시공테크 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

2017년 12월 31일 현재
2016년 12월 31일 현재
주식회사 시공테크와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 시공테크(이하 "지배기업")는 1988년 2월 19일에 설립되었으며, 1999년 8월 11일에 지배기업의 주식을 한국거래소(구, 한국증권선물거래소)가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 전시물 설계 제작 및 설치, 영상제작을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로구성되어 있습니다.종속기업 등의 현황은 주석 5에서 설명하고 있습니다.2017년 12월 31일 현재의 자본금은 보통주 10,023,985천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	금액(천원)	지분율

박기석(대표이사)	7,457,333	3,728,667	37.20%

임기석	2,002,059	1,001,030	9.99%

기타소액주주	10,588,578	5,294,288	52.81%

합 계	20,047,970	10,023,985	100.00%

2. 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준 에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2018 년 3월 8일 자 이 사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 26일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화 연결실체의 각 연결재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 11: 투자부동산의 분류

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 수익인식을 인식할 때 적용하는 진행율의 추정- 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 29: 이연법인세 자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용 - 주석 34: 우발부채

③ 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정과 관련된 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 33: 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 개정 기준서의 적용을제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

① 기준서 제1007호 '현금흐름표' 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과- 공정가치변동- 그 밖의 변동

기업회계기준서 제1007호의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 연결실체는 동 기준서의 공시요구사항을 주석 37에 공시하였습니다.

② 기준서 제1012호 '법인세' 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니다.또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.

연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다.

4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다(1) 연결

① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본 거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

④ 지분법피투자기업에 대한 지분

연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑤ 내부거래제거

연결실체내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	40~52 년

구축물	20년

기계장치	5 년

차량운반구	5 년

공구와기구	5 년

비품	5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	10 년

소프트웨어사용권	5 년

기타의 무형자산(회원권)	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 52년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(8) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다.

(11) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 프로젝트에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 기타유동자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정급여제도

당기말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.

(15) 외화거래

연결실체의 기능 통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. ① 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

② 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용금융수익은 단기금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(20) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품; 인식과 측정'을 대체합니다. ① 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정방법이 포함되어 있습니다.기업회계기준서 제1109호에는 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 3가지 주요 분류 범주가 포함되어 있습니다. 이 기준서는 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권의 현존 기업회계기준서 제1039호의 범주를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을분류합니다.

예비영향평가 결과에 따라 연결실체는 새로운 분류 요구사항이 공정가치로 관리되는매출채권, 대여금, 채무증권 및 지분증권에 대한 회계처리에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 연결실체는 장기 전략적 목적으로 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 연결실체는 해당투자를 기타포괄손익-공정가치로 측정하기로 결정하였습니다. 따라서 모든 공정가치 변동손익은 기타포괄손익으로 보고되며, 손상차손은 당기손익으로 인식되지 않으며 손익은 처분시에도 재분류되지 않을 것입니다.

② 손상 - 금융자산과 계약자산기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실모형'을 미래예측적인 '기대손실모형(ECL)'모형으로 대체합니다. 기대손실모형은 경제요인의 변화가 ECLs에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다.새로운 손상 모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 계약자산에 적용될 것입니다.기업회계기준서 제1109호에 따라 손실 충당금은 다음 기준 중 하나에 따라 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용 위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.연결실체는 연결재 무제표에 미치는 영향을 산정하기 위해 준비 중에 있으며 변경된 기준서의 적용으로 당기손익의 변동성이 확대될 수 있다고 평가하고 있습니다.

③ 분류 - 금융부채기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하고 있습니다.그러나 기업회계기준서 제1039호 하에서 당기손익인식금융부채로 지정된 부채의 모든 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되는 반면, 기업회계기준서 제1109호에서는 이러한 공정가치 변동은 일반적으로 다음과 같이 표시합니다.- 부채의 자기신용위험 변동으로 인한 공정가치 변동 금액: 기타포괄손익- 나머지 공정가치 변동: 당기손익연결실체는 당기손익인식금융부채로 부채를 지정하지 않았으며 현재도 지정할 의도가 없습니다. 연결실체는 2018년 1월 1일에 금융부채의 분류에 관하여 중요한 영향이 없다고 평가하고 있습니다.④ 위험회피회계 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피,해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용 요건을 완화하였습니다.

⑤ 공시기업회계기준서 제1109호는 특히 위험회피회계, 신용위험 및 기대신용손실에 관한광범위한 새로운 공시를 요구할 것입니다. 연결실체의 평가에는 현재 프로세스에 대한 정보의 차이를 식별하기 위한 분석이 포함되어 있으며 연결실체는 요구되는 정보를 포착하는 데 필요할 것으로 생각되는 시스템과 통제의 변경 사항을 이행하는 과정에 있습니다.

⑥ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 연결실체는 분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 것입니다. 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 일반적으로 2018년 1월 1일 현재 이익잉여금과 이익준비금으로 인식됩니다.- 새로운 위험회피회계 요구사항은 일반적으로 전진적으로 적용되어야 합니다.- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. √ 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정 √ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회 √ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 수익의 인식의 정도, 수익인식의 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환 거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. ① 건설계약

연결실체는 전시문화시설에 대한 설계 및 제작ㆍ설치, 각종 건축물에 대한 인테리어 설계 및 공사 등과 관련하여 추정총공사예정원가와 누적발생원가를 바탕으로 진행률을 측정하여 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 다음 기준 중어느 하나를 충족하면, 기업은 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높임

- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권 존재연결실체의 매출 유형 검토 결과 기업이 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체 용도가 없으며, 연결실체의 고객 대부분은 국가 및 지방자치단체로 국가계약법에 따라 계약을 체결하게 됩니다. 따라서 연결실체가 의무이행을 완료하였을 경우 완료한 부분에 대해서 발주기관에 대한 지급청구권이 존재한다고 판단하여 건설계약에 따라 매출을 인식 할 예정입니다.한편, 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 효익을 얻을 수 있으며, 계약 내에서 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 별도로 식별 할 수 있으면 재화나 용역을 구별하여 수익을 인식하여야 합니다. 다만, 기업이 해당 재화나 용역과 그 계약에서 약속한 다른 재화나 용역을 통합하는(이 통합으로 고객이 계약한 결합산출물(들)에 해당하는 재화나 용역의 묶음이 됨) 유의적인 용역을 제공하거나, 계약에서 약속한 하나 이상의 다른 재화나 용역에 의해 변형 또는 고객 맞춤화 되거나, 재화나 용역이 상호의존도나 상호관련성이 매우높다면 결합산출물로 보아 단일의 수행의무로 매출을 인식하여야 합니다. 연 결실체의 일부 프로젝트의 경우 설계용역과 제작ㆍ설치 가 상기 결합산출물이 되기위한 요건을 충족하기 때문에 단일의 수행의무로 매출을 인식하여야 합니다. 결 과적으로 수익인식 금액은 현행 회계처리에서 변경될 수 있으 나, 2017 회계연도 기준 사전적인 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. ② 경과규정연결실체는 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입할 예정이며, 결과적으로 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 비교기간에 적용하지 않을 것 입니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 리스기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 동 기준서는2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용되며, 동 기준서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향은 보고기간말 현재 추정할 수 없습니다.

