롯데에너지머티리얼즈 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제31기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제30기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
일진머티리얼즈주식회사

1. 회사의 개요

일진머티리얼즈주식회사(이하 '회사'라 함)는 휴대폰, TV 등 IT 전자제품과 리튬이온 2차 전지용 음극집전체에 사용되는 일렉포일(Elecfoil)의 제조 및 판매 목적으로 1987년 8월 11일에 설립되었습니다. 회사는 2011년 3월 4일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.회사는 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자, 합병 및 분할 등을 하였으며, 당기말 현재 회사의 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

허재명	25,924,379	56.36

기타	20,075,621	43.64

합계	46,000,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정)

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회 계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 116,428백만원 , 만기보유금융자산 160,000백만원, 매도가능금융자산 48,920백만원, 당기손익인식금융자산 263백만원을 보유하고 있습니다.(주석5 참조).기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및 수취채권 116,428백만원 , 만기보유금융자산 160,000백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 만기보유금융자산 160,000백만원은 계약상 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류될 가능성이 있어 당기손익 변동성이 다소 증가할 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류 된 채무상품 173백만원 을 보유하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 복합상품의 주계약인 채무상 품 173백만원 은 계약상 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류될 가능성이 있어 당기손익 변동성이 다소 증가할 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 48,747백만원 입니다.예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 파생상품을 263백만원 보유하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 회사가 상각후원가로 측정하는 금융부채는 25,581 백만원(주석 5참조)이며, 예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 287,705백만원(대여금및수취채권 127,705백만원, 만기보유금융자산 160,000백만원)을 보유하고 있고,이들 자산에 대하여 손실충당금 11,277백만원(주석7 참조)을 설정하고 있습니다. 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 대여금에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 해당 손실충당금이 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상 거래는 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 외부자문사를 활용하여 회사의 수익 구조를 분석하고 관련 내부관리 회계정책 및 프로세스를 정비하고 있습니다. 회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 수행의무의 식별 회사는 일렉포일(Elecfoil) 등의 제조, 공급 및 판매업을 영위하고 있고, 2017 회계연도 중 제조부문 수익은 293,146백만원으로 회사 총 수익의 99%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 제품 판매 계약에서 (1)제품 판매, (2)운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다 회사는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석 중이며, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과에 따르면, 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.② 변동대가 회사는 제품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.회사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석 중이며, 예비영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.③ 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며, 그 결과를 2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다

4) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

6) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가 (제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업투자

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산(1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.(3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다(주석16 참조).(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.8 유형자산 토지와 건물은 주로 공장 등으로 구성되어 있습니다. 토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 회사는 기타의 유형자산(구축물, 기계장치 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	15~40년

구축물	20년

기계장치	5~8년

차량운반구, 공구와기구, 비품	5년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타영업외수익(비용)"으로 표시됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년, 20년

개발비	5년, 10년

소프트웨어	5년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자와 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도의 경우 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전되며, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다.

(3) 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.20 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.21 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2018년 3월 9일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 비금융자산의 손상차손

비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치 등의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석12과 13 참조). (2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석27 참조).

회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품 및 비금융자산의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품 및 비금융자산의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석20 참조).

(5) 충당부채

회사는 보고기간말 현재 반품예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다(주석18 참조).

4. 공정가치

(1) 공정가치로 측정되는 금융상품 및 비금융자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 및 비금융자산의 공정가치 서열체계구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	36,342,408	-	12,404,594	48,747,002

반복적인 공정가치 측정

토지	-	-	7,030,608	7,030,608

건물	-	-	33,786,076	33,786,076

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	22,980,969	-	11,914,594	34,895,563

반복적인 공정가치 측정

토지	-	-	7,030,608	7,030,608

건물	-	-	35,019,883	35,019,883

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

(2) 유형자산의 토지 및 건물의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있으며, 전기말 토지 및 건물의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 감정평가기관인 대한감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 거래사례비교법과 공시지가기준법, 원가법입니다. 측정대상 자산과 유사한 자산의 최근 거래가격을 유의적인 조정 없이 공정가치 측정에 사용할 수 있는 경우 거래사례비교법을 적용하여 자산의 공정가치를 측정합니다. 또한,토지와 건물이 구분되어 등기된 부동산의 경우 토지는 공시지가기준법을 적용하고 건물은 원가법을 적용하여 토지 및 건물의 공정가치를 측정하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

내역	공정가치	가치평가기법	투입변수	공정가치와 투입변수와의 관계

토지	7,030,608	공시지가기준법	공시지가	공시지가가 증가(감소)할수록 공정가치가 증가(감소)

공장	32,017,008	원가법	표준단가	표준단가가 증가(감소)할수록 공정가치가 증가(감소)

집합건물	1,769,068	거래사례비교법	거래사례	거래사례가액이 증가(감소)할수록 공정가치가 증가(감소)

