대호특수강 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 37 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 36 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 대호특수강

1. 회사의 개요주식회사 대호특수강(이하 '당사')은 냉간압조용선(CHQ Wire) 제조 판매를 주사업 목적으로 1988년 9월 2일에 설립하였으며, 1996년 8월 20일에 한국거래소 코스닥시장에 상장(종목코드 021040)되었습니다. 당사는 2012년 11월 30일 철강선재 제품의가공 및 판매를 주사업으로 영위하는 동방금속공업(주)를 합병하였으며, 2023년 7월1일 철강선 제조업을 주사업으로 영위하는 (주)한영특수강을 합병하였습니다. 본사는 충청북도 충주시 충주산단1로 95에 소재하고 있습니다.보고기간말 현재 당사의 자본금은 56,383백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	보통주	우선주	합 계

주식수	지분율	주식수	지분율	주식수	지분율

㈜영 흥	8,650,022	39.85%	-	0.00%	8,650,022	38.35%

포스코	1,564,296	7.21%	-	0.00%	1,564,296	6.94%

자기주식	3,388,048	15.61%	49,330	5.81%	3,437,378	15.24%

기타	8,102,408	37.33%	799,162	94.19%	8,901,570	39.47%

합 계	21,704,774	100.00%	848,492	100.00%	22,553,266	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사는 2023년 7월 1일 기준으로 종속기업((주)한영특수강)을 합병함에 따라 2023년12월 31일로 종료되는 연차재무제표는 개별재무제표를 작성하였으나, 당기 중 종속기업((주)이오이스)을 취득하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표를 작성하였습니다.2023년 12월 31일로 종료되는 회계기준에 대한 연차재무제표 작성시 관계기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 적용하여 처리하였으며, 보고기간종료일 현재 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 관계기업에 대한 투자를 지분법을 적용하여 회계처리함에 따라 별도재무제표로의 전환으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.비교표시 목적으로 첨부된 2023년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 전기 합병에 따라 개별재무제표로 작성되었습니다.(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)ㆍ공정가치로 측정하는 특정 유형자산 유형

ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산

ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정

외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고를 명확히 하기 위해 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것을 제거된 것으로 간주할 수 있도록 하였으며 1) 금융상품의 계약상현금흐름에 대한 평가방법, 2) 비소구 특성이 있는 금융자산, 3) 계약상 연계된 금융상품의 정의를 명확히 합니다. 또한, 우발특성이 있는 금융상품 및 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2026년1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.③ 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택, 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시, 기업회계기준서 제1109호 금융상품, 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 기업회계기준서 제1007호에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

(4) 금융자산1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

2) 측정

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망 정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 19 참조).

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(6) 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(7) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정되며 미착품의 경우 개별법에 따라 결정됩니다.

(8) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

(9) 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지는 재평가모형을 적용하며 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수(년)

건물	5 ~ 40

구축물	2 ~ 40

기계장치	3 ~ 15

공구와기구	2 ~ 8

비품	3 ~ 5

기타의유형자산	5

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(11) 무형자산

무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수(년)

특허권	7

영업권(고객관계)	4

(12) 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고, 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(13) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

(14) 금융부채1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 금융보증계약

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시되었습니다.

당사는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

(16) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(17) 충당부채

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

(18) 종업원급여

당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

확정기여형퇴직급여제도의 경우, 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

당사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(19) 수익인식

당사는 고객에게 냉간압조용 강선(CHQ-Wire) 및 CD-BAR를 제조 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 각 계약은 제품의 인도만을 수행하므로 계약마다 하나의 수행의무로 구성되어 있습니다. 단, 수출매출의 경우 고객에게 인도하는 운송용역을 별도의수행의무로 구분하여 제품매출과 운송매출로 구분하여 인식하고 있습니다.

1) 한 시점에 이행하는 수행의무당사는 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망, 재고관리 및 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 고객과의 제품 수출 계약 일부에 운송서비스 등을 포함하여 제공하고 있습니다. 고객에게 별도로 제공하는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다.

(20) 리스

1) 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

2) 리스이용자

계약 내에 여러 리스요소나 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.

일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(21) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정의 불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정의 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

(3) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(4) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

(5) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(6) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(7) 유형자산 재평가모형 재평가모형을 적용하는 토지의 공정가치는 다양한 평가기법을 사용하여 결정됩니다.이러한 평가는 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 공정가치 평가에는 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단이 포함되어 있습니다(주석 15 참조).

4. 부문정보

(1) 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문의 성과평가를 위하여 최고 영업 의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. 당사의 영업에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

부 문	사업부문	주요재화 및 용역

냉간선재사업부문	한국내 냉간선재사업	냉간압조용선재(CHQ WIRE) 및 STEEL BAR

(2) 당기 및 전기 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

고객 A	51,105,251	17%	42,169,444	14%

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	297,360	1,626,090

당좌예금	136,991	1,127,176

합 계	434,351	2,753,266

6. 장기금융자산 보고기간종료일 현재 당사의 장기금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당좌개설보증금(주1)	2,000	2,000

정기예금(주2)	14,700	-

저축보험	5,000	-

합 계	21,700	2,000

(주1) 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.(주2) 인도 BIS에 제공한 예치금으로 만기까지 사용이 제한되어 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유 동	매출채권	62,076,169	(66,875)	62,009,294	68,585,095	(580,683)	68,004,412

미수금	445,913	-	445,913	461,775	-	461,775

미수수익	41	-	41	-	-	-

대여금	68,417	-	68,417	68,783	-	68,783

합 계	62,590,540	(66,875)	62,523,665	69,115,653	(580,683)	68,534,970

비유동	매출채권	616,274	(616,274)	-	383,706	(383,706)	-

대여금	333,567	-	333,567	364,350	-	364,350

보증금	982,946	-	982,946	981,584	-	981,584

합 계	1,932,787	(616,274)	1,316,513	1,729,640	(383,706)	1,345,934

(2) 신용위험 및 대손충당금제품 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

1) 보고기간종료일 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이내정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합 계

매출채권

기대손실률	0.03%	3.87%	22.46%	-	100.00%

총장부금액	62,003,909	19,657	4,884	-	663,993	62,692,443

손실충당금	17,299	760	1,097	-	663,993	683,149

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이내정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합 계

매출채권

기대손실률	0.28%	16.14%	-	45.65%	99.41%

총장부금액	68,185,080	6,028	-	5,213	772,480	68,968,801

손실충당금	193,111	973	-	2,380	767,925	964,389

2) 당기 및 전기 중 당사의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기 초	964,389	2,009,520

설정(환입)	(281,240)	(1,045,131)

기 말	683,149	964,389

8. 재고자산보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	22,257,856	(1,702,136)	20,555,720	21,373,876	(1,291,472)	20,082,404

재공품	14,295,840	(1,697,506)	12,598,334	17,043,762	(809,787)	16,233,975

원재료	21,432,408	(349,998)	21,082,410	12,557,839	(386,557)	12,171,282

저장품	59,413	-	59,413	62,592	-	62,592

미착품	322,512	-	322,512	369	-	369

부재료	60,804	-	60,804	57,065	-	57,065

임가공품	8,587	-	8,587	579	-	579

합 계	58,437,420	(3,749,640)	54,687,780	51,096,082	(2,487,816)	48,608,266

당기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실충당금 설정액은 1,261,824천원이며, 전기 중 매출원가에 차감한 재고자산평가손실충당금 환입액은 26,827천원입니다.

9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	786,078	739,071

대손충당금(선급금)	(38,275)	(38,275)

선급비용	118,425	3,363

합 계	866,228	704,159

10. 매각예정자산당사는 양산시 산막동 소재 공장을 2023년 9월 6일자 이사회에서 매각하기로 결의하였습니다. 이로 인하여 관련 자산은 매각예정자산으로 분류되었으며, 보고기간종료일 현재 매각예정자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말(주1)	전기말

매각예정 토지	-	13,005,711

매각예정 건물	-	1,322,369

매각예정 기계장치 등	-	2,979,305

합 계	-	17,307,385

(주1) 해당 매각예정자산은 당기 중 거래 완료 되었으며, 유형자산처분손실 6,540,710천원을 인식하였습니다. 동 금액은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

11. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동

㈜이오이스(주1)	3,960주	-	1,488,640	1,537,198	-	-

비유동

㈜영흥	5,000,000주	4.94%	6,325,000	2,030,000	6,325,000	2,815,000

하나증권(주2)	-	-	576,000	-	-	-

합 계	8,389,640	3,567,198	6,325,000	2,815,000

(주1) 당기 중 종속회사인 주식회사 이오이스의 전환상환우선주를 기술보증기금으로부터 취득하였습니다. 당사는 해당 우선주의 전부 또는 일부에 대해 보통주로 전환할수 있는 권리와 상환을 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.(주2) 당기 중 발행한 사채와 관련하여 취득한 후순위채권으로 당기 중 576,000천원전액 평가손실로 반영하였습니다.당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 평가손실은 각각 1,312,443천원, 730,000천원입니다.

