대호특수강 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 35 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 34 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 대호특수강

1. 회사의 개요주식회사 대호특수강(이하 '당사')는 냉간압조용선(CHQ Wire) 제조 판매를 주사업 목적으로 1988년 9월 2일에 설립하였으며, 1996년 8월 20일에 한국거래소 코스닥시장에 상장(종목코드 021040)되었습니다.당사는 2012년 11월 30일 철강선재 제품의 가공 및 판매를 주사업으로 영위하는 동방금속공업(주)를 합병하였으며, 본사는 경남 양산시 산막공단북4길 13에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

구 분	보통주	우선주	합 계

주식수	지분율	주식수	지분율	주식수	지분율

㈜영흥	3,030,669	38.05%	-	-	3,030,669	38.05%

포스코	782,148	9.82%	-	-	782,148	9.82%

자기주식	80,012	1.00%	463	0.01%	80,475	1.01%

기 타	3,647,025	45.79%	423,783	5.32%	4,070,808	51.11%

합 계	7,539,854	94.67%	424,246	5.33%	7,964,100	100.00%

당기 중 임시주주총회 결의에 따라 보통주 및 우선주 10:1의 비율로 액면병합을 하였으며, 이로 인해 액면금액이 500원에서 5,000원으로 변경되었습니다. 이로 인한 발행주식수가 79,641,006주에서 7,964,100주로 감소하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책의 요약

(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.(바) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 이 개정 기준을 조기적용하였으며 주석 21에 관련 정보를 공시하였습니다.

(2) 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자

종속기업이란 당사가 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 당사의 힘으로 변동이익에 영향을 미치는 능력(지배력)을 가지고 있어서 당사의 지배를 받는기업입니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 종속기업, 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 종속기업, 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 종속기업, 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 종속기업, 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 종속기업, 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 종속기업, 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

당사는 종속기업, 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업, 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니 다.

당사는 종속기업, 관계기업 또는 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 종속기업, 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 종속기업, 관계기업 및 공동기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로재분류하게 되는 경우, 당사는 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 종속기업, 관계기업 또는 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 종속기업, 관계기업 또는공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서제1105호를 적용하고 있습니다.

종속기업, 관계기업투자 및 공동기업투자간 분류가 변동되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

당사가 종속기업, 관계기업 또는 공동기업과 거래를 하는 경우, 종속기업, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

당사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할때, 당사는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 수익인식당사는 냉간압조용 강선(CHQ-Wire) 및 CD-BAR를 제조 판매하고 있습니다. 수익에대한 주요 내용은 다음과 같습니다.1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 냉간압조용 강선(CHQ-Wire) 및 CD-BAR를 제조 판매하는 사업을영위하고 있습니다. 각 계약은 제품의 인도만을 수행하므로 계약마다 하나의 수행의무로 구성되어있습니다. 단, 수출매출의 경우 고객에게 인도하는 운송용역을 별도의 수행의무로 구분하여 제품매출과 운송매출로 구분하여 인식하고 있습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무당사는 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망, 재고관리 및 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사는 고객과의 제품 수출 계약 일부에 운송서비스 등을 포함하여 제공하고 있습니다. 고객에게 별도로 제공하는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다.

(4) 리스1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(5) 외화환산

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(6) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 퇴직급여비용확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도의 경우, 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.(9) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산되고 있습니다. 2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식하고 있습니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 않으며, 또한 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(10) 종속기업 및 관계기업 투자주식

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다.(11) 유형자산

당사는 토지, 건물, 구축물 및 기계장치는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되고 건물, 구축물 및 기계장치는 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시하는 재평가법으로 유형자산을 측정하였으나, 당기 중 지배기업고과의 회계정책 일치를 위하여 원가로 측정하는 원가법으로 변경하였습니다.

당기의 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수(년)

건 물	11 ~ 30

구축물	2 ~ 18

기계장치	1 ~ 20

차량운반구	5

공구와기구	8

비 품	5

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

1) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.사업결합으로 취득한 무형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수(년)

고객관계	5

(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고,최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다

1-2) 당기손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 36에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.1-3) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(19) 파생상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

(20) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 복합금융상품

당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.내재파생상품으로 분류된 전환권은 전환권옵션의 행사, 전환사채의 상환 및 만기도래 시 소멸됩니다. 전환권 행사로 인하여 발행하는 지분상품의 가액은 전환권 행사일에 발행되는 주식의 공정가치로 측정하며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 소멸된 금융부채의 공정가치를 반영하여 지분상품을 측정합니다. 또한, 전환권 행사로 인하여 발행하는 지분상품의 공정가치와 소멸되는 금융부채의 차이금액은 당기손익으로 인식됩니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(21) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

2) 금융자산의 손상

기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

3) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

5) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 6) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

7) 환불충당부채

당사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.

4. 영업부문(1) 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문의 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. 당사의 영업에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

부 문	사업부문	주요재화 및 용역

냉간선재사업부문	한국내 냉간선재사업	냉간압조용선재(CHQ WIRE) 및 STEEL BAR

(2) 주요 고객에 대한 정보당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성	매출채권	73,835,403	(1,625,814)	72,209,589	82,656,119	(1,724,488)	80,931,631

미수금	433,300	-	433,300	586,140	-	586,140

미수수익	3,719	-	3,719	20,128	-	20,128

대여금	168,415	-	168,415	7,059,353	-	7,059,353

보증금	8,648,655	-	8,648,655	-	-	-

합 계	83,089,492	(1,625,814)	81,463,678	90,321,740	(1,724,488)	88,597,252

비유동성	미수금	36,483	-	36,483	76,283	-	76,283

대여금	180,344	-	180,344	323,415	-	323,415

보증금	754,920	-	754,920	112,920	-	112,920

합 계	971,747	-	971,747	512,618	-	512,618

(2) 신용위험 및 대손충당금제품 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과	합 계

매출채권

기대손실률	0.67%	11.61%	20.71%	32.12%	91.34%	-

총장부금액	70,261,069	2,631,941	9,712	7,049	925,633	73,835,403

손실충당금	470,493	305,532	2,011	2,264	845,515	1,625,814

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과	합 계

매출채권

기대손실률	0.89%	11.02%	21.06%	35.15%	97.86%	-

총장부금액	81,200,585	319,572	91,748	114,322	929,892	82,656,119

손실충당금	719,800	35,223	19,320	40,183	909,962	1,724,488

2) 대손충당금 변동내역당기 및 전기 중 당사의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권

당 기	전 기

기초	1,724,488	1,534,606

대손충당금의 증가(환입)	(98,674)	189,882

환입된 미사용 금액	-	-

부실채권 매각에 따른 감소액	-	-

기말	1,625,814	1,724,488

6. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	682,695	893,857

7. 재고자산당기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	11,937,156	(761,029)	11,176,127	11,533,799	(367,669)	11,166,130

재공품	7,314,789	(1,132,644)	6,182,144	5,672,741	(619,377)	5,053,364

원재료	11,830,455	(81,363)	11,749,092	15,358,416	(24,867)	15,333,549

미착품	786,890	-	786,890	2,092,653	-	2,092,653

부재료	89,297	-	89,297	94,221	-	94,221

저장품	79,427	-	79,427	93,291	-	93,291

임가공품	31,030	-	31,030	1,021	-	1,021

합 계	32,069,042	(1,975,037)	30,094,006	34,846,142	(1,011,913)	33,834,229

8. 장기금융상품 당기말 및 전기말 현재 당사의 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

당좌개설보증금	2,000	2,000	사용제한예금

저축보험	179,000	167,000	-

합 계	181,000	169,000	-

9. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)영흥	5,000,000주	4.97%	6,325,000	3,545,000	6,325,000	5,275,000

당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 평가손실은 각각 1,730,000천원, 1,083,153천원입니다.10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	지분율	당기말	전기말

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

시장성없는 지분상품

LABO JAPAN CO., LTD	68주	17.00%	896,305	896,305	-	-

당기 중 LABO JAPAN CO., LTD의 지분 17%를 취득하였습니다.11. 상각후원가측정금융자산당기말 및 전기말 현재 당사의 상각후원가측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

