대호특수강 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 37 기 분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 36 기 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
주식회사 대호특수강

1. 회사의 개요(주)대호특수강(이하 '당사')은 냉간압조용선(CHQ Wire) 제조 판매를 주사업 목적으로 1988년 9월 2일에 설립하였으며, 1996년 8월 20일에 한국거래소 코스닥시장에 상장(종목코드 021040)되었습니다. 당사는 2012년 11월 30일 철강선재 제품의가공 및 판매를 주사업으로 영위하는 동방금속공업(주)를 합병하였으며, 2023년 7월1일 철강선 제조업을 주사업으로 영위하는 (주)한영특수강을 합병하였습니다. 본사는 충청북도 충주시 충주산단1로 95에 소재하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 자본금은 56,383백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	보통주	우선주	합 계

주식수	지분율	주식수	지분율	주식수	지분율

㈜영 흥	8,650,022	39.85%	-	0.00%	8,650,022	38.35%

포스코	1,564,296	7.21%	-	0.00%	1,564,296	6.94%

자기주식	3,388,048	15.61%	49,330	5.81%	3,437,378	15.24%

기타	8,102,408	37.33%	799,162	94.19%	8,901,570	39.47%

합 계	21,704,774	100.00%	848,492	100.00%	22,553,266	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사는 2023년 7월 1일 기준으로 종속기업((주)한영특수강)을 합병함에 따라 2023년12월 31일로 종료되는 연차재무제표는 개별재무제표를 작성하였으나, 당분기 중 종속기업((주)이오이스)을 취득하여 기업회계기준서 제 1027호에 따른 별도재무제표를작성하였습니다.

2023년 12월 31일로 종료되는 회계기준에 대한 연차재무제표 작성시 관계기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 적용하여 처리하였으며, 보고기간종료일 현재 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 관계기업에 대한 투자를 지분법을 적용하여 회계처리함에 따라 별도재무제표로의 전환으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기요약재무제표는연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정

외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고를 명확히 하기 위해 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.

3. 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

분기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보

(1) 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문의 성과평가를 위하여 최고 영업 의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. 당사의 영업에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

부 문	사업부문	주요재화 및 용역

냉간선재사업부문	한국내 냉간선재사업	냉간압조용선재(CHQ WIRE) 및 STEEL BAR

(2) 당분기 및 전분기 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기 (검토받지 아니함)	전분기 (검토받지 아니함)

금액	비율	금액	비율

고객 A	41,286,501	18%	35,421,314	15%

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

현금	2,709	-

보통예금	1,784,148	1,626,090

당좌예금	530,847	1,127,176

합 계	2,317,704	2,753,266

6. 장기금융자산 보고기간종료일 현재 당사의 장기금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

당좌개설보증금(주1)	2,000	2,000

정기예금(주2)	13,196	-

저축보험	2,000	-

합 계	17,196	2,000

(주1) 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.(주2) 인도 BIS에 제공한 예치금으로 만기까지 사용이 제한되어 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유 동	매출채권	63,128,689	(340,660)	62,788,029	68,585,095	(580,683)	68,004,412

미수금	1,062,596	-	1,062,596	461,775	-	461,775

미수수익	8	-	8	-	-	-

대여금	72,367	-	72,367	68,783	-	68,783

합 계	64,263,660	(340,660)	63,923,001	69,115,653	(580,683)	68,534,970

비유동	매출채권	383,706	(383,706)	-	383,706	(383,706)	-

대여금	346,092	-	346,092	364,350	-	364,350

보증금	991,246	-	991,246	981,584	-	981,584

합 계	1,721,043	(383,706)	1,337,338	1,729,640	(383,706)	1,345,934

(2) 신용위험 및 대손충당금제품 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

1) 보고기간종료일 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

당분기말 (검토받지 아니함)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이내정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합 계

매출채권

기대손실률	0.05%	6.19%	-	-	100.00%

총장부금액	62,811,371	11,761	-	-	689,263	63,512,395

손실충당금	34,375	728	-	-	689,263	724,366

전기말(단위 : 천원)

구 분	3개월 이내정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합 계

매출채권

기대손실률	0.28%	16.15%	-	45.65%	99.41%

총장부금액	68,185,080	6,028	-	5,213	772,480	68,968,801

손실충당금	193,111	973	-	2,380	767,925	964,389

2) 당분기 및 전기 중 당사의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기 (검토받지 아니함)	전기

기 초	964,389	2,009,520

설정(환입)	(240,023)	(1,045,131)

기 말	724,366	964,389

8. 재고자산 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	21,178,638	(1,264,375)	19,914,263	21,373,876	(1,291,472)	20,082,404

재공품	15,649,904	(1,602,538)	14,047,366	17,043,762	(809,787)	16,233,975

원재료	21,978,987	(109,275)	21,869,712	12,557,839	(386,557)	12,171,282

저장품	56,020	-	56,020	62,592	-	62,592

미착품	450,398	-	450,398	369	-	369

부재료	42,669	-	42,669	57,065	-	57,065

임가공품	8,356	-	8,356	579	-	579

합 계	59,364,972	(2,976,188)	56,388,784	51,096,082	(2,487,816)	48,608,266

당분기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실충당금 설정액은 488,372천원이며, 전분기 중 매출원가에 차감한 재고자산평가손실충당금 환입액은 568,262천원입니다.

9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

선급금	1,001,129	739,071

대손충당금(선급금)	(38,275)	(38,275)

선급비용	70,184	3,363

합 계	1,033,038	704,159

10. 매각예정자산당사는 양산시 산막동 소재 공장을 2023년 9월 6일자 이사회에서 매각하기로 결의하였습니다. 이로 인하여 관련 자산은 매각예정자산으로 분류되었으며, 보고기간종료일 현재 매각예정자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말(주1) (검토받지 아니함)	전기말

매각예정 토지	13,005,711	13,005,711

매각예정 건물	1,322,369	1,322,369

매각예정 기계장치 등	2,794,494	2,979,305

합 계	17,122,574	17,307,385

(주1) 해당 매각예정자산은 2024년 10월 30일에 거래 완료 되었습니다.

11. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	지분율	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동

㈜이오이스(주1)	3,960주	-	1,488,640	1,492,508	-	-

비유동

㈜영흥	5,000,000주	4.94%	6,325,000	2,430,000	6,325,000	2,815,000

하나증권(주2)	-	-	576,000	576,000	-	-

합 계	8,389,640	4,498,508	6,325,000	2,815,000

(주1) 당분기 중 종속회사인 (주)이오이스의 전환상환우선주를 기술보증기금으로부터 취득하였습니다. 당사는 해당 우선주의 전부 또는 일부에 대해 보통주로 전환할 수 있는 권리와 상환을 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.(주2) 당분기 중 발행한 사채와 관련하여 취득한 후순위채권입니다. 해당 후순위채권은 질권 설정으로 인해 사용이 제한되어 있습니다.당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 평가손익은 각각(-)381,132천원, (-)480,000천원입니다.

