대호특수강 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제30 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제29 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 대호피앤씨

1. 회사의 개요

주식회사 대호피앤씨(이하 '당사')는 냉간압조용선(CHQ Wire)을 판매할 목적으로 1988년 9월 2일에 설립하고, 1996년 8월 20일에 한국거래소 코스닥시장에 상장(종목코드 021040)되어 발행주식이 거래되고 있으며, 본사는 경남 양산시 산막공단 북4길 13에 소재하고 있습니다. 당사는 2012년 11월 30일에 철강선재 제품의 가공 및 판매를 주사업으로 영위하는 동방금속공업(주)를 합병하였습니다. 한편, 당사는 당기중 불균등 유상증자를 실시하였으며, 당기말 현재 보통주의 주요 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.(주석 18참조)

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)디에스피	20,632,561	28.22

(주)대호	9,674,133	13.23

(주)포스코	7,821,489	10.70

소액주주 외	34,984,643	47.85

합 계	73,112,826	100.00

2. 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며 당사의 기능통화인 원화로 표시하되 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 재무제표 본문은 원단위로, 주석은 반올림하여 천원단위로 표시되어 있습니다.

2-2 관계기업투자관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.당사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간종료일에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유지분이 있다면 그 잔여지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2-3 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-4 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치 측정 서열체계의 양적 공시는 주석 30에 설명되어 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 또는 최선으로 사용하거나 혹은 최고 또는 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ① 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ② 수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ③ 수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 이러한 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

ㆍ유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

ㆍ파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금 액을 현재가치로 할인하여 측정

ㆍ나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간종료일 현재 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 매 보고기간종료일에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-5 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2-6 금융자산(1) 최초인식 및 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

(2) 후속측정당기손익인식금융자산은 주로 단기간에 매각 또는 재매수할 목적으로 취득한 금융자산으로서 위험회피회계 적용대상이 아닌 파생상품(분리하여 별도로 인식하는 내재파생상품을 포함)을 포함합니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 표시하며 공정가치의 변동에 따른 손익은 금융손익으로 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 비파생금융자산입니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 손상차손을 차감하여 표시하며, 이에 따라 산정된 상각액과 손상차손은 금융손익으로 계상하고 있습니다.

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산입니다. 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 손상차손을 차감하여 표시하며, 이에 따라 산정된 상각액과 손상차손은 포괄손익계산서상 금융손익으로 계상하고 있습니다.

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나 상기 다른 금융자산 분류에 포함되지 아니한 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 관련 미실현손익은 기타포괄손익으로 계상하며, 누적기타포괄손익은 당해 매도가능금융자산의 제거 또는 손상차손 인식시 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(3) 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸되거나, 동 권리를 양도하고 당해 금융자산 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우 또는 금융자산 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하였으나 당해 금융자산을 통제하고 있지 아니할 경우 제거합니다. 그러나, 금융자산 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하였으나 당해 금융자산을 통제하고 있는 경우에는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 이 경우, 관련 부채도 함께 인식하며 양도자산과 관련되는 부채는 당사가 보유하는 권리와 부담하는 의무를 반영하여 측정합니다. 당사가 양도자산에 대하여 양수자에게 보증을 제공하는 형태로 지속적으로 관여하는 경우, 지속적 관여의 정도는 양도자산의 장부금액과 수취한 대가중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액중 작은 금액으로 산정합니다.

(4) 금융자산의 손상당사는 매 회계연도말에 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 평가하고 그러한 증거가 있을 경우 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치 차이로 측정합니다. 한편, 후속기간중 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 손상차손의 금액이 감소한 경우 당초 손상을 인식하지 아니하였을 경우의 회복일 현재 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식합니다.공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

매도가능금융자산의 손상시 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 한편, 매도가능채무상품은 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하나, 매도가능지분상품은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

2-7 금융부채(1) 인식 및 측정당사는 금융부채를 당기손익인식금융부채 및 기타금융부채, 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채를 제외하고는 취득과 직접 관련되는 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.(2) 후속측정당기손익인식금융부채는 주로 단기간에 상환되는 금융부채로서 위험회피회계 적용대상이 아닌 파생상품(분리하여 별도로 인식하는 내재파생상품을 포함)을 포함합니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 표시하며 공정가치의 변동에 따른 손익은 금융손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며 이에 따라 산정된 상각액은 금융비용으로 계상하고 있습니다.(3) 제거금융부채는 당사가 계약상 의무를 이행하거나, 의무가 취소 또는 완료된 경우 제거합니다. 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경되거나, 동일한 대여자가 제공한 다른조건의 금융부채로 대체될 경우에는 기존 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식합니다.

2-8 금융상품의 상계당사는 특정 금융자산과 금융부채에 대하여 법적으로 집행가능한 상계권리를 보유하고 있으며, 순액으로 결제하거나 금융자산을 실현하는 동시에 금융부채를 결제할 의도를 보유한 경우에 이를 상계하여 순액으로 표시하고 있습니다.

2-9 파생금융상품당사는 외환위험과 이자율위험 등을 회피하기 위하여 통화선도계약, 통화스왑 또는 이자율스왑과 같은 파생상품을 이용하고 있으며, 이러한 파생상품은 최초 인식시 계약시점의 공정가치로 측정하며 이후 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인하여 발생하는 손익은 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-10 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가의 구성 등은 다음과 같습니다.

