대호특수강 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제36기 3분기 2023년 7월 1일부터 2023년 9월 30일까지제36기 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제35기 3분기 2022년 7월 1일부터 2022년 9월 30일까지제35기 분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 대호특수강

1. 회사의 개요주식회사 대호특수강(이하 '당사')는 냉간압조용선(CHQ Wire) 제조 판매를 주사업 목적으로 1988년 9월 2일에 설립하였으며, 1996년 8월 20일에 한국거래소 코스닥시장에 상장(종목코드 021040)되었습니다.당사는 2012년 11월 30일 철강선재 제품의 가공 및 판매를 주사업으로 영위하는 동방금속공업(주)를 합병하였으며, 이후 2023년 7월 1일을 합병기일로하여 종속기업인(주)한영특수강을 흡수합병하였습니다. 이러한 변화로 당사는 당분기부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서 당분기의 재무제표는 개별재무제표이며, 당분기 재무제표에 포함된 비교표시 대상 전기 재무제표는 연결기준으로 작성하였습니다.본사는 충청북도 충주시 충주산단1로 95에 소재하고 있습니다. (1) 보고기간종료일 현재 당사의 수권주식수 200,000,000주(1주의 금액 : 5,000원) 중 보통주식 10,852,387주, 우선주 424,246주를 발행하였으며, 보고기간종료일 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

구 분	보통주	우선주	합계

주식수	지분율	주식수	지분율	주식수	지분율

㈜영 흥	4,325,011	39.85%	-	0.00%	4,325,011	38.35%

포스코	782,148	7.21%	-	0.00%	782,148	6.94%

자기주식	2,360,690	21.75%	24,665	5.81%	2,385,355	21.15%

기타	3,384,538	31.19%	399,581	94.19%	3,784,119	33.56%

계	10,852,387	100.00%	424,246	100.00%	11,276,633	100.00%

(2) 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 당사는 종속기업을 흡수합병하여 지배력이 상실되었으며, 지배력이 상실된 종속기업의 지배력 상실 시점까지의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기손익

(주)한영특수강	70,081,888	57,817,925	12,263,963	49,879,142	(1,064,426)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책의 요약(1) 분기재무제표 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

(4) 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책과 계산방법은 주석2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로 부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

4. 부문정보당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문의 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결실체의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. 연결실체의 영업에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

부 문	사업부문	주요재화 및 용역

냉간선재사업부문	한국내 냉간선재사업	냉간압조용선재(CHQ WIRE) 및 STEEL BAR

당분기 및 전분기 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유 동	매출채권	73,074,941	(655,244)	72,419,697	67,487,701	(1,625,814)	65,861,887

미수금	1,046,533	-	1,046,533	633,966	-	633,966

미수수익	-	-	-	3,719	-	3,719

대여금	103,200	-	103,200	168,415	-	168,415

보증금	-	-	-	8,648,655	-	8,648,655

합 계	74,224,674	(655,244)	73,569,430	76,942,456	(1,625,814)	75,316,641

비유동	매출채권	383,706	(383,706)	-	383,706	(383,706)	-

미수금	-	-	-	36,483	-	36,483

대여금	249,925	-	249,925	180,344	-	180,344

보증금	871,784	-	871,784	966,108	-	966,108

합 계	1,505,415	(383,706)	1,121,709	1,566,641	(383,706)	1,182,935

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기 초	2,009,520	2,108,194

설정(환입)	(970,571)	(98,674)

대 체	-	-

기 말	1,038,949	2,009,520

6. 재고자산 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	17,029	-	17,029	28,131	-	28,131

제품	20,998,574	(1,004,330)	19,994,243	19,001,104	(1,008,608)	17,992,496

재공품	16,717,281	(829,273)	15,888,008	16,362,847	(1,424,672)	14,938,176

원재료	17,490,523	(112,778)	17,377,746	15,771,295	(81,363)	15,689,931

미착품	170,687	-	170,687	786,890	-	786,890

부재료	52,189	-	52,189	89,297	-	89,297

저장품	101,531	-	101,531	79,427	-	79,427

임가공품	119	-	119	31,030	-	31,030

합 계	55,547,932	(1,946,381)	53,601,551	52,150,019	(2,514,643)	49,635,376

7. 기타유동자산보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	982,308	845,770

대손충당금(선급금)	(38,275)	(38,275)

선급비용	23,472	35,258

합 계	967,504	842,753

8. 장기금융상품보고기간종료일 현재 당사의 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

당좌개설보증금	4,000	4,000	사용제한예금

저축보험	-	179,000	-

합 계	4,000	183,000

9. 당기손익공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당사의 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜영흥	5,000,000주	4.97%	6,325,000	3,065,000	6,325,000	3,545,000

당분기 및 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산에서 발생한 평가손익은 각각 (-)480,000천원, (-)1,730,000천원 입니다.

10. 기타포괄손익공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성 없는 지분상품

LABO JAPAN CO., LTD	68주	17.00%	896,305	896,305	896,305	896,305

11. 상각후원가측정금융자산 보고기간종료일 현재 당사의 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

상각후원가측정금융자산	990,000	-	990,000	-

당기 이전 발행한 사모사채와 관련하여 취득한 후순위 채권으로, 전기 중 상각후원가측정금융자산 전액 손상처리 하였습니다.

12. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율	주된사업장

당분기말	전기말

POSCO-MVWPC	30%	30%	멕시코

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

회사명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	기말금액

POSCO-MVWPC	640,583	(15,045)	48,846	674,383

2) 전기말(단위 : 천원)

회사명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	기말금액

POSCO-MVWPC	135,322	454,524	50,737	640,583

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산	33,250,565	21,195,205

비유동자산	16,614,813	16,776,599

자산 계	49,865,378	37,971,805

유동부채	45,228,934	33,381,663

비유동부채	(30,413)	35,951

부채 계	45,198,520	33,417,615

자 본	4,666,858	4,554,190

자본 계	4,666,858	4,554,190

(4) 당분기 및 전분기 중 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기말

매출액	24,446,511	51,437,606

영업손익	159,662	1,875,438

분기순손익	(50,151)	1,515,078

(5) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

회사명	기말순자산	지분율	순자산지분금액	손상차손누계액	기말금액

POSCO-MVWPC	4,666,858	30%	1,400,057	(725,674)	674,383

2) 전기말(단위 : 천원)

회사명	기말순자산	지분율	순자산지분금액	손상차손누계액	기말금액

POSCO-MVWPC	4,554,190	30%	1,366,257	(725,674)	640,583

13. 종속기업보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)한영특수강	한국	-	-	59.26%	7,880,950

합 계	-	-	59.26%	7,880,950

※ 당분기 중 종속기업인 (주)한영특수강과 합병하였습니다.

14. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	32,330,932	-	-	32,330,932	32,330,932	-	-	32,330,932

건물	22,457,359	(4,189,948)	-	18,267,411	23,396,894	(4,780,101)	-	18,616,793

구축물	4,524,574	(1,211,639)	(975,087)	2,337,848	5,614,386	(2,193,575)	(1,022,798)	2,398,014

기계장치	31,145,703	(16,845,319)	(82,894)	14,217,491	46,187,545	(31,144,414)	(57,224)	14,985,907

차량운반구	806,848	(160,821)	-	646,027	445,237	(142,147)	-	303,090

공구와기구	2,420,375	(1,778,854)	-	641,521	3,684,697	(2,917,490)	-	767,207

비품	1,454,125	(997,430)	-	456,695	2,012,209	(1,475,375)	-	536,834

사용권자산	135,336	(50,869)	-	84,467	711,784	(430,593)	-	281,191

건설중인자산	2,778,772	(145,750)	-	2,633,022	1,627,802	-	(168,000)	1,459,802

합 계	98,054,024	(25,380,630)	(1,057,981)	71,615,414	116,011,487	(43,083,695)	(1,248,022)	71,679,771

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기 초	32,330,932	18,616,793	2,398,014	14,985,907	303,090	767,207	536,834	1,459,802	281,191	71,679,771

취 득	-	422,300	340,800	1,608,544	468,463	72,880	18,555	1,583,498	43,812	4,558,851

대 체	-	-	14,700	96,000	-	5,070	-	(115,770)	-	-

처 분	-	-	-	-	(31,635)	-	(3)	(316,758)	(96,984)	(445,380)

감가상각비	-	(771,682)	(415,666)	(2,440,960)	(93,892)	(203,636)	(98,691)	-	(143,551)	(4,168,078)

정부보조금	-	-	-	(32,000)	-	-	-	22,250	-	(9,750)

기 말	32,330,932	18,267,411	2,337,848	14,217,491	646,027	641,521	456,695	2,633,022	84,467	71,615,414

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기 초	32,330,932	19,341,827	1,931,547	16,945,932	428,970	951,661	356,272	1,152,773	608,728	74,048,643

취 득	-	295,000	1,030,901	1,866,464	112,695	86,700	235,682	997,913	28,474	4,653,829

대 체	-	-	356,781	247,200	-	56,400	52,254	(691,385)	-	21,250

처 분	-	-	(1)	(106,708)	(153,233)	(388)	(435)	-	(45,663)	(306,428)

감가상각비	-	(1,020,034)	(455,282)	(3,908,482)	(85,341)	(327,166)	(106,938)	-	(310,349)	(6,213,591)

정부보조금	-	-	(465,932)	(58,500)	-	-	-	500	-	(523,932)

기 말	32,330,932	18,616,793	2,398,014	14,985,907	303,090	767,207	536,834	1,459,802	281,191	71,679,771

15. 사용권 자산당사가 사용권자산 이용자인 경우의 사용권 자산에 대한 정보이며, 사용권 자산 제공자에 해당하는 사용권 자산은 없습니다.(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

부동산	34,258	(6,827)	27,431	45,934	(17,382)	28,553

차량운반구	101,078	(44,042)	57,036	665,850	(413,212)	252,638

합 계	135,336	(50,869)	84,467	711,784	(430,593)	281,191

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

부동산	28,553	43,812	(10,327)	(34,607)	27,431

차량운반구	252,638	-	(86,658)	(108,945)	57,036

합 계	281,191	43,812	(96,984)	(143,551)	84,467

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

부동산	72,705	28,474	(13,182)	(59,445)	28,553

차량운반구	536,023	-	(32,481)	(250,904)	252,638

합 계	608,728	28,474	(45,663)	(310,349)	281,191

(3) 당분기 및 전분기 중 당사의 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산상각비	143,551	167,579

리스부채 이자비용	9,815	15,136

단기리스 관련 비용	-	31,318

단기리스 및 소액자산리스 관련 비용	152,870	25,731

(4) 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 158,405천원 및 289,518천원입니다.

16. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

회원권	82,000	-	82,000	82,000	-	82,000

시설이용권	153,300	-	153,300	153,300	-	153,300

특허권	49,742	(30,668)	19,074	49,742	(24,804)	24,938

영업권(고객관계)	3,414,126	(2,276,084)	1,138,042	3,414,126	(1,593,259)	1,820,867

합 계	3,699,168	(2,306,752)	1,392,416	3,699,168	(1,618,062)	2,081,105

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	회원권	시설이용권	특허권	영업권(고객관계)	합 계

기 초	82,000	153,300	24,938	1,820,867	2,081,105

취 득	-	-	-	-	-

처 분	-	-	-	-	-

상 각	-	-	(5,865)	(682,825)	(688,690)

기 말	82,000	153,300	19,074	1,138,042	1,392,416

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	회원권	시설이용권	특허권	영업권(고객관계)	합 계

기 초	82,000	153,300	32,121	2,731,301	2,998,721

취 득	-	-	-	-	-

처 분	-	-	-	-	-

상 각	-	-	(7,182)	(910,434)	(917,616)

기 말	82,000	153,300	24,938	1,820,867	2,081,105

17. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	39,524,657	-	36,412,261	-

