서원 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1) 산업의 특성비철금속산업은 산업전반에 필수적인 기초소재를 제공하는 중요한 산업이며 용해, 주조, 압출 등의 공정에 대규모 기계장치가 요구되는 장치산업입니다.동산업은 크게 제련부문과 가공부문으로 분류되며 제련부문은 국내의 경우 연간 58만톤 규모의 LS 니꼬동제련이 유일하며, 동가공산업은 비철금속스크랩을 활용하여 후방산업의 요구에 따라 다양한 형태의 동 및 동합금 소재를 생산하고 있습니다. 동은 우수한 전기전도도, 풍부한 전성 및 연성의 가공성, 내부식성, 내구성 및 금, 은,아연, 니켈, 주석 등과의 합금이 용이한 특성을 가지고 있으며 그 용도는 광범위하여 주방기기, 수전금구, 액세서리 등 일상생활용품에서 전기, 전자, 반도체, 선박, 건설, 조립금속 및 각종기계장치에 널리 이용되고 있습니다.2) 산업의 성장성 신동산업은 동을 주원료로 하여 아연, 연, 주석, 니켈, 철 등을 부재료로 하여 용해, 주조, 압출 등의 제조방법으로 동 및 동합금으로 이루어진 주물, 판, 대, 관, 봉을 제조하는 동가공 산업입니다. 중국 등 개도국 발전에 의한 건축공업용 동가공품 수요가 증가할 것으로 예상되며, 중국의 지난 10년간 수출 19%/년, 수입 35%/년 증가하였고 최근 수입은 고품질, 고정밀 특수제품의 수요가 증가 추세에 있습니다. 동가공산업의 세계수요는 연 3% 성장이 지속될 것으로 전망되며, 중국 및 동남아 등 아시아 후발개도국을 중심으로 동가공품 수요 증가가 예상되고 미국 및 유럽 등 선진국은 정보통신 고도화와 전기전자 부품산업의 발전으로 점진적인 성장이 예상됩니다. 또한 최근에 환경에 관심이 증가되면서 저연, 내식, 무연소재 등의 사용량 증가와 지속적인 IT산업의 발달과 정보화시대에 따른 도전재료의 수요량 증가 및 전자, 항공, 자동차, 신에너지 산업 등 첨단산업의 발전에 따라 꾸준한 성장세는 지속될 것입니다.3) 경기변동의 특성비철금속은 철강과 함께 산업 전후방 연관효과가 높아 경기변동에 따라 비철금속 산업의 영업실적이 크게 좌우됩니다. 비철금속 제련회사의 경우에는 독과점적인 시장 지위를 확보하고 있으며 제품가격의 LME와 연동되어 제품가격의 국제시세, 환율변동과 국내 및 세계경기 변동에 민감하게 반응을 보이고 있습니다. 4) 경쟁요소신동산업은 대규모의 생산설비가 요구되는 장치집약산업으로 축적된 기술력이 요구되는 기술집약적 산업특성을 지니고 있습니다. 국내 동가공업체 중에서는 풍산, 대창등 일부 중견 동가공업계를 제외하고는 대부분 소기업형으로 편재되어 있습니다. 따라서 진입장벽이 높고 안정적 사업구조를 지니고 있습니다. 그러나 첨단소재 수요증대에 따른 독자적인 기술개발능력이 선진국에 비해 열세이며 용해주조기술 중 수평연속 주조기술 이후 정체되고 있으나 설비의 생산능력 및 효율증대와 더불어 주조설비의 효율적 재배치, 대용량 용해로 도입과 조업의 안정화, 고품질실현 등 원가절감 및 품질우위를 바탕으로 경쟁력을 확보해 나가고 있습니다. 반면에 원재료의 시세의 기준인 국제전기동가격과 아연시세변동에 영향을 받고 있어 내수시장에서 가격변동에 대한 탄력적인 대응이 또 하나의 경쟁요소의 관건이 되고 있습니다.5) 자원조달상의 특성동을 함유한 제품이 최종소비된 후 스크랩은 가공업계의 원재료로 이용되고 있어 원재료측면에서 재활용산업의 활성화가 요구되며, 주원료인 동스크랩과 황동스크랩의 안정적인 조달과 공급기반구축이 요구되며, 동스크랩의 경우 해외수입에 의존도가 높고, 황동스크랩의 경우 국내조달을 하고 있으며, 국제비철금속시세인 LME 시세가격에 연동되고 있습니다. 나. 회사의 현황

1) 영업개황

당사는 1988년 설립 이래, 비철금속 부문에서 소재 산업을 선도하고 있는 신동업계 정상의 기업으로서, 이러한 경영환경에 능동적으로 대처하기 위하여 PDCA 체제에 의한 경영목표 달성, 경쟁력 확보를 통한 매출증대, 기본을 중시하는 전문인재 육성이라는 경영 방침 아래 KS마크, 환경마크, 세계적 품질 및 환경기준인 ISO9001, ISO14001, 부품소재전문기업, 기술혁신형 중소기업(INO-BIZ), 벤처기업, 경기도유망중소기업 등의 인증획득하였으며, 지속적인 연구개발과 엄격한 품질 관리를 통해 전 산업 분야에 필수적 기초 소재인 황동빌레트, 인고트 및 동합금 제품을 생산 공급하고 있습니다. 특히 당사 제품인 황동 잉고트는 국내유일의 KS마크 제품으로서 경쟁사에서 볼 수 없는 미세한 조직을 갖추고 있으며 제품의 내구성을 약하게 하는 현상을 제거하는 용해 및 정련 방법의 개발로 고품질의 제품을 생산하여 국내시장의 안정된 판매처를 확보하고 있으며 수출부분에서도 2008년에는 1억불 수출의 탑을 수상하는 등 수출확대에 전력을 다하고 있습니다.

2) 시장점유율

2019년도 당기 연결누적 매출액 기준으로 동가공업체중에서는 (주)풍산에 이어 업계3위의 지위에 있습니다.당사의 생산제품인 동합금괴(잉고트 및 빌레트)는 내수시장 점유율 중 약 35%를 점유하고 있습니다. 특히, 수전금구류, 수도계량기의 소재인 황동잉고트와 온수 분배기,소방밸브류의 소재인 청동잉고트는 국내 유일의 KS마크 업체로서 시장을 주도하고 있습니다.

회사명	구분(항목)	2019년	2018년	2017년	비고

(주)서원	동 합 금 괴	35%	31%	29%	내수

개평대창동재유한공사	잉고트	10%	10%	10%	광조우지역

황동봉	11%	11%	11%	광조우지역

주) 위 자료는 당사에서 파악한 국내 시장점유율임.(2019년 12월 31일 기준)국내 동 가공업체로는 (주)풍산, LS산전, (주)대창, 이구산업, 범양금속, 대림금속, 보영금속, 신정금속 등이 있습니다.

3) 시장의 특성

신동시장은 신동업계의 독과점적인 시장구조형태을 이루고 있으며 경기변동에 민감하지 않고 경기에 선행하는 편으로 시장환경이 안정적입니다. 공급측면에서 생산능력증대 및 가공기술발달로 점차 증가하고 있는 반면 그 수요는 최근 소비심리위축과 치열한 가격경쟁 및 내수시장의 해외이전 등으로 다소 불투명하나 해외수출량은 꾸준히 늘어나고 있으며 그 사용범위가 자동차부품소재 및 전기, 반도체, 건설 및 가전 등 다양하기 때문에 그 수요는 꾸준히 늘어날 것으로 전망됩니다. 동사의 주요 원재료는 황동스크랩, 동스크랩, 아연등으로서 2019년도 당기 매입물량기준으로 국내조달(67%)과 수입(33%)을 통하여 조달하고 있으며, 국내 비철금속 수집업체들과 오랜 거래관계를 유지하고 있어 국내원재료 조달은 안정적인 편이나 수입의 경우 해외 LME(런던금속거래소)가격 및 환율의 변동에 영향을 받고 있습니다.

4) 신규사업 등의 내용 및 전망

환경 규제 강화, 사용 조건의 악화, 수질 오염 등에 따른 사회변화에 발 맞추어 당사는 친환경 소재 수요증대를 해결할 수 있는 인체와 환경에 무해한 환경친화적인 동합금을 개발하고 있습니다. 그리고 점차 심화되고 있는 자원 고갈의 대책으로 도시광산의 순환활용을 통하여 환경보호와 자원재활용을 위하여 금속자원 리싸이클링 사업을운영하고 있습니다. 또한 세계적으로 수요가 늘고 있는 황동잉고트를 현지에서 생산하여 공급하고자 해외 생산기지인 중국에 개평대창동재 유한공사 해외법인을 설립하여 생산 가동되고 있고 해양, 조선 분야의 신소재를 개발하여 사업화 목적으로 생산 가동되고 있습니다. 세계 최고의 동합금 소재기업으로 거듭나고자 동남아 주요국에 판매거점을 확보하고자 지속적으로 네트워크를 확대하여 세계시장에서 선진 신동업체들과의 경쟁우위를 지켜나가며 고객 만족에 최선을 다하는 기업이 될 것을 약속드립니다.5)조직도

(6) 주요종속회사의 사업현황 [주요종속회사가 속한 업계의 현황]

회 사 명	내 용

개평대창동재유한공사	- 중국 3대 수전금구 지역에 위치한 개평에 소재하고 있으며, 개평시는 월 4,000여톤의 수전금구를 생산하는 지역입니다. 중국은 해외 수출의 중요한 판매시장으로 수출증대 및 중국 현지 시장 진출과 향후 중국의 역수출 방어를 위해 설립되었습니다.

회 사 명	내 용

개평대창동재유한공사	- 중국 내수 시장의 수요량 증가에 따라 전기 대비 제품판매량이 0.4% 감소한 11,533톤을 판매하였습니다. 2019년 당기에는 매출액 49,514백만원, 당기순이익 70백만원을 실현하였습니다. 2018년전기에는 매출액 54,513백만원, 당기순이익 15백만원을 실현하였습니다.

2. 주요 제품 및 원재료 등가. 주요 제품 등의 현황

(단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표등	매출액(비율)

비철금속제 조 업	제 품	동합금(잉고트,빌레트)	전기,전자,자동차,기계부품,건설, 항공기부품 등위생기용품,밸브,계기부품,건축용밸브 및 각종부품,	-	234,410(90.9%)

상 품	동스크랩,아연	황동제품제조	-	11,555(4.5%)

기 타	가공료 및 기타	황동반제품기술제공,용역료외	-	11,708(4.6%)

계	-	-	257,673(100%)

나. 주요 제품 등의 가격변동추이(단위 : 원 )

품 목	제 32 기 연간	제 31 기 연간	제 30기 연간

동 합 금	국 내	6,185	6,316	6,082

수 출	5,851	6,238	5,755

(1) 산출기준제품 단위당 단가는 총평균법(총매출액/총매출중량)에 의해 산출함.(2) 주요 가격변동원인- 국제원재료가격(런던금속거래소: LME)의 시세변동에 따른 재료비변동- 환율의 변동- 국제 원재료 재고량에 따른 변동- 국내 원재료 고시단가의 변동

다. 주요 원재료 등의 현황(단위 : 백만원)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액(비율)	비 고

비철금속제조	원재료	황동스크랩외	황동제품	226,724(95.6%)	-

상품	동스크랩외	상품판매	10,415(4.4%)	-

계	-	-	-	237,139(100%)	-

라. 주요 원재료 등의 가격변동추이(단위 : 원 )

품 목	제 32기 연간	제 31기 연간	제 30기 연간

황동스크랩	국 내	4,765	5,091	4,655

수 입	5,192	5,490	4,970

동스크랩	국 내	6,235	6,580	6,448

수 입	6,356	6,662	6,303

아 연	국 내	3,077	3,331	3,296

3. 생산설비에 관한 사항가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거(1) 생산능력

(단위 : 톤 )

사업부문	품 목	사업소	제 32기 연간	제 31기 연간	제 30기 연간

비철금속제조	동합금	(주)서원 주1)	98,208	98,208	98,208

개평대창동재유한공사 주2)	21,120	21,120	21,120

합 계	119,328	119,328	119,328

주1) (주)서원

* 비철합금 - 안산공장 : 322톤 * 22일 * 12개월, 화성공장 : 20톤 * 22일 * 12개월* 리싸이클링 - 화성공장 : 30톤 * 22일 * 12개월주2) 개평대창동재유한공사 : 80톤 * 22일 * 12개월

