대동금속 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

1. 회 사의 개요

대동금속주식회사(이하 '당사')는 선철주물 제조 및 판매를 주 사업목적으로 1987년 12월에 설립되었고 대구광역시 달성군에 소재한 본사 및 공장에서 농업기계용 및 자동차용 주물제품 등을 제조하여 국내외에 판매하고 있습니다. 당사는 1993년 7월 발행주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 대주주는 (주)대동으로서, 당기말 현재 동사 소유의 당사 지분율은 약 65.9%입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

·리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

·리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

·그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천중간재무제표를 작성함에 있 어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2020년12월31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 4. 부문정보 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

당분기와 전분기 중 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 제품과 용역에 대한 정보(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

제품매출액	31,151,026	24,278,038

상품매출액	2,641,245	2,153,014

합 계	33,792,270	26,431,052

(2) 지역에 대한 정보(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

국내 매출	28,289,001	22,511,749

해외 매출	5,503,270	3,919,304

일본	2,082,450	1,723,358

기타	3,420,820	2,195,946

합 계	33,792,270	26,431,052

(3) 주요고객에 대한 정보당분기 및 전분기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

A 사	13,741,621	10,739,616

B 사	4,928,314	4,554,980

합 계	18,669,935	15,294,596

5. 사용제한금융자산당분기말 및 전기말 현재 장기금융삼품 중 7,500천원은 당좌개설보증금으로 사용이제한되어 있습니다.

6. 매출채권및기타채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

6개월 이하	19,197,256	296,348	13,600,050	344,456

6개월 초과	0	0	0	0

합 계	19,197,256	296,348	13,600,050	344,456

7. 재고자산 당분기와 전분기 중 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 발생한 평가손실금액(감모손실 금액 포함)은 각각 -67,292천원 및 55,157천원입니다.

8. 유형자산

(1) 당분기 및 전분 기 중 유형자 산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (당분기)

구 분	기초금액	취득액	정부보조금	처분	감가상각비	건설중인자산 등에서 대체	분기말금액

토지	29,793,634	0	0	0	0	0	29,793,634

건물	9,650,846	0	0	0	(108,064)	0	9,542,782

건물부속설비	1,465,298	0	0	0	(26,834)	0	1,438,464

구축물	1,470,837	0	0	0	(11,590)	0	1,459,247

기계장치	28,803,150	0	5,742	0	(720,840)	291,900	28,379,952

차량운반구	375,285	33,056	0	31,579	11,873	0	388,635

공구와기구	1,575,637	0	2,560	0	(106,133)	69,000	1,541,064

집기비품	45,211	0	0	0	(4,473)	0	40,738

건설중인자산	224,570	210,230	0	0	0	(360,900)	73,900

합 계	73,404,467	243,286	8,302	31,579	(966,062)	0	72,658,415

(전기말)

구 분	기초금액	취득액	정부보조금	처분	감가상각비	건설중인자산 등에서 대체	전기말금액

토지	29,793,634	0	0	0	0	0	29,793,634

건물	10,083,101	0	0	0	(432,256)	0	9,650,846

건물부속설비	1,572,633	0	0	0	(107,336)	0	1,465,298

구축물	1,517,438	0	0	0	(46,600)	0	1,470,837

기계장치	30,311,133	100,818	22,967	0	(2,829,956)	1,198,188	28,803,150

차량운반구	298,939	150,987	0	109,659	35,018	0	375,285

공구와기구	820,593	887,945	(60,597)	0	(330,803)	258,500	1,575,637

집기비품	67,116	5,700	0	0	(27,605)	0	45,211

건설중인자산	93,470	131,100	0	0	0	0	224,570

합 계	74,558,056	1,276,550	(37,631)	109,659	(3,739,538)	1,456,688	73,404,467

(2) 상기 유형자산 중 일부는 차입약정 등과 관련하여 신한은행 등에 담보(주석10참조)로 제공되어 있습니다.