12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	지분율	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성 없는 지분상품

LABO JAPAN CO., LTD	68주	17.00%	896,305	896,305	896,305	896,305

13. 종속기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	소재 국가	당분기말 (검토받지 아니함)

지분율(%) (주2)	장부금액

(주)이오이스(주1)	한국	80.00%	2,785,374

(주1) 당사는 (주)이오이스를 2024년 04월 24일 신규 취득하였습니다.(주2) 당사는 (주)이오이스 인수와 관련하여 의결권 있는 상환전환우선주를 1,488,640천원에 취득하였으며, 해당 상환전환우선주를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류함에 따라 (주)이오이스에 대한 소유지분율에 포함하지 아니하였습니다. (2) 당분기 중 당사의 종속기업투자주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	지분법손익	당분기말 (검토받지 아니함)

(주)이오이스	-	2,739,997	(28,332)	2,711,665

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)이오이스

당분기말 (검토받지 아니함)

유동자산	530,948

비유동자산	1,192,031

자산 계	1,722,979

유동부채	2,802,354

비유동부채	99,175

부채 계	2,901,529

자본	(1,178,549)

(4) 당분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)이오이스(주1)

당분기 (검토받지 아니함)

매출액	494,103

영업손익	(50,393)

당기순손익	(35,416)

기타포괄손익	-

총포괄손익	(35,416)

(주1) 지배력획득일 이후의 경영성과만 포함되어 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 순자산에서 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	순자산	지분율	순자산지분금액	영업권 등투자차액 잔액(주1)	미실현손익누계액 등	당분기말 (검토받지 아니함)

(주)이오이스	2,739,997	(1,178,549)	80.00%	(942,839)	3,682,837	(28,332)	2,711,665

(주1) 당사는 2024년 4월 24일자로 지분인수 계약을 체결하고 (주)이오이스의 보통주 주식(16,000주, 지분율 80.00%) 및 의결권 있는 전환상환우선주(3,960주, 100.00%)를 취득하였습니다. 보고기간말까지 사업결합에 대한 최초 회계처리를 완료하지 못하였으며, 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 연결실체는 (주)이오이스 지분인수와 관련해 당분기말 현재 식별가능한순자산공정가치를 평가 중에 있으며, 최종 매수가격배분 결과에 따라 금액이 변동될 수 있습니다.

14. 관계기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율	주된 사업장

당반기말	전기말

POSCO-MVWPC	30%	30%	멕시코

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위 : 천원)

회사명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	기 말

POSCO-MVWPC	502,699	(309,341)	153,889	347,247

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	기 말

POSCO-MVWPC	640,583	(163,718)	25,834	502,699

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산	38,231,157	28,704,937

비유동자산	17,655,053	15,690,704

자산 계	55,886,210	44,395,641

유동부채	52,233,697	40,329,254

비유동부채	76,110	(28,190)

부채 계	52,309,807	40,301,064

자본	3,576,403	4,094,577

자본 계	3,576,403	4,094,577

(4) 당반기 및 전반기 중 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	28,866,553	24,446,511

영업손익	(68,032)	159,662

반기순손익	(1,031,138)	(50,151)

(5) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당반기말)

(단위 : 천원)

회사명	기말순자산	지분율	순자산지분금액	손상차손누계액	기 말

POSCO-MVWPC	3,576,403	30%	1,072,921	(725,674)	347,247

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	기말순자산	지분율	순자산지분금액	손상차손누계액	기 말

POSCO-MVWPC	4,094,577	30%	1,228,373	(725,674)	502,699

15. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	23,119,234	-	-	23,119,234	23,119,234	-	-	23,119,234

건물	21,200,237	(5,105,684)	-	16,094,553	20,671,554	(4,475,518)	-	16,196,036

구축물	5,242,803	(2,486,441)	(1,117,108)	1,639,254	5,015,439	(2,235,416)	(1,187,463)	1,592,560

기계장치	42,697,773	(29,209,017)	(162,948)	13,325,808	42,327,951	(29,048,242)	(79,911)	13,199,798

차량운반구	985,825	(356,825)	-	629,000	764,475	(234,897)	-	529,578

공구와기구	3,242,447	(2,829,945)	-	412,503	3,113,547	(2,679,510)	-	434,037

비품	1,946,048	(1,620,374)	-	325,673	1,885,548	(1,530,831)	-	354,717

건설중인자산	1,540,073	-	(423,365)	1,116,708	1,495,093	-	(145,750)	1,349,343

합 계	99,974,441	(41,608,285)	(1,703,421)	56,662,735	98,392,841	(40,204,414)	(1,413,124)	56,775,303

(2) 당분기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.당분기 (검토받지 아니함)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	건설중인자산	합 계

기 초	23,119,234	16,196,037	1,592,560	13,199,798	529,578	434,037	354,716	1,349,343	56,775,304

취 득	-	173,183	185,064	1,276,300	44,733	128,900	38,000	1,747,239	3,593,419

대 체	-	355,500	42,300	1,180,650	53,559	-	22,500	(1,654,509)	-

처 분	-	-	-	(16,258)	(49,878)	-	-	-	(66,136)

감가상각비	-	(630,166)	(180,669)	(2,266,931)	(133,803)	(150,434)	(89,543)	-	(3,451,547)

정부보조금	-	-	-	(47,750)	-	-	-	(325,365)	(373,115)

매각예정자산 대체	-	-	-	-	184,811	-	-	-	184,811

기 말	23,119,234	16,094,553	1,639,254	13,325,808	629,000	412,503	325,673	1,116,708	56,662,735

전기(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	건설중인자산	합 계

기 초	32,330,932	18,616,793	2,398,014	14,985,907	303,090	767,207	536,834	1,459,802	71,398,579

취 득	-	422,300	345,301	1,960,132	575,005	75,080	21,615	2,004,206	5,403,639

대 체	-	-	41,210	1,535,287	-	5,070	-	(1,581,567)	-

처 분	(3,921,044)	(532,781)	-	(1,175)	(31,635)	-	(3)	(316,758)	(4,803,396)

감가상각비	-	(987,907)	(461,255)	(3,413,759)	(132,071)	(258,365)	(129,494)	-	(5,382,851)

정부보조금	-	-	-	(32,000)	-	-	-	(216,340)	(248,340)

매각예정자산 대체	(13,005,711)	(1,322,369)	(730,710)	(1,834,594)	(184,811)	(154,955)	(74,235)	-	(17,307,385)

재평가차익(주1)	7,715,057	-	-	-	-	-	-	-	7,715,057

기 말	23,119,234	16,196,036	1,592,560	13,199,798	529,578	434,037	354,717	1,349,343	56,775,303

(주1) 토지에 대해 후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 2023년 12월 31일을 기준일로 하여 공인된 독립적인 평가법인인 ㈜중앙감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 그 결과 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 재평가이익은 7,715,057천원 입니다.

