롯데에너지머티리얼즈 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 37 기 1분기 : 2023년 3월 31일 현재
제 36 기 1분기 : 2022년 3월 31일 현재
롯데에너지머티리얼즈주식회사(구, 일진머티리얼즈주식회사)와 그 종속기업

1. 일반 사항

롯데에너지머티리얼즈주식회사(이하 "회사", 회사와 그 종속기업들을 "연결회사")는 휴대폰, TV 등 IT 전자제품과 리튬이온 2차 전지용 음극집전체에 사용되는 일렉포일(Elecfoil)의 제조 및 판매 목적으로 1987년 8월 11일에 설립되었습니다. 회사는 2011년 3월 4일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 회사의 본점은 대한민국의 전라북도 익산시 팔봉동에 위치하고 있습니다.

연결회사는 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자, 합병 및 분할 등을 하였습니다.한편, 2023년 3월 14일자로 최대주주가 롯데케미칼로 변경되었습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

롯데케미칼㈜	24,578,512	53.3

기타	21,532,323	46.7

합계	46,110,835	100.0

1.1 종속기업 현황

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

롯데테크㈜(구, 일진건설㈜)	대한민국	100.00	100.00	12월	토목, 건설업

㈜유니스코(구, ㈜일진유니스코)	대한민국	100.00	100.00	12월	유리 및 창호 공사업

아이알엠㈜(*1)	대한민국	50.97	50.97	12월	제조업

이진코㈜(구, ㈜오리진앤코)	대한민국	100.00	100.00	12월	부동산업

오리진앤코㈜(구, 일진오리진앤코㈜)	대한민국	100.00	100.00	12월	부동산업

롯데이엠글로벌㈜(구, 아이엠지테크놀로지㈜)	대한민국	86.21	86.21	12월	금융업

LOTTE EM EUROPE S.A.R.L.(구, IME TECHNOLOGY S.a.r.l.)(*2)	룩셈부르크	75.00	75.00	12월	금융업

LOTTE EM Malaysia SDN.BHD.(구, IMM TECHNOLOGY SDN.BHD.)(*2)	말레이시아	100.00	100.00	12월	제조업

LOTTE EM SPAIN EUROPE S.L.(구, IMS Technology S.L.)(*3)	스페인	100.00	100.00	12월	제조업

LOTTE TECH MALAYSIA SND.BHD.(구, Samyoung Global Construction SDN.BHD.)(*4)	말레이시아	100.00	100.00	12월	건설업

롯데테크디앤디㈜(구, 삼영디앤디㈜)(*4)	대한민국	100.00	100.00	12월	부동산업

LOTTE TECH SPAIN S.L.(구, SAMYOUNG GLOBAL CONSTRUCTION ENGINEERING EUROPE, S.L.)(*4)	스페인	100.00	100.00	12월	건설업

IMH TECHNOLOGY Zrt.(*5)	헝가리	100.00	100.00	12월	제조업

ILJIN WALL TECH INC.(*6)	필리핀	99.99	99.99	12월	창호 공사업

WALLSYS FACADE LTD.(*6)	캐나다	100.00	100.00	12월	창호 공사업

(*1) 아이알엠㈜가 보유한 자기주식을 고려한 유효지분율은 100%입니다.(*2) 롯데이엠글로벌㈜의 종속기업입니다.(*3) LOTTE EM EUROPE S.A.R.L.의 종속기업입니다.(*4) 롯데테크㈜의 종속기업입니다.(*5) LOTTE EM Malaysia SDN.BHD.의 종속기업입니다.(*6) ㈜유니스코의 종속기업입니다.

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 보고기간말 요약재무상태와 각 보고기간의 요약손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	순손익

롯데테크㈜(*1)	56,591,071	40,003,428	16,587,643	18,916,905	(48,541)

㈜유니스코(*2)	127,089,231	51,345,482	75,743,749	31,772,587	2,824,835

아이알엠㈜	934	3,286,710	(3,285,776)	-	(341)

이진코㈜	84,944	382	84,562	-	(352)

오리진앤코㈜	13,555,157	4,963	13,550,194	27,000	22,169

롯데이엠글로벌㈜(*3)	1,810,030,534	348,473,954	1,461,556,580	65,426,862	(32,214,460)

(*1) 종속기업인 LOTTE TECH MALAYSIA SND.BHD., 롯데테크디앤디㈜ 및 LOTTE TECH SPAIN S.L.을 포함한 연결기준입니다.(*2) 종속기업인 ILJIN WALL TECH INC., WALLSYS FACADE LTD.을 포함한 연결기준입니다.(*3) 종속기업인 LOTTE EM Malaysia SDN.BHD., IMH TECHNOLOGY Zrt., LOTTE EM EUROPE S.A.R.L. 및 LOTTE EM SPAIN EUROPE S.L.을 포함한 연결기준입니다.

구분	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	순손익

롯데테크㈜(*1)	66,291,121	49,795,431	16,495,690	14,783,586	110,119

㈜유니스코(*2)	128,638,854	55,818,571	72,820,283	34,453,070	3,204,580

아이알엠㈜	3,023	3,287,458	(3,284,435)	-	(5,729)

이진코㈜	87,114	2,200	84,914	-	(478)

오리진앤코㈜	13,530,226	2,200	13,528,026	-	(7,627)

롯데이엠글로벌㈜(*3)	1,748,795,763	309,526,772	1,439,268,991	78,076,168	16,438,750

(*1) 종속기업인 LOTTE TECH MALAYSIA SND.BHD., 롯데테크디앤디㈜ 및 LOTTE TECH SPAIN S.L.을 포함한 연결기준입니다.(*2) 종속기업인 ILJIN WALL TECH INC., WALLSYS FACADE LTD.을 포함한 연결기준입니다.(*3) 종속기업인 LOTTE EM Malaysia SDN.BHD., IMH TECHNOLOGY Zrt., LOTTE EM EUROPE S.A.R.L. 및 LOTTE EM SPAIN EUROPE S.L.을 포함한 연결기준입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시’ 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

* 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

* 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스' 를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

* 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

* 사용권자산 그리고 리스부채

* 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

* 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항’)만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다.

