대동금속 반기보고서 (2020.06)
5. 재무제표 주석

1. 회 사의 개요

대동금속주식회사(이하 '당사')는 선철주물 제조 및 판매를 주 사업목적으로 1987년 12월에 설립되었고, 대구광역시 달성군에 소재한 본사 및 공장에서 농업기계용 및 자동차용 주물제품 등을 제조하여 국내외에 판매하고 있습니다. 당사는 1993년 7월 발행주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 대주주는 대동공업주식회사로서, 당반기말 현재 동사 소유의 당사 지분율은 약 70%입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정)

동 개정사항은 이자율지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하 는것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 예상거래의 발생가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 '집행가능기간'국제회계기준 해석위원회는 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따른 집행가능기간을 산정할 때 고려하여야 하는 손실이나 위약금의 개념은 계약상 명시된 지급액뿐만 아니라 경제적인 손실까지 포함하는 개념이라고 해석하였습니다. 또한 계약당사자 중 어느 한 당사자만 약간의 금액만 부담하면 다른 당사자의 동의 없이 리스를 종료할 수 있는 경우라면 해당 당사자가 리스계약을 종료할 수 있는 일자를 초과하여 리스계약은 집행가능하다고 해석하였습니다.

다만 당사는 Due Process Oversight Committee가 관련 agenda decision을 통해 허용한 바에 근거하여 국제회계기준 해석위원회의 결정사항이 재무제표 및 관련 주석에 미치는 영향을 충분히 검토한 후 당기 중에 회계정책의 변경으로 반영할 예정이며, 동 중간재무제표에는 국제회계기준 해석위원회의 결정사항이 아직 반영되지 않았습니다. 국제회계기준 해석위원회의 결정을 적용할 경우 당사가 체결한 리스계약 중 일부에 대해서는 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 수 있습니다.

2) 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

당반기와 전반기 중 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 제품과 용역에 대한 정보(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

제품매출액	50,737,650	37,554,620

상품매출액	4,180,055	2,651,362

합 계	54,917,705	40,205,982

(2) 지역에 대한 정보(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

국내 매출	47,977,172	33,610,663

해외 매출	6,940,533	6,595,319

일본	3,055,982	3,882,623

유럽	3,884,551	2,712,696

합 계	54,917,705	40,205,982

(3) 주요고객에 대한 정보당반기 및 전반기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

A 사	25,589,718	10,913,374

B 사	5,948,032	6,361,715

합 계	31,537,749	17,275,089

5. 사용제한금융자산당반기말 및 전기말 현재 장기금융상품 중 7,500천원은 당좌개설보증금으로 사용이제한되어 있습니다.

6. 매출채권및기타채권 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

6개월 이하	13,487,490	10,821	15,220,615	238,040

6개월 초과	-	-	-	-

합 계	13,487,490	10,821	15,220,615	238,040

7. 재고자산당반기와 전반기 중 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따 라 발생 한 평가금액은각각 평가이익 60,327천원 및 평가이익 31,319천원입니다.

8. 유형자산

(1) 당반기 및 전반 기 중 유형자 산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (당반기)

구 분	기초금액	취득액	처분	감가상각비	건설중인자산등에서 대체	반기말금액

토지	29,793,634	-	-	-	-	29,793,634

건물	10,083,101	-	-	(216,128)	-	9,866,974

건물부속설비	1,572,633	-	-	(53,668)	-	1,518,965

구축물	1,517,438	-	-	(23,300)	-	1,494,138

기계장치	30,311,133	351,418	-	(1,395,091)	28,500	29,295,960

차량운반구	298,939	150,987	-	(37,432)	-	412,494

공구와기구	820,593	33,600	-	(120,840)	-	733,353

집기비품	67,116	5,700	-	(14,321)	-	58,494

건설중인자산	93,470	369,709	-	-	(28,500)	434,679

합 계	74,558,056	911,414	-	(1,860,781)	-	73,608,690

(전반기)

