대호특수강 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제34기 3분기 2021년 7월 1일부터 2021년 9월 30일까지제34기 분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제33기 3분기 2020년 7월 1일부터 2020년 9월 30일까지제33기 분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
주식회사 대호특수강

1. 회사의 개요 주식회사 대호특수강(이하 '당사')는 냉간압조용선(CHQ Wire) 제조 판매를 주사업 목적으로 1988년 9월 2일에 설립하였으며, 1996년 8월 20일에 한국거래소 코스닥시장에 상장(종목코드 021040)되었습니다. 당사는 2012년 11월 30일 철강선재 제품의 가공 및 판매를 주사업으로 영위하는 동방금속공업(주)를 합병하였으며, 본사는 경남 양산시 산막공단북4길 13에 소재하고 있습니다. 당사의 수권주식수 200,000,000주(1주의 금액 : 500원) 중 보통주식 75,398,540주, 우선주 4,242,466주를 발행하였으며, 당분기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

구 분	보통주	우선주	합계

주식수	지분율	주식수	지분율	주식수	지분율

㈜영 흥	30,306,694	38.05%	0	0.00%	30,306,694	38.05%

포스코	7,821,489	9.82%	0	0.00%	7,821,489	9.82%

자기주식	780,290	0.98%	108	0.00%	780,398	0.98%

기타	36,490,067	45.82%	4,242,358	5.33%	40,732,425	51.15%

계	75,398,540	94.67%	4,242,466	5.33%	79,641,006	100.00%

당분기 중 전환사채의 조기상환청구 행사로 인하여 2,285,714주가 보통주로 전환되었습니다.

당사는 2021년 3월 19일자로 회사명을 "주식회사 대호피앤씨"로부터 "주식회사 대호특수강"으로 변경하였습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책의 요약

(1) 분기재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나 19 관련 임차료 할인 등

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
- 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침
- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준은 다 음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시' 개정 - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계' (2007)) 대신 '개념체계' (2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정' 에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이 사 회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제 1108호 영업부문에 따른 보고부문이 단일부문이므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. 다만, 기업전체 수준에서 다음 정보를 공시합니다.

(1) 매출 유형별 외부고객으로부터의 수익

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	147,371,121	97,552,784

임가공매출	41,800	42,250

기타매출	715,146	235,877

운송매출	593,719	193,750

합계	148,721,786	98,024,661

※ 당사의 기타매출은 고철판매 및 전력거래, 수수료매출로 이루어져 있습니다. (2) 주요 고객에 대한 정보 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5 . 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성	매출채권	69,962,621	(1,672,219)	68,290,402	41,372,939	(1,534,606)	39,838,333

미수금	813,030	-	813,030	66,762	-	66,762

미수수익	19,529	-	19,529	2,056	-	2,056

대여금	7,076,368	-	7,076,368	88,225	-	88,225

합 계	77,871,548	(1,672,219)	76,199,329	41,529,982	(1,534,606)	39,995,376

비유동성	매출채권	-	-	-	-	-	-

미수금	86,233	-	86,233	116,082	-	116,082

대여금	314,040	-	314,040	401,249	-	401,249

보증금	111,920	-	111,920	362,895	-	362,895

합 계	512,193	-	512,193	880,227	-	880,227

(2) 대손충당금 변동내역 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	매출채권

당분기	전기말

기초	1,534,606	85,178

대손충당금의 증가 및 환입	137,614	1,449,427

환입된 미사용 금액	-	-

부실채권 매각에 따른 감소액	-	-

기말	1,672,219	1,534,606

6. 기타유동자산 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	1,199,748	853,124

선급비용	438,644	-

합 계	1,638,392	853,124

7. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	-	-	-	-	-	-

제품	11,529,075	(215,926)	11,313,149	8,925,937	(481,601)	8,444,336

재공품	5,442,998	(274,509)	5,168,489	4,271,140	(482,153)	3,788,987

원재료	17,084,341	(161,727)	16,922,614	7,373,151	(175,581)	7,197,570

미착품	3,415	-	3,415	1,213	-	1,213

부재료	54,580	-	54,580	59,415	-	59,415

저장품	90,369	-	90,369	67,534	-	67,534

임가공품	987	-	987	993	-	993

합계	34,205,766	(652,162)	33,553,604	20,699,384	(1,139,335)	19,560,049

8. 장 기금융상품 당분기말 및 전기말 현재 당사의 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말	비고

당좌개설보증금	2,000	-	사용제한예금

저축보험	164,000	155,000	-

합계	166,000	155,000	-

9. 기타비유동금융자산

당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타비유동금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

당기손익인식 금융자산

삼성중공업	39,468주	874,042	244,702	874,042	277,855

(주)영흥	5,000,000주	6,325,000	5,600,000	-	-

만기보유금융자산

신한금융투자	-	660,000	660,000	-	-

합 계	7,859,042	6,504,702	874,042	277,855

10. 관계기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율	주된사업장

당기	전기말

POSCO-MVWPC	30%	30%	멕시코

(2) 당분기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말

기초금액	지분법손실	지분법자본변동	손상차손	기말금액

POSCO-MVWPC	-	-	-	-	-

(*) 전기 중 결손누적 및 손상차손으로 지분법적용이 중지되었습니다.

