서원 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요가. 업계의 현황1) 산업의 특성비철금속산업은 산업전반에 필수적인 기초소재를 제공하는 중요한 산업이며 용해, 주조, 압출 등의 공정에 대규모 기계장치가 요구되는 장치산업입니다.동산업은 크게 제련부문과 가공부문으로 분류되며 제련부문은 국내의 경우 연간 58만톤 규모의 LS 니꼬동제련이 유일하며, 동가공산업은 비철금속스크랩을 활용하여 후방산업의 요구에 따라 다양한 형태의 동 및 동합금 소재를 생산하고 있습니다. 동은 우수한 전기전도도, 풍부한 전성 및 연성의 가공성, 내부식성, 내구성 및 금, 은,아연, 니켈, 주석 등과의 합금이 용이한 특성을 가지고 있으며 그 용도는 광범위하여 주방기기, 수전금구, 액세서리 등 일상생활용품에서 전기, 전자, 반도체, 선박, 건설, 조립금속 및 각종기계장치에 널리 이용되고 있습니다.2) 산업의 성장성 신동산업은 동을 주원료로 하여 아연, 연, 주석, 니켈, 철 등을 부재료로 하여 용해, 주조, 압출 등의 제조방법으로 동 및 동합금으로 이루어진 주물, 판, 대, 관, 봉을 제조하는 동가공 산업입니다. 중국 등 개도국 발전에 의한 건축공업용 동가공품 수요가 증가할 것으로 예상되며, 중국의 지난 10년간 수출 19%/년, 수입 35%/년 증가하였고 최근 수입은 고품질, 고정밀 특수제품의 수요가 증가 추세에 있습니다. 동가공산업의 세계수요는 연 3% 성장이 지속될 것으로 전망되며, 중국 및 동남아 등 아시아 후발개도국을 중심으로 동가공품 수요 증가가 예상되고 미국 및 유럽 등 선진국은 정보통신 고도화와 전기전자 부품산업의 발전으로 점진적인 성장이 예상됩니다. 또한 최근에 환경에 관심이 증가되면서 저연, 내식, 무연소재 등의 사용량 증가와 지속적인 IT산업의 발달과 정보화시대에 따른 도전재료의 수요량 증가 및 전자, 항공, 자동차, 신에너지 산업 등 첨단산업의 발전에 따라 꾸준한 성장세는 지속될 것입니다.3) 경기변동의 특성 비철금속은 철강과 함께 산업 전후방 연관효과가 높아 경기변동에 따라 비철금속 산업의 영업실적이 크게 좌우됩니다. 비철금속 제련회사의 경우에는 독과점적인 시장 지위를 확보하고 있으며 제품가격의 LME와 연동되어 제품가격의 국제시세, 환율변동과 국내 및 세계경기 변동에 민감하게 반응을 보이고 있습니다. 4) 경쟁요소신동산업은 대규모의 생산설비가 요구되는 장치집약산업으로 축적된 기술력이 요구되는 기술집약적 산업특성을 지니고 있습니다. 국내 동가공업체 중에서는 풍산, 대창등 일부 중견 동가공업계를 제외하고는 대부분 소기업형으로 편재되어 있습니다. 따라서 진입장벽이 높고 안정적 사업구조를 지니고 있습니다. 그러나 첨단소재 수요증대에 따른 독자적인 기술개발능력이 선진국에 비해 열세이며 용해주조기술 중 수평연속 주조기술 이후 정체되고 있으나 설비의 생산능력 및 효율증대와 더불어 주조설비의 효율적 재배치, 대용량 용해로 도입과 조업의 안정화, 고품질실현 등 원가절감 및 품질우위를 바탕으로 경쟁력을 확보해 나가고 있습니다. 반면에 원재료의 시세의 기준인 국제전기동가격과 아연시세변동에 영향을 받고 있어 내수시장에서 가격변동에 대한 탄력적인 대응이 또 하나의 경쟁요소의 관건이 되고 있습니다.5) 자원조달상의 특성동을 함유한 제품이 최종소비된 후 스크랩은 가공업계의 원재료로 이용되고 있어 원재료측면에서 재활용산업의 활성화가 요구되며, 주원료인 동스크랩과 황동스크랩의 안정적인 조달과 공급기반구축이 요구되며, 동스크랩의 경우 해외수입에 의존도가 높고, 황동스크랩의 경우 국내조달을 하고 있으며, 국제비철금속시세인 LME 시세가격에 연동되고 있습니다. 나. 회사의 현황(1) 영업개황

지배회사인 주식회사 서원은 1988년 설립 이래, 비철금속 부문에서 소재 산업을 선도하고 있는 신동업계 정상의 기업으로서, 이러한 경영환경에 능동적으로 대처하기 위하여 BSC 체제에 의한 경영목표 달성, 경쟁력 확보를 통한 매출증대, 기본을 중시하는 전문인재 육성이라는 경영 방침 아래 KS마크, 환경마크, 세계적 품질 및 환경기준인 ISO9001, ISO14001, 부품소재전문기업, 기술혁신형 중소기업(INO-BIZ), 벤처기업, 경기도유망중소기업 등의 인증획득하였으며, 지속적인 연구개발과 엄격한 품질 관리를 통해 전 산업 분야에 필수적 기초 소재인 황동빌레트, 인고트 및 동합금 제품을 생산 공급하고 있습니다. 특히 당사 제품인 황동 잉고트는 국내유일의 KS마크 제품으로서 경쟁사에서 볼 수 없는 미세한 조직을 갖추고 있으며 제품의 내구성을 약하게 하는 현상을 제거하는 용해 및 정련 방법의 개발로 고품질의 제품을 생산하여 국내시장의 안정된 판매처를 확보하고 있으며 수출부분에서도 2008년에는 1억불 수출의 탑을 수상하는 등 수출확대에 전력을 다하고 있습니다.

(2) 시장점유율

2018년도 당기 연결누적 매출액 기준으로 동가공업체중에서는 (주)풍산에 이어 업계 3위의 지위에 있습니다.당사의 생산제품인 동합금괴(잉고트 및 빌레트)는 내수시장 점유율 중 약 31%를 점유하고 있습니다. 특히, 수전금구류, 수도계량기의 소재인 황동잉고트와 온수 분배기,소방밸브류의 소재인 청동잉고트는 국내 유일의 KS마크 업체로서 시장을 주도하고 있습니다.

회사명	구분(항목)	2018년	2017년	2016년	비고

(주)서원	동 합 금 괴	31%	29%	30%	내수

개평대창동재유한공사	잉고트	10%	10%	9%	광조우지역

황동봉	11%	11%	10%	광조우지역

주) 위 자료는 당사에서 파악한 국내 시장점유율임.(2018년 12월 31일 기준)국내 동 가공업체로는 (주)풍산, LS산전, (주)대창, 이구산업, 범양금속, 대림금속, 보영금속, 신정금속 등이 있습니다.

(3) 시장의 특성

신동시장은 신동업계의 독과점적인 시장구조형태을 이루고 있으며 경기변동에 민감하지 않고 경기에 선행하는 편으로 시장환경이 안정적입니다. 공급측면에서 생산능력증대 및 가공기술발달로 점차 증가하고 있는 반면 그 수요는 최근 소비심리위축과 치열한 가격경쟁 및 내수시장의 해외이전 등으로 다소 불투명하나 해외수출량은 꾸준히 늘어나고 있으며 그 사용범위가 자동차부품소재 및 전기, 반도체, 건설 및 가전 등 다양하기 때문에 그 수요는 꾸준히 늘어날 것으로 전망됩니다. 동사의 주요 원재료는 황동스크랩, 동스크랩, 아연등으로서 2018년도 당기 매입물량기준으로 국내조달(65%)과 수입(35%)을 통하여 조달하고 있으며, 국내 비철금속 수집업체들과 오랜 거래관계를 유지하고 있어 국내원재료 조달은 안정적인 편이나 수입의 경우 해외 LME(런던금속거래소)가격 및 환율의 변동에 영향을 받고 있습니다.(4) 신규사업 등의 내용 및 전망환경 규제 강화, 사용 조건의 악화, 수질 오염 등에 따른 사회변화에 발 맞추어 당사는 친환경 소재 수요증대를 해결할 수 있는 인체와 환경에 무해한 환경친화적인 동합금을 개발하고 있습니다. 그리고 점차 심화되고 있는 자원 고갈의 대책으로 도시광산의 순환활용을 통하여 환경보호와 자원재활용을 위하여 금속자원 리싸이클링 사업을운영하고 있습니다. 또한 세계적으로 수요가 늘고 있는 황동잉고트를 현지에서 생산하여 공급하고자 해외 생산기지인 중국에 개평대창동재 유한공사 해외법인을 설립하여 생산 가동되고 있고 해양, 조선 분야의 신소재를 개발하여 사업화 목적으로 생산 가동되고 있습니다. 세계 최고의 동합금 소재기업으로 거듭나고자 동남아 주요국에 판매거점을 확보하고자 지속적으로 네트워크를 확대하여 세계시장에서 선진 신동업체들과의 경쟁우위를 지켜나가며 고객 만족에 최선을 다하는 기업이 될 것을 약속드립니다.

(5) 조직도

(6) 주요종속회사의 사업현황[주요종속회사가 속한 업계의 현황]

회 사 명	내 용

개평대창동재유한공사	- 중국 3대 수전금구 지역에 위치한 개평에 소재하고 있으며, 개평시는 월 4,000여톤의 수전금구를 생산하는 지역입니다. 중국은 해외 수출의 중요한 판매시장으로 수출증대 및 중국 현지 시장 진출과 향후 중국의 역수출 방어를 위해 설립되었습니다.

회 사 명	내 용

개평대창동재유한공사	- 중국 내수 시장의 수요량 감소에 따라 전기 대비 제품판매량이 12% 감소한 11,578톤 을 판매하였습니다. 2018년 당기에는 매출액 54,513백만원, 당기순이익 15백만원을 실현하였습니다. 2017년 전기에는 매출액 56,705백만원, 당기순이익 276백만원을 실현하였습니다.

2. 주요 제품 및 원재료 등가. 주요 제품 등의 현황

(단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표등	매출액(비율)

비철금속제 조 업	제 품	동합금(잉고트,빌레트)	전기,전자,자동차,기계부품,건설, 항공기부품 등위생기용품,밸브,계기부품,건축용밸브 및 각종부품,	-	230,820(89.4%)

상 품	동스크랩,아연	황동제품제조	-	14,335(5.6%)

기 타	가공료 및 기타	황동반제품기술제공,용역료외	-	12,885(5.0%)

계	-	-	258,040(100.0%)

나. 주요 제품 등의 가격변동추이(단위 : 원 )

품 목	제 31기 연간	제 30기 연간	제 29기 연간

동 합 금	국 내	6,316	6,081	5,122

수 출	6,238	5,755	4,859

(1) 산출기준제품 단위당 단가는 총평균법(총매출액/총매출중량)에 의해 산출함.(2) 주요 가격변동원인- 국제원재료가격(런던금속거래소: LME)의 시세변동에 따른 재료비변동- 환율의 변동- 국제 원재료 재고량에 따른 변동- 국내 원재료 고시단가의 변동

다. 주요 원재료 등의 현황(단위 : 백만원)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액(비율)	비 고

비철금속제조	원재료	황동스크랩외	황동제품	222,779(94.7%)	-

상품	동스크랩외	상품판매	12,432(5.3%)	-

계	-	-	-	235,211(100%)	-

라. 주요 원재료 등의 가격변동추이(단위 : 원 )

품 목	제 31기 연간	제 30기 연간	제 29기 연간

황동스크랩	국 내	5,091	4,655	3,912

수 입	5,490	4,970	4,141

동스크랩	국 내	6,580	6,448	5,289

수 입	6,662	6,303	5,272

아 연	국 내	3,331	3,296	2,451

3. 생산설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거(1) 생산능력

(단위 : 톤 )

사업부문	품 목	사업소	제 31기 연간	제 30기 연간	제 29기 연간

비철금속제조	동합금	(주)서원 주1)	98,208	98,208	98,208

개평대창동재유한공사 주2)	21,120	21,120	21,120

합 계	119,328	119,328	119,328

주1) (주)서원

* 비철합금 - 안산공장 : 322톤 * 22일 * 12개월, 화성공장 : 20톤 * 22일 * 12개월* 리싸이클링 - 화성공장 : 30톤 * 22일 * 12개월주2) 개평대창동재유한공사 : 80톤 * 22일 * 12개월

