롯데에너지머티리얼즈 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

롯데에너지머티리얼즈주식회사(이하 "회사", 회사와 그 종속기업들을 "연결회사")는 휴대폰, TV 등 IT 전자제품과 리튬이온 2차 전지용 음극집전체에 사용되는 일렉포일(Elecfoil)의 제조 및 판매 목적으로 1987년 8월 11일에 설립되었습니다. 회사는 2011년 3월 4일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 회사의 본점은 대한민국의 전라북도 익산시 팔봉동에 위치하고 있습니다.
연결회사는 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자, 합병 및 분할 등을 하였습니다. 한편, 2023년 3월 14일자로 최대주주가 롯데케미칼로 변경되었으며, 당기말 현재 주요주주는 다음과 같습니다.
1.1 종속기업 현황 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
1.2 연결대상범위의 변동
당기 중 연결대상범위의 변동은 다음과 같습니다.
1.3 종속기업 관련 재무정보 요약 연결대상 종속기업의 보고기간말 요약재무상태와 각 보고기간의 요약손익의 내역은 다음과 같습니다.

## 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (연결)

2.1 연결재무제표 작성기준
회사와 그 종속기업(이하 '연결회사'라 함)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12 개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.
또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12 개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12 개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' (개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.
공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.
(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료' 나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.
2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.
다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.
상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 금융상품 분류와 측정
동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
(4) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정
동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
(5) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
(6) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익 동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
(7) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' - 원가법 동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 상기의 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대해서 검토 중에 있습니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.4 중요한 회계정책 (1) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 외화 자산ㆍ부채에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
(가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
(나) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
(다) 금융자산의 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(라) 금융자산의 손상
연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자,리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부신용 등급을 재평가합니다.
연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
2) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(다) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(라) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
4) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 5) 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 또는 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
(3) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 및 개별법에 따라 결정됩니다.
(4) 유형자산 토지와 건물은 주로 공장 등으로 구성되어 있습니다. 토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액의 변동에 비례해 감가상각누계액을 수정하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 연결회사는 기타의 유형자산(구축물, 기계장치 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.
연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서의 "기타영업외수익(비용)"으로 표시됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
(5) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
(6) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(7) 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.
(8) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년~60년 동안 정액법으로 상각됩니다.
(9) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
(10) 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
(11) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업투자와 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우,그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
(12) 종업원급여 1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 기타장기종업원급여 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
(13) 수익인식
1) 수행의무의 식별 연결회사는 일렉포일(Elecfoil) 등의 제조, 공급 및 판매업을 영위하고 있고, 2024년 12월 31일 현재 제조부문 제품매출수익은 681,138백만원(주석4 참조)으로 연결회사총 수익의 76%에 해당합니다.
연결회사는 공사계약을 체결하고 장기간에 걸쳐 공사를 진행하고 있으며, 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 인식하여, 2024년 중 인식한 건설계약 관련 수익은 219,978백만원(주석4 참조)으로 연결회사 총 수익의 24%에 해당합니다.
연결회사는 고객과의 계약에서 (1)제품 판매, (2)운송용역, (3)건설계약 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
2) 변동대가
연결회사는 제품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.
3) 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산접근법'을 사용하였습니다.
4) 반품
연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
5) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
6) 계약부채
계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
7) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 : 건설계약
연결회사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결회사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.
총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행 청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과한 금액은 계약부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 계약부채(선수금)으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.
(14) 리스 - 연결회사가 리스이용자인 경우
연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.
연결회사는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시합니다.
연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(15) 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2025년 3월 6일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 (연결)

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 비금융자산의 손상차손 비금융자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치등의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석12,13,14,15 참조).
(2) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석36 참조).
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품 및 비금융자산의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품 및 비금융자산의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).
(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석23 참조).
(5) 충당부채 연결회사는 보고기간말 현재 반품예상액 및 하자보수 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다(주석21 참조).
(6) 총계약수익 추정치의 불확실성
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 추정된 변동대가의 일부나 전부를 계약수익에 포함합니다(주석31 참조).
(7) 추정총계약원가
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다(주석31 참조).

## 4. 부문별 정보 (연결)

보고부문을 식별하기 위하여 사용한 요소에 대한 기술
연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문을 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 2개의 부문(제조부문 및 용역부문)으로 구분하였습니다.

영업부문에 대한 공시
각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.

영업부문에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계

제조부문	용역부문	연결조정

재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계	재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계	재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

영업수익	699,135,700	0	699,135,700	1,135,898	223,122,100	224,257,998	(17,997,305)	(3,144,373)	(21,141,678)

영업이익	(78,226,338)	12,882,473	899,215

총 부문자산	2,392,800,707	184,502,267	(295,279,916)

총 부문부채	351,880,302	168,642,079	(140,455,529)

전기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계

제조부문	용역부문	연결조정

재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계	재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계	재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

영업수익	664,355,629	0	664,355,629	545,296	203,181,724	203,727,020	(22,755,161)	(36,321,431)	(59,076,592)

영업이익	12,740,944	5,383,602	(6,319,164)

총 부문자산	1,921,827,476	791,918,824	(321,499,692)

총 부문부채	294,880,490	261,473,801	(129,940,363)

영업부문 합계에 대한 공시

영업부문 합계에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계

보고부문

재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

영업수익	682,274,293	219,977,727	902,252,020

영업이익	(64,444,650)

총 부문자산	2,282,023,058

총 부문부채	380,066,852

전기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계

보고부문

재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

영업수익	642,145,764	166,860,293	809,006,057

영업이익	11,805,382

총 부문자산	2,392,246,608

총 부문부채	426,413,928

## 5. 공정가치 (연결)

금융자산의 종류별 장부금액

금융자산의 종류별 장부금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산	418,622,510

당기손익-공정가치측정금융자산	7,835,054

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	10,680,262

매출채권 및 기타채권	172,689,266

단기금융상품	76,436,500

장기금융기관예치금	4,977,726

합계	691,241,318

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산	551,987,465

당기손익-공정가치측정금융자산	118,360,563

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	10,680,262

매출채권 및 기타채권	205,323,526

단기금융상품	20,034,238

장기금융기관예치금	71,344,000

합계	977,730,054

금융자산의 종류별 공정가치

금융자산의 종류별 공정가치
당기 (단위 : 천원)

공정가치

현금및현금성자산	418,622,510

당기손익-공정가치측정금융자산	7,835,054

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	10,680,262

매출채권 및 기타채권	172,689,266

단기금융상품	76,436,500

장기금융기관예치금	4,977,726

합계	691,241,318

전기 (단위 : 천원)

공정가치

현금및현금성자산	551,987,465

당기손익-공정가치측정금융자산	118,360,563

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	10,680,262

매출채권 및 기타채권	205,323,526

단기금융상품	20,034,238

장기금융기관예치금	71,344,000

합계	977,730,054

부채의 공정가치 및 장부금액

부채의 공정가치 및 장부금액
당기 (단위 : 천원)

금융부채	금융부채, 공정가치

금융부채, 분류	매입채무 및 기타채무	41,720,069	41,720,069

차입부채	125,010,761	125,010,761

신주인수권부사채	0	0

기타금융부채	24,504,789	24,504,789

금융부채, 분류 합계	191,235,619	191,235,619

전기 (단위 : 천원)

금융부채	금융부채, 공정가치

금융부채, 분류	매입채무 및 기타채무	73,450,035	73,450,035

차입부채	151,698,179	151,698,179

신주인수권부사채	50,233,557	50,233,557

기타금융부채	30,084,209	30,084,209

금융부채, 분류 합계	305,465,979	305,465,980

수준 1, 수준 2, 수준 3 금융상품의 공정가치에 대한 공시
연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분됩니다.

수준 1, 수준 2, 수준 3 금융상품의 공정가치에 대한 공시

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

자산의 공정가치측정에 대한 공시

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 지분상품

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산	0	0	7,835,054	7,835,054	0	0	10,680,262	10,680,262

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 지분상품

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산	311,179	106,875,131	11,174,253	118,360,563	0	0	10,680,262	10,680,262

부채의 공정가치측정에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 대한 공시
전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융부채, 범주

당기손익-공정가치 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채	0	0	4,224,932	4,224,932

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
(단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산	공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산

측정 전체	공정가치	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 3	자산	조합출자금	평가기법	순자산접근법	관측할 수 없는 투입변수	순자산가치, 측정 투입변수	범위	가중범위	0.00

취득원가, 측정 투입변수

기초자산, 측정 투입변수

주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수

관측할 수 없는 투입변수 합계	3,559,666

원가접근법	관측할 수 없는 투입변수	순자산가치, 측정 투입변수	범위	가중범위

취득원가, 측정 투입변수

기초자산, 측정 투입변수

주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수

관측할 수 없는 투입변수 합계

이항모형	관측할 수 없는 투입변수	순자산가치, 측정 투입변수	범위	가중범위

취득원가, 측정 투입변수

기초자산, 측정 투입변수

주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수

관측할 수 없는 투입변수 합계

지분증권	유성에스티	순자산접근법	관측할 수 없는 투입변수	순자산가치, 측정 투입변수	범위	가중범위

취득원가, 측정 투입변수

기초자산, 측정 투입변수

주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수

관측할 수 없는 투입변수 합계

원가접근법	관측할 수 없는 투입변수	순자산가치, 측정 투입변수	범위	가중범위

취득원가, 측정 투입변수	0.00

기초자산, 측정 투입변수

주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수

관측할 수 없는 투입변수 합계	490,000	피투자기업이 소규모회사이거나 해당 시장성 없는 지분증권이 취득 초기로서 원가를공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.