회사명	전기말

기초금액	지분법손실	지분법자본변동	손상차손	기말금액

POSCO-MVWPC	1,910,816	(1,160,467)	(314,938)	(435,410)	-

11. 종속기업투자(1) 당분기말 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	소재국가	당분기말

지분율(%)	장부금액

(주)한영특수강(주)	한국	50.00	2,981,422

합 계	-	2,981,422

(2) 당기 중 신규로 종속기업투자에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

회사명	사유

(주)한영특수강	지분의 취득으로 지배력 획득(주1)

(주1) 당사는 (주)한영특수강 50%를 2021년 4월에 취득하고 종속기업에 포함하였습니다.

(3) 당분기말 현재 당사의 종속기업 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(주)한영특수강당분기말

유동자산	36,695,241

비유동자산	29,500,250

자산계	66,195,491

유동부채	52,393,090

비유동부채	7,564,292

부채계	59,957,382

자본	6,238,109

자본계	6,238,109

(4) 당분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(주)한영특수강당분기

매출액	44,573,118

영업손익	1,304,738

분기순손익	888,471

기타포괄손익	-

총포괄손익	888,471

(5) 당분기말 현재 당사의 종속기업 순자산에서 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타 자본잉여금(주1)	처분	분기말

(주)한영특수강	-	11,000,000	(222,485)	(7,796,093)	-	2,981,422

합계	-	11,000,000	(222,485)	(7,796,093)	-	2,981,422

(주1) 2021년 4월 동일지배하에 있는 (주)한영특수강의 주식 취득시 취득대가와 순자산가액(연결재무제표상의 장부금액)의 차액을 기타자본잉여금에서 가감 하였습니다.12. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	27,237,081	-	-	27,237,081	27,237,081	-	-	27,237,081

건물	7,335,800	(428,954)	-	6,906,846	7,142,650	-	-	7,142,650

구축물	334,532	(37,037)	-	297,495	334,532	-	-	334,532

기계장치	12,691,293	(3,272,144)	-	9,419,149	11,573,721	-	-	11,573,721

차량운반구	404,015	(65,860)	-	338,155	82,020	(30,277)	-	51,743

공구와기구	4,053,503	(3,249,167)	-	804,336	4,023,803	(3,034,209)	-	989,594

비품	1,885,957	(1,850,826)	(2,667)	32,464	1,866,007	(1,810,528)	(2,667)	28,812

사용권자산	81,768	(29,804)	-	51,964	80,138	(55,784)	-	24,354

건설중인자산	982,444	-	-	982,444	-	-	-	-

합계	55,006,393	(8,933,792)	(2,667)	46,069,935	52,339,952	(4,930,798)	(2,667)	47,382,488

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

당분기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	27,237,081	7,142,650	334,532	11,573,721	51,743	989,594	28,813	24,355	-	47,382,489

취득	-	193,150	-	1,259,044	348,668	29,700	19,950	53,983	982,444	2,886,940

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	(106,988)	(26,673)	-	-	(15,729)	-	(149,390)

감가상각비	-	(428,954)	(37,037)	(3,306,628)	(35,583)	(214,958)	(16,298)	(10,644)	-	(4,050,102)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	16,000	-	-	16,000

기말 순장부금액	27,237,081	6,906,846	297,495	9,419,149	338,155	804,336	32,465	51,965	982,444	46,069,935

2) 전기(단위:천원)

전기말	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	25,438,792	8,837,883	865,020	13,913,047	187,034	1,360,496	30,663	75,147	-	50,708,082

취득	-	32,300	16,300	466,184	75,850	22,380	17,060	-	92,800	722,874

대체	-	-	-	92,800	-	-	-	-	(92,800)	-

처분	-	-	-	(10,437)	(197,426)	-	-	(6,943)	-	(214,806)

감가상각비	-	(671,719)	(90,802)	(3,550,311)	(13,716)	(393,283)	(50,910)	(43,849)	-	(4,814,590)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	32,000	-	-	32,000

자산 재평가	1,798,289	(1,055,814)	(455,986)	662,438	-	-	-	-	-	948,927

기말 순장부금액	27,237,081	7,142,650	334,532	11,573,721	51,743	989,594	28,812	24,354	-	47,382,487

(3) 유형자산의 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

판매관리비	51,872	46,073

제조원가	3,998,230	2,477,285

합계	4,050,102	2,523,358

(5) 당분기말 현재 당사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보 험 종 류	보험가입자산	보험가입금액	금융기관	비고

기업종합보험	유형자산 등	21,081,888	롯데손해보험

적하보험	재고자산	14,809,275

재산종합보험	유형자산 등	59,568,240	(*)

환경책임보험	-	60,000,000	DB손해보험

적하보험	재고자산	15,658,224	KB손해보험

(*) 부산은행은 동 보험금에 대하여 13,550,213천원 질권설정하고 있으며, 상기 외 가스사고배상책임보험, 자동차보험 등에 가입하고 있습니다. 13. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보이며, 리스제공자에 해당하는 리스는 없습니다.(1) 당분기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

부동산	16,861	8,293	8,568	46,486	23,243	23,243

차량운반구	45,748	2,351	43,397	14,448	13,337	1,111

합계	62,609	10,644	51,965	60,934	36,580	24,354

(2) 당분기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

부동산	23,243	9,346	(15,729)	(8,293)	8,567

차량운반구	1,111	44,637	-	(2,351)	43,397

합 계	24,355	53,983	(15,729)	(10,644)	51,965

2) 전기(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

부동산	60,698	34,752	(48,964)	(23,243)	23,243

차량운반구	14,448	-	-	(13,337)	1,111

합 계	75,146	34,752	(48,964)	(36,580)	24,355

(3) 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

사용권자산상각비	10,644	43,849

장기보증금 현재가치할인차금 이자수익	-	-

리스부채 이자비용	327	1,687

단기리스 관련 비용	44,749	35,034

소액자산리스 관련 비용	29,624	18,982

당기 중 리스의 총 현금유출은 81,574천원(전기:99,415천원)입니다.

14. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	손상누계액	처 분	장부금액	원가	상각누계액	손상누계액	처 분	장부금액

회원권	111,820	-	-	(29,820)	82,000	1,287,120	-	-	(1,175,300)	111,820

영업권	-	-	-	-	-	11,325,164	(817,647)	(10,507,517)	-	-

합계	111,820	-	-	(29,820)	82,000	12,612,284	(817,647)	(10,507,517)	(1,175,300)	111,820

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	당분기말

영업권	고객관계무형자산	회원권	합 계

기초금액	-	-	111,820	111,820

상각	-	-	-	-

손상	-	-	-	-

처분	-	-	(29,820)	-

기말금액	-	-	82,000	111,820

2) 전기(단위: 천원)

구분	전기말

영업권	고객관계무형자산	회원권	합 계

기초금액	3,148,694	8,176,471	1,287,120	12,612,285

상각	-	(817,648)	-	(817,648)

손상	(3,148,694)	(7,358,823)	-	(10,507,517)

처분	-	-	(1,175,300)	(1,175,300)

기말금액	-	-	111,820	111,820

(*) 전기말 당사는 포항사업부의 선재, 기타부문과 관련된 영업권 및 고객관계무형자산에 대하여 각각 3,148,694천원 및 7,358,823천원을 손상차손으로 포괄손익계산서의 기타비용에 인식하였습니다.

15. 매입채무 및 기타지급채무 당분기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	42,238,362	12,518,458

미지급금	1,973,164	2,060,242

미지급비용	2,608,749	4,312,982

장기종업원급여부채	494,665	494,665

합계	47,314,940	19,386,347

16. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	53,880	30,065

예수금	138,589	76,651

선수수익	111,611	116,580

계	304,079	223,295

17. 파생상품부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사는 외화매출채권 매입 관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.또한, 제5회 무기명식 무보증 전환사채의 전환권은 공정가치 평가에 따라 공정가치로 평가한 부채입니다. 전환권의 공정가치 평가에 따른 파생상품 평가손익은 향후 현금 유입과 유출이 발생하는 수익 및 비용이 아닙니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

파생상품부채	9,828	-	675,966	-

제5회 무기명식 무보증 전환사채	2021.07.30	2024.07.30	-	1,162,980	-	-

합계	9,828	1,162,980	675,966	-

(3) 당분기 및 전기 중 파생상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

내 역	기초	평가손실	평가이익	기타	기말

파생상품부채	675,966	-	610,468	(55,670)	9,828

제5회 무기명식 무보증 전환사채	-	-	-	1,162,980	1,162,980

합계	675,966	-	610,468	1,107,310	1,172,808

(전기)

(단위:천원)

내 역	기초	평가손실	평가이익	기타	기말

파생상품부채	-	675,966	675,966

합계	-	675,966	675,966

18. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

단기차입금	16,763,203	-	16,763,203	5,587,135	-	5,587,135

장기차입금	11,877,578	12,641,870	24,519,448	10,806,984	13,393,016	24,200,000

전환사채	10,979,623	9,993,254	20,972,877	14,998,010	-	14,998,010

사채	-	20,000,000	20,000,000	-	-	-

합계	39,620,404	42,635,124	82,255,528	31,392,128	13,393,016	44,785,144

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	당분기말현재 이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

어음할인	IBK캐피탈	3.00%	-	6,605,724	5,587,135

사업운영자금	산업은행	2.28%	2022-03-04	5,000,000	-

온랜딩 일반	농협은행	4.23%	2022-06-15	4,000,000	-

무역금융	신한은행	3.23%	2021-10-30	1,000,000	-

USANCE	부산은행	1.62%	2021-10-15	157,479	-

소계	16,763,203	5,587,135

가산: 1년이내 상환기일 도래하는 장기차입금	11,877,578	10,806,984

합계	28,640,781	16,394,119

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	당분기말현재 이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

시설대출	부산은행	2.27%	2024-01-30	1,944,448	2,500,000

일반대출	1.95%	2023-03-15	3,750,000	5,000,000

1.95%	2023-03-15	3,750,000	5,000,000

2.24%	2023-06-15	4,375,000	5,000,000

2.28%	2023-12-15	7,000,000	-

시설대출	국민은행	1.75%	2026-06-15	1,700,000	1,700,000

일반대출	2.86%	2024-06-25	2,000,000	-

일반대출	부산은행	2.64%	-	-	625,000

2.64%	-	-	375,000

일반대출	농협은행	2.20%	-	-	4,000,000

소계	24,519,448	24,200,000

가산: 1년이내 상환기일 도래하는 장기차입금	(11,877,578)	(10,806,984)

