일진디스플 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 28 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 27 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
일진디스플레이 주식회사

1. 일반 사항

일진디스플레이 주식회사(이하 "회사")는 1988년 4월 일진다이아몬드공업사로 설립되어 현재는 사파이어 웨이퍼 및 터치스크린 패널의 제조를 주된 목적사업으로 하고 있으며, 2002년 1월 9일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 2004년 12월 1일을 기준일로 하여 공업용 합성다이아몬드 사업부문 (현재의 일진다이아몬드 주식회사)을 인적분할의 방법으로 설립하였으며, 존속회사인 회사의 상호를 일진다이아몬드 주식회사에서 일진디스플레이 주식회사로 변경하였습니다. 회사의 본사는 충청북도 음성군에, 공장은 충청북도 음성군과 경기도 평택시에 위치하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 납입자본금은 17,234,143천원이며, 주요 주주는 허진규(25.0%),허승은(1.2%), 일진머티리얼즈(주)(12.0%), (주)일진유니스코(3.7%), 일진반도체(주)(3.1%) 입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제· 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개 정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개 정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행 에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개 정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개 정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개 정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개 정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개 정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개 정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개 정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 종속기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

토지와 건물은 주로 공장 등으로 구성되어 있습니다. 토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액의 변동에 비례해 감가상각누계액을 수정하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 회사는 기타의 유형자산(구축물, 기계장치 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

구축물	6 ~ 15년

기계장치	6년

기타의유형자산	3 ~ 7년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	7년, 10년

소프트웨어	5년

개발비	5년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 건물은 30년 정액법으로, 구축물은 15년 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무'등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여(1) 퇴직급여

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.21 수익인식(1) 재화의 판매

재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 자산의 인도 시점에 일반적으로 인식됩니다. 회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래가격을 산정할 때, 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

2.22 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 회사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

부동산의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.24 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2022년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) COVID-19 영향

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(2) 비금융자산의 손상차손

비금융자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 등의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(3) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당기의 정보를 제공합니다. 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않으며, 기타금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.(2) 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

5. 영업부문 (1) 회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부문	영업의 성격

사파이어 사업부	LED용 사파이어 웨이퍼

터치 사업부	휴대폰 및 태블릿 PC용 터치스크린패널

상기 보고영업부문에 통합된 다른 영업부문은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	당기말	전기말

자산	비유동자산	부채	자산	비유동자산	부채

사파이어 사업부	5,695,196	3,694,770	13,838,147	8,064,593	4,085,439	12,190,860

터치 사업부	116,853,858	85,107,415	92,751,554	108,662,068	92,109,223	73,018,808

합계	122,549,054	88,802,185	106,589,701	116,726,661	96,194,662	85,209,668

(3) 당기 및 전기 중 회사의 영업부문에 대한 매출 및 당기순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	당기	전기

매출액	당기순손실	매출액	당기순손실

사파이어 사업부	14,134,485	(4,016,685)	15,662,787	(3,963,194)

터치 사업부	79,226,251	(37,879,664)	46,899,202	(30,947,861)

합계	93,360,736	(41,896,349)	62,561,989	(34,911,055)

(4) 당기 및 전기 중 회사의 영업부문별 감가상각비와 손상차손 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	당기	전기

유무형자산감가상각비	유무형자산손상	종속기업투자주식 손상	유무형자산감가상각비	유무형자산손상

사파이어 사업부	440,669	601,637	-	354,793	-

터치 사업부	5,306,919	4,369,059	1,092,949	5,681,937	2,373,280

합계	5,747,588	4,970,696	1,092,949	6,036,730	2,373,280

(5) 당기 및 전기 중 회사 영업부문의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	당기	전기

터치 사업부	사파이어 사업부	합계	터치 사업부	사파이어 사업부	합계

국 내	5,857,616	5,433,717	11,291,333	6,909,150	4,906,048	11,815,198

베 트 남	71,279,149	-	71,279,149	33,279,210	-	33,279,210

중 국	-	6,388,252	6,388,252	3,230,151	1,890,691	5,120,842

대 만	-	1,640,746	1,640,746	-	8,344,633	8,344,633

기 타	2,089,486	671,770	2,761,256	3,480,690	521,416	4,002,106

합계	79,226,251	14,134,485	93,360,736	46,899,201	15,662,788	62,561,989

상기 매출액 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.

(6) 당 기 및 전 기 중 회사의 매출액에서 10% 이상 비중을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

고객	터치 사업부	사파이어 사업부	합계	비중(%)

A사	71,268,564	3,555,614	74,824,178	80.15

② 전기

(단위: 천원)

고객	터치 사업부	사파이어 사업부	합계	비중(%)

A사	34,061,829	3,862,280	37,924,109	60.62

6. 단기금융상품 및 장기금융상품 당기말과 전기말 현재 단기금융상품 및 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기금융상품	장기금융상품	단기금융상품	장기금융상품

정기예금(*)	4,000,000	-	-	-

저축성보험	-	-	-	633,620

(*) 당기말 현재 단기금융상품 4,000,000천원은 담보로 제공되었습니다. 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	유동	비유동

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	11,718,447	(102,618)	11,615,829	-	-	-

기타채권:	-

대여금	-	-	-	2,022,463	-	2,022,463

미수금	1,188,888	(163,529)	1,025,359	-	-	-

미수수익	50,329	-	50,329	-	-	-

보증금	185,000	-	185,000	-	-	-

기타	7,400	-	7,400	25,759	-	25,759

소계	1,431,617	(163,529)	1,268,088	2,048,222	-	2,048,222

합계	13,150,064	(266,147)	12,883,917	2,048,222	-	2,048,222

② 전기말

(단위: 천원)

