서원 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 - 당사는 당반기부터 지배력, 공동지배력 또는 유의적인 영향력이 있는 투자주식에 대해서 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 회계처리에서 원가법 회계처리로 회계정책을 변경하였습니다. - 당사는 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하였으며, 내역은 다음과 같습니다.

①전기초(2023년 1월 1일)

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본

개별재무제표	266,232,857	129,996,555	136,236,302

조정액:

관계기업 지분법평가	(51,796,900)	(2,693,166)	(49,103,734)

조정액 합계	(51,796,900)	(2,693,166)	(49,103,734)

별도재무제표	214,435,957	127,303,389	87,132,568

②전기말(2023년 12월 31일)

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본

개별재무제표	246,997,269	123,001,610	123,995,659

조정액:

관계기업 지분법평가	(42,273,686)	(2,282,272)	(39,991,414)

조정액 합계	(42,273,686)	(2,282,272)	(39,991,414)

별도재무제표	204,723,583	120,719,338	84,004,245

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 해당사항 없음.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발부채 등에 관한 사항- 해당사항 없음.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항① 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

구분	강조사항 등	핵심감사사항

제37기 당반기	1. 지배력
2. 별도재무제표 최초 작성	-

제36기	없음	수익 인식

제35기	없음	재고자산 평가

나. 대손충당금 설정현황 (연결) (1) 보고기간종료일 현재 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

당반기말	매출채권	212,641,577	(4,947,068)	2.3%

미 수 금	10,625,814	(29,530)	0.3%

선 급 금	8,244,409	(60,056)	0.7%

기타채권	859,563	(191,957)	35.1%

합 계	232,371,363	(5,228,611)	2.3%

전기말	매출채권	27,790,806	(559,845)	2.0%

분양미수금	-	-	0.0%

미 수 금	1,276,578	-	0.0%

선 급 금	379,582	-	0.0%

기타채권	400,688	(191,957)	47.9%

합 계	29,847,654	(751,802)	2.5%

전전기말	매출채권	25,516,865	(1,042,055)	4.1%

분양미수금	-	-	0.0%

미 수 금	481,404	-	0.0%

선 급 금	560,514	-	0.0%

기타채권	1,856,939	(191,957)	10.3%

합 계	28,415,722	(1,234,012)	4.3%

(2) 당반기 및 전기 중 대손충당금의 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기	전전기

기초 대손충당금 잔액합계	751,802	1,234,012	644,199

순대손처리액	66,113	-	-

대손상각비 계상(환입)액	(1,339,347)	(482,210)	589,813

연결조정	(1,267)	-	-

사업결합(*1)	5,751,310	-	-

기말 대손충당금 잔액합계	5,228,611	751,802	1,234,012

(*1) (주 )대창이 관 계기업에서 종속기업으로 분류된 결과로 회사의 주요 재무제표가 개별재무제표에서 연결재무제표로 변경되었습니다. 이에 따라 (주)대창 및 종속회사의 전기말대손충당금을 반영하여 기말 대손충당금을 산출했습니다.

(3) 매출채권 대손충당금 설정방침매출채권에 대한 대손충당금을 개별적 분석 방법과 연령분석에 의하여 설정하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.①거래처 부도의 경우 : 근저당설정액 또는 담보설정금액을 차감 후 잔액 설정

②입금지연의 경우

구분	대손충당금 설정률

1개월~3개월(정상)	채권잔액의 0.19%

4개월(1개월 연체)	채권잔액의 4.22%

5개월(2개월 연체)	채권잔액의 10.45%

6개월(3개월 연체)	채권잔액의 34.56%

6개월 초과(3개월 초과 연체)	채권잔액의 100.00%

(4) 당반기말과 전기말 현재 경과기간 별 매출채권 잔액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	1개월 초과 3개월 이하 연체	3개월 초과연체	계

당반기말

기대 손실률	0.19%	8.78%	87.49%	2.33%

총 장부금액 - 매출채권	199,799,112	8,465,942	4,376,523	212,641,577

대손충당금	(375,015)	(743,196)	(3,828,857)	(4,947,068)

전기말

기대 손실률	0.17%	13.70%	100.00%	2.00%

총 장부금액 - 매출채권	26,519,080	874,759	396,967	27,790,806

대손충당금	(43,107)	(119,771)	(396,967)	(559,845)