합계	12,641,870	13,393,016

(4) 전환사채 1) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채(주1)	2018.08.17	2022.08.16	0%	10,500,000	15,000,000

상환할증금	479,623	685,176

전환권조정	-	(687,166)

소계	10,979,623	14,998,010

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021.07.30	2024.07.30	0%	11,000,000	-

상환할증금	248,426	-

전환권 조정	(1,255,172)	-

소계	9,993,254	0

합계	20,972,877	14,998,010

(주1) 당분기 중 전환사채의 액면가액 2,000,000천원이 보통주로 전환되었으며, 2,500,000천원이 상환되었습니다.2) 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채

가. 당사가 2018년 8월 17일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018-08-17

만기일	2022-08-16

액면가액	15,000,000,000 원

발행가액	15,000,000,000 원

액 면 이 자 율	0.00%

만기이자율	1.50%

전환청구기간	2019.08.17-2022.08.15

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환에 따라 발행할 주식수	17,142,857 주

당기말 미행사주식수(주1)	12,000,000 주

발행시 행사가격	875 원

만기 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의 만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본 사채의 만기보장수익률을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 3년이 되는 2021년08월17일 이후 매3개월에 해당되는 날에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 2. 조기상환금액: 조기상환청구권 행사일로부터 30일 이내에 사채의 원금 및 그에 대하여 사채의 발행일로부터 상환일까지 연 복리 1.5%의 비율에 의한 금원을 사채권자에게 상환한다.

발행회사의 매도청구권 (Call Option)에 관한 사항(주2)	1. 회사는 사채의 2019년 08월 17일부터 2021년 08월 17일까지 사채 일백오십억원(\15,000,000,000)의 일부에 대하여, 회사 및 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다

2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 2.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다.

3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

(주1) 전환에 따라 발행할 주식수에서 당분기 중 전환권의 행사로 인하여 발행된 2,285,174주 및 현금으로 지급된 단주를 차감한 수량입니다.(주2)당분기 중 사채의 액면금액 4,500,000천원에 대하여 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구하였으며, 매도청구권 행사분은 2,000,000천원은 보통주로 전환되었으며, 2,500,000천원은 상환되었습니다. 나. 제3회 무기명식 무보증 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	당분기말	전기말

발행가액	15,000,000	10,500,000	15,000,000

상환할증금	685,176	479,623	685,176

전환권조정	(3,061,694)	-	(687,166)

당분기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 각각 687,166천원의 이자비용을 인식하였습니다.3) 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채가. 당사가 2021년 7월 30일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2021-07-30

만기일	2024-07-30

액면가액	11,000,000,000

발행가액	11,000,000,000

표면이자율	0.00%

만기이자율	2.00%

전환청구기간	2021.07.30- 2024.07.30

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환에 따라 발행할 주식수	11,122,345 주

당기말 미행사주식수	11,122,345 주

발행시 행사가격	989 원

만기 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의 만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다. 단, 지급일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2023년01월30일 이후 매 3개월에 해당되는 날(마지막 조기상환청구권 행사는 발행일 이후33개월이 되는 날)에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 2. 조기상환금액: 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로 한다.

발행회사의 매도청구권 (Call Option)에 관한 사항	1. 회사는 사채의 2022년 07월 30일부터 2023년 01월 30일까지 사채 일백일십억원(\11,000,000,000)의 일부에 대하여, 회사 및 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다

2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 2.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다.

3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 회사의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 회사의 매도청구권이 우선한다.

나. 제5회 무기명식 이권부 무보증 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	당분기말	전기말

발행가액	11,000,000	11,000,000	-

상환할증금	248,426	248,426	-

전환권조정	(1,411,406)	(1,255,172)	-

당분기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 각각 156,233천원의 이자비용을 인식하였습니다.

(5) 사채 1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	결산일 현재 연이자율(%)	당분기말

무보증 사모사채(주1)	2021-06-28	2024-06-28	3.58%	20,000,000

(주1)무보증사채의 시장수익률에 따른 현재가치의 차액이 중요하지 않아 발행가액으 로 계상하였습니다

19 . 반품충당부채 당분기말 및 전기말 현재 당사의 반 품충당부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초 금액	407,729	378,123

증가	36,128	29,606

감소	-	-

기말 금액	443,858	407,729

당사는 기 판매된 제품과 관련하여 예상되는 반품청구를 충족시키기 위하여 반품충당부채를 설정하였으며, 대부분 1년 이내 지출이 발생될 것으로 예상됩니다.

20. 순확정급여부채 당사는 임직원을 위하여 확정기여 및 확정급여제도를 운영하고 있으며, 연금의 수준은 임직원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 확정기여제도에서 당사는 미달 납부한 기여금을 부채로 인식합니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 초과 납부 기여금은 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식합니다. 확정기여제도와 관련하여 당분기말 현재 미지급된 기여금인 966,500천원(전기말 : 486,235천원)을 재무상태표에 단기기타채무 중 미지급비용으로 계상하고 있습니다. 한편, 당분기 및 전분기 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 531,308천원 및 817,059천원입니다.