(3) 재평가모형의 적용당사는 2015회계연도부터 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다. 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 (주)대한감정평가법인에서 2019년 12월 31일을 기준일로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)대한감정평가법인은 한국감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.토지의 공정가치는 측정대상 토지와 유사한 부동산의 최근 거래가격 및 평가가액을 반영하는 시장접근법과 측정대상 토지와 동일(또는 유사)한 특성과 이용가치를 지닌인근지역 내 표준지 공시지가와 함께 환경조건 , 개별요인 등의 가치형성요인을 고려한 공시지가기준법과 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 산정하였습니다. 공정가치 측정 시 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

소재지	시점수정	지역요인	개별요인	그 밖의 요인

대구 달성 논공읍 본리리 29-18	1.02351	1.00	0.97	1.78

한편, 당분기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

토지	-	-	29,793,634	29,793,634

9 . 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기)

구 분	회원권	기타무형자산	합 계

기초금액	276,500	77,894	354,394

취득	0	288,852	288,852

상각비	0	17,662	17,662

분기말금액	276,500	349,084	625,584

( 전기 말)

구 분	회원권	기타무형자산	합 계

기초금액	276,500	152,035	428,535

취득	0	0	0

상각비	0	74,141	74,141

분기말금액	276,500	77,894	354,394

(2) 당사는 회원권에 대하여 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

10. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내 역	차입처	이자율	당분기말	전기말

원화단기차입금	산업은행 외	2.11~3.89%	17,590,000	17,600,000

당좌차월	신한은행 외	0	4,583

종합통장대출	산업은행 외

무역금융	신한은행	2.73%	1,600,000	1,600,000

유동성장기부채	6,339,707	6,558,457

유동성전환사채	1,787,671	4,531,776

합 계	27,317,378	30,294,815

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내 역	차입처	이자율	당분기말	전기말

시설자금	산업은행	2.65~2.80%	6,014,340	6,901,350

일반자금	산업은행	3.09~3.31%	3,000,000	3,000,000

일반자금	신한은행	2.75~3.08%	1,000,000	1,166,667

소 계	10,014,340	11,068,017

유동성장기부채	6,339,707	6,558,457

합 계	3,674,633	4,509,560

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환기간	장기차입금

2022.03.31	3,006,373

2023.03.31	668,260

합 계	3,674,633

11. 전환사채 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

인수기관	차입종류	연이자율	발행일	상환일	당분기말

한국투자증권 외	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	0.00%	2018년 07월 18일	2021년 07월 18일	1,870,000

차 감: 전환권조정	(82,328)

차 감 잔 액	1,787,672

당사는 2018년 7월 12일 이사회 결의를 통하여 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 발행한 바 있습니다. 상기 전환사채는 사채발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 상환만기 1주일 전까지 전환권의 행사가 가능하고 표면이율 및 만기보장수익률은 0.00%입니다. 또한, 사채발행자에게 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2020년 7월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액 100.00%에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있는 권리가 부여되어 있습니다. 동 전환사채의 전환권 행사가격은 8,427원으로 전환권이 행사될 경우 발행할 보통주식의 총수는 824,264주입니다. 한편, 당분기말 현재 상기 전환사채에 대한 전화권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정에 따라 공정가치 상당액인 279,229천원을 기타금융부채로 분류하였습니다. 12 . 퇴직급여제도

(1) 당사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 보험계리전문가에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	6,435,543	(3,855)	6,431,688

당기근무원가	263,405	0	263,405

과거근무원가	0	0	0

이자비용(이자수익)	44,773	0	44,773

소 계	6,743,721	(3,855)	6,739,866

재측정요소	0	0	0

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	0	0	0

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(115,896)	0	(115,896)

경험률의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(57,113)	0	(57,113)

소 계	(173,009)	0	(173,009)

기여금	0	0	0

기업이 납부한 기여금	0	0	0

제도가입자가 납부한 기여금	0	0	0

소 계	0	0	0

제도에서 지급한 금액	0	0	0

지급액	0	0	0

소 계	0	0	0

당분기말금액	6,570,713	(3,855)	6,566,858

2) 전분기

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	5,715,004	(3,855)	5,711,149

당기근무원가	232,331	0	232,331

과거근무원가	0	0	0

이자비용(이자수익)	36,615	0	36,615

소 계	5,983,950	(3,855)	5,980,095

재측정요소	0	0	0

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	0	0	0

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	10,002	0	10,002

경험률의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(320,351)	0	(320,351)

소 계	(310,349)	0	(310,349)

기여금	0	0	0

기업이 납부한 기여금	0	0	0

제도가입자가 납부한 기여금	0	0	0

소 계	0	0	0

제도에서 지급한 금액	0	0	0

지급액	(236,944)	0	(236,944)

소 계	(236,944)	0	(236,944)

전분기말금액	5,436,657	(3,855)	5,432,802

(3) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다(단위:%).