(2) 생산능력의 산출근거가) 산출방법 등

① 산출기준①-1. (주)서원 안산공장의 생산능력은 용해로의 용해능력에 의해 좌우됨. 보유 각 용해로의 1일 용해CH수에 CH당 용해능력(TON)을 곱하여 산출함. 화성공장의 생산능력은 용해능력 및 볼밀 처리 능력에 의해 좌우됨.보유 각 용해로의 1일 용해CH수에 CH당 용해능력(TON)을 곱하여 산출함.각 볼밀기의 시간당 생산능력(TON)을 곱하여 산출함.①-2. 개평대창동재유한공사개평대창동재유한공사의 생산능력은 용해로의 용해능력에 의해 좌우됨.보유 각 용해로의 1일 용해CH수에 CH당 용해능력(TON)을 곱하여 산출함. ② 산출방법 (단위 : 톤 ) 구분 1일생산능력 설비별월생산능력 연간 생산능력 동합금 (주)서원 주1) 372 8,184 98,208 개평대창동재유한공사 주2) 80 1,760 21,120 합계 452 9,944 119,328 주1)1일 생산능력은 (주)서원 총용해로(1~11호기)의 1일 용해능력 총합계로 산출함.화성공장은 총회전로(1호기)/총볼밀(1~4호기)의 1일 생산능력 총합계로 산출함.안산공장, 화성공장은 월 생산능력을 22일 기준으로 산출함.주2)1일 생산능력은 개평대창동재유한공사의 총용해로(1~3호기)의 1일 용해능력총합계로 산출함.월 생산능력은 22일 기준으로 산출함.(나) 평균가동시간1) 비철합금① (주)서원 각 용해로별 부하시간을 기준으로 평균가동 시간을 산출함.총용해로 11기에 대한 12개월간 각 용해로별 부하시간의 합계- 호기별 1일 평균 가동시간 : 18시간- 월평균 가동일수 : 22일- 12개월 가동일수 : 264일- 12개월 가동시간 : 4,752시간- 4,752시간 * 11기 = 52,272시간각 회전로별 부하시간을 기준으로 평균가동 시간을 산출함.총회전로 1기에 대한 12개월간 각 용해설비별 부하시간의 합계- 총회전로 1기의 1일평균 가동시간 : 24시간- 월평균 가동일수 : 22일- 12개월 가동일수 : 264일- 12개월 가동시간 : 6,336시간- 6,336시간 * 1기 = 6,336시간② 개평대창동재유한공사각 용해로별 부하시간을 기준으로 평균가동 시간을 산출함.총용해로 3기에 대한 12개월간 각 용해로별 부하시간의 합계- 호기별 1일 평균 가동시간 : 24시간- 월평균 가동일수 : 22일- 12개월 가동일수 : 264일- 12개월 가동시간 : 6,336시간- 6,336시간 * 3기 = 19,008시간2) 리싸이클링각 볼밀설비별 부하시간을 기준으로 평균가동 시간을 산출함.총볼밀 4기에 대한 12개월간 각 볼밀설비별 부하시간의 합계- 총볼밀 4기의 1일평균 가동시간 : 12시간- 월평균 가동일수 : 22일- 12개월 가동일수 : 264일- 12개월 가동시간 : 3,168간- 3,168시간 * 4기 = 12,672시간 나. 생산실적 및 가동률(1) 생산실적 (단위 : 톤) 사업부문 품 목 사업소 제 31기 연간 제 30기 연간 제 29기 연간 비철금속제조 비철합금 및리싸이클링 (주)서원 50,847 56,821 67,953 개평대창동재유한공사 11,639 13,738 13,247 합 계 62,486 70,559 81,200 (2) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : 시간,%) 사업소(사업부문) 연간 가동가능시간 연간 실제가동시간 평균가동률 (주)서원 71,280 50,757 71.2% 개평대창동재유한공사 주1) 19,008 13,584 71.5% 합 계 90,288 64,341 71.3% (1) 생산설비의 현황 [자산항목 : 토지] (단위 : 백만원 ) 소재지 소유형태 사업소 구분 기초장부가액 증감 당기상각 당기말장부가액 비고 증가 감소 대체 재평가 안산시외 자가보유 (주)서원 - 30,725 - (333) 427 1,555 - 32,374 합 계 - 30,725 - (333) 427 1,555 - 32,374 - [자산항목 : 건물,구축물,기계장치,차량운반구,기타의유형자산,건설중인자산] (단위 : 백만원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 증감 당기상각 환율변동효과 당기말장부가액 비고 증가 감소 대체 기타 (주)서원과 종속회사 자 가보 유 안산시외 건 물 13,226 - - 223 - (519) (6) 12,924 - 구 축 물 691 - - - - (87) - 604 - 기 계 장 치 6,634 24 - 417 - (1,307) (4) 5,764 - 차량운반구 405 11 (17) - - (129) - 270 - 기타의유형자산 487 - - 21 - (228) - 280 - 미착기계장치 - 16 - (16) - - - - 건설중인자산 76 1,508 - (446) (626) - - 512 - 합 계 21,519 1,559 (17) 199 (626) (2,270) (10) 20,354 - (2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등(가) 향후 투자계획 (단위 : 백만원) 사업부문 계획명칭 예상투자총액 연도별 예상투자액 투자효과 비고 자산형태 금 액 제32기 제33기 제34기 동합금제조 시설투자 고정자산 3,472 1,908 888 676 작업환경개선자동화를 통한생산성 향상 설비합리화및 보수 4. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 백만원 ) 사업부문 매출유형 품 목 제 31기 제 30기 제 29기 비 철금 속제 조 제품 동합금 해 외 146,019 145,938 115,632 내 수 84,801 86,769 108,968 합 계 230,820 232,707 224,600 가공료 및 기타 내 수 12,885 14,145 14,822 합 계 12,885 14,145 14,822 도소매 상 품 해 외 1,593 7,846 4,735 내 수 12,742 2,477 3,609 합 계 14,335 10,323 8,344 합 계 해 외 147,612 153,784 120,367 내 수 110,428 103,391 127,399 합 계 258,040 257,175 247,766 나. 판매경로 및 판매방법 등(1)판매조직 사 업 소 부 서 구 분 인 원 비 고 (주)서원 마 케 팅 팀 국 내수 출 5 명4 명 - 개평대창동재유한공사 영 업 팀 해 외 현 지 4 명 - (2) 판매경로 (단위: 백만원,%) 판 매 경 로 매 출 액 비 중 비 고 직 접 판 매 258,040 100% - 계 258,040 100% - (3) 판매방법 및 조건 - 수 출 : OFFER SHEET → L/C 수취(혹은 D/P) → 제품납품 → NEGO - 내 수 : 수주접수 → 검토 → 견적서 작성 → SAMPLE 발송 → 출고지시 → 납품 → 거래처 방문 → 수금(담보설정후 신용도에 따라 수요자나 도매상별로 제품공급) (4) 판매전략 가. 황동잉고트 - 우량업체를 중심으로 당사제품 품질우위사항 집중관리 및 업체 작업특성 고려한 품질개발- 수전금구업체의 수출활성화 차원에서 특수재질에 대한 가격 경쟁력 확보- 무연, 내식황동 제품의 주조방안개선과 생산성 향상에 대한 공동연구 활성화노력- 금형주조의 장점에 대한 비교설명으로 재래식 주조의 한계성을 홍보하여 잉고트사용에 대한 필연성을 강조하는 영업활동 전개나. 청동잉고트- 사형 주조물 설비의 자동화 추이에 맞는 잉고트 개발- 수입 잉고트에 대한 가격 경쟁력 확보로 수출기업 지원- 국제 규격에 부합하는 주조물 ITEM 다양화- 환경 친화적인(무연) 제품 판매 확대 5. 시장위험과 위험관리연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험 관리는 재무팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속기업과의 공조하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다. - 규정 및 조직현황 규정 및 업무분장 한 도 설 정 - 외환리스크 관리규정 : 있음- 외환업무분장 현황- 부분분리(외환거래/한도 및 평가, 결제업무)※ 책임자단위 이상의 분리를 말함. - 외환리스크 한도설정 : 있음- OPEN POSITION 한도설정 : 있음- 매매목적 파생상품거래 한도설정 :매매목적 거래금지 - 인력 및 전산시스템 현황 담 당 인 원 전산시스템 운영현황 - 총인원 : 6명[유경험자 현황]- 1년이상 : 6명 - 1년이하 : 0명 [관련자격증 현황]- 외환관리사(FXM), 투자상담사,재무위험관리사(FRM), 재경관리사파생상품투자상담사, 미국공인회계사(AICPA) - 리스크관련 전산시스템 보유의무 : 있음- 리스크노출 및 관리현황파악 정도 : 월관리 연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 기타금융상품, 상각후원가측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 ① 환율변동위험 연결실체는 해외 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD가 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 환위험관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지기간,헷지비율 등을 정의하고 있습니다. 연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 내부 환관리 시스템을 구축하여 각 개별기업의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 통화 외화금액 원화환산액 통화 외화금액 원화환산액 외화자산: 현금및현금성자산 USD 1,980,805.88 2,214,739 USD 4,625,669.51 4,955,942 RMB 3,627,222.74 590,367 RMB 13.65 2 EUR 49,800.00 63,702 EUR - - 매출채권 USD 6,845,192.63 7,653,610 USD 9,090,250.78 9,739,295 RMB 10,515,197.89 1,711,454 RMB - - 기타금융상품 USD - - USD 1,500,000.00 1,607,100 12,233,872 16,302,339 외화부채: 미지급금 USD 3,593,064.20 4,017,405 USD 3,669,656.89 3,931,670 RMB 1,624.40 264 RMB - - 단기차입금 USD 15,330,496.62 17,141,028 USD 14,904,961.18 15,969,175 21,158,697 19,900,845 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율 변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 환율상승시 환율하락시 환율상승시 환율하락시 외화금융자산 611,694 (611,694) 815,117 (815,117) 외화금융부채 (1,057,935) 1,057,935 (995,042) 995,042 순효과 (446,241) 446,241 (179,925) 179,925 ② 주가변동위험연결실체는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 출자지분의 시장가치는 없습니다. ③ 이자율위험연결실체는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 이자율 위험에 노출된 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정금리 변동금리 고정금리 변동금리 금융부채 29,300,000 71,192,307 29,800,000 76,041,471 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 (711,923) 711,923 (760,415) 760,415 (2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무팀의 승인, 관리 및 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결실체가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공 및 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 하기채권에 대해 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 32,643,817 34,012,139 기타채권 1,064,749 1,010,488 합 계 33,708,566 35,022,627 당기말과 전기말 현재 연결실체의 채권 중 주요 5대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각 42.22%, 13,783,359천원과 39.68%, 13,497,429천원입니다. (3) 유동성위험 연결실체는 대규모 투자가 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다. 이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있으며 종속기업도 연결실체의 지급보증 등을 통하여 필요한 차입한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 합 계 금융부채 103,098,593 4,358,200 954,312 108,411,105 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 합 계 금융부채 113,755,985 58,200 219,600 114,033,785 (4) 자본위험 연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본 관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 114,820,929 119,123,467 자본 105,289,150 93,179,605 부채비율 109% 128% 6. 파생상품 등에 관한 사항연결실체는 수출입거래에서 발생하는 외화채권, 채무와 관련하여 예상되는 외환거래의 환율 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 선도 및 선물계약을 체결하였으며, 제조 및 원재료 매입시 발생하는 원재료 매입금액 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 해외상품선물계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 계약의 내용은 다음과 같습니다.(1) 선물환/통화(옵션) (단위: 천원) 계약상대방 포지션 만기일자 계약환율 통화단위 계약금액 평가손익(천원) 비고 SC은행 매수 19.01.31 ~ 03.05 1,120.10 USD 4,000,000 (12,907) - 매수 19.08.30 1,295.40 EUR 500,000 (1,471) - 매수 19.04.23 1,083.00 USD 500,000 (47,134) Knock-In 1,120.00 매도 19.10.15 1,096.00 USD 500,000 (45,916) Knock-In 1,083.00 합 계 (107,428) - 당기말 현재 선물환/통화(옵션) 평가손실금액 107,428천원은 파생상품부채로 계상하고 있으며, 선물환/통화(옵션)과 관련하여 전기말에 계상되어 있던 파생상품부채 145,807천원과의 차이 38,379천원은 금융수익(파생상품평가이익)으로 인식하고 있습니다. (2) 상품선물 (단위: 천원) 거래처명 품목 포지션 계약톤수(TON) 통화단위 금액 평가손익(천원) 비고 삼성선물 CU 매도 1,600 USD 9,819,575 306,564 3 Month 단위거래 ZN 매수 100 USD 245,000 1,920 3 Month 단위거래 합 계 308,484 - 당기말 현재 상품선물 평가이익 금액 308,484천원은 파생상품자산로 계상하고 있으며, 전기말에 계상되어 있던 파생상품부채 22,108천원과의 차이 330,592천원은 금융수익(비철금속선물평가이익)으로 계상하고 있습니다. 7. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요(1)연구개발 담당조직- 조직 명칭 : (주)서원 연구개발 전담부서(인증일: 2017년 1월 20일)- 조직 형태 : 연 구전담요원 - 2명 연구보조요원 - 5명 - 운영 현황 : 산학연 공동연구에 의한 신규아이템개발 및 신소재개발 연구업무공정기술 연구* 설립 목적- 급변하는 경영환영의 변화에 대처하고 기업의 가치를 높이고자 함.- 국내 내수시장위주의 영업에서 탈피하여 해외시장 특히 중국시장 진출을 위함.- 동 및 동합금의 용해 및 주조에 의한 소재생산에서,사업영역을 확대하기 위한 신규 아이템개발,설비 및 공장증설에 따라, 관계사연구소와 연계하여 신소재개발을 목적으로 함.(2)연구개발비용 (단위 : 백만원,%) 과 목 제31기 제30기 제29기 비 고 원 재 료 비 - - - - 인 건 비 144 109 390 - 감 가 상 각 비 - - - - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 31 55 32 - 연구개발비용 계 175 164 422 - 회계처리 판매비와 관리비 160 139 407 - 제조경비 15 25 15 - 개발비(무형자산) - - - 연구개발비 / 매출액 비율(%)[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.1% 0.1% 0.2% - 나. 연구개발 실적 구 분 연 구 과 제 연 구 기 관 연구결과 및 기대효과 내부연구기관 주물용 황동합금 및 그 제조방법 (주)서원 - 특허등록(특허 제 10-0252378호) 중금속인 납을 대체하는 황동 합금재질의 개발 금색을 유지하는 황동합금 및 그 제조방법 (주)서원 - 특허등록(특허 제 10-0519556호) 제품에 금색을 유지하는 합금재질의 개발 무연 쾌삭 청동합금 (주)서원 - 특허등록(특허 제 10-0555854호) 중금속인 납을 대체하는 청동 합금재질의 개발 무연 쾌삭 청동 주물용 합금 및 그 제조방법 (주)서원 - 특허등록(특허 제 10-0940593호) 중금속인 납을 대체하는 청동 합금재질의 개발 내식성이 우수한 황동합금 및 그 제조방법 (주)서원 - 특허등록(특허 제 10-1002603호) 황동의 부식을 방지하는 합금재질의 개발 내부/외부 공동 연구 저품위 동 및 동합금부산물의 유동층환원 및 건식제련을 통한 재자원화 기술개발(국책과제) (주)서원 - 특허등록 (특허 제 10-1494256호) 유가 금속 회수 장치- 특허등록 (특허 제 10-1576180호) 가스 분산판을 가지는 유동층 반응기- 특허등록 (특허 제 10-1579429호) 고강도 인조석 제조용 조성물 및 그의 제조방법- 특허등록 (특허 제 10-1497012호) 고순도 산화아연 나노분말 제조방법 및 이에의한 제조된 고순도 산화아연 나노분말- 특허등록 (특허 제 10-0055804호) 화염쏠림방지 렌스- 특허출원(10-2013-0114337) 선택적 용해에 의한 동합금 부산물에서의 산화주석 회수방법 및 그 회수방법에 의해 회수된 산화주석- 특허출원(10-2015-0059073) 유가 금속 회수장치- 특허출원(10-2016-046134) 직접환원동 제조 장치 및 방법-[기대효과]1. 독창적인 기술력 확보 - 난용해성 드로스 및 분진 폐기물 재활용 기술2. 다른 기술에의 파급 효과- 타 분야 드로스 재활용 기술수요 증가3. 에너지 절약과 환경 개선 효과- 폐기물에 대해 유가자원 회수를 통해 CO2, SOx 감축 비철산업 용해주조 공정의 미활용 폐열을이용한 10kW급 열전발전시스템 개발 - 비철산업의 용해/주조 시 발생하는 폐열의 재활용 - 열전발전 반도체를 통한 폐열을 전기에너지로 전환- 기존에 버리던 열에너지의 재활용을 통한 친환경 도모 8. 수주상황 및 진행률 적용 수주상황-해당사항 없음. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 요약 연결재무제표는 한국채택 국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 외부감사를 받은 연결재무제표 입니다. 가. 요약 연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제31기 제30기 제29기 [유 동 자 산] 89,339 91,824 108,625 ㆍ당좌자산 37,365 42,234 41,172 ㆍ재고자산 51,974 49,590 42,826 ㆍ매각예정비유동자산 - - 24,627 [비유동자산] 130,771 120,479 114,970 ㆍ투자자산 75,612 65,721 58,956 ㆍ유형자산 52,728 52,244 53,312 ㆍ무형자산 1,466 1,466 1,466 ㆍ기타비유동자산 965 1,048 1,236 자 산 총 계 220,110 212,303 223,595 [유 동 부 채] 103,999 115,499 116,897 [비유동부채] 10,822 3,624 14,146 부 채 총 계 114,821 119,123 131,043 [자 본 금] 23,737 23,737 23,737 [자본잉여금] 24,605 24,605 24,965 [이익잉여금] 24,835 17,977 16,810 [기타포괄손익누계액] 30,067 24,793 25,139 [기타자본항목] (2,986) (2,986) (2,986) [비지배지분] 5,031 5,054 4,887 자 본 총 계 105,289 93,180 92,552 구 분 2018.01.01~ 2018.12.31 2017.01.01~ 2017.12.31 2016.01.01~ 2016.12.31 매출액 258,040 257,175 247,766 영업손익 8,594 12,840 12,631 법인세비용차감전순손익 8,558 3,506 6,545 당기순손익 7,042 1,960 5,539 지배회사지분순손익 7,036 1,840 5,182 비지배지분순손익 6 121 357 주당순손익(단위:원) 151 40 137 총포괄손익 12,137 1,093 3,440 지배회사지분순손익 12,159 1,287 3,276 비지배지분순손익 (22) (194) 164 연결에포함된회사수 1 1 1 ※제30기(전기)및 제29기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호 및 K-IFRS 1039호에 따라 작성되었습니다.나. 연결대상회사의 변동내용당사는 2011년부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 도입하였습니다. 한국채택국제회계기준 도입에 따른 연결대상회사의 내용은 아래와 같습니다. 회계기준 제31기 연간 제30기 연간 제29기 연간 한국채택국제회계기준(K-IFRS)적용 시 개평대창동재유한공사 개평대창동재유한공사 개평대창동재유한공사 합 계 1개 1개 1개 다. 요약 재무정보※ 요약 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 외부감사 를 받은 재무제표입니다. (단위 : 백만원) 구 분 제31기 제30기 제29기 [유 동 자 산] 64,511 66,591 90,502 ㆍ당좌자산 27,941 31,039 37,071 ㆍ재고자산 36,570 35,552 28,804 ㆍ매각예정비유동자산 - - 24,627 [비유동자산] 109,928 110,130 107,502 ㆍ투자자산 58,636 59,415 55,843 ㆍ유형자산 49,613 48,700 49,252 ㆍ무형자산 1,466 1,466 1,466 ㆍ이연법인세자산 - 327 667 ㆍ기타비유동자산 213 222 274 자 산 총 계 174,439 176,721 198,004 [유 동 부 채] 89,037 98,888 104,921 [비유동부채] 5,211 278 11,835 부 채 총 계 94,248 99,166 116,756 [자 본 금] 23,737 23,737 23,737 [자본잉여금] 23,880 23,880 23,880 [이익잉여금] 27,121 25,697 29,360 [기타포괄손익누계액] 8,439 7,228 7,256 [기타자본항목] (2,986) (2,987) (2,985) 자 본 총 계 80,191 77,555 81,248 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 2018.01.01~ 2018.12.31 2017.01.01 ~2017.12.31 2016.01.01~ 2016.12.31 매출액 203,910 202,009 205,645 영업이익 7,491 11,354 10,668 법인세비용차감전순손익 2,700 (2,130) 2,707 당기순손익 1,603 (2,992) 2,161 주당순손익 (단위 : 원) 35 (64) 57 ※제30기(전기)및 제29기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호 및 K-IFRS 1039호에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 2018.12.31v3(사업보고서).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 31 기 2018.12.31 현재 제 30 기 2017.12.31 현재 제 29 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 자산 유동자산 89,338,692,286 91,824,348,171 108,624,519,474 현금및현금성자산 4,035,628,754 7,442,010,243 4,330,077,591 기타금융상품 2,793,369,220 3,708,295,912 매출채권 및 기타채권 25,674,505,089 25,709,283,658 33,423,743,403 매출채권 24,609,756,522 24,698,795,868 32,462,334,834 단기미수금 1,064,748,567 1,010,487,790 961,408,569 재고자산 51,974,102,516 49,590,686,769 42,825,723,632 매각예정비유동자산 24,627,163,062 기타유동채권 0 904,433,165 1,083,701,165 기타유동자산 4,552,602,637 4,469,638,424 2,334,110,621 파생상품자산 308,484,070 비유동자산 130,771,386,680 120,478,724,299 114,970,127,611 장기금융상품 2,390,224,014 892,840,110 1,361,210,089 당기손익-공정가치측정금융자산 100,000,000 상각후원가 측정 금융자산 961,988,866 매도가능금융자산 1,100,000,000 만기보유금융자산 891,686,108 지분법적용투자지분 72,160,432,983 62,836,085,889 57,594,400,459 유형자산 52,727,728,637 52,243,829,484 53,312,225,614 무형자산 1,466,210,953 1,466,210,953 1,466,210,953 기타비유동자산 964,801,227 1,048,071,755 1,236,080,496 자산총계 220,110,078,966 212,303,072,470 223,594,647,085 부채 유동부채 103,998,538,069 115,498,605,991 116,897,229,378 매입채무 및 기타채무 7,769,174,025 7,979,398,696 4,501,200,969 매입채무 4,363,043,509 2,556,496,094 1,037,576,349 미지급금 2,123,108,854 4,305,861,438 2,475,210,906 미지급비용 1,283,021,662 1,117,041,164 988,413,714 파생상품부채 107,428,047 167,915,048 1,381,131,947 단기차입금 95,163,791,809 100,711,120,562 109,694,894,310 유동성장기부채 58,200,000 4,897,550,000 780,650,000 미지급법인세 379,484,438 281,054,083 176,066,678 기타유동부채 520,459,750 1,461,567,602 363,285,474 비유동부채 10,822,390,794 3,624,861,443 14,145,532,461 장기차입금 5,270,315,561 232,800,000 11,480,350,000 퇴직급여부채 0 0 0 확정급여채무 3,277,248,774 2,863,901,182 2,768,497,979 국민연금전환금 (2,245,200) (2,245,200) (6,576,400) 퇴직보험 (27,473,920) (21,982,660) (32,495,510) 퇴직연금자산 (3,247,529,654) (2,839,673,322) (2,729,426,069) 이연법인세부채 5,509,879,386 3,347,061,443 2,310,413,608 장기미지급금 695,847 42,268,853 기타비유동부채 41,500,000 45,000,000 312,500,000 부채총계 114,820,928,863 119,123,467,434 131,042,761,839 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 100,258,387,701 88,127,007,378 87,665,344,975 자본금 23,737,295,000 23,737,295,000 23,737,295,000 자본잉여금 24,604,717,921 24,604,717,921 24,965,130,714 기타자본구성요소 (2,985,511,600) (2,985,511,600) (2,985,511,600) 기타포괄손익누계액 30,066,990,196 24,793,439,760 25,138,772,604 이익잉여금(결손금) 24,834,896,184 17,977,066,297 16,809,658,257 비지배지분 5,030,762,402 5,052,597,658 4,886,540,271 자본총계 105,289,150,103 93,179,605,036 92,551,885,246 자본과부채총계 220,110,078,966 212,303,072,470 223,594,647,085 연결 포괄손익계산서 제 31 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 30 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 29 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 수익(매출액) 258,039,809,729 257,175,363,858 247,766,403,496 매출원가 240,563,283,924 230,877,747,774 223,928,175,754 매출총이익 17,476,525,805 26,297,616,084 23,838,227,742 판매비와관리비 8,882,263,723 13,457,285,092 11,207,406,974 영업이익(손실) 8,594,262,082 12,840,330,992 12,630,820,768 금융수익 3,666,999,887 5,333,582,511 6,447,803,910 금융원가 7,610,909,107 14,007,544,066 14,620,634,318 기타이익 4,349,729,020 5,669,417,279 5,075,570,689 기타손실 442,201,173 6,329,500,804 2,989,018,986 법인세비용차감전순이익(손실) 8,557,880,709 3,506,285,912 6,544,542,063 법인세비용 1,516,211,636 1,545,849,101 1,005,115,179 당기순이익(손실) 7,041,669,073 1,960,436,811 5,539,426,884 기타포괄손익 5,095,426,203 (868,151,921) (2,098,682,228) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 4,034,504,325 (632,340,866) (1,730,856,997) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (70,982,819) (720,022,908) (441,148,249) 지분법자본변동 4,105,487,144 87,682,042 (1,289,708,748) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 1,060,921,878 (235,811,055) (367,825,231) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (150,519,803) (235,811,055) (367,825,231) 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 1,211,441,681 총포괄손익 12,137,095,276 1,092,284,890 3,440,744,656 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 7,035,899,899 1,839,782,195 5,182,084,538 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 5,769,174 120,654,616 357,342,346 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 12,158,930,532 1,286,640,296 3,276,404,669 총 포괄손익, 비지배지분 (21,835,256) (194,355,406) 164,339,987 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 151 40 137 연결 자본변동표 제 31 