상각후원가측정금융자산	990,000	-	660,000	660,000

당기 및 전기 중 발행한 사채와 관련하여 취득한 후순위 채권으로, 당기 중 상각후원가측정금융자산 990,000천원 전액 손상처리 하였습니다.12. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율	주된사업장

당기말	전기말

POSCO-MVWPC	30%	30%	멕시코

(2) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

회사명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	당기손상차손	기말금액

POSCO-MVWPC	135,322	454,524	50,737	-	640,583

2) 전기(단위 : 천원)

회사명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	당기손상차손	기말금액

POSCO-MVWPC	-	67,856	67,466	-	135,322

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	POSCO-MVWPC

당기말	전기말

유동자산	21,195,205	21,894,769

비유동자산	16,776,599	17,267,764

자산계	37,971,805	39,162,533

유동부채	33,381,663	36,261,374

비유동부채	35,951	31,170

부채계	33,417,615	36,292,544

자본	4,554,190	2,869,989

자본계	4,554,190	2,869,989

(4) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	POSCO-MVWPC

당 기	전 기

매출액	51,437,606	41,812,774

영업손익	1,875,438	501,053

당기순손익	1,515,078	226,187

(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	손상차손누계액	장부금액

POSCO-MVWPC	4,554,190	30%	1,366,257	(725,674)	640,583

2) 전기말(단위 : 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	손상차손누계액	장부금액

POSCO-MVWPC	2,869,989	30%	860,996	(725,674)	135,322

13. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재국가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)한영특수강	한국	59.26%	7,880,950	50.00%	3,465,140

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)한영특수강

당기말	전기말

유동자산	42,622,868	43,179,573

비유동자산	27,670,908	29,471,806

자산계	70,293,776	72,651,379

유동부채	48,704,786	59,011,318

비유동부채	7,897,060	7,051,264

부채계	56,601,845	66,062,582

자본	13,691,931	6,588,797

자본계	13,691,931	6,588,797

(3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)한영특수강

당 기	전 기

매출액	101,648,237	84,762,113

영업손익	1,542,594	1,196,123

당기순손익	1,981,616	385,472

기타포괄손익	145,518	3,581

총포괄손익	2,127,134	389,053

(4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 순자산에서 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	영업권 등투자차액	미실현손익 등	장부금액

(주)한영특수강	13,691,931	59.26%	8,113,838	(185,015)	(47,873)	7,880,950

2) 전기말(단위 : 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	영업권 등투자차액	미실현손익 등	장부금액

(주)한영특수강	6,588,797	50.00%	3,294,399	235,801	(65,060)	3,465,140

(5) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 기중변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

회사명	기초금액	취득(주1)	지분법손익	기타 자본잉여금(주1)	(부의) 지분법이익잉여금 변동	기말금액

(주)한영특수강	3,465,140	5,000,000	722,128	(1,392,551)	86,234	7,880,950

(주1) 당사는 당기 중 (주)한영특수강의 유상증자시 당사의 단독 유상증자 참여로 당사의 지분율이 증가하였습니다. 불균등유상증자로 인한 (주)한영특수강의 순자산 변동액 중 당사지분 해당액 1,392,551천원을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.2) 전기

(단위 : 천원)

회사명	기초금액	취 득	지분법손익	기타 자본잉여금(주1)	(부의) 지분법이익잉여금 변동	기말금액

(주)한영특수강	-	11,000,000	259,442	(7,796,093)	1,791	3,465,140

(주1) 2021년 4월 동일지배하에 있는 (주)한영특수강의 주식 취득시 취득대가와 순자산가액(연결재무제표상의 장부금액)의 차액을 기타자본잉여금에서 가감 하였습니다.

14. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토 지	25,438,792	-	-	25,438,792	25,438,792	-	25,438,792

건 물	11,279,641	(3,569,540)	-	7,710,101	10,984,641	(2,852,055)	8,132,586

구축물	2,242,856	(805,531)	-	1,437,325	1,734,145	(404,340)	1,329,805

기계장치	24,463,407	(15,124,254)	-	9,339,153	22,971,217	(13,173,815)	9,797,402

차량운반구	325,168	(108,530)	-	216,638	404,015	(85,511)	318,504

공구와기구	2,226,545	(1,606,493)	-	620,051	4,069,503	(3,316,103)	753,400

비 품	1,400,123	(907,476)	-	492,647	2,149,384	(1,861,074)	288,310

건설중인자산	1,361,044	-	(98,000)	1,263,044	740,447	-	740,447

사용권자산	372,587	(253,609)	-	118,977	504,435	(199,062)	305,373

합 계	69,110,162	(22,375,434)	(98,000)	46,636,728	68,996,579	(21,891,960)	47,104,620

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	25,438,792	8,132,586	1,329,805	9,797,402	318,504	753,400	288,310	740,447	305,373	47,104,620

취득	-	295,000	508,711	1,712,090	112,695	66,000	247,750	955,201	-	3,897,446

대체	-	-	-	247,200	-	56,400	31,004	(334,604)	-	-

처분	-	-	-	(106,707)	(153,233)	(388)	(430)	-	(37,578)	(298,336)

감가상각비	-	(717,485)	(401,191)	(2,310,833)	(61,327)	(255,361)	(73,987)	-	(148,817)	(3,969,001)

국고보조금	-	-	-	-	-	-	-	(98,000)	-	(98,000)

기말 순장부금액	25,438,792	7,710,101	1,437,325	9,339,153	216,638	620,051	492,647	1,263,044	118,977	46,636,728

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	25,438,792	8,198,464	790,518	10,911,284	51,743	989,593	28,813	-	24,355	46,433,562

취득	-	638,197	651,852	1,428,114	348,668	45,700	283,377	740,447	512,624	4,648,979

처분	-	-	-	(35,006)	(26,673)	-	-	-	(15,729)	(77,408)

감가상각비	-	(704,076)	(112,565)	(2,506,988)	(55,234)	(281,894)	(23,879)	-	(215,877)	(3,900,513)

기말 순장부금액	25,438,792	8,132,586	1,329,805	9,797,402	318,504	753,400	288,310	740,447	305,373	47,104,620

3) 당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매관리비	168,249	136,537

제조원가	3,800,752	3,763,975

합 계	3,969,001	3,900,512

15. 사용권 자산 당사가 사용권자산 이용자인 경우의 사용권 자산에 대한 정보이며, 사용권 자산 제공자에 해당하는 사용권 자산은 없습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

부동산	-	-	-	83,264	(52,084)	31,180

차량운반구	372,587	(253,609)	118,977	421,171	(146,978)	274,193

합 계	372,587	(253,609)	118,977	504,435	(199,062)	305,373

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

부동산	31,180	-	(5,777)	(25,403)	-

차량운반구	274,192	-	(31,801)	(123,414)	118,977

합 계	305,373	-	(37,578)	(148,817)	118,977

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

부동산	23,243	91,453	(15,729)	(67,787)	31,180

차량운반구	1,112	421,171	-	(148,090)	274,193

합 계	24,355	512,624	(15,729)	(215,877)	305,373

3) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산상각비	148,817	215,877

리스부채 이자비용	4,705	10,215

단기리스 관련 비용	48,171	-

소액자산리스 관련 비용	23,612	15,844

당기 중 사용권 자산의 총 현금유출은 156,571천원(전기: 208,501천원)입니다.

16. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	손상누계액	장부금액	취득원가	손상누계액	장부금액

회원권	82,000	-	82,000	82,000	-	82,000

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	82,000	111,820

취 득	-	-

처 분	-	(29,820)

기 말	82,000	82,000

17. 매입채무 및 기타지급채무 당기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무

매입채무	34,255,829	44,161,348

유동 기타지급채무

미지급금	3,006,080	2,482,609

미지급비용	2,157,009	1,996,814

소 계	5,163,089	4,479,423

비유동 기타지급채무

장기종업원급여부채	504,585	461,208

장기미지급비용	819,914	586,135

소 계	1,324,499	1,047,343

합 계	40,743,416	49,688,114

18. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	2,658	15,292

예수금	202,594	211,633

선수수익	55,599	198,704

합 계	260,851	425,629

19. 차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

단기차입금	40,069,090	-	40,069,090	22,289,827	-	22,289,827

장기차입금	11,065,798	2,189,960	13,255,758	13,001,528	9,391,488	22,393,016

전환사채	11,497,532	-	11,497,532	10,979,623	9,296,233	20,275,856

사 채	-	30,000,000	30,000,000	-	20,000,000	20,000,000

합 계	62,632,419	32,189,960	94,822,379	46,270,978	38,687,721	84,958,699

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	당기말	전기말

운전자금대출	부산은행	5.83%	5,000,000	-

무역금융대출	6.07%	5,000,000	-

산업운영자금대출	산업은행	3.76%	5,000,000	5,000,000

운전자금대출	농협은행	6.72%	4,000,000	4,000,000

무역금융대출	국민은행	6.65%	1,000,000	-

운전자금대출	하나은행	-	-	3,000,000

무역금융대출	신한은행	6.10%	1,000,000	1,000,000

운전자금대출	신한금융투자	4.50%	6,600,000	-

운전자금대출	우리은행	5.25%	3,000,000	-

할인어음	IBK캐피탈	-	-	6,932,974

유산스	부산은행	5.87%~6.19%	9,469,090	2,356,853

계	40,069,090	22,289,827

가산 : 1년이내 상환기일 도래하는 장기차입금	11,065,798	13,001,528

합 계	51,134,887	35,291,355

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	당기말	전기말

시설자금대출	부산은행	4.42%	902,788	1,736,116

운전자금대출	5.68%	625,000	3,125,000

5.68%	625,000	3,125,000

5.97%	1,250,000	3,750,000

6.01%	3,500,000	7,000,000

6.31%	2,264,270	-

시설자금대출	국민은행	2.50%	1,288,700	1,656,900

운전자금대출	6.50%	1,200,000	2,000,000

6.51%	1,600,000	-

합 계	13,255,758	22,393,016

차감 : 1년이내 상환기일 도래분	(11,065,798)	(13,001,528)

차감계	2,189,960	9,391,488

(4) 전환사채 1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채(주1)	2018.08.17	2022.08.16	0%	-	10,500,000

상환할증금	-	479,623

전환권조정	-	-

소 계	-	10,979,623

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주2,3)	2021.07.30	2024.07.30	0%	7,000,000	11,000,000

상환할증금	428,859	673,921

전환권조정	(1,313,258)	(2,377,689)

소 계	6,115,601	9,296,232

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주3)	2022.08.11	2025.08.11	0%	7,000,000	-

상환할증금	649,708	-

전환권조정	(2,267,778)	-

소 계	5,381,931	-

합 계	11,497,532	20,275,856

(주1) 당기 중 전환사채의 전부를 상환하였습니다.(주2) 당기 중 액면가액 1,000,000천원을 상환하였으며, 발행회사의 매도청구권을 행사하여 3,000,000천원을 상환하였습니다. 발행회사의 매도청구권을 행사한 전환사채는 당사가 자기사채로 보유하고 있습니다.(주3) 계약상 사채의 만기는 1년 이상이나 당기말로부터 1년이내에 사채권자가 전환권 또는 조기상환청구권을 행사할 수 있으므로 유동부채로 표시하였습니다.2) 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채가. 당사가 2021년 7월 30일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2021년 07월 30일

만기일	2024년 07월 30일

액면가액	11,000,000,000원

발행가액	11,000,000,000원

표면이자율	0.00 %

만기이자율	2.00 %

전환청구기간	2022년 7월 30일부터 2024년 6월 30일 까지

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환에 따라 발행할 주식수	1,587,301 주

당기말 미행사주식수(주1)	1,010,101 주

행사가격	6,930원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

만기상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의 만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다. 단, 지급일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2023년01월30일 이후 매 3개월에 해당되는 날(마지막 조기상환청구권 행사는 발행일 이후33개월이 되는 날)에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.2. 조기상환금액: 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로 한다.

발행회사의 매도청구권 (Call Option)에 관한 사항(주2)	1. 회사는 사채의 2022년 07월 30일부터 2023년 01월 30일까지 사채 일백일십억원(\11,000,000,000)의 일부에 대하여, 회사 및 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.

2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 2.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다.

3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 회사의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 회사의 매도청구권이 우선한다.

(주1) 전환에 따라 발행할 주식수에서 당기 중 매도청구권 및 조기상환청구권 행사로인하여 지급된 금액을 차감한 수량입니다.(주2) 당기 중 전환사채의 액면가액 4,000,000천원을 상환하였습니다.나. 제5회 무기명식 이권부 무보증 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	당기말	전기말

발행가액	11,000,000	7,000,000	11,000,000

상환할증금	673,921	428,859	673,921

전환권조정	(3,606,346)	(1,313,258)	(2,377,689)

당기 및 전기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 각각 1,003,716천원 및 542,973천원의 이자비용을 인식하였습니다.

3) 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채가. 당사가 2022년 8월 11일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2022년 08월 11일

만기일	2025년 08월 11일

액면가액	7,000,000,000원

발행가액	7,000,000,000원

표면이자율	0.00 %

만기이자율	3.00 %

전환청구기간	2023년 08월 11일부터 2025년 7월 11일 까지

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환에 따라 발행할 주식수	958,904 주

당분기말 미행사주식수	958,904 주

행사가격	7,300 원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

만기 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의 만기일이 도래하는 시점에 본사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다. 단, 지급일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2024년02월11일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.2. 조기상환금액: 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로 한다.

발행회사의 매도청구권 (Call Option)에 관한 사항	1. 회사는 사채의 2023년 08월 11일부터 2024년 01월 11일까지 사채 칠십억원(\7,000,000,000)의 일부에 대하여, 회사 및 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 5.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. 3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 회사의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 회사의 매도청구권이 우선한다.

나. 제6회 무기명식 이권부 무보증 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	당기말

발행가액	7,000,000	7,000,000

상환할증금	649,708	649,708

전환권조정	(2,542,211)	(2,267,778)

당기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 274,433천원의 이자비용을 인식하였습니다.(5) 사채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

무보증 사모사채(주1)	2021-06-28	2024-06-28	3.59%	20,000,000	20,000,000

2022-05-26	2025-05-26	5.19%	10,000,000	-

합 계	30,000,000	20,000,000

(주1) 무보증 사모사채의 시장수익률에 따른 현재가치의 차액이 중요하지 않아 발행가액으로 계상하였습니다.

20. 환불부채당기 및 전기 중 당사의 환불부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	355,573	407,729

증 가	-	-

감 소	87,268	52,156

기말금액	268,305	355,573

당사는 기 판매된 제품과 관련하여 예상되는 반품청구를 충족시키기 위하여 환불부채를 설정하였으며, 대부분 1년 이내 지출이 발생될 것으로 예상됩니다.21. 파생상품자산 및 파생상품부채(1) 파생상품자산1) 파생상품금융자산은 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채, 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행회사의 매도청구권(Call Option)에 대하여 공정가치로 평가한 자산입니다. 발행회사의 매도청구권(Call Option)의 공정가치 평가에 따른 파생상품평가손익은 향후 현금의 유입과 유출이 발생하는 수익 및 비용이 아닙니다.2) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말

유 동	유 동

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1)	2021.07.30	2024.07.30	-	-

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022.08.11	2025.08.11	433,675	-

합 계	433,675	-

(주1) 당사는 당기에 매도청구권(CallOption)을 별도의 파생상품자산으로 회계처리하였으며 이로 인한 오류금액의 누적효과를 당기 초 자본에 반영하였습니다.(아래 (3) 참조)

3) 당기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	전기오류수정	부 여	평가손익	정산(주1)	기 말

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	-	388,681	-	(362,412)	(26,269)	-

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	-	-	337,373	96,302	-	433,675

합 계	-	388,681	337,373	(266,109)	(26,269)	433,675

(주1) 당기 중 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 액면금액 3,000,000천원에 대하여 발행회사 매도청구권(CallOption)을 행사하였으며, 발행회사 매도청구권 300,000천원이 포함된 액면가액 1,000,000천원을 상환하였습니다.(2) 파생상품부채1) 파생상품금융부채는 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채, 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권에 대하여 공정가치로 평가한 부채입니다. 전환권의 공정가치 평가에 따른 파생상품평가손익은 향후 현금의 유입과 유출이 발생하는 수익 및 비용이 아닙니다.2) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021.07.30	2024.07.30	720,146	-	-	1,927,736

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022.08.11	2025.08.11	977,882	-	-	-

합 계	1,698,028	-	-	1,927,736

파생상품부채의 만기는 1년 이상이나 당기말로부터 1년 이내에 사채권자가 전환권을 행사할 수 있는 금액을 유동부채로 표시하였습니다.

3) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위 : 천원)

구 분	기 초	전기오류수정	부 여	평가손익	정산(주1)	기 말

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,927,736	561,007	-	(1,510,752)	(257,845)	720,146

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	-	-	2,229,875	(1,251,994)	-	977,882

합 계	1,927,736	561,007	2,229,875	(2,762,746)	(257,845)	1,698,028

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 포함된 전환권 중 일부가 당기 중 상환됨에 따라 파생상품부채 257,845천원이 감소하였으며, 사채상환손실 476,219천원이 금융손익에 포함되어 있습니다.

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	전기오류수정	부 여	평가손익	정 산	기 말

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	-	-	2,246,740	(319,003)	-	1,927,737

파생상품 계약	675,966	-	-	(643,836)	(32,130)	-

합 계	675,966	-	2,246,740	(962,839)	(32,130)	1,927,737

(3) 당기에 매도청구권(CallOption)을 별도의 파생상품자산으로 회계처리하였으며 과거 오류금액을 당기초 기준으로 파악하여 누적효과를 당기초 이익잉여금에 반영하였으며 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세부내역	금 액

제5회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	파생상품자산 인식	388,681

파생상품부채 증가	(561,007)

전환권조정 증가	798,729

이익잉여금 증가	626,403

22. 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	120,095	170,007

비유동부채	10,157	153,103

합 계	130,252	323,110

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

할인되지 않은 계약상 현금흐름	계약상 현금흐름의 현재가치	할인되지 않은 계약상 현금흐름	계약상 현금흐름의 현재가치

1년이내	121,624	120,095	175,576	170,007

1년초과 5년이내	10,234	10,157	155,295	153,103

합 계	131,858	130,252	330,871	323,110

당기 중 리스부채의 총 현금유출은 156,571천원(전기: 208,501천원)입니다.

23. 순확정급여부채

당사는 임직원을 위하여 확정기여 및 확정급여제도를 운영하고 있으며, 연금의 수준은 임직원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 확정기여제도에서 당사는 미달 납부한 기여금을 부채로 인식합니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 초과 납부 기여금은 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식합니다. 확정기여제도와 관련하여 당기말 현재 유동성 기타채무 및 비유동 기타채무의 미지급비용으로 기여금인 862,019천원(전기말 : 626,111천원)을 계상하고 있습니다. 당사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	8,920,298	9,594,312

사외적립자산의 공정가치(주1)	(11,637,117)	(12,869,618)

순확정급여부채 금액(주2)	(2,716,819)	(3,275,306)

(주1) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 8,800천원(전기말: 8,800천원)이 포함된 금액입니다.(주2) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 투자자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초금액	9,594,312	12,869,618	(3,275,306)

당기 손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	917,167	-	917,167

이자비용(이자수익)	303,653	411,647	(107,994)

소 계	1,220,819	411,647	809,173

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무가정의 변동	(604,440)	-	(604,440)

사외적립자산 재측정요소	-	(252,966)	252,966

소 계	(604,440)	(252,966)	(351,474)

기업이 납부한 기여금	-	41,516	(41,516)

제도에서 지급한 금액	(1,290,395)	(1,432,698)	142,303

기말금액	8,920,298	11,637,117	(2,716,819)

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초금액	10,082,486	11,683,971	(1,601,485)

당기 손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	913,457	-	913,457

이자비용(이자수익)	267,169	311,180	(44,011)

소 계	1,180,626	311,180	869,446

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무가정의 변동	-	-	-

사외적립자산 재측정요소	(1,031,177)	(194,860)	(836,317)

소 계	(1,031,177)	(194,860)	(836,317)

기업이 납부한 기여금	-	1,300,000	(1,300,000)

제도에서 지급한 금액	(923,976)	(517,026)	(406,950)

관계회사간 승계	286,353	286,353	-

사업결합(영업양수도)에 따른효과	-	-	-

기말금액	9,594,312	12,869,618	(3,275,306)

(3) 당기말와 전기말 현재 당사의 사외적립자산은 모두 정기예금에 예치되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	11,637,117	12,869,618

(4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.70%	3.31%

미래임금상승률	3.35%	3.36%

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	1.0% 증가	1.0% 감소

할인율의 변동	(540,734)	608,511

미래임금상승률의 변동	626,138	(564,874)

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	1.0% 증가	1.0% 감소

할인율의 변동	(688,873)	735,853

미래임금상승률의 변동	742,492	(701,273)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년 이상	합 계

급여지급액	920,119	992,114	4,187,183	21,499,943	27,599,359

(7) 당기 및 전기 중 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	1,196,907	1,172,388

판매비와관리비	200,896	169,329

계	1,397,804	1,341,717

당기말 현재 당사가 10년이상 장기근속 임직원에게 지급하는 장기근속포상은 504,585천원이며 비유동기타지급채무로 계상되어 있습니다. 당기 및 전기 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 588,631천원, 전기 472,271천원 입니다.

24. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세부담액	-	879,765

이연법인세비용

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	1,623,460	(3,310,109)

법인세 추납액	531	-

자본에 가감하는 이연법인세 변동	(73,810)	(204,089)

법인세비용	1,550,181	(2,634,433)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세차감전순이익	(3,163,621)	4,662,858

적용세율에 따른 법인세	(717,997)	1,003,829

조정사항

비과세수익	-	-

비공제비용	12,899	43,433

이월결손금 인식효과	-	(3,378,885)

이연법인세자산미인식효과	2,330,983	(104,564)

기타(세율차이 등)	(75,703)	(198,246)

법인세비용	1,550,181	(2,634,433)

유효세율	-	-

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손익	351,474	(73,810)	277,664	836,317	(183,990)	652,327

이익잉여금(정책의 변경)	626,403	-	626,403	-	-	-

주식발행초과금(전환이익)	-	-	-	408,226	(89,810)	318,416

기타자본잉여금	(1,392,551)	-	(1,392,551)	(7,796,093)	-	(7,796,093)

지분법자본변동	50,737	-	50,737	67,466	-	67,466

지분법이익잉여금변동	86,234	-	86,234	1,790	-	1,790

전환권대가	-	-	-	(316,869)	69,711	(247,158)

재평가적립금	-	-	-	(11,984,415)	-	(11,984,415)

기초이익잉여금	-	-	-	11,035,488	-	11,035,488

합 계	(277,703)	(73,810)	(351,513)	(7,748,090)	(204,089)	(7,952,179)

(4) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	손익계산서	기타포괄손익	기 말

이연법인세부채

미수수익	(4,428)	3,647	-	(781)

사외적립자산	(2,108,813)	290,521	(53,123)	(1,871,415)

매도가능증권	231,000	352,800	-	583,800

토지재평가차액	(2,691,345)	122,334	-	(2,569,011)

유형자산 등	2,018,371	145,078	-	2,163,449

압축기장충당금	(1,550,066)	70,458	-	(1,479,608)

자산조정계정	(469,053)	21,321	-	(447,732)

소 계	(4,574,335)	1,006,159	(53,123)	(3,621,298)

이연법인세자산

미지급비용(연차)	181,590	(12,025)	-	169,565

대손충당금	344,101	(159,729)	-	184,372

재고자산	222,621	192,137	-	414,758

확정급여채무	2,108,813	(364,331)	126,932	1,871,414

무형자산	1,034,772	(47,035)	-	987,737

하자보수충당부채	78,226	(21,882)	-	56,344

리스부채	(13,159)	29,260	-	16,101

전환사채	6,528	(266,532)	-	(260,004)

