에너토크 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결회사의 개요

2018년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업 (이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다. 주식회사 에너토크(이하 "지배기업")와 엔바코(舊 Hyundae VINA Valve co.,Ltd (이하 "종속기업")의 일반사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 현황

1) 지배회사는 자동조정 및 제어장비 제조판매업을 주요사업으로 하여 1987년 5월에 설립하였으며, 경기도 여주군에 본사 및 공장이 소재하고 있습니다.2) 지배회사의 주요연혁은 다음과 같습니다.- 1987년 5월 : 모건코리아(주) 법인설립- 1988년 4월 : 한전평택 LNG 발전소 모건 ACTUATOR 시운전 개시- 1991년 2월 : 일본 SEIBU사와 기술도입계약- 1994년 3월 : "KT"(Korea Good Technology)마크 획득(과학기술처)- 1994년 7월 : 한국전력공사 기술지원시범기업 선정- 1995년 11월 : "EM"(Excellent Machine)마크획득(국립공업기술원)- 1996년 3월 : "NT"(New Technology)마크획득(중소기업청)- 1996년 11월 : 발전설비제조 적격업체선정(한국전력공사)- 1997년 10월 : ISO 9001 인증획득(DNV/RvA)- 1998년 7월 : 품질경쟁력 우수 50대 중소기업선정(국립기술품질원)- 1999년 7월 : "KT" MARK 획득(TM MODEL)- 2000년 12월 : 외국인투자기업 등록(서부전기)- 2001년 5월 : 조달청 우수제품 인증 획득- 2003년 2월 : 원전용 Q-CLASS 인증시험 합격 (NTS, USA)- 2003년 6월 : 한국수력원자력(주) Q-CLASS 개발승인- 2004년 9월 : 여주공장준공 (본사 및 공장 확장이전)- 2006년 2월 : 코스닥증권시장 상장- 2006년 12월 : 벤처기업인증

- 2007년 1월 : 혁신형중소기업(이노비즈)인증- 2007년 11월 : 신제품인증 (NEP획득)산업자원부

- 2008년 10월 : CE 인증 획득- 2011년 3월 : 회사 상호변경 "모건코리아 주식회사" → "주식회사 에너토크"- 2011년 12월 : 삼백만불 수출탑 수상

- 2012년 1월 : 여주 제3공장 준공- 2015년 12월 : 여주공장 연구동 건물 증축- 2016년 6월 : 자본금 유상증자 (총 납입자본금 4,878백만원)- 2016년 11월 : 베트남 투자법인 엔바코(舊 현대비나) 투자 허가3) 지배회사의 당분기말 현재 주요주주현황

(단위 : 주, 천원)

구 분	소유주식수	금 액	비 율(%)

서부전기(주)	1,161,715	580,857	11.91

장덕인	900,449	450,225	9.23

삼호개발(주)	650,000	325,000	6.66

한우리나눔재단	487,804	243,902	5.00

현예자	166,000	83,000	1.70

장기원	102,861	51,431	1.05

김원명	66,575	33,287	0.68

우리사주조합	96,497	48,249	0.99

기 타	6,124,187	3,062,093	62.78

합 계	9,756,088	4,878,044	100.00

(2) 연결대상 종속기업 개요

당분기말과 현재 연결대상 종속기업(이하 "종속기업"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.

법인명	업종	소재지	자본금(백만원)	결산월	지분율

엔바코(ENVACO)(구: 현대비나밸브)	제조	베트남	1,357	12월	100%

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법인명	자산총계	부채총계	매출액	당분기순손실

엔바코	1,813,508	861,498	-	(81,966)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

1) 회계기준 연결실체의 재무제표는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호의 규정에 따라 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성되었습니다.연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었습니다.한국채택회계기준에서는 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석34에서 설명하고 있습니다.2) 연결실체가 당기부터 적용되는 제 ·개정된 회계기준

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정동 기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 동 기준서는 고객과의 모든 계약에 적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한 모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '부동산건설약정', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용시 재무제표에 미치는 영향을 평가한 결과 유의적인 영향은 없을 것으로 예상되나, 예비영향평가 결과는 향후 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 주요 항목별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각 후 원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.회사는 당기말 현재 당기손익 공정가치 측정 항목으로 지정할 금융부채가 없습니다.③ 손상 (금융자산과 계약자산)현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 회사의 2018년 3월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.회사는 당기말 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산 및 부채는 없습니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정동 기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계년도부터 적용될 예정입니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

4) 연결재무제표 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

5) 주요 연결방침

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.① 종속기업종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식합니다.

