서원 사업보고서 (2017.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요가. 업계의 현황

1) 산업의 특성비철금속산업은 산업전반에 필수적인 기초소재를 제공하는 중요한 산업이며 용해, 주조, 압출 등의 공정에 대규모 기계장치가 요구되는 장치산업입니다.동산업은 크게 제련부문과 가공부문으로 분류되며 제련부문은 국내의 경우 연간 58만톤 규모의 LS 니꼬동제련이 유일하며, 동가공산업은 비철금속스크랩을 활용하여 후방산업의 요구에 따라 다양한 형태의 동 및 동합금 소재를 생산하고 있습니다. 동은 우수한 전기전도도, 풍부한 전성 및 연성의 가공성, 내부식성, 내구성 및 금, 은,아연, 니켈, 주석 등과의 합금이 용이한 특성을 가지고 있으며 그 용도는 광범위하여 주방기기, 수전금구, 액세서리 등 일상생활용품에서 전기, 전자, 반도체, 선박, 건설, 조립금속 및 각종기계장치에 널리 이용되고 있습니다.2) 산업의 성장성 신동산업은 동을 주원료로 하여 아연, 연, 주석, 니켈, 철 등을 부재료로 하여 용해, 주조, 압출 등의 제조방법으로 동 및 동합금으로 이루어진 주물, 판, 대, 관, 봉을 제조하는 동가공 산업입니다. 중국 등 개도국 발전에 의한 건축공업용 동가공품 수요가 증가할 것으로 예상되며, 중국의 지난 10년간 수출 19%/년, 수입 35%/년 증가하였고 최근 수입은 고품질, 고정밀 특수제품의 수요가 증가 추세에 있습니다. 동가공산업의 세계수요는 연 3% 성장이 지속될 것으로 전망되며, 중국 및 동남아 등 아시아 후발개도국을 중심으로 동가공품 수요 증가가 예상되고 미국 및 유럽 등 선진국은 정보통신 고도화와 전기전자 부품산업의 발전으로 점진적인 성장이 예상됩니다. 또한 최근에 환경에 관심이 증가되면서 저연, 내식, 무연소재 등의 사용량 증가와 지속적인 IT산업의 발달과 정보화시대에 따른 도전재료의 수요량 증가 및 전자, 항공, 자동차, 신에너지 산업 등 첨단산업의 발전에 따라 꾸준한 성장세는 지속될 것입니다.3) 경기변동의 특성비철금속은 철강과 함께 산업 전후방 연관효과가 높아 경기변동에 따라 비철금속 산업의 영업실적이 크게 좌우됩니다. 비철금속 제련회사의 경우에는 독과점적인 시장 지위를 확보하고 있으며 제품가격의 LME와 연동되어 제품가격의 국제시세, 환율변동과 국내 및 세계경기 변동에 민감하게 반응을 보이고 있습니다. 4) 경쟁요소신동산업은 대규모의 생산설비가 요구되는 장치집약산업으로 축적된 기술력이 요구되는 기술집약적 산업특성을 지니고 있습니다. 국내 동가공업체 중에서는 풍산, 대창등 일부 중견 동가공업계를 제외하고는 대부분 소기업형으로 편재되어 있습니다. 따라서 진입장벽이 높고 안정적 사업구조를 지니고 있습니다. 그러나 첨단소재 수요증대에 따른 독자적인 기술개발능력이 선진국에 비해 열세이며 용해주조기술 중 수평연속 주조기술 이후 정체되고 있으나 설비의 생산능력 및 효율증대와 더불어 주조설비의 효율적 재배치, 대용량 용해로 도입과 조업의 안정화, 고품질실현 등 원가절감 및 품질우위를 바탕으로 경쟁력을 확보해 나가고 있습니다. 반면에 원재료의 시세의 기준인 국제전기동가격과 아연시세변동에 영향을 받고 있어 내수시장에서 가격변동에 대한 탄력적인 대응이 또 하나의 경쟁요소의 관건이 되고 있습니다.5) 자원조달상의 특성동을 함유한 제품이 최종소비된 후 스크랩은 가공업계의 원재료로 이용되고 있어 원재료측면에서 재활용산업의 활성화가 요구되며, 주원료인 동스크랩과 황동스크랩의 안정적인 조달과 공급기반구축이 요구되며, 동스크랩의 경우 해외수입에 의존도가 높고, 황동스크랩의 경우 국내조달을 하고 있으며, 국제비철금속시세인 LME 시세가격에 연동되고 있습니다. 나. 회사의 현황

(1) 영업개황지배회사인 주식회사 서원은 1988년 설립 이래, 비철금속 부문에서 소재 산업을 선도하고 있는 신동업계 정상의 기업으로서, 이러한 경영환경에 능동적으로 대처하기 위하여 PDCA 체제에 의한 경영목표 달성, 경쟁력 확보를 통한 매출증대, 기본을 중시하는 전문인재 육성이라는 경영 방침 아래 KS마크, 환경마크, 세계적 품질 및 환경기준인 ISO9001, ISO14001, 부품소재전문기업, 기술혁신형 중소기업(INO-BIZ), 벤처기업, 경기도유망중소기업 등의 인증획득하였으며, 지속적인 연구개발과 엄격한 품질 관리를 통해 전 산업 분야에 필수적 기초 소재인 황동빌레트, 인고트 및 동합금 제품을 생산 공급하고 있습니다. 특히 당사 제품인 황동 잉고트는 국내유일의 KS마크 제품으로서 경쟁사에서 볼 수 없는 미세한 조직을 갖추고 있으며 제품의 내구성을 약하게 하는 현상을 제거하는 용해 및 정련 방법의 개발로 고품질의 제품을 생산하여 국내시장의 안정된 판매처를 확보하고 있으며 수출부분에서도 2008년에는 1억불 수출의 탑을 수상하는 등 수출확대에 전력을 다하고 있습니다.(2) 시장점유율

2017년도 연결누적 매출액 기준으로 동가공업체중에서는 (주)풍산에 이어 업계 3위의 지위에 있습니다.당사의 생산제품인 동합금괴(잉고트 및 빌레트)는 내수시장 점유율 중 약 30%를 점유하고 있습니다. 특히, 수전금구류, 수도계량기의 소재인 황동잉고트와 온수 분배기,소방밸브류의 소재인 청동잉고트는 국내 유일의 KS마크 업체로서 시장을 주도하고 있습니다.

회사명	구분(항목)	2017년	2016년	2015년	비고

(주)서원	동 합 금 괴	29%	30%	31%	내수

개평대창동재유한공사	잉고트	10%	9%	11%	광조우지역

황동봉	11%	10%	7%	광조우지역

주) 위 자료는 당사에서 파악한 국내 시장점유율임. (2017년 12월 31일 기준)국내 동 가공업체로는 (주)풍산, LS산전, (주)대창, 이구산업, 범양금속, 대림금속, 보영금속, 신정금속 등이 있습니다.

(3) 시장의 특성신동시장은 신동업계의 독과점적인 시장구조형태을 이루고 있으며 경기변동에 민감하지 않고 경기에 선행하는 편으로 시장환경이 안정적입니다. 공급측면에서 생산능력증대 및 가공기술발달로 점차 증가하고 있는 반면 그 수요는 최근 소비심리위축과 치열한 가격경쟁 및 내수시장의 해외이전 등으로 다소 불투명하나 해외수출량은 꾸준히 늘어나고 있으며 그 사용범위가 자동차부품소재 및 전기, 반도체, 건설 및 가전 등 다양하기 때문에 그 수요는 꾸준히 늘어날 것으로 전망됩니다. 동사의 주요 원재료는 황동스크랩, 동스크랩, 아연등으로서 2017년도 당기 매입물량기준으로 국내조달(72%)과 수입(28%)을 통하여 조달하고 있으며, 국내 비철금속 수집업체들과 오랜 거래관계를 유지하고 있어 국내원재료 조달은 안정적인 편이나 수입의 경우 해외 LME(런던금속거래소)가격 및 환율의 변동에 영향을 받고 있습니다.(4) 신규사업 등의 내용 및 전망 환경 규제 강화, 사용 조건의 악화, 수질 오염 등에 따른 사회변화에 발 맞추어 당사는 친환경 소재 수요증대를 해결할 수 있는 인체와 환경에 무해한 환경친화적인 동합금을 개발하고 있습니다. 그리고 점차 심화되고 있는 자원 고갈의 대책으로 도시광산의 순환활용을 통하여 환경보호와 자원재활용을 위하여 금속자원 리싸이클링 사업을운영하고 있습니다. 또한 세계적으로 수요가 늘고 있는 황동잉고트를 현지에서 생산하여 공급하고자 해외 생산기지인 중국에 개평대창동재 유한공사 해외법인을 설립하여 생산 가동되고 있고 해양, 조선 분야의 신소재를 개발하여 사업화 목적으로 생산 가동되고 있습니다. 세계 최고의 동합금 소재기업으로 거듭나고자 동남아 주요국에 판매거점을 확보하고자 지속적으로 네트워크를 확대하여 세계시장에서 선진 신동업체들과의 경쟁우위를 지켜나가며 고객 만족에 최선을 다하는 기업이 될 것을 약속드립니다. (5) 조직도

(6) 주요종속회사의 사업현황[주요종속회사가 속한 업계의 현황]

회 사 명	내 용

개평대창동재유한공사	- 중국 3대 수전금구 지역에 위치한 개평에 소재하고 있으며, 개평시는 월 4,000여톤의 수전금구를 생산하는 지역입니다. 중국은 해외 수출의 중요한 판매시장으로 수출증대 및 중국 현지 시장 진출과 향후 중국의 역수출 방어를 위해 설립되었습니다.

회 사 명	내 용

개평대창동재유한공사	- 중국지역의 구리시세가 LME시세보다 낮은 경향이 있어 영업상황이 불안하였지만 수요량 증가에 따라 전기 대비 제품판매량이 4.8% 증가한 13,176TON 을 판매하였습니다. 중국지역의 내수시장이 불안한 국제 정세에 주춤하며 고가에 매입한 원자재가 판매단가에반영되지 못하였습니다. 당기에는 영업손익과 당기순손익이 흑자 발생하였습니다. 2017년 당기에는 매출액 56,705백만원, 당기순이익 276백만원, 2016년 전기에는 매출액 44,675백만원, 당기순이익817백만원을 실현하였습니다.

2. 주요 제품 및 원재료 등가. 주요 제품 등의 현황

(단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표등	매출액(비율)

비철금속제 조 업	제 품	동합금(잉고트,빌레트)	전기,전자,자동차,기계부품,건설, 항공기부품 등위생기용품,밸브,계기부품,건축용밸브 및 각종부품,	-	232,707(90.5%)

상 품	동스크랩,아연	황동제품제조	-	10,323(4.0%)

기 타	가공료 및 기타	황동반제품기술제공,용역료외	-	14,145(5.5%)

계	-	-	257,175(100.0%)

나. 주요 제품 등의 가격변동추이(단위 : 원 )

품 목	제 30기 연간	제 29기 연간	제 28기 연간

동 합 금	국 내	6,082	5,122	5,727

수 출	5,755	4,859	5,500

(1) 산출기준제품 단위당 단가는 총평균법(총매출액/총매출중량)에 의해 산출함.(2) 주요 가격변동원인- 국제원재료가격(런던금속거래소: LME)의 시세변동에 따른 재료비변동- 환율의 변동- 국제 원재료 재고량에 따른 변동- 국내 원재료 고시단가의 변동

다. 주요 원재료 등의 현황(단위 : 백만원)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액(비율)	비 고

비철금속제조	원재료	황동스크랩외	황동제품	220,412(96.4%)	-

상품	동스크랩외	상품판매	8,185(3.6%)	-

계	-	-	-	228,597(100%)	-

라. 주요 원재료 등의 가격변동추이(단위 : 원 )

품 목	제 30기 연간	제 29기 연간	제 28기 연간

황동스크랩	국 내	4,655	3,912	4,229

수 입	4,970	4,141	4,762

동스크랩	국 내	6,448	5,289	6,202

수 입	6,303	5,272	6,265

아 연	국 내	3,296	2,451	2,373

3. 생산설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거(1) 생산능력

(단위 : 톤 )

사업부문	품 목	사업소	제 30기 연간	제 29기 연간	제 28기 연간

비철금속제조	동합금	(주)서원 주1)	98,208	98,208	107,448

개평대창동재유한공사 주2)	21,120	21,120	21,120

합 계	119,328	119,328	128,568

주1) (주)서원

* 비철합금 - 안산공장 : 322톤 * 22일 * 12개월, 화성공장 : 20톤 * 22일 * 12개월* 리싸이클링 - 화성공장 : 30톤 * 22일 * 12개월주2) 개평대창동재유한공사 : 80톤 * 22일 * 12개월

