대호특수강 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항[제 37기(2024년)]당사는 3D Digital Asset Library 및 생성형 AI서비스(이미지ㆍ영상ㆍ3D) 사업 전개를 위해 동기술을 보유한 AI 전문업체인 ㈜이오이스의 지분 80%를 취득하여 종속기업에 포함하였습니다. 관련 사항은 2024년 4월 25일 공시된 타법인 주식 및 출자증권 취득결정(자율공시)(종속회사의 주요경영사항)을 참고하시기 바랍니다. 사업결합에 의해 취득한 자산, 부채의 가액 및 취득일 현재 비지배지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

총이전대가

자기주식 지급	2,739,997

식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산(유동)	6,551

당기손익-공정가치금융자산(유동)	393,718

매출채권(유동)	9,047

기타채권(유동)	46,739

기타유동자산(유동)	5,465

재고자산(유동)	63,974

기타채권(비유동)	43,000

유형자산(비유동)	825,455

무형자산(비유동)	15,704

사용권자산(비유동)	54,399

이연법인세자산(비유동)	313,072

매입채무(유동)	(24,918)

기타채무(유동)	(231,333)

기타부채(유동)	(3,299)

단기차입금(유동)	(814,160)

전환사채(유동)	(189,807)

전환상환우선주부채(유동)	(1,387,298)

파생상품부채(유동)	(120,010)

리스부채(유동)	(40,712)

장기차입금(비유동)	(92,000)

리스부채(비유동)	(16,721)

총 식별가능한 순자산	(1,143,134)

비지배지분	(228,627)

취득한 순자산 공정가치	(914,507)

영업권(주1)	3,654,504

(주1) 주식회사 이오이스와의 사업결합으로 인식한 금액입니다. 당기말 현재 영업권에 대한 손상평가를 수행한 결과, 회수가능 금액이 장부금액을 현저히 하회하는 것으로 판단하였습니다. 회수가능 금액은 사용가치로 추정하였으며, 사용가치 평가에 적용한 할인율은 13.8%입니다. 이에 따라 영업권 손상차손 3,654,504천원을 인식하였습니다.[제 36기(2023년)] 당사는 2023년 5월 30일자 임시주주총회에서 종속회사인 (주) 한영특수강과 흡수합병을 결의하였고, 합병기일을 2023년 7월 1일자로 하여 2023년 7월 3일자로 (주)한영특수강과 합병하여 등기를 완료하였습니다.

사업결합에 대한 개요

구 분	합병법인	피합병법인

회사명	(주)대호특수강	(주)한영특수강

주요사업	냉간압조용선(CHQ Wire) 제조 판매	철강선재 제품의 가공 및 판매

사업결합에 대한 회계처리해당 합병거래는 동일지배 하 사업결합으로서, 회사는 취득 또는 인수한 피합병법인의 자산과 부채를 연결재무제표 상 장부금액으로 측정하고, 이전대가와의 차액을 적절하다고 판단되는 자본 항목으로 반영하였습니다. 합병을 통해 취득 또는 인수한 자산과 부채의 내역, 그리고 장부금액 차액을 반영한 방법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

이전대가

종속기업투자주식	6,930,223

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	108,437

매출채권	(7,907,687)

기타수취채권	334,833

재고자산	22,111,627

기타유동자산	30,855

기타비유동자산	2,000

장기성기타수취채권	104,464

유형자산	24,320,574

무형자산	1,540,297

매입채무	(1,425,642)

기타지급채무	(2,668,530)

단기차입금	(15,286,859)

리스부채	(103,638)

기타유동부채	(138,894)

장기차입금	(9,198,200)

퇴직급여충당부채	(80,366)

이연법인세부채	(219,592)

식별가능순자산의장부가치	11,523,682

이전대가와 취득한 순자산장부금액의 차이(주1)	(4,593,459)

자본에 반영(주1)	(4,593,459)

(주1) 자본에 반영한 내역(단위: 천원)

구 분	당기말

합병신주 발행	(6,989,447)

자본금의 변동	(16,562,665)

주식발행초과금의 변동	(1,325,013)

자기주식의 변동	10,898,231

기타자본잉여금	2,395,988

합 계	(4,593,459)

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관항 사항해당사항 없습니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(감사보고서상 강조사항과 핵심사항)

