대교 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요지배회사인 ㈜대교는 1986년 12월에 설립되어 학습지의 출판, 제조 및 판매를 주력 사업으로 하는 교육ㆍ문화기업입니다. 지배회사 및 연결대상 종속회사들이 영위하는사업은 교육서비스 및 출판사업(㈜대교, ㈜대교에듀피아), 교육기관사업(㈜대교에듀캠프), 해외교육사업(대교아메리카, 대교홍콩유한공사, 대교말레이지아, 상해대교자순유한공사, 장춘대교자순유한공사, 대교인도네시아, 대교 싱가폴, 대교베트남, 대교인도, 대교영국 )입니다.

지배회사 및 종속회사의 사업부문별 현황을 요약하면 아래와 같습니다.

사업부문	회사명	주요 상표 등	주요고객	사업내용

국내	국내교육서비스및 출판사업	㈜대교, ㈜대교에듀피아	눈높이, 차이홍, 솔루니, 소빅스, 공부와락, 페르마, 퓨처키즈, 어린이TV,키즈잼 등	유아~성인	러닝센터사업 및 주간방문학습지,온라인교육서비스,교육출판사업,학원사업, 방송사업, 오프라인 서점

교육기관사업	㈜대교에듀캠프	스쿨버스100,오르프슐레, 브레인짐 등	유아~초등	유아교육기관 및 초등방과후교실 대상 교육프로그램 제공

해외	해외교육사업	대교아메리카대교홍콩유한공사대교말레이지아상해대교자순유한공사장춘대교자순유한공사대교인도네시아대교싱가폴대교베트남대교인도대교영국	Eye Level	유아~중고등	러닝센터사업

주1> 종속회사 중 매출 이 발생하지 않거나 주요하지 않은 종속기업(대교CSA, 트러스톤사모증권투자신탁제4호, Eye Level Hub, LLC, KNOWRE AMERICAS, INC. )은 사업부문 구분에서 제외하였습니다. 주2> ㈜대교문고는 ㈜대교와 합병 후 해산되었습니다. (합병 등기일: 2017년 03월 08일) 주3> 2018년 07월 06일 북경대교자순유한공사를 청산하였습니다. 주4> 2 018년 08월 09일 KNOWRE AMERICAS, INC.의 지 분을 추가 취득하여 종속기업에 포함되었습니다.

가. 사업부문별 요약 재무현황(단위: 백만원)

구 분	제32기(2018년)	제31기(2017년)	제30기(2016년)

금액	비율	금액	비율	금액	비율

교육서비스 및출판사업	자산	836,374	95.6%	861,940	96.1%	854,883	96.0%

매출액	714,535	93.2%	768,946	93.7%	787,746	94.0%

영업이익	25,648	106.8%	45,954	103.9%	45,138	102.3%

교육기관사업	자산	17,222	2.0%	15,645	1.7%	14,570	1.6%

매출액	31,311	4.1%	30,638	3.7%	29,309	3.5%

영업이익	1,435	6.0%	1,365	3.1%	2,828	6.4%

해외교육사업	자산	21,023	2.4%	18,945	2.1%	21,000	2.4%

매출액	20,655	2.7%	21,233	2.6%	21,077	2.5%

영업이익	(3,072)	(12.8%)	(3,105)	(7.0%)	(3,826)	(8.7%)

소계	자산	874,619	100.0%	896,530	100.0%	890,453	100.0%

매출액	766,501	100.0%	820,817	100.0%	838,132	100.0%

영업이익	24,011	100.0%	44,214	100.0%	44,140	100.0%

기타	자산	(44,291)	-	(39,432)	-	(42,314)	-

매출액	(3,359)	-	(8,614)	-	(17,415)	-

영업이익	1,596	-	1,271	-	(1,293)	-

합계	자산	830,328	-	857,097	-	848,139	-

매출액	763,142	-	812,203	-	820,717	-

영업이익	25,607	-	45,485	-	42,847	-

주1> 매출이 발생하지 않거나 주요하지 않은 종속회사의 실적과 연결조정 사항은 기타로 구분하였습니다.주2> 제31기(전기) 및 제30기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호와 K-IFRS 제1018호, 제1011호, 제2113호, 제2115호, 제2031호, 제2118호에 따라 작성되었습니다.

나. 사업부문별 현황 (1) 교육서비스 및 출판사업(㈜대교, ㈜대교에듀피아) [영업 개황]지배회사 ㈜대교는 국내 최초로 개인별 능력별 1:1 학습관리를 제공하는 교육시스템을 도입한 이후 꾸준히 교육 사업 내의 영역을 확대해왔습니다. 주간학습지 시장의 대표 브랜드인 '눈높이'를 비롯하여 중국어 학습 프로그램 '차이홍', 독서 및 논술 프로그램인 '솔루니'와 도서 전집류 판매 관리 브랜드인 '소빅스', 유아동 도서브랜드 '꿈꾸는 달팽이', 오프라인서점 '대교문고', 어린이 종합 에듀테인먼트 채널 '대교어린이TV', '대교베이비TV' 사업을 운영하고 있습니다. 종속회사인 ㈜대교에듀피아는 학원사업, 이러닝교육사업, 평생교육사업과 보험사업을 운영하는 평생교육 서비스기업입니다. 학원사업은 수학전문학원 '페르마', 초중등 내신전문 이러닝교육프로그램 '공부와락'이 있으며 성인교육 중심의 평생교육사업과 보험사업을 운영하고 있습니다. [산업의 특성 및 성장성] 국내 교육서비스 시장은 한국 사회의 특수한 교육열에 따른 높은 교육비 지출로 그 수요가 안정적으로 유지되는 특성을 나타내고 있습니다. 통계청이 발표한 2018년 가계금융 복지조사에 따르면 가구당 소비지출에서 교육비가 차지하는 비중은 약 12.2% 로 식료품비, 주거비 다음으로 가장 높은 지출 비중을 나타냈습니다.

통계청의 초중고 사교육비 조사에 따르면 2018년 사교육비 지출 규모는 19조 4천 9백억원으로 전년대비 4.4% 증가한 것으로 나타났습니다. 또한 2018년 학생 1인당 월평균 사교육비는 29만 1천 원으로 전년도 27만 2천원 대비 7.0% 증가하였으며, 사교육 참여율은 72.8%로 전년대비 1.6%p 증가하였습니다. 교육서비스 산업은 학령인구 감소와 국내외 경제의 저성장 기조에 따라 성장성은 다소 낮게 평가되고 있지만, 국내 교육 시장의 특수성 및 개인별 맞춤형 교육에 대한 소비자 니즈 확대, 성인 및 시니어로의 교육수요 확대로 인하여 교육서비스 사업의 성장은 안정적으로 유지될 것으로 전망됩니다.

교육서비스 산업은 내신 또는 대학수학능력시험 등 공통시험을 목적으로 하는 다소 획일화된 형태에서 학문의 분야와 범주를 구분하지 않고 다양한 분야를 넘나드는 창의융합형 인재를 양성하는 형태로 탈바꿈하고 있습니다. 최근에는 맞벌이 가구 비중 증가 및 만 3~5세 누리과정 도입에 따라 사교육 대상 연령층이 점차 낮아지고 있으며, 자녀의 진로 및 적성의 개인별 맞춤교육컨설팅에 대한 수요가 증가됨에 따라체험학습, 진로교육 등 관련 서비스가 확대되고 있습니다.

[경기변동의 특성 및 계절성]

㈜대교 및 종속회사가 주력하는 국내 교육서비스 산업은 영·유아, 초·중등학생을 대상으로 한 보편적인 교육서비스를 제공하므로 경기 변동 및 정부 교육 정책 변화에덜 민감한 경향을 나타내고 있습니다. [시장여건 및 경쟁우위요소]

교육서비스 산업은 학습지, 학원, 이러닝, 출판(전집, 참고서) 시장 등으로 크게 분류됩니다. 당사의 주력사업인 학습지 시장의 경우 저성장 기조가 이어지는 가운데 이를극복하기 위한 동종 시장 내 업체들의 신제품 출시, 채널 다각화 등의 공격적인 행보가 강화되고 있습니다.

대교의 핵심가치인 '눈높이 사랑'의 실천은 고객에게 최상의 학습효과를 제공하여 진정한 고객 가치를 창출하는 것입니다. 이를 위해 '고객서비스 혁신'이라는 경영방침을 설정하고, 2018년 09월 눈높이 러닝센터에 신종호 서울대 교육 연구팀과 공동 연구를 통해 개발한 "공부역량 계발 서비스"를 출시하고 고객가치를 지속적으로 향상시켜 나가고 있습니다. 또한 '차이홍 화상ON'과 '눈높이 Summit 수학' 런칭을 통한 채널 및 제품 확장으로 학습지 시장에서 학습 모델의 다각화 및 선진화를 이끌고 있습니다.

세분화된 교육서비스 산업에서의 핵심 경쟁우위 요소는 브랜드 가치입니다. 당사는 2019년 3월 한국산업브랜드파워(K-BPI)에서 '눈높이' 브랜드가 초등 교육서비스 부문 21년 연속 1위로 선정되었고, '2019 학부모가 뽑은 교육브랜드' 대상을 수상하며 교육서비스 브랜드로서 최고의 가치를 보여주고 있습니다.

또한 한국에서 가장 존경 받는 기업 교육서비스부문 9년 연속 1위 인증을 받으며 고객의 신뢰와 사회적 책임을 다하는 기업으로 자리잡아 가고 있습니다.

