아시아나항공 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제35기말 : 2022년 12월 31일 현재
제34기말 : 2021년 12월 31일 현재
아시아나항공 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 아시아나항공 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사"), 연결회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1988년 2월 17일 설립되었으며 동년 2월 24일 정기 및 부정기 항공운송사업면허를 취득하여 국내외 항공운송업, 항공기 정비수리업 등을 주업으로 하고 있습니다. 지배기업은 1999년 12월 22일 주식을 코스닥시장에 등록하였으며, 2008년 3월 28일자로 코스닥시장에서 유가증권시장으로 주식을 이전 상장하였습니다.

지배기업의 설립 시 자본금은 5,000,000천원이었으며, 당기말 현재의 자본금은 372,058,820천원입니다. 지배기업의 주요 주주 구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

금호건설(주)	22,896,020주	30.77%

금호석유화학(주)	8,197,799주	11.02%

기타	43,317,945주	58.21%

합계	74,411,764주	100.00%

(2) 종속기업의 개요

① 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	주된사업장	주요영업활동	사용재무제표일	지분율

당기말	전기말

지배기업	종속기업	지배기업	종속기업

아시아나IDT(주)	한국	정보통신사업	12월31일	76.22%	-	76.22%	-

아시아나세이버(주)	한국	컴퓨터예약서비스중개	12월31일	80.00%	-	80.00%	-

Asiana Staff Service, Inc.	일본	기타항공운송지원	12월31일	100.00%	-	100.00%	-

아시아나에어포트(주)	한국	기타항공운송지원	12월31일	100.00%	-	100.00%	-

아시아나개발(주)	한국	건물임대	12월31일	100.00%	-	100.00%	-

에어부산(주)(*1)	한국	정기항공운송	12월31일	41.89%	-	42.83%	-

에어서울(주)	한국	정기항공운송	12월31일	100.00%	-	100.00%	-

아시아나티앤아이(주)(*2)	한국	기타금융업	12월31일	-	80.00%	-	80.00%

색동이제이십일차유동화전문(유) 및 신탁(*3)	한국	자산유동화	-	-	-	0.50%	-

색동이제이십이차유동화전문(유) 및 신탁(*4)	한국	자산유동화	-	-	-	0.50%	-

색동이제이십삼차유동화전문(유) 및 신탁(*4)	한국	자산유동화	-	-	-	0.50%	-

케이브이아이(주)	한국	기타금융업	12월31일	-	100.00%	-	100.00%

(*1) 지배기업은 에어부산(주)에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나 실질적 지배력을 행사할 수 있으므로 연결대상으로 판단하였습니다. 한편, 당기 중 에어부산(주)의 유상증자에 참여하여 지분율이 변경되었습니다.
(*2) 당기 중 금호티앤아이(주)에서 아시아나티앤아이(주)로 사명이 변경되었습니다.
(*3) 당기 중 청산되었습니다.
(*4) 당기 중 청산절차를 개시하여 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.

② 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말	당기

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

아시아나IDT(주)	205,577,784	45,626,560	159,951,224	181,365,957	8,596,698	9,921,880

아시아나세이버(주)	38,491,068	4,923,993	33,567,075	9,555,008	(154,078)	(829,124)

Asiana Staff Service, Inc.	1,365,120	803,648	561,472	2,815,912	97,141	51,371

아시아나에어포트(주)	120,982,350	54,808,994	66,173,355	172,011,708	(14,962,537)	(2,701,955)

아시아나개발(주)	32,904,933	4,315,247	28,589,686	12,056,941	5,486,535	5,502,305

에어부산(주)	1,227,883,088	1,101,224,122	126,658,966	404,992,920	(150,400,645)	(136,783,401)

에어서울(주)	192,709,281	414,436,585	(221,727,304)	149,908,759	(36,636,058)	(36,433,972)

아시아나티앤아이(주)(*1)	100,520,843	45,032,813	55,488,030	10,854,133	(958,237)	(914,723)

색동이제이십일차유동화전문(유) 및 신탁(*2)	-	-	-	521,863	-	-

색동이제이십이차유동화전문(유) 및 신탁(*2)	-	-	-	1,238,581	-	-

색동이제이십삼차유동화전문(유) 및 신탁(*2)	-	-	-	1,877,566	1	1

케이브이아이(주)	1,959,096	806,740	1,152,356	-	(1,426,119)	(1,228,925)

(*1) 당기 중 금호티앤아이(주)에서 아시아나티앤아이(주)로 사명이 변경되었습니다.
(*2) 당기 중 청산절차를 개시하여 지배력을 상실하였으며, 지배력 상실 이전 당기 보고기간의 연결포괄손익계산서에 포함된 수익, 당기순손익 및 총포괄손익을 표시하고 있습니다.

③ 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

아시아나IDT(주)	222,135,981	66,556,638	155,579,343	174,722,678	26,361,900	25,336,105

아시아나세이버(주)	42,517,281	5,121,082	37,396,199	4,210,364	(5,901,914)	(1,826,177)

Asiana Staff Service, Inc.	1,730,383	1,220,282	510,101	1,336,616	(184,886)	(199,053)

아시아나에어포트(주)	125,627,544	56,752,234	68,875,310	156,756,407	8,791,455	5,307,979

아시아나개발(주)	32,437,982	4,450,602	27,987,380	12,178,055	5,436,129	5,437,309

에어부산(주)	1,009,833,995	879,205,856	130,628,139	176,501,762	(265,863,981)	(258,948,753)

에어서울(주)	202,363,253	387,656,586	(185,293,333)	65,037,843	(101,709,526)	(101,521,116)

금호티앤아이(주)	103,852,172	47,449,419	56,402,753	11,316,327	(9,815,952)	(10,190,912)

색동이제이십일차유동화전문(유) 및 신탁	20,061,343	20,061,323	20	2,995,963	-	-

색동이제이십이차유동화전문(유) 및 신탁	40,596,101	40,596,081	20	3,771,812	-	-

색동이제이십삼차유동화전문(유) 및 신탁	65,538,180	65,538,161	19	5,338,444	-	-

케이브이아이(주)	2,748,021	366,740	2,381,281	-	(8,647,571)	(7,988,051)

금호리조트(주)(*)	-	-	-	7,363,023	(1,759,276)	(1,763,169)

Kumho Holdings (H.K.) Co., Ltd.(*)	-	-	-	-	(1,455,598)	(2,596,477)

Weihaipoint Hotel Golf Resort Co., Ltd.(*)	-	-	-	757,517	(958,733)	910,179

금호속리산고속(주)(*)	-	-	-	7,216,997	(1,754,344)	(1,754,391)

금호고속관광(주)[서울](*)	-	-	-	1,982,239	(674,466)	(674,466)

금호고속관광(주)[전남](*)	-	-	-	886,771	(457,111)	(457,111)

색동이제십팔차유동화전문(유) 및 신탁(*)	-	-	-	792,395	-	-

색동이제십구차유동화전문(유) 및 신탁(*)	-	-	-	924,792	72,280	72,280

색동이제이십차유동화전문(유) 및 신탁(*)	-	-	-	64,531	(338)	(338)

아시아나베스트제일차(주) 및 신탁(*)	-	-	-	584,363	-	-

갈매기제일차(주)(*)	-	-	-	108,742	-	-

(*) 전기 중 지배력을 상실하였으며, 지배력 상실 이전 전기 보고기간의 연결포괄손익계산서에 포함된 수익, 당기순손익 및 총포괄손익을 표시하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준" 또는 "K-IFRS")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 공정가치로 측정하는 특정 유형자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

기업회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책의 공시와 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 '기타수익 또는 기타비용'에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 비파생금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

(2) 인식 및 최초측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결회사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결회사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

(6) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익 또는 기타비용'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.2.8 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(주석 6 참조).2.9 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법에 따라 결정되고, 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.10 유형자산

토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.토지를 제외한 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

토지 등 비상각자산을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

건물	30년~50년	리스항공기재	25년

구축물	50년	차량운반구	5년~13년

기계장치	13년~20년	공구와기구	5년~13년

항공기	3년~25년	비품	5년

리스항공기	3년~25년	기타의유형자산	5년~25년

항공기재	10년~25년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.2.11 무형자산영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

토지사용권	40년 또는 계약기간	정액법

관리운영권	20년	정액법

상표권	5년~10년	정액법

시설이용권	10년~50년	정액법

소프트웨어	2년~13년	정액법

기타의무형자산	3년~50년 또는 비한정	정액법

영업권, 회원가입권	비한정	-

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.12 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.13 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 연결포괄손익계산서에서 기타수익으로 인식하거나 관련비용의 차감으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.14 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 비파생금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.18 온실가스배출권연결회사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영("0")으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다.② 배출부채배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거합니다.2.19 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

2.20 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. ① 당기법인세당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기 법인세비용을 인식합니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

④ 해고급여연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.2.22 수익인식

① 재화 및 용역의 제공

연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 변동대가에 대해서는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하고 있습니다.② 거래가격의 배분연결회사는 탑승 등으로 마일리지가 적립된 고객에게 여유 좌석이 있는 경우 무료항공권 등을 제공하는 상용고객프로그램을 운영하고 있습니다. 연결회사는 최초의 거래대가로 받았거나 받을 대가의 공정가치를 마일리지와 매출로 배분하고 있습니다. 마일리지에 배분된 대가는 연결재무상태표상 선수금 및 장기선수금으로 계상하고 있으며, 마일리지가 사용되어 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격 등을 기초로 거래가격을 배분하도록 하고 있습니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하는 '시장평가조정접근법' 또는 '잔여접근법'을 사용하고 있습니다.

2.23 금융수익과 비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

2.24 리스

① 리스제공자 회계정책리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

② 리스이용자 회계정책

연결회사는 항공기, 항공기재, 토지 및 건물 등을 리스하고 있습니다. 리스 계약은 일반적으로 2~12년의 고정기간으로 체결되지만 별도의 약정사항에 의해 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 또한, 연결회사는 리스 종료에 따른 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 사무용비품 등 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.연결회사는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

2.25 중단영업연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.2.26 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2023년 3월 2일자 이사회에서 승인된 후 2023년 3월 23일자 이사회에서 재승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 연결회사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 연결회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 연결회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

3.1 이연수익 연결회사는 탑승 등으로 마일리지가 적립된 고객에게 여유 좌석이 있는 경우 무료항공권 등을 제공하는 상용고객프로그램(Asiana Club)을 운영하고 있으며, 최초의 거래대가로 받았거나 받을 대가의 공정가치를 마일리지와 매출로 배분하고 마일리지에배분된 대가는 연결재무상태표상 선수금 및 장기선수금으로 계상하고 있습니다. 또한, 마일리지는 과거 마일리지의 사용 실적에 근거하여 단가 및 예상사용률을 추정하여 이연수익을 측정하고 있습니다.

3.2 리스

연결회사는 리스 종료에 따른 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정하며, 집행가능한 기간 내에서 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려하여 리스기간을 결정합니다. 계약 종료일 이후의 연장 기간에 적용될 리스료는 리스개시일의 지수나 요율등을 사용하여 측정하고 있습니다.

리스개시일 현재 리스기간 종료시점에서 기초자산 자체의 복구를 위하여 연결회사가부담할 것으로 예상되는 금액은 사용권자산의 원가로 인식하고 있습니다. 또한, 특정한 기간에 기초자산 사용의 결과로 의무를 부담하는 원가는 해당 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.3.3 매출채권매출채권 기대신용손실 측정에 사용되는 가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 가정이 주석 31에 포함되어 있습니다.

3.4 손상검사현금창출단위의 회수가능액 추정의 주요 가정이 주석 10에 포함되어 있습니다.3.5 충당부채충당부채 측정을 위한 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정이 주석 18 및 32에 포함되어 있습니다.3.6 확정급여채무순확정급여채무 현재가치 측정을 위한 주요 보험수리적 가정이 주석 16에 포함되어 있습니다.

3.7 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 영업부문

연결회사는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문과 1개의 기타부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 용역과 상품을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.

(1) 연결회사 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

구분	영업

항공운송 부문	국내외항공운송업, 항공기 정비수리업 등

정보통신 부문	정보통신사업, 컴퓨터예약서비스중개업 등

항공운송지원서비스 부문	항공운송지원업 등

기타 부문	부동산업 및 임대업 등

연결회사는 전기 중 기타 부문의 금호리조트(주)와 Kumho Holdings(H.K.) Co.,Ltd., Weihaipoint Hotel Golf Resort Co., Ltd., 금호속리산고속(주), 금호고속관광㈜[서울] 및 금호고속관광(주)[전남]에 대한 지배력을 상실하였으며 지배력 상실 이전 매출액과 손익을 중단영업 매출액과 중단영업손익에 포함하여 표시하고 있습니다

