롯데에너지머티리얼즈 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 32 기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제 31 기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지"검토받지 않은 분기재무제표"
일진머티리얼즈주식회사

1. 회사의 개요

일진머티리얼즈주식회사(이하 '회사'라 함)는 휴대폰, TV 등 IT 전자제품과 리튬이온 2차 전지용 음극집전체에 사용되는 일렉포일(Elecfoil)의 제조 및 판매 목적으로 1987년 8월 11일에 설립되었습니다. 회사는 2011년 3월 4일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.

회사는 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자, 합병 및 분할 등을 하였으며, 당분기말 현재 회사의 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

허재명	24,578,512	53.30

기타	21,532,323	46.70

합계	46,110,835	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책2.1 분기재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.1.1 회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 회사의 재무제표에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 회사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식

상각후원가 측정 금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않음

(나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의'발생손실'모형을'기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

(다) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류(단위:천원)

구 분	범주	장부금액

기준서	기준서	기준서	기준서	차이

제1039호	제1109호	제1039호	제1109호

현금및현금성자산	현금및현금성자산	상각후원가	33,883,799	33,883,799	-

금융기관예치금	금융기관예치금	상각후원가	40,010,500	40,010,500	-

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	42,533,368	42,533,368	-

만기보유금융자산	만기보유금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	160,000,000	160,000,000	-

파생상품자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	262,824	262,824	-

상장주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	36,342,408	36,342,408	-

비상장주식(주1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	12,404,594	12,071,680	(332,914)

채무증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	172,650	100,119	(72,531)

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	23,120,123	23,120,123	-

차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	2,461,330	2,461,330	-

(주1) 전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

조정 내역	금액

기타자본구성요소

매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(405,445)

2018년 1월 1일 재작성금액	(405,445)

③ 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치(전기: 만기보유증권 외)	기타포괄손익-공정가치(전기: 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기: 대여금및수취채권)(**)	금융자산 계

기초 장부금액기준서 제1039호(*)	160,262,824	48,919,652	116,427,667	325,610,143

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산으로 재분류	a)	-	(405,445)	-	(405,445)

기초 장부금액기준서 1109호(*)	160,262,824	48,514,207	116,427,667	325,204,698

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.(**) 현금및현금성자산, 금융기관예치금 포함 a) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류

당기초 현재 비상장주식에 대한 투자액 12,404백만원 및 채무증권 173백만원은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 당기초 동 금융상품의 재분류와 관련한 공정가치 변동액은 (-)405백만원은 기타자본구성요소로 재분류되었습니다.

(5) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.

(가) 수행의무의 식별 회사는 일렉포일(Elecfoil) 등의 제조, 공급 및 판매업을 영위하고 있고, 2018년 9월 30일 현재 제조부문 수익은 236,389 백만 원 으로 회사 총 수익의 99%에 해 당합니다.

회사는 고객과의 제품 판매 계약에서 (1)제품 판매, (2)운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

(나) 변동대가

회사는 제품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

(다) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산접근법'을 사용하였습니다.

(라) 반품

회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(마) 기업회계기준서 1115호 적용에 따른 효과 ① 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 1115호 적용에 따라 당기초 재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목	2017년 12월 31일수정전	조정	2018년 1월 1일수정후

반환재고회수권	-	1,940,329	1,940,329

자산총계	560,688,339	1,940,329	562,628,668

환불부채	264,264	1,940,329	2,204,593

부채총계	48,234,706	1,940,329	50,175,035

자본총계	512,453,633	-	512,453,633

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기 적용할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

리스이용자로서 회사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며, 그 결과를 향후 재무제표 주석에 공시할 예정입니다3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기별도재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 6에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치

(1) 공정가치로 측정되는 금융상품 및 비금융자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 및 비금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 금융자산	110,299,472	-	-	110,299,472

기타포괄손익-공정가치 채무상품	-	-	100,119	100,119

기타포괄손익-공정가치 지분상품	28,064,488	-	12,071,681	40,136,169

비금융자산:

토지	-	-	7,030,608	7,030,608

건물	-	-	32,860,721	32,860,721

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

매도가능금융자산	36,342,408	-	12,577,244	48,919,652

비금융자산:

