서원 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 서원(이하 "당사")은 1988년 9월 7일에 설립되었으며, 1996년 1월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다. 당사는 동합금 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 산단로 67번길(목내동) 94에 본사를 두고있습니다. 당기말 현재 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)	비 고

조시영	11,325,709	23.86	대표이사

조경호	3,400,000	7.16	대표이사

조정호	3,120,000	6.57	특수관계

합 계	17,845,709	37.59

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 관계기업 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성 항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용 처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익’ 또는 ‘금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래 전망 정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	10년

공구와기구	5년

비품	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

상표권과 라이선스	15~20년

소프트웨어 개발비	3~5년

계약적 고객관계	3~5년

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여

장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식

수익은 재화의 판매, 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

당사는 당사가 공급하는 제품에 대하여 관행상 반품을 허용하기 때문에 고객에게 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 2.21 리스

(1) 리스이용자

회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 실무적 간편법을 적용하여, 계약에서 리스요소와 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")를 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류하며, 리스부채는 '단기차입금' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며, 회사는 현재가치 측정 시 회사의 신용등급에 따른 할인율로 리스료를 할인하고 있습니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.22 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2024년 2월 7일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래 전망 정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 영업부문(1) 영업단위 부문당사는 비철금속의 제조 및 판매를 하고 있으며, 영업이익을 창출하는 재화나 용역의성격을 고려하여 당사 전체를 단일 보고 부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.

(2) 지역별 부문당사는 한국, 중국 등 주요지역에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 당사의 매출액 및 주요 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	비유동자산(*1)	매출액	비유동자산(*1)

한국	106,533,293	64,598,179	128,492,338	64,430,465

중국	82,080,524	-	96,268,549	-

기타	44,565,452	-	50,918,326	-

계속영업소계	233,179,269	64,598,179	275,679,213	64,430,465

합 계	233,179,269	64,598,179	275,679,213	64,430,465

수인인식 시기

한 시점에 이전	233,179,269	-	275,679,213	-

(*1) 주요 비유동자산에는 유ㆍ무형자산이 포함되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 각 지역별 장부금액입니다.또한 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터 매출액이 당사 총 매출액의 10%이상인고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

JOMOO GROUP CO., LTD	37,069,349	15.90%	30,233,100	10.97%

XIAMEN HAILIN SUPPLY CHAIN CO.,LTD.	27,554,166	11.82%	24,380,031	8.84%

(주)아이엠아이	24,964,879	10.71%	26,402,200	9.58%

합 계	89,588,394	38.43%	81,015,331	29.39%

5. 사용제한예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목명	구 분	당기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	4,000	4,000

6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식 공정가치	상각후원가

금융자산

현금및현금성자산	-	7,875,066

기타금융상품	-	2,106,406

파생상품자산	218,875	-

매출채권및기타채권	-	28,507,539

단기대여금	-	146,122

기타유동자산	-	79,549

장기금융상품	-	166,937

당기손익-공정가치측정금융자산	2,500,000	-

상각후원가측정금융자산	-	314,694

기타비유동금융자산	-	64,609

합 계	2,718,875	39,260,922

금융부채

매입채무및기타채무	-	4,970,476

사채	-	19,000,000

차입금	-	94,660,719

파생상품부채	322,514	-

장기미지급금	-	222,693

기타비유동금융부채	-	31,000

합 계	322,514	118,884,888

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식 공정가치	상각후원가

금융자산

현금및현금성자산	-	14,921,760

기타금융상품	-	421,190

파생상품자산	445,590	-

매출채권및기타채권	-	24,956,214

단기대여금	-	1,510,417

기타유동자산	-	3,709

장기금융상품	-	162,926

당기손익-공정가치측정금융자산	3,221,826	-

상각후원가측정금융자산	-	-

기타비유동금융자산	-	156,565

합 계	3,667,416	42,132,781

금융부채

매입채무및기타채무	-	5,568,551

사채	-	44,954,072

차입금	-	73,811,561

파생상품부채	6,210	-

장기미지급금	-	62,965

기타비유동금융부채	-	43,000

합 계	6,210	124,440,149

(2) 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 파생상품과 관련된 금융손익을 제외한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자수익/비용	외환차익/차손	외화환산이익/손실	평가이익/평가손실	손상차손/손상환입	처분이익/처분손실

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

현금및현금성자산	105,426	122,065	(90,365)	26,624	(146,909)	723,576	-	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	132,872	91,552	137,890	764,959	(115,983)	(589,914)	-	-	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	(51,480)	(268,322)	23,124	55,292	-	-	-	-	-	-

장기금융상품	-	-	-	-	-	-	4,011	2,747	-	-	-	-

차입금	(4,308,971)	(2,932,013)	(308,945)	(1,904,906)	207,413	1,159,111	-	-	-	-	-	-

사채	(1,538,427)	(1,335,288)	-	-	-	-	-	-	-	-	(308,511)	-

기타금융상품	-	-	4,031	(55,652)	(24,065)	(22,626)	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	-	(721,826)	700,407	-	-	-	-

상각후원가측정금융자산	79,025	-	-	-	-	-	-	-	314,694	-	-	15,676

합 계	(5,530,075)	(4,053,684)	(308,869)	(1,437,297)	(56,420)	1,325,439	(717,815)	703,154	314,694	-	(308,511)	15,676

(3) 당기와 전기 중 파생상품과 관련된 금융손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익	기타포괄손익

평가손익	거래손익

당기손익인식파생상품	(543,020)	1,706,530	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기손익	기타포괄손익

평가손익	거래손익

당기손익인식파생상품	982,868	2,772,467	-

7. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	2,500,000	2,500,000	3,221,826	3,221,826

파생상품자산	218,875	218,875	445,590	445,590

소 계	2,718,875	2,718,875	3,667,416	3,667,416

상각후원가로 인식된 자산(*1)