구 분	기초금액	취득액	처분	감가상각비	건설중인자산등에서 대체	반기말금액

토지	29,793,634	-	-	-	-	29,793,634

건물	4,375,507	-	-	(140,638)	-	4,234,869

건물부속설비	1,467,188	-	-	(50,263)	-	1,416,925

구축물	516,872	-	-	(10,425)	-	506,446

기계장치	13,807,179	60,000	-	(878,163)	-	12,989,017

차량운반구	311,836	42,400	(13,000)	(26,365)	10,600	325,471

공구와기구	793,776	77,890	-	(121,777)	-	749,889

집기비품	81,784	-	-	(19,320)	-	62,465

건설중인자산	7,779,595	7,689,651	-	-	(10,600)	15,458,646

합 계	58,927,371	7,869,941	(13,000)	(1,246,951)	-	65,537,361

(2) 상기 유형자산 중 일부는 차입약정 등과 관련하여 신한은행 등에 담보(주석14참조)로 제공되어 있습니다.(3) 재평가모형의 적용당사는 2015회계연도부터 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다. 당반기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 (주)대한감정평가법인에서 2018년 12월 31일을 기준일로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)대한감정평가법인은 한국감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.토지의 공정가치는 측정대상 토지와 유사한 부동산의 최근 거래가격 및 평가가액을 반영하는 거래사례비교법과 측정대상 토지와 동일(또는 유사)한 특성과 이용가치를 지닌 인근지역 내 표준지 공시지가와 함께 환경조건, 개별요인 등의 가치형성요인을 고려한 공시지가기준법을 비교하여 산정하였습니다. 공정가치 측정 시 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

소재지	시점수정	지역요인	개별요인	그 밖의 요인

대구 달성 논공읍 본리리 29-18	1.02351	1.00	0.97	1.78

한편, 당반기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

토지	-	-	29,793,634	29,793,634

(4) 당기말과 전기말 현재 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는경우 그 금액은 각각 11,459,090천원입니다.

9 . 무형자산

(1) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당반기)

구 분	회원권	기타무형자산	합 계

기초금액	276,500	152,035	428,535

취득 (주)	-	230,119	230,119

상각비	-	38,818	38,818

반기말금액	276,500	343,336	619,836

( 전반기 )

구 분	회원권	기타무형자산	합 계

기초금액	276,500	157,328	433,828

취득	-	26,000	26,000

상각비	-	32,363	32,363

반기말금액	276,500	150,965	427,465

(주) 당반기 증가분은 온실가스배출권 취득액입니다(주석 25참조).(2) 당사는 회원권에 대하여 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

10. 차입금 (1) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내 역	차입처	이자율	당반기말	전기말

원화단기차입금	산업은행 외	2.11~3.89%	17,250,000	17,350,000

유동성장기차입금	6,995,957	5,635,417

유동성전환사채	4,830,875	4,891,775

합 계	29,076,832	27,877,192

(2) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내 역	차입처	이자율	당반기말	전기말

시설자금	산업은행	1.82~2.65%	8,675,370	6,562,500

일반자금	산업은행	2.20~2.74%	4,500,000	4,833,333

소 계	13,175,370	11,395,833

유동성장기차입금	6,995,957	5,635,417

합 계	6,179,413	5,760,417

(3) 당기말 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018년07월18일	2021년07월18일	0.00%	5,610,000	6,100,000

합 계	5,610,000	6,100,000

유동성대체전	전환사채액면	5,610,000	6,100,000

전환권조정	(779,125)	(1,208,225)

유동성대체	전환사채액면	4,830,875	6,100,000

전환권조정	(779,125)	(1,208,225)

유동성대체후	전환사채액면	-	-

전환권조정	-	-

장부금액	-	-

당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	7,500,000천원

발행가액	7,500,000천원

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의100%를 일시 상환

보장수익률	사채 만기일까지 0%

전환권 행사비율	사채권면액의 100%

전환권 행사가격(주1)	8,427원/주 (단, 전환가액과 시가 중 높은 가격을 하회하는 가액으로 유상증자,주식배당을 하는 경우 등 계약에서 정하는 바에 따라 전환가격이 조정될 수 있음)

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 889,996주(액면가액 1,000원)

전환청구기간	2019.07.18 ~ 2021.06.18

조기상환청구권(Put option)	2020년 7월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 액면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능

(주1) 당기 중 전환가액의 조정이 있엇으며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

조정가액 적용일	조정사유	전환가격	전환가능주식수

조정전	조정후	조정전	조정후

2020년 4월 20일	시가하락	9,099	8,427	616,551	665,717

한편, 당사는 전환사채의 전환권에 대하여 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하고 재무상태표 상 파생상품부채를 인식하였습니다. 이에 따른 전환권대가의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (당반기)

