서원 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항- 해당사항 없음. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 해당사항 없음. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발부채 등에 관한 사항

- 해당사항 없음. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항① 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	구분	강조사항 등	핵심감사사항

제39기 당분기	연결	해당사항 없음	해당사항 없음

별도	해당사항 없음	해당사항 없음

제38기 전기	연결	해당사항 없음	이연법인세자산의 회수가능성

별도	해당사항 없음	이연법인세자산의 회수가능성

제37기 전전기	연결	연결대상 범위 변동	지배력 획득으로 인한 연결범위 검토

별도	별도재무제표의 최초작성	지배력 획득으로 인한 연결범위 검토

나. 손실충당금 설정현황 (1) 보고기간종료일 현재 계정과목별 손실충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	손실충당금	손실충당금설정률(%)

당분기말	매출채권	229,904,259	(4,366,233)	1.90%

미 수 금	19,702,783	(55,136)	0.28%

선 급 금	114,638	(526)	0.46%

미수수익	622,967	(45,200)	7.26%

기타채권	1,982,227	(10,000)	0.50%

합 계	252,326,874	(4,477,095)	1.77%

전기말	매출채권	237,166,950	(1,980,940)	0.84%

미 수 금	22,370,953	(55,136)	0.25%

선 급 금	331,173	(45,200)	13.65%

미수수익	7,367	(525)	7.13%

기타채권	4,025,764	(10,000)	0.25%

합 계	263,902,207	(2,091,801)	0.79%

전전기말	매출채권	190,807,539	(1,062,303)	0.56%

미 수 금	14,039,529	-	0.00%

선 급 금	723,384	(45,200)	6.25%

기타채권	460,168	-	0.00%

합 계	206,030,620	(751,802)	2.52%

(2) 당분기 및 전기 중 손실충당금의 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기	전전기

기초 손실충당금 잔액합계	2,091,801	1,107,503	751,802

대손상각비 계상(환입)액	2,565,501	916,562	1,084,068

기타변동	(180,207)	67,736	(728,367)

기말 손실충당금 잔액합계	4,477,095	2,091,801	1,107,503

(3) 매출채권 손실충당금 설정방침매출채권에 대한 손실충당금을 개별적 분석 방법과 연령분석에 의하여 설정하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.①거래처 부도의 경우 : 근저당설정액 또는 담보설정금액을 차감 후 잔액 설정

②입금지연의 경우

구분	손실충당금 설정률

1개월~3개월(정상)	채권잔액의 0.13%

4개월(1개월 연체)	채권잔액의 3.32%

5개월(2개월 연체)	채권잔액의 8.59%

6개월(3개월 연체)	채권잔액의 14.86%

6개월 초과(3개월 초과 연체)	채권잔액의 97.51%

(4) 당분기말과 전기말 현재 경과기간 별 매출채권 잔액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	1개월연체	2개월연체	3개월연체	3개월 초과연체	계

당분기말

기대 손실률	0.13%	3.32%	8.59%	14.86%	97.51%	1.90%

총 장부금액 - 매출채권	221,299,768	3,755,862	689,134	189,522	3,969,973	229,904,259

손실충당금	282,698	124,861	59,201	28,171	3,871,302	4,366,233

전기말

기대 손실률	0.11%	2.32%	6.66%	17.15%	91.05%	0.84%

총 장부금액 - 매출채권	227,481,682	6,116,476	1,464,646	587,110	1,517,036	237,166,950

손실충당금	259,828	141,652	97,570	100,666	1,381,224	1,980,940

다. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사업 부문	구 분	제39기 1분기	제38기 연간	제37기 연간

동합금괴 부문	제품및상품	130,711,346	91,713,970	95,904,425

반제품및재공품	73,480,732	48,963,995	37,681,437

원재료및저장품	67,124,094	55,510,079	76,619,282

미착품	112,074,479	115,206,192	63,489,535

소 계	383,390,651	311,394,236	273,694,679

부동산 부문	건설용지	-	-	-

완성건물	7,365,913	7,365,913	9,663,604

미완성공사(분양)	-	-	-

소 계	7,365,913	7,365,913	-

합 계	390,756,564	318,760,148	283,358,283

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	33,76%	29.54%	28.87%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.2 회	5.4 회	7.0 회