(2) 교육기관사업(㈜대교에듀캠프) 종속회사 ㈜대교에듀캠프는 2012년 01월 01일자로 ㈜대교의 방과후학교 사업을 양수도하여 유아기관과 초등학교 등 공교육 대상의 전문 위탁교육사업의 경쟁력을 한층 강화하였습니다. 어린이집, 유치원 등 전국 유아 기관대상 '오르프슐레', '브레인짐' 등의 유아 교육프로그램 및 전문강사를 파견하고 있으며, 초등학교 컴퓨터교실 등의 방과후학교 교육프로그램을 위탁 운영하고 있습니다. 최근 '만 5세 공통과정' 도입 등 정부의 영유아 보육 지원이 확대됨에 따라 놀이학습 및 체험학습에 대한 수요가 증가하고 있습니다. 또한, 초등학교와 특수학교에 '토요 돌봄교실'이 확대되고 있어 향후 유아기관 및 초등학교의 위탁교육사업 수요가 안정적으로 유지될 것으로 예상됩니다. ( 3) 해외교육사업(대교아메리카, 대교홍콩유한공사 등) ㈜대교는 총 10개의 해외 종속회사를 설립하여 세계 각국의 현지 외국인에게 수준 높은 눈높이 교육서비스를 제공하고 있습니다. 미국(뉴욕, 시카고, LA, 달라스, 워싱턴D.C., 애틀란타), 중국(상해, 장춘), 홍콩, 말레이지아, 인도네시아, 싱가포르, 베트남, 인도, 영국 등 현지법인을 운영하고 있으며, 호주, 뉴질랜드, 독일, 필리핀, 태국, UAE(두바이), 쿠웨이트, 러시아 등의 현지 프랜차이즈를 중심으로 'Eye Level'의 눈높이 철학을 전파하며 세계에서 가장 전문화된 전인교육기업으로 도약하고 있습니다.

2. 주요 제품, 서비스 등 가 . 매출현황 국내 교육서비스 및 출판사업이 사업별 매출액 합계의 93.2% 를 차지하고 있으며, 교육기관사업 등 기타 사업 매출이 4.1%를 차지하고 있습니다. 내수매출이 차지하는 비중은 97.3%이며 해외매출은 2.7%입니다. 제32기 매출액에서 각 사업이 차지하는 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	제32기	제31기	제30기

매출액	비중	매출액	비중	매출액	비중

국내	국내교육서비스및 출판사업	㈜대교㈜대교에듀피아	714,535	93.2%	768,946	93.7%	787,746	94.0%

교육기관사업	㈜대교에듀캠프	31,311	4.1%	30,638	3.7%	29,309	3.5%

해외	해외교육사업	대교아메리카대교홍콩유한공사대교말레이지아북경대교자순유한공사상해대교자순유한공사장춘대교자순유한공사대교인도네시아대교싱가폴대교베트남대교인도대교영국	20,655	2.7%	21,233	2.6%	21,077	2.5%

소계	766,501	100.0%	820,817	100.0%	838,132	100.0%

기타	(3,359)	-	(8,614)	-	(17,415)	-

합계	763,142	-	812,203	-	820,717	-

주> 매출이 발생하지 않거나 주요하지 않은 종속회사의 실적과 연결조정 사항은 기타로 구분하였습니다.

나. 주요 제품, 서비스 등의 가격변동 추이

(단위: 원)

구 분	회사명	품목	제32기	제31기	제30기

국내	국내교육서비스및 출판사업	㈜대교	눈높이(국어)눈높이(수학)눈높이(영어)	33,000 33,000 35,000	33,000 33,000 35,000	33,000 33,000 35,000

차이홍(주니어)차이홍(시니어)차이홍(비즈)	74,000 119,000 139,000	74,000 119,000 139,000	74,000 119,000 139,000

솔루니(독서논술포럼)	89,000	89,000	89,000

교육기관사업	㈜대교에듀캠프	컴퓨터교실	28,000	28,000	28,000

해외	해외교육사업	대교홍콩유한공사	Eye Level(수학)	HKD 850	HKD 800	HKD 750

주1> 산출대상 및 선정방법은 매출액 기준 주요제품으로 선정하였으며, 매년 기말 기준 제품별 1개월분 회비로 산출하였습니다.주2> 2019년 1월 1일자로 눈높이, 차이홍, 교육기관사업 등의 학습서비스 가격이 인상되었습니다. Ex) 눈높이 국어: 35,000원, 수학: 35,000원, 영어: 37,000원 차이홍 주니어: 78,000원, 시니어: 125,000원, 비즈: 149,000원 등

3. 주요 원재료에 관한 사항 가. 주요 원재료의 현황국내 교육서비스 및 출판사업을 위한 주요 원재료인 종이용지는 타라유통에서 공급받고 있으며 제작의 외주가공 등은 타라 TPS등에서 제공받고 있습니다.

(단위: 백만원,%)

사업부문	매입유형	품 목	용 도	매입액	비율	비 고

국내교육서비스및 출판사업	원재료	용지	제조	6,938	21.68%	타라유통

외주가공비	가공	제조	25,056	78.32%	타라TPS외

계	-	-	-	31,994	10.000%	-

나. 주요원재료의 가격변동추이(단위 : 원 / 부가세별도)

구 분	제32기	제31기	제30기

모조지	23,495	21,605	21,724

주> 산출기준

① 모조지 가격은 국전지 모조 70g/m²1연을 기준으로 함

② 용지 원재료의 가격은 시장의 수요·공급에 의한 제지회사의 할인율에 따라 가변적으로 결정되며, 이를 기준으로 매월 원재료(용지) 구매 단가가 결정됨

※ 주요 가격변동 요인: 용지는 원재료인 펄프를 수입하여 만들어 국내가격에 미치는 영향은 적으며 국내 제지회사의 수요공급에 의해 가격이 변동됩니다.

4. 생산 및 설비에 관한 사항 지배회사 및 종속회사의 제품은 전량 외주 제작이며 자체적인 생산설비를 보유하고 있지 않습니다. 생산과 영업에 중요한 시설, 부동산 등 물적 재산에 관한 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	기초장부가액	증감	기말장부가액

증가	감소	당기상각

토지	48,364	28	569	-	47,823

건물	107,935	1,427	5,097	3,100	101,165

구축물	2,587	88	-	119	2,556

비품	29,206	21,745	197	14,920	35,834

시설장치	458	114	99	121	352

건설중인자산	774	1,923	779	-	1,918

합계	189,324	25,325	6,741	18,260	189,648

주> 상기 증감 내역 중 증가분은 취득사항 및 환율변동효과를 포함하며, 감소분은 환율변동, 처분 및 폐기 사항과 투자부동산으로 대체된 사항을 포함합니다. 5. 시장 위험과 위험 관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

가. 이자율위험 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 예금 등은 전부 고정금리부 조건의예금 등으로 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

나. 가격위험 연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산, 당기손익인식금융자산 또는 파생상품으로 분류되는 연결회사 보유지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 기준에 따라 이루어집니다.

다. 신용위험 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래하고 있습니다. 기업거래처는 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개인거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.

라. 유동성위험 연결회사는 적정 유동성 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

6. 파생상품 거래 현황

2018년 4분기말 기준으로 총 5개의 ELS 및 1개의 DLB 상품을 보유 중이며, 투자금액은 총 350억원입니다.

이 중 50억원은 원금보장형 DLB 상품에 투자되어 있으며, 300억원은 지수연계 ELS상품에 투자되어 있습니다.

지수연계 ELS 중 100억원은 KOSPI200과 Nikkei225지수를 기초자산으로 하는 상품이고, 200억원은 KOSPI200, S, Eurostoxx50 3개의 주가 지수를 기초자산으로 하는 상품입니다.

해당 상품들은 원금비보장형 상품(해당지수가 설정시점대비 50% 이상 급락 또는 급등하지 않으면 원금손실의 위험이 없는 구조)입니다.

만기는 2020년 4월 100억원, 2020년 6월에 50억원, 2021년 4월에 100억원, 2021년7월 50억원, 2021년 8월 50억원이 예정되어 있습니다. 국내외 주가지수에 연동되어 있는 ELS는 만기시점 또는 만기이전이라도 정해진 시점마다 일정 조건이 충족되면 약정된 수익과 원금이 지급되는 구조의 상품입니다.

또한 미화 475만불에 해당하는 투자자산에 대해 환율 변동 위험을 헷지하고자 1년 미만 만기의 통화선도 계약을 보유하고 있습니다.

통화선도 계약 등 파생상품계약과 관련하여 당기에 반영된 평가손실은 -2.8억원입니다.

7. 경영상의 주요계약 가. 소규모합병 가. 피합병법인: ㈜대교문고 나.합병목적: 경영효율성 증대 및 경쟁력 강화 다. 합병비율: ㈜대교 : ㈜대교문고 = 1.0000000 : 0.0000000 라. 계약체결: 2017년 01월 06일 마. 합병기일: 2017년 03월 03일 바. 합병등기일: 2017년 03월 08일 8. 연구개발활동대교 콘텐츠개발센터는 1985년도 설립이래, 약 30여 년 동안 교육산업 부문의 민간 교육 전문 연구기관으로서 교육 이론/모델 연구, 교육산업 트렌드 조사/분석 연구, 제품 혁신을 위한 교육 프로그램 및 콘텐츠 개발 등 교육제품의 경쟁력 강화와 교육의 수월성 추구에 매진하고 있습니다. 현재 대교 콘텐츠개발센터는 R 기능의 전문화 및 최적화를 위해 5개 팀을 두고, 약 100여 명의 전문 인력이 연구개발 활동에 전력하고 있습니다. 가. 연구개 발 담당조직보고서 작성 기준일 현재 ㈜대교 콘텐츠개발센터의 조직도는 아래와 같습니다.