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 부문영업손익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구분 항공운수 정보통신 항공운송지원서비스 기타 보고부문합계 제거 합계 매출액: 총매출액 6,184,919,157 190,920,965 186,884,561 14,492,143 6,577,216,826 (370,547,491) 6,206,669,335 내부매출액 119,474,717 81,838,223 158,159,161 11,075,390 370,547,491 (370,547,491) - 외부매출액 6,065,444,440 109,082,742 28,725,400 3,416,753 6,206,669,335 - 6,206,669,335 당기손익: 감가상각비 및 무형자산상각비 (976,272,254) (8,130,470) (20,148,706) (911,655) (1,005,463,085) 15,598,493 (989,864,592) 지분법손익 - (470,734) (589,028) (1,076,203) (2,135,965) (170,776) (2,306,741) 이자수익 60,422,110 2,001,492 1,538,648 3,201,737 67,163,987 (38,575,951) 28,588,036 이자비용 (429,742,880) (724,261) (893,231) (6,313,296) (437,673,668) 31,181,412 (406,492,256) 법인세수익(비용) 26,848,175 (3,702,161) (1,660,377) (37,846) 21,447,791 12,777,905 34,225,696 당기순손익 41,079,796 8,442,619 (9,378,861) (2,489,900) 37,653,654 (11,127,942) 26,525,712 (단위: 천원) 구분 항공운수 정보통신 항공운송지원서비스 기타 보고부문합계 제거 합계 매출액: 총매출액 4,342,106,569 178,933,041 170,271,078 43,611,499 4,734,922,187 (377,752,498) 4,357,169,689 내부매출액 131,979,785 75,712,853 148,311,796 21,748,064 377,752,498 (377,752,498) - 외부매출액 4,210,126,784 103,220,188 21,959,282 21,863,435 4,357,169,689 - 4,357,169,689 당기손익: 감가상각비 및 무형자산상각비 (1,241,695,752) (8,457,303) (8,968,275) (4,626,574) (1,263,747,904) (60,664,856) (1,324,412,760) 지분법손익 - 748,238 454,556 (3,311,493) (2,108,699) (6,214,294) (8,322,993) 이자수익 56,019,074 1,143,500 569,974 3,086,836 60,819,384 (38,616,734) 22,202,650 이자비용 (367,024,504) (933,144) (42,567) (19,077,072) (387,077,287) 49,984,777 (337,092,510) 법인세수익(비용) 63,830,593 (6,825,825) (2,794,298) (10,381,052) 43,829,418 30,811,318 74,640,736 당기순손익 (555,555,069) 20,459,985 14,042,699 (2,231,069) (523,283,454) 6,473,480 (516,809,974) ① 당기와 전기 보고부문의 매출액 합계에서 연결회사 전체의 매출액으로의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 보고부문의 매출액 합계 6,577,216,826 4,734,922,187 부문간 매출액 제거 (370,547,491) (377,752,498) 중단영업 매출액 제거 - (17,463,278) 매출액 6,206,669,335 4,339,706,411 ② 당기와 전기 보고부문의 손익 합계에서 연결회사 전체의 손익으로의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 보고부문의 당기순손익 합계 37,653,654 (523,283,454) 부문간 손익 제거 (11,127,942) 6,473,480 중단영업손익 제거 - (77,570,676) 계속영업손익 26,525,712 (594,380,650) (3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 항공운수 정보통신 항공운송지원서비스(*) 기타(*) 보고부문합계 제거 합계 자산 13,918,289,371 243,278,706 242,066,573 89,050,358 14,492,685,008 (1,037,343,596) 13,455,341,412 부채 13,304,710,968 49,760,408 59,927,890 45,802,455 13,460,201,721 (720,505,880) 12,739,695,841 (*) 당기말 현재 항공운송지원서비스부문 및 기타부문의 자산금액에는 관계기업 및 공동기업투자가 각각 86,814,170천원 및 3,595,859천원이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 항공운수 정보통신 항공운송지원서비스(*) 기타(*) 보고부문합계 제거 합계 자산 13,452,091,533 264,653,262 247,853,642 232,795,817 14,197,394,254 (1,114,729,394) 13,082,664,860 부채 13,077,343,205 71,677,720 62,423,118 174,011,724 13,385,455,767 (823,887,330) 12,561,568,437 (*) 전기말 현재 항공운송지원서비스부문 및 기타부문의 자산금액에는 관계기업 및 공동기업투자가 각각 88,057,733천원 및 4,474,867천원이 포함되어 있습니다. (4) 당기와 전기의 보고부문에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 국내 해외 합계 국내선 국제선 기타 매출액 720,383,850 5,064,640,536 411,665,322 9,979,627 6,206,669,335 (단위: 천원) 구분 전기 국내 해외 합계 국내선 국제선 기타 계속영업 매출액 441,539,066 3,547,836,503 345,603,928 4,726,914 4,339,706,411 중단영업 매출액 - - 17,065,356 397,922 17,463,278 합계 441,539,066 3,547,836,503 362,669,284 5,124,836 4,357,169,689 (5) 당기와 전기 중 연결회사의 수익은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다. 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 75,420 176,669 요구불예금 220,532,276 151,665,096 단기투자자산 366,341,915 568,698,827 합계 586,949,611 720,540,592 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 424,314,635 - 510,737,737 - 미수금 27,159,150 3,851,464 42,180,996 106,198 미수수익 21,647,531 - 10,599,984 12,968,109 대여금 865,138 4,845,894 1,635,852 4,886,172 리스채권 3,198,524 14,085,248 3,120,511 16,154,568 보증금(*) 34,067,304 84,778,761 79,671,874 151,745,359 합계 511,252,282 107,561,367 647,946,954 185,860,406 (*) 항공기 구매계약과 관련하여 지급된 금액은 포함되어 있지 아니합니다. (주석32(6) 참조). (2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 및 기타채권 총장부금액 519,162,401 107,561,367 656,665,698 185,860,406 손실충당금: 매출채권 (4,984,210) - (3,862,912) - 미수금 (2,925,909) - (4,855,832) - 소계 (7,910,119) - (8,718,744) - 매출채권 및 기타채권 순장부금액 511,252,282 107,561,367 647,946,954 185,860,406 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었습니다. (3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 8,718,744 13,086,058 손상 3,026,258 456,839 환입 (3,453,101) - 제각 (381,782) (4,824,153) 기말 7,910,119 8,718,744 매출채권의 손상차손은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 429,298,845천원 입니다(전기말: 514,600,649천원).또한, 기타채권의 손상차손은 영업외비용으로 계상되었습니다. 당기말 현재 신용위험 최대 노출금액은 197,424,923천원 입니다(전기말: 327,925,454천원).(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 7. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상품 10,856,951 6,684,595 저장품(*1)(*2) 196,316,905 174,641,628 합계 207,173,856 181,326,223 (*1) 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조). (*2) 당기 중 재고자산과 관련하여 평가손실 631,913천원을 인식하였으며, 당기말 현재 1년을 초과하여 사용할 것으로 예상되는 저장품 75,535,534천원은 기타비유동자산으로 분류하였습니다. 8. 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산과 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 (1) 당기와 전기 중 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 21,673,060 22,859,834 평가(법인세 차감전) 604,404 (1,179,693) 재분류(*) - (7,081) 기말 22,277,464 21,673,060 (*) 전기 중 매각예정자산으로 재분류 이후 처분되었습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 시장성 있는 지분증권 8,415,054 7,810,650 시장성 없는 지분증권 1 1 시장성 없는 채무증권 13,862,409 13,862,409 합계 22,277,464 21,673,060 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있는 지분증권의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않으며, 채무증권의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다. (3) 당기와 전기 중 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 27,021,483 17,905,740 취득 201,225,480 78,931,681 평가 등 516,946 2,618,330 처분 (162,936,780) (72,434,268) 기말 65,827,129 27,021,483 유동 51,404,537 11,959,320 비유동 14,422,592 15,062,163 (4) 당기말 및 전기말 현재 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 시장성 없는 채무증권 51,404,537 11,959,320 비유동항목 시장성 없는 채무증권 1,205,865 1,205,865 시장성 없는 지분증권(*1) 9,129,615 9,093,334 신종자본증권(*2) 4,087,112 4,762,963 합계 65,827,129 27,021,482 (*1) 당기말 현재 상기 지분증권 중 일부는 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 금액이 포함되어 있습니다(주석 12 참조). (*2) 당기말 현재 상기 신종자본증권은 연결회사의 사우회 기금으로 연결회사의 사용이 제한된 금액이 포함되어 있습니다. 9. 관계기업및공동기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주된사업장 주요영업활동 취득원가 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 엘에스지스카이셰프코리아(주) 한국 조리식품제조 8,638,145 20% - 20% - Asiana Philippines GSA, Inc. 필리핀 기타항공운송지원 132,785 50% 337,157 50% 84,867 게이트고메코리아(유) 한국 조리식품제조 85,755,795 40% 86,477,014 40% 87,972,866 Kumho Samco Buslines Co., Ltd. 베트남 버스운송 9,457,861 49% 1,332,414 49% 2,065,578 Kumho Viet Thanh Express Buslines Company Limited. 베트남 버스운송 7,720,561 49% 621,229 49% 661,528 (주)부산동부버스터미널 한국 터미널 운영 1,800,000 31.09% 1,642,216 31.09% 1,747,761 합계 113,505,147 90,410,030 92,532,600 (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업과 공동기업의 재무정보금액을 관계기업및공동기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 기타 장부금액 엘에스지스카이셰프코리아(주) 16,774,215 20% 3,354,843 (3,354,843) - Asiana Philippines GSA, Inc. 674,313 50% 337,157 - - 337,157 게이트고메코리아(유) 131,022,021 40% 52,406,843 34,070,171 - 86,477,014 Kumho Samco Buslines Co., Ltd 9,730,199 49% 4,767,798 - (3,435,384) 1,332,414 Kumho Viet Thanh Express Buslines Company Limited 156,713 49% 76,789 544,440 - 621,229 (주)부산동부버스터미널 5,775,061 31.09% 1,795,721 - (153,505) 1,642,216 합계 90,410,030 (단위: 천원) 구분 순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 기타 장부금액 엘에스지스카이셰프코리아(주) 22,784,366 20% 4,556,873 - (4,556,873) - Asiana Philippines GSA, Inc. 169,734 50% 84,867 - - 84,867 게이트고메코리아(유) 134,761,791 40% 53,902,695 34,070,171 - 87,972,866 Kumho Samco Buslines Co., Ltd 11,226,453 49% 5,500,962 - (3,435,384) 2,065,578 Kumho Viet Thanh Express Buslines Company Limited 238,963 49% 117,088 544,440 - 661,528 (주)부산동부버스터미널 6,114,496 31.09% 1,901,266 - (153,505) 1,747,761 합계 92,532,600 (3) 당기와 전기 중 관계기업및공동기업투자의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 손익 중 지분 기타포괄손익 중 지분 기말 엘에스지스카이셰프코리아(주) - - - - Asiana Philippines GSA, Inc. 84,867 265,313 (13,023) 337,157 게이트고메코리아(유) 87,972,866 (1,495,852) - 86,477,014 Kumho Samco Buslines Co., Ltd. 2,065,578 (925,618) 192,454 1,332,414 Kumho Viet Thanh Express Buslines Company Limited. 661,528 (45,039) 4,740 621,229 (주)부산동부버스터미널 1,747,761 (105,545) - 1,642,216 합계 92,532,600 (2,306,741) 184,171 90,410,030 (단위: 천원) 구분 기초 취득 손익 중 지분 기타포괄손익 중 지분 손상 기말 엘에스지스카이셰프코리아(주) - - - - - - Asiana Philippines GSA, Inc. 72,027 - 3,457 9,383 - 84,867 게이트고메코리아(유) 94,317,732 - (6,344,866) - - 87,972,866 Kumho Samco Buslines Co., Ltd. 8,134,785 - (1,361,318) 604,310 (5,312,199) 2,065,578 Kumho Viet Thanh Express Buslines Company Limited. 2,119,761 - (783,652) 55,209 (729,790) 661,528 (주)부산동부버스터미널 - 1,800,000 163,386 - (215,625) 1,747,761 합계 104,644,305 1,800,000 (8,322,993) 668,902 (6,257,614) 92,532,600 (4) 당기와 전기 중 관계기업및공동기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 엘에스지스카이셰프코리아(주) 12,856,664 17,631,627 7,032,695 6,681,380 26,209,177 (6,010,150) (6,010,150) Asiana Philippines GSA, Inc. 1,827,606 16,128 1,155,605 13,815 1,132,138 530,627 504,580 게이트고메코리아(유) 57,511,425 108,187,235 13,385,829 21,290,810 53,775,332 206,612 (3,739,770) Kumho Samco Buslines Co., Ltd. 4,128,213 20,042,261 12,608,993 1,831,282 12,750,542 (1,889,017) (1,496,254) Kumho Viet Thanh Express Buslines Company Limited. 1,540,809 4,847,418 5,034,380 1,197,134 6,081,688 (91,917) (82,243) (주)부산동부버스터미널 4,894,976 1,701,320 721,235 100,000 1,233,689 (339,435) (339,435) (단위: 천원) 구분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 엘에스지스카이셰프코리아(주) 14,709,610 20,921,760 4,590,458 8,256,546 16,697,864 (12,581,305) (12,581,305) Asiana Philippines GSA, Inc. 1,183,318 105,424 1,119,008 - 577,898 6,915 25,680 게이트고메코리아(유) 41,307,738 124,949,164 7,538,999 23,956,112 18,110,687 (15,862,761) (15,862,761) Kumho Samco Buslines Co., Ltd. 3,102,427 22,173,703 8,436,847 5,612,830 7,572,660 (2,778,200) (1,544,915) Kumho Viet Thanh Express Buslines Company Limited. 947,355 5,682,593 4,153,516 2,237,476 3,053,091 (1,599,289) (1,486,617) (주)부산동부버스터미널 5,193,768 1,740,949 720,221 100,000 967,084 202,623 202,623 (5) 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 미반영 손실 미반영 손실 누계액 엘에스지스카이셰프코리아(주) 1,202,030 10,670,016 10. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 등 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 164,605,009 - 164,605,009 82,285,763 - 82,285,763 건물 358,717,615 (118,559,885) 240,157,730 353,623,695 (107,849,051) 245,774,644 구축물 8,945,130 (3,685,010) 5,260,120 8,885,431 (3,499,843) 5,385,588 항공기 2,660,283,423 (1,727,226,972) 933,056,451 2,542,740,814 (1,610,365,450) 932,375,364 리스항공기 2,526,779,690 (780,086,801) 1,746,692,889 2,662,831,304 (789,082,206) 1,873,749,098 항공기재 565,221,332 (307,923,747) 257,297,585 447,719,642 (215,011,882) 232,707,760 리스항공기재 65,229,697 (12,760,619) 52,469,078 76,318,120 (12,247,074) 64,071,046 기계장치 94,866,774 (66,512,514) 28,354,260 93,947,564 (61,544,740) 32,402,824 차량운반구 112,649,910 (103,580,393) 9,069,517 110,488,810 (94,238,754) 16,250,056 공구와기구 380,554,161 (270,653,767) 109,900,394 375,456,447 (252,150,868) 123,305,579 비품 99,300,486 (86,981,814) 12,318,672 98,769,487 (80,020,705) 18,748,782 리스사용권자산 5,962,239,986 (1,446,466,306) 4,515,773,680 5,775,434,187 (1,229,918,630) 4,545,515,557 기타의유형자산 1,670,373,418 (1,159,970,814) 510,402,604 1,535,162,595 (1,069,843,734) 465,318,861 건설중인자산 129,159,168 - 129,159,168 67,050,708 - 67,050,708 합계 14,798,925,799 (6,084,408,642) 8,714,517,157 14,230,714,567 (5,525,772,937) 8,704,941,630 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득(*1) 처분 감가상각 대체(*2) 기타(*3) 기말 토지 82,285,763 - - - 612,451 81,706,795 164,605,009 건물 245,774,644 - - (10,196,225) 4,573,531 5,780 240,157,730 구축물 5,385,588 59,699 - (185,167) - - 5,260,120 항공기 932,375,364 34,733,115 (11,445,535) (148,773,607) 126,167,114 - 933,056,451 리스항공기 1,873,749,098 92,671,773 - (91,616,279) (128,111,703) - 1,746,692,889 항공기재 232,707,760 42,501,913 (834,571) (35,461,189) 18,383,672 - 257,297,585 리스항공기재 64,071,046 263,386 - (2,310,828) (9,554,526) - 52,469,078 기계장치 32,402,824 453,457 (174) (5,207,074) 705,227 - 28,354,260 차량운반구 16,250,056 2,859,536 (47) (12,272,228) 2,232,200 - 9,069,517 공구와기구 123,305,579 7,232,524 (235,126) (21,283,291) 880,708 - 109,900,394 비품 18,748,782 1,123,355 (3,468) (7,410,801) (132,752) (6,444) 12,318,672 리스사용권자산 4,545,515,557 135,164,155 (1,688,045) (403,407,795) 135,154 240,054,654 4,515,773,680 기타의유형자산 465,318,861 276,430,998 (59,474) (239,115,458) 54,131 7,773,546 510,402,604 건설중인자산 67,050,708 75,323,348 (227,866) - (12,987,022) - 129,159,168 합계 8,704,941,630 668,817,259 (14,494,306) (977,239,942) 2,958,185 329,534,331 8,714,517,157 (*1) 복구충당부채, 자본화된 차입원가 등으로 인한 유형자산의 증가를 포함하고 있습니다. (*2) 건설중인자산의 대체 등을 포함하고 있습니다. (*3) 연결회사는 당기 중 토지의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였으며, 이에 따른 토지 재평가, 리스부채 및 복구충당부채의 재측정에 따른 사용권자산의 조정 및 순외환차이 금액을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득(*1) 처분 감가상각 손상 대체(*2) 재분류(*3) 기타(*4) 기말 토지 83,654,092 - (755,878) - - 29,497 - (641,948) 82,285,763 건물 261,385,610 241,809 (816,536) (9,863,032) - 170,835 - (5,344,042) 245,774,644 구축물 5,569,475 - (2) (183,885) - - - - 5,385,588 항공기 1,129,136,942 123,153,076 (554,098) (318,054,338) (3,383,766) 2,077,548 - - 932,375,364 리스항공기 1,995,126,743 5,207,131 - (126,895,114) - 310,338 - - 1,873,749,098 항공기재 240,716,645 11,744,862 (1,331,827) (19,725,411) - 1,303,491 - - 232,707,760 리스항공기재 66,774,625 - - (2,703,579) - - - - 64,071,046 기계장치 35,722,410 1,688,736 (3) (5,114,334) - 106,701 (686) - 32,402,824 차량운반구 33,632,365 86,717 (161,350) (6,793,070) - 1,211,299 (11,725,905) - 16,250,056 공구와기구 138,305,884 6,717,234 (291,653) (23,419,109) - 1,993,224 (1) - 123,305,579 비품 26,724,942 239,294 (28,008) (8,151,049) - 12,436 (55,636) 6,803 18,748,782 리스사용권자산 4,925,351,669 445,515,780 (169,535,426) (524,415,143) - 2,338,229 (158,065) (133,581,487) 4,545,515,557 기타의유형자산 527,416,177 200,817,566 (13,210,101) (266,005,333) - 4,078,322 - 12,222,230 465,318,861 건설중인자산 63,067,444 22,245,745 (4,264,358) - - (13,998,123) - - 67,050,708 합계 9,532,585,023 817,657,950 (190,949,240) (1,311,323,397) (3,383,766) (366,203) (11,940,293) (127,338,444) 8,704,941,630 (*1) 복구충당부채, 자본화된 차입원가 등으로 인한 유형자산의 증가를 포함하고 있습니다. (*2) 건설중인자산의 대체를 포함하고 있습니다. (*3) 전기 중 매각예정자산으로 재분류 이후 처분되었습니다. (*4) 리스계약의 재측정에 따른 사용권자산의 조정 및 순외환차이를 포함하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가는 각각 19,393,450천원과 11,472,521천원이 며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 각각 5.50%와 4.17%입니다. (4) 연결회사는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2022년 9월30일을 기준일로 하여 연결회사와 독립적이고 전문적인 감정평가법인에서 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가방법은 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 표준지의 공시지가를 기준으로 지가변동률, 생산자물가상승률, 위치, 기타 가치형성요인 등을 종합 고려하여 공시지가기준법으로 평가하였습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며, 평가사례 활용 및 차이 조정 등이 반영되므로 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다. 당기말 토지 감정가액의 관측가능하지 않은 투입변수인 1평방미터당 가격의 범위는 307천원~6,980천원입니다. 당기 중 수준 1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다. 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가모형 원가모형 토 지 164,605,009 82,898,214 한편, 상기 토지 재평가로 인해 당기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 81,706,795천원(법인세효과 차감 전)입니다. (5) 상기 토지 및 건물, 항공기는 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조). (6) 연결회사는 현금창출단위의 손상 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 당기 중 COVID-19의 영향으로 인한 영업실적 악화에 따라 항공운송업 부문 중 에어부산㈜ 및 에어서울㈜의 현금창출단위에 손상징후가 존재한다고 판단하고 손상검사를 수행하였습니다.손상평가 수행결과, 연결회사는 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하였습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 추정에 사용된 가정은 다음과 같습니다. 구분 에어부산(주) 에어서울(주) 평가방법 DCF DCF 미래현금흐름추정기간 5년(*1) 5년(*1) 목표자본구조(D/E) 유사업종 평균 유사업종 평균 WACC 9.2% 9.2% 영구성장률 0.5% 0.5% (*1) 5년 이후의 기간에 대해서는 영구성장률에 따른 Terminal Value를 가정하였습니다. 11. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 등 장부금액 취득원가 상각누계액 등 장부금액 영업권 13,167,275 - 13,167,275 13,167,275 - 13,167,275 토지사용권 22,814 - 22,814 22,814 - 22,814 관리운영권 492,101 - 492,101 2,563,008 - 2,563,008 소프트웨어 69,868,303 (45,747,697) 24,120,606 66,265,131 (39,523,549) 26,741,582 회원가입권 16,206,447 (2,723,021) 13,483,426 21,956,552 (3,270,106) 18,686,446 기타의무형자산 80,880,911 (74,319,147) 6,561,764 81,188,601 (71,544,903) 9,643,698 합계 180,637,851 (122,789,865) 57,847,986 185,163,381 (114,338,558) 70,824,823 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 대체(*1) 기타(*2) 기말 영업권 13,167,275 - - - - - 13,167,275 토지사용권 22,814 - - - - - 22,814 관리운영권 2,563,008 - - (2,070,907) - - 492,101 소프트웨어 26,741,582 2,654,870 - (7,392,751) 2,148,740 (31,834) 24,120,607 회원가입권 18,686,446 - (41,200) - (5,185,984) 24,163 13,483,425 기타의무형자산 9,643,698 - - (3,160,993) 79,059 - 6,561,764 합계 70,824,823 2,654,870 (41,200) (12,624,651) (2,958,185) (7,671) 57,847,986 (*1) 건설중인자산과의 대체가 포함되어 있습니다. (*2) 순외환차이에 따른 효과 등을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 대체(*1) 재분류(*2) 기타(*3) 기말 영업권 18,217,837 - - - - (5,050,562) - 13,167,275 토지사용권 10,310,814 - - - - (10,288,000) - 22,814 관리운영권 4,633,915 - - (2,070,907) - - - 2,563,008 소프트웨어 30,971,631 2,938,789 - (7,740,514) 589,664 (18,272) 284 26,741,582 회원가입권 3,524,684 - (1,256,058) (131,612) (223,461) - 16,772,893 18,686,446 기타의무형자산 12,790,027 - - (3,146,329) - - - 9,643,698 합계 80,448,908 2,938,789 (1,256,058) (13,089,362) 366,203 (15,356,834) 16,773,177 70,824,823 (*1) 건설중인자산과의 대체가 포함되어 있습니다. (*2) 전기 중 매각예정자산으로 재분류 이후 처분되었습니다. (*3) 순외환차이 및 연결범위 변동에 따른 효과를 포함하고 있습니다. (3) 연결회사는 당기말 현재 다음과 같이 항공운송지원서비스부문에 배부된 영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여 매년 손상평가를 수행하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 항공운송지원서비스부문 영업권 13,167,275 기타의무형자산 5,250,000 합계 18,417,275 12. 담보제공자산과 사용제한금융상품 (1) 당기말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액(*1) 담보권자 담보설정액(*2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 케이디비생명보험(주) 등 562,266 한국산업은행 825,135,220 토지, 건물 서울 강서 오정로 443-83 등 211,237,790 한국산업은행, (주)우리은행(*3) 항공기 B747-400 등 168,337,566 한국산업은행 항공기 등 B777-200ER 등 726,701,169 한국산업은행, 한국수출입은행(*4) 3,300,000,000 재고자산, 기타비유동자산 저장품 221,558,995 한국수출입은행 314,223,900 토지, 건물 에어부산(주) 본사사옥 58,016,690 (주)부산은행 58,000,000 합계 1,386,414,476 4,497,359,120 (*1) 상기 담보부 차입 관련하여 약정 담보한도비율 미충족 시 추가담보제공 혹은 일부 차입금을 조기상환 하여야 합니다. (*2) 할인되지 아니한 명목금액을 표시하고 있으며, 외화로 표시된 채무금액 및 담보설정액은 보고기간종료일의 마감환율을 이용하여 원화로 환산하였습니다. (*3) (주)우리은행이 2순위 담보를 설정하고 있습니다. (*4) 한국산업은행과 한국수출입은행이 공동으로 담보를 설정하고 있습니다. 관련하여 금호건설㈜ 및 기타의 특수관계자로부터 한도 3조 3,000억원의 지배기업 주식 등을 담보로 제공받고 있습니다(주석 29 참조). (2) 상기 이외에 당기말 현재 국내외 은행의 신용장 개설 등을 위해 담보로 제공된 단기금융상품(예금)은 224,574,373천원입니다.(3) 지배기업은 종속기업인 아시아나에어포트㈜의 주식 600,000주(순자산 지분가액 : 39,704,013천원)를 ㈜우리은행에 담보로 제공하고 있습니다. (4) 지배기업은 종속기업인 에어부산㈜의 주식 7,800,000주(시가: 21,255,000천원)를 서울지방국세청으로부터 부과된 법인세 등에 대한 납부 기한 연장을 위한 납세담보의 성격으로 서울지방국세청에 담보를 제공하고 있습니다. (5) 지배기업은 종속기업인 아시아나세이버㈜의 주식 160,000주(순자산 지분가액: 26,853,660천원), 아시아나개발㈜의 주식 3,206,600주(순자산 지분가액: 28,589,685천원), 아시아나에어포트㈜의 주식 400,000주(순자산 지분가액: 26,469,342천원),에어서울㈜의 주식 3,500,000주(자본잠식), 아시아나IDT㈜의 주식 3,353,500주(시가: 53,320,650천원)를 한국산업은행 및 한국수출입은행에 담보로 제공하고 있습니다. 관련하여 금호건설㈜ 및 기타의 특수관계자로부터 지배기업 주식 등을 담보로 제공받고 있습니다(담보설정액: 3조 3,000억원, 주석 29 참조). (6) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 사용제한내역 당기말 전기말 단기금융상품(*1) 계약이행보증 등 942,702,396 750,861,414 장기금융상품(*2) 계약이행보증 등 223,340,885 223,001,729 당기손익-공정가치 측정 금융자산 사우회 기금 위탁 운용 4,087,112 4,762,963 합계 1,170,130,393 978,626,106 (*1) 지배기업과 (주)대한항공 간 신주인수계약에 따라 (주)대한항공으로부터 수령한 계약금 및 중도금 713,887,258천원(발생이자 포함)을 포함하고 있습니다. 동 금액은 질권설정되어 있으며 연결재무상태표에 예수금으로 계상되어 있습니다(주석 36 참조). (*2) 2019년 체결한 신주인수계약으로 인해 HDC현대산업개발(주)로부터 217,716,610천원의 계약금을 수령하였으나, 동 계약은 2020년에 철회되었습니다. 동 금액은 질권설정되어 있으며 동일한 금액만큼 연결재무상태표에 장기예수금으로 계상되어 있습니다(주석32 참조). 13. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 금융기관 차입금 한국산업은행 6.68% 1,793,000,000 1,793,000,000 한국수출입은행 4.40%, 5.90% 763,000,000 763,000,000 ㈜부산은행 5.68% 21,000,000 27,000,000 합계 2,577,000,000 2,583,000,000 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12, 32 참조). (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 연이자율 당기말 전기말 한국산업은행 7.60% 240,000,000 326,401,080 ㈜광주은행 7.50% 6,700,000 6,700,000 주택도시보증공사 0.00% 1,355,800 1,417,427 Mitsui Sumitomo Bank, Ltd. 1.20% 63,749 274,868 The Shoko Chukin Bank,Ltd. 1.11% 160,134 469,789 소계 248,279,683 335,263,164 차감: 유동성 분류 (246,985,510) (93,690,107) 장기차입금 잔액 1,294,173 241,573,057 (3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 2023.1.1~2023.12.31 246,985,510 2024.1.1~2024.12.31 61,627 2025.1.1~2025.12.31 61,627 2026.1.1 이후 1,170,919 합계 248,279,683 (4) 한국산업은행으로부터 차입한 장기차입금 240,000,000 천원에는 해당 차입금 외제3자에 대한 채무에 관하여 기한의 이익을 상실한 때 해당 차입금의 기한이익도 상실되는 Cross Default 조항이 포함되어 있습니다. 14. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 제100회 무보증 사모사채(*1) 2021.04.01 2022.04.01 - - 1,000,000 제101-1회 무보증 사모사채(*1) 2021.06.25 2022.06.24 - - 57,000,000 제101-2회 무보증 사모사채(*1) 2021.06.25 2022.12.23 - - 23,000,000 제101-3회 무보증 사모사채 2021.06.25 2023.06.23 4.90% 30,000,000 30,000,000 자산유동화사채(*1)(*2) 2018.06.08 2022.06.19 - - 20,000,000 자산유동화사채(*1)(*2) 2018.10.16 2022.10.24 - - 40,000,000 자산유동화사채(*1)(*2) 2018.11.01 2022.11.09 - - 65,000,000 소계 30,000,000 236,000,000 차감: 사채할인발행차금 (30,455) (911,789) 차감: 유동성 분류 (29,969,545) (205,181,826) 비유동 사채 잔액 - 29,906,385 (*1) 당기 중 전액 상환하였습니다. (*2) 장래매출채권을 담보로 발행한 자산유동화사채를 표시하고 있습니다. 당기에 발행된 제102회 무보증 사모사채 1,000,000천원은 당기 중 모두 상환되었습니다.(2) 당기말 현재 사채의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 2023.1.1~2023.12.31 30,000,000 (3) 제101회 무보증 사모사채의 계약에는 해당 사채 이외의 사채에서 기한이익 상실 발생시 해당 사채의 기한이익도 상실되는 Cross Default 조항이 포함되어 있습니다. 15. 리스 (1) 리스이용자 연결회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다. ① 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 장부금액 취득금액 감가상각누계액 장부금액 항공기 7,962,523,122 (1,924,130,695) 6,038,392,427 7,968,218,622 (1,788,770,736) 6,179,447,886 엔진 343,191,612 (170,955,479) 172,236,133 332,481,923 (141,771,683) 190,710,240 기타 335,644,026 (172,355,197) 163,288,829 296,117,069 (127,146,762) 168,970,307 합 계 8,641,358,760 (2,267,441,371) 6,373,917,389 8,596,817,614 (2,057,689,181) 6,539,128,433 연결회사는 리스항공기의 반납시점에서 리스자산의 복구 의무와 관련하여 소요될 것으로 예상되는 지출액의 현재가치를 사용권자산과 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 연결회사는 추정 반납정비비, 반납시점, 할인율 등의 요소를 매 보고기간말 재추정하여 복구충당부채를 측정하고 있으며, 추정반납정비비는 외화(USD)로 추정된 금액에 보고기간말 환율을 이용하여 산출하고 있습니다. 당기말 현재 사용권자산의 원가로 인식된 복구충당부채는 493,413,750천원이며, 당기에 환율 변동과 관련하여 사용권자산의 원가로 가산된 금액은 57,240,082천원입니다. ② 당기말과 전기말 현재 리스계약별 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 연이자율 당기말 전기말 OZ GEMINI 3M LIBOR + 0.3% 14,732,363 32,156,688 OZ SCORPIO 3M LIBOR + 1.1% 27,004,295 39,238,585 OZ VICTORY I 3M Euribor + 0.70% 139,575,753 176,055,711 OZ VICTORY II 3M Euribor + 1.89% 70,893,757 97,066,225 OZ VICTORY III 3M Euribor + 0.38% 104,954,408 127,192,300 OZ YUNTIAN6 3M LIBOR + 2.80% 63,370,069 125,146,122 OZ YUNTIAN7 3M LIBOR + 2.80% 63,370,069 125,146,122 OZ Kalmia DAC 3M LIBOR + 2.85%, 3M LIBOR + 2.90% 18,350,236 26,330,096 OZ Adonis DAC 6M Euribor + 1.70% 3M JPY LIBOR + 1.43% 7,943,266 13,315,466 OZ GLORY I 3M Euribor + 0.95% 68,835,224 - ACG Aircraft Leasing Ireland 4.71% ~ 6.16% 346,357,736 291,931,576 BOC AVIATION IRELAND LIMITED 4.71% ~ 6.16% 214,849,585 220,692,215 Jackson Square Aviation 6.16% 150,014,995 118,520,300 Sky High XCIII Leasing Company 4.82% 303,934,790 302,500,442 Sky High XCIV Leasing Company 4.31% ~ 4.88% 476,569,370 471,052,247 SMBC AVIATION CAPITAL LIMITED 4.71% ~ 6.16% 631,257,019 571,638,952 Piloteer 1 Leasing Limited. 4.31% ~ 5.08% 267,028,051 261,416,264 VMO AIRCRAFT LEASING 26 6.16% 138,861,095 - Wilmington Trust SP Services Dublin 4.71% ~ 6.16% 121,004,431 149,380,415 기타 4.06% ~ 6.99% 1,652,771,930 1,782,143,852 소계 4,881,678,442 4,930,923,578 차감: 유동성 분류 (646,786,999) (607,500,530) 비유동 리스부채 잔액 4,234,891,443 4,323,423,048 연결회사는 당기말 현재 상기 리스부채와 관련하여 한국수출입은행 등으로부터 지급보증(지급보증금액: USD 481,752천)을 제공받고 있습니다.리스계약에는 리스부채 이외의 채무에서 기한이익 상실이 발생하는 경우, 리스부채의 기한이익이 상실되는 Cross Default 조항이 포함되어 있습니다. ③ 당기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 것으로 예상되는 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 1년 이내 831,036,875 1년 초과 5년 이내 2,503,636,212 5년 초과 2,983,357,749 합계 6,318,030,836 ④ 연결현금흐름표에 인식한 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스의 총 현금유출 968,770,040 829,166,226 ⑤ 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 사용권자산의 감가상각비 501,919,437 리스부채에 대한 이자비용 229,266,511 단기리스 및 소액자산 리스료,리스부채 측정치에포함되지 않은 변동리스료 등 23,768,639 합계 754,954,587 (2) 리스제공자 ① 당기말과 전기말 현재 리스계약별 채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 연이자율 당기말 전기말 토지 및 건물 6.99% 17,283,772 19,275,079 차감: 유동성 분류 (3,198,524) (3,120,511) 비유동 리스채권 잔액 14,085,248 16,154,568 ② 당기말 현재 리스계약에 의해 향후 수령하게 될 것으로 예상되는 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 1년 이내 3,332,489 1년 초과 5년 이내 14,184,170 5년 초과 3,770,406 합계 21,287,065 16. 퇴직급여제도 (1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속영업 중단영업 당기손익: 근무원가 68,731,839 76,470,362 965,741 순확정급여부채의 순이자 20,720,491 16,941,587 86,087 소계 89,452,330 93,411,949 1,051,828 기타포괄손익: 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) (123,124,244) (43,292,652) 3,894 합계 (33,671,914) 50,119,297 1,055,722 (2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 순확정급여부채의 변동: 기초 522,616,680 555,125,719 근무원가 68,731,839 77,436,103 순확정급여부채의 순이자 20,720,491 17,027,674 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) (123,124,244) (43,288,758) 지급액(관계사전출입 포함) (43,349,611) (30,295,667) 사외적립자산 납입액 (60,174,335) (48,373,832) 재분류(*) - (5,014,559) 기말 385,420,820 522,616,680 연결재무상태표: 확정급여채무의 현재가치 673,697,400 762,848,147 사외적립자산의 공정가치 (288,276,580) (240,231,467) 합계 385,420,820 522,616,680 (*) 전기 중 매각예정자산으로 재분류되었습니다. (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 762,848,147 760,509,543 당기근무원가 68,731,839 77,436,103 이자원가 29,346,572 22,490,697 재측정요소(법인세 차감전) (127,501,007) (45,971,301) 지급액(관계사전출입 포함) (59,728,151) (46,295,532) 재분류(*) - (5,321,363) 기말 673,697,400 762,848,147 (*) 전기 중 매각예정자산으로 재분류되었습니다. (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 240,231,466 205,383,824 이자수익 8,626,081 5,463,023 재측정요소(법인세 차감전) (4,376,764) (2,682,543) 지급액(관계사전출입 포함) (16,378,539) (15,999,865) 사외적립자산 납입액 60,174,335 48,373,832 재분류(*) - (306,804) 기말 288,276,579 240,231,467 (*) 전기 중 매각예정자산으로 재분류되었습니다. 당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제 이자수익은 각각 4,249,318천원과 2,780,480천원입니다. (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속영업 중단영업 확정급여채무에 대한 보험수리적손익: 인구통계적 가정 변동 71,006 (467,053) - 재무적 가정 변동 114,249,329 36,726,639 - 경험조정 13,180,672 9,711,715 - 소계 127,501,007 45,971,301 - 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 (4,376,764) (2,678,649) (3,894) 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) 123,124,243 43,292,652 (3,894) 법인세효과 (25,413,970) (9,413,122) - 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후) 97,710,273 33,879,530 (3,894) (6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 및 현금성자산 271,877,125 237,162,334 기타자산 16,399,454 3,069,133 합계 288,276,579 240,231,467 당기말과 전기말 현재 사외적립자산에는 기존의 퇴직금제도에서 경과적으로 존재하는 국민연금전환금 1,134,455천원과 1,145,292천원이 각각 포함되어 있습니다. (7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 5.29%~6.29% 2.83%~4.00% 기대임금상승률 2.53%~5.40% 2.23%~4.67% 만기 4.82년~11.12년 5.09년~12.99년 연결회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간 말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. (8) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1%p 상승시 1%p 하락시 할인율의 변동 (39,960,302) 45,244,211 기대임금상승률의 변동 46,570,688 (41,742,402) 확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다. (9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 76,812,870 80,534,454 208,447,057 654,409,586 1,020,203,967 (10) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 8,770,464천원(전기: 8,332,196천원)입니다. 17. 이연수익 당기와 전기 중 마일리지이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 921,192,719 889,980,942 수익이연(발생) 150,657,333 98,417,142 수익인식(감소) (131,177,273) (67,205,364) 기말 940,672,779 921,192,720 유동 94,020,650 102,015,317 비유동 846,652,129 819,177,403 상기 마일리지이연수익은 연결재무상태표에 장단기선수금으로 인식하고 있습니다. 18. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 반납정비충당부채 소송손실충당부채 기타충당부채 합계 기초잔액 1,046,267,637 59,035,039 717,061 1,106,019,737 이자비용 12,737,660 - - 12,737,660 증가 등(*) 63,247,000 4,855,490 288,180 68,390,670 감소 (122,964,123) - - (122,964,123) 기말잔액 999,288,174 63,890,529 1,005,241 1,064,183,944 유동부채 101,862,365 54,752,455 976,771 157,591,591 비유동부채 897,425,809 9,138,074 28,470 906,592,353 (*) 추가 충당부채 전입 및 할인율 변동 등으로 인한 재추정 금액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 반납정비충당부채 소송손실충당부채 기타충당부채 합계 기초잔액 1,049,776,600 44,962,117 - 1,094,738,717 이자비용 8,164,314 - - 8,164,314 증가 등(*) 223,023,236 21,287,960 717,061 245,028,257 감소 (234,696,513) (7,215,038) - (241,911,551) 기말잔액 1,046,267,637 59,035,039 717,061 1,106,019,737 유동부채 65,612,669 45,286,246 67,325 110,966,240 비유동부채 980,654,968 13,748,793 649,736 995,053,497 (*) 추가 충당부채 전입 및 할인율 변동 등으로 인한 재추정 금액이 포함되어 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호에 따라 리스자산의 반납 정비의무와 관련하여향후 소요될 것으로 예상되는 지출액을 추정하여 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 리스자산의 반납시점은 계약연장을 고려한 사용기간 종료시점으로 반영하고 있으며,영업환경의 변화 등으로 인해 회사의 리스자산 사용계획이 변경되는 경우 반납시점은 변경 될 수 있습니다. 또한, 임대사와 계약 연장 과정에서 반납의무가 변경될수 있으며 정비계약의 변경, 정비기술력의 발전 등으로 반납 정비의무 수행을 위해 소요될것으로 예상되는 현금성자산의 지출액은 변경 될 수 있습니다.연결회사는 충당부채의 산출에 사용되는 추정 반납정비비, 반납시점, 할인율 등의 요소를 매 보고기간 말 재추정하여 연결재무제표에 반영하고 있습니다.당기말 소송손실충당부채는 부당이득금 및 미지급임금청구소송 관련과 관련하여 인식한 소송손실충당금 5,993,597천원 및 엘에스지스카이셰프코리아(주)와 게이트고메코리아(유)의 기내식공급대금청구 소송과 관련하여 인식한 소송손실충당금 각각 9,138,074천원과 48,758,858천원을 포함하고 있습니다(주석 32 참조). 19. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 수권주식수 1,300,000,000주 1,300,000,000주 주당금액 5,000원 5,000원 발행주식수 74,411,764주 74,411,764주 자본금 372,058,820천원 372,058,820천원 (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식수 자본금 주식수 자본금 기초 74,411,764주 372,058,820 74,411,764주 372,058,823 기타 - - - (3) 기말 74,411,764주 372,058,820 74,411,764주 372,058,820 20. 자본잉여금과 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금과 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 1,288,736 2,078,711 기타자본잉여금(*1)(*2) 1,155,512,325 1,160,603,242 기타자본조정(*2) (92,631,306) (95,389,638) 합계 1,064,169,755 1,067,292,315 (*1) 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 기타자본잉여금은 446,578천원입니다. (*2) 당기 중 신종자본증권의 발행으로 174,119,109천원이 증가하였으며, 상환으로 180,000,000천원이 감소하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 제92회 무보증 사모전환사채 2019.04.29 2049.04.29 (*1) 9.70% (*5) 400,000,000 400,000,000 제93회 무보증 사모전환사채 2019.06.28 2049.06.28 (*1) 9.70% (*5) 100,000,000 100,000,000 제97회 무보증 사모전환사채 (*9) 2020.06.30 2050.06.30 (*2) 12.445% (*5) 120,000,000 300,000,000 제98회 무보증 사모전환사채 2020.12.29 2050.12.29 (*3) 12.542% (*5) 300,000,000 300,000,000 제99회 무보증 사모전환사채 2020.12.29 2050.12.29 (*4) 7.30% (*6) 60,000,000 60,000,000 제103회 무보증 사모전환사채 2022.06.10 2052.06.10 (*7) 4.70% (*8) 175,000,000 - 소계 1,155,000,000 1,160,000,000 차감: 신종자본증권 할인발행차금 (909,107) (38,755) 합계 1,154,090,893 1,159,961,245 (*1) 지배기업은 상기 신종자본증권 발행일로부터 2년이 경과한 날 또는 지배기업의 최대주주가 변경되는 경우 그 변경일 중 빠른 날 이후 도래하는 매 영업일에 조기상환권을 행사할 수 있습니다. (*2) 지배기업은 상기 신종자본증권 발행일로부터 2년이 경과한 날 또는 지배기업의 최대주주가 변경되는 경우 그 변경일 중 빠른 날 이후 도래하는 매 영업일에 조기상환권을 행사할 수 있습니다. (*3) 지배기업은 상기 신종자본증권 발행일로부터 1년이 되는 날부터 각 이자지급기일에 조기상환권을 행사할수 있습니다. (*4) 지배기업은 상기 신종자본증권 발행일로부터 4년 6개월이 경과한 날 또는 지배기업의 최대주주가 변경되는 경우 그 변경일 중 빠른 날 이후 도래하는 매 영업일에 조기상환권을 행사할 수 있습니다. (*5) 이자율은 발행 후 2년 간 연 7.2%, 2년 후부터 5년까지는 최초 이자율 + 연 2.5% + 조정금리, 발행 5년 이후부터는 매 1년째 되는 날 직전 이자율 + 0.5%를 적용합니다. 조정금리는 발행일로부터 2년이 되는날 2영업일 전 2년만기 국고채 수익률 - 발행일 2영업일 전 2년 만기 국고채 수익률(음수인 경우 무시)을 의미합니다. (*6) 이자율은 발행 후 4년 6개월 간 연 7.3%, 4년 6개월 후부터 7년 6개월까지는 최초 이자율 + 연 2.5% + 조정금리,발행 7년 6개월 이후부터는 매 1년째되는 날 직전 이자율 + 0.5%를 적용합니다. 조정금리는 발행일로부터 4년 6개월이 되는날 2영업일 전 5년 만기 국고채 수익률 - 발행일 2영업일 전 5년 만기 국고채 수익률(음수인 경우 무시)을 의미합니다. (*7) 지배기업은 상기 신종자본증권 발행일로부터 2년이 되는 날부터 각 이자지급기일에 조기상환권을 행사할 수 있습니다. (*8) 이자율은 발행 후 2년 간 연 4.7%, 2년 후부터 5년까지는 최초 이자율+연 3.0%+조정금리, 발행 5년 이후부터는 매 1년째 되는 날 직전 이자율 +0.5%를 적용합니다. 조정금리는 발행일로부터 2년이 되는 날 2영업일 전 2년 만기 국고채 수익률 - 발행일 2영업일 전 2년 만기 국고채 수익률(음수인 경우 무시)을 의미합니다. (*9) 지배기업은 당기중 발행일로부터 24개월이 경과한 날이 도래함에 따라 계약상 보장된 중도상환권 행사를 위해 5영업일 전(2022.06.23) 원리금지급대행기관 및 한국예탁결제원에 중도상환금액(180,000,000천원)과 중도상환일(2022.07.01)을 사전 통지하였으며, 2022년 7월 1일자로 180,000,000천원에 대한 중도상환권을 행사하였습니다. 자본으로 분류된 신종자본증권은 지배기업의 선택에 따라 만기를 30년간 연장할 수 있으며, 만기를 연장할 수 있는 횟수는 제한이 없습니다. 21. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 48,840,881 48,374,462 관계기업및공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 (1,681,816) (1,804,451) 해외사업장환산외환차이 (163,269) (117,498) 재평가잉여금(*) 58,746,804 - 합계 105,742,600 46,452,513 (*) 연결회사는 당기 중 유형자산 토지에 대해 재평가모형을 적용하였습니다(주석10 참조), 22. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 5,745,122 5,255,122 임의적립금 등 15,316,639 15,316,639 미처리결손금 (871,828,005) (1,002,272,640) 합계 (850,766,244) (981,700,879) 상법상 이익준비금은 연결회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 (981,700,879) (1,305,403,506) 지배기업 소유주지분 당기순손익 110,446,533 (362,476,384) 지배기업 소유주지분 순확정급여부채의 재측정요소 93,886,280 29,973,976 신종자본증권의 배당 (73,398,178) (87,912,612) 자본잉여금 이입액 - 744,117,647 기말 (850,766,244) (981,700,879) 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기와 전기 중 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속영업 중단영업 고객과의 계약에서 생기는 수익 6,202,155,976 4,331,139,279 17,463,278 기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 등 4,513,359 8,567,132 - 합계 6,206,669,335 4,339,706,411 17,463,278 (2) 당기와 전기 중 연결회사는 다음의 부문에서 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속영업 중단영업 항공운송부문 6,065,444,440 4,207,365,347 - 정보통신부문 109,082,742 98,933,250 - 항공운송지원서비스부문 16,798,967 20,450,354 - 기타부문 10,829,827 4,390,328 17,463,278 합계 6,202,155,976 4,331,139,279 17,463,278 (3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 415,131,306 501,239,685 계약자산 8,926,175 9,310,119 계약부채 1,671,676,864 1,100,229,160 계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채와 미사용된 고객충성제도 포인트입니다. 당기말 미사용된 고객충성제도 포인트는 940,672,779천원입니다. 이는 포인트가 고객에 의해 사용되는 시기에 수익으로 인식되며 향후 10년 이상 기간동안 발생할 것으로 예상됩니다(주석 17 참조).전기말에 인식된 계약부채 중 412,229,031천원은 당기에 수익으로 인식되었습니다. 24. 영업비용 (1) 당기와 전기 중 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속영업 중단영업 인건비(*) 838,738,038 694,917,193 9,334,891 감가상각비 및 무형자산상각비 989,864,592 1,323,353,352 1,059,408 연료유류비 2,070,135,072 931,482,127 2,045,581 임차료 25,182,126 49,564,160 575,873 정비비 389,026,723 269,036,100 4,452 공항관련비 188,446,120 109,769,813 - 기타비용 1,106,512,889 868,380,066 11,368,954 합계 5,607,905,560 4,246,502,811 24,389,159 (*) 당기와 전기 중 고용노동부로부터 수령한 고용유지지원금 35,306,748천원 및 57,339,361천원(계속영업: 56,405,702천원, 중단영업: 933,659천원)을 차감하였습니다. (2) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속영업 중단영업 급여(*) 91,998,680 78,942,099 856,858 퇴직급여 및 해고급여 11,829,009 12,367,943 139,685 감가상각비 및 무형자산상각비 19,479,040 20,716,834 15,269 판매수수료 43,995,475 14,354,518 - 판매촉진비 4,062,190 2,686,138 19,065 마일리지제휴비 4,198,097 793,809 - 대손상각비(환입) 1,501,926 (2,331,267) 4,544 복리후생비 32,151,791 35,385,951 135,763 지급수수료 127,137,171 58,360,918 1,040,460 지급임차료 1,022,752 377,335 105,180 용역비 22,371,401 21,881,248 12,671 광고선전비 7,902,028 3,262,271 12,360 제세공과금 14,838,351 12,470,458 46,438 기타일반관리비 27,642,870 22,144,184 135,478 합계 410,130,781 281,412,439 2,523,771 (*) 당기와 전기 중 고용노동부로부터 수령한 고용유지지원금 1,297,196천원 및 2,742,207(계속영업: 2,681,478천원, 중단영업에서 60,729천원)을 차감하였습니다. 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속영업 중단영업 외환차익 181,296,460 66,890,836 - 외화환산이익 182,198,615 48,308,338 3,166,277 배당금수익 699,243 - - 유무형자산처분이익 775,683 1,410,490 - 파생상품거래이익 - 875,770 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 819,802 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 473,110 2,700,827 - 기타의대손충당금환입 3,453,101 - - 매각예정자산처분이익 - - 56,759,681 기타(*) 77,887,333 15,159,382 2,924,185 합계 447,603,347 135,345,643 62,850,143 (*) 전기 중 고용노동부로부터 수령한 고용유지지원금이 계속영업 기타수익에 2,347,803천원이 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속영업 중단영업 외환차손 201,747,427 99,934,585 10,800 외화환산손실 443,538,142 403,899,055 83,283 기타의 대손상각비 1,524,332 2,788,106 - 파생상품거래손실 - 425,638 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 100,115 82,497 - 유형자산손상차손 - 21,870,526 - 무형자산손상차손 - 14,670 163,157 유무형자산처분손실 9,582,823 6,112,105 37,662 매각예정자산처분손실 - - 5,678,584 기부금 22,935 7,241 5,625 기타 17,340,372 10,820,572 777,256 합계 673,856,146 545,954,995 6,756,367 26. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속영업 중단영업 금융수익: 이자수익 28,588,036 22,193,343 9,307 금융원가: 이자비용 (406,492,256) (336,092,666) (999,844) 순금융원가 (377,904,220) (313,899,323) (990,537) (2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속영업 중단영업 금융기관예치금, 기타대여금 및 수취채권 27,328,134 5,133,377 9,307 공정가치 측정 금융자산 - 15,673,153 - 리스채권 1,259,902 1,386,813 - 합계 28,588,036 22,193,343 9,307 (3) 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속영업 중단영업 장단기차입금 및 사채 183,881,535 130,748,833 999,844 리스부채 229,266,511 208,652,040 - 반납정비충당부채 12,737,660 8,164,314 - 자본화된 차입원가 (19,393,450) (11,472,521) - 합계 406,492,256 336,092,666 999,844 27. 주당손익 당기와 전기 중 기본 및 희석주당손익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 계속영업 중단영업 지배기업 소유주지분 당기순손익 110,446,533,188 (434,624,211,948) 72,147,827,494 차감: 신종자본증권 배당 (73,398,176,815) (87,912,611,695) - 지배기업 소유주지분 보통주 당기순손익 37,048,356,373 (522,536,823,643) 72,147,827,494 가중평균유통보통주식수 74,411,764 74,411,764 74,411,764 기본및희석주당순손익 498 (7,022) 970 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다. 28. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익) 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세비용: 당기손익에 대한 당기법인세 58,838,575 26,028,835 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 등 (9,186,213) 125,311,512 소 계 49,652,362 151,340,347 이연법인세비용: 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익 (83,878,058) (225,981,083) 법인세수익 (34,225,696) (74,640,736) 연결포괄손익계산서: 계속영업 (34,225,696) (45,247,417) 중단영업 - (29,393,319) 합계 (34,225,696) (74,640,736) (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (137,985) 272,863 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 2,973 (145,094) 순확정급여부채의 재측정요소 (25,413,969) (9,413,122) 유형자산재평가이익 (18,409,915) - 신종자본증권의 배당 23,522,696 - 합계 (20,436,200) (9,285,353) (3) 당기와 전기 중 법인세수익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (7,699,985) (591,450,710) 적용세율에 따른 세부담액 (1,757,906) (139,235,635) 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용 3,673,722 9,629,791 세무상 과세되지 않는 수익 (4,775,095) (9,134,695) 세액공제 (29,525) (157,085) 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (10,024,282) 124,823,556 미인식 일시적차이의 변동 (49,303,033) (37,314,689) 기타 27,990,423 (23,251,979) 법인세수익(*1) (34,225,696) (74,640,736) 평균유효세율(*2) - - (*1) 전기 중단영업손실 관련 법인세수익 29,393,319천원이 포함되어 있습니다. (*2) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익 반영 자본 반영 기말 압축기장충당금 (3,088,681) 93,334 - (2,995,347) 유형자산 (137,799,214) 18,569,043 (18,409,915) (137,640,086) 사용권자산 (1,011,856,801) 42,434,109 - (969,422,692) 리스채권 (92,095,122) 17,646,986 - (74,448,136) 리스부채 1,040,824,203 (18,072,513) - 1,022,751,690 순확정급여부채 113,530,743 (6,114,016) (25,413,969) 82,002,758 미수수익 (5,502,315) 824,497 - (4,677,818) 이연수익 216,802,681 (2,101,766) - 214,700,915 공정가치측정금융자산 13,535,100 (461,904) (137,985) 12,935,211 추정항행원가 16,331,572 4,707,673 - 21,039,245 감가상각비 38,565,378 (535,966) - 38,029,412 충당부채 206,986,335 (14,452,430) - 192,533,905 관계기업투자 (96,133) (62,129) 2,973 (155,289) 이월결손금(*1) 204,097,971 (11,500,562) - 192,597,409 기타 22,568,441 52,903,702 - 75,472,143 합계 622,804,158 83,878,058 (43,958,896) 662,723,320 (*1) 세무상 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 인식할 때 법인세법에서 정하는 이월결손금공제한도 및 공제기간을 고려하였습니다. 당기말 기준 연결회사에 적용되는 법인세법상 이월결손금의 공제 한도는 각사업연도 소득의 80%이며, 공제기간은 15년 ('19년까지 발생한 이월결손금의 경우는 10년)입니다. 당기말 세무상 이월결손금의 누계는 1조 2,565억원이며 이 중 3,063억원에 대하여 법인세법상 공제기간 내 공제 받을것이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본 반영 중단영업손실 기말 압축기장충당금 (15,321,075) 12,232,394 - - (3,088,681) 유형자산 (167,456,319) 29,657,105 - - (137,799,214) 사용권자산 (1,066,418,075) 54,561,274 - - (1,011,856,801) 리스채권 (106,727,697) 14,632,575 - - (92,095,122) 리스부채 1,031,236,748 9,587,455 - - 1,040,824,203 무형자산 (19,184,590) 19,184,590 - - - 순확정급여부채 119,308,715 4,810,996 (9,413,122) (1,175,846) 113,530,743 미수수익 (3,010,448) (2,493,949) - 2,082 (5,502,315) 이연수익 205,620,609 11,182,072 - - 216,802,681 공정가치측정금융자산 15,940,401 (2,451,866) 272,863 (226,298) 13,535,100 추정항행원가 17,286,597 (955,025) - - 16,331,572 감가상각비 28,307,057 10,258,321 - - 38,565,378 충당부채 190,316,630 16,669,705 - - 206,986,335 관계기업투자 11,151,507 (11,102,546) (145,094) - (96,133) 이월결손금(*1) 157,286,702 48,504,782 - (1,693,513) 204,097,971 기타(*2) 35,685,324 (15,911,676) - 2,794,793 22,568,441 합계 434,022,086 198,366,207 (9,285,353) (298,782) 622,804,158 (*1) 세무상 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 인식할 때 법인세법에서 정하는 이월결손금공제한도 및 공제기간을 고려 하였습니다. 