대호특수강 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제34기 3분기 2021년 7월 1일부터 2021년 9월 30일까지제34기 분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제33기 3분기 2020년 7월 1일부터 2020년 9월 30일까지제33기 분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
주식회사 대호특수강과 그 종속기 업

1. 일반적 사항

(1) 지배기업의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 대호특수강(이하 "지배기업")은 1988년 9월 2일에 설립되어 냉간압조용선(CHQ Wire) 제조 판매를 주사업 목적으로 하며, 1996년 8월 20일에 한국거래소 코스닥시장에 상장(종목코드 021040)되었습니다. 지배기업의 본사와 공장은 경남 양산시 산막공단 북4길 13에 위치하고 있습니다. 당분기말 현재 지배기업의 납입자본금은 39,820백만원이며, 주요 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

구 분	보통주	우선주	합계

주식수	지분율	주식수	지분율	주식수	지분율

㈜영 흥	30,306,694	38.05%	0	0.00%	30,306,694	38.05%

포스코	7,821,489	9.82%	0	0.00%	7,821,489	9.82%

자기주식	780,290	0.98%	108	0.00%	780,398	0.98%

기타	36,490,067	45.82%	4,242,358	5.33%	40,732,425	51.15%

계	75,398,540	94.67%	4,242,466	5.33%	79,641,006	100.00%

당분기 중 전환사채의 조기상환청구 행사로 인하여 2,285,714주가 보통주로 전환되었습니다.한편, 지배기업은 2021년 3월 19일자로 회사명을 "주식회사 대호피앤씨"로부터 "주식회사 대호특수강"으로 변경하였습니다.(2) 종속기업의 현황1) 당기 중 신규로 종속기업투자에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

회사명	사유

(주)한영특수강	지분의 취득으로 지배력 획득(주1)

(주1) 연결실체는 (주)한영특수강 50%를 2021년 4월에 취득하고 종속기업에 포함하였습니다.

2) 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(주)한영특수강당분기말

유동자산	36,695,241

비유동자산	29,500,250

자산계	66,195,491

유동부채	52,393,090

비유동부채	7,564,292

부채계	59,957,382

자본	6,238,109

자본계	6,238,109

3) 당분기 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(주)한영특수강당분기

매출액	44,573,118

영업손익	1,304,738

분기순손익	888,471

기타포괄손익	-

총포괄손익	888,471

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책의 요약 (1) 분기연결재무제표 작성기준 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하"연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나 19 관련 임차료 할인 등

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
- 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침
- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준은 다 음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시' 개정 - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계' (2007)) 대신 '개념체계' (2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정' 에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동성	매출채권	68,270,519	(1,765,918)	-	66,504,601	41,372,939	(1,534,606)	-	39,838,333

미수금	826,961	-	-	826,961	66,762	-	-	66,762

미수수익	2,581	-	-	2,581	2,056	-	-	2,056

대여금	76,368	-	-	76,368	88,225	-	-	88,225

합 계	69,176,429	(1,765,918)	-	67,410,511	41,529,982	(1,534,606)	-	39,995,376

비유동성	매출채권	407,480	(383,706)	-	23,774	-	-	-	-

미수금	86,233	-	-	86,233	116,082	-	-	116,082

대여금	314,040	-	-	314,040	401,249	-	-	401,249

보증금	308,100	-	-	308,100	362,895	-	-	362,895

합 계	1,115,853	(383,706)	-	732,147	880,226	-	-	880,226

(2) 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	2,012,011	85,178

설정(환입)	137,614	1,449,427

대체	-	-

제각	-	-

기말	2,149,624	1,534,606

전기 대손충당금의 변동내역은 (주)대호특수강의 개별 대손충당금의 변동내역입니다.

5. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	189,266	-	189,266	-	-	-

제품	16,892,208	(528,242)	16,363,966	8,925,937	(481,601)	8,444,336

재공품	9,785,514	(627,833)	9,157,681	4,271,140	(482,153)	3,788,987

원재료	22,600,610	(161,727)	22,438,883	7,373,151	(175,581)	7,197,570

미착품	3,415	-	3,415	1,213	-	1,213

부재료	54,580	-	54,580	59,415	-	59,415

저장품	90,369	-	90,369	67,534	-	67,534

임가공품	987	-	987	993	-	993

합 계	49,616,948	(1,317,802)	48,299,146	20,699,384	(1,139,335)	19,560,049

6. 기타유동자산 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,424,209	-	853,124	-

대손충당금(선급금)	(38,275)	-	-	-

선급비용	805,214	-	-

부가세대급금	225,499	-	-

합계	2,416,646	-	853,124	-

7. 기타비유동금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

당기손익인식 금융자산

삼성중공업	39,468주	874,042	244,702	874,042	277,855

(주)영흥	5,000,000주	6,325,000	5,600,000	-	-

만기보유금융자산

신한금융투자	-	660,000	660,000	-	-

합계	7,859,042	6,504,702	874,042	277,855

8. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	34,129,221	-	-	34,129,221	27,237,081	-	-	27,237,081

건물	19,123,053	(1,262,016)	-	17,861,037	7,142,650	-	-	7,142,650

구축물	2,676,012	(1,751,266)	(316,310)	608,436	334,532	-	-	334,532

기계장치	33,990,757	(17,266,760)	-	16,723,997	11,573,721	-	-	11,573,721

차량운반구	431,015	(69,460)	-	361,555	82,020	(30,277)	-	51,743

공구와기구	5,393,556	(4,460,704)	-	932,852	4,023,803	(3,034,209)	-	989,594

비품	2,463,799	(2,366,863)	(17,013)	79,923	1,866,007	(1,810,528)	(26,667)	28,812

사용권자산	490,333	(194,011)	-	296,322	80,138	(55,784)	-	24,354

건설중인자산	2,046,779	-	-	2,046,779	-	-	-	-

합계	100,744,526	(27,371,081)	(333,322)	73,040,123	52,339,952	(4,930,798)	(26,667)	47,382,488

