대호특수강 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 30 기 3분기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제 29 기 3분기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지

1. 회사의 개요

주식회사 대호피앤씨(이하 '당사')는 냉간압조용선(CHQ Wire)을 판매할 목적으로 1988년 9월 2일에 설립하고, 1996년 8월 20일에 한국거래소에 코스닥상장(종목코드021040)되어 발행주식이 거래되고 있으며, 본사는 경남 양산시 산막공단 북4길 13에소재하고 있습니다. 당사는 2012년 11월 30일 철강선재 제품의 가공 및 판매를 주사업으로 영위하는 동방금속공업(주)를 합병하였으며, 2014년 중 강관사업부에 대한 영업을 중단하였습니다. 한편, 당사는 당분기 중 불균등 유상증자를 실시하였으며, 당분기말 현재 보통주의 주요 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다(주석 18 참조).

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)디에스피	20,632,561	28.22

(주)대호	9,674,133	13.23

(주)포스코	7,821,489	10.70

소액주주 외	34,984,643	47.85

합 계	73,112,826	100.00

2. 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준당사의 요약분기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준의 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었습니다.

분기재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-2 중요한 회계정책

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 연결기업이 동 분기재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지는 않으나 연결기업은 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 제공할 예정입니다.

- 기업회계기준서제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 아래와 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 한편, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

ㄱ. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당분기말 현재 대여금및수취채권 51,987백만원, 매도가능금융자산 278백만원, 당기손익인식금융자산 22백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당분기말 현재 대여금 및 수취채권 51,987백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당분기말 현재 당사의 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 278백만원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당분기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상 품을 22백만원 보유하고 있습니다.ㄴ. 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 당분기말 현재 금 융부채 74,057백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되거나 당기손익으로 인식된 금액은 없습니다.

ㄷ. 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(주2) 보고기간종료일 현재 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당분기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채 권 51,987백만원 을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충 당금 1,816백만원 을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

기업회계기준서 제1115호의 도입이 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다. ㄱ. 거래가격의 산정당사는 철강부품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 당분기 제품매출은 154,919백만원 으로 총 수익의 약 99% 에 해당합니다.

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다. ㄴ. 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다.

방법	내용

시장평가 조정 접근법 (adjusted market assessment approach)	기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법 (expected cost plus a margin approach)	수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한이윤을 더하는 방법

잔여접근법 (residual approach)	총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 가장 합리적인 접근법을 적용할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2-3 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 변경되어 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

3-1 기업전체수준에서의 주요 정보 3-1-1 매출 유형별 외부고객으로부터의 수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	169,137	50,558

제품매출	154,919,278	138,357,731

기타매출	467,041	281,337

합 계	155,555,455	138,689,626

3-1-2 지역별 외부고객으로부터의 수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한국	132,499,804	115,950,334

아시아	8,919,304	7,956,327

아메리카	5,905,910	5,309,102

기타	8,230,437	9,141,968

합 계	155,555,455	138,357,731

상기 지역별 수익 정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다. 또한 당분기 중 단일 고객에 대한 매출이 당사 매출액의 10% 이상인 주요 외부고객은 없습니다.

4. 현금및현금성자산 4 -1 보고기간종료일 현재 반기현금흐름표상 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금 및 당좌예금	2,707,778	1,345,334

4-2 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 비현금손익 등에 대한 조정항목과 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목을 포함한 영업으로부터 창출된현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)(A)	6,390,445	5,087,465

현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 항목:

재고자산평가손실(재고자산평가충당금환입)

퇴직급여	1,321,109	1,277,351

감가상각비	3,019,225	2,714,173

무형자산상각비	613,235	613,235

대손상각비(대손충당금환입)	(-)211,268	16,812

유형자산처분이익	(-)22,999

유형자산처분손실	8,450	7,542

외화환산이익	(-)57,937	(-)91,463

외화환산손실	25,408	310,427

무형자산처분이익	(-)8,167	-

이자수익	(-)7,481	(-)8,119

지분법손실	144,329	751,672

매도가능금융자산손상차손	25,908

이자비용	1,676,319	2,309,559

현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 계(B)	6,523,223	7,904,099

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목:

매출채권	(-)1,723,029	3,557,246

기타수취채권	12,190	21,016

기타자산	(-)117,537	(-)113,034

재고자산	(-)3,058,339	2,650,458

매입채무	5,925,488	1,265,781

기타지급채무	(-)1,188,961	(-)402,021

퇴직금의 지급	1,056,662	1,193,471

사외적립자산	(-)2,890,426	(-)742,314

이연법인세부채	1,489,843	-

기타	3,263,481	(-)1,066,205

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 계(C)	2,769,373	6,314,399

영업으로부터 창출된 현금흐름(D=A+B+C)	15,638,040	19,305,962

5. 금융기관예치금 5-1 보고기간종료일 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품	85,900	716,966

5-2 사용이 제한된 금융기 관예 치금 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융기 관예 치금의 내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관명	당분기말	전기말	제한내용

장기금융상품	(주)부산은행	2,900	2,900	당좌개설보증금

(주)신한은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	5,900	5,900

6. 매출채권 및 장기매출채권 6-1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 장기매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	51,949,827	50,438,066

대손충당금	(109,732)	(321,000)

소계	51,840,095	50,117,066

장기매출채권	장기성매출채권	597,407	597,407

대손충당금	(597,407)	(597,407)

출자전환채권	1,109,470	1,109,470

대손충당금	(1,109,470)	(1,109,470)

소계	-	-

합 계	51,840,095	50,117,066

6-2 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초	2,027,877	1,996,907

설정(환입)	(211,268)	30,970

기말	1,816,609	2,027,877

당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다.사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

7. 기타수취채권 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	단기대여금	7,000	29,720

미수금	133,377	77,995

미수수익	750	68,322

선급금	6,276

계	147,403	176,037

비유동	보증금	213,722	202,592

장기대여금	640,032	626,195

계	853,754	828,787

8. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	-	331,567

상품평가충당금	-	(331,567)

제품	9,353,550	10,861,707

제품평가충당금	(103,971)	(171,459)

재공품	2,995,463	2,611,509

재공품평가충당금	(67,798)	(58,896)

원재료	13,245,846	9,026,614

원재료평가충당금	(5,066)	(13,054)

부재료	71,809	62,994

저장품 및 임가공품	78,512	82,966

미착품	217,844	325,470

합 계	25,786,189	22,727,851

9. 매도가능금융자산보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분증권명	지분율	당분기말	전기말

원 가	장부금액	장부금액

활성시장에서 거래되는 지분증권	삼성중공업(주)(*)	0.007%	788,223	278,298	229,844

(*) 당사는 전반기 중 삼성중공업(주) 지분증권에 대하여 손상차손 25,908천원을 인식하였습니다.

한편, 당사는 매도가능금융자산에 대하여 해당 자산 또는 자산그룹이 손상되었다는 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 해당 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 되는 바, 이에 대한 판단을 위해 당사는 과거기간의 주식가격의 변동과 존속기간 및 지분상품의 공정가치가 원가에 미달하는 정도를 고려하고 있습니다.

10. 관계기업투자

당분기 및 전기 중 당사의 관계기업투자 순장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	3,554,117	4,399,966

지분법손실	(144,329)	(943,881)

지분법자본변동	-	98,032

기말	3,409,788	3,554,117

11. 유형자산 11-1 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

전기초	19,731,233	11,618,579	720,317	19,339,562	4,778,790	-	56,188,481

취득	-	41,800	-	966,155	178,154	45,600	1,231,709

처분/손상	-	68,000	-	20,385	40,621	-	129,006

대체	-	-	-	45,600	-	(45,600)	-

전분기말	19,731,233	11,592,379	720,317	20,330,932	4,916,323	-	57,291,184

당기초	19,731,233	11,602,279	720,317	20,563,813	5,227,417	-	57,845,059

취득	-	51,600	-	1,379,552	384,064	194,900	2,010,116

대체	-	-	-	66,900	-	(66,900)	-

자산재평가	5,707,559	(2,840,552)	320,876	(10,037,101)	-	-	(6,849,218)

