대교 사업보고서 (2017.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요지배회사인 ㈜대교는 1986년 12월에 설립되어 학습지의 출판, 제조 및 판매를 주력 사업으로 하는 교육ㆍ문화기업입니다. 지배회사 및 연결대상 종속회사들이 영위하는사업은 교육서비스 및 출판사업(㈜대교, ㈜대교에듀피아), 교육기관사업(㈜대교에듀캠프), 해외교육사업(대교아메리카, 대교홍콩유한공사, 대교말레이지아, 북경대교자순유한공사,상해대교자순유한공사, 장춘대교자순유한공사, 대교인도네시아, 대교싱가폴, 대교베트남, 대교인도, 대교영국)입니다.

지배회사 및 종속회사의 사업부문별 현황을 요약하면 아래와 같습니다.

사업부문	회사명	주요 상표 등	주요고객	사업내용

국내	국내교육서비스및 출판사업	㈜대교, ㈜대교에듀피아	눈높이, 차이홍, 솔루니, 소빅스, 공부와락, 페르마, 퓨처키즈, 어린이TV,키즈잼 등	유아~성인	러닝센터사업 및 주간방문학습지,온라인교육서비스,교육출판사업,학원사업, 방송사업, 오프라인 서점

교육기관사업	㈜대교에듀캠프	스쿨버스100,오르프슐레, 브레인짐 등	유아~초등	유아교육기관 및 초등방과후교실 대상 교육프로그램 제공

해외	해외교육사업	대교아메리카대교홍콩유한공사대교말레이지아북경대교자순유한공사상해대교자순유한공사장춘대교자순유한공사대교인도네시아대교싱가폴대교베트남대교인도대교영국	Eye Level	유아~중고등	러닝센터사업

주1> 종속회사 중 매출이 발생하지 않거나 주요하지 않은 종속기업(대교CSA, 흥국 알토란증권사모투자신탁, 현대어드벤티지사모주식5호, 트러스톤사모증권 투자신탁제4호, Eye Level Hub, LLC)은 사업부문 구분에서 제외하였습니다.

주2> ㈜대교문고는 ㈜대교와 합병 후 해산되었습니다. (합병 등기일: 2017년 03월 08일)

가. 사업부문별 요약 재무현황(단위: 백만원)

구 분	제31기(2017년)	제30기(2016년)	제29기(2015년)

금액	비율	금액	비율	금액	비율

교육서비스 및출판사업	자산	861,940	96.1%	854,883	96.0%	823,401	95.7%

매출액	768,946	93.7%	787,746	94.0%	776,975	94.0%

영업이익	45,954	103.9%	45,138	102.3%	45,693	105.0%

교육기관사업	자산	15,645	1.7%	14,570	1.6%	15,812	1.8%

매출액	30,638	3.7%	29,309	3.5%	30,328	3.7%

영업이익	1,365	3.1%	2,828	6.4%	882	2.0%

해외교육사업	자산	18,945	2.1%	21,000	2.4%	21,299	2.5%

매출액	21,233	2.6%	21,077	2.5%	19,578	2.3%

영업이익	(3,105)	-7.0%	(3,826)	-8.7%	(3,070)	-7.0%

소계	자산	896,530	100.0%	890,453	100.0%	860,512	100.0%

매출액	820,817	100.0%	838,132	100.0%	826,881	100.0%

영업이익	44,214	100.0%	44,140	100.0%	43,505	100.0%

기타	자산	(39,432)	-	(42,314)	-	(39,869)	-

매출액	(8,614)	-	(17,415)	-	(13,673)	-

영업이익	1,271	-	(1,293)	-	(460)	-

합계	자산	857,097	-	848,139	-	820,643	-

매출액	812,203	-	820,717	-	813,208	-

영업이익	45,485	-	42,847	-	43,045	-

주> 매출이 발생하지 않거나 주요하지 않은 종속회사의 실적과 연결조정 사항은 기타로 구분하였습니다.

나. 사업부문별 현황 1) 교육서비스 및 출판사업(㈜대교, ㈜대교에듀피아) [영업 개황]지배회사 ㈜대교는 국내 최초로 개인별 능력별 1:1 학습관리를 제공하는 교육시스템을 도입한 이후 꾸준히 교육 사업 내의 영역을 확대해왔습니다. 주간학습지 시장의 대표 브랜드인 '눈높이'를 비롯하여 중국어 학습 프로그램 '차이홍', 독서 및 논술 프로그램인 '솔루니'와 도서 전집류 판매 관리 브랜드인 '소빅스', 유아동 도서브랜드 '꿈꾸는 달팽이', 오프라인서점 '대교문고', 어린이 종합 에듀테인먼트 채널 '대교어린이TV', '대교베이비TV' 사업을 운영하고 있습니다. 종속회사인 ㈜대교에듀피아는 학원사업, 이러닝교육사업, 평생교육사업을 운영하는 종합교육기업입니다. 학원사업은 수학전문학원 '페르마', 프로젝트식 통합사고력학습인 '퓨처키즈'로 구성되어 있으며, 이러닝교육사업 브랜드로는 초·중등 전문 인강학습인 '공부와락'이 있으며, 성인교육 중심의 평생교육사업을 운영하고 있습니다. [산업의 특성 및 성장성]국내 교육서비스 시장은 한국 사회의 특수한 교육열에 따른 높은 교육비 지출로 그 수요가 안정적으로 유지되는 특성을 나타내고 있습니다. 통계청이 발표한 2017년 가계금융 복지조사에 따르면 가구당 소비지출에서 교육비가 차지하는 비중은 약 12.8% 로 식료품비 다음으로 가장 높은 지출 비중을 나타냈습니다.

통계청의 초중고 사교육비 조사에 따르면 2017년 사교육비 지출 규모는 18조 6천 2백억원으로 전년대비 3.1% 증가한 것으로 나타났습니다. 또한 2017년 학생 1인당 월평균 사교육비는 27만 1천 원으로 전년도 25만 6천원 대비 5.9% 증가하였으며, 사교육 참여율은 70.5%로 전년대비 2.7%p 증가하였습니다. 교육서비스 산업은 학령인구 감소와 국내외 경제의 저성장 기조에 따라 성장성은 다소 낮게 평가되고 있지만, 국내 교육 시장의 특수성 및 개인별 맞춤형 교육에 대한 소비자 니즈 확대, 성인 및 시니어로의 교육수요 확대로 인하여 교육서비스 사업의 성장은 안정적으로 유지될 것으로 전망됩니다.

교육서비스 산업은 내신 또는 대학수학능력시험 등 공통시험을 목적으로 하는 다소 획일화된 형태에서 개인의 종합적인 사고력 증진과 창의력 개발을 지원하는 다양한 형태의 서비스로 탈바꿈되고 있습니다. 최근에는 맞벌이 가구 비중 증가 및 만 3~5세 누리과정 도입에 따라 사교육 대상 연령층이 점차 낮아지고 있으며, 자녀의 진로 및 적성의 개인별 맞춤교육컨설팅에 대한 수요가 증가됨에 따라 체험학습, 진로교육 등 관련 서비스가 확대되고 있습니다.

[경기변동의 특성 및 계절성]

㈜대교 및 종속회사가 주력하는 국내 교육서비스 산업은 영·유아, 초·중등학생을 대상으로 한 보편적인 교육서비스를 제공하므로 경기 변동 및 정부 교육 정책 변화에덜 민감한 경향을 나타내고 있습니다. [시장여건 및 경쟁우위요소]

교육서비스 산업은 학습지, 학원, 이러닝, 출판(전집, 참고서) 시장 등으로 크게 분류됩니다. 당사의 주력사업인 학습지 시장의 경우 저성장 기조가 이어지는 가운데 이를극복하기 위한 동종 시장 내 업체들의 신제품 출시, 채널 다각화 등의 공격적인 행보가 강화되고 있습니다. 당사는 2005년 출시한 중국어 프리미엄 학습지 '차이홍'과 2008년 '눈높이 러닝센터'라는 신규 채널을 도입하여 고객의 다양해진 니즈에 부합하는 맞춤학습 서비스를 제공함으로써 학습지 시장에서 학습 모델의 다각화 및 선진화를 이끌고 있습니다.

대교의 핵심가치인 '눈높이 사랑'의 실천은 고객에게 최상의 학습효과를 제공하여 진정한 고객 가치를 창출하는 것입니다. 이를 위해 '고객서비스 혁신'이라는 경영방침을 설정하고, 2011년 08월 업계 최초로 "Smart MOS(Mobile Office System)"를 눈높이 영업현장에 전면 도입하였습니다. 또한 2015년 06월 스마트 학습 서비스 어플리케이션 "눈높이 APP" 을 출시하여 교사와 학부모, 자녀 간의 실시간 커뮤니케이션이 가능하게 하였으며, 유익한 교육정보를 제공함으로써 고객 서비스 가치를 지속적으로 향상시켜 나가고 있습니다.

세분화된 교육서비스 산업에서의 핵심 경쟁우위 요소는 브랜드 가치입니다. 당사는 2018년 03월 한국산업브랜드파워(K-BPI)에서 '눈높이' 브랜드가 초등 교육서비스 부문 20년 연속 1위로 선정되었고, '2017 학부모가 뽑은 교육브랜드' 대상을 수상하며 교육서비스 브랜드로서 최고의 가치를 보여주고 있습니다.

또한 한국에서 가장 존경 받는 기업 교육서비스부문 8년 연속 1위 인증을 받으며 고객의 신뢰와 사회적 책임을 다하는 기업으로 자리잡아 가고 있습니다.

2) 교육기관사업(㈜대교에듀캠프) 종속회사 ㈜대교에듀캠프는 2012년 01월 01일자로 ㈜대교의 방과후학교 사업을 양수도하여 유아기관과 초등학교 등 공교육 대상의 전문 위탁교육사업의 경쟁력을 한층 강화하였습니다. 어린이집, 유치원 등 전국 유아 기관대상 '오르프슐레', '브레인짐' 등의 유아 교육프로그램 및 전문강사를 파견하고 있으며, 초등학교 컴퓨터교실 등의 방과후학교 교육프로그램을 위탁 운영하고 있습니다. 최근 '만 5세 공통과정' 도입 등 정부의 영유아 보육 지원이 확대됨에 따라 놀이학습 및 체험학습에 대한 수요가 증가하고 있습니다. 또한 주 5일 수업제 전면 시행으로 초등학교와 특수학교에 '토요 돌봄교실'이 확대되고 있어 향후 유아기관 및 초등학교의 위탁교육사업 수요가 안정적으로 유지될 것으로 예상됩니다. 3) 해외교육사업(대교아메리카, 대교홍콩유한공사 등)㈜대교는 총 11개의 해외 종속회사를 설립하여 세계 각국의 현지 외국인에게 수준 높은 눈높이 교육서비스를 제공하고 있습니다. 미국(뉴욕, 시카고, LA, 달라스, 워싱턴D.C., 애틀란타), 중국(상해, 장춘), 홍콩, 말레이지아, 인도네시아, 싱가포르, 베트남, 인도, 영국 등 현지법인을 운영하고 있으며, 호주, 뉴질랜드, 독일, 필리핀, 태국, UAE(두바이), 쿠웨이트, 러시아 등의 현지 프랜차이즈를 중심으로 'Eye Level'의 눈높이 철학을 전파하며 세계에서 가장 전문화된 전인교육기업으로 도약하고 있습니다.

2. 주요 제품, 서비스 등 가. 매출현황국내 교육서비스 및 출판사업이 사업별 매출액 합계의 93.7%를 차지하고 있으며, 교육기관사업 등 기타 사업 매출이 6.3%를 차지하고 있습니다. 내수매출이 차지하는 비중은 97.4%이며 해외매출은 2.6%입니다. 제31기 매출액에서 각 사업이 차지하는 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	제31기	제30기	제29기

매출액	비중	매출액	비중	매출액	비중

국내	국내교육서비스및 출판사업	㈜대교㈜대교에듀피아	768,946	93.7%	787,746	94.0%	776,975	94.0%

교육기관사업	㈜대교에듀캠프	30,638	3.7%	29,309	3.5%	30,328	3.7%

해외	해외교육사업	대교아메리카대교홍콩유한공사대교말레이지아북경대교자순유한공사상해대교자순유한공사장춘대교자순유한공사대교인도네시아대교싱가폴대교베트남대교인도대교영국	21,233	2.6%	21,077	2.5%	19,578	2.3%

소계	820,817	100.0%	838,132	100.0%	826,881	100.0%

기타	(8,614)	-	(17,415)	-	(13,673)	-

합계	812,203	-	820,717	-	813,208	-

주> 매출이 발생하지 않거나 주요하지 않은 종속회사의 실적과 연결조정 사항은 기타로 구분하였습니다.

나. 주요 제품, 서비스 등의 가격변동 추이

(단위: 원)

구 분	회사명	품목	제31기	제30기	제29기

국내	국내교육서비스및 출판사업	㈜대교	눈높이(국어)눈높이(수학)눈높이(영어)	33,000 33,000 35,000	33,000 33,000 35,000	33,000 33,000 35,000

차이홍(주니어)차이홍(시니어)차이홍(비즈)	74,000 79,000 139,000	74,000 79,000 139,000	74,000 79,000 139,000

솔루니(독서논술포럼)	89,000	89,000	89,000

교육기관사업	㈜대교에듀캠프	컴퓨터교실	28,000	28,000	28,000

해외	해외교육사업	대교홍콩유한공사	Eye Level(수학)	HKD 800	HKD 750	HKD 750

주> 산출대상 및 선정방법은 매출액 기준 주요제품으로 선정하였으며, 매년 기말 기준 제품별 1개월분 회비로 산출하였습니다.

3. 주요 원재료에 관한 사항 가. 주요 원재료의 현황국내 교육서비스 및 출판사업을 위한 주요 원재료인 종이용지는 타라유통에서 공급받고 있으며 제작의 외주가공 등은 타라 TPS등에서 제공받고 있습니다.

(단위: 백만원,%)

사업부문	매입유형	품 목	용 도	매입액	비율	비 고

국내교육서비스및 출판사업	원재료	용지	제조	6,905	20.7%	타라유통

외주가공비	가공	제조	26,382	79.3%	타라TPS외

계	-	-	-	33,287	100.0%	-

나. 주요원재료의 가격변동추이(단위 : 원 / 부가세별도)

구 분	제31기	제30기	제29기

모조지	21,605	21,724	22,284

주> 산출기준

① 모조지 가격은 국전지 모조 70g/m²1연을 기준으로 함

② 용지 원재료의 가격은 시장의 수요·공급에 의한 제지회사의 할인율에 따라 가변적으로 결정되며, 이를 기준으로 매월 원재료(용지) 구매 단가가 결정됨

※ 주요 가격변동 요인: 용지는 원재료인 펄프를 수입하여 만들어 국내가격에 미치는 영향은 적으며 국내 제지회사의 수요공급에 의해 가격이 변동됩니다.

4. 생산 및 설비에 관한 사항지배회사 및 종속회사의 제품은 전량 외주 제작이며 자체적인 생산설비를 보유하고 있지 않습니다. 생산과 영업에 중요한 시설, 부동산 등 물적 재산에 관한 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	기초장부가액	증감	기말장부가액

증가	감소	당기상각

토지	53,794	13	5,443	-	48,364

건물	80,582	50,419	19,776	3,290	107,935

구축물	2,325	359	-	98	2,586

비품	26,632	16,075	383	13,117	29,207

시설장치	372	281	44	151	458

건설중인자산	26,179	22,250	47,655	-	774

합계	189,884	89,397	73,301	16,656	189,324

주> 상기 증감 내역 중 증가분은 취득사항 및 환율변동효과를 포함하며, 감소분은 환율변동, 처분 및 폐기 사항과 투자부동산으로 대체된 사항을 포함합니다. 5. 시장 위험과 위험 관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 예금 등은 전부 고정금리부 조건의예금 등으로 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산, 당기손익인식금융자산 또는 파생상품으로 분류되는 연결회사 보유지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 기준에 따라 이루어집니다.

3) 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래하고 있습니다. 기업거래처는 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개인거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.

4) 유동성위험

연결회사는 적정 유동성 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

6. 파생상품 거래 현황

2017년 말 기준으로 총 5개의 ELS/DLS 및 2개의 ELB/DLB 상품을 보유 중이며, 투자금액은 총 420억 원입니다.

이 중 70억 원은 원금보장형 DLB 상품에 투자되어 있으며, 150억 원은 주식운용 수익률에 연동되며 95%이상의 원금이 보장되는 구조의 ELS 상품에 투자되어 있습니다. 그리고 100억 원은 주가지수와 원/달러 환율에 연동되어 수익률이 결정됩니다. 또한 100억 원은 지수연계 ELS 상품에 투자되어 있습니다.

지수연계 ELS 중 100억 원은 KOSPI200지수와 Nikkei225지수를 기초자산으로 하는 상품입니다.

해당 상품들은 원금비보장형 상품(해당지수가 설정시점대비 50% 이상 급락 또는 급등하지 않으면 원금손실의 위험이 없는 구조)입니다.

만기는 2018년 10월에 70억 원, 2018년 12월100억 원, 2019년 8월에100억 원, 2020년 4월 100억 원, 2020년 6월에 50억 원이 예정되어 있습니다. 국내외 주가지수에 연동되어있는 ELS는 만기시점 또는 만기이전이라도 정해진 시점마다 일정 조건이 충족되면 약정된 수익이 지급되는 구조의 상품입니다.

또한 미화 1,147만불에 해당하는 투자자산에 대해 환율 변동 위험을 헷지하고자 1년만기 통화선도 계약을 보유하고 있습니다.

통화선도 계약 등 파생상품계약과 관련하여 당기에 반영된 평가손실은 4.7억 원입니다.

7. 경영상의 주요계약1) 소규모합병 가. 피합병법인: ㈜대교문고 나.합병목적: 경영효율성 증대 및 경쟁력 강화 다. 합병비율: ㈜대교 : ㈜대교문고 = 1.0000000 : 0.0000000 라. 계약체결: 2017년 01월 06일 마. 합병기일: 2017년 03월 03일 바. 합병등기일: 2017년 03월 08일 8. 연구개발활동대교 콘텐츠개발센터는 1985년 설립이래, 약 30여 년 동안 교육산업 부문의 민간 교육 전문 연구기관으로서 교육 이론·모델 연구, 교육산업 트렌드 조사·분석 연구, 제품 혁신을 위한 교육 프로그램 및 콘텐츠 개발 등 교육제품의 경쟁력 강화와 교육의 수월성 추구에 매진하고 있습니다. 현재 대교 콘텐츠개발센터는 R 기능의 전문화 및 최적화를 위해 5개 팀을 두고, 약 100여 명의 전문 인력이 연구개발 활동에 전력하고 있습니다. 가. 연구개발 담당조직보고서 작성 기준일 현재 ㈜대교 콘텐츠개발센터의 조직도는 아래와 같습니다.