이항모형	관측할 수 없는 투입변수	순자산가치, 측정 투입변수	범위	가중범위

취득원가, 측정 투입변수

기초자산, 측정 투입변수

주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수

관측할 수 없는 투입변수 합계

Enwires	순자산접근법	관측할 수 없는 투입변수	순자산가치, 측정 투입변수	범위	가중범위

취득원가, 측정 투입변수

기초자산, 측정 투입변수

주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수

관측할 수 없는 투입변수 합계

원가접근법	관측할 수 없는 투입변수	순자산가치, 측정 투입변수	범위	가중범위

취득원가, 측정 투입변수

기초자산, 측정 투입변수

주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수

관측할 수 없는 투입변수 합계

이항모형	관측할 수 없는 투입변수	순자산가치, 측정 투입변수	범위	가중범위

취득원가, 측정 투입변수

기초자산, 측정 투입변수	327,653.00

주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	0.73

관측할 수 없는 투입변수 합계	3,785,388

Factorial	순자산접근법	관측할 수 없는 투입변수	순자산가치, 측정 투입변수	범위	가중범위

취득원가, 측정 투입변수

기초자산, 측정 투입변수

주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수

관측할 수 없는 투입변수 합계

원가접근법	관측할 수 없는 투입변수	순자산가치, 측정 투입변수	범위	가중범위

취득원가, 측정 투입변수	0.00

기초자산, 측정 투입변수

주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수

관측할 수 없는 투입변수 합계	10,680,262

이항모형	관측할 수 없는 투입변수	순자산가치, 측정 투입변수	범위	가중범위

취득원가, 측정 투입변수

기초자산, 측정 투입변수

주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수

관측할 수 없는 투입변수 합계

## 6. 범주별 금융상품 (연결)

금융자산의 공시

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	418,622,510	0	0	418,622,510

단기금융상품	76,436,500	0	0	76,436,500

장기금융기관예치금	4,977,726	0	0	4,977,726

매출채권 및 기타채권	172,689,266	0	0	172,689,266

기타금융자산	0	10,680,262	7,835,054	18,515,316

합계	672,726,002	10,680,262	7,835,054	691,241,318

전기 (단위 : 천원)

상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	551,987,465	0	0	551,987,465

단기금융상품	20,034,238	0	0	20,034,238

장기금융기관예치금	71,344,000	0	0	71,344,000

매출채권 및 기타채권	205,323,526	0	0	205,323,526

기타금융자산	0	10,680,262	118,360,563	129,040,825

합계	848,689,229	10,680,262	118,360,563	977,730,054

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	기타	금융부채, 범주 합계

매입채무 및 기타 채무	41,720,069	0	0	41,720,069

차입금	125,010,761	0	0	125,010,761

신주인수권부사채

기타금융부채	5,000	0	24,499,789	24,504,789

합계	166,735,830	0	24,499,789	191,235,619

전기 (단위 : 천원)

상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	기타	금융부채, 범주 합계

매입채무 및 기타 채무	73,450,035	0	0	73,450,035

차입금	151,698,179	0	0	151,698,179

신주인수권부사채	50,233,557	0	0	50,233,557

기타금융부채	0	4,224,932	25,859,276	30,084,208

합계	275,381,771	4,224,932	25,859,276	305,465,979

금융상품의 범주별 손익의 공시

금융상품의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융상품, 범주

상각후원가금융자산및부채	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익공정가치금융자산및부채	기타

이자수익	20,580,907	0	0	0	20,580,907

배당금수익	0	0	19,103	0	19,103

외환차익	21,732,663	0	0	0	21,732,664

외화환산이익	63,123,918	0	0	0	63,123,918

기타의대손충당금환입	64,281	0	0	0	64,281

기타금융자산평가이익	0	0	10,239	0	10,239

기타금융자산처분이익	0	0	203,087	0	203,087

사채상환이익	43,551	0	0	0	43,551

이자비용	(11,852,814)	0	0	(1,354,517)	(13,207,331)

외환차손	(20,201,694)	0	0	0	(20,201,693)

외화환산손실	(15,458,724)	0	0	0	(15,458,723)

대손상각비	(45,472)	0	0	0	(45,472)

기타의대손상각비	(55,986)	0	0	0	(55,986)

기타금융자산평가손실	0	0	(3,349,438)	0	(3,349,438)

기타금융자산처분손실	0	0	(1,683,744)	0	(1,683,744)

파생상품거래손실

사채상환손실

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	0	129,344	0	0	129,344

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융상품, 범주

상각후원가금융자산및부채	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익공정가치금융자산및부채	기타

이자수익	6,829,783	0	0	0	6,829,783

배당금수익	0	313,674	0	0	313,674

외환차익	25,032,970	0	0	0	25,032,970

외화환산이익	16,383,599	0	0	0	16,383,599

기타의대손충당금환입

기타금융자산평가이익	0	0	9,960,177	0	9,960,177

기타금융자산처분이익	0	0	10,261,349	0	10,261,349

사채상환이익	1,119,935	0	0	0	1,119,935

이자비용	(11,707,943)	0	0	(975,509)	(12,683,452)

외환차손	(19,076,127)	0	0	0	(19,076,127)

외화환산손실	(25,216,892)	0	(6,486,303)	0	(31,703,195)

대손상각비	(34,831)	0	0	0	(34,831)

기타의대손상각비	(326,743)	0	0	0	(326,743)

기타금융자산평가손실	0	0	(2,000,849)	0	(2,000,849)

기타금융자산처분손실	0	0	(51,366,933)	0	(51,366,933)

파생상품거래손실	0	0	(4,393,123)	0	(4,393,123)

사채상환손실	(344,044)	0	0	0	(344,044)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	0	13,356,379	0	0	13,356,379

## 7. 현금및현금성자산 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

예적금 등	418,622,510

전기 (단위 : 천원)

공시금액

예적금 등	551,987,465

## 8. 매출채권및기타채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	현재가치할인차금	대손충당금	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권 합계	170,653,031

매출채권 및 기타유동채권 합계	유동 매출채권	164,527,617	(250,004)

유동 미수금	1,319,773	0

유동 미수수익	686,097	(157,483)

유동 대여금	2,449,859	(2,000,000)

유동 보증금	4,257,891	0	(180,719)

매출채권 및 기타비유동채권 합계	2,036,235

매출채권 및 기타비유동채권 합계	비유동 매출채권	0	0

비유동 미수금	0	0

비유동 미수수익	2,344,680	(2,344,680)

비유동 대여금	5,588,358	(5,466,385)

비유동 보증금	2,126,752	(212,490)	0

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	현재가치할인차금	대손충당금	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권 합계	202,539,775

매출채권 및 기타유동채권 합계	유동 매출채권	195,816,144	(204,532)

유동 미수금	2,425,886	(85,517)

유동 미수수익	491,773	(157,483)

유동 대여금	2,772,915	(2,399,714)

유동 보증금	3,945,303	0	(65,000)

매출채권 및 기타비유동채권 합계	2,783,751

매출채권 및 기타비유동채권 합계	비유동 매출채권	0	0

비유동 미수금	0	0

비유동 미수수익	2,056,620	(2,056,620)

비유동 대여금	4,950,238	(4,828,264)

비유동 보증금	2,955,504	(113,727)	(180,000)

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산

금융자산, 분류	매출채권및기타채권	금융상품의 신용손상	신용이 손상되지 않은 금융상품	장부금액	총장부금액	연체상태	만기미도래	156,586,588

만기경과후 1~30일	6,993,873

만기경과후 31~60일	4,310,212

만기경과후 61~90일	2,882,078

만기경과후 90일 이후	2,129,006

신용이 손상된 금융상품	만기미도래	2,531,264

만기경과후 1~30일

만기경과후 31~60일

만기경과후 61~90일

만기경과후 90일 이후	7,868,006

금융상품의 신용손상 합계	183,301,027

전기 (단위 : 천원)

금융자산

금융자산, 분류	매출채권및기타채권	금융상품의 신용손상	신용이 손상되지 않은 금융상품	장부금액	총장부금액	연체상태	만기미도래	195,194,468

만기경과후 1~30일	6,137,283

만기경과후 31~60일	147,260

만기경과후 61~90일	137,562

만기경과후 90일 이후	3,820,680

신용이 손상된 금융상품	만기미도래	726,220

만기경과후 1~30일

만기경과후 31~60일

만기경과후 61~90일

만기경과후 90일 이후	9,250,910

금융상품의 신용손상 합계	215,414,383

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권 및 기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금액	(9,977,130)

설정금액	(101,458)

환입금액	64,281

제각 등	(384,964)

기말금액	(10,399,271)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권 및 기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금액	(9,577,113)

설정금액	(361,574)

환입금액	0

제각 등	(38,443)

기말금액	(9,977,130)

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

채권의 팩토링

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산의 성격에 대한 기술	연결회사가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 연결회사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 연결재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다.

매출채권의 할인 관련 차입금	0

전기 (단위 : 천원)

채권의 팩토링

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산의 성격에 대한 기술	연결회사가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 연결회사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 연결재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다.

