키다리스튜디오 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 당사는 1987년 7월에 설립되어 현재 웹소설 및 웹툰 콘텐츠 플랫폼 서비스를 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 최고의 스토리를 발굴하여 다양한 미디어를 통해 고객의 풍요로운 디지털라이프를 창조하는 콘텐츠 전문기업으로 사업군별로 보면 수익을 창출하는 재화와 용역의 성격, 이익 창출단위, 제품 및 제조공정의 특징, 시장 및 판매방법의 특징, 사업부문 구분의 지속성을 고려하여 미디어콘텐츠 사업부문, 기타 사업부문으로 구성되어 있습니다. 사업부문별 현황을 요약하면 아래와 같습니다.

사업부문	사업내용

미디어콘텐츠 사업부문	웹소설 및 웹툰 플랫폼 서비스 등

기타 사업부문	반도체 설계용 소프트웨어 등

가. 사업부문별 현황 - 미디어콘텐츠 사업부문

[웹툰 서비스]

(1) 산업의 특성, 성장성, 경기변동의 특성, 계절성1) 산업의 특성초고속 인터넷 서비스를 누구나 어디서든 손쉽게 이용할 수 있는 환경이 조성되었고, 이에 맞춰 다양한 미디어가 나날이 발전하고 있습니다. 이러한 환경 속에서 시간과 장소의 제약에서 벗어나 어디서든 간편하게 이용할 수 있는 콘텐츠의 수요가 크게 증가하고 있습니다. 소위 스낵컬쳐(Snack Culture)라 일컫는 콘텐츠들이 각광받고 있는 현재의 추세에서 웹툰은 짧은 호흡의 연재 서비스 형태와 스마트 기기에 최적화된 방식이 결합하여 스낵컬쳐 콘텐츠의 대표주자로 성장하였습니다.

인터넷을 뜻하는 웹(Web)과 만화를 뜻하는 카툰(Cartoon)의 합성어인 웹툰은 새로운 형태의 콘텐츠로 자리매김하여, 현재 국내 만화 산업 전체를 견인하고 있을 뿐만 아니라, 최근에는 해외시장으로도 그 영역을 확장하고 있습니다.

웹툰은 영화, 공연, 애니메이션 등 만화라는 콘텐츠에 웹 기술과 모바일 기술이 결합하여 새로운 산업으로의 확장이 가능하고 기술과의 융합을 통해 새로운 산업을 형성하고 가치를 제공할 수 있는 복합적인 콘텐츠라고 말할 수 있습니다.

2) 성장성한국콘텐츠진흥원에서 2020년 출간한 콘텐츠 산업 전망 보고서에 따르면, 우리나라의 2018년 만화산업 매출은 약 1.2조원으로 2017년 대비 3.6% 증가했습니다. 최근 5년간 연평균 7.5% 성장률을 보이고 있으며 지속적으로 성장할 것을 기대하고 있습니다.만화 산업의 매출 분포를 살펴보면 만화 출판업 약 49%, 만화도소매업 약 30%, 온라인만화제작과 유통업 14%, 만화카페, 만화방등의 만화임대업이 약 7%로 형성되어있습니다. 한국콘텐츠진흥원에 따르면 웹툰 산업이 기존의 만화 출판 및 도소매업 시장의 성장을 견인하고 있음을 알 수 있습니다.웹툰 시장은 우리나라에만 국한된 것이 아니라 해외로 빠르게 확장하고 있습니다. 특히 중국, 대만, 태국, 일본 등에서 웹툰 산업이 활성화되고 있습니다. 한국콘텐츠진흥원의 2019년 상반기 콘텐츠 산업 동향분석 보고서에 따르면 2019년 상반기 기준 미국,중국,베트남,인도네시아,일본 등 8개 국가에 총 170여개의 웹툰이 공급되었으며 한국 만화 산업 수출액이 약 433억원(약 4,000만 달러)으로 추정했고, 2018년의 만화 산업 수출액을 약460억원(약 4,300만 달러)로 추정하고 있습니다. 현재 약 200여국에서 웹툰 플랫폼 서비스를 이용하고 있으며, 특히 높은 수준의 서비스를 제공하고 있는 국내 플랫폼 서비스가 활발하게 해외로 진출하고 있는 상황입니다.3) 경기변동의 특성웹툰 서비스의 경우, 콘텐츠 서비스 이용료가 소액으로 책정되어 판매되고 있기 때문에, 구매에 대한 소비자의 진입장벽이 상당히 낮습니다. 화당 최대 300원의 가격으로 서비스를 제공하고 있어 실패한 구매에 소비자가 느끼는 리스크에 대한 부담이 적습니다. 또한 구매 의사결정 과정이 복잡하지 않아 신속하게 이루어지고 있으며, 다수의 이용자들로부터 매출이 발생하고 있기 때문에 국내외 경제상황이나 환율·주식시장 등락 등의 경기변동에는 상대적으로 둔감하게 반응하는 경향을 보입니다.4) 계절성웹툰 서비스는 주로 모바일(스마트폰)이나 PC로 서비스가 제공되기 때문에 스낵컬쳐의 특성상 서비스를 이용할 수 있는 시·공간의 제약이 적어 계절 환경에 크게 영향을 받지 않고 매출이 발생합니다. 다만, 콘텐츠 산업의 전반적인 특성상 학생들의 방학기간이나 설·추석 등 명절, 연휴 기간에는 콘텐츠에 접근할 수 있는 물리적 시간이 길어 다른 기간보다 상대적으로 높은 매출을 보이고 있습니다.

(2) 국내 시장여건

국내 만화 산업의 매출액 규모는 온라인 만화시장규모가 점차 커지면서 연평균 6.2% 규모로 가파른 성장세를 보이고 있습니다. 특히 만화산업 전체는 최근 3년간 연평균 10%내외의 성장률을 기록했는데에 반해, 온라인 만화제작, 유통업의 매출액은 전년대비 24.6%로 급성장하여 전체 만화산업의 성장을 견인하고 있습니다.

독자들의 이용 비중 또한 2014년 전체 독자 대비 온라인 독자는 62.5%에서 2015년에는 70.1%로 70%를 상회하는 등 온라인 구독 비중이 현저한 상승세를 보이는 추세입니다. 이는 스마트 미디어 및 네트워크 서비스의 발달로 온라상에서의 콘텐츠 유통이 정착되고, 모바일 및 온라인에 최적화된 콘텐츠 및 관련 서비스가 다양하게 개발되고 있기 때문입니다. 최근 웹툰 산업의 이러한 성장세로 인하여 웹툰 시장에서 파생되는 2차 산업의 활성화를 통해 2020년까지 약 1조원 이상의 시장으로 확장 될 것이라고 예상하고 있습니다.

(3) 영업의 개황

온라인 콘텐츠는 상대적으로 낮은 단가 때문에 구매에 대한 위험이 적어서 구매시 의사결정이 신속하게 이루어져 경기변동에 상대적으로 둔감하다고 할 수 있습니다. 최근 경기가 제한적인 침체상황임에도 불구하고 스마트폰이 대중화되면서 문화생활에 시간을 할애하기 어려운 현대인들이 짧은 시간 내에 간편하게 즐길 수 있는 스낵컬쳐(Snack Culture) 열풍이 불면서 온라인 만화콘텐츠에 대한 소비가 현저한 증가세를 보여주고 있습니다.온라인 만화 콘텐츠 산업은 저비용으로도 초기에 시장 진입이 가능하지만 포털 중심 일부 업체들이 다수 확보한 회원과 무료 콘텐츠 제공, 광고 등으로 시장 선점효과를 누리고 있습니다. 이에 고정적인 독자층을 확보하고 빠르고 지속적인 콘텐츠의 제공 등과 함께 원작에서 파생될 수 있는 영화, 드라마, 캐릭터 상품 등의 2차 저작물 제작 등의 사업영역 확장을 통해 시장 지배력을 키워나가야 합니다.여성향 웹툰 플랫폼이라는 분명한 방향성을 갖고 스타트한 봄툰은 만화, 특히 웹툰을 제공하는 서비스로서 모바일 기기에 최적화된 서비스를 성인 여성 독자에게 제공함으로써, 여가 시간이 많고 컨텐츠에 대한 구매력이 높으며, 2차 저작물에 대한 문화 활동도 가장 적극적인 성인 여성층을 공략하는 웹툰 서비스를 제공합니다.당사는 다수의 작가들의 저작권과 전송권을 보유하여 독점적으로 서비스하고 있어 다양하고 우수한 콘텐츠를 확보하고 있습니다. 다양한 웹툰 콘텐츠를 봄툰 플랫폼에 선연재 후 카카오, 네이버, 원스토어 등의 포털에 서비스하고 있고 향후 유명 작가의 저작권을 추가로 확보하면 유통되는 웹툰 콘텐츠 중 당사가 저작권을 보유하고 있는 콘텐츠의 비중이 커질 것으로 예상하고 있습니다.

[웹소설 서비스] (1) 산업의 특성, 성장성, 경기변동의 특성, 계절성1) 산업의 특성웹소설이란 웹서비스를 기반으로 소비자가 웹에 접속하여 인터넷 상에 업로드 된 소설을 실시간으로 볼 수 있는 콘텐츠입니다. 흔히 "웹소설=장르소설"이라고 불리울 정도로 웹소설 내 판타지, 무협, 로맨스 등의 장르소설이 그 주류를 이루고 있으며, 과거 우리가 흔히 알고 있는 판타지 소설, 무협지 등 출판물의 형태로 간행되어 도서대여점을 중심으로 독자들에게 제공되던 웹소설은 초고속 인터넷의 대중화로 인해 오프라인에서 온라인으로 콘텐츠 제공의 프레임이 전환되었습니다. 이후 스마트폰이라는 새로운 유형의 매체의 등장으로 소비자들이 손쉽게 접하는 모바일 콘텐츠가 등장하여 소비자들로 하여금 웹소설 콘텐츠의 소비가 더욱 활성화될 수 있는 환경이 조성되었습니다.웹소설 전문 플랫폼이 등장하면서 과거 전통적인 종이책 중심의 시장 가치사슬인 '콘텐츠 제작→인쇄→배급→유통→독자'의 구조는 '콘텐츠 제작→전자책 출판→유통 플랫폼→모바일→독자'라는 중심축으로 이동하게 되었습니다. 또한 과거 종이책으로 출간된 기존 작품들도 다양한 플랫폼을 통해 웹소설로 재연재, 재출간 되는 환경 또한 조성되어 새로운 출간의 형태로도 자리매김 하였습니다.2) 성장성2020년 출간된 한국콘텐츠진흥원 콘텐츠 산업 전망보고서에 따르면, 전자책 시장(웹소설 포함)의 규모가 약 4,000억원까지 성장한 것으로 추정하고 있습니다. 특히, 웹소설이 차지하는 비중은 스마트폰 사용이 폭발적으로 증가한 2010년을 기점으로 매년 주목할만한 성장세를 보이고 있습니다. 이러한 스마트폰 대중화의 영향으로 전자책 전용 단말기에 국한되었던 전자책 산업 초기와 달리 포털사, 통신사, 게임회사 등에서 모바일 기기를 기반으로 하는 기술 및 서비스 개발이 활발하게 이뤄지고 있습니다.

현재 웹소설의 대부분을 차지하는 장르소설은 그 수요가 다양한 연령대에서 발생하고 있습니다. 최근 웹소설 콘텐츠를 기반으로 하는 영화나 드라마 등의 2차 저작물이 대중들의 큰 관심을 끌면서, 기존 매니아층을 중심으로 형성된 구독자층이 일반 소비자에게로 확대되었고 신규 소비자의 유입이 더욱 활발해지고 있습니다. 또한 국내에서 흥행한 저력을 바탕으로 해외 수출 계약이 진행되고, 다시 원작 웹소설 콘텐츠로 관심이 이어지는 콘텐츠 소비의 선순환이 진행되어 이로 인해 발생하는 경제적 효과가 클 것으로 전망됩니다. 3) 경기변동의 특성웹소설 콘텐츠의 경우, 회당 금액이 100원 ~ 300원 정도로 형성되어 잘못 구매해도 위험이 크게 없고, 구매할 때 의사결정 과정이나 정보처리 과정이 간단하고 신속하게 이루어지는 저관여 제품의 특성을 보이고 있습니다. 또한 매출이 다수의 이용자들로부터 발생하고 있기 때문에 국내외 정세나 경제상황 등 경기변동에 민감하게 반응하지 않습니다.4) 계절성웹소설 서비스의 경우 계절 환경에 판매량이 영향을 받지는 않습니다. 전자기기(모바일, PC)로 서비스가 제공되기 때문에, 서비스를 이용하는 시간, 공간의 제약이 적은 편입니다. 다만, 콘텐츠 산업의 전반적인 특성상 방학기인 7~8월, 12월~1월과 설, 추석 명절 등 휴일이 많은 기간에는 다른 기간보다 매출이 증가하는 경향입니다.(2) 국내 시장여건 등우리나라 전자책 산업 전체의 성장을 주로 웹소설, 특히 장르문학이 이끌고 있으며, 웹소설 부문은 스낵컬쳐의 대표적인 콘텐츠로 모바일에 최적화 되고 있습니다. 최근의 웹소설 콘텐츠는 1권의 단행본을 100화 이상으로 분절하여 연재 형식으로 콘텐츠를 제공하고 있으며, 매 회차 댓글로 독자들의 반응을 통해 독자와 저자의 소통이라는 서비스 모델로 정착되고 있습니다.독자들의 소비 습관이 다양하게 분화되는 가운데 가성비와 저가의 이슈형 도서를 즐겨 구독하는 독자들의 최근 소비성향의 변화를 통해 염가본 도서 발행과 최신 사회문화적 이슈를 소재로 쉽게 소화할 수 있는 속보형 미니 기획 도서의 증가를 예상할 수 있습니다.

또한 고령화 사회와 시니어 출판 다변화로 웹에이징과 제2의 청춘을 준비하는 뉴노멀 중년층(40대 이상) 소비가 증가함에 따라 여러 분야로 세분화하며 세대 공감형 콘텐츠 소비 증가가 예상되고 있으며, 연령별 마케팅(10대, 20대, 30대, 40대, 50대 이상)을 강화하여 분야별로 지속가능한 포지션 별 콘텐츠로 일정 규모로 성장이 전망되고 있습니다.(3) 영업의 개황본 사업부문은 국내 최초의 온라인 전자책 서점으로 웹소설 콘텐츠를 서비스하고 있는 B2C 플랫폼 판무림을 운영하고 있으며, 원스토어, 카카오페이지, 네이버 등 이통사 및 포털에 웹소설 콘텐츠를 유통, 판매하고 있습니다.

차별화된 콘텐츠 확보를 위해 작가와의 신작 계약을 확대하고 있으며, 국내뿐만 아니라 해외(일본, 중국, 대만 등) 출판사 및 작가와 계약을 통해 독점 콘텐츠를 늘려가고 있습니다. 또한 웹소설 콘텐츠 외에 만화와 웹툰 콘텐츠로 그 영역을 확대하면서 경쟁력 있는 콘텐츠와 서비스로 가시적인 성과를 일궈낼 계획입니다.

나. 사업부문별 현황 - 기타 사업부문 본 사업부문은 반도체 설계 소프트웨어 유통 및 설계서비스를 제공하는 사업부문으로 최근 2~3년의 사업구조 개편 및 사업 중단에 따라 해당 사업부가 차지하는 당사 매출의 비중이 점차 낮아지고 있습니다.

다. 사업부문별 요약 재무현황(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

미디어콘텐츠	기타	중단사업	미디어콘텐츠	기타	중단사업

매출액	26,651,312	86,558	-	18,620,207	1,002,754	622

매출원가	18,054,308	81,049	-	13,732,991	899,604	1,255

매출총이익	8,597,004	5,509	-	4,887,216	103,150	(632)

판매비와관리비	7,899,361	255	-	4,722,486	932	3,308

영업이익(손실)	697,643	5,254	-	164,730	102,218	(3,941)

2. 주요 제품, 서비스 등당사는 웹소설 플랫폼 서비스, 웹툰 플랫폼 서비스, 반도체 설계용 소프트웨어를 판매하고 있습니다. 당사 제품별 매출액 및 매출 비중은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사업부문	주요품목	매출액	비율

미디어콘텐츠	전자책콘텐츠서비스, 웹툰콘텐츠서비스 등	26,651,312	99.7%

기타	반도체 설계용 소프 트웨어등	86,558	0.3%

합 계	26,737,870	100.0%

3. 주요 원재료 가. 주요원재료의 현황당사의 주요 원재료는 반도체 설계관련 소프트웨어 Analog, AMS Design 등이 있습니다. 웹소설/웹툰 플랫폼 서비스는 무형의 서비스를 제공하는 사업으로, 품목별 매입액을 산정할 수 없어 제외하였습니다. 나. 주요원재료의 가격변동 추이반도체 설계관련 원재료의 경우 전년대비 주요 원재료의 가격 변동 사항은 없습니다. 4. 생산 및 설비 가. 생산설비 및 투자현황 등 당사는 서울특별시 마포구 염리동 위치한 사업장에서 주요 제품에 대한 개발, 마케팅, 영업 등의 사업활동을 수행하고 있습니다. 미디어콘텐츠 사업의 경우 웹소설/웹툰 서비스는 당사와 계약한 작가의 작품을 전자형태로 변환하여 당사가 보유한 플랫폼 및 타 플랫폼에 서비스를 제공하고 있고, 반도체 사업 또한 해당 소프트웨어를 유통 공급하기 때문에 일반 제조업과 같은 생산설비 및 장치를 필요로 하지 않습니다.

[사업장 현황]

구분	소재지	토지	건물	합계	근로자수	비고

건물	서울특별시 마포구 독막로 311(염리동, 재화스퀘어)	-	1,245.64㎡	1,245.64㎡	99	임대 사용 중

합계	-	1,245.64㎡	1,245.64㎡	99	-

5. 매출 가. 매출실적(단위 : 천원)

사업부문	매출유형	당기	전기

미디어콘텐츠	상품	-	-

용역	675,555	2,426,228

제품	-	-

서비스	25,975,757	16,193,978

기타	상품	86,558	1,002,754

용역	-	-

제품	-	-

기타	-	-

중단사업	상품	-	-

용역	-	-

제품	-	-

서비스	-	622

합계	26,737,870	19,623,583

※ 기존 사업부문 중 미디어콘텐츠 사업부문의 전자책 저작도구, 디지털 교과서 제작, 전자책 플랫폼 구축, Quark 소프트웨어 사업, 반도체사업부문의 CATIA SW 판매, ASIC 디자인서비스, Foundary 서비스, 디스플레이사업부문, 유니텔연수원이 경영상의 사유로 사업중단을 결정하게 되어 중단사업으로 분류하였습니다.

나. 판매경로(단위 : 천원)

품목	시장구분	판매경로	판매방법	매출비중

웹소설 / 웹툰	국내외	생산자(당사) → 플랫폼(당사/타사) → 소비자(고객)	웹/모바일 플랫폼	26,651,312	99.7%

반도체 설계 SW	국내외	생산자(제조사) → 대리점(당사/타사) → 소비자(고객)	특직판 / 전속	86,558	0.3%

합계	26,737,870	100.0%

다. 판매전략미디어 콘텐츠(웹소설, 웹툰)의 경우 과거에 비해 전자책 및 웹툰의 수요가 늘어나면서 이를 서비스하는 플랫폼 또한 증가하고 있습니다. 대형 포털사이트에서 제공하는 카카오페이지, 네이버시리즈 등의 대형 플랫폼과 리디북스, 조아라, 문피아, 레진코믹스, 케이툰 등의 전문 플랫폼 등을 그 예로 들 수 있습니다. 당사 또한 봄툰, 판무림이라는 자체 플랫폼을 운영하는 동시에 타 플랫폼에 서비스를 제공하면서 성별이나 연령, 개인 취향 등 고객의 니즈와 콘텐츠의 특성을 파악하여 각각의 성격에 맞는 플랫폼을 분별한 후 서비스하는 판매전략을 수립하고 있습니다. 런칭일, 광고 및 마케팅, 노출시기, 가격할인, 이벤트 등의 다양한 전략을 수립하여 적기에 활용하여 이용자들의 구매를 유도하는 판매전략을 수립합니다.

반도체 설계 소프트웨어의 경우 반도체 설계 소프트웨어를 국내 주요 반도체 회사에 유통하고 있습니다. 유통 경쟁력에서 우위를 점하기 위한 가격정책으로 시장에 진출하고 있으며, 차별된 지원 서비스를 위해 EDA Tool Solution과 연계를 한 기술 지원으로 경쟁사 대비 비교우위의 서비스를 제공하고 있습니다.라. 주 요 매출처 당사의 주요 매출처는 고객(개인), 카카오페이지, 네이버시리즈, 원스토어, 다우기술 등이며 이들의 매출 비중은 전체매출액 대비 약 80% 수준입니다.

