5) 자본위험

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본 관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출 하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

부채	113,358,464	120,719,338	127,303,389

자본	93,347,640	84,004,245	87,132,568

부채비율	121%	144%	146%

33. 특수관계자(1) 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업(*1)	(주)대창, (주)태우, (주)에쎈테크, ㈜아이엔스틸인더스트리, 대창서원동합금무역(상해)유한공사, DGSC CO.,LTD., DAECHANGMETAL(SHENZHEN), DAECHANG TRADING(THAILAND)CO.,LTD(*2)	-

관계기업	-	(주)대창, (주)태우

기타	DAECHANG LLOYDS, INC. , 대창 INTERNATIONAL,	㈜아이엔스틸인더스트리, 대창서원동합금무역(상해)유한공사, DGSC CO., LTD., DAECHANG LLOYDS, INC., DAECHANGMETAL(SHENZHEN), 대창 INTERNATIONAL,(주)에쎈테크

(*1) 당기(제37기)부터 (주)서원이 (주)대창 이사회구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 사실상의 힘을 보유하게 됐으며 변동이익에 노출되어 있다고 보아 사실상 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 당기중 DAECHANG TRADING(THAILAND)CO.,LTD는 신규 설립되었습니다.(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	유형자산 매각(*1)	매입	기타비용

종속기업	㈜대창	17,533,048	46,823	-	2,593,771	69,240

㈜태우	3,764,603	13,500	11,000,000	234,871	-

㈜에쎈테크	126,208	17,904	-	104,320	-

대창서원동합금무역(상해)유한공사	-	-	-	-	6,907

DAECHANGMETAL(SHENZHEN)	392,091	-	-	-	-

기타	대창 INTERNATIONAL	-	-	-	-	336,306

합 계	21,815,950	78,227	11,000,000	2,932,962	412,453

(*1) 당사는 당기 12월중 이사회 결의를 통해, 재무구조 개선의 목적으로 종속회사인 주)태우에 화성공장을 110,000백만원에 매각하는 계약을 체결하였으며, 당기중 매각대금을 전액 수령하였습니다. 또한, 당사는 동 화성공장을 임차하는 계약을 (주)태우와 체결하였으며, 해당 영향은 주석 13에 기재되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	유형자산 매각	매입	기타비용

관계기업	㈜대창	17,198,576	64,008	-	2,985,305	69,240

㈜태우	145,504	18,000	-	157,580	-

기타	㈜에쎈테크	108,554	63,208	-	94,679	-

대창서원동합금무역(상해)유한공사	629,705	-	-	-	14,654

DAECHANGMETAL(SHENZHEN)	788,272	-	-	-	-

대창 INTERNATIONAL	-	-	-	-	212,048

합 계	18,870,611	145,216	-	3,237,564	295,942

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권과 채무의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	미지급금 및미지급비용	리스부채

종속기업	㈜대창	2,055,155	-	226,016	-	-

㈜태우	-	200,000	2,137	-	1,433,176

DAECHANGMETAL(SHENZHEN)	410,821	-	-	-	-

기타	대창 INTERNATIONAL	-	-	-	38,282	-

합 계	2,465,976	200,000	228,153	38,282	1,433,176

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	미지급금 및미지급비용	리스부채

관계기업	㈜대창	1,506,341	2,200	161,433	-	-

㈜태우	-	-	1,642	-	-

기타	㈜에쎈테크	-	127,614	-	-	-

대창서원동합금무역(상해)유한공사	-	-	-	5,452	-

대창 INTERNATIONAL	-	-	-	16,359	-

DAECHANGMETAL(SHENZHEN)	473,108	-	-	-	-

합 계	1,979,449	129,814	163,075	21,811	-

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	미지급금 및미지급비용	리스부채

관계기업	㈜대창	839,423	1,650	270,218	-	-

기타	대창 INTERNATIONAL	-	-	-	21,387	-

㈜에쎈테크	-	1,630,846	-	-	-

대창서원동합금무역(상해)유한공사	-	-	-	84,357	-

합 계	839,423	1,632,496	270,218	105,744	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	대여	회수	차입	상환

종속기업	㈜에쎈테크(*1)	-	125,000	-	-

(*1) 당사는 제35기 중 (주)에쎈테크에 대출기한 2년, 매월 원금 및 이자상환을 계약으로, 3,000,000천원을 대여하였으며, 당기 중 원금 125,000천원을 회수하여 대여금 전액을 회수 완료하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	대여	회수	차입	상환

기타	㈜에쎈테크(*1)	-	1,500,000	-	-

(*1) 당사는 제35기 중 (주)에쎈테크에 대출기한 2년, 매월 원금 및 이자상환을 계약으로, 3,000,000천원을 대여하였으며, 전기 중 원금 1,500,000천원을 회수하였습니다.(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 채무에 대하여 담보 및 지급보증을 제공한 내역은 없습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

보증인	채권자	보증내용	한도액

최대주주	산업은행	차입금	38,500,000

USD 5,000,000

기업은행	차입금	4,800,000

국민은행	차입금	USD 1,328,000

농협은행	차입금	5,000,000

USD 2,000,000

신한은행	차입금	18,000,000

USD 1,000,000

하나은행	차입금	6,396,000

USD 2,000,000

수출입은행	차입금	12,000,000

합 계	84,696,000

USD 11,328,000

(7) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,285,339	1,550,153

퇴직급여	103,638	71,504

합 계	1,388,977	1,621,657

주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사 및 등기사외이사를 포함하였습니다.

34. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관 등에 양도한 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 금액은 없습니다.

