롯데에너지머티리얼즈 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반 사항 (연결)

롯데에너지머티리얼즈주식회사(이하 "회사", 회사와 그 종속기업들을 "연결회사")는 휴대폰, TV 등 IT 전자제품과 리튬이온 2차 전지용 음극집전체에 사용되는 일렉포일(Elecfoil)의 제조 및 판매 목적으로 1987년 8월 11일에 설립되었습니다. 회사는 2011년 3월 4일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 회사의 본점은 대한민국의 전라북도 익산시 팔봉동에 위치하고 있습니다.
연결회사는 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자, 합병 및 분할 등을 하였습니다.한편, 2023년 3월 14일자로 최대주주가 롯데케미칼로 변경되었으며, 당분기말 현재 주요주주는 다음과 같습니다.
1.1 종속기업 현황
(1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
1.2 연결대상범위의 변동
당분기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.
1.3 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 보고기간말 요약재무상태와 각 보고기간의 요약손익의 내역은 다음과 같습니다.

## 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (연결)

2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2026년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.동 요약연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간연결재무제표입니다. 동 요약중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2025년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.
2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류 및 측정
(1) 전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거
동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다.
(2) 금융자산의 분류
1) 기본대여계약과 일관된 계약조건
동 개정사항은 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 이는 환경, 사회 및 지배구조(ESG) 요소와 연계된 특성을 가진 금융자산에 기업이 계약상 현금흐름 특성 평가 요구사항을 적용하는 것을 지원하기 위한 것입니다.
2) 소구권이 없는 금융자산
동 개정사항은 '비소구'라는 용어에 대한 설명을 보완하여, 특히 현금흐름을 수취할기업의 최종적인 권리가 특정 자산에서 창출된 현금흐름으로 계약상 제한되는 경우 해당 금융자산은 비소구 특성을 갖는다는 점을 명확히 합니다.
3) 계약상 연계된 금융상품
동 개정사항은 계약상 연계된 금융상품을 다른 거래와 구별하는 특성을 명확히 합니다. 구체적으로 이러한 금융상품에서 복수의 계약상 연계된 금융상품(트랑슈)을 사용하는 금융자산 보유자들에 대한 지급의 우선순위가 워터폴(waterfall) 지급구조를 통해 설정됨으로써 신용위험의 집중과 서로 다른 트랑슈 보유자들 간의 손실의 불균등 배분을 초래한다는 점을 강조합니다. 또한 개정사항은 모든 복수의 채무상품 거래가 복수의 계약상 연계된 금융상품거래의 요건을 충족하는 것은 아님을 설명하고 있으며, 기초자산 집합에는 동 기준서의 분류 요구사항의 적용범위에 포함되지 않는 금융자산이 포함될 수 있음을 명확히 합니다.
(3) 공시
1) 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자
기업회계기준서 제1107호의 요구사항은 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서, 보고기간 중 기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정되었습니다.
2) 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건
동 개정사항은 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 공시하도록 요구합니다. 해당 요구사항은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 그리고 상각후원가로 측정되는 금융부채의 각 종류별로 적용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다.
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'(개정) - 사실상의 대리인 결정
동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호 문단 B73과 B74의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였으며, 문단 B74에 제시된 사실상의 대리인 관계는 판단이 요구되는 하나의 사례임을 명확히 하였습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)1) 기준서 제1109호의 자가사용 요구사항은 전력의 생산원천이 자연에 의존하는 재생에너지 전력을 구매하고 인도받는 계약에 대해 동 기준서 문단 2.4를 적용할 때 고려해야 할 요소를 포함하도록 개정되었습니다.
2) 기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 재생에너지 전력 계약을 위험회피수단으로 사용하는 경우 다음 사항을 허용하도록 개정되었습니다.
특정 요건을 충족하는 경우 예상 전력거래의 변동가능한 수량을 위험회피대상항목으로 지정
위험회피수단에 사용된 수량 가정과 동일한 수량 가정을 사용하여 위험회피대상항목을 측정
(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)
기준서 제1107호는 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 전력계약에 관한 공시 요구사항을 도입하기 위해 개정되었습니다.
2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정)
기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 기준서 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.
연결회사가 기준서 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 수 있는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경 될 수 있습니다.
[손익계산서 표시 등 변경]
기준서 제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.
연결회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 연결회사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.
이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 기준서제1118호는 현행 기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을요구하고 있으며, 기준서 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 한다고 규정하고 있습니다.
또한 기준서 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만 연결회사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익'표시는 적용되지 않을 수 있습니다.
[경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]
기준서 제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 기준서 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기준서에서 표시·공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.
경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 기준서 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을공시하여야 합니다.
[현금흐름 분류 등 변경]
한편 기준서 제1118호의 제정에 따라 기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순이익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.
기준서 제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 기준서 제1118호 제정으로 인한 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다.
연결회사는 기준서 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027.12.31. 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 기준서 제1118호에 따라 보고할 예정입니다.
연결회사는 상기의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
2.2 회계정책
요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 (연결)

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.
요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표작성에 적용된 회계추정 및 가정과 중요성 관점에서 동일합니다.

## 4. 부문별 정보 (연결)

보고부문을 식별하기 위하여 사용한 요소에 대한 기술
연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문을 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 2개의 부문(제조부문 및 용역부문)으로 구분하였습니다.

각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.