나. 연구개발비용(단위: 억원)

과 목	제31기	제30기	제29기

연구개발비용 계	79.1	59.5	84.5

회계처리	판매비와 관리비	0.2	0.2	1.3

제조경비	5.7	6.8	14.5

개발비(무형자산)	73.2	52.5	68.7

연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100]	1.0%	0.7%	1.0%

다. 주요 연구개발실적

구 분	연구 개발 내용

종합학습유형진단검사
리바이즈	- 16가지 유형에 기반한 자기주도능력+학습법 관련 학습유형검사
(자기주도학습유형검사 SLAT)

서울시 아동 발달
중재 서비스 모델
타당성 연구	- 영유아 대상 발달 진단 및 중재 서비스에 대한 대교서비스 모델 및 도구 적절성 연구
- 중재 서비스 및 눈높이 프로그램 학습 매칭과의 타당성 연구
- 내부 모델 상정 및 외부 자문보고

인천과학관 MI검사
서비스 오픈	- 인천과학관 내 창의계발 교실 셋팅, 운영 - 유아~초등 다중지능 검사 시행 개시- 전문 멘토 선발, 교육, 육성

서울시 발달
서비스 시행	- 서울시 9개구 유아 대상 서비스- 발달진단검사 등 2종 관련 검사 및 소견서 양식개발 및 수퍼비전 - 중재서비스 사례 관리

청년사업단
멘토링 교재개발	- 보건복지부 지역사회 서비스부분[청년사업단] "취약계층 행복플러스"에 제공되는 멘토링(인성 프로그램)- 유아~초등학생 대상 정서관리 프로그램 개발

대교아동학술총서
발간 사업 운영	- 1차년도 총서 시리즈 "세계의 교육 현장을 가다" 5권 발간(2009.07)- 2차년도 총서 "창의적인 교육이 미래를 만든다" 5권 발간(2010.07)- 3차년도 총서 시리즈 "미래 사회는 다문화를 이해한다" 4권 발간(2011.08) 다문화 시대와 아동 교육 연구- 4차년도 "멀티미디어 시대의 우리 아이 키우기" 연구 집필자 선정 지원

핵심역량에 근거한
초등학교 수학 교과서의 국제 비교 연구	- 연구 대상 : 한국, 미국, 영국, 핀란드, 싱가포르, 중국(상해), 일본, 태국, 베트남, 인도네시아
- 미래 사회 예측과 그에 따른 사회적·교육적 요구 및 핵심역량 도출
- 세계 여러 나라의 국가 교육과정 및 수학과 교육과정의 국제적 동향 파악
- 미래 인재 교육에 적합한 수학 교과서의 조건과 각 조건별 국제 비교·분석 및 우수 사례 발굴

눈높이학습지	- 눈높이수학 G과정 개정- 눈높이과학플러스온 A, B, C, D, E, F, G, H, I과정 개정
- 눈높이사회 C, D, E, F(+플러스온)과정 개정
- 눈높이중등사회역사 G, H과정 개발, 한국사 특강 개발
- 눈높이한국사 A,B,C,D과정 개발 완료
- 눈높이영어 A~D과정, J, K, L, M과정 개정
- 눈높이영어 8A, 9A과정 개발
- 눈높이영어W 3A~2A 제작, 8A~6A 제작
- 눈높이영어 8A~6A, 5A 눈높이펜 적용
- 눈높이영어 7A과정 복습세트 개정
- 눈높이국어 E~L, M~P과정 개정, 중학 Q,R과정 개정
- 눈높이국어 교과서마당 11~62과정 개정- 눈높이스쿨국어 개발(예비초, 초1, 초2)
- 눈높이창의독서 유아, 초등 저학년(3A~C)과정 개정
- 눈높이스쿨수학 개발(초1~초6)
- 눈높이영역국어 심화, 완성 과정 개발
- 눈높이한글똑똑 1~60세트 개정(본교재/부교재/눈높이펜) - 눈높이한자똑똑 1~60세트 개발(본교재/부교재/눈높이펜)- 눈높이수학똑똑 1~60세트 개발(본교재/부교재/눈높이펜)- 눈높이놀이똑똑 1~49세트 개발(본교재/보조교재/눈높이펜)
- 눈높이영어똑똑Ⅰ~Ⅳ단계 개정(본교재/보조교재/눈높이펜)
- 바우처창의독서 2A 과정 추가 30권 개발
- I Grammar 개발_STARTER 개발- 16년 여름, 겨울방학 특강 교재 개발

Summit 초등수학	- 초등 5-1, 5-2, 6-1, 6-2 방학용 개념노트 및 동영상- 중등 2-2 방학용/학기용 동영상 리뉴얼

눈높이폰ㆍ화상영어
A~D과정	- 콘셉트: 원어민과 1:1로 학습하는 Speaking 프로그램
- 대상: 초등 1년~성인
- A~D과정 교재, 오디오, 동영상 신규 개발

차이홍중국어	- 차이홍 중국어 스토리북 개발
- 차이홍 시니어 보라 개발
- 차이홍 Biz 개정
- 차이홍 한쯔 개발- 차이홍 화상 on (PC버전) 개발

대교 퍼스트클래스	- 초등 수학 1~6학년 오프라인(개념북, 유형북, 플러스북, 익힘북, 개념 평가북, 유형 평가북) 신규 개발, 온라인(e맞춤, 방학, 주간, 서술형, 시험대비, 계산력 5회, 단원 경시, 창의서술 온라인) 신규 개발
- 초등 국어 1~6학년 오프라인 개념북, 평가북, 개발 및 개정, 온라인 문항 신규 개발 및 개정- 초등 사회 3~6학년 오프라인 마스터북, 평가북 개정, 온라인 문항 개정, 6학년 오프라인 마스 터북, 평가북 신규 개발, 온라인 문항 신규 개발- 초등 과학 3~6학년 오프라인 마스터북, 방학호, 평가북 신규 개발, 온라인 문항 신규 개발 및 개정- 중등수학 2~3학년 온라인 문항 신규 개발

Eye Level MATH
바하사 인도네시아 버전	- 인도네시아 현지 시장 확장을 위한 인도네시아어(바하사) 교재 개발
- Eye Level MATH OSU버젼 1~23단계 인도네시아어로 현지에서 번역, 제작

Eye Level MATH
태국어 버전	- 태국 현지 시장 확장을 위한 태국어 버전 교재 개발
- Eye Level MATH OSU버젼 1~23단계를 태국어로 현지에서 번역, 제작

Eye Level English	- C ~ I 과정 해외용 온라인 문항 신규 개발- 전 과정 Blended Learning 온라인 프로그램 개발
- 국내 학습용 번역본(본교재,워크북),단어장(워크북),단어쓰기장(본교재) 개발

Eye Level Chinese	- 북경 표준어 학습용 유아전문 프로그램 개발- 출시국가: 홍콩, 말레이시아, 인도네시아, 싱가포르 등- 본교재: Level1 8세트, Level2 36세트, Level3 48세트- 부교재: 쓰기노트, 형성평가, 낱말카드, 오디오CD 등

Eye Level English Sparks	- 콘셉트: AP 학습자에게 최적화된 기초 영어 학습 프로그램(알파벳, 파닉스)
- 대상: 5세~초등 저학년
- 본교재: Level1: 24권, Level2: 24권
- 부교재: 오디오 CD 24장, Answer Booklet 2종, 차트 3종

Eye Level Happy Talk	- 콘셉트: AP 학습자 대상 온ㆍ오프라인 영어 Speaking 프로그램
- 대상: 초등 1년~초등 4년
- 1A~4B 온라인 진단평가 8회 신규 개발

솔루니	- 솔루니 역사포럼 한국사 총정리
- 솔루니 독서논술 A~F단계 개정, P단계 개발
- 솔루니 교과포럼 심화 개발(1호~11호 순차 출시)
- 솔루니 중등교과문학 기본(1호~6호), 심화(7호~12호) 개발
- 솔루니 중등통합논술 H, I 단계 개발(순차 출시)
- 솔루니 디베이트 특강 개발- 솔루니 수행평가 특강 개발