토지	-	-	7,030,608	7,030,608

건물	-	-	33,786,076	33,786,076

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

(2) 비금융자산인 토지 및 건물의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있으며, 전기말 토지 및 건물의 공정가치는 해당 지역의부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 감정평가기관인 대한감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 거래사례비교법과 공시지가기준법, 원가법입니다. 측정대상 자산과 유사한 자산의 최근 거래가격을 유의적인 조정 없이 공정가치 측정에 사용할 수 있는 경우 거래사례비교법을 적용하여 자산의 공정가치를 측정합니다. 또한,토지와 건물이 구분되어 등기된 부동산의 경우 토지는 공시지가기준법을 적용하고 건물은 원가법을 적용하여 토지 및 건물의 공정가치를 측정하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

내역	공정가치	가치평가기법	투입변수	공정가치와 투입변수와의 관계

토지	7,030,608	공시지가기준법	공시지가	공시지가가 증가(감소)할수록 공정가치가 증가(감소)

공장	31,133,601	원가법	표준단가	표준단가가 증가(감소)할수록 공정가치가 증가(감소)

집합건물	1,727,120	거래사례비교법	거래사례	거래사례가액이 증가(감소)할수록 공정가치가 증가(감소)

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계	유동	비유동

현금및현금성자산	30,746,968	-	-	30,746,968	30,746,968	-

금융기관예치금	40,010,500	-	-	40,010,500	40,000,000	10,500

매출채권및기타채권	96,417,860	-	-	96,417,859	95,467,585	950,274

기타금융자산	-	40,236,288	110,299,472	150,535,760	110,299,472	40,236,288

합계	167,175,327	40,236,288	110,299,472	317,711,087	276,514,025	41,197,062

전기말	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융자산	합 계	유동	비유동

현금및현금성자산	33,883,799	-	-	-	33,883,799	33,883,799	-

금융기관예치금	40,010,500	-	-	-	40,010,500	40,000,000	10,500

매출채권및기타채권	42,533,368	-	-	-	42,533,368	41,631,088	902,280

기타금융자산	-	48,919,652	160,000,000	262,824	209,182,476	160,262,824	48,919,652

합계	116,427,667	48,919,652	160,000,000	262,824	325,610,143	275,777,711	49,832,432

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계	유동	비유동	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	29,057,572	-	29,057,572	29,057,572	-	23,120,123

차입금	2,097,106	-	2,097,106	490,726	1,606,380	2,461,330

합계	31,154,678	-	31,154,678	29,548,298	1,606,380	25,581,453

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

상각후원가 측정금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합계

당기손익:

이자수익	1,317,299	-	-	1,317,299	248,460

배당금수익	-	432,090	-	432,090	606,491

외환차익	3,588,381	-	-	3,588,381	1,602,828

외화환산이익	1,920,073	-	-	1,920,073	2,024,742

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	85,552	85,552	-

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	1,977,870	1,977,870	-

파생상품거래이익	-	-	217,225	217,225	-

이자비용	(11,176)	-	-	(11,176)	(55,837)

외환차손	(1,144,676)	-	-	(1,144,676)	(2,529,891)

외화환산손실	(1,578,588)	-	-	(1,578,588)	(2,727,427)

기타의대손상각비	(305,256)	-	-	(305,256)	-

파생상품거래손실	-	-	(183,647)	(183,647)	-

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	-	(7,222,892)	-	(7,222,892)	-

매도가능증권평가손익	-	-	-	-	16,449,295

6. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	51,428,833	-	36,433,098	-

대손충당금	(114,835)	-	(110,572)	-

미수금	2,326,168	-	1,145,166	-

대손충당금	(85,517)	-	(85,517)	-

미수수익	623,629	1,774,779	1,182,695	1,708,905

대손충당금	(65,061)	(1,774,779)	-	(1,708,905)

대여금	45,203,650	4,619,540	6,800,500	4,473,614

대손충당금	(5,815,500)	(3,792,266)	(5,800,500)	(3,571,334)

보증금	1,966,218	123,000	2,066,218	-

합계	95,467,585	950,274	41,631,088	902,280

(2) 전체가 제거되지 않은 금융자산의 양도회사는 당분기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 회사가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 회사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권의 할인관련차입금의 장부금액은 226,446천원(전기말: 343,110천원)입니다.