6. 수주상황공시서류 작성기준일 현재 거래가 종료되지 아니한 주요 제품 및 서비스에 대한 수주 현황은 없습니다. 7. 시장위험과 위험관리

가. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

차입금총계	12,632,894	-

차감: 현금및현금성자산	(10,863,706)	(879,235)

순차입금	1,769,188	(879,235)

자본총계	20,968,874	16,569,362

순차입금자본비율	8.44%	- (*)

(*) 부(-)의 순차입금자본비율이 산정되므로 기재하지 아니합니다.

나. 재무위험관리

회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 회사 경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.재무위험관리 체계를 구축하고 시행하기 위하여, 회사는 사업부 통합적인 관점에서 위험관리정책을 수립하고 있으며, 내부 관리자의 통제 및 검토를 엄격히 수행하여 위험관리정책과 절차를 준수하고 있습니다.재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

① 매출채권 및 기타수취채권회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하고 담보물을 확보하는 등 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사는 매출채권 및 기타수취채권에 대해 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있으며, 해외 거래처에 대한 신용위험과 관련하여 신용보험계약을 체결하고 있습니다. 회사의 신용위험 노출정도는 거래상대방별 매출채권 등의 장부금액과 동일한 금액입니다.

② 기타의 자산현금및현금성자산, 장단기금융상품, 장단기투자자산 및 장단기대여금 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액입니다. 한편, 회사는 다수의 금융기관에 현금및현금성자산과 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험유동성위험이란 회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 2,359,300 - 2,359,300 (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 748,697 - 748,697 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 외환위험회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해외환위험에 노출되어 있고, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 EUR 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통 화 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 333,934 210,188 - 203,078 JPY 161,628 459 - 438 EUR 3,641,578 871,713 - - CNY 52,408 - - - THB 15,144 - - - 합 계 4,204,692 1,082,360 - 203,516 회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 법인세차감전순손익 (156,117) 156,117 (10,176) 10,176 ② 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 회사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 당기 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 없습니다. ③ 가격위험 회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다. 상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 당기 및 전기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였고 비상장주식은 주식 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다. (단위 : 천원) 지 수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당 기 전 기 당 기 전 기 KOSPI 상승시 - - - - 하락시 - - - - KOSDAQ 상승시 - - - - 하락시 - - - - 비상장주식 상승시 31,751 25,000 - - 하락시 (31,751) (25,000) - - ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 연결재무제표의 요약재무정보 (단위 : 원) 과 목 제33기 (2019.01.01~2019.12.31) 제32기 (2018.01.01~2018.12.31) 제31기 (2017.01.01~2017.12.31) [자산] 1. 유동자산 22,268,713,986 7,178,925,730 12,138,199,898 (1) 현금및현금성자산 10,863,705,619 879,235,466 2,161,296,532 (2) 매출채권및기타채권 1,774,389,769 1,068,250,631 1,122,746,446 (3) 기타금융자산 - 960,000,000 5,775,000,000 (4) 기타유동자산 9,630,618,598 4,271,439,633 3,079,156,920 2. 비유동자산 19,705,270,237 11,524,046,594 10,559,532,810 (1) 대여금및수취채권 185,616,654 265,724,989 131,500,000 (2) 매도가능증권 - - 125,000,000 (3) 당기손익-공정가치측정금융자산 317,505,830 250,000,000 - (4) 관계기업투자 5,009,753,687 5,555,954,198 4,353,444,049 (5) 유형자산 231,208,964 162,568,438 177,735,015 (6) 사용권자산 251,984,354 - - (7) 무형자산 12,283,345,291 3,972,594,835 4,195,692,208 (8) 기타채권 1,228,069,696 1,120,460,400 - (9) 기타비유동자산 197,785,761 196,743,734 1,576,161,538 [자산총계] 41,973,984,223 18,702,972,324 22,697,732,708 [부채] 1. 유동부채 8,193,658,715 1,978,663,720 6,127,904,066 2. 비유동부채 12,811,451,355 154,946,565 81,011,277 [부채총계] 21,005,110,070 2,133,610,285 6,208,915,343 [자본] 1. 자본금 8,479,633,000 7,916,274,500 7,916,274,500 2. 자본잉여금 6,011,917,200 2,075,290,610 1,898,945,465 3. 기타자본구성요소 (3,140,356,901) (176,345,145) - 4. 기타포괄손익누계액 (16,914,446) 1,040,859 5,140,178 5. 이익잉여금 9,230,241,427 6,753,101,215 6,668,457,222 6. 비지배지분 404,353,873 - - [자본총계] 20,968,874,153 16,569,362,039 16,488,817,365 [부채및자본총계] 41,973,984,223 18,702,972,324 22,697,732,708 과 목 제33기 (2019.01.01~2019.12.31) 제32기 (2018.01.01~2018.12.31) 제31기 (2017.01.01~2017.12.31) 1. 매출액 26,737,869,784 19,622,960,624 14,286,728,508 2. 영업이익(손실) 702,896,894 266,947,738 (495,282,130) 3. 법인세차감전계속사업순이익(손실) 2,272,204,328 388,092,541 (1,105,018,221) 4. 계속사업순이익 2,273,233,726 236,391,113 (1,467,880,464) 5. 중단사업손익 - (85,404,545) (797,261,375) 6. 총당기순이익(손실) 2,273,233,726 150,986,568 (2,265,141,839) 7. 지배기업 소유주지분 2,693,115,706 150,986,568 (2,241,137,990) 8. 비지배지분 (419,881,980) - (24,003,849) 9. 기본주당순이익(손실) 139 10 (148) 연결에 포함된 회사수 1 - 1 ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성 되었습니다. ※ 2017년 중 일부 사업부문의 중단으로 중단사업으로 분류된 사업의 손익을 구분 공시하기 위해 제31기 재무제표는 재분류되었습니다.※ 1) 당기의 재무제표는 연결재무제표입니다. 2) 비교 표시목적으로 첨부한 제32기의 재무제표는 관계기업투자에 대해 지분법을 적용한 개별재무제표(연결대상 종속기업이 없는 연결재무제표의 개념)이며, 전전기 제31기의 재무제표는 연결재무제표입니다 나. 별도재무제표의 요약재무정보 (단위 : 원) 과 목 제33기 (2019.01.01~2019.12.31) 제32기 (2018.01.01~2018.12.31) 제31기 (2017.01.01~2017.12.31) [자산] 1. 유동자산 20,554,072,956 7,178,925,730 10,238,249,887 (1) 현금및현금성자산 9,348,130,929 879,235,466 1,833,103,443 (2) 매출채권및기타채권 1,809,164,177 1,068,250,631 778,400,694 (3) 기타금융자산 - 960,000,000 5,775,000,000 (4) 기타유동자산 9,396,777,850 4,271,439,633 1,851,745,750 2. 비유동자산 18,802,078,491 11,524,046,594 9,035,136,099 (1) 대여금및수취채권 185,616,654 265,724,989 121,500,000 (2) 매도가능증권 - - 125,000,000 (3) 당기손익-공정가치측정금융자산 1,248,439,101 250,000,000 - (4) 관계기업투자 5,009,753,687 5,555,954,198 4,353,444,049 (5) 종속기업투자주식 6,706,820,502 - 743,938,297 (6) 유형자산 217,793,537 162,568,438 155,627,052 (7) 사용권자산 251,984,354 - - (8) 무형자산 3,776,462,500 3,972,594,835 1,959,465,163 (9) 기타채권 1,207,422,395 1,120,460,400 - (10) 기타비유동자산 197,785,761 196,743,734 1,576,161,538 [자산총계] 39,356,151,447 18,702,972,324 19,273,385,986 [부채] 1. 유동부채 7,809,700,815 1,978,663,720 2,116,189,659 2. 비유동부채 10,887,806,386 154,946,565 60,093,054 [부채총계] 18,697,507,201 2,133,610,285 2,176,282,713 [자본] 1. 자본금 8,479,633,000 7,916,274,500 7,916,274,500 2. 자본잉여금 6,011,917,200 2,075,290,610 2,464,824,836 3. 기타자본구성요소 (718,444,486) (176,345,145) - 4. 기타포괄손익누계액 9,388,994 1,040,859 5,140,178 5. 이익잉여금 6,876,149,538 6,753,101,215 6,710,863,759 [자본총계] 20,658,644,246 16,569,362,039 17,097,103,273 [부채및자본총계] 39,356,151,447 18,702,972,324 19,273,385,986 종속, 관계, 공동기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 과 목 제33기 (2019.01.01~2019.12.31) 제32기 (2018.01.01~2018.12.31) 제31기 (2017.01.01~2017.12.31) 1. 매출액 25,189,265,940 19,622,960,624 1,903,648,808 2. 영업이익(손실) 1,007,834,807 266,947,738 (92,954,478) 3. 법인세차감전계속사업순이익(손실) 337,994,419 388,092,541 (1,038,607,835) 4. 계속사업순이익 339,023,817 236,391,113 (1,401,470,078) 5. 중단사업손익 - (85,404,545) (797,261,375) 6. 총당기순이익(손실) 339,023,817 150,986,568 (2,198,731,453) 7. 기본주당순이익(손실) 21 10 (144) ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성 되었습니다. ※ 2017년 중 일부 사업부문의 중단으로 중단사업으로 분류된 사업의 손익을 구분 공시하기 위해 제31기 재무제표는 재분류되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_33_20200330_(주)키다리스튜디오_draft.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 33 기 2019.12.31 현재 제 32 기 2018.12.31 현재 제 31 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 자산 유동자산 22,268,713,986 7,178,925,730 12,138,199,898 현금및현금성자산 10,863,705,619 879,235,466 2,161,296,532 매출채권 1,801,528,172 1,034,335,754 1,079,030,375 대손충당금 (110,723,576) (107,533,547) (141,094,011) 단기미수금 158,833,032 226,557,364 263,689,329 대손충당금 (75,250,859) (98,131,562) (98,131,562) 단기대여금 42,503,000 42,503,000 42,503,000 대손충당금 (42,500,000) (42,500,000) (42,500,000) 단기미수수익 13,019,622 19,249,315 단기금융상품 960,000,000 5,775,000,000 당기법인세자산 15,341,250 단기선급금 1,462,869,710 149,220,543 349,992,661 대손충당금 (15,198,960) (15,198,960) 단기선급비용 7,972,669,802 3,958,741,590 2,441,977,697 중단영업귀속자산 195,079,086 178,676,460 287,044,272 비유동자산 19,705,270,237 11,524,046,594 10,559,532,810 장기대여금 398,094,254 378,202,589 243,977,600 대손충당금 (212,477,600) (112,477,600) (112,477,600) 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 317,505,830 250,000,000 비유동매도가능금융자산 125,000,000 관계기업투자 5,009,753,687 5,555,954,198 4,353,444,049 집기비품 2,124,623,526 1,972,892,746 1,930,585,366 감가상각누계액 (1,906,272,424) (1,810,324,308) (1,752,850,351) 구축물 15,458,328 감가상각누계액 (2,600,466) 사용권자산 251,984,354 영업권 7,415,798,202 2,550,058,872 2,550,058,872 영업권 이외의 무형자산 4,867,547,089 1,422,535,963 1,645,633,336 장기임차보증금 1,227,529,296 1,120,000,000 1,120,000,000 기타보증금 540,400 460,400 460,400 중단영업귀속자산 118,166,704 273,677,054 이연법인세자산 197,785,761 78,577,030 182,024,084 자산총계 41,973,984,223 18,702,972,324 22,697,732,708 부채 유동부채 8,193,658,715 1,978,663,720 6,127,904,066 단기매입채무 437,026,330 319,561,045 350,632,056 단기미지급금 1,026,242,013 353,437,743 943,880,361 단기미지급비용 896,031,907 75,698,110 49,205,753 단기차입금 3,000,000,000 2,800,000,000 단기선수금 6,261,464 1,035,105,795 730,406,829 단기선수수익 2,445,243,175 86,558,129 892,434,430 단기예수금 62,542,345 40,798,632 18,179,962 미지급배당금 9,750 9,750 9,750 중단사업귀속부채 51,179,182 51,179,182 343,154,925 미지급법인세 67,800,416 16,315,334 유동리스부채 201,322,133 비유동부채 12,811,451,355 154,946,565 81,011,277 장기차입금 554,651,325 전환사채 9,699,955,664 전환사채상환할증금 752,284,249 전환사채전환권조정 (3,217,308,452) 신주인수권부사채 2,100,000,000 신주인수권부사채상환할증금 107,530,500 신주인수권조정 (620,607,334) 비유동리스부채 55,066,055 확정급여부채 266,903,076 154,946,565 81,011,277 비유동파생상품부채 3,112,976,272 부채총계 21,005,110,070 2,133,610,285 6,208,915,343 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 20,564,520,280 16,569,362,039 자본금 8,479,633,000 7,916,274,500 7,916,274,500 자본잉여금 6,011,917,200 2,075,290,610 2,075,290,610 주식발행초과금 6,011,917,200 2,075,290,610 2,075,290,610 기타자본구성요소 (3,140,356,901) (176,345,145) (176,345,145) 자기주식 (1,595,070) 기타자본조정 (3,283,727,344) (176,345,145) 주식선택권 144,965,513 기타포괄손익누계액 (16,914,446) 1,040,859 5,140,178 해외사업환산이익 (16,914,446) 1,040,859 이익잉여금(결손금) 9,230,241,427 6,753,101,215 이익준비금 74,488,625 74,488,625 74,488,625 미처분이익잉여금(미처리결손금) 9,155,752,802 6,678,612,590 6,593,968,597 비지배지분 404,353,873 자본총계 20,968,874,153 16,569,362,039 16,488,817,365 자본과부채총계 41,973,984,223 18,702,972,324 22,697,732,708 연결 포괄손익계산서 제 33 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 32 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 31 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 수익(매출액) 26,737,869,784 19,622,960,624 14,286,728,508 상품매출액 86,558,110 1,002,753,939 2,038,973,884 용역매출액 675,555,000 2,426,228,253 2,692,505,724 서비스매출액 25,975,756,674 16,193,978,432 9,555,248,900 매출원가 18,135,357,041 14,632,594,936 11,025,628,058 상품매출원가 81,048,888 899,603,757 1,723,970,615 용역매출원가 425,550,000 1,979,045,321 2,178,356,014 서비스매출원가 17,628,758,153 11,753,945,858 7,123,301,429 매출총이익 8,602,512,743 4,990,365,688 3,261,100,450 판매비와관리비 7,899,615,849 4,723,417,950 3,756,382,580 영업이익(손실) 702,896,894 266,947,738 (495,282,130) 기타이익 2,936,566,813 383,934,204 214,409,549 기타손실 1,213,671,284 296,969,918 956,750,362 금융수익 514,087,474 51,128,685 281,804,214 금융원가 667,675,569 16,948,168 149,199,492 법인세비용차감전순이익(손실) 2,272,204,328 388,092,541 (1,105,018,221) 법인세비용 (1,029,398) 151,701,428 362,862,243 계속영업이익(손실) 2,273,233,726 236,391,113 (1,467,880,464) 중단영업이익(손실) (85,404,545) (797,261,375) 당기순이익(손실) 2,273,233,726 150,986,568 (2,265,141,839) 기타포괄손익 (244,072,170) (77,875,302) 42,837,076 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (215,975,494) (73,775,983) 42,837,076 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (194,071,304) (63,525,452) 42,837,076 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) (21,904,190) (10,250,531) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (28,096,676) (4,099,319) 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 (4,099,319) 해외사업환산손익 (28,096,676) 총포괄손익 2,029,161,556 73,111,266 (2,222,304,763) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 2,693,115,706 150,986,568 (2,241,137,990) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (419,881,980) (24,003,849) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 2,460,225,766 73,111,266 (2,198,300,914) 총 포괄손익, 비지배지분 (431,064,210) (24,003,849) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 139 10 (148) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 139 15 (96) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (5) (52) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 139 10 (148) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 139 15 (96) 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (5) (52) 연결 자본변동표 제 33 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 32 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 31 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 7,916,274,500 2,075,296,610 (177,792,552) 8,881,614,582 18,695,393,140 16,781,373,174 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (2,241,137,990) (2,241,137,990) (24,003,849) (2,265,141,839) 기타포괄손익 5,140,178 27,980,630 33,120,808 33,120,808 주식선택권 영업양수도 해외사업환산손익 연결대상범위의 변동 (565,879,371) (565,879,371) 24,003,849 (541,875,522) 유상증자 자기주식 567,326,778 567,326,778 2,481,340,744 2017.12.31 (기말자본) 7,916,274,500 2,075,296,610 (176,345,145) 5,140,178 6,668,457,222 16,488,823,365 16,488,817,365 2018.01.01 (기초자본) 7,916,274,500 2,075,296,610 (176,345,145) 5,140,178 6,668,457,222 16,488,823,365 16,488,817,365 회계정책변경에 따른 증가(감소) 7,433,408 7,433,408 7,433,408 당기순이익(손실) 150,986,568 150,986,568 150,986,568 기타포괄손익 (4,099,319) (73,775,983) (77,875,302) (77,875,302) 주식선택권 영업양수도 해외사업환산손익 연결대상범위의 변동 유상증자 자기주식 2018.12.31 (기말자본) 7,916,274,500 2,075,290,610 (176,345,145) 1,040,859 6,753,101,215 16,569,362,039 16,569,362,039 2019.01.01 (기초자본) 7,916,274,500 2,075,290,610 (176,345,145) 1,040,859 6,753,101,215 16,569,362,039 16,569,362,039 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 2,693,115,706 2,693,115,706 (419,881,980) 2,273,233,726 기타포괄손익 (215,975,494) (215,975,494) (215,975,494) 주식선택권 144,965,513 144,965,513 144,965,513 영업양수도 (685,469,784) (685,469,784) (685,469,784) 해외사업환산손익 (16,914,446) (16,914,446) (11,182,230) (28,096,676) 연결대상범위의 변동 (2,421,912,415) (1,040,859) (2,422,953,274) 835,418,083 (1,587,535,191) 유상증자 563,358,500 3,936,626,590 4,499,985,090 4,499,985,090 자기주식 (1,595,070) (1,595,070) (1,595,070) 2019.12.31 (기말자본) 8,479,633,000 6,011,917,200 (3,140,356,901) (16,914,446) 9,230,241,427 20,564,520,280 404,353,873 20,968,874,153 연결 현금흐름표 제 33 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 32 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 31 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 영업활동현금흐름 775,974,287 (1,805,219,881) (63,763,346) 당기순이익(손실) 2,273,233,726 150,986,568 (2,265,141,839) 당기순이익조정을 위한 가감 (327,552,987) 645,691,709 1,928,713,409 퇴직급여 189,308,832 132,287,789 169,771,874 이자수익 (84,514,838) (89,514,504) (124,011,951) 이자비용 375,643,861 6,120,153 45,384,147 법인세비용 (1,029,398) 151,701,428 362,862,243 주식보상비용 144,965,513 파생금융자산평가이익 (394,350,809) 파생금융자산평가손실 37,227,157 유형자산처분이익 (563,617) 유형자산처분손실 157,024,257 무형자산처분이익 (13,508,048) 무형자산처분손실 36,072,443 재고자산처분손실 313,093,554 잡손실 347 감가상각비 353,783,392 59,225,346 85,057,314 무형자산상각비 683,597,488 329,486,888 336,393,058 무형자산손상차손 559,564,514 549,702,634 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 182,494,170 대손상각비 3,190,029 9,625,419 (82,709,186) 기타의 대손상각비 228,190,685 139,777,600 기타자산손상차손 108,105,908 173,060,189 155,454,545 외화환산손실 30,920,214 8,391,088 13,493,851 외화환산이익 (1,288,630) (29,715,238) 지분법이익 (362,425,770) (331,178,767) (184,866,071) 지분법손실 187,431,942 208,064,677 관계기업투자주식처분이익 (2,568,367,247) (11,578,344) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,151,098,123) (2,649,726,145) 221,043,024 매출채권의 감소(증가) 195,663,777 44,694,621 1,929,739,847 기타채권의 감소(증가) (30,367,308) (1,291,506,045) (210,764,139) 기타자산의 감소(증가) (2,372,417,200) 110,827,435 (1,138,529,856) 매입채무의 증가(감소) (8,591,556) (31,071,011) (430,985,690) 기타채무의 증가(감소) 1,390,775,849 (1,342,875,757) 236,872,803 퇴직급여채무의 증가(감소) (125,138,359) (38,757,558) (266,594,587) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (201,023,326) (101,037,830) 101,304,646 이자수취(영업) 107,235,698 54,725,097 106,948,937 이자지급(영업) (113,887,836) (6,120,153) (45,384,147) 법인세납부(환급) (11,956,191) (776,957) (9,942,730) 투자활동현금흐름 (9,560,250,655) 3,323,158,815 (573,955,625) 단기금융상품의 처분 1,260,000,000 9,606,831,520 10,520,664,444 단기금융상품의 취득 (300,000,000) (4,791,831,520) (10,294,664,444) 장기금융상품의 처분 2,500,000 장기대여금의 처분 57,850,002 3,758,337 69,500,000 매도가능금융자산의 취득 (125,000,000) 집기비품의 처분 505,803 913,048 장기대여금의 취득 (20,000,000) (137,983,326) (23,000,000) 종속기업투자주식 취득 (456,000,000) 종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름 (4,683,250,526) 관계기업투자주식의 취득 (1,082,167,565) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (250,000,000) (125,000,000) 영업양수도 (5,050,000,000) 집기비품의 취득 (66,909,488) (44,511,107) (186,461,155) 임차보증금의 증가 (52,820,281) 상표권의 취득 (1,650,600) 소프트웨어의 취득 (155,144,656) (1,972,727) (5,407,518) 저작권의 취득 (8,000,000) (77,000,000) 개발중인자산의 취득 (94,820,000) 현금의기타유입(유출) (299,975,706) 재무활동현금흐름 18,778,335,415 (2,800,000,000) 790,152,744 단기차입금의 증가 3,000,000,000 400,000,000 2,800,000,000 전환사채의 발행 9,672,154,774 신주인수권부사채의 발행 2,100,000,000 유상증자 4,499,985,090 자기주식의 취득 (1,595,070) 자기주식의 처분 2,481,340,744 리스부채의 상환 (276,796,704) 비지배지분의 매입 (114,000,000) 단기차입금의 상환 (215,412,675) (3,200,000,000) (4,377,188,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 9,994,059,047 (1,282,061,066) 152,433,773 기초현금및현금성자산 879,235,466 2,161,296,532 2,008,489,982 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (9,588,894) 372,777 기말현금및현금성자산 10,863,705,619 879,235,466 2,161,296,532 3. 