롯데에너지머티리얼즈 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 36 기말 2022년 12월 31일 현재
제 35 기말 2021년 12월 31일 현재
롯데에너지머티리얼즈주식회사(구, 일진머티리얼즈주식회사)

1. 회사의 개요

롯데에너지머티리얼즈주식회사(구, 일진머티리얼즈주식회사)(이하 '회사'라 함)는 휴대폰, TV 등 IT 전자제품과 리튬이온 2차 전지용 음극집전체에 사용되는 일렉포일(Elecfoil)의 제조 및 판매 목적으로 1987년 8월 11일에 설립되었습니다. 회사는 2011년 3월 4일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 회사의 본점은 대한민국의 전라북도 익산시 팔봉동에 위치하고 있습니다.회사는 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자, 합병 및 분할 등을 하였으며, 당기말과 전기말 현재 회사의 주주는 다음과 같습니다(주석38 참조).

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

허재명	24,578,512	53.3

기타	21,532,323	46.7

합계	46,110,835	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업 투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 중요한 회계정책(1) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 외화 자산ㆍ부채에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부신용 등급을 재평가합니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

4) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.5) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 또는 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(3) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 및 개별법에 따라 결정됩니다.

(4) 유형자산토지와 건물은 주로 공장 등으로 구성되어 있습니다. 토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액의 변동에 비례해 감가상각누계액을 수정하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 회사는 기타의 유형자산(구축물, 기계장치 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	15~40년

구축물	20년

기계장치	5~8년

차량운반구, 공기구비품, 기타유형자산	5년

사용권자산	1년~5년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타영업외수익(비용)"으로 표시됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

(5) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(6) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(7) 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년, 20년

개발비	5년, 10년

소프트웨어	5년

(8) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

(9) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(10) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(11) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업투자와 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우,그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(12) 종업원급여 1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(13) 수익인식

1) 수행의무의 식별 회사는 일렉포일(Elecfoil) 등의 제조, 공급 및 판매업을 영위하고 있고, 2022년 12월 31일 현재 제조부문 수익은 293,539백만원으로 회사 총 수익의 94%에 해당합니다.

회사는 고객과의 제품 판매 계약에서 (1)제품 판매, (2)운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 변동대가

회사는 제품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

3) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산접근법'을 사용하였습니다.

4) 반품

회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(14) 리스 - 회사가 리스이용자인 경우

회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.

회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시합니다.

회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(15) 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 3월 16일자로 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 재고자산재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 또한 보고기간후 사건이 보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그 사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동을 고려하여 추정합니다(주석8 참조).

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석32 참조).회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품 및 비금융자산의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품 및 비금융자산의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석23 참조).

(5) 충당부채

회사는 보고기간말 현재 반품예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다(주석21 참조).

4. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	92,444,213	92,444,213	25,519,950	25,519,950

단기금융기관예치금	4,399,706	4,399,706	716,574	716,574

당기손익-공정가치금융자산	10,191,577	10,191,577	166,745,730	166,745,730

기타포괄손익-공정가치금융자산	133,881,886	133,881,886	46,305,839	46,305,839

매출채권 및 기타채권	120,185,016	120,185,016	203,267,676	203,267,676

장기금융기관예치금	10,500	10,500	10,500	10,500

소계	361,112,898	361,112,898	442,566,269	442,566,269

금융부채

매입채무 및 기타채무	27,677,976	27,677,976	35,798,132	35,798,132

차입금	940,741	940,741	1,187,435	1,187,435

전환사채	136,272,618	136,272,618	132,974,652	132,974,652

기타금융부채	23,410,927	23,410,927	27,646,300	27,646,300

소계	188,302,262	188,302,262	197,606,519	197,606,519

(2) 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 금융자산	-	3,906,828	6,284,749	10,191,577

기타포괄손익-공정가치 금융자산	15,663,518	-	118,218,368	133,881,886

금융부채:

당기손익-공정가치 금융부채	-	-	13,812,994	13,812,994

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 금융자산	-	142,338,995	24,406,735	166,745,730

기타포괄손익-공정가치 금융자산	25,153,538	-	21,152,301	46,305,839

금융부채:

당기손익-공정가치 금융부채	-	103,181	7,388,587	7,491,768

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(3) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)수준 3으로 분류된 주요 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수의 양적 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치 금융자산

㈜유성에스티	490,000	3	원가법(*1)	취득원가	-

전환사채 매도청구권(*2)	3,302,742	3	이항모형	주가변동성	51.00%

신주인수권(*3)	2,492,007	3	이항모형	기초자산	19,420원

주가변동성	49.11%

소계	6,284,749

기타포괄손익-공정가치 금융자산

일진제강㈜(*4)	10,562,941	3	현재가치기법	영구성장률	1.00%

가중평균자본비용	15.51%

FACTORIAL	10,680,262	3	원가법(*1)	취득원가	-

채무증권	96,975,165	3	현재가치기법 등	-	-

소계	118,218,368

당기손익-공정가치 금융부채

전환사채 조기상환청구권(*5)	13,812,994	3	이항모형	이자율변동성	31.51%

(*1) 피투자기업이 소규모회사이거나 해당 시장성 없는 지분증권이 취득 초기로서 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.(*2) 매도청구권은 주식변동성이 1.0% 증가 또는 감소하는 경우 공정가치는 6.0% 증가 또는 4.9% 감소합니다.(*3) 기초자산가격이 1.0% 증가 또는 감소하는 경우 공정가치는 3.0% 증가 또는 3.0% 감소하며, 주가변동성이 1.0% 증가 또는 감소하는 경우 공정가치는 6.8% 증가 또는 6.2% 감소합니다. 공정가치에 유의적으로 영향을 미치는 투입변수들 간의 유의적인 상호관계는 없습니다.(*4) 영구성장률이 1.0% 증가 또는 감소하는 경우 공정가치는 2.1% 증가 또는 1.8% 감소하며, 가중평균자본비용이 1.0% 증가 또는 감소하는 경우 공정가치는 4.1% 감소 또는 4.6% 증가합니다. 공정가치에 유의적으로 영향을 미치는 투입변수들 간의 유의적인 상호관계는 없습니다.(*5) 조기상환청구권은 이자율변동성이 1.0% 증가 또는 감소하는 경우 공정가치는 0% 증가 또는 0% 감소합니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	상각후원가금융자산	기타포괄손익공정가치금융자산	당기손익공정가치금융자산	합 계	유동	비유동

현금및현금성자산	92,444,213	-	-	92,444,213	92,444,213	-

단기금융기관예치금	4,399,706	-	-	4,399,706	4,399,706	-

장기금융기관예치금	10,500	-	-	10,500	-	10,500

매출채권및기타채권	120,185,016	-	-	120,185,016	118,339,144	1,845,872

기타금융자산	-	133,881,886	10,191,577	144,073,463	3,798,849	140,274,614

합계	217,039,435	133,881,886	10,191,577	361,112,898	218,981,912	142,130,986

전기말	상각후원가금융자산	기타포괄손익공정가치금융자산	당기손익공정가치금융자산	합 계	유동	비유동

현금및현금성자산	25,519,950	-	-	25,519,950	25,519,950	-

단기금융기관예치금	716,574	-	-	716,574	716,574	-

장기금융기관예치금	10,500	-	-	10,500	-	10,500

매출채권및기타채권	203,267,676	-	-	203,267,676	201,279,583	1,988,093

기타금융자산	-	46,305,839	166,745,730	213,051,569	165,228,017	47,823,552

합계	229,514,700	46,305,839	166,745,730	442,566,269	392,744,124	49,822,145

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	상각후원가금융부채	당기손익공정가치금융부채	기타	합계	유동	비유동