약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	630,034,920	4,104,433	634,139,353

기타포괄손익-공정가치금융자산	13,965,039	-	10,680,262	24,645,301

금융부채:

당기손익-공정가치금융부채	-	-	7,947,850	7,947,850

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	711,311,544	7,313,890	718,625,434

기타포괄손익-공정가치금융자산	21,209,196	-	21,243,204	42,452,400

금융부채:

당기손익-공정가치금융부채	-	-	22,993,722	22,993,722

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 한편, 당분기와 전분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

(2) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)

수준 3으로 분류된 주요 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수의 양적 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치금융자산

조합출자금	3,526,360	3	순자산접근법	순자산가치	-

㈜유성에스티	490,000	3	원가법(*1)	취득원가	-

전환사채 매도청구권(*2)	88,073	3	이항모형	주가변동성	51.00%

소계	4,104,433

기타포괄손익-공정가치금융자산

FACTORIAL	10,680,262	3	원가법(*1)	취득원가	-

소계	10,680,262

당기손익-공정가치금융부채

전환사채이자	7,947,850	3	현재가치기법	할인율 등	-

소계	7,947,850

(*1) 피투자기업이 소규모회사이거나 해당 시장성 없는 지분증권이 취득 초기로서 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.(*2) 주식변동성이 1.0% 증가 또는 감소하는 경우 공정가치는 6.0% 증가 또는 4.9% 감소합니다.

5. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	135,021,952	-	134,253,768	-

대손충당금	(125,989)	-	(169,702)	-

미수금	4,700,654	-	32,518,757	-

대손충당금	(85,517)	-	(85,517)	-

미수수익	203,442	2,079,588	234,161	2,021,370

대손충당금	(157,483)	(2,079,588)	(157,483)	(2,021,370)

대여금	2,759,889	5,459,118	2,652,067	5,510,151

대손충당금	(2,392,863)	(5,089,144)	(2,392,863)	(4,750,178)

보증금	4,812,339	1,889,458	3,540,646	3,065,643

현재가치할인차금	-	(53,089)	-	(50,929)

합계	144,736,424	2,206,343	170,393,834	3,774,687

(2) 전체가 제거되지 않은 금융자산의 양도연결회사는 당분기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 연결회사가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 연결회사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 연결재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다. 당분기말 현재 매출채권의 할인 관련 차입금의 장부금액은 16,728,203천원(전기말: 193,271천원)입니다.

6. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	192,471,160	(5,671,829)	186,799,331	131,767,422	(1,140,160)	130,627,262

상품	4,226	-	4,226	-	-	-

원재료	24,680,238	(29,514)	24,650,724	39,994,495	(7,541)	39,986,954

재공품	102,870,232	(961,469)	101,908,763	83,679,598	(1,208,678)	82,470,920

저장품	12,646,892	-	12,646,892	8,780,940	-	8,780,940

미착품	33,257,950	-	33,257,950	15,099,306	-	15,099,306

용지	27,459,693	-	27,459,693	27,459,693	-	27,459,693

미완성공사	669,638	-	669,638	647,721	-	647,721

합계	394,060,029	(6,662,812)	387,397,217	307,429,175	(2,356,379)	305,072,796

(2) 당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 4,879,850천원(전분기: 138,511천원), 평가손실환입액은 601,845천원(전분기: 1,308,482천원)입니다.

7. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	4,713,196	-	5,885,664	-

선급비용	1,047,804	11,390	814,540	41,950

부가세대급금	7,913,124	-	8,834,910	-

반환재고회수권	3,450,998	-	3,145,582	-

합계	17,125,122	11,390	18,680,696	41,950

8. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치금융자산	626,193,039	7,946,314	711,203,564	7,421,870

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	24,645,301	-	42,452,400

합계	626,193,039	32,591,615	711,203,564	49,874,270

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

채무증권	625,292,248	3,929,954	707,404,715	3,410,721

시장성 있는 지분증권	812,718	-	496,107	-

시장성 없는 지분증권	-	490,000	-	490,000

파생상품자산	88,073	-	3,302,742	-

조합출자금	-	3,526,360	-	3,521,149

합계	626,193,039	7,946,314	711,203,564	7,421,870

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	장부금액

시장성 있는 지분증권	11,616,858	13,965,039	21,209,196

시장성 없는 지분증권	22,594,856	10,680,262	21,243,204

합계	34,211,714	24,645,301	42,452,400

(4) 당분기말과 전기말 현재 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

당기손익-공정가치금융자산	㈜에스엘에스바이오	99,720	1.45	1,067,004	812,718	496,107

소계	1,067,004	812,718	496,107

기타포괄손익-공정가치금융자산	일진다이아몬드㈜	389,946	2.75	3,307,516	7,483,064	6,473,104

일진홀딩스㈜	303,242	0.61	1,320,835	1,379,751	1,158,384

일진디스플레이㈜(*1)	-	-	-	-	9,086,846

미쓰이금속공업	37,000	0.06	1,925,879	1,167,472	1,088,007

일진전기㈜	640,839	1.73	5,062,628	3,934,752	3,402,855

소계	11,616,858	13,965,039	21,209,196

(*1) 당 분기 중 지분을 모두 매각하였습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

당기손익-공정가치금융자산	㈜유성에스티	4,900	19.68	490,000	490,000	490,000

소계	490,000	490,000	490,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	일진제강㈜(*1)	-	-	-	-	10,562,942

Cambridge Medicine(*2)	4,504,864	27.20	13,812	-	-

㈜나노스퀘어	40,000	9.35	100,000	-	-

Life Science Enterprises	4,410,965	16.50	779,104	-	-

FACTORIAL	264,603	1.07	10,680,262	10,680,262	10,680,262

소계	11,573,178	10,680,262	21,243,204

(*1) 당 분기 중 지분을 모두 매각하였습니다.(*2) 지분율이 20%를 초과하지만, 지분변동액이 중요하지 않아 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.