소빅스	- 전집 개발 - 전집 개발 - 전집 개발 - 전집관리 프로그램 새싹과정> 런칭 - 소빅스 소통누리 런칭 - 학습관 점프스쿨 프로그램, 심화 과정> 개발 - 학습관 점프스쿨 개발 - 전집관리 프로그램 독서학습관리 - 전집 개발 - 전집관리 프로그램 독서학습관리 - 한글땅 개정- 전집 개발 단행본 - 소빅스, 전집 단행본 채널 런칭 도서 : 숲 속으로, 배꼽의 비밀, 뒤죽박죽 섬나라, 무엇이 세상에서 가장 클까요?- 눈높이아동문학상 단·장편 수상작 : 버릇없는 노랑이를 신고합니다. 수몽조의 특별한 선물- 디즈니 따서 조립하기 : 라이트닝의 새로운 도전- 일본 복음관 라이선스 : 너의 집 나의 집, 우리 집은 야생동물병원, 나무 열매의 여행- 디즈니무비 스토리북 : 신데렐라, 인어공주, 백설공주, 잠자는 숲 속의 공주, 라푼젤 - 이야기과학탐험 시리즈 : 찌릿찌릿 전기랑 달려 봐 9. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 - 해당사항 없음 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위: 원) 과 목 제31기 제30기 제29기 2017년 12월말 2016년 12월말 2015년 12월말 [유동자산] 322,221,047,658 343,548,281,515 328,732,629,726 당좌자산 301,965,318,491 319,391,241,007 301,137,520,124 재고자산 16,077,010,855 20,115,480,766 22,532,454,651 기타자산 4,178,718,312 4,041,559,742 5,062,654,951 [매각예정비유동자산] - 3,544,206,750 - [비유동자산] 534,876,431,534 501,046,480,254 491,910,440,048 투자자산 178,635,045,456 156,298,114,059 155,638,324,132 유형자산 190,747,027,330 190,863,369,097 160,632,518,903 투자부동산 120,301,293,091 102,189,687,798 108,884,721,653 무형자산 35,921,936,259 40,249,056,113 50,492,704,333 기타비유동자산 9,271,129,398 11,446,253,187 16,262,171,027 자 산 총 계 857,097,479,192 848,138,968,519 820,643,069,774 [유동부채] 151,718,447,795 160,895,004,294 145,764,713,329 [비유동부채] 28,446,567,210 24,447,260,744 30,901,562,133 부 채 총 계 180,165,015,005 185,342,265,038 176,666,275,462 [지배기업의 소유주지분] 670,589,865,475 654,839,985,102 635,308,525,563 자본금 52,064,920,000 52,064,920,000 52,064,920,000 자본잉여금 72,720,242,871 72,514,886,266 71,347,042,554 기타자본구성요소 -79,861,427,413 (74,918,987,086) (73,278,036,516) 기타포괄손익누계액 53,452,808,387 52,289,828,801 51,714,109,601 매각예정관련 기타포괄손익누계액 - 1,257,107,559 - 이익잉여금 572,213,321,630 551,632,229,562 533,460,489,924 [비지배지분] 6,342,598,712 7,956,718,379 8,668,268,749 자 본 총 계 676,932,464,187 662,796,703,481 643,976,794,312 대상기간 2017년 1월 1일 부터2017년 12월 31일 까지 2016년 1월 1일 부터2016년 12월 31일 까지 2015년 1월 1일 부터2015년 12월 31일 까지 매출액 812,203,103,598 820,717,373,381 813,207,844,495 영업이익 45,484,919,825 42,846,850,205 43,044,536,795 법인세비용차감전순이익 54,462,826,782 53,604,482,525 60,057,280,650 당기순이익 41,618,843,209 41,790,443,445 46,060,281,819 지배회사지분순이익 41,740,965,066 42,557,838,536 44,798,395,277 비지배지분순이익 (122,121,857) (767,395,091) 1,261,886,542 주당순이익(원) 466 472 492 연결에 포함된 회사수 19 20 20 나. 요약재무정보 (단위: 원) 과 목 제31기 제30기 제29기 2017년 12월말 2016년 12월말 2015년 12월말 [유동자산] 300,034,318,826 320,582,137,825 303,126,569,802 당좌자산 285,946,068,770 304,833,232,863 284,457,495,392 재고자산 12,268,241,667 13,342,453,440 15,243,598,464 기타자산 1,820,008,389 2,406,451,522 3,425,475,946 [비유동자산] 522,110,226,424 489,376,222,485 477,589,413,029 투자자산 197,454,440,650 182,054,544,349 177,851,699,789 유형자산 185,385,767,254 162,100,537,275 135,507,554,542 투자부동산 100,427,820,500 102,189,687,798 108,884,721,653 무형자산 30,283,518,375 32,943,462,690 41,408,195,240 기타비유동자산 8,558,679,645 10,087,990,373 13,937,241,805 자 산 총 계 822,144,545,250 809,958,360,310 780,715,982,831 [유동부채] 124,529,848,314 131,363,925,425 130,818,438,292 [비유동부채] 22,497,230,106 17,498,073,524 9,482,779,381 부 채 총 계 147,027,078,420 148,861,998,949 140,301,217,673 [자본금] 52,064,920,000 52,064,920,000 52,064,920,000 [자본잉여금] 72,219,663,875 71,859,999,897 71,060,572,519 [기타자본구성요소] (79,861,427,413) (74,918,987,086) (73,278,036,516) [기타포괄손익누계액] 53,302,619,012 53,838,971,247 51,974,315,600 [이익잉여금] 577,391,691,356 558,251,457,303 538,592,993,555 자 본 총 계 675,117,466,830 661,096,361,361 640,414,765,158 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 대상기간 2017년 1월 1일 부터2017년 12월 31일 까지 2016년 1월 1일 부터2016년 12월 31일 까지 2015년 1월 1일 부터2015년 12월 31일 까지 매출액 756,770,280,169 759,844,915,876 750,317,949,755 영업이익 47,096,527,132 45,531,199,825 46,011,200,348 당기순이익 40,696,993,263 44,490,865,636 46,591,630,282 주당순이익(원) 454 479 512 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 2017 사업보고서.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 31 기 2017.12.31 현재 제 30 기 2016.12.31 현재 제 29 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 자산 유동자산 322,221,047,658 343,548,281,515 328,732,629,726 현금및현금성자산 60,251,798,959 96,847,068,258 101,204,520,321 금융기관예치금 20,688,270,244 12,121,398,451 8,742,262,378 매출채권 21,354,580,944 22,111,470,948 21,885,581,597 기타수취채권 43,395,784,718 41,088,006,818 35,777,649,284 당기손익인식금융자산 51,799,310,135 74,272,304,685 85,405,262,775 파생금융자산 665,544,419 45,421,937 261,466,124 매도가능금융자산 103,810,029,072 72,905,569,910 47,860,777,645 재고자산 16,077,010,855 20,115,480,766 22,532,454,651 기타자산 4,178,718,312 4,041,559,742 5,062,654,951 매각예정비유동자산 0 3,544,206,750 0 비유동자산 534,876,431,534 501,046,480,254 491,910,440,048 금융기관예치금 0 300,000,000 300,000,000 기타수취채권 9,047,789,414 11,079,941,679 15,090,649,069 매도가능금융자산 161,564,480,707 149,403,008,832 150,644,259,894 관계기업투자 17,070,564,749 6,595,105,227 4,694,064,238 유형자산 190,747,027,330 190,863,369,097 160,632,518,903 투자부동산 120,301,293,091 102,189,687,798 108,884,721,653 무형자산 35,921,936,259 40,249,056,113 50,492,704,333 이연법인세자산 0 0 819,263,411 기타자산 223,339,984 366,311,508 352,258,547 자산총계 857,097,479,192 848,138,968,519 820,643,069,774 부채 유동부채 151,718,447,795 160,895,004,294 145,764,713,329 매입채무 8,893,795,885 9,969,681,040 10,258,504,427 파생금융부채 193,705,899 1,065,085,697 254,363,946 기타지급채무 69,781,081,449 77,029,698,421 71,052,705,058 차입금 19,929,837,195 18,774,144,852 5,100,000,000 당기법인세부채 6,273,929,274 6,359,802,084 5,427,803,522 충당부채 482,371,342 567,806,966 658,940,506 기타부채 46,163,726,751 47,128,785,234 53,012,395,870 비유동부채 28,446,567,210 24,447,260,744 30,901,562,133 기타지급채무 10,952,134,552 9,585,919,505 6,698,083,668 차입금 8,200,717,029 9,460,350,244 23,204,076,846 순확정급여부채 8,796,328,695 5,281,342,941 999,401,619 이연법인세부채 497,386,934 119,648,054 0 부채총계 180,165,015,005 185,342,265,038 176,666,275,462 자본 지배기업의소유주지분 670,589,865,475 654,839,985,102 635,308,525,563 자본금 52,064,920,000 52,064,920,000 52,064,920,000 자본잉여금 72,720,242,871 72,514,886,266 71,347,042,554 기타자본구성요소 (79,861,427,413) (74,918,987,086) (73,278,036,516) 기타포괄손익누계액 53,452,808,387 52,289,828,801 51,714,109,601 매각예정관련 기타포괄손익누계액 0 1,257,107,559 0 이익잉여금 572,213,321,630 551,632,229,562 533,460,489,924 비지배지분 6,342,598,712 7,956,718,379 8,668,268,749 자본총계 676,932,464,187 662,796,703,481 643,976,794,312 부채와자본총계 857,097,479,192 848,138,968,519 820,643,069,774 연결 손익계산서 제 31 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 30 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 29 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 매출액 812,203,103,598 820,717,373,381 813,207,844,495 매출원가 651,339,590,134 654,713,696,850 648,794,372,244 매출총이익 160,863,513,464 166,003,676,531 164,413,472,251 판매비와관리비 115,378,593,639 123,156,826,326 121,368,935,456 영업이익 45,484,919,825 42,846,850,205 43,044,536,795 기타수익 29,710,519,144 29,552,731,535 31,314,580,333 기타비용 21,810,050,780 20,442,410,233 16,615,067,156 관계기업에 대한 지분법손익 594,520,526 865,216,300 335,184,992 금융수익 2,018,002,725 1,930,181,518 3,199,322,538 금융비용 1,535,084,658 1,148,086,800 1,221,276,852 법인세비용차감전순이익 54,462,826,782 53,604,482,525 60,057,280,650 법인세비용 12,843,983,573 11,814,039,080 13,996,998,831 당기순이익 41,618,843,209 41,790,443,445 46,060,281,819 당기순이익의귀속 지배기업의 소유주지분 41,740,965,066 42,557,838,536 44,798,395,277 비지배지분 (122,121,857) (767,395,091) 1,261,886,542 주당이익 기본주당손익 (단위 : 원) 보통주기본주당손익 (단위 : 원) 466 472 492 우선주기본주당손익 (단위 : 원) 465 471 495 희석주당손익 (단위 : 원) 보통주희석주당손익 (단위 : 원) 466 470 491 우선주희석주당손익 (단위 : 원) 455 470 494 연결 포괄손익계산서 제 31 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 30 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 29 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 당기순이익 41,618,843,209 41,790,443,445 46,060,281,819 기타포괄손익(세후) (212,507,671) (311,436,586) (12,877,501,730) 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목: 563,999,661 (2,581,226,162) (251,235,259) 순확정급여부채의 재측정요소 563,999,661 (2,581,226,162) (251,235,259) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목: (776,507,332) 2,269,789,576 (12,626,266,471) 매도가능금융자산평가손익 1,526,946,281 2,035,022,822 (14,127,812,971) 매각예정관련 기타포괄손익 (1,671,720,870) 1,430,607,270 0 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (702,180,502) (122,000,633) 254,842,151 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분해당액 70,447,759 (1,073,839,883) 1,246,704,349 총포괄이익 41,406,335,538 41,479,006,859 33,182,780,089 총포괄이익의 귀속 지배기업의 소유주지분 42,213,397,745 41,812,783,377 32,904,760,463 비지배지분 (807,062,207) (333,776,518) 278,019,626 연결 자본변동표 제 31 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 30 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 29 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의소유주지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 매각예정관련 기타포괄손익 누계액 이익잉여금 지배기업의소유주지분 합계 2015.01.01 (기초자본) 52,064,920,000 69,921,480,844 (66,434,186,074) 63,356,763,492 510,023,812,830 628,932,791,092 11,895,215,282 640,828,006,374 총포괄손익: 당기순이익 44,798,395,277 44,798,395,277 1,261,886,542 46,060,281,819 매도가능금융자산평가손익 (12,969,456,863) (12,969,456,863) (1,158,356,108) (14,127,812,971) 해외사업장환산외환차익 80,098,623 80,098,623 174,743,528 254,842,151 순확정급여부채의재측정요소 (250,980,923) (250,980,923) (254,336) (251,235,259) 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 1,246,704,349 1,246,704,349 1,246,704,349 매각예정관련 대체 등 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: 연차배당 (11,949,312,860) (11,949,312,860) (11,949,312,860) 중간배당 (9,161,424,400) (9,161,424,400) (9,161,424,400) 종속기업 배당 등 (250,491,472) (250,491,472) (5,105,720,747) (5,356,212,219) 종속기업유상증자 등 (497,121,904) (497,121,904) 1,600,754,588 1,103,632,684 자기주식의 취득 (15,781,019,830) (15,781,019,830) (15,781,019,830) 자기주식의 처분 2,173,175,086 8,562,679,384 10,735,854,470 10,735,854,470 주식선택권 374,490,004 374,490,004 374,490,004 2015.12.31 (기말자본) 52,064,920,000 71,347,042,554 (73,278,036,516) 51,714,109,601 533,460,489,924 635,308,525,563 8,668,268,749 643,976,794,312 2016.01.01 (기초자본) 52,064,920,000 71,347,042,554 (73,278,036,516) 51,714,109,601 533,460,489,924 635,308,525,563 8,668,268,749 643,976,794,312 총포괄손익: 당기순이익 42,557,838,536 42,557,838,536 (767,395,091) 41,790,443,445 매도가능금융자산평가손익 1,990,174,416 1,990,174,416 44,848,406 2,035,022,822 해외사업장환산외환차익 (159,301,733) (159,301,733) 37,301,100 (122,000,633) 순확정급여부채의재측정요소 (2,577,881,918) (2,577,881,918) (3,344,244) (2,581,226,162) 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 (1,073,839,883) (1,073,839,883) (1,073,839,883) 매각예정관련 대체 등 (181,313,600) 1,257,107,559 1,075,793,959 354,813,311 1,430,607,270 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: 연차배당 (12,781,724,980) (12,781,724,980) (12,781,724,980) 중간배당 (9,026,492,000) (9,026,492,000) (9,026,492,000) 종속기업 배당 등 (1,892,984) (1,892,984) (985,974,042) (987,867,026) 종속기업유상증자 등 370,309,318 370,309,318 608,200,190 978,509,508 자기주식의 취득 (4,188,410,220) (4,188,410,220) (4,188,410,220) 자기주식의 처분 799,427,378 2,532,537,816 3,331,965,194 3,331,965,194 주식선택권 14,921,834 14,921,834 14,921,834 2016.12.31 (기말자본) 52,064,920,000 72,514,886,266 (74,918,987,086) 52,289,828,801 1,257,107,559 551,632,229,562 654,839,985,102 7,956,718,379 662,796,703,481 2017.01.01 (기초자본) 52,064,920,000 72,514,886,266 (74,918,987,086) 52,289,828,801 1,257,107,559 551,632,229,562 654,839,985,102 7,956,718,379 662,796,703,481 총포괄손익: 당기순이익 41,740,965,066 (122,121,857) 41,618,843,209 매도가능금융자산평가손익 1,452,916,982 74,029,299 1,526,946,281 해외사업장환산외환차익 (360,385,155) (341,795,347) (702,180,502) 순확정급여부채의재측정요소 566,560,652 (2,560,991) 563,999,661 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 70,447,759 70,447,759 매각예정관련 대체 등 (1,257,107,559) (414,613,311) (1,671,720,870) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: 연차배당 (12,768,742,350) (12,768,742,350) (12,768,742,350) 중간배당 (8,957,691,300) (8,957,691,300) (8,957,691,300) 종속기업 배당 등 (891,420,847) (891,420,847) 종속기업유상증자 등 (154,307,373) (154,307,373) 84,363,387 (69,943,986) 자기주식의 취득 (6,809,672,900) (6,809,672,900) (6,809,672,900) 자기주식의 처분 359,663,978 1,178,998,944 1,538,662,922 1,538,662,922 주식선택권 688,233,629 688,233,629 688,233,629 2017.12.31 (기말자본) 52,064,920,000 72,720,242,871 (79,861,427,413) 53,452,808,387 572,213,321,630 830,312,720,301 6,342,598,712 676,932,464,187 연결 현금흐름표 제 31 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 30 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 29 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 영업활동으로 인한 현금흐름 92,946,142,866 85,753,129,325 52,285,572,225 영업으로부터 창출된 현금 104,027,306,650 90,801,405,997 67,880,565,714 배당금의 수취 3,875,688,570 4,642,167,563 2,834,685,596 이자의 수취 1,783,207,938 1,550,286,933 2,561,839,352 이자의 지급 (1,033,623,877) (963,470,428) (1,189,501,827) 법인세 납부 (15,706,436,415) (10,277,260,740) (19,802,016,610) 투자활동으로 인한 현금흐름 (102,311,999,845) (64,534,629,693) (16,861,953,833) 투자활동으로 인한 현금유입액 204,255,641,187 137,331,918,112 187,606,654,753 금융기관예치금의 감소 11,801,957,835 7,799,624,763 17,873,268,983 매도가능금융자산의 처분 178,575,135,529 121,439,407,092 155,762,012,513 매각예정비유동자산의 처분 2,744,184,250 331,750,000 0 기타수취채권의 감소 7,413,746,926 7,123,493,842 13,170,412,525 관계기업투자의 회수 1,212,000,000 348,000,000 0 유형자산의 처분 2,329,391,940 289,642,415 166,486,842 정부보조금의 수취 179,224,707 0 634,473,890 투자활동으로 인한 현금유출액 (306,567,641,032) (201,866,547,805) (204,468,608,586) 금융기관예치금의 증가 (20,083,477,693) (11,156,373,310) (20,994,459,528) 매도가능금융자산의 취득 (205,492,695,196) (130,233,478,630) (137,225,820,555) 기타수취채권의 증가 (7,746,670,118) (9,640,963,478) (12,037,793,370) 관계기업 투자 (11,000,000,000) (3,892,500,000) (360,000,000) 유형자산의 취득 (47,075,856,046) (34,615,239,918) (17,349,565,365) 무형자산의 취득 (14,353,760,685) (12,327,992,469) (16,500,969,768) 사업양수로 인한 현금 감소 (815,181,294) 0 0 재무활동으로 인한 현금흐름 (26,275,321,348) (25,486,887,324) (41,941,881,003) 재무활동으로 인한 현금유입액 6,943,973,883 25,968,899,307 22,906,817,929 자기주식의 처분 557,182,496 1,220,421,160 7,937,422,211 종속기업의 유상증자 84,363,387 978,509,508 1,103,632,684 차입금의 차입 6,302,428,000 23,769,968,639 13,865,763,034 재무활동으로 인한 현금유출액 (33,219,295,231) (51,455,786,631) (64,848,698,932) 자기주식의 취득 (6,809,672,900) (4,188,410,220) (15,781,019,830) 종속기업의 배당 등 (891,420,847) (987,867,026) (5,356,212,219) 배당금의 지급 (21,726,433,650) (21,808,216,980) (21,110,737,260) 차입금의 상환 (3,791,767,834) (24,471,292,405) (22,600,729,623) 현금및현금성자산의 감소 (35,641,178,327) (4,268,387,692) (6,518,262,611) 기초 현금및현금성자산 96,847,068,258 101,204,520,321 107,436,922,494 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (954,090,972) (89,064,371) 285,860,438 기말 현금및현금성자산 60,251,798,959 96,847,068,258 101,204,520,321 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 대교(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 교육ㆍ문화 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 1986년 12월에 설립되어 학습지의 출판, 제조 및 판 매를 주된 사업 으로 하고 있으며, 교육ㆍ문화기업으로서 눈높이교육사업을 비롯한 유아교육사업, 교육출판사업 , 학원사업, 홈스쿨사업, 온라인사업, 방과후교실사업 등 다양한 제품의 판매 및 교육서비스를 영위하고 있습니다. 회사는 2004년 2월에 주식을 한국거래소의 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 회사의 최대주주는 ㈜대교홀딩스로 회사발행 보통주식의 54.5%의 지분을 보유하고 있습니다. (1) 연결대상 종속기업 현황 종속기업 소재지 2017.12.31 2016.12.31 결산월 업종 지배회사지분율(%) 종속기업소유지분율(%) 비지배지분율(%) 지배회사지분율(%) 종속기업소유지분율(%) 비지배지분율(%) ㈜대교에듀피아 대한민국 98.64 - 1.36 98.64 - 1.36 12월 교육사업 ㈜대교문고(*1) 대한민국 - - - 100.00 - - 12월 도서판매사업 ㈜대교에듀캠프 대한민국 99.86 - 0.14 99.86 - 0.14 12월 교육사업 ㈜디케이부산 대한민국 - 100.00 - - 100.00 - 12월 교육사업 ㈜디케이울산 대한민국 - 100.00 - - 100.00 - 12월 교육사업 ㈜대교CSA 대한민국 70.00 - 30.00 70.00 - 30.00 12월 교육사업 대교신성장투자조합(*4) 대한민국 - - - 80.00 - 20.00 12월 투자사업 대교아메리카 미국 50.06 - 49.94 50.06 - 49.94 12월 교육사업 대교홍콩유한공사(*2) 중국 47.89 - 52.11 47.89 - 52.11 12월 교육사업 대교말레이지아 말레이지아 100.00 - - 100.00 - - 12월 교육사업 북경대교자순유한공사 중국 100.00 - - 100.00 - - 12월 교육사업 상해대교자순유한공사 중국 100.00 - - 100.00 - - 12월 교육사업 대교인도네시아 인도네시아 69.83 - 30.17 69.83 - 30.17 12월 교육사업 대교싱가폴 싱가폴 70.00 - 30.00 70.00 - 30.00 12월 교육사업 대교베트남 베트남 100.00 - - 100.00 - - 12월 교육사업 Eye Level Hub, LLC 미국 50.06 - 49.94 50.06 - 49.94 12월 임대사업 대교인도 인도 100.00 - - 100.00 - - 3월 교육사업 대교영국 영국 100.00 - - 100.00 - - 12월 교육사업 장춘대교자순유한공사(*3) 중국 100.00 - - - - - 12월 교육사업 흥국알토란증권사모투자신탁 대한민국 77.69 - 22.31 77.69 - 22.31 12월 투자사업 현대어드밴티지사모주식5호 대한민국 100.00 - - 100.00 - - 12월 투자사업 트러스톤사모증권투자신탁제4호 대한민국 100.00 - - 100.00 - - 12월 투자사업 (*1) 당기 중 회사에 합병되었습니다.(*2) 지분율이 50%미만이나, 이사회 전 구성원을 선임하고 있어 종속기업에 포함하였습니다.(*3) 당기 중 신규 설립함에 따라 종속기업에 포함하였습니다.(*4) 당기 중 청산되었습니다. (2) 종속기업 관련 재무정보 요약 연결대상 종속기 업의 당 기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위:백만원). 종속기업 2017.12.31 2016.12.31 자산 부채 자본 자산 부채 자본 ㈜대교에듀피아 5,219 10,042 (4,823) 5,556 9,222 (3,666) ㈜대교문고 - - - 5,304 4,353 951 ㈜대교에듀캠프와 그 종속기업 15,689 2,334 13,355 14,570 2,413 12,157 ㈜대교CSA 14 - 14 12 - 12 대교신성장투자조합 - - - 3,927 - 3,927 대교아메리카 4,553 3,964 589 6,360 5,199 1,161 대교홍콩유한공사 7,437 1,241 6,196 7,652 1,130 6,522 대교말레이지아 1,749 1,036 713 1,658 1,058 600 북경대교자순유한공사 250 370 (120) 275 388 (113) 상해대교자순유한공사 1,007 953 54 765 437 328 대교인도네시아 1,599 2,761 (1,162) 1,617 2,302 (685) 대교싱가폴 680 2,157 (1,477) 654 1,827 (1,173) 대교베트남 347 259 88 397 283 114 Eye Level Hub, LLC 23,747 25,174 (1,427) 27,055 28,241 (1,186) 대교인도 627 96 531 726 143 583 대교영국 561 100 461 896 26 870 장춘대교자순유한공사 138 304 (166) - - - 흥국알토란증권사모투자신탁 19,591 7 19,584 18,559 7 18,552 현대어드밴티지사모주식제5호 9,760 148 9,612 9,056 55 9,001 트러스톤사모증권투자신탁제4호 5,976 810 5,166 4,964 5 4,959 종속기업 2017년 2016년 매출 당 기순손익 총포괄손익 매출 당 기순손익 총포괄손익 ㈜대교에듀피아 10,392 (987) (1,157) 12,325 (283) (361) ㈜대교문고(*) 1,784 (331) (332) 15,576 (265) (265) ㈜대교에듀캠프와 그 종속기업 30,638 1,372 1,198 29,309 2,278 2,138 ㈜대교CSA - 1 1 - (1) (1) 대교신성장투자조합 - 643 (1,430) - 539 2,612 대교아메리카 9,157 (466) (573) 9,028 (900) (897) 대교홍콩유한공사 6,816 1,071 267 6,613 953 1,148 대교말레이지아 1,954 126 113 2,216 182 169 북경대교자순유한공사 6 (13) (6) 95 (76) (74) 상해대교자순유한공사 605 (836) (869) 443 (1,155) (1,232) 대교인도네시아 879 (1,168) (1,044) 1,066 (938) (946) 대교싱가폴 1,279 (597) (545) 1,240 (820) (839) 대교베트남 257 (581) (597) 227 (690) (684) Eye Level Hub, LLC 3,338 (396) (240) 3,179 (955) (1,000) 대교인도 190 (452) (499) 74 (407) (410) 대교영국 91 (390) (409) 75 (124) (287) 장춘대교자순유한공사 - (273) (267) - - - 흥국알토란증권사모투자신탁 - 735 1,067 - 385 318 현대어드밴티지사모주식제5호 - 565 611 - (484) (542) 트러스톤사모증권투자신탁제4호 - 146 357 - (192) (150) (*) 당기 손익정보는 합병 이전 재무성과입니다. (3) 당기 중 연결재무제표 작성 대상에서 신규로 연결재무제표 작성에 포함된 종속기업과 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업 종속기업 사유 장춘대교자순유한공사 종속기업의 설립에 따른 신규 출자 2) 당기 중 연결에서 제외된 기업 종속기업 사유 ㈜대교문고 피합병 대교신성장투자조합 청산 2. 