미지급금	5,173,171	-	6,287,360	-

미지급비용	3,003,726	645,511	2,157,009	819,914

장기종업원급여부채	-	531,499	-	504,585

합 계	47,701,553	1,177,010	44,856,629	1,324,499

18. 기타유동부채보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	2,074,483	5,484

예수금	301,008	291,362

선수수익	76,245	55,599

합 계	2,451,737	352,445

19. 차입금 및 사채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

단기차입금	48,800,039	-	48,800,039	53,719,090	-	53,719,090

장기차입금	9,568,153	14,197,683	23,765,836	11,598,628	9,135,760	20,734,388

전환사채	6,622,489	4,068,297	10,690,787	11,497,532	-	11,497,532

사채	20,000,000	10,000,000	30,000,000	-	30,000,000	30,000,000

합 계	84,990,681	28,265,981	113,256,662	76,815,249	39,135,760	115,951,009

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

운전자금대출	산업은행	5.93%	5,000,000	5,000,000

운전자금대출	농협은행	9.59%	2,000,000	4,000,000

무역금융대출	국민은행	6.80%	1,000,000	1,000,000

무역금융대출	신한은행	5.80%	1,000,000	1,000,000

운전자금대출	신한금융투자	6.50%	5,000,000	6,600,000

할인어음	IBK캐피탈	6.30%	7,650,985	-

운전자금대출	부산은행	6.00%	5,000,000	5,000,000

무역금융대출	부산은행	6.19%	5,000,000	5,000,000

수입신용장	부산은행	-	-	9,469,090

매입외환	부산은행	-	113,780	-

운전자금대출	우리은행	5.68%	3,000,000	3,000,000

무역금융대출	신한은행	5.91%~5.95	1,300,000	800,000

외담대	신한은행	-	335,275	-

운전자금대출	우리은행	5.71%	2,400,000	2,850,000

무역어음	하나은행	6.02%	1,000,000	1,000,000

운전자금대출	하나은행	5.99%	2,000,000	2,000,000

운전자금대출	㈜영흥	6.50%	7,000,000	7,000,000

계	48,800,039	53,719,090

가산 : 1년이내 상환기일 도래하는 장기차입금	9,568,153	11,598,628

합 계	58,368,192	65,317,717

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

시설자금대출	부산은행	5.27%	347,236	902,788

운전자금대출	부산은행	5.27% ~ 6.30%	10,875,000	8,264,270

시설자금대출	국민은행	2.50%	1,012,550	1,288,700

운전자금대출	국민은행	5.76% ~ 5.77%	1,600,000	2,800,000

시설자금대출	중소기업진흥공단	2.58%	582,800	667,400

시설자금대출	중소기업진흥공단	3.35%	31,560	94,680

일반자금대출	중소기업진흥공단	3.24%	166,690	416,550

시설자금대출	하나은행	5.80%	6,300,000	6,300,000

운전자금대출	신한은행	6.06%	2,850,000	-

계	23,765,836	20,734,388

차감 : 1년이내 상환기일 도래하는 장기차입금	(9,568,153)	(11,598,628)

합 계	14,197,683	9,135,760

(4) 전환사채1) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1)(주2)	2021.07.30	2024.07.30	-	700,000	7,000,000

상환할증금	42,886	428,859

전환권조정	(72,367)	(1,313,258)

소 계	670,519	6,115,601

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주2)	2022.08.11	2025.08.11	-	7,000,000	7,000,000

상환할증금	649,708	649,708

전환권조정	(1,698,061)	(2,267,778)

소 계	5,951,648	5,381,931

제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주3)	2023.07.21	2026.07.21	2.00%	5,000,000	-

상환할증금	482,260	-

전환권조정	(1,413,963)	-

소 계	4,068,297	-

합 계	10,690,464	11,497,532

(주1) 당분기 중 전환사채의 액면가액 6,300,000천원(전기 4,000,000천원)을 상환하였습니다.(주2) 사채의 만기는 1년 이상이나 당분기말로부터 1년 이내에 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있으므로 유동부채로 표시하였습니다.(주3) 당분기 중 전환사채 5,000,000천원을 발행하였습니다.

2) 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채가. 당사가 2021년 7월 30일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2021년 07월 30일

만기일	2024년 07월 30일

액면가액	11,000,000,000 원

발행가액	11,000,000,000 원

표면이자율	-

만기이자율	2.00%

전환청구기간	2022년 07월 30일 부터 2024년 06월 30일 까지

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환에 따라 발행할 주식수	1,587,301 주

당분기말 미행사주식수(주1)	101,010 주

(조정 후)행사가격	6,930원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

만기 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의 만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다. 단, 지급일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2023년01월30일 이후 매 3개월에 해당되는 날(마지막 조기상환청구권 행사는 발행일 이후 33개월이 되는 날)에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.2. 조기상환금액 : 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지 조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로 한다.

발행회사의 매도청구권(Call Option)에 관한 사항	1. 회사는 사채의 2022년 07월 30일부터 2023년 01월 30일까지 사채 일백일십억원(\11,000,000,000)의 일부에 대하여, 회사 및 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 2.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다.3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 회사의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 회사의 매도청구권이 우선한다.

(주1) 전환에 따라 발행할 주식수에서 매도청구권 및 조기상환청구권 행사로 인하여 상환한 금액을 차감한 수량입니다.나. 보고기간종료일 현재 당사의 제5회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	기 초	이자비용	상 환	분기말

액면가액	7,000,000	-	(6,300,000)	700,000

상환할증금	428,859	-	(385,973)	42,886

전환권조정	(1,313,258)	231,681	1,009,211	(72,367)

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	기 초	이자비용	상 환	분기말

액면가액	11,000,000	-	(4,000,000)	7,000,000

상환할증금	673,921	-	(245,062)	428,859

전환권조정	(2,377,689)	1,003,717	60,714	(1,313,258)

3) 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채가. 당사가 2022년 8월 11일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2022년 08월 11일

만기일	2025년 08월 11일

액면가액	7,000,000,000 원

발행가액	7,000,000,000 원

표면이자율	-

만기이자율	3.00%

전환청구기간	2023년 08월 11일 부터 2025년 07월 11일 까지

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환에 따라 발행할 주식수	1,192,910 주

당분기말 미행사주식수	1,192,910 주

(조정 후)행사가격	5,868원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

만기 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의 만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다. 단, 지급일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2024년 02월 11일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.2. 조기상환금액 : 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지 조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로 한다.

발행회사의 매도청구권(Call Option)에 관한 사항	1. 회사는 사채의 2023년 08월 11일부터 2024년 01월 11일까지 사채 칠십억원(\7,000,000,000)의 일부에 대하여, 회사 및 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 5.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한 다.3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 회사의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 회사의 매도청구권이 우선한다.

나. 보고기간종료일 현재 당사의 제6회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	기 초	이자비용	상 환	분기말

액면가액	7,000,000	-	-	7,000,000

상환할증금	649,708	-	-	649,708

전환권조정	(2,267,778)	569,394	-	(1,698,383)

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	기 초	발 행	이자비용	상 환	분기말

액면가액	-	7,000,000	-	-	7,000,000

상환할증금	-	649,708	-	-	649,708

전환권조정	-	(2,542,211)	274,433	-	(2,267,778)

4) 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채가. 당사가 2023년 7월 21일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2023년 07월 21일

만기일	2026년 07월 21일

액면가액	5,000,000,000 원

발행가액	5,000,000,000 원

표면이자율	2.00%

만기이자율	5.00%

전환청구기간	2024년 07월 21일 부터 2026년 06월 21일 까지

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환에 따라 발행할 주식수	965,810 주

당분기말 미행사주식수	965,810 주

(조정 후)행사가격	5,,177원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

만기 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의 만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다. 단, 지급일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2025년01월21일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.2. 조기상환금액: 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로 한다.?

