대호특수강 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제35기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
제34기 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지제34기 2021년 12월 31일

주식회사 대호특수강

1. 회사의 개요 주식회사 대호특수강(이하 '당사')는 냉간압조용선(CHQ Wire) 제조 판매를 주사업 목적으로 1988년 9월 2일에 설립하였으며, 1996년 8월 20일에 한국거래소 코스닥시장에 상장(종목코드 021040)되었습니다. 당사는 2012년 11월 30일 철강선재 제품의 가공 및 판매를 주사업으로 영위하는 동방금속공업(주)를 합병하였으며, 본사는 경남 양산시 산막공단북4길 13에 소재하고 있습니다. 당사의 수권주식수 200,000,000주(1주의 금액 : 500원) 중 보통주식 75,398,540주, 우선주 4,242,466주를 발행하였으며, 당분기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다

(단위:주,%)

구 분	보통주	우선주	합계

주식수	지분율	주식수	지분율	주식수	지분율

㈜영 흥	30,306,694	38.05%	-	-	30,306,694	38.05%

포스코	7,821,489	9.82%	-	-	7,821,489	9.82%

자기주식	780,290	0.98%	108	-	780,398	0.98%

기타	36,490,067	45.82%	4,242,358	5.33%	40,732,425	51.15%

계	75,398,540	94.67%	4,242,466	5.33%	79,641,006	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책의 요약

(1) 분기재무제표 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나 19 관련 임차료 할인 등

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

-	리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

-	리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

-	그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시' 개정 - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계' (2007)) 대신 '개념체계' (2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정' 에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표와 동일합니다.

4. 부 문정보 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문의 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. 당사의 영업에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

부문	사업부문	주요재화 및 용역

냉간선재사업부문	한국내 냉간선재사업	냉간압조용선재(CHQ WIRE) 및 STEEL BAR

당분기 및 전기 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

5. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성	매출채권	80,579,655	(1,174,550)	79,405,105	82,656,119	(1,724,488)	80,931,631

미수금	566,862	-	566,862	586,140	-	586,140

미수수익	3,975	-	3,975	20,128	-	20,128

대여금	2,061,315	-	2,061,315	7,059,353	-	7,059,353

합 계	83,211,807	(1,174,550)	82,037,257	90,321,740	(1,724,488)	88,597,252

비유동성	미수금	66,333	-	66,333	76,283	-	76,283

대여금	289,394	-	289,394	323,415	-	323,415

보증금	110,920	-	110,920	112,920	-	112,920

합 계	466,647	-	466,647	512,618	-	512,618

2) 대손충당금 변동내역 당분기 및 전기 중 당사의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	매출채권

당분기말	전기말

기초	1,724,488	1,534,606

대손충당금의 증가 및 환입	(549,938)	189,882

환입된 미사용 금액	-	-

부실채권 매각에 따른 감소액	-	-

기말	1,174,550	1,724,488

6. 기타유동자산 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	1,363,786	893,857

선급비용	1,254,930	-

합 계	2,618,716	893,857

7. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	13,563,752	(367,669)	13,196,083	11,533,799	(367,669)	11,166,130

재공품	6,238,358	(627,441)	5,610,917	5,672,741	(619,377)	5,053,364

원재료	11,020,664	(24,867)	10,995,798	15,358,416	(24,867)	15,333,549

미착품	4,710	-	4,710	2,092,653	-	2,092,653

부재료	107,529	-	107,529	94,221	-	94,221

저장품	94,435	-	94,435	93,291	-	93,291

임가공품	260	-	260	1,021	-	1,021

합 계	31,029,708	(1,019,976)	30,009,732	34,846,142	(1,011,913)	33,834,231

8. 장기금융상품 당분기말 및 전기말 현재 당사의 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말	비고

당좌개설보증금	2,000	2,000	사용제한예금

저축보험	170,000	167,000	-

계	172,000	169,000

9. 당기손익-공정가치측정금융자산 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타비유동금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)

(주)영흥	5,000,000 주	4.97%	6,325,000	5,050,000	6,325,000	5,275,000

합 계	-	-	6,325,000	5,050,000	6,325,000	5,275,000

(주1) 당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 평가손실은 각각 225,000천원, 1.083,153천원입니다.

