대호특수강 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제29(당) 3분기 2016년 1월 1일부터 2016년 09월 30일까지
제28(전) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 대호피앤씨

1. 회사의 개요

주식회사 대호피앤씨(이하 '당사')는 냉간압조용선(CHQ Wire)을 판매할 목적으로 1988년 9월 2일에 설립하고, 1996년 8월 20일에 한국거래소에 코스닥상장(종목코드021040)되어 발행주식이 거래되고 있으며, 본사는 경남 양산시 산막공단 북4길 13에소재하고 있습니다. 당사는 2012년 11월 30일 철강선재 제품의 가공 및 판매를 주사업으로 영위하는 동방금속공업(주)를 합병하였으며, 2014년 중 강관사업부에 대한 영업을 중단하였습니다. 보고기간종료일 현재 자본금은 27,177,646천원으로써, 보통주의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)디에스피	20,632,561	41.17

(주)포스코	7,821,489	15.61

소액주주 외	21,658,776	43.22

합 계	50,112,826	100.00

2. 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준당사의 요약반기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준의 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었습니다.

3분기재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-2 중요한 회계정책

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2016년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편, 위 기준서의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 아래와 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 동 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다.

2-3 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 변경되어 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

3-1 기업전체수준에서의 주요 정보 3-1-1 매출 유형별 외부고객으로부터의 수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	50,558	12,322

제품매출	138,357,731	153,058,158

기타매출	281,337	335,532

합 계	138,689,626	153,406,012

3-1-2 지역별 외부고객으로부터의 수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한국	115,950,334	146,457,480

아시아	7,956,327	5,169,168

아메리카	5,309,102	1,747,870

기타	9,141,968	31,494

합 계	138,357,731	153,406,012

상기 지역별 수익 정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다. 또한 당분기 중 단일 고객에 대한 매출이 당사 매출액의 10% 이상인 주요 외부고객은 없습니다.

4. 현금및현금성자산 4 -1 보고기간종료일 현재 분기현금흐름표상 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금 및 당좌예금	8,385,452	3,207,324

단기예금	-	600,000

합 계	8,385,452	3,807,324

4-2 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 비현금손익 등에 대한 조정항목과 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목을 포함한 영업으로부터 창출된현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)(A)	5,087,465	2,655,949

현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 항목:

재고자산평가손실(재고자산평가충당금환입)	(-)121,247

퇴직급여	1,277,351	1,147,774

감가상각비	2,714,173	2,362,659

무형자산상각비	613,235	613,235

대손상각비(대손충당금환입)	16,812	(-)69,276

외화환산이익	(-)57,635

유형자산처분이익	(-)22,999	(-)95,295

유형자산처분손실	7,542	345,076

외화환산이익	(-)91,463

외화환산손실	310,427	155,739

매출채권처분손실	16,329

이자수익	(-)8,119	117,472

지분법손실	751,672	365,704

매도가능금융자산손상차손	25,908	44,457

이자비용	2,309,559	2,959,577

현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 계(B)	7,904,099	7,784,569

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목:

매출채권	3,557,246	110,676

기타수취채권	21,016	98,219

기타자산	(-)113,034	(-)166,249

재고자산	2,650,458	15,313,147

매입채무	1,265,781	3,244,677

기타지급채무	(-)402,021	(-)511,999

퇴직금의 지급	1,193,471	1,024,206

사외적립자산	(-)742,314	78,639

기타	(-)1,066,205	(-)561,823

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 계(C)	6,314,399	18,629,494

영업으로부터 창출된 현금흐름(D=A+B+C)	19,305,962	29,070,011

5. 금융기관예치금 5-1 보고기간종료일 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	-	600,000

장기금융상품	687,266	598,166

합 계	687,266	1,198,166

5-2 사용이 제한된 금융기 관예 치금 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융기 관예 치금의 내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관명	당분기말	전기말	제한내용

장기금융상품	(주)부산은행	2,900	2,900	당좌개설보증금

(주)신한은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	5,900	5,900

6. 매출채권 및 장기매출채권 6-1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 장기매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	46,690,788	50,231,222