9. 관계기업투자

당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	관계기업명	소재국가	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	마이다스우량채권증권자투자신탁제1호(채권)	대한민국	펀드운용	-	-	35.88	19,978,556

마이다스공모주하이일드전문투자형사모증권투자신탁제1호(채권혼합)(*)	대한민국	펀드운용	-	-	50.59	20,850,153

합계	-	40,828,709

(*) 소유지분율은 50% 초과이나, 만장일치 조건으로 인해 관계기업투자로 분류하였습니다.

10. 유ㆍ무형자산 및 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 유ㆍ무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	유형자산(*)	무형자산	투자부동산

기초	873,976,217	10,543,601	938,035

취득	92,413,721	582,107	-

처분	(2,771,829)	(2,108,872)	-

감가상각 및 상각	(18,633,667)	(185,533)	(5,860)

대체 등	19,847,674	91,695	-

분기말	964,832,116	8,922,998	932,175

(*) 사용권자산이 포함되어 있습니다(주석11 참조).

전분기	유형자산(*)	무형자산	투자부동산

기초	673,797,395	8,240,548	961,472

취득	43,165,624	672,719	-

처분	(5,120)	(399,715)	-

감가상각 및 상각	(12,140,322)	(160,476)	(5,859)

대체 등	6,442,551	12,796	-

분기말	711,260,128	8,365,872	955,613

(*) 사용권자산이 포함되어 있습니다(주석11 참조).

(2) 정부보조금연결회사는 정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분은 연구개발비선수금으로 계상하고 있으며, 상환의무가 없는 부분으로 자산을 취득한 경우 해당 자산의 취득원가에서 차감하고 있습니다.

11. 리스

(1) 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	14,890,021	14,639,398

차량운반구	764,278	964,494

기타	16,553,563	17,728,312

합계	32,207,862	33,332,204

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	8,563,182	8,777,964

비유동	12,161,120	13,172,242

합계	20,724,302	21,950,206

(2) 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	2,042,131	1,580,520

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	181,902	30,449

12. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	34,475,733	137,926	30,908,360	137,926

미지급금	61,346,422	-	31,710,868	1,521,524

미지급비용	16,589,123	15,524	19,088,071	15,524

미지급배당금	13,833,251	-	-	-

합계	126,244,529	153,450	81,707,299	1,674,974

13. 비파생 금융부채의 계약상 만기

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	1년이내	1년초과 ~ 5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타채무	126,244,529	15,524	137,926	126,397,979

차입금	110,453,238	428,954	7,478,936	118,361,128

전환사채	4,000,000	-	-	4,000,000

신주인수권부사채	1,000,000	52,571,325	-	53,571,325

리스부채	9,078,552	14,235,112	-	23,313,664

당기손익-공정가치 금융부채	5,000,000	3,739,726	-	8,739,726

합계	255,776,319	70,990,641	7,616,862	334,383,822

전기말	1년이내	1년초과 ~ 5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타채무	81,707,299	1,537,048	137,926	83,382,273

차입금	32,410,136	489,654	-	32,899,790

전환사채	-	150,000,000	-	150,000,000

신주인수권부사채	1,000,000	52,802,147	-	53,802,147

리스부채	9,426,401	8,948,990	5,038,228	23,413,619

장기예수보증금	4,206,642	-	-	4,206,642

당기손익-공정가치 금융부채	5,000,000	5,000,000	-	10,000,000

합계	133,750,478	218,777,839	5,176,154	357,704,471

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 계약상 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

14. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	만기	연이자율(%)	당기말	전기말

채권할인	우리은행	-	6.61	16,728,203	193,271

무역금융	㈜신한은행	-	4.78	30,000,000	-

단기차입금	OCBC Bank	2023-04-05 ~ 2023-09-27	5.96 ~ 6.41	62,124,580	30,414,440

합계	108,852,783	30,607,711

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	만기	연이자율(%)	당기말	전기말

해외자원개발자금	한국에너지공단	2024.03.15~2027.12.15	1.5	681,400	747,470

장기차입금	Ministry of Industry, Trade and Tourism(Spain)	2033-12-31	-	7,478,936	-

소계	8,160,336	747,470

차감 : 유동성장기부채	(264,280)	(264,280)

차감계	7,896,056	483,190

15. 전환사채 및 신주인수권부사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기상환일	이자율(%)	당분기말	전기말

제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채	2021.12.01	2026.12.01	-	4,000,000	150,000,000

전환권조정	-	(13,727,382)

합계	4,000,000	136,272,618

(2) 전환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 내역

권면총액	150,000,000,000원

명칭	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

만기일	2026년 12월 01일

이자지급방법	사채의 표면이자는 0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 함

전환비율(%)	100

전환가액(원/주)	165,500 (*1)

전환가액 조정	1) 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 자본의 감소 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우4) 시가 하락에 따라 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하여 전환가격 조정 조건이 충족된 경우단, 산출된 전환가격이 발행당시 전환가액의 90%에 미달하는 경우에는 발행당시 전환가액의 90%에 해당하는 가액으로 조정

행사 발행 주식 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2022년 12월 1일 ~ 2026년 11월 1일

조기상환청구권(Put Option)	2024년 12월 1일 및 이후 2026년 6월 1일까지 매 3개월에 해당되는 날에 사채 발행금액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권(Call Option)	2022년 12월 1일부터 2026년 6월 1일까지의 매 3개월에 해당하는 날마다 회사 또는 회사가 지정하는 자는 사채 발행금액의 50%에 대해 매도를 청구할 수 있음

기한이익상실	1) 발행회사의 파산, 회생절차 개시의 신청, 정관에 의한 존립기간 만료 등의 해산 사유 발생, 휴업(단 노동쟁의로 인한 일시적 휴업제외), 폐업 등2) 감사인의 발행회사에 대한 감사보고서 의견이 적정이 아닌 경우3) 발행회사가 경영임대차, 경영권의 양도, 최대주주의 변경, 위탁경영, 최근 사업연도말 기준 매출액의 50% 이상을 차지하는 주요한 사업의 양수도 등

(*1) 2022년 3월 2일자로 전환가액이 149,000원으로 조정되었습니다.

