서원 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

2021년 12월 31일 현재
2020년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 서원

1. 회사의 개요주식회사 서원(이하 "당사")은 1988년 9월 7일에 설립되었으며, 1996년 1월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다. 당사는 동합금 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 산단로 67번길(목내동) 94에 본사를 두고있습니다. 당기말 현재 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)	비 고

조시영	11,325,709	23.86	대표이사

조경호	3,400,000	7.16	대표이사

조정호	3,120,000	6.57	특수관계

조시남	524,320	1.10	특수관계

합 계	18,370,029	38.69

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2022년 2월 22일자 이사회에서 승인되었으며 2022년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 재무제표입니다. 이 재무제표는 보고기간말인 2021년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.최근 COVID-19로 인한 글로벌 상황이 시장과 소비자에 영향을 미치고 있으나, 당기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 또한 회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 여력을보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본을 보유하고 있습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 대표이사에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	가치평가기법에 사용된 투입변수

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정과 관련된 정보는 주석 7에 포함되어 있습니다.- 주석 7: 공정가치

3. 회계정책의 변경

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당사의 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목 으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급 만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.금융자산-사업모형

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영.

여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지）

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가）뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융상품: 후속측정과 손익

구분	내용

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거 - 금융자산 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(3) 파생상품파생상품과 위험회피회계 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가로 제품, 재공품 및 원재료는 총평균법, 미착원재료는 개별법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표 입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

건물	40년	차량운반구	5년

구축물	20년	기타의 유형자산	5년

기계장치	10년

매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(8) 무형자산

당사의 무형자산은 회원권으로서 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 자산손상① 금융자산의 손상

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으며, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

- 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

- 신용이 손상된 자산

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

- 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

- 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

② 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 당사의 비금융자산에 대해서는 매보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 경우와 관계없이 매년 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스① 리스이용자로서의 회계정책당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.당사는 리스이용자로서 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자로서의 회계정책당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 영업외수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 영업외수익으로 인식합니다

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 순확정급여부채① 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

② 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본① 보통주

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.② 자기주식

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 후속적으로 자기지분상품을 매도하거나 재발행하는 경우 수취한 대가는 자본의 증가로 인식하고, 이에 따른 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(16) 수익

수익은 재화의 판매, 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

당사는 당사가 공급하는 제품에 대하여 관행상 반품을 허용하기 때문에 고객에게 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당손익

당사는 보통주 종류별로 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' (개정) - 의무 공시대상 회계정책 정보개정 기준서는'유의적인(significant)' 회계정책 정보 대신'중요한(material)' 회계정책 정보를 공시하도록 하고'중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은2023년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' (개정) - '회계추정치'의 정의 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 인식 예외규정 적용범위 축소 개정 기준서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권 자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초 인식)에 이연법인세 자산ㆍ부채가 인식되도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(자) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

5. 사용제한예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목명	구 분	당기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	4,000	4,000

장기금융상품	사외적립자산	1,453,852	1,317,047

합 계	1,457,852	1,321,047

6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식공정가치	상각후원가

현금및현금성자산	-	11,187,269

기타금융상품	-	1,942,247

파생상품자산	6,150	-

매출채권및기타채권	-	29,774,055

기타유동채권	-	-

상각후원가측정금융자산	-	-

장기금융상품	-	1,600,031

당기손익-공정가치측정금융자산	2,521,419	-

기타비유동금융자산	-	173,386

매입채무및기타채무	-	7,609,403

사채	-	44,917,305

차입금	-	77,758,571

파생상품부채	549,638	-

장기미지급금	-	157,726

기타비유동금융부채	-	43,000

합 계	3,077,207	175,162,993

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식 공정가치	상각후원가

현금및현금성자산	-	3,446,153

기타금융상품	-	885,712

단기금융상품	-	10,000

파생상품자산	36,298	-

매출채권및기타채권	-	25,637,684

기타유동채권	-	-

장기금융상품	-	1,380,793

당기손익-공정가치측정금융자산	100,000	-

상각후원가측정금융자산	-	540,000

기타비유동금융자산	-	560,654

매입채무및기타채무	-	7,068,106

차입금	-	69,201,851

사채	-	19,951,871

파생상품부채	876,113	-

장기미지급금	-	1,825

기타비유동금융부채	-	39,500

합 계	1,012,411	128,724,149

(2) 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자수익/비용	외환차익/차손	외화환산이익/손실	당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익/손실

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

현금및현금성자산	18,544	65,278	613,823	(1,061,911)	(8,485)	(29,701)	-	-

대여금및수취채권	9,782	39,311	939,753	(205,748)	30,252	(92,118)	-	-

매입채무및기타채무	-	-	(138,593)	(18,616)	(3,646)	38,428	-	-

차입금	(2,341,650)	(2,711,537)	(662,000)	41,091	(104,863)	128,026	-	-

사채	(947,209)	(53,178)	-	-	-	-	-	-

기타금융상품	-	-	-	-	20,754	(24,819)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	-	(78,581)	-

합 계	(3,260,533)	(2,660,126)	752,983	(1,245,184)	(65,988)	19,816	(78,581)	-

(3) 당기와 전기 중 파생상품과 관련된 금융손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익	기타포괄손익

평가손익	거래손익

당기손익인식파생상품	296,328	(6,838,478)	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기손익	기타포괄손익(*)

평가손익	거래손익

당기손익인식파생상품	(418,601)	(9,518,843)	-

현금흐름위험회피목적파생상품	-	-	58,611

합 계	(418,601)	(9,518,843)	58,611

(*) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액이며 위험회피에 비효과적인 부분은 없습니다.

7. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	2,521,419	2,521,419	100,000	100,000

파생상품자산	6,150	6,150	36,298	36,298

소 계	2,527,569	2,527,569	136,298	136,298

상각후원가로 인식된 자산(*1)

현금및현금성자산	11,187,269	11,187,269	3,446,153	3,446,153

기타금융상품	1,942,247	1,942,247	885,712	885,712

단기금융상품	-	-	10,000	10,000

매출채권및기타채권	29,774,055	29,774,055	25,637,684	25,637,684

기타유동채권	-	-	-	-

장기금융상품	1,600,031	1,600,031	1,380,793	1,380,793

상각후원가측정금융자산	-	-	540,000	540,000

기타비유동금융자산	173,386	173,386	560,654	560,654

소 계	44,676,988	44,676,988	32,460,996	32,460,996

합 계	47,204,557	47,204,557	32,597,294	32,597,294

공정가치로 인식된 부채

파생상품부채	549,638	549,638	876,113	876,113

소 계	549,638	549,638	876,113	876,113

상각후원가로 인식된 부채(*1)

매입채무및기타채무	7,609,403	7,609,403	7,068,106	7,068,106

차입금	77,758,571	77,758,571	69,201,851	69,201,851

사채	44,917,305	44,917,305	19,951,871	19,951,871

장기미지급금	157,726	157,726	1,825	1,825

기타비유동금융부채	43,000	43,000	39,500	39,500

소 계	130,486,005	130,486,005	96,263,153	96,263,153

합 계	131,035,643	131,035,643	97,139,266	97,139,266

(*1) 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,521,419	2,521,419	-	-	100,000	100,000

파생상품자산	-	6,150	-	6,150	-	36,298	-	36,298

부채

파생상품부채	-	549,638	-	549,638	-	876,113	-	876,113

당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치 금액	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	6,150	2	시장접근법	-

파생상품부채	549,638	2	시장접근법	-

8. 당기손익-공정가치측정금융자산(1)당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

요즈마-ATU펀드	2,421,419	-

와이크라우드펀드	100,000	100,000

아벨금속(*)	-	-

합 계	2,521,419	100,000

(*) 법원회생 인가 후 매출채권 509,887천원이 출자전환되어 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였으며, 회수가능성이 없어 전기 이전에 전액 평가손실을 인식하였습니다.(2) 당기와 전기 중 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소(*)	기말

요즈마-ATU펀드	-	2,500,000	(78,581)	2,421,419

와이크라우드펀드	100,000	-	-	100,000

합 계	100,000	2,500,000	(78,581)	2,521,419

(*) 요즈마ATU 펀드의 순자산의 지분율 해당금액과 당사 장부가액의 차이를 평가손익으로 인식하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

와이크라우드펀드	100,000	-	-	100,000

합 계	100,000	-	-	100,000

9. 상각후원가측정금융자산당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	손상차손	순장부금액	총장부금액	손상차손	순장부금액

후순위채권(회사채)(*1)	1,215,000	(1,215,000)	-	540,000	-	540,000

신주인수권부사채(*2)	-	-	-	999,788	(999,788)	-

합 계	1,215,000	(1,215,000)	-	1,539,788	(999,788)	540,000

(*1) 후순위 유동화사채 양도 및 근질권설정계약은 다음과 같습니다.

구 분	신보2020제20차
제1-3회 후순위 공모사채	신보2020제21차
제1-2회 후순위 공모사채	신보2021제11차
제1-3회 후순위 공모사채

액면가액(발행가액)	270,000,000 원	270,000,000 원	675,000,000 원

발행일	2020년 11월 27일	2020년 11월 27일	2021년 6월 29일

만기일	2024년 02월 27일	2024년 02월 27일	2024년 9월 29일

이자율	5%	4%	4%

피담보채무를 담보하기 위하여 후순위 유동화사채에 근질권자를 위한 근질권을 설정하였으며, 원금 회수가능성이 없다고 판단하여 전액 손상처리하였습니다.(*2) 로하스테크의 파산으로 인하여 당기말 장부에서 제각하였습니다.

10. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	28,995,250	(452,242)	28,543,008	25,950,341	(1,409,960)	24,540,381

미수금	1,231,047	-	1,231,047	1,097,303	-	1,097,303

합 계	30,226,297	(452,242)	29,774,055	27,047,644	(1,409,960)	25,637,684

(2) 당사가 금융기관 등에 양도한 매출채권 중 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 금액은 없으며, 전기말 기준 만기가 도래하지 않은 금액은 766,680천원으로 단기차입금으로 계상되었습니다.(3) 매출채권및기타채권의 만기는 1년 이내이므로 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않아 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(4) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 대손충당금 잔액합계	1,409,960	6,292,266

매출채권 제각액	(850,404)	(2,853,169)

대손상각비 계상(환입)액	(107,314)	(2,029,137)

기말 대손충당금 잔액합계	452,242	1,409,960

(5) 당기말과 전기말 현재 경과기간 별 매출채권 잔액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 초과 6개월 이하 연체	6개월 초과연체	계

당기말

기대 손실률	0.2%	13.0%	100.0%	1.6%

총 장부금액 - 매출채권	28,519,394	79,063	396,793	28,995,250

대손충당금	45,197	10,252	396,793	452,242

전기말

기대 손실률	0.3%	3.8%	100.0%	5.4%

총 장부금액 - 매출채권	23,473,132	1,181,855	1,295,354	25,950,341

대손충당금	70,179	44,427	1,295,354	1,409,960

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품및상품	30,117,677	(310,743)	29,806,934	20,598,173	(47,932)	20,550,241

반제품및재공품	-	-	-	-	-	-

원재료및저장품	22,190,610	-	22,190,610	13,649,739	-	13,649,739

미착품	7,750,764	-	7,750,764	6,341,596	-	6,341,596

합 계	60,059,051	(310,743)	59,748,308	40,589,508	(47,932)	40,541,576

12. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업 및 관계기업명	소재지	주요 영업활동	취득원가	당기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

(종속기업)

개평대창동재유한공사(*1)	중국	비철금속제조 및 판매	11,855,700	61.11	-	61.11	7,898,794

(관계기업)

(주)대창(*2)	대한민국	비철금속제조 및 판매	23,419,885	31.15	39,994,394	27.86	35,564,969

(주)태우(*3)	대한민국	비철금속제조 및 판매	19,125,535	13.14	8,842,184	13.14	7,297,640

광주대창무역유한공사	중국	비철금속제조 및 판매	328,590	50.00	1,202,324	50.00	1,202,324

소 계	42,874,010	-	50,038,902	-	44,064,933

합 계	54,729,710	-	50,038,902	-	51,963,727

(*1) 당사는 당기 중 이사회 승인에 의거하여 2021년 12월 15일 생산중단한 개평대창동재유한공사의 매각을 추진중이므로 매각예정비유동자산으로 계정 재분류하였습니다.(*2) 회사의 (주)대창에 대한 지분율은 당기 중 지분 추가 취득으로 인하여 31.15%로 증가하였으며, (주)대창의 자기주식 취득으로 인한 실효지분율은 37.20% 입니다.회사는 동 지분 추가 취득으로 인하여 (주)대창에 대한 지배력을 획득하지는 못한 것으로 판단합니다.(*3) (주)태우에 대한 지분율은 20% 미만이나 대표이사 등 임원 겸직을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다① 당기말

(단위: 천원)

종속기업 및 관계기업명	유동자산	비유동자산	자산 총계	유동부채	비유동부채	부채 총계	지배기업소유주지분	비지배지분	자본 총계

(종속기업)

개평대창동재유한공사	12,829,051	8,830,553	21,659,604	13,689,491	-	13,689,491	4,870,625	3,099,488	7,970,113

(관계기업)

(주)대창	496,315,044	314,423,089	810,738,133	367,593,775	169,030,175	536,623,950	243,203,861	30,910,322	274,114,183

(주)태우	156,940,570	41,691,645	198,632,215	98,049,766	33,953,939	132,003,705	66,628,510	-	66,628,510

광주대창무역유한공사	2,045,624	-	2,045,624	645	-	645	2,044,979	-	2,044,979

(*) 2021년 12월 15일 생산중단한 개평대창동재유한공사의 매각을 추진중이며, 상기 금액은 매각예정비유동자산 재분류에 따른 공정가치에 해당합니다.

