키다리스튜디오 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 31(당)기 분기 2017년 01월 01일 부터 2017년 09월 30일까지
제 30(전)기 분기 2016년 01월 01일 부터 2016년 09월 30일까지
주식회사 다우인큐브

1. 당사의 개요

주식회사 다우인큐브(이하 "당사")는 컴퓨터 및 주변기기의 매입과 판매를 목적으로 1987년 7월 29일에 설립되어 1996년 7월 3일자로 한국거래소에 상장하였습니다. 1998년까지 애플제품의 한국 내 독점판매를 주된 사업으로 영위하여 왔으나 2000년구조조정을 통하여 동 사업을 중단하였으며 2009년부터 전자책과 관련된 부대사업으로 업종을 다각화하였습니다. 한편, 2012년 8월 27일 주식회사 다우엑실리콘을 흡수합병하면서 반도체사업부문과 디스플레이사업부문이 추가되었으며, 당사의 명칭을 "주식회사 인큐브테크"에서 "주식회사 다우인큐브"로 변경하였습니다. 당사의 종속기업인 주식회사 바로북과 2016년 4월 11일을 합병기일로 합병하였습니다.당사는 서울특별시 마포구 독막로 311에 위치하고 있으며, 당분기말 현재 납입 자본금은 7,916,275천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

㈜다우데이타	8,743,355	55.22%

㈜이머니	1,461,355	9.23%

김동준	320,959	2.03%

박상조	192,506	1.22%

기 타	5,114,374	32.30%

합 계	15,832,549	100.00%

2. 중요한 회계정책

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간종료일 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사는 2017년 중 일부 사업부문의 중단으로 중단사업으로 분류된 사업의 손익을 구분 공시하기 위해 전기 손익계산서는 재분류되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인영향은 없습 니 다. 2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습 니 다. (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 주요 항목별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각 후 원가 특정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 특정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각 후 원가로 측정할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③ 금융자산과 계약자산의 손상현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(Incurred loss model)에 따라 손상 발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected credit loss model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 6월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였으며, 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정 의 근거 를 사용하였습니다.

4. 영업부문 정보(1) 일반정보

영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위입니다. 당사는 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 다음과 같이 영업부문을 구분하고 있습니다.

영업부문	주요재화 및 서비스의 내용

미디어콘텐츠	전자책 콘텐츠 서비스, 교원직무연수서비스, Quark 소프트웨어(*), 전자책 제작도구(*), 디지털 교과서 제작(*), 전자책 플랫폼 구축(*), H/W 등

반 도 체	반도체 설계용 소프트웨어, CATIA 소프트웨어(*), ASIC 디자인 서비스(**), Foundry 서비스(**)

디스플레이(*)	ExpertLCD, LCDMAX, ExpertOLED, ExpertEPD, ExpertIP

(*) 전분기(2016년) 중 해당 영업부문의 중단결정으로 중단영업손익으로 구분하였습니다.(**) 당분기(2017년) 중 해당 영업부문의 중단결정으로 중단영업손익으로 구분하였습니다.

(2) 부문별 재무현황당사의 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위:천원)

구 분	미디어콘텐츠	반도체	중단사업	합 계

매출액	6,454,842	1,644,664	49,723	8,149,229

매출원가	4,654,281	1,405,211	37,498	6,096,991

매출총이익	1,800,561	239,453	12,225	2,052,239

판매비와관리비	2,355,960	13,230	(58,249)	2,310,941

영업이익(손실)	(555,399)	226,223	70,474	(258,702)

(전분기)

(단위:천원)

구 분	미디어콘텐츠	반도체	중단사업	합 계

매출액	6,554,772	3,217,508	11,122,081	20,894,361

매출원가	4,363,084	2,328,288	10,779,889	17,471,262

매출총이익	2,191,688	889,220	342,192	3,423,099

판매비와관리비	2,112,901	824,736	2,489,887	5,427,524

영업이익(손실)	78,786	64,484	(2,147,695)	(2,004,425)