구분	유동	비유동

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	9,612,297	(2,618)	9,609,679	-	-	-

기타채권:

대여금	-	-	-	1,856,128	-	1,856,128

미수금	1,639,395	(163,529)	1,475,866	-	-	-

미수수익	18,246	-	18,246	-	-	-

보증금	290,000	-	290,000	41,000	-	41,000

소계	1,947,641	(163,529)	1,784,112	1,897,128	-	1,897,128

합계	11,559,938	(166,147)	11,393,791	1,897,128	-	1,897,128

(2 ) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대 한 손실충당금의 변동내역 은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	매출채권	기타채권	합계

당기초	2,618	163,529	166,147

설정	100,000	-	100,000

당기말	102,618	163,529	266,147

② 전기

(단위: 천원)

구분	매출채권	기타채권	합계

전기초	734,284	163,529	897,813

설정(환입)	(38,815)	-	(38,815)

제각	(692,851)	-	(692,851)

전기말	2,618	163,529	166,147

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기한미도래	9,777,326	9,609,679

기한경과:

3개월 이하	1,091,965	-

3개월 초과	846,329	-

6개월 초과	2,827	2,618

차감: 대손충당금	(102,618)	(2,618)

합계	11,615,829	9,609,679

8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	-	-	-	61,531	-	61,531

제품	72,120	(57,302)	14,818	2,850,927	(1,177,275)	1,673,652

재공품	9,287,072	(5,367,909)	3,919,163	1,262,756	(259,779)	1,002,977

원재료	10,258,628	(707,433)	9,551,195	4,028,839	(835,408)	3,193,431

저장품	6,986	-	6,986	-	-	-

미착품	-	-	-	14,035	-	14,035

합계	19,624,806	(6,132,644)	13,492,162	8,218,088	(2,272,462)	5,945,626

(2) 당기 및 전기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산평가손실	3,860,182	559,386

9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	248,273	45,441	455,959	55,455

선급비용	34,225	-	57,269	-

반품회수권(*)	81,273	-	51,873	-

합계	363,771	45,441	565,101	55,455

(*) 고객이 반품 권리를 행사할 때 회사가 제품을 회수할 권리를 반품회수권으로 인식하였습니다.

10. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

ILJIN DISPLAY VINA CO., LTD	베트남	100.00	690,190	100.00	834,760

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2

기초 장부금액	834,760	342,840

취득(*1)	-	491,920

대체	948,379	-

손상차손(*2)	(1,092,949)	-

기말 장부금액	690,190	834,760

(*1) 전기 중 491,920천원을 추가출자하였습니다.(*2) 터치사업부 현금창출단위에 대해 손상평가를 수행하였으며, 회수가능액을 고려하여 손상차손을 인식하였습니다(주석12참조).

11. 관계기업투자 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

회사명	당기말	전기말

소재지	보유주식수	지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

햅트릭스(주)(*1,2)	한국	129,545	12.00	-	12.00	-

(*1) 회사의 지분율은 20%에 미달하나 이사선임권을 통한 유의적 영향력이 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.(*2) 2019년 중 휴업처리되어 전액 손상차손을 인식하였으며, 당기 및 전기의 재무정보가 작성되지 않았습니다.

12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	29,546,006	-	-	-	29,546,006

건물	63,367,196	(17,738,692)	-	-	45,628,504

구축물	19,326,875	(8,768,794)	(7,828,502)	-	2,729,579

기계장치	134,513,124	(91,081,489)	(35,503,134)	(209,524)	7,718,977

기타의유형자산	5,243,761	(4,859,163)	(321,342)	-	63,256

건설중인자산	174,040	-	(49,983)	-	124,057

사용권자산	159,883	(127,248)	(12,877)	-	19,758

합계	252,330,885	(122,575,386)	(43,715,838)	(209,524)	85,830,137

② 전기 말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	29,546,006	-	-	-	29,546,006

건물	47,950,234	-	-	-	47,950,234

구축물	19,326,875	(8,007,506)	(6,728,589)	-	4,590,780

기계장치	133,916,893	(92,557,718)	(31,947,744)	(281,163)	9,130,268

기타의유형자산	5,243,767	(4,776,800)	(254,736)	-	212,231

건설중인자산	594,000	-	-	-	594,000

사용권자산	252,097	(125,247)	-	-	126,850

합계	236,829,872	(105,467,271)	(38,931,069)	(281,163)	92,150,369

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체증(감)	상각	처분	손상	기타	기말

토지	29,546,006	-	-	-	-	-	-	29,546,006

건물	47,950,234	-	-	(2,321,730)	-	-	-	45,628,504

구축물	4,590,780	-	-	(761,287)	-	(1,099,913)	-	2,729,580

기계장치	9,130,268	-	5,687,680	(2,508,833)	-	(3,635,120)	(955,018)	7,718,977

기타의유형자산	212,231	-	39,994	(82,363)	(66,606)	(40,000)	63,256

건설중인자산	594,000	5,307,714	(5,727,674)	-	-	(49,983)	-	124,057

사용권자산	126,850	-	-	(73,375)	(20,840)	(12,877)	-	19,758

합계	92,150,369	5,307,714	-	(5,747,588)	(20,840)	(4,864,499)	(995,018)	85,830,138

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체증(감)	자산재평가	상각	처분	손상	보조금 수령	기말