(2) 생산능력의 산출근거가) 산출방법 등

① 산출기준①-1. (주)서원 안산공장의 생산능력은 용해로의 용해능력에 의해 좌우됨. 보유 각 용해로의 1일 용해CH수에 CH당 용해능력(TON)을 곱하여 산출함. 화성공장의 생산능력은 용해능력 및 볼밀 처리 능력에 의해 좌우됨.보유 각 용해로의 1일 용해CH수에 CH당 용해능력(TON)을 곱하여 산출함.각 볼밀기의 시간당 생산능력(TON)을 곱하여 산출함.①-2. 개평대창동재유한공사개평대창동재유한공사의 생산능력은 용해로의 용해능력에 의해 좌우됨.보유 각 용해로의 1일 용해CH수에 CH당 용해능력(TON)을 곱하여 산출함. ② 산출방법 (단위 : 톤 ) 구분 1일생산능력 설비별월생산능력 연간 생산능력 동합금 (주)서원 주1) 372 8,184 98,208 개평대창동재유한공사 주2) 80 1,760 21,120 합계 452 9,944 119,328 주1)1일 생산능력은 (주)서원 총용해로(1~11호기)의 1일 용해능력 총합계로 산출함.화성공장은 총볼밀(1~4호기)의 1일 생산능력 총합계로 산출함.안산공장, 화성공장은 월 생산능력을 22일 기준으로 산출함.주2)1일 생산능력은 개평대창동재유한공사의 총용해로(1~3호기)의 1일 용해능력총합계로 산출함.월 생산능력은 22일 기준으로 산출함.(나) 평균가동시간1) 비철합금① (주)서원 각 용해로별 부하시간을 기준으로 평균가동 시간을 산출함.총용해로 11기에 대한 12개월간 각 용해로별 부하시간의 합계- 호기별 1일 평균 가동시간 : 18시간- 월평균 가동일수 : 22일- 12개월 가동일수 : 264일- 12개월 가동시간 : 4,752시간- 4,752시간 * 11기 = 52,272시간각 회전로별 부하시간을 기준으로 평균가동 시간을 산출함.총회전로 1기에 대한 12개월간 각 용해설비별 부하시간의 합계- 총회전로 1기의 1일평균 가동시간 : 24시간- 월평균 가동일수 : 22일- 12개월 가동일수 : 264일- 12개월 가동시간 : 6,336시간- 6,336시간 * 1기 = 6,336시간② 개평대창동재유한공사각 용해로별 부하시간을 기준으로 평균가동 시간을 산출함.총용해로 3기에 대한 12개월간 각 용해로별 부하시간의 합계- 호기별 1일 평균 가동시간 : 24시간- 월평균 가동일수 : 22일- 12개월 가동일수 : 264일- 12개월 가동시간 : 6,336시간- 6,336시간 * 3기 = 19,008시간2) 리싸이클링각 볼밀설비별 부하시간을 기준으로 평균가동 시간을 산출함.총볼밀 4기에 대한 12개월간 각 볼밀설비별 부하시간의 합계- 총볼밀 4기의 1일평균 가동시간 : 12시간- 월평균 가동일수 : 22일- 12개월 가동일수 : 264일- 12개월 가동시간 : 3,168간- 3,168시간 * 4기 = 12,672시간 나. 생산실적 및 가동률(1) 생산실적 (단위 : 톤) 사업부문 품 목 사업소 제 30기 연간 제 29기 연간 제 28기 연간 비철금속제조 비철합금 및리싸이클링 (주)서원 56,821 67,953 57,636 개평대창동재유한공사 13,738 13,247 12,295 합 계 70,559 81,200 69,931 (2) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : 시간,%) 사업소(사업부문) 연간 가동가능시간 연간 실제가동시간 평균가동률 (주)서원 71,280 54,146 76.0% 개평대창동재유한공사 주1) 19,008 15,096 79.4% 합 계 90,288 69,242 76.7% (1) 생산설비의 현황 [자산항목 : 토지] (단위 : 백만원 ) 소재지 소유형태 사업소 구분 기초장부가액 증감 당기상각 당기말장부가액 비고 증가 감소 대체 기타 안산시외 자가보유 (주)서원 - 30,869 - (144) - - - 30,725 합 계 - 30,869 - - - - - 30,725 - [자산항목 : 건물,구축물,기계장치,차량운반구,기타의유형자산,건설중인자산] (단위 : 백만원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 증감 당기상각 환율변동효과 당기말장부가액 비고 증가 감소 대체 기타 (주)서원과 종속회사 자 가보 유 안산시외 건 물 14,054 - (217) - - (511) (100) 13,226 - 구 축 물 760 - - 20 - (89) - 691 - 기 계 장 치 6,423 32 (79) 273 1,379 (1,300) (94) 6,634 - 차량운반구 388 211 (40) - - (142) (12) 405 - 기타의유형자산 730 5 - 17 4 (259) (10) 487 - 건설중인자산 88 300 - (310) - - (1) 77 - 합 계 22,443 548 (336) - 1,383 (2,301) (217) 21,520 - (2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등(가) 향후 투자계획 (단위 : 백만원) 사업부문 계획명칭 예상투자총액 연도별 예상투자액 투자효과 비고 자산형태 금 액 제31기 제32기 제33기 동합금제조 시설투자 고정자산 4,189 1,321 1,541 1,327 작업환경개선자동화를 통한생산성 향상 설비합리화및 보수 4. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 백만원 ) 사업부문 매출유형 품 목 제 30기 제 29기 제 28기 비 철금 속제 조 제품 동합금 해 외 145,938 115,632 143,408 내 수 86,769 108,968 84,935 합 계 232,707 224,600 228,343 가공료 및 기타 내 수 14,145 14,822 13,357 합 계 14,145 14,822 13,357 도소매 상 품 해 외 7,846 4,735 5,961 내 수 2,477 3,609 8,574 합 계 10,323 8,344 14,535 합 계 해 외 153,784 120,367 149,369 내 수 103,391 127,399 106,866 합 계 257,175 247,766 256,235 나. 판매경로 및 판매방법 등(1)판매조직 사 업 소 부 서 구 분 인 원 비 고 (주)서원 마 케 팅 팀 국 내수 출 5 명4 명 - 개평대창동재유한공사 영 업 팀 해 외 현 지 4 명 - (2) 판매경로 (단위: 백만원,%) 판 매 경 로 매 출 액 비 중 비 고 직 접 판 매 257,175 100% - 계 257,175 100% - (3) 판매방법 및 조건 - 수 출 : OFFER SHEET → L/C 수취(혹은 D/P) → 제품납품 → NEGO - 내 수 : 수주접수 → 검토 → 견적서 작성 → SAMPLE 발송 → 출고지시 → 납품 → 거래처 방문 → 수금(담보설정후 신용도에 따라 수요자나 도매상별로 제품공급) (4) 판매전략 가. 황동잉고트 - 우량업체를 중심으로 당사제품 품질우위사항 집중관리 및 업체 작업특성 고려한 품질개발- 수전금구업체의 수출활성화 차원에서 특수재질에 대한 가격 경쟁력 확보- 무연, 내식황동 제품의 주조방안개선과 생산성 향상에 대한 공동연구 활성화노력- 금형주조의 장점에 대한 비교설명으로 재래식 주조의 한계성을 홍보하여 잉고트사용에 대한 필연성을 강조하는 영업활동 전개나. 청동잉고트- 사형 주조물 설비의 자동화 추이에 맞는 잉고트 개발- 수입 잉고트에 대한 가격 경쟁력 확보로 수출기업 지원- 국제 규격에 부합하는 주조물 ITEM 다양화- 환경 친화적인(무연) 제품 판매 확대 5. 시장위험과 위험관리 회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험 관리는 재무팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다. - 규정 및 조직현황 규정 및 업무분장 한 도 설 정 - 외환리스크 관리규정 : 있음- 외환업무분장 현황- 부분분리(외환거래/한도 및 평가, 결제업무)※ 책임자단위 이상의 분리를 말함. - 외환리스크 한도설정 : 있음- OPEN POSITION 한도설정 : 있음- 매매목적 파생상품거래 한도설정 :매매목적 거래금지 - 인력 및 전산시스템 현황 담 당 인 원 전산시스템 운영현황 - 총인원 : 6명[유경험자 현황]- 1년이상 : 4명 - 1년이하 : 2명 [관련자격증 현황]- 외환관리사(FXM), 투자상담사,재무위험관리사(FRM), 재경관리사파생상품투자상담사, 미국공인회계사(AICPA) - 리스크관련 전산시스템 보유의무 : 있음- 리스크노출 및 관리현황파악 정도 : 월관리 회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융 상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 ① 환율변동위험 연결실체는 해외 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD가 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 환위험관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간,헷지비율 등을 정의하고 있습니다. 연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 내부 환관리 시스템을 구축하여 각 개별기업의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 통화 외화금액 원화환산액 통화 외화금액 원화환산액 외화자산: 현금및현금성자산 USD 4,625,669.51 4,955,942 USD 1,178,762.91 1,424,535 RMB 843,016.82 137,960 RMB 2,842,410.83 492,476 매출채권 USD 9,090,250.78 9,739,295 USD 10,503,972.04 12,694,050 RMB 51,817,898.79 8,479,999 RMB 50,766,319.73 8,795,773 기타 RMB 24,239,132.67 3,966,734 RMB 12,788,855.37 2,215,797 USD 1,500,000.00 1,607,100 합 계 28,887,030 25,622,631 외화부채: 미지급금 USD 3,669,656.89 3,931,670 USD 1,547,310.62 1,869,925 RMB 9,081,434.65 1,486,177 RMB 23,362,983.36 4,047,870 단기차입금 USD 14,904,961.18 15,969,175 USD 12,548,526.71 15,164,895 RMB 85,048,000.00 13,918,105 RMB 75,548,000.00 13,089,446 기타 RMB 8,089,753.87 1,323,888 RMB 1,626,977.72 281,890 합 계 36,629,015 34,454,026 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어있는 자산에 대한 환율 변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 환율상승시 환율하락시 환율상승시 환율하락시 외화금융자산 1,444,352 (1,444,352) 1,281,132 (1,281,132) 외화금융부채 (1,831,451) 1,831,451 (1,722,701) 1,722,701 순효과 (387,099) 387,099 (441,569) 441,569 ② 주가변동위험연결실체는 전략적목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 출자지분은 존재하지 않습니다. ③ 이자율위험 연결실체는 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 대한 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정금리 변동금리 고정금리 변동금리 금융자산 4,000 888,840 4,000 1,357,210 금융부채 29,800,000 76,041,471 - 121,955,894 순금융자산및부채 (29,796,000) (75,152,631) 4,000 (120,598,684) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 (751,526) 751,526 (1,205,987) 1,205,987 (2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무팀의 승인, 관리 및 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결실체가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공 및 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 하기 채권에 대해 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 34,012,139 40,039,558 기타채권 1,010,488 961,408 합 계 35,022,627 41,000,966 당기말과 전기말 현재 연결실체의 채권 중 주요 5대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각 39.68%, 13,497,429천원과 52.72%, 21,110,811천원입니다. (3) 유동성위험 연결실체는 대규모 투자가 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다. 이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있으며 종속기업도 연결실체의 지급보증 등을 통하여 필요한 차입한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 합 계 금융부채 113,755,985 58,200 219,600 114,033,785 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 합 계 금융부채 116,357,877 10,437,550 1,397,569 128,192,996 (4) 자본위험 연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 자본 관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 119,123,467 131,042,762 자본 93,179,605 92,551,885 부채비율 128% 142% 6. 파생상품 등에 관한 사항 연결실체는 수출입거래에서 발생하는 외화채권, 채무와 관련하여 예상되는 외환거래의 환율 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 선도 및 선물계약을 체결하였으며, 제조 및 원재료 매입시 발생하는 원재료 매입금액 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 해외상품선물계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 계약의 내용은 다음과 같습니다. (1) 선물환/통화(옵션) 당기말 현재 계약의 내용은 다음과 같습니다. (1) 선물환/통화(옵션)/지수선물옵션 (단위: 천원) 계약상대방 포지션 만기일자 계약환율 통화단위 계약금액 평가손익 비고 SC은행 매수 18 .01.12 ~18.01.23 1,146.00 USD $1,000,000 (74,820) Knock-In1110 신한은행 등 매수 18.01.23 ~18.03.28 1,093.93 USD $3,000,000 (70,987) - 합 계 (145,807) - 당기말 현재 선물환/통화(옵션) 평가금액 145,807천원 은 당기손익인식금융부채로 계상하고 있으며, 선물환/통화(옵션)과 관련하여 전기말에 계상되어 있던 당기손익인식금융부채 51,229천원과의 차이 94,578천원은 금융비용(파생상품평가손실)로, 인식하고 있습니다. (2) 상품선물 (단위: 천원) 거래처명 품목 포지션 계약톤수(TON) 통화단위 금액 평가손익 비고 삼성선물 CU 매도 150 USD $1,087,500 568 3 Month단위거래 ZN 매도 200 USD $644,900 (22,676) 3 Month단위거래 합 계 (22,108) - 당기말 현재 상품선물 평가 금액 22,108천원은 당기손익인식금융부채로 계상하고 있으며, 전기말에 계상되어 있던 당기손익인식금융부채 1,329,903천원과의 차이 1,307,794천원은 금융수익(비철금속선물평가이익)로 계상하고 있습니다. 7. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요(1)연구개발 담당조직- 조직 명칭 : (주)서원 연구개발 전담부서(인증일: 2017년 1월 20일)- 조직 형태 : 연 구전담요원 - 2명 연구보조요원 - 5명 - 운영 현황 : 산학연 공동연구에 의한 신규아이템개발 및 신소재개발 연구업무공정기술 연구* 설립 목적- 급변하는 경영환영의 변화에 대처하고 기업의 가치를 높이고자 함.- 국내 내수시장위주의 영업에서 탈피하여 해외시장 특히 중국시장 진출을 위함.- 동 및 동합금의 용해 및 주조에 의한 소재생산에서,사업영역을 확대하기 위한 신규 아이템개발,설비 및 공장증설에 따라, 관계사연구소와 연계하여 신소재개발을 목적으로 함.(2)연구개발비용 (단위 : 백만원,%) 과 목 제30기 제29기 제28기 비 고 원 재 료 비 - - - - 인 건 비 109 390 465 - 감 가 상 각 비 - - - - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 55 32 78 - 연구개발비용 계 164 422 543 - 회계처리 판매비와 관리비 139 407 531 - 제조경비 25 15 12 - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율(%)[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.1% 0.2% 0.2% - 나. 연구개발 실적 구 분 연 구 과 제 연 구 기 관 연구결과 및 기대효과 내부연구기관 주물용 황동합금 및 그 제조방법 (주)서원 - 특허등록(특허 제 10-0252378호)중금속인 납을 대체하는 황동 합금재질의 개발 금색을 유지하는 황동합금 및 그 제조방법 (주)서원 - 특허등록(특허 제 10-0519556호)제품에 금색을 유지하는 합금재질의 개발 무연 쾌삭 청동합금 (주)서원 - 특허등록(특허 제 10-0555854호)중금속인 납을 대체하는 청동 합금재질의 개발 무연 쾌삭 청동 주물용 합금 및 그 제조방법 (주)서원 - 특허등록(특허 제 10-0940593호)중금속인 납을 대체하는 청동 합금재질의 개발 내식성이 우수한 황동합금 및 그 제조방법 (주)서원 - 특허등록(특허 제 10-1002603호)황동의 부식을 방지하는 합금재질의 개발 주물용 무연 내식 황동 합금 ㈜서원/㈜대창 - 특허출원 (10-2015-0041663)중금속인 납을 대체하는 황동 합금재질의 개발 내부/외부 공동 연구 저품위 동 및 동합금부산물의 유동층환원 및 건식제련을 통한 재자원화 기술개발(국책과제) (주)서원 - 특허등록 (특허 제 10-1494256호)유가 금속 회수 장치- 특허등록 (특허 제 10-1576180호)가스 분산판을 가지는 유동층 반응기- 특허등록 (특허 제 10-1579429호)고강도 인조석 제조용 조성물 및 그의 제조방법-특허등록 (특허 제 10-1497012호)고순도 산화아연 나노분말 제조방법 및 이에의한 제조된 고순도 산화아연 나노분말- 특허등록 (특허 제 10-0055804호)화염쏠림방지 렌스- 특허출원(10-2013-0114337)선택적 용해에 의한 동합금 부산물에서의 산화주석 회 수방법 및 그 회수방법에 의해 회수된 산화주석-특허출원(10-2015-0059073)유가 금속 회수장치-특허출원(10-2016-046134)직접환원동 제조 장치 및 방법[기대효과]1. 독창적인 기술력 확보 - 난용해성 드로스 및 분진 폐기물 재활용 기술2. 다른 기술에의 파급 효과- 타 분야 드로스 재활용 기술수요 증가3. 에너지 절약과 환경 개선 효과- 폐기물에 대해 유가자원 회수를 통해 CO2, SOx 감축 8. 수주상황 및 진행률 적용 수주상황-해당사항 없음 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 제30기, 제29기 및 제28기는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 제1001호 "재무제표 표시" 개정 내용을 반영하여 작성되었습니다. 가. 요약 연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제30기 제29기 제28기 Ⅰ. 유 동 자 산 91,824 108,625 129,670 1. 당좌자산 42,234 41,172 46,872 2. 재고자산 49,590 42,826 47,164 3. 매각예정비유동자산 - 24,627 35,634 Ⅱ. 비유동자산 120,479 114,970 115,324 1. 투자자산 65,721 58,956 57,132 2. 유형자산 52,244 53,312 55,161 3. 무형자산 1,466 1,466 1,466 4. 기타비유동자산 1,048 1,236 1,565 자 산 총 계 212,303 223,595 244,994 Ⅰ. 유 동 부 채 115,499 116,897 168,404 Ⅱ. 비유동부채 3,624 14,146 9,895 부 채 총 계 119,123 131,043 178,299 Ⅰ. 자 본 금 23,737 23,737 13,987 Ⅱ. 자본잉여금 24,605 24,965 12,299 Ⅲ. 이익잉여금 17,977 16,810 11,995 Ⅳ. 기타포괄손익누계액 24,793 25,139 26,678 Ⅴ.기타자본항목 (2,986) (2,986) (2,986) Ⅵ.비지배지분 5,054 4,887 4,722 자 본 총 계 93,180 92,552 66,695 구 분 2017.01.01~ 2017.12.31 2016.01.01~ 2016.12.31 2015.01.01~ 2015.12.31 매출액 257,175 247,766 256,235 영업손익 12,840 12,631 (10,994) 법인세비용차감전순손익 3,506 6,545 (65,858) 당기순손익 1,960 5,539 (56,665) 지배회사지분순손익 1,840 5,182 (53,218) 비지배지분순손익 121 357 (3,447) 주당순손익 40 137 (1,974) 총포괄손익 1,093 3,440 (32,206) 지배회사지분순손익 1,287 3,276 (28,942) 비지배지분순손익 (194) 164 (3,264) 연결에포함된회사수 1 1 1 나. 연결대상회사의 변동내용당사는 2011년부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 도입하였습니다. 한국채택국제회계기준 도입에 따른 연결대상회사의 내용은 아래와 같습니다. 회계기준 제30기 연간 제29기 연간 제28기 연간 한국채택국제회계기준(K-IFRS)적용 시 ㆍ 개평대창동재유한공사 ㆍ 개평대창동재유한공사 ㆍ 개평대창동재유한공사 합 계 1개 1개 1개 〔요약 재무정보 (K-IFRS 적용)〕※ 제30기, 제29기 및 제28기는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 제1001호 "재무제표 표시" 개정 내용을 반영하여 작성되었습니다.가. 요약 재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제30기 제29기 제28기 Ⅰ. 유 동 자 산 66,591 90,502 107,763 1. 당좌자산 31,039 37,071 38,670 2. 재고자산 35,552 28,804 34,587 3. 매각예정비유동자산 - 24,627 34,506 Ⅱ. 비유동자산 110,130 107,502 110,186 1. 투자자산 59,415 55,843 56,652 2. 유형자산 48,700 49,252 50,556 3. 무형자산 1,466 1,466 1,466 4. 이연법인세자산 327 667 942 5. 기타비유동자산 222 274 570 자 산 총 계 176,721 198,004 217,949 Ⅰ. 유 동 부 채 98,888 104,921 152,817 Ⅱ. 비유동부채 278 11,835 8,093 부 채 총 계 99,166 116,756 160,910 Ⅰ. 자 본 금 23,737 23,737 13,987 Ⅱ. 자본잉여금 23,880 23,880 11,214 Ⅲ. 이익잉여금 25,697 29,360 27,567 Ⅳ. 기타포괄손익누계액 7,228 7,256 7,256 Ⅴ.기타자본항목 (2,987) (2,985) (2,985) 자 본 총 계 77,555 81,248 57,039 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 2017.01.01 ~2017.12.31 2016.01.01~ 2016.12.31 2015.01.01~ 2015.12.31 매출액 202,009 205,645 207,928 영업이익 11,354 10,668 (9,323) 법인세비용차감전순손익 (2,130) 2,707 (45,384) 당기순손익 (2,992) 2,161 (37,673) 주당순손익 (64) 57 (1,398) ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 2017년 4분기 v9 (최종).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 30 기 2017.12.31 현재 제 29 기 2016.12.31 현재 제 28 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 자산 유동자산 91,824,348,171 108,624,519,474 129,670,211,972 현금및현금성자산 7,442,010,243 4,190,124,347 4,799,762,227 매출채권 및 기타유동채권 31,083,355,247 36,841,555,189 37,810,923,649 매출채권 34,012,139,260 40,039,557,956 40,789,292,160 대손충당금 (9,313,343,392) (7,577,223,122) (5,767,991,313) 단기미수금 2,231,662,532 2,966,706,705 2,008,182,273 단기선급금 3,195,895,028 244,568,865 340,916,954 단기선급비용 52,568,654 84,243,620 61,215,642 단기대여금 1,197,957,042 1,543,225,042 500,000,000 대손충당금 (293,523,877) (459,523,877) (200,000,000) 선납법인세 79,307,933 재고자산 49,590,686,769 42,825,723,632 47,163,659,471 원재료 22,806,275,455 23,265,405,035 28,489,395,599 평가충당금 (1,619,375,229) 소모품 129,521,606 162,085,148 136,290,269 재공품 553,790,270 637,725,733 779,158,904 제품 21,630,314,350 14,232,635,374 19,335,514,058 평가충당금 (2,585,239,280) 미착품 4,470,785,088 4,527,872,342 2,627,915,150 기타유동금융자산 3,708,295,912 139,953,244 4,261,799,762 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 24,627,163,062 35,634,066,863 비유동자산 120,478,724,299 114,970,127,611 115,324,134,012 장기금융상품 892,840,110 1,361,210,089 2,075,932,116 장기매출채권 및 기타비유동채권 335,358,560 462,249,497 738,575,570 장기선급비용 113,567,741 188,819,588 168,952,342 장기대여금 53,815,610 102,454,700 177,705,790 장기임차보증금 167,975,209 170,975,209 391,917,438 유형자산 52,243,829,484 53,312,225,614 55,160,823,850 토지 30,765,947,530 30,909,606,645 30,832,414,890 손상차손누계액 (40,887,090) (40,887,090) (40,887,090) 건물 17,964,772,045 18,380,806,767 18,304,033,263 감가상각누계액 (4,738,798,293) (4,325,938,173) (3,862,532,723) 구축물 1,920,610,692 1,900,674,692 1,900,674,692 감가상각누계액 (1,229,161,048) (1,140,957,776) (1,053,058,304) 기계장치 30,451,993,944 28,767,625,504 28,803,025,257 정부보조금 (720,065,481) (844,881,786) (919,771,569) 감가상각누계액 (22,860,904,455) (21,500,940,374) (20,682,994,135) 손상차손누계액 (237,221,666) 차량운반구 1,858,924,419 1,875,925,094 2,186,906,222 감가상각누계액 (1,453,882,277) (1,487,811,333) (1,650,753,195) 공구와기구 1,433,844,727 1,421,944,727 1,356,490,997 감가상각누계액 (1,344,313,956) (1,301,676,168) (1,241,383,631) 손상차손누계액 (1,219,992) 사무용비품 2,507,195,766 2,518,058,368 2,524,490,364 감가상각누계액 (2,108,963,938) (1,907,852,269) (1,679,512,753) 건설중인자산 75,958,557 88,528,786 383,681,565 영업권 이외의 무형자산 1,466,210,953 1,466,210,953 1,466,210,953 기타무형자산 1,466,210,953 1,466,210,953 1,466,210,953 기타비유동금융자산 1,991,686,108 94,030,000 비유동매도가능금융자산 1,100,000,000 94,030,000 비유동만기보유금융자산 891,686,108 지분법적용 투자지분 62,836,085,889 57,594,400,459 54,962,095,379 기타비유동자산 712,713,195 773,830,999 826,466,144 자산총계 212,303,072,470 223,594,647,085 244,994,345,984 부채 유동부채 115,498,605,991 116,897,229,378 168,404,037,177 매입채무 및 기타유동채무 115,049,636,860 115,340,030,753 167,366,314,831 단기매입채무 2,556,496,094 1,037,576,349 1,790,283,900 단기미지급금 4,305,861,438 2,475,210,906 8,017,362,886 단기미지급비용 1,117,041,164 988,413,714 1,352,912,229 단기예수금 63,205,170 53,456,420 106,001,760 단기선수금 1,398,362,432 309,829,054 310,267,478 단기차입금 100,711,120,562 109,694,894,310 148,430,499,770 유동성장기차입금 4,897,550,000 780,650,000 7,358,986,808 미지급법인세 281,054,083 176,066,678 109,526,298 기타유동금융부채 167,915,048 1,381,131,947 928,196,048 유동파생상품부채 167,915,048 1,381,131,947 928,196,048 비유동부채 3,624,861,443 14,145,532,461 9,895,066,840 장기매입채무 및 기타비유동채무 277,800,000 11,835,118,853 8,092,812,511 장기매입채무 장기미지급금 42,268,853 317,217,566 장기임대보증금 45,000,000 312,500,000 65,500,000 장기차입금 232,800,000 11,480,350,000 7,710,094,945 퇴직급여부채 확정급여채무의현재가치 2,863,901,182 2,768,497,979 2,895,960,551 사외적립자산의공정가치 (2,841,918,522) (2,736,002,469) (2,847,732,731) 퇴직보험예치금 (21,982,660) (32,495,510) (48,227,820) 이연법인세부채 3,347,061,443 2,310,413,608 1,802,254,329 부채총계 119,123,467,434 131,042,761,839 178,299,104,017 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 88,127,007,378 87,665,344,975 61,973,041,683 자본금 23,737,295,000 23,737,295,000 13,987,295,000 보통주자본금 23,737,295,000 23,737,295,000 13,987,295,000 자본잉여금 24,604,717,921 24,965,130,714 12,299,232,091 주식발행초과금 21,354,618,623 21,354,618,623 8,688,720,000 기타자본잉여금 3,250,099,298 3,610,512,091 3,610,512,091 기타자본구성요소 (2,985,511,600) (2,985,511,600) (2,985,511,600) 자기주식 (2,985,511,600) (2,985,511,600) (2,985,511,600) 기타포괄손익누계액 24,793,439,760 25,138,772,604 26,676,627,242 재평가잉여금 7,227,501,034 7,255,503,034 7,255,503,034 해외사업환산이익 1,508,510,655 1,913,523,541 2,161,669,431 지분법기타포괄손익변동 16,057,428,071 15,969,746,029 17,259,454,777 이익잉여금(결손금) 17,977,066,297 