③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

6) 연결재무제표에서의 관계기업 투자

관계회사는 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자회사 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단합니다.

공동지배회사는 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자회사로서 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.

관계회사와 공동지배회사 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와관계회사간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체 지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계회사 또는 공동지배회사가 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계회사 및 공동지배회사의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

7) 기능통화와 표시통화재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 8) 연결실체의 외화환산 연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결 실체들의 경영성과와 재무상태는 아래의 방법으로 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다.① 자산 및 부채 : 보고기간 종료일의 마감환율로 환산.② 수익 및 비용: 해당기간의 평균환율로 환산. ③ 위 ①과 ②에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로인식

(2) 유의적인 회계정책1) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다. 한편, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

3) 종업원 급여① 퇴직급여 : 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여 : 확정급여제도

확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간 말 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리법인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 추정 미래 현금흐름을 관련연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채의 보고기간말 현재 시장수익률로 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고, 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.③ 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

④ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동급여액을 현재가치로 할인하며 관련자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 우량회사채 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

① 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. ② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가

최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

③ 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

5) 현금및현금성자산 보유현금, 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.6) 금융자산모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 다만 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우에는공정가치로 측정하고 있습니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초인식시점에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산입니다. 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하는 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류합니다. 한편, 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식합니다.

② 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 회사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 당기손익으로 인식되는 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익과 화폐성자산에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동으로부터 발생한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 회사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

7) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융상품으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류된 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

-	발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

-	이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

-	차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체지급 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

매출채권이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 손상차손은 충당금계정에서 제각하고 있습니다. 만약 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 충당금계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습니다. 충당금계정의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품을 제외하고, 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 다만, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

8) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

9) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 선입선출법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

10) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 감가상각은 경제적 효익이 발생하는 기간에 걸쳐 정액법으로 계산하고 있으며 회사가 적용하고 있는 자산별 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40년, 30년, 20년

구 축 물	10년

기 계 장 치	10년

공구와기구	6년

차량운반구	4년

비 품	6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.11) 무형자산무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

산업재산권	5년	정액법

기타의 무형자산	비한정	-

한편, 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

12) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

14) 금융부채와 지분상품연결실체가 발행한 채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

① 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

② 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하며, 금융부채에 지급된 이자비용도 당기손익으로 인식합니다

③ 기타금융부채

기타금융부채는 최초 인식시 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다.

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.유효이자율법은 기타금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다.

④ 금융부채의 제거

연결실체는 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.15) 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

16) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 자산관련 정부보조금의 경우 재무상태표에해당 비유동자산에서 차감하여 표시되며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 감가상각비를 감소시키는 방식으로 인식하고 있습니다.

수익관련의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.17) 주당이익기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

18) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

① 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

③ 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 및 사외적립자산의 기대수익률 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	1,275	2,052

보통예금	2,560,032	2,507,704

외화예금	1,228,304	1,620,340

합 계	3,789,610	4,130,096

4. 범주별 금융자산당분기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	3,789,610	-	3,789,610