(3) 당사는 전기 중 토지에 대한 후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 2023년 12월 31일을 기준으로 하여 공인된 독립적인 평가법인 (주)중앙감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 그 결과 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 재평가이익은 7,715,057천원(법인세효과 (-)1,612,447천원)입니다.

(단위 : 천원)

구 분	재평가 기준일	원가모형	재평가모형

토지	2023-12-31	19,567,093	23,119,234

매각예정자산(토지)	8,842,795	13,005,711

합 계	28,409,888	36,124,945

독립된 평가 기관에 의하여 재평가되었으며, 재평가모형을 적용한 토지의 공정가치는 대상토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하되, 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였습니다.해당 공정가치는 공정가치 서열체계의 수준3에 해당합니다. 토지에 대한 공정가치를측정하기 위해 적용한 가치평가기법과 공정가치 측정에 활용한 투입변수는 다음과 같습니다.

공시지가기준 평가법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의시점수정, 개별요인 및 그 밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인 보정	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

16. 사용권자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

부동산	85,974	(26,671)	59,303	26,142	(16,216)	9,926

차량운반구	-	-	-	175,870	(139,464)	36,405

합 계	85,974	(26,671)	59,303	202,012	(155,680)	46,331

(2) 당분기 및 전기 중 당사의 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.당분기 (검토받지 아니함)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

부동산	9,926	102,309	-	(52,932)	59,303

차량운반구	36,405	-	-	(36,405)	-

합 계	46,331	102,309	-	(89,337)	59,303

전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

부동산	28,553	43,812	(25,920)	(36,519)	9,926

차량운반구	252,638	-	(93,801)	(122,432)	36,405

합 계	281,191	43,812	(119,721)	(158,951)	46,331

(3) 당분기 및 전분기 중 당사의 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기 (검토받지 아니함)	전분기 (검토받지 아니함)

사용권자산상각비	89,337	143,551

17. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	82,000	-	82,000	82,000	-	82,000

시설이용권	153,300	-	153,300	153,300	-	153,300

특허권	50,280	(37,836)	12,444	49,742	(31,944)	17,798

영업권(고객관계)	3,414,126	(3,186,517)	227,608	3,414,126	(2,503,692)	910,434

합 계	3,699,706	(3,224,354)	475,352	3,699,168	(2,535,636)	1,163,532

(2) 당분기 및 전기 중 당사의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.당분기 (검토받지 아니함)

(단위 : 천원)

구 분	회원권	시설이용권	특허권	영업권(고객관계)	합 계

기 초	82,000	153,300	17,798	910,434	1,163,532

상 각	-	-	(5,355)	(682,825)	(688,180)

기 말	82,000	153,300	12,444	227,608	475,352

전기(단위 : 천원)

구 분	회원권	시설이용권	특허권	영업권(고객관계)	합 계

기 초	82,000	153,300	24,938	1,820,867	2,081,105

상 각	-	-	(7,140)	(910,433)	(917,573)

기 말	82,000	153,300	17,798	910,434	1,163,532

18. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	44,069,757	-	37,993,081	-

미지급금	3,648,122	-	5,249,144	-

미지급비용	2,358,917	1,051,613	2,146,820	640,134

장기종업원급여부채	-	532,979	-	532,979

합 계	50,076,796	1,584,593	45,389,045	1,173,113

19. 차입금 및 사채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 및 사채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

단기차입금	55,238,686	-	55,238,686	40,244,555	-	40,244,555

장기차입금	7,205,111	2,876,239	10,081,350	6,677,771	13,227,433	19,905,204

전환사채	9,390,674	-	9,390,674	10,335,614	-	10,335,614

사채	10,000,000	16,000,000	26,000,000	20,000,000	10,000,000	30,000,000

합 계	81,834,471	18,876,239	100,710,710	77,257,940	23,227,433	100,485,373

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

운전자금대출	산업은행	5.91%	4,500,000	5,000,000

운전자금대출	농협은행	9.38%	1,710,000	2,000,000

무역금융대출	국민은행	7.98%	900,000	1,000,000

무역금융대출	신한은행	5.86%	1,000,000	1,000,000

할인어음	신한은행	5.23%~5.43%	1,500,000	-

할인어음	IBK캐피탈	5.90%	8,626,313	8,883,730

할인어음	기업은행	7.03%	1,696,387	-

무역금융대출	신한은행	5.96%	600,000	-

운전자금대출	신한은행	7.75%	3,000,000	-

운전자금대출	부산은행	-	-	5,000,000

무역금융대출	부산은행	-	-	5,000,000

수입신용장	하나은행	3.94%~4.84%	1,255,986	-

수입신용장	부산은행	-	-	810,825

운전자금대출	우리은행	5.57%	3,000,000	3,000,000

무역금융대출	신한은행	5.97%	700,000	1,300,000

무역금융대출	신한은행	5.45%	1,000,000	1,000,000

운전자금대출	신한은행	5.18%	2,000,000	2,000,000

운전자금대출	우리은행	5.65%	1,750,000	2,250,000

무역어음	하나은행	5.30%	4,000,000	-

운전자금대출	하나은행	5.19%	18,000,000	-

운전자금대출	㈜영흥	-	-	2,000,000

소 계	55,238,686	40,244,555

가산 : 1년이내 상환기일 도래하는 장기차입금	7,205,111	6,677,771

합 계	62,443,797	46,922,326

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

시설자금대출	부산은행	-	-	138,904

운전자금대출	부산은행	-	-	8,000,000

시설자금대출	국민은행	2.00%	644,350	920,500

운전자금대출	국민은행	5.46%	200,000	1,200,000

시설자금대출	중소기업진흥공단	2.58%	470,000	554,600

시설자금대출	중소기업진흥공단	-	-	7,890

일반자금대출	중소기업진흥공단	-	-	83,310

운전자금대출	신한은행	6.07%	2,250,000	2,700,000

시설자금대출	신한은행	4.83%	5,850,000	6,300,000

시설자금대출	신한은행	6.68%	667,000	-

소 계	10,081,350	19,905,204

차감 : 1년이내 상환기일 도래분	(7,205,111)	(6,677,771)

합 계	2,876,239	13,227,433

(4) 전환사채1) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1), (주2)	2022.08.11	2025.08.11	-	5,000,000	7,000,000

상환할증금	464,077	649,708

전환권조정	(598,944)	(1,492,786)

소 계	4,865,134	6,156,922

제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주2)	2023.07.21	2026.07.21	2.00%	5,000,000	5,000,000

상환할증금	482,260	482,260

전환권조정	(956,720)	(1,303,568)

소 계	4,525,540	4,178,692

합 계	9,390,674	10,335,614

(주1) 당분기 중 액면가액 2,000,000천원을 상환하였습니다.(주2) 사채의 만기는 1년 이상이나 당분기말로부터 1년 이내에 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있으므로 유동부채로 표시하였습니다.