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	14,769,482	(530,000)	14,239,482	14,321,263	(9,012)	14,312,251

원재료	2,286,482	2,286,482	3,709,245	(2,081)	3,707,164

재공품	24,949,418	(651)	24,948,767	28,359,255	-	28,359,255

저장품	2,971,485	-	2,971,485	3,172,209	-	3,172,209

미착품 등	45,963	-	45,963	37,969	-	37,969

합계	45,022,830	(530,651)	44,492,179	49,599,941	(11,093)	49,588,848

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 재고자산의 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

제ㆍ상품매출원가	187,776,253	168,039,285

(3) 당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 651천원(전분기: -천원), 평가손실환입액은 11,903천원(전분기: 221,515천원)입니다.

8 . 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	8,877,424	2,093

선급비용	209,842	156,046

부가세대급금	6,311,016	4,108,650

기타	37,817,950	35,200

합계	53,216,232	4,301,989

9. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	40,236,288	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	48,919,652

당기손익-공정가치금융자산	110,085,552	-	-	-

만기보유금융자산	-	-	160,000,000	-

파생상품자산	-	-	262,824	-

선물거래예치금	213,920	-	-

합계	110,299,472	40,236,288	160,262,824	48,919,652

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 의 내역은 다 음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	장부금액(*1)

시장성 있는 지분증권	21,707,091	28,064,488	36,342,408

시장성 없는 지분증권	12,404,594	12,071,681	12,404,594

채무증권	7,898,508	100,119	172,650

합계	56,302,299	40,236,288	48,919,652

(*1) 전기에 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

일진다이아몬드㈜	312,185	2.77	1,367,379	7,570,486	6,399,793

일진홀딩스㈜	303,242	0.61	1,320,835	1,340,330	1,585,956

일진디스플레이㈜	3,514,539	12.41	17,092,998	17,959,294	27,061,950

미쓰이금속공업	37,000	0.06	1,925,879	1,194,378	1,294,709

소계	21,707,091	28,064,488	36,342,408

10. 종속기업투자 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	종속기업명	소재국가	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	일진건설㈜(*1)(구,삼영글로벌㈜)	대한민국	토목, 건설업	100.00	6,402,712	100.00	6,402,712

㈜일진유니스코	대한민국	창호 공사업	100.00	27,578,278	100.00	27,578,278

아이알엠㈜	대한민국	제조업	100.00	-	100.00	-

㈜삼영지주	대한민국	부동산업	100.00	-	100.00	-

ILJIN MATERIALS MALAYSIA SDN.BHD.	말레이시아	제조업	100.00	3,735,150	100.00	3,735,150

합계	37,716,140	37,716,140

(*1) 당분기중 종속기업인 삼영글로벌㈜는 일진건설㈜로 회사명을 변경하였습니다. 11. 유ㆍ무형자산 및 투자부동산 (1) 당분기와 전기 중 유ㆍ무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	유형자산	투자부동산	무형자산

기초	130,905,263	1,676,541	3,603,108

취득	11,592,772	-	174,516

처분	(1)	-	-

손상차손	-	(585,803)	(76,450)

감가상각 및 상각	(16,906,514)	(44,214)	(200,035)

대체	4,413,180	-	-

분기말	130,004,700	1,046,524	3,501,139

전기	유형자산	투자부동산	무형자산

기초	138,039,782	2,799,552	4,226,099

취득	14,842,760	-	47,644

처분	(2)	-	-

손상차손	-	(1,064,059)	-

정부보조금	(299,290)	-	-

감가상각 및 상각	(21,750,470)	(58,952)	(670,635)

대체	72,483	-	-

기말	130,905,263	1,676,541	3,603,108

(2) 정부보조금회사는 정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분은 연구개발비선수금으로 계상하고 있으며, 상환의무가 없는 부분으로 자산을 취득한 경우 해당자산의 취득원가에서 차감하고 있습니다.

12. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

매입채무	803,599	570,019

미지급금	22,016,588	13,129,557

미지급비용	6,237,385	9,420,547

합계	29,057,572	23,120,123

13. 차입금

당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	226,446	343,110

유동성장기차입금	264,280	313,450

소계	490,726	656,560

비유동

장기차입금	1,606,380	1,804,770

합계	2,097,106	2,461,330

14. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금(*)	294,614	2,679,178	607,380	2,011,945

선수수익	2,024,432	1,160,492	1,176,190	-

예수금	253,441	-	273,601	-

예수보증금	-	18,839,508	-

기타종업원급여	-	1,353,037	-	1,250,862

정부보조금관련부채	-	851,359	-	72,025

합계	2,572,487	24,883,574	2,057,171	3,334,832

(*) 비유동부채에 계상된 선수금은 연구개발비와 관련하여 수령하였습니다.