기타유동금융자산	유동만기보유금융자산	-	6,420	-	-	6,420

단기금융상품	-	-	8,000,000	-	8,000,000

매출채권및기타채권	-	-	5,874,618	-	5,874,618

기타비유동금융자산	매도가능금융자산	-	-	-	6,237,121	6,238,121

비유동만기보유금융자산	-	29,835	-	-	29,835

기타금융자산(비유동)	-	-	1,041,166	-	1,041,166

합 계	-	36,255	18,705,394	6,237,121	24,979,770

(2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	4,130,096	-	4,130,096

기타유동금융자산	유동만기보유금융자산	-	10,550	-	-	10,550

단기금융상품	-	-	8,000,000	-	8,000,000

매출채권및기타채권	-	-	6,739,932	-	6,739,932

기타비유동금융자산	매도가능금융자산	-	-	-	4,479,947	4,479,947

비유동만기보유금융자산	-	30,355	-	-	30,355

기타금융자산(비유동)	-	-	981,037	-	981,037

합 계	-	40,905	19,851,065	4,479,947	24,371,917

5. 단기금융상품

연결실체의 당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	금융기관	이자율(%)	당분기말	전기말

정기예금	국민은행	1.85	1,000,000	1,000,000

1.58	5,000,000	5,000,000

신한은행	2.00	2,000,000	2,000,000

합 계	8,000,000	8,000,000

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

매 출 채 권	6,016,716	6,758,240

대 손 충 당 금	(816,799)	(1,046,375)

미 수 수 익	88,943	44,701

미 수 금	134,566	174,680

선 급 금	359,596	803,814

선 급 비 용	13,596	4,872

주 임 종 대여금	78,000	-

계	5,874,618	6,739,932

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기 초 금 액	1,046,375	1,070,982

증 가	-	231,984

감 소	(229,576)	(256,591)

기 말 금 액	816,799	1,046,375

(3) 당분기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권

6개월 이하	4,990,788

6개월 초과 1년 이하	366,691

1년 이상	659,237

대손충당금	(816,799)

장부잔액	5,199,917

7. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

제 품	655,939	-	655,939	771,896	-	771,896

재공품	1,524,778	-	1,524,778	1,544,717	-	1,544,717

원재료	3,393,100	(176,423)	3,216,677	3,264,787	(176,423)	3,088,364

저장품	56,123	-	56,123	69,023	-	69,023

합 계	5,629,940	(176,423)	5,453,517	5,650,423	(176,423)	5,474,000

8. 매도가능금융자산

당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	비고

취득원가	누적감액 또는
평가손실	시가 또는순자산금액	장부금액	장부금액

대한설비공사협회	41,654	-	41,654	41,654	41,654	비상장주식

기계공제조합	3,000	-	3,000	3,000	3,000

한국농기계협동조합	1,000	-	1,000	1,000	1,000

한국밸브공업협회	800	-	800	800	800

대구시민프로축구단	500	(500)	-	-	-

(주)명품글로벌홀딩스	45,000	(45,000)	-	-	-

(주)어핀텍	250,000	(200,000)	50,000	50,000	50,000

(주)파워빌트씨앤이	100,000	(100,000)	-	-	-

엠플러스 사모부동산신탁	700,000	(4,123)	695,877	695,877	697,263

코람코 사모부동산신탁	1,000,000	(71,210)	928,790	928,790	944,230

케이프성성 사모투자신탁	1,000,000	-	1,000,000	1,000,000	-

(주)에스엘파원	300,000	-	300,000	300,000	-

삼호개발(주)	2,108,106	1,107,894	3,216,000	3,216,000	2,742,000	상장주식

합 계	5,550,060	687,061	6,237,121	6,237,121	4,479,947

상기 매도가능금융자산 중 상장주식은 한국거래소(KRX)에서 거래되고 있는 거래가액으로 공정가액을 평가하였습니다. 하지만 비상장주식은 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없고 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니하여 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다. 다만, 순자산가액이 하락하여 회복할 가능성이 없는 경우에는 당해 투자주식의 취득원가를 순자산가액으로 조정하고 당초의 취득원가와 조정된 가액과의 차액을 매도가능증권손상차손의 과목으로 처리하고 있습니다.