16,809,658,257 11,995,398,950 이익준비금 2,105,000,000 2,055,000,000 2,055,000,000 임의적립금 1,724,518,749 1,724,518,749 1,724,518,749 미처분이익잉여금(미처리결손금) 14,147,547,548 13,030,139,508 8,215,880,201 비지배지분 5,052,597,658 4,886,540,271 4,722,200,284 자본총계 93,179,605,036 92,551,885,246 66,695,241,967 자본과부채총계 212,303,072,470 223,594,647,085 244,994,345,984 연결 포괄손익계산서 제 30 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 29 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 28 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 수익(매출액) 257,175,363,858 247,766,403,496 256,235,316,797 매출원가 230,877,747,774 223,928,175,754 251,511,271,819 매출총이익 26,297,616,084 23,838,227,742 4,724,044,978 판매비와관리비 13,457,285,092 11,207,406,974 15,718,310,374 급여 3,408,505,851 3,286,359,489 5,154,194,576 퇴직급여 319,140,264 180,390,628 557,127,032 복리후생비 1,110,641,742 1,057,980,899 1,134,149,184 감가상각비 361,587,259 379,659,287 517,362,484 대손상각비(대손충당금환입) 4,523,720,888 2,382,049,888 3,617,082,275 지급수수료 436,626,407 398,906,994 574,963,693 교육훈련비 24,758,826 17,122,336 19,499,110 차량유지비 23,656,024 38,515,199 34,759,801 접대비 281,517,141 297,475,364 566,358,249 임차료 98,679,806 99,220,823 149,147,092 통신비 53,951,700 57,417,108 71,110,655 운반비 814,696,056 955,128,243 1,038,755,082 세금과공과 112,664,185 115,742,777 113,714,775 소모품비 234,849,249 241,979,463 253,549,577 수도광열비 212,120 961,155 수선비 64,027,366 86,835,269 123,157,659 경상개발비 30,381,366 178,678,808 249,275,999 여비교통비 322,493,343 273,541,050 311,965,904 전산비 71,946,000 72,185,200 68,146,000 포장비 39,466,786 46,056,650 수출제비용 968,609,621 888,405,570 880,439,007 기타판매비와관리비 194,619,878 159,384,638 237,495,570 영업이익(손실) 12,840,330,992 12,630,820,768 (10,994,265,396) 기타이익 5,670,676,563 5,075,570,689 1,166,501,678 금융상품평가이익 1,259,284 4,812,044 유형자산처분이익 123,188,615 162,601,217 454,614,997 매각예정자산처분이익 174,903,513 지분법이익 5,142,299,173 4,025,964,813 316,378,424 관계기업/공동기업투자처분이익 262,334,719 기타대손충당금환입 166,000,000 2,866,574 수입임대료 25,000,000 72,000,000 72,000,000 잡이익 212,929,491 377,766,427 315,829,639 기타손실 6,329,500,804 2,989,156,785 23,336,361,891 금융상품평가손실 137,799 유형자산처분손실 27,434,084 20,364,706 47,791,685 유형자산손상차손 37,045,442 40,887,090 매도가능금융자산손상차손 509,887,709 매각예정자산처분손실 5,667,520,831 323,032,453 매각예정비유동자산손상차손 2,307,169,766 지분법손실 14,451,154 53,392,399 20,356,224,578 기타의대손상각비 259,523,877 200,000,000 기부금 1,000,000 잡손실 73,161,584 24,535,785 362,563,488 관계기업주식손상차손 2,328,895,050 금융수익 5,332,323,227 6,447,803,910 6,543,685,443 이자수익 39,343,403 46,237,214 150,898,226 단기매매금융자산처분이익(금융수익) 31,746,970 매도가능금융자산처분이익(금융수익) 45,775,139 배당금수익(금융수익) 30,110,000 외화환산이익(금융수익) 898,495,905 221,861,400 410,203,779 외환차익(금융수익) 1,914,142,337 2,203,029,035 1,979,412,863 파생상품거래이익(금융수익) 1,172,547,310 1,647,413,732 3,941,313,605 파생상품평가이익(금융수익) 1,307,794,272 2,283,487,390 금융원가 14,007,544,066 14,620,496,519 39,237,921,646 이자비용 5,789,529,756 6,630,640,077 7,637,734,831 외화환산손실(금융원가) 850,401,534 1,097,411,614 390,015,632 외환차손(금융원가) 1,693,170,861 1,770,600,319 3,271,709,223 파생상품거래손실(금융원가) 5,501,550,650 2,385,421,220 27,010,265,912 파생상품평가손실(금융원가) 94,577,373 2,736,423,289 928,196,048 만기보유금융자산처분손실 78,313,892 법인세비용차감전순이익(손실) 3,506,285,912 6,544,542,063 (65,858,361,812) 법인세비용 1,545,849,101 1,005,115,179 (9,193,562,598) 당기순이익(손실) 1,960,436,811 5,539,426,884 (56,664,799,214) 기타포괄손익 (868,151,921) (2,098,682,228) 24,459,059,824 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (235,811,055) (367,825,231) 7,229,658,537 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 7,255,503,034 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (235,811,055) (367,825,231) (25,844,497) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (632,340,866) (1,730,856,997) 17,229,401,287 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (720,022,908) (441,148,249) 417,568,112 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 87,682,042 (1,289,708,748) 16,811,833,175 총포괄손익 1,092,284,890 3,440,744,656 (32,205,739,390) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 1,839,782,195 5,182,084,538 (53,218,063,402) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 120,654,616 357,342,346 (3,446,735,812) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 1,286,640,296 3,276,404,669 (28,941,689,627) 총 포괄손익, 비지배지분 (194,355,406) 164,339,987 (3,264,049,763) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 40 137 (1,940) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 40 137 (1,940) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 40 137 (1,940) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 40 137 (1,940) 연결 자본변동표 제 30 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 29 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 28 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 13,987,295,000 12,299,232,091 (2,985,511,600) 2,374,408,970 65,239,306,849 90,914,731,310 7,986,250,047 98,900,981,357 당기순이익(손실) (53,218,063,402) (53,218,063,402) (3,446,735,812) (56,664,799,214) 지분법자본변동의 변동 16,811,833,175 16,811,833,175 16,811,833,175 해외사업환산손익의 변동 234,882,063 234,882,063 182,686,049 417,568,112 배당금지급 연결자본잉여금변동 지분의 발행 보험수리적손익의 변동 (25,844,497) (25,844,497) (25,844,497) 기타포괄손익 대체 기타포괄손익 7,255,503,034 7,255,503,034 7,255,503,034 이익잉여금 처분으로 인한 증감 2015.12.31 (기말자본) 13,987,295,000 12,299,232,091 (2,985,511,600) 26,676,627,242 11,995,398,950 61,973,041,683 4,722,200,284 66,695,241,967 2016.01.01 (기초자본) 13,987,295,000 12,299,232,091 (2,985,511,600) 26,676,627,242 11,995,398,950 61,973,041,683 4,722,200,284 66,695,241,967 당기순이익(손실) 5,182,084,538 5,182,084,538 357,342,346 5,539,426,884 지분법자본변동의 변동 (1,289,708,748) (1,289,708,748) (1,289,708,748) 해외사업환산손익의 변동 (248,145,890) (248,145,890) (193,002,359) (441,148,249) 배당금지급 연결자본잉여금변동 지분의 발행 9,750,000,000 12,665,898,623 22,415,898,623 22,415,898,623 보험수리적손익의 변동 (367,825,231) (367,825,231) (367,825,231) 기타포괄손익 대체 기타포괄손익 이익잉여금 처분으로 인한 증감 2016.12.31 (기말자본) 23,737,295,000 24,965,130,714 (2,985,511,600) 25,138,772,604 16,809,658,257 87,665,344,975 4,886,540,271 92,551,885,246 2017.01.01 (기초자본) 23,737,295,000 24,965,130,714 (2,985,511,600) 25,138,772,604 16,809,658,257 87,665,344,975 4,886,540,271 92,551,885,246 당기순이익(손실) 1,839,782,195 1,839,782,195 120,654,616 1,960,436,811 지분법자본변동의 변동 87,682,042 87,682,042 87,682,042 해외사업환산손익의 변동 (405,012,886) (405,012,886) (315,010,022) (720,022,908) 배당금지급 (464,565,100) (464,565,100) (464,565,100) 연결자본잉여금변동 (360,412,793) (360,412,793) 360,412,793 지분의 발행 보험수리적손익의 변동 (235,811,055) (235,811,055) (235,811,055) 기타포괄손익 대체 (28,002,000) 28,002,000 기타포괄손익 이익잉여금 처분으로 인한 증감 2017.12.31 (기말자본) 23,737,295,000 24,604,717,921 (2,985,511,600) 24,793,439,760 17,977,066,297 88,127,007,378 5,052,597,658 93,179,605,036 연결 현금흐름표 제 30 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 29 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 28 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 영업활동현금흐름 6,328,192,323 6,639,301,298 12,395,124,314 당기순이익(손실) 1,960,436,811 5,539,426,884 (56,664,799,214) 당기순이익조정을 위한 가감 14,210,441,615 12,444,045,610 33,163,382,348 법인세비용 1,545,849,101 1,005,115,179 (9,193,562,598) 퇴직급여 447,989,019 372,498,853 657,471,667 대손상각비 4,523,720,888 2,382,049,888 3,617,082,275 기타의 대손상각비 259,523,877 200,000,000 감가상각비 2,302,101,484 2,479,451,115 3,297,927,194 외화환산손실 850,401,534 1,097,411,614 390,015,632 재고자산평가손실 4,209,299,910 유형자산처분손실 27,434,084 20,364,706 47,791,685 유형자산손상차손 37,045,442 40,887,090 매도가능금융자산손상차손 509,887,709 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 2,328,895,050 지분법손실 14,451,154 53,392,399 20,356,224,578 파생금융부채평가손실 94,577,373 2,736,423,289 928,196,048 매각예정비유동자산처분손실 5,667,520,831 323,032,453 매각예정비유동자산손상차손 2,307,169,766 이자비용 5,789,529,756 6,630,640,077 7,637,734,831 대손충당금환입 (2,866,574) 기타의 대손충당금환입 (166,000,000) 외화환산이익 (898,495,905) (221,861,400) (410,203,779) 금융상품평가이익 (4,812,044) 유형자산처분이익 (123,188,615) (162,601,217) (454,614,997) 금융자산처분이익 (45,775,139) 종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익 (262,334,719) 지분법이익 (5,142,299,173) (4,025,964,813) (316,378,424) 파생금융부채평가이익 (1,307,794,272) (2,283,487,390) 매각예정비유동자산처분이익 (174,903,513) 이자수익 (39,343,403) (46,237,214) (150,898,226) 만기보유금융자산처분손실 78,313,892 장기금융상품평가이익 (1,259,284) 장기금융상품평가손실 137,799 단기매매증권처분이익 (31,746,970) 지급수수료 16,940,000 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (3,710,403,337) (4,523,433,356) 44,167,158,039 장기매출채권 및 기타비유동채권의 감소(증가) 70,935,373 (7,472,588) 매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) 4,605,847,282 1,187,109,978 18,026,882,851 기타유동자산의 감소(증가) 2,617,715,102 기타비유동금융자산의 감소(증가) 13,971,906 기타비유동비금융자산의 감소(증가) 45,220,030 재고자산의 감소(증가) (7,561,182,007) 3,817,301,398 29,832,029,468 장기매입채무 및 기타비유동채무의 증가(감소) (267,500,000) 247,000,000 (1,500,000) 장기미지급금의 증가(감소) (42,268,853) (274,948,713) 103,765,943 매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소) (345,525,417) (9,004,357,792) (20,904,440) 파생상품부채의 증가(감소) (3,442,502,434) 퇴직금의 지급 (66,400,991) 28,964,941 (368,965,081) 퇴직보험예치금의감소(증가) (118,280,630) (517,030,580) (2,624,583,400) 이자지급(영업) (5,813,959,707) (6,848,862,685) (7,522,199,412) 이자수취(영업) 39,343,403 46,237,214 150,902,640 법인세납부(환급) (357,666,462) (18,112,369) (899,320,087) 투자활동현금흐름 11,984,294,970 8,256,984,949 1,191,892,999 유형자산의 처분 537,332,491 338,049,789 898,433,756 기타비유동채권의 처분 51,639,090 296,193,319 34,094,980 비유동만기보유금융자산의 처분 30,000,000 장기금융상품의 처분 440,580,205 기타유동채권의 처분 345,268,000 매도가능금융자산의 처분 139,805,139 당기손익인식금융자산의 처분 2,544,541,000 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 17,577,684,600 8,637,820,547 유형자산의 취득 (548,783,299) (1,010,239,008) (1,361,047,197) 비유동만기보유금융자산의 취득 (1,000,000,000) 장기대여금및수취채권의 취득 (38,082,040) 장기금융상품의 취득 (96,000,000) (82,000,000) (67,353,470) 기타유동채권의 취득 (503,225,042) 단기대여금및수취채권의 취득 (300,000,000) 기타금융자산의 취득 (3,812,845,912) 매도가능금융자산의 취득 (1,100,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (518,694,030) 재무활동현금흐름 (15,119,999,812) (19,570,754,310) (6,586,969,644) 주식의 발행 22,415,898,623 차입금의 상환 단기차입금의 증가 470,642,744,138 512,379,551,165 675,407,296,420 단기차입금의 상환 (478,167,528,850) (551,558,122,345) (678,569,831,402) 유동성장기부채의 상환 (780,650,000) (7,608,081,753) (8,424,434,662) 장기차입금의 증가 4,800,000,000 5,000,000,000 장기차입금의 상환 (6,350,000,000) 배당금지급 (464,565,100) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 3,192,487,481 (4,674,468,063) 7,000,047,669 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (80,554,829) (57,016,335) 83,793,989 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,111,932,652 (4,731,484,398) 7,083,841,658 기초현금및현금성자산 4,330,077,591 9,061,561,989 1,977,720,331 기말현금및현금성자산 7,442,010,243 4,330,077,591 9,061,561,989 3. 연결재무제표 주석 2017년 12월 31일 현재 2016년 12월 31일 현재 주식회사 서원과 그 종속기업 1. 지배기업의 개요 주식회사 서원(이하 "지배기업" 또는 "당사")은 1988년 9월 7일에 설립되었으며, 1996년 1월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 동합금 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 지배기업은 경기도 안산시 단원구 산단로 67번길 94에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율(%) 비 고 조시영 14,625,709 30.81 대표이사 조정호 3,120,000 6.57 특수관계 조시남 944,210 1.99 특수관계 조경호 100,000 0.21 대표이사 합 계 18,789,919 39.58 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 결산월 주요 영업활동 소유지분율 당기말 전기말 개평대창동재유한공사 중국 12월 비철금속제조 및 판매 61.11% 56.25% (2) 당기과 전기의 종속기업의 요약 재무상태, 요약 경영성과 및 요약 현금흐름은 다음과 같습니다. ① 요약 재무상태 (단위: 천원) 구 분 유동자산 비유동자산 자산 총계 유동부채 비유동부채 부채 총계 지배기업소유주지분 비지배지분 자본 총계 당기말: 개평대창동재유한공사 25,456,877 4,369,822 29,826,699 16,834,305 - 16,834,305 7,939,796 5,052,598 12,992,394 전기말 개평대창동재유한공사 23,681,506 5,022,718 28,704,224 17,534,989 - 17,534,989 6,282,695 4,886,540 11,169,235 ② 요약 경영성과 (단위: 천원) 구 분 매출 영업손익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 비지배지분에배분된당기순손익 당기: 개평대창동재유한공사 56,705,214 1,486,787 275,782 (720,023) (444,241) 120,655 전기: 개평대창동재유한공사 44,674,648 1,963,165 816,783 (441,148) 375,635 357,342 ③ 요약 현금흐름 (단위: 천원) 구 분 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 비지배지분배당전재무활동현금흐름 비지배지분에지급한배당금 환율변동효과 현금및현금성자산의 순증감 기초 현금및현금성자산 기말 현금및현금성자산 당기: 개평대창동재유한공사 (3,988,707) (160,740) 3,858,270 - (63,342) (354,519) 492,476 137,957 전기: 개평대창동재유한공사 (130,104) (167,504) (731,640) - (57,017) (1,086,265) 1,578,741 492,476 2. 재무제표 작성기준 연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2018년 2월 23일자 이사회에서 승인되었으며 2018년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ① 공정가치로 측정되는 파생상품 ② 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품③ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ① 주석 13: 관계기업투자② 주석 18: 순확정급여부채 ③ 주석 25: 이연법인세자산(부채) (4) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 대표이사에게 직접 보고되고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ① 주석 8: 공정가치 3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 31번에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와기업회계 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. ② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. ⑦ 동일지배하 사업결합동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (4) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.연결실체는 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산의 단위원가로 제품, 재공품 및 원재료는 평균법, 미착원재료는 개별법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 구축물 20년 기타의 유형자산 5년 기계장치 10년 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (8) 무형자산 연결실체의 무형자산은 회원권으로서 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 자산손상① 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 연결실체의 비금융자산에 대해서는 매보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 경우와 관계없이 매년 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스 연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스운용리스의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (11) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (12) 순확정급여부채① 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ② 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. (13) 충당부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 납입자본 ① 보통주 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.② 자기주식 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 후속적으로 자기지분상품을 매도하거나 재발행하는 경우 수취한 대가는 자본의 증가로 인식하고, 이에 따른 손익은 당기손익으로인식하지 아니합니다. (16) 수익 수익은 재화의 판매, 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.(17) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 외화거래 연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당손익 연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 적용 또는 조기적용하지 아니하 였습니다. 구분 적용시기 주요 내용 소급적용 여부 조기적용 여부 K-IFRS 1115 '고객과의 계약에 따른 수익' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 1. 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5 단계 분석(계약의 식별 →수행의무의 식별 → 거래가격의 결정 → 거래가격의 배분 → 수익인식)을 제시2. 통제에 기반한 모델이 위험과 보상에 기반한 모델을 대체(위험과 보상은 수행의무의 이행시점을 나타내는 하나의 지표로 변경) 소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1109 '금융상품' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 1. 금융자산의 분류: 1)계약상 현금흐름의 특징(SPPI 인지 여부)과2)사업모형(Held to collect, Held to collect for sell, Other)의 목적을 기초로 분류2. 기대신용손실모형이 발생손실 모형을 대체, 기대손실모형은 이원적 측정모형을 사용3. 위험회피효과를 평가하기 위한 목적 중심적인 모형 제시 소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1102 '주식기준보상' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 1. 현금결제형 주식기준보상 거래를 관련 부채의 공정가치로 측정할 때 가득조건과 비가득조건을 고려하는 방법을 명확히 함2. 주식결제형 주식기준보상에서 원천징수세액 상당액만큼 부여할주식수에서 차감하고 주식을 교부 하는 경우, 이에 대한 별도의 고려 없이 당초 부여된 조건대로 주식결제형으로 분류3. 현금결제형에서 주식결제형으로 바꾸는 조건변경의 경우- 조건변경일 현재의 공정가치에 기초하여 측정하고, 조건변경일까지 제공한 용역에 대한 부분을 자본으로 인식- 현금결제형 주식기준보상거래와 관련하여 인식한 부채는 제거하고 이와 새로 자본으로 인식된 금액의 차이는 당기손익으로 인식 전진 또는소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1040 '투자부동산' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 투자부동산의 정의를 충족하는지 판단하고 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산에서 혹은 투자부동산으로 계정대체가 가능하다는 것을 명시함 전진 또는소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업과 공동기업에 대한 투자를 보유하는 경우, 관계기업이나 공동기업 투자에대하여 개별적으로 지분법과 공정가치-당기손익 측정항목 중 선택할 수 있음을 명확히 함 소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 2122 '외화 거래와선지급ㆍ선수취 대가' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 1. 외화로 대가를 지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산, 부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익을 인식할 때 적용할 환율은외화로 대가를 선지급하거나 선수취하면서 비화폐성자산(예: 선급금)이나 비화폐성부채(예: 선수금)를 인식하는 날의 환율을 적용하도록 명시함2. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 각각의 환율을 적용함 전진 또는소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1116 '리스' 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도 1. IFRS16에 따라서 리스계약으로 회계처리해야 하는 대상을 정할 때, 대상 자산을 누가 "통제"하는지를 고려하게 됨.2. 