(4) 당기말 현재 매도가능금융자산 중 ㈜나노스퀘어 등 12,577,244천원(전기말: 12,087,246천원)은 취득원가에서 손상차손을 차감한 금액으로 측정되었습니다. 동 자산은 비상장 지분상품과 채무상품이며 사업 초기 단계로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 동 지분상품 등을 처분할 계획은 없습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 회사는 상기 원가로 측정하는 매도가능금융자산을 제외한 금융상품에 대해 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융자산	합 계

현금및현금성자산	33,883,799	-	-	-	33,883,799

금융기관예치금	40,010,500	-	-	-	40,010,500

매출채권및기타채권	42,533,368	-	-	-	42,533,368

기타금융자산	-	48,919,652	160,000,000	262,824	209,182,476

합계	116,427,667	48,919,652	160,000,000	262,824	325,610,143

전기말	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	11,592,880	-	11,592,880

금융기관예치금	10,500	-	10,500

매출채권및기타채권	44,564,579	-	44,564,579

기타금융자산	-	35,068,215	35,068,215

합계	56,167,959	35,068,215	91,236,174

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기말	전기말

매입채무및기타채무	23,120,123	21,338,287

차입금	2,461,330	12,003,957

합계	25,581,453	33,342,244

(3) 당기와 전기 중 금융상품범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

대여금및수취채권

이자수익	1,346,828	224,216

외환손익	(4,864,644)	1,058,580

기타의대손상각비	(7,708)	(5,886,055)

매도가능금융자산

매도가능금융자산평가손익	9,685,851	(231,541)

매도가능금융자산처분이익	-	666,622

매도가능금융자산손상차손	(2)	(2,202,223)

배당금수익	606,491	947,680

당기손익인식금융자산

파생상품평가이익	262,824	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(85,258)	(165,478)

외환손익	20,453	(3,189)

6. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

예적금 등	33,883,799	11,592,880

7. 매 출 채권 및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	36,433,098	-	39,533,383	-

대손충당금	(110,572)	-	-	-

미수금	1,145,166	-	2,228,292	-

대손충당금	(85,517)	-	(77,809)	-

미수수익	1,182,695	1,708,905	48,255	1,857,721

대손충당금	-	(1,708,905)	-	(1,857,721)

대여금	6,800,500	4,473,614	6,500,200	4,268,334

대손충당금	(5,800,500)	(3,571,334)	(5,800,500)	(4,028,334)

보증금	2,066,218	-	1,605,753	287,005

합계	41,631,088	902,280	44,037,574	527,005

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	39,937,543	43,083,031

연체되었으나 손상되지 않은 채권

만기경과후 1~30일	2,261,376	1,108,504

만기경과후 31~60일	325,332	167,838

만기경과후 61~90일	-	-

만기경과후 90일 이후	9,117	205,206

소계	2,595,825	1,481,548

손상채권

만기미도래	-	-

만기경과후 90일 이후	11,276,828	11,764,364

소계	11,276,828	11,764,364

합계	53,810,196	56,328,943

(3) 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	11,764,364	5,878,309

설정금액	118,280	5,886,055

제각	(605,816)	-

기말금액	11,276,828	11,764,364

(4) 전체가 제거되지 않은 금융자산의 양도회사가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 회사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권의 할인 관련차입금의 장부금액은 343,110천원(전기말: 4,109,777천원)입니다(주석16 참조).

(5) 전체가 제거된 양도 금융자산매출채권 팩토링 거래와 관련하여 위험과 보상의 대부분을 이전하여 재무제표에서 제거되었으나 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 매출채권의 금액은 없습니다(전기말: -천원).

8. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	14,321,263	(9,012)	14,312,251	14,329,868	(167,640)	14,162,228

상품	-	-	-	20,748	-	20,748

원재료	3,709,245	(2,081)	3,707,164	3,752,492	(3,338)	3,749,154

재공품	28,359,255	-	28,359,255	26,847,448	(52,740)	26,794,708

저장품	3,172,209	-	3,172,209	3,372,451	-	3,372,451

미착품 등	37,969	-	37,969	37,969	-	37,969

합계	49,599,941	(11,093)	49,588,848	48,360,976	(223,718)	48,137,258

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실환입은 212,625천원(전기:261,991천원)입니다 9. 기타금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매도가능금융자산	-	48,919,652	-	35,068,215