구 분	취득원가의 구성	원가흐름의 가정

원재료, 부재료, 상품, 저장품, 임가공품	매입원가 및 매입부대비용	총평균법

재공품, 제품	매입원가 및 전환원가	총평균법

미착품	매입원가 및 매입부대비용	개별법

2-11 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.토지, 건물, 구축물 및 기계장치는 공정가치에서 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

감가상각비는 유형자산의 취득원가 또는 재평가금액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있는 바, 과목별로 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	내용연수

건물	33~54년

구축물	4~34년

기계장치	1~20년

기타의유형자산	5~8년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 더 이상 미래경제적효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2-12 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며, 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 고객관계무형자산과 같은 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(17년~20년)에 걸쳐 균등상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한 지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.영업권 및 회원권은 미래경제적 효익이 계속적으로 창출될 것으로 기대되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순처분가액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-13 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

ㆍ영업권당사는 보고기간종료일 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

ㆍ무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간종료일과 손상징후가발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-14 퇴직급여

당사는 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여가 정해지는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가로 인식하고 있습니다.2-15 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본구성요소로 회계처리하고 있습니다.

2-16 외화환산당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-17 수익인식당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 위험과 보상의이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적인 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

(2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 계상하고 있습니다.

(3) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2-18 법인세(1) 당기법인세당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 적용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하여, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액하고 있습니다. 한편 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할수있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고있습니다.2-19 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 처리합니다.

당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련 조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다.취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하여 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2-20 중단영업중단영업은 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위입니다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역임

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부임

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업임

당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.

2-21 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 보고기간종료일 현재 적용한 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 퇴직급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되는 바, 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 퇴직률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.

(4) 고객관계무형자산고객관계무형자산은 추정내용연수에 따라 상각합니다. 이 추정내용연수는 현금을 창출하는 무형자산의 추정기간 및 고객충성도에 대한 과거 실증적 데이터에 기초하고 있습니다. 추정미래현금흐름의 현재가치는 향후 매출과 같은 중요한 가정에 기초해 계산되며 할인율 또한 국가적 위험에 기초하여 각 사업의 변동성을 고려한 기업 고유의 자본비용을 고려한 가정과 평가에 의해서 결정됩니다.(5) 이연법인세자산세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상 결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세무전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

(6) 관계기업투자의 손상당사는 매 보고기간종료일에 관계기업투자에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하며 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.2-22 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.2-23 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내용을 최초로적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정)

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 당사는 당기 및 전기의 정보에 대해 주석 4에 공시하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

개정사항은 차감할 일시적차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 2014 - 2016 연차개선

기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정)

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

2-24 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

A 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 54,499백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습 니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 54,499백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 아니합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있 고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 182백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. B 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. C 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 54,499백만원을 보유하고 있고, 이 자산에 대하여 손실충당금 1,855백만원을 설정하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 위하여 회계 및 전산부서 소속직원 등으로 구성된 도입 준비팀을 구성하였으며, 외부전문가로 구성된 자문단을 선정하여 동 기준서의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하고 있습니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을포함하는 것은 아니며, 향후 분석 결과에 따라 변경될 수 있습니다. A 수행의무 식별당사는 철강부품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 2017 회계연도 제품매출은 20 4,529백만원으로 총 수익의 약 99.6%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 제품 등의 인도, (2) 운송서비스 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. B 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객에게 공급하는 제품에 대하여 운송서비스를 제공합니다. 회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식할 예정입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 고객이 동시에 얻고 소비하여야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.당사는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다. (3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예 :개인 컴퓨 터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며,기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

(5) 연차개선 2014-2016

(i) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

A) 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다.

B) 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(ii)기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가'

동 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

A) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

B) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항으로 인하여 당사의재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 영업부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문이므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. 다만, 기업전체 수준에서 다음 정보를공시합니다.

3-1 매출 유형별 외부고객으로부터의 수익 (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	169,137	53,116

제품매출	204,528,650	185,209,498

기타매출	608,680	415,774

합 계	205,306,467	185,678,388

3-2 지역별 외부고객으로부터의 수익(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

한국	175,248,705	158,576,562

아시아	11,955,970	10,726,411

아메리카	7,275,151	6,704,878

기타	10,826,641	9,670,537

합 계	205,306,467	185,678,388

상기 지역별 수익 정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다. 또한 당기 및 전기 중 단일 고객에 대한 매출이 당사 매출액의 10% 이상인 주요 외부고객은 없습니다.

4. 현금및현금성자산 4-1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

당좌예금	1,656,962	1,345,334

4-2 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 항목과 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목을 포함한 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

당기순이익 (A)	4,014,068	5,604,812

현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 항목:

대손상각비(대손충당금환입)	(172,698)	30,970

퇴직급여	1,761,479	1,621,625

감가상각비	3,934,182	3,676,746

무형자산상각비	817,647	817,647

재고자산평가충당금환입	(368,448)	(397,348)

지분법손실	638,070	943,881

매도가능금융자산손상차손	47,707	4,731

외화환산손실	96,872	68,987

외화환산이익	(3,794)	(143,108)

유형자산처분손실	11,065	7,544

유형자산처분이익	-	(22,999)

유형자산재평가손실	160,076	-

무형자산손상차손	2,120,507	2,139,215

무형자산처분이익	(8,167)	-

이자비용	2,162,131	3,041,882

이자수익	(9,579)	(15,202)

파생상품거래손실	280,123	410,566

파생상품거래이익	(43,214)	(228,222)

파생상품평가이익	-	(126,472)

법인세비용	458,013	525,605

현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 계(B)	11,881,970	12,356,048

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목:

매출채권	(1,341,563)	(63,737)

기타수취채권	(304,116)	82,355

기타자산	-	51,136

재고자산	(5,804,246)	5,444,357

매입채무	8,385,472	(4,737,120)

기타지급채무	(162,003)	1,486,756

기타부채	61,428	-

퇴직금의 지급	(383,854)	(264,766)

사외적립자산	(4,200,000)	(1,221,352)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목 계(C)	(3,748,882)	777,629