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업 및 관계기업명	유동자산	비유동자산	자산 총계	유동부채	비유동부채	부채 총계	지배기업소유주지분	비지배지분	자본 총계

(종속기업)

개평대창동재유한공사	24,880,460	2,699,242	27,579,702	12,942,523	1,761,380	14,703,903	7,868,544	5,007,255	12,875,799

(관계기업)

(주)대창	352,925,496	267,357,294	620,282,790	305,060,597	93,872,200	398,932,797	190,131,513	31,218,480	221,349,993

(주)태우	119,883,243	38,605,023	158,488,266	80,888,996	22,467,711	103,356,707	55,131,559	-	55,131,559

광주대창무역유한공사	1,845,592	-	1,845,592	996	-	996	1,844,596	-	1,844,596

(3) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

종속기업 및 관계기업명	매출	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(종속기업)

개평대창동재유한공사	53,648,786	(949,883)	(6,090,961)	1,185,275	(4,905,686)

(관계기업)

(주)대창	1,277,635,712	60,297,722	26,232,036	28,764,924	54,996,960

(주)태우	636,965,686	24,405,577	7,850,891	3,646,060	11,496,951

광주대창무역유한공사	-	(11,868)	(12,237)	212,620	200,383

② 전기

(단위: 천원)

종속기업 및 관계기업명	매출	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(종속기업)

개평대창동재유한공사	43,394,637	276,126	(474,212)	108,349	(365,863)

(관계기업)

(주)대창	933,560,488	28,350,817	7,049,680	(1,369)	7,048,311

(주)태우	463,184,582	12,189,744	3,493,307	(36,901)	3,456,406

광주대창무역유한공사	-	(8,301)	(6,789)	13,682	6,894

(4) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

종속기업 및 관계기업명	기초	취득	처분	손상차손/
손상차손환입	매각예정자산분류	기말

(종속기업)

개평대창동재유한공사(*1)	7,898,794	-	-	-	(7,898,794)	-

(관계기업)

(주)대창(*2)	35,564,969	4,429,425	-	-	-	39,994,394

(주)태우(*3)	7,297,640	-	-	1,544,544	-	8,842,184

광주대창무역유한공사	1,202,324	-	-	-	-	1,202,324

소 계	44,064,933	4,429,425	-	1,544,544	-	50,038,902

합 계	51,963,727	4,429,425	-	1,544,544	(7,898,794)	50,038,902

(*1) 당사는 당기중 이사회 승인에 의거하여 2021년 12월 15일 생산중단한 개평대창동재유한공사의 매각을 추진중이므로 매각예정비유동자산으로 재분류(7,898,794천원)하였습니다.(*2) 당기 중 (주)대창 주식 3,000,000주를 4,429,425천원에 추가 취득하였습니다.(*3) (주)태우의 주당 가치는 예상현금흐름을기초로 가중평균자본비용을 적용한 이익접근법으로 공정가치를 산정하였으며, (주)태우의 장부금액과 공정가치와의 차액 1,544,544천원은 기타수익(관계기업투자주식손상차손환입)으로 인식하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

종속기업 및 관계기업명	기초	취득	손상차손/
손상차손환입	처분	기말

(종속기업)

개평대창동재유한공사(*1)	9,185,550	-	(1,286,756)	-	7,898,794

(관계기업)

(주)대창	35,564,969	-	-	-	35,564,969

(주)태우	7,297,640	-	-	-	7,297,640

광주대창무역유한공사	1,202,324	-	-	-	1,202,324

소 계	44,064,933	-	-	-	44,064,933

합 계	53,250,483	-	(1,286,756)	-	51,963,727

(*1) 개평대창동재유한공사의 주당 가치는 개평대창동재유한공사의 예상현금흐름을기초로 가중평균자본비용을 적용한 이익접근법으로 공정가치를 산정하였으며, 개평대창동재유한공사의 장부금액과 공정가치와의 차액 1,286,756천원은 기타비용(종속기업투자주식손상차손)으로 인식하였습니다.

(5) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업 및 관계기업명	보유주식 수	주당 시장가격(원/주)	공정가치

(주)대창	28,393,034	1,820	51,675,322

13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계

기초장부가액	32,257,604	10,485,709	447,004	4,931,197	36,145	106,860	448,726	55,650	48,768,895

취득 및 자본적지출	-	9,700	869	48,400	-	45,513	162,137	2,133,986	2,400,605

본계정대체	-	-	154,300	1,046,671	176,367	97,114	-	(1,474,452)	-

재평가이익	9,030,370	-	-	-	-	-	-	-	9,030,370

감가상각	-	(370,831)	(77,153)	(1,045,944)	(22,907)	(52,082)	(267,997)	-	(1,836,914)

처분/폐기/손상	-	-	-	(2)	(1)	(4)	(5,145)	-	(5,152)

정부보조금	-	-	-	(178,000)	-	-	-	-	(178,000)

기말장부가액	41,287,974	10,124,578	525,020	4,802,322	189,604	197,401	337,721	715,184	58,179,804

취득가액	41,326,281	14,833,259	2,078,060	27,739,132	1,267,452	3,669,912	804,002	715,184	92,433,282

감가상각누계액	-	(4,708,681)	(1,553,040)	(22,016,704)	(1,077,848)	(3,471,291)	(466,281)	-	(33,293,845)

손상차손누계액	(38,307)	-	-	(237,222)	-	(1,220)	-	-	(276,749)

정부보조금	-	-	-	(682,884)	-	-	-	-	(682,884)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계

기초장부가액	32,373,885	11,066,585	518,573	5,215,920	19,729	98,964	431,842	607,800	50,333,298