15. 충당부채 (1) 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

환불부채	배출부채(*1)	합계	반품충당부채	배출부채(*1)	합계

기초	264,264	667,660	931,924	191,742	-	191,742

회계정책변경효과	1,940,329	-	1,940,329	-	-	-

수정후금액	2,204,593	667,660	2,872,253	-	-	-

전입등	(16,826)	(17,840)	(34,666)	72,522	667,660	740,182

기말	2,187,767	649,820	2,837,587	264,264	667,660	931,924

(*1) 회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

환불부채(*1)	2,187,767

반환재고회수권(*2)	1,772,336

(*1) 환불부채는 품질보증기간 동안 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. (*2) 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 16. 순확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	17,040,930	16,138,026

사외적립자산의 공정가치(*)	(27,265)	(28,241)

순확정급여부채	17,013,665	16,109,785

(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금입니다.

( 2) 당분기와 전분기 중 포괄손 익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,778,165	1,593,418

순이자원가	340,222	256,621

종업원 급여에 포함된 총 비용	2,118,387	1,850,039

총 비용 중 1,520,226천원(전분기: 1,296,294천원)은 매출원가에 포함되었으며, 598,161천원(전분기: 553,745천원)은 판매비와관리비 등에 포함되었습니다.

17. 자본

(1) 당분기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

주식의 종류	수권주식수	총발행주식수	주당 액면가액	자본금

보통주	200,000,000주	46,110,835주	500원	23,055,418

(2) 당분기중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원).

구분	총발행주식수	자본금

기초	46,000,000	23,000,000

유상증자	110,835	55,418

기말	46,110,835	23,055,418

18. 기타불입자본 등(1)당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	388,747,721	383,868,533

합병차익	34,642	34,642

기타자본잉여금	1,238,936	-

주식선택권	-	2,851,408

합계	390,021,299	386,754,583

(2)당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	4,553,326	-

매도가능금융자산평가손익	-	12,181,662

유형자산재평가손익	2,661,180	2,661,180

합계	7,214,506	14,842,842

(3) 당분기와 전분기중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	14,842,842	5,156,991

회계정책의 변동효과	(405,445)	-

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	(7,222,891)	-

매도가능금융자산평가손익	-	7,437,215

분기말	7,214,506	12,594,206

19. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

법정적립금(이익준비금)(*)	10,469,396	7,479,396

임의적립금	5,525,089	5,525,089

미처분이익잉여금	74,382,744	74,851,723

합계	90,377,229	87,856,208

(*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

20. 매출(1) 당분기와 전분기 중 회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	6,659,731	20,116,089	8,357,461	24,287,666

수출매출(*)	75,409,208	216,372,442	69,855,573	198,212,840

기타매출	1,109,055	2,403,812	1,191,682	2,248,113

상품매출	-	-	-	3,016

합계	83,177,994	238,892,343	79,404,716	224,751,635

(*) Local L/C를 통한 수출액이 포함되어 있음.

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 지역별 매출은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

한국	138,099,153	116,905,743

중국	62,569,976	68,621,745

기타	38,223,214	39,224,147

합계	238,892,343	224,751,635

(3) 당분기와 전분기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다(단위:천원).

고객명	당분기	전분기

고객A	106,445,372	68,948,722

합계	106,445,372	68,948,722

(4) 회사는 단일 영업부문으로 구성되어 부문별 영업 보고를 별도로 공시하지 아니합니다.

21. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비

광고선전비	4,223	9,223	14,000	48,600

운반비	878,358	2,310,549	805,822	2,256,352

외주가공비	45,088	167,722	70,670	209,718

견본품비	44,552	170,452	59,061	132,325

반품충당부채전입액	-	-	14,754	103,779

소계	972,221	2,657,946	964,307	2,750,774

관리비

급여	1,519,511	5,196,021	1,582,266	4,564,812

퇴직급여	184,626	598,161	188,786	553,745

복리후생비	235,800	915,886	253,064	771,363

임차료	180,956	536,209	187,320	561,743

접대비	53,728	142,820	54,866	143,480

무형자산상각비	51,437	139,214	137,101	441,415

세금과공과	38,444	78,685	33,397	60,398

여비교통비	147,154	401,120	177,138	530,772

통신비	5,592	21,383	11,676	33,086

보험료	22,768	75,306	33,019	92,998

지급수수료	787,721	2,600,096	732,330	2,491,218

소모품비	58,265	302,164	117,809	391,667

차량유지비	24,973	72,400	21,887	72,775

도서인쇄비	752	6,876	957	18,028

수선비	24,250	71,677	6,206	17,042

교육훈련비	14,495	51,584	30,700	69,978

전력비	63,723	207,706	65,581	221,004

연료비	2,388	3,643	49	686

수도광열비	1,045	3,528	425	3,823

감가상각비	513,099	1,409,608	376,328	1,375,729

경상시험연구비	22,062	105,596	11,731	204,706

소계	3,952,789	12,939,683	4,022,636	12,620,468

합계	4,925,010	15,597,629	4,986,943	15,371,242

22. 금융수익 및 금융비용, 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기 중 회사의 금융수익 및 금융비용, 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	550,236	1,317,299	197,405	248,460

배당금수익	2,590	432,090	-	606,491

외환차익	208,900	868,417	307,374	861,279

외화환산이익	347,583	1,887,394	482,961	1,598,383

당기손익인식금융자산평가이익	(699,800)	85,552	-	-

당기손익인식금융자산처분이익	1,109,824	1,977,870	-	-

소계	1,519,333	6,568,622	987,740	3,314,613

금융비용

이자비용	3,634	11,176	4,746	55,837

외환차손	105	2,180	4,739	9,480

외화환산손실	715,816	1,398,572	508,837	2,718,726

매출채권처분손실	-	-	8,608	23,872

소계	719,555	1,411,928	526,930	2,807,915

기타영업외수익

외환차익	1,395,190	2,719,964	307,758	741,549

외화환산이익	(1,127,340)	32,679	158,911	426,359

유형자산처분이익	-	6,635	-	-

파생상품거래이익	(809)	217,225	-	-

파생상품평가이익	23,464	-	-	-

잡이익	73,479	205,191	137,025	440,809

기타	386,484	891,758	-	-

소계	750,468	4,073,452	603,694	1,608,717

기타영업외비용

기부금	-	-	30,000	130,000

외환차손	732,343	1,142,496	272,387	2,520,412

외화환산손실	-	180,016	-	8,701

유형자산처분손실	-	-	2	2

투자부동산손상차손	-	585,803	-	-

파생상품거래손실	178,422	183,647	-	-

무형자산손상차손	-	76,451	-	-

잡손실	93,899	343,852	98,311	392,765

기타의대손상각비	(23,024)	305,256	-	-

기타	66,009	257,197	126,948	126,948

소계	1,047,649	3,074,718	527,648	3,178,828

23. 법인세비용(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

당기법인세 등 부담 내역(*)	4,574,756	(3,196,265)

이연법인세

일시적차이로 인한 변동액	(3,623,475)	-

세무상결손금 등으로 인한 변동액	6,264,361	-

자본에 직접 반영된 법인세비용

매도가능증권평가손익	2,037,226	-

법인세 비용(수익)	9,252,868	(3,196,265)

(*) 당기법인세부채와 법인세추납액(환급액)등을 포함한 당기법인세 부담액입니다.

24. 주당손익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손익	11,392,042	32,421,021	14,412,959	43,473,961

유통보통주식수(*)	46,110,835주	46,041,411주	40,013,043주	39,473,993주

기본주당손익	247원	704원	360원	1,101원

(*) 당분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	기 간	주식수(단위:주)	일수	적수

기 초	2018.1.1~2018.9.30	46,000,000	273	12,558,000,000

유상증자	2018.6.21~2018.9.30	110,835	102	11,305,170

합계	12,569,305,170

일수	273

가중평균유통보통주식수	46,041,411

회사는 희석효과를 가지는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않아, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

25. 특수관계자거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최상위지배자	허재명	허재명

종속기업	일진건설㈜(구, 삼영글로벌㈜), ㈜일진유니스코,오리진앤코㈜, 아이알엠㈜, 삼영지주㈜, ILJIN MATERIALS MALAYSIA SDN.BHD.	일진건설㈜(구, 삼영글로벌㈜), ㈜일진유니스코, 오리진앤코㈜, 아이알엠㈜, 삼영지주㈜, ILJIN MATERIALS MALAYSIA SDN.BHD.