10. 상각후원가 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 당사의 상각후원가 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

만기보유금융자산

신한금융투자(주1)	660,000	660,000	660,000	660,000

합 계	660,000	660,000	660,000	660,000

(주1) 발행한 사채와 관련하여 취득한 후순위 채권입니다.11. 관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율	주된사업장

당분기	전기말

POSCO-MVWPC	30%	30%	멕시코

(2) 당분기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말

기초금액	지분법손익	지분법자본변동	손상차손	기말금액

POSCO-MVWPC	135,322	-	-	-	135,322

(단위:천원)

회사명	전기말

기초금액	지분법손익	지분법자본변동	손상차손	기말금액

POSCO-MVWPC	-	67,856	67,466	-	135,322

(3) 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	POSCO-MVWPC

전기말

유동자산	21,894,769

비유동자산	17,267,764

자산계	39,162,532

유동부채	36,261,374

비유동부채	31,170

부채계	36,292,544

자본	2,869,989

자본계	2,869,989

(4) 전기 중 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	POSCO-MVWPC

전기말

매출액	41,812,774

영업손익	501,053

당기순손익	226,187

(5) 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	전기

기말순자산	지분율	순자산지분금액	손상차손	기말금액

(a)	(b)	(a×b)

POSCO-MVWPC	2,869,989	30%	860,996	(725,674)	135,322

12. 종속기업(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	소재	당분기	전기말

국가	지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)한영특수강	한국	59	7,109,138	50	3,465,140

합 계	59	7,109,138	50	3,465,140

당분기 중 (주)한영특수강의 유상증자 시 당사의 단독 유상증자 참여 (5,000 백만원, 1,000 천주) 로 당사의 지분율이 증가하였습니다. (2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(주)한영특수강

당분기말	전기말

유동자산	43,594,434	43,179,573

비유동자산	29,038,782	29,471,806

자산계	72,633,216	72,651,379

유동부채	54,475,213	59,011,318

비유동부채	6,342,031	7,051,264

부채계	60,817,244	66,062,582

자본	11,815,972	6,588,797

자본계	11,815,972	6,588,797

(3) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(주)한영특수강

당분기	전분기

매출액	25,026,637	18,946,082

영업손익	459,897	(709,098)

당기순손익	251,175	(850,106)

총포괄손익	251,175	(850,106)

(4) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(주)한영특수강

당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	3,711,087	(8,226,146)

투자활동으로 인한 현금흐름	(172,911)	(335,230)

재무활동으로 인한 현금흐름	(2,452,450)	8,740,974

현금및현금성자산의 순증감	1,085,726	179,599

기초 현금및현금성자산	720,475	178,017

기말 현금및현금성자산	1,806,201	357,615

(5) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 순자산에서 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	영업권 등 투자차액	미실현손익 등	장부가액

(주)한영특수강	11,815,972	59%	7,002,145	161,842	(54,849)	7,109,138

(전기말)

(단위:천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	영업권 등 투자차액	미실현손익 등	장부가액

(주)한영특수강	6,588,797	50%	3,294,399	235,801	(65,060)	3,465,140

(6) 당분기 및 전기 중 종속기업투자의 기중변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타 자본잉여금	(부의) 지분법이익잉여금 변동	기말

(주)한영특수강	3,465,140	5,000,000	36,549	(1,392,551)	-	7,109,138

(전기)

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타 자본잉여금(주1)	(부의) 지분법이익잉여금 변동	기말

(주)한영특수강	-	11,000,000	259,442	(7,796,093)	1,791	3,465,140

(주1) 2021년 4월 동일지배하에 있는 (주)한영특수강의 주식 취득시 취득대가와 순자산가액(연결재무제표상의 장부금액)의 차액을 기타자본잉여금에서 가감 하였습니다

13. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	25,438,792	-	25,438,792	25,438,792	-	25,438,792

건물	11,015,641	(3,028,426)	7,987,215	10,984,641	(2,852,055)	8,132,586

구축물	1,734,145	(492,330)	1,241,815	1,734,145	(404,340)	1,329,805

기계장치	23,854,317	(13,769,354)	10,084,963	22,971,217	(13,173,815)	9,797,402

차량운반구	404,015	(105,162)	298,853	404,015	(85,511)	318,504

공구와기구	4,069,503	(3,380,312)	689,191	4,069,503	(3,316,103)	753,400

비품	2,201,638	(1,877,242)	324,396	2,149,384	(1,861,074)	288,310

사용권자산	454,487	(196,207)	258,280	504,435	(199,062)	305,373

건설중인자산	462,244	-	462,244	740,447	-	740,447

합계	69,634,782	(22,849,032)	46,785,749	68,996,579	(21,891,960)	47,104,620

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

당분기말	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	25,438,792	8,132,586	1,329,805	9,797,402	318,504	753,400	288,310	740,447	305,373	47,104,620

취득	-	31,000	-	388,700	-	-	21,250	247,200	31,935	720,085

대체	-	-	-	494,400	-	-	31,004	(525,403)	-	-

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	(25,591)	(25,591)

감가상각비	-	(176,371)	(87,990)	(595,539)	(19,651)	(64,209)	(16,168)	-	(53,437)	(1,013,365)

기말 순장부금액	25,438,792	7,987,215	1,241,815	10,084,963	298,853	689,191	324,396	462,244	258,280	46,785,749

(전기말)

(단위:천원)

전기말	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	25,438,792	8,198,464	790,518	10,911,284	51,743	989,593	28,813	-	24,355	46,433,562

취득	-	638,197	651,852	1,428,114	348,668	45,700	283,377	740,447	512,624	4,648,979

처분	-	-	-	(35,006)	(26,673)	-	-	-	(15,729)	(77,408)