매출채권의 할인 관련 차입금	0

## 9. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

취득원가	평가손실충당금	장부금액 합계

제품	196,493,738	(32,650,406)	163,843,332

상품	0	0	0

원재료	22,106,611	(140,687)	21,965,924

재공품	121,318,903	(2,095,840)	119,223,063

저장품	16,823,813	0	16,823,813

미착품	11,324,293	0	11,324,293

합계	368,067,358	(34,886,933)	333,180,425

전기 (단위 : 천원)

취득원가	평가손실충당금	장부금액 합계

제품	185,656,540	(4,176,460)	181,480,080

상품	16,571	0	16,571

원재료	21,181,163	(52,979)	21,128,184

재공품	102,606,827	(2,386,093)	100,220,734

저장품	15,072,604	0	15,072,604

미착품	27,115,165	0	27,115,165

합계	351,648,870	(6,615,532)	345,033,338

재고자산의 손상차손과 손상차손환입에 대한 공시

재고자산의 손상차손과 손상차손환입에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실	28,780,495

재고자산 평가손실환입	3,081,507

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실	4,321,760

재고자산 평가손실환입	19,665

## 10. 기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	14,192,997

기타유동자산	유동 선급금	895,859

유동 선급비용	846,250

유동 부가세대급금	7,461,943

유동 반환재고회수권	4,988,945

기타비유동자산	9,875

기타비유동자산	비유동 선급금	0

비유동 선급비용	9,875

비유동 부가세대급금	0

비유동 반환재고회수권	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	27,323,826

기타유동자산	유동 선급금	12,419,223

유동 선급비용	739,639

유동 부가세대급금	8,302,878

유동 반환재고회수권	5,862,086

기타비유동자산	53,894

기타비유동자산	비유동 선급금	0

비유동 선급비용	53,894

비유동 부가세대급금	0

비유동 반환재고회수권	0

## 11. 기타금융자산 (연결)

기타금융자산에 대한 공시

기타금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융자산	0

기타유동금융자산	유동 당기손익-공정가치금융자산	0

유동 기타포괄손익-공정가치금융자산	0

기타비유동금융자산	18,515,316

기타비유동금융자산	비유동 당기손익-공정가치금융자산	7,835,054

비유동 기타포괄손익-공정가치금융자산	10,680,262

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융자산	104,591,890

기타유동금융자산	유동 당기손익-공정가치금융자산	104,591,890

유동 기타포괄손익-공정가치금융자산	0

기타비유동금융자산	24,448,935

기타비유동금융자산	비유동 당기손익-공정가치금융자산	13,768,673

비유동 기타포괄손익-공정가치금융자산	10,680,262

당기손익공정가치금융자산의 공시

당기손익공정가치금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

유동 당기손익인식금융자산	비유동 당기손익인식금융자산

금융자산, 분류	채무증권	0	0

지분증권	시장성 있는 지분증권	0	0

시장성 없는 지분증권	0	4,275,388

조합출자금	0	3,559,666

금융자산, 분류 합계	0	7,835,054

전기 (단위 : 천원)

유동 당기손익인식금융자산	비유동 당기손익인식금융자산

금융자산, 분류	채무증권	104,280,711	2,594,420

지분증권	시장성 있는 지분증권	311,179	0

시장성 없는 지분증권	0	7,622,782

조합출자금	0	3,551,471

금융자산, 분류 합계	104,591,890	13,768,673

기타포괄손익공정가치금융자산의 공시

기타포괄손익공정가치금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

지분증권

시장성 없는 지분증권

장부금액	장부금액 합계

취득원가

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	11,573,178	10,680,262

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

지분증권

시장성 없는 지분증권

장부금액	장부금액 합계

취득원가

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	10,680,262

시장성 있는 지분증권의 공시

시장성 있는 지분증권의 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

지분증권

시장성 있는 지분증권

금융자산, 범주

당기손익-공정가치 금융자산

거래상대방

㈜에스엘에스바이오

장부금액	장부금액 합계

취득원가

주식수(주)	0

지분율(%)	0.0000

금융자산	0	0

지분증권에 대한 추가 설명	당기 중 지분을 모두 매각하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

지분증권

시장성 있는 지분증권

금융자산, 범주

당기손익-공정가치 금융자산

거래상대방

㈜에스엘에스바이오

장부금액	장부금액 합계

취득원가

주식수(주)

지분율(%)

금융자산	311,179

지분증권에 대한 추가 설명

시장성 없는 지분증권의 공시

시장성 없는 지분증권의 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

지분증권

시장성 없는 지분증권

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

거래상대방

㈜유성에스티	Enwires	CambridgeMedicine	㈜나노스퀘어	Life Science Enterprises	FACTORIAL	㈜유성에스티	Enwires	CambridgeMedicine	㈜나노스퀘어	Life Science Enterprises	FACTORIAL

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액

주식수(주)	4,900	3,856	4,504,864	40,000	4,410,965	264,603

지분율(%)	0.1968	0.1515	0.2720	0.0935	0.1650	0.0083

장부금액	490,000	490,000	7,229,830	3,785,388	13,812	0	100,000	0	779,104	0	10,680,262	10,680,262

유의적인 영향력이 있음에도 불구하고 당기손익인식금융자산으로 분류한 이유에 대한 설명	연결회사는 이사 1인을 지명할 권리가 있어 유의적 영향력을 보유하고 있지만, 잔여재산 분배에 있어 우선권 및 상환권을 보유하고 있어 보통주에 투자한 투자자와 유사한 위험에 노출되지 않으므로 유의적 영향력을 보유하고 있음에도 불구하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.

피투자자에 대한 지분이 20퍼센트 이상임에도 불구하고, 유의적인 영향력이 없다고 결론을 내린 이유에 대한 설명	지분율이 20%를 초과하지만, 지분변동액이 중요하지 않아 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.

지분율에 대한 설명	완전희석되었을 경우의 지분율입니다.

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

지분증권

시장성 없는 지분증권

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

거래상대방

㈜유성에스티	Enwires	CambridgeMedicine	㈜나노스퀘어	Life Science Enterprises	FACTORIAL	㈜유성에스티	Enwires	CambridgeMedicine	㈜나노스퀘어	Life Science Enterprises	FACTORIAL

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액

주식수(주)

지분율(%)

장부금액	490,000	7,132,782	0	0	0	10,680,262

유의적인 영향력이 있음에도 불구하고 당기손익인식금융자산으로 분류한 이유에 대한 설명

피투자자에 대한 지분이 20퍼센트 이상임에도 불구하고, 유의적인 영향력이 없다고 결론을 내린 이유에 대한 설명

지분율에 대한 설명

기타포괄손익인식금융자산의 변동에 대한 공시

기타포괄손익인식금융자산의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기타포괄손익-공정가치금융자산

기초금액	10,680,262

처분	0

평가손익(기타포괄손익)	0

기말금액	10,680,262

전기 (단위 : 천원)

기타포괄손익-공정가치금융자산

기초금액	42,452,400

처분	(45,844,601)

평가손익(기타포괄손익)	14,072,463

기말금액	10,680,262

## 12. 유형자산 (연결)

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	유형자산 합계

장부금액	취득원가	55,531,864	225,756,095	5,849,286	835,833,269	1,856,214	59,901,572	47,077	62,254,880	384,617,293	1,631,647,550

감가상각누계액	0	(38,313,252)	(3,867,746)	(386,604,425)	(1,245,227)	(42,831,693)	(47,063)	(21,286,367)	0	(494,195,773)

손상차손누계액	0	0	0	(388,414)	0	(39,108)	0	0	0	(427,522)

정부보조금	0	(2,325,267)	0	(6,658,548)	0	(146,591)	0	0	0	(9,130,406)

장부금액 합계	55,531,864	185,117,576	1,981,540	442,181,882	610,987	16,884,180	14	40,968,513	384,617,293	1,127,893,849

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	유형자산 합계

장부금액	취득원가	67,154,009	192,717,682	5,734,021	707,838,882	2,121,381	53,019,647	47,077	56,009,610	319,218,793	1,403,861,102

감가상각누계액	0	(32,527,621)	(3,638,119)	(300,876,759)	(1,445,864)	(37,306,998)	(47,063)	(16,792,770)	0	(392,635,194)

손상차손누계액	0	0	0	(416,384)	0	(39,108)	0	0	0	(455,492)

정부보조금	0	0	0	(359,249)	0	(20,799)	0	0	(9,989,395)	(10,369,443)

장부금액 합계	67,154,009	160,190,061	2,095,902	406,186,490	675,517	15,652,742	14	39,216,840	309,229,398	1,000,400,973

유형자산의 변동

유형자산의 변동
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초금액	67,154,009	160,190,061	2,095,902	406,186,490	675,517	15,652,742	14	39,216,840	309,229,398	1,000,400,973

취득및증가	0	4,702	28,265	3,335,771	233,364	2,446,815	0	7,373,064	87,107,273	100,529,254

처분및감소	(11,686,140)	(234,281)	0	(768,971)	(99,900)	(6,243)	0	(338,373)	(906,425)	(14,040,333)

감가상각비	0	(4,427,081)	(229,627)	(65,390,480)	(251,330)	(5,110,376)	0	(9,770,675)	0	(85,179,569)

순외환차이	0	21,744,078	0	55,614,695	53,336	870,624	0	4,487,657	49,451,714	132,222,104

대체	63,995	7,840,097	87,000	43,204,377	0	3,030,618	0	0	(60,381,417)	(6,155,330)

기타	0	0	0	0	0	0	0	0	116,750	116,750

기말금액	55,531,864	185,117,576	1,981,540	442,181,882	610,987	16,884,180	14	40,968,513	384,617,293	1,127,893,849

유형자산의 변동에 대한 설명	대체에는 당기 중 건설중인자산에서 매각예정자산으로 재분류된 내역이 포함되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초금액	67,154,009	169,606,547	2,300,619	425,637,352	772,923	10,786,933	1,371	33,332,204	164,384,259	873,976,217

취득및증가	0	203,711	19,001	3,744,129	243,382	4,717,024	0	15,866,845	200,798,831	225,592,923

처분및감소	0	(2,460,070)	0	(1,311,505)	(44,855)	(1,452)	0	(793,173)	0	(4,611,055)

감가상각비	0	(4,343,733)	(223,718)	(58,150,315)	(285,626)	(4,431,423)	(1,357)	(8,669,847)	0	(76,106,019)

순외환차이	0	(2,949,103)	0	(7,990,031)	(10,307)	(100,529)	0	(673,098)	(7,123,872)	(18,846,940)