기타	일진제강㈜, 일진반도체㈜, 일진다이아몬드㈜, 일진홀딩스㈜, 일진디스플레이㈜, 일진전기㈜, 일진디앤코㈜, 일진씨앤에스㈜, 일진자동차㈜, 처인레저㈜, 알피니언메디칼시스템㈜ 등	일진제강㈜, 일진반도체㈜, 일진다이아몬드㈜, 일진홀딩스㈜, 일진디스플레이㈜, 일진전기㈜, 일진디앤코㈜, 일진씨앤에스㈜, 일진자동차㈜, 처인레저㈜, 알피니언메디칼시스템㈜ 등

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	당분기말	전기말

채권(*1,3)	채무(*2)	채권(*1,3)	채무(*2)

종속기업	오리진앤코㈜	6,800,500	-	6,800,500	-

아이알엠㈜	3,233,062	-	3,218,062	-

일진건설㈜	-	-	4,400	-

㈜일진유니스코	-	-	7,700	-

ILJIN MATERIALS MALAYSIA SDN.BHD	37,884,350	-	-	-

기타	일진홀딩스㈜	-	358,292	-	442,420

일진디앤코㈜	446,325	159,253	446,325	190,723

일진씨앤에스㈜	-	61,519	-	23,184

합계	48,364,237	579,064	10,476,987	656,327

(*1) 기타포괄손익-공정가치 채무상품 및 대여금 등으로 구성되어 있습니다. (*2) 매입채무 및 미지급금 등으로 구성되어 있습니다. (*3) 오리진앤코㈜ 및 아이알엠㈜에 대한 대여금과 관련하여 5,815,000천원(전기말: 5,800,000천원)을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	일진건설㈜	891,758	484	-	4,620

㈜일진유니스코	8,000	-	-	-

기타	일진디앤코㈜	-	650,322	-	953,026

일진씨앤에스㈜	-	1,093,585	-	1,041,412

일진홀딩스㈜	-	800,712	-	413,549

일진전기㈜	-	-	-	629,992

합 계	899,758	2,545,103	-	3,042,599

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	자금대여거래

대여	회수

종속기업	ILJIN MATERIALS MALAYSIA SDN.BHD	37,884,350	-

아이알엠㈜	15,000	-

(5) 당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	채무자	보증제공처	보증금액	만료일	비고

종속기업	일진건설㈜	㈜위마스터	메리츠종합금융증권메리츠화재해상보험메리츠캐피탈	45,000,000	2019년7월21일	책임준공보증

일진건설㈜	㈜금보	메리츠종합금융증권메리츠화재해상보험	58,000,000	2020년5월23일	책임준공보증

(6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

분 류	당분기	전분기

급여	550,350	568,200

퇴직급여	47,250	48,900

합 계	597,600	617,100

26. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 차입금 등 한도약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

제공처	무역금융 등	외화수입신용장발행 등	전자채권발행

㈜신한은행	30,000,000	-	55,000,000

㈜KEB하나은행	-	JPY 1,867,300,000	-

원화합계	30,000,000	-	55,000,000

외화합계(JPY)	-	JPY 1,867,300,000	-

(2) 당분기말 현재 회사는 한국광물자원공사와의 해외자원개발계약이행보증 등을 위해 부보 금액 2,780,288천원 의 보험을 서울보증보 험에 가입하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당분기말	전기말	사용제한 내용

장기금융기관예치금	10,500	10,500	당좌개설보증금

선물거래예치금	213,920	-	선물거래보증금

(4) 당분기말 현재 회사의 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	소송가액	원고	피고	진행상황

물품대금	123,743	일진머티리얼즈㈜	프리지어마크로스	항소심 진행중

27. 담보제공자산

당분기말 현재 회사가 장ㆍ단기차입금 및 지급보증 등과 관련하여 해당 금융기관 등에 담보로 제공한 회사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD, JPY).