만기보유금융자산	160,000,000	-	-	-

파생상품자산	262,824	-	-	-

합계	160,262,824	48,919,652	-	35,068,215

(2) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

시장성 있는 지분증권

일진다이아몬드㈜	312,185	2.77	1,367,379	6,399,793	2,781,568

일진홀딩스㈜	303,242	0.61	1,320,835	1,585,956	1,958,943

일진디스플레이㈜	3,514,539	12.41	17,092,998	27,061,950	18,240,458

미쓰이금속공업	20,700	0.04	998,239	1,294,709	-

소계	20,779,451	36,342,408	22,980,969

시장성 없는 지분증권

Cambridge Medicine(*1)	4,504,864	27.20	13,812	13,812	13,812

㈜나노스퀘어	40,000	9.35	100,000	100,000	100,000

Japan Stent Technology	800	5,96	2,024,920	-	-

Life Science Enterprises	4,410,965	16.50	779,104	779,104	779,104

일자리방송㈜	240,000	19.35	1,205,120	-	-

Korean Boleo Corporation, S.A de C.V	109,547,710	2.68	11,062,066	-	-

일진제강㈜	75,126	10.35	11,021,678	11,021,678	11,021,678

유성에스티	4,900	19.68	490,000	490,000	-

소계	26,696,700	12,404,594	11,914,594

채무증권

㈜이지닷컴	-	-	7,796	-	1

㈜넥서브	-	-	4,500,000	-	1

아이알엠㈜	-	-	3,218,062	-	-

Life Science Enterprises	-	-	172,650	172,650	172,650

소계	7,898,508	172,650	172,652

합계	55,374,659	48,919,652	35,068,215

(*1) 지분율이 20%를 초과하지만, 지분변동액이 중요하지 않아 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	35,068,215	22,090,152

취득	1,488,239	15,477,133

손상	(2)	(2,202,223)

자본으로 재분류된 순이익(손실)	12,363,200	(296,847)

기말금액	48,919,652	35,068,215

10. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) .

당기말	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

취득원가	7,030,608	47,577,336	4,931,227	176,843,082	351,423	19,844,697	17,058,479	273,636,852

감가상각누계액	-	(13,791,260)	(1,939,730)	(112,165,753)	(254,586)	(12,558,231)	-	(140,709,560)

정부보조금	-	-	-	(2,017,659)	-	(4,370)	-	(2,022,029)

장부금액	7,030,608	33,786,076	2,991,497	62,659,670	96,837	7,282,096	17,058,479	130,905,263

전기말	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

취득원가	7,030,608	47,577,336	4,931,227	167,094,627	263,738	15,859,353	16,929,242	259,686,131

감가상각누계액	-	(12,557,453)	(1,699,356)	(94,680,813)	(223,897)	(10,208,787)	-	(119,370,306)

정부보조금	-	-	-	(2,243,653)	-	(32,390)	-	(2,276,043)

장부금액	7,030,608	35,019,883	3,231,871	70,170,161	39,841	5,618,176	16,929,242	138,039,782

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초금액	7,030,608	35,019,883	3,231,871	70,170,161	39,841	5,618,176	16,929,242	138,039,782

취득액	-	-	-	3,906,108	1,496	3,068,145	7,867,011	14,842,760

처분	-	-	-	(2)	-	-	-	(2)

정부보조금	-	-	-	(299,290)	-	-	-	(299,290)

감가상각비	-	(1,233,807)	(240,374)	(17,924,175)	(30,690)	(2,321,424)	-	(21,750,470)

대체	-	-	-	6,806,868	86,190	917,199	(7,737,774)	72,483

재평가	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	7,030,608	33,786,076	2,991,497	62,659,670	96,837	7,282,096	17,058,479	130,905,263

전기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초금액	5,789,318	33,275,820	3,474,478	73,496,821	32,566	4,804,803	17,073,700	137,947,506

취득액	-	-	-	4,366,083	25,200	2,472,304	11,078,580	17,942,167

처분	-	-	-	-	(1)	-	-	(1)

정부보조금	-	-	-	(120,782)	-	(6,900)	-	(127,682)

감가상각비	-	(1,146,791)	(242,607)	(17,502,875)	(17,924)	(2,223,781)	-	(21,133,978)

대체	-	720,374	-	9,930,914	-	571,750	(11,223,038)	-

재평가	1,241,290	2,170,480	-	-	-	-	-	3,411,770

기말금액	7,030,608	35,019,883	3,231,871	70,170,161	39,841	5,618,176	16,929,242	138,039,782

감가상각비는 매출원가에 20,178,850 천원(전기: 20,620,170천원), 관리비에 1,571,620 천원(전기: 513,808천원)이 포함되어 있습니다.

당기말 현재 재평가모형을 적용한 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	토지	건물

원가	5,789,318	44,565,278

감가상각누계액	-	(12,871,672)

순장부금액	5,789,318	31,693,606

(3) 정부보조금회사는 당기 중 1,170,000천원 을 정 부보조금으로 수령하였습니다. 회사는 정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분은 연구개발비선수금으로 계상하고 있으며, 상환의무가 없는 부분으로 자산을 취득한 경우 해당자산의 취득원가에서 차감하고 있습니다 11. 보험가입자산

당기말 현재 회사의 보험가입내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류	보험가입자산	장부금액	부보액	부보처

화재보험	재 고 자 산	49,588,848	51,504,778	메리츠화재해상보험㈜ 외

건 물	33,786,076	65,199,937

기 계 장 치	62,659,670	173,659,657

차 량 운 반 구	96,837	195,625

공 구 와 기 구	5,160,482	11,738,675

비 품	2,121,614	4,798,855

구 축 물	2,991,497	4,239,033

투 자 부 동 산	1,676,541	4,149,267

합계	158,081,565	315,485,827

상기 이외에 회사는 차량운반구에 대한 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

12. 투 자부동산 (1) 회사의 투자부동산은 경기도 파주에 위치한 복합쇼핑몰입니다. 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	1,322,478	3,085,911	4,408,389	1,322,478	3,085,911	4,408,389

