키다리스튜디오 사업보고서 (2020.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 1987년 7월에 설립되어 현재 웹툰 및 웹소설 콘텐츠 플랫폼 서비스를 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 최고의 스토리를 발굴하여 다양한 미디어를 통해 고객의 풍요로운 디지털라이프를 창조하는 콘텐츠 전문기업으로, 수익을 창출하는 재화와 용역의 성격, 이익 창출단위, 시장 및 판매방법의 특징, 사업부문 구분의 지속성을 고려하여 웹툰 사업부문과 웹소설 사업부문으로 구성되어 있습니다.

가. 업계의 현황( 1) 산 업의 특성

[웹툰 사업]

5G 개통 확대 등 인터넷 서비스의 속도 개선으로 누구나 어디서든 손쉽게 이용할 수 있는 환경이 더 조성되었고, 이에 맞춰 다양한 미디어가 나날이 발전하고 있습니다. 이러한 환경 속에서 시간과 장소의 제약에서 벗어나 어디서든 간편하게 이용할 수 있는 콘텐츠의 수요가 크게 증가하고 있습니다. 소위 스낵컬쳐(Snack Culture)라 일컫는 콘텐츠들이 각광받고 있는 현재의 추세 속에서 웹툰은 짧은 호흡의 연재 서비스 형태와 스마트 기기에 최적화된 방식이 결합된 스낵컬쳐 콘텐츠의 대표주자로 성장하였습니다.

인터넷을 뜻하는 웹(Web)과 만화를 뜻하는 카툰(Cartoon)의 합성어인 웹툰은 새로운 형태의 콘텐츠로 자리매김하여, 현재 국내 만화 산업 전체를 견인하고 있을 뿐만 아니라, 최근에는 해외시장으로도 그 영역을 확장하고 있습니다.

웹툰은 영화, 공연, 애니메이션 등 만화라는 콘텐츠에 웹 기술과 모바일 기술이 결합하여 새로운 산업으로의 확장이 가능하고 기술과의 융합을 통해 새로운 산업을 형성하고 가치를 제공할 수 있는 복합적인 콘텐츠라고 말할 수 있습니다.전통적인 만화산업은 인쇄, 출판물 형식이었습니다. 그러나 인터넷 및 스마트폰의 대중화로 고객들의 모바일 콘텐츠 소비가 증가하여 만화산업의 디지털화가 가속화 되었습니다. 인쇄 만화를 디지털화하여 인터넷에서 즐길 수 있도록 하는 '디지털 만화'를 시작으로, 제작 단계에서부터 디지털 매체를 이용한 웹툰 등의 형태로 발전하였습니다.

[웹소설 사업]

웹소설이란 웹서비스를 기반으로 소비자가 웹에 접속하여 인터넷상에 업로드 된 소설을 실시간으로 볼 수 있는 콘텐츠입니다. 흔히 "웹소설=장르소설"이라고 불릴 정도로 웹소설 내 판타지, 무협, 로맨스 등의 장르소설이 그 주류를 이루고 있으며, 과거 우리가 흔히 알고 있는 판타지 소설, 무협지 등 출판물의 형태로 간행되어 도서대여점을 중심으로 독자들에게 제공되던 웹소설은 오프라인에서 온라인으로 콘텐츠 제공의 프레임이 전환되었습니다.

웹소설 전문 플랫폼이 등장하면서 과거 전통적인 종이책 중심의 시장 가치사슬인 '콘텐츠 제작→인쇄→배급→유통→독자'의 구조는 '콘텐츠 제작→연재형 웹소설→유통 플랫폼→모바일→독자'라는 중심축으로 이동하게 되었습니다. 또한 과거 종이책으로 출간된 기존 작품들도 디지털 변환 후 여러 플랫폼을 통해 웹소설로 재연재, 재출간 되는 환경이 조성되어 새로운 출간의 형태로도 자리매김 하였습니다.

(2) 성장성 [웹툰 사업]

한국콘텐츠진흥원에서 출간한 콘텐츠산업 2019년 결산 및 2020년 전망에 따르면, 우리나라의 2019년 만화산업 매출은 약 1.2조원으로 2018년 대비 3.6% 증가를 예상했습니다. 최근 5년간 연평균 7.5%의 성장률을 보이고 있으며 이러한 성장 추세로 볼 때, 2020년도 만화산업 매출은 1조2,500억 원 수준으로 2019년 대비 약 5% 성장할 것으로 추정됩니다.

만화 산업의 매출 분포를 살펴보면 만화 출판업 약 49%, 만화도소매업 약 30%, 온라인만화제작과 유통업 14%, 만화카페, 만화방 등의 만화임대업이 약 7%로 형성되어있습니다. 한국콘텐츠진흥원에 따르면 웹툰 산업이 기존의 만화 출판 및 도소매업 시장의 성장을 견인하고 있음을 알 수 있습니다.

웹툰 시장은 우리나라에만 국한된 것이 아니라 해외로 빠르게 확장하고 있습니다. 특히 중국, 대만, 태국, 일본 등에서 웹툰 산업이 활성화되고 있습니다. 한국콘텐츠진흥원은 2018년 국외 디지털콘텐츠 시장조사를 통하여 세계 디지털만화 시장의 규모가 2017년 전년 대비 12.3% 성장한 9억 1,200만 달러를 기록하였으며, 향후 2022년까지 연평균 8.1% 성장을 예측, 13억 4,500만 달러의 시장으로 성장하리라 예측하였습니다. 현재 약 200여 국의 해외 이용자가 웹툰 플랫폼 서비스를 이용하고 있으며, 특히 높은 수준의 서비스를 제공하고 있는 국내 플랫폼 기업이 활발하게 해외로 진출하고 있는 상황입니다. 2019년 상반기 콘텐츠 산업 동향분석 보고서에 따르면 2018년의 만화 산업 수출액은 약 460억원(약 4,300만 달러)로 추정되었으며, 2019년 상반기 기준 미국, 중국, 베트남, 인도네시아, 일본 등 8개 국가에 총 170여 개의 웹툰이 공급되어 19년 상반기 한국 만화 산업 수출액은 약 433억 원(약 4,000만 달러)으로 추정되고 있습니다.

[웹소설 사업]

2020년 출간된 한국콘텐츠진흥원 콘텐츠 산업 전망보고서에 따르면, 전자책 시장(웹소설 포함)의 규모는 2018년 약 4,000억 원까지 성장한 것으로 추정하고 있습니다. 지난 2013년 소설 매출은 100억원대에 불과했으나, 2018년 4,000억원대를 기록하면서 5년 새 40배 이상 성장했습니다. 특히, 웹소설이 차지하는 비중은 스마트폰 사용이 폭발적으로 증가한 2010년을 기점으로 매년 주목할 만한 성장세를 보이고 있습니다. 이러한 스마트폰 대중화의 영향으로 전자책 전용 단말기에 국한되었던 전자책 산업 초기와 달리 포털사, 통신사, 게임회사 등에서 모바일 기기를 기반으로 하는 기술 및 서비스 개발이 활발하게 이뤄지고 있습니다. 2018년 국외 디지털콘텐츠 시장조사에서는 2017년 전자책 시장은 전체 출판 시장에서 전년 대비 1.3% 상승한 12.1%의 비중을 나타내며 시장 내 영향력을 강화하고 있으며, 향후에는 인쇄 출판 시장에서 전자책 소비로의 소비패턴 전환과 디지털화의 촉진으로 인한 전자책 시장의 성장이 지속되며 2022년 17.5%까지 성장할 것으로 전망하였습니다.

현재 웹소설의 대부분을 차지하는 장르소설은 연령과 상관없이 폭넓게 즐길 수 있는 콘텐츠입니다. 최근 웹소설 콘텐츠를 기반으로 하는 영화나 드라마 등의 2차 저작물이 대중들의 큰 관심을 끌면서, 기존 마니아층을 중심으로 형성된 구독자 층이 일반 소비자에게로 확대되고, 또한 신규 소비자의 유입이 더욱 활발해지고 있습니다. 국내에서 흥행한 저력을 바탕으로 해외 수출 계약이 진행되고, 다시 원작 웹소설 콘텐츠로 관심이 이어지는 콘텐츠 소비의 선순환이 진행되어 이로 인해 발생하는 경제적 효과가 클 것으로 전망됩니다.

( 3 ) 경기변동의 특성 웹소설 및 웹툰 콘텐츠 서비스의 경우, 이용료가 소액으로 책정되어 판매되고 있기 때문에, 구매에 대한 소비자의 진입장벽이 상당히 낮습니다. 1화당 최대 500원의 가격으로 서비스를 제공하고 있어 실패한 구매에 대해 소비자가 느끼는 리스크 부담이 적습니다. 또한 구매 의사결정 과정이 복잡하지 않아 신속하게 이루어지고 있으며, 다수의 이용자들로부터 매출이 발생하고 있기 때문에 국내외 경제상황이나 환율ㆍ주식시장 등락 등의 경기변동에는 상대적으로 둔감하게 반응하는 경향을 보입니다.

나. 회사의 현황(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

[웹툰 사업]웹툰 콘텐츠는 상대적으로 낮은 단가 때문에 구매에 대한 위험이 적어서 구매 시 의사결정이 신속하게 이루어져 경기변동에 상대적으로 둔감하다고 할 수 있습니다. 최근 경기가 제한적인 침체상황임에도 불구하고 스마트폰이 대중화되면서 문화생활에 시간을 할애하기 어려운 현대인들이 짧은 시간 내에 간편하게 즐길 수 있는 스낵컬쳐(Snack Culture) 열풍이 불면서 웹툰 콘텐츠에 대한 소비가 현저한 증가세를 보여주고 있습니다.

웹툰 산업은 저비용으로도 초기에 시장 진입이 가능하지만 포털 중심 일부 업체들이 다수 확보한 회원과 무료 콘텐츠 제공, 광고 등으로 시장 선점효과를 누리고 있습니다. 이에 고정적인 독자층을 확보하고 빠르고 지속적인 콘텐츠의 제공 등과 함께 원작에서 파생될 수 있는 영화, 드라마, 캐릭터 상품 등의 2차 저작물 제작 등의 사업영역 확장을 통해 시장 지배력을 키워나가고 있습니다.

여성향 웹툰 플랫폼이라는 분명한 방향성을 갖고 스타트한 봄툰은 만화, 특히 웹툰을 제공하는 서비스로 모바일 기기에 최적화된 서비스를 성인 여성 독자에게 제공하고 있습니다. 봄툰은 여가 시간이 많고 콘텐츠에 대한 구매력이 높으며, 2차 저작물에 대한 문화 활동도 가장 적극적인 성인 여성층을 공략하는 웹툰 서비스를 제공합니다.또한, 당사는 EU 1위 웹툰 플랫폼인 DELITOON SAS를 자회사로 운영하며, 자체 IP작품을 프랑스와 독일에서도 델리툰을 통해 판매하고 있습니다. 최근 EU에서도 웹툰이 큰 인기를 얻으며 트래픽이 증가되고 있으며, 긍정적인 효과를 보이고 있습니다.

당사는 다수의 작가들의 저작권과 전송권을 보유하여 독점적으로 서비스하고 있고, 다양한 웹툰 콘텐츠를 봄툰 플랫폼에 선 연재 후 카카오, 네이버, 원스토어 등의 포털에 서비스하고 있습니다. 향후 유명 작가의 저작권을 추가로 확보하면, 시장에서 인기를 얻을 수 있는 웹툰 콘텐츠 중 당사가 저작권을 보유하고 있는 콘텐츠의 비중이 더 커질 것으로 예상하고 있습니다.

[웹소설 사업]

당사는 남성향 웹소설 콘텐츠를 중심으로 서비스하고 있는 B2C 플랫폼 판무림을 운영하고 있으며, 당사가 직접 소유한 IP를 활용하여 원스토어, 카카오페이지, 네이버 등 이통사 및 포털에 웹소설 콘텐츠를 유통, 판매하고 있습니다.

차별화된 콘텐츠 확보를 위해 작가와의 신작 계약을 확대하고 있으며, 국내뿐만 아니라 해외(일본, 중국, 대만 등) 출판사 및 작가와 계약을 통해 독점 콘텐츠를 늘려가고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

공시대상 사업부문을 구분하면 아래와 같습니다.

사업부문	사업내용

웹툰 사업	웹툰 플랫폼 서비스, 웹툰 제작 등

웹소설 사업	웹소설 플랫폼 서비스, 웹소설 IP 발굴 등

(다) 사업부문별 요약 재무현황(단위 : 천원)

구 분	제34기	제33기

웹툰	웹소설	기타	웹툰	웹소설	기타

매출액	39,775,628	5,731,148	-	18,445,450	8,205,861	86,558

매출원가	23,925,719	4,307,249	-	11,244,701	6,809,607	81,049

매출총이익	15,849,909	1,423,899	-	7,200,749	1,396,254	5,509

판매비와관리비	10,864,933	1,822,746	-	5,923,671	1,975,690	255

영업이익(손실)	4,984,975	(398,847)	-	1,277,078	(579,435)	5,254

※ 상기 기타부문은 2019년으로 종료된 반도체 사업입니다.

(2) 시장점유율

당사가 운영 중인 웹툰 플랫폼 봄툰은 여성향이라는 확실한 방향성을 가지고 있으며 현재 유료 웹툰 플랫폼 기준 5~10위권으로 가파른 성장세를 보이고 있습니다.당사가 운영 중인 웹소설 플랫폼 판무림은 새로운 플랫폼으로 리뉴얼 되었기에 시장에서의 점유율이 다소 낮은 것이 사실입니다. 해당 사업부문은 남성향 판타지/무협 전문 대여점을 표방하는 차별화된 전략을 통해 웹소설 플랫폼 시장점유율을 높이기 위해 노력하고 있습니다.

(3) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 웹툰 제작 분야의 사업 강화로 당사 웹툰 플랫폼 사업과의 시너지 창출 및 안정적 수익 기반을 확보하고 있습니다. 웹툰 스튜디오에서 제작된 다수 콘텐츠IP를 영상화, 해외 판매를 통해 시장 경쟁력을 강화하고 있습니다. 이와 함께 웹소설 IP를 활용한 OSMU 전략의 일환으로 '노블코믹스' 제작을 통한 콘텐츠 IP에서의 부가가치를 창출함으로써 콘텐츠 유형을 초월하는 제작 환경 조성을 진행하고 있습니다. 또한, 당사의 해외시장 확대를 통한 성장을 추진하기 위해 독일 웹툰 시장에 진출하였으며 지속적으로 글로벌화를 시도할 예정입니다.

(4) 조직도

2. 주요 제품, 서비스 등 당사는 웹툰 플랫폼 서비스, 웹소설 플랫폼 서비스를 판매하고 있습니다. 당사 제품별 매출액 및 매출 비중은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사업부문	주요품목	매출액	비율

웹툰 사업부문	웹툰콘텐츠서비스 등	39,775,628	87.41%

웹소설 사업부문	전자책콘텐츠서비스 등	5,731,148	12.59%

합 계	45,506,776	100.00%

3. 주요 원재료 당사 웹소설/웹툰 플랫폼 서비스의 특성상 무형의 서비스를 제공하는 사업으로, 품목별 매입액을 산정할 수 없어 제외하였습니다. 4. 생산 및 설비 가. 생산설비 및 투자현황 등 당사는 서울특별시 마포구 염리동 위치한 사업장에서 주요 제품에 대한 개발, 마케팅, 영업 등의 사업활동을 수행하고 있습니다. 미디어콘텐츠 사업의 경우 웹소설/웹툰 서비스는 당사와 계약한 작가의 작품을 전자형태로 변환하여 당사가 보유한 플랫폼 및 타 플랫폼에 서비스를 제공하고 있습니다.

[사업장 현황]

구분	소재지	토지	건물	합계	근로자수	비고

건물	서울특별시 마포구 독막로 311(염리동, 재화스퀘어)	-	1,402.26㎡	1,402.26㎡	113	임대 사용 중

합계	-	1,402.26㎡	1,402.26㎡	113	-

5. 매출 가. 매출실적(단위 : 천원)

사업부문	매출유형	당기	전기

웹툰 사업부문	상품	-	-

용역	-	-

제품	-	-

서비스	39,775,628	18,445,450

웹소설 사업부문	상품	-	-

용역	-	-

제품	-	-

서비스	5,731,148	8,205,861

기타부문	상품	-	86,558

용역	-	-

제품	-	-

서비스	-	-

합계	45,506,776	26,737,869

나. 판매경로(단위 : 천원)

품목	시장구분	판매경로	판매방법	매출비중

웹툰	국내외	생산자(당사) → 플랫폼(당사/타사) → 소비자(고객)	웹/모바일 플랫폼	39,775,628	87.41%

웹소설	국내외	생산자(당사) → 플랫폼(당사/타사) → 소비자(고객)	웹/모바일 플랫폼	5,731,148	12.59%

합계	45,506,776	100.00%

다. 판매전략 미디어 콘텐츠(웹소설, 웹툰)의 경우 과거에 비해 전자책 및 웹툰의 수요가 늘어나면서 이를 서비스하는 플랫폼 또한 증가하고 있습니다. 대형 포털사이트에서 제공하는 카카오페이지, 네이버시리즈 등의 대형 플랫폼과 리디북스, 조아라, 문피아, 레진코믹스, 케이툰 등의 전문 플랫폼 등을 그 예로 들 수 있습니다. 당사 또한 봄툰, 판무림이라는 자체 플랫폼을 운영하는 동시에 타 플랫폼에 서비스를 제공하면서 성별이나 연령, 개인 취향 등 고객의 니즈와 콘텐츠의 특성을 파악하여 각각의 성격에 맞는 플랫폼을 분별한 후 서비스하는 판매전략을 수립하고 있습니다. 런칭일, 광고 및 마케팅, 노출시기, 가격할인, 이벤트 등의 다양한 전략을 수립하여 적기에 활용하며 이용자들의 구매를 유도하는 판매전략을 수립합니다.

라. 주 요 매출처 당사의 주요 매출처는 고객(개인), 카카오페이지, 네이버시리즈, 원스토어, 등이며 이들의 매출 비중은 전체매출액 대비 약 80% 수준입니다.

6. 수주상황 공시서류 작성기준일 현재 거래가 종료되지 아니한 주요 제품 및 서비스에 대한 수주 현황은 없습니다. 7. 시장위험과 위험관리

가. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

차입금총계	8,445,866	12,376,506

차감: 현금및현금성자산	(11,000,259)	(10,863,706)

순차입금	(2,554,394)	1,512,800

자본총계	27,191,463	20,968,874

순차입금자본비율	- (*)	7.21%

(*) 부(-)의 순차입금자본비율이 산정되므로 기재하지 아니합니다. 나. 재무위험관리

회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 회사 경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.재무위험관리 체계를 구축하고 시행하기 위하여, 회사는 사업부 통합적인 관점에서 위험관리정책을 수립하고 있으며, 내부 관리자의 통제 및 검토를 엄격히 수행하여 위험관리정책과 절차를 준수하고 있습니다.재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

① 매출채권 및 기타수취채권회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하고 담보물을 확보하는 등 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사는 매출채권 및 기타수취채권에 대해 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있으며, 해외 거래처에 대한 신용위험과 관련하여 신용보험계약을 체결하고 있습니다. 회사의 신용위험 노출정도는 거래상대방별 매출채권 등의 장부금액과 동일한 금액입니다.