리스이용자의 회계처리 - 사용권자산 모형- 최초에 리스료 부채 금액으로 사용권자산을 측정- 리스기간, 연장선택권의 행사가능성의 판단 시 고려사항 명시 실무적 간편법 존재 K-IFRS 1115와함께 조기적용가능 미적용 제ㆍ개정 기준서 중 적용시 재무제표에 미치는 영향이 중요할 것으로 예상되는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에 따른 수익'과 관련한 상세 내역은 다음과 같으며 이외의 미적용 제ㆍ개정 기준서는 적용시 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과동기준서의 주요사항 별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 39,704,935천원, 매도가능금융자산 1,100,000천원 및 만기보유금융자산 891,686천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금및수취채권 39,704,935천원, 만기보유금융자산 891,686천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체가 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류한 채무상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,100,000천원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 손익-공정가치측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 추정한, 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에 따른 분류 K-IFRS 제1109호에 따른 분류 K-IFRS 제1039호에 따른 금액 K-IFRS 제1109호에 따른 금액 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 7,442,010 7,442,010 기타금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 3,708,296 3,708,296 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 25,709,284 25,709,284 기타유동채권 대여금및수취채권 상각후원가 904,433 904,433 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 892,840 892,840 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 1,100,000 1,100,000 만기보유금융자산 만기보유금융자산 상각후원가 891,686 891,686 기타비유동자산 대여금및수취채권 상각후원가 1,048,072 1,048,072 금융자산 합계 41,696,621 41,696,621 ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하고 있는 금융부채는 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 - (*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 49,311,802천원 (대여금및수취채권 손실충당금 차감전)을 보유하고 있고, 이 자산에 대하여 손실충당금 9,606,867천원을 설정하고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당기말 현재 연결실체가 추정한 손실충당금에 미치는 영향은 거의 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.당기말 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상 거래는 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 2017년 중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 외부회계법인의 도움을 받아 연결실체의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 현행 회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 유동자산 91,824,348 91,824,348 - 비유동자산 120,478,724 120,478,724 - 자산총계 212,303,072 212,303,072 - 유동부채 115,498,606 115,526,156 27,550 비유동부채 3,624,861 3,624,861 - 부채총계 119,123,467 119,151,017 27,550 자본금 23,737,295 23,737,295 - 기타불입자본 46,412,646 46,412,646 - 이익잉여금 17,977,066 17,949,516 (27,550) 비지배지분 5,052,598 5,052,598 - 자본총계 93,179,605 93,152,055 (27,550) (단위: 천원) 계정과목 현행 회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 매출액 257,175,364 257,001,488 (173,876) 매출원가 230,877,748 230,731,422 (146,326) 매출총이익 26,297,616 26,270,066 (27,550) 판매비와관리비 13,457,285 13,457,285 - 영업이익 12,840,331 12,812,781 (27,550) 당기순이익 1,960,437 1,932,887 (27,550) 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 연결실체의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ① 변동대가연결실체는 연결실체가 공급하는 제품에 대하여 관행상 반품을 허용하기 때문에 고객에게 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 변동대가 규정에 따라 연결실체의 수익은 27,550천원 감소할 것으로 예상합니다. 5. 영업부문 (1) 영업단위 부문연결실체는 비철금속의 제조 및 판매를 하고 있으며, 영업이익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고 부문으로 결정하였습니다. 따라서,보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다. (2) 지역별 부문연결실체는 한국(지배기업 소재지), 중국 등 주요지역에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결실체의 매출액 및 주요 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 비유동자산(*1) 매출액 비유동자산(*1) 한국 83,445,565 50,166,499 133,928,507 50,718,370 중국 108,784,352 3,543,542 84,869,582 4,060,067 기타 66,484,108 - 31,521,239 - 연결조정 (1,538,661) - (2,552,925) - 합 계 257,175,364 53,710,041 247,766,403 54,778,437 (*1) 주요 비유동자산에는 유ㆍ무형자산이 포함되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 각지역별 장부금액입니다. 6. 사용제한예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목명 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 질권설정 2,000,000 2,000,000 장기금융상품 당좌개설보증금 4,000 4,000 장기금융상품 사외적립자산 687,901 1,253,531 기타금융상품 담보설정 1,607,100 - 합 계 4,299,001 3,257,531 7. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유 금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 현금및현금성자산 7,442,010 - - - - 기타금융상품 3,708,296 - - - - 매출채권및기타채권 25,709,284 - - - - 기타유동채권 904,433 - - - - 장기금융상품 892,840 - - - - 매도가능금융자산 - 1,100,000 - - - 만기보유금융자산 - - 891,686 - - 기타비유동자산 1,048,072 - - - - 매입채무및기타채무 - - - - 7,979,399 차입금 - - - - 105,841,471 당기손익인식금융부채(파생상품) - - - 167,915 - 기타비유동부채 - - - - 45,000 합 계 39,704,935 1,100,000 891,686 167,915 113,865,870 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 현금및현금성자산 4,330,078 - - - 매출채권및기타채권 33,423,743 - - - 기타유동채권 1,083,701 - - - 장기금융상품 1,361,210 - - - 기타비유동자산 1,236,080 - - - 매입채무및기타채무 - - - 4,501,201 차입금 - - - 121,955,894 당기손익인식금융부채(파생상품) - - 1,381,132 - 장기미지급금 - - - 42,269 기타비유동부채 - - - 312,500 합 계 41,434,812 - 1,381,132 126,811,864 (2) 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자수익/비용 외환차익/차손 외화환산이익/손실 당기 전기 당기 전기 당기 전기 현금및현금성자산 30,765 45,874 (456,447) 285,057 (17,213) 9,020 기타금융상품 - - - - (104,550) - 대여금및수취채권 (321,123) (224,469) (413,366) 862,162 (728,638) 424,339 매입채무및기타채무 - - 57,502 (1,767,316) 201,718 (602,446) 차입금 (5,459,828) (6,405,808) 1,033,282 1,052,526 696,777 (706,464) 합 계 (5,750,186) (6,584,403) 220,971 432,429 48,094 (875,551) 8. 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 상각후원가로 인식된 자산 현금및현금성자산 7,442,010 7,442,010 4,330,078 4,330,078 기타금융상품 3,708,296 3,708,296 - - 매출채권및기타채권 25,709,284 25,709,284 33,423,743 33,423,743 기타유동채권 904,433 904,433 1,083,701 1,083,701 장기금융상품 892,840 892,840 1,361,210 1,361,210 매도가능금융자산(*1) 1,100,000 1,100,000 - - 만기보유금융자산 891,686 891,686 - - 기타비유동자산 1,048,072 1,048,072 1,236,080 1,236,080 소 계 41,696,621 41,696,621 41,434,812 41,434,812 합 계 41,696,621 41,696,621 41,434,812 41,434,812 공정가치로 인식된 부채 당기손익인식금융부채(파생상품) 167,915 167,915 1,381,132 1,381,132 상각후원가로 인식된 부채 매입채무및기타채무 7,979,399 7,979,399 4,501,201 4,501,201 차입금 105,841,471 105,841,471 121,955,894 121,955,894 장기미지급금 - - 42,269 42,269 기타비유동부채 45,000 45,000 312,500 312,500 소 계 113,865,870 113,865,870 126,811,864 126,811,864 합 계 114,033,785 114,033,785 128,192,996 128,192,996 (*1) 동 매도가능금융자산은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. (2) 공정가치서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 부채 당기손익인식금융부채(파생상품) - 167,915 - 167,915 - 1,381,132 - 1,381,132 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 당기손익인식금융부채(파생상품) 167,915 시장접근법 - 9. 매도가능금융자산 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 손상차손 장부가액 취득원가 손상차손 장부가액 와이크라우드펀드 100,000 - 100,000 - - - 브레이브앤파트너스 1,000,000 - 1,000,000 - - - 아벨금속(*1) 509,888 (509,888) - - - - 합 계 1,609,888 (509,888) 1,100,000 - - - (*1) 아벨금속은 매출 거래처이나, 법원회생 인가 후 매출채권이 출자전환되어 매도가능금융자산으로 재분류하였으며, 회수가능성이 없어 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 10. 만기보유금융자산 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 신주인수권부사채(*1) 891,686 - 합 계 891,686 - (*1) (주)로하스테크가 발행한 분리형신주인수권부사채로서 신주인수권부사채 조건은다음과 같습니다. 구 분 내 역 액면가액(발행가액) 1,000,0000,000 발행일 2017년 12월 14일 만기일 2020년 12월 14일 이자율 표면이자율 2%, 보장수익율 6% 11. 매출채권및기타채권 (1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권(일반) 34,012,139 (9,313,343) 24,698,796 40,039,558 (7,577,223) 32,462,335 미수금 1,010,488 - 1,010,488 961,408 - 961,408 합 계 35,022,627 (9,313,343) 25,709,284 41,000,966 (7,577,223) 33,423,743 (2 ) 연결실체가 금융기관 등에 양도한 매출채권 중 당기말과 전기말 현재 만기가 도래하지 않은 금액은 각각 1,828,348천원과 3,468,013천원 으로 단기차입금으로 계상되었습 니 다. (3) 매출채권및기타채권의 만기는 1년 이내이므로 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않아 공정가치와 장부금액이 일치합니다. (4) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 대손충당금 7,577,223 5,767,991 매출채권 제각액 (2,696,316) (501,357) 대손상각비 계상(환입)액 4,523,721 2,382,050 환율변동차이 (91,285) (71,461) 기말 대손충당금 9,313,343 7,577,223 (5) 당기말과 전기말 현재 경과기간 별 매출채권 잔액 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 22,882,681 25,052,343 소 계 22,882,681 25,052,343 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 1,565,662 3,907,084 3개월 초과 6개월 이하 1,241,027 2,246,771 소 계 2,806,689 6,153,855 손상채권 3개월 초과 6개월 이하 54,531 323,059 6개월 초과 8,268,238 8,510,301 소 계 8,322,769 8,833,360 합 계 34,012,139 40,039,558 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 연령분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 12. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금(*1) 장부금액 취득원가 평가충당금(*1) 장부금액 제품및상품 21,630,314 - 21,630,314 14,232,635 - 14,232,635 반제품및재공품 553,790 - 553,790 637,726 - 637,726 원재료및저장품 22,935,797 - 22,935,797 23,427,490 - 23,427,490 미착품 4,470,785 - 4,470,785 4,527,872 - 4,527,872 합 계 49,590,686 - 49,590,686 42,825,723 - 42,825,723 (*1) 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실환입은 4,204,614천원 입니다. 13. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업 명 소재지 주요 영업활동 취득원가 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 (주)대창(*1) 대한민국 비철금속제조 및 판매 18,990,460 27.86 53,070,130 27.86 48,545,255 광주대창무역유한공사 중국 비철금속제조 및 판매 328,590 50.00 945,153 50.00 1,015,607 (주)태우(*2) 대한민국 비철금속제조 및 판매 19,125,535 13.14 8,820,803 13.14 8,033,539 합 계 38,444,585 62,836,086 57,594,401 (*1) (주)대창의 소유지분율은 27.86%이나 (주)대창이 보유한 자기주식으로 인해 의결권 지분율은 33.02% 입니다.(*2) (주)태우에 대한 지분율은 20% 미만이나 대표이사 등 임원겸직을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다. (2) 당기와 전기의 관계기업의 요약 재무정보 및 요약 경영성과는 다음과 같습니다.① 요약 재무정보 (단위: 천원) 관계기업 명 유동자산 비유동자산 자산 총계 유동부채 비유동부채 부채 총계 지배기업소유주지분 비지배지분 자본 총계 당기말: (주)대창 323,610,263 239,777,840 563,388,103 323,295,707 45,603,029 368,898,736 160,993,527 33,495,840 194,489,367 광주대창무역유한공사 1,890,414 15 1,890,429 122 - 122 1,890,307 - 1,890,307 (주)태우 98,078,687 48,562,335 146,641,022 98,226,051 5,369,153 103,595,204 43,045,818 - 43,045,818 전기말: (주)대창 329,350,397 236,642,847 565,993,244 347,233,891 39,513,287 386,747,178 147,289,132 31,956,934 179,246,066 광주대창무역유한공사 2,029,789 1,542 2,031,331 117 - 117 2,031,214 - 2,031,214 (주)태우 108,317,152 52,496,226 160,813,378 117,710,913 6,048,004 123,758,917 37,054,461 - 37,054,461 ② 요약 경영성과 (단위: 천원) 관계기업 명 매출 영업손익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 당기: (주)대창 983,291,022 40,620,081 14,271,365 971,936 15,243,301 광주대창무역유한공사 - (42,489) (28,902) - (28,902) (주)태우 484,688,748 17,274,060 6,012,473 (21,116) 5,991,357 전기: (주)대창 817,684,058 30,239,649 11,979,505 (1,337,971) 10,641,534 광주대창무역유한공사 - (134,876) (106,785) - (106,785) (주)태우 412,061,515 15,356,776 5,162,868 (47,928) 5,114,940 (3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 관계기업 명 기초 취득 및 대체 지분법손익 자본변동 내부거래 기말 (주)대창 48,545,255 - 4,355,035 169,840 - 53,070,130 광주대창무역유한공사 1,015,607 - (14,452) (56,002) - 945,153 (주)태우 8,033,539 - 787,264 - - 8,820,803 합 계 57,594,401 - 5,127,847 113,838 - 62,836,086 ② 전기 (단위: 천원) 관계기업 명 기초 취득 및 대체 지분법손익 처분이익 자본변동 내부거래 기말 (주)대창 47,121,992 - 2,981,412 - (1,471,934) (86,215) 48,545,255 광주대창무역유한공사 1,113,452 - (53,393) - (44,452) - 1,015,607 (주)태우(*1) 6,726,651 - 1,044,553 262,335 - - 8,033,539 합 계 54,962,095 - 3,972,572 262,335 (1,516,386) (86,215) 57,594,401 (*1) 전기 중 (주)태우의 유상증자 시 당사의 미참여로 지분율이 20.95%에서 13.14%로 감소하였으며, 유상증자 시점의 순자산 지분가액의 차이는 관계기업투자주식처분이익으로 반영하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 관계기업 명 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 영업권 내부거래 장부금액 (주)대창(*1) 160,993,527 33.02 53,156,345 - (86,215) 53,070,130 광주대창무역유한공사 1,890,307 50.00 945,153 - - 945,153 (주)태우 43,045,818 13.14 5,656,221 3,164,582 - 8,820,803 (*1) 당기말 현재 비지배주주지분금액 33,495,840천원이 제외된 지배기업소유주지분 금액입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 관계기업 명 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 영업권 내부거래 장부금액 (주)대창(*1) 147,289,132 33.02 48,631,470 - (86,215) 48,545,255 광주대창무역유한공사 2,031,214 50.00 1,015,607 - - 1,015,607 (주)태우 37,054,462 13.14 4,868,957 3,164,582 - 8,033,539 (*1) 전기말 현재 비지배주주지분금액 31,956,934천원이 제외된 지배기업소유주지분 금액입니다. (5) 당기말 현재 관계기업투자 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업 명 보유주식 수 주당 시장가격 공정가치 (주)대창 25,393,034 1,055원 26,789,651 14. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초장부가액 30,868,720 14,054,868 759,717 6,421,803 388,114 730,475 88,529 53,312,226 취득 및 자본적지출 32 - 135 33,365 210,042 5,184 300,025 548,783 매각예정비유동자산 환원 - - - 1,378,603 - 3,355 - 1,381,958 본계정대체 - - 19,800 273,075 - 17,500 (310,375) - 감가상각 - (511,735) (88,202) (1,300,860) (141,677) (259,627) - (2,302,101) 처분/폐기/손상 (143,692) (216,719) - (78,171) (40,041) - - (478,623) 기타 - (100,441) - (94,013) (11,396) (10,344) (2,220) (218,414) 기말장부가액 30,725,060 13,225,973 691,450 6,633,802 405,042 486,543 75,959 52,243,829 취득가액 30,765,948 17,964,772 1,920,611 30,451,994 1,858,924 3,941,041 75,959 86,979,249 감가상각누계액 - (4,738,799) (1,229,161) (22,860,904) (1,453,882) (3,453,278) - (33,736,024) 손상차손누계액 (40,888) - - (237,222) - (1,220) - (279,330) 정부보조금 - - - (720,066) - - - (720,066) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초장부가액 30,791,528 14,441,501 847,616 7,200,259 536,153 960,085 383,682 55,160,824 취득 및 자본적지출 - - - 169,112 65,813 9,567 765,747 1,010,239 본계정대체 92,953 326,759 - 538,267 31,560 69,677 (1,059,216) - 감가상각 - (520,306) (87,899) (1,384,400) (187,330) (299,516) - (2,479,451) 처분/폐기/손상 (15,761) (109,278) - (19,340) (51,434) - - (195,813) 기타 - (83,808) - (82,095) (6,648) (9,338) (1,684) (183,573) 기말장부가액 30,868,720 14,054,868 759,717 6,421,803 388,114 730,475 88,529 53,312,226 취득가액 30,909,607 18,380,807 1,900,675 28,767,626 1,875,925 3,940,003 88,529 85,863,172 감가상각누계액 - (4,325,939) (1,140,958) (21,500,941) (1,487,811) (3,209,528) - (31,665,177) 손상차손누계액 (40,887) - - - - - - (40,887) 정부보조금 - - - (844,882) - - - (844,882) 15. 매각예정비유동자산 (1) 당기 중 매각예정비유동자산의 일부가 매각되었으며, 매각이 완료되지 아니한 자산은 유형자산으로 재분류하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 재평가차익 손상차손 처분 자산대체 장부가액 토지 9,203,781 - 7,577,515 - (16,781,296) - - 건물 8,724,737 (691,204) - (1,693,549) (6,339,984) - - 구축물 239,954 (74,592) - (62,833) (102,529) - - 기계장치 2,244,883 (444,566) - (421,714) - (1,378,603) - 기타의유형자산 286,193 (132,369) - (129,073) (21,396) (3,355) - 합 계 20,699,548 (1,342,731) 7,577,515 (2,307,169) (23,245,205) (1,381,958) - ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 재평가차익 손상차손 처분 장부가액 토지 9,295,857 - 7,577,516 - (92,077) 16,781,296 건물 9,003,445 (700,783) - (1,693,549) (269,129) 6,339,984 구축물 239,954 (74,592) - (62,833) - 102,529 기계장치 4,395,540 (1,162,001) - (421,714) (1,433,222) 1,378,603 기타의유형자산 286,193 (132,369) - (129,073) - 24,751 관계기업투자주식 6,905,307 - - - (6,905,307) - 합 계 30,126,296 (2,069,745) 7,577,516 (2,307,169) (8,699,735) 24,627,163 16. 무형자산 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 골프회원권 1,466,211 1,466,211 17. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차 입 처 당기말 이자율 당기말 전기말 일반대등 국민은행 등 3.92% ~ 6.63% 38,869,830 41,594,722 무역금융 하나은행 등 3.66% ~ 5.34% 25,244,276 23,364,725 구매자금 신한은행 등 4.43% ~ 5.30% 18,799,492 22,153,752 외화대출 하나은행 등 2.69% ~ 5.12% 6,931,272 10,486,773 유산스 국민은행 등 0.72% ~ 1.22% 9,037,903 8,626,909 할인어음차입금 IBK캐피탈 등 4.50% 1,828,348 3,468,013 합 계 100,711,121 109,694,894 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차 입 처 당기말 이자율 당기말 전기말 산업시설대출 등 산업은행 등 1.50%~4.49% 4,839,350 5,021,800 원화장기대출 국민은행 등 3.00%~3.39% 291,000 7,239,200 합 계 5,130,350 12,261,000 차감: 유동성장기부채 (4,897,550) (780,650) 차 감 계 232,800 11,480,350 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환연도 2018년 12월 2019년 12월 2020년 12월 2021년 12월 2021년 12월 이후 합 계 상환금액 4,897,550 58,200 58,200 58,200 58,200 5,130,350 18. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 확정급여제도의 부채로 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 2,863,901 2,768,498 국민연금퇴직전환금 (2,245) (6,577) 사외적립자산의 공정가치 (2,861,656) (2,761,921) 확정급여제도의 부채 인식액 - - (2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 471,605 418,206 이자비용 68,450 57,852 사외적립자산의 기대수익 (92,066) (103,559) 합 계 447,989 372,499 (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 순확정급여부채 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 순확정급여부채 재측정요소 (302,322) (471,571) (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,768,498 2,895,960 당기근무원가 471,605 418,206 이자비용 68,450 57,852 확정급여제도의 재측정요소 242,906 409,689 급여지급액 (687,558) (1,013,209) 기말금액 2,863,901 2,768,498 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,761,921 2,885,375 사외적립자산 환원(*1) 1,253,531 1,609,535 사외적립자산의 기대수익 92,066 103,559 사용자의 기여금 118,281 517,031 확정급여제도의 재측정요소 (59,416) (61,882) 급여지급액 (616,826) (1,038,166) 장기금융상품 대체(*2) (687,901) (1,253,531) 기말금액 2,861,656 2,761,921 (*1) 장기금융상품으로 대체되었던 1,253,531천원 은 사외적립자산으로 환원되었습니다. (*2) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무 금액을 초과하는 사외적립자산 687,901천원, 1,253,531천원을 장기금융상품으로 대체하였습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 측정시 할인율 3.10 2.74 사외적립자산의 기대수익률 3.10 2.74 물가상승율을 고려한 급여인상율 4.00 3.00 (7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 2,861,656 2,761,921 (8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 증가 감소 할인율 (1%변동) (181,936) 207,366 급여인상율 (1%변동) 203,635 (182,292) (9) 당기말 현재 급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 7.07년 입니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5~10년 미만 10년 이상 합 계 지급액 118,747 21,910 704,767 1,472,311 546,166 2,863,901 19. 자본 (1) 자본금 및 자본잉여금① 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주의 금액(보통주 및 우선주) 500원 500원 발행주식수 보통주 47,474,590주 47,474,590주 ② 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 자본금 23,737,295 13,987,295 유상증자 - 9,750,000 기말 자본금 23,737,295 23,737,295 ③ 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 21,354,619 21,354,619 기타자본잉여금 2,525,381 2,525,381 기타연결자본잉여금 724,718 1,085,131 합 계 24,604,718 24,965,131 (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 16,057,428 15,969,746 해외사업환산손익 1,508,511 1,913,524 재평가잉여금 7,227,501 7,255,503 합 계 24,793,440 25,138,773 (3) 기타자본항목지배기업은 주식가격 안정 및 주주가치 제고를 목적으로 당기말 현재 자기주식 1,018,080주를 보유하고 있으며, 취득가액 2,985,512천원은 자기주식의 계정과목으로 기타자본항목에 계상하고 있습니다. 20. 매출액 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 232,707,303 224,600,027 상품매출 10,322,537 8,343,908 기타매출 14,145,524 14,822,468 합 계 257,175,364 247,766,403 21. 매출원가 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 제품매출원가 213,628,535 206,771,153 가. 