대체	0	132,709	0	44,256,860	0	4,682,189	0	0	(49,071,758)	0

기타	0	0	0	0	0	0	0	153,909	241,938	395,847

기말금액	67,154,009	160,190,061	2,095,902	406,186,490	675,517	15,652,742	14	39,216,840	309,229,398	1,000,400,973

유형자산의 변동에 대한 설명

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	관리비 등

감가상각비, 유형자산	82,597,947	2,581,622

전기 (단위 : 천원)

매출원가	관리비 등

감가상각비, 유형자산	73,400,711	2,705,308

유형자산, 재평가유형자산, 재평가
(단위 : 천원)

유형자산, 재평가된 자산, 원가기준	공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2, 수준 3 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 자산

유형자산	토지	순장부금액	원가	30,184,544

감가상각누계액	0

순장부금액 합계	30,184,544

건물	순장부금액	원가	213,061,209

감가상각누계액	(34,512,858)

순장부금액 합계	178,548,351

유형자산 합계	연결회사가 공정가치로 측정하는 토지와 건물의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에해당합니다.	당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

공정가치 측정에 사용된 가치평가기법

공정가치 측정에 사용된 가치평가기법
(단위 : 천원)

공정가치	가치평가기법	투입변수	공정가치측정에 사용된 평가과정에 대한 기술, 자산

측정 전체	공정가치	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 3	유형자산	토지	55,531,864	공시지가기준법	공시지가	당기말 토지 및 건물의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 감정평가기관인 대한감정평가법인이 수행한평가에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 거래사례비교법과 공시지가기준법, 원가법입니다. 측정대상 자산과 유사한 자산의 최근 거래가격을 유의적인 조정 없이 공정가치 측정에 사용할 수 있는 경우 거래사례비교법을 적용하여 자산의 공정가치를 측정합니다. 또한, 토지와 건물이 구분되어 등기된 부동산의 경우 토지는 공시지가기준법을 적용하고 건물은 원가법을 적용하여 토지 및 건물의 공정가치를 측정하고 있습니다.

건물	186,662,373	원가법	표준단가	당기말 토지 및 건물의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 감정평가기관인 대한감정평가법인이 수행한평가에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 거래사례비교법과 공시지가기준법, 원가법입니다. 측정대상 자산과 유사한 자산의 최근 거래가격을 유의적인 조정 없이 공정가치 측정에 사용할 수 있는 경우 거래사례비교법을 적용하여 자산의 공정가치를 측정합니다. 또한, 토지와 건물이 구분되어 등기된 부동산의 경우 토지는 공시지가기준법을 적용하고 건물은 원가법을 적용하여 토지 및 건물의 공정가치를 측정하고 있습니다.

정부보조금에 대한 회계정책에 대한 기술
연결회사는 정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분은 연구개발비선수금으로 계상하고 있으며, 상환의무가 없는 부분으로 자산을 취득한 경우 해당 자산의 취득원가에서 차감하고 있습니다.

보험가입자산에 대한 공시

보험가입자산에 대한 공시
(단위 : 천원)

부보액

부보처	삼성화재해상보험(주) 등	약정의 유형	재산종합보험	자산	재고자산	251,246,126

유형자산	1,651,175,477

투자부동산	5,766,730

자산 합계	1,908,188,333

질권 설정된 자산
상기 보험의 보험금수령권 중 일부는 연결회사의 한도약정 및 지급보증 등과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.

질권 설정된 자산
(단위 : 천원)

보험금수령권에 대한 질권설정금액, USD [USD, 일]	보험금수령권에 대한 질권설정금액, JPY [JPY, 일]	보험금수령권에 대한 질권설정금액

지급보증의 구분	제공한 지급보증	거래상대방	한국산업은행	기능통화 또는 표시통화	USD	75,000,000

JPY	2,400,000,000

원화	6,000,000

신한은행	USD

JPY

원화	10,000,000

익산시	USD

JPY

원화	11,000,000

삼성화재해상보험㈜	USD

JPY

원화	85,902,276

기타 보험가입에 대한 공시
연결회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 손해배상책임보험과 자동차종합보험에 가입하고 있으며, 기업휴지보험, 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

## 13. 리스 (연결)

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

사용권자산	사용권자산의 추가	사용권자산의 감가상각비

자산	유형자산	부동산	22,302,072	2,388,098

차량운반구	1,284,601	2,766,644

기타	17,381,840	4,615,933

자산 합계	40,968,513	7,373,064	9,770,675

전기 (단위 : 천원)

사용권자산	사용권자산의 추가	사용권자산의 감가상각비

자산	유형자산	부동산	16,072,053	1,771,297

차량운반구	995,356	519,006

기타	22,149,431	6,379,544

자산 합계	39,216,840	15,866,845	8,669,847

리스부채의 유동 및 비유동 구분

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동	7,489,797

비유동	17,009,992

합계	24,499,789

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동	8,244,159

비유동	17,615,117

합계	25,859,276

리스계약에서 발생한 비용

리스계약에서 발생한 비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,354,517

단기리스 관련 비용	1,090,490

소액기초자산리스 관련 비용	950,673

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	975,509

단기리스 관련 비용	1,339,793

소액기초자산리스 관련 비용	270,940

리스 현금유출에 대한 공시

리스 현금유출에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

리스 현금유출	12,703

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

리스 현금유출	13,430

## 14. 투자부동산 (연결)

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
연결회사의 투자부동산은 경기도 파주에 위치한 복합쇼핑몰입니다.

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

투자부동산

투자부동산	투자부동산 합계	토지	장부금액	취득원가	1,322,478

감가상각누계액	0

손상차손누계액	(999,688)

장부금액 합계	322,790

건물	장부금액	취득원가	3,085,911

감가상각누계액	(820,034)

손상차손누계액	(1,697,508)

장부금액 합계	568,369

전기 (단위 : 천원)

투자부동산

투자부동산	투자부동산 합계	토지	장부금액	취득원가	1,322,478

감가상각누계액	0

손상차손누계액	(999,688)

장부금액 합계	322,790

건물	장부금액	취득원가	3,085,911

감가상각누계액	(796,597)

손상차손누계액	(1,697,508)

장부금액 합계	591,806

투자부동산 합계에 대한 세부 정보 공시

투자부동산 합계에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

투자부동산

장부금액	총장부금액	4,408,389

감가상각누계액 및 상각누계액	(820,034)

손상차손누계액	(2,697,196)

장부금액 합계	891,159

전기 (단위 : 천원)

투자부동산

장부금액	총장부금액	4,408,389

감가상각누계액 및 상각누계액	(796,597)

손상차손누계액	(2,697,196)

장부금액 합계	914,597

투자부동산의 변동

투자부동산의 변동
당기 (단위 : 천원)

투자부동산	투자부동산 합계

취득 완료 투자부동산

토지	건물

기초금액	322,790	591,806	914,597

감가상각비	0	(23,437)	(23,437)

기말금액	322,790	568,369	891,159

전기 (단위 : 천원)

투자부동산	투자부동산 합계

취득 완료 투자부동산

토지	건물

기초금액	322,790	615,245	938,035

감가상각비	0	(23,439)	(23,439)

기말금액	322,790	591,806	914,597

투자부동산의 공정가치에 대한 공시

투자부동산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산	1,731,018

전기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산	1,757,394

## 15. 무형자산 (연결)

무형자산에 대한 세부 정보 공시

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

산업재산권	회원권	영업권	기타무형자산	건설중인자산	합계

장부금액	취득원가	1,586,086	1,464,882	5,064,761	11,199,407	22,713,213	42,028,349

상각누계액	(1,355,760)	0	0	(5,811,500)	0	(7,167,260)

손상차손누계액	0	(329,578)	(5,046,964)	0	0	(5,376,542)

장부금액 합계	230,326	1,135,304	17,797	5,387,907	22,713,213	29,484,547

전기 (단위 : 천원)

산업재산권	회원권	영업권	기타무형자산	건설중인자산	합계

장부금액	취득원가	1,567,237	1,621,882	5,064,761	6,372,302	9,221,583	23,847,765

상각누계액	(1,294,908)	0	0	(4,968,346)	0	(6,263,254)

손상차손누계액	0	(329,578)	(5,046,964)	0	0	(5,376,542)

장부금액 합계	272,329	1,292,304	17,797	1,403,956	9,221,583	12,207,969

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

산업재산권	회원권	영업권	기타무형자산	건설중인자산	무형자산 및 영업권 합계

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초금액	272,329	1,292,304	17,797	1,403,956	9,221,583	12,207,969

취득액	16,949	0	0	156,930	14,370,269	14,544,148

처분	0	(157,000)	0	0	0	(157,000)

상각비	(60,852)	0	0	(843,154)	0	(904,006)

손상차손

순외환차이	0	0	0	334,029	659,411	993,440

대체	1,900	0	0	4,336,146	(1,727,024)	2,611,022

기타	0	0	0	0	188,974	188,974

기말금액	230,326	1,135,304	17,797	5,387,907	22,713,213	29,484,547

전기 (단위 : 천원)

산업재산권	회원권	영업권	기타무형자산	건설중인자산	무형자산 및 영업권 합계

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초금액	288,558	3,082,743	17,797	1,383,347	5,771,156	10,543,601

취득액	52,813	387,542	0	476,712	3,756,019	4,673,086

처분	0	(2,106,140)	0	0	0	(2,106,140)

상각비	(69,042)	0	0	(765,824)	0	(834,866)

손상차손	0	(71,841)	0	0	0	(71,841)

순외환차이	0	0	0	(8,779)	(88,188)	(96,967)

대체	0	0	0	318,500	(318,500)	0

기타	0	0	0	0	101,096	101,096

기말금액	272,329	1,292,304	17,797	1,403,956	9,221,583	12,207,969

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	관리비

무형자산상각비	445,555	458,451

전기 (단위 : 천원)

매출원가	관리비

무형자산상각비	565,876	268,990

연구개발비에 대한 공시

연구개발비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

연구와 개발 비용	13,535,941

전기 (단위 : 천원)

공시금액

연구와 개발 비용	6,045,883

## 16. 매각예정자산 (연결)

매각 관련 사실과 상황, 처분을 기대하게 하는 사실과 상황 및 기대되는 처분의 방법과 시기에 대한 설명
당기 중 연결회사는 종속기업인 LOTTE EM Hungary Zrt.가 보유중인 토지를 매각하기로 결정함에 따라 관련 자산을 매각예정자산으로 표시하였으며, 포괄손익계산서에 인식한 손익은 없습니다.

