대호특수강 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제33기 3분기 : 2020년 09월 30일 현재
제32기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 대호피앤씨

1. 일반사항 :

주식회사 대호피앤씨(이하 '회사')는 냉간압조용선(CHQ Wire) 제조 판매를 주사업 목적으로 1988년 9월 2일에 설립하였으며, 1996년 8월 20일에 한국거래소 코스닥시장에 상장(종목코드 021040)되었습니다. 회사는 2012년 11월 30일 철강선재 제품의 가공 및 판매를 주사업으로 영위하는 동방금속공업(주)를 합병하였으며, 본사는 경남 양산시 산막공단북4길 13에 소재하고 있습니다. 회사의 수권주식수 200,000,000주 중 보통주식 73,112,826주, 우선주 4,242,466주를 발행하였으며, 주당 액면금액은 500원입니다. 당분기말 현재 보통주의 주요 주주 및 지분현황은 다음과 같으며, 대표이사는 박창섭입니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)제이앤컴퍼니(구.(주)디에스피)	20,632,561	28.22

(주)대호	9,674,133	13.23

(주)포스코	7,821,489	10.70

대청개발(주)	1,308,000	1.79

제이앤인베스트먼트(주)	761,000	1.04

소액주주 외	32,915,643	45.02

합 계	73,112,826	100.00

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

( 1) 기업 회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2020 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 : 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 당사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 당사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 당사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 당사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다. 4. 공정가치 : 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 가. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치 세 부 내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	18,769,945	18,769,945	3,813,596	3,813,596

매출채권	34,351,277	34,351,277	48,649,212	48,649,212

기타수취채권(유동)	149,057	149,057	159,405	159,405

파생상품자산	143,302	143,302	45,689	45,689

장기금융상품	152,000	152,000	145,900	145,900

기타수취채권(비유동)	758,747	758,747	868,194	868,194

당기손익-공정가치 금융자산	210,364	210,364	286,932	286,932

계	54,534,692	54,534,692	53,968,928	53,968,928

금융부채

매입채무	12,948,858	12,948,858	14,347,535	14,347,535

차입금	21,810,969	21,810,969	29,282,386	29,282,386

기타지급채무	4,532,479	4,532,479	3,780,276	3,780,276

금융리스부채(유동)	35,042	35,042	48,743	48,743

장기차입금	15,568,398	15,568,398	9,341,000	9,341,000

금융리스부채(비유동)	6,016	6,016	29,131	29,131

전환사채	14,735,460	14,735,460	13,953,520	13,953,520

계	69,637,223	69,637,223	70,782,592	70,782,592

나. 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기 말

수 준 1	수 준 2	수 준 3	계

반복적인 공정가치측정치

당기손익-공정가치 금융자산

- 지분증권	210,364	-	-	210,364

- 파생상품자산	-	143,302	-	143,302

구 분	전 기 말

수 준 1	수 준 2	수 준 3	계

반복적인 공정가치측정치

당기손익-공정가치 금융자산

- 지분증권	286,932	-	-	286,932

- 파생상품자산	-	45,689	-	45,689

다 . 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당분기 중 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다. 라 . 가치평가기법 및 투입변수 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치,비반복적인 공정가치측정치는 없습니다. 5 . 영업의 계절적 특성 : 회사의 냉간압조용강선(CHQ Wire) 산업의 경우 계절적 특성에 따른 경기변동은 없습니다. 6. 영업부문정보 : 가. 회사는 한국채택국제회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문이므로 별도의 사업부분별 정보를 공시하지 않습니다. 다만, 기업전체 수준에서 다음 정보를 공시합니다.(1) 매출 유형별 외부고액으로 부터의 수익(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제 품 매 출	97,552,784	156,297,138

상 품 매 출	-	-

기 타 매 출	471,877	448,883

계	98,024,661	156,746,021

(2) 지역별 외부고객으로부터의 수익(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

한 국	78,264,274	125,203,005

아 시 아	8,437,848	13,083,484

아 메 리 카	2,303,631	3,816,502

기 타	9,018,909	14,643,030

계	98,024,661	156,746,021

나. 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 7 . 금융 자산 : 가. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당기손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