나. 연구개발비용(단위: 억원)

과 목	제32기	제31기	제30기

연구개발비용 계	119.3	79.1	59.5

정부보조금	-	-	-

회계처리	판매비와 관리비	0.6	0.2	0.2

제조경비	11.4	5.7	6.8

개발비(무형자산)	107.3	73.2	52.5

연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100]	1.6%	1.0%	0.7%

다. 주요 연구개발실적

구 분	연구 개발 내용

종합학습유형진단검사
리바이즈	- 16가지 유형에 기반한 자기주도능력+학습법 관련 학습유형검사
(자기주도학습유형검사 SLAT)

서울시 아동 발달
중재 서비스 모델
타당성 연구	- 영유아 대상 발달 진단 및 중재 서비스에 대한 대교서비스 모델 및 도구 적절성 연구
- 중재 서비스 및 눈높이 프로그램 학습 매칭과의 타당성 연구
- 내부 모델 상정 및 외부 자문보고

인천과학관 MI검사
서비스 오픈	- 인천과학관 내 창의계발 교실 셋팅, 운영 - 유아~초등 다중지능 검사 시행 개시- 전문 멘토 선발, 교육, 육성

서울시 발달
서비스 시행	- 서울시 9개구 유아 대상 서비스- 발달진단검사 등 2종 관련 검사 및 소견서 양식개발 및 수퍼비전 - 중재서비스 사례 관리

청년사업단
멘토링 교재개발	- 보건복지부 지역사회 서비스부분[청년사업단] "취약계층 행복플러스"에 제공되는 멘토링(인성 프로그램)- 유아~초등학생 대상 정서관리 프로그램 개발

대교아동학술총서
발간 사업 운영	- 1차년도 총서 시리즈 "세계의 교육 현장을 가다" 5권 발간(2009.07)- 2차년도 총서 "창의적인 교육이 미래를 만든다" 5권 발간(2010.07)- 3차년도 총서 시리즈 "미래 사회는 다문화를 이해한다" 4권 발간(2011.08) 다문화 시대와 아동 교육 연구- 4차년도 "멀티미디어 시대의 우리 아이 키우기" 연구 집필자 선정 지원

핵심역량에 근거한
초등학교 수학 교과서의 국제 비교 연구	- 연구 대상 : 한국, 미국, 영국, 핀란드, 싱가포르, 중국(상해), 일본, 태국, 베트남, 인도네시아
- 미래 사회 예측과 그에 따른 사회적·교육적 요구 및 핵심역량 도출
- 세계 여러 나라의 국가 교육과정 및 수학과 교육과정의 국제적 동향 파악
- 미래 인재 교육에 적합한 수학 교과서의 조건과 각 조건별 국제 비교·분석 및 우수 사례 발굴

눈높이학습지	- 눈높이수학 G과정 개정- 눈높이과학플러스온 A, B, C, D, E, F, G, H, I과정 개정
- 눈높이사회 C, D, E, F(+플러스온)과정 개정
- 눈높이중등사회역사 G, H과정 개발, 한국사 특강 개발
- 눈높이한국사 A,B,C,D과정 개발 완료
- 눈높이영어 A~D과정, J, K, L, M과정 개정
- 눈높이영어 8A, 9A과정 개발
- 눈높이영어W 3A~2A 제작, 8A~6A 제작
- 눈높이영어 8A~6A, 5A 눈높이펜 적용
- 눈높이영어 7A과정 복습세트 개정
- 눈높이국어 E~L, M~P과정 개정, 중학 Q,R과정 개정
- 눈높이국어 교과서마당 11~62과정 개정- 눈높이스쿨국어 개발(예비초, 초1, 초2)
- 눈높이창의독서 유아, 초등 저학년(3A~C)과정 개정
- 눈높이스쿨수학 개발(초1~초6)
- 눈높이영역국어 심화, 완성 과정 개발
- 눈높이한글똑똑 1~60세트 개정(본교재/부교재/눈높이펜) - 눈높이한자똑똑 1~60세트 개발(본교재/부교재/눈높이펜)- 눈높이수학똑똑 1~60세트 개발(본교재/부교재/눈높이펜)- 눈높이놀이똑똑 1~49세트 개발(본교재/보조교재/눈높이펜)
- 눈높이영어똑똑Ⅰ~Ⅳ단계 개정(본교재/보조교재/눈높이펜)
- 바우처창의독서 2A 과정 추가 30권 개발
- I Grammar 개발_STARTER 개발- 16년 여름, 겨울방학 특강 교재 개발

Summit 초등수학	- 초등 5-1, 5-2, 6-1, 6-2 방학용 개념노트 및 동영상- 중등 2-2 방학용/학기용 동영상 리뉴얼

눈높이폰ㆍ화상영어
A~D과정	- 콘셉트: 원어민과 1:1로 학습하는 Speaking 프로그램
- 대상: 초등 1년~성인
- A~D과정 교재, 오디오, 동영상 신규 개발

차이홍중국어	- 차이홍 중국어 스토리북 개발
- 차이홍 시니어 보라 개발
- 차이홍 Biz 개정
- 차이홍 한쯔 개발- 차이홍 화상 on (PC버전) 개발
- 차이홍단기속성 개발(1권~5권)
- 차이홍문법. 차이홍내신중국어 1,2 개발
- 차이홍특화 판매중국어, 항공중국어 1~6 개발

대교 퍼스트클래스	- 초등 수학 1~6학년 오프라인(개념북, 유형북, 플러스북, 익힘북, 개념 평가북, 유형 평가북) 신규 개발, 온라인(e맞춤, 방학, 주간, 서술형, 시험대비, 계산력 5회, 단원 경시, 창의서술 온라인) 신규 개발
- 초등 국어 1~6학년 오프라인 개념북, 평가북, 개발 및 개정, 온라인 문항 신규 개발 및 개정- 초등 사회 3~6학년 오프라인 마스터북, 평가북 개정, 온라인 문항 개정, 6학년 오프라인 마스 터북, 평가북 신규 개발, 온라인 문항 신규 개발- 초등 과학 3~6학년 오프라인 마스터북, 방학호, 평가북 신규 개발, 온라인 문항 신규 개발 및 개정- 중등수학 2~3학년 온라인 문항 신규 개발

Eye Level MATH
바하사 인도네시아 버전	- 인도네시아 현지 시장 확장을 위한 인도네시아어(바하사) 교재 개발
- Eye Level MATH OSU버젼 1~23단계 인도네시아어로 현지에서 번역, 제작

Eye Level MATH
태국어 버전	- 태국 현지 시장 확장을 위한 태국어 버전 교재 개발
- Eye Level MATH OSU버젼 1~23단계를 태국어로 현지에서 번역, 제작

Eye Level English	- C ~ I 과정 해외용 온라인 문항 신규 개발- 전 과정 Blended Learning 온라인 프로그램 개발
- 국내 학습용 번역본(본교재,워크북),단어장(워크북),단어쓰기장(본교재) 개발- Level Test 개정 완료(미국판/영국판)

Eye Level Chinese	- 북경 표준어 학습용 유아전문 프로그램 개발- 출시국가: 홍콩, 말레이시아, 인도네시아, 싱가포르 등- 본교재: Level1 8세트, Level2 36세트, Level3 48세트- 부교재: 쓰기노트, 형성평가, 낱말카드, 오디오CD 등

Eye Level English Sparks	- 콘셉트: AP 학습자에게 최적화된 기초 영어 학습 프로그램(알파벳, 파닉스)
- 대상: 5세~초등 저학년
- 본교재: Level1: 24권, Level2: 24권
- 부교재: 오디오 CD 24장, Answer Booklet 2종, 차트 3종

Eye Level Happy Talk	- 콘셉트: AP 학습자 대상 온ㆍ오프라인 영어 Speaking 프로그램
- 대상: 초등 1년~초등 4년
- 1A~4B 온라인 진단평가 8회 신규 개발

솔루니	- 솔루니 역사포럼 한국사 총정리
- 솔루니 독서논술 A~F단계 개정, P단계 개발
- 솔루니 교과포럼 심화 개발(1호~11호 순차 출시)
- 솔루니 중등교과문학 기본(1호~6호), 심화(7호~12호) 개발
- 솔루니 중등통합논술 H, I 단계 개발(순차 출시)
- 솔루니 디베이트 특강 개발- 솔루니 수행평가 특강 개발