2) 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채가. 당사가 2022년 8월 11일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2022년 08월 11일

만기일	2025년 08월 11일

액면가액	7,000,000,000 원

발행가액	7,000,000,000 원

표면이자율	-

만기이자율	3.00%

전환청구기간	2023년 08월 11일 부터 2025년 07월 11일 까지

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환에 따라 발행할 주식수	2,739,726 주

당분기말 미행사주식수(주1)	1,956,947 주

(조정 후)행사가격	2,555원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

만기 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의 만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본 사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다. 단, 지급일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2024년 02월 11일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.2. 조기상환금액 : 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전 일까지 조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로 한다.

발행회사의 매도청구권(Call Option)에 관한 사항	1. 회사는 사채의 2023년 08월 11일부터 2024년 01월 11일까지 사채 칠십억원(\7,000,000,000)의 일부에대하여, 회사 및 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 5.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다.3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 회사 의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 회사의 매도청구권이 우선한다.

(주1) 당분기 중 액면가액 2,000,000천원을 상환하였습니다.

나. 당분기 및 전기 중 당사의 제6회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 변동내역은 다음과 같습니다.당분기 (검토받지 아니함)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	이자비용	상 환	기 말

액면가액	7,000,000	-	(2,000,000)	5,000,000

상환할증금	649,708	-	(185,631)	464,077

전환권조정	(1,492,786)	654,782	239,061	(598,944)

전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	이자비용	상 환	기 말

액면가액	7,000,000	-	-	7,000,000

상환할증금	649,708	-	-	649,708

전환권조정	(2,267,778)	774,990	-	(1,492,788)

3) 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채가. 당사가 2023년 7월 21일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2023년 07월 21일

만기일	2026년 07월 21일

액면가액	5,000,000,000 원

발행가액	5,000,000,000 원

표면이자율	2.00%

만기이자율	5.00%

전환청구기간	2024년 07월 21일 부터 2026년 06월 21일 까지

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환에 따라 발행할 주식수	2,000,000 주

당분기말 미행사주식수	2,000,000 주

(조정 후)행사가격	2,500원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

만기 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의 만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다. 단, 지급일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2025년 01월 21일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.2. 조기상환금액: 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지 조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로 한다.

발행회사의 매도청구권(Call Option)에 관한 사항	1. 회사는 사채의 2024년 07월 21일부터 2025년 01월 21일까지 사채 오십억원(\5,000,000,000)의 일부에대하여, 회사 및 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 5.5%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다.3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 회사의의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 회사의 매도청구권이 우선한다.

이자지급일	발행일 이후 만기일 까지 매 10월, 01월, 04월, 07월 21일에 지급한다.

나. 당분기 및 전기 중 당사의 제7회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 변동내역은 다음과 같습니다. 당분기 (검토받지 아니함)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	발 행	이자비용	기 말

액면가액	5,000,000	-	-	5,000,000

상환할증금	482,260	-	-	482,260

전환권조정	(1,303,568)	-	346,849	(956,720)

전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	발 행	이자비용	기 말

액면가액	-	5,000,000	-	5,000,000

상환할증금	-	482,260	-	482,260

전환권조정	-	(1,497,160)	193,592	(1,303,568)

(5) 보고기간종료일 현재 당사의 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

무보증사모사채	-	-	-	-	20,000,000

2022.05.26	2025.05.22	5.19%	10,000,000	10,000,000

2024.06.27	2026.06.27	5.50%	16,000,000	-

합 계	26,000,000	30,000,000

20. 파생상품(1) 파생상품자산은 당사가 발행한 전환사채의 발행회사 매도청구권(Call Option)을 별도의 파생상품자산으로 인식하여 공정가치로 평가한 자산이며 파생상품부채는 전환권과 조기상환청구권(Put Option)을 공정가치로 평가한 부채입니다. 따라서 파생상품자산과 부채의 공정가치 평가에 따른 파생상품평가손익은 향후 현금의 유입과 유출이 발생하는 수익 및 비용이 아닙니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 파생상품자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.1) 파생상품자산

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

유동	유동

제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1)	2023.07.21	2026.07.21	-	39,436

(주1) 파생상품의 만기는 1년 이상이나 당분기말로부터 1년 이내에 발행회사가 매도청구권을 행사할 수 있는 금액을 유동자산으로 표시하였습니다.2) 파생상품부채

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

유동	유동

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1)	2022.08.11	2025.08.11	252,659	696,209

제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1)	2023.07.21	2026.07.21	447,813	279,875

합 계	700,472	976,084

(주1) 파생상품의 만기는 1년 이상이나 당분기말로부터 1년 이내에 사채권자가 전환권을 행사할 수 있는 금액을 유동부채로 표시하였습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 당사의 파생상품자산 및 파생상품부채 변동내역은 다음과 같습니다.1) 파생상품자산

당분기 (검토받지 아니함)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	부 여	평가손익	기 말

제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	39,436	-	(39,436)	-

전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	부 여	평가손익	기 말

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	433,675	-	(433,675)	-

제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	-	258,129	(218,693)	39,436

합 계	433,675	258,129	(652,368)	39,436

2) 파생상품부채당분기 (검토받지 아니함)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	부 여	평가손익	정산(주1)	기 말

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	696,209	-	(292,713)	(150,836)	252,659

제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	279,875	-	167,938	-	447,813

합 계	976,084	-	(124,776)	(150,836)	700,472

(주1) 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 포함된 전환권이 상환됨에 따라 파생상품부채 150,836천원이 감소하였으며, 사채상환손실 9,025천원이 금융손익에 포함되어 있습니다.

전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	부 여	평가손익	정산(주1)	기 말

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	720,146	-	(282,117)	(438,029)	-

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	977,882	-	(281,673)	-	696,209

제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	-	1,273,029	(993,154)	-	279,875

합 계	1,698,028	1,273,029	(1,556,944)	(438,029)	976,084

(주1) 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 포함된 전환권이 상환됨에 따라 파생상품부채 438,029천원이 감소하였으며, 사채상환손실 453,023천원이 금융손익에 포함되어 있습니다.

21. 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

유동리스부채	42,174	52,557

비유동리스부채	18,014	797

합 계	60,188	53,354

(2) 당분기 및 전분기 중 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기 (검토받지 아니함)	전분기 (검토받지 아니함)

리스부채 이자비용	3,611	9,815

단기리스 및 소액자산리스 관련 비용	267,629	152,870

합 계	271,240	162,686

당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 367,811천원 및 311,276천원 입니다.(3) 보고기간종료일 현재 당사의 리스부채 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

할인되지 않은계약상 현금흐름	계약상 현금흐름의현재가치	할인되지 않은계약상 현금흐름	계약상 현금흐름의현재가치

1년 이내	45,000	42,174	53,832	52,557

1년 초과 5년 이내	18,450	18,014	800	797

합 계	63,450	60,188	54,632	53,354

22. 금융보증부채

보고기간종료일 현재 당사의 금융보증부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

유동금융보증부채(주1)	23,537	2,636

(주1) 관계기업인 POSCO-MVWPC 차입금 실행시 지급보증 설정액입니다.

