롯데에너지머티리얼즈 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 매출채권 및 기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	169,547,402	-	153,340,021	4,033,167

현재가치할인차금	-	-	-	(157,999)

대손충당금	(214,725)	-	(122,048)	(40,332)

미수금	3,072,389	-	2,172,225	-

대손충당금	(85,517)	-	(85,517)	-

미수수익	407,103	2,288,536	172,105	1,890,897

대손충당금	(157,483)	(2,288,536)	(157,483)	(1,890,897)

대여금	2,965,636	6,111,985	2,818,669	5,231,125

대손충당금	(2,693,518)	(5,344,511)	(2,693,518)	(4,463,651)

보증금	3,309,617	3,487,311	1,776,889	2,549,651

현재가치할인차금	-	(67,789)	-	(61,513)

합 계	176,150,904	4,186,996	157,221,343	7,090,448

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업 연도의 매출채권 및 기타채권 대손충당금 설정내역

(단위:백만원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제36기3분기	매출채권	169,547	215	-

미수금	3,072	86	3

미수수익	2,696	2,446	91

대여금	9,078	8,037	89

보증금	6,729	-

합 계	191,122	10,784	6

제35기	매출채권	157,215	162	-

미수금	2,172	86	4

미수수익	2,063	2,048	99

대여금	8,050	7,157	89

보증금	4,265	-

합 계	173,765	9,453	5

제34기	매출채권	98,442	142	-

미수금	1,318	85	6

미수수익	1,935	1,893	98

대여금	7,695	6,756	88

보증금	4,052	-	-

합 계	113,441	8,876	8

(2)대손충당금 변동현황 (단위:백만원)

구 분	제 36기 3분기	제 35기	제 34기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	9,453	8,876	9,670

2. 순대손처리액(①－②±③)	1,279	342	(663)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	193

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	1,279	342	(856)

3. 대손상각비 계상(환입)액	52	235	(131)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	10,784	9,453	8,876

(3)매출채권 관련 대손충당금 설정방침 최초 인식 후 하나 이상의 사건의 결과 매출채권이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 매출채권의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 매출채권이 손상되었다고 판단함. 매출채권 손상평가 결과 손상되지 않았다고 평가된 매출채권에 대해서는 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 이 때 매출채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회사에 관한 과거 경험과 매출채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 고려함.

다. 공정가치평가 내역1)공정가치

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전분기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말

(단위:천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	831,387,839	17,180,811	848,568,650

기타포괄손익-공정가치금융자산	20,388,273	-	21,152,301	41,540,574

금융부채:

당기손익-공정가치금융부채	-	-	17,739,693	17,739,693

(2) 전분기말 (단위:천원)

전분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 금융자산	-	370,671,562	27,914,455	398,586,017

기타포괄손익-공정가치 지분상품	31,656,611	-	21,152,301	52,808,912

금융부채:

당기손익-공정가치 금융부채	-	103,181	13,883,083	13,986,264

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 한편, 당분기와 전분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

라. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제 36기 3분기	제 35기	제 34기

일진머티리얼즈와 연결회사	제품	98,991	51,686	30,420

상품	67	-	30,420

원재료	26,038	15,074	5,617

재공품	74,094	53,705	52,593

저장품	7,242	4,877	5,315

미착품 등	58,500	9,524	7,849

소 계	264,932	134,866	101,794

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	10.71%	7.69%	9.41%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	3.06	4.87	4.85

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(2). 재고자산의 실사내역 등1) 재고실사-매월 말 자체 재고조사가 실시되고 있으며 독립적인 외부감사인의 입회 하에 실시하는 것은 감사의견이 표명되는 매년말 시행되고 있음2) 조사방법-전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시함

마. 수주상황 당사는 수시주문 및 납품방식으로 수주를 하고 있으며 공시서류작성일 기준 4건의 공급계약 체결건에 따른 수주내역이 있습니다. 당사는 2018년 8월 23일 60,000톤(2019.1.1~2023.12.31), 2020년 6월 24일 30,000톤(2020.06.24~2025.12.31) 규모의 2차전지용 일렉포일 장기공급계약, 2021년 4월 7일 17,147톤(2021.04.07~2031.04.06)의 2차전지용 일렉포일(I2S) 장기공급계약, 2022년 6월 24일 거래처가 필요로 하는 전체 물량의 60%(2020.06.24~2030.12.31) 규모의 2차전지용 일렉포일 장기공급계약을 체결하였습니다. 수주 업체와의 계약상 거래처 및 수주의 월별 수량 및 금액은 공개하고 있지 않으며, 공시내용에서 변동 사항이 발생되는 경우 즉시 정정공시를 할 예정입니다.

