롯데에너지머티리얼즈 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 38기 1분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 37기 1분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
롯데에너지머티리얼즈주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요롯데에너지머티리얼즈주식회사(이하 "회사", 회사와 그 종속기업들을 "연결회사")는 휴대폰, TV 등 IT 전자제품과 리튬이온 2차 전지용 음극집전체에 사용되는 일렉포일(Elecfoil)의 제조 및 판매 목적으로 1987년 8월 11일에 설립되었습니다. 회사는 2011년 3월 4일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 회사의 본점은 대한민국의 전라북도 익산시 팔봉동에 위치하고 있습니다.

연결회사는 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자, 합병 및 분할 등을 하였습니다.한편, 2023년 3월 14일자로 최대주주가 롯데케미칼로 변경되었으며, 당분기말 현재 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

롯데케미칼㈜	24,578,512	53.3

기타	21,532,323	46.7

합계	46,110,835	100.0

1.1 종속기업 현황

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

롯데테크㈜	대한민국	100.00	100.00	12월	토목, 건설업

롯데에코월㈜	대한민국	100.00	100.00	12월	창호 공사업

아이알엠㈜(*1)	대한민국	50.97	50.97	12월	제조업

오리진앤코㈜	대한민국	100.00	100.00	12월	부동산업

롯데이엠글로벌㈜	대한민국	86.21	86.21	12월	금융업

LOTTE EM EUROPE S.A.R.L.(*2)	룩셈부르크	75.00	75.00	12월	금융업

LOTTE EM Malaysia SDN.BHD.(*2)	말레이시아	100.00	100.00	12월	제조업

LOTTE EM America Corp.(*2)	미국	100.00	100.00	12월	제조업

LOTTE EM SPAIN EUROPE S.L.(*3)	스페인	100.00	100.00	12월	제조업

LOTTE TECH MALAYSIA SND.BHD.(*4)	말레이시아	100.00	100.00	12월	건설업

LOTTE TECH SPAIN S.L.(*4)	스페인	100.00	100.00	12월	건설업

LOTTE EM Hungary Zrt.(*5)	헝가리	100.00	100.00	12월	제조업

LOTTE EcoWall Philippines Inc(*6)	필리핀	99.99	99.99	12월	기술 서비스업

WALLSYS FACADE LTD.(*6)	캐나다	100.00	100.00	12월	창호 공사업

Lotte EcoWall USA, Inc.(*6)	미국	100.00	100.00	12월	창호 공사업

롯데에너지소재펀드	대한민국	99.00	99.00	12월	금융업

(*1) 아이알엠㈜가 보유한 자기주식을 고려한 유효지분율은 100%입니다.(*2) 롯데이엠글로벌㈜의 종속기업입니다.(*3) LOTTE EM EUROPE S.A.R.L.의 종속기업입니다.(*4) 롯데테크㈜의 종속기업입니다.(*5) LOTTE EM Malaysia SDN.BHD.의 종속기업입니다.(*6) 롯데에코월㈜의 종속기업입니다.

1.2 연결대상범위의 변동당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 보고기간말 요약재무상태와 각 보고기간의 요약손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	순손익

롯데테크㈜(*1)	24,682,964	7,889,533	16,793,431	2,074,038	(1,356,427)

롯데에코월㈜(*2)	158,553,428	89,848,213	68,705,215	46,515,592	3,810,624

아이알엠㈜	19,193	3,314,794	(3,295,601)	-	(1,600)

오리진앤코㈜	13,391,645	5,920	13,385,725	-	(5,347)

롯데이엠글로벌㈜(*3)	1,856,828,482	410,235,691	1,446,592,791	103,515,561	(678,984)

롯데에너지소재펀드	7,705,600	29,925	7,675,675	-	(30,881)

(*1) 종속기업인 LOTTE TECH MALAYSIA SND.BHD. 및 LOTTE TECH SPAIN S.L.을 포함한 연결기준입니다.(*2) 종속기업인 LOTTE EcoWall Philippines Inc, WALLSYS FACADE LTD. 및 Lotte EcoWall USA, Inc.를 포함한 연결기준입니다.(*3) 종속기업인 LOTTE EM Malaysia SDN.BHD., LOTTE EM Hungary Zrt., LOTTE EM EUROPE S.A.R.L., LOTTE EM America Corp. 및 LOTTE ENERGY MATERIALS SPAIN, S.L.을 포함한 연결기준입니다.

구 분	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	순손익

롯데테크㈜(*1)	26,378,533	8,262,908	18,115,625	18,916,905	(48,541)

롯데에코월㈜(*2)	151,842,923	66,982,275	84,860,648	31,772,587	2,824,835

아이알엠㈜	19,622	3,313,624	(3,294,002)	-	(341)

이진코㈜(*3)	-	-	-	-	(352)

오리진앤코㈜	13,391,662	590	13,391,072	27,000	22,169

롯데이엠글로벌㈜(*4)	1,739,120,854	315,918,119	1,423,202,735	65,426,862	(32,214,460)

롯데에너지소재펀드	7,736,481	29,925	7,706,556	-	-

(*1) 종속기업인 LOTTE TECH MALAYSIA SND.BHD., 롯데테크디앤디㈜ 및 LOTTE TECH SPAIN S.L.을 포함한 연결기준입니다.(*2) 종속기업인 LOTTE EcoWall Philippines Inc, WALLSYS FACADE LTD. 및 Lotte EcoWall USA, Inc.를 포함한 연결기준입니다.(*3) 전기 중 청산하였습니다.(*4) 종속기업인 LOTTE EM Malaysia SDN.BHD., LOTTE EM Hungary Zrt., LOTTE EM EUROPE S.A.R.L., LOTTE EM America Corp. 및 LOTTE ENERGY MATERIALS SPAIN, S.L.을 포함한 연결기준입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.동 요약연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간연결재무제표입니다. 동 요약중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금 , 자신의 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다 .

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12 개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12 개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12 개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' (개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' 를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정' 이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

ㆍ 약정의 조건
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는항목
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향
ㆍ 유동성위험 정보

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료' 나 '수정 리스료' 를 산정하도록 요구합니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고 , 다른 통화와의 교환가능성 평가 , 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다 .