취득 및 자본적지출	-	-	-	-	34,146	33,890	289,292	614,346	971,674

본계정대체	-	-	8,480	1,136,846	-	21,170	-	(1,166,496)	-

감가상각	-	(375,141)	(80,049)	(1,200,441)	(10,891)	(47,163)	(270,094)	-	(1,983,779)

정부보조금	-	-	-	(221,126)	-	-	-	-	(221,126)

처분/폐기/손상	(116,281)	(205,735)	-	(2)	(6,839)	(1)	(2,314)	-	(331,172)

기말장부가액	32,257,604	10,485,709	447,004	4,931,197	36,145	106,860	448,726	55,650	48,768,895

취득가액	32,296,556	14,823,559	1,922,891	26,649,481	1,291,533	3,546,395	834,881	55,650	81,420,946

감가상각누계액	-	(4,337,850)	(1,475,887)	(20,852,329)	(1,255,388)	(3,438,315)	(386,155)	-	(31,745,924)

손상차손누계액	(38,952)	-	-	(237,222)	-	(1,220)	-	-	(277,394)

정부보조금	-	-	-	(628,733)	-	-	-	-	(628,733)

(2) 자산재평가① 토지재평가에 따른 효과재평가모형을 적용한 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	재평가손익

재평가모형	원가모형	재평가손익	재평가손실

토지(*)	41,287,974	21,464,868	9,030,370	-

(*) 당기 이전에 재평가모형으로 인식한 재평가손익은 10,793백만원 입니다.② 공정가치측정회사는 회사의 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 회사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 가치평가과정에 대한 논의와 결과는 회사의 보고일에 맞추어 정기적으로(최소한 3년에 한번, 가치변동이 중요한 경우에는 더 자주) 검토되고 있습니다.

구분	내역

재평가 기준일	2021년 12월 31일

재평가 기관	대일감정평가법인

재평가 대상 유형자산	토지

③ 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준3)를 사용한 공정가치 측정에 대한 방법토지의 공정가치는 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 공시지가와 최근 평가사례의 면적당 평가가격을 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치,형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이를 고려하는 방법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며, 평가사례 활용 및 차이 조정등이 반영되었으므로, 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	가치평가기법	관측가능하지 않은투입변수	투입변수의 범위

토지	본사 토지 및 기숙사	공시지가기준법	평방미터 당 가격	8 ~ 8,920

14. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	3,115	3,130

차량운반구	334,606	445,596

합 계	337,721	448,726

(2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	4,688	4,698

차량운반구	263,309	265,395

합 계	267,997	270,093

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	24,678	20,856

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	25,804	24,216

리스자산 처분에 따른 처분손익	274	73

(3) 보고기간말 현재 당사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	217,260	252,913

1년 초과 5년 이내	155,971	236,522

합 계	373,231	489,435

(4) 당기와 전기 중 리스 총 현금유출은 각 316,601천원과 311,086천원입니다.

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

골프회원권	1,058,639	1,058,639

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	기말장부금액

당기	1,058,639	-	-	1,058,639

전기	1,466,211	767,728	1,175,300	1,058,639

16. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

1-1회 사채	2020.11.26	2023.11.26	2.639%	10,000,000	10,000,000

1-2회 사채	2020.11.26	2023.11.26	2.639%	10,000,000	10,000,000

2회 사채	2021.06.28	2024.06.28	3.086%	25,000,000	-

소 계	45,000,000	20,000,000

차감: 사채할인발행차금	(82,695)	(48,129)

합 계	44,917,305	19,951,871

(2) 보고기간종료일 현재 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	금 액

2022년	-

2023년	20,000,000

2024년	25,000,000

계	45,000,000

(3) 사채 발행조건 및 약정사항

구분	1-1회 사채	1-2회 사채	2회 사채

발행금액	금 일백억원정	금 일백억원정	금 이백오십억원정

발행일	2020.11.26	2020.11.26	2021.06.28

만기일	2023.11.26	2023.11.26	2024.06.28

발행금리	발행일 전일 한국금융투자협회가 고시하는 3년 만기 AAA등급 무보증 공모 회사채시가평가 기준수익률 + 1.4%

원리금지급방법	본 사채의 원금은 만기에 일시지급하고, 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 이자지급기일 마다 이자지급기일 직전일 현재 본 사채의 미상환원금 잔액에 사채의 표면이자율을 4로 나눈 비율을 곱하여 산출한 금액을 후급한다. 다만, 원리금 지급기일이 대한민국 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일에 이자를 지급하기로 한다.

17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차 입 처	당기말 이자율	당기말	전기말

일반대등	산업은행등	2.22% ~ 4.39%	52,800,000	42,800,000

무역금융	신한은행등	4.08%	800,000	4,146,000

구매자금	신한은행등	4.26%	4,380,336	7,245,947

외화대출(*)	하나은행등	1.01% ~ 2.41%	5,338,952	3,200,084

유산스	산업은행등	0.55% ~ 0.97%	10,538,237	5,099,669

할인어음차입금	IBK캐피탈	-	-	766,680

리스부채	-	-	210,950	246,786

합 계	74,068,475	63,505,166

(*) 외화대출은 매입외환에 따른 채권금액 및 환가료율이 포함되어있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차 입 처	당기말 이자율	당기말	전기말

산업시설대출외	산업은행등	2.45% ~ 3.84%	3,550,040	5,366,664

환경오염방지기금	시흥환경기술개발센터	-	-	116,400

리스부채	-	-	140,056	213,620

합 계	3,690,096	5,696,684

차감: 유동성장기부채	(3,299,920)	(5,124,864)

차 감 계	390,176	571,820

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	2022년	2023년	2024년	합계

상환금액	3,299,920	365,441	24,735	3,690,096

18. 순확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 확정급여제도의 부채로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,829,689	1,628,816

국민연금퇴직전환금	(2,245)	(2,245)

사외적립자산의 공정가치	(1,827,444)	(1,626,571)

확정급여제도의 부채 인식액	-	-

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	253,137	263,046

이자비용	43,360	33,044

사외적립자산의 기대수익	(76,017)	(51,528)

합 계	220,480	244,562

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 순확정급여부채 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세차감전 순확정급여부채 재측정요소	(28,701)	209,250

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,628,816	1,592,314

당기근무원가	253,137	263,046

이자비용	43,360	33,044

확정급여제도의 재측정요소	(30,755)	(234,147)

급여지급액	(64,869)	(25,441)