9. 만기보유금융자산

당분기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

국공채	36,255	38,313	36,255	40,410

차감 : 유동성대체	(6,420)	(7,062)	(6,420)	(10,055)

차감후잔액	29,835	31,251	29,835	30,355

10. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토 지	2,916,598	-	-	2,916,598

건 물	5,249,367	-	(1,325,975)	3,923,392

구 축 물	212,033	-	(169,911)	42,122

기 계 장 치	6,168,481	(106,498)	(4,413,362)	1,648,621

차량운반구	394,241	-	(368,431)	25,810

공구와기구	6,945,300	(67,293)	(5,108,764)	1,769,243

비 품	848,713	(145,361)	(471,190)	232,162

건설중인자산	778,505	-	-	778,505

합 계	23,513,238	(319,152)	(11,857,634)	11,336,453

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토 지	2,916,598	-	-	2,916,598

건 물	5,425,011	-	(1,360,481)	4,064,530

구 축 물	212,033	-	(167,669)	44,364

기 계 장 치	6,168,481	(110,660)	(4,287,267)	1,770,554

차량운반구	394,241	-	(365,491)	28,750

공구와기구	6,114,300	(83,416)	(4,971,546)	1,059,338

비 품	848,713	(152,579)	(441,208)	254,926

건설중인자산	701,956	-	-	701,956

합 계	22,781,333	(346,655)	(11,593,662)	10,841,016

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 당 분 기

(단위 : 천원)

과 목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각	당기말장부금액

토 지	2,916,598	-	-	-	2,916,598

건 물	4,064,530	-	(103,001)	(38,137)	3,923,392

구 축 물	44,364	-	-	(2,242)	42,122

기 계 장 치	1,881,214	-	-	(126,094)	1,755,120

정부보조금	(110,660)	-	-	4,162	(106,498)

차량운반구	28,750	-	-	(2,940)	25,810

공구와기구	1,142,753	831,000	-	(137,217)	1,836,536

정부보조금	(83,416)	-	-	16,123	(67,293)

비 품	407,506	-	-	(29,982)	377,524

정부보조금	(152,579)	-	-	7,218	(145,361)

건설중인자산	701,956	76,549	-	-	778,505

합 계	10,841,016	907,549	(103,001)	(309,109)	11,336,453

2) 전 기(단위 : 천원)

과 목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각	전기말장부금액

토 지	2,916,598	-	-	-	2,916,598

건 물	4,127,051	96,000	-	(158,521)	4,064,530

구 축 물	53,965	-	-	(9,601)	44,364

기 계 장 치	2,015,299	362,135	-	(496,220)	1,881,214

정부보조금	(8,669)	(108,345)	-	6,354	(110,660)

차량운반구	53,572	-	(13,062)	(11,760)	28,750

공구와기구	1,619,515	78,946	-	(555,708)	1,142,753

정부보조금	(99,142)	(43,880)	-	59,606	(83,416)

비 품	329,737	185,460	-	(107,691)	407,506

정부보조금	(71,187)	(93,899)	-	12,507	(152,579)

건설중인자산	8,851	693,105	-	-	701,956

합 계	10,945,590	1,169,522	(13,062)	(1,261,034)	10,841,016

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소 재 지	면적(㎡)	당분기말	면적(㎡)	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

경기 여주군 능서면 능여로 344 외	17,025	1,862,076	2,242,192	17,025	1,862,076	2,242,192

서울시 강남구 언주로 430	38	1,054,522	661,192	38	1,054,522	661,192

합 계	17,063	2,916,598	2,903,384	17,063	2,916,598	2,903,384

11. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기말	전기말

산업재산권	기타무형자산	합 계	산업재산권	기타무형자산	합 계

취득원가	64,780	210,762	275,542	64,780	210,762	275,542

상각누계액	(64,780)	-	(64,780)	(64,780)	-	(64,780)

손상차손누계액	-	(76,249)	(76,249)	-	(76,249)	(76,249)

장부금액	-	134,513	134,513	-	134,513	134,513

(주) 연결실체는 회원권을 비한정내용연수를 가진 기타무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당 분 기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손상차손	대체	기 말

산업재산권	-	-	-	-	-	-	-

기타무형자산	134,513	-	-	-	-	-	134,513

계	134,513	-	-	-	-	-	134,513

2) 전 기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손상차손	대체	기 말

산업재산권	-	-	-	-	-	-	-

기타무형자산	849,913	-	(204,400)	-	-	(511,000)	134,513

계	849,913	-	(204,400)	-	-	(511,000)	134,513

당기와 전기의 무형자산상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

12. 담보제공자산

당분기말 현재 담보제공된 토지 및 건물은 없습니다.