(1) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	10,734,571	10,082,486

사외적립자산의 공정가치(*)	(10,725,771)	(10,073,686)

순확정급여부채 금액(**)	(2,129,907)	(1,601,485)

(*) 당기 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 8,800천원(전기말: 8,800천원)이 포함된 금액입니다.(**) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 투자자산으로 분류하였습니다.(2) 당분기 및 전기 중 당사의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

당분기	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	합계

기초금액	10,082,486	11,683,972	(1,601,486)

당기 손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,656,017	-	1,656,017

이자비용(이자수익)	-	69,952	(69,952)

소 계	1,656,017	69,952	1,586,065

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

기업이 납부한 기여금	-	1,300,000	(1,300,000)

제도에서 지급한 금액	(1,290,285)	(475,799)	(814,486)

관계회사간 승계	286,353	286,353	-

기말금액	10,734,571	12,864,478	(2,129,907)

2) 전기(단위:천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	합 계

기초금액	15,770,061	14,110,495	1,659,566

당기 손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,559,177	-	1,559,177

이자비용(이자수익)	418,870	374,556	44,314

소 계	1,978,047	374,556	1,603,491

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무가정의 변동	1,074	-	1,074

사외적립자산 재측정요소	(3,242,030)	(221,418)	(3,020,612)

소 계	(3,240,956)	(221,418)	(3,019,538)

기업이 납부한 기여금	-	1,700,000	(1,700,000)

제도에서 지급한 금액	(4,424,666)	(4,279,662)	(145,004)

기말금액	10,082,486	11,683,972	(1,601,485)

(3) 당분기말와 전기말 현재 당사의 사외적립자산은 모두 정기예금에 예치되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	(12,864,478)	(11,683,972)

(4) 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기말

할인율	2.12%	2.77%

임금상승률	4.82%	3.33%

21. 법인세비용

당사는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율의 추정에 기초하여 당기법인세를 산정하였으며, 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동효과를 더하여 법인세비용을 추정하였습니다.

22. 납입자본 (1) 당사의 수권주식수는 200,000,000주이며 주당 액면가액은 500원으로서 당기 현재 보통주 75,398,540주 및 우선주 4,242,466주가 발행되어 자본금은 각각 37,699,270천원 및 2,121,233천원입니다. 당분기 중 전환사채의 조기상환청구 행사로 인하여 2,285,714주가 보통주로 전환되었습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 우선주는 의결권이 없으며 배당은 보통주에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 2%를 금전으로 추가 배당받게 되며, 주식배당의 경우 이를 적용하지 아니합니다. 우선주에 대한 배당의 우선권리가 제약받게 되면 우선주의 의결권이 부활하게 됩니다. 또한, 잔여재산분배에 대해서는 보통주와 동일한 권리를 가지고 있으며, 상환 및 전환과 관련된 사항은 없습니다

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위;주,천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	자본금	주식수	자본금

보통주자본금	75,398,540	37,699,270	73,112,826	36,556,413

우선주자본금	4,242,466	2,121,233	4,242,466	2,121,233

합 계	79,641,006	39,820,503	77,355,292	38,677,646

당사는 당분기 중 전환사채의 조기상환청구 행사로 인하여 2,285,714주가 보통주로전환되었습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	27,955,064	26,689,695

전환권대가	1,536,815	1,853,684

합계	29,491,879	28,543,379

(4) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자본금	39,820,503	38,677,646

자본잉여금	29,491,879	28,543,379

합계	69,312,382	67,221,025

23. 기타자본구성요소 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

자기주식	(1,391,228)	(1,391,228)

자기주식처분이익	87,063	87,063

기타자본잉여금	(6,080,952)	-

계	(7,385,117)	(1,304,165)

24. 매출액 및 매출원가 (1) 당분기 및 전분기 중 당사의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

한 시점에 인식

제품 매출	147,371,121	97,552,784

임가공 매출	41,800	42,250

기타 매출	715,146	235,877

기간에 걸쳐 인식

운송 매출	593,719	193,750

계	148,721,787	98,024,661

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출원가	135,057,652	93,261,271

기타매출원가	66,400	54,756

운송매출원가	593,719	193,750

합계	135,717,772	93,509,778

25. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 발생한 당사의 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	605,214	1,700,290	513,543	1,665,049

퇴직급여	(63,179)	150,635	(218,581)	136,367

복리후생비	80,961	254,900	93,266	283,863

감가상각비	21,425	41,228	5,083	13,827

무형자산감가상각비	-	-	204,412	613,235

사용권자산상각비	2,255	10,644	11,013	32,246

지급수수료	338,080	826,423	47,730	507,863

보험료	2,775	5,288	-	(1,681)

소모품비	16,940	53,213	10,217	30,801

세금과공과	23,215	68,679	16,883	59,014

운반비	1,236,680	3,840,261	649,343	2,050,508

여비교통비	24,945	78,371	22,224	82,176

기타	441,964	662,845	315,441	1,261,226

합계	2,731,275	7,692,777	1,670,574	6,734,494

26. 기타수익과 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	127	1,217	5,730	10,923

무형자산처분이익	42,907	42,907	-	24,700

잡이익	27,028	167,603	401,998	959,876

합계	70,062	211,727	407,728	995,499

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	100,300	-	3,000

유형자산처분손실	600	89,804	-	5,726

무형자산손상차손	-	-	-	5,381,721

잡손실	109,668	306,936	134	21,690

기타 비용	-	-	2,008,750	5,849,434

합계	110,268	497,040	2,008,884	11,261,571

27. 금융수익과 금융원가 (1) 당분기 및 전분기 중 발생한 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	43,189	101,802	68,011	138,886