감가상각누계액	-	(620,456)	(620,456)	-	(561,504)	(561,504)

손상차손누계액	(549,773)	(1,561,619)	(2,111,392)	(424,123)	(623,210)	(1,047,333)

합계	772,705	903,836	1,676,541	898,355	1,901,197	2,799,552

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초금액	898,355	1,901,197	2,799,552	898,355	1,960,149	2,858,504

감가상각비	-	(58,952)	(58,952)	-	(58,952)	(58,952)

손상차손	(125,650)	(938,409)	(1,064,059)	-	-	-

기말금액	772,705	903,836	1,676,541	898,355	1,901,197	2,799,552

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	토지	건물	합계

투자부동산	772,705	903,836	1,676,541

13. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	산업재산권	개발비	회원권	소프트웨어	건설중인자산	합계

취득원가	1,082,905	2,009,308	2,599,089	2,292,422	88,003	8,071,727

감가상각누계액	(706,777)	(1,071,217)	-	(2,251,145)	-	(4,029,139)

손상차손누계액	-	-	(439,480)	-	-	(439,480)

기말금액	376,128	938,091	2,159,609	41,277	88,003	3,603,108

전기말	산업재산권	개발비	회원권	소프트웨어	건설중인자산	합계

취득원가	1,032,723	2,009,308	2,599,089	2,292,422	90,542	8,024,084

감가상각누계액	(636,662)	(889,651)	-	(1,832,192)	-	(3,358,505)

손상차손누계액	-	-	(439,480)	-	-	(439,480)

기말금액	396,061	1,119,657	2,159,609	460,230	90,542	4,226,099

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	산업재산권	개발비	회원권	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초금액	396,061	1,119,657	2,159,609	460,230	90,542	4,226,099

취득액	46,592	-	-	-	1,052	47,644

무형자산상각비	(70,116)	(181,566)	-	(418,953)	-	(670,635)

대체	3,591	-	-	-	(3,591)	-

기말금액	376,128	938,091	2,159,609	41,277	88,003	3,603,108

전기	산업재산권	개발비	회원권	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초금액	403,933	1,339,953	2,159,609	821,707	96,726	4,821,928

취득액	55,794	-	-	45,443	-	101,237

무형자산상각비	(63,666)	(220,296)	-	(413,104)	-	(697,066)

대체	-	-	-	6,184	(6,184)	-

기말금액	396,061	1,119,657	2,159,609	460,230	90,542	4,226,099

무형자산상각비은 매출원가에 106,969천원(전기: 253,869천원), 관리비에 563,666천원(전기: 443,197천원)이 포함되어 있습니다.

회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,644,960천원 (전기: 1,800,609천원)입니다.

14. 종속기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	종속기업명	소재국가	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	삼영글로벌㈜	대한민국	토목, 건설업	100.00	6,402,712	100.00	6,402,712

㈜일진유니스코	대한민국	창호 공사업	100.00	27,578,278	79.36	11,905,498

아이알엠㈜	대한민국	제조업	100.00	-	100.00	-

㈜삼영지주	대한민국	부동산업	100.00	-	100.00	-

ILJIN MATERIALS MALAYSIA SDN.BHD.	말레이시아	제조업	100.00	3,735,150	-	-

합계	37,716,140	18,308,210

(2) 당기 중 종속기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	취득	처분	기말

삼영글로벌㈜	6,402,712	-	-	6,402,712

㈜일진유니스코	11,905,498	15,672,780	-	27,578,278

ILJIN MATERIALS MALAYSIA SDN.BHD.	-	3,735,150	-	3,735,150

합계	18,308,210	19,407,930	-	37,716,140

15. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

선급금	2,093	14,587

선급비용	156,046	184,376

부가세대급금	4,108,650	3,794,806

기타	35,200	35,200

합계	4,301,989	4,028,969

16. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입금종류	차입처	만기일	연이자율(%)	금액

당기말	당기말	전기말

어음할인	신한은행 외	-	0.80 ~ 1.80	343,110	4,109,777

무역금융	신한은행	-	-	-	5,000,000

합계	343,110	9,109,777

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입금종류	차입처	만기	연이자율(%)	금액

당기말	당기말	전기말

해외자원개발자금	한국광물자원공사	2023-12-15 ~2027-12-15	0.75 ~ 3.5	2,118,220	2,648,430

에너지합리화자금	한국산업은행	-	-	-	245,750

소계	2,118,220	2,894,180

차감 : 유동성장기차입금	(313,450)	(499,300)

합계	1,804,770	2,394,880

17. 기타부채

보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금(*)	607,380	2,011,945	666,048	1,717,945

선수수익	1,176,190	-	-	-

예수금	273,601	-	261,641	-

기타종업원급여	-	1,250,862	-	1,218,868

정부보조금관련부채	-	72,025	-	723,325

합계	2,057,171	3,334,832	927,689	3,660,138

(*) 비유동부채에 계상된 선수금은 연구개발비와 관련하여 수령한 정부보조금입니다

18. 충당부채

(1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

반품충당부채	배출부채(*1)	합계	반품충당부채	합계

기초	191,742	-	191,742	182,548	182,548

전입	72,522	667,660	740,182	9,194	9,194

기말	264,264	667,660	931,924	191,742	191,742

(*1) 회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 배출권의 변동내역은 다음과 같습니다(수량단위: tCO2-eq).