(2) 당분기 및 전기 중 연결실체의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초	27,237,081	7,142,650	334,532	11,573,721	51,743	989,594	28,813	24,355	-	47,382,488

취득	-	193,150	-	1,259,044	348,668	29,700	19,950	53,983	982,444	2,886,940

사업결합으로 인한 취득	6,892,140	10,954,191	310,942	7,304,848	23,400	128,516	47,458	244,358	1,064,335	26,970,187

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	(106,988)	(26,673)	-	-	(15,729)	-	(149,390)

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(428,954)	(37,037)	(3,306,628)	(35,583)	(214,958)	(16,298)	(10,644)	-	(4,050,102)

자산재평가	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	34,129,221	17,861,037	608,437	16,723,997	361,555	932,852	79,923	296,323	2,046,779	73,040,123

2) 전기(단위: 천원)

구분	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초	25,438,792	8,837,883	865,020	13,913,047	187,034	1,360,496	30,663	75,147	-	50,708,082

취득	-	32,300	16,300	466,184	75,850	22,380	17,060	-	92,800	722,874

사업결합으로 인한 취득	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	92,800	-	-	-	-	(92,800)	-

처분	-	-	-	(10,437)	(197,426)	-	-	(6,943)	-	(214,806)

기타증감	-	-	-	-	-	-	32,000	-	-	32,000

감가상각비	-	(671,719)	(90,802)	(3,550,311)	(13,716)	(393,283)	(50,910)	(43,849)	-	(4,814,589)

자산재평가	1,798,289	(1,055,814)	(455,986)	662,438	-	-	-	-	-	948,927

기말	27,237,081	7,142,650	334,532	11,573,721	51,742	989,593	28,813	24,355	0	47,382,488

9. 사용권자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

부동산	118,315	60,568	57,747	52,353	(29,110)	23,243

차량운반구	352,859	114,283	238,576	27,785	(26,674)	1,111

합 계	471,174	174,851	296,323	80,138	(55,784)	24,354

(2) 당분기 및 전기말 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위:천원)

구분	기초	사업결합	취득	처분	상각	기말

부동산	23,243	49,180	9,346	15,729	8,293	57,747

차량운반구	1,111	195,178	44,637	-	2,351	238,575

합계	24,355	244,358	53,982	15,729	10,643	296,323

2) 전기말(단위:천원)

구분	기초	사업결합	취득	처분	상각	기말

부동산	60,698	-	34,752	48,964	(23,243)	23,243

차량운반구	14,448	-	-	-	(13,337)	1,111

합계	75,146	-	34,752	48,964	(36,580)	24,354

3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

사용권자산상각비	174,216	43,849

장기보증금 현재가치할인차금 이자수익	-	-

리스부채 이자비용	31,154	1,687

단기리스 관련 비용	44,749	35,034

소액자산리스 관련 비용	45,865	18,982

당분기 중 리스의 총 현금유출은 271,071천원(전기:351,409천원)입니다.

10. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	상각누계액	처분	손상차손	장부금액	취득가액	처분	손상차손	장부금액

회원권	111,820	-	(29,820)	-	82,000	1,287,120	(1,175,300)	-	111,820

시설이용권	153,300	-	-	-	153,300	-	-	-	-

특허권	49,742	(16,051)	-	-	33,691	-	-	-	-

영업권	-	-	-	-	-	21,875,574	-	(21,875,574)	-

영업권(고객관계)	3,414,126	(455,217)	-	-	2,958,909	14,900,000	-	(14,900,000)	-

합계	3,728,988	(471,268)	(29,820)	-	3,227,899	38,062,694	(1,175,300)	(36,775,574)	111,820

(2) 당분기 및 전기 중 연결실체의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구분	회원권	시설이용권	특허권	영업권(고객관계)	합계

기초	111,820	-	-	-	111,820

사업결합	-	153,300	39,017	3,414,126	3,606,443

취득	-	-	-	-	-

처분	(29,820)	-	-	-	(29,820)

손상	-	-	-	-	-

상각	-	-	(5,326)	(455,217)	(460,544)

기말	82,000	153,300	33,691	2,958,909	3,227,899

2) 전기(단위:천원)

구분	회원권	영업권	영업권(고객관계)	합계

기초	1,287,120	3,148,694	8,176,471	12,612,285

취득	-	-	-	-

처분	(1,175,300)	-	-	(1,175,300)

손상	-	(3,148,694)	(7,358,823)	(10,507,517)

상각	-	-	(817,648)	(817,648)

기말	111,820	-	-	111,820

(*) 전기말 회사는 포항사업부의 선재, 기타부문과 관련된 영업권 및 고객관계무형자산에 대하여 각각 3,148,694천원 및 7,358,824천원을 손상차손으로 포괄손익계산서의 기타비용에 인식하였습니다.

11. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	50,751,764	12,518,458

미지급금	4,252,071	2,060,242

미지급비용	2,608,749	4,312,982

장기종업원급여부채	494,665	494,665

합계	58,107,249	19,386,347

12. 차입금 및 사채

(1) 당분기 및 전기말 현재 연결실체의 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

단기차입금	26,290,877	-	26,290,877	5,587,135	-	5,587,135

장기차입금	14,820,478	19,215,560	34,036,038	10,806,984	13,393,016	24,200,000

사채	-	20,000,000	20,000,000	-	-	-

전환사채	11,254,095	9,993,254	21,247,349	14,998,010	-	14,998,010

합계	52,365,450	49,208,814	101,574,264	31,392,128	13,393,016	44,785,144

(2) 당분기 및 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차 입 처	연이자율(%)	금 액(천원)

당분기	전기

USANCE	부산은행	1.62%	157,479	-

구매자금	신한은행. 강남	3.00%	100,000	-

0.03	200,000	-

3.00%	100,000	-

3.00%	200,000	-

3.00%	100,000	-

3.00%	100,000	-

무역금융	신한은행	3.23%	1,000,000	-

운전자금	우리은행. 충주	2.94%	570,000	-

일반자금	(주)영흥	4.00%	8,000,000	-

농협은행	4.23%	4,000,000	-

산업은행	2.28%	5,000,000	-

전자방식외담대	IBK캐피탈	3.00%	6,605,724	5,587,135

전대표이사-최두철	0.00%	157,674	-

(주)영흥	0.00%	-	-

할인(신한은행)	0.00%	-	-

소계	26,290,877	5,587,135

가산: 1년이내 상환기일 도래하는 장기차입금	14,820,478	10,806,984

합계	41,111,355	16,394,119

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차 입 처	연이자율(%)	금 액(천원)

당분기	전기

시설대출	부산은행	2.27%	1,944,448	2,500,000

국민은행	1.75%	1,700,000	1,700,000

기업은행 반월지점	2.90%	5,408,550	-

2.88%	349,930	-

1.81%	550,000	-

2.91%	1,149,820	-

중소벤처기업진흥공단	1.83%	790,000	-

2.60%	213,030	-

운전자금	기업은행 반월지점	3.57%	222,160	-

중소벤처기업진흥공단	2.49%	833,100	-

일반대출	부산은행	1.95%	3,750,000	5,000,000

1.95%	3,750,000	5,000,000

2.24%	4,375,000	5,000,000

2.28%	7,000,000	-

국민은행	2.86%	2,000,000	-

부산은행	2.64%	-	625,000

부산은행	2.64%	-	375,000

농협은행	2.20%	-	4,000,000

계	34,036,038	24,200,000

차감 1년이내 상환기일 도래분	(14,820,478)	(10,806,984)

차감계	19,215,560	13,393,016

(4) 전환사채 1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

사모전환사채(주1)	2017-06-23	2022-06-22	0.5%	249,990	-

상환할증금	29,668	-

전환권조정	(5,186)	-

소계	274,472	0

제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채(주2)	2018.08.17	2022.08.16	0%	10,500,000	15,000,000

상환할증금	479,623	685,176

전환권조정	-	(687,166)

소계	10,979,623	14,998,010

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021.07.30	2024.07.30	0%	11,000,000	-

상환할증금	248,426	-

전환권 조정	(1,255,172)	-

소계	9,993,254	0

합계	21,247,349	14,998,010

(주1) 당기 중 한영특수강과의 사업결합으로 인해 인식한 전환사채입니다.(주2) 당분기 중 전환사채의 액면가액 2,000,000천원이 보통주로 전환되었으며, 2,500,000천원이 상환되었습니다.2) 사모전환사채가. 연결실체가 당기 중 사업결합으로 인해 인식한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	전환사채

액면금액	1,000,000,000

발행가액	1,000,000,000

액면이자율	0.50%

만기이자율	3.00%

전환청구기간	2017.06.24 - 2022.06.22

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류	상환전환우선주

전환에 따라 발행할 주식수	28,571 주

당기말 미행사주식수	7,142 주(주1)

전환가액	35,000원/주

(조정 후)행사가격	35,000원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

원금상환방법 및 기한	사채발행일을 기준으로 하여 2년동안 거치하고, 거치기간 만료 후 3년동안 원리금상환기일표에 따라 연 4회 분할상환방법으로 상환한다.

(주1)발행할 주식수에서 상환으로 인하여 전환권이 상실된 수량을 차감한 수량입니다.나. 사모 전환사채의 발행일, 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	당분기말	전기말

발행가액	1,000,000	249,990	-

상환할증금	90,583	29,668	-

전환권조정	(145,096)	(5,186)	-

당분기 및 전기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 각각 13,535천원 및 29,611천원의 이자비용을 인식하였습니다.3) 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채

가. 연결실체가 2018년 8월 17일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018-08-17

만기일	2022-08-16

액면가액	15,000,000,000 원

발행가액	15,000,000,000 원

액 면 이 자 율	0.00%

만기이자율	1.50%

전환청구기간	2019.08.17-2022.08.15

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환에 따라 발행할 주식수	17,142,857 주

당기말 미행사주식수(주1)	12,000,000 주

발행시 행사가격	875 원

만기 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의 만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본 사채의 만기보장수익률을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 3년이 되는 2021년08월17일 이후 매3개월에 해당되는 날에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 2. 조기상환금액: 조기상환청구권 행사일로부터 30일 이내에 사채의 원금 및 그에 대하여 사채의 발행일로부터 상환일까지 연 복리 1.5%의 비율에 의한 금원을 사채권자에게 상환한다.