현금및현금성자산	7,875,066	7,875,066	14,921,760	14,921,760

기타금융상품	2,106,406	2,106,406	421,190	421,190

매출채권및기타채권	28,507,539	28,507,539	24,956,214	24,956,214

단기대여금	146,122	146,122	1,510,417	1,510,417

기타유동자산	79,549	79,549	3,709	3,709

장기금융상품	166,937	166,937	162,926	162,926

상각후원가측정금융자산	314,694	314,694	-	-

기타비유동금융자산	64,609	64,609	156,565	156,565

소 계	39,260,922	39,260,922	42,132,781	42,132,781

합 계	41,979,797	41,979,797	45,800,197	45,800,197

공정가치로 인식된 부채

파생상품부채	322,514	322,514	6,210	6,210

소 계	322,514	322,514	6,210	6,210

상각후원가로 인식된 부채(*1)

매입채무및기타채무	4,970,476	4,970,476	5,568,551	5,568,551

차입금	94,660,719	94,660,719	73,811,561	73,811,561

사채	19,000,000	19,000,000	44,954,072	44,954,072

장기미지급금	222,693	222,693	62,965	62,965

기타비유동금융부채	31,000	31,000	43,000	43,000

소 계	118,884,888	118,884,888	124,440,149	124,440,149

합 계	119,207,402	119,207,402	124,446,359	124,446,359

(*1) 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

파생상품자산	-	218,875	-	218,875	-	445,590	-	445,590

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,500,000	2,500,000	-	-	3,221,826	3,221,826

부채

파생상품부채	-	322,514	-	322,514	-	6,210	-	6,210

당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치 금액	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	218,875	2	시장접근법	-

파생상품부채	322,514	2	시장접근법	-

8. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

요즈마-ATU펀드	2,500,000	3,221,826

와이크라우드펀드	-	-

합 계	2,500,000	3,221,826

(2) 당기와 전기말 중 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소(*1)	기말

요즈마-ATU펀드	3,221,826	-	721,826	2,500,000

와이크라우드펀드	-	-	-	-

합 계	3,221,826	-	721,826	2,500,000

(*1) 요즈마ATU 펀드는 제한된 상황에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여, 요즈마-ATU펀드의 전기말 장부금액 3,221,826천원과 취득원가 2,500,000천원의 차액인 721,826천원은 당기손익공정가치측정금융자산평가손실로 인식하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	기초	증가(*1)	감소(*2)	기말

요즈마-ATU펀드	2,421,419	800,407	-	3,221,826

와이크라우드펀드	100,000	-	100,000	-

합 계	2,521,419	800,407	100,000	3,221,826

(*1) 요즈마ATU 펀드는 외부공정가치평가를 받아 공정가치를 산정하였으며, 요즈마-ATU펀드의 장부금액과 공정가치와의 차액인 800,407천원은 당기손익공정가치측정금융자산평가이익으로 인식하였습니다.(*2) 공정가치측정금융자산으로 반영한 와이크라우드펀드에 대해 회수가능성이 없다고 판단하여 전액 손상처리하였습니다.

9. 상각후원가측정금융자산당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	손상차손	순장부금액	총장부금액	손상차손	순장부금액

후순위채권(회사채)(*1)	1,215,000	(900,306)	314,694	1,215,000	(1,215,000)	-

(*1) 후순위 유동화사채 양도 및 근질권설정계약은 다음과 같습니다.

구 분	신보2020제20차
제1-3회 후순위 공모사채	신보2020제21차
제1-2회 후순위 공모사채	신보2021제11차
제1-3회 후순위 공모사채

액면가액(발행가액)	270,000,000 원	270,000,000 원	675,000,000 원

발행일	2020년 11월 27일	2020년 11월 27일	2021년 6월 29일

만기일	2024년 02월 27일	2024년 02월 27일	2024년 9월 29일

이자율	5%	4%	4%

유동화회사가 사채 원리금지급 담보를 위해 근질권을 설정하였으며, 당사는 자산 손상이 회복되었음을 나타내는 정보를 입수함에 따라 314,694천원은 상각후원가측정금융자산손상차손환입으로 인식하였습니다.10. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	27,790,806	(559,845)	27,230,961	25,516,865	(1,042,055)	24,474,810

미수금	1,276,578	-	1,276,578	481,404	-	481,404

합 계	29,067,384	(559,845)	28,507,539	25,998,269	(1,042,055)	24,956,214

(2) 당사가 금융기관 등에 양도한 매출채권 중 당기말과 전기말에 만기가 도래하지 않은 금액은 없습니다.(3) 매출채권및기타채권의 만기는 1년 이내이므로 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않아 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(4) 당기말과 전기말 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초 대손충당금 잔액합계	1,042,055	452,242

대손상각비 계상(환입)액	(482,210)	589,813

기말 대손충당금 잔액합계	559,845	1,042,055

(5) 당기말과 전기말 현재 경과기간 별 매출채권 잔액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	1개월 초과 3개월 이하 연체	3개월 초과연체	계

당기말

기대 손실률	0.17%	13.70%	100.00%	2.00%

총 장부금액 - 매출채권	26,519,080	874,759	396,967	27,790,806

대손충당금	43,107	119,771	396,967	559,845

전기말

기대 손실률	0.30%	45.80%	100.00%	4.10%

총 장부금액 - 매출채권	24,384,800	291,378	840,687	25,516,865

대손충당금	67,835	133,533	840,687	1,042,055

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품및상품	20,654,124	(550,721)	20,103,403	21,260,653	(365,007)	20,895,646

반제품및재공품	-	-	-	-	-	-

원재료및저장품	22,405,474	(26,645)	22,378,829	27,827,869	(72,343)	27,755,526

미착품	4,354,370	-	4,354,370	4,784,283	-	4,784,283

합 계	47,413,968	(577,366)	46,836,602	53,872,805	(437,350)	53,435,455

12. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	취득원가	당기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

(주)대창(*1)	대한민국	비철금속제조 및 판매	23,419,885	31.15	82,268,079	31.15	91,791,294

(주)태우(*2)	대한민국	비철금속제조 및 판매	19,125,535	13.14	9,018,873	13.14	8,513,106

합 계	42,545,420	-	91,286,952	-	100,304,400

(*1) 당사의 (주)대창에 대한 지분율은 제34기 사업연도 중 지분 추가 취득으로 인하여 31.15%로 증가하였으며, (주)대창의 자기주식 취득으로 인한 실효지분율은 37.20% 입니다.당사는 동 지분 추가 취득으로 인하여 (주)대창에 대한 지배력을 획득하지는 못한 것으로 판단하고 있습니다.(*2) (주)태우에 대한 지분율은 20% 미만이나 대표이사 등 임원 겸직을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말의 관계기업 요약 재무정보 및 요약 경영성과는 다음과 같습니다① 요약 재무정보