당분기말	25,438,792	8,813,327	1,041,193	11,973,164	5,590,481	128,000	52,984,958

감가상각누계액:

전기초	-	1,676,855	92,599	5,912,645	2,807,690	-	10,489,789

감가상각비	-	418,653	23,489	1,904,690	367,341	-	2,714,173

처분	-	(10,200)	-	(7,451)	(40,612)	-	(58,263)

전분기말	-	2,085,308	116,088	7,809,884	3,134,419	-	13,145,699

당기초	-	2,225,226	123,917	8,499,308	3,265,154	-	14,113,605

감가상각비	-	421,021	23,489	2,168,197	430,518	-	3,043,225

자산재평가	2,646,247	147,406	10,667,505	-	-	13,461,158

당반기말	-	-	-	-	3,687,622	-	3,687,622

국고보조금:

당기초	-	-	-	-	154,667	-	154,667

감가상각비 상계	-	-	-	-	(24,000)	-	(24,000)

당반기말	-	-	-	-	130,667	-	130,667

순장부가액:

당분기말	25,438,792	8,813,327	1,041,193	11,973,164	1,902,859	128,000	49,166,670

전분기말	19,731,233	9,507,071	604,230	12,521,047	1,781,904	-	44,145,486

11-2 당사는 2012년말부터 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 측정에 대한 회계정책을 재평가모형으로 변경하였습니다. 당분기말 현재 원가모형을 적용하였다면 그 장부금액은 35,751,037천원(전기말: 36,268,908천원)입니다.

11-3 담보제공자산 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공처	제공자산	채권최고액

당분기말	전기말

(주)부산은행	토지, 건물, 기계장치	77,386,000 USD 6,000,000	77,386,000 USD 6,000,000

12. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	고객관계무형자산	회원권	합계

취득원가:

전기초	21,875,574	14,900,000	231,352	37,006,926

취득	-	-	30,500	30,500

처분	-	-	(18,293)	(18,293)

전분기말	21,875,574	14,900,000	243,559	37,019,133

당기초	21,875,574	14,900,000	244,230	37,019,804

취득	-	-	1,175,000	1,150,000

처분	-	-	(20,667)	(20,667)

당분기말	21,875,574	14,900,000	1,398,563	38,174,137

손상차손/상각누계액:

전기초	12,823,056	3,452,941	-	16,275,997

감가상각비	-	613,235	-	613,235

전분기말	12,823,056	4,066,176	-	16,889,232

당기초	14,851,528	4,270,588	110,743	19,232,859

감가상각비	-	613,235	-	613,235

처분	-	-	(5,334)	(5,334)

당반기말	14,851,528	4,883,823	105,409	19,840,760

순장부가액:

당분기말	7,024,046	10,016,176	1,293,454	18,333,676

전분기말	9,052,518	10,833,823	243,559	20,129,900

13. 기타지급채무 보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

미지급금	2,426,528	3,001,133

미지급비용	1,427,868	2,039,216

합 계	3,854,396	5,040,349

14. 차입금 14-1 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	단기차입금	46,857,400	74,161,427

유동성장기차입금	3,097,800	719,200

소 계	49,995,200	74,880,627

비유동	장기차입금	4,123,350	1,046,700

합 계	54,118,550	75,927,327

14-2 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종별	차입처	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말

일반대출	(주)부산은행	3.64~4.39	36,988,000	60,988,000

USANCE	(주)부산은행	2,010,723	2,750,214

무역금융	(주)부산은행	-	342,248

할인채권	(주)부산은행 외	7,858,677	10,080,965

합 계	46,857,400	74,161,427

14-3 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종별	차입처	만 기	당반기말이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금대출	(주)부산은행	2017.09.15~2019.06.15	1.50 ~ 3.89	1,221,150	1,765,900

일반자금대출	(주)국민은행	2017.12.15~2020.04.05	6,000,000	-

합 계	7,221,150	1,765,900

차감: 1년이내 상환분(유동성장기차입금)	(3,097,800)	(719,200)

차 감 계	4,123,350	1,046,700

14-4 상기 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증 및 담보를 제공받고 있습니다(주석 22 참조).

15. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	2,051	23,304

예수금	79,098	60,853

합 계	81,149	84,157

16. 순확정급여부채 16-1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	14,426,554	13,369,892

사외적립자산의 공정가치	(7,458,808)	(4,568,382)

순확정급여부채	6,967,746	8,801,510

16-2 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기 손익으로 인식한 급여원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,139,525	1,038,150

순이자비용	181,583	155,320

합 계	1,321,108	1,193,471

16-3 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	13,369,892	10,994,687

당기근무원가	1,139,525	1,038,150

이자비용	275,557	222,423

퇴직금 지급액	(-)264,447	(-)83,880

재측정요소	93,973	16,777

기말	14,426,554	12,188,157

16-4 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,568,382	3,301,158

기여금 납부액	3,000,000	800,000

퇴직금 지급액	(-)109,574	(-)57,686

순확정급여부채의 재측정요소	(-)93,973	(-)67,013

이자수익	93,973	67,013

기말	7,458,808	4,043,472

17. 자본 17-1 당사의 수권주식수는 100,000,000주이며 주당 액면가액은 500원으로서 당분기말 현재 보통 주 73,112,826 주 및 우선주 4,242,466주가 발행되어 자본금은 각각 36,556,413천원 및 2,121,233천원입니다.

한편, 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 우선주는 의결권이 없으며 배당은 보통주에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 2%를 금전으로 추가 배당받게 되며, 주식배당의 경우 이를 적용하지 아니합니다. 우선주에 대한 배당의 우선권리가 제약받게 되면 우선주의 의결권이 부활하게 됩니다. 또한, 잔여재산분배에 대해서는 보통주와 동일한 권리를 가지고 있으며, 상환 및 전환과 관련된 사항은 없습니다.

17-2 당분기 및 전분기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금	주식발행초과금	납입자본

보통주	우선주

전기초	25,056,413	2,121,233	20,732,169	47,909,815

전분기말	25,056,413	2,121,233	20,732,169	47,909,815

당기초	25,056,413	2,121,233	20,732,169	47,909,815

유상증자(*)	11,500,000	-	5,957,526	17,457,526

당분기말	36,556,413	2,121,233	26,689,695	65,367,341

(*) 당사는 2017년 2월 27일자 이사회결의에 따라 보통주 23,000,000주를 주당 777원의 발행가액으로 유상증자 하였습니다.

17-3 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당분기말	전기말

법정적립금	이익준비금	465,770	465,770

임의적립금	재무구조개선적립금	609,488	609,488

미처리결손금	(4,782,551)	(11,172,996)

합 계	(3,707,293)	(10,097,738)

17-3 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	37,794	-

재평가이익	9,269,403	3,987,232

지분법자본변동	477,647	477,647

합 계	9,784,845	4,464,879

17-4 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(1,407,348)	(1,407,348)

자기주식처분이익	89,735	89,735

합 계	(1,317,613)	(1,317,613)

18. 배당금 당분기 및 전분기 중 지급한 배당금은 없습니다.

19. 손익 내역 19-1 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	632,835	1,911,899	639,172	2,028,491

