키다리스튜디오 사업보고서 (2017.12)
II. 사업의 내용

1. 사업부문별 현황 당사는 최고의 스토리를 발굴하여 다양한 미디어를 통해 고객의 풍요로운 디지털라이프를 창조하는 콘텐츠 전문기업으로 사업군별로 보면 수익을 창출하는 재화와 용역의 성격, 이익 창출단위, 제품 및 제조공정의 특징, 시장 및 판매방법의 특징, 사업부문 구분의 지속성을 고려하여 미디어콘텐츠사업부문, 반도체사업부문으로 구성되어 있습니다.사업부문별 현황을 요약하면 아래와 같습니다.

사업부문	사업내용

미디어콘텐츠 사업부문	웹소설 및 웹툰 서비스 등

반도체 사업부문	반도체 설계용 소프트웨어 등

(1) 미디어콘텐츠 사업부문1) 산업의 특성 지식 사회의 기저를 이루고 있는 대표적인 매체인 '책'은 수 천년 간의 지식을 과거와 현재, 미래를 이어주고 있습니다. 지식사회라 불리는 현 경제 시스템에서 경제적인 부를 창출하는 주요 요소는 지식과 정보력이며, 이러한 지식과 정보력을 획득하고 확산하는 주요 매체는 책입니다.인터넷과 유·무선통신 기술의 발달로 지식과 정보의 대량 생산과 대량 전파가 가능해지면서 지식문화의 대표적인 매체인 책의 제작, 인쇄, 유통, 판매도 새로운 환경을 맞이하게 되었고, 이제 전자책은 현대사회의 생각과 문화를 시공간의 제약 없이 전파하는 주요 매체가 되었습니다.

이렇게 전자책 시장이 형성되면서 기존 종이책 중심의 시장 가치사슬인 '콘텐츠 제작→인쇄→배급→유통→독자'의 구조는 '콘텐츠 제작→전자책 출판→유통 플랫폼→모바일→독자'라는 중심축으로 이동하게 되었습니다. 전자책은 콘텐츠를 디지털화하여 유·무선통신을 통해 다운로드 받아 이용하는 행태를 띄기 때문에 유·무선 통신사업자도 가치사슬 내에 새롭게 자리하게 되었습니다.

2017년 세계 전자책 시장의 규모는 228억 달러에 달할 것으로 추정되며, 국내 전자책 시장은 2016년 1,500억원 규모로 성장하였습니다. 한국콘텐츠진흥원 등의 조사에 따르면 국내 전자책 시장에서 웹소설 차지하는 비중이 해를 거듭할수록 괄목할만한 성장세를 보이고 있다는 점 입니다. 2013년 약 100억원 수준이었던 웹소설 시장규모는 2016년 800억원대로 연 2배씩 성장한 것으로 파악됐습니다. 전자책 산업 초기와 달리 이미 포털사, 통신사는 물론 게임회사에서도 사업을 하고 있으며, 해외에서는 콜라보레이션과 개인화에 집중하면서 종이책과 전자책의 동반성장을 위해 새로운 콘텐츠와 서비스 개발에 집중 투자하고 있습니다. 이제 대부분의 콘텐츠는 종이가 아닌 스크린을 통해 소비되고 있고 종이책 시장의 정체와 감소가 두르러지는 이유는 여기에 있습니다. 미국출판사협회(AAP: The American Association of Publishers)에 따르면, 전세계 전자책 시장에서 국가별로 가장 큰 비중을 차지하고 있는 미국의 2012년 전자책 시장거래규모는 15억 달러로 전년대비 41.4%를 높은 성장률을 기록하였으나 2013년부터 성장세가 주춤하고 있습니다. 하지만 여전히 전체 출판시장의 20% 이상 점유하고 있고, 본격적인 전자책 대중화 시대를 맞기 위한 ‘캐즘(chasm, 협곡)’을 건너는 시점으로 볼 수 있습니다.

최근 미국의 아마존과 애플, 구글, 코보가 해외 진출을 확대하고 있으며 현지 사업자들의 투자도 이어지고 있습니다. 그 영향은 유럽과 아시아 주요국의 전자책 시장 성장에 영향을 주고 있습니다.

2) 국내 시장여건 등 한국콘텐츠진흥원에 따르면 전자책 시장은 2016년 까지 점진적 성장을 통해 1,500억 원 이상 규모로 성장하였으며, 35만종 이상으로 꾸준히 출간되어 2017년은 2,000억 원 이상 규모로 성장할 것으로 예상하고 있습니다. 전자책 산업의 성장을 웹소설과 장르문학이 견인하고 있으며, 웹소설 부문은 스낵컬쳐의 대표주자로 모바일에 최적화하여 100화 이상의 분절과 매회 댓글로 독자들의 반응을 통해 독자와 저자의 소통이라는 서비스 모델로 정착되고 있습니다.전자책 시장에서 장르문학이 차지하는 비중은 약 70%로 매우 높은 편으로 2015년 이후 주춤하고 있는 전자책 시장의 성장을 견인하고 있으나, 일반 분야의 전자책은 성장동력을 찾지 못하여 답보상태에 있으며 박스권 흐름을 탈피하지 못하고 있습니다.

독자들의 소비 습관이 다양하게 분화되는 가운데 가성비와 저가의 이슈형 도서를 즐겨 구독하는 독자들의 최근 소비성향의 변화를 통해 염가본 도서 발행과 최신 사회문화적 이슈를 소재로 쉽게 소화할 수 있는 속보형 미니 기획 도서의 증가를 예상할 수 있습니다.

또한 고령화 사회와 시니어 출판 다변화로 웹에이징과 제2의 청춘을 준비하는 뉴노멀 중년층(40대 이상) 소비가 증가함에 따라 여러 분야로 세분화하며 세대 공감형 콘텐츠 소비 증가가 예상되고 있으며, 연령별 마케팅(10대, 20대, 30대, 40대, 50대 이상)을 강화하여 분야별로 지속가능한 포지션별 콘텐츠로 일정 규모로 성장이 전망되고 있습니다.3) 영업의 개황 본 사업부문은 국내 최초의 온라인 전자책 서점으로 B2C 플랫폼 바로북, 프로무림을 운영하고 있으며, 원스토어, 카카오페이지, 네이버 등 이통사 및 포털에 전자책 콘텐츠를 유통, 판매하고 있습니다.

전자책의 가격 모델은 아마존의 Wholesale Model이 아닌, 애플의 Agency Model을 따르고 있으며 출판사가 전자책 판매 가격을 결정하면 해당 판매 가격의 30~50%를 수수료로 취하는 전략입니다.

차별화된 콘텐츠 확보를 위해 작가와의 신작 계약을 확대하고 있으며, 국내뿐만 아니라 해외(일본, 중국, 대만 등) 출판사 및 작가와 계약을 통해 독점 콘텐츠를 늘려가고 있습니다. 또한 전자책 외에 만화와 웹툰으로 그 영역을 확대하면서 경쟁력 있는 콘텐츠와 서비스로 가시적인 성과를 일궈낼 계획입니다.

4) 신규 사업의 내용 및 전망 당사는 현재 영위하고 있는 미디어 콘텐츠 사업에서 소설 콘텐츠와의 융합으로 인한 사업 시너지를 창출하고, 사업 다각화를 통해 경쟁력을 강화하기 위해 2017년 07월 웹툰서비스를 제공하고 있는 ㈜봄코믹스를 인수하였습니다. [산업의 특성] 인터넷을 뜻하는 웹(Web)과 만화를 뜻하는 카툰(Cartoon)의 합성어인 웹툰은 인터넷 및 모바일 환경에 적합하도록 제작된 만화의 한 장르로 자리 잡았습니다. 초고속 인터넷 및 다양한 미디어 매체의 발전으로 탄생한 웹툰은 현재 만화의 한 축을 담당하고 있으며 인터넷이나 모바일 등 미디어를 통해 빠르고 가파른 성장세를 보이고 있는 콘텐츠 산업입니다.

웹툰은 영화, 공연, 애니메이션 등 만화라는 콘텐츠에 웹 기술과 모바일 기술이 결합하여 새로운 산업으로의 확장이 가능하고 기술과의 융합을 통해 새로운 산업을 형성하고 가치를 제공할 수 있는 복합적인 콘텐츠라고 말할 수 있습니다..

[국내 시장여건]

국내 만화산업의 매출액 규모는 온라인 만화시장규모가 점차 커지면서 연평균 6.2% 규모로 가파른 성장세를 보이고 있습니다. 특히 만화산업 전체는 최근 3년가 연평균 10%내외의 성장률을 기록했는데에 반해, 온라인 만화제작, 유통업의 매출액은 전년대비 24.6%로 급성장하여 전체 만화산업의 성장을 견인하고 있습니다.

독자들의 이용비중 또한 2014년 전체독자 대비 온라인 독자는 62.5%에서 2015년에는 70.1%로 70%를 상회하는 등 온라인 구독 비중이 현저한 상승세를 보이는 추세입니다. 이는 스마트 미디어 및 네트워크 서비스의 발달로 온라상에서의 콘텐츠 유통이 정착되고, 모바일 및 온라인에 최적화된 콘텐츠 및 관련 서비스가 다양하게 개발되고 있기 때문입니다. 최근 웹툰 산업의 이러한 성장세로 인하여 웹툰 시장에서 파생되는 2차 산업의 활성화를 통해 2020년까지 약 1조원 이상의 시장으로 확장 될 것이라고 예상하고 있습니다.

[영업의 개황]

온라인 콘텐츠는 상대적으로 낮은 단가 때문에 구매에 대한 위험이 적어서 구매시 의사결정 신속하게 이루어져 경기변동에 상대적으로 덜 민감하다고 할 수 있습니다. 최근 경기가 제한적인 침체상황임에도 불구하고 스마트폰이 대중화되면서 문화생활에 시간을 할애하기 어려운 현대인들이 짧은 시간 내에 간편하게 즐길 수 있는 스낵 컬쳐(Snack Culture) 열풍이 불면서 온라인 만화콘텐츠에 대한 소비가 현저한 증가세를 보여주고 있습니다. 온라인 만화 콘텐츠 산업은 저비용으로도 초기에 시장 진입이 가능하지만 포털 중심 일부 업체들이 다수 확보한 회원과 무료 콘텐츠 제공, 광고 등으로 시장 선점효과를 누리고 있습니다. 이에 고정적인 독자층을 확보하고 빠르고 지속적인 콘텐츠의 제공 등과 함께 원작에서 파생될 수 있는 영화, 드라마, 캐릭터 상품 등의2차 저작물 제작 등의 사업영역 확장을 통해 시장 지배력을 키워나가야 합니다. 여성향 웹툰 플랫폼이라는 분명한 방향성을 갖고 스타트한 봄툰은 만화 특히, 웹툰을 제공하는 서비스로써 모바일 기기에 최적화된 서비스를 성인 여성 독자에게 제공함으로써, 여가 시간이 많고 컨텐츠에 대한 구매력이 높으며, 2차 저작물에 대한 문화 활동도 가장 적극적인 성인 여성층을 공략하는 웹툰 서비스를 제공하고자 합니다. 당사는 다수의 작가들의 저작권과 전송권을 보유하여 독점적으로 서비스하고 있어 다양하고 우수한 콘텐츠를 확보하고 있습니다. 독점권을 보유한 웹툰 콘텐츠를 카카오, 네이버, 원스토어 등의 포털에 서비스하고 있고 향후 유명 작가의 저작권을 추가로 확보하면 유통되는 웹툰 콘텐츠 중 당사가 저작권을 보유하고 있는 콘텐츠의 비중이 커질 것으로 예상하고 있습니다.(2) 반도체 사업부문1) 산업의 특성 디지털시대에서의 반도체는 모든 IT 제품에 반드시 필요한 핵심요소입니다. 모바일, PC를 비롯해 자동차, 산업설비, 시스템 등 모든 IT 기기와 연관이 되어있는 반도체는 현재 그 시장규모가 2016년 기준 3,435억달러 수준까지 성장하였습니다. 차세대 정보 전자제품의 디지털화로 인해 두 가지 이상의 기능이 실현 가능한 융/복합 전자제품들이 나오면서 시스템의 기능을 하나의 칩에 구현하는 SoC 기술이 급진전하고 있으며, 비메모리 산업이 반도체 산업의 핵심으로 성장하고 있습니다. 특히 시스템 IC의 탑재를 통해 가전 및 통신기기 등 최종 제품의 고성능화를 달성하고 부품수를 감소시킬 수 있다는 이점 때문에 로직, 메모리 등의 기능을 가진 각각의 칩을 혼재하여 원 칩(One Chip)화한 시스템 IC의 경향이 가속화되고 있습니다. 현재 시스템 IC 제품은 휴대전화, 디지털 가전기기, IC카드 등에 주로 활용되고 있으며 활용분야는 수십 만 가지 이상 활용 가능성이 높은 분야입니다. 임베디드SoC(System-on-Chip)는 더 적은 칩으로 기능성과 접속성을 통합하려는 기업의 시도 때문에 앞으로도 계속해서 기존의 독립형 CPU/MPU, DSP, GPU, 기타프로세서 타입을 대체할 것으로 보입니다. 휴대폰 시장은 코어 IP 라이선싱의 성장에 자극받은 임베디드SoC 시장에서 경쟁이 치열해진 결과 소프트웨어 툴링 및 전문 서비스는 공급업체가 경쟁력을 유지하기 위해 더 중요하게 여길 것입니다. 최근에는 웨어러블 디바이스(Wearable Device)가 스마트폰을 대체할 차세대 모바일 기술로 꼽히고 있으며 차후 신성장 동력으로서 차세대 스마트 기기 시장과 ICT 융합 활성화에 기여할 것으로 예상됩니다.

2) 국내 시장여건 시스템반도체는 IT 기기의 똑똑하고 유연한 작동을 위해 프로세서와 소프트웨어를 내장하는 방향으로 진화하였으며, 정보의 전달과 저장을 위해 유무선 통신 기능과 대용량 메모리를 내장하였고, 인간과의 편리한 소통을 위해 터치 디스플레이 구동 기능과 음성 및 모션 인식 기능을 포함하는 등 스마트 및 융복합 기술과 시장의 요구에 따라 끊임없이 통합 SoC로 발전하고 있습니다. 또한 시스템반도체는 스마트 및 융합이라는 동인에 적합한 미래유망 산업 및 서비스창출에 핵심이 되는부품으로써 다양한 산업 경쟁력에 미치는 파급효과가 대단히 높은 분야입니다. 메모리 산업에 비해 비메모리 업계는 상대적으로 분업화가 활발합니다. 즉 조립전문,파운드리(Foundry)전문, 설계전문(Fabless) 등으로 전문화되고 있습니다. 메모리 업체의 경우 대부분 단일기업이 수직 계열화된 상태에서 반도체를 일괄생산하고 있는 것과는 달리 비메모리 시장은 복잡하고 제품 또한 소량 다품종이지만 메모리에 비해 전체시장 규모는 훨씬 큽니다. 아울러 비메모리산업은 반도체의 설계, 가공, 조립, 마케팅 등을 종합적으로 수행하는 종합반도체회사에서부터 조립전문, 파운드리 전문, 설계전문회사 등으로 전문화되면서 이를 수행하는 벤처기업이 생겨나고 있다는 점에서 메모리 산업과 구분됩니다. 대한민국의 반도체설계자동화(EDA: 반도체와 공정을 자동 설계할 수 있도록 구성된통합 설계 환경입니다. 반도체 전 공정에 걸쳐 나타날 수 있는 문제점을 미리 찾아내고 검정하는 소프트웨어로 회로가 복잡하고 미세해지면서 그 중요도가 커지고 있습니다.) 시장이 아시아 톱으로 부상하면서 세계 EDA 소프트웨어 업계의 격전장으로 부상했습니다. 특히 삼성전자 시스템반도체 사업이 최근 급성장하면서 EDA 소프트웨어를 공급하는 시놉시스, 케이던스, 멘토 등 글로벌 EDA 기업들의 한국 매출은 매년 꾸준히 상승하고 있으며, 빅 3 벤더사 이외의 EDA 유통업체의 매출 역시 매년 증가하는 추세입니다.

3) 영업의 개황

본 사업부문은 반도체 설계 소프트웨어를 국내 주요 반도체 회사에 유통하고 있습니다. 더불어 현재 다양한 형태의 설계 서비스 및 다양한 회로 선폭 공정을 이용한 반도체 개발을 지원하고 있으며 EDA Tool Solution과 연계를 한 기술 지원으로 경쟁사 대비 특화된 서비스를 제공하고 있습니다.

나. 사업부문별 요약 재무현황 당기말 현재 당사의 매출은 14,286,729천원(연결기준, 중단사업 제외)이며, 미디어콘텐츠 사업부문이 86%, 반도체 사업부문이 14%, 비중을 차지하고 있습니다.(당 기)

(단위:천원)

구 분	미디어콘텐츠	반도체	중단영업	합 계

매출액	12,247,755	2,038,974	776,269	15,062,998

매출원가	(9,301,658)	(1,723,971)	(727,103)	(11,752,732)

매출총이익	2,946,097	315,003	49,166	3,310,266

판매비와관리비	(3,425,890)	(330,492)	(339,310)	(4,095,692)

영업이익(손실)	(479,793)	(15,489)	(290,144)	(785,426)

(전 기)

(단위:천원)

구 분	미디어콘텐츠	반도체	중단영업	합 계

매출액	10,130,538	3,778,483	14,324,959	28,233,980

매출원가	(8,067,875)	(2,790,550)	(13,849,342)	(24,707,767)

매출총이익	2,062,663	987,933	475,617	3,526,213

판매비와관리비	(1,494,437)	(653,387)	(3,016,534)	(5,164,358)

영업이익(손실)	568,226	334,546	(2,540,917)	(1,638,145)

※ 기존 사업부문 중 미디어콘텐츠 사업부문의 전자책 저작도구, 디지털 교과서 제작, 전자책 플랫폼 구축, Quark 소프트웨어 사업, 반도체사업부문의 CATIA SW 판매, ASIC 디자인서비스, Foundary 서비스, 디스플레이사업부문, 유니텔연수원이 경영상의 사유로 사업중단을 결정하게 되어 중단사업으로 분류하였습니다.

2. 주요 제품, 서비스 등가. 주요매출 당사는 전자책 콘텐츠 서비스, 웹툰 서비스, 반도체 설계용 소프트웨어를 판매하고 있습니다. 당사 제품별 매출액 및 매출 비중은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사업부문	주요품목	매출액	비율

미디어콘텐츠	전자책콘텐츠서비스, 웹툰서비스 등	12,247,755	85.73%

반도체	반도체 설계용 소프트웨어등	2,038,974	14.27%

합 계	14,286,729	100.00%

나. 주요 제품 등의 가격 변동 상황 미디어콘텐츠 사업부문은 2014년 11월 21일 도서정가제가 개정, 시행됨으로써 종이책과 함께 전자책도 최대 할인율이 15% 이내로 묶이게 되었습니다. 종이책의 경우 마케팅의 대부분 수단이었던 할인이 제한됨에 따라 매출이 둔화될 것으로 예측이 되나, 전자책의 경우 대여 모델, 정액제 모델 등 우회 서비스를 통해 오히려 시장 확대에 대한 기회를 잡을 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. EDA 소프트웨어 판매 가격은 고객의 경영 및 시장의 흐름에 따라 결정이 되고 있습니다. 시장 경기가 좋지 않거나 고객이 비상경영에 돌입 할 경우 판매 가격이 하락 하는 경우가 있습니다. 주로 반도체 시장 경기에 영향을 많이 받고 있다고 볼 수 있습니다. Software 판매의 경우 시장 상황으로 인한 투자 위축으로 매출이 둔화되고 있습니다. 이에 따른 유지보수 계약 및 가격의 둔화가 예상되고 있습니다.

3. 주요 원재료 당사의 주요 원재료는 반도체 설계관련 소프트웨어 Analog, AMS Design 등이 있습니다. Analog의 경우 독일에 본사를 두고 있는 MunEDA사의 제품을 공급받고 있습니다. 전년대비 주요 원재료의 가격 변동 사항은 없습니다.

4. 생산 및 설비

가. 생산설비 및 투자현황 등 당사는 서울특별시 마포구 염리동 위치한 사업장에서 주요 제품에 대한 개발, 마케팅, 영업 등의 사업활동을 수행하고 있습니다.

[사업장 현황]

구분	소재지	토지	건물	합계	근로자수	비고

건물	서울특별시 마포구 독막로 311(염리동, 재화스퀘어)	-	1,048.16㎡	1,048.16㎡	41	임대 사용 중

합계	-	1,048.16㎡	1,048.16㎡	41	-

※ 당사는 2016년 7월 21일 이사회 결의를 통해 본점 소재지를 아래 주소지로 변경할 것을 결의하였고 2016년 8월 18일 본점소재지 이전 등기를 완료 하였습니다.- 주소지 : 서울특별시 마포구 독막로 311(염리동, 재화스퀘어)- 변경(이전)일 : 2016년 8월 8일 5. 매출가. 매출실적

(단위 : 천원)

사업부문	매출유형	당기	전기

미디어콘텐츠	상품	-	-

용역	2,692,506	3,013,264

제품	-	-

서비스	9,555,249	7,117,274

반도체	상품	2,038,974	3,113,395

용역	-	325,102

제품	-	-

기타	-	339,986

중단사업	상품	-	496,874

용역	305,263	2,364,548

제품	33,004	10,826,069

서비스	438,002	637,468

합계	15,062,998	28,233,980

※ 기존 사업부문 중 미디어콘텐츠 사업부문의 전자책 저작도구, 디지털 교과서 제작, 전자책 플랫폼 구축, Quark 소프트웨어 사업, 반도체사업부문의 CATIA SW 판매, ASIC 디자인서비스, Foundary 서비스, 디스플레이사업부문, 유니텔연수원이 경영상의 사유로 사업중단을 결정하게 되어 중단사업으로 분류하였습니다.나. 판매경로 □ 국내

· 생산자 (Partner: 해외 업체) → 대리점 → 소비자

· 생산자 (공장) → 대리점 → 소비자

· 생산 (공장) → Design House → 소비자

· 생산 → 소비자 · 생산 → 웹/모바일 플랫폼 → 소비자1) 물류흐름

· 생산 (Partner: 해외 업체) → 대리점 → 소비자

· 생산 (Partner: 해외 업체) → 소비자

· 생산 (공장) → 소비자

· 생산 → 웹/모바일 플랫폼 → 소비자

2) 유통구조

· 제조자 (Partner: 해외 업체) → 대리점 → 소비자

· 제조자 → Design House → 소비자

· 제조자 → 소비자

· 제조자 → 웹/모바일 플랫폼 → 소비자

□ 해외

· 생산자 → 대리점 → 소비자다. 판매방법 및 조건

□ 국내

구분	판매경로	대금회수조건	부대비용 비용부담

전속	대리점	계약 후 30 or 60 days 계약 조건으로 어음 및 현금 또는 45 days 계약조건으로 외상매출	없음

웹/모바일 플랫폼	익월 수금	없음

특직판	일반기업체 등	개별계약조건 또는 계약서에 준용하여 현금	없음

□ 해외

구분	판매경로	대금회수조건	부대비용 비용부담

Distributor	현지 거래선 직판 영업	개별계약조건	사안별 상호 협의하에 일부 분담

라. 판매전략□ 시장지배력 강화□ 유통경쟁력 강화

□ 영업역량 강화

□ 고객/시장 중심의 서비스 운용 강화

□ 선택과 집중을 통한 마케팅 효율성 극대화

□ 고유의 기술 개발 및 차별화 마. 주요 매출처 당사의 주요 매출처는 카카오페이지, 네이버, 원스토어, 다우기술, 에스케이하이닉스, 동부하이텍 등이며 이들의 매출 비중은 전체매출액 대비 약 80% 수준입니다.