12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성 없는 지분상품

LABO JAPAN CO., LTD	68주	17.00%	896,305	896,305	896,305	896,305

13. 종속기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	소재지	결산월	당기말

지분율(주2)	장부금액(주3)

주식회사 이오이스(주1)	대한민국	12월	80.00%	-

(주1) 당사는 주식회사 이오이스를 2024년 4월 24일 신규 취득하였습니다.(주2) 당사는 주식회사 이오이스 인수와 관련하여 의결권 있는 상환전환우선주를 1,488,640천원에 취득하였으며, 해당 상환전환우선주를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류함에 따라 주식회사 이오이스에 대한 소유지분율에 포함하지 아니하였습니다.(주3) 당사는 주식회사 이오이스의 재무상태 및 영업성과를 검토한 결과, 회수가능 금액이 장부금액을 현저히 하회하는 것으로 판단하였습니다. 회수가능 금액은 사용가치로 추정하였으며, 사용가치 평가에 적용한 할인율은 13.8%입니다. 이에 따라 종속기업투자주식에 대한 손상차손 2,669,248천원을 인식하였습니다.

(2) 당기 중 당사의 종속기업투자주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	지분법손익	손상차손누계액	당기말

주식회사 이오이스	-	2,739,997	(70,749)	(2,669,248)	-

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

유동자산	341,521

비유동자산	1,130,297

자산 계	1,471,818

유동부채	2,405,571

비유동부채	297,818

부채 계	2,703,389

자본	(1,231,571)

자본 계	(1,231,571)

(4) 당기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기(주1)

매출액	961,442

영업손익	(71,570)

당기순손익	(88,437)

기타포괄손익	-

총포괄손익	(88,437)

(주1) 지배력획득일 이후의 경영성과만 포함되어 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 순자산에서 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	순자산	지분율	순자산지분금액	영업권등투자차액 잔액(주1)	손상차손누계액	당기말

주식회사 이오이스	2,739,997	(1,231,571)	80.00%	(985,256)	3,654,504	(2,669,248)	-

(주1) 당사는 2024년 4월 24일자로 지분인수 계약을 체결하고 주식회사 이오이스의 보통주 주식(16,000주, 지분율 80.00%) 및 의결권 있는 전환상환우선주(3,960주, 100.00%)를 취득하였습니다.

14. 관계기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	소유 지분율

당기말	전기말

POSCO-MVWPC	멕시코	12월	30%	30%

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

회사명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	기 말

POSCO-MVWPC	502,699	(500,844)	204,986	206,841

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	기 말

POSCO-MVWPC	640,583	(163,718)	25,834	502,699

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	33,144,411	28,704,937

비유동자산	17,621,260	15,690,704

자산 계	50,765,671	44,395,641

유동부채	47,561,221	40,329,254

비유동부채	96,067	(28,190)

부채 계	47,657,288	40,301,064

자본	3,108,383	4,094,577

자본 계	3,108,383	4,094,577

(4) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액	57,347,378	53,531,853

영업손익	428,809	354,593

당기순손익	(1,669,479)	(545,726)

(5) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

회사명	기말순자산	지분율	순자산지분금액	손상차손누계액	기 말

POSCO-MVWPC	3,108,383	30%	932,515	(725,674)	206,841

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	기말순자산	지분율	순자산지분금액	손상차손누계액	기 말

POSCO-MVWPC	4,094,576	30%	1,228,373	(725,674)	502,699

15. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	23,119,235	-	-	23,119,235	23,119,235	-	-	23,119,235

건물	22,229,197	(5,334,123)	-	16,895,074	20,671,555	(4,475,518)	-	16,196,037

구축물	5,242,803	(2,564,497)	(1,093,656)	1,584,650	5,015,439	(2,235,416)	(1,187,463)	1,592,560

기계장치	44,776,853	(30,081,490)	(1,086,303)	13,609,060	42,327,951	(29,048,242)	(79,911)	13,199,798

차량운반구	985,825	(406,835)	-	578,990	764,475	(234,897)	-	529,578

공구와기구	3,290,147	(2,879,229)	-	410,918	3,113,547	(2,679,510)	-	434,037

비품	1,946,048	(1,652,518)	-	293,530	1,885,548	(1,530,832)	-	354,716

건설중인자산	586,343	-	(98,000)	488,343	1,495,093	-	(145,750)	1,349,343

합 계	102,176,451	(42,918,692)	(2,277,959)	56,979,800	98,392,843	(40,204,415)	(1,413,124)	56,775,304

(2) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	건설중인자산	합 계

기 초	23,119,235	16,196,037	1,592,560	13,199,798	529,578	434,037	354,716	1,349,343	56,775,304

취 득	-	387,643	185,064	2,207,010	44,733	183,400	38,000	2,756,379	5,802,229

대 체	-	1,170,000	42,300	1,762,935	53,559	-	22,500	(3,051,294)	-

처 분	-	-	-	(16,258)	(49,878)	(1)	-	-	(66,137)

감가상각비	-	(858,606)	(235,274)	(3,091,070)	(183,813)	(206,518)	(121,686)	-	(4,696,967)

정부보조금	-	-	-	(453,355)	-	-	-	(566,085)	(1,019,440)

매각예정자산 대체	-	-	-	-	184,811	-	-	-	184,811

기 말	23,119,235	16,895,074	1,584,650	13,609,060	578,990	410,918	293,530	488,343	56,979,800

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	건설중인자산	합 계

기 초	32,330,933	18,616,794	2,398,015	14,985,908	303,090	767,207	536,833	1,459,802	71,398,582

취 득	-	422,300	345,300	1,960,131	575,005	75,080	21,615	2,004,206	5,403,637

대 체	-	-	41,210	1,535,287	-	5,070	-	(1,581,567)	-

처 분	(3,921,044)	(532,781)	-	(1,175)	(31,635)	-	(3)	(316,758)	(4,803,396)

감가상각비	-	(987,907)	(461,255)	(3,413,759)	(132,071)	(258,365)	(129,494)	-	(5,382,851)

정부보조금	-	-	-	(32,000)	-	-	-	(216,340)	(248,340)

매각예정자산 대체	(13,005,711)	(1,322,369)	(730,710)	(1,834,594)	(184,811)	(154,955)	(74,235)	-	(17,307,385)

재평가차익(주1)	7,715,057	-	-	-	-	-	-	-	7,715,057

기 말	23,119,235	16,196,037	1,592,560	13,199,798	529,578	434,037	354,716	1,349,343	56,775,304

(주1) 토지에 대해 후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 2023년 12월 31일을 기준일로 하여 공인된 독립적인 평가법인인 ㈜중앙감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 그 결과 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 재평가이익은 7,715,057천원 입니다.

(3) 당사는 전기 중 토지에 대한 후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 2023년 12월 31일을 기준으로 하여 공인된 독립적인 평가법인 (주)중앙감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 그 결과 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 재평가이익은 7,715,057천원(법인세효과 (-)1,612,447천원)입니다.

(단위 : 천원)

구 분	재평가 기준일	원가모형	재평가모형

토지	2023-12-31	19,567,094	23,119,235

매각예정자산(토지)	8,842,795	13,005,711

합 계	28,409,889	36,124,946

독립된 평가 기관에 의하여 재평가되었으며, 재평가모형을 적용한 토지의 공정가치는 대상토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하되, 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였습니다.

해당 공정가치는 공정가치 서열체계의 수준3에 해당합니다. 토지에 대한 공정가치를측정하기 위해 적용한 가치평가기법과 공정가치 측정에 활용한 투입변수는 다음과 같습니다.

공시지가기준 평가법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의시점수정, 개별요인 및 그 밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인 보정	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

(4) 정부보조금1) 보고기간말 현재 보조사업별 세부내용 및 보조금 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부 처	세부사업명	사업내용	수행기간	예산액	전기이월	증가(교부및지급)	감소(집행)	차기이월

정부보조금	자기부담금	정부보조금	자기부담금

한국환경공단	온실가스 목표관리 업체 감축 설비 지원사업	콤프레샤 2기 정부지원 사업	2023년 4월~ 2024년 5월	95,500	-	95,500	95,500	95,500	95,500	-

한국환경공단	스마트 생태공장 구축사업	온실가스 및 수질오염 저감 장치 지원 사업	2024년 6월~ 2024년 11월	971,690	-	987,690	987,690	987,690	987,690	-

2) 보고기간말 현재 보조사업별 유무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부 처	세부사업명	면 적	소재지	기 초	취득(주1)	감가상각비	당기말

한국환경공단	온실가스 목표관리 업체 감축 설비 지원사업	-	충주시	-	191,000	(12,733)	178,267

한국환경공단	스마트 생태공장 구축사업	-	충주시	-	1,943,380	(86,239)	1,857,141

합 계	-	2,134,380	(98,972)	2,035,408

(주1) 운영경비 및 경영자문료 32,000천원은 지급수수료 처리하였습니다.