당분기말 현재 연결실체의 진행 중인 계약과 관련하여 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

당분기말	계약일	완성기한(*)	진행률(%)	미청구공사	공사미수금

Crown Sydeny Hotel Resort	2017-09-13	2021-08-15	99.12	-	830

제주드림타워 신축공사	2017-08-16	2021-01-31	100.00	-	1,579,226

Butterfly Project	2019-04-01	2022-12-31	33.64	-	6,115,332

힐스테이트 이진베이시티	2019-06-28	2022-07-31	100.00	-	1,253,157

힐스테이트 송도 더스카이 신축공사	2021-09-09	2023-12-31	10.05	1,156,968	831,321

SENAKW	2022-07-17	2025-09-15	0.08	-	2,207,115

(*) 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

※ 자세한 사항은「 III. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 21. 건설계약」 을 참조하시기 바랍니다.

아. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성 등당사는 제 33기(2019년) 자본, 부채간 회계 계정 오류로 인한 연결 재무제표를 재작성 (연결 재무상태표, 연결자본변동표) 하였습니다.

연결재무상태표

(단위:천원)

구 분	제 33 기

정정전	정정후

자 산

유동자산	592,714,091	592,714,091

비유동자산	444,214,007	444,214,007

자 산 총 계	1,036,928,098	1,036,928,098

부 채

유동부채	100,985,309	100,985,309

비유동부채	111,732,959	120,491,841

기타비유동금융부채(주1)	22,543,029	31,301,911

부 채 총 계	212,718,268	221,477,150

자 본

지배기업의 소유지분	571,319,271	571,319,271

자본금	23,055,417	23,055,417

기타불입자본(주2)	385,443,538	385,139,107

기타자본구성요소(주2)	8,716,705	(718,415)

이익잉여금(주2)	154,103,611	163,843,162

비지배지분(주1)	252,890,559	244,131,677

자 본 총 계	824,209,830	815,450,948

부채와자본총계	1,036,928,098	1,036,928,098

(주1) 회사의 종속기업인 IMM TECHNOLOGY SDN.BHD.가 2019년에 발행한 영구전환사채(신종자본증권)의 발행금액 250,000백만원 중 이자지급 의무를 부담하는 금액 5,868백만원과 신주인수권부사채의 발행금액 50,000백만원 중 신주인수권에 해당 금액 2,891백만원을 지분상품(비지배지분)에서 금융부채로 재작성하였습니다.(주2) K-IFRS 제1109호에 따라 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 손상차손 누적인식액을 기타자본구성요소와 기타불입자본에서 이익잉여금으로 재작성하였습니다.

연결자본변동표

(단위:천원)

구 분	정정전

자 본 금	기타불입자본	이익잉여금	기타자본구성요소	지배기업의소유지분 계	비지배지분	총 계

2019.1.1(당기초)	23,055,418	385,443,538	109,756,028	10,157,841	528,412,825	-	528,412,825

당기순이익	-	-	46,839,444	-	46,839,444	-	46,839,444

기타포괄손익	-	-	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	-	-	-	2,239,644	2,239,644	-	2,239,644

해외사업환산손익	-	-	-	(3,680,781)	(3,680,781)	-	(3,680,781)

순확정급여부채의 재측정요소	-	-	(2,469,423)	-	(2,469,423)	-	(2,469,423)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 처분이익 재분류	-	-	(24,129)	-	(24,129)	-	(24,129)

신종자본증권의 발행	-	-	-	-	-	250,000,000	250,000,000

신주인수권대가	-	-	-	-	-	2,890,559	2,890,559

연결범위의 변동	-	-	1,689	-	1,689	-	1,689

2019.12.31(당기말)	23,055,418	385,443,538	154,103,611	8,716,705	571,319,271	252,890,559	824,209,830

(단위:천원)

과 목	정정후

자 본 금	기타불입자본	이익잉여금	기타자본구성요소	지배기업의소유지분 계	비지배지분	총 계

2019.1.1(당기초)	23,055,418	385,443,538	109,756,028	10,157,841	528,412,825	-	528,412,825

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 재분류	-	(304,431)	9,739,551	(9,435,120)	-	-	-

당기순이익	-	-	46,839,444	-	46,839,444	-	46,839,444

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	-	-	-	2,239,644	2,239,644	-	2,239,644

해외사업환산손익	-	-	-	(3,680,780)	(3,680,780)	-	(3,680,780)

순확정급여부채의 재측정요소	-	-	(2,469,423)	-	(2,469,423)	-	(2,469,423)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 처분이익 재분류	-	-	(24,128)	-	(24,128)	-	(24,128)

신종자본증권의 발행	-	-	-	-	-	244,131,677	244,131,677

연결범위의 변동	-	-	1,689	-	1,689	-	1,689

2019.12.31(당기말)	23,055,418	385,139,107	163,843,162	(718,415)	571,319,271	244,131,677	815,450,948

주석

구분	정정전	정정후

주석2	(15) 재무제표 승인회사의 연결재무제표는 2020년 3월 4일자로 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.	(15) 재무제표 승인 회사의 연결재무제표는 2020년 3월 4일자로 이사회에서 승인되었습니다. 또한, 주석39에 기재한 수정사항은 2021년 3월 17일자로 이사회에서 승인되었습니다.

