대호특수강 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제34기 1분기 : 2021년 03월 31일 현재
제33기 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 대호특수강

1. 일반 사항 :주식회사 대호특수강(이하 '회사')는 냉간압조용선(CHQ Wire) 제조 판매를 주사업 목적으로 1988년 9월 2일에 설립하였으며, 1996년 8월 20일에 한국거래소 코스닥시장에 상장(종목코드 021040)되었습니다. 회사는 2012년 11월 30일 철강선재 제품의 가공 및 판매를 주사업으로 영위하는 동방금속공업(주)를 합병하였으며, 본사는 경남 양산시 산막공단 북4길 13에 소재하고 있습니다. 회사의 수권주식수 200,000,000주 중 보통주식 73,112,826주, 우선주 4,242,466주를 발행하였으며, 주당 액면금액은 500원입니다. 당분기말 현재 최대주주는 (주)영흥이며, 최대주주의 지분율은 41.45%이며, 대표이사는 강근욱입니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)영흥	30,306,694	41.45

(주)포스코	7,821,489	10.70

소액 주주 외	34,984,643	47.85

합 계	73,112,826	100.00

2. 중요한 회계정책 : 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 이러한 실무적 간편법을 적용하기 위해서는 ①변경 후 리스대가가 변경 전 리스대가와 같거나 작아야 하며, ②2020년의 지급할 리스료이며, ③그 밖의 조건은 실질적으로 변경되지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도 부터 적용합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 관계기업

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취 득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 '0'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산

2.4.1 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산2.5.1 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.5.2 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.5.3 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.5.4 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

2.5.5 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산

토지, 건물, 구축물 및 기계장치는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물, 구축물 및 기계장치는 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 회사는 기타의 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가이익의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	9 ~ 30년

구축물	5 ~ 18년

기계장치	1 ~ 15년

기타의 유형자산	5 ~ 8년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무

매입채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 일부 거래처를 제외한 모든 매입채무는 무담보이며, 보통 인식 후 15일에서 80일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채 2.15.1 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다.

2.15.2 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타지급채무'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.21 수익인식

회사는 냉간압조용 강선(CHQ-Wire), CD-BAR, 및 STS-WIRE를 제조 판매하는 있습니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망, 재고관리 및 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.22 리스

회사는 다양한 사무실, 숙소, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 2.22.1에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습 니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

공구와기구 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.22.1 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.22.2 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 자동차 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이 사 회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제 1108호 영업부문에 따른 보고부문이 단일부문이므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. 다만, 기업전체 수준에서 다음 정보를 공시합니다.

2.23.1 매출 유형별 외부고객으로부터의 수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출	119,832	-

제품매출	46,135,997	41,034,053

임가공매출	13,995	13,975

기타매출	117,235	79,899

운송매출	5,796	99,254

계	46,392,856	41,227,181

※ 당사의 기타매출은 고철판매 및 전력거래로 이루어져 있습니다.2.23.2 지역별 외부고객으로부터의 수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

한 국	36,498,783	32,927,370

아 시 아	3,141,657	2,987,932

아 메 리 카	-	1,161,974

기 타	6,752,417	4,149,905

계	46,392,856	41,227,181

2.23.3 주요 고객에 대한 정보 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3.1 CGU의 손상차손

CGU의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 .

3.2 법인세

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.3 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.4 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.5 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.3.6 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.3.7 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무소 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실, 숙소와 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 : 4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권,파생상품, 채무상품,계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C,
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

USD	JPY	USD	JPY

금융자산

외화예금	3,667,780	234,761	-	-

매출채권	3,469,168	145,118	2,490,603	142,181

금융부채

매입채무	1,906,606	-	1,161,231	-

차입금	534,257	-	-	-

파생상품자산

통화선도(단기매매)	-	-	-	-

파생상품부채

통화선도(단기매매)	301,538	-	675,966	-

(나) 회사의 위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 환율관리 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

(다) 민감도 분석

회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생하며 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10%변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기말

상승	하락	상승	하락

미국 달러/원	850,930	(850,930)	65,341	(65,341)

일본 엔/원	37,988	(37,988)	14,218	(14,218)

(2) 가격위험(가) 가격위험

회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 모든 변수가 일정하고 회사가 보유하고 있는 지분증권의 주가가 10% 변동할 경우 회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

지수	세전 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

(주)삼성중공업	30,667	27,785	30,667	27,785

(다) 당기손익 및 기타포괄손익

회사의 투자 금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석 13에서 설명하고 있습니다.(3) 이자율 위험

(가) 이자율위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사는 차입금을 고정금리로 조달하는 것 보다 낮은 조달금리를 위해변동금리 상품으로 조달합니다. 회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 KRW로 표시된 상품입니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다(단위: 천원).