기초	전환	평가	기말

1,664,477	(133,704)	-	1,530,773

(전반기)

기초	전환	평가	기말

2,267,978	-	-	2,267,978

당반기와 전기 중 당사의 전환사채 7,500,000천원 중 710,000천원에 대한 조기 상환청구가 있었으며 1,890,000천원에 대한 전환청구가 발생한 바, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	청구일자	청구금액	전환가액	발행한 주식수	상장일 또는 예정일

전환청구	2019년 7월 18일	1,170,000	9,099원	128,583주	2019년 8월 2일

전환청구	2019년 7월 19일	30,000	9,099원	3,297주	2019년 8월 2일

전환청구	2019년 9월 16일	200,000	9,099원	21,980주	2019년 10월 2일

전환청구	2020년 1월 10일	140,000	9,099원	15,386주	2020년 1월 16일

전환청구	2020년 1월 21일	70,000	9,099원	7,693주	2020년1월 28일

전환청구	2020년 2월 13일	70,000	9,099원	7,693주	2020년 2월 24일

전환청구	2020년 2월 14일	210,000	9,099원	23,079주	2020년 2월 24일

조기 상환청구	2020년 6월 18일	710,000	-	-	2020년 7월 18일

(4) 당기말 현재 장기차입금 및 전환사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환기간	장기차입금	전환사채	합 계

2021.07.01~2022.06.30	3,339,707	4,900,000	8,239,707

2022.07.01~2023.06.30	2,839,706	-	2,839,706

6,179,413	4,900,000	11,079,413

11 . 퇴직급여제도

(1) 당사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 보험계리전문가에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당반기

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	5,715,004	(3,855)	5,711,149

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	464,662	-	464,662

이자비용(이자수익)	73,229	-	73,229

소 계	6,252,895	(3,855)	6,249,040

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	71,499	-	71,499

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(44,388)	-	(44,388)

소 계	27,111	-	27,111

제도에서 지급한 금액

지급액	(362,673)	-	(362,673)

소 계	(362,673)	(362,673)

반기말 금액	5,917,333	(3,855)	5,913,478

2) 전반기

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	5,584,128	(5,012)	5,579,116

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	398,146	-	398,146

이자비용(이자수익)	74,586	-	74,586

소 계	6,056,860	(5,012)	6,051,848

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	234,774	-	234,774

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(563,321)	-	(563,321)

소 계	(328,547)	-	(328,547)

제도에서 지급한 금액

지급액	(236,761)	1,156	(235,605)

소 계	(236,761)	1,156	(235,605)

반기말 금액	5,491,552	(3,855)	5,487,697

(3) 당반기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다(단위:%).

구 분	당반기말	전기말

할인율	2.94%	3.11%

기대임금상승률	3.5%	3.50%

12. 기타비유동금융부채(1) 당사는 10년 등 이상 근속한 직원들에 대하여 장기종업원 인센티브를 부여하였는바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기미지급비용으로 계상하고 있으며, 지급이 확정된 금액은 장기미지급비용에서 제외하고 있습니다.

(2) 당반기 및 전기말 현재 장기미지급비용으로 계상한 장기종업원급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

기초장기종업원급여채무	991,581	849,533

당기근무원가	37,546	49,206

이자비용	14,010	22,982

확정급여제도의 재측정요소	72,341	102,821

지급액	(4,900)	(32,961)

기말 장기종업원급여채무	1,110,578	991,581

13. 리스계약 당반기 중 기업회계기준서 제1116호 '리스'와 관련하여 당사가 인식한 사용권자산과리스부채는 없습니다. 한편 당반기 중 단기리스 등과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	금액

단기리스 관련 비용	18,279

소액리스 관련 비용	2,140

합 계	20,419

14. 우발채무와 주요약정사항 ( 1) 당반기말 현재 당사는 서울보증보험 등으로부터 공사 안전관리비 예치금 보증 등 과 관련하여 3,718,010천원의 보증을 제공받고 있습니다.

