롯데에너지머티리얼즈 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

주석

제32기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제31기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
일진머티리얼즈주식회사

1. 회사의 개요

일진머티리얼즈주식회사(이하 '회사'라 함)는 휴대폰, TV 등 IT 전자제품과 리튬이온 2차 전지용 음극집전체에 사용되는 일렉포일(Elecfoil)의 제조 및 판매 목적으로 1987년 8월 11일에 설립되었습니다. 회사는 2011년 3월 4일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.회사는 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자, 합병 및 분할 등을 하였으며, 당기말 현재 회사의 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

허재명	24,578,512	53.3

기타	21,532,323	46.7

합계	46,110,835	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 또한 회사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 회사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

(나) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다.

회사는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.

(다) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

(라) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류(단위:천원)

구 분	범주	장부금액

기준서	기준서	기준서	기준서	차이

제1039호	제1109호	제1039호	제1109호

현금및현금성자산	현금및현금성자산	상각후원가	33,883,799	33,883,799	-

금융기관예치금	금융기관예치금	상각후원가	40,010,500	40,010,500	-

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	42,533,368	42,533,368	-

만기보유금융자산	만기보유금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	160,000,000	160,000,000	-

파생상품자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	262,824	262,824	-

상장주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	36,342,408	36,342,408	-

비상장주식(주1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	12,404,594	12,071,680	(332,914)

채무증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	172,650	100,119	(72,531)

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	23,120,123	23,120,123	-

차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	2,461,330	2,461,330	-

(주1) 전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

조정 내역	금액

기타자본구성요소

매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(405,445)

2018년 1월 1일 재작성금액	(405,445)

③ 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치(전기: 만기보유증권 외)	기타포괄손익-공정가치(전기: 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기: 대여금및수취채권)(**)	금융자산 계

기초 장부금액기준서 제1039호(*)	160,262,824	48,919,652	116,427,667	325,610,143

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산으로 재분류	a)	-	(405,445)	-	(405,445)

기초 장부금액기준서 1109호(*)	160,262,824	48,514,207	116,427,667	325,204,698

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.(**) 현금및현금성자산, 금융기관예치금 포함 a) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류

당기초 현재 비상장주식에 대한 투자액 12,404백만원 및 채무증권 173백만원은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 당기초 동 금융상품의 재분류와 관련한 공정가치 변동액은 (-)405백만원은 기타자본구성요소로 재분류되었습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 회사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 회사가 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정회사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 회사가 적용한 회계정책은 아래 '2.2 (13) 수익인식'에 기재되어 있으며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동기준서의 주요내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 1115호 적용에 따라 당기초 재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목	2017년 12월 31일수정전	조정	2018년 1월 1일수정후

반환재고회수권	-	1,940,329	1,940,329

자산총계	560,688,339	1,940,329	562,628,668

환불부채	264,264	1,940,329	2,204,593

부채총계	48,234,706	1,940,329	50,175,035

자본총계	512,453,633	-	512,453,633

한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다.

회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리 해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. (가) 리스이용자의 회계처리

리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고,리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다.

회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

2018년 12월 31일 현재 회사는 1,788백만원의 취소불가능한 운용리스 약정을 체결하고 있습니다. 회사의 예비적인 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산리스를 제외한 리스계약은 1,664백만원이며 회사는 동 리스와 관련하여 사용권자산 1,664백만원과 리스부채 1,664백만원을 인식할 예정입니다.예비적 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산 리스와 관련하여 각각 -백만원과 5백만원의 계약을 체결하고 있습니다.기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동 현금흐름으로 표시되었으나 동 기준서에 따라 회계처리하는 경우 영업활동 순현금흐름이 512백만원 증가하고재무활동 순현금흐름이 512백만원 감소합니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적요할 수도 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있 습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 청산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실정(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 중요한 회계정책 (1) 외화환산1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 외화 자산ㆍ부채에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

4) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(가) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

(3) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.(4) 유형자산 토지와 건물은 주로 공장 등으로 구성되어 있습니다. 토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 회사는 기타의 유형자산(구축물, 기계장치 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	15~40년

구축물	20년

기계장치	5~8년

차량운반구, 공구와기구, 비품	5년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타영업외수익(비용)"으로 표시됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

(5) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(6) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(7) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년, 20년

개발비	5년, 10년

소프트웨어	5년

(8) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

(9) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(10) 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(11) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자와 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(12) 종업원급여1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도의 경우 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

3) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(13) 수익인식

1) 수행의무의 식별 회사는 일렉포일(Elecfoil) 등의 제조, 공급 및 판매업을 영위하고 있고, 2018년 12월 31일 현재 제조부문 수익은 316,246 백만 원 으로 회사 총 수익의 99%에 해 당합니다.

회사는 고객과의 제품 판매 계약에서 (1)제품 판매, (2)운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 변동대가

회사는 제품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

3) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산접근법'을 사용하였습니다.

4) 반품

회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(14) 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

(15) 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2019년 3월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 비금융자산의 손상차손

비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치 등의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석11,12,13 참조). (2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석27 참조).

회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품 및 비금융자산의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품 및 비금융자산의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19 참조).

(5) 충당부채

회사는 보고기간말 현재 반품예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다(주석18 참조).