한편, 2023년 3월 14일에 최대주주가 롯데케미칼로 변경되어 '최대주주의 변경'에 따른 기한의 이익 상실 사유가 발생하여 당 분기 중 1,460억원을 상환하였으며, 잔여가액은 상환예정가액으로 인식하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	발행일	만기상환일	이자율(%)	금액

당분기말	전기말

스틱스페셜시츄에이션윈유한회사	2019.11.27	2024.11.27	2.0	50,000,000	50,000,000

상환할증금	2,328,343	2,328,343

신주인수권조정	(3,691,791)	(4,198,144)

합계	48,636,552	48,130,199

(4) 신주인수권부사채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분	신주인수권부사채

발행회사	롯데이엠글로벌㈜

투자자	스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사

권면총액	50,000,000,000원

명칭	무기명식 무보증 분리형 사모신주인수권부사채

만기일	발행일(2019.11.27)로부터 5년

이자율	표면이자율 2.0%, 만기보장수익률 3.4%

이자지급방법	사채 발행일 익일부터 매 3개월

신주인수권의 권면총액	50,000,000,000원

행사가격	1주당 9,872원

행사가격조정	1) 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하거나,종전의 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 필요시3) 감자 및 주식 병합 등 본건 주식의 가치 상승사유가 발생하는 경우

행사 발행 주식 종류	기명식 보통주

발행회사의 중도상환권	2022년 11월 27일부터 매 이자지급일에 본 건 사채의 전부 또는 일부를 상환할 수 있음

(5) 파생금융상품당분기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산

전환사채 매도청구권	88,073	-	3,302,742	-

소계	88,073	-	3,302,742	-

파생상품부채

전환사채 조기상환청구권	-	-	-	13,812,994

소계	-	-	-	13,812,994

16. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금(*)	766,183	18,099,492	521,822	1,798,762

선수수익	-	-	-	-

예수금	2,018,104	-	1,796,506	-

부가세예수금	263,017	-	174,052	-

기타종업원급여	-	2,770,600	-	2,971,172

정부보조금관련부채	-	2,242,407	-	1,109,258

합계	3,047,304	23,112,499	2,492,380	5,879,192

(*) 기타비유동부채에 계상된 선수금은 연구개발비와 관련하여 수령한 정부보조금입니다.

17. 충당부채17.1 충당부채(1) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	환불부채	하자보수충당부채	공사손실충당부채	합계

기초	4,087,558	1,543,654	2,339,156	7,970,368

증가	637,764	212,510	-	850,274

감소	(164,418)	(154,792)	(292,607)	(611,817)

분기말	4,560,904	1,601,372	2,046,549	8,208,825

유동	4,560,904	1,203,870	2,046,549	7,811,323

비유동	-	397,502	-	397,502

전분기	환불부채	하자보수충당부채	공사손실충당부채	합계

기초	13,248,513	2,982,363	48,291	16,279,167

증가	150,721	118,523	13,291	282,535

감소	(5,797,739)	(608,511)	-	(6,406,250)

분기말	7,601,495	2,492,375	61,582	10,155,452

유동	7,601,495	1,631,188	61,582	9,294,265

비유동	-	861,187	-	861,187

(2) 당분기말과 전기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

환불부채(*1)	4,560,904	4,087,558

반환재고회수권(*2)	3,450,998	3,145,582

(*1) 환불부채는 품질보증기간 동안 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.(*2) 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 연결회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다(주석7 참조).

17.2 온실가스 배출권과 배출부채(1) 당분기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별 무상할당 배출권 수량의 추정치는 다음과 같습니다.

(단위: 톤)

구분	2021년	2022년	2023년	2024년	2025년	합계

무상할당배출권	122,416	122,416	122,416	121,269	121,269	609,786

(2) 배출권 수량의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 톤)

구분	2022년도분	2023년도분

기초	-	-

무상할당	122,416	122,416

매입(매각)	(9,646)	미정

정부 제출	(112,770)	미정

차입(이월)	-	미정

합계	-	122,416

(*) 보고기간말 기준 추정치로, 정부 제출 결과에 따라 변경될 수 있습니다.

(3) 무상할당배출권의 장부가액은 "0"원입니다.(4) 당분기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

18. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채	-	-	-	13,812,994

전환사채이자	4,721,747	3,226,103	4,721,747	4,458,980

리스부채	8,563,182	12,161,120	8,777,964	13,172,242

장기예수보증금	-	-	4,206,642	-

합계	13,284,929	15,387,223	17,706,353	31,444,216

19. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 산정내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	26,936,746	28,979,982

사외적립자산의 공정가치(*)	(27,265)	(27,265)

순확정급여부채	26,909,481	28,952,717

(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	973,472	1,431,727

순이자원가	398,710	98,154

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,372,182	1,529,881

총 비용 중 913,288천원(전분기: 1,054,682천원)은 매출원가에 포함되었으며, 458,894천원(전분기: 475,199천원)은 판매비와관리비 등에 포함되었습니다.20. 배당금2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 13,833,251천원은 당분기말 현재 매입채무및기타채무에 포함되어 있습니다.