(2) 생산능력의 산출근거가) 산출방법 등

① 산출기준①-1. (주)서원 안산공장의 생산능력은 용해로의 용해능력에 의해 좌우됨. 보유 각 용해로의 1일 용해CH수에 CH당 용해능력(TON)을 곱하여 산출함. 화성공장의 생산능력은 용해능력 및 볼밀 처리 능력에 의해 좌우됨.보유 각 용해로의 1일 용해CH수에 CH당 용해능력(TON)을 곱하여 산출함.각 볼밀기의 시간당 생산능력(TON)을 곱하여 산출함.①-2. 개평대창동재유한공사개평대창동재유한공사의 생산능력은 용해로의 용해능력에 의해 좌우됨.보유 각 용해로의 1일 용해CH수에 CH당 용해능력(TON)을 곱하여 산출함. ② 산출방법 (단위 : 톤 ) 구분 1일생산능력 설비별월생산능력 얀간 생산능력 동합금 (주)서원 주1) 372 8,184 98,208 개평대창동재유한공사 주2) 80 1,760 21,120 합계 452 9,944 119,328 주1)1일 생산능력은 (주)서원 총용해로(1~11호기)의 1일 용해능력 총합계로 산출함.화성공장은 총볼밀(1~4호기)와 회전로(1기)의 1일 생산능력의 총합계로 산출함.안산공장, 화성공장은 월 생산능력을 22일 기준으로 산출함.주2)1일 생산능력은 개평대창동재유한공사의 총용해로(1~3호기)의 1일 용해능력총합계로 산출함.월 생산능력은 22일 기준으로 산출함. (나) 평균가동시간1) 비철합금① (주)서원 각 용해로별 부하시간을 기준으로 평균가동 시간을 산출함.총용해로 11기에 대한 12개월간 각 용해로별 부하시간의 합계- 호기별 1일 평균 가동시간 : 18시간- 월평균 가동일수 : 22일- 12개월 가동일수 : 264일- 12개월 가동시간 : 4,752시간- 4,752시간 * 11기 = 52,272시간각 회전로별 부하시간을 기준으로 평균가동 시간을 산출함.총회전로 1기에 대한 12개월간 각 용해설비별 부하시간의 합계- 총회전로 1기의 1일평균 가동시간 : 24시간- 월평균 가동일수 : 22일- 12개월 가동일수 : 264일- 12개월 가동시간 : 6,336시간- 6,336시간 * 1기 = 6,336시간 ② 개평대창동재유한공사각 용해로별 부하시간을 기준으로 평균가동 시간을 산출함.총용해로 3기에 대한 12개월간 각 용해로별 부하시간의 합계- 호기별 1일 평균 가동시간 : 24시간- 월평균 가동일수 : 22일- 12개월 가동일수 : 264일- 12개월 가동시간 : 6,336시간- 6,336시간 * 3기 = 19,008시간2) 리싸이클링각 볼밀설비별 부하시간을 기준으로 평균가동 시간을 산출함.총볼밀 4기에 대한 12개월간 각 볼밀설비별 부하시간의 합계- 총볼밀 4기의 1일평균 가동시간 : 12시간- 월평균 가동일수 : 22일- 12개월 가동일수 : 264일- 12개월 가동시간 : 3,168시간- 3,168시간 * 4기 = 12,672시간 나. 생산실적 및 가동률(1) 생산실적 (단위 : 톤) 사업부문 품 목 사업소 제 32기 연간 제 31기 연간 제 30기 연간 비철금속제조 비철합금 및리싸이클링 (주)서원 50,842 50,847 56,821 개평대창동재유한공사 10,662 11,639 13,738 합 계 61,504 62,486 70,559 (2) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : 시간,%) 사업소(사업부문) 연간 가동가능시간 연간 실제가동시간 평균가동률 (주)서원 71,280 53,422 74.9% 개평대창동재유한공사 주1) 19,008 12,312 64.8% 합 계 90,288 65,734 72.8% (1) 생산설비의 현황 [자산항목 : 토지] (단위 : 백만원 ) 소재지 소유형태 사업소 구분 기초장부가액 증감 당기상각 당기말장부가액 비고 증가 감소 대체 기타 안산시외 자가보유 (주)서원 - 32,374 - - - - - 32,374 - 합 계 - 32,374 - - - - 32,374 - [자산항목 : 건물,구축물,기계장치,차량운반구,기타의유형자산,건설중인자산] (단위 : 백만원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 증감 당기상각 환율변동효과 당기말장부가액 비고 증가 감소 대체 기타 (주)서원과 종속회사 자 가보 유 안산시외 건 물 12,924 - - (368) - (516) 36 12,076 - 구 축 물 604 - - - - (85) - 519 - 기 계 장 치 5,764 3 - 1,834 - (1,271) 27 6,357 - 차량운반구 270 25 (11) - - (89) 5 200 - 기타의유형자산 280 36 (6) 9 - (100) 2 221 - 사용권자산 - 1,419 (19) - - (296) 13 1,117 - 건설중인자산 512 1,977 - (1,844) - - 1 646 - 합 계 20,354 3,460 (36) (369) - (2,357) 84 21,136 - (2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등(가) 향후 투자계획 (단위 : 백만원) 사업부문 계획명칭 예상투자총액 연도별 예상투자액 투자효과 비고 자산형태 금 액 제33기 제34기 제35기 동합금제조 시설투자 고정자산 4,459 1,631 1,331 1,497 작업환경개선자동화를 통한생산성 향상 설비합리화및 보수 4. 매출에 관한 사항가. 매출실적 (단위 : 백만원 ) 사업부문 매출유형 품 목 제 32기 제 31기 제 30기 비 철금 속제 조 제품 동합금 해 외 154,549 146,019 145,938 내 수 79,860 84,801 86,769 합 계 234,409 230,820 232,707 가공료 및 기타 내 수 11,708 12,885 14,145 합 계 11,708 12,885 14,145 도소매 상 품 해 외 52 1,593 7,846 내 수 11,504 12,742 2,477 합 계 11,556 14,335 10,323 합 계 해 외 154,601 147,612 153,784 내 수 103,072 110,428 103,391 합 계 257,673 258,040 257,175 나. 판매경로 및 판매방법 등(1)판매조직 사 업 소 부 서 구 분 인 원 비 고 (주)서원 마 케 팅 팀 국 내수 출 5 명4 명 - 개평대창동재유한공사 영 업 팀 해 외 현 지 4 명 - (2) 판매경로 (단위: 백만원,%) 판 매 경 로 매 출 액 비 중 비 고 직 접 판 매 257,673 100% - 계 257,673 100% - (3) 판매방법 및 조건 - 수 출 : OFFER SHEET → L/C 수취(혹은 D/P) → 제품납품 → NEGO - 내 수 : 수주접수 → 검토 → 견적서 작성 → SAMPLE 발송 → 출고지시 → 납품 → 거래처 방문 → 수금(담보설정후 신용도에 따라 수요자나 도매상별로 제품공급) (4) 판매전략 가. 황동잉고트 - 우량업체를 중심으로 당사제품 품질우위사항 집중관리 및 업체 작업특성 고려한 품질개발- 수전금구업체의 수출활성화 차원에서 특수재질에 대한 가격 경쟁력 확보- 무연, 내식황동 제품의 주조방안개선과 생산성 향상에 대한 공동연구 활성화노력- 금형주조의 장점에 대한 비교설명으로 재래식 주조의 한계성을 홍보하여 잉고트사용에 대한 필연성을 강조하는 영업활동 전개나. 청동잉고트- 사형 주조물 설비의 자동화 추이에 맞는 잉고트 개발- 수입 잉고트에 대한 가격 경쟁력 확보로 수출기업 지원- 국제 규격에 부합하는 주조물 ITEM 다양화- 환경 친화적인(무연) 제품 판매 확대 5. 시장위험과 위험관리회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험 관리는 재무팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다. - 규정 및 조직현황 규정 및 업무분장 한 도 설 정 - 외환리스크 관리규정 : 있음- 외환업무분장 현황- 부분분리(외환거래/한도 및 평가, 결제업무)※ 책임자단위 이상의 분리를 말함. - 외환리스크 한도설정 : 있음- OPEN POSITION 한도설정 : 있음- 매매목적 파생상품거래 한도설정 :매매목적 거래금지 - 인력 및 전산시스템 현황 담 당 인 원 전산시스템 운영현황 - 총인원 : 6명[유경험자 현황]- 1년이상 : 6명- 1년이하 : 0명[관련자격증 현황]- 외환관리사(FXM), 투자상담사,재무위험관리사(FRM), 재경관리사파생상품투자상담사, 미국공인회계사(AICPA) - 리스크관련 전산시스템 보유의무 : 있음- 리스크노출 및 관리현황파악 정도 : 월관리 회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 기타금융상품, 상각후원가측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 ① 환율변동위험 연결실체는 해외 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD가 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 환위험관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간,헷지비율 등을 정의하고 있습니다. 연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 내부 환관리 시스템을 구축하여 각 개별기업의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 통화 외화금액 원화환산액 통화 외화금액 원화환산액 외화자산: 현금및현금성자산 USD 905,139.85 1,047,971 USD 1,980,805.88 2,214,739 RMB - - RMB 3,627,222.74 590,367 EUR 3,286.23 4,264 EUR 49,800.00 63,702 매출채권 USD 7,337,288.91 8,495,113 USD 6,845,192.63 7,653,610 RMB 26,678,553.75 4,421,703 RMB 10,515,197.89 1,711,454 13,969,051 12,233,872 외화부채: 미지급금 USD 3,183,317.98 3,685,646 USD 3,593,064.20 4,017,405 RMB - - RMB 1,624.40 264 단기차입금 USD 13,303,529.69 15,402,827 USD 15,330,496.62 17,141,028 19,088,473 21,158,697 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율 변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 환율상승시 환율하락시 환율상승시 환율하락시 외화금융자산 698,453 (698,453) 611,694 (611,694) 외화금융부채 (954,424) 954,424 (1,057,935) 1,057,935 순효과 (255,971) 255,971 (446,241) 446,241 ② 주가변동위험연결실체는 전략적목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 출자지분의 시장가치는 없습니다. ③ 이자율위험연결실체는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 이자율 위험에 노출된 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정금리 변동금리 고정금리 변동금리 금융부채 32,818,396 63,732,966 29,300,000 71,192,307 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 (637,330) 637,330 (711,923) 711,923 (2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무팀의 승인, 관리 및 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결실체가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공 및 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 하기채권에 대해 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 35,672,345 32,643,817 기타채권 3,474,751 1,064,749 합 계 39,147,096 33,708,566 당기말과 전기말 현재 연결실체의 채권 중 주요 5대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각 47.39%, 16,905,814천원과 42.22%, 13,783,359천원 입니다. (3) 유동성위험 연결실체는 대규모 투자가 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다. 이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있으며 종속기업도 연결실체의 지급보증 등을 통하여 필요한 차입한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 합 계 금융부채 104,097,255 2,080,916 1,761,389 107,939,560 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 합 계 금융부채 103,098,593 4,358,200 954,312 108,411,105 (4) 자본위험 연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본 관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 114,319,100 114,820,929 자본 107,664,343 105,289,150 부채비율 106% 109% 6. 파생상품 등에 관한 사항 연결실체는 수출입거래에서 발생하는 외화채권, 채무와 관련하여 예상되는 외환거래의 환율 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 선도 및 선물계약을 체결하였으며, 제조 및 원재료 매입시 발생하는 원재료 매입금액 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 해외상품선물계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 계약의 내용은 다음과 같습니다. (1) 선물환/통화 (단위: 천원) 계약상대방 포지션 만기일자 계약환율 통화단위 계약금액 평가손익 비고 SC은행 매수 20.03.11 1,188.10 USD 1,000,000 (32,147) - 매수 20.02.04 1,157.00 USD 3,000,000 (88) - 합 계 (32,235) 당기말 현재 선물환/통화 평가금액 32,235천원은 파생상품부채로 계상하고 있으며, 선물환/통화와 관련하여 전기말에 계상되어 있던 파생상품부채 107,428천원과의 차이 75,193천원은 금융수익(파생상품평가이익)으로 인식하고 있습니다. (2) 상품 선물 (단위: 천원) 거래처명 품목 포지션 계약톤수 (TON) 통화단위 금액 평가손익 비고 삼성선물 CU 매도 2,400 USD 14,473,82 (388,980) 3 Month 단위거래 합 계 (388,980) - 당기말 현재 상품선물 평가금액 388,980천원은 파생상품 부채로 계상하고 있으며, 상품선물과 관련하여 전기말에 계상되어 있던 파생상품자산 308,484천원과의 차이 697,464천원은 금융비용(비철금속선물평가손실)으로 계상하고 있습니다.(3) 이자율 스왑 (단위: 천원) 계약상대방 계약품목 계약기간 계약금액 계약구분 체결이자율 평가손익 비고 KDB 산업은행 이자율스왑 2019.05.14 ~ 2020.05.14 25,000,000 KRW91CD+1.35 3.43% (58,611) - 합 계 (58,611) 당기말 현재 이자율 스왑 평가금액 58,611천원은 파생상품 부채와 기타포괄손익(파생상품손실)으로 계상하고 있습니다. 7. 연구개발활동가. 연구개발활동의 개요(1)연구개발 담당조직- 조직 명칭 : (주)서원 연구개발 전담부서(인증일: 2017년 1월 20일)- 조직 형태 : 연구전담요원 - 3명 연구보조요원 - 2명- 운영 현황 : 산학연 공동연구에 의한 신규아이템개발 및 신소재개발 연구업무공정기술 연구* 설립 목적- 급변하는 경영환영의 변화에 대처하고 기업의 가치를 높이고자 함.- 국내 내수시장위주의 영업에서 탈피하여 해외시장 특히 중국시장 진출을 위함.- 동 및 동합금의 용해 및 주조에 의한 소재생산에서,사업영역을 확대하기 위한 신규 아이템개발,설비 및 공장증설에 따라, 관계사연구소와 연계하여 신소재개발을 목적으로 함.(2) 연구개발비용 (단위 : 백만원,%) 과 목 제32기 제31기 제30기 비 고 원 재 료 비 - - - - 인 건 비 168 144 109 - 감 가 상 각 비 - - - - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 105 31 55 - 연구개발비용 계 273 175 164 - 회계처리 판매비와 관리비 238 160 139 - 제조경비 35 15 25 - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율(%)[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.1% 0.1% 0.1% - 나. 연구개발 실적 구 분 연 구 과 제 연 구 기 관 연구결과 및 기대효과 내부연구기관 주물용 황동합금 및 그 제조방법 (주)서원 - 특허등록(특허 제 10-0252378호)중금속인 납을 대체하는 황동 합금재질의 개발 금색을 유지하는 황동합금 및 그 제조방법 (주)서원 - 특허등록(특허 제 10-0519556호)제품에 금색을 유지하는 합금재질의 개발 무연 쾌삭 청동합금 (주)서원 - 특허등록(특허 제 10-0555854호)중금속인 납을 대체하는 청동 합금재질의 개발 무연 쾌삭 청동 주물용 합금 및 그 제조방법 (주)서원 - 특허등록(특허 제 10-0940593호)중금속인 납을 대체하는 청동 합금재질의 개발 내식성이 우수한 황동합금 및 그 제조방법 (주)서원 - 특허등록(특허 제 10-1002603호)황동의 부식을 방지하는 합금재질의 개발 주물용 무연 내식 황동 합금 ㈜서원/㈜대창 - 특허출원 (10-2015-0041663)중금속인 납을 대체하는 황동 합금재질의 개발 내부/외부 공동 연구 저품위 동 및 동합금부산물의 유동층환원 및 건식제련을 통한 재자원화 기술개발(국책과제) (주)서원 - 특허등록 (특허 제 10-1494256호)유가 금속 회수 장치- 특허등록 (특허 제 10-1576180호)가스 분산판을 가지는 유동층 반응기- 특허등록 (특허 제 10-1579429호)고강도 인조석 제조용 조성물 및 그의 제조방법-특허등록 (특허 제 10-1497012호)고순도 산화아연 나노분말 제조방법 및 이에의한 제조된 고순도 산화아연 나노분말- 특허등록 (특허 제 10-0055804호)화염쏠림방지 렌스- 특허출원(10-2013-0114337)선택적 용해에 의한 동합금 부산물에서의 산화주석 회 수방법 및 그 회수방법에 의해 회수된 산화주석-특허출원(10-2015-0059073)유가 금속 회수장치-특허출원(10-2016-046134)직접환원동 제조 장치 및 방법[기대효과]1. 독창적인 기술력 확보 - 난용해성 드로스 및 분진 폐기물 재활용 기술2. 다른 기술에의 파급 효과- 타 분야 드로스 재활용 기술수요 증가3. 에너지 절약과 환경 개선 효과- 폐기물에 대해 유가자원 회수를 통해 CO2, SOx 감축 비철산업 용해주조공정의 미활용 폐열을 이용한 10kW급 열전발전시스템 개발 (국책과제) (주)서원 [기대효과] 1. 용해/주조 시 발생되는 폐열의 재활용 을 통한 환경개선 - 재활용을 통한 화석연료 사용절감 및 CO2 절감효과를 통한 환경개선 2. 폐열회수 시스템 도입을 통한 전력 사용량 저감 - 폐열회수하여 발생된 전력 수집 및 사용을 통한 운영비 감소 효과 8. 수주상황 및 진행률 적용 수주상황-해당사항 없음 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 요약 연결재무제표는 한국채택 국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며 외부감사를 받은 연결재무제표 입니다. 가. 요약 연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제32기 제31기 제30기 [유 동 자 산] 91,524 89,339 91,824 ㆍ당좌자산 35,163 37,365 42,234 ㆍ재고자산 56,361 51,974 49,590 [비유동자산] 130,459 130,771 120,479 ㆍ투자자산 74,517 75,612 65,721 ㆍ유형자산 53,510 52,728 52,244 ㆍ무형자산 1,466 1,466 1,466 ㆍ기타비유동자산 966 965 1,048 자 산 총 계 221,983 220,110 212,303 [유 동 부 채] 104,790 103,999 115,499 [비유동부채] 9,529 10,822 3,624 부 채 총 계 114,319 114,821 119,123 [자 본 금] 23,737 23,737 23,737 [자본잉여금] 24,605 24,605 24,605 [이익잉여금] 27,125 24,835 17,977 [기타포괄손익누계액] 30,034 30,067 24,793 [기타자본항목] (2,986) (2,986) (2,986) [비지배지분] 5,149 5,031 5,054 자 본 총 계 107,664 105,289 93,180 구 분 2019.1.1~ 2019.12.31 2018.1.1~ 2018.12.31 2017.1.1~ 2017.12.31 매출액 257,673 258,040 257,175 영업손익 7,970 8,594 12,840 법인세비용차감전순손익 3,804 8,558 3,506 당기순손익 3,133 7,042 1,960 지배회사지분순손익 3,106 7,036 1,840 비지배지분순손익 27 6 121 주당순손익(단위:원) 67 151 40 총포괄손익 3,072 12,137 1,093 지배회사지분순손익 2,953 12,159 1,297 비지배지분순손익 119 (22) (194) 연결에포함된회사수 1 1 1 ※제30기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호 및 K-IFRS 1039호에 따라 작성되었습니다.나. 연결대상회사의 변동내용당사는 2011년부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 도입하였습니다. 한국채택국제회계기준 도입에 따른 연결대상회사의 내용은 아래와 같습니다. 회계기준 제32기 연간 제31기 연간 제30기 연간 한국채택국제회계기준(K-IFRS)적용 시 ㆍ 개평대창동재유한공사 개평대창동재유한공사 개평대창동재유한공사 합 계 1개 1개 1개 다. 요약 재무정보※ 요약 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며 외부감사를 받은 재무제표입니다. (단위 : 백만원) 제32기 제31기 제30기 [유 동 자 산] 65,089 64,511 66,591 ㆍ당좌자산 27,193 27,941 31,039 ㆍ재고자산 37,896 36,570 35,552 [비유동자산] 108,495 109,928 110,130 ㆍ투자자산 56,108 58,636 59,415 ㆍ유형자산 50,333 49,613 48,700 ㆍ무형자산 1,466 1,466 1,466 ㆍ이연법인세자산 - - 327 ㆍ기타비유동자산 588 213 222 자 산 총 계 173,584 174,439 176,721 [유 동 부 채] 89,842 89,037 98,888 [비유동부채] 2,867 5,211 278 부 채 총 계 92,709 94,248 99,166 [자 본 금] 23,737 23,737 23,737 [자본잉여금] 23,880 23,880 23,880 [이익잉여금] 27,851 27,121 25,697 [기타포괄손익누계액] 8,393 8,439 7,228 [기타자본항목] (2,986) (2,986) (2,987) 자 본 총 계 80,875 80,191 77,555 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 2019.1.1~ 2019.12.31 2018.1.1~ 2018.12.31 2017.1.1 ~2017.12.31 매출액 208,159 203,910 202,009 영업이익 7,002 7,491 11,354 법인세비용차감전순손익 2,143 2,700 (2,130) 당기순손익 1,545 1,603 (2,992) 주당순손익 (단위 : 원) 33 35 (64) ※제30기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호 및 K-IFRS 1039호에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 19년_4분기_xbrl(최종).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 32 기 2019.12.31 현재 제 31 기 2018.12.31 현재 제 30 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 자산 유동자산 91,524,629,322 89,338,692,286 91,824,348,171 현금및현금성자산 1,666,024,778 4,035,628,754 7,442,010,243 기타금융상품 14,550,872 2,793,369,220 3,708,295,912 매출채권 및 기타채권 31,162,408,725 25,674,505,089 25,709,283,658 매출채권 27,891,518,137 24,609,756,522 24,698,795,868 단기미수금 3,270,890,588 1,064,748,567 1,010,487,790 재고자산 56,361,162,215 51,974,102,516 49,590,686,769 기타유동채권 904,433,165 기타유동자산 2,320,482,732 4,552,602,637 4,469,638,424 파생상품자산 308,484,070 비유동자산 130,458,813,776 130,771,386,680 120,478,724,299 장기금융상품 2,756,325,952 2,390,224,014 892,840,110 당기손익-공정가치측정금융자산 100,000,000 100,000,000 상각후원가 측정 금융자산 961,988,866 매도가능금융자산 1,100,000,000 비유동만기보유금융자산 891,686,108 지분법적용투자지분 71,660,643,758 72,160,432,983 62,836,085,889 유형자산 53,509,865,180 52,727,728,637 52,243,829,484 무형자산 1,466,210,953 1,466,210,953 1,466,210,953 기타비유동자산 965,767,933 964,801,227 1,048,071,755 자산총계 221,983,443,098 220,110,078,966 212,303,072,470 부채 유동부채 104,790,340,546 103,998,538,069 115,498,605,991 매입채무 및 기타채무 10,864,167,569 7,769,174,025 7,979,398,696 매입채무 5,771,175,736 4,363,043,509 2,556,496,094 미지급금 2,546,213,916 2,123,108,854 4,305,861,438 미지급비용 2,546,777,917 1,283,021,662 1,117,041,164 파생상품부채 479,825,113 107,428,047 167,915,048 단기차입금 86,695,070,012 95,163,791,809 100,711,120,562 유동성장기부채 6,058,192,000 58,200,000 4,897,550,000 미지급법인세 312,591,098 379,484,438 281,054,083 기타유동부채 380,494,754 520,459,750 1,461,567,602 비유동부채 9,528,759,729 10,822,390,794 3,624,861,443 장기차입금 3,798,100,716 5,270,315,561 232,800,000 퇴직급여부채 확정급여채무 1,592,314,527 3,277,248,774 2,863,901,182 국민연금전환금 (2,245,200) (2,245,200) (2,245,200) 퇴직보험 (31,952,780) (27,473,920) (21,982,660) 퇴직연금자산 (1,558,116,547) (3,247,529,654) (2,839,673,322) 이연법인세부채 5,686,453,807 5,509,879,386 3,347,061,443 장기미지급금 1,205,206 695,847 기타비유동부채 43,000,000 41,500,000 45,000,000 부채총계 114,319,100,275 114,820,928,863 119,123,467,434 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 102,514,807,617 100,258,387,701 88,127,007,378 자본금 23,737,295,000 23,737,295,000 23,737,295,000 자본잉여금 24,604,717,921 24,604,717,921 24,604,717,921 기타자본구성요소 (2,985,511,600) (2,985,511,600) (2,985,511,600) 기타포괄손익누계액 30,033,758,525 30,066,990,196 24,793,439,760 이익잉여금(결손금) 27,124,547,771 24,834,896,184 17,977,066,297 비지배지분 5,149,535,206 5,030,762,402 5,052,597,658 자본총계 107,664,342,823 105,289,150,103 93,179,605,036 자본과부채총계 221,983,443,098 220,110,078,966 212,303,072,470 연결 포괄손익계산서 제 32 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 31 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 30 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 수익(매출액) 257,673,136,367 258,039,809,729 257,175,363,858 매출원가 240,194,730,309 240,563,283,924 230,877,747,774 매출총이익 17,478,406,058 17,476,525,805 26,297,616,084 판매비와관리비 9,508,896,461 8,882,263,723 13,457,285,092 영업이익(손실) 7,969,509,597 8,594,262,082 12,840,330,992 금융수익 4,606,576,753 3,666,999,887 5,333,582,511 금융원가 10,126,475,864 7,610,909,107 14,007,544,066 기타이익 631,505,794 133,163,820 527,118,106 기타손실 612,736,993 356,348,594 6,315,049,650 지분법이익 1,378,883,695 4,211,410,431 5,142,299,173 지분법손실 70,039,511 85,852,579 14,451,154 지분법투자주식처분이익 26,613,009 5,154,769 법인세비용차감전순이익(손실) 3,803,836,480 8,557,880,709 3,506,285,912 법인세비용 670,881,457 1,516,211,636 1,545,849,101 당기순이익(손실) 3,132,955,023 7,041,669,073 1,960,436,811 기타포괄손익 (60,914,653) 5,095,426,203 (868,151,921) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 58,420,508 4,034,504,325 (632,340,866) 지분법자본변동 (131,540,176) 4,105,487,144 87,682,042 해외사업장환산외환차이 235,677,031 (70,982,819) (720,022,908) 파생상품손익 (45,716,347) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (119,335,161) 