영업부문에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계

영업부문

부문

제조부문	용역부문

재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계	재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

수익(매출액)	168,083,541	200,798	168,284,339	5,100	37,857,015	37,862,115

영업활동으로부터의 이익(손실)	(9,515,019)	5,224,329

전분기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계

영업부문

부문

제조부문	용역부문

재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계	재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

수익(매출액)	120,553,569	1,800	120,555,369	84,941	40,194,799	40,279,740

영업활동으로부터의 이익(손실)	(48,590,380)	2,024,000

영업부문에 대한 공시, 합계
당분기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계

영업부문	중요한 조정사항

재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계	재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

수익(매출액)	168,088,641	38,057,813	206,146,454	(46,087,797)	(209,975)	(46,297,772)

영업활동으로부터의 이익(손실)	(4,290,690)	(689,772)

전분기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계

영업부문	중요한 조정사항

재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계	재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

수익(매출액)	120,638,510	40,196,599	160,835,109	(2,850,380)	(9,875)	(2,860,255)

영업활동으로부터의 이익(손실)	(46,566,380)	544,362

외부 고객으로부터의 매출액에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

수익(매출액)	122,000,844	37,847,838	159,848,682

영업활동으로부터의 이익(손실)	(4,980,462)

전분기 (단위 : 천원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

수익(매출액)	117,788,130	40,186,724	157,974,854

영업활동으로부터의 이익(손실)	(46,022,018)

영업부문의 자산과 부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	중요한 조정사항

부문	부문 합계	부문	부문 합계

제조부문	용역부문	제조부문	용역부문

총 부문자산	2,782,670,039	134,622,117	2,917,292,156	(645,176,471)	2,272,115,685

총 부문부채	424,433,520	37,580,299	462,013,819	(49,053,634)	412,960,185

전기말 (단위 : 천원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	중요한 조정사항

부문	부문 합계	부문	부문 합계

제조부문	용역부문	제조부문	용역부문

총 부문자산	2,688,756,371	158,099,287	2,846,855,658	(638,175,071)	2,208,680,587

총 부문부채	402,097,316	55,726,909	457,824,225	(42,608,565)	415,215,660

지역에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

한국	중국	유럽	기타 국가	지역 합계

수익(매출액)	62,709,659	24,925,480	8,852,146	63,361,397	159,848,682

전분기 (단위 : 천원)

한국	중국	유럽	기타 국가	지역 합계

수익(매출액)	55,642,267	20,518,775	32,764,512	49,049,300	157,974,854

주요 고객에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

고객 A

수익(매출액)	67,151,603

주요 고객에 대한 정보	매출의 10%이상을 차지하는 고객

전분기 (단위 : 천원)

고객 A

수익(매출액)	60,327,967

주요 고객에 대한 정보	매출의 10%이상을 차지하는 고객

## 5. 공정가치 (연결)

공정가치 서열체계에 대한 공시

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수	연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

자산	0	1,498,203	9,107,785	10,605,988	0	0	10,680,262	10,680,262

전기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

자산	0	7,262,834	9,123,035	16,385,869	0	0	10,680,262	10,680,262

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
(단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

조합출자금	(주)유성에스티	SAS Enwires 전환상환우선주	FACTORIAL, Inc.

평가기법

순자산가치	원가접근법	이항모형	순자산가치	원가접근법	이항모형	순자산가치	원가접근법	이항모형	순자산가치	원가접근법	이항모형

관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계

순자산가치, 측정 투입변수	취득원가, 측정 투입변수	기초자산, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	순자산가치, 측정 투입변수	취득원가, 측정 투입변수	기초자산, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	순자산가치, 측정 투입변수	취득원가, 측정 투입변수	기초자산, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	순자산가치, 측정 투입변수	취득원가, 측정 투입변수	기초자산, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	순자산가치, 측정 투입변수	취득원가, 측정 투입변수	기초자산, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	순자산가치, 측정 투입변수	취득원가, 측정 투입변수	기초자산, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	순자산가치, 측정 투입변수	취득원가, 측정 투입변수	기초자산, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	순자산가치, 측정 투입변수	취득원가, 측정 투입변수	기초자산, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	순자산가치, 측정 투입변수	취득원가, 측정 투입변수	기초자산, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	순자산가치, 측정 투입변수	취득원가, 측정 투입변수	기초자산, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	순자산가치, 측정 투입변수	취득원가, 측정 투입변수	기초자산, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	순자산가치, 측정 투입변수	취득원가, 측정 투입변수	기초자산, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수

범위	범위	범위	범위	범위	범위	범위	범위	범위	범위	범위	범위

가중범위	가중범위	가중범위	가중범위	가중범위	가중범위	가중범위	가중범위	가중범위	가중범위	가중범위	가중범위

자산	3,613,894	490,000	5,003,891	10,680,262

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산	397,830.0000	0.3588

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	피투자회사는 소규모 회사이거나 스타트업 회사로 경영성과 및 재무상태에 중요한 변동이 없고, 공정가치를 합리적으로 측정할 수 있는 충분한 정보가 없어 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.	피투자회사는 소규모 회사이거나 스타트업 회사로 경영성과 및 재무상태에 중요한 변동이 없고, 공정가치를 합리적으로 측정할 수 있는 충분한 정보가 없어 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.