토지	20,184,818	-	-	9,361,188	-	-	-	-	29,546,006

건물	39,845,451	-	-	9,887,442	(1,782,659)	-	-	-	47,950,234

구축물	5,352,069	-	-	-	(761,289)	-	-	-	4,590,780

기계장치	8,990,595	-	10,759,895	-	(3,188,423)	(5,030,019)	(2,286,697)	(115,083)	9,130,268

기타의유형자산	264,309	-	220,925	-	(132,782)	(53,638)	(86,583)	-	212,231

건설중인자산	9,071,065	2,503,755	(10,980,820)	-	-	-	-	-	594,000

사용권자산	282,928	13,998	-	-	(136,570)	(33,506)	-	-	126,850

합계	83,991,235	2,517,753	-	19,248,630	(6,001,723)	(5,117,163)	(2,373,280)	(115,083)	92,150,369

(3) 토지 및 건물 재평가와 관련한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재평가금액	재평가금액	원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액

2021-12-31	2020-12-31

토지	-	29,546,006	20,184,818

건물	-	47,950,234	38,062,792

합계	-	77,496,240	58,247,610

(*) 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 회사는 공인된 독립적인 감정평가법인인 ㈜대한감정평가법인에 평가를 의뢰하였으며, 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 기초로 특정자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 보정하는 시장접근법에 기초하여 결정하였으며, 건물의 공정가치는 구조, 용재, 시공정도, 부대설비 등을 참작한 기준시점의 재조달원가에서 경과연수, 현상, 잔존내용연수 등을 고려한 감가수정 금액을 공제하여 현재가치를 산정하는 원가접근법에 기초하여 결정하였습니다.(4) 토지 및 건물 재평가와 관련한 당기 재평가잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

재평가잉여금	19,248,630	-	-	19,248,630

법인세효과	(4,234,698)	-	-	(4,234,698)

합계	15,013,932	-	-	15,013,932

한편, 회사 토지와 건물의 재평가로 인해 발생한 재평가잉여금은 상법에서 규정하는 배당가능이익에 포함되지 않습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 유형자산의 공정가치 측정치에 대한 공정가치서열체계 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

토지	-	-	30,282,970

건물	-	-	46,387,129

(6) 유형자산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지
않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와
공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법 측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 개별 요인을비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인비교치	개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

원가법 구조, 용재, 시공정도, 부대설비등을 참작한 기준시점의 재조달원가에서 경과연수, 현상, 잔존내용연수 등을 고려한 감가수정 금액을 공제하여 공정가치를 측정	재조달원가	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)

(7) 현금창출단위의 손상 평가회사는 현금창출단위에 대해 손상 징후 검토를 수행하고 있으며, 손상징후가 발견되는 경우 회수가능액을 추정하여 손상 검사를 수행하고 있습니다. 손상징후가 발견된 현금창출단위의 손상검사 결과 사파이어사업부 및 터치사업부에 손상차손이 인식되었으며, 회수가능액을 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분(*)	사파이어사업부	터치사업부

매출증가율	16.88	29.97

매출총이익률	-16.72	5.36

영업이익률	-21.71	0.95

영구성장률	1.00	1.00

(*) 향후 5년의 예측기간에 대한 연평균율입니다.사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용이며, 당기 중 사용가치 측정 시 적용한 할인율은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	사파이어사업부	터치사업부

할인율	13.19	10.79

각 현금창출단위 별 회수가능액 및 손상차손 인식액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	사파이어사업부	터치사업부

회수가능액	(10,672,760)	78,228,275

손상차손 인식액	(601,637)	(5,462,007)

당기 손상징후가 발견된 현금창출단위의 손상평가 수행 결과, 각 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 손상차손으로 인식하였습니다. 13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	170,369	(101,225)	(19,858)	49,286

소프트웨어	4,736,278	(4,249,612)	(347,756)	138,910

개발비	156,105	(156,105)	-	-

영업권	20,212,115	-	(20,212,115)	-

합계	25,274,867	(4,506,942)	(20,579,729)	188,196

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	145,211	(85,005)	-	60,206

소프트웨어	4,513,478	(4,237,445)	(261,418)	14,615

개발비	156,105	(156,105)	-	-

영업권	20,212,115	-	(20,212,115)	-

회원권	1,075,714	-	(527,207)	548,507

합계	26,102,623	(4,478,555)	(21,000,740)	623,328

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상(*)	기말

산업재산권	60,206	25,157	-	(16,220)	(19,857)	49,286

소프트웨어	14,615	222,800	-	(12,167)	(86,339)	138,909

회원권	548,507	-	(548,507)	-	-	-

합계	623,328	247,957	(548,507)	(28,387)	(106,196)	188,195

(*) 회사는 현금창출단위에 대해 손상평가를 수행하였으며, 회수가능액을 고려하여 손상차손을 인식하였습니다(주석12참조). ② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기말

산업재산권	42,448	30,664	(12,906)	60,206

소프트웨어	36,717	-	(22,102)	14,615

회원권	548,507	-	-	548,507

합계	627,672	30,664	(35,008)	623,328

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

발생시 비용처리된 연구개발비	3,451,342	5,552,100

14. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

건물	1,458	8,456

차량운반구	18,300	118,394

합계	19,758	126,850

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	33,608	80,591

비유동	-	48,718

합계	33,608	129,309

당기 중 증가된 사용권자산은 없 습니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	7,000	8,622

차량운반구	66,375	127,948

합계	73,375	136,570

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,265	5,740

단기리스 관련 비용	190,516	191,276

소액기초자산리스 관련 비용	14,282	13,938

당기 중 리스의 총 현금유출은 283백만원입 니다.

15. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	19,542,591	-	5,555,905	-

기타채무:

미지급금	5,236,735	2,143,325	5,007,870	2,090,413

미지급비용	826,900	-	1,464,622	-

리스부채	33,608	-	80,592	48,718

임대보증금	10,000	-	10,000	-

기타보증금	-	-	50,000	-

소계	6,107,243	2,143,325	6,613,084	2,139,131

합계	25,649,834	2,143,325	12,168,989	2,139,131

16. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	37,344	-	178,681	-

예수금	216,317	-	276,865	-

미지급배당금	707	-	707	-

환불부채(*)	188,062	-	106,306	-

장기종업원급여부채	-	479,089	-	276,125

합계	442,430	479,089	562,559	276,125

(*) 고객이 반품 권리를 행사할 때 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될것으로 예상하지 않는 금액을 환불부채로 인식하였습니다.

17. 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	당기말연이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	운영자금(*)	2.79%~2.99%	37,270,000	38,800,000

우리은행	운영자금	3.94	9,270,000	10,300,000

일진에스엔티	운영자금	-	-	3,500,000

신한은행	무역금융(*)	4.88	4,000,000	4,640,000

외화대출(*)	3.74%~3.77%	2,936,483	2,402,304

매입외환	-	-	3,261,075

내국신용장	-	-	700,514

합계	53,476,483	63,603,893

(*) 상기 차입금에 대하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.(주석 32 참조)

18. 전환사채

(1) 당기말 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(단위: 천원)

발행일	만기상환일	이자율(%)	금액

당기말

2021.07.14	2024.07.14	-	20,000,000

상환할증금	3,820,320

전환권조정	(5,366,118)

합 계	18,454,202

(2) 전환사채의 주요내역은 다음과 같습니다.

전환사채

권면총액	20,000,000,000원

명칭	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

만기일	2024년 07월 14일

이자지급방법	사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 함.

전환비율(%)	100

전환가액(원/주) (*)	4,388

전환가액 조정	1) 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우4) 위 항목과는 별도로 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 평균주가가 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우단, 산출된 전환가격이 발행당시 전환가액의 70%에 미달하는 경우에는 발행당시 전환가액의 70%에 해당하는 가액으로 조정

행사 발행 주식 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2022년 7월 14일 ~ 2024년 6월 14일 행사가능

조기상환 청구권(Put Option)	2023년 01월 14일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 에 사채 발행금액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음

(*) 2022년 3월 11일 자로 전환가액이 2,615원으로 조정되었습니다.

19. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 확정급여부채

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,429,647	5,807,552

사외적립자산의 공정가치	(8,434)	(11,651)

합계	2,421,213	5,795,901

② 기타종업원급여 관련 부채

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장기근속휴가에 대한 부채(*)	479,089	276,125

(*) 장기근속에 대한 현금보상 등의 종업원 복지규정에 따른 충당부채 설정액으로 재무상태표상 기타비유동부채로 계상되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	5,807,552	6,136,831

퇴직급여비용(당기손익):

- 당기근무원가	1,138,872	1,370,377

- 이자비용	58,705	97,611

- 축소,정산손익	160,233	-

소계	1,357,810	1,467,988

퇴직급여부채의 재측정요소(기타포괄손익):

- 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	117,467	(160,623)

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	55,331	(84,350)

- 경험조정	(240,802)	325,834

소계	(68,004)	80,861

퇴직금 지급액	(4,545,422)	(1,864,395)

관계사 전출입	(122,288)	(13,733)

기말금액	2,429,648	5,807,552

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	11,651	11,931

사용자기여금	-	3,850

퇴직급여지급액	(3,368)	(5,653)

이자수익	(158)	234

사외적립자산의 재측정요소(기타포괄손익)	309	1,289

기말금액	8,434	11,651

(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무를 산정하기 위해 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

연봉직	생산직	연봉직	생산직

할인율	2.86%	2.86%	1.36%	1.36%

미래 임금상승률	3.00%	3.00%	1.20%	1.20%

할인율은 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 우량회사채의 시장수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 보험개발원의 표준승급률과 물 가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.

(5) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	할인율	미래 임금상승률

민감도 수준	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

확정급여채무에 미치는 영향	(174,915)	200,549	198,365	(176,415)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각 7.92년과 3.26년입니다.

20. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

1주의 액면금액	500원	500원

발행한 보통주식의 수(*)	34,468,286주	28,314,440주

자본금 합계	17,234,143	14,157,220

(*) 회사는 2020년 11월 27일 이사회결의에 따라 주주배정 후 실권주 일반공모 유상증자를 실시하였으며, 2021년 2월 22일 유상증자 납입에 따라 6,153,846주가 신규로 발행되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	48,891,343	27,568,959

감자차익	10,402,254	10,402,254

기타자본잉여금	(45,945,330)	(45,945,330)

전환권대가	1,886,118	-

합계	15,234,385	(7,974,117)

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	보통주	주식발행초과금	합 계

전기초	28,314,440	14,157,220	27,568,959	41,726,179

전기말	28,314,440	14,157,220	27,568,959	41,726,179

유상증자	6,153,846	3,076,923	21,322,384	24,399,307

당기말	34,468,286	17,234,143	48,891,343	66,125,486

21. 이익잉여금(결손금) (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	2,089,173	2,089,173

