대호특수강 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

※ 대손충당금 설정현황

가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제33기3분기	장.단기 매출채권	35,395	1,043	2.95%

장.단기 대여금	506	-	-

합 계	35,901	1,043	-

제32기	장.단기 매출채권	48,734	85	0.17%

장.단기 대여금	517	-	-

합 계	49,251	85	0.17%

제31기	장.단기 매출채권	56,948	2,130	3.74%

장.단기 대여금	585	-	-

합 계	57,533	2,130	3.70%

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제33기 3분기	제32기	제31기

1) 기초 대손충당금 잔액합계	85	2,130	1,855

2) 순대손처리액(①－②±③)	-	(2,045)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	(1,960)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	(85)	-

3) 대손상각비 계상(환입)액	958	-	275

4) 기말 대손충당금 잔액합계	1,043	85	2,130

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

1) 당사는 매출채권 등에 대하여 집합평가대상과 개별평가대상의 채권을 분류하여 집합평가대상은 채권 잔액에 대한 Roll rate 방식을 통하여 집합적 손상검토를 하며 개별평가대상에 대해서는 실질적인 회수가능성을 분석하여 대손충당금을 설정합니다 2) 대손처리기준

- 거래처의 부도, 파산, 회생절차 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우

- 거래처의 사업장에 대해 제3자가 강제집행, 사업폐지 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우- 채무자의 사망, 실종, 도주 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우

- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우

- 소송 등으로 법적 청구권이 소멸한 경우

- 기타 정상채권이어도 회수가 불가능하다고 예상될 경우 라. 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

채권금액	33,901	1,198	294	2	35,395

구성비율	95.78%	3.39%	0.83%	0.01%	100.00%

※ 재고자산의 현 황 등

가. 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제33기 3분기	제32기	제31기	비고

제1차금속(냉간압조용 강선)	상 품	-	-	-	-

제 품	8,687	11,998	12,946	-

재 공 품	3,662	5,069	3,486	-

원 재 료	6,878	9,044	13,662	-

기 타	144.582	1,783	1,347	-

합 계	19,372	27,894	31,442	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	14.86%	18.84%	20.00%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.28회	6.88회	6.38회	-

나. 재고자산의 실사내용

1) 제33기 3분기 ① 실사일자 : 2020년 10월 05일 ② 입회 및 조사기관 : 당사 재무경영팀	2) 제32기 연말 ① 실사일자 : 2020년 01월 03일 ② 입회 및 조사기관 : 선일회계법인

※ 공정가치 평가절차 요약 가. 금융상품의 공정가치와 그 평가방법1) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 고정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

2) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

나. 범주별 금융자산 및 부채 연결실체의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2020.09.30	2019.12.31	2018.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

대여금 및 수취채권:

현금및현금성자산	18,767,945	18,767,945	3,813,596	3,813,596	5,014	5,014

금융기관예치금	2,000	2,000	145,900	145,900	136,900	136,900

단기금융상품	2,000,000	2,000,000	-	-	-	-

매출채권 및 기타수취채권	35,259,080	35,259,080	49,676,811	49,676,811	56,038,672	56,038,672

파생상품자산	143,302	143,302	45,689	45,689	12,003	12,003

소 계	56,172,327	56,172,327	53,681,996	53,681,996	56,192,589	56,192,589

매도가능금융자산:

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치 금융자산:

당기손익-공정가치 금융자산	210,364	210,364	286,932	286,932	292,458	292,458

합 계	210,364	210,364	286,932	286,932	292,458	292,458

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	12,948,858	12,948,858	14,347,535	14,347,535	14,040,168	14,040,168

차입금	37,379,367	37,379,367	38,623,386	38,623,386	45,363,179	45,363,179

기타지급채무	4,532,479	4,532,479	3,780,276	3,780,276	6,320,338	6,320,338

전환사채	14,735,460	14,735,460	13,953,520	13,953,520	12,976,577	12,976,577

합 계	69,596,164	69,596,164	70,704,717	70,704,717	78,700,262	78,700,262

다. 공정가치 서열체계1) 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수 준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수 준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수 준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

2020.09.30

당기손익-공정가치 금융자산	210,364	-	-	210,364

2019.12.31

당기손익-공정가치 금융자산	286,932	-	-	286,932

2018.12.31

매도가능금융자산	292,458	-	-	292,458

라. 유형자산(재평가) 공정가치 및 평가방법 ; 당사는 2012년말부터 토지,건물, 구축물 및 기계장치의 측정에 대한 회계정책을 재평가모형으로 변경하였습니다. 당사는 유형자산의 공정가치를 결정하기 위해 공인된 독립 평가기관인 (주)대화감정평가법인을 활용하였으며, 시장에 근거한 증 거를 기초로 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 활성시장가격에 기초하여 해당 자산의 성격, 위치 및 조건의 차이를 조정하여 수행되었습니다.

※ 기업어음증권 발행실적 등 ; 해당사항없음 ※ 외국기업의 추가고려 사항 ; 해당사항없음

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)대호피앤씨	회사채	사모	2018년 08월 17일	15,000	표면 0.0%만기 1.5%	-	2020년 08월 16일	미상환	아이비케이씨 동양 중소중견그로쓰 2013 사모투자전문회사

합 계	-	-	-	15,000	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	15,000	-	-	-	-	-

합계	-	-	15,000	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-