매입채무및기타채무	27,677,976	-	-	27,677,976	27,677,976	-

차입금	940,741	-	-	940,741	457,551	483,190

전환사채	136,272,618	-	-	136,272,618	-	136,272,618

기타금융부채	4,206,642	13,812,994	5,391,291	23,410,927	6,692,060	16,718,867

합계	169,097,977	13,812,994	5,391,291	188,302,262	34,827,587	153,474,675

전기말	상각후원가금융부채	당기손익공정가치금융부채	기타	합계	유동	비유동

매입채무및기타채무	35,798,132	-	-	35,798,132	35,798,132	-

차입금	1,187,435	-	-	1,187,435	439,965	747,470

전환사채	132,974,652	-	-	132,974,652	-	132,974,652

기타금융부채	11,609,014	7,491,768	8,545,517	27,646,300	11,206,929	16,439,371

합계	181,569,233	7,491,768	8,545,517	197,606,519	47,445,026	150,161,493

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

상각후원가금융자산/부채	기타포괄손익공정가치금융자산	당기손익공정가치금융자산/부채	기타	합계

당기손익:

이자수익	10,351,277	-	-	-	10,351,277

배당금수익	-	239,985	-	-	239,985

외환차익	13,995,001	-	-	-	13,995,001

외화환산이익	4,559,647	-	-	-	4,559,647

기타금융자산평가이익	-	-	52,635	-	52,635

기타금융자산처분이익	-	-	1,121,373	-	1,121,373

파생상품거래이익	-	-	155,412	-	155,412

파생상품평가이익	-	-	4,129,053	-	4,129,053

장기예수보증금수익	108,878	-	-	-	108,878

이자비용	(3,435,975)	-	-	(19,011)	(3,454,986)

외환차손	(2,406,404)	-	-	-	(2,406,404)

외화환산손실	(6,235,911)	-	-	-	(6,235,911)

기타의대손상각비	(14,000)	-	-	-	(14,000)

기타금융자산평가손실	-	-	(3,065,851)	-	(3,065,851)

파생상품평가손실	-	-	(37,218,291)	-	(37,218,291)

파생상품거래손실	-	-	(375,992)	-	(375,992)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	-	(7,013,159)	-	(7,013,159)

구분	전기

상각후원가금융자산/부채	기타포괄손익공정가치금융자산	당기손익공정가치금융자산/부채	기타	합계

당기손익:

이자수익	534,777	-	-	-	534,777

배당금수익	-	186,104	-	-	186,104

외환차익	7,634,333	-	-	-	7,634,333

외화환산이익	2,639,575	-	-	-	2,639,575

기타금융자산평가이익	-	-	389,274	-	389,274

기타금융자산처분이익	-	-	1,494,582	-	1,494,582

파생상품거래이익	-	-	774,885	-	774,885

파생상품평가이익	-	-	1,566,520	-	1,566,520

장기예수보증금수익	495,712	-	-	-	495,712

이자비용	(763,911)	-	-	(129,066)	(892,977)

외환차손	(1,434,781)	-	-	-	(1,434,781)

외화환산손실	(2,529,760)	-	-	-	(2,529,760)

기타의대손상각비	(11,000)	-	-	-	(11,000)

기타금융자산평가손실	-	-	(355,827)	-	(355,827)

파생상품평가손실	-	-	(470,381)	-	(470,381)

파생상품거래손실	-	-	(222,590)	-	(222,590)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	-	(17,202,084)	-	-	(17,202,084)

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

예적금 등	92,444,213	25,519,950

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	53,069,816	-	68,758,443	-

미수금(*)	4,354,264	-	49,383,446	-

대손충당금	(85,517)	-	(85,517)	-

미수수익	4,209,794	2,021,370	549,046	1,890,897

대손충당금	(148,606)	(2,021,370)	(148,606)	(1,890,897)

대여금	55,739,280	5,115,794	82,025,281	4,836,767

대손충당금	(39,280)	(4,477,794)	(25,280)	(4,188,767)

보증금	1,239,393	1,258,801	822,770	1,401,606

현재가치할인차금	-	(50,929)	-	(61,513)

합계	118,339,144	1,845,872	201,279,583	1,988,093

(*) 당기말 현재 종속기업인 IMM TECHNOLOGY SDN.BHD.의 설비 구매대행 관련미수금 3,219백만원(전기말: 48,115백만원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	114,445,153	172,436,167

연체되었으나 손상되지 않은 채권

만기경과후 1~30일	1,604,453	987,774

만기경과후 31~60일	-	334,924

만기경과후 61~90일	-	-

만기경과후 90일 이후	4,186,340	29,570,324

소계	5,790,793	30,893,022

손상채권

만기경과후 90일 이후	6,772,566	6,339,067

소계	6,772,566	6,339,067

합계	127,008,512	209,668,256

(3) 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	6,339,067	5,828,052

설정	14,000	11,000

기타	419,499	500,015

기말금액	6,772,566	6,339,067

(4) 전체가 제거되지 않은 금융자산의 양도회사가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 회사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다. 당기말 현재 매출채권의 할인 관련 차입금의 장부금액은 193,271천원입니다(전기말: 175,685천원).

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	70,244,473	(993,014)	69,251,459	23,747,091	(742,904)	23,004,187

원재료	5,888,481	(2,519)	5,885,962	5,867,020	(18,825)	5,848,195

재공품	36,430,777	(583,763)	35,847,014	37,199,370	(276,582)	36,922,788

저장품	2,430,089	-	2,430,089	2,309,992	-	2,309,992

미착품 등	38,941	-	38,941	43	-	43

합계	115,032,761	(1,579,296)	113,453,465	69,123,516	(1,038,311)	68,085,205

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실금액은 1,558,331천원(전기: 992,329천원), 평가손실환입액은 1,017,346천원(전기: 850,040천원)입니다.

9. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

선급금	115,704	31,081

선급비용	103,231	97,311

부가세대급금	6,520,056	7,597,197

반환재고회수권	901,346	1,839,209

기타(*)	1,495,250	867,692

합계	9,135,587	10,432,490

(*) 당기말 현재 종속기업인 IMM TECHNOLOGY SDN.BHD.의 설비 구매대행을 위해 취득한 자산 1,495백만원(전기말: 868백만원)이 포함되어 있습니다.

10. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치금융자산	3,798,849	6,392,728	165,228,017	1,517,713

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	133,881,886	-	46,305,839

합계	3,798,849	140,274,614	165,228,017	47,823,552

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

채무증권	-	3,410,721	140,418,788	1,027,713

시장성 있는 지분증권	496,107	-	892,494	-

시장성 없는 지분증권	-	490,000	-	490,000

파생상품자산	3,302,742	2,492,007	23,916,735	-

합계	3,798,849	6,392,728	165,228,017	1,517,713

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	장부금액

채무증권	92,791,731	96,975,165	-

시장성 있는 지분증권	28,185,554	15,663,518	25,153,538

시장성 없는 지분증권	22,594,856	21,243,203	21,152,301

합계	143,572,141	133,881,886	46,305,839

(4) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

당기손익-공정가치금융자산	㈜에스엘에스바이오	99,720	1.45	1,067,004	496,107	892,494

소계	1,067,004	496,107	892,494

기타포괄손익-공정가치금융자산	일진다이아몬드㈜	389,946	2.75	3,307,516	6,473,104	11,834,861

일진홀딩스㈜	303,242	0.61	1,320,835	1,158,384	1,661,766

일진디스플레이㈜	5,762,674	11.19	21,631,324	6,944,023	10,461,884

미쓰이금속공업	37,000	0.06	1,925,879	1,088,007	1,195,027

소계	28,185,554	15,663,518	25,153,538

(5) 당기말과 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

당기손익-공정가치금융자산	㈜유성에스티	4,900	19.68	490,000	490,000	490,000

소계	490,000	490,000	490,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	일진제강㈜	75,126	10.35	11,021,678	10,562,941	10,472,040