② 기타의 자산현금및현금성자산, 장단기금융상품, 장단기투자자산 및 장단기대여금 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액입니다. 한편, 회사는 다수의 금융기관에 현금및현금성자산과 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험유동성위험이란 회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 3,282,965 - 3,282,965 (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 2,359,300 - 2,359,300 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 외환위험회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해외환위험에 노출되어 있고, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 EUR 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통 화 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 652,985 - 333,934 210,188 JPY 589,132 1,096,968 161,628 459 EUR 3,766,244 21,217 3,641,578 871,713 CNY 49,982 - 52,408 - THB 19,907 - 15,144 - 합 계 5,078,250 1,118,185 4,204,692 1,082,360 회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 법인세차감전순손익 198,003 (198,003) 156,117 (156,117) ② 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 회사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 당기 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 없습니다. ③ 가격위험 회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다. 상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 당기 및 전기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였고 비상장주식은 주식 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다. (단위 : 천원) 지 수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당 기 전 기 당 기 전 기 KOSPI 상승시 - - - - 하락시 - - - - KOSDAQ 상승시 - - - - 하락시 - - - - 비상장주식 상승시 22,361 31,751 - - 하락시 (22,361) (31,751) - - ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 8. 경영상의 주요계약 등 가. 합병 계약 상대방 ㈜봄코믹스 계약 형태 흡수합병 계약의 목적 및 내용 웹툰 플랫폼과 소설 콘텐츠의 융합으로 인한 사업 시너지 창출 및 사업 다각화로 인한 경쟁력 강화 계약체결시기 및 계약기간 2017년 10월 27일 기타 합병기일 : 2018년 01월 01일 당사는 2018년 01월 01일, 웹툰 플랫폼과 소설 콘텐츠의 융합으로 인한 사업 시너지 창출 및 사업 다각화로 인한 경쟁력 강화를 위해 당사의 종속회사인 ㈜봄코믹스를 흡수합병하였습니다.[관련공시]- 2017년 10월 20일, 주요사항보고서(회사합병결정)- 2018년 01월 12일, 합병등종료보고서(합병)나. 영업양수 계약 상대방 ㈜키다리이엔티 계약 형태 영업양수 계약의 목적 및 내용 웹툰 콘텐츠를 자체 제작하고 국내외로 유통하고 있는 ㈜키다리이엔티 웹툰 제작 스튜디오 및 웹툰 유통 사업의 자산 및 부채, 계약, 기타 권리 등을 포함한 영업 일체 계약체결시기 및 계약기간 2019년 04월 30일 계약금액 및 대금수수방법 1. 양수대금 : 5,050,000,000원2. 지급형태 : 현금 지급3. 지급 조건 및 시기 - 계약금 : 2019년 05월 07일 - 잔금 : 2019년 07월 30일 기타 영업양수 기준일 : 2019년 06월 30일 당사는 웹툰 제작 및 유통 분야의 사업 강화로 당사 웹툰 플랫폼 사업과의 시너지 창출 및 안정적 수익 기반 확보, 웹툰 스튜디오에서 제작된 다수 콘텐츠IP를 확보함으로써 시장 경쟁력 강화, 소설 IP의 OSMU로 웹툰 등의 2차 저작물 제작 등 콘텐츠 IP에서의 부가가치를 창출함으로써 장르를 뛰어넘은 콘텐츠 제작의 환경 조성의 목적으로 ㈜키다리이엔티 웹툰 제작 스튜디오 및 웹툰 유통 사업의 자산 및 부채, 계약, 기타 권리 등을 포함한 영업 일체의 양수를 결정하였습니다. [관련공시]- 2019년 04월 30일, 주요사항보고서(영업양수결정)- 2019년 04월 30일, 주주총회 소집결의- 2019년 05월 23일, 주주총회 소집공고- 2019년 07월 01일. 합병등종료보고서(영업양수도) 다. 타법인 주식 양수 계약 상대방 DELITOON SAS(구, WOSMU SAS) 계약 형태 주식 양수 계약의 목적 및 내용 1. 해외 웹툰 플랫폼의 지배력을 확보함으로써 국내 웹툰 플랫폼인 봄툰과의 시너지 창출 2. 당사의 웹툰 제작 스튜디오에서 제작한 작품의 적극적인 해외 진출 환경 조성 3. 국내외 웹툰 플랫폼의 협업을 통한 당사 콘텐츠 사업의 경쟁력 강화 계약체결시기 및 계약기간 2019년 07월 03일 계약금액 및 대금수수방법 1. 양수대금 : 2,336,365,246원2. 지급형태 : 현금 지급3. 지급 조건 및 시기 - 지급시기 : 2019년 07월 30일 기타 양수주식수 : 333주양수후 총 보유주식수 : 959주양수후 총 지분비율 : 60.20% 계약 상대방 DELITOON SAS(구, WOSMU SAS) 계약 형태 주식 양수 계약의 목적 및 내용 1. 경영권 강화를 통한 EU 경쟁 우위 확대2. 의사결정 구조 단순화를 통한 신속한 사업추진3. 봄툰 및 자체 IP의 글로벌 경쟁력 확대 계약체결시기 및 계약기간 2019년 12월 19일 계약금액 및 대금수수방법 1. 양수대금 : 2,586,954,835원2. 지급형태 : 현금 지급3. 지급 조건 및 시기 - 지급시기 : 2019년 12월 24일 기타 양수주식수 : 365주양수후 총 보유주식수 : 1,324주양수후 총 지분비율 : 83.11% 계약 상대방 DELITOON SAS(구, WOSMU SAS) 계약 형태 주식 양수 계약의 목적 및 내용 1. 완전 자회사화를 통한 경영 효율성 증대2. 신규시장 진출 및 사업 확대를 위한 신속한 의사결정 추진3. 주주관리비용 축소를 통해 수익성 개선 계약체결시기 및 계약기간 2020년06월12일 계약금액 및 대금수수방법 1. 양수대금 : 1,173,306,771원2. 지급형태 : 현금 지급3. 지급 조건 및 시기 - 지급시기 : 2019년 06월 23일 기타 양수주식수 : 137주양수후 총 보유주식수 : 1,592주양수후 총 지분비율 : 94.20% 계약 상대방 DELITOON SAS(구, WOSMU SAS) 계약 형태 주식 양수 계약의 목적 및 내용 콜옵션 행사에 따른 취득 계약체결시기 및 계약기간 2020년06월29일 계약금액 및 대금수수방법 1. 양수대금 : 923,671,846원2. 지급형태 : 현금 지급3. 지급 조건 및 시기 - 지급시기 : 2019년 07월 09일 기타 양수주식수 : 78주양수후 총 보유주식수 : 1,670주양수후 총 지분비율 : 98.82% 당사는 해외 웹툰 플랫폼의 지배력을 확보함으로 국내 웹툰 플랫폼인 봄툰과의 시너지를 창출하고 당사의 웹툰 제작 스튜디오에서 제작한 작품의 적극적인 해외 진출 환경을 조성 및 당사 콘텐츠 사업의 경쟁력을 강화하고자 DELITOON SAS(구, WOSMU SAS) 주식을 양수하기로 결정하였습니다. 2019년 12월 DELITOON SAS의 전환사채 81주를 전환 및 2020년 04월 50주, 2020년 07월 78주 추가 양수하여, 총 소유 주식수는 1,670주, 지분율은 98.82%가 되었습니다. [관련공시]- 2019년 07월 02일, 주요사항보고(타법인 주식 및 출자증권 양수결정)- 2019년 12월 20일. [정정]주요사항보고(타법인 주식 및 출자증권 양수결정)- 2020년 06월 12일. 타법인주식및출자증권취득결정- 2020년 06월 29일. 타법인주식및출자증권취득결정(자율공시) III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 연결재무제표의 요약재무정보 (단위 : 원) 과 목 제34기(2020.12.31) 제33기(2019.12.31) 제32기(2018.12.31) [자산] 1. 유동자산 25,249,526,745 22,268,713,986 7,178,925,730 (1) 현금및현금성자산 11,000,259,386 10,863,705,619 879,235,466 (2) 매출채권 2,776,895,769 1,690,804,596 926,802,207 (3) 기타금융자산 80,263,744 83,585,173 1,101,448,424 (4) 기타유동자산 11,392,107,846 9,630,618,598 4,271,439,633 2. 비유동자산 22,905,756,444 19,705,270,237 11,524,046,594 (1) 대여금및수취채권 315,366,676 185,616,654 265,724,989 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산 223,605,399 317,505,830 250,000,000 (3) 관계기업투자 5,439,565,394 5,009,753,687 5,555,954,198 (4) 유형자산 1,564,247,992 483,193,318 162,568,438 (5) 무형자산 12,779,068,741 12,283,345,291 3,972,594,835 (6) 기타금융자산 1,452,800,979 1,228,069,696 1,120,460,400 (7) 기타비유동자산 1,131,101,263 197,785,761 196,743,734 [자산총계] 48,155,283,189 41,973,984,223 18,702,972,324 [부채] 1. 유동부채 20,219,010,255 8,193,658,715 1,978,663,720 2. 비유동부채 744,810,003 12,811,451,355 154,946,565 [부채총계] 20,963,820,258 21,005,110,070 2,133,610,285 [자본] 1. 자본금 9,252,845,500 8,479,633,000 7,916,274,500 2. 자본잉여금 13,081,291,849 6,011,917,200 2,075,290,610 3. 기타자본구성요소 (4,545,917,065) (3,140,356,901) (176,345,145) 4. 기타포괄손익누계액 167,150,689 (16,914,446) 1,040,859 5. 이익잉여금 9,230,280,103 9,230,241,427 6,753,101,215 6. 비지배지분 5,811,855 404,353,873 - [자본총계] 27,191,462,931 20,968,874,153 16,569,362,039 [부채및자본총계] 48,155,283,189 41,973,984,223 18,702,972,324 과 목 제34기(2020.01.01~2020.12.31) 제33기(2019.01.01~2019.12.31) 제32기(2018.01.01~2018.12.31) 1. 매출액 45,506,775,565 26,737,869,784 19,622,960,624 2. 영업이익 4,586,128,252 702,896,894 266,947,738 3. 법인세차감전계속사업순이익 141,879,615 2,272,204,328 388,092,541 4. 계속사업순이익 72,730,259 2,273,233,726 236,391,113 5. 중단사업손익 - - (85,404,545) 6. 총당기순이익 72,730,259 2,273,233,726 150,986,568 7. 지배기업 소유주지분 53,154,794 2,693,115,706 150,986,568 8. 비지배지분 19,575,465 (419,881,980) - 9. 기본주당순이익 3 139 10 연결에 포함된 회사수 1 1 - ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성 되었습니다.※ 1) 당기의 재무제표는 연결재무제표입니다. 2) 비교 표시목적으로 첨부한 제32기의 재무제표는 관계기업투자에 대해 지분법을 적용한 개별재무제표(연결대상 종속기업이 없는 연결재무제표의 개념)입니다. 나. 별도재무제표의 요약재무정보 과 목 제34기(2020.12.31) 제33기(2019.12.31) 제32기(2018.12.31) [자산] 1. 유동자산 24,883,982,012 20,554,072,956 7,178,925,730 (1) 현금및현금성자산 10,022,009,590 9,348,130,929 879,235,466 (2) 매출채권 3,596,701,490 1,716,287,094 926,802,207 (3) 기타금융자산 123,435,733 92,877,083 1,101,448,424 (4) 기타유동자산 11,141,835,199 9,396,777,850 4,271,439,633 2. 비유동자산 23,113,699,185 18,802,078,491 11,524,046,594 (1) 대여금및수취채권 315,366,676 185,616,654 265,724,989 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산 1,630,420,831 1,248,439,101 250,000,000 (3) 관계기업투자 5,439,565,394 5,009,753,687 5,555,954,198 (4) 종속기업투자주식 8,133,437,698 6,706,820,502 - (5) 유형자산 1,545,492,130 469,777,891 162,568,438 (6) 무형자산 3,489,576,398 3,776,462,500 3,972,594,835 (7) 기타금융자산 1,428,738,795 1,207,422,395 1,120,460,400 (8) 기타비유동자산 1,131,101,263 197,785,761 196,743,734 [자산총계] 47,997,681,197 39,356,151,447 18,702,972,324 [부채] 1. 유동부채 16,288,830,451 7,809,700,815 1,978,663,720 2. 비유동부채 744,810,003 10,887,806,386 154,946,565 [부채총계] 17,033,640,454 18,697,507,201 2,133,610,285 [자본] 1. 자본금 9,252,845,500 8,479,633,000 7,916,274,500 2. 자본잉여금 13,081,291,849 6,011,917,200 2,075,290,610 3. 기타자본구성요소 (386,260,647) (718,444,486) (176,345,145) 4. 기타포괄손익누계액 28,999,300 9,388,994 1,040,859 5. 이익잉여금 8,987,164,741 6,876,149,538 6,753,101,215 [자본총계] 30,964,040,743 20,658,644,246 16,569,362,039 [부채및자본총계] 47,997,681,197 39,356,151,447 18,702,972,324 종속, 관계, 공동기업투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 과 목 제34기(2020.01.01~2020.12.31) 제33기(2019.01.01~2019.12.31) 제32기(2018.01.01~2018.12.31) 1. 매출액 40,440,529,013 25,189,265,940 19,622,960,624 2. 영업이익 5,382,998,512 1,007,834,807 266,947,738 3. 법인세차감전계속사업순이익 2,233,280,677 337,994,419 388,092,541 4. 계속사업순이익 2,164,131,321 339,023,817 236,391,113 5. 중단사업손익 - - (85,404,545) 6. 총당기순이익 2,164,131,321 339,023,817 150,986,568 7. 기본주당순이익 124 21 10 ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성 되었습니다. (단위 : 원) ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 20.4q사업보고서_20210318_(주)키다리스튜디오_v2.0.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 34 기 2020.12.31 현재 제 33 기 2019.12.31 현재 제 32 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 자산 유동자산 25,249,526,745 22,268,713,986 7,178,925,730 현금및현금성자산 11,000,259,386 10,863,705,619 879,235,466 매출채권 2,776,895,769 1,690,804,596 1,068,250,631 기타금융자산 80,263,744 83,585,173 960,000,000 기타자산 11,392,107,846 9,630,618,598 4,271,439,633 비유동자산 22,905,756,444 19,705,270,237 11,524,046,594 당기손익공정가치측정금융자산 223,605,399 317,505,830 250,000,000 관계기업투자주식 5,439,565,394 5,009,753,687 5,555,954,198 유형자산 1,564,247,992 483,193,318 162,568,438 영업권 7,501,790,432 7,415,798,202 2,550,058,872 영업권 이외의 무형자산 5,277,278,309 4,867,547,089 1,422,535,963 기타금융자산 1,768,167,655 1,413,686,350 1,386,185,389 이연법인세자산 1,131,101,263 197,785,761 196,743,734 자산총계 48,155,283,189 41,973,984,223 18,702,972,324 부채 유동부채 20,219,010,255 8,193,658,715 1,978,663,720 매입채무 120,078,960 437,026,330 319,561,045 단기차입금 3,985,279,200 3,000,000,000 전환사채 4,120,172,420 신주인수권부사채 340,414,087 기타금융부채 7,095,583,683 2,123,605,803 429,145,603 기타부채 3,602,641,139 2,565,226,166 1,213,641,738 당기법인세부채 954,840,766 67,800,416 16,315,334 비유동부채 744,810,003 12,811,451,355 154,946,565 장기차입금 554,651,325 전환사채 7,234,931,461 신주인수권부사채 1,586,923,166 기타금융부채 730,559,157 3,168,042,327 종업원급여부채 14,250,846 266,903,076 154,946,565 부채총계 20,963,820,258 21,005,110,070 2,133,610,285 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 27,185,651,076 20,564,520,280 16,569,362,039 자본금 9,252,845,500 8,479,633,000 7,916,274,500 자본잉여금 13,081,291,849 6,011,917,200 2,075,290,610 기타자본구성요소 (4,545,917,065) (3,140,356,901) (176,345,145) 기타포괄손익 167,150,689 (16,914,446) 1,040,859 이익잉여금 9,230,280,103 9,230,241,427 6,753,101,215 비지배지분 5,811,855 404,353,873 자본총계 27,191,462,931 20,968,874,153 16,569,362,039 자본과부채총계 48,155,283,189 41,973,984,223 18,702,972,324 연결 포괄손익계산서 제 34 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 33 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 32 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 매출액 45,506,775,565 26,737,869,784 19,622,960,624 매출원가 28,232,967,871 18,135,357,041 14,632,594,936 매출총이익 17,273,807,694 8,602,512,743 4,990,365,688 판매비와관리비 12,687,679,442 7,899,615,849 4,723,417,950 영업이익(손실) 4,586,128,252 702,896,894 266,947,738 기타수익 731,521,600 2,936,566,813 383,934,204 기타비용 949,065,016 1,213,671,284 296,969,918 금융수익 167,721,327 514,087,474 51,128,685 금융비용 4,394,426,548 667,675,569 16,948,168 법인세비용차감전순이익(손실) 141,879,615 2,272,204,328 388,092,541 법인세비용 69,149,356 (1,029,398) 151,701,428 계속영업이익(손실) 72,730,259 2,273,233,726 236,391,113 중단영업이익(손실) (85,404,545) 당기순이익(손실) 72,730,259 2,273,233,726 150,986,568 기타포괄손익 129,770,828 (244,072,170) (77,875,302) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (53,116,118) (215,975,494) (73,775,983) 확정급여제도의 재측정손익 (30,287,477) (194,071,304) (63,525,452) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) (22,828,641) (21,904,190) (10,250,531) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 182,886,946 (28,096,676) (4,099,319) 해외사업환산손익 183,778,178 (28,096,676) 0 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 (891,232) 0 (4,099,319) 총포괄손익 202,501,087 2,029,161,556 73,111,266 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 53,154,794 2,693,115,706 150,986,568 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 19,575,465 (419,881,980) 0 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 184,103,811 2,460,225,766 73,111,266 총 포괄손익, 비지배지분 18,397,276 (431,064,210) 0 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 3 139 10 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 3 139 15 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (5) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 3 139 10 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 3 139 15 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (5) 연결 자본변동표 제 34 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 33 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 32 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업 소유주지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익 이익잉여금 지배기업 소유주지분 합계 2018.01.01 (기초자본) 7,916,274,500 2,075,296,610 (176,345,145) 5,140,178 6,668,457,222 16,488,823,365 16,488,817,365 당기순이익(손실) 150,986,568 150,986,568 150,986,568 기타포괄손익 7,433,408 7,433,408 7,433,408 지분법자본변동 (4,099,319) (73,775,983) (77,875,302) (77,875,302) 주식기준보상거래 자기주식 유상증자 영업양수도 해외사업환산손익 연결대상범위의 변동 등 전환사채 전환 및 신주인수권 청구 2018.12.31 (기말자본) 7,916,274,500 2,075,290,610 (176,345,145) 1,040,859 6,753,101,215 16,569,362,039 16,569,362,039 2019.01.01 (기초자본) 7,916,274,500 2,075,290,610 (176,345,145) 1,040,859 6,753,101,215 16,569,362,039 16,569,362,039 당기순이익(손실) 2,693,115,706 2,693,115,706 (419,881,980) 2,273,233,726 기타포괄손익 (194,071,304) (194,071,304) (194,071,304) 지분법자본변동 (21,904,190) (21,904,190) (21,904,190) 주식기준보상거래 144,965,513 144,965,513 144,965,513 자기주식 (1,595,070) (1,595,070) (1,595,070) 유상증자 563,358,500 3,936,626,590 4,499,985,090 4,499,985,090 영업양수도 (685,469,784) (685,469,784) (685,469,784) 해외사업환산손익 (16,914,446) (16,914,446) (11,182,230) (28,096,676) 연결대상범위의 변동 등 (2,421,912,415) (1,040,859) (2,422,953,274) 835,418,083 (1,587,535,191) 전환사채 전환 및 신주인수권 청구 2019.12.31 (기말자본) 8,479,633,000 6,011,917,200 (3,140,356,901) (16,914,446) 9,230,241,427 20,564,520,280 404,353,873 20,968,874,153 2020.01.01 (기초자본) 8,479,633,000 6,011,917,200 (3,140,356,901) (16,914,446) 9,230,241,427 20,564,520,280 404,353,873 20,968,874,153 당기순이익(손실) 53,154,794 53,154,794 19,575,465 72,730,259 기타포괄손익 (53,116,118) (53,116,118) 0 (53,116,118) 지분법자본변동 (891,232) (891,232) (891,232) 주식기준보상거래 332,183,839 332,183,839 332,183,839 자기주식 유상증자 영업양수도 해외사업환산손익 184,956,367 184,956,367 (1,178,189) 183,778,178 연결대상범위의 변동 등 (1,737,744,003) 0 (1,737,744,003) (416,939,294) (2,154,683,297) 전환사채 전환 및 신주인수권 청구 773,212,500 7,069,374,649 7,842,587,149 7,842,587,149 2020.12.31 (기말자본) 9,252,845,500 13,081,291,849 (4,545,917,065) 167,150,689 9,230,280,103 27,185,651,076 5,811,855 27,191,462,931 연결 현금흐름표 제 34 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 33 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 32 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 영업활동현금흐름 5,216,050,943 775,974,287 (1,805,219,881) 당기순이익(손실) 72,730,259 2,273,233,726 150,986,568 당기순이익조정을 위한 가감 7,588,027,750 (327,552,987) 645,691,709 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,257,084,045) (1,151,098,123) (2,649,726,145) 이자수취(영업) 92,874,704 107,235,698 54,725,097 이자지급(영업) (173,615,839) (113,887,836) (6,120,153) 법인세납부(환급) (106,881,886) (11,956,191) (776,957) 투자활동현금흐름 (5,045,132,038) (9,560,250,655) 3,323,158,815 단기금융상품의 처분 1,260,000,000 9,606,831,520 장기대여금의처분 150,249,978 57,850,002 3,758,337 유형자산의 취득 (121,060,164) (66,909,488) (44,511,107) 무형자산의 취득 (2,107,413,564) (455,120,362) (106,443,327) 단기금융상품의 취득 (300,000,000) (4,791,831,520) 집기의 처분 0 505,803 장기대여금의 취득 (280,000,000) (20,000,000) (137,983,326) 임차보증금의 증가 (221,316,400) (52,820,281) 종속기업투자지분의취득 (2,465,591,888) (4,683,250,526) 관계기업투자주식의 취득 (1,082,167,565) 당기손익-공정가치측정금융자산의취득 (250,000,000) (125,000,000) 영업양수도 (5,050,000,000) 재무활동현금흐름 51,851,600 18,778,335,415 (2,800,000,000) 금융리스부채의지급 자기주식의 처분 단기차입금의 증가 415,574,413 3,000,000,000 400,000,000 전환사채의 발행 9,672,154,774 신주인수권부사채의 발행 2,100,000,000 유상증자 4,499,985,090 단기차입금의 상환 (215,412,675) (3,200,000,000) 자기주식의 취득 (1,595,070) 리스부채의 상환 (363,722,813) (276,796,704) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 222,770,505 9,994,059,047 (1,282,061,066) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (86,216,738) (9,588,894) 현금및현금성자산의순증가(감소) 기초현금및현금성자산 10,863,705,619 879,235,466 2,161,296,532 기말현금및현금성자산 11,000,259,386 10,863,705,619 879,235,466 3. 