연결재무제표 주석 제 33(당)기 2019년 12월 31일 현재 제 32(전)기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 키다리스튜디오와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 키다리스튜디오(이하 "지배기업")는 컴퓨터 및 주변기기의 매입과 판매를 목적으로 1987년 7월 29일에 설립되어 1996년 7월 3일자로 한국거래소에 상장하였습니다. 1998년까지 애플제품의 한국 내 독점판매를 주된 사업으로 영위하여 왔으나 2000년구조조정을 통하여 동 사업을 중단하였으며 2009년부터 전자책과 관련된 부대사업으로 업종을 다각화하였습니다. 2017년 (주)봄코믹스 지분을 취득하여 웹툰서비스 관련 사업을 추가하였으며, 2018년 1월 1일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. 또한, 지배기업의 명칭을 "주식회사 다우인큐브"에서 "주식회사 키다리스튜디오"로 변경하였습니다. 2019년 7월에 (주)키다리이엔티의 웹툰사업부문을 영업양수 하였으며, DELITOON SAS의 지분을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다.지배기업은 서울특별시 마포구 독막로 311에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재납입 자본금은 8,479,633천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 ㈜다우데이타 9,031,124 53.25% ㈜이머니 1,461,355 8.62% 김동준 320,959 1.89% 김익래 250,000 1.47% 기 타 5,895,828 34.77% 합 계 16,959,266 100.00% (2) 종속기업의 현황1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 업종 지분율 당 기 전 기 비 고 DELITOONSAS 프랑스 웹툰서비스 83.14% 24.17% (*) (*) 당기 중 지분의 추가 취득으로 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.2) 연결대상 종속기업의 당기말 현재 요약 재무현황은 다음과 같습니다 (단위:천원) 종속기업 자 산 부 채 자 본 매출액 순이익(손실) DELITOONSAS 3,186,269 3,301,308 (115,039) 3,317,862 (915,184) 요약 재무현황 중 손익현황은 2019년 8월 1일부터 2019년 12월 31일까지 현황입니다. 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다. 가. 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위:천원) 계정과목 조정금액 사용권자산 329,112 리스부채 329,112 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다. 나. 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채 (단위:천원) 구 분 금 액 전기말의 운용리스약정 371,546 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 360,176 (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료/소액자산리스료 (31,064) 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 329,112 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된 연결실체의 가중평균 증분차입이자율은 4.27%입니다. 연결실체는 종전에 금융리스로 분류한 리스거래에 대하여 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였고, 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후부터 적용하였습니다. 다. 실무적 간편법의 사용 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스 와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호'약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원 리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초 과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있 습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으 로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑥ 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선가. 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습 니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.나. 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사 실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 다. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하 고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 라. 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니 다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니 다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1 월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (4) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (5) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식 시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. ③ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ④ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. ① 내재파생상품가. 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 나. 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. ② 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. ③ 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.④ 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. ⑤ 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 구축물 5년 기타의 유형자산 4~5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 1) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. 2) 개발비연결실체는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 그 이외의 개발활동 및 연구활동에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.4) 사업결합으로 인한 취득(예. 고객관계자산 등)사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 5) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 3~4년 상표권 5년 저작권 5년 개발비 3~5년 소프트웨어 4~5년 (8) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (9) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 전환사채과 신주인수권부사채연결실체가 발행한 전환사채과 신주인수권부사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권과 신주인수권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권과 신주인수권의행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권과 신주인수권의 장부금액은 전환사채과 신주인수권부사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채과 신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (13) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (15) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 고객에게 전자책 및 웹툰컨텐츠를 제공하는 사업을 주로 영위하고 있으며, 전자책컨텐츠의 제공과 웹툰컨텐츠의 제공을 별도의 수행의무로 인식하고 있습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 연결실체는 전자책 및 웹툰컨텐츠를 제공하고 고객이 동 컨텐츠 이용 시점에 수익을 인식하고 있으며, 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 이를 통제한다면 본인이며, 통제하지 않는다면 대리인으로 수익을 인식하고 있습니다. 3) 변동대가 연결실체는 고객에게 전자책 및 웹툰컨텐츠를 공급하는 계약에서 고객이 선 결제 후 해당컨텐츠 이용시 매출을 인식하고 있음에 따라 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 가능성이 낮습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현 재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시 장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (17) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며 , 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (21) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 2) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주(당기) (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 10,863,706 10,863,706 매출채권 - 1,690,804 1,690,804 미수금 - 83,582 83,582 단기대여금 - 3 3 장기대여금 - 185,617 185,617 투자증권(지분상품) 317,506 - 317,506 보증금 - 1,228,070 1,228,070 합계 317,506 14,051,782 14,369,288 (전기) (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 879,235 879,235 매출채권 - 926,802 926,802 미수금 - 128,426 128,426 단기대여금 - 3 3 미수수익 - 13,020 13,020 단기금융상품 - 960,000 960,000 장기대여금 - 265,725 265,725 투자증권(지분상품) 250,000 - 250,000 보증금 - 1,120,460 1,120,460 합계 250,000 4,293,671 4,543,671 (2) 금융부채의 범주 (당기) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 437,026 437,026 미지급금 - 1,026,242 1,026,242 장단기차입금 - 3,554,651 3,554,651 리스부채(유동,비유동) - 256,388 256,388 전환사채 - 7,234,931 7,234,931 신주인수권부사채 - 1,586,923 1,586,923 파생상품부채 3,112,976 - 3,112,976 합계 3,112,976 14,096,161 17,209,137 (전기) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 319,561 319,561 미지급금 - 353,438 353,438 합계 - 672,999 672,999 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구 분 당 기 전기 상각후원가측정금융자산 대손상각비 (3,190) (9,625) 기타의대손상각비 (228,191) - 이자수익 84,515 89,514 외환차익 33,933 - 외화환산이익 1,114 - 외화환산손실 (30,920) - 외환차손 (41,390) - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (182,494) - 상각후원가측정금융부채 외환환산이익 175 - 외환환산손실 - (8,391) 외환차익 - 2,633 외환차손 - (2,437) 이자비용 (34,175) (6,120) 이자비용(리스부채) (13,061) - 이자비용(전환상품 등) (328,408) - 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 394,351 - 평가손실 (37,227) - 합계 (384,968) 65,574 4. 공정가치 당기 중 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가로 측정된 금융자산 -현금및현금성자산 10,863,706 10,863,706 879,235 879,235 -장단기매출채권및기타채권 1,960,006 1,960,006 1,333,976 1,333,976 -단기금융상품 - - 960,000 960,000 -보증금 1,228,070 1,228,070 1,120,460 1,120,460 상각후원가로 측정된 금융자산 소계 14,051,782 14,051,782 4,293,671 4,293,671 당기손익-공정가치로 측정된 금융자산 -투자증권(지분상품) 317,506 317,506 250,000 250,000 당기손익-공정가치로 측정된 금융자산 소계 317,506 317,506 250,000 250,000 금융자산 합계 14,369,288 14,369,288 4,543,671 4,543,671 금융부채: 상각후원가로 측정된 금융부채 -매입채무및기타채무 1,463,268 1,463,268 672,999 672,999 -장단기차입금 3,554,651 3,554,651 - - -리스부채(유동,비유동) 256,388 256,388 - - -전환사채 7,234,931 7,234,931 - - -신주인수권부사채 1,586,923 1,586,923 - - 상각후원가로 측정된 금융부채 소계 14,096,161 14,096,161 672,999 672,999 당기손익-공정가치로 측정된 금융부채 -파생상품부채 3,112,976 3,112,976 - - 금융부채 합계 17,209,137 17,209,137 672,999 672,999 (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정한 자산 -투자증권(지분상품) - 317,506 - 317,506 공정가치로 측정한 부채 -파생상품부채 - - 3,112,976 3,112,976 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정한 자산 -당기손익-공정가치측정금융자산 - - 250,000 250,000 1) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 투입변수 투자증권(지분상품) 순자산가치평가 주식 등 기초자산 가격 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 관측가능하지 않은 투입변수 비관측변수의추정범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 전환상품관련파생상품부채, 주주간옵션계약관련파생상품부채 옵션모형 기초자산의 변동성 19.55% ~ 20.20% 변동성의 상승/하락에 따른 공정가치 상승/하락 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 현금 - 254 예금 10,863,706 878,981 합계 10,863,706 879,235 6. 매출채권 및 미수금 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 채권 1,801,528 158,833 1,034,336 226,557 손실충당금 (110,724) (75,251) (107,534) (98,132) 합 계 1,690,804 83,582 926,802 128,425 (2) 손실충당금 변동내역1) 매출채권 (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 107,534 141,094 대손상각비(환입) 3,190 9,625 기타 - (43,185) 보고기간종료일 금액 110,724 107,534 2) 미수금 (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 98,132 98,132 대손상각비(환입) 128,191 - 기타 (151,072) - 보고기간종료일 금액 75,251 98,132 (3) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 총 장부금액 기대 손실률 손실충당금 3개월 이내 1,672,287 0.0% 651 3개월초과 6개월이내 11,891 1.4% 167 6개월초과 9개월이내 2,419 2.9% 69 9개월초과 12개월이내 1,785 5.5% 99 12개월초과 15개월이내 535 12.1% 65 15개월초과 18개월이내 2,676 24.1% 645 18개월초과 21개월이내 220 36.9% 81 21개월초과 24개월이내 1,895 59.4% 1,127 2년초과 107,820 100.0% 107,820 합 계 1,801,528 110,724 (4) 당기말과 전기말 현재 개별손상 검토 매출채권과 손실충당금은 없습니다. 7. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역연결실체의 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 250,000 125,000 (*) 취 득 250,000 125,000 평 가 (182,494) - 기말금액 317,506 250,000 ; 지분상품 317,506 250,000 (*) 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.1) 지분상품 (단위:천원) 상장여부 종목명 당기말 전기말 비고 취득원가 지분율 시가 또는순자산가액 평가손익누계액 장부가액 장부가액 비상장 이에스3호디지털콘텐츠창업초기투자조합 500,000 4.17% 317,506 (182,494) 317,506 250,000 - 8. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 재무정보금액을 종속기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 기업명 당기말순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(axb) 영업권 장부금액 관계기업 ㈜이매진스 7,710,008 41.67% 3,212,504 1,797,250 5,009,754 ㈜예랑 (*) (144,073) 25.00% - - - 합계 5,009,754 (*) 2019년 7월 중 관계회사로부터 양수한 지분증권으로 피투자회사의 지속적인 결손으로 미인식지분법손실이 존재합니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 기업명 전기말순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(axb) 영업권 장부금액 관계기업 ㈜이매진스 6,892,757 41.67% 2,871,982 1,797,250 4,669,232 DELITOON SAS 1,144,189 24.17% 276,530 610,192 886,722 합계 5,555,954 (2) 종속기업투자 및 관계기업투자에 대한 손익의 세부내역 (단위:천원) 구 분 당기 전기 지분법이익 362,426 331,179 관계기업투자주식처분이익 2,568,367 11,578 지분법손실(*) (187,432) 208,065 (*) 종속기업의 지배권 획득 이전 시점까지의 지분법손실 인식액입니다. (3) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 설립국가 결산월 주식수(주) 지분율(%) 관계기업 ㈜이매진스 대한민국 12월 125,000 41.67% ㈜예랑 대한민국 12월 666 25.00% (4) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 회사명 당기말 당기 자 산 부 채 자 본 매출액 순이익(손실) 관계기업 ㈜이매진스 8,316,011 606,003 7,710,008 1,925,707 869,822 ㈜예랑 66,206 210,279 (144,073) 95,670 (95,149) (전기) (단위:천원) 구 분 회사명 전기말 전기 자 산 부 채 자 본 매출액 순이익(손실) 관계기업 ㈜이매진스 7,341,872 449,115 6,892,757 1,925,707 794,829 DELITOON SAS 2,589,342 1,445,153 1,144,189 2,092,602 (821,272) (5) 당기 및 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 기업명 당기초 취득(처분) 대체 지분법손익 지분법이익잉여금 지분법자본변동 연결범위변동 당기말 관계기업 ㈜이매진스 4,669,232 - - 362,426 (21,904) - - 5,009,754 ㈜예랑(*3) - - - - - - - - 종속기업 DELITOON SAS 886,722 5,133,040 (*4) 1,669,866 (*1) (187,432) - 5,418 (7,507,614) (*2) - (*1) 영업양수로 인한 취득과 투자전환사채에서의 지분증권으로 전환의 합계입니다.(*2) 지분의 단계적 취득으로 인해 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. (*3) 동일지배거래를 통해 장부가액 "0"으로 양수하였습니다.(*4) 2019년 7월 중 DELITOON SAS의 기타주주와 주식매입계약 시 하기의 옵션계약이 체결되었으며 이와 관련하여 파생상품부채를 인식하였습니다. 풋옵션 등 계약내용 1) 대상 : 본 양수 거래 후 Sparkling Partners가 보유한 잔여 주식2) 행사기간 - 콜옵션((주)키다리스튜디오) : 2020년 07월 30일 ~ 2022년 07월 30일 - 풋옵션(Sparkling Partners) : 2021년 07월 30일 ~ 2023년 07월 30일3) 행사가격 - 상반기 행사 : 직전 1년 평균 주당매출액의 3배 - 하반기 행사 : 직전연도 7월부터 당해연도 6월까지의 평균 주당매출액의 3배 (전기) (단위: 천원) 기업명 기업명 전기초 취득(처분) 지분법손익 지분법이익잉여금 지분법자본변동 기타 전기말 관계기업 ㈜이매진스 4,353,444 - 331,179 (10,251) (5,140) - 4,669,232 DELITOON SAS - 1,082,168 (208,065) - 1,041 11,578 886,722 9. 유형자산당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 영업양수도 연결범위변동 감가상각 환산차이 기 말 집기비품 162,568 66,909 60,103 11,914 (83,107) (36) 218,351 구축물 - - 15,458 - (2,601) - 12,857 합계 162,568 66,909 75,561 11,914 (85,708) (36) 231,208 (전기) (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처분및폐기 감가상각 기 말 집기비품 177,735 44,511 (453) (59,225) 162,568 한편, 당기와 전기 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 10. 무형자산(1) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 영업양수도 연결범위변동 상각 대체 손상차손 환산차이 기 말 회원권(*) 21,125 - - - - - (6,459) - 14,666 상표권 1,343 - - 1,972 (330) - - (26) 2,959 소프트웨어 87,438 155,145 4,468 - (80,973) 94,820 - - 260,898 영업권(*) 2,550,059 - - 4,865,739 - - - - 7,415,798 산업재산권 - - 3,272 - (686) - - - 2,586 고객과의관계 1,065,348 - - 2,686,749 (362,857) - - (34,146) 3,355,094 저작권 152,462 - - - (47,531) - - - 104,931 개발중인자산 94,820 - - - - (94,820) - - - 개발비 - 299,976 - 1,570,901 (191,220) - (553,106) (138) 1,126,413 합 계 3,972,595 455,121 7,740 9,125,361 (683,597) - (559,565) (34,310) 12,283,345 (*) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (전기) (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각 기 말 회원권 21,125 - - - 21,125 상표권 - 1,651 - (308) 1,343 소프트웨어 144,563 1,973 (54) (59,044) 87,438 영업권 2,550,059 - - - 2,550,059 고객과의관계 1,288,385 - - (223,037) 1,065,348 저작권 191,560 8,000 - (47,098) 152,462 개발중인자산 - 94,820 - - 94,820 합 계 4,195,692 106,444 (54) (329,487) 3,972,595 당기 및 전기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. (2) 영업권지배기업의 영업권은 전자책서비스부문과 웹툰서비스에 배분되었으며, 회수가능액은 각 서비스 부문에서 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 미래현금흐름 추정 및 회수가능액 계산에 사용된 주요한 가정은 현금창출단위가 기반하는 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다.