21. 매출(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내매출	6,632,983	14,688,188

수출매출(*)	121,470,387	149,016,702

공사매출	34,092,405	35,352,981

기타매출	1,445,395	1,012,144

합계	163,641,170	200,070,015

(*) Local L/C를 통한 수출액이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

한국	76,296,983	85,596,958

중국	22,048,277	49,656,527

헝가리	41,398,348	46,450,779

기타	23,897,562	18,365,751

합계	163,641,170	200,070,015

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당분기	전분기

고객A	89,083,835	111,593,162

22. 건설계약(1) 당분기와 전분기 중 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초잔액	증감액	공사수익인식	당분기말잔액

국내공사	181,523,190	24,919,205	(27,665,527)	178,776,868

해외공사	68,676,997	3,655,075	(6,426,878)	65,905,194

합계	250,200,187	28,574,280	(34,092,405)	244,682,062

구분	전기초잔액	증감액	공사수익인식	전분기말잔액

국내공사	134,942,047	71,452,098	(29,414,160)	176,979,985

해외공사	58,816,277	-	(5,938,821)	52,877,456

합계	193,758,324	71,452,098	(35,352,981)	229,857,441

(2) 당분기말과 전기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	누적공사수익	누적공사원가	누적손익

국내공사	158,056,549	152,281,896	5,774,653

해외공사	85,269,796	69,715,970	15,553,826

합계	243,326,345	221,997,866	21,328,479

전기말	누적공사수익	누적공사원가	누적손익

국내공사	147,836,272	142,595,243	5,241,029

해외공사	78,842,918	66,029,583	12,813,335

합계	226,679,190	208,624,826	18,054,364

(3) 당분기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사

국내공사	10,225,709	4,773,909	7,093,928	6,734,765

해외공사	-	19,963,877	-	20,732,237

합계	10,225,709	24,737,786	7,093,928	27,467,002

(4) 당분기 중 원가 상승 등의 요인이 있어 당분기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총계약수익의 추정 변동	총계약원가의 추정 변동	당기손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사변동

국내공사	959,936	1,659,564	(409,994)	(289,634)	(409,994)

해외공사	3,655,076	189,402	2,009,612	1,456,062	2,009,612

합계	4,615,012	1,848,966	1,599,618	1,166,428	1,599,618

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 및 전전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	계약일	완성기한(*)	진행률(%)	미청구공사	공사미수금

Crown Sydeny Hotel Resort	2017-09-13	2023-08-31	99.25	-	936

Butterfly Project	2019-04-01	2023-09-28	60.00	-	2,505,005

힐스테이트 송도 더스카이 신축공사	2021-09-09	2023-12-31	29.00	1,117,377	2,371,393

SENAKW	2022-07-17	2025-09-15	2.00	-	877,974

(*) 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

전기말	계약일	완성기한(*)	진행률(%)	미청구공사	공사미수금

Crown Sydney Hotel Resort	2017-09-13	2021-08-15	99.25	-	936

Butterfly Project	2019-04-01	2023-09-28	52.27	-	5,282,234

힐스테이트 송도 더스카이 신축공사	2021-09-09	2023-12-31	14.03	1,016,905	565,303

SENAKW	2022-07-17	2025-09-15	1.10	-	2,513,479

(*) 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

23. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비

광고선전비	2,555	15,400

운반비	2,207,958	1,944,011

외주가공비	39,604	38,096

견본품비	48,091	18,721

대손상각비(환입)	(43,713)	848

소계	2,254,495	2,017,076

관리비

급여	3,501,259	3,353,802

퇴직급여	458,894	475,199

복리후생비	548,176	453,431

임차료	126,195	50,115

접대비	81,073	93,763

무형자산상각비	52,846	47,611

세금과공과	167,912	265,916

여비교통비	253,525	229,904

통신비	10,030	8,516

보험료	164,006	91,961

지급수수료	3,113,107	1,639,964

소모품비	142,309	108,220

차량유지비	63,657	65,280

도서인쇄비	9,595	1,783

수선비	28,244	6,350

교육훈련비	35,654	23,099

전력비	55,314	18,272

연료비	173	14

수도광열비	2,942	1,435

감가상각비	526,456	500,993

경상시험연구비	21,380	9,596

하자보수비	59,892	33,998

소계	9,422,639	7,479,222

합계	11,677,134	9,496,298

24. 금융수익 및 금융비용, 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당분기와 전분기 중 연결회사의 금융수익 및 금융비용, 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

금융수익

이자수익	757,021	319,773

배당금수익	162,470	42,960

외환차익	1,023,231	608,583

외화환산이익	9,284,874	10,255,434

기타금융자산평가이익	841,055	1,702,614

기타금융자산처분이익	2,743,266	2,095,508

파생상품거래이익	-	87,212

파생상품평가이익	1,242,645	21,936

장기예수보증금수익	-	27,219

사채상환이익	1,119,935	-

소계	17,174,497	15,161,239

금융비용

이자비용	3,051,335	2,895,742

외환차손	346,542	43,750

외화환산손실	39,638,986	2,080,581

기타금융자산평가손실	10,150,280	81,770

파생상품거래손실	3,214,669	365,711

파생상품평가손실	1,954,200	-

사채평가손실	344,044	-

소계	58,700,056	5,467,554

기타영업외수익

외환차익	6,680,051	2,544,848

외화환산이익	1,434,580	1,199,217

유형자산처분이익	107,758	-

무형자산처분이익	108,300	382,103

잡이익	184,665	752,923

소계	8,515,354	4,879,091

기타영업외비용

외환차손	7,099,653	663,498

외화환산손실	483,393	1,242,532

유형자산처분손실	413	-

기타의대손상각비	284,892	-

잡손실	208,270	92,867

기타	41,013	627,237

소계	8,117,634	2,626,134

25. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 8,379,842천원(전분기: 7,704,798천원)입니다.