6. 수주상황 공시서류 작성기준일 현재 거래가 종료되지 아니한 주요 제품 및 서비스에 대한 수주 현황은 없습니다. 7.시장위험과 위험관리

(1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	6,208,915	4,639,002

자 본	16,488,817	16,781,373

부채비율	37.66%	27.64%

(2) 재무위험관리1) 연결실체의 목표 및 정책 연결실체의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결실체 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다. 재무위험관리 체계를 구축하고 시행하기 위하여, 연결실체는 사업부 통합적인 관점에서 위험관리정책을 수립하고 있으며, 내부 관리자의 통제 및 검토를 엄격히 수행하여 위험관리정책과 절차를 준수하고 있습니다. 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

2) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.① 신용위험에 대한 노출정도

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,161,297	1,879,454

매출채권 및 기타채권	1,254,246	2,032,634

기타금융자산	5,775,000	6,002,500

매도가능금융자산	125,000	-

계	9,315,543	9,914,588

② 금융자산의 연령분석 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타유동자산 중 금융상품(미수금)의 연령 및 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

3개월 미만	1,697,873	-	2,925,111	-

3개월~6개월	22,512	-	133,091	(3)

6개월~1년	-	-	81,965	(30,895)

1년 초과	509,960	(459,782)	477,236	(477,236)

계	2,230,345	(459,782)	3,617,403	(508,134)