Cambridge Medicine(*)	4,504,864	27.20	13,812	-	-

㈜나노스퀘어	40,000	9.35	100,000	-	-

Life Science Enterprises	4,410,965	16.50	779,104	-	-

FACTORIAL	264,603	0.89	10,680,262	10,680,262	10,680,261

소계	22,594,856	21,243,203	21,152,301

(*) 지분율이 20%를 초과하지만, 지분변동액이 중요하지 않아 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	46,305,839	56,356,809

취득	94,877,246	13,133,072

평가손익(기타포괄손익)	(9,099,408)	(22,694,042)

기타	1,798,209	(490,000)

기말금액	133,881,886	46,305,839

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가	22,826,068	55,693,985	4,976,227	257,990,989	448,673	35,878,998	11,960,326	61,227,493	451,002,759

감가상각누계액	-	(22,011,288)	(2,998,693)	(189,603,251)	(330,549)	(28,101,616)	(6,307,889)	-	(249,353,286)

손상차손누계액	-	-	-	(416,383)	-	(39,108)	-	-	(455,491)

정부보조금	-	-	-	(345,918)	-	(27,489)	-	(9,510,897)	(9,884,304)

장부금액	22,826,068	33,682,697	1,977,534	67,625,437	118,124	7,710,785	5,652,437	51,716,596	191,309,678

전기말	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가	22,826,068	53,710,985	4,931,227	234,624,058	448,673	32,944,240	11,934,148	56,218,775	417,638,174

감가상각누계액	-	(20,571,720)	(2,797,003)	(175,601,293)	(286,626)	(24,707,525)	(3,221,890)	-	(227,186,057)

손상차손누계액	-	-	-	(416,384)	-	(39,107)	-	-	(455,491)

정부보조금	-	-	-	(453,295)	-	(22,456)	-	(6,059,900)	(6,535,651)

장부금액	22,826,068	33,139,265	2,134,224	58,153,086	162,047	8,175,152	8,712,258	50,158,875	183,460,975

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	사용권자산	건설중인자산	합계

기초금액	22,826,068	33,139,265	2,134,224	58,153,086	162,047	8,175,152	8,712,258	50,158,875	183,460,975

취득및증가	-	-	-	4,136,033	-	1,710,038	1,203,353	24,006,849	31,056,273

자산재평가	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분및감소	-	-	-	-	-	-	(178,223)	-	(178,223)

감가상각비	-	(1,439,568)	(201,690)	(13,870,310)	(43,923)	(3,388,905)	(4,084,951)	-	(23,029,347)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	1,983,000	45,000	19,206,628	-	1,214,500	-	(22,449,128)	-

기말금액	22,826,068	33,682,697	1,977,534	67,625,437	118,124	7,710,785	5,652,437	51,716,596	191,309,678

전기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	사용권자산	건설중인자산	합계

기초금액	20,917,409	31,048,227	2,337,564	55,828,330	75,809	8,440,420	4,580,503	32,516,763	155,745,025

취득및증가	-	-	-	5,273,402	126,384	2,910,416	7,041,570	29,393,497	44,745,269

자산재평가	1,908,659	3,349,711	-	-	-	-	-	-	5,258,370

처분및감소	-	-	-	(81,935)	(2)	(5,536)	(57,033)	(477,000)	(621,506)

감가상각비	-	(1,258,673)	(203,340)	(13,380,829)	(40,144)	(3,474,971)	(2,852,782)	-	(21,210,739)

손상차손	-	-	-	(416,357)	-	(39,087)	-	-	(455,444)

대체	-	-	-	10,930,475	-	343,910	-	(11,274,385)	-

기말금액	22,826,068	33,139,265	2,134,224	58,153,086	162,047	8,175,152	8,712,258	50,158,875	183,460,975

감가상각비는 매출원가에 21,595,017천원(전기: 19,682,873천원), 관리비 등에 1,434,330천원(전기: 1,527,866천원)이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 재평가모형을 적용한 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	토지	건물

원가	19,676,120	47,542,963

감가상각누계액	-	(18,743,682)

순장부금액	19,676,120	28,799,281

(4) 다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 유형자산에 대하여 분석한 것입니다.공정가치 서열체계에 대한 세부적인 설명은 주석4에서 설명하고 있습니다.회사가 공정가치로 측정하는 토지와 건물의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다. 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(5) 수준 3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법당기말 토지 및 건물의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 감정평가기관인 대한감정평가법인이 수행한평가에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 거래사례비교법과 공시지가기준법, 원가법입니다. 측정대상 자산과 유사한 자산의 최근 거래가격을 유의적인 조정 없이 공정가치 측정에 사용할 수 있는 경우 거래사례비교법을 적용하여 자산의 공정가치를 측정합니다. 또한, 토지와 건물이 구분되어 등기된 부동산의 경우 토지는 공시지가기준법을 적용하고 건물은 원가법을 적용하여 토지 및 건물의 공정가치를 측정하고 있습니다.(6) 당기말 현재 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

토지	22,826,068	공시지가기준법	공시지가

건물	33,682,697	원가법	표준단가

(7) 보험가입자산

당기말 현재 회사의 자산 관련 주요 보험가입내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류	보험가입자산	부보액	부보처

재산종합보험	재고자산	71,314,961	삼성화재해상보험㈜ 등

유형자산	419,025,294

투자부동산	5,255,796

합계	495,596,051

상기 보험의 보험금수령권 중 일부는 회사의 한도약정 및 지급보증 등과 관련하여 다음과 같이 질권이 설정되어 있습니다(단위:천원, USD, JPY).

질권자	화폐	질권금액

한국산업은행	USD	75,000,000

JPY	2,400,000,000

KRW	6,000,000

신한은행	KRW	10,000,000

익산시	KRW	11,000,000

또한, 회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 손해배상책임보험과 자동차종합보험에 가입하고 있으며, 기업휴지보험, 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.(8) 정부보조금회사는 2기전 10,000백만원을 정부보조금으로 수령하였으며, 당기 중 유형자산 취득을 위해 3,450백만원을 사용하였습니다. 회사는 정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분은 연구개발비선수금으로 계상하고 있으며, 상환의무가 없는 부분으로 자산을 취득한 경우 해당 자산의 취득원가에서 차감하고 있습니다.

12. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건물	532,844	1,164,665

차량운반구	435,847	465,959

기계장치	4,683,746	7,081,634

합계	5,652,437	8,712,258

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	2,485,418	3,262,114

비유동	2,905,873	5,283,403

합계	5,391,291	8,545,517

당기 중 증가된 사용권자산은 1,203백만원(전기: 7,042백만원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	546,118	674,627

차량운반구	255,230	272,562

기계장치	3,283,603	1,905,593

합계	4,084,951	2,852,782

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	19,011	129,070

단기리스 관련 비용	21,831	15,671

소액기초자산리스 관련 비용	26,373	16,182

당기 중 리스의 총 현금유출은 3,942백만원(전기: 3,031백만원)입니다.

13. 투자부동산(1) 회사의 투자부동산은 경기도 파주에 위치한 복합쇼핑몰입니다. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	1,322,478	3,085,911	4,408,389	1,322,478	3,085,911	4,408,389

감가상각누계액	-	(773,159)	(773,159)	-	(749,721)	(749,721)

손상차손누계액	(999,688)	(1,697,508)	(2,697,196)	(999,688)	(1,697,508)	(2,697,196)

합계	322,790	615,244	938,034	322,790	638,682	961,472

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초금액	322,790	638,682	961,472	322,790	662,120	984,910

감가상각비	-	(23,438)	(23,438)	-	(23,438)	(23,438)

기말금액	322,790	615,244	938,034	322,790	638,682	961,472

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,466백만원(전기: 961백만원)입니다.