지수	당분기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	-	-

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만	11,589,726	30%	12,184,355	41%

6-12개월	10,176,814	26%	4,209,764	14%

1-5년	17,342,634	44%	11,736,116	39%

5년 초과	1,656,900	6%

계	39,109,174	100%	29,787,135	100%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리, 이자율재설정에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 변동금리 차입금이 없으므로 민감도분석을 수행하지 않았습니다.

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 18개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

매출채권은 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타수취채권

상각후원가로 측정하는 기타수취채권에는 임직원대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타수취채권에 대한 손실충당금은 없습니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 회사가 설정한 관행과 한도에 따라 관리됩니다. 회사는 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

(1) 유동성 약정

회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다(원화단위: 천원).

구분	당분기	전기

당 좌 차 월	1,000,000	3,000,000

U S A N C E	USD 4,000,000	USD 4,000,000

(2) 만기분석

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	3개월 미만	3개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	계	장부금액

매입채무	23,676,046	-	-	-	-	23,676,046	23,676,046

기타지급채무	4,121,129	-	-	-	-	4,121,129	4,121,129

차입금	9,554,760	27,690,117	10,766,594	7,099,788	-	55,111,259	54,378,433

리스부채	-	4,583	-	-	-	4,583	4,583

파생상품부채	-	-	-	301,538	-	301,538	301,538

금융보증계약(*)	5,440,800	-	-	-	-	5,440,800	-

계	42,792,735	27,694,700	10,766,594	7,401,326	-	88,655,355	82,481,729

전기말	3개월 미만	3개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	계	장부금액

매입채무	12,518,458	-	-	-	-	12,518,458	12,518,458

기타지급채무	6,373,224	-	-	-	-	6,373,224	6,373,224

차입금	10,788,957	20,789,800	9,093,615	4,612,641	185,574	45,470,587	44,785,144

리스부채	1,152	23,755	24,907	24,907

파생상품부채	-	-	-	675,966	-	675,966	675,966

금융보증계약(*)	5,222,400	-	-	-	-	5,222,400	-

계	34,904,191	20,813,555	9,093,615	5,288,607	185,574	70,285,542	64,377,699

(*) 특수관계자 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액으로, 피보증인이보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간종료일 현재의 예측에 근거하여, 회사는 지급보증에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나, 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기추정은 변동될 수 있습니다.

4.2 자본 위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 순부채를 총자본, 즉 자기자본에 순부채를 합한 금액으로나눈 비율이며, 순차입금비율은 순차입금을 총자본으로 나눈 비율입니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기말

차입금(A)	54,378,433	44,785,144

차감 : 현금및현금성자산(B)	5,733,522	7,467,817

순부채(C=A-B)	48,644,912	37,317,328

자기자본(D)	52,014,880	51,029,658

순부채및자기자본(E=C+D)	100,659,792	88,346,985

부채비율 (F=C÷E)	48.33%	42.24%

순차입금비율(H=A÷E)	54.02%	50.69%

4.3 금융자산의 양도

4.3.1 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 8과 21참조). 회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.보고기간종료일 현재 매출채권의 할인된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기말

할인된 매출채권의 장부금액	3,513,805	5,587,134

관련차입금의 장부금액	3,513,805	5,587,134

5. 금융상품 공정가치 :

가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

대여금 및 수취채권:

현금 및 현금성자산	5,733,522	5,733,522	7,467,817	7,467,817

매출채권	44,710,436	44,710,436	39,838,333	39,838,333

기타수취채권(유동)	12,100,291	12,100,291	157,044	157,044

금융기관예치금	160,000	160,000	157,000	157,000

기타수취채권(비유동)	531,603	531,603	880,227	880,227

소 계	63,235,852	63,235,852	48,500,421	48,500,421

당기손익-공정가치 금융자산:

당기손익-공정가치 금융자산:	306,666	306,666	277,855	277,855

소 계	306,666	306,666	277,855	277,855

금융부채:

매입채무	23,676,046	23,676,046	12,518,458	12,518,458

차입금	21,766,540	21,766,540	16,394,119	16,394,119

기타지급채무	4,121,129	4,121,129	6,373,224	6,373,224

파생상품부채	301,538	301,538	675,966	675,966

금융리스부채(유동)	4,583	4,583	24,907	24,907

전환사채	15,269,259	15,269,259	14,998,010	14,998,010

장기차입금	17,342,634	17,342,634	13,393,016	13,393,016

금융리스부채(비유동)	-	-	-	-

소 계	82,481,729	82,481,729	64,377,700	64,377,700

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은 ) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	306,666	-	-	306,666

파생상품부채	-	301,538	-	301,538

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	277,855	-	-	277,855

파생상품자산	-	675,966	-	675,966

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일에 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 한편 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준의 이동은 없습니다.

