대호특수강 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 38 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 37 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 대호특수강

1. 회사의 개요주식회사 대호특수강(이하 '당사')은 냉간압조용선(CHQ Wire) 제조 판매를 주사업 목적으로 1988년 9월 2일에 설립하였으며, 1996년 8월 20일에 한국거래소 코스닥시장에 상장(종목코드 021040)되었습니다. 당사는 2012년 11월 30일 철강선재 제품의가공 및 판매를 주사업으로 영위하는 동방금속공업(주)를 합병하였으며, 2023년 7월1일 철강선 제조업을 주사업으로 영위하는 (주)한영특수강을 합병하였습니다. 본사는 충청북도 충주시 충주산단1로 95에 소재하고 있습니다.보고기간말 현재 당사의 자본금은 56,383백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	보통주	우선주	합 계

주식수	지분율	주식수	지분율	주식수	지분율

㈜영 흥	8,650,022	39.85%	-	0.00%	8,650,022	38.35%

포스코	1,564,296	7.21%	-	0.00%	1,564,296	6.94%

자기주식	3,388,048	15.61%	49,330	5.81%	3,437,378	15.24%

기타	8,102,408	37.33%	799,162	94.19%	8,901,570	39.47%

합 계	21,704,774	100.00%	848,492	100.00%	22,553,266	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계 기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정

동 개정사항은 외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해, 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 지침을 명확히 하고 추가ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍ 기타포괄-공정가치금융자산(지분상품)에 대한 추가 공시- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.한편, 기업회계기준서 제1118호의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

(2) 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

(4) 금융자산1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

2) 측정

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망 정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 18 참조).

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(6) 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(7) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정되며 미착품의 경우 개별법에 따라 결정됩니다.

(8) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

(9) 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지는 재평가모형을 적용하며 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수(년)

건물	5 ~ 40

구축물	2 ~ 40

기계장치	3 ~ 15

공구와기구	2 ~ 8

비품	3 ~ 5

차량운반구	5

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(11) 무형자산

무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수(년)

특허권	7

영업권(고객관계)	4

(12) 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고, 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(13) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

(14) 금융부채1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 금융보증계약

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시되었습니다.

당사는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

(16) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(17) 충당부채

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

(18) 종업원급여

당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

확정기여형퇴직급여제도의 경우, 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

당사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(19) 수익인식

당사는 고객에게 냉간압조용 강선(CHQ-Wire) 및 CD-BAR를 제조 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 각 계약은 제품의 인도만을 수행하므로 계약마다 하나의 수행의무로 구성되어 있습니다. 단, 수출매출의 경우 고객에게 인도하는 운송용역을 별도의수행의무로 구분하여 제품매출과 운송매출로 구분하여 인식하고 있습니다.

1) 한 시점에 이행하는 수행의무당사는 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망, 재고관리 및 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 고객과의 제품 수출 계약 일부에 운송서비스 등을 포함하여 제공하고 있습니다. 고객에게 별도로 제공하는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다.

(20) 리스

1) 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

2) 리스이용자

계약 내에 여러 리스요소나 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.

일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(21) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정의 불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정의 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

(3) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(4) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

(5) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(6) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(7) 유형자산 재평가모형재평가모형을 적용하는 토지의 공정가치는 다양한 평가기법을 사용하여 결정됩니다.이러한 평가는 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 공정가치 평가에는 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단이 포함되어 있습니다(주석 14 참조).

4. 부문정보

(1) 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문의 성과평가를 위하여 최고 영업 의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. 당사의 영업에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

부 문	사업부문	주요재화 및 용역

냉간선재사업부문	한국내 냉간선재사업	냉간압조용선재(CHQ WIRE) 및 STEEL BAR

(2) 당기 및 전기 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

금액	비율	금액	비율

고객 A	41,830,285	15.11%	51,105,251	17.29%

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	1,397,516	297,360

당좌예금	146,922	136,991

합 계	1,544,438	434,351

6. 장기금융자산보고기간종료일 현재 당사의 장기금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당좌개설보증금(주1)	2,000	2,000

정기예금(주2)	14,949	14,700

저축보험	17,000	5,000

합 계	33,949	21,700

(주1) 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.(주2) 인도 BIS에 제공한 예치금으로 만기까지 사용이 제한되어 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유 동	매출채권	59,846,250	(49,016)	59,797,234	62,076,169	(66,875)	62,009,294

미수금	803,123	-	803,123	445,913	-	445,913

미수수익	421	-	421	41	-	41

대여금	41,632	-	41,632	68,417	-	68,417

보증금	811,256	-	811,256	-	-	-

합 계	61,502,682	(49,016)	61,453,666	62,590,540	(66,875)	62,523,665

비유동	매출채권	616,274	(616,274)	-	616,274	(616,274)	-

대여금	360,353	-	360,353	333,567	-	333,567

보증금	64,111	-	64,111	982,946	-	982,946

합 계	1,040,738	(616,274)	424,464	1,932,787	(616,274)	1,316,513

(2) 신용위험 및 대손충당금제품 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

1) 보고기간종료일 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이내정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합 계

매출채권

기대손실률	0.00%	0.49%	2.05%	-	100.00%	-

총장부금액	59,716,463	52,068	30,000	-	663,993	60,462,524

대손충당금	427	254	616	-	663,993	665,290

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이내정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합 계

매출채권

기대손실률	0.03%	3.87%	22.46%	-	100.00%	-

총장부금액	62,003,909	19,657	4,884	-	663,993	62,692,443

대손충당금	17,299	760	1,097	-	663,993	683,149

2) 당기 및 전기 중 당사의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	683,149	964,389

설정(환입)	(17,859)	(281,240)

기 말	665,290	683,149

8. 재고자산보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	20,629,463	(932,415)	19,697,048	22,257,856	(1,702,136)	20,555,720

재공품	10,206,852	(692,697)	9,514,155	14,295,840	(1,697,506)	12,598,334

원재료	19,208,048	(186,978)	19,021,070	21,432,408	(349,998)	21,082,410

저장품	59,328	-	59,328	59,413	-	59,413

미착품	189,567	-	189,567	322,512	-	322,512

부재료	69,772	-	69,772	60,804	-	60,804

임가공품	10,906	-	10,906	8,587	-	8,587

합 계	50,373,936	(1,812,090)	48,561,846	58,437,420	(3,749,640)	54,687,780

당기 중 매출원가에 차감한 재고자산평가손실충당금 환입액은 1,937,550천원, 전기중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실충당금 설정액은 1,261,824천원입니다.

9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	817,281	786,078

대손충당금(선급금)	(38,275)	(38,275)

선급비용	54,692	118,425

합 계	833,698	866,228

10. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동

㈜이오이스(주1)	-	-	-	-	1,488,640	1,537,198

비유동

㈜영흥	5,000,000주	4.94%	6,325,000	2,445,000	6,325,000	2,030,000

하나증권(주2)	-	-	576,000	-	576,000	-

코리아에셋투자증권주식회사(주3)	-	-	288,000	-	-	-

합 계	7,189,000	2,445,000	8,389,640	3,567,198

(주1) 전기 중 당사는 종속회사인 주식회사 이오이스의 전환상환우선주(RCPS)를 기술보증기금으로부터 취득하였습니다. 동 RCPS는 당사가 보통주로 전환할 수 있는 권리와 상환을 청구할 수 있는 권리를 포함하고 있습니다. 보고기간말 현재 시장거래가 존재하지 아니하고 관측가능한 공정가치 정보가 부재하며, 최근의 영업실적 및 재무상태 등을 종합적으로 고려한 결과, 당기 중 해당 RCPS 전액에 대하여 1,600,504천원의 평가손실을 인식하였습니다. 한편, 당기 중 동 RCPS는 전부 보통주로 전환되었으며, 이에 따라 당기말 현재 RCPS의 장부금액은 없습니다.(주2) 전기 중 발행한 사채와 관련하여 취득한 후순위채권으로 전기 중 576,000천원 전액 평가손실로 반영하였습니다.(주3) 당기 중 발행한 사채와 관련하여 취득한 후순위채권으로, 당기 중 288,000천원전액 평가손실로 반영 하였습니다.

당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 평가손익은 각각 (-)1,080,197천원, (-)1,312,443천원입니다.