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며 , 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다 .

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다 .

연결회사는 상기의 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대해서 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표작성에 적용된 회계추정 및 가정과 중요성 관점에서 동일합니다.

4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	8,551,001	11,183,339	19,734,340

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	10,680,262	10,680,262

금융부채:

당기손익-공정가치금융부채	-	-	2,992,055	2,992,055

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	311,179	106,875,131	11,174,253	118,360,563

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	10,680,262	10,680,262

금융부채:

당기손익-공정가치금융부채	-	-	4,224,932	4,224,932

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 한편, 당분기와 전분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

(2) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)

수준 3으로 분류된 주요 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수의 양적 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치금융자산

조합출자금	3,560,557	3	순자산접근법	순자산가치	-

㈜유성에스티	490,000	3	원가법(*)	취득원가	-

Enwires 전환상환우선주	7,132,782	3	원가법(*)	취득원가

소계	11,183,339

기타포괄손익-공정가치금융자산

FACTORIAL	10,680,262	3	원가법(*)	취득원가	-

소계	10,680,262

당기손익-공정가치금융부채

영구전환사채이자	2,992,055	3	현재가치기법	할인율 등	-

소계	2,992,055

(*) 피투자기업이 소규모회사이거나 해당 시장성 없는 지분증권이 취득 초기로서 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.

5. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	217,439,234	-	195,816,144	-

대손충당금	(271,306)	-	(204,532)	-

미수금	1,786,382	-	2,425,886	-

대손충당금	(85,517)	-	(85,517)	-

미수수익	1,131,554	2,148,174	491,773	2,056,620

대손충당금	(157,483)	(2,148,174)	(157,483)	(2,056,620)

대여금	2,752,035	5,153,051	2,772,915	4,950,238

대손충당금	(2,399,714)	(5,031,078)	(2,399,714)	(4,828,264)

보증금	4,279,436	2,826,435	3,945,303	2,955,504

현재가치할인차금	-	(117,031)	-	(113,727)

대손충당금	(245,000)	-	(65,000)	(180,000)

합 계	224,229,621	2,831,377	202,539,775	2,783,751

(2) 전체가 제거되지 않은 금융자산의 양도연결회사는 당분기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 연결회사가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 연결회사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 연결재무상태표에 단기차입금으로 분류하고 있으나, 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 할인 관련 차입금의 장부금액은 없습니다.

6. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	182,254,763	(5,443,301)	176,811,462	185,656,540	(4,176,460)	181,480,080

상품	26,795	-	26,795	16,571	-	16,571

원재료	24,214,094	(38,643)	24,175,451	21,181,163	(52,979)	21,128,184

재공품	102,083,429	(1,063,049)	101,020,380	102,606,827	(2,386,093)	100,220,734

저장품	14,254,333	-	14,254,333	15,072,604	-	15,072,604

미착품	29,270,780	-	29,270,780	27,115,165	-	27,115,165

합계	352,104,194	(6,544,993)	345,559,201	351,648,870	(6,615,532)	345,033,338

(2) 당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 1,318,187천원(전분기: 4,879,850천원), 평가손실환입액은 1,418,979천원(전분기: 601,845천원)입니다.7. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	21,015,218	-	12,419,223	-

선급비용	1,260,955	34,081	739,639	53,894

부가세대급금	8,869,438	-	8,302,878	-

반환재고회수권	5,612,463	-	5,862,086	-

합계	36,758,074	34,081	27,323,826	53,894

8. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치금융자산	6,242,220	13,492,120	104,591,890	13,768,673

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	10,680,262	-	10,680,262

합계	6,242,220	24,172,382	104,591,890	24,448,935

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

채무증권	6,242,220	2,308,781	104,280,711	2,594,420

시장성 있는 지분증권	-	-	311,179	-

시장성 없는 지분증권	-	7,622,782	-	7,622,782

조합출자금	-	3,560,557	-	3,551,471

합 계	6,242,220	13,492,120	104,591,890	13,768,673

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	장부금액

시장성 없는 지분증권	11,573,178	10,680,262	10,680,262

(4) 당분기말과 전기말 현재 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

당기손익-공정가치금융자산	㈜에스엘에스바이오	-	-	-	-	311,179

(*) 당기 중 지분을 모두 매각하였습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

당기손익-공정가치금융자산	㈜유성에스티	4,900	19.68	490,000	490,000	490,000

Enwires(*1)	3,856	15.15	7,229,830	7,132,782	7,132,782

소 계	7,719,830	7,622,782	7,622,782

기타포괄손익-공정가치금융자산	Cambridge Medicine	4,504,864	27.20	13,812	-	-

㈜나노스퀘어	40,000	9.35	100,000	-	-

Life Science Enterprises(*2)	4,410,965	16.50	779,104	-	-

FACTORIAL	264,603	1.07	10,680,262	10,680,262	10,680,262

소 계	11,573,178	10,680,262	10,680,262

(*1) 연결회사는 이사 1인을 지명할 권리가 있어 유의적 영향력을 보유하고 있지만, 잔여재산 분배에 있어 우선권 및 상환권을 보유하고 있어 보통주에 투자한 투자자와 유사한 위험에 노출되지 않으므로 유의적 영향력을 보유하고 있음에도 불구하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 지분율이 20%를 초과하지만, 지분변동액이 중요하지 않아 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.

9. 유ㆍ무형자산 및 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 유ㆍ무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	유형자산(*)	투자부동산	무형자산

기초	1,000,400,973	914,596	12,207,969

취득	21,633,329	-	2,239,742

처분	(159,845)	-	-

감가상각 및 상각	(20,526,749)	(5,860)	(228,368)

대체 등	12,454,395	-	67,903

분기말	1,013,802,103	908,736	14,287,246

(*) 사용권자산이 포함되어 있습니다(주석10 참조).

전분기	유형자산(*1)	투자부동산	무형자산

기초	873,976,217	938,035	10,543,601

취득	92,413,721	-	582,107

처분	(2,771,829)	-	(2,108,872)

감가상각 및 상각	(18,633,667)	(5,860)	(185,533)

대체 등	19,847,674	-	91,695

분기말	964,832,116	932,175	8,922,998

(*) 사용권자산이 포함되어 있습니다(주석10 참조).