당기 중 지배기업이 수행한 영업권 손상검사 결과, 회수가능액이 현금창출단위의 순장부금액과 영업권의 합계액을 초과하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 연결실체의 경영진은 전자책서비스 및 웹툰서비스 사업단위의 회수가능액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동하더라도 각 현금창출단위의 순장부금액과 영업권의 합계액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하였습니다. (3) 고객관계자산지배기업는 과거 (주)바로북 및 (주)봄코믹스, DELITOON SAS의 지분 취득시 기존 고객과의 관계로 인한 초과이익을 고객관계자산으로 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 고객관계자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 2016년말 고객관계자산 710,411 2017년 신규 취득 753,894 무형자산 상각비 (175,920) 2017년말 고객관계자산 1,288,385 무형자산 상각비 (223,037) 2018년말 고객관계자산 1,065,348 무형자산 상각비 (362,857) 연결범위변동 2,686,749 환산차이 (34,146) 2019년말 고객관계자산 3,355,094 11. 리스 (1) 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 406,220 (225,084) 181,136 차량운반구 91,693 (20,845) 70,848 합계 497,913 (245,929) 251,984 (2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 기초 - 회계정책변경효과 329,112 신규 사용권자산 193,207 영업양수도 16,776 처분 등 (19,035) 감가상각 (268,076) 보고기간종료일 251,984 (3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 기초 - 회계정책변경효과 329,112 신규 리스부채 193,207 영업양수도 16,840 이자비용 13,061 지급 (276,797) 처분 (19,035) 유동성 재분류 (201,322) 기말 55,066 (4) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 사용권자산의 감가상각비 부동산 225,084 차량운반구 42,992 소계 268,076 리스부채에 대한 이자비용 13,061 단기리스가 아닌 소액자산 등 리스료 32,564 당기 리스의 총 현금유출은 277백만원입니다. (5) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 총리스부채 256,388 1년 이내 201,322 1년 초과 5년 미만 55,066 12. 차입금(1) 차입금 상세내역 (단위:천원) 유동/비유동 구 분 당기말 전기말 유동성 단기차입금 3,000,000 - 비유동성 장기차입금 554,651 - (2) 은행차입금의 상세내역 (단위:천원) 구 분 차입처 만기일 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 산업은행 2020년 7월 30일 2.7% 3,000,000 - KEB하나은행(파리지점) 2020년 6월 28일 1.4% 194,614 - 장기차입금 BPI(프랑스국책은행) 2021년 3월 31일 - 108,011 - 2024년 3월 31일 - 252,026 - 합계 3,554,651 - 13. 확정급여채무연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 1,105,688 498,299 사외적립자산의 공정가치 (838,785) (343,343) 합 계 266,903 154,956 (2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 186,022 131,272 과거근무원가 - - 순이자원가 3,286 1,016 합 계 189,308 132,288 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용은 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다. 한편, 당기 및 전기에 발생한 보험수리적손익(법인세효과 반영후) (-)194,071천원 및 (-)63,525천원은 포괄손익계산서에서 종업원급여 재측정요소로 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 498,289 282,275 당기근무원가 186,023 131,271 이자원가 12,103 7,056 재측정요소 252,135 76,723 연결범위변동 - - 계열사전입 282,276 89,083 퇴직금지급액 (125,138) (88,120) 기 말 1,105,688 498,288 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 343,343 201,264 이자수익 8,816 6,040 재측정요소 3,326 (4,720) 퇴직금지급액 (83,586) (49,362) 기여금납입액 284,611 101,038 계열사전입 282,275 89,083 기 말 838,785 343,343 (5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.39% 2.73% 사외적립자산의 기대수익률 2.39% 2.73% 미래임금상승률(인플레이션 포함) 3.93% 3.97% 사외적립자산의 기대수익률은 사외적립자산에 대한 각각의 가중평균시장가치를 기준으로 계산된 기대수익률입니다. 기대수익률은 장기 역사적 수익률과 현재의 시장상황 그리고 전략적 자산배분 등을 반영하여 동일하게 계산됩니다. (6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금 액 구성비율(%) 금 액 구성비율(%) 현금및현금성자산 1,008 0.12% 103,495 30.14% 채무증권 535,810 63.88% 89,731 26.13% 기타 301,967 36.00% 150,117 43.72% 합 계 838,785 100.00% 343,343 100.00% (7) 주요 가정의 변동에 따른 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (87,212) 103,267 임금상승률 102,719 (88,398) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. (8) 보고기간종료일 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.993년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 104,680 320,189 296,672 1,157,785 1,879,326 14. 전환사채 및 신주인수권부사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율(%)/보장수익률(%) 당 기 전 기 제22회 무보증사모전환사채 2019-07-19 2024-07-19 - / 분기단위 연 복리 연 1% 5,600,000 - 제23회 무보증사모전환사채 2019-09-18 2024-09-18 2,800,000 - 제24회 무보증사모신주인수권부사채 2019-09-18 2024-09-18 2,100,000 - 기타사모전환사채 2019-09-09 2024-09-09 5% / - 1,299,956 - 소 계 11,799,956 - 가산 : 상환할증금 859,815 - 차감 : 전환권조정 및 신주인수권조정 (3,837,916) - 합 계 8,821,855 - (2) 보고기간종료일 현재 각 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.1) 제22회 무기명식 무보증 사모 전환사채 구 분 내 용 발행형태 제22회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 5,600,000,000원 발행가액 5,600,000,000원 사채잔액 5,600,000,000원 표면금리 -% 만기보장수익율 분기단위 연 복리 연 1% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 7월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하 본항 제1호의 조기상환 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있다. 매도청구권 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2020년 7월 19일 이후 2022년 7월 19일까지 매 3개월이 되는 날(이하 "매도청구권 행사에 의한 매매일" 및 "매수대금 지급기일"이라 한다)에 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액 금 오십육억 원(\5,600,000,000)의 20/100 이내 범위의 사채(이하 "매도청구권 대상 사채")에 대하여, 발행회사의 선택으로 (i) 만기 전 조기상환을 하거나 (ii) 사채권자로 하여금 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할수 있는 권리를 가진다. 행사청구기간 2020년 7월 20일 ~ 2024년 6월 19일 행사에 따른 발행주식 종류 기명 보통주 행사가액(*) 4,660원 행사가능주식수 1,201,715주 행사가격의조정 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. (*) 최초발행당시 전환가격은 5,090원이나 2019년 10월 30일 4,660원으로 조정되었습니다.2) 제23회 무기명식 무보증 사모 전환사채 구 분 내 용 발행형태 제23회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 2,800,000,000원 발행가액 2,800,000,000원 사채잔액 2,800,000,000원 표면금리 -% 만기보장수익율 분기단위 연 복리 연 1% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 9월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권 발행회사는 본 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날(2020년 9월 18일)부터 발행일 이후 36개월에 해당하는 날(2022년 9월 18일)까지 매3개월에 해당되는 날(이하"매도청구권 행사에 의한 매매일” 및 "매수대금 지급기일”이라 한다)에 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 전자등록금액 금 이십팔억 원(\ 2,800,000,000)의 20/100이내 범위의 사채(이하“매도청구권 대상 사채”)에 대하여, 발행회사의 선택으로 (i) 만기 전 조기상환을 하거나 (ii) 사채권자로 하여금 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다. 행사청구기간 2020년 9월 18일 ~ 2024년 8월 16일 행사에 따른 발행주식 종류 기명 보통주 행사가액 4,370원 행사가능주식수 640,732주 행사가격의 조정 사채권을 소유한 자가 행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 행사가격액을 조정한다. 본 목에 따른 행사가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 3) 제24회 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채 구 분 내 용 발행형태 제24회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 권면총액 2,100,000,000원 발행가액 2,100,000,000원 사채잔액 2,100,000,000원 표면금리 -% 만기보장수익율 분기단위 연 복리 연 1% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 9월 18일및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 발행회사는 본 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날(2020년9월 18일)부터 발행일 이후 36개월에 해당하는 날(2022년9월 18일)까지 매3개월에 해당되는 날(이하"매도청구권 행사에 의한 매매일” 및 "매수대금 지급기일”이라 한다)에 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 전자등록금액 금 이십일억 원(\ 2,100,000,000)의 20/100이내 범위의 사채(이하“매도청구권 대상 사채”)에 대하여, 발행회사의 선택으로 (i) 만기 전 조기상환을 하거나 (ii) 사채권자로 하여금 발행회사의 이사회가 지정하는자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다. 행사청구기간 2020년 9월 18일 ~ 2024년 8월 16일 행사에 따른 발행주식 종류 기명 보통주 행사가액 4,370원 행사가능주식수 480,549주 행사가격의조정 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 4) 기타사모전환사채 구 분 내 용 발행형태 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 EUR 1,000,000 발행가액 EUR 1,000,000 사채잔액 1,299,955,664원 표면금리 5% 만기보장수익율 - 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 9월 9일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권 - 행사청구기간 2021년 9월 9일~2024년 09월 9일 행사에 따른 발행주식 종류 기명 보통주 행사가액 EUR 5,355 행사가능주식수 186주 행사가격의조정 매년 초 전년도 매출 목표달성여부를 기준으로 전환가격조정 - 매출목표 90% 이상 달성 시 조정 없음 - 매출목표 80%~90% 달성 시 직전 전환가격의 90% - 매출목표 70%~80% 달성 시 직전 전환가격의 80% - 매출목표 70% 미만 달성 시 직전 전환가격의 70% 주계약인 채무상품은 일반적으로 시장이자율 변동위험에 노출되어 있지만 전환권 및신주인수권은 발행기업의 기업가치 또는 주식가격 변동위험에 노출되어 있으므로 내재파생상품(전환권 및 신주인수권과 보유자의 조기상환청구권 및 발행자의 매수청구권)의 경제적 특성ㆍ위험이 주계약인 채무상품의 경제적 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않으므로 전환권 및 신주인수권을 주계약에 분리하여 인식하였습니다.또한, 전환권 및 신주인수권과 보유자의 조기상환청구권 및 발행자의 매수청구권은 발행자의 보통주가치 변동에 동일하게 노출되어 있고, 하나의 권리가 행사되면 나머지 권리가 소멸되므로 상호 의존적이므로 전환권 및 신주인수권 뿐만 아니라 보유자의 조기상환청구권 및 발행자의 매수청구권도 모두 분리하여 인식합니다.연결실체는 시가하락에 따른 전환가액 인하조건이 내재된 전환사채 및 신주인수권부사채에 대하여 발행시점의 전환권대가 및 신주인수권대가를 부채로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동을 평가손익으로 인식하였습니다. 최초 내재파생상품의 공정가치 3,217백만원으로 측정되었으며, 보고기간말 현재 공정가치는 2,860백만원으로 357백만원을 파생상품평가손익으로 인식하였습니다. 15. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 63,442 30,337 자본에 직접 반영된 이연법인세 54,738 17,917 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (119,209) 103,447 법인세비용(수익) (1,029) 151,701 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 54,738 17,917 (3) 당기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전손익 337,994 302,688 적용세율에 따른 법인세 52,359 44,591 조정사항 - 비공제비용 53,895 40,349 - 비과세수익 (56,187) (1,760) - 과거 기간의 당기법인세액에 대한 조정 효과 (16,372) - - 세무상 이월결손금 공제효과 (127,382) (52,754) - 미인식 이연법인세 변동효과 84,533 - - 기타 8,125 121,275 법인세비용(수익) (1,029) 151,701 (4) 이연법인세자산과 부채의 내역 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 332,835 203,992 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 817,732 124,321 상계전 이연법인세자산 1,150,567 328,313 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (12,201) (13,012) 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (940,580) (236,724) 상계전 이연법인세부채 (952,781) (249,736) 상계후 이연법인세자산(부채) 197,786 78,577 (5) 연결실체의 당기 및 전기 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) (주1) 기초 증가 감소 기말 대손충당금 599,132 738,300 (599,132) 738,300 162,426 대손금 6,221,537 - - 6,221,537 1,368,738 기타대손상각 187,080 - - 187,080 41,158 재고자산평가손실 990,331 - - 990,331 217,873 관계기업투자 1,643,518 - (340,521) 1,302,997 286,659 투자자산감액손실 3,003,253 - - 3,003,253 660,716 퇴직급여충당금 104,621 - (104,621) - - 감가상각방법변경 (10,671) - - (10,671) (2,348) 감가상각비 80,248 10,201 (1,856) 88,593 19,490 무형자산상각비 3,111 - - 3,111 684 건설자금이자(토지) 17,572 - - 17,572 3,866 중단사업손실 81,627 - - 81,627 17,958 환율조정차익 (46,128) - - (46,128) (10,148) 미지급연차 75,698 201,144 (75,698) 201,144 44,252 미수수익 (13,020) (9,331) 13,020 (9,331) (2,053) 회원권손상차손 49,284 6,458 - 55,742 12,263 국고보조금 2,356 - (2,356) - - 영업권 (2,550,059) - - (2,550,059) (561,013) 고객관계자산 (1,065,347) - 223,038 (842,309) (185,308) 기타자산손상차손 128,610 90,658 - 219,268 48,239 무형자산손상차손 97,064 - (32,231) 64,833 14,263 현재가치할인차금 65,328 - (31,427) 33,901 7,458 투자증권(지분,채무) - (90,919) - (90,919) (20,002) 상환할증금 - 537,652 - 537,652 118,284 전환권조정 등 - (3,079,481) - (3,079,481) (677,486) 지급보증 - 976 - 976 215 미수금 - 133,191 - 133,191 29,302 리스부채 - 256,388 - 256,388 56,405 사용권자산 - (251,984) - (251,984) (55,437) 파생상품부채 - 2,607,666 - 2,607,666 573,687 기타 604 2,199 - 2,803 618 이월결손금(기한내) 18,842,742 - (750,077) 18,092,665 3,980,386 합 계 28,508,491 1,153,118 (1,701,861) 27,959,748 6,151,145 이연법인세자산및부채의 인식 판단에 의한 이연법인세자산및부채의미인식액(15.(6,7)참조) (5,953,360) 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 197,785 (주1) 이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 22%로 적용하였습니다. (전기) (단위:천원) 구 분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) (주1) 기초 증가 감소 기말 대손충당금 601,485 599,132 (601,485) 599,132 131,809 대손금 6,221,537 - - 6,221,537 1,368,738 기타대손상각 187,080 - - 187,080 41,158 재고자산평가손실 990,331 - - 990,331 217,873 관계기업투자 2,093,160 (254,198) - 1,838,962 404,572 투자자산감액손실 3,003,253 - - 3,003,253 660,716 퇴직급여충당금 60,094 44,527 - 104,621 23,016 감가상각방법변경 (10,671) - - (10,671) (2,348) 감가상각비 77,224 5,649 (2,625) 80,248 17,654 무형자산상각비 5,079 - (1,968) 3,111 684 건설자금이자(토지) 17,572 - - 17,572 3,866 중단사업손실 81,627 - - 81,627 17,958 환율조정차익 (46,128) - - (46,128) (10,148) 미지급연차 39,137 75,698 (39,137) 75,698 16,654 미수수익 (19,249) (13,020) 19,249 (13,020) (2,864) 회원권손상차손 49,284 - - 49,284 10,843 국고보조금 2,356 - - 2,356 518 무형자산(전자책전송권및사용권) 32,083 - (32,083) - - 영업권 (2,550,059) - - (2,550,059) (561,013) 고객관계자산 (581,610) - (483,737) (1,065,347) (234,376) 기타자산손상차손 128,610 - - 128,610 28,294 무형자산손상차손 97,064 - - 97,064 21,354 현재가치할인차금 106,347 - (41,019) 65,328 14,372 기타 - 604 - 604 133 이월결손금(기한내) 19,082,534 - (239,792) 18,842,742 4,145,403 합 계 29,668,140 458,392 (1,422,597) 28,703,935 6,314,866 이연법인세자산및부채의 인식 판단에 의한 이연법인세자산및부채의미인식액(16.(5,6)참조) (6,236,289) 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 78,577 (주1) 이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 22%로 적용하였습니다. (6) 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 대손금 1,368,738 1,368,738 유보발생사유 불분명 등으로 인하여 실현가능성 없음 투자자산감액손실 660,716 660,716 재고자산평가손실 217,873 217,873 지분법(이매진스) 286,659 361,574 관계기업/종속기업 관련 일시적차이의 낮은 실현가능성 지분법(DELITOON) - 42,998 이월결손금 3,980,387 4,145,403 미래과세소득의 불확실(주1) 합 계 6,514,373 6,797,302 (주1) 예측가능한 미래에 차감할 일시적차이 및 세무상 결손금에서 발생하는 이연법인세자산의실현가능성이 높지 않다고 판단하여 세무상 결손금의 이월공제가 적용되는 기간에 소멸할 것으로 예상되는 가산할 일시적차이의 한도 내에서 이연법인세자산을 인식하였습니다. (7) 이연법인세부채로 인식하지 아니한 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 영업권 561,013 561,013 바로북사업부 관련 영업권으로 가산할 일시적차이의 통제가능성으로 인해 이연법인세부채 미인식 16. 자본과 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행주식수 16,959,266주 15,832,549주 보통주 자본금 8,479,633천원 7,916,275천원 (2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 유상증자 2019년 7월 27일 575,537 4,170 287,769 2,112,221 유상증자 2019년 9월 26일 551,180 3,810 275,590 1,824,406 1 7. 기 타자본항목(1) 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 자기주식 (1,595) - 기타자본조정 (3,283,727) (176,345) 주식선택권 144,965 - 합계 (3,140,357) (176,345) (2) 주식선택권(주식기준보상) 1) 당기말 현재 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다. 종류 내용 선택형 주식선택권 신주발행형과 차액정산형(행사가격과 시가와의 차액을 현금으로 지급)중 행사기준일에 이사회에서 정하는 방법. 단, 연결실체는 향후 신주발행 교부 할 것으로 예상하여 주식결제형 주식선택권에 따른 회계처리함. 2) 가득조건 및 행사가능시기 구분 내용 가득조건 주식선택권을 부여 받은 날로부터 2년 근무 행사가능 시기 2021년 3월15일부터 2024년 3월 14일까지 3) 당기말 현재 유효한 선택형 주식선택권의 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다. 부여일 주당행사가격 미행사기초수량 당기부여 수량 당기취소 수량 당기행사수량 미행사기말수량 기말행사가능수량 2019년 3월 15일 3,100원 - 985,000주 61,000주 - 924,000주 - 4) 연결실체는 선택형 주식선택권의 보상원가를 이항모형(Binomial Tree Model)를 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 내용 부여일의 공정가치 392.76원 부여일의 가중평균 주가 2,705원 주가변동성(주1) 18.40% 배당수익률 - 기대만기 2024년 03월 14일 무위험수익률 1.84% (주1) 상장종가 180영업일 기준 변동성 사용 5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 선택형 주식선택권 144,965 - 18. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 74,489 74,489 미처분이익잉여금 9,155,752 6,678,612 합 계 9,230,241 6,753,101 (*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 19. 우발상황과 약정사항 (1) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험㈜ 30,000 (주)카카오페이 2018.7.30 ~ 2020.7.29 이행(지급)보증보험 33,000 네이버파이낸셜(주) 2019.11.19 ~ 2020.11.19 이행(지급)보증보험 합계 63,000 (2) 금융기관 여신한도약정당기말 현재 연결실체의 차입금 등의 약정한도는 다음과 같습니다. (외환단위:각단위, 원화단위:천원) 구분 금융기관명 약정한도액 사용액 기업운전일반자금대출 KEB하나은행 300,000 - 일반자금대출 KEB하나은행(파리지점) EUR 150,000 EUR 150,000 일반자금대출 BPI(프랑스국책은행) EUR 277,500 EUR 277,500 산업시설자금대출 산업은행 3,000,000 3,000,000 지급보증신용장 KEB하나은행 214,076 214,076 합계 3,514,076EUR 427,500 3,214,076EUR 427,500 (3) 계류중인 소송사건연결실체가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 없습니다. 20. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 선급비용 상각액, 지급수수료 등 17,739,554 12,654,804 인건비 및 복리후생비 4,401,993 1,761,730 외주용역비 425,550 1,979,045 소모품, 수선비 8,736 6,759 수수료, 임차료, 운반비 714,862 626,607 감가상각비 및 무형자산상각비 1,037,381 388,712 기 타 1,706,897 1,942,919 합 계 26,034,973 19,360,576 21. 주당이익 (1) 기본(희석)주당손익 : 기본(희석)주당계속영업손익, 기본(희석)주당중단영업손익 (단위:원,주) 구 분 당 기 전 기 계속영업손익 2,273,233,726 236,391,113 중단영업손익 - (85,404,545) 가중평균유통보통(희석)주식수 16,303,799 15,832,549 기본(희석)주당계속영업손익 139 15 기본(희석)주당중단영업손익 - (5) 1) 가중평균유통보통주식수(당기) (단위:주) 구분 일자 주식수 간주 무상증자 고려 후 누적 일수 적수 기초 2018-12-31 15,832,549 15,935,041 15,935,041 207 3,298,553,392 자기주식 매입 2019-07-26 (555) (559) 15,934,482 - - 2019-07-26 유상증자 2019-07-26 575,537 579,263 16,513,745 61 1,007,338,425 2019-09-25 유상증자(*) 2019-09-25 442,104 444,966 16,958,711 97 1,644,994,930 기말 2019-12-31 가중평균유통보통주식수 16,303,799 (*) 시가를 하회하는 주당 발행가액으로 인해 무상증자 효과를 고려하였습니다.(전기) (단위 : 주) 구 분 가중평균유통보통주식수 기초 보통주식수 15,832,549 기말 보통주식수 15,832,549 (2) 희석주당손익1) 당기희석가능한 전환사채, 신주인수권부사채, 주식선택권이 존재하지만 희석주당순이익은 희석효과가 없으므로 기본주당순손익과 동일합니다.2) 전기희석가능 전환사채 등이 존재하지 않아 기본주당순손익과 동일합니다. 22. 현금흐름표(1) 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일합니다. (2) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현재가치할인차금 - 33,122 지분법잉여금변동 21,904 10,251 지분법자본변동 - 3,545 전환사채의 전환권 행사에 따른 자본증가 387,620 - 23. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 소재지 특수관계자의 명칭 지배기업 대한민국 ㈜다우데이타 관계기업 대한민국 ㈜이매진스, ㈜예랑 기타 특수관계자 대한민국 ㈜다우기술, ㈜키움이앤에스, ㈜사람인에이치알, 키움증권㈜, 한국정보인증㈜,㈜게티이미지코리아㈜키다리이엔티, ㈜키움저축은행, 키움인베스트먼트㈜,㈜키움예스저축은행, 키움코어랜드사모부동산신탁제1호 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 거래내역 당 기 전 기 지배기업 ㈜다우데이타 매 입 등 316,544 223,311 기타 ㈜다우기술 매 출 등 675,555 2,203,352 매 입 등 205,280 69,690 ㈜키움이앤에스(구, ㈜다우와키움) 매 출 등 - 9,900 매 입 등 22,173 14,929 한국정보인증㈜ 매 출 등 - 3,491 매 입 등 1,550 900 키움증권㈜ 매 입 등 - 741 ㈜키다리이엔티 매 출 등 341,538 660,210 매 입 등 5,511,641 1,811,929 ㈜게티이미지코리아 매 출 등 - 506 매 입 등 1,072 1,072 ㈜사람인에이치알 매 입 등 795 5,497 ㈜사람인에이치에스 매 입 등 12,796 14,273 ㈜키움저축은행 매 출 등 160 18,260 ㈜키움예스저축은행 매 출 등 9,916 18,044 키움코어랜드사모부동산신탁제1호 매 입 등 214,718 181,309 ㈜예랑 매 입 등 35,020 - (3) 특수관계자와의 거래에서 발생된 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 매출채권 등 임차보증금 미지급금 등 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 지배기업 ㈜다우데이타 341,616 205,903 - - 2,800,110 - 기타 ㈜다우기술 - 202,161 - - 12,946 645 ㈜키움이앤에스(구, ㈜다우와키움) - - 120,000 120,000 2,160 1,133 ㈜키움저축은행 - 500,800 - - - - ㈜키움예스저축은행 - 969,932 - - - - ㈜키다리이엔티 - 125,953 - - - - ㈜사람인에이치알 - - - - 248 - 키움코어랜드사모부동산신탁제1호 - - - 1,000,000 - - 합 계 341,616 2,004,749 120,000 1,120,000 2,815,464 1,778 (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 장단기대여금 등의 내역은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 기초 대여 회수 영업양수 기말 차입 상환 장기 임직원 178,202 20,000 (57,850) 57,742 198,094 - - 단기 ㈜키움저축은행 500,800 - (500,800) - - - - 단기 ㈜키움예스저축은행 969,932 316,792 (1,286,724) - - - - 합 계 1,648,934 336,792 (1,845,374) 57,742 198,094 - - (5) 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여(연봉, 상여 등) 455,246 352,160 기타장기급여(퇴직급여 등) 25,287 25,158 계 480,533 377,318 24. 정부보조금당기 및 전기 정부보조금 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 비 고 보조금 수령액 4,400 10,589 - 보조금 사용액 6,756 (10,589) 급여 상계 불인정 반납액 - - - 보 조 금 잔 액 - 2,356 선수금 25. 영업부문 정보(1) 일반정보 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위입니다. 연결실체는 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 다음과 같이 영업부문을 구분하고 있습니다. 영업부문 주요재화 및 서비스의 내용 미디어콘텐츠 전자책 콘텐츠 서비스, 웹툰서비스, 교원직무연수서비스(*),H/W 등 반 도 체 반도체 설계용 소프트웨어,ASIC 디자인 서비스(*), Foundry 서비스(*) (*) 2017년 중 해당 영업부문의 중단결정으로 중단영업손익으로 구분하였습니다. (2) 부문별 손익현황연결실체의 영업부문별 손익현황은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 미디어콘텐츠 반도체 중단영업 합 계 매출액 26,651,312 86,558 - 26,737,870 매출원가 (18,054,308) (81,049) - (18,135,357) 매출총이익 8,597,004 5,509 - 8,602,513 판매비와관리비 (7,899,361) (255) - (7,899,616) 영업이익 697,643 5,254 - 702,897 (전기) (단위:천원) 구 분 미디어콘텐츠 반도체 중단영업 합 계 매출액 18,620,207 1,002,754 622 19,623,583 매출원가 (13,732,991) (899,604) (1,255) (14,633,850) 매출총이익 4,887,216 103,150 (632) 4,989,733 판매비와관리비 (4,722,486) (932) (3,308) (4,726,726) 영업이익(손실) 164,730 102,218 (3,941) 263,007 (3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 영업부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 미디어콘텐츠 반도체 중단영업 합계 자산 총계 41,778,905 - 195,079 41,973,984 부채 총계 20,746,473 207,458 51,179 21,005,110 (전기) (단위:천원) 구 분 미디어콘텐츠 반도체 중단영업 합계 자산 총계 18,325,080 81,049 296,843 18,702,972 부채 총계 1,794,560 287,871 51,179 2,133,610 (4) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 26. 동일지배거래(1) 연결실체는 향후 실적증대 및 연결실체의 본질가치 증대 등을 위해 2019년 4월 30일 이사회결의를 통하여 2019년 7월 1일에 기타 특수관계자인 ㈜키다리이엔티로부터 웹툰 제작 스튜디오 및 웹툰 유통 영업을 5,050백만원에 영업양수하였습니다. (2) 기타 특수관계자인 ㈜키다리이엔티와의 영업양수도는 연결실체의 지배주주인 ㈜다우데이타의 지배 하에 있는 기업과의 동일지배거래이므로 영업양수시 영업양수대가와 재무제표상의 장부금액의 차액을 영업권으로 계상하지 않고 자본잉여금에서 조정하였습니다. (단위:천원) 구분 금 액 양수대가 5,050,000 양수한 순자산의 장부가액 4,364,530 양수차액 (685,470) 27. 위험관리 연결실체의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무, 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 기타수취채권, 현금및현금성자산, 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결실체의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 연결실체의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험으로 구성됩니다. 보고기간종료일 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.1) 외환위험영업활동으로 인하여 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 EUR가 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화표시 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위:USD,JPY,EUR,CNY,THB 원화단위:천원) 계 정 과 목 당기말 전기말 외 화 원화환산액 외 화 원화환산액 (외화자산) 현금및현금성자산 USD 280,321 324,556 - - - JPY 11,971,314 127,311 - - - EUR 2,587,534 3,357,144 - - - 매출채권 USD 8,100 9,378 - - - JPY 3,226,920 34,317 - - - EUR 196,093 254,417 - - - CNY 316,207 52,408 - - - THB 391,712 15,144 - - - 미수금 EUR 30 39 - - - 임차보증금 EUR 15,914 20,647 - - - 미수수익 EUR 7,192 9,331 - - - 자산 합계 USD 288,421 333,934 - - - JPY 15,198,234 161,628 - - - EUR 2,806,763 3,641,578 - - - CNY 316,207 52,408 - - - THB 391,712 15,144 - - - (외화부채) 매입채무 USD 181,438 210,188 USD 181,438 203,078 JPY 43,200 459 JPY 43,200 438 EUR 170,474 221,178 - - - 미지급금 EUR 73,903 95,884 - - - 단기차입금 EUR 427,500 554,651 - - - 부채 합계 USD 181,438 210,188 USD 181,438 203,078 EUR 671,877 871,713 - - - JPY 43,200 459 JPY 43,200 438 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 및 전기의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 통 화 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 12,375 (12,375) (20,308) 20,308 JPY 16,117 (16,117) (44) 44 EUR 276,987 (276,987) - - CNY 5,241 (5,241) - - THB 1,514 (1,514) - - 2) 이자율위험 연결실체의 이자율위험은 예금 또는 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 정의된 이자율 변동에 따른 손익효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 예금 및 차입금에 대해서만 적용됩니다. 당기말 및 전기말에 변동금리부 예금 및 차입금이 존재하지 않습니다. (2) 신용위험 신용위험은 계약에서 채무자가 지급불능 또는 지급거절에 의하여 지급이 이행되지 않는 위험을 의미합니다. 연결실체는 부실징후거래처에 대한 조기 인지 및 체계적인 신용위험 관리를 위하여 신용위험 관리정책으로 신용도가 일정수준 이상인 거래와 거래하고 있으며, 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 주기적으로 재평가하고 있습니다. 연결실체의 신용정책은 채권회수를 위한 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며 ①계약체결관리기준 ②채권관리기준 ③채권위험 모니터링 ④불량채권관리기준 등으로 체계적으로 구성되어 있습니다. 특히, 불량채권관리는 각 지사가 독립적으로 운영되는 연결실체의 특성상 지사장 책임하에 상시 불량채권위험 모니터링이 이루어지고 있습니다. 또한 채권명세 및 채권회수기일을 본사, 지사 이중 모니터링을 통하여 불량채권 발생 여부를 확인하고 있으며, 채권위험 발생 즉시 전담팀을 통해 신속한 채권회수를 위한 대응을 하고 있습니다. 또한, 사내 교육 및 영업채권 관리요령를 통하여 신속하게 대응할 수 있도록 준비되어 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 단ㆍ장기금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에 중요한 손상의 징후는 발생하지 않았으며, 연결실체는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단되고있습니다. 또한, 공신력 있는 신용평가사의 정기평가와 수시평가 등을 통하여 연결실체의 재무상태와 신용등급을 객관적으로 평가 관리하여 재무 건전성 감독 수단으로 활용하고 거래처 및 투자자에게 기초자료로 제공함으로써 연결실체의 신인도를 관리 유지하고있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 10,863,706 879,235 단ㆍ장기금융상품 - 960,000 매출채권 1,690,804 926,802 기타수취채권 1,497,271 1,527,634 합 계 14,051,781 4,293,671 이와는 별도로 주석 23에서 언급하는 바와 같이, 연결실체는 특수관계자 및 타인에게 지급보증한 금융보증 중 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액은 부채로 인식한 금액보다 유의적으로 클 수 있습니다. (3) 유동성위험유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 특히 연결실체의 효율적인 유동성위험관리를 위해 전 지사(점)의 자금관리 및 유동성관리업무를 통합관리 하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 당좌예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.연결실체의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 계정과목 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년~3년 3년 초과 합 계 매입채무 437,026 - - - - 437,026 기타지급채무 1,026,242 - - - - 1,026,242 장단기차입금 - 3,194,614 108,011 - 252,026 3,554,651 리스부채(유동) - 201,322 - - - 201,322 리스부채(비유동) - - 55,066 - - 55,066 전환사채 및신주인수권부사채 - - - - 8,821,855 8,821,855 합 계 1,463,268 3,395,936 163,077 - 9,073,881 14,096,162 (전기말) (단위:천원) 계정과목 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년~3년 3년 초과 합 계 매입채무 319,561 - - - - 319,561 기타지급채무 353,438 - - - - 353,438 합 계 672,999 - - - - 672,999 (4) 자본위험관리연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 유동비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 연결실체의 재무안정성지표의 기준에 관리하여 지속적인 재무구조 개선을 위하여 실행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재의 부채비율, 차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 21,005,110 2,133,610 자본(B) 20,968,874 16,569,362 차입금(C) 12,632,894 - 부채비율(A/B) 100.17% 12.88% 차입금비율(C/B) 60.25% - 28. 재무제표 재작성연결실체는 풋가능금융상품에 대해 "당기손익-공정가치측정금융자산"이 아닌 "기타포괄손익-공정가치측정금융자산"으로 분류하였으며, 그 분류를 수정하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 재작성 내역은 다음과 같습니다. (1) 재무상태표 (단위: 원) 과목 수정 전 수정 후 증가(감소) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 250,000,000 250,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 250,000,000 - (250,000,000) (2) 포괄손익계산서, 자본변동표: 수정 전과 수정 후에 변동 없음 (3) 현금흐름표 (단위: 원) 과목 수정 전 수정 후 증가(감소) 2.투자활동으로 인한 현금유출액 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 - (125,000,000) (125,000,000) (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (125,000,000) - 125,000,000 (4) 주석상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 33 기 2019.12.31 현재 제 32 기 2018.12.31 현재 제 31 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 자산 유동자산 20,554,072,956 7,178,925,730 10,238,249,887 현금및현금성자산 9,348,130,929 879,235,466 1,833,103,443 매출채권 1,827,010,670 1,034,335,754 593,853,433 대손충당금 (110,723,576) (107,533,547) 단기미수금 158,794,109 226,557,364 165,294,946 대손충당금 (75,250,859) (98,131,562) 단기대여금 42,503,000 42,503,000 3,000 대손충당금 (42,500,000) (42,500,000) 단기미수수익 9,330,833 13,019,622 19,249,315 단기금융상품 960,000,000 5,775,000,000 당기법인세자산 15,042,530 단기선급금 1,455,825,963 149,220,543 1,018,000 대손충당금 (15,198,960) 단기선급비용 7,745,872,801 3,958,741,590 1,548,640,948 중단영업귀속자산 195,079,086 178,676,460 287,044,272 비유동자산 18,802,078,491 11,524,046,594 9,035,136,099 장기대여금 398,094,254 378,202,589 121,500,000 대손충당금 (212,477,600) (112,477,600) 비유동매도가능금융자산 125,000,000 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 1,248,439,101 250,000,000 관계기업투자 5,009,753,687 5,555,954,198 4,353,444,049 종속기업투자 6,706,820,502 743,938,297 집기비품 2,095,580,555 1,972,892,746 155,627,052 감가상각누계액 (1,890,644,880) (1,810,324,308) 구축물 15,458,328 감가상각누계액 (2,600,466) 사용권자산 497,912,682 감가상각누계액(사용권자산) (245,928,328) 영업권 2,550,058,872 2,550,058,872 1,136,450,785 영업권 이외의 무형자산 1,226,403,628 1,422,535,963 823,014,378 장기임차보증금 1,206,881,995 1,120,000,000 1,120,460,400 기타보증금 540,400 460,400 중단영업귀속자산 118,166,704 273,677,054 이연법인세자산 197,785,761 78,577,030 182,024,084 자산총계 39,356,151,447 18,702,972,324 19,273,385,986 부채 유동부채 7,809,700,815 1,978,663,720 2,116,189,659 단기매입채무 215,847,924 319,561,045 350,632,056 단기미지급금 930,358,044 353,437,743 383,074,663 단기미지급비용 829,041,420 75,698,110 39,137,172 단기차입금 3,000,000,000 단기선수금 6,261,464 1,035,105,795 95,549,761 단기선수수익 2,445,243,175 86,558,129 892,434,430 단기예수금 61,148,905 40,798,632 12,196,902 유동금융보증부채 1,488,402 미지급배당금 9,750 9,750 9,750 중단사업귀속부채 51,179,182 51,179,182 343,154,925 미지급법인세 67,800,416 16,315,334 유동리스부채 201,322,133 비유동부채 10,887,806,386 154,946,565 60,093,054 전환사채 8,400,000,000 전환사채상환할증금 430,122,000 전환사채전환권조정 (2,458,874,121) 신주인수권부사채 2,100,000,000 신주인수권부사채상환할증금 107,530,500 신주인수권조정 (620,607,334) 비유동리스부채 55,066,055 확정급여부채 266,903,076 154,946,565 60,093,054 비유동파생상품부채 2,607,666,210 부채총계 18,697,507,201 2,133,610,285 2,176,282,713 자본 자본금 8,479,633,000 7,916,274,500 7,916,274,500 자본잉여금 6,011,917,200 2,075,290,610 2,464,824,836 주식발행초과금 6,011,917,200 2,075,290,610 2,075,290,610 기타자본잉여금 389,534,226 기타자본구성요소 (718,444,486) (176,345,145) 자기주식 (1,595,070) 기타자본조정 (861,814,929) (176,345,145) 주식선택권 144,965,513 지분법기타포괄손익변동 9,388,994 1,040,859 5,140,178 이익잉여금(결손금) 6,876,149,538 6,753,101,215 6,710,863,759 이익준비금 74,488,625 74,488,625 74,488,625 미처분이익잉여금(미처리결손금) 6,801,660,913 6,678,612,590 6,636,375,134 자본총계 20,658,644,246 16,569,362,039 17,097,103,273 자본과부채총계 39,356,151,447 18,702,972,324 19,273,385,986 포괄손익계산서 제 33 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 32 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 31 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 수익(매출액) 25,189,265,940 19,622,960,624 11,903,648,808 상품매출액 86,558,110 1,002,753,939 2,038,973,884 용역매출액 675,555,000 2,426,228,253 2,692,505,724 서비스매출액 24,427,152,830 16,193,978,432 7,172,169,200 매출원가 16,885,577,063 14,632,594,936 10,066,449,165 상품매출원가 81,048,888 899,603,757 1,723,970,615 용역매출원가 425,550,000 1,979,045,321 2,178,356,014 서비스매출원가 16,378,978,175 11,753,945,858 6,164,122,536 매출총이익 8,303,688,877 4,990,365,688 1,837,199,643 판매비와관리비 7,295,854,070 4,723,417,950 1,930,154,121 영업이익(손실) 1,007,834,807 266,947,738 (92,954,478) 기타이익 366,189,284 383,934,204 213,088,367 기타손실 1,198,336,124 296,969,918 1,327,041,972 금융수익 927,815,738 51,128,685 279,847,043 금융원가 765,509,286 16,948,168 111,546,795 법인세비용차감전순이익(손실) 337,994,419 388,092,541 (1,038,607,835) 법인세비용 (1,029,398) 151,701,428 362,862,243 계속영업이익(손실) 339,023,817 236,391,113 (1,401,470,078) 중단영업이익(손실) (85,404,545) (797,261,375) 당기순이익(손실) 339,023,817 150,986,568 (2,198,731,453) 기타포괄손익 (207,627,359) (77,875,302) 42,837,076 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (215,975,494) (73,775,983) 42,837,076 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (194,071,304) (63,525,452) 42,837,076 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) (21,904,190) (10,250,531) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 8,348,135 (4,099,319) 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 8,348,135 (4,099,319) 총포괄손익 131,396,458 73,111,266 (2,155,894,377) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 21 10 (144) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 21 15 (92) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (5) (52) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 21 10 (144) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 21 15 (92) 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (5) (52) 자본변동표 제 33 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 32 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 31 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 7,916,274,500 2,075,290,610 (177,792,552) 8,881,614,582 18,695,387,140 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (2,241,137,990) (2,198,731,453) 기타포괄손익 10,280,356 6,696,437,852 6,706,718,208 주식선택권 자기주식 567,326,778 567,326,778 유상증자 영업양수도 연결대상범위의 변동 (565,879,371) (565,879,371) 2017.12.31 (기말자본) 7,916,274,500 2,075,290,610 (176,345,145) 5,140,178 6,668,457,222 17,097,103,273 2018.01.01 (기초자본) 7,916,274,500 2,075,290,610 (176,345,145) 5,140,178 6,668,457,222 16,488,817,365 회계정책변경에 따른 증가(감소) 7,433,408 7,433,408 당기순이익(손실) 150,986,568 150,986,568 기타포괄손익 (4,099,319) (73,775,983) (77,875,302) 주식선택권 자기주식 유상증자 영업양수도 연결대상범위의 변동 2018.12.31 (기말자본) 7,916,274,500 2,075,290,610 (176,345,145) 1,040,859 6,753,101,215 16,569,362,039 2019.01.01 (기초자본) 7,916,274,500 2,075,290,610 (176,345,145) 1,040,859 6,753,101,215 16,569,362,039 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 339,023,817 339,023,817 기타포괄손익 8,348,135 (215,975,494) (207,627,359) 주식선택권 144,965,513 144,965,513 자기주식 (1,595,070) (1,595,070) 유상증자 563,358,500 3,936,626,590 4,499,985,090 영업양수도 (685,469,784) (685,469,784) 연결대상범위의 변동 2019.12.31 (기말자본) 8,479,633,000 6,011,917,200 (718,444,486) 9,388,994 6,876,149,538 20,658,644,246 현금흐름표 제 33 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 32 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 31 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 영업활동현금흐름 857,521,908 (1,805,219,881) 958,774,956 당기순이익(손실) 339,023,817 150,986,568 (2,198,731,453) 당기순이익조정을 위한 가감 1,588,722,050 645,691,709 2,177,289,466 퇴직급여 189,308,832 132,287,789 152,815,608 이자수익 (93,878,345) (89,514,504) (122,054,780) 이자비용 254,649,101 6,120,153 7,731,450 법인세비용 (1,029,398) 151,701,428 362,862,243 주식보상비용 144,965,513 전환이익 (127,886,754) 파생금융자산평가이익 (394,350,809) 파생금융자산평가손실 252,775,420 유형자산처분이익 (563,617) 유형자산처분손실 157,024,257 무형자산처분이익 (13,508,048) 무형자산처분손실 36,072,443 잡손실 347 감가상각비 350,996,658 59,225,346 81,490,195 무형자산상각비 352,558,684 329,486,888 267,765,349 무형자산손상차손 6,458,333 97,063,608 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (277,359,637) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 182,494,170 대손상각비 3,190,029 9,625,419 (82,709,186) 기타의 대손상각비 228,190,685 139,777,600 기타자산처분손실 313,093,554 기타자산손상차손 108,105,908 173,060,189 155,454,545 외화환산손실 34,866,580 8,391,088 13,493,851 외화환산이익 (1,288,630) (29,715,238) 지분법이익 (362,425,770) (331,178,767) (184,866,071) 지분법손실 738,381,480 208,064,677 373,422,677 관계기업투자주식처분이익 (11,578,344) 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 452,639,026 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,114,417,651) (2,649,726,145) 892,607,627 매출채권의 감소(증가) 254,165,113 44,694,621 2,183,686,373 기타채권의 감소(증가) (146,027,093) (1,291,506,045) (210,506,079) 기타자산의 감소(증가) (2,256,969,255) 110,827,435 (348,555,764) 매입채무의 증가(감소) (103,538,301) (31,071,011) (430,985,690) 기타채무의 증가(감소) 1,464,113,570 (1,342,875,757) (131,779,315) 퇴직급여채무의 증가(감소) (125,138,359) (38,757,558) (169,251,898) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (201,023,326) (101,037,830) 이자수취(영업) 90,103,306 54,725,097 104,991,766 이자지급(영업) (33,953,423) (6,120,153) (7,731,450) 법인세납부(환급) (11,956,191) (776,957) (9,651,000) 투자활동현금흐름 (10,094,546,362) 3,323,158,815 (1,674,089,123) 단기금융상품의 처분 1,260,000,000 9,606,831,520 10,519,664,444 단기금융상품의 취득 (300,000,000) (4,791,831,520) (10,294,664,444) 장기금융상품의 처분 2,500,000 장기대여금의 처분 57,850,002 3,758,337 69,500,000 매도가능금융자산의 취득 (125,000,000) 집기비품의 처분 505,803 913,048 장기대여금의 취득 (20,000,000) (137,983,326) (13,000,000) 종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름 (1,570,000,000) 종속기업투자주식 취득 (4,880,265,141) 관계기업투자주식의 취득 (1,082,167,565) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (907,520,000) (125,000,000) 영업양수도 (5,050,000,000) 집기비품의 취득 (62,584,572) (44,511,107) (181,594,653) 임차보증금의 증가 (36,881,995) 상표권의 취득 (1,650,600) 소프트웨어의 취득 (155,144,656) (1,972,727) (5,407,518) 저작권의 취득 (8,000,000) (77,000,000) 개발중인자산의 취득 (94,820,000) 재무활동현금흐름 17,721,593,316 (2,800,000,000) 668,590,744 단기차입금의 증가 3,000,000,000 400,000,000 전환사채의 발행 8,400,000,000 신주인수권부사채의 발행 2,100,000,000 유상증자 4,499,985,090 자기주식의 취득 (1,595,070) 자기주식의 처분 2,481,340,744 비지배지분의 매입 리스부채의 상환 (276,796,704) 단기차입금의 상환 (3,200,000,000) (1,812,750,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 8,484,568,862 (1,282,061,066) (46,723,423) 기초현금및현금성자산 879,235,466 2,161,296,532 1,879,454,089 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (15,673,399) 372,777 기말현금및현금성자산 9,348,130,929 879,235,466 1,833,103,443 5. 