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	산업재산권	개발비	회원권	소프트웨어	건설중인자산	합계

취득원가	1,386,266	2,009,308	2,449,312	2,847,081	3,255,634	11,947,601

감가상각누계액	(1,098,433)	(1,797,481)	-	(2,570,231)	-	(5,466,145)

손상차손누계액	-	(211,827)	(282,770)	-	-	(494,597)

기말금액	287,833	-	2,166,542	276,850	3,255,634	5,986,859

전기말	산업재산권	개발비	회원권	소프트웨어	건설중인자산	합계

취득원가	1,324,325	2,009,308	3,966,779	2,694,897	1,693,044	11,688,353

감가상각누계액	(1,028,023)	(1,797,481)	-	(2,472,524)	-	(5,298,028)

손상차손누계액	-	(211,827)	(282,770)	-	-	(494,597)

기말금액	296,302	-	3,684,009	222,373	1,693,044	5,895,728

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	산업재산권	개발비	회원권	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초금액	296,302	-	3,684,009	222,373	1,693,044	5,895,728

취득및증가	61,941	-	200,628	152,185	1,562,590	1,977,344

처분및감소	-	-	(1,718,095)	-	-	(1,718,095)

무형자산상각비	(70,410)	-	-	(97,708)	-	(168,118)

대체	-	-	-	-	-	-

기말금액	287,833	-	2,166,542	276,850	3,255,634	5,986,859

전기	산업재산권	개발비	회원권	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초금액	335,876	393,393	3,684,009	197,781	33,317	4,644,376

취득및증가	35,088	-	-	-	1,759,427	1,794,515

처분및감소	-	(211,827)	-	-	-	(211,827)

무형자산상각비	(74,662)	(181,566)	-	(75,108)	-	(331,336)

대체	-	-	-	99,700	(99,700)	-

기말금액	296,302	-	3,684,009	222,373	1,693,044	5,895,728

무형자산상각비는 매출원가에 118,244천원(전기: 253,991천원), 관리비에 49,874천원(전기: 77,345천원)이 포함되어 있습니다.

회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 5,056,860천원(전기: 3,498,306천원)입니다.

15. 종속기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	종속기업명	소재국가	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	일진건설㈜	대한민국	토목, 건설업	100	6,402,712	100	6,402,712

㈜일진유니스코	대한민국	창호 공사업	100	27,578,278	100	27,578,278

아이알엠㈜	대한민국	제조업	50.97	-	50.97	-

㈜오리진앤코	대한민국	부동산업	100	-	100	-

일진오리진앤코㈜	대한민국	부동산업	80	9,600,000	80	9,600,000

아이엠지테크놀로지㈜	대한민국	금융업, 서비스업	86.21	98,036,421	86.21	98,036,421

합계	141,617,411	141,617,411

16. 관계기업투자당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	관계기업명	소재국가	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	마이다스공모주하이일드전문투자형사모증권투자신탁제1호(채권혼합)(*)	대한민국	펀드운용	-	-	90.91	10,000,000

합계	-	-	10,000,000

(*) 전기말 현재 소유지분율은 50% 초과이나 만장일치 조건으로 인해 관계기업투자로 분류하였으며, 당기 중 전액 처분하였습니다.

17. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매입채무	1,761,221	1,827,006

미지급금	17,430,501	23,106,371

미지급비용	8,486,254	10,864,755

합계	27,677,976	35,798,132

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입금종류	차입처	만기일	연이자율(%)	금액

당기말	전기말

채권할인	우리은행	-	4.02	193,271	-

하나은헹	-	-	-	175,685

합 계	193,271	175,685

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입금종류	차입처	만기	연이자율(%)	금액

당기말	당기말	전기말

해외자원개발자금	한국에너지공단	2024.03.15 ~2027.12.15	1.5	747,470	1,011,750

소계	747,470	1,011,750

차감 : 유동성장기차입금	(264,280)	(264,280)

차감계	483,190	747,470

19. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

발행일	만기상환일	이자율(%)	당기말	전기말

2021.12.01	2026.12.01	-	150,000,000	150,000,000

전환권조정	(13,727,382)	(17,025,348)

합 계	136,272,618	132,974,652

(2) 전환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 내역

권면총액	150,000,000,000원

명칭	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

만기일	2026년 12월 01일

이자지급방법	사채의 표면이자는 0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 함

전환비율(%)	100

전환가액(원/주)	165,500 (*1)

전환가액 조정	1) 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 자본의 감소 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우4) 시가 하락에 따라 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하여 전환가격조정 조건이 충족된 경우단, 산출된 전환가격이 발행당시 전환가액의 90%에 미달하는 경우에는 발행당시 전환가액 90%에 해당하는 가액으로 조정

행사 발행 주식 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2022년 12월 1일 ~ 2026년 11월 1일

조기상환청구권(Put Option)	2024년 12월 1일 및 이후 2026년 6월 1일까지 매 3개월에 해당되는 날에 사채 발행금액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권(Call Option)	2022년 12월 1일부터 2026년 6월 1일까지의 매 3개월에 해당하는 날마다 회사 또는 회사가 지정하는 자는 사채 발행금액의 50%에 대해 매도를 청구할 수 있음

기한이익상실(*2)	1) 발행회사의 파산, 회생절차 개시의 신청, 정관에 의한 존립기간 만료등의 해산 사유 발생, 휴업(단 노동쟁의로 인한 일시적 휴업제외), 폐업등2) 감사인의 발행회사에 대한 감사보고서 의견이 적정이 아닌 경우3) 발행회사가 경영임대차, 경영권의 양도, 최대주주의 변경, 위탁경영, 최근 사업연도말 기준 매출액의 50% 이상을 차지하는 주요한 사업의 양수도 등

(*1) 발행 시 전환가액은 165,500원이며, 2022년 3월 2일자로 전환가액이 149,000원으로 조정되었습니다.(*2) 2023년 3월 14일자로 최대주주의 변경에 따라 각 사채권자는 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 기한의 이익을 상실함을 선언할 수 있습니다(주석 38참조).

(3) 파생금융상품당기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산

구리선물자산	-	-	-	-

전환사채 매도청구권	3,302,742	-	23,916,736	-

신수인수권	-	2,492,007	-	-

소계	3,302,742	2,492,007	23,916,736	-

파생상품부채

구리선물부채	-	-	103,181	-

전환사채 조기상환청구권	-	13,812,994	-	7,388,587

소계	-	13,812,994	103,181	7,388,587

20. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금(*)	442,603	1,798,762	495,387	1,278,957

선수수익	-	-	-	430,048

예수금	466,191	-	381,263	-

기타종업원급여	-	2,467,323	-	2,793,903

정부보조금관련부채	-	1,109,258	-	4,477,182

합계	908,794	5,375,343	876,650	8,980,090

(*) 기타비유동부채에 계상된 선수금은 연구개발비와 관련하여 수령한 정부보조금입니다.

21. 충당부채21.1 충당부채(1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

환불부채	배출부채(*)	합계	환불부채	배출부채(*)	합계

기초	2,225,233	-	2,225,233	2,248,230	-	2,248,230

전입등	(1,153,378)	-	(1,153,378)	(22,997)	-	(22,997)

기말	1,071,855	-	1,071,855	2,225,233	-	2,225,233

(*) 회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

환불부채(*1)	1,071,855	2,225,233

반환재고회수권(*2)	901,346	1,839,209

(*1) 환불부채는 품질보증기간 동안 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

(*2) 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다(주석9 참조).21.2 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별 무상할당 배출권 수량의 추정치는 다음과 같습니다(단위:톤).