6. 범주별 금융상품 :

가. 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표상 자산	당분기	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	306,666	277,855

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	5,733,522	7,467,817

매출채권	44,710,436	39,838,333

기타수취채권(유동)	12,100,291	157,044

금융기관예치금	160,000	155,000

기타수취채권(비유동)	531,603	880,227

소 계	63,235,851	48,498,421

파생상품자산

단기매매	-	-

합 계	63,542,517	48,776,275

재무상태표상 부채	당분기	전기말

상각후원가

매입채무	23,676,046	12,518,458

차입금	21,766,540	16,394,119

기타지급채무	4,121,129	6,373,224

금융리스부채(유동)	4,583	24,907

장기차입금	17,342,634	13,393,016

금융리스부채(비유동)	-	-

전환사채	15,269,259	14,998,010

당기손익-공정가치 금융부채

파생상품부채	301,538	675,966

합 계	82,481,729	64,377,700

상기 금융상품은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

나. 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

당기손익공정가치금융자산평가손익	28,812	(9,077)

상가후원가 금융자산

이자수익	41,809	46,851

손상차손/환입	449,245	(1,449,428)

외화거래관련 손익	45,003	(891,266)

매출채권매각이익	-	-

파생상품

파생상품관련 손익	374,428	(669,685)

상각후원가 금융부채

이자비용	453,079	1,980,691

외화거래관련 손익	(9,104)	19,852

합 계	1,383,271	(972,062)

7. 현금및현금성자산 : 회사의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기말

요 구 불 예 금	5,733,522	7,467,817

8 . 매출채권 : 가. 매출채 권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기말

채 권 액	대손충당금	장부금액	채 권 액	대손충당금	장부금액

매출채권	45,795,796	(1,085,361)	44,710,436	41,372,939	(1,534,606)	39,838,333

나. 대손충당금 변동내역당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	매출채권

당 분 기	전 기

기초	1,534,606	85,178

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(449,245)	1,449,428

환입된 미사용 금액	-	-

부실채권 매각에 따른 감소액	-	-

기말	1,085,361	1,534,606

다. 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

당분기	3개월 이내정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합계

채권금액	43,759	417	265	433	922	45,796

구성비율	95.55%	0.91%	0.58%	0.95%	2.01%	100.00%

전기	3개월 이내정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합계

채권금액	39,259	415	660	392	647	41,373

구성비율	94.89%	1.00%	1.59%	0.95%	1.56%	100.00%

9. 기타수취채권 : 기타 상각후원가 측정 수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동

대여금	11,082,162	-	11,082,162	88,225	-	88,225

미수금	1,015,911	-	1,015,911	66,762	-	66,762

미수수익	2,218	-	2,218	2,056	-	2,056

소 계	12,100,291	-	12,100,291	157,044	-	157,044

비유동

장기보증금	70,295	-	70,295	362,895	-	362,895

장기대여금	355,176	-	355,176	401,249	-	401,249

장기미수금	106,133	-	106,133	116,082	-	116,082

소 계	531,603	-	531,603	880,227	-	880,227

합 계	12,631,894	-	12,631,894	1,037,271	-	1,037,271

나. 손상 기초와 기말의 수취채권에 대한 대손충당금은 없으며, 모두 연체되지 않은 채권입니다.

10. 기타유동자산 : 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기말

선 급 금	1,001,054	853,124

11. 재고자산 : 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기말

제품	9,263,830	8,925,937

제품평가충당금	(481,601)	(481,601)

재공품	4,690,618	4,271,140

재공품평가충당금	(486,480)	(482,153)

원재료	10,213,035	7,373,151

원재료평가충당금	(175,581)	(175,581)

부재료	59,010	59,415

저장품 및 임가공품	73,678	68,528

미착원재료	1,767,515	1,213

합계	24,924,023	19,560,049

12. 금 융기관예치금 : 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기말	비고

당좌개설보증금	2,000	2,000	사용제한예금

저축보험	158,000	155,000	-

계	160,000	157,000

13. 당기손익-공정가치 금융자산 :

당기손익공정가치금융자산 내역은 다음과 같습니다.가. 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

국내상장주식	306,666	277,855

나. 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	28,812	(9,078)