재무제표 주석 제 33(당)기 2019년 12월 31일 현재 제 32(전)기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 키다리스튜디오 1. 회사의 개요주식회사 키다리스튜디오(이하 "회사")는 컴퓨터 및 주변기기의 매입과 판매를 목적으로 1987년 7월 29일에 설립되어 1996년 7월 3일자로 한국거래소에 상장하였습니다. 1998년까지 애플제품의 한국 내 독점판매를 주된 사업으로 영위하여 왔으나 2000년구조조정을 통하여 동 사업을 중단하였으며 2009년부터 전자책과 관련된 부대사업으로 업종을 다각화하였습니다. 2017년 (주)봄코믹스 지분을 취득하여 웹툰서비스 관련 사업을 추가하였으며, 2018년 1월 1일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. 또한, 회사의 명칭을 "주식회사 다우인큐브"에서 "주식회사 키다리스튜디오"로 변경하였습니다. 2019년 7월에 (주)키다리이엔티의 웹툰사업부문을 영업양수 하였으며,DELITOON SAS의 지분을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다.회사는 서울특별시 마포구 독막로 311에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 납입 자본금은 8,479,633천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 ㈜다우데이타 9,031,124 53.25% ㈜이머니 1,461,355 8.62% 김동준 320,959 1.89% 김익래 250,000 1.47% 기 타 5,895,828 34.77% 합 계 16,959,266 100.00% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다. 가. 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위:천원) 계정과목 조정금액 사용권자산 329,112 리스부채 329,112 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다. 나. 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채 (단위:천원) 구 분 금 액 전기말의 운용리스약정 371,546 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 360,176 (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료/소액자산리스료 (31,064) 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 329,112 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 4.27%입니다. 회사는 종전에 금융리스로 분류한 리스거래에 대하여 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였고, 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후부터 적용하였습니다. 다. 실무적 간편법의 사용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스 와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원 리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초 과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있 습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으 로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑥ 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선가. 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습 니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.나. 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사 실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 다. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하 고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 라. 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니 다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니 다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1 월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 종속기업 및 관계기업의 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다.투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.종속기업 및 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 종속기업 및 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. ③ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ④ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. ① 내재파생상품가. 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 나. 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. ② 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. ③ 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.④ 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. ⑤ 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 구축물 5년 기타의 유형자산 4~5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 1) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. 2) 개발비회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 그 이외의개발활동 및 연구활동에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.4) 사업결합으로 인한 취득(예. 고객관계자산 등)사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 5) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 3~4년 상표권 5년 저작권 5년 개발비 3~5년 소프트웨어 4~5년 (9) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 전환사채과 신주인수권부사채회사가 발행한 전환사채과 신주인수권부사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권과 신주인수권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권과 신주인수권의행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권과 신주인수권의 장부금액은 전환사채과 신주인수권부사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채과 신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (16) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 고객에게 전자책 및 웹툰컨텐츠를 제공하는 사업을 주로 영위하고 있으며, 전자책컨텐츠의 제공과 웹툰컨텐츠의 제공을 별도의 수행의무로 인식하고 있습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 회사는 전자책 및 웹툰컨텐츠를 제공하고 고객이 동 컨텐츠 이용 시점에 수익을 인식하고 있으며, 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 이를 통제한다면 본인이며, 통제하지 않는다면 대리인으로 수익을 인식하고 있습니다. 3) 변동대가 회사는 고객에게 전자책 및 웹툰컨텐츠를 공급하는 계약에서 고객이 선 결제 후 해당컨텐츠 이용시 매출을 인식하고 있음에 따라 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 가능성이 낮습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현 재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시 장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (18) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며 , 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주(당기) (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 9,348,131 9,348,131 매출채권 - 1,716,287 1,716,287 미수금 - 83,543 83,543 단기대여금 - 3 3 미수수익 - 9,331 9,331 장기대여금 - 185,617 185,617 투자증권(채무상품) 930,933 - 930,933 투자증권(지분상품) 317,506 - 317,506 보증금 - 1,207,422 1,207,422 합계 1,248,439 12,550,334 13,798,773 (전기) (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 879,235 879,235 매출채권 - 926,802 926,802 미수금 - 128,426 128,426 단기대여금 - 3 3 미수수익 - 13,020 13,020 단기금융상품 - 960,000 960,000 장기대여금 - 265,725 265,725 투자증권(지분상품) 250,000 - 250,000 보증금 - 1,120,460 1,120,460 합계 250,000 4,293,671 4,543,671 (2) 금융부채의 범주 (당기) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 215,848 215,848 미지급금 - 930,358 930,358 단기차입금 - 3,000,000 3,000,000 리스부채(유동,비유동) - 256,388 256,388 전환사채 - 6,371,248 6,371,248 신주인수권부사채 - 1,586,923 1,586,923 파생상품부채 2,607,666 - 2,607,666 합계 2,607,666 12,360,765 14,968,431 (전기) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 319,561 319,561 미지급금 - 353,438 353,438 합계 - 672,999 672,999 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구 분 당 기 전기 상각후원가측정금융자산 대손상각비 (3,190) (9,625) 기타의대손상각비 (228,191) - 이자수익 85,823 89,514 외환차익 33,051 - 외화환산이익 1,114 - 외화환산손실 (30,920) - 외환차손 (40,724) - 당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익 8,055 - 전환이익 127,887 - 평가이익 277,360 - 외화환산손실 (3,946) - 평가손실 (182,494) - 상각후원가측정금융부채 외환환산이익 175 - 외환환산손실 - (8,391) 외환차익 - 2,633 외환차손 - (2,437) 이자비용 (34,175) (6,120) 이자비용(리스부채) (13,061) - 이자비용(전환상품 등) (207,413) - 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 394,351 - 평가손실 (252,775) - 합계 (69,073) 65,574 4. 공정가치 당기 중 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가로 측정된 금융자산 -현금및현금성자산 9,348,131 9,348,131 879,235 879,235 -장단기매출채권및기타채권 1,994,781 1,994,781 1,333,976 1,333,976 -단기금융상품 - - 960,000 960,000 -보증금 1,207,422 1,207,422 1,120,460 1,120,460 상각후원가로 측정된 금융자산 소계 12,550,334 12,550,334 4,293,671 4,293,671 당기손익-공정가치로 측정된 금융자산 -투자증권(지분상품) 317,506 317,506 250,000 250,000 -투자증권(채무상품) 930,933 930,933 - - 당기손익-공정가치로 측정된 금융자산 소계 1,248,439 1,248,439 250,000 250,000 금융자산 합계 13,798,773 13,798,773 4,543,671 4,543,671 금융부채: 상각후원가로 측정된 금융부채 -매입채무및기타채무 1,146,206 1,146,206 672,999 672,999 -단기차입금 3,000,000 3,000,000 - - -리스부채(유동,비유동) 256,388 256,388 - - -전환사채 6,371,248 6,371,248 - - -신주인수권부사채 1,586,923 1,586,923 - - 상각후원가로 측정된 금융부채 소계 12,360,765 12,360,765 672,999 672,999 당기손익-공정가치로 측정된 금융부채 -파생상품부채 2,607,666 2,607,666 - - 금융부채 합계 14,968,431 14,968,431 672,999 672,999 (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정한 자산 -투자증권(지분상품) - 317,506 - 317,506 -투자증권(채무상품) - - 930,933 930,933 소 계 - 317,506 930,933 1,248,439 공정가치로 측정한 부채 -파생상품부채 - - 2,607,666 2,607,666 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정한 자산 -당기손익-공정가치측정금융자산 - - 250,000 250,000 1) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 투입변수 투자증권(지분상품) 순자산가치평가 주식 등 기초자산 가격 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 관측가능하지 않은 투입변수 비관측변수의추정범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 투자증권(채무상품) 옵션모형 기초자산 가격 EUR 5,335 ~EUR 5,591 기초자산 가격 상승/하락에 따라 공정가치 상승/하락 위험수익률 4.38% ~ 4.57% 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 전환상품관련파생상품부채, 주주간옵션계약관련파생상품부채 옵션모형 기초자산의 변동성 19.55% ~ 20.20% 변동성의 상승/하락에 따른 공정가치 상승/하락 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 현금 - 254 예금 9,348,130 878,981 합계 9,348,130 879,235 6. 매출채권 및 미수금 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 채권 1,827,011 158,794 1,034,336 226,557 손실충당금 (110,724) (75,251) (107,534) (98,132) 합 계 1,716,287 83,543 926,802 128,425 (2) 손실충당금 변동내역1) 매출채권 (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 107,534 141,094 대손상각비(환입) 3,190 9,625 기타 - (43,185) 보고기간종료일 금액 110,724 107,534 2) 미수금 (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 98,132 98,132 대손상각비(환입) 128,191 - 기타 (151,072) - 보고기간종료일 금액 75,251 98,132 (3) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 총 장부금액 기대 손실률 손실충당금 3개월 이내 1,697,770 0.0% 651 3개월초과 6개월이내 11,891 1.4% 167 6개월초과 9개월이내 2,419 2.9% 69 9개월초과 12개월이내 1,785 5.5% 99 12개월초과 15개월이내 535 12.1% 65 15개월초과 18개월이내 2,676 24.1% 645 18개월초과 21개월이내 220 36.9% 81 21개월초과 24개월이내 1,895 59.4% 1,127 2년초과 107,820 100.0% 107,820 합 계 1,827,011 110,724 (4) 당기말과 전기말 현재 개별손상 검토 매출채권과 손실충당금은 없습니다. 7. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역회사의 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 250,000 125,000 (*) 취 득 907,520 125,000 영업양수도 380,442 - 평 가 94,866 - 대 체 (384,389) - 기말금액 1,248,439 250,000 ; 지분상품 317,506 250,000 ; 채무상품 930,933 - (*) 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. (2) 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.1) 지분상품 (단위:천원) 상장여부 종목명 당기말 전기말 비고 취득원가 지분율 시가 또는순자산가액 평가손익누계액 장부가액 장부가액 비상장 이에스3호디지털콘텐츠창업초기투자조합 500,000 4.17% 317,506 (182,494) 317,506 250,000 - 2) 채무상품 (단위:천원) 구분 이자율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 외화환산손실 미실현보유손익 DELITOON SAS 5.00 657,520 930,933 930,933 (3,946) 277,359 회사는 종속기업인 DELITOON SAS가 2019년 9월에 전환사채 1,500,000 EUR 발행분 중 500,000 EUR을 취득하였습니다. 동 채무상품의 만기는 2024년 9월로 계약상 이자율은 연 5%이며, 상환요청 시 또는 전환권행사기간내 전환요청일에 지급하는 조건입니다. 8. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 재무정보금액을 종속기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 기업명 당기말순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(axb) 영업권 장부금액 관계기업 ㈜이매진스 7,710,008 41.67% 3,212,504 1,797,250 5,009,754 ㈜예랑 (*) (144,073) 25.00% - - - 종속기업 DELITOON SAS (115,039) 83.14% (95,639) 6,802,459 6,706,820 합계 11,716,574 (*) 2019년 7월 중 관계회사로부터 양수한 지분증권으로 피투자회사의 지속적인 결손으로 미인식지분법손실이 존재합니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 기업명 전기말순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(axb) 영업권 장부금액 관계기업 ㈜이매진스 6,892,757 41.67% 2,871,982 1,797,250 4,669,232 DELITOON SAS 1,144,189 24.17% 276,530 610,192 886,722 합계 5,555,954 (2) 종속기업투자 및 관계기업투자에 대한 손익의 세부내역 (단위:천원) 구 분 당기 전기 지분법이익 362,426 331,179 관계기업투자주식처분이익 - 11,578 지분법손실 738,381 208,065 (3) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 설립국가 결산월 주식수(주) 지분율(%) 관계기업 ㈜이매진스 대한민국 12월 125,000 41.67% ㈜예랑 대한민국 12월 666 25.00% 종속기업 DELITOON SAS 프랑스 12월 1,405 83.14% (4) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 회사명 당기말 당기 자 산 부 채 자 본 매출액 순이익(손실) 관계기업 ㈜이매진스 8,316,011 606,003 7,710,008 1,925,707 869,822 ㈜예랑 66,206 210,279 (144,073) 95,670 (95,149) 종속기업 DELITOON SAS 3,186,269 3,301,308 (115,039) 6,454,604 (1,673,359) (전기) (단위:천원) 구 분 회사명 전기말 전기 자 산 부 채 자 본 매출액 순이익(손실) 관계기업 ㈜이매진스 7,341,872 449,115 6,892,757 1,925,707 794,829 DELITOON SAS 2,589,342 1,445,153 1,144,189 2,092,602 (821,272) (5) 당기 및 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 기업명 당기초 취득(처분) 대체 지분법손익 지분법이익잉여금 지분법자본변동 당기말 관계기업 ㈜이매진스 4,669,232 - - 362,426 (21,904) - 5,009,754 ㈜예랑 - - - - - - - 종속기업 DELITOON SAS 886,722 4,880,265 (**) 1,669,866 (*) (738,381) - 8,348 6,706,820 (*) 영업양수로 인한 취득과 투자전환사채에서의 지분증권으로 전환의 합계입니다.(**) 2019년 7월 중 DELITOON SAS의 기타주주와 주식매입계약 시 하기의 옵션계약이 체결되었으며 이와 관련하여 파생상품부채를 인식하였습니다. 풋옵션 등 계약내용 1) 대상 : 본 양수 거래 후 Sparkling Partners가 보유한 잔여 주식2) 행사기간 - 콜옵션((주)키다리스튜디오) : 2020년 07월 30일 ~ 2022년 07월 30일 - 풋옵션(Sparkling Partners) : 2021년 07월 30일 ~ 2023년 07월 30일3) 행사가격 - 상반기 행사 : 직전 1년 평균 주당매출액의 3배 - 하반기 행사 : 직전연도 7월부터 당해연도 6월까지의 평균 주당매출액의 3배 (전기) (단위: 천원) 기업명 기업명 전기초 취득(처분) 지분법손익 지분법이익잉여금 지분법자본변동 기타 전기말 관계기업 ㈜이매진스 4,353,444 - 331,179 (10,251) (5,140) - 4,669,232 DELITOON SAS - 1,082,168 (208,065) - 1,041 11,578 886,722 9. 유형자산당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 영업양수도 감가상각 기 말 구축물 - - 15,458 (2,601) 12,857 집기비품 162,568 62,585 60,103 (80,320) 204,936 합계 162,568 62,585 75,561 (82,921) 217,793 (전기) (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처분및폐기 감가상각 기 말 집기비품 177,735 44,511 (453) (59,225) 162,568 한편, 당기와 전기 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 10. 무형자산(1) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 영업양수도 상각 대체 손상차손 기 말 회원권(*) 21,125 - - - - (6,459) 14,666 상표권 1,343 - - (330) - - 1,013 소프트웨어 87,438 155,145 4,468 (80,973) 94,820 - 260,898 영업권(*) 2,550,059 - - - - - 2,550,059 산업재산권 - - 3,272 (686) - - 2,586 고객과의관계 1,065,348 - - (223,038) - - 842,310 저작권 152,462 - - (47,531) - - 104,931 개발중인자산 94,820 - - - (94,820) - - 합 계 3,972,595 155,145 7,740 (352,558) - (6,459) 3,776,463 (*) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (전기) (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각 기 말 회원권 21,125 - - - 21,125 상표권 - 1,651 - (308) 1,343 소프트웨어 144,563 1,973 (54) (59,044) 87,438 영업권 2,550,059 - - - 2,550,059 고객과의관계 1,288,385 - - (223,037) 1,065,348 저작권 191,560 8,000 - (47,098) 152,462 개발중인자산 - 94,820 - - 94,820 합 계 4,195,692 106,444 (54) (329,487) 3,972,595 당기 및 전기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. (2) 영업권회사의 영업권은 전자책서비스부문과 웹툰서비스에 배분되었으며, 회수가능액은 각 서비스 부문에서 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 미래현금흐름 추정 및 회수가능액 계산에 사용된 주요한 가정은 현금창출단위가 기반하는 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다.