13. 보험가입자산재무제표일 현재 연결실체의 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	부보자산	보험종류	장부가액	부보금액	보험회사

당기	건물,구축물,기계장치,재고자산	화재보험	11,285,168	9,400,008	현대해상화재 외

전기	건물,구축물,기계장치,재고자산	화재보험	11,285,168	9,400,008	현대해상화재 외

한편, 화재보험의 부보금액 중 당기말 현재 현재 금융권의 질권설정액은 없습니다.또한 연결실체는 상기 자산 이외에 연결실체 소유의 차량운반구에 대한 자동차책임보험 및 종합보험과 종업원을 위한 단체상해보험에 가입하고 있습니다.

14. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당분기말	전기말

매 입 채 무	549,716	662,950

미 지 급 금	450,296	197,884

선 수 금	35,892	9,026

예 수 금	10,361	30,944

미 지 급 비 용	616,713	685,588

미지급배당금	487,804	-

합 계	2,150,782	1,586,392

연결실체는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

15. 금융부채(1) 범주별 금융부채

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	위험회피목적파생상품	합 계

매입채무	-	549,716	-	549,716

미지급금	-	450,296	-	450,296

미지급비용	-	616,713	-	616,713

합 계	-	1,616,725	-	1,616,725

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	위험회피목적파생상품	합 계

매입채무	-	662,950	-	662,950

미지급금	-	197,884	-	197,884

미지급비용	-	658,588	-	658,588

합 계	-	1,519,422	-	1,519,422

16. 순확정급여부채

연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며,당분기말 및 전기말 현재퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무	43,898	50,553

사외적립자산	(43,898)	(50,553)

퇴직급여부채	-	-

17. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	20,000,000	20,000,000

주당금액(원)	500	500

발행주식수	9,756,088	9,756,088

자본금	4,878,044	4,878,044

(2) 당분기와 전기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초발행주식수	9,756,088	9,756,088

기초자기주식수	-	-

당기 취득 자기주식수	-	-

당기 처분 자기주식수	-	-

유상증자 주식수	-	-

기말주식수	9,756,088	9,756,088

18. 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	6,733,521	6,733,521

자기주식처분이익	329,073	329,073

합 계	7,062,594	7,062,594

19. 이익잉여금과 배당금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금 (주)	840,929	792,149

기업합리화적립금	95,000	95,000

임의적립금	12,750,000	12,750,000

미처분이익잉여금	14,867,368	14,997,369

합 계	28,553,297	28,634,518

(주) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다..

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	28,634,518	28,730,478

배당금지급	(487,804)	(682,926)

보험수리적손익	186,854

당기순이익	406,583	400,112

기말금액	28,553,297	28,634,518

(3) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

1주당 배당금(배당률)	50원(10%)	70원(14%)

배당가능주식수 (주)	9,756,088	9,756,088

배당금총액	487,804	682,926

20. 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	-	-

매도가능증권평가이익(손실)	865,100	407,926

해외사업환산이익(손실)	(75,429)	(61,352)

합 계	789,671	346,574

(2) 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다..

(단위 : 주, 천원)

구 분	당 분 기	전 기

주식수(주)	장부금액	주식수(주)	장부금액

기초금액	-	-	-	-

매 입	-	-	-	-

처 분	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	-

21. 주당손익(1) 산정기준

기본주당손익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하고 있으며, 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는잠재적보통주의 영향을 고려하여 기본주당손익의 계산에 사용된 당기순손익, 유통보통주식수를 조정하여 산정하고 있습니다.