1,060,921,878 (235,811,055) 자산재평가손익 1,211,441,681 확정급여제도의 재측정손익 (119,335,161) (150,519,803) (235,811,055) 총포괄손익 3,072,040,370 12,137,095,276 1,092,284,890 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 3,105,834,398 7,035,899,899 1,839,782,195 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 27,120,625 5,769,174 120,654,616 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 2,953,267,566 12,158,930,532 1,286,640,296 총 포괄손익, 비지배지분 118,772,804 (21,835,256) (194,355,406) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 67 151 40 연결 자본변동표 제 32 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 31 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 30 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 23,737,295,000 24,965,130,714 (2,985,511,600) 25,138,772,604 16,809,658,257 87,665,344,975 4,886,540,271 92,551,885,246 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 1,839,782,195 1,839,782,195 120,654,616 1,960,436,811 지분법자본변동의변동 87,682,042 87,682,042 87,682,042 해외사업환산손익 (405,012,886) (405,012,886) (315,010,022) (720,022,908) 순확정급여제도의 재측정요소 (235,811,055) (235,811,055) (235,811,055) 유형자산재평가 기타포괄손익대체 (28,002,000) 28,002,000 자본잉여금의 변동 (360,412,793) (360,412,793) 360,412,793 파생상품 손익 배당금지급 (464,565,100) (464,565,100) (464,565,100) 지분의 발행 2017.12.31 (기말자본) 23,737,295,000 24,604,717,921 (2,985,511,600) 24,793,439,760 17,977,066,297 88,127,007,378 5,052,597,658 93,179,605,036 2018.01.01 (기초자본) 23,737,295,000 24,604,717,921 (2,985,511,600) 24,793,439,760 17,977,066,297 88,127,007,378 5,052,597,658 93,179,605,036 회계정책변경에 따른 증가(감소) (27,550,209) (27,550,209) (27,550,209) 당기순이익(손실) 7,035,899,899 7,035,899,899 5,769,174 7,041,669,073 지분법자본변동의변동 4,105,487,144 4,105,487,144 4,105,487,144 해외사업환산손익 (43,378,389) (43,378,389) (27,604,430) (70,982,819) 순확정급여제도의 재측정요소 (150,519,803) (150,519,803) (150,519,803) 유형자산재평가 1,211,441,681 1,211,441,681 1,211,441,681 기타포괄손익대체 자본잉여금의 변동 파생상품 손익 배당금지급 지분의 발행 2018.12.31 (기말자본) 23,737,295,000 24,604,717,921 (2,985,511,600) 30,066,990,196 24,834,896,184 100,258,387,701 5,030,762,402 105,289,150,103 2019.01.01 (기초자본) 23,737,295,000 24,604,717,921 (2,985,511,600) 30,066,990,196 24,834,896,184 100,258,387,701 5,030,762,402 105,289,150,103 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 3,105,834,398 3,105,834,398 27,120,625 3,132,955,023 지분법자본변동의변동 (131,540,176) (131,540,176) (131,540,176) 해외사업환산손익 144,024,852 144,024,852 91,652,179 235,677,031 순확정급여제도의 재측정요소 (119,335,161) (119,335,161) (119,335,161) 유형자산재평가 기타포괄손익대체 자본잉여금의 변동 파생상품 손익 (45,716,347) (45,716,347) (45,716,347) 배당금지급 (696,847,650) (696,847,650) (696,847,650) 지분의 발행 2019.12.31 (기말자본) 23,737,295,000 24,604,717,921 (2,985,511,600) 30,033,758,525 27,124,547,771 102,514,807,617 5,149,535,206 107,664,342,823 연결 현금흐름표 제 32 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 31 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 30 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 영업활동현금흐름 1,823,763,033 3,232,594,193 6,328,192,323 당기순이익(손실) 3,132,955,023 7,041,669,073 1,960,436,811 당기순이익조정을 위한 가감 8,006,457,832 5,874,490,799 14,210,441,615 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (4,956,323,701) (5,079,033,779) (3,710,403,337) 이자지급(영업) (4,752,080,551) (5,024,849,542) (5,813,959,707) 이자수취(영업) 120,421,859 62,576,590 39,343,403 배당금수취(영업) 761,791,020 634,825,850 법인세납부(환급) (489,458,449) (277,084,798) (357,666,462) 투자활동현금흐름 1,277,972,065 (1,603,892,132) 11,984,294,970 유형자산의 취득 (2,040,847,189) (934,418,326) (548,783,299) 유형자산의 처분 22,150,000 369,607,393 537,332,491 장기금융상품의 취득 (15,000,000) (2,081,000,000) (96,000,000) 장기금융상품의 처분 180,000,000 120,000,000 기타금융상품의 취득 (3,812,845,912) 기타금융상품의 처분 2,778,818,348 913,446,692 단기대여금의 처분 649,077,507 345,268,000 단기대여금의 취득 (300,000,000) 보증금의 감소 6,000,000 13,405,209 3,000,000 장기대여금의 처분 (4,933,100) 48,639,090 장기대여금의 취득 (381,111,240) 만기보유금융자산의 취득 (1,000,000,000) 만기보유금융자산의 처분 30,000,000 매도가능금융자산의 취득 (1,100,000,000) 정부보조금의 수취 378,884,639 매각예정비유동자산의 처분 17,577,684,600 재무활동현금흐름 (5,262,676,511) (5,204,127,079) (15,119,999,812) 단기차입금의 상환 (405,007,511,032) (400,779,428,657) (478,167,528,850) 단기차입금의 증가 396,418,731,487 395,359,340,462 470,642,744,138 장기차입금의 증가 4,883,876,000 5,113,511,116 장기차입금의 상환 (511,359,316) (6,350,000,000) 리스부채의 상환 (291,366,000) 배당금지급 (696,847,650) (464,565,100) 유동성장기부채의 상환 (58,200,000) (4,897,550,000) (780,650,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (2,160,941,413) (3,575,425,018) 3,192,487,481 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 16,197,437 169,043,529 (80,554,829) 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,144,743,976) (3,406,381,489) 3,111,932,652 기초현금및현금성자산 4,035,628,754 7,442,010,243 4,330,077,591 기말현금및현금성자산 1,890,884,778 4,035,628,754 7,442,010,243 3. 연결재무제표 주석 2019년 12월 31일 현재 2018년 12월 31일 현재 주식회사 서원과 그 종속기업 1. 지배기업의 개요주식회사 서원(이하 "지배기업" 또는 "당사")은 1988년 9월 7일에 설립되었으며, 1996년 1월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 동합금 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 지배기업은 경기도 안산시 단원구 산단로 67번길 94에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율(%) 비 고 조시영 14,625,709 30.81 대표이사 조정호 3,120,000 6.57 특수관계 조시남 524,320 1.10 특수관계 조경호 100,000 0.21 대표이사 합 계 18,370,029 38.69 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 결산월 주요 영업활동 소유지분율 당기말 전기말 개평대창동재유한공사 중국 12월 비철금속제조 및 판매 61.11% 61.11% (2) 당기말과 전기말의 종속기업의 요약 재무상태, 요약 경영성과 및 요약 현금흐름은 다음과 같습니다. ① 요약 재무상태 (단위: 천원) 구 분 유동자산 비유동자산 자산 총계 유동부채 비유동부채 부채 총계 지배기업소유주지분 비지배지분 자본 총계 당기말: 개평대창동재유한공사 26,466,132 3,553,906 30,020,038 14,979,176 1,799,200 16,778,376 8,092,127 5,149,535 13,241,662 전기말 개평대창동재유한공사 24,885,520 3,866,218 28,751,738 15,019,776 795,716 15,815,492 7,905,484 5,030,762 12,936,246 ② 요약 경영성과 (단위: 천원) 구 분 매출 영업손익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 비지배지분에배분된당기순손익 당기: 개평대창동재유한공사 49,513,669 967,637 69,739 235,677 305,415 27,121 전기: 개평대창동재유한공사 54,513,075 1,103,358 14,835 (70,983) (56,149) 5,769 ③ 요약 현금흐름 (단위: 천원) 구 분 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 비지배지분배당전재무활동현금흐름 비지배지분에지급한배당금 환율변동효과 현금및현금성자산의 순증감 기초 현금및현금성자산 기말 현금및현금성자산 당기: 개평대창동재유한공사 688,602 123,001 (1,236,252) - 20,893 (403,756) 750,454 346,698 전기: 개평대창동재유한공사 (36,722) 16,572 647,111 - (14,465) 612,498 137,957 750,454 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결실체의 연결재무제표는 2020년 2월 25일자 이사회에서 승인되었으며 2020년 3월 25 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준 연 결 재무제표는 아 래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ① 공정가치로 측정되는 파생상품 ② 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품③ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정을 야기할 수 있는 유의한 위험을 갖는 가정 및 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 기술되어 있습니다. ① 주석 13: 종속기업및관계기업투자② 주석 19: 순확정급여부채 ③ 주석 26: 이연법인세자산 연간 연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.(5) 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 대표이사에게 직접 보고되고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체 는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ① 주석 8: 공정가치 3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체 는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결실체는 기 업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다 . 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 4.(10)에서 보여주고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와기업회계 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. ② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. ⑦ 동일지배하 사업결합동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연 결실체 가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연 결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목 으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급 만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연 결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있지만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없으며 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연 결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산-사업모형 연 결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지） - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가）뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연 결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연 결실 체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연 결실체 의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 금융상품: 후속측정과 손익 구분 내용 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거 - 금융자산 연 결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연 결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계 연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (4) 파생상품파생상품과 위험회피회계 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 연결실체 는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체 는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다. 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우, 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. (5) 재고자산 재고자산의 단위원가로 제품, 재공품 및 원재료는 총평균법, 미착원재료는 개별법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 구축물 20년 기타의 유형자산 5년 기계장치 10년 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (8) 무형자산 연결실체의 무형자산은 회원권으로서 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 자산손상① 금융자산의 손상 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체 는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체 는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체 의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체 는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30 일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으며, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90 일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. - 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.- 신용이 손상된 자산 매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 - 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. - 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체 는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체 의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. ② 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 연결실체의 비금융자산에 대해서는 매보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 경우와 관계없이 매년 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 리스 주석 3에서 설명한 것처럼 연결실체는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 다음과 같습니다. 연결실체 는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.3 %입니다. ① 실무적 간편법의 사용 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. - 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. ② 리스부채의 측정 (단위: 백만원) 구분 당기초 전기말에 공시된 운용리스약정 651 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 616 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 - (차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료 - (차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료 (44) 가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정 - 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 572 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 271 비유동 리스부채 301 합계 572 ③ 사용권자산의 측정 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ④ 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. - 사용권자산: 1,263백만원 증가(*) - 리스부채: 572백만원 증가 (*)유형자산으로 표시한 사용권자산에는 무형자산으로 계상 중이던 토지사용권 691백만원이 포함되어 있습니다 연결실체 는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그 러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결실체 가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. - 연장선택권 및 종료선택권 연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. - 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. (11) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (12) 순확정급여부채① 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ② 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. (13) 충당부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 납입자본 ① 보통주 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.② 자기주식 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 후속적으로 자기지분상품을 매도하거나 재발행하는 경우 수취한 대가는 자본의 증가로 인식하고, 이에 따른 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (16) 수익 수익은 재화의 판매, 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체는 연결실체가 공급하는 제품에 대하여 관행상 반품을 허용하기 때문에 고객에게 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체 는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(17) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 외화거래 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당손익 연결실체는 보통주 종류별로 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다 음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 적용 또는 조기적용하지 아니하 였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5. 영업부문(1) 영업단위 부문연결실체는 비철금속의 제조 및 판매를 하고 있으며, 영업이익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고 부문으로 결정하였습니다. 따라서,보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다. (2) 지역별 부문연결실체는 한국(지배기업 소재지), 중국 등 주요지역에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결실체의 매출액 및 주요 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 비유동자산(*1) 매출액 비유동자산(*1) 한국 103,010,373 51,799,508 110,385,379 51,079,204 중국 115,393,643 3,176,568 109,890,585 3,114,736 기타 39,269,121 - 38,147,483 - 연결조정 - - (383,637) - 합 계 257,673,137 54,976,076 258,039,810 54,193,940 (*1) 주요 비유동자산에는 유ㆍ무형자산이 포함되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 각지역별 장부금액입니다.또한 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터 매출액이 연결회사 총 매출액의 10%이상인 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 (주) 대창 33,891,844 32,625,156 6. 사용제한예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목명 구 분 당기말 전기말 장기금융상품 질권설정 2,000,000 2,000,000 장기금융상품 당좌개설보증금 4,000 4,000 장기금융상품 사외적립자산 752,326 220,476 합 계 2,756,326 2,224,476 7. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 구 분 기타포괄손익 공정가치 당기손익인식 공정가치 상각후원가 현금및현금성자산 - - 1,666,025 기타금융상품 - - 14,551 매출채권및기타채권 - - 31,162,409 기타유동채권 - - - 장기금융상품 - - 2,756,326 당기손익-공정가치측정금융자산 - 100,000 - 상각후원가측정금융자산 - - - 기타비유동자산 - - 965,768 매입채무및기타채무 - - 10,864,168 차입금 - - 96,551,363 파생상품부채 58,611 421,214 - 장기미지급금 - - 1,205 임대보증금 - - 43,000 합 계 58,611 521,214 144,024,815 ② 전기말 구 분 당기손익인식 공정가치 상각후원가 현금및현금성자산 - 4,035,629 기타금융상품 - 2,793,369 파생상품자산 308,484 - 매출채권및기타채권 - 25,674,505 장기금융상품 - 2,390,224 당기손익-공정가치측정금융자산 100,000 - 상각후원가측정금융자산 - 961,989 기타비유동자산 - 964,801 매입채무및기타채무 - 7,769,174 차입금 - 100,492,307 파생상품부채 107,428 - 장기미지급금 - 696 임대보증금 - 41,500 합 계 515,912 145,124,194 (2) 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이자수익/비용 외환차익/차손 외화환산이익/손실 당기 전기 당기 전기 당기 전기 현금및현금성자산 41,394 28,729 85,973 74,225 (4,697) 183,509 매출채권및기타채권 등 116,827 (168,691) 285,576 219,808 (118,285) 46,875 매입채무및기타채무 - - 8,035 (63,518) 44,682 19,522 차입금 (4,768,208) (4,757,871) (716,110) (656,201) 391,856 55,187 합 계 (4,609,987) (4,897,833) (336,526) (425,686) 313,556 305,093 (3)당기와 전기 중 파생상품과 관련된 금융손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 당기손익 기타포괄손익(*) 평가손익 거래손익 당기손익인식 파생상품 (622,270) 650,644 - 현금흐름위험회피목적파생상품 - - (58,611) 합 계 (622,270) 650,644 (58,611) (*)기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액이며 위험회피에 비효과적인 부분은 없습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 당기손익 평가손익 거래손익 당기손익인식 파생상품 368,971 701,736 8. 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 파생상품자산 - - 308,484 308,484 당기손익-공정가치측정금융자산 100,000 100,000 100,000 100,000 소 계 100,000 100,000 408,484 408,484 상각후원가로 인식된 자산 현금및현금성자산 1,666,025 1,666,025 4,035,629 4,035,629 기타유동채권 - - - - 기타금융상품 14,551 14,551 2,793,369 2,793,369 매출채권및기타채권 31,162,409 31,162,409 25,674,505 25,674,505 장기금융상품 2,756,326 2,756,326 2,390,224 2,390,224 상각후원가측정금융자산 - - 961,989 961,989 기타비유동자산 965,768 965,768 964,801 964,801 소 계 36,565,079 36,565,079 36,820,517 36,820,517 합 계 36,665,079 36,665,079 37,229,001 37,229,001 공정가치로 인식된 부채 파생상품부채 479,825 479,825 107,428 107,428 상각후원가로 인식된 부채 매입채무및기타채무 10,864,168 10,864,168 7,769,174 7,769,174 차입금 96,551,363 96,551,363 100,492,307 100,492,307 장기미지급금 1,205 1,205 696 696 임대보증금 43,000 43,000 41,500 41,500 소 계 107,459,736 107,459,736 108,303,677 108,303,677 합 계 107,939,561 107,939,561 108,411,105 108,411,105 (2) 공정가치서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 파생상품자산 - - - - - 308,484 - 308,484 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 100,000 100,000 - - 100,000 100,000 부채 파생상품부채 - 479,825 - 479,825 - 107,428 - 107,428 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 파생상품부채 479,825 시장접근법 - 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 와이크라우드펀드 100,000 100,000 아벨금속 (*1) - - 합 계 100,000 100,000 (*1) 법원회생 인가 후 매출채권이 출자전환되었으나 회수가능성이 없어 전액 손상차손을 인식하였습니다. 