5. 종속기업(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	연결실체 보유 지분율 (%)	소재지	사용재무제표일

당기말	전기말

㈜시공테크	㈜시공문화	100.00	100.00	대한민국	12월 31일

Sigongtech Myanmar Co.Ltd	100.00	100.00	미얀마	12월 31일

(2) 종속기업의 개요

(단위:천원)

회사명	업종	설립일	자본금

㈜시공문화	금속가구제조업	2001년 08월 22일	2,200,000

Sigongtech Myanmar Co.Ltd	인테리어,디자인	2016년 07월 22일	113,984

(3) 당기말 현재 소유지분율이 과반 이상이나 연결대상 종속기업에서 제외된 회사는 존재하지 않습니다.

(4) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

㈜시공문화	6,007,141	1,559,479	4,447,662	5,675,953	1,377,014	1,536,979

Sigongtech Myanmar Co.Ltd	320,216	232,682	87,534	3,641,097	(86,835)	(79,732)

② 전기

(단위:천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

㈜시공문화	3,604,937	525,801	3,079,136	5,638,674	(1,610,157)	(1,604,265)

Sigongtech Myanmar Co.Ltd	825,000	647,475	177,525	1,160,799	58,040	58,040

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	20,694,791	17,259,321

7. 사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	계정과목	당기말	전기말	내 역

신한은행	현금및현금성자산	-	300,000

단기금융상품	300,000	50,000	타기관 질권등록(*1)

장기금융상품	50,000	-	타기관 질권등록(*2)

당좌개설보증금	2,000	2,000

합 계	352,000	352,000

(*1) 종속기업인 Sigongtech Myanmar Co.Ltd의 차입금과 관련하여 질권설정된 신한은행 정기예금입니다.(*2) 대리점(전문점) 계약 관련하여 삼성전자(주)에 의해 질권설정된 정기예금입니다.

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	10,418,877	7,221,944

대손충당금	(949,045)	(682,805)

미수금	235,715	243,210

대손충당금	(180,390)	(179,478)

미수수익	143,691	178,541

단기대여금	55,000	55,000

대손충당금	(55,000)	(55,000)

합 계	9,668,848	6,781,412

(2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

3개월 이하	842,070	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	1,689,285	-	129	-

6개월 초과 1년 이하	411,350	2,518	332,173	1,825

합 계	2,942,705	2,518	332,302	1,825

(3) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	단기대여금	매출채권	미수금	단기대여금

3개월 이하	28	-	-	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	75	-	-	-	-	-

6개월 초과	948,942	180,390	55,000	682,805	179,478	55,000

합 계	949,045	180,390	55,000	682,805	179,478	55,000

9. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	합 계

전기초	5,337,534	19,130,244	51,320	228,864	346,545	23,255	1,205,167	26,322,929

취득	-	-	-	-	-	-	10,948	10,948

전기말	5,337,534	19,130,244	51,320	228,864	346,545	23,255	1,216,115	26,333,877

당기초	5,337,534	19,130,244	51,320	228,864	346,545	23,255	1,216,115	26,333,877

취득	-	-	-	-	-	4,289	54,521	58,810

금융리스로 취득	-	-	-	-	260,031	-	-	260,031

처분	(1,421,473)	(678,052)	(51,320)	(64,423)	(154,948)	-	-	(2,370,216)

당기말	3,916,061	18,452,192	-	164,441	451,628	27,544	1,270,636	24,282,502

② 감가상각누계액

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	합 계

전기초	-	(1,655,566)	(25,934)	(227,596)	(223,341)	(23,239)	(1,012,190)	(3,167,866)

감가상각비	-	(371,801)	(2,566)	(558)	(39,290)	-	(157,073)	(571,288)

전기말	-	(2,027,367)	(28,500)	(228,154)	(262,631)	(23,239)	(1,169,263)	(3,739,154)

당기초	-	(2,027,367)	(28,500)	(228,154)	(262,631)	(23,239)	(1,169,263)	(3,739,154)

감가상각비	-	(354,850)	-	(530)	(43,539)	(358)	(25,229)	(424,506)

처분	-	202,285	28,500	64,419	154,946	-	-	450,150

당기말	-	(2,179,932)	-	(164,265)	(151,224)	(23,597)	(1,194,492)	(3,713,510)

③ 장부금액

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	합 계

전기말	5,337,534	17,102,877	22,820	710	83,914	16	46,852	22,594,723

당기말	3,916,061	16,272,260	-	176	300,404	3,947	76,144	20,568,992

(2) 당기말과 전기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

부보자산	보험종류	당기말	전기말

장부가액	부보금액	장부가액	부보금액

건물	화재보험	16,272,260	22,014,421	16,627,109	22,014,421

기계장치 및 비품	화재보험	33,011	246,633	31,754	246,633

합 계	16,305,271	22,261,054	16,658,863	22,261,054

상기 자산 이외에 연결실체의 차량운반구에 대하여는 자동차 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 모든 종업원은 산업재해보상보험에 가입되어 있습니다.

