키다리스튜디오 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 35(당)기 3분기 2021년 01월 01일 부터 2021년 09월 30일까지
제 34(전)기 3분기 2020년 01월 01일 부터 2020년 09월 30일까지
주식회사 키다리스튜디오

1. 회사의 개요

주식회사 키다리스튜디오(이하 "회사")는 컴퓨터 및 주변기기의 매입과 판매를 목적으로 1987년 7월 29일에 설립되어 1996년 7월 3일자로 한국거래소에 상장하였습니다. 1998년까지 애플제품의 한국 내 독점판매를 주된 사업으로 영위하여 왔으나 2000년구조조정을 통하여 동 사업을 중단하였으며 2009년부터 전자책과 관련된 부대사업으로 업종을 다각화하였습니다. 2017년 (주)봄코믹스 지분을 취득하여 웹툰서비스 관련 사업을 추가하였으며, 2018년 1월 1일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. 또한, 회사의 명칭을 "주식회사 다우인큐브"에서 "주식회사 키다리스튜디오"로 변경하였으며, 2019년 07월 ㈜키다리이엔티의 웹툰사업부분을 영업양수도 하였습니다. 2019년 07월 25일 DELITOON SAS(구, WOSMU SAS)의 지분을 추가 획득, 관계기업에서 자회사로 편입 하였으며, 2021년 02월 23일 (주)레진엔터테인먼트의 지분을 획득하여 자회사로 편입 하였습니다. 회사는 서울특별시 마포구 독막로 311에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 납입 자본금은 16,648,416 천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

㈜다우데이타	12,919,237	38.80%

㈜이머니	790,491	2.37%

김동준	320,959	0.96%

김익래	250,000	0.75%

김영훈	265,000	0.80%

기 타	18,751,145	56.32%

합 계	33,296,832	100%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	7,964,872	3,724,137

손실충당금	(299,386)	(127,435)

합 계	7,665,486	3,596,702

(2) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간종료일 현재 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위 : 천원)

구분	총 장부금액	기대 손실률	손실충당금

3개월 이내	7,665,103	0.5%	37,142

3개월초과 6개월이내	79,797	60.8%	48,514

6개월초과 9개월이내	59,043	89.4%	52,801

9개월초과 12개월이내	34,901	100.0%	34,901

1년 초과	126,028	100.0%	126,028

합계	7,964,872	-	299,386

5. 당기손익공정가치측정금융자산 (1) 당분기 및 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,630,421	1,248,439

취 득	-	-

환 입	(33,334)	-

평 가	-	352,700

외화환산	37,919	29,282

대 체	-	-

기말금액	1,635,006	1,630,421

; 지분상품	190,272	223,605

; 채무상품	1,444,734	1,406,815

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.1) 지분상품

(단위 : 천원)

상장여부	종목명	당분기말	전기말	비고

취득원가	지분율	시가 또는순자산가액	평가손익누계액	장부가액	원금분배	장부가액

비상장	이에스3호디지털콘텐츠창업초기투자조합	500,000	4.17%	190,272	(276,395)	(33,334)	190,272	223,605	-

2) 채무상품

(단위 : 천원)

구분	이자율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	외화환산손익	미실현보유손익

DELITOON SAS	5	657,520	1,444,734	1,444,734	37,918	749,296

회사는 종속기업인 DELITOON SAS가 2019년 9월에 전환사채 1,500,000 EUR 발행분 중 500,000 EUR을 취득하였습니다. 동 채무상품의 만기는 2024년 9월로 계약상 이자율은 연 5%이며, 상환요청 시 또는 전환권행사기간내 전환요청일에 지급하는 조건입니다.

6. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	설립국가	결산월	주식수(주)	지분율(%)

관계기업	㈜이매진스	대한민국	12월	125,000	41.67%

㈜예랑	대한민국	12월	666	25.00%

종속기업	DELITOON SAS	프랑스	12월	1,670	98.82%

㈜레진엔터테인먼트	대한민국	12월	3,534,802	100.00%

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	순이익(손실)

관계기업	㈜이매진스	10,217,928	517,042	9,700,886	1,332,518	959,329

㈜예랑	42,211	254,585	(212,374)	156,991	(15,185)

종속기업	DELITOON SAS	7,778,680	9,373,117	(1,594,437)	9,550,932	(457,412)

㈜레진엔터테인먼트	32,498,074	22,189,606	10,308,468	43,549,464	5,423,143

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	순이익(손실)

관계기업	㈜이매진스	9,402,257	660,700	8,741,556	1,917,033	1,077,218

㈜예랑	64,899	262,088	(197,189)	168,155	(53,062)

종속기업	DELITOON SAS	4,623,346	5,723,477	(1,100,131)	10,929,073	(987,157)

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 재무정보금액을 종속기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기업명	당분기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(axb)	영업권	장부금액

관계기업	㈜이매진스	9,700,886	41.67%	4,042,036	1,797,250	5,839,286

㈜예랑(*)	(212,374)	25.00%	-	-	-

종속기업	DELITOON SAS	(1,594,437)	98.82%	(1,575,568)	9,220,549	7,644,981

㈜레진엔터테인먼트	10,308,468	100.00%	10,308,468	159,867,268	170,175,736

합계	183,660,003

(*) 2019년 7월 중 관계회사로부터 양수한 지분증권으로 피투자회사의 지속적인 결손으로 미인식지분법손실이 존재합니다.(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	기업명	전기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(axb)	영업권	장부금액

관계기업	㈜이매진스	8,741,556	41.67%	3,642,315	1,797,250	5,439,565

㈜예랑(*)	(197,189)	25.00%	-	-	-

종속기업	DELITOON SAS	(1,100,131)	98.82%	(1,087,111)	9,220,549	8,133,438

합계	13,573,003

(*) 2019년 7월 중 관계회사로부터 양수한 지분증권으로 피투자회사의 지속적인 결손으로 미인식지분법손실이 존재합니다.(4) 당분기 및 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구분	기업명	당기초	취득(처분)	대체	지분법손익	지분법이익잉여금	지분법자본변동	당분기말

관계기업	㈜이매진스	5,439,566	-	-	399,720	-	-	5,839,286

㈜예랑	-	-	-	-	-	-	-

종속기업	DELITOON SAS	8,133,438	-	-	(451,999)	-	(36,458)	7,644,981

㈜레진엔터테인먼트	-	165,281,148	-	5,423,143	-	(528,555)	170,175,736

(전기)

(단위 : 천원)

구분	기업명	전기초	취득(처분)	대체	지분법손익	지분법이익잉여금	지분법자본변동	전기말

관계기업	㈜이매진스	5,009,754	-	-	453,532	(22,829)	(891)	5,439,566

㈜예랑	-	-	-	-	-	-	-

종속기업	DELITOON SAS	6,706,820	2,465,592	-	(1,059,476)	-	20,502	8,133,438

7. 유형자산 ( 1) 당분기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처분 및 폐기	감가상각	기 말

집기비품	202,277	280,705	-	(114,707)	368,275

구축물	14,968	276,000	(6,651)	(31,978)	252,339

사용권자산	1,328,247	176,463	(99,138)	(490,345)	915,227

합계	1,545,492	733,168	(105,789)	(637,030)	1,535,841

(전기)

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처분 및 폐기	감가상각	기 말

집기비품	204,936	99,140	(1,870)	(101,612)	202,277

구축물	12,857	8,700	-	(6,589)	14,968

사용권자산	251,984	1,455,379	(6,291)	(372,825)	1,328,247

합계	469,777	1,563,219	(6,478)	(481,026)	1,545,492

한편, 당분기와 전기 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

8 . 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	1,804,555	(992,765)	811,790

차량운반구	206,710	(103,273)	103,437

합계	2,011,265	(1,096,038)	915,227

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	1,802,288	(551,886)	1,250,402