( 2) 당반기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	적요	한도액	실행액

신한은행	당좌대출	2,000,000	-

무역금융	1,600,000	1,600,000

국민은행	당좌대출	1,000,000	-

KEB하나은행	당좌대출	1,100,000	-

외상매출채권담보대출	2,700,000	-

산업은행	종합통장대출	2,400,000	-

농협	종합통장대출	500,000	-

외상매출채권담보대출	1,000,000	-

합 계	외상매출채권담보대출	3,700,000	-

당좌대출	4,100,000	-

무역금융	1,600,000	1,600,000

종합통장대출	2,900,000	-

(4) 담보제공자산 당사는 금융약정 및 차입금 등과 관련하여 유형자산을 담보(채권최고액 합계: 41,638,820천원(2,600천미불 포함))로 제공하고 있습니다.

15. 자본금

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	5,000,000주	5,000,000주

발행한 주식의 총수	2,607,711주	2,553,860주

1주당 금액(주)	1,000원	1,000원

자본금	2,607,711	2,553,860

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주,천원).

구 분	당반기	전반기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초	2,553,860	2,553,860	480,000	2,400,000

액면분할	-	-	1,920,000	-

전환권행사	53,851	53,851	-	-

기말	2,607,711	2,607,711	2,400,000	2,400,000

16. 이익잉여금과 배당금(1) 당반기와 전반기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초금액	16,428,339	16,395,032

당기순이익	1,136,985	780,987

확정급여채무의 재측정요소	(21,146)	256,267

배당금 지급	(153,231)	(144,000)

기말금액	17,390,947	17,288,286

(2) 당반기 및 전반기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

주식의 종류	당반기	전반기

총발행주식수(A)	2,607,711주	2,400,000주

당기 전환 주식 수(B)	53,851주	-

배당주식수(A-B)	2,553,860주	2,400,000주

주당 배당금	60원	60원

배당금 합계	153,231	144,000

17. 금융수익 및 금융원가(1) 당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익:

현금및현금성자산	171	365	1,096	5,968

총 계	171	365	1,096	5,968

(2) 당반기 및 전반기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용:

차입금이자	388,945	778,623	396,467	777,223

총 계	388,945	778,623	396,467	777,223

18. 법인세비용과 이연법인세 (1) 당반기 및 전반기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

당기법인세비용

당기법인세부담액	435,485	328,708

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(163,036)	(70,615)

자본에 직접 반영된 법인세비용	5,964	(72,280)

과거기간 당기인식 법인세비용	(6,420)	6,260

법인세비용	271,993	192,073

(2) 당반기 및 전반기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	1,408,978	973,060

적용세율(세율: 22.0%)에 따른 법인세비용	298,975	192,073

조정사항

비공제비용으로 인한 효과	37	-

전기 미인식한 일시적차이로 인한 효과	(4,553)	(6,261)

기타(단계적세율 적용 차이 및 법인세추납액)	(22,466)	6,261

소 계	(26,982)	-

법인세비용	271,993	192,073

19. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당반기)

계정과목	판매비, 관리비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동	-	5,192,868	5,192,868

제품	-	(15,948)	(15,948)

상품	-	(147,796)	(147,796)

재공품	-	1,597,818	1,597,818

상품의 매입	-	3,758,794	3,758,794

원재료 사용액	-	25,830,218	25,830,218

종업원급여	1,130,439	4,875,669	6,006,108

감가상각비	84,075	1,815,524	1,899,599

외주가공비	-	4,510,549	4,510,549

전력비	-	4,131,527	4,131,527

지급수수료	389,932	1,818,566	2,208,498

포장비,운반비	747,534	-	747,534

잡손실대체	-	(9,011)	(9,011)

기타경비	235,791	1,833,277	2,069,068

합 계	2,587,771	49,999,187	52,586,958

(전반기)

계정과목	판매비, 관리비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동	-	1,235,079	1,235,079

제품	-	672,241	672,241

상품	-	(75,005)	(75,005)

재공품	-	(1,699,043)	(1,699,043)

상품의 매입	-	2,336,886	2,336,886

원재료 사용액	-	18,994,818	18,994,818

종업원급여	1,020,686	3,986,224	5,006,910

감가상각비	71,219	1,208,095	1,279,314

외주가공비	-	3,838,946	3,838,946

전력비	-	3,370,570	3,370,570

지급수수료	365,046	1,387,449	1,752,495

포장비,운반비	576,751	-	576,751

잡손실대체	-	(173,050)	(173,050)

기타경비	329,848	2,071,620	2,401,468

합 계	2,363,550	35,919,751	38,283,301

20. 주당이익(1) 기본주당이익당반기 및 전반기의 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수와 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,천주).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 계산에 사용된 순이익	1,065,319	1,136,985	239,864	864,452