4. 공정가치

(1) 공정가치로 측정되는 금융상품 및 비금융자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 및 비금융자산의 공정가치 서열체계구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 금융자산	120,484,781	-	-	120,484,781

기타포괄손익-공정가치 채무상품	-	-	100,119	100,119

기타포괄손익-공정가치 지분상품	21,947,531	-	12,071,681	34,019,212

비금융자산:

토지	-	-	7,030,608	7,030,608

건물	-	-	32,552,270	32,552,270

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

매도가능금융자산	36,342,408	-	12,577,244	48,919,652

만기보유금융자산	160,000,000	-	-	160,000,000

당기손익인식금융자산	262,824	-	-	262,824

비금융자산:

토지	-	-	7,030,608	7,030,608

건물	-	-	33,786,076	33,786,076

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

(2) 비금융자산인 토지 및 건물의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 거래사례비교법과 공시지가기준법, 원가법입니다. 측정대상 자산과 유사한 자산의 최근 거래가격을 유의적인 조정 없이 공정가치 측정에 사용할 수 있는 경우 거래사례비교법을 적용하여 자산의 공정가치를 측정합니다. 또한,토지와 건물이 구분되어 등기된 부동산의 경우 토지는 공시지가기준법을 적용하고 건물은 원가법을 적용하여 토지 및 건물의 공정가치를 측정하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

내역	공정가치	가치평가기법	투입변수	공정가치와 투입변수와의 관계

토지	7,030,608	공시지가기준법	공시지가	공시지가가 증가(감소)할수록 공정가치가 증가(감소)

공장	30,839,133	원가법	표준단가	표준단가가 증가(감소)할수록 공정가치가 증가(감소)

집합건물	1,713,137	거래사례비교법	거래사례	거래사례가액이 증가(감소)할수록 공정가치가 증가(감소)

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계	유동	비유동

현금및현금성자산	39,471,215	-	-	39,471,215	39,471,215	-

금융기관예치금	20,010,500	-	-	20,010,500	20,000,000	10,500

매출채권및기타채권	126,919,211	-	-	126,919,211	125,552,263	1,366,948

기타금융자산	-	34,119,331	120,484,781	154,604,112	120,484,781	34,119,331

합계	186,400,926	34,119,331	120,484,781	341,005,038	305,508,259	35,496,779

전기말	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융자산	합 계	유동	비유동

현금및현금성자산	33,883,799	-	-	-	33,883,799	33,883,799	-

금융기관예치금	40,010,500	-	-	-	40,010,500	40,000,000	10,500

매출채권및기타채권	42,533,368	-	-	-	42,533,368	41,631,088	902,280

기타금융자산	-	48,919,652	160,000,000	262,824	209,182,476	160,262,824	48,919,652

합계	116,427,667	48,919,652	160,000,000	262,824	325,610,143	275,777,711	49,832,432

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계	유동	비유동	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	28,694,007	-	28,694,007	28,694,007	-	23,120,123

차입금	1,804,590	-	1,804,590	264,280	1,540,310	2,461,330

기타금융부채	18,898,381	40,618	18,938,999	40,618	18,898,381	-

합계	49,396,978	40,618	49,437,596	28,998,905	20,438,691	25,581,453

(3) 당기와 전기 중 금융상품범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

상각후원가 측정금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합계

당기손익:

이자수익	2,160,120	-	-	2,160,120	1,346,828

배당금수익	-	432,090	-	432,090	606,491

외환차익	4,385,991	-	-	4,385,991	1,812,181

외화환산이익	2,832,649	-	-	2,832,649	2,166,972

당기손익인식금융자산 평가이익	-	-	237,790	237,790	-

당기손익인식금융자산 처분이익	-	-	2,498,223	2,498,223	-

파생상품거래이익	-	-	257,025	257,025	-

파생상품평가이익	-	-	-	-	262,824

장기예수보증금수익	60,442	-	-	60,442	-

이자비용	(73,536)	-	-	(73,536)	(85,258)

외환차손	(1,602,150)	-	-	(1,602,150)	(4,019,123)

외화환산손실	(2,353,509)	-	-	(2,353,509)	(4,804,221)

기타의대손상각비	(329,686)	-	-	(329,686)	(7,708)

파생상품거래손실	-	-	(183,647)	(183,647)	-

파생상품평가손실	-	-	(40,618)	(40,618)	-

매도금융자산손상차손	-	-	-	-	(2)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	-	(11,994,118)	-	(11,994,118)	-

매도가능증권평가손익	-	-	-	-	9,685,851

6. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

예적금 등	39,471,215	33,883,799

7. 매 출 채권 및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	40,344,505	-	36,433,098	-

대손충당금	(115,392)	-	(110,572)	-

미수금	43,322,468	-	1,145,166	-

대손충당금	(85,517)	-	(85,517)	-

미수수익	1,083,006	1,783,393	1,182,695	1,708,905

대손충당금	(70,530)	(1,783,393)	-	(1,708,905)

대여금	45,389,950	4,628,620	6,800,500	4,473,614

대손충당금	(5,815,500)	(3,810,670)	(5,800,500)	(3,571,334)

보증금	1,499,273	596,106	2,066,218	-

현재가치할인차금	-	(47,108)	-	-

합계	125,552,263	1,366,948	41,631,088	902,280

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	125,593,647	39,937,543

연체되었으나 손상되지 않은 채권

만기경과후 1~30일	952,636	2,261,376

만기경과후 31~60일	238,535	325,332

만기경과후 61~90일	3,189	-

만기경과후 90일 이후	178,314	9,117

소계	1,372,674	2,595,825

손상채권

만기미도래	-	-

만기경과후 90일 이후	11,681,001	11,276,828

소계	11,681,001	11,276,828

합계	138,647,322	53,810,196

(3) 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	11,276,828	11,764,364

설정금액	329,686	118,280

환입(제각)	74,487	(605,816)

기말금액	11,681,001	11,276,828

(4) 전체가 제거되지 않은 금융자산의 양도회사가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 회사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권의 할인 관련차입금의 장부금액은 -천원(전기말: 343,110천원)입니다(주석16 참조).