(단위: 천원)

관계기업 명	유동자산	비유동자산	자산 총계	유동부채	비유동부채	부채 총계	지배기업소유주지분	비지배지분	자본 총계

당기말:

(주)대창	455,210,728	304,321,924	759,532,652	415,691,175	93,577,485	509,268,660	220,728,149	29,535,843	250,263,992

(주)태우	182,458,611	41,366,267	223,824,878	140,808,247	14,036,035	154,844,282	68,980,596	-	68,980,596

전기말:

(주)대창	526,440,439	313,713,379	840,153,818	401,660,729	161,776,914	563,437,643	246,163,877	30,552,298	276,716,175

(주)태우	194,286,099	41,352,531	235,638,630	143,693,154	25,091,612	168,784,766	66,853,864	-	66,853,864

② 요약 경영성과

(단위: 천원)

관계기업 명	매출	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

당기:

(주)대창	1,323,045,956	(9,266,044)	(25,089,630)	(1,294,041)	(26,383,671)

(주)태우	782,490,347	6,376,725	2,451,144	(324,412)	2,126,732

전기:

(주)대창	1,441,272,496	9,088,699	3,655,650	2,499,122	6,154,773

(주)태우	745,359,682	(2,776,955)	(62,759)	288,114	225,355

(3) 당기말과 전기말 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

관계기업 명	기초	취득/처분	지분법손익	배당금	자본변동	기타증감	손상환입(*1)	기말

(주)대창	91,791,294	-	(7,281,644)	-	(2,241,571)	-	-	82,268,079

(주)태우	8,513,106	-	322,080	-	(42,628)	-	226,315	9,018,873

합 계	100,304,400	-	(6,959,564)	-	(2,284,199)	-	226,315	91,286,952

(*1) (주)태우의 주당 가치는 예상현금흐름을기초로 가중평균자본비용을 적용한 이익접근법으로 공정가치를 산정하였으며, (주)태우의 장부금액과 공정가치와의 차액 226,315천원은 기타수익(관계기업투자주식손상차손환입)으로 인식하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

관계기업 명	기초	취득/처분	지분법손익	배당금	자본변동	기타증감	손상차손(*1)	기말

(주)대창	90,750,864	-	1,314,530	(851,791)	577,691	-	-	91,791,294

(주)태우	11,919,569	-	(8,247)	-	37,858	-	(3,436,074)	8,513,106

광주대창무역유한공사	1,022,489	(322,572)	(743,183)	-	43,266	-	-	-

합 계	103,692,922	(322,572)	563,100	(851,791)	658,815	-	(3,436,074)	100,304,400

(*1) (주)태우의 주당 가치는 예상현금흐름을기초로 가중평균자본비용을 적용한 이익접근법으로 공정가치를 산정하였으며, (주)태우의 장부금액과 공정가치와의 차액 3,436,074천원은 기타비용(관계기업투자주식손상차손)으로 인식하였습니다.(*2) 광주대창무역유한공사는 전기 중 지분 매각이 완료되었으며, 지분 매각일까지 손익을 반영 하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업 명	순자산	지분율	순자산지분금액	영업권	이전가격배분(*3)	내부거래	손상인식(*2)	장부금액

당기말:

(주)대창(*1)	220,728,149	37.20%	82,114,200	-	240,094	(86,215)	-	82,268,079

(주)태우	68,980,596	13.14%	9,064,050	-	-	-	(45,177)	9,018,873

전기말:

(주)대창(*1)	246,163,877	37.20%	91,576,674	-	300,835	(86,215)	-	91,791,294

(주)태우	66,853,864	13.14%	8,784,598	3,164,582	-	-	(3,436,074)	8,513,106

(*1) 당기말 및 전기말 현재 비지배주주지분금액이 각각 29,535,843천원 및 30,552,298천원이 제외된 지배기업소유주지분 금액입니다.

(*2) 당기에 인식한 손상금액은 전기에 반영한 총 손상금액 3,436,074천원 중 영업권의 손상을 제외 후 남은 금액에서 당기에 인식한 관계기업투자주식손상차손환입 226,315천원을 반영한 금액입니다.(*3) 대창 추가지분취득차액에 해당하는 투자차액을 이전가격배분으로 형성하였으며, 투자차액을 상각 후 남은 금액입니다.

(5) 당기말 현재 관계기업 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업 명	보유주식 수	주당 시장가격(원/주)	공정가치

(주)대창	28,393,034	1,266	35,945,581

13. 유형자산당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계

기초장부가액	47,477,733	9,821,996	472,497	4,525,331	146,422	179,307	417,837	192,134	63,233,257

취득 및 자본적지출	-	-	-	-	-	8,360	235,757	1,738,966	1,983,083

본계정대체	-	10,500	62,000	412,550	144,848	6,900	-	(636,798)	-

감가상각	(372,844)	(66,131)	(923,111)	(66,244)	(62,044)	(303,880)	-	(1,794,254)

처분/폐기/손상	-	-	-	(3)	(2)	-	(1,865)	-	(1,870)

기말장부가액	47,477,733	9,459,652	468,366	4,014,767	225,024	132,523	347,849	1,294,302	63,420,216

취득가액	47,516,040	14,913,758	2,155,060	26,500,508	1,211,369	3,723,771	787,099	1,294,302	98,101,907

감가상각누계액	-	(5,454,106)	(1,686,694)	(21,988,839)	(986,345)	(3,591,248)	(439,250)	-	(34,146,482)

손상차손누계액	(38,307)	-	-	(90,200)	-	-	-	-	(128,507)

정부보조금	-	-	-	(406,702)	-	-	-	-	(406,702)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계

기초장부가액	41,287,974	10,124,578	525,020	4,802,322	189,604	197,401	337,721	715,184	58,179,804

취득 및 자본적지출	-	-	15,000	313,742	-	16,635	368,540	6,266,122	6,980,039

본계정대체	6,189,759	70,000	-	497,350	-	32,064	-	(6,789,173)	-

감가상각	-	(372,581)	(67,523)	(968,638)	(43,182)	(62,858)	(283,218)	-	(1,798,000)

