아시아나항공 반기보고서 (2016.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 합 병 , 분할, 자산양수도, 영업양수도 자산양수도와 관련한 자세한 내용은 『XⅠ. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 중 3. 제재현황 등 그 밖의 사항, 라. 합병등의 사후정보 』 참조 (2) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발부채 등에 관한 사항 (가) 당반기말 현재 국제선 여객대리점계약 및 신용카드사로부터 발생하는 장래 매출채권을 담보로 한 자산유동화계획의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천JPY, HKD)

유동화회사	신탁원본	신탁기산일	신탁종료일	신탁기관	권면액

파이브스타제삼차유동화전문(유)	일본지역의 IATA(International Air Transport Association)에 가입된 대리점을 통하여 간접 판매하는 미래 BSP(Billing and Settlement Plan) 현금매출채권	2012.03.15	2017.02.27	DB Trust CompanyLimited Japan	JPY 30,058,800

색동이제십이차유동화전문(유)	(주)KB국민카드, 삼성카드(주) 및 신한카드(주)의 신용카드를 이용하여 항공권을 구입하는 경우 발생하는 원화 장래신용카드매출채권	2013.02.19	2017.02.27	농협은행(주)	400,000,000

색동이제십삼차유동화전문(유)	비씨카드(주), 현대카드(주), (주)하나은행,롯데카드(주) 및 농협은행(주)의 신용카드를 이용하여 항공권을 구입하는 경우 발생하는 원화 장래신용카드매출채권,비씨카드(주), 현대카드(주), (주)하나은행,롯데카드(주), 농협은행(주), (주)KB국민카드, 신한카드(주), 삼성카드(주)의 신용카드를 이용하여 기내 면세품을 구입하는 경우 발생하는 원화 장래신용카드매출채권	2013.09.27	2018.10.08	중소기업은행	500,000,000

색동이제십사차유동화전문(유)	한국지역의 IATA(International Air Transport Association)에 가입된 대리점을 통하여 판매하는 미래 CASS(Cargo Accounts Settlement System) 현금매출채권	2014.05.27	2019.06.05	농협은행(주)	400,000,000

색동이제십오차(유)	당사와 신용카드사의 제휴계약에 따라 회원이 (주)KB국민카드, 신한카드(주), 비씨카드(주), 현대카드(주), 하나카드(주)의 제휴신용카드를 이용하여 결제를 하는 경우 적립되는 마일리지 대가로 신용카드사로부터 지급받게 될 장래 마일리지대금채권	2015.09.24	2018.09.05	(주)신한은행	70,000,000

파이브스타제사차유동화전문(유)	홍콩지역의 IATA(International Air Transport Association)에 가입된 대리점을 통하여 간접 판매하는 미래 BSP(Billing and Settlement Plan) 현금매출채권 및 미래 CASS(Cargo Accounts Settlement System) 현금매출채권	2016.01.11	2018.01.29	Deutsche Bank (Cayman) Limited	HKD 368,547,750

색동이제십육차유동화전문(유)	한국지역의 IATA(International Air Transport Association)에 가입된 대리점을 통하여 간접 판매하는 미래 BSP(Billing and Settlement Plan) 현금매출채권	2016.03.24	2018.09.24	중소기업은행	460,000,000

(2) 회사는 자산유동화계획에 의해 조달된 자금을 자산유동화채무로 계상하고 있는 바, 당반기말과 전기말 현재 자산유동화채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처(*)	연이자율	제 29(당) 기 반기	제 28(전) 기

파이브스타제삼차유동화전문(유)	2.90%	40,798,704	65,051,669

색동이제십이차유동화전문(유)	3.99%	58,300,000	108,300,000

색동이제십삼차유동화전문(유)	3.39%	275,000,000	325,000,000

색동이제십사차유동화전문(유)	5.35%	233,340,000	273,340,000

색동이제십오차(유)	5.20%	60,600,000	70,000,000

파이브스타제사차유동화전문(유)	3.44%	41,489,331	-

색동이제십육차유동화전문(유)	4.09%	396,802,376	-

소계	1,106,330,411	841,691,669

차감: 자산유동화채무할인차금	(6,443,957)	(5,873,161)

가감계	1,099,886,454	835,818,508

재무상태표:

유동성	556,032,730	362,706,578

비유동성	543,853,724	473,111,930

합계	1,099,886,454	835,818,508

(*) 상기 자산유동화채무의 차입처에는 해당 유동화전문유한회사의 명칭을 기재하였습니다.

