대호특수강 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

제34기 2분기 2021년 4월 1일부터 2021년 6월 30일까지제34기 반기 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지
제33기 2분기 2020년 4월 1일부터 2020년 6월 30일까지제33기 반기 2020년 1월 1일부터 2020년 6월 30일까지
주식회사 대호특수강과 그 종속기 업

1. 일반적 사항

(1) 지배기업의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 대호특수강(이하 "지배기업")은 1988년 9월 2일에 설립되어 냉간압조용선(CHQ Wire) 제조 판매를 주사업 목적으로 하며, 1996년 8월 20일에 한국거래소 코스닥시장에 상장(종목코드 021040)되었습니다. 지배기업의 본사와 공장은 경남 양산시 산막공단 북4길 13에 위치하고 있습니다. 당반기말 현재 지배기업의 납입자본금은 38,678백만원이며, 주요 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

구 분	보통주	우선주	합계

주식수	지분율	주식수	지분율	주식수	지분율

㈜영 흥	30,306,694	39.18%	-	0.00%	30,306,694	39.18%

포스코	7,821,489	10.11%	-	0.00%	7,821,489	10.11%

자기주식	780,290	1.01%	108	0.00%	780,398	1.01%

기타	34,204,353	44.22%	4,242,358	5.48%	38,446,711	49.70%

계	73,112,826	94.52%	4,242,466	5.48%	77,355,292	100.00%

한편, 지배기업은 2021년 3월 19일자로 회사명을 "주식회사 대호피앤씨"로부터 "주식회사 대호특수강"으로 변경하였습니다.(2) 종속기업의 현황1) 당기 중 신규로 종속기업투자에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

회사명	사유

(주)한영특수강	지분의 취득으로 지배력 획득(주1)

(주1) 연결실체는 (주)한영특수강 50%를 2021년 4월에 취득하고 종속기업에 포함하였습니다.

2) 당반기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(주)한영특수강

당반기말

유동자산	41,508,082

비유동자산	29,251,360

자산계	70,759,442

유동부채	56,543,750

비유동부채	8,165,113

부채계	64,708,863

자본	6,050,579

자본계	6,050,579

3) 당반기 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(주)한영특수강

당반기

매출액	42,108,447

영업손익	242,399

반기순손익	(149,165)

기타포괄손익	(149,165)

총포괄손익	(149,165)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책의 요약 (1) 반기연결재무제표 작성기준 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하"연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나 19 관련 임차료 할인 등

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
- 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침
- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준은 다 음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시' 개정 - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계' (2007)) 대신 '개념체계' (2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정' 에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 매출채권 및 기타채권

(1) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동성	매출채권	66,842,122	(1,490,282)	-	65,351,840	41,372,939	(1,534,606)	-	39,838,333

미수금	1,559,271	-	-	1,559,271	66,762	-	-	66,762

미수수익	2,393	-	-	2,393	2,056	-	-	2,056

대여금	97,992	-	-	97,992	88,225	-	-	88,225

합 계	68,501,778	(1,490,282)	-	67,011,496	41,529,982	(1,534,606)	-	39,995,376

비유동성	매출채권	407,480	(383,706)	-	23,774	-	-	-	-

미수금	96,183	-	-	96,183	116,082	-	-	116,082

대여금	311,493	-	-	311,493	401,249	-	-	401,249

보증금	279,053	-	-	279,053	362,895	-	-	362,895

합 계	1,094,209	(383,706)	-	710,503	880,226	-	-	880,226

(2) 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

(3) 당반기 및 전기 중 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초	2,012,010	85,178

설정(환입)	(138,022)	1,449,427

대체	-	-

제각	-	-

기말	1,873,988	1,534,606

5. 재고자산

당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	289,149	-	289,149	-	-	-

제품	16,689,403	(528,242)	16,161,161	8,925,937	(481,601)	8,444,336

재공품	8,789,773	(630,696)	8,159,077	4,271,140	(482,153)	3,788,987

원재료	22,145,798	(161,727)	21,984,071	7,373,151	(175,581)	7,197,570

저장품	122,832	-	122,832	126,949	-	126,949

미착품	435	-	435	1,213	-	1,213

임가공품	5,055	-	5,055	993	-	993

합 계	48,042,445	(1,320,665)	46,721,780	20,699,384	(1,139,335)	19,560,049

6. 기타유동자산 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,174,705	-	853,124	-

선급비용	234,295	-	-	-

합계	1,409,000	-	853,124	-

7. 기타비유동금융자산

당반기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

당기손익인식 금융자산

삼성중공업	39,468주	874,042	264,830	874,042	277,855

(주)영흥	5,000,000주	6,325,000	6,125,000	-	-

만기보유금융자산

신한금융투자	-	660,000	660,000	-	-

합 계	7,859,042	7,049,830	874,042	277,855

8. 유형자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

취득가액	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	34,129,221	-	-	34,129,221	27,237,081	-	-	27,237,081