차량운반구	131,653	(53,807)	77,846

합계	1,933,941	(605,693)	1,328,248

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,328,247	251,984

회계정책변경효과	-	-

신규 사용권자산	176,463	1,455,379

처분 등	(99,138)	(6,291)

감가상각	(490,345)	(372,825)

보고기간종료일	915,227	1,328,247

(3) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	1,356,384	256,388

회계정책변경효과	-	-

신규 리스부채	176,463	1,455,379

이자비용	18,587	14,631

지급	(505,929)	(363,723)

처분	(99,138)	(6,291)

기말	946,367	1,356,384

9 . 무형자산

(1) 당분기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	영업양수도	상각	대체	손상차손	기 말

회원권(*)	14,666	-	-	-	-	-	14,666

상표권	683	-	-	(248)	-	-	435

소프트웨어	181,967	116,700	(148,897)	(29,418)	68,500	-	188,852

영업권(*)	2,550,059	-	-	-	-	-	2,550,059

산업재산권	37,030	-	-	(9,253)	-	-	27,777

고객과의관계	619,272	-	(152,271)	(113,611)	-	-	353,390

저작권	57,400	-	-	(40,947)	-	-	16,453

개발중인자산	28,500	65,000	-	-	(68,500)	-	25,000

합 계	3,489,577	181,700	(301,168)	(193,477)	-	-	3,176,632

(*) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	영업양수도	상각	대체	손상차손	기 말

회원권(*)	14,666	-	-	-	-	-	14,666

상표권	1,013	-	-	(330)	-	-	683

소프트웨어	260,898	565	-	(79,496)	-	-	181,967

영업권(*)	2,550,059	-	-	-	-	-	2,550,059

산업재산권	2,586	44,600	-	(10,156)	-	-	37,030

고객과의관계	842,310	-	-	(223,038)	-	-	619,272

저작권	104,931	-	-	(47,531)	-	-	57,400

개발중인자산	-	28,500	-	-	-	-	28,500

합 계	3,776,463	73,665	-	(360,551)	-	-	3,489,577

(*) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

3) 당분기 및 전기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. 당분기 중에는 연구개발비가 발생하지 않았습니다.

(2) 영업권회사의 영업권은 전자책서비스부문과 웹툰서비스에 배분되었으며, 회수가능액은 각 서비스 부문에서 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 미래현금흐름 추정 및 회수가능액 계산에 사용된 주요한 가정은 현금창출단위가 기반하는 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다.당분기 중 회사가 수행한 영업권 손상검사 결과, 회수가능액이 현금창출단위의 순장부금액과 영업권의 합계액을 초과하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 회사의경영진은 전자책서비스 및 웹툰서비스 사업단위의 회수가능액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동하더라도 각 현금창출단위의 순장부금액과 영업권의 합계액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하였습니다.

(3) 고객관계자산회사는 과거 (주)바로북 및 (주)봄코믹스 지분 취득시 기존 고객과의 관계로 인한 초과이익을 고객관계자산으로 인식하였습니다.

10 . 차입금

보고기간종료일 현재 당사 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	만기일	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	산업은행	2022년 7월 30일	1.75%	3,000,000	3,000,000

11 . 전 환사채 및 신주인수권부사채

당분기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)/보장수익률(%)	당분기말	전기말

제22회 무보증사모전환사채	2019-07-19	2024-07-19	- / 분기단위 연 복리 연 1%	806,584	1,106,584

제23회 무보증사모전환사채	2019-09-18	2024-09-18	560,000	2,800,000

제24회 무보증사모신주인수권부사채	2019-09-18	2024-09-18	420,000	420,000

소 계	1,786,584	4,326,584

가산 : 상환할증금	91,482	221,543

차감 : 전환권조정 및 신주인수권조정	(346,757)	(1,035,262)

합 계	1,531,309	3,512,865

12 . 확정급여부채회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무	1,589,426	1,366,938

사외적립자산	(1,206,397)	(1,352,687)