구분	당기	전기

기초	-	-

무상할당(*1)	105,680	92,954

차입	(32,774)	21,514

매입	9,881	-

정부제출	-	(114,468)

기말	82,787	-

(*1) 2017년 무상할당수량 105,680톤(전기:92,954톤)에는 조기감축달성에 따른 추가 무상할당 18,742톤(전기:4,369톤)이 포함되어 있습니다.

19. 운용리스계약

회사는 건물 및 차량운반구에 대해 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

1년이내	619,090	683,201

1년초과 ~ 5년이내	27,950	40,674

합계	647,040	723,875

한편, 당기와 전기 중 운용리스계약과 관련하여 회사가 인식한 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당기	전기

임차료	594,957	584,605

20. 순확정급여부채

회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	16,138,026	13,748,961

사외적립자산의 공정가치(*)	(28,241)	(28,241)

재무상태표상 순확정급여부채	16,109,785	13,720,720

(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금입니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	13,748,961	12,379,999

당기근무원가	2,124,557	2,083,829

이자비용	342,162	297,109

재측정요소

인구통계적가정의 변동	-	28,447

재무적가정의 변동	509,056	(345,600)

경험적조정	342,033	(128,212)

급여의 지급	(943,147)	(1,033,678)

계열사전출입	14,404	467,067

기말	16,138,026	13,748,961

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	28,241	28,241

급여의 지급	-	-

기말	28,241	28,241

(4) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다(단위:%).

구분	당기말	전기말

할인율	3.30	2.90

급여인상률	5.00	5.00

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가/감소	7.14%감소/8.25%증가

급여인상률	1% 증가/감소	8.03%증가/7.10%감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	1,263,290	1,400,586	4,871,733	46,680,474	54,216,083

확정급여채무의 가중평균만기는 8.61년입니다.

21. 자본금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

주식의 종류	수권주식수	총발행주식수	주당 액면가액	자본금

보통주	200,000,000주	46,000,000주	500원	23,000,000

(2) 당기중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원).

구분	총발행주식수	자본금

기초	39,200,000	19,600,000

유상증자	6,800,000	3,400,000

기말	46,000,000	23,000,000

22. 기타불입자본 등

(1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

주식발행초과금(*1)	383,868,533	187,434,303

합병차익	34,642	34,642

주식선택권	2,851,408	2,851,408

합계	386,754,583	190,320,353

(*1) 당기중 유상증자로 인하여 증가하였습니다.(2) 회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

권리부여일	2011년 5월13일

부여주식의 총수	196,000주

부여방법	신주발행, 자기주식, 현금차액보상 중 이사회결의로 선택

행사가격	30,000원

가득기간	2년

행사가능기간	2013년 5월13일 ~ 2021년 5월13일

(3) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	12,181,662	2,495,811

유형자산재평가손익	2,661,180	2,661,180

합계	14,842,842	5,156,991

23. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

법정적립금(이익준비금)(*)	7,479,396	7,283,396

임의적립금	5,525,089	5,525,089

미처분이익잉여금	74,851,723	36,058,919

합계	87,856,208	48,867,404

(*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).

이익잉여금처분계산서
=====================
제31(당)기 2017년 01월 01일부터 제30(당)기 2016년 01월 01일부터
2017년 12월 31일까지 2016년 12월 31일까지
처분예정일 2018년 03월 30일 처분예정일 2017년 03월 24일

과 목	제 31(당)기	제 30(전)기

I. 미처분이익잉여금	74,851,723	36,058,919

1. 전기이월미처분이익잉여금	33,902,919	21,625,156

2. 당기순이익	41,612,653	14,086,379

3. 순확정급여부채의 재측정요소	(663,849)	347,384

II. 임의적립금 등의 이입액	-

III. 이익잉여금처분액	(32,890,000)	(2,156,000)

1. 이익준비금	(2,990,000)	(196,000)

2. 현금배당 주당배당금(률) 당기: 650원(110%) 전기: 50원(10%)	(29,900,000)	(1,960,000)

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	41,961,723	33,902,919

24. 매출액

(1) 당기와 전기 중 회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

국내매출	31,204,997	23,980,313

수출매출(*)	261,943,800	225,730,476

기타매출	1,797,620	924,940

합계	294,946,417	250,635,729

(*) Local L/C를 통한 수출액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

한국	145,188,771	159,010,134

중국	103,854,465	49,319,267

기타	45,903,181	42,306,328

합계	294,946,417	250,635,729

(3) 당기와 전기 중 매출의10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다(단위:천원).