14. 관계기업투자 : 가. 당분기와 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율	주된사업장	사용재무제표일

당분기	전기말

POSCO-MVWPC	30%	30%	멕시코	-

나. 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당분기

기초금액	지분법손실	지분법자본변동	손상차손	기말금액

POSCO-MVWPC	-	-	-	-	-

회사명	전기

기초금액	지분법손실	지분법자본변동	손상차손	기말금액

POSCO-MVWPC	1,910,816	(1,160,467)	(314,938)	(435,410)	-

15. 유형자산 :가. 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	계

취득원가	27,237,081	7,142,650	334,532	11,717,965	151,245	4,023,803	1,885,957	45,386	45,000	52,589,419

감가상각누계액	-	(139,698)	(12,727)	(1,094,259)	(36,136)	(3,106,182)	(1,850,307)	(40,986)	-	(6,280,295)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	(18,667)	-	-	(18,667)

장부금액	27,237,081	7,008,752	321,805	10,623,706	115,109	917,621	16,983	4,400	45,000	46,290,457

구분	전기말

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	계

취득원가	27,237,081	7,142,650	334,532	11,573,721	82,020	4,023,803	1,866,007	80,138	52,339,952

감가상각누계액	-	-	-	-	(30,277)	(3,034,209)	(1,810,528)	(55,784)	(4,930,798)

정부보조금	-	-	-	-	-	(26,667)	-	(26,667)

장부금액	27,237,081	7,142,650	334,532	11,573,721	51,743	989,594	28,813	24,355	47,382,488

나. 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	계

기초금액	27,237,081	7,142,650	334,532	11,573,721	51,743	989,594	28,812	24,354	-	47,382,487

취득액	-	5,800	0	144,244	95,898	0	19,950	0	45,000	310,892

처분	-	-	-	-	(26,673)	-	-	(13,032)	-	(39,705)

감가상각비(*)	-	(139,698)	(12,727)	(1,094,259)	(5,858)	(71,973)	(31,779)	(6,922)	-	(1,363,216)

건설중인자산 대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	27,237,081	7,008,752	321,805	10,623,706	115,109	917,621	16,983	4,400	45,000	46,290,457

(*) 국고보조금 8,000천원이 차감된 금액입니다.

구분	전기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	계

기초금액	25,438,792	8,837,883	865,020	13,913,047	187,035	1,360,496	30,663	75,147	-	50,708,083

취득액	-	32,300	16,300	466,184	75,850	22,380	17,060	-	92,800	722,874

처분	-	-	-	(10,437)	(197,426)	-	-	(6,943)	-	(214,806)

감가상각비(*)	-	(671,719)	(90,802)	(3,550,311)	(13,716)	(393,283)	(18,910)	(43,850)	-	(4,782,591)

건설중인자산 대체	-	-	-	92,000	-	-	-	-	(92,800)	-

재평가	1,798,289	(1,055,814)	(455,986)	662,438	-	-	-	-	-	948,927

기말금액	27,237,081	7,142,650	334,532	11,572,921	51,744	989,593	28,813	24,354	-	47,382,488

다. 유형자산의 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

판매관리비	41,009	58,925

제조원가	1,322,208	4,723,664

계	1,363,216	4,782,591

라. 당분기 현재 회사의 유형자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 내역은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

유형자산

토지	27,237,081	77,386,000USD 6,000,000	차 입 금	18,500,000	부산은행

건물	7,142,650

기계장치	10,190,041

기계장치	1,383,680	2,209,200	1,700,000	국민은행

마. 당분기 현재 회사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보 험 종 류	보험가입자산	보험가입금액	금융기관	비고

기업종합보험	유형자산 등	21,081,888	롯데손해보험

적하보험	재고자산	14,809,275

재산종합보험	유형자산 등	59,568,240	(*)

환경책임보험	-	60,000,000	DB손해보험

적하보험	재고자산	15,658,224	KB손해보험

(*) 부산은행은 동 보험금에 대하여 13,550,213천원 질권설정하고 있으며, 상기 외 가스사고배상책임보험, 자동차보험 등에 가입하고 있습니다. 16. 리스 : 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보이며, 리스제공자에 해당하는 리스는 없습니다.(1) 재무상태표에 인식된 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	4,400	23,243

차량운반구	-	1,111

합계	4,400	24,355

구분	당분기말	당기초

리스부채

유동	4,583	24,907

비유동	-	-

합계	4,583	24,907

(2) 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	5,811	13,126

차량운반구	1,111	16,671

합계	6,922	29,797

리스부채에 대한 이자비용	193	318

단기리스료(관리비에 포함)	12,564	18,820

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	6,498	3,049

당기 중 리스의 총 현금유출은 99,415천원(전기:111,569천원)입니다. 17. 무형자산 :가. 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기