합 계	383,029	14,251

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	365,288	323,945

과거근무원가	-	-

순이자원가	-	4,926

합 계	365,288	328,871

당분기 및 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용은 전액 판매비와 관리비로 인식하였습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기 초	1,366,938	1,105,688

당기근무원가	365,288	428,798

이자원가	-	21,936

재측정요소	-	26,227

계열사전입	-	-

퇴직금지급액	(142,801)	(215,711)

기 말	1,589,425	1,366,938

(4) 당분기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기 초	1,352,687	838,785

이자수익	25,212	18,807

재측정요소	-	(12,603)

퇴직금지급액	(171,502)	(139,298)

기여금납입액	-	646,996

기타	-	-

기 말	1,206,397	1,352,687

13. 기타금융자산과 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

미수금	880,426	60,906

단기대여금	3	3

미수수익	77,280	62,527

소 계	957,709	123,436

비유동자산

장기대여금	970,444	315,367

보증금	1,379,044	1,428,739

소 계	2,349,488	1,744,106

합 계	3,307,197	1,867,542

(2) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

미지급금	1,616,831	1,164,752

미지급비용	1,461,232	1,774,922

미지급배당금	10	10

리스부채	568,340	625,826

금융보증부채	2,255	10,084

파생상품부채	350,187	2,049,583

소 계	3,998,855	5,625,177

비유동부채

리스부채	378,028	730,559

소 계	378,028	730,559

합 계	4,376,883	6,355,736

14. 기타자산과 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

선급금	1,783,406	1,433,265

선급비용	9,483,767	9,556,704

중단영업귀속자산	111,866	151,866

합 계	11,379,039	11,141,835

(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

선수금	95,573	9,864

선수수익	4,613,545	3,114,186

예수금	1,345,152	63,509

합 계	6,054,270	3,187,559

15 . 주식기준보상

(1) 당분기말 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여시점	2019년 03월 15일	2020년 02월 13일	2020년 03월 18일	2020년 12월 01일	2021년 04월 23일	2021년 07월 23일

행사가능기간	2021년 3월 15일부터
2024년 3월 14일까지	2022년 2월 13일부터
2025년 2월 12일까지	2022년 3월 19일부터
2025년 3월 18일까지	2022년 12월 1일부터
2025년 11월 30일까지	2023년 4월 23일부터
2026년 4월 22일까지	2023년 7월 23일부터
2026년 7월 22일까지

발행할 주식수	159,000주	428,000주	59,000주	32,000주	253,000주	134,500주

행사가격	3,100원	4,000원	4,400원	8,700원	16,450원	16,850원

부여방법	선택형 주식선택권	선택형 주식선택권	선택형 주식선택권	선택형 주식선택권	선택형 주식선택권	선택형 주식선택권

가득조건	주식선택권을 부여 받은 날로부터 2년 근무

(2) 당분기중 주식선택권 증감내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여시점	합 계

2019년 03월 15일	2020년 02월 13일	2020년 03월 18일	2020년 12월 01일	2021년 04월 23일	2021년 07월 23일

기초 잔여주	868,000	436,000	59,000	32,000	-	-	1,395,000

부여	-	-	-	-	255,000	134,500	389,500

행사	(709,000)	-	-	-	-	-	(709,000)

소멸	-	(8,000)	-	-	(2,000)	-	(10,000)

기말 잔여주	159,000	428,000	59,000	32,000	253,000	134,500	1,065,500

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

주식보상비용	609,312	241,285

16 . 우발부채와 약정사항 등

(1) 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용

서울보증보험㈜	100,000	㈜카카오페이	2018.07.30 ~ 2022.07.29	이행(지급)보증보험

121,000	네이버파이낸셜㈜	2020.11.20 ~ 2021.11.19	이행(지급)보증보험

400	서울도시가스㈜	2021.01.25 ~ 2023.01.24	이행(지급)보증보험

합계	221,400	-	-	-

(2) 당분기말 현재 회사의 차입금 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관명	약정한도액	사용액

기업운전일반자금대출	KEB하나은행	300,000	-

산업시설자금대출	산업은행	3,000,000	3,000,000

지급보증신용장	KEB하나은행	755,871	755,871

합계	-	4,055,871	3,755,871

(3) (주)레진엔터테인먼트 주식 포괄적 교환 관련 약정사항

당사는 주식의 포괄적교환 계약 체결 이전에 (주)레진엔터테인먼트가 부여한 주식매 수선택권을 행사하여 (주)레진엔터테인먼트의 주주가 된 자가 서면으로 매수를 요청 하는 경우, 현금으로 매수 또는 키다리스튜디오의 주식으로 교환할 의무가 있습니다.