연결재무제표 주석 제 34(당)기 2020년 12월 31일 현재 제 33(전)기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 키다리스튜디오와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요 주식회사 키다리스튜디오(이하 "지배기업")는 컴퓨터 및 주변기기의 매입과 판매를 목적으로 1987년 7월 29일에 설립되어 1996년 7월 3일자로 한국거래소에 상장하였습니다.1998년까지 애플제품의 한국 내 독점판매를 주된 사업으로 영위하여 왔으나 2000년구조조정을 통하여 동 사업을 중단하였으며 2009년부터 전자책과 관련된 부대사업으로 업종을 다각화하였습니다. 2017년 (주)봄코믹스 지분을 취득하여 웹툰서비스 관련 사업을 추가하였으며, 2018년 1월 1일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. 또한, 회사의 명칭을 "주식회사 다우인큐브"에서 "주식회사 키다리스튜디오"로 변경하였습으며, 2019년 7월 ㈜키다리이엔티의 웹툰사업부분을 영업양수도 하였습니다.2019년 7월 25일 DELITOON SAS(구, WOSMU SAS)의 지분을 추가 획득, 관계기업에서 자회사로 편입하였습니다.지배기업은 서울특별시 마포구 독막로 311에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재납입 자본금은 9,252,846천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 ㈜다우데이타 9,743,592 52.65% ㈜이머니 790,491 4.27% 김동준 320,959 1.73% 김익래 250,000 1.35% 자기주식 555 0.00% 기타 7,400,094 40.00% 합 계 18,505,691 100.00% (2) 종속기업의 현황1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 업종 지분율 당 기 전 기 비 고 DELITOONSAS 프랑스 웹툰서비스 98.82% 83.14% (*) (*) 당기 중 지분의 추가 취득으로 지분율이 증가하였습니다.2) 연결대상 종속기업의 당기말 현재 요약 재무현황은 다음과 같습니다 (단위:천원) 종속기업 자 산 부 채 자 본 매출액 순이익(손실) DELITOONSAS 4,623,346 5,723,477 (1,100,131) 10,929,073 (987,157) 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성기준연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.(2) 회계정책과 공시의 변경 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑥ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정 ⑦ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사 항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (4) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 연결회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 별도재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (5) 금융자산 1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율 법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정 됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습 니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피 회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. (7) 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 구축물 5년 기타의 유형자산 4~5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (10) 정부보조금 정 부 보조금은 보조금 의 수취 와 정부 보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 자산관련보조금과 수익관련보조금은 이연수익으로 인식하여 각각 자산의 내용연수와 해당 정부보조금으로 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 '기타영업외수익'으로 인식합니다. (11) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 1) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득(예. 고객관계자산 등)사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권/상표권/저작권 3~5년 소프트웨어 4~5년 고객관의관계 6~8년 기타의무형자산 5년 (12) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (13) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (14) 금융부채 1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (15) 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계 약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. - 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 (16) 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환 등이 가능한 전환사채와 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (17) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (18) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (19) 종업원급여 1) 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상 1) 주식결제형 주식기준보상거래 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다. (20) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결회사는 고객에게 전자책 및 웹툰컨텐츠를 제공하는 사업을 주로 영위하고 있으며, 전자책컨텐츠의 제공과 웹툰컨텐츠의 제공을 별도의 수행의무로 인식하고 있습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 연결회사는 전자책 및 웹툰컨텐츠를 제공하고 고객이 동 컨텐츠 이용 시점에 수익을 인식하고 있으며, 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 이를 통제한다면 본인이며, 통제하지 않는다면 대리인으로 수익을 인식하고 있습니다. 3) 변동대가 연결회사는 고객에게 전자책 및 웹툰컨텐츠를 공급하는 계약에서 고객이 선 결제 후 해당컨텐츠 이용시 매출을 인식하고 있음에 따라 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 가능성이 낮습니다. (21) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (22) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원 과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회 를최고의사결정자로 보고 있습니다. (23) 재무제표 승인 당사의 연결재무제표는 2021년 3월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 위험관리 연결회사의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무, 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 기타수취채권, 현금및현금성자산, 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 연결회사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험으로 구성됩니다. 보고기간종료일 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.1) 외환위험영업활동으로 인하여 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 EUR가 있습니다. 연결회사는 외화채권에 대하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.보고기간종료일 현재 외화표시 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위:USD,JPY,EUR,CNY,THB 원화단위:천원) 계 정 과 목 당기말 전기말 외 화 원화환산액 외 화 원화환산액 (외화자산) 현금및현금성자산 USD 599,960 652,757 USD 280,321 324,556 JPY 51,755,139 545,634 JPY 11,971,314 127,311 EUR 2,589,340 3,465,158 EUR 2,587,534 3,357,144 CNY 23,965 4,001 - - - 매출채권 USD 209 228 USD 8,100 9,378 JPY 4,125,982 43,499 JPY 3,226,920 34,317 EUR 207,006 277,024 EUR 196,093 254,417 CNY 275,402 45,981 CNY 316,207 52,408 THB 547,786 19,907 THB 391,712 15,144 미수금 - - - EUR 30 39 임차보증금 EUR 17,980 24,062 EUR 15,914 20,647 미수수익 - - - EUR 7,192 9,331 자산 합계 USD 600,170 652,985 USD 288,421 333,934 JPY 55,881,121 589,132 JPY 15,198,234 161,628 EUR 2,814,326 3,766,244 EUR 2,806,763 3,641,578 CNY 299,367 49,982 CNY 316,207 52,408 THB 547,786 19,907 THB 391,712 15,144 (외화부채) 매입채무 - - - USD 181,438 210,188 EUR 83,460 111,689 EUR 170,474 221,178 미지급금 - - - EUR 73,903 95,884 JPY 2,012,536 21,217 JPY 43,200 459 단기차입금 EUR 736,250 985,279 EUR 427,500 554,651 부채 합계 - - - USD 181,438 210,188 EUR 819,710 1,096,968 EUR 671,877 871,713 JPY 2,012,536 21,217 JPY 43,200 459 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 및 전기의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 통 화 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 65,299 (65,299) 12,375 (12,375) JPY 56,792 (56,792) 16,117 (16,117) EUR 266,928 (266,928) 276,987 (276,987) CNY 4,998 (4,998) 5,241 (5,241) THB 1,991 (1,991) 1,514 (1,514) 2) 이자율위험 연결회사의 이자율위험은 예금 또는 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 정의된 이자율 변동에 따른 손익효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 예금 및 차입금에 대해서만 적용됩니다. 당기말 및 전기말에 변동금리부 예금 및 차입금이 존재하지 않습니다. (2) 신용위험 신용위험은 계약에서 채무자가 지급불능 또는 지급거절에 의하여 지급이 이행되지 않는 위험을 의미합니다. 연결회사는 부실징후거래처에 대한 조기 인지 및 체계적인 신용위험 관리를 위하여 신용위험 관리정책으로 신용도가 일정수준 이상인 거래와 거래하고 있으며, 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 주기적으로 재평가하고 있습니다. 연결회사의 신용정책은 채권회수를 위한 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며 ①계약체결관리기준 ②채권관리기준 ③채권위험 모니터링 ④불량채권관리기준 등으로 체계적으로 구성되어 있습니다. 특히, 불량채권관리는 각 지사가 독립적으로 운영되는 연결회사의 특성상 지사장 책임하에 상시 불량채권위험 모니터링이 이루어지고 있습니다. 또한 채권명세 및 채권회수기일을 본사, 지사 이중 모니터링을 통하여 불량채권 발생 여부를 확인하고 있으며, 채권위험 발생 즉시 전담팀을 통해 신속한 채권회수를 위한 대응을 하고 있습니다. 또한, 사내 교육 및 영업채권 관리요령를 통하여 신속하게 대응할 수 있도록 준비되어 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 단ㆍ장기금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에 중요한 손상의 징후는 발생하지 않았으며, 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단되고 있습니다. 또한, 공신력 있는 신용평가사의 정기평가와 수시평가 등을 통하여 연결회사의 재무상태와 신용등급을 객관적으로 평가 관리하여 재무 건전성 감독 수단으로 활용하고 거래처 및 투자자에게 기초자료로 제공함으로써 연결회사의 신인도를 관리 유지하고있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 11,000,259 10,863,706 매출채권 2,776,896 1,690,805 기타금융자산 1,848,431 1,497,272 합 계 15,625,586 14,051,783 이와는 별도로 주석 27에서 언급하는 바와 같이, 연결회사는 타인에게 지급보증한 금융보증 중 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액은 부채로 인식한 금액보다 유의적으로 클 수 있습니다. (3) 유동성위험유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 특히 회사의 효율적인 유동성위험관리를 위해 전 지사(점)의 자금관리 및 유동성관리업무를 통합관리 하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 당좌예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.연결회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 계정과목 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년~3년 3년 초과 합 계 매입채무 120,079 - - - - 120,079 미지급금 1,298,042 - - - - 1,298,042 미지급비용 1,864,843 - - - - 1,864,843 차입금 236,714 3,692,985 - - 94,848 4,024,547 리스부채 169,074 479,014 470,423 271,622 - 1,390,133 전환사채 및 신주인수권부사채 - - - - 6,218,662 6,218,662 합 계 3,688,752 4,171,999 470,423 271,622 6,313,510 14,916,306 (전기말) (단위:천원) 계정과목 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년~3년 3년 초과 합 계 매입채무 437,026 - - - - 437,026 미지급금 1,007,036 - - - - 1,007,036 미지급비용 896,032 - - - - 896,032 차입금 - 3,554,651 - - - 3,554,651 리스부채 - 201,322 55,066 - - 256,388 전환사채 및 신주인수권부사채 - - - - 12,659,770 12,659,770 합 계 2,340,094 3,755,973 55,066 - 12,659,770 18,810,903 (4) 자본위험관리연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 유동비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 연결회사의 재무안정성지표의 기준에 관리하여 지속적인 재무구조 개선을 위하여 실행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재의 부채비율, 차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 20,963,820 21,005,110 자본(B) 27,191,463 20,968,874 차입금(C) 8,445,866 12,632,894 부채비율(A/B) 77.10% 100.17% 차입금비율(C/B) 31.06% 60.25% 5. 공정가치당기 중 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가로 측정된 금융자산 -현금및현금성자산 11,000,259 11,000,259 10,863,706 10,863,706 -매출채권 2,776,896 2,776,896 1,690,805 1,690,805 -기타금융자산 1,848,431 1,848,431 1,497,272 1,497,272 상각후원가로 측정된 금융자산 소계 15,625,586 15,625,586 14,051,783 14,051,783 당기손익-공정가치로 측정된 금융자산 -투자증권(지분상품) 223,605 223,605 317,506 317,506 당기손익-공정가치로 측정된 금융자산 소계 223,605 223,605 317,506 317,506 금융자산 합계 15,849,191 15,849,191 14,369,289 14,369,289 금융부채: 상각후원가로 측정된 금융부채 -매입채무 120,079 120,079 437,026 437,026 -기타금융부채 4,519,280 4,519,280 2,178,672 2,178,672 -단기차입금 3,985,279 3,985,279 3,000,000 3,000,000 -전환사채 4,120,172 4,120,172 7,234,931 7,234,931 -신주인수권부사채 340,414 340,414 1,586,923 1,586,923 상각후원가로 측정된 금융부채 소계 13,085,224 13,085,224 14,437,552 14,437,552 당기손익-공정가치로 측정된 금융부채 -파생상품부채 3,306,862 3,306,862 3,112,976 3,112,976 금융부채 합계 16,392,086 16,392,086 17,550,528 17,550,528 (2) 공정가치 서열체계1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정한 자산 -투자증권(지분상품) - 223,605 - 223,605 공정가치로 측정한 부채 -파생상품부채 - - 3,306,862 3,306,862 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정한 자산 -투자증권(지분상품) - 317,506 - 317,506 공정가치로 측정한 부채 -파생상품부채 - - 3,112,976 3,112,976 2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 투입변수 투자증권(지분상품) 순자산가치평가 주식 등 기초자산 가격 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 관측가능하지않은 투입변수 비관측변수의추정 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 전환상품관련파생상품부채, 옵션모형 기초자산의변동성 23.42%~53.90% 변동성의 상승/하락에 따른공정가치 상승/하락 6. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주(당기) (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 11,000,259 11,000,259 매출채권 - 2,776,896 2,776,896 기타금융자산 - 1,848,431 1,848,431 투자증권(지분상품) 223,605 - 223,605 합계 223,605 15,625,586 15,849,191 (전기) (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 10,863,706 10,863,706 매출채권 - 1,690,805 1,690,805 기타금융자산 - 1,497,272 1,497,272 투자증권(지분상품) 317,506 - 317,506 합계 317,506 14,051,783 14,369,289 (2) 금융부채의 범주(당기) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 120,079 120,079 기타금융부채 - 4,519,280 4,519,280 단기차입금 - 3,985,279 3,985,279 전환사채 - 4,120,172 4,120,172 신주인수권부사채 - 340,414 340,414 파생상품부채 3,306,862 - 3,306,862 합계 3,306,862 13,085,224 16,392,086 (전기) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 437,026 437,026 기타금융부채 - 2,178,672 2,178,672 단기차입금 - 3,000,000 3,000,000 전환사채 - 7,234,931 7,234,931 신주인수권부사채 - 1,586,923 1,586,923 파생상품부채 3,112,976 - 3,112,976 합계 3,112,976 14,437,552 17,550,528 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구 분 당 기 전기 상각후원가측정금융자산 대손상각비 (101,799) (3,190) 기타의대손상각비 (187,585) (228,191) 이자수익 71,964 84,515 외환차익 86,229 33,933 외화환산이익 6,708 1,114 외화환산손실 (131,238) (30,920) 외환차손 (114,757) (41,390) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (93,900) (182,494) 상각후원가측정금융부채 외환환산이익 83 175 외환차익 2,737 - 외환차손 (7,910) - 이자비용 (139,797) (34,175) 이자비용(리스부채) (14,631) (13,061) 이자비용(전환상품 등) (517,521) (328,408) 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 - 394,351 평가손실 (3,374,647) (37,227) 7. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 현금 - - 예금 11,000,259 10,863,706 합계 11,000,259 10,863,706 8. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 2,904,331 1,801,528 대손충당금 (127,435) (110,724) 합 계 2,776,896 1,690,804 (2) 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 110,724 107,534 대손상각비(환입) 101,799 3,190 제각 (85,087) - 보고기간종료일 금액 127,436 110,724 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 총 장부금액 기대 손실률 손실충당금 3개월 이내 2,784,659 0.96% 26,692 3개월초과 6개월이내 38,643 55.68% 21,518 6개월초과 9개월이내 15,117 88.07% 13,314 9개월초과 12개월이내 17,040 100.00% 17,040 1년초과 48,872 100.00% 48,872 합 계 2,904,331 127,436 (전기) (단위: 천원) 구분 총 장부금액 기대 손실률 손실충당금 3개월 이내 1,672,286 0.04% 650 3개월초과 6개월이내 11,891 1.40% 167 6개월초과 9개월이내 2,419 2.85% 69 9개월초과 12개월이내 1,785 5.55% 99 1년초과 113,147 96.93% 109,673 합 계 1,801,528 110,658 (4) 보고기간 종료일 현재 개별적으로 손상된 매출채권은 없습니다. 9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역연결회사의 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 317,506 250,000 취 득 - 250,000 평 가 (93,900) (182,494) 기말금액 223,606 317,506 ; 지분상품 223,606 317,506 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.1) 지분상품 (단위:천원) 상장여부 종목명 당기말 전기말 비고 취득원가 지분율 시가 또는순자산가액 평가손익누계액 장부가액 장부가액 비상장 이에스3호디지털콘텐츠창업초기투자조합 500,000 4.17% 223,605 (276,395) 223,605 317,506 - 10. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 설립국가 결산월 주식수(주) 지분율(%) 관계기업 ㈜이매진스 대한민국 12월 125,000 41.67% ㈜예랑 대한민국 12월 666 25.00% (2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 회사명 당기말 당기 자 산 부 채 자 본 매출액 순이익(손실) 관계기업 ㈜이매진스 9,402,257 660,700 8,741,556 1,917,033 1,077,218 ㈜예랑 64,899 262,088 (197,189) 168,155 (53,062) (전기) (단위:천원) 구 분 회사명 전기말 전기 자 산 부 채 자 본 매출액 순이익(손실) 관계기업 ㈜이매진스 8,316,011 606,003 7,710,008 1,925,707 869,822 ㈜예랑 66,206 210,279 (144,073) 95,670 (95,149) (3) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 재무정보금액을 종속기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 기업명 당기말순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(axb) 영업권 장부금액 관계기업 ㈜이매진스 8,741,556 41.67% 3,642,315 1,797,250 5,439,565 ㈜예랑 (*) (197,189) 25.00% - - - 합계 5,439,565 (전기말) (단위: 천원) 구 분 기업명 전기말순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(axb) 영업권 장부금액 관계기업 ㈜이매진스 7,710,008 41.67% 3,212,504 1,797,250 5,009,754 ㈜예랑 (*) (144,073) 25.00% - - - 합계 5,009,754 (*) 2019년 7월 중 관계회사로부터 양수한 지분증권으로 피투자회사의 지속적인 결손으로 미인식지분법손실이 존재합니다. (4) 당기 및 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 기업명 기초 취득(처분) 대체 지분법손익 지분법이익잉여금 지분법자본변동 기말 관계기업 ㈜이매진스 5,009,754 - - 453,532 (22,829) (891) 5,439,565 ㈜예랑 - - - - - - - (전기) (단위: 천원) 구분 기업명 기초 취득(처분) 대체 지분법손익 지분법이익잉여금 지분법자본변동 기말 관계기업 ㈜이매진스 4,669,232 - - 362,426 (21,904) - 5,009,754 ㈜예랑 - - - - - - - (5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 당기말 전기말 미반영이익(손실) 미반영손실누계액 미반영이익(손실) 미반영손실누계액 ㈜예랑 (13,279) (49,297) (5,407) (36,018) 11. 유형자산당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처분 및 폐기 연결범위변동 감가상각 환산차이 기 말 집기비품 218,351 112,360 (187) - (109,885) 393 221,032 구축물 12,857 8,700 - - (6,589) - 14,968 사용권자산 251,984 1,455,379 (6,291) - (372,825) - 1,328,247 합계 483,192 1,576,439 (6,478) - (489,299) 393 1,564,247 (전기) (단위:천원) 구 분 기 초 회계정책변경효과 취 득 영업양수도 처분 및 폐기 연결범위변동 감가상각 환산차이 기 말 집기비품 162,568 - 66,909 60,103 - 11,914 (83,107) (36) 218,351 구축물 - - - 15,458 - - (2,601) - 12,857 사용권자산 - 329,112 193,207 16,776 (19,035) - (268,076) - 251,984 합계 162,568 329,112 260,116 92,337 (19,035) 11,914 (353,784) (36) 483,192 한편, 당기와 전기 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 12. 