지분증권>

삼성중공업(주)	210,364	286,932

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(76,568)	(5,526)

나. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 상각후원가 측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유동

현금및현금성자산	18,769,945	3,813,596

매출채권	34,351,277	48,649,212

기타수취채권	149,057	159,405

계	53,270,278	52,622,212

비유동

장기금융상품	152,000	145,900

기타수취채권	758,747	868,194

계	910,747	1,014,094

다. 매입채무 및 상각후원가 측정 금융부채 (1) 매입채무 및 상각후원가 측정금융부채(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유동

매입채무	12,948,858	14,347,535

차입금	21,810,969	29,282,386

기타지급채무	4,535,479	3,780,276

금융리스부채	35,042	48,743

전환사채	14,735,460	-

계	54,065,808	47,458,940

비유동

장기차입금	15,568,398	9,341,000

금융리스부채	6,016	29,131

전환사채	-	13,953,520

계	15,574,414	23,323,651

8. 유형자산 :가. 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기 말

토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	사용권자산	건설중인자산	계

취득원가	25,438,792	10,331,943	1,082,293	21,666,095	395,220	4,004,423	1,866,007	88,402	-	64,873,176

감가상각누계액	-	-1,979,399	-269,075	-10,287,216	-214,805	-2,942,017	-1,797,445	-48,016	-	-17,537,972

정보보조금	-	-	-	-	-	-	-34,667	-	-34,667

장부금액	25,438,792	8,352,544	813,218	11,378,879	180,416	1,062,406	33,895	40,386	-	47,300,537

구 분	전 기 말

토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	사용권자산	건설중인자산	계

취득원가	25,438,792	10,314,143	1,065,993	21,279,686	437,511	4,001,423	1,848,947	121,279	-	64,507,774

감가상각누계액	-	(1,476,260)	(200,973)	(7,366,640)	(250,476)	(2,640,927)	(1,759,617)	(46,132)	-	(13,741,025)

정보보조금	-	-	-	-	-	-	(58,667)	-	-	(58,667)

장부금액	25,438,792	8,837,883	865,020	13,913,047	187,034	1,360,496	30,663	75,147	-	50,708,082

나. 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기

토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	사용권자산	건설중인자산	계

기초금액	25,438,792	8,837,883	865,020	13,913,047	187,034	1,360,496	30,663	75,147	-	50,708,082

취득액	-	17,800	16300	386,409	75,850	3,000	17,060	43,016	42,000	601,435

대체	-	-	-	-	-	-	-	-42,000	-42,000

처분	-	-	-	-	-17,440	-	-	-75,893	-	-93,332

감가상각비	-	-503,139	-68,101	-2,920,576	-65,028	-301,091	-13,827	-1,884	-	-3,873,647

기말금액	25,438,792	8,352,544	813,218	11,378,879	180,416	1,062,406	33,895	40,386	0	47,300,537

다. 유형자산의 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

판 매 관 리 비	46,073	73,551

제 조 원 가	2,477,285	3,786,609

조 업 도 손 실	2,459,758	-

계	4,983,116	3,860,160

라. 당기말 현재 회사의 유형자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 내역은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

유형자산

토 지	25,438,792	77,386,000	차 입 금	28,459,521	부산은행

건 물	5,537,883

기계장치	10,527,149

기계장치	3,385,897	2,206,200	1,841,000	국민은행

마. 당기말 현재 회사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보 험 종 류	보험가입자산	보험가입금액	금융기관	비고

기업종합보험	유형자산 등	21,081,888	롯데손해보험

적 하 보 험	재 고 자 산	13,240,418

재산종합보험	유형자산 등	58,568,240

환경책임보험	-	60,000,000	DB손해보험

적 하 보 험	재 고 자 산	15,515,924	KB손해보험

(*) 부산은행은 동 보험금에 대하여 13,550,213천원 질권설정하고 있으며, 상기 외 가스사고배상책임보험, 자동차보험 등에 가입하고 있습니다. 9. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	35,940	60,698