복리후생비	135,149	(27,053)	-	108,096

이월결손금	2,026,238	(2,026,238)	-	-

소 계	6,124,879	(2,703,428)	126,932	3,548,383

합 계	1,550,543	(1,697,269)	73,810	(72,917)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	손익계산서	기타포괄손익	기 말

이연법인세부채

미수수익	(452)	(3,976)	-	(4,428)

사외적립자산	(2,568,538)	416,856	42,869	(2,108,813)

매도가능증권	131,161	99,839	-	231,000

토지재평가차액	(3,086,969)	395,624	-	(2,691,345)

유형자산 등	1,549,005	469,366	-	2,018,371

압축기장충당금	(1,550,066)	-	-	(1,550,066)

자산조정계정	(398,074)	(70,979)	-	(469,053)

소 계	(5,923,933)	1,306,730	42,869	(4,574,334)

이연법인세자산

미지급비용(연차)	118,733	62,857	-	181,590

대손충당금	323,462	(111,003)	-	212,459

재고자산	250,654	(28,033)	-	222,621

확정급여채무	2,216,211	119,461	(226,859)	2,108,813

임차보증금	16,459	(16,459)	-	-

무형자산	1,034,772	-	-	1,034,772

국고보조금(일시상각충당금)	5,867	(5,867)	-	-

하자보수충당부채	89,700	(11,474)	-	78,226

리스부채	122	3,781	-	3,903

전환사채	(438)	155,228	-	154,790

복리후생비	108,826	(7,360)	-	101,466

이월결손금	-	2,026,238	-	2,026,238

소 계	4,164,368	2,187,369	(226,859)	6,124,878

합 계	(1,759,565)	3,494,099	(183,990)	1,550,544

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

종속/관계기업투자지분	12,430,065	12,353,283

이월결손금	10,516,446	-

25. 납입자본(1) 당사의 주당 액면가액은 5,000원으로서 당기 현재 보통주 7,539,854주 및 우선주424,246주가 발행되어 자본금은 각각 37,699,270천원 및 2,121,230천원입니다.당기 중 임시주주총회 결의에 따라 보통주 및 우선주 10:1의 비율로 액면병합을 하였으며, 이로 인해 액면금액이 500원에서 5,000원으로 변경되었습니다.이로 인한 발행주식수가 79,641,006주에서 7,964,100주로 감소하였으며, 단주처리로 인해 자본금이 감소하였습니다.한편, 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 우선주는 의결권이 없으며 배당은 보통주에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 2%를 금전으로 추가 배당받게 되며, 주식배당의 경우 이를 적용하지 아니합니다.우선주에 대한 배당의 우선권리가 제약받게 되면 우선주의 의결권이 부활하게 됩니다. 또한, 잔여재산분배에 대해서는 보통주와 동일한 권리를 가지고 있으며, 상환 및 전환과 관련된 사항은 없습니다

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

주식수	자본금	주식수	자본금

보통주자본금	7,539,854	37,699,270	75,398,540	37,699,270

우선주자본금	424,246	2,121,230	4,242,466	2,121,233

합 계	7,964,100	39,820,500	79,641,006	39,820,503

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	27,865,254	27,865,254

전환권대가	1,606,526	1,606,526

합 계	29,471,780	29,471,780

(4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자본금	39,820,500	39,820,503

자본잉여금	29,471,780	29,471,780

합 계	69,292,280	69,292,283

26. 기타자본구성요소 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,406,583)	(1,391,228)

자기주식처분이익	87,037	87,063

기타자본잉여금	(9,188,644)	(7,796,093)

합 계	(10,508,190)	(9,100,258)

27. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	118,203	67,466

합 계	118,203	67,466

28. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정 적립금(주1)	465,770	465,770

재무구조 개선 적립금(주2)	609,488	609,488

미처분이익잉여금	(12,683,481)	(8,959,980)

합 계	(11,608,223)	(7,884,722)

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 당사는 2006년까지 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제56조에 따라 적립한 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정'이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 당사의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(7,884,722)	(15,836,129)

전기오류수정(주1)	626,403	-

종속기업 평가	-	1,790

당기순이익	(4,713,803)	7,297,290

순확정급여채무의 재측정요소	277,664	652,327

지분법이익잉여금	86,234	-

기말금액	(11,608,223)	(7,884,722)

(주1) 당기 중 전기오류수정 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세부내역	금 액

제5회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	파생상품자산 인식	388,681

파생상품부채 증가	(561,007)

전환권조정 증가	798,729

이익잉여금 증가	626,403

(3) 결손금처리계산서당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

결손금처리계산서
제 35 기 2022년 01월 01일부터 제 34 기 2021년 01월 01일부터
2022년 12월 31일까지 2021년 12월 31일까지
처리예정일 2023년 03월 29일 처리확정일 2022년 03월 29일
(단위: 천원)

과 목	제 35(당) 기	제 34(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금	12,683,481	8,959,980

1. 전기이월미처리결손금	8,959,980	16,911,387

2. 전기오류수정	(626,403)	-

3. 당기순손실(이익)	4,713,803	(7,297,290)

4. 순확정급여부채의 재측정요소	(277,664)	(652,327)

5. 지분법이익잉여금변동	(86,234)	(1,790)

합 계	12,683,481	8,959,980

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	12,683,481	8,959,980

29. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 당사의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

한 시점에 인식

제품매출	214,273,727	199,032,713

임가공매출	261,607	66,926

기타매출	711,015	1,014,667

기간에 걸쳐 인식

운송매출	4,251,695	784,560

합 계	219,498,044	200,898,866

(2) 당기 및 전기 중 당사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	206,201,712	182,898,320

임가공매출원가	226,097	89,956

운송매출원가	4,251,695	784,560

합 계	210,679,503	183,772,836

30. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 당사의 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,639,547	2,421,608

퇴직급여	200,896	169,329

운반비	3,389,950	5,277,557

수출제비용	280,108	367,418

광고선전비	-	17,684

복리후생비	414,608	378,482

여비교통비	178,436	113,492

접대비	206,455	184,174

통신비	29,458	29,794

도서인쇄비	2,702	2,409

차량유지비	42,299	27,739

교육훈련비	1,070	450

수도광열비	1,782	1,600

소모품비	84,274	82,691

대손상각비	(98,674)	189,882

수선비	-	754

감가상각비	168,249	136,537

지급임차료	36,069	5,640

세금과공과	118,602	89,379

지급수수료	752,325	918,972

리스료	-	1,279

기타판관비	35,467	26,031

합 계	8,483,623	10,442,901

31. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 당사 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품의 변동	(9,997)	(2,868,814)

재공품의 변동	(1,158,788)	(1,379,501)

원재료의 사용액	165,025,706	149,930,884

급여	16,422,681	14,704,861

퇴직급여	1,397,804	1,341,717

복리후생비	2,947,571	2,523,841

감가상각비	3,820,184	3,927,179

사용권자산 감가상각비	148,817	(26,667)

대손상각비	(98,674)	189,882

운반비	3,670,059	5,644,975

포장비	1,132,199	1,188,979

연료비 및 전력비	13,328,644	9,579,143

소모품비	1,478,199	1,531,308

수선비	833,071	695,416

수도광열비	342,465	438,361

지급수수료	1,953,006	2,150,192

세금과공과	240,176	209,085

여비교통비	236,342	158,549

임차료	48,171	7,520

통신비	46,081	45,861

교육훈련비	11,588	2,600

기타	7,347,822	4,220,363

매출원가 및 판매비와관리비 계	219,163,126	194,215,737

32. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	3,416	20,275

무형자산처분이익	-	42,907

잡이익	371,417	271,083

합 계	374,833	334,265

(2) 당기 및 전기 중 발생한 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	10,000	100,300

유형자산처분손실	112,849	19,880

잡손실	452,381	456,542

합 계	575,230	576,722

33. 금융수익과 금융원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	102,678	168,386

외환차익	1,623,769	706,639

외화환산이익	386,622	22,059

파생상품거래이익	-	643,836

파생상품평가이익	2,859,048	319,003

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	11,902

합 계	4,972,117	1,871,825

(2) 당기 및 전기 중 발생한 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	4,371,591	2,621,758

외환차손	406,480	223,016

외화환산손실	945,515	7,353

파생상품평가손실	362,412	-

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	2,253

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	1,730,000	1,083,153

사채상환손실	640,913	39,406

상각후원가측정금융자산손상차손	990,000	-

합 계	9,446,910	3,976,939

34. 주당이익(1) 기본주당이익기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(4,713,802,650)	7,297,289,716

가중평균유통보통주식수	7,461,798	7,316,541

기본주당이익(손실)	(632)	997

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	발행주식수	유통주식수	적 수	가중평균유통보통주식수

당 기	7,539,854	7,459,842	2,723,556,210	7,461,798

전 기	7,539,854	7,461,825	2,670,537,560	7,316,541

한편, 전기 가중평균유통보통주식수는 당기 중 실시한 주식병합 효과를 소급반영하여 재산정하였습니다.