처분/폐기/손상	-	-	-	(119,445)	-	(3,935)	(5,207)	-	(128,587)

기말장부가액	47,477,733	9,821,997	472,497	4,525,331	146,422	179,307	417,836	192,133	63,233,256

취득가액	47,516,040	14,903,259	2,093,060	26,190,052	1,267,452	3,708,511	891,318	192,133	96,761,825

감가상각누계액	-	(5,081,262)	(1,620,563)	(21,031,403)	(1,121,030)	(3,529,204)	(473,482)	-	(32,856,944)

손상차손누계액	(38,307)	-	-	(90,200)	-	-	-	-	(128,507)

정부보조금	-	-	-	(543,118)	-	-	-	-	(543,118)

14. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	3,216	3,065

차량운반구	344,633	414,772

합 계	347,849	417,837

(2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

부동산	4,673	4,647

차량운반구	299,207	278,571

합 계	303,880	283,218

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	38,345	33,498

단기/소액자산 리스료	39,899	28,099

리스자산 처분에 따른 처분손익	161	318

(3) 보고기간말 현재 당사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	242,696	267,368

1년 초과 5년 이내	159,092	207,802

합 계	401,788	475,170

(4) 당기와 전기 중 리스 총 현금유출은 각 379,796원과 334,944천원입니다.

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

회원권	1,177,963	1,197,209

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득(대체)(*2)	처분(대체)	손상차손(*1)	기말

당기	1,197,209	-	-	(19,246)	1,177,963

전기	1,058,639	138,570	-	1,197,209

*1) 당기 중 회원권 시세차이에 대해 손상차손을 인식하였습니다.*2) 전기 중 회원권보증금에 대한 금액에 대해 무형자산으로 대체되었습니다.

16. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

1-1회 사채	2020.11.26	2023.11.26	2.639%	-	10,000,000

1-2회 사채	2020.11.26	2023.11.26	2.639%	-	10,000,000

2회 사채	2021.06.28	2024.06.28	3.086%	-	25,000,000

3회 사채	2023.06.22	2026.06.22	5.250%	19,000,000	-

소 계	19,000,000	45,000,000

사채발행차금	-	(45,928)

합 계	19,000,000	44,954,072

차감: 유동성대체(사채)	-	(20,000,000)

차감: 유동성대체(사채발행차금)	-	15,657

차 감 계	19,000,000	24,969,729

※ 당기 중 제3회 사채의 발행과 동시에 1-1회, 1-2회, 2회 사채는 조기상환하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	금 액

2024년	-

2025년	-

2026년	19,000,000

계	19,000,000

(3) 사채 발행조건 및 약정사항

구분	3회 사채

발행금액	금 백구십억원정

발행일	2023.06.22

만기일	2026.06.22

발행금리	발행일로부터 사채만기일까지의 기간 중에 도래하는 매 이자기간의 개시일의 직전 오(5)영업일에 한국금융투자협회가 마지막으로 고시하는 91일물 양도성 예금증서(CD)의 최종호가수익률에 연 일점오영퍼센트(1.50%)를 가산한 금리를 이자기간에 적용한다.

원리금지급방법	본 사채의 원금은 만기에 일시지급하고, 본건 사채의 이자는 매 이자지급기일마다 해당 이자기간 개시일 현재 본건 사채의 미상환원금 잔액에 제8호에 따른 이자율을 적용하여 1년을 365일로 하고 아래 이자기간 동안 실제 경과된 일수(초일은 산입하고 말일은 불산입하는 한편넣기 방식에 의함)를 기초로 일할 계산한 금액(단, 원 미만 금액은 절사한다)을 선급하는 것으로 한다. 선급된 이자는 기한의 이익이 상실된 경우를 포함하여 어떠한 경우에도 반환되지 아니한다.

17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차 입 처	당기말 이자율	당기말	전기말

일반대등	산업은행 등	4.55% ~ 6.42%	69,300,000	56,800,000

무역금융	하나은행 등	5.66% ~ 6.36%	3,800,000	-

구매자금	신한은행 등	5.96% ~ 6.20%	6,111,397	-

유산스	산업은행 등	5.90% ~ 6.28%	12,081,841	15,026,140

리스부채	-	-	231,990	256,866

합 계	91,525,228	72,083,006

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차 입 처	당기말 이자율	당기말	전기말

산업시설대출외	산업은행 등	-	-	1,550,120

일반대(장기)	수협은행	6.60%	3,000,000	-

리스부채	-	-	135,491	178,435

합 계	3,135,491	1,728,555

차감: 유동성장기부채	(1,000,000)	(1,550,120)

차 감 계	2,135,491	178,435

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	2024년 12월	2025년 12월	2026년 12월	합계

상환금액	1,000,000	1,109,919	1,025,572	3,135,491

18. 순확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)과 관련하여 확정급여제도의 부채(자산)으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,880,475	1,924,004

사외적립자산의 공정가치	(3,528,759)	(3,463,290)

확정급여제도의 부채(자산)	(1,648,284)	(1,539,286)

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	311,185	339,605

이자비용	76,245	49,670

사외적립자산의 기대수익	(182,278)	(101,038)

합 계	205,152	288,237

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 순확정급여부채 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세차감전 순확정급여부채 재측정요소	100,309	150,376

(4) 당기말과 전기말 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	1,924,004	1,829,689

당기근무원가	311,185	339,605

이자비용	76,245	49,670

확정급여제도의 재측정요소	(151,851)	(207,544)

급여지급액	(279,108)	(87,416)

기말금액	1,880,475	1,924,004

(5) 당기말과 전기말 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	3,463,290	3,281,296

사외적립자산의 기대수익	182,278	101,038

사용자의 기여금	211,387	212,856

확정급여제도의 재측정요소	(51,542)	(57,169)

급여지급액	(276,654)	(74,731)

기말금액	3,528,759	3,463,290

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무 측정시 할인율	5.028	5.817

사외적립자산의 기대수익률	5.028	5.817

물가상승율을 고려한 급여인상율	2.000	2.000

(7) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석에 따른 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1%변동)	1,773,903	2,004,320

(8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	3,528,759	3,463,290

(9) 기타장기종업원급여① 당기 중 기타장기종업원급여에 대해 변동내역은 다음과 같으며, 장기미지급금으로 계상되어 있습니다.