## 6. 매출채권및기타채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당분기말 (단위 : 천원)

총장부금액	현재가치할인차금	대손충당금	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권	166,163,795	0	(2,618,202)	163,545,593

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	97,390,571	0	0	97,390,571

유동 미수금	1,797,643	0	0	1,797,643

유동 미수수익	3,428,284	0	(157,483)	3,270,801

유동 대여금	62,142,527	0	(2,000,000)	60,142,527

유동 보증금	1,404,770	0	(460,719)	944,051

매출채권 및 기타비유동채권	3,216,017	(272,463)	(575,064)	2,368,490

매출채권 및 기타비유동채권	비유동 매출채권	0	0	0	0

비유동 미수금	0	0	0	0

비유동 미수수익	0	0	0	0

비유동 대여금	697,037	0	(575,064)	121,973

비유동 보증금	2,518,980	(272,463)	0	2,246,517

전기말 (단위 : 천원)

총장부금액	현재가치할인차금	대손충당금	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권	174,738,634	0	(2,618,202)	172,120,432

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	105,173,703	0	105,173,703

유동 미수금	1,229,048	1,229,048

유동 미수수익	3,850,489	(157,483)	3,693,006

유동 대여금	62,311,020	(2,000,000)	60,311,020

유동 보증금	2,174,374	0	(460,719)	1,713,655

매출채권 및 기타비유동채권	2,657,050	(173,445)	(559,364)	1,924,241

매출채권 및 기타비유동채권	비유동 매출채권	0	0	0

비유동 미수금	0	0

비유동 미수수익	0	0	0

비유동 대여금	681,337	(559,364)	121,973

비유동 보증금	1,975,713	(173,445)	0	1,802,268

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

매출채권

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산의 성격에 대한 기술	연결회사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 체결하고 있습니다. 연결회사가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로대부분의 위험과 보상을 연결회사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 연결재무상태표에 단기차입금으로 분류하고 있으나, 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 할인 관련 차입금의 장부금액은 없습니다.

매출채권의 할인 관련 차입금	0

전기말 (단위 : 천원)

매출채권

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산의 성격에 대한 기술	연결회사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 체결하고 있습니다. 연결회사가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로대부분의 위험과 보상을 연결회사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 연결재무상태표에 단기차입금으로 분류하고 있으나, 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 할인 관련 차입금의 장부금액은 없습니다.

매출채권의 할인 관련 차입금	0

## 7. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당분기말 (단위 : 천원)

취득원가	평가손실충당금	장부금액 합계

유동재고자산	369,026,369	(9,784,101)	359,242,268

유동재고자산	유동제품	139,372,039	(7,613,587)	131,758,452

유동원재료	13,325,899	(1,618)	13,324,281

유동재공품	195,710,796	(2,168,896)	193,541,900

유동저장품	13,217,377	0	13,217,377

유동미착품	7,400,258	0	7,400,258

전기말 (단위 : 천원)

취득원가	평가손실충당금	장부금액 합계

유동재고자산	320,251,077	(21,434,269)	298,816,808

유동재고자산	유동제품	119,668,589	(19,239,466)	100,429,123

유동원재료	32,710,431	(6,674)	32,703,757

유동재공품	144,457,565	(2,188,129)	142,269,436

유동저장품	12,833,427	0	12,833,427

유동미착품	10,581,065	0	10,581,065

재고자산의 손상차손과 손상차손환입에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실	0

재고자산 평가손실환입	12,265,774

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실	1,382,368

재고자산 평가손실환입	214,839

## 8. 기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	25,335,245

기타유동자산	유동선급금	7,163,334

유동선급비용	1,672,975

유동부가세대급금	11,570,534

유동반환재고회수권	4,928,402

기타비유동자산	878,047

기타비유동자산	비유동선급금	0

비유동선급비용	878,047

비유동부가세대급금	0

비유동반환재고회수권	0

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	16,654,330

기타유동자산	유동선급금	3,367,100

유동선급비용	942,201

유동부가세대급금	7,641,491

유동반환재고회수권	4,703,538

기타비유동자산	930,668

기타비유동자산	비유동선급금	0

비유동선급비용	930,668

비유동부가세대급금	0

비유동반환재고회수권	0

## 9. 금융상품 (연결)

기타금융자산에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

지분증권	파생상품자산	출자금	지분증권	파생상품자산	출자금

시장성 없는 지분증권	시장성 없는 지분증권

기타금융자산	5,493,891	1,498,203	3,613,894	10,605,988	10,680,262	10,680,262	21,286,250

전기말 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

지분증권	파생상품자산	출자금	지분증권	파생상품자산	출자금

시장성 없는 지분증권	시장성 없는 지분증권

기타금융자산	5,493,891	7,262,834	3,629,144	16,385,869	10,680,262	10,680,262	27,066,131

시장성 없는 당기손익-공정가치측정지분증권에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익-공정가치금융자산

지분증권

시장성 없는 지분증권

㈜유성에스티	SAS Enwires

보유주식수 (단위: 주)	4,900	3,856

지분율	0.1968	0.1515

금융자산	490,000	5,003,891

관계기업 투자에 대해 지분법을 사용하여 측정하였는지 또는 공정가치로 측정하였는지 여부에 대한 기술	연결회사는 이사 1인을 지명할 권리가 있어 유의적 영향력을 보유하고 있지만, 잔여재산 분배에 있어 우선권 및 상환권을 보유하고 있어 보통주에 투자한 투자자와 유사한 위험에 노출되지 않으므로 유의적 영향력을 보유하고 있음에도 불구하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.

전기말 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익-공정가치금융자산

지분증권

시장성 없는 지분증권

㈜유성에스티	SAS Enwires

보유주식수 (단위: 주)

지분율

금융자산	490,000	5,003,891

관계기업 투자에 대해 지분법을 사용하여 측정하였는지 또는 공정가치로 측정하였는지 여부에 대한 기술

시장성 없는 기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

지분증권

시장성 없는 지분증권

Life Science Enterprises, Inc.	FACTORIAL, Inc.

