서원 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1) 대손충당금 설정현황(연결)

(1) 보고기간종료일 현재 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

당분기말	매출채권	45,891,631	(3,075,646)	6.7%

미 수 금	2,804,981	(225,127)	8.0%

선 급 금	906,735	-	0.0%

기타채권	1,189,663	(1,176,322)	98.9%

합 계	50,793,010	(4,477,095)	8.8%

전기말	매출채권	32,180,181	(2,909,476)	9.0%

미 수 금	1,687,441	(205,361)	12.2%

선 급 금	1,244,608	-	0.0%

기타채권	776,322	(776,322)	100.0%

합 계	35,888,552	(3,891,159)	10.8%

전전기말	매출채권	35,672,345	(7,780,826)	21.8%

미 수 금	3,474,751	(203,860)	5.9%

선 급 금	339,610	-	0.0%

기타채권	854,367	(854,368)	100.0%

합 계	40,341,073	(8,839,054)	21.9%

( 2) 당분기 및 전기 중 대손충당금의 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기	전전기

기초 대손충당금 잔액합계	3,891,159	8,839,054	8,606,518

순대손처리액	-	(2,853,169)	-

대손상각비 계상(환입)액	421,840	(2,107,183)	206,251

환율변동의 차이	164,096	12,457	26,285

기말 대손충당금 잔액합계	4,477,095	3,891,159	8,839,054

(3) 매출채권 대손충당금 설정방침회사는 매출채권에 대한 대손충당금을 개별적 분석 방법과 연령분석에 의하여 설정하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.①거래처 부도의 경우 : 근저당설정액 또는 담보설정금액을 차감 후 잔액 설정②입금지연의 경우

구분	대손충당금 설정률

1개월~3개월	채권잔액의 0.18%

4개월	채권잔액의 13.05%

5개월	채권잔액의 22.90%

6개월	채권잔액의 56.40%

7개월	채권잔액의 100%

7개월초과	채권잔액의 100%

(4) 당분기말과 전기말 현재 경과기간 별 매출채권 잔액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 초과 6개월 이하 연체	6개월 초과연체	계

당분기말

기대 손실률	0.6%	18.5%	100.0%	6.7%

총 장부금액 - 매출채권	42,482,210	700,365	2,709,056	45,891,631

손실충당금	236,966	129,624	2,709,056	3,075,646

전기말

기대 손실률	0.3%	3.2%	99.3%	9.0%

총 장부금액 - 매출채권	27,995,968	1,369,969	2,814,245	32,180,182

손실충당금	70,179	44,427	2,794,870	2,909,476

2) 재고자산(연결) (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사업 부문	구 분	당분기말

제34기 분기	제33기 연간	제32기 연간

동합금괴 부문	제품및상품	32,331,506	26,712,125	21,970,514

반제품및재공품	319,426	525,406	733,112

원재료및저장품	21,659,938	23,751,860	28,328,601

미착품	6,368,903	6,341,596	5,328,935

합 계	60,679,773	57,330,987	56,361,162

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	22.0%	25.4%	25.4%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.9 회	5.2 회	4.4 회

(2) 재고자산의 실사내역 등- 당사는 2021년 분기 재무제표를 작성함에 있어서 재고실사를 실시하였습니다.- 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등연말에는 재무제표의 외부감사인 대성삼경회계법인소속 공인회계사의 입회하에 실시 하고, 기중에는 당사 구매팀, 영업팀, 재무팀 팀장 및 담당자 주관하에 자체적으로 실시하여 차이에 대해서는 한국채택국제회계기준에 따라 처리하고 있습니다.- 장기체화재고 등 현황장기체화재고 내역은 없습니다. 3) 공정가치평가 절차요약(연결)

[범주별 금융상품] (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식 공정가치	상각후원가

현금및현금성자산	-	15,133,141

기타금융상품	-	1,846,536

파생상품자산	1,173,747	-

매출채권및기타채권	-	45,395,839

장기금융상품	-	1,475,985

당기손익-공정가치측정금융자산	2,600,000	-

기타비유동금융자산	-	469,285

매입채무및기타채무	-	6,433,670

차입금	-	88,655,646

사채	-	44,908,691

파생상품부채	51,235	-

장기미지급금	-	1,825

임대보증금	-	43,000

합 계	3,824,982	204,363,618

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식 공정가치	상각후원가

현금및현금성자산	-	4,570,586

기타금융상품	-	885,712

단기금융상품	-	10,000

파생상품자산	36,298	-

매출채권및기타채권	-	30,752,784

장기금융상품	-	1,380,793

당기손익-공정가치측정금융자산	100,000	-

상각후원가측정금융자산	-	540,000

기타비유동자산	-	880,371

매입채무및기타채무	-	8,028,786

차입금	-	82,775,316

사채	-	19,951,871

파생상품부채	876,113	-

장기미지급금	-	1,825

임대보증금	-	39,500

합 계	1,012,411	149,817,544

(2) 금융수익과 금융비용 당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자수익/비용	외환차익/차손	외화환산이익/손실