16. 사용권자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

부동산	170,830	(49,353)	121,477	26,142	(16,216)	9,926

차량운반구	-	-	-	175,869	(139,464)	36,405

합 계	170,830	(49,353)	121,477	202,011	(155,680)	46,331

(2) 당기 및 전기 중 당사의 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

부동산	9,926	196,126	(84,575)	121,477

차량운반구	36,405	-	(36,405)	-

합 계	46,331	196,126	(120,980)	121,477

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

부동산	28,553	43,812	(25,920)	(36,519)	9,926

차량운반구	252,638	-	(93,801)	(122,432)	36,405

합 계	281,191	43,812	(119,721)	(158,951)	46,331

(3) 당기 및 전기 중 당사의 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산상각비	120,980	158,951

17. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	82,000	-	82,000	82,000	-	82,000

시설이용권	153,300	-	153,300	153,300	-	153,300

특허권	50,280	(39,621)	10,659	49,742	(31,944)	17,798

영업권(고객관계)	3,414,126	(3,414,126)	-	3,414,126	(2,503,692)	910,434

합 계	3,699,706	(3,453,747)	245,959	3,699,168	(2,535,636)	1,163,532

(2) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	회원권	시설이용권	특허권	영업권(고객관계)	합 계

기 초	82,000	153,300	17,798	910,434	1,163,532

상 각	-	-	(7,139)	(910,434)	(917,573)

기 말	82,000	153,300	10,659	-	245,959

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	회원권	시설이용권	특허권	영업권(고객관계)	합 계

기 초	82,000	153,300	24,938	1,820,867	2,081,105

상 각	-	-	(7,140)	(910,433)	(917,573)

기 말	82,000	153,300	17,798	910,434	1,163,532

18. 매입채무 및 기타채무(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	39,247,213	-	37,993,081	-

미지급금	4,928,806	-	5,249,144	-

미지급비용	2,415,212	1,118,778	2,146,820	640,134

장기종업원급여부채	-	804,476	-	532,979

합 계	46,591,231	1,923,254	45,389,045	1,173,113

(2) 공급자금융약정 당사는 공급자에 대한 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하기 위해 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 본 약정에 따라 은행이 연결실체를 대신하여 공급자에게 대금을 지급하며, 당사는 이후 해당 금액을 은행에 상환합니다. 이에 따라, 당사는 기존의 공급자에 대한 채무가 소멸하고, 은행에 대해 새로운 금융부채가 발생한다고 판단하여 관련 매입채무를 제거하고 단기차입금으로 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 은행으로부터 지급 유예 기간을 제공받는 대가로 일정 수준의 이자비용을 부담하고 있습니다.

당사 관점에서 이 약정은 공급자금융약정에 참여하지 않는 다른 공급자들의 정상적인 지급시점보다 유의적으로 지급시점을 연장시키지는 않습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기(주1)

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 금액

매입채무결제약정	795,979

공급자가 금융제공자에게 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 금액

매입채무결제약정(주2)	795,979

지급기일의 범위

공급자금융약정에 해당하는 금융부채	60일 ~ 80일

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무	30일 ~ 60일

(주1) K-IFRS 1007의 공급자 금융 약정 개정내용에 대한 경과 완화 규정으로, 최초로 적용하는 회계연도 시작일(2024년 1월 1일)과 최초로 적용하는 회계연도 시작일 전에 표시되는 보고기간에 대한 비교정보는 공시할 필요는 없습니다.(주2) 당사의 공급자금융약정의 일부인 매입채무 장부금액의 유의적인 비현금변동은없습니다.

19. 차입금 및 사채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

단기차입금	44,181,731	-	44,181,731	40,244,555	-	40,244,555

장기차입금	7,114,333	3,679,767	10,794,100	6,677,771	13,227,433	19,905,204

전환사채	9,681,276	-	9,681,276	10,335,614	-	10,335,614

사채	10,000,000	16,000,000	26,000,000	20,000,000	10,000,000	30,000,000

합 계	70,977,340	19,679,767	90,657,107	77,257,940	23,227,433	100,485,373

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	당기말	전기말

운전자금대출	산업은행	5.91%	4,500,000	5,000,000

운전자금대출	농협은행	9.23%	1,710,000	2,000,000

운전자금대출	부산은행	-	-	5,000,000

운전자금대출	우리은행	5.61%	3,000,000	3,000,000

운전자금대출	신한은행	4.95%	2,000,000	2,000,000

운전자금대출	우리은행	5.47%	1,600,000	2,250,000

운전자금대출	하나은행	5.19%	10,000,000	-

운전자금대출	㈜영흥	-	-	2,000,000

무역금융대출	국민은행	8.44%	800,000	1,000,000

무역금융대출	신한은행	5.47%	1,000,000	1,000,000

무역금융대출	신한은행	5.55%	600,000	-

무역금융대출	부산은행	-	-	5,000,000

무역금융대출	신한은행	5.59%	700,000	1,300,000

무역금융대출	신한은행	5.04%	1,000,000	1,000,000

무역금융대출	하나은행	5.11%	4,000,000	-

할인어음	IBK캐피탈	5.90%	9,613,677	8,883,730

수입신용장	하나은행	3.68%~4.74%	795,979	-

수입신용장	부산은행	-	-	810,825

외담대할인	신한은행	5.29%	351,727	-

외담대할인	신한은행	4.98%	730,276	-

외담대할인	신한은행	5.33%	417,997	-

외담대할인	기업은행	6.63%	1,362,075	-

소 계	44,181,731	40,244,555

가산 : 1년이내 상환기일 도래하는 장기차입금	7,114,333	6,677,771

합 계	51,296,064	46,922,326

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	당기말	전기말

시설자금대출	부산은행	-	-	138,904

운전자금대출	부산은행	-	-	8,000,000

시설자금대출	국민은행	1.75%	552,300	920,500

운전자금대출	국민은행	-	-	1,200,000

시설자금대출	중소기업진흥공단	2.58%	441,800	554,600

시설자금대출	중소기업진흥공단	-	-	7,890

일반자금대출	중소기업진흥공단	-	-	83,310

운전자금대출	신한은행	6.07%	2,100,000	2,700,000

시설자금대출	신한은행	4.62%	5,700,000	6,300,000

시설자금대출	신한은행	6.68%	2,000,000	-

소 계	10,794,100	19,905,204

차감 : 1년이내 상환기일 도래분	(7,114,333)	(6,677,771)

합 계	3,679,767	13,227,433

(4) 전환사채1) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1)	2022.08.11	2025.08.11	-	5,000,000	7,000,000

상환할증금	464,077	649,708

전환권조정	(431,143)	(1,492,786)

소 계	5,032,934	6,156,922

제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주2)	2023.07.21	2026.07.21	2.00%	5,000,000	5,000,000

상환할증금	482,260	482,260

전환권조정	(833,918)	(1,303,568)

소 계	4,648,342	4,178,692

합 계	9,681,276	10,335,614

(주1) 당기 중 액면가액 2,000,000천원을 조기상환하였습니다.(주2) 사채의 만기는 1년 이상이나 당기말로부터 1년 이내에 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있으므로 유동부채로 표시하였습니다.

2) 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채가. 당사가 2022년 8월 11일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2022년 08월 11일

만기일	2025년 08월 11일

액면가액	7,000,000,000원

발행가액	7,000,000,000원

표면이자율	-

만기이자율	3.00%

전환청구기간	2023년 08월 11일부터 2025년 07월 11일까지

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환에 따라 발행할 주식수	2,739,726주

당기말 미행사주식수(주1)	1,956,947주

(조정 후)행사가격	2,555원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

만기 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의 만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본 사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다. 단, 지급일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2024년 02월 11일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.2. 조기상환금액 : 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전 일까지 조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로 한다.

발행회사의 매도청구권(Call Option)에 관한 사항	1. 회사는 사채의 2023년 08월 11일부터 2024년 01월 11일까지 사채 칠십억원(\7,000,000,000)의 일부에대하여, 회사 및 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 5.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다.3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 회사 의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 회사의 매도청구권이 우선한다.

(주1) 당기 중 액면가액 2,000,000천원을 조기상환하였습니다.