26. 주당손익

당분기와 전분기 중 기본주당손익은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

지배주주지분 귀속 분기순손익(단위:천원)	(30,477,769)	23,942,903

유통보통주식수(단위:주)	46,110,835	46,110,835

기본주당손익(단위:원)	(661)	519

희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 분기순손실의 발생으로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

27. 특수관계자거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

최상위지배자	롯데케미칼㈜(*1)	허재명

지배기업의 종속기업	(주)케이피켐텍, 삼박엘에프티㈜, Lotte Chemical Titan Holding Sdn. Bhd.와 그 종속기업, Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp., Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd., Lotte Chemical (Jiaxing) Corp., Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd., Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd., Lotte Chemical Pakistan Limited, Lotte Chemical Alabama Corp., Lotte Chemical USA Corporation과 그 종속기업, Lotte Chemical Nigeria Limited, Lotte Chemical Japan Co., Ltd., Lotte Chemical(Thailand) Co., Ltd., Lotte Chemical Vietnam Co., Ltd., Lotte Chemical India Pvt. Ltd., Lotte Chemical Engineering Plastics (Tianjin) Co., Ltd., Lotte Chemical Engineering Plastics (Dongguan) Co., Ltd., Lotte Chemical Deutschland GMBH, Lotte Chemical California, Inc.와 그 종속기업, Lotte Chemical Hungary Ltd., Peker Surface Designs Industry and Trade Joint Stock Company, 롯데케미칼이노베이션펀드1호, 롯데케미칼이노베이션펀드2호, 롯데지에스화학주식회사, PT Lotte Chemical Engineering Plastcis Indonesia, 롯데케미칼ESG펀드, Lotte Aluminium Material USA LLC, 롯데정밀화학㈜와 그 종속기업, LOTTE Battery Materials USA Corporation	-

관계기업	-	마이다스우량채권증권자투자신탁제1호(채권), 마이다스공모주하이일드전문투자형사모증권투자신탁제1호(채권혼합)

대규모기업집단계열회사 등(*2)	롯데지주㈜, 롯데물산㈜, (주)호텔롯데, 롯데칠성음료㈜, 롯데쇼핑㈜, 롯데하이마트㈜, 롯데알미늄㈜, 롯데렌탈㈜ 등 롯데기업집단 계열회사	일진제강㈜, 일진반도체㈜, 일진다이아몬드㈜, 일진홀딩스㈜, 일진디스플레이㈜, 일진전기㈜, 일진디앤코㈜, 일진씨앤에스㈜, 일진자동차㈜, 알피니언메디칼시스템㈜, Life Science Enterprises 등 일진그룹 계열회사

(*1) 당분기 중 최대주주가 변경되었습니다.(*2) 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사입니다. 회사는 당기 중 최대주주 변경에 따라 기존 일진그룹기업집단에서 롯데그룹기업집단으로 편입되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채무

미지급금	미지급비용	신주인수권부사채	전환사채이자

기타특수관계자	롯데렌탈㈜	1,049	1,399	-	-

캐논코리아㈜	-	1,100	-	-

스틱스페셜시츄에이션윈유한회사(*1,2)	-	558,904	48,636,552	7,947,850

합계	1,049	561,403	48,636,552	7,947,850

(*1) 롯데이엠글로벌㈜가 발행한 신종자본증권인 영구전환사채 250,000백만원을 보유하고 있습니다(주석31 참조).(*2) 롯데이엠글로벌㈜가 발행한 신주인수권부사채 50,000백만원을 보유하고 있습니다(주석15 참조).

② 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

대여금	기타채권	미지급금	미지급비용	신주인수권부사채	전환사채이자	리스부채

기타특수관계자	일진홀딩스㈜	-	-	1,003,744	973,474	-	-	-

일진디앤코㈜	-	378,801	78,287	814	-	-	449,699

일진전기㈜	-	-	512,536	-	-	-	-

일진씨앤에스㈜	-	-	1,992,758	85,055	-	-	-

㈜일진에스앤티	-	-	-	2,677	-	-	-

Life Science Enterprises(*1)	253,460	321,256	-	-	-	-	-

스틱스페셜시츄에이션윈유한회사(*2,3)	-	-	-	591,781	48,130,199	9,180,727	-

합계	253,460	700,057	3,587,325	1,653,801	48,130,199	9,180,727	449,699

(*1) 대여금 및 기타채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 롯데이엠글로벌㈜가 발행한 신종자본증권인 영구전환사채 250,000백만원을 보유하고 있습니다(주석31 참조).(*3) 롯데이엠글로벌㈜가 발행한 신주인수권부사채 50,000백만원을 보유하고 있습니다(주석15 참조).

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매입	기타비용	이자비용

기타	롯데렌탈㈜	690	3,176	-

㈜코리아세븐	93	-	-

롯데지알에스㈜	31	-	-

캐논코리아㈜	-	3,300	-

롯데인천공항면세점	144	-	-

스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사	-	-	752,929

합계	958	6,476	752,929

② 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	매입	기타비용	무형자산 취득	이자비용

기타	일진홀딩스㈜	-	183,334	-	-

일진디앤코㈜	-	97,753	-	4,894

일진전기㈜	771,303	-	-	-

일진씨앤에스㈜	181	587,632	46,500	-

스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사	-	-	-	1,954,866

합계	771,484	868,719	46,500	1,959,760

(4) 당분기와 전분기 중 스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사에 지급한 액면이자는 각각 1,512,329천원입니다.

(5) 전분기 중 특수관계자와의 주요 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	자금차입 거래	현금출자	유상증자

상환

관계기업	마이다스공모주하이일드전문투자형사모증권투자신탁제1호(채권혼합)	-	50,000,000	-

기타	일진디앤코㈜(*)	108,747	-	-

일진디스플레이㈜	-	2,729,074	-

스틱스페셜시츄에이션윈유한회사	-	-	608,045,181

(*) 일진디앤코㈜와 체결한 사무실 임대차계약에 따른 리스거래입니다.