차량운반구	4,446	14,448

합계	40,386	75,147

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	35,042	48,743

비유동	6,016	29,131

합계	41,059	77,875

( 2) 손익 계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	26,079	17,694

차량운반구	10,003	6,668

합계	36,081	24,362

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,455	1,053

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	27,150	25,020

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	14,183	9,697

10. 무형자산 :가. 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기 말

영업권	고객관계무형자산	회원권	합 계

원가	21,875,574	14,900,000	111,820	36,887,394

상각누계액(*)	-18,726,880	-7,336,766	-	-26,063,646

무형자산 손상	-3,148,694	-2,233,026	-	-5,381,720

장부금액	-	5,330,208	111,820	5,442,028

구 분	전 기 말

영업권	고객관계무형자산	회원권	합 계

원가	21,875,574	14,900,000	1,398,863	38,174,437

상각누계액(*)	(18,726,880)	(6,723,529)	(111,743)	(25,562,152)

장부금액	3,148,694	8,176,471	1,287,120	12,612,285

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

나. 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기

영업권	고객관계무형자산	회원권	합 계

기 초 금 액	3,148,694	8,176,471	1,287,120	12,612,285

상 각	-	-613,237	-	-613,237

손 상	-3,148,694	-2,233,026	-	-5,381,720

처 분	-	-	-1,175,300	-1,175,300

기 말 금 액	-	5,330,208	111,820	5,442,028

다. 영업권의 손상평가 경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사는 포항사업부의 선재, 기타부문과 관련된 영업권에 대해서 손상검사를 수행하였습니다. 포항사업부의 선재 및 기타부문 관련 현금창출단위의 회수가능액은 경영자에 의해 승인된 향후 5년간의 재무예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였습니다. 미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 세후할인율은 10.33%(전기: 10.36%)이며, 5년 이후 현금흐름은 0.5%(전기: 0.5%)의 성장율을 이용하여 추정하였습니다. 이러한 손상검사를 통해 추정한 당기말 현재 회수가능가액은 64,055,148천원으로 예상되어, 순자산가액이 69,436,869천원인 포항소재 선재 및 기타부문 관련 현금창출단위에 배분된 3,148,694천원의 영업권 중 5,381,721천원의 손상차손을 인식하였으며, 동 금액은 포괄손익계산서의 기타비용에 인식하였습니다. 영업권의 사용가치 계산에 영향을 미치는 주요 요소는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

매 출 액	회사는 당기 실적을 고려하여 2020년 매출물량을 추정하였으며, 2020년 이후 매출물량은 회사의 사업계획상 물량성장율 3%를 적용하여 추정하였습니다. 매출단가는 소재가 상승분을 고려한 제품별 단가를 적용하였습니다.

원 재 료 비	원재료비는 매입처별 비중 유지 및 가격추이를 고려하여 최근 3개년 간 제품매출액 대비 원재료비 비율이 일정하게 유지되는 것으로 가정하여 원재료비를 추정하였습니다.

노 무 비	최근의 인력, 물가상승율에 따른 노무비 상승효과 및 향후 생산량 증가에 따른 야근수당 및 인력추가 등을 고려하여 노무비를 추정하였으며, 과거 노무비 대비 복리후생비 비중을 고려하여 복리후생비를 추정하였습니다.

기 타 경 비	고정비와 변동비로 구분하였으며, 감가상각비는 2019년말 장부상 유형자산 금액과 자본적 지출 금액을 고려하여 추정한 금액을 반영하였습니다.

순운전자본	과거 재무정보 및 지급조건 등을 바탕으로 산정된 회전율 및 향후 매출추정액을 근거로 산정하였습니다.

할 인 율	할인율은 화폐의 시간가치를 고려하고 현금흐름 추정에 포함되지 않은 기초자산의 개별위험을 고려한 고유위험에 대한 시장의 평가를 반영합니다. 할인율 계산은 당사의 특수한 상황과 영업부문에 기초하고 있으며 가중평균자본비용에서 산출하였습니다. 가중평균자본비용은 부채와 자본 모두를고려하고 있습니다. 자기자본비용은 당사의 투자자의 기대 투자수익률에서 산출하였으며, 타인자본비용은 보고기간종료일 현재 당사의 선재 및 기타부분 차입금에 기초하여 산출하였습니다. 부문 고유의 위험은 개별 베타를 적용하여 포함되었으며 베타는 매년 이용가능한 시장데이타에 기초하여 평가하고 있습니다.