무형자산(1) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 상각 손상차손 환산차이 기 말 회원권(*) 14,666 - - - - 14,666 상표권 2,959 - (330) - 61 2,690 소프트웨어 260,898 565 (79,496) - - 181,967 영업권(*) 7,415,798 - - - 85,992 7,501,790 산업재산권 2,586 44,600 (10,156) - 37,030 고객과의관계 3,355,094 - (540,764) (699,559) 95,731 2,210,502 저작권 104,931 - (47,531) - - 57,400 개발중인자산 - 28,500 - - - 28,500 기타의무형자산 1,126,413 2,033,748 (441,904) - 26,265 2,744,522 합 계 12,283,345 2,107,413 (1,120,181) (699,559) 208,049 12,779,067 (*) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (전기) (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 영업양수도 연결범위변동 상각 대체 손상차손 환산차이 기 말 회원권(*) 21,125 - - - - - (6,459) - 14,666 상표권 1,343 - - 1,972 (330) - - (26) 2,959 소프트웨어 87,438 155,145 4,468 - (80,973) 94,820 - - 260,898 영업권(*) 2,550,059 - - 4,865,739 - - - - 7,415,798 산업재산권 - - 3,272 - (686) - - - 2,586 고객과의관계 1,065,348 - - 2,686,749 (362,857) - - (34,146) 3,355,094 저작권 152,462 - - - (47,531) - - - 104,931 개발중인자산 94,820 - - - - (94,820) - - - 기타의무형자산 - 299,976 - 1,570,901 (191,220) - (553,106) (138) 1,126,413 합 계 3,972,595 455,121 7,740 9,125,361 (683,597) - (559,565) (34,310) 12,283,345 (*) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 당기 및 전기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. (2) 영업권 및 고객과의관계지배기업의 영업권은 전자책서비스부문과 웹툰서비스에 배분되었으며, 회수가능액은 각 서비스 부문에서 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 미래현금흐름 추정 및 회수가능액 계산에 사용된 주요한 가정은 현금창출단위가 기반하는 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다.당기 중 지배기업이 수행한 영업권 손상검사 결과, 회수가능액이 현금창출단위의 순장부금액과 영업권의 합계액을 초과하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 연결회사의 경영진은 전자책서비스 및 웹툰서비스 사업단위의 회수가능액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동하더라도 각 현금창출단위의 순장부금액과 영업권의 합계액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하였습니다. 지배기업은 과거 (주)바로북, (주)봄코믹스, DELITOON SAS의 지분 취득시 기존 고객과의 관계로 인한 초과이익을 고객관계자산으로 인식하였습니다. 13. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 1,802,288 (551,886) 1,250,402 차량운반구 131,653 (53,807) 77,846 합계 1,933,941 (605,693) 1,328,248 (전기말) (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 406,220 (225,084) 181,136 차량운반구 91,693 (20,845) 70,848 합계 497,913 (245,929) 251,984 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 251,984 - 회계정책변경효과 - 329,112 신규 사용권자산 1,455,379 193,207 영업양수도 - 16,776 처분 등 (6,291) (19,035) 감가상각 (372,825) (268,076) 보고기간종료일 1,328,247 251,984 (3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 256,388 - 회계정책변경효과 - 329,112 신규 리스부채 1,455,379 193,207 영업양수도 - 16,840 이자비용 14,631 13,061 지급 (363,723) (276,797) 처분 (6,291) (19,035) 기말 1,356,384 256,388 (4) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 326,803 225,084 차량운반구 46,023 42,992 소계 372,826 268,076 리스부채에 대한 이자비용 14,631 13,061 단기리스가 아닌 소액자산 등 리스료 40,844 32,564 당기 리스의 총 현금유출은 364백만원입니다. 14. 차입금(1) 차입금 상세내역 (단위:천원) 유동/비유동 구 분 당기말 전기말 유동성 단기차입금 3,985,279 3,000,000 비유동성 장기차입금 - 554,651 (2) 은행차입금의 상세내역 (단위:천원) 구 분 차입처 만기일 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 산업은행 2021년 7월 30일 1.77% 3,000,000 3,000,000 KEB하나은행(파리지점) - - - 194,614 KEB하나은행(파리지점) 2021년 12월 15일 1.40% 669,120 - BPI(프랑스국책은행) 2021년 03월 31일 - 221,311 - 2024년 03월 31일 - 94,848 - 장기차입금 BPI(프랑스국책은행) - - - 108,011 - - - 252,026 합계 3,985,279 3,554,651 15. 전환사채 및 신주인수권부사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율(%)/보장수익률(%) 당 기 전 기 제22회 무보증사모전환사채 2019-07-19 2024-07-19 - / 분기단위 연 복리 연 1% 1,106,584 5,600,000 제23회 무보증사모전환사채 2019-09-18 2024-09-18 2,800,000 2,800,000 제24회 무보증사모신주인수권부사채 2019-09-18 2024-09-18 420,000 2,100,000 기타사모전환사채 2019-09-09 2024-09-09 - / 연 5% 1,338,240 1,299,956 소 계 5,664,824 11,799,956 가산 : 상환할증금 553,838 859,815 차감 : 전환권조정 및 신주인수권조정 (1,758,076) (3,837,916) 합 계 4,460,586 8,821,855 (2) 보고기간종료일 현재 각 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.1) 제22회 무기명식 무보증 사모 전환사채 구 분 내 용 발행형태 제22회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 5,600,000,000원 발행가액 5,600,000,000원 누적 전환청구가액 4,493,416,000원 사채잔액 1,106,584,000원 표면금리 -% 만기보장수익율 분기단위 연 복리 연 1% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 7월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하 본항 제1호의 조기상환 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있다. 매도청구권 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2020년 7월 19일 이후 2022년 7월 19일까지 매 3개월이 되는 날(이하 "매도청구권 행사에 의한 매매일" 및 "매수대금 지급기일"이라 한다)에 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액 금 오십육억 원(\5,600,000,000)의 20/100 이내 범위의 사채(이하 "매도청구권 대상 사채")에 대하여, 발행회사의 선택으로 (i) 만기 전 조기상환을 하거나 (ii) 사채권자로 하여금 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할수 있는 권리를 가진다. 행사청구기간 2020년 7월 20일 ~ 2024년 6월 19일 행사에 따른 발행주식 종류 기명 보통주 행사가액(*) 4,660원 행사가능주식수 1,201,715주 행사가격의조정 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. (*) 최초발행 당시 전환가격은 5,090원이나 2019년 10월 30일 4,660원으로 조정되었으며, 2020년 1월 20일 3,930원으로 다시 조정되었습니다.2) 제23회 무기명식 무보증 사모 전환사채 구 분 내 용 발행형태 제23회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 2,800,000,000원 발행가액 2,800,000,000원 누적 전환청구가액 -원 사채잔액 2,800,000,000원 표면금리 -% 만기보장수익율 분기단위 연 복리 연 1% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 9월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권 발행회사는 본 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날(2020년 9월 18일)부터 발행일 이후 36개월에 해당하는 날(2022년 9월 18일)까지 매3개월에 해당되는 날(이하"매도청구권 행사에 의한 매매일” 및 "매수대금 지급기일”이라 한다)에 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 전자등록금액 금 이십팔억 원(\ 2,800,000,000)의 20/100이내 범위의 사채(이하“매도청구권 대상 사채”)에 대하여, 발행회사의 선택으로 (i) 만기 전 조기상환을 하거나 (ii) 사채권자로 하여금 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다. 행사청구기간 2020년 9월 18일 ~ 2024년 8월 16일 행사에 따른 발행주식 종류 기명 보통주 행사가액 4,370원 행사가능주식수 640,732주 행사가격의 조정 사채권을 소유한 자가 행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 행사가격액을 조정한다. 본 목에 따른 행사가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. (*) 최초발행 당시 전환가격은 4,370원이나 2020년 2월 18일 4,168원으로 조정되었습니다.3) 제24회 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채 구 분 내 용 발행형태 제24회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 권면총액 2,100,000,000원 발행가액 2,100,000,000원 상환가액 1,680,000,000원 사채잔액 420,000,000원 표면금리 -% 만기보장수익율 분기단위 연 복리 연 1% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 9월 18일및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 발행회사는 본 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날(2020년9월 18일)부터 발행일 이후 36개월에 해당하는 날(2022년9월 18일)까지 매3개월에 해당되는 날(이하"매도청구권 행사에 의한 매매일” 및 "매수대금 지급기일”이라 한다)에 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 전자등록금액 금 이십팔억 원(\ 2,100,000,000)의 20/100이내 범위의 사채(이하“매도청구권 대상 사채”)에 대하여, 발행회사의 선택으로 (i) 만기 전 조기상환을 하거나 (ii) 사채권자로 하여금 발행회사의 이사회가 지정하는자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다. 행사청구기간 2020년 9월 18일 ~ 2024년 8월 16일 행사에 따른 발행주식 종류 기명 보통주 행사가액 4,370원 행사가능주식수 480,549주 행사가격의조정 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. (*) 최초발행 당시 전환가격은 4,370원이나 2020년 2월 18일 4,168원으로 조정되었습니다. 4) 기타사모전환사채 구 분 내 용 발행형태 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 EUR 1,000,000 발행가액 EUR 1,000,000 사채잔액 947,721,976원 표면금리 0% 만기보장수익율 5% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 9월 9일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권 - 행사청구기간 2021년 9월 9일~2024년 09월 9일 행사에 따른 발행주식 종류 기명 보통주 행사가액 EUR 5,355 행사가능주식수 186주 행사가격의조정 매년 초 전년도 매출 목표달성여부를 기준으로 전환가격조정 - 매출목표 90% 이상 달성 시 조정 없음 - 매출목표 80%~90% 달성 시 직전 전환가격의 90% - 매출목표 70%~80% 달성 시 직전 전환가격의 80% - 매출목표 70% 미만 달성 시 직전 전환가격의 70% 주계약인 채무상품은 일반적으로 시장이자율 변동위험에 노출되어 있지만 전환권 및신주인수권은 발행기업의 기업가치 또는 주식가격 변동위험에 노출되어 있으므로 내재파생상품(전환권 및 신주인수권과 보유자의 조기상환청구권 및 발행자의 매수청구권)의 경제적 특성ㆍ위험이 주계약인 채무상품의 경제적 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않으므로 전환권 및 신주인수권을 주계약에 분리하여 인식하였습니다.또한, 전환권 및 신주인수권과 보유자의 조기상환청구권 및 발행자의 매수청구권은 발행자의 보통주가치 변동에 동일하게 노출되어 있고, 하나의 권리가 행사되면 나머지 권리가 소멸되므로 상호 의존적이므로 전환권 및 신주인수권 뿐만 아니라 보유자의 조기상환청구권 및 발행자의 매수청구권도 모두 분리하여 인식합니다.연결회사는 시가하락에 따른 전환가액 인하조건이 내재된 전환사채 및 신주인수권부사채에 대하여 발행시점의 전환권대가 및 신주인수권대가를 부채로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동을 평가손익으로 인식하였습니다. 보고기간말 현재 공정가치는 3,307백만원으로 당기중 3,375백만원을 파생상품평가손실로 인식하였습니다. 16. 확정급여채무연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 1,366,938 1,105,688 사외적립자산의 공정가치 (1,352,687) (838,785) 합 계 14,251 266,903 (2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 428,798 186,022 과거근무원가 - - 순이자원가 3,129 3,286 합 계 431,927 189,308 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용은 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다. 한편, 당기 및 전기에 발생한 보험수리적손익(법인세효과 반영후) (-)30,287천원 및 (-)194,071천원은 포괄손익계산서에서 종업원급여 재측정요소로 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 1,105,688 498,289 당기근무원가 428,798 186,023 이자원가 21,936 12,103 재측정요소 26,227 252,135 연결범위변동 - - 계열사전입 - 282,276 퇴직금지급액 (215,711) (125,138) 기 말 1,366,938 1,105,688 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 838,785 343,343 이자수익 18,807 8,816 재측정요소 (12,603) 3,326 퇴직금지급액 (139,298) (83,586) 기여금납입액 646,996 284,611 계열사전입 - 282,275 기 말 1,352,687 838,785 (5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.54% 2.39% 사외적립자산의 기대수익률 2.54% 2.39% 미래임금상승률(인플레이션 포함) 4.27% 3.93% 사외적립자산의 기대수익률은 사외적립자산에 대한 각각의 가중평균시장가치를 기준으로 계산된 기대수익률입니다. 기대수익률은 장기 역사적 수익률과 현재의 시장상황 그리고 전략적 자산배분 등을 반영하여 동일하게 계산됩니다. (6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금 액 구성비율(%) 금 액 구성비율(%) 현금및현금성자산 20 0.00% 1,008 0.12% 채무증권 894,730 66.14% 535,810 63.88% 기타 457,937 33.85% 301,967 36.00% 합 계 1,352,687 100.00% 838,785 100.00% (7) 주요 가정의 변동에 따른 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (1,243,465) 1,515,875 임금상승률 1,515,268 (1,241,666) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. (8) 보고기간종료일 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 11.644년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 113,641 363,475 470,102 9,641,931 10,589,149 17. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 993,922 63,442 자본에 직접 반영된 이연법인세 8,543 54,738 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (933,316) (119,209) 법인세비용(수익) 69,149 (1,029) (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 8,543 54,738 (3) 당기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전손익 2,233,281 337,994 적용세율에 따른 법인세 469,322 52,359 조정사항 - 비공제비용 609,810 53,895 - 비과세수익 (15,325) (56,187) - 과거 기간의 당기법인세액에 대한 조정 효과 - (16,372) - 세무상 이월결손금 공제효과 (477,951) (127,382) - 미인식 이연법인세 변동효과 (524,445) 84,533 - 기타 7,738 8,125 법인세비용(수익) 69,149 (1,029) (4) 이연법인세자산과 부채의 내역 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 320,751 332,835 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 1,849,858 817,732 상계전 이연법인세자산 2,170,609 1,150,567 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (13,756) (12,201) 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (1,025,753) (940,580) 상계전 이연법인세부채 (1,039,509) (952,781) 상계후 이연법인세자산(부채) 1,131,100 197,786 (5) 회사의 당기 및 전기 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) (주1) 기초 증가 감소 기말 대손충당금 739,070 354,293 739,070 354,293 77,944 대손금 6,221,537 - - 6,221,537 1,368,738 기타대손상각 187,080 - - 187,080 41,158 재고자산평가손실 990,331 - - 990,331 217,873 관계기업투자 1,302,997 - 429,812 873,185 192,101 투자자산감액손실 3,003,253 - - 3,003,253 660,716 감가상각비 18,060 9,386 3,463 23,983 5,276 무형자산상각비 2,863 6,604 - 9,467 2,083 미지급연차 201,144 266,027 201,144 266,027 58,526 미수수익 (9,331) (62,527) (9,331) (62,527) (13,756) 영업권 (2,550,059) - - (2,550,059) (561,013) 고객관계자산 (842,309) - (223,038) (619,271) (136,240) 기타자산손상차손 219,268 618,373 - 837,641 184,281 무형자산손상차손 64,833 - 46,083 18,750 4,125 투자증권(지분,채무) (90,919) (475,882) (93,900) (472,901) (104,038) 상환할증금 537,652 - 316,110 221,542 48,739 전환권조정 등 (3,079,481) - (2,044,219) (1,035,262) (227,758) 지급보증 976 2,025 - 3,001 660 미수금 133,191 - - 133,191 29,302 리스부채 256,388 1,356,385 256,388 1,356,385 298,405 사용권자산 (251,984) (1,328,247) (251,984) (1,328,247) (292,214) 파생상품부채 2,607,666 2,381,534 2,939,617 2,049,583 450,908 기타 204,857 - - 204,857 45,251 이월결손금(기한내) 18,092,665 - 2,172,504 15,920,161 3,502,435 합 계 27,959,748 3,127,971 4,481,719 26,606,000 5,853,502 이연법인세자산및부채의 인식 판단에 의한 이연법인세자산및부채의미인식액(15.(6,7)참조) (4,722,401) 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 1,131,101 (주1) 이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 22%로 적용하였습니다. (전기) (단위:천원) 구 분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) (주1) 기초 증가 감소 기말 대손충당금 599,132 738,300 (599,132) 738,300 162,426 대손금 6,221,537 - - 6,221,537 1,368,738 기타대손상각 187,080 - - 187,080 41,158 재고자산평가손실 990,331 - - 990,331 217,873 관계기업투자 1,643,518 - (340,521) 1,302,997 286,659 투자자산감액손실 3,003,253 - - 3,003,253 660,716 퇴직급여충당금 104,621 - (104,621) - - 감가상각방법변경 (10,671) - - (10,671) (2,348) 감가상각비 80,248 10,201 (1,856) 88,593 19,490 무형자산상각비 3,111 - - 3,111 684 건설자금이자(토지) 17,572 - - 17,572 3,866 중단사업손실 81,627 - - 81,627 17,958 환율조정차익 (46,128) - - (46,128) (10,148) 미지급연차 75,698 201,144 (75,698) 201,144 44,252 미수수익 (13,020) (9,331) 13,020 (9,331) (2,053) 회원권손상차손 49,284 6,458 - 55,742 12,263 국고보조금 2,356 - (2,356) - - 영업권 (2,550,059) - - (2,550,059) (561,013) 고객관계자산 (1,065,347) - 223,038 (842,309) (185,308) 기타자산손상차손 128,610 90,658 - 219,268 48,239 무형자산손상차손 97,064 - (32,231) 64,833 14,263 현재가치할인차금 65,328 - (31,427) 33,901 7,458 투자증권(지분,채무) - (90,919) - (90,919) (20,002) 상환할증금 - 537,652 - 537,652 118,284 전환권조정 등 - (3,079,481) - (3,079,481) (677,486) 지급보증 - 976 - 976 215 미수금 - 133,191 - 133,191 29,302 리스부채 - 256,388 - 256,388 56,405 사용권자산 - (251,984) - (251,984) (55,437) 파생상품부채 - 2,607,666 - 2,607,666 573,687 기타 604 2,199 - 2,803 618 이월결손금(기한내) 18,842,742 - (750,077) 18,092,665 3,980,386 합 계 28,508,491 1,153,118 (1,701,861) 27,959,748 6,151,145 이연법인세자산및부채의 인식 판단에 의한 이연법인세자산및부채의미인식액(15.(6,7)참조) (5,953,360) 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 197,785 (주1) 이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 22%로 적용하였습니다. (6) 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 이연법인세자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 대손금 1,368,738 1,368,738 유보발생사유 불분명 등으로 인하여 실현가능성 없음 투자자산감액손실 660,716 660,716 재고자산평가손실 217,873 217,873 지분법(이매진스) 192,101 286,659 관계기업 관련 일시적차이의 낮은 실현가능성 이월결손금 2,843,985 3,980,387 요건 불충족 이월결손금 합 계 5,283,413 6,514,373 (7) 인식하지 아니한 가산할 일시적차이의 이연법인세부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 영업권 561,013 561,013 바로북사업부 관련 영업권으로 가산할 일시적차이의 통제가능성으로 인해 이연법인세부채 미인식 18. 기타금융자산과 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 미수금 60,906 83,582 단기대여금 3 3 미수수익 19,355 - 소 계 80,264 83,585 비유동자산 장기대여금 315,367 185,617 보증금 1,452,801 1,228,070 소 계 1,768,168 1,413,687 합 계 1,848,432 1,497,272 (2) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 미지급금 1,298,042 1,026,242 미지급비용 1,864,843 896,032 미지급배당금 10 10 리스부채 625,826 201,322 소 계 3,788,721 2,123,606 비유동부채 리스부채 730,559 55,066 소 계 730,559 55,066 합 계 4,519,280 2,178,672 (3) 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 330,228 353,109 대손상각비(환입) 187,585 128,191 기타 (46,931) (151,072) 보고기간종료일 금액 470,882 330,228 19. 기타자산과 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 선급금 1,442,535 1,462,870 선급비용 9,797,707 7,972,670 중단영업귀속자산 151,866 195,079 합 계 11,392,108 9,630,619 (2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 선수금 9,864 6,261 선수수익 3,527,001 2,445,243 예수금 65,776 62,542 중단영업귀속부채 - 51,179 합 계 3,602,641 2,565,225 20. 자본과 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행주식수 18,505,691주 16,959,266주 보통주 자본금 9,252,846천원 8,479,633천원 (2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전환사채 전환(*1) 2020년 07월 20일 외 1,143,361 3,930 571,682 4,923,623 신주인수권부사채 신주 인수(*1) 2020년 09월 18일 외 403,064 4,168 201,532 2,145,752 유상증자 2019년 7월 27일 575,537 4,170 287,769 2,112,221 유상증자 2019년 9월 26일 551,180 3,810 275,590 1,824,406 (*1) 당기 중 전환상품의 전환 시, 전환상품 장부가액의 자본대체로 인해 액면가액과 주당발행금액에 기초한 이론적 주식발행초과금과 실제 주식발행초과금이 일치하지 않습니다. 21 . 