영업으로부터 창출된 현금흐름(D=A+B+C)	12,147,156	18,738,489

4-3 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

건설중인자산 대체	256,400	-

장기차입금의 유동성 대체	3,697,800	719,200

재분류조정	360,886	-

4-4 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	외화환산	유동성대체	기말

단기차입금	74,161,427	(28,272,163)	(3,794)	-	45,885,470

유동성장기차입금	719,200	(1,319,200)	-	3,697,800	3,097,800

장기차입금	1,046,700	6,000,000	-	(3,697,800)	3,348,900

합 계	75,927,327	(23,591,363)	(3,794)	-	52,332,170

(2) 전기 (단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	외화환산	유동성대체	기말

단기차입금	89,263,619	(15,171,180)	68,987	-	74,161,426

유동성장기차입금	740,600	(740,600)	-	719,200	719,200

장기차입금	1,765,900	-	-	(719,200)	1,046,700

합 계	91,770,119	(15,911,780)	68,987	-	75,927,326

5. 금융기관예치금 5-1 보고기간종료일 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기금융상품	115,900	716,966

합 계	115,900	716,966

5-2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금융기관명	당 기 말	전 기 말	제한내용

장기금융상품	(주)부산은행	2,900	2,900	당좌개설보증금

(주)신한은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	5,900	5,900

6. 매출채권 및 장기매출채권6-1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 장기매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	계정과목	당 기 말	전 기 말

매출채권	매출채권	51,702,806	50,438,066

대손충당금	(148,302)	(321,000)

소 계	51,554,504	50,117,066

장기매출채권	장기성매출채권	597,407	597,407

대손충당금	(597,407)	(597,407)

출자전환채권	1,109,470	1,109,470

대손충당금	(1,109,470)	(1,109,470)

소 계	-	-

합 계	51,554,504	50,117,066

매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간 은 60일에서 9 0 일입니다.

6-2 당기 및 전기 중 매출채권 및 장기매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	2,027,877	1,996,907

설정(환입)	(172,698)	30,970

기말	1,855,179	2,027,877

당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다.사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

6-3 보고기간종료일 현재 매출채권 및 장기매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	합 계	만기미도래	만기경과 미손상금액	손상채권

30일 이하	30~60일	60~90일	90~120일	120일 초과

당기말	53,409,683	46,583,421	2,922,810	1,294,472	453,863	220,370	79,568	1,855,179

전기말	52,144,943	44,809,885	2,985,759	1,629,102	451,532	201,500	39,288	2,027,877

6-4 당기말 현재 당사는 매출채권 매각거래 중, 당사가 채무불이행에 따른 손실을 보증하여 매출채권의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우, 당해 매출채권을 계속하여 인식하고 수취한 대가를 단기차입금으로 계상하였으며, 양도된 매출채권 중 제거되지 않은 매출채권은 10,008,853 천원 (전기말: 10,080,965 천원)입니다.(주석 14 참조).

7. 기타수취채권 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당 기 말	전 기 말

유동	단기대여금	4,240	29,720

미수금	410,682	77,995

미수수익	1,375	68,322

소 계	416,297	176,037

비유동	보증금	227,144	202,592

장기대여금	619,949	626,195

소 계	847,093	828,787

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

상품	-	331,567

상품평가충당금	-	(331,567)

제품	11,104,332	10,861,707

제품평가충당금	(116,338)	(171,459)

재공품	2,691,431	2,611,509

재공품평가충당금	(85,863)	(58,896)

원재료	14,621,385	9,026,614

원재료평가충당금	(4,326)	(13,054)

부재료	69,365	62,994

저장품 및 임가공품	74,842	82,966

미착품	545,717	325,470

합 계	28,900,545	22,727,851

한편, 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가충당금환입은 368,448천원입니다(전기: 재고자산평가충당금환입 397,347천원).

9. 매도가능금융자산9-1 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	지분증권명	지분율	당 기 말	전 기 말

원 가	장부금액	장부금액

활성시장에서 거래되는 지분증권	삼성중공업(주) (주1)	0.01%	788,223	182,136	229,844

(주1) 당사는 당기 중 손상차손 47,708천원을 인식하였으며, 당기말 현재 손상차손누계액은 606,087천원입니다.

한편, 당사는 매도가능금융자산에 대하여 해당 자산 또는 자산그룹이 손상되었다는 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 해당 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 되는 바, 이에 대한 판단을 위해 당사는 과거기간의 주식가격의 변동과 존속기간 및 지분상품의 공정가치가 원가에 미달하는 정도를 고려하고 있습니다.

9-2 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	229,844	166,331

취득	-	68,244

손상	(47,708)	(4,731)

기말	182,136	229,844

10. 관계기업투자10-1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	지분율	당 기 말	전 기 말

원 가	장부금액	장부금액

POSCO-MVWPC	멕시코	30%	4,854,465	2,546,384	3,554,117

10-2 당기와 전기 중 당사의 관계기업투자 순장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	3,554,117	4,399,966

지분법손실	(638,070)	(943,881)

지분법자본변동(주1)	(369,663)	98,032

기말	2,546,384	3,554,117

(주1) 자본에서 직접 차감되는 법인세효과 81,326천원(전기: 21,567천원)를 반영하기 전 금액입니다.