11. 관계기업투자 : 가. 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	소유지분율	주된사업장	사용재무제표일

당기말	전기말

POSCO-MVWPC	30%	30%	멕 시 코	12월 31일

나. 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	당 분 기

기초금액	지분법손실	지분법자본변동	기말금액

POSCO-MVWPC	1,910,816	-1,273,001	54,562	692,377

회 사 명	전 분 기

기초금액	지분법손실	지분법자본변동	기말금액

POSCO-MVWPC	2,423,193	-497,002	164,269	2,090,460

다. 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다(단위: 천원).

회 사 명	당 분 기 말

자산	부채	자본	매출	당기순손익

POSCO-MVWPC	33,429,082	31,121,157	2,307,925	22,388,114	(4,147,833)

회 사 명	전 기 말

자산	부채	자본	매출	당기순손익

POSCO-MVWPC	43,441,137	37,071,749	6,369,387	49,101,305	(2,005,109)

라. 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회 사 명	당 분 기

기말순자산
(a)	지분율(b)	순자산지분금액
(a×b)	기말금액

POSCO-MVWPC	2,307,925	30%	692,377	692,377

회 사 명	전 기

기말순자산
(a)	지분율(b)	순자산지분금액
(a×b)	기말금액

POSCO-MVWPC	6,369,387	30%	1,910,816	1,910,816

12. 차입금 : 당분기 중 회사는 운영자금을 위한 자금조달을 목적으로 신규 차입약정을 체결하고 당분기말 현재 실행금액은 15,000,000천원입니다. 해당 약정에 따른 차입금은 2021년 6월 15일부터 세 번의 연도별 분할금액으로 상환될 수 있습니다. 차입금은 고정이자조건의 원화차입금으로서 상각후원가로 측정됩니다. 따라서 연결회사는 해당 차입금에 대한 환율변동위험이나 이자율 현금흐름위험에 노출되지 않았습니다. 가. 차입금 내역(단위: 천원)

구 분	계 정 과 목	당 분 기 말	전 기 말

유 동	단기차입금	10,038,367	22,682,386

유동성장기차입금	11,772,602	6,600,000

전환사채	14,735,460	-

소 계	36,546,429	29,282,386

비 유 동	장기차입금	15,568,398	9,341,000

전환사채	-	13,953,520

소 계	15,568,398	23,294,520

총 차입금 계	52,114,827	52,576,906

나. 단기차입금 내역(단위: 천원)

구 분	차 입 처	연이자율(%)	당분기말	전 기 말

일반대출	부산은행	1.71 ~ 3.50	10,000,000	13,000,000

당좌차월	부산은행	-	-

USANCE	부산은행	38,367	68,260

무역금융	부산은행	-	76,418

할인채권	부산은행 외	-	9,537,708

합 계	10,038,367	22,682,386

다. 장기차입금 내역(단위: 천원)

구 분	차 입 처	최장만기일	연이자율(%)	금 액

당 분 기 말	당분기말	전 기 말

시설자금	부산은행	2024-01-30	1.75 ~ 2.86	2,500,000	1,841,000

국민은행	2026-06-15	1,841,000	-

일반자금	부산은행	2023-06-15	16,000,000	7,500,000

국민은행	2020-12-15	-	2,600,000

농협은행	2021-03-15	4,000,000	4,000,000

차감 : 1년이내 상환분(유동성장기차입금)	8,772,602	6,600,000

차 감 계	15,568,398	9,341,000

라. 장기차입금 상환계획(단위: 천원)

구 분	금 액

2 0 2 1 년	2,175,382

2 0 2 2 년	8,701,528

2 0 2 3 년	3,701,528

2024년 이후	989,960

합 계	15,568,398

바. 전환사채 내역

구 분	내 용

발 행 일	2018년 8월 17일

사채권면금액	15,000,000,000원

발 행 가 액	15,000,000,000원(권면금액의 100%)

액 면 이 자 율	0%

상환보장수익율	연 복리 1.5%

조기상환청구권	ⅰ) 사채의 발행일로부터 3년이 경과한 날 ⅱ) 그 날로부터 매 3개월이 되는 날 ⅲ) 사채의 만기일전일에 사채의 조기상환을 청구

매수선택권(콜옵션)	ⅰ) 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 3년이 되는 날까지 전환사채 액면총액의 100분의 30 범위내에서 투자자에게 매도 청구.ⅱ) 매수선택권 행사 시 전환사채의 매매대금은 콜옵션대상 전환사채의 액면총액 및 매매대금 지급완료일까지의 기간동안 연 복리 2%의 비율에 의하여 산정한 금액으로 함.