대손충당금	(-)306,841	(-)290,030

소계	46,383,946	49,941,192

장기매출채권	장기성매출채권	597,407	597,407

대손충당금	(-)597,407	(-)597,407

출자전환채권	1,109,470	1,109,470

대손충당금	(-)1,109,470	(-)1,109,470

소계	-	-

합 계	46,383,946	49,941,192

6-2 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,996,907	4,505,556

설정(환입)	16,811	(-)69,275

상각(이자수익)	-	-

기말	2,013,718	4,436,281

당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다.사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

7. 기타수취채권 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	단기대여금	41,280	33,214

미수금	40,021	156,857

미수수익	63,060	71,869

계	144,361	261,940

비유동	보증금	202,592	217,981

장기대여금	616,209	575,001

계	818,801	792,982

8. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	335,132	376,431

상품평가충당금	(-)157,681	(-)157,681

제품	9,287,389	12,280,263

제품평가충당금	(-)169,144	(-)409,728

재공품	2,516,982	2,250,687

재공품평가충당금	(-)58,812	(-)84,723

원재료	13,146,310	12,708,476

원재료평가충당금	(-)242,283	(-)320,191

부재료	50,606	48,756

저장품 및 임가공품	86,719	91,536

미착품	329,182	991,034

합 계	25,124,402	27,774,860

9. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산은 모두 선급금입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	164,170	51,136

10. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산은 전액 매도가능금융자산이며, 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분증권명	지분율	당분기말	전기말

원 가	장부금액	장부금액

활성시장에서 거래되는 지분증권	삼성중공업(주)(*)	0.007%	719,979	143,642	166,331

(*) 당사는 당분기 중 삼성중공업(주) 지분증권에 대하여 손상차손 25,908천원(전분기 44,457천원)을 인식하였습니다.

한편, 당사는 매도가능금융자산에 대하여 해당 자산 또는 자산그룹이 손상되었다는 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 해당 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 되는 바, 이에 대한 판단을 위해 당사는 과거기간의 주식가격의 변동과 존속기간 및 지분상품의 공정가치가 원가에 미달하는 정도를 고려하고 있습니다.

11. 관계기업투자

당분기 및 전분기 중 당사의 관계기업투자 순장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초	4,399,966	4,901,063

지분법손실	(-)751,672	(-)365,703

지분법자본변동	(-)20,018	27,478

기말	3,628,276	4,562,838

12. 유형자산 12-1 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처분	감가상각비	대 체	기 말

토지	19,731,233	19,731,233

건물	9,941,725	41,800	68,000	418,653	9,507,071

구축물	627,718	23,489	604,230

기계장치	13,426,917	1,011,755	20,385	1,904,690	12,521,047

기타의유형자산	1,971,100	178,154	40,621	367,341	1,781,904

건설중인자산	-	45,600	45,600	-

합 계	45,698,694	1,277,309	129,006	2,714,173	45,600	44,145,486

(2) 전기 (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처분 및 손상	감가상각비	대 체	기 말

토지	19,731,233	19,731,233

건물	11,752,356	15,000	148,777	560,056	9,941,725

구축물	704,732	15,586	31,318	627,718

기계장치	13,970,075	5,843,452	473,965	2,181,460	13,426,917

기타의유형자산	4,188,811	617,800	27,821	479,565	1,971,100

건설중인자산	1,133,957	3,636,259	4,770,216	-

합 계	51,481,164	10,128,097	650,563	3,252,400	4,770,216	45,698,694

12-2 당사는 2012년말부터 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 측정에 대한 회계정책을 재평가모형으로 변경하였습니다. 당분기말 현재 원가모형을 적용하였다면 그 장부금액은 35,725,567천원(전기말: 40,854,079천원)입니다.

12-3 담보제공자산 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공처	제공자산	채권최고액

당분기말	전기말

(주)부산은행	토지, 건물, 기계장치	77,386,000 USD 6,000,000	77,386,000 USD 6,000,000

13. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기 (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

영업권	9,052,518	-	-	-	9,052,518

고객관계무형자산	11,447,059	-	-	(-)613,236	10,833,823

회원권	231,352	30,500	(-)18,293	-	243,559

합 계	20,730,929	30,500	(-)18,293	(-)613,236	20,129,900

(2) 전분기 (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

영업권	9,704,741	-	-	-	9,704,741

고객관계무형자산	12,264,706	-	-	(-)613,236	11,651,470

회원권	231,352	-	-	-	231,352

합 계	22,200,798	-	-	(-)613,236	21,996,387

14. 기타지급채무 보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

미지급금	1,784,036	2,341,359

미지급비용	1,396,697	1,365,371

합 계	3,180,733	3,706,730

15. 차입금 15-1 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	단기차입금	79,121,006	89,263,619