건물	18,902,053	(1,042,967)	-	17,859,086	7,142,650	-	-	7,142,650

구축물	2,676,012	(1,726,565)	(318,351)	631,097	334,532	-	-	334,532

기계장치	33,330,057	(15,711,030)	-	17,619,027	11,573,721	-	-	11,573,721

기타의유형자산	8,077,629	(6,768,906)	(28,087)	1,280,636	5,971,830	(4,875,014)	(26,667)	1,070,149

건설중인자산	1,093,266	-	-	1,093,266	-	-	-	-

합계	98,208,237	(25,249,468)	(346,437)	72,612,332	52,259,814	4,875,014	26,667	47,358,133

(2) 당반기 및 전기 중 연결실체의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 1) 당반기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	27,237,081	7,142,650	334,532	11,573,721	1,070,149	-	47,358,133

취득	-	122,150	-	915,309	291,777	1,018,693	2,347,929

사업결합으로 인한 취득	6,892,140	10,950,090	331,198	7,811,083	134,208	74,573	26,193,293

대체	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	(76,388)	(26,710)	-	(103,098)

기타증감	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(355,804)	(36,675)	(2,604,698)	(207,862)	-	(3,205,039)

정부보조금수익	-	-	2,041	-	19,074	-	21,115

자산재평가	-	-	-	-	-	-	-

기말	34,129,221	17,859,086	631,097	17,619,027	1,280,636	1,093,266	72,612,332

2) 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	25,438,792	8,837,883	865,020	13,913,047	1,578,194	-	50,632,936

취득	-	32,300	16,300	466,184	115,290	92,800	722,874

대체	-	-	-	92,800	-	(92,800)	-

처분	-	-	-	(10,437)	(197,426)	-	(207,863)

기타증감	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(671,719)	(90,802)	(3,550,311)	(425,909)	-	(4,738,741)

손상차손	-	-	-	-	-	-

정부보조금수익	-	-	-	-	-	-

자산재평가	1,798,289	(1,055,814)	(455,986)	662,438	-	-	948,927

기말	27,237,081	7,142,650	334,532	11,573,721	1,070,149	-	47,358,133

9. 사용권자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

부동산	134,321	(65,882)	68,438	52,353	(29,110)	23,243

차량운반구	334,895	(104,615)	230,280	27,785	(26,674)	1,111

합 계	469,216	(170,497)	298,718	80,138	(55,784)	24,354

(2) 당반기 및 전기말 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위:천원)

구분	기초	사업결합	취득	처분	상각	기말

부동산	23,243	44,648	95,779	(60,645)	(35,977)	67,048

차량운반구	1,111	177,248	173,045	(85,210)	(34,525)	231,670

합계	24,354	221,896	268,825	(145,855)	(70,502)	298,718

2) 전기말(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

부동산	60,698	34,752	48,964	(23,243)	23,243

차량운반구	14,448	-	-	(13,337)	1,111

합계	75,146	34,752	48,964	(36,580)	24,354

3) 당반기 및 전반기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산상각비	70,502	24,362

장기보증금 현재가치할인차금 이자수익	-	-

리스부채 이자비용	10,154	1,053

단기리스 관련 비용	27,354	25,020

소액자산리스 관련 비용	7,020	1,117

당반기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 73,546천원 및 26,828천원입니다.

10. 무형자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득가액	처분	손상차손누계액	장부금액

회원권	111,820	-	-	111,820	1,287,120	(1,175,300)	-	111,820

시설이용권	153,300	-	-	153,300	-	-	-	-

특허권	37,456	(1,704)	-	35,752	-	-	-	-

영업권	-	-	-	-	21,875,574	-	(21,875,574)	-

영업권(고객관계)	3,414,126	(227,608)	-	3,186,518	14,900,000	-	(14,900,000)	-

합계	3,716,702	(229,312)	-	3,487,390	38,062,694	(1,175,300)	(36,775,574)	111,820

(2) 당반기 및 전기 중 연결실체의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구분	회원권	시설이용권	특허권	영업권(고객관계)	합계

기초	111,820	-	-	-	111,820

사업결합	-	153,300	31,448	3,414,126	3,598,874

취득	-	-	6,008	-	6,008

처분	-	-	-	-	-

손상	-	-	-	-	-

상각	-	-	(1,704)	(227,608)	(229,312)

기말	111,820	153,300	35,752	3,186,518	3,487,390

2) 전기(단위:천원)

구분	회원권	영업권	영업권(고객관계)	합계

기초	1,287,120	3,148,694	8,176,471	12,612,285

취득	-	-	-	-

처분	(1,175,300)	-	-	(1,175,300)

손상	-	(3,148,694)	(7,358,823)	(10,507,517)

상각	-	-	(817,648)	(817,648)

기말	111,820	-	-	111,820

(*) 전기말 회사는 포항사업부의 선재, 기타부문과 관련된 영업권 및 고객관계무형자산에 대하여 각각 3,148,694천원 및 7,358,824천원을 손상차손으로 포괄손익계산서의 기타비용에 인식하였습니다.