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성 없는 지분상품

LABO JAPAN CO., LTD	68주	17.00%	896,305	896,305	896,305	896,305

12. 종속기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(주1)	장부금액	지분율(주1)	장부금액(주2)

주식회사 이오이스	대한민국	12월	89.31%	-	80.00%	-

(주1) 당사는 전기 중 주식회사 이오이스 인수와 관련하여 의결권 있는 상환전환우선주를 1,488,640천원에 취득하였습니다. 당기 중 주식회사 이오이스는 운영자금 확보를 위해 보통주 유상증자를 실시하였고, 당사는 이에 참여하여 350,000천원을 추가 출자하였습니다. 이에 따라 당사의 주식회사 이오이스 지분율은 기존 80%에서 71.67%로 변경되었습니다. 이후 보유한 상환전환우선주(RCPS)가 보통주로 전환되면서 지분율은 71.67%에서 89.31%로 증가하였습니다.(주2) 당사는 전기 중 주식회사 이오이스의 재무상태 및 영업성과를 검토한 결과, 회수가능 금액이 장부금액을 현저히 하회하는 것으로 판단하였습니다. 회수가능 금액은 사용가치로 추정하였으며, 사용가치 평가에 적용한 할인율은 13.8%입니다. 이에 따라 종속기업투자주식에 대한 손상차손 2,669,248천원을 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 종속기업투자주식 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	지분법손익	처분이익(주1)	장부금액

주식회사 이오이스	-	350,000	(529,278)	179,278	-

(주1) 당기 중 ㈜이오이스가 유상증자를 진행하였고, 당사는 이에 일부만 참여하였습니다. 이로 인해 당사의 지분율이 80.00%에서 71.67%로 하락하였습니다. 이러한 지분율 감소는 일부 처분한 것으로 보아, 해당 지분에 대한 처분이익을 당기손익으로 인식하였습니다. 이후 보유 중이던 전환상환우선주를 전부 보통주로 전환함에 따라, 당사의 지분율은 71.67%에서 89.31%로 상승하였습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	지분법손익	손상차손누계액	장부금액

주식회사 이오이스	-	2,739,997	(70,749)	(2,669,248)	-

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	137,473	341,521

비유동자산	942,266	1,130,297

자산 계	1,079,739	1,471,818

유동부채	1,070,271	2,405,571

비유동부채	317,506	297,818

부채 계	1,387,777	2,703,389

자본	(308,038)	(1,231,571)

자본 계	(308,038)	(1,231,571)

(4) 당기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전기(주1)

매출액	709,997	961,442

영업손실	(770,365)	(71,570)

당기순손실	(938,709)	(88,437)

총포괄손실	(938,709)	(88,437)

(주1) 지배력획득일 이후의 경영성과만 포함되어 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 순자산에서 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득금액(주1)	순자산	지분율	순자산지분금액	영업권등투자차액 잔액	손상차손누계액	미반영손실	전환차이 조정(주2)	장부금액

주식회사 이오이스	3,089,997	(308,038)	89.31%	(275,103)	3,654,504	(2,669,248)	432,936	(1,143,089)	-

(주1) 당기 중 주식회사 이오이스는 운영자금 확보를 목적으로 보통주 유상증자를 실시하였고, 당사는 이에 참여하여 350,000천원을 추가 출자하였습니다.(주2) 당기 중 상환전환우선주는 전환 이전에 주식가치가 없다고 판단되어 전액 평가손실 인식하였습니다. 이에 따라 보통주 전환으로 순자산 지분금액 증가 효과는 발생하였으나, 종속기업투자주식 장부금액에는 반영되지 않아, 해당 차이를 전환차이 조정 항목으로 표시하였습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득금액(주1)	순자산	지분율	순자산지분금액	영업권등투자차액 잔액	손상차손누계액	장부금액

주식회사 이오이스	2,739,997	(1,231,571)	80.00%	(985,256)	3,654,504	(2,669,248)	-

(주1) 당사는 2024년 4월 24일자로 지분인수 계약을 체결하고 주식회사 이오이스의 보통주 주식(16,000주, 지분율 80.00%) 및 의결권 있는 전환상환우선주(3,960주, 100.00%)를 취득하였습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	미반영손실	미반영손실누계액

주식회사 이오이스	432,936	432,936

13. 관계기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	소유 지분율

당기말	전기말

POSCO-MVWPC	멕시코	30.00%	30.00%

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

회사명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	장부금액

POSCO-MVWPC	206,841	(25,400)	(181,441)	-

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	장부금액

POSCO-MVWPC	502,699	(500,844)	204,986	206,841

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	38,071,622	33,144,411

비유동자산	16,087,826	17,621,260

자산 계	54,159,448	50,765,671

유동부채	55,210,304	47,561,221

비유동부채	112,204	96,067

부채 계	55,322,508	47,657,288

자본	(1,163,060)	3,108,383

자본 계	(1,163,060)	3,108,383

(4) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	47,510,257	57,347,378

영업손익	(1,444,679)	428,809

당기순손실	(3,344,426)	(1,669,479)

(5) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

회사명	기말순자산	지분율	순자산지분금액	손상차손누계액	미반영손실	미반영지분법자본변동	장부금액

POSCO-MVWPC	(1,163,060)	30.00%	(348,918)	(725,674)	977,927	96,665	-

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	기말순자산	지분율	순자산지분금액	손상차손누계액	장부금액

POSCO-MVWPC	3,108,383	30.00%	932,515	(725,674)	206,841

(6) 보고기간종료일 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	미반영손실	미반영손실누계액	미반영지분법자본변동	미반영지분법자본변동 누계액

POSCO-MVWPC	977,927	977,927	96,665	96,665

14. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	23,119,235	-	-	23,119,235	23,119,235	-	-	23,119,235

건물	22,274,197	(6,291,768)	-	15,982,429	22,229,197	(5,334,123)	-	16,895,074

구축물	5,405,927	(2,797,822)	(999,849)	1,608,256	5,242,803	(2,564,497)	(1,093,656)	1,584,650

기계장치	45,965,986	(33,582,879)	(835,988)	11,547,119	44,776,853	(30,081,490)	(1,086,303)	13,609,060

차량운반구	780,245	(415,535)	-	364,710	985,825	(406,835)	-	578,990

공구와기구	3,406,647	(3,082,958)	-	323,689	3,290,147	(2,879,229)	-	410,918

비품	1,946,048	(1,771,105)	-	174,943	1,946,048	(1,652,518)	-	293,530

건설중인자산	607,443	-	(98,000)	509,443	586,343	-	(98,000)	488,343

합 계	103,505,728	(47,942,067)	(1,933,837)	53,629,824	102,176,451	(42,918,692)	(2,277,959)	56,979,800

(2) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	건설중인자산	합 계

기 초	23,119,235	16,895,074	1,584,650	13,609,060	578,990	410,918	293,530	488,343	56,979,800

취 득	-	31,500	95,224	672,700	63,255	116,500	-	754,950	1,734,129

대 체	-	13,500	67,900	652,450	-	-	-	(733,850)	-

처 분	-	-	-	(38,932)	(103,197)	-	-	-	(142,129)

감가상각비	-	(957,645)	(139,518)	(3,348,159)	(174,338)	(203,729)	(118,587)	-	(4,941,976)

기 말	23,119,235	15,982,429	1,608,256	11,547,119	364,710	323,689	174,943	509,443	53,629,824

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	건설중인자산	합 계

기 초	23,119,235	16,196,037	1,592,560	13,199,798	529,578	434,037	354,716	1,349,343	56,775,304

취 득	-	387,643	185,064	2,207,010	44,733	183,400	38,000	2,756,379	5,802,229

대 체	-	1,170,000	42,300	1,762,935	53,559	-	22,500	(3,051,294)	-

처 분	-	-	-	(16,258)	(49,878)	(1)	-	-	(66,137)

감가상각비	-	(858,606)	(235,274)	(3,091,070)	(183,813)	(206,518)	(121,686)	-	(4,696,967)

정부보조금	-	-	-	(453,355)	-	-	-	(566,085)	(1,019,440)

매각예정자산 대체	-	-	-	-	184,811	-	-	-	184,811

기 말	23,119,235	16,895,074	1,584,650	13,609,060	578,990	410,918	293,530	488,343	56,979,800

(3) 당사는 2023년 중 토지에 대한 후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 2023년 12월 31일을 기준으로 하여 공인된 독립적인 평가법인 (주)중앙감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 그 결과 2023년 중 기타포괄손익으로 인식한 재평가이익은 3,552,141천원(법인세효과 (-)742,397천원)입니다.