## 17. 매입채무및기타채무 (연결)

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 합계	41,720,069

유동 합계	유동 매입채무	15,703,095

유동 미지급금	12,438,906

유동 미지급비용	13,578,068

비유동 합계	0

비유동 합계	비유동 매입채무	0

비유동 미지급금	0

비유동 미지급비용	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 합계	73,375,213

유동 합계	유동 매입채무	30,040,384

유동 미지급금	29,079,097

유동 미지급비용	14,255,732

비유동 합계	74,822

비유동 합계	비유동 매입채무	0

비유동 미지급금	74,822

비유동 미지급비용	0

공급자금융약정에 대한 공시
연결회사는 공급자의 조기결제를 촉진하기 위해 공급자금융약정을 체결하고 있으며,공급자금융약정과 관련된 금융부채는 재무상태표상 매입채무및기타채무에 포함되어 있습니다.

공급자금융약정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공급자 금융 약정

매입채무 및 기타 채무	2,234,128

공급자가 수취한 금액	518,282

약정에 대한 설명	당기말 현재 체결중인 공급자금융약정은 공급자가 은행으로부터 할인된 금액으로 대금을 결제받는 것을 허용하고 있습니다. 이러한 할인율은 CD금리에 기간별 가산금리가 포함된 것입니다. 공급자금융약정에 따라 금융기관에게 지급해야 할 금액은 정상영업주기 내에 사용되는 운전자본의 일부로서 매입채무와 유사한 성격과 기능을 지니고 있다고 판단하여 이를 매입채무및기타채무로 분류하고, 현금흐름표에서 관련 현금흐름을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. 공급자금융약정에 따라 지급해야 할 금액을 회사의 일반 매입채무및기타채무와 같이유동성위험을 관리하기 위한 수단으로 사용하고 있으며, 매입채무및기타채무에 포함하여 유동성위험을 분석하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

공급자 금융 약정

매입채무 및 기타 채무	4,578,059

공급자가 수취한 금액	1,164,880

약정에 대한 설명

공급자 금융 약정에 포함된 금융 부채의 지급 기한

공급자 금융 약정에 포함된 금융 부채의 지급 기한

매입채무 및 기타채무

공급자 금융 약정에 포함된 금융 부채의 송장 발행일과 지급 기한 사이의 일수	60

공급자 금융 약정에 포함되지 않은 유사한 매입채무의 송장 발행일과 지급 기한 사이의 일수	60

## 18. 차입금 (연결)

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금, 만기	차입금, 이자율	단기차입금	총 장기차입금	차감 : 유동성장기차입금	장기차입금

차입금명칭	산업은행 운영자금 1	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	2024-05-25	0.0514	0

산업은행 운영자금 2	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	2026-05-27	0.0459	100,000,000

한국에너지공단 해외자원개발자금	범위	하위범위	2024-12-15

상위범위	2027-12-15

범위 합계	0.0075	270,550

OCBC Bank 일반차입금	범위	하위범위	2025-01-03	0.0554

상위범위	2025-05-30	0.0647

범위 합계	17,998,593

Ministry of Industry, Trade and Tourism (Spain) 일반차입금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	2033-12-31	0.0000	6,741,618

차입금명칭 합계	17,998,593	107,012,168	(186,650)	106,825,518

전기 (단위 : 천원)

차입금, 만기	차입금, 이자율	단기차입금	총 장기차입금	차감 : 유동성장기차입금	장기차입금

차입금명칭	산업은행 운영자금 1	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	100,000,000

산업은행 운영자금 2	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0

한국에너지공단 해외자원개발자금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	483,190

OCBC Bank 일반차입금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	45,832,932

Ministry of Industry, Trade and Tourism (Spain) 일반차입금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	5,382,057

차입금명칭 합계	145,832,932	5,865,247	(212,640)	5,652,607

## 19. 신주인수권부사채 (연결)

사채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭

신주인수권부사채

거래상대방

스틱스페셜시츄에이션윈유한회사

발행일	2019-11-27

만기상환일	2024-11-27

이자율	0.02

신주인수권부사채	0

상환할증금	0

신주인수권조정	0

합계	0

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭

신주인수권부사채

거래상대방

스틱스페셜시츄에이션윈유한회사

발행일	2019-11-27

만기상환일	2024-11-27

이자율	0.02

신주인수권부사채	50,000,000

상환할증금	2,328,343

신주인수권조정	(2,094,786)

합계	50,233,557

신주인수권부사채에 대한 세부 정보 공시

신주인수권부사채에 대한 세부 정보 공시
전기 (단위 : 원)

차입금명칭

신주인수권부사채

거래상대방

스틱스페셜시츄에이션윈유한회사

발행회사	롯데이엠글로벌㈜

투자자	스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사

권면총액	50,000,000,000

명칭	무기명식 무보증 분리형 사모신주인수권부사채

발행일	2019-11-27

만기일	발행일로부터 5년

이자율

이자율	표면이자율	0.020

만기보장수익률	0.034

이자지급방법	사채 발행일 익일부터 매 3개월

신주인수권의 권면총액	50,000,000,000

행사가격	9,872

행사가격조정	1) 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하거나,종전의 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 필요시 3) 감자 및 주식 병합 등 본건 주식의 가치 상승사유가 발생하는 경우

행사 발행 주식 종류	기명식 보통주

발행회사의 중도상환권	2022년 11월 27일부터 매 이자지급일에 본 건 사채의 전부 또는 일부를 상환할 수 있음

신주인수권에 대한 추가공시	동 신주인수권부차채와 관련된 롯데이엠글로벌의 보통주식 5,064,829주에 대한 신주인수권은 연결회사의 최대주주인 롯데케미칼이 전기에 취득하여 보유하고 있습니다.

## 20. 기타부채 (연결)

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 합계	2,547,090

유동 합계	유동 선수금	449,296

단기예수금	1,402,515

유동 부가세예수금	695,279

유동 기타종업원급여	0

유동 정부보조금관련부채	0

비유동 합계	107,370,869

비유동 합계	비유동 선수금	100,691,465

비유동 예수금	0

비유동 부가세예수금	0

비유동 기타종업원급여	6,199,603

비유동 정부보조금관련부채	479,801

선수금에 대한 설명	기타비유동부채에 계상된 선수금에는 연구개발비와 관련하여 수령한 정부보조금 중 연결회사가 상환하여야 할 금액과 스페인정부로부터 공장의 건설과 관련하여 수령한 정부보조금이 포함되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 합계	2,081,751

유동 합계	유동 선수금	506,523

단기예수금	1,575,091

유동 부가세예수금	137

유동 기타종업원급여	0

유동 정부보조금관련부채	0

비유동 합계	24,140,926

비유동 합계	비유동 선수금	19,937,649

비유동 예수금	0

비유동 부가세예수금	0

비유동 기타종업원급여	3,480,481

비유동 정부보조금관련부채	722,796

선수금에 대한 설명

## 21. 충당부채 (연결)

기타충당부채에 대한 공시

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

환불부채	하자보수충당부채	공사손실충당부채	복구충당부채	기타	기타충당부채 합계

기초	6,893,427	1,547,289	499,503	140,822	9,081,041

증가	779,779	1,236,962	0	81,878	1,009,040	3,107,659

감소	(2,583,079)	(885,688)	(499,503)	0	0	(3,968,270)

기말	5,090,127	1,898,563	0	222,700	1,009,040	8,220,430

유동	5,090,127	1,177,753	0	0	1,009,040	7,276,920

비유동	0	720,810	0	222,700	0	943,510

전기 (단위 : 천원)

환불부채	하자보수충당부채	공사손실충당부채	복구충당부채	기타	기타충당부채 합계

기초	4,087,558	1,543,654	2,339,156	0	7,970,368

증가	2,805,869	548,358	267,229	140,822	3,762,278

감소	0	(544,723)	(2,106,882)	0	(2,651,605)

기말	6,893,427	1,547,289	499,503	140,822	9,081,041

유동	6,893,427	959,910	499,503	0	8,352,840

비유동	0	587,379	0	140,822	728,201

환불부채 및 반환재고회수권 내역에 대한 공시

환불부채 및 반환재고회수권 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

환불부채	5,090,127

반환재고회수권	4,988,945

환불부채에 대한 추가공시	환불부채는 품질보증기간 동안 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

반환재고회수권에 대한 추가공시	반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 연결회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다(주석10 참조).

전기 (단위 : 천원)

공시금액

환불부채	6,893,427

반환재고회수권	5,862,086

환불부채에 대한 추가공시	환불부채는 품질보증기간 동안 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

반환재고회수권에 대한 추가공시	반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 연결회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다(주석10 참조).

무상할당 배출권 수량무상할당 배출권 수량

2021년	2022년	2023년	2024년	2025년	이행연도별 할당된 배출권 합계

무상할당배출권	122,416	122,416	122,383	121,211	121,211	609,637

배출권의 변동내역배출권의 변동내역

2023년	2024년

기초	6,904	0

무상할당	122,383	121,211

매입(매각)	(21,292)	(20,000)

정부 제출	(107,995)	(101,211)

차입(이월)	0	0

합계	0	0

배출권의 변동내역에 대한 추가공시	당기말 현재 기준 추정치로, 정부 제출 결과에 따라 변경될 수 있습니다.

