대신정보통신 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요대신정보통신 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1987년 8월 28일에 주식회사 대신전산센터로 설립되어 1995년 9월에 보통주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 컴퓨터시스템 통합자문 및 구축서비스업과 정보처리 용역의 제공 및 전산자원의 대여 등을 주된영업으로 하고 있습니다.당사의 설립시 자본금은 1,000백만원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 2018년 3월 31일 현재 납입자본금은 19,214백만원입니다. 당사의 본사는 광주광역시 서구 상무중앙로 110에 소재하고 있으며, 서울특별시 금천구 가산디지털1로 205-28에 사업장이소재하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주는 이재원 외 특수관계자(14.5%) 로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 상법 제449조의2에 따라 2018년 6월 11일자 이사회에서 최종 승인되었으며, 2018년 6월 22일 주주총회에 보고되었습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 16 : 무형자산- 주석 19 : 충당부채

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.3. 회계정책의 변경(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'2017년 4월 1일부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등의 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 당기 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'2017년 4월 1일부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 차감할 일시적차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 미래과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 당기 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 주요 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책의 적용으로 작성되었습니다.(1) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 주석 7에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 현금 및 현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금 계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니 다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정 내용연수

건물	40년

차량운반구 및 기구비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정 내용연수

개발비, 소프트웨어, 기타의무형자산	3년, 5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(10) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 용역에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권및기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.

(11) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

하자보수충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

(15) 외화거래 당사는 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.(17) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

당사는 시스템 통합과 관련된 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 동 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 용역의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에, 수익으로 귀결될 가능성이 높고, 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 추가되는 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다. 한편, 당사가 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 계약원가 중 회수가능성이 높은 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

③ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. (18) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 매도가능금융자산처분이익, 단기금융자산처분이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 매도가능금융자산처분손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 분류합니다.

구분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적 및 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다.(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

당기말 현재 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

현행 기준서	새로운 기준서

범주별 분류	계정과목	금액	범주별 분류	금액

대여금및수취채권	현금및현금성자산	10,813,822	상각후원가 측정	10,813,822

매출채권및기타채권	21,105,114	상각후원가 측정	21,105,114

보증금	1,518,483	상각후원가 측정	1,518,483

금융기관예치금_예금	141,276	상각후원가 측정	141,276

금융기관예치금_보험	300,475	당기손익-공정가치 측정	300,475

매도가능금융자산	출자금	447,836	당기손익-공정가치 측정	447,836

수익증권	1,004,627	당기손익-공정가치 측정	1,004,627

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.당기말 현재 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사가 보유하고 있는 금융부채(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제 1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

단계1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

단계2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

단계3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계적으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 33,879백만원을 보유하고 있고, 동 자산에 대하여 손실충당금 25백만원을 설정하고 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 매출채권및기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당기말 현재 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사가 보유하고 있는 금융자산의 손상에 미치는 재무적 영향효과는 중요하지 않을 것으로 판단됩니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hdege accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중정을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당기말 현재 당사는 위험회피회계를 적용하고 있지 않음에 따라 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다.2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익의 인식의 정도, 수익인식의 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무의 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 고객과의 계약식별새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 상대방이 고객인 경우에만 그 계약(리스계약, 보험계약, 금융상품계약 등은 제외)에 적용하며, 다음 기준을 모두 충족하는 때에만 기업회계기준서 제1115호의 적용범위에 포함되는 고객과의 계약으로 회계처리 합니다.- 계약당사자들이 계약을 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.- 계약에 상업적 실질이 있다.- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수가능성이 높다.