한편, 연결실체는 매출채권의 회수가능성을 판단하는데 있어서 신용공여개시일부터 보고기간종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 3) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.연결실체는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 1,343,718 - 1,343,718 단기차입금 2,800,000 - 2,800,000 계 4,143,718 - 4,143,718 (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 1,041,870 - 1,041,870 단기차입금 1,812,750 - 1,812,750 계 2,854,620 - 2,854,620 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험 연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 통 화 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 245,881 216,892 2,331,788 2,316,177 JPY 285 410 119,883 448 EUR - - - 45,413 합 계 246,166 217,302 2,451,671 2,362,038 연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 법인세차감전순손익 1,443 (1,443) 4,482 (4,482) ② 이자율위험 이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결실체의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 당기 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 변동이자율 금융부채 - - 고정이자율 금융부채 2,800,000 1,812,750 계 2,800,000 1,812,750 ③ 가격위험 연결실체는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 이는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다. 상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 연결실체의 당기 및 전기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였고 비상장주식은 주식 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다. (단위:천원) 지 수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당 기 전 기 당 기 전 기 KOSPI 상승시 - - - - 하락시 - - - - KOSDAQ 상승시 - - - - 하락시 - - - - 비상장주식 상승시 - - 12,500 - 하락시 - - (12,500) - 8. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 지적재산권관련 당사는 R 지적재산화에도 집중하여 2009년부터 2016년 사이에 국내특허 7건을 출원하였습니다. 부문 발명 또는 인증 명칭 등록일자 미디어콘텐츠 표준화된 전자책 생성장치 및 방법 2012년 05월 컨텐츠 제공 시스템의 변환서버 2012년 07월 전자문서 서비스 시스템 및 방법 2015년 09월 반도체 실물 인식을 이용한 얼굴 인식 시스템 및 그 방법 2009년 01월 얼굴 인식 시스템 및 그 방법 2009년 06월 용량성 터치패널 및 그 제조방법 2010년 12월 반도체 공정기반 3차원 가상 형상 모델링 방법 2016년 02월 나. 수상실적관련 당사의 미디어콘텐츠 사업부문의 연구 조직에서 개발한 전자책 저작도구 소프트웨어가 전자책 및 디지털교과서 저작 관련하여 지식경제부 및 미국에 본사를 두고 있는 글로벌 e러닝 기관에서 수여하는 경진대회에 참가하여 유수의 소프트웨어와 견주어 그 우수성을 선보였습니다. 국내에서 개발된 소프트웨어를 대상으로 우수상품을 선정하여 시상하는 지식경제부 주최의 신SW상품대상에서 당사의 전자책 저작도구가 2012년 2월 멀티미디어 소프트웨어부문에 수상하였습니다. 당사의 전자책 저작도구는 전 세계 유일의 EPUB3.0기반 전자책 저작도구 통합 소프트웨어로서, 국제 디지털출판포럼(International Digital Publishing Forum)에서 제정한 전자책의 기술 표준인 EPUB포맷으로 디지털 콘텐츠를 제작하고 PC 및 모바일 디바이스를 통해 확인할 수 있는 전문 뷰어 기능을 제공한다는 점에 높은 점수를 받았습니다. 본 소프트웨어를 통해 단행본, 간행물, 홍보물, 학술물 등의 다양한 형태의 출판물을 손쉽게 전자책으로 제작하여 애플스토어 및안드로이드 마켓에 유통할 수 있으며, 교과서, 학습지, 참고서와 같은 교육전문 출판분야에까지 사용범위가 확대됩니다. 21세기 지식정보사회가 요구하는 지능형 맞춤교육 실현을 위한 '스마트 교육 추진 전략'의 일환으로 교육과학기술부의 한국교육학술정보원(KERIS)가 주관하는 e교과서 3.0 표준 저작도구 공모에 인큐브 퍼블리셔가 국내 유일의 EPUB 3.0기반의 e교과서 저작도구로 2012년 5월에 선정되었습니다. 이에 비상교육의 2013년도 중·고등 영어 인정교과서를 당사의 전자책저작도구를 통해 e교과서로 제작하였으며 비상교과서를 채택한 전국의 중학교에 서비스되고 있습니다. 또한 지난 2013년 5월 미국 샌디에고에서 개최된 세계 최대 규모의 2013 국제 e러닝경진대회 (IMS Learning Impact Award)에 아시아 태평양지역 대표로 출전하여 대상을 수상하였으며 2014년 9월 교육부와 서울특별시교육청이 주최한 제10회 이러닝 우수기업콘테스트에서 솔루션분야 우수상을 수상하였습니다. 상품 또는 프로젝트 수상 또는 사업선정 내용 일정 전자책 저작도구 □ 2012 신SW상품대상 멀티미디어부문 지식경제부 장관상 - 주최기관 : 지식경제부 □ 지식경제부 e교과서 저작도구 선정 - 주최기관 : 지식경제부의 한국교육학술정보원 □ 2013 IMS Learning Impact Award 아태지역 대표 - 주최기관 : IMS 글로벌 러닝 컨소시엄 □ 2012 대한민국SW상품부문 국무총리상 - 주최기관 : 지식경제부□ 2013 IMS Learning Impact Award 대상- 주최기관 : IMS 글로벌 러닝 컨소시엄□ 제10회 이러닝 우수기업콘테스트 솔루션 분야 우수상-주최기관 : 교육부, 서울특별시교육청 수상 : 2012년 02월 선정 : 2012년 05월 수상 : 2012년 10월 수상 : 2012년 11월 수상 : 2013년 05월수상 : 2014년 09월 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성 되었습니다.※ 2017년과 2016년 중 일부 사업부문의 중단으로 중단사업으로 분류된 사업의 손익을 구분 공시하기 위해 제30기, 제29기 재무제표는 재분류되었습니다. 제29기 재무제표 재분류된 내역은 외부감사인의 감사 또는 검토를 받지 않았습니다. (단위 : 원) 구 분 제 31 기 제 30 기 제 29 기 (2017년 12월말) (2016년 12월말) (2015년 12월말) [자산] 1. 유동자산 12,138,199,898 12,665,955,550 17,783,383,791 (1) 현금및현금성자산 2,161,296,532 1,879,454,089 2,792,670,806 (2) 매출채권및기타채권 1,122,746,446 1,747,856,586 2,450,979,316 (3) 재고자산 - - - (4) 기타금융자산 5,775,000,000 6,000,000,000 232,175,179 (5) 기타유동자산 3,079,156,920 3,038,644,875 12,307,558,490 2. 비유동자산 10,559,532,810 8,754,419,570 24,511,158,907 (1) 대여금및수취채권 131,500,000 284,777,600 258,516,460 (2) 매도가능증권 125,000,000 - 10,520,232,000 (3) 관계기업투자 4,353,444,049 4,178,294,246 6,321,475,697 (4) 유형자산 177,735,015 228,151,655 462,603,742 (5) 투자부동산 - - 84,937,373 (6) 무형자산 4,195,692,208 2,326,828,807 4,439,981,044 (7) 기타금융자산 - 2,500,000 8,500,000 (8) 기타비유동자산 1,576,161,538 1,733,867,262 2,414,912,591 [자산총계] 22,697,732,708 21,420,375,120 42,294,542,698 [부채] 1. 유동부채 6,127,904,066 4,507,553,274 10,980,851,085 2. 비유동부채 81,011,277 131,448,672 970,297,261 [부채총계] 6,208,915,343 4,639,001,946 11,951,148,346 [자본] 1. 자본금 7,916,274,500 7,916,274,500 7,916,274,500 2. 자본잉여금 1,898,945,465 1,897,498,058 1,463,835,102 3. 기타자본구성요소 - (1,914,013,966) (1,421,548,220) 4. 기타포괄손익누계액 5,140,178 - 6,938,637,434 5. 이익잉여금 6,668,457,222 8,881,614,582 15,376,855,826 6. 비지배지분 - - 69,339,710 [자본총계] 16,488,817,365 16,781,373,174 30,343,394,352 [부채및자본총계] 22,697,732,708 21,420,375,120 42,294,542,698 (2017.01.01 ~ 2017.12.31) (2016.01.01 ~ 2016.12.31) (2015.01.01 ~ 2015.12.31) 1. 매출액 14,286,728,508 13,909,021,921 14,587,555,547 2. 영업이익(손실) (495,282,130) 902,771,830 142,917,000 3. 법인세차감전계속사업순이익(손실) (1,105,018,221) 3,159,224,467 8,804,966,978 4. 계속사업순이익 (1,467,880,464) 584,218,916 8,471,762,991 5. 중단사업손익 (797,261,375) (6,809,660,707) 157,404,040 6. 총당기순이익(손실) (2,265,141,839) (6,225,441,791) 8,629,167,031 7. 지배기업 소유주지분 (2,241,137,990) (6,225,441,791) 8,852,396,906 8. 비지배지분 (24,003,849) - (223,229,875) 9. 기본주당순이익(손실) (148) (418) (579) 연결에 포함된 회사수 1개 - 1개 - 연결대상의 변동내용 사업연도 당기에 연결에포함된 회사 전기대비 연결에추가된 회사 전기대비 연결에서제외된 회사 제31기 주식회사 봄코믹스 주식회사 봄코믹스 - 제30기 - - - 제29기 - - - (주1) 주식회사 바로북은 제30기 중 당사에 흡수합병되었습니다. 나. 요약별도재무정보 ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성 되었습니다.※ 2017년과 2016년 중 일부 사업부문의 중단으로 중단사업으로 분류된 사업의 손익을 구분 공시하기 위해 제30기, 제29기 재무제표는 재분류되었습니다. 제29기 재무제표 재분류된 내역은 외부감사인의 감사 또는 검토를 받지 않았습니다. (단위 : 원) 구 분 제 31 기 제 30 기 제 29 기 (2017년 12월말) (2016년 12월말) (2015년 12월말) [자산] 1. 유동자산 10,238,249,887 12,665,955,550 16,143,683,580 (1) 현금및현금성자산 1,833,103,443 1,879,454,089 1,855,535,327 (2) 매출채권및기타채권 778,400,694 1,747,856,586 2,280,900,850 (3) 재고자산 - - - (4) 기타금융자산 5,775,000,000 6,000,000,000 24,273,650 (5) 기타유동자산 1,851,745,750 3,038,644,875 11,982,973,753 2. 비유동자산 9,035,136,099 8,754,419,570 27,145,490,150 (1) 대여금및수취채권 121,500,000 284,777,600 258,516,460 (2) 매도가능증권 125,000,000 - 10,520,232,000 (3) 종속기업투자 743,938,297 - 6,491,895,590 (4) 관계기업투자 4,353,444,049 4,178,294,246 6,312,750,000 (5) 유형자산 155,627,052 228,151,655 235,623,431 (6) 투자부동산 - - 84,937,373 (7) 무형자산 1,959,465,163 2,326,828,807 861,818,948 (8) 기타금융자산 - 2,500,000 8,500,000 (9) 기타비유동자산 1,576,161,538 1,733,867,262 2,371,216,348 [자산총계] 19,273,385,986 21,420,375,120 43,289,173,730 [부채] 1. 유동부채 2,116,189,659 4,507,553,274 10,380,397,950 2. 비유동부채 60,093,054 131,448,672 970,297,261 [부채총계] 2,176,282,713 4,639,001,946 11,350,695,211 [자본] 1. 자본금 7,916,274,500 7,916,274,500 7,916,274,500 2. 자본잉여금 2,464,824,836 1,897,498,058 3,106,685,595 3. 기타자본구성요소 - (1,914,013,966) (1,421,548,220) 4. 기타포괄손익누계액 5,140,178 - 6,938,637,434 5. 이익잉여금 6,710,863,759 8,881,614,582 15,398,429,210 [자본총계] 17,097,103,273 16,781,373,174 31,938,478,519 [부채및자본총계] 19,273,385,986 21,420,375,120 43,289,173,730 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 원가법 (2017.01.01 ~ 2017.12.31) (2016.01.01 ~ 2016.12.31) (2015.01.01 ~ 2015.12.31) 1. 매출액 1,1903,648,808 13,909,021,921 7,652,168,543 2. 영업이익(손실) (92,954,478) 902,771,830 522,663,834 3. 법인세차감전계속사업순이익(손실) (1,038,607,835) 3,159,224,467 9,203,792,887 4. 계속사업순이익 (1,401,470,078) 584,218,916 8,885,601,833 5. 중단사업손익 (797,261,375) (6,809,660,707) 307,404,040 6. 총당기순이익(손실) (2,198,731,453) (6,225,441,791) 9,193,005,873 7. 기본주당순이익(손실) (144) (418) 617 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_31_00140131_(주)키다리스튜디오.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 31 기 2017.12.31 현재 제 30 기 2016.12.31 현재 제 29 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 자산 유동자산 12,138,199,898 12,665,955,550 17,783,383,791 현금및현금성자산 2,161,296,532 1,879,454,089 2,792,670,806 매출채권 937,936,364 1,523,296,955 2,381,031,237 미수금 165,557,767 222,370,330 69,948,079 단기대여금 3,000 3,000 27,273,650 미수수익 19,249,315 2,186,301 0 단기금융상품 5,775,000,000 6,000,000,000 204,901,529 당기법인세자산 15,341,250 5,391,530 0 선급금 334,793,701 500,150 21,530,600 선급비용 2,441,977,697 1,231,146,637 2,305,288,465 중단영업귀속자산 287,044,272 1,801,606,558 9,980,739,425 비유동자산 10,559,532,810 8,754,419,570 24,511,158,907 장기대여금 131,500,000 284,777,600 258,516,460 매도가능증권 125,000,000 0 10,520,232,000 관계기업투자 4,353,444,049 4,178,294,246 6,321,475,697 유형자산 177,735,015 228,151,655 462,603,742 투자부동산 0 0 84,937,373 영업권 2,550,058,872 1,136,450,785 1,136,450,785 영업권 이외의 무형자산 1,645,633,336 1,190,378,022 3,303,530,259 장기금융상품 0 2,500,000 8,500,000 임차보증금 1,120,460,400 1,120,460,400 1,112,916,100 이연법인세자산 273,677,054 556,968,579 1,185,293,040 중단영업귀속자산 182,024,084 56,438,283 116,703,451 자산총계 22,697,732,708 21,420,375,120 42,294,542,698 부채 유동부채 6,127,904,066 4,507,553,274 10,980,851,085 매입채무 350,632,056 739,397,930 971,430,877 미지급금 943,880,361 278,085,006 1,921,403,805 미지급비용 49,205,753 24,387,234 104,378,795 단기차입금 2,800,000,000 1,812,750,000 1,250,394,535 선수금 730,406,829 35,198,775 191,409,632 선수수익 892,434,430 1,122,242,572 3,021,819,653 예수금 18,179,962 11,072,599 44,813,489 미지급배당금 9,750 9,750 1,355,540 당기법인세부채 0 0 1,924,116,558 중단영업귀속부채 343,154,925 484,409,408 1,549,728,201 비유동부채 81,011,277 131,448,672 970,297,261 장기차입금 0 0 500,000,000 확정급여부채 81,011,277 131,448,672 460,297,261 장기임대보증금 0 0 10,000,000 부채총계 6,208,915,343 4,639,001,946 11,951,148,346 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 16,488,817,365 16,781,373,174 30,274,054,642 자본금 7,916,274,500 7,916,274,500 7,916,274,500 자본잉여금 1,898,945,465 1,897,498,058 1,463,835,102 주식발행초과금 2,075,290,610 2,075,290,610 2,075,290,610 기타자본잉여금 (176,345,145) (177,792,552) (611,455,508) 기타자본구성요소 0 (1,914,013,966) (1,421,548,220) 자기주식 0 (1,914,013,966) (1,914,013,966) 주식선택권 0 0 492,465,746 기타포괄손익누계액 5,140,178 0 6,938,637,434 매도가능금융자산평가이익 0 0 6,938,637,434 지분법기타포괄손익변동 5,140,178 0 0 이익잉여금(결손금) 6,668,457,222 8,881,614,582 15,376,855,826 이익준비금 74,488,625 74,488,625 44,693,175 미처분이익잉여금(미처리결손금) 6,593,968,597 8,807,125,957 15,332,162,651 비지배지분 0 0 69,339,710 자본총계 16,488,817,365 16,781,373,174 30,343,394,352 자본과부채총계 22,697,732,708 21,420,375,120 42,294,542,698 연결 포괄손익계산서 제 31 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 30 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 29 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 수익(매출액) 14,286,728,508 13,909,021,921 14,587,555,547 상품매출액 2,038,973,884 3,113,394,527 3,723,079,963 용역매출액 2,692,505,724 3,338,365,924 3,581,991,432 수입수수료 0 339,986,400 347,097,148 서비스매출액 9,555,248,900 7,117,275,070 6,935,387,004 매출원가 11,025,628,058 10,858,425,749 11,185,996,960 상품매출원가 1,723,970,615 2,545,864,971 2,764,758,308 용역매출원가 2,178,356,014 2,599,545,162 2,684,319,496 서비스매출원가 7,123,301,429 5,713,015,616 5,736,919,156 매출총이익 3,261,100,450 3,050,596,172 3,401,558,587 판매비와관리비 3,756,382,580 2,147,824,342 3,258,641,587 영업이익(손실) (495,282,130) 902,771,830 142,917,000 기타이익 214,409,549 765,779,053 40,968,011 기타손실 956,750,362 4,505,408,652 65,656,008 금융수익 281,804,214 6,221,857,352 9,122,417,311 금융원가 149,199,492 225,775,116 435,679,336 법인세비용차감전순이익(손실) (1,105,018,221) 3,159,224,467 8,804,966,978 법인세비용 362,862,243 2,575,005,551 333,203,987 계속영업이익(손실) (1,467,880,464) 584,218,916 8,471,762,991 중단영업이익(손실) (797,261,375) (6,809,660,707) 157,404,040 당기순이익(손실) (2,265,141,839) (6,225,441,791) 8,629,167,031 기타포괄손익 42,837,076 (6,920,223,717) 2,318,244,850 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 42,837,076 36,768,116 (119,513,486) 지분법이익잉여금 0 (18,354,399) 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 4,143,493,536 매도가능금융자산 처분으로 인한 재분류 0 (6,938,637,434) (1,705,735,200) 총포괄손익 (2,222,304,763) (13,145,665,508) 10,947,411,881 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (2,241,137,990) (6,225,441,791) 8,852,396,906 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (24,003,849) 0 (223,229,875) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (2,198,300,914) (13,145,665,508) 11,170,641,756 총 포괄손익, 비지배지분 (24,003,849) 0 (223,229,875) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (96) 39 569 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (52) (457) 10 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (96) 39 569 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (52) (457) 10 연결 자본변동표 제 31 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 30 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 29 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 7,916,274,500 2,653,653,352 (1,700,230,386) 4,500,879,098 7,090,904,156 20,461,480,720 2,385,804,392 22,847,285,112 당기순이익(손실) 8,852,396,906 8,852,396,906 (223,229,875) 8,629,167,031 배당금지급 (446,931,750) (446,931,750) (446,931,750) 기타포괄손익 2,437,758,336 (119,513,486) 2,318,244,850 2,318,244,850 자기주식 처분 주식선택권 부여 278,682,166 278,682,166 278,682,166 연결대상범위의 변동 (1,189,818,250) (1,189,818,250) (2,093,234,807) (3,283,053,057) 2015.12.31 (기말자본) 7,916,274,500 1,463,835,102 (1,421,548,220) 6,938,637,434 15,376,855,826 30,274,054,642 69,339,710 30,343,394,352 2016.01.01 (기초자본) 7,916,274,500 1,463,835,102 (1,421,548,220) 6,938,637,434 15,376,855,826 30,274,054,642 69,339,710 30,343,394,352 당기순이익(손실) (6,225,441,791) (6,225,441,791) (6,225,441,791) 배당금지급 (297,954,500) (297,954,500) (297,954,500) 기타포괄손익 (6,938,637,434) 18,413,717 (6,920,223,717) (6,920,223,717) 자기주식 처분 주식선택권 부여 492,465,746 (492,465,746) 연결대상범위의 변동 (58,802,790) 9,741,330 (49,061,460) (69,339,710) (118,401,170) 2016.12.31 (기말자본) 7,916,274,500 1,897,498,058 (1,914,013,966) 8,881,614,582 16,781,373,174 16,781,373,174 2017.01.01 (기초자본) 7,916,274,500 1,897,498,058 (1,914,013,966) 8,881,614,582 16,781,373,174 16,781,373,174 당기순이익(손실) (2,241,137,990) (2,241,137,990) (24,003,849) (2,265,141,839) 배당금지급 기타포괄손익 5,140,178 27,980,630 33,120,808 33,120,808 자기주식 처분 567,326,778 1,914,013,966 2,481,340,744 2,481,340,744 주식선택권 부여 연결대상범위의 변동 (565,879,371) (565,879,371) 24,003,849 (541,875,522) 2017.12.31 (기말자본) 7,916,274,500 1,898,945,465 5,140,178 6,668,457,222 16,488,817,365 16,488,817,365 연결 현금흐름표 제 31 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 30 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 29 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 영업활동현금흐름 (63,763,346) (2,836,358,157) (1,452,896,010) 당기순이익(손실) (2,265,141,839) (6,225,441,791) 8,629,167,031 당기순이익조정을 위한 가감 1,928,713,409 5,538,569,477 (6,614,429,909) 퇴직급여 169,771,874 221,829,379 284,822,904 이자수익 (124,011,951) (53,149,730) (103,927,825) 이자비용 45,384,147 70,624,310 76,236,677 배당수익 0 (40,516,560) (92,024,720) 법인세비용 362,862,243 2,575,005,551 339,394,865 유형자산처분이익 (563,617) (35,497,048) (20,152,027) 유형자산처분및폐기손실 157,024,257 20,375,948 144,000 투자부동산처분손실 0 64,186,748 0 감가상각비 85,057,314 92,101,654 215,659,903 무형자산상각비 336,393,058 449,066,026 680,494,762 무형자산손상차손 97,063,608 1,602,181,044 0 영업권손상차손 452,639,026 0 0 무형자산처분손실 36,072,443 133,166,736 0 무형자산처분이익 (13,508,048) 0 0 대손상각비 (82,709,186) 666,023,869 234,172,077 기타의 대손상각비 139,777,600 71,949,454 42,500,000 기타의 대손충당금환입 0 (100,000,000) 0 기타자산처분손실 313,093,554 365,975,927 0 기타자산손상차손 155,454,545 411,831,286 0 재고자산평가손실 0 35,904,597 189,416,345 재고자산평가손실환입 0 (661,600,603) 0 재고자산처분손실 0 740,142,259 0 외화환산손실 13,493,851 126,324,667 123,003,718 매도가능금융자산처분이익 0 (5,896,254,021) (8,726,588,358) 매도가능금융자산처분손실 0 3,427,557 128,522,948 채무면제이익 0 (386,579,430) 0 외화환산이익 (29,715,238) (165,885,589) (256,061,647) 지분법이익 (184,866,071) (261,611,597) (8,725,697) 종속기업/관계기업/투자손상차손 0 2,386,438,649 0 주식보상비용(환입) 0 0 278,682,166 매출채권처분손실 0 3,103,108,394 0 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 221,043,024 (240,833,434) (2,984,368,436) 매출채권의 감소(증가) 1,929,739,847 2,696,936,707 (2,197,056,550) 미수금의 감소(증가) (210,764,139) (78,375,707) 143,220,896 재고자산의 감소(증가) 0 1,104,764,354 1,534,648,956 선급금의 감소(증가) (379,020,609) (187,051,846) 272,109,397 선급비용의 감소(증가) (759,509,247) 1,839,608,872 (1,515,138,417) 부가가치세 선급금의 감소(증가) 0 0 3,594,424 기타비유동비금융자산의 감소(증가) 0 (1,165,035) 0 매입채무의 증가(감소) (430,985,690) (1,622,289,386) (1,371,806,275) 미지급금의 증가(감소) 561,332,155 (1,699,567,919) (67,317,501) 미지급비용의 증가(감소) (190,367,182) (79,991,561) 26,216,213 선수금의 증가(감소) 164,031,046 (106,279,382) (470,962,740) 선수수익의 증가(감소) (229,808,142) (1,899,577,081) 1,093,256,558 부가가치세 예수금의 증가(감소) 0 (41,650) (2,451,348) 예수금의 증가(감소) (1,553,557) (33,699,240) 17,628,700 기타채무의 증가(감소) (66,761,517) 329,434,798 0 퇴직급여채무의 증가(감소) (165,289,941) (503,539,358) (450,310,749) 이자수취(영업) 106,948,937 50,963,429 101,867,549 이자지급(영업) (45,384,147) (70,624,310) (79,537,683) 배당금수취(영업) 0 40,516,560 92,024,720 법인세납부(환급) (9,942,730) (1,929,508,088) (597,619,282) 투자활동현금흐름 (573,955,625) 1,880,126,977 7,523,289,161 단기금융상품의 처분 10,520,664,444 3,620,147,772 0 장기금융상품의 처분 2,500,000 6,000,000 0 단기대여금및수취채권의 처분 0 72,770,650 413,235,037 장기대여금및수취채권의 처분 69,500,000 127,418,860 108,111,080 비유동매도가능금융자산의 처분 0 7,590,369,446 13,073,493,410 지분법적용 투자지분의 취득 0 0 (5,062,750,000) 토지 및 건물의 처분 0 118,181,818 0 투자부동산의 처분 0 20,000,000 0 차량운반구의 처분 0 0 34,181,818 유형자산의 처분 913,048 4,812,897 0 회원권의 처분 0 493,590,909 0 장기대여금및수취채권의 취득 (23,000,000) (153,680,000) (205,601,529) 단기금융상품의 취득 (10,294,664,444) (9,415,246,243) 0 단기대여금및수취채권의 취득 0 (45,500,000) 0 임차보증금의 감소 0 0 0 종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름 (456,000,000) 0 0 비유동매도가능금융자산의 취득 (125,000,000) (73,000,000) 0 유형자산의 취득 (186,461,155) (177,272,557) (88,286,644) 건설중인자산의 취득 0 0 (212,500,000) 소프트웨어의 취득 (5,407,518) (286,422,275) (242,554,945) 회원권의 증가 0 (4,500,000) (13,000,000) 저작권의 취득 (77,000,000) 0 0 임차보증금의 증가 0 (17,544,300) (55,000,000) 영업양수도 0 0 (226,039,066) 재무활동현금흐름 790,152,744 27,417,105 (8,894,951,231) 단기차입금의 증가 2,800,000,000 2,313,200,000 500,000,000 장기차입금의 증가 0 0 500,000,000 자기주식의 처분 2,481,340,744 0 0 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급 (114,000,000) (128,142,500) (3,616,075,021) 단기차입금의 상환 (4,377,188,000) (1,358,340,105) (3,000,000,000) 유동성장기부채의 상환 0 0 (2,333,320,000) 장기차입금의 상환 0 (500,000,000) (499,980,000) 배당금지급 0 (299,300,290) (445,576,210) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 152,433,773 (928,814,075) (2,824,558,080) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 372,777 15,597,358 7,708,539 현금및현금성자산의순증가(감소) 152,806,550 (913,216,717) (2,816,849,541) 기초현금및현금성자산 2,008,489,982 2,792,670,806 5,609,520,347 기말현금및현금성자산 2,161,296,532 1,879,454,089 2,792,670,806 3. 연결재무제표 주석 주석 2017년 12월 31일 현재 2016년 12월 31일 현재 주식회사 키다리스튜디오(구,주식회사 다우인큐브)와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요 주식회사 키다리스튜디오((구,다우인큐브)(이하 "지배기업"))는 컴퓨터 및 주변기기의 매입과 판매를 목적으로 1987년 7월 29일에 설립되어 1996년 7월 3일자로 한국거래소에 상장하였습니다. 1 998년까지 애플제품의 한국 내 독점판매를 주된 사업으로 영위하여 왔으나 2000년구 조조정을 통하여 동 사업을 중단하였으며 2009년부터 전자책과 관련된 부대사업으로 업종을 다각화하였습니다. 한편, 2017년 (주)봄코믹스 지분을 취득하여 웹툰서비스 관련 사업을 추가하였으며, 회사의 명칭을 "주식회사 다우인큐브"에서 "주식회사 키다리스튜디오"로 변경하였습니다. 지배기업은 서울특별시 마포구 독막로 311에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 납입 자본금은 7,916,275천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 ㈜다우데이타 8,743,355 55.22% ㈜이머니 1,461,355 9.23% 김동준 320,959 2.03% 김익래 250,000 1.58% 박상조 192,506 1.22% 기 타 4,864,374 30.72% 합 계 15,832,549 100.00% (2) 종속기업의 현황가. 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 업종 지분율 당 기 전 기 비 고 ㈜봄코믹스 대한민국 웹툰서비스 100% - (주1) (주1) 당기 중 연결대상 종속기업을 취득하였습니다. 