(단위 : 천원)

전기말	설정(환입)	당기말

62,965	159,728	222,693

② 당기말 현재 기타장기종업원급여평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무 측정시 할인율	4.624	5.655

③ 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석에 따른 기타장기종업원급여의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1%변동)	209,860	236,960

19. 자본(1) 자본금 및 자본잉여금① 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액(보통주 및 우선주)	500원	500원

발행주식수

보통주	47,474,590주	47,474,590주

② 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

③ 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	21,354,619	21,354,619

기타자본잉여금	4,308,756	4,304,604

합 계	25,663,375	25,659,223

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	30,560,258	32,744,255

재평가포괄손익	15,682,652	15,662,825

합 계	46,242,910	48,407,080

20. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1. 법정적립금	2,305,000	2,305,000

이익준비금(*1)	2,305,000	2,305,000

2. 임의적립금	1,724,519	1,724,519

재무구조개선적립금	230,000	230,000

기업합리화적립금(*2)	1,494,519	1,494,519

3. 순확정급여제도의 재측정요소	(467,601)	(546,254)

4. 미처분이익잉여금	24,790,162	34,949,439

합 계	28,352,080	38,432,704

(*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 36 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지처분예정일 : 2024년 03월 28일
제 35 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지처분확정일 : 2023년 03월 31일

주식회사 서원 (단위: 원)

구 분	당기	전기

I . 미처분이익잉여금	-	24,322,560,933	-	34,403,185,100

전기이월미처분이익잉여금	34,403,185,100	-	18,337,247,650	-

순확정급여제도의 재측정요소	78,652,814	-	110,378,587	-

종속기업처분에 의한 이익잉여금 차이조정	-	-	15,679,156,388	-

당기순이익	(10,159,276,981)	-	276,402,475	-

II. 이익잉여금처분액	-	-	-	-

이익준비금	-	-	-	-

현금배당 (주당배당금(률)) 보통주: 당기 0(0%) 전기 0(0%)	-	-	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	-	24,322,560,933	-	34,403,185,100

21. 매출액당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	216,933,135	254,910,144

상품매출	6,205,097	9,215,300

기타매출	10,041,037	11,553,769

합 계	233,179,269	275,679,213

22. 매출원가

당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	211,698,938	250,015,151

상품매출원가	4,703,787	6,990,142

기타매출원가	7,435,610	7,363,848

합 계	223,838,335	264,369,141

23. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계속영업:

급여	4,457,831	4,514,765

퇴직급여	344,210	418,860

복리후생비	772,741	1,034,298

여비교통비	279,057	289,826

차량유지비	9,621	17,739

통신비	34,467	33,649

운반비	742,727	1,232,626

세금과공과	93,892	98,769

지급임차료	1,340	835

대손상각비(환입)	(482,210)	589,812

감가상각비	319,191	295,652

수선비	22,237	38,152

소모품비	344,635	294,314

교육훈련비	11,264	16,371

전산처리비	81,336	86,447

교제비	192,810	243,275

개발비	14,551	17,643

수출비용	1,045,240	1,113,242

지급수수료	600,918	788,565

잡비	2,123	11,895

합 계	8,887,981	11,136,735

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계속영업:

재고자산의 변동	6,168,941	3,346,372

원재료 매입액	197,723,851	237,950,275

상품의 판매	4,703,787	6,990,142

종업원급여	9,758,610	10,301,062

퇴직급여	720,265	851,037

감가상각비	1,794,254	1,798,000

기타	11,856,608	14,268,988

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	232,726,316	275,505,876

25. 영업외손익

당기와 전기의 영업외손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

계속영업:

이자수익	317,323	213,617

장기금융상품평가이익	4,011	2,747

상각후원가측정금융자산처분이익	-	15,676

상각후원가측정금융자산손상차손환입	314,694	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	800,407

외화환산이익	481,277	2,011,099

외환차익	2,532,558	2,282,608

파생상품거래이익	2,270,314	2,750,783

파생상품평가이익	-	197,829

비철금속선물거래이익	2,714,904	8,747,718

비철금속선물평가이익	-	785,039

소 계	8,635,081	17,807,523

금융비용

계속영업:

이자비용	5,847,398	4,267,301

사채상환손실	308,511	-

외화환산손실	537,697	685,660

외환차손	2,841,427	3,719,905

파생상품거래손실	2,061,015	3,690,664

파생상품평가손실	21,573	-

비철금속선물거래손실	1,217,673	5,035,370

비철금속선물평가손실	521,447	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	721,826	100,000

소 계	14,078,567	17,498,900

기타수익

계속영업:

유형자산처분이익	25,493	67,411

종속기업투자주식처분이익	-	1,078,713

관계기업투자주식처분이익	-	104,899

관계기업투자주식손상차손환입	226,315	-

잡이익	150,524	179,699

소 계	402,332	1,430,722

기타비용

계속영업:

유형자산처분손실	2	18,087

무형자산손상차손	19,247	-

관계기업투자주식손상차손	-	3,436,074

잡손실	36,570	83,000

소 계	55,819	3,537,161

합 계	(5,096,973)	(1,797,816)

26. 법인세비용당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세비용	(1,546,831)	(3,895,422)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	102,525	2,418,735

법인세추납액(환급액)	-	138,905

법인세비용(수익)	(1,444,306)	(1,337,782)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

자본에 직접 반영된 법인세 항목 :

- 보험수리적손익	100,309	(150,376)

- 지분법자본변동	(2,241,571)	(577,691)

이연법인세 :

- 보험수리적손익	(21,656)	(39,997)

- 지분법자본변동	100,203	2,148,116

- 자기주식처분이익	4,152	112,352

- 자산재평가	19,826	198,264

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	102,525	2,418,735

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전이익(손실)과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(11,603,583)	(1,061,379)

적용세율에 따른 세부담액	(2,425,149)	(233,503)

조정사항:

비공제비용	9,377	2,743

미인식수익	(1,672)	-

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	-	138,905

세액공제	3,190	-

미인식이연법인세 변동 효과	288,268	(3,693,207)

기타	681,680	2,447,280

조정사항 합계	980,843	(1,104,279)

법인세비용(수익)	(1,444,306)	(1,337,782)