나. 당기 및 전기 중 당사의 제6회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	이자비용	상 환	기 말

액면가액	7,000,000	-	(2,000,000)	5,000,000

상환할증금	649,708	-	(185,631)	464,077

전환권조정	(1,492,786)	822,582	239,061	(431,143)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	이자비용	상 환	기 말

액면가액	7,000,000	-	-	7,000,000

상환할증금	649,708	-	-	649,708

전환권조정	(2,267,778)	774,992	-	(1,492,786)

3) 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채가. 당사가 2023년 7월 21일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2023년 07월 21일

만기일	2026년 07월 21일

액면가액	5,000,000,000원

발행가액	5,000,000,000원

표면이자율	2.00%

만기이자율	5.00%

전환청구기간	2024년 07월 21일부터 2026년 06월 21일까지

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환에 따라 발행할 주식수	2,000,000주

당기말 미행사주식수	2,000,000주

(조정 후)행사가격	2,500원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

만기 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의 만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다. 단, 지급일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2025년 01월 21일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.2. 조기상환금액 : 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지 조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로 한다.

발행회사의 매도청구권(Call Option)에 관한 사항	1. 회사는 사채의 2024년 07월 21일부터 2025년 01월 21일까지 사채 오십억원(\5,000,000,000)의 일부에대하여, 회사 및 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 5.5%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다.3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 회사의의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 회사의 매도청구권이 우선한다.

이자지급일	발행일 이후 만기일 까지 매 10월, 01월, 04월, 07월 21일에 지급한다.

나. 당기 및 전기 중 당사의 제7회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	발 행	이자비용	기 말

액면가액	5,000,000	-	-	5,000,000

상환할증금	482,260	-	-	482,260

전환권조정	(1,303,568)	-	469,650	(833,918)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	발 행	이자비용	기 말

액면가액	-	5,000,000	-	5,000,000

상환할증금	-	482,260	-	482,260

전환권조정	-	(1,497,160)	193,592	(1,303,568)

(5) 보고기간종료일 현재 당사의 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

무보증사모사채	-	-	-	-	20,000,000

2022.05.26	2025.05.22	5.19%	10,000,000	10,000,000

2024.06.27	2026.06.27	5.50%	16,000,000	-

합 계	26,000,000	30,000,000

20. 파생상품(1) 파생상품자산은 당사가 발행한 전환사채의 발행회사 매도청구권(Call Option)을 별도의 파생상품자산으로 인식하여 공정가치로 평가한 자산이며 파생상품부채는 전환권과 조기상환청구권(Put Option)을 공정가치로 평가한 부채입니다. 따라서 파생상품자산과 부채의 공정가치 평가에 따른 파생상품평가손익은 향후 현금의 유입과 유출이 발생하는 수익 및 비용이 아닙니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 파생상품자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.1) 파생상품자산

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말

유동	유동

제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1)	2023.07.21	2026.07.21	-	39,436

(주1) 파생상품의 만기는 1년 이상이나 전기말로부터 1년 이내에 발행회사가 매도청구권을 행사할 수 있는 금액을 유동자산으로 표시하였습니다. 2) 파생상품부채

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말

유동	유동

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022.08.11	2025.08.11	266,219	696,209

제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1)	2023.07.21	2026.07.21	729,682	279,875

합 계	995,901	976,084

(주1) 파생상품의 만기는 1년 이상이나 당기말로부터 1년 이내에 사채권자가 전환권을 행사할 수 있는 금액을 유동부채로 표시하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 당사의 파생상품자산 및 파생상품부채 변동내역은 다음과 같습니다.1) 파생상품자산

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	부 여	평가손익	기 말

제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	39,436	-	(39,436)	-

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	부 여	평가손익	기 말

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	433,675	-	(433,675)	-

제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	-	258,129	(218,693)	39,436

합 계	433,675	258,129	(652,368)	39,436

2) 파생상품부채(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	부 여	평가손익	정산(주1)	기 말

제6회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채	696,208	-	(279,153)	(150,836)	266,219

제7회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채	279,875	-	449,807	-	729,682

합 계	976,083	-	170,654	(150,836)	995,901

(주1) 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 포함된 전환권이 사채가 상환됨에 따라 파생상품부채 150,836천원이 감소하였으며, 사채상환손실 9,025천원이 금융손익에 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	부 여	평가손익	정산(주1)	기 말

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	720,146	-	(282,117)	(438,029)	-

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	977,881	-	(281,673)	-	696,208

제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	-	1,273,029	(993,154)	-	279,875

합 계	1,698,027	1,273,029	(1,556,944)	(438,029)	976,083

(주1) 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 포함된 전환권이 사채가 상환됨에 따라 파생상품부채 438,029천원이 감소하였으며, 사채상환손실 453,023천원이 금융손익에 포함되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실에서 파생상품부채평가손실을 제외한 금액은 각각 14,650,252천원, 5,700,073천원입니다.

21. 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동리스부채	78,608	52,557

비유동리스부채	44,427	797

합 계	123,035	53,354

(2) 당기 및 전기 중 당사의 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

리스부채 이자비용	5,879	10,591

단기리스 및 소액자산리스 관련 비용	343,041	260,229

합 계	348,920	270,820

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 476,700천원 및 162,622천원입니다.(3) 보고기간종료일 현재 당사의 리스부채 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

할인되지 않은계약상 현금흐름	계약상 현금흐름의현재가치	할인되지 않은계약상 현금흐름	계약상 현금흐름의현재가치

1년 이내	83,500	78,608	53,832	52,557

1년 초과 5년 이내	45,400	44,427	800	797

합 계	128,900	123,035	54,632	53,354

22. 금융보증부채

보고기간종료일 현재 당사의 금융보증부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동금융보증부채(주1)	3,246	2,636

(주1) 관계기업인 POSCO-MVWPC 차입금 실행시 지급보증 설정액입니다.

23. 기타유동부채보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	210,648	238,559

선수수익	122,095	99,408

합 계	332,743	337,967

24. 퇴직급여제도당사는 임직원을 위하여 확정기여 및 확정급여제도를 운영하고 있으며, 연금의 수준은 임직원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 확정기여제도에서 당사는 미달 납부한 기여금을 부채로 인식합니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 초과 납부 기여금은 미래 지급액을 감소 시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식합니다.확정기여제도와 관련하여 당기말 현재 미지급된 기여금인 1,136,983천원(전기말 :675,019천원)을 재무상태표에 기타채무 중 미지급비용으로 계상하고 있습니다. 당사는기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	12,471,810	11,990,603

사외적립자산의 공정가치(주1)	(10,947,349)	(12,178,723)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)(주2)	1,524,461	(188,120)

(주1) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 8,800천원(전기말: 8,800천원)이 포함된 금액입니다.(주2) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 투자자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 순확정급여부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초	11,990,603	(12,178,723)	(188,120)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,195,524	-	1,195,524

이자비용(이자수익)	550,672	(559,340)	(8,668)

소 계	1,746,196	(559,340)	1,186,856

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무가정의 변동	414,351	-	414,351

경험적 조정	52,896	-	52,896

사외적립자산 재측정요소	-	244,354	244,354

소 계	467,247	244,354	711,601

기업이 납부한 기여금	-	(200,159)	(200,159)

제도에서 지급한 금액	(1,800,166)	1,814,449	14,283

관계회사간 승계	67,930	(67,930)	-

기말	12,471,810	(10,947,349)	1,524,461

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초	10,014,440	(12,341,037)	(2,326,597)

당기 손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,151,142	-	1,151,142

이자비용(이자수익)	526,421	(636,544)	(110,123)

소 계	1,677,563	(636,544)	1,041,019

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무가정의 변동	1,092,204	-	1,092,204

인구통계가정의 변동	(676)	-	(676)

경험적 조정	881,206	-	881,206

사외적립자산 재측정요소	-	115,252	115,252

소 계	1,972,734	115,252	2,087,986

기업이 납부한 기여금	-	(61,809)	(61,809)

제도에서 지급한 금액	(1,793,378)	864,659	(928,719)

관계회사간 승계	119,244	(119,244)	-

기말	11,990,603	(12,178,723)	(188,120)

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	10,947,349	12,178,723

당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 모두 정기예금에 예치되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 보험 수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.33%	4.83%

미래임금상승률	4.10%	4.09%

(5) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(806,336)	911,752

미래임금상승률	925,413	(832,114)

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(737,614)	831,776

미래임금상승률	848,541	(764,665)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 당기 및 전기 중 당사의 손익계산서에 인식된 퇴직급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	1,758,428	1,439,754

판매비와관리비	303,853	553,953

합 계	2,062,281	1,993,707

(7) 당사는 10년이상 장기근속 임직원에게 장기근속 포상을 지급하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 장기근속 포상 관련 금액은 804,476천원이며, 기타채무로 계상되어있습니다.(8) 당기 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 875,425천원(전기 : 952,688천원)입니다.