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 30 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 29 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 13,987,295,000 12,299,232,091 (2,985,511,600) 26,676,627,242 11,995,398,950 61,973,041,683 4,722,200,284 66,695,241,967 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 5,182,084,538 5,182,084,538 357,342,346 5,539,426,884 지분법자본변동의변동 (1,289,708,748) (1,289,708,748) (1,289,708,748) 해외사업환산손익 (248,145,890) (248,145,890) (193,002,359) (441,148,249) 순확정급여제도의 재측정요소 (367,825,231) (367,825,231) (367,825,231) 유형자산재평가 기타포괄손익대체 자본잉여금의변동 배당금지급 유상증자 9,750,000,000 12,665,898,623 22,415,898,623 22,415,898,623 2016.12.31 (기말자본) 23,737,295,000 24,965,130,714 (2,985,511,600) 25,138,772,604 16,809,658,257 87,665,344,975 4,886,540,271 92,551,885,246 2017.01.01 (기초자본) 23,737,295,000 24,965,130,714 (2,985,511,600) 25,138,772,604 16,809,658,257 87,665,344,975 4,886,540,271 92,551,885,246 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 1,839,782,195 1,839,782,195 120,654,616 1,960,436,811 지분법자본변동의변동 87,682,042 87,682,042 87,682,042 해외사업환산손익 (405,012,886) (405,012,886) (315,010,022) (720,022,908) 순확정급여제도의 재측정요소 (235,811,055) (235,811,055) (235,811,055) 유형자산재평가 기타포괄손익대체 (28,002,000) 28,002,000 자본잉여금의변동 (360,412,793) (360,412,793) 360,412,793 배당금지급 (464,565,100) (464,565,100) (464,565,100) 유상증자 2017.12.31 (기말자본) 23,737,295,000 24,604,717,921 (2,985,511,600) 24,793,439,760 17,977,066,297 88,127,007,378 5,052,597,658 93,179,605,036 2018.01.01 (기초자본) 23,737,295,000 24,604,717,921 (2,985,511,600) 24,793,439,760 17,977,066,297 88,127,007,378 5,052,597,658 93,179,605,036 회계정책변경에 따른 증가(감소) (27,550,209) (27,550,209) (27,550,209) 당기순이익(손실) 7,035,899,899 7,035,899,899 5,769,174 7,041,669,073 지분법자본변동의변동 4,105,487,144 4,105,487,144 4,105,487,144 해외사업환산손익 (43,378,389) (43,378,389) (27,604,430) (70,982,819) 순확정급여제도의 재측정요소 (150,519,803) (150,519,803) (150,519,803) 유형자산재평가 1,211,441,681 1,211,441,681 1,211,441,681 기타포괄손익대체 자본잉여금의변동 배당금지급 유상증자 2018.12.31 (기말자본) 23,737,295,000 24,604,717,921 (2,985,511,600) 30,066,990,196 24,834,896,184 100,258,387,701 5,030,762,402 105,289,150,103 연결 현금흐름표 제 31 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 30 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 29 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 영업활동현금흐름 3,232,594,193 6,328,192,323 6,639,301,298 당기순이익(손실) 7,041,669,073 1,960,436,811 5,539,426,884 당기순이익조정을 위한 가감 5,874,490,799 14,210,441,615 12,444,045,610 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (5,079,033,779) (3,710,403,337) (4,523,433,356) 배당금수취(영업) 634,825,850 이자지급(영업) (5,024,849,542) (5,813,959,707) (6,848,862,685) 이자수취(영업) 62,576,590 39,343,403 46,237,214 법인세납부(환급) (277,084,798) (357,666,462) (18,112,369) 투자활동현금흐름 (1,603,892,132) 11,984,294,970 8,256,984,949 유형자산의 취득 (934,418,326) (548,783,299) (1,010,239,008) 유형자산의 처분 369,607,393 537,332,491 338,049,789 기타유동채권의증가 (503,225,042) 기타유동채권의감소 345,268,000 기타비유동자산의 처분 8,472,109 51,639,090 296,193,319 장기금융상품의 취득 (2,081,000,000) (96,000,000) (82,000,000) 장기금융상품의 처분 120,000,000 440,580,205 만기보유금융자산의 취득 (1,000,000,000) 만기보유금융자산의 처분 30,000,000 금융상품의 취득 (3,812,845,912) 금융상품의 처분 913,446,692 매도가능금융자산의 취득 (1,100,000,000) 매도가능금융자산의 처분 139,805,139 매각예정비유동자산의처분 17,577,684,600 8,637,820,547 재무활동현금흐름 (5,204,127,079) (15,119,999,812) (19,570,754,310) 단기차입금의 상환 (400,779,428,657) (478,167,528,850) (551,558,122,345) 단기차입금의 증가 395,359,340,462 470,642,744,138 512,379,551,165 장기차입금의 증가 5,113,511,116 4,800,000,000 장기차입금의 상환 (6,350,000,000) 주식의 발행 22,415,898,623 배당금지급 (464,565,100) 유동성장기부채의 상환 (4,897,550,000) (780,650,000) (7,608,081,753) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (3,575,425,018) 3,192,487,481 (4,674,468,063) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 169,043,529 (80,554,829) (57,016,335) 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,406,381,489) 3,111,932,652 (4,731,484,398) 기초현금및현금성자산 7,442,010,243 4,330,077,591 9,061,561,989 기말현금및현금성자산 4,035,628,754 7,442,010,243 4,330,077,591 3. 연결재무제표 주석 2018년 12월 31일 현재 2017년 12월 31일 현재 주식회사 서원과 그 종속기업 1. 지배기업의 개요 주식회사 서원(이하 "지배기업" 또는 "당사")은 1988년 9월 7일에 설립되었으며, 1996년 1월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 동합금 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 지배기업은 경기도 안산시 단원구 산단로 67번길 94에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율(%) 비 고 조시영 14,625,709 30.81 대표이사 조정호 3,120,000 6.57 특수관계 조시남 944,210 1.99 특수관계 조경호 100,000 0.21 대표이사 합 계 18,789,919 39.58 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 결산월 주요 영업활동 소유지분율 당기말 전기말 개평대창동재유한공사 중국 12월 비철금속제조 및 판매 61.11% 61.11% (2) 당기과 전기의 종속기업의 요약 재무상태, 요약 경영성과 및 요약 현금흐름은 다음과 같습니다. ① 요약 재무상태 (단위: 천원) 구 분 유동자산 비유동자산 자산 총계 유동부채 비유동부채 부채 총계 지배기업소유주지분 비지배지분 자본 총계 당기말: 개평대창동재유한공사 24,885,520 3,866,218 28,751,738 15,019,776 795,716 15,815,492 7,905,484 5,030,762 12,936,246 전기말 개평대창동재유한공사 25,456,877 4,369,822 29,826,699 16,834,305 - 16,834,305 7,939,796 5,052,598 12,992,394 ② 요약 경영성과 (단위: 천원) 구 분 매출 영업손익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 비지배지분에배분된당기순손익 당기: 개평대창동재유한공사 54,513,075 1,103,358 14,835 (70,983) (56,148) 5,769 전기: 개평대창동재유한공사 56,705,214 1,486,787 275,782 (720,023) (444,241) 120,655 ③ 요약 현금흐름 (단위: 천원) 구 분 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 비지배지분배당전재무활동현금흐름 비지배지분에지급한배당금 환율변동효과 현금및현금성자산의 순증감 기초 현금및현금성자산 기말 현금및현금성자산 당기: 개평대창동재유한공사 (36,722) 16,572 647,112 - (14,465) 612,497 137,957 750,454 전기: 개평대창동재유한공사 (3,988,707) (160,740) 3,858,270 - (63,342) (354,519) 492,476 137,957 2. 재무제표 작성기준 연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 19일자 이사회에서 승인되었으며 2019년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ① 공정가치로 측정되는 파생상품 ② 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품③ 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산④ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ① 주석 13: 관계기업투자② 주석 17: 순확정급여부채 ③ 주석 24: 이연법인세자산(부채) (4) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 대표이사에게 직접 보고되고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ① 주석 8: 공정가치 3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.(1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준서해석서 제2031호 수익:광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2018 년 1월 1일 적용효과 이익잉여금 반품권을 부여한 제품 27,550 2018년 1월 1일 영향 27,550 2018년 12월 31일 기준 연결실체의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 K-IFRS 제1115호에 따른 금액 과거 회계기준에 따른 금액 조정액 유동자산 89,338,692 89,191,909 146,783 비유동자산 130,771,387 130,771,387 - 자산총계 220,110,079 219,963,296 146,783 유동부채 103,998,538 103,832,573 165,965 비유동부채 10,822,391 10,822,391 - 부채총계 114,820,929 114,654,964 165,965 자본금 23,737,295 23,737,295 - 기타자본항목 51,686,197 51,686,197 - 이익잉여금(결손금) 24,834,896 24,854,078 (19,182) 비지배지분 5,030,762 5,030,762 - 자본총계 105,289,150 105,308,332 (19,182) 당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 K-IFRS 제1115호에 따른 금액 과거 회계기준에 따른 금액 조정액 매출액 258,039,810 258,031,899 7,911 매출원가 240,563,284 240,563,740 (456) 매출총이익 17,476,526 17,468,159 8,367 판매비와관리비 8,882,264 8,882,264 - 영업이익 8,594,262 8,585,895 8,367 당기순이익 7,041,669 7,033,300 8,369 - 변동대가연결실체가 공급하는 제품에 대하여 관행상 반품을 허용하기 때문에 고객에게 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체합니다.① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다. 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 범주는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에 따른 분류 K-IFRS 제1109호에 따른 분류 K-IFRS 제1039호에 따른 금액 K-IFRS 제1109호에 따른 금액 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 7,442,010 7,442,010 기타금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 3,708,296 3,708,296 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 25,709,284 25,709,284 기타유동채권 대여금및수취채권 상각후원가 904,433 904,433 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 892,840 892,840 매도가능금융자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 1,100,000 1,100,000 만기보유금융자산 만기보유금융자산 상각후원가 891,686 891,686 기타비유동자산 대여금및수취채권 상각후원가 1,048,072 1,048,072 금융자산 합계 41,696,621 41,696,621 한편, 당기초 연결실체가 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류한 금융부채는 파생상품부채 167,915천원 입니다. ② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고, 변동성은 증가할 것으로 예상되나, 연결실체는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용한 결과와 제1039호에 따른 손상차손 금액의 차이가 없습니다.③ 위험회피회계2017년 12월 31일 현재 연결실체에 위험회피회계 적용 대상 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다. ④ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다.연결실체는 손상을 포함된 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.- 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정- 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회- 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택 4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와기업회계 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. ② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. ⑦ 동일지배하 사업결합동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목 으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급 만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산-사업모형 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지） - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가）뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 금융상품: 후속측정과 손익 구분 내용 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니 다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거금융자산 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (4) 파생상품 파생상품과 위험회피회계 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다. 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우, 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. (5) 재고자산 재고자산의 단위원가로 제품, 재공품 및 원재료는 평균법, 미착원재료는 개별법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 구축물 20년 기타의 유형자산 5년 기계장치 10년 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (8) 무형자산 연결실체의 무형자산은 회원권으로서 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 자산손상① 금융자산의 손상 - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30 일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으며, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90 일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. - 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.- 신용이 손상된 자산 매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 - 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. - 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. ② 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 연결실체의 비금융자산에 대해서는 매보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 경우와 관계없이 매년 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 금융리스 연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스운용리스의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (11) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (12) 순확정급여부채① 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ② 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. (13) 충당부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 납입자본 ① 보통주 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.② 자기주식 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 후속적으로 자기지분상품을 매도하거나 재발행하는 경우 수취한 대가는 자본의 증가로 인식하고, 이에 따른 손익은 당기손익으로인식하지 아니합니다. (16) 수익 수익은 재화의 판매, 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈 별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채가 인식되었으며, 충당부채에 포함되어 있습니다. 연결실체는 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 부채의 측정치를 새로 수정합니다.한편, 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석3에 기술되어 있습니다. (17) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 외화거래 연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당손익 연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 적용 또는 조기적용하지 아니하 였습니다. 1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 진행중이므로 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정 을 적용할지 등 최초 적용 시의 미래경제적 환경에 의해 결정됩니다. 현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로이용하고 있는 비 품과 차량운반구에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다.기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. ① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 연결실체는 법적 형식은 리스가 아니지만, 기업회계기준서해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있습니다. 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다. - 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지, - 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지 연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다. ② 전환 리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. - 소급적용 접근법 - 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법 리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성 되지 않을 것입니다. 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정: 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정-제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성 - 기업회계기준서 2015-2017 연차개선 - 재무보고를 위한 개념체계 개정 - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 5. 영업부문 (1) 영업단위 부문연결실체는 비철금속의 제조 및 판매를 하고 있으며, 영업이익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고 부문으로 결정하였습니다. 따라서,보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다. (2) 지역별 부문연결실체는 한국(지배기업 소재지), 중국 등 지역에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결실체의 매출액 및 주요 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 비유동자산(*1) 매출액 비유동자산(*1) 한국 110,385,379 51,079,204 83,445,565 50,166,499 중국 109,890,585 3,114,736 108,784,352 3,543,542 기타 38,147,483 - 66,484,108 - 연결조정 (383,637) - (1,538,661) - 합 계 258,039,810 54,193,940 257,175,364 53,710,041 (*1) 주요 비유동자산에는 유ㆍ무형자산이 포함되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 각 지역별 장부금액입니다. 6. 사용제한예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목명 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 질권설정 - 2,000,000 기타금융상품 담보설정 - 1,607,100 장기금융상품 질권설정 2,000,000 - 장기금융상품 당좌개설보증금 4,000 4,000 장기금융상품 사외적립자산 220,476 687,901 합 계 2,224,476 4,299,001 7. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 구 분 당기손익인식 공정가치 상각후원가 현금및현금성자산 - 4,035,629 기타금융상품 - 2,793,369 파생상품자산 308,484 - 매출채권및기타채권 - 25,674,505 장기금융상품 - 2,390,224 당기손익-공정가치측정금융자산 100,000 - 상각후원가측정금융자산 - 961,989 기타비유동자산 - 964,801 매입채무및기타채무 - 7,769,174 차입금 - 100,492,307 파생상품부채 107,428 - 장기미지급금 - 696 임대보증금 - 41,500 합 계 515,912 145,124,194 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유 금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 현금및현금성자산 7,442,010 - - - - 기타금융상품 3,708,296 - - - - 매출채권및기타채권 25,709,284 - - - - 기타유동채권 904,433 - - - - 장기금융상품 892,840 - - - - 매도가능금융자산 - 1,100,000 - - - 만기보유금융자산 - - 891,686 - - 기타비유동자산 1,048,072 - - - - 매입채무및기타채무 - - - - 7,979,399 차입금 - - - - 105,841,471 당기손익인식금융부채(파생상품) - - - 167,915 - 기타비유동부채 - - - - 45,000 합 계 39,704,935 1,100,000 891,686 167,915 113,865,870 (2) 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이자수익/비용 외환차익/차손 외화환산이익/손실 당기 전기 당기 전기 당기 전기 현금및현금성자산 28,729 30,765 74,225 (456,447) 183,509 (17,213) 기타금융상품 - - - - - (104,550) 매출채권및기타채권 등 (168,691) (321,123) 219,808 (413,366) 46,875 (728,638) 매입채무및기타채무 - - (63,518) 57,502 19,522 201,718 차입금 (4,757,871) (5,459,828) (656,201) 1,033,282 55,187 696,777 합 계 (4,897,833) (5,750,186) (425,686) 220,971 305,093 48,094 8. 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 파생상품자산 308,484 308,484 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 100,000 100,000 - - 소 계 408,484 408,484 - - 상각후원가로 인식된 자산 현금및현금성자산 4,035,629 4,035,629 7,442,010 7,442,010 기타금융상품 2,793,369 2,793,369 3,708,296 3,708,296 매출채권및기타채권 25,674,505 25,674,505 25,709,284 25,709,284 기타유동채권 - - 904,433 904,433 장기금융상품 2,390,224 2,390,224 892,840 892,840 매도가능금융자산(*1) - - 1,100,000 1,100,000 상각후원가측정금융자산 961,989 961,989 - - 만기보유금융자산 - - 891,686 891,686 기타비유동자산 964,801 964,801 1,048,072 1,048,072 소 계 36,820,517 36,820,517 41,696,621 41,696,621 합 계 37,229,001 37,229,001 41,696,621 41,696,621 공정가치로 인식된 부채 파생상품부채 107,428 107,428 167,915 167,915 상각후원가로 인식된 부채 매입채무및기타채무 7,769,174 7,769,174 7,979,399 7,979,399 차입금 100,492,307 100,492,307 105,841,471 105,841,471 장기미지급금 696 696 - - 임대보증금 41,500 41,500 45,000 45,000 소 계 108,303,677 108,303,677 113,865,870 113,865,870 합 계 108,411,105 108,411,105 114,033,785 114,033,785 (*1) 동 매도가능금융자산은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. (2) 공정가치서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 파생상품자산 - 308,484 - 308,484 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 100,000 100,000 - - - - 부채 파생상품부채 - 107,428 - 107,428 - 167,915 - 167,915 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 파생상품자산 308,484 시장접근법 - 파생상품부채 107,428 시장접근법 - 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 연결실체는 전기말 현재 계상되어 있는 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 취득원가 손상차손누계액 장부가액 와이크라우드펀드 100,000 100,000 - 100,000 브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사(*1) - 1,000,000 - 1,000,000 아벨금속(*2) - 509,888 (509,888) - 합 계 100,000 1,609,888 (509,888) 1,100,000 (*1) 브레이브앤파트너스는 전기말 매도가능금융자산으로 분류하였으나 26.03%의 지분율을 고려하여 관계기업투자주식으로 계정재분류 하였습니다.(*2) 전기 중 법원회생 인가 후 매출채권이 출자전환되어 매도가능금융자산으로 재분류하였으며, 회수가능성이 없어 전액 손상차손을 인식하였습니다. 10. 