11. 매입채무 및 기타채무당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	60,099,247	12,518,458

미지급금	1,675,094	2,060,242

미지급비용	2,100,223	4,312,982

합계	63,874,564	18,891,682

12. 차입금 및 사채

(1) 당반기 및 전기말 현재 연결실체의 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

단기차입금	34,555,643	-	34,555,643	5,587,135	-	5,587,135

장기차입금	13,666,468	23,167,892	36,834,360	10,806,984	13,393,016	24,200,000

사채	-	20,000,000	20,000,000	-	-	-

전환사채	15,906,517	-	15,906,517	14,998,010	-	14,998,010

합계	64,128,628	43,167,892	107,296,520	31,392,128	13,393,016	44,785,144

(2) 당반기 및 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	연이자율(%)	만기일	당반기말	전기말

일반자금	산업은행	2.28 ~ 4.00%	2022-03-04	5,000,000	-

농협은행	2021-06-15	4,000,000	-

(주)영흥	2021-10-16	4,000,000	-

(주)영흥	2022-06-01	3,000,000	-

(주)영흥	2022-06-24	6,000,000	-

임직원	2022-12-31	157,674	-

구매자금	신한은행. 강남	2.75 ~ 2.76%	2022-01-19	100,000	-

신한은행. 강남	2022-01-22	200,000	-

신한은행. 강남	2022-01-17	100,000	-

신한은행. 강남	2022-01-12	200,000	-

신한은행. 강남	2022-01-19	100,000	-

신한은행. 강남	2022-01-18	100,000	-

무역금융	신한은행	2022-05-06	1,000,000	-

운전자금	우리은행. 충주	2.94%	2022-01-07	670,000	-

어음배서	(주)영흥	-	-	1,612,653	-

배서	-	-	700,847	-

전자방식외담대	IBK캐피탈	-	-	7,460,884	5,587,135

할인(신한은행)	-	-	153,585	-

계	34,555,643	5,587,135

가산: 1년이내 상환기일 도래하는 장기차입금	13,666,468	10,806,984

합계	48,222,111	16,394,119

(3) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	당분기말현재 이자율(%)	만기일	당반기말	전기말

일반자금	부산은행	1.95 ~ 2.86%	2023-12-15	20,750,000	16,000,000

국민은행	2024-06-25	2,000,000	-

농협	-	-	4,000,000

시설자금	기업은행 반월지점	1.75 ~ 2.82%	2025-12-06	5,726,700	-

기업은행 반월지점	2023-04-30	399,920	-

기업은행 반월지점	2026-03-15	550,000	-

기업은행 반월지점	2023-06-29	1,314,080	-

중소벤처기업진흥공단	2028-11-21	790,000	-

중소벤처기업진흥공단	2023-12-31	229,000	-

부산은행	2024-01-30	2,152,780	2,500,000

국민은행	2026-06-15	1,700,000	1,700,000

운전자금	기업은행 반월지점	2.49 ~ 3.57%	2022-05-20	305,470	-

중소벤처기업진흥공단	2024-03-21	916,410	-

소계	36,834,360	24,200,000

차감 : 유동성 대체	(13,666,468)	(10,806,984)

합계	23,167,892	13,393,016

(4) 전환사채 1) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	결산일현재 연이자율(%)	당반기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018-08-17	2022-08-16	7.51%	15,000,000	15,000,000

상환할증금	685,176	685,176

전환권 조정	(141,653)	(687,166)

소계	15,543,523	14,998,010

사모전환사채	2017-06-23	2022-06-22	0.50%	333,320	-

상환할증금	38,520	-

전환권조정	(8,846)	-

소계	362,994	-

합계	15,906,517	14,998,010

2) 전환사채 발행내역 가. 연결실체가 2018년 8월 17일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행일	2018년 8월 17일 (만기일: 2022년 8월 16일)

사채권면금액	15,000,000,000원

발행가액	15,000,000,000원(권면금액의 100%)

액면이자율	0%

상환보장수익율	연 복리 1.5%

조기상환청구권	ⅰ) 사채의 발행일로부터 3년이 경과한 날 ⅱ) 그 날로부터 매 3개월이 되는 날 ⅲ) 사채의 만기일전일에 사채의 조기상환을 청구

전환권청구기간	사채발행일로부터 1년이 되는 날부터 보통주로 전환가능

전환조건	ⅰ) 최초 전환가액 : 1주당 1,250원
ⅱ) 유상신주 또는 전환사채, 신주인수권부사채 등 주식관련 사채를 발행 시 주식등의 발행가액, 전환가액 및 행사가액이 본 사채의 전환가액을 하회할 경우 전환가액이 조정됨
ⅲ) 주식의 시가 변동에 따라 전환가액을 조정
ⅳ) 합병, 분할, 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가액이 조정될 필요가 있는 경우 전환가액 조정
ⅴ) 주식분할, 주식배당, 무상증자 등으로 인하여 발행주식수가 증가하는 경우 전환가액 조정