(3) 희석주당이익(손실)1) 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(4,713,802,650)	7,297,289,716

조정 : 전환사채 이자비용 등(세효과 고려후)	(450,507,470)	566,725,824

희석주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	(5,164,310,120)	7,864,015,540

가중평균유통보통주식수	10,449,517	8,841,081

희석주당이익(손실)	(632)	889

당기 중 당사가 보유중인 잠재적보통주인 전환사채의 전환으로 인한 희석화 효과가 없으므로, 당기 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.2) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출하였습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	7,461,798	7,316,541

조정 : 전환사채	2,987,719	1,524,540

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	10,449,517	8,841,081

35. 현금흐름(1) 당기 및 전기 중 당사의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	(4,713,803)	7,297,290

조정

현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정

감가상각비	3,969,001	3,900,512

이자비용	4,371,591	2,621,758

퇴직급여	1,397,804	1,341,717

법인세비용	1,550,181	(2,634,432)

대손상각비	(98,674)	189,882

외화환산손실(외화예금)	13,479	-

외화환산손실(매출채권)	102,870	4,918

외화환산손실(차입금)	-	2,434

외화환산손실(보증금)	829,165	-

유형자산처분손실	112,849	19,880

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	1,730,000	1,083,153

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	2,253

파생상품평가손실	362,412	-

사채상환손실	640,913	39,406

보증금 잡손실	-	50

상각후원가측정금융자산손상차손	990,000	-

소 계	15,971,591	6,571,531

현금의 유출이 없는 수익등의 차감

유형자산처분이익	3,416	20,275

무형자산처분이익	-	42,907

이자수익	102,678	168,386

외화환산이익(매출채권)	288	14,934

외화환산이익(매입채무)	11,399	93

외화환산이익(차입금)	374,934	7,032

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	11,902

파생상품거래이익	-	643,836

파생상품평가이익	2,859,048	319,003

지분법 이익	1,176,651	327,298

소 계	4,528,414	1,555,666

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	8,718,134	(41,273,164)

미수금의 감소(증가)	152,840	(519,377)

선금급의 감소(증가)	211,163	(40,733)

재고자산의 감소(증가)	3,740,226	(14,274,183)

매입채무의 증가(감소)	(9,894,121)	31,642,983

미지급금의 증가(감소)	523,470	401,118

미지급비용의 증가(감소)	(348,726)	(2,247,649)

선수금의 증가(감소)	(12,634)	(14,773)

예수금의 증가(감소)	(9,039)	134,983

선수수익의 증가(감소)	(143,106)	82,125

환불부채의 증가(감소)	(87,268)	(52,156)

장기종업원급여부채 증가(감소)	43,377	(33,457)

퇴직금의 지급	(1,290,395)	(923,976)

관계사 퇴직금 전(출)입액	-	286,353

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	832,696	604,493

장기미수금의 감소(증가)	39,800	39,800

사외적립자산의 감소(증가)	558,486	(1,673,820)

소 계	3,034,903	(27,861,433)

영업으로부터 창출된 현금흐름	9,764,276	(15,548,278)

(2) 당기 및 전기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기대여금 유동성대체	123,670	67,382

장기차입금의 유동성대체	14,201,528	13,001,528

대여금 종속기업 투자주식으로 대체	5,000,000	-

종속기업관련 자본변동	1,306,318	7,797,883

리스부채의 유동성대체	125,381	359,520

지분법자본변동	50,737	67,466

건설중인자산 본계정대체	334,604	-

사용권자산 및 리스부채 감소	40,994	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	리스부채(단기)	리스부채(장기)	전환사채(유동)	전환사채(비유동)	사채(비유동)	합 계

당기초	35,291,355	9,391,488	170,007	153,103	10,979,623	9,296,233	20,000,000	85,281,810

현금흐름-유입	83,113,571	7,000,000	-	-	7,000,000	-	10,000,000	107,113,571

현금흐름-상환	(81,096,632)	-	(156,571)	-	(15,237,731)	-	-	(96,490,934)

외화차이	(374,934)	-	-	-	-	-	-	(374,934)

이자비용	-	-	4,705	-	1,278,150	-	-	1,282,855

처분손익	-	-	-	-	640,913	-	-	640,913

대 체	14,201,528	(14,201,528)	101,953	(142,947)	6,836,577	(9,296,233)	-	(2,500,650)

당기말	51,134,887	2,189,960	120,095	10,157	11,497,532	-	30,000,000	94,952,631

2) 전기(단위: 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	리스부채(단기)	리스부채(장기)	전환사채(유동)	전환사채(비유동)	사채(비유동)	합 계

전기초	16,394,119	13,393,016	24,907	-	14,998,010	-	-	44,810,052

현금흐름-유입	72,462,754	9,000,000	-	-	-	11,000,000	20,000,000	112,462,754

현금흐름-상환	(66,562,448)	-	(208,501)	-	(2,653,601)	-	-	(69,424,550)

외화차이	(4,597)	-	-	-	-	-	-	(4,597)

이자비용	-	-	10,215	-	687,166	542,973	-	1,240,354

처분손익	-	-	-	-	39,406	-	-	39,406

대 체	13,001,528	(13,001,528)	343,387	153,103	(2,091,357)	(2,246,740)	-	(3,841,607)

전기말	35,291,356	9,391,488	170,008	153,103	10,979,624	9,296,233	20,000,000	85,281,812

36. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액(공정가액)	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금및현금성자산	-	-	8,887,174	8,887,174	-	-	-

매출채권	-	-	72,209,589	72,209,589	-	-	-

기타채권	-	-	10,225,835	10,225,835	-	-	-

파생상품금융자산	433,675	-	-	433,675	-

기타금융상품	-	-	181,000	181,000	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	3,545,000	-	-	3,545,000	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	896,305	-	896,305	-	-	-

매입채무	-	-	-	-	34,255,829	-	34,255,829

기타지급채무	-	-	-	-	6,487,588	-	6,487,588

파생상품금융부채	-	-	-	-	-	1,698,028	1,698,028

리스부채	-	-	-	-	130,252	-	130,252

장단기차입금	-	-	-	-	53,324,847	-	53,324,847

전환사채	-	-	-	-	11,497,532	-	11,497,532

사채	-	-	-	-	30,000,000	-	30,000,000

합 계	3,978,675	896,305	91,503,598	96,378,578	135,696,047	1,698,028	137,394,075

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액(공정가액)	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금및현금성자산	-	5,109,733	5,109,733	-	-	-

기타금융자산	-	169,000	169,000	-	-	-

매출채권	-	80,931,631	80,931,631	-	-	-

기타채권	-	8,178,239	8,178,239	-	-	-

상각후원가 금융자산	-	660,000	660,000	-	-	-

기타비유동금융자산	5,275,000	-	5,275,000	-	-	-

매입채무	-	-	-	44,161,348	-	44,161,348

기타지급채무	-	-	-	5,526,767	-	5,526,767

파생상품금융부채	-	-	-	-	1,927,736	1,927,736

리스부채	-	-	-	323,111	-	323,111

장단기차입금	-	-	-	44,682,843	-	44,682,843

전환사채(유동)	-	-	-	10,979,623	-	10,979,623

전환사채(비유동)	-	-	-	9,296,233	-	9,296,233

사채(비유동)	-	-	-	20,000,000	-	20,000,000

합 계	5,275,000	95,048,603	100,323,603	134,969,925	1,927,736	136,897,661

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

구 분	이자수익(비용)	평가이익(손실)	거래이익(손실)	환입(손상)	외화관련손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	102,678	(266,109)	-	(990,000)	(83,298)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	(1,730,000)	-	-	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(4,371,591)	-	(640,913)	-	741,694

당기손익-공정가치측정금융부채	-	2,762,746	-	-	-

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	이자수익(비용)	평가이익(손실)	거래이익(손실)	환입(손상)	외화관련손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	168,386	-	-	(189,882)	498,814

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	(1,083,153)	9,649	-	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(2,621,758)	-	(39,406)	-	(484)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	319,003	643,836	-	-

37. 재무위험관리 당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는영향은 다음과 같습니다.