보유주식수 (단위: 주)	4,410,965	264,603

지분율	0.1650	0.0083

금융자산	0	10,680,262

지분율에 대한 기술	완전희석되었을 경우의 지분율입니다.

전기말 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

지분증권

시장성 없는 지분증권

Life Science Enterprises, Inc.	FACTORIAL, Inc.

보유주식수 (단위: 주)

지분율

금융자산	10,680,262

지분율에 대한 기술

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

매입채무 및 기타채무	33,110,978	0	0	33,110,978

차입금	169,005,170	27,856,260	4,353,002	201,214,432

리스부채	7,496,343	10,718,396	2,488,418	20,703,157

장기예수보증금	5,000	0	0	5,000

합계	209,617,490	38,574,655	6,841,420	255,033,567

전기말 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

매입채무 및 기타채무	47,463,702	0	0	47,463,702

차입금	122,089,008	62,239,182	2,963,337	187,291,527

리스부채	7,284,724	9,880,495	2,765,734	19,930,953

장기예수보증금	5,000	0	0	5,000

합계	176,842,434	72,119,677	5,729,071	254,691,182

비파생금융부채의 만기분석에 대한 기술
상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 계약상 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

파생금융상품에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

파생상품 계약 유형

통화 관련

파생상품 유형

선도계약

유동 파생상품 금융자산	1,498,203

전기말 (단위 : 천원)

파생상품 계약 유형

통화 관련

파생상품 유형

선도계약

유동 파생상품 금융자산	7,262,834

기타금융부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융부채	6,480,522

기타유동금융부채	유동 리스부채	6,475,522

유동 예수보증금	5,000

기타비유동금융부채	11,443,835

기타비유동금융부채	비유동 리스부채	11,443,835

비유동 장기예수보증금	0

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융부채	6,297,007

기타유동금융부채	유동 리스부채	6,292,007

유동 예수보증금	5,000

기타비유동금융부채	10,850,527

기타비유동금융부채	비유동 리스부채	10,850,527

비유동 장기예수보증금	0

## 10. 유형자산 (연결)

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	55,531,864	176,931,218	1,796,180	387,742,270	407,030	20,248,371	251,854	32,912,605	405,176,271	1,080,997,663

취득및증가	0	0	4,579	178,303	0	29,537	245,330	2,265,833	5,714,010	8,437,591

처분및감소	0	0	0	(3,511)	0	(2,519)	0	(39,094)	0	(45,123)

감가상각비	0	(1,231,847)	(58,103)	(18,153,151)	(47,643)	(1,632,449)	(25,189)	(1,695,220)	0	(22,843,601)

순외환차이	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

대체	0	7,520,135	0	20,323,331	9,961	1,795,347	0	991,802	14,674,704	45,315,280

기타	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

기말 유형자산	55,531,864	183,219,505	1,742,656	390,087,243	369,348	20,438,287	471,995	34,435,927	425,564,984	1,111,861,810

전분기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	55,531,864	185,117,575	1,981,540	442,181,883	610,987	16,884,179	14	40,968,513	384,617,293	1,127,893,849

취득및증가	0	0	0	173,500	0	0	0	331,700	27,893,444	28,398,644

처분및감소	0	0	0	(638,288)	(1)	(2)	0	(65,733)	0	(704,024)

감가상각비	0	(1,240,159)	(57,681)	(17,485,189)	(56,821)	(1,294,948)	0	(2,407,133)	0	(22,541,931)

순외환차이	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

대체	0	(190,557)	10,000	223,271	3,120	688,813	0	(37,411)	(113,639)	583,597

기타	0	0	0	0	0	0	0	0	0

기말 유형자산	55,531,864	183,686,859	1,933,859	424,455,177	557,285	16,278,042	14	38,789,936	412,397,098	1,133,630,135

정부보조금에 대한 회계정책에 대한 기술
연결회사는 정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분은 연구개발비선수금으로 계상하고 있으며, 상환의무가 없는 부분으로 자산을 취득한 경우 해당 자산의 취득원가에서 차감하고 있습니다.

## 11. 투자부동산 (연결)

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당분기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	322,790	544,931	867,721

감가상각비	0	(5,859)	(5,859)

기말 투자부동산	322,790	539,072	861,862

전분기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	322,790	568,369	891,159

감가상각비	0	(5,860)	(5,860)

기말 투자부동산	322,790	562,509	885,299

## 12. 무형자산 (연결)

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

산업재산권	회원권	영업권	기타무형자산	무형자산 및 영업권 합계

기초 무형자산 및 영업권	286,958	1,418,074	17,797	35,929,766	37,652,594

취득	0	0	0	947,316	947,316

처분	0	0	0	0	0

상각비	(16,002)	0	0	(1,645,510)	(1,661,512)

무형자산손상차손환입	0	0	0	0	0

순외환차이	0	0	0	483,157	483,157

대체	0	0	0	0	0

기타

기말 무형자산 및 영업권	270,956	1,418,074	17,797	35,714,729	37,421,556

전분기 (단위 : 천원)

산업재산권	회원권	영업권	기타무형자산	무형자산 및 영업권 합계

기초 무형자산 및 영업권	230,326	1,135,304	17,797	28,101,120	29,484,547

취득	0	0	0	10,738,332	10,738,332

처분	0	0	0	0	0

상각비	(12,070)	0	0	(551,122)	(563,192)

무형자산손상차손환입	0	0	0	0	0

순외환차이	0	0	0	(23,477)	(23,477)

대체	0	0	0	(1,192,022)	(1,192,022)