배출권자산에 대한 공시

배출권자산에 대한 공시
(단위 : 원)

공시금액

배출권자산	0

담보로 제공된 배출권자산	당기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

## 22. 기타금융부채 (연결)

기타금융부채기타금융부채
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 합계	7,489,797

유동 합계	유동 영구전환사채이자	0

유동 리스부채	7,489,797

유동 장기예수보증금	0

비유동 합계	17,014,992

비유동 합계	비유동 영구전환사채이자	0

비유동 리스부채	17,009,992

비유동 장기예수보증금	5,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 합계	12,469,091

유동 합계	유동 영구전환사채이자	4,224,932

유동 리스부채	8,244,159

유동 장기예수보증금	0

비유동 합계	17,615,117

비유동 합계	비유동 영구전환사채이자	0

비유동 리스부채	17,615,117

비유동 장기예수보증금	0

## 23. 순확정급여부채 (연결)

확정급여제도에 대한 공시
연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 대부분 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무의 현재가치	44,321,490

사외적립자산의 공정가치	(17,886,847)

재무상태표상 순확정급여부채	26,434,643

사외적립자산의 공정가치에 대한 설명

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무의 현재가치	34,313,386

사외적립자산의 공정가치	(5,461,079)

재무상태표상 순확정급여부채	28,852,307

사외적립자산의 공정가치에 대한 설명	사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금입니다.

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초	34,313,386	(5,461,079)

당기근무원가	4,550,144

과거근무원가	2,851,947

이자비용	1,513,778	(232,236)

재측정요소

재측정요소	인구통계적가정의 변동	58,952

재무적가정의 변동	1,342,327

경험적조정	2,191,079

사외적립자산의 수익	(28,101)

사외적립자산 납부액	(11,300,000)

급여의 지급	(3,716,543)	2,715,321

계열사전출입	1,171,429	(3,580,752)

순외환차이	44,991

기말	44,321,490	(17,886,847)

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초	28,979,982	(27,265)

당기근무원가	3,904,502

과거근무원가	0

이자비용	1,594,840	0

재측정요소

재측정요소	인구통계적가정의 변동	(3,109)

재무적가정의 변동	2,103,204

경험적조정	1,814,440

사외적립자산의 수익	(1,837)

사외적립자산 납부액	(5,000,000)

급여의 지급	(9,220,880)	0

계열사전출입	5,148,936	(431,977)

순외환차이	(8,529)

기말	34,313,386	(5,461,079)

주요 보험수리적 가정에 대한 공시

주요 보험수리적 가정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

하위범위	상위범위

할인율	0.0324	0.0459

급여인상률	0.0350	0.0683

전기 (단위 : 천원)

하위범위	상위범위

할인율	0.0443	0.0514

급여인상률	0.0296	0.0633

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)율	보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)율	보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술

보험수리적 가정	할인율	0.01	(0.0842)	0.01	0.0950	민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

급여인상률	0.01	0.0941	0.01	(0.0851)	민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

납부 기여금에 대한 추정치에 대한 공시

납부 기여금에 대한 추정치에 대한 공시
(단위 : 백만원)

공시금액

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	5,524

확정급여채무의 만기구성에 대한 정보의 공시

확정급여채무의 만기구성에 대한 정보의 공시
(단위 : 천원)

1년 미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합계 구간 합계

급여지급액	3,924,166	4,313,882	12,877,619	170,544,496	191,660,163

확정급여채무의 가중평균만기확정급여채무의 가중평균만기

하위범위	상위범위

확정급여채무의 가중평균만기	10개월25일	9년6개월10일

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

국민연금전환금	5,658

원리금보장형보험상품	17,881,189

합계	17,886,847

전기 (단위 : 천원)

공시금액

국민연금전환금	27,265

원리금보장형보험상품	5,433,814

합계	5,461,079

## 24. 자본금 (연결)

주식의 분류에 대한 공시

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

수권주식수	총발행주식수	주당 액면가액	자본금

주식	보통주	200,000,000	46,110,835	500	23,055,418

전기 (단위 : 천원)

수권주식수	총발행주식수	주당 액면가액	자본금

주식	보통주	200,000,000	46,110,835	500	23,055,418

## 25. 기타불입자본 (연결)

기타불입자본기타불입자본
당기 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	388,747,721

합병차익	34,642

기타자본잉여금	540,395,529

합계	929,177,892

전기 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	388,747,721

합병차익	34,642

기타자본잉여금	748,913,390

합계	1,137,695,753

## 26. 기타자본구성요소 (연결)

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(10,743,773)

해외사업환산손익	129,971,557

유형자산재평가손익	24,711,364

합계	143,939,148

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(10,873,117)

해외사업환산손익	15,410,290

유형자산재평가손익	24,788,060

합계	29,325,233

## 27. 이익잉여금 (연결)

이익잉여금에 대한 공시

이익잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법정적립금(이익준비금)	12,596,786

임의적립금	5,606,489

미처분이익잉여금	219,252,293

합계	237,455,568

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법정적립금(이익준비금)	11,705,309

임의적립금	5,606,489

미처분이익잉여금	226,107,089

합계	243,418,887

자본을 구성하는 적립금에 대한 공시

자본을 구성하는 적립금에 대한 공시
당기

이익준비금

자본을 구성하는 각 적립금의 성격과 목적에 대한 기술	연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

전기

이익준비금

자본을 구성하는 각 적립금의 성격과 목적에 대한 기술	연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

## 28. 배당금 (연결)

배당금에 대한 공시
(단위 : 천원)

주식

보통주

배당의 구분

연차배당

보통주에 지급된 배당금	9,222,167

## 29. 비지배지분 (연결)

비지배지분에 대한 공시

비지배지분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

비지배지분율	기초	취득	처분	순손익	기타포괄손익	자기주식 취득	기말

자본	비지배지분	전체 종속기업	롯데이엠글로벌㈜	0.3976	532,260,130	50,284,589	(83,618,931)	22,533,998	46,825,872	568,285,659

아이알엠㈜	0

롯데에너지소재펀드	0.0100	77,259	0	0	(34,736)	0	42,523

전체 종속기업 합계	532,337,389	50,284,589	(83,618,931)	22,499,262	46,825,872	568,328,182

전기 (단위 : 천원)

비지배지분율	기초	취득	처분	순손익	기타포괄손익	자기주식 취득	기말

자본	비지배지분	전체 종속기업	롯데이엠글로벌㈜	0.1379	532,785,823	0	(12,573,346)	12,047,653	0	532,260,130

아이알엠㈜	0.0000	(2,605,590)	0	0	0	2,605,590	0

롯데에너지소재펀드	0.0100	0	80,000	(2,741)	0	0	77,259

전체 종속기업 합계	530,180,234	80,000	(12,576,087)	12,047,653	2,605,590	532,337,389

신종자본증권에 대한 세부 정보 공시

신종자본증권에 대한 세부 정보 공시
(단위 : 원)

신종자본증권

발행자	롯데이엠글로벌㈜

투자자	스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사

권면총액	250,000,000,000

명칭	무기명식 무보증 자본인정형 영구사모 전환사채

발행일	2019-11-27

만기상환일	발행일로부터 20년(자동연장)

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격	9,872

전환권의 전환가격에 대한 추가설명	조정사항 발생시 전환가격 조정가능

전환기간	사채의 발행 후 1년이 되는 날부터 만기일까지

행사가격조정	1) 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하거나, 종전의 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 필요시 3) 감자 및 주식 병합 등 본건 주식의 가치 상승사유가 발생하는 경우

행사 발행 주식 종류	기명식 보통주

전환권의 행사	사채권자는 전환기간내 언제라도 사채의 전부 또는 일부에 대하여 주식으로의 전환권을 행사할 수 있음

전환권의 행사로 인한 거래내역 기술	당기 중 투자자인 스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사가 전환권을 행사하여 신종자본증권이 전액 종속기업인 롯데이엠글로벌㈜의 보통주식으로 전환되었습니다.

## 30. 매출액 (연결)

매출액에 대한 공시

매출액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

국내	수출	지역 합계

재화의 판매로 인한 수익(매출액)	23,559,734	638,245,361

공사매출	219,977,726

기타매출	20,469,199

합계	902,252,020

수출매출액에 대한 추가공시	Local L/C를 통한 수출액이 포함되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

국내	수출	지역 합계

재화의 판매로 인한 수익(매출액)	25,494,700	611,944,378

공사매출	166,792,792

기타매출	4,774,187

합계	809,006,057

수출매출액에 대한 추가공시	Local L/C를 통한 수출액이 포함되어 있습니다.