발행회사의 매도청구권 (Call Option)에 관한 사항(주2)	1. 회사는 사채의 2019년 08월 17일부터 2021년 08월 17일까지 사채 일백오십억원(\15,000,000,000)의 일부에 대하여, 회사 및 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다

2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 2.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다.

3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

(주1) 전환에 따라 발행할 주식수에서 당분기 중 전환권의 행사로 인하여 발행된 2,285,174주 및 현금으로 지급된 단주를 차감한 수량입니다.(주2)당분기 중 사채의 액면금액 4,500,000천원에 대하여 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구하였으며, 매도청구권 행사분은 2,000,000천원은 보통주로 전환되었으며, 2,500,000천원은 상환되었습니다.나. 제3회 무기명식 무보증 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	당분기말	전기말

발행가액	15,000,000	10,500,000	15,000,000

상환할증금	685,176	479,623	685,176

전환권조정	(3,061,694)	-	(687,166)

당분기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 각각 687,166천원의 이자비용을 인식하였습니다.4) 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채가. 연결실체가 2021년 7월 30일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2021-07-30

만기일	2024-07-30

액면가액	11,000,000,000

발행가액	11,000,000,000

표면이자율	0.00%

만기이자율	2.00%

전환청구기간	2021.07.30- 2024.07.30

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환에 따라 발행할 주식수	11,122,345 주

당기말 미행사주식수	11,122,345 주

발행시 행사가격	989 원

만기 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의 만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다. 단, 지급일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2023년01월30일 이후 매 3개월에 해당되는 날(마지막 조기상환청구권 행사는 발행일 이후33개월이 되는 날)에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 2. 조기상환금액: 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로 한다.

발행회사의 매도청구권 (Call Option)에 관한 사항	1. 회사는 사채의 2022년 07월 30일부터 2023년 01월 30일까지 사채 일백일십억원(\11,000,000,000)의 일부에 대하여, 회사 및 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다

2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 2.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다.

3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 회사의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 회사의 매도청구권이 우선한다.

나. 제5회 무기명식 이권부 무보증 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	당분기말	전기말

발행가액	11,000,000	11,000,000	-

상환할증금	248,426	248,426	-

전환권조정	(1,411,406)	(1,255,172)	-

당분기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 각각 156,233천원의 이자비용을 인식하였습니다.

(5) 사채 1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	결산일 현재 연이자율(%)	당분기말

무보증 사모사채(주1)	2021-06-28	2024-06-28	3.58%	20,000,000

(주1)무보증사채의 시장수익률에 따른 현재가치의 차액이 중요하지 않아 발행가액으 로 계상하였습니다

13. 파생상품부채 (1) 파생상품부채는 사모 전환사채의 전환권에 대하여 공정가치 평가에 따라 공정가치로 평가한 부채입니다. 전환권의 공정가치 평가에 따른 파생상품평가손익은 향후 현금의 유입과 유출이 발생하는 수익 및 비용이 아닙 니 다. 또 한 , 연결 실체는 외화매출채권 매입 관련 환위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채㈜	2019.12.13	2022.12.13	54,513	-	-	-

장외파생상품부채	-	-	9,828	-	675,966	-

제5회 무기명식 무보증 전환사채	2021.07.30	2024.07.30	-	1,162,980	-	-

합계	64,341	1,162,980	675,966	-

(주1) 한영특수강과의 사업결합으로 인해 인식한 금액입니다.

(3) 당분기 및 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	사업결합	평가손실(이익)	전환/정산	기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채㈜(주1)	-	54,513	-	-	54,513

장외파생상품부채(주2)	675,966	-	(610,468)	(55,670)	9,828

제5회 무기명식 무보증 전환사채	-	-	-	1,162,980	1,162,980

합계	675,966	54,513	(610,468)	1,107,310	1,227,320

(주1) 한영특수강과의 사업결합으로 인해 인식한 금액입니다.

(주2) 연결실체는 외화매출채권 매입관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	사업결합	평가손실(이익)	전환/정산	기말

장외파생상품부채	-	-	675,966	-	675,966

합계	-	-	675,966	-	675,966

14. 리스부채 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	180,789	24,907

비유동부채	146,774	-

합 계	327,563	24,907

15. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	261,180	30,065

예수금	252,515	76,651

선수수익	111,611	116,580

합계	625,306	223,296

16. 유동반품충당부채 당분기 및 전기 중 연결실체의 유동반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	407,729	378,123

설정	36,129	29,606

환입	-	-

기말	443,858	407,729

연결실체는 기 판매된 제품과 관련하여 예상되는 반품청구를 충족시키기 위하여 반품충당부채를 설정하였으며, 대부분 1년 이내 지출이 발생될 것으로 예상됩니다.

17. 순확정급여부채

연결실체는 종업원을 위하여 확정기여 및 확정급여 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도에서 연결실체는 미달 납부한 기여금을 부채로 인식합니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. 초과 납부 기여금은 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식합니다. 당분기 및 전분기 중확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 531,308천원 및 817,059천원입니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한확정급여채무의 현재가치(주1)	11,832,798	10,082,486

사외적립자산의 공정가치	(11,823,998)	(10,073,686)

확정급여채무에서 발생한 순부채(주2)	(1,793,398)	(1,601,485)

(주1)당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 8,800천원(전기말: 8,800천원)이 포함된 금액입니다.(주2) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 투자자산으로 분류하였습니다.(2) 당분기 및 전기 중 연결실체의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	합 계

기초금액	10,082,486	11,683,972	(1,601,486)

당기 손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,656,017	-	1,656,017

이자비용(이자수익)	-	-	-

소 계	1,656,017	-	1,656,017

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

기업이 납부한 기여금	(531,308)	1,369,952	(1,901,260)

제도에서 지급한 금액	(758,977)	(475,799)	(283,178)

관계회사간 승계	286,353	286,353	-

사업결합(영업양수도)에 따른효과	1,098,227	761,719	336,508

기말금액	11,832,798	13,626,197	(1,793,398)

확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 투자자산으로 분류하였습니다.