(*) 동 사채 발행일로부터 3년이 경과한 날부터 조기상환청구가 가능하여 유동부채 로 분류되었습니다. 나. 연결실체가 2017년 6월 23일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

전환기간	사채발행익일(2017.06.24)로부터 상환 만기 전일(2022.06.21)까지

전환시 발행할 주식	상환전환우선주

전환가액	35,000원/주

만기보장수익률	만기일까지 전환권이 행사되지 아니하고 분할원금을 상환하는 경우에 만기보장금리(3%)에 의한 이자금액을 지급함. 이자금액은 분할상환하는 원금에 대하여 인수일부터 상환일까지 산식(*)에 따라 만기보장금리를 적용하여 계산한 금액에서 기 납부한 이자금액 중 분할상환하는 원금에 해당하는 부분을 차감한 금액으로 함.

원금상환방법 및 기한	사채발행일을 기준으로 하여 2년동안 거치하고 거치기간 만료 후 3년동안 원리금상환기일표에 따라 연 4회 분할상환방법으로 상환함.

(*) (분할상환하는 원금×만기보장금리×N)/365일(윤년은 366일)
N : 분할상환하는 원금의 일수일부터 상환일 전일까지 일수

(5) 사채 1) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	결산일 현재 연이자율(%)	당반기

무보증 사모사채(주1)	2021-06-28	2024-06-28	3.58%	20,000,000

(주1)무보증사채의 시장수익률에 따른 현재가치의 차액이 중요하지 않아 발행가액으 로 계상하였습니다.

13. 파생상품부채 (1) 연결실체는 외화매출채권 매입 관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다. 발생시점 및 당반기말 시점에 공정가치로 평가한 부채입니다. (2) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	당반기말	전기말

유동성	유동성

장외파생상품부채	-	-	218,769	675,966

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채㈜	2019-12-13	2022-12-13	54,513	-

합계	-	-	273,282	675,966

(3) 당반기 및 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	부여	사업결합	평가손실(이익)	전환/정산	기말

장외파생상품부채	675,966	-	-	(401,527)	(55,670)	218,769

사모 전환사채 전환권	-	-	54,513	-	-	54,513

합계	675,966	-	54,513	(401,527)	(55,670)	273,282

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	부여	평가손실(이익)	전환/정산	기말

장외파생상품부채	-	-	675,966	-	675,966

합계	-	-	675,966	-	675,966

14. 리스부채 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채	193,122	24,907

비유동부채	139,725	-

합 계	332,847	24,907

15. 기타유동부채 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	142,761	30,065

예수금	243,659	76,651

선수수익	115,109	116,580

합 계	501,529	223,296

16. 유동반품충당부채 당반기 및 전기 중 연결실체의 유동반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기초	407,729	378,123

설정	48,515	29,606

환입	-	-

기말	456,244	407,729

연결실체는 기 판매된 제품과 관련하여 예상되는 반품청구를 충족시키기 위하여 반품충당부채를 설정하였으며, 대부분 1년 이내 지출이 발생될 것으로 예상됩니다.

17. 순확정급여부채

연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한확정급여채무의 현재가치(주1)	11,520,589	10,082,486

사외적립자산의 공정가치	(13,609,843)	(11,683,972)

확정급여채무에서 발생한 순부채(주2)	(2,089,254)	(1,601,485)

(주1)당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 8,800천원(전기말: 8,800천원)이 포함된 금액입니다.(주2) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 투자자산으로 분류하였습니다.(2) 당반기 및 전기 중 연결실체의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	합 계

기초금액	10,082,486	(11,683,972)	(1,601,485)

당기 손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,189,725	-	1,189,725

이자비용(이자수익)	-	-	-

소 계	1,189,725	-	1,189,725

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

기업이 납부한 기여금	(217,906)	(1,328,959)	(1,546,865)

제도에서 지급한 금액	(793,838)	491,590	(302,248)

관계회사간 승계	280,300	(280,300)	-

소 계	(731,444)	(1,117,669)	(1,849,113)

사업결합(영업양수도)에 따른효과	979,822	(808,202)	171,620

기말금액	11,520,589	(13,609,843)	(2,089,254)

확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 투자자산으로 분류하였습니다. 2) 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	합 계

기초금액	15,770,061	(14,110,495)	1,659,566

당기 손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,559,177	-	1,559,177

이자비용(이자수익)	418,870	(374,556)	44,314

소 계	1,978,047,564	(374,556)	1,977,673,008

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적 가정 변동 효과	1,074	-	1,074

사외적립자산 재측정요소	(3,242,030)	221,418	(3,020,613)

소 계	(3,240,956,410)	221,417,772	(3,019,538,638)

기업이 납부한 기여금	-	(1,700,000)	(1,700,000)

제도에서 지급한 금액	(4,424,666)	4,279,662	(145,004)

관계회사간 승계	-	-	-

기말금액	10,082,486	(11,683,972)	(1,601,485)

(3) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	(13,609,843)	(11,683,972)

(4) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과같습니다.