(2) 정부보조금연결회사는 정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분은 연구개발비선수금으로 계상하고 있으며, 상환의무가 없는 부분으로 자산을 취득한 경우 해당 자산의 취득원가에서 차감하고 있습니다.

10. 리스

(1) 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	16,166,273	16,072,053

차량운반구	1,156,710	995,356

기계장치	20,456,861	22,149,431

합계	37,779,844	39,216,840

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	7,921,512	8,244,159

비유동	15,684,494	17,615,117

합계	23,606,006	25,859,276

(2) 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다,

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	2,449,073	2,042,131

리스부채에 대한 이자비용	307,244	181,902

11. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	48,128,703	-	30,040,384	-

미지급금	23,446,061	56,193	29,079,097	74,822

미지급비용	14,509,027	-	14,255,732	-

미지급배당금	9,222,167	-	-	-

합계	95,305,958	56,193	73,375,213	74,822

12. 비파생 금융부채의 계약상 만기

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	1년이내	1년초과 ~ 5년이내	5년초과	합 계

매입채무및기타채무	95,305,957	56,193	-	95,362,150

차입금	154,904,296	225,838	6,332,800	161,462,934

신주인수권부사채	52,555,982	-	-	52,555,982

리스부채	8,633,894	10,460,175	6,874,495	25,968,564

당기손익-공정가치 금융부채	3,127,108	-	-	3,127,108

합 계	314,527,237	10,742,206	13,207,295	338,476,738

전기말	1년이내	1년초과 ~ 5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타채무	73,375,213	74,822	-	73,450,035

차입금	148,556,958	274,297	5,382,057	154,213,312

신주인수권부사채	53,237,933	(435,786)	-	52,802,147

리스부채	9,149,791	11,558,533	7,673,619	28,381,943

당기손익-공정가치 금융부채	4,535,519	-	-	4,535,519

합계	288,855,414	11,471,866	13,055,676	313,382,956

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 계약상 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

13. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	만기일	연이자율(%)	금액

당분기말	당분기말	전기말

운영자금	산업은행	2024-05-25	5.14	100,000,000	100,000,000

단기차입금	OCBC Bank	2024-04-02 ~ 2024-09-11	6.47 ~ 6.93	52,882,491	45,832,932

합계	152,882,491	145,832,932

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	만기	연이자율(%)	금액

당분기말	당분기말	전기말

해외자원개발자금	한국에너지공단	2024.06.15 ~ 2027.12.15	1.5	417,120	483,190

장기차입금	Ministry of Industry,Trade and Tourism(Spain)	2033-12-31	-	6,332,800	5,382,057

소계	6,749,920	5,865,247

차감 : 유동성장기부채	(193,570)	(212,640)

차감계	6,556,350	5,652,607

14. 신주인수권부사채(1) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	발행일	만기상환일	이자율(%)	금액

당분기말	전기말

스틱스페셜시츄에이션윈유한회사	2019.11.27	2024.11.27	2.0	50,000,000	50,000,000

상환할증금	2,328,343	2,328,343

신주인수권조정	(1,555,480)	(2,094,786)

합계	50,772,863	50,233,557

(2) 신주인수권부사채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	신주인수권부사채

발행회사	롯데이엠글로벌㈜

투자자	스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사

권면총액	50,000,000,000원

명칭	무기명식 무보증 분리형 사모신주인수권부사채

만기일	발행일(2019.11.27)로부터 5년

이자율	표면이자율 2.0%, 만기보장수익률 3.4%

이자지급방법	사채 발행일 익일부터 매 3개월

신주인수권의 권면총액	50,000,000,000원

행사가격	1주당 9,872원

행사가격조정	1) 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하거나,종전의 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 필요시3) 감자 및 주식 병합 등 본건 주식의 가치 상승사유가 발생하는 경우

행사 발행 주식 종류	기명식 보통주

발행회사의 중도상환권	2022년 11월 27일부터 매 이자지급일에 본 건 사채의 전부 또는 일부를 상환할 수 있음

한편, 동 신주인수권부사채와 관련된 롯데이엠글로벌의 보통주식 5,064,829주에 대한 신주인수권의 연결회사의 최대주주인 롯데케미칼이 전기중 취득하여 보유하고 있습니다.

15. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금(*)	601,015	95,388,379	506,523	19,937,649

예수금	1,611,618	-	1,575,091	-

부가세예수금	-	-	137	-

기타종업원급여	-	3,414,300	-	3,480,481

정부보조금관련부채	-	353,858	-	722,796

합 계	2,212,633	99,156,537	2,081,751	24,140,926

(*) 기타비유동부채에 계상된 선수금에는 연구개발비와 관련하여 수령한 정부보조금과 스페인정부로부터 공장의 건설과 관련하여 수령한 정부보조금이 포함되어 있습니다.

16. 충당부채16.1 충당부채(1) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	환불부채	하자보수충당부채	공사손실충당부채	복구충당부채	합계

기초	6,893,427	1,547,289	499,503	140,822	9,081,041

증가	323,892	102,304	17,891	2,928	447,015

감소	(823,661)	(76,264)	(328,719)	-	(1,228,644)

분기말	6,393,658	1,573,329	188,675	143,750	8,299,412

유동	6,393,658	897,996	188,675	-	7,480,329

비유동	-	675,333	-	143,750	819,083

전분기	환불부채	하자보수충당부채	공사손실충당부채	합계

기초	4,087,558	1,543,654	2,339,156	7,970,368

증가	637,764	212,510	-	850,274

감소	(164,418)	(154,792)	(292,607)	(611,817)

분기말	4,560,904	1,601,372	2,046,549	8,208,825

유동	4,560,904	1,203,870	2,046,549	7,811,323

비유동	-	397,502	-	397,502

(2) 당분기말과 전기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

환불부채(*1)	6,393,658	6,893,427

반환재고회수권(*2)	5,612,463	5,862,086

(*1) 환불부채는 품질보증기간 동안 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.(*2) 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 연결회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다(주석7 참조).