23. 기타유동부채보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

선수금	1,107,000	-

예수금	207,327	238,559

선수수익	148,259	99,408

합 계	1,462,586	337,967

24. 퇴직급여제도당사는 임직원을 위하여 확정기여 및 확정급여제도를 운영하고 있으며, 연금의 수준은 임직원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 확정기여제도에서 당사는 미달 납부한 기여금을 부채로 인식합니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 초과 납부 기여금은 미래 지급액을 감소 시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식합니다.확정기여제도와 관련하여 당분기말 현재 미지급된 기여금인 1,333,196천원(전기말 :675,019천원)을 재무상태표에 단기기타채무 중 미지급비용으로 계상하고 있습니다. 당사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	11,834,995	11,990,603

사외적립자산의 공정가치(주1)	(11,038,152)	(12,178,723)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)(주2)	796,843	(188,120)

(주1) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 8,800천원(전기말: 8,800천원)이 포함된 금액입니다.(주2) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 투자자산으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 당사의 순확정급여부채 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 (검토받지 아니함)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초	11,990,603	(12,178,723)	(188,120)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	896,643	-	896,643

이자비용(이자수익)	413,004	(419,505)	(6,501)

소 계	1,309,647	(419,505)	890,142

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무가정의 변동	-	-	-

인구통계가정의 변동	-	-	-

경험적 조정	-	-	-

사외적립자산 재측정요소	-	198,926	198,926

소 계	-	198,926	198,926

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(1,533,185)	1,429,079	(104,106)

관계회사간 승계	67,930	(67,930)	-

분기말	11,834,995	(11,038,152)	796,843

전기(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초	10,014,440	(12,341,037)	(2,326,597)

당기 손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,151,142	-	1,151,142

이자비용(이자수익)	526,421	(636,544)	(110,123)

소 계	1,677,563	(636,544)	1,041,019

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무가정의 변동	1,092,204	-	1,092,204

인구통계가정의 변동	(676)	-	(676)

경험적 조정	881,206	-	881,206

사외적립자산 재측정요소	-	115,252	115,252

소 계	1,972,734	115,252	2,087,986

기업이 납부한 기여금	-	(61,809)	(61,809)

제도에서 지급한 금액	(1,793,378)	864,659	(928,719)

관계회사간 승계	119,244	(119,244)	-

기말	11,990,603	(12,178,723)	(188,120)

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

정기예금	11,038,152	12,178,723

당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 모두 정기예금에 예치되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

할인율	4.83%	4.83%

미래임금상승률	4.09%	4.09%

(5) 당분기 및 전분기 중 당사의 포괄손익계산서에 인식된 퇴직급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기 (검토받지 아니함)	전분기 (검토받지 아니함)

매출원가	1,376,747	1,315,873

판매비와관리비	230,364	201,266

합 계	1,607,111	1,517,139

(6) 당사는 10년이상 장기근속 임직원에게 장기근속 포상을 지급하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 장기근속 포상 관련 금액은 532,979천원이며, 기타채무로 계상되어있습니다.(7) 당분기 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 716,969천원(전분기 : 272,380천원)입니다.

25. 충당부채당분기 및 전기 중 당사의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기 (검토받지 아니함)	전기

기초	379,177	268,305

설정	24,644	110,872

기말	403,821	379,177

당사는 기 판매된 제품과 관련하여 예상되는 반품청구를 충족시키기 위하여 반품충당부채를 설정하였으며, 1년 이내 지출이 발생될 것으로 예상되어 유동충당부채로 분류하였습니다.

26. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 수권주식수는 200,000,000주이며, 주당 액면가액은 2,500원으로서 보통주 21,704,774주 및 우선주 848,492주가 발행되어 자본금은 각각 54,261,935천원 및 2,121,230천원입니다.한편, 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 우선주는 의결권이 없으며, 배당은 보통주에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 2%를 금전으로 추가 배당받게 되며, 주식배당의 경우 이를 적용하지 아니합니다. 우선주에 대한 배당의 우선권리가 제약받게되면 우선주의 의결권이 부활하게 됩니다. 또한, 잔여재산분배에 대해서는 보통주와동일한 권리를 가지고 있으며, 상환 및 전환과 관련된 사항은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

주식수	자본금	주식수	자본금

보통주자본금	21,704,774	54,261,935	10,852,387	54,261,935

우선주자본금	848,492	2,121,230	424,246	2,121,230

합 계	22,553,266	56,383,165	11,276,633	56,383,165

(3) 당분기 및 전기 중 당사의 자본금 및 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자본금	자본잉여금

전기초	39,820,500	29,558,818

사업결합 및 비지배지분 취득	16,562,665	1,325,013

전기말	56,383,165	30,883,831

당기초	56,383,165	30,883,831

당분기말 (검토받지 아니함)	56,383,165	30,883,831

27. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 당사의 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

기타자본잉여금	(11,674,107)	(11,674,107)

자기주식	(10,138,431)	(14,037,537)

기타자본조정	(1,159,109)	-

합 계	(22,971,647)	(25,711,644)

28. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

지분법자본변동	297,926	144,037

유형자산재평가이익	6,102,610	6,102,610

합 계	6,400,536	6,246,647

(2) 당분기 및 전기 중 당사의 지분법자본변동 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전기

기초	144,037	118,203

관계기업의 기타포괄손익 변동	153,890	25,834

기말	297,926	144,037

(3) 당분기 및 전기 중 당사의 유형자산재평가이익 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기

기초	6,102,610	-

유형자산재평가이익	-	7,715,057

유형자산재평가이익 법인세 효과	-	(1,612,447)

기말	6,102,610	6,102,610

29. 결손금

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

법정적립금(주1)	465,770	465,770

재무구조개선적립금(주2)	609,488	609,488

미처리결손금	(19,955,261)	(17,290,577)

합 계	(18,880,003)	(16,215,319)

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 회사는 2006년까지 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제56조에 따라 적립한 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정'이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.(2) 당분기 및 전기 중 당사의 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기 (검토받지 아니함)	전기

기초	(16,215,319)	(11,608,223)

당기순이익(손실)	(2,507,333)	(2,962,332)

순확정급여채무의 재측정요소	(157,351)	(1,644,764)

합 계	(18,880,003)	(16,215,319)

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 영업으로부터 발생한 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누 적	3개월	누 적

한 시점에 인식하는 수익

제품매출	70,608,884	227,182,301	74,728,162	226,941,001

상품매출	184,737	202,643	258,149	2,590,723

기타매출	356,674	900,745	122,842	2,476,378

기간에 걸쳐 인식하는 수익

운송매출	1,479,108	2,441,169	385,469	997,600

합 계	72,629,402	230,726,858	75,494,623	233,005,702

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 영업으로부터 발생한 계약부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

유동계약부채	33,486	919,620

(3) 당분기 및 전기 중 당사의 계약부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기 (검토받지 아니함)	전기

기초	919,620	5,484

수익인식	(1,679,876)	(5,019,707)