지역에 대한 공시

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매출액

지역	한국	362,982,095

중국	95,194,749

유럽	186,226,577

기타	257,848,599

지역 합계	902,252,020

전기 (단위 : 천원)

매출액

지역	한국	320,038,975

중국	104,880,817

유럽	230,257,811

기타	153,828,454

지역 합계	809,006,057

주요 고객에 대한 공시

주요 고객에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매출액

고객	매출의 10% 이상을 차지하는 고객	고객 A	340,050,071

고객 B	154,291,658

전기 (단위 : 천원)

매출액

고객	매출의 10% 이상을 차지하는 고객	고객 A	417,547,044

고객 B	53,990,556

## 31. 건설계약 (연결)

공사계약 잔액의 변동

공사계약 잔액의 변동
당기 (단위 : 천원)

기초잔액	증감액	공사수익인식	기말

기업 전체 총계	국내공사	210,127,538	118,603,825	(198,138,126)	130,593,237

해외공사	99,177,593	13,978,734	(21,839,600)	91,316,727

기업 전체 총계 합계	309,305,131	132,582,559	(219,977,726)	221,909,964

전기 (단위 : 천원)

기초잔액	증감액	공사수익인식	기말

기업 전체 총계	국내공사	181,523,190	172,497,361	(143,893,013)	210,127,538

해외공사	68,676,997	53,400,375	(22,899,779)	99,177,593

기업 전체 총계 합계	250,200,187	225,897,736	(166,792,792)	309,305,131

누적계약원가 및 누적계약수익에 대한 공시

누적계약원가 및 누적계약수익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

누적계약수익	누적계약원가	누적손익

기업 전체 총계	국내공사	209,607,606	192,317,572	17,290,034

해외공사	93,052,236	71,767,157	21,285,079

기업 전체 총계 합계	302,659,842	264,084,729	38,575,113

전기 (단위 : 천원)

누적계약수익	누적계약원가	누적손익

기업 전체 총계	국내공사	163,139,516	160,087,048	3,052,468

해외공사	101,719,297	81,506,551	20,212,746

기업 전체 총계 합계	264,858,813	241,593,599	23,265,214

계약자산과 계약부채

계약자산과 계약부채
당기 (단위 : 천원)

계약자산	계약부채

미청구공사	초과청구공사

기업 전체 총계	국내공사	11,948,208	2,892,815

해외공사	20,964	29,237,667

기업 전체 총계 합계	11,969,172	32,130,482

전기 (단위 : 천원)

계약자산	계약부채

미청구공사	초과청구공사

기업 전체 총계	국내공사	9,296,187	14,291,115

해외공사	0	24,393,208

기업 전체 총계 합계	9,296,187	38,684,323

총계약수익과 총계약원가의 추정치 변경

총계약수익과 총계약원가의 추정치 변경
(단위 : 천원)

총계약수익의 추정 변동	총계약원가의 추정 변동	당기손익에 미치는 영향	미래손익에 미치는 영향	미청구공사 변동	총계약수익가 총계약원가의 추정치 변경에 대한 추가공시

기업 전체 총계	국내공사	90,591,123	79,736,109	5,119,314	5,735,700	5,119,314

해외공사	14,040,765	11,119,544	610,776	2,310,445	610,776

기업 전체 총계 합계	104,631,888	90,855,653	5,730,090	8,046,145	5,730,090	당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

직전 회계연도 매출액의 5 퍼센트 이상인 경우의 계약별 정보

직전 회계연도 매출액의 5 퍼센트 이상인 경우의 계약별 정보
당기 (단위 : 천원)

계약일	완성기한	진행률	미청구공사	공사미수금	계약상 완성기한에 대한 추가공시

전체 계약	Crown Sydney Hotel Resort

Butterfly Project	2019-04-01	2024-09-30	0.8565	0	235,440	프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

힐스테이트 송도 더스카이 신축공사

SENAKW	2022-07-17	2025-10-29	0.5481	0	2,910,046	프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

고덕 아이파크 디어반

SENAKW Phase2	2022-05-23	2025-12-30	0.0128	0	3,709,325	프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

전기 (단위 : 천원)

계약일	완성기한	진행률	미청구공사	공사미수금	계약상 완성기한에 대한 추가공시

전체 계약	Crown Sydney Hotel Resort	2017-09-13	2024-10-30	0.9919	0	953	프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

Butterfly Project	2019-04-01	2024-09-30	0.8077	0	737,909	프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

힐스테이트 송도 더스카이 신축공사	2021-09-09	2024-02-12	0.7256	0	97,334	프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

SENAKW	2022-07-17	2025-10-29	0.1468	0	2,514,585	프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

고덕 아이파크 디어반	2023-05-22	2024-12-31	0.0531	1,406,684	220,660	프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

SENAKW Phase2	2022-05-23	2025-12-30	0.0015	0	2,617,482	프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

## 32. 판매비와관리비 (연결)

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비	12,731,150

판매비	광고선전비	1,122,310

운반비	11,251,914

견본품비	280,470

외주가공비	30,984

대손상각비	45,472

관리비	63,172,600

관리비	급여	19,773,552

퇴직급여	2,132,703

임차료	874,266

감가상각비	2,605,060

무형자산상각비	458,451

세금과공과	1,283,694

보험료	1,127,067

지급수수료	15,866,357

소모품비	151,690

기타	18,899,760

합계	75,903,750

전기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비	12,704,186

판매비	광고선전비	801,022

운반비	11,508,476

견본품비	241,886

외주가공비	117,971

대손상각비	34,831

관리비	44,898,253

관리비	급여	14,807,729

퇴직급여	1,763,205

임차료	659,040

감가상각비	2,392,242

무형자산상각비	268,990

세금과공과	4,263,916

보험료	674,792

지급수수료	14,081,252

소모품비	515,880

기타	5,471,207

합계	57,602,439

## 33. 비용의성격별분류 (연결)

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 변동	11,852,914

원재료와 상품의 매입액	461,467,668

종업원급여	79,512,560

전력비	53,986,283

감가상각비와 무형자산상각비	86,107,012

지급수수료	30,047,077

소모품비	32,217,631

외주가공비	123,873,102

경상시험연구비	13,535,941

운반비	17,532,324

기타비용	56,564,157

합계	966,696,669

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 변동	(68,067,956)

원재료와 상품의 매입액	481,052,820

종업원급여	68,076,924

전력비	53,917,512

감가상각비와 무형자산상각비	76,964,323

지급수수료	30,825,400

소모품비	27,981,189

외주가공비	92,817,225

경상시험연구비	6,045,883

운반비	16,319,356

기타비용	11,267,999

합계	797,200,675

## 34. 금융수익과 금융비용 (연결)

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	83,294,385

금융수익	이자수익	20,580,907

배당금수익	19,103

외환차익	5,239,388

외화환산이익	57,198,110

기타금융자산평가이익	10,239

기타금융자산처분이익	203,087

사채상환이익	43,551

금융원가	38,337,219

금융원가	이자비용	13,207,331

외환차손	6,276,592

외화환산손실	13,820,114

기타금융자산평가손실	3,349,438

기타금융자산처분손실	1,683,744

파생상품거래손실	0

사채상환손실	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	52,466,460

금융수익	이자수익	6,829,783

배당금수익	313,674

외환차익	9,234,097

외화환산이익	14,747,445

기타금융자산평가이익	9,960,177

기타금융자산처분이익	10,261,349

사채상환이익	1,119,935

금융원가	106,240,634

금융원가	이자비용	12,683,452

외환차손	7,412,870

외화환산손실	28,039,363

기타금융자산평가손실	2,000,849

기타금융자산처분손실	51,366,933

파생상품거래손실	4,393,123

사채상환손실	344,044

## 35. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (연결)

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	24,270,582

기타이익	외환차익	16,493,275

외화환산이익	5,925,808

유형자산처분이익	144,568

무형자산처분이익	2,091

기타의대손충당금환입	64,281

잡이익	1,639,963

기타	596

기타손실	20,925,781

기타손실	기타의대손상각비	55,986

외환차손	13,925,102

외화환산손실	1,638,610

유형자산처분손실	3,119,621

무형자산손상차손	0

기부금	26,350

잡손실	2,079,695

기타	80,417

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	21,497,120

기타이익	외환차익	15,798,873

외화환산이익	1,636,154

유형자산처분이익	182,717

무형자산처분이익	101,260

기타의대손충당금환입	0

잡이익	3,778,116

기타	0

기타손실	17,352,327

기타손실	기타의대손상각비	326,743

외환차손	11,663,258

외화환산손실	3,663,832

유형자산처분손실	9,071

무형자산손상차손	71,841

기부금	0

잡손실	1,603,524

기타	14,058

## 36. 법인세 (연결)

법인세비용(수익)의 주요 구성요소

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세 등 부담 내역	14,103,156

일시적차이의 증감	(60,805,737)

순외환차이	1,761,492

계속사업의 법인세비용	(44,941,089)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세 등 부담 내역	5,318,644

일시적차이의 증감	1,988,069

순외환차이	435,487

계속사업의 법인세비용	7,742,200

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세차감전순이익	(16,142,681)

적용세율에 따른 법인세비용	(9,789,220)

비과세수익	(33,231,268)

비공제비용	38,343,774

세액공제	(63,729)

세율변동효과	(5,949,784)

이연법인세 미인식 효과	(34,852,889)

전기 법인세 과소(과대)납부액	561,303

미환류세액	0

기타	40,724

법인세비용	(44,941,089)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세차감전순이익	(37,377,989)

적용세율에 따른 법인세비용	(3,127,693)

비과세수익	(4,186,256)

비공제비용	10,652,365

세액공제	2,833,973

세율변동효과	3,183,602

이연법인세 미인식 효과	(1,562,245)

전기 법인세 과소(과대)납부액	42,988

미환류세액	(182,131)

기타	87,597

법인세비용	7,742,200

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	129,344

재측정요소	447,263

합계	576,607

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	(716,084)

재측정요소	821,314

합계	105,230

보고기간 후 12개월 이내와 이후 회수되거나 결제된 금액을 포함한 자산과 부채의 분류가 12개월 이후에 회수되거나 결제될 금액에 대한 공시

보고기간 후 12개월 이내와 이후 회수되거나 결제된 금액을 포함한 자산과 부채의 분류가 12개월 이후에 회수되거나 결제될 금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

이연법인세자산	이연법인세부채	순이연법인세자산

합계 구간	12개월 후	70,122,640	(7,870,423)

12개월 이내	6,074,469	(5,401,203)

합계 구간 합계	66,761,925	(3,836,441)	62,925,483

전기 (단위 : 천원)