기말금액	1,829,689	1,628,816

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,626,571	1,590,069

사외적립자산 환원(*1)	1,317,047	752,326

사외적립자산의 기대수익	76,017	51,528

사용자의 기여금	411,800	618,275

확정급여제도의 재측정요소	(59,456)	(24,897)

급여지급액	(90,683)	(43,683)

장기금융상품 대체(*1)	(1,453,852)	(1,317,047)

기말금액	1,827,444	1,626,571

(*1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무 금액을 초과하는 사외적립자산1,453,852천원과 1,317,047천원을 장기금융상품으로 대체하였으며, 전기말 장기금융상품으로 대체한 1,317,047천원은 사외적립자산으로 환원되었습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무 측정시 할인율	3.51	3.03

사외적립자산의 기대수익률	3.51	3.03

물가상승율을 고려한 급여인상율(생산직)	3.00	4.10

물가상승율을 고려한 급여인상율(사무직)	3.00	4.20

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	1,827,444	1,626,571

(8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증가	감소

할인율 (1%변동)	(128,337)	151,174

급여인상률 (1%변동)	150,507	(130,154)

(9) 당기말 현재 급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같으며, 일반직의 확정급여채무의 가중 평균만기는 10.01년입니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5~10년 미만	10년 이상	합 계

지급액	341,438	88,103	-	332,955	1,067,193	1,829,689

(10) 기타장기종업원급여

① 당기 중 장기종업원급여 변동내역은 다음과 같으며, 장기미지급금으로 계상하였습니다.

(단위 : 천원)

기초	설정	기말

-	155,901	155,901

장기종업원급여와 관련된 비용은 당기중 전액 비용으로 인식하였습니다.② 당기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말

할인율	2.612

③ 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석에 따른 장기종업원급여의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증가	감소

할인율 (1%변동)	(9,631)	10,735

19. 자본(1) 자본금 및 자본잉여금① 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액(보통주 및 우선주)	500원	500원

발행주식수

보통주	47,474,590주	47,474,590주

② 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.③ 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	21,354,619	21,354,619

기타자본잉여금	3,252,771	3,252,771

합 계	24,607,390	24,607,390

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 재평가잉여금 및 파생상품평가손익으로 구성되어 있으며, 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	8,421,376	8,393,227

파생상품손익	-	45,716

재평가포괄손익	7,043,185	(17,567)

기말	15,464,561	8,421,376

20. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1. 법정적립금	2,225,000	2,225,000

이익준비금(*1)	2,225,000	2,225,000

2. 임의적립금	1,724,519	1,724,519

재무구조개선적립금	230,000	230,000

기업합리화적립금(*2)	1,494,519	1,494,519

3. 순확정급여제도의 재측정요소	(656,633)	(634,246)

4. 미처분이익잉여금	19,785,999	15,558,165

합 계	23,078,885	18,873,438

(*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 34 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지처분예정일 : 2022년 03월 31일
제 33 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지처분확정일 : 2021년 03월 23일

주식회사 서원 (단위: 원)

구 분	당기	전기

I . 미처분이익잉여금	19,129,366,500	14,923,919,347

전기이월미처분이익잉여금	14,923,919,347	23,435,737,277

순확정급여제도의 재측정요소	(22,386,530)	163,215,278

재평가자산매각	-	17,566,848

당기순이익	4,227,833,683	(8,692,600,056)

II. 이익잉여금처분액	792,118,850	-

이익준비금	80,000,000	-

현금배당 (주당배당금(률)) 보통주: 당기 15(3%) 전기 0(0%)	712,118,850	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	18,337,247,650	14,923,919,347

(3) 배당금에 관한 사항2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금의 산정내역은 다음과 같으며, 2022년 3월 31일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 표시하고 있지 않습니다.

구 분	보통주

2021년	2020년

발행주식수	47,474,590주	47,474,590주

자기주식수	-	-

배당받을 주식수	47,474,590주	47,474,590주

액면가액(원)	500	500

배당률	3%	-

주당배당금(원)	15	-

배당할금액(원)	712,118,850	-

배당성향(*1) (배당금액/당기순이익)	17%	-

※. 2020년에는 배당금 지급내역이 없습니다.(*1) 상기 당기순이익은 별도기준 당기순이익입니다.

21. 매출액당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	241,151,893	175,464,083

상품매출	8,731,013	9,850,141

기타매출	11,753,488	9,369,520

합 계	261,636,394	194,683,744

수인인식 시기

한 시점에 이전	261,636,394	194,683,744

22. 매출원가

당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	222,061,252	166,081,763

상품매출원가	6,919,655	9,000,167

기타매출원가	7,338,145	5,789,640

합 계	236,319,052	180,871,570

23. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	5,118,001	3,443,937

퇴직급여	285,138	356,839

복리후생비	900,180	948,928

여비교통비	160,700	168,061

차량유지비	13,799	11,657

통신비	33,701	33,803

운반비	906,408	742,879

세금과공과	90,470	91,260

지급임차료	1,434	7,963

대손상각비	(107,314)	(2,029,137)

감가상각비	298,634	285,263

수선비	29,523	21,500

소모품비	448,556	305,138

교육훈련비	9,860	7,725

전산처리비	82,259	85,029

교제비	135,050	155,835

개발비	21,492	30,124

수출비용	1,075,645	1,003,198

지급수수료	686,504	362,587

잡비	646	90

합계	10,190,686	6,032,679

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(17,797,564)	(1,632,541)

원재료 매입액	230,632,711	158,314,902

상품의 판매	6,919,655	9,000,167

종업원급여	11,541,586	8,890,835

퇴직급여	700,806	777,452

감가상각비	1,836,914	1,983,779

기타	12,675,630	9,569,655

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	246,509,738	186,904,249

25. 영업외손익

당기와 전기의 영업외손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	28,326	104,589

배당금수익	-	253,930

외화환산이익	67,165	175,697

외환차익	1,990,565	1,980,869

파생상품거래이익	62,967	3,984,580

파생상품평가이익	-	68,533

비철금속선물거래이익	1,740,257	2,574,366

비철금속선물평가이익	326,476	-

소 계	4,215,756	9,142,564

금융비용:

이자비용	3,288,859	2,764,715

상각후측정원가금융자산손상차손	1,215,000	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	78,581	-

장기금융상품평가손실	1,567	10,254

외화환산손실	133,153	155,881

외환차손	1,237,582	3,226,053

파생상품거래손실	388,539	9,621,394

파생상품평가손실	30,148	-

비철금속선물거래손실	8,253,163	6,456,394

비철금속선물평가손실	-	487,134

소 계	14,626,592	22,721,825

기타수익:

기타의대손상각비환입	10,170	78,046

유형자산처분이익	23,956	96,928

잡이익	711,360	258,923

재평가이익	645	-

관계기업투자주식손상차손환입	1,544,544	-

소 계	2,290,675	433,897

기타비용:

유형자산처분손실	2	82,464

매각예정비유동자산손상차손	3,028,169	-

관계기업투자주식손상차손	-	1,286,755

무형자산처분손실	-	25,300

기타의대손상각비	400,000	-

잡손실	12,902	17,410

소 계	3,441,073	1,411,929

합 계	(11,561,234)	(14,557,293)

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액(법인세추납액, 환급액포함)	255,791	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,062,161	2,341,732

자본에 직접 반영된 법인세비용	(1,980,225)	(264,091)

과거기간 법인세 관련하여 인식한 당기 조정액	(138)	(162,839)

법인세비용(수익)	(662,411)	1,914,802

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

순확정급여제도의 재측정요소	6,314	(46,035)

자기주식처분이익	-	(205,161)

파생상품평가손익	-	(12,894)

자산재평가	(1,986,539)	-

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(1,980,225)	(264,091)

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전이익(손실)과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	3,565,422	(6,777,797)

적용세율에 따른 세부담액	784,393	(1,491,115)

조정사항:

비공제비용	3,294	3,774

미인식수익	(5,669)	-

세액공제변동액	(18,057)	(34,235)

미인식이연법인세 변동 효과	(1,474,615)	3,604,172

과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당기 조정액	(138)	(162,839)

세무조정차이효과	70,381	-

기타	(22,000)	(4,955)

조정사항 합계	(1,446,804)	3,405,917

법인세비용(수익)	(662,411)	1,914,802

(4) 당기와 전기 중 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

대손충당금	1,894,336	(1,574,574)	319,762	416,754	(346,406)	70,348

확정급여부채	1,439,584	175,059	1,614,643	316,709	38,512	355,221

사외적립자산	(1,439,584)	(175,059)	(1,614,643)	(316,709)	(38,512)	(355,221)

지분법적용투자주식	(17,956,881)	-	(17,956,881)	(3,004,862)	-	(3,004,862)

유형자산손상차손	40,887	-	40,887	8,995	-	8,995

매각예정비유동자산손상차손	238,442	-	238,442	52,457	-	52,457

매도가능금융자산손상차손	509,888	(509,888)	-	112,175	(112,175)	-

종속기업투자처분손실	16,681,198	(1,544,544)	15,136,654	3,669,864	(339,800)	3,330,064

부당행위계산부인	878,563	-	878,563	193,284	-	193,284

파생상품평가이익	(68,533)	(257,943)	(326,476)	(15,077)	(56,748)	(71,825)

파생상품평가손실	487,134	(456,986)	30,148	107,169	(100,536)	6,633

기타	10,886,942	4,301,869	15,188,811	2,395,127	946,411	3,341,538

소 계	13,591,976	(42,066)	13,549,910	3,935,886	(9,254)	3,926,632

자본가감법인세	(23,414,136)	(9,030,370)	(32,444,506)	(5,151,110)	(1,986,681)	(7,137,791)

이월결손금	30,191,688	(3,940,483)	26,251,205	6,642,171	(4,187,992)	2,454,179

이월세액공제	34,235	18,056	52,291	34,235	18,056	52,291

실현가능성이없는이연법인세(*)	(8,627,058)	5,103,710	(3,523,348)

이연법인세자산(부채)	20,403,763	(12,994,863)	7,408,900	(3,165,876)	(1,062,161)	(4,228,037)

(*1) 당사는 관계기업인 (주)태우의 차감할 일시적차이와 이월세액공제 등이 예측가능한 미래기간에 소멸하지 않을 가능성과 당사 기발생 이월결손금의 실현가능성을 평가하여 이연법인세자산 3,523,348천원을 인식하지 아니하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

대손충당금	7,105,930	(5,211,594)	1,894,336	1,563,305	(1,146,551)	416,754

확정급여부채	1,421,325	18,259	1,439,584	312,691	4,018	316,709

사외적립자산	(1,421,325)	(18,259)	(1,439,584)	(312,691)	(4,018)	(316,709)

지분법적용투자주식	(17,956,881)	-	(17,956,881)	(3,004,862)	-	(3,004,862)

유형자산손상차손	40,887	-	40,887	8,995	-	8,995

매각예정비유동자산손상차손	238,442	-	238,442	52,457	-	52,457

매도가능금융자산손상차손	509,888	-	509,888	112,175	-	112,175

관계기업투자손상차손	16,681,198	-	16,681,198	3,669,864	-	3,669,864

부당행위계산부인	878,563	-	878,563	193,284	-	193,284

파생상품평가이익	(160,645)	92,112	(68,533)	(35,342)	20,265	(15,077)

파생상품평가손실	841,526	(354,392)	487,134	185,136	(77,967)	107,169

기타	9,598,507	1,288,435	10,886,942	2,111,672	283,455	2,395,127

소계	17,777,415	(4,185,439)	13,591,976	4,856,684	(920,798)	3,935,886

자본가감법인세	(23,436,658)	22,522	(23,414,136)	(5,156,065)	4,955	(5,151,110)

이월결손금	20,446,021	9,745,667	30,191,688	4,498,125	2,144,046	6,642,171

이월세액공제	-	34,235	34,235	-	34,235	34,235

실현가능성이 없는 이연법인세(*1)	-	-	-	(5,022,887)	(3,604,172)	(8,627,058)

이연법인세자산(부채)	14,786,778	5,616,985	20,403,763	(824,143)	(2,341,733)	(3,165,876)

(*1) 당사는 관계기업인 (주)태우의 차감할 일시적차이와 이월세액공제 등이 예측가능한 미래기간에 소멸하지 않을 가능성과 당사 기발생 이월결손금의 실현가능성을 평가하여 이연법인세자산 8,627,058천원을 인식하지 아니하였습니다.

27. 주당손익(1) 기본주당손익

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	4,227,833,683	(8,692,600,056)

가중평균유통주식수	47,474,590	47,435,647

기본주당순이익(손실)	89	(183)

(2) 가중평균유통주식수의 산출근거

구 분	유통주식수	가중치	적수

당기:

보통주	47,474,590	365	17,328,225,350

합 계	17,328,225,350

가중평균유통주식수：17,328,225,350 ÷ 365일 = 47,474,590

전기:

보통주	47,474,590	366	17,375,699,940

자기주식	1,018,080	14	(14,253,120)

합 계	17,361,446,820

가중평균유통주식수：17,361,446,820 ÷ 366일 = 47,435,647

한편, 당사는 당기말과 전기말 현재 잠재적 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다.

28. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관 등에 양도한 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 금액은 없습니다.

(2) 당기말 현재 주요 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

약정내용	약정금액	미사용액	채권자

수입금융(일람불출입출, 기한부신용장)	USD	8,000,000	2,728,044	한국산업은행

USD	1,660,000	500,249	국민은행

USD	2,000,000	643,601	신한은행

USD	2,000,000	898,830	하나은행

외화대출	USD	360,000	15,093	농협은행

무역금융	KRW	5,000,000	5,000,000	농협은행

KRW	7,000,000	6,200,000	신한은행

KRW	2,896,000	2,896,000	하나은행

기업구매자금	KRW	3,500,000	3,500,000	하나은행

KRW	14,000,000	9,619,663	신한은행

합 계	USD	14,020,000	4,785,817	-

KRW	32,396,000	27,215,663	-

(*) 하나은행 및 신한은행은 매입외환약정으로 4,930,064천원을 사용하고 있으며, 동 금액은 단기차입금으로 계상하였습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 제공한 담보자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	채권최고액	차입금종류	차입금액	채권자

토지,건물(목내동 402-1, 2)	55,471,200	일반대 등	43,749,904	한국산업은행

토지,건물,기계(목내동402-3)	5,200,000	무역금융 등	9,069,909	신한은행

토지,건물,기계(화성공장)	7,800,000	무역금융 등

부동산(아파트)	2,520,000	무역금융 등

재고자산	16,900,000	수입자금	13,000,000	한국수출입은행

후순위채권	1,215,000	사모사채	45,000,000	신용보증기금

합 계	89,106,200	-	110,819,813	-

(4) 당기말 현재 당사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

제공받는 자	제공받은내 용	금액	관련 채무	담보권자

개평대창동재유한공사	지급보증	1,640,000	차입금	농협

(5) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관	보증금액	목 적	관련차입금

한국무역보험공사	2,606,400	차 입 금 담 보	하나은행 무역금융 한도

상기의 제공받은 지급보증 이외에 당사의 차입금과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 SGI서울보증으로부터 외국인 임금체불 이행보증 등 총 169,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

29. 파생상품당사는 수출입거래에서 발생하는 외화채권, 채무와 관련하여 예상되는 외환거래의 환율 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 선도 및 선물계약을 체결하였으며, 제조 및 원재료 매입시 발생하는 원재료 매입금액 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 해외상품선물계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 선물환

(단위: USD, 천원)

계약상대방	포지션	만기일자	계약환율	계약금액(단위: USD)	평가손익(단위: 천원)	비고

KDB 산업은행	매수	2022-02-08	1,186.75	1,000,000	305	-

KDB 산업은행	매수	2022-02-21	1,191.20	1,000,000	4,447	-

KDB 산업은행	매수	2022-02-21	1,189.55	1,000,000	2,799	-

KDB 산업은행	매수	2022-03-28	1,187.05	1,000,000	(350)	-

KDB 산업은행	매수	2022-03-28	1,187.05	3,000,000	(1,050)	-

합 계	6,150	-

당기말 현재 선물환 평가손익 6,150천원은 파생상품자산으로 계상하고 있으며, 선물환과 관련하여 전기말에 계상되어 있던 파생상품자산 36,298천원과의 차이 30,148천원은 금융비용(파생상품평가손실)으로 인식하고 있습니다.(2) 상품 선물

(단위: USD, 천원)

거래처명	품목	포지션	계약톤수
(TON)	금액(단위: USD)	평가손익(단위: 천원)	비고

유진투자선물	CU	매도	400	3,826,250	(78,658)	3 Month 단위거래

삼성선물	CU	매도	700	6,736,500	(90,849)

하나대투	CU	매도	1,100	10,401,050	(380,131)

합 계	(549,638)

당기말 현재 상품선물에 대해 관련한 손익 549,638천원은 파생상품부채로 계상하고 있으며, 상품선물과 관련하여 전기말에 계상되어 있던 파생상품부채 876,114천원과의 차이 326,476천원은 금융수익(파생상품평가이익)으로 인식하고 있습니다.

30. 특수관계자(1) 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	개평대창동재유한공사	개평대창동재유한공사

관계기업	(주)대창, 광주대창무역유한공사, (주)태우	(주)대창, 광주대창무역유한공사, (주)태우

기타	㈜아이엔스틸, 대창서원동합금무역(상해)유한공사,DGSC CO.,LTD., DAECHANG LLOYDS, INC. ,DAECHANGMETAL(SHENZHEN), 대창 INTERNATIONAL,(주)에쎈테크	㈜아이엔스틸, 대창서원동합금무역(상해)유한공사,DGSC CO.,LTD., DAECHANG LLOYDS, INC. ,DAECHANGMETAL(SHENZHEN), 대창 INTERNATIONAL,(주)에쎈테크

(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	유무형자산취득(처분)	자금거래	지분취득(처분)

대여	회수

관계기업	㈜대창	27,089,889	7,738,024	-	-	-	-

㈜태우	253,124	932,146	-	-	-	-

기타	대창 INTERNATIONAL	-	334,102	-	-	-	-

DAECHANG LLOYDS, INC	143,871	-	-	-	-	-

㈜에쎈테크	196,425	37,415	-	-	-	-

합 계	27,683,309	9,041,687	-	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	유무형자산취득(처분)	자금거래	지분취득(처분)

대여	회수

관계기업	㈜대창	23,687,559	3,287,024	-	-	-	-

㈜태우	52,519	537,926	-	-	-	-

기타	대창 INTERNATIONAL	-	277,042	-	-	-	-

㈜에쎈테크	165,996	61,471	-	-	-	-

합 계	23,906,074	4,163,463	-	-	-	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권과 채무의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타	매입채무	차입금	기타

관계기업	㈜대창	1,754,825	-	2,876	317,865	-	15,143

㈜태우	34,954	-	-	14,274	-	-

기타	대창 INTERNATIONAL	-	-	-	36,885	-

㈜에쎈테크	-	-	3,300	-	-	-

합 계	1,789,779	-	6,176	369,024	-	15,143

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타	매입채무	차입금	기타

관계기업	㈜대창	2,852,265	-	1,650	249,130	-	5,500

㈜태우	-	-	-	2,931	-	-

기타	대창 INTERNATIONAL	-	-	-	24,084	-	-

㈜에쎈테크	-	-	3,300	-	-	-

합 계	2,852,265	-	4,950	276,145	-	5,500

(4) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,599,929	1,011,280

퇴직급여	227,026	66,172

합 계	1,826,955	1,077,452

주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 감사, 비등기이사 및 등기사외이사를 포함하였습니다.

31. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

당기순이익(손실)	4,227,834	(8,692,600)

손익항목의 조정:	8,204,730	6,110,668

감가상각비	1,836,914	1,983,779

대손상각비	(107,314)	(2,029,137)

기타의대손상각비	400,000	-

상각후원가측정금융자산 손상차손	1,215,000	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	78,581	-

외화환산손실	133,153	155,881

파생상품평가손실	30,148	487,134

장기금융상품평가손실	1,567	10,254

매각예정비유동자산손상차손	3,028,170	-

재고자산평가손실(이익)	262,811	(570,935)

이자비용	3,288,859	2,764,715

퇴직급여	700,806	777,452

관계기업투자주식손상차손	-	1,286,756

관계기업투자주식손상차손환입	(1,544,544)	-

유형자산처분손실	2	82,464

무형자산처분손실	-	25,300

외화환산이익	(67,165)	(175,697)

기타의대손상각비환입	(10,170)	(78,046)

이자수익	(28,326)	(104,589)

배당금수익	-	(253,930)

잡이익	(274)	(74)

재평가이익	(645)	-

법인세비용(수익)	(662,411)	1,914,803

유형자산처분이익	(23,956)	(96,928)

파생상품평가이익	(326,476)	(68,533)

자산부채의 변동:	(24,043,026)	(2,705,772)

매출채권및기타유동채권의 감소(증가)	(3,998,806)	1,835,250

기타유동자산의 감소(증가)	(721,470)	(699,585)

재고자산의 감소(증가)	(19,469,544)	(2,074,266)

매입채무및기타유동채무의 증가(감소)	540,696	(822,371)

기타유동부채의 증가(감소)	353,361	216,493

기타비유동부채의 증가(감소)	3,500	(3,500)

퇴직금의 지급	(494,864)	(540,138)

퇴직보험예치금의 감소(증가)	(411,800)	(618,275)

장기미지급금의 증가(감소)	155,901	620

영업활동으로 창출된 현금	(11,610,462)	(5,287,704)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 유형자산 대체	1,474,452	1,068,950

매출채권의 제각	850,404	2,853,169

정부보조금의 대체	269,000	224,860

장기차입금의 유동성 대체	3,299,920	5,124,864

리스부채의 유동성 대체	98,126	117,163

사용권자산의 취득	162,137	289,292

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서발생한 변동	만기조정(유동성대체 등)	이자비용	리스자산
취득/처분	외화환산손익	기말

단기차입금	63,258,381	10,494,281	-	-	-	104,863	73,857,525

유동성장기부채	5,124,864	(5,124,864)	3,299,920	-	-	-	3,299,920

장기차입금	358,200	3,191,840	(3,299,920)	-	-	-	250,120

사채	19,951,871	24,940,230	-	25,204	-	-	44,917,305

리스부채	460,406	(290,797)	-	24,679	156,718	-	351,006

재무활동으로부터의 총부채	89,153,722	33,210,690	-	49,883	156,718	104,863	122,675,876

32. 위험관리당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험 관리는 재무팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속기업과의 공조하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 기타금융상품, 상각후원가측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험① 환율변동위험

당사는 해외 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD가 있습니다.

당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당사의 환위험관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다.

당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 내부 환관리 시스템을 구축하여 각 개별기업의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

통화	외화금액	원화환산액	통화	외화금액	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	9,272,517.39	10,992,569	USD	2,985,598.26	3,248,331

RMB	513,240.20	95,596	RMB	-	-

매출채권	USD	6,451,165.06	7,647,856	USD	6,074,927.37	6,609,521

RMB	31,287,509.00	5,827,611	RMB	33,049,476.76	5,517,941

기타예금	USD	1,587,724.12	1,882,247	USD	814,073.84	885,712

합 계	26,445,879	16,261,505

외화부채:

매입채무및기타채무	USD	2,596,754.22	3,078,452	USD	3,062,006.72	3,331,463

RMB	15,693.26	2,923	RMB	1,211.16	202

단기차입금	USD	13,392,820.67	15,877,189	USD	4,687,195.85	5,099,669

합 계	18,958,564	8,431,334

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율 변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

환율상승시	환율하락시	환율상승시	환율하락시

외화금융자산	1,322,294	(1,322,294)	813,075	(813,075)

외화금융부채	(947,928)	947,928	(421,567)	421,567

순효과	374,366	(374,366)	391,508	(391,508)

② 주가변동위험당사는 전략적목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있으며, 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 출자 지분의 시장가치는 없습니다.

③ 이자율위험

당사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

금융부채	101,618,351	21,057,525	68,695,346	20,458,381

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

손익효과	(210,575)	210,575	(204,584)	204,584

(2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무팀의 승인, 관리 및 감독 하에 이루어지고 있습니다. 당사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공 및 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 하기 채권에 대해 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	28,995,250	25,950,341

기타채권	1,231,047	1,097,303

합 계	30,226,297	27,047,644

당기말과 전기말 현재 당사의 채권 중 주요 5대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각60.52%, 17,547,244천원과 60.20%, 15,621,688천원입니다.

(3) 유동성위험

당사는 대규모 투자가 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 주기적으로미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다.

이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있으며 종속기업도 당사의 지급보증 등을 통하여 필요한 차입한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	2년~5년 이내

매입채무및기타채무	7,609,403	7,609,403	7,609,403	-

차입금	77,407,565	78,364,813	78,102,536	262,277

리스부채	351,006	373,231	217,260	155,971

파생상품부채	549,638	549,638	549,638	-

사채	44,917,305	47,842,742	1,297,889	46,544,853

금융부채 계	130,834,917	134,739,827	87,776,726	46,963,101

(단위: 천원)

구 분	전기말

장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	2년~5년 이내

매입채무및기타채무	7,068,106	7,068,106	7,068,106	-

차입금	68,741,445	69,662,981	69,290,565	372,416

리스부채	460,406	489,435	252,913	236,522

파생상품부채	876,113	876,113	876,113	-

사채	19,951,871	20,669,777	-	20,669,777

장기기타채무	41,325	41,089	1,589	39,500

금융부채 계	97,139,266	98,807,501	77,489,286	21,318,215

(4) 자본위험

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본 관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출 하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	136,034,847	100,603,655

자본	86,888,132	75,639,499

부채비율	157%	133%