대호특수강 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제 30 기 반기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
제 29 기 반기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 6월 30일까지

1. 회사의 개요

주식회사 대호피앤씨(이하 '당사')는 냉간압조용선(CHQ Wire)을 판매할 목적으로 1988년 9월 2일에 설립하고, 1996년 8월 20일에 한국거래소에 코스닥상장(종목코드021040)되어 발행주식이 거래되고 있으며, 본사는 경남 양산시 산막공단 북4길 13에소재하고 있습니다. 당사는 2012년 11월 30일 철강선재 제품의 가공 및 판매를 주사업으로 영위하는 동방금속공업(주)를 합병하였으며, 2014년 중 강관사업부에 대한 영업을 중단하였습니다. 한편, 당사는 당반기 중 불균등 유상증자를 실시하였으며, 당반기말 현재 보통주의 주요 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다(주석 18 참조).

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)디에스피	20,632,561	28.22

(주)대호	9,674,133	13.23

(주)포스코	7,821,489	10.70

소액주주 외	34,984,643	47.85

합 계	73,112,826	100.00

2. 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준당사의 요약반기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준의 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었습니다.

반기재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-2 중요한 회계정책

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 연결기업이 동 분기재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지는 않으나 연결기업은 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 제공할 예정입니다.

- 기업회계기준서제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 아래와 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 한편, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

ㄱ. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당반기말 현재 대여금및수취채권 57,064백만원, 매도가능금융자산 309백만원, 당기손익인식금융자산 22백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당반기말 현재 대여금 및 수취채권 57,064백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당반기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당반기말 현재 당사의 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 309백만원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당반기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상 품을 22백만원 보유하고 있습니다.ㄴ. 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 당반기말 현재 금 융부채 75,832백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되거나 당기손익으로 인식된 금액은 없습니다.

ㄷ. 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(주2) 보고기간종료일 현재 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당반기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채 권 57,064백만원 을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충 당금 1,807백만원 을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

기업회계기준서 제1115호의 도입이 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다. ㄱ. 거래가격의 산정당사는 철강부품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 당반기 제품매출은 103,747백만원 으로 총 수익의 약 99% 에 해당합니다.

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다. ㄴ. 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다.

방법	내용

시장평가 조정 접근법 (adjusted market assessment approach)	기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법 (expected cost plus a margin approach)	수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한이윤을 더하는 방법

잔여접근법 (residual approach)	총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 가장 합리적인 접근법을 적용할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2-3 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 변경되어 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

3-1 기업전체수준에서의 주요 정보 3-1-1 매출 유형별 외부고객으로부터의 수익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

상품매출	-	30,985

제품매출	103,747,233	94,160,440

기타매출	311,939	161,760

합 계	104,059,172	94,353,185

3-1-2 지역별 외부고객으로부터의 수익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

한국	87,936,279	85,085,191

아시아	5,923,556	5,226,640

아메리카	3,702,742	3,701,022

기타	6,496,595	340,332

합 계	104,059,172	94,353,185

상기 지역별 수익 정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다. 또한 당반기 중 단일 고객에 대한 매출이 당사 매출액의 10% 이상인 주요 외부고객은 없습니다.

4. 현금및현금성자산 4 -1 보고기간종료일 현재 반기현금흐름표상 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금 및 당좌예금	2,650,526	1,345,334

4-2 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 비현금손익 등에 대한 조정항목과 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목을 포함한 영업으로부터 창출된현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익(A)	5,203,385	3,138,126

현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 항목:

재고자산평가충당금환입	(66,574)	(344,403)

퇴직급여	880,739	795,647

감가상각비	1,984,958	1,781,701

무형자산상각비	408,824	408,824

대손상각비(대손충당금환입)	(220,516)	11,845

외화환산이익	(31,917)	(77,190)

유형자산처분이익	-	(22,999)

유형자산처분손실	-	7,542

무형자산처분이익	(8,167)	-

외화환산손실	22,681	45,567

이자수익	(4,732)	(23,776)

이자비용	1,196,128	1,588,718

매도가능금융자산손상차손	-	25,908

파생상품평가이익	(22,497)	-

지분법손실	96,219	501,115

법인세비용	166,519	11,351

현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 계(B)	4,401,665	4,709,850

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목:

매출채권	(2,956,243)	1,117,054

기타수취채권	(100,721)	91,593

파생상품자산	126,472	-

재고자산	(2,517,273)	1,508,729

기타자산	(6,000)	(144,002)

매입채무	4,607,210	(2,738,034)

기타지급채무	(1,020,706)	(27,679)

퇴직금의 지급	(256,445)	(52,952)

사외적립자산	(1,753,499)	(452,742)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 계(C)	(3,877,205)	(698,033)

영업으로부터 창출된 현금흐름(D=A+B+C)	5,727,845	7,149,943

5. 금융기관예치금 5-1 보고기간종료일 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장기금융상품	55,900	716,966

5-2 사용이 제한된 금융기 관예 치금 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융기 관예 치금의 내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관명	당반기말	전기말	제한내용

장기금융상품	(주)부산은행	2,900	2,900	당좌개설보증금

(주)신한은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	5,900	5,900

6. 매출채권 및 장기매출채권 6-1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 장기매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당반기말	전기말

매출채권	매출채권	53,413,391	50,438,066

대손충당금	(100,484)	(321,000)

소계	53,312,907	50,117,066

장기매출채권	장기성매출채권	597,407	597,407

대손충당금	(597,407)	(597,407)

출자전환채권	1,109,470	1,109,470

대손충당금	(1,109,470)	(1,109,470)

소계	-	-

합 계	53,312,907	50,117,066

6-2 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	2,027,877	1,996,907

설정(환입)	(220,516)	11,845

기말	1,807,361	2,008,752

당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다.사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

7. 기타수취채권 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당반기말	전기말

유동	단기대여금	11,450	29,720

미수금	178,717	77,995

미수수익	312	68,322

계	190,479	176,037

비유동	보증금	213,722	202,592

장기대여금	640,411	626,195

계	854,133	828,787

8. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	331,567	331,567

상품평가충당금	(331,567)	(331,567)

제품	10,586,685	10,861,707

제품평가충당금	(103,971)	(171,459)

재공품	2,933,135	2,611,509

재공품평가충당금	(67,798)	(58,896)

원재료	11,397,629	9,026,614

원재료평가충당금	(5,065)	(13,054)

부재료	56,771	62,994

저장품 및 임가공품	67,576	82,966

미착품	446,736	325,470

합 계	25,311,698	22,727,851

한편, 당반기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가충당금환입액은 66,574천원(전반기: 344,403천원)입니다.

9. 기타자산 당반기말 현재 기타자산은 모두 선급금입니다.

10. 매도가능금융자산보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분증권명	지분율	당반기말	전기말

원 가	장부금액	장부금액

활성시장에서 거래되는 지분증권	삼성중공업(주)(*)	0.007%	788,223	309,358	229,844

(*) 당사는 전반기 중 삼성중공업(주) 지분증권에 대하여 손상차손 25,908천원을 인식하였습니다.

한편, 당사는 매도가능금융자산에 대하여 해당 자산 또는 자산그룹이 손상되었다는 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 해당 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 되는 바, 이에 대한 판단을 위해 당사는 과거기간의 주식가격의 변동과 존속기간 및 지분상품의 공정가치가 원가에 미달하는 정도를 고려하고 있습니다.

11. 관계기업투자

당반기 및 전반기 중 당사의 관계기업투자 순장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	3,554,117	4,399,966

지분법손실	(96,219)	(501,115)

지분법자본변동	(202,378)	(20,017)

기말	3,255,520	3,878,834

12. 유형자산 12-1 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

전기초	19,731,233	11,618,579	720,317	19,339,562	4,778,790	-	56,188,481

취득	-	5,000	-	406,015	133,056	33,600	577,671

처분/손상	-	(68,000)	-	(20,385)	(40,621)	-	(129,006)

전반기말	19,731,233	11,555,579	720,317	19,725,192	4,871,225	33,600	56,637,146

당기초	19,731,233	11,602,279	720,317	20,563,813	5,227,417	-	57,845,059

취득	-	51,600	-	643,561	293,226	194,900	1,183,287

대체	-	-	-	66,900	-	(66,900)	-

당반기말	19,731,233	11,653,879	720,317	21,274,274	5,520,643	128,000	59,028,346

감가상각누계액:

전기초	-	1,676,855	92,599	5,912,645	2,807,690	-	10,489,789

감가상각비	-	278,421	15,659	1,242,677	244,944	-	1,781,701

처분	-	(10,200)	-	(7,451)	(40,612)	-	(58,263)

전반기말	-	1,945,076	108,258	7,147,871	3,012,022	-	12,213,227

당기초	-	2,225,226	123,917	8,499,308	3,265,154	-	14,113,605

감가상각비	-	280,681	15,659	1,416,961	287,657	-	2,000,958

당반기말	-	2,505,907	139,576	9,916,269	3,552,811	-	16,114,563

국고보조금:

당기초	-	-	-	-	154,667	-	154,667

감가상각비 상계	-	-	-	-	(16,000)	-	(16,000)

당반기말	-	-	-	-	138,667	-	138,667

순장부가액:

당반기말	19,731,233	9,147,972	580,741	11,358,005	1,829,165	128,000	42,775,116

전반기말	19,731,233	9,610,503	612,059	12,577,321	1,859,203	33,600	44,423,919

12-2 당사는 2012년말부터 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 측정에 대한 회계정책을 재평가모형으로 변경하였습니다. 당반기말 현재 원가모형을 적용하였다면 그 장부금액은 36,329,646천원(전기말: 36,268,908천원)입니다.

12-3 담보제공자산 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공처	제공자산	채권최고액

당반기말	전기말

(주)부산은행	토지, 건물, 기계장치	77,386,000 USD 6,000,000	77,386,000 USD 6,000,000

13. 무형자산 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	고객관계무형자산	회원권	합계

취득원가:

전기초	21,875,574	14,900,000	231,352	37,006,926

전반기말	21,875,574	14,900,000	231,352	37,006,926

당기초	21,875,574	14,900,000	244,230	37,019,804

취득	-	-	1,150,000	1,150,000

처분	-	-	(20,667)	(20,667)

당반기말	21,875,574	14,900,000	1,373,563	38,149,137

손상차손/상각누계액:

전기초	12,823,056	3,452,941	-	16,275,997

감가상각비	-	408,824	-	408,824

전반기말	12,823,056	3,861,765	-	16,684,821

당기초	14,851,528	4,270,588	110,743	19,232,859

감가상각비	-	408,824	-	408,824

처분	-	-	(5,334)	(5,334)

당반기말	14,851,528	4,679,412	105,409	19,636,349

순장부가액:

당반기말	7,024,046	10,220,588	1,268,154	18,512,788

전반기말	9,052,518	11,038,235	231,352	20,322,105

14. 기타지급채무 보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말

미지급금	2,339,489	3,001,133

미지급비용	1,502,396	2,039,216

합 계	3,841,885	5,040,349

15. 차입금 15-1 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당반기말	전기말

유동	단기차입금	49,787,525	74,161,427

유동성장기차입금	2,497,800	719,200

소 계	52,285,325	74,880,627

비유동	장기차입금	4,897,800	1,046,700

합 계	57,183,125	75,927,327

15-2 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종별	차입처	당반기말이자율(%)	당반기말	전기말

일반대출	(주)부산은행	3.51~3.88	36,988,000	60,988,000

USANCE	(주)부산은행	3,050,403	2,750,214

무역금융	(주)부산은행	-	342,248

할인채권	(주)부산은행 외	9,749,122	10,080,965

합 계	49,787,525	74,161,427

15-3 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종별	차입처	만 기	당반기말이자율(%)	당반기말	전기말

시설자금대출	(주)부산은행	2017.09.15~2019.06.15	1.50 ~ 2.99	1,395,600	1,765,900

일반자금대출	(주)국민은행	2017.12.15~2020.04.05	6,000,000	-

합 계	7,395,600	1,765,900

차감: 1년이내 상환분(유동성장기차입금)	(2,497,800)	(719,200)

차 감 계	4,897,800	1,046,700

15-4 상기 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증 및 담보를 제공받고 있습니다(주석 23 참조).

16. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	7,718	23,304

예수금	65,067	60,853

합 계	72,785	84,157

17. 순확정급여부채 17-1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	14,056,835	13,369,892

사외적립자산의 공정가치	(6,341,887)	(4,568,382)

순확정급여부채	7,714,948	8,801,510

17-2 당반기 및 전반기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기 손익으로 인식한 급여원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	759,684	692,100

순이자비용	121,055	103,547

합 계	880,739	795,647

17-3 당반기 및 전반기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	13,369,892	10,994,687

당기근무원가	759,684	692,100

이자비용	183,704	148,282

퇴직금 지급액	(256,445)	(52,952)

기말	14,056,835	11,782,117

17-4 당반기 및 전반기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	4,568,382	3,301,158

기여금 납부액	1,800,000	500,000

퇴직금 지급액	(46,501)	(47,258)

순확정급여부채의 재측정요소	(42,643)	(31,580)

이자수익	62,649	44,735

기말	6,341,887	3,767,055

18. 자본 18-1 당사의 수권주식수는 100,000,000주이며 주당 액면가액은 500원으로서 당반기말 현재 보통 주 73,112,826 주 및 우선주 4,242,466주가 발행되어 자본금은 각각 36,556,413천원 및 2,121,233천원입니다.

한편, 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 우선주는 의결권이 없으며 배당은 보통주에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 2%를 금전으로 추가 배당받게 되며, 주식배당의 경우 이를 적용하지 아니합니다. 우선주에 대한 배당의 우선권리가 제약받게 되면 우선주의 의결권이 부활하게 됩니다. 또한, 잔여재산분배에 대해서는 보통주와 동일한 권리를 가지고 있으며, 상환 및 전환과 관련된 사항은 없습니다.

18-2 당반기 및 전반기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금	주식발행초과금	납입자본

보통주	우선주

전기초	25,056,413	2,121,233	20,732,169	47,909,815

전반기말	25,056,413	2,121,233	20,732,169	47,909,815

당기초	25,056,413	2,121,233	20,732,169	47,909,815

유상증자(*)	11,500,000	-	5,957,526	17,457,526

당반기말	36,556,413	2,121,233	26,689,695	65,367,341

(*) 당사는 2017년 2월 27일자 이사회결의에 따라 보통주 23,000,000주를 주당 777원의 발행가액으로 유상증자 하였습니다.

18-3 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당반기말	전기말

법정적립금	이익준비금	465,770	465,770

임의적립금	재무구조개선적립금	609,488	609,488

미처리결손금	(6,002,872)	(11,172,996)

합 계	(4,927,614)	(10,097,738)

18-3 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	62,020	-

재평가이익	3,987,232	3,987,232

지분법자본변동	319,793	477,647

합 계	4,369,045	4,464,879

18-4 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(1,407,348)	(1,407,348)

자기주식처분이익	89,735	89,735

합 계	(1,317,613)	(1,317,613)

19. 배당금 당반기 및 전반기 중 지급한 배당금은 없습니다.

20. 손익 내역 20-1 당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	632,617	1,279,064	706,880	1,389,319

퇴직급여	81,359	252,535	14,636	91,724

운반비	1,242,058	2,432,629	1,100,282	2,210,533

수출비	62,097	119,308	59,822	119,125

광고선전비	-	-	1,380	4,380

복리후생비	138,864	283,655	164,045	292,361

여비교통비	85,374	160,006	64,523	118,642

통신비	5,740	17,752	7,846	15,400

수도광열비	710	1,878	720	1,967

도서인쇄비	795	2,608	1,099	3,489

소모품비	5,892	15,288	11,670	17,725

수선비	714	1,319	890	1,500

차량유지비	16,586	27,502	18,522	34,511

접대비	40,423	100,813	43,756	102,437

교육훈련비	4,873	7,170	3,524	3,975

대손상각비(대손충당금환입)	(1,440)	(220,516)	16,700	11,845

세금과공과	19,188	37,086	17,500	33,686

지급수수료	75,966	210,437	51,493	143,835

임차료	12,141	24,142	12,355	23,770

감가상각비	49,972	99,982	48,577	96,992

무형자산상각비	204,412	408,824	204,412	408,824

리스료	27,146	52,029	21,463	51,869

기타의판매관리비	4,065	8,209	3,806	7,456

합 계	2,709,552	5,321,720	2,575,901	5,185,365

20-2 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분이익	-	-	18,200	22,999

무형자산처분이익	8,167	8,167	-	-

잡이익	125,307	185,212	89,575	165,833

합 계	133,474	193,379	107,775	188,832

20-3 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

기부금	1,120	8,420	120	8,120

유형자산처분손실	-	-	8	7,542

잡손실	255,350	413,017	141,459	230,205

합 계	256,470	421,437	141,587	245,867

20-4 당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	2,895	4,732	11,956	23,776

