키다리스튜디오 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의 사항

1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

구분	일자	대상회사	주요내용 및 재무제표에 미치는 영향	관련공시

영업양수도	2019. 07. 01	㈜키다리이엔티	웹툰 콘텐츠를 자체 제작하고 국내외로 유통하고 있는㈜키다리이엔티 웹툰 제작 스튜디오 및 웹툰 유통 사업의자산 및 부채, 계약, 기타 권리 등을 포함한 영업 일체 양수영업양수로 자산 56억, 부채 12억, 자본 (7)억 인식	- 주요사항보고서 (영업양수결정, 2019년 04월 30일)- 주주총회 소집결의(2019년 04월 30일)- 주주총회 소집공고(2019년 05월 23일)- 합병등종료보고서 (영업양수도, 2019년 07월 01일)

주식의포괄적교환	2021. 02. 23	㈜레진엔터테인먼트	(주)키다리스튜디오 : (주)레진엔터테인먼트 = 1: 3.8610381 비율로(주)레진엔터테인먼트의 교환대상 주주에게 (주)레진엔터테인먼트 주식 1주당(주)키다리스튜디오 주식 3.8610381주를 교환하여 지급교환일 이후 PPA작업으로 연결재무제표 상 영업권 1,482억,무형자산 116억 인식(향후 손상평가에 따라 금액이 변동될 수 있습니다.)	- 주요사항보고서 (주식교환ㆍ이전 결정, 2020년 12월 14일)- 주주총회 소집결의 (2020년 12월 14일)- 주주총회 소집공고(2021년 01월 07일)- 합병등종료보고서 (주식의포괄적교환ㆍ이전, 2021년 02월 23일)

2) 중단영업(1) 일부 영업부문 중단

회사는 선제적 재무구조개선 및 조직효율화를 위해 아래의 영업부문을 2017회계연도중에 중단하였습니다.

영업부문	주요재화 및 서비스의 내용

미디어콘텐츠	교원직무연수서비스

반 도 체	ASIC 디자인 서비스, Foundry 서비스

(2) 당분기 및 전기 중 중단영업의 손익은 없습니다.

(3) 2021년 09월 30일 현재 중 단영업에 귀속되는 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

중단영업귀속자산	중단영업귀속부채

계정과목	금 액	계정과목	금 액

미수금(유동)	111,866	매입채무	-

미수금(비유동)	-	미지급금	-

-	-	선수금	-

합 계	111,866	합 계	-

(4) 당분기 및 전기 중 중단영업으로부터의 현금흐름은 없습니다.

나. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구분	계정과목	채권 총액(*)	대손충당금(*)	대손충당금설정률

제 35 기3분기	매출채권	11,911,415	299,386	2.51%

미수금	1,972,080	129,557	6.57%

단,장기대여금	1,555,425	544,978	35.04%

선급금	1,790,867	-	-

합 계	17,229,787	973,921	5.65%

제 34 기	매출채권	2,904,331	127,435	4.39%

미수금	89,225	28,320	31.74%

단,장기대여금	570,347	254,978	44.71%

선급금	1,442,535	-	-

합 계	5,006,438	410,733	8.20%

제 33 기	매출채권	2,055,740	364,935	17.75%

미수금	504,984	226,322	44.82%

단,장기대여금	440,597	254,978	57.87%

선급금	1,532,779	69,909	4.56%

합 계	4,534,100	916,144	20.20%

(*) 중단영업귀속자산에 포함된 채권 및 대손충당금 포함(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제 35 기 3분기	제 34 기	제 33 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	410,732	916,144	684,763

2. 순대손처리액(①－②±③)	401,238	(607,210)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	401,238	(607,210)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	161,951	101,799	231,381

4. 기말 대손충당금 잔액합계	973,921	410,732	916,144

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말 의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 채권잔액 현 황

(단위 : 천원)

구분	총 장부금액	기대 손실률	손실충당금

3개월 이내	11,611,645	0.32%	37,142

3개월초과 6개월이내	79,797	60.8%	48,514

6개월초과 9개월이내	59,044	89.4%	52,801

9개월초과 12개월이내	34,901	100.0%	34,901

1년초과	126,028	100.0%	126,028

합계	11,911,415	-	299,386

다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제35기3분기	제34기	제33기	비고

웹툰 사업부문	상 품	-	-	-	-

소 계	-	-	-

웹소설 사업부문	상 품	-	-	-

소 계	-	-	-

기타	상 품	-	-	-

소 계	-	-	-

합 계	상 품	-	-	-

합 계	-	-	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	-	-	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	-	-	-

(2) 재고자산의 실사내용당사는 매 회계연도 결산기에 외부감사인의 입회 하에 재고자산의 실사를 실시합니다. 당분기 말 현재 사업중단에 따른 재고자산의 변동으로 재고자산의 실사일 현재 인식 및 측정가능한 재고자산이 존재하지 않습니다.당사의 당분기 말 현재 담보제공 재고자산은 없으며, 내부 감사절차에 따라 재고자산 실사를 하였으며 특이사항은 없었습니다.

(3) 장기체화재고 등 현황- 해당사항 없음

라. 공정가치평가내역 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*):

상각후원가로 측정된 금융자산

현금및현금성자산	22,090,621	22,090,621	11,000,259	11,000,259

매출채권	11,612,029	11,612,029	2,776,896	2,776,896

기타금융자산	10,961,547	10,961,547	1,848,431	1,848,431

상각후원가로 측정된 금융자산 소계	44,664,197	44,664,197	15,625,586	15,625,586

당기손익-공정가치로 측정된 금융자산

투자증권(지분상품)	190,272	190,272	223,605	223,605

당기손익-공정가치로 측정된 금융자산 소계	190,272	190,272	223,605	223,605

금융자산 합계	44,854,469	44,854,469	15,849,191	15,849,191

금융부채:

상각후원가로 측정된 금융부채

매입채무	126,090	126,090	120,079	120,079

기타금융부채	12,542,390	12,542,390	4,519,280	4,519,280

장단기차입금	3,955,145	3,955,145	3,985,279	3,985,279

전환사채	2,250,514	2,250,514	4,120,172	4,120,172

신주인수권부사채	358,689	358,689	340,414	340,414

상각후원가로 측정된 금융부채 소계	19,232,828	19,232,828	13,085,224	13,085,224

당기손익-공정가치로 측정된 금융부채

파생상품부채	1,641,354	1,641,354	3,306,862	3,306,862

금융부채 합계	20,874,182	20,874,182	16,392,086	16,392,086

(*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3	관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

회사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준사이의 유의적인 이동은 없습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 공정가치 측정 서열체계에 대한양적공시는 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정한 자산

투자증권(지분상품)	-	190,272	-	190,272

소 계	-	190,272	-	190,272

공정가치가 측정한 부채

파생상품부채	-	-	1,641,354	1,641,354

소 계	-	-	1,641,354	1,641,354

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정한 자산

투자증권(지분상품)	-	223,605	-	223,605

소 계	-	223,605	-	223,605

공정가치가 측정한 부채

파생상품부채	-	-	3,306,862	3,306,862

소 계	-	-	3,306,862	3,306,862