당기 중 회사가 수행한 영업권 손상검사 결과, 회수가능액이 현금창출단위의 순장부금액과 영업권의 합계액을 초과하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 회사의 경영진은 전자책서비스 및 웹툰서비스 사업단위의 회수가능액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동하더라도 각 현금창출단위의 순장부금액과 영업권의 합계액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하였습니다. (3) 고객관계자산회사는 과거 (주)바로북 및 (주)봄코믹스 지분 취득시 기존 고객과의 관계로 인한 초과이익을 고객관계자산으로 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 고객관계자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 2016년말 고객관계자산 710,411 2017년 신규 취득 753,894 무형자산 상각비 (175,920) 2017년말 고객관계자산 1,288,385 무형자산 상각비 (223,037) 2018년말 고객관계자산 1,065,348 무형자산 상각비 (223,038) 2019년말 고객관계자산 842,310 11. 리스 (1) 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 406,220 (225,084) 181,136 차량운반구 91,693 (20,845) 70,848 합계 497,913 (245,929) 251,984 (2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 기초 - 회계정책변경효과 329,112 신규 사용권자산 193,207 영업양수도 16,776 처분 등 (19,035) 감가상각 (268,076) 보고기간종료일 251,984 (3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 기초 - 회계정책변경효과 329,112 신규 리스부채 193,207 영업양수도 16,840 이자비용 13,061 지급 (276,797) 처분 (19,035) 유동성 재분류 (201,322) 기말 55,066 (4) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 사용권자산의 감가상각비 부동산 225,084 차량운반구 42,992 소계 268,076 리스부채에 대한 이자비용 13,061 단기리스가 아닌 소액자산 등 리스료 32,564 당기 리스의 총 현금유출은 277백만원입니다. (5) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 총리스부채 256,388 1년 이내 201,322 1년 초과 5년 미만 55,066 12. 차입금(1) 차입금 상세내역 (단위:천원) 유동/비유동 구 분 당기말 전기말 유동성 단기차입금 3,000,000 - (2) 은행차입금의 상세내역 (단위:천원) 구 분 차입처 만기일 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 산업은행 2020년 7월 30일 2.7% 3,000,000 - 13. 확정급여채무회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 1,105,688 498,299 사외적립자산의 공정가치 (838,785) (343,343) 합 계 266,903 154,956 (2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 186,022 131,272 과거근무원가 - - 순이자원가 3,286 1,016 합 계 189,308 132,288 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용은 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다. 한편, 당기 및 전기에 발생한 보험수리적손익(법인세효과 반영후) (-)194,071천원 및 (-)63,525천원은 포괄손익계산서에서 종업원급여 재측정요소로 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 498,289 282,275 당기근무원가 186,023 131,271 이자원가 12,103 7,056 재측정요소 252,135 76,723 연결범위변동 - - 계열사전입 282,276 89,083 퇴직금지급액 (125,138) (88,120) 기 말 1,105,688 498,288 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 343,343 201,264 이자수익 8,816 6,040 재측정요소 3,326 (4,720) 퇴직금지급액 (83,586) (49,362) 기여금납입액 284,611 101,038 계열사전입 282,275 89,083 기 말 838,785 343,343 (5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.39% 2.73% 사외적립자산의 기대수익률 2.39% 2.73% 미래임금상승률(인플레이션 포함) 3.93% 3.97% 사외적립자산의 기대수익률은 사외적립자산에 대한 각각의 가중평균시장가치를 기준으로 계산된 기대수익률입니다. 기대수익률은 장기 역사적 수익률과 현재의 시장상황 그리고 전략적 자산배분 등을 반영하여 동일하게 계산됩니다. (6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금 액 구성비율(%) 금 액 구성비율(%) 현금및현금성자산 1,008 0.12% 103,495 30.14% 채무증권 535,810 63.88% 89,731 26.13% 기타 301,967 36.00% 150,117 43.72% 합 계 838,785 100.00% 343,343 100.00% (7) 주요 가정의 변동에 따른 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (87,212) 103,267 임금상승률 102,719 (88,398) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. (8) 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.993년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 104,680 320,189 296,672 1,157,785 1,879,326 14. 전환사채 및 신주인수권부사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율(%)/보장수익률(%) 당 기 전 기 제22회 무보증사모전환사채 2019-07-19 2024-07-19 - / 분기단위 연 복리 연 1% 5,600,000 - 제23회 무보증사모전환사채 2019-09-18 2024-09-18 2,800,000 - 제24회 무보증사모신주인수권부사채 2019-09-18 2024-09-18 2,100,000 - 소 계 10,500,000 - 가산 : 상환할증금 537,652 - 차감 : 전환권조정 및 신주인수권조정 (3,079,481) - 합 계 7,958,171 - (2) 보고기간종료일 현재 각 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.1) 제22회 무기명식 무보증 사모 전환사채 구 분 내 용 발행형태 제22회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 5,600,000,000원 발행가액 5,600,000,000원 사채잔액 5,600,000,000원 표면금리 -% 만기보장수익율 분기단위 연 복리 연 1% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 7월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하 본항 제1호의 조기상환 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있다. 매도청구권 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2020년 7월 19일 이후 2022년 7월 19일까지 매 3개월이 되는 날(이하 "매도청구권 행사에 의한 매매일" 및 "매수대금 지급기일"이라 한다)에 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액 금 오십육억 원(\5,600,000,000)의 20/100 이내 범위의 사채(이하 "매도청구권 대상 사채")에 대하여, 발행회사의 선택으로 (i) 만기 전 조기상환을 하거나 (ii) 사채권자로 하여금 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할수 있는 권리를 가진다. 행사청구기간 2020년 7월 20일 ~ 2024년 6월 19일 행사에 따른 발행주식 종류 기명 보통주 행사가액(*) 4,660원 행사가능주식수 1,201,715주 행사가격의조정 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. (*) 최초발행당시 전환가격은 5,090원이나 2019년 10월 30일 4,660원으로 조정되었습니다.2) 제23회 무기명식 무보증 사모 전환사채 구 분 내 용 발행형태 제23회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 2,800,000,000원 발행가액 2,800,000,000원 사채잔액 2,800,000,000원 표면금리 -% 만기보장수익율 분기단위 연 복리 연 1% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 9월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권 발행회사는 본 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날(2020년 9월 18일)부터 발행일 이후 36개월에 해당하는 날(2022년 9월 18일)까지 매3개월에 해당되는 날(이하"매도청구권 행사에 의한 매매일” 및 "매수대금 지급기일”이라 한다)에 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 전자등록금액 금 이십팔억 원(\ 2,800,000,000)의 20/100이내 범위의 사채(이하“매도청구권 대상 사채”)에 대하여, 발행회사의 선택으로 (i) 만기 전 조기상환을 하거나 (ii) 사채권자로 하여금 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다. 행사청구기간 2020년 9월 18일 ~ 2024년 8월 16일 행사에 따른 발행주식 종류 기명 보통주 행사가액 4,370원 행사가능주식수 640,732주 행사가격의 조정 사채권을 소유한 자가 행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 행사가격액을 조정한다. 본 목에 따른 행사가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 3) 제24회 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채 구 분 내 용 발행형태 제24회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 권면총액 2,100,000,000원 발행가액 2,100,000,000원 사채잔액 2,100,000,000원 표면금리 -% 만기보장수익율 분기단위 연 복리 연 1% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 9월 18일및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 발행회사는 본 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날(2020년9월 18일)부터 발행일 이후 36개월에 해당하는 날(2022년9월 18일)까지 매3개월에 해당되는 날(이하"매도청구권 행사에 의한 매매일” 및 "매수대금 지급기일”이라 한다)에 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 전자등록금액 금 이십팔억 원(\ 2,100,000,000)의 20/100이내 범위의 사채(이하“매도청구권 대상 사채”)에 대하여, 발행회사의 선택으로 (i) 만기 전 조기상환을 하거나 (ii) 사채권자로 하여금 발행회사의 이사회가 지정하는자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다. 행사청구기간 2020년 9월 18일 ~ 2024년 8월 16일 행사에 따른 발행주식 종류 기명 보통주 행사가액 4,370원 행사가능주식수 480,549주 행사가격의조정 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 주계약인 채무상품은 일반적으로 시장이자율 변동위험에 노출되어 있지만 전환권 및신주인수권은 발행기업의 기업가치 또는 주식가격 변동위험에 노출되어 있으므로 내재파생상품(전환권 및 신주인수권과 보유자의 조기상환청구권 및 발행자의 매수청구권)의 경제적 특성ㆍ위험이 주계약인 채무상품의 경제적 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않으므로 전환권 및 신주인수권을 주계약에 분리하여 인식하였습니다.또한, 전환권 및 신주인수권과 보유자의 조기상환청구권 및 발행자의 매수청구권은 발행자의 보통주가치 변동에 동일하게 노출되어 있고, 하나의 권리가 행사되면 나머지 권리가 소멸되므로 상호 의존적이므로 전환권 및 신주인수권 뿐만 아니라 보유자의 조기상환청구권 및 발행자의 매수청구권도 모두 분리하여 인식합니다.회사는 시가하락에 따른 전환가액 인하조건이 내재된 전환사채 및 신주인수권부사채에 대하여 발행시점의 전환권대가 및 신주인수권대가를 부채로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동을 평가손익으로 인식하였습니다. 최초 내재파생상품의 공정가치 2,749백만원으로 측정되었으며, 보고기간말 현재 공정가치는 2,355백만원으로 394백만원을 파생상품평가이익으로 인식하였습니다. 15. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 63,442 30,337 자본에 직접 반영된 이연법인세 54,738 17,917 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (119,209) 103,447 법인세비용(수익) (1,029) 151,701 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 54,738 17,917 (3) 당기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전손익 337,994 302,688 적용세율에 따른 법인세 52,359 44,591 조정사항 - 비공제비용 53,895 40,349 - 비과세수익 (56,187) (1,760) - 과거 기간의 당기법인세액에 대한 조정 효과 (16,372) - - 세무상 이월결손금 공제효과 (127,382) (52,754) - 미인식 이연법인세 변동효과 84,533 - - 기타 8,125 121,275 법인세비용(수익) (1,029) 151,701 (4) 이연법인세자산과 부채의 내역 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 332,835 203,992 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 817,732 124,321 상계전 이연법인세자산 1,150,567 328,313 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (12,201) (13,012) 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (940,580) (236,724) 상계전 이연법인세부채 (952,781) (249,736) 상계후 이연법인세자산(부채) 197,786 78,577 (5) 회사의 당기 및 전기 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) (주1) 기초 증가 감소 기말 대손충당금 599,132 738,300 (599,132) 738,300 162,426 대손금 6,221,537 - - 6,221,537 1,368,738 기타대손상각 187,080 - - 187,080 41,158 재고자산평가손실 990,331 - - 990,331 217,873 관계/종속기업투자 1,838,962 225,189 - 2,064,151 454,114 투자자산감액손실 3,003,253 - - 3,003,253 660,716 퇴직급여충당금 104,621 - (104,621) - - 감가상각방법변경 (10,671) - - (10,671) (2,348) 감가상각비 80,248 10,201 (1,856) 88,593 19,490 무형자산상각비 3,111 - - 3,111 684 건설자금이자(토지) 17,572 - - 17,572 3,866 중단사업손실 81,627 - - 81,627 17,958 환율조정차익 (46,128) - - (46,128) (10,148) 미지급연차 75,698 201,144 (75,698) 201,144 44,252 미수수익 (13,020) (9,331) 13,020 (9,331) (2,053) 회원권손상차손 49,284 6,458 - 55,742 12,263 국고보조금 2,356 - (2,356) - - 영업권 (2,550,059) - - (2,550,059) (561,013) 고객관계자산 (1,065,347) - 223,038 (842,309) (185,308) 기타자산손상차손 128,610 90,658 - 219,268 48,239 무형자산손상차손 97,064 - (32,231) 64,833 14,263 현재가치할인차금 65,328 - (31,427) 33,901 7,458 투자증권(지분,채무) - (90,919) - (90,919) (20,002) 상환할증금 - 537,652 - 537,652 118,284 전환권조정 등 - (3,079,481) - (3,079,481) (677,486) 지급보증 - 976 - 976 215 미수금 - 133,191 - 133,191 29,302 리스부채 - 256,388 - 256,388 56,405 사용권자산 - (251,984) - (251,984) (55,437) 파생상품부채 - 2,607,666 - 2,607,666 573,687 기타 604 2,199 - 2,803 618 이월결손금(기한내) 18,842,742 - (750,077) 18,092,665 3,980,386 합 계 28,703,935 1,378,307 (1,361,340) 28,720,902 6,318,600 이연법인세자산및부채의 인식 판단에 의한 이연법인세자산및부채의미인식액(15.(6,7)참조) (6,120,814) 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 197,786 (주1) 이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 22%로 적용하였습니다. (전기) (단위:천원) 구 분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) (주1) 기초 증가 감소 기말 대손충당금 601,485 599,132 (601,485) 599,132 131,809 대손금 6,221,537 - - 6,221,537 1,368,738 기타대손상각 187,080 - - 187,080 41,158 재고자산평가손실 990,331 - - 990,331 217,873 관계기업투자 2,093,160 (254,198) - 1,838,962 404,572 투자자산감액손실 3,003,253 - - 3,003,253 660,716 퇴직급여충당금 60,094 44,527 - 104,621 23,016 감가상각방법변경 (10,671) - - (10,671) (2,348) 감가상각비 77,224 5,649 (2,625) 80,248 17,654 무형자산상각비 5,079 - (1,968) 3,111 684 건설자금이자(토지) 17,572 - - 17,572 3,866 중단사업손실 81,627 - - 81,627 17,958 환율조정차익 (46,128) - - (46,128) (10,148) 미지급연차 39,137 75,698 (39,137) 75,698 16,654 미수수익 (19,249) (13,020) 19,249 (13,020) (2,864) 회원권손상차손 49,284 - - 49,284 10,843 국고보조금 2,356 - - 2,356 518 무형자산(전자책전송권및사용권) 32,083 - (32,083) - - 영업권 (2,550,059) - - (2,550,059) (561,013) 고객관계자산 (581,610) - (483,737) (1,065,347) (234,376) 기타자산손상차손 128,610 - - 128,610 28,294 무형자산손상차손 97,064 - - 97,064 21,354 현재가치할인차금 106,347 - (41,019) 65,328 14,372 기타 - 604 - 604 133 이월결손금(기한내) 19,082,534 - (239,792) 18,842,742 4,145,403 합 계 29,668,140 458,392 (1,422,597) 28,703,935 6,314,866 이연법인세자산및부채의 인식 판단에 의한 이연법인세자산및부채의미인식액(16.(5,6)참조) (6,236,289) 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 78,577 (주1) 이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 22%로 적용하였습니다. (6) 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 대손금 1,368,738 1,368,738 유보발생사유 불분명 등으로 인하여 실현가능성 없음 투자자산감액손실 660,716 660,716 재고자산평가손실 217,873 217,873 지분법(이매진스) 286,659 361,574 관계기업/종속기업 관련 일시적차이의 낮은 실현가능성 지분법(DELITOON) 167,454 42,998 이월결손금 3,980,387 4,145,403 미래과세소득의 불확실(주1) 합 계 6,681,827 6,797,302 (주1) 예측가능한 미래에 차감할 일시적차이 및 세무상 결손금에서 발생하는 이연법인세자산의실현가능성이 높지 않다고 판단하여 세무상 결손금의 이월공제가 적용되는 기간에 소멸할 것으로 예상되는 가산할 일시적차이의 한도 내에서 이연법인세자산을 인식하였습니다. (7) 이연법인세부채로 인식하지 아니한 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 영업권 561,013 561,013 바로북사업부 관련 영업권으로 가산할 일시적차이의 통제가능성으로 인해 이연법인세부채 미인식 16. 자본과 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행주식수 16,959,266주 15,832,549주 보통주 자본금 8,479,633천원 7,916,275천원 (2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 유상증자 2019년 7월 27일 575,537 4,170 287,769 2,112,221 유상증자 2019년 9월 26일 551,180 3,810 275,590 1,824,406 1 7. 기 타자본항목(1) 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 자기주식 (1,595) - 기타자본조정(주석26) (861,815) (176,345) 주식선택권 144,965 - 합계 (718,445) (176,345) (2) 주식선택권(주식기준보상) 1) 당기말 현재 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다. 종류 내용 선택형 주식선택권 신주발행형과 차액정산형(행사가격과 시가와의 차액을 현금으로 지급)중 행사기준일에 이사회에서 정하는 방법. 단, 회사는 향후 신주발행 교부 할 것으로 예상하여 주식결제형 주식선택권에 따른 회계처리함. 2) 가득조건 및 행사가능시기 구분 내용 가득조건 주식선택권을 부여 받은 날로부터 2년 근무 행사가능 시기 2021년 3월15일부터 2024년 3월 14일까지 3) 당기말 현재 유효한 선택형 주식선택권의 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다. 부여일 주당행사가격 미행사기초수량 당기부여 수량 당기취소 수량 당기행사수량 미행사기말수량 기말행사가능수량 2019년 3월 15일 3,100원 - 985,000주 61,000주 - 924,000주 - 4) 회사는 선택형 주식선택권의 보상원가를 이항모형(Binomial Tree Model)를 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 내용 부여일의 공정가치 392.76원 부여일의 가중평균 주가 2,705원 주가변동성(주1) 18.40% 배당수익률 - 기대만기 2024년 03월 14일 무위험수익률 1.84% (주1) 상장종가 180영업일 기준 변동성 사용 5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 선택형 주식선택권 144,965 - 18. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 74,489 74,489 미처분이익잉여금 6,801,661 6,678,612 합 계 6,876,150 6,753,101 (*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서 당기와 전기 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 제 33(당) 기(처분예정일 : 2020년 3월 19일) 제 32(전) 기(처분확정일 : 2019년 3월 15일) I. 미처분이익잉여금 6,801,660,913 6,678,612,590 1.전기이월이익잉여금 6,678,612,590 6,593,968,597 2.회계정책변경의 효과 - 7,433,408 3.종업원급여재측정요소 (194,071,304) (63,525,452) 4.지분법이익잉여금 변동 (21,904,190) (10,250,531) 5.당기순이익 339,023,817 150,986,568 II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 6,801,660,913 6,678,612,590 19. 우발상황과 약정사항 (1) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험㈜ 30,000 (주)카카오페이 2018.7.30 ~ 2020.7.29 이행(지급)보증보험 33,000 네이버파이낸셜(주) 2019.11.19 ~ 2020.11.19 이행(지급)보증보험 합계 63,000 (2) 금융기관 여신한도약정당기말 현재 회사의 차입금 등의 약정한도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관명 약정한도액 사용액 기업운전일반자금대출 KEB하나은행 300,000 - 산업시설자금대출 산업은행 3,000,000 3,000,000 지급보증신용장 KEB하나은행 214,076 214,076 합계 3,514,076 3,214,076 (3) 계류중인 소송사건회사가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 없습니다. 20. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 선급비용 상각액, 지급수수료 등 16,460,027 12,654,804 인건비 및 복리후생비 4,163,571 1,761,730 외주용역비 425,550 1,979,045 소모품, 수선비 8,736 6,759 수수료, 임차료, 운반비 714,862 626,607 감가상각비 및 무형자산상각비 714,835 388,712 기 타 1,693,850 1,942,919 합 계 24,181,431 19,360,576 21. 주당이익 (1) 기본(희석)주당손익 : 기본(희석)주당계속영업손익, 기본(희석)주당중단영업손익 (단위:원,주) 구 분 당 기 전 기 계속영업손익 339,023,817 236,391,113 중단영업손익 - (85,404,545) 가중평균유통보통(희석)주식수 16,303,799 15,832,549 기본(희석)주당계속영업손익 21 15 기본(희석)주당중단영업손익 - (5) 1) 가중평균유통보통주식수(당기) (단위:주) 구분 일자 주식수 간주 무상증자 고려 후 누적 일수 적수 기초 2018-12-31 15,832,549 15,935,041 15,935,041 207 3,298,553,392 자기주식 매입 2019-07-26 (555) (559) 15,934,482 - - 2019-07-26 유상증자 2019-07-26 575,537 579,263 16,513,745 61 1,007,338,425 2019-09-25 유상증자(*) 2019-09-25 442,104 444,966 16,958,711 97 1,644,994,930 기말 2019-12-31 가중평균유통보통주식수 16,303,799 (*) 시가를 하회하는 주당 발행가액으로 인해 무상증자 효과를 고려하였습니다.(전기) (단위 : 주) 구 분 가중평균유통보통주식수 기초 보통주식수 15,832,549 기말 보통주식수 15,832,549 (2) 희석주당손익1) 당기희석가능한 전환사채, 신주인수권부사채, 주식선택권이 존재하지만 희석주당순이익은 희석효과가 없으므로 기본주당순손익과 동일합니다.2) 전기희석가능 전환사채 등이 존재하지 않아 기본주당순손익과 동일합니다. 22. 현금흐름표(1) 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일합니다. (2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현재가치할인차금 - 33,122 지분법잉여금변동 21,904 10,251 지분법자본변동 8,348 3,545 23. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 소재지 특수관계자의 명칭 지배기업 대한민국 ㈜다우데이타 종속기업 프랑스 DELITOON SAS 관계기업 대한민국 ㈜이매진스, ㈜예랑 기타 특수관계자 대한민국 ㈜다우기술, ㈜키움이앤에스, ㈜사람인에이치알, 키움증권㈜, 한국정보인증㈜,㈜게티이미지코리아㈜키다리이엔티, ㈜키움저축은행, 키움인베스트먼트㈜,㈜키움예스저축은행, 키움코어랜드사모부동산신탁제1호 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 거래내역 당 기 전 기 지배기업 ㈜다우데이타 매 입 등 316,544 223,311 종속기업 DELITOON SAS 매 출 등 1,769,258 - 기타 ㈜다우기술 매 출 등 675,555 2,203,352 매 입 등 205,280 69,690 ㈜키움이앤에스(구, ㈜다우와키움) 매 출 등 - 9,900 매 입 등 22,173 14,929 한국정보인증㈜ 매 출 등 - 3,491 매 입 등 1,550 900 키움증권㈜ 매 입 등 - 741 ㈜키다리이엔티 매 출 등 341,538 660,210 매 입 등 5,511,641 1,811,929 ㈜게티이미지코리아 매 출 등 - 506 매 입 등 1,072 1,072 ㈜사람인에이치알 매 입 등 795 5,497 ㈜사람인에이치에스 매 입 등 12,796 14,273 ㈜키움저축은행 매 출 등 160 18,260 ㈜키움예스저축은행 매 출 등 9,916 18,044 키움코어랜드사모부동산신탁제1호 매 입 등 214,718 181,309 ㈜예랑 매 입 등 35,020 - (3) 특수관계자와의 거래에서 발생된 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 매출채권 등 임차보증금 미지급금 등 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 지배기업 ㈜다우데이타 341,616 205,903 - - 2,800,110 - 종속기업 DELITOON SAS 279,899 - - - - - 기타 ㈜다우기술 - 202,161 - - 12,946 645 ㈜키움이앤에스(구, ㈜다우와키움) - - 120,000 120,000 2,160 1,133 ㈜키움저축은행 - 500,800 - - - - ㈜키움예스저축은행 - 969,932 - - - - ㈜키다리이엔티 - 125,953 - - - - ㈜사람인에이치알 - - - - 248 - 키움코어랜드사모부동산신탁제1호 - - - 1,000,000 - - 합 계 621,515 2,004,749 120,000 1,120,000 2,815,464 1,778 (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 장단기대여금 등의 내역은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 기초 대여 회수 영업양수 기말 차입 상환 장기 임직원 178,202 20,000 (57,850) 57,742 198,094 - - 단기 ㈜키움저축은행 500,800 - (500,800) - - - - 단기 ㈜키움예스저축은행 969,932 316,792 (1,286,724) - - - - 합 계 1,648,934 336,792 (1,845,374) 57,742 198,094 - - (5) 특수관계자를 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 DELITOON SAS 214,076 KEB하나은행 2019.7.1 ~ 2020.7.1 지급보증신용장 (6) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여(연봉, 상여 등) 411,887 352,160 기타장기급여(퇴직급여 등) 25,287 25,158 계 437,174 377,318 24. 정부보조금당기 및 전기 정부보조금 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 비 고 보조금 수령액 4,400 10,589 - 보조금 사용액 6,756 (10,589) 급여 상계 불인정 반납액 - - - 보 조 금 잔 액 - 2,356 선수금 25. 영업부문 정보(1) 일반정보 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위입니다. 회사는 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 다음과 같이 영업부문을 구분하고 있습니다. 영업부문 주요재화 및 서비스의 내용 미디어콘텐츠 전자책 콘텐츠 서비스, 웹툰서비스, 교원직무연수서비스(*),H/W 등 반 도 체 반도체 설계용 소프트웨어,ASIC 디자인 서비스(*), Foundry 서비스(*) (*) 2017년 중 해당 영업부문의 중단결정으로 중단영업손익으로 구분하였습니다. (2) 부문별 손익현황회사의 영업부문별 손익현황은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 미디어콘텐츠 반도체 중단영업 합 계 매출액 25,102,708 86,558 - 25,189,266 매출원가 (16,804,528) (81,049) - (16,885,577) 매출총이익 8,298,180 5,509 - 8,303,689 판매비와관리비 (7,295,599) (255) - (7,295,854) 영업이익 1,002,581 5,254 - 1,007,835 (전기) (단위:천원) 구 분 미디어콘텐츠 반도체 중단영업 합 계 매출액 18,620,207 1,002,754 622 19,623,583 매출원가 (13,732,991) (899,604) (1,255) (14,633,850) 매출총이익 4,887,216 103,150 (632) 4,989,733 판매비와관리비 (4,722,486) (932) (3,308) (4,726,726) 영업이익(손실) 164,730 102,218 (3,941) 263,007 (3) 보고기간종료일 현재 회사의 영업부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 미디어콘텐츠 반도체 중단영업 합계 자산 총계 39,161,072 - 195,079 39,356,151 부채 총계 18,438,870 207,458 51,179 18,697,507 (전기) (단위:천원) 구 분 미디어콘텐츠 반도체 중단영업 합계 자산 총계 18,325,080 81,049 296,843 18,702,972 부채 총계 1,794,560 287,871 51,179 2,133,610 (4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 26. 동일지배거래(1) 회사는 향후 실적증대 및 회사의 본질가치 증대 등을 위해 2019년 4월 30일 이사회결의를 통하여 2019년 7월 1일에 기타 특수관계자인 ㈜키다리이엔티로부터 웹툰 제작 스튜디오 및 웹툰 유통 영업을 5,050백만원에 영업양수하였습니다.(2) 기타 특수관계자인 ㈜키다리이엔티와의 영업양수도는 회사의 지배주주인 ㈜다우데이타의 지배 하에 있는 기업과의 동일지배거래이므로 영업양수시 영업양수대가와 재무제표상의 장부금액의 차액을 영업권으로 계상하지 않고 자본잉여금에서 조정하였습니다. (단위:천원) 구분 금 액 양수대가 5,050,000 양수한 순자산의 장부가액 4,364,530 양수차액 (685,470) 27. 위험관리 회사의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무, 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 기타수취채권, 현금및현금성자산, 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 회사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험으로 구성됩니다. 보고기간종료일 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.1) 외환위험영업활동으로 인하여 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 EUR가 있습니다. 회사는 외화채권에 대하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.보고기간종료일 현재 외화표시 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위:USD,JPY,EUR,CNY,THB 원화단위:천원) 계 정 과 목 당기말 전기말 외 화 원화환산액 외 화 원화환산액 (외화자산) 현금및현금성자산 USD 280,321 324,556 - - - JPY 11,971,314 127,311 - - - EUR 1,419,398 1,841,569 - - - 매출채권 USD 8,100 9,378 - - - JPY 3,226,920 34,317 - - - EUR 215,734 279,899 - - - CNY 316,207 52,408 - - - THB 391,712 15,144 - - - 투자전환사채 EUR 717,521 930,933 - - - 미수수익 EUR 7,192 9,331 - - - 자산 합계 USD 288,421 333,934 - - - JPY 15,198,234 161,628 - - - EUR 2,359,845 3,061,732 - - - CNY 316,207 52,408 - - - THB 391,712 15,144 - - - (외화부채) 매입채무 USD 181,438 210,188 USD 181,438 203,078 JPY 43,200 459 JPY 43,200 438 부채 합계 USD 181,438 210,188 USD 181,438 203,078 JPY 43,200 459 JPY 43,200 438 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 및 전기의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 통 화 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 12,375 (12,375) (20,308) 20,308 JPY 16,117 (16,117) (44) 44 EUR 306,173 (306,173) - - CNY 5,241 (5,241) - - THB 1,514 (1,514) - - 2) 이자율위험 회사의 이자율위험은 예금 또는 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 정의된 이자율 변동에 따른 손익효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 예금 및 차입금에 대해서만 적용됩니다. 당기말 및 전기말에 변동금리부 예금 및 차입금이 존재하지 않습니다. (2) 신용위험 신용위험은 계약에서 채무자가 지급불능 또는 지급거절에 의하여 지급이 이행되지 않는 위험을 의미합니다. 회사는 부실징후거래처에 대한 조기 인지 및 체계적인 신용위험 관리를 위하여 신용위험 관리정책으로 신용도가 일정수준 이상인 거래와 거래하고 있으며, 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 주기적으로 재평가하고 있습니다. 회사의 신용정책은 채권회수를 위한 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며 ①계약체결관리기준 ②채권관리기준 ③채권위험 모니터링 ④불량채권관리기준 등으로 체계적으로 구성되어 있습니다. 특히, 불량채권관리는 각 지사가 독립적으로 운영되는 회사의 특성상 지사장 책임하에 상시 불량채권위험 모니터링이 이루어지고 있습니다. 또한 채권명세 및 채권회수기일을 본사, 지사 이중 모니터링을 통하여 불량채권 발생 여부를 확인하고 있으며, 채권위험 발생 즉시 전담팀을 통해 신속한 채권회수를 위한 대응을 하고 있습니다. 또한, 사내 교육 및 영업채권 관리요령를 통하여 신속하게 대응할 수 있도록 준비되어 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 단ㆍ장기금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에 중요한 손상의 징후는 발생하지 않았으며, 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단되고있습니다. 또한, 공신력 있는 신용평가사의 정기평가와 수시평가 등을 통하여 회사의 재무상태와 신용등급을 객관적으로 평가 관리하여 재무 건전성 감독 수단으로 활용하고 거래처 및 투자자에게 기초자료로 제공함으로써 회사의 신인도를 관리 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 9,348,131 879,235 단ㆍ장기금융상품 - 960,000 매출채권 1,716,287 926,802 기타수취채권 1,485,916 1,527,634 합 계 12,550,334 4,293,671 이와는 별도로 주석 23에서 언급하는 바와 같이, 회사는 특수관계자 및 타인에게 지급보증한 금융보증 중 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액은 부채로 인식한 금액보다 유의적으로 클 수 있습니다. (3) 유동성위험유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 특히 회사의 효율적인 유동성위험관리를 위해 전 지사(점)의 자금관리 및 유동성관리업무를 통합관리 하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 당좌예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 계정과목 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년~3년 3년 초과 합 계 매입채무 215,848 - - - - 215,848 기타지급채무 930,358 - - - - 930,358 차입금 - 3,000,000 - - - 3,000,000 리스부채(유동) - 201,322 - - - 201,322 리스부채(비유동) - - 55,066 - - 55,066 전환사채 및신주인수권부사채 - - - - 7,958,171 7,958,171 합 계 1,146,206 3,201,322 55,066 - 7,958,171 12,360,765 (전기말) (단위:천원) 계정과목 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년~3년 3년 초과 합 계 매입채무 319,561 - - - - 319,561 기타지급채무 353,438 - - - - 353,438 합 계 672,999 - - - - 672,999 (4) 자본위험관리회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 유동비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 회사의 재무안정성지표의 기준에 관리하여 지속적인 재무구조 개선을 위하여 실행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재의 부채비율, 차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 18,697,507 2,133,610 자본(B) 20,658,644 16,569,362 차입금(C) 11,214,559 - 부채비율(A/B) 90.51% 12.88% 차입금비율(C/B) 54.29% - 28. 재무제표 재작성회사는 풋가능금융상품에 대해 "당기손익-공정가치측정금융자산"이 아닌 "기타포괄손익-공정가치측정금융자산"으로 분류하였으며, 그 분류를 수정하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 재작성 내역은 다음과 같습니다. (1) 재무상태표 (단위: 원) 과목 수정 전 수정 후 증가(감소) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 250,000,000 250,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 250,000,000 - (250,000,000) (2) 포괄손익계산서, 자본변동표: 수정 전과 수정 후에 변동 없음 (3) 현금흐름표 (단위: 원) 과목 수정 전 수정 후 증가(감소) 2.투자활동으로 인한 현금유출액 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 - (125,000,000) (125,000,000) (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (125,000,000) - 125,000,000 (4) 주석상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의 사항 1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도본 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 5. 합병 등의 사후정보를 참고하시기 바랍니다. 2) 중단영업 (1) 일부 영업부문 중단 회사는 선제적 재무구조개선 및 조직효율화를 위해 아래의 영업부문을 2017회계연도 중에 중단하였습니다. 영업부문 주요재화 및 서비스의 내용 미디어콘텐츠 전자책 콘텐츠 서비스, 웹툰서비스, 교원직무연수서비스(*), H/W 등 반 도 체 반도체 설계용 소프트웨어, ASIC 디자인 서비스(*), Foundry 서비스(*) (*) 2017년회계연도 중 해당 영업부문의 중단결정으로 중단영업손익으로 구분하였습니다. (2) 포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출 - 622 매출원가 - (1,255) 판매비와관리비 - (3,308) 기타수익 - 262 기타비용 - (122,745) 금융수익 - 41,019 금융비용 - - 법인세비용 - - 중단사업손익 - (85,405) (3) 2019년 12월 31일 현재 중단영업에 귀속되는 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 중단영업귀속자산 중단영업귀속부채 계정과목 금 액 계정과목 금 액 미수금(유동) 195,079 매입채무 3,963 미수금(비유동) - 미지급금 5,445 선수금 41,771 합 계 195,079 합 계 51,179 (4) 중단영업으로부터의 현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 영업활동현금흐름 - (11,024) 투자활동현금흐름 - - 재무활동현금흐름 - - 총현금흐름 - (11,024) 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구분 계정과목 채권 총액(*) 대손충당금 대손충당금설정률 제 33 기 매출채권 2,055,740 364,935 17.75 미수금 504,984 226,322 44.82 단,장기대여금 440,597 254,978 57.87 선급금 1,532,779 69,909 4.56 합 계 4,534,100 916,144 20.20 제 32 기 매출채권 1,288,548 361,745 28.07 미수금 523,401 98,132 18.75 단,장기대여금 420,706 154,978 36.84 선급금 203,931 69,909 34.28 합 계 2,436,584 684,763 28.10 제 31 기 매출채권 1,491,655 361,650 24.24 미수금 632,342 98,131 15.52 단,장기대여금 286,481 154,978 54.10 선급금 404,703 69,909 17.27 합 계 2,921,529 684,668 23.44 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제 33 기 제 32 기 제 31 기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 684,763 684,669 638,327 2. 순대손처리액(①－②±③) - (9,530)(*) (10,727) ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - (9,530) (10,727) 3. 대손상각비 계상(환입)액 231,381 9,625 57,069 4. 기말 대손충당금 잔액합계 916,144 684,763 684,669 (*) 기준서 제1109호에 따른 장부금액 조정액 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.(4) 당기말 현재 경과기간별 채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 총 장부금액 기대 손실률 손실충당금 3개월 이내 1,672,287 0.0% 651 3개월초과 6개월이내 11,891 1.4% 167 6개월초과 9개월이내 2,419 2.9% 69 9개월초과 12개월이내 1,785 5.5% 99 12개월초과 15개월이내 535 12.1% 65 15개월초과 18개월이내 2,676 24.1% 645 18개월초과 21개월이내 220 36.9% 81 21개월초과 24개월이내 1,895 59.4% 1,127 2년초과 107,820 100.0% 107,820 합계 1,801,528 6.1% 110,724 다. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제33기 제32기 제31기 비고 미디어콘텐츠 상 품 - - - - 제30기 사업중단에 따른 재고자산의 변동으로 재고자산 실사일 현재 인식 및 측정가능한 재고자산이 존재하지 않습니다. - 재고자산 변동내역 (단위 : 천원) 구분 제30기 비고 기초금액 1,219,211 - 처 분 (260,000) - 처분손실 (740,142) 중단사업 손익으로 분류 원 가 (183,164) 평가손실 (35,905) 기말금액 - - 소 계 - - - 기타 상 품 - - - 소 계 - - - 합 계 상 품 - - - 합 계 - - - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] - - - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] - - - (2) 재고자산의 실사내용당사는 매 회계연도 결산기에 외부감사인의 입회 하에 재고자산의 실사를 실시합니다.당기말 현재 사업중단에 따른 재고자산의 변동으로 재고자산의 실사일 현재 인식 및 측정가능한 재고자산이 존재하지 않습니다.당사의 당기말 현재 담보제공 재고자산은 없으며, 내부 감사절차에 따라 재고자산 실사를 하였으며 특이사항은 없었습니다. (3) 장기체화재고 등 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 평가충당금 기말잔액 비고 상 품 - - - - 라. 공정가치평가내역 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (1) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산:(*) 공정가치로 측정된 금융자산 -당기손익-공정가치 측정 금융자산 317,506 317,506 250,000 250,000 공정가치로 측정된 금융자산 소계 317,505 317,506 250,000 250,000 상각후원가로 측정된 금융자산 -현금및현금성자산 10,863,706 10,863,706 879,235 879,235 -장단기매출채권및기타채권 1,960,006 190,006 1,333,976 1,333,976 -단기금융상품 - - 960,000 960,000 -보증금 1,228,070 1,228,070 1,120,460 1,120,460 상각후원가로 측정된 금융자산 소계 14,051,782 14,051,782 4,293,671 4,293,671 금융자산 합계 14,369,288 14,369,288 4,543,671 4,543,671 금융부채: 상각후원가로 측정된 금융부채 -매입채무및기타채무 1,463,268 1,463,268 672,999 672,999 장단기차입금 3,554,651 3,554,651 리스부채(유동,비유동) 256,388 256,388 전환사채 7,234,931 7,234,931 신주인수권부사채 1,586,923 1,586,923 상각후원가로 측정된 금융부채 소계 14,096,161 14,096,161 672,999 672,999 당기손익-공정가치로 측정된 금융부채 파생상품부채 3,112,976 3,112,976 금융부채 합계 17,209,137 17,209,137 672,999 672,999 (*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 회사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준사이의 유의적인 이동은 없습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 공정가치 측정 서열체계에 대한양적공시는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정한 자산 투자증권(지분상품) - 317,506 - 317,506 소 계 - 317,506 - 317,506 공정가치가 측정한 부채 파생상품부채 - - 3,112,976 3,112,976 소 계 - - 3,112,976 3,112,976 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정한 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 250,000 250,000 소 계 - - 250,000 250,000 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적(별도) (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)키다리스튜디오 회사채 사모 2019년 07월 19일 5,600 표면 : 0%만기 : 1% - 2024년 07월 19일 미상환 - (주)키다리스튜디오 회사채 사모 2019년 09월 18일 2,800 표면 : 0%만기 : 1% - 2024년 09월 18일 미상환 - (주)키다리스튜디오 회사채 사모 2019년 09월 18일 2,100 표면 : 0%만기 : 1% - 2024년 09월 18일 미상환 - 합 계 - - - 10,500 - - - - - 채무증권 발행실적(연결) (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)키다리스튜디오 회사채 사모 2019년 07월 19일 5,600 표면 : 0%만기 : 1% - 2024년 07월 19일 미상환 - (주)키다리스튜디오 회사채 사모 2019년 09월 18일 2,800 표면 : 0%만기 : 1% - 2024년 09월 18일 미상환 - (주)키다리스튜디오 회사채 사모 2019년 09월 18일 2,100 표면 : 0%만기 : 1% - 2024년 09월 18일 미상환 - DELITOON SAS(구, WOSMU SAS)(*) 회사채 사모 2019년 09월 18일 1,946 표면 : 0%만기 : 5% - 2024년 09월 09일 미상환 - 합 계 - - - 12,446 - - - - - (*) 외화채권 1건 발행금액 EUR 1,500,000의 경우, 2019년 12월 31일 기준 환율(1,297.43원)을 적용하였습니다.주) 최근 사업연도 개시일부터 보고서작성기준일 현재까지의 기간중에 발행된 연결기준 채무증권 내역입니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액(별도) (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - 10,500 - - 10,500 합계 - - - - 10,500 - - 10,500 회사채 미상환 잔액(연결) (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - 12,446 - - 12,446 합계 - - - - 12,446 - - 12,446 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 이사의 경영진단 및 분석의견은 당사의 과거 및 미래의 재무상태 및 영업실적 등에 중요한 영향을 미치거나 미칠 것으로 경영진에게 알려진 사항을 기재하는 것입니다. 일반적으로 "예측정보"는 사업보고서 작성 시점에서 합리적인 근거, 가정에 따라 성실하게 기재 되었으며, 고의·중과실로 허위의 기재 또는 중요한 기재사항의 누락은없습니다. 하지만 여러가지 불확실성으로 인해 회사의 미래실적은 "예측정보"에 명시적, 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요 당사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세에 대하여도 면밀한 검토를 하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다 2019년 국내 경제는 대외적으로 미중무역분쟁과 일본의 수출규제, 북핵 리스크 등에 영향에 따라 수출 의존도가 높은 우리나라로서는 교역위축 효과로 인해 GDP가 역성장하는 악재가 나타나기도 하였습니다. 또한 대내적으로는 국내 부동산 가격 급등 및 정부의 부동산 규제대책 발표, 최저임금 인상폭과 300인 이상 사업장의 주 52시간 근무제 적용 등에 따른 내수 위축 등으로 그 어느 때 보다도 기업의 부담이 가중되고 어려움을 겪었던 한 해였습니다. 이러한 경제여건과 대외변수 속에서도 우리 회사는 변화된 경영환경을 면밀히 분석하여 선제적으로 대응책을 강구하여 왔습니다. 또한 전 임직원이 합심하여 각자의 분야에서 진취적이고 적극적인 경영전략을 실천하였습니다. 그 결과, 전년과 비교해서 주목할 만한 실적을 달성할 수 있었습니다. 대표이사를 비롯한 전 임직원들의 부단한 노력의 결과로, 매출액은 전기 대비 약36% 상승한 267억원이며, 영업이익은 7억원, 당기순이익은 23억원이라는 성과를 달성하였습니다. 이는 봄툰의 매출 성장 및 흑자전환, 웹툰 스튜디오 사업양수, DELITOON SAS의 지배권 확보 및 연결종속회사 편입을 주요 원인으로 볼 수 있습니다. 당사는 콘텐츠 전문 기업으로 발돋움하기 위해, 웹툰 플랫폼 '봄툰'을 운영하고 있는 ㈜봄코믹스와의 합병을 완료하였고, 2019년 웹툰 스튜디오 사업양수를 하였습니다. 이를 통해 스토리를 기반으로 하는 소설 콘텐츠와 웹툰 콘텐츠간 시너지 창출을 기대하고 있습니다. 사업양수를 통해 나아가 콘텐츠 시장에서 경쟁력을 키우고 DELITOON SAS의 지배권 확보를 통해 당사의 웹툰 제작 스튜디오에서 제작한 작품의 적극적인 해외 진출 환경 조성하여 글로벌 시장향 작품 제작과 글로벌 플랫폼으로의 도약을 위해 노력하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 제33기 당사의 자산은 전기대비 23,271백만원(124.42%) 증가한 41,974백만원이며, 부채는 전기대비 18,871백만원(884.49%) 증가한 21,005백만원, 자본은 전기대비 4,400백만원(26.55%) 증가한 20,969백만원입니다. 자산의 주요 증가 원인은 자본 조달 및 기타영업양수자산 등의 증가이며, 부채의 경우 금융부채 증가와 종속회사의 연결효과 및 파생금융부채의 증가가 주요 원인입니다. (단위 : 원, %) 구 분 33기 32기 증감 증감률 자산 유동자산 22,268,713,986 7,178,925,730 15,089,788,256 210.20 비유동자산 19,705,270,237 11,524,046,594 8,181,223,643 70.99 자산총계 41,973,984,223 18,702,972,324 23,271,011,899 124.42 부채 유동부채 8,193,658,715 1,978,663,720 6,214,994,995 314.10 비유동부채 12,811,451,355 154,946,565 12,656,504,790 8168.30