(5) 전체가 제거된 양도 금융자산매출채권 팩토링 거래와 관련하여 위험과 보상의 대부분을 이전하여 재무제표에서 제거되었으나 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 매출채권의 금액은 없습니다(전기말: -천원).

8. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	13,256,583	(1,158,299)	12,098,284	14,321,263	(9,012)	14,312,251

원재료	3,508,641	(2,654)	3,505,987	3,709,245	(2,081)	3,707,164

재공품	23,490,109	(27,818)	23,462,291	28,359,255	-	28,359,255

저장품	2,357,423	-	2,357,423	3,172,209	-	3,172,209

미착품 등	45,963	-	45,963	37,969	-	37,969

합계	42,658,719	(1,188,771)	41,469,948	49,599,941	(11,093)	49,588,848

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실금액은 1,186,690천원(전기:-천원), 평가손실환입액은 9,012천원(전기:212,625천원)입니다.

9. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

선급금	7,238,483	2,093

선급비용	186,234	156,046

부가세대급금	5,855,651	4,108,650

기타	5,832,214	35,200

합계	19,112,582	4,301,989

10. 기타금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	34,119,331	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	48,919,652

당기손익-공정가치금융자산	120,484,781	-	-	-

만기보유금융자산	-	-	160,000,000	-

파생상품자산	-	-	262,824	-

합계	120,484,781	34,119,331	160,262,824	48,919,652

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 (전기:매도가능금융자산)의 내역은 다 음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

시장성 있는 지분증권

일진다이아몬드㈜	312,185	2.77	1,367,379	8,788,008	6,399,793

일진홀딩스㈜	303,242	0.61	1,320,835	918,823	1,585,956

일진디스플레이㈜	3,514,539	12.41	17,092,998	11,387,106	27,061,950

미쓰이금속공업	37,000	0.06	1,925,879	853,594	1,294,709

소계	21,707,091	21,947,531	36,342,408

시장성 없는 지분증권

Cambridge Medicine(*1)	4,504,864	27.20	13,812	13,812	13,812

㈜나노스퀘어	40,000	9.35	100,000	100,000	100,000

Life Science Enterprises	4,410,965	16.50	779,104	493,143	779,104

일진제강㈜	75,126	10.35	11,021,678	10,974,726	11,021,678

유성에스티	4,900	19.68	490,000	490,000	490,000

소계	12,404,594	12,071,681	12,404,594

채무증권

Life Science Enterprises	-	-	172,650	100,119	172,650

소계	172,650	100,119	172,650

합계	34,284,335	34,119,331	48,919,652

(*1) 지분율이 20%를 초과하지만, 지분변동액이 중요하지 않아 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.

2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	48,919,652	35,068,215

취득	982,198	1,488,239

손상	-	(2)

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산으로 재분류	(405,445)	-

자본으로 재분류된 순이익(손실)	(15,377,074)	12,363,200

기말금액	34,119,331	48,919,652

(3) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산 의 내역은 다 음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식금융자산	120,270,861	-	-	-

선물거래예치금	213,920	-	-	-

합계	120,484,781	-	-	-

11. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) .

당기말	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

취득원가	7,030,608	47,577,336	4,931,227	191,408,389	320,155	23,480,961	23,483,030	298,231,706

감가상각누계액	-	(15,025,067)	(2,169,494)	(131,358,830)	(252,684)	(15,230,330)	-	(164,036,405)

정부보조금	-	-	-	(1,604,083)	-	-	-	(1,604,083)

장부금액	7,030,608	32,552,269	2,761,733	58,445,476	67,471	8,250,631	23,483,030	132,591,218

전기말	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

취득원가	7,030,608	47,577,336	4,931,227	176,843,082	351,423	19,844,697	17,058,479	273,636,852

감가상각누계액	-	(13,791,260)	(1,939,730)	(112,165,753)	(254,586)	(12,558,231)	-	(140,709,560)

정부보조금	-	-	-	(2,017,659)	-	(4,370)	-	(2,022,029)

장부금액	7,030,608	33,786,076	2,991,497	62,659,670	96,837	7,282,096	17,058,479	130,905,263

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초금액	7,030,608	33,786,076	2,991,497	62,659,670	96,837	7,282,096	17,058,479	130,905,263

취득액	-	-	-	4,472,457	-	2,679,944	12,322,906	19,475,307

처분	-	-	-	-	(1)	-	-	(1)

감가상각비	-	(1,233,807)	(229,764)	(18,779,501)	(29,365)	(2,667,728)	-	(22,940,165)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	10,092,850	-	956,319	(5,898,355)	5,150,814

기말금액	7,030,608	32,552,269	2,761,733	58,445,476	67,471	8,250,631	23,483,030	132,591,218

전기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초금액	7,030,608	35,019,883	3,231,871	70,170,161	39,841	5,618,176	16,929,242	138,039,782

취득액	-	-	-	3,906,108	1,496	3,068,145	7,867,011	14,842,760

처분	-	-	-	(2)	-	-	-	(2)