발행회사의 매도청구권(Call Option)에 관한 사항	1. 회사는 사채의 2024년 07월 21일부터 2025년 01월 21일까지 사채 오십억원(\5,000,000,000)의 일부에대하여, 회사 및 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 5.5%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다.3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 회사의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 회사의 매도청구권이 우선한다.

이자지급일	발행일 이후 만기일 까지 매 10월, 01월, 04월, 07월 21일에 지급한다.

나. 보고기간종료일 현재 당사의 제7회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	기 초	발 행	이자비용	상 환	분기말

액면가액	-	5,000,000	-	-	5,000,000

상환할증금	-	482,260	-	-	482,260

전환권조정	-	(1,497,160)	83,520	-	(1,413,640)

(5) 보고기간종료일 현재 당사의 사모사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

무보증사모사채	2021.06.28	2024.06.28	3.59%	20,000,000	20,000,000

2022.05.26	2025.05.22	5.19%	10,000,000	10,000,000

합 계	30,000,000	30,000,000

무보증사모사채의 시장수익률에 따른 현재가치의 차액이 중요하지 않아 발행가액으로 계상하였습니다.

20. 환불부채보고기간종료일 현재 당사의 환불부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기 초	268,305	355,573

증 가	17,277	-

감 소	-	(87,268)

기 말	285,582	268,305

당사는 기 판매된 제품과 관련하여 예상되는 반품청구를 충족시키기 위하여 환불부채를 설정하였으며, 대부분 1년 이내 지출이 발생될 것으로 예상됩니다.

21. 파생상품금융자산 및 파생상품금융부채

(1) 파생상품금융자산1) 파생상품금융자산은 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채, 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채, 7회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행회사의 매도청구권(Call Option)에 대하여 공정가치로 평가한 자산입니다. 발행회사의 매도청구권(Call Option)의 공정가치 평가에 따른 파생상품평가손익은 향후 현금의 유입과 유출이 발생하는 수익 및 비용이 아닙니다.

2) 보고기간종료일 현재 당사의 파생상품금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	당분기말	전기말

제5회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2021.07.30	2024.07.30	-	-

제6회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2022.08.11	2025.08.11	13,402	433,675

제7회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2023.07.21	2026.07.21	96,663	-

합 계	110,065	433,675

3) 당분기 및 전기 중 당사의 파생상품금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	기 초	전기오류수정	부 여	평가손익	정 산	기 말

제5회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	-	-	-	-	-	-

제6회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	433,675	-	-	(420,273)	-	13,402

제7회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	-	-	258,129	(161,466)	-	96,663

합 계	433,675	-	258,129	(581,739)	-	110,065

나. 전기말(단위 : 천원)

구 분	기 초	전기오류수정	부 여	평가손익	정 산	기 말

제5회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	-	388,681	-	(362,412)	(26,269)	-

제6회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	-	-	337,373	96,302	-	433,675

합 계	-	388,681	337,373	(266,109)	(26,269)	433,675

(2) 파생상품금융부채

1) 파생상품금융부채는 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채, 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채, 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권에 대하여 공정가치로 평가한 부채입니다. 전환권의 공정가치 평가에 따른 파생상품평가손익은 향후 현금의 유입과 유출이 발생하는 수익 및 비용이 아닙니다.

2) 보고기간종료일 현재 당사의 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	당분기말	전기말

제5회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2021.07.30	2024.07.30	30,793	720,146

제6회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2022.08.11	2025.08.11	836,021	977,882

제7회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2023.07.21	2026.07.21	603,902	-

합 계	1,470,715	1,698,028

3) 당분기 및 전기 중 당사의 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	기 초	부 여	평가손익	정 산	기 말

제5회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	720,146	-	(272,168)	(417,185)	30,793

제6회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	977,882	-	(141,861)	-	836,021

제7회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	-	1,273,029	(669,127)	-	603,902

합 계	1,698,028	1,273,029	(1,083,156)	(417,185)	1,470,715

나. 전기말(단위 : 천원)

구 분	기 초	전기오류수정	부 여	평가손익	정 산	기 말

제5회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	1,927,736	561,007	-	(1,510,752)	(257,845)	720,146

제6회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	-	-	2,229,875	(1,251,994)	-	977,882

합 계	1,927,736	561,007	2,229,875	(2,762,746)	(257,845)	1,698,028

22. 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	92,644	228,373

비유동부채	4,596	91,231

합 계	97,240	319,604

23. 퇴직급여제도

당사는 임직원을 위하여 확정기여 및 확정급여제도를 운영하고 있으며, 연금의 수준은 임직원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 확정기여제도에서 당사는 미달 납부한 기여금을 부채로 인식합니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 초과 납부 기여금은 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식합니다.

당사는 확정기여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 유동성 기타채무 및 비유동 기타채무의 미지급비용으로 기여금인 961,017천원(전기말 : 862,019천원)을 계상하고 있습니다.

당사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	9,886,707	10,014,440

사외적립자산의 공정가치(주1)	(12,202,113)	(12,341,037)

순확정급여부채 금액(주2)	(2,315,406)	(2,326,596)

(주1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 8,800천원(전기말 8,800천원)이 포함된 금액입니다.(주2) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 투자자산으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	계

기초금액	10,014,440	12,341,037	(2,326,596)

당기 손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	863,356	-	863,356

이자비용(이자수익)	394,815	509,212	(114,397)

소 계	1,258,172	509,212	748,960

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산 재측정요소	-	(133,918)	133,918

소 계	-	(133,918)	133,918

기업이 납부한 기여금	-	175,560	(175,560)

제도에서 지급한 금액	(1,505,149)	(689,778)	(815,371)

관계사 퇴직금 전(출)입	119,244	-	119,244

기말금액	9,886,707	12,202,113	(2,315,406)

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	계

기초금액	10,756,142	13,640,820	(2,884,678)

당기 손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,309,909	-	1,309,909

이자비용(이자수익)	331,983	438,323	(106,340)

소 계	1,641,892	438,323	1,203,568

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무가정의 변동	(732,766)	-	(732,766)

경험적 조정	(74,941)	-	(74,941)

사외적립자산 재측정요소	-	(272,033)	272,033

소 계	(807,707)	(272,033)	(535,674)

기업이 납부한 기여금	-	139,611	(139,611)

제도에서 지급한 금액	(1,575,886)	(1,605,684)	29,798

기말금액	10,014,440	12,341,037	(2,326,596)

당사는 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 투자자산으로 분류하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	12,202,113	12,341,037