16.2 온실가스 배출권과 배출부채(1) 당분기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별 무상할당 배출권 수량의 추정치는 다음과 같습니다.

(단위: 톤)

구분	2021년	2022년	2023년	2024년	2025년	합 계

무상할당배출권	122,416	122,416	122,416	121,269	121,269	609,786

(2) 배출권 수량의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 톤)

구분	2023년도분(*)	2024년도분(*)

기초	6,904	11,507

무상할당	122,416	121,269

매입(매각)	(5,754)	미정

정부 제출	(112,059)	미정

차입(이월)	(11,507)	미정

합계	-	132,776

(*) 보고기간말 기준 추정치로, 정부 제출 결과에 따라 변경될 수 있습니다.

(3) 무상할당배출권의 장부가액은 "0"원입니다.(4) 당분기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

17. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

영구전환사채이자	2,992,055	-	4,224,932	-

리스부채	7,921,512	15,684,494	8,244,159	17,615,117

합 계	10,913,567	15,684,494	12,469,091	17,615,117

18. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 산정내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	35,709,568	34,313,386

사외적립자산의 공정가치	(6,414,823)	(5,461,079)

순확정급여부채	29,294,745	28,852,307

(2) 당분기와 전분기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,146,289	973,472

순이자원가	314,145	398,710

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,460,434	1,372,182

총 비용 중 1,007,748천원(전분기: 913,288천원)은 매출원가에 포함되었으며, 452,686천원(전분기: 458,894천원)은 판매비와관리비 등에 포함되었습니다.

19. 배당금2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 9,222,167천원은 당분기말 현재 매입채무및기타채무에 포함되어 있습니다.

20. 매출(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	5,496,558	6,632,983

수출매출(*)	186,585,416	121,470,387

공사매출	48,318,037	34,092,405

기타매출	1,307,533	1,445,395

합계	241,707,544	163,641,170

(*) Local L/C를 통한 수출액이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

한국	86,443,934	76,296,983

중국	23,432,212	22,048,277

헝가리	66,620,032	41,398,348

기타	65,211,366	23,897,562

합계	241,707,544	163,641,170

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당분기	전분기

고객A	111,150,124	89,083,835

고객B	33,905,056	6,246,679

21. 건설계약(1) 당분기와 전분기 중 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초잔액	증감액	공사수익인식	당분기말잔액

국내공사	210,127,538	21,026,461	(43,610,808)	187,543,191

해외공사	99,177,593	-	(4,707,229)	94,470,364

합 계	309,305,131	21,026,461	(48,318,037)	282,013,555

구분	전기초잔액	증감액	공사수익인식	전분기말잔액

국내공사	181,523,190	24,919,205	(27,665,527)	178,776,868

해외공사	68,676,997	3,655,075	(6,426,878)	65,905,194

합계	250,200,187	28,574,280	(34,092,405)	244,682,062

(2) 당분기말과 전기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	누적공사수익	누적공사원가	누적손익

국내공사	204,219,403	197,121,433	7,097,970

해외공사	106,426,527	85,160,297	21,266,230

합 계	310,645,930	282,281,730	28,364,200

전기말	누적공사수익	누적공사원가	누적손익

국내공사	163,139,516	160,087,048	3,052,468

해외공사	101,719,297	81,506,551	20,212,746

합 계	264,858,813	241,593,599	23,265,214

(3) 당분기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사

국내공사	13,773,675	9,643,924	9,296,187	14,291,115

해외공사	-	29,448,857	-	24,393,208

합 계	13,773,675	39,092,781	9,296,187	38,684,323

(4) 당분기 중 원가 상승 등의 요인이 있어 당분기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총계약수익의추정 변동	총계약원가의추정 변동	당기손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사변동

국내공사	526,461	(4,736,296)	2,229,499	3,033,258	2,229,499

해외공사	-	(340,170)	179,088	161,082	179,088

합계	526,461	(5,076,466)	2,408,587	3,194,340	2,408,587

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	계약일	완성기한(*)	진행률(%)	미청구공사	공사미수금

Crown Sydeny Hotel Resort	2017-09-13	2024-10-30	99.48	-	953

Butterfly Project	2019-04-01	2024-09-30	82.13	-	206,515

힐스테이트 송도 더스카이 신축공사	2021-09-09	2024-05-31	84.73	-	343,405

SENAKW	2022-07-17	2025-10-29	23.30	-	6,543,259

고덕 아이파크 디어반(고덕강일복합시설)	2023-05-22	2024-12-31	16.80	3,335,511	1,200,512

SENAKW-Phase2	2022-05-23	2025-12-30	0.44	-	4,045,731

(*) 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

전기말	계약일	완성기한(*)	진행률(%)	미청구공사	공사미수금

Crown Sydney Hotel Resort	2017-09-13	2024-10-30	99.19	-	953

Butterfly Project	2019-04-01	2024-09-30	80.77	-	737,909

힐스테이트 송도 더스카이 신축공사	2021-09-09	2024-02-12	72.56	-	97,334

SENAKW	2022-07-17	2025-10-29	14.68	-	2,514,585

고덕 아이파크 디어반(고덕강일복합시설)	2023-05-22	2024-12-31	5.31	1,406,684	220,660

SENAKW-Phase2	2022-05-23	2025-12-30	0.15	-	2,617,482

(*) 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비

광고선전비	78,196	2,555

운반비	2,449,079	2,207,958

외주가공비	15,766	39,604

견본품비	122,850	48,091

대손상각비	66,774	(43,713)