감가상각비	-	(1,233,807)	(240,374)	(17,924,175)	(30,690)	(2,321,424)	-	(21,750,470)

정부보조금	-	-	-	(299,290)	-	-	-	(299,290)

대체	-	-	-	6,806,868	86,190	917,199	(7,737,774)	72,483

기말금액	7,030,608	33,786,076	2,991,497	62,659,670	96,837	7,282,096	17,058,479	130,905,263

감가상각비는 매출원가에 21,320,209 천원(전기: 20,178,850천원), 관리비에 1,619,956천원(전기: 1,571,620 천원)이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 재평가모형을 적용한 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	토지	건물

원가	5,789,318	44,565,278

감가상각누계액	-	(14,027,468)

순장부금액	5,789,318	30,537,810

(4) 정부보조금회사는 당기 중 2,467,443천원을 정부보조금으로 수령하였습니다. 회사는 정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분은 연구개발비선수금으로 계상하고 있으며, 상환의무가 없는 부분으로 자산을 취득한 경우 해당자산의 취득원가에서 차감하고 있습니다

(5) 운용리스계약

회사는 건물 및 차량운반구에 대해 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

1년이내	717,133	619,090

1년초과 ~ 5년이내	168,047	27,950

합계	885,180	647,040

한편, 당기와 전기 중 운용리스계약과 관련하여 회사가 인식한 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당기	전기

임차료	694,597	594,957

(6) 보험가입자산

당기말 현재 회사의 보험가입내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류	보험가입자산	부보액	부보처

화재보험	재고자산	46,925,426	메리츠화재해상보험㈜ 외

유형자산	290,457,837

투자부동산	4,340,682

합계	341,723,945

상기 이외에 회사는 차량운반구에 대한 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

12. 투 자부동산 (1) 회사의 투자부동산은 경기도 파주에 위치한 복합쇼핑몰입니다. 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	1,322,478	3,085,911	4,408,389	1,322,478	3,085,911	4,408,389

감가상각누계액	-	(679,407)	(679,407)	-	(620,456)	(620,456)

손상차손누계액	(999,688)	(1,697,508)	(2,697,196)	(549,773)	(1,561,619)	(2,111,392)

합계	322,790	708,996	1,031,786	772,705	903,836	1,676,541

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초금액	772,705	903,836	1,676,541	898,355	1,901,197	2,799,552

감가상각비	-	(58,952)	(58,952)	-	(58,952)	(58,952)

손상차손	(449,915)	(135,888)	(585,803)	(125,650)	(938,409)	(1,064,059)

기말금액	322,790	708,996	1,031,786	772,705	903,836	1,676,541

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	토지	건물	합계

투자부동산	322,790	708,996	1,031,786

13. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	산업재산권	개발비	회원권	소프트웨어	건설중인자산	합계

취득원가	1,110,881	2,009,308	2,599,089	2,303,422	213,103	8,235,803

감가상각누계액	(780,893)	(1,252,783)	-	(2,263,017)	-	(4,296,693)

손상차손누계액	-	-	(439,480)	-	-	(439,480)

기말금액	329,988	756,525	2,159,609	40,405	213,103	3,499,630

전기말	산업재산권	개발비	회원권	소프트웨어	건설중인자산	합계

취득원가	1,082,905	2,009,308	2,599,089	2,292,422	88,003	8,071,727

감가상각누계액	(706,777)	(1,071,217)	-	(2,251,145)	-	(4,029,139)

손상차손누계액	-	-	(439,480)	-	-	(439,480)

기말금액	376,128	938,091	2,159,609	41,277	88,003	3,603,108

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	산업재산권	개발비	회원권	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초금액	376,128	938,091	2,159,609	41,277	88,003	3,603,108

취득액	27,976	-	-	11,000	201,550	240,526

무형자산상각비	(74,116)	(181,566)	-	(11,872)	-	(267,554)

대체	-	-	-	-	(76,450)	(76,450)

기말금액	329,988	756,525	2,159,609	40,405	213,103	3,499,630

전기	산업재산권	개발비	회원권	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초금액	396,061	1,119,657	2,159,609	460,230	90,542	4,226,099

취득액	46,592	-	-	-	1,052	47,644

무형자산상각비	(70,116)	(181,566)	-	(418,953)	-	(670,635)

대체	3,591	-	-	-	(3,591)	-

기말금액	376,128	938,091	2,159,609	41,277	88,003	3,603,108

무형자산상각비은 매출원가에 107,248천원(전기: 106,969천원), 관리비에 160,306천원(전기: 563,666천원)이 포함되어 있습니다.

회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 3,094,498천원(전기: 2,644,960천원)입니다.

14. 종속기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	종속기업명	소재국가	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	일진건설㈜(*1)(구,삼영글로벌㈜)	대한민국	토목, 건설업	100.00	6,402,712	100.00	6,402,712

㈜일진유니스코	대한민국	창호 공사업	100.00	27,578,278	100.00	27,578,278

아이알엠㈜	대한민국	제조업	100.00	-	100.00	-

㈜삼영지주	대한민국	부동산업	100.00	-	100.00	-

ILJIN MATERIALS MALAYSIA SDN.BHD.	말레이시아	제조업	100.00	18,270,450	100.00	3,735,150

합계	52,251,440	37,716,140

(*1) 당기중 종속기업인 삼영글로벌㈜는 일진건설㈜로 회사명을 변경하였습니다.