퇴직급여	48,696	301,231	110,887	202,611

운반비	1,294,047	3,726,676	1,105,581	3,316,113

수출제비용	66,321	185,630	57,752	176,876

광고선전비	-	-	-	4,380

복리후생비	153,876	437,531	147,209	439,570

여비교통비	70,367	230,372	73,425	192,066

접대비	58,600	159,413	75,839	178,277

통신비	8,016	25,768	8,059	23,458

도서인쇄비	604	3,212	849	4,338

차량유지비	13,068	40,570	16,276	50,787

교육훈련비	1,020	8,189	2,889	6,864

수도광열비	1,485	3,363	1,432	3,399

소모품비	3,866	19,154	6,869	24,594

대손상각비	9,248	(-)211,268	4,966	16,812

리스료	27,317	79,346	24,884	76,752

수선비	70	1,389	-	1,500

감가상각비	49,725	149,708	48,523	145,515

지급임차료	12,141	36,283	11,555	35,325

세금과공과	21,328	58,415	19,505	53,192

무형고정자산상각	204,412	613,235	204,412	613,235

지급수수료	61,132	271,569	48,126	191,961

기타판관비	4,092	12,302	3,344	10,802

합 계	2,742,266	8,063,987	2,611,554	7,796,918

19-2 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분이익	-	-	-	22,999

무형자산처분이익	-	8,167	-	-

잡이익	55,603	240,814	48,643	214,476

합 계	55,603	248,981	48,643	237,475

19-3 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기부금	-	8,420	-	8,120

유형자산처분손실	8,450	8,450	-	7,542

유형자산재평가손실	160,076	160,076	-	-

법인세추납액	2,326	2,326	-	-

잡손실	85,633	498,650	120,979	351,184

합 계	256,484	677,922	120,979	366,846

19-4 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	2,749	7,481	(-)15,657	8,119

외환차익	92,221	458,185	156,845	541,233

외화환산이익	26,020	57,937	14,273	91,463

파생상품거래이익	-	24,450	-	-

파생상품평가이익	-	22,497	-	-

합 계	120,990	570,550	155,461	640,815

19-5 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	480,191	1,676,319	720,841	2,309,559

외환차손	60,675	440,887	156,937	506,892

외화환산손실	2,727	25,408	264,860	310,427

파생상품거래손실	-	265,573	-	-

매도가능금융자산손상차손	-	-	-	25,908

합 계	543,594	2,408,188	1,142,639	3,152,786

19-6 기중 발생한 매출원가, 판매비와관리비의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

원재료와 상품의 매입액	37,481,999	112,869,456	28,818,366	92,032,505

재고자산의 변동	693,178	3,167,709	(-)264,599	(-)3,234,345

종업원급여	4,781,033	12,891,431	4,643,247	12,688,175

감가상각비	1,034,266	3,019,225	937,472	2,714,173

무형자산상각비	204,412	613,235	204,412	613,235

운반비	1,294,047	3,726,676	1,105,581	3,316,113

연료비 및 전력비	2,474,346	7,660,347	2,135,773	6,916,591

기타	3,237,882	9,152,101	2,979,640	8,694,719

합 계	49,814,807	146,764,762	41,089,090	130,209,856

20. 법인세비용 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

법인세부담액	-	-	-	-

자본에 직접 반영되는 법인세	(-)177,179	(-)10,660	(-)12,059	(-)708

총법인세비용	(-)177,179	(-)10,660	(-)12,059	(-)708

21. 주당손익당사의 보통주 1주에 대한 기본및희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주분기순이익	1,202,861,820 원	6,390,444,823 원	1,949,339,012 원	5,087,464,593 원

가중평균유통보통주식수	72,320,638 주	60,778,513 주	49,320,065 주	49,320,065 주

기본및희석주당순이익	17 원	105 원	40 원	103 원

22. 특수관계자와의 거래 22-1 특수관계자와의 관계당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

회사명	당사와의 관계	지배기업

(주)대호	지배기업 (*1)	-

(주)디에스피	당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)대호

(주)대호지엠	기타특수관계자	(주)디에스피

Daeho Special Steel Vina	기타특수관계자	(주)대호지엠

POSCO-MVWPC	당사가 유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)포스코

(*1) (주)대호의 당사에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나, 당사와의 임원교류 및 주주총회 출석율을 고려할때 (주)대호는 당사의 의사결정기구의 의사결정에 과반수 이상의 의결권을 행사할 수 있는 등 실질적인 지배력 이 있는 것으로 판단되는 바, (주)대호를 당사의 지배기업으로 판단하였습니다.