영업권	고객관계무형자산	회원권	합 계

원가	-	-	111,820	111,820

상각누계액	-	-	-	-

장부금액	-	-	111,820	111,820

구분	전기말

영업권	고객관계무형자산	회원권	합 계

원가	21,875,574	14,900,000	223,563	36,999,137

상각누계액(*)	(21,875,574)	(14,900,000)	(111,743)	(36,887,317)

장부금액	-	-	111,820	111,820

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

나. 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기

영업권	고객관계무형자산	회원권	합 계

기초금액	-	-	111,820	111,820

상각	-	-	-	-

손상	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

기말금액	-	-	111,820	111,820

구분	전기

영업권	고객관계무형자산	회원권	합 계

기초금액	3,148,694	8,176,471	1,287,120	12,612,285

상각	-	(817,648)	-	(817,648)

손상	(3,148,694)	(7,358,823)	-	(10,507,517)

처분	-	-	(1,175,300)	(1,175,300)

기말금액	-	-	111,820	111,820

18. 매입채무 및 기타지급채무 : 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기말

매입채무

매입채무	23,676,046	12,518,458

기타지급채무

미지급금	2,251,922	2,060,242

미지급비용	1,869,207	4,312,982

소계	4,121,129	6,373,224

합계	27,797,175	18,891,682

매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다. 19. 기타부채 : 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기말

선수금	21,009	30,065

예수금	115,218	76,651

선수수익	247,439	116,580

계	383,667	223,295

20. 파생상품부채 : 회사는 외화매출채권 매입 관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기말

파생상품부채	301,538	675,966

파생상품자산	-	-

21. 차입금 : 가. 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기말

유동차입금

단기차입금	13,048,062	5,587,135

유동성장기부채	8,718,478	10,806,984

전환사채	15,269,259	14,998,010

소계	37,035,799	31,392,128

비유동차입금

장기차입금	17,342,634	13,393,016

전환사채	-	-

소계	17,342,634	13,393,016

총 차입금 합계	54,378,433	44,785,144

나. 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	금액

당분기	전기말

일반 대출	부산 은행	2022-03-15	1.67~3.10	5,000,000	-

농협 은행	2021-03-04	4,000,000	-

산업 은행	2021-06-15	5,000,000	-

USANCE	부산 은행	-	534,257

시설 대출	부산 은행	2022-03-30	624,996	-

국민 은행	2022-03-15	43,100	-

할인 채권	IBK 캐피탈	2021-05-10	3,513,805	5,587,135

소계	18,716,158	5,587,135

차감 : 1년이내 상환분(유동성장기차입금)	3,050,382	10,806,984

합계	21,766,540	16,394,119

다. 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	금액

당분기	전기말

시설 자금	부산 은행	2024-01-30	1.75~2.27	1,736,116	2,500,000

국민 은행	2026-06-15	1,656,900	1,700,000

일반 자금	부산 은행	2023-12-15	17,000,000	16,000,000

농협	-	-	4,000,000

소계	20,393,016	24,200,000

차감 : 1년이내 상환분(유동성장기차입금)	(3,050,382)	(10,806,984)

합계	17,342,634	13,393,016

라. 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행일	2018년 8월 17일 (만기일: 2022년 8월 16일)

사채권면금액	15,000,000,000원

발행가액	15,000,000,000원(권면금액의 100%)

액면이자율	0%

상환보장수익율	연 복리 1.5%

조기상환청구권	ⅰ) 사채의 발행일로부터 3년이 경과한 날 ⅱ) 그 날로부터 매 3개월이 되는 날 ⅲ) 사채의 만기일전일에 사채의 조기상환을 청구

전환권청구기간	사채발행일로부터 1년이 되는 날부터 보통주로 전환가능

전환조건	ⅰ) 최초 전환가액 : 1주당 1,250원
ⅱ) 유상신주 또는 전환사채, 신주인수권부사채 등 주식관련 사채를 발행 시 주식등의 발행가액, 전환가액 및 행사가액이 본 사채의 전환가액을 하회할 경우 전환가액이 조정됨
ⅲ) 주식의 시가 변동에 따라 전환가액을 조정
ⅳ) 합병, 분할, 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가액이 조정될 필요가 있는 경우 전환가액 조정
ⅴ) 주식분할, 주식배당, 무상증자 등으로 인하여 발행주식수가 증가하는 경우 전환가액 조정