구 분	당분기말	전기말

할인율	3.13	3.09

기대임금상승률	3.50	3.50

13. 기타비유동금융부채 (1) 당사는 10년 등 이상 근속한 직원들에 대하여 장기종업원 인센티브를 부여하였는바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기미지급비용으로 계상하고 있으며, 지급이 확정된 금액은 장기미지급비용에서 제외하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 장기미지급비용으로 계상한 장기종업원급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기말

기초장기종업원급여채무	1,197,996	991,581

당분기근무원가	24,068	75,092

이자비용	8,401	28,021

급여지급액	(387)	(54,475)

보험수리적손익	(95,428)	157,778

기말 장기종업원급여채무	1,134,649	1,197,996

14. 우발채무와 주요약정사항 ( 1) 당분기말 현재 당사는 직장어린이집 설치지원금에 대한 이행지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 2,706,830천원의 지급보증 등을 제공받고 있습니다 .

(2) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	적요	한도액	실행액

신한은행	당좌대출	2,000,000	-

외상매출채권담보대출	2,000,000	-

무역금융	1,600,000	1,600,000

국민은행	외상매출채권담보대출	2,000,000	-

당좌대출	1,000,000	-

KEB하나은행	당좌대출	1,100,000	-

산업은행	종합통장대출	2,400,000	-

농협	종합통장대출	500,000	-

외상매출채권담보대출	1,000,000	-

합 계	외상매출채권담보대출	5,000,000	-

당좌대출	4,100,000	-

무역금융	1,600,000	1,600,000

종합통장대출	2,900,000	-

(3) 담보제공자산 당사는 금융약정 및 차입금 등과 관련하여 유형자산을 담보(채권최고액 합계: 41,564,100천원(2,600천미불 포함))로 제공하고 있습니다.

15. 이익잉여금과 배당금(1) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	17,263,391	16,428,339

당기순이익	1,083,931	71,665

보험수리적손실	134,947	242,072

배당금 지급	(156,463)	(153,232)

기말금액	18,325,807	16,588,845

(2) 당분기 및 전분기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

주식의 종류	당분기	전분기

총발행주식수	2,607,711주	2,553,860주

배당주식수	2,607,711주	2,553,860주

주당 배당금	60원	60원

배당금 합계	156,463	153,231

16. 금융수익 및 금융원가 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익:

현금및현금성자산	141	141	194	194

총 계	141	141	194	194

(2) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용:

차입금이자	276,179	276,179	389,678	389,678

총 계	276,179	276,179	389,678	389,678

17. 법인세비용과 이연법인세 (1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기법인세비용

당기법인세	318,150	80,585

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	0	(4,553)

이연법인세비용	0	0

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	36,981	5,595

세액공제의 이월로 인한 금액	0	0

자본에 직접 반영된 법인세비용	(38,062)	(68,277)

법인세비용	317,069	13,349

(2) 당분기 및 전분기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	1,401,000	85,015

적용세율(세율: 22.0%)에 따른 법인세비용	302,720	13,203

조정사항	0	0

비공제비용으로 인한 효과	0	228

세액공제 및 감면으로 인한 효과	14,349	0

기타	0	4,472

소 계	14,349	4,700

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	0	(4,553)

법인세비용	317,069	13,349

18. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기)

계정과목	판매비, 관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	0	3,334,665	3,334,665

제품	0	1,078,601	1,078,601

상품	0	287,655	287,655

재공품	0	(137,787)	(137,787)

상품의 매입	0	2,106,196	2,106,196

원재료 사용액	0	16,528,217	16,528,217

종업원급여	696,184	2,627,178	3,323,362

감가상각비 및 무형자산	38,533	968,467	1,007,000

외주가공비	0	2,719,613	2,719,613

전력비	0	2,195,675	2,195,675

지급수수료	216,874	1,009,463	1,226,336

포장비,운반비	446,033	0	446,033

경상개발비	0	0	0

잡손실대체	0	(7,550)	(7,550)

