시공테크 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

2018년 12월 31일 현재
2017년 12월 31일 현재
주식회사 시공테크

1. 회사의 개요주식회사 시공테크(이하 "당사")는 1988년 2월 19일에 설립되었으며, 1999년 8월 11일에 당사의 주식을 한국거래소(구, 한국증권선물거래소)가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 전시물 설계 제작 및 설치, 영상제작을 주 사업목적으로 하고있습니다.

2018년 12월 31일 현재의 자본금은 보통주 10,023,985천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	금액(천원)	지분율

박기석(대표이사)	7,457,333	3,728,667	37.20%

임기석	2,002,059	1,001,029	9.99%

기타	10,588,578	5,294,289	52.81%

합 계	20,047,970	10,023,985	100.00%

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준 에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표’에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2019 년 3월 11일 자 이 사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 27일 자 주주총회에서 최종 승인되 었습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 지분증권 및 채무증권

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화 당사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 10: 투자부동산의 분류

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 24: 수익을 인식할 때 적용하는 진행율의 추정 - 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 29: 이연법인세 자산의 인식 ③ 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정과 관련된 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 33: 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

3. 회계정책의 변경 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

다음 표는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 이익잉여금 및 기타포괄손익누계액 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	이익잉여금	기타포괄손익누계액

당기손익-공정가치측정으로 분류된 지분증권의 누적평가손익	28,767	(28,767)

상각후원가측정 금융자산에 대한 기대신용손실 인식	(15,736)	-

계약자산에 대한 기대신용손실 인식	(13)	-

법인세효과	(6,329)	6,329

2018 년 1월 1일 영향	6,689	(22,438)

기업회계기준서 제 1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 다음 표는 기업회계기준서 제 1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위: 천원)

구 분	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서제1039호에 따른장부금액	기업회계기준서제1109호에 따른장부금액

금융자산

지분증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정(*1)	9,581,018	9,581,018

당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정(*1)	18,821,380	18,821,380

채무증권	매도가능금융자산	상각후원가(*3)	7,356,797	7,341,061

매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정(*2)	6,273,540	6,273,540

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가(*3)	9,362,404	9,362,404

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가(*3)	20,575,330	20,575,330

장단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가(*3)	352,000	352,000

보증금	대여금및수취채권	상각후원가(*3)	363,383	363,383

총 금융자산	72,685,852	72,670,116

(*1) 당사가 전략목적상 매각가능성이 존재할 것으로 판단하는 지분상품은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(*2) 당사는 기업회계기준서 제1039호 하에서 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무증권의 사업모형이 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형에 포함된다고 판단하였습니다. 그러므로 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다.

(*3) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과 기타채권은 기업회계기준서 제1109호에 따른 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다. 또한 매도가능금융자산으로 분류되었던 일부 회사채 및 국공채는 상각후원가측정 금융자산으로 분류되었습니다. 당사는 이러한 자산을 계약상 현금흐름 수취를 위해 만기까지 보유하려 합니다. 또한, 해당 상품의 현금흐름은 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있습니다.

(나) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자자산에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

2018년 1월 1일의 현금및현금성자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 계약자산에 대한 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권및기타채권	계약자산	상각후원가측정채무증권	합 계	손실충당금	가중평균손실률

미연체	6,416,809	5,822,419	7,356,797	19,596,025	(15,761)	0.08%

3개월 초과	842,216	-	-	842,216	(15)	0.00%

6개월 초과	3,287,814	-	-	3,287,814	(1,184,408)	36.02%

합 계	10,546,839	5,822,419	7,356,797	23,726,055	(1,200,184)	5.06%

(다) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 적립금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

당사는 동 기준서의 최초 적용에 따라 재무영향 분석을 실시하였으며, 분석결과 기업회계기준서 제1115호 신규 도입으로 인해 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 전환효과는 없으며, 2018년 12월 31일 기준 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

구 분	후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산과 계약자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	52 년

기계장치	5 년

차량운반구	5 년

비품	5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	10 년

소프트웨어사용권	5 년

기타의 무형자산(회원권)	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 52년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 손익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말 마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정급여제도당기말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.(14) 외화거래

당사의 기능 통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 고객에게 약속한 재화나 용역에 대하여 기간에 걸쳐 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 자산은 고객이 그 자산을 기간에 걸쳐 통제하게 되는 대로 이전됩니다.당사는 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 경비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용금융수익은 단기금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 리스

기업회계기준서 제1116호 리스는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 리스와 기업회계기준해석서 제2104호 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용 시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니 다.

- 완전 소급법- 누적효과 일괄조정 경과조치

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제 1116 호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가할 예정입니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	11,446,892	20,575,330

6. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	계정과목	당기말	전기말	내 역

신한은행	단기금융상품	50,000	300,000	타기관 질권등록(*1)

장기금융상품	-	50,000

당좌개설보증금	2,000	2,000

KEB하나은행	단기금융상품	3,488,575	-	타기관 질권등록(*2)

합 계	3,540,575	352,000

(*1) 대리점(전문점) 계약 관련하여 삼성전자(주)에 의해 질권설정된 정기예금입니다.(*2) 태국 퓨처리움 관련 프로젝트의 입찰 관련하여 질권설정된 예금입니다.

7. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	7,495,245	10,117,271

대손충당금	(740,682)	(949,045)

미수금	292,827	230,878

대손충당금	(180,524)	(180,390)

미수수익	46,194	143,690

단기대여금	55,000	55,000

대손충당금	(55,000)	(55,000)

합 계	6,913,060	9,362,404

8. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	합 계

전기초	3,916,061	18,452,192	26,700	330,380	857,231	23,582,564

취득	-	-	-	-	16,814	16,814

금융리스로 취득	-	-	-	260,031	-	260,031

처분	-	-	-	(154,948)	-	(154,948)

전기말	3,916,061	18,452,192	26,700	435,463	874,045	23,704,461

당기초	3,916,061	18,452,192	26,700	435,463	874,045	23,704,461

취득	-	-	-	-	799,039	799,039

처분	-	-	-	(158,193)	-	(158,193)

당기말	3,916,061	18,452,192	26,700	277,270	1,673,084	24,345,307

② 감가상각누계액

(단위: 천원)

구 분	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	합 계

전기초	(1,825,083)	(26,697)	(256,552)	(825,480)	(2,933,812)

유형자산상각비	(354,850)	-	(40,306)	(15,557)	(410,713)

처분	-	-	154,946	-	154,946

전기말	(2,179,933)	(26,697)	(141,912)	(841,037)	(3,189,579)

당기초	(2,179,933)	(26,697)	(141,912)	(841,037)	(3,189,579)

유형자산상각비	(354,849)	-	(52,006)	(92,785)	(499,640)

처분	-	-	116,008	-	116,008

당기말	(2,534,782)	(26,697)	(77,910)	(933,822)	(3,573,211)

③ 장부금액

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	합 계

전기말	3,916,061	16,272,259	3	293,551	33,008	20,514,882

당기말	3,916,061	15,917,410	3	199,360	739,262	20,772,096

(2) 당기말과 전기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부보자산	보험종류	당기말	전기말

장부가액	부보금액	장부가액	부보금액

건물	화재보험	15,917,410	27,052,592	16,272,259	22,014,421

기계장치 및 비품	화재보험	739,265	930,631	33,011	246,633

합 계	16,656,675	27,983,223	16,305,270	22,261,054

상기 자산 이외에 당사의 차량운반구에 대하여는 자동차 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 모든 종업원은 산업재해보상보험에 가입되어 있습니다.

9. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어사용권	회원권	합 계

전기초	329,598	856,921	1,134,399	2,320,918

취득	1,329	18,110	-	19,439

처분	-	-	(230,000)	(230,000)

전기말	330,927	875,031	904,399	2,110,357

당기초	330,927	875,031	904,399	2,110,357

취득	3,430	157,875	-	161,305

당기말	334,357	1,032,906	904,399	2,271,662

② 상각누계액과 손상차손누계액

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어사용권	회원권	합 계

전기초	(273,536)	(785,095)	(104,704)	(1,163,335)

무형자산상각비	(9,791)	(43,580)	-	(53,371)

손상차손	-	-	(21,000)	(21,000)

전기말	(283,327)	(828,675)	(125,704)	(1,237,706)

당기초	(283,327)	(828,675)	(125,704)	(1,237,706)

무형자산상각비	(9,747)	(49,043)	-	(58,790)

당기말	(293,074)	(877,718)	(125,704)	(1,296,496)

③ 장부금액

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어사용권	회원권	합 계

전기말	47,600	46,356	778,695	872,651

당기말	41,283	155,188	778,695	975,166

10. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

전기초	1,706,065	6,231,356	7,937,421

투자부동산상각비	-	(132,853)	(132,853)

전기말	1,706,065	6,098,503	7,804,568

당기초	1,706,065	6,098,503	7,804,568

투자부동산상각비	-	(132,852)	(132,852)

당기말	1,706,065	5,965,651	7,671,716

(2) 당기 중 투자부동산에 대한 임대수익 609,968천원은 기타수익에 포함되어 있습니다.(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부가액	공정가치

토지	1,706,065	3,248,243

건물	5,965,651	6,435,967

11. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	주요영업활동	소재지	결산월	지분율	취득원가	당기말	전기말

종속기업	㈜시공문화	금속가구제조업	한국	12월	100%	5,470,559	2,310,880	2,310,880

Sigongtech Myanmar Co.Ltd	전시물 설계, 제작 및 설치	미얀마	12월	100%	113,984	-	-

관계기업	㈜시공미디어	응용소프트웨어개발및공급업	한국	12월	32.83%	3,730,240	1,251,706	1,221,705

㈜아이스크림에듀	출판업, 전자출판업	한국	12월	31.01%	4,358,473	4,358,473	4,358,473

문박시공과기유한공사	박물관, 전시관전산 및 설계	중국	12월	44.14%	2,050,192	2,050,192	2,050,192

㈜그린메디컬투어	일반 및 국외여행사업	한국	12월	23.85%	200,020	-	-

㈜피디엠(*)	유아사업	한국	12월	19.67%	1,631,346	-	331,107

합 계	17,554,814	9,971,251	10,272,357

(*) 당기 중 피디엠의 일부 지분매각으로 인한 유의적인 영향력 상실로 관계기업투자주식에서 기타투자자산으로 재분류 되었습니다. 재분류된 금액은 일부지분매각으로 수령한 공정가치를 환산하여 측정하였으며, 기존 장부금액과의 차이는 당기손익으로인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	기타증감	기 말

종속기업	㈜시공문화	2,310,880	-	2,310,880

Sigongtech Myanmar Co.Ltd	-	-	-

관계기업	㈜시공미디어(*)	1,221,706	30,000	1,251,706

㈜아이스크림에듀	4,358,473	-	4,358,473

문박시공과기유한공사	2,050,192	-	2,050,192

㈜그린메디컬투어	-	-	-

㈜피디엠	331,106	(331,106)	-

합 계	10,272,357	(301,106)	9,971,251

(*) 당사는 관계기업인 시공미디어의 차입금에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 이에 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 관계기업에 대한 투자자산을 인식함에 따른 증가입니다. (주석 17 참조)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	취 득	분 할	손상차손	기타증감(*)	기 말

종속기업	㈜시공문화	5,470,559	-	-	(3,159,679)	-	2,310,880

Sigongtech Myanmar Co.Ltd	113,984	-	-	(113,984)	-	-

관계기업	㈜시공미디어	4,870,434	-	(1,188,193)	(2,508,535)	48,000	1,221,706

㈜아이스크림에듀	4,358,473	-	-	-	-	4,358,473

문박시공과기유한공사	2,050,192	-	-	-	-	2,050,192

㈜그린메디컬투어	-	-	-	-	-	-

㈜피디엠	-	443,152	1,188,193	(1,300,239)	-	331,106

합 계	16,863,642	443,152	-	(7,082,437)	48,000	10,272,357

(*) 당사는 관계기업인 시공미디어의 차입금에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 이에 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 관계기업에 대한 투자자산을 인식함에 따른 증가입니다.