기초제품재고액 14,232,635 16,750,275 나. 당기제품제조원가 221,026,214 204,253,513 다. 타계정대체 - - 라. 관세환급금 - - 마. 기말제품재고액 (21,630,314) (14,232,635) 2. 상품매출원가 8,185,099 6,918,077 가. 기초상품재고액 - - 나. 당기상품매입액 8,185,099 6,918,077 다. 기말상품재고액 - - 3. 기타매출원가 9,064,114 10,238,946 합 계 230,877,748 223,928,176 22. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 3,408,506 3,286,359 퇴직급여 319,140 180,391 복리후생비 1,110,642 1,057,981 여비교통비 322,493 273,541 차량유지비 23,656 38,515 통신비 53,952 57,417 운반비 814,696 955,128 연료비 212 961 세금과공과 112,664 115,743 지급임차료 98,680 99,221 대손상각비 4,523,721 2,382,050 감가상각비 361,587 379,659 수선비 64,027 86,835 소모품비 234,849 241,979 교육훈련비 24,759 17,122 전산처리비 71,946 72,185 접대비 281,517 297,475 개발비 30,381 178,679 수출비용 968,610 888,406 지급수수료 436,626 398,907 포장비 - 39,467 잡비 194,621 159,385 합 계 13,457,285 11,207,406 23. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (6,764,963) 4,337,936 원재료 사용액 212,227,174 193,617,467 상품의 판매 8,185,099 6,918,077 종업원급여 8,957,539 8,758,634 퇴직급여 447,989 372,499 감가상각비 2,302,101 2,479,451 기타 18,980,094 18,651,519 매출원가 및 판관비의 합계 244,335,033 235,135,583 24. 영업외손익 (1) 당기와 전기 중 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 39,343 46,237 매도가능금융자산처분이익 - 45,775 장기금융상품평가이익 1,259 - 외화환산이익 898,496 221,861 외환차익 1,914,143 2,203,029 파생상품거래이익 362,080 611,779 파생상품평가이익 - 584,027 비철금속선물거래이익 810,467 1,035,635 비철금속선물평가이익 1,307,794 1,699,461 소 계 5,333,582 6,447,804 금융비용 : 이자비용 5,789,529 6,630,640 장기금융상품평가손실 - 138 만기보유금융자산처분손실 78,314 - 외화환산손실 850,402 1,097,412 외환차손 1,693,172 1,770,600 파생상품거래손실 1,346,267 682,913 파생상품평가손실 94,577 - 비철금속선물거래손실 4,155,283 1,702,508 비철금속선물평가손실 - 2,736,423 소 계 14,007,544 14,620,634 기타수익 : 수입임대료 25,000 72,000 기타의대손충당금환입 166,000 - 매각예정비유동자산처분이익 - 174,904 유형자산처분이익 123,189 162,601 잡이익 212,929 377,766 소 계 527,118 787,271 기타비용 : 매각예정비유동자산처분손실 5,667,521 323,032 매각예정비유동자산손상차손 - 2,307,170 매도가능금융자산손상차손 509,888 - 유형자산처분손실 27,434 20,365 유형자산손상차손 37,045 - 기타의대손상각비 - 259,524 기부금 - 1,000 잡손실 73,162 24,536 소 계 6,315,050 2,935,627 합 계 (14,461,894) (10,321,186) (2) 당기와 전기의 관계기업 손익에 대한 지분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 지분법이익 5,142,299 4,025,965 관계기업투자주식처분이익 - 262,335 지분법손실 (14,451) (53,392) 합 계 5,127,848 4,234,908 25. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 201,519 166,532 일시적차이로 인한 이연법인세비용 1,036,648 508,159 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 40,356 330,424 법인세추납액(환급액) 267,326 - 법인세비용(수익) 1,545,849 1,005,115 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 순확정급여제도의 재측정요소 (302,322) (471,571) 지분법자본변동 169,840 (1,471,934) 합 계 (132,482) (1,943,505) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 40,356 330,424 (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 3,506,286 6,544,542 적용세율에 따른 세부담액 771,383 1,439,799 조정사항: 비공제비용 27,924 31,246 비과세수익 - (13,614) 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 267,326 - 미인식이연법인세 변동 효과 (510,244) (419,429) 기타 989,460 (32,887) 조정사항 합계 774,466 (434,684) 법인세비용(수익) 1,545,849 1,005,115 평균유효세율 44.08% 15.36% (4) 당기와 전기 중 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 대손충당금 5,996,002 1,773,893 7,769,895 1,319,121 390,256 1,709,377 확정급여부채 2,463,415 133,372 2,596,787 541,951 29,342 571,293 정부보조금 220,745 (220,745) - 48,564 (48,564) - 정부출연금 (243,466) 243,466 - (53,562) 53,562 - 연구개발출연금 22,721 (22,721) - 4,999 (4,999) - 감가상각비 (178,772) - (178,772) (39,330) - (39,330) 사외적립자산 (2,463,415) (133,372) (2,596,787) (541,951) (29,342) (571,293) 지분법적용투자주식 (27,474,756) (5,241,685) (32,716,441) (5,273,063) (1,153,171) (6,426,234) 유형자산손상차손 40,887 - 40,887 8,995 - 8,995 매각예정비유동자산손상차손 2,307,170 (2,068,728) 238,442 507,577 (481,348) 26,229 매도가능금융자산손상차손 - 509,888 509,888 - 112,175 112,175 관계기업투자손상차손 10,638,753 - 10,638,753 2,340,526 - 2,340,526 부당행위계산부인 878,563 - 878,563 193,284 - 193,284 파생상품평가이익 (1,699,461) 391,667 (1,307,794) (373,881) 86,166 (287,715) 파생상품평가손실 2,736,423 (2,641,846) 94,577 602,013 (581,206) 20,807 기타 963,306 2,466,549 3,429,855 211,928 542,641 754,569 종속기업 7,061,470 (275,782) 6,785,688 1,553,524 (60,672) 1,492,852 소 계 1,269,585 (5,086,044) (3,816,459) 1,050,695 (1,145,160) (94,465) 자본가감법인세 (29,521,629) 7,636,666 (21,884,963) (6,494,758) 1,680,066 (4,814,692) 이월결손금 36,044,778 (8,072,675) 27,972,103 7,929,851 (1,775,988) 6,153,863 이월세액공제 393,393 (348,016) 45,377 351,187 (305,810) 45,377 실현가능성이없는이연법인세(*1) (4,637,144) 이연법인세자산(부채) (3,347,061) (*1) 연결실체는 관계기업인 (주)태우의 차감할 일시적차이와 이월세액공제 등이 예측가능한 미래기간에 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세자산 4,637,144천원을 인식하지 아니하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 대손충당금 4,685,018 1,310,984 5,996,002 1,030,704 288,417 1,319,121 확정급여부채 2,583,071 (119,656) 2,463,415 568,276 (26,325) 541,951 정부보조금 220,745 - 220,745 48,564 - 48,564 정부출연금 (243,466) - (243,466) (53,562) - (53,562) 연구개발출연금 22,721 - 22,721 4,999 - 4,999 감가상각비 (178,772) - (178,772) (39,330) - (39,330) 사외적립자산 (2,583,071) 119,656 (2,463,415) (568,276) 26,325 (541,951) 지분법적용투자주식 (24,756,235) (2,718,521) (27,474,756) (4,674,988) (598,075) (5,273,063) 유형자산손상차손 40,887 - 40,887 8,995 - 8,995 매각예정비유동자산손상차손 - 2,307,170 2,307,170 - 507,577 507,577 관계기업투자손상차손 11,243,339 (604,586) 10,638,753 2,473,535 (133,009) 2,340,526 파생상품평가이익 - (1,699,461) (1,699,461) - (373,881) (373,881) 파생상품평가손실 928,196 1,808,227 2,736,423 204,203 397,810 602,013 기타 1,016,524 825,345 1,841,869 223,636 181,576 405,212 종속기업 7,878,253 (816,783) 7,061,470 1,733,216 (179,692) 1,553,524 소 계 857,210 412,375 1,269,585 959,972 90,723 1,050,695 자본가감법인세 (29,521,629) - (29,521,629) (6,494,758) - (6,494,758) 이월결손금 40,971,661 (4,926,883) 36,044,778 9,013,765 (1,083,914) 7,929,851 이월세액공제 327,790 65,603 393,393 285,584 65,603 351,187 실현가능성이없는이연법인세(*1) (5,147,388) 이연법인세자산(부채) (2,310,413) (*1) 연결실체는 관계기업인 (주)태우의 차감할 일시적차이와 이월세액공제 등이 예측가능한 미래기간에 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세자산 5,147,388천원을 인식하지 아니하였습니다. 26. 주당손익 (1) 기본주당손익 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 당기순이익 1,839,782,195 5,182,084,538 가중평균유통주식수 46,456,510 37,931,920 기본주당순이익 40 137 (2) 가중평균유통주식수의 산출근거 구 분 유통주식수(주) 가중치 적수 당기: 보통주 47,474,590 365 17,328,225,350 자기주식 1,018,080 365 (371,599,200) 합 계 16,956,626,150 가중평균유통주식수: 16,956,626,150 ÷ 365일 = 46,456,510 전기: 보통주 27,974,590 366 10,238,699,940 자기주식 1,018,080 366 (372,617,280) 유상증자 19,500,000 206 4,017,000,000 합 계 13,883,082,660 가중평균유통주식수: 13,883,082,660 ÷ 366일 = 37,931,920 한편, 당사는 당기말과 전기말 현재 잠재적 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다. 27. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관 할인내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 매 수 약정한도 실행금액 비 고 할인어음 IBK캐피탈 43매 10,000,000 1,828,348 단기차입금 (2) 당기말 현재 주요 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: USD) 약정내용 약정금액 채권자 수입금융(일람불출입출,기한부신용장) USD 8,000,000 산업은행 USD 1,660,000 국민은행 USD 2,000,000 신한은행 USD 2,000,000 하나은행 합 계 USD 13,660,000 (3) 당기말 현재 연결실체가 제공한 담보자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 채권최고액 차입금종류 차입금액 채권자 토지,건물(목내동 402-1, 2) 53,828,160 일반대 등 34,989,073 산업은행 토지,건물,기계(목내동402-3) 5,200,000 무역금융 등 22,620,654 신한은행 토지,건물,기계(화성공장) 7,800,000 무역금융 등 부동산(아파트) 2,520,000 무역금융 등 토지,건물(개평대창동재유한공사) 7,453,149 운영자금 3,976,695 중국공상은행 재고자산,현금및현금성자산 30,887,508 수입자금 15,892,740 수출입은행 매출채권 1,828,348 할인어음 1,828,348 IBK캐피탈 기타금융자산 1,607,100 미지급금 2,510,367 KB증권 합 계 111,124,265 81,817,877 (4) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증기관 보증금액 목 적 관련차입금 한국무역보험공사 2,624,000 차입금 담보 하나은행 28.9억원 산업은행 291,000 차입금 담보 시흥환경기술개발센터 2.9억원 합 계 2,915,000 상기의 제공받은 지급보증 이외에 당사의 차입금과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 SGI서울보증으로부터 폐기물처리이행보증 등 총 246백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 28. 파생상품 당사는 수출입거래에서 발생하는 외화채권, 채무와 관련하여 예상되는 외환거래의 환율 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 선도 및 선물계약을 체결하였으며, 제조 및 원재료 매입시 발생하는 원재료 매입금액 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 해외상품선물계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 계약의 내용은 다음과 같습니다. (1) 선물환/통화(옵션)/지수선물옵션 (단위: 천원) 계약상대방 포지션 만기일자 계약환율 통화단위 계약금액 평가손익 비고 SC은행 매수 18 .01.12 ~18.01.23 1,146.00 USD $1,000,000 (74,820) Knock-In1110 신한은행 등 매수 18.01.23 ~18.03.28 1,093.93 USD $3,000,000 (70,987) - 합 계 (145,807) - 당기말 현재 선물환/통화(옵션) 평가금액 145,807천원 은 당기손익인식금융부채로 계상하고 있으며, 선물환/통화(옵션)과 관련하여 전기말에 계상되어 있던 당기손익인식금융부채 51,229천원과의 차이 94,578천원은 금융비용(파생상품평가손실)로, 인식하고 있습니다. (2) 상품선물 (단위: 천원) 거래처명 품목 포지션 계약톤수(TON) 통화단위 금액 평가손익 비고 삼성선물 CU 매도 150 USD $1,087,500 568 3 Month단위거래 ZN 매도 200 USD $644,900 (22,676) 3 Month단위거래 합 계 (22,108) - 당기말 현재 상품선물 평가 금액 22,108천원은 당기손익인식금융부채로 계상하고 있으며, 전기말에 계상되어 있던 당기손익인식금융부채 1,329,903천원과의 차이 1,307,794천원은 금융수익(비철금속선물평가이익)로 계상하고 있습니다. 29. 특수관계자 (1) 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 관계기업 (주)대창, 광주대창무역유한공사, (주)태우 (주)대창, 광주대창무역유한공사, (주)태우 기타 (주)에쎈테크, ㈜아이엔스틸, 대창서원동합금무역(상해)유한공사, DGSC CO.,LTD., DAECHANG AMERICA, DAECHANGMETAL(SHENZHEN), 광주서이창무역유한공사, 대창 INTERNATIONAL, BRASSONE METAL (주)에쎈테크, ㈜아이엔스틸, 대창서원동합금무역(상해)유한공사, DGSC CO.,LTD., DAECHANG AMERICA, DAECHANGMETAL(SHENZHEN), PT TOP BRASS INDONESIA, 광주서이창무역유한공사, 대창 INTERNATIONAL (2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 매입 유무형자산취득 자금거래 지분취득/처분 대여 회수 관계기업 ㈜대창 39,306,329 8,728,342 - - - - ㈜태우 165,066 363,002 - - - - 기타 대창 INTERNATIONAL - 211,761 - - - - ㈜아이엔스틸 1,000 3,036 - - - - ㈜에쎈테크 984,689 133,689 - - - - 합 계 40,457,084 9,439,830 - - - - ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 매입 유무형자산취득 자금거래 지분취득/처분 대여 회수 관계기업 ㈜대창 46,539,079 11,077,360 (920,895) - - (7,139,890) ㈜태우 99,512 108,430 - - - - 기타 대창 INTERNATIONAL - 259,830 - - - - ㈜아이엔스틸 - 487,647 - - - - ㈜에쎈테크 2,196,842 512,731 (17,800) - - - 합 계 48,835,433 12,445,998 (938,695) - - (7,139,890) (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권과 채무의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타 매입채무 차입금 기타 관계기업 ㈜대창 3,059,758 - 1,100 269,953 - - ㈜태우 24,880 - - 5,672 - - 광주대창무역유한공사 - - - 14,999 - - 기타 (주)아이엔스틸 - - - - - - 대창 INTERNATIONAL - - - 24,586 - - ㈜에쎈테크 172,203 - 4,950 4,060 - - 합 계 3,256,841 - 6,050 319,270 - - ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타 매입채무 차입금 기타 관계기업 ㈜대창 5,785,265 - 13,200 461,643 - - ㈜태우 14,014 - - 2,867 - - 광주대창무역유한공사 - - - 9,505 - - 기타 ㈜아이엔스틸 - - - 84,236 - - ㈜에쎈테크 105,573 - - - - - 합 계 5,904,852 - 13,200 558,251 - - (4) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,393,810 1,529,433 퇴직급여 134,706 114,203 합 계 1,528,516 1,643,636 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사 및 등기사외이사를 포함하였습니다. 30. 위험관리 연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험 관리는 재무팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속기업과의 공조하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다. 연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 ① 환율변동위험 연결실체는 해외 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD가 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 환위험관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간,헷지비율 등을 정의하고 있습니다. 연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 내부 환관리 시스템을 구축하여 각 개별기업의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 통화 외화금액 원화환산액 통화 외화금액 원화환산액 외화자산: 현금및현금성자산 USD 4,625,669.51 4,955,942 USD 1,178,762.91 1,424,535 RMB 843,016.82 137,960 RMB 2,842,410.83 492,476 매출채권 USD 9,090,250.78 9,739,295 USD 10,503,972.04 12,694,050 RMB 51,817,898.79 8,479,999 RMB 50,766,319.73 8,795,773 기타 RMB 24,239,132.67 3,966,734 RMB 12,788,855.37 2,215,797 USD 1,500,000.00 1,607,100 합 계 28,887,030 25,622,631 외화부채: 미지급금 USD 3,669,656.89 3,931,670 USD 1,547,310.62 1,869,925 RMB 9,081,434.65 1,486,177 RMB 23,362,983.36 4,047,870 단기차입금 USD 14,904,961.18 15,969,175 USD 12,548,526.71 15,164,895 RMB 85,048,000.00 13,918,105 RMB 75,548,000.00 13,089,446 기타 RMB 8,089,753.87 1,323,888 RMB 1,626,977.72 281,890 합 계 36,629,015 34,454,026 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어있는 자산에 대한 환율 변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 환율상승시 환율하락시 환율상승시 환율하락시 외화금융자산 1,444,352 (1,444,352) 1,281,132 (1,281,132) 외화금융부채 (1,831,451) 1,831,451 (1,722,701) 1,722,701 순효과 (387,099) 387,099 (441,569) 441,569 ② 주가변동위험연결실체는 전략적목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 출자 지분의 시장가치는 없습니다. ③ 이자율위험 연결실체는 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 대한 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정금리 변동금리 고정금리 변동금리 금융자산 4,000 888,840 4,000 1,357,210 금융부채 29,800,000 76,041,471 - 121,955,894 순금융자산및부채 (29,796,000) (75,152,631) 4,000 (120,598,684) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 (751,526) 751,526 (1,205,987) 1,205,987 (2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무팀의 승인, 관리 및 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결실체가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공 및 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 하기채권에 대해 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 34,012,139 40,039,558 기타채권 1,010,488 961,408 합 계 35,022,627 41,000,966 당기말과 전기말 현재 연결실체의 채권 중 주요 5대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각 39.68%, 13,497,429천원과 52.72%, 21,110,811천원입니다. (3) 유동성위험 연결실체는 대규모 투자가 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다. 이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있으며 종속기업도 연결실체의 지급보증 등을 통하여 필요한 차입한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 합 계 금융부채 113,755,985 58,200 219,600 114,033,785 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 합 계 금융부채 116,357,877 10,437,550 1,397,569 128,192,996 (4) 자본위험 연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본 관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 119,123,467 131,042,762 자본 93,179,605 92,551,885 부채비율 128% 142% 31. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 310,375 1,059,216 매각예정비유동자산의 유형자산 대체 1,381,958 - 장기차입금의 유동성 대체 4,897,550 780,650 순확정급여제도의 재측정요소 대체 302,322 471,571 기타포괄손익의 이익잉여금대체 28,002 - (2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 만기조정(유동성대체 등) 외화환산손익 기말 단기차입금 109,694,894 (7,524,784) - (1,458,989) 100,711,121 유동성장기부채 780,650 (780,650) 4,897,550 - 4,897,550 장기차입금 11,480,350 (6,350,000) (4,897,550) - 232,800 재무활동으로부터의 총부채 121,955,894 (14,655,434) - (1,458,989) 105,841,471 4. 재무제표 재무상태표 제 30 기 2017.12.31 현재 제 29 기 2016.12.31 현재 제 28 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 자산 유동자산 66,590,778,966 90,502,113,761 107,764,118,436 현금및현금성자산 7,304,052,774 3,697,666,247 3,221,021,627 매출채권 및 기타유동채권 20,026,423,319 33,233,104,639 31,187,356,868 매출채권 25,726,611,651 37,489,525,680 34,560,687,269 대손충당금 (7,758,845,361) (5,931,440,484) (3,987,979,049) 단기미수금 622,483,984 467,047,982 88,990,543 단기선급금 478,057,605 34,069,920 121,220,735 단기선급비용 53,682,275 90,200,376 81,518,790 단기대여금 1,197,957,042 1,543,225,042 500,000,000 대손충당금 (293,523,877) (459,523,877) (200,000,000) 선납법인세 0 0 22,918,580 재고자산 35,552,006,961 28,804,244,569 34,587,479,447 원재료 15,269,136,797 13,796,059,368 19,199,347,677 평가충당금 (1,619,375,229) 재공품 96,159,607 제품 15,812,085,076 10,384,153,252 15,582,984,690 평가충당금 (1,203,392,841) 미착품 4,470,785,088 4,527,872,342 2,627,915,150 기타유동금융자산 3,708,295,912 139,935,244 4,261,799,762 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 0 24,627,163,062 34,506,460,732 비유동자산 110,129,872,826 107,501,952,255 110,186,245,072 장기금융상품 892,840,110 1,361,210,089 2,075,932,116 장기매출채권 및 기타비유동채권 221,790,819 273,429,909 569,623,228 장기대여금 53,815,610 102,454,700 177,705,790 장기임차보증금 167,975,209 170,975,209 391,917,438 유형자산 48,700,287,949 49,252,158,637 50,555,806,459 토지 30,765,947,530 30,909,606,645 30,832,414,890 손상차손누계액 (40,887,090) (40,887,090) (40,887,090) 건물 14,821,518,860 15,052,972,689 14,836,178,924 감가상각누계액 (3,222,760,623) (2,866,828,414) (2,494,125,304) 구축물 1,920,610,692 1,900,674,692 1,900,674,692 감가상각누계액 (1,229,161,048) (1,140,957,776) (1,053,058,304) 기계장치 26,110,502,465 24,201,259,357 24,183,846,723 정부보조금 (720,065,481) (844,881,786) (919,771,569) 감가상각누계액 (19,984,506,556) (18,724,001,693) (18,128,248,162) 손상차손누계액 (237,221,666) 차량운반구 1,438,451,761 1,463,597,682 1,740,196,416 감가상각누계액 (1,284,709,502) (1,241,101,644) (1,367,245,746) 공구와기구 1,433,844,727 1,421,944,727 1,356,490,997 감가상각누계액 (1,344,313,956) (1,301,676,168) (1,241,383,631) 손상차손누계액 (1,219,992) 사무용비품 2,049,446,008 2,036,174,343 2,023,901,616 감가상각누계액 (1,813,338,180) (1,622,236,927) (1,415,146,543) 건설중인자산 38,150,000 48,500,000 341,968,550 영업권 이외의 무형자산 1,466,210,953 1,466,210,953 1,466,210,953 기타무형자산 1,466,210,953 1,466,210,953 1,466,210,953 기타비유동금융자산 1,991,686,108 94,030,000 비유동매도가능금융자산 1,609,887,709 94,030,000 비유동만기보유금융자산 891,686,108 비유동매도가능증권 손상차손 (509,887,709) 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 13,036,275,938 10,988,344,626 10,988,344,626 종속기업에 대한 투자자산 13,036,275,938 10,988,344,626 10,988,344,626 지분법적용 투자지분 43,493,944,325 43,493,944,325 43,493,944,325 이연법인세자산 326,836,624 666,653,716 942,353,365 자산총계 176,720,651,792 198,004,066,016 217,950,363,508 부채 유동부채 98,887,608,292 104,921,341,007 152,818,714,545 매입채무 및 기타유동채무 98,537,007,459 103,473,967,402 151,870,215,349 단기매입채무 2,226,283,173 3,525,507,033 2,276,470,912 단기미지급금 3,454,047,229 1,573,661,145 6,809,135,659 단기미지급비용 1,028,432,314 907,306,080 1,278,071,492 단기예수금 63,205,170 53,456,420 106,001,760 단기선수금 74,474,211 27,938,894 8,680,550 단기차입금 86,793,015,362 96,605,447,830 134,032,868,168 유동성장기차입금 