② 수행의무의 식별수행의무란 고객과의 계약에서 재화나 용역을 이전하기로 한 약속으로 정의됩니다. 새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 재화나 용역 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행의무로 식별해야 합니다.③ 거래가격 산정새로운 기업회계기준서 제1115호에서의 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로, 제3자를대신해서 회수한 금액을 제외됩니다. 거래가격은 궁극적으로 기업이 수익으로 인식할 금액으로, 다음의 사항이 미치는 영향을 모두 고려하여 거래가격을 산정합니다.- 변동대가와 변동대가의 추정치의 제약- 계약에 있는 유의적인 금융요소- 비현금대가- 고객에게 지급할 대가

④ 거래가격의 수행의무의 배분새로운 기업회계기준서 제1115호는 거래가격의 산정이 되면 거래가격을 각 수행의무에 배분하도록 규정하고 있습니다. 거래가격을 배분하는 목적은 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 나타내는 금액으로 각 수행의무에 거래가격을 배분하는 것이며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 계약에서 식별된 각 수행의무에 배분해야 합니다.⑤ 수익인식새로운 기업회계기준서 제1115호는 현행 기준서의 재화의 판매 또는 용역의 제공 여부를 구분하지 않고, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행한다면 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 한 시점에 수행의무를 이행하면 한 시점에 수익을 인식하도록 하고 있습니다.당사는 2017년 하반기부터 회사 자체에서의 사전 준비를 시작으로 회계법인의 참여를 통한 영향요소의 파악, 재무적 효과의 도출, 내부프로세스 등의 정비 등 감사보고서일 현재 기업회계기준서 1115호 도입준비를 완료하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 4월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금으로 인식할 예정입니다. 당기말 현재 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인해 2017년 재무제표에 미치는 영향요소 및 재무적 영향효과는 다음과 같습니다. 당사는 고객에게 하드웨어와 소프트웨어의 공급, 전문서비스와 유지보수서비스를 포함하는 IT서비스 사업을 영위하고 있습니다. 한편, 일부 계약의 경우에는 상기의 서비스가 복합적으로 결합되어 체결되는 경우가 있으며, 회사는 현행 기준서에서는 전체를 하나의 용역계약으로 판단하여 진행기준에 따른 수익을 인식하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 구별되는 수행의무로 판단되는 경우에는 수행의무를 식별하여 수행의무별로 수익을 인식해야 합니다. 2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 수행의무 식별에 따라 회사의 수익에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 예상됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니 다. 동 기준서는 2019년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며,기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기적용할 수 있습니다. 리스이용자로서 동 기준서를 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법을 선택할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 소급 적용 방법을결정하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것이며, 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

5. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리정책당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 교육 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 자금계획 및 단기 자금수지관리를 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 당사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다.

② 이자율위험당사의 이자비용은 보고기간 중 실행된 당좌차월과 장기차입금으로부터 발생한 것이며, 당기말 현재 변동이자율 금융상품으로 인해 이자율위험에 노출되어 있습니다.

③ 기타 시장가격 위험

당사가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

6. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

대여금및수취채권	매도가능금융자산	기타	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	-	1,004,627	-	1,004,627	-	-	1,004,627	1,004,627

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	10,813,822	-	-	10,813,822	-	-	-	-

금융기관예치금	441,751	-	-	441,751	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*)	14,703,027	-	-	14,703,027	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	447,836	-	447,836	-	-	-	-

보증금	1,518,483	-	-	1,518,483	-	-	-	-

금융자산 합계	27,477,083	1,452,463	-	28,929,546	-	-	1,004,627	1,004,627

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	22,470,803	22,470,803	-	-	-	-

장기차입금	-	-	10,000,000	10,000,000	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	32,470,803	32,470,803	-	-	-	-

(*) 미청구공사 금액을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

대여금및수취채권	매도가능금융자산	기타	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	-	1,510,028	-	1,510,028	-	-	1,510,028	1,510,028

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	15,447,110	-	-	15,447,110	-	-	-	-

금융기관예치금	548,110	-	-	548,110	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*)	13,557,491	-	-	13,557,491	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	447,836	-	447,836	-	-	-	-

보증금	1,544,219	-	-	1,544,219	-	-	-	-

금융자산 합계	31,096,930	1,957,864	-	33,054,794	-	-	1,510,028	1,510,028

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	15,155,264	15,155,264	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	15,155,264	15,155,264	-	-	-	-

(*) 미청구공사 금액을 제외한 금액입니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	10,813,822	15,447,110

매출채권및기타채권(*)	14,703,027	13,557,491

매도가능금융자산	503,716	511,789

기타금융자산

금융기관예치금	441,751	548,110

보증금	1,518,483	1,544,219

합계	27,980,799	31,608,719

(*) 미청구공사 금액을 제외한 금액입니다.