선수금 수취/의무 발생으로 인한 증가	793,742	5,933,843

기말	33,486	919,620

31. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기 (검토받지 아니함)	전분기 (검토받지 아니함)

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	967,666	2,925,997	688,578	3,007,643

퇴직급여	73,489	230,364	67,816	201,266

복리후생비	188,474	502,277	151,158	492,636

감가상각비	66,496	189,984	107,651	209,368

무형자산상각비	229,393	688,180	229,882	688,690

사용권자산상각비	47,021	73,540	(26,852)	75,594

지급수수료	201,919	1,270,381	190,703	752,675

보험료	9,502	25,871	14,626	38,268

소모품비	22,157	36,821	31,606	50,927

세금과공과	41,725	88,196	24,741	198,493

운반비	1,258,841	4,005,677	1,243,894	3,825,468

여비교통비	97,108	276,090	71,680	220,855

기타	144,859	558,694	(468,384)	(294,975)

합 계	3,348,650	10,872,071	2,327,100	9,466,907

32. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기 (검토받지 아니함)	전분기 (검토받지 아니함)

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	523	919	7,127	13,889

외환차익	101,988	644,351	261,615	761,245

외화환산이익	(28,309)	28,323	(21,475)	34,904

파생상품평가이익	81,781	349,113	633,315	1,083,156

사채상환이익	-	39,673	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	3,868	(330,000)	-

합 계	155,984	1,066,247	550,582	1,893,194

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기 (검토받지 아니함)	전분기 (검토받지 아니함)

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	1,822,890	5,069,985	1,848,240	5,241,657

외환차손	233,713	389,030	145,177	619,009

외화환산손실	35,254	59,169	(14,793)	6,640

당기손익인식금융자산평가손실	195,000	385,000	480,000	480,000

파생상품평가손실	15,455	263,773	203,734	581,739

사채상환손실	48,698	48,698	-	419,066

상각후원가측정금융자산처분손실	-	-	-	5,516

매출채권처분손실	-	-	3,067	14,610

합 계	2,351,009	6,215,654	2,665,426	7,368,238

33. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기 (검토받지 아니함)	전분기 (검토받지 아니함)

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분이익	-	-	2,456	2,456

잡이익	97,973	341,105	180,285	462,638

합 계	97,973	341,105	182,741	465,094

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기 (검토받지 아니함)	전분기 (검토받지 아니함)

3개월	누 적	3개월	누 적

기부금	10,000	10,000	-	-

유형자산처분손실	9,107	25,363	-	246,761

잡손실	250,188	763,216	156,782	545,605

합 계	269,295	798,579	156,782	792,366

3 4. 법인세비용(수익)당사는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율의 추정에 기초하여 당기법인세를 산정하였으며, 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동효과를 더하여 법인세비용을 추정하였습니다. 당분기의 경우 법인세수익, 전분기의 경우 법인세비용차감전순손실이므로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

35. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기 (검토받지 아니함)	전분기 (검토받지 아니함)

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	2,620,140	1,722,267	2,792,653	(3,246,470)

원재료사용액및상품매입액	51,222,011	169,593,502	52,631,039	175,617,726

급여	4,810,933	14,554,513	4,608,114	14,857,016

퇴직급여	440,566	1,607,111	800,548	1,517,139

복리후생비	1,081,459	3,170,125	950,860	2,712,575

유형자산상각비	1,211,829	3,451,547	1,196,490	4,024,527

무형자산상각비	229,393	688,180	229,882	688,690

사용권자산상각비	55,236	89,337	25,182	143,551

지급수수료	702,910	2,496,897	675,018	1,948,981

포장비	349,722	1,157,631	396,305	1,115,823

수도광열비	3,869,807	12,844,896	4,341,782	15,621,287

임차료	59,112	249,883	23,393	160,102

소모품비	615,497	1,924,016	793,048	2,141,635

세금과공과	201,176	249,046	227,918	493,045

운반비	1,352,530	4,371,573	1,339,773	4,063,024

여비교통비	175,253	528,125	85,698	264,509

대손상각비	(81,353)	(240,023)	(683,777)	(970,571)

기타	4,004,417	9,026,831	2,850,213	10,054,143

합 계	72,920,638	227,485,459	73,284,138	231,206,734

36. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 기본주당이익(손실) 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누 적	3개월	누 적

당기순이익(손실)	(2,740,942,906)	(2,507,332,626)	120,988,644	(4,128,044,042)

가중평균유통보통주식수	9,656,100	9,047,711	8,477,628	7,732,692

기본주당이익(손실)	(284)	(277)	14	(534)

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 가중평균유통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누 적	3개월	누 적

발행주식수	21,704,774	21,704,774	10,852,387	10,852,387

유통주식수	18,316,726	18,316,726	8,491,697	8,491,697

적수	888,361,211	2,486,024,974	779,941,821	2,103,292,229

가중평균유통보통주식수	9,656,100	9,106,319	8,477,628	7,732,692

(3) 희석주당이익(손실)당분기 및 전분기 중 당사가 보유중인 잠재적보통주인 전환사채의 전환으로 인한 희석화 효과가 없으므로 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

37. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

당분기말 (검토받지 아니함)

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	장부금액(공정가치)	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	장부금액(공정가치)

현금및현금성자산	-	-	2,317,704	2,317,704	-	-	-

장기금융자산	-	-	17,196	17,196	-	-	-

매출채권	-	-	62,788,029	62,788,029	-	-	-

기타채권	-	-	2,472,309	2,472,309	-	-	-

유동파생상품자산	-	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	4,498,508	-	-	4,498,508	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	896,305	-	896,305	-	-	-

매입채무	-	-	-	-	44,069,757	-	44,069,757

기타채무	-	-	-	-	6,007,039	-	6,007,039

파생상품부채	-	-	-	-	-	700,472	700,472

리스부채	-	-	-	-	60,188	-	60,188

차입금	-	-	-	-	65,320,036	-	65,320,036

전환사채	-	-	-	-	9,390,674	-	9,390,674

사채	-	-	-	-	26,000,000	-	26,000,000

금융보증부채	-	-	-	-	-	23,537	23,537

합 계	4,498,508	896,305	67,595,238	72,990,051	150,847,695	724,008	151,571,703

전기말(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	장부금액(공정가치)	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	장부금액(공정가치)

현금및현금성자산	-	-	2,753,266	2,753,266	-	-	-

장기금융자산	-	-	2,000	2,000	-	-	-

매출채권	-	-	68,004,412	68,004,412	-	-	-

기타채권	-	-	1,876,492	1,876,492	-	-	-

유동파생상품자산	39,436	-	-	39,436	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	2,815,000	-	-	2,815,000	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	896,305	-	896,305	-	-	-