(단위 : 천원)

구 분	재평가 기준일	원가모형	재평가모형

토지	2023-12-31	19,567,094	23,119,235

독립된 평가 기관에 의하여 재평가되었으며, 재평가모형을 적용한 토지의 공정가치는 대상토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하되, 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였습니다.

해당 공정가치는 공정가치 서열체계의 수준3에 해당합니다. 토지에 대한 공정가치를측정하기 위해 적용한 가치평가기법과 공정가치 측정에 활용한 투입변수는 다음과 같습니다.

공시지가기준 평가법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의시점수정, 개별요인 및 그 밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인 보정	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

(4) 정부보조금1) 당기 중 정부보조금의 증감내역은 없으며, 전기 중 보조사업별 세부내용 및 보조금 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부 처	세부사업명	사업내용	수행기간	예산액	전기이월	증가(교부및지급)	감소(집행)	차기이월

정부보조금	자기부담금	정부보조금	자기부담금

한국환경공단	온실가스 목표관리업체 감축 설비 지원사업	콤프레샤 2기 정부지원 사업	2023년 4월~2024년 5월	95,500	-	95,500	95,500	95,500	95,500	-

한국환경공단	스마트 생태공장구축사업	온실가스 및 수질오염 저감 장치 지원 사업	2024년 6월~2024년 11월	971,690	-	987,690	987,690	987,690	987,690	-

2) 당기 및 전기 중 보조사업별 유무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

부 처	세부사업명	면 적	소재지	기 초	취 득	감가상각비	장부금액

한국환경공단	온실가스 목표관리업체 감축 설비 지원사업	-	충주시	178,267	-	(19,100)	159,167

한국환경공단	스마트 생태공장구축사업	-	충주시	1,857,141	-	(458,906)	1,398,235

합 계	2,035,408	-	(478,006)	1,557,402

(전기)

(단위 : 천원)

부 처	세부사업명	면 적	소재지	기 초	취득(주1)	감가상각비	장부금액

한국환경공단	온실가스 목표관리업체 감축 설비 지원사업	-	충주시	-	191,000	(12,733)	178,267

한국환경공단	스마트 생태공장구축사업	-	충주시	-	1,943,380	(86,239)	1,857,141

합 계	-	2,134,380	(98,972)	2,035,408

(주1) 운영경비 및 경영자문료 32,000천원은 지급수수료 처리하였습니다.

15. 사용권자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

부동산	201,275	(136,726)	64,549	170,830	(49,353)	121,477

차량운반구	207,639	(38,347)	169,292	-	-	-

합 계	408,914	(175,073)	233,841	170,830	(49,353)	121,477

(2) 당기 및 전기 중 당사의 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	장부금액

부동산	121,477	64,882	(7,607)	(114,203)	64,549

차량운반구	-	198,572	-	(29,280)	169,292

합 계	121,477	263,454	(7,607)	(143,483)	233,841

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	장부금액

부동산	9,926	196,126	(84,575)	121,477

차량운반구	36,405	-	(36,405)	-

합 계	46,331	196,126	(120,980)	121,477

(3) 당기 및 전기 중 당사의 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산상각비	143,483	120,980

장기보증금 현재가치할인차금 이자수익	38,993	-

16. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	82,000	-	82,000	82,000	-	82,000

시설이용권	153,300	-	153,300	153,300	-	153,300

특허권	50,280	(46,518)	3,762	50,280	(39,621)	10,659

영업권(고객관계)	3,414,126	(3,414,126)	-	3,414,126	(3,414,126)	-

합 계	3,699,706	(3,460,644)	239,062	3,699,706	(3,453,747)	245,959

(2) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	회원권	시설이용권	특허권	합 계

기 초	82,000	153,300	10,659	245,959

상 각	-	-	(6,897)	(6,897)

기 말	82,000	153,300	3,762	239,062

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	회원권	시설이용권	특허권	영업권(고객관계)	합 계

기 초	82,000	153,300	17,798	910,434	1,163,532

상 각	-	-	(7,139)	(910,434)	(917,573)

기 말	82,000	153,300	10,659	-	245,959

17. 매입채무 및 기타채무(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	39,453,905	-	39,247,213	-

미지급금	4,639,703	-	4,928,806	-

미지급비용	2,848,680	1,290,895	2,415,212	1,118,778

장기종업원급여부채	-	1,318,862	-	804,476

합 계	46,942,288	2,609,757	46,591,231	1,923,254

(2) 공급자금융약정당사는 공급자에 대한 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하기 위해 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 본 약정에 따라 은행이 당사를 대신하여 공급자에게 대금을 지급하며, 당사는 이후 해당 금액을 은행에 상환합니다. 이에 따라, 당사는 기존의 공급자에 대한 채무가 소멸하고, 은행에 대해 새로운 금융부채가 발생한다고 판단하여 관련 매입채무를 제거하고 단기차입금으로 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 은행으로부터 지급 유예 기간을 제공받는 대가로 일정 수준의 이자비용을 부담하고 있습니다.

당사 관점에서 이 약정은 공급자금융약정에 참여하지 않는 다른 공급자들의 정상적인 지급시점보다 유의적으로 지급시점을 연장시키지는 않습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 금액

매입채무결제약정	865,884	795,979

공급자가 금융제공자에게 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 금액

매입채무결제약정(주1)	865,884	795,979

지급기일의 범위

공급자금융약정에 해당하는 금융부채	60일 ~ 80일	60일 ~ 80일

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무	30일 ~ 60일	30일 ~ 60일

(주1) 당사의 공급자금융약정의 일부인 매입채무 장부금액의 유의적인 비현금변동은없습니다.

18. 차입금 및 사채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

단기차입금	48,670,185	-	48,670,185	44,181,731	-	44,181,731

장기차입금	7,341,345	1,438,422	8,779,767	7,114,333	3,679,767	10,794,100

전환사채	-	-	-	9,681,276	-	9,681,276

사채	16,000,000	8,000,000	24,000,000	10,000,000	16,000,000	26,000,000

합 계	72,011,530	9,438,422	81,449,952	70,977,340	19,679,767	90,657,107

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	당기말	전기말

운전자금대출	산업은행	7.82%	2,500,000	4,500,000

운전자금대출	농협은행	-	-	1,710,000

운전자금대출	우리은행	4.97%	2,500,000	3,000,000

운전자금대출	신한은행	4.64%	2,000,000	2,000,000

운전자금대출	우리은행	5.85%	880,000	1,600,000

운전자금대출	하나은행	4.60%	9,550,000	10,000,000

운전자금대출	하나은행	6.16%	1,850,000	-

운전자금대출	㈜와이에이치오토	6.50%	4,000,000	-

운전자금대출	㈜영흥	5.50%	8,000,000	-

무역금융대출	국민은행	-	-	800,000

무역금융대출	신한은행	5.00%	1,000,000	1,000,000

무역금융대출	신한은행	5.03%	1,300,000	1,300,000

무역금융대출	신한은행	4.96%	1,000,000	1,000,000

무역금융대출	하나은행	4.52%	4,000,000	4,000,000

할인어음	IBK캐피탈	5.80%	6,224,301	9,613,677

수입신용장	하나은행	3.34%~3.79%	865,884	795,979

외담대할인	신한은행	4.67%	300,000	351,727

외담대할인	신한은행	4.53%~4.55%	764,002	730,276

외담대할인	신한은행	4.75%~4.77%	435,998	417,997

외담대할인	기업은행	6.01%	1,500,000	1,362,075

소 계	48,670,185	44,181,731

가산 : 1년이내 상환기일 도래하는 장기차입금	7,341,345	7,114,333

합 계	56,011,530	51,296,064

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	당기말	전기말

시설자금대출	국민은행	1.75%	184,100	552,300

시설자금대출	중소기업진흥공단	2.82%	329,000	441,800

운전자금대출	신한은행	5.18%	1,500,000	2,100,000

시설자금대출	신한은행	4.26%	5,100,000	5,700,000

시설자금대출	신한은행	5.84%	1,666,667	2,000,000

소 계	8,779,767	10,794,100

차감 : 1년이내 상환기일 도래분	(7,341,345)	(7,114,333)

합 계	1,438,422	3,679,767

(4) 전환사채1) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1)	-	-	-	-	5,000,000

상환할증금	-	464,077

전환권조정	-	(431,143)

소 계	-	5,032,934

제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1)	-	-	-	-	5,000,000

상환할증금	-	482,260

전환권조정	-	(833,918)

소 계	-	4,648,342

합 계	-	9,681,276

(주1) 당기 중 제6회차 액면가액 5,000,000천원, 제7회차 액면가액 5,000,000천원을조기상환하였습니다.

