롯데에너지머티리얼즈 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 37 기 3분기 : 2023년 9월 30일 현재
제 36 기 3분기 : 2022년 9월 30일 현재
롯데에너지머티리얼즈주식회사

1. 회사의 개요

롯데에너지머티리얼즈주식회사(이하 '회사'라 함)는 휴대폰, TV 등 IT 전자제품과 리튬이온 2차 전지용 음극집전체에 사용되는 일렉포일(Elecfoil)의 제조 및 판매 목적으로 1987년 8월 11일에 설립되었습니다. 회사는 2011년 3월 4일자로 한국거래소가개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 회사의 본점은 대한민국의 전라북도 익산시 팔봉동에 위치하고 있습니다.회사는 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자, 합병 및 분할 등을 하였습니다.한편, 2023년 3월 14일자로 최대주주가 롯데케미칼로 변경되었으며, 당분기말 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

롯데케미칼(주)	24,578,512	53.3

기타	21,532,323	46.7

합계	46,110,835	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보' 로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

·회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류 수정으로 보지 않음

·회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스' 를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

·다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인 세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 에 한정됨)과 이연법인세부채

·사용권자산 그리고 리스부채

·사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

·개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다.

약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융상품은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	4,635,917	2,982,007	7,617,924

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	109,400,678	109,400,678

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	3,906,828	6,284,749	10,191,577

기타포괄손익-공정가치금융자산	15,663,518	-	118,218,368	133,881,886

금융부채:

당기손익-공정가치금융부채	-	-	13,812,994	13,812,994

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

(2) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)수준 3으로 분류된 주요 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수의 양적 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치금융자산

㈜유성에스티	490,000	3	원가법(*1)	취득원가	-

신주인수권(*2)	2,492,007	3	이항모형	기초자산	19,420원

주가변동성	49.11%

소계	2,982,007

기타포괄손익-공정가치금융자산

FACTORIAL	10,680,262	3	원가법(*1)	취득원가	-

채무증권	98,720,416	3	현재가치기법 등	-	-

소계	109,400,678

(*1) 피투자기업이 소규모회사이거나 해당 시장성 없는 지분증권이 취득 초기로서 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.(*2) 기초자산가격이 1.0% 증가 또는 감소하는 경우 공정가치는 3.0% 증가 또는 3.0% 감소하며, 주가변동성이 1.0% 증가 또는감소하는 경우 공정가치는 6.8% 증가 또는 6.2% 감소합니다. 공정가치에 유의적으로 영향을 미치는 투입변수들 간의 유의적인 상호관계는 없습니다.

5. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	85,216,795	-	53,069,816	-

미수금(*)	11,971,018	-	4,354,264	-

대손충당금	(85,517)	-	(85,517)	-

미수수익	614,633	2,144,984	4,209,794	2,021,370

대손충당금	(148,606)	(2,144,984)	(148,606)	(2,021,370)

대여금	67,060	4,751,628	55,739,280	5,115,794

대손충당금	(67,060)	(4,751,628)	(39,280)	(4,477,794)

보증금	1,275,970	1,477,780	1,239,393	1,258,801

현재가치할인차금	-	(115,199)	-	(50,929)

합계	98,844,293	1,362,581	118,339,144	1,845,872

(*) 당분기말 현재 종속기업인 LOTTE EM MALAYSIA SDN.BHD 의 설비 구매대행 관련 미수금은 당분기말 현재 7.405백만원(전기말: 3,219백만원) 입니다.

(2) 전체가 제거되지 않은 금융자산의 양도

회사는 당분기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 회사가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 회사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 재무상태표에 단기차입금으로 분류하고 있으나, 당분기말 현재 매출채권의 할인 관련 차입금의 장부금액은 없습니다(전기말: 193,271천원).

6. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	60,237,429	(2,236,957)	58,000,472	70,244,473	(993,014)	69,251,459

상품	14,600	-	14,600	-	-	-

원재료	5,286,866	(34,485)	5,252,381	5,888,481	(2,519)	5,885,962

재공품	44,257,287	(1,385,139)	42,872,148	36,430,777	(583,763)	35,847,014

저장품	1,552,262	-	1,552,262	2,430,089	-	2,430,089

미착품 등	2,425,581	-	2,425,581	38,941	-	38,941

합계	113,774,025	(3,656,581)	110,117,444	115,032,761	(1,579,296)	113,453,465

(2) 당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 2,077,285천원(전분기: 1,981,547천원), 평가손실환입액은 없습니다(전분기: 733,433천원).

7. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	750,153	-	115,704	-

선급비용	352,667	44,319	103,231	-

부가세대급금	6,379,404	-	6,520,056	-

반환재고회수권	977,853	-	901,346	-

기타(*)	5,614,951	-	1,495,250	-

합계	14,075,028	44,319	9,135,587	-

(*) 당분기말 현재 종속기업인 LOTTE EM MALAYSIA SDN.BHD.의 설비 구매대행을 위해 취득한 자산 5,615백만원(전기말: 1,495백만원)이 포함되어 있습니다.

8. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치금융자산	505,967	7,111,957	3,798,849	6,392,728

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	109,400,678	-	133,881,886

합계	505,967	116,512,635	3,798,849	140,274,614

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

채무증권	-	4,129,950	-	3,410,721

시장성 있는 지분증권	505,967	-	496,107	-

시장성 없는 지분증권	-	490,000	-	490,000

파생상품자산	-	2,492,007	3,302,742	2,492,007

합계	505,967	7,111,957	3,798,849	6,392,728

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

채무증권	92,791,731	98,720,416	92,791,731	96,975,165

시장성 있는 지분증권	-	-	28,185,554	15,663,518

시장성 없는 지분증권	11,573,178	10,680,262	22,594,856	21,243,203

합계	104,364,909	109,400,678	143,572,141	133,881,886

(4) 당분기말과 전기말 현재 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

당기손익-공정가치금융자산	㈜에스엘에스바이오	60,306	0.88	645,274	505,967	496,107

소계	645,274	505,967	496,107

기타포괄손익-공정가치금융자산(*)	일진다이아몬드㈜	-	-	-	-	6,473,104

일진홀딩스㈜	-	-	-	-	1,158,384

일진디스플레이㈜	-	-	-	-	6,944,023

미쓰이금속공업	-	-	-	-	1,088,007

소계	-	-	15,663,518

(*) 당 분기 중 지분을 모두 매각하였습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

당기손익-공정가치금융자산	㈜유성에스티	4,900	19.68	490,000	490,000	490,000

소계	490,000	490,000	490,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	일진제강㈜(*1)	-	-	-	-	10,562,941

Cambridge Medicine(*2)	4,504,864	27.2	13,812	-	-

㈜나노스퀘어	40,000	9.35	100,000	-	-

Life Science Enterprises	4,410,965	16.5	779,104	-	-

FACTORIAL	264,603	0.89	10,680,262	10,680,262	10,680,262

소계	11,573,178	10,680,262	21,243,203

(*1) 당 분기 중 지분을 모두 매각하였습니다.(*2) 지분율이 20%를 초과하지만, 지분변동액이 중요하지 않아 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.

9. 종속기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종속기업명	소재국가	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	롯데테크㈜	대한민국	토목, 건설업	100	6,402,712	100	6,402,712

롯데에코월㈜	대한민국	창호 공사업	100	27,578,278	100	27,578,278

아이알엠㈜	대한민국	제조업	50.97	-	50.97	-

이진코㈜	대한민국	부동산업	100	-	100	-

오리진앤코㈜	대한민국	부동산업	80	9,600,000	80	9,600,000

롯데이엠글로벌㈜	대한민국	금융업	86.21	98,036,421	86.21	98,036,421

롯데에너지소재펀드(*1)	대한민국	금융업	99	7,900,000	-	-

합계	149,517,411	141,617,411

(*1) 당 분기 중 설립하였습니다.

10. 유ㆍ무형자산 및 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 유ㆍ무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	유형자산(*1)	투자부동산	무형자산

기초	191,309,678	938,035	5,986,859

취득	25,740,767	-	1,876,412

처분	(3,271,269)	-	(1,737,400)

감가상각 및 상각	(17,674,950)	(17,579)	(189,030)

대체 등	(419,906)	-	-

분기말	195,684,320	920,456	5,936,841

(*1) 사용권자산이 포함되어 있습니다(주석11 참조).

전분기	유형자산(*1)	투자부동산	무형자산

기초	183,460,975	961,472	5,895,727

취득	22,923,508	-	1,532,806

처분	(75,221)	-	(1,718,095)

감가상각 및 상각	(17,150,590)	(17,578)	(122,808)

대체 등	(68,727)	-	-

분기말	189,089,945	943,894	5,587,630

(*1) 사용권자산이 포함되어 있습니다(주석11 참조).

(2) 정부보조금회사는 정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분은 연구개발비선수금으로 계상하고 있으며, 상환의무가 없는 부분으로 자산을 취득한 경우 해당자산의 취득원가에서 차감하고 있습니다.

11. 리스

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	2,278,351	532,844

차량운반구	404,589	435,847

기계장치	8,021,939	4,683,746

합계	10,704,879	5,652,437

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	3,019,314	2,485,418

비유동	6,878,937	2,905,873

합계	9,898,251	5,391,291

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	2,608,394	3,079,859

리스부채에 대한 이자비용	306,115	112,236

단기리스 관련 비용	86,966	20,680

소액기초자산리스 관련 비용	29,596	19,578

12. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	10,099,134	1,761,221

미지급금	15,072,641	17,430,501

미지급비용	5,622,092	8,486,254

합계	30,793,867	27,677,976

13. 비파생 금융부채의 계약상 만기

당분기말과 전기말 현재 회사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	1년이내	1년초과 ~ 5년이내	합계