외환차익	224,737	365,964	195,225	384,388

외화환산이익	29,736	31,917	(141,400)	77,190

파생상품거래이익	24,450	24,450	-	-

파생상품평가이익	22,497	22,497	-	-

합 계	304,315	449,560	65,781	485,354

20-5 당반기 및 전반기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	571,585	1,196,128	786,381	1,588,718

외환차손	114,308	380,212	198,037	349,954

외화환산손실	(34,394)	22,681	(74,255)	45,567

매도가능금융자산손상차손	-	-	25,908	25,908

파생상품거래손실	265,573	265,573	-	-

합 계	917,072	1,864,594	936,071	2,010,147

20-6 기중 발생한 매출원가, 판매비와관리비의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

원재료와 상품의 매입액	38,124,966	75,387,457	36,450,838	64,053,442

재고자산의 변동	(990,774)	(2,583,847)	(3,886,680)	1,164,325

종업원급여	4,647,371	9,541,888	4,828,517	9,452,519

감가상각비	1,006,873	1,984,958	897,722	1,781,701

무형자산상각비	204,412	408,824	204,412	408,824

운반비	1,242,058	2,432,629	1,100,282	2,210,533

연료비 및 전력비	2,527,027	5,186,001	2,158,730	4,780,819

임차료	14,391	28,642	14,605	28,270

기타	2,293,214	4,563,404	2,473,438	5,240,333

합 계	49,069,538	96,949,956	44,241,864	89,120,766

21. 법인세비용 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

법인세부담액	130,107	130,107	-	-

자본에 직접 반영되는 법인세	47,072	36,412	12,026	11,351

총법인세비용	177,179	166,519	12,026	11,351

22. 주당손익당사의 보통주 1주에 대한 기본및희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주반기순이익	2,310,375,373 원	5,203,385,113 원	1,700,630,757 원	3,138,125,581 원

가중평균유통보통주식수	65,748,636 주	57,579,734 주	49,320,065 주	49,320,065 주

기본및희석주당순이익	35 원	90 원	34 원	64 원

한편, 당반기 및 전반기의 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위: 주)

구 분	3개월	누 적

유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수	유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	50,112,826	91/91	50,112,826	50,112,826	181/181	50,112,826

자기주식수	(792,761)	91/91	(792,761)	(792,761)	181/181	(792,761)

유상증자	23,000,000	65/91	16,428,571	23,000,000	65/181	8,259,669

합 계	72,320,065	65,748,636	72,320,065	57,579,734

(전반기)

(단위: 주)

구 분	3개월	누 적

유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수	유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	50,112,826	91/91	50,112,826	50,112,826	182/182	50,112,826

자기주식수	(792,761)	91/91	(792,761)	(792,761)	182/182	(792,761)

합 계	49,320,065	49,320,065	49,320,065	49,320,065

23. 특수관계자와의 거래 23-1 특수관계자와의 관계당반기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

회사명	당사와의 관계	지배기업

(주)대호	지배기업 (*1)	-

(주)디에스피	당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)대호

(주)대호지엠	기타특수관계자	(주)디에스피

Daeho Special Steel Vina	기타특수관계자	(주)대호지엠

POSCO-MVWPC	당사가 유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)포스코

(*1) (주)대호의 당사에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나, 당사와의 임원교류 및 주주총회 출석율을 고려할때 (주)대호는 당사의 의사결정기구의 의사결정에 과반수 이상의 의결권을 행사할 수 있는 등 실질적인 지배력 이 있는 것으로 판단되는 바, (주)대호를 당사의 지배기업으로 판단하였습니다.