고객명	당기	전기

고객 A	98,897,995	44,702,458

고객 B	-	30,856,707

고객 C	-	26,867,542

고객 D	-	10,735,861

(4) 회사는 단일 영업부문으로 구성되어 부문별 영업 보고를 별도로 공시하지 아니합니다.

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당기	전기

판매비

광고선전비	57,600	22,500

운반비	3,070,906	3,259,461

견본품비	204,194	212,231

외주가공비	280,214	228,063

반품충당부채전입액	(191,742)	9,195

소계	3,421,172	3,731,450

관리비

급여	9,897,833	6,158,012

퇴직급여	717,890	625,370

임차료	751,328	645,685

감가상각비	1,630,572	572,760

무형자산상각비	563,666	443,197

세금과공과	85,917	99,209

보험료	122,595	120,242

지급수수료	3,462,408	3,786,535

소모품비	504,764	352,060

교육훈련비	90,874	68,865

기타	2,130,521	1,887,599

소계	19,958,368	14,759,534

합계	23,379,540	18,490,984

26. 금융수익 및 금융비용, 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용, 기타영업외수익 및 기타영업외비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당기	전기

금융수익

이자수익	1,346,828	224,216

배당금수익	606,491	947,680

외환차익	977,187	648,407

외화환산이익	2,153,122	4,075,485

매도가능금융자산처분이익	-	666,622

소계	5,083,628	6,562,410

금융비용

이자비용	85,258	165,478

외환차손	14,084	262,888

외화환산손실	4,119,517	4,246,668

매도가능금융자산손상차손	2	2,202,223

기타	-	155,385

소계	4,218,861	7,032,642

기타영업외수익

외환차익	834,993	3,591,312

외화환산이익	13,850	699,738

유형자산처분이익	-	7,726

파생상품평가이익	262,824	-

잡이익	477,272	987,395

기타	123,809	-

소계	1,712,748	5,286,171

기타영업외비용

외환차손	4,005,038	3,432,685

외화환산손실	684,704	17,310

투자부동산손상차손	1,064,059	-

유형자산처분손실	2	-

잡손실	1,100,569	1,833,109

기부금	160,000	20,000

기타의대손상각비	7,708	5,886,055

기타	986,207	127,486

소계	8,008,287	11,316,645

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기법인세 등 부담 내역	1,128,212	7,153,742

이연법인세

일시적 차이의 증감 등	(1,390,285)	(6,353,258)

법인세비용(수익)	(262,073)	800,484

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	41,350,580	14,886,863

적용세율에 따른 법인세비용(수익)	9,075,128	3,253,110

조정사항	(9,337,201)	(2,452,626)

비과세수익	(262,085)	78,891

비공제비용	2,839,945	(110,710)

기타(*)	(11,915,061)	(2,420,807)

법인세비용(수익)	(262,073)	800,484

(*) 이연법인세자산 미인식효과 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매도가능금융자산평가손익	(2,731,907)	65,306

재측정요소	187,240	(97,980)

유형자산재평가손익	-	(750,589)

합계	(2,544,667)	(783,263)

(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	6,206,401	10,351,674

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	6,639,203	614,179

소계	12,845,604	10,965,853

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(5,255,077)	(2,523,170)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(304,221)	(1,995)

소계	(5,559,298)	(2,525,165)

이연법인세자산 순액	7,286,306	8,440,688

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	기초잔액	당기손익	기타포괄손익	기말잔액

일시적차이에 대한 이연법인세

정부보조금	659,861	(199,170)	-	460,691

감가상각비	456,307	(169,931)	-	286,376

확정급여채무	3,007,033	723,705	(186,585)	3,544,153

매도가능금융자산	(703,947)	-	(2,731,907)	(3,435,854)

유형자산재평가	(750,589)	-	18,519	(732,070)

이월결손금	-	6,464,361	-	6,464,361

기타	5,772,023	(5,073,374)	-	698,649

합계	8,440,688	1,745,591	(2,899,973)	7,286,306

전기말	기초잔액	당기손익	기타포괄손익	기말잔액

일시적차이에 대한 이연법인세

정부보조금	599,772	60,089	-	659,861

감가상각비	993,757	(537,450)	-	456,307

확정급여채무	2,581,207	523,806	(97,980)	3,007,033

매도가능금융자산	(769,253)	-	65,306	(703,947)

유형자산재평가	-	-	(750,589)	(750,589)

기타	(534,790)	6,306,813	-	5,772,023

합계	2,870,693	6,353,258	(783,263)	8,440,688

이연법인세자산에 대한 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있으며, 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말	사유