매입채무	-	-	-	-	37,993,081	-	37,993,081

기타채무	-	-	-	-	8,569,077	-	8,569,077

파생상품부채	-	-	-	-	-	976,084	976,084

리스부채	-	-	-	-	53,354	-	53,354

차입금	-	-	-	-	60,149,759	-	60,149,759

전환사채	-	-	-	-	10,335,614	-	10,335,614

사채	-	-	-	-	30,000,000	-	30,000,000

금융보증부채	-	-	-	-	-	2,636	2,636

합 계	2,854,436	896,305	72,636,170	76,386,911	147,100,885	978,720	148,079,605

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 금융상품 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.당분기 (검토받지 아니함)

(단위 : 천원)

구 분	이자수익(비용)	평가이익(손실)	거래이익(손실)	환입(손상)	외화환산손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	919	-	-	-	192,051

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(420,568)	-	-	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(5,069,985)	-	(9,025)	-	32,425

당기손익-공정가치측정금융부채	-	124,776	-	-	-

전분기 (검토받지 아니함)

(단위 : 천원)

구 분	이자수익(비용)	평가이익(손실)	거래이익(손실)	환입(손상)	외화환산손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	13,889	-	-	970,571	142,237

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(480,000)	-	-	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(5,241,657)	-	(419,066)	-	28,263

당기손익-공정가치측정금융부채	-	501,418	-	-	-

38. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 금융기관과 체결되어 있는 약정사항 및 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	한도 금액	사용 금액	담보권자	비 고

토지, 건물	21,834,265	KRWUSD	28,680,0002,400,000	운전자금대출	KRW	18,000,000	kRW	18,000,000	하나은행	-

무역금융	KRW	4,000,000	kRW	4,000,000

수입신용장	USD	2,000,000	USD	951,793

기계장치	1,122,885	KRW	2,209,200	시설자금대출	KRW	1,841,000	KRW	644,350	국민은행	-

-	-	-	-	운전자금대출	KRW	2,000,000	KRW	200,000

-	-	-	-	무역금융	KRW	900,000	KRW	900,000

원재료	16,781,257	KRW	3,600,000	운전자금대출	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000	우리은행	-

원재료	5,088,455	KRW	3,600,000	운전자금대출	KRW	2,400,000	KRW	1,750,000

토지, 건물기계장치	24,051,144	KRW	11,160,000	시설자금대출	KRW	6,300,000	KRW	5,850,000	신한은행	-

운전자금대출	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

무역금융대출	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000

KRW	5,160,000	무역금융대출	KRW	1,300,000	KRW	1,300,000

운전자금대출	KRW	3,000,000	KRW	2,400,000

KRW	2,400,000	시설자금대출	KRW	2,000,000	KRW	667,000

-	-	-	-	구매자금대출	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

-	-	-	-	무역금융대출	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000

-	-	-	-	어음할인	KRW	1,500,000	KRW	1,500,000

-	-	-	-	어음할인	KRW	2,000,000	KRW	1,696,387	IBK기업은행	-

당기손익-공정가치측정금융자산	576,000	KRW	576,000	사채	KRW	16,000,000	KRW	16,000,000	신용보증기금	-

-	KRW	330,000	사채	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000

기계장치	5,349,252	KRW	790,000	시설자금대출	KRW	470,000	KRW	470,000	중소기업진흥공단	-

-	-	KRW	-	어음할인	KRW	15,000,000	KRW	8,626,313	IBK캐피탈	-

-	-	KRW	-	운전자금대출	KRW	5,000,000	KRW	4,500,000	산업은행	-

-	-	KRW	-	운전자금대출	KRW	2,000,000	KRW	1,710,000	농협은행	-

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련 차입금

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	한도금액	차입금액	담보권자

하나은행	지급보증	1,900,000	-	-	-	-

서울보증보험	공탁	7,200	-	-	-	-

지급보증	987,690	-	-	-	-

㈜영흥	연대보증	5,400,000	운전자금대출	4,500,000	4,500,000	산업은행

3,123,000	운전자금대출	3,000,000	2,400,000	신한은행

2,400,000	시설자금대출	2,000,000	667,000

2,400,000	외상매출채권 담보대출	2,000,000	1,696,387	기업은행

26,000,000	사채	26,000,000	26,000,000	신용보증기금

5,000,000	제 6회 전환사채(주1),(주2)	5,000,000	5,000,000	신기술사업투자조합, IBK금융, 키움증권

5,000,000	제 7회 전환사채	5,000,000	5,000,000	엔에이치투자증권, 수성자산운용, 케이비증권, 미래에셋증권

(주1) 6회 전환사채 최초 70억 발행했으나 24.02.13 10억 풋옵션을 행사하였습니다.(주2) 6회 전환사채 24.08.12 10억 풋옵션 행사로 인하여 현재 잔액 50억입니다.(3) 보고기간종료일 현재 당사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

보험종류	보험가입자산	보험가입금액	보험회사	질권설정금액	질권설정자

공장화재보험	유형자산 등	26,607,392	흥국화재	13,550,213	KEB하나은행

재산종합보험	63,886,732	26,605,000

공장화재보험	유형자산 등	24,445,903	흥국화재	11,160,000	신한은행

4,730,000

790,000	중소벤처기업진흥공단

적하보험	재고자산	USD 1,014,871	롯데손해보험	USD 1,014,871	KEB하나은행

환경책임보험	-	35,000,000	DB손해보험	-	-

상기 외 가스사고배상책임보험, 자동차보험, 단기수출보험 등에 가입하고 있습니다.

39. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	(주)영흥

종속기업	(주)이오이스

기타특수관계자	KISCO홀딩스(주), 한국철강(주), 환영철강공업(주), 대흥산업(주), (주)서륭, (주)대흥, (주)대유코아, 평안통운(주), JINIL INTERNATIONAL,INC,(주)라보상사, YOUNG WIRE JAPAN.CO.,LTD., YOUNGWIRE USA,INC., YOUNGWIRE VINA CO.,LTD, YOUNGWIRE VT CO.,LTD, POSCO-MVWPC,LABO JAPAN CO., LTD

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

당분기 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출(주1)	매입(주2)	지급수수료	이자비용

지배기업	(주)영흥	3,064,332	3,367,529	-	24,863

종속기업	(주)이오이스	-	-	100,000	-

기타특수관계자	YOUNG WIRE JAPAN.CO.,LTD.	35,019	-	-	-

합 계	3,099,351	3,367,529	100,000	24,863

(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있으며, 이는 관계기업 및 주요경영진이 지배하는 기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다.

전분기 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출(주1)	기타수익	매입(주2)	이자비용

지배기업	(주)영흥	3,962,288	8,858	3,417,720	258,466

기타특수관계자	(주)대유코아	-	-	107,171	-

YOUNG WIRE JAPAN.CO.,LTD.	439,747	-	-	-

합 계	4,402,035	8,858	3,524,891	258,466

(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있으며, 이는 관계기업 및 주요경영진이 지배하는 기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

당분기말 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	매입채무	차입금	기타채무

지배기업	(주)영흥	482,941	303,349	-	-

합 계	482,941	303,349	-	-

전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	매입채무	차입금	기타채무

지배기업	(주)영흥	353,181	357,850	2,000,000	2,849

기타특수관계자	(주)대유코아	-	374	-	-

YOUNG WIRE JAPAN.CO.,LTD.	259,450	-	-	-

합 계	612,631	358,224	2,000,000	2,849

특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 2개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다.