당기말 기준 연결회사에 적용되는 법인세법상 이월결손금의 공제 한도는 각사업연도 소득의 60%이며, 공제기간은 15년 ('19년까지 발생한 이월결손금의 경우는 10년)입니다. 당기말 세무상 이월결손금의 누계는 1조 2,376억원이며 이 중 3,910억원에 대하여 법인세법상 공제기간 내 공제 받을것이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (*2) 중단영업관련 이연법인세 변동 내역이 포함되어 있습니다. (5) 연결회사는 일시적차이와 미사용 세무상결손금 등의 법인세효과가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 이연법인세를 인식하였습니다. 연결회사는 충분한 가산할 일시적차이가 있거나 미사용 세무상결손금 등이 사용될 수 있는 충분한 미래 과세소득이 발생할 것으로 예상되는 부분에 대하여 이연법인세자산을 인식하였는바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우 이연법인세자산(부채)이 변동될 수 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이(소멸되지 않음) 66,541,881 323,942,303 세무상결손금(2026년 ~ 2036년 소멸) 306,334,213 391,023,588 합 계 372,876,094 714,965,891 (6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,779,974,890 1,289,985,276 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 206,882,878 679,327,243 소계 1,986,857,768 1,969,312,519 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,290,232,609) (1,090,350,415) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (33,901,839) (256,157,946) 소계 (1,324,134,448) (1,346,508,361) 이연법인세자산 순액 662,723,320 622,804,158 (7) 당기말과 전기말 현재 인식되지 않은 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자와 관련된 일시적차이의 총액은 당기 435,550,955천원, 전기 395,534,347천원입니다. 29. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 연결회사와 매출ㆍ매입 등의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 주요 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 회사명 관계기업 및 공동기업 엘에스지스카이셰프코리아(주) Asiana Philippines GSA, Inc. 게이트고메코리아(유) Kumho Samco Buslines Co., Ltd. Kumho Viet Thanh Express Buslines Company Limited (주)부산동부버스터미널 기타(*1) 금호건설㈜ 및 금호아시아나룹 계열사 등 (*1) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사를 포함합니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출 매입 금융수익 등 금융원가 등 관계기업 및 공동기업: 엘에스지스카이셰프코리아(주) 98,997 1,365,832 - - 게이트고메코리아(유) 513,574 49,912,512 - 3,599,270 Asiana Philippines GSA, Inc. - 1,058,370 - - 기타: 금호건설㈜ 34,917,024 7,221 1,259,901 - 금호고속㈜ 691,866 - - - 금호고속관광㈜[경기] - 2,273 - - 에스티엠㈜ - 3,428,914 - - 에이에이치㈜ 3,051 3,526,465 - - 에이오㈜ 67,684 9,981,872 3,393 - 에이큐㈜ 3,803 15,177,140 - - 케이알㈜ 11,258 5,348,570 964 - 케이에이㈜ 2,758 6,574,575 - - 케이에프㈜ 64,195 7,000,822 - - 케이오㈜ 37,546 10,726,253 13,555 - 금호에이엠씨㈜ 460 - - - 금호익스프레스㈜ 2,697,735 350 - - 합계 39,109,951 114,111,169 1,277,813 3,599,270 (단위: 천원) 구분 매출 매입 자산의 매각 금융수익 등 금융원가 등 관계기업 및 공동기업: 엘에스지스카이셰프코리아(주) 282,292 978,386 1,000 60 1,195,671 게이트고메코리아(유) 929,929 15,917,315 - - 3,764,360 Asiana Philippines GSA, Inc. - 527,926 - - - 기타: 금호건설㈜ 47,802,101 3,408,962 - 85,699 113,425 금호고속㈜ 906,554 - - - - 금호고속관광㈜[경기] 4,751 - - - - 에스티엠㈜ - 3,315,561 - - - 에이에이치㈜ 3,067 2,473,832 - - - 에이오㈜ 66,871 9,819,875 - 3,019 - 에이큐㈜ 8,057 12,126,696 - - - 케이아이㈜ 41 - - - - 케이알㈜ 11,883 5,344,771 - - - 케이에이㈜ 4,258 4,600,040 - - - 케이에프㈜ 53,597 6,658,184 - - - 케이오㈜ 35,617 9,003,357 - 13,334 - 금호익스프레스㈜ 3,075,875 - - - - 합계 53,184,893 74,174,905 1,000 102,112 5,073,456 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업 및 공동기업: 엘에스지스카이셰프코리아(주)(*1) 12,740 - 239,653 47,996 게이트고메코리아(유)(*1) 54,482 - 201,608 83,969,463 Asiana Philippines GSA, Inc. - - - 641 기타: 금호건설㈜ 7,702,296 17,286,415 - 3,632,985 금호고속㈜ 367,939 - - - 에스티엠㈜ - - 360,755 - 에이에이치㈜ 538 - - 362,452 에이오㈜ 6,282 330 918,916 103,994 에이큐㈜ 2,420 - 291,239 1,100,944 케이알㈜ 1,032 - - 489,977 케이에이㈜ 511 - - 1,002,830 케이에프㈜ 2,228 - 146,798 568,022 케이오㈜ 3,828 1,245 1,208,357 - 금호익스프레스㈜ 2,931,506 - - - 합계 11,085,802 17,287,990 3,367,326 91,279,304 (*1) 당기말 현재 엘에스지스카이셰프코리아(주)와 게이트고메코리아(유)에 대한 채무잔액에는 소송손실충당부채 각각 9,138,074천원과 48,758,858천원은 포함되어 있지 않습니다(주석 18 참조). (단위: 천원) 구분 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업 및 공동기업: 엘에스지스카이셰프코리아(주)(*1) 26,830 - 84,239 47,996 게이트고메코리아(유)(*1) 442,495 5,868 22,708 78,406,035 기타: 금호건설(주) 13,989,926 19,277,722 - 3,625,042 금호고속(주) 1,093,909 - - - 금호고속관광(주)[경기] 4,342 - - - 에스티엠(주) - - 377,932 - 에이에이치(주) 216 - - 225,768 에이오(주) 6,083 292 856,492 86,879 에이큐(주) 718 - 360,683 1,025,045 케이알(주) 1,032 - - 487,118 케이에이(주) 299 - - 385,000 케이에프(주) 1,602 - 126,284 558,728 케이오(주) 3,334 2,363 880,701 - 금호익스프레스(주) 2,844,616 - - - 합계 18,415,402 19,286,245 2,709,039 84,847,611 (*1) 전기말 현재 엘에스지스카이셰프코리아(주)와 게이트고메코리아(유)에 대한 채무잔액에는 소송손실충당부채 각각 9,138,074천원과 45,286,246천원은 포함되어 있지 않습니다(주석 18 참조). (4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없으며, 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 자금대여 (단위: 천원) 구분 자금대여 기초 회수 기말 기타: 금호건설(주) 10,000,000 (10,000,000) - ② 자금차입 (단위: 천원) 구분 자금차입 기초 상환 기말 기타: 금호건설(주) 10,000,000 (10,000,000) - (5) 연결회사는 금호건설㈜와의 리스계약과 관련하여 당기 및 전기 중 각각 3,251,209천원 및 3,171,911천원을 회수하였습니다. (6) 지배기업은 은행업 감독규정 제79조 등에 의거하여 매년 실시하는 한국산업은행의 주채무계열 소속기업체 평가에서 심층관리대상기업으로 선정되어 재무실사를 받았습니다. 이를 통해 지배기업의 재무구조를 개선할 수 있는 자구계획을 수립하고 2018년 4월 6일에 주채권은행인 한국산업은행 및 소속기업체 채권은행 협의회 참여은행, 지배기업, 지배기업의 최대주주인 금호건설㈜ 간 이를 이행하기 위한 양해각서를 체결하였습니다. 또한, 2019년 5월 3일에 지배기업은 한국산업은행 등과 양해각서를 재체결하였으며, 2021년 6월 23일에 지배기업을 포함한 금호아시아나계열기업군의 소속 기업체는 한국산업은행 등과 건전경영과 재무구조 개선을 위한 약정을 재체결하였습니다. 구분 내용 주요내용 1) 재무구조개선 계획(자본확충 등) 이행 2) 금호건설㈜가 보유한 지배기업의 주식 매각을 포함한 사업구조조정 3) 이행실적 등 정기 보고 4) 약정 미이행시 신규여신 중지, 만기도래 여신 회수, 기 취급여신의 기한이익 상실 및 경영진 교체 권고 등의 조치 가능 약정기간 약정서 체결일로부터 2년간 유효 한편, 지배기업은 2019년 4월 23일부로 한국산업은행 등과 금융지원을 위한 특별약정을 체결 후, 2020년 9월 14일 해당 특별약정에 대한 추가약정을 체결하였고 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 주요내용 1) 기존 M 무산에 따른 의무사항2) 채권은행의 새로운 M 추진시 적극 협조 3) 경영정상화를 위한 노력 및 기업가치 제고방안의 이행 4) 경영관리단의 파견 약정기간 2021년 09월 14일 지배기업은 2021년 9월 14일부로 한국산업은행 등과의 특별약정에 대한 변경약정을체결하여 약정의 효력기간을 2022년 9월 14일까지로 연장하였고, 2022년 8월 17일 변경약정을 추가 체결하여 약정의 효력기간을 2023년 9월 14일까지 연장하였습니다.당기말 현재 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 한국산업은행과 한국수출입은행으로부터 2조 7,960억원의 차입금, 6,800억원의 신종자본증권 및 1,494억원의 지급보증 등을 제공 받고 있으며, 당기 중 신종자본증권 1,800억원을 상환하였습니다(주석 13, 주석 20, 주석 32 참조). 상기 차입금 등과 관련하여 지배기업은 한국산업은행 등에 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12 참조). 또한, 당기말 현재 연결회사는 한국산업은행에 대하여 현금및현금성자산 835억원, 장단기금융상품 1조 3,212억원과 퇴직연금운용자산 1,551억원을 예치하고 있습니다. 상기 예금 및 차입금 등으로 인해 당기 중 인식한 금융수익과 금융원가는 각각 158억원 및 1,578억원이며, 당기 중 신종자본증권과 관련하여 지급한 배당금은 712억원입니다. 한국산업은행의 일반차입 등과 관련하여 기타의 특수관계자로부터 한도 1,494억원의 연대보증과 지배기업 주식 등을 담보로 제공받고 있습니다(담보 설정액: 518억원). 또한, 한국산업은행과 한국수출입은행의 한도 2조 5,000억원의 여신(당기말 실행액: 2조 5,000억원)및 신종자본증권 8,000억원(당기말 실행액: 6,200억원)과 관련하여 금호건설(주)및 기타의 특수관계자로부터 지배기업의 주식 등을 담보로 제공받고 있습니다(담보설정액: 3조 3,000억원)(주석 12 참조).(7) 연결회사는 공동기업인 게이트고메코리아(유)와 2018년 7월부터 30년간 기내식을 독점적으로 공급받는 계약을 체결하고 있습니다. 연결회사는 기내식 독점 공급권을 부여해준 대가로 게이트고메코리아(유)의 지분 40%를 보유하고 있으며, 상기 건과 관련하여 당기말 현재 72,882,252천원을 장단기 선수수익으로 인식하고 있습니다. (8) 당기말 현재 지배기업은 관계기업 및 공동기업인 엘에스지스카이셰프코리아(주) 게이트고메코리아(유)와 기내식공급대금청구 관련 소송이 존재합니다. 관계기업인 엘에스지스카이셰프코리아(주)는 2018년 5월에 2015년부터 2017년까지의 기간동안 적정하게 산정된 판매단가에 따른 대가를 지급받지 못했음을 주장하며 기내식공급대금 청구소송을 제기하였으며, 당기말 현재 1심 계류 중입니다. 해당 소송과 관련하여 당기말 현재 9,138,074천원의 소송손실충당부채가 인식되어 있습니다.공동기업인 게이트고메코리아(유)는 지배기업에 공급하고 있는 기내식의 판매단가 산정 방식 등과 관련하여 국제중재위원회에 중재를 신청하였으며, 기내식대금, 중재비용 및 이자비용을 지배기업이 부담하는 판결이 2021년 2월 26일에 결정되었습니다. 지배기업은 중재결정문에 따라 게이트고메코리아(유)에 지급하여야 하는 금액 48,758,858천원을 충당부채에 반영하였습니다. 지배기업은 판결 결과와 관련하여 중재 판결 취소 소송을 제기하였으며, 지배기업의 패소 및 항소 기각되었습니다. 그러나 국내법원에 국제중재위원회 판정결과 및 기내식 계약과 관련한 소송이 계류중이며, 당기말 현재 해당 소송들의 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다(주석 32 참조). (9) 당기말 현재 지배기업은 관계기업인 엘에스지스카이셰프코리아(주) 및 공동기업인 게이트고메코리아(유)의 최대주주와 각각 행사조건을 충족하면 상호간 보유하고 있는 관계 및 공동기업 지분을 매도하거나 매수하는 주주간 약정을 체결하고 있습니다(주석 32 참조). (10) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,807,748 2,802,604 퇴직급여 483,459 408,665 합계 2,291,207 3,211,269 상기 주요 경영진은 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원을 포함하고 있습니다. 30. 자본관리 연결회사의 재무위험관리는 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다. 연결회사는 부채와 자본의 비율(부채 비율)과 차입금 등 이자부 부채에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감한 순차입금과 자본의 비율(순차입금 비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 비율: 부채 12,739,695,841 12,561,568,437 자본 715,645,571 521,096,423 부채 비율 1,780.2% 2,410.6% 순차입금 비율: 이자부 부채(*1) 7,736,927,670 8,084,274,953 차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (2,034,358,006) (1,679,368,982) 순차입금 5,702,569,664 6,404,905,971 자본 715,645,571 521,096,423 순차입금 비율 796.8% 1,229.1% (*1) 이자부 부채는 차입금, 사채 및 리스부채로 구성되어 있습니다. 31. 금융상품의 위험관리와 공정가치 금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (1) 위험관리 개념체계 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결회사의 감사위원회는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다. (2) 신용위험 연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. (가) 매출채권연결회사는 개별적으로 유의적이지 않은 매출채권의 경우 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 정상 1년 이내 1년 초과 2년 초과 계 당기말: 기대 손실률 0.41% 40.12% 62.06% 100.00% 총 장부금액-매출채권 425,162,807 1,269,478 386,517 2,480,043 429,298,845 손실충당금 (1,754,927) (509,374) (239,866) (2,480,043) (4,984,210) 전기말: 기대 손실률 0.10% 25.31% 29.44% 90.01% 총 장부금액-매출채권 506,504,876 2,824,149 3,449,125 1,822,499 514,600,649 손실충당금 (492,308) (714,874) (1,015,328) (1,640,402) (3,862,912) 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 파산, 채무자의 사망 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 현금성자산, 장단기금융상품, 기타 장단기미수금, 미수수익, 보증금, 리스채권 등이 포함됩니다.장단기미수금, 대여금, 리스채권 외 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 일반적으로 신용위험이 낮은 것으로 판단됩니다. 연결회사는 한국산업은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 신용위험은 낮은 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.당기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말: 2,491,123,813천원, 전기말 : 2,230,296,165천원).(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산연결회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말: 13,862,409천원, 전기말 : 13,862,409천원).(라) 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말: 51,404,537천원, 전기말 : 11,959,320천원). (3) 유동성위험 연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결회사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 한국산업은행 등의 금융기관과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년~3년 3년 초과 당기말: 비파생금융부채(*) 8,391,549,835 9,954,215,303 3,385,464,127 985,136,686 787,633,521 705,592,593 4,090,388,377 전기말: 비파생금융부채(*) 8,554,060,692 9,983,394,985 3,213,682,644 952,342,491 1,083,500,523 629,463,701 4,104,405,626 (*) 총 부채에서 선수금, 선수수익, 보증금을 제외한 예수금과 예수제세, 법인세 및 급여관련 부채, 충당부채가 제외되어 있습니다. 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (4) 시장위험 시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 연결회사는 외화로 체결된 구매계약 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 화폐성 외화자산 화폐성 외화부채 화폐성 외화자산 화폐성 외화부채 USD 357,349,106 4,454,251,532 465,266,216 3,997,578,450 JPY 32,152,973 9,861,527 18,978,212 27,771,280 EUR 80,696,646 403,834,975 37,672,859 413,890,172 기타 107,817,303 15,631,607 184,307,680 28,268,061 합계 578,016,028 4,883,579,641 706,224,967 4,467,507,963 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 기능통화 환율의 10% 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 세전순이익 증가(감소) (430,556,361) 430,556,361 (376,128,300) 376,128,300 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율위험 연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한균형을 유지하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금, 리스부채 및 예금에 대하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 때 관련 자산 및 부채에서 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자수익 증가(감소) 1,029,410 (1,029,410) 5,686,653 (5,686,653) 이자비용 감소(증가) (23,997,294) 23,997,294 (26,514,392) 26,514,392 ③ 기타 가격위험연결회사는 지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결회사의 경영진이 승인하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 지분증권 및 공정가치로 평가한 시장성 없는 지분증권의 공정가치 5% 변동이 포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 세전포괄손익 증가(감소) 1,070,525 (1,070,525) 1,061,471 (1,061,471) (5) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 65,827,130 27,021,483 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 22,277,464 21,673,060 상각후원가로 측정하는 금융자산 ―현금및현금성자산 586,949,611 720,540,592 ―장단기금융상품 1,706,749,280 1,181,830,119 ―매출채권 424,314,635 510,737,737 ―장단기미수금 31,010,614 42,287,194 ―장단기미수수익 21,647,531 23,568,094 ―리스채권 17,283,772 19,275,079 ―장단기대여금 5,711,032 6,522,024 ―보증금 118,846,065 231,417,233 소계 2,912,512,540 2,736,178,072 합계 3,000,617,134 2,784,872,615 금융부채: 상각후원가로 측정하는 금융부채 및 기타금융부채 ―매입채무 117,722,745 90,537,757 ―장단기미지급금 380,416,535 252,344,137 ―미지급비용 137,126,161 110,653,317 ―장단기예수보증금 19,356,723 16,250,529 ―단기차입금 2,577,000,000 2,583,000,000 ―사채 29,969,545 235,088,210 ―장기차입금 248,279,683 335,263,164 ―리스부채 4,881,678,443 4,930,923,578 합계 8,391,549,835 8,554,060,692 (6) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 - 41,495,312 24,331,818 65,827,130 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 8,415,054 - 13,862,410 22,277,464 합계 8,415,054 41,495,312 38,194,228 88,104,594 (단위: 천원) 구분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 - 4,762,963 22,258,520 27,021,483 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 7,810,650 - 13,862,410 21,673,060 합계 7,810,650 4,762,963 36,120,930 48,694,543 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없으며, 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 36,120,930 33,196,640 취득 등 122,617,280 74,168,718 처분 (121,691,834) (72,434,268) 공정가치의 변동 1,147,852 1,196,921 재분류(*) - (7,081) 기말 38,194,228 36,120,930 (*) 매각예정자산으로 재분류되었습니다. 수준 2와 3의 공정가치 측정을 위하여 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수범위 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 씨지에이치유동화 제1-3회 후순위사채 13,862,409 3 현금흐름할인법 할인율 21.1%~23.1%(22.1%) 씨지에이치유동화 제1-4회 후순위사채 - 3 할인율 35.5%~37.5%(36.5%) 당기손익-공정가치측정금융자산: 시장성 없는 채무증권(회사채) 38,800,000 2 (*) - - 시장성 없는 채무증권(회사채) 12,604,537 3 (*) - - 시장성 없는 채무증권(출자금) 1,205,865 3 순자산가치법 할인율 등 - 신종자본증권(영구채) 2,695,312 2 (*) - - 신종자본증권(파생결합증권) 1,391,800 3 (*) - - 시장성 없는 지분증권 9,129,615 3 주주현금흐름 할인법,순자산가치법, 옵션평가모델 (Backsolve Method), 현금흐름할인법, 이항모형 자기자본비용 - PD 8.1%~15.6% LGD 26.4%~100% 행사가격 10,461원 기초자산변동성 51.35% WACC 16.24% 영구성장률 - 기초자산변동성 36.72% (*) 당기말 현재 집합투자업자가 공시하는 기준가격에 기초하여 측정하였습니다. (7) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 부채 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 및기타금융부채 합계 당기손익: 이자수익 - - 28,588,036 - 28,588,036 이자비용 - - - (393,754,596) (393,754,596) 손상차손 - - (3,026,258) - (3,026,258) 손상차손환입 - - 3,453,101 - 3,453,101 처분손익 819,802 - - - 819,802 외환이익 - - 20,357,562 160,305,253 180,662,815 외환손실 - - (21,381,081) (409,340,070) (430,721,151) 평가손익 372,995 - - - 372,995 합계 1,192,797 - 27,991,360 (642,789,413) (613,605,256) 기타포괄손익(법인세 차감전): 평가손익 - 604,405 - - 604,405 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 부채 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 및 기타금융부채 합계 당기손익: 이자수익 - 15,673,153 6,529,497 - 22,202,650 이자비용 - - - (328,928,195) (328,928,195) 손상차손 - - (456,839) - (456,839) 외환이익 - - 24,808,261 22,637,906 47,446,167 외환손실 - - (116,992) (247,915,074) (248,032,066) 평가손익 2,618,330 - - - 2,618,330 합계 2,618,330 15,673,153 30,763,927 (554,205,363) (505,149,953) 기타포괄손익(법인세 차감전): 공정가치의 변동 - (1,179,693) - - (1,179,693) (8) 당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을받는 인식된 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 총액 상계금액 재무상태표 표시순액 매출채권 15,892,585 15,479,123 413,462 미지급금 23,167,705 15,479,123 7,688,582 (단위: 천원) 구분 총액 상계금액 재무상태표 표시순액 매출채권 4,770,723 3,828,563 942,160 미지급금 10,555,646 3,828,563 6,727,083 32. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 견질로 제공하고 있는 어음ㆍ수표의 내역은 다음과 같습니다. 종류 제공처 내용 매수 권면액 어음 SK에너지 주식회사 항공유류대 지급담보 1매 백지 (2) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. 해당 소송의 결과가 재무상태에 미치는 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. (단위: 천원) 구분 소송상대방 참조 소송가액 손해배상분담청구 KLM Royal Dutch Airlines 외 2개 항공사 (*1) 미정 손해배상분담청구 ㈜LG화학 등 (*2) 미정 기내식공급대금청구 엘에스지스카이셰프코리아(주) (*3) 18,276,149 기내식공급대금청구 게이트고메코리아(유) (*4) 손해배상분담청구 개인 등 (*5) 52,083 손해배상청구 금호석유화학(주) 등 (*6) 7,946,905 기타 6건 개인 등 (*7) 779,090 (*1) 연결회사는 2015년 6월 KLM Royal Dutch Airlines 등의 항공사가 화물 유류할증료 담합 혐의로 피소된 집단소송에서 패소할 경우 연결회사를 포함한 다수의 항공사가 손해배상액을 분담해야 한다는 구상소송에 피소되었습니다. 당기말 현재 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다. (*2) 연결회사는 2013년 11월 연결회사를 포함한 다수의 항공사가 화물 유류할증료 담합에 대한 손해배상액을 분담해야 한다는 소송에 피소되었습니다. 당기말 현재 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다. (*3) 관계기업인 엘에스지스카이셰프코리아(주)는 2018년 5월에 2015년부터 2017년까지의 기간동안 적정하게 산정된 판매단가에 따른 대가를 지급받지 못했음을 주장하며 기내식공급대금 청구소송을 제기하였으며, 당기말 현재 1심 계류 중입니다. 해당 소송과 관련하여 당기말 현재 9,138,074천원의 소송손실충당부채가 인식되어 있습니다(주석 18 참조). (*4) 공동기업인 게이트고메코리아(유)는 지배기업에 공급하고 있는 기내식의 판매단가 산정 방식등과 관련하여 국제중재위원회에 중재를 신청하였으며, 기내식대금, 중재비용 및 이자비용을 지배기업이 부담하는 판결이 2021년 2월 26일에 결정되었습니다. 지배기업은 중재결정문에 따라 게이트고메코리아(유)에 지급하여야 하는 금액 48,758,858천원을 충당부채에 반영하였습니다. 지배기업은 판결 결과와 관련하여 중재 판결 취소 소송을 제기하였으나 패소 및 항소 기각되었습니다. 그러나 국내법원에 국제중재위원회의 판정결과 및 기내식 계약과 관련한 소송이 계류 중이며 당기말 현재 해당 소송들의 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다(주석 18 참조). (*5) 종속기업인 에어부산(주)은 상기 계류 중인 소송 중 부당이득금 및 미지급 임금 청구소송에서 2023년 1월 중 2심 일부 패소하였으며, 항소심에 계류 중입니다. 해당 소송과 관련하여 5,993,597천원의 소송손실충당부채가 인식되어 있습니다(주석 18 참조). (*6) 금호석유화학(주) 및 금호피앤비화학(주)는 금호리조트(주) 및 Kumho Holdings(H.K.) Co., Ltd.의 주식매매계약 상 진술 및 보장의무 위반에 대한 손해배상청구 소송을 제기하였으며, 당기말 현재 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다. (*7) 연결회사는 상기 계류중인 소송 중 임금 등 청구 소송에서 당기말 현재 1심 혹은 3심 계류 중입니다. 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다. 한편, 당기말 현재 상기 계류중인 소송 외에 연결회사를 대상으로 여객 손해배상청구등의 소송(소송가액 121,815천원)이 진행중에 있습니다. 연결회사는 손해배상책임보험에 가입되어 있으므로 소송 결과에 따라 손해배상책임이 발생한다 하여도 동 소송결과가 당기말 현재의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(3) 지배기업은 2019년 체결한 신주인수계약에 따라 HDC현대산업개발(주)와 미래에셋증권(주)(이하 '피고들')로부터 신주인수대금의 10%인 총 217,716,610천원을 계약금으로 수령하여 연결재무상태표상 장기금융상품으로 계상하였으며, 해당 계약금반환채권 담보 목적으로 해당 계약금이 입금된 계좌에 질권을 설정하였습니다. 지배기업은 2020년 신주인수계약을 해제한 후 법원에 지배기업의 계약금반환채무가 존재하지 않는다는 확인을 구하면서, '피고들'로 하여금 질권이 소멸하였음을 은행에 통지하도록 하고 지배기업이 입은 손해를 배상하도록 하는 소송을 제기하였습니다. 지배기업은 2022년 11월 17일 1심 판결 결과 승소하였고, 이에 대하여 2022년 12월 7일 피고들이 1심 판결 결과에 불복하여 항소를 제기하였습니다. 당기말 현재 2심 계류 중에 있으며, 동 소송의 결과가 연결재무제표에 미치는 영향은 합리적으로 예측할수 없습니다. (4) 2022년 8월 18일에 연결회사는 연결회사의 전 임원 등(이하 '피고들')의 배임 등의 혐의에 대한 서울중앙지방법원의 1심 판결 결과(2022년 8월 17일 판결 완료)를 확인하였습니다. 이에 2022년 10월 13일 연결회사는 피고들에 대하여 기내식사업권저가 매각 및 금호터미널 저가 매각에 대한 손해를 배상하도록 하는 소송을 제기하였습니다. 동 소송의 결과가 연결재무제표에 미치는 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. (5) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 당좌차월약정 등의 약정한도액과 실행액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 구분 금융기관 약정한도액 실행액 당좌차월 신한은행 등 14,000,000 - 일반 및 시설대출(*1) 부산은행 등 62,000,000 21,000,000 수입결제자금대출(*2) 한국수출입은행 56,000,000 56,000,000 한도대출(*3) 한국산업은행 등 2,500,000,000 2,500,000,000 한도대출 우리은행 등 20,000,000 - 수입신용장 관련 지급보증 등(*4) 한국산업은행 등 893,549,049 650,661,084 외화지급보증 부산은행 등 USD 68,000,000 USD 62,654,411 (*1) 연결회사는 일반 및 시설대출과 관련하여 부산은행에 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석12 참조). (*2) 연결회사는 수입결제자금대출과 관련하여 한국수출입은행에 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석12 참조). (*3) 지배기업은 해당 약정사항과 관련하여 한국산업은행 등에 종속기업투자주식 등을 담보로 제공하고 있으며, 이와 관련하여 금호건설(주) 및 기타의 특수관계자로부터 지배기업 주식 등을 담보로 제공받고 있습니다(약정한도액 3조 3,000억원, 주석 29 참조). (*4) 연결회사는 수입신용장 관련 지급보증과 관련하여 한국산업은행 등에 단기금융상품 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12 참조). (6) 지배기업은 항공기 도입계획에 따라 Airbus S.A.S와 항공기 36대 등의 구매계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 총 계약금액은 USD 8,448,099천입니다. 당기말 현재 항공기 구매계약과 관련하여 지급된 USD 503,180천을 보증금으로 인식하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 구매계약이 체결된 항공기 중 1대에 대해서는 금융리스 계약이 체결되어 있으며, 최소리스료는 EUR 54,777천입니다. 또한 에어부산(주)는 항공기 도입계획에 따라 A321-NEO 2대를 도입하기 위한 리스약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 최소리스료는 총 USD 105,120천원입니다. 또한, 상기 리스약정과 관련하여 USD 2,190천의 L/C약정을 체결하고 있습니다.(7) 사채발행과 차입에 대한 계약서에 따르면, 연결회사는 특정한 재무비율을 일정수준으로 유지하고, 조달된 자금을 정해진 목적에만 사용해야 하며, 채권자에게 이를 정기적으로 보고하도록 요구받고 있습니다. 또한 계약서에는 연결회사가 보유한 자산에 대해 추가적인 담보 제공 및 특정 자산의 처분을 제한하는 조항이 포함되어 있습니다(주석 7, 8, 10, 12, 13, 14, 15 참조). (8) 당기말 현재 지배기업은 관계기업인 엘에스지스카이셰프코리아(주) 및 공동기업인 게이트고메코리아(유)의 최대주주와 각각 주주간 약정을 체결하고 있습니다. 약정의 주요 사항은 다음과 같습니다. ① 엘에스지스카이셰프코리아(주) 구분 상세내역 약정 내용 및 행사 조건 1) 일방 주주가 보유하고 있는 주식 전부 또는 일부를 제 3자에게 매도하는 경우: 상대방 주주에게 우선매수권을 부여 2) 상대방 주주의 책임으로 계약상 중대한 위반, 청산, 파산, 법정관리 등 계약해지 사유가 발생할 경우: 연결회사는 상대방 주주가 보유하고 있는 관계기업의 주식을 매수할 수 있으며, 상대방 주주는 보유하고 있는 관계기업의 주식을 지배기업에 매도가능함 행사 가격 매도주식의 공정가치 ② 게이트고메코리아(유) 구분 상세내역 약정 내용 및 행사 조건 지배기업 또는 상대방 주주의 책임으로 계약상 중대한 위반, 청산, 파산, 법정관리 등 계약해지 사유가 발생할 경우: 유책주주가 보유하고 있는 공동기업 지분 전체를 상대방 주주가 매수하거나, 상대방 주주가 보유하고 있는 공동기업 지분 전체를 유책주주에게 매도할 권리가 있음. 