나. 연결대상 종속기업의 당기말 현재 요약 재무현황은 다음과 같습니다 (단위:천원) 종속기업 자산 부채 매출액 영업이익 당기순손익 ㈜봄코믹스 2,047,901 4,032,633 2,395,544 (355,209) (392,715) 요약 재무현황 중 손익현황은 2017년 7월 1일부터 2017년 12월 31일까지 현황입니다. 2. 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2018년 1월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 2월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 금융상품 등 주석에 포함되어 있습니다.2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권의 대손충당금, 영업권의 손상, 충당부채의 인식과 측정, 확정급여부채의 측정, 이연법인세자산의 인식 등 주석에 포함되어 있습니다.3) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 회계정책의 변경과 공시 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정) 동 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항 을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 2) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 리스는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 주요 항목별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구 분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적 상각 후 원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당기말 현재 연결실체는 대여금 및 수취채권 9,191백만원, 매도가능금융자산 125백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 9,191백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 125백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환되는 것은 없습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 연결실체는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.2017년 12월 31일 현재 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융부채 4,144백만원을 보유하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권에 대한 손실충당금 460백만원을설정하고 있습니다. 보유중인 대여금 및 수취채권은 유의적 금융요소가 없어, 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금과 큰 차이가 없을 것으로 판단됩니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2017년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산 및 부채는 없습니다. 6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일(최초 적용일) 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식할 예정입니다. 해당 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 2017년 9월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 연결실체의 수익 구조를 분석하여관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 수익창출 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 재무적 영향을 검토한 결과, 현행 기업회계기준서 제1018호와 중요한 차이점이 존재하지 아니합니다. 4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(2) 중단영업 연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.·별도의 주요 사업계열이나 영업지역·별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부·매각만을 목적으로 취득한 종속기업중산영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (4) 금융자산1) 분류 금융자산은 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익인식금융자산단기매매금융자산(단기간 내에 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)과 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산을 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.- 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다.보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 2) 인식과 측정금융자산은 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정하며, 당기손익인식금융자산은 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용으로 처리하고 있습니다.금융자산의 최초인식 후 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익 중 손상차손과 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익을 제외한 금액은 기타포괄손익(자본)으로 인식하며, 당해 누적손익은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 반영됩니다. 다만, 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자수익은 당기손익으로 인식하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 상각과정을 거쳐 이자수익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식하고 있습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감(매출채권 및 수취채권은 충당금계정을 사용하여 차감)하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 환입한 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.- 원가로 측정하는 금융자산 활성시장에서 공시되는 시장 가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하여도 손상차손은 환입하지 아니합니다.- 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 인식합니다. 자본에서 당기손익으로 인식하는 누적손실은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 한편, 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 연결실체는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고,수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. (5) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.(6) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 50년 기타의 유형자산 4~5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.(7) 무형자산1) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. 2) 개발비연결실체는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 그 이외의 개발활동 및 연구활동에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.3) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 4) 사업결합으로 인한 취득(예. 고객관계자산 등)사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 5) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 3~4년 상표권 5년 저작권 5년 개발비 3~5년 소프트웨어 4~5년 (8) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. (9) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결실체가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.(10) 금융부채1) 분류 금융부채는 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익인식금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익인식금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다. 금융부채의 최초인식 후 당기손익인식금융부채는 공정가치로측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로인식하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융보증부채 연결실체가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 또한 당기손익인식항목으로 지정되지 않은 경우 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 후속측정하고 있습니다. (11) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (12) 외화환산연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은보고기간종료일 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 보통주자본금연결실체의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (14) 수익인식수익은 주로 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.1) 재화의 판매 연결실체는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로얄티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로얄티수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하며, 채권 손상이 발생하는 경우 연결실체는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 로얄티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.(15) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 자산차감 항목으로 처리하고, 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다. (16) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. (17) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (18) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (19) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정급여제도 연결실체는 임직원의 선택에 따라 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상퇴직급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 해고급여 연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다. 5. 영업부문 정보(1) 일반정보영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위입니다. 연결실체는 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 다음과 같이 영업부문을 구분하고 있습니다. 영업부문 주요재화 및 서비스의 내용 미디어콘텐츠 전자책 콘텐츠 서비스,웹툰서비스,교원직무연수서비스(**), Quark 소프트웨어(*), 전자책 제작도구(*), 디지털 교과서 제작(*), 전자책 플랫폼 구축(*), H/W 등 반 도 체 반도체 설계용 소프트웨어, CATIA 소프트웨어(*), ASIC 디자인 서비스(**), Foundry 서비스(**) 디스플레이(*) ExpertLCD, LCDMAX, ExpertOLED, ExpertEPD, ExpertIP (*) 전기(2016년) 중 해당 영업부문의 중단결정으로 중단영업손익으로 구분하였습니다.(**) 당기(2017년) 중 해당 영업부문의 중단결정으로 중단영업손익으로 구분하였습니다. (2) 부문별 재무현황연결실체의 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다. (당 기) (단위:천원) 구 분 미디어콘텐츠 반도체 중단영업 합 계 매출액 12,247,755 2,038,974 776,269 15,062,998 매출원가 (9,301,658) (1,723,971) (727,103) (11,752,732) 매출총이익 2,946,097 315,003 49,166 3,310,266 판매비와관리비 (3,425,890) (330,492) (339,310) (4,095,692) 영업이익(손실) (479,793) (15,489) (290,144) (785,426) (전 기) (단위:천원) 구 분 미디어콘텐츠 반도체 중단영업 합 계 매출액 10,130,538 3,778,483 14,324,959 28,233,980 매출원가 (8,067,875) (2,790,550) (13,849,342) (24,707,767) 매출총이익 2,062,663 987,933 475,617 3,526,213 판매비와관리비 (1,494,437) (653,387) (3,016,534) (5,164,358) 영업이익(손실) 568,226 334,546 (2,540,917) (1,638,145) 6. 사용이 제한된 금융상품 보고기간종료일 현재 연결실체의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 계 정 과 목 은 행 명 사용제한내용 당기말 전기말 단기금융상품 우리은행 차입금 담보 제공 3,000,000 - 장기금융상품 SC제일은행 당좌개설보증금 - 2,500 7. 매출채권 및 미수금(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 일반 채권 1,016,518 738,690 2,790,511 287,502 특수관계자 채권 475,137 - 539,390 - 소 계 1,491,655 738,690 3,329,901 287,502 차감: 대손충당금 (361,650) (98,132) (443,002) (65,132) 차감: 현재가치할인차금 - (106,347) - - 합 계 1,130,005 534,211 2,886,899 222,370 (주1) 매출채권은 당기말 및 전기말 각각 412,624천원과 1,616,216천원, 미수금은 당기말 368,653천원을 중단영업귀속자산으로 분류변경하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석 내역 및 관련 대손충당금의내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 구 분 3개월 이하 3~6개월 1년 이하 1년 이상 합 계 매출채권 1,107,493 22,512 - 361,650 1,491,655 대손충당금 - - - (361,650) (361,650) 미수금 590,380 - - 148,310 738,690 대손충당금 - - - (98,132) (98,132) ② 전기말 (단위:천원) 구 분 3개월 이하 3~6개월 1년 이하 1년 이상 합 계 매출채권 2,835,930 91 81,776 412,104 3,329,901 대손충당금 - (3) (30,895) (412,104) (443,002) 미수금 89,181 133,000 189 65,132 287,502 대손충당금 - - - (65,132) (65,132) (3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초 443,002 65,132 1,388,140 106,946 대손상각비 (82,709) 33,000 666,024 58,186 제각 등 1,357 - (1,611,162) (100,000) 기 말 361,650 98,132 443,002 65,132 (주1) 당기 및 전기 매출채권대손충당금은 각각 220,556천원과 252,614천원을 중단영업귀속자산으로 재분류하였습니다. (4) 계속영업부문과 중단영업부문으로 배분되는 대손상각비 및 기타대손상각비 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 계속영업부문 (1,467) 33,000 (370,793) 58,186 중단영업부문 (81,242) - 1,036,817 - 합계 (82,709) 33,000 666,024 58,186 연 결실체는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권의 경우 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 연 결실체 는 신규고객과의 거래시 신규고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 있으며,고객의 신용한도와 신용등급은 연중 수시 검토됩니다. 한편, 연 결실체 는 당기 및 전기 중 매출채권을 은행에 양도한 건이 없습니다. 8. 유형자산(1) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 영업양수도 처분및폐기 감가상각 연결범위변동 기 말 집기비품 228,152 186,461 (24,613) (148,016) (85,057) 20,808 177,735 (전 기) (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처분 감가상각 기타 기 말 토 지 14,644 - (14,644) - - - 건 물 90,651 - (89,173) (1,478) - - 집기비품 144,809 177,273 (4,057) (89,873) - 228,152 건설중인자산 212,500 - - - (212,500) - 합 계 462,604 177,273 (107,874) (91,351) (212,500) 228,152 한편, 당기와 전기 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(2) 계속영업부문과 중단영업부문으로 배분되는 감가상각비는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 계속영업부문 78,099 75,075 중단영업부문 6,958 16,276 합 계 85,057 91,351 9. 무형자산(1) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 영업양수도 손상차손 상각 연결범위변동 기 말 회원권 21,125 - - - - - - 21,125 상표권 475 - - - - (475) - - 소프트웨어 506,408 5,408 (72,887) (68,492) (97,064) (128,810) - 144,563 산업재산권 28 - - - - (28) - - 기타무형자산 8,368 - - - - (8,368) - - 영업권 1,136,451 - - - (452,639) - 1,866,247 2,550,059 고객과의관계 710,411 - - - - (175,920) 753,894 1,288,385 저작권 - 77,000 - - - (22,792) 137,352 191,560 합 계 2,383,266 82,408 (72,887) (68,492) (549,703) (336,393) 2,757,493 4,195,692 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 손상차손 상각비 대 체 기 말 회원권 682,667 4,500 (626,758) (39,284) - - 21,125 상표권 2,248 - - - (1,773) - 475 개발비 42,281 - - (4,778) (30,591) (6,912) - 소프트웨어 248,513 286,422 - (103,883) (145,222) 220,579 506,409 산업재산권 352 - - - (324) - 28 기타무형자산 29,921 - - - (21,553) - 8,368 영업권 1,136,451 - - - - - 1,136,451 고객과의관계 2,414,251 - - (1,454,237) (249,603) - 710,411 합계 4,556,684 290,922 (626,758) (1,602,182) (449,066) 213,667 2,383,267 소프트웨어와 기타무형자산의 일부 자산 56,438천원은 중단영업귀속자산으로 재분류하였습니다. 3) 당기 및 전기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. 당기중에는 연구개발비가 발생하지 않았습니다. 4) 계속영업부문과 중단영업부문으로 배분되는 상각비 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상각비 손상차손 등 상각비 손상차손 등 계속영업부문 319,474 549,703 342,822 1,493,520 중단영업부문 16,919 - 106,244 108,662 합 계 336,393 549,703 449,066 1,602,182 (2) 영업권 연결실체의 영업권은 전자책서비스부문과 웹툰서비스에 배분되었으며, 회수가능액은 각 서비스 부문에서 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 미래현금흐름 추정 및 회수가능액 계산에 사용된 주요한 가정은 현금창출단위가 기반하는 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 당기 중 연결실체가 수행한 영업권 손상검사 결과 현금창출단위의 순장부금액과 영업권의 합계액에 회수가능금액을 초과하여 452백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (3) 고객관계자산연결실체는 과거 (주)바로북(피합병법인) 지분 취득시와 당기 (주)봄코믹스 지분 취득시 기존 고객과의 관계로 인한 초과이익을 고객관계자산으로 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 고객관계자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 2016년말 고객관계자산 710,411 2017년 신규 취득 753,894 무형자산 상각비 (175,920) 2017년말 고객관계자산 1,288,385 10. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 변동내역연결실체의 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - 10,520,232 취 득 125,000 73,000 처 분 - (10,593,232) 평 가 - - 대 체 - - 기말금액 125,000 - 유동성매도가능금융자산 - - 비유동성매도가능금융자산 125,000 - (2) 비유동성매도가능금융자산보고기간종료일 현재 비유동성매도가능금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, 주(좌)) 상장여부 종목명 당기말 전기말 비고 취득원가 지분율 시가 또는순자산가액 평가손익누계액 장부가액 장부가액 비상장 이에스3호디지털콘텐츠창업초기투자조합 125,000 4.17% 122,604 - 125,000 - - 11. 관계기업투자 (1) 관계기업투자의 장부가액 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 관 계 기 업 4,353,444 4,178,294 (2) 관계기업투자에 대한 손익의 세부내역 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 지분법이익 184,866 261,612 손상차손(주1) - 2,386,439 (주1) 영업권(투자차액)을 포함한 ㈜이매진스 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 실시한 결과, 손상징후 발생으로 손상차손을 인식하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 설립국가 결산월 주식수(주) 지분율(%) 관계기업 ㈜이매진스(구.㈜멀티비츠이미지) 대한민국 12월 125,000 41.67% (4) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (당 기) (단위:천원) 구 분 회사명 당기말 당 기 자 산 부 채 자 본 매출액 순이익 관계기업 ㈜이매진스(구.㈜멀티비츠이미지) 6,566,976 432,111 6,134,865 5,524,504 443,679 (전 기) (단위:천원) 구 분 회사명 전기말 전 기 자 산 부 채 자 본 매출액 순이익 관계기업 ㈜이매진스(구.㈜멀티비츠이미지) 10,928,217 5,213,711 5,714,506 11,177,109 627,868 (5) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 기업명 당기말순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(axb) 영업권(주1) 내부거래 장부금액 관계기업 ㈜이매진스(구.㈜멀티비츠이미지) 6,134,865 41.67% 2,556,194 1,797,250 - 4,353,444 (주1) 손상차손 효과 반영 후 영업권. (전기말) (단위: 천원) 구 분 기업명 당기말순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(axb) 영업권(주1) 내부거래 장부금액 관계기업 ㈜이매진스(구.㈜멀티비츠이미지) 5,714,506 41.67% 2,381,044 1,797,250 - 4,178,294 (주1) 손상차손 효과 반영 후 영업권. (6) 당기 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위: 천원) 기업명 당기초 취득(처분) 지분법손익 지분법이익잉여금 지분법자본변동 당기말 ㈜이매진스(구.㈜멀티비츠이미지) 4,178,294 - 184,866 (14,856) 5,140 4,353,444 (전 기) (단위: 천원) 기업명 당기초 취득(처분) 지분법손익 지분법이익잉여금 손상차손 당기말 ㈜이매진스(구.㈜멀티비츠이미지) 6,321,476 - 261,612 (18,355) (2,386,439) 4,178,294 12. 단기차입금 보고기간종료일 현재 연결실체의 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차 입 처 당기말 전기말 연이자율 비 고 우리은행 2,800,000 1,812,750 2.73% - 13. 확정급여채무연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 282,275 435,798 사외적립자산의 공정가치 (201,264) (304,349) 합 계 81,011 131,449 (2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 166,814 310,094 과거근무원가 - (92,591) 순이자원가 2,957 4,327 합 계 169,771 221,830 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용은 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다. 한편, 당기 및 전기에 발생한 보험수리적손익(법인세효과 반영후) 42,837천원 및 36,768천원은 포괄손익계산서에서 기타포괄손익 종업원급여 재측정요소로 인식하였습니다. 또한, 계속영업부문과 중단영업부문으로 배분되는 확정급여제도 관련 비용은 다음과같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 계속영업부문 147,329 109,356 중단영업부문 22,442 112,474 합계 169,771 221,830 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 435,798 1,415,443 당기근무원가 166,814 310,094 과거근무원가 - (92,591) 이자원가 10,622 28,627 재측정요소 (64,365) (64,982) 연결범위변동 3,963 - 퇴직금지급액 (270,557) (1,160,793) 기 말 282,275 435,798 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 304,349 955,146 이자수익 7,665 24,300 재측정요소 (9,445) (17,843) 퇴직금지급액 (121,305) (754,571) 기여금납입액 20,000 97,317 기 말 201,264 304,349 (5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.20% 2.67% 사외적립자산의 기대수익률 3.20% 2.67% 미래임금상승률(인플레이션 포함) 4.06% 3.51% 사외적립자산의 기대수익률은 사외적립자산에 대한 각각의 가중평균시장가치를 기준으로 계산된 기대수익률입니다. 기대수익률은 장기 역사적 수익률과 현재의 시장상황 그리고 전략적 자산배분 등을 반영하여 동일하게 계산됩니다. (6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금 액 구성비율(%) 금 액 구성비율(%) 현금및현금성자산 167,441 83.19% 244,121 80.21% 채무증권 31,556 15.68% 57,960 19.04% 기타 2,268 1.13% 2,268 0.75% 합 계 201,264 100.00% 304,349 100.00% (7) 주요 가정의 변동에 따른 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (241,196) 285,110 임금상승률 285,190 (240,770) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 14. 우발부채와 약정사항 등 (1) 당기말 현재 연결실체의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내역은 다음과 같습니다. 제 공 처 구 분 용 도 서울보증보험 백지수표 2매 지급이행담보 (2) 당기말 현 재 연결실체가 타인으로 부터 제공 받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제 공 자 보증금액 보증내용 서울보증보험㈜ 107,400 공탁보증보험 31,740 이행(계약)보증보험 (3) 당기말 현재 연결실체의 차입금 약정한도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관명 약정한도액 사용액 기업운전일반자금대출 KEB하나은행 500,000 - 기업운전일반자금대출 우리은행 2,800,000 2,800,000 15. 자본(1) 자본금 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행주식수 15,832,549주 15,832,549주 보통주 자본금 7,916,275천원 7,916,275천원 (2) 이익잉여금처분계산서당기와 전기 연결실체의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 제 31(당) 기(처분예정일 : 2018년 2월 23일) 제 30(전) 기(처분확정일 : 2017년 3월 24일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 6,636,375,134 8,807,125,957 1. 전기이월이익잉여금 8,807,125,957 15,025,986,085 2. 종업원급여재측정요소 42,837,076 36,768,116 3. 종속기업 합병으로 인한 잉여금 차이조정 등(주1) - (11,832,054) 4. 지분법이익잉여금 변동 (14,856,446) (18,354,399) 5. 당기순이익(손실) (2,241,137,990) (6,225,441,791) Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 6,593,968,597 8,807,125,957 (주1) 종속기업 합병으로 인한 잉여금 차이조정은 전기 별도재무제표와 전기 연결재무제표의 미처분이익잉여금 차이 금액입니다. 16. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 - - 자본에 직접 반영된 이연법인세 (12,082) 1,946,681 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 374,944 628,324 법인세비용 362,862 2,575,005 또한, 계속영업부문과 중단영업부문으로 배분되는 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 계속영업부문 362,862 2,575,005 중단영업부문 - - 합계 362,862 2,575,005 (2) 당기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전손익(계속영업부문+중단영업부문) (1,902,280) (3,650,436) 적용세율에 따른 법인세 (441,329) (825,096) 조정사항 - 비공제비용 453,985 814,383 - 비과세수익 (7,192) (33,073) - 세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동효과 - 1,957,052 - 사업결합으로 인한 일시적차이 승계 - (100,589) - 미인식 이연법인세 변동효과 155,672 687,453 - 기타(세율차이 등) 201,726 74,875 법인세비용 362,862 2,575,005 (3) 연결실체의 당기 및 전기 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위:천원) 구 분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) (주1) 기초 증가 감소 기말 대손충당금 519,741 601,485 (519,741) 601,485 132,327 대손금 7,592,813 - (1,371,276) 6,221,537 1,368,738 기타대손상각 187,080 - - 187,080 41,158 재고자산평가손실 990,331 - - 990,331 217,873 관계기업투자 2,134,455 (41,295) - 2,093,160 460,495 투자자산감액손실 3,003,253 - - 3,003,253 660,716 퇴직급여충당금 131,449 139,993 (211,348) 60,094 13,220 감가상각방법변경 (10,671) - - (10,671) (2,348) 감가상각비 79,510 4,775 (7,061) 77,224 16,989 무형자산상각비 7,419 949 (3,289) 5,079 1,117 건설자금이자(토지) 17,572 - - 17,572 3,866 중단사업손실 81,627 - - 81,627 17,958 환율조정차익 (46,128) - - (46,128) (10,148) 미지급연차 24,387 39,137 (24,387) 39,137 8,610 미수수익 (29,957) (19,249) 29,957 (19,249) (4,235) 회원권손상차손 49,284 - - 49,284 10,843 국고보조금 29,853 - (27,497) 2,356 518 무형자산(전자책전송권및사용권) 87,083 - (55,000) 32,083 7,058 소프트웨어 120,833 - (120,833) - - 영업권 (1,136,451) - - (1,136,451) (250,019) 고객관계자산 (710,412) - 128,802 (581,610) (127,954) 기타부채 384,458 - (384,458) - - 기타자산손상차손 128,610 - - 128,610 28,294 중단사업손상차손 108,661 - (108,661) - - 무형자산손상차손 - 97,064 - 97,064 21,354 현재가치할인차금 - 106,347 - 106,347 23,396 이월결손금(기한내) 13,900,874 441,126 - 14,342,000 3,155,240 합 계 27,645,674 2,119,226 (2,674,792) 27,090,108 5,795,066 이연법인세자산및부채의 인식 판단에 의한 이연법인세자산및부채의미인식액(16.