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	5.38%~5.70%	5.38%~5.70%

미래임금상승률	3.36%~5.02%	3.36%~5.02%

(5) 보고기간종료일 현재 당사의 순확정급여부채와 관련한 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출원가	547,694	874,486

판매비와관리비	201,266	329,083

합 계	748,960	1,203,568

(6) 보고기간종료일 현재 당사가 10년이상 장기근속 임직원에게 지급할 장기근속포상은 531,499천원(전기말 504,585천원)이며, 기타채무(비유동)으로 계상되어 있습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 당사의 확정기여형퇴직급여제도와 관련한 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정기여형퇴직급여	272,380	588,631

24. 자본금 및 주식발행초과금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 수권주식수는 200,000,000주이며 주당 액면가액은 5,000원으로서 당기 현재 보통주 10,852,387주 및 우선주 424,246주가 발행되어 자본금은 각각 54,261,935천원 및 2,121,230천원입니다.한편, 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 우선주는 의결권이 없으며 배당은 보통주에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 2%를 금전으로 추가 배당받게 되며, 주식배당의 경우 이를 적용하지 아니합니다. 우선주에 대한 배당의 우선권리가 제약받게 되면 우선주의 의결권이 부활하게 됩니다. 또한, 잔여재산분배에 대해서는 보통주와 동일한 권리를 가지고 있으며, 상환 및 전환과 관련된 사항은 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	자본금	주식수	자본금

보통주자본금	10,852,387	54,261,935	7,539,854	37,699,270

우선주자본금	424,246	2,121,230	424,246	2,121,230

합 계	11,276,633	56,383,165	7,964,100	39,820,500

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금 구성 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	29,190,267	27,865,254

전환권대가	1,606,526	1,606,526

합 계	30,796,794	29,471,780

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 납입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본금	56,383,165	39,820,500

자본잉여금	30,796,794	29,471,780

합 계	87,179,959	69,292,280

25. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재당사의 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(14,037,537)	(1,406,583)

자기주식처분이익	87,037	87,037

기타자본잉여금	(11,674,107)	(9,188,644)

합 계	(25,624,607)	(10,508,190)

26. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	167,049	118,203

합 계	167,049	118,203

27. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 결손금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(주1)	465,770	465,770

재무구조개선적립금(주2)	609,488	609,488

미처리결손금	(16,317,309)	(12,683,481)

합 계	(15,242,052)	(11,608,223)

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 당사는 2006년까지 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제56조에 따라 적립한 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정'이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당분기 및 전분기 중 당사의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

한 시점에 인식하는 수익

제품매출	74,728,162	226,941,001	75,251,346	224,959,154

상품매출	82,038	2,590,723	33,393,360	3,685,263

임가공매출	162,253	585,516	323,605	586,680

기타매출	136,700	1,890,862	1,593,957	3,342,643

기간에 걸쳐 인식하는 수익

운송매출	385,469	997,600	1,062,963	3,683,536

합 계	75,494,623	233,005,702	111,625,231	236,257,276

29. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 발생한 당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	688,578	3,007,643	1,048,040	3,164,380

퇴직급여	67,816	201,266	57,143	225,672

운반비	1,243,894	3,825,468	1,405,020	4,340,527

수출제비용	95,878	237,556	72,004	239,240

광고선전비	-	-	-	30,000

복리후생비	151,158	492,636	145,371	400,442

여비교통비	71,680	220,855	84,056	189,777

접대비	76,849	224,619	103,526	248,628

통신비	10,514	31,867	9,413	30,214

도서인쇄비	320	2,167	260	1,862

차량유지비	19,382	65,754	19,499	63,265

교육훈련비	470	770	140	140

수도광열비	-	27,837	3,316	23,908

소모품비	31,606	50,927	24,031	48,728

대손상각비	(683,777)	(970,571)	(47,354)	(75,862)

수선비	-	-	-	22

감가상각비	80,799	284,963	97,006	324,203

지급임차료	7,585	54,693	25,133	45,657

세금과공과	24,741	198,493	29,457	120,210

무형고정자산상각	229,882	688,690	229,404	688,212

지급수수료	190,703	752,675	262,968	838,373

기타판관비	19,021	68,601	(30,696)	8,058

판매수수료	-	-	1,766	8,732

합 계	2,327,100	9,466,907	3,539,502	10,964,389

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 당사의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분이익	2,456	2,456	1,196	4,352

잡이익	180,285	462,638	154,666	1,322,774

합 계	182,741	465,094	155,861	1,327,126

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 당사의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기부금	-	-	-	10,000

유형자산처분손실	-	246,761	4,919	12,325

매출채권처분손실	-	-	3,299	7,713

보상비	-	-	-	7,579

잡손실	156,782	545,605	171,858	317,799

합 계	156,782	792,366	180,076	355,417

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 당사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	7,127	13,889	17,964	32,215

외환차익	261,615	761,245	429,080	1,189,627

외화환산이익	(21,475)	34,904	139,486	250,109

파생상품평가이익	633,315	1,083,156	1,154,804	1,928,666

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(330,000)	-	-	-

사채상환이익	-	-	46,712	46,712

합 계	550,582	1,893,194	1,788,045	3,447,328

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 당사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	1,848,240	5,241,657	1,419,607	3,675,837

외환차손	145,177	619,009	73,400	279,715

외화환산손실	(14,793)	6,640	(27,924)	187

파생상품평가손실	203,734	581,739	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	480,000	480,000	330,000	1,780,000

상각후원가측정금융자산처분손실	-	5,516	-	-

매출채권처분손실	3,067	14,610	-	-

사채상환손실	-	419,066	179,570	179,570

합 계	2,665,426	7,368,238	1,974,654	5,915,309

32. 법인세 비용당사는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율의 추정에 기초하여 당기법인세를 산정하였으며, 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동효과를 더하여 법인세비용을 추정하였습니다.

33. 주당손익

(1) 지배기업의 기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당3분기	당분기	전3분기	전분기

지배기업에 귀속되는당기순이익(손실)	120,988,644	(3,534,732,018)	648,996,049	1,426,361,877

보통주 당기순이익(손실)	120,988,644	(3,534,732,018)	648,996,049	1,426,361,877

가중평균유통보통주식수	8,449,497	7,789,507	74,618,250	74,618,250

기본주당이익(손실)	14	(454)	9	19

(2) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	발행주식수	유통주식수	적 수	가중평균유통보통주식수

당3분기	10,852,387	8,491,697	777,353,761	8,449,497

당분기	10,852,387	8,491,697	2,126,535,371	7,789,507

전3분기	75,398,540	74,618,250	6,790,260,750	74,618,250

전분기	75,398,540	74,618,250	13,505,903,250	74,618,250

전분기 가중평균유통주식수는 전기 중 실시한 주식병합효과를 소급반영하였습니다.