(*) 동 사채 발행일로부터 3년이 경과한 날부터 조기상환청구가 가능하여 유동부채 로 분류되었습니다. 22. 환불부채 : 환불부채 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기초금액	407,729	378,123

증가	23,257	29,606

감소	-	-

기말금액	430,986	407,729

23. 순확정급여부채 : 회사는 임직원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 연금의 수준은 임직원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 가. 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	10,299,848	10,082,486

사외적립자산의 공정가치(*)	(11,619,926)	(11,683,972)

순확정급여부채 금액(**)	(1,320,078)	(1,601,485)

(*)당분기 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 8,800천원(전기말: 8,800천원)이 포함된 금액입니다.(**) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 투자자산으로 분류하였습니다.나. 당분기 및 전기 중 당사의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	합계

기초 금액	10,082,486	11,683,972	21,766,458

당기 손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	827,121	-	827,121

이자비용(이자수익)	-	(4,818)	-4,818

소계	827,121	(4,818)	822,303

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(609,760)	(328,669)	(938,429)

관계회사간 승계	0	269,440	269,440

소계	(609,760)	(59,229)	(668,989)

기말 금액	10,299,848	11,619,926	21,919,772

전기	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	합계

기초 금액	15,770,061	14,110,495	29,880,556

당기 손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,559,177	-	1,559,177

이자비용(이자수익)	418,870	374,556	793,426

소계	1,978,047	374,556	2,352,603

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적 가정 변동 효과	1,074	-	1,074

사외적립자산 재측정요소	(3,242,030)	(221,418)	(3,463,448)

소계	(3,240,956)	(221,418)	-3,462,374

기업이 납부한 기여금	-	1,700,000	1,700,000

제도에서 지급한 금액	(4,424,666)	(4,279,662)	(8,704,328)

기말 금액	10,082,486	11,683,972	21,766,458

라. 당분기와 전기말 현재 사외적립자산은 모두 정기예금에 예치되어 있습니다.

마. 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기말

할 인 율	2.12%	2.77%

임 금 상 승 률	4.82%	3.33%

사. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당분기 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	828,077	1,097,473	3,318,095	20,213,504	25,457,149

2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 869,447천원이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 8.01년입니다. 아. 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 978,261천원입니다.자. 10년이상 장기근속 임직원에게 지급되는 장기근속포상은 494,665천원이며 기타부채로 계상되어 있습니다. 24. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 34기로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 (-)58%(2021년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 5.2%)입니다.

25. 납입자본 : 가. 회사의 수권주식수는 200,000,000주이며 주당 액면가액은 500원으로서 당분기 현재 보통주 73,112,826주 및 우선주 4,242,466주가 발행되어 자본금은 각각 36,556,413천원 및 2,121,233천원입니다.한편, 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 우선주는 의결권이 없으며 배당은 보통주에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 2%를 금전으로 추가 배당받게 되며, 주식배당의 경우 이를 적용하지 아니합니다. 우선주에 대한 배당의 우선권리가 제약받게 되면 우선주의 의결권이 부활하게 됩니다. 또한, 잔여재산분배에 대해서는 보통주와 동일한 권리를 가지고 있으며, 상환 및 전환과 관련된 사항은 없습니다

나. 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기말

보통주자본금	36,556,413	36,556,413

우선주자본금	2,121,233	2,121,233

합계	38,677,646	38,677,646

다. 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기말

주식발행초과금	26,689,695	26,689,695

전환권대가	1,853,684	1,853,684

합계	28,543,379	28,543,379

라. 납입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기말

자본금	38,677,646	38,677,646

자본잉여금	28,543,379	28,543,379

합계	67,221,025	67,221,025

28. 기타자본구성요소 : 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

자기주식	(1,391,228)	(1,391,228)

자기주식처분이익	87,063	87,063

계	(1,304,165)	(1,304,165)

29. 매출액 및 매출원가 :가. 당분기 및 전분기 중 회사의 매출 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

한 시점에 인식

상품 매출	119,832	-

제품 매출	46,135,997	41,034,053

기타 매출	131,230	93,874

기간에 걸쳐 인식

운송 매출	5,796	99,254

계	46,392,856	41,227,181

나. 당분기 및 전분기 중 회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

상품매출원가	118,606	-

제품매출원가	43,514,240	39,574,680

기타매출원가	15,573	17,389

운송매출원가	5,796	99,254

합계	43,654,216	39,691,323

30. 판매비와관리비 : 당분기 및 전분기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

급여	495,705	584,284

퇴직급여	310,210	536,771

운반비	1,322,221	913,618

수출제비용	95,784	63,325

광고선전비	-	-

복리후생비	87,950	103,897

여비교통비	24,359	34,257

접대비	42,802	33,224

통신비	7,627	7,798

도서인쇄비	549	758

차량유지비	2,574	11,971

교육훈련비	-	-

수도광열비	1,481	2,520

소모품비	21,247	7,312

대손상각비	(449,245)	(4,681)