23-2 기중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당사와의 관계	계정과목	당반기	전반기

POSCO-MVWPC	당사가 유의적 영향력을 행사하는 기업	매출	-	50,329

잡이익	-	71,763

Daeho Special Steel Vina	기타특수관계자	기계장치(매각)	-	7,200

23-3 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

23-4 당 반기말 현재 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 공 자	당사와의 관계	제공처	보증금액(천원)	보증금액(USD)

제공받은 지급보증	정경태	주요 경영진	(주)부산은행외 1	109,772,400	18,000,000

제공받은 담보자산및 지급보증	(주)디에스피	당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)부산은행	30,000,000	-

23-5 당반기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

내 용	회 사 명	당사와의 관계	보증금액(USD)

차입금 지급보증	POSCO-MVWPC	당사가 유의적인 영향력을 행사하는 기업	3,480,000

23-6 주요 경영진에 대한 급여 당반기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 559,556천원(전반기: 541,684천원)과 퇴직급여 85,496천원(전반기: 19,271천원)을 비용으로 인식하였습니다. 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 사외이사를 포함한 등기이사 및 감사로 구성되어 있습니다.

24. 약정사항 등 24-1 당반기말 현재 금융기관과의 주요 한도약정사항은 다음과 같습니다.

금융기관	내 역	한도액(천원)	한도액(USD)

(주)부산은행	당좌차월	5,000,000	-

운전자금대출	76,388,000	-

시설자금대출	3,489,000	-

수입신용장	-	15,000,000

(주)아이비케이캐피탈	어음할인 (*)	15,000,000	-

(주)KEB하나은행	매출채권담보대출	1,000,000	-

(주)국민은행	일반자금대출	6,000,000	-

(*) 상기 한도약정 중 (주)아이비케이캐피탈과의 어음할인 약정과 관련하여 당반기말 현재 당사의 액면 180,000천원의 받을어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다.

24-2 당반기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공자명	내 용	보증금액(천원)	보증금액(USD)	비 고

(주)부산은행	원재료의 매입	700,000	-	세아창원특수강(주)로부터의 매입

원재료의 매입	400,000	-	현대제철(주)로부터의 매입

수입신용장	-	15,000,000	원자재 등 수입관련

24-3 당반기말 현재 당사가 체결한 파생상품 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(USD: $, 원화단위: 천원)

구 분	계약일	만기일	계약환율	매입	매도

통화	금액	통화	금액

통화선도	2017-05-19	2017-07-17	1,117.9	USD	1,036,706	KRW	1,158,933

25. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 당사는영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권 및 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 당사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리 기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있으며 전기말 이후 재무위험관리의 목적 및 정책의 중요한 변경은 없습니다.

26. 금융상품의 공정가치26-1 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채(유동 및 비유동)의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	2,650,526	2,650,526	1,345,334	1,345,334

금융기관예치금	55,900	55,900	716,966	716,966

매출채권 및 장기매출채권	53,312,907	53,312,907	50,117,066	50,117,066

기타수취채권	1,044,613	1,044,613	1,004,824	1,004,824

파생금융자산	22,497	22,497	126,472	126,472

매도가능금융자산	309,358	309,358	229,844	229,844

금융자산 총계	57,395,801	57,395,801	53,540,506	53,540,506

금융부채:

매입채무	14,806,757	14,806,757	10,199,548	10,199,548

기타지급채무	3,841,885	3,841,885	5,049,349	5,049,349

차입금	57,183,125	57,183,125	75,927,327	75,927,327

금융부채 총계	75,831,767	75,831,767	91,167,224	91,167,224

26-2 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채(유동 및 비유동)의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융상품:

매도가능금융자산	309,358	309,358	-	-	229,844	229,844	-	-

공정가치가 공시되는 금융상품:

현금및현금성자산	2,650,526	2,826	2,647,700	-	1,345,334	_	1,345,334	-

금융기관예치금	55,900	-	55,900	-	716,966	_	716,966	-

매출채권 및 장기매출채권	53,312,907	-	-	53,312,907	50,117,066	-	-	50,117,066

기타수취채권	1,044,613	-	-	1,044,613	1,004,824	-	-	1,004,824

파생금융자산	22,497	-	22,497	-	126,472	-	126,472	_

매입채무	14,806,757	-	-	14,806,757	10,199,548	-	-	10,199,548

기타지급채무	3,841,885	-	-	3,841,885	5,049,349	-	-	5,049,349

차입금	57,187,125	-	57,183,125	-	75,927,327	-	75,927,327	-

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일에 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 한편, 당반기와 전반기 중 공정가치 서열체계 수준의 이동은 없었습니다.