(3) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자 산	부 채	자 본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

종속기업	㈜시공문화	9,352,264	4,350,148	5,002,116	6,986,926	549,365	554,454

Sigongtech Myanmar Co.Ltd	171,400	23,602	147,798	330,540	71,613	60,264

관계기업	㈜시공미디어	12,836,981	9,425,830	3,411,151	45,988,654	2,202,707	1,909,889

㈜아이스크림에듀	70,626,128	21,669,328	48,956,800	100,107,240	10,967,656	10,939,989

문박시공과기유한공사	10,506,868	6,092,509	4,414,359	1,982,696	9,026	9,026

㈜그린메디컬투어	160,424	211,296	(50,872)	-	(343)	(343)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자 산	부 채	자 본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

종속기업	㈜시공문화	6,007,141	1,559,479	4,447,662	5,675,953	1,377,014	1,536,979

Sigongtech Myanmar Co.Ltd	320,216	232,682	87,534	3,641,097	(86,835)	(79,732)

관계기업	㈜시공미디어	11,248,748	7,790,163	3,458,585	40,737,819	1,184,166	947,032

㈜아이스크림에듀	51,163,745	18,096,917	33,066,828	88,912,644	7,055,708	7,276,319

문박시공과기유한공사	6,680,897	2,255,333	4,425,564	2,985,590	181,952	181,952

㈜그린메디컬투어	172,616	210,702	(38,086)	3,505	(14,467)	(14,467)

㈜피디엠	1,497,045	694,116	802,929	1,973,949	(691,630)	(593,361)

12. 기타투자자산당기말과 전기말 현재 기타투자자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 투자자산:

투자신탁 - 당기손익인식금융자산	-	1,577,244

수익증권 - 당기손익인식금융자산	-	17,244,136

채무증권 - 매도가능금융자산	-	10,311,643

채무증권 - 당기손익-공정가치측정자산	22,505,508	-

채무증권 - 상각후원가측정자산	3,976,940	-

합 계	26,482,448	29,133,023

비유동 투자자산:

지분증권 - 매도가능금융자산	-	1,627,211

출자금 - 매도가능금융자산	-	2,813,672

채무증권 - 매도가능금융자산	-	8,458,829

지분증권 - 당기손익-공정가치측정자산	8,225,876	-

채무증권 - 상각후원가측정자산	179,570	-

합 계	8,405,446	12,899,712

기타투자자산은 공정가치 기준으로 관리되고 있으며 그 성과를 평가하고 있습니다. 당사의 신용위험과 시장위험에 대한 노출, 공정가치 측정에 대한 정보는 주석32 및 33에서 설명하고 있습니다.

13. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	3,538,575	-	300,000	-

장기금융상품	-	2,000	-	52,000

보증금	-	441,483	-	363,383

합 계	3,538,575	443,483	300,000	415,383

14. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미청구공사(*)	-	-	5,822,419	-

선급금	372,573	-	164,343	-

선급비용	126,095	-	92,747	-

기타	-	32,200	-	32,200

합 계	498,668	32,200	6,079,509	32,200

(*) 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따라 계약자산으로 계정재분류 하였습니다. (주석 15 참조)

15. 계약자산 및 계약부채 당사는 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미청구공사(*1)	-	5,822,419

계약자산(*1)	5,243,811	-

대손충당금	(13)	-

초과청구공사(*2)	-	13,004,798

계약부채(*2)	11,754,178	-

(*1) 당기말 현재 계약자산에 포함된 금액은 과거회계기준에 따른 미청구공사금액이며, 공사손실충당금 126백만원이 상계된 금액입니다. (주석 14 참조)(*2) 당기말 현재 계약부채에 포함된 금액은 과거회계기준에 따른 초과청구공사금액입니다. (주석 18 참조)16. 매입채무당기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외상매입금	5,501,882	12,108,717

17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채(*)	329	-	14,071	-

미지급비용	1,640,700	-	3,289,396	-

임대보증금	-	390,800	-	386,500

금융리스부채	3,350	3,320	3,085	6,669

합 계	1,644,379	394,120	3,306,552	393,169

(*) 당사는 관계기업인 시공미디어의 차입금에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 관계기업에 대한 투자자산을 인식하고 있습니다. (주석 11 참조)

18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

초과청구공사(*)	-	13,004,798

선수금	12,728	514,764

예수금	873,431	1,080,770

선수수익	62,681	155,640

합 계	948,840	14,755,972

(*) 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따라 계약부채로 계정재분류 하였습니다. (주석 15 참조)

19. 종업원급여

당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 외부평가인에 의하여 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	7,771,042	6,333,527

사외적립자산의 공정가치	(5,932,090)	(5,600,684)

순확정급여부채	1,838,952	732,843

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	6,333,527	(5,600,684)	732,843