② 손상차손

매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	10,497	11,058

대손상각(충당금환입)	14,974	(561)

기말	25,471	10,497

③ 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기미도래	13,850,127	-	137,048	-	12,204,839	-	30,574	-

3개월 이내	724,016	17,140	-	-	1,257,034	2,087	-	-

6개월 이내	-	-	-	-	26,758	45	-	-

1년 이내	-	-	-	-	30,860	51	-	-

1년 초과	17,307	8,331	-	-	17,923	8,314	-	-

합계	14,591,450	25,471	137,048	-	13,537,414	10,497	30,574	-

당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

3개월 이내	706,876	-	1,254,947	-

6개월 이내	-	-	26,713	-

1년 이내	-	-	30,809	-

1년 초과	8,976	-	9,609	-

합계	715,852	-	1,322,078	-

(3) 유동성위험① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 이내	3개월 ~ 1년 이내	1년 ~ 5년 이내

비파생금융부채:

매입채무및기타채무	22,470,803	22,470,803	22,413,803	-	57,000

장기차입금	10,000,000	10,556,984	65,570	197,430	10,293,984

합계	32,470,803	33,027,787	22,479,373	197,430	10,350,984

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 이내

비파생금융부채:

매입채무및기타채무	15,155,264	15,155,264	15,155,264

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 환위험① 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	통화	당기말	전기말

자산:

매출채권	USD	3,188,128	1,086,531

EUR	37,322	-

② 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균 환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,110.16	1,149.09	1,066.50	1,116.10

EUR	1,298.60	1,259.90	1,311.95	1,198.89

③ 민감도분석

당기말과 전기말 현재 원화의 USD 및 EUR 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 환율의 변동이 세전손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	318,813	(318,813)	108,653	(108,653)

EUR	3,732	(3,732)	-	-

(5) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율

금융자산

현금성자산	5,887,158	-	12,222,967	-

금융기관예치금	141,276	300,475	283,335	264,775

매도가능금융자산	503,716	-	511,789	-

금융부채

장기차입금	10,000,000	-	-	-

② 당사는 변동금리가 적용되는 금융상품에 가입하였기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 이자율이 0.5%P 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

이자수익	1,502	(1,502)	1,324	(1,324)

(6) 자본관리당사의 자본관리 목적은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 유동비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고있으며, 유동비율은 유동자산총계를 유동부채총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계	42,809,870	29,692,921

자본총계	23,954,828	23,684,236

부채비율	178.7%	125.4%

유동비율:

유동자산총계	39,797,085	40,754,718

유동부채총계	32,384,503	29,335,248

유동비율	122.9%	138.9%

7. 영업부문(1) 영업단위부문① 부문별 주요사업은 다음과 같습니다.

부문	주요사업내역

시스템통합(SI)	정보시스템 컨설팅, 개발, 구축, 운영 및 유지보수

모바일디바이스	산업용 PDA 개발 및 판매

부동산임대	사무실임대

② 당사의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

시스템통합(SI)	모바일디바이스	부동산 임대	합계	시스템통합(SI)	모바일디바이스	합계

매출액	157,332,107	12,278,198	485,702	170,096,007	148,197,321	12,236,967	160,434,288

감가상각비등	980,661	224,698	54,419	1,259,778	725,904	200,614	926,518

법인세차감전부문이익	477,057	400,043	249,729	1,126,829	986,354	1,289,297	2,275,651

재고자산	788,163	3,614,745	-	4,402,908	736,647	3,415,421	4,152,068

총자산	46,444,176	12,149,431	8,171,091	66,764,698	44,645,299	8,731,858	53,377,157

총부채	36,761,869	1,798,950	4,249,051	42,809,870	28,753,369	939,552	29,692,921

(2) 지역별 정보

당사의 지역별 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	162,447,158	155,440,667

해외	7,648,849	4,993,621

합계	170,096,007	160,434,288

한편, 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당기말로 종료하는 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 "가"사(社)이며, 전체매출의 19%(전기:19%)를 구성합니다.

8. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

요구불예금	4,926,664	3,224,143

단기투자자산	5,887,158	12,222,967

합계	10,813,822	15,447,110

9. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	14,591,450	13,537,414

대손충당금	(25,471)	(10,497)

미청구공사	6,402,359	1,397,244

프로젝트손실충당부채	(272)	(24,145)

미수금	103,203	-

미수수익	33,845	30,574

합계	21,105,114	14,930,590

당사의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 진행중인 계약을 제외한 채권에 대한 손상차손은 주석 6에서 설명하고 있습니다.

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	629,357	(105,841)	523,516	1,029,522	(291,226)	738,296

원재료	3,825,056	(516,000)	3,309,056	3,192,980	(324,009)	2,868,971

제품	580,668	(10,332)	570,336	552,042	(7,241)	544,801

합계	5,035,081	(632,173)	4,402,908	4,774,544	(622,476)	4,152,068

(2) 당기와 전기에 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	94,598,045	102,654,139

매출원가에 가산된 재고자산평가손실	9,697	264,580

11. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융기관예치금	141,276	300,475	283,335	264,775

보증금	686,180	832,303	268,850	1,275,369

매도가능금융자산	503,716	948,747	-	1,957,864

합계	1,331,172	2,081,525	552,185	3,498,008

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	장부금액

당기말	전기말

시장성 없는 지분증권

모바일베이스(*1)	150,000	-	-

라임 플루토 전문투자형 사모투자신탁 제1호	500,000	-	503,147

라임 M360 FH 전문투자형 사모투자신탁 2호	495,050	-	495,092

Discovery US 핀테크 부동산 전문투자형 사모투자신탁 2호	495,050	500,911	-

소계	1,640,100	500,911	998,239

출자금(*2,3)

정보통신공제조합	127,836	127,836	127,836

소프트웨어공제조합	320,000	320,000	320,000

소계	447,836	447,836	447,836

채무증권

대신증권 사모 DLS 626호	500,000	503,716	511,789

합계	2,587,936	1,452,463	1,957,864

(*1) 전기 이전에 회수가능가액과 장부가액의 차액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 당사는 출자금에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.(*3) 계약이행보증과 관련한 담보설정에 대한 정보는 주석 21에서 설명하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,957,864	447,836

취득	495,050	1,495,050

처분	(1,010,805)	-

공정가치평가	10,354	14,978

기말금액	1,452,463	1,957,864

당사의 기타금융자산과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 공정가치 측정에 대한 정보는 주석 6에서 설명하고 있습니다.

12. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	1,855,620	702,189

선급비용	288,450	257,467

합계	2,144,070	959,656

13. 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분집단당사는 전기 중 유형자산 중 일부를 매각하기로 결의함에 따라, 해당 자산에 대해 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'을 적용하여 매각예정비유동자산으로 분류하였다가 당기 중 전액 매각 완료하였습니다.전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

토지	1,720,011

건물	2,993,097

합계	4,713,108

상기 매각예정비유동자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

14. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

취득원가:

전기초	-	-	-	-

유형자산에서 재분류	319,145	334,467	-	653,612

전기말	319,145	334,467	-	653,612

취득	5,884,839	1,638,744	9,046	7,532,629

기타증감(*)	-	-	55,195	55,195

당기말	6,203,984	1,973,211	64,241	8,241,436

감가상각누계액:

전기초	-	-	-	-

유형자산에서 재분류	-	33,446	-	33,446

전기말	-	33,446	-	33,446

감가상각비	-	45,916	8,503	54,419

당기말	-	79,362	8,503	87,865

장부금액:

전기말	319,145	301,021	-	620,166

당기말	6,203,984	1,893,849	55,738	8,153,571

(*) 해당 투자부동산은 당기 중 유형자산에서 대체되었습니다.(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

임대관련수익	485,702

임대관련비용	(155,174)

임대관련손익	330,528

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

토지	6,203,984	6,583,065

건물	1,893,849	1,752,265

구축물	55,738	평가제외

합계	8,153,571	8,335,330

당기말 현재 당사의 투자부동산의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립된 외부 감정평가인이 2018년 3월 30일에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 동 평가에 따른 공정가치는 수준 3에 해당되며, 유사한 부동산의 시장거래가격 등에 근거하여 결정되었습니다.

15. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	기구비품	건설중인자산	합계

취득원가:

전기초	2,326,606	4,450,273	648,534	5,039,005	-	12,464,418

취득	-	-	133,827	302,839	6,121,350	6,558,016

처분	-	-	(167,782)	-	-	(167,782)

기타증감(*1)	(2,298,709)	(4,259,442)	-	75,100	(75,100)	(6,558,151)

전기말	27,897	190,831	614,579	5,416,944	6,046,250	12,296,501

취득	-	-	207,526	475,956	8,547,058	9,230,540

처분	-	-	(85,073)	(1,715,506)	-	(1,800,579)

기타증감(*2)	9,380,467	2,612,168	-	2,535,794	(14,583,624)	(55,195)

당기말	9,408,364	2,802,999	737,032	6,713,188	9,684	19,671,267

감가상각누계액:

전기초	-	559,229	413,852	3,395,292	-	4,368,373

처분	-	-	(149,611)	-	-	(149,611)

감가상각	-	76,866	105,352	673,522	-	855,740

기타증감(*1)	-	(610,897)	-	-	-	(610,897)

전기말	-	25,198	369,593	4,068,814	-	4,463,605

처분	-	-	(82,829)	(1,482,805)	-	(1,565,634)

감가상각	-	64,633	120,068	908,113	-	1,092,814

당기말	-	89,831	406,832	3,494,122	-	3,990,785

장부금액:

전기말	27,897	165,633	244,986	1,348,130	6,046,250	7,832,896

당기말	9,408,364	2,713,168	330,200	3,219,066	9,684	15,680,482

(*1) 전기 중 토지 및 건물 장부가액 5,327,088천원은 매각예정비유동자산으로, 620,166천원은 투자부동산으로 재분류되었습니다.(*2) 당기 중 55,195천원은 투자부동산으로 재분류되었습니다.

16. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	회원권(*)	합계

취득원가:

전기초	1,754,509	925,950	182,714	498,424	3,361,597

외부구입	-	-	47,000	150,000	197,000

전기말	1,754,509	925,950	229,714	648,424	3,558,597

외부구입	-	338,314	-	-	338,314

당기말	1,754,509	1,264,264	229,714	648,424	3,896,911

상각누계액:

전기초	1,754,509	833,868	146,174	-	2,734,551

상각	-	32,246	38,532	-	70,778

전기말	1,754,509	866,114	184,706	-	2,805,329

상각	-	94,970	17,576	-	112,546

당기말	1,754,509	961,084	202,282	-	2,917,875

손상차손누계액:

전기초	-	-	-	349,424	349,424

손상	-	-	-	13,000	13,000

전기말	-	-	-	362,424	362,424

당기말	-	-	-	362,424	362,424

장부금액:

전기말	-	59,836	45,008	286,000	390,844

당기말	-	303,180	27,432	286,000	616,612

잔여상각내용연수(년)	-	3.81	1.75

(*) 당사는 비한정내용연수를 가진 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 전기 중 활성시장에서 공시되는 거래가격과의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 연구개발비당기와 전기 중 포괄손익계산서의 판매비와관리비로 인식한 연구개발비는 각각 1,045,760천원과 514,513천원입니다.

17. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동

매입채무	21,382,655	-	14,699,962

미지급금	700,916	-	425,302

미지급비용	15,532	-	-

임대보증금	314,700	57,000	30,000

합계	22,413,803	57,000	15,155,264

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

부가세예수금	710,513	-	1,630,585	-

예수금	116,653	-	74,845	-

기타종업원급여부채	269,078	368,367	267,943	357,673

합계	1,096,244	368,367	1,973,373	357,673

19. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

하자보수충당부채(*1)	68,453	36,796

A/S충당부채(*2)	56,672	75,071

프로젝트손실충당부채(*3)	272	24,145

합계	125,397	136,012

(*1) 당사는 프로젝트와 관련하여 하자보수로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 하자보수기간 및 과거경험률 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.

(*2) 당사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간(1년) 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.(*3) 당사는 미완성프로젝트에 대한 손실예상액에 대해 예상되는 금액을 프로젝트손실충당부채로 관련 채권(채무)에 차감(가산)하여 계상하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	전입액	사용금액	기말금액

하자보수충당부채	36,796	68,453	(36,796)	68,453

A/S충당부채	75,071	56,672	(75,071)	56,672

프로젝트손실충당부채	24,145	272	(24,145)	272

합계	136,012	125,397	(136,012)	125,397

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	전입액	사용금액	기말금액

하자보수충당부채	26,976	36,796	(26,976)	36,796

A/S충당부채	41,910	75,071	(41,910)	75,071

프로젝트손실충당부채	-	24,145	-	24,145

합계	68,886	136,012	(68,886)	136,012

20. 장기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율	만기일	당기말	전기말

국민은행	장기차입금	2.63%	2020년 5월 12일	10,000,000	-

(2) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1~3년이내

장기차입금	10,000,000

(3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 담보제공(소유권 제한)된 자산은 다음과 같습니다(주석21참조).

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정권자	설정최고액	계정과목	차입금액

토지	15,265,307	국민은행	12,000,000	장기차입금	10,000,000

건물	4,153,495

21. 우발부채와 약정사항

(1) 전기말 현재 당사는 SK네트웍스㈜ 등 물품구매 계약을 체결하고 있으며 이에 대하여 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	사용제한내용

금융기관예치금	139,346	계약이행에 대한 담보

(2) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내역	한도액	사용액

국민은행	원화지급보증	2,500,000	-

시설자금대출(*)	10,000,000	10,000,000

우리은행	일반자금대출	900,000	-

(*) 당사는 시설자금대출약정과 관련하여 당사 소유 토지 및 건물을 국민은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석20참조).

(3) 당기말 현재 담보로 제공된 투자부동산 및 유형자산의 장부금액 및 담보설정액 (채권최고액)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	담보제공대상	장부가액	담보설정액

㈜씨큐아이	총판계약	토지 및 건물	19,418,802	1,000,000

펜타시큐리티시스템㈜	총판계약	700,000

(4) 당기말 현재 당사가 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내역	보증금액

중소기업중앙회	계약이행보증	2,139,778

서울보증보험	계약이행보증	30,346,573

소프트웨어공제조합	계약이행보증(*1)	37,277,250

정보통신공제조합	계약이행보증(*1,2)	116,699

(*1) 당사는 계약이행보증과 관련하여 출자금을 공제조합에 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 당사는 계약이행보증과 관련하여 공정증서부약속어음 1매(788,990천원)를 정보통신공제조합에 견질담보로 제공하고 있습니다.(5) 진행중인 소송사건당기말 현재 당사가 피소되어 계류 중인 소송사건은 손해배상청구 1건으로 소송가액은 37,200천원입니다. 당기말 현재 해당 소송의 결과를 예측할 수 없으므로 재무제표에는 이러한 불확실성과 관련된 사항이 반영되어 있지 아니합니다.

22. 자본금

당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	160,000,000	160,000,000

발행한 주식의 수	38,428,915	38,428,915

1주당 금액	500	500

당기말 현재 발행주식 중 상호주식 등 법령에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은없습니다.

23. 기타자본항목

당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타자본잉여금(*)	566,640	566,640

(*) 전액 주식선택권의 행사가능기간이 만료로 인하여 기타자본잉여금으로 대체된 내역입니다.

24. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	7,470	11,683

25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	172,930	115,287

미처분이익잉여금	3,993,330	3,776,168

합계	4,166,260	3,891,455

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

I. 미처분이익잉여금	3,993,330	3,776,168

전기이월미처분이익잉여금	3,142,091	2,121,745

당기순이익	851,239	1,654,423

II. 이익잉여금처분액(*)	422,718	634,077

이익준비금	38,429	57,643

배당금 주당배당금(률) 보통주:당기 10원(2%) 전기 15원(3%)	384,289	576,434

III. 차기이월미처분이익잉여금	3,570,612	3,142,091

(*) 당기 처분예정일은 2018년 6월 22일이며, 전기 처분확정일은 2017년 6월 9일입니다.26. 매출 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품의 판매	11,967,336	10,839,366

상품의 판매	22,283,502	25,515,274

용역의 제공	135,359,467	124,079,648

임대수입	485,702	-

합계	170,096,007	160,434,288

(2) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출원가	9,134,071	7,320,465

상품매출원가	20,120,444	23,420,087

용역매출원가	131,134,963	117,976,712

임대매출원가	155,174	-

합계	160,544,652	148,717,264

27. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	5,175,538	5,264,871

퇴직급여	530,113	436,730

복리후생비	774,496	632,635

판매수수료	-	44,773

감가상각비	467,093	588,710

무형자산상각비	108,538	70,778

여비교통비	374,216	462,320

임차료	186,886	103,540

소모품비	174,822	49,918

지급수수료	475,432	487,605

연구개발비	1,045,760	514,513

기타비용	1,730,802	1,385,129

합계	11,043,696	10,041,522

28. 비용의 성격별 공시당기와 전기의 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 매입	93,657,285	102,701,024

재고자산의 변동	(250,839)	(897,738)

외주가공비	1,019,161	981,452

급여	26,541,206	21,371,959

퇴직급여	2,316,506	1,745,020

복리후생비	3,238,272	2,571,478

여비교통비	1,679,736	1,814,974

감가상각비	1,147,233	855,740

무형자산상각비	112,546	70,778

판매수수료	-	44,773

전산운용비	37,595,777	24,292,118

기타비용	4,531,464	3,207,208

합계	171,588,347	158,758,786

29. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	25,722,338	20,606,756

장기종업원급여부채의 증가	1,986	95,322

유급휴가부채의 증가	816,882	669,881

확정기여제도에 대한 납부	2,316,506	1,745,020

복리후생비	3,238,272	2,571,478

합계	32,095,984	25,688,457

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장기근속휴가 부채	375,624	376,042

유급휴가 부채	261,821	249,574

합계	637,445	625,616

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	46,142	70,857

외화환산이익	41,462	86,970

유형자산처분이익	10,962	25,307

매각예정비유동자산처분이익	2,986,892	498,669

잡이익	10,245	23,404

합계	3,095,703	705,207

(2) 당기 및 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	64,726	55,099

외화환산손실	69,815	74,438

기부금	6,000	12,050

유형자산처분손실	232,611	-

무형자산손상차손	-	13,000

잡손실	37,390	116,047

합계	410,542	270,634

31. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

대여금및수취채권

- 이자수익	67,592	128,296

단기금융자산

- 처분이익	-	28,849

매도가능금융자산

- 이자수익	48,719	13,329

- 처분이익	55,297	-

금융수익 합계	171,608	170,474

상각후원가 측정 금융부채

- 이자비용	237,600	4,899

당기손익에 인식된 순금융수익(비용)	(65,992)	165,575

32. 법인세비용(1) 당기와 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기 법인세 부담액	325,894	584,932

과거기간 당기법인세 조정	103,405	-

이연법인세 변동액	(154,898)	39,592

자본에 직접 가감된 법인세효과	1,188	(3,295)

법인세비용	275,589	621,229

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,126,829	2,275,651

적용세율	20.05%	21.03%

적용세율에 따른 세부담액	225,902	478,643

조정사항

과거기간 당기법인세 조정	103,405	-

비공제비용	56,558	65,420

세액공제	(115,784)	(72,568)