전환권청구기간	사채발행일로부터 1년이 되는 날부터 보통주로 전환가능

전 환 조 건	ⅰ) 최초 전환가액 : 1주당 1,250원
ⅱ) 유상신주 또는 전환사채, 신주인수권부사채 등 주식관련 사채를 발행 시 주식등의 발행가액, 전환가액 및 행사가액이 본 사채의 전환가액을 하회할 경우 전환가액이 조정됨
ⅲ) 주식의 시가 변동에 따라 전환가액을 조정
ⅳ) 합병, 분할, 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가액이 조정될 필요가 있는 경우 전환가액 조정
ⅴ) 주식분할, 주식배당, 무상증자 등으로 인하여 발행주식수가 증가하는 경우 전환가액 조정

마. 상기 차입금과 관련하여 특 수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 13 . 순확정급여부채 :

가. 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	11,854,744	15,770,061

사외적립자산의 공정가치(*)	(11,450,903)	(14,110,495)

재무상태표상 순확정급여부채	400,840	1,659,566

(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환 금 8,800천원(전기말: 8,800천원 ) 이 포함된 금액입니다.나. 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

당기근무원가	267,885	803,656	335,328	1,005,985

순 이 자 원 가	7,699	23,099	20,998	62,994

종업원급여에 포함된 총 비용	275,584	826,755	275,585	551,171

다. 총비용의 발생내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

매 출 원 가	344,817	168,494	394,345	1,206,199

판매비와관리비	(-)218,581	136,367	(-)38,019	(-)137,220

계	126,236	604,861	356,326	1,068,979

14. 자본금 등 : 자본금 내역

구 분	당 분 기 말	전 기 말

발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 보통주식의 수	73,112,826주	73,112,826주

발행한 우선주식의 수	4,242,466주	4,242,466주

자 본 금	38,677,646,000원	38,677,646,000원

15. 주당이익 : 가. 보통주 1주에 대한 기본주당순이익 산정내역

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

보통주분기순이익	(-)2,092,709,789원	(-)15,458,865,419원	(-)579,609,916원	958,852,017원

가중평균유통보통주식수	72,332,536주	72,332,536주	72,332,536주	72,332,536주

기본주당순이익	(-)29원	(-)214원	(-)8원	13원

나. 가중평균유통보통주식수(1) 당분기(단위: 주)

구 분	3 개 월	누 적

유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수	유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

보통주식	73,112,826	92/92	73,112,826	73,112,826	273/273	73,112,826

자기주식	(780,290)	92/92	(780,290)	(780,290)	273/273	(780,290)

계	72,332,536	-	72,332,536	72,332,536	-	72,332,536

(2) 전분기(단위: 주)

구 분	3 개 월	누 적

유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수	유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

보통주식	73,112,826	92/92	73,112,826	73,112,826	273/273	73,112,826

자기주식	(780,290)	92/92	(780,290)	(780,290)	273/273	(780,290)

계	72,332,536	-	72,332,536	72,332,536	-	72,332,536

다. 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 반희석효과로 인하여 당분기와 전분기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 16 . 비경상적인 항목 : 내용, 크기, 또는 발생빈도에 따라 중요한 비경상적인 항목은 손익계산서상 관련 항목으로 통합 표시되었습니다. 다음의 비경상적인 항목에 대한 내용과 금액에 대한 정보는 회사의 영업성과를 예측하는데 보다 유용한 정보를 제공합니다. 상각대상자산 및 금융자산 등은 장부금액이 회수가능하지 않을 수 있다는 징후를 나타내는 사건이나 환경의 변화가 있을 때마다 손상검사를 수 행하며, 당분기말 현재 상각대상자산 및 금융자산과 관련하여 손상내역 은 아래와 같습니다. 비한정 내용연수인 비금융자산은 상각하지 않고, 매년 말(12월 31일) 또는 손상징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다 . 당분기 및 전분기 중 비한정 내용연수인 비금융자산과 관련하여 자산손상은 아래와 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당 분 기