상각후원가측정금융자산 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 연결실체는 전기말 현재 계상되어 있는 만기보유금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 분류하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 신주인수권부사채(*1) 961,989 891,686 (*1) (주)로하스테크가 발행한 분리형신주인수권부사채로서 신주인수권부사채 조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 액면가액(발행가액) 1,000,0000,000 발행일 2017년 12월 14일 만기일 2020년 12월 14일 이자율 표면이자율 2%, 보장수익율 6% 11. 매출채권및기타채권 (1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 32,643,817 (8,034,061) 24,609,756 34,012,139 (9,313,343) 24,698,796 미수금 1,064,749 - 1,064,749 1,010,488 - 1,010,488 합 계 33,708,566 (8,034,061) 25,674,505 35,022,627 (9,313,343) 25,709,284 (2 ) 연결실체가 금융기관 등에 양도한 매출채권 중 당기말과 전기말 현재 만기가 도래하지 않은 금액은 각각 1,578,009천원과 1,828,348천원 으로 단기차입금으로 계상되었습 니 다. (3) 매출채권및기타채권의 만기는 1년 이내이므로 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않아 공정가치와 장부금액이 일치합니다. (4) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 대손충당금 9,313,343 7,577,223 매출채권 제각액 (1,494,009) (2,696,316) 대손상각비 계상(환입)액 223,181 4,523,721 환율변동차이 (8,454) (91,285) 기말 대손충당금 8,034,061 9,313,343 (5) 당기말과 전기말 현재 경과기간 별 매출채권 잔액 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 22,565,678 22,882,681 소 계 22,565,678 22,882,681 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 1,119,066 1,565,662 3개월 초과 6개월 이하 909,718 1,241,027 소 계 2,028,784 2,806,689 손상채권 3개월 초과 6개월 이하 639,241 54,531 6개월 초과 7,410,114 8,268,238 소 계 8,049,355 8,322,769 합 계 32,643,817 34,012,139 12. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품및상품 21,960,131 (491,201) 21,468,930 21,630,314 - 21,630,314 반제품및재공품 631,963 - 631,963 553,790 - 553,790 원재료및저장품 23,551,816 (424,103) 23,127,713 22,935,797 - 22,935,797 미착품 6,745,497 - 6,745,497 4,470,785 - 4,470,785 합 계 52,889,407 (915,304) 51,974,103 49,590,686 - 49,590,686 13. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 취득원가 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 (주)대창(*1) 대한민국 비철금속제조 및 판매 18,990,460 27.86 60,487,039 27.86 53,070,130 (주)태우(*2) 대한민국 비철금속제조 및 판매 19,125,535 13.14 9,813,867 13.14 8,820,803 광주대창무역유한공사 중국 비철금속제조 및 판매 328,590 50.00 930,552 50.00 945,153 브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사(*3) 대한민국 집합투자 1,000,000 24.50 928,974 - - 소 계 39,444,585 72,160,432 62,836,086 (*1) (주)대창의 소유지분율은 27.86%이나 (주)대창이 보유한 자기주식으로 인해 의결권 지분율은 33.02% 입니다.(*2) (주)태우에 대한 지분율은 20% 미만이나 대표이사 등 임원겸직을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.(*3) 브레이브앤파트너스는 29.57%의 지분율을 고려하여 매도가능금융자산에서 관계기업투자주식으로 계정재분류 하였 으며, 동사의 유상증자시 당사의 미참여로 지분율이 24.50%로 감소하였습니다. (2) 당기말과 전기말의 관계기업의 요약 재무정보 및 요약 경영성과는 다음과 같습니다.① 요약 재무정보 (단위: 천원) 관계기업 명 유동자산 비유동자산 자산 총계 유동부채 비유동부채 부채 총계 지배기업소유주지분 비지배지분 자본 총계 당기말: (주)대창 308,184,125 261,777,079 569,961,204 295,694,446 58,525,054 354,219,500 183,456,969 32,284,735 215,741,704 (주)태우 91,251,983 46,979,348 138,231,331 83,554,730 4,073,220 87,627,950 50,603,381 - 50,603,381 광주대창무역유한공사 1,861,227 - 1,861,227 122 - 122 1,861,105 - 1,861,105 브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사 392,804 3,400,400 3,793,204 1,472 - 1,472 3,791,732 - 3,791,732 전기말: (주)대창 323,610,263 239,777,840 563,388,103 323,295,707 45,603,029 368,898,736 160,993,527 33,495,840 194,489,367 (주)태우 98,078,687 48,562,335 146,641,022 98,226,051 5,369,153 103,595,204 43,045,818 - 43,045,818 광주대창무역유한공사 1,890,414 15 1,890,429 122 - 122 1,890,307 - 1,890,307 ② 요약 경영성과 (단위: 천원) 관계기업 명 매출 영업손익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 당기: (주)대창 951,257,321 17,326,993 12,425,644 10,738,060 23,163,704 (주)태우 442,981,762 1,407,382 6,671,972 - 6,671,972 광주대창무역유한공사 - (19,344) (19,344) - (19,344) 브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사 64,962 (268,695) (265,140) - (265,140) 전기: (주)대창 983,291,022 40,620,081 14,271,365 971,936 15,243,301 (주)태우 484,688,748 17,274,060 6,012,473 (21,116) 5,991,357 광주대창무역유한공사 - (42,489) (28,902) - (28,902) (3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 관계기업 명 기초 취득 및 대체 지분법손익 배당금 자본변동 기타 기말 (주)대창 53,070,130 - 3,357,104 (634,826) 4,694,631 - 60,487,039 (주)태우 8,820,803 - 854,306 - 138,758 - 9,813,867 광주대창무역유한공사 945,153 - (9,672) - (4,929) - 930,552 브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사 - 1,000,000 (76,180) - - 5,154 928,974 합 계 62,836,086 1,000,000 4,125,558 (634,826) 4,828,460 5,154 72,160,432 (*) 당기 중 브레이브앤파트너스의 유상증자 시 당사의 미참여로 지분율이 29.57%에서 24.50%로 감소하였으며, 유상증자 시점의 순자산 지분가액의 차이는 관계기업투자주식처분이익으로 반영하였습니다.② 전기 (단위: 천원) 관계기업 명 기초 취득 및 대체 지분법손익 자본변동 기타 기말 (주)대창 48,545,255 - 4,355,035 169,840 - 53,070,130 (주)태우 8,033,539 - 787,264 - - 8,820,803 광주대창무역유한공사 1,015,607 - (14,452) (56,002) - 945,153 합 계 57,594,401 - 5,127,847 113,838 - 62,836,086 (4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 관계기업 명 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 영업권 내부거래 장부금액 (주)대창(*1) 183,456,969 33.02 60,573,254 - (86,215) 60,487,039 (주)태우 50,603,381 13.14 6,649,285 3,164,582 - 9,813,867 광주대창무역유한공사 1,861,105 50.00 930,552 - - 930,552 브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사 3,791,732 24.50 928,974 - - 928,974 (*1) 당기말 현재 비지배주주지분금액 32,284,734천원이 제외된 지배기업소유주지분 금액입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 관계기업 명 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 영업권 내부거래 장부금액 (주)대창(*1) 160,993,527 33.02 53,156,345 - (86,215) 53,070,130 (주)태우 43,045,818 13.14 5,656,221 3,164,582 - 8,820,803 광주대창무역유한공사 1,890,307 50.00 945,153 - - 945,153 (*1) 전기말 현재 비지배주주지분금액 33,495,840천원이 제외된 지배기업소유주지분 금액입니다. (5) 당기말 현재 관계기업 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업 명 보유주식 수 주당 시장가격 공정가치 (주)대창 25,393,034 925원 23,488,556 14. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초장부가액 30,725,060 13,225,973 691,450 6,633,802 405,042 486,543 75,959 52,243,829 취득 및 자본적지출 - - - 24,455 11,000 - 898,963 934,418 본계정대체 427,433 223,189 - 417,250 - 21,100 (1,088,972) - 재평가이익 1,555,065 - - - - - - 1,555,065 감가상각 - (519,420) (87,646) (1,306,761) (129,290) (227,606) - (2,270,723) 처분/폐기/손상 (333,676) - - - (16,572) (1) - (350,249) 기타 - (5,782) - (3,733) (72) (319) 625,294 615,388 기말장부가액 32,373,882 12,923,960 603,804 5,765,013 270,108 279,717 511,244 52,727,728 취득가액 32,412,834 18,170,867 1,920,611 30,870,088 1,773,379 3,956,051 511,244 89,615,074 감가상각누계액 - (5,246,907) (1,316,807) (24,247,641) (1,503,271) (3,675,114) - (35,989,740) 손상차손누계액 (38,952) - - (237,222) - (1,220) - (277,394) 정부보조금 - - - (620,212) - - - (620,212) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초장부가액 30,868,720 14,054,868 759,717 6,421,803 388,114 730,475 88,529 53,312,226 취득 및 자본적지출 32 - 135 33,365 210,042 5,184 300,025 548,783 매각예정비유동자산 환원 - - - 1,378,603 - 3,355 - 1,381,958 본계정대체 - - 19,800 273,075 - 17,500 (310,375) - 감가상각 - (511,735) (88,202) (1,300,860) (141,677) (259,627) - (2,302,101) 처분/폐기/손상 (143,692) (216,719) - (78,171) (40,041) - - (478,623) 기타 - (100,441) - (94,013) (11,396) (10,344) (2,220) (218,414) 기말장부가액 30,725,060 13,225,973 691,450 6,633,802 405,042 486,543 75,959 52,243,829 취득가액 30,765,948 17,964,772 1,920,611 30,451,994 1,858,924 3,941,041 75,959 86,979,249 감가상각누계액 - (4,738,799) (1,229,161) (22,860,904) (1,453,882) (3,453,278) - (33,736,024) 손상차손누계액 (40,888) - - (237,222) - (1,220) - (279,330) 정부보조금 - - - (720,066) - - - (720,066) 15. 무형자산 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 골프회원권 1,466,211 1,466,211 16. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차 입 처 당기말 이자율 당기말 전기말 일반대등 국민은행 등 3.59% ~ 6.01% 41,958,833 38,869,830 무역금융 하나은행 등 4.61% ~ 5.61% 19,516,820 25,244,276 구매자금 신한은행 등 4.48% ~ 5.37% 14,969,102 18,799,492 외화대출 하나은행 등 3.16% ~5.10% 8,385,630 6,931,272 유산스 국민은행 등 0.72% ~ 1.22% 8,755,398 9,037,903 할인어음차입금 IBK캐피탈 4.50% 1,578,009 1,828,348 합 계 95,163,792 100,711,121 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차 입 처 당기말 이자율 당기말 전기말 산업시설대출외 산업은행 외 3.58% ~ 5.04% 5,095,716 4,839,350 원화장기대출 시흥환경기술개발센터 - 232,800 291,000 합 계 5,328,516 5,130,350 차감: 유동성장기부채 (58,200) (4,897,550) 차 감 계 5,270,316 232,800 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환연도 2019년 12월 2020년 12월 2021년 12월 2022년 12월 합 계 상환금액 58,200 4,358,200 853,916 58,200 5,328,516 17. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 확정급여제도의 부채로 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 3,277,249 2,863,901 국민연금퇴직전환금 (2,245) (2,245) 사외적립자산의 공정가치 (3,275,004) (2,861,656) 확정급여제도의 부채 인식액 - - (2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 484,764 471,605 이자비용 80,406 68,450 사외적립자산의 기대수익 (92,331) (92,066) 합 계 472,839 447,989 (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 순확정급여부채 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 순확정급여부채 재측정요소 (192,974) (302,322) (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,863,901 2,768,498 당기근무원가 484,764 471,605 이자비용 80,406 68,450 확정급여제도의 재측정요소 135,882 242,906 급여지급액 (287,704) (687,558) 기말금액 3,277,249 2,863,901 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,861,656 2,761,921 사외적립자산 환원(*1) 687,901 1,253,531 사외적립자산의 기대수익 92,331 92,066 사용자의 기여금 150,534 118,281 확정급여제도의 재측정요소 (57,092) (59,416) 급여지급액 (239,850) (616,826) 장기금융상품 대체(*1) (220,476) (687,901) 기말금액 3,275,004 2,861,656 (*1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무 금액을 초과하는 사외적립자산 220,476천원과 687,901천원을 장기금융상품으로 대체하였으며, 전기말 장기금융상품으로 대체한 687,901천원은 사외적립자산으로 환원되었습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 측정시 할인율 2.58 3.10 사외적립자산의 기대수익률 2.58 3.10 물가상승율을 고려한 급여인상율 4.00 4.00 (7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 3,275,004 2,861,656 (8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 증가 감소 할인율 (1%변동) (199,235) 226,754 급여인상율 (1%변동) 221,468 (198,671) (9) 당기말 현재 급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 6.68년 입니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5~10년 미만 10년 이상 합 계 지급액 161,177 188,381 773,225 1,663,153 491,313 3,277,249 18. 자본 (1) 자본금 및 자본잉여금① 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주의 금액(보통주 및 우선주) 500원 500원 발행주식수 보통주 47,474,590주 47,474,590주 ② 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다. ③ 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 21,354,619 21,354,619 기타자본잉여금 2,525,381 2,525,381 기타연결자본잉여금 724,718 724,718 합 계 24,604,718 24,604,718 (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 20,162,915 16,057,428 해외사업환산손익 1,465,132 1,508,511 재평가잉여금 8,438,943 7,227,501 합 계 30,066,990 24,793,440 (3) 기타자본항목지배기업은 주식가격 안정 및 주주가치 제고를 목적으로 당기말 현재 자기주식 1,018,080주를 보유하고 있으며, 취득가액 2,985,512천원은 자기주식의 계정과목으로기타자본항목에 계상하고 있습니다. 19. 매출액 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 230,819,442 232,707,303 상품매출 14,335,137 10,322,537 기타매출 12,885,231 14,145,524 합 계 258,039,810 257,175,364 20. 매출원가 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 제품매출원가 219,271,678 213,628,535 가. 기초제품재고액 21,776,640 14,232,635 나. 당기제품제조원가 218,963,968 221,026,214 다. 타계정대체 - - 라. 관세환급금 - - 마. 기말제품재고액 (21,468,930) (21,630,314) 2. 상품매출원가 12,432,094 8,185,099 가. 기초상품재고액 - - 나. 당기상품매입액 12,432,094 8,185,099 다. 기말상품재고액 - - 3. 기타매출원가 8,859,512 9,064,114 합 계 240,563,284 230,877,748 21. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 3,587,522 3,408,506 퇴직급여 219,965 319,140 복리후생비 1,100,227 1,110,642 여비교통비 312,169 322,493 차량유지비 25,401 23,656 통신비 50,058 53,952 운반비 740,495 814,696 연료비 - 212 세금과공과 93,884 112,664 지급임차료 95,693 98,680 대손상각비 223,181 4,523,721 감가상각비 295,176 361,587 수선비 67,178 64,027 소모품비 267,911 234,849 교육훈련비 33,740 24,759 전산처리비 82,468 71,946 교제비 257,757 281,517 개발비 16,700 30,381 수출비용 978,428 968,610 지급수수료 352,192 436,626 잡비 82,119 194,621 합 계 8,882,264 13,457,285 22. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (2,383,416) (6,764,963) 원재료 사용액 208,671,148 212,227,174 상품의 판매 12,432,094 8,185,099 종업원급여 9,621,152 8,957,539 퇴직급여 602,186 447,989 감가상각비 2,270,723 2,302,101 기타 18,231,661 18,980,094 매출원가 및 판관비의 합계 249,445,548 244,335,033 23. 영업외손익 (1) 당기와 전기의 영업외손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 132,879 39,343 장기금융상품평가이익 2,558 1,259 장기금융상품처분이익 1,251 - 외화환산이익 369,639 898,496 외환차익 900,089 1,914,143 파생상품거래이익 319,719 362,080 파생상품평가이익 38,379 - 비철금속선물거래이익 1,571,893 810,467 비철금속선물평가이익 330,592 1,307,794 소 계 3,666,999 5,333,582 금융비용: 이자비용 5,030,712 5,789,529 만기보유금융자산처분손실 - 78,314 외화환산손실 64,546 850,402 외환차손 1,325,775 1,693,172 파생상품거래손실 870,362 1,346,267 파생상품평가손실 - 94,577 비철금속선물거래손실 319,514 4,155,283 소 계 7,610,909 14,007,544 기타수익: 수입임대료 - 25,000 기타의대손상각비환입 - 166,000 유형자산처분이익 19,358 123,189 재평가이익 1,935 - 잡이익 111,871 212,929 소 계 133,164 527,118 기타비용: 매각예정비유동자산처분손실 - 5,667,521 매도가능금융자산손상차손 - 509,888 유형자산처분손실 - 27,434 유형자산손상차손 - 37,045 기타의대손상각비 278,933 - 잡손실 77,415 73,162 소 계 356,348 6,315,050 합 계 (4,167,094) (14,461,894) (2) 당기와 전기의 관계기업 손익에 대한 지분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 지분법이익 4,211,410 5,142,299 관계기업투자주식처분이익 5,154 - 지분법손실 (85,852) (14,451) 합 계 4,130,712 5,127,848 24. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 378,293 201,519 일시적차이로 인한 이연법인세비용 2,162,818 1,036,648 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (1,022,207) 40,356 법인세추납액(환급액) (2,692) 267,326 법인세비용(수익) 1,516,212 1,545,849 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산재평가 1,553,130 - 순확정급여제도의 재측정요소 (192,974) (302,322) 지분법자본변동 4,694,631 169,840 합 계 6,054,787 (132,482) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (1,022,207) 40,356 (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 8,557,881 3,506,286 적용세율에 따른 세부담액 1,882,734 771,383 조정사항: 비공제비용 29,272 27,924 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 (2,692) 267,326 미인식이연법인세 변동 효과 288,363 (510,244) 기타 (681,465) 989,460 조정사항 합계 (366,522) 774,466 법인세비용(수익) 1,516,212 1,545,849 평균유효세율 17.72% 44.08% (4) 당기와 전기 중 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 대손충당금 7,769,895 (1,006,606) 6,763,289 1,709,377 (221,453) 1,487,924 확정급여부채 2,596,787 461,203 3,057,990 571,293 101,465 672,758 감가상각비 (178,772) 178,772 - (39,330) 39,330 - 사외적립자산 (2,596,787) (461,203) (3,057,990) (571,293) (101,465) (672,758) 지분법적용투자주식 (32,716,441) (8,319,192) (41,035,633) (6,426,234) (1,447,174) (7,873,408) 유형자산손상차손 40,887 - 40,887 8,995 - 8,995 매각예정비유동자산손상차손 238,442 - 238,442 26,229 26,228 52,457 매도가능금융자산손상차손 509,888 - 509,888 112,175 - 112,175 관계기업투자손상차손 10,638,753 - 10,638,753 2,340,526 - 2,340,526 부당행위계산부인 878,563 - 878,563 193,284 - 193,284 파생상품평가이익 (1,307,794) 938,823 (368,971) (287,715) 206,541 (81,174) 파생상품평가손실 94,577 (94,577) - 20,807 (20,807) - 기타 3,429,855 3,979,460 7,409,315 754,568 875,481 1,630,049 종속기업 6,785,688 (14,835) 6,770,853 1,492,852 (3,264) 1,489,588 소 계 (3,816,459) (4,338,155) (8,154,614) (94,466) (545,118) (639,584) 자본가감법인세 (21,884,963) (1,590,647) (23,475,610) (4,814,692) (349,942) (5,164,634) 이월결손금 27,972,103 (4,245,532) 23,726,571 6,153,863 (934,017) 5,219,846 이월세액공제 45,377 (45,377) - 45,377 (45,377) - 실현가능성이없는이연법인세(*1) (4,925,507) 이연법인세자산(부채) (5,509,879) (*1) 당사는 관계기업인 (주)태우의 차감할 일시적차이와 이월세액공제 등이 예측가능한 미래기간에 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세자산 4,925,507천원을 인식하지 아니하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 대손충당금 5,996,002 1,773,893 7,769,895 1,319,121 390,256 1,709,377 확정급여부채 2,463,415 133,372 2,596,787 541,951 29,342 571,293 정부보조금 220,745 (220,745) - 48,564 (48,564) - 정부출연금 (243,466) 243,466 - (53,562) 53,562 - 연구개발출연금 22,721 (22,721) - 4,999 (4,999) - 감가상각비 (178,772) - (178,772) (39,330) - (39,330) 사외적립자산 (2,463,415) (133,372) (2,596,787) (541,951) (29,342) (571,293) 지분법적용투자주식 (27,474,756) (5,241,685) (32,716,441) (5,273,063) (1,153,171) (6,426,234) 유형자산손상차손 40,887 - 40,887 8,995 - 8,995 매각예정비유동자산손상차손 2,307,170 (2,068,728) 238,442 507,577 (481,348) 26,229 매도가능금융자산손상차손 - 509,888 509,888 - 112,175 112,175 관계기업투자손상차손 10,638,753 - 10,638,753 2,340,526 - 2,340,526 부당행위계산부인 878,563 - 878,563 193,284 - 193,284 파생상품평가이익 (1,699,461) 391,667 (1,307,794) (373,881) 86,166 (287,715) 파생상품평가손실 2,736,423 (2,641,846) 94,577 602,013 (581,206) 20,807 기타 963,306 2,466,549 3,429,855 211,928 542,641 754,569 종속기업 7,061,470 (275,782) 6,785,688 1,553,524 (60,672) 1,492,852 소 계 1,269,585 (5,086,044) (3,816,459) 1,050,695 (1,145,160) (94,465) 자본가감법인세 (29,521,629) 7,636,666 (21,884,963) (6,494,758) 1,680,066 (4,814,692) 이월결손금 36,044,778 (8,072,675) 27,972,103 7,929,851 (1,775,988) 6,153,863 이월세액공제 393,393 (348,016) 45,377 351,187 (305,810) 45,377 실현가능성이없는이연법인세(*1) (4,637,144) 이연법인세자산(부채) (3,347,061) (*1) 연결실체는 관계기업인 (주)태우의 차감할 일시적차이와 이월세액공제 등이 예측가능한 미래기간에 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세자산 4,637,144천원을 인식하지 아니하였습니다. 25. 주당손익 (1) 기본주당손익 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 당기순이익 7,035,899,899 1,839,782,195 가중평균유통주식수 46,456,510 46,456,510 기본주당순이익 151 40 (2) 가중평균유통주식수의 산출근거 구 분 유통주식수(주) 가중치 적수 당기: 보통주 47,474,590 365 17,328,225,350 자기주식 1,018,080 365 (371,599,200) 합 계 16,956,626,150 가중평균유통주식수: 16,956,626,150 ÷ 365일 = 46,456,510 전기: 보통주 47,474,590 365 17,328,225,350 자기주식 1,018,080 365 (371,599,200) 합 계 16,956,626,150 가중평균유통주식수: 16,956,626,150 ÷ 365일 = 46,456,510 한편, 당사는 당기말과 전기말 현재 잠재적 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다. 26. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관 할인내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 매 수 약정한도 실행금액 비 고 할인어음 IBK캐피탈 77매 10,000,000 1,578,009 단기차입금 (2) 당기말 현재 주요 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: USD) 약정내용 약정금액 채권자 수입금융(일람불출입출,기한부신용장) USD 8,000,000 산업은행 USD 1,660,000 국민은행 USD 2,000,000 신한은행 USD 2,000,000 하나은행 합 계 USD 13,660,000 (3) 당기말 현재 연결실체가 제공한 담보자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 채권최고액 차입금종류 차입금액 채권자 토지,건물(목내동 402-1, 2) 54,500,640 일반대 등 33,978,495 산업은행 토지,건물,기계(목내동402-3) 5,200,000 무역금융 등 16,556,823 신한은행 토지,건물,기계(화성공장) 7,800,000 무역금융 등 부동산(아파트) 2,520,000 무역금융 등 토지,건물(개평대창동재유한공사) 7,412,616 운영자금 4,866,524 중국공상은행 재고자산, 장기금융상품 22,909,473 수입자금 16,084,210 수출입은행 매출채권 1,578,009 할인어음 1,578,009 IBK캐피탈 합 계 101,920,738 73,064,061 (4) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증기관 보증금액 목 적 관련차입금 한국무역보험공사 2,624,000 차입금 담보 하나은행 28.9억원 산업은행 232,800 차입금 담보 시흥환경기술개발센터 2.3억원 합 계 2,856,800 상기의 제공받은 지급보증 이외에 연결실체의 차입금과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 SGI서울보증으로부터 손해배상지급보증 등 총 621백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 27. 파생상품 연결실체는 수출입거래에서 발생하는 외화채권, 채무와 관련하여 예상되는 외환거래의 환율 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 선도 및 선물계약을 체결하였으며, 제조 및 원재료 매입시 발생하는 원재료 매입금액 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 해외상품선물계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 계약의 내용은 다음과 같습니다. (1) 선물환/통화(옵션) (단위: 천원) 계약상대방 포지션 만기일자 계약환율 통화단위 계약금액 평가손익(천원) 비고 SC은행 매수 19.01.31 ~ 03.05 1,120.10 USD 4,000,000 (12,907) - 매수 19.08.30 1,295.40 EUR 500,000 (1,471) - 매수 19.04.23 1,083.00 USD 500,000 (47,134) Knock-In 1,120.00 매도 19.10.15 1,096.00 USD 500,000 (45,916) Knock-In 1,083.00 합 계 (107,428) - 당기말 현재 선물환/통화(옵션) 평가손실금액 107,428천원은 파생상품부채로 계상하고 있으며, 선물환/통화(옵션)과 관련하여 전기말에 계상되어 있던 파생상품부채 145,807천원과의 차이 38,379천원은 금융수익(파생상품평가이익)으로 인식하고 있습니다. (2) 상품선물 (단위: 천원) 거래처명 품목 포지션 계약톤수(TON) 통화단위 금액 평가손익(천원) 비고 삼성선물 CU 매도 1,600 USD 9,819,575 306,564 3 Month 단위거래 ZN 매수 100 USD 245,000 1,920 3 Month 단위거래 합 계 308,484 - 당기말 현재 상품선물 평가이익 금액 308,484천원은 파생상품자산로 계상하고 있으며, 전기말에 계상되어 있던 파생상품부채 22,108천원과의 차이 330,592천원은 금융수익(비철금속선물평가이익)으로 계상하고 있습니다. 28. 특수관계자 (1) 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 관계기업 (주)대창, 광주대창무역유한공사, (주)태우 브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사 (주)대창, 광주대창무역유한공사,(주)태우 기타 ㈜아이엔스틸, 대창서원동합금무역(상해)유한공사, DGSC CO.,LTD., DAECHANG AMERICA, DAECHANGMETAL(SHENZHEN), 대창 INTERNATIONAL, (주)에쎈테크, BRASSONE METAL ㈜아이엔스틸, 대창서원동합금무역(상해)유한공사, DGSC CO.,LTD., DAECHANG AMERICA, DAECHANGMETAL(SHENZHEN), 광주서이창무역유한공사, 대창 INTERNATIONAL, (주)에쎈테크, BRASSONE METAL (2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 매입 유무형자산취득(처분) 자금거래 지분취득(처분) 대여 회수 관계기업 ㈜대창 32,637,156 4,864,260 - - - - ㈜태우 92,413 819,116 - - - - 광주대창무역유한공사 - 36,443 - - - - 기타 대창 INTERNATIONAL - 182,412 - - - - ㈜에쎈테크 271,440 41,353 - - - - 합 계 33,001,009 5,943,584 - - - - ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 매입 유무형자산취득 및 처분 자금거래 지분취득 및 처분 자금대여 자금회수 관계기업 ㈜대창 39,306,329 8,728,342 - - - - ㈜태우 165,066 363,002 - - - - 기타 대창 INTERNATIONAL - 211,761 - - - - (주)아이엔스틸 1,000 3,036 - - - - ㈜에쎈테크 984,689 133,689 - - - - 합 계 40,457,084 9,439,830 - - - - (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권과 채무의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타 매입채무 차입금 기타 관계기업 ㈜대창 2,313,453 - 1,100 181,153 - - ㈜태우 - - - - - - 광주대창무역유한공사 - - - 6,373 - - 기타 대창 INTERNATIONAL - - - 12,544 - - ㈜에쎈테크 42,902 - 4,950 - - - 합 계 2,356,355 - 6,050 200,070 - - ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타 매입채무 차입금 기타 관계기업 ㈜대창 3,059,758 - 1,100 269,953 - - ㈜태우 24,880 - - 5,672 - - 광주대창무역유한공사 - - - 14,999 - - 기타 대창 INTERNATIONAL - - - 24,586 - - ㈜에쎈테크 172,203 - 4,950 4,060 - - 합 계 3,256,841 - 6,050 319,270 - - (4) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,376,780 1,393,810 퇴직급여 124,014 134,706 합 계 1,500,794 1,528,516 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사 및 등기사외이사를 포함하였습니다. 29. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업으로 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 당기순이익 7,041,669 1,960,437 손익항목의 조정: 5,874,494 14,210,442 대손상각비 223,181 4,523,721 이자비용 5,030,712 5,789,530 매각예정비유동자산처분손실 - 5,667,521 감가상각비 2,270,723 2,302,101 외화환산손실 64,546 850,402 파생상품평가손실 - 94,577 퇴직급여 602,186 447,989 기타의대손상각비 278,933 - 법인세비용(수익) 1,516,212 1,545,849 이자수익 (132,879) (39,343) 파생상품평가이익 (368,971) (1,307,794) 장기금융상품평가이익 (2,558) (1,259) 장기금융상품처분이익 (1,251) - 외화환산이익 (369,639) (898,496) 지분법손실(이익) (4,125,558) (5,127,848) 지분법처분이익 (5,154) - 유형자산처분이익 (19,358) (123,189) 재평가이익 (1,935) - 유형자산처분손실 - 27,434 매도가능금융자산손상차손 - 509,888 기타의대손충당금환입 - (166,000) 유형자산손상차손 - 37,045 만기보유금융자산처분손실 - 78,314 재고자산평가손실 915,304 - 자산부채의 변동: (5,079,037) (3,710,403) 매출채권및기타채권의 감소(증가) 55,246 6,907,902 기타유동자산의 감소(증가) (61,780) (2,302,054) 재고자산의 감소(증가) (3,407,305) (7,561,182) 기타비유동자산의 감소(증가) 71,877 84,907 매입채무및기타채무의 증가(감소) (471,922) (1,484,066) 기타유동부채의 증가(감소) (954,749) 1,138,541 기타비유동부채의 증가(감소) (3,500) (267,500) 장기미지급금의증가(감소) 696 (42,269) 퇴직금의 지급 (157,066) (66,401) 퇴직보험예치금의감소(증가) (150,534) (118,281) 영업활동으로 창출된 현금 7,837,126 12,460,476 (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매각예정비유동자산의 유형자산 대체 - 1,381,958 건설중인자산의 유형자산 대체 1,088,972 310,375 매출채권의 제각 1,494,009 2,696,316 장기차입금의 유동성 대체 58,200 4,897,500 기타포괄손익의 이익잉여금 대체 - 28,002 순확정급여제도의 재측정요소 192,974 302,322 유형자산의 재평가 1,553,130 - 단기대여금 대물변제 625,500 - (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 만기조정(유동성대체 등) 외화환산손익 기말 단기차입금 100,711,121 (5,420,088) - (127,241) 95,163,792 유동성장기부채 4,897,550 (4,897,550) 58,200 - 58,200 장기차입금 232,800 5,113,511 (58,200) (17,796) 5,270,315 재무활동으로부터의 총부채 105,841,471 (5,204,127) - (145,037) 100,492,307 30. 위험관리 연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험 관리는 재무팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속기업과의 공조하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다. 연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 기타금융상품, 상각후원가측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 ① 환율변동위험 연결실체는 해외 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD가 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 환위험관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간,헷지비율 등을 정의하고 있습니다. 연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 내부 환관리 시스템을 구축하여 각 개별기업의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 통화 외화금액 원화환산액 통화 외화금액 원화환산액 외화자산: 현금및현금성자산 USD 1,980,805.88 2,214,739 USD 4,625,669.51 4,955,942 RMB 3,627,222.74 590,367 RMB 13.65 2 EUR 49,800.00 63,702 EUR - - 매출채권 USD 6,845,192.63 7,653,610 USD 9,090,250.78 9,739,295 RMB 10,515,197.89 1,711,454 RMB - - 기타금융상품 USD - - USD 1,500,000.00 1,607,100 12,233,872 16,302,339 외화부채: 미지급금 USD 3,593,064.20 4,017,405 USD 3,669,656.89 3,931,670 RMB 1,624.40 264 RMB - - 단기차입금 USD 15,330,496.62 17,141,028 USD 14,904,961.18 15,969,175 21,158,697 19,900,845 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율 변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 환율상승시 환율하락시 환율상승시 환율하락시 외화금융자산 611,694 (611,694) 815,117 (815,117) 외화금융부채 (1,057,935) 1,057,935 (995,042) 995,042 순효과 (446,241) 446,241 (179,925) 179,925 ② 주가변동위험연결실체는 전략적목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 출자지분의 시장가치는 없습니다. ③ 이자율위험연결실체는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 이자율 위험에 노출된 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정금리 변동금리 고정금리 변동금리 금융부채 29,300,000 71,192,307 29,800,000 76,041,471 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 (711,923) 711,923 (760,415) 760,415 (2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무팀의 승인, 관리 및 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결실체가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공 및 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 하기채권에 대해 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 32,643,817 34,012,139 기타채권 1,064,749 1,010,488 합 계 33,708,566 35,022,627 당기말과 전기말 현재 연결실체의 채권 중 주요 5대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각 42.22%, 13,783,359천원과 39.68%, 13,497,429천원 입니다. (3) 유동성위험 연결실체는 대규모 투자가 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다. 이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있으며 종속기업도 연결실체의 지급보증 등을 통하여 필요한 차입한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 합 계 금융부채 103,098,593 4,358,200 954,312 108,411,105 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 합 계 금융부채 113,755,985 58,200 219,600 114,033,785 (4) 자본위험 연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본 관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 114,820,929 119,123,467 자본 105,289,150 93,179,605 부채비율 109% 128% 4. 재무제표 재무상태표 제 31 기 2018.12.31 현재 제 30 기 2017.12.31 현재 제 29 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 자산 유동자산 64,510,947,453 66,590,778,966 90,502,113,761 현금및현금성자산 3,285,174,668 7,304,052,774 3,837,601,491 기타금융상품 2,793,369,220 3,708,295,912 매출채권 및 기타채권 20,216,078,387 18,590,250,274 32,025,133,178 매출채권 19,559,983,725 17,967,766,290 31,558,085,196 단기미수금 656,094,662 622,483,984 467,047,982 재고자산 36,570,319,681 35,552,006,961 28,804,244,569 기타유동채권 0 904,433,165 1,083,701,165 기타유동자산 1,337,521,427 531,739,880 124,270,296 파생상품자산 308,484,070 매각예정비유동자산 24,627,163,062 비유동자산 109,927,876,126 110,129,872,826 107,501,952,255 장기금융상품 2,390,224,014 892,840,110 1,361,210,089 당기손익-공정가치측정금융자산 100,000,000 상각후원가 측정 금융자산 961,988,866 매도가능금융자산 1,100,000,000 만기보유금융자산 891,686,108 종속기업및관계기업투자 55,183,140,908 56,530,220,263 54,482,288,951 유형자산 49,612,992,675 48,700,287,949 49,252,158,637 무형자산 1,466,210,953 1,466,210,953 1,466,210,953 이연법인세자산 326,836,624 666,653,716 기타비유동자산 213,318,710 221,790,819 273,429,909 자산총계 174,438,823,579 176,720,651,792 198,004,066,016 부채 유동부채 89,036,536,495 98,887,608,292 104,921,341,007 매입채무 및 기타채무 6,948,002,032 6,708,762,716 6,006,474,258 매입채무 4,316,180,660 2,226,283,173 3,525,507,033 미지급금 1,412,869,187 3,454,047,229 1,573,661,145 미지급비용 1,218,952,185 1,028,432,314 907,306,080 파생상품부채 107,428,047 167,915,048 1,381,131,947 단기차입금 81,484,139,329 86,793,015,362 96,605,447,830 유동성장기부채 58,200,000 4,897,550,000 780,650,000 미지급법인세 300,885,490 181,572,164 60,284,902 기타유동부채 137,881,597 138,793,002 87,352,070 비유동부채 5,210,573,054 277,800,000 11,835,118,853 장기차입금 4,474,600,000 232,800,000 11,480,350,000 퇴직급여부채 0 0 0 확정급여채무 3,277,248,774 2,863,901,182 2,768,497,979 국민연금전환금 (2,245,200) (2,245,200) (6,576,400) 퇴직보험 (27,473,920) (21,982,660) (32,495,510) 퇴직연금자산 (3,247,529,654) (2,839,673,322) (2,729,426,069) 이연법인세부채 693,777,207 장기미지급금 695,847 42,268,853 기타비유동부채 41,500,000 45,000,000 312,500,000 부채총계 94,247,109,549 99,165,408,292 116,756,459,860 자본 자본금 23,737,295,000 23,737,295,000 23,737,295,000 자본잉여금 23,879,999,711 23,879,999,711 23,879,999,711 기타자본구성요소 (2,985,511,600) (2,985,511,600) (2,985,511,600) 기타포괄손익누계액 8,438,942,715 7,227,501,034 7,255,503,034 이익잉여금(결손금) 27,120,988,204 25,695,959,355 29,360,320,011 자본총계 80,191,714,030 77,555,243,500 81,247,606,156 자본과부채총계 174,438,823,579 176,720,651,792 198,004,066,016 포괄손익계산서 제 31 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 30 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 29 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 수익(매출액) 203,910,372,125 202,008,810,838 205,644,680,217 매출원가 188,405,516,629 178,282,598,128 184,813,901,160 매출총이익 15,504,855,496 23,726,212,710 20,830,779,057 판매비와관리비 8,013,951,384 12,372,668,529 10,163,123,437 영업이익(손실) 7,490,904,112 11,353,544,181 10,667,655,620 금융수익 4,300,181,642 5,316,585,175 6,477,874,974 금융원가 6,529,250,119 12,826,349,412 13,502,961,065 기타이익 703,320,390 509,766,177 1,988,850,579 기타손실 3,265,076,461 6,483,818,914 2,924,746,100 법인세비용차감전순이익(손실) 2,700,079,564 (2,130,272,793) 2,706,674,008 법인세비용 1,096,980,703 861,713,708 (545,977,696) 당기순이익(손실) 1,603,098,861 (2,991,986,501) 2,160,696,312 기타포괄손익 1,060,921,878 (235,811,055) (367,825,231) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 1,060,921,878 (235,811,055) (367,825,231) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (150,519,803) (235,811,055) (367,825,231) 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 1,211,441,681 총포괄손익 2,664,020,739 (3,227,797,556) 1,792,871,081 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 35 (64) 57 자본변동표 제 31 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 30 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 29 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 13,987,295,000 11,214,101,088 (2,985,511,600) 7,255,503,034 27,567,448,930 57,038,836,452 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 2,160,696,312 2,160,696,312 유형자산재평가 기타포괄손익대체 순확정급여제도의 재측정요소 (367,825,231) (367,825,231) 배당금지급 유상증자 9,750,000,000 12,665,898,623 22,415,898,623 2016.12.31 (기말자본) 23,737,295,000 23,879,999,711 (2,985,511,600) 7,255,503,034 29,360,320,011 81,247,606,156 2017.01.01 (기초자본) 23,737,295,000 23,879,999,711 (2,985,511,600) 7,255,503,034 29,360,320,011 81,247,606,156 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (2,991,986,501) (2,991,986,501) 유형자산재평가 기타포괄손익대체 (28,002,000) 28,002,000 순확정급여제도의 재측정요소 (235,811,055) (235,811,055) 배당금지급 (464,565,100) (464,565,100) 유상증자 2017.12.31 (기말자본) 23,737,295,000 23,879,999,711 (2,985,511,600) 7,227,501,034 25,695,959,355 77,555,243,500 2018.01.01 (기초자본) 23,737,295,000 23,879,999,711 (2,985,511,600) 7,227,501,034 25,695,959,355 77,555,243,500 회계정책변경에 따른 증가(감소) (27,550,209) (27,550,209) 당기순이익(손실) 1,603,098,861 1,603,098,861 유형자산재평가 1,211,441,681 1,211,441,681 기타포괄손익대체 순확정급여제도의 재측정요소 (150,519,803) (150,519,803) 배당금지급 유상증자 2018.12.31 (기말자본) 23,737,295,000 23,879,999,711 (2,985,511,600) 8,438,942,715 27,120,988,204 80,191,714,030 현금흐름표 제 31 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 30 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 29 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 영업활동현금흐름 3,269,316,023 10,316,898,838 6,769,405,304 당기순이익(손실) 1,603,098,861 (2,991,986,501) 2,160,696,312 당기순이익조정을 위한 가감 9,816,180,366 17,248,290,210 13,565,060,960 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (4,646,153,036) 1,002,830,906 (3,057,849,735) 배당금수취(영업) 634,825,850 이자지급(영업) (3,941,625,255) (4,646,466,612) (5,859,601,132) 이자수취(영업) 59,277,158 38,329,379 44,427,886 법인세납부(환급) (256,287,921) (334,098,544) (83,328,987) 투자활동현금흐름 (1,620,464,525) 9,877,635,350 8,424,489,279 만기보유금융자산의 취득 (1,000,000,000) 만기보유금융자산의 처분 30,000,000 유형자산의 취득 (934,418,326) (348,003,640) (808,334,107) 유형자산의 처분 353,035,000 497,293,212 303,649,218 매각예정비유동자산의처분 17,577,684,600 8,637,820,547 기타유동채권의증가 (503,225,042) 기타유동채권의감소 345,268,000 기타비유동자산의 처분 8,472,109 51,639,090 296,193,319 기타금융자산의 취득 (3,812,845,912) 기타금융자산의 처분 913,446,692 장기금융상품의 취득 (2,081,000,000) (96,000,000) (82,000,000) 장기금융상품의 처분 120,000,000 440,580,205 매도가능금융자산의 취득 (1,100,000,000) 매도가능금융자산의 처분 139,805,139 지분법적용 투자지분의 취득 (2,267,400,000) 재무활동현금흐름 (5,851,238,195) (16,710,869,812) (18,839,114,480) 단기차입금의 증가 395,359,340,462 469,051,874,138 513,111,190,995 단기차입금의 상환 (400,613,028,657) (478,167,528,850) (551,558,122,345) 장기차입금의 증가 4,300,000,000 4,800,000,000 장기차입금의 상환 (4,897,550,000) (6,350,000,000) 배당금지급 (464,565,100) 주식의 발행 22,415,898,623 유동성장기부채의상환 (780,650,000) (7,608,081,753) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (4,202,386,697) 3,483,664,376 (3,645,219,897) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 183,508,591 (17,213,093) (1) 현금및현금성자산의순증가(감소) (4,018,878,106) 3,466,451,283 (3,645,219,898) 기초현금및현금성자산 7,304,052,774 3,837,601,491 7,482,821,389 기말현금및현금성자산 3,285,174,668 7,304,052,774 3,837,601,491 5. 재무제표 주석 2018년 12월 31일 현재 2017년 12월 31일 현재 주식회사 서원 1. 회사의 개요 주식회사 서원(이하 "당사")은 1988년 9월 7일에 설립되었으며, 1996년 1월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다. 당사는 동합금 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 산단로 67번길(목내동) 94에 본사를 두고있습니다. 당기말 현재 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율(%) 비 고 조시영 14,625,709 30.81 대표이사 조정호 3,120,000 6.57 특수관계 조시남 944,210 1.99 특수관계 조경호 100,000 0.21 대표이사 합 계 18,789,919 39.58 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2019년 2월 19일자 이사회에서 승인되었으며 2019년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ① 공정가치로 측정되는 파생상품 ② 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품③ 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산④ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정을 야기할 수 있는 유의한 위험을 갖는 가정 및 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 기술되어 있습니다. ① 주석 12: 종속기업및관계기업투자② 주석 16: 순확정급여부채 ③ 주석 24: 이연법인세자산 (5) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 대표이사에게 직접 보고되고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ① 주석 7: 공정가치 3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.