기 타자본항목(1) 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 자기주식 (1,595) (1,595) 기타자본조정 (5,021,471) (3,283,727) 주식선택권 477,149 144,965 합계 (4,545,917) (3,140,357) (2) 주식선택권(주식기준보상) 1) 당기말 현재 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다. 종류 내용 선택형 주식선택권 신주발행형과 차액정산형(행사가격과 시가와의 차액을 현금으로 지급)중 행사기준일에 이사회에서 정하는 방법. 단, 회사는 향후 신주발행 교부 할 것으로 예상하여 주식결제형 주식선택권에 따른 회계처리함. 2) 가득조건 및 행사가능시기 구분 내용 가득조건 주식선택권을 부여 받은 날로부터 2년 근무 행사가능 시기 1) 2021년 3월 15일부터 2024년 3월 14일까지(부여일 : 2019년 3월 15일) 2) 2022년 2월 13일부터 2025년 2월 12일까지(부여일 : 2020년 2월 12일) 3) 2022년 3월 19일부터 2025년 3월 18일까지(부여일 : 2020년 3월 18일) 4) 2022년 12월 1일부터 2025년 11월 30일까지(부여일 : 2020년 12월 1일) 3) 당기말 현재 유효한 선택형 주식선택권의 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다. 부여일 주당행사가격 미행사기초수량 당기부여 수량 당기취소 수량 당기행사수량 미행사기말수량 기말행사가능수량 2019년 03월 15일 3,100원 916,000주(*) - 48,000 - 868,000 - 2020년 02월 13일 4,000원 - 468,000주 32,000 - 436,000 - 2020년 03월 19일 4,400원 - 59,000주 - - 59,000 - 2020년 12월 01일 8,700원 - 32,000주 - - 32,000 - (*) 최초 부여주식수는 985,000주이며 전기 퇴사자에 대해 부여가 취소되었습니다. 4) 연결회사는 선택형 주식선택권의 보상원가를 이항모형(Binomial Tree Model)를 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 1차 부여 2차 부여 3차 부여 4차 부여 부여일의 공정가치 392.76원 811.18원 375.18원 3,878.77원 부여일의 가중평균 주가 2,705원 3,915원 2,990원 8,440원 주가변동성(주1) 18.40% 21.00% 26.50% 53.30% 배당수익률 - - - - 기대만기 2024년 03월 14일 2025년 02월 12일 2025년 03월 18일 2025년 11월 30일 무위험수익률 1.84% 1.46% 1.27% 1.38% (주1) 주가변동성은 부여일 직전 동종 유사 상장기업들의 기대만기 기간동안의 주별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. 5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 선택형 주식선택권 332,184 144,965 22. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 74,489 74,489 미처분이익잉여금 9,155,791 9,155,752 합 계 9,230,280 9,230,241 (*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익의 상세내역 당사의 수익은 전부 컨텐츠의 제공과 관련하여 발생하는 수익이며, 당기 및 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 웹소설 웹툰 합 계 주요 제품/용역 - 컨텐츠의 제공 5,731,148 39,775,627 45,506,775 지리적 시장 - 국내 5,731,148 26,408,557 32,139,705 - 국외 - 13,367,070 13,367,070 수익인식시기 - 한 시점에 인식 5,731,148 39,775,627 45,506,775 (전기) (단위:천원) 구 분 웹소설 웹툰 합 계 주요 제품/용역 - 컨텐츠의 제공 7,530,306 18,445,450 - 25,975,756 - 용역의 제공 - - 675,555 675,555 - 상품의 제공 - - 86,558 86,558 지리적 시장 - 국내 7,530,306 14,496,809 675,555 22,702,670 - 국외 3,948,641 86,558 4,035,199 수익인식시기 - 한 시점에 인식 7,530,306 18,445,450 762,113 26,737,869 (2) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 매출액 당기 전기 고객 1 7,087,281 3,686,471 24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 선급비용 상각액, 지급수수료 등 28,239,010 17,739,554 인건비 및 복리후생비 7,290,081 4,401,993 외주용역비 - 425,550 소모품, 수선비 19,435 8,736 수수료, 임차료, 운반비 1,288,315 714,862 감가상각비 및 무형자산상각비 1,609,480 1,037,381 기 타 2,474,326 1,706,897 합 계 40,920,647 26,034,973 25. 주당이익 (1) 기본(희석)주당손익 : 기본(희석)주당계속영업손익, 기본(희석)주당중단영업손익 (단위:원,주) 구 분 당 기 전 기 지배주주 보통주 당기순이익 72,730,259 339,023,817 가중평균유통보통주식수(주1) 17,427,948 16,303,799 기본주당순이익 4 21 (주1) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역(당기) (단위:주) 구분 일자 주식수 누적 일수 적수 기초 2019-12-31 16,958,707 16,958,707 219 3,713,956,833 전환사채 전환 2020-08-06 55,979 17,014,686 12 204,176,232 전환사채 전환 2020-08-18 74,643 17,089,329 6 102,535,974 전환사채 전환 2020-08-24 712,468 17,801,797 25 445,044,925 전환사채 전환 2020-09-18 76,335 17,878,132 17 303,928,244 전환사채 전환 2020-10-05 223,936 18,102,068 2 36,204,136 신주인수권 청구 2020-10-07 393,468 18,495,536 16 295,928,576 신주인수권 청구 2020-10-23 9,596 18,505,132 69 1,276,854,108 기말 2020-12-31 가중평균유통보통주식수 17,427,948 (전기) (단위:주) 구분 일자 주식수 간주 무상증자 고려 후 누적 일수 적수 기초 2018-12-31 15,832,549 15,935,041 15,935,041 207 3,298,553,392 자기주식 매입 2019-07-26 (555) (559) 15,934,482 - - 2019-07-26 유상증자 2019-07-26 575,537 579,263 16,513,745 61 1,007,338,425 2019-09-25 유상증자(*) 2019-09-25 442,104 444,966 16,958,711 97 1,644,994,930 기말 2019-12-31 가중평균유통보통주식수 16,303,799 (*) 시가를 하회하는 주당 발행가액으로 인해 무상증자 효과를 고려하였습니다.(2) 희석주당손익당기 및 전기에 희석가능한 전환사채, 신주인수권부사채, 주식선택권이 존재하지만 희석주당순이익은 희석효과가 없으므로 기본주당순손익과 동일합니다. 26. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 34 기 제 33 기 영업활동현금흐름 7,307,452 775,974 당기순이익(손실) 2,164,131 2,273,234 당기순이익조정을위한가감 7,588,027 (327,553) 이자수익 (71,964) (84,515) 이자비용 671,950 375,644 법인세비용 69,149 (1,029) 퇴직급여 431,927 189,309 유형자산폐기손실 187 - 대손상각비 101,799 3,190 기타의대손상각비 187,585 228,191 감가상각비 489,299 353,783 무형자산상각비 1,120,181 683,597 무형자산손상차손 699,559 559,565 기타자산손상차손 671,676 108,106 외화환산이익 (6,792) (1,289) 외화환산손실 131,238 30,920 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 93,900 182,494 파생상품평가이익 - (394,351) 파생상품평가손실 3,374,647 37,227 지분법이익 (453,532) (362,426) 지분법손실 - 187,432 지분법손실 - (2,568,367) 주식보상비용(환입) 332,184 144,966 잡이익 (255,179) - 잡손실 213 - 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,257,083) (1,151,099) 매출채권의감소(증가) (901,682) 195,664 미수금의감소(증가) 115,677 (30,367) 선급금의감소(증가) (217,250) (152,551) 선급비용의감소(증가) (2,496,713) (2,219,798) 기타유동자산의감소(증가) - (1,557) 매입채무의증가(감소) (389,389) (8,592) 미지급금의증가(감소) 287,123 467,060 미지급비용의증가(감소) 1,002,630 243,639 선수금의증가(감소) 145 (1,008,845) 선수수익의증가(감소) 1,081,758 1,829,968 예수금의증가(감소) (15,973) (139,559) 퇴직금의 지급 (76,413) (125,138) 사외적립자산의증가(감소) (646,996) (201,023) 이자수취(영업) 92,875 107,236 이자지급(영업) (173,616) (113,888) 법인세납부(환급) (106,882) (11,956) (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구분 리스부채 전환사채 신주인수권부사채 기초잔액 256,388 7,234,931 1,586,923 재무현금흐름에서 생기는 변동 (363,723) - - 비현금흐름 1,463,720 (3,114,759) (1,246,509) 기말잔액 1,356,385 4,120,172 340,414 (4) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 전환권 행사 3,568,531 - 신주인수권 청구 1,334,475 - 사용권자산 인식 1,455,379 520,060 매출채권의 제각 85,087 - 미수금의 제각 46,931 - 27. 우발상황과 약정사항 (1) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험㈜ 50,000 (주)카카오페이 2018.7.30 ~ 2021.7.29 이행(지급)보증보험 121,000 네이버파이낸셜(주) 2020.11.20 ~ 2021.11.19 이행(지급)보증보험 합계 171,000 (2) 금융기관 여신한도약정당기말 현재 연결회사의 차입금 등의 약정한도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관명 약정한도액 사용액 기업운전일반자금대출 KEB하나은행 300,000 - 산업시설자금대출 산업은행 3,000,000 3,000,000 일반자금대출 BPI(프랑스국책은행) EUR 500,000 EUR 500,000 일반자금대출 BPI(프랑스국책은행) EUR 236,250 EUR 236,250 지급보증신용장 KEB하나은행 EUR 550,000 EUR 550,000 합계 3,300,000 3,000,000 EUR 1,286,250 EUR 1,286,250 (3) 계류중인 소송사건연결회사가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 없습니다. 28. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 소재지 특수관계자의 명칭 지배기업 대한민국 ㈜다우데이타 관계기업 대한민국 ㈜이매진스, ㈜예랑 기타 특수관계자 대한민국 ㈜다우기술, ㈜키움이앤에스, ㈜사람인에이치알, 키움증권㈜, 한국정보인증㈜,㈜게티이미지코리아㈜키다리이엔티, ㈜키움저축은행, 키움인베스트먼트㈜,㈜키움예스저축은행, 키움코어랜드사모부동산신탁제1호 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 거래내역 당 기 전 기 지배기업 ㈜다우데이타 매 입 등 364,796 316,544 기타 ㈜다우기술 매 출 등 - 675,555 매 입 등 348,285 205,280 ㈜키움이앤에스(구, ㈜다우와키움) 매 출 등 - - 매 입 등 30,361 22,173 한국정보인증㈜ 매 출 등 - - 매 입 등 800 1,550 키움증권㈜ 매 입 등 2,142 - ㈜키다리이엔티 매 출 등 7,900 341,538 매 입 등 109,696 5,511,641 ㈜게티이미지코리아 매 출 등 - - 매 입 등 1,072 1,072 ㈜사람인에이치알 매 입 등 5,830 795 ㈜사람인에이치에스 매 입 등 23,913 12,796 ㈜키움저축은행 매 출 등 - 160 ㈜키움예스저축은행 매 출 등 - 9,916 키움코어랜드사모부동산신탁제1호 매 입 등 272,647 214,718 ㈜예랑 매 입 등 77,880 35,020 (3) 특수관계자와의 거래에서 발생된 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 매출채권 등 임차보증금 미지급금 등 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 지배기업 ㈜다우데이타 191,185 341,616 - - - 2,800,110 기타 ㈜다우기술 - - - - 28,449 12,946 ㈜키움이앤에스(구, ㈜다우와키움) - - 120,000 120,000 4,184 2,160 ㈜사람인에이치알 - - - - 116 248 합 계 191,185 341,616 120,000 120,000 32,749 2,815,464 (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 아래와 같습니다.(당기) (단위:천원) 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 기초 대여 회수 영업양수 기말 차입 상환 임직원 198,094 280,000 (150,250) - 327,844 - - (전기) (단위:천원) 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 기초 대여 회수 영업양수 기말 차입 상환 임직원 178,202 20,000 (57,850) 57,742 198,094 - - ㈜키움저축은행 500,800 - (500,800) - - - - ㈜키움예스저축은행 969,932 316,792 (1,286,724) - - - - (5) 주요경영진에 대한 보상 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여(연봉, 상여 등) 603,942 455,246 기타장기급여(퇴직급여 등) 53,552 25,287 계 657,494 480,533 4. 재무제표 재무상태표 제 34 기 2020.12.31 현재 제 33 기 2019.12.31 현재 제 32 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 자산 유동자산 24,883,982,012 20,554,072,956 7,178,925,730 현금및현금성자산 10,022,009,590 9,348,130,929 879,235,466 매출채권 3,596,701,490 1,716,287,094 1,068,250,631 기타금융자산 123,435,733 92,877,083 960,000,000 기타자산 11,141,835,199 9,396,777,850 4,271,439,633 당기법인세자산 비유동자산 23,113,699,185 18,802,078,491 11,524,046,594 당기손익공정가치측정금융자산 1,630,420,831 1,248,439,101 250,000,000 관계기업투자주식 5,439,565,394 5,009,753,687 5,555,954,198 종속기업투자주식 8,133,437,698 6,706,820,502 유형자산 1,545,492,130 469,777,891 162,568,438 영업권 2,550,058,872 2,550,058,872 2,550,058,872 영업권 이외의 무형자산 939,517,526 1,226,403,628 1,422,535,963 기타금융자산 1,744,105,471 1,393,039,049 1,386,185,389 이연법인세자산 1,131,101,263 197,785,761 196,743,734 자산총계 47,997,681,197 39,356,151,447 18,702,972,324 부채 유동부채 14,239,247,235 7,809,700,815 1,978,663,720 매입채무 8,390,059 215,847,924 319,561,045 단기차입금 3,000,000,000 3,000,000,000 기타금융부채 3,575,593,323 1,962,219,749 429,145,603 기타부채 3,187,558,556 2,563,832,726 1,213,641,738 당기법인세부채 954,840,766 67,800,416 16,315,334 전환사채 3,172,450,444 신주인수권부사채 340,414,087 비유동부채 2,794,393,219 10,887,806,386 154,946,565 전환사채 6,371,247,879 신주인수권부사채 1,586,923,166 기타금융부채 2,780,142,373 2,662,732,265 종업원급여부채 14,250,846 266,903,076 154,946,565 부채총계 17,033,640,454 18,697,507,201 2,133,610,285 자본 자본금 9,252,845,500 8,479,633,000 7,916,274,500 자본잉여금 13,081,291,849 6,011,917,200 2,075,290,610 기타자본구성요소 (386,260,647) (718,444,486) (176,345,145) 기타포괄손익 28,999,300 9,388,994 1,040,859 이익잉여금 8,987,164,741 6,876,149,538 6,753,101,215 자본총계 30,964,040,743 20,658,644,246 16,569,362,039 자본과부채총계 47,997,681,197 39,356,151,447 18,702,972,324 포괄손익계산서 제 34 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 33 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 32 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 매출액 40,440,529,013 25,189,265,940 19,622,960,624 매출원가 23,943,696,142 16,885,577,063 14,632,594,936 매출총이익 16,496,832,871 8,303,688,877 4,990,365,688 판매비와관리비 11,113,834,359 7,295,854,070 4,723,417,950 영업이익(손실) 5,382,998,512 1,007,834,807 266,947,738 기타수익 710,727,885 366,189,284 383,934,204 기타비용 1,307,158,281 1,198,336,124 296,969,918 금융수익 970,419,345 927,815,738 51,128,685 금융비용 3,523,706,784 765,509,286 16,948,168 법인세비용차감전순이익(손실) 2,233,280,677 337,994,419 388,092,541 법인세비용 69,149,356 (1,029,398) 151,701,428 계속영업이익(손실) 2,164,131,321 339,023,817 236,391,113 중단영업이익(손실) (85,404,545) 당기순이익(손실) 2,164,131,321 339,023,817 150,986,568 기타포괄손익 (33,505,812) (207,627,359) (77,875,302) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (53,116,118) (215,975,494) (73,775,983) 확정급여제도의 재측정손익 (30,287,477) (194,071,304) (63,525,452) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) (22,828,641) (21,904,190) (10,250,531) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 19,610,306 8,348,135 (4,099,319) 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 19,610,306 8,348,135 (4,099,319) 총포괄손익 2,130,625,509 131,396,458 73,111,266 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 124 21 10 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 124 21 15 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (5) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 124 21 10 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 124 21 15 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (5) 자본변동표 제 34 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 33 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 32 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 7,916,274,500 2,075,290,610 (176,345,145) 5,140,178 6,668,457,222 16,488,817,365 당기순이익(손실) 150,986,568 기타포괄손익 7,433,408 7,433,408 지분법자본변동 주식기준보상거래 자기주식 유상증자 영업양수도 복합금융상품 발행 전환사채 전환 및 신주인수권 청구 2018.12.31 (기말자본) 7,916,274,500 2,075,290,610 (176,345,145) 1,040,859 6,753,101,215 16,569,362,039 2019.01.01 (기초자본) 7,916,274,500 2,075,290,610 (176,345,145) 1,040,859 6,753,101,215 16,569,362,039 당기순이익(손실) 339,023,817 339,023,817 기타포괄손익 (215,975,494) (215,975,494) 지분법자본변동 8,348,135 8,348,135 주식기준보상거래 144,965,513 144,965,513 자기주식 (1,595,070) (1,595,070) 유상증자 (685,469,784) (685,469,784) 영업양수도 563,358,500 3,936,626,590 4,499,985,090 복합금융상품 발행 전환사채 전환 및 신주인수권 청구 2019.12.31 (기말자본) 8,479,633,000 6,011,917,200 (718,444,486) 9,388,994 6,876,149,538 20,658,644,246 2020.01.01 (기초자본) 8,479,633,000 6,011,917,200 (718,444,486) 9,388,994 6,876,149,538 20,658,644,246 당기순이익(손실) 2,164,131,321 2,164,131,321 기타포괄손익 (53,116,118) (53,116,118) 지분법자본변동 19,610,306 19,610,306 주식기준보상거래 332,183,839 332,183,839 자기주식 유상증자 영업양수도 복합금융상품 발행 전환사채 전환 및 신주인수권 청구 773,212,500 7,069,374,649 7,842,587,149 2020.12.31 (기말자본) 9,252,845,500 13,081,291,849 (386,260,647) 28,999,300 8,987,164,741 30,964,040,743 현금흐름표 제 34 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 33 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 32 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 영업활동현금흐름 4,166,668,913 857,521,908 (1,805,219,881) 당기순이익(손실) 2,164,131,321 339,023,817 150,986,568 당기순이익조정을 위한 가감 5,506,649,772 1,588,722,050 645,691,709 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (3,420,767,513) (1,114,417,651) (2,649,726,145) 이자수취(영업) 92,874,704 90,103,306 54,725,097 이자지급(영업) (69,337,485) (33,953,423) (6,120,153) 법인세납부(환급) (106,881,886) (11,956,191) (776,957) 투자활동현금흐름 (2,998,163,691) (10,094,546,362) 3,323,158,815 단기금융상품의 처분 1,260,000,000 9,606,831,520 장기대여금의처분 150,249,978 57,850,002 3,758,337 유형자산의 처분 505,803 유형자산의 취득 (107,840,079) (62,584,572) (44,511,107) 무형자산의 취득 (73,665,302) (155,144,656) (106,443,327) 단기금융상품의 취득 (300,000,000) (4,791,831,520) 장기대여금의 취득 (280,000,000) (20,000,000) (137,983,326) 임차보증금의 증가 (221,316,400) (36,881,995) 종속기업투자지분의취득 (2,465,591,888) (4,880,265,141) 관계기업투자주식의 취득 (1,082,167,565) 당기손익-공정가치측정금융자산의취득 (907,520,000) (125,000,000) 영업양수도 (5,050,000,000) 재무활동현금흐름 (363,722,813) 17,721,593,316 (2,800,000,000) 금융리스부채의지급 자기주식의 처분 (1,595,070) 단기차입금의 증가 3,000,000,000 400,000,000 단기차입금의 상환 (3,200,000,000) 자기주식의 취득 리스부채의 상환 (363,722,813) (276,796,704) 전환사채의 발행 8,400,000,000 신주인수권부사채의 발행 2,100,000,000 유상증자 4,499,985,090 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 804,782,409 8,484,568,862 (1,282,061,066) 현금및현금성자산의순증가(감소) 기초현금및현금성자산 9,348,130,929 879,235,466 2,161,296,532 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (130,903,748) (15,673,399) 기말현금및현금성자산 10,022,009,590 9,348,130,929 879,235,466 5. 재무제표 주석 제 34(당)기 2020년 12월 31일 현재 제 33(전)기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 키다리스튜디오 1. 회사의 개요주식회사 키다리스튜디오(이하 "당사")는 컴퓨터 및 주변기기의 매입과 판매를 목적으로 1987년 7월 29일에 설립되어 1996년 7월 3일자로 한국거래소에 상장하였습니다.1998년까지 애플제품의 한국 내 독점판매를 주된 사업으로 영위하여 왔으나 2000년구조조정을 통하여 동 사업을 중단하였으며 2009년부터 전자책과 관련된 부대사업으로 업종을 다각화하였습니다. 2017년 (주)봄코믹스 지분을 취득하여 웹툰서비스 관련 사업을 추가하였으며, 2018년 1월 1일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. 또한, 회사의 명칭을 "주식회사 다우인큐브"에서 "주식회사 키다리스튜디오"로 변경하였습으며, 2019년 7월 ㈜키다리이엔티의 웹툰사업부분을 영업양수도 하였습니다.2019년 7월 25일 DELITOON SAS(구, WOSMU SAS)의 지분을 추가 획득, 관계기업에서 자회사로 편입하였습니다.당사는 서울특별시 마포구 독막로 311에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 납입 자본금은 9,252,846천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 ㈜다우데이타 9,743,592 52.65% ㈜이머니 790,491 4.27% 김동준 320,959 1.73% 김익래 250,000 1.35% 자기주식 555 0.00% 기타 7,400,094 40.00% 합 계 18,505,691 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.(2) 회계정책과 공시의 변경 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑥ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정 ⑦ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사 항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 종속기업 및 관계기업의 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다.투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.