소빅스	- 전집 개발 - 전집 개발 - 전집 개발 - 전집관리 프로그램 새싹과정> 런칭 - 소빅스 소통누리 런칭 - 학습관 점프스쿨 프로그램, 심화 과정> 개발 - 학습관 점프스쿨 개발 - 전집관리 프로그램 독서학습관리 - 전집 개발 - 전집관리 프로그램 독서학습관리 - 한글땅 개정- 전집 개발 단행본 - 숲 속으로 - 배꼽의 비밀 - 뒤죽박죽 섬나라, 무엇이 세상에서 가장 클까요? - 너의 집 나의 집, 우리 집은 야생동물병원, 나무 열매의 여행 - 버릇없는 노랑이를 신고합니다 - 수몽조의 특별한 선물 - 디즈니 따서 조립하기(라이트닝의 새로운 도전) - 디즈니 프린세스 무비스토리북 : 신데렐라, 인어공주, 백설공주, 잠자는 숲속의공주, 라푼젤 - 이야기과학탐험 시리즈 : 찌릿찌릿 전기랑 달려 봐 - 푸른 뚱보 괴물이 뭐가 무섭다고 그래? - 인체 아틀라스 - 시간 먹는 시먹깨비 - 네 손가락의 피아니스트 - 곱슬머리 내 짝꿍 - 삽살개 이야기 - 도서관에 사는 마법의 유니콘 - 흡 들이쉬고 후 내쉬고 - 머릿속이 궁금해, 내가 아빠고 아빠가 나라면 - 스티커펑펑 시리즈(전10권) : 공주파티놀이, 공룡, 곤충과 작은 동물, 마트, 동물, 내 물건, 탈것, 세계 여러 나라, 우리 집, 우리 동네- 디즈니 프린세스 캐슬 시리즈(전 4권) : 인어 공주와 엄마 잃은 소용돌이, 미녀와 야수의 가장무도회, 잠자는 숲속의 공주와 말썽 쟁이 강아지, 신데렐라와 생일 파티 무도회 - 렛츠고 시리즈 (2권) : let’s go to school, let’s go on holiday - 처음 만나는 우리문화 개정(3권) : 이엉차! 땅에 집을 짓자꾸나, 절렁구 짝짝 절렁구 짝짝, 슬기둥 덩뜰당뜰 저 소리 들어보오 - 쥬라기 캅스 따서 조립하기 1종- 눈높이 아동문학상 수상작 2종 - 눈높이 고학년 문고 5종 개정 우리형>백구>주세요> - 사운드 토이북 ~안녕 달님 스위치> - 숨겨진 세계를 발결하다 - 그림책 이를 닦는다고?> - 그림책 , 나는>-미니 깜찍 팝업북(12종) : 곤충, 공룡, 꽃과 나무, 놀이터, 놀이공원, 바다 동물, 서커스, 동물, 동물원, 목장, 아쿠아리움, 탈것 -그림책바다 여행> 9. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 - 해당사항 없음 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 기. 요약 연결 재무정보 (단위: 원) 과 목 제32기 제31기 제30기 2018년 12월말 2017년 12월말 2016년 12월말 [유동자산] 285,206,043,988 322,221,047,658 343,548,281,515 당좌자산 266,200,622,065 301,965,318,491 319,391,241,007 재고자산 14,805,379,860 16,077,010,855 20,115,480,766 기타자산 4,200,042,063 4,178,718,312 4,041,559,742 [매각예정비유동자산] - - 3,544,206,750 [비유동자산] 545,122,338,214 534,876,431,534 501,046,480,254 투자자산 145,062,834,747 178,635,045,456 156,298,114,059 유형자산 190,952,897,625 190,747,027,330 190,863,369,097 투자부동산 123,593,476,346 120,301,293,091 102,189,687,798 무형자산 66,032,749,796 35,921,936,259 40,249,056,113 기타비유동자산 19,480,379,700 9,271,129,398 11,446,253,187 자 산 총 계 830,328,382,202 857,097,479,192 848,138,968,519 [유동부채] 152,176,172,818 151,718,447,795 160,895,004,294 [비유동부채] 61,326,295,564 28,446,567,210 24,447,260,744 부 채 총 계 213,502,468,382 180,165,015,005 185,342,265,038 [지배기업의 소유주지분] 612,660,952,697 670,589,865,475 654,839,985,102 자본금 52,064,920,000 52,064,920,000 52,064,920,000 자본잉여금 73,072,275,962 72,720,242,871 72,514,886,266 기타자본구성요소 (121,996,794,805) (79,861,427,413) (74,918,987,086) 기타포괄손익누계액 33,853,963,242 53,452,808,387 52,289,828,801 매각예정관련 기타포괄손익누계액 - - 1,257,107,559 이익잉여금 575,666,588,298 572,213,321,630 551,632,229,562 [비지배지분] 4,164,961,123 6,342,598,712 7,956,718,379 자 본 총 계 616,825,913,820 676,932,464,187 662,796,703,481 대상기간 2018년 1월 1일 부터2018년 12월 31일 까지 2017년 1월 1일 부터2017년 12월 31일 까지 2016년 1월 1일 부터2016년 12월 31일 까지 매출액 763,142,133,236 812,203,103,598 820,717,373,381 영업이익 25,606,557,515 45,484,919,825 42,846,850,205 법인세비용차감전순이익 28,117,309,453 54,462,826,782 53,604,482,525 당기순이익 19,224,517,192 41,618,843,209 41,790,443,445 지배회사지분순이익 18,849,339,314 41,740,965,066 42,557,838,536 비지배지분순이익 375,177,878 (122,121,857) (767,395,091) 주당순이익(원) 205 466 472 연결에 포함된 회사수 17 19 20 주> 제31기(전기) 및 제30기(전전기) 연결 재무정보는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호와 K-IFRS 제1018호, 제1011호, 제2113호, 제2115호 제2031호, 제2118호에 따라 작성되었습니다. 나. 요약재무정보 (단위: 원) 과 목 제32기 제31기 제30기 2018년 12월말 2017년 12월말 2016년 12월말 [유동자산] 258,243,613,602 300,034,318,826 320,582,137,825 당좌자산 243,824,111,831 285,946,068,770 304,833,232,863 재고자산 12,368,613,901 12,268,241,667 13,342,453,440 기타자산 2,050,887,870 1,820,008,389 2,406,451,522 [비유동자산] 539,210,502,564 522,110,226,424 489,376,222,485 투자자산 194,841,514,974 197,454,440,650 182,054,544,349 유형자산 183,170,640,196 185,385,767,254 162,100,537,275 투자부동산 106,038,831,321 100,427,820,500 102,189,687,798 무형자산 35,945,525,294 30,283,518,375 32,943,462,690 기타비유동자산 19,213,990,779 8,558,679,645 10,087,990,373 자 산 총 계 797,454,116,166 822,144,545,250 809,958,360,310 [유동부채] 130,182,358,443 124,529,848,314 131,363,925,425 [비유동부채] 24,667,351,238 22,497,230,106 17,498,073,524 부 채 총 계 154,849,709,681 147,027,078,420 148,861,998,949 [자본금] 52,064,920,000 52,064,920,000 52,064,920,000 [자본잉여금] 72,546,682,378 72,219,663,875 71,859,999,897 [기타자본구성요소] (95,554,255,861) (79,861,427,413) (74,918,987,086) [기타포괄손익누계액] 33,709,076,794 53,302,619,012 53,838,971,247 [이익잉여금] 579,837,983,174 577,391,691,356 558,251,457,303 자 본 총 계 642,604,406,485 675,117,466,830 661,096,361,361 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 대상기간 2018년 1월 1일 부터2018년 12월 31일 까지 2017년 1월 1일 부터2017년 12월 31일 까지 2016년 1월 1일 부터2016년 12월 31일 까지 매출액 705,493,708,692 756,770,280,169 759,844,915,876 영업이익 26,215,073,042 47,096,527,132 45,531,199,825 당기순이익 19,454,257,568 40,696,993,263 44,490,865,636 주당순이익(원) 213 454 479 주> 제31기(전기) 및 제30기(전전기) 재무정보는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호와 K-IFRS 제1018호, 제1011호, 제2113호, 제2115호 제2031호, 제2118호에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 2018_사업보고서.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 32 기 2018.12.31 현재 제 31 기 2017.12.31 현재 제 30 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 자산 유동자산 285,206,043,988 322,221,047,658 343,548,281,515 현금및현금성자산 58,507,873,463 60,251,798,959 96,847,068,258 금융기관예치금 23,128,149,103 20,688,270,244 12,121,398,451 매출채권 15,998,207,201 21,354,580,944 22,111,470,948 기타수취채권 34,769,959,057 43,395,784,718 41,088,006,818 계약자산 2,570,078,302 0 0 당기손익-공정가치금융자산 131,226,354,939 0 0 당기손익인식금융자산 0 51,799,310,135 74,272,304,685 매도가능금융자산 0 103,810,029,072 72,905,569,910 파생금융자산 0 665,544,419 45,421,937 재고자산 14,805,379,860 16,077,010,855 20,115,480,766 기타자산 4,200,042,063 4,178,718,312 4,041,559,742 매각예정비유동자산 0 0 3,544,206,750 비유동자산 545,122,338,214 534,876,431,534 501,046,480,254 금융기관예치금 0 0 300,000,000 기타수취채권 14,666,265,682 9,047,789,414 11,079,941,679 계약자산 3,152,913,647 0 0 당기손익-공정가치금융자산 28,734,503,435 0 0 기타포괄손익-공정가치금융자산 82,204,430,525 0 0 매도가능금융자산 0 161,564,480,707 149,403,008,832 관계기업투자 34,123,900,787 17,070,564,749 6,595,105,227 유형자산 190,952,897,625 190,747,027,330 190,863,369,097 투자부동산 123,593,476,346 120,301,293,091 102,189,687,798 무형자산 66,032,749,796 35,921,936,259 40,249,056,113 이연법인세자산 1,608,992,365 0 0 기타자산 52,208,006 223,339,984 366,311,508 자산총계 830,328,382,202 857,097,479,192 848,138,968,519 부채 유동부채 152,176,172,818 151,718,447,795 160,895,004,294 매입채무 6,568,628,076 8,893,795,885 9,969,681,040 기타지급채무 66,839,545,794 69,781,081,449 77,029,698,421 파생금융부채 195,488,182 193,705,899 1,065,085,697 계약부채 1,545,712,343 0 0 차입금 21,572,029,240 19,929,837,195 18,774,144,852 당기법인세부채 3,672,423,518 6,273,929,274 6,359,802,084 충당부채 0 482,371,342 567,806,966 기타부채 51,782,345,665 46,163,726,751 47,128,785,234 비유동부채 61,326,295,564 28,446,567,210 24,447,260,744 기타지급채무 39,604,045,881 10,952,134,552 9,585,919,505 계약부채 208,954,675 0 0 차입금 8,341,742,361 8,200,717,029 9,460,350,244 순확정급여부채 13,171,552,647 8,796,328,695 5,281,342,941 이연법인세부채 0 497,386,934 119,648,054 부채총계 213,502,468,382 180,165,015,005 185,342,265,038 자본 지배기업의소유주지분 612,660,952,697 670,589,865,475 654,839,985,102 자본금 52,064,920,000 52,064,920,000 52,064,920,000 자본잉여금 73,072,275,962 72,720,242,871 72,514,886,266 기타자본구성요소 (121,996,794,805) (79,861,427,413) (74,918,987,086) 기타포괄손익누계액 33,853,963,242 53,452,808,387 52,289,828,801 매각예정관련 기타포괄손익누계액 0 0 1,257,107,559 이익잉여금 575,666,588,298 572,213,321,630 551,632,229,562 비지배지분 4,164,961,123 6,342,598,712 7,956,718,379 자본총계 616,825,913,820 676,932,464,187 662,796,703,481 