(4,5)참조) (5,613,042) 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 182,024 (주1) 이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 22%로 적용하였습니다. (전 기) (단위:천원) 구 분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) (주1) 기초 합병 승계 증가 감소 기말 대손충당금 1,801,813 51,786 519,740 (1,853,598) 519,741 114,343 대손금 7,592,444 - 369 - 7,592,813 1,670,419 기타대손상각 187,080 - - - 187,080 41,158 재고자산평가손실 1,616,027 - - (625,696) 990,331 217,873 매도가능금융자산 (8,895,689) - - 8,895,689 - - 관계기업투자 (8,726) - 2,143,181 - 2,134,455 469,580 투자자산감액손실 3,003,253 - - - 3,003,253 660,716 퇴직급여충당금 188,212 - 75,105 (131,868) 131,449 28,919 감가상각방법변경 (10,671) - - - (10,671) (2,348) 감가상각비 68,878 6,415 4,217 - 79,510 17,492 무형자산상각비 - 32,696 3,111 (28,388) 7,419 1,632 건설자금이자(토지) 17,572 - - - 17,572 3,866 중단사업손실 81,627 - - - 81,627 17,958 환율조정차익 (46,128) - - - (46,128) (10,148) 미지급연차 82,960 20,136 24,387 (103,096) 24,387 5,365 미수수익 (165,155) - (29,957) 165,155 (29,957) (6,591) 회원권손상차손 160,130 - 39,284 (150,130) 49,284 10,843 연구인력개발준비금 (133,334) - - 133,334 - - 국고보조금 173,885 - 29,853 (173,885) 29,853 6,568 선수금 - 70 - (70) - - 무형자산(전자책전송권및사용권) - 142,083 - (55,000) 87,083 19,158 소프트웨어 - - 120,833 - 120,833 26,583 영업권 - (1,136,451) - - (1,136,451) (250,019) 고객관계자산 - (2,414,251) - 1,703,839 (710,412) (156,291) 기타부채 - - 384,458 - 384,458 84,581 기타자산손상차손 - - 128,610 - 128,610 28,294 중단사업손상차손 - - 108,661 - 108,661 23,905 이월결손금(기한내) 12,633,121 - 1,267,753 - 13,900,874 3,058,192 합 계 18,347,299 (3,297,516) 4,819,605 7,776,286 27,645,674 6,082,048 이연법인세자산및부채의 인식 판단에 의한 이연법인세자산및부채의 미인식액(16.(4,5)참조) (5,525,079) 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 556,969 (주1) 이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 22%로 적용하였습니다. (4) 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 대손금 1,368,738 1,368,738 유보발생사유 불분명 등으로 인하여 실현가능성 없음 투자자산감액손실 660,716 660,716 재고자산평가손실 217,873 217,873 지분법(이매진스) 460,495 469,580 관계기업 관련 일시적차이의 낮은 실현가능성 이월결손금 3,155,240 3,058,192 미래과세소득의 불확실(주1) 합 계 5,863,062 5,775,099 (주1) 2010년 ~ 2012년 3년간 계속하여 당기순손실이 발생하였으며, 예측가능한 미래에 차감할 일시적차이 및 세무상 결손금에서 발생하는 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 세무상 결손금의 이월공제가 적용되는 기간에 소멸할 것으로 예상되는 가산할 일시적차이의 한도 내에서 이연법인세자산을 인식하였습니다. (5) 이연법인세부채로 인식하지 아니한 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 영업권 250,020 250,020 바로북사업부 관련 영업권으로 가산할 일시적차이의 연결실체의 통제가능성으로 인해 이연법인세부채 미인식 17. 주당손 익 (1) 기본주당손익 : 기본주당계속영업손익, 기본주당중단영업손익기본주당손익은 기본주당계속영업손익과 기본주당중단영업손익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기 및 전기의 기본주당당계속영업손익, 기본주당중단영업손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당 기 전 기 계속영업손익 (1,467,880,464) 584,218,916 중단영업손익 (797,261,375) (6,809,660,707) 가중평균유통보통주식수(주1) 15,243,482 14,897,725 기본주당계속영업손익 (96) 39 기본주당중단영업손익 (52) (457) (주1) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 기초 보통주식수 15,832,549 15,832,549 자기주식 보유(*) (589,067) (934,824) 가중평균 유통보통주식수 15,243,482 14,897,725 (*) 2017년 중 자기주식 처분일까지의 효과 반영 (2) 희석주당손익 : 희석주당계속영업손익, 희석주당중단영업손익당기말 및 전기말 현재 잠재적보통주의 희석효과가 없으므로 기본주당이손익과 희석주당손익은 동일합니다. 18. 비용의 성격별 분류(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 원부재료, 상품 매입액 9,314,291 13,368,469 재고자산의 변동 - 1,219,211 인건비 및 복리후생비 2,276,144 3,729,653 외주용역비 2,293,326 3,711,274 소모품, 수선비 5,743 8,127 수수료, 임차료, 운반비 1,214,399 660,443 감가상각비 및 무형자산상각비 421,451 541,168 기 타 323,070 6,633,780 합 계 15,848,424 29,872,125 (2) 계속영업부문과 중단영업부문으로 배분되는 비용(매출원가+판매비와관리비)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 계속영업부문 14,782,011 26,702,658 중단영업부문 1,066,413 3,169,467 합계 15,848,424 29,872,125 19. 현금흐름표(1) 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일합니다. (2) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현재가치할인차금 106,347 - 지분법잉여금변동 5,140 - 지분법자본면동 14,856 - 자산양수도 자산대체 226,680 - 매출채권의 제각 - 1,611,162 건설중인자산의 본계정 대체 - 212,500 매도가능증권 처분으로 인한 평가이익 대체 - 6,938,637 20. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 공정가액 현금및현금성자산 - 2,161,297 - - 2,161,297 2,161,297 매출채권및기타채권 - 1,254,246 - - 1,254,246 1,254,246 기타금융자산 - 5,775,000 - - 5,775,000 5,775,000 매도가능금융자산 - - 125,000 - 125,000 125,000 금융자산 계 - 9,190,543 125,000 - 9,315,543 9,315,543 매입채무및기타채무 - - - 1,343,718 1,343,718 1,343,718 차입금 - - - 2,800,000 2,800,000 2,800,000 금융부채 계 - - - 4,143,718 4,143,718 4,143,718 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 공정가액 현금및현금성자산 - 1,879,454 - - 1,879,454 1,879,454 매출채권및기타채권 - 2,032,634 - - 2,032,634 2,032,634 기타금융자산 - 6,002,500 - - 6,002,500 6,002,500 금융자산 계 - 9,914,588 - - 9,914,588 9,914,588 매입채무및기타채무 - - - 1,041,870 1,041,870 1,041,870 차입금 - - - 1,812,750 1,812,750 1,812,750 금융부채 계 - - - 2,854,620 2,854,620 2,854,620 (*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.ㆍ수준2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적 으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사 용하여 도출되는 공정가치입니다.ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수( 관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니 다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산의 공정가치 서열체계구분은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 매도가능금융자산 - 125,000 - 125,000 2) 전기말전기 중 매도가능금융자산의 처분으로 보고기간종료일 현재 공정가치 평가 대상 매도가능금융자산이 존재하지 않습니다. (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간종료일에 인식합니다. 한편, 당기 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 21. 금융상품 범주별 순손익 통합(계속영업부문과 중단영업부문) 손익계산서 기준의 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.(1) 당 기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 - 124,012 - - - 124,012 외화환산이익 - 373 - - 29,342 29,715 외화환산손실 - - - - (13,494) (13,494) 이자비용 - - - - (45,384) (45,384) 대손상각비 - 82,709 - - - 82,709 기타의대손상각비 - (139,778) - - - (139,778) 계 - 67,316 - - 8,117 75,433 (2) 전 기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 - 53,150 - - - 53,150 외화환산이익 - 85,015 - - 80,871 165,886 배당금수입 - - 40,517 - - 40,517 매도가능금융자산처분이익 - - 5,896,254 - - 5,896,254 외화환산손실 - (29,558) - - (96,767) (126,325) 이자비용 - - - - (70,624) (70,624) 대손상각비 - (666,024) - - - (666,024) 기타의대손상각비 - (71,949) - - - (71,949) 기타의대손충당금환입 - 100,000 - - - 100,000 매도가능금융자산처분손실 - - (3,428) - - (3,428) 계 - (529,366) 5,933,343 - (86,520) 5,317,457 22. 위험관리 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부 채 6,208,915 4,639,002 자 본 16,488,817 16,781,373 부채비율 37.66% 27.64% (2) 재무위험관리1) 연결실체의 목표 및 정책연결실체의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결실체 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.재무위험관리 체계를 구축하고 시행하기 위하여, 연결실체는 사업부 통합적인 관점에서 위험관리정책을 수립하고 있으며, 내부 관리자의 통제 및 검토를 엄격히 수행하여 위험관리정책과 절차를 준수하고 있습니다.재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.① 신용위험에 대한 노출정도 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 2,161,297 1,879,454 매출채권 및 기타채권 1,254,246 2,032,634 기타금융자산 5,775,000 6,002,500 매도가능금융자산 125,000 - 계 9,315,543 9,914,588 ② 금융자산의 연령분석보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타유동자산 중 금융상품(미수금)의 연령 및 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권금액 손상금액 채권금액 손상금액 3개월 미만 1,697,873 - 2,925,111 - 3개월~6개월 22,512 - 133,091 (3) 6개월~1년 - - 81,965 (30,895) 1년 초과 509,960 (459,782) 477,236 (477,236) 계 2,230,345 (459,782) 3,617,403 (508,134) 한편, 연결실체는 매출채권의 회수가능성을 판단하는데 있어서 신용공여개시일부터 보고기간종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.연결실체는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 1,343,718 - 1,343,718 단기차입금 2,800,000 - 2,800,000 계 4,143,718 - 4,143,718 (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 1,041,870 - 1,041,870 단기차입금 1,812,750 - 1,812,750 계 2,854,620 - 2,854,620 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 통 화 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 245,881 216,892 2,331,788 2,316,177 JPY 285 410 119,883 448 EUR - - - 45,413 합 계 246,166 217,302 2,451,671 2,362,038 연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 법인세차감전순손익 1,443 (1,443) 4,482 (4,482) ② 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결실체의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 당기 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 변동이자율 금융부채 - - 고정이자율 금융부채 2,800,000 1,812,750 계 2,800,000 1,812,750 ③ 가격위험연결실체는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 이는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다.연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 연결실체의 당기 및 전기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였고 비상장주식은 주식 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다. (단위:천원) 지 수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당 기 전 기 당 기 전 기 KOSPI 상승시 - - - - 하락시 - - - - KOSDAQ 상승시 - - - - 하락시 - - - - 비상장주식 상승시 - - 12,500 - 하락시 - - (12,500) - 23. 특수관계자와의 거래내역(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 지배기업 ㈜다우데이타 관계기업 ㈜이매진스 (구: ㈜멀티비츠이미지) 기타 특수관계자 ㈜다우기술, ㈜키움이앤에스 (구,㈜다우와키움), ㈜사람인에이치알, 키움증권㈜, 한국정보인증㈜, ㈜게티이미지코리아,㈜키다리이엔티, ㈜키움저축은행, 키움인베스트먼트㈜,㈜키움예스저축은행, 키움코어랜드사모부동산신탁제1호 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 거래내역 당 기 전 기 지배기업 ㈜다우데이타 매 출 등 - 18,363 매 입 등 51,692 12,140 관계기업 ㈜이매진스 (구: ㈜멀티비츠이미지) 매 출 등 - 1,130 매 입 등 - 1,072 기타 ㈜다우기술 매 출 등 2,281,371 2,645,770 매 입 등 427,851 269,309 ㈜키움이앤에스(구, ㈜다우와키움) 매 출 등 13,200 13,200 매 입 등 13,754 60,905 한국정보인증㈜ 매 출 등 318 1,005 매 입 등 1,345 605 키움증권㈜ 매 출 등 18 272,727 매 입 등 2,491 - ㈜키다리이엔티 매 출 등 192,486 1,500 매 입 등 937,779 1,116 ㈜게티이미지코리아 매 입 등 1,072 - ㈜사람인에이치알 매 입 등 151 69 ㈜사람인에이치에스 매 입 등 21,143 4,324 ㈜키움저축은행 매 출 등 32,544 4,500 ㈜키움예스저축은행 매 출 등 38,274 - 키움코어랜드사모부동산신탁제1호 매 입 등 175,838 92,784 (3) 특수관계자와의 거래에서 발생된 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 매출채권 등 임차보증금 미지급금 등 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 지배기업 ㈜다우데이타 - - - - - - 기타 ㈜다우기술 203,402 267,784 - - 7,053 647 한국정보인증㈜ - - - - - - ㈜키움이앤에스(구, ㈜다우와키움) - - 120,000 120,000 791 12,828 키움증권㈜ - 225,000 - - - - ㈜키움저축은행 1,500,000 3,000,000 - - - - ㈜키움예스저축은행 1,275,000 3,000,000 - - - - ㈜키다리이엔티 430,618 - - - 346,906 - 키움코어랜드사모부동산신탁제1호 - - 1,000,000 1,000,000 - - 합 계 3,409,020 6,492,784 1,120,000 1,120,000 354,750 13,475 (4) 당기말 및 전기말 현재 종업원장단기대여금은 각각 33,978원 및 84,770천원 입니다. (5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로서 당기의 비용으로 계상된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여(연봉, 상여 등) 231,050 441,194 기타장기급여(퇴직급여 등) 18,059 43,311 계 249,109 484,505 24. 정 부보조금 당기 및 전기 정부보조금 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 비 고 보조금 수령액 - 163,480 - 보조금 사용액 - (278,754) 관련 비용 상계 불인정 반납액 (27,497) (28,758) - 보 조 금 잔 액 2,356 29,853 선수금 25. 중단영업(1) 일부 영업부문 중단연결실체는 선제적 재무구조개선 및 조직효율화를 위해 아래의 영업부문을 당기와 전기 중에 중단하였습니다. 영업부문 주요재화 및 서비스의 내용 미디어콘텐츠 전자책 콘텐츠 서비스, 웹툰서비스, 교원직무연수서비스(**), Quark 소프트웨어(*), 전자책 제작도구(*), 디지털 교과서 제작(*), 전자책 플랫폼 구축(*), H/W 등 반 도 체 반도체 설계용 소프트웨어, CATIA 소프트웨어(*), ASIC 디자인 서비스(**), Foundry 서비스(**) 디스플레이(*) ExpertLCD, LCDMAX, ExpertOLED, ExpertEPD, ExpertIP (*) 전기(2016년) 중 해당 영업부문의 중단결정으로 중단영업손익으로 구분하였습니다.(**) 당기(2017년) 중 해당 영업부문의 중단결정으로 중단영업손익으로 구분하였습니다. (2) 포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 손익은 다음과 같습니다. 당기에 중단영업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 전기 영업손익은 재분류되었습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출 776,269 14,324,959 매출원가 (727,103) (13,849,342) 판매비와관리비 (339,310) (3,016,533) 기타수익 54,167 568,259 기타비용 (517,583) (4,839,426) 금융수익 1,959 350,078 금융비용 (45,660) (347,656) 법인세비용 - - 중단사업손익 (797,261) (6,809,661) (3) 2017년 12월 31일 현재 중단영업에 귀속되는 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 중단영업귀속자산 중단영업귀속부채 계정과목 금 액 계정과목 금 액 매출채권 등(유동성) 287,044 중단영업 귀속 정부보조금환수 추정액(유동성) 261,935 미수금 등(비유동성) 273,677 기타채무(유동성) 81,220 합 계 560,721 합 계 343,155 (4) 중단영업으로부터의 현금흐름 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업활동현금흐름 465,121 (1,463,802) 투자활동현금흐름 14,371 (87,079) 재무활동현금흐름 - - 총현금흐름 479,492 (1,550,881) 26. 사업결합 (1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주요 영업활동 이전대가 봄코믹스 웹툰서비스 456,000 (2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사업결합대상부문 유형자산 16,647 고객가치 603,115 저작권 109,882 유동자산및유동부채 139,534 이자부부채 (2,051,550) 식별가능한 순자산 공정가치 합계 (1,182,372) (3) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 I. 이전대가의 공정가치 456,000 II. 비지배지분 227,876 III. 식별가능한 순자산공정가치 (1,182,372) IV. 영업권 (= I + II - III) 1,866,248 (4) 비지배지분의 취득2017년 연결실체는 종속기업인 ㈜봄코믹스의 지분20%를 314,000천원에 추가 취득하였습니다. 27. 보고기간후사건 보고기간종료일 후 재무제표 발행승인일 사이에 발생한 수정을 요하지 않는 보고기간후사건은 다음과 같습니다. 2017년 11월 21일 이사회에서 (주)봄코믹스를 합병비율 1 : 0으로로 흡수합병을 승인하였으며, 2018년 1월 12일에 합병등기를 하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 31 기 2017.12.31 현재 제 30 기 2016.12.31 현재 제 29 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 자산 유동자산 10,238,249,887 12,665,955,550 16,143,683,580 현금및현금성자산 1,833,103,443 1,879,454,089 1,855,535,327 매출채권 593,853,433 1,523,296,955 2,201,211,441 미수금 165,294,946 222,370,330 79,689,409 단기대여금 3,000 3,000 24,273,650 미수수익 19,249,315 2,186,301 0 단기금융상품 5,775,000,000 6,000,000,000 0 당기법인세자산 15,042,530 5,391,530 0 선급금 1,018,000 500,150 21,530,600 선급비용 1,548,640,948 1,231,146,637 1,980,703,728 중단영업귀속자산 287,044,272 1,801,606,558 9,980,739,425 비유동자산 9,035,136,099 8,754,419,570 27,145,490,150 장기대여금 121,500,000 284,777,600 258,516,460 매도가능증권 125,000,000 0 10,520,232,000 관계기업투자 4,353,444,049 4,178,294,246 6,312,750,000 종속기업투자 743,938,297 0 6,491,895,590 유형자산 155,627,052 228,151,655 235,623,431 투자부동산 0 0 84,937,373 영업권 1,136,450,785 1,136,450,785 0 영업권 이외의 무형자산 823,014,378 1,190,378,022 861,818,948 장기금융상품 0 2,500,000 8,500,000 임차보증금 1,120,460,400 1,120,460,400 1,067,876,100 중단영업귀속자산 273,677,054 56,438,283 116,703,451 이연법인세자산 182,024,084 556,968,579 1,186,636,797 자산총계 19,273,385,986 21,420,375,120 43,289,173,730 부채 유동부채 2,116,189,659 4,507,553,274 10,380,397,950 매입채무 350,632,056 739,397,930 883,038,600 미지급금 383,074,663 278,085,006 1,808,818,523 미지급비용 39,137,172 24,387,234 84,242,582 단기차입금 0 1,812,750,000 879,000,000 선수금 95,549,761 35,198,775 175,067,849 선수수익 892,434,430 1,122,242,572 3,021,819,653 예수금 12,196,902 11,072,599 27,855,110 미지급배당금 9,750 9,750 1,355,540 당기법인세부채 0 0 1,949,471,892 중단영업귀속부채 343,154,925 484,409,408 1,549,728,201 비유동부채 60,093,054 131,448,672 970,297,261 장기차입금 0 0 500,000,000 확정급여부채 60,093,054 131,448,672 460,297,261 장기임대보증금 0 0 10,000,000 부채총계 2,176,282,713 4,639,001,946 11,350,695,211 자본 자본금 7,916,274,500 7,916,274,500 7,916,274,500 자본잉여금 2,464,824,836 1,897,498,058 3,106,685,595 주식발행초과금 2,075,290,610 2,075,290,610 2,075,290,610 기타자본잉여금 389,534,226 (177,792,552) 1,031,394,985 기타자본구성요소 0 (1,914,013,966) (1,421,548,220) 자기주식 0 (1,914,013,966) (1,914,013,966) 주식선택권 0 0 492,465,746 기타포괄손익누계액 5,140,178 0 6,938,637,434 매도가능금융자산평가이익 0 0 6,938,637,434 지분법기타포괄손익변동 5,140,178 0 0 이익잉여금(결손금) 6,710,863,759 8,881,614,582 15,398,429,210 이익준비금 74,488,625 74,488,625 44,693,175 미처분이익잉여금(미처리결손금) 6,636,375,134 8,807,125,957 15,353,736,035 자본총계 17,097,103,273 16,781,373,174 31,938,478,519 자본과부채총계 19,273,385,986 21,420,375,120 43,289,173,730 포괄손익계산서 제 31 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 30 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 29 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 수익(매출액) 11,903,648,808 13,909,021,921 7,652,168,543 상품매출액 2,038,973,884 3,113,394,527 3,723,079,963 용역매출액 2,692,505,724 3,338,365,924 3,581,991,432 수입수수료 0 339,986,400 347,097,148 서비스매출액 7,172,169,200 7,117,275,070 0 매출원가 10,066,449,165 10,858,425,749 5,460,983,874 상품매출원가 1,723,970,615 2,545,864,971 2,764,758,308 용역매출원가 2,178,356,014 2,599,545,162 2,696,225,566 서비스매출원가 6,164,122,536 5,713,015,616 0 매출총이익 1,837,199,643 3,050,596,172 2,191,184,669 판매비와관리비 1,930,154,121 2,147,824,342 1,668,520,835 영업이익(손실) (92,954,478) 902,771,830 522,663,834 기타이익 213,088,367 765,779,053 11,669,514 기타손실 1,327,041,972 4,505,408,652 3,991,867 금융수익 279,847,043 6,221,857,352 9,109,130,742 금융원가 111,546,795 225,775,116 435,679,336 법인세비용차감전순이익(손실) (1,038,607,835) 3,159,224,467 9,203,792,887 법인세비용 362,862,243 2,575,005,551 318,191,054 계속영업이익(손실) (1,401,470,078) 584,218,916 8,885,601,833 중단영업이익(손실) (797,261,375) (6,809,660,707) 307,404,040 당기순이익(손실) (2,198,731,453) (6,225,441,791) 9,193,005,873 기타포괄손익 42,837,076 (6,920,223,717) 2,318,244,850 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 42,837,076 36,768,116 (119,513,486) 지분법이익잉여금 0 (18,354,399) 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 4,143,493,536 매도가능금융자산 처분으로 인한 재분류 0 (6,938,637,434) (1,705,735,200) 총포괄손익 (2,155,894,377) (13,145,665,508) 11,511,250,723 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (92) 39 596 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (52) (457) 21 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (92) 39 596 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (52) (457) 21 자본변동표 제 31 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 30 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 29 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 7,916,274,500 3,106,685,595 (1,700,230,386) 4,500,879,098 6,771,868,573 20,595,477,380 배당금지급 (446,931,750) (446,931,750) 당기순이익(손실) 9,193,005,873 9,193,005,873 기타포괄손익 2,437,758,336 (119,513,486) 2,318,244,850 자기주식 처분 주식선택권 부여 278,682,166 278,682,166 연결대상범위의 변동 2015.12.31 (기말자본) 7,916,274,500 3,106,685,595 (1,421,548,220) 6,938,637,434 15,398,429,210 31,938,478,519 2016.01.01 (기초자본) 7,916,274,500 3,106,685,595 (1,421,548,220) 6,938,637,434 15,398,429,210 31,938,478,519 배당금지급 (297,954,500) (297,954,500) 당기순이익(손실) (6,225,441,791) (6,225,441,791) 기타포괄손익 (6,938,637,434) 18,413,717 (6,920,223,717) 자기주식 처분 주식선택권 부여 492,465,746 (492,465,746) 연결대상범위의 변동 (1,701,653,283) (11,832,054) (1,713,485,337) 2016.12.31 (기말자본) 7,916,274,500 1,897,498,058 (1,914,013,966) (6,938,637,434) 8,881,614,582 16,781,373,174 2017.01.01 (기초자본) 7,916,274,500 1,897,498,058 (1,914,013,966) 8,881,614,582 16,781,373,174 배당금지급 당기순이익(손실) (2,198,731,453) (2,198,731,453) 기타포괄손익 5,140,178 27,980,630 33,120,808 자기주식 처분 567,326,778 1,914,013,966 2,481,340,744 주식선택권 부여 연결대상범위의 변동 2017.12.31 (기말자본) 7,916,274,500 2,464,824,836 5,140,178 6,710,863,759 17,097,103,273 현금흐름표 제 31 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 30 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 29 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 영업활동현금흐름 958,774,956 (2,836,358,157) (1,574,805,693) 당기순이익(손실) (2,198,731,453) (6,225,441,791) 9,193,005,873 당기순이익조정을 위한 가감 2,177,289,466 5,538,569,477 (7,150,305,325) 퇴직급여 152,815,608 221,829,379 284,822,904 이자수익 (122,054,780) (53,149,730) (90,641,256) 이자비용 7,731,450 70,624,310 76,236,677 배당수익 0 (40,516,560) (92,024,720) 법인세비용 362,862,243 2,575,005,551 324,381,932 유형자산처분이익 (563,617) (35,497,048) (4,243,936) 유형자산처분및폐기손실 157,024,257 20,375,948 0 투자부동산처분손실 0 64,186,748 0 감가상각비 81,490,195 92,101,654 180,932,883 무형자산상각비 267,765,349 449,066,026 211,915,674 무형자산손상차손 97,063,608 1,602,181,044 0 무형자산처분손실 36,072,443 133,166,736 0 무형자산처분이익 (13,508,048) 0 0 대손상각비 (82,709,186) 666,023,869 221,339,345 기타의 대손상각비 139,777,600 71,949,454 0 기타의 대손충당금환입 0 (100,000,000) 0 기타자산처분손실 313,093,554 365,975,927 0 기타자산손상차손 155,454,545 411,831,286 0 재고자산평가손실 0 35,904,597 189,416,345 재고자산평가손실환입 0 (661,600,603) 0 재고자산처분손실 0 740,142,259 0 외화환산손실 13,493,851 126,324,667 123,003,718 매도가능금융자산처분이익 0 (5,896,254,021) (8,726,588,358) 매도가능금융자산처분손실 0 3,427,557 128,522,948 채무면제이익 0 (386,579,430) 0 외화환산이익 (29,715,238) (165,885,589) (256,061,647) 지분법이익 (184,866,071) (261,611,597) 0 지분법손실 373,422,677 0 0 종속기업/관계기업/투자손상차손 452,639,026 2,386,438,649 0 매출채권처분손실 0 3,103,108,394 0 주식보상비용(환입) 0 0 278,682,166 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 892,607,627 (240,833,434) (3,346,076,586) 매출채권의 감소(증가) 2,183,686,373 2,696,936,707 (2,542,882,540) 미수금의 감소(증가) (210,506,079) (78,375,707) 133,479,566 재고자산의 감소(증가) 0 1,104,764,354 1,534,648,956 기타자산의 감소(증가) (348,555,764) 1,651,391,991 (1,172,865,881) 매입채무의 증가(감소) (430,985,690) (1,622,289,386) (1,380,700,696) 기타채무의 증가(감소) (131,779,315) (3,489,722,035) 532,554,758 퇴직급여채무의 증가(감소) (169,251,898) (503,539,358) (450,310,749) 이자수취(영업) 104,991,766 50,963,429 88,580,980 이자지급(영업) (7,731,450) (70,624,310) (79,537,683) 배당금수취(영업) 0 40,516,560 92,024,720 법인세납부(환급) (9,651,000) (1,929,508,088) (372,497,672) 투자활동현금흐름 (1,674,089,123) 1,880,126,977 4,204,622,131 단기금융상품의 처분 10,519,664,444 3,620,147,772 0 장기금융상품의 처분 2,500,000 6,000,000 0 단기대여금및수취채권의 처분 0 72,770,650 413,235,037 장기대여금및수취채권의 처분 69,500,000 127,418,860 108,111,080 비유동매도가능금융자산의 처분 0 7,590,369,446 13,073,493,410 지분법적용 투자지분의 취득 0 0 (5,062,750,000) 토지 및 건물의 처분 0 118,181,818 0 투자부동산의 처분 0 20,000,000 0 유형자산의 처분 913,048 4,812,897 0 건설중인자산의 취득 0 0 (37,500,000) 무형자산의 처분 0 493,590,909 0 임차보증금의 감소 0 0 0 단기금융상품의 취득 (10,294,664,444) (9,415,246,243) 0 차량운반구의 처분 0 0 18,272,727 단기대여금및수취채권의 취득 0 (45,500,000) 0 장기대여금및수취채권의 취득 (13,000,000) (153,680,000) (200,900,000) 종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름 (1,570,000,000) 0 (3,616,075,021) 비유동매도가능금융자산의 취득 (125,000,000) (73,000,000) 0 유형자산의 취득 (181,594,653) (177,272,557) (25,721,491) 무형자산의 취득 (82,407,518) (290,922,275) (229,504,545) 임차보증금의 증가 0 (17,544,300) (10,000,000) 영업양수도 0 0 (226,039,066) 재무활동현금흐름 668,590,744 27,417,105 (5,278,876,210) 단기차입금의 증가 0 2,313,200,000 500,000,000 장기차입금의 증가 0 0 500,000,000 자기주식의 처분 2,481,340,744 0 0 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급 0 (128,142,500) 0 단기차입금의 상환 (1,812,750,000) (1,358,340,105) (3,000,000,000) 유동성장기부채의 상환 0 0 (2,333,320,000) 장기차입금의 상환 0 (500,000,000) (499,980,000) 배당금지급 0 (299,300,290) (445,576,210) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (46,723,423) (928,814,075) (2,649,059,772) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 372,777 15,597,358 7,708,539 현금및현금성자산의순증가(감소) (46,350,646) (913,216,717) (2,641,351,233) 기초현금및현금성자산 1,879,454,089 2,792,670,806 4,496,886,560 기말현금및현금성자산 1,833,103,443 1,879,454,089 1,855,535,327 5. 