2) 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

당기 및 전기 중 당사의 제6회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	이자비용	상 환	장부금액

액면가액	5,000,000	-	(5,000,000)	-

상환할증금	464,077	-	(464,077)	-

전환권조정	(431,143)	29,768	401,375	-

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	이자비용	상 환	장부금액

액면가액	7,000,000	-	(2,000,000)	5,000,000

상환할증금	649,708	-	(185,631)	464,077

전환권조정	(1,492,786)	822,582	239,061	(431,143)

3) 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채당기 및 전기 중 당사의 제7회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	이자비용	상 환	장부금액

액면가액	5,000,000	-	(5,000,000)	-

상환할증금	482,260	-	(482,260)	-

전환권조정	(833,918)	43,388	790,530	-

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	발 행	이자비용	장부금액

액면가액	5,000,000	-	-	5,000,000

상환할증금	482,260	-	-	482,260

전환권조정	(1,303,568)	-	469,650	(833,918)

(5) 보고기간종료일 현재 당사의 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

무보증사모사채	2024.06.27	2026.06.27	5.50%	16,000,000	16,000,000

2025.05.21	2027.05.21	4.45%	8,000,000	-

-	-	-	-	10,000,000

합 계	24,000,000	26,000,000

19. 파생상품(1) 파생상품자산은 당사가 발행한 전환사채의 발행회사 매도청구권(Call Option)을 별도의 파생상품자산으로 인식하여 공정가치로 평가한 자산이며 파생상품부채는 전환권과 조기상환청구권(Put Option)을 공정가치로 평가한 부채입니다. 따라서 파생상품자산과 부채의 공정가치 평가에 따른 파생상품평가손익은 향후 현금의 유입과 유출이 발생하는 수익 및 비용이 아닙니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 파생상품자산 내역은 없으며, 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말

유동	유동

제6회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채	-	-	-	266,219

제7회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채	-	-	-	729,682

합 계	-	995,901

(3) 당기 및 전기 중 당사의 파생상품자산 및 파생상품부채 변동내역은 다음과 같습니다.1) 파생상품자산의 당기 중 변동은 없으며, 전기 중 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	부 여	평가손익	기 말

제7회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채	39,436	-	(39,436)	-

2) 파생상품부채(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	부 여	평가손익	정산(주1)	기 말

제6회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채	266,219	-	(8,147)	(258,072)	-

제7회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채	729,682	-	(125,977)	(603,705)	-

합 계	995,901	-	(134,124)	(861,777)	-

(주1) 제6회, 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 포함된 전환권이 사채가 상환됨에 따라 파생상품부채 861,777천원이 감소하였으며, 사채상환이익 3,929천원이 금융손익에 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	부 여	평가손익	정산(주1)	기 말

제6회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채	696,208	-	(279,153)	(150,836)	266,219

제7회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채	279,875	-	449,807	-	729,682

합 계	976,083	-	170,654	(150,836)	995,901

(주1) 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 포함된 전환권이 사채가 상환됨에 따라 파생상품부채 150,836천원이 감소하였으며, 사채상환손실 9,025천원이 금융손익에 포함되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실에서 파생상품부채평가손익을 제외한 금액은 각각 (-)3,171,980천원, (-)14,650,252천원입니다.

20. 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동리스부채	98,307	78,608

비유동리스부채	118,592	44,427

합 계	216,899	123,035

(2) 당기 및 전기 중 당사의 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채 이자비용	10,235	5,879

단기리스 및 소액자산리스 관련 비용	289,102	343,041

합 계	299,337	348,920

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 400,656천원 및 476,700천원입니다.(3) 보고기간종료일 현재 당사의 리스부채 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

할인되지 않은계약상 현금흐름	계약상 현금흐름의현재가치	할인되지 않은계약상 현금흐름	계약상 현금흐름의현재가치

1년 이내	100,586	98,307	83,500	78,608

1년 초과 5년 이내	135,087	118,592	45,400	44,427

합 계	235,673	216,899	128,900	123,035

21. 금융보증부채

보고기간종료일 현재 당사의 금융보증부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동금융보증부채(주1)	3,976	3,246

(주1) 관계기업인 POSCO-MVWPC 차입금 실행시 지급보증 설정액입니다.

22. 기타유동부채보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	260,020	210,648

선수수익	77,128	122,095

합 계	337,148	332,743

23. 퇴직급여제도당사는 임직원을 위하여 확정기여 및 확정급여제도를 운영하고 있으며, 연금의 수준은 임직원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 확정기여제도에서 당사는 미달 납부한 기여금을 부채로 인식합니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 초과 납부 기여금은 미래 지급액을 감소 시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식합니다.확정기여제도와 관련하여 당기말 현재 미지급된 기여금인 1,320,830천원(전기말 :1,136,983천원)을 재무상태표에 기타채무 중 미지급비용으로 계상하고 있습니다. 당사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	13,618,737	12,471,810

사외적립자산의 공정가치(주1)	(10,526,636)	(10,947,349)

확정급여채무에서 발생한 순부채	3,092,101	1,524,461

(주1) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 8,800천원(전기말: 8,800천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 순확정급여부채 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초	12,471,810	(10,947,349)	1,524,461

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,269,749	-	1,269,749

이자비용(이자수익)	515,236	(451,894)	63,342

소 계	1,784,985	(451,894)	1,333,091

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무가정의 변동	(322,831)	-	(322,831)

경험적 조정	780,747	-	780,747

사외적립자산 재측정요소	-	162,537	162,537

소 계	457,916	162,537	620,453

기업이 납부한 기여금	-	(300,000)	(300,000)

제도에서 지급한 금액	(1,220,678)	1,134,774	(85,904)

관계회사간 승계	124,704	(124,704)	-

기말	13,618,737	(10,526,636)	3,092,101

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초	11,990,603	(12,178,723)	(188,120)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,195,524	-	1,195,524

이자비용(이자수익)	550,672	(559,340)	(8,668)

소 계	1,746,196	(559,340)	1,186,856

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무가정의 변동	414,351	-	414,351

경험적 조정	52,896	-	52,896

사외적립자산 재측정요소	-	244,354	244,354

소 계	467,247	244,354	711,601

기업이 납부한 기여금	-	(200,159)	(200,159)

제도에서 지급한 금액	(1,800,166)	1,814,449	14,283

관계회사간 승계	67,930	(67,930)	-

기말	12,471,810	(10,947,349)	1,524,461

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	10,526,636	10,947,349

당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 모두 정기예금에 예치되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 보험 수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.68%	4.33%

미래임금상승률	4.11%	4.10%

(5) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(866,553)	978,004

미래임금상승률	996,150	(897,072)

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(806,336)	911,752

미래임금상승률	925,413	(832,114)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 당기 및 전기 중 당사의 손익계산서에 인식된 퇴직급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	1,734,584	1,758,428

판매비와관리비	340,020	303,853

합 계	2,074,604	2,062,281

(7) 당사는 10년이상 장기근속 임직원에게 장기근속 포상을 지급하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 장기근속 포상 관련 금액은 1,318,862천원이며, 기타채무로 계상되어있습니다.(8) 당기 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 741,513천원(전기 : 875,425천원)입니다.

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사의 기금 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년이상	합 계

급여지급액	1,297,876	1,836,974	5,091,486	31,153,606	39,379,942

24. 충당부채당기 및 전기 중 당사의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	363,605	379,177

설정(환입)	842	(15,572)

기말	364,447	363,605

당사는 기 판매된 제품과 관련하여 예상되는 반품청구를 충족시키기 위하여 반품충당부채를 설정하였으며, 1년 이내 지출이 발생될 것으로 예상되어 유동충당부채로 분류하였습니다.

25. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 수권주식수는 200,000,000주이며, 주당 액면가액은2,500원으로서 보통주 21,704,774주 및 우선주 848,492주가 발행되어 자본금은 각각 54,261,935천원 및 2,121,230천원입니다.한편, 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 우선주는 의결권이 없으며, 배당은 보통주에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 2%를 금전으로 추가 배당받게 되며, 주식배당의 경우 이를 적용하지 아니합니다. 우선주에 대한 배당의 우선권리가 제약받게되면 우선주의 의결권이 부활하게 됩니다. 또한, 잔여재산분배에 대해서는 보통주와동일한 권리를 가지고 있으며, 상환 및 전환과 관련된 사항은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

주식수	자본금	주식수	자본금

보통주자본금	21,704,774	54,261,935	21,704,774	54,261,935

우선주자본금	848,492	2,121,230	848,492	2,121,230

합 계	22,553,266	56,383,165	22,553,266	56,383,165

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	29,190,267	29,190,267

전환권대가	1,606,526	1,606,526

자기주식처분이익	87,038	87,038

합 계	30,883,831	30,883,831

26. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 당사의 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	(11,674,107)	(11,674,107)

자기주식	(10,138,431)	(10,138,431)

기타자본조정	(916,855)	(916,855)

합 계	(22,729,393)	(22,729,393)

27. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	167,582	349,023

유형자산재평가이익	2,809,744	2,809,744

합 계	2,977,326	3,158,767

(2) 당기 및 전기 중 당사의 지분법자본변동 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	349,023	144,037

관계기업의 기타포괄손익 변동	(181,441)	204,986

기말	167,582	349,023

(3) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산재평가이익 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	2,809,744	6,102,610

재평가잉여금의 이익잉여금 대체	-	(3,292,866)

기말	2,809,744	2,809,744

28. 결손금

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	465,770	465,770

재무구조개선적립금(주2)	609,488	609,488

미처리결손금	(29,652,297)	(26,303,617)

합 계	(28,577,039)	(25,228,359)

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 회사는 2006년까지 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제56조에 따라 적립한 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정'이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	(25,228,359)	(16,215,319)

당기순손실	(2,857,902)	(11,743,030)

순확정급여채무의 재측정요소	(490,778)	(562,876)

재평가잉여금의 이익잉여금 대체	-	3,292,866

기말	(28,577,039)	(25,228,359)

(3) 결손금처리계산서보고기간종료일 현재 당사의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

결손금처리계산서
제 38 기 2025년 01월 01일부터 제 37 기 2024년 01월 01일부터
2025년 12월 31일까지 2024년 12월 31일까지
처리 예정일 2026년 03월 26일 처리 확정일 2025년 03월 28일
(단위: 천원)

과 목	제 38(당) 기	제 37(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금	28,577,039	25,228,359

1. 전기이월미처리결손금	25,228,359	16,215,319

2. 당기순손실	2,857,902	11,743,030

3. 순확정급여부채의 재측정요소	490,778	562,876

4. 재평가잉여금의 이익잉여금 대체	-	(3,292,866)

합 계	28,577,039	25,228,359

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	28,577,039	25,228,359

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기 중 당사의 영업으로부터 발생한 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

한 시점에 인식하는 수익

제품매출	273,566,474	291,255,588

상품매출	-	17,906

기타매출	735,352	1,309,737

기간에 걸쳐 인식하는 수익

운송매출	2,518,126	3,045,898

합 계	276,819,952	295,629,129

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 영업으로부터 발생한 계약부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동계약부채	810	32,786

(3) 당기 및 전기 중 당사의 계약부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	32,786	919,620

수익인식	(1,071,952)	(1,808,323)

선수금 수취/의무 발생으로 인한 증가	1,039,976	921,489

기말	810	32,786

30. 판매비와관리비당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	4,127,758	3,810,551

퇴직급여	340,020	303,853

복리후생비	796,871	689,929

감가상각비	249,975	259,935

무형자산상각비	6,897	917,573

사용권자산상각비	123,837	98,185

지급수수료	637,491	1,647,805

보험료	29,378	28,558

소모품비	56,036	47,453

세금과공과	64,142	114,957

운반비	4,885,451	5,215,599

여비교통비	339,144	374,674

기타	980,090	731,042

합 계	12,637,090	14,240,114

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 당사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	78,143	1,398

외환차익	627,525	1,015,881

외화환산이익	30,687	83,005

파생상품평가이익	134,124	279,153

사채상환이익	58,440	39,673

당기손익인식금융자산평가이익	808,307	48,557

합 계	1,737,226	1,467,667

(2) 당기 및 전기 중 당사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	4,894,890	6,674,096

외환차손	579,979	516,813

외화환산손실	96,406	41,519

당기손익인식금융자산평가손실	1,888,504	1,361,000

파생상품평가손실	-	489,243

사채상환손실	54,511	48,698

합 계	7,514,290	9,131,369

32. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 당사의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	25,303	-

종속기업투자주식처분이익	179,278	-

잡이익	9,057	42,758

합 계	213,638	42,758

(2) 당기 및 전기 중 당사의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	-	110,000

유형자산처분손실(주1)	31,932	6,566,074

종속기업투자주식손상차손	-	2,669,248

잡손실	29,463	61,992

합 계	61,395	9,407,314

(주1) 해당 금액에는 전기 매각예정자산 처분으로 인한 처분손실 6,540,710천원이 포함되어 있습니다.

33. 법인세수익

(1) 당기 및 전기 중 당사의 법인세수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용

법인세부담액(법인세추납액/환급액 포함)	5,227	214,022

이연법인세비용(수익)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(314,855)	(3,722,310)

자본에 직접 반영된 이연법인세	129,675	390,978

법인세수익	(179,953)	(3,117,310)

(2) 당기 및 전기 중 당사의 회계이익과 법인세수익 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(3,037,856)	(14,860,341)

적용세율에 따른 법인세(주1)	(612,912)	(3,083,811)

조정사항

비과세수익	(1)	(111)

비공제비용	25,663	22,706

이월결손금 인식 효과	-	(935,286)

이연법인세자산 미인식 효과	469,296	695,131

기타(세율차이 등)	(61,999)	184,061

법인세수익	(179,953)	(3,117,310)

유효세율	(주2)	(주2)

(주1) 적용세율은 당사의 이익에 대해서 과세관청의 법정세율을 고려하여 산정하였습니다.(주2) 당기 및 전기에는 법인세수익이 발생함에 따라 유효세율을 표시하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손익	(620,453)	129,675	(490,778)	(711,600)	148,724	(562,876)

자기주식처분손익	-	-	-	(1,159,109)	242,254	(916,855)

지분법자본변동	(181,441)	-	(181,441)	204,986	-	204,986

합 계	(801,894)	129,675	(672,219)	(1,665,723)	390,978	(1,274,745)

(4) 당기 및 전기 중 당사의 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채) 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	손익계산서	기타포괄손익	기 말

이연법인세부채

미수수익	(9)	(84)	-	(93)

사외적립자산	(2,287,996)	(61,834)	33,970	(2,315,860)

토지재평가차액	(1,766,647)	(92,981)	-	(1,859,628)

유형자산 등	(292,094)	5,145	-	(286,949)

일시상각충당금	(476,093)	50,649	-	(425,444)

선급비용	-	(875)	-	(875)

소 계	(4,822,839)	(99,980)	33,970	(4,888,849)

이연법인세자산

공정가치금융자산	1,007,891	35,789	-	1,043,680

금융보증부채	679	196	-	875

미지급비용	237,630	52,952	-	290,582

대손충당금	15,176	1,818	-	16,994

재고자산	783,675	(385,015)	-	398,660

확정급여채무	2,606,608	293,809	95,705	2,996,122

무형자산	983,034	51,738	-	1,034,772

정부보조금	476,093	(50,649)	-	425,444

하자보수충당부채	75,993	4,187	-	80,180

리스부채	325	882	-	1,207

전환사채	141,530	(141,530)	-	-

복리후생비	168,135	122,015	-	290,150

감가상각비	1,445,468	280,921	-	1,726,389

미지급비용(연차)	218,903	18,047	-	236,950

소 계	8,161,140	285,160	95,705	8,542,005

합 계	3,338,301	185,180	129,675	3,653,156

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	손익계산서	기타포괄손익	기 말

이연법인세부채

미수수익	-	(9)	-	(9)