(2) 재고자산의 실사내역 등① 당사의 정기 재고조사는 매 사업년도 종료일 기준 연 1회 외부감사인 입회하에 실시하고 있으며, 제38기 전기 재고자산 실사는 25년 12월 30일에 실시하여 재고자산의 입출고 현황 및 수불자료를 기준으로 재고자산과 일치하는 것을 확인하였습니다.② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등연말에는 재무제표의 외부감사인의 입회하에 실시 하고, 기중에는 당사 구매팀, 영업팀, 재무팀 팀장 및 담당자 주관하에 자체적으로 실시하여 차이에 대해서는 한국채택국제회계기준에 따라 처리하고 있습니다.

(3) 장기체화재고 등 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법 등을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품및상품	133,274,548	(2,563,202)	130,711,346	92,650,669	(909,120)	91,741,549

반제품및재공품	74,341,439	(860,707)	73,480,732	49,552,216	(848,666)	48,703,550

원재료및저장품	67,345,105	(221,011)	67,124,094	56,092,850	(349,907)	55,742,943

미착품	112,074,479	-	112,074,479	115,206,193	-	115,206,193

완성건물	7,365,913	-	7,365,913	7,365,913	-	7,365,913

합 계	394,401,484	(3,644,920)	390,756,564	320,867,841	(2,107,693)	318,760,148

라. 공정가치평가 절차요약당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 대표이사에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	가치평가기법에 사용된 투입변수

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

[범주별금융상품]

(1) 당분기말과 전기말의 금융자산 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산(*)	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	42,962,068,203	-	42,962,068,203	42,962,068,203

매출채권	-	225,538,026,606	-	225,538,026,606	225,538,026,606

미수금	-	19,647,647,206	-	19,647,647,206	19,647,647,206

기타금융자산	18,152,470,455	5,365,029,046	76,104,000	23,593,603,501	23,593,603,501

보증금	-	2,094,191,454	-	2,094,191,454	2,094,191,454

합 계	18,152,470,455	295,606,962,515	76,104,000	313,835,536,970	313,835,536,970

(*) 상각후원가 측정 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 전기말

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산(*)	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	32,603,518,596	-	32,603,518,596	32,603,518,596

매출채권	-	235,186,009,327	-	235,186,009,327	235,186,009,327

미수금	-	22,246,514,501	-	22,246,514,501	22,246,514,501

기타금융자산	8,511,657,527	7,468,090,027	76,104,000	16,055,851,554	16,055,851,554

보증금	-	1,046,487,527	-	1,046,487,527	1,046,487,527

합 계	8,511,657,527	298,550,619,978	76,104,000	307,138,381,505	307,138,381,505

(*) 상각후원가 측정 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말의 금융부채 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정금융자산(*)	장부금액	공정가치

매입채무	-	78,359,692,920	78,359,692,920	78,359,692,920

미지급금	-	14,431,114,691	14,431,114,691	14,431,114,691

사채 및 차입금	-	641,584,074,094	641,584,074,094	641,584,074,094

기타금융부채	534,175,000	10,374,056,076	10,908,231,076	10,908,231,076

리스부채	-	2,055,242,549	2,055,242,549	2,055,242,549

합 계	534,175,000	746,804,180,330	747,338,355,330	747,338,355,330

(*) 상각후원가 측정 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 전기말

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정금융자산(*)	장부금액	공정가치

매입채무	-	77,431,601,491	77,431,601,491	77,431,601,491

미지급금	-	13,089,476,522	13,089,476,522	13,089,476,522

사채 및 차입금	-	566,397,731,216	566,397,731,216	566,397,731,216

기타금융부채	14,818,722,862	9,915,587,027	24,734,309,889	24,734,309,889

리스부채	-	1,864,652,526	1,864,652,526	1,864,652,526

합 계	14,818,722,862	668,699,048,782	683,517,771,644	683,517,771,644

(*) 상각후원가 측정 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 파생상품과 관련된 금융손익은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 원)