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제38기(당분기)	해당사항 없음	-

제37기(전기)	해당사항 없음	1. 별도재무제표에 대한 사항:- 매출 기간귀속의 적정성2. 연결재무제표에 대한 사항:- 매출 기간귀속의 적정성

제36기(전전기)	해당사항 없음	1. 개별재무제표에 대한 사항:- 재고자산평가손실의 적절성 검토- 매출채권의 손실충당금 적절성 검토

제35기(전전전기)	해당사항 없음	1. 별도재무제표에 대한 사항:- 재고자산평가손실의 적절성 검토- 매출채권의 손실충당금 적절성 검토2. 연결재무제표에 대한 사항:- 재고자산평가손실의 적절성 검토- 매출채권의 손실충당금 적절성 검토

나. 연결대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제38기분기말	장.단기 매출채권	62,617	666	1.06%

장.단기 대여금	453	-	-

선급금	790	38	4.84%

합 계	63,861	704	1.10%

제37기	장.단기 매출채권	62,743	684	1.09%

장.단기 대여금	443	-	-

선급금	786	38	4.87%

합 계	63,972	722	1.13%

제36기	장.단기 매출채권	68,969	964	1.40%

장.단기 대여금	433	-	-

선급금	739	38	5.18%

합 계	70,141	1,003	1.43%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구분	제38기 분기말	제37기	제36기

1) 기초 대손충당금 잔액합계	722	1,003	2,048

2) 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3) 대손상각비 계상(환입)액	-18	-280	-1,045

4) 기말 대손충당금 잔액합계	704	722	1,003

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

(1) 대손충당금 설정방침연결실체는 기업회계기준서 1109호(금융상품)을 적용하여, 매출채권 등에 대해 항상전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

(2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 대손경험률: 과거3개년 부실채권 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정하 되, 채무자의 부도 등으로 회수가 불확실한 채권의 경우 개별 평가하여 설정.- 대손예상액: 과거 대손경험률 및 채무자의 부도, 파산, 강제집행 등으로 회수가 불 투명한 채권의 경우 회수가능성 및 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 0%초 과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정.

(3) 대손처리기준- 거래처의 부도, 파산, 회생절차 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우.

- 거래처의 사업장에 대해 제3자가 강제집행, 사업폐지 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우.- 채무자의 사망, 실종, 도주 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우.

- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우.

- 소송 등으로 법적 청구권이 소멸한 경우.

- 기타 정상채권이어도 회수가 불가능하다고 예상될 경우.

4) 보고기간말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:천원)

구분	3개월 이내	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과	합계

정상	연체	연체	연체	연체

매출채권

기대 손실률	0.00%	0.83%	-	-	100.00%

총 장부금액	61,914,410	38,265	-	-	664,798	62,617,473

손실충당금	757	319	-	-	664,798	665,874

다. 재고자산의 현황 등

1) 연결실체의 사업부문별 재고자산 보유현황

(단위:백만원)

사업부문	계정과목	제38기 분기말	제37기	제36기

한국내철강사업	상 품	-	-	-

제 품	19,056	20,556	20,082

재 공 품	9,468	12,598	16,234

원 재 료	16,856	21,143	12,171

기타	131	451	121

합계	45,511	54,748	48,608

연결조정	-	-	-

합계	45,511	54,748	48,608

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	25.98%	29.61%	24.10%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.27회	5.40 회	5.81 회

2) 재고자산의 실사내용(1) 실사내역- 분기말 기준으로 매년 4회 재고자산 실사 실시- 재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입/출고 내역 확인을 위해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인(2) 실사방법- 사내보관재고 : 전수조사 실시- 사외보관재고 : 제3자 보관재고에 대해 전수로 물품보유확인서 징수 및 표본조사 병행 또는 재고시스템에 등록하여 관리- 외부감사인은 당사의 기말 재고실사에 입회/확인하고, 일부 항목에 대해 표본추출 하여 그 실재성 및 완전성을 확인※ 최근 재고실사는 외부감사인 입회하에 2025년 01월 03일에 진행하였습니다.(3) 재고자산에 대한 평가내역

보고기간종료일 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	20,455,617	(1,399,811)	19,055,806	22,257,856	(1,702,136)	20,555,720

재공품	10,434,784	(966,675)	9,468,109	14,295,840	(1,697,506)	12,598,334

원재료	16,883,417	(27,724)	16,855,694	21,492,779	(349,998)	21,142,781

저장품	63,331	-	63,331	59,413	-	59,413

미착품	4,795	-	4,795	322,512	-	322,512

부재료	60,179	-	60,179	60,804	-	60,804

임가공품	2,784	-	2,784	8,587	-	8,587

합 계	47,904,907	(2,394,209)	45,510,698	58,497,791	(3,749,640)	54,748,151

당분기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실충당금 환입액은 1,355,430천원이며, 전분기 중 매출원가에 차감한 재고자산평가손실충당금 설정액은 488,372천원입니다.