10. 무형자산당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어사용권	회원권	합 계

전기초	336,244	930,182	1,163,399	2,429,825

취득	5,848	1,236	-	7,084

처분	-	-	(29,000)	(29,000)

전기말	342,092	931,418	1,134,399	2,407,909

당기초	342,092	931,418	1,134,399	2,407,909

취득	1,329	20,110	-	21,439

처분	-	-	(230,000)	(230,000)

당기말	343,421	951,528	904,399	2,199,348

② 상각누계액과 손상차손누계액

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어사용권	회원권	합 계

전기초	(263,610)	(793,422)	(117,889)	(1,174,921)

감가상각비	(9,926)	(64,985)	-	(74,911)

처분	-	-	13,185	13,185

전기말	(273,536)	(858,407)	(104,704)	(1,236,647)

당기초	(273,536)	(858,407)	(104,704)	(1,236,647)

감가상각비	(9,791)	(43,850)	-	(53,641)

손상차손(*)	-	-	(21,000)	(21,000)

당기말	(283,327)	(902,257)	(125,704)	(1,311,288)

(*) 당기 중 회원권의 시세하락으로 인하여 손상차손을 인식하였습니다.

③ 장부금액

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어사용권	회원권	합 계

전기말	68,556	73,011	1,029,695	1,171,262

당기말	60,094	49,271	778,695	888,060

11. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

전기초	1,706,065	6,364,208	8,070,273

감가상각비	-	(132,852)	(132,852)

전기말	1,706,065	6,231,356	7,937,421

당기초	1,706,065	6,231,356	7,937,421

감가상각비	-	(132,853)	(132,853)

당기말	1,706,065	6,098,503	7,804,568

(2) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 투자부동산은 없습니다.

(3) 당기 중 투자부동산에 대한 임대수익 615,224천원은 기타수익에 포함되어 있습니다.

12. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	주요 영업활동	소재지	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜시공미디어(*1)	응용소프트웨어개발 및 공급업	한국	32.83%	1,255,306	32.83%	906,902

㈜아이스크림에듀(*2)	출판업, 전자출판업	한국	32.05%	10,742,832	32.05%	8,472,018

문박시공과기유한공사	박물관, 전시관전산 및 설계	중국	44.14%	1,953,444	44.14%	1,993,164

㈜그린메디컬투어	일반 및 국외여행사업	한국	23.85%	-	23.85%	-

㈜피디엠(*1)	유아사업	한국	33.48%	268,823	-	-

합 계	14,220,405	11,372,084

(*1) 관계기업인 (주)시공미디어는 2017년 5월 중 (주)피디엠을 인적분할하였습니다.(*2) 당기 중 (주)시공교육에서 (주)아이스크림에듀로 회사명을 변경하였습니다.(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

관계기업명	당기초	취 득	분 할	지분법손익	지분법자본변동	기타(*1)	당기말

㈜시공미디어	906,902	-	(206,739)	388,711	118,432	48,000	1,255,306

㈜아이스크림에듀	8,472,018	-	-	2,270,814	-	-	10,742,832

문박시공과기유한공사	1,993,164	-	-	80,313	(120,033)	-	1,953,444

㈜그린메디컬투어(*2)	-	-	-	-	-	-	-

㈜피디엠	-	443,153	206,739	(227,035)	(119,099)	(34,935)	268,823

합 계	11,372,084	443,153	-	2,512,803	(120,700)	13,065	14,220,405

(*1) 당기 중 무상으로 제공한 차입금 지급보증에 의해 인식한 관계기업투자주식 변동금액 48백만원과 관계기업의 유상증자로 연결실체의 지분율이 변동함에 따른 지분변동액 35백만원입니다.(*2) 전기 중 누적 손실로 인하여 지분법 적용이 중단되었으며, 당기말 현재 미인식한지분법손실은 9백만원입니다.

② 전기

(단위:천원)

관계기업명	당기초	배 당	지분법손익	지분법자본변동	기타(*1)	당기말

㈜시공미디어	2,375,841	-	(2,373,918)	205,801	699,178	906,902

㈜아이스크림에듀	6,408,816	(1,020)	1,935,380	128,842	-	8,472,018

문박시공과기유한공사	2,019,399	-	55,666	(81,901)	-	1,993,164

㈜그린메디컬투어	28,629	-	(28,629)	-	-	-

합 계	10,832,685	(1,020)	(411,501)	252,742	699,178	11,372,084

(*1) 전기 중 무상으로 제공한 차입금 지급보증에 의해 인식한 관계기업투자주식 변동금액 48백만원과 관계기업의 유상증자로 연결실체의 지분율이 변동함에 따른 지분변동액 651백만원입니다.

(3) 당기와 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

㈜시공미디어	11,248,748	7,790,163	3,458,585	40,737,819	1,184,166	947,032

㈜아이스크림에듀	51,163,745	18,096,917	33,066,828	88,912,644	7,055,708	7,276,319

문박시공과기유한공사	6,680,897	2,255,333	4,425,564	2,985,590	181,952	181,952

㈜그린메디컬투어	172,616	210,702	(38,086)	3,505	(14,467)	(14,467)

㈜피디엠	1,497,045	694,116	802,929	1,973,949	(691,630)	(593,361)

② 전기

(단위:천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

㈜시공미디어	12,158,420	9,614,983	2,543,437	38,047,258	(7,021,813)	(7,106,701)

㈜아이스크림에듀	40,900,802	14,918,587	25,982,215	70,659,543	6,041,474	6,080,387

문박시공과기유한공사	8,119,139	3,603,587	4,515,552	3,351,897	126,113	(59,434)

㈜피디엠	203,343	213,874	(10,531)	12,686	(140,460)	(140,460)

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	㈜시공미디어	㈜아이스크림에듀	문박시공과기유한공사	㈜그린메디컬투어	㈜피디엠

관계기업 기말 순자산(A)	3,458,584	33,066,828	4,425,564	(38,086)	802,929

연결실체 지분율(B)	32.83%	32.05%	44.14%	23.85%	33.48%

순자산 지분금액(AXB)	1,135,306	10,598,832	1,953,444	(9,085)	268,823

(+) 영업권(*)	120,000	144,000	-	-	-

기말 장부금액	1,255,306	10,742,832	1,953,444	-	268,823

(*) 차입금 지급보증에 따른 금융보증부채 계상으로 인한 조정액입니다.② 전기

(단위:천원)

구 분	㈜시공미디어	㈜아이스크림에듀	문박시공과기유한공사	㈜그린메디컬투어

관계기업 기말 순자산(A)	2,543,437	25,982,214	4,515,552	(10,213)

연결실체 지분율(B)	32.83%	32.05%	44.14%	23.85%

순자산 지분금액(AXB)	834,902	8,328,018	1,993,164	(2,436)

(+) 영업권(*)	72,000	144,000	-	-

기말 장부금액	906,902	8,472,018	1,993,164	-

(*) 차입금 지급보증에 따른 금융보증부채 계상으로 인한 조정액입니다.