행사 가격 매도주식의 공정가치(단, 계약상 중대한 위반에 지배기업의 책임이 있고 중대한 위반사항이 치유되지 않는 경우, 게이트고메스위스는 무상으로 지배기업이 보유하고 있는 공동기업 지분 전체를 매수할 수 있음) 33. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순손익 26,525,712 (516,809,974) 조정: 법인세수익 (34,225,696) (74,640,736) 이자수익 (28,588,036) (22,202,650) 이자비용 406,492,256 337,092,510 배당금수익 (699,243) - 감가상각비 및 무형자산상각비 989,864,592 1,324,412,760 퇴직급여 89,452,330 94,463,777 외화환산이익 및 외환차익 (206,031,555) (60,305,215) 외화환산손실 및 외환차손 498,280,747 434,728,417 대손상각비(환입) 1,501,926 (2,326,723) 기타의 대손상각비(환입) (1,928,768) 2,788,106 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (372,995) (2,618,330) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 (819,802) - 관계기업및공동기업의 당기순손익에 대한 지분증감 2,306,741 8,322,993 파생상품거래손익 - (450,132) 유무형자산처분이익 (775,683) (1,410,490) 유무형자산처분손실 9,582,823 6,149,768 유무형자산 등 손상차손 - 28,305,967 매각예정자산처분이익 - (56,759,681) 매각예정자산처분손실 - 5,678,584 기타수익 및 기타비용 13,041,132 82,335,755 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 매출채권 80,394,005 (136,601,421) 미수금 11,318,344 (52,641,913) 미수수익 (6,288,122) 1,743,151 선급금 (3,335,796) 202,586 선급비용 1,757,607 (180,888) 선급제세 1,864,567 5,156,933 보증금 5,354,912 - 기타유동자산 (1,106,109) 138,883 재고자산 (31,981,530) 6,308,868 기타비유동자산 - 5,925,321 매입채무 27,813,327 33,975,142 미지급금 85,040,845 7,834,924 선수금 452,527,579 66,205,213 선수수익 (3,397,148) (3,870,589) 예수금 15,377,776 6,054,695 예수보증금 37,138 (93,627) 예수제세 168,807,873 8,076,709 미지급비용 15,009,628 4,406,698 기타유동부채 - 3,765,603 퇴직급여의 지급 (43,349,612) (30,295,667) 사외적립자산의 납입 (60,174,335) (48,373,832) 기타장기종업원급여부채 (103,246) 104,270 충당부채 (122,964,125) (131,633,188) 기타비유동부채 4,959 (1,484,510) 영업에서 창출된 현금흐름 2,356,215,018 1,331,478,067 (2) 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 리스부채 사채 단기차입금 장기차입금 합계 기초 4,930,923,578 235,088,210 2,583,000,000 335,263,164 8,084,274,952 현금흐름 (715,734,890) (207,468,043) (6,000,000) (88,270,758) (1,017,473,691) 외화차이 310,320,568 - - 1,287,277 311,607,845 기타(*) 356,169,187 2,349,378 - - 358,518,565 기말 4,881,678,443 29,969,545 2,577,000,000 248,279,683 7,736,927,671 (*) 리스계약의 신규 체결, 사채할인발행차금의 상각, 타계정대체 등 비현금흐름 항목이 포함되어 있습니다. (3) 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품 및 단기차입금 등의 유입과 유출항목은 순증감액으로 표시하였습니다. (4) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스계약의 신규 체결 205,348,369 296,058,376 리스계약의 변경 204,739,743 (133,581,487) 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가 49,006,525 (3,731,907) 유형자산 취득 관련 예수금의 감소 (1,043,520) (1,834,480) 항공기도입보증금 감소 (14,818,021) - 리스부채의 유동성 대체 192,654,937 196,593,551 장기차입금의 유동성 대체 246,985,510 93,690,107 사채의 유동성 대체 29,969,545 205,181,826 보증금의 유동성 대체 34,067,304 79,671,874 34. 금융자산의 양도 (1) 당기말과 전기말 현재 유동화되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산의 장부금액 - 11,136,200 관련 부채의 장부금액 - 124,339,149 (2) 상기 내역은 연결회사가 자산유동화에 관한 법률에 따라 장래매출채권을 담보로 한 자산유동화 거래와 관련된 것입니다. (3) 당기말 현재 동 자산유동화와 관련한 미상환잔액은 없으며, 전기말 잔액은 125,000,000천원입니다. 35. 비연결구조화기업에 대한 지분 (1) 연결회사가 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동과 비연결구조화기업의 자금조달 방법은 다음과 같습니다. 구분 성격, 목적, 활동 등 씨지에이치유동화전문유한회사 씨지에이치유동화전문유한회사는 자산유동화에관한법률에 따라 유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다. 연결회사는 후순위 자산유동화증권을 매입하여 이와 관련한 이자수익을 인식하고 있습니다. 전기 중 씨지에이치유동화전문유한회사의 선순위 및 중순위사채가 상환이 완료되었으며, 당기말 현재 연결회사는 동 비연결구조화기업의 단일 사채권자에 해당합니다. 연결회사가 비연결구조화기업와 관련하여 인식한 자산은 유효이자율법 및 공정가치법에 의해 측정되었으며, 비연결구조화기업의 유동화자산 운용수익 회수 실패 등이 발생할 시 연결회사는 연결재무상태표에 인식된 자산과 관련하여 손실에 노출될 수 있습니다.(2) 당기말 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결회사의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 비연결구조화기업의 자산총액 18,526,932 연결재무상태표에 인식된 자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등 25,123,040 최대 손실 노출금액(*) 25,123,040 비연결구조화기업으로부터 발생한 이익 - (*) 최대 손실 노출금액의 결정방법은 연결재무제표에 인식한 투자자산금액과 매입약정, 신용공여 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액을 합산하여 산출하였습니다. 36. 중요한 불확실성 및 재무구조 개선방안 연결회사가 영위하는 항공운송업은 환율, 유가 등의 대외적 변수에 따라 수익성이 민감하게 변화하고 있습니다. COVID-19 및 환율 변동성 등으로 인하여 대한민국을 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 따른 불확실성에 직면하고 있습니다. 국가별 여행주의보 등이 완화되고 있는 추세이나 아직도 일부 국가에서는 백신접종 증명서 등을 요구하고 있으며, 영업환경 회복에 대한 전망은 여전히 불확실합니다. 2022년 12월 31일 현재연결회사는 다수의 중ㆍ단거리 국제선 노선을 감축하여 운항하고 있습니다. 또한, 종속기업인 에어부산㈜ 및 에어서울㈜은 2022년 12월 현재 일부 국제선 노선의 운항을중지하였습니다. COVID-19 및 각종 경제 지표의 변동성 등에 따른 영업 환경의 악화 등으로 인해 당기말 현재 연결회사의 유동부채는 유동자산을 3조 1,321억원만큼 초과하고 있으며, 지배기업은 한국산업은행의 주채무계열 소속기업체 평가에서 심층관리대상기업으로 선정되었습니다. 연결회사는 영업환경의 악화로 인한 재무적 어려움을 해소하기 위해 한국산업은행 등으로부터 3조 6,000억원 규모의 자금을 지원받았고, 2020년 11월 16일 이사회결의를 통해 유상증자를 결정하였습니다. 해당 유상증자의 결정은 인수인인 ㈜대한항공과 발행인인 지배기업간 2020년 11월 17일 신주인수계약 체결과 관련한 제3자 배정 유상증자 결의사항입니다. 동 신주인수계약에 따라 지배기업이 발행할 신주의 수는 131,578,947주(지배기업 보통주의 63.88%에 해당함)이며, 유상증자 규모는 1조 5,000억원입니다. 당기말 현재 연결회사는 해당 유상증자와 관련하여 ㈜대한항공으로부터 7,000억원을 수령하였으며, 연결재무상태표에 예수금으로 계상하고 있습니다. 연결회사는 유상증자가 실행되는 경우 만기가 도래하는 차입금의 일부를 상환하고 차입금의 만기연장도 진행할 예정입니다. 그러나, 상기 유상증자는 공정거래위원회 및 외국 경쟁당국의 본건 거래에 대한 기업결합 승인 등의 신주인수계약 선행조건이 성취되지 않는 등의 사유로 신주인수계약이 해제될 경우 실행되지 않을 수 있습니다. 한편, 공정거래위원회는 2022년 2월 21일에 일부 노선의 운수권 반납 및 이전 등을 조건으로 ㈜대한항공이 지배기업의 보통주 63.88%를 취득하는 기업결합을 조건부 승인하기로 결정하였습니다. 연결회사의 연결재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었으나, 향후 환율 및 유가, COVID-19사태의 불확실성 등의 대외적 변수 및 1조 5,000억원 규모의 제3자 배정 유상증자의 실행 여부 등에 따라 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동될 가능성이 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 그러나 이로 인한 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 연결재무제표에 반영되지 않았습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 35 기 2022.12.31 현재 제 34 기 2021.12.31 현재 제 33 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 자산 유동자산 2,447,954,108,709 2,156,326,730,639 1,605,456,357,287 현금및현금성자산 287,872,277,250 626,756,056,549 379,450,659,133 단기금융상품 1,392,702,404,771 724,851,706,758 347,126,527,216 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 38,800,000,000 매출채권 391,726,965,834 472,707,379,096 320,961,740,261 미수금 53,053,170,804 41,889,833,633 114,792,124,433 미수수익 20,297,359,711 9,748,323,286 12,351,885,744 유동성보증금 29,260,751,604 76,383,087,892 135,698,080,881 단기대여금 10,000,000,000 기타유동자산 65,745,891,382 선급금 25,314,866,240 19,455,587,093 25,480,505,381 선급비용 6,673,324,806 7,664,504,549 9,841,768,574 선급제세 1,433,772,279 883,033,067 988,612,489 당기법인세자산 1,115,268,740 재고자산 200,819,215,410 175,987,218,716 181,903,293,053 비유동자산 10,136,557,063,669 10,171,625,287,145 10,764,555,084,866 장기금융상품 223,338,885,076 219,885,098,322 218,904,069,378 당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,998,755,238 5,674,606,238 911,643,238 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 22,277,463,140 21,673,058,515 22,852,751,647 종속회사 및 관계회사투자 492,563,390,605 442,583,459,772 304,203,374,098 장기매출채권 9,928,993,964 24,446,632,479 39,642,309,971 장기미수금 18,407,247,218 33,353,288,373 60,506,102,000 장기미수수익 20,281,955,382 12,968,109,306 1,030,178,159 장기대여금 47,063,889,497 43,903,089,819 25,860,478,138 보증금 677,093,109,257 636,969,767,138 848,530,319,700 장기선급비용 120,152,681 98,143,410 269,631,846 리스채권 326,000,986,875 390,961,065,266 395,214,803,879 이연법인세자산 506,860,178,994 476,887,335,885 361,354,682,548 유형자산 7,675,058,248,879 7,746,646,847,923 8,362,826,892,955 투자부동산 17,089,565,842 17,425,902,778 17,762,239,714 무형자산 23,028,805,800 24,260,379,078 26,282,151,957 기타비유동자산 72,445,435,221 73,888,502,843 78,403,455,638 자산총계 12,584,511,172,378 12,327,952,017,784 12,370,011,442,153 부채 유동부채 5,664,581,417,481 5,096,688,770,749 4,545,724,512,031 매입채무 92,023,764,821 52,391,171,982 21,336,349,994 단기차입금 2,556,000,000,000 2,556,000,000,000 2,571,000,000,000 선수금 572,248,770,427 232,771,262,225 202,797,712,775 선수수익 3,476,458,234 3,971,052,563 4,842,857,692 예수금 751,121,714,050 731,211,974,145 326,998,117,697 미지급금 357,707,473,136 271,676,874,472 242,775,249,242 미지급비용 119,010,876,033 89,945,397,476 86,311,524,541 미지급법인세 14,539,389,626 141,839,297,202 11,420,157,593 예수제세 201,466,074,659 45,635,513,551 37,128,673,900 유동성사채 29,969,544,767 80,842,676,199 999,677,837 유동성장기차입금 246,761,627,250 93,162,706,830 91,690,987,006 유동성리스부채 594,408,916,616 586,169,446,258 571,786,968,560 유동성자산유동화채무 100,172,482,675 238,454,019,870 유동성충당부채 125,846,807,862 110,898,915,171 138,182,215,324 비유동부채 6,124,468,843,316 6,713,791,992,633 6,967,520,251,646 사채 29,906,384,766 장기차입금 1,294,172,502 241,355,799,752 241,417,427,002 리스부채 3,885,357,320,153 4,079,026,635,326 4,321,745,713,851 자산유동화채무 100,172,482,637 순확정급여부채 347,224,543,907 464,670,274,988 468,800,020,299 장기선수금 846,652,127,878 819,177,402,523 786,600,050,315 장기선수수익 77,148,483,658 80,381,930,293 83,693,459,081 장기예수금 304,686,346,954 303,266,586,878 288,266,310,728 충당부채 656,420,743,853 689,400,438,453 670,364,567,830 기타비유동부채 5,685,104,411 6,606,539,654 6,460,219,903 부채총계 11,789,050,260,797 11,810,480,763,382 11,513,244,763,677 자본 자본금 372,058,820,000 372,058,820,000 372,058,823,333 자본잉여금 1,156,801,061,418 1,162,681,952,558 1,989,937,034,518 기타자본구성요소 (30,231,658,487) (30,228,910,487) (30,695,892,460) 기타포괄손익누계액 98,977,172,952 48,374,462,367 49,281,292,477 결손금 (802,144,484,302) (1,035,415,070,036) (1,523,814,579,392) 자본총계 795,460,911,581 517,471,254,402 856,766,678,476 부채및자본총계 12,584,511,172,378 12,327,952,017,784 12,370,011,442,153 포괄손익계산서 제 35 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 34 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 33 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 매출 5,630,017,478,049 4,100,566,963,799 3,559,873,869,229 매출원가 4,546,169,557,783 3,381,230,019,625 3,261,017,610,733 매출총이익(손실) 1,083,847,920,266 719,336,944,174 298,856,258,496 판매비와관리비 350,310,129,375 263,432,052,056 361,906,773,490 영업이익(손실) 733,537,790,891 455,904,892,118 (63,050,514,994) 기타수익 607,402,272,892 351,266,083,353 600,215,250,305 기타비용 824,465,403,577 707,361,459,826 534,571,787,029 금융수익 58,554,270,469 54,599,336,477 37,705,357,593 금융원가 371,027,883,054 319,495,711,313 360,335,916,419 법인세비용차감전순이익(손실) 204,001,047,621 (165,086,859,191) (320,037,610,544) 법인세비용(수익) (24,115,450,756) 22,894,703,424 77,473,874,443 당기순이익(손실) 228,116,498,377 (187,981,562,615) (397,511,484,987) 기타포괄손익 129,154,974,757 22,992,845,194 16,737,795,168 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 129,154,974,757 22,992,845,194 16,737,795,168 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 466,419,049 (906,830,110) (3,546,878,930) 순확정급여부채의 재측정요소 78,552,264,172 23,899,675,304 20,284,674,098 유형자산 재평가이익 50,136,291,536 0 총포괄손익 357,271,473,134 (164,988,717,421) (380,773,689,819) 주당손익 기본 및 희석주당손익 (단위 : 원) 2,079 (3,758) (5,342) 자본변동표 제 35 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 34 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 33 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 1,116,176,470,000 585,982,810,791 (28,488,270,487) 52,828,171,407 (1,092,562,768,503) 633,936,413,208 신종자본증권의 발행 659,966,529,760 659,966,529,760 신종자본증권의 상환 신종자본증권의 배당 등 (52,506,240) (54,025,000,000) (54,077,506,240) 무상감자 (744,117,646,667) 744,040,200,207 (2,207,621,973) (2,285,068,433) 자본잉여금의 결손 전입 자기주식처분 당기순이익(손실) (397,511,484,987) (397,511,484,987) 순확정급여부채 재측정요소 20,284,674,098 20,284,674,098 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (3,546,878,930) (3,546,878,930) 유형자산 재평가이익 2020.12.31 (기말자본) 372,058,823,333 1,989,937,034,518 (30,695,892,460) 49,281,292,477 (1,523,814,579,392) 856,766,678,476 2021.01.01 (기초자본) 372,058,823,333 1,989,937,034,518 (30,695,892,460) 49,281,292,477 (1,523,814,579,392) 856,766,678,476 신종자본증권의 발행 신종자본증권의 상환 (83,259,360,000) (1,740,640,000) (85,000,000,000) 신종자본증권의 배당 등 (69,632,360) (91,636,250,000) (91,705,882,360) 무상감자 자본잉여금의 결손 전입 (744,117,646,667) 744,117,646,667 자기주식처분 (3,333) 191,557,067 2,207,621,973 2,399,175,707 당기순이익(손실) (187,981,562,615) (187,981,562,615) 순확정급여부채 재측정요소 23,899,675,304 23,899,675,304 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (906,830,110) (906,830,110) 유형자산 재평가이익 2021.12.31 (기말자본) 372,058,820,000 1,162,681,952,558 (30,228,910,487) 48,374,462,367 (1,035,415,070,036) 517,471,254,402 2022.01.01 (기초자본) 372,058,820,000 1,162,681,952,558 (30,228,910,487) 48,374,462,367 (1,035,415,070,036) 517,471,254,402 신종자본증권의 발행 174,119,108,860 (2,748,000) 174,116,360,860 신종자본증권의 상환 (180,000,000,000) (180,000,000,000) 신종자본증권의 배당 등 (73,398,176,815) (73,408,715,955) 무상감자 자본잉여금의 결손 전입 자기주식처분 당기순이익(손실) 228,116,498,377 228,116,498,377 순확정급여부채 재측정요소 78,552,264,172 78,552,264,172 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 466,419,049 466,419,049 유형자산 재평가이익 50,136,291,536 50,136,291,536 2022.12.31 (기말자본) 372,058,820,000 1,156,801,061,418 (30,231,658,487) 98,977,172,952 (802,144,484,302) 795,460,911,581 현금흐름표 제 35 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 34 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 33 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 영업활동현금흐름 1,787,635,693,387 1,333,211,113,378 (344,874,249,330) 영업에서 창출된 현금흐름 2,219,398,285,374 1,601,361,646,267 (38,475,065,317) 이자의 수취 44,733,503,488 49,352,321,110 23,876,064,718 이자의 지급 (349,342,421,228) (312,891,413,206) (341,476,254,281) 배당금의 수취 20,761,250,000 9,200,000,000 10,830,000,000 법인세의 납부(환급) (147,914,924,247) (13,811,440,793) 371,005,550 투자활동현금흐름 (1,044,747,386,504) (547,243,109,553) (1,007,003,712,612) 단기금융상품의 순증감 (655,471,000,513) (372,234,824,530) (268,265,459,648) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (80,000,000,000) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 41,244,945,213 장단기대여금의 증가 (30,000,000,000) (40,000,000,000) 장단기대여금의 감소 10,000,000,000 리스채권의 회수 58,422,743,655 80,214,688,156 37,837,357,674 관계기업및종속기업투자자산의 취득 (54,531,740,625) (160,049,183,360) (79,999,997,720) 관계기업및종속기업투자의 처분 300 300 200 유형자산의 취득 (345,369,150,952) (367,603,252,428) (300,590,432,520) 유형자산의 처분 3,852,045,120 7,904,285,704 18,340,719,419 무형자산의 취득 (2,521,255,417) (2,806,493,101) (1,344,903,236) 무형자산의 처분 1,256,000,000 매각예정자산 처분 15,000,000,000 보증금의 증가 (236,922,984,753) (287,326,078,057) (625,769,545,252) 보증금의 감소 227,798,751,797 567,698,523,311 281,081,725,928 기타비유동자산의 증가 (9,388,047,680) (9,296,775,548) (28,293,177,457) 기타비유동자산의 감소 8,138,307,351 재무활동현금흐름 (1,076,319,298,389) (542,135,331,413) 1,670,691,336,256 단기차입금의 순증감 (15,000,000,000) 1,705,500,000,000 장기차입금의 증가 240,000,000,000 장기차입금의 상환 (87,790,918,287) (61,627,250) (30,078,207,595) 사채의 발행 929,952,000 110,549,110,000 998,880,000 사채의 상환 (82,000,000,000) (1,000,000,000) (75,705,301,081) 리스부채의 상환 (702,094,071,884) (622,571,368,669) (671,314,376,293) 자산유동화채무의 상환 (100,833,333,335) (239,744,738,841) (404,577,558,587) 신종자본증권 발행 174,116,360,860 659,966,529,760 신종자본증권 상환 (180,000,000,000) (85,000,000,000) 신종자본증권 배당 등 (96,920,872,593) (91,705,882,360) (54,154,952,700) 보증금의 증가 (1,000,000,000) 보증금의 감소 1,910,993,750 자기주식의 처분 2,399,175,707 예수금의 증가 943,531,500 400,000,000,000 300,056,322,752 예수금의 감소 (3,580,940,400) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (333,430,991,506) 243,832,672,412 318,813,374,314 기초현금및현금성자산 626,756,056,549 379,450,659,133 61,048,386,525 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (5,452,787,793) 3,472,725,004 (411,101,706) 기말의 현금및현금성자산 287,872,277,250 626,756,056,549 379,450,659,133 5. 재무제표 주석 제35기말 : 2022년 12월 31일 현재 제34기말 : 2021년 12월 31일 현재 아시아나항공 주식회사 1. 회사의 개요 아시아나항공 주식회사(이하 "당사")는 1988년 2월 17일 설립되었으며 동년 2월 24일 정기 및 부정기 항공운송사업면허를 취득하여 국내외 항공운송업, 항공기 정비수리업 등을 주업으로 하고 있습니다. 당사는 1999년 12월 22일 주식을 코스닥시장에 등록하였으며, 2008년 3월 28일자로 코스닥시장에서 유가증권시장으로 주식을 이전상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 5,000,000천원이었으며, 당기말 현재의 자본금은 372,058,820천원입니다. 당사의 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율 금호건설㈜ 22,896,020주 30.77% 금호석유화학㈜ 8,197,799주 11.02% 기타 43,317,945주 58.21% 합계 74,411,764주 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준" 또는 "K-IFRS")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 기업회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시와 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 비파생금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. (2) 인식 및 최초측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. (4) 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.(5) 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경에 해당합니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다. (6) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 2.7 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(주석 5 참조).2.8 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법에 따라 결정되고, 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.9 유형자산 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.토지를 제외한 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지 등 비상각자산을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정내용연수 구분 추정내용연수 건물 30년~50년 리스항공기재 25년 구축물 50년 차량운반구 5년~13년 기계장치 13년~20년 공구와기구 5년~13년 항공기 3년~25년 비품 5년 리스항공기 3년~25년 기타의유형자산 5년~25년 항공기재 10년~25년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다. 2.10 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 상표권 5년~10년 정액법 시설이용권 10년~50년 정액법 소프트웨어 2년~13년 정액법 회원가입권 비한정 - 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 관련비용의 차감으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년동안 정액법으로 상각됩니다.2.14 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.15 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.16 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.2.18 온실가스배출권당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영("0")으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. ② 배출부채배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거합니다.2.19 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.2.20 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. ① 당기법인세당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기 법인세비용을 인식합니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다.2.21 종업원급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. ④ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 2.22 수익인식 ① 재화 및 용역의 제공 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 변동대가에 대해서는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하고 있습니다.② 거래가격의 배분당사는 탑승 등으로 마일리지가 적립된 고객에게 여유 좌석이 있는 경우 무료항공권 등을 제공하는 상용고객프로그램(Asiana Club)을 운영하고 있습니다. 당사는 최초의거래대가로 받았거나 받을 대가의 공정가치를 마일리지와 매출로 배분하고 있습니 다. 마일리지에 배분된 대가는 재무상태표상 선수금 및 장기선수금으로 계상하고 있으며, 마일리지가 사용되어 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격 등을 기초로 거래가격을 배분하도록 하고 있습니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하는 '시장평가조정접근법' 또는 '잔여접근법'을 사용하고 있습니다. 2.23 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.2.24 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 2.25 리스 ① 리스제공자 회계정책 리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. ② 리스이용자 회계정책 당사는 항공기, 항공기재, 토지 및 건물 등을 리스하고 있습니다. 리스 계약은 일반적으로 2~12년의 고정기간으로 체결되지만 별도의 약정사항에 의해 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 또한, 당사는리스 종료에 따른 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 사무용비품 등 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.2.26 재무제표 승인당사의 재무제표는 2023년 2월 16일자 이사회에서 승인된 후 2023년 3월 23일자 이사회에서 재승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 당사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 당사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 당사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다. 3.1 이연수익 당사는 탑승 등으로 마일리지가 적립된 고객에게 여유 좌석이 있는 경우 무료항공권 등을 제공하는 상용고객프로그램(Asiana Club)을 운영하고 있으며, 최초의 거래대가로 받았거나 받을 대가의 공정가치를 마일리지와 매출로 배분하고 마일리지에 배분된 대가는 재무상태표상 선수금 및 장기선수금으로 계상하고 있습니다. 또한, 마일리지는 과거 마일리지의 사용 실적에 근거하여 단가 및 예상사용률을 추정하여 이연수익을 측정하고 있습니다. 3.2 리스 당사는 리스 종료에 따른 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정하며, 집행가능한 기간 내에서 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려하여 리스기간을 결정합니다.계약 종료일 이후의 연장 기간에 적용될 리스료는 리스개시일의 지수나 요율 등을 사용하여 측정하고 있습니다. 리스개시일 현재 리스기간 종료시점에서 기초자산 자체의 복구를 위하여 당사가 부담할 것으로 예상되는 금액은 사용권자산의 원가로 인식하고 있습니다. 또한, 특정한기간에 기초자산 사용의 결과로 의무를 부담하는 원가는 해당 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.3.3 매출채권매출채권 기대신용손실 측정에 사용되는 가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 가정이 주석 33에 포함되어 있습니다. 3.4 손상검사종속기업투자주식 회수가능액 추정의 주요 가정이 주석 9에 포함되어 있습니다.3.5 충당부채충당부채 측정을 위한 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정이 주석 20 및 34에 포함되어 있습니다.3.6 확정급여채무순확정급여채무 현재가치 측정을 위한 주요 보험수리적 가정이 주석 18에 포함되어 있습니다. 3.7 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 30 참조). 