중요한 회계정책 요약 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.1.1 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제 ㆍ개정 기준서 연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 ' 현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기준서 제1012호 ' 법인세' 개정 공 정가치 로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현 손실 에 대해 서 일시적 차 이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 연결회사가 적 용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. ① 리스이용자로서의 회계처리 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. ② 리스제공자로서의 회계처리 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향 연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (*1) 당기손익- 공정가치 측정 (*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 (*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가). (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 154,739백만원, 매도가능금융자산 265,374백만원, 당기손익인식금융자산 52,465백만원을 보유하고 있으며, 만기 보유금융자산은 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 154,739백만원을 상각후원가로 측정하고 있으며, 만기보유금융자산은 보유하고 있지 않습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 대여금 및 수취채권에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 20,129백만원을 보유하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 245,245백만원이고, 2017년 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 11,474백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 연결회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있으며, 재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공 정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 51,799백만원 보유하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채 194백만원을 보유하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 (*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 기업회 계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 167,105백만원(대손충당금 차감 전)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 12,366백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. - 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 1) 수행의무의 식별 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 재화의 제공 (2) 용역의 제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 연결회사는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 2) 변동대가 연결회사의 출판사업은 고객에게 도서를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 2.2 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다. (3) 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (4) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 2.3 영업부문 연결회사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 주석 6 에 공시하였습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거 래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 외환차이는 손익계산서의 '금융수익(비용)'으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다. 매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. 2.5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 2.6 금융자산 2.6.1 분류 및 측정연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 연결회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 주가연계증권입니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.2.6.2 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 장기간 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다. 2.6.3 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 2.6.4 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법 및 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.10 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 비유동자산(또는 처분자산집단)을 '매각예정비유동자산'(또는 매각예정자산집단)으로 분류합니다. 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 2.11 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지, 입목 및 건설중인자산은 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 건물 40~60 년 구축물 3~40 년 기계장치 4~5 년 차량운반구 4~10 년 공구와기구 4~6 년 비품 3~17 년 시설장치 5년 연결회사는 매 회계연도말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시하고 있습니다. 2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화 되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40~60년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 무형자산 (1) 영업권 영업권은 주석 2.2에서 설명한 방식으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함 되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다. (2) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예 측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (3) 개발비연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용을 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.가. 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출할 수 있는 방법을 증명 가능마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능상기 모든 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정내용연수 동안 정액법 또는 정률법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.- 내부 창출 개발비연결회사는 일반적으로 프로젝트가 자산화 검토 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. (4) 기타의 무형자산 기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 산업재산권, 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 사용이 가능한 시점부터 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 상각하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 상각방법 산업재산권 5~10년 정액법 소프트웨어 4년 정액법 기타무형자산 1~15년 정액법 사용수익기부자산 1~4년 정액법 2.15 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 차감하는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 2.16 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.17 금융부채2.17.1 분류 및 측정연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타지급채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 2.17.2 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.18 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가로 측정하고 있습니다. 2.19 차입금 차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정 하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.20 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 반품충당부채는 과거에 판매된 제품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기 법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결회사가 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도와 확정기여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습 니다. 기여금은 종업원이 근무용역을제공하였을 때 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여 금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 ' 순 확정급 여부채(자산)'은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채 무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상연결회사는 종업원으로부터 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식선택권)을부여하는 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 종업원에게 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 연결회사는 주식선택권의 행사시점에 회사가 보유하고 있는 자기주식으로 지급합니다. 2.23 자본금 보통주와 상환의무가 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는자본에 포함하고 있습니다. 2.24 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 연 결회사는 주간방문학습지, 참고서, 전집류, 서적 등을 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를가지는 시점이 되어야 발생합니다. (2) 용역의 제공 연결회사는 용역 제공에 대해서는 계약의 실질에 따른 계약조건에 따라 수익을 인식하고 있습니다. (3) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 장부금액과 회수가능액과의 차이를 손상차손으로 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (4) 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (5) 로열티수익 로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다. 2.25 리스 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지않는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다. 2.26 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.2.27 사업결합연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산 ㆍ 부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상 검토 연결회사는 주석 2.16의 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이 러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적 용하여 산 정 되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 . (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 충당부채 연결회사는 보고기간말 현재 주석 22에서 설명하는 바와 같이 반품예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (5) 순확정급여부채 확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하 고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 보고기간말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 24에서 기술하고 있습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리 요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 정책 은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.경영진은 연결회사내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.연결회사는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며, 이들 해외사업장의 순자산은 외화 환산위험에 노출되어 있습니다.이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 매출채권을 통해 관리되고 있습니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 중요한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:중국위안화, 미국달러화, 백만원). 구분 통화 2017년 2016년 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 7,133,843 7,643 2,344,664 2,834 CNY 149,823 25 - - 매출채권 USD 32,803 35 121,535 147 CNY 369,133 60 371,236 64 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1%변동시 연결회사의 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017 2016 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 USD 58 (58) 23 (23) CNY 1 (1) 1 (1) (2) 이자율위험 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 1년간 변동금리부 조건의 예금 및 차입금으로부터 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017년 2016년 100bp상승시 100bp하락시 100bp상승시 100bp하락시 이자수익 121 (121) 214 (214) 이자비용 197 (197) 130 (130) (3) 가격위험 연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다. 당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 지분상품의 가격이 5% 변동시 당기순이익(손실)과 총포괄이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017년 2016년 5%상승시 5%하락시 5%상승시 5%하락시 당기순이익(손실) 1,963 (1,963) 2,817 (2,817) 총포괄이익(손실) 10,040 (10,040) 9,750 (9,750) 4.1.2 신용위험 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 기업거래처는 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개인거래처에 대한 매출은 현금 또는 주로 신용카드로 처리됩니다. 4.1.3 유동성위험 연결회사는 적정 유동성 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유 규모 는 각각 80,940백만원과 108,968백 만원 입 니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위:백만원). - 당기말 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년미만 1년~2년 2년~5년 매입채무 8,894 8,894 8,894 - - 파생금융부채 194 194 194 - - 기타지급채무(유동) 69,781 69,781 69,781 - - 차입금(유동) 19,930 20,595 20,595 - - 기타지급채무(비유동) 10,952 10,952 - 10,952 - 차입금(비유동) 8,201 9,160 264 914 7,982 - 전기말 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년미만 1년~2년 2년~5년 매입채무 9,970 9,970 9,970 - - 파생금융부채 1,065 1,065 1,065 - - 기타지급채무(유동) 77,030 77,030 77,030 - - 차입금(유동) 18,774 19,005 19,005 - - 기타지급채무(비유동) 9,586 9,586 - 9,586 - 차입금(비유동) 9,460 10,866 309 519 10,038 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다. 4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표상 금액으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 부채총계(A) 180,165 185,342 자본총계(B) 676,932 662,797 부채비율(A/B) 27% 28% 5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 유동항목 현금및현금성자산 60,252 60,252 96,847 96,847 금융기관예치금 20,688 20,688 12,121 12,121 매출채권 21,355 21,355 22,111 22,111 기타수취채권 43,396 43,396 41,088 41,088 당기손익인식금융자산 51,799 51,799 74,272 74,272 파생금융자산 666 666 45 45 매도가능금융자산 103,810 103,810 72,906 72,906 소계 301,966 301,966 319,390 319,390 비유동항목 금융기관예치금 - - 300 300 기타수취채권 9,048 9,083 11,080 11,287 매도가능금융자산 135,219 135,219 121,161 121,161 소계 144,267 144,302 132,541 132,748 금융자산 합계 446,233 446,268 451,931 452,138 금융부채 유동항목 매입채무 8,894 8,894 9,970 9,970 파생금융부채 194 194 1,065 1,065 기타지급채무 69,781 69,781 77,030 77,030 차입금 19,930 19,930 18,774 18,774 소계 98,799 98,799 106,839 106,839 비유동항목 기타지급채무 10,952 10,840 9,586 10,094 차입금 8,201 8,201 9,460 9,460 소계 19,153 19,041 19,046 19,554 금융부채 합계 117,952 117,840 125,885 126,393 유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인근사치로 측정됩니다. 한편, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 당기말 현재 원가로 측정하는 지분상품은 26,345백만원입니다(2016년: 28,242백만원). 5.2 공정가치 측정방법측정 및 공시 목적 상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정하였습니다.(1) 매도가능금융자산활성시장에서 거래되는 매도가능금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 매도가능금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. (2) 비유동성 기타수취채권 당기말과 전기말 현재 비유동성 기타수취채권의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:백만원) . 구분 2017.12.31 2016.12.31 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장기대여금 9 9 - - 보증금 9,039 9,074 11,080 11,287 합계 9,048 9,083 11,080 11,287 비유동성 기타수취채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 구분 2017.12.31 2016.12.31 할인율 3.64% 3.58% (3) 비유동성 기타지급채무당기말과 전기말 현재 비유동성기타지급채무의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장기예수보증금 10,952 10,840 9,586 10,094 비유동성기타지급채무의 공정가치는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 연결회사와 동일한 신용등급의 무보증 회사채수익률로 할인하여 산출하였습니다. 구분 2017.12.31 2016.12.31 할인율 2.79% 2.02% (4) 유동성 금융자산 및 유동성 금융부채유동성 금융자산 및 유동성 금융부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. 5.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:백만원). - 당 기말 구분 수준1 수준2 수준3 합계 (1) 반복적인 공정가치로 측정치 당기손익인식금융자산 51,799 - - 51,799 파생금융자산 - 666 - 666 매도가능금융자산 233,238 - 5,791 239,029 파생금융부채 - 194 - 194 비유동성 기타수취채권 - 9,083 - 9,083 비유동성 기타지급채무 - 10,840 - 10,840 차입금 - - 8,201 8,201 (2) 비반복적인 공정가치 측정치 : 해당사항 없음 - 전기말 구분 수준1 수준2 수준3 합계 (1) 반복적인 공정가치로 측정치 당기손익인식금융자산 74,272 - - 74,272 파생금융자산 - 45 - 45 매도가능금융자산 194,067 - - 194,067 파생금융부채 - 1,065 - 1,065 비유동성 기타수취채권 - 11,287 - 11,287 비유동성 기타지급채무 - 10,094 - 10,094 차입금 - - 9,460 9,460 (2) 비반복적인 공정가치 측정치 : 해당사항 없음 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준1'에 포함됩니다. '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품 등으로 구성됩니다. 연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. '수준2'로 분류되는 공정가치는 파생계약이 내재된 회사채 등의 복합금융상품으로 구성됩니다. 복합금융상품의공정차치는 보고기간말 현재의 선도환율 등에 근거하여 현재가치로 측정됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 연결회사는 공정가치 서열체계에서 '수준 3'으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 백만원). 구분 금액 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 매도가능금융자산 5,791 3 이익접근법 영구성장률 0 ~ 1% 할인율 8.4% ~ 9.7% '수준3'으로 분류되는 차입금의 경우 신용위험 등이 반영된 할인율을 사용하여 현재가치로 측정됩니다.연결회사의 지분증권 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금융상품의 경우, 재무상태표에 인식된 공정가치측정치가 없으므로 상기 서열체계 분류에 포함되지 아니하였습니다. 6. 영업부문 최고영업의사결정자는 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 보고부문인 사업부문은 서로 다른 재화 및 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 보고기간말 현재 각 사업부문별 주요 재화 및 용역은 다음과 같습니다. 사업 부문 주요 재화 및 용역 눈높이사업부문 눈높이 학습지, 프리미엄 학습지(차이홍,솔루니), HRD서비스사업 미디어사업부문 출판, 문고, 미디어 사업 등 기타 임대 사업, 교과서 사업, 리조트 사업 등과 관리 및 지원활동을 수행하는 부서 종속기업 국내/외 종속기업 (1) 당기와 전기의 부문별 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다(단위:백만원). 사업부문 2017년 2016년 매출액 영업이익 매출액 영업이익 눈높이사업부문 692,717 48,669 673,421 41,248 미디어사업부문 40,946 (767) 64,646 1,407 기타 23,107 (806) 33,189 2,876 종속기업 67,385 (3,130) 81,466 (2,711) 소계 824,155 43,966 852,722 42,820 내부거래 (11,952) 1,519 (32,005) 27 계 812,203 45,485 820,717 42,847 (2) 당기와 전기의 부문별 관계기업 투자지분에 대한 손익, 감가상각비 및 무형자산상각비와 비유동자산 증감액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 사업 부문 2017년 2016년 관계기업 투자 지분에 대한 손익 감가상각비 및 무형자산상각비 비유동자산 증감액(*1) 관계기업 투자 지분에 대한 손익 감가상각비 및 무형자산상각비 비유동자산 증감액(*1) 눈높이사업부문 - 18,476 (1,817) - 17,948 (40) 미디어사업부문 - 2,781 13,281 - 3,743 (2,465) 기타 595 7,413 7,400 865 7,408 16,971 종속기업 - 5,302 (4,894) - 5,990 (502) 소계 595 33,972 13,970 865 35,089 13,964 내부거래 - 19 (302) - - - 계 595 33,991 13,668 865 35,089 13,964 (*1) 금융상품, 이연법인세자산 및 관계기업 투자 등은 제외하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산, 부채 및 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 사업부문 2017.12.31 2016.12.31 자산 관계기업투자 부채 자산 관계기업투자 부채 눈높이사업부문 101,244 - 75,558 97,825 - 76,632 미디어사업부문 33,391 - 13,239 23,706 - 13,140 기타 720,892 17,071 57,810 637,140 6,595 58,293 종속기업 98,896 - 51,711 110,005 - 57,092 소계 954,423 17,071 198,318 868,676 6,595 205,157 내부거래 (97,326) - (18,153) (20,537) - (19,815) 계 857,097 17,071 180,165 848,139 6,595 185,342 (4) 당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017년 2016년 국내 787,985 797,683 해외 24,218 23,034 계 812,203 820,717 (5) 당기와 전기의 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 7. 범주별 금융상품 및 관련 손익 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).- 당기말 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 계 유동항목 현금및현금성자산 - 60,252 - 60,252 금융기관예치금 - 20,688 - 20,688 매출채권 - 21,355 - 21,355 기타수취채권 - 43,396 - 43,396 당기손익인식금융자산 51,799 - - 51,799 파생금융자산 666 - - 666 매도가능금융자산 - - 103,810 103,810 소계 52,465 145,691 103,810 301,966 비유동항목 금융기관예치금 - - - - 기타수취채권 - 9,048 - 9,048 매도가능금융자산 - - 161,564 161,564 소계 - 9,048 161,564 170,612 계 52,465 154,739 265,374 472,578 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후 원가로측정하는 금융부채 계 유동항목 매입채무 - 8,894 8,894 기타지급채무 - 69,781 69,781 파생금융부채 194 - 194 차입금 - 19,930 19,930 소계 194 98,605 98,799 비유동항목 기타지급채무 - 10,952 10,952 차입금 - 8,201 8,201 소계 - 19,153 19,153 계 194 117,758 117,952 - 전기말 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 계 유동항목 현금및현금성자산 - 96,847 - 96,847 금융기관예치금 - 12,121 - 12,121 매출채권 - 22,111 - 22,111 기타수취채권 - 41,088 - 41,088 당기손익인식금융자산 74,272 - - 74,272 파생금융자산 45 - - 45 매도가능금융자산 - - 72,906 72,906 소계 74,317 172,167 72,906 319,390 비유동항목 금융기관예치금 - 300 - 300 기타수취채권 - 11,080 - 11,080 매도가능금융자산 - - 149,403 149,403 소계 - 11,380 149,403 160,783 계 74,317 183,547 222,309 480,173 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후 원가로측정하는 금융부채 계 유동항목 매입채무 - 9,970 9,970 기타지급채무 - 77,030 77,030 파생금융부채 1,065 - 1,065 차입금 - 18,774 18,774 소계 1,065 105,774 106,839 비유동항목 기타지급채무 - 9,586 9,586 차입금 - 9,460 9,460 소계 - 19,046 19,046 계 1,065 124,820 125,885 (2) 당기와 전기의 범주별 금융상품 관련 손익내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). - 당기 구분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후 원가로측정하는 금융부채 계 배당금수익 - - 3,876 - - 3,876 외화환산이익(손실) - (1,879) - - (10) (1,889) 외환차익(차손) - (278) (11) - (1) (290) 이자수익(비용) - 2,007 252 - (614) 1,645 대손상각비 - (944) - - - (944) 금융자산평가이익(손실)(*1,2) (2,228) - 1,527 - - (701) 금융자산처분이익(손실) 1,075 - 14,879 - - 15,954 파생상품평가이익(손실) 666 - (194) - 472 파생상품거래이익(손실) 1,179 - - (566) - 613 자산손상차손 - - (3,137) - - (3,137) - 전기 구분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후 원가로측정하는 금융부채 계 배당금수익 - - 3,642 - - 3,642 외화환산이익(손실) - 319 - - - 319 외환차익(차손) - 125 - - (152) (27) 이자수익(비용) - 1,974 272 - (593) 1,653 대손상각비 - (733) - - - (733) 금융자산평가이익(손실)(*1,2) 574 - 2,035 - - 2,609 금융자산처분이익(손실) 2,381 - 15,837 - - 18,218 파생상품평가이익(손실) - - - (1,114) - (1,114) 파생상품거래이익(손실) 833 - - (391) - 442 자산손상차손 - - (1,655) - - (1,655) (*1) 기타포괄손익(세후)으로 인식된 금액이 포함되었습니다. (*2) 당기 중 기타포괄손익(세후)으로 인식한 항목 중 당기 손익으로 재분 류된 금액은11 ,474 백만 원(2016 : 8,639백만원) 이 포함되어 있습니다 . 8. 현금및현금성자산 및 금 융 기관예치금 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 보통예금 25,593 27,147 단기예치금 34,659 69,700 계 60,252 96,847 (2) 당기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 사용제한 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 비고 금융기관예치금 1,315 1,315 임대보증금 질권설정 9. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동항목 매출채권(*) 28,470 (7,116) 21,354 28,852 (6,741) 22,111 미수금 8,284 (5,250) 3,034 8,698 (5,648) 3,050 미수수익 204 - 204 49 - 49 대여금 27 - 27 3 - 3 보증금 40,131 - 40,131 37,986 - 37,986 소계 77,116 (12,366) 64,750 75,588 (12,389) 63,199 비유동항목 대여금 9 - 9 - - - 보증금 9,039 - 9,039 11,080 - 11,080 소계 9,048 - 9,048 11,080 - 11,080 계 86,164 (12,366) 73,798 86,668 (12,389) 74,279 (*) 연결회사의 일부 매출채권은 거래처로부터 담보 등을 제공받고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). - 당기말 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권(*1) 계 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과12개월 이하 12개월 초과 유동항목 매출채권 16,722 865 1,341 1,754 1,415 6,373 28,470 미수금 1,695 176 236 366 561 5,250 8,284 미수수익 204 - - - - - 204 대여금 27 - - - - - 27 보증금 40,131 - - - - - 40,131 소계 58,779 1,041 1,577 2,120 1,976 11,623 77,116 비유동항목 대여금 9 - - - - - 9 보증금 9,039 - - - - - 9,039 소계 9,048 - - - - - 9,048 계 67,827 1,041 1,577 2,120 1,976 11,623 86,164 - 전기말 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권(*1) 계 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과12개월 이하 12개월 초과 유동항목 매출채권 16,424 2,523 1,847 2,007 211 5,840 28,852 미수금 2,313 485 10 14 228 5,648 8,698 미수수익 49 - - - - - 49 대여금 3 - - - - - 3 보증금 37,986 - - - - - 37,986 소계 56,775 3,008 1,857 2,021 439 11,488 75,588 비유동항목 보증금 11,080 - - - - - 11,080 소계 11,080 - - - - - 11,080 계 67,855 3,008 1,857 2,021 439 11,488 86,668 (*1) 전액 대손충당금에 포함되어 있습니다. (3) 대손충당금의 변동내역 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 약정회수기일로부터 연체된 채권의 경우 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하거나 제공받은 담보 등을 고려하여 손상차손을 인 식하고 있습니다. 당기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). - 당기 구분 기초 대손상각비 제각 환율변동효과 기 말 매출채권 6,741 785 (374) (36) 7,116 미수금 5,648 159 (426) (131) 5,250 계 12,389 944 (800) (167) 12,366 - 전기 구분 기초 대손상각비 제각 환율변동효과 기말 매출채권 6,519 374 (162) 10 6,741 미수금 5,565 359 (178) (98) 5,648 계 12,084 733 (340) (88) 12,389 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 10. 당기손익인식금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 주가연계증권 등 51,799 74,272 당기손익인식금융자산은 운전자본 변동의 일부로, 현금흐름표 상 영업활동으로 인한현금흐름에 표시하고 있습니다. 11. 파생금융상품당기말과 전기말 현재 파생금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 자산 부채 자산 부채 통화선도 등 666 194 45 1,065 12. 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 유동항목 수익증권 103,810 72,906 소계 103,810 72,906 비유동항목 수익증권 7,674 3,258 시장성있는지분증권 101,625 103,898 시장성없는지분증권 32,136 28,242 채무증권 20,129 14,005 소계 161,564 149,403 계 265,374 222,309 상기 지분증권 중 수익증권 및 시장성 있는 지분증권의 경우 활성시장의 공시가격을 적용하여 측정하였으며, 시장성 없는 지분증권의 경우 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 경우 원가로 측정하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 비유동항목 중 시장성 있는 지분증권의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). - 당기말 회사명 취득원가 공정가치 장부금액 신한금융지주회사 23,131 89,743 89,743 기타 10,993 11,882 11,882 계 34,124 101,625 101,625 - 전기말 회사명 취득원가 공정가치 장부금액 신한금융지주회사 27,126 96,404 96,404 인지컨트롤스㈜ 68 31 31 기타 7,266 7,463 7,463 계 34,460 103,898 103,898 (3) 당 기 및 전 기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원) . 구분 2017년 기초 취득 처분 평가 환율변동효과 손상(*1) 기말 수익증권 76,164 149,072 (117,320) 3,568 - - 111,484 시장성있는지분증권 103,898 24,271 (34,777) 8,233 - - 101,625 시장성없는지분증권 28,242 12,000 (4,968) - (1) (3,137) 32,136 채무증권 14,005 20,150 (14,121) 95 - - 20,129 계 222,309 205,493 (171,186) 11,896 (1) (3,137) 265,374 (*1) 매도가능금융자산 중 장부금액이 회수가능액을 초과하는 3,137백만원을 손상 인식하였습니다. 구분 2016년 기초 취득 처분 평가 환율변동효과 손상(*1) 매각예정대체 기말 수익증권 47,899 71,632 (44,410) 1,043 - - - 76,164 시장성있는지분증권 108,405 37,127 (53,077) 12,637 - - (1,194) 103,898 시장성없는지분증권 26,371 5,363 (2,302) - 541 (1,055) (676) 28,242 채무증권 15,830 16,111 (17,212) (24) - (600) (100) 14,005 계 198,505 130,233 (117,001) 13,656 541 (1,655) (1,970) 222,309 (*1) 매도가능금융자산 중 장부금액이 회수가능액을 초과하는 1,655백만원을 손상 인식하였습니다. 13. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 상품 4,371 6,777 제품 10,114 11,184 저장품 1,804 2,113 원재료 498 657 소계 16,787 20,731 재고자산평가손실충당금 (710) (616) 계 16,077 20,115 (2) 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 45,155백만원(2016: 47,872백만원 ) 입니다. 이 중 재고자산평가손실금액은 94백만원(2016: 해당사항 없음) 이 며, 재고자산평가손실충당금 환입액은 없습니다 (2016 : 126백만원). 14. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 유동항목 선급금 770 915 선급비용 3,409 3,127 소계 4,179 4,042 비유동항목 선급비용 223 366 소계 223 366 계 4,402 4,408 15. 관계기업 투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 회사명 소재지 소유지분율(%) 2017.12.31 2016.12.31 결산월 2017.12.31 2016.12.31 DKI Growing Star 1호 투자조합 대한민국 24.00 24.00 1,518 2,389 12월 농업회사법인 주식회사 위더그린 대한민국 45.70 45.70 4,113 4,206 12월 에이치알다빈치공모주전문사모투자신탁제2호(*1) 대한민국 48.71 - 5,352 - 12월 IBK에이원컨버터블 전문투자형사모투자신탁제1호(*1) 대한민국 28.35 - 3,073 - 12월 리코-시너지콜라보멀티메자닌사모투자신탁제3호(*1) 대한민국 30.00 - 3,015 - 12월 계 17,071 6,595 12월 (*1) 당기 중 신규 취득함에 따라 관계기업에 포함하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017년 2016년 기초 6,595 4,694 취득 11,000 3,893 이익(손실) 중 지분해당액 595 865 기타포괄손익 중 지분해당액 93 (1,417) 처분 (1,212) (348) 배당 - (1,092) 기말 17,071 6,595 (3) 당기말과 전기말 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).- 당기말 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 DKI Growing Star 1호 투자조합 355 6,141 171 - - 1,601 1,421 농업회사법인 주식회사 위더그린 272 8,737 9 - 91 (204) (204) 에이치알다빈치공모주전문사모투자신탁제2호 409 10,576 - - - 534 746 IBK에이원컨버터블 전문투자형사모투자신탁제1호 7,319 3,522 - - - 31 258 리코-시너지콜라보멀티메자닌사모투자신탁제3호 1,836 8,219 3 - - 156 50 - 전기말 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 DKI Growing Star 1호 투자조합 1,354 8,788 188 - - 3,779 (720) 농업회사법인 주식회사 위더그린 1,219 7,989 4 - - (94) (94) (4) 당기말과 전기말 관계기업에 대한 지분 조정내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).- 당기말 회사명 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 영업권 미실현손익 미반영손실 기말 장부금액 DKI Growing Star 1호 투자조합 6,325 24.00 1,518 - - - 1,518 농업회사법인 주식회사 위더그린 9,000 45.70 4,113 - - - 4,113 에이치알다빈치공모주전문사모투자신탁제2호 10,985 48.71 5,352 - - - 5,352 IBK에이원컨버터블 전문투자형사모투자신탁제1호 10,841 28.35 3,073 - - - 3,073 리코-시너지콜라보멀티메자닌사모투자신탁제3호 10,052 30.00 3,015 - - - 3,015 계 47,203 17,071 - - - 17,071 - 전기말 회사명 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 영업권 미실현손익 미반영손실 기말 장부금액 DKI Growing Star 1호 투자조합 9,954 24.00 2,389 - - - 2,389 농업회사법인 주식회사 위더그린 9,204 45.70 4,206 - - - 4,206 계 19,158 6,595 - - - 6,595 16. 매각예정비유동자산 2016년 10월 31일 연결회사는 경영진과 주주의 승인에 의하여 대교신성장투자조합을 해산하기로 결정하였으며, 이로 인해 대교신성장투자조합과 관련된 매도가능금융자산은 매각예정으로 표시되었습니다. 2017년 7월 31일에 청산절차가 완료되었습니다. (1) 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 매도가능금융자산 - 3,544 (2) 매각예정으로 분류된 자산과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익누계액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 매도가능금융자산평가이익 - 1,257 17. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). - 당기말 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 입목 건설중인자산 계 취득원가 48,364 137,547 3,903 468 2,335 62 110,212 2,520 929 774 307,114 감가상각누계액 - (29,612) (1,316) (468) (1,854) (49) (81,006) (2,062) - - (116,367) 장부금액 48,364 107,935 2,587 - 481 13 29,206 458 929 774 190,747 - 전기말 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 입목 건설중인자산 계 취득원가 53,794 108,756 3,546 468 2,119 114 95,941 2,395 528 26,179 293,840 감가상각누계액 - (28,174) (1,221) (468) (1,689) (92) (69,310) (2,023) - - (102,977) 장부금액 53,794 80,582 2,325 - 430 22 26,631 372 528 26,179 190,863 (2) 당기와 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). - 당기 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 입목 건설중인자산 계 기초 53,794 80,582 2,325 430 22 26,631 372 528 26,179 190,863 취득 10 4,558 360 265 - 14,410 281 216 22,250 42,350 사업양수 취득 - - - - - 1 - - - 1 처분/폐기 (1,614) - - (4) - (292) (45) - - (1,955) 감가상각비 - (3,290) (98) (194) (7) (13,117) (150) - - (16,856) 투자부동산대체 (3,550) (18,175) - - - - - - - (21,725) 대체 3 45,861 - - - 1,664 - 185 (47,655) 58 환율변동효과 (279) (1,601) - (16) (2) (91) - - - (1,989) 기말 48,364 107,935 2,587 481 13 29,206 458 929 774 190,747 - 전기 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 입목 건설중인자산 계 기초 50,897 77,063 2,309 709 28 24,500 424 528 4,175 160,633 취득 3,858 2 94 80 - 14,462 109 - 22,078 40,683 처분/폐기 - - - (56) - (181) (23) - - (260) 감가상각비 - (2,528) (90) (304) (7) (12,172) (138) - - (15,239) 투자부동산대체 (1,178) 5,372 - - - - - - - 4,194 대체 62 - 12 - - - - - (74) - 환율변동효과 155 673 - 1 1 22 - - - 852 기말 53,794 80,582 2,325 430 22 26,631 372 528 26,179 190,863 (3) 당기와 전기의 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017년 2016년 매출원가 13,363 8,293 판매비와관리비 3,493 6,946 계 16,856 15,239 (4) 보고기간말 현재 차입금 등과 관련하여 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 관련금액 담보권자 토지 및 건물 3,288 8,571 차입금(주석 21,32) 8,357 우리은행 (5) 보고기간말 현재 일부 유형자산에 대해 전세권 및 근저당권이 설정되어 있습니다(주석 32 참조). 18. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 25,862 - 25,862 22,475 - 22,475 건물 132,498 (38,059) 94,439 113,631 (33,916) 79,715 계 158,360 (38,059) 120,301 136,106 (33,916) 102,190 (2) 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). - 당기 구분 토지 건물 계 기초 22,475 79,715 102,190 감가상각비 - (2,511) (2,511) 대체 3,550 18,175 21,725 환율변동효과 (163) (940) (1,103) 기말 25,862 94,439 120,301 - 전기 구분 토지 건물 계 기초 21,297 87,587 108,884 감가상각비 - (2,500) (2,500) 대체 1,178 (5,372) (4,194) 기말 22,475 79,715 102,190 (3) 당기말 현재 투자부동 산의 공정가치는 236,716백만원(2016: 210,654백만원) 입니다.(4) 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 임대수익 13,227백만원(2016: 10,649백만원 ) 이며, 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함) 9,324 백만원(2016: 6,24 2 백만원 ) 입니다. (5) 보고기간말 현재 차입금 등과 관련하여 투자부동산 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 관련금액 담보권자 토지 및 건물 19,874 8,571 차입금(주석 21,32) 8,357 우리은행 (6) 보고기간말 현재 일부 투자부동산에 대하여 전세권 및 근저당권이 설정되어 있습니다(주석 32 참조). 19. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). - 당기말 구분 영업권 회원권 개발비 산업재산권 소프트웨어 기타무형자산 사용수익기부자산 계 취득원가 1,180 8,924 151,693 2,606 40,936 19,404 158,011 382,754 상각누계액 - - (106,696) (2,225) (34,083) (16,984) (152,764) (312,752) 손상차손누계액 (346) - (32,749) (2) (376) (48) - (33,521) 정부보조금 - - - - - (559) - (559) 장부금액 834 8,924 12,248 379 6,477 1,813 5,247 35,922 - 전기말 구분 영업권 회원권 개발비 산업재산권 소프트웨어 기타무형자산 사용수익기부자산 계 취득원가 3,844 8,924 148,475 2,525 39,808 18,313 155,970 377,859 상각누계액 - - (103,135) (2,024) (30,538) (15,468) (149,239) (300,404) 손상차손누계액 (3,252) - (30,905) (3) (2,263) (24) - (36,447) 정부보조금 - - - - (7) (752) - (759) 장부금액 592 8,924 14,435 498 7,000 2,069 6,731 40,249 (2) 당기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). - 당기 구분 영업권 회원권 개발비 산업재산권 소프트웨어 기타무형자산 사용수익기부자산 계 기초 592 8,924 14,435 498 7,000 2,069 6,731 40,249 취득 24 - 10 83 3,128 1,080 2,041 6,366 사업양수로 인한 취득 628 - - - 8 - - 636 내부개발에 의한 취득 - - 7,874 - - - - 7,874 상각(정부보조금포함) - - (6,089) (202) (3,658) (1,149) (3,525) (14,623) 손상 (*) (347) - (3,982) - (1) - - (4,330) 기타 (58) - - - - - - (58) 정부보조금 수취 - - - - - (179) - (179) 환율변동효과 (5) - - - - (8) - (13) 기말 834 8,924 12,248 379 6,477 1,813 5,247 35,922 - 전기 구분 영업권 회원권 개발비 산업재산권 소프트웨어 기타무형자산 사용수익기부자산 계 기초 573 8,924 19,818 636 10,300 1,913 8,329 50,493 취득 16 - - 54 2,650 1,241 2,454 6,415 내부개발에 의한 취득 - - 5,925 - - - - 5,925 상각(정부보조금포함) - - (7,931) (192) (4,088) (1,087) (4,052) (17,350) 손상 (*) - - (3,377) - (1,862) - - (5,239) 환율변동효과 3 - - - - 2 - 5 기말 592 8,924 14,435 498 7,000 2,069 6,731 40,249 (*) 연결회사는 무형자산의 회수가능액을 평가하여 회수가능액이 장부금액에 미달하는 개발비 등에 대하여 당기 중 4,330백만원의 손상차손을 인식하였습니다(2016: 5,239백만원). (3) 당기와 전기의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017년 2016년 매출원가 11,397 14,136 판매비와관리비 3,226 3,214 계 14,623 17,350 (4) 개발비연 결회사는 당기 중 사업성이 낮은 것으로 판단하는 개발비 3,982백만원을 손상하였으며, 손익계산서상 '기타비용'에 포함되어 있습니다. 또한, 해당 개발비는 연결회사의 영업부문 중 미디어사업부문 및 기타사업부문에 속하였습니다. 1) 당기의 개발비 손상금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 분류 개별자산 장부금액 손상차손금액 회수가능액평가방법 개발비 Eye level english등 해외 판매용 학습교재개발비 8건(*1) 3,174 3,174 사용가치 개발비 이야기지식동화 등 전집 개발비 3건(*1) 770 770 사용가치 개발비 2009 초등영어 3,4학년 교과서 개발비 2건(*2) 38 38 사용가치 계 3,982 3,982 (*1) 사업성이 낮은 것으로 판단되고, 손상 검사결과 회수가능액이 개발비 장부가액에 미달하여 전액 감액하였습니다. (*2) 2018년 1월 1일부로 교과과정이 만료되어 향후 경제적 효익이 없다고 추정되어관련 장부금액을 전액 감액하였습니다. 2) 회수가능액의 추정개발비 회수가능액은 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액을 사용가치로 측정하였습니다.사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 4개년치를 추정하였습니다.사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 6.93%로 추정하였습니다.3) 손상차손이 포함된 손익계산서 항목은 기타비용 3,982백만원(2016: 3,377백만원)입니다. 4) 주요 개발비 자산내역연결회사의 개발비 중 학습지교재 개발비는 진행중인 개발비 272백만원과 개발이 완료된 개발비 7,369백만원으로 구성되어 있으며, 상각이 진행중인 개발비의 가중평균잔여상각기간은 2.8년입니다.전집출판물 개발비는 진행중인 개발비 155백만원과 개발이 완료된 개발비 1,140백만원으로 구성되어 있으며, 상각이 진행중인 개발비의 가중평균잔여상각기간은 2.2년입니다.교과서교재 개발비는 진행중인 개발비 2,673백만원과 개발이 완료된 개발비 493백만원으로 구성되어 있으며, 상각이 진행중인 개발비의 가중평균잔여상각기간은 1.1년입니다.기타 콘텐츠 등 개발비는 개발이 완료된 개발비 146백만원이 있으며, 개발비의 가중평균잔여상각기간은 1.1년입니다. 5) 당기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017년 2016년 매출원가 566 683 판매비와관리비 23 23 계 589 706 (5) 영업권 영 업권은 영업부문별 또는 종속기업별로 식별된 연결회사의 현금창출단 위에 배분하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부문별 영업권의 내용은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 차이홍 사업부 480 480 대교에듀피아 354 - 대교인도네시아 - 61 대교싱가폴 - 51 계 834 592 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 4년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 현금흐름추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 위험을 반영한 할인율입니다. 차이홍 사업부 등의 사용가치 계산에 적용된 할인율은 6.93%입 니다. 20. 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 유동항목 미지급금 19,541 24,606 미지급비용 38,669 41,371 단기예수보증금 447 391 임대보증금 11,124 10,662 소계 69,781 77,030 비유동항목 임대보증금 10,952 9,586 소계 10,952 9,586 계 80,733 86,616 21. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 차입처 내역 만기 2017.12.31 2017.12.31 2016.12.31 이자율(%) 유동항목 ㈜대교홀딩스 특수관계자차입 2018-12-31 3.60 7,170 5,600 우리은행(*1) 시설자금 2018-12-31 3.25 178 194 신한은행(*2) 시설자금 2018-03-22 Libor 3M + 120BP 8,496 4,834 신한은행 시설자금 2018-03-22 Libor 3M + 120BP 4,071 8,133 Hong Leong Bank 일반대출 2018-03-01 2.69 1 - Public Bank Berhad 일반대출 2018-12-31 3.33 5 - Maybank Islamic Berhad 일반대출 2018-12-31 2.45 4 - 현대파이낸스 일반대출 2018-12-31 3.97 3 3 Hitachi Capital Singapore Pte. 일반대출 2018-12-31 15.00 2 3 기아파이낸스 일반대출 - - - 3 기아파이낸스 일반대출 - - - 4 소계 19,930 18,774 비유동항목 우리은행(*1) 시설자금 2021-08-01 3.25 8,179 9,410 Hong Leong Bank 일반대출 - - - 4 Public Bank Berhad 일반대출 2019-07-19 3.33 3 13 Maybank Islamic Berhad 일반대출 2020-05-25 2.45 4 12 현대파이낸스 일반대출 2021-09-30 3.97 9 14 Hitachi Capital Singapore Pte. 일반대출 2021-02-28 15.00 6 7 소계 8,201 9,460 계 28,131 28,234 (*1) 해당 차입금에 대하여 일부 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 17,18,32 참조).(*2) 해당 차입금에 대하여 (주)대교홀딩스로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조) (2) 당 기와 전 기의 차입금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017 년 2016 년 기초 28,234 28,304 차입 6,302 23,717 상환 (3,792) (24,457) 환율변동효과 (2,613) 670 기말 28,131 28,234 22. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채는 반품충당부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017 년 2016 년 기초 568 659 전입액 366 63 사용액 (452) (154) 기말 482 568 23. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 유동항목 예수금 4,683 4,791 선수금 39,960 41,225 선수수익 1,521 1,113 계 46,164 47,129 24. 순확정급여부채 24.1 확정급여제도 (1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 60,123 58,859 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 661 778 사외적립자산의 공정가치 (51,988) (54,356) 순확정급여부채 8,796 5,281 (2) 당기와 전기의 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017 년 2016 년 당기근무원가 8,561 8,275 순이자원가 67 (22) 종업원급여에 포함된 총비용 8,628 8,253 (3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 순확정급여부채 재측정요소의 누계액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 법인세 차감전 순확정급여부채의 재측정요소 (11,308) (12,163) 법인세효과 2,375 2,666 법인세 차감후 순확정급여부채의 재측정요소 (8,933) (9,497) (4) 당기와 전기의 총 비용을 포함하고 있는 계정과목별 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 2017 년 2016 년 매출원가 6,870 6,586 판매비와관리비 1,758 1,667 계 8,628 8,253 (5) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017 년 2016 년 기초 59,637 53,731 당기근무원가 8,561 8,275 이자비용 1,297 1,169 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (1,902) 2,677 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 525 528 - 인구통계적가정 변경으로 인한 보험수리적손익 52 - 퇴직금 지급액 (7,386) (6,743) 기말 60,784 59,637 (6) 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017 년 2016 년 기초 54,356 52,731 사외적립자산의 이자수익 1,230 1,191 재측정요소: -사외적립자산의 수익 (470) (129) 사용자의 기여금 3,560 6,318 퇴직금 지급액 (6,688) (5,755) 기말 51,988 54,356 (7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무를 산정하기 위한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위:%). 구분 2017.12.31 2016.12.31 할인율 3.00~3.16 2.00~2.67 미래임금상승률 3.00~4.27 2.00~4.14 (8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 정기예금 23 5,198 주가연계증권 9,580 18,282 파생결합증권(원리금보장형) 등 42,385 30,876 계 51,988 54,356 (9) 연결회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 3,600백만원으로 추정하고 있습니다. (10) 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구분 주요 가정의 변동 부채금액의 변동 할인율 0.5% 증가/감소 2.76% 감소/2.89% 증가 급여상승율 0.5% 증가/감소 2.93% 증가/2.82% 감소 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (11) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:백만원) . 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년이상 합계 급여지급액 8,929 11,691 26,162 37,045 64,474 148,301 확정급여채무의 가중평균만기는 6.1년입니다. 24.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 781백만원(2016년: 611백만원)입 니다. 25. 이연법인세 (1) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위:백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 12,703 13,152 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 18,418 17,582 상계전 이연법인세자산 31,121 30,734 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 1,072 468 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 30,546 30,386 상계 전 이연법인세부채 31,618 30,854 상계 후 이연법인세부채 (497) (120) (2) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017 년 2016 년 기초 (120) 819 손익계산서에 반영된 이연법인세 2,863 1,705 기타포괄손익에 반영된 이연법인세 (3,240) (2,644) 기말 (497) (120) (3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).- 당기 구분 기초 증가(감소) 기말 당기손익 기타포괄손익 이연법인세자산 순확정급여부채 12,007 345 - 12,352 대손충당금 1,555 972 - 2,527 미지급비용 2,034 (330) - 1,704 매도가능금융자산평가손실 8,417 (1,306) (368) 6,743 순확정급여부채의 재측정요소 2,615 - (290) 2,325 무형자산손상차손 1,074 70 - 1,144 무형자산상각비 459 - - 459 임차보증금 287 (64) - 223 감가상각비 1,024 (288) - 736 기타 1,262 1,646 - 2,908 소계 30,734 1,045 (658) 31,121 이연법인세부채 매도가능금융자산 (866) 128 - (738) 사외적립자산 (11,300) (852) - (12,152) 매도가능금융자산평가이익 (17,012) 3,003 (2,513) (16,522) 기타 (1,676) (461) (69) (2,206) 소계 (30,854) 1,818 (2,582) (31,618) 계 (120) 2,863 (3,240) (497) - 전기 구분 기초 증가(감소) 기말 당기손익 기타포괄손익 이연법인세자산 순확정급여부채 10,464 1,543 - 12,007 대손충당금 1,403 152 - 1,555 미지급비용 1,766 268 - 2,034 매도가능금융자산평가손실 9,962 (1,707) 162 8,417 순확정급여부채의 재측정요소 1,888 - 727 2,615 무형자산손상차손 1,776 (702) - 1,074 무형자산상각비 459 - - 459 임차보증금 351 (64) - 287 감가상각비 1,320 (296) - 1,024 기타 1,081 181 - 1,262 소계 30,470 (625) 889 30,734 이연법인세부채 매도가능금융자산 (1,020) 154 - (866) 사외적립자산 (10,390) (938) 28 (11,300) 매도가능금융자산평가이익 (16,521) 3,070 (3,561) (17,012) 기타 (1,720) 44 - (1,676) 소계 (29,651) 2,330 (3,533) (30,854) 계 819 1,705 (2,644) (120) (4) 당기말과 전기말의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 매도가능금융자산평가손익 71,279 (17,250) 54,029 69,527 (16,825) 52,702 순확정급여부채의 재측정요소 (11,195) 2,376 (8,819) (12,163) 2,666 (9,497) 해외사업장환산외환차이 (829) 9 (820) (460) - (460) 관계기업 기타포괄손익 321 (78) 243 173 - 173 (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 종속기업등의투자지분 85,752 82,154 26. 자본금 (1) 회사가 발행할 주식의 총수는 1,500,000,000주 이고 1주당 액면금액은 500원 이며, 발행한 주식수는 보통 주 84,702,850주(42,352백만원) 및 우선주 19,426,990주(9,713백만원) 입니다 . 