(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

당분기 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초	증가액	감소액	대체액	기말

지배기업	(주)영흥	단기차입금	2,000,000	-	(2,000,000)	-	-

종업원	종업원	단기대여금	68,783	10,000	(26,533)	20,117	72,367

종업원	종업원	장기대여금	364,350	52,000	(50,142)	(20,117)	346,092

합 계	2,433,133	62,000	(2,076,675)	-	418,458

(전기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초	증가액	감소액	대체액	기말

지배기업	(주)영흥	단기차입금	7,000,000	-	(5,000,000)	-	2,000,000

종업원	종업원	단기대여금	168,415	-	(122,265)	22,633	68,783

종업원	종업원	장기대여금	180,343	251,000	(44,360)	(22,633)	364,350

합 계	7,348,758	251,000	(5,166,625)	-	2,433,133

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 사업결합 및 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	거래내역	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

종속기업	(주)이오이스	지분취득	2,739,997	-

(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간

관계기업	POSCO-MVWPC	POSCO ASIA	USD	4,710,000	2024.01.13 ~ 2025.01.13

(7) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간

지배기업	㈜영흥	한국산업은행	KRW	5,400,000	24.03.04~25.03.04

신한은행	KRW	3,123,000	23.04.10~26.04.10

IBK기업은행	KRW	2,400,000	24.01.09~25.01.09

직접금융	KRW	16,000,000	24.06.27~26.06.27

직접금융	KRW	10,000,000	22.05.27~25.05.22

직접금융	KRW	6,000,000	22.08.11~25.08.11

직접금융	KRW	5,000,000	23.07.21~26.07.21

(8) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기 (검토받지 아니함)	전분기 (검토받지 아니함)

단기종업원급여	675,013	1,115,735

퇴직급여	57,168	270,240

합 계	732,181	1,385,975

40. 현금흐름

(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기 (검토받지 아니함)	전분기 (검토받지 아니함)

당기순이익(손실)	(2,507,333)	(4,128,044)

현금의 유출이 없는 비용등의 가산

외화환산손실	59,169	6,640

유형자산처분손실	25,363	246,761

재고자산평가손실	488,372	(568,262)

퇴직급여	1,607,111	1,517,139

감가상각비	3,451,547	4,024,527

사용권자산감가상각비	89,337	143,551

사채상환손실	48,698	419,066

무형자산상각비	688,180	688,690

이자비용	5,069,985	5,241,657

당기손익공정가치금융자산평가손실	385,000	480,000

잡손실	1,096	-

지분법손실	337,674	15,045

매출채권처분손실	-	3,067

파생상품평가손실	263,773	581,739

법인세비용(수익)	(195,824)	109,652

소 계	12,319,482	12,909,273

현금의 유출이 없는 수익등의 차감

외화환산이익	(28,323)	(34,904)

당기손익공정가치금융자산평가이익	(3,868)	-

파생상품평가이익	(349,113)	(1,083,156)

잡이익	-	(20,601)

이자수익	(919)	(13,889)

유형자산처분이익	-	(2,456)

사채상환이익	(39,673)	-

대손상각비	(240,023)	(970,571)

소 계	(661,919)	(2,125,577)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권	5,397,606	(5,566,429)

미수금	(600,822)	(380,566)

재고자산	(8,268,890)	(3,397,913)

선급금	(262,058)	(136,538)

선급비용	(45,919)	11,787

장기미수금	-	36,483

매입채무	6,076,676	3,108,225

미지급금	(1,887,522)	(1,114,189)

미지급비용	-	(3,900,501)

선수금	-	2,068,999

예수금	(31,232)	9,646

계약부채	(886,135)	-

기타충당부채	24,644	17,277

선수수익	48,851	20,647

퇴직금	(1,557,091)	(1,836,038)

관계사 퇴직금 전(출)입액	67,930	-

사외적립자산	1,361,149	514,218

소 계	(562,812)	(10,544,892)

영업으로부터 창출된 현금흐름	8,587,418	(3,889,240)

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기 (검토받지 아니함)	전분기 (검토받지 아니함)

건설중인자산의 본계정 대체	1,702,259	115,770

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가(감소)	286,500	-

미수금의 유형자산 대체	-	32,000

사용권자산과 리스부채의 증가	102,309	43,812

리스부채의 유동성 대체	19,423	76,467

장기대여금 유동성 대체	20,117	16,115

장기차입금의 유동성 대체	5,684,861	7,320,579

사채의 유동성 대체	10,000,000	20,000,000

지분법자본변동	153,890	48,846

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 (검토받지 아니함)

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	리스부채(단기)	리스부채(장기)	전환사채(유동)	사채(유동)	사채 (비유동)	파생상품부채	합 계

당기초	46,922,326	13,227,433	52,557	797	10,335,614	20,000,000	10,000,000	976,084	100,538,727

현금흐름-유입	98,936,414	667,000	-	-	-	-	16,000,000	-	115,603,414

현금흐름-상환	(89,071,710)	(5,333,333)	(100,182)	-	(1,955,595)	(20,179,300)	-	(150,836)	(116,640,120)

외화차이	(28,093)	-	-	-	-	-	-	-	(28,093)

이자비용	-	-	3,611	-	1,001,630	179,300	-	-	1,184,541

처분손익	-	-	-	-	9,025	-	-	-	9,025

평가손익	-	-	-	-	-	-	-	(124,776)	-

기타증감	-	-	66,764	36,641	-	-	-	-	103,405

대체	5,684,861	(5,684,861)	19,423	(19,423)	-	10,000,000	(10,000,000)	-	-

당분기말	62,443,797	2,876,239	42,174	18,014	9,390,674	10,000,000	16,000,000	700,472	100,770,898

전분기 (검토받지 아니함)

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	리스부채(단기)	리스부채(장기)	전환사채(유동)	사채(유동)	사채 (비유동)	파생상품부채	합 계

전기초	65,317,717	9,135,760	228,373	91,231	11,497,532	-	30,000,000	1,698,028	117,968,641

현금흐름-유입	59,291,810	13,000,000	-	-	-	-	-	-	76,276,910

현금흐름-상환	(73,630,547)	(617,498)	(158,405)	-	(6,095,828)	-	-	(417,185)	(80,919,464)

외화차이	-	-	-	-	-	-	-	-	-

이자비용	65,566	-	9,815	-	801,398	-	-	-	959,976

평가손익	-	-	-	-	-	-	-	(414,029)	(414,029)

기타증감	3,067	-	33,377	(53,979)	419,066	-	-	-	401,532

대체	7,320,579	(7,320,579)	(20,517)	(32,656)	-	20,000,000	(20,000,000)	-	(53,173)

전분기말	58,368,192	14,197,683	92,644	4,596	6,622,167	20,000,000	10,000,000	866,814	114,220,393