구 분	당반기말	전기말

할인율	3.80%	2.77%

미래임금상승률	4.10%	3.37%

18. 자본금 (1) 당반기말 현재 연결실체의 수권주식수는 200,000,000주이고, 1주당 금액은 500원입니다. 당반기 현재 보통주 73,112,826주 및 우선주 4,242,466주가 발행되어 자본금은 각각 36,556,413천원 및 2,121,233천원입니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분	당반기말	전기말

주식수	자본금	주식수	자본금

보통주자본금	73,112,826	36,556,413	73,112,826	36,556,413

우선주자본금	4,242,466	2,121,233	4,242,466	2,121,233

합 계	77,355,292	38,677,646	77,355,292	38,677,646

(3) 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	26,689,695	26,689,695

전환권대가	1,853,684	1,853,684

합계	28,543,379	28,543,379

(4) 당반기 및 전기 중 연결실체의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금	자본잉여금

전기초	38,677,646	28,543,379

전기말	38,677,646	28,543,379

당반기초	38,677,646	28,543,379

당반기말	38,677,646	28,543,379

19. 기타자본구성요소 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식	(1,391,228)	(1,391,228)

자기주식처분이익	87,063	87,063

기타 자본잉여금	(7,796,093)	-

합계	(9,100,257)	(1,304,165)

20. 기타포괄손익누계액 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자산재평가이익	11,984,415	11,984,415

합계	11,984,415	11,984,415

21. 이익잉여금 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

법정적립금(주)	465,770	465,770

재무구조개선적립금	609,488	609,488

미처분이익잉여금	(24,593,830)	(27,946,875)

합계	(23,518,572)	(26,871,618)

(주) 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위 내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익

제품매출	63,998,312	110,134,309	24,821,085	65,855,138

상품매출	3,814,707	3,934,540	-	-

기타매출	299,823	431,053	109,731	203,606

기간에 걸쳐 인식하는 수익

운송매출	368,818	374,615	27,381	126,635

합계	68,481,660	114,874,516	24,958,197	66,185,378

23. 판매비와관리비 당반기 및 전반기 중 발생한 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	941,414	1,437,119	567,221	1,151,505

퇴직급여	(65,256)	244,954	(181,823)	354,948

운반비	1,744,483	3,066,703	487,547	1,401,165

복리후생비	119,113	207,063	86,701	190,597

여비교통비	36,715	61,074	25,695	59,952

소모품비	32,995	54,242	13,272	20,584

감가상각비	48,103	89,112	15,620	29,977

세금과공과	32,046	60,963	16,690	42,131

지급수수료	426,440	537,029	49,512	460,133

기타	805,204	517,792	1,020,359	1,352,927

합계	4,121,257	6,276,050	2,100,794	5,063,920

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기 및 전반기 중 발생한 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	16,878	58,687	57,641	70,875

외환차익	137,742	261,930	60,822	268,833

외화환산이익	(16,459)	37,988	(40,830)	2,180

매도가능증권평가이익	(28,812)	-	-	-

파생상품거래이익	-	-	-	6,333

파생금융상품평가이익	51,399	401,527	35,758	90,839

합계	160,748	760,131	113,391	439,059

(2) 당반기 및 전반기 중 발생한 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	777,851	1,230,929	505,145	1,013,555

외환차손	94,799	150,865	47,647	141,002

외화환산손실	(7,802)	14,302	5,420	30,898

파생상품거래손실	-	-	3,968	27,186

매도가능증권 손상차손	-	-	(80,909)	52,098

투자증권 평가손실	213,024	213,024	-	-

합계	1,077,872	1,609,121	481,271	1,264,738

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당반기 및 전반기 중 발생한 연결실체의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	812	1,090	-	5,193

무형자산처분이익	-	-	24,700	24,700

잡이익	100,126	164,423	502,417	557,877

합계	100,938	165,513	527,117	587,770

(2) 당반기 및 전반기 중 발생한 연결실체의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	100,000	100,300	-	3,000

유형자산처분손실	89,237	89,241	5,726	5,726

무형자산손상차손	-	-	5,381,721	5,381,721

잡손실	105,962	197,268	6,928	21,555

보상비	2,762	2,762	-	-

매출채권처분손실	5,852	5,852	-	-

기타비용	38,720	-	3,840,684	3,840,684

합계	342,533	395,423	9,235,060	9,252,686

26. 법인세비용 연결실체는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율의 추정에 기초하여 당기법인세를 산정하였으며, 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동효과를 더하여 법인세비용을 추정하였습니다.

27. 주당손익 (1) 기본주당이익(손실) 지배기업의 기본주당반기순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 분기순이익(손실)을 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다.