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	845,705	-	845,705

이자비용(이자수익)	210,179	(184,529)	25,650

소 계	1,055,884	(184,529)	871,355

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	68,804	68,804

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	329,361	-	329,361

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	498,635	-	498,635

소 계	827,996	68,804	896,800

기업이 납부한 기여금	-	(627,000)	(627,000)

지급액	(446,365)	395,609	(50,756)

운용관리수수료	-	15,710	15,710

기말	7,771,042	(5,932,090)	1,838,952

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	5,984,875	(4,616,704)	1,368,171

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	874,490	-	874,490

이자비용(이자수익)	181,109	(137,328)	43,781

소 계	1,055,599	(137,328)	918,271

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	55,011	55,011

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(123,067)	-	(123,067)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(316,424)	-	(316,424)

소 계	(439,491)	55,011	(384,480)

기업이 납부한 기여금	-	(1,182,854)	(1,182,854)

지급액	(332,044)	332,044	-

운용관리수수료	-	13,735	13,735

계열사 전입	64,588	(64,588)	-

기말	6,333,527	(5,600,684)	732,843

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	예치기관	당기말	전기말

확정이율상품	삼성생명	3,605,634	3,317,497

확정이율상품	삼성증권	1,186,333	1,160,212

수익증권	신한은행	-	1,122,975

전문투자형사모투자신탁	미래에셋증권	1,140,123	-

합 계	5,932,090	5,600,684

(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.80 %	3.50 %

기대임금상승률	5.52 %	5.52 %

가중평균만기	6.38 년	6.37 년

(5) 당기와 전기 중 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(461,229)	529,896	(375,429)	431,330

기대임금상승률의 1% 변동	510,089	(454,132)	418,236	(372,005)

(6) 당사는 2019년도에 확정급여제도에 대한 기여금으로 1,059백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.20. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

1주당금액	500원	500원

발행주식수	20,047,970	20,047,970

보통주자본금	10,023,985	10,023,985

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	23,403,693	23,403,693

자기주식(*)	(2,103,936)	(2,040,926)

자기주식처분손익	1,924,934	1,924,934

기타자본잉여금	89,632	89,632

합 계	23,314,323	23,377,333

(*) 당사는 주가안정을 목적으로 자사주취득신탁계약에 의하여 자기주식(447,066주)을 보유하고 있습니다.

21. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	당기말	전기말

법정적립금(*)	이익준비금	1,343,152	1,107,870

임의적립금	기업합리화적립금	950,000	950,000

별도적립금	300,000	300,000

미처분이익잉여금	미처분이익잉여금	45,916,730	50,998,706

합 계	48,509,882	53,356,576

(*) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립한 금액으로서 결손보전 및 자본전입이외에는 그 처분이 제한되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	53,356,576	45,190,585

회계정책의 변경에 따른 조정	6,689	-

당기순이익(손실)	(1,801,062)	7,866,096

보험수리적손익	(699,504)	299,895

연차배당	(2,352,817)	-

기말금액	48,509,882	53,356,576

(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서 는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기(처분예정일 : 2019년 3월 27일)	전 기(처분확정일: 2018년 3월 26일)

I. 미처분이익잉여금	45,916,730	50,998,706

1. 전기이월미처분이익잉여금	48,410,607	42,832,715

2. 회계정책의 변경에 따른 조정	6,689	-

3. 당기순이익(손실)	(1,801,062)	7,866,096

4. 확정급여제도의 재측정요소	(699,504)	299,895

II. 이익잉여금처분액	(431,120)	(2,588,099)

1. 연차배당 - 당기 주당배당금(률) : 20원(4%) - 전기 주당배당금(률) : 120원(24%)	(391,927)	(2,352,817)

2. 이익준비금	(39,193)	(235,282)

III. 차기이월미처분이익잉여금	45,485,610	48,410,607

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(482,833)	(782,727)

당기변동	(896,800)	384,480

법인세 효과	197,296	(84,586)

기말금액	(1,182,337)	(482,833)

22. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액(법인세효과 차감후)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정자산평가손익	-	228,738

23. 영업부문

(1) 당기와 전기 중 기타수익 및 금융수익을 제외한 당사의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	65,909,194	164,757,329

(2) 당사는 단일의 전시부문만을 운영하고 있습니다. 당사 매출액의 유형별 정보와 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출유형	지역	당 기	전 기

전시관박물관영상/컨텐츠	국 내	58,965,821	73,001,289

카자흐스탄	2,557,548	87,647,367

미얀마	1,146,610	1,481,998

중 국	634,314	-

콩 고	1,698,627	87,722

소 계	65,002,920	162,218,376

전시설계	국 내	798,255	1,142,800

카자흐스탄	-	1,300,165

중 국	108,019	15,601

태 국	-	80,387

소 계	906,274	2,538,953

합 계	65,909,194	164,757,329

(3) 주요고객에 대한 사항당사의 주요고객은 정부기관 및 지방자치단체로 약 25,394백만원의 매출이 발생하여 국내 매출의 약 43%를 차지하고 있습니다. 또한 포스코센터 내 제품 종합전시관 및 영상홍보관 구축, 하이원워터월드 신축 테마/인테리어 공사와 관련하여 당기 중 6,247백만원과 6,511백만원의 매출이 발생하였으며, 각각 전체 매출의 9.5% 및 9.9%를 차지하고 있습니다.