(2) 당기말 현재 주요 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

약정내용	통화구분	약정금액	차입금액	잔여액	금융기관명

수입금융(일람불출입출,기한부신용장)	USD	5,000,000	3,149,460	1,850,540	산업은행

USD	1,328,000	840,273	487,727	국민은행

USD	1,000,000	962,626	37,374	신한은행

USD	2,000,000	-	2,000,000	농협은행

USD	2,000,000	434,533	1,565,467	하나은행

무역금융 및 구매자금 등	KRW	5,000,000	-	5,000,000	농협은행

KRW	38,500,000	38,500,000	-	산업은행

KRW	18,000,000	7,199,237	10,800,763	신한은행

KRW	4,800,000	4,800,000	-	기업은행

KRW	6,396,000	3,896,000	2,500,000	하나은행

KRW	12,000,000	12,000,000	-	수출입은행

KRW	10,900,000	10,900,000	-	우리은행

합 계	USD	11,328,000	5,386,892	5,941,108	-

KRW	95,596,000	77,295,237	18,300,763	-

(3) 당기말 현재 현재 특수관계자를 제외한 제3자에게 당사가 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 특수관계자를 제외한 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관	보증금액	목 적	관련차입금

한국무역보험공사	2,606,400	차 입 금 담 보	하나은행 무역금융 한도 2,896,000천원

SGI서울보증	38,206	외국인 근로자 체불임금 보증(E-9) 등	-

(5) 당기말 현재 보험부보금액 중 질권설정액은 산업은행 7,282백만원, 신한은행 6,445백만원입니다.(6) 당기말 현재 진행중인 중요한 소송사건은 없습니다.

35. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

당기순이익(손실)	67,603	(3,230,954)

손익항목의 조정:	4,631,221	7,367,686

감가상각비	1,674,266	1,794,254

대손상각비	(350,498)	(482,210)

외화환산손실	618,232	537,697

사채상환손실	-	308,511

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	721,826

상각후원가측정금융자산손상차손환입	-	(314,694)

파생상품평가손실	617,351	543,020

장기금융상품평가이익	(3,069)	(4,011)

단기금융상품평가이익	(1,042)	-

재고자산평가손실(이익)	(388,442)	140,016

퇴직급여	614,379	720,265

재평가이익	(4,838)	-

종속기업투자주식손상차손환입	(2,797,108)	(505,767)

유형자산처분이익	(519,070)	(25,493)

유형자산처분손실	4	2

유형자산폐기손실	100,369	-

무형자산손상차손	11,334	19,247

외화환산이익	(1,217,415)	(481,277)

이자수익	(8,719)	(317,323)

이자비용	6,530,877	5,847,398

잡이익	(1,496)	(161)

법인세비용(수익)	(243,894)	(1,133,614)

자산부채의 변동:	(1,915,289)	347,452

매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가)	(1,304,007)	(3,185,098)

기타금융상품의 감소(증가)	2,106,400	(1,709,282)

기타유동자산의 감소(증가)	129,108	196,329

재고자산의 감소(증가)	(100,799)	6,458,837

매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소)	(1,859,261)	(679,914)

기타유동부채의 증가(감소)	1,150	(209,158)

기타비유동부채의 증가(감소)	(5,000)	(12,000)

퇴직금의 지급	(492,794)	(460,603)

퇴직보험예치금의감소(증가)	(4,106)	(211,387)

파생상품자산(부채)의감소(증가)	(286,047)	-

장기미지급금의증가(감소)	(99,933)	159,728

영업활동으로 창출된 현금	2,783,535	4,484,184

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산/미착기계장치의 유형자산대체	317,986	636,798

유형자산의 폐기	7,710,992	-

유형자산 재평가이익	11,896,514	-

장기대여금의 유동성대체	13,334	155,844

매각예정비유동자산 분류	1,135,817	-

정부보조금의 대체	200,000	-

상각후원가측정금융자산제각	900,306	-

사용권자산의 취득	1,612,278	235,757

장기차입금의 유동성 대체/환원	-	(550,120)

리스부채의 유동성 대체	(186,996)	(42,944)

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	만기조정 (유동성대체)	이자비용	판매후리스	리스자산 취득/처분	외환환산손익	당기말

단기차입금	91,293,238	(6,599,192)	-	-	-	-	519,921	85,213,967

유동성장기차입금	1,000,000	-	(1,000,000)	-	-	-	-	-

장기차입금	2,000,000	(3,000,000)	1,000,000	-	-	-	-	-

사채	19,000,000	-	-	-	-	-	-	19,000,000

리스부채	367,481	(305,394)	-	27,153	77,611	1,512,631	-	1,679,482

합 계	113,660,719	(9,904,586)	-	27,153	77,611	1,512,631	519,921	105,893,449

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	만기조정 (유동성대체)	이자비용	상환손실	리스자산 취득/처분	외환환산손익	기말

단기차입금	71,826,140	19,674,511	-	-	-	-	(207,413)	91,293,238

유동성장기부채	1,550,120	-	(550,120)	-	-	-	-	1,000,000

장기차입금	-	1,449,880	550,120	-	-	-	-	2,000,000

사채	24,969,729	(26,292,335)	19,984,343	29,752	308,511	-	-	19,000,000

유동성사채	19,984,343	-	(19,984,343)	-	-	-	-	-

리스부채	435,301	(339,897)	-	38,345	-	233,732	-	367,481

재무활동으로부터의 총부채	118,765,633	(5,507,841)	-	68,097	308,511	233,732	(207,413)	113,660,719