구분	당2분기	당반기	전2분기	전반기

보통주 반기순이익

지배기업에 귀속되는 반기순이익	2,634,231,393	3,353,045,498	(10,983,904,465)	(13,205,881,953)

우선주배당금	-	-	-	-

보통주반기순이익	2,634,231,393	3,353,045,498	(10,983,904,465)	(13,205,881,953)

가중평균유통보통주식수	72,332,536	72,332,536	72,332,536	72,332,536

기본주당이익	36	46	(152)	(183)

당반기 및 전반기의 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

구 분	3 개 월	누 적

유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수	유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

보통주식	73,112,826	91/91	73,112,826	73,112,826	181/181	73,112,826

자기주식	(780,290)	91/91	(780,290)	(780,290)	181/181	(780,290)

계	72,332,536	72,332,536	72,332,536	72,332,536

2) 전반기

구 분	3 개 월	누 적

유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수	유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

보통주식	73,112,826	91/91	73,112,826	73,112,826	182/182	73,112,826

자기주식	(780,290)	91/91	(780,290)	(780,290)	182/182	(780,290)

계	72,332,536	72,332,536	72,332,536	72,332,536

(2) 희석주당이익(손실) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 반희석효과로 인하여 당반기와 전반기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

28. 현금흐름(1) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	3,529,772	(13,205,882)

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	5,702,998	12,016,010

감가상각비	3,254,426	2,585,269

무형자산상각비	229,312	408,824

무형자산손상차손	-	5,381,721

이자비용	1,230,929	1,013,555

퇴직급여	1,189,725	551,171

법인세비용	(379,940)	59,638

대손상각비	(138,023)	739,108

외화환산손실	14,302	30,898

유형자산처분손실	89,241	5,726

당기손익공정가치금융자산손상차손	213,024	52,098

지분법손실	-	1,160,816

파생상품거래손실	-	27,186

현금의 유출이 없는 수익등의 차감	(503,571)	(174,991)

유형자산처분이익	1,090	5,193

이자수익	58,687	70,447

잡이익	4,279	-

외화환산이익(금융)	37,988	1,852

파생상품거래이익	-	90,839

파생상품평가이익	401,527	6,333

영업활동으로 인한 자산·부채의 변동	(4,145,387)	10,915,235

매출채권의 감소(증가)	(7,613,870)	16,280,369

미수금의 감소(증가)	(1,079,171)	58,951

장기미수금의 감소(증가)	19,900	-

선금급의 감소(증가)	(282,715)	30,138

선급비용의 감소(증가)	(66,129)	(21,332)

재고자산의 감소(증가)	(14,005,851)	3,801,426

부가가치세대급금의 감소(증가)	(191,388)	-

매입채무의 증가(감소)	25,414,772	(7,610,793)

미지급금의 증가(감소)	(2,474,518)	(518,081)

미지급비용의 증가(감소)	(2,232,419)	220,211

선수금의 증가(감소)	112,499	5,445

예수금의 증가(감소)	54,733	(3,846)

선수수익의 증가(감소)	(632)	(11,824)

유동반품충당부채의 증감	48,515	(189,824)

퇴직금의 지급	(731,444)	(4,003,851)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(1,117,669)	2,878,246

영업으로부터 창출된 현금흐름	4,583,812	9,550,372

(2) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가	15,770	47,110

전환사채 유동성 대체	184,510	-

장기차입금 유동성대체	8,009,224	6,597,220

지분법자본변동	-	76,956

장기대여금 유동성대체	72,682	29,495

리스부채의 유동성 대체	107,316	-

합 계	8,389,502	6,750,781

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당반기 및 전반기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위 : 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환사채(유동)	전환사채(비유동)	사채(비유동)	사채(비유동)	합계

당기초	16,394,119	13,393,016	24,907	-	14,998,010	-	-	-	44,810,052

차입	40,853,930	9,000,000	-	-	-	-	-	20,000,000	69,853,930

상환	(47,059,617)	-	(73,546)	-	(91,041)	-	(1,500,000)	-	(48,724,204)

외환차이	-	-	-	-	-	-	-	-	-

이자비용	-	-	10,154	-	549,431	-	-	-	559,585

기타증감	-	-	(17,589)	136,002	-	-	-	-	118,413

사업결합	30,024,454	8,784,100	141,880	111,040	265,608	184,510	1,500,000	-	41,011,592

대체	8,009,224	(8,009,224)	107,316	(107,316)	184,510	(184,510)	-	-	-

당반기말	48,222,110	23,167,892	193,122	139,726	15,906,518	-	-	20,000,000	107,629,368

2) 전반기(단위:천원)

구분	단기차입금	장기차입금	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환사채(비유동)	합계

전기초	29,282,386	9,341,000	48,743	29,131	13,953,520	52,654,781

차입	18,526,780	15,000,000	-	-	-	33,526,780

상환	(31,064,206)	-	(26,828)	-	-	(31,091,034)

외환차이	(328)	-	-	-	-	(328)

이자비용	-	-	1,053	-	519,391	520,444

기타증감	-	-	-	(17,151)	-	(17,151)

대체	6,597,220	(6,597,220)	10,595	-	-	10,595

전분기말	23,341,852	17,743,780	33,564	11,980	14,472,911	55,604,087

29. 금융상품 (1) 당반기 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기말(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액(공정가액)	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금 및 현금성자산	-	23,827,282	23,827,282	-	-	-