라. 공정가치 평가절차 요약1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법(1) 비파생금융자산금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 고정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(3) 범주별 금융자산 및 부채

① 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	장부금액(공정가치)	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	장부금액(공정가치)

현금및현금성자산	-	-	1,242,682	1,242,682	-	-	-

기타금융자산	-	-	30,608	30,608	-	-	-

매출채권	-	-	61,951,599	61,951,599	-	-	-

기타채권	-	-	2,351,096	2,351,096	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	2,825,000	-	-	2,825,000	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	896,305	-	896,305	-	-	-

매입채무	-	-	-	-	-	40,369,838	40,369,838

기타채무	-	-	-	-	-	8,579,792	8,579,792

리스부채	-	-	-	-	-	315,695	315,695

장ㆍ단기차입금	-	-	-	-	-	58,132,504	58,132,504

사채	-	-	-	-	-	24,000,000	24,000,000

금융보증부채	-	-	-	-	31,382	-	31,382

합 계	2,825,000	896,305	65,575,985	69,297,290	31,382	131,397,829	131,429,211

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	장부금액(공정가치)	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	장부금액(공정가치)

현금및현금성자산	-	-	550,568	550,568	-	-	-

기타금융자산	-	-	21,700	21,700	-	-	-

매출채권	-	-	62,058,835	62,058,835	-	-	-

기타채권	-	-	1,945,097	1,945,097	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	2,078,767	-	-	2,078,767	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	896,305	-	896,305	-	-	-

매입채무	-	-	-	-	-	39,270,206	39,270,206

기타채무	-	-	-	-	-	9,565,754	9,565,754

파생상품부채	-	-	-	-	999,326	-	999,326

리스부채	-	-	-	-	-	157,116	157,116

장ㆍ단기차입금	-	-	-	-	-	55,730,951	55,730,951

전환사채	-	-	-	-	-	9,730,807	9,730,807

사채	-	-	-	-	-	26,000,000	26,000,000

금융보증부채	-	-	-	-	3,246	-	3,246

합 계	2,078,767	896,305	64,576,200	67,551,272	1,002,572	140,454,834	141,457,406

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 금융상품 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	이자수익(비용)	평가이익(손실)	거래이익(손실)	외화관련손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	68,332	-	-	(144,075)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	794,396	-	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(3,782,292)	-	(54,511)	18,018

당기손익-공정가치측정금융부채	-	134,124	-	-

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	이자수익(비용)	평가이익(손실)	거래이익(손실)	외화관련손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	7,145	-	-	191,905

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(391,563)	-	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(5,124,386)	-	(9,025)	32,425

당기손익-공정가치측정금융부채	-	132,112	-	-

2) 공정가치 서열체계연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	2,825,000	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	2,078,767	-	-	2,078,767

파생상품부채	-	-	999,326	999,326

3) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	유의적인 관측가능한 투입변수	관측가능한 투입변수와공정가치 측정치 간의 연관성

상장주식	활성시장에서 공시되는 가격	결산일의 종가	결산일의 종가가 증가할수록 공정가치는 증가합니다.

전환권(파생상품부채)	전환권의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정하고 있습니다.전환권의 공정가치측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 6개월의 주가변동에 기초하여 추정하고 있으며, 무위험이자율은 잔여만기에 해당하는 국고채이자율을 사용하고 있습니다. 잔여만기에 해당하는 기간에 대한 이자율이 공시되지 않는 경우에는 직선보간법을 사용하여 추정하고 있습니다..	주가변동성무위험이자율(국고채이자율)	주가변동성과 무위험이자율이 상승할수록 전환권의 공정가치는 증가합니다.

당분기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

마. 유형자산(재평가) 공정가치 및 평가방법 연결실체는 제 36기(2023년) 지배기업과의 회계정책 일치를 위하여 재무제표상 유형자산으로분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다.