4,897,550,000 780,650,000 7,358,986,808 미지급법인세 181,572,164 60,284,902 기타유동금융부채 169,028,669 1,387,088,703 948,499,196 유동금융보증부채 1,113,621 5,956,756 20,303,148 유동파생상품부채 167,915,048 1,381,131,947 928,196,048 비유동부채 277,800,000 11,835,118,853 8,092,812,511 장기매입채무 및 기타비유동채무 277,800,000 11,835,118,853 8,092,812,511 장기미지급금 42,268,853 317,217,566 장기임대보증금 45,000,000 312,500,000 65,500,000 장기차입금 232,800,000 11,480,350,000 7,710,094,945 퇴직급여부채 확정급여채무의현재가치 2,863,901,182 2,768,497,979 2,895,960,551 사외적립자산의공정가치 (2,841,918,522) (2,736,002,469) (2,847,732,731) 퇴직보험예치금 (21,982,660) (32,495,510) (48,227,820) 부채총계 99,165,408,292 116,756,459,860 160,911,527,056 자본 자본금 23,737,295,000 23,737,295,000 13,987,295,000 보통주자본금 23,737,295,000 23,737,295,000 13,987,295,000 자본잉여금 23,879,999,711 23,879,999,711 11,214,101,088 주식발행초과금 21,354,618,623 21,354,618,623 8,688,720,000 기타자본잉여금 2,525,381,088 2,525,381,088 2,525,381,088 기타자본구성요소 (2,985,511,600) (2,985,511,600) (2,985,511,600) 자기주식 (2,985,511,600) (2,985,511,600) (2,985,511,600) 기타포괄손익누계액 7,227,501,034 7,255,503,034 7,255,503,034 재평가잉여금 7,227,501,034 7,255,503,034 7,255,503,034 이익잉여금(결손금) 25,695,959,355 29,360,320,011 27,567,448,930 이익준비금 2,105,000,000 2,055,000,000 2,055,000,000 임의적립금 1,724,518,749 1,724,518,749 1,724,518,749 미처분이익잉여금(미처리결손금) 21,866,440,606 25,580,801,262 23,787,930,181 자본총계 77,555,243,500 81,247,606,156 57,038,836,452 자본과부채총계 176,720,651,792 198,004,066,016 217,950,363,508 포괄손익계산서 제 30 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 29 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 28 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 수익(매출액) 202,008,810,838 205,644,680,217 207,927,545,551 매출원가 178,282,598,128 184,813,901,160 204,658,323,952 매출총이익 23,726,212,710 20,830,779,057 3,269,221,599 판매비와관리비 12,372,668,529 10,163,123,437 12,592,490,246 급여 3,174,454,947 3,042,564,459 4,810,848,584 퇴직급여 319,140,264 180,390,628 557,127,032 복리후생비 909,054,236 890,096,117 1,011,431,535 감가상각비 231,628,759 240,414,004 355,021,769 대손상각비(대손충당금환입) 4,523,720,888 2,444,818,924 1,851,397,914 지급수수료 436,626,407 398,906,994 574,963,693 교육훈련비 24,178,912 16,069,134 18,527,340 차량유지비 13,738,587 18,781,408 20,722,761 접대비 234,015,890 242,341,151 487,155,790 임차료 98,679,806 99,220,823 149,147,092 통신비 36,545,162 39,742,775 54,548,276 운반비 714,715,764 866,612,616 848,628,659 세금과공과 103,073,910 104,408,971 104,009,130 소모품비 224,677,456 230,047,906 245,727,807 수도광열비 212,120 961,155 수선비 19,671,609 17,631,319 49,985,867 경상개발비 30,381,366 178,678,808 249,275,999 여비교통비 237,406,825 190,600,475 254,706,991 전산비 71,946,000 72,185,200 68,146,000 수출제비용 968,609,621 888,405,570 880,439,007 기타판매비와관리비 190,000 245,000 679,000 영업이익(손실) 11,353,544,181 10,667,655,620 (9,323,268,647) 기타이익 511,025,461 3,688,311,192 768,802,988 금융상품평가이익 1,259,284 1,699,460,613 4,812,044 유형자산처분이익 123,188,615 162,601,217 454,614,997 매각예정자산처분이익 1,388,725,096 기타대손충당금환입 166,000,000 2,866,574 수입임대료 25,000,000 72,000,000 72,000,000 잡이익 195,577,562 365,524,266 234,509,373 기타손실 6,483,818,914 2,924,883,899 9,271,887,376 금융상품평가손실 137,799 유형자산처분손실 27,434,084 20,364,706 47,791,685 유형자산손상차손 37,045,442 40,887,090 매도가능금융자산손상차손 509,887,709 매각예정자산처분손실 5,667,520,831 323,032,453 매각예정비유동자산손상차손 2,307,169,766 기타의대손상각비 259,523,877 200,000,000 기부금 1,000,000 잡손실 22,462,160 13,655,298 40,880,047 관계기업주식손상차손 219,468,688 8,942,328,554 금융수익 5,315,325,891 4,778,414,361 6,604,634,217 이자수익 38,329,379 44,427,886 147,048,499 금융보증(계약)수익 8,121,135 31,880,392 64,798,501 단기매매금융자산처분이익(금융수익) 31,746,970 매도가능금융자산처분이익(금융수익) 45,775,139 배당금수익(금융수익) 30,110,000 외화환산이익(금융수익) 898,495,905 221,861,400 410,203,779 외환차익(금융수익) 1,890,490,261 2,203,029,035 1,979,412,863 파생상품거래이익(금융수익) 1,172,094,939 1,647,413,732 3,941,313,605 파생상품평가이익(금융수익) 1,307,794,272 584,026,777 금융원가 12,826,349,412 13,502,823,266 34,162,356,661 이자비용 4,622,036,661 5,641,378,524 6,420,219,298 금융보증비용(손실) 8,121,135 31,880,392 64,798,501 외화환산손실(금융원가) 850,401,534 1,064,268,840 324,882,020 외환차손(금융원가) 1,671,348,167 1,770,600,319 3,271,709,223 파생상품거래손실(금융원가) 5,501,550,650 2,258,271,902 23,152,551,571 파생상품평가손실(금융원가) 94,577,373 2,736,423,289 928,196,048 만기보유금융자산처분손실 78,313,892 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) (2,130,272,793) 2,706,674,008 (45,384,075,479) 법인세비용 861,713,708 (545,977,696) (7,711,307,370) 당기순이익(손실) (2,991,986,501) 2,160,696,312 (37,672,768,109) 기타포괄손익 (235,811,055) (367,825,231) 7,229,658,537 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (235,811,055) (367,825,231) 7,229,658,537 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 7,255,503,034 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (235,811,055) (367,825,231) (25,844,497) 총포괄손익 (3,227,797,556) 1,792,871,081 (30,443,109,572) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (64) 57 (1,398) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (64) 57 (1,398) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (64) 57 (1,398) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (64) 57 (1,398) 자본변동표 제 30 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 29 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 28 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 13,987,295,000 11,214,101,088 (2,985,511,600) 65,266,061,536 87,481,946,024 당기순이익(손실) (37,672,768,109) (37,672,768,109) 기타포괄손익 7,255,503,034 7,255,503,034 기타포괄손익 대체 지분의 발행 보험수리적손익의 변동 (25,844,497) (25,844,497) 배당금지급 2015.12.31 (기말자본) 13,987,295,000 11,214,101,088 (2,985,511,600) 7,255,503,034 27,567,448,930 57,038,836,452 2016.01.01 (기초자본) 13,987,295,000 11,214,101,088 (2,985,511,600) 7,255,503,034 27,567,448,930 57,038,836,452 당기순이익(손실) 2,160,696,312 2,160,696,312 기타포괄손익 기타포괄손익 대체 지분의 발행 9,750,000,000 12,665,898,623 22,415,898,623 보험수리적손익의 변동 (367,825,231) (367,825,231) 배당금지급 2016.12.31 (기말자본) 23,737,295,000 23,879,999,711 (2,985,511,600) 7,255,503,034 29,360,320,011 81,247,606,156 2017.01.01 (기초자본) 23,737,295,000 23,879,999,711 (2,985,511,600) 7,255,503,034 29,360,320,011 81,247,606,156 당기순이익(손실) (2,991,986,501) (2,991,986,501) 기타포괄손익 기타포괄손익 대체 (28,002,000) 28,002,000 지분의 발행 보험수리적손익의 변동 (235,811,055) (235,811,055) 배당금지급 (464,565,100) (464,565,100) 2017.12.31 (기말자본) 23,737,295,000 23,879,999,711 (2,985,511,600) 7,227,501,034 25,695,959,355 77,555,243,500 현금흐름표 제 30 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 29 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 28 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 영업활동현금흐름 10,316,898,838 6,769,405,304 11,193,454,785 당기순이익(손실) (2,991,986,501) 2,160,696,312 (37,672,768,109) 당기순이익조정을 위한 가감 17,248,290,210 13,519,285,821 16,213,794,647 법인세비용 861,713,708 545,977,696 (7,711,307,370) 금융보증(계약)비용 8,121,135 31,880,392 64,798,501 퇴직급여 447,989,019 372,498,853 657,471,667 대손상각비 4,523,720,888 2,444,818,924 1,851,397,914 기타의 대손상각비 (166,000,000) 259,523,877 200,000,000 감가상각비 1,843,247,836 1,950,569,222 2,723,512,534 외화환산손실 850,401,534 1,064,268,840 324,882,020 재고자산평가손실 2,822,768,070 유형자산처분손실 27,434,084 20,364,706 47,791,685 유형자산손상차손 37,045,442 40,887,090 매도가능금융자산손상차손 509,887,709 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 219,468,688 8,942,328,554 파생금융부채평가손실 94,577,373 2,736,423,289 928,196,048 매각예정비유동자산처분손실 5,667,520,831 323,032,453 매각예정비유동자산손상차손 2,307,169,766 매도가능금융자산처분이익 (45,775,139) 이자비용 4,622,036,661 5,641,378,524 6,420,219,298 대손충당금환입 (2,866,574) 금융보증(계약)수익 (8,121,135) (31,880,392) (64,798,501) 외화환산이익 (898,495,905) (221,861,400) (410,203,779) 금융상품평가이익 (1,259,284) 유형자산처분이익 (123,188,615) (162,601,217) (454,614,997) 금융자산처분이익 (31,746,970) 파생금융부채평가이익 (1,307,794,272) (2,283,487,390) 매각예정비유동자산처분이익 (1,388,725,096) 이자수익 (38,329,379) (44,427,886) (147,048,499) 만기보유금융자산처분손실 78,313,892 장기금융상품평가손실 137,799 지급수수료 16,940,000 장기금융상품평가이익 (4,812,044) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 1,002,830,906 (3,012,074,596) 38,777,534,944 매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) 7,260,323,147 (4,062,614,220) 10,412,931,550 파생상품자산의 감소(증가) (3,442,502,434) 재고자산의 감소(증가) (6,747,762,392) 5,783,234,878 28,842,509,154 장기매입채무 및 기타비유동채무의 증가(감소) (267,500,000) 247,000,000 (1,500,000) 장기미지급금의 증가(감소) (42,268,853) (274,948,713) 103,765,943 매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소) 984,720,625 (4,216,680,902) 5,855,879,212 퇴직금의 지급 (66,400,991) 28,964,941 (368,965,081) 퇴직보험예치금의감소(증가) (118,280,630) (517,030,580) (2,624,583,400) 이자지급(영업) (4,646,466,612) (5,859,601,132) (6,304,679,464) 이자수취(영업) 38,329,379 44,427,886 147,048,499 법인세납부(환급) (334,098,544) (83,328,987) 32,524,268 투자활동현금흐름 9,877,635,350 8,424,489,279 1,212,444,931 유형자산의 처분 497,293,212 303,649,218 898,433,756 기타비유동채권의 처분 51,639,090 296,193,319 (3,987,060) 비유동만기보유금융자산의 처분 30,000,000 장기금융상품의 처분 440,580,205 기타유동채권의 처분 345,268,000 매도가능금융자산의 처분 139,805,139 당기손익인식금융자산의 처분 2,544,541,000 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 17,577,684,600 8,637,820,547 유형자산의 취득 (348,003,640) (808,334,107) (1,340,495,265) 비유동만기보유금융자산의 취득 (1,000,000,000) 장기금융상품의 취득 (96,000,000) (82,000,000) (67,353,470) 기타유동채권의 취득 기타금융자산의 취득 (3,812,845,912) (503,225,042) (300,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (1,100,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (518,694,030) 지분법적용 투자지분의 취득 (2,267,400,000) 재무활동현금흐름 (16,710,869,812) (18,839,114,480) (6,650,606,367) 주식의 발행 기타 지분상품의 발행 22,415,898,623 단기차입금의 증가 469,051,874,138 513,111,190,995 675,343,659,697 단기차입금의 상환 (478,167,528,850) (551,558,122,345) (678,569,831,402) 유동성장기부채의 상환 (780,650,000) (7,608,081,753) (8,424,434,662) 장기차입금의 증가 4,800,000,000 5,000,000,000 장기차입금의 상환 (6,350,000,000) 배당금지급 (464,565,100) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 3,483,664,376 (3,645,219,897) 5,755,293,349 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (17,213,093) (1) 1,083,421 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,466,451,283 (3,645,219,898) 5,756,376,770 기초현금및현금성자산 3,837,601,491 7,482,821,389 1,726,444,619 기말현금및현금성자산 7,304,052,774 3,837,601,491 7,482,821,389 5. 재무제표 주석 2017년 12월 31일 현재 2016년 12월 31일 현재 주식회사 서원 1. 회사의 개요 주식회사 서원(이하 "당사")은 1988년 9월 7일에 설립되었으며, 1996년 1월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다. 당사는 동합금 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 산단로 67번길(목내동) 94에 본사를 두고있습니다. 당기말 현재 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율(%) 비 고 조시영 14,625,709 30.81 대표이사 조정호 3,120,000 6.57 특수관계 조시남 944,210 1.99 특수관계 조경호 100,000 0.21 대표이사 합 계 18,789,919 39.58 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2018년 2월 23일자 이사회에서 승인되었으며 2018년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ① 공정가치로 측정되는 파생상품 ② 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품③ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정을 야기할 수 있는 유의한 위험을 갖는 가정 및 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 기술되어 있습니다. ① 주석 13: 종속기업및관계기업투자② 주석 18: 순확정급여부채 ③ 주석 26: 이연법인세자산 (5) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 대표이사에게 직접 보고되고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.① 주석 8: 공정가치 3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 31번에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (2) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (3) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 당사는 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가로 제품, 재공품 및 원재료는 총평균법, 미착원재료는 개별법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표 입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 구축물 20년 기타의 유형자산 5년 기계장치 10년 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (8) 무형자산 당사의 무형자산은 회원권으로서 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 자산손상① 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 당사의 비금융자산에 대해서는 매보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 경우와 관계없이 매년 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스 당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스운용리스의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (11) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (12) 순확정급여부채① 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ② 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. (13) 충당부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 납입자본 ① 보통주 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.② 자기주식 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 후속적으로 자기지분상품을 매도하거나 재발행하는 경우 수취한 대가는 자본의 증가로 인식하고, 이에 따른 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (16) 수익 수익은 재화의 판매, 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.(17) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 외화거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당손익 당사는 보통주 종류별로 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 적용 또는 조기적용하지 아니하 였습니다. 구분 적용시기 주요 내용 소급적용 여부 조기적용 여부 K-IFRS 1115 '고객과의 계약에 따른 수익' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 1. 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5 단계 분석(계약의 식별 →수행의무의 식별 → 거래가격의 결정 → 거래가격의 배분 → 수익인식)을 제시2. 통제에 기반한 모델이 위험과 보상에 기반한 모델을 대체(위험과 보상은 수행의무의 이행시점을 나타내는 하나의 지표로 변경) 소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1109 '금융상품' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 1. 금융자산의 분류: 1)계약상 현금흐름의 특징(SPPI 인지 여부)과2)사업모형(Held to collect, Held to collect for sell, Other)의 목적을 기초로 분류2. 기대신용손실모형이 발생손실 모형을 대체, 기대손실모형은 이원적 측정모형을 사용3. 위험회피효과를 평가하기 위한 목적 중심적인 모형 제시 소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1102 '주식기준보상' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 1. 현금결제형 주식기준보상 거래를 관련 부채의 공정가치로 측정할 때 가득조건과 비가득조건을 고려하는 방법을 명확히 함2. 주식결제형 주식기준보상에서 원천징수세액 상당액만큼 부여할주식수에서 차감하고 주식을 교부 하는 경우, 이에 대한 별도의 고려 없이 당초 부여된 조건대로 주식결제형으로 분류3. 현금결제형에서 주식결제형으로 바꾸는 조건변경의 경우- 조건변경일 현재의 공정가치에 기초하여 측정하고, 조건변경일까지 제공한 용역에 대한 부분을 자본으로 인식- 현금결제형 주식기준보상거래와 관련하여 인식한 부채는 제거하고 이와 새로 자본으로 인식된 금액의 차이는 당기손익으로 인식 전진 또는소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1040 '투자부동산' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 투자부동산의 정의를 충족하는지 판단하고 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산에서 혹은 투자부동산으로 계정대체가 가능하다는 것을 명시함 전진 또는소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업과 공동기업에 대한 투자를 보유하는 경우, 관계기업이나 공동기업 투자에대하여 개별적으로 지분법과 공정가치-당기손익 측정항목 중 선택할 수 있음을 명확히 함 소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 2122 '외화 거래와선지급ㆍ선수취 대가' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 1. 외화로 대가를 지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산, 부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익을 인식할 때 적용할 환율은외화로 대가를 선지급하거나 선수취하면서 비화폐성자산(예: 선급금)이나 비화폐성부채(예: 선수금)를 인식하는 날의 환율을 적용하도록 명시함2. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 각각의 환율을 적용함 전진 또는소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1116 '리스' 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도 1. IFRS16에 따라서 리스계약으로 회계처리해야 하는 대상을 정할 때, 대상 자산을 누가 "통제"하는지를 고려하게 됨.2. 리스이용자의 회계처리 - 사용권자산 모형- 최초에 리스료 부채 금액으로 사용권자산을 측정- 리스기간, 연장선택권의 행사가능성의 판단 시 고려사항 명시 실무적 간편법 존재 K-IFRS 1115와함께 조기적용가능 미적용 제ㆍ개정 기준서 중 적용시 재무제표에 미치는 영향이 중요할 것으로 예상되는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에 따른 수익'과 관련한 상세 내역은 다음과 같으며 이외의 미적용 제ㆍ개정 기준서는 적용시 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동기준서의 주요사항 별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 31,621,663천원, 매도가능금융자산 1,100,000천원 및 만기보유금융자산 891,686천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 31,621,663천원, 만기보유금융자산 891,686천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사가 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류한 채무상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,100,000천원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.,기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 손익-공정가치측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 추정한, 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에 따른 분류 K-IFRS 제1109호에 따른 분류 K-IFRS 제1039호에 따른 금액 K-IFRS 제1109호에 따른 금액 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 7,304,053 7,304,053 기타금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 3,708,296 3,708,296 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 18,590,250 18,590,250 기타유동채권 대여금및수취채권 상각후원가 904,433 904,433 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 892,840 892,840 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 1,100,000 1,100,000 만기보유금융자산 만기보유금융자산 상각후원가 891,686 891,686 기타비유동자산 대여금및수취채권 상각후원가 221,791 221,791 금융자산 합계 33,613,349 33,613,349 ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하고 있는 금융부채는 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 - (*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 39,674,032천원(대여금및수취채권 손실충당금 차감전)을 보유하고 있고, 이 자산에 대하여 손실충당금 8,052,369천원을 설정하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당기말 현재 당사가 추정한 손실충당금에미치는 영향은 거의 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.