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 7,194 8,096 요구불예금 96,325,863 98,911,361 단기투자자산 191,539,220 527,836,600 합계 287,872,277 626,756,057 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 391,726,966 9,928,994 472,707,379 24,446,632 미수금 53,053,171 18,407,247 41,889,834 33,353,288 미수수익 20,297,360 20,281,955 9,748,323 12,968,109 대여금 - 47,063,889 - 43,903,090 리스채권 - 326,000,987 - 390,961,065 보증금(*) 29,260,752 76,092,151 76,383,088 142,910,585 합계 494,338,249 497,775,223 600,728,624 648,542,769 (*) 항공기 구매계약과 관련하여 지급된 금액은 포함되어 있지 아니합니다(주석34 (6) 참조). (2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 및 기타채권 총장부금액 498,915,977 610,937,788 607,496,057 765,720,195 손실충당금: 매출채권 (1,644,617) (13,836,714) (1,906,151) (39,191,354) 미수금 (2,933,111) (63,939,202) (4,861,282) (50,419,020) 대여금 - (12,936,111) - (16,096,910) 리스채권 - (22,450,538) - (11,470,142) 소계 (4,577,728) (113,162,565) (6,767,433) (117,177,426) 매출채권 및 기타채권 순장부금액 494,338,249 497,775,223 600,728,624 648,542,769 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었습니다. (3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 123,944,859 92,475,480 손상 24,722,236 47,857,774 환입 (30,589,019) (13,265,008) 제각 (337,781) (3,123,387) 기말 117,740,295 123,944,859 매출채권의 손상차손은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 417,137,291천원입니다(전기말: 538,251,516천원). 또한 기타채권의 손상차손은 영업외비용으로 계상되었으며, 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 기타채권의 총장부금액은 692,716,474천원입니다(전기말: 834,964,736천원). 6. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상품 8,570,983 5,045,277 저장품(*1)(*2) 192,248,232 170,941,942 합계 200,819,215 175,987,219 (*1) 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조). (*2) 당기 중 재고자산과 관련하여 평가손실 622,831천원을 인식하였으며, 당기말 현재 1년을 초과하여 사용할 것으로 예상되는 저장품 70,228,243천원은 기타비유동자산으로 분류하였습니다. 7. 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산과 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 (1) 당기와 전기 중 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 21,673,059 22,852,752 평가(법인세 차감전) 604,404 (1,179,693) 기말 22,277,463 21,673,059 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 시장성 있는 지분증권 8,415,054 7,810,650 시장성 없는 채무증권 13,862,409 13,862,409 합계 22,277,463 21,673,059 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있는 지분증권의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않으며, 채무증권의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다. (3) 당기와 전기 중 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 5,674,606 911,643 증가 80,000,000 4,762,963 감소 (41,244,945) - 평가 등 (630,906) - 기말 43,798,755 5,674,606 (4) 당기말 및 전기말 현재 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 시장성 없는 채무증권 38,800,000 - 비유동항목 시장성 없는 지분증권(*1) 876,291 876,291 신종자본증권(*2) 4,087,112 4,762,963 시장성 없는 채무증권 35,352 35,352 합계 43,798,755 5,674,606 (*1) 당기말 현재 상기 지분증권 중 일부는 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조). (*2) 당기말 현재 상기 신종자본증권은 사우회 기금으로 당사의 사용이 제한되어 있습니다. 8. 관계기업및공동기업투자 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주된사업장 주요영업활동 취득원가 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 엘에스지스카이셰프코리아(주) 한국 조리식품제조 8,638,145 20% 1,478,875 20% 1,478,875 Asiana Philippines GSA, Inc. 필리핀 기타항공운송지원 132,785 50% 132,785 50% 132,785 게이트고메코리아(유) 한국 조리식품제조 85,755,795 40% 85,755,795 40% 85,755,795 합계 87,367,455 87,367,455 9. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주된사업장 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 아시아나IDT(주)(*1) 한국 정보통신사업 76.22% 19,488,468 76.22% 19,488,468 아시아나세이버(주)(*1) 한국 컴퓨터예약서비스중개 80% 6,193,320 80% 6,193,320 Asiana Staff Service, Inc. 일본 기타항공운송지원 100% 107,237 100% 107,237 아시아나에어포트(주)(*1) 한국 기타항공운송지원 100% 38,534,753 100% 38,534,753 아시아나개발(주)(*1)(*3) 한국 건물임대 100% 28,950,825 100% 33,502,634 에어부산(주)(*2) 한국 정기항공운송 41.89% 311,921,333 42.83% 257,389,592 에어서울(주)(*1) 한국 정기항공운송 100% - 100% - 색동이제이십일차유동화전문(유)(*4) 한국 자산유동화 - - 0.5% - 색동이제이십이차유동화전문(유)(*5) 한국 자산유동화 - - 0.5% - 색동이제이십삼차유동화전문(유)(*5) 한국 자산유동화 - - 0.5% - 합계 405,195,936 355,216,004 (*1) 당기말 현재 상기 주식은 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조). (*2) 당사는 에어부산(주)에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나 주주간의 계약상 약정을 통해 실질적 지배력을 행사할 수 있으므로 에어부산(주)를 지배한다고 판단하였습니다. 한편, 당기 중 에어부산 유상증자에 참여하여 54,531,741천원의 주식을 취득하였으며, 당기말 현재 상기 주식은 납세담보 성격으로 서울지방국세청에 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조). (*3) 당기 중 아시아나개발(주)의 주식에 대한 손상차손이 4,551,809천원 인식되었습니다. (*4) 당기 중 청산되었습니다. (*5) 당기 중 청산절차를 개시하여 당사가 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다. (2) 당기 중 발생한 종속기업투자손상차손의 상세내역은 다음과 같습니다.① 식별된 손상징후 구분 식별된 손상징후 에어부산(주) COVID-19로 인한 업황악화 아시아나개발(주) 피투자회사 순자산이 종속기업투자 장부금액을 하회 ② 인식한 손상차손금액 (단위: 천원) 구분 에어부산(주) 아시아나개발(주) 전기말 장부금액 257,389,592 33,502,634 증가(*1) 54,531,741 - 회수가능액(*2) 334,000,000 28,950,825 종속기업투자손상차손 - (4,551,809) 당기말 장부금액 311,921,333 28,950,825 (*1) 당기 중 에어부산(주) 유상증자에 참여하여 54,531,741천원의 주식을 취득하였습니다. (*2) 에어부산(주)의 회수가능액은 사용가치로 측정되었습니다. ③ 회수가능액의 추정에 사용된 가정 구분 에어부산(주) 평가방법 DCF 미래현금흐름추정기간 5년(*1) 목표자본구조(D/E) 유사업종 평균 WACC 9.19% 영구성장률 0.50% (*1) 5년 이후의 기간에 대해서는 영구성장률에 따른 Terminal Value를 가정하였습니다. 10. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 등 감가상각누계액 장부금액 취득원가 등 감가상각누계액 장부금액 토지 126,907,910 - 126,907,910 61,939,280 - 61,939,280 건물 285,077,843 (103,055,685) 182,022,158 285,077,843 (94,761,674) 190,316,169 구축물 8,747,423 (3,597,021) 5,150,402 8,747,423 (3,422,337) 5,325,086 항공기 2,660,283,422 (1,727,226,972) 933,056,450 2,542,740,814 (1,610,365,450) 932,375,364 리스항공기 2,526,779,690 (780,086,801) 1,746,692,889 2,662,831,304 (789,082,207) 1,873,749,097 항공기재 564,360,588 (307,777,893) 256,582,695 446,858,898 (214,901,545) 231,957,353 리스항공기재 65,229,698 (12,760,619) 52,469,079 76,318,120 (12,247,074) 64,071,046 기계장치 81,226,515 (54,164,501) 27,062,014 80,707,585 (49,392,973) 31,314,612 차량운반구 19,194,789 (16,683,719) 2,511,070 18,481,141 (17,556,589) 924,552 공구와기구 359,977,969 (252,582,376) 107,395,593 355,748,538 (235,656,997) 120,091,541 비품 83,557,932 (74,078,302) 9,479,630 83,165,247 (68,477,309) 14,687,938 리스사용권자산 4,859,319,545 (1,164,401,950) 3,694,917,595 4,713,360,075 (914,653,933) 3,798,706,142 기타의유형자산 1,184,819,955 (778,305,775) 406,514,180 1,090,060,955 (734,277,453) 355,783,502 건설중인자산 124,296,584 - 124,296,584 65,405,166 - 65,405,166 합계 12,949,779,863 (5,274,721,614) 7,675,058,249 12,491,442,389 (4,744,795,541) 7,746,646,848 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득(*1) 처분 감가상각 대체(*2) 기타(*3) 기말 토지 61,939,280 - - - - 64,968,630 126,907,910 건물 190,316,169 - - (8,294,011) - - 182,022,158 구축물 5,325,086 - - (174,684) - - 5,150,402 항공기 932,375,364 34,733,114 (11,445,535) (148,773,607) 126,167,114 - 933,056,450 리스항공기 1,873,749,097 92,671,774 - (91,616,279) (128,111,703) - 1,746,692,889 항공기재 231,957,353 42,501,913 (834,570) (35,425,673) 18,383,672 - 256,582,695 리스항공기재 64,071,046 263,388 - (2,310,829) (9,554,526) - 52,469,079 기계장치 31,314,612 453,457 (165) (4,792,277) 86,387 - 27,062,014 차량운반구 924,552 2,196,132 (17) (609,597) - - 2,511,070 공구와기구 120,091,541 6,720,059 (232,852) (19,662,983) 479,828 - 107,395,593 비품 14,687,938 800,362 (3,197) (5,992,966) (12,507) - 9,479,630 리스사용권자산 3,798,706,142 7,406,829 (1,566,671) (314,318,250) - 204,689,545 3,694,917,595 기타의유형자산 355,783,502 228,532,351 (59,457) (185,560,115) 44,353 7,773,546 406,514,180 건설중인자산 65,405,166 66,812,256 (226,272) - (7,694,566) - 124,296,584 합계 7,746,646,848 483,091,635 (14,368,736) (817,531,271) (211,948) 277,431,721 7,675,058,249 (*1) 복구충당부채, 자본화된 차입원가 등으로 인한 유형자산의 증가를 포함하고 있습니다. (*2) 건설중인자산의 대체 등을 포함하고 있습니다. (*3) 당사는 당기 중 토지의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였으며, 이에 따른 토지의 재평가, 리스부채 및 복구충당부채의 재측정에 따른 사용권자산의 조정에해당합니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득(*1) 처분 감가상각 손상 대체(*2) 기타(*3) 기말 토지 62,695,158 - (755,878) - - - - 61,939,280 건물 199,444,675 - (816,537) (8,311,969) - - - 190,316,169 구축물 5,499,770 - - (174,684) - - - 5,325,086 항공기 1,129,136,942 123,153,075 (554,097) (318,054,338) (3,383,766) 2,077,548 - 932,375,364 리스항공기 1,995,126,742 5,207,131 - (126,895,114) - 310,338 - 1,873,749,097 항공기재 239,933,955 11,777,145 (1,331,827) (19,725,411) - 1,303,491 - 231,957,353 리스항공기재 66,774,625 - - (2,703,579) - - - 64,071,046 기계장치 34,290,392 1,688,736 (3) (4,691,916) - 27,403 - 31,314,612 차량운반구 1,380,575 30,461 (3) (486,481) - - - 924,552 공구와기구 133,419,089 5,894,045 (287,644) (20,877,173) - 1,943,224 - 120,091,541 비품 20,653,278 471,069 (24,163) (6,412,246) - - - 14,687,938 리스사용권자산 4,073,326,037 171,447,616 (897,681) (351,925,444) - 2,338,229 (95,582,615) 3,798,706,142 기타의유형자산 341,106,645 203,403,231 (4,017,294) (200,994,604) - 4,063,293 12,222,231 355,783,502 건설중인자산 60,039,010 17,976,357 (5,214) - - (12,604,987) - 65,405,166 합계 8,362,826,893 541,048,866 (8,690,341) (1,061,252,959) (3,383,766) (541,461) (83,360,384) 7,746,646,848 (*1) 복구충당부채, 자본화된 차입원가 등으로 인한 유형자산의 증가를 포함하고 있습니다. (*2) 건설중인자산의 대체 등을 포함하고 있습니다. (*3) 리스부채의 재측정에 따른 사용권자산의 조정에 해당합니다. (3) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가는 각각 19,393,450천원과 11,472,521천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 각각 5.50%와 4.17%입니다. (4) 당사는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2022년 9월30일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적인 감정평가법인에서 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가방법은 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 표준지의 공시지가를 기준으로 지가변동률, 생산자물가상승률, 위치, 기타 가치형성요인 등을 종합 고려하여 공시지가기준법으로 평가하였습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며, 평가사례 활용 및 차이 조정 등이 반영되므로 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다. 당기말 토지 감정가액의 관측가능하지 않은 투입변수인 1평방미터당 가격의 범위는 307천원~1,670천원입니다. 당기 중 수준 1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다.재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가모형 원가모형 토 지 126,907,910 61,939,280 한편, 상기 토지 재평가로 인해 당기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 64,968,630천원(법인세효과 차감 전)입니다.(5) 상기 토지 및 건물, 항공기는 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로제공되어 있습니다(주석 13 참조). 11. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초: 취득원가 5,126,426 16,781,686 21,908,112 5,126,426 16,781,686 21,908,112 감가상각누계액 - (4,482,209) (4,482,209) - (4,145,872) (4,145,872) 장부금액 5,126,426 12,299,477 17,425,903 5,126,426 12,635,814 17,762,240 변동: 감가상각 - (336,337) (336,337) - (336,337) (336,337) 기말: 취득원가 5,126,426 16,781,686 21,908,112 5,126,426 16,781,686 21,908,112 감가상각누계액 - (4,818,546) (4,818,546) - (4,482,209) (4,482,209) 장부금액 5,126,426 11,963,140 17,089,566 5,126,426 12,299,477 17,425,903 (2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 4,209,495 4,209,495 운영비용 (336,337) (336,337) 합계 3,873,158 3,873,158 (3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 토지 5,126,426 9,966,393 건물 11,963,140 13,226,278 합계 17,089,566 23,192,671 투자부동산의 공정가치는 공시지가기준법 등을 이용하여 독립된평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.(4) 상기 토지 및 건물은 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조). 12. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상표권 시설이용권 회원가입권 소프트웨어 합계 기초: 취득원가 - 16,899,652 9,021,975 45,421,452 71,343,079 상각누계액 - (16,899,651) (1,784,374) (28,398,675) (47,082,700) 장부금액 - 1 7,237,601 17,022,777 24,260,379 변동: 취득 - - - 2,521,255 2,521,255 상각 - - - (3,964,778) (3,964,778) 대체(*) - - - 211,950 211,950 합계 - - - (1,231,573) (1,231,573) 기말: 취득원가 - 16,899,652 9,021,975 48,154,657 74,076,284 상각누계액 - (16,899,651) (1,784,374) (32,363,453) (51,047,478) 장부금액 - 1 7,237,601 15,791,204 23,028,806 (*) 건설중인자산과의 대체가 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 상표권 시설이용권 회원가입권 소프트웨어 합계 기초: 취득원가 907,615 16,899,652 10,278,033 42,078,795 70,164,095 상각누계액 (907,615) (16,899,651) (1,784,374) (24,290,303) (43,881,943) 장부금액 - 1 8,493,659 17,788,492 26,282,152 변동: 취득 - - - 2,806,493 2,806,493 처분 - - (1,256,058) - (1,256,058) 상각 - - - (4,113,669) (4,113,669) 대체(*) - - - 541,461 541,461 합계 - - (1,256,058) (765,715) (2,021,773) 기말: 취득원가 - 16,899,652 9,021,975 45,421,452 71,343,079 상각누계액 - (16,899,651) (1,784,374) (28,398,675) (47,082,700) 장부금액 - 1 7,237,601 17,022,777 24,260,379 (*) 건설중인자산과의 대체가 포함되어 있습니다. 13. 담보제공자산과 사용제한금융상품 (1) 당기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 (*1) 담보권자 담보설정액(*2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 케이디비생명보험(주) 등 562,266 한국산업은행 825,135,220 토지, 건물 서울 강서 오정로 443-83 등 211,237,790 한국산업은행, (주)우리은행(*3) 항공기 B747-400 등 168,337,566 한국산업은행 종속기업투자 아시아나에어포트(주) 23,120,852 (주)우리은행 항공기 등 B777-200ER 등 726,701,169 한국산업은행, 한국수출입은행(*4) 3,300,000,000 종속기업투자 아시아나에어포트(주) 등 58,283,173 재고자산, 기타비유동자산 정비용품 221,558,995 한국수출입은행 314,223,900 종속기업투자 에어부산㈜ 32,232,605 서울지방국세청(*5) 18,163,508 합 계 1,442,034,416 4,457,522,628 (*1) 상기 담보부 차입 관련하여 약정 담보한도비율 미충족 시 추가담보제공 혹은 일부 차입금을 조기상환 하여야 합니다. (*2) 할인되지 아니한 명목금액을 표시하고 있으며, 외화로 표시된 채무금액 및 담보설정액은 보고기간종료일의 마감환율을 이용하여 원화로 환산하였습니다. (*3) (주)우리은행이 2순위 담보를 설정하고 있습니다. (*4) 한국산업은행과 한국수출입은행이 공동으로 담보를 설정하고 있습니다. 관련하여 금호건설㈜ 및 기타의 특수관계자로부터 한도 3조 3,000억원의 당사 주식 등을 담보로 제공받고 있습니다(주석 31 참조). (*5) 서울지방국세청으로부터 부과된 법인세 등에 대한 납부기한 연장을 위해 납세담보 성격으로 제공되었습니다. 상기 이외에 당기말 현재 국내외 은행의 신용장 개설 등을 위해 담보로 제공된 단기금융상품(예금)은 224,574,373천원입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 사용제한내역 당기말 전기말 단기금융상품(*1) 계약이행보증 등 942,702,396 724,851,707 장기금융상품(*2) 계약이행보증 등 223,338,885 219,885,098 미수금 자산유동화채무 계약 - 3,118,045 보증금 자산유동화채무 계약 - 910,994 당기손익-공정가치 측정 금융자산 사우회 기금 위탁 운용 4,087,112 4,762,963 합계 1,170,128,393 953,528,807 (*1) 당사와 (주)대한항공 간 신주인수계약을 체결하고 신주인수계약에 따라 (주)대한항공으로부터 수령한 계약금 및 중도금 713,887,258천원(발생이자 포함)을 포함하고 있습니다. 동 금액은 질권설정되어 있으며 동일한 금액만큼 재무상태표에 단기예수금으로 계상되어 있습니다(주석 37 참조). (*2) 2019년 체결한 신주인수계약으로 인해 HDC현대산업개발(주)로부터 217,716,610천원의 계약금을 수령하였으나, 동 계약은 2020년에 철회되었습니다. 동 금액은 질권 설정되어 있으며 동일한 금액만큼 재무상태표에 장기예수금으로 계상되어 있습니다(주석 34 참조). 14. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 금융기관차입금 한국산업은행 6.68% 1,793,000,000 1,793,000,000 한국수출입은행 4.40%, 5.90% 763,000,000 763,000,000 합계 2,556,000,000 2,556,000,000 당사는 상기 차입금과 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참조). (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 연이자율 당기말 전기말 한국산업은행 7.60% 240,000,000 326,401,080 ㈜광주은행 7.50% 6,700,000 6,700,000 주택도시보증공사 0.00% 1,355,800 1,417,427 소계 248,055,800 334,518,507 차감: 유동성 분류 (246,761,627) (93,162,707) 합계 1,294,173 241,355,800 (3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 2023.1.1~2023.12.31 246,761,627 2024.1.1~2024.12.31 61,627 2025.1.1~2025.12.31 61,627 2026.1.1 이후 1,170,919 합계 248,055,800 (4) 한국산업은행으로부터 차입한 장기차입금 240,000,000천원에는 해당 차입금 외제3자에 대한 채무에 관하여 기한의 이익을 상실한 때 해당 차입금의 기한이익도 상실되는 Cross Default 조항이 포함되어 있습니다. 15. 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 제100회 무보증 사모사채 2021-04-01 2022-04-01 - - 1,000,000 제101-1회 무보증 사모사채 2021-06-25 2022-06-24 - - 57,000,000 제101-2회 무보증 사모사채 2021-06-25 2022-12-23 - - 23,000,000 제101-3회 무보증 사모사채 2021-06-25 2023-06-23 4.90% 30,000,000 30,000,000 소계 30,000,000 111,000,000 차감: 사채할인발행차금 (30,455) (250,939) 차감: 유동성 분류 (29,969,545) (80,842,676) 합계 - 29,906,385 당기에 발행된 제102회 무보증 사모사채 1,000,000천원은 당기 중 모두 상환되었습니다. (2) 당기말 현재 사채의 계약서상 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 2023.1.1~2023.12.31 30,000,000 (3) 제101회 무보증 사모사채의 계약에는 해당 사채 이외의 사채에서 기한이익 상실 발생시 해당 사채의 기한이익도 상실되는 Cross Default 조항이 포함되어 있습니다. 16. 리스 (1) 리스이용자 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.① 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 장부금액 취득금액 감가상각누계액 장부금액 항공기 6,932,120,668 (1,676,292,765) 5,255,827,903 6,960,481,310 (1,495,396,343) 5,465,084,967 엔진 334,938,492 (168,088,605) 166,849,887 324,228,804 (139,947,310) 184,281,494 기타 271,379,160 (140,995,645) 130,383,515 250,033,390 (107,080,834) 142,952,556 합 계 7,538,438,320 (1,985,377,015) 5,553,061,305 7,534,743,504 (1,742,424,487) 5,792,319,017 당사는 리스항공기의 반납시점에서 리스자산의 복구 의무와 관련하여 소요될 것으로예상되는 지출액의 현재가치를 사용권자산과 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 당사는 추정 반납정비비, 반납시점, 할인율 등의 요소를 재추정하여 복구충당부채를 측정하고 있으며, 추정반납정비비는 외화(USD)로 추정된 금액에 보고기간말 환율을 이용하여 산출하고 있습니다. 당기말 현재 리스항공기의 복구의무와 관련한 사용권자산의 장부금액은 329,841,417천원이며, 당기에 환율 변동과 관련하여 사용권자산의 장부금액에 인식된 금액은 39,850,946천원입니다. ② 당기말과 전기말 현재 리스계약별 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 연이자율 당기말 전기말 OZ GEMINI 3M LIBOR + 0.3% 14,732,363 32,156,688 OZ SCORPIO 3M LIBOR + 1.1% 27,004,295 39,238,585 OZ VICTORY I 3M Euribor + 0.70% 139,575,753 176,055,711 OZ VICTORY II 3M Euribor + 1.89% 70,893,757 97,066,225 OZ VICTORY III 3M Euribor + 0.38% 104,954,408 127,192,300 OZ YUNTIAN 6 3M LIBOR + 2.80% 63,370,069 125,146,122 OZ YUNTIAN 7 3M LIBOR + 2.80% 63,370,069 125,146,122 OZ Kalmia DAC 3M LIBOR + 2.85%, 3M LIBOR + 2.90% 18,350,236 26,330,096 OZ Adonis DAC 6M Euribor + 1.70% 3M JPY LIBOR + 1.43% 7,943,266 13,315,466 OZ GLORY I 3M Euribor + 0.95% 68,835,224 - ACG Aircraft Leasing Ireland 4.71% ~ 6.16% 346,357,736 291,931,576 BOC AVIATION IRELAND LIMITED 4.71% ~ 6.16% 214,849,585 220,692,215 Jackson Square Aviation 6.16% 150,014,995 118,520,300 Sky High XCIII Leasing Company 4.82% 303,934,790 302,500,442 Sky High XCIV Leasing Company 4.31% ~ 4.88% 476,569,370 471,052,247 SMBC AVIATION CAPITAL LIMITED 4.71% ~ 6.16% 631,257,019 571,638,952 Piloteer 1 Leasing Limited 4.31% ~ 5.08% 267,028,051 261,416,264 VMO AIRCRAFT LEASING 26 6.16% 138,861,095 - Wilmington Trust SP Services Dublin 4.71% ~ 6.16% 121,004,431 149,380,415 기타 4.19% ~ 6.16% 1,250,859,725 1,516,416,356 소 계 4,479,766,237 4,665,196,082 차감: 유동성 분류 (594,408,917) (586,169,446) 합 계 3,885,357,320 4,079,026,636 당사는 당기말 현재 상기 리스부채와 관련하여 한국수출입은행 등으로부터 지급보증(지급보증금액: USD 419,918천)을 제공받고 있습니다.리스계약에는 리스부채 이외의 채무에서 기한이익 상실이 발생하는 경우, 리스부채의 기한이익이 상실되는 Cross Default 조항이 포함되어 있습니다. ③ 당기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 1년 이내 777,542,891 1년 초과 5년 이내 2,274,113,906 5년 초과 2,665,737,694 합계 5,717,394,491 ④ 현금흐름표에 인식한 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스의 총 현금유출 928,356,807 814,085,332 ⑤ 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 사용권자산의 감가상각비 412,829,892 리스부채에 대한 이자비용 206,104,288 단기리스 및 소액자산 리스료,리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 등 20,158,447 합계 639,092,627 (2) 리스제공자당기말 현재 당사는 항공기 14대 및 6대를 종속기업인 에어부산㈜와 에어서울㈜에 리스로 제공하는 계약을 체결하고 있습니다. ① 당기말과 전기말 현재 리스계약별 채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 연이자율 당기말 전기말 에어부산㈜ 0.35% ~ 7.20% 233,927,446 276,809,621 에어서울㈜ 4.96% ~ 11.91% 114,524,079 125,621,586 소계 348,451,525 402,431,207 차감: 대손충당금 (22,450,538) (11,470,142) 차감: 유동성 분류 - - 비유동 리스채권 잔액 326,000,987 390,961,065 ② 당기말 현재 리스제공자로서 수령하게 될 것으로 기대되는 금융리스의 기간별 미래 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 1년 이내 73,235,141 1년 초과 5년 이내 191,949,492 5년 초과 172,415,766 합계 437,600,399 17. 자산유동화채무 (1) 당사는 신용카드사로부터 발생하는 장래매출채권을 담보로 한 다음의 자산유동화채무를 당기 중 모두 상환하였습니다. (단위: 천원) 유동화회사 신탁원본 신탁 기산일 신탁 종료일 신탁기관 권면액 색동이제이십일차유동화전문(유) i) (주)케이비국민카드의 신용카드를 이용하여 항공권을 구입하는 경우 발생하는 원화 장래신용카드매출채권, ii) (주)케이비국민카드 및 삼성카드(주)의 신용카드를 이용하여 기내 면세품을 구입하는 경우 발생하는 원화 장래신용카드매출채권 및 iii) 당사와 신용카드사의 업무제휴계약에 따라 회원이 삼성카드(주)와 (주)한국씨티은행의 제휴신용카드를 이용하여 결제를 하는 경우 적립되는 마일리지 대가로 신용카드사로부터 지급받게 될 원화 장래마일리지정산채권 2018.06.08 2022.06.19 (주)부산은행 150,000,000 색동이제이십이차유동화전문(유) i) 하나카드(주) 및 롯데카드(주)의 신용카드를 이용하여 항공권을 구입하는 경우 발생하는 원화 장래신용카드매출채권, ii) 현대카드(주) 및 농협은행㈜의 신용카드를 이용하여 항공권을 구매하는 경우 발생하는 원화 장래신용카드매출채권의 직접 판매분, iii) 신한카드(주), 하나카드(주), 롯데카드(주), 현대카드(주), 비씨카드(주) 및 농협은행(주)의 신용카드를 이용하여 기내면세품을 구입하는 경우 발생하는 원화 장래신용카드매출채권 및 iv) 당사와 신용카드사의 업무제휴계약에 따라 회원이 (주)케이비국민카드의 제휴신용카드를 이용하여 결제를 하는 경우 적립되는 마일리지 대가로 신용카드사로부터 지급받게 될 원화 장래마일리지정산채권 2018.10.16 2022.10.24 농협은행(주) 160,000,000 색동이제이십삼차유동화전문(유) i) 비씨카드(주)의 신용카드를 이용하여 항공권을 구입하는 경우 발생하는 원화 장래신용카드매출채권, ii) 삼성카드(주) 및 신한카드(주)의 신용카드를 이용하여 항공권을 구매하는 경우 발생하는 원화 장래신용카드매출채권의 직접 판매분 및 iii) 당사와 신용카드사의 업무제휴계약에 따라 회원이 신한카드(주) 비씨카드(주), 하나카드(주) 및 현대카드(주)의 제휴신용카드를 이용하여 결제를 하는 경우 적립되는 마일리지 대가로 신용카드사로부터 지급받게 될 원화 장래마일리지정산채권 2018.11.01 2022.11.09 중소기업은행 257,000,000 (2) 당기말과 전기말 현재 자산유동화채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 연이자율 당기말 전기말 색동이제이십일차유동화전문(유) - - 16,666,667 색동이제이십이차유동화전문(유) - - 30,000,000 색동이제이십삼차유동화전문(유) - - 54,166,667 소계 - 100,833,334 차감: 자산유동화채무할인차금 - (660,851) 차감: 유동성 분류 - (100,172,483) 합계 - - 당사는 당기 중 자산유동화채무를 모두 상환하였습니다. 18. 