2) 전기(단위:천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	합 계

기초금액	15,770,061	14,110,495	1,659,566

당기 손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,559,177	-	1,559,177

이자비용(이자수익)	418,870	374,556	44,314

소 계	1,978,047	374,556	1,603,491

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무가정의 변동	1,074	-	1,074

사외적립자산 재측정요소	(3,242,030)	(221,418)	(3,020,612)

소 계	(3,240,956)	(221,418)	(3,019,538)

기업이 납부한 기여금	0	1,700,000	(1,700,000)

제도에서 지급한 금액	(4,424,666)	(4,279,662)	(145,004)

기말금액	10,082,486	11,683,972	(1,601,485)

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	(13,626,197)	(11,683,972)

(4) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	3.80%	2.77%

미래임금상승률	4.10%	3.37%

18. 자본금 (1) 당사의 수권주식수는 200,000,000주이며 주당 액면가액은 500원으로서 당기 현재 보통주 75,398,540주 및 우선주 4,242,466주가 발행되어 자본금은 각각 37,699,270천원 및 2,121,233천원입니다. 당분기 중 전환사채의 조기상환청구 행사로 인하여 2,285,714주가 보통주로 전환되었습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 우선주는 의결권이 없으며 배당은 보통주에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 2%를 금전으로 추가 배당받게 되며, 주식배당의 경우 이를 적용하지 아니합니다. 우선주에 대한 배당의 우선권리가 제약받게 되면 우선주의 의결권이 부활하게 됩니다. 또한, 잔여재산분배에 대해서는 보통주와 동일한 권리를 가지고 있으며, 상환 및 전환과 관련된 사항은 없습니다

(2) 당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분	당분기말	전기말

주식수	자본금	주식수	자본금

보통주자본금	75,398,540	37,699,270	73,112,826	36,556,413

우선주자본금	4,242,466	2,121,233	4,242,466	2,121,233

합 계	79,641,006	39,820,503	77,355,292	38,677,646

당분기 중 전환사채의 조기상환청구 행사로 인하여 2,285,714주가 보통주로 전환되었습니다.

(3) 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	27,955,064	26,689,695

전환권대가	1,536,815	1,853,684

합계	29,491,879	28,543,379

(4) 당분기 및 전기 중 연결실체의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금	자본잉여금

전기초	38,677,646	28,543,379

전기말	38,677,646	28,543,379

당분기초	38,677,646	28,543,379

당분기말	39,820,503	29,491,879

당분기 중 전환사채의 조기상환청구 행사로 인하여 2,285,714주가 보통주로 전환되었습니다.19. 기타자본구성요소 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(1,391,228)	(1,391,228)

자기주식처분이익	87,063	87,063

기타 자본잉여금	(7,796,093)	-

합계	(9,100,257)	(1,304,165)

20. 기타포괄손익누계액 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산재평가이익	11,984,415	11,984,415

합계	11,984,415	11,984,415

21. 이익잉여금 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(주)	465,770	465,770

재무구조개선적립금	609,488	609,488

미처분이익잉여금	(24,679,401)	(27,946,875)

합계	(23,604,143)	(26,871,618)

(주) 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위 내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익

제품매출	71,593,940	181,728,249	31,697,646	97,552,784

상품매출	(29,329,374)	(25,394,834)	-	-

기타매출	336,556	767,609	74,521	278,127

기간에 걸쳐 인식하는 수익

운송매출	219,105	593,719	67,115	193,750

합계	42,820,227	157,694,743	31,839,282	98,024,661

23. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 발생한 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	951,171	2,388,290	513,543	1,665,049

퇴직급여	(32,039)	212,915	(218,581)	136,367

복리후생비	108,629	315,692	93,266	283,863

감가상각비	52,446	81,573	5,083	13,827

무형자산감가상각비	229,670	458,982	204,412	613,235

사용권자산상각비	25,304	85,289	11,013	32,246

지급수수료	350,588	887,617	47,730	507,863

보험료	17,227	26,050	-	-

소모품비	30,761	85,002	10,217	30,801

세금과공과	35,614	96,577	16,883	59,014

운반비	1,718,944	4,785,647	649,343	2,050,508

여비교통비	30,694	91,768	22,224	82,176

기타	494,150	773,807	315,441	1,259,545

합계	4,013,159	10,289,209	1,670,574	6,734,494

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	(50,951)	7,736	68,011	138,886

외환차익	275,580	537,510	3,702	272,535

외화환산이익	105,492	143,480	158	2,338

파생상품거래이익	14,420	14,420	3,969	10,301

파생금융상품평가이익	208,941	610,468	106,964	197,802

합계	553,482	1,313,614	182,804	621,862

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	933,057	2,163,986	500,614	1,514,168

외환차손	33,195	184,060	79,545	220,547

외화환산손실	(11,351)	2,951	183,451	214,349

파생상품거래손실	-	-	48,535	75,721

매도가능증권 손상차손	-	-	24,470	76,568

투자증권 평가손실	545,129	758,153	-	-

사채상환손실	39,406	39,406	-	-

합계	1,539,436	3,148,556	836,615	2,101,353

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 연결실체의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	127	1,217	5,730	10,923

무형자산처분이익	42,907	42,907	-	24,700

잡이익	91,037	255,461	401,998	959,876

합계	134,071	299,585	407,728	995,499

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 연결실체의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	100,300	-	3,000

유형자산처분손실	600	89,841	-	5,726

무형자산손상차손	-	-	-	5,381,721

잡손실	109,668	306,936	134	21,689

매출채권처분손실	3,685	9,537	-	-

보상비	25,069	27,830	-	-

기타비용	-	-	2,008,750	5,849,434

합계	139,022	534,444	2,008,884	11,261,570

26. 법인세비용 연결실체는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율의 추정에 기초하여 당기법인세를 산정하였으며, 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동효과를 더하여 법인세비용을 추정하였습니다.