(3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

전기 중 회사는 (주)대우건설과 금호타이어(주) 지분증권의 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 각각 2,650,169천원과 602,830천원의 매도가능금융자산손상차손을 인식하였습니다. 회사가 영위하는 항공운송업은 환율, 유가 등의 대외적 변수에 따라 수익성이 민감하게 변화하며, 저가 항공사의 노선 확장으로 인하여 경쟁이 심화되고 있습니다. 당반기말 현재 연결실체의 유동부채는 유동자산을 1,720,282,446천원 만큼 초과하고 있는바, 이러한 상황은 연결실체의 재무상태나 경영성과에 직접적인 영향을 미칠 수있는 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 동 불확실성이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미칠 영향을 현재로서는 측정할 수 없으며, 본 반기요약연결재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생할 수 있는 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.

회사는 부채의 상환과 기타자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무구조 개선 및 경영합리화 방안을 마련하여 진행하고 있는바,당반기 중 재무건전성 강화를 위하여 종속기업인 금호터미널(주)의 지분과 공동기업인 Kumho Asiana Plaza Saigon Co., Ltd.의 지분을 매각하였습니다.

상기 건 외 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항은 첨부된 회계감사인의 연결 재무제표에 대한 검토보고서 및 재무제표에 대한 검토보고서를 참고하시기 바랍니다 .

나. 대손충당금 설정현 황(연결)

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제29기 반기	매출채권	331,873	1,413	0.4%

미수금	58,314	1,512	2.6%

미수수익	19,554	-	0.0%

단기대여금	6,120	-	0.0%

장기대여금	15,000	-	0.0%

기타유동자산	-	-	-

보증금	694,910	39	0.0%

합계	1,125,771	2,964	0.3%

제28기	매출채권	334,149	1,346	0.4%

미수금	53,760	1,509	2.8%

미수수익	18,456	-	0.0%

단기대여금	17,950	-	0.0%

장기대여금	774	193	25.0%

기타유동자산	256	-	0.0%

보증금	541,668	39	0.0%

합계	967,013	3,087	0.3%

제27기	매출채권	389,391	1,305	0.3%

미수금	31,819	1,502	4.7%

미수수익	19,266	-	0.0%

단기대여금	793	-	0.0%

장기대여금	1,825	-	0.0%

기타유동자산	276	-	0.0%

보증금	449,500	39	0.0%

합계	892,870	2,846	0.3%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제29기 반기	제28기	제27기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,087	2,846	3,533

2. 순대손처리액(①－②±③)	(173)	(115)	(428)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(115)	(428)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감 액 (*1)	(173)	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	50	162	(259)

4. 연결범위변동	-	194	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	2,964	3,087	2,846

(*1) 금호산업㈜에 대한 장기대여금과 관련된 채권채무재조정에 따른 대손충당금 감소액이 포함되어있 습니 다 . (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회 사는 국제회계기준과 내부회계기준에 의거하여 매출채권을 평가하고 이에 따른 대손충당금을 설정하고 있습니다. 대손경험율은 과거 5년간 매출채권의 합계액 대비 과거 5년간 대손금의 비율로 기 계상된 대손충당금 잔액과 비교하여 양자의 차액만큼 대손충당금 계정에 추가하거나 환입하는 방법으로 처리하였습니다. 대손충당금을 추가할 경우에는 매출채권에 대해서는 판매비 대손상각비로 처리하고 기타채권에 대해서는 영업외비용 기타의 대손상각비로 처리하고 있습니다. 또 환입할 경우에는 영업외수익 대손충당금 환입으로 처리하였습니다. 대손경험율을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법인세법시행령 제 62조 1항 각호와 같습니다.한편, 거래처가 폐업 또는 기타의 사유로 소송중일 경우에는 진행과정을 감안하여 회수 가능성을 별도로 판단하여, 기 설정된 대손율의 적용과는 별도로 개별 건에 대해서 해당 건을 전액 대손충당금으로 추가 설정하고 있습니다. ※ 대손예상액 설정기준 (가) 매출채권 회사는 과거 5년간의 대손금의 평균비율로 합리적인 대손상각율을 적용, 대손예상액을 산정하고 결산에 반영하였습니다. (나) 사고채권 사고채권이란 지급의 거절이나 채무자의 부도, 파산, 청산, 법정관리, 화의신청, 도주, 실종 등으로 회수가 불확실한 채권으로서 변제기일, 담보여부를 고려하여 합리적인 대손상각율을 적용, 대손예상액을 산정하고 결산에 반영하였습니다. (다) 기타채권 매출채권 이외의 기타 채권에 대해서도 매출채권과 동일하게 대손상각율을 적용하여 관리를 실시하였습니다. (4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	323,034	3,734	2,738	2,367	331,873

구성비율	97.3%	1.1%	0.8%	0.7%	100.0%

주> 대손충당금을 포함하지 않은 매출채권 총액임 . 다. 재고자산 현황 등(연결) (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제29기 반기	제28기	제27기	비고