재무제표 주석 주석 제 31(당)기 2017년 12월 31일 현재 제 30(전)기 2016년 12월 31일 현재 주식회사 키다리스튜디오 1. 회사의 개요주식회사 키다리스튜디오(이하 "당사")는 컴퓨터 및 주변기기의 매입과 판매를 목적으로 1987년 7월 29일에 설립되어 1996년 7월 3일자로 한국거래소에 상장하였습니다. 1998년까지 애플제품의 한국 내 독점판매를 주된 사업으로 영위하여 왔으나 2000년구조조정을 통하여 동 사업을 중단하였으며 2009년부터 전자책과 관련된 부대사업으로 업종을 다각화하였습니다. 한편, 2017년 (주)봄코믹스 지분을 취득하여 웹툰서비스 관련 사업을 추가하였으며, 회사의 명칭을 "주식회사 다우인큐브"에서 "주식회사 키다리스튜디오"로 변경하였습니다.당사는 서울특별시 마포구 독막로 311에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 납입 자본금은 7,916,275천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 ㈜다우데이타 8,743,355 55.22% ㈜이머니 1,461,355 9.23% 김동준 320,959 2.03% 김익래 250,000 1.58% 박상조 192,506 1.22% 기 타 4,864,374 30.72% 합 계 15,832,549 100.00% 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 관계기업투자에 대해 지분법을 적용한 재무제표이며, 비교 표시목적으로 첨부한 전기의 재무제표(연결대상 종속기업을 보유하고 있지 아니함)는 개별재무제표입니다. 또한, 2017년 중 일부 영업부문의 중단으로 중단영업으로 분류된 영업의 손익을 구분 공시하기 위해 전기 손익계산서는 재분류되었습니다.당사의 재무제표는 2018년 1월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 2월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 금융상품 등 주석에 포함되어 있습니다.2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권의 대손충당금, 영업권의 손상, 충당부채의 인식과 측정, 확정급여부채의 측정, 이연법인세자산의 인식 등 주석에 포함되어 있습니다.3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 회계정책의 변경과 공시 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정) 동 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 2) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 리스는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 주요 항목별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구 분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적 상각 후 원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당기말 현재 당사는 대여금 및 수취채권 6,675백만원, 매도가능금융자산 125백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 6,675백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 125백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환되는 것은 없습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 당사는 상각후원가로 측정하는 금융부채 773백만원을 보유하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권에 대한 손실충당금 393백만원을설정하고 있습니다. 보유중인 대여금 및 수취채권은 유의적 금융요소가 없어, 당사의2017년 12월 31일 현재 손실충당금과 큰 차이가 없을 것으로 판단됩니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산 및 부채는 없습니다. 6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일(최초 적용일) 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식할 예정입니다. 해당 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 2017년 9월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 수익창출 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 재무적 영향을 검토한 결과, 현행 기업회계기준서 제1018호와 중요한 차이점이 존재하지 아니합니다. 4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (2) 금융자산1) 분류 금융자산은 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익인식금융자산단기매매금융자산(단기간 내에 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)과 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산을 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.- 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다.보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 2) 인식과 측정금융자산은 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정하며, 당기손익인식금융자산은 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용으로 처리하고 있습니다.금융자산의 최초인식 후 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익 중 손상차손과 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익을 제외한 금액은 기타포괄손익(자본)으로 인식하며, 당해 누적손익은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 반영됩니다. 다만, 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자수익은 당기손익으로 인식하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 상각과정을 거쳐 이자수익으로 인식하고 있습니다.3) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식하고 있습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감(매출채권 및 수취채권은 충당금계정을 사용하여 차감)하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 환입한 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.- 원가로 측정하는 금융자산 활성시장에서 공시되는 시장 가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하여도 손상차손은 환입하지 아니합니다.- 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 인식합니다. 자본에서 당기손익으로 인식하는 누적손실은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 한편, 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. (3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.(4) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 50년 기타의 유형자산 4~5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.(5) 무형자산1) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. 2) 개발비당사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 그 이외의 개발활동 및 연구활동에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.3) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 4) 사업결합으로 인한 취득(예. 고객관계자산 등)사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 5) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 3~4년 상표권 5년 저작권 5년 개발비 3~5년 소프트웨어 4~5년 (6) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. (7) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.(8) 금융부채1) 분류 금융부채는 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익인식금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익인식금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다. 금융부채의 최초인식 후 당기손익인식금융부채는 공정가치로측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로인식하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융보증부채 당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 또한 당기손익인식항목으로 지정되지 않은 경우 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 후속측정하고 있습니다. (9) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (10) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은보고기간종료일 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 보통주자본금당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (12) 수익인식수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성 있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.1) 재화의 판매 당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로얄티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로얄티수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하며, 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 로얄티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.(13) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 자산차감 항목으로 처리하고, 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다. (14) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. (15) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (16) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (17) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정급여제도 당사는 임직원의 선택에 따라 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 해고급여 당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다. (18) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 당사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 당사가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 당사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 당사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 당사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 당사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 당사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 당사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 당사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 당사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 당사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 당사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 당사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 당사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 당사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 당사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한금액이며, 당사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이추후에 이익을 보고할 경우 당사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되,인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 당사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 당사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 5. 영업부문 정보(1) 일반정보영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위입니다. 당사는 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 다음과 같이 영업부문을 구분하고 있습니다. 영업부문 주요재화 및 서비스의 내용 미디어콘텐츠 전자책 콘텐츠 서비스, 교원직무연수서비스(**), Quark 소프트웨어(*), 전자책 제작도구(*), 디지털 교과서 제작(*), 전자책 플랫폼 구축(*), H/W 등 반 도 체 반도체 설계용 소프트웨어, CATIA 소프트웨어(*), ASIC 디자인 서비스(**), Foundry 서비스(**) 디스플레이(*) ExpertLCD, LCDMAX, ExpertOLED, ExpertEPD, ExpertIP (*) 전기(2016년) 중 해당 영업부문의 중단결정으로 중단영업손익으로 구분하였습니다.(**) 당기(2017년) 중 해당 영업부문의 중단결정으로 중단영업손익으로 구분하였습니다. (2) 부문별 재무현황당사의 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다. (당 기) (단위:천원) 구 분 미디어콘텐츠 반도체 중단영업 합 계 매출액 9,864,675 2,038,974 776,269 12,679,918 매출원가 (8,342,479) (1,723,971) (727,103) (10,793,553) 매출총이익 1,522,197 315,003 49,166 1,886,366 판매비와관리비 (1,599,662) (330,492) (339,310) (2,269,464) 영업이익(손실) (77,465) (15,489) (290,144) (383,098) (전 기) (단위:천원) 구 분 미디어콘텐츠 반도체 중단영업 합 계 매출액 10,130,538 3,778,483 14,324,959 28,233,980 매출원가 (8,067,875) (2,790,550) (13,849,342) (24,707,767) 매출총이익 2,062,663 987,933 475,617 3,526,213 판매비와관리비 (1,494,437) (653,387) (3,016,534) (5,164,358) 영업이익(손실) 568,226 334,546 (2,540,917) (1,638,145) 6. 사용이 제한된 금융상품 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 은 행 명 사용제한내용 당기말 전기말 단기금융상품 우리은행 종속회사 담보 제공 3,000,000 - 장기금융상품 SC제일은행 당좌개설보증금 - 2,500 7. 매출채권 및 미수금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 일반 채권 887,038 738,427 2,790,511 287,502 특수관계자 채권 259,177 - 539,390 - 소 계 1,146,215 738,427 3,329,901 287,502 차감: 대손충당금 (360,293) (98,132) (443,002) (65,132) 차감: 현재가치할인차금 - (106,347) - - 합 계 785,922 533,948 2,886,899 222,370 (주1) 매출채권은 당기말 및 전기말 각각 412,624천원과 1,616,216천원, 미수금은 당기말 368,653천원을 중단영업귀속자산으로 분류변경하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석 내역 및 관련 대손충당금의내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 구 분 3개월 이하 3~6개월 1년 이하 1년 이상 합 계 매출채권 763,410 22,512 - 360,293 1,146,215 대손충당금 - - - (360,293) (360,293) 미수금 590,116 - - 148,310 738,427 대손충당금 - - - (98,132) (98,132) ② 전기말 (단위:천원) 구 분 3개월 이하 3~6개월 1년 이하 1년 이상 합 계 매출채권 2,835,930 91 81,776 412,104 3,329,901 대손충당금 - (3) (30,895) (412,104) (443,002) 미수금 89,181 133,000 189 65,132 287,502 대손충당금 - - - (65,132) (65,132) (3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초 443,002 65,132 1,388,140 106,946 대손상각비 (82,709) 33,000 666,024 58,186 제각 등 - - (1,611,162) (100,000) 기 말 360,293 98,132 443,002 65,132 (주1) 당기 및 전기 매출채권대손충당금은 각각 220,556천원과 252,614천원을 중단영업귀속자산으로 재분류하였습니다. (4) 계속영업부문과 중단영업부문으로 배분되는 대손상각비 및 기타대손상각비 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 계속영업부문 (1,467) 33,000 (370,793) 58,186 중단영업부문 (81,242) - 1,036,817 - 합계 (82,709) 33,000 666,024 58,186 당사 는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권의 경우 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당사는 신규고객과의 거래시 신규고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 있으며, 고객의 신용한도와 신용등급은 연중 수시 검토됩니다. 한편, 당사는 당기 및 전기 중 매출채권을 은행에 양도한 건이 없습니다. 8. 유형자산(1) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 영업양수도 처 분 감가상각 폐 기 기 말 집기비품 228,152 181,595 (24,613) (4,016) (81,490) (144,000) 155,627 (전 기) (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처분 감가상각 기타 기 말 토 지 14,644 - (14,644) - - - 건 물 90,651 - (89,173) (1,478) - - 집기비품 144,809 177,273 (4,057) (89,873) - 228,152 건설중인자산 212,500 - - - (212,500) - 합 계 462,604 177,273 (107,874) (91,351) (212,500) 228,152 한편, 당기와 전기 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(2) 계속영업부문과 중단영업부문으로 배분되는 감가상각비는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 계속영업부문 74,532 75,075 중단영업부문 6,958 16,276 합 계 81,490 91,351 9. 무형자산(1) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 영업양수도 손상차손 상각비 기 말 회원권 21,125 - - - - - 21,125 상표권 475 - - - - (475) - 소프트웨어 506,408 5,408 (72,887) (68,493) (97,064) (128,809) 144,563 산업재산권 28 - - - - (28) - 기타무형자산 8,368 - - - - (8,368) - 영업권 1,136,451 - - - - - 1,136,451 고객과의관계 710,411 - - - - (128,802) 581,610 저작권 - 77,000 - - - (1,283) 75,717 합 계 2,383,267 82,408 (72,887) (68,493) (97,064) (267,765) 1,959,465 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 손상차손 상각비 대 체 기 말 회원권 682,667 4,500 (626,758) (39,284) - - 21,125 상표권 2,248 - - - (1,773) - 475 개발비 42,281 - - (4,778) (30,591) (6,912) - 소프트웨어 248,513 286,422 - (103,883) (145,222) 220,579 506,409 산업재산권 352 - - - (324) - 28 기타무형자산 29,921 - - - (21,553) - 8,368 영업권 1,136,451 - - - - - 1,136,451 고객과의관계 2,414,251 - - (1,454,237) (249,603) - 710,411 합계 4,556,684 290,922 (626,758) (1,602,182) (449,066) 213,667 2,383,267 소프트웨어와 기타무형자산의 일부 자산 56,438천원은 중단영업귀속자산으로 재분류하였습니다. 3) 당기 및 전기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. 당기중에는 연구개발비가 발생하지 않았습니다.4) 계속영업부문과 중단영업부문으로 배분되는 상각비 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상각비 손상차손 등 상각비 손상차손 등 계속영업부문 250,846 97,064 342,822 1,493,520 중단영업부문 16,919 - 106,244 108,662 합 계 267,765 97,064 449,066 1,602,182 (2) 영업권 당사의 영업권은 전자책서비스부문에 배분되었으며, 전자책서비스부문의 회수가능액은 전자책서비스 부문에서 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 미래현금흐름 추정 및 회수가능액 계산에 사용된 주요한 가정은 현금창출단위가 기반하는 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 당기 중 당사가 수행한 영업권 손상검사 결과 회수가능액이 현금창출단위의 순장부금액과 영업권의 합계액을 초과하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 당사의 경영진은 전자책서비스 사업단위의 회수가능액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동하더라도 각 현금창출단위의 순장부금액과 영업권의 합계액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하였습니다. (3) 고객관계자산당사는 (주)바로북(피합병법인) 최초 지분 취득 시, 기존 고객과의 관계로 인한 초과이익을 고객관계자산으로 약 28억원을 인식하였습니다. 2016년말에 고객관계자산 평가 시 적용하였던 가정이 유의적으로 변동된 징후가 발견되었으며, 기존 평가 시 가정과 재검토 가정은 아래와 같은 차이가 있습니다. 구분 최초 적용 가정 재검토 적용 가정 고객이탈률 7.49% 10.55% FY15 매출 6,285백만원 5,188백만원(실제치) 매출증가율 12.3%, 1% 1.4% 재검토 결과, 적용 가정의 유의적인 차이는 고객관계자산의 중요한 손상 징후로 간주할 수 있으며 아래와 같이 손상을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 2015년말 고객관계자산 2,414,251 무형자산 상각비 (249,603) 무형자산 손상차손 (1,454,237) 2016년말 고객관계자산 710,411 10. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 변동내역당사의 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - 10,520,232 취 득 125,000 73,000 처 분 - (10,593,232) 평 가 - - 대 체 - - 기말금액 125,000 - 유동성매도가능금융자산 - - 비유동성매도가능금융자산 125,000 - (2) 비유동성매도가능금융자산보고기간종료일 현재 비유동성매도가능금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, 주(좌)) 상장여부 종목명 당기말 전기말 비고 취득원가 지분율 시가 또는순자산가액 평가손익누계액 장부가액 장부가액 비상장 이에스3호디지털콘텐츠창업초기투자조합 125,000 4.17% 122,604 - 125,000 - - 11. 종속기업ㆍ관계기업투자 (1) 종속기업투자 1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 설립국가 결산월 지분율(%) 종속기업 ㈜봄코믹스 대한민국 12월 100.00%(주1) (주1) 2017년 7월에 최초 취득한 지분율이 80%이었으나, 9월에 잔여 지분 취득을 완료하여 2017년말 현재 지분율은 100%입니다.2) 종속기업투자의 장부가액 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업 743,938 - 3) 종속기업투자에 대한 손익의 세부내역 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 지분법손실 373,423 - 손상차손 452,639 - 4) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (당 기) (단위:천원) 구 분 회사명 당기말 당 기 자 산 부 채 자 본 매출액(주1) 순이익(손실)(주1) 종속기업 ㈜봄코믹스 2,047,901 4,032,633 (1,984,732) 2,395,544 (392,715) (주1) 2017년 7월 1일 취득 이후 기간의 매출액과 순이익(손실)입니다. 5) 보고기간종료일 현재 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 기업명 당기말순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(axb) 영업권(주1) 내부거래 장부금액 종속기업 ㈜봄코믹스 (1,984,732) 100.00% (1,984,732) 2,728,670 - 743,938 (주1) 손상차손 효과 반영 후 영업권.6) 당기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위: 천원) 기업명 당기초 취득 지분법손익 손상차손 당기말 ㈜봄코믹스 - 1,570,000 (373,423) (452,639) 743,938 (2) 관계기업투자1) 관계기업투자의 장부가액 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 관 계 기 업 4,353,444 4,178,294 2) 관계기업투자에 대한 손익의 세부내역 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 지분법이익 184,866 261,612 손상차손(주1) - 2,386,439 (주1) 영업권(투자차액)을 포함한 ㈜이매진스 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 실시한 결과, 손상징후 발생으로 손상차손을 인식하였습니다.3) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 설립국가 결산월 주식수(주) 지분율(%) 관계기업 ㈜이매진스(구.㈜멀티비츠이미지) 대한민국 12월 125,000 41.67% 4) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (당 기) (단위:천원) 구 분 회사명 당기말 당 기 자 산 부 채 자 본 매출액 순이익 관계기업 ㈜이매진스(구.㈜멀티비츠이미지) 6,566,976 432,111 6,134,865 5,524,504 443,679 (전 기) (단위:천원) 구 분 회사명 전기말 전 기 자 산 부 채 자 본 매출액 순이익 관계기업 ㈜이매진스(구.㈜멀티비츠이미지) 10,928,217 5,213,711 5,714,506 11,177,109 627,868 5) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 기업명 당기말순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(axb) 영업권(주1) 내부거래 장부금액 관계기업 ㈜이매진스(구.㈜멀티비츠이미지) 6,134,865 41.67% 2,556,194 1,797,250 - 4,353,444 (주1) 손상차손 효과 반영 후 영업권. (전기말) (단위: 천원) 구 분 기업명 당기말순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(axb) 영업권(주1) 내부거래 장부금액 관계기업 ㈜이매진스(구.㈜멀티비츠이미지) 5,714,506 41.67% 2,381,044 1,797,250 - 4,178,294 (주1) 손상차손 효과 반영 후 영업권. 6) 당기 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위: 천원) 기업명 당기초 취득(처분) 지분법손익 지분법이익잉여금 지분법자본변동 당기말 ㈜이매진스(구.㈜멀티비츠이미지) 4,178,294 - 184,866 (14,856) 5,140 4,353,444 (전 기) (단위: 천원) 기업명 당기초 취득(처분) 지분법손익 지분법이익잉여금 손상차손 당기말 ㈜이매진스(구.㈜멀티비츠이미지) 6,321,476 - 261,612 (18,355) (2,386,439) 4,178,294 12. 단기차입금 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차 입 처 당기말 전기말 연이자율 비 고 우리은행 - 1,812,750 - - 13. 확정급여채무당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 261,357 435,798 사외적립자산의 공정가치 (201,264) (304,349) 합 계 60,093 131,449 (2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 149,858 310,094 과거근무원가 - (92,591) 순이자원가 2,957 4,327 합 계 152,816 221,830 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용은 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다. 한편, 당기 및 전기에 발생한 보험수리적손익(법인세효과 반영후) 42,837천원 및 36,768천원은 포괄손익계산서에서 기타포괄손익 종업원급여 재측정요소로 인식하였습니다. 또한, 계속영업부문과 중단영업부문으로 배분되는 확정급여제도 관련 비용은 다음과같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 계속영업부문 130,373 109,356 중단영업부문 22,442 112,474 합계 152,816 221,830 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 435,798 1,415,443 당기근무원가 149,858 310,094 과거근무원가 - (92,591) 이자원가 10,622 28,627 재측정요소 (64,365) (64,982) 퇴직금지급액 (270,557) (1,160,793) 기 말 261,357 435,798 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 304,349 955,146 이자수익 7,665 24,300 재측정요소 (9,445) (17,843) 퇴직금지급액 (121,305) (754,571) 기여금납입액 20,000 97,317 기 말 201,264 304,349 (5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.20% 2.67% 사외적립자산의 기대수익률 3.20% 2.67% 미래임금상승률(인플레이션 포함) 4.06% 3.51% 사외적립자산의 기대수익률은 사외적립자산에 대한 각각의 가중평균시장가치를 기준으로 계산된 기대수익률입니다. 