감가상각비	-	(704,076)	(112,565)	(2,506,988)	(55,234)	(281,894)	(23,879)	-	(215,877)	(3,900,513)

기말 순장부금액	25,438,792	8,132,586	1,329,805	9,797,402	318,504	753,400	288,310	740,447	305,373	47,104,620

14. 사용권 자산 당사가 사용권자산 이용자인 경우의 사용권 자산에 대한 정보이며, 사용권 자산 제공자에 해당하는 사용권 자산은 없습니다.(1) 당분기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

부동산	60,734	(24,625)	36,109	83,264	(52,084)	31,180

차량운반구	393,753	(171,582)	222,171	421,171	(146,978)	274,193

합 계	454,487	(196,207)	258,280	504,435	(199,062)	305,373

(2) 당분기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

부동산	31,180	31,935	(7,313)	(19,694)	36,108

차량운반구	274,193	-	(18,277)	(33,743)	222,173

합 계	305,373	31,935	(25,591)	(53,437)	258,280

2) 전기(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

부동산	23,243	91,453	(15,729)	(67,787)	31,180

차량운반구	1,112	421,171	-	(148,090)	274,193

합 계	24,355	512,624	(15,729)	(215,877)	305,373

3) 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

사용권자산상각비	53,437	215,877

리스부채 이자비용	1,918	10,215

단기리스 관련 비용	-	-

소액자산리스 관련 비용	7,512	15,844

당분기 중 사용권 자산의 총 현금유출은 54,574천원( 전기:208,501천원 )입니다.

15. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	손상누계액	처 분	장부금액	원가	상각누계액	손상누계액	처 분	장부금액

회원권	82,000	-	-	-	82,000	111,820	-	-	(29,820)	82,000

영업권	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	82,000	-	-	-	82,000	111,820	-	-	(29,820)	82,000

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

회원권	회원권

기초금액	82,000	111,820

상각	-	-

손상	-	-

처분	-	(29,820)

기말금액	82,000	82,000

16. 매입채무 및 기타지급채무 당분기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무

매입채무	40,978,528	44,161,348

기타지급채무

미지급금	2,887,231	2,482,609

미지급비용	1,894,731	1,996,814

소계	4,781,962	4,479,423

비유동 기타지급채무

장기종업원급여부채	461,208	461,208

장기미지급비용	586,135	586,135

소계	1,047,343	1,047,343

합계	46,807,833	49,688,114

17. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	13,439	15,292

예수금	282,727	211,633

선수수익	147,378	198,704

계	443,544	425,629

18. 차입금 및 사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

단기차입금	15,171,476	-	15,171,476	22,289,827	-	22,289,827

장기차입금	16,914,221	8,957,825	25,872,046	13,001,528	9,391,488	22,393,016

전환사채	10,979,623	9,632,971	20,612,594	10,979,623	9,296,233	20,275,856

사채	-	20,000,000	20,000,000	-	20,000,000	20,000,000

합 계	43,065,320	38,590,796	81,656,116	46,270,978	38,687,721	84,958,699

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차 입 처	연이자율(%)	금 액(천원)

2022-03-31	당분기말	전기말

산업운영자금대출	산업은행	1.69 % ~4.76 %	5,000,000	5,000,000

운전자금대출	농협은행	4,000,000	4,000,000

운전자금대출	하나은행	-	3,000,000

무역금융대출	신한은행	1,000,000	1,000,000

무역금융대출	국민은행	1,000,000	-

할인어음	IBK캐피탈	4,171,476	6,932,974

유산스	부산은행	-	418,260

-	1,938,593

계	15,171,476	22,289,827

가산: 1년이내 상환기일 도래하는 장기차입금	16,914,221	13,001,528

합계	32,085,697	35,291,355

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차 입 처	연이자율(%)	금 액(천원)

2022-03-31	당분기말	전기말

시설자금	부산은행	1.75 % ~3.69 %	1,527,784	1,736,116

운전자금대출	2,500,000	3,125,000

2,500,000	3,125,000

3,125,000	3,750,000

6,125,000	7,000,000

4,729,412	-

시설자금	국민은행	1,564,850	1,656,900

운전자금대출	1,800,000	2,000,000

2,000,000	-

계	25,872,046	22,393,016

차감 1년이내 상환기일 도래분	(16,914,221)	(13,001,528)

차감계	8,957,825	9,391,488

(4) 전환사채 1) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채(주1)	2018.08.17	2022.08.16	0%	10,500,000	10,500,000

상환할증금	479,623	479,623

전환권조정	-	-

소계	10,979,623	10,979,623

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021.07.30	2024.07.30	0%	11,000,000	11,000,000

상환할증금	673,921	673,921

전환권 조정	(2,040,950)	(2,377,688)

소계	9,632,971	9,296,233

합계	20,612,594	20,275,856

2) 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채

가. 당사가 2018년 8월 17일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018-08-17

만기일	2022-08-16

액면가액	15,000,000,000 원

발행가액	15,000,000,000 원

액 면 이 자 율	0.00%

만기이자율	1.50%

전환청구기간	2019.08.17-2022.08.15

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환에 따라 발행할 주식수	17,142,857 주

당기말 미행사주식수(주1)	12,000,000 주

(조정 후)행사가격	875 원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

만기 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의 만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본 사채의 만기보장수익률을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 3년이 되는 2021년08월17일 이후 매3개월에 해당되는 날에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 2. 조기상환금액: 조기상환청구권 행사일로부터 30일 이내에 사채의 원금 및 그에 대하여 사채의 발행일로부터 상환일까지 연 복리 1.5%의 비율에 의한 금원을 사채권자에게 상환한다.