기타	0	0	0	0	0

기말 무형자산 및 영업권	218,256	1,135,304	17,797	37,072,831	38,444,188

## 13. 사용권자산 (연결)

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	기타유형자산	자산 합계

사용권자산	24,964,942	924,989	8,545,995	34,435,926

전기말 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	기타유형자산	자산 합계

사용권자산	22,493,290	847,977	9,571,338	32,912,605

사용권자산 관련 손익계산서에 인식된 금액에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	1,695,220

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	2,407,133

## 14. 매입채무및기타채무 (연결)

매입채무 및 기타채무
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무	33,110,978

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	14,933,021

유동미지급금	8,957,413

유동미지급비용	9,220,544

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무	47,463,702

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	21,575,903

유동미지급금	12,974,819

유동미지급비용	12,912,980

공급자금융약정 관련 금융부채를 포함하는 재무상태표 항목에 대한 기술
연결회사는 지급기일의 연장 및 공급자의 조기결제를 촉진하기 위해 공급자금융약정을 체결하고 있으며,공급자금융약정과 관련된 금융부채는 재무상태표상 매입채무및기타채무에 포함되어 있습니다.

공급자금융약정에 대한 공시
(단위 : 천원)

공급자 금융 약정

매입채무 및 기타 채무	1,185,662

공급자가 수취한 금액	282,245

약정에 대한 설명	당분기말 현재 체결중인 공급자금융약정은 공급자가 은행으로부터 할인된 금액으로 대금을 결제받는 것을 허용하고 있습니다. 이러한 할인율은 CD금리에 기간별 가산금리가 포함된 것입니다.연결실체는 공급자금융약정에 따라 금융기관에게 지급해야 할 금액은 연결실체의 정상영업주기 내에 사용되는 운전자본의 일부로서 매입채무와 유사한 성격과 기능을 지니고 있다고 판단하여 이를 매입채무및기타채무로 분류하고, 현금흐름표에서 관련현금흐름을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.연결실체는 공급자금융약정에 따라 지급해야 할 금액을 연결실체의 일반 매입채무및기타채무와 같이 유동성위험을 관리하기 위한 수단으로 사용하고 있으며, 매입채무및기타채무에 포함하여 유동성위험을 분석하고 있습니다.

## 15. 기타부채 (연결)

기타부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	1,441,721

기타 유동부채	유동 선수금	704,211

유동 예수금	737,510

유동 부가세예수금	0

유동 기타종업원급여	0

유동 정부보조금관련부채	0

기타 비유동 부채	120,633,756

기타 비유동 부채	비유동 선수금	112,476,086

비유동 예수금	0

비유동 부가세예수금	0

비유동 기타종업원급여	7,897,753

비유동 정부보조금관련부채	259,917

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	1,559,742

기타 유동부채	유동 선수금	500,426

유동 예수금	1,059,316

유동 부가세예수금	0

유동 기타종업원급여	0

유동 정부보조금관련부채	0

기타 비유동 부채	117,998,365

기타 비유동 부채	비유동 선수금	109,504,859

비유동 예수금	0

비유동 부가세예수금	0

비유동 기타종업원급여	8,214,003

비유동 정부보조금관련부채	279,503

기타부채로 분류된 선수금에 대한 기술
기타비유동부채에 계상된 선수금에는 연구개발비와 관련하여 수령한 정부보조금 중 연결회사가 상환하여야 할 금액과 스페인정부로부터 공장의 건설과 관련하여 수령한 정부보조금이 포함되어 있습니다.

## 16. 차입금 (연결)

단기차입금에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

차입금명칭

일반차입금

거래상대방

OCBC Bank

범위	범위 합계

하위범위	상위범위

차입금, 만기	2026-04-15

차입금, 이자율	0.0483	0.0524

단기차입금	33,344,088

전기말 (단위 : 천원)

차입금명칭

일반차입금

거래상대방

OCBC Bank

범위	범위 합계

하위범위	상위범위

차입금, 만기

차입금, 이자율

단기차입금	18,502,708

장기차입금에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

운영자금	공급망 안정화 기금	공급망 안정화 기금	장기 차입금

거래상대방

산업은행	한국수출입은행	Ministry of Industry,Trade and Tourism(Spain)	산업은행	한국수출입은행	Ministry of Industry,Trade and Tourism(Spain)	산업은행	한국수출입은행	Ministry of Industry,Trade and Tourism(Spain)	산업은행	한국수출입은행	Ministry of Industry,Trade and Tourism(Spain)

차입금, 만기	2026-05-27	2027-02-18	2027-04-29	2034-01-05

차입금, 이자율	0.0395	0.0298	0.0289

총 장기차입금	100,000,000	33,000,000	22,000,000	8,076,036	163,076,036

유동성장기부채	(133,000,000)

장기차입금	30,076,036

전기말 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

운영자금	공급망 안정화 기금	공급망 안정화 기금	장기 차입금

거래상대방

산업은행	한국수출입은행	Ministry of Industry,Trade and Tourism(Spain)	산업은행	한국수출입은행	Ministry of Industry,Trade and Tourism(Spain)	산업은행	한국수출입은행	Ministry of Industry,Trade and Tourism(Spain)	산업은행	한국수출입은행	Ministry of Industry,Trade and Tourism(Spain)

차입금, 만기

차입금, 이자율

총 장기차입금	100,000,000	33,000,000	22,000,000	7,854,027	162,854,027

유동성장기부채	(100,000,000)

장기차입금	62,854,027

## 17. 리스부채 (연결)

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채 합계	17,919,357

유동 리스부채	6,475,522

비유동 리스부채	11,443,835

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채 합계	17,142,534

유동 리스부채	6,292,007

비유동 리스부채	10,850,527

리스부채 관련 손익계산서에 인식된 금액에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용	254,395