24. 수주계약현황 등(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가 - 당기 인식	52,400,765	129,049,739

누적발생원가 - 당기 이전 인식	88,926,859	55,389,771

가산: 누적이익 - 당기 인식	13,508,429	35,707,590

가산: 누적이익 - 당기 이전 인식	8,627,288	6,229,884

차감: 누적손실	-	-

누적공사수익(미성공사) 합계 - 당기 인식	65,909,194	164,757,329

누적공사수익(미성공사) 합계 - 당기 이전 인식	97,554,147	61,619,655

차감: 진행청구액	(169,847,514)	(233,559,363)

합 계	(6,384,173)	(7,182,379)

계약자산(*1)	5,370,005	5,822,419

계약부채(*2)	(11,754,178)	(13,004,798)

합 계	(6,384,173)	(7,182,379)

(*1) 공사손실충당금 및 대손충당금이 포함되지 아니한 총액입니다.(*2) 전기말 계약부채 중 당기에 인식한 수익은 7,313백만원입니다.

(2) 당기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 공사수행범위의 변동, 원가상승 및 절감요인의 발생 등으로 인해 총계약수익과 추정 총계약원가가 변동된 경우, 이러한 변동이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채에 미치는 효과는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	변동효과

총계약수익의 변동	49,799,978

추정총계약원가의 변동	41,191,212

당기손익에 미치는 영향	1,858,974

미래손익에 미치는 영향	6,749,792

계약자산의 변동	565,435

계약부채의 변동	(1,293,539)

(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	완공(예정)일	진행률	계약자산	매출채권

총 액	손상차손누계	총 액	대손충당금

하이원워터월드신축 테마/인테리어공사(모형,자재납품 포함)	17.10.12	18.08.10	97.24%	732,978	-	-	-

예천 삼강 관광지(녹색문화 상생벨트)전시시설 설계 및 제작설치	13.06.19	19.03.07	95.58%	862,794	-	-	-

용산호텔 6-1공구 인테리어공사	16.12.27	18.03.30	100.00%	-	-	-	-

잠실 제2롯데월드 중 (타워동)오피스텔 3공구 인테리어공사	16.03.02	18.02.28	100.00%	-	-	-	-

25. 일반판매비와 관리비당기와 전기 중 일반판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급료와임금	2,156,169	3,161,363

퇴직급여	194,459	182,364

복리후생비	379,576	256,233

여비교통비	21,880	75,088

통신비	24,514	27,576

세금과공과	150,823	136,356

지급임차료	121,769	87,741

차량유지비	32,847	43,767

접대비	157,321	207,672

광고선전비	33,955	8,000

소모품비	57,624	44,568

도서인쇄비	58,408	72,892

지급수수료	952,542	745,245

감가상각비	168,103	140,958

기타	106,323	116,969

합 계	4,616,313	5,306,792

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 당사의 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재료비 등	13,231,910	26,267,500

인건비(*)	12,882,676	16,917,251

복리후생비	2,530,452	2,632,961

감가상각비	632,493	543,566

무형자산상각비	58,790	53,371

지급수수료	1,556,158	1,407,823

수도광열비	246,159	284,871

외주비	36,053,736	96,634,251

기타(*)	4,104,792	5,076,650

합 계	71,297,166	149,818,244

(*) 당기 중 정부과제 참여로 인하여 수령한 정부보조금 198,959천원이 차감된 금액입니다.

27. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익 :

이자수익	1,035,205	1,090,329

배당금수익	30,408	24,696

당기손익인식금융자산평가이익	-	398,315

당기손익인식금융자산처분이익	-	124,111

매도가능금융자산처분이익	-	741,500

당기손익-공정가치측정자산평가이익	1,407,671	-

당기손익-공정가치측정자산처분이익	1,051,590	-

기타포괄손익-공정가치측정자산처분이익	97,154	-

상각후원가측정자산처분이익	183,817	-

합 계	3,805,845	2,378,951

금융비용 :

이자비용	692	670

당기손익인식금융자산평가손실	-	422,551

당기손익인식금융자산처분손실	-	154,923

매도가능금융자산처분손실	-	3,742

당기손익-공정가치측정자산평가손실	1,779,339	-

당기손익-공정가치측정자산처분손실	44,452	-

상각후원가측정자산처분손실	30,088	-

합 계	1,854,571	581,886

(2) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 범주별 발생내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정자산	기타포괄손익-공정가치측정자산	상각후원가측정자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	358,132	214,744	418,586	43,743	1,035,205

이자비용	-	-	-	(692)	(692)

배당수익	30,408	-	-	-	30,408

기타투자자산평가이익	1,407,671	-	-	-	1,407,671

기타투자자산평가손실	(1,779,339)	-	-	-	(1,779,339)

기타투자자산처분이익	1,051,590	97,154	183,817	-	1,332,561

기타투자자산처분손실	(44,452)	-	(30,088)	-	(74,540)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채

이자수익	22,053	251,929	763,218	53,129	1,090,329

이자비용	-	-	-	(670)	(670)

배당수익	-	24,696	-	-	24,696

기타투자자산평가이익	398,315	-	-	-	398,315

기타투자자산평가손실	(422,551)	-	-	-	(422,551)

기타투자자산처분이익	124,111	741,500	-	-	865,611

기타투자자산처분손실	(154,923)	(3,742)	-	-	(158,665)

28. 기타영업외수익과 기타영업외비용

당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익:

임대료수익	609,968	615,224

유형자산처분이익	-	9,999

외환차익	74,451	341,250

외화환산이익	83,565	-

관계기업투자주식처분이익	1,671,554	-

보험차익	188	-

잡이익	320,485	287,617

합 계	2,760,211	1,254,090

기타영업외비용:

관계기업투자주식손상차손	-	7,082,437

유형자산처분손실	15,821	1

무형자산손상차손	-	21,000

기부금	742,300	71,000

외환차손	42,961	1,205,121

외화환산손실	31,344	122,983

잡손실	5,602	131

합 계	838,028	8,502,673

29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용

당기법인세 부담액	-	2,713,646

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	60,539	-

이연법인세비용

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	239,889	(1,092,176)