유동성장기차입금	729,900	740,600

소 계	79,850,906	90,004,219

비유동	장기차입금	1,221,150	1,765,900

합 계	81,072,056	91,770,119

15-2 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종별	차입처	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말

일반대출	(주)부산은행	3.42~3.76	70,488,000	74,388,000

USANCE	(주)부산은행	3.05	6,463,978	5,119,007

무역금융	(주)부산은행	-	-	275,196

할인채권	(주)부산은행 외	3.50~3.74	2,169,028	9,481,416

합 계	79,121,006	89,263,619

15-3 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종별	차입처	만 기	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금대출	(주)부산은행	2017.06.30~2019.06.15	1.50~1.69	1,951,050	2,506,500

차감: 1년이내 상환분(유동성장기차입금)	(-)729,900	(-)740,600

차감계	1,221,150	1,765,900

15-4 상기 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증 및 담보를 제공받고 있습니다(주석 23 참조).

16. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	137,046	1,399

예수금	71,160	82,830

합 계	208,206	84,229

17. 순확정급여부채 17-1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,188,157	10,994,687

사외적립자산의 공정가치	(-)4,043,472	(-)3,301,158

확정급여부채	8,144,685	7,693,529

17-2 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기 손익으로 인식한 급여원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,038,150	903,692

순이자비용	155,320	120,514

합 계	1,193,471	1,024,206

17-3 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	10,994,687	8,614,013

당기근무원가	1,038,150	903,692

이자비용	222,423	196,126

퇴직금 지급액	(-)83,880	(-)123,568

재측정요소	16,777	47,956

기말	12,188,157	9,638,219

17-4 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	3,301,158	3,329,761

기여금 납부액	800,000	-

퇴직금 지급액	(-)57,686	(-)78,639

순확정급여부채의 재측정요소	(-)67,013	(-)75,612

사외적립자산의 수익	-	-

이자수익	67,013	75,612

기말	4,043,472	3,251,122

18. 자본 18-1 당사의 수권주식수는 100,000,000주이며 주당 액면가액은 500원으로서 보고기간종료일 현재 보통주 50,112,826주 및 우선주 4,242,466주가 발행되어 자본금은 각각 25,056,413천원 및 2,121,233천원입니다.

한편, 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 우선주는 의결권이 없으며 배당은 보통주에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 2%를 금전으로 추가 배당받게 되며, 주식배당의 경우 이를 적용하지 아니합니다. 우선주에 대한 배당의 우선권리가 제약받게 되면 우선주의 의결권이 부활하게 됩니다. 또한, 잔여재산분배에 대해서는 보통주와 동일한 권리를 가지고 있으며, 상환 및 전환과 관련된 사항은 없습니다.

18-2 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당분기말	전기말

법정적립금	이익준비금	465,770	465,770

임의적립금	재무구조개선적립금	609,488	609,488

미처리결손금	(-)10,931,813	(-)16,019,278

합 계	(-)9,856,555	(-)14,944,020

18-3 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가이익	3,987,232	3,987,232

지분법자본변동	381,165	401,182

매도가능증권 평가이익	2,511	-

합 계	4,370,908	4,388,414

18-4 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(-)1,407,348	(-)1,407,348

자기주식처분이익	89,735	89,735

합 계	(-)1,317,613	(-)1,317,613

19. 배당금 당분기와 전기 중 지급한 배당금은 없습니다.