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사의 기금 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년이상	합 계

급여지급액	1,172,510	1,560,053	4,905,220	28,547,806	36,185,589

25. 충당부채 당기 및 전기 중 당사의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	379,177	268,305

설정	(15,572)	110,872

기말	363,605	379,177

당사는 기 판매된 제품과 관련하여 예상되는 반품청구를 충족시키기 위하여 반품충당부채를 설정하였으며, 1년 이내 지출이 발생될 것으로 예상되어 유동충당부채로 분류하였습니다.

26. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 수권주식수는 200,000,000주이며, 주당 액면가액은2,500원으로서 보통주 21,704,774주 및 우선주 848,492주가 발행되어 자본금은 각각 54,261,935천원 및 2,121,230천원입니다.한편, 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 우선주는 의결권이 없으며, 배당은 보통주에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 2%를 금전으로 추가 배당받게 되며, 주식배당의 경우 이를 적용하지 아니합니다. 우선주에 대한 배당의 우선권리가 제약받게되면 우선주의 의결권이 부활하게 됩니다. 또한, 잔여재산분배에 대해서는 보통주와동일한 권리를 가지고 있으며, 상환 및 전환과 관련된 사항은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

주식수	자본금	주식수	자본금

보통주자본금	21,704,774	54,261,935	10,852,387	54,261,935

우선주자본금	848,492	2,121,230	424,246	2,121,230

합 계	22,553,266	56,383,165	11,276,633	56,383,165

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	29,190,267	29,190,267

전환권대가	1,606,526	1,606,526

자기주식처분이익	87,038	87,038

합 계	30,883,831	30,883,831

(4) 당기 및 전기 중 당사의 자본금 및 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자본금	자본잉여금

전기초	39,820,500	29,558,818

사업결합 및 비지배지분 취득	16,562,665	1,325,013

전기말	56,383,165	30,883,831

당기초	56,383,165	30,883,831

당기말	56,383,165	30,883,831

27. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 당사의 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	(11,674,107)	(11,674,107)

자기주식	(10,138,431)	(14,037,537)

기타자본조정	(916,855)	-

합 계	(22,729,393)	(25,711,644)

28. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	349,023	144,037

유형자산재평가이익	2,809,744	6,102,610

합 계	3,158,767	6,246,647

(2) 당기 및 전기 중 당사의 지분법자본변동 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	144,037	118,203

관계기업의 기타포괄손익 변동	204,986	25,834

기말	349,023	144,037

(3) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산재평가이익 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	6,102,610	-

유형자산재평가이익	-	7,715,057

유형자산재평가이익 법인세 효과	-	(1,612,447)

재평가잉여금의 이익잉여금 대체	(3,292,866)	-

기말	2,809,744	6,102,610

29. 결손금

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	465,770	465,770

재무구조개선적립금(주2)	609,488	609,488

미처리결손금	(26,303,617)	(17,290,577)

합 계	(25,228,359)	(16,215,319)

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 회사는 2006년까지 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제56조에 따라 적립한 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정'이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 당사의 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	(16,215,319)	(11,608,223)

당기순손실	(11,743,030)	(2,962,332)

순확정급여채무의 재측정요소	(562,876)	(1,644,764)

재평가잉여금의 이익잉여금 대체	3,292,866	-

기말	(25,228,359)	(16,215,319)

(3) 결손금처리계산서보고기간종료일 현재 당사의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

결손금처리계산서
제 37 기 2024년 01월 01일부터 제 36 기 2023년 01월 01일부터
2024년 12월 31일까지 2023년 12월 31일까지
처리 예정일 2025년 03월 28일 처리 확정일 2024년 03월 28일
(단위: 천원)

과 목	제 37(당) 기	제 36(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금	25,228,359	16,215,319

1. 전기이월미처리결손금	16,215,319	11,608,223

2. 당기순손실	11,743,030	2,962,332

3. 순확정급여부채의 재측정요소	562,876	1,644,764

4. 재평가잉여금의 이익잉여금 대체	(3,292,866)	-

합 계	25,228,359	16,215,319

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	25,228,359	16,215,319

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기 중 당사의 영업으로부터 발생한 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 인식하는 수익

제품매출	291,255,588	293,795,263

상품매출	17,906	3,959,056

기타매출	1,309,737	1,426,906

기간에 걸쳐 인식하는 수익

운송매출	3,045,898	1,378,733

합 계	295,629,129	300,559,958

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 영업으로부터 발생한 계약부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동계약부채	32,786	919,620

(3) 당기 및 전기 중 당사의 계약부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	919,620	5,484

수익인식	(1,808,323)	(5,019,707)

선수금 수취/의무 발생으로 인한 증가	921,489	5,933,843

기말	32,786	919,620

31. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,810,551	4,096,403

퇴직급여	303,853	553,953

복리후생비	689,929	652,542

감가상각비	259,935	232,234

무형자산상각비	917,573	917,573

사용권자산상각비	98,185	86,786

지급수수료	1,647,805	1,117,708

보험료	28,558	56,771

소모품비	47,453	90,933

세금과공과	114,957	224,345

운반비	5,215,599	5,080,825

여비교통비	374,674	341,025

기타	731,042	(138,047)

합 계	14,240,114	13,313,051

32. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 당사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,398	15,429

외환차익	1,015,881	915,547

외화환산이익	83,005	17,165

파생상품평가이익	279,153	1,556,944

사채상환이익	39,673	-

당기손익인식금융자산평가이익	48,557	-

합 계	1,467,667	2,505,085

(2) 당기 및 전기 중 당사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	6,674,096	6,935,965

외환차손	516,813	854,021

외화환산손실	41,519	78,381

당기손익인식금융자산평가손실	1,361,000	730,000

파생상품평가손실	489,243	652,368

사채상환손실	48,698	453,024

상각후원가측정금융자산처분손실	-	5,516

합 계	9,131,369	9,709,275

33. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 당사의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	-	1,273,104

잡이익	42,758	750,488

합 계	42,758	2,023,592

(2) 당기 및 전기 중 당사의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기부금	110,000	-

유형자산처분손실(주1)	6,566,074	249,962

매출채권처분손실	-	14,610

종속기업투자주식손상차손	2,669,248	-

잡손실	61,992	847,529

합 계	9,407,314	1,112,101

(주1) 해당 금액에는 당기 매각예정자산 처분으로 인한 처분손실 6,540,710천원이 포함되어 있습니다.(주석10 참조)

34. 법인세비용(수익)

(1) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용(수익) 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용(수익)

법인세부담액(법인세추납액/환급액 포함)	214,022	-

이연법인세비용(수익)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(3,722,310)	(63,794)

자본에 직접 반영된 이연법인세	390,978	(1,176,058)

법인세수익	(3,117,310)	(1,239,852)

(2) 당기 및 전기 중 당사의 회계이익과 법인세수익 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(14,860,341)	(4,795,497)

적용세율에 따른 법인세 (주1)	(3,083,811)	(1,024,259)

조정사항

비과세수익	(111)	-

비공제비용	22,706	16,870

이월결손금 인식 효과	(935,286)	-

이연법인세자산 미인식 효과	695,131	576,938

기타(세율차이 등)	184,061	(809,401)

법인세수익	(3,117,310)	(1,239,852)

유효세율	(주2)	(주2)

(주1) 적용세율은 당사의 이익에 대해서 과세관청의 법정세율을 고려하여 산정하였습니다.(주2) 당기 및 전기에는 법인세수익이 발생함에 따라 유효세율을 표시하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손익	(711,600)	148,724	(562,876)	(2,087,986)	436,389	(1,651,597)

재평가이익	-	-	-	7,715,057	(1,612,447)	6,102,610

자기주식처분손익	(1,159,109)	242,254	(916,855)	-	-	-

지분법자본변동	204,986	-	204,986	25,834	-	25,834

합 계	(1,665,723)	390,978	(1,274,745)	5,652,905	(1,176,058)	4,476,847

(4) 당기 및 전기 중 당사의 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채) 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	손익계산서	기타포괄손익	기 말

이연법인세부채

미수수익	-	(9)	-	(9)

사외적립자산	(2,506,036)	166,970	51,070	(2,287,996)

토지재평가차액	(3,717,150)	1,950,503	-	(1,766,647)

유형자산 등	(266,602)	(25,492)	-	(292,094)

압축기장충당금	(1,035,596)	1,035,596	-	-

일시상각충당금	-	(476,093)	-	(476,093)

소 계	(7,525,384)	2,651,475	51,070	(4,822,839)