이연법인세자산	이연법인세부채	순이연법인세자산

합계 구간	12개월 후	27,826,238	(28,121,940)

12개월 이내	4,397,772	(2,558,931)

합계 구간 합계	18,092,884	(16,549,745)	1,543,139

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초잔액	당기손익	기타포괄손익	기말잔액

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	정부보조금	(2,135,693)	722,584	0	(1,413,109)

감가상각비	26,676,680	9,861,321	0	36,538,001

확정급여채무	(7,578,435)	3,283,887	(447,263)	(4,741,811)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(860,175)	881,976	(129,344)	(107,543)

유형자산재평가	7,241,360	(1,383,818)	0	5,857,542

전환권조정	0

기타	1,300,881	(3,032,292)	0	(1,731,411)

세무상결손금	(10,358,913)	(9,552,207)	0	(19,911,120)

이월세액공제	(15,828,844)	(61,587,188)	0	(77,416,032)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	(1,543,139)	(60,805,737)	(576,607)	(62,925,483)

전기 (단위 : 천원)

기초잔액	당기손익	기타포괄손익	기말잔액

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	정부보조금	(2,550,506)	414,813	0	(2,135,693)

감가상각비	25,547,223	1,129,457	0	26,676,680

확정급여채무	(6,553,807)	(203,314)	(821,314)	(7,578,435)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(4,954,535)	3,378,276	716,084	(860,175)

유형자산재평가	7,735,677	(494,317)	0	7,241,360

전환권조정	3,184,752	(3,184,752)	0	0

기타	(6,192,516)	7,493,397	0	1,300,881

세무상결손금	(1,288,178)	(9,070,735)	0	(10,358,913)

이월세액공제	(18,354,088)	2,525,244	0	(15,828,844)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	(3,425,978)	1,988,069	(105,230)	(1,543,139)

이연법인세자산의 실현가능성 검토에 관한 공시
이연법인세자산에 대한 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있으며, 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이에 대한 공시

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

종속기업투자 등	이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세액공제	사유

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	종속기업투자 등	(751,751,229)	처분하지 않을 예정

차감할 일시적 차이	43,065,214	실현시점 추정의 불확실

미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	세무상결손금	128,436,225	미래과세소득의 불확실

이월세액공제	2,222,644	미래과세소득의 불확실

전기 (단위 : 천원)

종속기업투자 등	이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세액공제	사유

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	종속기업투자 등	(837,571,425)	처분하지 않을 예정

차감할 일시적 차이	34,226,638	실현시점 추정의 불확실

미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	세무상결손금	20,004,130	미래과세소득의 불확실

이월세액공제	1,321,814	미래과세소득의 불확실

글로벌최저한세에 대한 설명
연결회사는 글로벌최저한세 적용 대상이며, 이와 관련하여 당기에 추가 인식한 법인세비용은 없습니다. 또한, 연결회사는 기업회계기준서 제 1012호의 이연법인세에 대한 예외규정을 적용하여 글로벌최저한세 법률과 관련된 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않으며 이에 따라 이연법인세와 관련된 정보를 공시하지 않습니다.

## 37. 주당손익 (연결)

주당이익주당이익
당기 (단위 : 천원)

보통주

지배주주 보통주당기순손익	6,299,146

가중평균유통보통주식수	46,110,835

기본주당손익	137

전기 (단위 : 천원)

보통주

지배주주 보통주당기순손익	(32,544,102)

가중평균유통보통주식수	46,110,835

기본주당손익	(706)

희석주당손익에 관한 공시
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당기말 현재 희석성 잠재적 보통주는 존재하지 않습니다.

## 38. 특수관계자거래 (연결)

당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

수취채권, 특수관계자거래	채무액, 특수관계자거래

전체 특수관계자	지배기업	롯데케미칼㈜	자산과 부채	매출채권	0

기타채권	0

매입채무	0

미지급금	34,660

미지급비용	0

신주인수권부사채

전환사채이자

리스 부채	0

대규모기업집단	롯데렌탈㈜	매출채권	0

기타채권	0

매입채무	8,802

미지급금	35,401

미지급비용	7,359

신주인수권부사채

전환사채이자

리스 부채	400,652

롯데지알에스㈜	매출채권	0

기타채권	0

매입채무	0

미지급금	2,090

미지급비용	0

신주인수권부사채

전환사채이자

리스 부채	0

롯데지주㈜	매출채권	0

기타채권	0

매입채무	0

미지급금	123,218

미지급비용	87,633

신주인수권부사채

전환사채이자

리스 부채	0

롯데칠성음료㈜	매출채권	2,875,400

기타채권	11,000

매입채무	0

미지급금	0

미지급비용	0

신주인수권부사채

전환사채이자

리스 부채	0

롯데이노베이트㈜ (구, 롯데정보통신㈜)	매출채권	0

기타채권	0

매입채무	78,841

미지급금	188,224

미지급비용	10,106

신주인수권부사채

전환사채이자

리스 부채	0

롯데알미늄(주)	매출채권

기타채권

매입채무

미지급금

미지급비용

신주인수권부사채

전환사채이자

리스 부채

㈜대홍기획	매출채권	0

기타채권	0

매입채무	0

미지급금	7,718

미지급비용	893

신주인수권부사채

전환사채이자

리스 부채	0

롯데웰푸드(주)	매출채권	0

기타채권	0

매입채무	0

미지급금	66,008

미지급비용	5,763

신주인수권부사채

전환사채이자

리스 부채	0

롯데글로벌로지스(주)	매출채권	0

기타채권	0

매입채무	0

미지급금	79,701

미지급비용	53,247

신주인수권부사채

전환사채이자

리스 부채	0

롯데건설(주)	매출채권	5,041,122

기타채권	0

매입채무	0

미지급금	3,469

미지급비용	0

신주인수권부사채

전환사채이자

리스 부채	0

롯데인프라셀㈜	매출채권	862

기타채권	0

매입채무	0

미지급금	0

미지급비용	0

신주인수권부사채

전환사채이자

리스 부채	0

캐논코리아(주)	매출채권	0

기타채권	0

매입채무	0

미지급금	123

미지급비용	2,715

신주인수권부사채

전환사채이자

리스 부채	0

그 밖의 특수관계자	스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사	매출채권

기타채권

매입채무

미지급금

미지급비용

신주인수권부사채

전환사채이자

리스 부채

전기 (단위 : 천원)

수취채권, 특수관계자거래	채무액, 특수관계자거래

전체 특수관계자	지배기업	롯데케미칼㈜	자산과 부채	매출채권	0

기타채권	2,542,219

매입채무	0

미지급금	5,550

미지급비용	0

신주인수권부사채	0

전환사채이자	0

리스 부채	0

대규모기업집단	롯데렌탈㈜	매출채권	0

기타채권	0

매입채무	6,426

미지급금	10,993

미지급비용	12,176

신주인수권부사채	0

전환사채이자	0

리스 부채	174,545

롯데지알에스㈜	매출채권	0

기타채권	0

매입채무	0

미지급금	407

미지급비용	0

신주인수권부사채	0

전환사채이자	0

리스 부채	0

롯데지주㈜	매출채권	0

기타채권	0

매입채무	0

미지급금	41,916

미지급비용	49,135

신주인수권부사채	0

전환사채이자	0

리스 부채	0

롯데칠성음료㈜	매출채권

기타채권

매입채무

미지급금

미지급비용

신주인수권부사채

전환사채이자

리스 부채

롯데이노베이트㈜ (구, 롯데정보통신㈜)	매출채권	0

기타채권	0

매입채무	0

미지급금	165,612

미지급비용	66,999

신주인수권부사채	0

전환사채이자	0

리스 부채	0

롯데알미늄(주)	매출채권	0

기타채권	0

매입채무	0

미지급금	4,180

미지급비용	0

신주인수권부사채	0

전환사채이자	0

리스 부채	0

㈜대홍기획	매출채권	0

기타채권	0

매입채무	0

미지급금	7,066

미지급비용	3,648

신주인수권부사채	0

전환사채이자	0

리스 부채	0

롯데웰푸드(주)	매출채권	0

기타채권	0

매입채무	0

미지급금	68,206

미지급비용	5,162

신주인수권부사채	0

전환사채이자	0

리스 부채	0

롯데글로벌로지스(주)	매출채권	0

기타채권	0

매입채무	0

미지급금	0

미지급비용	138,899

신주인수권부사채	0

전환사채이자	0

리스 부채	0

롯데건설(주)	매출채권	1,407,589

기타채권	0

매입채무	0

미지급금	0

미지급비용	5,597

신주인수권부사채	0

전환사채이자	0

리스 부채	0

롯데인프라셀㈜	매출채권

기타채권

매입채무

미지급금

미지급비용

신주인수권부사채

전환사채이자

리스 부채

캐논코리아(주)	매출채권	0

기타채권	0

매입채무	0

미지급금	0

미지급비용	1,279

신주인수권부사채	0

전환사채이자	0

리스 부채	0

그 밖의 특수관계자	스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사	매출채권	0

기타채권	0

매입채무	0

미지급금	0

미지급비용	591,781

신주인수권부사채	50,233,557

전환사채이자	4,180,727

리스 부채	0

특수관계자거래의 채권·채무 잔액 합계에 대한 공시

특수관계자거래의 채권·채무 잔액 합계에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

수취채권, 특수관계자거래	채무액, 특수관계자거래

전체 특수관계자	특수관계자	자산과 부채	매출채권	7,917,384

기타채권	11,000

매입채무	87,643

미지급금	540,612

미지급비용	167,716

신주인수권부사채

전환사채이자

리스 부채	400,652

전기 (단위 : 천원)

수취채권, 특수관계자거래	채무액, 특수관계자거래

전체 특수관계자	특수관계자	자산과 부채	매출채권