20. 손익 내역 20-1 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	639,172	2,028,491	813,163	2,100,595

퇴직급여	110,887	202,611	(-)142,278	160,202

운반비	1,105,581	3,316,113	1,066,422	3,421,740

수출제비용	57,752	176,876	54,376	185,503

광고선전비	-	4,380	-	3,000

복리후생비	147,209	439,570	145,464	456,726

여비교통비	73,425	192,066	55,000	151,196

접대비	75,839	178,277	58,311	181,155

통신비	8,059	23,458	8,666	28,105

도서인쇄비	849	4,338	1,181	4,643

차량유지비	16,276	50,787	21,255	52,174

교육훈련비	2,889	6,864	2,500	4,266

수도광열비	1,432	3,399	1,441	3,410

소모품비	6,869	24,594	8,914	21,362

대손상각비	4,966	16,812	(-)15,407	(-)69,276

리스료	24,884	76,752	26,768	66,780

수선비	-	1,500	60	328

감가상각비	48,523	145,515	51,671	163,137

지급임차료	11,555	35,325	9,665	32,135

세금과공과	19,505	53,192	19,699	58,228

무형고정자산상각	204,412	613,235	204,412	613,235

지급수수료	48,126	191,961	38,740	194,778

기타판관비	3,344	10,802	4,493	13,955

합 계	2,611,553	7,796,919	2,434,516	7,847,377

20-2 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분이익	-	22,999	-	95,295

잡이익	48,643	214,476	283,941	422,312

합 계	48,643	237,475	283,941	517,607

20-3 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기부금	-	8,120	1,120	5,240

유형자산처분손실	-	7,542	-	345,075

잡손실	120,979	351,184	132,675	275,384

합 계	120,979	366,846	133,795	625,699

20-4 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	(-)15,657	8,119	(-)195,298	(-)117,472

외환차익	156,845	541,233	301,771	608,066

외화환산이익	14,273	91,463	(-)113,317	57,635

배당금수익	-	-	-	3,833

합 계	155,461	640,815	(-)6,843	552,061

20-5 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	720,841	2,309,559	880,789	2,959,577

외환차손	156,937	506,892	316,413	460,899

외화환산손실	264,860	310,427	2,421	155,739

매도가능금융자산손상차손	-	-	1,222	16,329

매출채권처분손실	-	25,908	-	44,457

합 계	1,142,638	3,152,786	1,200,845	3,637,001

20-6 기중 발생한 매출원가, 판매비와관리비의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

원재료와 상품의 매입액	28,818,366	92,032,505	32,454,301	99,799,595

재고자산의 변동	(-)2,346,954	(-)4,562,573	74,305	4,404,250

종업원급여	4,643,247	12,688,175	4,713,434	11,944,246

감가상각비	937,472	2,714,173	843,179	2,362,659

무형자산상각비	204,412	613,235	204,412	613,235

운반비	1,105,581	3,316,113	1,066,422	3,421,740

연료비 및 전력비	2,135,773	6,916,591	2,397,260	8,304,756

기타	2,979,640	8,694,719	2,925,086	8,477,450

합 계	38,477,537	122,412,938	44,678,399	139,327,931

21. 법인세비용(이익) 법인세비용(이익)의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

법인세부담액	-	-	-	-

자본에 직접 반영되는 법인세	(-)12,059	(-)708	24,443	16,020

총법인세비용(이익)	(-)12,059	(-)708	24,443	16,020

22. 주당손익당사의 보통주 1주에 대한 기본및희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니 다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주분기순이익	1,949,339,012 원	5,087,464,593 원	16,508,802 원	2,655,948,727 원

가중평균유통보통주식수 (*)	49,320,065 주	49,320,065 주	49,320,065 주	49,320,065 주

기본및희석주당순이익	40 원	103 원	0 원	54 원

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행한 보통주식의 총수에서 자기주식을 차감한 주식수이며, 당분기 및 전분기 중 유통보통주식수 및 자기주식의 변동은 없습니다.

23. 특수관계자와의 거래 23-1 특수관계자와의 관계당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

회사명	당사와의 관계	지배기업

(주)대호	지배기업 (*1)	-

(주)디에스피	당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)대호

(주)대호지엠	기타특수관계자	(주)디에스피

Daeho Special Steel Vina	기타특수관계자	(주)대호지엠

POSCO-MVWPC	당사가 유의적 영향력을 행사하는 기업	-

(*1) (주)대호의 당사에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나, 당사와의 임원교류 및 주주총회 출석율을 고려할때 (주)대호는 당사의 의사결정기구의 의사결정에 과반수 이상의 의결권을 행사할 수 있는 등 실질적인 지배력 이 있는 것으로 판단되는 바, (주)대호를 당사의 지배기업으로 판단하였습니다.

