대호특수강 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제37기1분기	장.단기 매출채권	74,693	882	1.18%

장.단기 대여금	447	-	0.00%

선급금	718	38	5.33%

합 계	75,858	920	1.21%

제36기	장.단기 매출채권	68,969	964	1.40%

장.단기 대여금	433	-	-

선급금	739	38	5.18%

합 계	70,141	1,003	1.40%

제35기	장.단기 매출채권	67,871	2,010	2.96%

장.단기 대여금	349	-	-

선급금	846	38	4.53%

합 계	69,066	2,048	2.96%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구분	제37기 1분기	제36기	제35기

1) 기초 대손충당금 잔액합계	1,003	2,048	2,146

2) 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3) 대손상각비 계상(환입)액	(83)	-1,045	-98

4) 기말 대손충당금 잔액합계	920	1,003	2,048

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

(1) 대손충당금 설정방침당사는 기업회계기준서 1109호(금융상품)을 적용하여, 매출채권 등에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

(2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 대손경험률: 과거3개년 부실채권 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정하 되, 채무자의 부도 등으로 회수가 불확실한 채권의 경우 개별 평가하여 설정.- 대손예상액: 과거 대손경험률 및 채무자의 부도, 파산, 강제집행 등으로 회수가 불 투명한 채권의 경우 회수가능성 및 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 0%초 과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정.

(3) 대손처리기준 - 거래처의 부도, 파산, 회생절차 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우.

- 거래처의 사업장에 대해 제3자가 강제집행, 사업폐지 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우.- 채무자의 사망, 실종, 도주 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우.

- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우.

- 소송 등으로 법적 청구권이 소멸한 경우.

- 기타 정상채권이어도 회수가 불가능하다고 예상될 경우.

4) 보고기간말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:천원)

구분	3개월 이내	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과	합계

정상	연체	연체	연체	연체

매출채권

기대 손실률	0.14%	13.09%	-	-	99.64%

총 장부금액	73,746,617	192,700	-	-	753,932	74,693,249

손실충당금	105,291	25,226	-	-	751,192	881,709

나. 재고자산의 현황 등

1) 당사의 사업부문별 재고자산 보유현황

(단위:백만원)

사업부문	계정과목	제37기 1분기	제36기	제35기

한국내철강사업	상 품	-	-	28

제 품	21,099	20,082	18,007

재 공 품	15,650	16,234	14,959

원 재 료	18,887	12,171	15,704

기타	488	121	987

합계	56,124	48,608	49,685

연결조정	-	-	-50

합계	56,124	48,608	49,635

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	26.12%	24.10%	22.77%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.44 회	5.81 회	7.42 회

2) 재고자산의 실사내용(1) 실사내역- 분기말 기준으로 매년 4회 재고자산 실사 실시- 재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입/출고 내역 확인을 위해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인(2) 실사방법- 사내보관재고 : 전수조사 실시- 사외보관재고 : 제3자 보관재고에 대해 전수로 물품보유확인서 징수 및 표본조사 병행 또는 재고시스템에 등록하여 관리- 외부감사인은 당사의 기말 재고실사에 입회/확인하고, 일부 항목에 대해 표본추출 하여 그 실재성 및 완전성을 확인※ 최근 재고실사는 외부감사인 입회하에 2024년 01월 05일에 진행하였습니다.(3) 재고자산에 대한 평가내역

보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	-	-	-	-	-	-

제품	22,390,136	(1,291,472)	21,098,664	21,373,876	(1,291,472)	20,082,404

재공품	16,380,183	(730,030)	15,650,154	17,043,762	(809,788)	16,233,975

원재료	19,273,580	(386,557)	18,887,024	12,557,839	(386,557)	12,171,283

저장품	56,881	-	56,881	62,592	-	62,592

미착품	383,194	-	383,194	369	-	369

부재료	43,968	-	43,968	57,065	-	57,065

임가공품	3,764	-	3,764	579	-	579

합 계	58,531,705	(2,408,058)	56,123,647	51,096,082	(2,487,816)	48,608,266

다. 공정가치 평가절차 요약 1 ) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법(1) 비파생금융자산금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 고정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(3) 범주별 금융자산 및 부채