종속기업 및 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 종속기업 및 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. (4) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 별도재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (5) 금융자산 1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율 법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정 됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습 니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피 회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. (7) 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 구축물 5년 기타의 유형자산 4~5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (10) 정부보조금 정 부 보조금은 보조금 의 수취 와 정부 보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 자산관련보조금과 수익관련보조금은 이연수익으로 인식하여 각각 자산의 내용연수와 해당 정부보조금으로 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 '기타영업외수익'으로 인식합니다. (11) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 1) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득(예. 고객관계자산 등)사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권/상표권/저작권 3~5년 소프트웨어 4~5년 고객관의관계 6~8년 (12) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (13) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (14) 금융부채 1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (15) 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계 약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. - 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 (16) 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환 등이 가능한 전환사채와 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (17) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (18) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (19) 종업원급여 1) 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상 가. 주식결제형 주식기준보상거래 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 나. 현금결제형 주식기준보상거래당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다. (20) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 당사는 고객에게 전자책 및 웹툰컨텐츠를 제공하는 사업을 주로 영위하고 있으며, 전자책컨텐츠의 제공과 웹툰컨텐츠의 제공을 별도의 수행의무로 인식하고 있습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 당사는 전자책 및 웹툰컨텐츠를 제공하고 고객이 동 컨텐츠 이용 시점에 수익을 인식하고 있으며, 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 이를 통제한다면 본인이며, 통제하지 않는다면 대리인으로 수익을 인식하고 있습니다. 3) 변동대가 당사는 고객에게 전자책 및 웹툰컨텐츠를 공급하는 계약에서 고객이 선 결제 후 해당컨텐츠 이용시 매출을 인식하고 있음에 따라 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 가능성이 낮습니다. (21) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (22) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원 과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (23) 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2021년 3월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 2) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 위험관리 당사의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무, 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 기타수취채권, 현금및현금성자산, 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 회사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험으로 구성됩니다. 보고기간종료일 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.1) 외환위험영업활동으로 인하여 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 EUR가 있습니다. 회사는 외화채권에 대하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.보고기간종료일 현재 외화표시 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위:USD,JPY,EUR,CNY,THB 원화단위:천원) 계 정 과 목 당기말 전기말 외 화 원화환산액 외 화 원화환산액 (외화자산) 현금및현금성자산 USD 599,960 652,757 USD 280,321 324,556 JPY 51,755,139 545,634 JPY 11,971,314 127,311 EUR 1,858,342 2,486,908 EUR 1,419,398 1,841,569 CNY 23,965 4,001 CNY - - 매출채권 USD 209 228 USD 8,100 9,378 JPY 4,125,982 43,499 JPY 3,226,920 34,317 EUR 819,606 1,096,829 EUR 215,734 279,899 CNY 275,402 45,981 CNY 316,207 52,408 THB 547,786 19,907 THB 391,712 15,144 투자전환사채 EUR 1,051,243 1,406,815 EUR 717,521 930,933 미수수익 EUR 32,260 43,172 EUR 7,192 9,331 자산 합계 USD 600,170 652,985 USD 288,421 333,934 JPY 55,881,121 589,133 JPY 15,198,234 161,628 EUR 3,761,451 5,033,724 EUR 2,359,845 3,061,732 CNY 299,367 49,982 CNY 316,207 52,408 THB 547,786 19,907 THB 391,712 15,144 (외화부채) 미지급금 USD - - USD 181,438 210,188 JPY 2,012,536 21,217 JPY 43,200 459 부채 합계 USD - - USD 181,438 210,188 JPY 2,012,536 21,217 JPY 43,200 459 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 및 전기의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 통 화 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 65,299 (65,299) 12,375 (12,375) JPY 56,791 (56,791) 16,117 (16,117) EUR 503,372 (503,372) 306,173 (306,173) CNY 4,998 (4,998) 5,241 (5,241) THB 1,991 (1,991) 1,514 (1,514) 2) 이자율위험 당사의 이자율위험은 예금 또는 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 정의된 이자율 변동에 따른 손익효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 예금 및 차입금에 대해서만 적용됩니다. 당기말 및 전기말에 변동금리부 예금 및 차입금이 존재하지 않습니다. (2) 신용위험 신용위험은 계약에서 채무자가 지급불능 또는 지급거절에 의하여 지급이 이행되지 않는 위험을 의미합니다. 회사는 부실징후거래처에 대한 조기 인지 및 체계적인 신용위험 관리를 위하여 신용위험 관리정책으로 신용도가 일정수준 이상인 거래와 거래하고 있으며, 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 주기적으로 재평가하고 있습니다. 회사의 신용정책은 채권회수를 위한 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며 ①계약체결관리기준 ②채권관리기준 ③채권위험 모니터링 ④불량채권관리기준 등으로 체계적으로 구성되어 있습니다. 특히, 불량채권관리는 각 지사가 독립적으로 운영되는 회사의 특성상 지사장 책임하에 상시 불량채권위험 모니터링이 이루어지고 있습니다. 또한 채권명세 및 채권회수기일을 본사, 지사 이중 모니터링을 통하여 불량채권 발생 여부를 확인하고 있으며, 채권위험 발생 즉시 전담팀을 통해 신속한 채권회수를 위한 대응을 하고 있습니다. 또한, 사내 교육 및 영업채권 관리요령를 통하여 신속하게 대응할 수 있도록 준비되어 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 단ㆍ장기금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에 중요한 손상의 징후는 발생하지 않았으며, 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단되고있습니다. 또한, 공신력 있는 신용평가사의 정기평가와 수시평가 등을 통하여 회사의 재무상태와 신용등급을 객관적으로 평가 관리하여 재무 건전성 감독 수단으로 활용하고 거래처 및 투자자에게 기초자료로 제공함으로써 회사의 신인도를 관리 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, EUR) 구 분 당기말 전기말 원 화 현금및현금성자산 10,022,010 9,348,131 매출채권 3,596,701 1,716,287 기타수취채권 1,867,541 1,485,916 합 계 15,486,252 12,550,334 외 화 금융보증부채(*1) EUR 550,000 EUR 165,000 합 계 EUR 550,000 EUR 165,000 (*1) 회사는 금융보증의 제공과 관련하여 당기말과 전기말 현재 각각 10,084천원 및 1,488천원의 금융보증부채를 계상하고 있으며, 해당 금융보증제공에 따른 신용위험의 최대 노출정도는 당기말과 전기말 현재 각각 EUR 550,000 및 EUR 165,000입니다. 이와는 별도로 주석 27에서 언급하는 바와 같이, 회사는 특수관계자 및 타인에게 지급보증한 금융보증 중 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액은 부채로 인식한 금액보다 유의적으로 클 수 있습니다. (3) 유동성위험유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 특히 회사의 효율적인 유동성위험관리를 위해 전 지사(점)의 자금관리 및 유동성관리업무를 통합관리 하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 당좌예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 계정과목 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년~3년 3년 초과 합 계 매입채무 8,390 - - - - 8,390 미지급금 1,164,752 - - - - 1,164,752 미지급비용 1,774,922 - - - - 1,774,922 차입금 13,093 3,017,603 - - - 3,030,696 리스부채 169,074 479,014 470,423 271,622 - 1,390,133 전환사채 및신주인수권부사채 - - - - 4,548,127 4,548,127 합 계 3,130,231 3,496,617 470,423 271,622 4,548,127 11,917,020 (전기말) (단위:천원) 계정과목 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년~3년 3년 초과 합 계 매입채무 215,848 - - - - 215,848 미지급금 930,358 - - - - 930,358 미지급비용 829,041 - - - - 829,041 차입금 - 3,000,000 - - - 3,000,000 리스부채 - 201,322 55,066 - - 256,388 전환사채 및신주인수권부사채 - - - - 11,037,652 11,037,652 합 계 1,975,247 3,201,322 55,066 - 11,037,652 16,269,287 (4) 자본위험관리회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 유동비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 회사의 재무안정성지표의 기준에 관리하여 지속적인 재무구조 개선을 위하여 실행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재의 부채비율, 차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 17,033,640 18,697,507 자본(B) 30,964,041 20,658,644 차입금(C) 6,512,865 11,214,559 부채비율(A/B) 55.01% 90.51% 차입금비율(C/B) 21.03% 54.29% 5. 공정가치당기 중 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가로 측정된 금융자산 -현금및현금성자산 10,022,010 10,022,010 9,348,131 9,348,131 -매출채권 3,596,701 3,596,701 1,716,287 1,716,287 -기타금융자산 1,867,541 1,867,541 1,485,916 1,485,916 상각후원가로 측정된 금융자산 소계 15,486,252 15,486,252 12,550,334 12,550,334 당기손익-공정가치로 측정된 금융자산 -투자증권(지분상품) 223,605 223,605 317,506 317,506 -투자증권(채무상품) 1,406,816 1,406,816 930,933 930,933 당기손익-공정가치로 측정된 금융자산 소계 1,630,421 1,630,421 1,248,439 1,248,439 금융자산 합계 17,116,673 17,116,673 13,798,773 13,798,773 금융부채: 상각후원가로 측정된 금융부채 -매입채무 8,390 8,390 215,848 215,848 -기타금융부채 4,306,153 4,306,153 2,017,286 2,017,286 -단기차입금 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 -전환사채 3,172,450 3,172,450 6,371,248 6,371,248 -신주인수권부사채 340,414 340,414 1,586,923 1,586,923 상각후원가로 측정된 금융부채 소계 10,827,407 10,827,407 13,191,305 13,191,305 당기손익-공정가치로 측정된 금융부채 -파생상품부채 2,049,583 2,049,583 2,607,666 2,607,666 금융부채 합계 12,876,990 12,876,990 15,798,971 15,798,971 (2) 공정가치 서열체계1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정한 자산 -투자증권(지분상품) - 223,605 - 223,605 -투자증권(채무상품) - - 1,406,815 1,406,815 소 계 - 223,605 1,406,815 1,630,420 공정가치로 측정한 부채 -파생상품부채 - - 2,049,583 2,049,583 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정한 자산 -투자증권(지분상품) - 317,506 - 317,506 -투자증권(채무상품) - - 930,933 930,933 소 계 - 317,506 930,933 1,248,439 공정가치로 측정한 부채 -파생상품부채 - - 2,607,666 2,607,666 2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 투입변수 투자증권(지분상품) 순자산가치평가 주식 등 기초자산 가격 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 관측가능하지않은 투입변수 비관측변수의추정 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 투자증권(채무상품) 옵션모형 기초자산 가격 EUR 7,819 기초자산 가격 상승/하락에 따라공정가치 상승/하락 기초자산의변동성 23.42% 변동성의 상승/하락에 따른공정가치 상승/하락 위험수익률 2.60% 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 전환상품관련파생상품부채, 옵션모형 기초자산의변동성 53.90% 변동성의 상승/하락에 따른공정가치 상승/하락 6. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주(당기) (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 10,022,010 10,022,010 매출채권 - 3,596,701 3,596,701 기타금융자산 - 1,867,541 1,867,541 투자증권(지분상품) 223,605 - 223,605 투자증권(채무상품) 1,406,816 - 1,406,816 합계 1,630,421 15,486,252 17,116,673 (전기) (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 9,348,131 9,348,131 매출채권 - 1,716,287 1,716,287 기타금융자산 - 1,485,916 1,485,916 투자증권(지분상품) 317,506 - 317,506 투자증권(채무상품) 930,933 - 930,933 합계 1,248,439 12,550,334 13,798,773 (2) 금융부채의 범주 (당기) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 8,390 8,390 기타금융부채 - 4,306,153 4,306,153 단기차입금 - 3,000,000 3,000,000 전환사채 - 3,172,450 3,172,450 신주인수권부사채 - 340,414 340,414 파생상품부채 2,049,583 - 2,049,583 합계 2,049,583 10,827,407 12,876,990 (전기) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 215,848 215,848 기타금융부채 - 2,017,286 2,017,286 단기차입금 - 3,000,000 3,000,000 전환사채 - 6,371,248 6,371,248 신주인수권부사채 - 1,586,923 1,586,923 파생상품부채 2,607,666 - 2,607,666 합계 2,607,666 13,191,305 15,798,971 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구 분 당 기 전기 상각후원가측정금융자산 대손상각비 (101,799) (3,190) 기타의대손상각비 (187,585) (228,191) 이자수익 146,004 93,878 외환차익 86,229 33,051 외화환산이익 6,708 1,114 외화환산손실 (131,238) (30,920) 외환차손 (114,757) (40,724) 당기손익-공정가치측정금융자산 전환이익 - 127,887 평가이익 - 277,360 외화환산이익 29,282 - 외화환산손실 - (3,946) 평가이익 446,600 - 평가손실 (93,900) (182,494) 상각후원가측정금융부채 외환환산이익 83 175 외환환산손실 - - 외환차익 2,737 - 외환차손 (7,910) - 이자비용 (69,261) (34,175) 이자비용(리스부채) (14,631) (13,061) 이자비용(전환상품 등) (457,700) (207,413) 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 - 394,351 평가손실 (2,634,310) (252,775) 처분이익 252,775 - 7. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 현금 - - 예금 10,022,010 9,348,130 합계 10,022,010 9,348,130 8. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 3,724,137 1,827,011 대손충당금 (127,435) (110,724) 합 계 3,596,702 1,716,287 (2) 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 110,724 107,534 대손상각비(환입) 101,799 3,190 제각 (85,087) - 보고기간종료일 금액 127,436 110,724 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 총 장부금액 기대 손실률 손실충당금 3개월 이내 3,604,465 0.74% 26,692 3개월초과 6개월이내 38,643 55.68% 21,518 6개월초과 9개월이내 15,117 88.07% 13,314 9개월초과 12개월이내 17,040 100.00% 17,040 1년초과 48,872 100.00% 48,872 합 계 3,724,137 127,436 (전기) (단위: 천원) 구분 총 장부금액 기대 손실률 손실충당금 3개월 이내 1,697,770 0.04% 650 3개월초과 6개월이내 11,891 1.41% 167 6개월초과 9개월이내 2,419 2.87% 69 9개월초과 12개월이내 1,785 5.54% 99 1년초과 113,147 96.93% 109,673 합 계 1,827,012 110,658 (4) 보고기간 종료일 현재 개별적으로 손상된 매출채권은 없습니다. 9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역회사의 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,248,439 250,000 취 득 - 907,520 영업양수도 - 380,442 평 가 352,700 94,866 외화환산 29,282 - 대 체 - (384,389) 기말금액 1,630,421 1,248,439 ; 지분상품 223,605 317,506 ; 채무상품 1,406,815 930,933 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.1) 지분상품 (단위:천원) 상장여부 종목명 당기말 전기말 취득원가 지분율 시가 또는순자산가액 평가손익누계액 장부가액 장부가액 비상장 이에스3호디지털콘텐츠창업초기투자조합 500,000 4.17% 223,605 (276,395) 223,605 317,506 2) 채무상품 (단위:천원) 구분 이자율 취득원가 공정가치 장부금액 외화환산손익 미실현보유손익 DELITOON SAS 5.00% 657,520 1,406,815 1,406,815 29,282 720,013 회사는 종속기업인 DELITOON SAS가 2019년 9월에 전환사채 1,500,000 EUR 발행분 중 500,000 EUR을 취득하였습니다. 동 채무상품의 만기는 2024년 9월로 계약상 이자율은 연 5%이며, 상환요청 시 또는 전환권행사기간내 전환요청일에 지급하는 조건입니다. 10. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 설립국가 결산월 주식수(주) 지분율(%) 관계기업 ㈜이매진스 대한민국 12월 125,000 41.67% ㈜예랑 대한민국 12월 666 25.00% 종속기업 DELITOON SAS 프랑스 12월 1,670 98.82% (2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 회사명 당기말 당기 자 산 부 채 자 본 매출액 순이익(손실) 관계기업 ㈜이매진스 9,402,257 660,700 8,741,556 1,917,033 1,077,218 ㈜예랑 64,899 262,088 (197,189) 168,155 (53,062) 종속기업 DELITOON SAS 4,623,346 5,723,477 (1,100,131) 10,929,073 (987,157) (전기) (단위:천원) 구 분 회사명 전기말 전기 자 산 부 채 자 본 매출액 순이익(손실) 관계기업 ㈜이매진스 8,316,011 606,003 7,710,008 1,925,707 869,822 ㈜예랑 66,206 210,279 (144,073) 95,670 (95,149) 종속기업 DELITOON SAS 3,186,269 3,301,308 (115,039) 6,454,604 (1,673,359) (3) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 재무정보금액을 종속기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 기업명 당기말순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(axb) 영업권 장부금액 관계기업 ㈜이매진스 8,741,556 41.67% 3,642,315 1,797,250 5,439,565 ㈜예랑 (*) (197,189) 25.00% - - - 종속기업 DELITOON SAS (1,100,131) 98.82% (1,087,111) 9,220,549 8,133,438 합계 13,573,003 (전기말) (단위: 천원) 구 분 기업명 전기말순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(axb) 영업권 장부금액 관계기업 ㈜이매진스 7,710,008 41.67% 3,212,504 1,797,250 5,009,754 ㈜예랑 (*) (144,073) 25.00% - - - 종속기업 DELITOON SAS (115,039) 83.14% (95,639) 6,802,459 6,706,820 합계 11,716,574 (*) 2019년 7월 중 관계회사로부터 양수한 지분증권으로 피투자회사의 지속적인 결손으로 미인식지분법손실이 존재합니다. (4) 당기 및 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 기업명 기초 취득(처분) 대체 지분법손익 지분법이익잉여금 지분법자본변동 기말 관계기업 ㈜이매진스 5,009,754 - - 453,532 (22,829) (891) 5,439,565 ㈜예랑 - - - - - - - 종속기업 DELITOON SAS 6,706,821 2,465,592 - (1,059,476) - 20,502 8,133,438 (전기) (단위: 천원) 구분 기업명 기초 취득(처분) 대체 지분법손익 지분법이익잉여금 지분법자본변동 기말 관계기업 ㈜이매진스 4,669,232 - - 362,426 (21,904) - 5,009,754 ㈜예랑 - - - - - - - 종속기업(*1) DELITOON SAS 886,722 4,880,265 (*3) 1,669,866 (*2) (738,381) - 8,348 6,706,820 (*1) 전기중 지분의 단계적 취득으로 인해 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(*2) 영업양수로 인한 취득과 투자전환사채에서의 지분증권으로 전환의 합계입니다.(*3) 2019년 7월 중 DELITOON SAS의 기타주주와 주식매입계약 시 하기의 옵션계약이 체결되었으며 이와 관련하여 파생상품부채를 인식하였습니다. 풋옵션 등 계약내용 1) 대상 : 본 양수 거래 후 Sparkling Partners가 보유한 잔여 주식2) 행사기간 - 콜옵션((주)키다리스튜디오) : 2020년 07월 30일 ~ 2022년 07월 30일 - 풋옵션(Sparkling Partners) : 2021년 07월 30일 ~ 2023년 07월 30일3) 행사가격 - 상반기 행사 : 직전 1년 평균 주당매출액의 3배 - 하반기 행사 : 직전연도 7월부터 당해연도 6월까지의 평균 주당매출액의 3배 (5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 당기말 전기말 미반영이익(손실) 미반영손실누계액 미반영이익(손실) 미반영손실누계액 ㈜예랑 (13,279) (49,297) (5,407) (36,018) 11. 유형자산당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 폐 기 감가상각 기 말 구축물 12,857 8,700 - (6,589) 14,968 집기비품 204,936 99,140 (187) (101,612) 202,277 사용권자산 251,984 1,455,379 (6,291) (372,825) 1,328,247 합계 469,777 1,563,219 (6,478) (481,026) 1,545,492 (전기) (단위:천원) 구 분 기 초 회계정책의 변경 취 득 영업양수도 처분 감가상각 기 말 구축물 - - 15,458 - (2,601) 12,857 집기비품 162,568 62,585 60,103 - (80,320) 204,936 사용권자산 - 329,112 193,207 16,776 (19,035) (268,076) 251,984 합계 162,568 329,112 255,792 92,337 (19,035) (350,997) 469,777 한편, 당기와 전기 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 12. 