키다리스튜디오 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 37 기 1분기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
제 36 기 1분기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
주식회사 키다리스튜디오와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 키다리스튜디오(이하 "지배회사")는 컴퓨터 및 주변기기의 매입과 판매를 목적으로 1987년 7월 29일에 설립되어 1996년 7월 3일자로 한국거래소에 상장하였습니다.1998년까지 애플제품의 한국 내 독점판매를 주된 사업으로 영위하여 왔으나 2000년구조조정을 통하여 동 사업을 중단하였으며 2009년부터 전자책과 관련된 부대사업으로 업종을 다각화하였습니다. 2017년 (주)봄코믹스 지분을 취득하여 웹툰서비스 관련 사업을 추가하였으며, 2018년 1월 1일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. 또한, 지배회사의 명칭을 "주식회사 다우인큐브"에서 "주식회사 키다리스튜디오"로 변경하였습니다.2019년 7월 (주)키다리이엔티의 웹툰사업부분을 영업양수도 하였으며, 2021년 12월28일을 합병기일로 하여 합병 하였습니다. 2019년 7월 25일 DELITOON SAS(구, WOSMU SAS)의 지분을 추가 획득, 관계기업에서 자회사로 편입 하였으며, 2021년 12월 23일 (주)레진엔터테인먼트의 지분을 획득하여 종속회사로 편입 하였습니다.지배회사는 서울특별시 성동구 연무장11길 8(성수동2가, CORNER50)에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 납입 자본금은 18,485,383천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

(주)다우데이타	13,550,262	36.65%

(주)다우기술	1,370,474	3.71%

(주)이머니	790,491	2.14%

김동준	320,959	0.87%

김익래	250,000	0.68%

김영훈	110,000	0.30%

기 타	20,578,580	55.65%

합 계	36,970,766	100.00%

(2) 종속회사의 개요당분기말 현재 연결대상 종속회사의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업 종	지분율

당분기말	전기말

DELITOON SAS	프랑스	웹툰서비스	98.82%	98.82%

(주)레진엔터테인먼트	대한민국	웹툰서비스	94.28%	94.28%

Lezhin Entertainment, LLC	미 국	웹툰서비스	100.00%	100.00%

Lezhin Entertainment, Corp	일 본	웹툰서비스	100.00%	100.00%

(3) 연결대상 종속회사의 당분기말 현재 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업(*)	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익

DELITOON SAS	10,725,574	20,748,785	(10,023,212)	2,268,550	(1,369,937)

(주)레진엔터테인먼트	81,278,574	37,452,420	43,826,154	19,506,591	1,446,439

Lezhin Entertainment, LLC	10,995,135	10,655,319	339,815	4,840,144	349,960

Lezhin Entertainment, Corp	8,464,435	9,590,386	(1,125,950)	1,915,572	337,610

(*) 상기 요약 재무현황은 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준

주식회사 키다리스튜디오와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(3) 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	11,546,831	11,549,067

대손충당금	(183,761)	(263,692)

합 계	11,363,070	11,285,375

(2) 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	263,692	174,572

대손상각비(환입)	169,964	89,120

제각 등	(249,895)	-

보고기간종료일 금액	183,761	263,692

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구분	총 장부금액	기대 손실률	손실충당금

3개월 이내	11,341,725	0.36%	41,053

3개월초과 6개월이내	63,783	12.20%	7,780

6개월초과 9개월이내	7,770	66.50%	5,167

9개월초과 12개월이내	25,272	85.00%	21,480

1년초과	108,281	100.00%	108,281

합 계	11,546,831	183,761

(전기)

(단위:천원)

구분	총 장부금액	기대 손실률	손실충당금

3개월 이내	8,352,921	0.52%	43,526

3개월초과 6개월이내	2,997,676	1.33%	39,854

6개월초과 9개월이내	47,581	66.95%	31,855

9개월초과 12개월이내	16,192	84.98%	13,760

1년초과	134,697	100.00%	134,697

합 계	11,549,067	263,692

5. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 연결회사의 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	32,201,026	18,234,968

취 득	1,790,430	3,400,000

처 분	(4,950,000)	(2,545,253)

평 가	218,640	(23,463)

기말금액	29,260,096	19,066,252

(2) 당분기말과 전분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	보유주식수(주/좌)	지분율(%)	당분기초	취 득	처 분	대 체	기 타(*1)	당분기말