법인세비용	300,428	1,621,470

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치측정자산평가손익	58,187	359,817

보험수리적손익	197,296	(84,586)

합 계	255,483	275,231

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,500,634)	9,487,566

적용세율에 따른 법인세비용	(330,139)	2,065,265

조정사항:

비과세수익, 비공제비용으로 인한 효과	256,368	169,625

세액공제	-	(161,047)

미인식 이연법인세자산(부채) 변동효과	(31,251)	335,286

이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과	337,579	-

과거에 인식하지 못한 세무상결손금의 사용	-	(755,453)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	60,539	-

기타	7,332	(32,206)

소 계	630,567	(443,795)

법인세비용	300,428	1,621,470

(4) 당기와 전기 중 일시적 차이 및 이연법인세자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말

일시적차이:

퇴직급여충당부채	5,023,696	1,454,054	6,477,750	1,105,213	319,892	1,425,105

대손충당금	817,528	28,117	845,645	179,856	6,186	186,042

당기손익인식금융자산	201,108	(201,108)	-	44,244	(44,244)	-

매도가능증권	4,651,470	(4,651,470)	-	1,023,323	(1,023,323)	-

기타투자자산	-	4,248,823	4,248,823	-	934,741	934,741

무형자산손상차손	125,704	-	125,704	27,655	-	27,655

재고자산평가손실	15,996	-	15,996	3,519	-	3,519

대손상각비	25,527	-	25,527	5,616	-	5,616

연차수당	297,520	79,120	376,640	65,454	17,407	82,861

금융보증부채	14,071	(13,742)	329	3,096	(3,024)	72

선수수익	155,640	(92,959)	62,681	34,241	(20,451)	13,790

퇴직연금운용자산	(5,023,696)	(874,177)	(5,897,873)	(1,105,213)	(192,319)	(1,297,532)

미수수익	(143,691)	97,497	(46,194)	(31,612)	21,449	(10,163)

감가상각누계액	54,612	(3,271)	51,341	12,015	(720)	11,295

종속기업및관계기업투자주식	5,543,380	(142,046)	5,401,334	1,219,544	(31,251)	1,188,293

소 계	11,758,865	(71,162)	11,687,703	2,586,951	(15,657)	2,571,294

이월결손금	-	1,534,451	1,534,451	-	337,579	337,579

합 계	11,758,865	1,463,289	13,222,154	2,586,951	321,922	2,908,873

실현가능성에 따라 인식하지 않은 이연법인세	(1,219,544)	(306,328)	(1,525,872)

이연법인세자산	1,367,407	15,594	1,383,001

② 전기

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말

일시적차이:

퇴직급여충당부채	5,179,122	(155,426)	5,023,696	1,139,407	(34,194)	1,105,213

대손충당금	849,777	(32,249)	817,528	186,951	(7,095)	179,856

당기손익인식금융자산	(38,321)	239,429	201,108	(8,431)	52,675	44,244

매도가능증권	3,553,434	1,098,036	4,651,470	781,755	241,568	1,023,323

무형자산손상차손	117,888	7,816	125,704	25,935	1,720	27,655

재고자산평가손실	15,996	-	15,996	3,519	-	3,519

대손상각비	25,527	-	25,527	5,616	-	5,616

연차수당	326,937	(29,417)	297,520	71,926	(6,472)	65,454

국고보조금	256,105	(256,105)	-	56,343	(56,343)	-

금융보증부채	19,200	(5,129)	14,071	4,224	(1,128)	3,096

선수수익	-	155,640	155,640	-	34,241	34,241

퇴직연금운용자산	(4,616,704)	(406,992)	(5,023,696)	(1,015,675)	(89,538)	(1,105,213)

미수수익	(178,541)	34,850	(143,691)	(39,279)	7,667	(31,612)

감가상각누계액	-	54,612	54,612	-	12,015	12,015

종속기업및관계기업투자주식	(1,491,057)	7,034,437	5,543,380	(328,033)	1,547,577	1,219,544

소 계	4,019,363	7,739,502	11,758,865	884,258	1,702,693	2,586,951

이월결손금	3,433,879	(3,433,879)	-	755,453	(755,453)	-

합 계	7,453,242	4,305,623	11,758,865	1,639,711	947,240	2,586,951

실현가능성에 따라 인식하지 않은 이연법인세	(1,639,711)	420,167	(1,219,544)

이연법인세자산	-	1,367,407	1,367,407

(5) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금이월결손금과 관련된 이연법인세자산의 실현가능성은 만기일 전에 발생할 미래과세대상소득의 영향을 받습니다. 당기말 현재 경영진은 발생가능성이 높다고 판단되는 미래과세대상소득을 추정하였으며, 그 결과 당기에 발생한 337,579천원의 이월결손금(만기 10년)관련 이연법인세자산의 사용가능성이 높지 않아 이를 재무제표에 인식하지 아니하였습니다. (6) 종속기업 및 관계기업 투자지분에 대한 일시적차이당기말 현재 1,219,544천원의 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

30. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익(손실)	(1,801,062,041)	7,866,096,309

가중평균유통주식수(단위: 주)	19,605,854	19,708,790

기본주당손익	(92)	399

(2) 당기와 전기 중 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

구 분	주식수	유통일수	가중평균유통주식수

기초 발행보통주식수	19,606,809	309	16,598,641

유통보통주식수	19,600,904	52	2,792,458

유통보통주식수	19,596,398	4	214,755

합 계	365	19,605,854

② 전기

(단위: 주)

구 분	주식수	유통일수	가중평균유통주식수

기초 발행보통주식수	19,755,696	222	12,015,793

유통보통주식수	19,722,701	3	162,104

유통보통주식수	19,705,062	37	1,997,499

유통보통주식수	19,675,062	1	53,904

유통보통주식수	19,654,589	1	53,848

유통보통주식수	19,624,648	4	215,065

유통보통주식수	19,606,809	97	5,210,577

합 계	365	19,708,790

(3) 희석주당이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.