(4) 당기와 전기 중 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

대손충당금	942,028	(476,638)	465,390	197,826	(100,559)	97,267

확정급여부채	1,721,642	(41,075)	1,680,567	361,545	(10,307)	351,238

사외적립자산	(1,721,642)	41,075	(1,680,567)	(361,545)	10,307	(351,238)

지분법적용투자주식	(71,833,808)	9,243,763	(62,590,045)	(3,598,703)	356,802	(3,241,901)

유형자산손상차손	38,307	(38,307)	-	8,044	(8,044)	-

매각예정비유동자산손상차손	90,200	-	90,200	18,942	(90)	18,852

관계기업투자처분손실	14,074,828	(226,315)	13,848,513	2,955,714	(61,375)	2,894,339

부당행위계산부인	878,563	-	878,563	184,498	(879)	183,619

파생상품평가이익	(982,868)	763,993	(218,875)	(206,402)	160,657	(45,745)

파생상품평가손실	-	322,514	322,514	-	67,406	67,406

기타	5,064,504	1,090,592	6,155,096	1,063,546	222,868	1,286,414

소 계	(51,728,246)	10,679,602	(41,048,644)	623,465	636,786	1,260,251

자본가감법인세	(34,116,598)	-	(34,116,598)	(7,164,486)	34,117	(7,130,369)

이월결손금	33,909,064	2,989,280	36,898,344	7,120,903	590,851	7,711,754

이월세액공제	52,291	-	52,291	52,291	(3,190)	49,101

실현가능성이없는이연법인세(*)	(5,445,926)

이연법인세자산(부채)	(3,555,189)

(*1) 당사는 관계기업인 (주)태우의 차감할 일시적차이와 이월세액공제 등이 예측가능한 미래기간에 소멸하지 않을 가능성과 당사 기발생 이월결손금의 실현가능성을 평가하여 이연법인세자산 5,445,926천원을 인식하지 아니하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

대손충당금	319,762	622,266	942,028	70,348	127,478	197,826

확정급여부채	1,614,643	106,999	1,721,642	355,221	6,324	361,545

사외적립자산	(1,614,643)	(106,999)	(1,721,642)	(355,221)	(6,324)	(361,545)

지분법적용투자주식	(71,457,665)	(376,143)	(71,833,808)	(8,314,279)	4,715,576	(3,598,703)

유형자산손상차손	40,887	(2,580)	38,307	8,995	(951)	8,044

매각예정비유동자산손상차손	238,442	(148,242)	90,200	52,457	(33,515)	18,942

관계기업투자처분손실	10,638,753	3,436,075	14,074,828	2,340,526	615,188	2,955,714

부당행위계산부인	878,563	-	878,563	193,284	(8,786)	184,498

파생상품평가이익	(326,476)	(656,392)	(982,868)	(71,825)	(134,577)	(206,402)

파생상품평가손실	30,148	(30,148)	-	6,633	(6,633)	-

기타	15,188,811	(10,124,307)	5,064,504	3,341,538	(2,277,992)	1,063,546

종속기업	13,266,288	(13,266,288)	-	2,918,583	(2,918,583)	-

소 계	(31,182,487)	(20,545,759)	(51,728,246)	546,261	77,204	623,465

자본가감법인세	(34,116,598)	-	(34,116,598)	(7,505,651)	341,165	(7,164,486)

이월결손금	26,251,205	7,657,859	33,909,064	5,775,265	1,345,639	7,120,904

이월세액공제	52,291	-	52,291	52,291	-	52,291

실현가능성이없는이연법인세(*1)	(5,734,194)

이연법인세자산(부채)	(5,102,020)

(*1) 당사는 관계기업인 (주)태우의 차감할 일시적차이와 이월세액공제 등이 예측가능한 미래기간에 소멸하지 않을 가능성과 연결실체의 기발생 이월결손금의 실현가능성을 평가하여 이연법인세자산 5,734,194천원을 인식하지 아니하였습니다.

27. 주당손익(1) 기본주당손익

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분순손익	(10,159,276,981)	276,402,475

계속기업	(10,159,276,981)	276,402,475

가중평균유통주식수	47,474,590	47,474,590

기본주당순이익(손실)	(214)	6

계속영업이익	(214)	6

(2) 가중평균유통주식수의 산출근거

구 분	유통주식수	가중치	적수

당기:

보통주	47,474,590	365	17,328,225,350

합 계	17,328,225,350

가중평균유통주식수：17,328,225,350 ÷ 365 = 47,474,590

전기:

보통주	47,474,590	365	17,328,225,350

합 계	17,328,225,350

가중평균유통주식수：17,328,225,350 ÷ 365 = 47,474,590

한편, 당사는 당기말과 전기말 현재 잠재적 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다.

28. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관 등에 양도한 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 금액은 없습니다.

(2) 당기말 현재 주요 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

약정내용	약정금액	미사용액	채권자

수입금융(일람불출입출,기한부신용장)	USD	8,000,000	1,386,607	한국산업은행

USD	1,660,000	1,028,631	국민은행

USD	2,000,000	1,426,688	신한은행

USD	2,000,000	2,000,000	농협은행

USD	2,000,000	447,948	하나은행

무역금융	KRW	5,000,000	3,650,000	농협은행

KRW	7,000,000	7,000,000	신한은행

KRW	2,896,000	446,000	하나은행

기업구매자금	KRW	2,500,000	1,610,584	하나은행

KRW	14,000,000	8,778,019	신한은행

합 계	USD	15,660,000	6,289,874	-

KRW	31,396,000	21,484,603	-

(3) 당기말 현재 당사가 제공한 담보자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	채권최고액	차입금종류	차입금액	채권자

토지,건물(목내동 402-1, 2)	56,967,360	일반대 등	43,527,310	한국산업은행

토지,건물,기계(목내동402-3)	5,200,000	무역금융 등	5,961,209	신한은행

토지,건물,기계(서원화성공장)	7,800,000	무역금융 등

부동산(아파트)	2,520,000	무역금융 등

재고자산	16,900,000	수입자금	13,000,000	한국수출입은행

토지(목내동402-4)	14,400,000	일반대 등	12,000,000	우리은행

후순위채권(*1)	1,215,000	사모사채	45,000,000	한국신용평가

합 계	105,002,360	-	119,488,519	-

(*1) 주석 9 참조

(4) 당기말 현재 당사가 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관	보증금액	목 적	관련차입금