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용	351,125

## 18. 충당부채 (연결)

기타충당부채에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

환불부채	하자보수충당부채	공사손실충당부채	복구충당부채	기타	기타충당부채 합계

기초 기타충당부채	4,334,321	2,364,731	615,221	1,213,086	1,274,265	9,801,624

증가	239,955	48,014	1,423,207	0	736,317	2,447,493

감소	(25,088)	(179,146)	(615,221)	0	(285,097)	(1,104,552)

기말 기타충당부채	4,549,188	2,233,599	1,423,207	1,213,086	1,725,485	11,144,565

전분기 (단위 : 천원)

환불부채	하자보수충당부채	공사손실충당부채	복구충당부채	기타	기타충당부채 합계

기초 기타충당부채	5,090,127	1,898,563	0	222,700	1,009,040	8,220,430

증가	416,693	467,954	5,875	0	16,166	906,688

감소	(1,161,756)	(68,283)	0	0	(70,182)	(1,300,221)

기말 기타충당부채	4,345,064	2,298,234	5,875	222,700	955,024	7,826,897

환불부채 및 반환재고회수권 내역에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

환불부채	4,549,188

반환재고회수권	4,928,402

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

환불부채	4,334,321

반환재고회수권	4,703,538

환불부채에 대한 기술
환불부채는 품질보증기간 동안 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

반환재고회수권에 대한 기술
반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 연결회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다(주석8 참조).

무상할당 배출권 수량에 대한 공시

2026년	2027년	2028년	2029년	2030년	이행연도 합계

무상할당배출권 (단위: 톤)	90,469	89,584	88,509	87,435	86,361	442,358

배출권의 변동내역에 대한 공시

2025년	2026년

기초 배출권 (단위:톤)	0	0

무상할당 (단위:톤)	84,570	90,469

매입(매각) (단위:톤)	0	0

정부 제출 (단위:톤)	(78,928)	(83,853)

차입(이월) (단위:톤)	0	0

기말 배출권 (단위:톤)	5,642	6,616

배출권의 변동내역에 대한 기술	보고기간말 기준 추정치로, 정부 제출 결과에 따라 변경될 수 있습니다.	보고기간말 기준 추정치로, 정부 제출 결과에 따라 변경될 수 있습니다.

배출권자산에 대한 공시
(단위 : 원)

공시금액

무상할당배출권자산	0

담보로 제공된 배출권자산에 대한 기술	당분기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

## 19. 순확정급여부채 (연결)

확정급여제도에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무의 현재가치	40,290,049

사외적립자산의 공정가치	(25,380,682)

순확정급여부채(자산)	14,909,367

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무의 현재가치	40,182,302

사외적립자산의 공정가치	(24,561,116)

순확정급여부채(자산)	15,621,186

순확정급여부채(자산)와 관련하여 인식된 손익에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

당기근무원가	1,263,825

순이자비용	188,149

퇴직급여비용 합계	795,027	656,947	1,451,974

전분기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

당기근무원가	1,806,384

순이자비용	(86,415)

퇴직급여비용 합계	1,005,874	714,095	1,719,969

## 20. 신종자본증권 (연결)

신종자본증권 내역에 대한 공시
(단위 : 원)

신종자본증권

투자자	스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사

권면총액	150,000,000,000

명칭	무기명식 무보증 비분리형 자본인정형 영구사모 신주인수권부사채

만기	2055-02-25

만기일에 대한 기술	본건 사채가 상환되지 않는 한 동일한 발행조건으로 만기는 만기일에 자동 연장되며, 각각의 연장은 20년 동안으로 함.

이자지급	이자는 본건 사채 발행일 익일부터 원금 상환기일까지 매 3개월마다 표면이자율의 1/4로 산정된 매 3개월 분을 지급해야 함.다만, 회사는 그 선택에 따라 횟수의 제한 없이 본건 사채의 이자의전부 또는 일부의 지급을 다음 이자지급기일까지 유예할 수 있음.

행사비율	사채권면액의 100%

주당행사가격	28,612.0

행사기간	2026년 2월 25일 ~ 2055년 2월 25일

행사가격조정	1) 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하거나, 종전의 행사가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 필요시3) 감자 및 주식 병합 등 본건 주식의 가치 상승사유가 발생하는 경우

행사 발행 주식 종류	롯데에너지머티리얼즈㈜ 보통주

신주인수권의 행사	1) 사채권자의 조기상환 청구권 : 없음2) 발행회사의 중도상환권: 발행회사는 발행일 다음날로부터 6년째되는 날 또는 그 날부터 매 이자지급일에 본건 사채의 전부 또는 일부를 상환할 수 있음. 발행회사가 중도상환권을 행사할 경우 별도의할인이나 할증 없이 액면금액 및 해당 액면금액에 대한 미지급 이자전액을 지급함으로써 본건 사채의 원금 전부 또는 일부를 상환하며,미상환 이자 전액을 상환하여야 함.