5. 사용이 제한된 금융상품

보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	은 행 명	사용제한내용	당분기말	전기말

단기금융상품	우리은행	차입금 담보	2,950,000	-

장기금융상품	SC제일은행	당좌개설보증금	-	2,500

6. 매출채권 및 미수금

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

일반 채권	614,995	243,333	2,790,511	287,502

특수관계자 채권	313,598	-	539,390	-

소 계	928,593	243,333	3,329,901	287,502

차감: 대손충당금	(139,997)	(98,132)	(443,002)	(65,132)

합 계	788,595	145,202	2,886,899	222,370

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석 내역 및 관련 대손충당금의내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	3개월 이하	3~6개월	1년 이하	1년 이상	합 계

매출채권	529,755	260,308	143	138,388	928,593

대손충당금	-	(1,467)	(143)	(138,388)	(139,997)

미수금	32,365	64	12,594	198,310	243,333

대손충당금	-	-	-	(98,132)	(98,132)

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	3개월 이하	3~6개월	1년 이하	1년 이상	합 계

매출채권	2,835,930	91	81,776	412,104	3,329,901

대손충당금	-	(3)	(30,895)	(412,104)	(443,002)

미수금	89,181	133,000	189	65,132	287,502

대손충당금	-	-	-	(65,132)	(65,132)

(3) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초	443,002	65,132	1,388,140	106,946

대손상각비	-	33,000	666,024	58,186

제각 등	-	-	(1,611,162)	(100,000)

기타(*)	(303,005)	-	-	-

기 말	139,997	98,132	443,002	65,132

(*) 당분기 반도체사업부의 일부 영업부문 중단 결정으로 303,005천원을 중단사업 관련계정으로 분류 변경하였습니다.

당사은 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권의 경우 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.당사는 신규고객과의 거래시 신규고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 있으며, 고객의 신용한도와 신용등급은 연중 수시 검토됩니다.한편, 당사는 당분기 및 전기 중 매출채권을 금융기관에 양도한 건이 없습니다.

7. 관계기업투자

(1) 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.1) 관계기업투자의 장부가액

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

관 계 기 업	4,312,149	4,178,294

2) 관계기업투자에 대한 손익의 세부내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

지분법이익	133,855	261,612

손상차손(주1)	-	2,386,439

(주1) 영업권(투자차액)을 포함한 ㈜이매진스 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 실시한 결과, 손상징후 발생으로 손상차손을 인식하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	설립국가	결산월	주식수(주)	지분율(%)

관계기업	㈜이매진스	대한민국	12월	125,000	41.67%

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기말	당분기

자 산	부 채	자 본	매출액	순이익

관계기업	㈜이매진스	10,619,936	4,584,178	6,035,758	5,009,344	321,253

(전기)

(단위:천원)

구 분	회사명	전기말	전기

자 산	부 채	자 본	매출액	순이익

관계기업	㈜이매진스	10,928,217	5,213,711	5,714,506	11,177,109	627,868

(4) 당분기 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

기업명	당기초	취득(처분)	지분법손익	지분법이익잉여금	손상차손	당분기말

㈜이매진스	4,178,294	-	133,855	-	-	4,312,149

(전기)

(단위: 천원)

기업명	전기초	취득(처분)	지분법손익	지분법이익잉여금	손상차손	전기말

㈜이매진스	6,321,476	-	261,612	(18,355)	(2,386,439)	4,178,294

8. 무형자산(1) 당분기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처분	손상차손	상각비	대체	기말