사외적립자산	(2,506,036)	166,970	51,070	(2,287,996)

토지재평가차액	(3,717,150)	1,950,503	-	(1,766,647)

유형자산 등	(266,602)	(25,492)	-	(292,094)

압축기장충당금	(1,035,596)	1,035,596	-	-

일시상각충당금	-	(476,093)	-	(476,093)

소 계	(7,525,384)	2,651,475	51,070	(4,822,839)

이연법인세자산

공정가치금융자산	733,590	274,301	-	1,007,891

금융보증부채	-	679	-	679

미지급비용	133,788	103,842	-	237,630

대손충당금	79,658	(64,482)	-	15,176

재고자산	439,163	344,512	-	783,675

확정급여채무	2,506,036	2,918	97,654	2,606,608

무형자산	983,034	-	-	983,034

정부보조금	-	476,093	-	476,093

하자보수충당부채	79,248	(3,255)	-	75,993

리스부채	1,468	(1,143)	-	325

전환사채	(16,917)	158,447	-	141,530

복리후생비	111,393	56,742	-	168,135

감가상각비	1,902,740	(457,272)	-	1,445,468

미지급비용(연차)	188,174	30,729	-	218,903

소 계	7,141,375	922,111	97,654	8,161,140

합 계	(384,009)	3,573,586	148,724	3,338,301

(5) 보고기간종료일 현재 당사의 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적 차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업 및 관계기업투자	9,695,991	7,499,115

이월결손금	15,762,888	14,913,999

(6) 당사는 2024년부터 적용되는 글로벌최저한세 법률 도입의 영향을 검토하였습니다. 검토 결과 당사는 당기에 글로벌최저한세에 따른 법인세를 추가 부담하지 않을 것으로 판단하였으며, 이로 인해 당기에 당기법인세비용으로 인식한 금액은 없습니다. 또한, 당사는 기업회계기준서 제1012호의 이연법인세에 대한 일시적인 예외규정을 적용하여, 글로벌최저한세 관련된 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않고 있으며 이연법인세와 관련된 정보를 공시하지 않습니다.

34. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	3,940,533	2,583,678

원재료 사용액 및 상품 매입액	198,399,748	218,665,380

급여	20,458,741	19,469,081

퇴직급여	2,074,604	2,062,281

복리후생비	4,715,423	4,370,933

유형자산상각비	4,941,976	4,696,967

무형자산상각비	6,897	917,573

사용권자산상각비	143,483	120,980

지급수수료	2,087,274	3,379,571

포장비	1,458,177	1,564,724

수도광열비	16,258,453	17,276,075

임차료	289,102	330,387

소모품비	2,197,794	2,545,332

세금과공과	272,734	277,038

운반비	5,251,939	5,669,974

여비교통비	708,019	706,498

대손상각비환입	(17,859)	(281,240)

기타	10,491,272	8,534,387

합 계	273,678,310	292,889,619

35. 주당손익

(1) 기본주당손익당기 및 전기 중 당사의 기본주당손익은 보통주에 대한 이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 또한 우선주는 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등의 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하므로 주당손익을 계산하였습니다.

1) 보통주 기본주당손익(단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

보통주 귀속손실(주1)	(2,736,136,415)	(11,234,504,110)

가중평균유통보통주식수(주2)	18,316,726	12,128,615

보통주 기본주당손익	(149)	(926)

2) 우선주 기본주당손익(단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

우선주 귀속손실(주1)	(121,765,679)	(508,526,439)

가중평균유통우선주식수(주2)	799,162	538,233

우선주 기본주당손익	(152)	(945)

(주1) 보통주 및 우선주 귀속손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(2,857,902,094)	(11,743,030,549)

보통주 귀속손실	(2,736,136,415)	(11,234,504,110)

우선주 귀속손실	(121,765,679)	(508,526,439)

(주2) 당기 및 전기 중 당사의 가중평균유통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.① 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	발행주식수	유통주식수	적 수	가중평균유통보통주식수

당 기	21,704,774	18,316,726	6,685,604,990	18,316,726

전 기	21,704,774	18,316,726	4,439,073,035	12,128,615

② 가중평균유통우선주식수(단위 : 주)

구 분	발행주식수	유통주식수	적 수	가중평균유통우선주식수

당 기	848,492	799,162	291,694,130	799,162

전 기	848,492	799,162	196,993,433	538,233

전기 유통주식수는 자기주식 처분, 액면분할로 증가하였으며, 해당 변동이 전기 기중에 발생함에 따라 당기 적수는 증가하였습니다.(2) 희석주당손익당기 중 당사는 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익은 산출하지 아니합니다. 전기 중 당사가 보유중인 잠재적보통주인 전환사채의 전환으로 인한 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

36. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	장부금액(공정가치)	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	장부금액(공정가치)

현금및현금성자산	-	-	1,544,438	1,544,438	-	-	-

장기금융자산	-	-	33,949	33,949	-	-	-

매출채권	-	-	59,797,234	59,797,234	-	-	-

기타채권	-	-	2,080,897	2,080,897	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	2,445,000	-	-	2,445,000	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	896,305	-	896,305	-	-	-

매입채무	-	-	-	-	-	39,453,905	39,453,905

기타채무	-	-	-	-	-	10,098,140	10,098,140

리스부채	-	-	-	-	-	216,899	216,899

장ㆍ단기차입금	-	-	-	-	-	57,449,952	57,449,952

사채	-	-	-	-	-	24,000,000	24,000,000

금융보증부채	-	-	-	-	3,976	-	3,976

합 계	2,445,000	896,305	63,456,518	66,797,823	3,976	131,218,896	131,222,872

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	장부금액(공정가치)	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	장부금액(공정가치)

현금및현금성자산	-	-	434,351	434,351	-	-	-

장기금융자산	-	-	21,700	21,700	-	-	-

매출채권	-	-	62,009,294	62,009,294	-	-	-

기타채권	-	-	1,830,884	1,830,884	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	3,567,198	-	-	3,567,198	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	896,305	-	896,305	-	-	-

매입채무	-	-	-	-	-	39,247,213	39,247,213

기타채무	-	-	-	-	-	9,267,273	9,267,273

파생상품부채	-	-	-	-	995,901	-	995,901

리스부채	-	-	-	-	-	123,035	123,035

장ㆍ단기차입금	-	-	-	-	-	54,975,831	54,975,831

전환사채	-	-	-	-	-	9,681,276	9,681,276

사채	-	-	-	-	-	26,000,000	26,000,000

금융보증부채	-	-	-	-	3,246	-	3,246

합 계	3,567,198	896,305	64,296,229	68,759,732	999,147	139,294,628	140,293,775

(2) 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	이자수익(비용)	평가이익(손실)	거래이익(손실)	외화관련손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	78,143	-	-	(10,295)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(1,080,197)	-	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(4,894,890)	-	3,930	(7,878)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	134,124	-	-

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	이자수익(비용)	평가이익(손실)	거래이익(손실)	외화관련손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	1,398	-	-	665,328

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(1,351,879)	-	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(6,674,096)	-	(9,025)	(124,775)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	(170,653)	-	-

37. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)및 자본위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 당사가 노출되어 있는위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.