## 21. 비지배지분 (연결)

당분기와 전분기 중 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 22. 건설계약 (연결)

건설계약 잔액의 변동에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

계약의 유형	계약의 유형 합계

건설계약

국내공사	해외공사

기초 건설계약잔액	166,676,555	94,785,823	261,462,378

증감	45,646,525	3,686,306	49,332,831

공사수익인식	(18,818,318)	(18,827,223)	(37,645,541)

기말 건설계약잔액	193,504,762	79,644,906	273,149,668

전분기 (단위 : 천원)

계약의 유형	계약의 유형 합계

건설계약

국내공사	해외공사

기초 건설계약잔액	130,593,237	91,316,727	221,909,964

증감	18,652,752	(174,380)	18,478,372

공사수익인식	(34,247,348)	(5,937,576)	(40,184,924)

기말 건설계약잔액	114,998,641	85,204,771	200,203,412

공사 관련 누적공사손익에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

계약의 유형	계약의 유형 합계

건설계약

국내공사	해외공사

누적계약수익	135,672,183	114,260,421	249,932,604

누적공사원가	139,240,438	73,513,818	212,754,256

누적손익	(3,568,255)	40,746,603	37,178,348

전기말 (단위 : 천원)

계약의 유형	계약의 유형 합계

건설계약

국내공사	해외공사

누적계약수익	148,610,364	95,433,198	244,043,562

누적공사원가	145,084,176	66,355,348	211,439,524

누적손익	3,526,188	29,077,850	32,604,038

계약자산과 계약부채
당분기말 (단위 : 천원)

계약의 유형	계약의 유형 합계

건설계약

국내공사	해외공사

계약자산

계약자산	미청구공사	11,940,228	1,209,978	13,150,206

계약부채

계약부채	초과청구공사	3,595,898	1,778,936	5,374,834

전기말 (단위 : 천원)

계약의 유형	계약의 유형 합계

건설계약

국내공사	해외공사

계약자산

계약자산	미청구공사	10,675,503	0	10,675,503

계약부채

계약부채	초과청구공사	3,960,047	14,842,678	18,802,725

총계약수익과 총계약원가의 추정치 변경
(단위 : 천원)

계약의 유형	계약의 유형 합계

건설계약

국내공사	해외공사

총계약수익의 추정의 변동	(852,816)	3,686,306	2,833,490

총계약원가의 추정 변동	1,245,846	(3,108,325)	(1,862,479)

총계약수익과 원가의 추정 변동이 당기손익에 미치는 영향	(2,104,907)	6,275,094	4,170,187

총계약수익과 원가의 추정 변동이 미래손익에 미치는 영향	6,246	519,538	525,784

수익의 누적효과 일괄조정에 따른 증가(감소), 계약자산	(2,104,907)	6,275,094	4,170,187

총계약수익과 총계약원가의 추정치 변경에 대한 기술
당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

직전 회계연도 매출액의 5 퍼센트 이상인 경우의 계약별 정보
당분기말 (단위 : 천원)

Butterfly Project	SENAKW Phase1	SENAKW Phase2

계약일	2022-07-17	2023-05-23

계약상 완성기한	2026-08-31	2029-12-31

진행률	0.0000	0.9910	0.0132

미청구공사	0	1,209,978	0

공사미수금	0	0	10,952

전기말 (단위 : 천원)

Butterfly Project	SENAKW Phase1	SENAKW Phase2

계약일	2019-04-01	2022-07-17	2023-05-23

계약상 완성기한	2025-12-31	2026-08-31	2029-12-31

진행률	1.0000	0.7683	0.0140

미청구공사	0	0	0

공사미수금	0	9,226,540	8,416

계약상 완성기한에 대한 기술
프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

## 23. 판매비와관리비 (연결)

판매비와관리비에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비	1,684,821

판매비	광고선전비	14,873

운반비	1,532,377

견본품비	137,571

외주가공비	0

대손상각비(환입)	0

관리비	17,554,428

관리비	급여	4,861,700

퇴직급여	561,724

임차료	282,823

감가상각비	811,144

무형자산상각비	1,252,222

세금과공과	553,213

보험료	169,061

지급수수료	3,811,293

소모품비	28,586

기타	5,222,662

판매 및 일반관리비	19,239,249

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비	1,781,484

판매비	광고선전비	213,535

운반비	1,512,266

견본품비	95,146

외주가공비	0

대손상각비(환입)	(39,463)