매입채무및기타채무	30,793,867	-	30,793,867

차입금	103,659,363	321,662	103,981,025

리스부채	4,133,165	8,448,003	12,581,168

합계	138,586,395	8,769,665	147,356,060

전기말	1년이내	1년초과 ~ 5년이내	합계

매입채무및기타채무	27,677,976	-	27,677,976

차입금	270,761	489,654	760,415

전환사채	-	150,000,000	150,000,000

리스부채	2,642,270	2,979,022	5,621,292

장기예수보증금	4,206,642	-	4,206,642

합계	34,797,649	153,468,676	188,266,325

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 계약상 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

14. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금(*)	539,090	2,388,552	442,603	1,798,762

예수금	640,325	-	466,191	-

기타종업원급여	-	2,275,349	-	2,467,323

정부보조금관련부채	-	1,414,399	-	1,109,258

합계	1,179,415	6,078,300	908,794	5,375,343

(*) 기타비유동부채에 계상된 선수금은 연구개발비와 관련하여 수령한 정부보조금입니다.

15. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	만기	연이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	산업은행	2024.05.25	5.14	100,000,000	-

채권할인	우리은행	-	-	-	193,271

합 계	100,000,000	193,271

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	만기	연이자율(%)	당분기말	전기말

해외자원개발자금	한국에너지공단	2024.03.15~2027.12.15	1.5	549,260	747,470

소계	549,260	747,470

차감 : 유동성장기부채	(231,710)	(264,280)

차감계	317,550	483,190

16. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발행일	만기상환일	이자율(%)	당분기말	전기말

2021.12.01	2026.12.01	-	-	150,000,000

전환권조정	-	(13,727,382)

합계	-	136,272,618

(2) 전환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 내역

권면총액	150,000,000,000원

명칭	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

만기일	2026년 12월 01일

이자지급방법	사채의 표면이자는 0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 함

전환비율(%)	100

전환가액(원/주)	149,000원(*1)

전환가액 조정	1) 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 자본의 감소 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우4) 시가 하락에 따라 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하여 전환가격 조정 조건이 충족된 경우단, 산출된 전환가격이 발행당시 전환가액의 90%에 미달하는 경우에는 발행당시 전환가액의 90%에 해당하는 가액으로 조정

행사 발행 주식 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2022년 12월 1일 ~ 2026년 11월 1일

조기상환청구권(Put Option)	2024년 12월 1일 및 이후 2026년 6월 1일까지 매 3개월에 해당되는 날에 사채 발행금액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권(Call Option)	2022년 12월 1일부터 2026년 6월 1일까지의 매 3개월에 해당하는 날마다 회사 또는 회사가 지정하는 자는 사채 발행금액의 50%에 대해 매도를 청구할 수 있음

기한이익상실	1) 발행회사의 파산, 회생절차 개시의 신청, 정관에 의한 존립기간 만료등의 해산 사유 발생, 휴업(단 노동쟁의로 인한 일시적 휴업제외), 폐업등2) 감사인의 발행회사에 대한 감사보고서 의견이 적정이 아닌 경우3) 발행회사가 경영임대차, 경영권의 양도, 최대주주의 변경, 위탁경영, 최근 사업연도말 기준 매출액의 50% 이상을 차지하는 주요한 사업의 양수도 등

(*1) 발행 시 전환가액은 165,500원이며, 2022년 3월 2일자로 전환가액이 149,000원으로 조정되었습니다.한편, 2023년 3월 14일에 최대주주가 롯데케미칼로 변경되어 '최대주주의 변경'에 따른 기한의 이익 상실 사유가 발생하였습니다. 이에 당사는 당 분기 중 1,500억원을전액 상환하였습니다.

(3) 파생금융상품당분기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산

전환사채 매도청구권	-	-	3,302,742	-

신주인수권	-	2,492,007	-	2,492,007

소계	-	2,492,007	3,302,742	2,492,007

파생상품부채

전환사채 조기상환청구권	-	-	-	13,812,994

소계	-	-	-	13,812,994

17. 충당부채17.1 충당부채(1) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

환불부채	복구충당부채	합계	환불부채	복구충당부채	합계

기초	1,071,855	-	1,071,855	2,225,233	-	2,225,233

전입(환입)	72,677	137,954	210,631	(993,654)	-	(993,654)

분기말	1,144,532	137,954	1,282,486	1,231,579	-	1,231,579

(2) 당분기말과 전기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

환불부채(*1)	1,144,532	1,071,855

반환재고회수권(*2)	977,853	901,346

(*1) 환불부채는 품질보증기간 동안 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

(*2) 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다(주석7 참조).

17.2 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 당분기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별 무상할당 배출권 수량의 추정치는 다음과 같습니다.

(단위: 톤)

구분	2021년	2022년	2023년	2024년	2025년	합계

무상할당배출권	122,416	122,416	122,416	121,269	121,269	609,786

(2) 배출권 수량의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 톤)

구분	2022년도분	2023년도분(*)

기초	-	-

무상할당	122,416	122,416

매입(매각)	(9,646)	미정

정부 제출	(112,770)	미정

차입(이월)	-	미정

합계	-	122,416

(*) 보고기간말 기준 추정치로, 정부 제출 결과에 따라 변경될 수 있습니다.