항공운송사업부문	상품	12,310	13,754	8,444	-

저장품	202,327	188,270	171,605	담보제공161,900

소 계	214,638	202,024	180,049	-

항공운송지원서비스부문	저장품	831	799	890	-

미착품	1	2	4	-

소 계	832	801	894	-

육상운송사업부문	상품	-	42	-	-

원재료	-	883	-	-

저장품	-	327	-	-

소 계	-	1,251	-	-

기타부문	상품	491	364	466	-

원재료	780	790	860	-

저장품	398	461	150	-

용지	-	-	346	-

소 계	1,669	1,615	1,822	-

합 계	217,138	205,692	182,765	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.8%	2.2%	2.2%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	22.6회	26.4회	28.7회	-

(2) 재고자산의 실사내용

(가) 실사일자 회사는 2015년 사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2015년 12월 31일 재고수불 종료시를 기준으로 2016년 1월 4일에 재고실사를 실시하였습니다. 분기말인 2016년 3월 31일 현재 전문가의 참여 또는 감사인의 입회 아래 실질 재고 실사는 수행하지 않았으나, 2016년도에도 물품 출고시마다 재고를 확인하고 있습니다. (나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부등 회사의 동 일자 재고실사시에는 2015년 사업연도 재무제표의 외부감사인인 삼정회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시 되었으며, 재고실사시 실물과 장부가액의 차이는 없었습니다. (다) 장기체화재고 등의 현황 회사는 동 일자로 재고실사를 실시한 결과 재고자산중 장기체화재고가 없어 당기중 평가손실로 반영한 금액은 없습니다. (라) 기타 재고자산의 담보제공여부 재고자산 중 저장품 161,900백만원이 한국수출입은행의 수입금융대출과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (3) 공 정가치평가 내역

(가) 금융자산과 금융부채의 공정가치 를 결정하는데 사용한 가정 ① 표준화된 거래조건과 활성화된 거래시장이 존재하는 단기금융자산 또는 매도가능금융자산으로 표시되어 있는 수익증권의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정되었습니다. ② 활성화된 거래시장에서 거래되지 않는 금융상품은 시장참가자들에 의해 일반적으로 사용되는 평가기법 또는 경영자의 판단을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. ③ 대여금및수취채권은 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 평가하고 있습니다. 다만, 보고기간 말로부터 만기가 1년 내에 도래하는 대여금및수취채권은 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 취득원가로 인식하고 있습니다. (나) 공정가치 서열체계

① 공정가치 결정에 사용된 이자율 예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률 등에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 회사가 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

매도가능금융자산	3.99%~21.61%	3.99%~21.61%

② 공정가치 서열체계 금융상품의 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

당반기말:

매도가능금융자산	330,646,752	311,809,140	-	18,837,612

전기말:

매도가능금융자산	313,216,671	294,379,059	-	18,837,612

회사는 공 정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고있습니다. 당반기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. (4) 상각 후 원가로 계상되는 금융상품의 공정가치 당반기말 현재 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다 . ※ 세부사항은 첨부된 연결검토보고서를 참고하시기 바랍니다.

(5) 유형자산 (가) 유형자산 재평가

(단위: 백만원)

구분	평가전 장부가	재평가차액	평가후장부가	비고

투자부동산-토지	3,253	9,174	12,427

투자부동산-건물	35,420	(1,606)	33,814

토지	22,960	30,753	53,713

항공기	492,384	82,132	574,516

리스항공기	1,972,372	342,805	2,315,177

회사의 항공기 및 리스항공기는 2009년 3월 31일 에, 토지는 2009년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 원가법을 기초로 항공기의 경우 제작기간, 제작의 난이도, 물건의 특수성, 제작비용결정의 특수성 등을 종합적으로 고려하여 수행되 었으며 , 토지의 경우 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가증가액은 기타포괄손익으로 표시하고 있습니다. (나 ) 원가모 형을 적용했을 경우 당반기와 전기말 현재 회사의 토지, 항공기, 리스항공기의 장부가액은 다음과 같습니다 . (단위: 백만원)

구분	당반기말	전기말

투자부동산-토지	3,253	3,253

투자부동산-건물	30,315	30,708

토지	22,960	22,960

항공기	454,753	811,829

리스항공기	557,129	589,743

합계	1,068,410	1,458,493

라. 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

아시아나항공(주)	회사채	공모	2012.01.26	120,000	5.30%	BBB+(한국기업평가,한국신용평가,NICE신용평가)	2015.01.26	상환	KB투자증권