(6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	당분기	전분기

급여	844,447	1,485,581

퇴직급여	60,762	67,125

합계	905,209	1,552,706

28. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 차입금 등 한도약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD, JPY)

제공처	무역금융 등	구매자금 등	외화수입신용장발행 등	전자채권발행	전자채권할인	지급보증	융자한도 등

한국에너지공단	2,644,000	-	-	-	-	-	-

㈜신한은행	33,700,000	-	-	58,000,000	-	-	-

㈜KEB하나은행	-	15,000,000	USD 7,160,000	3,000,000	24,040,000	-	-

JPY 2,453,155,000

㈜우리은행	-	-	USD 18,000,000	700,000	-	USD 500,000	-

JPY 10,635,000,000

한국산업은행	3,000,000	-	-	-	-	-	-

농협은행㈜	-	-	-	4,000,000	-	-	-

건설공제조합	-	-	-	-	-	-	52,247,760

전문건설공제조합	-	-	-	-	-	-	608,260

원화합계	39,344,000	15,000,000	-	65,700,000	24,040,000	-	52,856,020

외화합계(USD)	-	-	USD 25,160,000	-	-	USD 500,000	-

외화합계(JPY)	-	-	JPY 13,088,155,000	-	-	-	-

(2) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 및 보증보험의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증을 하는자	금액	지급보증내역

서울보증보험㈜	2,780,050	한국자원광물공사 해외자원개발자금 차입금 지급보증

19,989,804	공사이행보증 등

건설공제조합(*)	13,769,952	공사이행보증 등

에이제이오티스㈜	2,781,600	근저당설정

자본재공제조합	33,990,493	공사이행보증 등

전문건설공제조합(*)	1,146,955	공사이행보증 등

(*) 당분기말 현재 주요 경영진으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	보증금액	보증내역

씨제이오티스 주식회사	14,158,388	책임준공보증

(4) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말	사용제한 내용

단기금융상품	18,764,196	17,835,840	정부보조금 관련 인출제한

장기금융기관예치금	14,500	14,500	당좌개설보증금

(5) 당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	원고	피고	소송가액	진행상황

공사대금	두성산업	롯데에너지머티리얼즈㈜	1,523,000	2심 진행 중

공사대금	세화내장건설	유니스코㈜	1,218,378	1심 선고 후 항소

상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 추정하고 있습니다.

(6) 담보제공자산

당분기말 현재 연결회사가 장ㆍ단기차입금 및 지급보증 등과 관련하여 해당 금융기관 등에 담보로 제공한 연결회사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD, JPY)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	담보권자

토지, 건물, 기계장치 등	123,445,581	6,000,000	한국산업은행

USD 75,000,000

JPY 2,400,000,000

10,000,000	㈜신한은행

토지	14,958,929	11,000,000	익산시청

토지, 건물	35,344,337	18,000,000	한국산업은행

13,170,654	7,500,000	㈜신한은행

당기손익-공정가치금융자산	193,662	193,662	전문건설공제조합

2,411,134	2,411,134	건설공제조합

70,555	70,555	전기공사공제조합

(7) 주요거래처 공급계약

당분기말 현재 연결회사는 주요 거래처와 2차전지용 일렉포일 장기공급계약 및 투자계약을 체결하고 있으며 이와 관련한 내용은 아래와 같습니다.

구분	주요 내용

기간	2018.08.23 ~ 2023.12.31	2020.06.24 ~ 2025.12.31	2021.04.07 ~ 2031.04.06	2022.06.24 ~ 2030.12.31

물량	60,000톤	30,000톤	17,147톤	거래처가 필요로 하는연간 이차전지용 일렉포일 전체 물량의 60%

비고	-	-	-	상호합의하 연간 공급의무물량을 5% 범위내 혹은20% 범위내 증가가능

(8) 종속기업인 LOTTE EM Malaysia SDN.BHD.는 이차전지용 배터리시장 성장에 대응하기 위하여 말레이시아 현지에 5만톤 규모의 생산능력 증설을 진행하고 있으며, 이와 관련하여 2024년 12월 31일까지 총 6,000억원의 투자를 진행할 예정입니다. 투자금액과 투자기간은 실제 집행과정에서 변동될 수 있습니다.

29. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	(42,942,220)	27,564,504

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	92,852,891	28,710,908

장기종업원급여	97,088	81,546

퇴직급여	1,372,182	1,529,881

감가상각비	18,639,526	12,146,181

무형자산상각비	185,533	160,476

대손상각비(환입)	(43,713)	848

기타의대손상각비	284,892	-

충당부채전입액	211,220	131,813

재고자산평가손실	4,879,850	138,511

기타금융자산평가손실	10,150,280	81,770

이자비용	3,051,335	2,895,742

외화환산손실	40,122,379	3,323,113

지분법손실	-	109,221

관계기업주식처분손실	-	32,084

파생상품거래손실	3,214,669	365,711

파생상품평가손실	1,954,200	-

유형자산처분손실	413	-

법인세비용	8,379,842	7,704,798

사채평가손실	344,044	-

기타영업외비용	9,151	9,213

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(19,247,899)	(19,747,852)

이자수익	757,020	319,773

배당금수익	162,470	42,960

외화환산이익	10,719,454	11,454,652

지분법이익	-	1,734,556

관계기업주식처분이익	446,009	141,305

기타금융자산평가이익	841,055	1,702,614

기타금융자산처분이익	2,743,266	2,095,508

장기예수보증금수익	-	27,219

파생상품거래이익	-	87,212

파생상품평가이익	1,242,645	21,936

재고자산평가손실충당금환입	601,845	1,308,482

충당부채환입	396,610	427,873

유형자산처분이익	107,758	-

무형자산처분이익	108,300	382,103

기타영업외수익	1,532	1,659

사채상환이익	1,119,935	-

순운전자본의 변동	(86,132,511)	(40,675,840)