17 . 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

선급비용 상각액, 지급수수료 등	23,959,689	19,163,551

인건비 및 복리후생비	6,251,541	4,541,742

소모품, 수선비	70,687	17,330

수수료, 임차료, 운반비	1,471,797	865,912

감가상각비 및 무형자산상각비	830,507	611,920

기 타	2,403,909	1,769,050

합 계	34,988,130	26,969,505

18 . 금융상품 공정가치

(1) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 측정된 금융자산

-현금및현금성자산	11,743,070	11,743,070	10,022,010	10,022,010

-매출채권	7,665,486	7,665,486	3,596,701	3,596,701

-기타금융자산	3,307,197	3,307,197	1,867,541	1,867,541

상각후원가로 측정된 금융자산 소계	22,715,753	22,715,753	15,486,252	15,486,252

당기손익-공정가치로 측정된 금융자산

-투자증권(지분상품)	190,272	190,272	223,605	223,605

-투자증권(채무상품)	1,444,734	1,444,734	1,406,816	1,406,816

당기손익-공정가치로 측정된 금융자산 소계	1,635,006	1,635,006	1,630,421	1,630,421

금융자산 합계	24,350,759	24,350,759	17,116,673	17,116,673

금융부채:

상각후원가로 측정된 금융부채

-매입채무	8,390	8,390	8,390	8,390

-기타금융부채	4,026,696	4,026,696	4,306,153	4,306,153

-단기차입금	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

-전환사채	1,172,620	1,172,620	3,172,450	3,172,450

-신주인수권부사채	358,689	358,689	340,414	340,414

상각후원가로 측정된 금융부채 소계	8,566,395	8,566,395	10,827,407	10,827,407

당기손익-공정가치로 측정된 금융부채

-파생상품부채	350,187	350,187	2,049,583	2,049,583

금융부채 합계	8,916,582	8,916,582	12,876,990	12,876,990

(2) 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3	관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

회사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준사이의 유의적인 이동은 없습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 공정가치 측정 서열체계에 대한양적공시는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정한 자산

-투자증권(지분상품)	-	190,272	-	190,272

-투자증권(채무상품)	-	-	1,444,734	1,444,734

소 계	-	190,272	1,444,734	1,635,006

공정가치로 측정한 부채

-파생상품부채	-	-	350,187	350,187

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정한 자산

-투자증권(지분상품)	-	223,605	-	223,605

-투자증권(채무상품)	-	-	1,406,815	1,406,815

소 계	-	223,605	1,406,815	1,630,420

공정가치로 측정한 부채

-파생상품부채	-	-	2,049,583	2,049,583

(3) 가치평가기법 및 투입변수 설명1) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	투입변수

투자증권(지분상품)	순자산가치평가	주식 등 기초자산 가격

2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	관측가능하지않은 투입변수	비관측변수의추정범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

전환상품관련파생상품부채	옵션모형	기초자산의변동성	23.42%~53.90%	변동성의 상승/하락에 따른공정가치 상승/하락

19 . 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출되었습니다. 20. 위험관리

연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험 등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

21. 특수관계자와의 거래내역(1) 당분기말 현재 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	㈜다우데이타