31. 자본관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계	22,090,632	32,642,795

자본총계	81,848,190	86,986,632

부채비율	26.99%	37.53%

순차입금비율:

차입금	-	-

(-) 현금및현금성자산	11,446,892	20,575,330

(-) 단기금융상품	3,538,575	300,000

순차입금	(14,985,467)	(20,875,330)

자본총계	81,848,190	86,986,632

순차입금비율	(*)	(*)

(*) 순차입금이 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

32. 위험관리당사는 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있으며, 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 기타투자자산(채무증권), 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험① 환율변동위험당사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화 포지션이 발생하며,이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 외화는 USD, CNY가 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 부채는 없으며, 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD,CNY,천원)

구 분	당기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

외화자산:

USD	2,951,224	3,299,764	7,224,953	7,740,815

CNY	3,630,149	590,843	2,161,086	353,662

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

통 화	기말환율	평균환율

당기말	전기말	당 기	전 기

USD	1,118.10	1,071.40	1100.30	1,130.84

CNY	162.76	163.65	166.54	167.46

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	329,976	(329,976)	774,082	(774,082)

CNY	59,084	(59,084)	35,366	(35,366)

② 이자율위험당사는 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당사는 외부차입을 최소화하는 재무정책을 통해 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금은 없습니다.

(2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출당기 중 상각후원가로 측정하는 자산 및 계약자산에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	11,446,892	20,575,330

매출채권및기타채권	6,913,060	9,362,404

미청구공사	-	5,822,419

계약자산	5,243,798	-

기타투자자산(*)	26,662,018	18,770,472

유동기타금융자산	3,538,575	300,000

비유동기타금융자산	443,483	415,383

합 계	54,247,826	55,246,008

(*) 당사가 투자한 채무증권 중 상각후원가측정 금융자산과 당기손익-공정가치측정자산의 합계입니다.

② 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정하는 자산과 계약자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권및기타채권	계약자산	상각후원가측정-채무증권	합 계	매출채권및기타채권

기초	1,184,435	13	15,735	1,200,183	917,283

손상차손(환입)	(208,230)	-	(13,880)	(222,110)	298,563

제각	-	-	-	-	(31,411)

기말	976,205	13	1,855	978,073	1,184,435

당사는 상각후원가 측정 금융자산 및 계약자산에 대하여 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. ③ 당기말 현재 현금및현금성자산을 제외하고 상각후원가로 측정하는 자산과 계약자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권및기타채권	계약자산	상각후원가측정-채무증권	합 계	손실충당금	가중평균손실률

미연체	6,108,635	5,243,811	4,158,365	15,510,811	(57,007)	0.37%

3개월 초과	-	-	-	-	-	0.00%

6개월 초과	1,780,630	-	-	1,780,630	(921,066)	51.73%

합 계	7,889,265	5,243,811	4,158,365	17,291,441	(978,073)	5.66%

(3) 유동성위험유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기 및 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6개월 초과 1년이내	1년 초과

매입채무	5,501,882	5,501,882	5,501,882	-	-

유동기타금융부채(*1)	1,267,410	1,267,410	1,267,410	-	-

비유동기타금융부채	394,120	394,120	-	-	394,120

금융보증부채(*2)	329	3,000,000	3,000,000	-	-

합 계	7,163,741	10,163,412	9,769,292	-	394,120

(*1) 당기말 연차수당부채로 인식한 377백만원과 관계회사에 지급보증한 금융보증계약으로 인한 부채 329천원은 제외하였습니다.(*2) 계약상현금흐름은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액으로 기재하였습니다.당기말 현재 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다

33. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	장 부 금 액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정자산	상각후원가측정자산	상각후원가측정부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정자산	30,731,384	-	-	30,731,384	1,011,640	25,756,180	3,963,564

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	11,446,892	-	11,446,892	-	-	-

상각후원가측정자산	-	4,156,510	-	4,156,510	-	-	-

단기금융상품	-	3,538,575	-	3,538,575	-	-	-

장기금융상품	-	2,000	-	2,000	-	-	-

매출채권및기타채권	-	6,913,060	-	6,913,060	-	-	-

보증금	-	441,483	-	441,483	-	-	-

소 계	-	26,498,520	-	26,498,520	-	-	-

합 계	30,731,384	26,498,520	-	57,229,904	1,011,640	25,756,180	3,963,564

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	-	5,501,882	5,501,882	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	1,644,379	1,644,379	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	394,120	394,120	-	-	-

합 계	-	-	7,540,381	7,540,381	-	-	-

수준 3으로 분류된 금액 중 2,813,672천원은 2018년 1월 1일 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(매도가능금융자산 - 출자금)으로 분류되었습니다. 2018년 1월 1일부터 해당 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정자산으로 분류되었습니다. 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 당기손익-공정가치측정자산은 거래가격에 근거하여 공정가치를 산정하였으며, 당기 중 845,965천원의 평가이익을 인식 하였습니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장 부 금 액	공정가치 수준

대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가측정부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익인식금융자산	-	-	18,821,380	-	18,821,380	-	18,821,380	-

매도가능금융자산 - 상장주식	-	1,208,214	-	-	1,208,214	1,208,214	-	-

매도가능금융자산 - 비상장주식	-	412,257	-	-	412,257	-	-	412,257

매도가능금융자산 - 채무증권	-	18,620,357	-	-	18,620,357	-	18,620,357	-

소 계	-	20,240,828	18,821,380	-	39,062,208	1,208,214	37,441,737	412,257

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	20,575,330	-	-	-	20,575,330	-	-	-