당기와 전기의 보통주자본금 및 우선주자본금 등의 변동내역은 없습니다. (2) 회사는 보통주식의 배당률이 우선주식의 배당률(이사회 결의에 따라 액면금액의 9% 이상) 을 초과할 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 배당에 참가할 수 있는 우선주식을 발행하고 있습니다. 27. 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 주식발행초과금 46,797 46,797 기타자본잉여금 25,923 25,718 계 72,720 72,515 28. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 주식선택권 1,589 901 자기주식 (81,450) (75,820) 계 (79,861) (74,919) 29. 주식기준보상 (1) 당 기 이 후 회사가 임직원을 대상으로 부여할 주식선택권과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 주식선택권에 대한 최초공고일 2017년 2월 9일 부여방법 주식교부형 행사가능기간 2018년 4월 16일 ~ 2018년 4월 20일(예정) 행사가능조건 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 재직한 자 중 경영목표를 달성한 자 행사가능가격(*1) 우선주 기준주가 X (1 - 할인율) 부여주식수 우선주 347,518 주(예정) (*1) 우선주 기준주가는 기준일인 2017년 12월 31일로부터 1개월 평균종가, 1주일 평균종가, 기준일 종가의 산술평균으로 산출되며, 할인율은 50%와 100%입니다. (2) 당기 중 회사가 임직원을 대상으로 부여한 주식선택권과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 주식선택권에 대한 최초공고일 2016년 8월 18일 부여방법 주식교부형 행사가능기간 2017년 2월 13일 ~ 2017년 2월 17일 행사가능조건 2016년 7월 1일부터 2016년 12월 31일까지 재직한 자 중 경영목표를 달성한 자 행사가능가격(*1) 보통주 기준주가 X (1 - 할인율) 부여주식수(*2) 보통주 168,612 주 (*1) 보통주 기준주가는 8,200원이며, 할인율은 30%, 50%와 100%입니다.(*2) 부여주식수는 종업원의 선택에 따라 동등한 가치의 우선주로 대체될 수 있으며, 대체될 시 사용되는 우선주의 기준주가는 5,180원입니다. 부여된 주식선택권 중 보통주 148,981주와 우선주 31,076주가 행사되어 자기주식을 교부하였습니다. 행사되지 않은 주식선택권은 전량 소멸되었습니다. (3) 보고기간말 현재 주식선택권 공정가치는 1,58 9백만원 (2016: 901백만원) 입니다. 평가모형에 적용된 주요 가격결정요소는 가중평균주가 5,054원(2016: 8,198원) 와 주당 행사가격은 없으며 (2016: 3,125 원) , 기대주가변동성 9.8%(2016: 19.3% ) , 기대배당수익률 4.9%(2016: 2.5% ), 기대만기 1.20년(2016: 0.51 년) 및 무위험이자율 1.87%(2016: 1.57 %) 입니다. (4) 당기와 전기의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017년 2016년 기초 901 886 총보상원가 1,589 1,619 행사 등으로 인한 감소액 (901) (1,604) 기말 1,589 901 30. 자기주식 당기와 전기의 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주, 백만원). - 당기 구분 보통주식수 우선주식수 금액 기초 9,560,180 4,443,759 75,820 취득 676,110 276,104 6,810 처분 (148,981) (82,160) (1,180) 기말 10,087,309 4,637,703 81,450 - 전기 구분 보통주식수 우선주식수 금액 기초 9,517,598 4,388,392 74,164 취득 420,267 125,822 4,188 처분 (377,685) (70,455) (2,532) 기말 9,560,180 4,443,759 75,820 31. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 법정적립금(*1) 32,300 32,300 임의적립금 494,586 477,319 미처분이익잉여금 45,327 42,013 계 572,213 551,632 (*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나, 당기말 현재 회사의 이익준비금이 자본금의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017년 2016년 기초 551,632 533,460 당기순이익(지배기업의소유주지분) 41,741 42,558 순확정급여부채의 재측정요소 566 (2,578) 배당금 지급 (21,726) (21,808) 기말 572,213 551,632 32. 우발상황 및 약정사항 (1) 당 기말 현재 연결회사는 B2B 거래와 관련하여 우리은행과 7,000백만원의 대출한도약정을 체결하고 있고, 지배기업인 (주)대교홀딩스와 9,900백만원의 여신약정을체결하고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결회사는 신한은행과 USD 12,230천을 한도로 외화차입약정을 체결하고 있습니다.(3) 회사는 눈높이수학의 저작권 이용과 관련하여 한국콘텐츠뱅크에 관련 매출액의 일정율을 수수료로 지급하고 있으며, 당기 중 지급한 저작권이용료는 805백만원입니다.(4) 당기말 현재 연결회사는 우리은행 외화대출과 관련하여 유형자산 및 투자부동산 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 17,18,21 참조).(5) 당기말 현재 연결회사는 임대업체의 임대보증금 담보와 관련하여 금융기관예치금 1,315백만원을 담보로 제공하고 있으며, 서울보증보험으로부터 3,940백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. (6) 연결회사는 개인사업자와 회원지도교사와 회원관리위탁계약을 체결하고 월회비 입금액의 일정률을 수수료로 지급하고 있으며, 이에 따라 당기와 전기 중 연결회사가계상한 위탁관리판매수수료는 각각 357,004백만원과 368,383백만원입니다. (7) 당기말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 4건이며, 피고로서 계류중인 소송사건은 8건(총 소송금액 4,476백만원)입니다. 보고기간말 현재 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. (8) 당기말 현재 연결회사는 파생상품 거래를 위해 KEB하나은행과 USD 2,804천의 한도 약정을 체결하고 있습니다. (9) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 선물거래 증거금으로 담보제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 담보제공처 2017.12.31 2016.12.31 매도가능금융자산 NH투자증권 415 335 한국투자증권 415 333 금융기관예치금 NH투자증권 - 81 계 830 749 (10) 연결회사는 지배기업인 ㈜대교홀딩스로부터 종속기업인 Eye Level Hub, LLC의일부 차입금에 대하여 USD 7,930천의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 21 참조). 또한 종속기업인 ㈜대교에듀피아에 대하여 지배기업인 ㈜대교홀딩스로부터 재무지원을 받고 있습니다.(11) 당기말 현재 연결회사는 ㈜대교홀딩스 차입금과 관련하여 임차보증금을 담보로제공하고 있습니다.(12) 당기말 현재 연결회사는 미래에셋대우㈜ 및 한국투자증권㈜와 대차약정계약을 체결하고 있으며, ㈜신한금융지주회사 주식을 각각 7,904주와 1,000주 제공하고 있습니다. (13) 당기말 현재 연결회 사의 일 부 유형자산 및 투자부동산에 대하여 전세권 5,650백만원, 근저당권 6,732백만원이 설정되어 있습니다. 33. 매 출액 당기와 전기 의 연결회사의 유형별 매출액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017년 2016년 재화의 판매 726,807 736,726 용역의 제공 65,806 67,813 로열티수익 19,590 16,178 계 812,203 820,717 34. 판 매비와관리비 당 기와 전기의 판 매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017년 2016년 급여 27,053 27,283 퇴직급여 1,758 1,667 복리후생비 5,460 5,365 감가상각비 3,493 6,946 광고선전비 31,735 31,102 지급수수료 24,872 26,524 무형자산상각비 3,226 3,214 세금과공과 3,028 3,485 운반비 2,355 2,520 도서인쇄비 182 173 지급임차료 3,980 5,327 기타 8,237 9,551 계 115,379 123,157 35. 비 용의 성격별 분류 당기와 전기의 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017년 2016년 재고자산의 변동 4,038 2,071 원재료 및 상품매입액 41,117 45,801 감가상각비 및 무형자산상각비 33,991 35,089 종업원급여 154,171 153,549 지급수수료 427,381 436,343 지급임차료 37,477 36,846 광고선전비 31,813 31,102 기타비용 36,730 37,070 계 766,718 777,871 36. 기타수익 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017년 2016년 이자수익(임대차) 1,149 1,310 배당금수익 3,876 3,642 당기손익인식금융자산처분이익 1,490 2,575 당기손익인식금융자산평가이익 624 1,137 매도가능금융자산처분이익 16,989 18,454 매각예정비유동자산처분이익 1,949 132 파생상품평가이익 666 - 파생상품거래이익 1,179 882 기타 1,789 1,421 계 29,711 29,553 37. 기타비용 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017년 2016년 이자비용(임대차) 408 415 외환차손 328 290 외화환산손실 1,471 63 기부금 1,715 4,708 기타지급수수료 2,099 2,216 당기손익인식금융자산처분손실 415 194 당기손익인식금융자산평가손실 2,852 563 무형자산손상차손 4,330 5,239 매도가능금융자산손상차손 3,137 1,655 매도가능금융자산처분손실 2,110 2,617 매각예정비유동자산처분손실 676 - 파생상품평가손실 194 1,114 파생상품거래손실 566 440 기타 1,509 928 계 21,810 20,442 38. 금융수익 당 기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017년 2016년 이자수익 1,938 1,721 외화환산이익 80 209 계 2,018 1,930 39. 금융비용 당 기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017년 2016년 이자비용 1,034 963 외화환산손실 501 152 외환차손 - 33 계 1,535 1,148 40. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017년 2016년 당기법인세 부담액 15,706 13,889 총이연법인세의 변동 378 939 자본에 직접반영된 이연법인세변동 (3,240) (2,644) 환율변동차이등 - (370) 법인세비용 12,844 11,814 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017년 2016년 법인세비용차감전순이익 54,463 53,604 각 국가별 적용세율로 계산된 법인세비용 12,623 12,368 조정사항 비과세수익/비공제비용 462 (605) 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과 287 1,400 전기 법인세 조정사항 (604) (1,687) 기타 76 338 법인세비용 12,844 11,814 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 23.58% 22.04% 41. 주당손익 (1) 기본주당순이익 기본주당순이익은 연결회사의 보통주당순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 우선주는 참가적우선주로서 연결회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 우선주당순이익을 산정하였습니다. 1) 당기와 전기의 보통주 1주당 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017년 2016년 지배주주 보통주 당기순이익(*1) 34,835 35,476 가중평균 유통보통주식수(단위:주)(*2) 74,826,527 75,231,636 기본주당이익(단위:원/주) 보통주 기본주당이익(단위:원/주) 466 472 2) 당기와 전기의 우선주 1주당 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017년 2016년 지배주주 우선주 당기순이익(*1) 6,906 7,082 가중평균 유통보통주식수(단위:주)(*2) 14,840,587 15,033,931 기본주당이익(단위:원/주) 우선주 기본주당이익(단위:원/주) 465 471 (*1) 당기와 전기의 보통주당기순이익과 우선주당기순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017년 2016년 지배기업의 소유주지분에 대한 당기순이익(A) 41,741 42,558 보통주배당금(B) 17,908 18,034 우선주배당금(C) 3,697 3,746 잔여당기순이익(D=A-B-C) 20,136 20,778 추가배당가능 잔여당기순이익 중 보통주 귀속분(E) 16,927 17,442 추가배당가능 잔여당기순이익 중 우선주 귀속분(F) 3,209 3,336 보통주 당기순이익(G=B+E) 34,835 35,476 우선주 당기순이익(H=C+F) 6,906 7,082 (*2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수와 가중평균유통우선주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주). 구분 2017년 2016년 기말 현재 보통주 유통발행주식수 84,702,850 84,702,850 기말 현재 보통주 자기주식 (10,087,309) (9,560,180) 기말 현재 유통보통주식수 74,615,541 75,142,670 가중평균 유통보통주식수 74,826,527 75,231,636 기말 현재 우선주 유통발행주식수 19,426,990 19,426,990 기말 현재 우선주 자기주식 (4,637,703) (4,443,759) 기말 현재 유통우선주식수 14,789,287 14,983,231 가중평균 유통우선주식수 14,840,587 15,033,931 (2) 희석주당순이익 1) 당기와 전기의 보통주 1주당 희석주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017년 2016년 보통주 희석당기순이익 34,835 35,476 가중평균된 유통보통주식수와희석성 잠재적보통주의 합산 주식수(단위:주) 74,826,527 75,405,897 희석주당이익(단위:원/주) 보통주 희석주당이익(단위:원/주) 466 470 2) 당기와 전기의 우선주 1주당 희석주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017년 2016년 우선주 희석당기순이익 6,906 7,082 가중평균된 유통보통주식수와희석성 잠재적우선주의 합산 주식수(단위:주) 15,188,105 15,068,315 희석주당이익(단위:원/주) 우선주희석주당이익(단위:원/주) 455 470 42. 배당금 (1) 당기와 전기에 지급된 중간 보통주 배당 금은 각각 7,476백만원(주당 배당금 100원, 주당 배당률 20%) , 7,522백만원(주당 배당금 100원, 주당 배당률 20%) 이며, 중간 우선주 배당금은 각각 1,482백만원(주당 배당금 100원, 주당 배당률 20% ) , 1,505백만원(주당 배당금 100원, 주당 배당률 20%) 입니다.(2) 당기와 전기에 지급된 보통주 배당금은 각각 10,521 백만원(주당 배당금 140원, 주당 배당률 28%) , 10,526백만원(주당 배당금 140원, 주당 배당률 28%) 이며, 우선주 배당금은 각각 2,248백만원(주당 배당금 150원, 주당 배당률 30%) , 2,256백만원(주당 배당금 150원, 주당 배당률 30%) 입니다. (3) 당기말로 종료하는 회계연도의 보통주에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 140원(주당 배당율 28%)과 10,446 백만원이며, 우선주에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 150원(주당 배당율 30%)과 2,218 백만원입니다. 동 배당금은 2018년 3월 23일 로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정이며, 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. 43. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017년 2016년 당기순이익 41,619 41,790 조정항목: 45,625 48,843 퇴직급여 8,628 8,253 감가상각비 및 무형자산상각비 33,991 35,089 무형자산손상차손 4,330 5,239 매도가능금융자산손상차손 3,137 1,655 이자수익 (3,087) (3,031) 이자비용 1,442 1,378 매도가능금융자산처분손익 (14,879) (15,837) 배당금수익 (3,876) (3,642) 법인세비용 12,844 11,814 기타 3,095 7,925 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 16,783 168 당기손익인식금융자산의 감소 21,320 14,088 매출채권의 증가 (1,381) (692) 기타수취채권의 증가 (221) (605) 재고자산의 감소(증가) 3,161 (684) 기타자산의 감소(증가) 1,268 (1,174) 매입채무의 감소 (972) (434) 기타지급채무의 증가(감소) (328) 1,678 충당부채의 감소 (85) (91) 기타부채의 감소 (1,314) (5,013) 퇴직금의 순지급액 (698) (988) 사외적립자산의 불입 (3,560) (6,318) 기타자산ㆍ부채의 변동 (407) 401 영업으로부터 창출된 현금 104,027 90,801 (2) 당기와 전기의 현금의 유입 ㆍ 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017년 2016년 매도가능금융자산의 평가 1,453 1,990 주식선택권의 행사 901 1,604 투자부동산의 대체 21,725 (4,194) 유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소) (4,726) 6,068 무형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소) (114) 12 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 재무활동으로 인한 부채 단기차입금 장기차입금 합계 2016.1.1(전기초) 5,100 23,204 28,304 현금흐름 13,065 (13,766) (701) 환율변동효과 609 22 631 2016.12.31(전기말) 18,774 9,460 28,234 2017.1.1(당기초) 18,774 9,460 28,234 현금흐름 2,510 - 2,510 환율변동효과 (1,354) (1,259) (2,613) 2017.12.31(당기말) 19,930 8,201 28,131 44. 특수관계자 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황 당기말과 전기말 연결회사의 지배기업은 ㈜대교홀딩스입니다. (2) 회 사와 매출 등 거래 또는 채권 ㆍ 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자 구분 2017.12.31 2016.12.31 비고 기타특수관계자 ㈜대교디앤에스 ㈜대교디앤에스 지배기업의 종속기업 ㈜대교씨엔에스 ㈜대교씨엔에스 지배기업의 종속기업 ㈜강원심층수 ㈜강원심층수 지배기업의 종속기업 (재)대교문화재단 (재)대교문화재단 주요 경영진이 주요 직책을 수행하고 있음. (재)세계청소년문화재단 (재)세계청소년문화재단 주요 경영진이 주요 직책을 수행하고 있음. (학)봉암학원 (학)봉암학원 주요 경영진이 주요 직책을 수행하고 있음. ㈜대교인베스트먼트 ㈜대교인베스트먼트 주요 경영진이 주요 직책을 수행하고 있음. ㈜타라그래픽스 ㈜타라그래픽스 주요 경영진의 가까운 가족이 대표이사로 재직 ㈜타라유통 ㈜타라유통 주요 경영진의 가까운 가족이 대표이사로 재직 ㈜타라티피에스 ㈜타라티피에스 주요 경영진의 가까운 가족이 대표이사로 재직 ㈜크리스탈원 ㈜크리스탈원 주요 경영진의 가까운 가족이 대표이사로 재직 ㈜크리스탈와인컬렉션 ㈜크리스탈와인컬렉션 주요 경영진의 가까운 가족이 대표이사로 재직 ㈜크리스탈와인클럽 ㈜크리스탈와인클럽 주요 경영진이 주요 직책을 수행하고 있음. 한국콘텐츠뱅크 - 주요 경영진이 주요 직책을 수행하고 있음 관계기업 농업회사법인 주식회사 위더그린 농업회사법인 주식회사 위더그린 관계기업 DKI Growing Star 1호 투자조합 DKI Growing Star 1호 투자조합 관계기업 에이치알다빈치공모주전문사모투자신탁제2호 - 관계기업 IBK에이원컨버터블 전문투자형사모투자신탁제1호 - 관계기업 리코-시너지콜라보멀티메자닌사모투자신탁제3호 - 관계기업 (3) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).- 당기 구분 회사명 매출등 매입등 매출(*1) 기타 매입(*2) 비유동자산취득 판매비와관리비 기타 지배기업 ㈜대교홀딩스 92 310 1 8 3,531 400 기타특수관계자 ㈜대교디앤에스 114 37 281 141 7,899 4 ㈜대교씨엔에스 195 23 - 3,050 13,906 - ㈜강원심층수 92 27 3 - 932 155 (재)대교문화재단 134 79 - - 1 - (재)세계청소년문화재단 108 - - - - - (학)봉암학원 - - - - - 621 ㈜대교인베스트먼트 44 4 - - 624 - ㈜타라그래픽스 - - 53 6 326 - ㈜타라유통 - - 6,807 - - - ㈜타라티피에스 312 - 24,892 60 449 - ㈜크리스탈원(*3) 225 - - - 1,895 392 ㈜크리스탈와인컬렉션 23 3 - - 1 - ㈜크리스탈와인클럽 - - - - 15 8 한국콘텐츠뱅크 - - 805 - - - ㈜위더그린 - - - - 1 - 계 1,339 483 32,842 3,265 29,580 1,580 - 전기 구분 회사명 매출등 매입등 매출(*1) 기타 매입(*2) 비유동자산취득 판매비와관리비 기타 지배기업 ㈜대교홀딩스 64 404 89 143 3,447 178 기타특수관계자 ㈜대교디앤에스 97 35 968 304 5,978 - ㈜대교씨엔에스 193 81 - 2,762 13,034 - ㈜강원심층수 110 17 2 - 1,127 - (재)대교문화재단 67 106 - - 3 519 (재)세계청소년문화재단 67 - - - - - (학)봉암학원 - - - - - 531 ㈜대교인베스트먼트 38 3 - - 1,195 - ㈜타라그래픽스 - - 70 - 326 - ㈜타라유통 - - 6,748 - 931 - ㈜타라티피에스 314 - 26,675 41 439 - ㈜크리스탈원 221 - - - 2,091 - ㈜크리스탈와인컬렉션 4 1 - - - - ㈜크리스탈와인클럽 - - 3 - 460 - 계 1,175 647 34,555 3,250 29,031 1,228 (*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. (*2) 매입액에는 재화와 용역(브랜드사용료 등)의 구입이 포함되어 있습니다. (*3) 연결회사는 ㈜크 리스탈원으로부터 뉴미디어사업부, 여행사업부, 보험사업부를 양수하였습니다(주석 45 참조). (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요잔액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 회사명 2017.12.31 2016.12.31 채권 채무 채권 채무 매출채권 기타채권 기타 매입채무 기타채무 매출채권 기타채권 기타 매입채무 기타채무 지배기업 ㈜대교홀딩스 27 81 - - 9,944 - 116 - 61 7,383 기타특수관계자 ㈜대교디앤에스 2 28 7,560 - 1,814 - 47 7,560 - 1,985 ㈜대교씨엔에스 - 2 - - 3,993 - 3 - 11 4,506 ㈜강원심층수 - 70 - - 287 - 55 - 2 301 (재)대교문화재단 5 53 - - 36 76 - - - 36 (재)세계청소년문화재단 - - - - 36 - - - - 35 ㈜대교인베스트먼트 - 3 - - 692 - 2 - - 559 ㈜타라그래픽스 - - - - 30 - - - 6 78 ㈜타라유통 - - - 1,823 - - - - 1,407 - ㈜타라티피에스 - - - 5,820 1 - - - 4,246 26 ㈜크리스탈원 - 1 - - 24 48 34 - - 197 ㈜크리스탈와인컬렉션 - - - - 178 - 1 - - 10 ㈜크리스탈와인클럽 - - - - 3 - - - - 1 한국콘텐츠뱅크 - - - - 114 - - - - - 계 34 238 7,560 7,643 17,152 124 258 7,560 5,733 15,117 (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 특수관계자구분 회사명 2017년 배당금지급 종속기업의배당 등 배당금수령 현금출자(감자) 등 자금차입거래 차입 상환 지배기업 ㈜대교홀딩스 11,081 329 - - 4,380 2,810 기타특수관계자 ㈜대교씨엔에스 - 125 - - - - (재)대교문화재단 715 3 - - - - (재)세계청소년문화재단 233 - - - - - (학)봉암학원 30 - - - - - ㈜대교인베스트먼트 - 125 - - ㈜크리스탈원 468 - - - - - 관계기업 DKI Growing Star 1호 투자조합 - - - (1,212) - - 에이치알다빈치공모주전문사모투자신탁제2호 - - - 5,000 - - IBK에이원컨버터블 전문투자형사모투자신탁제1호 - - - 3,000 - - 리코-시너지콜라보멀티메자닌사모투자신탁제3호 - - - 3,000 - - 계 12,527 582 - 9,788 4,380 2,810 특수관계자구분 회사명 2016년 배당금지급 종속기업의배당 등 배당금수령 현금출자(감자) 등 자금차입거래 차입 상환 지배기업 ㈜대교홀딩스 11,081 294 - - 500 - 기타특수관계자 ㈜대교씨엔에스 - 100 - - - - (재)대교문화재단 715 3 - - - - (재)세계청소년문화재단 233 - - - - - (학)봉암학원 30 - - - - - ㈜대교인베스트먼트 - 100 - - - - ㈜크리스탈원 468 - - - - - 관계기업 DKI Growing Star 1호 투자조합 - - 1,092 (348) - - 농업회사법인 주식회사 위더그린 - - - 3,893 - - 계 12,527 497 1,092 3,545 500 - (6) 당기와 전기의 회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017년 2016년 단기종업원급여 4,574 3,787 퇴직후급여 705 548 계 5,279 4,335 상기의 주요경영진은 연결회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요임원입니다.(7) 지급보증 및 담보제공 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 주석 32에 기재되어 있습니다. 45. 사업양수도회사는 2017년 10월 중 ㈜크리스탈원의 뉴미디어사업부, 여행사업부 및 보험사업부를 양수하였으며, 연결회사가 양수와 관련하여 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 순자산의 공정가치 평가사항은 아래와 같습니다(단위:백만원). 구분 금액 인수대가 현금 815 이전한 대가의 합계 815 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 매출채권 및 기타채권 266 유형자산 1 무형자산 8 매입채무 및 기타채무 (87) 식별가능 순자산의 공정가치 188 영업권(*1) 627 (*1) 연결회사는 사업양수시 발생한 영업권에 대하여 274백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 31 기 2017.12.31 현재 제 30 기 2016.12.31 현재 제 29 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 자산 유동자산 300,034,318,826 320,582,137,825 303,126,569,802 현금및현금성자산 45,994,851,925 79,762,836,941 80,101,443,840 금융기관예치금 20,489,896,037 10,583,821,643 4,934,069,683 매출채권 24,106,855,589 26,954,449,678 26,872,115,046 기타수취채권 41,369,964,197 40,308,828,069 39,022,360,279 당기손익인식금융자산 49,508,927,531 74,272,304,685 85,405,262,775 파생금융자산 665,544,419 45,421,937 261,466,124 매도가능금융자산 103,810,029,072 72,905,569,910 47,860,777,645 재고자산 12,268,241,667 13,342,453,440 15,243,598,464 기타자산 1,820,008,389 2,406,451,522 3,425,475,946 비유동자산 522,110,226,424 489,376,222,485 477,589,413,029 기타수취채권 8,558,679,645 10,087,990,373 13,484,074,759 매도가능금융자산 131,958,444,157 124,640,270,075 122,721,364,100 종속기업 및 관계기업 투자 65,495,996,493 57,414,274,274 55,130,335,689 유형자산 185,385,767,254 162,100,537,275 135,507,554,542 투자부동산 100,427,820,500 102,189,687,798 108,884,721,653 무형자산 30,283,518,375 32,943,462,690 41,408,195,240 이연법인세자산 453,167,046 자산총계 822,144,545,250 809,958,360,310 780,715,982,831 부채 유동부채 124,529,848,314 131,363,925,425 130,818,438,292 매입채무 8,442,292,727 5,811,273,832 6,180,835,410 기타금융부채 83,810,265 70,047,076 50,630,400 파생금융부채 193,705,899 1,065,085,697 254,363,946 기타지급채무 64,491,706,354 72,013,922,587 67,091,097,367 당기법인세부채 6,218,135,010 6,320,857,867 5,259,613,011 충당부채 482,371,342 567,806,966 658,940,506 기타부채 44,617,826,717 45,514,931,400 51,322,957,652 비유동부채 22,497,230,106 17,498,073,524 9,482,779,381 기타지급채무 13,761,615,248 12,917,295,597 9,198,862,858 순확정급여부채 8,179,731,322 4,461,129,873 283,916,523 이연법인세부채 555,883,536 119,648,054 부채총계 147,027,078,420 148,861,998,949 140,301,217,673 자본 자본금 52,064,920,000 52,064,920,000 52,064,920,000 자본잉여금 72,219,663,875 71,859,999,897 71,060,572,519 기타자본구성요소 (79,861,427,413) (74,918,987,086) (73,278,036,516) 기타포괄손익누계액 53,302,619,012 53,838,971,247 51,974,315,600 이익잉여금 577,391,691,356 558,251,457,303 538,592,993,555 자본총계 675,117,466,830 661,096,361,361 640,414,765,158 부채와자본총계 822,144,545,250 809,958,360,310 780,715,982,831 손익계산서 제 31 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 30 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 29 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 매출액 756,770,280,169 759,844,915,876 750,317,949,755 매출원가 620,520,577,873 624,472,208,025 616,995,012,179 매출총이익 136,249,702,296 135,372,707,851 133,322,937,576 판매비와관리비 89,153,175,164 89,841,508,026 87,311,737,228 영업이익 47,096,527,132 45,531,199,825 46,011,200,348 기타수익 23,816,386,768 24,185,285,391 14,824,904,552 기타비용 20,042,113,074 15,643,710,880 11,822,393,556 관계기업에 대한 지분법손익 1,468,639,166 512,201,054 8,707,546,494 금융수익 1,589,506,329 1,670,923,476 2,772,211,754 금융비용 501,460,781 151,975,530 52,887,265 법인세비용차감전순이익 53,427,485,540 56,103,923,336 60,440,582,327 법인세비용 12,730,492,277 11,613,057,700 13,848,952,045 당기순이익 40,696,993,263 44,490,865,636 46,591,630,282 주당이익 기본주당손익 (단위 : 원) 보통주기본주당손익 (단위 : 원) 454 479 512 우선주기본주당손익 (단위 : 원) 454 479 514 희석주당손익 (단위 : 원) 보통주희석주당손익 (단위 : 원) 454 478 511 우선주희석주당손익 (단위 : 원) 443 477 513 포괄손익계산서 제 31 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 30 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 29 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 당기순이익 40,696,993,263 44,490,865,636 46,591,630,282 기타포괄손익(세후) 372,453,112 (499,064,578) (11,880,700,400) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 908,805,347 (2,363,720,225) (232,491,334) 순확정급여부채의 재측정요소 908,805,347 (2,363,720,225) (232,491,334) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목: (536,352,235) 1,864,655,647 (11,648,209,066) 매도가능금융자산평가손익 823,133,441 1,860,869,268 (8,824,462,979) 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분해당액 (1,359,485,676) 3,786,379 (2,823,746,087) 총포괄이익 41,069,446,375 43,991,801,058 34,710,929,882 자본변동표 