(2) 당기 중 종속기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	취득	처분	기말

삼영글로벌㈜	6,402,712	-	-	6,402,712

㈜일진유니스코	27,578,278	-	-	27,578,278

ILJIN MATERIALS MALAYSIA SDN.BHD.	3,735,150	14,535,300	-	18,270,450

합계	37,716,140	14,535,300	-	52,251,440

15. 매입채무및기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매입채무	927,177	570,019

미지급금	18,730,655	13,129,557

미지급비용	9,036,175	9,420,547

합계	28,694,007	23,120,123

16. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입금종류	차입처	만기일	연이자율(%)	금액

당기말	당기말	전기말

어음할인	신한은행 외	-	2.00 ~ 2.80	-	343,110

합계	-	343,110

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입금종류	차입처	만기	연이자율(%)	금액

당기말	당기말	전기말

해외자원개발자금	한국광물자원공사	2023-12-15 ~2027-12-15	0.75	1,804,590	2,118,220

소계	1,804,590	2,118,220

차감 : 유동성장기차입금	(264,280)	(313,450)

합계	1,540,310	1,804,770

17. 기타부채

보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금(*)	359,411	2,679,178	607,380	2,011,945

선수수익	1,236,410	1,501,588	1,176,190	-

예수금	538,409	-	273,601	-

기타종업원급여	-	1,314,316	-	1,250,862

정부보조금관련부채	-	493,044	-	72,025

합계	2,134,230	5,988,126	2,057,171	3,334,832

(*) 비유동부채에 계상된 선수금은 연구개발비와 관련하여 수령한 정부보조금입니다

18. 충당부채

(1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

환불부채	배출부채(*1)	합계	반품충당부채	배출부채(*1)	합계

기초	264,264	667,660	931,924	191,742	-	191,742

회계정책변경효과	1,940,329	-	1,940,329	-	-	-

수정후금액	2,204,593	667,660	2,872,253	-	-	-

전입등	(1,037)	(376,360)	(377,397)	72,522	667,660	740,182

기말	2,203,556	291,300	2,494,856	264,264	667,660	931,924

(*1) 회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

환불부채(*1)	2,203,556

반환재고회수권(*2)	1,785,127

(*1) 환불부채는 품질보증기간 동안 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. (*2) 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

19. 순확정급여부채

회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	18,154,795	16,138,026

사외적립자산의 공정가치(*)	(27,265)	(28,241)

재무상태표상 순확정급여부채	18,127,530	16,109,785

(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금입니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	16,138,026	13,748,961

당기근무원가	2,370,887	2,124,557

이자비용	453,629	342,162

재측정요소

인구통계적가정의 변동	-	-

재무적가정의 변동	802,223	509,056

경험적조정	(225,204)	342,033

급여의 지급	(1,416,842)	(943,147)

계열사전출입	32,076	14,404

기말	18,154,795	16,138,026

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	28,241	28,241

급여의 지급	(976)	-

기말	27,265	28,241

(4) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다(단위:%).

구분	당기말	전기말

할인율	2.70	3.30

급여인상률	5.00	5.00

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가/감소	7.16%감소/8.28%증가

급여인상률	1% 증가/감소	8.02%증가/7.08%감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	1,369,709	1,506,253	5,250,420	47,717,516	55,843,898

확정급여채무의 가중평균만기는 8.18년입니다.

20. 자본금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

주식의 종류	수권주식수	총발행주식수	주당 액면가액	자본금

보통주	200,000,000주	46,110,835주	500원	23,055,418

(2) 당기중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원).

구분	총발행주식수	자본금

기초	46,000,000	23,000,000

유상증자	110,835	55,418

기말	46,110,835	23,055,418

21. 기타불입자본 등

(1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

주식발행초과금(*1)	388,747,721	383,868,533

합병차익	34,642	34,642

기타자본잉여금	1,238,936	-

주식선택권	-	2,851,408

합계	390,021,299	386,754,583

(*1) 당기중 유상증자로 인하여 증가하였습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	(217,901)	-

매도가능금융자산평가손익	-	12,181,662

유형자산재평가손익	2,661,180	2,661,180

합계	2,443,279	14,842,842

(3) 당기와 전기중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	14,842,842	5,156,991

회계정책의 변동효과	(405,445)	-

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	(11,994,118)	-

매도가능금융자산평가손익	-	9,685,851

기말	2,443,279	14,842,842

22. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

법정적립금(이익준비금)(*)	10,469,396	7,479,396

임의적립금	5,525,089	5,525,089

미처분이익잉여금	82,841,678	74,851,723

합계	98,836,163	87,856,208

(*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).

이익잉여금처분계산서
=====================
제32(당)기 2018년 01월 01일부터 제31(당)기 2017년 01월 01일부터
2018년 12월 31일까지 2017년 12월 31일까지
처분예정일 2019년 03월 29일 처분확정일 2018년 03월 30일

과 목	제 32(당)기	제 31(전)기

I. 미처분이익잉여금	82,841,678	74,851,723

1. 전기이월미처분이익잉여금	41,961,723	33,902,919

2. 당기순이익	41,330,030	41,612,653

3. 순확정급여부채의 재측정요소	(450,075)	(663,849)

II. 임의적립금 등의 이입액	-	-

III. 이익잉여금처분액	-	(32,890,000)

1. 이익준비금	-	(2,990,000)

2. 현금배당 주당배당금(률) 당기: -원(0%) 전기: 650원(110%)	-	(29,900,000)

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	82,841,678	41,961,723

23. 매출액

(1) 당기와 전기 중 회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

국내매출	26,526,950	31,204,997

수출매출(*)	289,719,982	261,943,800

기타매출	2,656,404	1,797,620

합계	318,903,336	294,946,417

(*) Local L/C를 통한 수출액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

한국	196,116,977	145,188,771

중국	84,401,214	103,854,465

기타	38,385,145	45,903,181

합계	318,903,336	294,946,417

(3) 당기와 전기 중 매출의10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다(단위:천원).