외환차익	227,196	479,761	3,702	272,535

외화환산이익	110,556	143,480	158	2,338

매도가능증권평가이익	-	-	-	-

파생상품거래이익	14,420	14,420	3,969	10,301

파생상품평가이익	208,941	610,468	106,964	197,802

합계	604,302	1,349,931	182,804	621,862

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	793,647	1,761,862	500,614	1,514,168

외환차손	19,693	155,781	79,545	220,547

외화환산손실	(8,586)	2,951	183,451	214,349

파생상품거래손실	-	-	48,535	75,721

장기투자증권 평가손실	545,129	758,153	24,470	76,568

사채상환손실	39,406	39,406	-	-

합계	1,389,289	2,718,153	836,615	2,101,353

28. 주당이익 기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당이익(단위: 주,원)

구분	당3분기	당분기	전3분기	전분기

보통주 당기순이익

당기순이익	(85,571,374)	3,267,474,124	(2,092,709,789)	(15,458,865,419)

가중평균유통보통주식수	72,903,965	72,525,105	72,332,536	72,332,536

기본주당이익	(1)	45	(29)	(214)

(2) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	발행주식수	유통주식수	적수	가중평균유통보통주식수

당3분기	75,398,540	74,618,250	6,707,164,734	72,903,965

당분기	75,398,540	74,618,250	19,799,353,750	72,525,105

전3분기	73,112,826	72,332,536	6,654,593,312	72,332,536

전분기	73,112,826	72,332,536	19,819,114,864	72,332,536

29. 현금 흐름 (1) 당분기 및 전분기 중 당사의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. .

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	3,267,474	(15,458,865)

조정

현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정

감가상각비	4,050,102	3,873,647

무형자산상각비	-	613,235

무형자산손상차손	-	5,381,721

이자비용	1,761,862	1,514,168

퇴직급여	1,586,065	101,856

법인세비용	167,744	220,691

대손상각비	137,614	958,578

외화환산손실(금융)	149	195,707

외화환산손실(기타)	570	18,544

외화환산손실(단기차입금)	2,233	98

유형자산처분손실	89,804	5,726

당기손익공정가치금융자산평가손실	758,153	76,568

지분법손실	222,485	1,273,001

파생상품거래손실	-	75,721

보증금 잡손실	50	-

유형자산처분이익	(1,217)	(10,923)

무형자산처분이익	(42,907)	-

이자수익	(101,802)	(70,583)

외화환산이익(금융)	(55,300)	(2,338)

외화환산이익(기타)	(88,180)	-

파생상품거래이익	(14,420)	(197,802)

파생상품평가이익	(610,468)	(10,301)

소계	7,862,537	14,017,315

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(28,502,073)	13,323,150

미수금의 감소(증가)	(746,268)	70,545

선금급의 감소(증가)	(346,624)	3,791

선급비용의 감소(증가)	(438,644)	(201,189)

재고자산의 감소(증가)	(13,993,555)	8,521,719

매입채무의 증가(감소)	29,719,904	(1,398,677)

미지급금의 증가(감소)	(137,078)	(67,414)

미지급비용의 증가(감소)	-	822,720

선수금의 증가(감소)	23,815	23,347

예수금의 증가(감소)	61,938	5,704

선수수익의 증가(감소)	(4,969)	(23,343)

환불부채의 증감	36,129	(111,221)

퇴직금의 지급	(1,290,285)	(4,020,173)

관계사 퇴직금 전(출)입액	286,353	-

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(582,133)	2,659,591

장기미수금의 증가(감소)	29,850	-

사외적립자산의 증가(감소)	(528,421)	-

소계	(16,412,061)	19,608,550

영업으로부터 창출된 현금흐름	(5,282,049)	18,167,001

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

장기대여금의 유동성 대체	67,382	113,495

기타자본잉여금의 종속기업투자주식으로 대체	7,796,093	-

사용권 자산 처분으로 인한 대체	16,134	75,893

건설중인자산 본계정 대체	-	-

장기차입금의 유동성 대체	9,751,146	8,772,602

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가	100,700	31,911

대여금의 종속기업투자주식으로 대체	-	-

전환사채 전환권 행사로 인한 자본금으로 대체	1,142,857	-

계	18,874,312	8,993,901

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

당분기	단기차입금	장기차입금	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환사채(유동)	전환사채(비유동)	사채(비유동)	합계

당기초	16,394,119	13,393,016	24,907	-	14,998,010	-	-	44,810,052

현금흐름-유입	49,535,445	9,000,000	-	-	-	11,000,000	20,000,000	89,535,445

현금흐름-상환	(47,042,161)	-	(11,075)	-	(2,614,196)	-	-	(49,667,432)

외화차이	2,233	-	-	-	-	-	-	2,233

이자비용	-	-	327	-	687,166	156,233	-	843,726

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	9,751,146	(9,751,146)	9,018	28,832	(2,091,357)	(1,162,980)	-	(3,216,487)

당분기말	28,640,781	12,641,870	23,177	28,832	10,979,623	9,993,254	20,000,000	82,307,537

2) 전분기(단위:천원)