(3) 무상할당배출권의 장부가액은 "0"원입니다.(4) 당분기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

18. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	3,019,314	6,878,937	2,485,418	2,905,873

파생상품부채	-	-	-	13,812,994

장기예수보증금	-	-	4,206,642	-

합계	3,019,314	6,878,937	6,692,060	16,718,867

19. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	25,993,554	24,519,820

사외적립자산의 공정가치(*)	(27,265)	(27,265)

순확정급여부채	25,966,289	24,492,555

(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	2,236,372	3,110,534

순이자원가	1,024,923	717,198

종업원 급여에 포함된 총 비용	3,261,295	3,827,732

총 비용 중 2,235,627천원(전분기: 2,859,439천원)은 매출원가등에 포함되었으며, 1,025,668천원(전분기: 968,293천원)은 판매비와관리비 등에 포함되었습니다.

20. 배당금2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 13,833,251천원은 당분기 중 지급되었습니다.

21. 매출(1) 당분기와 전분기 중 회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	7,018,465	19,289,107	5,839,344	19,467,633

수출매출(*)	67,640,963	203,722,967	63,432,760	214,999,963

기타매출	4,703,017	11,502,057	5,250,107	15,193,481

합계	79,362,445	234,514,131	74,522,211	249,661,077

(*) Local L/C를 통한 수출액이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한국	26,798,544	87,405,825	31,689,979	91,404,608

중국	15,141,214	37,381,474	8,979,527	55,842,678

헝가리	16,202,373	51,435,949	11,137,993	59,346,710

기타	21,220,315	58,290,884	22,714,712	43,067,081

합계	79,362,446	234,514,132	74,522,211	249,661,077

(3) 당분기와 전분기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당분기	전분기

고객A	83,180,513	102,795,444

고객B	33,154,825	25,136,242

고객C	28,843,567	20,149,561

합계	145,178,905	148,081,247

22. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 회사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비

광고선전비	738,870	738,870	29,000	47,000

운반비	879,301	2,221,318	564,601	1,623,650

견본품비	20,773	96,744	8,782	68,803

외주가공비	23,383	93,258	47,577	131,483

소계	1,662,327	3,150,190	649,960	1,870,936

관리비

급여	2,091,188	5,852,568	1,639,406	5,312,815

퇴직급여	370,112	1,025,668	309,909	968,293

임차료	34,641	106,567	7,163	35,378

감가상각비	519,275	1,211,479	374,290	1,066,719

무형자산상각비	18,400	46,595	12,448	37,707

세금과공과	57,233	83,947	66,156	108,706

보험료	87,426	224,079	54,462	145,220

지급수수료	2,645,053	4,935,965	977,785	2,901,084

소모품비	85,363	346,608	88,734	251,720

복리후생비	390,945	1,264,067	295,940	909,025

기타	504,588	1,472,165	364,682	1,099,629

소계	6,804,224	16,569,708	4,190,975	12,836,296

합계	8,466,551	19,719,898	4,840,935	14,707,232

23. 금융수익 및 금융비용, 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기 중 회사의 금융수익 및 금융비용, 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	2,486,016	6,785,720	3,012,864	7,377,646

배당금수익	-	209,451	-	239,985

외환차익	241,393	1,128,966	636,085	1,476,327

외화환산이익	577,578	2,454,441	1,452,504	3,202,478

기타금융자산평가이익	(201,904)	2,196,984	-	26,129

기타금융자산처분이익	190,114	190,114	206,973	946,945

파생상품거래이익	-	-	47,109	155,412

파생상품평가이익	849,759	2,398,004	-	672,755

장기예수보증금수익	-	-	27,219	81,658

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	10,600

사채상환이익	-	1,119,935	-	-

소계	4,142,956	16,483,615	5,382,754	14,189,935

금융비용

이자비용	1,787,938	3,711,056	853,525	2,835,246

외환차손	43,547	96,334	2,996	135,580

외화환산손실	157,210	2,451,257	717,427	2,537,096

기타금융자산평가손실	1,271,810	1,271,810	12,731	167,563

파생상품거래손실	-	3,302,742	-	375,992

파생상품평가손실	1,646,400	4,450,993	2,919,408	24,884,986

사채상환손실	-	344,044	-	-

소계	4,906,905	15,628,236	4,506,087	30,936,463

기타영업외수익

외환차익	587,676	4,481,808	3,385,589	10,015,477

외화환산이익	1,183,599	1,968,192	1,550,157	2,967,129

유형자산처분이익	-	107,362	-	-

무형자산처분이익	-	-	-	382,103

관계기업투자주식처분이익	-	-	-	2,395,546

잡이익	177,210	350,629	336,840	1,317,907

기타	352,638	786,289	-	2,045

소계	2,301,123	7,694,280	5,272,586	17,080,207

기타영업외비용

외환차손	721,172	4,172,112	62,239	289,054

외화환산손실	(335,948)	85,773	165,900	306,315

유형자산처분손실	-	413	-	-

잡손실	334,472	832,990	50,122	339,232

기타의대손상각비	25,000	27,780	-	11,000

기타	-	7,950	1,152,014	1,332,098

소계	744,696	5,127,018	1,430,275	2,277,699

24. 법인세비용

(1) 당분기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

당기법인세 등 부담 내역	(2,482,764)