27. 주당손익 (1) 기본주당이익(손실) 지배기업의 기본주당분기순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 분기순이익(손실)을 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당3분기	당분기	전2분기	전분기

보통주 분기순이익

지배기업에 귀속되는 분기순이익	(85,571,374)	3,267,474,124	(2,092,709,789)	(15,458,865,419)

보통주분기순이익	(85,571,374)	3,267,474,124	(2,092,709,789)	(15,458,865,419)

가중평균유통보통주식수	72,903,965	72,525,105	72,332,536	72,332,536

기본주당이익	(1)	45	(29)	(214)

당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	발행주식수	유통주식수	적수	가중평균유통보통주식수

당3분기	75,398,540	74,618,250	6,707,164,734	72,903,965

당분기	75,398,540	74,618,250	19,799,353,750	72,525,105

전3분기	73,112,826	72,332,536	6,654,593,312	72,332,536

전분기	73,112,826	72,332,536	19,819,114,864	72,332,536

(2) 희석주당이익(손실) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 반희석효과로 인하여 당분기와 전분기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

28. 현금흐름(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	3,136,655	(15,458,865)

조정

외화환산이익	(143,480)	(2,338)

파생상품거래이익	-	(197,802)

파생상품평가이익	(610,468)	65,420

잡이익	(4,279)	-

이자수익	(77,688)	(70,583)

유형자산처분이익	(1,217)	(10,923)

무형자산처분이익	(42,907)	-

외화환산손실	2,951	214,349

유형자산처분손실	89,841	5,726

퇴직급여	1,845,713	101,856

감가상각비	5,119,255	3,873,647

사용권자산감가상각비	113,540	-

무형자산상각비	458,982	613,235

무형자산손상차손	-	5,381,721

이자비용	2,163,986	1,514,168

법인세비용(수익)	57,448	220,691

대손상각비	137,614	958,578

당기손익공정가치금융자산평가손실	758,153	76,568

지분법손실	-	1,273,001

잡손실	50	-

소 계	9,867,496	14,017,314

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	(8,980,686)	13,323,150

미수금	(705,894)	70,545

재고자산	(15,583,218)	8,521,719

선급금	(493,943)	3,791

선급비용	(637,047)	(201,189)

부가가치세대급금	(40,906)	-

선수수익	(4,969)	(23,343)

퇴직금	(1,075,223)	(4,020,173)

사외적립자산의 증가(감소)	(528,421)	-

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(535,650)	-

매입채무	16,067,905	(1,398,677)

미지급금	16,420	(67,414)

미지급비용	-	822,720

선수금	230,917	23,347

예수금	63,589	5,704

환불부채	36,129	(111,221)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	-	2,659,591

장기미수금의 증가(감소)	29,850	-

소계	(12,141,147)	19,608,550

영업으로부터 창출된 현금흐름	863,004	18,167,001

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

장기대여금의 유동성 대체	67,382	113,495

기타자본잉여금의 종속기업투자주식으로 대체	7,796,093	-

사용권 자산 처분으로 인한 대체	16,134	75,893

장기차입금의 유동성 대체	9,751,146	8,772,602

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가	100,700	31,911

전환사채 전환권 행사로 인한 자본금으로 대체	1,142,857	-

계	18,874,312	8,993,901

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

당분기	단기차입금	장기차입금	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환사채(유동)	전환사채(비유동)	사채(비유동)	합계

당기초	21,130,944	8,784,100	142,178	160,325	351,399	184,510	-	30,753,456

현금흐름-유입	68,469,205	9,000,000	-	-	-	11,000,000	20,000,000	108,469,205

현금흐름-상환	(68,912,941)	-	(200,573)	-	(2,889,168)	-	-	(72,002,682)

외화차이	2,233	-	-	-	-	-	-	2,233

이자비용	-	-	31,154	-	700,701	156,233	-	888,088

기타증감	-	-	(4,279)	136,002	-	-	-	131,723

사업결합	8,460,359	13,393,016	24,907	-	14,998,010	-	-	36,876,292

대체	11,961,556	(11,961,556)	187,402	(149,552)	(1,906,847)	(1,347,489)	-	(3,216,486)

당분기말	41,111,356	19,215,560	180,789	146,775	11,254,095	9,993,254	20,000,000	101,901,829

2) 전분기(단위:천원)

전분기	단기차입금	장기차입금	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환사채(유동)	전환사채(비유동)	사채(비유동)	합계

당기초	29,282,386	9,341,000	48,743	29,131	13,953,520	-	-	52,654,780

현금흐름-유입	20,040,561	15,000,000	-	-	-	-	-	35,040,561

현금흐름-상환	(36,284,678)	-	(38,967)	-	-	-	-	(36,323,645)