무형자산(1) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 상각 기 말 회원권(*) 14,666 - - 14,666 상표권 1,013 - (330) 683 소프트웨어 260,898 565 (79,496) 181,967 영업권(*) 2,550,059 - - 2,550,059 산업재산권 2,586 44,600 (10,156) 37,030 고객과의관계 842,310 - (223,038) 619,272 저작권 104,931 - (47,531) 57,400 개발중인자산 - 28,500 - 28,500 합 계 3,776,463 73,665 (360,551) 3,489,577 (전기) (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 영업양수도 상각 대체 손상차손 기 말 회원권(*) 21,125 - - - - (6,459) 14,666 상표권 1,343 - - (330) - - 1,013 소프트웨어 87,438 155,145 4,468 (80,973) 94,820 - 260,898 영업권(*) 2,550,059 - - - - - 2,550,059 산업재산권 - - 3,272 (686) - - 2,586 고객과의관계 1,065,348 - - (223,038) - - 842,310 저작권 152,462 - - (47,531) - - 104,931 개발중인자산 94,820 - - - (94,820) - - 합 계 3,972,595 155,145 7,740 (352,558) - (6,459) 3,776,463 당기 및 전기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. (2) 영업권 및 고객과의관계회사의 영업권은 전자책서비스부문과 웹툰서비스에 배분되었으며, 회수가능액은 각 서비스 부문에서 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 미래현금흐름 추정 및 회수가능액 계산에 사용된 주요한 가정은 현금창출단위가 기반하는 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다.당기 중 회사가 수행한 영업권 손상검사 결과, 회수가능액이 현금창출단위의 순장부금액과 영업권의 합계액을 초과하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 회사의 경영진은 전자책서비스 및 웹툰서비스 사업단위의 회수가능액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동하더라도 각 현금창출단위의 순장부금액과 영업권의 합계액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하였습니다. 회사는 과거 (주)바로북, (주)봄코믹스 지분 취득시 기존 고객과의 관계로 인한 초과이익을 고객관계자산으로 인식하였습니다. 13. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 1,802,288 (551,886) 1,250,402 차량운반구 131,653 (53,807) 77,846 합계 1,933,941 (605,693) 1,328,248 (전기말) (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 406,220 (225,084) 181,136 차량운반구 91,693 (20,845) 70,848 합계 497,913 (245,929) 251,984 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 251,984 - 회계정책변경효과 - 329,112 신규 사용권자산 1,455,379 193,207 영업양수도 - 16,776 처분 등 (6,291) (19,035) 감가상각 (372,825) (268,076) 보고기간종료일 1,328,247 251,984 (3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 256,388 - 회계정책변경효과 - 329,112 신규 리스부채 1,455,379 193,207 영업양수도 - 16,840 이자비용 14,631 13,061 지급 (363,723) (276,797) 처분 (6,291) (19,035) 기말 1,356,384 256,388 (4) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 326,803 225,084 차량운반구 46,023 42,992 소계 372,826 268,076 리스부채에 대한 이자비용 14,631 13,061 단기리스가 아닌 소액자산 등 리스료 40,844 32,564 당기 리스의 총 현금유출은 364백만원입니다. 14. 차입금(1) 차입금 상세내역 (단위:천원) 유동/비유동 구 분 당기말 전기말 유동성 단기차입금 3,000,000 3,000,000 (2) 은행차입금의 상세내역 (단위:천원) 구 분 차입처 만기일 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 산업은행 2021년 7월 30일 1.77% 3,000,000 3,000,000 15. 전환사채 및 신주인수권부사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율(%)/보장수익률(%) 당 기 전 기 제22회 무보증사모전환사채 2019-07-19 2024-07-19 - / 분기단위 연 복리 연 1% 1,106,584 5,600,000 제23회 무보증사모전환사채 2019-09-18 2024-09-18 2,800,000 2,800,000 제24회 무보증사모신주인수권부사채 2019-09-18 2024-09-18 420,000 2,100,000 소 계 4,326,584 10,500,000 가산 : 상환할증금 221,543 537,652 차감 : 전환권조정 및 신주인수권조정 (1,035,262) (3,079,481) 합 계 3,512,865 7,958,171 (3) 보고기간종료일 현재 각 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.1) 제22회 무기명식 무보증 사모 전환사채 구 분 내 용 발행형태 제22회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 5,600,000,000원 발행가액 5,600,000,000원 누적 전환청구가액 4,493,416,000원 사채잔액 1,106,584,000원 표면금리 -% 만기보장수익율 분기단위 연 복리 연 1% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 7월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대한 본항 제1호의 조기상환 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있다. 매도청구권 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2020년 7월 19일 이후 2022년 7월 19일까지 매 3개월이 되는 날(이하 "매도청구권 행사에 의한 매매일" 및 "매수대금 지급기일"이라 한다)에 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액 금 오십육억 원(\5,600,000,000)의 20/100 이내 범위의 사채(이하 "매도청구권 대상 사채")에 대하여, 발행회사의 선택으로 (i) 만기 전 조기상환을 하거나 (ii) 사채권자로 하여금 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할수 있는 권리를 가진다. 행사청구기간 2020년 7월 20일 ~ 2024년 6월 19일 행사에 따른 발행주식 종류 기명 보통주 행사가액(*) 4,660원 행사가능주식수 1,201,715주 행사가격의조정 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. (*) 최초발행 당시 전환가격은 5,090원이나 2019년 10월 30일 4,660원으로 조정되었으며, 2020년 1월 20일 3,930원으로 다시 조정되었습니다.2) 제23회 무기명식 무보증 사모 전환사채 구 분 내 용 발행형태 제23회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 2,800,000,000원 발행가액 2,800,000,000원 누적 전환청구가액 -원 사채잔액 2,800,000,000원 표면금리 -% 만기보장수익율 분기단위 연 복리 연 1% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 9월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권 발행회사는 본 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날(2020년 9월 18일)부터 발행일 이후 36개월에 해당하는 날(2022년 9월 18일)까지 매3개월에 해당되는 날(이하"매도청구권 행사에 의한 매매일” 및 "매수대금 지급기일”이라 한다)에 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 전자등록금액 금 이십팔억 원(\ 2,800,000,000)의 20/100이내 범위의 사채(이하“매도청구권 대상 사채”)에 대하여, 발행회사의 선택으로 (i) 만기 전 조기상환을 하거나 (ii) 사채권자로 하여금 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다. 행사청구기간 2020년 9월 18일 ~ 2024년 8월 16일 행사에 따른 발행주식 종류 기명 보통주 행사가액 4,370원 행사가능주식수 640,732주 행사가격의 조정 사채권을 소유한 자가 행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 행사가격액을 조정한다. 본 목에 따른 행사가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. (*) 최초발행 당시 전환가격은 4,370원이나 2020년 2월 18일 4,168원으로 조정되었습니다.3) 제24회 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채 구 분 내 용 발행형태 제24회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 권면총액 2,100,000,000원 발행가액 2,100,000,000원 상환가액 1,680,000,000원 사채잔액 420,000,000원 표면금리 -% 만기보장수익율 분기단위 연 복리 연 1% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 9월 18일및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 발행회사는 본 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날(2020년9월 18일)부터 발행일 이후 36개월에 해당하는 날(2022년9월 18일)까지 매3개월에 해당되는 날(이하"매도청구권 행사에 의한 매매일” 및 "매수대금 지급기일”이라 한다)에 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 전자등록금액 금 이십팔억 원(\ 2,100,000,000)의 20/100이내 범위의 사채(이하“매도청구권 대상 사채”)에 대하여, 발행회사의 선택으로 (i) 만기 전 조기상환을 하거나 (ii) 사채권자로 하여금 발행회사의 이사회가 지정하는자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다. 행사청구기간 2020년 9월 18일 ~ 2024년 8월 16일 행사에 따른 발행주식 종류 기명 보통주 행사가액 4,370원 행사가능주식수 480,549주 행사가격의조정 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. (*) 최초발행 당시 전환가격은 4,370원이나 2020년 2월 18일 4,168원으로 조정되었습니다.주계약인 채무상품은 일반적으로 시장이자율 변동위험에 노출되어 있지만 전환권 및신주인수권은 발행기업의 기업가치 또는 주식가격 변동위험에 노출되어 있으므로 내재파생상품(전환권 및 신주인수권과 보유자의 조기상환청구권 및 발행자의 매수청구권)의 경제적 특성ㆍ위험이 주계약인 채무상품의 경제적 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않으므로 전환권 및 신주인수권을 주계약에 분리하여 인식하였습니다.또한, 전환권 및 신주인수권과 보유자의 조기상환청구권 및 발행자의 매수청구권은 발행자의 보통주가치 변동에 동일하게 노출되어 있고, 하나의 권리가 행사되면 나머지 권리가 소멸되므로 상호 의존적이므로 전환권 및 신주인수권 뿐만 아니라 보유자의 조기상환청구권 및 발행자의 매수청구권도 모두 분리하여 인식합니다.회사는 시가하락에 따른 전환가액 인하조건이 내재된 전환사채 및 신주인수권부사채에 대하여 발행시점의 전환권대가 및 신주인수권대가를 부채로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동을 평가손익으로 인식하였습니다. 보고기간말 현재 공정가치는 2,050백만원으로 당기중 2,634백만원을 파생상품평가손실로 인식하였습니다. 16. 확정급여채무회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 1,366,938 1,105,688 사외적립자산의 공정가치 (1,352,687) (838,785) 합 계 14,251 266,903 (2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 428,798 186,022 과거근무원가 - - 순이자원가 3,129 3,286 합 계 431,927 189,308 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용은 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다. 한편, 당기 및 전기에 발생한 보험수리적손익(법인세효과 반영후) (-)30,287천원 및 (-)194,071천원은 포괄손익계산서에서 종업원급여 재측정요소로 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 1,105,688 498,289 당기근무원가 428,798 186,023 이자원가 21,936 12,103 재측정요소 26,227 252,135 계열사전입 - 282,276 퇴직금지급액 (215,711) (125,138) 기 말 1,366,938 1,105,688 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 838,785 343,343 이자수익 18,807 8,816 재측정요소 (12,603) 3,326 퇴직금지급액 (139,298) (83,586) 기여금납입액 646,996 284,611 계열사전입 - 282,275 기 말 1,352,687 838,785 (5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.54% 2.39% 사외적립자산의 기대수익률 2.54% 2.39% 미래임금상승률(인플레이션 포함) 4.27% 3.93% 사외적립자산의 기대수익률은 사외적립자산에 대한 각각의 가중평균시장가치를 기준으로 계산된 기대수익률입니다. 기대수익률은 장기 역사적 수익률과 현재의 시장상황 그리고 전략적 자산배분 등을 반영하여 동일하게 계산됩니다. (6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금 액 구성비율(%) 금 액 구성비율(%) 현금및현금성자산 20 0.00% 1,008 0.12% 채무증권 894,730 66.15% 535,810 63.88% 기타 457,937 33.85% 301,967 36.00% 합 계 1,352,687 100.00% 838,785 100.00% (7) 주요 가정의 변동에 따른 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (1,243,465) 1,515,875 임금상승률 1,515,268 (1,241,666) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. (8) 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 11.644년이며, 할인되지 않은 연금 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합계 연금 지급액 113,641 363,475 470,102 9,641,931 10,589,149 17. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 993,922 63,442 자본에 직접 반영된 이연법인세 8,543 54,738 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (933,316) (119,209) 법인세비용(수익) 69,149 (1,029) (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 8,543 54,738 (3) 당기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전손익 2,233,281 337,994 적용세율에 따른 법인세 469,322 52,359 조정사항 - 비공제비용 609,810 53,895 - 비과세수익 (15,325) (56,187) - 과거 기간의 당기법인세액에 대한 조정 효과 - (16,372) - 세무상 이월결손금 공제효과 (477,951) (127,382) - 미인식 이연법인세 변동효과 (524,445) 84,533 - 기타 7,738 8,125 법인세비용(수익) 69,149 (1,029) (4) 이연법인세자산과 부채의 내역 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 320,751 332,835 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 1,849,858 817,732 상계전 이연법인세자산 2,170,609 1,150,567 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (13,756) (12,201) 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (1,025,753) (940,580) 상계전 이연법인세부채 (1,039,509) (952,781) 상계후 이연법인세자산(부채) 1,131,100 197,786 (5) 회사의 당기 및 전기 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) (주1) 기초 증가 감소 기말 대손충당금 739,070 354,293 739,070 354,293 77,944 대손금 6,221,537 - - 6,221,537 1,368,738 기타대손상각 187,080 - - 187,080 41,158 재고자산평가손실 990,331 - - 990,331 217,873 관계/종속기업투자 2,064,151 1,038,975 429,812 2,673,314 588,129 투자자산감액손실 3,003,253 - - 3,003,253 660,716 감가상각비 18,060 9,386 3,463 23,983 5,276 무형자산상각비 2,863 6,604 - 9,467 2,083 미지급연차 201,144 266,027 201,144 266,027 58,526 미수수익 (9,331) (62,527) (9,331) (62,527) (13,756) 영업권 (2,550,059) - - (2,550,059) (561,013) 고객관계자산 (842,309) - (223,038) (619,271) (136,240) 기타자산손상차손 219,268 618,373 - 837,641 184,281 무형자산손상차손 64,833 - 46,083 18,750 4,125 투자증권(지분,채무) (90,919) (475,882) (93,900) (472,901) (104,038) 상환할증금 537,652 - 316,110 221,542 48,739 전환권조정 등 (3,079,481) - (2,044,219) (1,035,262) (227,758) 지급보증 976 2,025 - 3,001 660 미수금 133,191 - - 133,191 29,302 리스부채 256,388 1,356,385 256,388 1,356,385 298,405 사용권자산 (251,984) (1,328,247) (251,984) (1,328,247) (292,214) 파생상품부채 2,607,666 2,381,534 2,939,617 2,049,583 450,908 기타 204,857 - - 204,857 45,251 이월결손금(기한내) 18,092,665 - 2,172,504 15,920,161 3,502,435 합 계 28,720,902 4,166,946 4,481,719 28,406,129 6,249,530 이연법인세자산및부채의 인식 판단에 의한 이연법인세자산및부채의미인식액(15.(6,7)참조) (5,118,429) 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 1,131,101 (주1) 이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 22%로 적용하였습니다. (전기) (단위:천원) 구 분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) (주1) 기초 증가 감소 기말 대손충당금 599,132 738,300 (599,132) 738,300 162,426 대손금 6,221,537 - - 6,221,537 1,368,738 기타대손상각 187,080 - - 187,080 41,158 재고자산평가손실 990,331 - - 990,331 217,873 관계/종속기업투자 1,838,962 225,189 - 2,064,151 454,114 투자자산감액손실 3,003,253 - - 3,003,253 660,716 퇴직급여충당금 104,621 - (104,621) - - 감가상각방법변경 (10,671) - - (10,671) (2,348) 감가상각비 80,248 10,201 (1,856) 88,593 19,490 무형자산상각비 3,111 - - 3,111 684 건설자금이자(토지) 17,572 - - 17,572 3,866 중단사업손실 81,627 - - 81,627 17,958 환율조정차익 (46,128) - - (46,128) (10,148) 미지급연차 75,698 201,144 (75,698) 201,144 44,252 미수수익 (13,020) (9,331) 13,020 (9,331) (2,053) 회원권손상차손 49,284 6,458 - 55,742 12,263 국고보조금 2,356 - (2,356) - - 영업권 (2,550,059) - - (2,550,059) (561,013) 고객관계자산 (1,065,347) - 223,038 (842,309) (185,308) 기타자산손상차손 128,610 90,658 - 219,268 48,239 무형자산손상차손 97,064 - (32,231) 64,833 14,263 현재가치할인차금 65,328 - (31,427) 33,901 7,458 투자증권(지분,채무) - (90,919) - (90,919) (20,002) 상환할증금 - 537,652 - 537,652 118,284 전환권조정 등 - (3,079,481) - (3,079,481) (677,486) 지급보증 - 976 - 976 215 미수금 - 133,191 - 133,191 29,302 리스부채 - 256,388 - 256,388 56,405 사용권자산 - (251,984) - (251,984) (55,437) 파생상품부채 - 2,607,666 - 2,607,666 573,687 기타 604 2,199 - 2,803 618 이월결손금(기한내) 18,842,742 - (750,077) 18,092,665 3,980,386 합 계 28,703,935 1,378,307 (1,361,340) 28,720,902 6,318,600 이연법인세자산및부채의 인식 판단에 의한 이연법인세자산및부채의미인식액(15.(6,7)참조) (6,120,814) 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 197,786 (주1) 이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 22%로 적용하였습니다. (6) 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 이연법인세자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 대손금 1,368,738 1,368,738 유보발생사유 불분명 등으로 인하여 실현가능성 없음 투자자산감액손실 660,716 660,716 재고자산평가손실 217,873 217,873 지분법(이매진스) 192,101 286,659 관계기업/종속기업 관련 일시적차이의 낮은 실현가능성 지분법(DELITOON) 396,029 167,454 이월결손금 2,843,985 3,980,387 요건 불충족 이월결손금 합 계 5,679,442 6,681,827 (7) 인식하지 아니한 가산할 일시적차이의 이연법인세부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 영업권 561,013 561,013 바로북사업부 관련 영업권으로 가산할 일시적차이의 통제가능성으로 인해 이연법인세부채 미인식 18. 기타금융자산과 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 미수금 60,906 83,543 단기대여금 3 3 미수수익 62,527 9,331 소 계 123,436 92,877 비유동자산 장기대여금 315,367 185,617 보증금 1,428,739 1,207,422 소 계 1,744,106 1,393,039 합 계 1,867,542 1,485,916 (2) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 미지급금 1,164,752 930,358 미지급비용 1,774,922 829,041 미지급배당금 10 10 리스부채 625,826 201,322 금융보증부채 10,084 1,488 소 계 3,575,594 1,962,219 비유동부채 리스부채 730,559 55,066 소 계 730,559 55,066 합 계 4,306,153 2,017,285 (3) 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 330,228 353,109 대손상각비(환입) 187,585 128,191 기타 (46,931) (151,072) 보고기간종료일 금액 470,882 330,228 19. 기타자산과 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 선급금 1,433,265 1,455,826 선급비용 9,556,704 7,745,873 중단영업귀속자산 151,866 195,079 합 계 11,141,835 9,396,778 (2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 선수금 9,864 6,261 선수수익 3,114,186 2,445,244 예수금 63,509 61,149 중단영업귀속부채 - 51,179 합 계 3,187,559 2,563,833 20. 자본과 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행주식수 18,505,691주 16,959,266주 보통주 자본금 9,252,846천원 8,479,633천원 (2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전환사채 전환(*1) 2020년 07월 20일 외 1,143,361 3,930 571,682 4,923,623 신주인수권부사채 신주 인수(*1) 2020년 09월 18일 외 403,064 4,168 201,532 2,145,752 유상증자 2019년 7월 27일 575,537 4,170 287,769 2,112,221 유상증자 2019년 9월 26일 551,180 3,810 275,590 1,824,406 (*1) 당기 중 전환상품의 전환 시, 전환상품 장부가액의 자본대체로 인해 액면가액과 주당발행금액에 기초한 이론적 주식발행초과금과 살제 주식발행초과금이 일치하지 않습니다. 21 . 기 타자본항목(1) 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 자기주식 (1,595) (1,595) 기타자본조정 (861,815) (861,815) 주식선택권 477,149 144,965 합계 (386,261) (718,445) (2) 주식선택권(주식기준보상) 1) 당기말 현재 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다. 종류 내용 선택형 주식선택권 신주발행형과 차액정산형(행사가격과 시가와의 차액을 현금으로 지급)중 행사기준일에 이사회에서 정하는 방법. 단, 회사는 향후 신주발행 교부 할 것으로 예상하여 주식결제형 주식선택권에 따른 회계처리함. 2) 가득조건 및 행사가능시기 구분 내용 가득조건 주식선택권을 부여 받은 날로부터 2년 근무 행사가능 시기 1) 2021년 3월 15일부터 2024년 3월 14일까지(부여일 : 2019년 3월 15일) 2) 2022년 2월 13일부터 2025년 2월 12일까지(부여일 : 2020년 2월 12일) 3) 2022년 3월 19일부터 2025년 3월 18일까지(부여일 : 2020년 3월 18일) 4) 2022년 12월 1일부터 2025년 11월 30일까지(부여일 : 2020년 12월 1일) 3) 당기말 현재 유효한 선택형 주식선택권의 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다. 부여일 주당행사가격 미행사기초수량 당기부여 수량 당기취소 수량 당기행사수량 미행사기말수량 기말행사가능수량 2019년 03월 15일 3,100원 916,000주(*) - 48,000 - 868,000 - 2020년 02월 13일 4,000원 - 468,000주 32,000 - 436,000 - 2020년 03월 19일 4,400원 - 59,000주 - - 59,000 - 2020년 12월 01일 8,700원 - 32,000주 - - 32,000 - (*) 최초 부여주식수는 985,000주이며 전기 퇴사자에 대해 부여가 취소되었습니다. 4) 회사는 선택형 주식선택권의 보상원가를 이항모형(Binomial Tree Model)를 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 1차 부여 2차 부여 3차 부여 4차 부여 부여일의 공정가치 392.76원 811.18원 375.18원 3,878.77원 부여일의 가중평균 주가 2,705원 3,915원 2,990원 8,440원 주가변동성(주1) 18.40% 21.00% 26.50% 53.30% 배당수익률 - - - - 기대만기 2024년 03월 14일 2025년 02월 12일 2025년 03월 18일 2025년 11월 30일 무위험수익률 1.84% 1.46% 1.27% 1.38% (주1) 주가변동성은 부여일 직전 동종 유사 상장기업들의 기대만기 기간동안의 주별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. 5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 선택형 주식선택권 332,184 144,966 22. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 74,489 74,489 미처분이익잉여금 8,912,676 6,801,661 합 계 8,987,165 6,876,150 (*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서 당기와 전기 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 제 34(당) 기(처분예정일 : 2021년 3월 26일) 제 33(전) 기(처분확정일 : 2020년 3월 19일) I. 