(3) 희석주당이익1) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당3분기	당분기	전3분기	전분기

지배기업에 귀속되는 당기순이익	120,988,644	(3,534,732,018)	648,996,049	1,426,361,877

조정 : 전환사채 이자비용(세효과 고려후)	235,642,824	1,016,855,684	400,463,418	940,809,195

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	356,631,468	(2,517,876,334)	1,049,459,467	2,367,171,072

가중평균유통보통주식수	10,915,687	10,444,658	101,838,092	99,914,180

희석주당이익	14	(454)	10	24

2) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출하였습니다.

(단위 : 주)

구분	당3분기	당분기	전3분기	전분기

기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	8,449,497	7,789,507	74,618,250	74,618,250

조정 : 전환사채	2,466,190	2,655,151	27,219,842	25,295,930

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	10,915,687	10,444,658	101,838,092	99,914,180

전분기 가중평균유통주식수는 전기 중 실시한 주식병합효과를 소급반영하였습니다.

34. 현금흐름

(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(4,153,909)	2,031,797

현금의 유출이 없는 비용등의 가산

외화환산손실	6,640	187

유형자산처분손실	246,761	12,325

퇴직급여	776,766	1,164,485

감가상각비	4,024,527	4,481,840

사용권자산감가상각비	143,551	250,770

사채상환손실	419,066	179,570

무형자산상각비	688,690	688,212

이자비용	5,241,657	3,675,837

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	480,000	1,780,000

장기종업원급여	296,040	-

파생상품평가손실	581,739	-

지분법손실	15,045	-

매출채권처분손실	3,067	-

소 계	12,923,550	12,233,227

현금의 유출이 없는 수익등의 차감

외화환산이익	(34,904)	(250,109)

파생상품평가이익	(1,083,156)	(1,928,666)

잡이익	(20,601)	-

이자수익	(13,889)	(32,215)

유형자산처분이익	(2,456)	(4,352)

지분법이익	-	(373,978)

사채상환이익	-	(46,712)

대손상각비	(970,571)	(75,862)

법인세비용(수익)	109,652	(247,217)

소 계	(2,015,925)	(2,959,111)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(5,566,429)	(2,979,639)

미수금의 감소(증가)	(380,566)	302,947

재고자산의 감소(증가)	(3,927,464)	9,868,958

선금급의 감소(증가)	(136,538)	161,624

선금비용의 감소(증가)	11,787	(511,757)

매입채무의 증가(감소)	3,108,225	(15,229,681)

미지급금의 증가(감소)	(1,114,189)	109,882

미지급비용의 증가(감소)	(3,434,965)	261,031

선수금의 증가(감소)	2,068,999	(14,300)

예수금의 증가(감소)	9,646	(116,865)

선수수익의 증가(감소)	20,647	27,671

퇴직금의 지급	(1,392,509)	(1,420,149)

환불부채의 증감	17,277	42,906

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	454,304	356,009

장기종업원급여부채 증감	(443,529)	-

장기미수금의 증가(감소)	36,483	29,850

사외적립자산의 증가(감소)	-	1,033,531

소 계	(10,668,821)	(8,077,982)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,889,240)	3,227,931

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	115,770	690,685

미수금의 유형자산 대체	32,000	-

사용권자산과 리스부채의 증가	43,812	49,130

리스부채의 유동성 대체	76,467	-

장기대여금 유동성 대체	16,115	48,870

장기차입금의 유동성 대체	7,320,579	15,582,086

대여금 종속기업 투자주식으로 대체	-	5,000,000

사채의 유동성 대체	20,000,000	-

지분법자본변동	48,846	-

(3) 당분기 및 전분기 중 당사의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환사채(유동)	전환사채(비유동)	사채(유동)	사채(비유동)	합 계

당기초	65,317,717	9,135,760	228,373	91,231	11,497,532	-	-	30,000,000	116,270,613

현금흐름-유입	59,291,810	13,000,000	-	-	-	3,985,100	-	-	76,276,910

현금흐름-상환	(73,630,547)	(617,498)	(158,405)	-	(6,095,828)	-	-	-	(80,502,279)

외화차이	-	-	-	-	-	-	-	-	-

이자비용	65,566	-	9,815	-	801,398	83,198	-	-	959,976

기타증감	3,067	-	33,377	(53,979)	419,066	-	-	-	401,532

대체	7,320,579	(7,320,579)	(20,517)	(32,656)	-	-	20,000,000	(20,000,000)	(53,173)

당분기말	58,368,192	14,197,683	92,644	4,596	6,622,167	4,068,297	20,000,000	10,000,000	113,353,579

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환사채(유동)	전환사채(비유동)	사채(비유동)	합 계

전기초	48,085,006	15,263,228	344,328	319,966	11,164,133	9,296,233	20,000,000	104,472,893

현금흐름-유입	69,067,924	13,300,000	-	-	7,000,000	-	10,000,000	99,367,924

현금흐름-상환	(74,731,313)	(4,557,930)	(289,518)	-	(15,323,016)	-	-	(94,901,778)

외화차이	-	-	-	-	-	-	-	-

이자비용	-	-	28,573	-	1,073,307	-	-	1,101,880

처분손익	-	-	-	-	164,694	-	-	164,694

기타증감	-	-	(7,626)	7,419	-	-	-	(206)

대체	15,582,086	(15,582,086)	151,516	(192,509)	7,776,377	(9,296,233)	-	(1,560,849)

전분기말	58,003,702	8,423,212	227,273	134,876	11,855,496	-	30,000,000	108,644,559

35. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액(공정가액)	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금및현금성자산	-	-	4,112,486	4,112,486	-	-	-

기타금융자산	-	-	4,000	4,000	-	-	-

매출채권	-	-	72,419,697	72,419,697	-	-	-

기타채권	-	-	2,271,442	2,271,442	-	-	-

파생상품금융자산	110,065	-	-	110,065	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	3,065,000	-	-	3,065,000	-	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	896,305	-	896,305	-	-	-

상각후원가 금융자산	-	-	-	-	-	-	-

매입채무	-	-	-	-	39,524,657	-	39,524,657

기타지급채무	-	-	-	-	9,353,907	-	9,353,907

파생상품금융부채	-	-	-	-	-	1,470,715	1,470,715

리스부채	-	-	-	-	97,240	-	97,240

장단기차입금	-	-	-	-	72,565,875	-	72,565,875

전환사채	-	-	-	-	12,700,000	-	12,700,000

사채	-	-	-	-	30,000,000	-	30,000,000

합 계	3,175,065	896,305	4,071,371	82,878,995	164,241,678	1,470,715	165,712,394

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액(공정가액)	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금및현금성자산	-	-	9,018,832	9,018,832	-	-	-