외화차이	98	-	-	-	-	-	-	98

이자비용	-	-	1,455	-	781,941	-	-	783,396

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	8,772,602	(8,772,602)	23,811	(23,115)	-	-	-	696

전분기말	21,810,969	15,568,398	35,042	6,016	14,735,461	-	-	52,155,886

29. 금융상품 (1) 당분기 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액(공정가액)	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금및현금성자산	-	12,759,813	12,759,813	-	-	-

기타금융자산	-	168,000	168,000	-	-	-

매출채권	-	66,528,374	66,528,374	-	-	-

기타채권	-	1,614,284	1,614,284	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산	5,844,702	-	5,844,702	-	-	-

만기보유금융자산	660,000	-	660,000	-	-	-

매입채무	-	-	-	50,751,764	-	50,751,764

기타지급채무	-	-	-	6,860,820	-	6,860,820

파생상품금융부채	-	-	-	-	1,227,320	1,227,320

리스부채	-	-	-	327,563	-	327,563

장단기차입금	-	-	-	60,326,915	-	60,326,915

전환사채(유동)	-	-	-	11,254,095	-	11,254,095

전환사채(비유동)	-	-	-	9,993,254	-	9,993,254

사채(비유동)	-	-	-	20,000,000	-	20,000,000

합계	6,504,702	81,070,471	87,575,173	159,514,411	1,227,320	160,741,731

2) 전기말(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액(공정가액)	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금 및 현금성자산	-	7,467,817	7,467,817	-	-	-

매출채권	-	39,838,333	39,838,333	-	-	-

기타수취채권(유동)	-	157,044	157,044	-	-	-

금융기관예치금	-	155,000	155,000	-	-	-

매출채권(비유동)	-	-	-	-	-	-

기타수취채권(비유동)	-	880,227	880,227	-	-	-

당기손익-공정가치 금융자산:	277,855	-	277,855	-	-	-

매입채무	-	-	-	12,518,458	-	12,518,458

단기차입금	-	-	-	16,394,119	-	16,394,119

기타지급채무	-	-	-	6,373,224	-	6,373,224

파생상품부채	-	-	-	-	675,966	675,966

금융리스부채(유동)	-	-	-	24,907	-	24,907

전환사채	-	-	-	14,998,010	-	14,998,010

사채	-	-	-	-	-	-

장기차입금	-	-	-	13,393,016	-	13,393,016

금융리스부채(비유동)	-	-	-	-	-	-

합 계	277,855	48,498,421	48,776,275	63,701,734	675,966	64,377,700

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 연결실체의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기손익공정가치금융자산평가손익	758,153	-

상각후원가 금융자산

이자수익	7,873	138,886

손상차손/환입	(137,614)	(958,578)

외화거래관련 손익	492,529	(113,766)

파생상품

파생상품관련 손익	624,888	(97,613)

상각후원가 금융부채

이자비용	2,163,986	1,514,168

외화거래관련 손익	(28,020)	(46,257)

합계	3,881,795	436,840

30. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결되어 있는 약정사항 및 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	한도 금액	사용 금액	담보권자	비 고

토지, 건물, 기계장치	40,847,180	KRW 45,800,000 USD 4,400,000	시설자금대출	KRW	2,500,000	KRW	1,944,448	부산은행

일반자금대출(올렌딩)	KRW	5,000,000	KRW	3,750,000

일반자금대출(올렌딩)	KRW	5,000,000	KRW	3,750,000

일반자금대출(올렌딩)	KRW	5,000,000	KRW	4,375,000

일반자금대출(올렌딩)	KRW	7,000,000	KRW	7,000,000

당좌차월	KRW	1,000,000	KRW	-

수입신용장	USD	4,000,000	USD	132,905

기계장치	1,357,948	KRW 2,209,200	시설자금대출	KRW	1,841,000	KRW	1,700,000	국민은행	포항공장 열처리 11호기

일반자금대출(올렌딩)	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000	국민은행

산업운용자금대출	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000	산업은행

무역금융	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000	신한은행

일반자금대출	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000	농협은행

어음할인	KRW	20,000,000	KRW	6,605,723	IBK캐피탈

토지, 건물, 기계장치	23,551,815,139	KRW 21,500,000	시설자금대출	KRW	5,408,550	KRW	5,408,550	기업은행

시설자금대출	KRW	349,930	KRW	349,930

시설자금대출	KRW	1,149,820	KRW	1,149,820

시설자금대출	KRW	550,000	KRW	550,000

재고자산	15,596,268,622	KRW 1,200,000	동산담보대출	KRW	222,160	KRW	222,160

영흥보증채권담보	무역금융	KRW	900,000	KRW	800,000	신한은행

전자방식외담대	KRW	3,000,000	KRW	-

재고자산	15,596,268,622	KRW 2,160,000	동산담보대출	KRW	570,000	KRW	570,000	우리은행

기계장치	5,924,994,973	KRW 229,000	시설자금대출	KRW	1,003,030	KRW	1,003,030	중소벤처 기업진흥공단

운전자금대출	KRW	1,000,000	KRW	833,100

※ 당분기말 담보로 제공한 자산은 국민은행 기계장치(열처리11호기)이며 부산은행은 국민은행에 담보로 제공한 자산(열처리11호기)을 제외한 모든 토지, 건물, 기계장치입니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	한도금액	차입금액	담보권자