13. 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동 투자자산:

투자신탁 - 당기손익인식금융자산	1,577,244	48,489

수익증권 - 당기손익인식금융자산	20,247,399	3,674,349

지분증권 - 당기손익인식항목으로 지정	-	3,061,083

지분증권 - 매도가능금융자산	-	1,422,619

채무증권 - 매도가능금융자산	10,311,643	11,098,483

합 계	32,136,286	19,305,023

비유동 투자자산:

지분증권 - 매도가능금융자산	1,627,211	2,259,031

출자금 - 매도가능금융자산	3,061,386	3,061,385

채무증권 - 매도가능금융자산	8,458,829	3,168,773

합 계	13,147,426	8,489,189

활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 취득원가로 평가하고 있는 매도가능금융자산 3,218백만원은 제외하고, 이외의 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산은 공정가치 기준으로 관리되고 있으며 그 성과를평가하고 있습니다. 연결실체의 신용위험과 시장위험에 대한 노출, 공정가치 측정에 대한 정보는 주석32 및 33에서 설명하고 있습니다.

14. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	2,206,311	-	50,000	-

장기금융상품	-	52,000	-	2,102,000

보증금	-	344,183	-	311,683

합 계	2,206,311	396,183	50,000	2,413,683

15. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미청구공사	5,978,584	-	10,650,387	-

선급금	164,372	-	1,753,248	-

선급비용	143,330	-	91,747	-

기타	-	32,200	-	32,200

합 계	6,286,286	32,200	12,495,382	32,200

16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	12,238,658	11,816,366

17. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채(*)	14,071	-	19,200	-

미지급금	208,938	-	122,430	-

미지급비용	3,210,250	-	1,558,552	-

임대보증금	-	386,500	-	386,500

금융리스부채	3,085	6,669	-	-

합 계	3,436,344	393,169	1,700,182	386,500

(*) 연결실체는 관계기업인 시공미디어의 차입금에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의금융보증계약의 정의를 충족합니다. 연결실체는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 관계기업에 대한 투자자산을 인식하고 있습니다.

18. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

초과청구공사	13,795,284	14,640,464

선수금	514,764	257,014

예수금	1,091,080	444,004

선수수익	155,640	-

기타	-	35,753

합 계	15,556,768	15,377,235

19. 종업원급여연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	6,995,109	6,904,739

사외적립자산의 공정가치	(6,164,420)	(5,323,633)

순확정급여부채	830,689	1,581,106

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	6,904,739	(5,323,633)	1,581,106

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	999,619	-	999,619

이자비용(이자수익)	203,182	(154,078)	49,104

소 계	1,202,801	(154,078)	1,048,723

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	55,010	55,010

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(145,299)	-	(145,299)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(473,928)	-	(473,928)

소 계	(619,227)	55,010	(564,217)

기업이 납부한 기여금	-	(1,252,854)	(1,252,854)

지급액	(557,792)	557,792	-

운용관리수수료	-	17,931	17,931

계열사 전입(전출)	64,588	(64,588)	-

기말	6,995,109	(6,164,420)	830,689

② 전기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	6,472,344	(4,883,445)	1,588,899

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	799,592	-	799,592

이자비용(이자수익)	153,612	(113,890)	39,722

소 계	953,204	(113,890)	839,314

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(11,643)	(11,643)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(280,559)	-	(280,559)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	116,852	116,852

소 계	(163,707)	(11,643)	(175,350)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(705,000)	(705,000)

지급액	(357,102)	375,119	18,017

운용관리수수료	-	15,226	15,226

기말	6,904,739	(5,323,633)	1,581,106

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	예치기관	당기말	전기말

확정이율상품	삼성생명	3,881,233	3,535,286

확정이율상품	삼성증권	1,160,212	1,081,417

수익증권	신한은행	1,122,975	706,930

합 계	6,164,420	5,323,633

(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	3.50	3.20

기대임금상승률	5.52	5.52

가중평균만기	6.37 ~ 8.40 년	6.40 ~ 7.78년

(5) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(426,015)	489,309	(423,329)	486,066

기대임금상승률의 1% 변동	474,109	(421,857)	473,620	(421,313)

(6) 연결실체는 2018년도에 확정급여제도에 대한 기여금으로 1,029백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.20. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

1주당금액	500원	500원

발행주식수	20,047,970	20,047,970

보통주자본금	10,023,985	10,023,985

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	23,403,693	23,403,693

자기주식(*)	(2,040,926)	(1,082,475)

자기주식처분손익	1,924,934	1,924,934

기타자본잉여금	89,632	89,632

합 계	23,377,333	24,335,784

(*) 연결실체는 주가안정을 목적으로 자사주취득신탁계약에 의하여 자기주식을 보유하고있습니다.

21. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 용	당기말	전기말

법정적립금(*)	이익준비금	1,107,870	1,107,870

임의적립금	기업합리화적립금	950,000	950,000

별도적립금	300,000	300,000

미처분이익잉여금	미처분이익잉여금	56,686,626	37,510,185

합 계	59,044,496	39,868,055

(*) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립한 금액으로서 결손보전 및 자본전입이외에는 그 처분이 제한되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	39,868,055	46,480,533

당기순이익(손실)	18,716,581	(6,749,251)

보험수리적손익	459,860	136,773

기말금액	59,044,496	39,868,055

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(926,151)	(1,062,924)

당기변동	564,217	175,350

법인세 효과	(104,357)	(38,577)

기말금액	(466,291)	(926,151)

22. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액(법인세효과 차감후)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	228,738	1,504,455

지분법자본변동	2,792,978	2,913,678

해외사업환산손익	5,760	5,501

합 계	3,027,476	4,423,634

23. 영업부문(1) 당기와 전기 중 기타수익 및 금융수익을 제외한 연결실체의 영업으로부터 발생한수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재화의 판매로 인한 수익	170,575,136	74,572,281

용역의 제공으로 인한 수익	2,538,953	6,226,452

합 계	173,114,089	80,798,733

(2) 연결실체는 단일의 전시부문만을 운영하고 있습니다. 연결실체 매출액의 유형별 정보와 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사업부문	매출유형	구 분	당 기	전 기

전시부문	재화의 판매	전시관박물관영상/컨텐츠	수 출	92,858,184	14,290,749

국 내	77,716,952	60,281,532

소 계	170,575,136	74,572,281

용역의 제공	전시설계	수 출	1,396,153	5,526,628

국 내	1,142,800	699,824

소 계	2,538,953	6,226,452

합 계	173,114,089	80,798,733

(3) 주요고객에 대한 사항연결실체의 주요고객은 국내의 경우 정부기관 및 지방자치단체로 약 37,827백만원의 매출이 발생하여 국내 매출의 48%를 차지하고 있습니다. 또한, 아스타나엑스포 주제관 제작 설치 및 공동관 제작 설치와 관련하여 발주처인 (유)Dorstroy Holdings로부터 당기 중 58,476백만원과 23,268백만원의 해외 매출이 발생하였으며, 이는 전체 매출의 34% 및 13%를 차지하고 있습니다.