부채와자본총계 830,328,382,202 857,097,479,192 848,138,968,519 연결 손익계산서 제 32 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 31 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 30 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 매출액 763,142,133,236 812,203,103,598 820,717,373,381 매출원가 626,714,040,973 651,339,590,134 654,713,696,850 매출총이익 136,428,092,263 160,863,513,464 166,003,676,531 판매비와관리비 109,343,412,083 115,378,593,639 123,156,826,326 대손상각비 1,478,122,665 0 0 영업이익 25,606,557,515 45,484,919,825 42,846,850,205 기타수익 19,907,605,903 29,710,519,144 29,552,731,535 기타비용 24,311,057,747 21,810,050,780 20,442,410,233 기타의대손상각비 60,985,817 0 0 관계기업에 대한 지분법손익 4,307,537,123 594,520,526 865,216,300 이자수익 3,782,784,353 0 0 기타금융수익 286,459,178 2,018,002,725 1,930,181,518 금융비용 1,401,591,055 1,535,084,658 1,148,086,800 법인세비용차감전순이익 28,117,309,453 54,462,826,782 53,604,482,525 법인세비용 8,892,792,261 12,843,983,573 11,814,039,080 당기순이익 19,224,517,192 41,618,843,209 41,790,443,445 당기순이익의귀속 지배기업의 소유주지분 18,849,339,314 41,740,965,066 42,557,838,536 비지배지분 375,177,878 (122,121,857) (767,395,091) 주당이익 지배기업의 소유주지분에 대한 기본주당손익 (단위 : 원) 보통주기본주당손익 (단위 : 원) 205 466 472 우선주기본주당손익 (단위 : 원) 250 465 471 지배기업의 소유주지분에 대한 희석주당손익 (단위 : 원) 보통주희석주당손익 (단위 : 원) 205 466 470 우선주희석주당손익 (단위 : 원) 247 455 470 연결 포괄손익계산서 제 32 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 31 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 30 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 당기순이익 19,224,517,192 41,618,843,209 41,790,443,445 기타포괄손익(세후) (13,937,642,430) (212,507,671) (311,436,586) 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 없는 항목: (14,261,401,733) 563,999,661 (2,581,226,162) 기타포괄손익-공정가치지분상품 평가손익 (12,176,575,243) 0 0 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 36,592,550 0 0 순확정급여부채의 재측정요소 (2,121,419,040) 563,999,661 (2,581,226,162) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목: 323,759,303 (776,507,332) 2,269,789,576 기타포괄손익-공정가치채무상품 평가손익 161,651,080 0 0 매도가능금융자산평가손익 0 1,526,946,281 2,035,022,822 매각예정관련 기타포괄손익 0 (1,671,720,870) 1,430,607,270 해외사업장환산외환차이 72,745,485 (702,180,502) (122,000,633) 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 89,362,738 70,447,759 (1,073,839,883) 총포괄이익 5,286,874,762 41,406,335,538 41,479,006,859 총포괄이익의 귀속 지배기업의 소유주지분 4,807,599,603 42,213,397,745 41,812,783,377 비지배지분 479,275,159 (807,062,207) (333,776,518) 연결 자본변동표 제 32 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 31 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 30 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의소유주지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 매각예정관련 기타포괄손익 누계액 이익잉여금 지배기업의소유주지분 합계 2016.01.01 (기초자본) 52,064,920,000 71,347,042,554 (73,278,036,516) 51,714,109,601 533,460,489,924 635,308,525,563 8,668,268,749 643,976,794,312 회계정책변경의 효과 총포괄손익: 당기순이익 42,557,838,536 42,557,838,536 (767,395,091) 41,790,443,445 매도가능금융자산평가손익 1,990,174,416 1,990,174,416 44,848,406 2,035,022,822 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 기타포괄손익-공정가치 채무상품 평가손익 기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분 해외사업장환산외환차이 (159,301,733) (159,301,733) 37,301,100 (122,000,633) 순확정급여부채의재측정요소 (2,577,881,918) (2,577,881,918) (3,344,244) (2,581,226,162) 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 (1,073,839,883) (1,073,839,883) (1,073,839,883) 관계기업 이익잉여금에 대한 지분해당액 매각예정관련 기타포괄손익에 대한 지분해당액 매각예정관련 대체 등 (181,313,600) 1,257,107,559 1,075,793,959 354,813,311 1,430,607,270 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: 연차배당 (12,781,724,980) (12,781,724,980) (12,781,724,980) 중간배당 (9,026,492,000) (9,026,492,000) (9,026,492,000) 종속기업 배당 (1,892,984) (1,892,984) (985,974,042) (987,867,026) 종속기업 유상감자 종속기업 유상증자 370,309,318 370,309,318 608,200,190 978,509,508 종속기업의 취득 자기주식의 취득 (4,188,410,220) (4,188,410,220) (4,188,410,220) 자기주식의 처분 799,427,378 2,532,537,816 3,331,965,194 3,331,965,194 주식선택권 14,921,834 14,921,834 14,921,834 2016.12.31 (기말자본) 52,064,920,000 72,514,886,266 (74,918,987,086) 52,289,828,801 1,257,107,559 551,632,229,562 654,839,985,102 7,956,718,379 662,796,703,481 2017.01.01 (기초자본) 52,064,920,000 72,514,886,266 (74,918,987,086) 52,289,828,801 1,257,107,559 551,632,229,562 654,839,985,102 7,956,718,379 662,796,703,481 회계정책변경의 효과 총포괄손익: 당기순이익 41,740,965,066 (122,121,857) 41,618,843,209 매도가능금융자산평가손익 1,452,916,982 1,452,916,982 74,029,299 1,526,946,281 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 기타포괄손익-공정가치 채무상품 평가손익 기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분 해외사업장환산외환차이 (360,385,155) (360,385,155) (341,795,347) (702,180,502) 순확정급여부채의재측정요소 566,560,652 566,560,652 (2,560,991) 563,999,661 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 70,447,759 70,447,759 70,447,759 관계기업 이익잉여금에 대한 지분해당액 매각예정관련 기타포괄손익에 대한 지분해당액 매각예정관련 대체 등 (1,257,107,559) (1,257,107,559) (414,613,311) (1,671,720,870) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: 연차배당 (12,768,742,350) (12,768,742,350) (12,768,742,350) 중간배당 (8,957,691,300) (8,957,691,300) (8,957,691,300) 종속기업 배당 (891,420,847) (891,420,847) 종속기업 유상감자 종속기업 유상증자 (154,307,373) (154,307,373) 84,363,387 (69,943,986) 종속기업의 취득 자기주식의 취득 (6,809,672,900) (6,809,672,900) (6,809,672,900) 자기주식의 처분 359,663,978 1,178,998,944 1,538,662,922 1,538,662,922 주식선택권 688,233,629 688,233,629 688,233,629 2017.12.31 (기말자본) 52,064,920,000 72,720,242,871 (79,861,427,413) 53,452,808,387 572,213,321,630 830,312,720,301 6,342,598,712 676,932,464,187 2018.01.01 (기초자본) 52,064,920,000 72,720,242,871 (79,861,427,413) 53,452,808,387 572,213,321,630 670,589,865,475 6,342,598,712 676,932,464,187 회계정책변경의 효과 (6,692,790,718) 7,281,704,622 588,913,904 588,913,904 총포괄손익: 당기순이익 18,849,339,314 18,849,339,314 375,177,878 19,224,517,192 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 (12,176,575,243) (12,176,575,243) (12,176,575,243) 기타포괄손익-공정가치 채무상품 평가손익 161,651,080 161,651,080 161,651,080 기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분 (978,121,107) 978,121,107 0 0 해외사업장환산외환차이 (38,964,445) (38,964,445) 111,709,930 72,745,485 순확정급여부채의재측정요소 (2,113,806,391) (2,113,806,391) (7,612,649) (2,121,419,040) 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 125,955,288 125,955,288 125,955,288 관계기업 이익잉여금에 대한 지분해당액 (12,417,594) (12,417,594) (12,417,594) 매각예정관련 기타포괄손익에 대한 지분해당액 매각예정관련 대체 등 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: 연차배당 (12,664,568,790) (12,664,568,790) (12,664,568,790) 중간배당 (8,865,105,600) (8,865,105,600) (8,865,105,600) 종속기업 배당 (719,148,200) (719,148,200) 종속기업 유상감자 25,014,588 25,014,588 (4,795,856,848) (4,770,842,260) 종속기업 유상증자 1,268,271,381 1,268,271,381 종속기업의 취득 (26,442,538,944) (26,442,538,944) 1,589,820,919 (24,852,718,025) 자기주식의 취득 (15,923,491,215) (15,923,491,215) (15,923,491,215) 자기주식의 처분 327,018,503 1,002,178,984 1,329,197,487 1,329,197,487 주식선택권 (771,516,217) (771,516,217) (771,516,217) 2018.12.31 (기말자본) 52,064,920,000 73,072,275,962 (121,996,794,805) 33,853,963,242 575,666,588,298 612,660,952,697 4,164,961,123 616,825,913,820 연결 현금흐름표 제 32 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 31 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 30 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 영업활동으로 인한 현금흐름 64,180,905,992 92,946,142,866 85,753,129,325 영업으로부터 창출된 현금 68,132,790,014 104,027,306,650 90,801,405,997 배당금의 수취 5,264,889,629 3,875,688,570 