기대수익률은 장기 역사적 수익률과 현재의 시장상황 그리고 전략적 자산배분 등을 반영하여 동일하게 계산됩니다. (6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금 액 구성비율(%) 금 액 구성비율(%) 현금및현금성자산 167,441 83.19% 244,121 80.21% 채무증권 31,556 15.68% 57,960 19.04% 기타 2,268 1.13% 2,268 0.75% 합 계 201,264 100.00% 304,349 100.00% (7) 주요 가정의 변동에 따른 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (241,196) 285,110 임금상승률 285,190 (240,770) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 14. 우발부채와 약정사항 등 (1) 당기말 현재 당사의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내역은 다음과 같습니다. 제 공 처 구 분 용 도 서울보증보험 백지수표 2매 지급이행담보 (2) 당기말 현 재 당사가 타인으로 부터 제공 받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제 공 자 보증금액 보증내용 서울보증보험㈜ 107,400 공탁보증보험 31,740 이행(계약)보증보험 (3) 당기말 현재 당사의 차입금 약정한도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관명 약정한도액 사용액 기업운전일반자금대출 KEB하나은행 500,000 - 15. 자본(1) 자본금 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행주식수 15,832,549주 15,832,549주 보통주 자본금 7,916,275천원 7,916,275천원 (2) 이익잉여금처분계산서당기와 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 제 31(당) 기(처분예정일 : 2018년 2월 23일) 제 30(전) 기(처분확정일 : 2017년 3월 24일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 6,636,375,134 8,807,125,957 1. 전기이월이익잉여금 8,807,125,957 15,025,986,085 2. 종업원급여재측정요소 42,837,076 36,768,116 3. 종속기업 합병으로 인한 잉여금 차이조정 등(주1) - (11,832,054) 4. 지분법이익잉여금 변동 (14,856,446) (18,354,399) 5. 당기순이익(손실) (2,198,731,453) (6,225,441,791) Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 6,636,375,134 8,807,125,957 (주1) 종속기업 합병으로 인한 잉여금 차이조정은 전기 별도재무제표와 전기 연결재무제표의 미처분이익잉여금 차이 금액입니다. 16. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 - - 자본에 직접 반영된 이연법인세 (12,082) 1,946,681 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 374,944 628,324 법인세비용 362,862 2,575,005 또한, 계속영업부문과 중단영업부문으로 배분되는 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 계속영업부문 362,862 2,575,005 중단영업부문 - - 합계 362,862 2,575,005 (2) 당기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전손익(계속영업부문+중단영업부문) (1,835,869) (3,650,436) 적용세율에 따른 법인세 (425,891) (825,096) 조정사항 - 비공제비용 453,985 814,383 - 비과세수익 (7,192) (33,073) - 세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동효과 - 1,957,052 - 사업결합으로 인한 일시적차이 승계 - (100,589) - 미인식 이연법인세 변동효과 155,672 687,453 - 기타(세율차이 등) 186,288 74,875 법인세비용 362,862 2,575,005 (3) 당사의 당기 및 전기 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위:천원) 구 분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) (주1) 기초 증가 감소 기말 대손충당금 519,741 601,485 (519,741) 601,485 132,327 대손금 7,592,813 - (1,371,276) 6,221,537 1,368,738 기타대손상각 187,080 - - 187,080 41,158 재고자산평가손실 990,331 - - 990,331 217,873 관계기업투자 2,134,455 (41,295) - 2,093,160 460,495 종속기업투자 - 748,894 - 748,894 164,757 투자자산감액손실 3,003,253 - - 3,003,253 660,716 퇴직급여충당금 131,449 139,993 (211,348) 60,094 13,220 감가상각방법변경 (10,671) - - (10,671) (2,348) 감가상각비 79,510 4,775 (7,061) 77,224 16,989 무형자산상각비 7,419 949 (3,289) 5,079 1,117 건설자금이자(토지) 17,572 - - 17,572 3,866 중단사업손실 81,627 - - 81,627 17,958 환율조정차익 (46,128) - - (46,128) (10,148) 미지급연차 24,387 39,137 (24,387) 39,137 8,610 미수수익 (29,957) (19,249) 29,957 (19,249) (4,235) 회원권손상차손 49,284 - - 49,284 10,843 국고보조금 29,853 - (27,497) 2,356 518 무형자산(전자책전송권및사용권) 87,083 - (55,000) 32,083 7,058 소프트웨어 120,833 - (120,833) - - 영업권 (1,136,451) - - (1,136,451) (250,019) 고객관계자산 (710,412) - 128,802 (581,610) (127,954) 기타부채 384,458 - (384,458) - - 기타자산손상차손 128,610 - - 128,610 28,294 중단사업손상차손 108,661 - (108,661) - - 무형자산손상차손 - 97,064 - 97,064 21,354 현재가치할인차금 - 106,347 - 106,347 23,396 이월결손금(기한내) 13,900,874 441,126 - 14,342,000 3,155,240 합 계 27,645,674 2,119,226 (2,674,792) 27,090,108 5,959,823 이연법인세자산및부채의 인식 판단에 의한 이연법인세자산및부채의미인식액(16.(4,5)참조) (5,777,799) 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 182,024 (주1) 이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 22%로 적용하였습니다. (전 기) (단위:천원) 구 분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) (주1) 기초 합병 승계 증가 감소 기말 대손충당금 1,801,813 51,786 519,740 (1,853,598) 519,741 114,343 대손금 7,592,444 - 369 - 7,592,813 1,670,419 기타대손상각 187,080 - - - 187,080 41,158 재고자산평가손실 1,616,027 - - (625,696) 990,331 217,873 매도가능금융자산 (8,895,689) - - 8,895,689 - - 관계기업투자 (8,726) - 2,143,181 - 2,134,455 469,580 투자자산감액손실 3,003,253 - - - 3,003,253 660,716 퇴직급여충당금 188,212 - 75,105 (131,868) 131,449 28,919 감가상각방법변경 (10,671) - - - (10,671) (2,348) 감가상각비 68,878 6,415 4,217 - 79,510 17,492 무형자산상각비 - 32,696 3,111 (28,388) 7,419 1,632 건설자금이자(토지) 17,572 - - - 17,572 3,866 중단사업손실 81,627 - - - 81,627 17,958 환율조정차익 (46,128) - - - (46,128) (10,148) 미지급연차 82,960 20,136 24,387 (103,096) 24,387 5,365 미수수익 (165,155) - (29,957) 165,155 (29,957) (6,591) 회원권손상차손 160,130 - 39,284 (150,130) 49,284 10,843 연구인력개발준비금 (133,334) - - 133,334 - - 국고보조금 173,885 - 29,853 (173,885) 29,853 6,568 선수금 - 70 - (70) - - 무형자산(전자책전송권및사용권) - 142,083 - (55,000) 87,083 19,158 소프트웨어 - - 120,833 - 120,833 26,583 영업권 - (1,136,451) - - (1,136,451) (250,019) 고객관계자산 - (2,414,251) - 1,703,839 (710,412) (156,291) 기타부채 - - 384,458 - 384,458 84,581 기타자산손상차손 - - 128,610 - 128,610 28,294 중단사업손상차손 - - 108,661 - 108,661 23,905 이월결손금(기한내) 12,633,121 - 1,267,753 - 13,900,874 3,058,192 합 계 18,347,299 (3,297,516) 4,819,605 7,776,286 27,645,674 6,082,048 이연법인세자산및부채의 인식 판단에 의한 이연법인세자산및부채의 미인식액(16.(4,5)참조) (5,525,079) 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 556,969 (주1) 이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 22%로 적용하였습니다. (4) 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 대손금 1,368,738 1,368,738 유보발생사유 불분명 등으로 인하여 실현가능성 없음 투자자산감액손실 660,716 660,716 재고자산평가손실 217,873 217,873 지분법(이매진스) 460,495 469,580 종속/관계기업 관련 일시적차이의 낮은 실현가능성 지분법(봄코믹스) 164,757 - 이월결손금 3,155,240 3,058,192 미래과세소득의 불확실(주1) 합 계 6,027,819 5,775,099 (주1) 2010년 ~ 2012년 3년간 계속하여 당기순손실이 발생하였으며, 예측가능한 미래에 차감할 일시적차이 및 세무상 결손금에서 발생하는 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 세무상 결손금의 이월공제가 적용되는 기간에 소멸할 것으로 예상되는 가산할 일시적차이의 한도 내에서 이연법인세자산을 인식하였습니다. (5) 이연법인세부채로 인식하지 아니한 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 영업권 250,020 250,020 바로북사업부 관련 영업권으로 가산할 일시적차이의 당사 통제가능성으로 인해 이연법인세부채 미인식 17. 주당손 익 (1) 기본주당손익 : 기본주당계속영업손익, 기본주당중단영업손익기본주당손익은 기본주당계속영업손익과 기본주당중단영업손익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기 및 전기의 기본주당당계속영업손익, 기본주당중단영업손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당 기 전 기 계속영업손익 (1,401,470,078) 584,218,916 중단영업손익 (797,261,375) (6,809,660,707) 가중평균유통보통주식수(주1) 15,243,482 14,897,725 기본주당계속영업손익 (92) 39 기본주당중단영업손익 (52) (457) (주1) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 기초 보통주식수 15,832,549 15,832,549 자기주식 보유(*) (589,067) (934,824) 가중평균 유통보통주식수 15,243,482 14,897,725 (*) 2017년 중 자기주식 처분일까지의 효과 반영 (2) 희석주당손익 : 희석주당계속영업손익, 희석주당중단영업손익당기말 및 전기말 현재 잠재적보통주의 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 18. 비용의 성격별 분류(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 원부재료, 상품 매입액 8,355,112 13,368,469 재고자산의 변동 - 1,219,211 인건비 및 복리후생비 2,073,845 3,729,653 외주용역비 1,674,142 3,711,274 소모품, 수선비 5,248 8,127 수수료, 임차료, 운반비 314,778 660,443 감가상각비 및 무형자산상각비 349,256 541,168 기 타 290,635 6,633,780 합 계 13,063,016 29,872,125 (2) 계속영업부문과 중단영업부문으로 배분되는 비용(매출원가+판매비와관리비)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 계속영업부문 11,996,603 26,702,658 중단영업부문 1,066,413 3,169,467 합계 13,063,016 29,872,125 19. 현금흐름표(1) 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일합니다. (2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현재가치할인차금 106,347 - 지분법잉여금변동 5,140 - 지분법자본면동 14,856 - 자산양수도 자산대체 226,680 - 매출채권의 제각 - 1,611,162 건설중인자산의 본계정 대체 - 212,500 매도가능증권 처분으로 인한 평가이익 대체 - 6,938,637 20. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 공정가액 현금및현금성자산 - 1,833,103 - - 1,833,103 1,833,103 매출채권및기타채권 - 899,901 - - 899,901 899,901 기타금융자산 - 5,775,000 - - 5,775,000 5,775,000 매도가능금융자산 - - 125,000 - 125,000 125,000 금융자산 계 - 8,508,004 125,000 - 8,633,004 8,633,004 매입채무및기타채무 - - - 772,844 772,844 772,844 금융부채 계 - - - 772,844 772,844 772,844 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 공정가액 현금및현금성자산 - 1,879,454 - - 1,879,454 1,879,454 매출채권및기타채권 - 2,032,634 - - 2,032,634 2,032,634 기타금융자산 - 6,002,500 - - 6,002,500 6,002,500 금융자산 계 - 9,914,588 - - 9,914,588 9,914,588 매입채무및기타채무 - - - 1,041,870 1,041,870 1,041,870 차입금 - - - 1,812,750 1,812,750 1,812,750 금융부채 계 - - - 2,854,620 2,854,620 2,854,620 (*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.ㆍ수준2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적 으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사 용하여 도출되는 공정가치입니다.ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수( 관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니 다.당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산의 공정가치 서열체계구분은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 매도가능금융자산 - 125,000 - 125,000 2) 전기말전기 중 매도가능금융자산의 처분으로 보고기간종료일 현재 공정가치 평가 대상 매도가능금융자산이 존재하지 않습니다. (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간종료일에 인식합니다. 한편, 당기 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 21. 금융상품 범주별 순손익 통합(계속영업부문과 중단영업부문) 손익계산서 기준의 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.(1) 당 기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 - 122,055 - - - 122,055 외화환산이익 - 373 - - 29,342 29,715 외화환산손실 - - - - (13,494) (13,494) 이자비용 - - - - (7,731) (7,731) 대손상각비 - 82,709 - - - 82,709 기타의대손상각비 - (139,778) - - - (139,778) 계 - 65,359 - - 8,117 73,476 (2) 전 기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 - 53,150 - - - 53,150 외화환산이익 - 85,015 - - 80,871 165,886 배당금수입 - - 40,517 - - 40,517 매도가능금융자산처분이익 - - 5,896,254 - - 5,896,254 외화환산손실 - (29,558) - - (96,767) (126,325) 이자비용 - - - - (70,624) (70,624) 대손상각비 - (666,024) - - - (666,024) 기타의대손상각비 - (71,949) - - - (71,949) 기타의대손충당금환입 - 100,000 - - - 100,000 매도가능금융자산처분손실 - - (3,428) - - (3,428) 계 - (529,366) 5,933,343 - (86,520) 5,317,457 22. 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부 채 2,176,283 4,639,002 자 본 17,097,103 16,781,373 부채비율 12.73% 27.64% (2) 재무위험관리1) 당사의 목표 및 정책당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 당사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.재무위험관리 체계를 구축하고 시행하기 위하여, 당사는 사업부 통합적인 관점에서 위험관리정책을 수립하고 있으며, 내부 관리자의 통제 및 검토를 엄격히 수행하여 위험관리정책과 절차를 준수하고 있습니다.재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.① 신용위험에 대한 노출정도 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 1,833,103 1,879,454 매출채권 및 기타채권 899,901 2,032,634 기타금융자산 5,775,000 6,002,500 매도가능금융자산 125,000 - 계 8,633,004 9,914,588 ② 금융자산의 연령분석보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타유동자산 중 금융상품(미수금)의 연령 및 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권금액 손상금액 채권금액 손상금액 3개월 미만 1,353,526 - 2,925,111 - 3개월~6개월 22,512 - 133,091 (3) 6개월~1년 - - 81,965 (30,895) 1년 초과 508,603 (458,425) 477,236 (477,236) 계 1,884,641 (458,425) 3,617,403 (508,134) 한편, 당사는 매출채권의 회수가능성을 판단하는데 있어서 신용공여개시일부터 보고기간종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 3) 유동성위험유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 772,844 - 772,844 (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 1,041,870 - 1,041,870 단기차입금 1,812,750 - 1,812,750 계 2,854,620 - 2,854,620 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 통 화 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 245,881 216,892 2,331,788 2,316,177 JPY 285 410 119,883 448 EUR - - - 45,413 합 계 246,166 217,302 2,451,671 2,362,038 당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 법인세차감전순손익 1,443 (1,443) 4,482 (4,482) ② 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 당기 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 변동이자율 금융부채 - - 고정이자율 금융부채 - 1,812,750 계 - 1,812,750 ③ 가격위험당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 이는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 당사의 당기 및 전기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였고 비상장주식은 주식 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다. (단위:천원) 지 수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당 기 전 기 당 기 전 기 KOSPI 상승시 - - - - 하락시 - - - - KOSDAQ 상승시 - - - - 하락시 - - - - 비상장주식 상승시 - - 12,500 - 하락시 - - (12,500) - 23. 특수관계자와의 거래내역(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 지배기업 ㈜다우데이타 종속기업 ㈜봄코믹스 관계기업 ㈜이매진스 (구: ㈜멀티비츠이미지) 기타 특수관계자 ㈜다우기술, ㈜키움이앤에스 (구, ㈜다우와키움),㈜사람인에이치알, 키움증권㈜, 한국정보인증㈜,㈜게티이미지코리아㈜키다리이엔티, ㈜키움저축은행, 키움인베스트먼트㈜,㈜키움예스저축은행, 키움코어랜드사모부동산신탁제1호 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 거래내역 당 기 전 기 지배기업 ㈜다우데이타 매 출 등 - 18,363 매 입 등 30,507 12,140 종속기업 ㈜봄코믹스 매 출 등 12,464 - 매 입 등 - - 관계기업 ㈜이매진스 (구: ㈜멀티비츠이미지) 매 출 등 - 1,130 매 입 등 - 1,072 기타 ㈜다우기술 매 출 등 2,281,371 2,645,770 매 입 등 406,568 269,309 ㈜키움이앤에스(구, ㈜다우와키움) 매 출 등 13,200 13,200 매 입 등 13,754 60,905 한국정보인증㈜ 매 출 등 318 1,005 매 입 등 845 605 키움증권㈜ 매 출 등 18 272,727 매 입 등 2,491 - ㈜키다리이엔티 매 출 등 40,000 1,500 매 입 등 2,312 1,116 ㈜게티이미지코리아 매 입 등 1,072 - ㈜사람인에이치알 매 입 등 136 69 ㈜사람인에이치에스 매 입 등 21,143 4,324 ㈜키움저축은행 매 출 등 32,544 4,500 ㈜키움예스저축은행 매 출 등 38,274 - 키움코어랜드사모부동산신탁제1호 매 입 등 175,838 92,784 (3) 특수관계자와의 거래에서 발생된 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 매출채권 등 임차보증금 미지급금 등 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 지배기업 ㈜다우데이타 - - - - - - 종속기업 ㈜봄코믹스 - - - - - - 기타 ㈜다우기술 203,402 267,784 - - 1,556 647 한국정보인증㈜ - - - - - - ㈜키움이앤에스(구, ㈜다우와키움) - - 120,000 120,000 791 12,828 키움증권㈜ - 225,000 - - - - ㈜키움저축은행 1,500,000 3,000,000 - - - - ㈜키움예스저축은행 1,275,000 3,000,000 - - - - ㈜키다리이엔티 - - - - 1,978 - 키움코어랜드사모부동산신탁제1호 - - 1,000,000 1,000,000 - - 합 계 2,978,402 6,492,784 1,120,000 1,120,000 4,325 13,475 (4) 당기말 및 전기말 현재 종업원장단기대여금은 각각 33,978원 및 84,770천원 입니다. (5) 당사가 특수관계자에 대하여 지급보증한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 보증처 지급보증금액 실행금액 지급보증내용 종속기업 ㈜봄코믹스 우리은행 2,950,000 2,800,000 연대보증 (6) 당사가 특수관계자를 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 담보제공자산 장부가액 담보설정액 제공처 종속기업 ㈜봄코믹스 예금 3,000,000 3,000,000 우리은행 (7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로서 당기의 비용으로 계상된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여(연봉, 상여 등) 231,050 441,194 기타장기급여(퇴직급여 등) 18,059 43,311 계 249,109 484,505 24. 정 부보조금 당기 및 전기 정부보조금 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 비 고 보조금 수령액 - 163,480 - 보조금 사용액 - (278,754) 관련 비용 상계 불인정 반납액 (27,497) (28,758) - 보 조 금 잔 액 2,356 29,853 선수금 25. 중단영업(1) 일부 영업부문 중단당사는 선제적 재무구조개선 및 조직효율화를 위해 아래의 영업부문을 당기와 전기 중에 중단하였습니다. 영업부문 주요재화 및 서비스의 내용 미디어콘텐츠 전자책 콘텐츠 서비스, 교원직무연수서비스(**), Quark 소프트웨어(*), 전자책 제작도구(*), 디지털 교과서 제작(*), 전자책 플랫폼 구축(*), H/W 등 반 도 체 반도체 설계용 소프트웨어, CATIA 소프트웨어(*), ASIC 디자인 서비스(**), Foundry 서비스(**) 디스플레이(*) ExpertLCD, LCDMAX, ExpertOLED, ExpertEPD, ExpertIP (*) 전기(2016년) 중 해당 영업부문의 중단결정으로 중단영업손익으로 구분하였습니다.(**) 당기(2017년) 중 해당 영업부문의 중단결정으로 중단영업손익으로 구분하였습니다. (2) 포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 손익은 다음과 같습니다. 당기에 중단영업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 전기 영업손익은 재분류되었습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출 776,269 14,324,959 매출원가 (727,103) (13,849,342) 판매비와관리비 (339,310) (3,016,533) 기타수익 54,167 568,259 기타비용 (517,583) (4,839,426) 금융수익 1,959 350,078 금융비용 (45,660) (347,656) 법인세비용 - - 중단사업손익 (797,261) (6,809,661) (3) 2017년 12월 31일 현재 중단영업에 귀속되는 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 중단영업귀속자산 중단영업귀속부채 계정과목 금 액 계정과목 금 액 매출채권 등(유동성) 287,044 중단영업 귀속 정부보조금환수 추정액(유동성) 261,935 미수금 등(비유동성) 273,677 기타채무(유동성) 81,220 합 계 560,721 합 계 343,155 (4) 중단영업으로부터의 현금흐름 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업활동현금흐름 465,121 (1,463,802) 투자활동현금흐름 14,371 (87,079) 재무활동현금흐름 - - 총현금흐름 479,492 (1,550,881) 26. 보고기간후사건 보고기간종료일 후 재무제표 발행승인일 사이에 발생한 수정을 요하지 않는 보고기간후사건은 다음과 같습니다. - 2017년 10월 16일 이사회에서 종속회사인 (주)봄코믹스를 합병비율 1 : 0으로 흡수합병을 결 의하였으며, 2018년 1월 12일에 합병등기를 하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의 사항 1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도본 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 5. 합병 등의 사후정보를 참고하시기 바랍니다. 2) 중 단영 업 (1) 일부 영업부문 중단연결실체는 선제적 재무구조개선 및 조직효율화를 위해 아래의 영업부문을 당기와 전기 중에 중단하였습니다. 영업부문 주요재화 및 서비스의 내용 미디어콘텐츠 전자책 콘텐츠 서비스, 웹툰서비스, 교원직무연수서비스(**), Quark 소프트웨어(*), 전자책 제작도구(*), 디지털 교과서 제작(*), 전자책 플랫폼 구축(*), H/W 등 반 도 체 반도체 설계용 소프트웨어, CATIA 소프트웨어(*), ASIC 디자인 서비스(**), Foundry 서비스(**) 디스플레이(*) ExpertLCD, LCDMAX, ExpertOLED, ExpertEPD, ExpertIP (*) 전기(2016년) 중 해당 영업부문의 중단결정으로 중단영업손익으로 구분하였습니다.(**) 당기(2017년) 중 해당 영업부문의 중단결정으로 중단영업손익으로 구분하였습니다. (2) 포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 손익은 다음과 같습니다. 당기에 중단영업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 전기 영업손익은 재분류되었습니다 (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출 776,269 14,324,959 매출원가 (727,103) (13,849,342) 판매비와관리비 (339,310) (3,016,533) 기타수익 54,167 568,259 기타비용 (517,583) (4,839,426) 금융수익 1,959 350,078 금융비용 (45,660) (347,656) 법인세비용 - - 중단사업손익 (797,261) (6,809,661) (3) 2017년 12월 31일 현재 중단영업에 귀속되는 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 중단영업귀속자산 중단영업귀속부채 계정과목 금 액 계정과목 금 액 매출채권 등(유동성) 287,044 중단영업 귀속 정부보조금환수 추정액(유동성) 261,935 미수금 등(비유동성) 273,677 기타채무(유동성) 81,220 합 계 560,721 합 계 343,155 (4) 중단영업으로부터의 현금흐름 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업활동현금흐름 465,121 (1,463,802) 투자활동현금흐름 14,371 (87,079) 재무활동현금흐름 - - 총현금흐름 479,492 (1,550,881) 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구분 계정과목 채권 총액(*) 대손충당금 대손충당금설정률 제 31 기 매출채권 1,491,655 361,650 24.24 미수금 738,690 98,132 13.28 단,장기대여금 286,481 154,978 54.10 선급금 404,703 69,909 17.27 합 계 2,921,529 684,669 23.44 제 30 기 매출채권 3,329,901 443,002 13.30 미수금 287,502 65,132 22.65 단,장기대여금 332,981 48,200 14.48 선급금 189,304 81,993 43.31 합 계 4,139,688 638,327 15.42 제 29 기 매출채권 10,689,910 1,388,140 12.99 미수금 210,723 106,946 50.75 단,장기대여금 333,990 48,200 14.43 선급금 833,884 443,885 53.23 합 계 12,068,507 1,987,171 16.47 (*) 최근 3사업연도 계정과목별 채권 총액 계속사업과 중단사업 구분 (단위 : 천원) 구분 계정과목 계속사업 중단사업 합계 제 31 기 매출채권 1,079,031 412,624 1,491,655 미수금 263,690 475,000 738,690 단,장기대여금 286,481 - 286,481 선급금 349,993 54,710 404,703 제 30 기 매출채권 1,713,685 1,616,216 3,329,901 미수금 287,502 - 287,502 단,장기대여금 332,981 - 332,981 선급금 15,699 173,605 189,304 제 29 기 매출채권 2,606,574 8,083,336 10,689,910 미수금 70,224 140,499 210,723 단,장기대여금 333,990 - 333,990 선급금 91,440 742,444 833,884 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제 31 기 제 30 기 제 29 기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 638,327 1,987,171 3,169,263 2. 순대손처리액(①－②±③) (10,727) (2,096,818) (1,458,763) ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 (10,727) (2,096,818) (1,458,763) 3. 대손상각비 계상(환입)액 57,069 747,974 276,672 4. 기말 대손충당금 잔액합계 684,669 638,327 1,987,171 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사의 매출에 대한평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권의 경우 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 365일 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당기말 현재 경과기간별 채권잔액 현황 (단위:천원) 구 분 3개월 이하 3~6개월 1년 이하 1년 이상 합 계 매출채권 1,107,493 22,512 - 361,650 1,491,655 대손충당금 - - - (361,650) (361,650) 미수금 590,380 - - 148,310 738,690 대손충당금 - - - (98,132) (98,132) 단,장기대여금 10,000 - 13,000 263,481 286,481 대손충당금 - - - (154,978) (154,978) 선급금 333,934 860 69,909 404,703 대손충당금 - - - (69,909) (69,909) 다. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제31기 제30기 제29기 비고 미디어콘텐츠 상 품 - - 1,219,211 - 제30기 사업중단에 따른 재고자산의 변동으로 재고자산 실사일 현재 인식 및 측정가능한 재고자산이 존재하지 않습니다. - 재고자산 변동내역 (단위 : 천원) 구분 제30기 비고 기초금액 1,219,211 - 처 분 (260,000) - 처분손실 (740,142) 중단사업 손익으로 분류 원 가 (183,164) 평가손실 (35,905) 기말금액 - - 소 계 - - 1,219,211 반도체 상 품 - - - 소 계 - - - 합 계 상 품 - - 1,219,211 합 계 - - 1,219,211 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] - - 2.88% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] - - 0.08회 (2) 재고자산의 실사내용 당사는 매 회계연도 결산기에 외부감사인의 입회 하에 재고자산의 실사를 실시합니다. 