(1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준서해석서 제2031호 수익:광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2018 년 1월 1일 적용효과 이익잉여금 반품권을 부여한 제품 27,550 2018년 1월 1일 영향 27,550 2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 K-IFRS 제1115호에 따른 금액 과거 회계기준에 따른 금액 조정액 유동자산 64,510,947 64,364,164 146,783 비유동자산 109,927,876 109,927,876 - 자산총계 174,438,823 174,292,040 146,783 유동부채 89,036,536 88,870,571 165,965 비유동부채 5,210,573 5,210,573 - 부채총계 94,247,109 94,081,144 165,965 자본금 23,737,295 23,737,295 - 기타자본항목 29,333,431 29,333,431 - 이익잉여금(결손금) 27,120,988 27,140,170 (19,182) 자본총계 80,191,714 80,210,896 (19,182) 당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 K-IFRS 제1115호에 따른 금액 과거 회계기준에 따른 금액 조정액 매출액 203,910,372 203,902,461 7,911 매출원가 188,405,517 188,405,974 (457) 매출총이익 15,504,855 15,496,487 8,368 판매비와관리비 8,013,951 8,013,951 - 영업이익 7,490,904 7,482,536 8,368 당기순이익 1,603,099 1,594,731 8,368 - 변동대가당사는 당사가 공급하는 제품에 대하여 관행상 반품을 허용하기 때문에 고객에게 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체합니다. ① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 범주는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에 따른 분류 K-IFRS 제1109호에 따른 분류 K-IFRS 제1039호에 따른 금액 K-IFRS 제1109호에 따른 금액 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 7,304,053 7,304,053 기타금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 3,708,296 3,708,296 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 18,590,250 18,590,250 기타유동채권 대여금및수취채권 상각후원가 904,433 904,433 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 892,840 892,840 매도가능금융자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 1,100,000 1,100,000 만기보유금융자산 만기보유금융자산 상각후원가 891,686 891,686 기타비유동자산 대여금및수취채권 상각후원가 221,791 221,791 금융자산 합계 33,613,349 33,613,349 한편, 당기초 당사가 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류한 금융부채는 파생상품부채 167,915천원 입니다.② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고, 변동성은 증가할 것으로 예상되나, 당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용한 결과와 제1039호에 따른 손상차손 금액의 차이가 없습니다.③ 위험회피회계2017년 12월 31일 현재 당사에 위험회피회계 적용 대상 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다.④ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다.당사는 손상을 포함된 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.- 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정- 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회- 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (2) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목 으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급 만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산-사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지） - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가）뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.금융상품: 후속측정과 손익 구분 내용 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거 - 금융자산 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (3) 파생상품파생상품과 위험회피회계 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다. 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우, 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가로 제품, 재공품 및 원재료는 총평균법, 미착원재료는 개별법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표 입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 구축물 20년 기타의 유형자산 5년 기계장치 10년 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (8) 무형자산 당사의 무형자산은 회원권으로서 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 자산손상① 금융자산의 손상 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30 일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으며, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90 일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. - 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.- 신용이 손상된 자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 - 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. - 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. ② 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 당사의 비금융자산에 대해서는 매보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 경우와 관계없이 매년 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스 당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스운용리스의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (11) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (12) 순확정급여부채① 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ② 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. (13) 충당부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 납입자본 ① 보통주 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.② 자기주식 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 후속적으로 자기지분상품을 매도하거나 재발행하는 경우 수취한 대가는 자본의 증가로 인식하고, 이에 따른 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (16) 수익 수익은 재화의 판매, 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈 별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채가 인식되었으며, 충당부채에 포함되어 있습니다. 당사는 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여부채의 측정치를 새로 수정합니다.한편, 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석3 에 기술되어 있습니다. (17) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 외화거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당손익 당사는 보통주 종류별로 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 적용 또는 조기적용하지 아니하 였습니다. 1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 진행중이므로 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정 을 적용할지 등 최초 적용 시의 미래경제적 환경에 의해 결정됩니다. 현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 비 품과 차량운반구에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다.기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. ① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 당사는 법적 형식은 리스가 아니지만, 기업회계기준서해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있습니다. 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다. - 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지, - 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지 당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다. ② 전환 리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. - 소급적용 접근법 - 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법 리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성 되지 않을 것입니다. 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성 - 기업회계기준서 2015-2017 연차개선 - 재무보고를 위한 개념체계 개정 - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 5. 사용제한예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목명 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 질권설정 - 2,000,000 기타금융상품 담보설정 - 1,607,100 장기금융상품 질권설정 2,000,000 - 장기금융상품 당좌개설보증금 4,000 4,000 장기금융상품 사외적립자산 220,476 687,901 합 계 2,224,476 4,299,001 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식 공정가치 상각후원가 현금및현금성자산 - 3,285,175 기타금융상품 - 2,793,369 파생상품자산 308,484 - 매출채권및기타채권 - 20,216,078 기타유동채권 - - 장기금융상품 - 2,390,224 당기손익-공정가치측정금융자산 100,000 - 상각후원가측정금융자산 - 961,989 기타비유동자산 - 213,319 매입채무및기타채무 - 6,948,002 차입금 - 86,016,939 파생상품부채 107,428 - 장기미지급금 - 696 임대보증금 - 41,500 금융보증부채 - 2,224 합 계 515,912 122,869,515 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능 금융자산 만기보유 금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 현금및현금성자산 7,304,053 - - - 기타금융상품 3,708,296 - - - 매출채권및기타채권 18,590,250 - - - 기타유동채권 904,433 - - - 장기금융상품 892,840 - - - 매도가능금융자산 - 1,100,000 - - - 만기보유금융자산 - - 891,686 - - 기타비유동자산 221,791 - - - - 매입채무및기타채무 - - - - 6,708,762 차입금 - - - - 91,923,365 파생상품부채 - - - 167,915 - 기타비유동부채 - - - - 45,000 금융보증부채 - - - - 1,114 합 계 31,621,663 1,100,000 891,686 167,915 98,678,241 (2) 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자수익/비용 외환차익/차손 외화환산이익/손실 당기 전기 당기 전기 당기 전기 현금및현금성자산 25,429 29,750 74,225 (456,448) 183,509 (17,213) 매출채권및기타채권 104,151 8,579 219,808 (413,366) 46,875 (728,638) 기타금융상품 - - - - - (104,550) 매입채무및기타채무 - - (63,428) 55,673 19,522 201,718 차입금 (3,947,488) (4,622,037) (656,201) 1,033,283 55,187 696,777 합 계 (3,817,908) (4,583,708) (425,596) 219,142 305,093 48,094 7. 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 파생상품자산 308,484 308,484 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 100,000 100,000 - - 소 계 408,484 408,484 - - 상각후원가로 인식된 자산 현금및현금성자산 3,285,175 3,285,175 7,304,053 7,304,053 기타금융상품 2,793,369 2,793,369 3,708,296 3,708,296 매출채권및기타채권 20,216,078 20,216,078 18,590,250 18,590,250 기타유동채권 - - 904,433 904,433 장기금융상품 2,390,224 2,390,224 892,840 892,840 매도가능금융자산(*1) - - 1,100,000 1,100,000 상각후원가측정금융자산 961,989 961,989 - - 만기보유금융자산 - - 891,686 891,686 기타비유동자산 213,319 213,319 221,791 221,791 소 계 29,860,154 29,860,154 33,613,349 33,613,349 합 계 30,268,638 30,268,638 33,613,349 33,613,349 공정가치로 인식된 부채 파생상품부채 107,428 107,428 167,915 167,915 상각후원가로 인식된 부채 매입채무및기타채무 6,948,002 6,948,002 6,708,762 6,708,762 차입금 86,016,939 86,016,939 91,923,365 91,923,365 장기미지급금 696 696 - - 기타비유동부채 41,500 41,500 45,000 45,000 금융보증부채 2,224 2,224 1,114 1,114 소 계 93,009,361 93,009,361 98,678,241 98,678,241 합 계 93,116,789 93,116,789 98,846,156 98,846,156 (*1) 동 매도가능금융자산은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. (2) 공정가치서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 파생상품자산 - 308,484 - 308,484 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 100,000 100,000 - - - - 부채 파생상품부채 - 107,428 - 107,428 - 167,915 - 167,915 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 파생상품자산 308,484 시장접근법 - 파생상품부채 107,428 시장접근법 - 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. 당사는 전기말 현재 계상되어 있는 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 취득원가 손상차손누계액 장부가액 와이크라우드펀드 100,000 100,000 - 100,000 브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사(*1) - 1,000,000 - 1,000,000 아벨금속(*2) - 509,888 (509,888) - 합 계 100,000 1,609,888 (509,888) 1,100,000 (*1) 브레이브앤파트너스는 전기말 매도가능금융자산으로 분류하였으나 26.03%의 지분율을 고려하여 관계기업투자주식으로 계정재분류 하였습니다.(*2) 전기 중 법원회생 인가 후 매출채권이 출자전환되어 매도가능금융자산으로 재분류하였으며, 회수가능성이 없어 전액 손상차손을 인식하였습니다. 9. 상각후원가측정금융자산 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 당사는 전기말 현재 계상되어 있는 만기보유금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 분류하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 신주인수권부사채(*1) 961,989 891,686 (*1) (주)로하스테크가 발행한 분리형신주인수권부사채로서 신주인수권부사채 조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 액면가액(발행가액) 1,000,0000,000 발행일 2017년 12월 14일 만기일 2020년 12월 14일 이자율 표면이자율 2%, 보장수익율 6% 10. 매출채권및기타채권 (1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 26,048,001 (6,488,017) 19,559,984 25,726,611 (7,758,845) 17,967,766 미수금 656,095 - 656,095 622,484 - 622,484 합 계 26,704,096 (6,488,017) 20,216,079 26,349,095 (7,758,845) 18,590,250 (2) 당사가 금융기관 등에 양도한 매출채권 중 당기말과 전기말 현재 만기가 도래하지 않은 금액은 각각 1,578,009천원 과 1,828,348천원으로 단기차입금으로 계상되었습 니 다. (3) 매출채권및기타채권의 만기는 1년 이내이므로 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않아 공정가치와 장부금액이 일치합니다. (4) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 대손충당금 잔액합계 7,758,845 5,931,440 매출채권 제각액 (1,494,009) (2,696,316) 대손상각비 계상(환입)액 223,181 4,523,721 기말 대손충당금 잔액합계 6,488,017 7,758,845 (5) 당기말과 전기말 현재 경과기간 별 매출채권 잔액 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 18,286,174 15,984,875 소 계 18,286,174 15,984,875 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 1,119,065 1,565,662 3개월 초과 6개월 이하 909,718 1,241,027 소 계 2,028,783 2,806,689 손상채권 3개월 초과 6개월 이하 - - 6개월 초과 5,733,044 6,935,047 소 계 5,733,044 6,935,047 합 계 26,048,001 25,726,611 11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품및상품 17,173,067 (491,201) 16,681,866 15,812,085 - 15,812,085 반제품및재공품 - - - - - - 원재료및저장품 13,567,060 (424,103) 13,142,957 15,269,137 - 15,269,137 미착품 6,745,497 - 6,745,497 4,470,785 - 4,470,785 합 계 37,485,624 (915,304) 36,570,320 35,552,007 - 35,552,007 12. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업 및 관계기업명 소재지 주요 영업활동 취득원가 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 (종속기업) 개평대창동재유한공사 중국 비철금속제조 및 판매 11,855,700 61.11 10,118,208 61.11 13,036,276 (관계기업) (주)대창 대한민국 비철금속제조 및 판매 18,990,460 27.86 35,564,969 27.86 35,564,969 (주)태우 대한민국 비철금속제조 및 판매 19,125,535 13.14 7,297,640 13.14 6,726,651 광주대창무역유한공사 중국 비철금속제조 및 판매 328,590 50.00 1,202,324 50.00 1,202,324 브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사(*1) 대한민국 집합투자 1,000,000 24.50 1,000,000 - - 소 계 39,444,585 45,064,933 43,493,944 합 계 51,300,285 55,183,141 56,530,220 (*1) 브레이브앤파트너스는 29.57%의 지분율을 고려하여 매도가능금융자산에서 관계기업투자주식으로 계정재분류 하였 으며, 동사의 유상증자시 당사의 미참여로 지분율이 24.50%로 감소하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 종속기업 및 관계기업명 기초 취득 처분 기타증감 기말 (종속기업) 개평대창동재유한공사(*1) 13,036,276 - - (2,918,068) 10,118,208 (관계기업) (주)대창 35,564,969 - - - 35,564,969 (주)태우(*1) 6,726,651 - - 570,989 7,297,640 광주대창무역유한공사 1,202,324 - - - 1,202,324 브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사 - - - 1,000,000 1,000,000 소 계 43,493,944 - - 1,570,989 45,064,933 합 계 56,530,220 - - (1,347,079) 55,183,141 (*1) 개평대창동재유한공사와 (주)태우의 주당 가치는 각 사의 예상현금흐름을 기초로 가중평균자본비용을 적용한 이익접근법으로 공정가치를 산정하였습니다. 개평대창유한공사의 장부금액과 공정가치와의 차액 2,918,068천원은 기타비용(관계기업투자주식손상차손)으로 인식하였으며, (주)태우의 장부금액과 공정가치와의 차액 570,989천원은 기타수익(관계기업투자주식손상차손환입)으로 인식하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 종속기업 및 관계기업명 기초 취득 처분 기타증감(*1) 기말 (종속기업) 개평대창동재유한공사(*1) 10,988,345 2,267,400 - (219,469) 13,036,276 (관계기업) (주)대창 35,564,969 - - - 35,564,969 (주)태우 6,726,651 - - - 6,726,651 광주대창무역유한공사 1,202,324 - - - 1,202,324 소 계 43,493,944 - - - 43,493,944 합 계 54,482,289 2,267,400 - (219,469) 56,530,220 (*1) 개평대창동재유한공사의 주당 가치는 개평대창동재유한공사의 예상현금흐름을기초로 가중평균자본비용을 적용한 이익접근법으로 공정가치를 산정하였으며, 개평대창유한공사의 장부금액과 공정가치와의 차액 219,469천원은 기타비용(관계기업투자주식손상차손)으로 인식하였습니다. (3) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업 및 관계기업명 보유주식 수 주당 시장가격 공정가치 (주)대창 25,393,034 925원 23,488,556 13. 유형자산 당기말과 전기말 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초장부가액 30,725,060 11,598,758 691,449 5,168,709 153,743 324,419 38,150 48,700,288 취득 및 자본적지출 - - - 24,455 11,000 - 898,963 934,418 본계정대체 427,433 223,189 - 417,250 - 21,100 (1,088,972) - 재평가이익 1,555,065 - - - - - - 1,555,065 감가상각 - (379,245) (87,646) (1,113,215) (86,579) (201,917) - (1,868,602) 처분/폐기/손상 (333,673) - - - (2) (1) - (333,676) 기타 - - - - - - 625,500 625,500 기말장부가액 32,373,885 11,442,702 603,803 4,497,199 78,162 143,601 473,641 49,612,993 취득가액 32,412,837 15,044,708 1,920,611 26,552,208 1,375,456 3,500,791 473,641 81,280,252 감가상각누계액 - (3,602,006) (1,316,808) (21,197,576) (1,297,294) (3,355,970) - (30,769,654) 손상차손누계액 (38,952) - - (237,221) - (1,220) - (277,393) 정부보조금 - - - (620,212) - - - (620,212) (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초장부가액 30,868,720 12,186,144 759,717 4,632,376 222,496 534,206 48,500 49,252,159 취득 및 자본적지출 33 - 136 4,300 40,981 2,530 300,025 348,005 매각예정비유동자산 환원 - - - 1,378,603 - 3,355 - 1,381,958 본계정대체 - - 19,800 273,075 - 17,500 (310,375) - 감가상각 - (370,667) (88,204) (1,041,473) (109,732) (233,172) - (1,843,248) 처분/폐기/손상 (143,693) (216,719) - (78,172) (2) - - (438,586) 기말장부가액 30,725,060 11,598,758 691,449 5,168,709 153,743 324,419 38,150 48,700,288 취득가액 30,765,947 14,821,519 1,920,611 26,110,502 1,438,452 3,483,291 38,150 78,578,472 감가상각누계액 - (3,222,761) (1,229,162) (19,984,507) (1,284,709) (3,157,652) - (28,878,791) 손상차손누계액 (40,887) - - (237,221) - (1,220) - (279,328) 정부보조금 - - - (720,065) - - - (720,065) 14. 무형자산 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 골프회원권 1,466,211 1,466,211 15. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차 입 처 당기말 이자율 당기말 전기말 일반대등 산업시화 등 3.59% ~ 4.61% 33,300,000 30,000,000 무역금융 하나은행 등 3.93% ~ 5.14% 14,496,000 20,196,000 구매자금 신한은행 등 4.48% ~ 5.37% 14,969,103 18,799,493 외화대출 수출입은행 등 3.81% ~5.10% 8,385,629 6,931,271 유산스 국민은행 등 0.72% ~ 1.22% 8,755,398 9,037,903 할인어음차입금 IBK캐피탈 외 4.50% 1,578,009 1,828,348 합 계 81,484,139 86,793,015 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차 입 처 당기말 이자율 당기말 전기말 산업시설대출외 산업은행 3.58% 4,300,000 4,839,350 원화장기대출 시흥환경기술개발센터 - 232,800 291,000 합 계 4,532,800 5,130,350 차감: 유동성장기부채 (58,200) (4,897,550) 차 감 계 4,474,600 232,800 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환연도 2019년 12월 2020년 12월 2021년 12월 2022년 12월 합계 상환금액 58,200 4,358,200 58,200 58,200 4,532,800 16. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 확정급여제도의 부채로 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 3,277,249 2,863,901 국민연금퇴직전환금 (2,245) (2,245) 사외적립자산의 공정가치 (3,275,004) (2,861,656) 확정급여제도의 부채 인식액 - - (2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 484,764 471,605 이자비용 80,406 68,450 사외적립자산의 기대수익 (92,331) (92,066) 합 계 472,839 447,989 (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 순확정급여부채 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 순확정급여부채 재측정요소 (192,974) (302,322) (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,863,901 2,768,498 당기근무원가 484,764 471,605 이자비용 80,406 68,450 확정급여제도의 재측정요소 135,882 242,906 급여지급액 (287,704) (687,558) 기말금액 3,277,249 2,863,901 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,861,656 2,761,921 사외적립자산 환원(*1) 687,901 1,253,531 사외적립자산의 기대수익 92,331 92,066 사용자의 기여금 150,534 118,281 확정급여제도의 재측정요소 (57,092) (59,416) 급여지급액 (239,850) (616,826) 장기금융상품 대체(*1) (220,476) (687,901) 기말금액 3,275,004 2,861,656 (*1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무 금액을 초과하는 사외적립자산 220,476천원과 687,901천원을 장기금융상품으로 대체하였으며, 전기말 장기금융상품으로 대체한 687,901천원은 사외적립자산으로 환원되었습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 측정시 할인율 2.58 3.10 사외적립자산의 기대수익률 2.58 3.10 물가상승율을 고려한 급여인상율 4.00 4.00 (7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 3,275,004 2,861,656 (8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 증가 감소 할인율 (1%변동) (199,235) 226,754 급여인상율 (1%변동) 221,468 (198,671) (9) 당기말 현재 급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 6.68년 입니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5~10년 미만 10년 이상 합 계 지급액 161,177 188,381 773,225 1,663,153 491,313 3,277,249 17. 