(2) 기본주당이익당분기 및 전분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

보통주 당기순이익	406,583	7,614

가중평균유통보통주식수	9,756,088주	9,756,088주

기본주당이익	42원	1원

(3) 기본주당손익 계산의 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당기순이익

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용 차감후 순이익	406,583	7,614

조정사항	-	-

보통주 당기순이익	406,583	7,614

② 가중평균유통보통주식수기>

구 분	내 용	주식수	가중치	가중평균유통주식수

2018. 1. 1	유통주식수	9,756,088	90/90	9,756,088

자기주식	-	-

합 계	9,756,088	9,756,088

기>

구 분	내 용	주식수	가중치	가중평균유통주식수

2017. 1. 1	유통주식수	9,756,088	90/90	9,756,088

자기주식	-	-

합 계	9,756,088	9,756,088

(4) 희석주당이익

당분기 및 전분기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

희석 당기순이익	406,583	7,614

가중평균유통보통주식수	9,756,088주	9,756,088주

희석주당이익	42원	1원

(5) 희석주당이익 계산의 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 희석당기순이익(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기본 당기순이익	406,583	7,614

이자비용가산(세차감후)	-	-

희석 당기순이익	406,583	7,614

② 가중평균유통보통주식수기>

구 분	내 용	주식수	가중치	가중평균유통주식수

2018. 1. 1	유통주식수	9,756,088	90/90	9,756,088

희석증권	-	-

합 계	9,756,088	9,756,088

기>

구 분	내 용	주식수	가중치	가중평균유통주식수

2017. 1. 1	유통주식수	9,756,088	90/90	9,756,088

희석증권	-	-

합 계	9,756,088	9,756,088

22. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

주 주	서부전기(주)

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당 분 기	전 분 기

주 주	서부전기(주)	매 출	561,242	632,968

매 입	4,356	11,771

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당분기말	전기말

주 주	서부전기(주)	매출채권	171,778	332,340

외상매입금	2,115	1,457

23. 영업에서 창출된 현금흐름

(1) 당분기와 전분기중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 분 기	전 분 기

법인세차감전순이익	520,531	11,480

현금유출이 없는 비용가산	75,956	627,747

대손상각비	(229,576)	106,249

재고자산처분손실	3,993

감가상각비	309,111	323,225

지급수수료	49,546

퇴직급여	(6,654)	86,751

외화환산손실	3,075	57,983

현금유출이 없는 수익 차감	(241,132)	(1,989)

외화환산이익	(1,133)	1,989

유형자산처분이익	(239,999)	-

순운전자본의 변동	1,299,264	(344,210)

이자손익	9,116	58,649

영업으로부터 창출된 현금	1,663,735	1,040,097

(2) 당분기와 전분기중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 분 기	전 분 기

매출채권의 감소(증가)	759,436	1,317,995

미수금의 감소(증가)	40,114	(98,917)

미수수익의 감소(증가)	(44,242)	(28,692)

선급금의 감소(증가)	444,217	13,953

선급비용의 감소(증가)	(1,467)	(6,209)

재고자산의 감소(증가)	20,483	(537,293)

매입채무의 증가(감소)	(113,234)	107,157

미지급금의 증가(감소)	252,412	(161,385)

선수금의 증가(감소)	26,865	9,391

예수금의 증가(감소)	(20,582)	(20,631)

미지급비용의 증가(감소)	(68,875)	(144,279)

해외사업환산이익(손실)	4,137	(106,880)

계	1,299,264	344,210

24. 위험관리 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	2,190,729	1,586,392