고객명	당기	전기

고객 A	146,583,927	98,897,995

(4) 회사는 단일 영업부문으로 구성되어 부문별 영업 보고를 별도로 공시하지 아니합니다.

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당기	전기

판매비

광고선전비	9,223	57,600

운반비	3,226,454	3,070,906

견본품비	206,735	204,194

외주가공비	229,270	280,214

반품충당부채전입액	-	(191,742)

소계	3,671,682	3,421,172

관리비

급여	8,686,950	9,897,833

퇴직급여	751,275	717,890

임차료	730,600	751,328

감가상각비	1,678,908	1,630,572

무형자산상각비	160,306	563,666

세금과공과	107,965	85,917

보험료	96,814	122,595

지급수수료	3,509,149	3,462,408

소모품비	358,422	504,764

교육훈련비	88,137	90,874

기타	2,637,410	2,130,521

소계	18,805,936	19,958,368

합계	22,477,618	23,379,540

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당기	전기

재고자산의 변동	(8,118,900)	1,451,590

원재료와 상품의 매입액	149,253,102	138,827,561

종업원급여	33,160,532	29,366,165

감가상각비와 무형자산상각비	23,266,670	22,480,057

지급수수료	6,430,728	6,023,556

소모품비	9,892,995	9,003,022

외주가공비	5,377,616	5,129,974

경상시험연구비	3,094,498	2,644,957

운반비	3,248,334	3,127,002

기타비용	50,987,863	30,111,181

합계	276,593,438	248,165,065

26. 금융수익 및 금융비용, 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용, 기타영업외수익 및 기타영업외비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당기	전기

금융수익

이자수익	2,160,120	1,346,828

배당금수익	432,090	606,491

외환차익	1,101,265	977,187

외화환산이익	2,797,132	2,153,122

기타금융자산평가이익	237,790	-

기타금융자산처분이익	2,498,223	-

파생상품거래이익	257,025	-

장기예수보증금수익	60,442	-

소계	9,544,087	5,083,628

금융비용

이자비용	73,536	85,258

외환차손	4,483	14,084

외화환산손실	2,143,456	4,119,517

파생상품평가손실	40,618	-

파생상품거래손실	183,647	-

매도가능금융자산손상차손	-	2

소계	2,445,740	4,218,861

기타영업외수익

외환차익	3,284,726	834,993

외화환산이익	35,517	13,850

파생상품평가이익	-	262,824

유형자산처분이익	6,635	-

잡이익	226,861	477,272

기타	3,281,948	123,809

소계	6,835,687	1,712,748

기타영업외비용

외환차손	1,597,667	4,005,038

외화환산손실	210,053	684,704

투자부동산손상차손	585,803	1,064,059

유형자산처분손실	-	2

무형자산손상차손	76,451	-

잡손실	356,677	1,100,569

기부금	-	160,000

기타의대손상각비	329,686	7,708

기타	287,667	986,207

소계	3,444,004	8,008,287

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기법인세 등 부담 내역	6,886,488	1,128,212

이연법인세

일시적 차이의 증감 등	4,583,408	(1,390,285)

법인세비용(수익)	11,469,896	(262,073)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	52,799,928	41,350,580

적용세율에 따른 법인세비용	11,593,984	9,075,128

조정사항

비과세수익	(3,631,746)	(262,085)

비공제비용	31,556	2,839,945

기타	3,476,103	(11,915,061)

법인세비용(수익)	11,469,896	(262,073)

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	3,382,956	-

매도가능금융자산평가손익	-	(2,731,907)

재측정요소	126,944	187,240

합계	3,509,900	(2,544,667)

(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	855,388	6,206,401

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	7,208,219	6,639,203

소계	8,063,607	12,845,604

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(57,557)	(5,255,077)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,793,252)	(304,221)

소계	(1,850,809)	(5,559,298)

이연법인세자산 순액	6,212,798	7,286,306

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	기초잔액	당기손익	기타포괄손익	기말잔액

일시적차이에 대한 이연법인세

정부보조금	460,691	677	-	461,368

감가상각비	286,376	(91,679)	-	194,697

확정급여채무	3,544,153	316,960	126,944	3,988,057

매도가능금융자산	(3,435,854)	78,869	3,382,956	25,971

유형자산재평가	(732,070)	18,521	-	(713,549)

이월결손금	6,464,361	(6,464,361)	-	-

기타	698,649	1,557,605	-	2,256,254

합계	7,286,306	(4,583,408)	3,509,900	6,212,798

전기말	기초잔액	당기손익	기타포괄손익	기말잔액

일시적차이에 대한 이연법인세

정부보조금	659,861	(199,170)	-	460,691

감가상각비	456,307	(169,931)	-	286,376

확정급여채무	3,007,033	723,705	(186,585)	3,544,153

매도가능금융자산	(703,947)	-	(2,731,907)	(3,435,854)

유형자산재평가	(750,589)	-	18,519	(732,070)

이월결손금	-	6,464,361	-	6,464,361

기타	5,772,023	(5,073,374)	-	698,649

합계	8,440,688	1,745,591	(2,899,973)	7,286,306

이연법인세자산에 대한 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있으며, 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말	사유