당기말 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상 거래는 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 2017년 중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 외부회계법인의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 현행 회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 유동자산 66,590,779 66,590,779 - 비유동자산 110,129,873 110,129,873 - 자산총계 176,720,652 176,720,652 - 유동부채 98,887,608 98,915,158 27,550 비유동부채 277,800 277,800 - 부채총계 99,165,408 99,192,958 27,550 자본금 23,737,295 23,737,295 - 기타불입자본 28,121,990 28,121,990 - 이익잉여금 25,695,959 25,668,409 (27,550) 자본총계 77,555,244 77,527,694 (27,550) (단위: 천원) 계정과목 현행 회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 매출액 202,008,811 201,834,935 (173,876) 매출원가 178,282,598 178,136,272 (146,326) 매출총이익 23,726,213 23,698,663 (27,550) 판매비와관리비 12,372,669 12,372,669 - 영업이익 11,353,544 11,325,994 (27,550) 당기순이익(손실) (2,991,987) (3,019,537) (27,550) 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ① 변동대가당사는 당사가 공급하는 제품에 대하여 관행상 반품을 허용하기 때문에 고객에게 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 변동대가 규정에 따라 당사의 수익은 27,550천원 감소할 것으로 예상합니다. 5. 금융위험관리 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차를 준수하고 있는지를 어떻게 관리하는지 감독하고 당사가 직면한 위험과 관련하여 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. (1) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 당사에 발생하는 재무적인 손실입니다. 기본적으로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에 대해 발생하고 있습니다. ① 매출채권 및 기타채권 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험을 포함한 고객들의 분포형태는 신용위험에 끼치는 영향이 적습니다. 이사회는 표준지급 및 인도기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하고 있습니다. 검토 시에는 외부적인 등급 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 한도인 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 주기적으로 검토됩니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객들은 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매 혹은 소비자인지, 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류됩니다. 당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금의 주요 구성항목은 개별적으로 중요한 노출 위험에 대한 구체적인 손실항목 및 발생은 하였으나 아직 식별되지 않은 손실들과 관련한 당사및 유사 자산에 대해 설정한 집합적인 충당금입니다. 집합적인 손실에 대한 충당금은유사한 금융자산의 지불에 대한 과거 통계에 근거하여 결정하고 있습니다. ② 보증 종속기업 또는 계열 내 특수관계법인에만 재무보증을 제공하는 것이 당사의 정책입니다. 재무제표에 대한 주석 28에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 당사는 종속기업에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. (2) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. (3) 시장위험 시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는것입니다. 당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시킵니다. 이러한 모든 거래들은 이사회가 제정한 지침 내에서 수행되고 있습니다. 일반적으로 당사는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용하고 있습니다. ① 환위험 당사 내 실체 각각의 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 당사는 노출된 환위험을 회피하기 위해 주요 원재료 구매 계약, 주요 매출 계약및 예금, 차입등의 자금거래시 현지통화를 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. ② 기타 시장가격위험 당사가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 자본가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. ③ 자본관리 이사회의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 유지하기 위해 굳건한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 부채를 자본으로 나눈 비율인 부채비율을 검토합니다. 또한 이사회는 일반주주에 대한 배당금에 대해서도 검토하고 있습니다. 당사는 시장에서 자사주식을 매입하고 있으며, 매입시기는 시장가격에 따라 결정됩니다. 동 주식들은 주식가격 안정화를 위해 매입하였고, 매입 및 매각 결정은 이사회의 세부적인 거래 기준에 따르며, 확정된 주식 재구매 계획은 없습니다. 당기 중 당사의 자본관리와 관련한 접근방법의 변경은 없습니다. 6. 사용제한예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목명 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 질권설정 2,000,000 2,000,000 기타금융상품 담보설정 1,607,100 - 장기금융상품 당좌개설보증금 4,000 4,000 장기금융상품 사외적립자산 687,901 1,253,531 합 계 4,299,001 3,257,531 7. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능 금융자산 만기보유 금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 현금및현금성자산 7,304,053 - - - 기타금융상품 3,708,296 - - - 매출채권및기타채권 18,590,250 - - - 기타유동채권 904,433 - - - 장기금융상품 892,840 - - - 매도가능금융자산 - 1,100,000 - - - 만기보유금융자산 - - 891,686 - - 기타비유동자산 221,791 - - - - 매입채무및기타채무 - - - - 6,708,762 차입금 - - - - 91,923,365 당기손익인식금융부채(파생상품) - - - 167,915 - 기타비유동부채 - - - - 45,000 금융보증부채 - - - - 1,114 합 계 31,621,663 1,100,000 891,686 167,915 98,678,241 ② 전기말 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 현금및현금성자산 3,837,601 - - - 매출채권및기타채권 32,025,133 - - - 기타유동채권 1,083,701 - - - 장기금융상품 1,361,210 - - - 기타비유동자산 273,430 - - - 매입채무및기타채무 - - - 6,006,474 차입금 - - - 108,866,448 당기손익인식금융부채(파생상품) - - 1,381,132 - 장기미지급금 - - - 42,269 기타비유동부채 - - - 312,500 금융보증부채 - - - 5,957 합 계 38,581,075 - 1,381,132 115,233,648 (2) 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자수익/비용 외환차익/차손 외화환산이익/손실 당기 전기 당기 전기 당기 전기 현금및현금성자산 29,750 44,064 (456,448) 285,057 (17,213) 9,020 기타금융상품 - - - - (104,550) - 대여금및수취채권 8,579 364 (413,366) 862,162 (728,638) 424,339 매입채무및기타채무 - - 55,673 (1,767,316) 201,718 (569,303) 차입금 (4,622,037) (5,641,379) 1,033,283 1,052,526 696,777 (706,464) 합 계 (4,583,708) (5,596,951) 219,142 432,429 48,094 (842,408) 8. 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 상각후원가로 인식된 자산 현금및현금성자산 7,304,053 7,304,053 3,837,601 3,837,601 기타금융상품 3,708,296 3,708,296 - - 매출채권및기타채권 18,590,250 18,590,250 32,025,133 32,025,133 기타유동채권 904,433 904,433 1,083,701 1,083,701 장기금융상품 892,840 892,840 1,361,210 1,361,210 매도가능금융자산(*1) 1,100,000 1,100,000 - - 만기보유금융자산 891,686 891,686 - - 기타비유동자산 221,791 221,791 273,430 273,430 소 계 33,613,349 33,613,349 38,581,075 38,581,075 합 계 33,613,349 33,613,349 38,581,075 38,581,075 공정가치로 인식된 부채 당기손익인식금융부채(파생상품) 167,915 167,915 1,381,132 1,381,132 상각후원가로 인식된 부채 매입채무및기타채무 6,708,762 6,708,762 6,006,474 6,006,474 차입금 91,923,365 91,923,365 108,866,448 108,866,448 장기미지급금 - - 42,269 42,269 기타비유동부채 45,000 45,000 312,500 312,500 금융보증부채 1,114 1,114 5,957 5,957 소 계 98,678,241 98,678,241 115,233,648 115,233,648 합 계 98,846,156 98,846,156 116,614,780 116,614,780 (*1) 동 매도가능금융자산은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. (2) 공정가치서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 부채 당기손익인식금융부채(파생상품) - 167,915 - 167,915 - 1,381,132 - 1,381,132 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 당기손익인식금융부채(파생상품) 167,915 시장접근법 - 9. 매도가능금융자산 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 손상차손 장부가액 취득원가 손상차손 장부가액 와이크라우드펀드 100,000 - 100,000 - - - 브레이브앤파트너스 1,000,000 - 1,000,000 - - - 아벨금속(*1) 509,888 (509,888) - - - - 합 계 1,609,888 (509,888) 1,100,000 - - - (*1) 아벨금속은 매출 거래처이나, 법원회생 인가 후 매출채권이 출자전환되어 매도가능금융자산으로 재분류하였으며, 회수가능성이 없어 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 10. 만기보유금융자산 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 신주인수권부사채(*1) 891,686 - 합 계 891,686 - (*1) (주)로하스테크가 발행한 분리형신주인수권부사채로서 신주인수권부사채 조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 액면가액(발행가액) 1,000,0000,000 발행일 2017년 12월 14일 만기일 2020년 12월 14일 이자율 표면이자율 2%, 보장수익율 6% 11. 매출채권및기타채권 (1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 25,726,611 (7,758,845) 17,967,766 37,489,525 (5,931,440) 31,558,085 미수금 622,484 - 622,484 467,048 - 467,048 합 계 26,349,095 (7,758,845) 18,590,250 37,956,573 (5,931,440) 32,025,133 (2) 당사가 금융기관 등에 양도한 매출채권 중 당기말과 전기말 현재 만기가 도래하지 않은 금액은 각각 1,828,348천원 과 3,468,013천원으로 단기차입금으로 계상되었습 니 다. (3) 매출채권및기타채권의 만기는 1년 이내이므로 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않아 공정가치와 장부금액이 일치합니다. (4) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 대손충당금 잔액합계 5,931,440 3,987,979 매출채권 제각액 (2,696,316) (501,358) 대손상각비 계상(환입)액 4,523,721 2,444,819 기말 대손충당금 잔액합계 7,758,845 5,931,440 (5) 당기말과 전기말 현재 경과기간 별 매출채권 잔액 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 15,984,875 24,237,322 소 계 15,984,875 24,237,322 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 1,565,662 3,907,084 3개월 초과 6개월 이하 1,241,027 2,246,771 소 계 2,806,689 6,153,855 손상채권 3개월 초과 6개월 이하 - - 6개월 초과 6,935,047 7,098,348 소 계 6,935,047 7,098,348 합 계 25,726,611 37,489,525 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 연령분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 12. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금(*1) 장부금액 취득원가 평가충당금(*1) 장부금액 제품및상품 15,812,085 - 15,812,085 10,384,153 - 10,384,153 반제품및재공품 - - - 96,160 - 96,160 원재료및저장품 15,269,137 - 15,269,137 13,796,059 - 13,796,059 미착품 4,470,785 - 4,470,785 4,527,872 - 4,527,872 합 계 35,552,007 - 35,552,007 28,804,244 - 28,804,244 (*1) 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실환입은 2,822,768천원 입니다. 13. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업 및 관계기업명 소재지 주요 영업활동 취득원가 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 (종속기업) 개평대창동재유한공사 중국 비철금속제조 및 판매 11,855,700 61.11 13,036,276 56.25 10,988,345 (관계기업) (주)대창 대한민국 비철금속제조 및 판매 18,990,460 27.86 35,564,969 27.86 35,564,969 (주)태우 대한민국 비철금속제조 및 판매 19,125,535 13.14 6,726,651 13.14 6,726,651 광주대창무역유한공사 중국 비철금속제조 및 판매 328,590 50.00 1,202,324 50.00 1,202,324 소 계 38,444,585 43,493,944 43,493,944 합 계 50,300,285 56,530,220 54,482,289 (2) 당기와 전기의 종속기업 및 관계기업투자의 요약 재무정보 및 요약 경영성과는 다음과 같습니다.① 요약 재무정보 (단위: 천원) 종속기업 및 관계기업명 유동자산 비유동자산 자산 총계 유동부채 비유동부채 부채 총계 지배기업소유주지분 비지배지분 자본 총계 당기말: 개평대창동재유한공사 25,456,876 4,369,822 29,826,698 16,834,305 - 16,834,305 7,939,652 5,052,741 12,992,393 (주)대창 323,610,263 239,777,840 563,388,103 323,295,707 45,603,029 368,898,736 160,993,527 33,495,840 194,489,367 광주대창무역유한공사 1,890,414 15 1,890,429 122 - 122 1,890,307 - 1,890,307 (주)태우 98,078,687 48,562,335 146,641,022 98,226,051 5,369,153 103,595,204 43,045,818 - 43,045,818 전기말: 개평대창동재유한공사 23,681,506 5,022,718 28,704,224 17,534,989 - 17,534,989 6,282,695 4,886,540 11,169,235 (주)대창 329,350,397 236,642,847 565,993,244 347,233,891 39,513,287 386,747,178 147,289,132 31,956,934 179,246,066 광주대창무역유한공사 2,029,789 1,542 2,031,331 117 - 117 2,031,214 - 2,031,214 (주)태우 108,317,152 52,496,226 160,813,378 117,710,913 6,048,004 123,758,917 37,054,461 - 37,054,461 ② 요약 경영성과 (단위: 천원) 종속기업 및 관계기업명 매출 영업손익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 당기: 개평대창동재유한공사 56,705,214 1,486,787 275,782 (720,023) (444,241) (주)대창 983,291,022 40,620,081 14,271,365 971,936 15,243,301 광주대창무역유한공사 - (42,489) (28,902) - (28,902) (주)태우 484,688,748 17,274,060 6,012,473 (21,116) 5,991,357 전기: 개평대창동재유한공사 44,674,648 1,963,165 816,783 (441,148) 375,635 (주)대창 817,684,058 30,239,649 11,979,505 (1,337,971) 10,641,534 광주대창무역유한공사 - (134,876) (106,785) - (106,785) (주)태우 412,061,515 15,356,776 5,162,868 (47,928) 5,114,940 (3) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 종속기업 및 관계기업명 기초 취득 처분 기타증감(*1) 기말 (종속기업) 개평대창동재유한공사 10,988,345 2,267,400 - (219,469) 13,036,276 (관계기업) (주)대창 35,564,969 - - - 35,564,969 (주)태우 6,726,651 - - - 6,726,651 광주대창무역유한공사 1,202,324 - - - 1,202,324 소 계 43,493,944 - - - 43,493,944 합 계 54,482,289 2,267,400 - (219,469) 56,530,220 (*1) 개평대창동재유한공사의 주당 가치는 개평대창동재유한공사의 예상현금흐름을기초로 가중평균자본비용을 적용한 이익접근법으로 공정가치를 산정하였으며, 개평대창유한공사의 장부금액과 공정가치 차액 219,469천원은 기타비용(관계기업투자주식손상차손)으로 인식 하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 종속기업 및 관계기업명 기초 취득 처분 기타증감 기말 (종속기업) 개평대창동재유한공사 10,988,345 - - - 10,988,345 (관계기업) (주)대창 35,564,969 - - - 35,564,969 (주)태우 6,726,651 - - - 6,726,651 광주대창무역유한공사 1,202,324 - - - 1,202,324 소 계 43,493,944 - - - 43,493,944 합 계 54,482,289 - - - 54,482,289 (4) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업 및 관계기업명 보유주식 수 주당 시장가격 공정가치 (주)대창 25,393,034 1,055원 26,789,651 14. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초장부가액 30,868,720 12,186,144 759,717 4,632,376 222,496 534,206 48,500 49,252,159 취득 및 자본적지출 33 - 136 4,300 40,981 2,530 300,025 348,005 매각예정비유동자산 환원 - - - 1,378,603 - 3,355 - 1,381,958 본계정대체 - - 19,800 273,075 - 17,500 (310,375) - 감가상각 - (370,667) (88,204) (1,041,473) (109,732) (233,172) - (1,843,248) 처분/폐기/손상 (143,693) (216,719) - (78,172) (2) - - (438,586) 기말장부가액 30,725,060 11,598,758 691,449 5,168,709 153,743 324,419 38,150 48,700,288 취득가액 30,765,947 14,821,519 1,920,611 26,110,502 1,438,452 3,483,291 38,150 78,578,472 감가상각누계액 - (3,222,761) (1,229,162) (19,984,507) (1,284,709) (3,157,652) - (28,878,791) 손상차손누계액 (40,887) - - (237,221) - (1,220) - (279,328) 정부보조금 - - - (720,065) - - - (720,065) (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초장부가액 30,791,528 12,342,054 847,616 5,135,827 372,951 723,862 341,969 50,555,807 취득 및 자본적지출 - - - 34,537 - 8,050 765,747 808,334 본계정대체 92,953 326,759 - 538,267 31,560 69,677 (1,059,216) - 감가상각 - (373,391) (87,899) (1,056,915) (164,982) (267,383) - (1,950,570) 처분/폐기/손상 (15,761) (109,278) - (19,340) (17,033) - - (161,412) 기말장부가액 30,868,720 12,186,144 759,717 4,632,376 222,496 534,206 48,500 49,252,159 취득가액 30,909,607 15,052,973 1,900,675 24,201,259 1,463,598 3,458,119 48,500 77,034,731 감가상각누계액 - (2,866,829) (1,140,958) (18,724,001) (1,241,102) (2,923,913) - (26,896,803) 손상차손누계액 (40,887) - - - - - - (40,887) 정부보조금 - - - (844,882) - - - (844,882) 15. 매각예정비유동자산 (1) 당기 중 매각예정비유동자산의 일부가 매각되었으며, 매각이 완료되지 아니한 자산은 유형자산으로 재분류하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 재평가차익 손상차손 처분 자산대체 장부가액 토지 9,203,781 - 7,577,515 - (16,781,296) - - 건물 8,724,737 (691,204) - (1,693,549) (6,339,984) - - 구축물 239,954 (74,592) - (62,833) (102,529) - - 기계장치 2,244,883 (444,566) - (421,714) - (1,378,603) - 기타의유형자산 286,193 (132,369) - (129,073) (21,396) (3,355) - 합 계 20,699,548 (1,342,731) 7,577,515 (2,307,169) (23,245,205) (1,381,958) - ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 재평가차익 손상차손 처분 장부가액 토지 9,295,857 - 7,577,515 - (92,076) 16,781,296 건물 9,003,445 (700,783) - (1,693,549) (269,129) 6,339,984 구축물 239,954 (74,592) - (62,833) - 102,529 기계장치 4,395,540 (1,162,001) - (421,714) (1,433,222) 1,378,603 기타의유형자산 286,193 (132,369) - (129,073) - 24,751 관계기업투자주식 5,777,701 - - - (5,777,701) - 합 계 28,998,690 (2,069,745) 7,577,515 (2,307,169) (7,572,128) 24,627,163 16. 무형자산 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 골프회원권 1,466,211 1,466,211 17. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차 입 처 당기말 이자율 당기말 전기말 일반대등 국민은행 등 3.92% ~ 5.71% 30,000,000 33,850,000 무역금융 하나은행 등 3.66% ~ 4.81% 20,196,000 18,020,000 구매자금 신한은행 등 4.43% ~ 5.30% 18,799,493 22,153,752 외화대출 수출입은행 등 2.69% ~5.12% 6,931,271 10,486,773 유산스 국민은행 등 0.72% ~ 1.22% 9,037,903 8,626,910 할인어음차입금 IBK캐피탈 등 4.50% 1,828,348 3,468,013 합 계 86,793,015 96,605,448 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차 입 처 당기말 이자율 당기말 전기말 산업시설대출외 산업은행 등 1.50%~4.49% 4,839,350 5,021,800 원화장기대출 국민은행 등 3.0%~3.39% 291,000 7,239,200 합 계 5,130,350 12,261,000 차감: 유동성장기부채 (4,897,550) (780,650) 차 감 계 232,800 11,480,350 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환연도 2018년 12월 2019년 12월 2020년 12월 2021년 12월 2021년 12월 이후 합계 상환금액 4,897,550 58,200 58,200 58,200 58,200 5,130,350 18. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 확정급여제도의 부채로 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 2,863,901 2,768,498 국민연금퇴직전환금 (2,245) (6,577) 사외적립자산의 공정가치 (2,861,656) (2,761,921) 확정급여제도의 부채 인식액 - - (2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 471,605 418,206 이자비용 68,450 57,852 사외적립자산의 기대수익 (92,066) (103,559) 합 계 447,989 372,499 (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 순확정급여부채 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 순확정급여부채 재측정요소 (302,322) (471,571) (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,768,498 2,895,960 당기근무원가 471,605 418,206 이자비용 68,450 57,852 확정급여제도의 재측정요소 242,906 409,689 급여지급액 (687,558) (1,013,209) 기말금액 2,863,901 2,768,498 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,761,921 2,885,375 사외적립자산 환원(*1) 1,253,531 1,609,535 사외적립자산의 기대수익 92,066 103,559 사용자의 기여금 118,281 517,031 확정급여제도의 재측정요소 (59,416) (61,882) 급여지급액 (616,826) (1,038,166) 장기금융상품 대체(*2) (687,901) (1,253,531) 기말금액 2,861,656 2,761,921 (*1) 장기금융상품으로 대체되었던 1,253,531천원 은 사외적립자산으로 환원되었습니다. (*2) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무 금액을 초과하는 사외적립자산 687,901천원, 1,253,531천원을 장기금융상품으로 대체하였습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 측정시 할인율 3.10 2.74 사외적립자산의 기대수익률 3.10 2.74 물가상승율을 고려한 급여인상율 4.00 3.00 (7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 2,861,656 2,761,921 (8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 증가 감소 할인율 (1%변동) (181,936) 207,366 급여인상율 (1%변동) 203,635 (182,292) (9) 당기말 현재 급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 7.07년 입니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5~10년 미만 10년 이상 합 계 지급액 118,747 21,910 704,767 1,472,311 546,166 2,863,901 19. 자본 (1) 자본금 및 자본잉여금① 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주의 금액(보통주 및 우선주) 500원 500원 발행주식수 보통주 47,474,590주 47,474,590주 ② 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 자본금 23,737,295 13,987,295 유상증자 - 9,750,000 기말 자본금 23,737,295 23,737,295 ③ 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 21,354,619 21,354,619 기타자본잉여금 2,525,381 2,525,381 합 계 23,880,000 23,880,000 (2) 기타자본항목당사는 주식가격 안정 및 주주가치 제고를 목적으로 당기말 현재 자기주식 1,018,080주를 보유하고 있으며, 취득가액 2,985,512천원은 자기주식의 계정과목으로 기타자본항목에 계상하고 있습니다. 20. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1. 법정적립금 2,105,000 2,055,000 이익준비금(*1) 2,105,000 2,055,000 2. 임의적립금 1,724,519 1,724,519 재무구조개선적립금 230,000 230,000 기업합리화적립금(*2) 1,494,519 1,494,519 3. 미처분이익잉여금 21,866,441 25,580,801 합 계 25,695,960 29,360,320 (*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다. (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제30(당)기 2017년 01월 01일 부터 제29(전)기 2016년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지 처분예정일 2018년 03월 23일 처분확정일 2017년 03월 24일 주식회사 서원 (단위: 원) 구 분 당기 전기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 21,866,440,606 25,580,801,262 전기이월미처분이익잉여금 25,066,236,162 23,787,930,181 순확정급여제도의 재측정요소 (235,811,055) (367,825,231) 당기순이익(손실) (2,991,986,501) 2,160,696,312 기타포괄손익대체 28,002,000 - II. 이익잉여금처분액 - 514,565,100 이익준비금 - 50,000,000 현금배당 (주당배당금(률) 보통주: 당기 - 전기 10원(2%) - 464,565,100 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 21,866,440,606 25,066,236,162 21. 