이연법인세자산

공정가치금융자산	733,590	274,301	-	1,007,891

금융보증부채	-	679	-	679

미지급비용(연차)	133,788	103,842	-	237,630

대손충당금	79,658	(64,482)	-	15,176

재고자산	439,163	344,512	-	783,675

확정급여채무	2,506,036	2,918	97,654	2,606,608

무형자산	983,034	-	-	983,034

정부보조금	-	476,093	-	476,093

하자보수충당부채	79,248	(3,255)	-	75,993

리스부채	1,468	(1,143)	-	325

전환사채	(16,917)	158,447	-	141,530

복리후생비	111,393	56,742	-	168,135

감가상각비	1,902,740	(457,272)	-	1,445,468

미지급비용	188,174	30,729	-	218,903

소 계	7,141,375	922,111	97,654	8,161,140

합 계	(384,009)	3,573,586	148,724	3,338,301

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	손익계산서	기타포괄손익	기 말

이연법인세부채

미수수익	(781)	781	-	-

사외적립자산	(2,019,238)	(510,886)	24,088	(2,506,036)

토지재평가차액	(2,569,011)	464,308	(1,612,447)	(3,717,150)

유형자산 등	(873,310)	606,708	-	(266,602)

압축기장충당금	(1,479,609)	444,013	-	(1,035,596)

일시상각충당금	(241,505)	241,505	-	-

전환사채	(260,004)	243,087	-	(16,917)

소 계	(7,443,458)	1,489,516	(1,588,359)	(7,542,301)

이연법인세자산

미지급비용(연차)	169,565	(35,777)	-	133,788

대손충당금	288,091	(208,433)	-	79,658

재고자산	414,758	24,405	-	439,163

확정급여채무	2,101,185	(7,450)	412,301	2,506,036

무형자산	987,738	(4,704)	-	983,034

정부보조금	241,505	(241,505)	-	-

하자보수충당부채	56,344	22,904	-	79,248

리스부채	55,865	(54,397)	-	1,468

전환권조정	(514)	514	-	-

복리후생비	108,096	3,297	-	111,393

감가상각비	1,777,295	125,445	-	1,902,740

재고평가충당금	113,317	(113,317)	-	-

고객과의관계	87,576	(87,576)	-	-

미지급비용	11,036	177,138	-	188,174

공정가치금융자산	583,800	149,790	-	733,590

소 계	6,995,657	(249,666)	412,301	7,158,292

합 계	(447,801)	1,239,850	(1,176,058)	(384,009)

(5) 보고기간종료일 현재 당사의 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적 차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업 및 관계기업투자	7,499,115	4,448,900

이월결손금	14,913,999	19,049,569

(6) 당사는 2024년부터 적용되는 글로벌최저한세 법률 도입의 영향을 검토하였습니다. 검토 결과 당사는 당기에 글로벌최저한세에 따른 법인세를 추가 부담하지 않을 것으로 판단하였으며, 이로 인해 당기에 당기법인세비용으로 인식한 금액은 없습니다. 또한, 당사는 기업회계기준서 제1012호의 이연법인세에 대한 일시적인 예외규정을 적용하여, 글로벌최저한세 관련된 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않고 있으며 이연법인세와 관련된 정보를 공시하지 않습니다

35. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	2,583,678	(2,355,115)

원재료 사용액 및 상품 매입액	218,665,380	230,752,316

급여	19,469,081	19,260,427

퇴직급여	2,062,281	1,993,707

복리후생비	4,370,933	3,580,636

유형자산상각비	4,696,967	5,382,850

무형자산상각비	917,573	917,573

사용권자산상각비	120,980	158,951

지급수수료	3,379,571	2,821,412

포장비	1,564,724	1,538,480

수도광열비	17,276,075	20,183,573

임차료	330,387	176,100

소모품비	2,545,332	3,563,320

세금과공과	277,038	591,027

운반비	5,669,974	5,420,007

여비교통비	706,498	476,885

대손상각비(환입)	(281,240)	(1,045,131)

기타	8,534,387	5,482,020

합 계	292,889,619	298,899,038

36. 주당손익

(1) 기본주당손익당기 및 전기 중 당사의 기본주당손익은 보통주에 대한 이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 또한 우선주는 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등의 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하므로 주당손익을 계산하였습니다.1) 보통주 기본주당손익

(단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주 귀속손실(주1)	(11,234,504,110)	(3,384,743,223)

가중평균유통보통주식수(주2)	12,128,615	10,880,728

보통주 기본주당손익	(926)	(311)

2) 우선주 기본주당손익(단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기

우선주 귀속손실(주1)	(508,526,439)	(170,901,168)

가중평균유통우선주식수(주2)	538,233	538,613

우선주 기본주당손익	(945)	(317)

(주1) 보통주 및 우선주 귀속손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(11,743,030,549)	(3,555,644,391)

보통주 귀속손실	(11,234,504,110)	(3,384,743,223)

우선주 귀속손실	(508,526,439)	(170,901,168)

(주2) 당기 및 전기 중 당사의 가중평균유통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.① 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	발행주식수	유통주식수	적 수	가중평균유통보통주식수

당기	21,704,774	18,316,726	4,439,073,035	12,128,615

전기	21,704,774	16,983,394	3,971,465,569	10,880,728

② 가중평균유통우선주식수(단위 : 주)

구 분	발행주식수	유통주식수	적 수	가중평균유통우선주식수

당기	848,492	799,162	196,993,433	538,233

전기	848,492	799,162	196,593,852	538,613

당기 유통보통주식수의 변동은 액면분할로 증가하였습니다. 비교표시되는 전기의 주당손익은 이를 반영하여 재산출된 것입니다.(2) 희석주당손익당기 및 전기 중 당사가 보유중인 잠재적보통주인 전환사채의 전환으로 인한 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

37. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	장부금액(공정가치)	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	장부금액(공정가치)

현금및현금성자산	-	-	434,351	434,351	-	-	-

기타금융자산	-	-	21,700	21,700	-	-	-

매출채권	-	-	62,009,294	62,009,294	-	-	-

기타채권	-	-	1,830,884	1,830,884	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	3,567,198	-	-	3,567,198	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	896,305	-	896,305	-	-	-

매입채무	-	-	-	-	-	39,247,213	39,247,213

기타채무	-	-	-	-	-	9,267,273	9,267,273

파생상품부채	-	-	-	-	995,901	-	995,901

리스부채	-	-	-	-	-	123,035	123,035

장 ㆍ단기차입금	-	-	-	-	-	54,975,831	54,975,831

전환사채	-	-	-	-	-	9,681,276	9,681,276

사채	-	-	-	-	-	26,000,000	26,000,000

금융보증부채	-	-	-	-	3,246	-	3,246

합 계	3,567,198	896,305	64,296,229	68,759,732	999,147	139,294,628	140,293,775

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	장부금액(공정가치)	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	장부금액(공정가치)

현금및현금성자산	-	-	2,753,266	2,753,266	-	-	-

기타금융자산	-	-	2,000	2,000	-	-	-

매출채권	-	-	68,004,412	68,004,412	-	-	-

기타채권	-	-	1,876,492	1,876,492	-	-	-

파생상품자산	39,436	-	-	39,436	-	-	-

당기손-익공정가치측정금융자산	2,815,000	-	-	2,815,000	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	896,305	-	896,305	-	-	-

매입채무	-	-	-	-	-	37,993,081	37,993,081

기타채무	-	-	-	-	-	8,569,077	8,569,077

파생상품부채	-	-	-	-	976,084	-	976,084

리스부채	-	-	-	-	-	53,354	53,354

장 ㆍ단기차입금	-	-	-	-	-	60,149,759	60,149,759

전환사채	-	-	-	-	-	10,335,614	10,335,614

사채	-	-	-	-	-	30,000,000	30,000,000

금융보증부채	-	-	-	-	2,636	-	2,636

합 계	2,854,436	896,305	72,636,170	76,386,911	978,720	147,100,885	148,079,605

(2) 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	이자수익(비용)	평가이익(손실)	거래이익(손실)	외화관련손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	1,398	-	-	665,328

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(1,351,879)	-	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(6,674,096)	-	(9,025)	(124,775)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	(170,653)	-	-

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	이자수익(비용)	평가이익(손실)	거래이익(손실)	외화관련손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	15,429	-	-	(71,355)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(1,382,368)	-	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(6,935,965)	-	(417,781)	10,139

당기손익-공정가치측정금융부채	-	1,556,944	-	-

38. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)및 자본위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 당사가 노출되어 있는위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.