소계	2,732,665	2,254,495

관리비

급여	4,112,139	3,501,259

퇴직급여	452,686	458,894

복리후생비	733,293	548,176

임차료	201,193	126,195

접대비	97,657	81,073

무형자산상각비	90,031	52,846

세금과공과	670,315	167,912

여비교통비	387,704	253,525

통신비	23,641	10,030

보험료	367,494	164,006

지급수수료	4,094,422	3,113,107

소모품비	55,199	142,309

차량유지비	73,887	63,657

도서인쇄비	4,869	9,595

수선비	155	28,244

교육훈련비	189,454	35,654

전력비	-	55,314

연료비	-	173

수도광열비	3,154	2,942

감가상각비	629,177	526,456

경상시험연구비	2,952,053	21,380

하자보수비	23,636	59,892

소계	15,162,159	9,422,639

합계	17,894,824	11,677,134

23. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

금융수익

이자수익	4,800,843	757,021

배당금수익	-	162,470

외환차익	491,985	1,023,231

외화환산이익	14,840,806	9,284,874

기타금융자산평가이익	86,460	841,055

기타금융자산처분이익	-	2,743,266

파생상품평가이익	-	1,242,645

사채상환이익	-	1,119,935

소계	20,220,094	17,174,497

금융비용

이자비용	3,210,458	3,051,335

외환차손	851,125	346,542

외화환산손실	13,657,569	39,638,986

파생상품거래손실	-	3,214,669

파생상품평가손실	-	1,954,200

기타금융자산평가손실	285,639	10,150,280

기타금융자산처분손실	284,510	-

사채상환손실	-	344,044

소계	18,289,301	58,700,056

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당분기와 전분기 중 연결회사의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

기타영업외수익

외환차익	4,303,878	6,680,051

외화환산이익	2,431,147	1,434,580

유형자산처분이익	50	107,758

무형자산처분이익	-	108,300

잡이익	91,106	184,665

소계	6,826,181	8,515,354

기타영업외비용

외환차손	1,898,635	7,099,653

외화환산손실	273,295	483,393

유형자산처분손실	-	413

기타의대손상각비	-	284,892

잡손실	336,507	208,270

기타	22,645	41,013

소계	2,531,082	8,117,634

25. 법인세비용(1) 당분기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

당기법인세 등 부담 내역	3,096,758

이연법인세

일시적 차이의 증감	8,361,749

순외환차이	(353,469)

법인세비용	11,105,038

(2) 당분기 법인세비용차감전순손실과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

법인세비용차감전순손실	10,551,684

적용세율에 따른 법인세비용(당분기: 17.44%)	1,839,935

조정사항

비과세수익	(388,051)

비공제비용	7,736,988

세액공제	(3,907)

세율변동효과	1,243,808

이연법인세 미인식 효과	863,912

전기 법인세 과소(과대)납부액	50,052

기타	(237,699)

법인세비용	11,105,038

한편, 전분기 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다(전분기: 8,379,842천원).

26. 주당손익

당분기와 전분기 중 기본주당손익은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

지배주주지분 귀속 분기순손익(단위:천원)	(1,105,862)	(30,477,769)

유통보통주식수(단위:주)	46,110,835	46,110,835

기본주당손익(단위:원)	(24)	(661)

희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당분기말 현재 희석성 잠재적 보통주는 존재하지 않습니다.

27. 특수관계자거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최상위지배자	롯데케미칼㈜	롯데케미칼㈜

지배기업의종속기업	삼박엘에프티㈜, Lotte Chemical Titan Holding Sdn. Bhd.와 그 종속기업, Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp., Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd., Lotte Chemical Engineering Plastics(Shenyang) Co., Ltd., Lotte Chemical Pakistan Limited, Lotte Chemical Alabama Corp., Lotte Chemical USA Corporation과 그 종속기업, Lotte Chemical Nigeria Limited, Lotte Chemical Japan Co., Ltd., Lotte Chemical?(Thailand) Co., Ltd., Lotte Chemical Vietnam Co., Ltd., LOTTE Chemical Engineering Plastics (Haryana) Pvt. Ltd., Lotte Chemical Engineering Plastics (Tianjin) Co., Ltd., Lotte Chemical Engineering Plastics (Dongguan) Co., Ltd., Lotte Chemical California, Inc.와 그 종속기업, Lotte Chemical Deutschland GMBH, Lotte Chemical Hungary Ltd., Lotte chemical turkey Designs Industry and Trade와 그 종속기업, 롯데케미칼이노베이션펀드1호, 롯데케미칼이노베이션펀드2호, 롯데지에스화학주식회사, PT Lotte Chemical Engineering Plastcis Indonesia, 롯데케미칼ESG펀드, 롯데정밀화학㈜와 그 종속기업, LOTTE Battery Materials USA Corporation와 그 종속기업	㈜케이피켐텍, 삼박엘에프티㈜, Lotte Chemical Titan Holding Sdn. Bhd.와 그 종속기업, Lotte ChemicalTrading (Shanghai) Corp., Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd., Lotte Chemical (Jiaxing) Corp., Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd., Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd., Lotte Chemical Pakistan Limited, Lotte Chemical Alabama Corp., Lotte Chemical USA Corporation과 그 종속기업, Lotte Chemical Nigeria Limited, Lotte Chemical Japan Co., Ltd., Lotte Chemical(Thailand) Co., Ltd., Lotte Chemical Vietnam Co., Ltd., Lotte Chemical India Pvt. Ltd., Lotte Chemical Engineering Plastics (Tianjin) Co., Ltd., Lotte Chemical Engineering Plastics (Dongguan) Co., Ltd., Lotte Chemical Deutschland GMBH, Lotte Chemical California, Inc.와 그 종속기업, Lotte Chemical Hungary Ltd., Peker Surface Designs Industry and Trade Joint Stock Company, 롯데케미칼이노베이션펀드1호, 롯데케미칼이노베이션펀드2호, 롯데지에스화학주식회사, PT Lotte Chemical Engineering Plastcis Indonesia, 롯데케미칼ESG펀드, Lotte Aluminium Material USA LLC, 롯데정밀화학㈜와 그 종속기업, LOTTE Battery Materials USA Corporation

관계기업	Cambridge Medicine(*1), Enwires(*2)	Cambridge Medicine(*1), Enwires(*2)

기타	스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사	스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사

대규모 기업집단 계열회사등(*3)	롯데지주㈜, 롯데물산㈜, ㈜호텔롯데, 롯데칠성음료㈜, 롯데쇼핑㈜, 롯데하이마트㈜, 롯데알미늄㈜, 롯데렌탈㈜ 등 롯데기업집단계열회사	롯데지주㈜, 롯데물산㈜, ㈜호텔롯데, 롯데칠성음료㈜, 롯데쇼핑㈜, 롯데하이마트㈜, 롯데알미늄㈜, 롯데렌탈㈜ 등 롯데기업집단계열회사