구분	2021년	2022년	2023년	2024년	2025년	합 계

무상할당배출권	122,416	122,416	122,416	121,269	121,269	609,786

(2) 배출권 수량의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:톤).

구분	2021년도분	2022년도분(*)

기초	4,246	-

무상할당	122,416	122,416

매입(매각)	(13,892)	(9,646)

정부 제출	(112,770)	(112,770)

차입(이월)	-	-

합계	-	-

(*) 당기말 현재 기준 추정치로, 정부 제출 결과에 따라 변경될 수 있습니다.(3) 무상할당배출권의 장부가액은 "0"원입니다.(4) 당기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

22. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	2,485,418	2,905,873	3,262,115	5,283,403

파생상품부채	-	13,812,994	103,181	7,388,587

장기예수보증금	4,206,642	-	7,841,633	3,767,381

합계	6,692,060	16,718,867	11,206,929	16,439,371

23. 순확정급여부채

회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	24,519,820	29,611,668

사외적립자산의 공정가치(*)	(27,265)	(27,265)

재무상태표상 순확정급여부채	24,492,555	29,584,403

(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금입니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	29,611,668	27,043,120

당기근무원가	3,767,389	3,501,973

이자비용	956,265	704,264

재측정요소

인구통계적 가정의 변동	135,378	704,498

재무적 가정의 변동	(8,702,914)	(1,172,103)

경험적 조정	638,683	(131,850)

급여의 지급	(2,039,219)	(955,830)

계열사 전출입	152,570	(82,404)

기말	24,519,820	29,611,668

(3) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다(단위:%).

구분	당기말	전기말

할인율	5.86	3.32

급여인상률	4.42~5.78	5.42 ~ 5.62

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1%증가/감소	7.81%감소/9.04%증가

급여인상률	1%증가/감소	9.05%증가/7.96%감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 아래 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,817백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	2,276,331	2,094,570	7,049,428	32,932,019	44,352,348

확정급여채무의 가중평균만기는 8.88년입니다.

24. 자본금

당기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

주식의 종류	수권주식수	총발행주식수	주당 액면가액	자본금

보통주	200,000,000주	46,110,835주	500원	23,055,418

25. 기타불입자본 및 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	388,747,721	388,747,721

합병차익	34,642	34,642

전환권대가	24,449,303	24,449,303

기타자본잉여금	1,238,936	1,238,936

합계	414,470,602	414,470,602

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(8,893,954)	(1,880,796)

유형자산재평가손익	6,734,716	6,647,025

합계	(2,159,238)	4,766,229

(3) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	4,766,229	17,982,468

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(7,013,159)	(17,202,083)

유형자산재평가손익	87,692	3,985,844

기말	(2,159,238)	4,766,229

26. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

법정적립금(이익준비금)(*)	11,527,709	11,527,709

임의적립금	5,525,089	5,525,089

미처분이익잉여금	157,476,514	160,335,894

합계	174,529,312	177,388,692

(*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).

이익잉여금처분계산서
=====================
제36(당)기 2022년 01월 01일부터 제35(전)기 2021년 01월 01일부터
2022년 12월 31일까지 2021년 12월 31일까지
처분예정일 2023년 03월 31일 처분확정일 2022년 03월 28일

과 목	제 36(당)기	제 35(전)기

I. 미처분이익잉여금	157,476,514	160,335,894

1. 전기이월미처분이익잉여금	146,502,643	126,792,059

2. 당기순이익	4,884,512	33,089,448

3. 순확정급여부채의 재측정요소	6,089,359	454,387

II. 임의적립금 등의 이입액	-	-

III. 이익잉여금처분액	13,833,251	13,833,251

1. 이익준비금	-	-

2. 현금배당 주당배당금(률) 당기: 300원(60%) 전기: 300원(60%)	13,833,251	13,833,251

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	143,643,263	146,502,643

27. 배당금

2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 13,833,251천원은 당기 중 지급되었습니다.

28. 매출액

(1) 당기와 전기 중 회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

국내매출	26,533,603	26,680,110

수출매출(*)	267,005,041	313,374,052

기타매출	18,883,600	12,896,785

합계	312,422,244	352,950,947

(*) Local L/C를 통한 수출액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

한국	124,148,830	127,403,254

중국	66,262,712	89,380,461

헝가리	71,004,329	94,274,249

기타	51,006,373	41,892,983

합계	312,422,244	352,950,947

(3) 당기와 전기 중 매출의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다(단위:천원).

고객명	당기	전기

고객A	132,202,300	170,673,975

고객B	28,994,610	36,493,198

합계	161,196,910	207,167,173

(4) 회사는 단일 영업부문으로 구성되어 부문별 영업 보고를 별도로 공시하지 아니합니다.

29. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당기	전기

판매비

광고선전비	53,500	37,660

운반비	2,083,528	4,179,967

견본품비	107,373	90,437

외주가공비	152,519	131,528

소계	2,396,920	4,439,592

관리비

급여	7,486,468	8,320,844

퇴직급여	1,305,491	1,085,002

임차료	40,135	21,026

감가상각비	1,457,768	1,527,866

무형자산상각비	49,874	77,345

세금과공과	132,014	107,739

보험료	255,216	171,461

지급수수료	3,737,857	3,624,282

소모품비	350,877	160,317

복리후생비	1,219,040	867,879

기타	1,629,790	975,713

소계	17,664,530	16,939,474

합계	20,061,450	21,379,066

30. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당기	전기

재고자산의 변동	(45,368,261)	(21,522,932)

원재료와 상품의 매입액	215,578,874	213,234,140

종업원급여	37,542,354	40,548,074

전력비	26,400,867	23,650,619

감가상각비와 무형자산상각비	23,220,903	21,565,513

지급수수료	8,392,794	7,840,507

소모품비	10,156,153	9,380,329

외주가공비	2,742,012	4,040,603

경상시험연구비	5,056,860	3,498,306

운반비	2,188,590	4,211,250

기타비용	3,971,240	13,461,903

합계	289,882,386	319,908,312

31. 금융수익 및 금융비용, 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용, 기타영업외수익 및 기타영업외비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당기	전기

금융수익

이자수익	10,351,276	534,777

배당금수익	239,985	186,104

외환차익	1,735,516	1,181,916

외화환산이익	4,193,552	2,217,122

기타금융자산평가이익	52,635	389,274

기타금융자산처분이익	1,121,373	1,494,582

파생상품거래이익	155,412	774,885

파생상품평가이익	4,129,053	1,566,519

장기예수보증금수익	108,878	495,712

소계	22,087,680	8,840,891

금융비용

이자비용	3,454,987	892,977

외환차손	142,940	47,698

외화환산손실	4,565,405	2,328,816

기타금융자산평가손실	3,065,851	355,827

파생상품거래손실	375,992	222,590

파생상품평가손실	37,218,291	470,381

소계	48,823,466	4,318,289

기타영업외수익

외환차익	12,259,486	6,452,417

외화환산이익	366,095	422,453

유형자산처분이익	-	3,242

무형자산처분이익	382,103	-

관계기업주식처분이익	2,395,546	-

잡이익	1,351,433	478,031

기타	155,352	1,070,879

소계	16,910,015	8,427,022

기타영업외비용

외환차손	2,263,462	1,387,083

외화환산손실	1,670,507	200,945

유형자산처분손실	1,088	451,894

유형자산손상차손	-	455,444

무형자산처분손실	-	211,827

잡손실	402,810	203,455

기타의대손상각비	14,000	11,000

기부금	-	60,000

기타	1,360,677	376,205

소계	5,712,544	3,357,853

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기법인세 등 부담 내역	12,264,070	8,756,925