주석5	(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).	(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

주석20	(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 유동 비유동 파생상품부채 - - 리스부채 2,343,849 3,502,910 장기예수금 - 19,040,119 합계 2,343,849 22,543,029	(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(주1) 신주인수권부사채가 발행회사(IMM TECHNOLOGY SDN.BHD.)의 기능통화와 다른 통화로 발행되었기 때문에, 해당 신주인수권을 환율에 따라 변동 가능한 자기지분 상품을 인도하는 계약상 의무로 반영하였습니다(주석17참조).(주2) 영구전환사채의 계약서에 명시된 바에 따라 발행일로부터 5년째 되는 날(사채권자가 전환권을 행사한 경우에는 그 행사일)에 그 직전 분기까지 발생하였으나 지급하지 않은 이자를 일시에 지급할 의무가 있는 부채입니다(주석25참조).

주석23	(1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(2) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).	(1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(2) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

주석24	(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 법정적립금(이익준비금) 10,646,996 임의적립금 5,606,489 미처분이익잉여금 137,850,125 합계 154,103,610	(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

주석25	(1) 보고기간 종료일 현재 비지배지분의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(*1) 당기중 신주인수권부사채의 발행으로 인하여 증가하였습니다(주석17참조).(2) 신종자본증권(*1) 회사의 종속기업이 발행한 신종자본증권은 상대방에게 금융자산을 인도하기로 하는 계약상의무가 존재하지 아니하여 자본(비지배지분)으로 분류하였습니다.	(1) 보고기간 종료일 현재 비지배지분의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(2) 신종자본증권(*1) 회사의 종속기업이 발행한 신종자본증권의 발행금액 중 상대방에게 금융자산을 인도하기로 하는 계약상의무가 존재하지 아니한 244,132백만원은 자본요소(비지배지분)로 분류하였으며, 계약상의무가 있는 부채요소 해당금액 5,868백만원은 비유동기타금융부채로 분류하였습니다.

주석35	(1) 자본위험관리
(2) 금융위험관리(3) 유동성위험	(1) 자본위험관리
(2) 금융위험관리(3) 유동성위험

주석36	(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 대체 단기차입금 13,350,000 (12,683,596) - 666,404 유동성장기차입금 1,514,280 (1,514,280) 1,514,280 1,514,280 리스부채 - (2,541,984) 8,388,743 5,846,759 장기차입금 5,290,310 - (1,514,280) 3,776,030 신주인수권부사채 - 50,000,000 (2,781,221) 47,218,779 재무활동으로부터의 총부채 20,154,590 33,260,140 5,607,522 59,022,252	(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

주석39	기재사항 없음	39. 연결재무제표의 재작성연결재무제표 발행 후, 연결실체는 종속기업의 재무제표에서 발견된 오류사항을 인지하고, 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 소급하여 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(세부내역은 주석39 참조)

자. 기타 재무에 관한 유의사항O 영업외비용 중 전환사채 관련 파생상품 손실관련 - 회사는 2021년 12월 1일 표면이자율 0%의 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채를 전환가액 165,500원으로 1,500억원 발행하였습니다. 본 전환사채는 회사 또는 회사가 지정하는 자가 사채 발행 금액의 50% 매도 청구권(콜옵션)을 가지고 있으며, 사채 발행 금액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구권이 있습니다.회사는 지정 감사인인 삼일회계법인의 요청에 따라 2022년 반기말 기준으로 본 전환사채 관련 매도청구권과 조기상환권의 공정가치를 평가하여 주가 변동에 의해 발생된 평가손익을 당 반기에 일시에 반영하였습니다. 2021년 12월 1일 전환사채 발행 시점과 2022년 6월말 시점의 주가의 현저한 차이로 인해 195억원의 평가손실이 발생하였습니다. 다만, 3분기에는 공정가치 평가를 수행하지 않아, 상기 전환사채 관련 평가손익이 발생하지 않았습니다. 동 평가손실은 단순히 주가 차이로 인한 평가손실로서 현금 유출이 없는 영업외손실입니다. 이러한 평가 손실은 주가가 상승할 경우 환입되며, 회사의 정상적인 영업 활동과는 상관이 없습니다.