10. 상각후원가측정금융자산 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손상차손 순장부금액 총장부금액 손상차손 순장부금액 신주인수권부사채(*1) 999,788 (999,788) - 961,989 - 961,989 합 계 999,788 (999,788) - 961,989 - 961,989 (*1) (주)로하스테크가 발행한 분리형신주인수권부사채로서 신주인수권부사채 조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 액면가액(발행가액) 1,000,0000,000 발행일 2017년 12월 14일 만기일 2020년 12월 14일 이자율 표면이자율 2%, 보장수익율 6% (주)로하스테크는 파산신청 접수중이므로 원금 회수가능성이 없어 전액 손상처리하였습니다. 11. 매출채권및기타채권 (1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 35,672,345 (7,780,827) 27,891,518 32,643,817 (8,034,061) 24,609,756 미수금 3,474,751 (203,860) 3,270,891 1,064,749 - 1,064,749 합 계 39,147,096 (7,984,687) 31,162,409 33,708,566 (8,034,061) 25,674,505 (2 ) 연결실체가 금융기관 등에 양도한 매출채권 중 당기말과 전기말 현재 만기가 도래하지 않은 금액은 각각 1,291,086천원과 1,578,009천원 으로 단기차입금으로 계상되었습 니 다. (3) 매출채권및기타채권의 만기는 1년 이내이므로 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않아 공정가치와 장부금액이 일치합니다. (4) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 대손충당금 8,034,061 9,313,343 매출채권 제각액 - (1,494,009) 대손상각비 계상(환입)액 (75,659) 223,181 환율변동차이 26,285 (8,454) 기말 대손충당금 7,984,687 8,034,061 (5) 당기말과 전기말 현재 경과기간 별 매출채권 잔액 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상 3개월 초과 6개월이하연체 6개월 초과연체 계 당기말 기대 손실률 0.9% 26.1% 95.8% 21.8% 총 장부금액 - 매출채권 27,430,568 516,294 7,725,483 35,672,345 손실충당금 244,956 134,666 7,401,205 7,780,827 전기말 기대 손실률 0.9% 9.9% 92.0% 24.6% 총 장부금액 - 매출채권 22,565,678 1,758,309 8,319,831 32,643,818 손실충당금 204,579 173,443 7,656,039 8,034,061 12. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품및상품 22,589,382 (618,867) 21,970,515 21,960,131 (491,201) 21,468,930 반제품및재공품 733,112 - 733,112 631,963 - 631,963 원재료및저장품 28,328,601 - 28,328,601 23,551,816 (424,103) 23,127,713 미착품 5,328,935 - 5,328,935 6,745,497 - 6,745,497 합 계 56,980,030 (618,867) 56,361,163 52,889,407 (915,304) 51,974,103 13. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 취득원가 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 (주)대창(*1) 대한민국 비철금속제조 및 판매 18,990,460 27.86 60,787,095 27.86 60,487,039 (주)태우(*2) 대한민국 비철금속제조 및 판매 19,125,535 13.14 9,954,698 13.14 9,813,867 광주대창무역유한공사 중국 비철금속제조 및 판매 328,590 50.00 918,850 50.00 930,552 브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사 대한민국 집합투자 - - - 24.50 928,974 소 계 38,444,585 71,660,643 72,160,432 (*1) (주)대창의 소유지분율은 27.86%이나 (주)대창이 보유한 자기주식으로 인해 의결권 지분율은 33.02% 입니다.(*2) (주)태우에 대한 지분율은 20% 미만이나 대표이사 등 임원겸직을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다. (2) 당기말과 전기말의 관계기업의 요약 재무정보 및 요약 경영성과는 다음과 같습니다.① 요약 재무정보 (단위: 천원) 관계기업 명 유동자산 비유동자산 자산 총계 유동부채 비유동부채 부채 총계 지배기업소유주지분 비지배지분 자본 총계 당기말: (주)대창 323,860,479 252,512,428 576,372,907 326,126,701 35,161,205 361,287,906 184,365,742 30,719,259 215,085,001 (주)태우 118,175,818 42,243,995 160,419,813 105,735,318 3,009,343 108,744,661 51,675,152 - 51,675,152 광주대창무역유한공사 1,838,116 - 1,838,116 414 - 414 1,837,702 - 1,837,702 전기말: (주)대창 308,184,125 261,777,079 569,961,204 295,694,446 58,525,054 354,219,500 183,456,969 32,284,735 215,741,704 (주)태우 91,251,983 46,979,348 138,231,331 83,554,730 4,073,220 87,627,950 50,603,381 - 50,603,381 광주대창무역유한공사 1,861,227 - 1,861,227 122 - 122 1,861,105 - 1,861,105 브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사 392,804 3,400,400 3,793,204 1,472 - 1,472 3,791,732 - 3,791,732 ② 요약 경영성과 (단위: 천원) 관계기업 명 매출 영업손익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 당기: (주)대창 898,987,909 16,988,397 4,690,761 (3,040,232) 1,650,529 (주)태우 440,599,356 3,825,663 1,025,307 - 1,025,307 광주대창무역유한공사 - (58,463) (58,463) - (58,463) 전기: (주)대창 951,257,321 17,326,993 12,425,644 10,738,060 23,163,704 (주)태우 442,981,762 1,407,382 6,671,972 - 6,671,972 광주대창무역유한공사 - (19,344) (19,344) - (19,344) 브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사 64,962 (268,695) (265,140) - (265,140) (3) 당기말과 전기말 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 관계기업 명 기초 취득 및 대체 지분법손익 배당금 자본변동 기타 처분 기말 (주)대창 60,487,039 - 1,238,053 (761,791) (176,206) - - 60,787,095 (주)태우 9,813,867 - 140,831 - - - - 9,954,698 광주대창무역유한공사 930,552 - (29,232) - 17,530 - - 918,850 브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사(*1) 928,974 - (40,808) - - 26,613 (914,779) - 합 계 72,160,432 - 1,308,844 (761,791) (158,676) 26,613 (914,779) 71,660,643 (*1 ) 당기 중 브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사 주식을 전액 처분하였으며 지분법처분이익 26,613천원을 인식하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 관계기업 명 기초 취득 및 대체 지분법손익 배당금 자본변동 기타 기말 (주)대창 53,070,130 - 3,357,104 (634,826) 4,694,631 - 60,487,039 (주)태우 8,820,803 - 854,306 - 138,758 - 9,813,867 광주대창무역유한공사 945,153 - (9,672) - (4,929) - 930,552 브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사 - 1,000,000 (76,180) - - 5,154 928,974 합 계 62,836,086 1,000,000 4,125,558 (634,826) 4,828,460 5,154 72,160,432 (4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 관계기업 명 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 영업권 내부거래 장부금액 (주)대창(*1) 184,365,742 33.02 60,873,310 - (86,215) 60,787,095 (주)태우 51,675,153 13.14 6,790,116 3,164,582 - 9,954,698 광주대창무역유한공사 1,837,702 50.00 918,850 - - 918,850 (*1) 당기말 현재 비지배주주지분금액 30,719,259천원이 제외된 지배기업소유주지분 금액입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 관계기업 명 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 영업권 내부거래 장부금액 (주)대창(*1) 183,456,969 33.02 60,573,254 - (86,215) 60,487,039 (주)태우 50,603,381 13.14 6,649,285 3,164,582 - 9,813,867 광주대창무역유한공사 1,861,105 50.00 930,552 - - 930,552 브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사 3,791,732 24.50 928,974 - - 928,974 (*1) 전기말 현재 비지배주주지분금액 32,284,734천원이 제외된 지배기업소유주지분 금액입니다. (5) 당기말 현재 관계기업 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업 명 보유주식 수 주당 시장가격 공정가치 (주)대창 25,393,034 1,425원 36,185,073 14. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초장부가액 32,373,882 12,923,960 603,804 5,765,013 270,108 279,717 - 511,244 52,727,728 K-IFRS1116 최초 적용에 따른조정 - - - - - - 1,262,923 - 1,262,923 취득 및 자본적지출 - - - - 25,295 34,998 - 1,980,554 2,196,549 본계정대체 - (368,069) - 1,836,996 (10,633) 9,400 - (1,846,396) (378,702) 사용권자산 취득 - - - - - - 155,702 - 155,702 감가상각 - (515,028) (85,231) (1,271,012) (88,526) (99,969) (295,731) - (2,355,497) 처분/폐기/손상 - - - (1) - (5,724) (19,058) - (24,783) 기타 - 35,661 - 25,786 3,774 2,772 12,963 689 81,645 기말장부가액 32,373,882 12,076,524 518,573 6,356,782 200,018 221,194 1,116,799 646,091 53,509,863 취득가액 32,412,834 17,410,375 1,920,611 30,109,224 1,794,900 3,963,763 1,360,511 646,091 89,618,309 감가상각누계액 - (5,333,851) (1,402,038) (22,994,861) (1,594,882) (3,741,349) (243,712) - (35,310,693) 손상차손누계액 (38,952) - - (237,222) - (1,220) - - (277,394) 정부보조금 - - - (520,359) - - - - (520,359) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초장부가액 30,725,060 13,225,973 691,450 6,633,802 405,042 486,543 75,959 52,243,829 취득 및 자본적지출 - - - 24,455 11,000 - 898,963 934,418 본계정대체 427,433 223,189 - 417,250 - 21,100 (1,088,972) - 재평가이익 1,555,065 - - - - - - 1,555,065 감가상각 - (519,420) (87,646) (1,306,761) (129,290) (227,606) - (2,270,723) 처분/폐기/손상 (333,676) - - - (16,572) (1) - (350,249) 기타 - (5,782) - (3,733) (72) (319) 625,294 615,388 기말장부가액 32,373,882 12,923,960 603,804 5,765,013 270,108 279,717 511,244 52,727,728 취득가액 32,412,834 18,170,867 1,920,611 30,870,088 1,773,379 3,956,051 511,244 89,615,074 감가상각누계액 - (5,246,907) (1,316,807) (24,247,641) (1,503,271) (3,675,114) - (35,989,740) 손상차손누계액 (38,952) - - (237,222) - (1,220) - (277,394) 정부보조금 - - - (620,212) - - - (620,212) (2) 당기 중 유형자산에 포함된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 합 계 기초장부금액 - - - - 일반취득 - 4,699 151,003 155,702 감가상각 (18,745) (8,809) (268,177) (295,731) 처분/폐기 - (1,275) (17,783) (19,058) 기타 703,702 8,517 563,667 1,275,886 기말장부금액(*1) 684,957 3,132 428,710 1,116,799 (*1) 기타는 회계변경누적효과 등을 포함하고 있습니다. 15. 리스(1) 당기말과 당기초 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 당기초 사용권자산(*1) 부동산 688,090 699,256 차량운반구 428,709 563,667 합 계 1,116,799 1,262,923 리스부채(*2) 유동 223,678 271,382 비유동 215,837 300,802 합 계 439,515 572,184 (*1) 연결실체의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였으며 무형자산으로 계상 중이던 토지사용권 690,739천원이 포함되어 있습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.(*2) 연결실체의 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 4.3%입니다.(2) 리스와 관련해서 연결 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 27,554 - 차량운반구 268,177 - 합 계 295,731 - 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 22,017 - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함) 26,626 - 리스자산 처분에 따른 처분손익 36 - (3) 보고기간말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 최소리스료 총액 1년 이내 237,432 1년 초과 5년 이내 222,825 합 계 460,257 미실현이자비용 (20,742) 최소리스료 순액 1년 이내 223,678 1년 초과 5년 이내 215,837 합 계 439,515 (4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 291,366천원입니다. 16. 무형자산 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 골프회원권 1,466,211 1,466,211 17.기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과목 당기말 전기말 유동자산 선급금 339,610 2,774,490 선급비용 34,802 72,076 기타유동자산 1,946,071 1,706,037 소 계 2,320,483 4,552,603 비유동자산 장기대여금 439,860 58,749 장기선급비용 377,338 60,743 토지이용권(*) - 690,739 보증금 148,570 154,570 소 계 965,768 964,801 합 계 3,286,251 5,517,404 (*)토지이용권은 회계정책의 변경으로 인하여 리스자산으로 계정대체되었습니다. 18. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차 입 처 당기말 이자율 당기말 전기말 일반대등 산업은행등 3.43% ~ 5.60% 53,025,774 41,958,833 무역금융 신한은행등 3.55% ~ 3.93% 8,896,000 19,516,820 구매자금 신한은행등 3.62% ~ 4.84% 7,855,706 14,969,102 외화대출 수출입은행등 4.49% ~ 4.52% 5,143,951 8,385,630 유산스 산업시화등 2.35% ~ 2.73% 10,258,876 8,755,398 할인어음차입금 IBK캐피탈 4.20% 1,291,086 1,578,009 리스부채 - 4.30% 223,678 - 합 계 86,695,071 95,163,792 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차 입 처 당기말 이자율 당기말 전기말 산업시설대출외 산업은행 외 3.58% ~ 5.51% 9,465,856 5,095,716 원화장기대출 시흥환경기술개발센터 - 174,600 232,800 리스부채 - 4.30% 215,837 - 합 계 9,856,293 5,328,516 차감: 유동성장기부채 (6,058,192) (58,200) 차 감 계 3,798,101 5,270,316 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환연도 2020년 12월 2021년 12월 2022년 12월 2023년 12월 합 계 상환금액 6,058,192 2,080,916 1,713,004 4,181 9,856,293 19. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 확정급여제도의 부채로 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,592,314 3,277,249 국민연금퇴직전환금 (2,245) (2,245) 사외적립자산의 공정가치 (1,590,069) (3,275,004) 확정급여제도의 부채 인식액 - - (2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 480,455 363,573 이자비용 76,035 60,305 사외적립자산의 기대수익 (71,534) (84,318) 합 계 484,956 339,560 (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 순확정급여부채 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 순확정급여부채 재측정요소 (152,994) (192,974) (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,277,249 2,863,901 당기근무원가 480,455 484,764 이자비용 76,036 80,406 확정급여제도의 재측정요소 121,680 135,882 급여지급액 (2,363,106) (287,704) 기말금액 1,592,314 3,277,249 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,275,004 2,861,656 사외적립자산 환원(*1) 220,476 687,901 사외적립자산의 기대수익 71,534 92,331 사용자의 기여금 1,121,530 150,534 확정급여제도의 재측정요소 (31,314) (57,092) 급여지급액 (2,314,835) (239,850) 장기금융상품 대체(*1) (752,326) (220,476) 기말금액 1,590,069 3,275,004 확정급여제도와 관련하여 2020년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 257,807천원입니다.(*1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무 금액을 초과하는 사외적립자산 752,326천원과 220,476천원을 장기금융상품으로 대체하였으며, 전기말 장기금융상품으로 대체한 220,476천원은 사외적립자산으로 환원되었습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 측정시 할인율 2.63 2.58 사외적립자산의 기대수익률 2.63 2.58 물가상승율을 고려한 급여인상율 4.30 4.00 (7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 1,590,069 3,275,004 (8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 증가 감소 할인율 (1%변동) (129,425) 154,931 급여인상율 (1%변동) 150,766 (128,741) (9) 당기말 현재 급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 6.68년 입니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5~10년 미만 10년 이상 합 계 지급액 280,710 - 91,627 306,977 913,000 1,592,314 20. 자본 (1) 자본금 및 자본잉여금① 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주의 금액(보통주 및 우선주) 500원 500원 발행주식수 보통주 47,474,590주 47,474,590주 ② 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다. ③ 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 21,354,619 21,354,619 기타자본잉여금 2,525,381 2,525,381 기타연결자본잉여금 724,718 724,718 합 계 24,604,718 24,604,718 (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 20,031,375 20,162,915 해외사업환산손익 1,609,157 1,465,132 재평가잉여금 8,438,943 8,438,943 파생상품손익 (45,716) - 합 계 30,033,759 30,066,990 (3) 기타자본항목지배기업은 주식가격 안정 및 주주가치 제고를 목적으로 당기말 현재 자기주식 1,018,080주를 보유하고 있으며, 취득가액 2,985,512천원은 자기주식의 계정과목으로기타자본항목에 계상하고 있습니다. 21. 매출액 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 234,409,416 230,819,442 상품매출 11,555,375 14,335,137 기타매출 11,708,345 12,885,231 합 계 257,673,136 258,039,810 22. 매출원가 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 제품매출원가 221,990,444 219,271,678 가. 기초제품재고액 21,468,930 21,776,640 나. 당기제품제조원가 222,492,028 218,963,968 다. 타계정대체 - - 라. 관세환급금 - - 마. 기말제품재고액 (21,970,514) (21,468,930) 2. 상품매출원가 10,412,353 12,432,094 가. 기초상품재고액 - - 나. 당기상품매입액 10,412,353 12,432,094 다. 기말상품재고액 - - 3. 기타매출원가 7,791,933 8,859,512 합 계 240,194,730 240,563,284 23. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 4,176,256 3,587,522 퇴직급여 276,385 219,965 복리후생비 1,169,905 1,100,227 여비교통비 327,795 312,169 차량유지비 18,894 25,401 통신비 49,137 50,058 운반비 819,655 740,495 세금과공과 167,634 93,884 지급임차료 5,518 95,693 대손상각비(환입) (75,659) 223,181 감가상각비 345,479 295,176 수선비 78,508 67,178 소모품비 263,277 267,911 교육훈련비 47,440 33,740 전산처리비 80,329 82,468 교제비 260,555 257,757 개발비 71,227 16,700 수출비용 1,059,678 978,428 지급수수료 345,830 352,192 포장비 13,405 잡비 7,647 82,119 합 계 9,508,895 8,882,264 24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (5,803,621) (2,383,416) 원재료 사용액 213,923,304 208,671,148 상품의 판매 10,412,353 12,432,094 종업원급여 10,524,033 9,621,152 퇴직급여 731,486 602,186 감가상각비 2,355,301 2,270,723 기타 17,560,769 18,231,661 매출원가 및 판관비의 합계 249,703,625 249,445,548 25. 영업외손익 (1) 당기와 전기의 영업외손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 158,221 132,879 당기손익인식금융자산처분이익 85,221 - 장기금융상품평가이익 - 2,558 장기금융상품처분이익 - 1,251 외화환산이익 463,681 369,639 외환차익 1,426,406 900,089 파생상품거래이익 431,446 319,719 파생상품평가이익 75,193 38,379 비철금속선물거래이익 1,966,409 1,571,893 비철금속선물평가이익 - 330,592 소 계 4,606,577 3,666,999 금융비용: 이자비용 4,768,208 5,030,712 장기금융상품처분손실 748 - 상각후원가측정금융자산손상차손 999,788 외화환산손실 150,125 64,546 외환차손 1,762,932 1,325,775 파생상품거래손실 249,213 870,362 비철금속선물거래손실 1,497,997 319,514 비철금속선물평가손실 697,464 - 소 계 10,126,475 7,610,909 기타수익: 기타의대손상각비환입 302,540 - 유형자산처분이익 16,427 19,358 재평가이익 - 1,935 정부보조금수익 154,025 잡이익 158,514 111,871 소 계 631,506 133,164 기타비용: 유형자산처분손실 1 - 기타의대손상각비 584,451 278,933 잡손실 28,285 77,415 소 계 612,737 356,348 합 계 (5,501,129) (4,167,094) (2) 당기와 전기의 관계기업 손익에 대한 지분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 지분법이익 1,378,884 1,378,884 관계기업투자주식처분이익 26,613 26,613 지분법손실 (70,040) (70,040) 합 계 1,335,457 1,335,457 26. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 438,204 378,293 일시적차이로 인한 이연법인세비용 176,574 2,162,818 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 73,689 (1,022,207) 법인세추납액(환급액) (17,586) (2,692) 법인세비용(수익) 670,881 1,516,212 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산재평가 - 1,553,130 순확정급여제도의 재측정요소 (152,994) (192,974) 지분법자본변동 (176,206) 4,694,631 파생상품평가손익 (58,611) - 합 계 (387,811) 6,054,787 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 73,689 (1,022,207) (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 3,803,836 8,557,881 적용세율에 따른 세부담액 836,844 1,882,734 조정사항: 비공제비용 28,771 29,272 미인식수익 (26,082) - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 - (2,692) 미인식이연법인세 변동 효과 (64,220) 288,363 기타 (104,432) (681,465) 조정사항 합계 (165,963) (366,522) 법인세비용(수익) 670,881 1,516,212 평균유효세율 17.64% 17.72% (4) 당기와 전기 중 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 대손충당금 6,763,289 342,641 7,105,930 1,487,924 75,381 1,563,305 확정급여부채 3,057,990 (1,636,665) 1,421,325 672,758 (360,067) 312,691 사외적립자산 (3,057,990) 1,636,665 (1,421,325) (672,758) 360,067 (312,691) 지분법적용투자주식 (41,035,633) (1,911,959) (42,947,592) (7,873,408) (300,160) (8,173,568) 유형자산손상차손 40,887 - 40,887 8,995 - 8,995 매각예정비유동자산손상차손 238,442 - 238,442 52,457 - 52,457 매도가능금융자산손상차손 509,888 - 509,888 112,175 - 112,175 관계기업투자손상차손 10,638,753 - 10,638,753 2,340,526 - 2,340,526 부당행위계산부인 878,563 - 878,563 193,284 - 193,284 파생상품평가이익 (368,971) 208,326 (160,645) (81,174) 45,832 (35,342) 파생상품평가손실 - 841,526 841,526 - 185,136 185,136 기타 7,409,315 2,188,683 9,597,998 1,630,049 481,511 2,111,560 종속기업 6,770,853 (69,739) 6,701,114 1,489,588 (15,343) 1,474,245 소 계 (8,154,614) 1,599,478 (6,555,136) (639,584) 472,357 (167,227) 자본가감법인세 (23,475,610) 38,952 (23,436,658) (5,164,634) 8,569 (5,156,065) 이월결손금 23,726,571 (3,280,550) 20,446,021 5,219,846 (721,721) 4,498,125 실현가능성이없는이연법인세(*1) (4,861,287) 이연법인세자산(부채) (5,686,454) (*1) 당사는 관계기업인 (주)태우의 차감할 일시적차이와 이월세액공제 등이 예측가능한 미래기간에 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세자산 4,861,287천원을 인식하지 아니하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 대손충당금 7,769,895 (1,006,606) 6,763,289 1,709,377 (221,453) 1,487,924 확정급여부채 2,596,787 461,203 3,057,990 571,293 101,465 672,758 감가상각비 (178,772) 178,772 - (39,330) 39,330 - 사외적립자산 (2,596,787) (461,203) (3,057,990) (571,293) (101,465) (672,758) 지분법적용투자주식 (32,716,441) (8,319,192) (41,035,633) (6,426,234) (1,447,174) (7,873,408) 유형자산손상차손 40,887 - 40,887 8,995 - 8,995 매각예정비유동자산손상차손 238,442 - 238,442 26,229 26,228 52,457 매도가능금융자산손상차손 509,888 - 509,888 112,175 - 112,175 관계기업투자손상차손 10,638,753 - 10,638,753 2,340,526 - 2,340,526 부당행위계산부인 878,563 - 878,563 193,284 - 193,284 파생상품평가이익 (1,307,794) 938,823 (368,971) (287,715) 206,541 (81,174) 파생상품평가손실 94,577 (94,577) - 20,807 (20,807) - 기타 3,429,855 3,979,460 7,409,315 754,568 875,481 1,630,049 종속기업 6,785,688 (14,835) 6,770,853 1,492,852 (3,264) 1,489,588 소 계 (3,816,459) (4,338,155) (8,154,614) (94,466) (545,118) (639,584) 자본가감법인세 (21,884,963) (1,590,647) (23,475,610) (4,814,692) (349,942) (5,164,634) 이월결손금 27,972,103 (4,245,532) 23,726,571 6,153,863 (934,017) 5,219,846 이월세액공제 45,377 (45,377) - 45,377 (45,377) - 실현가능성이없는이연법인세(*1) (4,925,507) 이연법인세자산(부채) (5,509,879) (*1) 당사는 관계기업인 (주)태우의 차감할 일시적차이와 이월세액공제 등이 예측가능한 미래기간에 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세자산 4,925,507천원을 인식하지 아니하였습니다. 27. 주당손익 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 당기순이익 3,105,834,398 7,035,899,899 가중평균유통주식수 46,456,510 46,456,510 기본주당순이익 67 151 (2) 가중평균유통주식수의 산출근거 구 분 유통주식수(주) 가중치 적수 당기: 보통주 47,474,590 365 17,328,225,350 자기주식 1,018,080 365 (371,599,200) 합 계 16,956,626,150 가중평균유통주식수: 16,956,626,150 ÷ 365일 = 46,456,510 전기: 보통주 47,474,590 365 17,328,225,350 자기주식 1,018,080 365 (371,599,200) 합 계 16,956,626,150 가중평균유통주식수: 16,956,626,150 ÷ 365일 = 46,456,510 한편, 연결실체는 당기말과 전기말 현재 잠재적 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다. 28. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관 할인내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 매 수 약정한도 실행금액 비 고 할인어음 IBK캐피탈 59매 10,000,000 1,291,086 단기차입금 (2) 당기말 현재 주요 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 약정내용 약정금액 미사용액 채권자 수입금융(일람불출입출,기한부신용장) USD 8,000,000 2,562,400 산업은행 USD 1,660,000 529,342 국민은행 USD 2,000,000 796,615 신한은행 USD 2,000,000 910,980 하나은행 소 계 USD 13,660,000 4,799,337 외화대출 USD 360,000 17,134 농협은행 소 계 USD 360,000 17,134 무역금융 KRW 5,000,000 5,000,000 농협은행 KRW 7,000,000 - 신한은행 KRW 2,896,000 1,000,000 하나은행 소 계 KRW 14,896,000 6,000,000 기업구매자금 KRW 3,500,000 1,505 하나은행 KRW 6,000,000 5,388,607 SC은행 KRW 14,000,000 10,254,182 신한은행 소 계 KRW 23,500,000 15,644,294 합 계 USD 14,020,000 4,816,470 KRW 38,396,000 21,644,294 (3) 당기말 현재 연결실체가 제공한 담보자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 채권최고액 차입금종류 차입금액 채권자 토지,건물(목내동 402-1, 2) 55,072,320 일반대 등 35,595,653 산업은행 토지,건물,기계(목내동402-3) 5,200,000 무역금융 등 12,139,097 신한은행 토지,건물,기계(화성공장) 7,800,000 무역금융 등 부동산(아파트) 2,520,000 무역금융 등 토지,건물(개평대창동재유한공사) 7,548,335 운영자금 4,955,626 중국공상은행 재고자산, 장기금융상품 23,121,074 수입자금 16,246,980 수출입은행 매출채권 1,291,086 할인어음 1,291,086 IBK캐피탈 합 계 102,552,815 70,228,442 (4) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,천USD,천RMB) 보증기관 보증금액 목 적 관련차입금 한국무역보험공사 KRW 2,624,400 차입금 담보 하나은행 28.9억원 산업은행 KRW 174,600 차입금 담보 시흥환경기술개발센터 1.7억원 (주) 대창 RMB 10,800 차입금 담보 부산은행 13억 USD 5,000 차입금 담보 수출입은행 51억 USD 6,500 차입금 담보 RMB 5,500 차입금 담보 부산은행 5.1억 합 계 KRW 2,799,000 - - RMB 16,300 USD 11,500 상기의 제공받은 지급보증 이외에 연결실체의 차입금과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 SGI서울보증으로부터 손해배상지급보증 등 총 138백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 29. 파생상품 연결실체는 수출입거래에서 발생하는 외화채권, 채무와 관련하여 예상되는 외환거래의 환율 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 선도 및 선물계약을 체결하였으며, 제조 및 원재료 매입시 발생하는 원재료 매입금액 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 해외상품선물계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 계약의 내용은 다음과 같습니다. (1) 선물환/통화 (단위: 천원) 계약상대방 포지션 만기일자 계약환율 통화단위 계약금액 평가손익 비고 SC은행 매수 20.03.11 1,188.10 USD 1,000,000 (32,147) - 매수 20.02.04 1,157.00 USD 3,000,000 (88) - 합 계 (32,235) 당기말 현재 선물환/통화 평가금액 32,235천원은 파생상품부채로 계상하고 있으며, 선물환/통화와 관련하여 전기말에 계상되어 있던 파생상품부채 107,428천원과의 차이 75,193천원은 금융수익(파생상품평가이익)으로 인식하고 있습니다. (2) 상품 선물 (단위: 천원) 거래처명 품목 포지션 계약톤수 (TON) 통화단위 금액 평가손익 비고 삼성선물 CU 매도 2,400 USD 14,473,82 (388,980) 3 Month 단위거래 합 계 (388,980) - 당기말 현재 상품선물 평가금액 388,980천원은 파생상품 부채로 계상하고 있으며, 상품선물과 관련하여 전기말에 계상되어 있던 파생상품자산 308,484천원과의 차이 697,464천원은 금융비용(비철금속선물평가손실)으로 계상하고 있습니다.(3) 이자율 스왑 (단위: 천원) 계약상대방 계약품목 계약기간 계약금액 계약구분 체결이자율 평가손익 비고 KDB 산업은행 이자율스왑 2019.05.14 ~ 2020.05.14 25,000,000 KRW91CD+1.35 3.43% (58,611) - 합 계 (58,611) 당기말 현재 이자율 스왑 평가금액 58,611천원은 파생상품 부채와 기타포괄손익(파생상품손실)으로 계상하고 있습니다. 30. 특수관계자(1) 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 관계기업 (주)대창, 광주대창무역유한공사, (주)태우 (주)대창, 광주대창무역유한공사, (주)태우, 브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사 기타 ㈜아이엔스틸, 대창서원동합금무역(상해)유한공사, DGSC CO.,LTD., DAECHANG AMERICA, DAECHANGMETAL(SHENZHEN), 대창 INTERNATIONAL, (주)에쎈테크, (주) 아세아유니온 ㈜아이엔스틸, 대창서원동합금무역(상해)유한공사, DGSC CO.,LTD., DAECHANG AMERICA, DAECHANGMETAL(SHENZHEN), 대창 INTERNATIONAL, (주)에쎈테크, BRASSONE METAL, (주) 아세아유니온 (2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 매입 유무형자산취득(처분) 자금거래 지분취득(처분) 대여 회수 관계기업 ㈜대창 33,911,844 5,326,919 - - - - ㈜태우 130,957 240,461 - - - - 기타 대창 INTERNATIONAL - 247,282 - - - - ㈜에쎈테크 184,978 706,310 - - - - 합 계 34,227,779 6,520,972 - - - - ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 매입 유무형자산취득 및 처분 자금거래 지분취득 및 처분 자금대여 자금회수 관계기업 ㈜대창 32,637,156 4,864,260 - - - - ㈜태우 92,413 819,116 - - - - 광주대창무역유한공사 - 36,443 기타 대창 INTERNATIONAL - 182,412 - - - - ㈜에쎈테크 271,440 41,353 - - - - 합 계 33,001,009 5,943,584 - - - - (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권과 채무의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타 매입채무 차입금 기타 관계기업 ㈜대창 1,414,017 - 1,100 144,250 - - ㈜태우 14,972 - - 3,269 - - 광주대창무역유한공사 - - - 515 - - 기타 대창 INTERNATIONAL - - - 27,498 - - ㈜에쎈테크 - - 4,950 - - - 합 계 1,428,989 - 6,050 175,532 - - ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타 매입채무 차입금 기타 관계기업 ㈜대창 2,313,453 - 1,100 181,153 - - ㈜태우 - - - - - - 광주대창무역유한공사 - - - 6,373 - - 기타 대창 INTERNATIONAL - - - 12,544 - - ㈜에쎈테크 42,902 - 4,950 - - - 합 계 2,356,355 - 6,050 200,070 - - (4) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,717,427 1,376,780 퇴직급여 68,988 61,878 합 계 1,786,415 1,438,658 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사 및 등기사외이사를 포함하였습니다. 31. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업으로 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 당기순이익 3,132,955 7,041,669 손익항목의 조정: 8,006,458 5,874,494 이자비용 4,768,208 5,030,712 감가상각비 2,355,496 2,270,723 소모품비 10,633 - 대손상각비 (75,659) 223,181 기타의대손상각비 584,451 278,933 외화환산손실 150,126 64,546 재고자산평가손실(이익) (296,436) 915,304 유형자산처분손실 1 - 퇴직급여 731,486 602,186 비철금속선물평가손실 697,464 - 잡손실 217 - 장기금융상품처분손실 748 - 상각후원가측정금융자산손상차손 999,788 - 법인세비용(수익) 670,881 1,516,212 이자수익 (158,221) (132,879) 잡이익 (181) - 파생상품평가이익 (75,193) (368,971) 당기손익인식금융자산처분이익 (85,221) - 장기금융상품평가이익 - (2,558) 장기금융상품처분이익 - (1,251) 외화환산이익 (463,681) (369,639) 지분법손실(이익) (1,308,844) (4,125,558) 지분법처분이익 (26,613) (5,154) 유형자산처분이익 (16,427) (19,358) 재평가이익 - (1,935) 정부보조금수익 (154,025) - 기타의대손충당금환입 (302,540) - 자산부채의 변동: (4,956,324) (5,079,037) 매출채권및기타채권의 감소(증가) (4,609,538) 55,246 기타유동자산의 감소(증가) 1,467,078 (61,780) 재고자산의 감소(증가) (3,406,548) (3,407,305) 기타비유동자산의 감소(증가) 47,181 71,877 매입채무및기타채무의 증가(감소) 2,997,687 (471,922) 기타유동부채의 증가(감소) (148,610) (954,749) 기타비유동부채의 증가(감소) 1,500 (3,500) 장기미지급금의증가(감소) 509 696 퇴직금의 지급 (184,052) (157,066) 퇴직보험예치금의감소(증가) (1,121,531) (150,534) 영업활동으로 창출된 현금 6,183,089 7,837,126 (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 1,843,065 1,088,972 매출채권의 제각 - 1,494,009 미수금의 단기대여금 대체 630,988 - 선급금의 단기대여금 대체 454,545 - 선급금의 상품대체 449,664 순확정급여제도의 재측정요소 대체 152,994 192,974 장기차입금의 유동성 대체 6,058,192 58,200 사용권자산의 취득 1,418,625 - 유형자산의 재평가 - 1,553,130 단기대여금 대물변제 - 625,500 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 회계정책의 변경 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 만기조정(유동성대체 등) 리스부채 이자비용 리스자산처분 외화환산손익 기말 단기차입금 95,163,792 - (8,588,780) - - (103,620) 86,471,392 유동성장기부채 58,200 - (58,200) 6,058,192 - - 6,058,192 장기차입금 5,270,316 - 4,372,517 (6,058,192) - (2,377) 3,582,264 리스부채 - 727,886 (291,366) 22,017 (19,022) 439,514 재무활동으로부터의 총부채 100,492,308 727,886 (4,565,829) - 22,017 (19,022) (105,997) 96,551,362 32. 위험관리 연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험 관리는 재무팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속기업과의 공조하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다. 연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 기타금융상품, 상각후원가측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 ① 환율변동위험 연결실체는 해외 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD가 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 환위험관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간,헷지비율 등을 정의하고 있습니다. 연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 내부 환관리 시스템을 구축하여 각 개별기업의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 통화 외화금액 원화환산액 통화 외화금액 원화환산액 외화자산: 현금및현금성자산 USD 905,139.85 1,047,971 USD 1,980,805.88 2,214,739 RMB - - RMB 3,627,222.74 590,367 EUR 3,286.23 4,264 EUR 49,800.00 63,702 매출채권 USD 7,337,288.91 8,495,113 USD 6,845,192.63 7,653,610 RMB 26,678,553.75 4,421,703 RMB 10,515,197.89 1,711,454 합 계 13,969,051 합 계 12,233,872 외화부채: 미지급금 USD 3,183,317.98 3,685,646 USD 3,593,064.20 4,017,405 RMB - - RMB 1,624.40 264 단기차입금 USD 13,303,529.69 15,402,827 USD 15,330,496.62 17,141,028 합 계 19,088,473 합 계 21,158,697 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율 변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 환율상승시 환율하락시 환율상승시 환율하락시 외화금융자산 698,453 (698,453) 611,694 (611,694) 외화금융부채 (954,424) 954,424 (1,057,935) 1,057,935 순효과 (255,971) 255,971 (446,241) 446,241 ② 주가변동위험연결실체는 전략적목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 출자지분의 시장가치는 없습니다. ③ 이자율위험연결실체는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 이자율 위험에 노출된 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정금리 변동금리 고정금리 변동금리 금융부채 32,818,396 63,732,966 29,300,000 71,192,307 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 (637,330) 637,330 (711,923) 711,923 (2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무팀의 승인, 관리 및 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결실체가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공 및 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 하기채권에 대해 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 35,672,345 32,643,817 기타채권 3,474,751 1,064,749 합 계 39,147,096 33,708,566 당기말과 전기말 현재 연결실체의 채권 중 주요 5대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각 47.39%, 16,905,814천원과 42.22%, 13,783,359천원 입니다. (3) 유동성위험 연결실체는 대규모 투자가 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다. 이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있으며 종속기업도 연결실체의 지급보증 등을 통하여 필요한 차입한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 합 계 금융부채 104,097,255 2,080,916 1,761,389 107,939,560 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 합 계 금융부채 103,098,593 4,358,200 954,312 108,411,105 (4) 자본위험 연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본 관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 114,319,100 114,820,929 자본 107,664,343 105,289,150 부채비율 106% 109% 4. 재무제표 재무상태표 제 32 기 2019.12.31 현재 제 31 기 2018.12.31 현재 제 30 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 자산 유동자산 65,089,210,661 64,510,947,453 66,590,778,966 현금및현금성자산 1,319,327,116 3,285,174,668 7,304,052,774 기타금융상품 14,550,872 2,793,369,220 3,708,295,912 매출채권 및 기타채권 25,457,868,678 20,216,078,387 18,590,250,274 매출채권 22,380,813,340 19,559,983,725 17,967,766,290 단기미수금 3,077,055,338 656,094,662 622,483,984 재고자산 37,896,374,269 36,570,319,681 35,552,006,961 기타유동채권 904,433,165 기타유동자산 401,089,726 1,337,521,427 531,739,880 파생상품자산 308,484,070 비유동자산 108,494,746,681 109,927,876,126 110,129,872,826 장기금융상품 2,756,325,952 2,390,224,014 892,840,110 당기손익-공정가치측정금융자산 100,000,000 100,000,000 상각후원가 측정 금융자산 961,988,866 매도가능금융자산 1,100,000,000 비유동만기보유금융자산 891,686,108 종속기업및관계기업투자 53,250,482,727 55,183,140,908 56,530,220,263 유형자산 50,333,297,099 49,612,992,675 48,700,287,949 무형자산 1,466,210,953 1,466,210,953 1,466,210,953 이연법인세자산 326,836,624 기타비유동자산 588,429,950 213,318,710 221,790,819 자산총계 173,583,957,342 174,438,823,579 176,720,651,792 부채 유동부채 89,841,877,577 89,036,536,495 98,887,608,292 매입채무 및 기타채무 7,990,361,581 6,948,002,032 6,708,762,716 매입채무 3,659,892,022 4,316,180,660 2,226,283,173 미지급금 1,815,339,350 1,412,869,187 3,454,047,229 미지급비용 2,515,130,209 1,218,952,185 1,028,432,314 파생상품부채 479,825,113 107,428,047 167,915,048 단기차입금 74,969,296,492 81,484,139,329 86,793,015,362 유동성장기부채 6,058,192,000 58,200,000 4,897,550,000 미지급법인세 262,182,238 300,885,490 181,572,164 기타유동부채 82,020,153 137,881,597 138,793,002 비유동부채 2,867,249,160 5,210,573,054 277,800,000 장기차입금 1,998,900,918 4,474,600,000 232,800,000 퇴직급여부채 확정급여채무 1,592,314,527 3,277,248,774 2,863,901,182 국민연금전환금 (2,245,200) (2,245,200) (2,245,200) 퇴직보험 (31,952,780) (27,473,920) (21,982,660) 퇴직연금자산 (1,558,116,547) (3,247,529,654) (2,839,673,322) 이연법인세부채 824,143,036 693,777,207 장기미지급금 1,205,206 695,847 기타비유동부채 43,000,000 41,500,000 45,000,000 부채총계 92,709,126,737 94,247,109,549 99,165,408,292 자본 자본금 23,737,295,000 23,737,295,000 23,737,295,000 자본잉여금 23,879,999,711 23,879,999,711 23,879,999,711 기타자본구성요소 (2,985,511,600) (2,985,511,600) (2,985,511,600) 기타포괄손익누계액 8,393,226,368 8,438,942,715 7,227,501,034 이익잉여금(결손금) 27,849,821,126 27,120,988,204 25,695,959,355 자본총계 80,874,830,605 80,191,714,030 77,555,243,500 자본과부채총계 173,583,957,342 174,438,823,579 176,720,651,792 포괄손익계산서 제 32 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 31 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 30 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 수익(매출액) 208,159,467,511 203,910,372,125 202,008,810,838 매출원가 192,717,843,955 188,405,516,629 178,282,598,128 매출총이익 15,441,623,556 15,504,855,496 23,726,212,710 판매비와관리비 8,439,750,555 8,013,951,384 12,372,668,529 영업이익(손실) 7,001,873,001 7,490,904,112 11,353,544,181 금융수익 5,369,670,728 4,300,181,642 5,316,585,175 금융원가 9,080,661,026 6,529,250,119 12,826,349,412 기타이익 477,481,155 132,331,820 509,766,177 관계기업투자주식 손상차손환입 570,988,570 기타손실 607,932,301 347,008,536 6,264,350,226 관계기업투자손상차손 932,658,181 2,918,067,925 219,468,688 지분법처분손실 85,220,502 법인세비용차감전순이익(손실) 2,142,552,874 2,700,079,564 (2,130,272,793) 법인세비용 597,537,141 1,096,980,703 861,713,708 당기순이익(손실) 1,545,015,733 1,603,098,861 (2,991,986,501) 기타포괄손익 (165,051,508) 1,060,921,878 (235,811,055) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (45,716,347) 파생상품손익 (45,716,347) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (119,335,161) 1,060,921,878 (235,811,055) 자산재평가손익 1,211,441,681 확정급여제도의 재측정손익 (119,335,161) (150,519,803) (235,811,055) 총포괄손익 1,379,964,225 2,664,020,739 (3,227,797,556) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 33 35 (64) 자본변동표 제 32 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 31 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 30 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 23,737,295,000 23,879,999,711 (2,985,511,600) 7,255,503,034 29,360,320,011 81,247,606,156 회계정책변경에 따른 증가(감소) 배당금지급 (464,565,100) 464,565,100 기타포괄손익대체 (28,002,000) 28,002,000 자산재평가 당기순이익(손실) (2,991,986,501) (2,991,986,501) 보험수리적 손익 (235,811,055) (235,811,055) 파생상품 손익 2017.12.31 (기말자본) 23,737,295,000 23,879,999,711 (2,985,511,600) 7,227,501,034 25,695,959,355 77,555,243,500 2018.01.01 (기초자본) 23,737,295,000 23,879,999,711 (2,985,511,600) 7,227,501,034 25,695,959,355 77,555,243,500 회계정책변경에 따른 증가(감소) (27,550,209) (27,550,209) 배당금지급 기타포괄손익대체 자산재평가 1,211,441,681 1,211,441,681 당기순이익(손실) 1,603,098,861 1,603,098,861 보험수리적 손익 (150,519,803) (150,519,803) 파생상품 손익 2018.12.31 (기말자본) 23,737,295,000 23,879,999,711 (2,985,511,600) 