전분기	단기차입금	장기차입금	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환사채(유동)	전환사채(비유동)	사채(비유동)	합계

당기초	29,282,386	9,341,000	48,743	29,131	13,953,520	-	-	52,654,780

현금흐름-유입	20,040,561	15,000,000	-	-	-	-	-	35,040,561

현금흐름-상환	(36,284,678)	-	(38,967)	-	-	-	-	(36,323,645)

외화차이	98	-	-	-	-	-	-	98

이자비용	-	-	1,455	-	781,941	-	-	783,396

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	8,772,602	(8,772,602)	23,811	(23,115)	-	-	-	696

전분기말	21,810,969	15,568,398	35,042	6,016	14,735,461	-	-	52,155,886

30. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(당분기말 )

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액(공정가액)	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금및현금성자산	-	11,974,365	11,974,365	-	-	-

기타금융자산	-	166,000	166,000	-	-	-

매출채권	-	68,290,402	68,290,402	-	-	-

기타채권	-	8,421,120	8,421,120	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산	5,844,702	-	5,844,702	-	-	-

만기보유금융자산	660,000	-	660,000	-	-	-

매입채무	-	-	-	42,238,362	-	42,238,362

기타지급채무	-	-	-	4,581,913	-	4,581,913

파생상품금융부채	-	-	-	-	1,172,807	1,172,807

리스부채	-	-	-	52,008	-	52,008

장단기차입금	-	-	-	41,282,651	-	41,282,651

전환사채(유동)	-	-	-	10,979,624	-	10,979,624

전환사채(비유동)	-	-	-	9,993,255	-	9,993,255

사채(비유동)	-	-	-	20,000,000	-	20,000,000

합계	6,504,702	88,851,887	95,356,589	129,127,813	1,172,807	130,300,620

(전기말 )

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액(공정가액)	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금및현금성자산	-	7,467,817	7,467,817	-	-	-

기타금융자산	-	155,000	155,000	-	-	-

매출채권	-	39,838,333	39,838,333	-	-	-

기타채권	1,037,271	1,037,271	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산	277,855	-	277,855	-	-	-

매입채무	-	-	-	12,518,458	-	12,518,458

기타지급채무	-	-	-	6,373,224	-	6,373,224

파생상품금융부채	-	-	-	-	675,966	675,966

리스부채	-	-	-	24,907	-	24,907

장단기차입금	-	-	-	29,787,135	-	29,787,135

전환사채(유동)	-	-	-	14,998,010	-	14,998,010

합계	277,855	48,498,421	48,776,276	63,701,734	675,966	64,377,700

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기손익공정가치금융자산평가손익	758,153	-

상가후원가 금융자산

이자수익	101,802	138,886

손상차손/환입	(137,614)	(958,578)

외화거래관련 손익	492,529	(113,766)

파생상품

파생상품관련 손익	624,888	(97,613)

상각후원가 금융부채

이자비용	1,761,862	1,514,168

외화거래관련 손익	(28,020)	(46,257)

합계	3,573,600	436,840

31. 우발채무 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 대출약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,EUR)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	한도 금액	사용 금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치	40,847,180	KRW USD	45,800,000 4,400,000	시설자금대출	KRW	2,500,000	KRW	1,944,448	부산은행

일반자금대출(올렌딩)	KRW	5,000,000	KRW	3,750,000

일반자금대출(올렌딩)	KRW	5,000,000	KRW	3,750,000

일반자금대출(올렌딩)	KRW	5,000,000	KRW	4,375,000

일반자금대출(올렌딩)	KRW	7,000,000	KRW	7,000,000

당좌차월	KRW	1,000,000	KRW	-

수입신용장	USD	4,000,000	USD	132,905

기계장치	1,357,948	KRW	2,209,200	시설자금대출	KRW	1,841,000	KRW	1,700,000	국민은행

-	-	-	-	일반자금대출(올렌딩)	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000	국민은행

산업운용자금대출	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000	산업은행

무역금융	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000	신한은행

일반자금대출	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000	농협은행

어음할인	KRW	20,000,000	KRW	6,605,723	IBK캐피탈

※ 당분기말 담보로 제공한 자산은 국민은행 기계장치(열처리11호기)이며 부산은행은 국민은행에 담보로 제공한 자산(열처리11호기)을 제외한 모든 토지, 건물, 기계장치입니다. (2) 당분기말 현재 당사가 타인으로 부터 지급보증 받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	한도금액	차입금액	담보권자

부산은행	원자재구매	400,000

서울보증보험	공탁	7,200

㈜영흥	운영자금	6,000,000	운영자금	6,000,000	5,000,000	㈜대호특수강

㈜영흥	무역금융	1,200,000	무역금융	1,200,000	1,000,000	㈜대호특수강

㈜영흥	사채발행	20,000,000	사모사채	20,000,000	20,000,000	㈜대호특수강

(3) 당분기말 현재 당사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보 험 종 류	보험가입자산	보험가입금액	금융기관	비고

기업종합보험	유형자산 등	21,081,888	롯데손해보험

적하보험	재고자산	14,809,275

재산종합보험	유형자산 등	59,568,240	(*)

환경책임보험	-	60,000,000	DB손해보험

적하보험	재고자산	15,658,224	KB손해보험

(*) 부산은행은 동 보험금에 대하여 13,550,213천원 질권설정하고 있으며, 상기 외 가스사고배상책임보험, 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