기타금융자산	-	-	183,000	183,000	-	-	-

매출채권	-	-	65,861,887	65,861,887	-	-	-

기타채권	-	-	10,637,690	10,637,690	-	-	-

파생상품금융자산	433,675	-	-	433,675	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	3,545,000	-	-	3,545,000	-	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	896,305	-	896,305	-	-	-

매입채무	-	-	-	-	36,412,261	-	36,412,261

기타지급채무	-	-	-	-	9,768,868	-	9,768,868

파생상품금융부채	-	-	-	-	-	1,698,028	1,698,028

리스부채	-	-	-	-	319,604	-	319,604

장단기차입금	-	-	-	-	74,453,477	-	74,453,477

전환사채	-	-	-	-	11,497,532	-	11,497,532

사채	-	-	-	-	30,000,000	-	30,000,000

합 계	3,978,675	896,305	85,701,409	90,576,389	162,451,742	1,698,028	164,149,769

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 당사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 천원)

구 분	이자수익ㆍ비용	평가이익ㆍ손실	거래이익ㆍ손실	손상ㆍ환입	외화관련손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	13,889	-	-	970,571	142,237

당기손익공정가치측정금융자산	-	(480,000)	-	-	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(5,241,657)	-	(419,066)	-	28,263

당기손익공정가치측정금융부채	-	501,418	-	-	-

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	이자수익ㆍ비용	평가이익ㆍ손실	거래이익ㆍ손실	손상ㆍ환입	외화관련손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	32,215	-	-	75,862	1,189,389

당기손익공정가치측정금융자산	-	(1,780,000)	46,712	-	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(3,675,837)	-	(179,570)	-	(99,888)

당기손익공정가치측정금융부채	-	1,874,153	-	-	-

36. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 금융기관과 체결되어 있는 약정사항 및 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR. 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	한도 금액	사용 금액	담보권자

토지, 건물,기계장치	40,862,346	KRWUSD	45,800,0004,400,000	시설자금대출	KRW	2,500,000	KRW	347,236	부산은행

운전자금대출	KRW	7,000,000	KRW	875,000

운전자금대출	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

운전자금대출	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000

무역금융	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

당좌차월	KRW	1,000,000	KRW	-

수입신용장	USD	4,000,000	USD	-

기계장치	1,253,999	KRW	2,209,200	시설자금대출	KRW	1,012,550	KRW	1,012,550	국민은행

상각후원가측정 금융자산	-	KRW	990,000	사채	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000	신용보증기금

원재료	13,715,747	KRW	3,600,000	운전자금대출	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000	우리은행

견질어음	-	-	-	어음할인	KRW	15,000,000	KRW	7,650,985	IBK캐피탈

-	-	-	-	운전자금대출	KRW	800,000	KRW	600,000	국민은행

-	-	-	-	운전자금대출	KRW	1,200,000	KRW	1,000,000

-	-	-	-	무역금융	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000

-	-	-	-	무역금융	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000	신한은행

-	-	-	-	운전자금대출	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000	산업은행

-	-	-	-	운전자금대출	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000	농협은행

-	-	-	-	운전자금대출	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000	신한투자증권

토지, 건물,구축물	18,621,794	KRW	11,160,000	무역금융	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000	KEB하나은행

시설자금대출	KRW	6,300,000	KRW	6,300,000

운전자금대출	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

KRW	1,019,000	시설자금대출	KRW	658,340	KRW	614,360	중소기업진흥공단

운전자금대출	KRW	249,930	KRW	166,690

KRW	5,160,000	전자방식외담대	KRW	3,000,000	KRW	335,275	신한은행

무역금융	KRW	1,300,000	KRW	1,300,000

운전자금대출	KRW	3,000,000	KRW	2,850,000

재고자산	23,853,576	KRW	3,600,000	운전자금대출	KRW	2,550,000	KRW	2,400,000	우리은행

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : EUR, 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	한도금액	차입금액	담보권자

부산은행	지급보증	1,900,000	-	-	-	-

서울보증보험	인허가보증보험 등	284,870	-	-	-	-

㈜영흥	연대보증	1,200,000	무역금융	1,000,000	1,000,000	신한은행

6,000,000	운전자금대출	5,000,000	5,000,000	산업은행

30,000,000	사채	30,000,000	30,000,000	신용보증기금

7,000,000	전환사채	7,000,000	7,000,000	신기술사업투자조합, IBK금융, 키움증권

5,000,000	5,000,000	5,000,000	엔에이치투자증권, 수성자산운용, 케이비증권, 미래에셋증권

3,123,000	운전자금대출	3,000,000	2,850,000	신한은행

유형자산담보제공	6,000,000	운전자금대출	5,000,000	5,000,000	신한투자증권

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

보험종류	보험가입자산	보험가입금액	보험회사	질권설정액	질권설정자

재산종합보험	유형자산 등	26,714,414	흥국화재	13,550,213	부산은행

재산종합보험	유형자산 등	62,168,009	흥국화재

적하보험	재고자산	USD 2,510,279.20	롯데손해보험	USD 2,510,279.20	부산은행

환경책임보험	-	60,000,000	DB손해보험	-	-

공장화재보험	유형자산 등	51,912,746	흥국화재	11,160,000	하나은행

1,019,000	중소기업진흥공단

(4) 보고기간종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 주요 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사건번호	사건명	원 고	피 고	소송가액

대전고등법원 청주재판부 2021나 52048호	공사대금	가나이엔텍	㈜한영특수강	535,258

당사의 경영진은 상기 소송사건이 개별재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 한편, 상기 진행중인 사건에 대해서 소송의 결과 및 자원의 유출가능성을 예측할 수 없습니다.

37. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자구분	분기말	전기말

지배기업	(주)영흥	(주)영흥

종속기업(주1)	-	(주)한영특수강

관계기업	POSCO-MVWPC	POSCO-MVWPC

기타의
특수관계자	KISCO홀딩스(주), 한국철강(주), 환영철강공업(주), 대흥산업(주), (주)서륭, (주)대흥, (주)대유코아, 평안통운(주), 라보 JAPAN, JINIL INTERNATIONAL, INC, (주)라보상사,Youngwire Vina Co., Ltd, Youngwire USA, Inc.,Youngwire JAPAN Co., Ltd., Youngwire Vt Co., Ltd, ,, 마산항5부두운영㈜	KISCO홀딩스(주), 한국철강(주), 환영철강공업(주), 대흥산업(주), (주)서륭, (주)대흥, (주)대유코아, 평안통운(주), 라보 JAPAN, JINIL INTERNATIONAL, INC, (주)라보상사,Youngwire Vina Co., Ltd, Youngwire USA, Inc.,Youngwire JAPAN Co., Ltd., Youngwire Vt Co., Ltd, ,, 마산항5부두운영㈜

(주1) 당사는 종속기업인 (주)한영특수강과 합병기일을 2023년 7월1일자로 흡수합병 하여,당분기말 현재 종속기업이 존재하지 않습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	매출(주1)	기타수익	매입(주2)	이자비용

지배기업	㈜영흥	3,962,288	8,858	3,417,720	258,466

기타의특수관계자	㈜대유코아	-	-	107,171	-

기타의특수관계자	YOUNG WIREJAPAN.CO.,LTD.	439,747	-	-	-

합 계	4,402,035	8,858	3,524,891	258,466

(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있으며, 이는 관계기업 및 주요경영진이 지배하는 기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다.

2) 전분기(단위 : 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	매출(주1)	기타수익	매입(주2)	임차료비용	이자비용

지배기업	㈜영흥	4,052,915	1,048	33,875,164	7,496	243,562

기타의특수관계자	㈜대유코아	-	-	122,284	-	-

합 계	4,052,915	1,048	33,997,448	7,496	243,562

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

지배기업	㈜영흥	매출채권	186,161	3,762,350	(3,328,353)	620,158

매입채무	474,350	3,555,370	(3,591,210)	438,510

기타채무	39,498	265,492	(257,412)	47,579

단기차입금	7,000,000	-	-	7,000,000

기타의특수관계자	㈜대유코아	매입채무	14,205	117,889	(127,109)	4,984

YOUNG WIREJAPAN.CO.,LTD.	매출채권	94,214	396,317	(314,087)	176,443

임 원	기타채권	-	100,000	-	100,000

2) 전기말(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

지배기업	㈜영흥	매출채권	7,374,588	5,979,395	(13,167,822)	186,161

㈜영흥	매입채무	3,398,466	38,879,567	(41,803,683)	474,350

㈜영흥	기타채무	33,143	347,316	(340,962)	39,498

㈜영흥	단기차입금	8,000,000	-	(1,000,000)	7,000,000

기타의특수관계자	㈜대유코아	매입채무	12,892	175,235	(173,922)	14,205

YOUNG WIREJAPAN.CO.,LTD.	매출채권	58,554	239,936	(204,276)	94,214

특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 2개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다.(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	대 체	기 말

지배기업	㈜영흥	단기차입금	7,000,000	-	-	-	7,000,000

종업원	종업원	단기대여금	168,415	20,483	(55,515)	(25,850)	107,533

종업원	종업원	장기대여금	180,344	76,000	(16,119)	5,367	245,592

2) 전기말(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	대 체	기 말

지배기업	㈜영흥	단기차입금	8,000,000	4,000,000	(5,000,000)	-	7,000,000

종업원	종업원	단기대여금	59,353	435	(15,043)	123,670	168,415

종업원	종업원	장기대여금	323,415	67,700	(87,101)	(123,670)	180,344

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	특수관계자명	보증처	지급보증금액

관계기업	POSCO-MVWPC	POSCO ASIA	USD 4,710,000

(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	보증내용	보증처	지급보증금액	보증기간

지배기업	㈜영흥	연대보증	한국산업은행	6,000,000	23.03.04~24.03.04

신한은행	3,123,000	23.04.10~26.04.10

신한은행	1,200,000	22.05.06~24.05.06

신용보증기금	20,000,000	21.06.28~24.06.28

신용보증기금	10,000,000	22.05.27~25.05.22

신기술사업투자조합, IBK금융, 키움증권	7,000,000	22.08.11~25.08.11

신한투자증권	5,000,000	23.07.21~26.07.21

신한투자증권	6,000,000	23.06.12~23.12.12

(7) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	담보제공자산	제공처	담보설정액

지배기업	㈜영흥	토지, 건물	신한투자증권	6,000,000

(8) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,115,735	1,243,398

퇴직급여	270,240	232,394

합 계	1,385,975	1,475,792

38. 사업결합당사는 2023년 7월 1일을 합병기일로 하여 종속기업인 (주)한영특수강을 흡수합병하였습니다. 당사는 동 합병에 대해 동일지배 하의 사업결합을 적용하여 장부금액법으로 회계처리 하였습니다. 합병의 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 사업결합에 대한 개요

구 분	합병법인	피합병법인

회사명	(주)대호특수강	(주)한영특수강

주요사업	냉간압조용선(CHQ Wire) 제조 판매	철강선재 제품의 가공 및 판매

(2) 사업결합에 대한 회계처리해당 합병거래는 동일지배 하 사업결합으로서, 회사는 취득 또는 인수한 피합병법인의 자산과 부채를 연결재무제표 상 장부금액으로 측정하고, 이전대가와의 차액을 적절하다고 판단되는 자본 항목으로 반영하였습니다. 합병을 통해 취득 또는 인수한 자산과 부채의 내역, 그리고 장부금액 차액을 반영한 방법은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

이전대가

종속기업투자주식	6,930,223

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	108,437

기타수취채권	439,297

재고자산	22,111,627

기타유동자산	30,855

기타비유동자산	2,000

유형자산	24,320,574

무형자산	1,540,297

매입채무	(9,333,329)

기타지급채무	(2,668,530)

단기차입금	(15,286,859)

리스부채	(103,638)

기타유동부채	(138,894)

장기차입금	(9,198,200)

퇴직급여충당부채	(80,366)

이연법인세부채	(219,592)

식별가능순자산의장부가치	11,523,682

이전대가와 취득한 순자산장부금액의 차이(주1)	(4,593,459)

자본에 반영(주1)	(4,593,459)

(주1) 자본에 반영한 내역(단위 : 천원)

구 분	금 액

합병신주 발행	(6,989,447)

자본금의 변동	(16,562,665)

주식발행초과금의 변동	(1,325,013)

자기주식의 변동	10,898,231

기타자본잉여금	2,395,988

합 계	(4,593,459)

본 합병으로 인한 합병신주 3,312,533주를 발행하여 피합병회사 (주)한영특수강의 기명식 보통주 1주에 대하여 합병 존속회사인 (주)대호특수강의 기명식 보통주 0.6134324주로, 합병비율을 산출하였습니다.