이연법인세	-

일시적 차이의 증감	1,675,343

법인세비용	(807,421)

(2) 당분기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

법인세비용차감전순손실	(8,689,636)

적용세율에 따른 법인세비용(당분기: 20.66%)	(1,794,134)

조정사항

비과세수익	(9,961)

비공제비용	138,876

기타	857,798

법인세비용	(807,421)

한편, 전분기 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.(전분기: 1,922,503천원)

25. 주당손익당분기와 전분기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손익(단위:천원)	(5,804,275)	(7,882,214)	11,687,439	18,615,489

유통보통주식수(단위:주)	46,110,835	46,110,835	46,110,835	46,110,835

기본주당손익(단위:원)	(126)	(171)	253	404

희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당 분기말 현재 희석성 잠재적 보통주는 존재하지 않습니다.

26. 특수관계자거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최상위지배자	롯데케미칼㈜(*1)	허재명

지배기업의 종속기업	(주)케이피켐텍, 삼박엘에프티㈜, Lotte Chemical Titan Holding Sdn. Bhd.와 그 종속기업, Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp., Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd., Lotte Chemical (Jiaxing) Corp., Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd., Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd., Lotte Chemical Pakistan Limited, Lotte Chemical Alabama Corp., Lotte Chemical USA Corporation과 그 종속기업, Lotte Chemical Nigeria Limited, Lotte Chemical Japan Co., Ltd., Lotte Chemical(Thailand) Co., Ltd., Lotte Chemical Vietnam Co., Ltd., Lotte Chemical India Pvt. Ltd., Lotte Chemical Engineering Plastics (Tianjin) Co., Ltd., Lotte Chemical Engineering Plastics (Dongguan) Co., Ltd., Lotte Chemical Deutschland GMBH, Lotte Chemical California, Inc.와 그 종속기업, Lotte Chemical Hungary Ltd., Peker Surface Designs Industry and Trade Joint Stock Company, 롯데케미칼이노베이션펀드1호, 롯데케미칼이노베이션펀드2호, 롯데지에스화학주식회사, PT Lotte Chemical Engineering Plastcis Indonesia, 롯데케미칼ESG펀드, Lotte Aluminium Material USA LLC, 롯데정밀화학㈜와 그 종속기업, LOTTE Battery Materials USA Corporation	-

종속기업	롯데테크㈜((구),일진건설㈜), 롯데에코월㈜((구),㈜일진유니스코), 아이알엠㈜, 이진코(주)((구),㈜오리진앤코), 오리진앤코(주)((구), 일진오리진앤코㈜), 롯데이엠글로벌(주)((구),아이엠지테크놀로지㈜), LOTTE EM MALAYSIA SDN.BHD.((구),IMM TECHNOLOGY SDN.BHD.), LOTTE EM EUROPE S.A.R.L.((구),IME TECHNOLOGY S.A.R.L.(*2), LOTTE TECH MALAYSIA SND. BHD.((구),Samyoung Global Construction SDN. BHD.)(*3), LOTTE EM Hungary Zrt., ILJIN WALL TECH INC.(*4), WALLSYS FACADE LTD.(*4), 롯데테크디앤디(주)((구),삼영디앤디(주)(*5), LOTTE ENERGY MATERIALS SPAIN, S.L.((구),IMS TECHNOLOGY EUROPE, S.L.)(*6), LOTTE TECH SPAIN S.L.((구),SAMYOUNG GLOBAL CONSTRUCTION ENGINEERING EUROPE, S.L.)(*7), 롯데에너지소재펀드(*8), Lotte EcoWall USA, Inc.(*4)(*9), LOTTE EM America Corp.(*10)	롯데테크(주)((구),일진건설㈜), 롯데에코월㈜((구),㈜일진유니스코), 아이알엠㈜, 이진코(주)((구),㈜오리진앤코), 오리진앤코(주)((구), 일진오리진앤코㈜), 롯데이엠글로벌(주)((구),아이엠지테크놀로지㈜), LOTTE EM MALAYSIA SDN.BHD.((구),IMM TECHNOLOGY SDN.BHD.), LOTTE EM EUROPE S.A R.L.((구),IME TECHNOLOGY S.a r.l.(*2), LOTTE TECH MALAYSIA SND. BHD.((구),Samyoung Global Construction SDN. BHD.)(*3), IMH TECHNOLOGY Zrt., ILJIN WALL TECH INC.(*4), 롯데테크디앤디(주)((구),삼영디앤디(주)(*5), LOTTE EM SPAIN EUROPE S.L.((구),IMS TECHNOLOGY EUROPE, S.L.)(*6), LOTTE TECH SPAIN S.L.((구),SAMYOUNG GLOBAL CONSTRUCTION ENGINEERING EUROPE, S.L.)(*7)