미처분이익잉여금 8,912,676,116 6,801,660,913 1.전기이월이익잉여금 6,801,660,913 6,678,612,590 2.종업원급여재측정요소 (30,287,477) (194,071,304) 3.지분법이익잉여금 변동 (22,828,641) (21,904,190) 4.당기순이익 2,164,131,321 339,023,817 II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 8,912,676,116 6,801,660,913 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익의 상세내역당사의 수익은 전부 컨텐츠의 제공과 관련하여 발생하는 수익이며, 당기 및 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 웹소설 웹툰 합 계 주요 제품/용역 - 컨텐츠의 제공 5,731,148 34,709,381 40,440,529 지리적 시장 - 국내 5,731,148 26,408,557 32,139,705 - 국외 - 8,300,824 8,300,824 수익인식시기 - 한 시점에 인식 5,731,148 34,709,381 40,440,529 (전기) (단위:천원) 구 분 웹소설 웹툰 기타 합 계 주요 제품/용역 - 컨텐츠의 제공 7,530,306 16,896,846 - 24,427,152 - 용역의 제공 - - 675,555 675,555 - 상품의 제공 - - 86,558 86,558 지리적 시장 - 국내 7,530,306 14,496,809 675,555 22,702,670 - 국외 - 2,400,037 86,558 2,486,595 수익인식시기 - 한 시점에 인식 7,530,306 16,896,846 762,113 25,189,265 (2) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 매출액 당기 전기 고객 1 7,087,281 3,686,471 고객 2 5,788,886 1,769,258 24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 선급비용 상각액, 지급수수료 등 23,943,696 16,460,027 인건비 및 복리후생비 6,521,841 4,163,571 외주용역비 - 425,550 소모품, 수선비 19,435 8,736 수수료, 임차료, 운반비 1,288,315 714,862 감가상각비 및 무형자산상각비 841,578 714,835 기 타 2,442,666 1,693,850 합 계 35,057,531 24,181,431 25. 주당이익 (1) 기본주당손익 (단위:원,주) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순이익 2,164,131,321 339,023,817 가중평균유통보통주식수(주1) 17,427,952 16,303,799 기본주당순손익 124 21 (주1) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역(당기) (단위:주) 구분 일자 주식수 누적 일수 적수 기초 2019-12-31 16,958,711 16,958,711 219 3,713,957,709 전환사채 전환 2020-08-06 55,979 17,014,690 12 204,176,280 전환사채 전환 2020-08-18 74,643 17,089,333 6 102,535,998 전환사채 전환 2020-08-24 712,468 17,801,801 25 445,045,025 전환사채 전환 2020-09-18 76,335 17,878,136 17 303,928,312 전환사채 전환 2020-10-05 223,936 18,102,072 2 36,204,144 신주인수권 청구 2020-10-07 393,468 18,495,540 16 295,928,640 신주인수권 청구 2020-10-23 9,596 18,505,136 69 1,276,854,384 기말 2020-12-31 가중평균유통보통주식수 17,427,952 (전기) (단위:주) 구분 일자 주식수 간주 무상증자 고려 후 누적 일수 적수 기초 2018-12-31 15,832,549 15,935,041 15,935,041 207 3,298,553,392 자기주식 매입 2019-07-26 (555) (559) 15,934,482 - - 2019-07-26 유상증자 2019-07-26 575,537 579,263 16,513,745 61 1,007,338,425 2019-09-25 유상증자(*) 2019-09-25 442,104 444,966 16,958,711 97 1,644,994,930 기말 2019-12-31 가중평균유통보통주식수 16,303,799 (*) 시가를 하회하는 주당 발행가액으로 인해 무상증자 효과를 고려하였습니다.(2) 희석주당손익당기 및 전기에 희석가능한 전환사채, 신주인수권부사채, 주식선택권이 존재하지만 희석주당순이익은 희석효과가 없으므로 기본주당순손익과 동일합니다. 26. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 34 기 제 33 기 영업활동현금흐름 4,166,669 857,522 당기순이익(손실) 2,164,131 339,024 당기순이익조정을위한가감 5,506,649 1,588,722 이자수익 (146,004) (93,878) 이자비용 541,592 254,649 법인세비용 69,149 (1,029) 퇴직급여 431,927 189,309 유형자산폐기손실 187 - 대손상각비 101,799 3,190 기타의대손상각비 187,585 228,191 감가상각비 481,026 350,997 무형자산상각비 360,551 352,559 무형자산손상차손 - 6,458 기타자산손상차손 671,676 108,106 외화환산이익 (36,074) (1,289) 외화환산손실 131,238 34,867 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (446,600) (277,360) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 93,900 182,494 파생상품처분이익 (252,775) - 파생상품평가이익 - (394,351) 파생상품평가손실 2,634,310 252,775 지분법이익 (453,532) (362,426) 지분법손실 1,059,476 738,381 주식보상비용 332,184 144,966 전환이익 - (127,887) 잡이익 (255,179) - 잡손실 213 - 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (3,420,767) (1,114,416) 매출채권의감소(증가) (1,975,905) 254,165 미수금의감소(증가) 115,638 20,243 선급금의감소(증가) (215,024) (137,447) 선급비용의감소(증가) (2,473,912) (2,221,286) 기타유동자산의감소(증가) - (64,506) 매입채무의증가(감소) - (103,538) 미지급금의증가(감소) 234,441 437,371 미지급비용의증가(감소) 945,957 189,618 선수금의증가(감소) 145 (72,060) 선수수익의증가(감소) 668,942 893,184 예수금의증가(감소) 2,360 16,001 퇴직금의 지급 (76,413) (125,138) 사외적립자산의증가(감소) (646,996) (201,023) 이자수취(영업) 92,875 90,103 이자지급(영업) (69,337) (33,953) 법인세납부(환급) (106,882) (11,956) (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구분 리스부채 전환사채 신주인수권부사채 기초잔액 256,388 6,371,248 1,586,923 재무현금흐름에서 생기는 변동 (363,723) - - 비현금흐름 1,463,720 (3,198,797) (1,246,509) 기말잔액 1,356,385 3,172,451 340,414 (4) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 전환권 행사 3,568,531 - 신주인수권 청구 1,334,475 - 사용권자산 인식 1,455,379 520,060 매출채권의 제각 85,087 - 미수금의 제각 46,931 - 27. 우발상황과 약정사항 (1) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험㈜ 50,000 (주)카카오페이 2018.7.30 ~ 2021.7.29 이행(지급)보증보험 121,000 네이버파이낸셜(주) 2020.11.20 ~ 2021.11.19 이행(지급)보증보험 합계 171,000 (2) 금융기관 여신한도약정당기말 현재 회사의 차입금 등의 약정한도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관명 약정한도액 사용액 기업운전일반자금대출 KEB하나은행 300,000 - 산업시설자금대출 산업은행 3,000,000 3,000,000 지급보증신용장 KEB하나은행 EUR 550,000 EUR 550,000 (3) 계류중인 소송사건회사가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 없습니다. 28. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 소재지 특수관계자의 명칭 지배기업 대한민국 ㈜다우데이타 종속기업 프랑스 DELITOON SAS 관계기업 대한민국 ㈜이매진스, ㈜예랑 기타 특수관계자 대한민국 ㈜다우기술, ㈜키움이앤에스, ㈜사람인에이치알, 키움증권㈜, 한국정보인증㈜,㈜게티이미지코리아㈜키다리이엔티, ㈜키움저축은행, 키움인베스트먼트㈜,㈜키움예스저축은행, 키움코어랜드사모부동산신탁제1호 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 거래내역 당 기 전 기 지배기업 ㈜다우데이타 매 입 등 364,796 316,544 종속기업 DELITOON SAS 매 출 등 5,862,827 1,769,258 기타 ㈜다우기술 매 출 등 - 675,555 매 입 등 348,285 205,280 ㈜키움이앤에스(구, ㈜다우와키움) 매 출 등 - - 매 입 등 30,361 22,173 한국정보인증㈜ 매 출 등 - - 매 입 등 800 1,550 키움증권㈜ 매 입 등 2,142 - ㈜키다리이엔티 매 출 등 7,900 341,538 매 입 등 109,696 5,511,641 ㈜게티이미지코리아 매 출 등 - - 매 입 등 1,072 1,072 ㈜사람인에이치알 매 입 등 5,830 795 ㈜사람인에이치에스 매 입 등 23,913 12,796 ㈜키움저축은행 매 출 등 - 160 ㈜키움예스저축은행 매 출 등 - 9,916 키움코어랜드사모부동산신탁제1호 매 입 등 272,647 214,718 ㈜예랑 매 입 등 77,880 35,020 (3) 특수관계자와의 거래에서 발생된 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 매출채권 등 임차보증금 미지급금 등 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 지배기업 ㈜다우데이타 191,185 341,616 - - - 2,800,110 종속기업 DELITOON SAS 1,096,829 279,899 - - - - 기타 ㈜다우기술 - - - - 28,449 12,946 ㈜키움이앤에스(구, ㈜다우와키움) - - 120,000 120,000 4,184 2,160 ㈜사람인에이치알 - - - - 116 248 합 계 1,288,014 621,515 120,000 120,000 32,749 2,815,464 (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 아래와 같습니다. (당기) (단위:천원) 회사명 자금대여 거래 지분 취득 기초 대여 회수 평가 기말 임직원 198,094 280,000 (150,250) - 327,844 - DELITOON SAS - - - - 2,465,592 (전기) (단위:천원) 회사명 자금대여 거래 전환사채인수 기초 대여 회수 영업양수 기말 임직원 178,202 20,000 (57,850) 57,742 198,094 - ㈜키움저축은행 500,800 - (500,800) - - - ㈜키움예스저축은행 969,932 316,792 (1,286,724) - - - DELITOON SAS - - - - - 992,575 (5) 특수관계자를 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 DELITOON SAS EUR 550,000 하나은행 2020.12.15 ~ 2021.12.15 지급보증신용장 (6) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여(연봉, 상여 등) 603,942 411,887 기타장기급여(퇴직급여 등) 53,552 25,287 계 657,494 437,174 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의 사항 1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도본 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 5. 합병 등의 사후정보를 참고하시기 바랍니다. 2) 중단영업 (1) 일부 영업부문 중단 회사는 선제적 재무구조개선 및 조직효율화를 위해 아래의 영업부문을 2017회계연도 중에 중단하였습니다. 영업부문 주요재화 및 서비스의 내용 미디어콘텐츠 교원직무연수서비스 반 도 체 ASIC 디자인 서비스, Foundry 서비스 (2) 당기 및 전기 중 중단영업의 손익은 없습니다. (3) 2020년 12월 31일 현재 중단영업에 귀속되는 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 중단영업귀속자산 중단영업귀속부채 계정과목 금 액 계정과목 금 액 미수금(유동) 151,866 매입채무 - 미수금(비유동) - 미지급금 - - - 선수금 - 합 계 151,866 합 계 - (4) 당기 및 전기 중 중단영업으로부터의 현금흐름은 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구분 계정과목 채권 총액(*) 대손충당금(*) 대손충당금설정률 제 34 기 매출채권 2,904,331 127,435 4.39 미수금 89,225 28,320 31.74 단,장기대여금 570,347 254,978 44.71 선급금 1,442,535 - - 합 계 5,006,438 410,733 8.20 제 33 기 매출채권 2,055,740 364,935 17.75 미수금 504,984 226,322 44.82 단,장기대여금 440,597 254,978 57.87 선급금 1,532,779 69,909 4.56 합 계 4,534,100 916,144 20.20 제 32 기 매출채권 1,288,548 361,745 28.07 미수금 523,401 98,132 18.75 단,장기대여금 420,706 154,978 36.84 선급금 203,931 69,909 34.28 합 계 2,436,584 684,763 28.10 (*) 중단영업귀속자산에 포함된 채권 및 대손충당금 포함 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제 34 기 제 33 기 제 32 기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 916,144 684,763 684,669 2. 순대손처리액(①－②±③) (607,210) - (9,530) ① 대손처리액(상각채권액) - - ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 (607,210) - (9,530) 3. 대손상각비 계상(환입)액 101,799 231,381 9,625 4. 기말 대손충당금 잔액합계 410,733 916,144 684,763 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.(4) 당기말 현재 경과기간별 채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 총 장부금액 기대 손실률 손실충당금 3개월 이내 2,784,659 0.96% 26,692 3개월초과 6개월이내 38,643 55.68% 21,518 6개월초과 9개월이내 15,117 88.07% 13,314 9개월초과 12개월이내 17,040 100.00% 17,040 1년초과 48,872 100.00% 48,872 합계 2,904,331 127,436 다. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제34기 제33기 제32기 비고 미디어콘텐츠 상 품 - - - - 소 계 - - - 기타 상 품 - - - 소 계 - - - 합 계 상 품 - - - 합 계 - - - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] - - - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] - - - (2) 재고자산의 실사내용당사는 매 회계연도 결산기에 외부감사인의 입회 하에 재고자산의 실사를 실시합니다.당기말 현재 사업중단에 따른 재고자산의 변동으로 재고자산의 실사일 현재 인식 및 측정가능한 재고자산이 존재하지 않습니다.당사의 당기말 현재 담보제공 재고자산은 없으며, 내부 감사절차에 따라 재고자산 실사를 하였으며 특이사항은 없었습니다. (3) 장기체화재고 등 현황해당사항 없음 라. 공정가치평가내역 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (1) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산(*): 상각후원가로 측정된 금융자산 현금및현금성자산 11,000,259 11,000,259 10,863,706 10,863,706 매출채권 2,776,896 2,776,896 1,690,805 1,690,805 기타금융자산 1,848,431 1,848,431 1,497,272 1,497,272 상각후원가로 측정된 금융자산 소계 15,625,586 15,625,586 14,051,783 14,051,783 당기손익-공정가치로 측정된 금융자산 투자증권(지분상품) 223,605 223,605 317,506 317,506 당기손익-공정가치로 측정된 금융자산 소계 223,605 223,605 317,506 317,506 금융자산 합계 15,849,191 15,849,191 14,369,289 14,369,289 금융부채: 상각후원가로 측정된 금융부채 매입채무 120,079 120,079 437,026 437,026 기타금융부채 4,519,280 4,519,280 2,178,662 2,178,662 장단기차입금 3,985,279 3,985,279 3,554,651 3,554,651 전환사채 4,120,172 4,120,172 7,234,931 7,234,931 신주인수권부사채 340,414 340,414 1,586,923 1,586,923 상각후원가로 측정된 금융부채 소계 13,085,224 13,085,224 14,992,193 14,992,193 당기손익-공정가치로 측정된 금융부채 파생상품부채 3,306,862 3,306,862 3,112,976 3,112,976 금융부채 합계 16,392,086 16,392,086 18,105,169 18,105,169 (*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 회사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준사이의 유의적인 이동은 없습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 공정가치 측정 서열체계에 대한양적공시는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정한 자산 투자증권(지분상품) - 223,605 - 223,605 소 계 - 223,605 - 223,605 공정가치가 측정한 부채 파생상품부채 - - 3,306,862 3,306,862 소 계 - - 3,306,862 3,306,862 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정한 자산 투자증권(지분상품) - 317,506 - 317,506 소 계 - 317,506 - 317,506 공정가치가 측정한 부채 파생상품부채 - - 3,112,976 3,112,976 소 계 - - 3,112,976 3,112,976 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)키다리스튜디오 회사채 사모 2019년 07월 19일 5,600 표면 : 0%만기 : 1% - 2024.07.19 일부상환 - (주)키다리스튜디오 회사채 사모 2019년 09월 18일 2,800 표면 : 0%만기 : 1% - 2024.09.18 일부상환 - (주)키다리스튜디오 회사채 사모 2019년 09월 18일 2,100 표면 : 0%만기 : 1% - 2024.09.18 일부상환 - DELITOON SAS(구, WOSMU SAS)(*) 회사채 사모 2019년 09월 18일 2,007 표면 : 0%만기 : 5% - 2024.09.09 N - 합 계 - - - 12,507 - - - - - (*) 외화채권 1건 발행금 액 EUR 1,500,000의 경우, 2020년 12월 31일 기준 환율(1,338.24원)을 적용하였습니다 . 주) 최근 사업연도 개시일부터 보고서작성기준일 현재까지의 기간중에 발행된 연결기준 채무증권 내역입니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 별도기준 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - 4,327 - - - 4,327 합계 - - - 4,327 - - - 4,327 연결기준 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - 6,334 - - - 6,334 합계 - - - 6,334 - - - 6,334 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 이사의 경영진단 및 분석의견은 당사의 과거 및 미래의 재무상태 및 영업실적 등에 중요한 영향을 미치거나 미칠 것으로 경영진에게 알려진 사항을 기재하는 것입니다. 일반적으로 "예측정보"는 사업보고서 작성 시점에서 합리적인 근거, 가정에 따라 성실하게 기재 되었으며, 고의·중과실로 허위의 기재 또는 중요한 기재사항의 누락은 없습니다. 하지만 여러가지 불확실성으로 인해 회사의 미래실적은 "예측정보"에 명시적, 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요 당사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세에 대하여도 면밀한 검토를 하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다 2020년 COVID-19확산으로 인한 수요 위축과 유가 하락 등 각종 불확실성 및 투자 둔화로 세계경제 성장세는 위축되었으며, 글로벌 교역이 감소하는 등 어려운 경제 상황이 지속된 한 해였습니다. 이러한 경제여건과 대외변수 속에 서도 당사는 변화된 경영환경을 면밀히 분석하여, 고정적인 독자층을 확보하고 빠르고 지속적인 콘텐츠의 제공 등과 함께 글로벌 시장의 개척에 주력하였습니다. 그 결과, 전년대비 70.20% 증가한 연결기준 약455억원의 매출을 달성하였습니다. 웹툰플랫폼(봄툰, 델리툰)과 자체 IP제작 스튜디오의 성장에 따른 매출 증가가 큰 이유로 판단됩니다. 2021년에도 코로나19가 상당 기간 지속될 것으로 예상되고 글로벌 경제 위기 또한 지속될 것으로 예견되어 있어 기업경영은 한층 어려워질 것으로 전망되는 가운데, 당사는 지속적인 성장을 위하여 그동안 쌓아온 기술들과 노하우들을 바탕으로 수익성 증대를 위해 노력하겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위 : 원, %) 구 분 제 34 기 제 33 기 증감 증감률 자산 유동자산 25,249,526,745 22,268,713,986 2,980,812,759 13.39 비유동자산 22,905,756,444 19,705,270,237 3,200,486,207 16.24 자산총계 48,155,283,189 41,973,984,223 6,181,298,966 14.73 부채 유동부채 20,219,010,255 8,193,658,715 12,025,351,540 146.76 비유동부채 744,810,003 12,811,451,355 (12,066,641,352) -94.19 부채총계 20,963,820,258 21,005,110,070 (41,289,812) -0.20 자본 자본금 9,252,845,500 8,479,633,000 773,212,500 9.12 자본잉여금 13,081,291,849 6,011,917,200 7,069,374,649 117.59 자본조정 (4,545,917,065) (3,140,356,901) (1,405,560,164) -44.76 기타포괄손익누계액 167,150,689 (16,914,446) 184,065,135 1088.21 이익잉여금(결손금) 9,230,280,103 9,230,241,427 38,676 0.00 비지배지분 5,811,855 404,353,873 (398,542,018) -98.56 자본총계 27,191,462,931 20,968,874,153 6,222,588,778 29.68 자본과부채총계 48,155,283,189 41,973,984,223 6,181,298,966 14.73 - 제34기 당사의 자산은 전기대비 6,181백만원(14.73%) 증가한 48,155백만원입니다.- 부채는 전기대비 41백만원(0.20%) 감소한 20,964백만원, 자본은 전기대비 6,223백만원(29.68%) 증가한 27,191백만원입니다. - 자산의 주요 증가 원인은 매출채권 증가와 작품 투자를 위한 선급비용의 증가이며, 자본의 경우, 전환사채 전환 및 신주인수권부사채 행사로 인한 신주 발행이 주요 원인입니다. 나. 영업실적 (단위 : 원, %) 구 분 제 34 기 제 33 기 증감 증감률 수익(매출액) 45,506,775,565 26,737,869,784 18,768,905,781 70.20 매출원가 28,232,967,871 18,135,357,041 10,097,610,830 55.68 매출총이익 17,273,807,694 8,602,512,743 8,671,294,951 100.80 판매비와관리비 12,687,679,442 7,899,615,849 4,788,063,593 60.61 영업이익(손실) 4,586,128,252 702,896,894 3,883,231,358 552.46 기타이익 731,521,600 2,936,566,813 (2,205,045,213) (75.09) 기타손실 949,065,016 1,213,671,284 (264,606,268) (21.80) 금융수익 167,721,327 514,087,474 (346,366,147) (67.37) 금융원가 4,394,426,548 667,675,569 3,726,750,979 558.17 법인세비용차감전순이익(손실) 141,879,615 2,272,204,328 (2,130,324,713) (93.76) 법인세비용 69,149,356 (1,029,398) 70,178,754 6,817.46 계속영업이익(손실) 72,730,259 2,273,233,726 (2,200,503,467) (96.80) 중단영업이익(손실) - - - - 당기순이익(손실) 72,730,259 2,273,233,726 (2,200,503,467) (96.80) - 매출액은 전기대비 70.20% 상승한 45,507백만원으로 18,769백만원 상승하였습니다. 이러한 매출의 상승으로 영업이익은 전기대비 3,883백만원 상승하였습니다. 이는 웹툰플랫폼과 자체 IP제작 스튜디오의 성장이 주요 원인으로 볼 수 있습니다. - 당 기 순이익의 경우 전기대비 2,201백만원 감소하였으며 이는 주가상승으로 인한 파생금융상품평가손실 인식이 주요 원인입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 비율 (단위 : 원, %) 구분 당기 전기 유동자산 25,249,526,745 22,268,713,986 유동부채 20,219,010,255 8,193,658,715 유동비율 124.9 271.8 나. 유동성위험 유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 3,282,965 - 3,282,965 (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 2,359,300 - 2,359,300 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 다. 자금조달 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차 입 처 당기말 전기말 연이자율 비 고 산업은행 3,000,000 3,000,000 1.77% - KEB하나은행(파리지점) 669,120 194,614 1.40% - BPI (프랑스국책은행) 316,159 360,037 - - 5. 부외거래 본 사항은 동 공시서류의 첨부서류인 감사보고서상의 주석 중 「16.우발부채와 약정사항」을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖의 투자결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 본 사항은 동 공시서류의 첨부서류인 감사보고서상의 주석 중 「3. 유의적인 회계정책」 및 「4. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천」을 참조하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 - "해당사항 없음"다. 법규상의 규제에 관한 사항 - "해당사항 없음"라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 - "해당사항 없음" V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제34기(당기) 한울회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제33기(전기) 이현회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제32기(전전기) 이현회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 나. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제34기(당기) 한울회계법인 -분/반기 재무제표 검토-별도 및 연결재무제표 감사-내부회계관리 검토 165백만원 1,100 165백만원 1,190 제33기(전기) 이현회계법인 -분/반기 재무제표 검토-별도 및 연결재무제표 감사-내부회계관리 검토 50백만원 1,060 50백만원 1,060