에너토크 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제39(당) 3분기 2025년 01월 01일부터 2025년 09월 30일까지
제38(전) 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
주식회사 에너토크와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

2025년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에너토크(이하 "지배기업")와 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")으로 구성되어 있습니다. (1) 지배기업의 개요지배기업은 자동조정 및 제어 장비 제조판매업을 주요사업으로 하여 1987년 5월에 설립하였으며, 경기도 여주시에 본사 및 공장이 소재하고 있습니다.지배기업은 2006년 2월 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 2011년 상호를 모건코리아 주식회사에서 주식회사 에너토크로 변경하였습니다.지배기업의 설립시 자본금은 691백만원이었으나, 수차례 증자를 통하여 당분기말 현재의 보통주 자본금은 4,878백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	소유주식수	지분율(%)

부코프리미엄사모투자 합자회사	1,161,715	11.91%

한우리나눔재단	974,002	9.98%

삼호개발(주)	560,000	5.74%

이충열 외 11인(연명보고자)	734,051	7.52%

신현철	2,000	0.02%

우리사주조합	26,542	0.27%

(주)에너토크(자기주식)	186,671	1.91%

기타	6,111,107	62.64%

합계	9,756,088	100.00%

(2) 종속기업의 현황당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

법인명	주요사업	소재지	결산월	지분율

당기말	전기말

ENERTORK VINA	자동제어장치 제조 및 판매	베트남	12월	100%	100%

당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

법인명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익

ENERTORK VINA	741,555	168,518	482,712	79,400

(전기말) (단위 : 천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익

ENERTORK VINA	675,936	137,166	862,301	180,582

2. 재무제표 작성기준

연결회사의 요약분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사는 공표되었으나시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

2-1. 연결회사가 채택한 제개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2. 연결회사가 적용하지 않은 제개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

이 개정사항이 연결회사의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

중간재무제표를 작성시 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 주석2에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 위험관리 (1) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결회사는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	8,342,422	3,097,017

자본총계(B)	39,505,896	41,589,875

부채비율(A/B)	21.12%	7.45%

(2) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는신용등급이 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,753,989	4,684,489

단기금융상품	7,247,987	2,151,973

장기금융상품	21,000	21,000

매출채권및기타채권	4,785,865	5,529,421

만기보유금융자산	10,605	11,830

기타유동금융자산	298,384	1,982

기타비유동금융자산	25,398	298,423

합계	15,143,228	12,699,118

(3) 유동성위험

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년 이상	합계

매입채무및기타채무	2,079,993	-	2,079,993

유동성리스부채	98,032	-	98,032

유동성전환사채	6,367,597	-	6,367,597

비유동리스부채	-	142,322	142,322

비유동금융부채	-	133,073	133,073

합계	8,545,622	275,395	8,821,017

(전기말) (단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년 이상	합계

매입채무및기타채무	2,206,672	-	2,206,672

유동리스부채	110,686	-	110,686

비유동리스부채	-	143,337	143,337

비유동금융부채	-	274,366	274,366

합계	2,317,358	417,703	2,735,061

(4) 시장위험1) 환율변동위험

연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

외화단위	외화	환율(원)	원화환산액	외화단위	외화	환율(원)	원화환산액

금융자산	USD	881,777	1,402.20	1,236,428	USD	571,636	1,470.00	840,305

JPY	2,067,314	9.44	19,510	JPY	5,890,245	9.36	55,161

EUR	117,507	1,644.50	193,241	EUR	74,705	1,528.73	114,203

합계	1,449,179	1,009,669

금융부채	USD	4,139	1,402.20	5,804	USD	28,484	1,470.00	41,871

JPY	-	-	-	JPY	42,000	9.36	393

합계	5,804	42,264

연결회사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	123,062	(123,062)	79,843	(79,843)

JPY	1,951	(1,951)	5,477	(5,477)

EUR	19,324	(19,324)	11,420	(11,420)

합 계	144,338	(144,338)	96,740	(96,740)

상기 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

연결회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 당분기말 현재 회사의 이자부부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채(*1)	5,000,000	-

합 계	5,000,000	-

(*1) 액면가액 기준당분기와 전분기 중 이자율 1% 변동시 이자율 변동이 당분기 및 전분기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	(50,000)	50,000	-	-

5. 영업부문(1) 사업별 부문에 대한 일반정보회사의 영업부문은 액츄에이터의 제조 및 판매 사업부 단일 부문으로 구성되어 있습니다.(2) 지역별 부문의 정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

내수	수출	합계	내수	수출	합계

매출액	13,472,148	1,688,853	15,161,001	15,715,936	1,137,960	16,853,896

당분기 중 연결회사의 매출에서 국내매출이 차지하는 비중은 약 89%(전분기 93%)입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	전분기

거래처	매출액	비율(%)	거래처	매출액	비율(%)

-	-	-	S사	2,625,650	15.58%

6. 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산(주1)	당기손익-공정가치 측정금융자산(주2)	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(주2)	합계

현금및현금성자산	2,753,989	-	-	2,753,989

단기금융상품	7,247,987	-	-	7,247,987

매출채권및기타채권	4,785,865	-	-	4,785,865

만기보유금융자산	2,120	-	-	2,120

기타유동금융자산	298,384	-	-	298,384

장기금융상품	21,000	-	-	21,000

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,977,131	-	2,977,131

비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,416,606	4,416,606

비유동만기보유금융자산	8,485	-	-	8,485

기타비유동금융자산	25,398	-	-	25,398

합계	15,143,228	2,977,131	4,416,606	22,536,965

(주1) 상각후원가측정금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.(주2) 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 장부금액은 공정가치에 해당합니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산(주1)	당기손익-공정가치 측정금융자산(주2)	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(주2)	합계

현금및현금성자산	4,684,489	-	-	4,684,489

단기금융상품	2,151,973	-	-	2,151,973

매출채권및기타채권	5,529,421	-	-	5,529,421

만기보유금융자산	3,345	-	-	3,345

기타유동금융자산	1,982	-	-	1,982

장기금융상품	21,000	-	-	21,000

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,251,101	-	3,251,101

비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,145,256	4,145,256

비유동만기보유금융자산	8,485	-	-	8,485

기타비유동금융자산	298,423	-	-	298,423

합계	12,699,118	3,251,101	4,145,256	20,095,475

(주1) 상각후원가측정금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.(주2) 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 장부금액은 공정가치에 해당합니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채(주1)	당기손익공정가치측정금융부채	기타	상각후원가측정금융부채(주1)	기타

매입채무및기타채무	1,795,377	-	284,616	1,795,935	410,737

유동성리스부채	-	-	87,930	-	99,893

유동성전환사채	2,763,007	-	-	-	-

파생상품금융부채	-	2,330,164	-	-	-

비유동금융부채	133,073	-	-	274,366	-

비유동성리스부채	-	4,6,15,38	134,158	-	134,527

합계	4,691,457	2,330,164	506,704	2,070,301	645,157

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용 평가함으로써 도출되는 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계