이연법인세	-

일시적 차이의 증감	(10,147,040)	788,032

법인세비용	2,117,030	9,544,957

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	7,001,542	42,634,406

적용세율에 따른 법인세비용	1,518,339	9,855,526

조정사항

비과세수익	(14,022)	(13,893)

비공제비용	95,254	54,572

기타(*)	517,459	(351,248)

법인세비용	2,117,030	9,544,957

(*) 전기는 경정청구로 인한 법인세 환급액 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	2,086,250	5,491,958

재측정요소	(1,839,494)	(145,068)

유형자산재평가손익	87,692	(1,272,526)

소계	334,448	4,074,364

기타불입자본	-

전환권대가	-	(7,805,714)

소계	-	(7,805,714)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	20,925,038	16,892,503

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	619,158	943,895

소계	21,544,196	17,836,398

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(8,013,548)	(10,041,472)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,664,287)	(6,410,053)

소계	(9,677,835)	(16,451,525)

이연법인세자산 순액	11,866,361	1,384,873

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	기초잔액	당기손익	기타포괄손익	기말잔액

일시적차이에 대한 이연법인세

정부보조금	1,198,610	1,351,897	-	2,550,507

감가상각비	342,015	(60,549)	-	281,466

확정급여채무	7,159,426	362,341	(1,839,494)	5,682,273

매도가능금융자산	702,576	1,342,877	2,086,250	4,131,703

유형자산재평가	(1,996,252)	44,820	87,692	(1,863,740)

전환권조정	(4,120,134)	935,382	-	(3,184,752)

기타	(1,901,368)	6,170,272	-	4,268,904

합계	1,384,873	10,147,040	334,448	11,866,361

전기말	기초잔액	당기손익	기타포괄손익	자본	기말잔액

일시적차이에 대한 이연법인세

정부보조금	2,627,112	(1,428,502)	-	-	1,198,610

감가상각비	231,871	110,144	-	-	342,015

확정급여채무	6,537,837	766,657	(145,068)	-	7,159,426

매도가능금융자산	(4,852,697)	63,315	5,491,958	-	702,576

유형자산재평가	(744,125)	20,399	(1,272,526)	-	(1,996,252)

전환권조정	-	3,685,580	-	(7,805,714)	(4,120,134)

기타	2,104,257	(4,005,625)	-	-	(1,901,368)

합계	5,904,255	(788,032)	4,074,364	(7,805,714)	1,384,873

이연법인세자산에 대한 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있으며, 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말	사유

종속기업및관계기업투자주식	35,142,687	33,131,197	처분하지 않을 예정

차감할 일시적 차이	29,655,562	28,613,522	실현시점 추정의 불확실

33. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내역	당기	전기

보통주당기순이익	4,884,512	33,089,448

가중평균유통보통주식수	46,110,835주	46,110,835주

기본주당순이익	106원	718원

(2) 전기의 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내역	전기(*)

보통주희석당기순이익	31,726,103

가중평균희석유통보통주식수	46,187,812주

희석주당순이익	687원

(*) 법인세효과를 차감한 전환사채 이자비용을 가산하고 전환권과 관련된 파생상품평가이익을 차감한 희석당기순이익과 잠재적보통주인 전환사채의 보통주전환효과를 반영한 희석 가중평균유통보통주식수입니다.당기 회사의 희석주당손익은 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최상위지배자	허재명	허재명

종속기업	일진건설㈜, ㈜일진유니스코, 아이알엠㈜, ㈜오리진앤코, 일진오리진앤코㈜, 아이엠지테크놀로지㈜(*1,2,3), IMM TECHNOLOGY SDN.BHD.(*2), IME TECHNOLOGY S.a r.l.(*4,5), Samyoung Global Construction SDN. BHD.(*6), IMH TECHNOLOGY Zrt., ILJIN WALL TECH INC.(*7), WALLSYS FACADE LTD.(*7), 삼영디앤디(주)(*8), IMS TECHNOLOGY EUROPE, S.L.(*10), SAMYOUNG GLOBAL CONSTRUCTION ENGINEERING EUROPE, S.L.(*11)	일진건설㈜, ㈜일진유니스코, 아이알엠㈜, ㈜오리진앤코, 일진오리진앤코㈜, 아이엠지테크놀로지㈜(*1,2,3), IMM TECHNOLOGY SDN.BHD.(*2), IME TECHNOLOGY S.a.r.l.(*4,5), IMH TECHNOLOGY Zrt., Samyoung Global Construction SDN.BHD.(*6), ILJIN WALL TECH INC.(*7), WALLSYS FACADE LTD.(*7)

관계기업	-	마이다스공모주하이일드전문투자형사모증권투자신탁제1호(채권혼합)(*9)

기타	일진제강㈜, 일진반도체㈜, 일진다이아몬드㈜, 일진홀딩스㈜, 일진디스플레이㈜, 일진전기㈜, 일진디앤코㈜, 일진씨앤에스㈜, 일진자동차㈜, 알피니언메디칼시스템㈜, Life Science Enterprises 등 일진그룹 계열회사, 스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사	일진제강㈜, 일진반도체㈜, 일진다이아몬드㈜, 일진홀딩스㈜, 일진디스플레이㈜, 일진전기㈜, 일진디앤코㈜, 일진씨앤에스㈜, 일진자동차㈜, 알피니언메디칼시스템㈜, Life Science Enterprises 등 일진그룹 계열회사, 스틱스페셜시츄에이션윈(유)

(*1) 전기 중 종속기업인 아이엠지테크놀로지㈜를 설립하였습니다.(*2) 전기 중 종속기업인 IMM TECHNOLOGY SDN.BHD.의 지분 100%를 아이엠지테크놀로지㈜에 현물출자 하였습니다.(*3) 전기 중 종속기업인 아이엠지테크놀로지㈜의 지분율이 100%에서 86.2%로 변경되었습니다.(*4) 전기 중 아이엠지테크놀로지㈜가 종속기업인 IME TECHNOLOGY S.a r.l.를 설립하였습니다.(*5) 당기 중 IME TECHNOLOGY S.a r.l.에 대한 아이엠지테크놀로지㈜의 지분율이100%에서 75%로 변경되었습니다.(*6) 일진건설㈜의 종속기업입니다.(*7) ㈜일진유니스코의 종속기업입니다.(*8) 당기 중 일진건설이 100% 출자한 삼영디앤디㈜가 설립되었습니다.(*9) 당기 중 처분하여 관계기업에서 제외되었습니다.(*10) 당기 중 아이엠지테크놀로지㈜가 종속기업인 IMS TECHNOLOGY EUROPE,S.L.를 설립하였습니다.(*11) 당기 중 일진건설이 100% 출자한 SAMYOUNG GLOBAL CONSTRUCTION ENGINEERING EUROPE, S.L.가 설립되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