23-2 기중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당사와의 관계	계정과목	당분기	전분기

POSCO-MVWPC	당사가 유의적 영향력을 행사하는 기업	매출	50,329	-

잡이익	71,763	-

Daeho Special Steel Vina	기타특수관계자	매출	18,146	-

유형자산매각	7,200	-

23-3 보고기간종료일 현재 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당사와의 관계	계정과목	당분기말	전기말

POSCO-MVWPC	당사가 유의적인 영향력 을 행사하는 기업	미수금	-	4,726

Daeho Special Steel Vina	기타특수관계자	미수금	17,475	-

23-4 당 분기말 현재 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 공 자	당사와의 관계	제공처	보증금액(천원)	보증금액(USD)

제공받은 지급보증	정경태	주요 경영진	(주)부산은행	114,692,400	24,000,000

제공받은 담보자산및 지급보증	(주)디에스피	당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)부산은행	115,054,800	24,000,000

23-5 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

내 용	회 사 명	당사와의 관계	보증금액(USD)

차입금 지급보증	POSCO-MVWPC	기타특수관계자	3,480,000

23-6 주요 경영진에 대한 급여 당분기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 800,526천원(전분기: 777,500천원)과 퇴직급여 37,826천원(전분기: 63,061천원)을 비용으로 인식하였습니다. 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 사외이사를 포함한 등기이사 및 감사로 구성되어 있습니다.

24. 약정사항 등 24-1 당분기말 현재 금융기관과의 주요 한도약정사항은 다음과 같습니다.

금융기관	내 역	한도액(천원)	한도액(USD)

(주)부산은행	당좌차월	5,000,000	-

어음할인	2,000,000	-

기업구매자금대출	8,000,000	-

운전자금대출	76,388,000	-

시설자금대출	3,791,000	-

수입신용장	-	20,000,000

(주)아이비케이캐피탈	어음할인 (*)	15,000,000	-

(주)KEB하나은행	매출채권담보대출	1,000,000	-

(*) 상기 한도약정 중 (주)아이비케이캐피탈과의 어음할인 약정과 관련하여 당분기말 현재 당사의 백지수표 1매와 액면 684,898천원의 받을어음을 견질로 제공하고 있습니다.

24-2 당분기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공자명	내 용	보증금액(천원)	보증금액(USD)	비 고

(주)부산은행	원재료의 매입	700,000	-	세아창원특수강(주) 등으로부터의 매입

수입신용장	-	20,000,000	원자재 등 수입관련

25. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 당사는영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권 및 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 당사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리 기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있으며 전기말 이후 재무위험관리의 목적 및 정책의 중요한 변경은 없습니다.

26. 금융상품의 공정가치26-1 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채(유동 및 비유동)의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	8,385,452	8,385,452	3,207,324	3,207,324

금융자산예치금	687,266	687,266	1,198,166	1,198,166

매출채권 및 장기매출채권	46,383,946	46,383,946	49,941,192	49,941,192

기타수취채권	963,163	963,163	1,054,922	1,054,922

기타금융자산 (매도가능금융자산)	143,642	143,642	166,331	166,331

금융자산 총계	56,563,469	56,563,469	55,567,935	55,567,935

금융부채:

매입채무	16,202,449	16,202,449	14,936,668	14,936,668

기타지급채무	3,180,733	3,180,733	3,706,730	3,706,730

차입금	81,072,056	81,072,056	91,770,119	91,770,119

금융부채 총계	100,455,238	100,455,238	110,413,517	110,413,517

26-2 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채(유동 및 비유동)의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융상품:

매도가능금융자산	143,642	143642	-	-	166,331	166,331	-	-

공정가치가 공시되는 금융상품:

현금및현금성자산	8,385,452	-	8,385,452	-	3,207,324	-	3,207,324	-

금융자산예치금	687,266	-	687,266	-	1,198,166	-	1,198,166	-

매출채권 및 장기매출채권	46,383,946	-	-	46383946	49,941,192	-	-	49,941,192

기타수취채권	963,163	-	-	963,163	1,054,922	-	-	1,054,922

매입채무	16,202,449	-	-	16,202,449	14,936,668	-	-	14,936,668

기타지급채무	3,180,733	-	-	3,180,733	3,706,730	-	-	3,706,730

차입금	81,072,056	-	81,072,056	-	91,770,119	-	91,770,119	-

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일에 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 한편, 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준의 이동은 없었습니다.