4,642,167,563 이자의 수취 2,578,193,287 1,783,207,938 1,550,286,933 이자의 지급 (1,050,233,119) (1,033,623,877) (963,470,428) 법인세 납부 (10,744,733,819) (15,706,436,415) (10,277,260,740) 투자활동으로 인한 현금흐름 (24,962,872,171) (102,311,999,845) (64,534,629,693) 투자활동으로 인한 현금유입액 173,986,497,337 204,255,641,187 137,331,918,112 금융기관예치금의 감소 16,111,772,238 11,801,957,835 7,799,624,763 당기손익-공정가치금융자산의 처분 134,897,398,968 0 0 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 2,062,782,816 0 0 매도가능금융자산의 처분 0 178,575,135,529 121,439,407,092 매각예정비유동자산의 처분 0 2,744,184,250 331,750,000 기타수취채권의 감소 15,520,291,826 7,413,746,926 7,123,493,842 종속기업 및 관계기업투자의 회수 5,121,850,000 1,212,000,000 348,000,000 유형자산의 처분 182,678,149 2,329,391,940 289,642,415 무형자산의 처분 89,723,340 0 0 정부보조금의 수취 0 179,224,707 0 투자활동으로 인한 현금유출액 (198,949,369,508) (306,567,641,032) (201,866,547,805) 금융기관예치금의 증가 (18,360,628,564) (20,083,477,693) (11,156,373,310) 매도가능금융자산의 취득 0 (205,492,695,196) (130,233,478,630) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (97,777,693,335) 0 0 기타수취채권의 증가 (14,031,228,209) (7,746,670,118) (9,640,963,478) 관계기업 투자 (10,159,865,271) (11,000,000,000) (3,892,500,000) 유형자산의 취득 (22,238,245,780) (47,075,856,046) (34,615,239,918) 무형자산의 취득 (19,451,618,311) (14,353,760,685) (12,327,992,469) 사업양수로 인한 현금감소 0 (815,181,294) 0 사업의 취득 (16,930,090,038) 0 0 재무활동으로 인한 현금흐름 (41,396,997,456) (26,275,321,348) (25,486,887,324) 재무활동으로 인한 현금유입액 7,970,106,539 6,943,973,883 25,968,899,307 자기주식의 처분 226,300,000 557,182,496 1,220,421,160 종속기업의 유상증자 1,268,271,381 84,363,387 978,509,508 차입금의 차입 6,475,535,158 6,302,428,000 23,769,968,639 재무활동으로 인한 현금유출액 (49,367,103,995) (33,219,295,231) (51,455,786,631) 자기주식의 취득 (15,923,491,215) (6,809,672,900) (4,188,410,220) 종속기업의 배당 등 (5,515,005,048) (891,420,847) (987,867,026) 배당금의 지급 (21,529,674,390) (21,726,433,650) (21,808,216,980) 차입금의 상환 (6,398,933,342) (3,791,767,834) (24,471,292,405) 현금및현금성자산의 감소 (2,178,963,635) (35,641,178,327) (4,268,387,692) 기초 현금및현금성자산 60,251,798,959 96,847,068,258 101,204,520,321 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 435,038,139 (954,090,972) (89,064,371) 기말 현금및현금성자산 58,507,873,463 60,251,798,959 96,847,068,258 주> 제31기(전기) 및 제30기(전전기) 연결 재무정보는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호와 K-IFRS 제1018호, 제1011호, 제2113호, 제2115호 제2031호, 제2118호에 따라 작성되었습니다. 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 대교(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 교육ㆍ문화 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 1986년 12월에 설립되어 학습지의 출판, 제조 및 판 매를 주된 사업 으로 하고 있으며, 교육ㆍ문화기업으로서 눈높이교육사업을 비롯한 유아교육사업, 교육출판사업 , 학원사업, 홈스쿨사업, 온라인사업, 방과후교실사업 등 다양한 제품의 판매 및 교육서비스를 영위하고 있습니다. 회사는 2004년 2월에 주식을 한국거래소의 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 회사의 최대주주는 ㈜대교홀딩스로 회사발행 보통주식의 54.5%의 지분을 보유하고 있습니다. (1) 연결대상 종속기업 현황 종속기업 소재지 2018.12.31 2017.12.31 결산월 업종 지배회사지분율(%) 종속기업소유지분율(%) 비지배지분율(%) 지배회사지분율(%) 종속기업소유지분율(%) 비지배지분율(%) ㈜대교에듀피아 대한민국 98.64 - 1.36 98.64 - 1.36 12월 교육사업 ㈜대교에듀캠프 대한민국 99.86 - 0.14 99.86 - 0.14 12월 교육사업 ㈜디케이부산 대한민국 - 100.00 - - 100.00 - 12월 교육사업 ㈜디케이울산 대한민국 - 100.00 - - 100.00 - 12월 교육사업 ㈜대교CSA 대한민국 70.00 - 30.00 70.00 - 30.00 12월 교육사업 대교아메리카 미국 50.06 - 49.94 50.06 - 49.94 12월 교육사업 대교홍콩유한공사(*1) 중국 47.89 - 52.11 47.89 - 52.11 12월 교육사업 대교말레이지아 말레이지아 100.00 - - 100.00 - - 12월 교육사업 EYE LEVEL SDN.BHD(*2) 말레이지아 - 51.00 49.00 - - - 12월 교육사업 북경대교자순유한공사(*3) 중국 - - - 100.00 - - 12월 교육사업 상해대교자순유한공사 중국 100.00 - - 100.00 - - 12월 교육사업 대교인도네시아 인도네시아 69.83 - 30.17 69.83 - 30.17 12월 교육사업 대교싱가폴 싱가폴 70.00 - 30.00 70.00 - 30.00 12월 교육사업 대교베트남 베트남 100.00 - - 100.00 - - 12월 교육사업 Eye Level Hub, LLC 미국 50.06 - 49.94 50.06 - 49.94 12월 임대사업 대교인도 인도 100.00 - - 100.00 - - 3월 교육사업 대교영국 영국 100.00 - - 100.00 - - 12월 교육사업 장춘대교자순유한공사 중국 100.00 - - 100.00 - - 12월 교육사업 KNOWRE AMERICAS,INC.(*4) 미국 78.14 - 21.86 - - - 12월 소프트웨어개발 및 공급 ㈜노리코리아(*4) 대한민국 - 100.00 - - - - 12월 소프트웨어개발 및 공급 흥국알토란증권사모투자신탁(*3) 대한민국 - - - 77.69 - 22.31 12월 투자사업 현대어드밴티지사모주식5호(*3) 대한민국 - - - 100.00 - - 12월 투자사업 트러스톤사모증권투자신탁제4호 대한민국 100.00 - - 100.00 - - 12월 투자사업 (*1) 지분율이 50%미만이나, 이사회 전 구성원을 선임하고 있어 종속기업에 포함하였습니다. (*2) 당기 중 종속기업이 신규 취득하였습니다. (*3) 당기 중 청산하였습니다.(*4) 당기 중 지분 추가 취득을 통해 종속기업에 포함되었습니다. (주)노리코리아는 Youli(Shanghai)Information Technology Co., Limited 와 Niuli(HongKong)Education Technology Co., Limited 을 지배하고 있습니다. (2) 종속기업 관련 재무정보 요약 연결대상 종속기 업의 당 기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위:백만원). 종속기업 2018.12.31 2017.12.31 자산 부채 자본 자산 부채 자본 ㈜대교에듀피아 4,200 10,184 (5,984) 5,219 10,042 (4,823) ㈜대교에듀캠프와 그 종속기업 17,431 2,896 14,535 15,689 2,334 13,355 ㈜대교CSA 13 - 13 14 - 14 대교아메리카 4,815 5,058 (243) 4,553 3,964 589 대교홍콩유한공사 8,253 1,010 7,243 7,437 1,241 6,196 대교말레이지아와 그 종속기업 1,231 344 887 1,749 1,036 713 북경대교자순유한공사(*1) - - - 250 370 (120) 상해대교자순유한공사 2,067 1,253 814 1,007 953 54 대교인도네시아 1,123 2,993 (1,870) 1,599 2,761 (1,162) 대교싱가폴 1,155 1,952 (797) 680 2,157 (1,477) 대교베트남 394 319 75 347 259 88 Eye Level Hub, LLC 24,257 25,665 (1,408) 23,747 25,174 (1,427) 대교인도 1,647 128 1,519 627 96 531 대교영국 216 114 102 561 100 461 장춘대교자순유한공사 121 648 (527) 138 304 (166) KNOWRE AMERICAS,INC.와 그 종속기업(*2) 1,084 1,936 (852) - - - 흥국알토란증권사모투자신탁(*1) - - - 19,591 7 19,584 현대어드밴티지사모주식제5호(*1) - - - 9,760 148 9,612 트러스톤사모증권투자신탁제4호 4,722 76 4,646 5,976 810 5,166 (*1) 당기 중 청산하였습니다.(*2) 당기 중 지분 추가 취득을 통해 종속기업에 포함되었습니다. 종속기업 2018년 2017년 매출 당 기순손익 총포괄손익 매출 당 기순손익 총포괄손익 ㈜대교에듀피아 9,041 (1,199) (1,161) 10,392 (987) (1,157) ㈜대교문고(*3) - - - 1,784 (331) (332) ㈜대교에듀캠프와 그 종속기업 31,311 1,293 1,180 30,638 1,372 1,198 ㈜대교CSA - - - - 1 1 대교신성장투자조합(*4) - - - - 643 (1,430) 대교아메리카 8,770 (843) (831) 9,157 (466) (573) 대교홍콩유한공사 6,758 1,536 1,813 6,816 1,071 267 대교말레이지아와 그 종속기업 1,976 161 174 1,954 126 113 북경대교자순유한공사(*1) - 122 97 6 (13) (6) 상해대교자순유한공사 513 (850) (904) 605 (836) (869) 대교인도네시아 666 (746) (708) 879 (1,168) (1,044) 대교싱가폴 1,341 (393) (438) 1,279 (597) (545) 대교베트남 201 (556) (551) 257 (581) (597) Eye Level Hub, LLC 3,567 79 18 3,338 (396) (240) 대교인도 260 (619) (694) 190 (452) (499) 대교영국 96 (365) (359) 91 (390) (409) 장춘대교자순유한공사 73 (370) (361) - (273) (267) KNOWRE AMERICAS,INC.와 그 종속기업(*2) 2,067 (782) (834) - - - 흥국알토란증권사모투자신탁(*1) - 1,430 1,430 - 735 1,067 현대어드밴티지사모주식제5호(*1) - (36) (36) - 565 611 트러스톤사모증권투자신탁제4호 - (194) (194) - 146 357 (*1) 당기 중 청산하였습니다.(*2) 당기 중 지분 추가 취득을 통해 종속기업에 포함되었습니다. 당기 손익정보는 사업결합 이후 재무성과입니다.(*3) 전기 중 회사에 합병되었습니다.(*4) 전기 중 청산하였습니다. (3) 당기 중 연결재무제표 작성 대상에서 신규로 연결재무제표 작성에 포함된 종속기업과 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업 종속기업 사유 KNOWRE AMERICAS,INC.와 그 종속기업 지분의 추가 취득 2) 당기 중 연결에서 제외된 기업 종속기업 사유 북경대교자순유한공사 청산 흥국알토란증권사모투자신탁 청산 현대어드밴티지사모주식제5호 청산 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (1) 연결회사가 채택한 제 ㆍ개정 기준서 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으 로 인한 영향의 상세정보는 주석 42에 서 설명하고 있습니다. - 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기 준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 42에서 설명하 고 있습니다. (2) 연결회사가 적 용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다 . - 기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. - 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금에 반영합니다. - 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. - 연차개선 2015-2017 - 사업결합(기준서 제1103호)공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. - 공동약정(기준서 제1111호)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. - 법인세(기준서 제1012호)기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. - 차입원가(기준서 제1023호)적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 2.2 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다. (3) 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (4) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 2.3 영업부문 연결회사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 주석 6 에 공시하였습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거 래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 외환차이는 손익계산서의 '금융수익(비용)'으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. 