매출채권	-	65,351,840	65,351,840	-	-	-

기타수취채권(유동)	-	1,659,656	1,659,656	-	-	-

기타금융자산	-	2,000	2,000	-	-	-

금융기관예치금	-	163,000	163,000	-	-	-

매출채권(비유동)	-	23,774	23,774	-	-	-

기타수취채권(비유동)	-	686,729	686,729	-	-	-

당기손익-공정가치 금융자산	6,389,830	-	6,389,830	-	-	-

만기보유금융자산	660,000	660,000

매입채무	-	-	-	60,099,247	-	60,099,247

단기차입금	-	-	-	48,222,111	-	50,222,111

기타지급채무	-	-	-	3,775,318	-	3,775,318

파생상품부채	-	-	-	-	273,282	273,282

금융리스부채(유동)	-	-	-	193,122	-	193,122

전환사채	-	-	-	15,906,517	-	15,906,517

사채	-	-	-	20,000,000	-	20,000,000

장기차입금	-	-	-	23,167,892	-	21,167,892

금융리스부채(비유동)	-	-	-	139,726	-	139,726

합 계	7,049,830	91,714,281	98,764,111	171,503,933	273,282	171,777,215

2) 전기말(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액(공정가액)	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금 및 현금성자산	-	7,467,817	7,467,817	-	-	-

매출채권	-	39,838,333	39,838,333	-	-	-

기타수취채권(유동)	-	157,044	157,044	-	-	-

금융기관예치금	-	155,000	155,000	-	-	-

매출채권(비유동)	-	-	-	-	-	-

기타수취채권(비유동)	-	880,227	880,227	-	-	-

당기손익-공정가치 금융자산:	277,855	-	277,855	-	-	-

매입채무	-	-	-	12,518,458	-	12,518,458

단기차입금	-	-	-	16,394,119	-	16,394,119

기타지급채무	-	-	-	6,373,224	-	6,373,224

파생상품부채	-	-	-	-	675,966	675,966

금융리스부채(유동)	-	-	-	24,907	-	24,907

전환사채	-	-	-	14,998,010	-	14,998,010

사채	-	-	-	-	-	-

장기차입금	-	-	-	13,393,016	-	13,393,016

금융리스부채(비유동)	-	-	-	-	-	-

합 계	277,855	48,498,421	48,776,275	63,701,734	675,966	64,377,700

(2) 당반기 및 전반기 중 발생한 연결실체의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익공정가치금융자산평가손실	213,024	-

매도가능증권손상차손	-	52,098

상가후원가 금융자산

이자수익	58,687	70,875

손상차손/환입	138,023	739,108

외화거래관련 손익	161,551	153.993

파생상품

파생상품관련 손익	401,527	69,985

상각후원가 금융부채

이자비용	1,230,929	1,013,555

외화거래관련 손익	(26,801)	(54,880)

합 계	2,176,940	2,044,735

30. 우발채무와 약정사항(1) 당반기말 현재 금융기관과 체결되어 있는 약정사항 및 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,EUR)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	한도 금액	사용 금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치	42,717,927	KRW USD	45,800,000 4,400,000	시설자금대출	KRW	2,500,000	KRW	2,152,780	부산은행

일반자금대출(올렌딩)	KRW	5,000,000	KRW	4,375,000

일반자금대출(올렌딩)	KRW	5,000,000	KRW	4,375,000

일반자금대출(올렌딩)	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

일반자금대출(올렌딩)	KRW	7,000,000	KRW	7,000,000

당좌차월	KRW	1,000,000	KRW	-

수입신용장	USD	4,000,000	USD	-

기계장치	1,393,541	KRW	2,209,200	시설자금대출	KRW	1,841,000	KRW	1,700,000	국민은행

-	-	-	-	일반자금대출(올렌딩)	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000	국민은행

산업운용자금대출	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000	산업은행

무역금융	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000	신한은행

일반자금대출	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000	농협은행

어음할인	KRW	20,000,000	KRW	7,521,381	IBK캐피탈

토지, 건물, 기계장치	23,854,252	KRW	21,500,000	시설자금대출	KRW	5,726,700	KRW	5,726,700	기업은행

시설자금대출	KRW	399,920	KRW	399,920

시설자금대출	KRW	1,314,080	KRW	1,314,080

시설자금대출	KRW	550,000	KRW	550,000

재고자산	16,185,685	KRW	1,200,000	동산담보대출	KRW	305,470	KRW	305,470

영흥보증	-	KRW	-	무역금융	KRW	900,000	KRW	800,000	신한은행

채권담보	전자방식외담대	KRW	3,000,000	KRW	153,584

재고자산	16,185,685	KRW	2,160,000	동산담보대출	KRW	670,000	KRW	670,000	우리은행

기계장치	6,304,607	KRW	229,000	시설자금대출	KRW	1,019,000	KRW	1,019,000	중소벤처 기업진흥공단

-	운전자금대출	KRW	1,000,000	KRW	916,410

상기 사항 이외에 부산은행은 건물 등에 대한 보험금액에 질권(채권최고액: 13,550,213천원)을 설정하고 있습니다.