제 31 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 30 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 29 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 52,064,920,000 68,887,397,433 (66,434,186,074) 63,622,524,666 522,358,493,822 640,499,149,847 총포괄손익: 당기순이익 46,591,630,282 46,591,630,282 매도가능금융자산평가손익 (8,824,462,979) (8,824,462,979) 순확정급여부채의 재측정요소 (232,491,334) (232,491,334) 종속기업 및 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 (2,823,746,087) (2,823,746,087) 종속기업의 이익잉여금 변동 (9,013,901,955) (9,013,901,955) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: 연차배당 (11,949,312,860) (11,949,312,860) 중간배당 (9,161,424,400) (9,161,424,400) 자기주식의 취득 (15,781,019,830) (15,781,019,830) 자기주식의 처분 2,173,175,086 8,562,679,384 10,735,854,470 주식선택권 374,490,004 374,490,004 2015.12.31 (기말자본) 52,064,920,000 71,060,572,519 (73,278,036,516) 51,974,315,600 538,592,993,555 640,414,765,158 2016.01.01 (기초자본) 52,064,920,000 71,060,572,519 (73,278,036,516) 51,974,315,600 538,592,993,555 640,414,765,158 총포괄손익: 당기순이익 44,490,865,636 44,490,865,636 매도가능금융자산평가손익 1,860,869,268 1,860,869,268 순확정급여부채의 재측정요소 (2,363,720,225) (2,363,720,225) 종속기업 및 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 3,786,379 3,786,379 종속기업의 이익잉여금 변동 (660,464,683) (660,464,683) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: 연차배당 (12,781,724,980) (12,781,724,980) 중간배당 (9,026,492,000) (9,026,492,000) 자기주식의 취득 (4,188,410,220) (4,188,410,220) 자기주식의 처분 799,427,378 2,532,537,816 3,331,965,194 주식선택권 14,921,834 14,921,834 2016.12.31 (기말자본) 52,064,920,000 71,859,999,897 (74,918,987,086) 53,838,971,247 558,251,457,303 661,096,361,361 2017.01.01 (기초자본) 52,064,920,000 71,859,999,897 (74,918,987,086) 53,838,971,247 558,251,457,303 661,096,361,361 총포괄손익: 당기순이익 40,696,993,263 40,696,993,263 매도가능금융자산평가손익 823,133,441 823,133,441 순확정급여부채의 재측정요소 908,805,347 908,805,347 종속기업 및 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 (1,359,485,676) (1,359,485,676) 종속기업의 이익잉여금 변동 (739,130,907) (739,130,907) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: 연차배당 (12,768,742,350) (12,768,742,350) 중간배당 (8,957,691,300) (8,957,691,300) 자기주식의 취득 (6,809,672,900) (6,809,672,900) 자기주식의 처분 359,663,978 1,178,998,944 1,538,662,922 주식선택권 688,233,629 688,233,629 2017.12.31 (기말자본) 52,064,920,000 72,219,663,875 (79,861,427,413) 53,302,619,012 577,391,691,356 675,117,466,830 현금흐름표 제 31 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 30 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 29 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 영업활동으로 인한 현금흐름 96,427,384,058 87,381,215,226 58,999,691,648 영업으로부터 창출된 현금 103,096,612,432 89,542,604,490 64,920,101,022 배당금의 수취 4,787,615,092 6,807,436,955 11,766,007,165 이자의 수취 1,293,757,770 1,146,406,358 1,789,615,631 이자의 지급 (21,112,240) 법인세 납부 (12,750,601,236) (10,115,232,577) (19,454,919,930) 투자활동으로 인한 현금흐름 (101,801,522,338) (63,099,150,542) (32,833,448,913) 투자활동으로 인한 현금 유입액 156,639,233,912 74,534,046,375 89,676,016,499 금융기관예치금의 감소 10,260,391,258 4,446,427,881 17,523,363,983 매도가능금융자산의 처분 133,976,259,539 62,307,708,588 46,545,016,122 기타수취채권의 감소 7,129,208,000 6,454,074,970 13,357,800,000 관계기업투자의 회수 2,812,000,000 1,215,226,972 11,464,391,224 유형자산의 처분 2,092,971,295 110,607,964 150,971,280 정부보조금의 수취 179,224,707 634,473,890 합병으로 인한 현금 증가 189,179,113 투자활동으로 인한 현금 유출액 (258,440,756,250) (137,633,196,917) (122,509,465,412) 금융기관예치금의 증가 (19,883,232,826) (10,058,484,785) (18,444,472,211) 매도가능금융자산의 취득 (160,864,651,120) (73,694,652,692) (52,138,319,028) 기타수취채권의 증가 (5,723,716,617) (7,234,500,592) (11,583,440,000) 종속기업 및 관계기업 투자 (13,538,726,759) (6,845,074,827) (13,892,266,035) 유형자산의 취득 (45,533,189,251) (29,990,389,168) (14,636,437,035) 무형자산의 취득 (12,505,277,905) (9,810,094,853) (11,814,531,103) 사업양수로 인한 현금 감소 (391,961,772) 재무활동으로 인한 현금흐름 (27,978,924,054) (24,776,206,040) (31,617,374,879) 재무활동으로 인한 현금 유입액 557,182,496 1,220,421,160 7,937,422,211 자기주식의 처분 557,182,496 1,220,421,160 7,937,422,211 재무활동으로 인한 현금 유출액 (28,536,106,550) (25,996,627,200) (39,554,797,090) 자기주식의 취득 (6,809,672,900) (4,188,410,220) (15,781,019,830) 배당금의 지급 (21,726,433,650) (21,808,216,980) (21,110,737,260) 차입금의 상환 (2,663,040,000) 현금및현금성자산의 감소 (33,353,062,334) (494,141,356) (5,451,132,144) 기초 현금및현금성자산 79,762,836,941 80,101,443,840 85,175,854,644 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (414,922,682) 155,534,457 376,721,340 기말 현금및현금성자산 45,994,851,925 79,762,836,941 80,101,443,840 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 31 기 2017년 1월 1일 부터 제 30 기 2016년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지 처분예정일 2018년 3월 23일 처분확정일 2017년 3월 17일 주식회사 대교 (단위: 원) 구분 제 31 기 제 30 기 미처분 이익잉여금 41,686,666,480 39,246,432,427 전기이월이익잉여금 9,777,690,077 6,806,243,699 지분법이익잉여금변동 (739,130,907) (660,464,683) 순확정급여부채의 재측정요소 908,805,347 (2,363,720,225) 중간배당액(주석 39) (당기 : 보통주배당금(율) : 100원(20%) 우선주배당금(율) : 100원(20%) 전기 : 보통주배당금(율) : 100원(20%) 우선주배당금(율) : 100원(20%) (8,957,691,300) (9,026,492,000) 당기순이익 40,696,993,263 44,490,865,636 이익잉여금 처분액 28,664,568,790 29,468,742,350 신규사업투자적립금 12,000,000,000 12,000,000,000 CSR투자적립금 4,000,000,000 4,700,000,000 현금배당금(주석 39) ( 당기 : 보통주배당금(율) : 140원(28%) 우선주배당금(율) : 150원(30%) 전기 : 보통주배당금(율) : 140원(28%) 우선주배당금(율) : 150원(30%) 12,664,568,790 12,768,742,350 차기이월 미처분이익잉여금 13,022,097,690 9,777,690,077 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 대교(이하 "회사")는 1986년 12월에 설립되어 학습지의 출판, 제조 및 판매를 주업으로 하고 있으며, 교육ㆍ문화기업으로서 눈높이교육사업을 비롯한 유아교육사업, 교육출판사업, 홈스쿨사업, 온라인사업 등 다양한 제품의 판매 및 교육서비스를 영위하고 있습니다. 회사는 2004년 2월에 주식을 한국거래소의 유가증권시장에 상장하였으며, 당 기말 현재 회사의 최대주주는 ㈜대교홀딩스로 회사발행 보통주 식의 54.5% 의 지분을 보유하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기업회계기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.- 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. ① 리스이용자로서의 회계처리 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. ② 리스제공자로서의 회계처리 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향 회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (*1) 당기손익- 공정가치 측정 (*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 (*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가). (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 140,521백만원, 매도가능금융자산 235,768백만원, 당기손익인식금융자산 50,175백만원을 보유하고 있으 며, 만기보유금융자산 은 보유하고 있지 않 습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 140,521백만원을 상각후원가로 측정하고 있으며, 만기보유금융자산은 보유하고 있지 않습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 대여금 및 수취채권에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 201 7년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 10,079백만원을 보유하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 225,689백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 7,748백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 장기 투자목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있으며, 재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공 정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 49,509백만원 보유하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채 194백만원을 보유하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 기업회 계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 151,359백만원(대손충당금 차감 전)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 10,838백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. - 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다.회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 1) 수행의무의 식별 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 재화의 제공 (2) 용역의 제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.회사는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 2) 변동대가 회사의 출판사업은 고객에게 도서를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 2.2 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판 단합니다. 관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 대하여 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 경우, 유의적인 영향력을 보유한다고 판단합니다.종속기 업 및 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 종속기업 및 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 종속기업 및 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 및 관계기업의 투자 회수가능액 과 장 부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 종속기 업 및 관계기업의 결손누적으로 인하여 종속기업 및 관계기업 투자주식의 금액이 영("0")인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 종속기업 및 관계기업 투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 단, 회사가 종속기업 및 관계기업 투자주식에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부가액이 "0"이 될 때까지 종속기업 및 관계기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다. 지분법 적용을 중지 한 후, 종속기업 및 관계기업의 당기이익으로 인하여 지분변동액이 발생하는 경우, 지분법 적용 중지기간 동안 인식하지 아니한 종속기업 및 관계기업의 손실 누적분을 상계한 후 지분법을 적용하고 있 습니다. 종속기업 및 관계기업이 유상증자 (자본잉여금 및 기타자본구성요소의 증가를 포함한다)를 한 경우에는 유상증자금액 중 당기 이전에 미반영한 손실에 해당하는 금액은 전 기이월이익잉여금(예: 지분법이익잉여금변동)의 감소로 하여 종속기업 및 관계기업 투 자 주식을 차감 처리합니다.2.3 영업부문회사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표 '주석 6'에 공시하였습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화입니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거 래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 외환차이는 손익계산서의 '금융수익(비용)'으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다. 매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. 2.5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 2.6 금융자산 2.6.1 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 주가연계증권입니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.2.6.2 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 장기간 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다. 2.6.3 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 2.6.4 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용) '으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.10 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 비유동자산(또는 처분자산집단)을 '매각예정비유동자산'(또는 매각예정자산집단)으로 분류합니다. 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 2.11 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지, 입목 및 건설중인자산은 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 건물 40~60 년 구축물 3~40 년 기계장치 4 년 차량운반구 4 년 공구와기구 4 년 비품 3~17 년 회사는 매 회계연도말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시하고 있습니다. 2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화 되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40~60년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 무형자산 (1) 영업권 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함 되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이 루어지며, 이는 영업부문 에 따 라 결정됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다. (2) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예 측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (3) 개발비연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용을 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.가. 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출할 수 있는 방법을 증명 가능마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능상기 모든 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정내용연수 동안 정액법 또는 정률법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.- 내부 창출 개발비회사는 일반적으로 프로젝트가 자산화 검토 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. (4) 기타의 무형자산 기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 산업재산권, 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 사용이 가능한 시점부터 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 상각하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 상각방법 산업재산권 5~10년 정액법 소프트웨어 4년 정액법 기타무형자산 1~5년 정액법 2.15 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 차감하는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 2.16 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.17 금융부채2.17.1 분류 및 측정회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상 수단으로 지정되지 않은 아닌 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타지급채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 2.17.2 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.18 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가로 측정하고 있습니다. 2.19 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.20 차입금 차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정 하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.21 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 반품충당부채는 과거에 판매된 제품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다. 2.22 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기 법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.23 종업원급여 (1) 퇴직급여회사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 회사는 확정급여제도와 확정기여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습 니다. 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여 금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 ' 순 확정급 여부채(자산)'은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채 무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상회사는 종업원으로부터 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 종업원에게 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 회사는 주식선택권의 행사시점에 회사가 보유하고 있는 자기주식으로 지급합니다. 2.24 자본금 보통주와 상환의무가 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.25 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 회사는 주간방문학습지, 참고서, 전집류, 서적 등을 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. (2) 용역의 제공 회사는 용역 제공에 대해서는 계약의 실질에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. (3) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 장부금액과 회수가능액과의 차이를 손상차손으로 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (4) 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (5) 로열티수익 로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다. 2.26 리스 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다. 2.27 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 2.28 사업결합회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상 검토 회사는 주석 2.16의 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이 러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. (2) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 충당부채 회사는 보고기간말 현재 주석 19에서 설명하는 바와 같이 반품예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (5) 순확정급여부채 확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하 고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 보고기간말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 21에서 기술하고 있습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리 요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 중요한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 중국 위안화,미국 달러화, 백만원). 구분 통화 2017.12.31 2016.12.31 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 현금및현금성자산 USD 5,549,385 5,946 2,344,664 2,834 매출채권 USD 7,641,029 8,187 7,547,749 9,121 CNY 1,151,430 188 1,070,434 185 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동시회사의 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2017 2016 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 USD 107 (107) 90 (90) CNY 1 (1) 1 (1) (2) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 1년간 변동금리부 조건의 예금 으로부터 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2017 2016 100bp상승시 100bp하락시 100bp상승시 100bp하락시 이자수익 50 (50) 189 (189) (3) 가격위험 회사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다. 당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 가격이 5% 변동시 회사의 당기순이익(손실) 및 총포괄이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2017 2016 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 당기순이익(손실) 1,876 (1,876) 2,817 (2,817) 총포괄이익(손실) 9,212 (9,212) 9,235 (9,235) 4.1.2 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용평가기관으로부터 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 기업거래처는 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개인거래처에 대한 매출은 현금 또는 주로 신용카드로 처리됩니다. 4.1.3 유동성위험 회사는 적정 유동성 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 회사는 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 각 각 66,485백만원 및 90,347백만원 입니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 백만원). - 당기말 구분 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 매입채무 8,442 8,442 8,442 - - 파생금융부채 194 194 194 - - 기타지급채무(유동) 64,492 64,492 64,492 - - 기타지급채무(비유동) 13,762 14,436 - 14,436 - 금융보증계약 84 4,071 4,071 - - - 전기말 구분 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 매입채무 5,811 5,811 5,811 - - 파생금융부채 1,065 1,065 1,065 - - 기타지급채무(유동) 72,014 72,014 72,014 - - 기타지급채무(비유동) 12,917 12,917 - 12,917 - 금융보증계약 70 4,834 4,834 - - 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다. 4.2 자본위험관리 회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상 금액으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 2017.12.31 2016.12.31 부채총계 (A) 147,027 148,862 자본총계 (B) 675,117 661,096 부채비율 (A/B) 22% 23% 5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 백만원). 구분 2017. 12.31 2016. 12.31 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 유동항목 현금및현금성자산 45,995 45,995 79,763 79,763 금융기관예치금 20,490 20,490 10,584 10,584 매출채권 24,107 24,107 26,954 26,954 기타수취채권 41,370 41,370 40,309 40,309 당기손익인식금융자산 49,509 49,509 74,272 74,272 파생금융자산 666 666 45 45 매도가능금융자산 103,810 103,810 72,906 72,906 소계 285,947 285,947 304,833 304,833 비유동항목 기타수취채권 8,559 8,594 10,088 10,295 매도가능금융자산 105,613 105,613 96,435 96,435 소계 114,172 114,207 106,523 106,730 금융자산 합계 400,119 400,154 411,356 411,563 금융부채 유동항목 매입채무 8,442 8,442 5,811 5,811 파생금융부채 194 194 1,065 1,065 기타지급채무 64,492 64,492 72,014 72,014 소계 73,128 73,128 78,890 78,890 비유동항목 기타지급채무 13,762 13,649 12,917 13,425 소계 13,762 13,649 12,917 13,425 금융부채 합계 86,890 86,777 91,807 92,315 유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인근사치로 측정됩니다. 한편, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 당기말 현재 원가로 측정하는 지분상품은 26,345백만원입니다(2016년: 28,205백만원). 5.2 공정가치 측정방법측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정하였습니다.(1) 매도가능금융자산활성시장에서 거래되는 매도가능금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 매도가능금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. (2) 비유동성 기타수취채권 당기말과 전기말 현재 비유동성 기타수취채권의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 보증금 8,559 8,594 10,088 10,295 합계 8,559 8,594 10,088 10,295 비유동성 기타수취채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 구분 2017.12.31 2016.12.31 할인율 3.64% 3.58% (3) 비유동성 기타지급채무당기말과 전기말 현재 비유동성 기타지급채무의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장기예수보증금 13,762 13,649 12,917 13,425 비유동성 기타지급채무의 공정가치는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 회사와 동일한 신용등급의 무보증 회사채수익률로 할인하여 산출하였습니다. 구 분 2017.12.31 2016.12.31 할인율 2.79% 2.02% (4) 유동성 금융자산 및 유동성 금융부채유동성 금융자산 및 유동성 금융부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. 5.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 백만원). - 당 기말 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 (1) 반복적인 공정가치로 측정치 당기손익인식금융자산 49,509 - - 49,509 파생금융자산 - 666 - 666 매도가능금융자산 203,632 - 5,791 209,423 파생금융부채 - 194 - 194 비유동성 기타수취채권 - 8,594 - 8,594 비유동성 기타지급채무 - 13,649 - 13,649 (2) 비반복적인 공정가치 측정치 : 해당사항 없음 - 전기말 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 (1) 반복적인 공정가치로 측정치 당기손익인식금융자산 74,272 - - 74,272 파생금융자산 - 45 - 45 매도가능금융자산 169,341 - - 169,341 파생금융부채 - 1,065 - 1,065 비유동성 기타수취채권 - 10,295 - 10,295 비유동성 기타지급채무 - 13,425 - 13,425 (2) 비반복적인 공정가치 측정치 : 해당사항 없음 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준1'에 포함됩니다. '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품 등으로 구성됩니다. 