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	관련 금액	채권최고액	담보권자

토지, 건물 등	32,421,611	장ㆍ단기차입금	-	6,000,000	한국산업은행

USD 75,000,000

JPY 2,400,000,000

-	10,000,000	신한은행

28. 위험관리(1) 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본입니다. 보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

총차입금	2,097,106	2,461,330

차감: 현금및현금성자산	(30,746,968)	(33,883,799)

순부채	(28,649,862)	(31,422,469)

총자본	510,668,452	512,453,633

자본조달비율(%)(*)	-	-

(*) 당분기말 및 전기말 현재 순부채가 부의 금액임에 따라 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다. (2) 금융위험관리

회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 외환위험과 같은특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험① 외환위험

회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당분기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	자산	부채

USD	87,954,474	428,398

JPY	1,524,859	95,268

합계	89,479,333	523,666

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	6,827,034	(6,827,034)	4,394,947	(4,394,947)

JPY	111,509	(111,509)	105,770	(105,770)

합계	6,938,543	(6,938,543)	4,500,717	(4,500,717)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 한편, 회사는 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다.

② 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의100bp 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

차입금(이자비용)	(20,971)	20,971	(24,613)	24,613

③ 가격위험

회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 등에 속해 있습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의10% 변동 시 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

KOSPI 등	상승시	2,806,449	3,634,241

하락시	(2,806,449)	(3,634,241)

2) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라, 매도가능금융자산(채무증권), 금융기관예치금 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

보고기간 종료일 현재 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석26 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획,약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	1년이내	1년초과 ~ 5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타채무	29,057,572	-	-	29,057,572

차입금	490,726	1,057,120	549,260	2,097,106

합계	29,548,298	1,057,120	549,260	31,154,678

전기말	1년이내	1년초과 ~ 5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타채무	23,120,123	-	-	23,120,123

차입금	656,560	1,057,200	747,570	2,461,330

합계	23,776,683	1,057,200	747,570	25,581,453

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

29. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익	32,421,021	43,473,961

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	32,112,807	17,718,951

급여	102,175	98,823

퇴직급여	2,118,387	1,850,039

감가상각비	16,950,728	15,576,812

무형자산상각비	200,035	502,498

충당부채전입액	151,167	103,779

재고자산평가손실	530,651	-

이자비용	11,176	55,837

외화환산손실	1,644,463	2,727,427

파생상품거래손실	183,647	-

유형자산처분손실	-	2

기타의대손상각비	305,256	-

무형자산손상차손	76,451	-

투자부동산손상차손	585,803	-

법인세비용	9,252,868	(3,196,266)

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(6,858,467)	(2,879,692)

이자수익	1,317,299	248,460

배당금수익	432,090	606,491

외화환산이익	1,985,867	2,024,741

당기손익인식금융자산평가이익	85,553	-

당기손익인식금융자산처분이익	1,977,870	-

유형자산처분이익	6,635	-

파생상품거래이익	217,225	-

재고자산평가손실충당금환입	11,093	-

기타영업외수익	824,835	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	210,987	(16,467,919)

매출채권의 증가	(15,143,176)	(6,390,027)

미수금의 감소	385,767	284,923

보증금의 증가	(23,000)	(123,460)

선급금의 감소(증가)	(8,875,331)	4,476

선급비용의 증가	(53,796)	(50,986)

부가세대급금의 증가	(2,202,366)	(1,399,515)

재고자산의 감소(증가)	4,577,111	(2,989,607)

매입채무의 증가	234,874	226,329

미지급금의 증가(감소)	4,472,662	(1,498,255)

미지급비용의 감소	(3,182,938)	(4,029,786)

배출부채의 감소	(17,841)	-

선수금의 증가(감소)	(342,766)	251,445

선수수익의 증가	1,673,077	-

예수금의 증가(감소)	(20,160)	248,596

순확정급여부채의 감소	(1,214,507)	(764,982)

장기예수보증금의 증가	20,000,000	-

정부보조금관련부채의 감소	(56,623)	(237,070)

영업으로부터 창출된 현금흐름	57,886,348	41,845,301

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	6,863,750	6,208,336

유형자산 취득 관련 미지급금	4,413,180	-

장기차입금의 유동성장기부채 대체	198,390	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	당분기말

대체

단기차입금	343,110	(116,664)	-	226,446

유동성장기차입금	313,450	(247,560)	198,390	264,280

장기차입금	1,804,770	-	(198,390)	1,606,380

재무활동으로부터의 총부채	2,461,330	(364,224)	-	2,097,106