관리비	20,773,565

관리비	급여	4,872,858

퇴직급여	603,284

임차료	390,586

감가상각비	971,065

무형자산상각비	373,725

세금과공과	361,172

보험료	188,587

지급수수료	8,843,988

소모품비	42,309

기타	4,125,991

판매 및 일반관리비	22,555,049

## 24. 금융수익 및 금융비용 (연결)

금융수익 및 금융비용
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	14,615,438

금융수익	이자수익	2,682,867

배당금수익	26,724

외환차익	532,421

외화환산이익	9,814,659

기타금융자산평가이익	313

기타금융자산처분이익	0

사채상환이익	0

파생상품평가이익	1,481,245

파생상품처분이익	77,209

금융원가	4,372,317

금융원가	이자비용	1,835,104

외환차손	304,461

외화환산손실	2,217,189

기타금융자산평가손실	15,563

기타금융자산처분손실	0

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	8,290,512

금융수익	이자수익	2,621,727

배당금수익	0

외환차익	1,463,762

외화환산이익	1,062,230

기타금융자산평가이익	14,176

기타금융자산처분이익	0

사채상환이익	0

파생상품평가이익	3,128,617

파생상품처분이익	0

금융원가	28,237,912

금융원가	이자비용	1,914,543

외환차손	13,222,195

외화환산손실	13,101,174

기타금융자산평가손실	0

기타금융자산처분손실	0

## 25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (연결)

기타수익 및 기타비용
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	7,430,794

기타이익	외환차익	3,065,512

외화환산이익	3,145,559

유형자산처분이익	309,648

무형자산처분이익	0

무형자산손상차손환입	0

사용권자산처분이익	0

리스변경이익	1,031

매각예정자산처분이익	0

기타의대손충당금환입	0

잡이익	909,044

기타	0

기타손실	1,748,971

기타손실	기타의대손상각비	0

외환차손	1,052,598

외화환산손실	537,334

유형자산처분손실	2,519

무형자산처분손실	0

리스변경손실	0

기부금	3,000

잡손실	153,520

기타	0

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	2,969,397

기타이익	외환차익	1,901,768

외화환산이익	555,385

유형자산처분이익	4,611

무형자산처분이익	0

무형자산손상차손환입	0

사용권자산처분이익	0

리스변경이익	0

매각예정자산처분이익	0

기타의대손충당금환입	0

잡이익	507,633

기타	0

기타손실	1,851,096

기타손실	기타의대손상각비	0

외환차손	927,175

외화환산손실	765,339

유형자산처분손실	315

무형자산처분손실	0

리스변경손실	0

기부금	4,000

잡손실	154,267

기타	0

## 26. 법인세비용 (연결)

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세 등 부담 내역	7,788,448

일시적 차이의 증감	(1,711,051)

순외환차이	0

기타	1,003,726

법인세비용	7,081,123

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세 등 부담 내역	2,684,658

일시적 차이의 증감	(12,699,676)

순외환차이	0

기타	0

법인세비용	(10,015,018)

글로벌최저한세에 대한 기술
연결회사는 글로벌최저한세 적용 대상이며, 이와 관련하여 당기에 추가 인식한 법인세비용은 없습니다. 또한, 연결회사는 기업회계기준서 제 1012호의 이연법인세에 대한 예외규정을 적용하여 글로벌최저한세 법률과 관련된 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않으며 이에 따라 이연법인세와 관련된 정보를 공시하지 않습니다.

## 27. 주당손익 (연결)

주당이익
당분기 (단위 : 천원)

보통주

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	1,579,966

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)	52,365,463

기본주당손익 (단위: 원)	30

희석효과를 포함한 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	1,579,966

신종자본증권(단위:주)	1,391,168

가중평균희석유통보통주식수 (단위: 주)	53,756,631

희석주당이익, 보통주(단위: 원)	29

기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 분모의 조정에 대한 기술	희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당분기말 현재 희석성 잠재적 보통주로는 신종자본증권이 있습니다(주석20 참조)

전분기 (단위 : 천원)

보통주

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(46,746,187)

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)	48,473,694

기본주당손익 (단위: 원)	(964)

희석효과를 포함한 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(46,746,187)

신종자본증권(단위:주)	0

가중평균희석유통보통주식수 (단위: 주)	48,473,694

희석주당이익, 보통주(단위: 원)	(964)

기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 분모의 조정에 대한 기술	희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당분기말 현재 희석성 잠재적 보통주로는 신종자본증권이 있습니다(주석20 참조)

희석주당손익에 대한 기술
전분기 중 반희석효과로 인해 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

## 28. 특수관계자거래 (연결)

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

전체 특수관계자

지배기업	대규모기업집단	그 밖의 특수관계자

롯데케미칼㈜	롯데렌탈㈜	롯데지알에스㈜	롯데지주㈜	롯데칠성음료㈜	롯데이노베이트㈜	㈜대홍기획	㈜호텔롯데	롯데웰푸드㈜	롯데글로벌로지스㈜	롯데건설㈜	롯데바이오로직스㈜	캐논코리아㈜	롯데멤버스㈜	롯데제이티비㈜	롯데쇼핑㈜	스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사

자산과 부채

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	미지급금	미지급비용	리스 부채	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	미지급금	미지급비용	리스 부채	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	미지급금	미지급비용	리스 부채	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	미지급금	미지급비용	리스 부채	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	미지급금	미지급비용	리스 부채	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	미지급금	미지급비용	리스 부채	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	미지급금	미지급비용	리스 부채	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	미지급금	미지급비용	리스 부채	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	미지급금	미지급비용	리스 부채	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	미지급금	미지급비용	리스 부채	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	미지급금	미지급비용	리스 부채	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	미지급금	미지급비용	리스 부채	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	미지급금	미지급비용	리스 부채	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	미지급금	미지급비용	리스 부채	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	미지급금	미지급비용	리스 부채	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	미지급금	미지급비용	리스 부채	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	미지급금	미지급비용	리스 부채

채권	0	0	433,866	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,009,360	0	1,418,328	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	752,115	0	5,500	0	0	0	0	960,300	0	2,057,043	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	98,267	0	0	0	0	0	59,320,679	2,982,936	0	0	0	0

채무	0	0	0	0	515,668	0	2,908,618	0	0	0	10,629	30,186	9,183	388,183	0	0	0	0	1,947	0	0	0	0	0	0	101,215	151,467	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	418,137	18,273	0	0	0	0	0	803	0	0	0	0	0	0	2,250	0	0	0	0	0	0	53,390	0	0	0	0	0	2,825	134,077	483	0	0	0	0	0	8,967	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	2,715	0	0	0	0	0	0	615	0	0	0	0	0	1,225	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

전기말 (단위 : 천원)

전체 특수관계자

지배기업	대규모기업집단	그 밖의 특수관계자

롯데케미칼㈜	롯데렌탈㈜	롯데지알에스㈜	롯데지주㈜	롯데칠성음료㈜	롯데이노베이트㈜	㈜대홍기획	㈜호텔롯데	롯데웰푸드㈜	롯데글로벌로지스㈜	롯데건설㈜	롯데바이오로직스㈜	캐논코리아㈜	롯데멤버스㈜	롯데제이티비㈜	롯데쇼핑㈜	스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사

자산과 부채