미처분이익잉여금	(33,531,852)	8,311,212

합계	(31,442,679)	10,400,385

(2) 결손금처리계산서회사의 당기 및 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결손금처리계산서
제 28(당) 기 2021년 1월 1일부터2021년 12월 31일까지 제 27(전) 기 2020년 1월 1일부터2020년 12월 31일까지
처리예정일: 2022년 3월 30 일 처리확정일: 2021년 3월 30 일

(단위: 천원)

과목	제 28(당) 기	제 27(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금)	(33,531,853)	8,311,213

1. 전기이월미처분이익잉여금	8,311,212	43,284,335

2. 당기순이익(손실)	( 41,896,349)	(34,911,055)

3 .확정급여부채의 재측정요소	53,284	(62,067)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	(33,531,853)	8,311,213

22. 기타자본 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(80,427)	(80,427)

재평가잉여금	15,013,932	15,013,932

합계	14,933,505	14,933,505

당기말과 전기말 현재 회사가 보유 중인 자기주식 62,834주는 2008년 중 (주)에이터치의 흡수합병에 반대하는 주주의 주식매수청구권 행사에 의하여 취득한 것으로, 향후 적절한 시기에 처분할 예정입니다.

23. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

일정 시점에 이전되는 재화:

제품매출	92,039,037	61,394,880

상품매출	646,790	814,479

기타매출	262,553	-

소계	92,948,380	62,209,359

일정 시점에 이전되는 용역:

용역매출(*)	412,356	352,630

합계	93,360,736	62,561,989

(*) 제품 운송용역을 제공하고 수령하는 대가로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출원가	115,331,543	77,792,830

상품매출원가	627,465	250,515

용역매출원가	412,356	352,630

합계	116,371,364	78,395,975

24. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,877,600	3,285,784

퇴직급여 등	335,200	454,420

복리후생비	376,605	426,800

세금과공과	720,653	329,606

감가상각비	126,372	170,631

지급수수료	1,808,161	1,584,660

대손상각비	100,000	-

무형자산상각비	28,388	35,008

보험료	34,792	85,888

광고선전비	-	528

운반비	241,678	323,220

경상연구개발비	3,451,342	5,552,100

기타비용	341,827	389,273

합계	10,442,618	12,637,918

25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품, 제품 및 재공품의 변동	(7,546,536)	(1,727,386)

원재료 및 상품 매입액	81,034,868	29,849,109

종업원급여	15,940,391	16,441,963

감가상각비	5,747,588	6,001,723

무형자산상각비	28,388	35,008

지급수수료	3,632,664	2,843,084

외주가공비	8,339,211	10,403,699

기타비용	19,637,408	27,186,692

합계(*)	126,813,982	91,033,892

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다.

26. 기타손익 (1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	202,618	419

무형자산처분이익	285,857	-

대손충당금환입	-	38,815

수입임대료	21,706	52,260

잡이익	1,416,775	1,715,592

사용권자산처분이익	658	564

합계	1,927,614	1,807,650

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	-	1,668,719

유형자산손상차손	4,864,500	2,373,280

무형자산손상차손	106,196	-

사용권자산처분손실	2,231	2,850

잡손실	79,789	4,559

종속기업투자주식손상차손	1,092,949	-

합계	6,145,665	4,049,408

27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	138,890	343,749

배당금수익	8,000	10,000

외환차익	1,778,200	1,762,049

외화환산이익	365,863	110,774

합계	2,290,953	2,226,572

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	2,548,648	1,498,417

외환차손	1,635,263	1,440,476

외화환산손실	19,047	426,719

합계	4,202,958	3,365,612

28. 법인세비용(수익)

(1) 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	2,860,057	7,275,545

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(547,011)	(4,217,192)

합계	2,313,046	3,058,353

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정급여부채의 재측정요소	전환권대가	확정급여부채의 재측정요소	재평가잉여금

기타포괄손익으로 인식한 금액	68,313	2,418,100	(79,573)	19,248,630

법인세효과	(15,029)	(531,982)	17,506	(4,234,698)

세후기타포괄손익	53,284	1,886,118	(62,067)	15,013,932

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(39,583,304)	(31,852,702)

적용세율에 따른 법인세	(8,708,327)	(7,007,594)

조정사항:

비과세수익	(87,479)	(274,294)

비공제비용	224,603	237,024

세액공제	-	(83,068)

이연법인세의 변동	10,776,129	10,188,307

기타(세율변동효과 등)	108,120	(2,021)

법인세비용	2,313,046	3,058,354

평균유효세율	-	-

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

과목	기초	당기손익	기타포괄손익	자본	기말

순확정급여부채	880,000	(735,085)	(15,029)	-	129,886

대손상각비	22,345	(16,838)	-	-	5,507

감가상각비	1,004,025	(58,098)	-	-	945,927

기타의비유동부채	22,000	3,977	-	-	25,977

정부보조금	423,770	(296,192)	-	-	127,578

재고자산평가충당금	-	332,528	-	-	332,528

사채상환할증금	-	207,148	-	-	207,148

리스부채	(1,729)	(3,628)	-	-	(5,357)

건물(재평가)	(2,175,237)	118,595	-	-	(2,056,642)

토지(재평가)	(2,059,461)	-	-	-	(2,059,461)