퇴직급여제도 (1) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익: 근무원가 51,651,675 56,943,495 순확정급여부채의 순이자 18,966,176 15,128,497 소계 70,617,851 72,071,992 기타포괄손익: 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) (101,791,194) (31,091,031) 합계 (31,173,343) 40,980,961 (2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 순확정급여부채의 변동: 기초 464,670,275 468,800,020 근무원가 51,651,675 56,943,495 순확정급여부채의 순이자 18,966,176 15,128,497 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) (101,791,194) (31,091,030) 지급액(관계사전출입 포함) (36,254,116) (23,093,290) 사외적립자산 납입액 (50,018,272) (22,017,417) 기말 347,224,544 464,670,275 재무상태표: 확정급여채무의 현재가치 550,340,679 624,033,611 사외적립자산의 공정가치 (203,116,135) (159,363,336) 합계 347,224,544 464,670,275 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 624,033,611 611,030,552 당기근무원가 51,651,675 56,943,495 이자원가 24,846,501 19,077,111 재측정요소(법인세 차감전) (104,833,886) (33,209,641) 지급액(관계사전출입 포함) (45,357,222) (29,807,906) 기말 550,340,679 624,033,611 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 159,363,336 142,230,532 이자수익 5,880,325 3,948,614 재측정요소(법인세 차감전) (3,042,692) (2,118,611) 지급액(관계사전출입 포함) (9,103,106) (6,714,616) 사외적립자산 납입액 50,018,272 22,017,417 기말 203,116,135 159,363,336 당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제 이자수익은 각각 2,837,632천원과1,830,003천원입니다. (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무에 대한 보험수리적손익: 인구통계적 가정 변동 - 3,444 재무적 가정 변동 92,805,914 25,349,683 경험조정 12,027,972 7,856,514 소계 104,833,886 33,209,641 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 (3,042,692) (2,118,611) 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) 101,791,194 31,091,030 법인세효과 (23,238,930) (7,191,355) 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후) 78,552,264 23,899,675 (6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 및 현금성자산 200,089,879 156,391,042 기타자산 3,026,256 2,972,294 합계 203,116,135 159,363,336 당기말과 전기말 현재 사외적립자산에는 기존의 퇴직금제도에서 경과적으로 존재하는 국민연금전환금 1,029,044천원과 1,048,453천원이 각각 포함되어 있습니다. (7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 6.12% 3.75% 기대임금상승률 4.09% 4.13% 만기 6.78년 7.66년 당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간 말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. (8) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1%p 상승시 1%p 하락시 할인율의 변동 (32,174,567) 36,340,986 기대임금상승률의 변동 37,499,401 (33,686,658) 확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다. (9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 63,049,714 66,274,548 171,280,451 537,978,740 838,583,453 (10) 당기 중 확정기여제도 등과 관련해 비용으로 인식한 금액은 6,246,668천원(전기: 6,221,005천원)입니다. 19. 이연수익 당기말 현재 재무상태표에 장ㆍ단기선수금으로 인식한 이연수익은 총 940,433,269천원입니다(유동성 이연수익 93,781,141천원 포함). 당기와 전기 중 마일리지 관련 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 920,943,116 888,977,990 수익이연(발생) 150,324,587 98,262,187 수익인식(감소) (130,834,434) (66,297,061) 기말 940,433,269 920,943,116 20. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 반납정비충당부채 소송손실충당부채 합계 기초잔액 745,875,033 54,424,320 800,299,353 이자비용 9,993,881 - 9,993,881 증가 등(*) 36,567,355 3,472,612 40,039,967 감소 (68,065,649) - (68,065,649) 기말잔액 724,370,620 57,896,932 782,267,552 유동부채 77,087,950 48,758,858 125,846,808 비유동부채 647,282,670 9,138,074 656,420,744 합계 724,370,620 57,896,932 782,267,552 (*) 추가 충당부채 전입 및 할인율 변동 등으로 인한 재추정금액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 반납정비충당부채 소송손실충당부채 합계 기초잔액 763,584,666 44,962,117 808,546,783 이자비용 5,484,906 - 5,484,906 증가 등(*) 101,119,877 16,677,242 117,797,119 감소 (124,314,416) (7,215,039) (131,529,455) 기말잔액 745,875,033 54,424,320 800,299,353 유동부채 65,612,669 45,286,246 110,898,915 비유동부채 680,262,364 9,138,074 689,400,438 합계 745,875,033 54,424,320 800,299,353 (*) 추가 충당부채 전입 및 할인율 변동 등으로 인한 재추정금액이 포함되어 있습니다. 당사는 종속기업인 에어부산㈜ 및 에어서울㈜에 전대한 항공기를 포함하여 임대사에게 리스자산의 반납정비의무를 부담하고 있으며, 기업회계기준서 제1116호에 따라 리스자산의 반납 정비의무와 관련하여 종속기업이 부담할 것으로 예상되는 반납정비비를 제외하고 향후 소요될 것으로 예상되는 지출액을 추정하여 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 리스자산의 반납시점은 계약연장을 고려한 사용기간 종료시점으로 반영하고 있으며,영업환경의 변화 등으로 인해 당사의 리스자산 사용계획이 변경되는 경우 반납시점은 변경될 수 있습니다. 또한, 임대사와 계약 연장 과정에서 반납의무와 관련한 계약내용이 변경될 수 있으며 정비계약의 변경, 정비기술력의 발전 등으로 반납 정비의무수행을 위해 소요될 것으로 예상되는 현금성자산의 지출액은 변경될 수 있습니다. 당사는 충당부채의 산출에 사용되는 추정 반납정비비, 반납시점, 할인율 등의 요소를재추정하여 재무제표에 반영하고 있습니다.당기말 현재 소송손실충당부채는 엘에스지스카이셰프코리아(주)와 게이트고메코리아(유)의 기내식공급대금청구 소송과 관련하여 인식한 소송손실충당금 각각 9,138,074천원과 48,758,858천원을 포함하고 있습니다(주석 34 참조). 21. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 수권주식수 1,300,000,000주 1,300,000,000주 주당금액 5,000원 5,000원 발행주식수 74,411,764주 74,411,764주 자본금 372,058,820천원 372,058,820천원 (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식수 자본금 주식수 자본금 기초 74,411,764주 372,058,820 74,411,764주 372,058,823 기타 - - - (3) 기말 74,411,764주 372,058,820 74,411,764주 372,058,820 22. 자본잉여금과 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금과 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 2,068,171 2,078,711 기타자본잉여금(*1)(*2) 1,154,732,890 1,160,603,241 기타자본조정 (30,231,658) (30,228,910) 합계 1,126,569,403 1,132,453,042 (*1) 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 기타자본잉여금은 446,578천원입니다. (*2) 당기 중 신종자본증권의 발행으로 174,119,109천원이 증가하였으며, 상환으로 180,000,000천원이 감소하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 제92회 무보증 사모전환사채 2019.04.29 2049.04.29(*1) 9.70%(*5) 400,000,000 400,000,000 제93회 무보증 사모전환사채 2019.06.28 2049.06.28(*1) 9.70%(*5) 100,000,000 100,000,000 제97회 무보증 사모전환사채(*9) 2020.06.30 2050.06.30(*2) 12.445%(*5) 120,000,000 300,000,000 제98회 무보증 사모전환사채 2020.12.29 2050.12.29(*3) 12.542%(*5) 300,000,000 300,000,000 제99회 무보증 사모전환사채 2020.12.29 2050.12.29(*4) 7.30%(*6) 60,000,000 60,000,000 제103회 무보증 사모전환사채 2022.06.10 2052.06.10(*7) 4.70%(*8) 175,000,000 - 소계 1,155,000,000 1,160,000,000 차감: 신종자본증권 할인발행차금 (909,107) (38,755) 합계 1,154,090,893 1,159,961,245 (*1) 당사는 상기 신종자본증권 발행일로부터 2년이 경과한 날 또는 당사의 최대주주가 변경되는 경우 그 변경일 중 빠른 날 이후 각 이자지급기일에 조기상환권을 행사할 수 있습니다. (*2) 당사는 상기 신종자본증권 발행일로부터 2년이 경과한 날 또는 당사의 최대주주가 변경되는 경우 그 변경일 중 빠른 날 이후 도래하는 매 영업일에 조기상환권을 행사할 수 있습니다. (*3) 당사는 상기 신종자본증권 발행일로부터 1년이 되는 날부터 각 이자지급기일에 조기상환권을 행사할 수 있습니다. (*4) 당사는 상기 신종자본증권 발행일로부터 4년 6개월이 경과한 날 또는 당사의 최대주주가 변경되는 경우 그 변경일 중 빠른 날 이후 도래하는 매 영업일에 조기상환권을 행사할 수 있습니다. (*5) 이자율은 발행 후 2년 간 연 7.2%, 2년 후부터 5년까지는 최초 이자율 + 연 2.5% + 조정금리, 발행 5년 이후부터는 매 1년째 되는 날 직전 이자율 + 0.5%를 적용합니다. 조정금리는 발행일로부터 2년이 되는날 2영업일 전 2년 만기 국고채 수익률 - 발행일 2영업일 전 2년 만기 국고채 수익률(음수인 경우 무시)을 의미합니다. (*6) 이자율은 발행 후 4년 6개월 간 연 7.3%, 4년 6개월 후부터 7년 6개월까지는 최초 이자율 + 연 2.5% + 조정금리, 발행 7년 6개월 이후부터는 매 1년째되는 날 직전 이자율 + 0.5%를 적용합니다. 조정금리는 발행일로부터 4년 6개월이 되는날 2영업일 전 5년 만기 국고채 수익률 - 발행일 2영업일 전 5년 만기 국고채 수익률(음수인 경우 무시)을 의미합니다. (*7) 당사는 상기 신종자본증권 발행일로부터 2년이 되는 날부터 각 이자지급기일에 조기상환권을 행사할 수 있습니다. (*8) 이자율은 발행 후 2년 간 연 4.7%, 2년 후부터 5년까지는 최초 이자율+연 3.0%+조정금리, 발행 5년 이후부터는 매 1년째 되는 날 직전 이자율 +0.5%를 적용합니다. 조정금리는 발행일로부터 2년이 되는 날 2영업일 전 2년 만기 국고채 수익률 - 발행일 2영업일 전 2년 만기 국고채 수익률(음수인 경우 무시)을 의미합니다. (*9) 당사는 당기중 발행일로부터 24개월이 경과한 날이 도래함에 따라 계약상 보장된 중도상환권 행사를 위해 5영업일 전(2022.06.23) 원리금지급대행기관 및 한국예탁결제원에 중도상환금액(180,000,000천원)과 중도상환일(2022.07.01)을 사전 통지하였으며, 2022년 7월 1일자로 180,000,000천원에 대한 중도상환권을 행사하였습니다. 자본으로 분류된 신종자본증권은 당사의 선택에 따라 만기를 30년간 연장할 수 있으며, 만기를 연장할 수 있는 횟수는 제한이 없습니다. 23. 기타포괄손익누계액당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산(법인세 차감전): 기초 63,687,926 64,867,619 공정가치의 변동 604,405 (1,179,693) 기말 64,292,331 63,687,926 법인세효과 (15,451,450) (15,313,464) 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산(법인세 차감후) 48,840,881 48,374,462 기타포괄손익 - 유형자산 재평가 손익(법인세 차감전)(*): 기초 - - 공정가치의 변동 64,968,630 - 기말 64,968,630 - 법인세효과 (14,832,338) - 기타포괄손익 - 유형자산 재평가 손익(법인세 차감후) 50,136,292 - 합계 98,977,173 48,374,462 (*) 당사는 당기 중 유형자산 토지에 대해 재평가 모형을 적용하였습니다(주석 10 참조). 24. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 5,255,122 5,255,122 임의적립금 15,316,639 15,316,639 미처리결손금 (822,716,245) (1,055,986,831) 합계 (802,144,484) (1,035,415,070) 상법상 이익준비금은 당사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 (1,035,415,070) (1,523,814,579) 신종자본증권의 배당 (73,398,177) (91,636,250) 당기순이익(손실) 228,116,498 (187,981,563) 순확정급여부채의 재측정요소 78,552,265 23,899,675 자본잉여금 이입액 - 744,117,647 기말 (802,144,484) (1,035,415,070) (3) 당기와 전기 중 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 처리예정일: 2023년 3월 31일 처리확정일: 2022년 3월 31일 Ⅰ. 미처리결손금 (822,716,245) (1,055,986,831) 전기이월미처리결손금 (1,055,986,831) (800,268,693) 신종자본증권의 배당 (73,398,177) (91,636,250) 당기순이익(손실) 228,116,498 (187,981,563) 순확정급여부채의 재측정요소 78,552,265 23,899,675 Ⅱ. 차기이월미처리결손금 (822,716,245) (1,055,986,831) 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기와 전기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 5,614,932,227 4,081,245,435 기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 등 15,085,251 19,321,529 합계 5,630,017,478 4,100,566,964 (2) 당기와 전기 중 당사는 다음의 부문에서 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 구분 여객 화물 기타 합계 항공운송부문 2,182,298,712 2,992,033,142 440,600,373 5,614,932,227 (단위: 천원) 구분 여객 화물 기타 합계 항공운송부문 567,189,259 3,148,478,738 365,577,438 4,081,245,435 (3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 400,317,637 496,566,515 계약부채 1,549,829,927 1,048,833,644 계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채와 미사용된 고객충성제도 포인트입니다. 당기말 미사용된 고객충성제도 포인트는 940,433,269천원입니다. 이는 포인트가 고객에 의해 사용되는 시기에 수익으로 인식되며 향후 10년 이상 기간 동안 발생할 것으로 예상됩니다(주석 19 참조).전기말에 인식된 계약부채 중 258,724,962천원은 당기에 수익으로 인식되었습니다. 26. 영업비용 (1) 당기와 전기 중 당사의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 인건비(*) 636,946,724 515,497,771 감가상각비 및 무형자산상각비 821,832,385 1,065,702,966 연료유류비 1,871,277,027 859,338,698 임차료 20,032,515 40,503,148 정비비 400,946,968 267,571,750 공항관련비 209,919,829 136,655,393 기타비용 935,524,239 759,392,346 합계 4,896,479,687 3,644,662,072 (*) 당기와 전기 중 고용노동부로부터 수령한 고용유지지원금을 각각 23,127,098천원, 33,822,876천원 차감하였습니다. (2) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여(*) 77,244,585 65,246,682 퇴직급여 및 해고급여 10,209,088 10,529,626 감가상각비 및 무형자산상각비 13,110,503 13,868,528 판매수수료 40,026,690 12,460,728 판매촉진비 3,891,020 2,566,867 마일리지제휴비 4,198,097 798,240 대손상각비(환입) (25,279,544) 1,207,391 복리후생비 28,235,162 31,493,757 지급수수료 108,771,883 48,619,012 지급임차료 603,911 408,674 용역비 18,394,551 17,843,522 광고선전비 7,228,598 3,026,198 제세공과금 13,166,652 11,044,108 기타일반관리비 50,508,933 44,318,719 합계 350,310,129 263,432,052 (*) 당기와 전기 중 고용노동부로부터 수령한 고용유지지원금을 각각 850,158천원, 1,096,330천원 차감하였습니다. 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 177,806,591 67,653,690 외화환산이익 354,767,588 232,058,372 배당금수익 20,761,250 9,200,000 기타의대손충당금환입 3,453,101 13,265,008 매각예정자산처분이익 - 15,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 44,945 - 유무형자산처분이익 732,537 1,405,915 기타 49,836,261 12,683,098 합계 607,402,273 351,266,083 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 188,568,653 84,975,871 외화환산손실 574,892,050 535,282,636 기타의대손상각비 22,865,862 46,650,383 종속기업투자주식손상차손 4,551,809 21,669,097 유무형자산처분손실 9,580,172 5,593,265 유무형자산손상차손 - 3,383,766 기부금 5,000 5,000 기타 24,001,858 9,801,442 합계 824,465,404 707,361,460 28. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 58,554,270 54,599,336 금융원가: 이자비용 (371,027,883) (319,495,711) 순금융원가 (312,473,613) (264,896,375) (2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융기관예치금, 기타대여금 및 수취채권 36,849,454 15,867,790 리스채권 21,704,816 23,058,394 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 - 15,673,152 합계 58,554,270 54,599,336 (3) 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장단기차입금 및 사채 등 169,992,656 118,199,110 리스부채 206,104,288 191,123,688 자산유동화채무 4,330,508 16,160,528 반납정비충당부채 9,993,881 5,484,906 자본화된 차입원가 (19,393,450) (11,472,521) 합계 371,027,883 319,495,711 29. 주당손익당기와 전기 중 기본및희석주당손익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 당기 전기 당기순손익 228,116,498,377 (187,981,562,615) 차감 : 신종자본증권 배당 (73,398,176,815) (91,636,250,000) 보통주 당기순손익 154,718,321,562 (279,617,812,615) 가중평균유통보통주식수 74,411,764 74,411,764 기본및희석주당손익 2,079 (3,758) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다. 30. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세비용: 당기손익에 대한 당기법인세 54,091,694 21,546,177 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 등 (10,025,049) 123,799,671 소 계 44,066,645 145,345,848 이연법인세비용: 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익 (68,182,096) (122,451,145) 법인세비용(수익) (24,115,451) 22,894,703 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손익 (137,986) 272,863 순확정급여부채의 재측정요소 (23,238,929) (7,191,355) 유형자산재평가이익 (14,832,338) - 신종자본증권의 배당 23,522,696 - 합계 (14,686,557) (6,918,492) (3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 204,001,048 (165,086,859) 적용세율에 따른 세부담액 49,511,054 (38,863,718) 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용 3,724,163 3,468,533 세무상 과세되지 않는 수익 (2,787,781) - 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (10,025,049) 123,799,672 미인식 일시적차이의 변동 (78,642,563) (37,484,226) 기타 14,104,725 (28,025,558) 법인세비용(수익) (24,115,451) 22,894,703 평균유효세율(*) - - (*) 당기와 전기의 유효법인세율은 부(-)의 비율이므로 산출하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말 압축기장충당금 (3,088,681) 93,334 - (2,995,347) 유형자산 (137,799,214) 1,858,397 (14,832,338) (150,773,155) 사용권자산 (895,230,232) 51,680,545 - (843,549,687) 리스채권 (92,095,122) 17,646,986 - (74,448,136) 리스부채 918,168,286 (27,585,178) - 890,583,108 순확정급여부채 109,382,642 (6,879,265) (23,238,930) 79,264,448 미수수익 (5,341,047) 808,983 - (4,532,064) 이연수익 216,802,681 (2,101,766) - 214,700,915 공정가치측정금융자산 12,005,153 (304,021) (137,986) 11,563,147 추정항행원가 16,331,572 4,707,673 - 21,039,245 감가상각비 34,646,398 (537,046) - 34,109,352 충당부채 175,589,245 (10,215,433) - 165,373,812 기타 32,152,246 40,748,344 - 72,900,590 이월결손금(*) 95,363,409 (1,739,457) - 93,623,952 합계 476,887,336 68,182,096 (38,209,254) 506,860,180 (*) 세무상 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 인식할 때 법인세법에서 정하는 이월결손금 공제한도 및 공제기간을 고려 하였습니다. 당기말 기준 세무상 이월결손금에 대하여차기 이후 적용될 법인세법상 이월결손금의 공제 한도는 각사업연도 소득의 80%이며, 공제기간은 15년 ('19년까지 발생한 이월결손금의 경우는 10년)입니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말 압축기장충당금 (3,034,707) (53,974) - (3,088,681) 유형자산 (149,851,493) 12,052,279 - (137,799,214) 사용권자산 (942,160,312) 46,930,080 - (895,230,232) 리스채권 (106,727,697) 14,632,575 - (92,095,122) 리스부채 913,473,071 4,695,215 - 918,168,286 순확정급여부채 108,426,437 8,147,560 (7,191,355) 109,382,642 미수수익 (2,970,146) (2,370,901) - (5,341,047) 이연수익 205,620,609 11,182,072 - 216,802,681 공정가치측정금융자산 11,522,505 209,785 272,863 12,005,153 추정항행원가 17,286,597 (955,025) - 16,331,572 감가상각비 28,294,581 6,351,817 - 34,646,398 충당부채 176,617,133 (1,027,888) - 175,589,245 기타 16,384,778 15,767,468 - 32,152,246 이월결손금(*) 88,473,327 6,890,082 - 95,363,409 합계 361,354,683 122,451,145 (6,918,492) 476,887,336 (*) 세무상 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 인식할 때 법인세법에서 정하는 이월결손금 공제한도 및 공제기간을 고려 하였습니다. 전기말 기준 당사에 적용되는 법인세법상 이월결손금의 공제 한도는 각사업연도 소득의 60%이며, 공제기간은 15년 ('19년까지 발생한 이월결손금의 경우는 10년)입니다. 당기말 세무상 이월결손금의 누계는 5,915억원이며 이 중 1,864억원에 대하여 법인세법상 공제기간 내 공제 받을것이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (5) 당사는 일시적차이와 미사용 세무상결손금 등의 법인세효과가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 이연법인세를 인식하였습니다. 이연법인세 인식에 적용된 세율은 당기와 전기 각각 22.83%와 23.54%이며, 당기말 이연법인세자산은 506,860,180천원입니다. 당사는 충분한 가산할 일시적차이가 있거나 미사용 세무상결손금 등이 사용될 수 있는 충분한 미래 과세소득이 발생할 것으로 예상되는 부분에대하여 이연법인세자산을 인식하였는바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우 이연법인세자산이 변동될 수 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이(소멸되지 않음) - 151,430,928 세무상결손금(2029년 소멸) - 186,385,203 합 계 - 337,816,131 (6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,471,571,911 1,285,930,228 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 171,063,138 376,785,021 소 계 1,642,635,049 1,662,715,249 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,131,242,806) (1,081,435,557) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (4,532,064) (104,392,356) 소 계 (1,135,774,870) (1,185,827,913) 이연법인세자산 순액 506,860,179 476,887,336 (7) 당기말과 전기말 현재 인식되지 않은 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자와 관련된 일시적차이의 총액은 당기 116,846,555천원, 전기 112,294,745천원입니다. 31. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 없으며 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 종속기업 아시아나IDT(주), 아시아나세이버(주), Asiana Staff Service, Inc., 아시아나에어포트(주), 아시아나개발(주), 에어부산(주), 에어서울(주), 아시아나티앤아이(주)(*1), 케이브이아이(주)(*1) (*1) 당기말 현재 아시아나티앤아이(주), 케이브이아이(주)에 대한 당사의 지분은 없으나, 당사의 종속기업이 보유한 지분을 고려하여 종속기업에 포함하였습니다. (2) 당기말 현재 당사와 매출ㆍ매입 등의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 주요 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 회사명 종속기업 아시아나IDT(주), 아시아나세이버(주), Asiana Staff Service, Inc., 아시아나에어포트(주), 아시아나개발(주), 에어부산(주), 에어서울(주), 아시아나티앤아이(주)(*1)(*2), 케이브이아이(주)(*1) 관계기업 및 공동기업 엘에스지스카이셰프코리아(주), Asiana Philippines GSA, Inc., 게이트고메코리아(유) 기타(*3) 금호건설(주) 및 금호아시아나그룹계열사 등 (*1) 당기말 현재 아시아나티앤아이(주), 케이브이아이(주)에 대한 당사의 지분은 없으나, 당사의 종속기업이 보유한 지분을 고려하여 종속기업에 포함하였습니다. (*2) 당기 중 금호티앤아이(주)에서 아시아나티앤아이(주)로 사명이 변경되었습니다. (*3) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사를 포함합니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출 매입 자산의매각 자산의취득 금융수익 등 금융원가 등 배당금수취 종속기업: 아시아나에어포트(주) 750,944 119,340,595 - - 5,070 593 - 아시아나IDT(주) 4,324,838 55,031,587 - 5,276,350 1,222 - 4,230,000 아시아나세이버(주) 14,606 - - - 5 - 2,400,000 Asiana Staff Service, Inc. 3,772 2,539,724 - - - - - 아시아나개발(주)(*4) 171 111,000 - - - 4,628,755 4,900,000 아시아나티앤아이(주) 7,571 5,783,611 5,475 - 1,363 213,946 - 에어부산(주)(*1)(*2) 81,035,263 649,753 - - 22,179,155 1,463,115 9,231,250 에어서울(주)(*1)(*2) 33,052,216 - - - 44,443,250 24,119,523 - 관계기업 및 공동기업: Asiana Philippines GSA, Inc. - 1,058,370 - - - - - 게이트고메코리아(유) 68,600 48,986,825 - - - 3,599,270 - 기타: 케이에이(주) 598 6,574,575 - - - - - 케이에프(주) - 5,434,918 - - - - - 케이알(주) 10,406 5,348,570 - - 964 - - 에이큐(주) 3,803 11,504,582 - - - - - 에이에이치(주) 699 3,526,465 - - - - - 에이오(주) - 1,014,206 - - - - - 색동이제이십일차유동화전문(유)(*3) - - - - - 521,863 - 색동이제이십이차유동화전문(유)(*3) - - - - - 1,238,581 - 색동이제이십삼차유동화전문(유)(*3) - - - - - 1,877,566 - 합계 119,273,487 266,904,781 5,475 5,276,350 66,631,029 37,663,212 20,761,250 (*1) 금융수익 등에는 에어부산㈜과 에어서울㈜ 각각의 매출채권, 리스채권 및 대여금을 대상으로 인식한 대손상각비환입금액 5,972,928천원 및 23,469,981천원을 포함하고 있습니다. (*2) 금융원가 등에는 에어부산㈜과 에어서울㈜ 각각의 미수금 및 리스채권을 대상으로 인식한 대손상각비 1,463,115천원 및 23,964,934천원을 포함하고 있습니다. (*3) 당기 중 청산되거나 청산절차를 개시하여 지배력을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외되었으며, 상기 내역은 지배력 상실 이전까지의 거래 금액에 해당합니다. (*4) 금융원가 등에는 아시아나개발(주)에 대하여 인식한 종속기업투자손상차손 4,551,809천원이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 매출 매입 자산의매각 자산의취득 금융수익 등 금융원가 등 배당금수취 종속기업: 아시아나에어포트(주) 493,217 112,251,346 4,100 - 11,579 5,452 - 아시아나IDT(주) 4,295,000 50,162,720 - 6,197,123 - - - 아시아나세이버(주) 9,943 2 - - - - - Asiana Staff Service, Inc. - 1,342,014 - - - - - 아시아나개발(주)(*4) 182 353,454 - - - 2,591,437 2,900,000 아시아나티앤아이(주) 182 4,302,486 - - - 240,500 - 에어부산(주)(*1) 96,911,833 647,677 - - 51,740,534 - 6,300,000 에어서울(주)(*2)(*4) 29,847,485 - - - 12,178,203 103,850,001 - 색동이제이십일차유동화전문(유) - - - - - 2,995,963 - 색동이제이십이차유동화전문(유) - - - - - 3,771,812 - 색동이제이십삼차유동화전문(유) - - - - - 5,338,444 - 관계기업 및 공동기업: 엘에스지스카이셰프코리아(주) - 738,063 1,000 - 60 1,195,671 - Asiana Philippines GSA, Inc. - 527,926 - - - - - 게이트고메코리아(유) 68,600 15,748,025 - - - 3,764,360 - 기타: 금호건설(주) - 3,117,402 - - - - - 케이에이(주) 2,098 4,200,000 - - - - - 케이에프(주) - 5,255,282 - - - - - 케이알(주) 10,406 5,344,771 - - - - - 에이큐(주) 5,945 10,571,795 - - - - - 에이에이치(주) 715 2,473,832 - - - - - 에이오(주) - 947,766 - - - - - 금호리조트(주)(*3) - 11,600 - - - - - Weihaipoint Hotel Golf Resort Co., Ltd(*3) - 166,941 - - - - - 색동이제십팔차유동화전문(유)(*3) - - - - - 792,395 - 색동이제십구차유동화전문(유)(*3) - - - - - 924,792 - 색동이제이십차유동화전문(유)(*3) - - - - - 64,531 - 아시아나베스트제일차(주)(*3) - - - - - 584,363 - 합계 131,645,606 218,163,102 5,100 6,197,123 63,930,376 126,119,721 9,200,000 (*1) 금융수익 등에는 에어부산㈜의 매출채권, 미수금 및 리스채권을 대상으로 인식한 대손상각비환입금액 49,735,991천원을 포함하고 있습니다. (*2) 금융원가 등에는 에어서울㈜의 매출채권, 미수금, 대여금 및 리스채권에 대한 대손상각비 84,373,220천원을 포함하고 있습니다. (*3) 전기 중 당사가 지배력을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외되었으며, 상기 내역은 지배력 상실 이전까지의 거래 금액에 해당합니다. (*4) 금융원가 등에는 아시아나개발(주)와 에어서울(주)에 대하여 인식한 종속기업투자손상차손 각각 2,192,317천원과 19,476,781천원이 포함되어 있습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 종속기업: 아시아나에어포트(주) 68,660 - 201,216 1,314,027 23,496,902 아시아나IDT(주) 11,160 - 174,202 - 8,699,858 아시아나세이버(주) 27 - - - - Asiana Staff Service, Inc. 3,772 - - - 348,689 아시아나개발(주) - - - - 111,136 아시아나티앤아이(주) 235,678 - 877,535 192,547 4,371,826 에어부산(주)(*1) 27,024,678 - 267,768,212 - 10,707,050 에어서울(주)(*2) 2,464,941 47,063,889 126,937,953 - 8,662,404 관계기업 및 공동기업: 엘에스지스카이셰프코리아(주)(*3) - - - - 47,996 Asiana Philippines GSA, Inc. - - - - 641 게이트고메코리아(유)(*3) - - - - 83,969,463 기타: 케이에이(주) 313 - - - 1,002,830 케이에프(주) - - - - 495,827 케이알(주) 954 - - - 489,977 에이큐(주) 2,420 - - - 1,100,944 에이에이치(주) 322 - - - 362,452 에이오(주) - - - - 103,994 합계 29,812,925 47,063,889 395,959,118 1,506,574 143,971,989 (*1) 매출채권에 대하여 3,048,995천원, 기타채권에 대하여 8,767,386천원의 대손충당금을 인식하고 있으며 이를 순액으로 표시하였습니다. (*2) 매출채권에 대하여 10,787,719천원, 기타채권에 대하여 77,622,354천원, 대여금에 대하여 12,936,111천원의 대손충당금을 인식하고 있으며 이를 순액으로 표시하였습니다. (*3) 당기말 현재 엘에스지스카이셰프코리아(주)와 게이트고메코리아(유)에 대한 채무잔액에는 소송손실충당부채 각각 9,138,074천원과 48,758,858천원은 포함되어 있지 않습니다(주석20 참조). (단위: 천원) 구분 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 종속기업: 아시아나에어포트(주) 63,197 - 285,621 1,067,699 - 19,634,731 아시아나IDT(주) 395,282 - 173,933 - - 5,020,185 아시아나세이버(주) 1,630 - - - - - Asiana Staff Service, Inc. - - - - - 158,818 아시아나개발(주) - - - - - 10,729,449 아시아나티앤아이(주) 215,608 - 1,230,349 103,312 - 4,835,579 에어부산(주)(*1) 19,013,879 - 284,029,954 - - 12,357,926 에어서울(주)(*2) 5,432,754 43,903,090 140,458,476 - - 8,857,268 색동이제이십일차유동화전문(유) - - 76,655 - 16,666,667 - 색동이제이십이차유동화전문(유) - - 167,812 - 30,000,000 - 색동이제이십삼차유동화전문(유) - - 123,036 - 54,166,667 - 관계기업 및 공동기업: 엘에스지스카이셰프코리아(주)(*3) - - - - - 47,996 게이트고메코리아(유)(*3) - - 5,868 - - 78,406,035 기타: 케이에이(주) 101 - - - - 385,000 케이에프(주) - - - - - 472,594 케이알(주) 954 - - - - 487,118 에이큐(주) 524 - - - - 1,025,045 에이에이치(주) - - - - - 225,768 에이오(주) - - - - - 86,879 합계 25,123,929 43,903,090 426,551,704 1,171,011 100,833,334 142,730,391 (*1) 매출채권에 대하여 8,094,453천원, 기타채권에 대하여 8,231,741천원의 대손충당금을 인식하고 있으며 이를 순액으로 표시하였습니다. (*2) 매출채권에 대하여 31,096,900천원, 대여금에 대하여 16,096,910천원, 기타채권에 대하여 53,657,420천원의 대손충당금을 인식하고 있으며 이를 순액으로 표시하였습니다. (*3) 전기말 현재 엘에스지스카이셰프코리아(주)와 게이트고메코리아(유)에 대한 채무잔액에는 소송손실충당부채 각각 9,138,074천원과 45,286,246천원은 포함되어 있지 않습니다(주석20 참조). (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 종속기업투자 (단위: 천원) 구분 종속기업투자 기초 투자 손상차손 기말 종속기업: 에어부산(주)(*1) 257,389,592 54,531,741 - 311,921,333 아시아나개발(주)(*2) 33,502,635 - (4,551,809) 28,950,826 (*1) 당기 중 에어부산㈜ 유상증자에 참여하여 54,531,741천원의 주식을 취득하였습니다. (*2) 당기 중 4,551,809천원의 손상차손을 인식하였습니다. ② 자금차입 (단위: 천원) 구분 자금차입 기초 상환 기말 종속기업: 색동이제이십일차유동화전문(유) 16,666,667 (16,666,667) - 색동이제이십이차유동화전문(유) 30,000,000 (30,000,000) - 색동이제이십삼차유동화전문(유) 54,166,667 (54,166,667) - 합계 100,833,334 (100,833,334) - ① 종속기업투자 (단위: 천원) 구분 종속기업투자 기초 투자 기말 종속기업: 에어부산(주)(*) 97,340,409 160,049,183 257,389,592 (*) 당기 중 에어부산㈜가 발행한 영구 사모전환사채 60,000,000천원을 인수하였으며,에어부산 유상증자에 참여하여 100,049,183천원의 주식을 취득하였습니다. ② 자금대여 (단위: 천원) 구분 자금대여 기초 대여 회수 기말 종속기업: 에어서울(주) 40,000,000 30,000,000 (10,000,000) 60,000,000 ③ 자금차입 (단위: 천원) 구분 자금차입 기초 상환 환율 변동효과 기말 종속기업: 색동이제이십일차유동화전문(유) 56,666,667 (40,000,000) - 16,666,667 색동이제이십이차유동화전문(유) 70,000,000 (40,000,000) - 30,000,000 색동이제이십삼차유동화전문(유) 116,166,667 (62,000,000) - 54,166,667 기타: 색동이제십팔차유동화전문(유)(*) 30,000,000 (30,000,000) - - 색동이제십구차유동화전문(유)(*) 39,604,429 (39,250,915) (353,514) - 색동이제이십차유동화전문(유)(*) 3,481,421 (3,493,823) 12,402 - 아시아나베스트제일차(주)(*) 25,000,000 (25,000,000) - - 합계 340,919,184 (239,744,738) (341,112) 100,833,334 (*) 전기 중 청산절차를 개시하여 당사가 지배력을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외되었으며, 상기 내역은 지배력 상실 이전까지의 거래 금액에 해당합니다. (6) 당기 중 당사는 종속기업인 에어부산(주) 및 에어서울(주)로부터 62,366,106천원 및 14,487,517천원의 리스채권을 회수하였으며, 아시아나개발(주) 및 아시아나티앤아이(주)에게 787,039천원 및 10,860,251천원의 리스부채를 상환하였습니다. (7) 당기말 현재 당사는 리스로 사용중인 항공기 14대 및 6대를 에어부산(주) 및 에어서울(주)에 전대리스하는 리스계약을 체결하고 있습니다(주석 16 참조). (8) 당사는 은행업 감독규정 제79조 등에 의거하여 매년 실시하는 한국산업은행의 주채무계열 소속기업체 평가에서 심층관리대상기업으로 선정되어 재무실사를 받았습니다. 