회원권	21,125	-	-	-	-	-	21,125

상표권	475	-	-	-	(475)	-	-

개발비	-	-	-	-	-	-	-

소프트웨어	506,408	1,140	-	-	(100,734)	-	406,814

산업재산권	28	-	-	-	(28)	-	-

기타무형자산	8,368	-	-	-	(8,368)	-	-

영업권	1,136,451	-	-	-	-	-	1,136,451

고객과의관계	710,411	-	-	-	(96,660)	-	613,751

합계	2,383,267	1,140	-	-	(206,265)	-	2,178,141

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처분	손상차손	상각비	대체	기말

회원권	682,667	4,500	(626,758)	(39,284)	-	-	21,125

상표권	2,248	-	-	-	(1,773)	-	475

개발비	42,281	-	-	(4,778)	(30,591)	(6,912)	-

소프트웨어	248,513	286,422	-	(103,883)	(145,222)	220,579	506,409

산업재산권	352	-	-	-	(324)	-	28

기타무형자산	29,921	-	-	-	(21,553)	-	8,368

영업권	1,136,451	-	-	-	-	-	1,136,451

고객과의관계	2,414,251	-	-	(1,454,237)	(249,603)	-	710,411

합계	4,556,684	290,922	(626,758)	(1,602,182)	(449,066)	213,667	2,383,267

9. 단기차입금

보고기간종료일 현재 당사 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차 입 처	당분기말	전기말	연이자율	비 고

우리은행	-	1,812,750	-	-

10. 확정급여부채당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	362,298	435,798

사외적립자산의 공정가치	(211,721)	(304,349)

합 계	150,577	131,449

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	123,891	310,094

과거근무원가	96	(116,574)

순이자원가	1,479	4,327

합 계	125,466	197,847

당분기 및 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용은 전액 판매비와 관리비로 인식하였습니다. 한편, 당분기 및 전분기에 발생한 보험수리적이익 37,859천원 및 보험수리적이익 69,027천원은 포괄손익계산서에서 기타포괄손익 종업원급여 재측정요소로 인식하였습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기 초	435,798	1,415,443

당기근무원가	123,891	310,094

과거근무원가	96	(92,591)

이자원가	5,311	28,627

재측정요소	(55,117)	(64,982)

퇴직금지급액	(147,681)	(1,160,793)

기 말	362,298	435,798

(4) 당분기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기 초	304,349	955,146

이자수익	3,832	24,300

재측정요소	(6,580)	(17,843)

퇴직금지급액	(89,880)	(754,571)

기여금납입액	-	97,317

기 말	211,721	304,349

11. 우발부채와 약정사항

당분기말 현재 당사의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내역은 다음과 같습니다.

제 공 처	구 분	용 도

서울보증보험	백지수표 2매	지급이행담보

12. 주당손익

기본주당손익은 보통주당기순손익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 기본주당순이익당분기 및 전분기 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

분기순이익	(420,132,665)	(3,419,364,416)

보통주순이익	(420,132,665)	(3,419,364,416)

가중평균유통보통주식수(*)	15,832,549주	14,897,725주

기본주당순이익	(26)	(230)

(*) 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역 (단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 현재 보통주 유통발행주식수	15,832,549	15,832,549

분기말 현재 보통주 유통발행주식수	15,832,549	15,832,549

분기말 현재 보통주 자기주식	-	(934,824)

분기말 현재 유통보통주식수	15,832,549	14,897,725

가중평균 유통보통주식수	15,832,549	14,897,725

(2) 희석주당순이익당분기 및 전분기 현재 주식선택권의 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

13. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	-	1,408,627

원부재료, 상품 매입액	4,901,812	12,764,894

인건비 및 복리후생비	1,623,660	3,027,290

외주용역비	1,195,179	3,297,741

소모품비, 수선비	2,907	6,118

수수료, 임차료, 운반비	236,125	369,266

감가상각비 및 무형자산상각비	267,526	449,868

기 타	180,723	1,575,260

합 계	8,407,932	22,899,064

14. 현금흐름표(1) 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일합니다.

(2) 당분기 및 전분기 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매도가능증권 처분으로 인한 평가이익 대체	-	6,938,637

선급금 제각	12,084	-

15. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계	공정가액

현금및현금성자산	-	2,025,834	-	-	2,025,834	2,025,834

매출채권및기타채권	-	933,797	-	-	933,797	933,797

기타금융자산	-	5,663,425	-	-	5,663,425	5,663,425

금융자산 계	-	8,623,056	-	-	8,623,056	8,623,056

매입채무및기타채무	-	-	-	654,284	654,284	654,284

차입금	-	-	-	-	-	-

금융부채 계	-	-	-	654,284	654,284	654,284

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계	공정가액

현금및현금성자산	-	1,879,454	-	-	1,879,454	1,879,454

매출채권및기타채권	-	3,109,269	-	-	3,109,269	3,109,269

기타금융자산	-	6,289,467	-	-	6,289,467	6,289,467

금융자산 계	-	11,278,190	-	-	11,278,190	11,278,190

매입채무및기타채무	-	-	-	1,124,909	1,124,909	1,124,909

차입금	-	-	-	1,812,750	1,812,750	1,812,750

금융부채 계	-	-	-	2,937,659	2,937,659	2,937,659

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.ㆍ수준2: 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적 으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사 용하여 도출되는 공정가치입니다.ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수( 관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니 다.