종속기업투자 등	67,249,557	67,656,463	처분하지 않을 예정

28. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내역	당기	전기

보통주당기순이익	41,330,031	41,612,653

가중평균유통보통주식수	46,058,910주	41,100,274주

기본주당순이익	897원	1,012원

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

당기	기 간	주식수(주)	일수	적수

기 초	2018.1.1~2018.12.31	46,000,000	365	16,790,000,000

유상증자	2018.6.21~2018.12.31	110,835	194	21,501,990

합계	16,811,501,990

일수	365

가중평균유통보통주식수	46,058,910

전기	기 간	주식수(주)	일수	적수

기 초	2017.1.1 ~ 2017.12.31	39,200,000	365	14,308,000,000

유상증자	2017.9.20 ~ 2017.12.31	6,800,000	102	693,600,000

합계	15,001,600,000

일수	365

가중평균유통보통주식수	41,100,274

회사는 희석효과를 가지는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않아, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.29. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

최상위지배자	허재명	허재명

종속기업	일진건설㈜(구, 삼영글로벌㈜), ㈜일진유니스코,오리진앤코㈜, 아이알엠㈜, 삼영지주㈜, ILJIN MATERIALS MALAYSIA SDN.BHD.	일진건설㈜(구, 삼영글로벌㈜), ㈜일진유니스코,오리진앤코㈜, 아이알엠㈜, 삼영지주㈜, ILJIN MATERIALS MALAYSIA SDN.BHD.

기타	일진제강㈜, 일진반도체㈜, 일진다이아몬드㈜, 일진홀딩스㈜, 일진디스플레이㈜, 일진전기㈜, 일진디앤코㈜, 일진씨앤에스㈜, 일진자동차㈜, 처인레저㈜, 알피니언메디칼시스템㈜ 등	일진제강㈜, 일진반도체㈜, 일진다이아몬드㈜, 일진홀딩스㈜, 일진디스플레이㈜, 일진전기㈜, 일진디앤코㈜, 일진씨앤에스㈜, 일진자동차㈜, 처인레저㈜, 알피니언메디칼시스템㈜ 등

(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	당기말	전기말

채권(*1,3)	채무(*2)	채권(*1)	채무(*2)

종속기업	오리진앤코㈜	6,800,500	-	6,800,500	-

아이알엠㈜	3,233,062	-	3,218,062	-

일진건설㈜	-	1,637,949	4,400	-

㈜일진유니스코	-	-	7,700	-

ILJIN MATERIALSMALAYSIA SDN.BHD.	79,962,189	-	-	-

기타	일진홀딩스㈜	-	478,355	-	442,420

일진디앤코㈜	446,325	163,681	446,325	190,723

일진전기㈜	-	163,576	-	-

일진씨앤에스㈜	-	140,201	-	23,184

합계	90,442,076	2,583,762	10,476,987	656,327

(*1) 기타포괄손익-공정가치 채무상품 및 대여금 등으로 구성되어 있습니다. (*2) 매입채무 및 미지급금 등으로 구성되어 있습니다. (*3) 오리진앤코㈜ 및 아이알엠㈜에 대한 대여금과 관련하여 5,815,000천원(전기말: 5,800,000천원)을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	일진건설㈜	1,746,000	-	1,394,000	4,620

㈜일진유니스코	8,000	-	483,175	-

ILJIN MATERIALSMALAYSIA SDN.BHD.	42,077,839	-	-	-

기타	일진홀딩스㈜	-	920,775	9,097	375,954

일진디앤코㈜	-	873,133	-	1,030,235

일진씨앤에스㈜	-	1,437,064	-	1,276,860

일진다이아몬드㈜	-	-	31,218	-

일진전기㈜	-	148,706	-	930,203

합계	43,831,839	3,379,678	1,917,490	3,617,872

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	자금대여거래	현금출자

대여	회수

종속기업	ILJIN MATERIALS MALAYSIA SDN.BHD	37,884,350	-	14,535,300

아이알엠㈜	15,000	-	-

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	채무자	보증제공처	보증금액	만료일	비고

종속기업	일진건설㈜	㈜위마스터	메리츠종합금융증권메리츠캐피탈	45,000,000	2019년7월21일	책임준공보증

일진건설㈜	㈜금보	메리츠종합금융증권메리츠화재해상보험메리츠캐피탈	58,000,000	2020년5월23일	책임준공보증

(6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	733,800	757,600

퇴직급여	63,000	65,200

합계	796,800	822,800

30. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 차입금 등 한도약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, JPY, USD).

제공처	무역금융 등	구매자금 등	외화수입신용장 발행 등	전자채권발행

신한은행	30,000,000	-	-	55,000,000

KEB하나은행	-	20,000,000	USD 7,160,000JPY 1,901,700,000	-

원화합계	30,000,000	20,000,000	-	55,000,000

외화합계(USD)	-	-	USD 7,160,000	-

외화합계(JPY)	-	-	JPY 1,901,700,000	-

(2) 당기말 현재 회사는 한국광물자원공사 해외자원개발자금 차입금 지급보증 등을 위하 여 부보금액 2,780,116천원 의 보험을 서울보증보험에 가입하고 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말	사용제한 내용

장기금융기관예치금	10,500	10,500	당좌개설보증금

(4) 당기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 물품대금 청구 등 총2건입니다(단위:천원).