전환권조정	-	(648,564)	-	(531,982)	(1,180,546)

기타	-	4,331	-	-	4,331

이월결손금	1,113,150	(1,113,150)	-	-	-

세액공제	108,070	(108,070)	-	-	-

합계	(663,067)	(2,313,046)	(15,029)	(531,982)	(3,523,124)

② 전기

(단위: 천원)

과목	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

순확정급여부채	880,000	(17,506)	17,506	880,000

대손상각비	22,345	-	-	22,345

감가상각비	1,166,212	(162,187)	-	1,004,025

기타의비유동부채	22,000	-	-	22,000

정부보조금	365,709	58,061	-	423,770

사용권자산	(29,549)	29,549	-	-

리스부채	32,628	(34,357)	-	(1,729)

건물(재평가)	-	-	(2,175,237)	(2,175,237)

토지(재평가)	-	-	(2,059,461)	(2,059,461)

이월결손금	4,153,133	(3,039,983)	-	1,113,150

세액공제	-	108,070	-	108,070

합계	6,612,478	(3,058,353)	(4,217,192)	(663,067)

(5) 미인식 이연법인세자산당기말 현재 향후 실현이 어려울 것으로 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이 및 미사용 세무 상결손금은 각 각 27,191,066천원 및 166,101,246천원입 니다. 당기말 현재 미인식 이월결손금의 소멸예정시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2025년	1,220,484

2026년	43,572,208

2028년	5,503,728

2029년	37,823,315

2035년	42,715,629

2036년	35,265,882

합계	166,101,246

만약 회사가 미인식한 이연법인세자산을 모 두 인식할 경우 당기 순이익이 42,524,309천원만큼 증가할 것입니다.

29. 주당손익 기본주당손익은 회사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당손익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 당기말 현재 발행된 전환사채는 반희석 효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.당기 및 전기의 기본 및 희석주당손익의 계산에 사용된 손익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

보통주당기순손실	(41,896,349,340)	(34,911,055,081)

가중평균유통보통주식수(*)	33,526,331	28,251,606

기본 및 희석주당손실	(1,250)	(1,236)

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산되었습니다.

30. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	3,006,212	2,613,724

장단기금융상품	4,000,000	633,620

매출채권및기타채권	14,932,139	13,290,919

합계	21,938,351	16,538,263

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	27,759,551	14,178,810

단기차입금	53,476,484	63,603,893

전환사채	18,454,202	-

합계	77,782,703	77,782,703

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. 단, 매출채권, 대여금 및 수취채권에 대한 대손상각(환입)은 제외되었습니다.

(단위: 천원)

구분	이자수익	이자비용	기타손익(*)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

대여금및수취채권	138,890	343,749	-	-	1,494,104	(566,561)

매입채무및기타채무	-	-	-	(5,741)	(997,590)	382,808

차입금	-	-	(1,674,079)	(1,492,676)	1,239	199,381

전환사채	-	-	(872,302)	-	-	-

합계	138,890	343,749	(2,546,381)	(1,498,417)	497,753	15,628

(*) 기타손익은 배당수익, 외화환산손익, 외환차손익 등으로 구성되어 있습니다.

31. 금융위험 (1) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 회사의 금융위험관리는 회사 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험 노출 정도를 검토하고 있습니다.

① 시장위험(가) 환율변동위험 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 회사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 회사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때) 등으로 인해 주로 USD, JPY, CNY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화 1단위)

구분	자산	부채

현지통화	원화환산	현지통화	원화환산

USD	12,164,189	14,420,647	18,062,275	21,412,828

CNY	2,106,800	392,412

합계	14,813,059	21,412,828

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	10% 상승시	10% 하락시

USD	(699,218)	699,218

CNY	39,241	(39,241)

합계	(659,977)	659,977

(나) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 변동금리부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 한편, 회사의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바관련 수익 및 현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 중요한 영향을 받지 않습니다.

회사는 변동금리부 차입금과 관련된 이자율위험을 최소화하기 위해 유리한 금리조건으로의 대체융자 및 신용등급개선과 같은 다양한 방법을 통하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달방안을 선택하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

변동금리부 차입금	53,476,484	60,103,393

다음은 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때, 변동금리부차입금에 대해 합리적인 범위 내에서 가능한 이자율변동이 향후 1년간 회사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과입니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전순이익의 변동	(534,765)	534,765	(601,034)	601,034

② 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 회사는 주로 매출채권및기타채권 등 영업활동 및 금융기관예치금, 외환거래, 장ㆍ단기금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일합니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	3,006,212	2,613,724

장단기금융상품	4,000,000	633,620

매출채권및기타채권	12,883,917	11,393,791

장기기타채권	2,048,222	1,897,128

합계	21,938,351	16,538,263

이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 한편, 회사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.

③ 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약 상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하여 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있으며, 금융기관차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성 간의 조화를 유지하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 유동부채는 유동자산을 초과하고 있습니다. 그러나, 유동부채의 대부분을 차지하는 회사의 단기차입금은 주로 유형자산을 담보로 한 차입금이며, 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다. 또한, 회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

당기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 ~ 5년

매입채무및기타채무	25,616,226	25,616,226	25,616,226	-

단기차입금(*)	53,476,483	54,399,890	54,399,890	-

리스부채	33,608	33,982	33,982	-

장기기타채무	2,143,325	2,143,325	-	2,143,325

전환사채	18,454,202	20,000,000	-	21,840,700

합계	99,723,844	102,193,423	80,050,098	23,984,025

(*) 단기차입금의 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(2) 자본관리

회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 자본관리 전략은 전기와 변동이 없습니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출됩니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산됩니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	106,589,701	85,209,667

자본	15,959,353	31,516,993

부채비율	667.88%	270.36%

(3) 공정가치회사의 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 근사치에 해당하여 공정가치를 별도로 측정하지 않는 바, 관련 금융자산과 부채에 대한 공정가치 및 공정가치 서열체계 정보는 공시되지 않습니다.