리스료	(114)	-

수선비	44	875

감가상각비	41,009	14,357

지급임차료	6,042	7,010

세금과공과	28,916	25,442

무형고정자산상각	-	204,412

지급수수료	110,589	410,621

기타판관비	5,044	5,356

합계	2,154,794	2,963,127

31. 비용의 성격별 분류 : 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

제품의 변동	337,892	288,641

재공품의 변동	419,478	(345,264)

원재료의 사용액	34,864,126	29,949,709

급여	3,539,941	3,831,956

퇴직급여	557,657	400,873

복리후생비	577,844	676,243

감가상각비	1,363,217	1,281,766

운반비	1,322,221	913,618

지급수수료	422,719	675,307

포장비	293,783	280,710

연료비 및 전력비	2,420,543	2,491,916

임차료	11,742	18,820

소모품비	357,299	348,290

세금과공과	30,079	26,612

여비교통비	33,217	49,011

대손상각비	(449,245)	(4,681)

기타	(293,504)	1,770,922

매출원가 및 판매비와관리비 계	45,809,009	42,654,449

33. 기타수익과 기타비용 :가. 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	278	5,193

무형자산처분이익	-	-

자산재평가이익	-	-

잡이익	64,297	55,460

합계	64,575	60,653

나. 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기부금	300	3,000

유형자산처분손실	4	-

무형자산손상차손	-	-

잡손실	91,305	14,627

합계	91,609	17,627

34. 금융수익과 금융원가 :가. 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

이자수익	41,809	13,234

외환차익	124,188	208,011

외화환산이익	54,447	43,010

매도가능증권평가이익	28,812	-

파생상품거래이익	-	6,333

파생상품평가이익	350,128	55,081

합계	599,383	325,668

나. 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

이자 비용	453,079	508,410

외환 차손	56,067	93,355

외화환산 손실	22,104	25,477

파생상품거래손실	-	23,218

파생상품평가손실	-	-

매도가능증권 손상차손	-	133,007

합계	531,250	783,467

35. 주당이익 : 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 28)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

가. 기본주당이익

구분	당분기	전분기

보통주 당기순이익

당기순이익	985,222,262	(2,205,131,762 )

우선주배당금(*)	-	-

보통주당기순이익	985,222,262	(2,205,131,762)

가중평균유통보통주식수	72,332,536	72,332,536

기본주당이익	14	(30)

(*) 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구분	당분기

유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	73,112,826	90/90	73,112,826

자기주식	(780,290)	90/90	(780,290)

가중평균유통보통주식수	72,332,536	72,332,536

구분	전 기

유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	73,112,826	91/91	73,112,826

자기주식	(780,290)	91/91	(780,290)

가중평균유통보통주식수	72,332,536	72,332,536

36. 영 업으로부터 창출된 현금 : 가. 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

당기순이익	985,222	(2,205,132)

조정

현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정

감가상각비	1,363,217	1,266,635

무형자산상각비	-	204,412

이자비용	453,079	510,076

퇴직급여	831,939	26,316

법인세비용	(360,276)	(100,645)

대손상각비	(449,245)	(4,681)

외화환산손실	9,174	25,477

당기손익공정가치금융자산손상차손	-	133,007

지분법손실	-	485,236

파생상품거래손실	-	23,218

사용권 자산 처분손실	-	75,893

장기종업원급여	494,665	-

유형자산처분이익	(278)	(69,929)

이자수익	(41,809)	(13,234)

외화환산이익	(48,689)	(43,010)

유가증권 평가이익	(28,812)	-

파생상품거래이익	-	(6,333)

파생상품평가이익	(350,128)	(55,081)

소계	1,872,837	2,457,358

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(4,394,777)	3,610,475

미수금의 감소(증가)	(949,148)	(550,100)

선금급의 감소(증가)	(147,930)	29,500

선급비용의 감소(증가)	-	(163,118)

재고자산의 감소(증가)	(5,363,974)	(1,592,494)

법인세의 환급	-	-

매입채무의 증가(감소)	11,152,100	779,380

미지급금의 증가(감소)	191,680	19,782

미지급비용의 증가(감소)	(2,462,858)	(249,451)