이를 통해 당사의 재무구조를 개선할 수 있는 자구계획을 수립하고 2018년 4월 6일에 주채권은행인 한국산업은행 및 소속기업체 채권은행 협의회 참여은행, 당사, 당사의 최대주주인 금호건설㈜ 간 이를 이행하기 위한 양해각서를 체결하였습니다. 또한, 2019년 5월 3일에 당사는 한국산업은행 등과 양해각서를 재체결하였으며, 2021년 6월 23일에 당사를 포함한 금호아시아나계열기업군의 소속 기업체는 한국산업은행 등과 건전경영과 재무구조 개선을 위한 약정을 재체결하였습니다. 구분 내용 주요내용 1) 재무구조개선 계획(자본확충 등) 이행 2) 금호건설㈜이 보유한 당사의 주식 매각을 포함한 사업구조조정 3) 이행실적 등 정기 보고 4) 약정 미이행시 신규여신 중지, 만기도래 여신 회수, 기 취급여신의 기한이익 상실 및 경영진 교체 권고 등의 조치 가능 약정기간 약정서 체결일로부터 2년간 유효 한편, 당사는 2019년 4월 23일부로 한국산업은행 등과 금융지원을 위한 특별약정을 체결 후, 2020년 9월 14일 해당 특별약정에 대한 추가약정 및 경영관리단 관리약정을 체결하였고 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 주요내용 1) 기존 M 무산에 따른 의무사항2) 채권은행의 새로운 M 추진시 적극 협조 3) 경영정상화를 위한 노력 및 기업가치 제고방안의 이행 4) 경영관리단의 파견 약정기간 2021년 09월 14일 당사는 2021년 9월 14일부로 한국산업은행 등과의 특별약정에 대한 변경약정을 체결하여 약정의 효력기간을 2022년 9월 14일까지로 연장하였고, 2022년 8월 17일 변경약정을 추가 체결하여 약정의 효력기간을 2023년 9월 14일까지 연장하였습니다.당기말 현재 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 한국산업은행과 한국수출입은행으로부터 2조 7,960억원의 차입금, 6,800억원의 신종자본증권 및 1,494억원의 지급보증 등을 제공 받고 있으며, 당기 중 신종자본증권 1,800억원을 상환하였습니다(주석 14, 주석 22, 주석 34 참조). 상기 차입금 등과 관련하여 당사는 한국산업은행 등에 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참조). 또한, 당기말 현재 당사는 한국산업은행에 대하여 현금및현금성자산 415억원, 장단기금융상품 1조 2,872억원과 퇴직연금운용자산 1,276억원을 예치하고 있습니다. 상기 예금 및 차입금 등으로 인해 당기 중 인식한 금융수익과 금융원가는 각각 137억원 및 1,578억원이며, 당기 중 신종자본증권과 관련하여 지급한 배당금은 712억원입니다. 한국산업은행의 일반차입 등과 관련하여 기타의 특수관계자로부터 한도 1,494억원의 연대보증과 당사 주식 등을 담보로 제공받고 있습니다(담보 설정액: 518억원). 또한,한국산업은행과 한국수출입은행의 한도 2조 5,000억원의 여신(당기말 실행액: 2조 5,000억원) 및 신종자본증권 8,000억원(당기말 실행액: 6,200억원)과 관련하여 금호건설(주) 및 기타의 특수관계자로부터 당사의 주식 등을 담보로 제공받고 있습니다(담보설정액: 3조 3,000억원)(주석13참조). (9) 당사는 공동기업인 게이트고메코리아(유)와 2018년 7월부터 30년간 기내식을 독점적으로 공급받는 계약을 체결하고 있습니다. 당사는 기내식 독점 공급권을 부여해준 대가로 게이트고메코리아(유)의 지분 40%를 보유하고 있으며, 상기 건과 관련하여 당기말 현재 72,882,252천원을 장단기 선수수익으로 인식하고 있습니다.(10) 당기말 현재 당사는 관계및공동기업인 엘에스지스카이셰프코리아㈜ 및 게이트고메코리아(유)와 기내식공급대금청구 관련 소송이 존재합니다(주석20, 34 참조). 관계기업인 엘에스지스카이셰프코리아㈜는 2018년 5월에 2015년부터 2017년까지의 기간동안 적정하게 산정된 판매단가에 따른 대가를 지급받지 못했음을 주장하며 기내식공급대금 청구소송을 제기하였으며, 당기말 현재 1심 계류 중입니다. 해당 소송과 관련하여 당기말 현재 9,138,074천원의 소송손실충당부채가 인식되어 있습니다.공동기업인 게이트고메코리아(유)는 당사에 공급하고 있는 기내식의 판매단가 산정 방식 등과 관련하여 국제중재위원회에 중재를 신청하였으며, 기내식대금, 중재비용 및 이자비용을 당사가 부담하는 판결이 2021년 2월 26일에 결정되었습니다. 당사는 중재결정문에 따라 게이트고메코리아(유)에 지급하여야 하는 금액 48,758,858천원을 충당부채에 반영하였습니다. 당사는 판결 결과와 관련하여 중재 판결 취소 소송을제기하였으며, 당사 패소 및 항소 기각되었습니다. 그러나 국내법원에 국제중재위원회 판정결과 및 기내식 계약과 관련한 소송이 계류중이며, 당기말 현재 해당 소송들의 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다(주석 34 참조).(11) 당기말 현재 당사는 관계기업인 엘에스지스카이셰프코리아㈜ 및 공동기업인 게이트고메코리아(유)의 최대주주와 각각 행사조건을 충족하면 상호간 보유하고 있는 관계및공동기업 지분을 매도하거나 매수하는 주주간 약정을 체결하고 있습니다(주석 34 참조). (12) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 487,353 440,585 퇴직급여 192,752 182,976 합계 680,105 623,561 상기 주요 경영진은 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원을 포함하고 있습니다. 32. 자본관리 당사의 재무위험관리는 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 차입이자율보다 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고있습니다. 당사는 부채와 자본의 비율(부채 비율)과 차입금 등 이자부 부채에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감한 순차입금과 자본의 비율(순차입금 비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 비율: 부채 11,789,050,261 11,810,480,763 자본 795,460,912 517,471,254 부채 비율 1,482.04% 2,282.35% 순차입금 비율: 이자부 부채(*1) 7,313,791,581 7,766,636,133 차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (1,680,574,682) (1,351,607,763) 순차입금 5,633,216,899 6,415,028,370 자본 795,460,912 517,471,254 순차입금 비율 708.17% 1,239.69% (*1) 이자부 부채는 차입금, 사채, 리스부채 및 자산유동화채무로 구성되어 있습니다. 33. 금융상품의 위험관리와 공정가치 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리 절차에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (1) 위험관리 개념체계 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 감사위원회는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다. (2) 신용위험 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. (가) 매출채권당사는 다음과 같이 매출채권에 대해 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.당사는 개별적으로 유의적이지 않은 매출채권의 경우 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.개별적으로 유의적인 매출채권에 대해 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 매출채권에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다. 당기말 현재 범주별 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. ① 항공운송관련 매출채권 (단위 : 천원) 구분 가중평균 채무불이행률 총장부금액 손실충당금 정상채권 0.05% 347,075,042 160,739 90일이내 1.77% 513,087 9,059 180일이내 9.90% 150,117 14,862 270일이내 21.40% 47,725 10,214 1년이내 29.30% 20,720 6,071 1년초과 56.77% 172,270 97,799 2년초과 100.00% 482,813 482,813 개별평가 - - - 합계 348,461,774 781,557 ② 기타 매출채권 (단위 : 천원) 구분 가중평균 채무불이행률 총장부금액 손실충당금 정상채권 0.21% 39,394,965 83,006 90일이내 1.94% 3,711,399 72,036 180일이내 7.60% 1,170,510 88,941 270일이내 19.36% 16,538 3,202 1년이내 29.01% 131 38 1년초과 35.39% 664 235 2년초과 100.00% 615,601 615,601 개별평가 58.22% 23,765,708 13,836,714 합계 68,675,516 14,699,773 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 파산, 채무자의 사망 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 현금성자산, 장단기 금융상품, 기타 장단기 미수금, 미수수익, 보증금, 리스채권 등이 포함됩니다.장단기미수금, 대여금, 리스채권 외 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 일반적으로 신용위험이 낮은 것으로 판단됩니다. 당사는 한국산업은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 신용위험은 낮은 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 사건이 발생하였거나 채무불이행이 발생하였다고 판단되는 경우, 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 판단하여 기대신용손실을 측정하고 손실충당금을 인식 합니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손상관련 손익은 당기손익으로 인식합니다.상각후 원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기타채권 대여금 리스채권 계 기초 손실충당금 (55,280,302) (16,096,910) (11,470,142) (82,847,354) 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 (11,593,164) 3,160,800 (10,980,397) (19,412,761) 제각 1,153 - - 1,153 기말 손실충당금 (66,872,313) (12,936,110) (22,450,539) (102,258,962) 당기말 현재 당사의 기타금융자산 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 2,596,630,041천원, 전기: 2,406,457,597천원). (다) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 13,862,409천원, 전기: 13,862,409천원). (3) 유동성위험 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 한국산업은행 등의 금융기관과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년~3년 3년 초과 당기말: 비파생금융부채(*) 7,914,154,249 9,194,681,162 3,338,062,396 868,091,124 715,305,389 635,898,891 3,637,323,363 전기말: 비파생금융부채(*) 8,211,313,481 9,507,839,639 3,188,300,891 873,270,406 972,407,123 622,757,864 3,851,103,355 (*) 총 부채에서 선수금, 선수수익, 보증금을 제외한 예수금과 예수제세, 법인세 및 급여관련 부채, 충당부채가 제외되어 있습니다. 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (4) 시장위험 시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 당사는 외화로 체결된 구매계약 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 화폐성 외화자산 화폐성 외화부채 화폐성 외화자산 화폐성 외화부채 USD 770,621,336 4,175,672,594 949,678,798 4,444,037,692 JPY 17,767,173 11,068,468 18,258,934 30,460,950 EUR 80,684,401 403,681,797 37,671,742 413,654,328 기타 101,063,124 16,405,834 178,173,937 28,966,985 합계 970,136,034 4,606,828,693 1,183,783,411 4,917,119,955 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율의 10% 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 세전순이익 증가(감소) (363,669,267) 363,669,267 (373,333,654) 373,333,654 상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율위험 당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금, 리스부채 및 예금에 대하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 때 관련 자산 및 부채에서 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자수익 증가(감소) 853,392 (853,392) 5,278,366 (5,278,366) 이자비용 감소(증가) (23,787,294) 23,787,294 (26,514,392) 26,514,392 ③ 기타 가격위험 당사는 지분상품과 관련하여 시장가격 등의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 지분증권 및 공정가치로 평가한 시장성 없는 지분증권의 공정가치 5% 변동이 포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 세전포괄손익 증가(감소) 599,333 (599,333) 436,115 (436,115) (5) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 43,798,755 5,674,606 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 22,277,463 21,673,059 상각후원가로 측정하는 금융자산 ―현금및현금성자산 287,872,277 626,756,057 ―장단기금융상품 1,616,041,290 944,736,805 ―장단기매출채권 401,655,960 497,154,011 ―장단기미수금 71,460,418 75,243,122 ―장단기미수수익 40,579,315 22,716,432 ―장기대여금 47,063,889 43,903,090 ―보증금 105,352,902 219,293,673 ―리스채권 326,000,987 390,961,065 소계 2,896,027,038 2,820,764,255 합계 2,962,103,256 2,848,111,920 금융부채: 상각후원가로 측정하는 금융부채 및 기타금융부채 ―매입채무 92,023,765 52,391,172 ―미지급금 357,707,473 271,676,874 ―미지급비용 119,010,876 89,945,397 ―장단기예수보증금 31,620,553 30,663,905 ―단기차입금 2,556,000,000 2,556,000,000 ―사채 29,969,545 110,749,061 ―장기차입금 248,055,800 334,518,507 ―리스부채 4,479,766,237 4,665,196,082 ―자산유동화채무 - 100,172,483 합계 7,914,154,249 8,211,313,481 (6) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 - 41,495,312 2,303,443 43,798,755 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 8,415,054 - 13,862,409 22,277,463 합계 8,415,054 41,495,312 16,165,852 66,076,218 (단위: 천원) 구분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 - 4,762,963 911,643 5,674,606 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 7,810,650 - 13,862,409 21,673,059 합계 7,810,650 4,762,963 14,774,052 27,347,665 당기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 14,774,052 16,195,461 취득 등 1,391,800 - 공정가치의 변동 - (1,421,409) 기말 16,165,852 14,774,052 당기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치의 변동은 없으며, 수준 3의 공정가치 측정을 위하여 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 수준 2와 3의 공정가치 측정을 위하여 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수범위 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산: 씨지에이치유동화 제1-3회 후순위사채 13,862,409 3 현금흐름할인법 할인율 21.1%~23.1%(22.1%) 씨지에이치유동화 제1-4회 후순위사채 - 3 할인율 35.5%~37.5%(36.5%) 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산: 시장성 없는 채무증권(회사채) 38,800,000 2 (*) - - 시장성 없는 채무증권(출자금) 35,352 3 순자산가치법 할인율 등 - 신종자본증권(영구채) 2,695,312 2 (*) - - 신종자본증권(파생결합증권) 1,391,800 3 (*) - - 시장성 없는 지분증권 876,291 3 주주현금흐름 할인법 자기자본비용 등 - (*) 당기말 현재 집합투자업자가 공시하는 기준가격에 기초하여 측정하였습니다. (7) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 및 기타금융부채 합계 당기손익: 이자수익 - - 58,554,270 - 58,554,270 이자비용 - - - (361,034,002) (361,034,002) 손상차손 - - 5,866,783 - 5,866,783 평가손익 44,945 - - - 44,945 외환이익 - - 195,316,715 158,576,748 353,893,463 외환손실 - - (172,923,623) (395,057,005) (567,980,628) 합계 44,945 - 86,814,145 (597,514,259) (510,655,169) 기타포괄손익(법인세 차감전): 공정가치의 변동 - 604,405 - - 604,405 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 및 기타금융부채 합계 당기손익: 이자수익 - 15,673,153 38,926,183 - 54,599,336 이자비용 - - - (314,010,805) (314,010,805) 손상차손 - - (34,592,765) - (34,592,765) 외환이익 - - 209,427,508 22,277,597 231,705,105 외환손실 - - (155,920,458) (370,811,797) (526,732,255) 합계 - 15,673,153 57,840,468 (662,545,005) (589,031,384) 기타포괄손익(법인세 차감전): 공정가치의 변동 - (1,179,693) - - (1,179,693) (8) 당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을받는 인식된 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 총액 상계금액 재무상태표 표시순액 매출채권 15,892,585 15,479,123 413,462 미지급금 23,167,705 15,479,123 7,688,582 (단위: 천원) 구분 총액 상계금액 재무상태표 표시순액 매출채권 4,770,723 3,828,563 942,160 미지급금 10,555,646 3,828,563 6,727,083 34. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 견질로 제공하고 있는 어음ㆍ수표의 내역은 다음과 같습니다. 종류 제공처 내용 매수 권면액 어음 SK에너지 주식회사 항공유류대 지급담보 1매 백지 (2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. 이러한 소송의 결과가 재무상태에 미치는 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. (단위: 천원) 구분 소송상대방 참조 소송가액 손해배상분담청구 KLM Royal Dutch Airlines 외 2개 항공사 (*1) 미정 손해배상분담청구 (주)LG화학 등 (*2) 미정 기내식공급대금청구 엘에스지스카이셰프코리아(주) (*3) 18,276,149 기내식공급대금청구 게이트고메코리아(유) (*4) 기타 7건 개인 등 (*5) 1,529,090 (*1) 당사는 2015년 6월 KLM Royal Dutch Airlines 등의 항공사가 화물 유류할증료 담합 혐의로 피소된 집단소송에서 패소할 경우 당사를 포함한 다수의 항공사가 손해배상액을 분담해야 한다는 구상소송에 피소되었습니다. 당기말 현재 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다. (*2) 당사는 2013년 11월 당사를 포함한 다수의 항공사가 화물 유류할증료 담합에 대한 손해배상액을 분담해야 한다는 소송에 피소되었습니다. 당기말 현재 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다. (*3) 관계기업인 엘에스지스카이셰프코리아(주)는 2018년 5월에 2015년부터 2017년까지의 기간동안 적정하게 산정된 판매단가에 따른 대가를 지급받지 못했음을 주장하며 기내식공급대금 청구소송을 제기하였으며, 당기말 현재 1심 계류 중입니다. 해당 소송과 관련하여 당기말 현재 9,138,074천원의 소송손실충당부채가 인식되어 있습니다(주석 20 참조). (*4) 공동기업인 게이트고메코리아(유)는 당사에 공급하고 있는 기내식의 판매단가 산정 방식등과 관련하여 국제중재위원회에 중재를 신청하였으며, 기내식대금, 중재비용 및 이자비용을 당사가 부담하는 판결이 2021년 2월 26일에 결정되었습니다. 당사는 중재결정문에 따라 게이트고메코리아(유)에 지급하여야 하는 금액 48,758,858천원을 충당부채에 반영하였습니다. 당사는 판결 결과와 관련하여 중재 판결 취소 소송을 제기하였으나 당사 패소 및 항소 기각되었습니다. 그러나 국내법원에 국제중재위원회의 판정결과 및 기내식 계약과 관련한 소송이 계류 중이며 당기말 현재 해당 소송들의 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다(주석 20 참조). (*5) 당사는 상기 계류중인 소송 중 임금 등 청구 소송에서 당기말 현재 1심 계류 중입니다. 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다. 한편, 당기말 현재 상기 계류중인 소송 외에 당사를 대상으로 여객 손해배상청구 등의 소송(소송가액 121,815천원)이 진행중에 있습니다. 당사는 손해배상책임보험에 가입되어 있으므로 소송 결과에 따라 손해배상책임이 발생한다 하여도 동 소송결과가 당기말 현재의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (3) 당사는 2019년 체결한 신주인수계약에 따라 HDC현대산업개발(주)와 미래에셋증권(주)(이하 '피고들')로부터 신주인수대금의 10%인 총 217,716,610천원을 계약금으로 수령하여 재무상태표상 장기금융상품으로 계상하였으며, 해당 계약금반환채권 담보 목적으로 해당 계약금이 입금된 계좌에 질권을 설정하였습니다. 당사는 2020년 신주인수계약을 해제한 후 법원에 당사의 계약금반환채무가 존재하지 않는다는 확인을 구하면서, '피고들'로 하여금 질권이 소멸하였음을 은행에 통지하도록 하고 당사가입은 손해를 배상하도록 하는 소송을 제기하였습니다. 2022년 11월 17일 1심 판결결과 당사가 승소하였고, 이에 대하여 2022년 12월 7일 피고들이 1심 판결 결과에 불복하여 항소를 제기하였습니다. 당기말 현재 2심 계류 중에 있으며, 동 소송의 결과가 재무제표에 미치는 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.(4) 2022년 8월 18일에 당사는 당사의 전 임원 등(이하 '피고들')의 배임 등의 혐의에 대한 서울중앙지방법원의 1심 판결 결과(2022년 8월 17일 판결 완료)를 확인하였습니다. 이에 2022년 10월 13일 당사는 피고들에 대하여 기내식사업권 저가 매각 및 금호터미널 저가 매각에 대한 손해를 배상하도록 하는 소송을 제기하였습니다. 동 소송의 결과가 재무제표에 미치는 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.(5) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 당좌차월약정 등의 약정한도액과 실행액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 약정한도액 실행액 당좌차월 신한은행 등 11,000,000 - 한도대출(*1) 한국산업은행 등 2,500,000,000 2,500,000,000 수입결제자금대출(*2) 한국수출입은행 56,000,000 56,000,000 수입신용장 관련 지급보증 등(*3) 한국산업은행 등 633,844,064 622,426,513 합계 3,200,844,064 3,178,426,513 (*1) 당사는 해당 약정사항과 관련하여 한국산업은행 등에 종속기업투자주식 등을 담보로 제공하고 있으며, 이와 관련하여 금호건설㈜ 및 기타의 특수관계자로부터 당사 주식 등을 담보로 제공받고 있습니다(약정한도액 3조 3,000억원, 주석 13 참조). (*2) 당사는 수입결제자금대출과 관련하여 한국수출입은행에 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석13 참조). (*3) 당사는 수입신용장 관련 지급보증과 관련하여 한국산업은행 등에 단기금융상품 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석13 참조). (6) 당사는 항공기 도입계획에 따라 Airbus S.A.S와 항공기 36대 등의 구매계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 총 계약금액은 USD 8,448,099천입니다. 당기말 현재 항공기 구매계약과 관련하여 지급된 USD 503,180천을 보증금으로 인식하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 구매계약이 체결된 항공기 중 1대에 대해서는 금융리스 계약이 체결되어 있으며, 최소리스료는 EUR 54,777천입니다. (7) 사채발행과 차입에 대한 계약서에 따르면, 당사는 특정한 재무비율을 일정 수준 이상으로 유지하고, 조달된 자금을 정해진 목적에만 사용해야 하며, 채권자에게 이를정기적으로 보고하도록 요구받고 있습니다. 또한 계약서에는 당사가 보유한 자산에 대해 추가적인 담보 제공 및 특정 자산의 처분을 제한하는 조항이 포함되어 있습니다(주석 6, 7, 9, 10, 11, 13, 14, 15, 16, 17 참조).(8) 당기말 현재 당사는 관계기업인 엘에스지스카이셰프코리아㈜ 및 공동기업인 게이트고메코리아(유)의 최대주주와 각각 다음과 같은 주주간 약정을 체결하고 있습니다. ① 엘에스지스카이셰프코리아(주) 구분 상세내역 약정 내용 및 행사 조건 1) 일방 주주가 보유하고 있는 주식 전부 또는 일부를 제 3자에게 매도하는 경우: 상대방 주주에게 우선매수권을 부여 2) 상대방 주주의 책임으로 계약상 중대한 위반, 청산, 파산, 법정관리 등 계약해지 사유가 발생할 경우: 당사는 상대방 주주가 보유하고 있는 관계기업의 주식을 매수할 수 있으며, 상대방 주주는 보유하고 있는 관계기업의 주식을 당사에 매도가능함 행사 가격 매도주식의 공정가치 ② 게이트고메코리아(유) 구분 상세내역 약정 내용 및 행사 조건 당사 또는 상대방 주주의 책임으로 계약상 중대한 위반, 청산, 파산, 법정관리 등 계약해지 사유가 발생할 경우: 유책주주가 보유하고 있는 공동기업 지분 전체를 상대방 주주가 매수하거나, 상대방 주주가 보유하고 있는 공동기업 지분 전체를 유책주주에게 매도할 권리가 있음. 행사 가격 매도주식의 공정가치(단, 계약상 중대한 위반에 당사의 책임이 있고 중대한 위반사항이 치유되지 않는 경우, 게이트고메스위스는 무상으로 당사가 보유하고 있는 공동기업 지분 전체를 매수할 수 있음) 35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) 228,116,498 (187,981,563) 조정: 법인세비용(수익) (24,115,451) 22,894,703 이자수익 (58,554,270) (54,599,336) 이자비용 371,027,883 319,495,711 배당금수익 (20,761,250) (9,200,000) 감가상각비 및 무형자산상각비 821,832,385 1,065,702,966 퇴직급여 70,617,851 72,071,992 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익 (44,945) - 외화환산이익 및 외환차익 (378,563,612) (240,169,832) 외화환산손실 및 외환차손 629,621,110 564,477,163 대손상각비(환입) (25,279,544) 1,207,391 종속기업 및 관계기업 투자손상차손 4,551,809 21,669,097 유무형자산처분이익 (732,537) (1,405,915) 유무형자산처분손실 9,580,172 5,593,265 유무형자산손상차손 - 3,383,766 기타의대손상각비 19,412,761 33,385,375 매각예정자산처분이익 - (15,000,000) 기타수익 및 기타비용 20,125,816 92,512,383 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 매출채권 115,710,681 (137,146,679) 선급금 (4,882,207) 1,353,985 재고자산 (30,655,897) 5,629,351 장단기미수금 5,125,434 54,426,315 장단기미수수익 (7,313,846) - 장단기선급비용 969,170 2,348,752 선급제세 (542,210) 3,993,835 기타자산 5,354,912 6,821,079 매입채무 40,759,076 30,880,987 장단기선수금 367,157,279 62,534,242 장단기예수금 4,892,507 4,319,044 미지급비용 17,143,908 2,638,568 장단기선수수익 (3,351,034) (3,806,327) 예수제세 155,878,946 8,506,831 미지급금 41,576,362 41,318,339 퇴직급여의 지급 (36,254,116) (23,093,290) 사외적립자산의 납입 (50,018,272) (22,017,417) 충당부채 (68,065,649) (131,529,455) 기타비유동부채 (921,435) 146,320 영업에서 창출된 현금흐름 2,219,398,285 1,601,361,646 (2) 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 리스부채 사채 단기차입금 장기차입금 자산유동화채무 합계 기초 4,665,196,082 110,749,061 2,556,000,000 334,518,507 100,172,483 7,766,636,133 현금흐름 (702,094,072) (81,070,048) - (87,790,918) (100,833,333) (971,788,371) 외화차이 277,991,912 - - 1,328,212 - 279,320,124 기타(*) 238,672,315 290,532 - - 660,850 239,623,697 기말 4,479,766,237 29,969,545 2,556,000,000 248,055,801 - 7,313,791,583 (*) 신규 리스의 취득, 사채할인발행차금의 상각, 타계정대체 등 비현금흐름 항목이 포함되어 있습니다. (3) 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품및 단기차입금 등의 유입과 유출항목은 순증감액으로 표시하였습니다. (4) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스계약의 신규 체결 77,591,044 166,419,173 리스계약의 변경 187,988,231 (90,471,619) 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가 46,356,939 (3,731,907) 유형자산 취득 관련 예수금의 감소 (1,043,520) (1,834,480) 항공기도입보증금 감소 (14,818,021) - 리스부채의 유동성 대체 8,239,470 14,382,478 장기차입금의 유동성 대체 240,061,627 61,627 사채의 유동성 대체 29,906,385 79,842,998 보증금의 유동성 대체 47,122,336 59,314,992 36. 금융자산의 양도 (1) 당기말과 전기말 현재 유동화되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산의 장부금액 - 11,136,200