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

현금및현금성자산	5,895	64,654	444,090	(36,720)	55,498	(93,987)

매출채권및기타채무	(89,614)	31,143	793,146	222,567	163,167	(14,123)

매입채무및기타채무	-	-	(86,717)	(31,142)	(35,315)	19,150

차입금	(2,192,959)	(2,655,584)	(350,667)	(724,210)	(426,153)	179,392

사채	(611,656)	-	-	-	-	-

기타금융상품	-	-	-	-	41,915	(11,740)

합 계	(2,888,334)	(2,559,787)	799,852	(569,505)	(200,888)	78,692

(3) 당분기와 전분기 중 파생상품과 관련된 금융손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당분기손익	기타포괄손익

평가손익	거래손익

당기손익인식 파생상품	1,962,327	(6,577,662)	-

② 전분 기

(단위: 천원)

구 분	전분기손익	기타포괄손익(*)

평가손익	거래손익

당기손익인식 파생상품	452,261	(3,158,658)	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	-	-	58,611

합 계	452,261	(3,158,658)	58,611

(*) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액이며 위험회피에 비효과적인 부분은 없습니다.

[공정가치] (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	2,600,000	2,600,000	100,000	100,000

파생상품자산	1,173,747	1,173,747	36,298	36,298

소 계	3,773,747	3,773,747	136,298	136,298

상각후원가로 인식된 자산(*1)

현금및현금성자산	15,133,141	15,133,141	4,570,586	4,570,586

기타금융상품	1,846,536	1,846,536	885,712	885,712

단기금융상품	-	-	10,000	10,000

매출채권및기타채권	45,395,839	45,395,839	30,752,784	30,752,784

장기금융상품	1,475,985	1,475,985	1,380,793	1,380,793

상각후원가측정금융자산	-	-	540,000	540,000

기타비유동금융자산	469,285	469,285	880,371	880,371

소 계	64,320,786	64,320,786	39,020,246	39,020,246

합 계	68,094,533	68,094,533	39,156,544	39,156,544

공정가치로 인식된 부채

파생상품부채	51,235	51,235	876,113	876,113

소 계	51,235	51,235	876,113	876,113

상각후원가로 인식된 부채(*1)

매입채무및기타채무	6,433,670	6,433,670	8,028,786	8,028,786

차입금	88,655,646	88,655,646	82,775,316	82,775,316

사채	44,908,691	44,908,691	19,951,871	19,951,871

장기미지급금	1,825	1,825	1,825	1,825

기타비유동금융부채	43,000	43,000	39,500	39,500

소 계	140,042,832	140,042,832	110,797,298	110,797,298

합 계	140,094,067	140,094,067	111,673,411	111,673,411

(*1) 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,600,000	2,600,000	-	-	100,000	100,000

파생상품자산	-	1,173,747	-	1,173,747	-	36,298	-	36,298

부채

파생상품부채	-	51,235	-	51,235	-	876,113	-	876,113

당분기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	1,173,747	시장접근법	-

파생상품부채	51,235	시장접근법	-

[유형자산의 공정가치와 평가방법]유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.①토지 재평가에 따른 효과

2018년 중 토지의 평가방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경함에 따라 토지에 대해 재평가를 실시하였으며, 재평가모형과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액과 재평가손익효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	재평가손익

재평가모형	원가모형	재평가이익	재평가손실	재평가손실환입

토지	32,373,884	30,818,819	1,731,930	(178,800)	1,935

②공정가치 측정 당사는 유형자산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 재평가모형을 적용하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

재평가 기준일	2018년 12월 31일

재평가 기관	대일감정원

재평가 대상 유형자산	토지

공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정	2018년도 표준지 공시지가 및 물가상승률 지수 등을 이용

토지의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였으며, 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

토지	-	-	32,373,884	32,373,884