단기금융상품	300,000	-	-	-	300,000	-	-	-

장기금융상품	52,000	-	-	-	52,000	-	-	-

매출채권및기타채권	9,362,404	-	-	-	9,362,404	-	-	-

매도가능금융자산 - 비상장주식	-	6,740	-	-	6,740	-	-	-

매도가능금융자산 - 채무증권	-	150,115	-	-	150,115	-	-	-

매도가능금융자산 - 출자금	-	2,813,672	-	-	2,813,672	-	-	-

보증금	363,383	-	-	-	363,383	-	-	-

소 계	30,653,117	2,970,527	-	-	33,623,644	-	-	-

합 계	30,653,117	23,211,355	18,821,380	-	72,685,852	1,208,214	37,441,737	412,257

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	12,108,717	12,108,717	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	-	3,306,552	3,306,552	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	-	393,169	393,169	-	-	-

합 계	-	-	-	15,808,438	15,808,438	-	-	-

34. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 타인으로부터 당사의 수주공사에 대한 계약이행, 하자보증 등을 받은 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증자	보증내용	보증한도	보증받은금액	거래처

소프트웨어공제조합	공사보증	99,516,973	83,052,624	조달청 외

서울보증보험	공사보증	6,462,616	6,462,616	동부건설 외

서울보증보험	공탁보증	22,000	22,000	동부건설 외

서울보증보험	이행입찰	6,802,000	6,802,000	동부건설 외

합 계	112,803,589	96,339,240

(2) 당기말 현재 당사는 신한은행 10억원과 KEB하나은행 10억원의 한도대출약정을 체결하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증대상	보증한도금액

차입금 지급보증	㈜시공미디어의 대출금	3,000,000

태국 퓨처리움 입찰보증(*)	㈜미래세움	3,453,689

(*) 태국 퓨처리움 프로젝트 공동참여자인 ㈜미래세움을 위하여 발주처에 지급보증을 제공한 건입니다. 해당 사항과 관련하여 당사의 단기금융상품이 질권 설정되어있습니다. (주석 6 참조) (4) 당기말 현재 당사를 피고로 하는 공사대금 청구소송은 3건으로 모두 1심 계류중에 있으며, 각각의 소송가액은 812백만원, 378백만원 및 226백만원입니다. 당사는 해당 사건에 대하여 당기말 현재 관련 손실금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없으므로 충당부채를 계상하지 않았습니다.

35. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	㈜시공문화, Sigongtech Myanmar Co.Ltd

관계기업	㈜시공미디어, ㈜아이스크림에듀, 문박시공과기유한공사, ㈜그린메디컬투어

기타	주요 경영진

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매 출	매 입	임대료수익	지급임차료

종속기업	㈜시공문화	1,769	267,229	-	27,000

관계기업	㈜시공미디어	1,400	9,176	430,790	-

㈜피디엠(*)	-	-	78,610	-

합 계	3,169	276,405	509,400	27,000

(*) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 특수관계자에서 제외되었으며, 임대료수익은 특수관계가 유지된 기간동안 발생한 금액입니다. (주석 11 참조)② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매 출	매 입	임대료수익	지급임차료

종속기업	㈜시공문화	1,400	958,890	-	27,000

관계기업	㈜시공미디어	-	3,048,452	475,739	-

㈜피디엠	-	-	39,200	-

합 계	1,400	4,007,342	514,939	27,000

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당 기	전 기

자금대여거래	자금차입거래	현금출자	자금대여거래	자금차입거래	현금출자

관계기업	㈜피디엠	-	-	-	-	-	443,153

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	기타채권	매입채무	임대보증금	기타채무

종속기업	㈜시공문화	-	20,000	210	-	-	2,475

관계기업	㈜시공미디어	-	-	38,267	13,200	232,000	-

㈜아이스크림에듀	-	-	1,020	-	-	-

문박시공과기유한공사	1,967	-	-	-	-	-

합 계	1,967	20,000	39,497	13,200	232,000	2,475

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	기타채권	매입채무	임대보증금	기타채무

종속기업	㈜시공문화	-	20,000	-	323,290	-	95,647

관계기업	㈜시공미디어	-	-	41,046	892,818	256,000	-

㈜아이스크림에듀	-	-	1,020	-	-	-

㈜피디엠	-	-	5,390	-	49,000	-

문박시공과기유한공사	1,978	-	-	-	-	-

합 계	1,978	20,000	47,456	1,216,108	305,000	95,647

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.① 제공한 지급보증

(단위: 천원)

구 분	제공받은기업	보증처	지급보증금액	보증기간

당기말	전기말

관계기업	㈜시공미디어	신한은행	3,000,000	4,560,000	채무 상환시까지

② 담보제공자산

(단위: 천원)

구 분	제공받은기업	담보제공자산	장부가액(담보설정액)	제공처

당기말	전기말

종속기업	Sigongtech Myanmar Co.Ltd	정기예금	-	300,000	신한은행

(6) 당기말 현재 당사는 신한은행 10억원의 한도대출약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증(12억원)을 제공받고 있습니다.(7) 당기와 전기 중 당사의 기업활동의 계획, 운영과 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기, 미등기임원 및 미등기 사외이사를 포함한 당사의 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여(급여,복리후생비 등)	2,185,809	2,603,179

퇴직급여	569,325	14,326

합 계	2,755,134	2,617,505

36. 비현금거래당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융리스자산부채 대체	-	260,031

자사주신탁에 의한 자기주식 취득	63,010	958,451

37. 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기와 전기 중 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

금융리스부채	9,754	(3,085)	-	6,669

임대보증금	386,500	4,300	-	390,800

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

금융리스부채	-	(250,277)	260,031	9,754