2.5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금 융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 기 타 수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하며, 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손 익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 2) 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품 에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익' 으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부 채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(매출채권 회계처리 주석9, 손상 회계정책 주석 4.1.2 참조). 2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법 및 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.10 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 비유동자산(또는 처분자산집단)을 '매각예정비유동자산'(또는 매각예정자산집단)으로 분류합니다. 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 2.11 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지, 입목 및 건설중인자산은 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 건물 40~60 년 구축물 3~40 년 기계장치 4~5 년 차량운반구 4~10 년 공구와기구 4~6 년 비품 3~17 년 시설장치 5년 연결회사는 매 회계연도말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시하고 있습니다. 2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화 되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40~60년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 무형자산 (1) 영업권 영업권은 주석 2.2에서 설명한 방식으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함 되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다. (2) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예 측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (3) 개발비연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용을 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.가. 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출할 수 있는 방법을 증명 가능마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능상기 모든 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정내용연수 동안 정액법 또는 정률법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 상각방법 개발비 2~4년 정액법,정률법 - 내부 창출 개발비연결회사는 일반적으로 프로젝트가 자산화 검토 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. (4) 기타의 무형자산 기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 산업재산권, 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 사용이 가능한 시점부터 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 상각하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 상각방법 산업재산권 5~10년 정액법 소프트웨어 4년 정액법 기타무형자산 1~15년 정액법 사용수익기부자산 1~4년 정액법 (5) 기술적무형자산(Technology)기술적무형자산은 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 측정하였습니다. 연결회사는 개인화 교육을 위한 단위지식 데이터 분석 기술 및 맞춤형 콘텐츠 추천 알고리즘 기술력을 개발하여 보유하고 있으며, 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 상각하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 상각방법 기술적 무형자산 14년 정액법 2.15 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 차감하는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 2.16 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류 되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.19 차입금 차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정 하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.20 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기 법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결회사가 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도와 확정기여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 연결회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습 니다. 기여금은 종업원이 근무용역을제공하였을 때 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여 금은 초과 기여금으로인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 ' 순 확정급 여부채(자산)'은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채 무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상연결회사는 종업원으로부터 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식선택권)을부여하는 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 종업원에게 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 연결회사는 주식선택권의 행사시점에 회사가 보유하고 있는 자기주식으로 지급합니다. 2.23 자본금 보통주와 상환의무가 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는자본에 포함하고 있습니다. 2.24 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . (1) 재화의 판매 연결회사는 주간방문학습지, 참고서, 전집류, 서적 등을 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를가지는 시점이 되어야 발생합니다. (2) 용역의 제공 연결회사는 교육서비스용역에 대하여 용역이 제공되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 방과후수업과 관련한 교육용역, 임대용역 및 로열티 수익 등 기간에 걸쳐통제가 이전되는 용역의 제공은 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. (3) 컨텐츠의 제공연결회사는 교육용 컨텐츠개발을 위한 기술력을 활용하여 고객에게 교육솔루션 컨텐츠를 제공합니다. 제공되는 교육솔루션 컨텐츠는 고객의 후속 사용에 기초하여 수익을 인식하고 있습니다.2.25 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.26 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.2.27 사업결합연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산 ㆍ 부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상 검토 연결회사는 주석 2.16의 회계정책에 따 라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사 용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이 러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적 용하여 산 정 되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 . (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조). (4) 금융자산의 손상 기준서 제1109호의 금융자산 대손충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조) .(5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 21 참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리 요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 정책 은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.경영진은 연결회사내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.연결회사는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며, 이들 해외사업장의 순자산은 외화 환산위험에 노출되어 있습니다.이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 매출채권을 통해 관리되고 있습니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 중요한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:중국위안화, 미국달러화, 백만원). 구분 통화 2018년 2017년 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 3,139,914 3,511 7,133,843 7,643 CNY 177,318 29 149,823 25 매출채권 USD 80,240 90 32,803 35 CNY 371,998 61 369,133 60 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1%변동시 연결회사의 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018년 2017년 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 USD 27 (27) 58 (58) CNY 1 (1) 1 (1) (2) 이자율위험 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 1년간 변동금리부 조건의 예금 및 차입금으로부터 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018년 2017년 100bp상승시 100bp하락시 100bp상승시 100bp하락시 이자수익 5 (5) 121 (121) 이자비용 210 (210) 197 (197) (3) 가격위험 연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다. 