매출액 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 177,540,750 182,478,304 상품매출 10,322,537 8,343,908 기타매출 14,145,524 14,822,468 합 계 202,008,811 205,644,680 22. 매출원가 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 제품매출원가 161,033,385 167,656,878 가. 기초제품재고액 10,384,153 14,379,592 나. 당기제품제조원가 166,461,317 163,661,439 다. 타계정대체 - - 라. 관세환급금 - - 마. 기말제품재고액 (15,812,085) (10,384,153) 2. 상품매출원가 8,185,099 6,918,077 가. 기초상품재고액 - - 나. 당기상품매입액 8,185,099 6,918,077 다. 기말상품재고액 - - 3. 기타매출원가 9,064,114 10,238,946 합 계 178,282,598 184,813,901 23. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 3,174,455 3,042,564 퇴직급여 319,140 180,391 복리후생비 909,054 890,096 여비교통비 237,407 190,600 차량유지비 13,739 18,781 통신비 36,545 39,743 운반비 714,716 866,613 연료비 212 961 세금과공과 103,074 104,409 지급임차료 98,680 99,221 대손상각비 4,523,721 2,444,819 감가상각비 231,629 240,414 수선비 19,672 17,631 소모품비 224,677 230,048 교육훈련비 24,179 16,069 전산처리비 71,946 72,185 교제비 234,016 242,341 개발비 30,381 178,679 수출비용 968,610 888,406 지급수수료 436,626 398,907 잡비 190 245 합 계 12,372,669 10,163,123 24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (6,747,762) 5,783,234 원재료 사용액 161,125,693 154,769,140 상품의 판매 8,185,099 6,918,077 종업원급여 8,369,211 8,014,044 퇴직급여 447,989 372,499 감가상각비 1,843,248 1,950,569 기타 17,431,789 17,169,461 매출원가 및 판관비의 합계 190,655,267 194,977,024 25. 영업외손익 당기와 전기 중 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 38,329 44,428 금융보증수익 8,121 31,880 매도가능금융자산처분이익 - 45,775 장기금융상품평가이익 1,259 - 외화환산이익 898,496 221,861 외환차익 1,890,491 2,203,029 파생상품거래이익 362,080 611,779 파생상품평가이익 - 584,027 비철금속선물거래이익 810,015 1,035,635 비철금속선물평가이익 1,307,794 1,699,461 소 계 5,316,585 6,477,875 금융비용: 이자비용 4,622,037 5,641,379 금융보증비용 8,121 31,880 만기보유금융자산처분손실 78,314 - 장기금융상품평가손실 - 138 외화환산손실 850,402 1,064,269 외환차손 1,671,348 1,770,600 파생상품거래손실 1,346,267 682,913 파생상품평가손실 94,577 - 비철금속선물거래손실 4,155,283 1,575,359 비철금속선물평가손실 - 2,736,423 소 계 12,826,349 13,502,961 기타수익: 수입임대료 25,000 72,000 기타의대손상각비환입 166,000 - 유형자산처분이익 123,189 162,601 매각예정비유동자산처분이익 - 1,388,725 잡이익 195,577 365,524 소 계 509,766 1,988,850 기타비용: 매각예정비유동자산처분손실 5,667,521 323,032 매각예정비유동자산손상차손 - 2,307,170 매도가능금융자산손상차손 509,888 - 관계기업투자주식손상차손 219,469 - 유형자산처분손실 27,434 20,365 유형자산손상차손 37,045 - 기부금 - 1,000 기타의대손상각비 - 259,524 잡손실 22,462 13,655 소 계 6,483,819 2,924,746 합 계 (13,483,817) (7,960,982) 26. 법인세비용(수익) (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 188,060 166,532 일시적차이로 인한 이연법인세비용 339,817 275,700 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 66,511 103,746 과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당기 조정액 267,326 - 법인세비용(수익) 861,714 545,978 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 순확정급여제도의 재측정요소 (302,322) (471,571) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 66,511 103,746 (3) 당기와 전기의 법인세비용차감전이익(손실)과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (2,130,273) 2,706,674 적용세율에 따른 세부담액 (468,660) 595,468 조정사항: 비공제비용 27,923 31,246 비과세수익 - (13,614) 미인식이연법인세 변동 효과 6,768 125,879 과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당기 조정액 267,326 - 기타 1,028,357 (193,001) 조정사항 합계 1,330,374 (49,490) 법인세비용(수익) 861,714 545,978 평균유효세율 (-)부의 수치 20.17% (4) 당기와 전기 중 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 대손충당금 5,996,002 1,773,893 7,769,895 1,319,121 390,256 1,709,377 확정급여부채 2,463,415 133,372 2,596,787 541,951 29,342 571,293 정부보조금 220,745 (220,745) - 48,564 (48,564) - 정부출연금 (243,466) 243,466 - (53,562) 53,562 - 연구개발출연금 22,721 (22,721) - 4,999 (4,999) - 감가상각비 (178,772) - (178,772) (39,330) - (39,330) 사외적립자산 (2,463,415) (133,372) (2,596,787) (541,951) (29,342) (571,293) 지분법적용투자주식 (17,956,881) - (17,956,881) (3,004,862) - (3,004,862) 유형자산손상차손 40,887 - 40,887 8,995 - 8,995 매각예정비유동자산손상차손 2,307,170 (2,068,728) 238,442 507,577 (481,348) 26,229 매도가능금융자산손상차손 - 509,888 509,888 - 112,175 112,175 관계기업투자손상차손 17,252,187 - 17,252,187 3,795,481 - 3,795,481 부당행위계산부인 878,563 - 878,563 193,284 - 193,284 파생상품평가이익 (1,699,461) 391,667 (1,307,794) (373,881) 86,166 (287,715) 파생상품평가손실 2,736,423 (2,641,846) 94,577 602,013 (581,206) 20,807 기타 963,306 2,466,549 3,429,855 211,927 542,641 754,568 소 계 10,339,424 431,423 10,770,847 3,220,326 68,683 3,289,009 자본가감법인세 (29,521,629) 7,636,666 (21,884,963) (6,494,758) 1,680,066 (4,814,692) 이월결손금 36,044,778 (8,072,675) 27,972,103 7,929,851 (1,775,988) 6,153,863 이월세액공제 393,393 (348,016) 45,377 351,187 (305,810) 45,377 실현가능성이없는이연법인세(*1) - - - (4,339,953) (6,768) (4,346,721) 이연법인세자산(부채) 17,255,966 (352,602) 16,903,364 666,653 (339,817) 326,836 (*1) 당사는 관계기업인 (주)태우의 차감할 일시적차이와 이월세액공제 등이 예측가능한 미래기간에 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세자산 4,346,721천원을 인식하지 아니하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 대손충당금 4,685,018 1,310,984 5,996,002 1,030,704 288,417 1,319,121 확정급여부채 2,583,071 (119,656) 2,463,415 568,276 (26,325) 541,951 정부보조금 220,745 - 220,745 48,564 - 48,564 정부출연금 (243,466) - (243,466) (53,562) - (53,562) 연구개발출연금 22,721 - 22,721 4,999 - 4,999 감가상각비 (178,772) - (178,772) (39,330) - (39,330) 사외적립자산 (2,583,071) 119,656 (2,463,415) (568,276) 26,325 (541,951) 지분법적용투자주식 (17,956,881) - (17,956,881) (3,004,863) - (3,004,863) 유형자산손상차손 40,887 - 40,887 8,995 - 8,995 매각예정비유동자산손상차손 - 2,307,170 2,307,170 507,577 507,577 관계기업투자손상차손 17,856,773 (604,586) 17,252,187 3,928,490 (133,009) 3,795,481 부당행위계산부인 - 878,563 878,563 193,284 193,284 파생상품평가이익 - (1,699,461) (1,699,461) - (373,881) (373,881) 파생상품평가손실 928,196 1,808,227 2,736,423 204,203 397,810 602,013 기타 1,016,524 (53,218) 963,306 223,636 (11,708) 211,928 소 계 6,391,745 3,947,679 10,339,424 2,351,836 868,490 3,220,326 자본가감법인세 (29,521,629) - (29,521,629) (6,494,758) - (6,494,758) 이월결손금 40,971,661 (4,926,883) 36,044,778 9,013,765 (1,083,914) 7,929,851 이월세액공제 327,790 65,603 393,393 285,584 65,603 351,187 실현가능성이없는이연법인세(*1) - - - (4,214,074) (125,879) (4,339,953) 이연법인세자산(부채) 18,169,567 (913,601) 17,255,966 942,353 (275,700) 666,653 (*1) 당사는 관계기업인 (주)태우의 차감할 일시적차이와 이월세액공제 등이 예측가능한 미래기간에 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세자산 4,339,953천원을 인식하지 아니하였습니다. 27. 주당손익 (1) 기본주당손익 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (2,991,986,501) 2,160,696,312 가중평균유통주식수 46,456,510 37,931,920 기본주당순이익(손실) (64) 57 (2) 가중평균유통주식수의 산출근거 구 분 유통주식수(주) 가중치 적수 당기: 보통주 47,474,590 365 17,328,225,350 자기주식 1,018,080 365 (371,599,200) 합 계 16,956,626,150 가중평균유통주식수: 16,956,626,150 ÷ 365일 = 46,456,510 전기: 보통주 27,974,590 366 10,238,699,940 자기주식 1,018,080 366 (372,617,280) 유상증자 19,500,000 206 4,017,000,000 합 계 13,883,082,660 가중평균유통주식수: 13,883,082,660 ÷ 366일 = 37,931,920 한편, 당사는 당기말과 전기말 현재 잠재적 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다. 28. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관 할인내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 매 수 약정한도 실행금액 비 고 할인어음 IBK캐피탈 43 10,000,000 1,828,348 단기차입금 (2) 당기말 현재 주요 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: USD) 약정내용 약정금액 채권자 수입금융(일람불출입출,기한부신용장) USD 8,000,000 산업은행 USD 1,660,000 국민은행 USD 2,000,000 신한은행 USD 2,000,000 하나은행 합 계 USD 13,660,000 (3) 당기말 현재 당사가 제공한 담보자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 채권최고액 차입금종류 차입금액 채권자 토지,건물(목내동 402-1, 2) 53,828,160 일반대 등 34,989,073 산업은행 토지,건물,기계(목내동402-3) 5,200,000 무역금융 등 22,620,654 신한은행 토지,건물,기계(화성공장) 7,800,000 무역금융 등 부동산(아파트) 2,520,000 무역금융 등 재고자산,현금및현금성자산 30,887,508 수입자금 15,892,740 수출입은행 매출채권 1,828,348 할인어음 1,828,348 IBK캐피탈 기타금융자산 1,607,100 미지급금 2,510,367 KB증권 합 계 103,671,116 77,841,182 (4) 당기말 현재 당사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, RMB) 제공받는 자 제공받은내 용 금액 관련 채무 담보권자 개평대창동재유한공사 지급보증 RMB 10,000,000 차입금 산업은행 USD 1,595,000 차입금 농협 (5) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증기관 보증금액 목 적 관련차입금 한국무역보험공사 2,624,000 차입금 담보 하나은행 28.9억원 산업은행 291,000 차입금 담보 시흥환경기술개발센터 2.9억원 합 계 2,915,000 상기의 제공받은 지급보증 이외에 당사의 차입금과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 SGI서울보증으로부터 폐기물처리이행보증 등 총 246 백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 29. 파생상품 당사는 수출입거래에서 발생하는 외화채권, 채무와 관련하여 예상되는 외환거래의 환율 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 선도 및 선물계약을 체결하였으며, 제조 및 원재료 매입시 발생하는 원재료 매입금액 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 해외상품선물계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 계약의 내용은 다음과 같습니다. (1) 선물환/통화(옵션)/지수선물옵션 (단위: 천원) 계약상대방 포지션 만기일자 계약환율 통화단위 계약금액 평가손익(천원) 비고 SC은행 매수 18 .01.12 ~18.01.23 1,146.00 USD $1,000,000 (74,820) Knock-In1110 신한은행 등 매수 18.01.23 ~18.03.28 1,093.93 USD $3,000,000 (70,987) - 합 계 (145,807) - 당기말 현재 선물환/통화(옵션) 평가금액 145,807천원 은 당기손익인식금융부채로 계상하고 있으며, 선물환/통화(옵션)과 관련하여 전기말에 계상되어 있던 당기손익인식금융부채 51,229천원과의 차이 94,578천원은 금융비용(파생상품평가손실)로 인식하고 있습니다. (2) 상품선물 (단위: 천원) 거래처명 품목 포지션 계약톤수(TON) 통화단위 금액 평가손익 비고 삼성선물 CU 매도 150 USD $1,087,500 568 3 Month 단위거래 ZN 매도 200 USD $644,900 (22,676) 3 Month 단위거래 합 계 (22,108) - 당기말 현재 상품선물 평가 금액 22,108천원은 당기손익인식금융부채로 계상하고 있으며, 전기말에 계상되어 있던 당기손익인식금융부채 1,329,903천원과의 차이 1,307,794천원은 금융수익(비철금속선물평가이익)로 계상하고 있습니다. 30. 특수관계자 (1) 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 종속기업 개평대창동재유한공사 개평대창동재유한공사 관계기업 (주)대창, 광주대창무역유한공사, (주)태우 (주)대창, 광주대창무역유한공사,(주)태우 기타 ㈜아이엔스틸, 대창서원동합금무역(상해)유한공사, DGSC CO.,LTD., DAECHANG AMERICA, DAECHANGMETAL(SHENZHEN), 광주서이창무역유한공사, 대창 INTERNATIONAL, (주)에쎈테크, BRASSONE METAL ㈜아이엔스틸, 대창서원동합금무역(상해)유한공사, DGSC CO.,LTD., DAECHANG AMERICA, DAECHANGMETAL(SHENZHEN), PT TOP BRASS INDONESIA, 광주서이창무역유한공사, 대창 INTERNATIONAL,(주)에쎈테크 (2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 매입 유무형자산취득(처분) 자금거래 지분취득(처분) 대여 회수 종속기업 개평대창동재유한공사 1,538,661 - - - - - 관계기업 ㈜대창 39,306,329 8,728,342 - - - - ㈜태우 165,066 363,002 - - - - 기타 대창 INTERNATIONAL - 211,761 - - - - (주)아이엔스틸 1,000 3,036 - - - - ㈜에쎈테크 984,689 133,689 - - - - 합 계 41,995,745 9,439,830 - - - - ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 매입 유무형자산취득/처분 자금거래 지분취득/처분 대여 회수 종속기업 개평대창동재유한공사 2,585,661 - - - - - 관계기업 ㈜대창 46,539,079 11,077,360 (920,895) - - (7,139,890) ㈜태우 99,512 108,430 - - - - 기타 대창 INTERNATIONAL - 259,830 - - - - (주)아이엔스틸 - 487,647 - - - - ㈜에쎈테크 2,196,842 512,731 (17,800) - - - 합 계 51,421,094 12,445,998 (938,695) - - (7,139,890) (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권과 채무의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타 매입채무 차입금 기타 종속기업 개평대창동재유한공사 194,472 - 27,722 - - - 관계기업 ㈜대창 3,059,758 - 1,100 269,953 - - ㈜태우 24,880 - - 5,672 - - 광주대창무역유한공사 - - - 14,999 - - 기타 대창 INTERNATIONAL - - - 24,586 - - ㈜에쎈테크 172,203 - 4,950 4,060 - - 합 계 3,451,313 - 33,772 319,270 - - ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타 매입채무 차입금 기타 종속기업 개평대창동재유한공사 5,553,144 - - - - - 관계기업 ㈜대창 5,785,265 - 13,200 461,643 - - ㈜태우 14,014 - - 2,867 - - 광주대창무역유한공사 - - - 9,505 - - 기타 (주)아이엔스틸 - - - 84,236 - - ㈜에쎈테크 105,573 - - - - - 합 계 11,457,996 - 13,200 558,251 - - (4) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,293,334 1,424,793 퇴직급여 120,010 114,203 합 계 1,413,344 1,538,996 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사 및 등기사외이사를 포함하였습니다. 31. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 당기순이익(손실) (2,991,987) 2,160,696 손익항목의 조정: 17,248,292 13,519,288 감가상각비 1,843,248 1,950,569 금융보증비용 8,121 31,880 매도가능금융자산손상차손 509,888 - 대손상각비 4,523,721 2,444,819 기타의대손상각비 - 259,524 외화환산손실 850,402 1,064,269 이자비용 4,622,037 5,641,379 퇴직급여 447,989 372,499 파생상품평가손실 94,577 2,736,423 관계기업투자주식손상차손 219,469 - 매각예정비유동자산손상차손 - 2,307,170 매각예정비유동자산처분손실 5,667,521 323,032 장기금융상품평가손실 - 138 유형자산처분손실 27,434 20,365 유형자산손상차손 37,045 - 만기보유금융자산처분손실 78,314 - 매각예정비유동자산처분이익 - (1,388,725) 금융보증수익 (8,121) (31,880) 외화환산이익 (898,496) (221,861) 이자수익 (38,329) (44,428) 기타의대손상각비환입 (166,000) - 장기금융상품평가이익 (1,259) - 매도가능금융자산처분이익 - (45,775) 법인세비용(수익) 861,714 545,978 유형자산처분이익 (123,189) (162,601) 파생상품평가이익 (1,307,794) (2,283,487) 자산부채의 변동: 1,002,830 (3,012,075) 매출채권및기타채권의 감소(증가) 7,672,635 (3,586,737) 기타유동자산의 감소(증가) (412,313) (475,877) 재고자산의 감소(증가) (6,747,762) 5,783,235 매입채무및기타채무의 증가(감소) 928,437 (4,183,394) 기타유동부채의 증가(감소) 56,284 (33,287) 기타비유동부채의 증가(감소) (267,500) 247,000 퇴직금의 지급 (66,401) 28,965 퇴직보험예치금의감소(증가) (118,281) (517,031) 장기미지급금의증가(감소) (42,269) (274,949) 영업활동으로 창출된 현금 15,259,135 12,667,909 (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 310,375 1,059,216 매각예정비유동자산의 유형자산 대체 1,381,958 - 장기차입금의 유동성 대체 4,897,550 780,650 순확정급여제도의 재측정요소 대체 302,322 471,571 기타포괄손익의 이익잉여금대체 28,002 - (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 만기조정(유동성대체 등) 외화환산손익 기말 단기차입금 96,605,448 (9,115,655) - (696,778) 86,793,015 유동성장기부채 780,650 (780,650) 4,897,550 - 4,897,550 장기차입금 11,480,350 (6,350,000) (4,897,550) - 232,800 재무활동으로부터의 총부채 108,866,448 (16,246,305) - (696,778) 91,923,365 32. 위험관리 당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험 관리는 재무팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속기업과의 공조하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다. 당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 ① 환율변동위험 당사는 해외 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD가 있습니다. 당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당사의 환위험관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다. 당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 내부 환관리 시스템을 구축하여 각 개별기업의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 통화 외화금액 원화환산액 통화 외화금액 원화환산액 외화자산: 현금및현금성자산 USD 4,625,669.51 4,955,942 USD 1,178,762.91 1,424,535 RMB 13.65 2 RMB - - 매출채권 USD 9,090,250.78 9,739,295 USD 10,503,972.04 12,694,050 RMB - - RMB 1,144,152.76 198,236 기타예금 USD 1,500,000.00 1,607,100 USD - - 합 계 16,302,339 14,316,821 외화부채: 미지급금 USD 3,669,656.89 3,931,670 USD 1,547,310.62 1,869,925 단기차입금 USD 14,904,961.18 15,969,175 USD 12,548,526.71 15,164,895 합 계 19,900,845 17,034,820 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율 변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 환율상승시 환율하락시 환율상승시 환율하락시 외화금융자산 815,117 (815,117) 715,841 (715,841) 외화금융부채 (995,042) 995,042 (851,741) 851,741 순효과 (179,925) 179,925 (135,900) 135,900 ② 주가변동위험 당사는 전략적목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있으며, 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 출자 지분의 시장가치는 없습니다. ③ 이자율위험 당사는 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 대한 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정금리 변동금리 고정금리 변동금리 금융자산 4,000 888,840 4,000 1,357,210 금융부채 29,800,000 62,123,365 - 108,866,448 순금융자산및부채 (29,796,000) (61,234,525) 4,000 (107,509,238) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 손익효과 (612,345) 612,345 (1,075,092) 1,075,092 (2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무팀의 승인, 관리 및 감독 하에 이루어지고 있습니다. 당사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공 및 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 하기 채권에 대해 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 25,726,612 37,489,525 기타채권 622,484 467,048 합 계 26,349,096 37,956,573 당기말과 전기말 현재 당사의 채권 중 주요 5대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각52.02%, 13,384,039천원과 56.31%, 21,110,811천원 입니다. (3) 유동성위험 당사는 대규모 투자가 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 주기적으로미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다. 이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있으며 종속기업도 당사의 지급보증 등을 통하여 필요한 차입한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여 만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 합 계 당기말: 금융부채 98,567,242 58,200 220,714 98,846,156 전기말 금융부채 104,773,704 10,437,550 1,403,526 116,614,780 (4) 자본위험 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본 관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출 하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 99,165,408 116,756,460 자본 77,555,244 81,247,606 부채비율 128% 144% 6. 기타 재무에 관한 사항 1) 대손충당금 설정현황(연결) (1) 보고기간종료일 현재 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 당기말 매출채권 34,012,139 (9,313,343) 27.4% 미 수 금 1,010,488 - 0.0% 선 급 금 3,195,895 - 0.0% 기타채권 1,197,957 (293,524) 24.5% 합 계 39,416,479 (9,606,867) 24.4% 전기말 매출채권 40,039,558 (7,577,223) 18.9% 미 수 금 961,409 - 0.0% 선 급 금 244,569 - 0.0% 기타채권 1,543,225 (459,524) 29.8% 합 계 42,788,761 (8,036,747) 18.8% 전전기말 매출채권 40,789,292 (5,767,991) 14.1% 미 수 금 402,992 - 0.0% 선 급 금 340,917 - 0.0% 기타채권 500,000 (200,000) 40.0% 합 계 42,033,201 (5,967,991) 14.2% (2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기 전전기 기초 대손충당금 잔액합계 8,036,747 5,967,991 3,388,087 순대손처리액 (2,696,316) (501,357) (1,228,717) 대손상각비 계상(환입)액 4,357,721 2,641,574 3,814,214 환율변동의 차이 (91,285) (71,461) (5,593) 기말 대손충당금 잔액합계 9,606,867 8,036,747 5,967,991 (3) 매출채권 대손충당금 설정방침회사는 매출채권에 대한 대손충당금을 개별적 분석 방법과 연령분석에 의하여 설정하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.- 거래처 부도의 경우: 근저당설정액 또는 담보설정금액을 차감후 잔액을 설정 - 입금지연의 경우: 입금지연기간이 3개월 이내인 경우에는 채권잔액의 1%입금지연기간이 3개월 초과 6개월 이내인 경우 25%입금지연기간이 6개월 초과 1년 이내인 경우 25%~ 100% (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 22,882,681 25,052,343 소 계 22,882,681 25,052,343 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 1,565,662 3,907,084 3개월 초과 6개월 이하 1,241,027 2,246,771 소 계 2,806,689 6,153,855 손상채권 3개월 초과 6개월 이하 54,531 323,059 6개월 초과 8,268,238 8,510,301 소 계 8,322,769 8,833,360 합 계 34,012,139 40,039,558 2) 재고자산(연결)(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사업 부문 구 분 당기말 제30기 제29기 제28기 동합금괴 부문 제품및상품 21,630,314 14,232,635 16,750,275 반제품및재공품 553,790 637,726 779,159 원재료및저장품 22,935,797 23,427,490 27,006,311 미착품 4,470,785 4,527,872 2,627,915 합 계 49,590,686 42,825,723 47,163,660 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 23.4% 19.2% 19.3%