(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 교육 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합 계

매입채무	39,247,213	-	-	-	-	39,247,213

기타채무	7,344,018	62,319	82,917	260,711	1,517,308	9,267,273

장 ㆍ단기차입금	34,051,981	17,244,083	2,241,345	1,438,422	-	54,975,831

전환사채 (주1)	10,000,000	-	-	-	-	10,000,000

사채	-	10,000,000	16,000,000	-	-	26,000,000

리스부채	21,331	57,277	44,427	-	-	123,035

파생상품부채	995,901	-	-	-	-	995,901

이자지급액	1,625,002	1,389,456	622,466	128,663	-	3,765,587

금융보증계약(주2)	6,923,700	-	-	-	-	6,923,700

합 계	100,209,146	28,753,135	18,991,155	1,827,796	1,517,308	151,298,540

(주1) 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다.(주2) 특수관계자 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액으로, 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간종료일 현재의 예측에 근거하여, 회사는 지급보증에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나, 피보증인이보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합 계

매입채무	37,993,081	-	-	-	-	37,993,081

기타채무	7,395,964	-	39,455	222,929	910,728	8,569,076

장 ㆍ단기차입금	25,894,909	21,027,417	9,881,000	3,346,433	-	60,149,759

전환사채(주1)	7,318,717	5,232,145	-	-	-	12,550,862

사채	-	20,000,000	10,000,000	-	-	30,000,000

리스부채	52,557	-	797	-	-	53,354

파생상품부채	976,084	-	-	-	-	976,084

이자지급액	1,053,212	1,726,339	846,082	151,875	-	3,777,508

금융보증계약(주2)	6,073,074	-	-	-	-	6,073,074

합 계	86,757,598	47,985,901	20,767,334	3,721,237	910,728	160,142,798

(주1) 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다.(주2) 특수관계자 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액으로, 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간종료일 현재의 예측에 근거하여, 회사는 지급보증에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나, 피보증인이보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

(3) 환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 USD, JPY 등의 주요통화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	3,111,211	1,089,025	5,011,662	810,825

JPY	298,816	-	522,681	-

합 계	3,410,027	1,089,025	5,534,343	810,825

2) 민감도분석보고기간종료일 현재 원화의 USD, JPY 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다.당기 및 전기 중 당사 환율의 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

232,100	( 232,100 )	472,352	(472,352)

(4) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융부채	36,477,254	40,335,614

변동이자율

금융부채	54,179,853	60,149,759

2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 변동금리부차입금의 적절한 규모를유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당기 및 전기 중 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

변동이자율 금융부채	(5,417,985)	5,417,985	(5,933,893)	5,933,893

(5) 가격위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 그러나 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(6) 금융상품의 공정가치

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	2,030,000	-	1,537,198	3,567,198

파생상품부채	-	-	995,901	995,901

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	2,815,000	-	-	2,815,000

파생상품자산	-	-	39,436	39,436

파생상품부채	-	-	976,084	976,084

1) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	유의적인 관측가능한 투입변수	관측가능한 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

상장주식	활성시장에서 공시되는 가격	결산일의 종가	결산일의 종가가 증가할수록 공정가치는 증가합니다.

전환권(파생상품부채)	전환권의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정하고 있습니다.전환권의 공정가치측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 6개월의 주가변동에 기초하여 추정하고 있으며, 무위험이자율은 잔여만기에 해당하는 국고채이자율을 사용하고 있습니다. 잔여만기에 해당하는 기간에 대한 이자율이 공시되지 않는 경우에는 직선보간법을 사용하여 추정하고 있습니다.	주가변동성무위험이자율(국고채이자율)	주가변동성과 무위험이자율이 상승할수록 전환권의 공정가치는 증가합니다.

2) 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.3) 당기손익으로 인식된 총 차익과 차손 중 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 파생상품자산과 관련된 금액은 (-)39,436천원(전기 : (-)652,368천원), 파생상품부채와 관련된 금액은 (-)170,653천원(전기 : 1,556,944천원) 입니다. 해당 자산 및 부채의 공정가치변동으로 인한 손익은 금융수익 및 금융비용에 포함되어 있습니다.

(7) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 1) 위험관리당사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

3) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권은 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(나) 상각후원가 측정 기타채권상각후원가로 측정하는 기타채권에는 임직원대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타채권에 대한 손실충당금은 없습니다.

(8) 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.당사는 차입규모 최소화를 목표로 하여 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	90,657,107	100,485,373

차감: 현금및현금성자산(B)	(434,351)	(2,753,266)

순부채(C = A - B)	90,222,756	97,732,107

자본총계(D)	42,468,010	51,586,679

총자본(E = C + D)	132,690,766	149,318,786

자본조달비율(C/E)	67.99%	65.45%

39. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 금융기관과 체결되어 있는 약정사항 및 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	한도 금액	사용 금액	담보권자	비 고

토지,건물,기계장치	28,376,441	KRWUSD	28,680,0002,400,000	운전자금대출	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000	하나은행	-

무역금융	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000

수입신용장	USD	2,000,000	USD	541,482

기계장치	1,090,879	KRW	2,209,200	시설자금대출	KRW	552,300	KRW	552,300	국민은행	-

-	-	-	-	무역금융	KRW	800,000	KRW	800,000

원재료	15,667,200	KRW	3,600,000	운전자금대출	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000	우리은행	-

원재료	5,415,210	KRW	3,600,000	운전자금대출	KRW	1,600,000	KRW	1,600,000

토지,건물,기계장치	25,246,928	KRW	11,160,000	시설자금대출	KRW	5,700,000	KRW	5,700,000	신한은행	-

운전자금대출	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

무역금융대출	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000

KRW	5,160,000	무역금융대출	KRW	1,300,000	KRW	1,300,000

운전자금대출	KRW	2,100,000	KRW	2,100,000

KRW	2,400,000	시설자금대출	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

-	-	-	-	무역금융대출	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000

-	-	-	-	어음할인	KRW	1,500,000	KRW	1,500,000

-	-	-	-	어음할인	KRW	2,000,000	KRW	1,362,075	기업은행	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	KRW	576,000	사채	KRW	16,000,000	KRW	16,000,000	신보2021제11차유동화전문유한회사	-

-	KRW	330,000	사채	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000	신보글로벌2022제1차유동화전문유한회사	-

기계장치	6,008,347	KRW	790,000	시설자금대출	KRW	441,800	KRW	441,800	중소기업진흥공단	-

-	-	-	-	어음할인	KRW	15,000,000	KRW	9,613,677	IBK캐피탈	-

-	-	-	-	운전자금대출	KRW	4,500,000	KRW	4,500,000	산업은행	-

-	-	-	-	운전자금대출	KRW	1,710,000	KRW	1,710,000	농협은행	-

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	한도금액	차입금액	담보권자

하나은행	지급보증	1,900,000	-	-	-	-

서울보증보험	공탁	7,200	-	-	-	-

지급보증	987,690	-	-	-	-

인허가보증보험	2,310	-	-	-	-

지급보증	590,000	-	-	-	-

(주)영흥	연대보증	5,400,000	운전자금대출	4,500,000	4,500,000	산업은행

3,123,000	운전자금대출	2,100,000	2,100,000	신한은행

2,400,000	시설자금대출	2,000,000	2,000,000	신한은행

2,400,000	외상매출채권담보대출	2,000,000	1,362,075	기업은행

16,000,000	사채	16,000,000	16,000,000	신보2021제11차유동화전문유한회사

10,000,000	사채	10,000,000	10,000,000	신보글로벌2022제1차유동화전문유한회사

5,000,000	제 6회 전환사채(주1)	5,000,000	5,000,000	신기술사업 투자조합, IBK금융, 키움증권

5,000,000	제 7회 전환사채	5,000,000	5,000,000	엔에이치투자증권, 수성자산운용,케이비증권, 미래에셋증권

(주1) 제 6회 전환사채의 경우, 최초 70억원 발행했으나 2024년 2월 13일과 2024년 8월 12일 각각 10억원의 풋옵션 행사로 인해 감소하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

보험종류	보험가입자산	보험가입금액	보험회사	질권설정금액	질권설정자

재산종합보험	유형자산 등	63,886,732	흥국화재	26,605,000	하나은행

공장화재보험	유형자산 등	24,895,903	흥국화재	11,160,000	신한은행

4,730,000	신한은행

790,000	중소벤처기업진흥공단

적하보험	재고자산	USD 584,628	롯데손해보험	USD 584,628	하나은행

환경책임보험	-	35,000,000	DB손해보험	-	-

상기 외 가스사고배상책임보험, 자동차보험, 단기수출보험 등에 가입하고 있습니다.

40. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

지배기업	(주)영흥

종속기업	(주)이오이스

관계기업	POSCO-MVWPC

기타특수관계자	KISCO홀딩스(주), 한국철강(주), 환영철강공업(주), 대흥산업(주), (주)서륭, (주)대흥, (주)대유코아, (주)라보상사, 마산항5부두운영㈜, 와이에이치 오토(주), YOUNGWIRE JAPAN.CO.,LTD.,YOUNGWIRE USA,INC., YOUNGWIRE VINA CO.,LTD, YOUNGWIRE (Shanghai)TRADING CO.,LTD.,LABO JAPAN CO., LTD

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출(주1)	매입(주2)	외주가공비	지급수수료	이자비용

지배기업	(주)영흥	764,768	913,685	431,882	-	24,863

종속기업	(주)이오이스	-	-	-	200,000	-

기타특수관계자	YOUNG WIRE JAPAN.CO.,LTD.	266,144	-	-	-	-

합 계	1,030,912	913,685	431,882	200,000	24,863

(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있으며, 이는 관계기업 및 주요경영진이 지배하는 기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출(주1)	기타수익	매입(주2)	외주가공비	이자비용

지배기업	(주)영흥	751,151	83,321	1,084,082	165,811	302,452

기타특수관계자	(주)대유코아	-	-	109,515	-	-

YOUNG WIRE JAPAN.CO.,LTD.	573,286	-	-	-	-

합 계	1,324,437	83,321	1,193,597	165,811	302,452

(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있으며, 이는 관계기업 및 주요경영진이 지배하는 기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	매입채무

지배기업	(주)영흥	171,998	196,410

기타특수관계자	YOUNG WIRE JAPAN.CO.,LTD.	127,299	-

합 계	299,297	196,410

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	매입채무	차입금	기타채무

지배기업	(주)영흥	353,181	357,850	2,000,000	2,849

기타특수관계자	(주)대유코아	-	374	-	-

YOUNG WIRE JAPAN.CO.,LTD.	259,450	-	-	-

합 계	612,631	358,224	2,000,000	2,849

특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 2개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자 조건입니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	계정과목	기초	증가액	감소액	대체액	기말

지배기업	(주)영흥	단기차입금	2,000,000	-	(2,000,000)	-	-

종업원	종업원	단기대여금	68,783	10,000	(52,383)	42,017	68,417

종업원	종업원	장기대여금	364,351	72,000	(60,767)	(42,017)	333,567

합 계	2,433,134	82,000	(2,113,150)	-	401,984

(전기)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	계정과목	기초	증가액	감소액	대체액	기말

지배기업	(주)영흥	단기차입금	7,000,000	-	(5,000,000)	-	2,000,000

종업원	종업원	단기대여금	168,415	-	(122,265)	22,633	68,783

종업원	종업원	장기대여금	180,344	251,000	(44,360)	(22,633)	364,351

합 계	7,348,759	251,000	(5,166,625)	-	2,433,134

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분 및 출자 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	거래내역	당기	전기

종속기업	(주)이오이스	지분취득	2,739,997	-

(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간

관계기업	POSCO-MVWPC	POSCO ASIA	USD	4,710,000	2024.01.13 ~ 2025.01.13

(7) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간

지배기업	㈜영흥	한국산업은행	KRW	5,400,000	24.03.04~25.03.04

신한은행	KRW	3,123,000	24.04.10~26.04.10

신한은행	KRW	2,400,000	24.09.05~29.09.05

기업은행	KRW	2,400,000	24.01.09~25.01.09

직접금융	KRW	16,000,000	24.06.27~26.06.27

직접금융	KRW	10,000,000	24.05.27~25.05.27

직접금융	KRW	5,000,000	24.08.11~25.08.11

직접금융	KRW	5,000,000	24.07.21~26.07.21

(8) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	897,517	982,013

퇴직급여	73,960	81,145

합계	971,477	1,063,158

41. 현금흐름

(1) 당기 및 전기 중 당사의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(11,743,030)	(3,555,644)

현금의 유출이 없는 비용등의 가산

외화환산손실	41,519	78,381

유형자산처분손실	6,566,074	249,962

재고자산평가손실	1,261,824	(26,827)

퇴직급여	2,062,281	1,993,707

감가상각비	4,696,967	5,382,850

사용권자산감가상각비	120,980	158,951

사채상환손실	48,698	453,024

무형자산상각비	917,573	917,573

이자비용	6,674,096	6,935,965

당기손익공정가치금융자산평가손실	1,361,000	730,000

상각후원가측정금융자산처분손실	-	5,516

잡손실	1,333	-

지분법손익	571,593	163,718

종속기업투자주식손상차손	2,669,248	-

매출채권처분손실	-	3,067

파생상품평가손실	489,243	652,368

소 계	27,482,429	17,698,255

현금의 유출이 없는 수익등의 차감

외화환산이익	(83,005)	(17,165)

당기손익공정가치금융자산평가이익	(48,557)	-

파생상품평가이익	(279,153)	(1,556,944)

잡이익	-	(38,311)

이자수익	(1,398)	(15,430)

유형자산처분이익	-	(1,273,104)

사채상환이익	(39,673)	-

대손상각비	(281,240)	(1,045,131)

법인세수익	(3,117,310)	(1,239,852)

소 계	(3,850,336)	(5,185,937)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권	6,590,108	(1,162,171)

미수금	15,862	172,191

재고자산	(7,080,084)	1,053,938

선급금	(47,008)	106,699

선급비용	(114,450)	34,530

장기성매출채권	(232,568)	-

장기미수금	-	36,483

매입채무	992,878	1,580,821

미지급금	(1,185,476)	(1,038,215)

예수금	(27,911)	(52,803)

계약부채	(886,834)	914,136

기타충당부채	(15,572)	110,872

선수수익	22,687	43,809

퇴직금	(1,824,072)	(1,793,378)

관계사 퇴직금 전(출)입액	67,930	119,244

사외적립자산	1,546,360	683,606

장기종업원급여부채	271,496	28,395

소 계	(1,906,654)	838,157

영업으로부터 창출된 현금흐름	9,982,409	9,794,831

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	3,051,294	1,581,567

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가	864,420	-

사용권자산과 리스부채의 증가	196,126	43,812

리스부채의 유동성 대체	36,648	74,418

장기대여금의 유동성 대체	42,017	48,483

장기차입금의 유동성 대체	6,214,333	11,170,797

사채의 유동성 대체	10,000,000	20,000,000

지분법자본변동	204,986	25,834

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	리스부채(단기)	리스부채(장기)	전환사채(유동)	사채 (유동)	사채 (비유동)	파생상품부채	합 계

당기초	46,922,326	13,227,433	52,557	797	10,335,614	20,000,000	10,000,000	976,084	101,514,811

현금흐름-유입	123,031,321	2,000,000	-	-	-	-	16,000,000	-	141,031,321

현금흐름-상환	(124,912,258)	(5,333,333)	(133,659)	-	(1,955,595)	(20,179,300)	-	(150,836)	(152,664,981)

외화차이	40,342	-	-	-	-	-	-	-	40,342

이자비용	-	-	5,879	-	1,292,232	179,300	-	-	1,477,411

처분손익	-	-	-	-	9,025	-	-	-	9,025

평가손익	-	-	-	-	-	-	-	170,653	170,653

기타 증감	-	-	117,183	80,278	-	-	-	-	197,461

대체	6,214,333	(6,214,333)	36,648	(36,648)	-	10,000,000	(10,000,000)	-	-

당기말	51,296,064	3,679,767	78,608	44,427	9,681,276	10,000,000	16,000,000	995,901	91,776,043

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	리스부채(단기)	리스부채(장기)	전환사채(유동)	사채 (유동)	사채 (비유동)	파생상품부채	합 계

전기초	65,317,718	9,135,760	228,374	91,231	11,497,532	-	30,000,000	1,698,028	117,968,643

현금흐름-유입	78,756,536	19,562,470	-	-	3,985,100	-	-	1,273,029	103,577,135

현금흐름-상환	(108,315,653)	(4,300,000)	(162,622)	-	(6,807,122)	-	-	(438,029)	(120,023,426)

외화차이	(10,139)	-	-	-	-	-	-	-	(10,139)

이자비용	-	-	10,591	-	1,207,080	-	-	-	1,217,671

평가손익	3,067	-	-	-	453,024	-	-	(1,556,944)	(1,100,853)

기타 증감	-	-	21,516	(59,827)	-	-	-	-	(38,311)

대체	11,170,797	(11,170,797)	(45,302)	(30,607)	-	20,000,000	(20,000,000)	-	(75,909)

전기말	46,922,326	13,227,433	52,557	797	10,335,614	20,000,000	10,000,000	976,084	101,514,811

42. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2025년 1월 16일 제6회차 전환사채 50억원을 인수인과 상호합의에 의해 조기상환하였습니다.(2) 당사는 2025년 1월 21일 제7회차 전환사채 중 44억원을 사채권자의 조기상환 청구에 의해 조기상환하였습니다.43. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.