10-3 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다. (1) 당기(말) (단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익

POSCO-MVWPC	35,821,586	27,333,643	8,487,943	21,308,445	(2,126,902)

(2) 전기(말) (단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익

POSCO-MVWPC	39,285,059	26,349,338	12,935,721	8,379,895	(3,146,271)

11. 유형자산 11-1 유형자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

전기초	19,731,233	11,618,579	720,317	19,339,562	4,778,790	-	56,188,481

취득	-	51,700	-	1,244,636	489,249	-	1,785,585

처분	-	(68,000)	-	(20,385)	(40,623)	-	(129,008)

전기말	19,731,233	11,602,279	720,317	20,563,813	5,227,416	-	57,845,058

취득	-	141,500	-	1,831,838	429,104	256,400	2,658,842

처분	-	-	-	(12,550)	(21,000)	-	(33,550)

대체	-	74,400	-	182,000	-	(256,400)	-

재평가	5,707,559	(2,840,552)	320,876	(10,079,551)	-	-	(6,891,668)

당기말	25,438,792	8,977,627	1,041,193	12,485,550	5,635,520	-	53,578,682

감가상각누계액:

전기초	-	1,676,854	92,599	5,912,645	2,807,689	-	10,489,787

감가상각비	-	558,571	31,318	2,594,114	498,075	-	3,682,078

처분	-	(10,200)	-	(7,451)	(40,612)	-	(58,263)

전기말	-	2,225,225	123,917	8,499,308	3,265,152	-	14,113,602

감가상각비	-	562,320	45,303	2,788,935	569,623	-	3,966,181

처분	-	-	-	(9,935)	(8,050)	-	(17,985)

재평가	-	(2,646,246)	(147,406)	(10,657,570)	-	-	(13,451,222)

당기말	-	141,299	21,814	620,738	3,826,725	-	4,610,576

국고보조금:

전기말	-	-	-	-	154,667	-	154,667

감가상각비	-	-	-	-	(32,000)	-	(32,000)

당기말	-	-	-	-	122,667	-	122,667

순장부가액:

당기말	25,438,792	8,836,328	1,019,379	11,864,812	1,686,128	-	48,845,439

전기말	19,731,233	9,377,054	596,400	12,064,505	1,807,597	-	43,576,789

11-2 당사는 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 측정에 대하여 재평가모형을 사용하고 있습니다. 당기말 현재 원가모형을 적용하였다면 그 장부금액은 37,174,049천원(전기말: 36,268,908천원)입니다.

11-3 담보제공자산보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공처	제공자산	채 권 최 고 액

당 기 말	전 기 말

(주)부산은행	토지, 건물, 기계장치	77,386,000 USD 6,000,000	77,386,000 USD 6,000,000

12. 무형자산 12-1 무형자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	영업권	고객관계무형자산	회원권	합 계

취득원가:

전기초	21,875,574	14,900,000	231,352	37,006,926

취득	-	-	12,878	12,878

전기말	21,875,574	14,900,000	244,230	37,019,804

취득	-	-	1,175,300	1,175,300

처분	-	-	(20,667)	(20,667)

당기말	21,875,574	14,900,000	1,398,863	38,174,437

손상차손/상각누계액:

전기초	12,823,056	3,452,941	-	16,275,997

손상차손	2,028,472	-	110,743	2,139,215

상각비	-	817,647	-	817,647

전기말	14,851,528	4,270,588	110,743	19,232,859

손상차손	2,114,923	-	5,583	2,120,506

상각비	-	817,647	-	817,647

처분	-	-	(5,333)	(5,333)

당기말	16,966,451	5,088,235	110,993	22,165,679

순장부가액:

당기말	4,909,123	9,811,765	1,287,870	16,008,758

전기말	7,024,046	10,629,412	133,487	17,786,945

12-2 영업권의 손상검사

보고기간종료일 현재 당사는 포항사업부의 선재, 기타부문과 관련된 영업권에 대해서 손상검사를 수행하였습니다. 포항사업부의 선재 및 기타부문 관련 현금창출단위의 회수가능액은 경영자에 의해 승인된 향후 5년간의 재무예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였습니다. 미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 세후할인율은 9.93%(전기: 9.35%)이며, 5년 이후 현금흐름은 0.5%(전기: 0.5%)의 성장율을 이용하여 추정하였습니다. 이러한 손상검사를 통해 추정한 당기말현재 회수가능가액은 76,834,048천원으로 예상되어, 순자산가액이 78,948,971천원인 포항소재 선재 및 기타부문 관련 현금창출단위에 배분된 7,024,046천원의 영업권 중 2,114,923천원의 손상차손을 인식하였으며, 동 금액은 포괄손익계산서의 기타비용에 인식하였습니다 .

영업권의 사용가치 계산에 영향을 미치는 주요 요소는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

매출액	당사는 당기 실적을 고려하여 2018년 매출물량을 추정하였으며, 2018년 이후매출물량은 회사의 사업계획상 물량성장율 3%를 적용하여 추정하였습니다. 매출단가는 소재가 상승분을 고려한 제품별 단가를 적용하였습니다.

원재료비	원재료비는 매입처별 비중 유지 및 가격추이를 고려하여 최근 3개년 간 제품매출액 대비 원재료비 비율이 일정하게 유지되는 것으로 가정하여 원재료비를추정하였습니다.

노무비	최근의 인력, 물가상승율에 따른 노무비 상승효과 및 향후 생산량 증가에 따른야근수당 및 인력추가 등을 고려하여 노무비를 추정하였으며, 과거 노무비 대비 복리후생비 비중을 고려하여 복리후생비를 추정하였습니다.

기타경비	고정비와 변동비로 구분하였으며, 감가상각비는 2017년말 장부상 유형자산 금액과 자본적 지출 금액을 고려하여 추정한 금액을 반영하였습니다.

순운전자본	과거 재무정보 및 지급조건 등을 바탕으로 산정된 회전율 및 향후 매출추정액을 근거로 산정하였습니다.