(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 교육 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합 계

매입채무	39,453,905	-	-	-	-	39,453,905

기타채무	7,488,383	86,012	121,739	337,418	2,064,588	10,098,140

장ㆍ단기차입금	28,471,546	27,539,983	557,244	881,179	-	57,449,952

사채	-	16,000,000	8,000,000	-	-	24,000,000

리스부채	27,277	71,030	79,674	38,918	-	216,899

이자지급액	899,442	1,026,400	242,200	43,095	-	2,211,137

금융보증계약(주1)	8,405,320	-	-	-	-	8,405,320

합 계	84,745,873	44,723,425	9,000,857	1,300,610	2,064,588	141,835,353

(주1) 특수관계자 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액으로, 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간종료일 현재의 예측에 근거하여 회사는 지급보증에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나, 피보증인이보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합 계

매입채무	39,247,213	-	-	-	-	39,247,213

기타채무	7,344,018	62,319	82,917	260,711	1,517,308	9,267,273

장ㆍ단기차입금	34,051,981	17,244,083	2,241,345	1,438,422	-	54,975,831

전환사채(주1)	10,000,000	-	-	-	-	10,000,000

사채	-	10,000,000	16,000,000	-	-	26,000,000

리스부채	21,331	57,277	44,427	-	-	123,035

파생상품부채	995,901	-	-	-	-	995,901

이자지급액	1,625,002	1,389,456	622,466	128,663	-	3,765,587

금융보증계약(주2)	6,923,700	-	-	-	-	6,923,700

합 계	100,209,146	28,753,135	18,991,155	1,827,796	1,517,308	151,298,540

(주1) 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다.(주2) 특수관계자 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액으로, 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간종료일 현재의 예측에 근거하여, 회사는 지급보증에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나, 피보증인이보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

(3) 환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 USD, JPY 등의 주요통화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	5,276,099	1,051,071	3,111,211	1,089,025

JPY	69,723	-	298,816	-

합 계	5,345,822	1,051,071	3,410,027	1,089,025

2) 민감도분석보고기간종료일 현재 원화의 USD, JPY 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다.당기 및 전기 중 당사 환율의 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

429,475	(429,475)	232,100	(232,100)

(4) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융부채	36,865,884	36,477,254

변동이자율

금융부채	44,584,068	54,179,853

2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 변동금리부차입금의 적절한 규모를유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당기 및 전기 중 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

변동이자율 금융부채	(4,458,407)	4,458,407	(5,417,985)	5,417,985

(5) 가격위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 그러나 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(6) 금융상품의 공정가치

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	2,445,000	-	-	2,445,000

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	2,030,000	-	1,537,198	3,567,198

파생상품부채	-	-	995,901	995,901

1) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	유의적인 관측가능한 투입변수	관측가능한 투입변수와공정가치 측정치 간의 연관성

상장주식	활성시장에서 공시되는 가격	결산일의 종가	결산일의 종가가 증가할수록 공정가치는 증가합니다.

전환권(파생상품부채)	전환권의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정하고 있습니다.전환권의 공정가치측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 6개월의 주가변동에 기초하여 추정하고 있으며, 무위험이자율은 잔여만기에 해당하는 국고채이자율을 사용하고 있습니다. 잔여만기에 해당하는 기간에 대한 이자율이 공시되지 않는 경우에는 직선보간법을 사용하여 추정하고 있습니다.	주가변동성무위험이자율(국고채이자율)	주가변동성과 무위험이자율이 상승할수록 전환권의 공정가치는 증가합니다.

2) 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.3) 당기손익으로 인식된 총 차익과 차손 중 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 파생상품자산과 관련된 금액은 전기 (-)39,436천원, 파생상품부채와 관련된 금액은 134,124원(전기 : (-)170,653천원) 입니다. 해당 자산 및 부채의 공정가치변동으로 인한 손익은 금융수익 및 금융비용에 포함되어 있습니다.

(7) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.1) 위험관리당사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

3) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권은 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(나) 상각후원가 측정 기타채권상각후원가로 측정하는 기타채권에는 임직원대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타채권에 대한 손실충당금은 없습니다.

(8) 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

당사는 차입규모 최소화를 목표로 하여 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	81,449,952	90,657,107

차감: 현금및현금성자산(B)	(1,544,438)	(434,351)

순부채(C = A - B)	79,905,514	90,222,756

자본총계(D)	38,937,890	42,468,010

총자본(E = C + D)	118,843,404	132,690,766

자본조달비율(C/E)	67.24%	67.99%

38. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 금융기관과 체결되어 있는 약정사항 및 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	한도 금액	사용 금액	담보권자	비 고

토지, 건물구축물, 기계장치	27,291,871	KRW	19,080,000	운전자금대출	KRW	9,550,000	KRW	9,550,000	하나은행	-

무역금융대출	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000

KRW	2,400,000	운전자금대출	KRW	1,850,000	KRW	1,850,000

USD	2,400,000	Banker's Usance 인수	USD	1,500,000	USD	603,445

신용장 개설	USD	405,880

기계장치	966,554	KRW	2,209,200	시설자금대출	KRW	184,100	KRW	184,100	국민은행	-

원재료	14,659,954	KRW	3,600,000	운전자금대출	KRW	2,500,000	KRW	2,500,000	우리은행	-

4,361,117	KRW	3,600,000	운전자금대출	KRW	880,000	KRW	880,000

토지, 건물,구축물,기계장치	24,965,168	KRW	11,160,000	시설자금대출	KRW	5,100,000	KRW	5,100,000	신한은행	-

운전자금대출	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

무역금융대출	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000

KRW	5,160,000	무역금융대출	KRW	1,300,000	KRW	1,300,000

운전자금대출	KRW	1,500,000	KRW	1,500,000

KRW	2,400,000	시설자금대출	KRW	1,666,667	KRW	1,666,667

-	-	-	-	무역금융대출	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000

-	-	-	-	어음할인	KRW	1,500,000	KRW	1,500,000

-	-	-	-	어음할인	KRW	2,000,000	KRW	1,500,000	기업은행	-

당기손익공정가치측정 금융자산	-	KRW	576,000	사채	KRW	16,000,000	KRW	16,000,000	신보2024제13차유동화전문 유한회사	-

당기손익공정가치측정 금융자산	-	KRW	288,000	사채	KRW	8,000,000	KRW	8,000,000	신보2025제8차유동화전문 유한회사	-

토지,건물	18,868,232	KRW	790,000	시설자금대출	KRW	329,000	KRW	329,000	중소기업진흥공단	-

받을어음	187,179	-	-	어음할인	KRW	15,000,000	KRW	6,224,301	IBK캐피탈	-

-	-	-	-	운전자금대출	KRW	2,500,000	KRW	2,500,000	산업은행	-

-	-	-	-	운전자금대출	KRW	8,000,000	KRW	8,000,000	㈜영흥	-

-	-	-	-	운전자금대출	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000	㈜와이에이치오토	-

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	한도금액	차입금액	담보권자

하나은행	지급보증	1,900,000	-	-	-	-

서울보증보험	지급보증	590,000	-	-	-	-

지급보증	990,000	-	-	-	-

(주)영흥	연대보증	3,000,000	운전자금대출	2,500,000	2,500,000	산업은행

2,400,000	시설자금대출	1,666,667	1,666,667	신한은행

2,400,000	외상매출채권 담보대출	2,000,000	1,500,000	기업은행

16,000,000	사채	16,000,000	16,000,000	신보2024제13차유동화전문 유한회사

8,000,000	사채	8,000,000	8,000,000	신보2025제8차유동화전문 유한회사

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

보험종류	보험가입자산	보험가입금액	보험회사	질권설정금액	질권설정자

공장화재보험	유형자산 등	48,984,947	메리츠화재	19,080,000	하나은행

18,720,000	신한은행

790,000	중소벤처기업진흥공단

적하보험	재고자산	USD 635,349	롯데손해보험	USD 635,349	하나은행

환경책임보험	-	37,500,000	DB손해보험	-	-

상기 외 가스사고배상책임보험, 자동차보험, 단기수출보험 등에 가입하고 있습니다.

39. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

지배기업	(주)영흥

종속기업	(주)이오이스

관계기업	POSCO-MVWPC

기타특수관계자	KISCO홀딩스(주), 한국철강(주), 환영철강공업(주), 대흥산업(주), (주)서륭, (주)대흥, (주)대유코아, (주)라보상사, 마산항5부두운영(주), 와이에이치오토(주), YOUNGWIRE JAPAN.CO.,LTD.,YOUNGWIRE USA,INC., YOUNGWIRE VINA CO.,LTD(주1),YOUNGWIRE (Shanghai)TRADING CO.,LTD., LABO JAPAN CO., LTD.

