에너토크 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제38(당) 분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제37(전) 분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
주식회사 에너토크와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

2024년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에너토크(이하 "지배기업")와 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")으로 구성되어 있습니다. (1) 지배기업의 개요지배기업은 자동조정 및 제어 장비 제조판매업을 주요사업으로 하여 1987년 5월에 설립하였으며, 경기도 여주시에 본사 및 공장이 소재하고 있습니다.지배기업은 2006년 2월 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 2011년 상호를 모건코리아 주식회사에서 주식회사 에너토크로 변경하였습니다.지배기업의 설립시 자본금은 691백만원이었으나, 수차례 증자를 통하여 당반기말 현재의 보통주 자본금은 4,878백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	소유주식수	지분율(%)

서부전기㈜	1,161,715	11.91%

한우리나눔재단	974,002	9.98%

삼호개발㈜	560,000	5.74%

현예자	15,081	0.15%

신현철	2,000	0.02%

우리사주조합	30,832	0.32%

㈜에너토크(자기주식)	186,671	1.92%

이충열 외 10인(연명보고자)	639,190	6.55%

기타	6,186,597	63.41%

합계	9,756,088	100.00%

(2) 종속기업의 현황당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

법인명	업종	소재지	결산월	지분율

당분기말	전기말

ENERTORK VINA(주1)	제조	베트남	12월	100%	100%

㈜지오에이치텍	제조	한국	12월	(주2)	87.5%

(주1) 상호가 ENVACO에 ENERTORK VINA로 변경되었습니다.(주2) 당분기 중 유상감자 및 지분매각을 통해 지배력을 상실하여 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

법인명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익

ENERTORK VINA	559,172	45,974	597,360	192,376

(전기말) (단위 : 천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익

ENERTORK VINA	800,610	128,948	668,155	(187,736)

㈜지오에이치텍	758,196	16,991	-	(252,995)

2. 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준연결회사의 요약반기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2020년 개정) - 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' (개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

- 약정의 조건
- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위
- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향
- 유동성위험 정보

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

(3) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.중간재무제표를 작성시 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 위험관리 (1) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결회사는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	4,335,647	5,605,777

자본총계(B)	41,124,394	40,178,309

부채비율(A/B)	10.54%	13.95%

(2) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는신용등급이 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,959,149	6,759,644

단기금융상품	2,085,217	11,780

장기금융상품	21,000	21,000

매출채권및기타채권	6,280,305	5,801,798

만기보유금융자산	13,405	18,270

기타유동금융자산	296,085	952,607

기타비유동금융자산	219,720	8,626

합계	11,874,881	13,573,725

(3) 유동성위험

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년 이상	합계

매입채무및기타채무	2,541,445	-	2,541,445

유동성리스부채	95,316	-	95,316

유동금융부채	10,000	-	10,000

비유동성리스부채	-	119,920	119,920

비유동금융부채	-	257,802	257,802

합 계	2,646,761	377,722	3,024,483

(전기말) (단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년 이상	합계

매입채무및기타채무	2,754,634	-	2,754,634

단기차입금	1,871,702	-	1,871,702

유동성리스부채	104,711	-	104,711

비유동성리스부채	-	98,677	98,677

유동금융부채	10,000	-	10,000

비유동금융부채	-	240,400	240,400

합계	4,741,047	339,077	5,080,124

(4) 시장위험1) 환율변동위험

연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

외화단위	외화	환율(원)	원화환산액	외화단위	외화	환율(원)	원화환산액

금융자산	USD	933,130	1,319.60	1,231,358	USD	989,318	1,289.40	1,275,627

JPY	30,414,255	9.25	281,183	JPY	26,534,842	9.13	242,173

EUR	118,120	1,474.06	174,116	EUR	36,851	1,426.59	52,572

합계	1,570,372

금융부채	USD	34,166	1,319.60	45,086	USD	38,531	1,289.40	49,682

JPY	661,550	9.25	6,116	JPY	-	9.13	-

EUR	-	1,474.06	-	EUR	-	1,426.59	-

합계	51,202	49,682

연결회사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	118,627	(118,627)	122,594	(122,594)

JPY	27,507	(27,507)	24,217	(24,217)

EUR	17,412	(17,412)	5,257	(5,257)

합 계	163,546	(163,546)	152,068	(152,068)

상기 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

연결회사의 당분기말 현재 차입금은 고정이자율 차입금으로 이자율변동에 노출된 금융부채는 없습니다.

5. 영업부문(1) 사업별 부문에 대한 일반정보회사의 영업부문은 액츄에이터의 제조 및 판매 사업부 단일 부문으로 구성되어 있습니다.(2) 지역별 부문의 정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

내수	수출	합계	내수	수출	합계

매출액	15,715,936	1,137,960	16,853,896	18,157,785	1,239,740	19,397,525

당분기 중 연결회사의 매출에서 국내매출이 차지하는 비중은 약 93%(전분기 94%)입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	전분기

거래처	매출액	비율(%)	거래처	매출액	비율(%)

S사	2,625,650	15.58%	S사	3,443,792	17.15%

6. 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산(주1)	당기손익-공정가치측정금융자산(주2)	기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주2)	합계