자본 (1) 자본금 및 자본잉여금① 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주의 금액(보통주 및 우선주) 500원 500원 발행주식수 보통주 47,474,590주 47,474,590주 ② 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다. ③ 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 21,354,619 21,354,619 기타자본잉여금 2,525,381 2,525,381 합 계 23,880,000 23,880,000 (2) 기타자본항목당사는 주식가격 안정 및 주주가치 제고를 목적으로 당기말 현재 자기주식 1,018,080주를 보유하고 있으며, 취득가액 2,985,512천원은 자기주식의 계정과목으로 기타자본항목에 계상하고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 재평가잉여금으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 7,227,501 7,227,501 토지재평가 1,211,442 - 기말 8,438,943 7,227,501 18. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1. 법정적립금 2,105,000 2,105,000 이익준비금 2,105,000 2,105,000 2. 임의적립금 1,724,519 1,724,519 재무구조개선적립금 230,000 230,000 기업합리화적립금 1,494,519 1,494,519 3. 미처분이익잉여금 23,291,469 21,866,441 합 계 27,120,988 25,695,960 (*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다. (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제31(당)기 2018년 01월 01일 부터 제30(전)기 2017년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지 처분예정일 2019년 03월 20일 처분확정일 2018년 03월 23일 주식회사 서원 (단위: 원) 구 분 당기 전기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 23,291,469,455 21,866,440,606 전기이월미처분이익잉여금 21,866,440,606 25,066,236,162 순확정급여제도의 재측정요소 (150,519,803) (235,811,055) 당기순이익(손실) 1,603,098,861 (2,991,986,501) 회계정책 변경 (27,550,209) - 기타포괄손익대체 - 28,002,000 II. 이익잉여금처분액 766,847,650 - 이익준비금 70,000,000 - 현금배당(주당배당금(률)) 보통주: 당기 15(3%) 전기 - 696,847,650 - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 22,524,621,805 21,866,440,606 19. 매출액 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 176,690,004 177,540,750 상품매출 14,335,137 10,322,537 기타매출 12,885,231 14,145,524 합 계 203,910,372 202,008,811 20. 매출원가 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 제품매출원가 167,113,911 161,033,385 가. 기초제품재고액 15,958,411 10,384,153 나. 당기제품제조원가 167,837,366 166,461,317 다. 타계정대체 - - 라. 관세환급금 - - 마. 기말제품재고액 (16,681,866) (15,812,085) 2. 상품매출원가 12,432,093 8,185,099 가. 기초상품재고액 - - 나. 당기상품매입액 12,432,093 8,185,099 다. 기말상품재고액 - - 3. 기타매출원가 8,859,512 9,064,114 합 계 188,405,516 178,282,598 21. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 3,351,366 3,174,455 퇴직급여 219,965 319,140 복리후생비 900,713 909,054 여비교통비 238,683 237,407 차량유지비 16,224 13,739 통신비 33,504 36,545 운반비 657,019 714,716 연료비 - 212 세금과공과 83,504 103,074 지급임차료 95,693 98,680 대손상각비 223,181 4,523,721 감가상각비 211,870 231,629 수선비 33,924 19,672 소모품비 259,508 224,677 교육훈련비 33,275 24,179 전산처리비 82,468 71,946 교제비 229,703 234,016 개발비 12,540 30,381 수출비용 978,428 968,610 지급수수료 352,192 436,626 잡비 191 190 합 계 8,013,951 12,372,669 22. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (1,018,313) (6,747,762) 원재료 사용액 158,807,056 161,125,693 상품의 판매 12,432,093 8,185,099 종업원급여 9,069,247 8,369,211 퇴직급여 602,186 447,989 감가상각비 1,868,602 1,843,248 기타 14,658,596 17,431,789 매출원가 및 판관비의 합계 196,419,467 190,655,267 23. 영업외손익 당기와 전기의 영업외손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 129,580 38,329 금융보증수익 5,433 8,121 배당금수익 634,826 - 장기금융상품평가이익 2,558 1,259 장기금융상품처분이익 1,251 - 외화환산이익 369,639 898,496 외환차익 896,311 1,890,491 파생상품거래이익 319,719 362,080 파생상품평가이익 38,379 - 비철금속선물거래이익 1,571,893 810,015 비철금속선물평가이익 330,592 1,307,794 소 계 4,300,181 5,316,585 금융비용: 이자비용 3,947,488 4,622,037 금융보증비용 5,433 8,121 만기보유금융자산처분손실 - 78,314 외화환산손실 64,546 850,402 외환차손 1,321,907 1,671,348 파생상품거래손실 870,362 1,346,267 파생상품평가손실 - 94,577 비철금속선물거래손실 319,514 4,155,283 소 계 6,529,250 12,826,349 기타수익: 수입임대료 - 25,000 기타의대손상각비환입 - 166,000 유형자산처분이익 19,358 123,189 재평가이익 1,935 - 관계기업투자주식손상차손환입 570,989 - 잡이익 111,038 195,577 소 계 703,320 509,766 기타비용: 매각예정비유동자산처분손실 - 5,667,521 매도가능금융자산손상차손 - 509,888 관계기업투자주식손상차손 2,918,068 219,469 유형자산처분손실 - 27,434 유형자산손상차손 - 37,045 기타의대손상각비 278,933 - 잡손실 68,075 22,462 소 계 3,265,076 6,483,819 합 계 (4,790,825) (13,483,817) 24. 법인세비용(수익) (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 378,293 188,060 일시적차이로 인한 이연법인세비용 1,020,614 339,817 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (299,234) 66,511 과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당기 조정액 (2,692) 267,326 법인세비용(수익) 1,096,981 861,714 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 순확정급여제도의 재측정요소 (192,974) (302,322) 자산재평가 1,553,130 - 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (299,234) 66,511 (3) 당기와 전기의 법인세비용차감전이익(손실)과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 2,700,080 (2,130,273) 적용세율에 따른 세부담액 594,018 (468,660) 조정사항: 비공제비용 29,272 27,923 미인식이연법인세 변동 효과 490,129 6,768 과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당기 조정액 (2,692) 267,326 기타 (13,746) 1,028,357 조정사항 합계 502,963 1,330,374 법인세비용(수익) 1,096,981 861,714 평균유효세율 40.63% (-)부의 수치 (4) 당기와 전기 중 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 대손충당금 7,769,895 (1,006,606) 6,763,289 1,709,377 (221,453) 1,487,924 확정급여부채 2,596,787 461,203 3,057,990 571,293 101,465 672,758 감가상각비 (178,772) 178,772 - (39,330) 39,330 - 사외적립자산 (2,596,787) (461,203) (3,057,990) (571,293) (101,465) (672,758) 지분법적용투자주식 (17,956,881) - (17,956,881) (3,004,862) - (3,004,862) 유형자산손상차손 40,887 - 40,887 8,995 - 8,995 매각예정비유동자산손상차손 238,442 - 238,442 26,229 26,228 52,457 매도가능금융자산손상차손 509,888 - 509,888 112,175 - 112,175 관계기업투자손상차손 17,252,187 (570,989) 16,681,198 3,795,481 (125,617) 3,669,864 부당행위계산부인 878,563 - 878,563 193,284 - 193,284 파생상품평가이익 (1,307,794) 938,823 (368,971) (287,715) 206,541 (81,174) 파생상품평가손실 94,577 (94,577) - 20,807 (20,807) - 기타 3,429,855 3,979,460 7,409,315 754,568 875,481 1,630,049 소 계 10,770,847 3,424,883 14,195,730 3,289,009 779,703 4,068,712 자본가감법인세 (21,884,963) (1,590,647) (23,475,610) (4,814,692) (349,942) (5,164,634) 이월결손금 27,972,103 (4,245,532) 23,726,571 6,153,863 (934,017) 5,219,846 이월세액공제 45,377 (45,377) - 45,377 (45,377) - 실현가능성이없는이연법인세(*1) - (4,346,721) (470,981) (4,817,702) 이연법인세자산(부채) 16,903,364 (2,456,673) 14,446,691 326,836 (1,020,614) (693,778) (*1) 당사는 관계기업인 (주)태우의 차감할 일시적차이와 이월세액공제 등이 예측가능한 미래기간에 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세자산 4,817,702천원을 인식하지 아니하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 대손충당금 5,996,002 1,773,893 7,769,895 1,319,121 390,256 1,709,377 확정급여부채 2,463,415 133,372 2,596,787 541,951 29,342 571,293 정부보조금 220,745 (220,745) - 48,564 (48,564) - 정부출연금 (243,466) 243,466 - (53,562) 53,562 - 연구개발출연금 22,721 (22,721) - 4,999 (4,999) - 감가상각비 (178,772) - (178,772) (39,330) - (39,330) 사외적립자산 (2,463,415) (133,372) (2,596,787) (541,951) (29,342) (571,293) 지분법적용투자주식 (17,956,881) - (17,956,881) (3,004,862) - (3,004,862) 유형자산손상차손 40,887 - 40,887 8,995 - 8,995 매각예정비유동자산손상차손 2,307,170 (2,068,728) 238,442 507,577 (481,348) 26,229 매도가능금융자산손상차손 - 509,888 509,888 - 112,175 112,175 관계기업투자손상차손 17,252,187 - 17,252,187 3,795,481 - 3,795,481 부당행위계산부인 878,563 - 878,563 193,284 - 193,284 파생상품평가이익 (1,699,461) 391,667 (1,307,794) (373,881) 86,166 (287,715) 파생상품평가손실 2,736,423 (2,641,846) 94,577 602,013 (581,206) 20,807 기타 963,306 2,466,549 3,429,855 211,927 542,641 754,568 소 계 10,339,424 431,423 10,770,847 3,220,326 68,683 3,289,009 자본가감법인세 (29,521,629) 7,636,666 (21,884,963) (6,494,758) 1,680,066 (4,814,692) 이월결손금 36,044,778 (8,072,675) 27,972,103 7,929,851 (1,775,988) 6,153,863 이월세액공제 393,393 (348,016) 45,377 351,187 (305,810) 45,377 실현가능성이없는이연법인세(*1) - - - (4,339,953) (6,768) (4,346,721) 이연법인세자산(부채) 17,255,966 (352,602) 16,903,364 666,653 (339,817) 326,836 (*1) 당사는 관계기업인 (주)태우의 차감할 일시적차이와 이월세액공제 등이 예측가능한 미래기간에 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세자산 4,346,721천원을 인식하지 아니하였습니다. 25. 주당손익 (1) 기본주당손익 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 1,603,098,861 (2,991,986,501) 가중평균유통주식수 46,456,510 46,456,510 기본주당순이익(손실) 35 (64) (2) 가중평균유통주식수의 산출근거 구 분 유통주식수(주) 가중치 적수 당기: 보통주 47,474,590 365 17,328,225,350 자기주식 1,018,080 365 (371,599,200) 합 계 16,956,626,150 가중평균유통주식수: 16,956,626,150 ÷ 365일 = 46,456,510 전기: 보통주 47,474,590 365 17,328,225,350 자기주식 1,018,080 365 (371,599,200) 합 계 16,956,626,150 가중평균유통주식수: 16,956,626,150 ÷ 365일 = 46,456,510 한편, 당사는 당기말과 전기말 현재 잠재적 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다. 26. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관 할인내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 매 수 약정한도 실행금액 비 고 할인어음 IBK캐피탈 77매 10,000,000 1,578,009 단기차입금 (2) 당기말 현재 주요 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: USD) 약정내용 약정금액 채권자 수입금융(일람불출입출,기한부신용장) USD 8,000,000 산업은행 USD 1,660,000 국민은행 USD 2,000,000 신한은행 USD 2,000,000 하나은행 합 계 USD 13,660,000 (3) 당기말 현재 당사가 제공한 담보자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 채권최고액 차입금종류 차입금액 채권자 토지,건물(목내동 402-1, 2) 54,500,640 일반대 등 33,978,495 산업은행 토지,건물,기계(목내동402-3) 5,200,000 무역금융 등 16,556,823 신한은행 토지,건물,기계(화성공장) 7,800,000 무역금융 등 부동산(아파트) 2,520,000 무역금융 등 재고자산, 장기금융상품 22,909,473 수입자금 16,084,210 수출입은행 매출채권 1,578,009 할인어음 1,578,009 IBK캐피탈 합 계 94,508,122 68,197,537 (4) 당기말 현재 당사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, RMB) 제공받는 자 제공받은내 용 금액 관련 채무 담보권자 개평대창동재유한공사 지급보증 RMB 9,000,000 차입금 산업은행 USD 1,700,000 차입금 농협 (5) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증기관 보증금액 목 적 관련차입금 한국무역보험공사 2,624,000 차입금 담보 하나은행 28.9억원 산업은행 232,800 차입금 담보 시흥환경기술개발센터 2.3억원 합 계 2,856,800 상기의 제공받은 지급보증 이외에 당사의 차입금과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 SGI서울보증으로부터 손해배상지급보증 등 총 621백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 27. 파생상품 당사는 수출입거래에서 발생하는 외화채권, 채무와 관련하여 예상되는 외환거래의 환율 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 선도 및 선물계약을 체결하였으며, 제조 및 원재료 매입시 발생하는 원재료 매입금액 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 해외상품선물계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 계약의 내용은 다음과 같습니다. (1) 선물환/통화(옵션) (단위: 천원) 계약상대방 포지션 만기일자 계약환율 통화단위 계약금액 평가손익(천원) 비고 SC은행 매수 19.01.31 ~ 03.05 1,120.10 USD 4,000,000 (12,907) - 매수 19.08.30 1,295.40 EUR 500,000 (1,471) - 매수 19.04.23 1,083.00 USD 500,000 (47,134) Knock-In 1,120.00 매도 19.10.15 1,096.00 USD 500,000 (45,916) Knock-In 1,083.00 합 계 (107,428) 당기말 현재 선물환/통화(옵션) 평가손실금액 107,428천원은 파생상품부채로 계상하고 있으며, 선물환/통화(옵션)과 관련하여 전기말에 계상되어 있던 파생상품부채 145,807천원과의 차이 38,379천원은 금융수익(파생상품평가이익)으로 인식하고 있습니다. (2) 상품선물 (단위: 천원) 거래처명 품목 포지션 계약톤수(TON) 통화단위 금액 평가손익(천원) 비고 삼성선물 CU 매도 1,600 USD 9,819,575 306,564 3 Month 단위거래 ZN 매수 100 USD 245,000 1,920 3 Month 단위거래 합 계 308,484 - 당기말 현재 상품선물 평가이익금액 308,484천원은 파생상품자산로 계상하고 있으며, 전기말에 계상되어 있던 파생상품부채 22,108천원과의 차이 330,592천원은 금융수익(비철금속선물평가이익)으로 계상하고 있습니다. 28. 특수관계자 (1) 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 종속기업 개평대창동재유한공사 개평대창동재유한공사 관계기업 (주)대창, 광주대창무역유한공사, (주)태우, 브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사 (주)대창, 광주대창무역유한공사,(주)태우 기타 ㈜아이엔스틸, 대창서원동합금무역(상해)유한공사, DGSC CO.,LTD., DAECHANG AMERICA, DAECHANGMETAL(SHENZHEN), 광주서이창무역유한공사, 대창 INTERNATIONAL, (주)에쎈테크, BRASSONE METAL ㈜아이엔스틸, 대창서원동합금무역(상해)유한공사, DGSC CO.,LTD., DAECHANG AMERICA, DAECHANGMETAL(SHENZHEN), 광주서이창무역유한공사, 대창 INTERNATIONAL, (주)에쎈테크, BRASSONE METAL (2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 매입 유무형자산취득(처분) 자금거래 지분취득(처분) 대여 회수 종속기업 개평대창동재유한공사 383,637 - - - - - 관계기업 ㈜대창 32,637,156 4,864,260 - - - - ㈜태우 92,413 819,116 - - - - 광주대창무역유한공사 - 36,443 - - - - 기타 대창 INTERNATIONAL - 182,412 - - - - ㈜에쎈테크 271,440 41,353 - - - - 합 계 33,384,646 5,943,584 - - - - ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 매입 유무형자산취득(처분) 자금거래 지분취득(처분) 대여 회수 종속기업 개평대창동재유한공사 1,538,661 - - - - - 관계기업 ㈜대창 39,306,329 8,728,342 - - - - ㈜태우 165,066 363,002 - - - - 기타 대창 INTERNATIONAL - 211,761 - - - - ㈜아이엔스틸 1,000 3,036 - - - - ㈜에쎈테크 984,689 133,689 - - - - 합 계 41,995,745 9,439,830 - - - - (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권과 채무의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타 매입채무 차입금 기타 종속기업 개평대창동재유한공사 - - 55,551 - - - 관계기업 ㈜대창 2,313,453 - 1,100 181,153 - - 광주대창무역유한공사 - - - 6,373 - - 기타 대창 INTERNATIONAL - - - 12,544 - - ㈜에쎈테크 42,902 - 4,950 - - - 합 계 2,356,355 - 61,601 200,070 - - ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타 매입채무 차입금 기타 종속기업 개평대창동재유한공사 194,472 - 27,722 - - - 관계기업 ㈜대창 3,059,758 - 1,100 269,953 - - ㈜태우 24,880 - - 5,672 - - 광주대창무역유한공사 - - - 14,999 - - 기타 대창 INTERNATIONAL - - - 24,586 - - ㈜에쎈테크 172,203 - 4,950 4,060 - - 합 계 3,451,313 - 33,772 319,270 - - (4) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,276,940 1,293,334 퇴직급여 124,014 120,010 합 계 1,400,954 1,413,344 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사 및 등기사외이사를 포함하였습니다. 29. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 당기순이익(손실) 1,603,099 (2,991,987) 손익항목의 조정: 9,816,181 17,248,292 감가상각비 1,868,602 1,843,248 금융보증비용 5,433 8,121 매도가능금융자산손상차손 - 509,888 대손상각비 223,181 4,523,721 기타의대손상각비 278,933 - 외화환산손실 64,546 850,402 이자비용 3,947,488 4,622,037 퇴직급여 602,185 447,989 파생상품평가손실 - 94,577 관계기업투자주식손상차손 2,918,068 219,469 매각예정비유동자산처분손실 - 5,667,521 유형자산처분손실 - 27,434 유형자산손상차손 - 37,045 재고자산평가손실 915,304 - 만기보유금융자산처분손실 - 78,314 금융보증수익 (5,433) (8,121) 외화환산이익 (369,639) (898,496) 이자수익 (129,580) (38,329) 배당금수익 (634,826) - 기타의대손상각비환입 - (166,000) 장기금융상품평가이익 (2,558) (1,259) 장기금융상품처분이익 (1,251) - 재평가이익 (1,935) - 관계기업투자주식손상차손환입 (570,989) - 법인세비용(수익) 1,096,981 861,714 유형자산처분이익 (19,358) (123,189) 파생상품평가이익 (368,971) (1,307,794) 자산부채의 변동: (4,646,154) 1,002,830 매출채권및기타채권의 감소(증가) (1,800,655) 7,672,635 기타유동자산의 감소(증가) (804,672) (412,313) 재고자산의 감소(증가) (1,933,616) (6,747,762) 매입채무및기타채무의 증가(감소) 205,214 928,437 기타유동부채의 증가(감소) (2,021) 56,284 기타비유동부채의 증가(감소) (3,500) (267,500) 퇴직금의 지급 (157,066) (66,401) 퇴직보험예치금의 감소(증가) (150,534) (118,281) 장기미지급금의 증가(감소) 696 (42,269) 영업활동으로 창출된 현금 6,773,126 15,259,135 (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 1,088,972 310,375 매각예정비유동자산의 유형자산 대체 - 1,381,958 매출채권의 제각 1,494,009 2,696,316 장기차입금의 유동성 대체 58,200 4,897,550 순확정급여제도의 재측정요소 대체 192,974 302,322 유형자산의 재평가 1,553,130 - 단기대여금의 대물변제 625,500 - 기타포괄손익의 이익잉여금대체 - 28,002 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 만기조정(유동성대체 등) 외화환산손익 기말 단기차입금 86,793,015 (5,253,688) - (55,188) 81,484,139 유동성장기부채 4,897,550 (4,897,550) 58,200 - 58,200 장기차입금 232,800 4,300,000 (58,200) - 4,474,600 재무활동으로부터의 총부채 91,923,365 (5,851,238) - (55,188) 86,016,939 30. 위험관리 당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험 관리는 재무팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속기업과의 공조하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다. 당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 기타금융상품, 상각후원가측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 ① 환율변동위험 당사는 해외 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD가 있습니다. 당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당사의 환위험관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다. 당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 내부 환관리 시스템을 구축하여 각 개별기업의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 통화 외화금액 원화환산액 통화 외화금액 원화환산액 외화자산: 현금및현금성자산 USD 1,980,805.88 2,214,739 USD 4,625,669.51 4,955,942 RMB 3,627,222.74 590,367 RMB 13.65 2 EUR 49,800.00 63,702 EUR - - 매출채권 USD 6,845,192.63 7,653,610 USD 9,090,250.78 9,739,295 RMB 10,515,197.89 1,711,454 RMB - - 기타금융상품 USD - - USD 1,500,000.00 1,607,100 12,233,872 16,302,339 외화부채: 미지급금 USD 3,593,064.20 4,017,405 USD 3,669,656.89 3,931,670 RMB 1,624.40 264 RMB - - 단기차입금 USD 15,330,496.62 17,141,028 USD 14,904,961.18 15,969,175 21,158,697 19,900,845 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율 변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 환율상승시 환율하락시 환율상승시 환율하락시 외화금융자산 611,694 (611,694) 815,117 (815,117) 외화금융부채 (1,057,935) 1,057,935 (995,042) 995,042 순효과 (446,241) 446,241 (179,925) 179,925 ② 주가변동위험 당사는 전략적목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있으며, 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 출자 지분의 시장가치는 없습니다. ③ 이자율위험 당사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 이자율 위험에 노출된 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정금리 변동금리 고정금리 변동금리 금융부채 29,300,000 56,716,939 29,800,000 62,123,365 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 손익효과 (567,169) 567,169 (621,234) 621,234 (2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무팀의 승인, 관리 및 감독 하에 이루어지고 있습니다. 당사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공 및 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 하기 채권에 대해 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 26,048,001 25,726,612 기타채권 656,095 622,484 합 계 26,704,096 26,349,096 당기말과 전기말 현재 당사의 채권 중 주요 5대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각52.92%, 13,783,358천원과 52.02%, 13,384,039천원입니다. (3) 유동성위험 당사는 대규모 투자가 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 주기적으로미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다. 이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있으며 종속기업도 당사의 지급보증 등을 통하여 필요한 차입한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여 만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 합 계 당기말: 금융부채 88,597,769 4,358,200 160,820 93,116,789 전기말 금융부채 98,567,242 58,200 220,714 98,846,156 (4) 자본위험 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본 관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출 하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 94,247,110 99,165,408 자본 80,191,714 77,555,244 부채비율 118% 128% 6. 