조업도손실	5,849,434

재고자산평가손실	410,394

무형자산손상	5,381,721

17 . 판매비와관리비 : 판매비와관리비의 세부내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급 여	513,543	1,665,049	607,174	1,810,551

퇴 직 급 여	(218,581)	136,367	(38,019)	(137,220)

운 반 비	649,343	2,050,508	1,197,525	3,891,488

수출제비용	41,794	133,868	72,491	230,069

광고선전비	-	5,300	-	-

복리후생비	93,266	283,863	125,474	352,977

여비교통비	22,224	82,176	34,412	156,975

접 대 비	32,624	86,076	44,893	122,768

통 신 비	7,045	21,975	7,754	24,140

도서인쇄비	1,336	4,087	1,117	3,953

차량유지비	8,709	30,003	16,328	48,297

교육훈련비	-	-	45	2,528

수도광열비	1,624	5,456	1,490	3,938

소 모 품 비	10,217	30,801	7,105	23,846

대손상각비	219,470	958,578	(10,436)	(40,349)

리 스 료	-	-	1,903	23,075

수 선 비	253	1,295	810	926

감가상각비	16,096	46,073	31,967	73,551

지급임차료	(700)	2,910	2,820	13,220

세금과공과	16,883	59,014	22,655	64,072

무형고정자산상각	204,412	613,235	204,412	613,235

지급수수료	47,730	507,863	43,988	185,403

판매보증비	-	-	119,164	303,839

기타판관비	3,287	9,997	6,913	17,789

계	1,670,573	6,734,493	2,501,985	7,789,073

18. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 (-)19%(2020년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: ((-)1.45%)입니다. 19 . 우발상황과 약정사항 :

가. 회사와 금융기관과의 주요 약정사항(단위: 천원, USD)

금 융 기 관	내 역	한도액(천원)	한도액(USD)

(주)부산은행	당좌차월	5,000,000	-

운전자금대출	40,500,000	-

시설자금대출	2,500,000	-

수입신용장	-	7,000,000

어음할인	10,000,000	-

(주)IBK캐피탈	어음할인	20,000,000	-

(주)하나은행	매출채권담보대출	1,000,000	-

(주)국민은행	운전자금대출	2,000,000	-

시설자금대출	1,841,000	-

(주)NH농협	운전자금대출	4,000,000	-

나. 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역(단위: 천원)

제 공 자	내 용	보증금액	비 고

부산은행	계약이행보증	400,000	현대제철(주) 등으로 부터원재료 매입보증

서울보증보험	공탁	5,900	서울금속 공탁

20 . 특수관계자와의 거래 :

가. 최상위지배기업

지 배 기 업	당사에 대한 지분율(%)

당 분 기 말	전 기 말

(주)대 호	13.23	13.23

(주)대호의 당사에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나, 당사와의 임원교류 및 주주총회 출석율을 고려할 때 (주)대호는 당사의 의사결정기구의 의사결정에 과반수 이상의 의결권을 행사할 수 있는 등 실질적인 지배력이 있는 것으로 판단되는 바, (주)대호를 당사의 지배기업으로 분류하였습니다.

나. 관계기업 등 특수관계자 현황

구 분	당 분 기 말	전 기 말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜제이앤컴퍼니	㈜제이앤컴퍼니

관 계 기 업	POSCO-MVWPC	POSCO-MVWPC

기타 특수관계자	Daeho Special Steel Vina	Daeho Special Steel Vina

다. 특수관계자거래 : 해당사항 없음.

라. 특수관계자에 대한 채권채무의 내역 : 해당사항 없음.

마. 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보자산 내역(원화단위: 천원)

구 분	제 공 자	제 공 처	보 증 금 액

지 급 보 증	정 경 태	부산은행 외 1	44,055,100USD 8,400,000

바. 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역

내 용	제공받는 자	보 증 금 액

차입금 지급보증	POSCO-MVWPC	USD 4,800,000