8,438,942,715 27,120,988,204 80,191,714,030 2019.01.01 (기초자본) 23,737,295,000 23,879,999,711 (2,985,511,600) 8,438,942,715 27,120,988,204 80,191,714,030 회계정책변경에 따른 증가(감소) 배당금지급 (696,847,650) (696,847,650) 기타포괄손익대체 자산재평가 당기순이익(손실) 1,545,015,733 1,545,015,733 보험수리적 손익 (119,335,161) (119,335,161) 파생상품 손익 (45,716,347) (45,716,347) 2019.12.31 (기말자본) 23,737,295,000 23,879,999,711 (2,985,511,600) 8,393,226,368 27,849,821,126 80,874,830,605 현금흐름표 제 32 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 31 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 30 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 영업활동현금흐름 1,135,161,341 3,269,316,023 10,316,898,838 당기순이익(손실) 1,545,015,733 1,603,098,861 (2,991,986,501) 당기순이익조정을 위한 가감 8,142,728,643 9,816,180,366 17,248,290,210 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (5,265,749,482) (4,646,153,036) 1,002,830,906 이자지급(영업) (3,708,804,981) (3,941,625,255) (4,646,466,612) 이자수취(영업) 119,501,984 59,277,158 38,329,379 배당금수취(영업) 761,791,020 634,825,850 법인세납부(환급) (459,321,576) (256,287,921) (334,098,544) 투자활동현금흐름 1,154,970,972 (1,620,464,525) 9,877,635,350 장기대여금의 처분 48,639,090 장기대여금의 취득 (381,111,240) (4,933,100) 기타금융상품의 처분 2,778,818,348 913,446,692 기타금융상품의 취득 (3,812,845,912) 매각예정비유동자산의 처분 17,577,684,600 단기대여금의 취득 (300,000,000) 단기대여금의 처분 649,077,507 345,268,000 보증금의 감소 6,000,000 13,405,209 3,000,000 장기금융상품의 처분 180,000,000 120,000,000 장기금융상품의 취득 (15,000,000) (2,081,000,000) (96,000,000) 유형자산의 취득 (2,009,823,643) (934,418,326) (348,003,640) 유형자산의 처분 22,150,000 353,035,000 497,293,212 매도가능금융자산의 취득 (1,100,000,000) 만기보유금융자산의 처분 30,000,000 만기보유금융자산의 취득 (1,000,000,000) 지분법적용 투자지분의 취득 (2,267,400,000) 정부보조금의 수취 224,860,000 재무활동현금흐름 (4,026,423,195) (5,851,238,195) (16,710,869,812) 단기차입금의 증가 390,855,591,487 395,359,340,462 469,051,874,138 단기차입금의 상환 (397,202,257,032) (400,613,028,657) (478,167,528,850) 장기차입금의 증가 3,366,656,000 4,300,000,000 장기차입금의 상환 (4,897,550,000) (6,350,000,000) 리스부채의 상환 (291,366,000) 유동성장기부채의상환 (58,200,000) (780,650,000) 배당금지급 (696,847,650) (464,565,100) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (1,736,290,882) (4,202,386,697) 3,483,664,376 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (4,696,670) 183,508,591 (17,213,093) 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,740,987,552) (4,018,878,106) 3,466,451,283 기초현금및현금성자산 3,285,174,668 7,304,052,774 3,837,601,491 기말현금및현금성자산 1,544,187,116 3,285,174,668 7,304,052,774 5. 재무제표 주석 2019년 12월 31일 현재 2018년 12월 31일 현재 주식회사 서원 1. 회사의 개요 주식회사 서원(이하 "당사")은 1988년 9월 7일에 설립되었으며, 1996년 1월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다. 당사는 동합금 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 산단로 67번길(목내동) 94에 본사를 두고있습니다. 당기말 현재 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율(%) 비 고 조시영 14,625,709 30.81 대표이사 조정호 3,120,000 6.57 특수관계 조시남 524,320 1.10 특수관계 조경호 100,000 0.21 대표이사 합 계 18,370,029 38.69 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2020년 2월 25일자 이사회에서 승인되었으며 2020년 3월 25 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ① 공정가치로 측정되는 파생상품 ② 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품③ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정을 야기할 수 있는 유의한 위험을 갖는 가정 및 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 기술되어 있습니다. ① 주석 12: 종속기업및관계기업투자② 주석 18: 순확정급여부채 ③ 주석 26: 이연법인세자산 (5) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 대표이사에게 직접 보고되고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ① 주석 7: 공정가치 3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 4.(10)에서 보여주고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (2) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목 으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급 만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산-사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지） - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가）뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.금융상품: 후속측정과 손익 구분 내용 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거 - 금융자산 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (3) 파생상품파생상품과 위험회피회계 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다. 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우, 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가로 제품, 재공품 및 원재료는 총평균법, 미착원재료는 개별법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표 입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 구축물 20년 기타의 유형자산 5년 기계장치 10년 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (8) 무형자산 당사의 무형자산은 회원권으로서 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 자산손상① 금융자산의 손상 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30 일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으며, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90 일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. - 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.- 신용이 손상된 자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 - 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. - 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. ② 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 당사의 비금융자산에 대해서는 매보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 경우와 관계없이 매년 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 리스 주석 3에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 다음과 같습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.3 %입니다. ① 실무적 간편법의 사용 당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. - 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. ② 리스부채의 측정 (단위: 백만원) 구분 당기초 전기말에 공시된 운용리스약정 651 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 616 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 - (차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료 - (차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료 (44) 가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정 - 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 572 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 271 비유동 리스부채 301 합계 572 ③ 사용권자산의 측정 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ④ 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. - 사용권자산: 572백만원 증가 - 리스부채: 572백만원 증가 당사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. - 연장선택권 및 종료선택권 당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. - 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. (11) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (12) 순확정급여부채① 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ② 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. (13) 충당부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 납입자본 ① 보통주 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.② 자기주식 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 후속적으로 자기지분상품을 매도하거나 재발행하는 경우 수취한 대가는 자본의 증가로 인식하고, 이에 따른 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (16) 수익 수익은 재화의 판매, 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 당사가 공급하는 제품에 대하여 관행상 반품을 허용하기 때문에 고객에게 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(17) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 외화거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당손익 당사는 보통주 종류별로 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다 음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 적용 또는 조기적용하지 아니하 였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 5. 사용제한예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목명 구 분 당기말 전기말 장기금융상품 질권설정 2,000,000 2,000,000 장기금융상품 당좌개설보증금 4,000 4,000 장기금융상품 사외적립자산 752,326 220,476 합 계 2,756,326 2,224,476 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 기타포괄손익 공정가치 당기손익인식 공정가치 상각후원가 현금및현금성자산 - - 1,319,326 기타금융상품 - - 14,551 매출채권및기타채권 - - 25,457,869 기타유동채권 - - - 장기금융상품 - - 2,756,326 당기손익-공정가치측정금융자산 - 100,000 - 상각후원가측정금융자산 - - - 기타비유동자산 - - 588,429 매입채무및기타채무 - - 7,990,362 차입금 - - 83,026,389 파생상품부채 58,611 421,214 - 장기미지급금 - - 1,205 임대보증금 - - 43,000 합 계 58,611 521,214 121,197,457 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식 공정가치 상각후원가 현금및현금성자산 - 3,285,175 기타금융상품 - 2,793,369 파생상품자산 308,484 - 매출채권및기타채권 - 20,216,078 기타유동채권 - - 장기금융상품 - 2,390,224 당기손익-공정가치측정금융자산 100,000 - 상각후원가측정금융자산 - 961,989 기타비유동자산 - 213,319 매입채무및기타채무 - 6,948,002 차입금 - 86,016,939 파생상품부채 107,428 - 장기미지급금 - 696 임대보증금 - 41,500 금융보증부채 - 2,224 합 계 515,912 122,869,515 (2) 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자수익/비용 외환차익/차손 외화환산이익/손실 당기 전기 당기 전기 당기 전기 현금및현금성자산 40,473 25,429 85,973 74,225 (4,697) 183,509 매출채권및기타채권 116,828 104,151 285,576 219,808 (118,285) 46,875 매입채무및기타채무 - - 12,797 (63,428) 44,682 19,522 차입금 (3,724,933) (3,947,488) (716,110) (656,201) 391,855 55,187 합 계 (3,567,632) (3,817,908) (331,764) (425,596) 313,555 305,093 (3)당기와 전기 중 파생상품과 관련된 금융손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 당기손익 기타포괄손익(*) 평가손익 거래손익 당기손익인식 파생상품 (622,270) 650,644 - 현금흐름위험회피목적파생상품 - - (58,611) 합 계 (622,270) 650,644 (58,611) (*)기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액이며 위험회피에 비효과적인 부분은 없습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 당기손익 평가손익 거래손익 당기손익인식 파생상품 368,971 701,736 7. 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 파생상품자산 - - 308,484 308,484 당기손익-공정가치측정금융자산 100,000 100,000 100,000 100,000 소 계 100,000 100,000 408,484 408,484 상각후원가로 인식된 자산 현금및현금성자산 1,319,326 1,319,326 3,285,175 3,285,175 기타금융상품 14,551 14,551 2,793,369 2,793,369 매출채권및기타채권 25,457,869 25,457,869 20,216,078 20,216,078 기타유동채권 - - - - 장기금융상품 2,756,326 2,756,326 2,390,224 2,390,224 상각후원가측정금융자산 - - 961,989 961,989 기타비유동자산 588,429 588,429 213,319 213,319 소 계 30,136,501 30,136,501 29,860,154 29,860,154 합 계 30,236,501 30,236,501 30,268,638 30,268,638 공정가치로 인식된 부채 파생상품부채 479,825 479,825 107,428 107,428 상각후원가로 인식된 부채 매입채무및기타채무 7,990,362 7,990,362 6,948,002 6,948,002 차입금 83,026,389 83,026,389 86,016,939 86,016,939 장기미지급금 1,205 1,205 696 696 기타비유동부채 43,000 43,000 41,500 41,500 금융보증부채 - - 2,224 2,224 소 계 91,060,956 91,060,956 93,009,361 93,009,361 합 계 91,540,781 91,540,781 93,116,789 93,116,789 (2) 공정가치서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 파생상품자산 - - - - - 308,484 - 308,484 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 100,000 100,000 - - 100,000 100,000 부채 파생상품부채 - 479,825 - 479,825 - 107,428 - 107,428 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 파생상품부채 479,825 시장접근법 - 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 와이크라우드펀드 100,000 100,000 아벨금속(*1) - - 합 계 100,000 100,000 (*1) 법원회생 인가 후 매출채권이 출자전환되었으나 회수가능성이 없어 전액 손상차손을 인식하였습니다. 9. 상각후원가측정금융자산 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손상차손 순장부금액 총장부금액 손상차손 순장부금액 신주인수권부사채(*1) 999,788 (999,788) - 961,989 - 961,989 합 계 999,788 (999,788) - 961,989 - 961,989 (*1) (주)로하스테크가 발행한 분리형신주인수권부사채로서 신주인수권부사채 조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 액면가액(발행가액) 1,000,0000,000 발행일 2017년 12월 14일 만기일 2020년 12월 14일 이자율 표면이자율 2%, 보장수익율 6% (주)로하스테크는 파산신청 접수중이므로 원금 회수가능성이 없어 전액 손상처리하였습니다. 10. 매출채권및기타채권 (1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 28,673,080 (6,292,266) 22,380,814 26,048,001 (6,488,017) 19,559,984 미수금 3,077,055 - 3,077,055 656,095 - 656,095 합 계 31,750,135 (6,292,266) 25,457,869 26,704,096 (6,488,017) 20,216,079 (2) 당사가 금융기관 등에 양도한 매출채권 중 당기말과 전기말 현재 만기가 도래하지 않은 금액은 각각 1,291,086천원 과 1,578,009천원으로 단기차입금으로 계상되었습 니 다. (3) 매출채권및기타채권의 만기는 1년 이내이므로 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않아 공정가치와 장부금액이 일치합니다. (4) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 대손충당금 잔액합계 6,488,017 7,758,845 매출채권 제각액 - (1,494,009) 대손상각비 계상(환입)액 (195,751) 223,181 기말 대손충당금 잔액합계 6,292,266 6,488,017 (5) 당기말과 전기말 현재 경과기간 별 매출채권 잔액 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 정상 3개월 초과 6개월이하연체 6개월 초과연체 계 당기말 기대 손실률 1.1% 28.4% 100.0% 21.9% 총 장부금액 - 매출채권 22,285,698 474,737 5,912,645 28,673,080 손실충당금 244,956 134,665 5,912,645 6,292,266 전기말 기대 손실률 1.1% 15.5% 92.0% 24.9% 총 장부금액 - 매출채권 18,286,174 1,119,065 6,642,762 26,048,001 손실충당금 204,579 173,444 6,109,994 6,488,017 11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품및상품 16,198,487 (618,867) 15,579,620 17,173,067 (491,201) 16,681,866 반제품및재공품 124,385 - 124,385 - - - 원재료및저장품 16,863,435 - 16,863,435 13,567,060 (424,103) 13,142,957 미착품 5,328,935 - 5,328,935 6,745,497 - 6,745,497 합 계 38,515,242 (618,867) 37,896,375 37,485,624 (915,304) 36,570,320 12. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업 및 관계기업명 소재지 주요 영업활동 취득원가 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 (종속기업) 개평대창동재유한공사 중국 비철금속제조 및 판매 11,855,700 61.11 9,185,550 61.11 10,118,208 (관계기업) (주)대창 대한민국 비철금속제조 및 판매 18,990,460 27.86 35,564,969 27.86 35,564,969 (주)태우 대한민국 비철금속제조 및 판매 19,125,535 13.14 7,297,640 13.14 7,297,640 광주대창무역유한공사 중국 비철금속제조 및 판매 328,590 50.00 1,202,324 50.00 1,202,324 브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사 대한민국 집합투자 - - - 24.50 1,000,000 소 계 38,444,585 44,064,933 45,064,933 합 계 50,300,285 53,250,483 55,183,141 (2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 종속기업 및 관계기업명 기초 취득 처분 기타증감 처분 기말 (종속기업) 개평대창동재유한공사(*1) 10,118,208 - - (932,658) - 9,185,550 (관계기업) (주)대창 35,564,969 - - - - 35,564,969 (주)태우 7,297,640 - - - - 7,297,640 광주대창무역유한공사 1,202,324 - - - - 1,202,324 브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사(*2) 1,000,000 - - - (1,000,000) - 소 계 45,064,933 - - - (1,000,000) 44,064,933 합 계 55,183,141 - - (932,658) (1,000,000) 53,250,483 (*1) 개평대창동재유한공사의 주당 가치는 개평대창동재유한공사의 예상현금흐름을기초로 가중평균자본비용을 적용한 이익접근법으로 공정가치를 산정하였으며, 개평대창동재유한공사의 장부금액과 공정가치와의 차액 932,658천원은 기타비용(종속기업투자주식손상차손)으로 인식하였습니다. (*2)당기 중 브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사 주식을 전액 처분하였으며 처분손실 85,221천원을 인식하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 종속기업 및 관계기업명 기초 취득 처분 기타증감 기말 (종속기업) 개평대창동재유한공사(*1) 13,036,276 - - (2,918,068) 10,118,208 (관계기업) (주)대창 35,564,969 - - - 35,564,969 (주)태우(*1) 6,726,651 - - 570,989 7,297,640 광주대창무역유한공사 1,202,324 - - - 1,202,324 브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사 - - - 1,000,000 1,000,000 소 계 43,493,944 - - 1,570,989 45,064,933 합 계 56,530,220 - - (1,347,079) 55,183,141 (*1) 개평대창동재유한공사와 (주)태우의 주당 가치는 각 사의 예상현금흐름을 기초로 가중평균자본비용을 적용한 이익접근법으로 공정가치를 산정하였습니다. 개평대창동재유한공사의 장부금액과 공정가치와의 차액 2,918,068천원은 기타비용(종속기업투자주식손상차손)으로 인식하였으며, (주)태우의 장부금액과 공정가치와의 차액 570,989천원은 기타수익(관계기업투자주식손상차손환입)으로 인식하였습니다. (3) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업 및 관계기업명 보유주식 수 주당 시장가격 공정가치 (주)대창 25,393,034 1,425원 36,185,073 13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초장부가액 32,373,885 11,442,702 603,803 4,497,199 78,162 143,601 - 473,641 49,612,993 K-IFRS1116 최초 적용에 따른조정 - - - - - - 572,184 - 572,184 취득 및 자본적지출 - - - - - 29,269 - 1,980,554 2,009,823 본계정대체 - - - 1,836,995 (10,633) 9,400 - (1,846,395) (10,633) 사용권자산 취득 - - - - - - 155,702 - 155,702 감가상각 - (376,117) (85,230) (1,118,273) (47,800) (77,583) (276,986) - (1,981,989) 처분/폐기/손상 - - - (1) - (5,723) (19,058) - (24,782) 기말장부가액 32,373,885 11,066,585 518,573 5,215,920 19,729 98,964 431,842 607,800 50,333,298 취득가액 32,412,837 15,044,708 1,920,611 25,712,287 1,364,822 3,494,535 657,124 607,800 81,214,724 감가상각누계액 - (3,978,123) (1,402,038) (19,738,787) (1,345,093) (3,394,351) (225,282) - (30,083,674) 손상차손누계액 (38,952) - - (237,221) - (1,220) - - (277,393) 정부보조금 - - - (520,359) - - - - (520,359) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초장부가액 30,725,060 11,598,758 691,449 5,168,709 153,743 324,419 38,150 48,700,288 취득 및 자본적지출 - - - 24,455 11,000 - 898,963 934,418 본계정대체 427,433 223,189 - 417,250 - 21,100 (1,088,972) - 재평가이익 1,555,065 - - - - - - 1,555,065 감가상각 - (379,245) (87,646) (1,113,215) (86,579) (201,917) - (1,868,602) 처분/폐기/손상 (333,673) - - - (2) (1) - (333,676) 기타 - - - - - - 625,500 625,500 기말장부가액 32,373,885 11,442,702 603,803 4,497,199 78,162 143,601 473,641 49,612,993 취득가액 32,412,837 15,044,708 1,920,611 26,552,208 1,375,456 3,500,791 473,641 81,280,252 감가상각누계액 - (3,602,006) (1,316,808) (21,197,576) (1,297,294) (3,355,970) - (30,769,654) 손상차손누계액 (38,952) - - (237,221) - (1,220) - (277,393) 정부보조금 - - - (620,212) - - - (620,212) (2) 당기 중 유형자산에 포함된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 합 계 기초장부금액 - - - 일반취득 4,699 151,003 155,702 감가상각 (8,809) (268,177) (276,986) 처분/폐기 (1,275) (17,783) (19,058) 기타(*1) 8,517 563,667 572,184 기말장부금액 3,132 428,710 431,842 (*1) 기타는 회계변경누적효과 등을 포함하고 있습니다. 14. 