다. 재고자산 (연결)(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사업 부문	구 분	제37기 당반기	제36기 연간	제35기 연간

동합금괴 부문	제품및상품	83,736,552	20,103,403	20,895,646

반제품및재공품	44,950,407	-	-

원재료및저장품	91,740,242	22,378,829	27,755,526

미착품	76,703,805	4,354,370	4,784,283

소 계	297,131,006	46,836,602	53,435,455

부동산 부문	건설용지	-	-	-

완성건물	13,645,000	-	-

미완성공사(분양)	-	-	-

소 계	13,645,000	-	-

합 계	310,776,006	46,836,602	53,435,455

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	29.31%	18.8%	20.1%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.1회	4.5 회	4.7 회

※ 제37기 당반기는 연결재무제표 기준, 비교표시되는 제36기, 제35기는 개별재무제표 기준으로 작성되었습니다. (2) 재고자산의 실사내역 등① 지배기업 (주)서원의 정기 재고조사는 매 사업년도 종료일 기준 연 1회 외부감사인 입회하에 실시하고 있으며, 전기인 제 36기말의 재고자산의 실사는 (12월 31일자 기준) 재고자산의 입출고 현황 및 수불자료를 기준으로 재고자산과 일치하는 것을 확인하였습니다.② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등연말에는 재무제표의 외부감사인의 입회하에 실시 하고, 기중에는 당사 구매팀, 영업팀, 재무팀 팀장 및 담당자 주관하에 자체적으로 실시하여 차이에 대해서는 한국채택국제회계기준에 따라 처리하고 있습니다.

(3) 장기체화재고 등 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법 등을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품및상품	84,791,119	(1,054,567)	83,736,552	20,654,124	(550,721)	20,103,403

반제품및재공품	45,104,485	(154,078)	44,950,407	-	-	-

원재료및저장품	92,127,091	(386,849)	91,740,242	22,405,474	(26,645)	22,378,829

미착품	76,703,805	-	76,703,805	4,354,370	-	4,354,370

완성건물(*)	13,645,000	-	13,645,000	-	-	-

합 계	312,371,500	(1,595,494)	310,776,006	47,413,968	(577,366)	46,836,602

라. 공정가치평가 절차요약지배기업 (주)서원은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는대표이사에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	가치평가기법에 사용된 투입변수

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

[범주별금융상품]

(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식공정가치	상각후원가

금융자산

현금및현금성자산	-	36,234,013

기타금융상품	7,477,339	2,396,055

파생상품자산	6,918,821	-

매출채권및기타채권	-	218,616,607

기타비유동채권	-	1,293,802

합 계	14,396,160	258,540,477

금융부채

매입채무및기타채무	-	75,853,463

사채	-	67,486,530

차입금	-	484,804,688

유동성장기부채	-	15,163,100

파생상품부채	2,203,606	-

장기미지급금	-	250,575

기타비유동금융부채	-	1,173,306

합 계	2,203,606	644,731,662

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식공정가치	상각후원가

금융자산

현금및현금성자산	-	7,875,066

기타금융상품	2,500,000	2,588,037

파생상품자산	218,875	-

매출채권및기타채권	-	28,733,210

기타비유동금융자산	-	64,609

합 계	2,718,875	39,260,922

금융부채

매입채무및기타채무	-	4,970,476

사채	-	19,000,000

차입금	-	93,293,238

유동성장기부채	-	1,000,000

파생상품부채	322,514	-

장기미지급금	-	222,693

기타비유동금융부채	-	31,000

합 계	322,514	118,517,407

(2) 금융수익과 금융비용

당반기와 전반기 중 파생상품과 관련된 금융손익을 제외한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자수익/비용	외환차익/차손	외화환산이익/손실	평가이익/평가손실	처분이익/처분손실	손상차손/환입	대손상각비/환입

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	(38,350)	154,478	59,096	86,167	-	52,750	-	-	-	-	-

상각후원가로 측정하는 금융자산	240,220	197,532	2,893,092	372,172	202,006	120,266	2,027	1,978	-	-	(119,000)	-	1,275,322	433,593