전기 중 사업중단에 따른 재고자산의 변동으로 재고자산의 실사일 현재 인식 및 측정가능한 재고자산이 존재하지 않습니다. 당사의 당기말 현재 담보제공 재고자산은 없으며, 내부 감사절차에 따라 재고자산 실사를 하였으며 특이사항은 없었습니다 (3) 장기체화제고 등 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 취득원가 평가충당금 기말잔액 비고 상 품 - - - - 라. 공 정가치평가내역 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 공정가액 현금및현금성자산 - 2,161,297 - - 2,161,297 2,161,297 매출채권및기타채권 - 1,254,246 - - 1,254,246 1,254,246 기타금융자산 - 5,775,000 - - 5,775,000 5,775,000 매도가능금융자산 - - 125,000 - 125,000 125,000 금융자산 계 - 9,190,543 125,000 - 9,315,543 9,315,543 매입채무및기타채무 - - - 1,343,718 1,343,718 1,343,718 차입금 - - - 2,800,000 2,800,000 2,800,000 금융부채 계 - - - 4,143,718 4,143,718 4,143,718 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 공정가액 현금및현금성자산 - 1,879,454 - - 1,879,454 1,879,454 매출채권및기타채권 - 2,032,634 - - 2,032,634 2,032,634 기타금융자산 - 6,002,500 - - 6,002,500 6,002,500 금융자산 계 - 9,914,588 - - 9,914,588 9,914,588 매입채무및기타채무 - - - 1,041,870 1,041,870 1,041,870 차입금 - - - 1,812,750 1,812,750 1,812,750 금융부채 계 - - - 2,854,620 2,854,620 2,854,620 (*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.ㆍ수준2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적 으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사 용하여 도출되는 공정가치입니다.ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수( 관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니 다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산의 공정가치 서열체계구분은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 매도가능금융자산 - 125,000 - 125,000 2) 전기말 전기 중 매도가능금융자산의 처분으로 보고기간종료일 현재 공정가치 평가 대상 매도가능금융자산이 존재하지 않습니다. (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간종료일에 인식합니다. 한편, 당기 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제31기(당기) 이현회계법인 적정 해당사항 없음 제30기(전기) 이현회계법인 적정 해당사항 없음 제29기(전전기) 이현회계법인 적정 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제31기(당기) 이현회계법인 - 분/반기 재무제표 검토- 별도 및 연결재무제표 감사- 내부회계관리 검토 41백만원 843 제30기(전기) 이현회계법인 분/반기 재무제표 검토- 별도 및 연결재무제표 감사- 내부회계관리 검토 41백만원 899 제29기(전전기) 이현회계법인 분/반기 재무제표 검토- 별도 및 연결재무제표 감사- 내부회계관리 검토 41백만원 1,012 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제31기(당기) - - - - - - - - - - 제30기(전기) - - - - - - - - - - 제29기(전전기) - - - - - - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 이사의 경영진단 및 분석의견은 당사의 과거 및 미래의 재무상태 및 영업실적 등에 중요한 영향을 미치거나 미칠 것으로 경영진에게 알려진 사항을 기재하는 것입니다. 일반적으로 "예측정보"는 사업보고서 작성 시점에서 합리적인 근거, 가정에 따라 성실하게 기재 되었으며, 고의·중과실로 허위의 기재 또는 중요한 기재사항의 누락은없습니다. 하지만 여러가지 불확실성으로 인해 회사의 미래실적은 "예측정보"에 명시적, 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요 당사는 일부 사업의 중단 결정의 여파가 작년 한 해까지 이어졌습니다. 이로 인하여 사업 중단 결정에 따른 마무리 과정에서 중단 사업의 비용처리 등으로 영업이익이 다소 저조하였으나, 예년 대비 2.7% 소폭 상승한 매출액 143억을 달성하는 등 손실을 최소화 하기 위해 각고의 노력을 다하였습니다. 사업 중단이라는 중대한 결정의 영향이 표면상으로는 회사 실적의 저하로 나타났지만, 실질적으로는 임직원 모두의 절실한 노력으로 당기순손실이 예년 대비 약 69% 가량 감소하였습니다. 더불어 영업이익의 지속적인 감소세를 보이던 일부 사업이 정리됨으로써 수익구조가 개선되는 효과를 얻을 수 있었습니다. 또한 콘텐츠 전문 기업으로 발돋움하기 위한 발판을 마련하기 위해, 웹툰 플랫폼 '봄툰'을 운영하고 있는 ㈜봄코믹스를 인수하여 스토리를 기반으로 하는 소설 콘텐츠와 웹툰 콘텐츠의 융합을 통해 사업 시너지 창출 및 사업 다각화를 모색하고, 나아가 콘텐츠 시장에서 경쟁력을 키우고 입지를 다져나가기 위해 노력하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 제31기 당사의 자산은 전기대비 1,277백만원(5.96%) 증가한 22,697백만원이며, 부채는 전기대비 1,570백만원(-33.84%) 증가한 6,209백만원, 자본은 전기대비 293백만원(-1.74%) 감소한 16,489백만원입니다. 자기자본비율은 7.51% 감소하였고, 부채비율은 10.01% 증가하였습니다. 부채 및 자본 감소의 원인은 일부 사업 중단의 마무리 과정에서 발생한 해당 사업의 비용인식, 웹툰서비스 회사인 ㈜봄코믹스 지분인수 등 때문입니다. (단위 : 원, %) 구 분 제 30 기 제 29 기 증감 증감율 자산 유동자산 12,138,199,898 12,665,955,550 (527,755,652) -4.17% 비유동자산 10,559,532,810 8,754,419,570 1,805,113,240 20.62% 자산총계 22,697,732,708 21,420,375,120 1,277,357,588 5.96% 부채 유동부채 6,127,904,066 4,507,553,274 1,620,350,792 35.95% 비유동부채 81,011,277 131,448,672 (50,437,395) -38.37% 부채총계 6,208,915,343 4,639,001,946 1,569,913,397 33.84% 자본 자본금 7,916,274,500 7,916,274,500 - - 자본잉여금 1,898,945,465 1,897,498,058 1,447,407 0.08% 기타자본구성요소 - (1,914,013,966) 1,914,013,966 - 기타포괄손익누계액 5,140,178 - 5,140,178 - 이익잉여금(결손금) 6,668,457,222 8,881,614,582 (2,213,157,360) -24.92% 비지배지분 - - - - 자본총계 16,488,817,365 16,781,373,174 (292,555,809) -1.74% 자본과부채총계 22,697,732,708 21,420,375,120 1,277,357,588 5.96% 자기자본비율 72.46% 78.34% -7.51% -13.83% 부채비율 37.66% 27.64% 10.01% 36.21% ※ 상기 제31기 재무상태는 연결 재무제표 기준이며, 제30기 재무상태는 별도 재무제표 기준입니다.나. 영업실적 매출액은 143억원으로 지난해에 비해 소폭 상승했습니다. 하지만 전기부터 이어진 일부 사업의 중단에서 발생한 해당 사업의 손익이 비용으로 인식되었고, ㈜봄코믹스 지분인수 비용 등으로 당기순손실을 기록하였습니다. 그러나 실질적으로는 당기순손실이 예년 대비 63%정도 감소하는 등 영업실적에서 비용 및 손실 관련 지표들이 반등하고 있는 부분은 수익구조가 점차 개선됨을 의미하고 있습니다. 한편, 기존 사업부문 중 미디어콘텐츠 사업부문의 전자책 저작도구, 디지털 교과서 제작, 전자책 플랫폼 구축, Quark 소프트웨어 사업, 반도체사업부문의 CATIA SW 판매, 디스플레이사업부문, 유니텔연수원이 경영상의 사유로 사업중단을 결정하게 되어 중단사업으로 분류하였습니다. (단위 : 원, %) 구 분 제 31 기 제 30 기 증감 증감율 매출액 14,286,728,508 13,909,021,921 377,706,587 2.72% 매출원가 11,025,628,058 10,858,425,749 167,202,309 1.54% 매출총이익 3,261,100,450 3,050,596,172 210,504,278 6.90% 판매비와관리비 3,756,382,580 2,147,824,342 1,608,558,238 74.89% 영업이익(손실) (495,282,130) 902,771,830 (1,398,053,960) -154.86% 기타수익 214,409,549 765,779,053 (551,369,504) -72.00% 기타비용 956,750,362 4,505,408,652 (3,548,658,290) -78.76% 금융수익 281,804,214 6,221,857,352 (5,940,053,138) -95.47% 금융원가 149,199,492 225,775,116 (76,575,624) -33.92% 법인세비용차감전순이익(손실) (1,105,018,221) 3,159,224,467 (4,264,242,688) -134.98% 중단영업이익(손실) (797,261,375) (6,809,660,707) 6,012,399,332 -88.29% 당기순이익(손실) (2,265,141,839) (6,225,441,791) 3,960,299,952 -63.61% 4. 유동성 및 자금조달과 지출가. 유동성 비율 (단위 : 원, %) 구분 제 31 기 제 30 기 유동자산 12,138,199,898 12,665,955,550 유동부채 6,127,904,066 4,507,553,274 유동비율 198 281 나. 유동성위험 유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 1,343,718 - 1,343,718 단기차입금 2,800,000 - 2,800,000 계 4,143,718 - 4,143,718 (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 1,041,870 - 1,041,870 단기차입금 1,812,750 - 1,812,750 계 2,854,620 - 2,854,620 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 다. 자금조달 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차 입 처 당기말 전기말 연이자율 비 고 우리은행 - 1,812,750 - - 5. 부외거래 본 사항은 동 공시서류의 첨부서류인 감사보고서상의 주석 중 「16.우발부채와 약정사항」을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖의 투자결정에 필요한 사항가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 본 사항은 동 공시서류의 첨부서류인 감사보고서상의 주석 중 「3. 유의적인 회계정책」 및 「4. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천」을 참조하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 - "해당사항 없음"다. 법규상의 규제에 관한 사항 - "해당사항 없음"라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 - "해당사항 없음" VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요(1) 이사회의 구성 공시서류작성기준일 현재 당사의 이사회는 1명의 상근이사(대표이사), 1명의 비상근이사, 1명의 비상근감사, 2명의 사외이사의 총 5명으로 구성되어 있습니다. 각 이사 및 감사의 주요 이력 및 업무분장은 "VIII.임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "1. 임원 및 직원의 현황"을 참조하시기 바랍니다.(2) 이사회의 권한 내용- 대표이사는 회사를 대표하고 업무를 총괄한다.- 이사는 대표이사를 보좌하며 이사회에서 결정된 그 소관업무를 담당한다.(3) 이사회 운영규정의 주요내용 - 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이유가 있을 때에는 이사회 의결 일 3일 전에는 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수도 있습니다.- 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석 이사의 과반수로 한다.- 이사회 결의에 관해 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. (4) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 - 당사는 현재 주주총회 전 이사후보에 대한 공시를 하고 있으며 이사후보는 경영 진의 추천에 의하여 주주총회의 결의에 의해 선임됩니다. (5) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 - 당사는 보고서 제출일 현재 사외이사후보추천위원회가 없습니다. 나. 이사회의 의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사의 성명 김홍수(출석률: 100%) 이정곤(출석률: 100%) 유상진(출석률: 100%) 채문식(출석률: 100%) 찬 반 여 부 1 2017.01.19 제30기 내부회계관리 운영실태보고의 건 가결 찬성 찬성 - - 2 2017.02.09 2016년(제30기) 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 - - 3 2017.03.06 TLi社 TCON제품 생산 및 공급 계약 종료에 따른 관련사업부문 영업중단의 건 가결 찬성 찬성 - - 4 2017.03.09 제30기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 - - 5 2017.06.14 주식회사 봄코믹스 지분 양수의 건 가결 - - 찬성 찬성 6 2017.07.05 주식회사 봄코믹스 유상증자 참여의 건 가결 - - 찬성 찬성 7 2017.07.10 주식회사 봄코믹스 담보 제공 및 연대보증의 건 가결 - - 찬성 찬성 8 2017.08.19 자기주식 처분의 건 가결 - - 찬성 찬성 9 2017.09.29 이사회의장 선임의 건 가결 - - 찬성 찬성 10 2017.09.29 이사회규정 변경의 건 가결 - - 찬성 찬성 11 2017.10.18 소규모합병 이사회결의의 건 가결 - - 찬성 찬성 12 2017.10.31 자산양수도 계약(유페이퍼 관련 사업)의 건 가결 - - 찬성 찬성 13 2017.11.21 합병주주총회 갈음 이사회승인의 건 가결 - - 찬성 찬성 14 2017.11.30 자산양수도 계약(이러닝 관련 사업)의 건 가결 - - 찬성 찬성 ※ 2018년 02월 23일 개최된 제31기 정기주주총회에서 채문식 사외이가사 사임하고, 유상진 사외이사가 재선임 되었습니다. 다. 이사의 독립성 회사의 주요 경영정책을 결정하는 의사결정기구인 이사회의 구성을 살펴보면 박성찬 대표이사와 비상근 등기이사 1명, 사외이사 2명, 비상근 감사 1명의 총 5명으로 구성되어 있습니다. 회사경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 이사 4인 및 감사 1인은 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 직 명 성 명 활동분야(담당업무) 추천인 회사와의거래 최대 주주 또는주요 주주와의 관계 사내이사 박성찬 경영전반 이사회 해당없음 해당없음 기타비상무이사 김영훈 이사회의장, 영업업무 전반 고문 이사회 해당없음 해당없음 사외이사 유상진 전사 경영전반에 대한 업무 이사회 해당없음 해당없음 사외이사 채문식 전사 경영전반에 대한 업무 이사회 해당없음 해당없음 ※ 2018년 02월 23일 개최된 당사 31기 정기주주총회에서 박성찬 사내(대표)이사, 채문식 사외이사가 사임하고, 김영훈 사내이사, 이선윤 사내이사, 성백진 기타비상무이사가 신규선임 되었으며, 유상진 사외이사가 재선임되었습니니다.※ 2018년 02월 23일 김영훈 사내이사가 대표이사로 선출되었습니다.(관련공시 : 2018년 02월 23일, 대표이사(대표집행임원)변경(안내공시)) 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사기구 관련 사항(1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등- 당사는 감사위원회가 설치되어있지 않으며 1명의 비상근 감사가 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 정영배 '85 ~ '10 : GS칼텍스 회계,감사,영업,물류(SCM) 부문장 '11 ~ '13 : GS에코메탈 대표이사 '15 ~ 현재 : ㈜엠에스라이팅 법정관리인 사외이사 아님 다. 감사의 독립성 성 명 최대 주주 또는주요 주주와의 관계 추천인 회사와의 거래 정영배 없음 이사회 없음 - 당사의 감사 정영배는 감사로서의 요건을 갖추고 있으며, 당사의 주식을 소유하고 있지 아니합니다. 또한 감사는 회계와 업무를 감사하며, 이사회 및 타 부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 감사는 필요 시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며 감사인의 독립성을 충분히 확보하고 있다고 판단됩니다.[정관 제38조 (감사의 직무)] ① 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. ③ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ④ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상 태를 조사할 수 있다. ⑤ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 서면에 적어 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자를 말한다. 이하 같다.)에게 제출하여 이사회 소집을 청 구할 수 있다. ⑥ 제3항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. ⑦ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. 라. 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 감사의 성명 정영배(출석률 : 36%) 찬반여부 1 2017.01.19 제30기 내부회계관리 운영실태보고의 건 가결 찬성 2 2017.02.09 2016년(제30기) 재무제표 승인의 건 가결 찬성 3 2017.03.06 TLi社 TCON제품 생산 및 공급 계약 종료에 따른 관련사업부문 영업중단의 건 가결 찬성 4 2017.03.09 제30기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 5 2017.06.14 주식회사 봄코믹스 지분 양수의 건 - - 6 2017.07.05 주식회사 봄코믹스 유상증자 참여의 건 - - 7 2017.07.10 주식회사 봄코믹스 담보 제공 및 연대보증의 건 - - 8 2017.08.19 자기주식 처분의 건 가결 찬성 9 2017.09.29 이사회의장 선임의 건 - - 10 2017.09.29 이사회규정 변경의 건 - - 11 2017.10.18 소규모합병 이사회결의의 건 - - 12 2017.10.31 자산양수도 계약(유페이퍼 관련 사업)의 건 - - 13 2017.11.21 합병주주총회 갈음 이사회승인의 건 - - 14 2017.11.30 자산양수도 계약(이러닝 관련 사업)의 건 - - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도 당사는 집중투표제, 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채탁여부당사는 제출일 현재 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하지 않았습니다. 다. 소수주주권의 행사여부당사는 공시대상 기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다. 라. 경영권 경쟁당사는 공시대상 기간 중 회사의 경영지배권에 관한 경쟁이 없었습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황가. 최대주주 및 그 특수관계인의 이름과 최대주주와의 관계 2017년 12월 31일 기준 당사의 최대주주는 ㈜다우데이타(8,743,355주, 55.22%)이며, 최대주주 및 특수관계인을 포함하여 총 11,143,453주(70.38%)를 소유하고 있습니다. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 ㈜다우데이타 최대주주 보통주 7,808,531 49.32 8,743,355 55.22 - ㈜이머니 계열사 보통주 1,461,355 9.23 1,461,355 9.23 - 김동준 기타 보통주 320,959 2.03 320,959 2.03 - 김익래 계열사 임원 보통주 250,000 1.58 250,000 1.58 - 박상조 계열사 임원 보통주 192,506 1.22 192,506 1.22 - 허흥범 계열사 임원 보통주 68,000 0.43 68,000 0.43 - 이진환 계열사 임원 보통주 54,905 0.35 54,905 0.35 - 김용래 기타 보통주 52,373 0.33 52,373 0.33 - 계 보통주 10,208,629 64.48 11,143,453 70.38 - 우선주 0 0 0 0 - ※ 당사는 2017년 08월 18일 주식매수청구권 행사로 취득한 자기주식의 기한 내 처분(자본시장법 165조의5) 및 운영자금 확보를 위하여 당사가 보유한 자사주 934,824주를 장개시전 시간외 대량매매 방식으로 전량 처분하였습니다.※ 관련공시 : 2017년 08월 16일 주요사항보고서(자기주식처분결정) ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 2. 최대주주 변동내역 2011년 05월 26일 시간외 장내매수로 인해 ㈜다우기술에서 ㈜다우데이타로 최대주주가 변동되었으며, (주)다우엑실리콘과의 흡수합병에 따른 신주교부로 인해 발행주식수가 증가하여 최대주주의 소유주식수 및 지분율에 변동이 있었습니다. 2013년 11월 22일 단순추가취득의 목적으로 장내매수를 통해 250,000주를 취득함에 따라 최대주주의 소유주식수 및 지분율 변동이 있었습니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2011년 05월 26일 (주)다우데이타 3,774,246 51.22 최대주주 변경 (주)다우기술 → (주)다우데이타 2011년 08월 02일 (주)다우데이타 5,256,816 59.39 제3자배정유상증자참여에 따른 유상증자신주 취득, 특수관계인수 증가 2011년 11월 23일 (주)다우데이타 5,156,816 58.93 특별관계해소(임원퇴임)에 따른 보유주식 등의 변동 2012년 02월 22일 (주)다우데이타 5,076,816 58.55 1. 특별관계자의 주식매수선택권 행사 기간 내에 미행사로 인한 보유주식등의 수 변동(1% 미만)2. 특별관계자의 주식매수선택권 행사 기간 내에 미행사로 인한 취소로 특별관계자 수 변경 2012년 08월 30일 (주)다우데이타 11,212,601 70.82 1.발행회사가 비상장사인 (주)다우엑실리콘을 흡수합병(1:1.6115)함에 따라 보유주식등의 수 변동2.발행회사가 비상장사인 (주)다우엑실리콘을 흡수합병(1:1.6115)함에 따라 특수관계인 수 변경 2013년 03월 25일 (주)다우데이타 9,857,721 62.26 1. 임원 퇴임 및 신규 선임에 따른 특별관계자 변동2. 특별관계자의 장내매수에 따른 보유 주식수의 변동(1% 미만) 2013년 11월 20일 (주)다우데이타 10,357,721 65.42 1. 주식 신규 취득에 따른 특별관계자 추가(1명)2. 특별관계자의 장내매수에 따른 보유 주식수의 변동 2014년 03월 12일 (주)다우데이타 10,428,627 65.87 특별관계자 추가에 따른 주식수 변동 2014년 03월 31일 (주)다우데이타 10,404,062 65.71 1. 주식매수선택권 행사에 따른 주식수 변동(2014.03.31)2. 특수관계자 해소에 따른 주식수 변동(2014.04.04) 2014년 08월 01일 (주)다우데이타 11,312,074 71.45 특수관계자 추가에 따른 주식수 변동 2015년 02월 25일 (주)다우데이타 11,116,497 70.21 특수관계자 주식 처분에 따른 주식수 변동 2015년 03월 18일 (주)다우데이타 10,809,677 68.28 특수관계자 주식 처분에 따른 주식수 변동 2015년 04월 09일 (주)다우데이타 10,617,184 67.06 특수관계자 주식 처분에 따른 주식수 변동 2015년 06월 25일 (주)다우데이타 10,548,223 66.62 특수관계자 주식 처분에 따른 주식수 변동 2016년 06월 27일 (주)다우데이타 10,251,172 64.75 1.특수관계자 주식 처분에 따른 주식수 변동(1%미만)2.임원 퇴임에 따른 주식수 및 특별관계자 변동 2017년 02월 24일 (주)다우데이타 10,235,171 64.65 특수관계자 주식 처분에 따른 주식수 변동 2017년 07월 07일 (주)다우데이타 10,208,629 64.48 특수관계자 주식 처분에 따른 주식수 변동 2017년 08월 18일 (주)다우데이타 11,143,453 70.38 자사주 처분 및 최대주주의 주식 취득에 따른 보유 주식수 변동 ※ 상기 최대주주 변동내역 소유주식수는 최대주주와 특수관계인이 소유하고 있는 주식을 합산한 내역입니다. ※ 2016년 06월 20일 / 2016년 09월 08일 특수관계자 주식처분에 따른 주식수 변동(16,000주 / 1주)이 발생하여 당기말 기준 최대주주 등의 소유주식수 합은 10,235,171주 입니다.(관련공시 : 2017년 02월 24일 - 최대주주등소유주식변동신고서) ※ 2017년 07월 07일 / 2017년 08월 18일 특수관계자 주식처분과 당사의 자사주 처분 및 최대주주의 주식 취득에 따른 주식수 변동(961,348주)이 발생하여 당기말 기준 최대주주 등의 소유주식수 합은 11,143,435주 입니다.(관련공시 : 2017년 07월 07일 - 최대주주등소유주식변동신고서 / 2017년 08월 18일 주요사항보고서(자기주식처분결정)) 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 (주)다우데이타 8,743,355 55.22% - (주)이머니 1,461,355 9.26% - 우리사주조합 90 0% - 4. 소액주주현황 2017년 12월 31일 기준 주주명부에 등재되어 있는 주주는 총 2,576명이며 이중 소액주주는 2,568명입니다. 1% 미만 주주 중 최대주주 등에 해당하는 주주는 소액주주현황에서 제외하였으며 1% 이상 소유주주 중 최대주주 등에 해당하지 않는 주주는 총 1명이며 소유주식수는 240,683주, 소유비율은 1.52%입니다. 소액주주현황은 최근 주주명부폐쇄일인 2017년 12월 31일 기준 주주명부를 기초로 하여 현재까지 공시된 변동현황을 반영한 것으로, 보고서 기준일 주식소유현황과 차이가 발생할 수 있습니다. ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 2,568 99.65 4,448,413 28.10 - 5. 주식의사무 정관상신주인수권의 내용 제 10 조 (주식의 발행 및 배정) ① 이 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. 1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 2. 발행주식 총수의 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 발행주식 총수의 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식 ② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. 1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식 2. 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식 4. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식 ③ 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. ④ 제1항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행 할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회 결의로 정한다. 다만 이 경우 신주의 발행가격은 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-18조의 규정에 정하는 가격 이상으로 하여야 한다. ⑤ 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성 등 관련법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다. ⑥ 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ⑦ 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행하여야 한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 사업년도 종료 후3개월 이내 주주명부폐쇄시기 1월 1일부터 1월 15일 (기준일 : 12월 31일) 주권의 종류 일, 오, 일십, 오십, 일백, 오백, 일천, 일만 주권 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 주주의 특전 신주인수권 공고게재신문 회사의 인터넷 홈페이지(www.kidaristudio.com)에 한다. 다만 전산장애 또는 그 밖에 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시에서 발행되는 매일경제신문에 게재한다. 6. 최근 6개월 간의 주가 및 주식거래 실적 (단위 : 원/주) 종 류 2017년 7월 2017년 8월 2017년 9월 2017년 10월 2017년 11월 2017년 12월 기명식보통주 주 가 최 고 3,275 2,725 2,960 2,955 2,930 2,785 최 저 2,590 2,520 2,625 2,620 2,650 2,660 평 균 2,906 2,640 2,764 2,812 2,783 2,695 거래량 최 고(일) 5,084,103 949,097 2,019,319 6,682,800 159,615 97,719 최 저(일) 60,196 9,817 7,361 27,120 27,103 5,981 월 간 467,865 68,245 289,561 621,721 72,963 37,111 ※ 주가는 해당월 일일종가 기준입니다.※ 평균주가는 해당월 일일종가의 산술평균입니다.※ 당사는 보통주 외의 주식이 없습니다.. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박성찬 남 1960년 11월 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 충북대학교 전산통계학 석사 '85 ~ '01 : LG데이콤 사업본부장 '08 ~ '16 : 다우기술 Service 부문장 '16 ~ '현재: 다우인큐브 대표이사 - - 2016.06.20~ 2019년 06월 19일 김영훈 남 1958년 01월 이사회의장 등기임원 비상근 대외협력 Monterey Institute of International MBA '86 ~ '96 : 다우기술 사업부장 '07 ~ '15 : 다우기술 대표이사 '16 ~ '현재: 키다리이엔티 대표이사 - - 2016.06.20~ 2019년 06월 19일 유상진 남 1952년 03월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 미국 University of Nebraska - Lincoln 경영정보학 박사- 계명대학교 경영대학원 경영정보학과장- 現 계명대학교 경영대학 경영정보학과 명예교수 - - 2017.03.24~ 2018년 03월 23일 채문식 남 1954년 06월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 서울대 공과대학 졸업- (주)테라트러스트 대표이사- 現 (주)테라엠에스 대표이사- 現 (주)인터니스 평생 교육원 원장 - - 2017.03.24~ 2018년 03월 23일 정영배 남 1959년 07월 감사 등기임원 비상근 감사 스탠포드대학교 경영대학원 졸업 '85 ~ '10 : GS칼텍스 회계,감사,영업,물류(SCM) 부문장'11 ~ '13 : GS에코메탈 대표이사 '15 ~ 현재 : ㈜엠에스라이팅 법정관리인 - - 2016. 03. 28~ 2019년 03월 27일 ※ 2018년 02월 23일 개최된 당사 31기 정기주주총회에서 박성찬 사내(대표)이사, 채문식 사외이사가 사임하고, 김영훈 사내이사, 이선윤 사내이사, 성백진 기타비상무이사가 신규선임 되었으며, 유상진 사외이사가 재선임되었습니니다.※ 2018년 02월 23일 김영훈 사내이사가 대표이사로 선출되었습니다.(관련공시 : 2018년 02월 23일, 대표이사(대표집행임원)변경(안내공시)) 직원 현황 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 기술연구개발 남 3 - - - 3 1.3 121,986 40,662 - 기술연구개발 여 4 - - - 4 0.8 104,698 26,175 - 영업/마케팅 남 8 - - - 8 2.2 289,145 36,143 - 영업/마케팅 여 10 - - - 10 1.4 294,055 29,405 - 관리사무직 남 4 - - - 4 4.3 229,081 57,270 - 관리사무직 여 3 - - - 3 1.5 59,110 19,703 - 합 계 32 - - 0 32 1.9 1,098,075 34,315 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사(사외이사포함) 4 1,500,000 - 감사 1 50,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 231,050 46,210 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 186,050 93,025 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 27,000 13,500 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 18,000 1,500 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사의 현황 (1) 기업집단의 명칭 - 다우키움그룹 (2) 기업집단에 소속된 회사 (2017년 12월 31일 기준) 구분 회사명 사업자등록번호 업종 상장(7) ㈜다우데이타 220-81-01733 소프트웨어개발, 유통 외 ㈜다우기술 220-81-02810 소프트웨어개발 외 ㈜키다리스튜디오 (구, ㈜다우인큐브) 주1) 106-81-49784 콘텐츠 제작 및 유통 ㈜사람인에이치알 113-86-00917 인터넷을 통한 구인 구직사업 한국정보인증㈜ 110-81-41568 전자문서 및 전자상거래를 위한 전자인증 ㈜미래테크놀로지 120-81-74315 금융솔루션·인터넷 서비스 솔루션 연구/개발 키움증권㈜ 107-81-76756 온라인증권거래 외 비상장(33) ㈜이머니 107-86-35691 금융정보제공업 ㈜키움이앤에스 120-81-90407 부동산개발 및 컨설팅 ㈜이매진스 201-81-87900 디지털 콘텐츠(광고사진,동영상,음원) 제작 및 공급 키움에셋플래너㈜ 211-87-33738 보험대리업 ㈜키다리이엔티 254-81-00227 영화콘텐츠 투자·배급 및 수입 등 사람인HS 462-87-00378 아웃소싱 서비스, 채용대행 키움인베스트먼트㈜ 120-81-87033 창업중소기업투자 키움투자자산운용㈜ 116-81-22045 집합투자업 ㈜키움저축은행 130-81-09655 상호저축은행업 ㈜키움예스저축은행 220-81-14989 상호저축은행업 ㈜키다리스타 (구, ㈜키다리스튜디오) 주2) 113-86-50023 SNG 게임개발 및 판매 에스지서비스㈜ 105-87-26494 콜마케팅, 인증서 신청서 접수 등 키움프라이빗에쿼티㈜ 805-81-00836 전문사모집합투자업 ㈜게티이미지코리아 160-87-00623 디지털콘텐츠 제작 및 공급 ㈜와이즈버즈 211-88-94969 온라인광고대행 한국전력우리스프랏글로벌해외자원개발사모투자전문회사 107-88-11387 금융업 (사모투자전문업) 한국전력우리스프랏글로벌사모투자전문회사 107-88-11373 금융업 (사모투자전문업) 포스코우리이아이지글로벌사모투자전문회사 107-87-65886 금융업 (투자자산운용) 키움뉴마진글로벌파트너쉽사모투자합자회사 523-86-00768 금융업 (사모투자전문업)