회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. '수준 2'로 분류되는 공정가치 측정치는 파생계약이내재된 회사채 등의 복합금융상품으로 구성됩니다. 복합금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등에 근거하여 현재가치로 측정됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 회사는 공정가치 서열체계에서 '수준 3'으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 백만원). 구분 금액 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 매도가능금융자산 5,791 3 이익접근법 영구성장률 0 ~ 1% 할인율 8.4% ~ 9.7% 회사의 지분증권 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금융상품의 경우, 재무상태표에 인식된 공정가치 측정치가 없으므로 상기 서열체계 분류에 포함되지 아니하였습니다. 6. 범주별 금융상품 및 관련 손익(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).- 당기말 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 계 유동항목 현금및현금성자산 - 45,995 - 45,995 금융기관예치금 - 20,490 - 20,490 매출채권 - 24,107 - 24,107 기타수취채권 - 41,370 - 41,370 당기손익인식금융자산 49,509 - - 49,509 파생금융자산 666 - - 666 매도가능금융자산 - - 103,810 103,810 소계 50,175 131,962 103,810 285,947 비유동항목 기타수취채권 - 8,559 - 8,559 매도가능금융자산 - - 131,958 131,958 소계 - 8,559 131,958 140,517 계 50,175 140,521 235,768 426,464 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후 원가로측정하는 금융부채 계 유동항목 매입채무 - 8,442 8,442 기타금융부채 - 84 84 기타지급채무 - 64,492 64,492 파생금융부채 194 - 194 소계 194 73,018 73,212 비유동항목 기타지급채무 - 13,762 13,762 소계 - 13,762 13,762 계 194 86,780 86,974 - 전기말 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 계 유동항목 현금및현금성자산 - 79,763 - 79,763 금융기관예치금 - 10,584 - 10,584 매출채권 - 26,954 - 26,954 기타수취채권 - 40,309 - 40,309 당기손익인식금융자산 74,272 - - 74,272 파생금융자산 45 - - 45 매도가능금융자산 - - 72,906 72,906 소계 74,317 157,610 72,906 304,833 비유동항목 기타수취채권 - 10,088 - 10,088 매도가능금융자산 - - 124,640 124,640 소계 - 10,088 124,640 134,728 계 74,317 167,698 197,546 439,561 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후 원가로측정하는 금융부채 계 유동항목 매입채무 - 5,811 5,811 기타금융부채 - 70 70 기타지급채무 - 72,014 72,014 파생금융부채 1,065 - 1,065 소계 1,065 77,895 78,960 비유동항목 기타지급채무 - 12,917 12,917 소계 - 12,917 12,917 계 1,065 90,812 91,877 (2) 당기와 전기의 범주별 금융상품 관련 손익내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). - 당기 구분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후 원가로측정하는 금융부채 계 배당금수익 - - 3,680 - - 3,680 외화환산이익(손실) - (1,476) - - (9) (1,485) 외환차익(차손) - (212) - - (1) (213) 이자수익(비용) - 2,497 - - (408) 2,089 대손상각비 - (4,030) - - - (4,030) 금융자산평가이익(손실)(*1,2) (2,214) - 823 - - (1,391) 금융자산처분이익(손실) 1,071 - 13,659 - - 14,730 파생상품평가이익(손실) 666 - - (194) - 472 파생상품거래이익(손실) 909 - - (131) - 778 자산손상차손 - - (3,102) - - (3,102) 금융보증수익 - - - - 101 101 - 전기 구분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후 원가로측정하는 금융부채 계 배당금수익 - - 3,526 - - 3,526 외화환산이익(손실) - 185 - - - 185 외환차익(차손) - 344 - - (152) 192 이자수익(비용) - 2,455 - - (415) 2,040 대손상각비 - (595) - - - (595) 금융자산평가이익(손실)(*1,2) 574 - 1,861 - - 2,435 금융자산처분이익(손실) 2,381 - 14,177 - - 16,558 파생상품평가이익(손실) - - - (1,114) - (1,114) 파생상품거래이익(손실) 664 - - (170) - 494 파생상품거래이익 - - (1,055) - - (1,055) 금융보증수익 - - - - 241 241 (*1) 기타포괄손익(세후)으로 인식된 금액이 포함되었습니다. (*2) 당기 중 기타포괄손익(세후)으로 인식한 항목 중 당기 손익으로 재분 류된 금액은 7,748백만원(2016: 8,719백만원) 이 포함되어 있습니다. 7. 현금및현금성자산 및 금 융 기관예치금 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 보통예금 14,658 11,726 단기예치금 31,337 68,037 계 45,995 79,763 (2) 당기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 사용제한 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 비고 금융기관예치금 1,315 1,315 임대보증금 질권설정 8. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동항목 매출채권(*) 31,565 (7,458) 24,107 31,002 (4,048) 26,954 미수금 5,529 (3,380) 2,149 6,539 (2,762) 3,777 미수수익 118 - 118 - - - 대여금 3 - 3 3 - 3 보증금 39,100 - 39,100 36,529 - 36,529 소계 76,315 (10,838) 65,477 74,073 (6,810) 67,263 비유동항목 보증금 8,559 - 8,559 10,088 - 10,088 소계 8,559 - 8,559 10,088 - 10,088 계 84,874 (10,838) 74,036 84,161 (6,810) 77,351 (*) 회사의 일부 매출채권은 거래처로부터 담보 등을 제공받고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). - 당기말 구 분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권(*1) 계 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과12개월 이하 12개월 초과 유동항목 매출채권 15,209 1,492 2,132 3,449 2,566 6,717 31,565 미수금 1,464 154 231 227 73 3,380 5,529 미수수익 118 - - - - - 118 대여금 3 - - - - - 3 보증금 39,100 - - - - - 39,100 소계 55,894 1,646 2,363 3,676 2,639 10,097 76,315 비유동항목 보증금 8,559 - - - - - 8,559 소계 8,559 - - - - - 8,559 계 64,453 1,646 2,363 3,676 2,639 10,097 84,874 - 전기말 구 분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권(*1) 계 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과12개월 이하 12개월 초과 유동항목 매출채권 16,434 2,560 2,188 2,004 4,338 3,478 31,002 미수금 2,089 556 58 373 701 2,762 6,539 대여금 3 - - - - - 3 보증금 36,529 - - - - - 36,529 소계 55,055 3,116 2,246 2,377 5,039 6,240 74,073 비유동항목 보증금 10,088 - - - - - 10,088 소계 10,088 - - - - - 10,088 계 65,143 3,116 2,246 2,377 5,039 6,240 84,161 (*1) 전액 대손충당금에 포함되어 있습니다. (3) 대손충당금의 변동내역 회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며,약정회수기일로부터 연체된 채권의 경우 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하거나 제공받은 담보 등을 고려하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 당기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). - 당기 구분 기초 대손충당금전입 제각 기 말 매출채권 4,048 3,411 (1) 7,458 미수금 2,762 619 (1) 3,380 계 6,810 4,030 (2) 10,838 - 전기 구분 기초 대손충당금전입 제각 기 말 매출채권 3,814 234 - 4,048 미수금 2,401 361 - 2,762 계 6,215 595 - 6,810 손상된 매출채권및기타수취채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비 및 기타비용에 포함되어 있습니다. 9. 당기손익인식금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 주가연계증권 등 49,509 74,272 당기손익인식금융자산은 운전자본 변동의 일부로, 현금흐름표상 영업활동으로 인한 현금흐름에 표시하고 있습니다.10. 파생금융상품당기말과 전기말 현재 파생금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 자산 부채 자산 부채 통화선도 등 666 194 45 1,065 11. 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 유동항목 수익증권 103,810 72,906 소계 103,810 72,906 비유동항목 시장성 있는 지분증권 89,743 96,435 시장성 없는 지분증권 32,136 28,205 채무증권 10,079 - 소계 131,958 124,640 계 235,768 197,546 상기 지분증권 중 수익증권 및 시장성 있는 지분증권의 경우 활성시장의 공시가격을 적용하여 측정하였으며, 시장성 없는 지분증권의 경우 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 경우 원가로 측정하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 비유동항목 중 시장성 있는 지분증권의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). - 당기말 회사명 취득원가 공정가치 장부금액 신한금융지주회사 23,131 89,743 89,743 계 23,131 89,743 89,743 - 전기말 회사명 취득원가 공정가치 장부금액 신한금융지주회사 27,126 96,404 96,404 인지컨트롤스㈜ 68 31 31 계 27,194 96,435 96,435 (3) 당 기 및 전 기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원) . 구분 2017 기초 취득 처분 평가 손상(*1) 기말 수익증권 72,906 138,864 (111,650) 3,690 - 103,810 시장성 있는 지분증권 96,435 - (14,231) 7,539 - 89,743 시장성 없는 지분증권 28,205 12,000 (4,967) - (3,102) 32,136 채무증권 - 10,000 - 79 - 10,079 계 197,546 160,864 (130,848) 11,308 (3,102) 235,768 (*1) 매도가능금융자산 중 장부금액이 회수가능액을 초과하는 3,102백만원을 손상인식하였습니다. 구분 2016 기초 취득 처분 평가 손상(*1) 환율변동효과 기말 수익증권 47,861 68,370 (44,372) 1,047 - - 72,906 시장성 있는 지분증권 99,245 - (14,951) 12,141 - - 96,435 시장성 없는 지분증권 23,476 5,325 (83) - (1,055) 542 28,205 계 170,582 73,695 (59,406) 13,188 (1,055) 542 197,546 (*1) 매도가능금융자산 중 장부금액이 회수가능액을 초과하는 1,055백만원을 손상인식하였습니다. 12. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 상품 724 325 제품 9,952 10,863 저장품 1,804 2,113 원재료 498 657 소계 12,978 13,958 재고자산평가손실충당금 (710) (616) 계 12,268 13,342 (2) 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 46,389백만원(2016: 46,615 백만원 ) 입니다. 이 중 재고자산평가손실금액은 94백만원(2016: 해 당사항 없음), 재 고자산평가손실충당금 환입금액은 없습니다(2016: 93백만원) . 13. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 선급금 543 643 선급비용 1,277 1,763 계 1,820 2,406 14. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 소유지분율(%) 결산월 2017.12.31 2016.12.31 ㈜대교에듀피아 대한민국 98.64 98.64 12월 ㈜대교문고(*1) 대한민국 - 100.00 12월 ㈜대교에듀캠프 대한민국 99.86 99.86 12월 ㈜대교CSA 대한민국 70.00 70.00 12월 대교신성장투자조합(*4) 대한민국 - 80.00 12월 대교아메리카 미국 50.06 50.06 12월 대교홍콩유한공사(*2) 홍콩 47.89 47.89 12월 대교말레이지아 말레이지아 100.00 100.00 12월 북경대교자순유한공사 중국 100.00 100.00 12월 상해대교자순유한공사 중국 100.00 100.00 12월 대교인도네시아 인도네시아 69.83 69.83 12월 대교싱가폴 싱가폴 70.00 70.00 12월 대교베트남 베트남 100.00 100.00 12월 Eye Level Hub., LLC 미국 50.06 50.06 12월 대교인도 인도 100.00 100.00 3월 대교영국 영국 100.00 100.00 12월 장춘대교자순유한공사(*3) 중국 100.00 - 12월 흥국알토란증권사모투자신탁 대한민국 77.69 77.69 12월 현대어드밴티지사모주식5호 대한민국 100.00 100.00 12월 트러스톤사모증권투자신탁제4호 대한민국 100.00 100.00 12월 DKI 그로잉스타1호투자조합 대한민국 24.00 24.00 12월 농업회사법인 주식회사 위더그린 대한민국 45.70 45.70 12월 에이치알다빈치공모주전문투자형사모투자신탁 제2호(*3) 대한민국 48.71 - 12월 IBK에이원컨버터블 전문투자형사모투자신탁 제1호(*3) 대한민국 28.35 - 12월 리코-시너지콜라보멀티메자닌사모투자신탁제3호(*3) 대한민국 30.00 - 12월 (*1) 당기 중 합병함에 따라 종속기업에서 제외하였습니다(주석 42 참조).(*2) 지분율이 50%미만이나, 이사회 전 구성원을 선임하고 있어 종속기업에 포함하였습니다. (*3) 당기 중 신규 설립함에 따라 종속기업 및 관계기업에 포함하였습니다.(*4) 당기 중 청산됨에 따라 종속기업에서 제외하였습니다 . (2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2017년 2016년 기초 57,414 55,130 취득 13,539 6,845 배당 (1,108) (3,281) 이익(손실) 중 지분 해당액 1,469 512 기타포괄손익 중 지분 해당액 (1,630) 16 미반영손실 (739) (660) 처분 (2,830) (1,148) 합병 (619) - 기말 65,496 57,414 (3) 당기말과 전기말 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 백만원). - 당기말 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기손익 총포괄손익 ㈜대교에듀피아 1,858 3,361 9,364 678 10,392 (987) (1,157) ㈜대교문고(*1) - - - - 1,784 (331) (332) ㈜대교에듀캠프 8,802 6,887 2,334 - 30,638 1,372 1,198 ㈜대교CSA 14 - - - - 1 1 대교신성장투자조합 - - - - - 643 (1,430) 대교아메리카 4,229 324 3,955 9 9,157 (466) (573) 대교홍콩유한공사 5,637 1,800 1,075 166 6,816 1,071 267 대교말레이지아 1,641 108 1,028 8 1,954 126 113 북경대교자순유한공사 250 - 370 - 6 (13) (6) 상해대교자순유한공사 889 118 953 - 605 (836) (869) 대교인도네시아 1,525 74 2,761 - 879 (1,168) (1,044) 대교싱가폴 650 30 1,234 923 1,279 (597) (545) 대교베트남 315 32 259 - 257 (581) (597) Eye Level Hub, LLC 424 23,323 16,164 9,010 3,338 (396) (240) 대교인도 563 64 88 8 190 (452) (499) 대교영국 521 40 68 32 91 (390) (409) 장춘대교자순유한공사 128 10 304 - - (273) (267) 흥국알토란증권사모투자신탁 1,135 18,456 7 - - 735 1,067 현대어드밴티지사모주식5호 3,321 6,439 148 - - 565 611 트러스톤사모증권투자신탁제4호 1,265 4,711 810 - - 146 357 DKI Growing Star 1호투자조합 355 6,141 171 - - 1,601 1,421 농업회사법인 주식회사 위더그린 272 8,737 9 - 91 (204) (204) 에이치알다빈치공모주전문투자형사모투자신탁 제2호 409 10,576 - - - 534 746 IBK에이원컨버터블 전문투자형사모투자신탁 제1호 7,319 3,522 - - - 31 258 리코-시너지콜라보멀티메자닌사모투자신탁제3호 1,836 8,219 3 - - 156 50 (*1) 손익 재무정보는 합병 이전 재무성과입니다. - 전기말 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기손익 총포괄손익 ㈜대교에듀피아 2,056 3,500 8,445 777 12,325 (283) (361) ㈜대교문고 4,383 921 4,323 30 15,576 (265) (265) ㈜대교에듀캠프 6,624 7,946 2,295 118 29,309 2,278 2,138 ㈜대교CSA 12 - - - - (1) (1) 대교신성장투자조합 3,927 - - - - 539 2,612 대교아메리카 5,840 520 5,185 14 9,028 (900) (897) 대교홍콩유한공사 4,514 3,138 952 178 6,613 953 1,148 대교말레이지아 1,508 150 1,029 29 2,216 182 169 북경대교자순유한공사 275 - 388 - 95 (76) (74) 상해대교자순유한공사 575 190 437 - 443 (1,155) (1,232) 대교인도네시아 1,439 178 2,302 - 1,066 (938) (946) 대교싱가폴 543 111 852 975 1,240 (820) (839) 대교베트남 358 39 283 - 227 (690) (684) Eye Level Hub, LLC 430 26,625 16,896 11,345 3,179 (955) (1,000) 대교인도 627 99 143 - 74 (407) (410) 대교영국 846 50 11 15 75 (124) (287) 흥국알토란증권사모투자신탁 1,146 17,413 7 - - 385 318 현대어드밴티지사모주식5호 4,441 4,615 55 - - (484) (542) 트러스톤사모증권투자신탁제4호 2,266 2,698 5 - - (192) (150) DKI Growing Star 1호투자조합 1,354 8,788 188 - - 3,779 (720) 농업회사법인 주식회사 위더그린 1,219 7,989 4 - - (94) (94) (4) 당기말과 전기말 종속기업 및 관계기업에 대한 지분 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).- 당기말 회사명 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 영업권 미실현손익 미반영손실 기말 장부금액 ㈜대교에듀피아 (4,823) 98.64 (4,757) - - 4,757 - ㈜대교에듀캠프 13,355 99.86 13,336 148 - - 13,484 ㈜대교CSA 14 70.00 9 - - - 9 대교아메리카 589 50.06 294 - (157) - 137 대교홍콩유한공사 6,196 47.89 2,967 - (54) - 2,913 대교말레이지아 713 100.00 713 - (125) - 588 북경대교자순유한공사 (120) 100.00 (120) - (6) 126 - 상해대교자순유한공사 54 100.00 54 - (26) - 28 대교인도네시아 (1,162) 69.83 (812) - (75) 887 - 대교싱가폴 (1,477) 70.00 (1,034) - (27) 1,061 - 대교베트남 88 100.00 88 - (24) - 64 Eye Level Hub, LLC (1,427) 50.06 (714) - - 714 - 대교인도 531 100.00 531 - (34) - 497 대교영국 461 100.00 461 - (16) - 445 장춘대교자순유한공사 (166) 100.00 (166) - - 166 - 흥국알토란증권사모투자신탁 19,584 77.69 15,215 268 - - 15,483 현대어드밴티지사모주식5호 9,612 100.00 9,612 - - - 9,612 트러스톤사모증권투자신탁제4호 5,166 100.00 5,166 - - - 5,166 DKI Growing Star 1호투자조합 6,325 24.00 1,518 - - - 1,518 농업회사법인 주식회사 위더그린 9,000 45.70 4,113 - - - 4,113 에이치알다빈치공모주전문투자형사모투자신탁 제2호 10,985 48.71 5,351 - - - 5,351 IBK에이원컨버터블 전문투자형사모투자신탁 제1호 10,841 28.35 3,073 - - - 3,073 리코-시너지콜라보멀티메자닌사모투자신탁제3호 10,052 30.00 3,015 - - - 3,015 합 계 94,391 57,913 416 (544) 7,711 65,496 - 전기말 회사명 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 영업권 미실현손익 미반영손실 기말 장부금액 ㈜대교에듀피아 (3,667) 98.64 (3,617) - - 3,617 - ㈜대교문고 951 100.00 951 2 - - 953 ㈜대교에듀캠프 12,157 99.86 12,139 148 - - 12,287 ㈜대교CSA 12 70.00 9 - - - 9 대교신성장투자조합 3,927 80.00 3,142 - - - 3,142 대교아메리카 1,161 50.06 581 - (159) - 422 대교홍콩유한공사 6,522 47.89 3,124 - (44) - 3,080 대교말레이지아 600 100.00 600 - (131) - 469 북경대교자순유한공사 (114) 100.00 (114) - (5) 119 - 상해대교자순유한공사 328 100.00 328 - (20) - 308 대교인도네시아 (685) 69.83 (478) - (54) 532 - 대교싱가폴 (1,173) 70.00 (821) - (28) 849 - 대교베트남 114 100.00 114 - (23) - 91 Eye Level Hub, LLC (1,186) 50.06 (594) - - 594 - 대교인도 583 100.00 583 - (29) - 554 대교영국 870 100.00 870 - (7) - 863 흥국알토란증권사모투자신탁 18,552 77.69 14,413 268 - - 14,681 현대어드밴티지사모주식5호 9,001 100.00 9,001 - - - 9,001 트러스톤사모증권투자신탁제4호 4,959 100.00 4,959 - - - 4,959 DKI Growing Star 1호투자조합 9,954 24.00 2,389 - - - 2,389 농업회사법인 주식회사 위더그린 9,204 45.70 4,206 - - - 4,206 합 계 72,071 51,785 418 (500) 5,711 57,414 15. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).- 당기말 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 입목 건설중인자산 계 취득원가 47,874 134,459 3,857 468 1,777 28 104,637 929 774 294,803 감가상각누계액 - (29,321) (1,270) (468) (1,532) (28) (76,798) - - (109,417) 장부금액 47,874 105,138 2,587 - 245 - 27,839 929 774 185,386 - 전기말 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 입목 건설중인자산 계 취득원가 49,895 84,595 3,497 468 1,695 28 89,663 528 26,179 256,548 감가상각누계액 - (26,501) (1,172) (468) (1,419) (28) (64,859) - - (94,447) 장부금액 49,895 58,094 2,325 - 276 - 24,804 528 26,179 162,101 (2) 당기와 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). - 당기 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 비품 입목 건설중인자산 계 기초 49,895 58,093 2,326 276 24,804 528 26,179 162,101 취득 10 4,207 359 83 13,681 216 22,250 40,806 합병/사업양수에 인한 취득 - - - - 127 - - 127 처분/폐기 (1,614) - - - (24) - - (1,638) 감가상각비 - (2,694) (98) (114) (12,355) - - (15,261) 투자부동산 대체 (420) (329) - - - - - (749) 대체 3 45,861 - - 1,606 185 (47,655) - 기말 47,874 105,138 2,587 245 27,839 929 774 185,386 - 전기 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 비품 입목 건설중인자산 계 기초 50,897 54,644 2,309 564 22,391 528 4,175 135,508 취득 114 - 94 23 13,750 - 22,078 36,059 처분/폐기 - - - (56) (52) - - (108) 감가상각비 - (1,923) (89) (255) (11,285) - - (13,552) 투자부동산 대체 (1,178) 5,372 - - - - - 4,194 대체 62 - 12 - - - (74) - 기말 49,895 58,093 2,326 276 24,804 528 26,179 162,101 (3) 당기와 전기의 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2017 2016 매출원가 12,491 8,096 판매비와관리비 2,770 5,456 계 15,261 13,552 (4) 보고기간말 현재 일부 유형자산에 대해 전세권 및 근저당권이 설정되어 있습니다(주석 29 참조). 16. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 22,895 - 22,895 22,475 - 22,475 건물 113,835 (36,302) 77,533 113,631 (33,916) 79,715 계 136,730 (36,302) 100,428 136,106 (33,916) 102,190 (2) 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). - 당기 구분 토지 건물 계 기초 22,475 79,715 102,190 감가상각비 - (2,511) (2,511) 대체 420 329 749 기말 22,895 77,533 100,428 - 전기 구분 토지 건물 계 기초 21,297 87,587 108,884 감가상각비 - (2,500) (2,500) 대체 1,178 (5,372) (4,194) 기말 22,475 79,715 102,190 (3) 당기말 현재 투자부동 산의 공정 가치는 215,480백만원(2016: 210,654백만원)입니다. (4) 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 임대수익 9,890백만원(2016: 10,649 백만원 ) 이며, 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함) 6,570백만원(2016: 6,242 백만원 ) 입니다. (5) 보고기간말 현재 일부 투자부동산에 대해 전세권 및 근저당권이 설정되어 있습니다(주석 29 참조). 17. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).- 당기말 구분 영업권 회원권 개발비 산업재산권 소프트웨어 기타무형자산 계 취득원가 754 8,924 150,918 1,922 39,243 14,032 215,793 상각누계액 - - (106,058) (1,545) (32,552) (11,346) (151,501) 손상차손누계액 (274) - (32,749) (2) (376) (48) (33,449) 정부보조금 - - - - - (559) (559) 장부금액 480 8,924 12,111 375 6,315 2,079 30,284 - 전기말 구분 영업권 회원권 개발비 산업재산권 소프트웨어 기타무형자산 계 취득원가 480 8,924 145,453 1,844 36,245 12,570 205,516 상각누계액 - - (102,228) (1,348) (28,929) (9,832) (142,337) 손상차손누계액 - - (29,082) (2) (376) (24) (29,484) 정부보조금 - - - - - (752) (752) 장부금액 480 8,924 14,143 494 6,940 1,962 32,943 (2) 당기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). - 당기 구분 영업권 회원권 개발비 산업재산권 소프트웨어 기타무형자산 계 기초 480 8,924 14,143 494 6,940 1,962 32,943 취득 - - 10 81 2,989 1,438 4,518 내부개발에 의한 취득 - - 7,874 - - - 7,874 합병/사업양수로 인한 취득 274 - - - 9 - 283 상각(국고보조금 포함) - - (5,934) (200) (3,623) (1,142) (10,899) 손상 (*) (274) - (3,982) - - - (4,256) 정부보조금의 수취 - - - - - (179) (179) 기말 480 8,924 12,111 375 6,315 2,079 30,284 - 전기 구분 영업권 회원권 개발비 산업재산권 소프트웨어 기타무형자산 계 기초 480 8,924 19,357 630 10,267 1,750 41,408 취득 - - - 54 2,602 1,241 3,897 내부개발에 의한 취득 - - 5,925 - - - 5,925 상각(국고보조금 포함) - - (7,762) (190) (4,067) (1,029) (13,048) 손상 (*) - - (3,377) - (1,862) - (5,239) 기말 480 8,924 14,143 494 6,940 1,962 32,943 (*) 회사는 무형자산의 회수가능액을 평가하여 회수가능액이 장부금액에 미달하는 개발비 등에 대하여 당기 중 4,256백만원의 손상차손을 인식하였습니다(2016: 5,239백만원). (3) 당기와 전기의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2017 2016 매출원가 7,768 9,889 판매비와관리비 3,131 3,159 계 10,899 13,048 (4) 개발비회사는 당기 중 사업성이 낮은 것으로 판단하는 개발비 3,982백만원을 손상하였으며, 손익계산서상 '기타비용'에 포함되어 있습니다. 또한, 해당 개발비는 회사의 영업부문 중 미디어사업부문 및 기타사업부문에 속하였습니다.1) 당기의 개발비 손상금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 분류 개별자산 장부금액 손상차손금액 회수가능액평가방법 개발비 Eye level english등 해외 판매용 학습교재개발비 8건(*1) 3,174 3,174 사용가치 개발비 이야기지식동화 등 전집 개발비 3건(*1) 770 770 사용가치 개발비 2009 초등영어 3,4학년 교과서 개발비 2건(*2) 38 38 사용가치 계 3,982 3,982 (*1) 사업성이 낮은 것으로 판단되고, 손상 검사결과 회수가능액이 개발비 장부가액에 미달하여 전액 감액하였습니다. (*2) 2018년 1월 1일부로 교과과정이 만료되어 향후 경제적 효익이 없다고 추정되어관련 장부금액을 전액 감액하였습니다. 2) 회수가능액의 추정개발비 회수가능액은 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액을 사용가치로 측정하였습니다.사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 4개년치를 추정하였습니다.사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 6.93%로 추정하였습니다. 3) 손상차손이 포함된 손익계산서 항목은 기타비용 3,982백만원(2016: 3,377백만원)입니다. 4) 주요 개발비 자산내역회사의 개발비 중 학습지교재 개발비는 개발 진행중인 개발비 272백만원과 개발이 완료된 개발비 7,369백만원으로 구성되어 있으며, 상각이 진행중인 개발비의 가중평균잔여상각기간은 2.8년입니다.전집출판물 개발비는 진행중인 개발비 155백만원과 개발이 완료된 개발비 1,140백만원으로 구성되어 있으며, 상각이 진행중인 개발비의 가중평균잔여상각기간은 2.2년입니다.교과서교재 개발비는 진행중인 개발비 2,673백만원과 개발이 완료된 개발비 493백만원으로 구성되어 있으며, 상각이 진행중인 개발비의 가중평균잔여상각기간은 1.1년입니다.기타 콘텐츠 등 개발비는 개발이 완료된 개발비 8백만원이 있으며, 개발비의 가중평균잔여상각기간은 3.3년입니다. 5) 당기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2017 2016 매출원가 565 683