구분	평가손익	거래손익

파생상품	9,462,577,931	(10,859,726,142)

2) 전분기

(단위: 원)

구분	평가손익	거래손익

파생상품	(1,913,918,684)	(3,894,326,105)

(4) 금융상품의 공정가치

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 서열체계에 따른 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품자산	-	9,996,752,931	-	9,996,752,931

출자금	-	-	30,000,000	30,000,000

지분증권	224,970,000	1,262,932,900	6,128,532,608	7,616,435,508

저축성보험	-	-	39,386,616	39,386,616

채무상품	-	545,999,400	-	545,999,400

파생상품부채	-	534,175,000	-	534,175,000

2) 전기말

(단위: 원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품자산	-	1,655,062,719	-	1,655,062,719

출자금	-	-	30,000,000	30,000,000

지분증권	-	-	6,353,502,608	6,353,502,608

채무상품	-	549,196,200	-	549,196,200

파생상품부채	-	14,818,722,862	-	14,818,722,862

(5) 가치평가기법 및 투입변수

1) 채무상품 및 채무상품과 유사한 지분증권의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하였습니다. 현금흐름할인에 사용되는 할인율은 공정가치 측정대상 회사채 등 채무상품과 신용도 및 기간이 유사한 채권에 대하여 시장에서 공시되는 스왑레이트(swap rate) 및 신용스프레드를 기초로 결정하였습니다.

공정가치에 유의적인 영향을 미치는 투입변수인 할인율은 시장에서 관측가능한 정보에 기초하여 도출되므로 연결실체는 채무상품 등의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

2) 파생상품의 공정가치는 측정대상 파생상품의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율 및 LME가격 등에 기초하여 측정하였습니다. 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한선도환율 및 LME가격 등을 통해 도출되므로, 연결실체는 파생상품의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

3) 출자금 및 지분증권은 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니므로 연결실체는 출자금 및 지분증권의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3로 분류하였습니다.

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 중 수준 3으로 평가된 공정가치 측정 금융자산의 평가를 위한 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

출자금	30,000,000	예상매각가액평가법	예상 매각가액

요즈마ATU-게임체인저펀드1호	2,938,211,104	순자산가치평가법	순자산공정가치

(주)킴텍	890,678,250	현금흐름할인법	영구성장률 및 할인율

(주)제이디솔루션	76,104,000	현금흐름할인법	영구성장률 및 할인율

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,448,509,254	순자산가치평가법	-

저축성보험	39,386,616	해지환급금	-

[유형자산의 공정가치와 평가방법]유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

① 토지 재평가에 따른 효과

2024년 중 토지에 대해 재평가를 실시하였으며, 재평가모형을 적용한 토지와 건물을역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	재평가손익

재평가모형	원가모형	재평가이익	재평가손실

토지(*)	50,490,441	24,360,526	-	-

② 기타포괄손익누계액의 변동내역

당분기말과 전기말 중 재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	20,543,550	21,266,040

재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 법인세효과	-	(289,717)

재평가잉여금의 재분류	-	(432,773)

기말	20,543,550	20,543,550

③공정가치 측정회사는 회사의 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 회사의 재무팀장은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 가치평가과정에 대한 논의와 결과는 회사의 보고일에 맞추어 정기적으로(최소한 3년에 한번, 가치변동이 중요한 경우에는 더 자주) 검토되고 있습니다.

구분	내역

재평가 기준일	2024-12-31

재평가 기관	(주)감정평가법인 대일감정원 등

재평가 대상 유형자산	토지

④ 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준3)를 사용한 공정가치 측정에 대한 방법토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법 및 거래사례비교법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

마. 진행률적용 수주계약 현황보고서 작성기준일 현재 지배기업 (주)서원의 별도 기준 진행률적용 수주계약 현황은해당사항 없습니다.