위 험	노출위험	측 정	관 리

시장위험 - 환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권,파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C, 채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 교육 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 유동성 위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한 관행과 한도에 따라 관리됩니다. 당사는 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.1) 유동성 약정

(단위 : USD, 천원)

구 분	당기말	전기말

당좌차월	1,000,000	1,000,000

USANCE	USD 4,000,000	USD 4,000,000

무역금융	7,000,000	2,000,000

팩토링	20,000,000	20,000,000

2) 만기분석당기말 및 전기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합 계	장부금액

매입채무	34,255,829	-	-	-	-	34,255,829	34,255,829

기타지급채무(주1)	5,163,089	-	-	-	-	5,163,089	5,163,089

단기차입금	19,569,090	20,500,000	-	-	-	40,069,090	40,069,090

장기차입금	4,288,370	6,777,428	1,637,660	552,300	-	13,255,758	13,255,758

전환사채	-	-	11,497,532	-	-	11,497,532	11,497,532

사채	-	-	20,000,000	10,000,000	-	30,000,000	30,000,000

리스부채	30,066	90,029	10,157	-	-	130,252	130,252

파생상품부채	720,146	977,882	-	-	-	1,698,028	1,698,028

금융보증계약(주2)	6,083,040	-	-	-	24,000	6,107,040	-

합 계	70,109,630	28,345,338	33,145,348	10,552,300	24,000	142,176,616	136,069,576

(주1) 기타지급채무 중 비유동채무 1,324,499천원은 장기종업원급여부채 및 확정기여형 퇴직급여 장기근속분에 대한 지급예상액으로 만기를 알 수 없어 제외하였습니다.(주2) 특수관계자 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액으로, 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간종료일 현재의 예측에 근거하여, 당사는 지급보증에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나, 피보증인이보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합 계	장부금액

매입채무	44,161,348	-	-	-	-	44,161,348	44,161,348

기타지급채무(주1)	4,479,423	-	-	-	-	4,479,423	4,479,423

차입금 및 사채	19,140,209	27,130,769	37,297,761	1,389,960	-	84,958,699	84,958,699

리스부채	48,764	121,244	137,281	15,822	-	323,111	323,111

파생상품부채	-	-	1,927,736	-	-	1,927,736	1,927,736

금융보증계약(주2)	5,690,400	-	-	-	24,000	5,714,400	-

합 계	73,520,144	27,252,013	39,362,778	1,405,782	24,000	141,564,717	135,850,317

(주1) 기타지급채무 중 비유동채무 10,473,44천원은 장기종업원급여부채 및 확정기여형 퇴직급여 장기근속분에 대한 지급예상액으로 만기를 알 수 없어 제외하였습니다.(주2) 특수관계자 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액으로, 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간종료일 현재의 예측에 근거하여, 당사는 지급보증에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나, 피보증인이보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

(3) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

금융자산

현금및현금성자산	1,297,777	-	-	-

매출채권	2,531,428	34,347	4,007,586	88,916

보증금	8,648,655	-	-	-

금융부채

매입채무	533,225	-	158,173	-

차입금	9,469,090	-	2,356,853	-

1) 당사의 위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 환율관리 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다. 2) 민감도 분석당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생하며 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10%변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상 승	하 락	상 승	하 락

USD/원	247,554	(247,554)	180,891	(180,891)

JPY/원	3,435	(3,435)	8,892	(8,892)

(4) 이자율 위험당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사는 차입금을 고정금리로 조달하는 것 보다 낮은 조달금리를 위해변동금리 상품으로 조달합니다. 당사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 KRW로 표시된 상품입니다.당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	179,000	167,000

금융부채	41,497,532	3,356,853

변동이자율

금융자산	-	-

금융부채	53,324,847	61,325,990

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 변동금리부차입금의 적절한 규모를유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

이자율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

변동이자율 금융자산	-	-	28	(28)

변동이자율 금융부채	(438,558)	438,558	(13,821)	13,821

합 계	(438,558)	438,558	(13,793)	13,793

(5) 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당사가 보유하고 있는 상장주식은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.1) 민감도 분석보고기간말 현재 모든 변수가 일정하고 당사가 보유하고 있는 지분증권의 주가가 10% 변동할 경우 당사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

㈜영흥	354,500	527,500	354,500	527,500

(6) 금융상품의 공정가치당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	3,545,000	-	-	3,545,000

파생상품자산	-	433,675	-	433,675

파생상품부채	-	1,698,028	-	1,698,028

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	5,275,000	-	-	5,275,000

파생상품부채	-	1,927,736	-	1,927,736

1) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	유의적인 관측가능한 투입변수	관측가능한 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

상장주식	활성시장에서 공시되는 가격	결산일의 종가	결산일의 종가가 증가할수록 공정가치는 증가합니다.

전환권(파생상품부채)	전환권의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정하고 있습니다.전환권의 공정가치측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 6개월의 주가변동에 기초하여 추정하고 있으며, 무위험이자율은 잔여만기에 해당하는 국고채이자율을 사용하고 있습니다. 잔여만기에 해당하는 기간에 대한 이자율이 공시되지 않는 경우에는 직선보간법을 사용하여 추정하고 있습니다..	주가변동성무위험이자율(국고채이자율)	주가변동성과 무위험이자율이 상승할수록 전환권의 공정가치는 증가합니다.

2) 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.3) 당기손익으로 인식된 총 차익과 차손 중 당기말 현재 보유하고 있는 파생상품 자산과 관련된 금액은 (266)백만원, 파생상품부채와 관련된 금액은 2,763백만원 (전기 : 1,928백만원) 입니다. 해당 자산 및 부채의 공정가치 변동으로 인한 손익은 금융수익 및 금융비용에 포함되어 있습니다.(7) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 1) 위험관리당사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 3) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권은 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(나) 상각후원가 측정 기타수취채권상각후원가로 측정하는 기타수취채권에는 임직원대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타수취채권에 대한 손실충당금은 없습니다.