할인율	할인율은 화폐의 시간가치를 고려하고 현금흐름 추정에 포함되지 않은 기초자산의 개별위험을 고려한 고유위험에 대한 시장의 평가를 반영합니다. 할인율 계산은 당사의 특수한 상황과 영업부문에 기초하고 있으며 가중평균자본비용에서 산출하였습니다. 가중평균자본비용은 부채와 자본 모두를 고려하고 있습니다. 자기자본비용은 당사의 투자자의 기대 투자수익률에서 산출하였으며, 타인자본비용은 보고기간종료일 현재 당사의 선재 및 기타부분 차입금에 기초하여 산출하였습니다. 부문 고유의 위험은 개별 베타를 적용하여 포함되었으며 베타는 매년 이용가능한 시장데이타에 기초하여 평가하고 있습니다.

포항사업부의 선재 및 기타부문 관련 영업권은 추정된 회수가능액을 고려하여 계상되어 있으므로 주요 가정의 변경으로 인하여 추가적인 손상차손이 발생할 수 있습니다. 당기말 현재 사용가치 산정에 적용된 주요 가정 중 할인율 및 영구성장율 변동 (0.5% 변동시)으로 인한 선재 및 기타부문의 회수가능액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

할인율	영구성장율

0.0%	0.5%	1.0%

9.43%	77,989,426	81,099,126	84,577,764

9.93%	74,084,236	76,834,048	79,891,830

10.43%	70,553,445	72,998,269	75,702,385

13. 기타지급채무 보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

미지급금	2,408,599	3,001,133

미지급비용	2,466,396	2,039,216

합 계	4,874,996	5,040,349

14. 차입금 14-1 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당 기 말	전 기 말

유동	단기차입금	45,885,470	74,161,427

유동성장기차입금	3,097,800	719,200

소 계	48,983,270	74,880,627

비유동	장기차입금	3,348,900	1,046,700

합 계	52,332,170	75,927,327

14-2 단기차입금 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입종별	차입처	당기말연이자율(%)	당 기 말	전 기 말

일반대출	(주)부산은행	3.64~4.50	32,988,000	60,988,000

(주)국민은행	2,000,000	-

USANCE	(주)부산은행	521,097	2,750,214

무역금융	(주)부산은행	367,519	342,248

할인채권	(주)아이비케이캐피탈	10,008,853	10,080,965

합 계	45,885,470	74,161,427

14-3 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입종별	차입처	만 기	당기말연이자율(%)	당 기 말	전 기 말

시설자금대출	(주)부산은행	2019.06.15	1.50	1,046,700	1,765,900

일반자금대출	(주)국민은행	2020.03.15	3.06	5,400,000	-

차감 : 1년이내 상환분(유동성장기차입금)	(3,097,800)	(719,200)

차 감 계	3,348,900	1,046,700

14-4 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 상환계획 (단위 : 천원)

구 분	금 액

2018년	3,097,800

2019년	2,748,900

2020년	600,000

합 계	6,446,700

14-5 상기 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 27 참조).15. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

선수금	43,676	23,304

예수금	67,915	60,853

합 계	111,591	84,157

16. 반품충당부채보고기간종료일 현재 반품충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

기 초	-	-

설 정	33,994	-

기 말	33,994	-

17. 순확정급여부채 당사는 임직원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

17-1 보고기간종료일 현재 순 확정급여 부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	12,576,256	13,369,892

사외적립자산의 공정가치	(8,714,675)	(4,568,382)

순확정급여부채	3,861,581	8,801,510

17-2 기중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	13,369,892	10,994,687

당기근무원가	1,519,367	1,411,813

이자비용	367,409	299,494

퇴직금 지급액	(510,576)	(264,766)

순확정급여부채의 재측정요소:

재무적 가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익	(2,169,837)	928,664

기말	12,576,255	13,369,892

17-3 기중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	4,568,382	3,301,158

기여금 납부액	4,200,000	1,300,000

퇴직금 지급액	(126,722)	(78,648)

순확정급여부채의 재측정요소:

사외적립자산의 수익	(52,283)	(43,810)

이자수익	125,298	89,682

기말	8,714,675	4,568,382

한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익과 확정급여채무의 만기를 고려하여 추정하였습니다. 당기중 사외적립자산의 실제수익은 73,015천원 (전기: 45,872천원)이었습니다.

17-4 기중 퇴직급여제도와 관련하여 당기 손익으로 인식한 급여원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,519,367	1,411,813

순확정급여부채의 순이자	242,111	209,812

합 계	1,761,478	1,621,625

17-5 사외적립자산의 구성내역보고기간종료일 현재 사외적립자산은 전액 정기예금(1년제) 으로 구성되어 있습니다.

17-6 확정급여부채의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	3.50%	2.88%

임금상승률	2.00%	3.83%

17-7 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	순확정급여부채에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가로 인한 영향	가정의 감소로 인한 영향

할인율	0.50%	(418,387)	445,617

임금상승률	0.50%	450,655	(426,828)

위 민감도분석은 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 순확정급여부채에 미치게 될 영향을 추정한 것입니다.

18. 납입자본 18-1 자본금당사의 수권주식수는 100,000,000주이며 주당 액면가액은 500원으로서 당기말 현재 보통주 73,112,826주 및 우선주 4,242,466주가 발행되어 자본금은 각각 36,556,413천원 및 2,121,233천원입니다.

한편, 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 우선주는 의결권이 없으며 배당은 보통주에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 2%를 금전으로 추가 배당받게 되며, 주식배당의 경우 이를 적용하지 아니합니다. 우선주에 대한 배당의 우선권리가 제약받게 되면 우선주의 의결권이 부활하게 됩니다. 또한, 잔여재산분배에 대해서는 보통주와 동일한 권리를 가지고 있으며, 상환 및 전환과 관련된 사항은 없습니다.