선수금의 증가(감소)	(9,056)	30,581

예수금의 증가(감소)	38,568	2,498

선수수익의 증가(감소)	130,859	(21,028)

환불부채의 증감	23,257	(32,449)

장기종업원급여부채 증감	(494,665)	-

퇴직금의 지급	(609,760)	(145,382)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(222,179)	73,020

장기미수금의 증가(감소)	9,950	-

사외적립자산의 증가(감소)	281,407	-

소계	(2,826,525)	1,791,215

영업으로부터 창출된 현금흐름	31,535	2,043,441

나. 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	당분기	전분기

장기대여금의 유동성 대체	26,682	3,050

건설중인자산 대체	-	-

장기차입금의 유동성 대체	3,050,382	5,138,888

전환사채의 유동성 대체	-	-

기계장치 취득 미지급금	-	20,400

사용권자산/리스부채 대체	3,077,064	5,162,338

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	단기차입금	장기차입금	리스부채(단기)	리스부채(장기)	전환사채(유동)	전환사채(비유동)	합계

당분기초	16,394,119	13,393,016	24,907	-	14,998,010	-	44,810,052

현금흐름-유입	16,240,817	7,000,000	-	-	-	-	23,240,817

현금흐름-상환	(13,918,778)	-	(7,207)	-	-	-	(13,925,985)

외화차이	-	-	-	-	-	-	-

이자비용	-	-	193	-	271,250	-	271,250

기타증감	-	-	-	-	-	-	-

대체	3,050,382	(3,050,382)	(13,310)	-	-	-	(13,310)

당분기말	21,766,540	17,342,634	4,583	-	15,269,259	-	54,382,823

(*) 리스부채 기초금액은 사용권자산 대체금액입니다.

전분기	단기차입금	장기차입금	리스부채(단기)	리스부채(장기)	전환사채(유동)	전환사채(비유동)	합계

전분기초	29,282,386	9,341,000	48,743	29,131	-	13,953,520	52,654,780

현금흐름-유입	12,475,081	5,000,000	-	-	-	-	17,475,081

현금흐름-상환	(20,801,667)	-	(28,967)	-	-	-	(20,830,634)

외화차이	-	-	-	-	-	-	-

이자비용	-	-	12,605	1,667	-	261,122	275,394

기타증감	3,026	-	(594)	-	-	-	2,432

대체	5,138,888	(5,138,888)	8,468	(8,468)	-	-	-

전분기말	26,097,714	9,202,112	40,255	22,330	-	14,214,642	49,577,053

(*) 리스부채 기초금액은 사용권자산 대체금액입니다.

37. 우발채무 및 약정사항 : 가. 당분기와 전기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 대출약정의 내역은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

금융기관	약정내용	차입약정액

부산 은행	당좌차월	KRW	1,000,000

운전자금 대출	KRW	22,000,000

시설자금 대출	KRW	2,500,000

수입신용장	USD	4,000,000

농협	운전자금 대출	KRW	4,000,000

IBK 캐피탈	어음할인	KRW	10,000,000

국민 은행	운전자금 대출	KRW	1,841,000

산업 은행	운전자금 대출	KRW	5,000,000

나. 회사가 타인으로 부터 지급보증 받은 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보증제공자	보증처	보증금액	비고

부산 은행	현대제철	400,000	원자재구매

서울보증보험	서울금속	7,200	공탁

38. 특수관계자 공시 :가. 당분기와 전기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기말

지 배 기 업(*)	(주)영 흥	(주)대 호

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	-	(주)제이앤컴퍼니(구.(주)디에스피)

기타특수관계자	(주)한영특수강	(주)대호지엠Daeho Special Steel Vina

회사가 유의적인 영향력을행사하는 기업	POSCO-MVWPC	POSCO-MVWPC

※ 보고기간 종료일 이후, (주)한영특수강은 당사의 종속기업으로 유입됩니다.나. 특수관계자와 매출 및 매입 등 주요거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	특수관계자의 명칭	내역	당분기	전분기

기타의특수관계자	(주)한영특수강	제품매출	1,126,681	-

상품매입	130,467	-

단기대여	11,000,000	-

이자수익	26,827	-

다. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

기타의특수관계자	(주)한영특수강	1,219,678	11,000,000	-	768,351	-	-

마. 당분기 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

회사명	보증내용	보증금액	보증처	보증기간

POSCO-MVWPC	차입금 지급보증	USD 1,800,000	POSCO ASIA	21.01.13~22.01.13

USD 1,500,000	20.06.19~21.06.19

USD 1,500,000	21.02.24~22.02.24