자본총계(B)	41,283,607	40,921,731

부채비율(A/B)	5.3%	3.9%

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험

연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

외화단위	외화	환율(원)	원화환산액	외화단위	외화	환율(원)	원화환산액

외화금융자산	USD	331,027.18	1,066.50	353,040	USD	235,455.72	1,071.40	252,267

JPY	57,527,096	10.0146	576,111	JPY	118,447,563	9.4911	1,124,198

EUR	85,674.63	1,311.95	112,401	EUR	18,104.23	1,279.25	23,160

계	1,041,552	1,399,625

외화금융부채	USD	4,030	1,066.50	4,298	USD	21,912.00	1,071.40	23,477

JPY	251,200	10.0146	2,516	JPY	153,500	9.4911	1,457

계	6,814	24,934

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	34,874	(34,874)	22,879	(22,879)

JPY	57,359	(57,359)	112,274	(112,274)

EUR	11,240	(11,240)	2,316	(2,316)

상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

2) 주가변동위험연결실체는 재무제표일 현재 상장주식에 직접적으로 투자하고 있습니다. 그리고 전략적 목적 등으로 일부 비상장주식에 직접 투자하고 있으며, 해당 비상장주식은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로서 현재 당사의 주가변동위험은 극히 제한된 수준인 것으로 판단됩니다.당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유 중인 매도가능금융자산 중 지분증권 해당액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손익
누계액	장부가액	취득원가	평가손익
누계액	장부가액

상장주식	2,108,106	1,107,894	3,216,000	2,108,106	633,894	2,742,000

비상장주식	3,441,954	(420,833)	3,021,121	2,141,954	(404,007)	1,737,947

합 계	5,550,060	687,061	6,237,121	4,250,060	229,887	4,479,947

3) 이자율위험연결실체는 변동이자율로 자금을 차입하도록 은행과 약정이 되어 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며, 재무상태보고서 항목의 포지션을 변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로서, 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.당분기말 현재 금융부채는 없으며 이에 이자율 변동에 따른 당기손익에 미치는 영향은 없습니다.

한편, 예금은 보통예금과 정기예적금으로 보통예금은 이자율이 매우 낮고, 정기예적금은 고정이자율로, 회사는 이자율 변동이 당기손익에 미치는 영향이 매우 낮을 것으로 예상하고 있습니다.4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않으나, 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소를 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

현금및현금성자산	3,789,611	4,130,096

금융상품	9,041,165	8,981,037

매출채권및기타채권	5,874,618	6,739,932

매도가능금융자산	6,237,121	4,479,947

만기보유금융자산	36,255	40,410

계	24,978,770	24,371,422

보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타채권의 장부가액입니다.

4) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과~	합 계

매입채무및기타채무	2,150,782	-	-	-	2,150,782

합 계	2,150,782	-	-	-	2,150,782

만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(3) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용 평가함으로써 도출되는 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위 : 천원)

범 주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소 계

금융자산

현금및현금성자산	3,789,611	3,789,611	-	-	3,789,611

단기금융상품	8,000,000	8,000,000	-	-	8,000,000

기타유동금융자산	6,420	-	-	6,420	6,420

매출채권및기타유동채권	5,874,618	-	-	5,874,618	5,874,618

기타비유동금융자산	7,308,121	7,278,286	-	29,835	7,308,121

합 계	24,978,770	19,067,897	-	5,910,873	24,978,770

금융부채

매입채무및기타유동부채	2,150,782	-	-	2,150,782	2,150,782

합 계	2,150,782	-	-	2,150,782	2,150,782

2) 전기말(단위 : 천원)

범 주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소 계

금융자산

현금및현금성자산	4,130,096	4,130,096	-	-	4,130,096

단기금융상품	8,000,000	8,000,000	-	-	8,000,000

기타유동금융자산	10,055	-	-	10,055	10,055

매출채권및기타유동채권	6,739,932	-	-	6,739,932	6,739,932

기타비유동금융자산	5,491,338	5,364,529	-	126,809	5,491,338

합 계	24,371,421	17,494,625	-	6,876,796	24,371,421

금융부채

매입채무및기타유동부채	1,586,392	-	-	1,586,392	1,586,392

합 계	1,586,392	-	-	1,586,392	1,586,392