리스(1) 당기말과 당기초 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 당기초 사용권자산(*1) 부동산 3,133 8,517 차량운반구 428,709 563,667 합 계 431,842 572,184 리스부채(*2) 유동 223,678 271,382 비유동 215,837 300,802 합 계 439,515 572,184 (*1) 당사의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.(*2) 당사의 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 4.3%입니다. (2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 8,809 - 차량운반구 268,177 - 합 계 276,986 - 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 22,017 - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함) 26,626 - 리스자산 처분에 따른 처분손익 36 - (3) 보고기간말 현재 당사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 최소리스료 총액 1년 이내 237,432 1년 초과 5년 이내 222,825 합 계 460,257 미실현이자비용 (20,742) 최소리스료 순액 1년 이내 223,678 1년 초과 5년 이내 215,837 합 계 439,515 (4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 291,366천원입니다. 15. 무형자산 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 골프회원권 1,466,211 1,466,211 16.기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과목 당기말 전기말 유동자산 선급금 366,288 1,263,222 선급비용 34,802 74,299 소 계 401,090 1,337,521 비유동자산 장기대여금 439,860 58,749 보증금 148,570 154,570 소 계 588,430 213,319 합 계 989,520 1,550,840 17. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차 입 처 당기말 이자율 당기말 전기말 일반대등 산업은행등 3.43% ~ 3.89% 41,300,000 33,300,000 무역금융 신한은행등 3.55% ~ 3.93% 8,896,000 14,496,000 구매자금 신한은행등 3.62% ~ 4.84% 7,855,706 14,969,103 외화대출 수출입은행등 4.49% ~ 4.52% 5,143,950 8,385,629 유산스 산업시화등 2.35% ~ 2.73% 10,258,876 8,755,398 할인어음차입금 IBK캐피탈 4.20% 1,291,086 1,578,009 리스부채 - 4.30% 223,678 - 합 계 74,969,296 81,484,139 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차 입 처 당기말 이자율 당기말 전기말 산업시설대출외 산업은행등 3.58% ~ 4.30% 7,666,655 4,300,000 원화장기대출 시흥환경기술개발센터 - 174,600 232,800 리스부채 - 4.30% 215,837 - 합 계 8,057,092 4,532,800 차감: 유동성장기부채 (6,058,192) (58,200) 차 감 계 1,998,900 4,474,600 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환연도 2020년 12월 2021년 12월 2022년 12월 2023년 12월 합계 상환금액 6,058,192 1,574,488 420,232 4,180 8,057,092 18. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 확정급여제도의 부채로 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,592,314 3,277,249 국민연금퇴직전환금 (2,245) (2,245) 사외적립자산의 공정가치 (1,590,069) (3,275,004) 확정급여제도의 부채 인식액 - - (2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 480,455 363,573 이자비용 76,035 60,305 사외적립자산의 기대수익 (71,534) (84,318) 합 계 484,956 339,560 (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 순확정급여부채 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 순확정급여부채 재측정요소 (152,994) (192,974) (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,277,249 2,863,901 당기근무원가 480,455 484,764 이자비용 76,036 80,406 확정급여제도의 재측정요소 121,680 135,882 급여지급액 (2,363,106) (287,704) 기말금액 1,592,314 3,277,249 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,275,004 2,861,656 사외적립자산 환원(*1) 220,476 687,901 사외적립자산의 기대수익 71,534 92,331 사용자의 기여금 1,121,530 150,534 확정급여제도의 재측정요소 (31,314) (57,092) 급여지급액 (2,314,835) (239,850) 장기금융상품 대체(*1) (752,326) (220,476) 기말금액 1,590,069 3,275,004 확정급여제도와 관련하여 2020년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 257,807천원입니다.(*1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무 금액을 초과하는 사외적립자산 752,326천원과 220,476천원을 장기금융상품으로 대체하였으며, 전기말 장기금융상품으로 대체한 220,476천원은 사외적립자산으로 환원되었습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 측정시 할인율 2.63 2.58 사외적립자산의 기대수익률 2.63 2.58 물가상승율을 고려한 급여인상율 4.30 4.00 (7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 1,590,069 3,275,004 (8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 증가 감소 할인율 (1%변동) (129,425) 154,931 급여인상율 (1%변동) 150,766 (128,741) (9) 당기말 현재 급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 6.68년 입니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5~10년 미만 10년 이상 합 계 지급액 280,710 - 91,627 306,977 913,000 1,592,314 19. 자본 (1) 자본금 및 자본잉여금① 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주의 금액(보통주 및 우선주) 500원 500원 발행주식수 보통주 47,474,590주 47,474,590주 ② 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 21,354,619 21,354,619 기타자본잉여금 2,525,381 2,525,381 합 계 23,880,000 23,880,000 (2) 기타자본항목당사는 주식가격 안정 및 주주가치 제고를 목적으로 당기말 현재 자기주식 1,018,080주를 보유하고 있으며, 취득가액 2,985,512천원은 자기주식의 계정과목으로 기타자본항목에 계상하고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 재평가잉여금 및 파생상품평가손익으로 구성되어 있으며, 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 8,438,943 7,227,501 토지재평가 - 1,211,442 파생상품손익 (45,716) - 기말 8,393,227 8,438,943 20. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1. 법정적립금 2,175,000 2,105,000 이익준비금 2,175,000 2,105,000 2. 임의적립금 1,724,519 1,724,519 재무구조개선적립금 230,000 230,000 기업합리화적립금 1,494,519 1,494,519 3. 미처분이익잉여금 23,950,303 23,291,469 합 계 27,849,822 27,120,988 (*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다. (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제32(당)기 2019년 01월 01일 부터 제31(전)기 2018년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지 처분예정일 2020년 03월 25일 처분확정일 2019년 03월 20일 주식회사 서원 (단위: 원) 구 분 당기 전기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 23,950,302,377 23,291,469,455 전기이월미처분이익잉여금 22,524,621,805 21,866,440,606 순확정급여제도의 재측정요소 (119,335,161) (150,519,803) 당기순이익 1,545,015,733 1,603,098,861 회계정책의 변경 (27,550,209) II. 이익잉여금처분액 514,565,100 766,847,650 이익준비금 50,000,000 70,000,000 현금배당(주당배당금(률)) 보통주: 당기 10(2%) 전기 15(3%) 464,565,100 696,847,650 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 23,435,737,277 22,524,621,805 21. 매출액 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 184,895,747 176,690,004 상품매출 11,555,375 14,335,137 기타매출 11,708,345 12,885,231 합 계 208,159,467 203,910,372 22. 매출원가 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 제품매출원가 174,513,558 167,113,911 가. 기초제품재고액 16,681,866 15,958,411 나. 당기제품제조원가 173,411,311 167,837,366 다. 타계정대체 - - 라. 관세환급금 - - 마. 기말제품재고액 (15,579,619) (16,681,866) 2. 상품매출원가 10,412,353 12,432,093 가. 기초상품재고액 - - 나. 당기상품매입액 10,412,353 12,432,093 다. 기말상품재고액 - - 3. 기타매출원가 7,791,933 8,859,512 합 계 192,717,844 188,405,516 23. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 3,947,310 3,351,366 퇴직급여 276,385 219,965 복리후생비 922,420 900,713 여비교통비 258,770 238,683 차량유지비 11,115 16,224 통신비 32,972 33,504 운반비 710,627 657,019 세금과공과 96,887 83,504 지급임차료 5,518 95,693 대손상각비(환입) (195,751) 223,181 감가상각비 288,436 211,870 수선비 44,058 33,924 소모품비 259,451 259,508 교육훈련비 47,078 33,275 전산처리비 80,329 82,468 교제비 222,476 229,703 개발비 26,038 12,540 수출비용 1,059,678 978,428 지급수수료 345,830 352,192 잡비 126 191 합 계 8,439,753 8,013,951 24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (2,742,616) (1,018,313) 원재료 사용액 168,626,314 158,807,056 상품의 판매 10,412,352 12,432,093 종업원급여 10,041,835 9,069,247 퇴직급여 731,486 602,186 감가상각비 1,981,989 1,868,602 기타 12,106,234 14,658,596 매출원가 및 판관비의 합계 201,157,594 196,419,467 25. 영업외손익 당기와 전기의 영업외손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 157,301 129,580 금융보증수익 2,223 5,433 배당금수익 761,791 634,826 당기손익인식금융자산처분이익 85,221 - 장기금융상품평가이익 - 2,558 장기금융상품처분이익 - 1,251 외화환산이익 463,681 369,639 외환차익 1,426,406 896,311 파생상품거래이익 431,446 319,719 파생상품평가이익 75,192 38,379 비철금속선물거래이익 1,966,409 1,571,893 비철금속선물평가이익 - 330,592 소 계 5,369,670 4,300,181 금융비용: 이자비용 3,724,933 3,947,488 금융보증비용 2,222 5,433 상각후원가금융자산손상차손 999,788 - 장기금융상품처분손실 748 - 외화환산손실 150,126 64,546 외환차손 1,758,170 1,321,907 파생상품거래손실 249,213 870,362 비철금속선물거래손실 1,497,997 319,514 비철금속선물평가손실 697,464 - 소 계 9,080,661 6,529,250 기타수익: 기타의대손상각비환입 302,540 - 유형자산처분이익 16,427 19,358 재평가이익 - 1,935 관계기업투자주식손상차손환입 - 570,989 잡이익 158,513 111,038 소 계 477,480 703,320 기타비용: 종속기업투자주식손상차손 932,658 2,918,068 유형자산처분손실 1 - 기타의대손상각비 584,451 278,933 관계기업투자주식처분손실 85,220 - 잡손실 23,481 68,075 소 계 1,625,811 3,265,076 합 계 (4,859,322) (4,790,825) 26. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 438,204 378,293 일시적차이로 인한 이연법인세비용 130,366 1,020,614 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 46,553 (299,234) 과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당기 조정액 (17,586) (2,692) 법인세비용(수익) 597,537 1,096,981 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 순확정급여제도의 재측정요소 (152,994) (192,974) 파생상품 평가손익 (58,611) - 자산재평가 - 1,553,130 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 46,553 (299,234) (3) 당기와 전기의 법인세비용차감전이익(손실)과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 2,142,553 2,700,080 적용세율에 따른 세부담액 471,362 594,018 조정사항: 비공제비용 28,771 29,272 미인식수익 (26,082) - 세액공제사용액 (17,600) - 미인식이연법인세 변동 효과 205,185 490,129 과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당기 조정액 (17,586) (2,692) 기타 (46,512) (13,746) 조정사항 합계 126,176 502,963 법인세비용(수익) 597,538 1,096,981 평균유효세율 27.89% 40.63% (4) 당기와 전기 중 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 대손충당금 6,763,289 342,641 7,105,930 1,487,924 75,381 1,563,305 확정급여부채 3,057,990 (1,636,665) 1,421,325 672,758 (360,067) 312,691 정부보조금 - 224,860 224,860 - 49,469 49,469 정부출연금 - 509 509 - 112 112 일시상각충당금 - (224,860) (224,860) - (49,469) (49,469) 사외적립자산 (3,057,990) 1,636,665 (1,421,325) (672,758) 360,067 (312,691) 지분법적용투자주식 (17,956,881) - (17,956,881) (3,004,862) - (3,004,862) 유형자산손상차손 40,887 - 40,887 8,995 - 8,995 매각예정비유동자산손상차손 238,442 - 238,442 52,457 - 52,457 매도가능금융자산손상차손 509,888 - 509,888 112,175 - 112,175 관계기업투자손상차손 16,681,198 - 16,681,198 3,669,864 - 3,669,864 부당행위계산부인 878,563 - 878,563 193,284 - 193,284 파생상품평가이익 (368,971) 208,326 (160,645) (81,174) 45,832 (35,342) 파생상품평가손실 - 841,526 841,526 - 185,136 185,136 기타 7,409,315 2,188,683 9,597,998 1,630,049 481,511 2,111,560 소 계 14,195,730 3,581,685 17,777,415 4,068,712 787,972 4,856,684 자본가감법인세 (23,475,610) 38,952 (23,436,658) (5,164,634) 8,569 (5,156,065) 이월결손금 23,726,571 (3,280,550) 20,446,021 5,219,846 (721,721) 4,498,125 실현가능성이없는이연법인세(*1) - - - (4,817,702) (205,185) (5,022,887) 이연법인세자산(부채) 14,446,691 340,087 14,786,778 (693,778) (130,365) (824,143) (*1) 당사는 관계기업인 (주)태우의 차감할 일시적차이와 이월세액공제 등이 예측가능한 미래기간에 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세자산 5,022,887천원을 인식하지 아니하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 대손충당금 7,769,895 (1,006,606) 6,763,289 1,709,377 (221,453) 1,487,924 확정급여부채 2,596,787 461,203 3,057,990 571,293 101,465 672,758 감가상각비 (178,772) 178,772 - (39,330) 39,330 - 사외적립자산 (2,596,787) (461,203) (3,057,990) (571,293) (101,465) (672,758) 지분법적용투자주식 (17,956,881) - (17,956,881) (3,004,862) - (3,004,862) 유형자산손상차손 40,887 - 40,887 8,995 - 8,995 매각예정비유동자산손상차손 238,442 - 238,442 26,229 26,228 52,457 매도가능금융자산손상차손 509,888 - 509,888 112,175 - 112,175 관계기업투자손상차손 17,252,187 (570,989) 16,681,198 3,795,481 (125,617) 3,669,864 부당행위계산부인 878,563 - 878,563 193,284 - 193,284 파생상품평가이익 (1,307,794) 938,823 (368,971) (287,715) 206,541 (81,174) 파생상품평가손실 94,577 (94,577) - 20,807 (20,807) - 기타 3,429,855 3,979,460 7,409,315 754,568 875,481 1,630,049 소 계 10,770,847 3,424,883 14,195,730 3,289,009 779,703 4,068,712 자본가감법인세 (21,884,963) (1,590,647) (23,475,610) (4,814,692) (349,942) (5,164,634) 이월결손금 27,972,103 (4,245,532) 23,726,571 6,153,863 (934,017) 5,219,846 이월세액공제 45,377 (45,377) - 45,377 (45,377) - 실현가능성이없는이연법인세(*1) - (4,346,721) (470,981) (4,817,702) 이연법인세자산(부채) 16,903,364 (2,456,673) 14,446,691 326,836 (1,020,614) (693,778) (*1) 당사는 관계기업인 (주)태우의 차감할 일시적차이와 이월세액공제 등이 예측가능한 미래기간에 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세자산 4,817,702천원을 인식하지 아니하였습니다. 27. 주당손익 (1) 기본주당손익 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 1,545,015,733 1,603,098,861 가중평균유통주식수 46,456,510 46,456,510 기본주당순이익(손실) 33 35 (2) 가중평균유통주식수의 산출근거 구 분 유통주식수(주) 가중치 적수 당기: 보통주 47,474,590 365 17,328,225,350 자기주식 1,018,080 365 (371,599,200) 합 계 16,956,626,150 가중평균유통주식수: 16,956,626,150 ÷ 365일 = 46,456,510 전기: 보통주 47,474,590 365 17,328,225,350 자기주식 1,018,080 365 (371,599,200) 합 계 16,956,626,150 가중평균유통주식수: 16,956,626,150 ÷ 365일 = 46,456,510 한편, 당사는 당기말과 전기말 현재 잠재적 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다. 28. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관 할인내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 매 수 약정한도 실행금액 비 고 할인어음 IBK캐피탈 59매 10,000,000 1,291,086 단기차입금 (2) 당기말 현재 주요 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 약정내용 약정금액 미사용액 채권자 수입금융(일람불출입출,기한부신용장) USD 8,000,000 2,562,400 산업은행 USD 1,660,000 529,342 국민은행 USD 2,000,000 796,615 신한은행 USD 2,000,000 910,980 하나은행 소 계 USD 13,660,000 4,799,337 외화대출 USD 360,000 17,134 농협은행 소 계 USD 360,000 17,134 무역금융 KRW 5,000,000 5,000,000 농협은행 KRW 7,000,000 - 신한은행 KRW 2,896,000 1,000,000 하나은행 소 계 KRW 14,896,000 6,000,000 기업구매자금 KRW 3,500,000 1,505 하나은행 KRW 6,000,000 5,388,607 SC은행 KRW 14,000,000 10,254,182 신한은행 소 계 KRW 23,500,000 15,644,294 합 계 USD 14,020,000 4,816,470 KRW 38,396,000 21,644,294 (3) 당기말 현재 당사가 제공한 담보자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 채권최고액 차입금종류 차입금액 채권자 토지,건물(목내동 402-1, 2) 55,072,320 일반대 등 35,595,653 산업은행 토지,건물,기계(목내동402-3) 5,200,000 무역금융 등 12,139,097 신한은행 토지,건물,기계(화성공장) 7,800,000 무역금융 등 부동산(아파트) 2,520,000 무역금융 등 재고자산, 장기금융상품 23,121,074 수입자금 16,246,980 수출입은행 매출채권 1,291,086 할인어음 1,291,086 IBK캐피탈 합 계 95,004,480 65,272,816 (4) 당기말 현재 당사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD) 제공받는 자 제공받은내 용 금액 관련 채무 담보권자 개평대창동재유한공사 지급보증 USD 1,640,000 차입금 농협 (5) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증기관 보증금액 목 적 관련차입금 한국무역보험공사 2,624,400 차입금 담보 하나은행 28.9억원 산업은행 174,600 차입금 담보 시흥환경기술개발센터 1.7억원 합 계 2,799,000 상기의 제공받은 지급보증 이외에 당사의 차입금과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 SGI서울보증으로부터 손해배상지급보증 등 총 138백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 29. 파생상품 당사는 수출입거래에서 발생하는 외화채권, 채무와 관련하여 예상되는 외환거래의 환율 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 선도 및 선물계약을 체결하였으며, 제조 및 원재료 매입시 발생하는 원재료 매입금액 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 해외상품선물계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 계약의 내용은 다음과 같습니다. (1) 선물환/통화 (단위: 천원) 계약상대방 포지션 만기일자 계약환율 통화단위 계약금액 평가손익 비고 SC은행 매수 20.03.11 1,188.10 USD 1,000,000 (32,147) - 매수 20.02.04 1,157.00 USD 3,000,000 (88) - 합 계 (32,235) 당기말 현재 선물환/통화 평가금액 32,235천원은 파생상품부채로 계상하고 있으며, 선물환/통화와 관련하여 전기말에 계상되어 있던 파생상품부채 107,428천원과의 차이 75,193천원은 금융수익(파생상품평가이익)으로 인식하고 있습니다. (2) 상품 선물 (단위: 천원) 거래처명 품목 포지션 계약톤수 (TON) 통화단위 금액 평가손익 비고 삼성선물 CU 매도 2,400 USD 14,473,82 (388,980) 3 Month 단위거래 합 계 (388,980) - 당기말 현재 상품선물 평가금액 388,980천원은 파생상품 부채로 계상하고 있으며, 상품선물과 관련하여 전기말에 계상되어 있던 파생상품자산 308,484천원과의 차이 697,464천원은 금융비용(비철금속선물평가손실)으로 계상하고 있습니다.(3) 이자율 스왑 (단위: 천원) 계약상대방 계약품목 계약기간 계약금액 계약구분 체결이자율 평가손익 비고 KDB 산업은행 이자율스왑 2019.05.14 ~ 2020.05.14 25,000,000 KRW91CD+1.35 3.43% (58,611) - 합 계 (58,611) 당기말 현재 이자율 스왑 평가금액 58,611천원은 파생상품 부채와 기타포괄손익(파생상품손실)으로 계상하고 있습니다. 30. 특수관계자 (1) 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 종속기업 개평대창동재유한공사 개평대창동재유한공사 관계기업 (주)대창, 광주대창무역유한공사, (주)태우 (주)대창, 광주대창무역유한공사, (주)태우, 브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사 기타 ㈜아이엔스틸, 대창서원동합금무역(상해)유한공사, DGSC CO.,LTD., DAECHANG AMERICA, DAECHANGMETAL(SHENZHEN), 대창 INTERNATIONAL, (주)에쎈테크, (주) 아세아유니온 ㈜아이엔스틸, 대창서원동합금무역(상해)유한공사, DGSC CO.,LTD., DAECHANG AMERICA, DAECHANGMETAL(SHENZHEN), 대창 INTERNATIONAL, (주)에쎈테크, BRASSONE METAL, (주) 아세아유니온 (2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 매입 유무형자산취득(처분) 자금거래 지분취득(처분) 대여 회수 관계기업 ㈜대창 33,911,844 5,326,919 - - - - ㈜태우 130,957 240,461 - - - - 기타 대창 INTERNATIONAL - 247,282 - - - - ㈜에쎈테크 184,978 706,310 - - - - 합 계 34,227,779 6,520,972 - - - - ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 매입 유무형자산취득(처분) 자금거래 지분취득(처분) 대여 회수 종속기업 개평대창동재유한공사 383,637 - - - - - 관계기업 ㈜대창 32,637,156 4,864,260 - - - - ㈜태우 92,413 819,116 - - - - 광주대창무역유한공사 - 36,443 기타 대창 INTERNATIONAL - 182,412 - - - - ㈜에쎈테크 271,440 41,353 - - - - 합 계 33,384,646 5,943,584 - - - - (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권과 채무의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타 매입채무 차입금 기타 종속기업 개평대창동재유한공사 - - 30,713 - - - 관계기업 ㈜대창 1,414,017 - 1,100 144,250 - - ㈜태우 14,972 - - 3,269 - - 광주대창무역유한공사 - - - 515 - - 기타 대창 INTERNATIONAL - - - 27,498 - - ㈜에쎈테크 - - 4,950 - - - 합 계 1,428,989 - 36,763 175,532 - - ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타 매입채무 차입금 기타 종속기업 개평대창동재유한공사 - - 55,551 - - - 관계기업 ㈜대창 2,313,453 - 1,100 181,153 - - 광주대창무역유한공사 - - - 6,373 - - 기타 대창 INTERNATIONAL - - - 12,544 - - ㈜에쎈테크 42,902 - 4,950 - - - 합 계 2,356,355 - 61,601 200,070 - - (4) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,606,164 1,276,940 퇴직급여 68,988 61,878 합 계 1,675,152 1,338,818 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사 및 등기사외이사를 포함하였습니다. 31. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 당기순이익(손실) 1,545,016 1,603,099 손익항목의 조정: 8,142,729 9,816,181 감가상각비 1,981,989 1,868,602 소모품비 10,633 - 금융보증비용 2,223 5,433 대손상각비(환입) (195,751) 223,181 기타의대손상각비 584,451 278,933 상각후원가측정금융자산 손상차손 999,788 - 종속기업투자주식손상차손 932,658 2,918,068 관계기업투자주식처분손실 85,221 - 장기금융상품처분손실 748 - 유형자산처분손실 1 - 외화환산손실 150,126 64,546 재고자산평가손실(이익) (296,436) 915,304 이자비용 3,724,932 3,947,488 퇴직급여 731,486 602,185 비철금속선물평가손실 697,464 - 잡손실 217 - 기타의대손상각비환입 (302,540) - 관계기업투자주식손상차손환입 - (570,989) 금융보증수익 (2,223) (5,433) 외화환산이익 (463,681) (369,639) 이자수익 (157,301) (129,580) 배당금수익 (761,791) (634,826) 잡이익 (181) - 장기금융상품평가이익 - (2,558) 장기금융상품처분이익 - (1,251) 당기손익인식금융자산처분이익 (85,221) - 법인세비용(수익) 597,537 1,096,981 유형자산처분이익 (16,427) (19,358) 재평가이익 - (1,935) 파생상품평가이익 (75,193) (368,971) 자산부채의 변동: (5,265,751) (4,646,154) 매출채권및기타채권의 감소(증가) (4,340,767) (1,800,655) 기타유동자산의 감소(증가) 30,000 (804,672) 재고자산의 감소(증가) (579,955) (1,933,616) 매입채무및기타채무의 증가(감소) 982,184 205,214 기타유동부채의 증가(감소) (53,639) (2,021) 기타비유동부채의 증가(감소) 1,500 (3,500) 퇴직금의 지급 (184,052) (157,066) 퇴직보험예치금의감소(증가) (1,121,531) (150,534) 장기미지급금의증가(감소) 509 696 영업활동으로 창출된 현금 4,421,994 6,773,126 (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 1,843,065 1,088,972 미착기계장치 대체 - 16,450 매출채권의 제각 - 1,494,009 미수금의 단기대여금 대체 630,988 - 선급금의 단기대여금 대체 454,545 - 단기대여금의 미수금 대체 454,545 선급금의 상품대체 449,664 - 순확정급여제도의 재측정요소 대체 152,994 192,974 장기차입금의 유동성 대체 6,058,192 58,200 유형자산의 재평가 - 1,553,130 사용권자산의 취득 727,886 - 단기대여금 대물변제 - 625,500 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 회계정책의변경 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 만기조정(유동성대체 등) 리스부채 이자비용 리스자산 처분 외화환산손익 기말 단기차입금 81,484,139 - (6,346,666) - - - (391,855) 74,745,619 유동성장기부채 58,200 - (58,200) 6,058,192 - - - 6,058,192 장기차입금 4,474,600 - 3,366,656 (6,058,192) - - - 1,783,064 리스부채 - 727,886 (291,366) - 22,017 (19,022) - 439,515 재무활동으로 부터의 총부채 86,016,939 727,886 (3,329,576) - 22,017 (19,022) (391,855) 83,026,390 32. 위험관리 당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험 관리는 재무팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속기업과의 공조하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다. 당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 기타금융상품, 상각후원가측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 ① 환율변동위험 당사는 해외 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD가 있습니다. 당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당사의 환위험관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다. 당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 내부 환관리 시스템을 구축하여 각 개별기업의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 통화 외화금액 원화환산액 통화 외화금액 원화환산액 외화자산: 현금및현금성자산 USD 905,139.85 1,047,971 USD 1,980,805.88 2,214,739 RMB - - RMB 3,627,222.74 590,367 EUR 3,286.23 4,264 EUR 49,800.00 63,702 매출채권 USD 7,337,288.91 8,495,113 USD 6,845,192.63 7,653,610 RMB 26,678,553.75 4,421,703 RMB 10,515,197.89 1,711,454 합 계 13,969,051 합 계 12,233,872 외화부채: 미지급금 USD 3,183,317.98 3,685,646 USD 3,593,064.20 4,017,405 RMB - - RMB 1,624.40 264 단기차입금 USD 13,303,529.69 15,402,827 USD 15,330,496.62 17,141,028 합 계 19,088,473 합 계 21,158,697 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율 변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 환율상승시 환율하락시 환율상승시 환율하락시 외화금융자산 698,453 (698,453) 611,694 (611,694) 외화금융부채 (954,424) 954,424 (1,057,935) 1,057,935 순효과 (255,971) 255,971 (446,241) 446,241 ② 주가변동위험 당사는 전략적목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있으며, 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 출자 지분의 시장가치는 없습니다. ③ 이자율위험 당사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 이자율 위험에 노출된 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정금리 변동금리 고정금리 변동금리 금융부채 24,406,170 58,620,219 29,300,000 56,716,939 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 손익효과 (586,202) 586,202 (567,169) 567,169 (2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무팀의 승인, 관리 및 감독 하에 이루어지고 있습니다. 당사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공 및 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 하기 채권에 대해 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 28,673,080 26,048,001 기타채권 3,077,055 656,095 합 계 31,750,135 26,704,096 당기말과 전기말 현재 당사의 채권 중 주요 5대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각58.96%, 16,905,813천원과 52.92%, 13,783,358천원입니다. (3) 유동성위험 당사는 대규모 투자가 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 주기적으로미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다. 이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있으며 종속기업도 당사의 지급보증 등을 통하여 필요한 차입한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여 만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 합 계 당기말: 금융부채 89,497,676 1,574,488 468,618 91,540,782 전기말 금융부채 88,597,769 4,358,200 160,820 93,116,789 (4) 자본위험 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본 관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출 하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 92,709,127 94,247,110 자본 80,874,831 80,191,714 부채비율 115% 118% 6. 기타 재무에 관한 사항 1) 대손충당금 설정현황(연결) (1) 보고기간종료일 현재 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 당기말 매출채권 35,672,345 (7,780,826) 21.8% 미 수 금 3,474,751 (203,860) 5.9% 선 급 금 339,610 - 0.0% 기타채권 854,367 (854,368) 100.0% 합 계 40,341,073 (8,839,054) 21.9% 전기말 매출채권 32,643,817 (8,034,061) 24.6% 미 수 금 1,064,749 - 0.0% 선 급 금 2,774,490 - 0.0% 기타채권 572,457 (572,457) 100.0% 합 계 37,055,513 (8,606,518) 23.2% 전전기말 매출채권 34,012,139 (9,313,343) 27.4% 미 수 금 1,010,488 - 0.0% 선 급 금 3,195,895 - 0.0% 기타채권 1,197,957 (293,524) 24.5% 합 계 39,416,479 (9,606,867) 24.4% (2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기 전전기 기초 대손충당금 잔액합계 8,606,518 9,606,867 8,036,747 순대손처리액 - (1,494,009) (2,696,316) 대손상각비 계상(환입)액 206,251 502,114 4,357,721 환율변동의 차이 26,285 (8,454) (91,285) 기말 대손충당금 잔액합계 8,839,054 8,606,518 9,606,867 (3) 매출채권 대손충당금 설정방침회사는 매출채권에 대한 대손충당금을 개별적 분석 방법과 연령분석에 의하여 설정하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.①거래처 부도의 경우 : 근저당설정액 또는 담보설정금액을 차감 후 잔액 설정②입금지연의 경우 구분 대손충당금 설정률 1개월~3개월 채권잔액의 0% 4개월 채권잔액의 33.0% 5개월 채권잔액의 65.0% 6개월 채권잔액의 94.0% 7개월 채권잔액의 100% 7개월초과 채권잔액의 100% (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원) 구 분 정상 3개월 초과 6개월이하연체 6개월 초과연체 계 당기말 기대 손실률 0.9% 26.1% 95.8% 21.8% 총 장부금액 - 매출채권 27,430,568 516,294 7,725,483 35,672,345 손실충당금 244,956 134,666 7,401,205 7,780,827 전기말 기대 손실률 0.9% 9.9% 92.0% 24.6% 총 장부금액 - 매출채권 22,565,678 1,758,309 8,319,831 32,643,818 손실충당금 204,579 173,443 7,656,039 8,034,061 2) 재고자산(연결)(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사업 부문 구 분 당기말 제32기 제31기 제30기 동합금괴 부문 제품및상품 21,970,514 21,468,930 21,630,314 반제품및재공품 733,112 631,963 553,790 원재료및저장품 28,328,601 23,127,713 22,935,797 미착품 5,328,935 6,745,496 4,470,785 합 계 56,361,162 51,974,102 49,590,686 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 25.4% 23.6% 23.4% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4.4 회 4.7 회 5.0 회 (2) 재고자산의 실사내역 등- 당사는 2019년 연간 재무제표를 작성함에 있어서 재고실사를 실시하였습니다.- 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등연말에는 재무제표의 외부감사인 대성삼경회계법인소속 공인회계사의 입회하에 실시 하고, 기중에는 당사 구매팀, 영업팀, 재무팀 팀장 및 담당자 주관하에 자체적으로 실시하여 차이에 대해서는 한국채택국제회계기준에 따라 처리하고 있습니다.- 장기체화재고 등 현황장기체화재고 내역은 없습니다. 3) 공정가치평가 절차요약(연결)[범주별 금융상품] (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 구 분 기타포괄손익 공정가치 당기손익인식 공정가치 상각후원가 현금및현금성자산 - - 1,666,025 기타금융상품 - - 14,551 매출채권및기타채권 - - 31,162,409 기타유동채권 - - - 장기금융상품 - - 2,756,326 당기손익-공정가치측정금융자산 - 100,000 - 상각후원가측정금융자산 - - - 기타비유동자산 - - 965,768 매입채무및기타채무 - - 10,864,168 차입금 - - 96,551,363 파생상품부채 58,611 421,214 - 장기미지급금 - - 1,205 임대보증금 - - 43,000 합 계 58,611 521,214 144,024,815 ② 전기말 구 분 당기손익인식 공정가치 상각후원가 현금및현금성자산 - 4,035,629 기타금융상품 - 2,793,369 파생상품자산 308,484 - 매출채권및기타채권 - 25,674,505 장기금융상품 - 2,390,224 당기손익-공정가치측정금융자산 100,000 - 상각후원가측정금융자산 - 961,989 기타비유동자산 - 964,801 매입채무및기타채무 - 7,769,174 차입금 - 100,492,307 파생상품부채 107,428 - 장기미지급금 - 696 임대보증금 - 41,500 합 계 515,912 145,124,194 (2) 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이자수익/비용 외환차익/차손 외화환산이익/손실 당기 전기 당기 전기 당기 전기 현금및현금성자산 41,394 28,729 85,973 74,225 (4,697) 183,509 매출채권및기타채권 등 116,827 (168,691) 285,576 219,808 (118,285) 46,875 매입채무및기타채무 - - 8,035 (63,518) 44,682 19,522 차입금 (4,768,208) (4,757,871) (716,110) (656,201) 391,856 55,187 합 계 (4,609,987) (4,897,833) (336,526) (425,686) 313,556 305,093 [공정가치] (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 파생상품자산 - - 308,484 308,484 당기손익-공정가치측정금융자산 100,000 100,000 100,000 100,000 소 계 100,000 100,000 408,484 408,484 상각후원가로 인식된 자산 현금및현금성자산 1,666,025 1,666,025 4,035,629 4,035,629 기타유동채권 - - - - 기타금융상품 14,551 14,551 2,793,369 2,793,369 매출채권및기타채권 31,162,409 31,162,409 25,674,505 25,674,505 장기금융상품 2,756,326 2,756,326 2,390,224 2,390,224 상각후원가측정금융자산 - - 961,989 961,989 기타비유동자산 965,768 965,768 964,801 964,801 소 계 36,565,079 36,565,079 36,820,517 36,820,517 합 계 36,665,079 36,665,079 37,229,001 37,229,001 공정가치로 인식된 부채 파생상품부채 479,825 479,825 107,428 107,428 상각후원가로 인식된 부채 매입채무및기타채무 10,864,168 10,864,168 7,769,174 7,769,174 차입금 96,551,363 96,551,363 100,492,307 100,492,307 장기미지급금 1,205 1,205 696 696 임대보증금 43,000 43,000 41,500 41,500 소 계 107,459,736 107,459,736 108,303,677 108,303,677 합 계 107,939,561 107,939,561 108,411,105 108,411,105 (2) 공정가치서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 파생상품자산 - - - - - 308,484 - 308,484 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 100,000 100,000 - - 100,000 100,000 부채 파생상품부채 - 479,825 - 479,825 - 107,428 - 107,428 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 파생상품부채 479,825 시장접근법 - [유형자산의 공정가치와 평가방법]유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.①토지 재평가에 따른 효과 2018년 중 토지의 평가방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경함에 따라 토지에 대해 재평가를 실시하였으며, 재평가모형과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액과 재평가손익효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 재평가손익 재평가모형 원가모형 재평가이익 재평가손실 재평가손실환입 토지 32,373,884 30,818,819 1,731,930 (178,800) 1,935 ②공정가치 측정 연결실체는 유형자산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 재평가모형을 적용하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 재평가 기준일 2018년 12월 31일 재평가 기관 대일감정원 재평가 대상 유형자산 토지 공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정 2018년도 표준지 공시지가 및 물가상승률 지수 등을 이용 토지의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였으며, 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 토지 - - 32,373,884 32,373,884 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - *해당사항 없음 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - *해당사항 없음 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - *해당사항 없음 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - *해당사항 없음 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - *해당사항 없음 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - *해당사항 없음 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ㈜서원 이사회는 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 32 기 사업년도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 보고합니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 (1) 영업개요현황지난해를 되돌아 보면 대외적으로는 미,중 무역분쟁과 일본의 수출규제, 북핵 리스크 등의 영향에 따라 수출의존도가 높은 우리나라로서는 교역위축효과로 인해 GDP가 역성장하는 악재가 나타나기도 하였습니다. 또한 대내적으로는 최저임금 인상폭과 300인 이상 사업장의 주 52시간 근무제적용 등에 따른 내수위축, 저성장, 고물가로 그 어느 때 보다도 기업의 부담이 가중되고 어려움을 겪었던 한해 였습니다. 당사의 2020년은 생산현장혁신활동을 통해 현장의 로스감소 및 생산성을 향상시키고, 물류환경개선과 업무표준준수로 안전 활동을 통한 안전 최우선 사업장을 만들어 나갈 것이며 적극적인 리스크헤지로 국제구리 시세 및 환율변동위험을 축소하기 위해 노력할 것입니다. 또한, 롤마진을 개선하고 금융부채축소와 채권관리를 통한 안정적 경영에 힘쓸 것이며, 적극적인 리스크헤지로 국제구리 시세 및 환율변동위험을 축소하기 위해 노력할 것입니다. ( 2) 외부변수에 대한 당사의 대응 1) 환율 : 당사는 수출입이 동시에 일어나고 있으며, 수출과 수입에 대한 기본적인 네팅을 기준으로 환헤징을 고려하여 순증감액에 대한 부문을 선물환 및 통화옵션등 계약을 체결하고 있습니다. 향후 리스크를 감안하여 옵션계약시 리스크관리운영위원회를 조직하여 관리운영하고 있습니다. 당사의 환관리는 외환자산부채등의 지속적인 포지션관리를 통한 헤징을 기본으로 하고 있습니다. 따라서 당사는 위험헤징을 위한 선물환거래등을 향후에도 지속적으로 해나갈 생각입니다. 2) 원자재가격 : 회사는 사업의 특성상 국제원자재구리가격의 영향을 크게 받습니다. 특히 회사의 영업활동상 필수보유재고를 가져가는 바, 보유 원자재 재고의 단가와 시세 및 판매단가의 불일치가 상존하고, 제품 매출시 그 가격차이가 손익에 반영되고 있습니다. 회사는 이에 대하여 보유 원자재 재고에 대한 선물거래 약정을 통해 국제원자재가격의 등락에 따른 손실 발생 위험을 회피하는 정책을 실시하고 있습니다. 선물거래는 원자재재고의 보유상황에 따른 선물 헤징약정을 탄력적으로 체결하는일반적관리의 보유재고와 원자재시세의 예측을 감안한 정책적재고의 총량에 대한 관리기준을 정립하여 운영하는 것입니다. 금년에는 원자재 가격이 급등락을 거듭하고 있지만 회사 내부에서 구성된 리스크 운영위원회를 조직하여 관리운영하고 있습니다. 따라서 당사는 향후 원자재 가격변동으로 인한 위험을 최소화하기 위한 다각도의 노력을 기울일 예정입니다. (3) 재무상태 및 영업실적에 대한 설명당사는 2011년부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 도입하였습니다. 이에 따라, 당기말 연결대상에 포함되는 1개 종속회사는 개평대창동재유한공사이며 사업의 내용에 주요종속회사인 개평대창동재유한공사를 포함하였습니다. 1) 영업실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 :백만원, %) 구 분 금 액 증감률 제 32(당)기 제 31(전)기 증감 매출액 257,673 258,040 (367) ▽0.14% 매출원가 240,195 240,563 (368) ▽0.15% 매출총이익 17,478 17,477 1 0.01% 판매비와관리비 9,509 8,882 627 7.06% 영업손익 7,970 8,594 (624) ▽7.26% 영업외손익 (4,166) (36) (4,130) 11,472.22% 법인세차감전순손익 3,804 8,558 (4,754) ▽55.55% 법인세비용 671 1,516 (845) ▽55.74% 당기순손익 3,133 7,042 (3,909) ▽55.51% 기타포괄손익 (61) 5,095 (5,156) 적자전환 총포괄손익 3,072 12,137 (9,065) ▽74.69% [∇는 부(-)의 수치임]당사는 2019년 매출규모 및 국제원자재시세변동 증감에 따라 매출액이 0.14% 하락하였고 당사의 원재료 저가매입정책에 따른 원가감소로 매출원가는 0.15% 감소하였습니다. 당사는 향후 원가율을 낮추고 마진율을 높이기 위하여 원가절감운동을 통한 불필요한 제조비용발생을 줄이고 내부회계관리를 통해 원가절감에 효율성을 더할 수있도록 노력하겠습니다. 당사의 급여, 수출비용의 증가에 따라 판매관리비는 7.06% 증가하였고 영업손익은 7.26% 하락하여 624백만원 감소하였습니다.회사는 국제원자재 가격 변동 위험을 대비하기 위해 선물거래를 실시하고 있는데 선물 거래량은 원자재재고의 보유상황에 따라 탄력적으로 운영하고 있습니다.2019년 기타포괄손익은 전기에 발생했던 토지 재평가 손익의 미발생과 지분법 자본변동의 감소로 5,156백만원 감소하여 적자전환 하였고 당기손익은 지분법 손익의 감소로 전년 대비 3,909백만원 감소한 3,133백만원을 실현하였습니다. - 당사의 수익성 지표는 다음과 같습니다. 구 분 산 식 비 율 당 기 전 기 매출액영업이익률 영업이익───────────── ×100 매출액 3.09% 3.33% 매출액순이익률 당기순이익───────────── ×100 매출액 1.22% 2.73% 총자산순이익률 당기순이익───────────── ×100 총자산 1.41% 3.20% 자기자본순이익률 당기순이익───────────── ×100 자기자본 2.91% 6.69% 총자산대비영업현금흐름비율 영업활동으로인한현금흐름───────────── ×100 총자산 0.82% 1.47% 2) 재무상태 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 :백만원, %) 구 분 금 액 제 32(당)기 제 31(전)기 - 유동자산 91,524 89,339 - 비유동자산 130,459 130,771 자산총계 221,983 220,110 - 유동부채 104,790 103,999 - 비유동부채 9,529 10,822 부채총계 114,319 114,821 자본총계 107,664 105,289 자본과 부채 총계 221,983 220,110 부채비율 106% 109% 자기자본비율 49% 48% (1) 자 산 2019년말 자산은 전년대비 1,873백만원 증가한 221,983백만원입니다.- 유동자산은 전년대비 2.45% 증가하였습니다. 주요원인으로 생산설비투자 및 설치를 위해 원재료 매입량 및 생산량을 일시적으로 증가시키는 정책이 이루어졌고 이에 따라 재고자산이 4,387백만원 증가되었습니다.(2) 부채2019년말 부채는 전년대비 502백만원 감소한 114,319백만원입니다.-부채감소 주요 요인은 순이익 증가에 따른 차입금 상환으로 차입금의 3,941백만원 감소입니다.(3) 자본2019년말 자본은 전년대비 2,376백만원 증가한 107,665백만원입니다. 이는 순이익 증가에 따른 이익잉여금의 증가입니다. - 당사의 안정성 지표는 다음과 같습니다. 구 분 산 식 비 율 당 기 전 기 유동비율 유동자산 ────── ×100 유동부채 87.34% 85.90% 차입금의존도 차입금 ────── ×100 총자산 43.49% 45.66% 영업이익대비이자보상배율 영업이익 ────── 이자비용 1.67 1.70배 연결 재무제표의 주요재무 비율을 보면 전년대비 매출액 영업이익률 3.09%(2018년 3.33%) 감소하였습니다. 유동비율은 87.34%(2018년 85.90%), 차입금의존도는 43.49%(2018년 45.66%), 이자보상배율 1.67배(2018년 1.70배)로 순이익 증가에 따라 자본증가 및 차입금이 감소하였고 재무건전성이 향상되었습니다. (4) 유동성 및 자금조달, 지출설명 1) 유동성 현황 외 당사는 기말 현재 유동성 자금을 관리하고 있으며 세부내역은 아래 표와 같습니다. 회사는 운용수익 확대를 위하여 고금리 예금상품에 가입되어 있습니다. (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 :백만원%) 구성내용 기말 기초 증감 현금 및 현금성자산 1,666 4,035 ∇2,369 장기금융상품(*) 2,756 2,390 366 합계 4,422 6,425 ∇2,003 [∇는 부(-)의 수치임](*) 확정급여채무 금액을 초과하는 사외적립자산 752백만원은 장기금융상품으로 반영되었습니다. 당사의 기말 현재 차입금을 장ㆍ단기에 의하여 구분할 경우 장기차입금은 전기 5,270백만원에서 3,798백만원으로 1,472백만원 감소하였습니다. 단기차입금은 전기 95,222백만원에서 92,753백만원으로 2,469백만원 감소하였습니다. 당사 순이익 증가로 차입금을 상환하여 부채비율이 감소하였고 이자비용 전년대비 5.2%, 262백만원(22백만원/월) 감소하였습니다. 차입금 규모는 전반적인 회사의 영업상황과 유동성을 충분히 고려한 것이므로 향후 차입금 상환계획에 따라 점차 감소할 것이며, 또한 현재 당사의 장, 단기차입금은 단기 차입금에 비중이 다소 높은 편입니다. 따라서 단기차입금의 장기차입금 대환 노력을 적극적으로 진행 할 것입니다. 2) 자금지출에 관한 사항 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 :백만원%) 구분 2019년 2018년 영업활동현금흐름 1,824 3,233 투자활동현금흐름 1,278 (1,604) 재무활동현금흐름 (5,263) (5,204) 현금 및 현금성자산의 환율변동효과 16 169 기초현금 4,036 7,442 기말현금 1,891 4,036 - 당사의 기말잔액 장기차입금 상환스케줄은 다음과 같습니다. (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 :백만원%) 만 기 장기차입금 외화장기차입금 합 계 금 액 외화금액 원화상당액 1 년 6,058 - - 6,058 2 년 2,081 - - 2,081 3 년 1,713 - - 1,713 4 년 4 - - 4 5 년 이후 - - - - 계 9,856 - - 9,856 -위 사항 중 1년이내 도래하는 6,058백만원은 유동성장기부채로 계상되어 있습니다. ( 5) 부 외거래 설명-해당사항 없음 V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 감사인(공인회계사의) 감사의견 등 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제32기(당기) 대성삼경회계법인 적정 없음 재고자산의 실재성 및 평가 제31기(전기) 대성삼경회계법인 적정 없음 - 제30기(전전기) 대성삼경회계법인 적정 없음 - 제 29기부터 제 31기까지 대성삼경회계법인에서 감사를 수행하였고, 2018년 3월 9일 개최된 외부감사인 선임위원회에서 대성삼경회계법인이 재선임되어 제 31기부터제 33기까지 감사를 수행할 예정입니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제32기(당기) 대성삼경회계법인 분기검토보고서,중간감사,재고감사,연결감사,기말감사 63 974 제31기(전기) 대성삼경회계법인 분기검토보고서,중간감사,재고감사,연결감사,기말감사 63 802 제30기(전전기) 대성삼경회계법인 분기검토보고서,중간감사,재고감사,연결감사,기말감사 60 793 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제32기(당기) - - - - - - - - - - 제30기(전기) - - - - -