(주1) 지배기업은 YOUNGWIRE VINA CO.,LTD 사업부문을 2025년 2월 14일부로 매각하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출(주1)	이자수익	매입(주2)	외주가공비	이자비용	용역비

지배기업	(주)영흥	660,707	-	822,826	491,506	112,712	-

종속기업	(주)이오이스	-	467	-	-	-	105,000

기타특수관계자	YOUNG WIRE JAPAN.CO.,LTD.	515,395	-	-	-	-	-

(주)와이에이치오토	-	-	-	-	249,315	-

합 계	1,176,102	467	822,826	491,506	362,027	105,000

(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있으며, 이는 관계기업 및 주요경영진이 지배하는 기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출(주1)	매입(주2)	외주가공비	지급수수료	이자비용

지배기업	(주)영흥	764,768	913,685	431,882	-	24,863

종속기업	(주)이오이스	-	-	-	200,000	-

기타특수관계자	YOUNG WIRE JAPAN.CO.,LTD.	266,144	-	-	-	-

합 계	1,030,912	913,685	431,882	200,000	24,863

(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있으며, 이는 관계기업 및 주요경영진이 지배하는 기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	매입채무	차입금	기타채무

지배기업	(주)영흥	236,121	347,990	8,000,000	2,411

관계기업	(주)와이에이치 오토	-	-	4,000,000	11,397

기타특수관계자	YOUNG WIRE JAPAN.CO.,LTD.	69,723	-	-	-

합 계	305,844	347,990	12,000,000	13,808

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	매입채무

지배기업	(주)영흥	171,998	196,410

기타특수관계자	YOUNG WIRE JAPAN.CO.,LTD.	127,299	-

합 계	299,297	196,410

특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 2개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자 조건입니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	계정과목	기초	증가액	감소액	대체액	기말

지배기업	(주)영흥	단기차입금	-	8,000,000	-	-	8,000,000

기타특수관계자	(주)와이에이치오토	단기차입금	-	4,000,000	-	-	4,000,000

종업원	종업원	단기대여금	68,417	-	(76,097)	49,312	41,632

종업원	종업원	장기대여금	333,567	130,000	(53,902)	(49,312)	360,353

합 계	401,984	12,130,000	(129,999)	-	12,401,985

(전기)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	계정과목	기초	증가액	감소액	대체액	기말

지배기업	(주)영흥	단기차입금	2,000,000	-	(2,000,000)	-	-

종업원	종업원	단기대여금	68,783	10,000	(52,383)	42,017	68,417

종업원	종업원	장기대여금	364,351	72,000	(60,767)	(42,017)	333,567

합 계	2,433,134	82,000	(2,113,150)	-	401,984

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분 및 출자 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	거래내역	당기	전기

종속기업	(주)이오이스	지분취득	-	2,739,997

유상증자	350,000	-

(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간

종속기업	(주)이오이스	하나은행	KRW	185,280	2025.01.31~2026.01.31

관계기업	POSCO-MVWPC	POSCO ASIA	USD	7,092,000	2025.01.13~2026.01.13

(7) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간

지배기업	㈜영흥	한국산업은행	KRW	3,000,000	2025.09.04-2026.09.04

신한은행	KRW	2,400,000	2024.09.05-2029.09.05

기업은행	KRW	2,400,000	2024.01.09-2026.01.09

직접금융	KRW	16,000,000	2024.06.27-2026.06.27

직접금융	KRW	8,000,000	2025.05.21-2027.05.21

(8) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	929,406	897,517

퇴직급여	76,251	73,960

합계	1,005,657	971,477

40. 현금흐름

(1) 당기 및 전기 중 당사의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(2,857,902)	(11,743,030)

현금의 유출이 없는 비용등의 가산

외화환산손실	96,406	41,519

유형자산처분손실	31,932	6,566,074

재고자산평가손실(환입)	(1,937,550)	1,261,824

퇴직급여	1,333,091	1,186,856

감가상각비	4,941,976	4,696,967

사용권자산감가상각비	143,483	120,980

사채상환손실	54,511	48,698

무형자산상각비	6,897	917,573

이자비용	4,894,890	6,674,096

당기손익공정가치금융자산평가손실	1,888,504	1,361,000

잡손실	758	1,333

지분법손익	554,678	571,593

종속기업투자주식손상차손	-	2,669,248

파생상품평가손실	-	489,243

소 계	12,009,576	26,607,004

현금의 유출이 없는 수익등의 차감

외화환산이익	(30,687)	(83,005)

당기손익공정가치금융자산평가이익	(808,307)	(48,557)

종속기업투자주식처분이익	(179,278)	-

파생상품평가이익	(134,124)	(279,153)

이자수익	(78,143)	(1,398)

유형자산처분이익	(25,303)	-

사채상환이익	(58,440)	(39,673)

대손상각비환입	(17,859)	(281,240)

법인세수익	(179,953)	(3,117,310)

소 계	(1,512,094)	(3,850,336)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권	1,078,641	6,590,108

미수금	(357,210)	15,862

재고자산	8,063,484	(7,080,084)

선급금	(31,202)	(47,008)

선급비용	64,462	(114,450)

장기성매출채권	-	(232,568)

매입채무	210,008	992,878

미지급금	455,567	(1,185,476)

미지급비용	202,051	875,425

예수금	49,372	(27,911)

계약부채	1,039,976	(886,834)

기타충당부채	842	(15,572)

선수수익	(44,967)	22,687

퇴직금	(1,220,678)	(1,824,072)

관계사 퇴직금 전입액	124,704	67,930

사외적립자산	710,070	1,546,360

장기종업원급여부채	514,387	271,496

소 계	10,859,507	(1,031,229)

영업으로부터 창출된 현금흐름	18,499,087	9,982,409

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	733,850	3,051,294

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가(감소)	(744,670)	864,420

사용권자산과 리스부채의 증가	263,454	196,126

임차보증금 현할차의 사용권자산 인식	61,668	-

리스부채의 유동성 대체	68,482	36,648

장기대여금의 유동성 대체	49,312	42,017

장기차입금의 유동성 대체	2,241,345	6,214,333

장기보증금의 유동성 대체	826,023	-

사채의 유동성 대체	16,000,000	10,000,000

지분법자본변동	(181,441)	204,986

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	리스부채(단기)	리스부채(장기)	전환사채(유동)	사채 (유동)	사채 (비유동)	파생상품부채	합 계

당기초	51,296,064	3,679,767	78,608	44,427	9,681,276	10,000,000	16,000,000	995,901	91,776,043

현금흐름-유입	111,564,162	-	-	-	-	-	8,000,000	-	119,564,162

현금흐름-상환	(109,079,389)	-	(111,554)	-	(9,750,502)	(10,129,700)	-	(861,777)	(129,932,922)

외화차이	(10,652)	-	-	-	-	-	-	-	(10,652)

이자비용	-	-	10,235	-	73,156	129,700	-	-	213,091

처분손익	-	-	(5,859)	(1,501)	(3,930)	-	-	-	(11,290)

평가손익	-	-	-	-	-	-	-	(134,124)	(134,124)

기타 증감	-	-	58,395	144,148	-	-	-	-	202,543

대체	2,241,345	(2,241,345)	68,482	(68,482)	-	16,000,000	(16,000,000)	-	-

당기말	56,011,530	1,438,422	98,307	118,592	-	16,000,000	8,000,000	-	81,666,851

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	리스부채(단기)	리스부채(장기)	전환사채(유동)	사채 (유동)	사채 (비유동)	파생상품부채	합 계

당기초	46,922,326	13,227,433	52,557	797	10,335,614	20,000,000	10,000,000	976,084	101,514,811

현금흐름-유입	123,031,321	2,000,000	-	-	-	-	16,000,000	-	141,031,321

현금흐름-상환	(124,912,258)	(5,333,333)	(133,659)	-	(1,955,595)	(20,179,300)	-	(150,836)	(152,664,981)

외화차이	40,342	-	-	-	-	-	-	-	40,342

이자비용	-	-	5,879	-	1,292,232	179,300	-	-	1,477,411

처분손익	-	-	-	-	9,025	-	-	-	9,025

평가손익	-	-	-	-	-	-	-	170,653	170,653

기타 증감	-	-	117,183	80,278	-	-	-	-	197,461

대체	6,214,333	(6,214,333)	36,648	(36,648)	-	10,000,000	(10,000,000)	-	-

당기말	51,296,064	3,679,767	78,608	44,427	9,681,276	10,000,000	16,000,000	995,901	91,776,043

41. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2026년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.