관계기업	㈜이매진스, ㈜예랑, ㈜스튜디오질풍

종속기업	DELITOON SAS , ㈜레진엔터테인먼트

기타 특수관계자	㈜다우기술, ㈜키움이앤에스, ㈜사람인에이치알, ㈜사람인에이치에스, 키움증권㈜, 한국정보인증㈜, ㈜게티이미지코리아, ㈜키다리이엔티, ㈜키움저축은행, 키움인베스트먼트㈜,㈜키움예스저축은행, 키움코어랜드사모부동산신탁제1호

(2) 당분기 및 전분기 중 주요 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	거래내역	당분기	전분기

지배기업	㈜다우데이타	매 입 등	336,579	283,134

종속기업	DELITOON SAS	매 출 등	5,181,940	4,365,919

매 입 등	2,301	-

㈜레진엔터테인먼트	매 출 등	1,421,647	-

매 입 등	456,550	-

기타	㈜다우기술	매 입 등	557,541	262,249

㈜키움이앤에스	매 입 등	21,331	21,807

한국정보인증㈜	매 입 등	1,320	500

키움증권㈜	매 입 등	-	2,142

㈜키다리이엔티	매 출 등	30,000	897

매 입 등	-	109,696

㈜게티이미지코리아	매 입 등	900	-

㈜사람인에이치알	매 입 등	6,762	5,725

㈜사람인에이치에스	매 입 등	44,660	11,740

키움코어랜드사모부동산신탁제1호	매 입 등	232,771	197,698

㈜예랑	매 입 등	14,000	57,080

㈜스튜디오질풍	매 입 등	62,034	-

(3) 주요 특수관계자와의 거래에서 발생된 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	매출채권 등	임차보증금	미지급금 등

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

지배기업	㈜다우데이타	275,977	191,185	-	-	110	-

종속기업	DELITOON SAS	3,802,421	1,096,829	-	-	-	-

㈜레진엔터테인먼트	216,240	-	-	-	5,582	-

기타	㈜다우기술	-	-	-	-	79,702	28,449

㈜키움이앤에스	-	-	120,000	120,000	3,765	4,184

㈜게티이미지코리아	-	-	-	-	1,179	-

㈜사람인에이치알	-	-	-	-	264	116

㈜스튜디오질풍	-	-	-	-	8,580	-

합 계	4,294,638	1,288,014	120,000	120,000	99,182	32,749

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	자금대여 거래	자금차입 거래

기초	대여	회수	기말	차입	상환

장단기	임직원	327,844	844,800	(189,722)	982,922	-	-

(전기)

(단위:천원)

회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

기초	대여	회수	기말	차입	상환

구분	198,094	280,000	(150,250)	327,844	-	-

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로서 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여(연봉, 상여 등)	4,727,241	464,192

기타장기급여(퇴직급여 등)	147,627	42,819

합 계	4,874,868	507,011

22. 사업결합2021년 02월, 유럽, 미국, 일본 등 글로벌 웹툰 플랫폼의 네트워크화 및 시장확대와 당사의 웹툰 제작 스튜디오와 플랫폼 사업의 시너지 창출을 위하여 (주)레진엔터테인먼트와의 주식의 포괄적 교환 결정하였으며, 이를 통해 당사는 (주)레진엔터테인먼트의 총 발행 주식수 3,534,802주를 100% 소유하게 되었습니다.(1) 주식의 포괄적 교환

계약 상대방	㈜레진엔터테인먼트

계약 형태	(1) 주식의 포괄적 교환

(2) 교환 비율 : (주)키다리스튜디오 : (주)레진엔터테인먼트 = 1: 3.8610381

계약의 목적 및 내용	(1) 웹툰 제작 스튜디오와 플랫폼 사업의 시너지 창출

(2) 유럽, 미국, 일본 등 글로벌 웹툰 플랫폼의 네트워크화 및 시장 확대

계약체결시기 및 계약기간	2020년12월14일

기타	주식교환일 : 2021년02월23일

(2) 취득일 현재 식별 가능한 순자산과 영업권의 공정 가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

Ⅰ. 이전대가	165,281,148

Ⅱ. 식별가능한 순자산의 공정가치	17,029,880

Ⅲ. 영업권	148,251,268