(8) 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 순부채를 총자본, 즉 자기자본에 순부채를 합한 금액으로나눈 비율이며, 순차입금비율은 순차입금을 총자본으로 나눈 비율입니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금(A)	94,822,379	84,958,699

차감 : 현금및현금성자산(B)	(8,887,174)	(5,109,733)

순부채(C=A-B)	85,935,205	79,848,966

자기자본(D)	47,294,071	52,374,770

순부채및자기자본(E=C+D)	133,229,276	132,223,736

부채비율 (F=C÷E)	64.50%	60.39%

순차입금비율(H=A÷E)	71.17%	64.25%

38. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결되어 있는 약정사항 및 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	한도금액	사용금액	담보권자	비 고

토지,건물,기계장치,보증금	49,778,753	KRWUSDUSD	45,800,0004,400,0006,824,473	시설자금대출	KRW	2,500,000	KRW	902,788	부산은행(주1)	-

운전자금대출	KRW	5,000,000	KRW	625,000

운전자금대출	KRW	5,000,000	KRW	625,000

운전자금대출	KRW	5,000,000	KRW	1,250,000

운전자금대출	KRW	7,000,000	KRW	3,500,000

운전자금대출	KRW	5,000,000	KRW	2,264,270

운전자금대출	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

무역금융	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

당좌차월	KRW	1,000,000	KRW	-

수입신용장	USD	4,000,000	USD	7,471,861

기계장치	1,357,948	KRW	2,209,200	시설자금대출	KRW	1,288,700	KRW	1,288,700	국민은행(주1)	포항 열처리 11호기

상각후원가측정금융자산	-	KRW	990,000	사채	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000	신용보증기금	-

KRW	10,000,000	KRW	10,000,000

원재료	11,749,092	KRW	3,600,000	운전자금대출	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000	우리은행

견질어음	19,174	KRW	19,174	어음할인	KRW	20,000,000	KRW	-	IBK캐피탈

-	-	-	-	운전자금대출	KRW	1,600,000	KRW	1,600,000	국민은행

운전자금대출	KRW	1,200,000	KRW	1,200,000

무역금융대출	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000

산업운용자금대출	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000	산업은행

무역금융	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000	신한은행

운전자금대출	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000	농협은행

운전자금대출	KRW	10,000,000	KRW	6,600,000	신한금융투자

(주1) 당기말 국민은행에 담보로 제공한 자산은 기계장치(열처리11호기)이며, 부산은행에 담보로 제공한 자산은 국민은행에 담보로 제공한 자산을 제외한 토지, 건물, 기계장치입니다.

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	한도금액	차입금액	담보권자

부산은행	원자재구매	1,900,000	-	-	-	-

부산은행	화물선취보증	USD 379,664	-	-	-	-

서울보증보험	공탁보증	14,400	-	-	-	-

서울보증보험	지급보증	5,920	-	-	-	-

㈜영흥	차입금 연대보증	6,000,000	운전자금	5,000,000	5,000,000	산업은행

무역금융	1,200,000	무역금융	1,000,000	1,000,000	신한은행

사채발행	20,000,000	사모사채	20,000,000	20,000,000	신용보증기금

사채발행	10,000,000	사모사채	10,000,000	10,000,000	신용보증기금

전환사채	7,000,000	전환사채	7,000,000	7,000,000	신기술사업투자조합,IBK금융,키움증권

차입금 연대보증	12,000,000	운전자금	10,000,000	6,600,000	신한투자증권

유형자산 담보제공	12,000,000

(3) 당기말 현재 당사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	보험가입자산	보험가입금액	보험회사	질권설정금액	질권설정자

재산종합보험	유형자산 등	26,714,414	흥국화재	13,550,213	부산은행

재산종합보험	유형자산 등	62,168,009	흥국화재

적하보험	재고자산	USD 2,510,270	롯데손해보험	USD 2,510,270	부산은행

환경책임보험	-	60,000,000	DB손해보험	-	-

상기 외 가스사고배상책임보험, 자동차보험, 단기수출보험 등에 가입하고 있습니다.

39. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

지배기업	(주)영흥

종속기업	(주)한영특수강

기타특수관계자	KISCO홀딩스(주), 한국철강(주), 환영철강공업(주), 대흥산업(주), (주)서륭, (주)대흥, (주)대유코아, 평안통운(주), JINIL INTERNATIONAL,INC,(주)라보상사, POSCO-MVWPC.CO.,LTD, LABO JAPAN CO., LTD(주1)

(주1) 당기 중 LABO JAPAN CO., LTD의 지분 17%를 취득하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출(주1)	이자수익	매입(주2)	임차료비용	이자비용	외주가공비

지배기업	(주)영흥	3,807,662	-	34,970,363	9,010	39,123	-

종속기업	(주)한영특수강	66,054,057	70,216	6,341,396	9,450	-	24,453

기타특수관계자	(주)대유코아	-	-	159,845	-	-	-

합 계	69,861,719	70,216	41,471,604	18,460	39,123	24,453

(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있으며, 이는 관계기업 및 주요경영진이 지배하는 기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다.2) 전기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출	이자수익	매입	임차료비용	외주가공비	투자주식

지배기업	(주)영흥	14,079,183	-	565,677	6,569	108,394	6,325,000

종속기업	(주)한영특수강	50,212,513	156,233	4,290,923	3,150	-	-

기타특수관계자	(주)대유코아	-	-	221,239	-	-	-

합 계	64,291,696	156,233	5,077,839	9,719	108,394	6,325,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권(미수수익)	임차보증금	매입채무	기타채무(미지급금)

지배기업	(주)영흥	-	-	-	-	412,759	-

종속기업	(주)한영특수강	27,696,581	-	-	17,500	1,128,336	59,455

기타특수관계자	(주)대유코아	-	-	-	-	14,205	-

합 계	27,696,581	-	-	17,500	1,555,300	59,455

특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았습니다.2) 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권(미수수익)	임차보증금	매입채무	기타채무(미지급금)

지배기업	(주)영흥	7,314,102	-	-	5,000	51,218	17,672

종속기업	(주)한영특수강	32,628,083	7,000,000	17,345	17,500	298,704	-

기타특수관계자	(주)대유코아	-	-	-	-	12,892	-

합 계	39,942,185	7,000,000	17,345	22,500	362,814	17,672

특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	기 초	증가액	감소액	대체(주1)	기 말

지배기업	(주)영흥	단기차입금	-	4,000,000	(4,000,000)	-	-

종속기업	(주)한영특수강	단기대여금	7,000,000	-	(2,000,000)	(5,000,000)	-

임직원	임직원	단기대여금	59,354	435	(15,043)	123,670	168,415

임직원	임직원	장기대여금	323,414	67,700	(87,101)	(123,670)	180,344

합 계	7,382,768	4,068,135	(6,102,145)	(5,000,000)	348,759

(주1) (주)한영특수강의 대여금 중 50억원은 지분취득으로 대체 되었습니다.

2) 전기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	기 초	증가액	감소액	대체(주1)	기 말

종속기업	(주)한영특수강	단기대여금	-	18,000,000	-	(11,000,000)	7,000,000

임직원	임직원	단기대여금	88,225	-	(96,253)	67,382	59,354

임직원	임직원	장기대여금	401,249	50,000	(60,453)	(67,382)	323,414

합 계	489,474	18,050,000	(156,706)	(11,000,000)	7,382,768

(주1) (주)한영특수강의 대여금 중 110억은 지분취득으로 대체 되었습니다.

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 사업결합 및 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	거래내역	당 기	전 기

종속기업	(주)한영특수강	출 자	5,000,000	11,000,000

당기 중 당사는 (주)한영특수강의 유상증자시 당사의 단독 유상증자 참여로 당사의 지분율이 증가하였습니다.(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

구 분	회사명	보증내용	보증금액	보증처	보증기간

관계기업	POSCO-MVWPC	차입금지급보증	USD 1,800,000	POSCO ASIA	22.01.13~23.01.13

USD 3,000,000	22.02.24~23.02.24

종속기업	(주)한영특수강	연대보증	24,000	신한카드	21.05.24~26.06.30

(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채무보증잔액	채무보증기간	비 고

지배기업	(주)영흥	6,000,000	22.03.04~23.03.04	차입금 연대보증

1,200,000	22.05.06~23.05.06	무역금융 연대보증

20,000,000	21.06.28~24.06.28	사채 연대보증

10,000,000	22.05.27~25.05.22	사채 연대보증

12,000,000	22.04.04~23.04.04	차입금 연대보증

7,000,000	22.08.11~25.08.11	전환사채 연대보증

(8) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	담보제공자산	담보설정액	제공처

지배개업	(주)영흥	토지, 건물	12,000,000	신한투자증권

(9) 주요경영진 보상내역당사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여 및 상여	914,392	1,084,767

퇴직급여	70,356	90,397

합 계	984,748	1,175,164

40. 보고기간후 사건 ; 2023년 03월 15일 회사는 (주)한영특수강의 흡수합병을 결정하였습니다. 41. 재무제표의 승인 ; 당사의 재무제표는 2023년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.