(2) 당반기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	한도금액	차입금액	담보권자

부산은행	원자재구매	400,000	-	-	-	-

서울보증보험	공탁	5,900	-	-	-	-

㈜영흥	운영자금	5,000,000	연대보증	5,500,000	-	-

무역금융	1,000,000	연대보증	1,000,000	-	-

사채	20,000,000	연대보증	20,000,000

서울보증보험 (주)	인허가보증보험증권	48,000	-	-	-	-

공탁보증보험증권	140,000	-	-	-	-

이행(지급)보증보험증권	111,475	-	-	-	-

가맹사업보증보험증권	40,000	-	-	-	-

최두철	기업은행	1,200,000	시설자금대출	-	-	기업은행

(3) 당반기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 주요 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	사건내용	소송가액	진행상황

청주지방법원	가나이엔텍	공사대금 미지급	304,666	1심 진행중

수원지방법원	최두철	퇴직금 등 청구의 소	1,997,753	1심 진행중

31. 특수관계자 거래(1) 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

지배기업	(주)영흥

종속기업	(주)한영특수강

기타특수관계자(주1)	KISCO홀딩스(주), 한국철강(주), 환영철강공업(주), 대흥산업(주),(주)서륭, (주)대흥, (주)대유코아, 평안통운(주), 라보 JAPAN,JINIL INTERNATIONAL, INC, (주)라보상사, POSCO-MVWPC,마산항5부두운영(주)

(주1) POSCO-MVWPC를 제외한 기업은 당기 중 지배기업 (주)영흥의 종속기업으로 연결실체가 편입되어 포함된 기타특수관계자입니다.

(2) 당반기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자의 명칭	내 역	당반기

지배 기업	㈜영흥	매출	596,027

매입	18,790,354

임차료	2,026

유형자산매입	343,765

기타비용	254,082

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

지배기업	㈜영흥	277,839	5,000	15,904,069	14,612,653	21,265

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위: 천원)

구분	특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	대체	기말

지배기업	(주)영흥	단기차입금	15,822,832	1,612,653	2,822,832	-	14,612,653

임직원	임직원	단기대여금	88,225	-	62,915	72,682	97,992

임직원	임직원	장기대여금	401,249	83,010	100,085	(72,682)	311,493

2) 전반기(단위: 천원)

구분	특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	대체	기말

임직원	임직원	단기대여금	44,900	-	87,010	130,335	88,225

임직원	임직원	장기대여금	471,799	184,000	124,215	(130,335)	401,249

(5) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

구분	회 사 명	보증내용	보증금액	보증처	보증기간

관계기업	POSCO-MVWPC	차입금 지급보증	USD 1,800,000	POSCO ASIA	21.01.13~22.01.13

USD 1,500,000	21.06.19~22.06.19

USD 1,500,000	21.02.24~22.02.24

(6) 주요경영진 보상내역 연결실체의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있으며, 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기급여 및 상여	683,736	355,689

퇴직급여	566,510	56,927

합계	1,250,246	412,616

32. 사업결합(1) 연결실체는 사업다각화 및 전략적 제휴를 통한 기업가치 증대를 위해 당반기 중 한영특수강 주식인수 계약을 체결하였습니다. 인수한 회사는 자동차의 조립과 건물에 필수불가결한 볼트와 너트의 제조 소재인 CHQ WIRE 및 스틸바를 생산하는 선재기업으로 연결실체와의 전략적 제휴를 통해 향후 성장에 상당한 시너지 효과가 있을 것으로 예상됩니다.(2) 당분기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	한영특수강

현금	11,000,000

(3) 당분기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	한영특수강

식별가능한 자산의 공정가치	61,837,410

현금및현금성자산	357,615

매출채권	17,759,359

기타채권	550,493

재고자산	13,155,880

유형자산	26,415,189

무형자산	3,598,874

식별가능한 부채의 공정가치	55,429,595

매입채무	22,165,400

기타채무(이연법인세부채 포함)	3,279,390

차입금	27,808,554

전환사채 및 사채	1,950,118

파생상품금융부채	54,513

확정급여채무	171,620

식별가능한 순자산 공정가치의 합계	6,407,815

(4) 당분기 중 발생한 사업결합에서 발생한 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	한영특수강

이전대가(a)	11,000,000

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치(b)	6,407,815

지분율(c)	50%

순자산 공정가치 지분해당액(d=bXc)	3,203,907

기타자본잉여금(a-d)	7,796,093

33. 보고기간후 사건(1) 전환사채의 발행

연결실체는 2021년 7월 30일자로 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(액면가액: 11,000,000천원, 표면이자율 : 0%, 보장이자율 : 2%, 만기일: 2024월 7월 30일)를 발행하였습니다.