한국무역보험공사	2,606,400	차 입 금 담 보	하나은행 무역금융 한도 2,896,000천원

상기의 제공받은 지급보증 이외에 당사의 차입금과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 SGI서울보증으로부터 손해배상지급보증 등 총 255백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

29. 파생상품당사는 수출입거래에서 발생하는 외화채권, 채무와 관련하여 예상되는 외환거래의 환율 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 선물계약을 체결하였으며, 제조 및 원재료 매입시 발생하는 원재료 매입금액 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 해외상품선물계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 선물환

(단위: 천원)

계약상대방	포지션	만기일자	계약환율	통화단위	계약금액	평가손익	비고

KDB 산업은행	매도	2024-01-04	1,290.30	USD	5,000,000	4,710	-

2024-01-12	1,313.60	6,000,000	149,222	-

2024-01-26	1,302.10	2,000,000	28,474	-

합 계	182,406	-

당기말 현재 선물환과 관련하여 182,406천원은 파생상품자산으로 계상하고있습니다. 이에 전기말에 계상되어있던 파생상품자산 203,979천원과의 차이 21,573천원은금융비용(파생상품평가손실)으로 인식하고 있습니다.

(2) 상품 선물

(단위: 천원)

거래처명	품목	포지션	계약톤수
(TON)	통화단위	계약금액	평가손익	비고

유진투자선물	CU	매도	675	USD	5,614,475	(193,066)	-

유진투자선물	CU	매도	300	USD	2,595,000	36,468	-

농협선물	CU	매도	325	USD	2,668,900	(129,448)	-

합 계	(286,046)	-

당기말 현재 상품선물과 관련하여 36,468천원은 파생상품자산으로, 322,514천원은 파생상품부채로 계상되어있으며, 전기말에 계상되어 있는 파생상품자산 241,611천원 및 파생상품부채 6,210천원과의 차이 521,447천원은 금융비용(파생상품평가손실)으로 인식하고 있습니다.

30. 특수관계자(1) 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

관계기업	(주)대창, (주)태우	(주)대창, (주)태우

기타	㈜아이엔스틸인더스트리, 대창서원동합금무역(상해)유한공사, DGSC CO.,LTD., DAECHANG LLOYDS, INC. ,DAECHANGMETAL(SHENZHEN), 대창 INTERNATIONAL, (주)에쎈테크	㈜아이엔스틸인더스트리, 대창서원동합금무역(상해)유한공사, DGSC CO.,LTD., DAECHANG LLOYDS, INC. ,DAECHANGMETAL(SHENZHEN), 대창 INTERNATIONAL,(주)에쎈테크

(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	유무형자산취득(처분)	자금거래

대여	회수	이자수익

관계기업	㈜대창	17,262,584	3,054,545	-	-	-	-

㈜태우	163,504	157,580	-	-	-	-

기타	대창 INTERNATIONAL	-	212,048	-	-	-	-

대창서원동합금무역(상해)유한공사	629,705	14,654	-	-	-	-

DAECHANGMETAL(SHENZHEN)	788,272	-	-	-	-	-

㈜에쎈테크(*1)	132,554	94,679	-	-	1,500,000	39,208

합 계	18,976,619	3,533,506	-	-	1,500,000	39,208

(*1) 당사는 전기 중 (주)에쎈테크에 대출기한 2년, 매월 원금 및 이자상환을 계약으로, 3,000,000천원을 대여하였으며, 당기 중 원금 1,500,000천원, 이자 39,208천원을 회수하였습니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	유무형자산취득(처분)	자금거래

대여	회수	이자수익

관계기업	㈜대창	20,649,127	3,750,873	-	-	-	-

㈜태우	2,656,390	178,971	-	-	-	-

기타	대창 INTERNATIONAL	-	452,346	-	-	-	-

대창서원동합금무역(상해)유한공사	-	48,010	-	-	-	-

DAECHANG LLOYDS, INC	192,742	-	-	-	-	-

㈜에쎈테크(*1)	215,977	95,709	-	3,000,000	1,375,000	85,533

합 계	23,714,236	4,525,909	-	3,000,000	1,375,000	85,533

(*1) 당사는 (주)에쎈테크에 대출기한 2년, 매월 원금 및 이자상환을 계약으로, 3,000,000천원을 대여하였으며, 전기 중 원금 1,375,000천원, 이자 85,533천원을 회수하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권과 채무의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타	매입채무	차입금	기타

관계기업	㈜대창	1,506,341	-	2,200	161,433	-	-

㈜태우	-	-	-	1,642	-	-

기타	대창 INTERNATIONAL	-	-	-	-	-	16,359

대창서원동합금무역(상해)유한공사	-	-	-	-	-	5,452

㈜에쎈테크	-	125,000	2,614	-	-	-

DAECHANGMETAL(SHENZHEN)	473,108	-	-	-	-	-

합 계	1,979,449	125,000	4,814	163,075	-	21,811

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타	매입채무	차입금	기타

관계기업	㈜대창	839,423	-	1,650	270,218	-	-

기타	대창 INTERNATIONAL	-	-	-	21,387	-	-

대창서원동합금무역(상해)유한공사	-	-	-	84,357	-	-

㈜에쎈테크	-	1,625,000	5,846	-	-	-

합 계	839,423	1,625,000	7,496	375,962	-	-

(4) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,550,153	1,655,517

퇴직급여	71,504	203,640

합 계	1,621,657	1,859,157

주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사 및 등기사외이사를 포함하였습니다.

31. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

당기순이익(손실)	(10,159,277)	276,402

손익항목의 조정:	14,296,009	4,706,422

감가상각비	1,794,254	1,798,000

소모품비	-	(66)

대손상각비(환입)	(482,210)	589,812

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	(800,407)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	721,826	100,000

상각후원가측정금융자산손상차손환입	(314,694)	-

장기금융상품평가이익	(4,011)	(2,747)

사채상환손실	308,511	-

재고자산평가손실	140,015	126,607

퇴직급여	720,265	851,037

유형자산처분이익	(25,493)	(67,411)

유형자산처분손실	2	18,087

무형자산손상차손	19,247	-

파생상품평가이익	-	(982,868)

파생상품평가손실	543,020	-

지분법이익	(322,080)	(1,314,530)

지분법손실	7,281,644	751,430

외화환산이익	(481,277)	(2,011,099)

외화환산손실	537,697	685,660

이자수익	(317,323)	(213,617)

이자비용	5,847,398	4,267,301

잡이익	(161)	(5,692)

잡손실	-	2,245

관계기업투자주식손상차손환입	(226,315)	-

관계기업투자주식 처분이익	-	(104,899)

관계기업투자주식손상차손	-	3,436,074

종속기업투자주식 처분이익	-	(1,078,713)

법인세비용(수익)	(1,444,306)	(1,337,782)

자산부채의 변동:	347,452	9,412,032

매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가)	(3,185,098)	3,638,115

기타금융상품의 감소(증가)	(1,709,282)	1,498,431

기타유동자산의 감소(증가)	196,329	1,236,999

기타비유동금융자산의 감소(증가)	-	3,000

재고자산의 감소(증가)	6,458,837	6,186,247

매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소)	(679,914)	(2,171,390)

기타유동부채의 증가(감소)	(209,158)	(203,698)

기타비유동부채의 증가(감소)	(12,000)	-

퇴직금의 지급	(460,603)	(468,054)

퇴직보험예치금의감소(증가)	(211,387)	(212,857)

장기미지급금의증가(감소)	159,728	(94,761)

영업활동으로 창출된 현금	4,484,184	14,394,856

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산/미착기계장치의 유형자산대체	636,798	7,054,414

장기대여금의 유동성대체	155,844	2,885,834

사용권자산의 취득	235,757	368,541

장기차입금의 유동성 대체/환원	(550,120)	(1,749,800)

리스부채의 유동성 대체	(42,944)	(15,259)

사채 유동성대체	-	(19,984,343)

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서발생한 변동	만기조정(유동성대체 등)	이자비용	리스자산
취득/처분	사채상환손실	외화환산손익	기말

단기차입금	71,826,140	19,674,511	-	-	-	-	(207,413)	91,293,238

유동성장기부채	1,550,120	-	(550,120)	-	-	-	-	1,000,000

장기차입금	-	1,449,880	550,120	-	-	-	-	2,000,000

유동성사채	19,984,343	-	(19,984,343)	-	-	-	-	-

사채	24,969,729	(26,292,335)	19,984,343	29,752	-	308,511	-	19,000,000

리스부채	435,301	(339,897)	-	38,345	233,732	-	-	367,481

재무활동으로부터의 총부채	118,765,633	(5,507,841)	-	68,097	233,732	308,511	(207,413)	113,660,719

32. 위험관리당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험 관리는 재무팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내 관계기업과의 공조하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을수립하여 운영하고 있습니다.

당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 기타금융상품, 상각후원가측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험① 환율변동위험

당사는 해외 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD가 있습니다.

당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당사의 환위험관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다.

당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 내부 환관리 시스템을 구축하여 각 개별기업의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

통화	외화금액	원화환산액	통화	외화금액	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	3,936,396.37	5,075,589	USD	4,296,552.22	5,445,021

RMB	21.59	4	RMB	21.59	4

매출채권	USD	3,978,734.27	5,130,180	USD	5,560,272.92	7,046,534

RMB	42,172,291.90	7,626,437	RMB	28,729,140.45	5,212,615

기타예금	USD	1,193,618.00	1,539,051	USD	182,816.36	231,683

기타미수금	USD	78,205.31	100,838	USD	22,379.13	28,361

합 계	19,472,099	17,964,218

외화부채:

매입채무및기타채무	USD	1,872,493.03	2,414,393	USD	1,524,073.47	1,931,458

RMB	-	-	RMB	15,280.74	2,774

단기차입금	USD	9,370,126.40	12,081,841	USD	11,856,813.96	15,026,140

합 계	14,496,234	16,960,372

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율 변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

환율상승시	환율하락시	환율상승시	환율하락시

외화금융자산	973,605	(973,605)	898,211	(898,211)

외화금융부채	(724,812)	724,812	(848,019)	848,019

순효과	248,793	(248,793)	50,192	(50,192)

② 주가변동위험당사는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있으며 이를 위하여 직ㆍ간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 출자지분의 시장가치는 없습니다.

③ 이자율위험

당사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

금융부채	54,167,481	59,493,238	102,739,492	16,026,140

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기말과 전기말 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

손익효과	(594,932)	594,932	(160,261)	160,261

(2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무팀의 승인, 관리 및 감독 하에 이루어지고 있습니다. 당사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공 및 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 당기 채권에 대해 개별적 분석 방법과 연령분석 방법으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	27,790,806	25,516,865

기타채권	1,276,578	481,404

대여금	400,688	1,856,939

합 계	29,468,072	27,855,208

당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 중 주요 5대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각 60.80%, 16,896,787천원과 56.27%, 14,358,107천원입니다.

(3) 유동성위험

당사는 대규모 투자가 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 주기적으로미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다.

이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 무역금융 및 구매자금 한도를 확보하고 있으며 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년초과 5년 이내

매입채무및기타채무	4,970,476	4,970,476	4,970,476	-

차입금	94,293,238	95,962,566	94,798,832	1,163,734

리스부채	367,481	401,787	242,695	159,092

파생상품부채	322,514	322,514	322,514	-

사채	19,000,000	21,470,521	-	21,470,521

장기미지급금	222,693	222,693	-	222,693

기타비유동금융부채	31,000	31,000	13,500	17,500

금융부채 계	119,207,402	123,381,557	100,348,017	23,033,540

(단위: 천원)

구 분	전기말

장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년초과 5년 이내

매입채무및기타채무	5,568,551	5,568,551	5,568,551	-

차입금	73,376,260	74,704,736	74,704,736	-

리스부채	435,301	475,170	267,368	207,802

파생상품부채	6,210	6,210	6,210	-

사채	44,954,072	46,582,950	21,232,723	25,350,227

장기미지급금	62,965	62,965	-	62,965

기타비유동금융부채	43,000	43,000	8,500	34,500

금융부채 계	124,446,359	127,443,582	101,788,088	25,655,494

(4) 자본위험

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본 관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출 하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	123,001,609	129,996,556

자본	123,995,659	136,236,302

부채비율	99%	95%