아시아나항공(주)	회사채	공모	2012.07.02	100,000	4.40%	BBB+(한국기업평가, NICE신용평가)	2015.07.02	상환	KB투자증권/유안타증권

아시아나항공(주)	회사채	사모	2012.09.27	35,331	6M Libor(JPY)+1.5%	-	2015.09.27	상환	신한아시아

아시아나항공(주)	회사채	공모	2012.10.16	100,000	4.22%	BBB+(한국신용평가, NICE신용평가)	2017.10.16	미상환	KB투자증권

아시아나항공(주)	회사채	공모	2012.12.12	100,000	4.20%	BBB+(한국기업평가, 한국신용평가)	2015.12.12	상환	KB/유안타/신한금융투자

아시아나항공(주)	회사채	사모	2012.12.20	13,249	6M Libor(JPY)+2.83%	-	2015.12.20	상환	동부증권

아시아나항공(주)	회사채	사모	2013.01.25	35,331	6M Libor(JPY)+2.88%	-	2016.01.25	상환	NH투자증권

아시아나항공(주)	회사채	사모	2013.02.01	26,498	6M Libor(JPY)+2.88%	-	2016.02.01	상환	NH투자증권

아시아나항공(주)	회사채	공모	2013.04.30	110,000	4.30%	BBB+(한국신용평가, NICE신용평가)	2016.04.30	상환	KB투자증권/한국투자증권

아시아나항공(주)	회사채	공모	2013.04.30	40,000	4.60%	BBB+(한국신용평가, NICE신용평가)	2018.04.30	미상환	KB투자증권/한국투자증권

아시아나항공(주)	회사채	공모	2014.10.24	100,000	4.70%	BBB+(한국기업평가, 한국신용평가)	2016.04.24	상환	유안타증권/한화투자증권

아시아나항공(주)	회사채	공모	2015.02.09	180,000	4.67%	BBB+(NICE신용평가, 한국기업평가)	2017.02.09	미상환	KB투자증권/한화투자증권

아시아나항공(주)	회사채	공모	2015.02.09	40,000	5.11%	BBB+(NICE신용평가, 한국기업평가)	2018.02.09	미상환	KB투자증권/한화투자증권

아시아나항공(주)	회사채	사모	2015.04.22	80,000	4.30%	BBB+(한국신용평가, NICE신용평가)	2017.04.22	미상환	NH투자증권

아시아나항공(주)	회사채	사모	2015.04.22	20,000	4.70%	BBB+(한국신용평가, NICE신용평가)	2018.04.22	미상환	NH투자증권

아시아나항공(주)	회사채	공모	2015.07.22	150,000	4.90%	BBB+(한국신용평가, 한국기업평가)	2018.07.22	미상환	KB투자증권/한화투자증권

아시아나항공(주)	회사채	공모	2015.11.27	100,000	5.26%	BBB+, BBB0(한국신용평가, NICE신용평가)	2017.11.27	미상환	KB투자증권/한화투자증권/유안타증권

합 계	-	-	-	1,350,409	-	-	-	-	-

주) 외화사채의 권면총액은 2016년 6월말 최초고시 매매기준율(JPY/KRW : 11.3215 )로 원화환산한 금액임

○ 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제69회	2012.10.16	2017.10.16	100,000	2012.10.04	LIG투자증권

제74-2회	2013.04.30	2018.04.30	40,000	2013.04.18	키움증권

제76-1회	2015.02.09	2017.02.09	180,000	2015.01.28	한국증권금융

제76-2회	2015.02.09	2018.02.09	40,000	2015.01.28	한국증권금융

제78회	2015.07.22	2018.07.22	150,000	2015.07.10	한국증권금융

제79회	2015.11.27	2017.11.27	100,000	2015.11.17	LIG투자증권

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율(연결재무제표 기준) 1,000%이하

이행현황	이행

담보권설정 제한현황	계약내용	사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권 설정 채무 합계액이 직전 회계년도 자기자본의 자기자본의 500% 미만 등

이행현황	이행

자산처분 제한현황	계약내용	한 회계연도당 총액 1조원 이상 자산처분 제한

이행현황	이행

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2016. 4. 8. 제출

주) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부는 상기 모든 사채에 동일하게 적용됨

마. 기업어음증권 미상환 잔액 - 해당사항 없음

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

바. 전자단기사채 미상환 잔액 - 해당사항 없음

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

사. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	180,000	280,000	150,000	0	0	0	0	610,000

사모	80,000	20,000	0	0	0	0	0	100,000

합계	260,000	300,000	150,000	0	0	0	0	710,000

아. 신종자본증권 미상환 잔액 - 해당사항 없음

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

자. 조건부자본증권 미상환 잔액 - 해당사항 없음

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-