24. 수주계약현황 등

(1) 당기말과 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가 - 당기 인식	133,348,758	74,030,701

누적발생원가 - 당기 이전 인식	56,500,307	33,396,910

가산: 누적이익 - 당기 인식	37,084,524	10,213,593

가산: 누적이익 - 당기 이전 인식	6,900,051	8,244,942

차감: 누적손실	-	-

누적공사수익(미성공사) 합계 - 당기 인식	170,433,282	84,244,294

누적공사수익(미성공사) 합계 - 당기 이전 인식	63,400,358	41,641,852

차감: 진행청구액	(241,650,340)	(129,876,223)

합 계	(7,816,700)	(3,990,077)

미청구공사	5,978,584	10,650,387

초과청구공사	(13,795,284)	(14,640,464)

합 계	(7,816,700)	(3,990,077)

(2) 당기말 현재 진행 중인 공사와 관련하여 공사수행범위의 변동, 원가상승 및 절감요인의 발생 등으로 인해 총계약수익과 추정 총계약원가가 변동된 경우, 이러한 변동이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 및 초과청구공사에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	변동효과

총계약수익의 변동	8,508,878

추정총계약원가의 변동	7,215,386

당기손익에 미치는 영향	880,284

미래손익에 미치는 영향	413,208

미청구공사 변동	394,622

초과청구공사 변동	(485,662)

(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계약일	완공예정일	진행률	미청구공사	매출채권

총 액	손상차손누계	총 액	대손충당금

2017 금산세계인삼엑스포 전시, 연출사업	16.12.23	17.12.29	100.00%	297,045	-	-	-

2017 아스타나엑스포 한국관 조성용역	16.12.29	17.12.15	100.00%	595,000	-	-	-

P-PJT 사무동 내 주방/식당공사	16.09.26	17.08.31	100.00%	-	-	-	-

객주문학마을 전시체험시설 제작설치공사(보완공사 포함)	14.10.27	18.04.20	96.91%	1,255,360	-	-	-

국립어린이과학관 전시물 설계 및 제작설치	15.08.10	17.12.21	97.14%	-	-	-	-

국토발전전시관 전시설계 및 제작,설치 용역	14.11.10	17.10.15	100.00%	-	-	-	-

대구점인테리어공사 12공구(8F 인테리어공사)	16.08.17	17.05.26	100.00%	-	-	-	-

대우 아마라 호텔 개발 프로젝트	16.07.15	17.05.11	100.00%	128,720	-	127,859	-

신화랑풍류체험벨트 영천지구(화랑설화마을)조성사업 건축설계 및 전시연출	11.12.12	19.04.13	12.16%	-	-	-	-

아스타나엑스포 공동관 제작설치	17.03.29	17.12.31	100.00%	-	-	-	-

아스타나엑스포 주제관 제작설치	17.01.13	17.12.31	100.00%	-	-	4,831,304	-

영종도 파라다이스시티 Wonder box 인테리어(6공구)	17.11.17	18.04.30	8.23%	297,649	-	182,600	-

예천 삼강 관광지(녹색문화 상생벨트)전시시설 설계 및 제작설치	13.06.19	18.12.31	52.83%	973,565	-	-	-

용산호텔 6-1공구 인테리어공사	17.01.04	17.08.14	100.00%	-	-	414,362	-

용산호텔 신축공사 인테리어공사 4공구	16.03.31	17.08.14	100.00%	-	-	-	-

잠실 제2롯데월드 (타워동)전망대 고층부 인테리어 공사(커튼월 및 123F 설계 포함)	16.03.02	17.12.31	100.00%	-	-	-	-

잠실 제2롯데월드 중 (타워동)오피스텔 3공구 인테리어공사	15.07.21	17.12.31	100.00%	-	-	730,487	-

지식협력단지 학습환경 구현	16.06.21	18.06.30	77.57%	-	-	-	-

첨단연구성과종합전시관 전시품 설계 및 제작,설치	16.12.20	18.11.30	1.03%	-	-	-	-

탄광지역 통합관광지원센터 조성사업 전시분야 전시물 제작, 설치공사	17.06.22	19.06.30	0.01%	841	-	-	-

포스코센터내 제품 종합전시관 및 영상홍보관 구축 외주용역	17.12.13	18.06.30	0.13%	-	-	-	-

하이원워터월드신축 테마/인테리어공사(모형,자재납품 포함)	17.10.12	18.06.12	37.61%	1,467,352	-	70,400	-

한반도제주호텔(하워드존슨프라자) 제주호텔 인테리어공사	15.07.23	18.01.31	85.00%	-	-	715,440	-

25. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급료와임금	3,476,532	2,981,961

퇴직급여	243,809	229,747

복리후생비	300,207	405,334

여비교통비	82,019	102,082

통신비	28,846	28,423

세금과공과	145,877	95,024

지급임차료	61,783	59,925

차량유지비	50,572	80,461

접대비	211,145	308,201

광고선전비	8,855	20,131

소모품비	45,004	45,682

도서인쇄비	73,212	43,541

지급수수료	918,304	762,713

대손상각비	298,563	3,630

감가상각비	142,564	167,290

기타	133,216	117,691

합 계	6,220,508	5,451,836

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재료비 등	26,158,077	12,926,383

인건비(*)	17,528,533	13,530,291

복리후생비	2,753,290	2,668,268

감가상각비	557,358	704,140

무형자산상각비	53,641	74,911

운반비	10,577	28,390

지급수수료	1,580,882	1,193,021

수도광열비	305,432	243,752

외주비	99,988,345	50,227,640

기타	9,320,856	7,760,141

합 계	158,256,991	89,356,937

(*) 당기 중 정부과제 참여로 인하여 수령한 정부보조금 627,996천원이 차감된 금액입니다. 또한, 인건비 이외에 재료비 등에서 차감된 비용은 368,907천원입니다.

27. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익 :

이자수익	1,117,265	1,144,648

배당금수익	25,835	65,246

당기손익인식금융자산평가이익	401,578	526,731

당기손익인식금융자산처분이익	124,111	29,346

매도가능금융자산처분이익	741,500	258,028

합 계	2,410,289	2,023,999

금융비용 :

이자비용	1,070	377

당기손익인식금융자산평가손실	422,551	153,169

당기손익인식금융자산처분손실	154,923	82,605

매도가능금융자산처분손실	3,742	2,761

매도가능금융자산손상차손	-	324,619

파생상품평가손실	-	84,430

합 계	582,286	647,961

(2) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 범주별 발생내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익

- 대여금및수취채권	790,154	137,748

- 당기손익인식금융자산	22,053	14,776

- 매도가능금융자산	251,929	886,919

- 상각후원가로 측정하는 금융부채	53,129	105,205

공정가치순변동

- 당기손익인식금융자산	401,578	526,731

실현으로인한 이익

- 당기손익인식금융자산	124,111	29,346

- 매도가능금융자산	741,500	258,028

배당금수익

- 매도가능금융자산	25,835	65,246

금융수익 소계	2,410,289	2,023,999

금융비용:

이자비용

- 상각후원가로 측정하는 금융부채	1,070	377

공정가치순변동

- 당기손익인식금융자산	422,551	153,169

- 당기손익인식금융부채	-	84,430

실현으로인한 손실

- 당기손익인식금융자산	154,923	82,605

- 매도가능금융자산	3,742	2,761

손상차손

- 매도가능금융자산	-	324,619

금융원가 소계	582,286	647,961

순금융손익	1,828,003	1,376,038

28. 기타영업외수익과 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익:

임대료수익	615,224	603,445

유형자산처분이익	1,389,935	-

관계기업투자주식처분이익	-	651,178

외환차익	341,250	433,334

무형자산처분이익	-	13,185

잡이익	287,665	888,223

합 계	2,634,074	2,589,365

기타영업외비용:

유형자산처분손실	1	-

무형자산손상차손	21,000	-

관계기업투자주식처분손실	34,935	-

외환차손	1,205,295	18,431

외화환산손실	122,983	191,581

기부금	71,000	339,375

재고자산평가손실	-	15,996

잡손실	163	3,500

합 계	1,455,377	568,883

29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용

당기법인세 부담액	2,770,859	-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	3,204

이연법인세비용

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,366,299)	1,365,826

자본에 직접 반영된 법인세비용의 차감	255,460	(192,964)

법인세비용	1,660,020	1,176,066

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능증권평가손익	359,817	(154,387)

보험수리적손익	(104,357)	(38,577)

합 계	255,460	(192,964)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	20,376,601	(5,573,185)

적용세율에 따른 법인세비용	4,460,852	(1,204,101)

조정사항:

비과세수익, 비공제비용으로 인한 효과	169,799	147,822

세액공제	(168,018)	-

미인식 이연법인세자산(부채) 변동효과	(1,706,680)	1,798,336

이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과	-	755,453

과거에 인식하지 못한 세무상결손금의 사용	(755,453)	-

기타	(340,480)	(324,648)

소 계	(2,800,832)	2,376,963

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	3,204

법인세비용	1,660,020	1,176,066

(4) 당기와 전기 중 일시적 차이 및 이연법인세자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감(*)	기 말	기 초	증 감(*)	기 말

일시적차이:

퇴직급여충당부채	5,475,933	29,236	5,505,169	1,204,705	(46,530)	1,158,175

대손충당금	849,777	(32,249)	817,528	186,951	(7,095)	179,856

매도가능증권	3,553,433	1,098,037	4,651,470	781,755	241,568	1,023,323

무형자산손상차손	117,888	7,816	125,704	25,935	1,720	27,655

퇴직연금운용수익	183,873	(183,873)	-	40,452	(40,452)	-

재고자산평가손실	15,996	-	15,996	3,519	-	3,519

대손상각비	25,527	-	25,527	5,616	-	5,616

연차수당	326,937	(29,417)	297,520	71,926	(6,472)	65,454

국고보조금	256,105	(256,105)	-	56,343	(56,343)	-

금융보증부채	19,200	(5,129)	14,071	4,224	(1,128)	3,096

선수수익	-	155,640	155,640	-	34,241	34,241

퇴직연금운용자산	(5,288,031)	(217,138)	(5,505,169)	(1,163,367)	5,192	(1,158,175)

당기손익인식금융자산	(38,321)	242,691	204,370	(8,431)	53,034	44,603

미수수익	(178,541)	34,850	(143,691)	(39,279)	7,667	(31,612)

감가상각누계액	-	54,612	54,612	-	12,015	12,015

관계기업투자주식	(108,965)	(2,477,869)	(2,586,834)	(23,972)	(545,131)	(569,103)

연구및개발준비금	(40,000)	26,667	(13,333)	(8,800)	7,333	(1,467)

소 계	5,170,811	(1,552,231)	3,618,580	1,137,577	(340,381)	797,196

이월결손금	3,433,879	(3,433,879)	-	755,453	(755,453)	-

합 계	8,604,690	(4,986,110)	3,618,580	1,893,030	(1,095,834)	797,196

실현가능성에 따라 인식하지 않은 이연법인세	(1,893,030)	2,462,133	569,103

이연법인세자산	-	1,366,299	1,366,299

(*) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 실제 세무조정계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 당기의 일시적차이 등의 증감내용에 반영하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말

일시적차이:

퇴직급여충당부채	5,431,604	44,329	5,475,933	1,194,953	9,752	1,204,705

대손충당금	902,880	(53,103)	849,777	198,634	(11,683)	186,951

매도가능증권	4,057,894	(504,461)	3,553,433	892,737	(110,982)	781,755

무형자산손상차손	117,888	-	117,888	25,935	-	25,935

세금과공과	21,966	(21,966)	-	4,833	(4,833)	-

퇴직연금운용수익	241,953	(58,080)	183,873	53,230	(12,778)	40,452

외상매출금	14,500	(14,500)	-	3,190	(3,190)	-

지급수수료	21,078	(21,078)	-	4,637	(4,637)	-

재고자산평가손실	-	15,996	15,996	-	3,519	3,519

대손상각비	-	25,527	25,527	-	5,616	5,616

연차수당	200,063	126,874	326,937	44,014	27,912	71,926

국고보조금	273,299	(17,194)	256,105	60,126	(3,783)	56,343

금융보증부채	76,405	(57,205)	19,200	16,809	(12,585)	4,224

퇴직연금운용자산	(4,838,886)	(449,145)	(5,288,031)	(1,064,555)	(98,812)	(1,163,367)

당기손익인식금융자산	233,314	(271,635)	(38,321)	51,328	(59,759)	(8,431)

미수수익	(278,718)	100,177	(178,541)	(61,318)	22,039	(39,279)

감가상각누계액	(19,011)	19,011	-	(4,183)	4,183	-

관계기업투자주식	430,434	(539,399)	(108,965)	94,695	(118,667)	(23,972)

매입	(27,929)	27,929	-	(6,144)	6,144	-

연구및개발준비금	(220,000)	180,000	(40,000)	(48,400)	39,600	(8,800)

소 계	6,638,734	(1,467,923)	5,170,811	1,460,521	(322,944)	1,137,577

이월결손금	-	3,433,879	3,433,879	-	755,453	755,453

합 계	6,638,734	1,965,956	8,604,690	1,460,521	432,509	1,893,030

실현가능성에 따라 인식하지 않은 이연법인세(*)	(94,695)	(1,798,335)	(1,893,030)

이연법인세자산	1,365,826	(1,365,826)	-

(*) 전기말 현재 미래 차감할 일시적차이의 실현가능성에 대한 불확실성이 존재하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

30. 주당손익

(1) 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	18,716,580,510	(6,749,250,534)

가중평균유통주식수(단위: 주)	19,708,790	19,795,610

기본주당손익(*)	950	(341)

(2) 당기와 전기 중 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:주)

구 분	주식수	유통일수	가중평균유통주식수

기초 발행보통주식수	19,755,696	222	12,015,793

유통보통주식수	19,722,701	3	162,104

유통보통주식수	19,705,062	37	1,997,499

유통보통주식수	19,675,062	1	53,904

유통보통주식수	19,654,589	1	53,848

유통보통주식수	19,624,648	4	215,065

유통보통주식수	19,606,809	97	5,210,577

합 계	365	19,708,790

② 전기

(단위:주)

구 분	주식수	유통일수	가중평균유통주식수

기초 발행보통주식수	19,823,361	21	1,137,406

유통보통주식수	19,821,304	25	1,353,914

유통보통주식수	19,821,224	123	6,661,231

유통보통주식수	19,819,167	7	379,055

유통보통주식수	19,789,167	3	162,206

유통보통주식수	19,778,696	127	6,863,099

유통보통주식수	19,766,696	2	108,015

유통보통주식수	19,755,696	58	3,130,684

합 계	366	19,795,610

(3) 희석주당이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.31. 자본관리연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계	33,992,604	31,601,575

자본총계	95,473,290	78,651,458

부채비율	35.60%	40.18%

순차입금비율:

차입금	192,852	647,475

(-) 현금및현금성자산	20,694,791	17,259,321

(-) 단기금융상품	2,206,311	50,000

순차입금	(22,708,250)	(16,661,846)

자본총계	95,473,290	78,651,458

순차입금비율	(*)	(*)

(*)순차입금이 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

32. 위험관리연결실체는 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있으며, 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결실체의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험① 환율변동위험연결실체는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화 포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 외화는 USD, CNY가 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 부채는 없으며, 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:USD,CNY,천원)

구 분	당기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

외화자산:

USD	7,229,960	7,746,179	1,597,523	1,931,090

CNY	2,161,086	353,662	2,512,082	435,243

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통 화	기말환율	평균환율

당기말	전기말	당 기	전 기

USD	1,071.40	1,208.50	1,130.84	1,160.50

CNY	163.65	173.26	167.46	174.40

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	774,618	(774,618)	193,109	(193,109)

CNY	35,366	(35,366)	43,524	(43,524)

② 이자율위험연결실체는 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

연결실체는 외부차입을 최소화하는 재무정책을 통해 이자율 위험의 발생을 제한하고있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결실체는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	20,694,791	17,259,321

매출채권및기타채권	9,668,848	6,781,412

유동기타금융자산	2,206,311	50,000

비유동기타금융자산	396,183	2,413,683

금융보증계약(*)	4,560,000	4,800,000

합 계	37,526,133	31,304,416

(*) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가지급하여야할 최대금액입니다. 보고기간 종료일 현재 동 금융보증계약과 관련하여 14백만원이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다.② 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	기타채권	합 계	매출채권	기타채권	합 계

기 초	682,805	234,478	917,283	669,208	284,918	954,126

손상차손(환입)	297,651	912	298,563	54,069	(50,440)	3,629

제 각	(31,411)	-	(31,411)	(40,472)	-	(40,472)

기 말	949,045	235,390	1,184,435	682,805	234,478	917,283

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 연결실체 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기 및 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6개월 초과 1년이내	1년 초과

단기차입금	192,852	194,624	194,624	-	-

매입채무	12,238,658	12,238,658	12,238,658	-	-

유동기타금융부채(*)	3,124,753	3,124,753	3,124,753	-	-

비유동기타금융부채	393,169	393,169	-	-	393,169

합 계	15,949,432	15,951,204	15,558,035	-	393,169

(*) 당기말 연차수당부채로 인식한 298백만원과 관계회사에 지급보증한 금융보증계약으로 인한 부채 14백만원은 제외하였습니다.상기 이외에 금융보증계약에 대하여 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액은 4,560백만원입니다.당기말 현재 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다

33. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(1) 당기말

(단위:천원)

구 분	장 부 금 액	공정가치 수준

대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가측정부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익인식금융자산	-	-	21,824,643	-	21,824,643	21,824,643	-

매도가능금융자산 - 상장주식	-	1,208,214	-	-	1,208,214	1,208,214	-

매도가능금융자산 - 비상장주식	-	412,257	-	-	412,257	-	-	412,257

매도가능금융자산 - 채무증권	-	18,620,357	-	-	18,620,357	18,620,357	-

소 계	-	20,240,828	21,824,643	-	42,065,471	1,208,214	40,445,000	412,257

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	20,694,791	-	-	-	20,694,791	-	-	-