기타 재무에 관한 사항 1) 대손충당금 설정현황(연결) (1) 보고기간종료일 현재 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 당기말 매출채권 32,643,817 (8,034,061) 24.6% 미 수 금 1,064,749 - 0.0% 선 급 금 2,774,490 - 0.0% 기타채권 572,457 (572,457) 100.0% 합 계 37,055,513 (8,606,518) 23.2% 전기말 매출채권 34,012,139 (9,313,343) 27.4% 미 수 금 1,010,488 - 0.0% 선 급 금 3,195,895 - 0.0% 기타채권 1,197,957 (293,524) 24.5% 합 계 39,416,479 (9,606,867) 24.4% 전전기말 매출채권 40,039,558 (7,577,223) 18.9% 미 수 금 961,409 - 0.0% 선 급 금 244,569 - 0.0% 기타채권 1,543,225 (459,524) 29.8% 합 계 42,788,761 (8,036,747) 18.8% (2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기 전전기 기초 대손충당금 잔액합계 9,606,867 8,036,747 5,967,991 순대손처리액 (1,494,009) (2,696,316) (501,357) 대손상각비 계상(환입)액 502,114 4,357,721 2,641,574 환율변동의 차이 (8,454) (91,285) (71,461) 기말 대손충당금 잔액합계 8,606,518 9,606,867 8,036,747 (3) 매출채권 대손충당금 설정방침회사는 매출채권에 대한 대손충당금을 개별적 분석 방법과 연령분석에 의하여 설정하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.①거래처 부도의 경우 : 근저당설정액 또는 담보설정금액을 차감 후 잔액 설정②입금지연의 경우 구분 대손충당금 설정률 1개월~3개월 채권잔액의 1.2% 4개월 채권잔액의 37.7% 5개월 채권잔액의 51.8% 6개월 채권잔액의 70.9% 7개월 채권잔액의 100% 7개월초과 채권잔액의 100% *롤레이트(전이율)산출법에 따라 2018년 12월 산출된 대손충당금 설정률이며 7개월 채권분부터 채권잔액의 100%를 대손충당금으로 설정하나 관계사 채권은 별도로 설정합니다.(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 22,565,678 22,882,681 소 계 22,565,678 22,882,681 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 1,119,066 1,565,662 3개월 초과 6개월 이하 909,718 1,241,027 소 계 2,028,784 2,806,689 손상채권 3개월 초과 6개월 이하 639,241 54,531 6개월 초과 7,410,114 8,268,238 소 계 8,049,355 8,322,769 합 계 32,643,817 34,012,139 2) 재고자산(연결)(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사업 부문 구 분 제31기 제30기 제29기 동합금괴 부문 제품및상품 21,468,930 21,630,314 14,232,635 반제품및재공품 631,963 553,790 637,726 원재료및저장품 23,127,713 22,935,797 23,427,490 미착품 6,745,496 4,470,785 4,527,872 합 계 51,974,102 49,590,686 42,825,723 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 23.6% 23.4% 19.2% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4.7 회 5.0 회 5.0회 (2) 재고자산의 실사내역 등- 회사는 2018년 사업연도 재무제표를 작성함에 있어서 지배회사에 관하여 재고실사를 실시하였습니다.- 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 기말 재고자산 실사시는 외부감사인 대성삼경회계법인소속 공인회계사의 입회하에 실시 하고, 기중에는 당사 구매팀, 영업팀, 재무팀 팀장 및 담당자 주관하에 자체적 으로 실시하여 차이에 대해서는 한국채택국제회계기준에 따라 처리하고 있습니다.- 장기체화재고 등 현황 장기체화재고 내역은 없습니다. 3) 공정가치평가 절차요약(연결) [범주별 금융상품](1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 구 분 당기손익인식 공정가치 상각후원가 현금및현금성자산 - 4,035,629 기타금융상품 - 2,793,369 파생상품자산 308,484 - 매출채권및기타채권 - 25,674,505 장기금융상품 - 2,390,224 당기손익-공정가치측정금융자산 100,000 - 상각후원가측정금융자산 - 961,989 기타비유동자산 - 964,801 매입채무및기타채무 - 7,769,174 차입금 - 100,492,307 파생상품부채 107,428 - 장기미지급금 - 696 임대보증금 - 41,500 합 계 515,912 145,124,194 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유 금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 현금및현금성자산 7,442,010 - - - - 기타금융상품 3,708,296 - - - - 매출채권및기타채권 25,709,284 - - - - 기타유동채권 904,433 - - - - 장기금융상품 892,840 - - - - 매도가능금융자산 - 1,100,000 - - - 만기보유금융자산 - - 891,686 - - 기타비유동자산 1,048,072 - - - - 매입채무및기타채무 - - - - 7,979,399 차입금 - - - - 105,841,471 당기손익인식금융부채(파생상품) - - - 167,915 - 기타비유동부채 - - - - 45,000 합 계 39,704,935 1,100,000 891,686 167,915 113,865,870 (2) 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이자수익/비용 외환차익/차손 외화환산이익/손실 당기 전기 당기 전기 당기 전기 현금및현금성자산 28,729 30,765 74,225 (456,447) 183,509 (17,213) 기타금융상품 - - - - - (104,550) 매출채권및기타채권 등 (168,691) (321,123) 219,808 (413,366) 46,875 (728,638) 매입채무및기타채무 - - (63,518) 57,502 19,522 201,718 차입금 (4,757,871) (5,459,828) (656,201) 1,033,282 55,187 696,777 합 계 (4,897,833) (5,750,186) (425,686) 220,971 305,093 48,094 [공정가치] (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 파생상품자산 308,484 308,484 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 100,000 100,000 - - 소 계 408,484 408,484 - - 상각후원가로 인식된 자산 현금및현금성자산 4,035,629 4,035,629 7,442,010 7,442,010 기타금융상품 2,793,369 2,793,369 3,708,296 3,708,296 매출채권및기타채권 25,674,505 25,674,505 25,709,284 25,709,284 기타유동채권 - - 904,433 904,433 장기금융상품 2,390,224 2,390,224 892,840 892,840 매도가능금융자산(*1) - - 1,100,000 1,100,000 상각후원가측정금융자산 961,989 961,989 - - 만기보유금융자산 - - 891,686 891,686 기타비유동자산 964,801 964,801 1,048,072 1,048,072 소 계 36,820,517 36,820,517 41,696,621 41,696,621 합 계 37,229,001 37,229,001 41,696,621 41,696,621 공정가치로 인식된 부채 파생상품부채 107,428 107,428 167,915 167,915 상각후원가로 인식된 부채 매입채무및기타채무 7,769,174 7,769,174 7,979,399 7,979,399 차입금 100,492,307 100,492,307 105,841,471 105,841,471 장기미지급금 696 696 - - 임대보증금 41,500 41,500 45,000 45,000 소 계 108,303,677 108,303,677 113,865,870 113,865,870 합 계 108,411,105 108,411,105 114,033,785 114,033,785 (*1) 동 매도가능금융자산은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. (2) 공정가치서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 파생상품자산 - 308,484 - 308,484 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 100,000 100,000 - - - - 부채 파생상품부채 - 107,428 - 107,428 - 167,915 - 167,915 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 파생상품자산 308,484 시장접근법 - 파생상품부채 107,428 시장접근법 - [유형자산의 공정가치와 평가방법]유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. ① 토지 재평가에 따른 효과 2018년 중 토지의 평가방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경함에 따라 토지에 대해 재평가를 실시하였으며, 재평가모형과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액과 재평가손익효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 재평가손익 재평가모형 원가모형 재평가이익 재평가손실 재평가손실환입 토지 32,373,884 30,818,819 1,731,930 (178,800) 1,935 ② 공정가치 측정 연결실체는 유형자산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 재평가모형을 적용하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 재평가 기준일 2018년 12월 31일 재평가 기관 대일감정원 재평가 대상 유형자산 토지 공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정 2018년도 표준지 공시지가 및 물가상승률 지수 등을 이용 토지의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였으며, 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 토지 - - 32,373,884 32,373,884 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl *해당사항 없음. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - *해당사항 없음. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - *해당사항 없음. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - *해당사항 없음. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - *해당사항 없음. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - *해당사항 없음. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ㈜서원 이사회는 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 31 기 사업년도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 보고합니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 (1) 영업개요현황 2018년도는 GM군산공장 폐쇄, 터키 통화 위기 등 경제적으로 매우 불안정한 시기 속에서 미-중 무역분쟁과 최저임금의 급격한 인상 내수경기 침체로 인한 소비심리위축으로 매우 어려웠던 한 해 였습니다. 당사의 2019년은 생산현장혁신활동을 통해 현장의 로스감소 및 생산성을 향상시키고, 물류환경개선과 업무표준준수로 안전 활동을 통한 안전 최우선 사업장을 만들어 나갈 것이며 적극적인 리스크헤지로 국제구리 시세 및 환율변동위험을 축소하기 위해 노력할 것입니다. 또한, 롤마진을 개선하고 금융부채축소와 채권관리를 통한 안정적 경영에 힘쓸 것이며, 적극적인 리스크헤지로 국제구리 시세 및 환율변동위험을 축소하기 위해 노력할 것입니다. ( 2) 외부변수에 대한 당사의 대응 1) 환율 : 당사는 수출입이 동시에 일어나고 있으며, 수출과 수입에 대한 기본적인 네팅을 기준으로 환헤징을 고려하여 순증감액에 대한 부문을 선물환 및 통화옵션등 계약을 체결하고 있습니다. 향후 리스크를 감안하여 옵션계약시 리스크관리운영위원회를 조직하여 관리운영하고 있습니다. 당사의 환관리는 외환자산부채등의 지속적인 포지션관리를 통한 헤징을 기본으로 하고 있습니다. 따라서 당사는 위험헤징을 위한 선물환거래등을 향후에도 지속적으로 해나갈 생각입니다. 2) 원자재가격 : 회사는 사업의 특성상 국제원자재구리가격의 영향을 크게 받습니다. 특히 회사의 영업활동상 필수보유재고를 가져가는 바, 보유 원자재 재고의 단가와 시세 및 판매단가의 불일치가 상존하고, 제품 매출시 그 가격차이가 손익에 반영되고 있습니다. 회사는 이에 대하여 보유 원자재 재고에 대한 선물거래 약정을 통해 국제원자재가격의 등락에 따른 손실 발생 위험을 회피하는 정책을 실시하고 있습니다. 선물거래는 원자재재고의 보유상황에 따른 선물 헤징약정을 탄력적으로 체결하는일반적관리의 보유재고와 원자재시세의 예측을 감안한 정책적재고의 총량에 대한 관리기준을 정립하여 운영하는 것입니다. 금년에는 원자재 가격이 급등락을 거듭하고 있지만 회사 내부에서 구성된 리스크 운영위원회를 조직하여 관리운영하고 있습니다. 따라서 당사는 향후 원자재 가격변동으로 인한 위험을 최소화하기 위한 다각도의 노력을 기울일 예정입니다. (3) 재무상태 및 영업실적에 대한 설명당사는 2011년부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 도입하였습니다. 이에 따라, 당기말 연결대상에 포함되는 1개 종속회사는 개평대창동재유한공사이며 사업의 내용에 주요종속회사인 개평대창동재유한공사를 포함하였습니다. 1) 영업실적 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 :백만원, %) 구 분 금 액 증감률 제 31(당)기 제 30(전)기 증감 매출액 258,040 257,175 865 0.3% 매출원가 240,563 230,878 9,685 4.2% 매출총이익 17,477 26,298 (8,821) ▽33.5% 판매비와관리비 8,882 13,457 (4,575) ▽34.0% 영업손익 8,594 12,840 (4,246) ▽33.1% 영업외손익 (36) (9,334) 9,298 99.6% 법인세차감전순손익 8,558 3,506 5,052 144.1% 법인세비용 1,516 1,546 (30) ▽1.9% 당기순손익 7,042 1,960 5,082 259.2% 기타포괄손익 5,095 (868) 5,963 687.0% 총포괄손익 12,137 1,092 11,045 1,011.2% [∇는 부(-)의 수치임] 2 018년 매출액은 매출중량 8.1% 감소와 매출단가 9.8% 상승 등으로 0.3% 증가하여865백만원 증가하였습니다. 매출원가는 국제 원자재 시세 변동에 따른 저가법 평가결과 장부금액이 현행대체원가 및 순실현가치보다 낮아 원재료 및 제품 평가충당금 을 설정하게되어 4.2%, 9,685백만원 증가하였습니다 . 당사는 채권관리강화로 부실채권이 감소하였고 회사의 원가절감 활동을 통해 판매관리비는 34%감소하였습니다. 하지만 원자재 가격 상승에 따른 마진율의 감소로 영업이익은 4,246백만원 감소하였습니다.회사는 국제원자재 가격 변동 위험을 대비하기 위해 선물거래를 실시사하고 있는데 선물 거래량은 원자재재고의 보유상황에 따른 선물 헤징약정을 탄력적으로 체결하는일반적관리의 보유재고와 원자재시세의 예측을 감안한 정책적재고의 총량에 대한 관리기준을 정립하여 운영하고 있습니다.2018년 기타포괄손익은 토지재평가로 인하여 1,211백만원 증가하였고 당기손익은 전년 대비 5,081백만원 증가한 7,041백만원을 실현하였습니다. - 당사의 수익성 지표는 다음과 같습니다. 구 분 산 식 비 율 당 기 전 기 매출액영업이익률 영업이익───────────── ×100 매출액 3.33% 4.99% 매출액순이익률 당기순이익───────────── ×100 매출액 2.73% 0.76% 총자산순이익률 당기순이익───────────── ×100 총자산 3.20% 0.92% 자기자본순이익률 당기순이익───────────── ×100 자기자본 6.69% 2.10% 총자산대비영업현금흐름비율 영업활동으로인한현금흐름───────────── ×100 총자산 1.47% 2.98% 2) 재무상태 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 :백만원, %) 구 분 금 액 제 31(당)기 제 30(전)기 - 유동자산 89,339 91,824 - 비유동자산 130,771 120,479 자산총계 220,110 212,303 - 유동부채 103,999 115,499 - 비유동부채 10,822 3,624 부채총계 114,821 119,123 자본총계 105,289 93,180 자본과 부채 총계 220,110 212,303 부채비율 109% 128% 자기자본비율 48% 44% (1) 자 산 2018년말 자산은 전년대비 7,807백만원 증가한 220,110백만원 입니다.-비유동자산은 전년대비 8.5% 증가하였습니다. 주요원인은 관계회사 및 종속회사의 실적 향상으로 지분법적용투자주식손익 4,131백만원, 지분법자본변동4,828백만 원 증가입니다.(2) 부채2018년말 부채는 전년대비 4,302 백만원 감소한 114,821백만원입니다.-부채감소 주요 요인은 채권회수 및 순이익 증가에 따른 차입금 상환으로 차입금의 5,349백만원 감소입니다.(3) 자본2018년말 자본은 전년대비 12,109백만원 증가한 105,289백만원입니다. 이는 관계회사 및 종속회사의 실적향상으로 인한 지배지분순이익 증가 및 토지재평가로 인한 기타포괄손익의 증가 입니다. - 당사의 안정성 지표는 다음과 같습니다. 구 분 산 식 비 율 당 기 전 기 유동비율 유동자산 ────── ×100 유동부채 85.9% 79.5% 차입금의존도 차입금 ────── ×100 총자산 45.6% 49.8% 영업이익대비이자보상배율 영업이익 ────── 이자비용 1.7배 2.2배 연결 재무제표의 주요재무 비율을 보면 전년대비 매출액 영업이익률 3.33%(2017년 4.99%) 감소하였습니다. 유동비율은 85.9%(2017년 79.5%), 차입금의존도는 45.6%(2017년 49.8%) 이자보상배율1.7배(2017년 2.2배)로 순이익 증가에 따라 자본증가 및 차입금이 감소하였고 재무건전성이 향상되었습니다. (4) 유동성 및 자금조달, 지출설명 1) 유동성 현황 외 당사는 기말 현재 유동성 자금을 관리하고 있으며 세부내역은 아래 표와 같습니다. 회사는 운용수익 확대를 위하여 고금리 예금상품에 가입되어 있습니다. (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 :백만원%) 구성내용 기말 기초 증감 현금 및 현금성자산 4,035 7,442 ∇3,407 장기금융상품(*) 2,390 893 1,497 합계 6,425 8,335 ∇1,910 [∇는 부(-)의 수치임](*) 확정급여채무 금액을 초과하는 사외적립자산 220백만원은 장기금융상품으로 반영되었습니다. 당사의 기말 현재 차입금을 장ㆍ단기에 의하여 구분할 경우 장기차입금은 전기 233백만원에서 5,270백만원으로 5,037백만원 증가하였습니다. 단기차입금은 전기 105,609백만원에서 95,222백만원으로 10,387백만원 감소하였습니다. 당사는 채권상환 및 순이익 증가로 차입금을 상환하여 부채비율이 감소하였고 이자비용 전년대비 13.1%, 759백만원(63백만원/월) 감소하였습니다. 차입금 규모는 전반적인 회사의 영업상황과 유동성을 충분히 고려한 것이므로 향후 차입금 상환계획에 따라 점차 감소할 것이며, 또한 현재 당사의 장, 단기차입금은 단기 차입금에 비중이 다소 높은 편입니다. 따라서 단기차입금의 장기차입금 대환 노력을 적극적으로 진행 할 것입니다. 2) 자금지출에 관한 사항 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 :백만원%) 구분 2018년 2017년 영업활동현금흐름 3,233 6,328 투자활동현금흐름 (1,604) 11,984 재무활동현금흐름 (5,204) (15,120) 현금 및 현금성자산의 환율변동효과 169 (80) 기초현금 7,442 4,330 기말현금 4,036 7,442 - 당사의 기말잔액 장기차입금 상환스케줄은 다음과 같습니다. (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 :백만원%) 만 기 장기차입금 외화장기차입금 합 계 금 액 외화금액 원화상당액 1 년 58 - - 58 2 년 4,358 - - 4,358 3 년 854 - - 854 4 년 58 - - 58 5 년 이후 - - - - 계 5,328 - - 5,328 - 위 사항 중 1년이내 도래하는 58백만원은 유동성장기부채로 계상되어 있습니다. ( 5) 부 외거래 설명-해당사항 없음 (6) 기타참고사항 [관계회사 및 피투자회사와의 거래] (1) 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 관계기업 (주)대창, 광주대창무역유한공사, (주)태우 브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사 (주)대창, 광주대창무역유한공사,(주)태우 기타 ㈜아이엔스틸, 대창서원동합금무역(상해)유한공사, DGSC CO.,LTD., DAECHANG AMERICA, DAECHANGMETAL(SHENZHEN), 대창 INTERNATIONAL, (주)에쎈테크, BRASSONE METAL ㈜아이엔스틸, 대창서원동합금무역(상해)유한공사, DGSC CO.,LTD., DAECHANG AMERICA, DAECHANGMETAL(SHENZHEN), 광주서이창무역유한공사, 대창 INTERNATIONAL, (주)에쎈테크, BRASSONE METAL (2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 매입 유무형자산취득(처분) 자금거래 지분취득(처분) 대여 회수 관계기업 ㈜대창 32,637,156 4,864,260 - - - - ㈜태우 92,413 819,116 - - - - 광주대창무역유한공사 - 36,443 - - - - 기타 대창 INTERNATIONAL - 182,412 - - - - ㈜에쎈테크 271,440 41,353 - - - - 합 계 33,001,009 5,943,584 - - - - ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 매입 유무형자산취득 및 처분 자금거래 지분취득 및 처분 자금대여 자금회수 관계기업 ㈜대창 39,306,329 8,728,342 - - - - ㈜태우 165,066 363,002 - - - - 기타 대창 INTERNATIONAL - 211,761 - - - - (주)아이엔스틸 1,000 3,036 - - - - ㈜에쎈테크 984,689 133,689 - - - - 합 계 40,457,084 9,439,830 - - - - (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권과 채무의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타 매입채무 차입금 기타 관계기업 ㈜대창 2,313,453 - 1,100 181,153 - - ㈜태우 - - - - - - 광주대창무역유한공사 - - - 6,373 - - 기타 대창 INTERNATIONAL - - - 12,544 - - ㈜에쎈테크 42,902 - 4,950 - - - 합 계 2,356,355 - 6,050 200,070 - - ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타 매입채무 차입금 기타 관계기업 ㈜대창 3,059,758 - 1,100 269,953 - - ㈜태우 24,880 - - 5,672 - - 광주대창무역유한공사 - - - 14,999 - - 기타 대창 INTERNATIONAL - - - 24,586 - - ㈜에쎈테크 172,203 - 4,950 4,060 - - 합 계 3,256,841 - 6,050 319,270 - - V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 감사인(공인회계사의)감사의견 등가. 감사인 제 31 기 제 30 기 제 29 기 대성삼경회계법인 대성삼경회계법인 삼경회계법인 제 29기부터 제 31기까지 대성삼경회계법인에서 감사를 수행하였고, 2018년 3월 9일 개최된 외부감사인 선임위원회에서 대성삼경회계법인이 재선임되어 제 31 기부터 제 33 기까지 감사를 수행할 예정입니다.나. 감사인의 연결감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제31기(당기) 대성삼경회계법인 적정 없음 제30기(전기) 대성삼경회계법인 적정 없음 제29기(전전기) 삼경회계법인 적정 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제31기(당기) 대성삼경회계법인 반기검토보고서,중간감사,재고감사,연결감사,기말감사 63 802 제30기(전기) 대성삼경회계법인 반기검토보고서,중간감사,재고감사,연결감사,기말감사 60 793 제29기(전전기) 삼경회계법인 반기검토보고서,중간감사,재고감사,연결감사,기말감사 55 857 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제31기(당기) - - - - - - - - - - 제30기(전기) - - - - - - - - - - 제29기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 내부통제에 관한사항첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 서원의 2018년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 서원 대표이사 귀하 2019년 3월 11일 우리는 첨부된 주식회사 서원의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 서원의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울특별시 강남구 영동대로 333 대성삼경회계법인 대표이사 박광명 운영실태보고서.jpg 운영실태보고서 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회의 구성에 관한 사항(가) 이사회의 권한 내용 ① 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요한 사항을 의결 ② 이사의 직무의 집행을 감독 (나) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 - 주 총 전 : 안건 통보 후 주의 요구가 있을 시 후보의 개괄적인 사항에 대해 통보 - 주주 추천 : 주주의 추천이 있을 시 주총에 적극 반영※ 당사는 주총전 소집통지 공고시 이사 후보에 대한 인적사항을 공시하고 있습니다. (다) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 현재까지 별도의 위원회를 구성치 않고 이사회에서 추천하여 주총에 상정하였 으며 향후 설치할 계획입니다. (라) 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 대내외 교육 참여현황 비 고 최홍건 한양대 경제금융대학 석좌교수 해당사항 없음 - - ※ 사외이사의 업무지원조직(부서또는팀) : 재무팀 (2) 이사회의 운영에 관한 사항(가) 이사회 운영규정의 주요내용 ① 권 한 : 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로 부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요한 사항을 의결함. ② 구 성 : 이사회는 이사전원(사외이사,비상근포함)으로 구성함.③ 이사회의 종류 : - 정기 이사회 : 분기 1회 개최 - 임시 이사회 : 필요시 수시 개최 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사의 성명 사외이사 비 고 조시영(출석률 : 71%) 조경호(출석률 : 100%) 최홍건(출석률 : 92%) 1 2018.02.01 내부회계관리제도 운영실태 점검 결과 보고의 건 가결 - 찬성 찬성 - 2 2018.02.12 기채에 관한 건(수출성자금대출) 가결 찬성 찬성 찬성 - 3 2018.02.12 기채에 관한 건(수입자금대출) 가결 찬성 찬성 찬성 - 4 2018.02.23 제30기(2017년도) 재무제표 승인의 건 가결 - 찬성 찬성 - 5 2018.03.06 제30기 정기주주총회 개최의 건 가결 - 찬성 찬성 - 6 2018.03.23 제30기 정기주주총회 - 주주총회일 : 2018년 3월 23일- 안건 : 제1호 의안 - 30기 재무제표 및 연결재무 제표 승인의 건제2호 의안 - 이사 선임의 건제3호 의안 - 정관변경의 건제4호 의안 - 이사보수 한도 승인의 건제5호 의안 - 감사보수 한도 승인의 건 가결 - 찬성 찬성 - 7 2018.03.23 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 - - 8 2018.04.25 시설대출 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 9 2018.04.30 지급보증 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 10 2018.05.14 지급보증 증액/연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 11 2018.08.31 기채에 관한 건(수입자금 대출) 가결 찬성 찬성 찬성 - 12 2018.09.03 기채에 관한 건(수출성자금대출) 가결 찬성 찬성 찬성 - 13 2018.11.22 파생상품보증금면제한도 신규차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 14 2018.12.20 할인어음 여신연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 (나)사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 외부감사법 개정이전 교육 미실시 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사기구 관련 사항 (가) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 - 감사의 권한 강화를 위해 다음과 같은 사항을 시행중임. ① 상시근무 감사보조요원 배치 (경영혁신팀장외 5명)② 이사회에 출석하여 의견을 진술③ 임원회의 등 중요회의에 출석④ 문서등의 열람, 재산의 조사, 거래의 조사, 자회사의 조사, 현장조사 등 (나) 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 고병일 영풍광업주식회사 근무정우엔지니어링 주식회사 근무 - 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 상근감사 비 고 고병일(출석률 : 64%) 1 2018.02.01 내부회계관리제도 운영실태 점검 결과 보고의 건 가결 찬성 - 2 2018.02.12 기채에 관한 건(수출성자금대출) 가결 찬성 - 3 2018.02.12 기채에 관한 건(수입자금대출) 가결 찬성 - 4 2018.02.23 제30기(2017년도) 재무제표 승인의 건 가결 찬성 - 5 2018.03.06 제30기 정기주주총회 개최의 건 가결 찬성 - 6 2018.03.23 제30기 정기주주총회 - 주주총회일 : 2018년 3월 23일- 안건 : 제1호 의안 - 30기 재무제표 및 연결재무 제표 승인의 건제2호 의안 - 이사 선임의 건제3호 의안 - 정관변경의 건제4호 의안 - 이사보수 한도 승인의 건제5호 의안 - 감사보수 한도 승인의 건 가결 찬성 - 7 2018.03.23 대표이사 선임의 건 가결 찬성 -