18-2 주식발행초과금 (단위 : 천원)

구 분	자본금	주식발행초과금	납입자본

보통주	우선주

전기초	25,056,413	2,121,233	20,732,169	47,909,815

전기말	25,056,413	2,121,233	20,732,169	47,909,815

당기초	25,056,413	2,121,233	20,732,169	47,909,815

유상증자(*)	11,500,000	-	5,957,526	17,457,526

당기말	36,556,413	2,121,233	26,689,695	65,367,341

(*) 당사는 2017년 2월 27일자 이사회결의에 따라 보통주 23,000,000주를 주당 777원의 발행가액으로 유상증자 하였습니다.

19. 결손금 19-1 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	과 목	당 기 말	전 기 말

법정적립금	이익준비금	465,770	465,770

임의적립금	재무구조개선적립금	609,488	609,488

미처리결손금	(5,146,350)	(11,172,996)

합 계	(4,071,092)	(10,097,738)

19-2 이익준비금상법에 의하면 매 결산기의 금전에 의한 배당액의 10분의 1 이상의 금액을 자본금의 2분의 1에 달할 때까지 이익준비금으로 적립하도록 되어 있는 바, 동 준비금은 자본전입 또는 결손보전으로만 사용이 가능합니다.

19-3 결손금처리계산서 (단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

I. 미처리결손금	(5,146,350)	(11,172,996)

전기이월미처리결손금	(11,172,996)	(16,019,278)

당기순이익	4,014,068	5,604,812

순확정급여부채의 재측정요소	1,651,692	(758,530)

재분류조정	360,886

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(5,146,350)	(11,172,996)

상기 결손금처리계산서의 당기 처리 예정일은 2018년 3월 9일 이 며, 전기 처리확정일은 2017년 2월 24일이었습니다.

20. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

지분법자본변동	189,310	477,647

재평가이익	8,867,657	3,987,232

합 계	9,056,967	4,464,879

21. 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

자기주식	(1,391,228)	(1,407,348)

자기주식처분이익	87,063	89,735

합 계	(1,304,165)	(1,317,613)

22. 판매비와관리비기중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,624,261	2,715,177

퇴직급여	165,608	214,605

운반비	4,855,339	4,490,278

수출비	242,980	240,151

광고선전비	5,531	12,170

복리후생비	574,345	579,425

여비교통비	292,666	261,154

통신비	34,373	32,168

수도광열비	4,215	4,166

도서인쇄비	4,655	5,031

소모품비	30,454	29,581

수선비	3,262	2,044

차량유지비	54,834	62,794

접대비	207,710	236,402

교육훈련비	8,391	7,578

대손상각비(대손충당금환입)	(172,698)	30,970

세금과공과	76,821	71,648

지급수수료	355,909	245,941

임차료	48,694	47,680

감가상각비	192,105	195,026

무형자산상각비	817,647	817,647

리스료	106,662	101,636

기타	20,232	19,540

합 계	10,553,995	10,422,812

23. 영업외손익23-1 기중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	-	22,999

무형자산처분이익	8,167	-

잡이익	356,578	322,762

합 계	364,745	345,761

23-2 기중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	11,065	7,544

유형자산재평가손실	160,076	-

무형자산손상차손	2,120,507	2,139,215

기부금	13,840	8,240

잡손실	626,121	462,069

합 계	2,931,608	2,617,068

23-3 기중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	9,579	15,202

외환차익	516,634	1,316,649

외화환산이익	3,794	143,108

파생상품평가이익	-	126,472

파생상품거래이익	43,214	228,223

합 계	573,222	1,829,654

23-4 기중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	2,162,131	3,041,882

외환차손	549,008	863,738

외화환산손실	96,872	68,987

파생상품거래손실	280,123	410,566

매도가능금융자산손상차손	47,708	4,731

합 계	3,135,842	4,389,904

23-5 기중 발생한 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원)

구 분	금 융 자 산	금 융 부 채

대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합계	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익(이자비용)	9,579	-	-	9,579	(2,162,131)

대손충당금환입	172,698	-	-	172,698	-

외화거래 관련 손익	(28,580)	-	-	(28,580)	(96,872)

파생상품 관련 손익	-	(236,909)	-	(236,909)	-

매도가능금융자산손상차손	-	-	(47,708)	(47,708)	-

(2) 전기 (단위 : 천원)

구 분	금 융 자 산	금 융 부 채

대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합계	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익(이자비용)	15,202	-	-	15,202	(3,041,882)

대손상각비	(30,970)	-	-	(30,970)	-

외화거래 관련 손익	596,019	-	-	596,019	(68,987)

파생상품 관련 손익	-	(55,871)	-	(55,871)	-

매도가능금융자산손상차손	-	-	(4,731)	(4,731)	-

상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융상품에서 발생한 포괄손익계산서상 판매비와관리비, 기타수익, 기타비용, 금융수익, 금융원가, 기타포괄손익(법인세효과 반영전)을 포함하는 금액입니다.