발행회사의 매도청구권 (Call Option)에 관한 사항(주2)	1. 회사는 사채의 2019년 08월 17일부터 2021년 08월 17일까지 사채 일백오십억원(\15,000,000,000)의 일부에 대하여, 회사 및 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다

2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 2.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다.

3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

(주1) 전환에 따라 발행할 주식수에서 당기 중 전환권의 행사로 인하여 발행된 2,285,174주 및 현금으로 지급된 단주를 차감한 수량입니다.(주2) 전기 중 사채의 액면금액 4,500,000천원에 대하여 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구하였으며, 매도청구권 행사분은 2,000,000천원은 보통주로 전환되었으며, 2,500,000천원은 상환되었습니다.

나. 제3회 무기명식 무보증 전환사채의 발행일 및 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	당분기말	전기말

발행가액	15,000,000	10,500,000	10,500,000

상환할증금	685,176	479,623	479,623

전환권조정	(3,061,694)	-	-

3) 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채가. 당사가 2021년 7월 30일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2021-07-30

만기일	2024-07-30

액면가액	11,000,000,000

발행가액	11,000,000,000

표면이자율	0.00%

만기이자율	2.00%

전환청구기간	2022.07.30- 2024.06.30

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환에 따라 발행할 주식수	13,681,592 주

당기말 미행사주식수	13,681,592 주

발행시 행사가격	804 원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

만기 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의 만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다. 단, 지급일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2023년01월30일 이후 매 3개월에 해당되는 날(마지막 조기상환청구권 행사는 발행일 이후33개월이 되는 날)에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 2. 조기상환금액: 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로 한다.

발행회사의 매도청구권 (Call Option)에 관한 사항	1. 회사는 사채의 2022년 07월 30일부터 2023년 01월 30일까지 사채 일백일십억원(\11,000,000,000)의 일부에 대하여, 회사 및 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다

2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 2.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다.

3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 회사의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 회사의 매도청구권이 우선한다.

나. 제5회 무기명식 이권부 무보증 전환사채의 발행일 및 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	당분기말	전기말

발행가액	11,000,000	11,000,000	11,000,000

상환할증금	673,921	673,921	673,921

전환권조정	(2,920,661)	(2,040,950)	(2,377,689)

당분기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 336,739천원 (전기:542,972천원)의 이자비용을 인식하였습니다.(5) 사채의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	결산일 현재연이자율(%)	당분기말	전기말

무보증 사모사채(주1)	2021-06-28	2024-06-28	3.58%	20,000,000	20,000,000

(주1) 무보증사채의 시장수익률에 따른 현재가치의 차액이 중요하지 않아 발행가액으로 계상하였습니다

19. 반품충당부채 당분기말 및 전기말 현재 당사의 반품충당부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기초금액	355,573	407,729

증가	-	-

감소	(64,866)	(52,156)

기말금액	290,707	355,573

당사는 기 판매된 제품과 관련하여 예상되는 반품청구를 충족시키기 위하여 반품충당부채를 설정하였으며, 대부분 1년 이내 지출이 발생될 것으로 예상됩니다.

20. 파생상품부채(1) 파생상품금융부채는 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권에 대하여 공정가치 평가에 따라 공정가치로 평가한 부채입니다. 전환권의 공정가치 평가에 따른 파생상품평가손익은 향후 현금의 유입과 유출이 발생하는 수익 및 비용이 아닙니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021.07.30	2024.07.30	-	2,600,429	-	1,927,736

(3) 당분기 및 전기 중 파생상품의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위:천원)

내 역	기초	부여	평가이익	평가손실	정산	기말

제5회 전환권	1,927,737	-	-	672,692	-	2,600,429

2) 전기(단위:천원)