단기금융상품	2,206,311	-	-	-	2,206,311	-	-	-

장기금융상품	52,000	-	-	-	52,000	-	-	-

매출채권및기타채권	9,668,848	-	-	-	9,668,848	-	-	-

매도가능금융자산 - 비상장주식	-	6,740	-	-	6,740	-	-	-

매도가능금융자산 - 채무증권	-	150,115	-	-	150,115	-	-	-

매도가능금융자산 - 출자금	-	3,061,386	-	-	3,061,386	-	-	-

보증금	344,183	-	-	-	344,183	-	-	-

소 계	32,966,133	3,218,241	-	-	36,184,374	-	-	-

합 계	32,966,133	23,459,069	21,824,643	-	78,249,845	1,208,214	40,445,000	412,257

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	12,238,658	12,238,658	-	-	-

단기차입금	-	-	-	192,852	192,852	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	3,436,344	3,436,344	-	-	-

비유동금융부채	-	-	-	393,169	393,169	-	-	-

합 계	-	-	-	16,261,023	16,261,023	-	-	-

(2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장 부 금 액	공정가치 수준

대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익인식금융자산	-	-	6,783,921	-	-	6,783,921	-	6,783,921	-

매도가능금융자산 - 상장주식	-	1,422,619	-	-	-	1,422,619	1,422,619	-	-

매도가능금융자산 - 비상장주식	-	2,039,768	-	-	-	2,039,768	-	-	2,039,768

매도가능금융자산 - 채무증권	-	14,267,256	-	-	-	14,267,256	-	14,267,256	-

소 계	-	17,729,643	6,783,921	-	-	24,513,564	1,422,619	21,051,177	2,039,768

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	17,259,321	-	-	-	-	17,259,321	-	-	-

단기금융상품	50,000	-	-	-	-	50,000	-	-	-

장기금융상품	2,102,000	-	-	-	-	2,102,000	-	-	-

매출채권및기타채권	6,781,412	-	-	-	-	6,781,412	-	-	-

매도가능금융자산 - 비상장주식	-	219,263	-	-	-	219,263	-	-	-

매도가능금융자산 - 출자금	-	3,061,385	-	-	-	3,061,385	-	-	-

보증금	311,683	-	-	-	-	311,683	-	-	-

소 계	26,504,416	3,280,648	-	-	-	29,785,064	-	-	-

합 계	26,504,416	21,010,291	6,783,921	-	-	54,298,628	1,422,619	21,051,177	2,039,768

공정가치로 측정되는 금융부채:

통화선도	-	-	-	84,430	-	84,430	-	84,430	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	-	11,816,366	11,816,366	-	-	-

단기차입금	-	-	-	-	647,475	647,475	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	-	1,700,182	1,700,182	-	-	-

비유동금융부채	-	-	-	-	386,500	386,500	-	-	-

소 계	-	-	-	-	14,550,523	14,550,523	-	-	-

합 계	-	-	-	84,430	14,550,523	14,634,953	-	84,430	-

34. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 타인으로부터 연결실체의 수주공사에 대한 계약이행, 하자보증을 받은 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증자	보증내용	보증한도	보증받은금액	거래처

전문건설공제조합	공사보증	4,358,929	410,646	보령시경리관 외

소프트웨어공제조합	공사보증	186,364,667	91,313,398	조달청 외

서울보증보험	공사보증	5,308,756	5,308,756	동부건설 외

서울보증보험	공탁보증	22,000	22,000

중소기업보증공제	공사보증	2,500,000	-

합 계	198,554,352	97,054,800

(2) 당기말 현재 연결실체는 신한은행과 13억원의 한도대출약정을 체결하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 현재 연결실체가 제공하고 있는 지급보증약정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	보증대상	보증한도금액

차입금지급보증	㈜시공미디어의 대출금	4,560,000

(4) 당기말 현재 연결실체를 피고로 하는 공사대금 청구소송은 1건으로 소송가액은 812백만원이며 1심 계류중에 있습니다. 연결실체는 해당 사건에 대하여 당기말 현재 관련 손실금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없으므로 충당부채를 계상하지 않았습니다.

35. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	㈜시공미디어, ㈜아이스크림에듀, 문박시공과기유한공사, ㈜피디엠, ㈜그린메디컬투어

기타	주요 경영진

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	회사명	매 입	임대료 수익

관계기업	㈜시공미디어	3,108,062	475,739

㈜피디엠	-	39,200

② 전기

(단위:천원)

구 분	회사명	매 출	매 입	배당금 수익	임대료 수익

관계기업	㈜시공미디어	146,405	1,579,258	-	518,151

㈜아이스크림에듀	-	-	1,020	-

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	회사명	자금대여거래	자금차입거래	현금출자

대 여	회 수	차 입	상 환

관계기업	㈜피디엠	-	-	-	-	443,153

② 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	임대보증금

관계기업	㈜시공미디어	-	41,046	892,818	256,000

㈜아이스크림에듀	-	1,020	-	-

㈜피디엠	-	5,390	-	49,000

문박시공과기유한공사	1,978	-	-	-

② 전기

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	임대보증금

관계기업	㈜시공미디어	-	47,178	659,177	305,000

㈜아이스크림에듀	-	1,020	-	-

문박시공과기유한공사	2,094	-	-	-

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제공받은기업	보증처	지급보증금액	보증기간

당기말	전기말

관계기업	㈜시공미디어	신한은행	4,560,000	4,800,000	채무 상환시까지

(6) 당기와 전기 중 연결실체의 기업활동의 계획, 운영과 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기, 미등기임원 및 미등기 사외이사를 포함한 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여(급여,복리후생비 등)	2,842,839	2,394,297

퇴직급여	82,684	379,775

36. 비현금거래현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산평가이익	1,635,534	701,759

금융리스 자산부채 대체	260,031	-

자사주신탁에 의한 자기주식 취득	958,451	370,213

37. 단기차입금 및 재무활동에서 생기는 부채의 변동(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	이자율(%)	최종만기	당기말	전기말

신한은행	4.14	2018-03-22	192,852	647,475

(2) 당기 중 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금변동	당기말

단기차입금	647,475	(454,623)	-	192,852

금융리스부채	-	(250,277)	260,031	9,754