관계기업	Cambridge Medicine(*11)	Cambridge Medicine(*11)

종속기업의관계기업	Enwires(*12)	-

기타	스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사	스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사

대규모기업집단계열회사 등(*13)	롯데지주㈜, 롯데물산㈜, ㈜호텔롯데, 롯데칠성음료㈜, 롯데쇼핑㈜, 롯데하이마트㈜, 롯데알미늄㈜, 롯데렌탈㈜ 등 롯데기업집단 계열회사	일진제강㈜, 일진반도체㈜, 일진다이아몬드㈜, 일진홀딩스㈜, 일진디스플레이㈜, 일진전기㈜, 일진디앤코㈜, 일진씨앤에스㈜, 일진자동차㈜, 알피니언메디칼시스템㈜, Life Science Enterprises 등 일진그룹 계열회사

(*1) 당분기 중 최대주주가 변경되었습니다.(*2) 전기 중 LOTTE EM EUROPE S.A R.L.에 대한 롯데이엠글로벌㈜의 지분율이 100%에서 75%로 변경되었습니다.(*3) 롯데테크㈜의 종속기업입니다.(*4) 롯데에코월㈜의 종속기업입니다.(*5) 전기 중 롯데테크㈜가 100% 출자한 롯데테크디앤디㈜가 설립되었습니다.(*6) 전기 중 LOTTE EM EUROPE S.A R.L. 종속기업인 LOTTE ENERGY MATERIALS SPAIN, S.L.를 설립하였습니다.(*7) 전기 중 롯데테크㈜가 100% 출자한 LOTTE TECH SPAIN S.L.가 설립되었습니다.

(*8) 당분기 중 당사에서 투자한 에너지소재펀드입니다.(*9) 당분기 중 롯데에코월㈜가 100%출자한 Lotte EcoWall USA, Inc.이 설립되었습니다.(*10) 당분기 중 롯데이엠글로벌㈜가 100%출자한 LOTTE EM America Corp.이 설립되었습니다.(*11) 지분율이 20%를 초과하여 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지분변동액이 중요하지 않아 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.(*12) 당기 중 롯데에너지소재펀드가 취득하였습니다.(*13) 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사입니다. 회사는 당기 중 최대주주 변경에 따라 기존 일진그룹기업집단에서 롯데그룹기업집단으로 편입되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	미지급금	리스부채

최상위지배자	롯데케미칼㈜	-	-	2,427,260	-	5,451	-

종속기업	아이알엠㈜(*1)	-	67,060	3,218,062	-	-	-

롯데이엠글로벌㈜	-	-	99,170,416	-	2,098	-

LOTTE EM MALAYSIA SDN.BHD.	8,529,499	-	7,405,393	9,369,749	-	-

기타특수관계자	롯데렌탈㈜	-	-	-	-	67,377	190,847

롯데정보통신㈜	-	-	-	-	24,114	-

롯데지알에스㈜	-	-	-	-	979	-

롯데지주㈜	-	-	331,606	-	32,492	-

롯데알미늄㈜	-	-	-	-	3,135	-

롯데웰푸드㈜	-	-	-	-	54,974	-

합계	8,529,499	67,060	112,552,737	9,369,749	190,620	190,847

(*1) 대여금 및 기타채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	미지급금	미지급비용	리스부채

종속기업	아이알엠㈜(*1)	-	39,280	3,218,062	-	-	-	-

롯데이엠글로벌㈜	216,936	30,600,000	99,083,708	-	-	-	-

롯데테크디앤디㈜	-	25,100,000	869,904	-	-	-	-

LOTTE EM MALAYSIA SDN.BHD.	13,955,727	-	3,219,444	1,425,355	-	-	-

기타특수관계자	일진홀딩스㈜	-	-	-	-	1,003,744	439,605	-

일진디앤코㈜	-	-	378,801	-	78,287	-	449,699

일진전기㈜	-	-	-	-	512,536	-	-

일진씨앤에스㈜	-	-	-	-	725,621	-	-

Life Science Enterprises(*1)	-	253,460	321,256	-	-	-	-

합계	14,172,663	55,992,740	107,091,175	1,425,355	2,320,188	439,605	449,699

(*1) 대여금 및 기타채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용	이자비용	기타유동자산 매각(*1)	유무형자산 취득