기타경비	137,985	1,111,263	1,249,248

합 계	1,535,609	30,486,991	32,022,600

(전분기)

계정과목	판매비, 관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	0	3,354,220	3,354,220

제품	0	1,095,576	1,095,576

상품	0	79,873	79,873

재공품	0	370,215	370,215

상품의 매입	0	1,808,557	1,808,557

원재료 사용액	0	11,775,362	11,775,362

종업원급여	528,029	2,547,376	3,075,405

감가상각비 및 무형자산	43,543	906,164	949,708

외주가공비	0	2,201,849	2,201,849

전력비	0	2,220,428	2,220,428

지급수수료	227,619	852,004	1,079,623

포장비,운반비	368,436	0	368,436

경상개발비	0	0	0

잡손실대체	0	(86,402)	(86,402)

기타경비	126,136	964,136	1,090,272

합 계	1,293,764	24,735,136	26,028,900

19. 주 당이익 당분기 및 전분기의 기본주당이익 계산에 사용된 분기순이익과 가중평균유통보통주식수와 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 계산에 사용된 순이익	1,083,931	1,083,931	71,665	71,665

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	2,967,263	2,967,263	2,607,711	2,607,711

기본주당이익	365.3	365.3	27	27

20. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	만기보유금융자산	상각후원가 측정 금융자산	만기보유금융자산

현금및현금성자산	3,177,358	8,740,293

장기금융상품	437,500	422,500

매출채권및기타채권	19,493,604	13,944,506

장기투자증권	0	0

기타금융자산	156,666	112,789

금융자산 계	23,265,127	23,220,088

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식 금융부채

매입채무및기타채무	16,321,329	16,760,913	0

차입금	30,992,011	34,804,375	0

기타유동금융부채	4,923,188	273,229	6,312,702	715,949

금융부채 계	52,236,528	273,229	57,877,990	715,949

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	141	141	194	194

외환차손익	(12,280)	(12,280)	108,069	108,069

외화환산손익	(14,425)	(14,425)	36,282	36,282

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(276,179)	(276,179)	(389,678)	(389,678)

합 계	(302,743)	(302,743)	(245,132)	(245,132)

(3) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 금융자산

금융자산범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정금융자산	현금및현금성자산	3,177,358	3,177,358	8,740,293	8,740,293

장기금융상품	437,500	437,500	422,500	422,500

매출채권	19,197,256	19,197,256	13,600,050	13,600,050

미수금	296,348	296,348	344,456	344,456

기타	156,666	156,666	112,789	112,789

금융자산 합계	23,265,127	23,265,127	23,220,088	23,220,088

2) 금융부채

금융부채범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정금융부채	매입채무	15,935,621	15,935,621	16,047,684	16,047,684

미지급금	385,707	385,707	713,229	713,229

장단기차입금	30,992,011	30,992,011	34,804,375	34,804,375

미지급비용	4,509,958	4,509,958	5,456,753	5,456,753

예수보증금	140,000	140,000	140,000	140,000

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채	273,229	273,229	715,949	715,949

금융부채 합계	52,236,528	52,236,528	57,877,990	57,877,990

(4) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정1) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. 기타 금융자산의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(5) 금융자산의 양도

1) 당분기말과 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산은 없습니다.2) 당분기에 발생한 금융자산의 제거조건을 충족하는 양도거래는 보고기간에 걸쳐 균등하게 발생하지 않았으며, 당분기 중 당사는 금융기관과 매출채권 할인양도 거래를 수행하지 않았습니다.

21. 위 험관리 (1) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금(사채 및 금융리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

차입금총계	30,992,011	34,804,375

차감:현금및현금성자산	3,177,358	8,740,293

순차입금	27,814,654	26,064,083

자본총계	40,322,272	35,975,394

차입금비율	69%	72%

(2) 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.

1) 환율위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:JPY,USD,천원).