종속기업투자 등	67,656,463	44,939,389	처분하지 않을 예정

세무상결손금	-	62,145,283	미래과세소득의 불확실

미사용세액공제	-	179,819

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당기	전기

재고자산의 변동	1,451,590	6,902,915

원재료와 상품의 매입액	138,827,561	116,594,236

종업원급여	29,366,165	25,578,339

감가상각비와 무형자산상각비	22,480,057	21,889,996

지급수수료	6,023,556	6,040,042

소모품비	9,003,022	9,509,551

외주가공비	5,129,974	3,833,825

경상시험연구비	2,644,957	1,800,609

운반비	3,127,002	3,301,711

기타비용	30,111,181	33,796,937

합계	248,165,065	229,248,161

29. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내역	당기	전기

보통주당기순이익	41,612,653	14,086,379

가중평균유통보통주식수(*)	41,100,274주	39,200,000주

기본주당순이익	1,012원	359원

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	기 간	주식수(주)	일수	적수

기 초	2017.1.1 ~ 2017.12.31	39,200,000	365	14,308,000,000

유상증자	2017.9.20 ~ 2017.12.31	6,800,000	102	693,600,000

합계	46,000,000	15,001,600,000

회사는 희석효과를 가지는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않아, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

30. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

최상위지배자	허재명	허재명

종속기업	삼영글로벌㈜, ㈜일진유니스코, 오리진앤코㈜, 아이알엠㈜, ㈜삼영지주, ILJIN MATERIALS MALAYSIA SDN.BHD.	삼영글로벌㈜, ㈜일진유니스코, 오리진앤코㈜, 아이알엠㈜, ㈜삼영지주

기타	일진제강㈜, 일진반도체㈜, 일진다이아몬드㈜,일진홀딩스㈜, 일진디스플레이㈜, 일진전기㈜,일진디앤코㈜, 일진씨앤에스㈜, 일진자동차㈜,처인레저㈜, 루미리치㈜ 등	일진제강㈜, 일진반도체㈜, 일진다이아몬드㈜, 일진홀딩스㈜, 일진디스플레이㈜, 일진전기㈜, 일진디앤코㈜, 일진씨앤에스㈜, 일진자동차㈜, 처인레저㈜, 루미리치㈜ 등

(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	당기말	전기말

채권(*1,3)	채무(*2)	채권(*1)	채무(*2)

종속기업	오리진앤코㈜	6,800,500	-	5,800,500	-

아이알엠㈜	3,218,062	-	3,218,062	-

삼영글로벌㈜	4,400	-	-	-

㈜일진유니스코	7,700	-	-	-

기타	일진홀딩스㈜	-	442,420	-	425,155

일진디앤코㈜	446,325	190,723	342,865	145,611

일진씨앤에스㈜	-	23,184	-	51,098

루미리치㈜	-	-	-	68,200

합계	10,476,987	656,327	9,361,427	690,064

(*1) 매도가능금융자산, 대여금 및 보증금 등으로 구성되어 있습니다.

(*2) 미지급금 등으로 구성되어 있습니다.

(*3) 아이알엠㈜에 대한 채권 전액 및 오리진앤코㈜에 대한 대여금 중 일부에 대하여 손상을 인식하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	삼영글로벌㈜	1,394,000	4,620	86,000	529,000

㈜일진유니스코	483,175	-	793,625	-

오리진앤코㈜	-	-	73,634	-

아이알엠㈜	-	-	-	-

기타	일진홀딩스㈜	9,097	375,954	21,227	386,505

일진디앤코㈜	-	1,030,235	-	807,295

일진씨앤에스㈜	-	1,276,860	-	1,270,855

일진다이아몬드㈜	31,218	-	46,828	-

일진제강㈜	-	-	100,363	-

루미리치㈜	-	-	-	62,000

일진전기㈜	-	930,203	-	-

합계	1,917,490	3,617,872	1,121,677	3,055,655

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	대여	회수	배당 수취

종속기업	삼영글로벌㈜	-	-	90,000

㈜일진유니스코	-	-	476,175

오리진앤코㈜	1,000,000	-	-

기타	일진다이아몬드㈜	-	-	31,218

일진홀딩스㈜	-	-	9,097

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	보증처	보증금액	만료일	비고

종속기업	삼영글로벌	㈜위마스터	43,350,000	2019년7월21일	책임준공보증

(6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	757,600	712,600

퇴직급여	65,200	61,380

합계	822,800	773,980

31. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 차입금 등 한도약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

제공처	무역금융 등	구매자금 등	외화수입신용장 발행 등	전자채권발행

신한은행	30,000,000	-	-	55,000,000

KEB하나은행	-	-	5,000,000	-

한국산업은행	-	10,000,000	-	-

원화합계	30,000,000	10,000,000	5,000,000	55,000,000

(2) 당기말 현재 회사는 한국광물자원공사 해외자원개발자금 차입금 지급보증 등을 위하 여 부보금액 2,780,050천원 의 보험을 서울보증보험에 가입하고 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말	사용제한 내용

장기금융기관예치금	10,500	10,500	당좌개설보증금

(4) 당기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 물품대금 청구 등 총2건입니다(단위:천원).