보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

당분기말(검토받지 아니함)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액(공정가액)	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금및현금성자산	-	-	479,915	479,915	-	-	-

기타금융자산	-	-	15,335	15,335	-	-	-

매출채권	-	-	73,811,540	73,811,540	-	-	-

기타채권	-	-	4,423,051	4,423,051	-	-	-

파생상품금융자산	23,340	-	-	23,340	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	2,575,000	-	-	2,575,000	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	896,305	-	896,305	-	-	-

매입채무	-	-	-	-	46,721,261	-	46,721,261

기타지급채무	-	-	-	-	9,681,693	-	9,681,693

파생상품금융부채	-	-	-	-	-	1,012,326	1,012,326

리스부채	-	-	-	-	34,620	-	34,620

장단기차입금	-	-	-	-	64,806,665	-	64,806,665

전환사채	-	-	-	-	9,650,524	-	9,650,524

사채	-	-	-	-	30,000,000	-	30,000,000

합 계	2,598,340	896,305	78,729,841	82,224,486	160,894,764	1,012,326	161,907,090

전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액(공정가액)	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금및현금성자산	-	-	2,753,266	2,753,266	-	-	-

기타금융자산	-	-	2,000	2,000	-	-	-

매출채권	-	-	68,004,412	68,004,412	-	-	-

기타채권	-	-	1,876,492	1,876,492	-	-	-

파생상품금융자산	39,436	-	-	39,436	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	2,815,000	-	-	2,815,000	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	896,305	-	896,305	-	-	-

매입채무	-	-	-	-	37,993,081	-	37,993,081

기타지급채무	-	-	-	-	8,569,077	-	8,569,077

파생상품금융부채	-	-	-	-	-	976,084	976,084

리스부채	-	-	-	-	53,354	-	53,354

장단기차입금	-	-	-	-	60,149,759	-	60,149,759

전환사채	-	-	-	-	10,335,614	-	10,335,614

사채	-	-	-	-	30,000,000	-	30,000,000

합 계	2,854,436	896,305	72,636,170	76,386,912	147,100,886	976,084	148,076,969

보고기간종료일 현재 당사의 금융상품 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.당분기(검토받지 아니함)

(단위 : 천원)

구 분	이자수익(비용)	평가이익(손실)	거래이익(손실)	환입(손상)	외화관련손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	86	-	-	-	74,132

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	(256,096)	-	-	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(1,652,957)	-	39,673	-	(14,393)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	(266,893)	-	-	-

전분기(검토받지 아니함)

(단위 : 천원)

구 분	이자수익(비용)	평가이익(손실)	거래이익(손실)	환입(손상)	외화관련손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	677	-	-	-	125,997

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	507,840	-	-	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(1,628,749)	-	(144,407)	-	(77,502)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	(354,301)	-	-	-

2) 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	2,575,000	-	-	2,575,000

파생상품자산	-	23,340	-	23,340

파생상품부채	-	1,012,326	-	1,012,326

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	2,815,000	-	-	2,815,000

파생상품자산	-	39,436	-	39,436

파생상품부채	-	976,084	-	976,084

3) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	유의적인 관측가능한 투입변수	관측가능한 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

상장주식	활성시장에서 공시되는 가격	결산일의 종가	결산일의 종가가 증가할수록 공정가치는 증가합니다.

전환권(파생상품부채)	전환권의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정하고 있습니다.전환권의 공정가치측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 6개월의 주가변동에 기초하여 추정하고 있으며, 무위험이자율은 잔여만기에 해당하는 국고채이자율을 사용하고 있습니다. 잔여만기에 해당하는 기간에 대한 이자율이 공시되지 않는 경우에는 직선보간법을 사용하여 추정하고 있습니다..	주가변동성무위험이자율(국고채이자율)	주가변동성과 무위험이자율이 상승할수록 전환권의 공정가치는 증가합니다.

당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

라. 유형자산(재평가) 공정가치 및 평가방법당사는 지배기업과 회계정책 일치를 위하여 2021년부터 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 측정에 대한 회계정책을 재평가모형에서 원가모형으로 변경하였습니다. 이후2023년 중 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다.