(*1) 지분율이 20%를 초과하여 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지분변동액이 중요하지 않아 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 연결회사는 이사 1인을 지명할 권리가 있어 유의적 영향력을 보유하고 있지만, 잔여재산 분배에 있어 우선권 및 상환권을 보유하고 있어 보통주에 투자한 투자자와 유사한 위험에 노출되지 않으므로 유의적 영향력을 보유하고 있음에도 불구하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.(*3) 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

특수관계구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	매입채무	미지급금	미지급비용	신주인수권부사채	전환사채이자	리스부채

최상위지배자	롯데케미칼㈜(*1)	-	-	4,937,597	-	-	-	-

대규모기업집단계열회사 등	롯데렌탈㈜	-	6,753	43,795	53,852	-	-	347,954

롯데지알에스㈜	-	-	1,683	-	-	-	-

롯데지주㈜	-	-	95,591	70,375	-	-	-

롯데칠성음료㈜	202,400	-	-	-	-	-	-

롯데이노베이트㈜	-	-	1,234,737	5,517	-	-	-

롯데알미늄㈜	3,101	-	-	-	-	-	-

㈜대홍기획	-	-	1,961	-	-	-	-

㈜호텔롯데	-	-	4,950	-	-	-	-

롯데웰푸드㈜	-	-	63,535	5,212	-	-	-

롯데글로벌로지스㈜	-	-	-	255,481	-	-	-

롯데건설㈜	8,254,921	-	9,046	-	-	-	-

캐논코리아㈜	-	-	121	1,210	-	-	-

기타	스틱스페셜시츄에이션윈유한회사(*2,3)	-	-	-	558,904	50,772,863	2,992,055	-

합 계	8,460,422	6,753	6,393,016	950,551	50,772,863	2,992,055	347,954

(*1) 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 미지급배당금 4,915,702,400원이 당분기말 현재 미지급금에 포함되어 있습니다.(*2) 롯데이엠글로벌㈜가 발행한 신종자본증권인 영구전환사채 250,000백만원을 보유하고 있습니다(주석31 참조).(*3) 롯데이엠글로벌㈜가 발행한 신주인수권부사채 50,000백만원을 보유하고 있습니다(주석14 참조).

② 전기말(단위: 천원)

특수관계구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	미지급금	미지급비용	신주인수권부사채	전환사채이자	리스부채

최상위지배자	롯데케미칼㈜	-	2,542,219	-	5,550	-	-	-	-

대규모기업집단계열회사 등	롯데렌탈㈜	-	-	6,426	10,993	12,176	-	-	174,545

롯데정보통신㈜	-	-	-	165,612	66,999	-	-	-

롯데지알에스㈜	-	-	-	407	-	-	-	-

롯데지주㈜	-	-	-	41,916	49,135	-	-	-

롯데알미늄㈜	-	-	-	4,180	-	-	-	-

㈜대홍기획	-	-	-	7,066	3,648	-	-	-

롯데웰푸드㈜	-	-	-	68,206	5,162	-	-	-

롯데글로벌로지스㈜	-	-	-	-	138,899	-	-	-

롯데건설㈜	1,407,589	-	-	-	5,597	-	-	-

캐논코리아㈜	-	-	-	-	1,279	-	-	-

기타	스틱스페셜시츄에이션윈유한회사(*1,2)	-	-	-	-	591,781	50,233,557	4,180,727	-

합 계	1,407,589	2,542,219	6,426	303,930	874,676	50,233,557	4,180,727	174,545

(*1) 롯데이엠글로벌㈜가 발행한 신종자본증권인 영구전환사채 250,000백만원을 보유하고 있습니다(주석31 참조).(*2) 롯데이엠글로벌㈜가 발행한 신주인수권부사채 50,000백만원을 보유하고 있습니다(주석14 참조).

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	회사명	매출	매입	기타비용	이자비용	유무형자산 취득

최상위지배자	롯데케미칼㈜	2,500	-	70,671	-	-

대규모기업집단계열회사 등	롯데렌탈㈜	-	30,630	69,619	5,206	332,266

롯데칠성음료㈜	184,000	-	-	-	-

롯데에스케이에너루트 주식회사	15,000	-	-	-	-

롯데이노베이트㈜	-	-	238,652	-	1,861,624

롯데웰푸드㈜	-	14,989	181,940	-	-

롯데지알에스㈜	-	-	5,170	-	-

롯데지주㈜	-	899	387,130	-	-

캐논코리아㈜	-	-	5,136	-	-

㈜호텔롯데	-	-	14,045	-	-

롯데알미늄㈜	4,246	-	-	-	-

㈜대홍기획	-	-	33	-	-

롯데건설㈜	9,278,845	-	27,857	-	-

롯데글로벌로지스㈜	-	577,928	4,190	-	116,840

기타	스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사	-	-	-	3,147,562	-

합 계	9,484,591	624,446	1,004,443	3,152,768	2,310,730

② 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	매입	기타비용	이자비용	유무형자산취득

대규모기업집단계열회사 등	롯데렌탈㈜	690	3,176	-	-

㈜코리아세븐	93	-	-	-

롯데지알에스㈜	31	-	-	-

캐논코리아㈜	-	3,300	-	-

롯데인천공항면세점	144	-	-	-

기타	스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사	-	-	752,929	-

일진디앤코㈜(*)	-	82,229	3,573	-

일진씨앤에스㈜(*)	-	436,203	-	109,109

일진홀딩스㈜(*)	-	76,547	-	-

일진제강㈜(*)	-	-	-	-

일진전기㈜(*)	736,904	-	-	-

합계	737,862	601,455	756,502	109,109

(*) 전기 중 최대 주주 변경에 따라 2023년 3월 14일자로 특수관계가 소멸되었으며, 동 거래 내역은 2023년 3월 14일까지의 거래내역입니다.