상각후원가로 측정하는 금융부채	(8,590,672)	(2,569,820)	(2,297,314)	(406,055)	(321,480)	(149,821)	-	-	-	(118,806)	-	-	-	-

기타금융부채	(18,726)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	(8,369,178)	(2,372,288)	595,778	(72,233)	35,004	29,541	88,194	1,978	52,750	(118,806)	(119,000)	-	1,275,322	433,593

(3) 당반기와 전반기 중 파생상품과 관련된 금융손익은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구 분	당반기손익	기타포괄손익

평가손익	거래손익

당기손익인식파생상품	8,181,265	(21,271,067)	-

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	전반기손익	기타포괄손익

평가손익	거래손익

당기손익인식파생상품	(256,452)	715,957	-

7. 공정가치

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

기타금융상품	7,477,339	7,477,339	2,500,000	2,500,000

파생상품자산	6,918,821	6,918,821	218,875	218,875

소 계	14,396,160	14,396,160	2,718,875	2,718,875

상각후원가로 인식된 자산(*1)

현금및현금성자산	36,234,013	36,234,013	7,875,066	7,875,066

기타금융상품	2,396,055	2,396,055	2,588,037	2,588,037

매출채권및기타채권	218,616,607	218,616,607	28,733,210	28,733,210

기타비유동채권	1,293,802	1,293,802	64,609	64,609

소 계	258,540,477	258,540,477	39,260,922	39,260,922

합 계	272,936,637	272,936,637	41,979,797	41,979,797

공정가치로 인식된 부채

파생상품부채	2,203,606	2,203,606	322,514	322,514

소 계	2,203,606	2,203,606	322,514	322,514

상각후원가로 인식된 부채(*1)

매입채무및기타채무	75,853,463	75,853,463	4,970,476	4,970,476

차입금	484,804,688	484,804,688	93,660,719	93,660,719

유동성장기부채	15,163,100	15,163,100	1,000,000	1,000,000

사채	67,486,530	67,486,530	19,000,000	19,000,000

장기미지급금	250,575	250,575	222,693	222,693

기타비유동금융부채	1,173,306	1,173,306	31,000	31,000

소 계	644,731,662	644,731,662	118,884,888	118,884,888

합 계	646,935,268	646,935,268	119,207,402	119,207,402

(*1) 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전반기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

파생상품자산	-	6,918,821	-	6,918,821	-	218,875	-	218,875

당기손익-공정가치측정금융자산	9,074	1,051,540	6,416,725	7,477,339	-	-	2,500,000	2,500,000

부채

파생상품부채	-	2,203,606	-	2,203,606	-	322,514	-	322,514

당반기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,051,540	2	시장접근법

파생상품자산	6,918,821	2	시장접근법

파생상품부채	2,203,606	2	시장접근법

[유형자산의 공정가치와 평가방법]유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

①토지 재평가에 따른 효과

2021년 중 토지의 평가방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경함에 따라 토지에 대해 재평가를 실시하였으며, 재평가모형과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액과 재평가손익효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	재평가손익

재평가모형	원가모형	재평가이익	재평가손실

토지	41,287,974	21,464,868	9,030,370	-

(*) 2021년 이전에 재평가모형으로 인식한 재평가손익은 10,793백만원 입니다.

②공정가치 측정회사는 회사의 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 회사의 재무팀장은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 가치평가과정에 대한 논의와 결과는 회사의 보고일에 맞추어 정기적으로(최소한 3년에 한번, 가치변동이 중요한 경우에는 더 자주) 검토되고 있습니다.

구 분	내 역

재평가 기준일	2021년 12월 31일

재평가 기관	대일감정원

재평가 대상 유형자산	토지

③ 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준3)를 사용한 공정가치 측정에 대한 방법토지의 공정가치는 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 공시지가와 최근 평가사례의 면적당 평가가격을 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치,형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이를 고려하는 방법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며, 평가사례 활용 및 차이 조정등이 반영되었으므로, 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	가치평가기법	관측가능하지 않은투입변수	투입변수의 범위

토지	본사 토지 및 기숙사	공시지가기준법	평방미터 당 가격	8 ~ 8,920

마. 진행률적용 수주계약 현황보고서 작성기준일 현재 지배기업 (주)서원의 별도 기준 진행률적용 수주계약 현황은해당사항 없습니다.