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	2,607,711	2,595,876	2,400,000	2,400,000

기본주당이익	409	438	100원	360원

(2) 기본주당순이익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구분	일자	유통주식수	유통일수	적수

기초	2020-01-01	2,553,860	16	40,861,760

전환사채의 전환	2020-01-16	2,569,246	12	30,830,952

전환사채의 전환	2020-01-28	2,576,939	27	69,577,353

전환사채의 전환	2020-02-24	2,607,711	127	331,179,297

합 계	472,449,362

유통일수	182

가중평균유통보통주식수	2,595,876

(2) 희석주당이익

당사가 발행한 전환사채의 전환권과 관련하여 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

21. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

금융자산

현금및현금성자산	5,031,405	-	-	3,042,111	-	-

장기금융상품	392,500	-	-	362,500	-	-

매출채권및기타채권	13,498,311	-	-	15,458,654	-	-

기타금융자산	40,187	-	-	103,027	-	-

금융자산 계	18,962,403	-	-	18,966,292	-	-

금융부채

매입채무및기타채무	14,680,897	-	-	18,232,095	-

차입금및전환사채	35,256,245	-	-	33,637,608	-

기타금융부채	4,097,185	1,530,773	-	5,480,511	1,664,477

금융부채 계	54,034,327	1,530,773	-	57,350,214	1,664,477

(2) 당반기 및 전반기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	171	365	1,096	5,968

외환차손익	949	109,018	94,712	110,660

외화환산손익	(49,380)	(13,098)	(34,958)	(11,798)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(388,945)	(778,623)	(396,467)	(777,223)

합 계	(437,205)	(682,337)	(335,617)	(672,393)

(3) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 금융자산

계정명	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	5,031,405	5,031,405	3,042,111	3,042,111

장기금융상품	392,500	392,500	362,500	362,500

매출채권	13,487,490	13,487,490	15,220,615	15,220,615

미수금	10,821	10,821	238,040	238,040

기타	40,187	40,187	103,027	103,027

금융자산 합계	18,962,403	18,962,403	18,966,292	18,966,292

2) 금융부채

계정명	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	14,320,429	14,320,429	13,974,526	13,974,526

미지급금	360,468	360,468	4,257,569	4,257,569

차입금및사채	35,256,245	35,256,245	33,637,608	33,637,608

미지급비용	3,957,185	3,957,185	5,340,511	5,340,511

예수보증금	140,000	140,000	140,000	140,000

소 계	54,034,328	54,034,328	57,350,214	57,350,214

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채	1,530,773	1,530,773	1,664,477	1,664,477

금융부채 합계	55,565,101	55,565,101	59,014,690	59,014,690

(4) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정1) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. 기타 금융자산의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(5) 금융자산의 양도

1) 당반기말과 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산은 없습니다. 2) 당반기에 금융자산의 제거조건을 충족하는 양도거래는 발생하지 않았으며, 전반기 중 발생한 금융자산의 양도거래 중 가장 큰 양도거래는 각각 2019년 3월 29일에 은행에 매 출채권 24,104천원을 할인양도한 거래입니다. 당해 양도거래로부터 수취한 대가는 23,748천원이며 매출채권처분손실 357천원을 인식하였습니다.

22. 위 험관리(1) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금(사채 및 금융리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당반기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

차입금총계	35,256,245	33,637,608

차감:현금및현금성자산	5,031,405	3,042,111

순차입금	30,224,841	30,595,497

자본총계	36,102,949	34,608,874

차입금비율	83.72%	88.40%

(2) 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.

1) 환율위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:JPY,USD,천원).

구 분	당반기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자 산

매출채권	JPY 38,926,733	441,898	JPY 58,903,393	626,420

"	USD 1,290,131	1,554,701	USD 2,236,004	2,588,845

외화자산 계	1,996,600	3,215,265

당반기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 당사의 기능통화인 원화 환율의 10% 변동 시, 환율위험이 당기 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

엔화	44,190	(44,190)	62,642	(62,642)

달러화	155,470	(155,470)	258,885	(258,885)

합 계	199,660	(199,660)	321,527	(321,527)

2) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

차입금총계	25,125,370	25,445,833

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 장기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	(251,254)	251,254	(254,458)	254,458

3) 신용위험신용위험은 계약상 대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지않습니다.