최상위지배자	롯데케미칼㈜	-	-	-	25,344	-	-	-

종속기업	롯데이엠글로벌㈜	-	-	5,476,015	5,245	-	-	-

롯데테크㈜	-	-	-	-	-	-	17,000

롯데테크디앤디㈜	-	-	186,634	-	-	-	-

LOTTE EM MALAYSIA SDN.BHD.	8,742,138	8,530,347	786,289	-	-	16,512,076	-

기타특수관계자	롯데렌탈㈜	-	-	-	10,539	5,095	-	274,834

롯데정보통신㈜	-	-	-	656,895	-	-	1,124,434

롯데쇼핑㈜	-	-	-	62,220	-	-	-

롯데웰푸드㈜	-	-	-	89,846	-	-	-

롯데지알에스㈜	-	-	-	13,752	-	-	-

롯데지주㈜	-	-	-	68,379	-	-	-

㈜호텔롯데	-	-	-	7,709	-	-	379,200

롯데알미늄㈜	-	-	-	2,850	-	-	-

(주)대홍기획	-	-	-	724,849	-	-	-

일진디앤코㈜(*2)	-	-	-	82,229	3,573	-	-

일진씨앤에스㈜(*2)	-	-	-	352,912	-	-	109,109

일진홀딩스㈜(*2)	-	-	-	73,673	-	-	-

일진전기㈜(*2)	-	736,904	-	-	-	-	-

합계	8,742,138	9,267,251	6,448,938	2,176,442	8,668	16,512,076	1,904,577

(*1) 설비 구매를 대행한 금액입니다.(*2) 당기 중 최대 주주 변경에 따라 2023년 3월 14일자로 특수관계가 소멸되었으며,동 거래 내역은 2023년 3월 14일까지의 거래내역입니다.

② 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	이자수익	기타비용	이자비용	기타유동자산매각	유무형자산 취득

종속기업	롯데테크디앤디㈜	-	-	-	578,882	-	-	-	-

롯데이엠글로벌㈜	-	-	-	6,681,547	-	-	-	-

LOTTE EM MALAYSIA SDN.BHD.	12,442,419	6,902,640	2,045	-	-	-	42,940	-

기타특수관계자	일진디앤코㈜	-	-	-	-	293,765	9,326	-	-

일진씨앤에스㈜	-	-	-	-	963,999	-	-	1,046,558

일진홀딩스㈜	-	-	-	-	351,830	-	-	-

일진전기㈜	-	1,779,791	-	-	-	-	-	-

합계	12,442,419	8,682,431	2,045	7,260,429	1,609,594	9,326	42,940	1,046,558

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	아이알엠㈜	27,780	-	-	-	-

종속기업	롯데이엠글로벌㈜	-	30,600,000	-	-	-

종속기업	롯데테크디앤디㈜	-	25,100,000	-	-	-

종속기업	롯데에너지소재펀드	-	-	-	-	7,900,000

기타특수관계자	롯데렌탈㈜(*1)	-	-	212,474	21,626	-

기타특수관계자	일진디앤코(*2)	-	-	308,743	75,736	-

합계	27,780	55,700,000	521,217	97,362	7,900,000

(*1) 차량 임대차 계약에 따른 리스 거래입니다.(*2) 당기 중 최대 주주 변경에 따라 2023년 3월 14일자로 특수관계가 소멸되었으며,동 거래 내역은 2023년 3월 14일까지의 거래내역입니다. 한편, 일진디앤코와의 거래는 사무실 임대차계약에 따른 리스거래이며, 당기 5월 중 계약이 조기 종료되었습니다.

② 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	배당금	현금출자	신주인수권부사채취득(*2)

대여	회수	차입	상환	수취	지급

종속기업	아이알엠㈜	11,000	-	-	-	-	-	-	-

종속기업	롯데이엠글로벌㈜	2,300,000	2,300,000	-	-	-	-	-	100,000,000

종속기업	롯데테크디앤디㈜	25,100,000	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	일진디앤코㈜(*1)	-	-	-	331,595	-	-	-	-

기타특수관계자	일진디스플레이㈜	-	-	-	-	-	-	2,085,515	-

기타특수관계자	일진홀딩스㈜	-	-	-	-	45,486	-	-	-

기타특수관계자	일진다이아몬드㈜	-	-	-	-	155,978	-	-	-

기타특수관계자	주요 경영진 등	-	-	-	-	-	7,373,554	-

합계	27,411,000	2,300,000	-	331,595	201,464	7,373,554	2,085,515	100,000,000

(*1) 일진디앤코㈜와 체결한 사무실 임대차계약에 따른 리스거래 입니다.(*2) 분리형 신주인수권부사채입니다.

(5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,790,304	2,290,938

퇴직급여	192,463	141,875

합계	1,982,767	2,432,813

(6) 당분기말 현재 회사는 종속기업인 LOTTE EM MALAYSIA SDN.BHD. 와 설비 구매대행계약을 체결하고 있습니다.

27. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 차입금 등 한도약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD, JPY)

제공처	무역금융 등	구매자금 등	외화수입신용장발행 등	전자채권발행

한국에너지공단	2,644,000	-	-	-

㈜신한은행	30,000,000	-	-	55,000,000

㈜KEB하나은행	40,000,000	20,000,000	USD 7,160,000	-

㈜우리은행	-	-	USD 18,000,000
JPY 10,635,000,000	-

산업은행	100,000,000	-	-	-

원화합계	172,644,000	20,000,000	-	55,000,000

외화합계(USD)	-	-	USD 25,160,000	-

외화합계(JPY)	-	-	JPY 10,635,000,000	-

(2) 당분기말 현재 회사는 한국광물자원공사 해외자원개발자금 차입금 지급보증 등을 위하여 부보금액 2,780,050천원의 보험을 서울보증보험에 가입하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말	사용제한 내용

장기금융기관예치금	10,500	10,500	당좌개설보증금

(4) 당분기말 현재 회사의 계류중인 소송사건 내역은 없습니다.