실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동	-	147,451

기타	5,508	2,282

법인세비용	275,589	621,228

유효세율	24.46%	27.30%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기초	전기손익 반영	자본 반영	전기말	당기손익 반영	자본 반영	당기말

대손충당금	147,451	(147,451)	-	-	-	-	-

미수수익	(9,829)	3,103	-	(6,726)	(720)	-	(7,446)

재고자산평가손실충당금	78,737	58,207	-	136,944	2,134	-	139,078

기타종업원급여부채	122,057	15,578	-	137,635	2,603	-	140,238

하자보수충당부채	15,155	9,455	-	24,610	2,917	-	27,527

프로젝트손실충당부채	-	5,312	-	5,312	(5,252)	-	60

매도가능증권	33,000	-	(3,295)	29,705	-	1,188	30,893

유형자산	(145,681)	11,023	-	(134,658)	146,815	-	12,157

무형자산	76,873	3,586	-	80,459	-	-	80,459

선급금	2,355	-	-	2,355	-	-	2,355

기타	-	4,889	-	4,889	5,213	-	10,102

합계	320,118	(36,298)	(3,295)	280,525	153,710	1,188	435,423

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

매도가능금융자산의 공정가치변동	(5,401)	1,188	(4,213)	14,978	(3,295)	11,683

33. 주당손익

(1) 당기와 전기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당기	전기

당기순이익	851,239,283	1,654,423,422

가중평균유통보통주식수(*)	38,428,915	38,428,915

기본주당이익	22	43

(*) 당기와 전기 중 자본금의 변동은 없으므로 가중평균유통보통주식수는 당사의 보통주발행주식수인 38,428,915주와 동일합니다.

(2) 희석주당손익당기와 전기 중에 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 당사는 희석주당이익을 계산하지 않았습니다.34. 특수관계자(1) 당기와 전기 중 특수관계자 또는 독점규제및공정거래에관한법률에 의한 동일 기업집단에 속하는 기업은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,893,167	1,553,379

퇴직급여	271,195	234,008

합계	2,164,362	1,787,387

당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 집행임원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 특수관계자인 대표이사로부터 우리은행의 대출 및 서울보증보험 등과의 지급보증 약정과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.35. 수주계약(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 수주계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초공사계약잔액	11,483,742	5,612,194

신규계약액	93,595,041	94,679,411

수익	(81,762,782)	(88,807,863)

기말공사계약잔액	23,316,001	11,483,742

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

누적공사수익	누적공사원가	누적손익	공사미수금	선수금

청구분	미청구분

35,397,185	33,375,506	2,021,680	31,737,227	6,402,359	2,742,401

② 전기말

(단위: 천원)

누적공사수익	누적공사원가	누적손익	공사미수금	선수금

청구분	미청구분

34,619,678	31,813,016	2,806,662	33,880,175	1,397,244	657,741

(3) 당기말과 전기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 공사의 중요계약별 정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

프로젝트 명	계약일	종료일	진행률	선수금	미청구공사

총액	대손충당금

신용보증기금-차세대 정보시스템 구축 2단계	2017.06.26	2018.12.31	77.84%	-	2,621,661	-

② 전기말

(단위:천원)

프로젝트 명	계약일	종료일	진행률	선수금	미청구공사

총액	대손충당금

정부통합전산센터 2016년 제1차 HW자원통합구축	2016.06.24	2017.12.31	99.13%	75,637	-	-

(4) 당기와 전기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	추정총계약수익변동	추정총계약원가변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에
미치는 영향	미청구공사 변동

시스템통합(SI)	(715,510)	(167,199)	(284,755)	(263,556)	-

② 전기

(단위: 천원)

구분	추정총계약수익변동	추정총계약원가변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에
미치는 영향	미청구공사 변동

시스템통합(SI)	609,623	423,193	52,313	134,117	-

당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.36. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매각예정비유동자산 처분 관련 선수금의 감소	(2,310,000)	-

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	-	-

재무적 현금으로 인한 변동

- 차입금의 차입	10,000,000	-

기말	10,000,000	-