당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

매출채권	13,487,490	15,220,615

미수금	10,821	238,040

단기대여금	26,758	20,048

보증금	13,429	82,979

합 계	13,538,498	15,561,681

4) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 비파생금융자산 및 부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은다음과 같습니다(단위:천원). (당반기말)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	합 계

무이자 부채	17,667,505	1,110,578	18,778,083

변동금리부 부채	18,945,957	6,179,413	25,125,370

고정금리부 부채	5,300,000	4,830,875	10,130,875

합 계	41,913,462	12,120,867	54,034,328

무이자 자산	13,528,227	405,929	13,934,156

변동금리부 자산	5,028,247	-	5,028,247

합 계	18,556,474	405,929	18,962,403

(전기말)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	합 계

무이자	22,721,025	991,581	23,712,606

변동금리부 부채	19,685,417	5,760,417	25,445,833

고정금리부 부채	3,300,000	4,891,775	8,191,775

합 계	45,706,442	11,643,772	57,350,214

무이자 자산	15,486,120	445,479	15,931,599

변동금리부 자산	3,034,693	-	3,034,693

합 계	18,520,813	445,479	18,966,292

23. 특수관계자거래 (1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	대동공업(주)

기타특수관계자	대동기어(주)

한국체인공업(주)

하이드로텍(주)

Daedong-USA,INC.

Daedong-Canada,INC.

대동서천(주)

대동농기(안휘)유한공사

Daedong Kioti Europe B.V

(주)제주대동

카이오티골프

(2) 당사와 기타 특수관계자 사이의 거래 내용 및 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당반기 및 전반기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사의 명칭	계정과목	당반기	전반기

지배기업	대동공업(주)	매출	3,380,055	3,063,957

기타매입	2,800	-

잡이익	1,663	3,000

잡손실	36,432	51,621

기타특수관계자	대동기어(주)	매출	335,073	355,514

잡이익	4,605	4,175

잡손실	1,301	1,382

한국체인공업(주)	기타매입	8,096	3,725

하이드로텍(주)	매출	47,054	113,453

잡이익	-	273

잡손실	5,848	-

2) 당반기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사의 명칭	매출채권	매입채무

당반기말	전기말	당반기말	전기말

지배기업	대동공업(주)	2,045,212	2,096,226	187	598,000

기타특수관계자	대동기어(주)	144,057	311,713	-	-

한국체인공업(주)	-	-	8,548	7,548

하이드로텍(주)	15,641	27,377	-	-

합 계	2,204,909	2,435,316	8,735	605,548

당반기 및 전반기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는없습니다.

3 ) 당반기 및 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	456,916	414,463

퇴직급여	16,565	15,205

24. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

거래내용	당반기	전반기

건설중인자산의 유형자산 대체	28,500	10,600

유형자산 취득대금의 미지급금	(2,573,203)	-

장기차입금의 유동성대체	2,581,003	2,875,000

확정급여제도의 재측정요소	(27,110)	328,547

전환사채의 전환	531,468	-

합 계	540,658	3,214,147

(2) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당반기)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	반기말

대체

단기차입금	17,350,000	(100,000)	-	17,250,000

유동성차입금	5,635,416	(1,220,463)	2,581,003	6,995,957

장기차입금	5,760,417	3,000,000	(2,581,003)	6,179,414

전환사채	6,100,000	-	(490,000)	5,610,000

재무활동으로부터의총부채	34,845,833	1,679,537	(490,000)	36,035,371

(전반기)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	반기말

대체

단기차입금	9,900,000	7,907,590	-	17,807,590

유동성차입금	2,761,670	(886,670)	2,875,000	4,750,000

장기차입금	8,125,000	-	(2,875,000)	5,250,000

전환사채	7,500,000	-	-	7,500,000

재무활동으로부터의총부채	28,286,670	7,020,920	-	35,307,590

25. 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 당반기말 현재 무상할당 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다(단위:천톤).

구 분	당반기말	전기말

무상할당 배출권	24,781	25,948

배출량 추정치	35,000	35,000

(2) 당반기와 전반기 중 배출권 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초	-	-

취득	230,119	-

매각	-	-

당반기말	230,119	-

(3) 당반기와 전반기 중 배출부채 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초	458,262	237,335

순전입액	130,000	107,006

사용액	-	-

당반기말	588,262	344,341