(5) 담보제공자산

당분기말 현재 회사가 장ㆍ단기차입금 및 지급보증 등과 관련하여 해당 금융기관 등에 담보로 제공한 회사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD, JPY)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	담보권자

토지, 건물,기계장치 등	121,644,953	6,000,000	한국산업은행

USD 75,000,000

JPY 2,400,000,000

10,000,000	㈜신한은행

토지	14,958,929	11,000,000	익산시청

(6) 주요거래처 공급계약당분기말 현재 회사는 주요 거래처와 2차전지용 일렉포일 장기공급계약 및 투자계약을 체결하고 있으며 이와 관련한 내용은 아래와 같습니다.

구 분	주요 내용

기간	2018.08.23 ~ 2023.12.31	2020.06.24 ~ 2025.12.31	2021.04.07 ~ 2031.04.06	2022.06.24 ~ 2030.12.31

물량	60,000톤	30,000톤	17,147톤	거래처가 필요로 하는 연간 이차전지용 일렉포일 전체 물량의 60%

비고	-	-	-	상호합의하 연간 공급의무물량을 5% 범위내 혹은20% 범위내 증가가능

28. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(7,882,214)	18,615,489

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	38,352,404	56,387,092

장기종업원급여	231,795	236,925

퇴직급여	3,261,295	3,827,732

감가상각비	17,692,529	17,168,168

무형자산상각비	189,030	122,808

재고자산평가손실	2,077,285	1,981,547

이자비용	3,711,056	2,835,245

외화환산손실	2,537,030	2,843,411

파생상품거래손실	3,302,742	375,992

파생상품평가손실	4,450,993	24,884,985

기타의대손상각비	27,780	11,000

기타금융자산평가손실	1,271,810	167,563

유형자산처분손실	413	-

사채상환손실	344,044	-

잡손실	62,023	9,213

법인세비용(수익)	(807,421)	1,922,503

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(18,219,964)	(19,183,252)

이자수익	6,785,719	7,377,645

배당금수익	209,451	239,985

외화환산이익	4,422,633	6,169,608

기타금융자산평가이익	2,196,984	26,129

기타금융자산처분이익	190,114	946,945

관계기업투자주식처분이익	-	2,395,546

파생상품거래이익	-	155,412

파생상품평가이익	2,398,004	672,755

유형자산처분이익	107,362	-

무형자산처분이익	-	382,103

장기예수보증금수익	-	81,658

사채상환이익	1,119,935	-

잡이익	3,473	2,033

재고자산평가손실충당금환입	-	733,433

기타영업외수익	786,289	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(32,970,108)	(51,264,140)

매출채권의 증가	(30,725,424)	(9,758,420)

미수금의 감소(증가)	(1,003,545)	27,469

선급금의 증가	(634,450)	(117,654)

장단기선급비용의 증가	(293,755)	(56,747)

부가세대급금의 감소	140,652	918,244

재고자산의 감소(증가)	1,258,737	(29,922,815)

매입채무의 증가	8,310,016	1,876,627

미지급금의 증가(감소)	1,614,455	(1,670,932)

미지급비용의 감소	(2,934,544)	(2,807,087)

장기예수보증금의 감소	(4,206,642)	(7,841,633)

환불부채의 감소	(3,829)	(190,106)

선수금의 증가(감소)	96,487	(71,802)

예수금의 증가	174,134	16,243

확정급여채무의 감소	(4,650,149)	(1,531,410)

기타장기종업원급여의 감소	(423,770)	(419,869)

정부보조금관련부채의 증가	311,519	285,752

영업으로부터 창출된 현금흐름	(20,719,882)	4,555,189

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	9,811,390	18,368,301

사용권자산과 리스부채의 계상	7,517,161	695,583

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	(3,536,987)	(5,147,566)

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	현금흐름	대체 등	당분기말

단기차입금	193,271	99,806,729	-	100,000,000

유동성장기부채	264,280	(198,210)	165,640	231,710

전환사채	136,272,618	(150,000,000)	13,727,382	-

리스부채	5,391,291	(2,521,442)	7,028,402	9,898,251

장기차입금	483,190	-	(165,640)	317,550

재무활동으로부터의 총부채	142,604,650	(52,912,923)	20,755,784	110,447,511

전분기	기초	현금흐름	대체 등	전기말

단기차입금	175,685	11,345,647	-	11,521,332

유동성장기차입금	264,280	(198,210)	198,210	264,280

전환사채	132,974,652	-	2,459,050	135,433,702

리스부채	8,545,517	(2,782,213)	386,998	6,150,302

장기차입금	747,470	-	(198,210)	549,260

재무활동으로부터의 총부채	142,707,604	8,365,224	2,846,048	153,918,876