전기 중 매도가능금융자산의 처분으로 보고기간종료일 현재 공정가치 평가 대상 매도가능금융자산이 존재하지 않습니다.

16. 금융상품 범주별 순손익당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채

이자수익	-	87,948	-	-	-	87,948

외화환산이익	-	16,104	-	-	-	16,104

외화환산손실	-	(16,461)	-	-	-	(16,461)

외환차익	-	121,469	-	-	-	121,469

외환차손	-	(135,595)	-	-	-	(135,595)

이자비용	-	-	-	-	(7,731)	(7,731)

계	-	73,464	-	-	(7,731)	65,733

(2) 전분기

(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채

이자수익	-	33,758	-	-	-	33,758

외화환산이익	-	93,407	-	-	-	93,407

배당금수익	-	-	40,517	-	-	40,517

매도가능증권처분이익	-	-	5,895,000	-	-	5,895,000

외화환산손실	-	(18,049)	-	-	-	(18,049)

외환차익	-	89,811	-	-	-	89,811

외환차손	-	(46,583)	-	-	-	(46,583)

이자비용	-	-	-	-	-56,628	(56,628)

계	-	152,343	5,935,517	-	-56,628	6,031,232

17. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	2,239,329	4,639,002

자 본	18,880,440	16,781,373

부채비율	11.86%	27.64%

(2) 재무위험관리1) 당사의 목표 및 정책당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 당사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.재무위험관리 체계를 구축하고 시행하기 위하여, 당사는 사업부 통합적인 관점에서 위험관리정책을 수립하고 있으며, 내부 관리자의 통제 및 검토를 엄격히 수행하여 위험관리정책과 절차를 준수하고 있습니다.재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.① 신용위험에 대한 노출정도

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,025,834	1,879,454

매출채권 및 기타채권	933,797	3,109,269

기타금융자산	5,663,425	6,289,467

계	8,623,056	11,278,190

② 금융자산의 연령분석보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타유동자산 중 금융상품(미수금 및 미수수익)의연령 및 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

3개월 미만	585,542	-	2,925,111	-

3개월~6개월	260,371	(1,467)	133,091	(3)

6개월~1년	12,737	(143)	81,965	(30,895)

1년 초과	336,698	(236,519)	477,236	(477,236)

계	1,195,348	(238,129)	3,617,403	(508,134)

한편, 당사는 매출채권의 회수가능성을 판단하는데 있어서 신용공여개시일부터 보고기간말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.3) 유동성위험유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	합 계

매입채무 및 기타채무	654,284	-	654,284

단기차입금	-	-	-

계	654,284	-	654,284

(전기말)

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	합 계

매입채무 및 기타채무	1,124,909	-	1,124,909

단기차입금	1,812,750	-	1,812,750

계	2,937,659	-	2,937,659

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통 화	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	267,293	297,543	2,331,788	2,316,177

JPY	339	440	119,883	448

EUR	-	-	-	45,413

합 계	267,632	297,983	2,451,671	2,362,038

당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전순손익	(1,518)	1,518	4,482	(4,482)

② 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

변동이자율

금융부채	-	-

고정이자율

금융부채	-	1,812,750

계	-	1,812,750

③ 가격위험당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 이는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 당사의 당분기 및 전기의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였고 비상장주식은 주식 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위:천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

KOSPI	상승시	-	-	-	-

하락시	-	-	-	-

KOSDAQ	상승시	-	-	-	-

하락시	-	-	-	-

비상장주식	상승시	-	-	-	-

하락시	-	-	-	-

18. 법인세비용당분기 및 전분기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함)	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(13,141)	(69,584)