매출채권의 감소(증가)	2,378,864	(19,069,096)

미청구공사의 증가	(3,109,435)	(137,210)

미수금의 감소(증가)	(1,368,643)	871,468

선급금의 감소(증가)	1,106,755	(4,543,205)

선급비용의 증가	(199,099)	(171,970)

부가세대급금의 감소	984,373	442,810

재고자산의 증가	(81,147,174)	(53,430,019)

매입채무의 증가	4,307,989	48,881,998

미지급금의 증가(감소)	2,455,694	(3,830,719)

미지급비용의 감소	(3,308,950)	(7,355,695)

장기예수보증금의 감소	(4,206,642)	(7,841,633)

환불부채의 증가(감소)	142,831	(1,610,917)

배출부채의 감소	(734,084)	-

초과청구공사의 증가(감소)	(2,975,086)	734,689

선수금의 증가	244,361	7,136,366

예수금의 증가	939,645	1,008,479

부가세예수금의 증가	82,681	52,185

하자보수충당부채의 감소	(52,389)	(182,072)

순확정급여부채의 감소	(2,988,191)	(1,389,995)

기타종업원급여의 감소	(297,660)	(380,789)

정부보조금부채의 증가	1,611,649	139,485

영업으로부터 창출된 현금흐름	(55,469,739)	(4,148,280)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	12,975,212	9,609,244

사용권자산 및 리스부채의 계상	159,032	545,585

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	24,279,141	(25,237,899)

무형자산 취득 관련 미지급금 변동	(1,175,065)	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	현금흐름	대체 등	당분기말

단기차입금	30,607,711	76,370,384	1,874,688	108,852,783

유동성장기부채	264,280	(66,070)	66,070	264,280

리스부채	21,950,206	(1,991,887)	765,983	20,724,302

장기차입금	483,190	7,199,988	212,878	7,896,056

전환사채이자	9,180,727	(1,260,274)	27,397	7,947,850

전환사채	136,272,618	(146,000,000)	13,727,382	4,000,000

신주인수권부사채	48,130,199	-	506,353	48,636,552

재무활동으로부터의 총부채	246,888,931	(65,747,859)	17,180,751	198,321,823

전분기	기초	현금흐름	대체 등	전분기말

단기차입금	175,685	(175,685)	-	-

유동성장기부채	264,280	(66,070)	66,070	264,280

리스부채	17,538,934	(1,532,945)	330,814	16,336,803

장기차입금	747,470	-	(66,070)	681,400

전환사채이자	6,494,496	(1,260,274)	1,279,335	6,513,557

전환사채	132,974,652	-	805,742	133,780,394

신주인수권부사채	46,155,361	-	475,414	46,630,775

재무활동으로부터의 총부채	204,350,878	(3,034,974)	2,891,305	204,207,209

30. 부문별 정보연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문을 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 2개의 부문(제조부문 및 용역부문)으로 구분하였습니다. 각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.

(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 보고부문에 대한 수익을 인식한 근거는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	제조부문	용역부문	연결조정	합계

(수익인식시점)

한 시점에 인식	134,206,753	131,985	(4,816,973)	129,521,765

기간에 걸쳐 인식	-	50,584,507	(16,465,102)	34,119,405

소계	134,206,753	50,716,492	(21,282,075)	163,641,170

영업이익	4,454,100	2,734,836	(1,069,484)	6,119,452

전분기	제조부문	용역부문	연결조정	합계

(수익인식시점)

한 시점에 인식	170,240,983	121,600	(5,645,549)	164,717,034

기간에 걸쳐 인식	-	49,115,056	(13,762,075)	35,352,981

소계	170,240,983	49,236,656	(19,407,624)	200,070,015

영업이익	18,195,683	4,229,972	(837,550)	21,588,105

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 보고부문에 대한 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	제조부문	용역부문	연결조정	합계

총 부문자산	1,790,566,588	944,417,032	(304,282,797)	2,430,700,823

총 부문부채	302,846,984	269,663,653	(144,530,839)	427,979,798

전기말	제조부문	용역부문	연결조정	합계

총 부문자산	1,762,322,636	1,030,443,758	(362,486,592)	2,430,279,802

총 부문부채	350,293,509	293,663,324	(203,763,472)	440,193,361

31. 비지배지분

(1) 당분기말과 전기말 현재 비지배지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

롯데이엠글로벌㈜	535,508,506	532,785,823

아이알엠㈜	-	(2,605,590)

합계	535,508,506	530,180,233

(2) 신종자본증권종속기업인 롯데이엠글로벌㈜가 발행한 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	신종자본증권

투자자	스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사

권면총액	250,000,000,000원(*)

명칭	무기명식 무보증 자본인정형 영구사모 전환사채

만기일	발행일(2019.11.27)로부터 20년(자동연장)

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격	1주당 9,872원(조정사항 발생시 전환가격 조정 가능)

전환기간	사채의 발행 후 1년이 되는 날부터 만기일까지

행사가격조정	1) 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하거나, 종전의 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 필요시3) 감자 및 주식 병합 등 본건 주식의 가치 상승사유가 발생하는 경우

행사 발행 주식 종류	기명식 보통주

전환권의 행사	사채권자는 전환기간내 언제라도 사채의 전부 또는 일부에 대하여 주식으로의 전환권을 행사할 수 있음

(*) 회사의 종속기업이 발행한 신종자본증권 중 상대방에게 금융자산을 인도하기로 하는계약상 의무가 존재하지 아니한 244,132백만원은 자본(비지배지분)으로 분류하였으며, 계약상 의무가 있는 부채요소 해당금액 7,948백만원은 기타금융부채로 분류하였습니다.