지배기업(주1)	(주)영흥

종속기업(주2)	(주)한영특수강

기타특수관계자(주3)	KISCO홀딩스(주), 한국철강(주), 환영철강공업(주), 대흥산업(주), (주)서륭, (주)대흥, (주)대유코아, 평안통운(주), 라보 JAPAN, JINIL INTERNATIONAL, INC, (주)라보상사, POSCO-MVWPC, 마산항5부두운영(주)

(주1) 당분기 중 지분 취득으로 인해 지배기업이 변경되었습니다.(주2) 당분기(한영특수강) 중 지분 취득으로 인해 종속기업에 포함되었습니다.(주3) POSCO-MVWPC를 제외한 기업은 당기 중 지배기업 (주)영흥의 종속기업으로 당사가 편입되어 포함된 기타특수관계자입니다.(2) 당분기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	이자수익	매입	임차료비용	외주가공	투자주식

지배기업	㈜영흥	5,395,570	-	380,319	4,104	96,651	6,325,000

종속기업	(주)한영특수강	30,530,061	94,255	3,807,459	788	-	-

기타특수관계자	(주)대유코아	-	-	178,965	-	-	-

합계	35,925,631	94,255	4,366,743	4,892	96,651	6,325,000

(3) 당분기 현재 특수관계자에 대한 채권 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권(미수수익)	임차보증금	매입채무	기타채무(미지급금)

지배기업	㈜영흥	5,168,005	-	-	5,000	56,868	14,177

종속기업	(주)한영특수강	20,366,885	7,000,000	16,948	17,500	938,551	-

기타특수관계자	(주)대유코아	-	-	-	-	21,388	-

합계	25,534,890	7,000,000	16,948	22,500	1,016,807	14,177

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	계정과목	기초	증가액	감소액	대체	기말

종속기업	(주)한영특수강(주1)	단기대여금	-	18,000,000	-	(11,000,000)	7,000,000

임직원	임직원	단기대여금	88,225	-	(79,238)	67,382	76,368

임직원	임직원	장기대여금	401,249	30,000	(49,828)	(67,382)	314,040

합계	489,474	18,030,000	-129,066	-11,000,000	7,390,408

(주1) 종속기업 (주)한영특수강의 대여금 중 110억은 지분취득으로 대체 되었습니다.

(전분기)

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	계정과목	기초	증가액	감소액	대체	기말

임직원	임직원	단기대여금	44,900	-	(53,005)	113,495	105,390

임직원	임직원	장기대여금	471,799	151,000	(108,452)	(113,495)	400,852

합계	516,699	151,000	-161,457	0	506,242

(5) 당분기 중 현재 특수관계자와의 사업결합 및 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	거래내역	당분기

종속기업	㈜한영특수강	출자	11,000,000

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

구분	회 사 명	보증내용	보증금액	보증처	보증기간

관계기업	POSCO-MVWPC	차입금 지급보증	USD 1,800,000	POSCO ASIA	21.1.13 ~ 22.1.13

USD 1,500,000	21.6.19 ~ 22.6.19

USD 1,500,000	21.2.24 ~ 22.2.24

종속기업	(주)한영특수강	연대보증	KRW 24,000,000	신한은행	21.5.24 ~ 26.6.30

(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	회사명	채무보증잔액(천원)	채무보증기간	비고

지배기업	㈜영흥	6,000,000	21.3.4 ~ 22.3.4	운영자금차입(50억)

1,200,000	21.9.30 ~ 22.9.30	무역금융차입(10억)

20,000,000	21.6.28 ~ 24.6.28	사모사채발행(200억)

(7) 주요경영진 보상내역 당사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여 및 상여	484,650	477,422

퇴직급여	40,388	53,047

합계	525,038	530,469

33. 사업결합(1) 연결실체는 사업다각화 및 전략적 제휴를 통한 기업가치 증대를 위해 당분기 중 한영특수강 주식인수 계약을 체결하였습니다. 인수한 회사는 자동차의 조립과 건물에 필수불가결한 볼트와 너트의 제조 소재인 CHQ WIRE 및 스틸바를 생산하는 선재기업으로 연결실체와의 전략적 제휴를 통해 향후 성장에 상당한 시너지 효과가 있을 것으로 예상됩니다.(2) 당분기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	한영특수강

현금	11,000,000

(3) 당분기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	한영특수강

식별가능한 자산의 공정가치	61,837,410

현금및현금성자산	357,615

매출채권	17,759,359

기타채권	550,493

재고자산	13,155,880

유형자산	26,415,189

무형자산	3,598,874

식별가능한 부채의 공정가치	55,429,595

매입채무	22,165,400

기타채무(이연법인세부채 포함)	3,279,390

차입금	27,808,554

전환사채 및 사채	1,950,118

파생상품금융부채	54,513

확정급여채무	171,620

식별가능한 순자산 공정가치의 합계	6,407,815

(4) 당분기 중 발생한 사업결합에서 발생한 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	한영특수강

이전대가(a)	11,000,000

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치(b)	6,407,815

지분율(c)	50%

순자산 공정가치 지분해당액(d=bXc)	3,203,907

기타자본잉여금(a-d)	7,796,093

34. 보고기간후 사건 ; 해당사항없음.