24. 비용의 성격별 분류내역 24-1 기중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

원재료와 상품의 매입액	151,437,507	122,136,074

재고자산의 변동	(6,172,694)	(5,047,009)

종업원급여	20,611,654	19,778,923

감가상각비	3,934,182	3,676,745

운반비	4,855,339	4,490,278

연료비 및 전력비	10,249,811	9,431,563

임차료	58,534	57,110

기타	10,092,499	19,248,849

합 계	195,066,832	173,772,533

24-2 기중 당기손익으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	15,943,803	15,389,486

퇴직급여	1,761,479	1,621,625

복리후생비	2,906,372	2,767,812

합 계	20,611,654	19,778,923

25. 법인세25-1 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	451,686	333,228

이연법인세	1,868,429	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	(1,862,102)	192,377

총법인세비용	458,013	525,605

25-2 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

순확정급여부채의 재측정요소	(465,862)	213,944

지분법자본변동	81,326	(21,567)

자기주식처분손실	753	-

유형자산재평가이익	(1,478,319)	-

합 계	(1,862,102)	192,377

25-3 기중 당사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	4,472,081	6,130,417

적용세율에 따른 법인세 (적용세율: 당기 21.51%, 전기 21.64%)	961,858	1,326,692

조정사항

비공제비용 (당기: 197,210천원, 전기: 230,520천원)	43,386	50,714

이월결손금의 사용	(1,092,299)	(675,769)

세액공제	(75,305)	(222,305)

이연법인세자산 감액 효과	589,753	-

기타(세율차이 등)	32,281	46,273

총법인세비용	458,012	525,605

평균유효세율	10.24%	8.57%

25-4 당사의 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	재무상태표	포괄손익계산서

당 기	전 기	당 기	전 기

대손충당금	289,735	331,243	41,508	(6,645)

미수수익	(303)	(15,031)	(14,728)	(780)

재고자산평가충당금	45,436	126,495	81,059	87,416

매도가능금융자산손상차손	1,745,851	1,735,355	(10,496)	(1,040)

감가상각비	835,752	164,903	(670,849)	(37,857)

유형자산(합병)	(805,252)	(908,098)	(102,846)	(194,981)

유형자산(재평가)	(2,888,548)	(1,093,388)	1,795,160	(24,232)

무형자산	(2,134,170)	(1,714,691)	419,479	(660,173)

미지급비용	203,501	159,243	(44,258)	(123,075)

퇴직급여충당부채	2,819,113	2,846,992	27,879	(581,475)

사외적립자산	(1,915,292)	(1,003,108)	912,184	278,789

압축기장충당금	(1,550,066)	(1,550,066)	-	-

국고보조금	26,987	24,364	(2,623)	(24,364)

반품충당부채	7,479	-	(7,479)	-

지급보증료	6,718	-	(6,718)	-

관계기업투자	507,777	286,076	(221,701)	(186,086)

소 계	(2,805,282)	(609,711)	2,195,571	(1,474,503)

이월결손금	936,853	1,966,475	(409,956)	1,474,503

이월세액공제	-	82,814	82,814	-

법인세비용	1,868,429	-

이연법인세자산(부채)	(1,868,429)	-

26. 주당손익당사의 보통주 1주에 대한 기본및희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익 (주1)	4,014,068,101원	5,604,812,272원

가중평균유통보통주식수(주2)	65,011,604주	49,320,065주

기본및희석주당순이익	62원	114원

(주1) 보통주당기순이익(손실)의 산정근거

구 분	당 기	전 기

당기순이익	4,014,068,101원	5,604,812,272원

우선주배당금 (*)	-	-

보통주당기순이익	4,014,068,101원	5,604,812,272원

(*) 당기 및 전기 중 상법에 따라 결손금 누적으로 우선주에 대한 배당금을 지급하지 않았습니다.

(주2) 가중평균유통보통주식수(당기) (단위 : 주)

구 분	유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	50,112,826	365/365	50,112,826

자기주식	(792,761)	365/365	(792,761)

유상증자	23,000,000	249/365	15,690,411

자기주식처분	12,471	33/365	1,128

가중평균유통보통주식수	72,332,536	65,011,604

(전기) (단위 : 주)

구 분	유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	50,112,826	365/365	50,112,826

자기주식	(792,761)	365/365	(792,761)

가중평균유통보통주식수	49,320,065	49,320,065

27. 특수관계자와의 거래27-1 특수관계자의 관계보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

회사명	당사와의 관계	지배기업

(주)대호	지배기업(*1)	-

(주)디에스피	당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)대호

(주)대호지엠	기타특수관계자	(주)디에스피

Daeho Special Steel Vina	기타특수관계자	(주)대호지엠

POSCO-MVWPC	당사가 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)포스코

(*1) (주)대호의 당사에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나, 당사와의 임원교류 및 주주총회 출석율을 고려할 때 (주)대호는 당사의 의사결정기구의 의사결정에 과반수 이상의 의결권을 행사할 수 있는 등 실질적인 지배력이 있는 것으로 판단되는 바, (주)대호를 당사의 지배기업으로 분류하였습니다.

27-2 기중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

기 업 명	당사와의 관계	내 역	당 기	전 기

Daeho Special Steel Vina	기타특수관계자	매출 등	639	26,016

POSCO-MVWPC	당사가 유의적인 영향력을 행사하는 기업	매출	-	50,329

잡이익	-	89,243

27-3 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

27-4 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보자산의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

구 분	제공자	당사와의 관계	제공처	보증금액(천원)	보증금액(USD)

제공받은 지급보증	정경태	주요 경영진	(주)부산은행	59,892,400	18,000,000

27-5 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

내 용	회사명	당사와의 관계	보증금액(USD)

차입금 지급보증	POSCO-MVWPC	당사가 유의적인 영향력을 행사하는 기업	3,480,000

27-6 주요 경영진에 대한 보상 당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 1,049,720천원 (전기: 1,009,368천원)과 퇴직급여 93,170 천 원 (전기: 74,464천원)을 비용으로 인식하였습니다. 상기의 주요 경영진은 회 사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 사외이사를 포함한 등기이사 및 감사로 구성되어 있습니다.

28. 금융기관과의 약정사항 등 28-1 당기말 현재 금융기관과의 주요 한도약정사항은 다음과 같습니다.

