대호특수강 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제34기 3분기	장.단기 매출채권	69,963	1,672	2.39%

장.단기 대여금	7,390	-	-

합 계	77,353	1,672	2.16%

제33기	장.단기 매출채권	41,373	1,535	3.71%

장.단기 대여금	489	-	-

합 계	41,862	1,535	3.67%

제32기	장.단기 매출채권	48,734	85	0.17%

장.단기 대여금	517	-	-

합 계	49,251	85	0.17%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구분	제34기 3분기	제33기	제32기

1) 기초 대손충당금 잔액합계	1,535	85	2,130

2) 순대손처리액(①－②±③)	-	-	(2,045)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(1,960)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	(85)

3) 대손상각비 계상(환입)액	137	1,450	-

4) 기말 대손충당금 잔액합계	1,672	1,535	85

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

1) 대손충당금 설정방침 당사는 기업회계기준서 1109호(금융상품)을 적용하여, 매출채권 등에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 대손경험률: 과거3개년 부실채권 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정하되, 채무자의 부도 등으로 회수가 불확실한 채권의 경우 개별 평가하여 설정.- 대손예상액: 과거 대손경험률 및 채무자의 부도, 파산, 강제집행 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성 및 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 0%초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정

3) 대손처리기준

- 거래처의 부도, 파산, 회생절차 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우

- 거래처의 사업장에 대해 제3자가 강제집행, 사업폐지 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우- 채무자의 사망, 실종, 도주 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우

- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우

- 소송 등으로 법적 청구권이 소멸한 경우

- 기타 정상채권이어도 회수가 불가능하다고 예상될 경우

(4) 당기 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:천원)

구분	3개월 이내	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과	합계

정상	연체	연체	연체	연체

매출채권

기대 손실률	-	13%	27%	42%	95%	-

총 장부금액	68,248,783	106,176	232,827	325,314	1,049,521	69,962,621

손실충당금	461,219	13,305	62,879	138,237	996,579	1,672,219

나. 재고자산의 현 황 등

(1) 연결실체의 사업부문별 재고자산 보유현황

(단위:백만원)

사업부문	계정과목	제34기3분기	제33기(검토받지 아니함)	제32기(검토받지 아니함)

한국내철강사업	상 품	192

제 품	16,550	8,444	11,998

재 공 품	9,366	3,789	5,069

원 재 료	22,892	7,198	9,044

기타	149	129	1,783

합계	49,150	19,560	27,894

연결조정	(851)	-	-

합계	48,299	19,560	27,894

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	22%	16.54%	18.84%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.59회	5.95회	6.88회

(2) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제34기 3분기	제33기	제32기	비고

제1차금속(냉간압조용 강선)	상품	-	-	-	-

제품	11,313	8,444	11,998	-

재공품	5,168	3,789	5,069	-

원재료	16,923	7,198	9,044	-

기타	149	129	1,783	-

합계	33,554	19,560	27,894	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	18%	17%	19%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.81회	5.95회	6.88회	-

※ 상기의 재고자산은 ㈜대호특수강의 개별 재고자산 기준입니다.

(3) 재고자산의 실사내용

1) 제34기 3분기 ① 실사일자 : 2021년 09월 29일 ② 입회 및 조사기관 : 당사 재무경영팀	1) 제33기 연말 ① 실사일자 : 2021년 01월 05일 ② 입회 및 조사기관 : 선일회계법인

다. 공정가치 평가절차 요약 (1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 (1) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 고정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(2) 범주별 금융자산 및 부채 연결실체의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2021.09.30	2020.12.31	2019.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

대여금 및 수취채권:

현금및현금성자산	11,974,365	11,974,365	7,467,817	7,467,817	3,813,596	3,813,596

매출채권	68,290,402	68,290,402	39,838,333	39,838,333	48,649,212	48,649,212

기타수취채권(유동)	7,908,928	7,908,928	157,044	157,044	159,405	159,405

금융기관예치금	166,000	166,000	157,000	157,000	145,900	145,900

기타수취채권(비유동)	512,193	512,193	880,227	880,227	868,194	868,194

소 계	88,851,887	88,851,887	48,500,421	48,500,421	53,636,307	53,636,307

당기손익-공정가치 금융자산:

당기손익-공정가치 금융자산	5,844,702	5,844,702	277,855	277,855	286,932	286,932

소 계	5,844,702	5,844,702	277,855	277,855	286,932	286,932

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	42,238,362	42,238,362	12,518,458	12,518,458	14,347,535	14,347,535

차입금	28,640,781	28,640,781	16,394,119	16,394,119	29,282,386	29,282,386

기타지급채무	4,581,913	4,581,913	6,373,224	6,373,224	3,780,276	3,780,276

파생상품부채	9,828	9,828	675,966	675,966	-	-

금융리스부채(유동)	23,176	23,176	24,907	24,907	48,743	48,743

전환사채(유동)	10,979,623	10,979,623	14,998,010	14,998,010	13,953,520	13,953,520

전환사채(비유동)	9,993,254	9,993,254

사채	20,000,000	20,000,000	-	-	-	-

장기차입금	12,641,870	12,641,870	13,393,016	13,393,016	9,341,000	9,341,000

금융리스부채(비유동)	28,832	28,832	-	-	29,131	29,131

소 계	129,137,639	129,137,639	64,377,700	64,377,700	70,782,591	70,782,591

(3) 공정가치 서열체계 1) 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수 준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수 준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수 준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

2021.09.30

당기손익-공정가치 금융자산	5,844,702	-	-	5,844,702

파생상품부채(유동)	-	9,828	-	9,828

2020.12.31

당기손익-공정가치 금융자산	277,855	-	-	277,855

파생상품부채	-	675,966	-	675,966

2019.12.31

당기손익-공정가치 금융자산	286,932	-	-	286,932

파생상품자산	-	45,689	-	45,689

라. 유형자산(재평가) 공정가치 및 평가방법 ; 당사는 2012년말부터 토지,건물, 구축물 및 기계장치의 측정에 대한 회계정책을 재평가모형으로 변경하였습니다. 당사는 유형자산의 공정가치를 결정하기 위해 공인된 독립 평가기관인 (주)대한감정평가법인을 활용하였으며, 시장에 근거한 증 거를 기초로 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 활성시장가격에 기초하여 해당 자산의 성격, 위치 및 조건의 차이를 조정하여 수행되었습니다.

마. 기업어음증권 발행실적 등 ; 해당사항없음 바. 외국기업의 추가고려 사항 ; 해당사항없음사. 합병등 중요사항

1) 2021년(34기)

(1) 연결실체는 사업다각화 및 전략적 제휴를 통한 기업가치 증대를 위해 당기 중 한영특수강 주식인수 계약을 체결하였습니다. 인수한 회사는 자동차의 조립과 건물에 필수불가결한 볼트와 너트의 제조 소재인 CHQ WIRE 및 스틸바를 생산하는 선재기업으로 연결실체와의 전략적 제휴를 통해 향후 성장에 상당한 시너지 효과가 있을 것으로 예상됩니다.

(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)한영특수강

현금	11,000,000

(3) 당분기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	한영특수강

식별가능한 자산의 공정가치	61,837,410

현금및현금성자산	357,615

매출채권	17,759,359

기타채권	550,493

재고자산	13,155,880

유형자산	26,415,189

무형자산	3,598,874

식별가능한 부채의 공정가치	55,429,595

매입채무	22,165,400

기타채무(이연법인세부채 포함)	3,279,390

차입금	27,808,554

전환사채 및 사채	1,950,118

파생상품금융부채	54,513

확정급여채무	171,620

식별가능한 순자산 공정가치의 합계	6,407,815