① 당기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	미지급금	미지급비용	리스부채

종속기업	아이알엠㈜(*)	-	39,280	3,218,062	-	-	-	-

아이엠지테크놀로지㈜	216,936	30,600,000	99,083,708	-	-	-	-

삼영디앤디㈜	-	25,100,000	869,904	-	-	-	-

IMM TECHNOLOGY SDN.BHD.	13,955,727	-	3,219,444	1,425,355	-	-	-

기타특수관계자	일진홀딩스㈜	-	-	-	-	1,003,744	439,605	-

일진디앤코㈜	-	-	378,801	-	78,287	-	449,699

일진전기㈜	-	-	-	-	512,536	-	-

일진씨앤에스㈜	-	-	-	-	725,621	-	-

Life Science Enterprises(*)	-	253,460	321,256	-	-	-	-

합 계	14,172,663	55,992,740	107,091,175	1,425,355	2,320,188	439,605	449,699

(*) 대여금 및 기타채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

② 전기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	미지급금	미지급비용	리스부채

종속기업	아이알엠㈜(*)	-	25,280	3,218,062	-	-	-	-

아이엠지테크놀로지㈜	-	82,000,000	395,978	-	-	-	-

IMM TECHNOLOGY SDN.BHD.	9,361,952	-	48,144,141	1,355,363	-	-	-

기타특수관계자	일진홀딩스㈜	-	-	-	-	451,560	501,985	-

일진디앤코㈜	-	-	419,983	-	162,624	-	987,516

일진전기㈜	2,310	-	-	-	805,275	-	-

일진씨앤에스㈜	-	-	-	-	117,811	-	-

Life ScienceEnterprises(*)	-	237,100	321,256	-	-	-	-

합 계	9,364,262	82,262,380	52,499,420	1,355,363	1,537,270	501,985	987,516

(*) 대여금 및 기타채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

① 당기

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용	이자비용	기타유동자산매각(*)	유무형자산취득

종속기업	아이엠지테크놀로지㈜	439,341	-	9,356,186	-	-	-	-

삼영디앤디㈜	-	-	869,904	-	-	-	-

IMM TECHNOLOGYSDN.BHD.	15,226,862	8,487,418	155,352	-	-	3,262,384	-

기타특수관계자	일진디앤코㈜	-	-	-	392,624	11,932	-	-

일진씨앤에스㈜	-	-	-	1,302,745	-	-	2,080,234

일진홀딩스㈜	-	-	-	439,605	-	-	-

일진전기㈜	-	3,196,988	-	-	-	-	-

합계	15,666,203	11,684,406	10,381,442	2,134,974	11,932	3,262,384	2,080,234

(*) 설비 구매를 대행한 금액입니다.

② 전기

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용	이자비용	기타유동자산매각(*)	유무형자산취득

종속기업	일진건설㈜	-	-	-	-	-	-	5,887,400

아이엠지테크놀로지㈜	-	-	395,978	-	-	-	-

IMM TECHNOLOGYSDN.BHD.	9,815,975	7,759,484	1,071,541	-	-	25,011,631	-

기타특수관계자	일진디앤코㈜	-	-	-	401,666	24,647	-	16,271

일진씨앤에스㈜	-	-	-	1,289,622	-	-	99,700

일진홀딩스㈜	-	-	-	501,985	-	-	-

일진전기㈜	2,100	4,848,705	-	-	-	-	-

기타특수관계자	-	-	-	758,200	-	-	-

합계	9,818,075	12,608,189	1,467,519	2,951,473	24,647	25,011,631	6,003,371

(*) 설비 구매를 대행한 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).① 당기

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	배당	현금출자	신주인수권부사채취득(*2)

대여	회수	차입	상환	수령	지급

종속기업	아이알엠㈜	14,000	-	-	-	-	-	-	-

종속기업	아이엠지테크놀로지㈜	2,900,000	54,300,000	-	-	-	-	-	100,000,000

종속기업	삼영디앤디㈜	25,100,000	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	일진디앤코㈜(*1)	-	-	-	442,629	-	-	-	-

기타특수관계자	일진디스플레이㈜	-	-	-	-	-	-	2,085,515	-

기타특수관계자	일진홀딩스㈜	-	-	-	-	45,486	-	-	-

기타특수관계자	일진다이아몬드㈜	-	-	-	-	155,978	-	-	-

기타특수관계자	주요 경영진 등	-	-	-	-	-	7,373,554	-	-

합계	28,014,000	54,300,000	-	442,629	201,464	7,373,554	2,085,515	100,000,000

(*1) 일진디앤코㈜와 체결한 사무실 임대차계약에 따른 리스거래입니다.(*2) 분리형 신주인수권부사채입니다.

② 전기

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	배당	현금출자	현물출자

대여	회수	차입	상환	수령	지급

종속기업	아이알엠㈜	11,000	-	-	-	-	-	-	-

종속기업	아이엠지테크놀로지㈜(*1)	82,000,000	-	-	-	-	-	200,000	97,836,422

기타특수관계자	일진디앤코㈜(*2)	-	-	944	479,333	-	-	-	-

기타특수관계자	일진디스플레이㈜	-	-	-	-	-	-	2,452,810	-

기타특수관계자	일진홀딩스㈜	-	-	-	-	30,324	-	-	-

기타특수관계자	일진다이아몬드㈜	-	-	-	-	116,984	-	-	-

특수관계자	주요 경영진 등	-	-	-	-	-	4,915,702	-	-

합계	82,011,000	-	944	479,333	147,308	4,915,702	2,652,810	97,836,422

(*1) 종속기업인 IMM TECHNOLOGY SDN.BHD.의 지분 100%를 아이엠지테크놀로지㈜에 현물출자 하였습니다.(*2) 일진디앤코㈜와 체결한 사무실 임대차계약에 따른 리스거래입니다.

(5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

분 류	당기	전기

급여	2,688,638	2,135,943

퇴직급여	179,250	170,233

합계	2,867,888	2,306,176

(6) 당기말 현재 회사는 종속기업인 IMM TECHNOLOGY SDN.BHD.와 설비 구매대행계약을 체결하고 있습니다.

35. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 차입금 등 한도약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, JPY, USD).

제공처	무역금융 등	구매자금 등	외화수입신용장발행 등	전자채권발행

한국에너지공단	2,644,000	-	-	-

㈜신한은행	30,000,000	-	-	55,000,000

㈜KEB하나은행	-	15,000,000	USD 7,160,000JPY 2,453,155,000	-

㈜우리은행	-	-	USD 597,797.61JPY 10,635,000,000	-

원화합계	32,644,000	15,000,000	-	55,000,000

외화합계(USD)	-	-	USD 7,757,797.61	-

외화합계(JPY)	-	-	JPY 13,088,155,000	-

(2) 당기말 현재 회사는 한국에너지공단 해외자원개발자금 차입금 지급보증 등을 위하여 부보금액 2,799,920천원의 보험을 서울보증보험에 가입하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당기말	전기말	사용제한 내용

장기금융기관예치금	10,500	10,500	당좌개설보증금

(4) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	원고	피고	소송가액	진행상황

공사대금	(유)두성산업	일진머티리얼즈㈜	1,523,000	1심 전부승소,2심 진행중

변호사보수	스캐든,압스,슬레이트,미거 앤 플롬 엘엘피	일진머티리얼즈㈜ 외 1	USD 200,000	소취하 종결

상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 추정하고 있습니다.

(5) 담보제공자산

당기말 현재 회사가 장ㆍ단기차입금 및 지급보증 등과 관련하여 해당 금융기관 등에 담보로 제공한 회사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD, JPY).

담보제공자산	장부금액	채권최고액	담보권자

토지, 건물,기계장치 등	125,326,947	6,000,000	한국산업은행

USD 75,000,000

JPY 2,400,000,000

10,000,000	㈜신한은행

토지	14,958,929	11,000,000	익산시청

(6) 주요거래처 공급계약당기말 현재 회사는 주요 거래처와 2차전지용 일렉포일 장기공급계약 및 투자계약을체결하고 있으며 이와 관련한 내용은 아래와 같습니다.