금융기관	내 역	한도액(천원)	한도액(USD)

(주)부산은행	당좌차월	5,000,000	-

운전자금대출	32,988,000	-

시설자금대출	3,489,000	-

수입신용장	-	15,000,000

(주)아이비케이캐피탈	어음할인 (*)	15,000,000	-

(주)하나은행	매출채권담보대출	1,000,000	-

(주)국민은행	운전자금대출	8,000,000	-

(*) (주)아이비케이캐피탈과의 어음할인 약정과 관련하여 당기말 현재 액면 477,224천원의 받을어음 17매를 견질로 제공하고 있습니다.

28-2 당기말 현재 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공자	내 용	보증금액(천원)	보증금액(USD)	보 증 내 용

(주)부산은행	원재료의 매입	1,100,000	-	세아창원특수강(주)외 1사로부터의 매입

(주)국민은행	수입신용장	-	261,195	원자재 등 수입관련

28-3 파생상품 (1) 당기 중 매매목적으로 보유하고 있던 파생상품의 계약내용은 다음과 같습니다.

구 분	파생상품 종류	계약내용

매매목적	통화선도	환율변동으로 인한 위험을 회피하기 위하여 미래 채권회수일 및 채무지급일에 특정환율에 의해 고정된 원화 및 외화를 지급하고 외화를 수취하는 계약

(2) 당기말 현재 당사가 체결한 파생상품 계약은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 파생상품관련손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

파생상품 종류	평가이익	비 고

구 분	당 기	전 기

통화선물	평가이익	-	126,472	당기손익

거래이익	43,214	228,223	당기손익

거래손실	280,123	410,566	당기손익

29. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 차입금으로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 당사는영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권 및 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 당사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다.

29-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험 및 외환위험으로 구성됩니다.

(1) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부자금 증대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주 간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당사의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다.

당사의 차입금은 대부분 변동금리부 조건인 바, 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동시 법인세차감전순손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세비용차감전순손익의 변동	(458,854)	458,854	(741,614)	741,614

자본의 변동	(357,906)	357,906	(578,459)	578,459

(2) 외환위험 당사는 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD)와 일본엔화(JPY)입니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	345,495	(345,495)	122,124	(122,124)

JPY	2,613	(2,613)	196	(196)

합 계	348,108	(348,108)	122,320	(122,320)

29-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.당사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대하여 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 당사의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 6에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.

또한, 당사는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.한편, 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융자산 중 매출채권 및 장기매출채권 일부를 제외하고 연체되었거나 손상된 금융자산은 없으며, 매출채권 및 장기매출채권의 연령분석은 주석 6에서 기술하고 있습니다.

29-3 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 상환하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여,금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 적시에 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과~ 1년 이하	1년 초과	합 계

매입채무	18,585,019	-	-	18,585,019

기타지급채무	4,874,996	-	-	4,874,996

차입금(유동 및 비유동)	2,521,097	46,462,173	3,348,900	52,332,170

합 계	25,981,112	46,462,173	3,348,900	75,792,185

29-4 자본관리당사의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 당사는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율 및 순차입금비율을 감독하고 있습니다. 또한, 배당정책의 변경, 유상증자 또는 부채상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 당사는단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다.

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 금액으로 나눈 부채비율과 순차입금을 총자본으로 나눈 순차입금비율을 사용하고 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무, 기타지급채무 및 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

매입채무및기타지급채무(A)	23,460,015	15,239,897

차입금(B) (주1)	52,332,170	75,927,327

차감 : 현금및현금성자산(C)	1,656,962	(1,345,334)

순부채(D=A+B-C)	74,135,222	89,821,890

자기자본(E)	69,049,051	40,959,342

순부채및자기자본(F=D+E)	143,184,273	130,781,232

부채비율 (G=D÷F)	51.78%	68.68%

순차입금비율(H=(B-C)÷F)	35.39%	57.03%

(주1) 상기 차입금은 유동항목 및 비유동항목의 합계입니다.

30. 금융상품의 공정가치30-1 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채(유동 및 비유동)의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	1,656,962	1,656,962	1,345,334	1,345,334

금융기관예치금	115,900	115,900	716,966	716,966

매출채권 및 장기매출채권	51,554,504	51,554,504	50,117,066	50,117,066

기타수취채권	1,263,390	1,263,390	1,004,824	1,004,824

파생금융자산	-	-	126,472	126,472

매도가능금융자산	182,136	182,136	229,844	229,844

금융자산 총계	54,772,892	54,772,892	53,540,506	53,540,506

금융부채:

매입채무	18,585,019	18,585,019	10,199,548	10,199,548

기타지급채무	4,874,996	4,874,996	5,049,349	5,049,349

차입금	52,332,170	52,332,170	75,927,327	75,927,327

금융부채 총계	75,792,185	75,792,185	91,167,224	91,167,224

30-2 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채(유동 및 비유동)의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융상품:

매도가능금융자산	182,136	182,136	-	-	229,844	229,844	-	-

공정가치가 공시되는 금융상품:

현금및현금성자산	1,656,962	-	1,656,962	-	1,345,334	_	1,345,334	-

금융자산예치금	115,900	-	115,900	-	716,966	-	716,966	-

매출채권 및 장기매출채권	51,554,504	-	-	51,554,504	50,117,066	-	-	50,117,066

기타수취채권	1,263,390	-	-	1,263,390	1,004,824	-	-	1,004,824

파생금융자산	-	-	-	-	126,472	-	126,472	_

매입채무	18,585,019	-	-	18,585,019	10,199,548	-	-	10,199,548

기타지급채무	4,874,996	-	-	4,874,996	5,049,349	-	-	5,049,349

차입금	52,332,170	-	-	52,332,170	75,927,327	-	75,927,327	-

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일에 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 한편, 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준의 이동은 없었습니다.