총 법인세효과	(13,141)	(69,584)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(10,678)	1,969,295

법인세비용	(23,819)	1,899,711

19. 특수관계자와의 거래내역(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	㈜다우데이타

관계기업	㈜이매진스

기타 특수관계자	㈜다우기술, ㈜키움이앤에스(구, ㈜다우와키움), ㈜미래테크놀로지, ㈜사람 인에이치알, 키움증권㈜, 한국정보인증㈜,㈜키움저축은행, ㈜키움예스저축은행 , ㈜키다리이엔티,키움코어랜드사모부동산신탁제1호

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	거래내역	당분기	전분기

지배기업	㈜다우데이타	매출 등	-	18,363

매입 등	25,349	10,728

관계기업	㈜이매진스	매출 등	-	1,130

기타	㈜다우기술	매출 등	1,726,674	1,962,460

매입 등	386,370	274,153

㈜키움이앤에스(구, ㈜다우와키움)	매출 등	9,900	9,900

매입 등	11,214	46,641

한국정보인증㈜	매출 등	318	550

매입 등	845	415

㈜키다리이엔티	매출 등	23,000	1,500

매입 등	475	942

㈜사람인에이치알	매입 등	136	69

㈜사람인에이치에스	매입 등	15,901	-

㈜키움저축은행	매출 등	26,470	-

㈜키움예스저축은행	매출 등	12,715	-

키움증권㈜	매출 등	18	68,182

매입 등	2,491	-

키움코어랜드사모부동산신탁제1호	매입 등	131,125	40,500

(3) 특수관계자와의 거래에서 발생된 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출채권 등	임차보증금	미지급금 등

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

지배기업	㈜다우데이타	57,557	46,606	-	-	-	-

기타	㈜다우기술	210,825	267,784	-	-	1,549	647

㈜키움이앤에스(구, ㈜다우와키움)	-	-	120,000	120,000	1,419	12,828

한국정보인증㈜	-	-	-	-	165	-

㈜사람인에이치알	-	-	-	-	17	-

키움증권㈜	-	225,000	-	-	-	-

㈜키움저축은행	1,500,000	3,000,000	-	-	-	-

㈜키움예스저축은행	1,140,000	3,000,000	-	-	-	-

㈜키다리이엔티	12,100	-	-	-	15,851	-

키움코어랜드사모부동산신탁제1호	-	-	1,000,000	1,000,000	-	-

합 계	2,920,482	6,539,390	1,120,000	1,120,000	19,001	13,475

(4) 보고기간종료일 현재 종업원장기대여금은 79,978천원 입니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로서 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여(연봉, 상여 등)	164,550	441,194

기타장기급여(퇴직급여 등)	21,752	43,311

계	186,302	484,505

20. 중단사업

(1) 일부 영업부문 중단당사는 선제적 재무구조개선 및 조직효율화를 위해 아래의 영업부문을 당분기 및 전기 중에 중단하였습니다.(당분기)

사업부문	주요재화 및 서비스의 내용

반 도 체	ASIC 디자인 서비스, Foundry 서비스

(전기)

사업부문	주요재화 및 서비스의 내용

미디어콘텐츠	Quark 소프트웨어, 전자책 제작도구, 디지털 교과서 제작,전자책 플랫폼 구축

반 도 체	CATIA 소프트웨어

디스플레이	ExpertLCD, LCDMAX, ExpertOLED, ExpertEPD, ExpertIP

(2) 포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 손익은 다음과 같습니다. 당분기에 중단영업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 전분기 영업손익은 재분류되었습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출	49,723	11,122,081

매출원가	37,498	10,779,889

판매비와관리비	(58,249)	2,489,887

기타수익	-	453,074

기타비용	155,455	4,518,169

금융수익	1,959	147,371

금융비용	45,660	261,623

중단사업이익(손실)	(128,681)	(6,327,043)

(3) 중단영업에 귀속되는 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

중단영업귀속자산	중단영업귀속부채

계정과목	금 액	계정과목	금 액

중단영업 귀속 정부보조금환수 추정액	329,173

기타채무	262

합 계	329,435