(4) 전분기 중 스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사에 지급한 액면이자는 1,512,329천원입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	회사명	자금차입 거래

차입	상환

대규모 기업집단 계열회사 등	롯데렌탈㈜(*)	195,963	22,554

(*) 차량 임대차 계약에 따른 리스 거래입니다.

② 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	자금차입 거래

차입	상환

기타	일진디앤코㈜(*)	308,743	75,736

(*) 전기 중 최대주주 변경에 따라 2023년 3월 14일자로 특수관계가 소멸되었으며, 동 거래내역은 2023년 3월 14일까지의 거래내역입니다. 한편, 일진디앤코와의 거래는 사무실 임대차계약에 따른 리스거래입니다.

(6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	당분기	전분기

급여	899,955	844,447

퇴직급여	166,938	60,762

합 계	1,066,893	905,209

28. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 차입금 등 한도약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD, JPY)

제공처	무역금융 등	구매자금 등	외화수입신용장발행 등	전자채권발행	전자채권할인	지급보증	융자한도 등

한국에너지공단	2,644,000	-	-	-	-	-	-

㈜신한은행	33,700,000	-	-	58,000,000	-	-	-

㈜KEB하나은행	40,000,000	15,000,000	USD 7,160,000	3,000,000	24,040,000	-	-

㈜우리은행	-	-	USD 18,000,000	700,000	-	USD 500,000	-

JPY 7,965,900,000

한국산업은행	103,000,000	-	-	-	-	-	-

농협은행㈜	-	-	-	4,000,000	-	-	-

Overseas ChineseBankingCorporation	USD 5,000,000	USD 45,000,000	-	-	-	-	-

건설공제조합	-	-	-	-	-	-	3,570,000

전문건설공제조합	-	-	-	-	-	148,010	-

원화합계	179,344,000	15,000,000	-	65,700,000	24,040,000	148,010	3,570,000

외화합계(USD)	USD 5,000,000	USD 45,000,000	USD 25,160,000	-	-	USD 500,000	-

외화합계(JPY)	-	-	JPY 7,965,900,000	-	-	-	-

(2) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 및 보증보험의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증을 하는자	금액	지급보증내역

서울보증보험㈜	2,780,050	한국자원광물공사 해외자원개발자금 차입금 지급보증

18,124,160	공사이행보증 등

건설공제조합(*)	8,890,770	공사이행보증 등

에이제이오티스㈜	2,781,600	근저당설정

자본재공제조합	36,499,757	공사이행보증 등

전문건설공제조합(*)	3,905,022	공사이행보증 등

(*) 당분기말 현재 주요 경영진으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말	사용제한 내용

장기금융기관예치금	72,646,500	71,329,500	정부보조금 관련 인출제한

장기금융기관예치금	14,500	14,500	당좌개설보증금 등

(4) 당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	원고	피고	소송가액	진행상황

손해배상	스위트포레 강남 입주자 대표회	롯데테크㈜	201,000	1심 진행 중

손해배상	㈜포스코이앤씨	롯데에코월㈜	867,710	1심 진행 중

상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 추정하고 있습니다.

(5) 담보제공자산

당분기말 현재 연결회사가 장ㆍ단기차입금 및 지급보증 등과 관련하여 해당 금융기관 등에 담보로 제공한 연결회사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD, JPY)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	담보권자

토지, 건물, 기계장치 등	115,429,707	6,000,000	한국산업은행

USD 75,000,000

JPY 2,400,000,000

10,000,000	㈜신한은행

토지	14,958,929	11,000,000	익산시청

토지, 건물	35,247,040	18,000,000	한국산업은행

13,088,879	7,500,000	㈜신한은행

당기손익-공정가치금융자산	194,073	194,073	전문건설공제조합

2,435,342	2,435,342	건설공제조합

71,768	71,768	전기공사공제조합

(6) 주요거래처 공급계약

당분기말 현재 연결회사는 주요 거래처와 2차전지용 일렉포일 장기공급계약 및 투자계약을 체결하고 있으며 이와 관련한 내용은 아래와 같습니다.

구 분	주요 내용

기간	2020.06.24 ~ 2025.12.31	2021.04.07 ~ 2031.04.06	2022.06.24 ~ 2030.12.31	2023.05.05 ~ 2033.05.03(*)

물량	30,000톤	17,147톤	거래처가 필요로 하는연간 이차전지용 일렉포일 전체 물량의 60%	-

비고	-	-	상호합의하 연간 공급의무물량을 5% 범위내 혹은20% 범위내 증가가능	-

(*) 계약금액, 계약상대 및 주요 계약조건은 계약상대방의 요청에 따라 공시유보되었으며 유보사유 해제시 또는 유보기간 경과시 정정공시를 진행할 예정입니다.

(7) 종속기업인 LOTTE EM Malaysia SDN.BHD.는 이차전지용 배터리시장 성장에 대응하기 위하여 말레이시아 현지에 5만톤 규모의 생산능력 증설을 진행하고 있으며, 이와 관련하여 2024년 12월 31일까지 총 6,000억원의 투자를 진행할 예정입니다. 투자금액과 투자기간은 실제 집행과정에서 변동될 수 있습니다.

29. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(553,354)	(36,629,116)

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	52,661,481	86,539,787

장기종업원급여	116,779	97,088

퇴직급여	1,460,434	1,372,182

감가상각비	20,532,609	18,639,526

무형자산상각비	228,369	185,533

대손상각비(환입)	66,774	(43,713)

기타의대손상각비	-	284,892

충당부채전입액	120,195	211,220

재고자산평가손실	1,318,187	4,879,850

기타금융자산평가손실	285,639	10,150,280

기타금융자산처분손실	284,510	-

이자비용	3,210,458	3,051,335

외화환산손실	13,930,864	40,122,379

파생상품거래손실	-	3,214,669

파생상품평가손실	-	1,954,200

유형자산처분손실	-	413

법인세비용	11,105,038	2,066,738

사채상환손실	-	344,044

기타영업외비용	1,625	9,151

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(23,983,762)	(19,247,899)