내 역	기초	부여	평가이익	평가손실	정산	기말

제5회 전환권	-	2,246,740	(319,003)	-	-	1,927,737

21. 리스부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	166,123	170,007

비유동부채	108,098	153,103

합 계	274,221	323,110

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

할인되지 않은 계약상 현금흐름	계약상 현금흐름의 현재가치	할인되지 않은 계약상 현금흐름	계약상 현금흐름의 현재가치

1 년 이내	170,468	166,123	175,576	170,007

1 년 초과 5 년 이내	109,263	108,098	155,295	153,103

합 계	279,731	274,221	330,871	323,110

22. 순확정급여부채

당사는 임직원을 위하여 확정기여 및 확정급여제도를 운영하고 있으며, 연금의 수준은 임직원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 확정기여제도에서 당사는 미달 납부한 기여금을 부채로 인식합니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 초과 납부 기여금은 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식합니다. 확정기여제도와 관련하여 당기말 현재 유동성 기타채무 및 비유동 기타채무의 미지급비용으로 기여금인 85,980천원(전기말 : 626,111천원)을 계상하고 있습니다. 회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.(1) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	8,714,853	9,594,312

사외적립자산의 공정가치(주1)	(11,683,080)	(12,869,618)

순확정급여부채 금액(주2)	(2,968,227)	(3,275,306)

(주1) 당기 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 8,800천원(전기말: 8,800천원)이 포함된 금액입니다.(주2) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 투자자산으로 분류하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 당사의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초금액	9,594,312	12,869,618	(3,275,306)

당기 손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	202,293	-	202,293

이자비용(이자수익)	-	5,463	(5,463)

소 계	202,293	5,463	196,830

제도에서 지급한 금액	(1,081,754)	(1,192,002)	110,248

기말금액	8,714,853	11,683,080	(2,968,227)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초금액	10,082,486	11,683,971	(1,601,485)

당기 손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	913,457	-	913,457

이자비용(이자수익)	267,169	311,180	(44,011)

소 계	1,180,626	311,180	869,446

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무가정의 변동	-	-	-

사외적립자산 재측정요소	(1,031,177)	(194,860)	(836,317)

소 계	(1,031,177)	(194,860)	(836,317)

기업이 납부한 기여금	-	1,300,000	(1,300,000)

제도에서 지급한 금액	(923,976)	(517,026)	(406,950)

관계회사간 승계	286,353	286,353	-

사업결합(영업양수도)에 따른효과	-	-	-

기말금액	9,594,312	12,869,618	(3,275,306)

(3) 당분기말와 전기말 현재 당사의 사외적립자산은 모두 정기예금에 예치되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	11,683,080	12,869,618

(4) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	3.31%	3.31%

미래임금상승률	3.36%	3.36%

회사는 10년이상 장기근속 임직원에게 지급되는 장기근속포상은 461,208천원이며 기타부채로 계상되어 있습니다. 당분기 및 전기 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액 은 각각81,350천원, 전기 472,271천원입니다. 23. 법인세비용 당사는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율의 추정에 기초하여 당기법인세를 산정하였으며, 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동효과를 더하여 법인세비용을 추정하였습니다.

24. 납입자본(1) 당사의 수권주식수는 200,000,000주이며 주당 액면가액은 500원으로서 당기 현재 보통주 75,398,540주 및 우선주 4,242,466주가 발행되어 자본금은 각각 37,699,270천원 및 2,121,233천원입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 우선주는 의결권이 없으며 배당은 보통주에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 2%를 금전으로 추가 배당받게 되며, 주식배당의 경우 이를 적용하지 아니합니다. 우선주에 대한 배당의 우선권리가 제약받게 되면 우선주의 의결권이 부활하게 됩니다. 또한, 잔여재산분배에 대해서는 보통주와 동일한 권리를 가지고 있으며, 상환 및 전환과 관련된 사항은 없습니다(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	자본금	주식수	자본금

보통주자본금	75,398,540	37,699,270	75,398,540	37,699,270

우선주자본금	4,242,466	2,121,233	4,242,466	2,121,233

합 계	79,641,006	39,820,503	79,641,006	39,820,503

당사는 전기 중 전환사채의 조기상환청구 행사로 인하여 2,285,714주가 보통주로전환되었습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	27,865,254	27,865,254

전환권대가	1,606,526	1,606,526

합계	29,471,780	29,471,780

(4) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자본금	39,820,503	39,820,503

자본잉여금	29,471,780	29,471,780

합계	69,292,283	69,292,283

25. 기타자본구성요소 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(1,391,228)	(1,391,228)

자기주식처분이익	87,063	87,063

기타자본잉여금	(9,188,644)	(7,796,093)

합계	(10,492,808)	(9,100,258)

26. 기타포괄손익누계액 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

지분법자본변동	67,466	67,466

합계	67,466	67,466

27. 이익잉여금 당분기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정 적립금(주1)	465,770	465,770

재무구조 개선 적립금(주2)	609,488	609,488

미처분이익잉여금	(9,988,866)	(8,959,980)

합계	(8,913,608)	(7,884,722)

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 회사는 2006년까지 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제56조에 따라 적립한 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정'이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.28. 매출액 및 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

한 시점에 인식

제품 매출	50,918,370	46,135,997

상품 매출	-	119,832

임가공 매출	20,577	13,995

기타 매출	243,905	117,235

기간에 걸쳐 인식

운송 매출	1,474,320	5,796

계	52,657,172	46,392,855

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출원가	49,127,716	43,514,240

상품매출원가	-	118,606

기타매출원가	47,934	15,573

운송매출원가	1,474,320	5,796

합계	50,649,970	43,654,215

29. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 발생한 당사의 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	637,518	495,705