구분	원고	피고	소송가액	진행상황

물품대금	일진머티리얼즈㈜	프리지어마크로스	123,743	항소심 진행 중

주식처분무효확인 등	비즈맥	일진머티리얼즈㈜외 4	3,854,222	1심 진행 중

(5) 담보제공자산

당기말 현재 회사가 장ㆍ단기차입금 및 지급보증 등과 관련하여 해당 금융기관 등에 담보로 제공한 회사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD, JPY).

담보제공자산	장부금액	관련 내역	채권최고액	담보권자

토지, 건물 등	32,421,611	장ㆍ단기차입금	6,000,000	한국산업은행

USD 75,000,000

JPY 2,400,000,000

10,000,000	신한은행

31. 위험관리(1) 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본입니다. 보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

총차입금	1,804,590	2,461,330

차감: 현금및현금성자산	(39,471,215)	(33,883,799)

순부채	(37,666,625)	(31,422,469)

총자본	514,355,560	512,453,633

자본조달비율(%)	(*)	(*)

(*) 당기말 순부채가 부의 금액임에 따라 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다.

(2) 금융위험관리

회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 외환위험과 같은특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험① 외환위험

회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	자산	부채

USD	57,622,810	562,624

JPY	1,479,484	2,849,476

합계	59,102,294	3,412,100

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	4,450,695	(4,450,695)	4,394,947	(4,394,947)

JPY	(106,860)	106,860	105,770	(105,770)

합계	4,343,835	(4,343,835)	4,500,717	(4,500,717)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 한편, 회사는 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다.

② 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의100bp 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

차입금(이자비용)	(18,045)	18,045	(24,613)	24,613

③ 가격위험

회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 등에 속해 있습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동 시 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

KOSPI 등	상승시	2,194,753	3,634,241

하락시	(2,194,753)	(3,634,241)

2) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권및기타채권을 포함한거래처에 대한 신용위험뿐 아니라, 기타금융자산(채무증권), 금융기관예치금 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

보고기간 종료일 현재 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석32 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획,약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	1년이내	1년초과 ~ 5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타채무	28,694,007	-	-	28,694,007

차입금	264,280	1,057,120	483,190	1,804,590

합계	28,958,287	1,057,120	483,190	30,498,597

전기말	1년이내	1년초과 ~ 5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타채무	23,120,123	-	-	23,120,123

차입금	656,560	1,057,200	747,570	2,461,330

합계	23,776,683	1,057,200	747,570	25,581,453

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

32. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기순이익	41,330,031	41,612,653

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	42,630,298	30,993,530

급여	239,275	164,484

퇴직급여	2,824,515	2,466,719

감가상각비	22,999,117	21,809,422

무형자산상각비	267,553	670,635

대손상각비	-	110,572

충당부채전입액	-	72,521

이자비용	73,536	85,258

외화환산손실	2,353,509	4,804,221

파생상품거래손실	183,647	-

파생상품평가손실	40,619	-

재고자산평가손실	1,186,690	-

매도가능금융자산손상차손	-	2

기타의대손상각비	329,686	7,708

투자부동산손상차손	585,803	1,064,059

유형자산처분손실	-	2

무형자산손상차손	76,451	-

법인세비용	11,469,897	(262,073)

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(9,705,223)	(4,383,114)

이자수익	2,160,120	1,346,828

배당금수익	432,090	606,491

외화환산이익	2,832,566	2,166,971

당기손익인식금융자산평가이익	237,790	-

당기손식인식금융자산처분이익	2,498,223	-

파생상품거래이익	257,025	-

파생상품평가이익	-	262,824

재고자산평가충당금환입	9,012	-

유형자산처분이익	6,635	-

장기예수보증금수익	60,442	-

기타영업외수익	1,211,320	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(26,824,641)	4,057,832

매출채권의 감소(증가)	(4,085,367)	2,479,277

미수금의 감소(증가)	(40,848,423)	1,025,115

보증금의 증가	(29,161)	(173,460)

선급금의 감소(증가)	(7,236,390)	12,494

선급비용의 감소	16,920	28,330

부가세대급금의 증가	(1,747,001)	(313,844)

재고자산의 감소(증가)	6,941,222	(1,451,590)

매입채무의 증가	357,788	10,053

미지급금의 증가(감소)	449,075	(1,246,696)

미지급비용의 증가(감소)	(384,166)	2,952,245

장기예수보증금의 증가	20,000,000	-

배출부채의 증가(감소)	(376,360)	667,660

환불부채의 증가	154,165	-

선수금의 감소	(277,969)	(58,668)

선수수익의 증가	1,673,077	1,176,190

예수금의 증가	264,808	11,959

순확정급여채무의 감소	(1,383,790)	(928,743)

기타장기종업원급여의 감소	(175,822)	(132,490)

정부보조금부채의 감소	(137,247)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	47,430,465	72,280,901

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	11,049,169	7,810,256

장기차입금의 유동성장기부채 대체	264,460	313,450

유형자산 취득 관련 미지급금	5,150,815	5,080,542

정부보조금관련부채의 선수금 대체	697,233	294,000

기타포괄-공정가치측정 지분상품평가손익	11,994,118	-

매도가능증권평가손익	-	9,685,851

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

대체

단기차입금	343,109	(343,109)	-	-

유동성장기차입금	313,450	(313,630)	264,460	264,280

장기차입금	1,804,770	-	(264,460)	1,540,310

재무활동으로부터의 총부채	2,461,329	(656,739)	-	1,804,590