부산은행	원자재구매	400,000	-	-	-	-

서울보증보험	공탁	5,900	-	-	-	-

㈜영흥	운영자금	6,000,000	운영자금	6,000,000	5,000,000	㈜대호특수강

무역금융	1,200,000	무역금융	1,200,000	1,000,000	㈜대호특수강

사채발행	20,000,000	사모사채	20,000,000	20,000,000	㈜대호특수강

서울보증보험 (주)	인허가보증보험증권	52,000	-	-	-	-

공탁보증보험증권	140,000	-	-	-	-

이행(지급)보증보험증권	42,525	-	-	-	-

이행(지급)보증보험증권	68,950	-	-	-	-

가맹사업보증보험증권	40,000	-	-	-	-

스마트공장 구축	70,000	-	-	-	-

스마트공장 구축	14,000	-	-	-	-

최두철	기업은행	1,200,000	시설자금대출	-	-	기업은행

(3) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 주요 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	사건내용	소송가액	진행상황

청주지방법원	가나이엔텍	공사대금 미지급	304,666	1심 진행중

수원지방법원	최두철	퇴직금 등 청구의 소	1,997,753	1심 진행중

31. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

지배기업	(주)영흥

종속기업	(주)한영특수강

기타특수관계자(주1)	KISCO홀딩스(주), 한국철강(주), 환영철강공업(주), 대흥산업(주),(주)서륭, (주)대흥, (주)대유코아, 평안통운(주), 라보 JAPAN,JINIL INTERNATIONAL, INC, (주)라보상사, POSCO-MVWPC,마산항5부두운영(주)

(주1) POSCO-MVWPC를 제외한 기업은 당기 중 지배기업 (주)영흥의 종속기업으로 연결실체가 편입되어 포함된 기타특수관계자입니다.

(2) 당분기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	이자수익	매입	임차료비용	외주가공	투자주식

지배기업	㈜영흥	5,395,570	-	380,319	4,104	96,651	6,325,000

종속기업	(주)한영특수강	30,530,061	94,255	3,807,459	788	-	-

기타특수관계자	(주)대유코아	-	-	178,965	-	-	-

합계	35,925,631	94,255	4,366,743	4,892	96,651	6,325,000

(3) 당분기 현재 특수관계자에 대한 채권 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권(미수수익)	임차보증금	매입채무	기타채무(미지급금)

지배기업	㈜영흥	5,168,005	-	-	5,000	56,868	14,177

종속기업	(주)한영특수강	20,366,885	7,000,000	16,948	17,500	938,551	-

기타특수관계자	(주)대유코아	-	-	-	-	21,388	-

합계	25,534,890	7,000,000	16,948	22,500	1,016,807	14,177

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	계정과목	기초	증가액	감소액	대체	기말

종속기업	(주)한영특수강(주1)	단기대여금	-	18,000,000	-	(11,000,000)	7,000,000

임직원	임직원	단기대여금	88,225	-	(79,238)	67,382	76,368

임직원	임직원	장기대여금	401,249	30,000	(49,828)	(67,382)	314,040

합계	489,474	18,030,000	-129,066	-11,000,000	7,390,408

(주1) 종속기업 (주)한영특수강의 대여금 중 110억은 지분취득으로 대체 되었습니다.

(전분기)

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	계정과목	기초	증가액	감소액	대체	기말

임직원	임직원	단기대여금	44,900	-	(53,005)	113,495	105,390

임직원	임직원	장기대여금	471,799	151,000	(108,452)	(113,495)	400,852

합계	516,699	151,000	-161,457	0	506,242

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

구분	회 사 명	보증내용	보증금액	보증처	보증기간

관계기업	POSCO-MVWPC	차입금 지급보증	USD 1,800,000	POSCO ASIA	21.1.13 ~ 22.1.13

USD 1,500,000	21.6.19 ~ 22.6.19

USD 1,500,000	21.2.24 ~ 22.2.24

종속기업	(주)한영특수강	연대보증	KRW 24,000,000	신한은행	21.5.24 ~ 26.6.30

(6) 주요경영진 보상내역 연결실체의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여 및 상여	1,024,374	477,422

퇴직급여	113,819	53,047

합계	1,138,193	530,469

32. 사업결합(1) 연결실체는 사업다각화 및 전략적 제휴를 통한 기업가치 증대를 위해 당분기 중 한영특수강 주식인수 계약을 체결하였습니다. 인수한 회사는 자동차의 조립과 건물에 필수불가결한 볼트와 너트의 제조 소재인 CHQ WIRE 및 스틸바를 생산하는 선재기업으로 연결실체와의 전략적 제휴를 통해 향후 성장에 상당한 시너지 효과가 있을 것으로 예상됩니다.(2) 당분기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	한영특수강

현금	11,000,000

(3) 당분기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	한영특수강

식별가능한 자산의 공정가치	61,837,410

현금및현금성자산	357,615

매출채권	17,759,359

기타채권	550,493

재고자산	13,155,880

유형자산	26,415,189

무형자산	3,598,874

식별가능한 부채의 공정가치	55,429,595

매입채무	22,165,400

기타채무(이연법인세부채 포함)	3,279,390

차입금	27,808,554

전환사채 및 사채	1,950,118

파생상품금융부채	54,513

확정급여채무	171,620

식별가능한 순자산 공정가치의 합계	6,407,815

(4) 당분기 중 발생한 사업결합에서 발생한 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	한영특수강

이전대가(a)	11,000,000

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치(b)	6,407,815

지분율(c)	50%

순자산 공정가치 지분해당액(d=bXc)	3,203,907

기타자본잉여금(a-d)	7,796,093

33. 보고기간후 사건 ; 해당사항없음.