구분	원고	피고	소송가액	진행상황

물품대금	일진머티리얼즈㈜	프리지어마크로스	123,743	항소심 진행 중

주식대금	일진머티리얼즈㈜	저팬스텐트테크놀로지㈜	2,249,764	항소심 진행 중

32. 담보제공자산

당기말 현재 회사가 장ㆍ단기차입금 및 지급보증 등과 관련하여 해당 금융기관 등에 담보로 제공한 회사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD, JPY).

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	관련 금액	채권최고액	담보권자

토지, 건물 등	32,421,611	장ㆍ단기차입금	49,150	6,000,000	한국산업은행

USD 75,000,000

JPY 2,400,000,000

-	10,000,000	신한은행

33. 위험관리(1) 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본입니다. 보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

총차입금	2,461,330	12,003,957

차감: 현금및현금성자산	(33,883,799)	(11,592,880)

순부채	(31,422,469)	411,077

총자본	512,453,633	263,944,748

자본조달비율(%)	(*)	0.16

(*) 당기말 순부채가 부의 금액임에 따라 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다. (2) 금융위험관리

회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 외환위험과 같은특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험① 외환위험

회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	자산	부채

USD	59,312,815	2,967,347

JPY	1,413,162	57,141

합계	60,725,977	3,024,488

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	4,394,947	(4,394,947)	2,016,134	(2,016,134)

JPY	105,770	(105,770)	8,893	(8,893)

합계	4,500,717	(4,500,717)	2,025,027	(2,025,027)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 한편, 회사는 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다.

② 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의100bp 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

차입금(이자비용)	(24,613)	24,613	(120,040)	120,040

③ 가격위험

회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 등에 속해 있습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의10% 변동 시 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

KOSPI 등	상승시	3,634,241	2,298,097

하락시	(3,634,241)	(2,298,097)

2) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라, 매도가능금융자산(채무증권), 금융기관예치금 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

보고기간 종료일 현재 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석31 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획,약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	1년이내	1년초과 ~ 5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타채무	23,120,123	-	-	23,120,123

차입금	656,560	1,057,200	747,570	2,461,330

합계	23,776,683	1,057,200	747,570	25,581,453

전기말	1년이내	1년초과 ~ 5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타채무	21,338,287	-	-	21,338,287

차입금	9,609,077	1,288,825	1,106,055	12,003,957

합계	30,947,364	1,288,825	1,106,055	33,342,244

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

34. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기순이익	41,612,653	14,086,379

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	30,993,530	37,679,254

기타장기종업원급여	164,484	80,908

퇴직급여	2,466,719	2,380,938

감가상각비	21,809,422	21,192,930

무형자산상각비	670,635	697,066

대손상각비	110,572	-

충당부채전입액	72,521	9,194

이자비용	85,258	165,478

외화환산손실	4,804,221	4,263,978

매도가능금융자산손상차손	2	2,202,223

기타의대손상각비	7,708	5,886,055

투자부동산손상차손	1,064,059	-

유형자산처분손실	2	-

법인세비용	(262,073)	800,484

기타영업외비용	-

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(4,383,114)	(7,664,459)

이자수익	1,346,828	224,216

배당금수익	606,491	947,680

외화환산이익	2,166,971	4,775,223

재고자산평가충당금환입	-	261,991

매도가능금융자산처분이익	-	666,622

파생상품평가이익	262,824	-

유형자산처분이익	-	7,726

기타영업외수익	-	781,001

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	4,057,832	19,114,197

매출채권의 감소	2,479,277	9,990,185

미수금의 감소(증가)	1,025,115	(232,765)

보증금의 증가	(173,460)	(423,645)

기타예치금의 증가	-	(35,200)

선급금의 감소(증가)	12,494	(4,569)

선급비용의 감소(증가)	28,330	(47,218)

부가세대급금의 감소(증가)	(313,844)	920,054

재고자산의 감소(증가)	(1,451,590)	7,658,660

매입채무의 증가(감소)	10,053	(135,420)

미지급금의 증가(감소)	(1,246,696)	818,109

미지급비용의 증가	2,952,245	788,049

배출부채의 증가	667,660	-

선수금의 증가(감소)	(58,668)	434,226

선수수익의 증가	1,176,190	-

예수금의 증가	11,959	69,749

확정급여채무의 감소	(928,743)	(566,611)

기타장기종업원급여의 감소	(132,490)	(119,407)

영업으로부터 창출된 현금흐름	72,280,901	63,215,371

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	7,810,256	11,223,038

장기차입금의 유동성장기부채 대체	313,450	499,300

유형자산 취득 관련 미지급금	5,080,542	5,008,060

정부보조금관련부채의 선수금 대체	294,000	798,370

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

대체

단기차입금	9,109,777	(8,766,668)	-	343,109

유동성장기차입금	499,300	(499,300)	313,450	313,450

장기차입금	2,394,880	(276,660)	(313,450)	1,804,770

재무활동으로부터의 총부채	12,003,957	(9,542,628)	-	2,461,329

35. 전기 계정과목의 재분류회사는 당기 재무상태표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무상태표의 일부 계정과목을 당기 재무상태표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다.이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.