구 분	주요 내용

기간	2018.08.23 ~ 2023.12.31	2020.06.24 ~ 2025.12.31	2021.04.07 ~ 2031.04.06	2022.06.24 ~ 2030.12.31

물량	60,000톤	30,000톤	17,147톤	거래처가 필요로 하는 연간 이차전지용 일렉포일 전체 물량의 60%

비고	장기예수보증금 계상(주석22,36 참조)	-	-	상호합의하 연간 공급의무물량을 5% 범위내 혹은20% 범위내 증가가능

36. 위험관리(1) 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 전환사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본입니다. 당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

총차입금	137,213,359	134,162,087

차감: 현금및현금성자산	(92,444,213)	(25,519,950)

순부채	44,769,146	108,642,137

총자본	609,896,093	619,680,940

자본조달비율(%)	7.34%	17.53%

(2) 금융위험관리

회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 외환위험과 같은특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험① 외환위험

회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	자산	부채

USD	72,079,630	111,913

JPY	1,147,752	1,316,894

합계	73,227,382	1,428,807

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	7,196,772	(7,196,772)	6,124,680	(6,124,680)

JPY	(16,914)	16,914	232,957	(232,957)

합계	7,179,858	(7,179,858)	6,357,637	(6,357,637)

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 한편, 회사는 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다.

② 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

차입금(이자비용)	(9,407)	9,407	(11,874)	11,874

③ 가격위험

회사는 재무상태표상 기타금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 등에 속해 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동시 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

세전이익	자본	세전이익	자본

KOSPI 등	상승시	49,611	1,241,059	89,249	1,974,289

하락시	(49,611)	(1,241,059)	(89,249)	( 1,974,289)

2) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권및기타채권을 포함한거래처에 대한 신용위험뿐 아니라, 기타금융자산(채무증권), 금융기관예치금 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말 현재 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석35 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	1년이내	1년초과 ~ 5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타채무	27,677,976	-	-	27,677,976

단기차입금	270,761	-	-	270,761

장기차입금	-	489,654	-	489,654

전환사채(*)	-	150,000,000	-	150,000,000

리스부채	2,642,270	2,979,022	-	5,621,292

장기예수보증금	4,206,642	-	-	4,206,642

합계	34,797,649	153,468,676	-	188,266,325

(*) 회사의 최대주주 지분양도에 따른 사채권자의 기한의 이익 상실이 선언되는 경우2023년에 조기상환될 수 있습니다.

전기말	1년이내	1년초과 ~ 5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타채무	35,798,132	-	-	35,798,132

단기차입금	175,685	-	-	175,685

장기차입금	271,123	749,463	7,716	1,028,302

전환사채	-	150,000,000	-	150,000,000

리스부채	3,911,083	6,444,147	-	10,355,230

장기예수보증금	7,841,633	4,206,642	-	12,048,275

합계	47,997,656	161,400,252	7,716	209,405,624

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

37. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기순이익	4,884,512	33,089,448

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	82,115,140	42,536,427

급여	119,889	622,851

퇴직급여	4,723,654	4,206,237

감가상각비	23,052,786	21,234,178

무형자산상각비	168,118	331,336

이자비용	3,454,986	892,977

외화환산손실	6,235,911	2,529,760

파생상품거래손실	375,992	222,590

파생상품평가손실	37,218,291	470,381

재고자산평가손실	1,558,331	992,330

기타의대손상각비	14,000	11,000

기타금융자산평가손실	3,065,851	355,827

유형자산처분손실	1,088	451,894

유형자산손상차손	-	455,444

무형자산처분손실	-	211,827

잡손실	9,213	2,838

법인세비용	2,117,030	9,544,957

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(24,670,639)	(10,005,587)

이자수익	10,351,276	534,777

배당금수익	239,985	186,104

외화환산이익	4,559,647	2,639,573

기타금융자산평가이익	52,635	389,274

기타금융자산처분이익	1,121,373	1,494,582

관계기업처분이익	2,395,546	-

파생상품거래이익	155,412	774,885

파생상품평가이익	4,129,053	1,566,520

재고자산평가충당금환입	1,017,346	850,040

유형자산처분이익	-	3,242

무형자산처분이익	382,103	-

장기예수보증금수익	108,878	495,712

잡이익	2,033	-

기타영업외수익	155,352	1,070,878

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(43,826,466)	(38,916,045)

매출채권의 증감	14,062,864	(12,153,720)

미수금의 증감	133,610	803,983

기타예치금의 증감	-	35,200

선급금의 증감	(84,624)	(17,832)

선급비용의 증감	(5,920)	7,042

부가세대급금의 증감	1,077,142	(2,011,493)

재고자산의 증감	(45,909,248)	(21,665,222)

매입채무의 증감	(58,192)	(110,069)

미지급금의 증감	(858,407)	84,504

미지급비용의 증감	(2,378,459)	3,836,096

장기예수보증금의 증감	(7,841,633)	(6,451,426)

환불부채의 증감	(215,515)	(63,832)

선수금의 증감	(52,784)	167,285

예수금의 증감	84,928	27,742

순확정급여채무의 증감	(1,451,321)	(1,038,234)

기타장기종업원급여의 증감	(446,469)	(226,171)

정부보조금부채의 증감	117,562	(139,898)

영업으로부터 창출된 현금흐름	18,502,547	26,704,243

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	22,449,128	11,274,385

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	(5,343,296)	3,380,182

유형자산 처분 관련 미수금 변동	-	771,786

기타유동자산 취득 관련 미지급금 변동	-	65,957

기타유동자산 처분 관련 미수금 변동	(44,895,572)	25,995,539

사용권자산과 리스부채의 계상	1,203,353	7,041,570

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기	기초	현금흐름	대체 등	기말

단기차입금	175,685	17,585	-	193,270

유동성장기차입금	264,280	(264,280)	264,280	264,280

전환사채	132,974,652	-	3,297,967	136,272,619

리스부채	8,545,518	(3,875,237)	721,010	5,391,291

장기차입금	747,470	-	(264,280)	483,190

정부보조금	1,278,957	519,805	-	1,798,762

재무활동으로부터의 총부채	143,986,562	(3,602,127)	4,018,977	144,403,412

전 기	기초	현금흐름	대체 등	기말

단기차입금	-	175,685	-	175,685

유동성장기차입금	264,280	(264,280)	264,280	264,280

전환사채	-	150,000,000	(17,025,348)	132,974,652

리스부채	4,519,480	(2,869,891)	6,895,929	8,545,518

장기차입금	1,011,750	-	(264,280)	747,470

정부보조금	2,004,139	(752,850)	27,668	1,278,957

재무활동으로부터의 총부채	7,799,649	146,288,664	(10,101,751)	143,986,562

38. 보고기간 후 사건

(1) 회사의 최대주주 허재명은 회사의 보통주식 24,578,512주(발행주식의 53.3%) 및회사의 종속회사인 아이엠지테크놀로지㈜의 보통주식 5,064,829주에 대한 신주인수권을 롯데케미칼㈜에 매각하는 계약을 2022년 10월 11일 체결하였습니다. 매각대금은 27,000억원이며, 보고기간 종료일 이후인 2023년 3월 14일에 잔금 지급 완료됨에따라 거래가 종결되었고 회사의 최대주주는 롯데케미칼㈜로 변경되었습니다.

(2) 보고기간 종료일 이후인 2023년 3월 14일에 회사의 최대주주가 변경되어 전환사채의 기한이익상실 조건 사유가 발생하였으며, 이에 따라 각 사채권자는 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 기한의 이익을 상실함을 선언할 수 있습니다.(3) 회사는 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하고 있는 일진제강㈜ 및 일진디스플레이㈜ 지분증권을 2023년 3월 14일에 허재명에게 매각하였습니다.