22-2 기중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당사와의 관계	계정과목	당분기	전분기

POSCO-MVWPC	당사가 유의적 영향력을 행사하는 기업	매출	-	50,329

잡이익	-	71,763

Daeho Special Steel Vina	기타특수관계자	매출	-	18,146

유형자산매각	-	7,200

22-3 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

22-4 당 분기말 현재 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 공 자	당사와의 관계	제공처	보증금액(천원)	보증금액(USD)

제공받은 지급보증	정경태	주요 경영진	(주)부산은행외 1	109,772,400	18,000,000

제공받은 담보자산및 지급보증	(주)디에스피	당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)부산은행	30,000,000	-

22-5 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

내 용	회 사 명	당사와의 관계	보증금액(USD)

차입금 지급보증	POSCO-MVWPC	당사가 유의적인 영향력을 행사하는 기업	3,480,000

22-6 주요 경영진에 대한 급여 당분기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 804,638천원(전분기: 800,526천원)과 퇴직급여 105,669천원(전분기: 37,826천원)을 비용으로 인식하였습니다. 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 사외이사를 포함한 등기이사 및 감사로 구성되어 있습니다.

23. 약정사항 등 23-1 당분기말 현재 금융기관과의 주요 한도약정사항은 다음과 같습니다.

금융기관	내 역	한도액(천원)	한도액(USD)

(주)부산은행	당좌차월	5,000,000	-

운전자금대출	76,388,000	-

시설자금대출	3,489,000	-

수입신용장	-	15,000,000

(주)아이비케이캐피탈	어음할인 (*)	15,000,000	-

(주)KEB하나은행	매출채권담보대출	1,000,000	-

(주)국민은행	일반자금대출	8,000,000	-

(*) 상기 한도약정 중 (주)아이비케이캐피탈과의 어음할인 약정과 관련하여 당분기말 현재 당사의 액면 265,015천원의 받을어음 9매를 견질로 제공하고 있습니다.

23-2 당분기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공자명	내 용	보증금액(천원)	보증금액(USD)	비 고

(주)부산은행	원재료의 매입	700,000	-	세아창원특수강(주)로부터의 매입

원재료의 매입	400,000	-	현대제철(주)로부터의 매입

수입신용장	-	15,000,000	원자재 등 수입관련

24. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 당사는영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권 및 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 당사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리 기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있으며 전기말 이후 재무위험관리의 목적 및 정책의 중요한 변경은 없습니다.

25. 금융상품의 공정가치25-1 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채(유동 및 비유동)의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	2,707,778	2,707,778	1,345,334	1,345,334

금융기관예치금	85,900	85,900	716,966	716,966

매출채권 및 장기매출채권	51,840,095	51,840,095	50,117,066	50,117,066

기타수취채권	1,001,157	1,001,157	1,004,824	1,004,824

파생금융자산	22,497	22,497	126,472	126,472

매도가능금융자산	278,298	278,298	229,844	229,844

금융자산 총계	55,935,725	55,935,725	53,540,506	53,540,506

금융부채:

매입채무	16,125,036	16,125,036	10,199,548	10,199,548

기타지급채무	3,935,545	3,935,545	5,049,349	5,049,349

차입금	54,078,550	54,078,550	75,927,327	75,927,327

금융부채 총계	74,139,131	74,139,131	91,167,224	91,167,224

25-2 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채(유동 및 비유동)의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융상품:

매도가능금융자산	278,298	278,298	-	-	229,844	229,844	-	-

공정가치가 공시되는 금융상품:

현금및현금성자산	2,707,778	254	2,707,524	-	1,345,334	_	1,345,334	-

금융기관예치금	85,900	-	85,900	-	716,966	_	716,966	-

매출채권 및 장기매출채권	51,840,095	-	-	51,840,095	50,117,066	-	-	50,117,066

기타수취채권	1,001,157	-	-	1001157	1,004,824	-	-	1,004,824

파생금융자산	22,497	-	22,497	-	126,472	-	126,472	_

매입채무	16,125,036	-	-	16,125,036	10,199,548	-	-	10,199,548

기타지급채무	3,935,545	-	-	3,935,545	5,049,349	-	-	5,049,349

차입금	54,078,550	-	54,078,550	-	75,927,327	-	75,927,327	-

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일에 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 한편, 당분기와 전분기 중 공정가치 서열체계 수준의 이동은 없었습니다.