퇴직급여	44,761	310,210

운반비	830,095	1,322,221

수출제비용	77,072	95,784

복리후생비	95,166	87,950

여비교통비	27,206	24,359

접대비	60,001	42,802

통신비	7,085	7,627

도서인쇄비	240	549

차량유지비	8,611	2,574

수도광열비	-	1,481

소모품비	20,423	21,247

대손상각비	(549,938)	(449,245)

수선비	-	44

감가상각비	57,680	41,009

지급임차료	1,550	6,042

세금과공과	21,661	28,916

지급수수료	102,776	110,589

리스료	-	(114)

기타판관비	10,517	5,044

합계	1,452,424	2,154,794

31. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 발생한 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	2,578	278

잡이익	46,022	64,297

합계	48,600	64,575

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기부금	-	300

유형자산처분손실	-	4

잡손실	45,159	91,305

합계	45,159	91,609

32. 금융수익과 금융원가(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유효이자율법에 따른 이자수익	55,644	41,809

외환차익	178,930	124,188

외화환산이익	28,095	54,447

파생상품평가이익	-	350,128

당분기손익공정가치금융자산처분이익	-	28,812

합계	262,669	599,384

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유효이자율법에 따른 이자비용	553,605	164,635

기타 이자비용	338,657	288,443

외환차손	48,131	56,067

외화환산손실	48,236	22,105

파생상품평가손실	672,692	-

당분기손익공정가치금융자산평가손실	225,000	-

합계	1,886,321	531,250

33. 주당이익(1) 기본주당이익 기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(1,028,885,800)	985,222,262

가중평균유통보통주식수	74,618,250	72,332,536

기본주당이익(손실)	(14)	14

(2) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	발행주식수	유통주식수	적수	가중평균유통보통주식수

당분기	74,618,250	74,618,250	6,715,642,500	74,618,250

전분기	72,332,536	72,332,536	6,509,928,240	72,332,536

(3) 희석주당이익 1) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

당기순이익	(1,028,885,800)	985,222,262

조정 : 전환사채 이자비용(세효과 고려후)	262,656,093	211,574,801

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	(766,229,707)	1,196,797,063

가중평균유통보통주식수	100,299,842	89,475,393

희석주당이익	(8)	14

2) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출하였습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	74,618,250	72,332,536

조정 : 전환사채	25,681,592	17,142,857

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	100,299,842	89,475,393

34. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	(1,028,886)	985,222

현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정

감가상각비	1,013,365	1,363,217

이자비용	892,262	453,079

퇴직급여	283,643	831,939

법인세비용	-	(360,276)

대손상각비	(549,938)	(449,245)

외화환산손실	48,237	9,173

외화환산이익	-	5,758

당기손익공정가치금융자산평가손실	225,000	-

파생상품평가손실	672,692	-

복리후생비(장기종업원급여)	-	494,665

소 계	2,585,261	2,348,310

현금의 유출이 없는 수익등의 차감

유형자산처분이익	2,578	278

유가증권평가이익	-	28,812

이자수익	55,644	41,809

외화환산이익	28,095	54,447

파생상품평가이익	-	350,128

지분법 이익	36,549	-

소 계	122,866	475,474

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	2,064,812	(4,394,777)

미수금의 감소(증가)	19,278	(949,148)

선금급의 감소(증가)	(469,929)	(147,930)

선급비용의 감소(증가)	(1,254,930)	-

재고자산의 감소(증가)	3,824,499	(5,363,974)

매입채무의 증가(감소)	(3,182,821)	11,152,100

미지급금의 증가(감소)	404,622	191,680

미지급비용의 증가(감소)	(188,934)	(2,462,858)

선수금의 증가(감소)	(1,853)	(9,056)

예수금의 증가(감소)	71,094	38,568

선수수익의 증가(감소)	(51,326)	130,859

환불부채의 증감	(64,866)	23,257

장기종업원급여부채 증감	-	(494,665)

퇴직금의 지급	(1,081,754)	(609,760)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	884,924	(222,179)

장기미수금의 증가(감소)	9,950	9,950

사외적립자산의 증가(감소)	307,078	281,407

소 계	1,289,843	(2,826,525)

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,723,351	31,535

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금 유동성대체	7,433,663	3,050,382

대여금의 종속기업투자주식으로 대체	5,000,000	-

건설중인자산의 본계정 대체	525,404	-

리스부채의 유동성 대체	34,755	-

사용권자산의 대체	31,935	13,310

장기대여금의 유동성대체	5,400	26,682

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	리스부채(단기)	리스부채(장기)	전환사채(유동)	전환사채(비유동)	사채(비유동)	합계

당분기초	35,291,355	9,391,488	170,007	153,103	10,979,623	9,296,233	20,000,000	85,281,809