이자수익	4,800,843	757,020

배당금수익	-	162,470

외화환산이익	17,271,954	10,719,454

관계기업주식처분이익	-	446,009

기타금융자산평가이익	86,460	841,055

기타금융자산처분이익	-	2,743,266

파생상품평가이익	-	1,242,645

재고자산평가손실충당금환입	1,418,979	601,845

충당부채환입	386,107	396,610

유형자산처분이익	50	107,758

무형자산처분이익	-	108,300

사채상환이익	-	1,119,935

기타영업외수익	19,369	1,532

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(2,968,471)	(86,132,511)

매출채권의 감소(증가)	(18,247,112)	2,378,864

미청구공사의 증가	(4,442,341)	(3,109,435)

미수금의 감소(증가)	12,487,070	(1,368,643)

선급금의 증가	6,772,008	1,106,755

선급비용의 증가	(496,457)	(199,099)

부가세대급금의 감소(증가)	(676,123)	984,373

재고자산의 증가	(11,350,652)	(81,147,174)

매입채무의 증가	17,694,826	4,307,989

미지급금의 증가(감소)	(6,342,627)	2,455,694

미지급비용의 증가(감소)	249,083	(3,308,950)

장기예수보증금의 감소	-	(4,206,642)

환불부채의 증가(감소)	63,575	142,831

배출부채의 감소	-	(734,084)

초과청구공사의 증가(감소)	408,458	(2,975,086)

선수금의 증가(감소)	94,491	244,361

예수금의 증가(감소)	32,635	939,645

부가세예수금의 증가(감소)	(176,835)	82,681

하자보수충당부채의 감소	(22,015)	(52,389)

순확정급여부채의 증가(감소)	1,519,640	(2,988,191)

기타종업원급여의 감소	(182,960)	(297,660)

정부보조금부채의 증가(감소)	(353,135)	1,611,649

영업으로부터 창출된 현금흐름	25,155,894	(55,469,739)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	31,318,774	12,975,212

사용권자산 및 리스부채의 계상	809,972	159,032

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	(16,889,488)	24,279,141

무형자산 취득 관련 미지급금 변동	-	(1,175,065)

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	현금흐름	대체 등	당분기말

단기차입금	145,832,932	6,109,065	940,494	152,882,491

유동성장기차입금	212,640	(66,070)	47,000	193,570

리스부채	25,859,277	(2,574,106)	320,835	23,606,006

장기차입금	5,652,607	845,611	58,132	6,556,350

신주인수권부사채	50,233,557	-	539,306	50,772,863

정부보조금	1,739,812	-	-	1,739,812

재무활동으로부터의 총부채	229,530,825	4,314,500	1,905,767	235,751,092

전분기	기초	현금흐름	대체 등	전분기말

단기차입금	30,607,711	76,370,384	1,874,688	108,852,783

유동성장기차입금	264,280	(66,070)	66,070	264,280

리스부채	21,950,206	(1,991,887)	765,983	20,724,302

장기차입금	483,190	7,199,988	212,878	7,896,056

영구전환사채이자	9,180,727	(1,260,274)	27,397	7,947,850

전환사채	136,272,618	(146,000,000)	13,727,382	4,000,000

신주인수권부사채	48,130,199	-	506,353	48,636,552

재무활동으로부터의 총부채	246,888,931	(65,747,859)	17,180,751	198,321,823

30. 부문별 정보연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문을 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 2개의 부문(제조부문 및 용역부문)으로 구분하였습니다. 각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.

(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 보고부문에 대한 수익을 인식한 근거는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	제조부문	용역부문	연결조정	합 계

(수익인식시점)

한 시점에 인식	198,000,637	155,944	(4,767,075)	193,389,506

기간에 걸쳐 인식	-	48,433,686	(115,648)	48,318,038

소 계	198,000,637	48,589,630	(4,882,723)	241,707,544

영업이익	3,056,395	498,261	771,137	4,325,793

전분기	제조부문	용역부문	연결조정	합 계

(수익인식시점)

한 시점에 인식	134,206,753	131,985	(4,816,973)	129,521,765

기간에 걸쳐 인식	-	50,584,507	(16,465,102)	34,119,405

소 계	134,206,753	50,716,492	(21,282,075)	163,641,170

영업이익	4,454,100	2,734,836	(1,069,484)	6,119,452

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 보고부문에 대한 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	제조부문	용역부문	연결조정	합 계

총 부문자산	1,975,348,062	876,713,226	(336,457,716)	2,515,603,572

총 부문부채	326,715,775	354,087,383	(145,391,733)	535,411,425

전기말	제조부문	용역부문	연결조정	합 계

총 부문자산	1,921,827,476	791,918,824	(321,499,692)	2,392,246,608

총 부문부채	294,880,490	261,473,801	(129,940,363)	426,413,928

31. 비지배지분(1) 당분기말과 전기말 현재 비지배지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

롯데이엠글로벌㈜	538,751,546	532,260,130

롯데에너지소재펀드	76,949	77,259

합계	538,828,495	532,337,389

(2) 신종자본증권종속기업인 롯데이엠글로벌㈜가 발행한 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	신종자본증권

투자자	스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사

권면총액	250,000,000,000원(*)

명칭	무기명식 무보증 자본인정형 영구사모 전환사채

만기일	발행일(2019.11.27)로부터 20년(자동연장)

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격	1주당 9,872원(조정사항 발생시 전환가격 조정 가능)

전환기간	사채의 발행 후 1년이 되는 날부터 만기일까지

행사가격조정	1) 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에의하여 주식을 발행하거나, 종전의 전환가격을 하회하는전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 필요시3) 감자 및 주식 병합 등 본건 주식의 가치 상승사유가 발생하는 경우

행사 발행 주식 종류	기명식 보통주

전환권의 행사	사채권자는 전환기간내 언제라도 사채의 전부 또는 일부에대하여 주식으로의 전환권을 행사할 수 있음

(*) 회사의 종속기업이 발행한 신종자본증권 중 상대방에게 금융자산을 인도하기로 하는계약상 의무가 존재하지 아니한 244,132백만원은 자본(비지배지분)으로 분류하였으며, 계약상 의무가 있는 부채요소 해당금액 2,992백만원은 기타금융부채로 분류하였습니다.