32. 우발사항 및 약정사항

(1) 약정사항당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, USD, JPY)

금융기관	약정사항	한도금액	실행금액	원화상당액

한국산업은행	수입신용장발행	USD 3,000,000	USD 1,347,662	1,597,653

운영자금	37,270,000	KRW 37,270,000	37,270,000

우리은행	B2B대출	1,300,000	-	-

일반운전	1,080,000	KRW 1,080,000	1,080,000

수출입은행운전	8,190,000	KRW 8,190,000	8,190,000

기타원화지급보증	11,000,000	KRW 11,000,000	11,000,000

신한은행	외화대출	USD 2,477,000	USD 2,477,000	2,936,483

매입외환	USD 2,850,000	-	-

무역금융	4,000,000	KRW 4,000,000	4,000,000

동반전자방식외담대	900,000	-	-

서울보증보험	이행지급보증	4,000	4,000	4,000

(2) 담보제공자산 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 주요 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, USD, JPY)

담보제공자산	장부금액	설정권자	통화종류	설정금액	차입금액	내역

기계장치	17,912,519	한국산업은행	KRW	62,200,000	37,270,000	1순위 담보

토지건물	토지:29,546,006건물:45,628,504	USD	4,400,000

JPY	150,000,000

신한은행	KRW	12,000,000	4,000,000	2순위담보

USD	-	2,936,483

정기예금	4,000,000	우리은행	KRW	4,800,000	-	지급보증

(3) 당기말 현재 단기금융상품 4,000,000천원은 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다.

33. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

종속회사	ILJIN DISPLAY VINA CO., LTD	LJIN DISPLAY VINA CO., LTD

관계회사	햅트릭스(주)	햅트릭스(주)

기타특수관계자	일진라이프사이언스(주)	일진라이프사이언스(주)

일진엘이디(주)	일진엘이디(주)

일진디앤코(주)	일진디앤코(주)

일진머티리얼즈(주)	일진머티리얼즈(주)

일진다이아몬드(주)	일진다이아몬드(주)

일진반도체(주)	일진반도체(주)

일진씨앤에스(주)	일진씨앤에스(주)

일진지엘에스(주)	-

일진건설(주)	일진건설(주)

일진홀딩스(주)	일진홀딩스(주)

트랜스넷(주)	트랜스넷(주)

(주)일진유니스코	(주)일진유니스코

유한회사 일진에스앤티등 일진그룹계열사	유한회사 일진에스앤티

허진규(최대주주)	-

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	지급수수료	금융수익	금융비용	기타수익	기타비용

종속회사	ILJIN DISPLAY VINA CO., LTD	1,054,414	311	90,005	-	12,251	2,270,239

기타특수관계자	일진디앤코(주)	-	-	-	-	-	3,285

일진다이아몬드(주)	-	-	-	-	-	65,890

일진씨앤에스(주)	-	1,113,180	-	-	-	235,105

일진홀딩스(주)	-	141,099	-	-	-	-

일진지엘에스(주)	-	78,000	-	-	-	-

유한회사 일진에스앤티	-	-	-	534,137	-	-

최대주주	-	-	-	436,151	-	300,000

합계	1,054,414	1,332,590	90,005	970,288	12,251	2,874,519

② 전기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	지급수수료	금융수익	금융비용	기타수익	기타비용

종속회사	ILJIN DISPLAY VINA CO., LTD	1,523,432	-	92,846	-	81,394	616,896

기타특수관계자	일진디앤코(주)	-	-	-	-	-	6,105

일진다이아몬드(주)	-	-	-	-	-	96,566

일진씨앤에스(주)	-	1,245,303	-	-	-	12,595

일진홀딩스(주)	-	101,528	-	-	-	-

트랜스넷(주)	-	30,251	-	-	-	-

유한회사 일진에스앤티	-	-	-	32,552	-	-

합계	1,523,432	1,377,082	92,846	32,552	81,394	732,162

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	미수수익	매입채무	전환사채	미지급금

종속회사	ILJIN DISPLAY VINA CO., LTD	6,140,822	2,022,463	2,200	19,881	908,030	-	100,319

기타특수관계자	일진다이아몬드(주)	-	-	-	-	4,033	-	4,318

일진씨앤에스(주)	-	-	-	-	-	-	406,300

일진홀딩스(주)	-	-	-	-	-	-	150,350

일진지엘에스(주)	-	-	-	-	-	-	7,150

유한회사 일진에스앤티	-	-	-	-	-	10,000,000	51,799

일진전기(주)	-	-	-	-	-	-	34,471

일진하이솔루스(주)	-	-	-	-	-	-	17,766

최대주주	-	-	-	-	-	10,000,000	-

합계	6,140,822	2,022,463	2,200	19,881	912,063	20,000,000	772,473

(*) 당기 중 회사가 발행한 전환사채를 인수하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	미수수익	매입채무	단기차입금	미지급금	기타채무