현금흐름-유입	11,296,441	7,000,000	-	-	-	-	-	18,296,441

현금흐름-상환	(21,935,762)	-	(54,574)	-	-	-	-	(21,990,336)

이자비용	-	-	1,918	-	-	336,739	-	338,657

대체	7,433,663	(7,433,663)	48,772	(45,005)	-	-	-	3,767

당분기말	32,085,697	8,957,825	166,123	108,098	10,979,623	9,632,972	20,000,000	81,930,338

2) 전분기(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환사채(유동)	사채(비유동)	합계

전분기초	16,394,119	13,393,016	24,907	-	14,998,010	44,810,052	89,620,103

현금흐름-유입	16,240,817	7,000,000	-	-	-	23,240,817	46,481,633

현금흐름-상환	(13,918,778)	-	(7,207)	-	-	(13,925,985)	(27,851,970)

이자비용	-	-	193	-	271,250	271,443	542,886

대체	3,050,382	(3,050,382)	(13,310)	-	-	(13,310)	(26,620)

전분기말	21,766,540	17,342,634	4,583	-	15,269,260	54,383,017	108,766,032

35. 범주별 금융상품(1) 당분기말 및 전분기말 현재 당사의 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정	장부금액(공정가액)	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금및현금성자산	-	2,704,715	2,704,715	-	-	-

기타금융자산	-	172,000	172,000	-	-	-

매출채권	-	79,405,105	79,405,105	-	-	-

기타채권	-	3,098,799	3,098,799	-	-	-

상각후원가 금융자산	-	660,000	660,000	-	-	-

기타비유동금융자산	5,050,000	-	5,050,000	-	-	-

매입채무	-	-	-	40,978,528	-	40,978,528

기타지급채무	-	-	-	4,781,962	-	4,781,962

파생상품금융부채	-	-	-	-	2,600,429	2,600,429

리스부채	-	-	-	274,221	-	274,221

장단기차입금	-	-	-	41,043,522	-	41,043,522

전환사채(유동)	-	-	-	10,979,623	-	10,979,623

전환사채(비유동)	-	-	-	9,632,971	-	9,632,971

사채(비유동)	-	-	-	20,000,000	-	20,000,000

합 계	5,050,000	86,040,619	91,090,619	127,690,827	2,600,429	130,291,256

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정	장부금액(공정가액)	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금및현금성자산	-	5,109,733	5,109,733	-	-	-

기타금융자산	-	169,000	169,000	-	-	-

매출채권	-	80,931,631	80,931,631	-	-	-

기타채권	-	8,178,239	8,178,239	-	-	-

상각후원가 금융자산	-	660,000	660,000	-	-	-

기타비유동금융자산	5,275,000	-	5,275,000	-	-	-

매입채무	-	-	-	44,161,348	-	44,161,348

기타지급채무	-	-	-	4,479,423	-	4,479,423

파생상품금융부채	-	-	-	-	1,927,736	1,927,736

리스부채	-	-	-	323,111	-	323,111

장단기차입금	-	-	-	44,682,843	-	44,682,843

전환사채(유동)	-	-	-	10,979,623	-	10,979,623

전환사채(비유동)	-	-	-	9,296,233	-	9,296,233

사채(비유동)	-	-	-	20,000,000	-	20,000,000

합 계	5,275,000	95,048,603	100,323,603	133,922,581	1,927,736	135,850,317

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	이자수익(비용)	평가이익(손실)	거래이익(손실)	환입(손상)	외화관련손익

금융자산

상각후원가측정금융자산	55,644	-	-	549,938	112,593

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	(225,000)	-	-	-

금융부채

상각후원가측정금융부채	(892,262)	-	-	-	(1,935)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	(672,692)	-	-	-

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	이자수익(비용)	평가이익(손실)	거래이익(손실)	환입(손상)	외화관련손익

금융자산

상각후원가측정금융자산	41,809	-	-	449,245	107,627

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	28,812	-	-

금융부채

상각후원가측정금융부채	(453,079)	-	-	-	(7,163)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	350,128	-	-	-

36. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결되어 있는 약정사항 및 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	한도 금액	사용 금액	담보권자	비 고

토지, 건물, 기계장치	42,153,021	KRW USD	45,800,000 4,400,000	시설자금대출	KRW	2,500,000	KRW	1,527,784	부산은행

일반자금대출	KRW	5,000,000	KRW	2,500,000

일반자금대출	KRW	5,000,000	KRW	2,500,000

일반자금대출	KRW	5,000,000	KRW	3,125,000

일반자금대출	KRW	7,000,000	KRW	6,125,000

일반자금대출	KRW	5,000,000	KRW	4,729,412

당좌차월	KRW	1,000,000	KRW	-

수입신용장	USD	4,000,000	USD	-

기계장치	1,357,948	KRW	2,209,200	시설자금대출	KRW	1,841,000	KRW	1,564,850	국민은행	포항공장열처리 11호기