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자 산

매출채권	JPY 69,852,389	717,615	JPY 57,801,357	609,377

"	USD 1,995,090	2,276,827	USD 1,969,723	2,143,059

외화자산 계	2,994,441	0	2,752,436

부 채

미지급비용	-	-	-	-

외화부채 계	-	-	-	-

당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 당사의 기능통화인 원화 환율의 10% 변동 시, 환율위험이 당분기 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외 화	299,444	(299,444)	275,244	(275,244)

2) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

차입금총계	23,904,340	24,972,600

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 장기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당분기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	(239,043)	239,043	(249,726)	249,726

3) 신용위험신용위험은 계약상 대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지않습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	19,197,256	13,600,050

미수금	296,348	344,456

단기대여금	141,736	97,860

보증금	14,929	14,929

합 계	19,650,270	14,057,295

4) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 비파생금융자산 및 부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은다음과 같습니다(단위:천원). (당분기말)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	합 계

무이자 부채	20,109,867	1,134,649	21,244,517

변동금리부 부채	20,229,707	3,674,633	23,904,340

고정금리부 부채	5,300,000	1,787,671	7,087,671

합 계	45,639,574	6,596,954	52,236,528

무이자 자산	19,637,887	452,429	20,090,316

변동금리부 자산	3,174,811	0	3,174,811

합 계	22,812,698	452,429	23,265,127

(전기말)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	합 계

무이자	21,875,619	1,197,996	23,073,615

변동금리부 부채	20,463,040	4,509,560	24,972,600

고정금리부 부채	5,300,000	4,531,776	9,831,776

합 계	47,638,658	10,239,332	57,877,990

무이자 자산	14,050,020	437,429	14,487,449

변동금리부 자산	8,732,638	0	8,732,638

합 계	22,782,659	437,429	23,220,088

22. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	(주)대동

기타특수관계자	대동기어(주)

한국체인공업(주)

하이드로텍(주)

(2) 당사와 기타 특수관계자 사이의 거래 내용 및 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사의 명칭	당분기	전분기

매출 등	잡손실	기타매입	매출	잡손실	기타매입

지배회사	(주)대동	2,625,665	38,876	510	1,754,618	21,310	2,120

기타특수관계자	대동기어㈜	344,763	365	0	219,809	630	0

한국체인공업(주)	0	0	7,909	0	0	325

하이드로텍	62,890	0	0	23,813	5,587	0

합 계	3,033,317	39,241	8,419	1,998,241	27,527	2,445

2) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사의 명칭	매출채권	매입채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

지배회기업	(주)대동	2,851,280	1,290,070	105,788	4,802

기타특수관계자	대동기어(주) 외	467,932	212,698	0	54

한국체인공업(주)	0	0	8,699	2,700

하이드로텍(주)	36,389	36,969	0	0

합 계	3,355,600	1,539,737	114,487	7,556

당분기 및 전분기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는없습니다.

3 ) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	126,330	291,505

퇴직급여	8,542	8,283

23. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

거래내용	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	834,927	692,400

확정급여제도의 재측정요소	173,009	310,349

건설중인자산 본계정대체	162,670	28,500

전환사채의 전환	3,284,462	531,468

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용 은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

대체

단기차입금	19,204,582	(14,583)	-	19,190,000

유동성차입금	6,558,456	(1,053,677)	834,928	6,339,707

장기차입금	4,509,560	-	(834,928)	3,674,633

전환사채	4,900,000	-	3,030,000	1,870,000

재무활동으로부터의총부채	35,172,598	(1,068,260)	3,030,000	31,074,340

(전분기)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

대체

단기차입금	17,350,000	(27,691)	-	17,322,309

유동성차입금	5,635,416	(166,667)	1,746,077	7,214,826

장기차입금	5,760,417	3,000,000	(1,746,077)	7,014,340

전환사채	6,100,000	-	(490,000)	5,610,000

재무활동으로부터의총부채	34,845,833	2,805,642	(490,000)	37,161,475

24. 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 당분기 중 배출권 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	-	-

취득	288,852	-

제출	-	-

당분기말	288,852	-

한편, 당분기와 전분기 중 담보로 제공한 배출권은 없으며 당분기와 전기 중 배출된 온실가스 추정량을 포함하였습니다.

(2) 당분기 중 배출부채 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	415,881	458,262

순전입액	108,546	100,000

사용액	-	-

당분기말	524,427	558,262