종속회사	ILJIN DISPLAY VINA CO., LTD	3,025,079	1,856,128	3,973	18,246	99,029	-	17,960	-

기타특수관계자	일진디앤코(주)	-	-	-	-	-	-	605	-

일진다이아몬드(주)	-	-	-	-	-	-	5,327	-

일진씨앤에스(주)	-	-	-	-	-	-	113,442	-

일진홀딩스(주)	-	-	-	-	-	-	101,528	-

유한회사 일진에스앤티	-	-	-	-	-	3,500,000	-	440

합계	3,025,079	1,856,128	3,973	18,246	99,029	3,500,000	238,862	440

(4) 당기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	차입금	전환사채	자본거래 등

차입	상환	발행	유상증자	종속기업 출자

종속회사	ILJIN DISPLAY VINA CO., LTD	-	-	-	-	948,378

기타특수관계자	유한회사 일진에스앤티	13,500,000	17,000,000	10,000,000	-	-

일진머티리얼즈(주)	-	-	-	2,452,810

(주)일진유니스코	-	-	-	756,901	-

일진반도체(주)	-	-	-	746,119	-

최대주주	-	-	10,000,000	5,955,022	-

② 전기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	차입	종속기업 출자

종속회사	ILJIN DISPLAY VINA CO., LTD	-	491,920

기타특수관계자	유한회사 일진에스앤티	3,500,000	-

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	426,224	415,164

퇴직급여	31,904	48,900

합계	458,128	464,064

34. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외화환산손실	19,359	426,719

대손상각비	100,000	(38,815)

재고자산평가손실(환입)	3,860,182	559,386

종속기업투자주식손상차손	1,092,949	-

감가상각비	5,747,588	6,001,723

유형자산손상차손	4,864,500	2,373,280

사용권자산처분손실	2,231	-

유형자산처분손실	-	1,668,719

무형자산상각비	28,388	35,008

무형자산손상차손	106,196	2,850

이자비용	2,548,648	1,498,417

퇴직급여	1,357,968	1,467,753

법인세비용	2,313,046	3,058,353

외화환산이익	(365,863)	(110,774)

배당수익	(8,000)	(10,000)

이자수익	(138,890)	(343,749)

유형자산처분이익	(202,618)	(419)

사용권자산처분이익	(658)	(564)

무형자산처분이익	(285,858)	-

합계	21,039,168	16,587,887

(2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(1,919,598)	(528,334)

기타채권의 감소(증가)	452,558	(37,457)

기타유동자산의 감소(증가)	201,330	(431,116)

기타비유동자산의 감소(증가)	10,014	-

재고자산의 감소(증가)	(11,406,718)	(2,286,772)

매입채무의 증가(감소)	13,987,585	1,128,883

기타채무의 증가(감소)	(1,308,615)	348,872

기타유동부채의 증가(감소)	(120,129)	134,649

기타비유동부채의 증가(감소)	202,964	(95,405)

퇴직금의 지급	(4,542,054)	(1,862,592)

퇴직급여부채의 관계사 전출입	(122,288)	(13,733)

장기기타채무의 증가(감소)	52,912	203,922

장기기타채권의 감소(증가)	4,838	-

합계	(4,507,201)	(3,439,083)

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	5,727,674	10,980,820

유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 증가(감소)	271,172	339,300

유형자산재평가이익	-	15,013,932

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	환율변동	기타	기말

재무활동으로부터의 총부채:

단기차입금	63,603,893	(10,126,172)	(1,238)	-	53,476,483

리스부채	129,309	(76,434)	-	(19,267)	33,608

전환사채	-	20,000,000	-	(1,545,798)	18,454,202

합계	63,733,202	9,797,394	(1,238)	(1,565,065)	71,964,293

35. 계속기업 관련 중요한 불확실성 회사는 당기에 당기순손실 41,896 백만원이 발생하였고, 당기말 현재 회사의 유동부채가 유동자산을 45,822백만원만큼 초과하고 있습니다. 회사는 2022년 3월 11일자로 21,732백만원의 유상증자를 실시하였으며, 향후 만기가 도래하는 단기차입금에 대한 만기연장을 계획하고 있습니다.

한편, 회사의 재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었으나, 향후 회사의 경영성과 및 단기차입금에 대한 만기 연장 등의 최종 결과에 따라서 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 그러나 이로 인한 회사의계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 재무제표에 반영되지 않았습니다.

36. 전기오류수정

(1) 당기 중 회사는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 회사가 대리인인 경우의 매출 및 매출원가를 각각 5,123백만원만큼 과대 계상되었다는 사실을발견하였습니다. 이에 따라 해당 오류는 과거기간에 영향을 받는 2020년 재무제표의각 항목별로 재작성하였습니다. 동 오류가 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(2) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2020년 12월 31일 재무상태표에 미치는영향은 없습니다.(3) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2020년 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	수정전	수정금액	수정후

전기:

매출액	67,685,415	(5,123,426)	62,561,989

매출원가	(83,519,401)	5,123,426	(78,395,975)

37. 보고기간후사건

지배기업은 2021년 12월 17일 이사회결의에 따라 주주배정 후 실권주 일반공모 유상증자를 실시하였습니다. 2022년 3월 11일 유상증자 납입에 따라 17,045,455주가 신규로 발행되었으며, 세부 내용은 다음과 같습니다.

증권의 종류	기명식 보통주

발행총액	21,732,955,125원

증자등기일(상장일)	2021년 3월 23일