상각후원가	KRW	660,000	사채	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000	신용보증기금

일반자금대출	KRW	2,000,000	KRW	1,800,000	국민은행

일반자금대출	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

무역금융	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000

산업운용자금대출	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000	산업은행

무역금융	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000	신한은행

일반자금대출	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000	농협은행

어음할인	KRW	20,000,000	KRW	4,171,476	IBK캐피탈

※ 당분기말 담보로 제공한 자산은 국민은행 기계장치(열처리11호기)이며 부산은행은 국민은행에 담보로 제공한 자산(열처리11호기)을 제외한 모든 토지, 건물, 기계장치입니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	한도금액	차입금액	담보권자

부산은행	원자재구매	1,900,000

서울보증보험	공탁	13,120

㈜영흥	운영자금	6,000,000	운영자금	6,000,000	5,000,000	㈜대호특수강

㈜영흥	무역금융	1,200,000	무역금융	1,200,000	1,000,000	㈜대호특수강

㈜영흥	사채발행	20,000,000	사모사채	20,000,000	20,000,000	㈜대호특수강

38. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

지배기업	(주)영흥

종속기업	(주)한영특수강

기타특수관계자	KISCO홀딩스(주), 한국철강(주), 환영철강공업(주), 대흥산업(주), (주)서륭, (주)대흥, (주)대유코아, 평안통운(주), 라보 JAPAN, JINIL INTERNATIONAL, INC, (주)라보상사, POSCO-MVWPC, 마산항5부두운영㈜

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출(주1)	이자수익	매입(주2)	임차료비용

지배기업	㈜영흥	2,158,504	-	25,022,539	2,687

종속기업	(주)한영특수강	15,290,970	53,129	1,250,668	2,362

기타특수관계자	(주)대유코아	-	-	44,027	-

합계	17,449,474	53,129	26,317,234	5,049

(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있으며, 이는 관계기업 및 주요경영진이 지배하는 기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다. 2) 전분기 : 해당사항 없음.(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 채무의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권(미수수익)	임차보증금	매입채무	기타채무(미지급금)

지배기업	㈜영흥	183,876	-	-	5,000	22,742,127	-

종속기업	(주)한영특수강	33,063,519	2,000,000	978	17,500	299,753	-

기타특수관계자	(주)대유코아	-	-	-	-	15,809	-

합계	33,247,395	2,000,000	978	22,500	23,057,689	-

특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았습니다.2) 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권(미수수익)	임차보증금	매입채무	기타채무(미지급금)

지배기업	㈜영흥	7,314,102	-	-	5,000	51,218	17,672

종속기업	(주)한영특수강	32,628,083	7,000,000	17,345	17,500	298,704	-

기타특수관계자	(주)대유코아	-	-	-	-	12,892	-

합계	39,942,185	7,000,000	17,345	22,500	362,814	17,672

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	계정과목	기초	증가액	감소액	대체(주1)	기말

종속기업	(주)한영특수강	단기대여금	7,000,000	-	-	(5,000,000)	2,000,000

종업원	종업원	단기대여금	59,353	-	(3,438)	5,400	61,315

종업원	종업원	장기대여금	323,415	17,700	(46,321)	(5,400)	289,394

합계	7,382,768	17,700	(49,759)	(5,000,000)	2,350,709

(주1) 종속기업 (주)한영특수강의 대여금 중 50억은 지분취득으로 대체 되었습니다.

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	계정과목	기초	증가액	감소액	대체액	기말

종업원	종업원	단기대여금	88,225	-	(96,253)	67,382	59,354

종업원	종업원	장기대여금	401,249	50,000	(60,453)	(67,382)	323,414

합계	489,474	50,000	(156,706)	-	382,768

(5) 당분기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 사업결합 및 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	거래내역	당분기	전기	비 고

종속기업	㈜한영특수강	출자	5,000,000	11,000,000	-

당분기 중 당사는 (주)한영특수강의 유상증자시 당사의 단독 유상증자 참여로 당사의 지분율이 증가하였습니다. (6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

구분	회 사 명	보증내용	보증금액	보증처	보증기간

관계기업	POSCO-MVWPC	차입금 지급보증	USD 1,800,000	POSCO ASIA	22.01.13~23.01.13

USD 3,000,000	22.02.24~23.02.24

종속기업	(주)한영특수강	연대보증	KRW 24,000,000	신한은행	21.5.24 ~ 26.6.30

(7) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	회사명	채무보증잔액(천원)	채무보증기간	비고

지배기업	㈜영흥	6,000,000	21.03.04~22.03.04	운영자금차입(50억)

1,200,000	21.09.30~22.09.30	무역금융차입(10억)

20,000,000	21.06.28~24.06.28	사모사채발행(200억)

(8) 주요경영진 보상내역 당사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있으며, 당분기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여 및 상여	222,097	118,942

퇴직급여	18,508	29,736

합계	240,605	148,678

39. 보고기간후 사건; 해당사항없음.