당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 지분상품의 가격이 5% 변동시 당기순이익(손실)과 총포괄이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018년 2017년 5%상승시 5%하락시 5%상승시 5%하락시 당기순이익(손실) 5,064 (5,064) 1,963 (1,963) 총포괄이익(손실) 7,679 (7,679) 10,040 (10,040) 4.1.2 신용위험 연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. - 송장 발행 후 일정기한 내 매출채권의 지급 - 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 ① 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당기말의 대손충당금은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 정상채권 2개월초과3개월이하 3개월초과6개월이하 6개월초과 12개월이하 1년 초과 계 총 장부금액 12,125 134 1,398 3,061 4,947 21,665 대손충당금 - 4 227 801 4,635 5,667 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2018년 2017년(*) 전기말: 기준서 제1039호 7,116 6,741 기초 이익잉여금의 조정 (769) - 최초적용일 대손충당금- 기준서 제1109호 6,347 6,741 당기손익에 인식된 대손충당금 변동 1,398 944 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (2,088) (372) 환입된 미사용 금액 - - 환율변동차이 10 (197) 당기말 대손충당금 5,667 7,116 (*) 전기의 매출채권 손상은 기준서 제1039호에 따라 발생손실 모형으로 평가되었으며, 회수불가능한 개별채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으 로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 연결회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 ② 기타수취채권 상각후원가로 측정하는 기타수취채권은 특수관계자에 대한 채권 등을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다(단위: 백만원). 구분 특수관계자 기타채권 계 전기말: 기준서 제1039호 - 5,250 5,250 기초 이익잉여금의 조정 - 180 180 최초적용일 대손충당금 - 기준서 제1109호 - 5,430 5,430 당기손익에 인식된 대손충당금 변동 3 138 141 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - (155) (155) 환율변동차이 - (11) (11) 당기말 대손충당금 3 5,402 5,405 상각후원가로 측정하는 기타수취채권은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 연결회사는 상각후원가로 측정하는 기타수취채권에 대하여 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. ③ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 대손충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 대손충당금은 12개월 기대신용손실로 인식합니다. 경영진은 적어도 한개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 대손충당금의 변동내역은 없습니다. 4.1.3 유동성위험 연결회사는 적정 유동성 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유 규모 는 각각 81,636백만원과 80,940백 만원 입 니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위:백만원). - 2018.12.31 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 매입채무 6,569 6,569 6,569 - - - 파생금융부채 195 195 195 - - - 기타지급채무(유동) 66,840 66,840 66,840 - - - 차입금(유동) 21,572 21,802 21,802 - - - 기타지급채무(비유동) 39,604 45,987 - 14,693 30,253 1,041 차입금(비유동) 8,342 9,032 268 476 8,288 - - 2017.12.31 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년미만 1년~2년 2년~5년 매입채무 8,894 8,894 8,894 - - 파생금융부채 194 194 194 - - 기타지급채무(유동) 69,781 69,781 69,781 - - 차입금(유동) 19,930 20,595 20,595 - - 기타지급채무(비유동) 10,952 10,952 - 10,952 - 차입금(비유동) 8,201 9,160 264 914 7,982 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다. 4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표상 금액으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018.12.31 2017.12.31 부채총계(A) 213,502 180,165 자본총계(B) 616,826 676,932 부채비율(A/B) 35% 27% 5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:백만원). 구분 2018.12.31 2017.12.31 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 유동항목 현금및현금성자산 58,508 58,508 60,252 60,252 금융기관예치금 23,128 23,128 20,688 20,688 매출채권 15,998 15,998 21,355 21,355 기타수취채권 34,770 34,770 43,396 43,396 당기손익-공정가치금융자산 131,226 131,226 - - 당기손익인식금융자산(*) - - 51,799 51,799 매도가능금융자산(*) - - 103,810 103,810 파생금융자산 - - 666 666 소계 263,630 263,630 301,966 301,966 비유동항목 기타수취채권 14,666 14,711 9,048 9,083 당기손익-공정가치금융자산 28,735 28,735 - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 82,204 82,204 - - 매도가능금융자산(*) - - 135,219 135,219 소계 125,605 125,650 144,267 144,302 금융자산 합계 389,235 389,280 446,233 446,268 금융부채 유동항목 매입채무 6,569 6,569 8,894 8,894 파생금융부채 195 195 194 194 기타지급채무 66,840 66,840 69,781 69,781 차입금 21,572 21,572 19,930 19,930 소계 95,176 95,176 98,799 98,799 비유동항목 기타지급채무 39,604 39,660 10,952 10,840 차입금 8,342 8,342 8,201 8,201 소계 47,946 48,002 19,153 19,041 금융부채 합계 143,122 143,178 117,952 117,840 (*) 당 기 회계정책 변경으로 인하여 전기까지 보유하고 있던 항목이 재분류되었으며,이에 따라 주석 42 에 상세 내역을 기재하였습니다. 유동성 금융자산 및 유동성 금융부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.당기 중 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 환경 및 경제적 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.2 공정가치 서열체계 및 측정 방법 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 백만원). - 2018.12.31 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 (1) 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치금융자산 133,627 - 26,334 159,961 기타포괄손익-공정가치 지분상품 68,981 - 2,931 71,912 기타포괄손익-공정가치 채무상품 10,292 - - 10,292 파생금융부채 - 195 - 195 비유동성 기타수취채권 - 14,711 - 14,711 비유동성 기타지급채무 - 39,660 - 39,660 차입금 - - 8,342 8,342 (2) 비반복적인 공정가치 측정치: 해당사항 없음 - 2017.12.31 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 (1) 반복적인 공정가치 측정치 당기손익인식금융자산 51,799 - - 51,799 파생금융자산 - 666 - 666 매도가능금융자산 233,238 - 5,791 239,029 파생금융부채 - 194 - 194 비유동성 기타수취채권 - 9,083 - 9,083 비유동성 기타지급채무 - 10,840 - 10,840 차입금 - - 8,201 8,201 (2) 비반복적인 공정가치 측정치: 해당사항 없음 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함됩니다. 연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. '수준 2'에 포함된 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당금액을 현재가치로 할인하여 측정하고 있습니다. - 비유동성 기타수취채권 당기말과 전기말 현재 비유동성 기타수취채권의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2018.12 .31 2017.12.31 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장기대여금 16 16 9 9 보증금 14,650 14,695 9,039 9,074 계 14,666 14,711 9,048 9,083 비유동성 기타수취채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 구분 2018. 12.31 2017.12.31 할인율 3.85% 3.64% - 비유동성 기타지급채무당기말과 전기말 현재 비유동성 기타지급채무의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2018.12.31 2017.12.31 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장기미지급금 26,777 26,777 - - 장기예수보증금 12,827 12,883 10,952 10,840 계 39,604 39,660 10,952 10,840 비유동성 기타지급채무의 공정가치는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 회사와 동일한 신용등급의 무보증 회사채수익률로 할인하여 산출하였습니다. 구분 2018. 12.31 2017.12.31 할인율 2.35% 2.79% 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.연결회사는 공정가치 서열체계에서 '수준 3'으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위: 백만원). 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치 금융자산 26,334 3 이익접근법시장접근법 영구성장률 0% 할인율 14.20~24.05% 기타포괄손익-공정가치 지분상품 2,931 3 이익접근법 영구성장률 1% 할인율 10.80% '수준 3'으로 분류되는 차입금의 경우 신용위험 등이 반영된 할인율을 사용하여 현재가치로 측정합니다. 6. 영업부문 최고영업의사결정자는 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 보고부문인 사업부문은 서로 다른 재화 및 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 보고기간말 현재 각 사업부문별 주요 재화 및 용역은 다음과 같습니다. 사업 부문 주요 재화 및 용역 눈높이사업부문 눈높이 학습지, 프리미엄 학습지(차이홍,솔루니), HRD서비스사업 미디어사업부문 출판, 문고, 미디어 사업 등 기타 임대 사업, 교과서 사업, 리조트 사업 등과 관리 및 지원활동을 수행하는 부서 종속기업 국내/외 종속기업 (1) 당기와 전기의 부문별 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다(단위:백만원). 사업부문 2018년 2017년 매출액 영업이익 매출액 영업이익 눈높이사업부문 639,261 34,147 692,717 48,669 미디어사업부문 35,696 (4,292) 40,946 (767) 기타 30,536 (3,639) 23,107 (806) 종속기업 66,640 (2,187) 67,385 (3,130) 소계 772,133 24,029 824,155 43,966 내부거래 (8,991) 1,578 (11,952) 1,519 계 763,142 25,607 812,203 45,485 (2) 당기와 전기의 부문별 관계기업 투자지분에 대한 손익, 감가상각비 및 무형자산상각비와 비유동자산 증감액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 사업 부문 2018년 2017년 관계기업 투자 지분에 대한 손익 감가상각비 및 무형자산상각비 비유동자산 증감액(*1) 관계기업 투자 지분에 대한 손익 감가상각비 및 무형자산상각비 비유동자산 증감액(*1) 눈높이사업부문 - 12,876 8,799 - 18,476 (1,817) 미디어사업부문 - 2,087 1,646 - 2,781 13,281 기타 4,308 15,357 (19,821) 595 7,413 7,400 종속기업 - 1,515 (2,098) - 5,302 (4,894) 소계 4,308 31,835 (11,474) 595 33,972 13,970 내부거래 - 436 (29,194) - 19 (302) 계 4,308 32,271 (40,668) 595 33,991 13,668 (*1) 금융상품, 이연법인세자산 및 관계기업 투자 등은 제외하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산, 부채 및 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 사업부문 2018.12.31 2017.12.31 자산 관계기업투자 부채 자산 관계기업투자 부채 눈높이사업부문 100,917 - 70,454 101,244 - 75,558 미디어사업부문 33,302 - 12,239 33,391 - 13,239 기타 663,235 34,124 72,157 720,892 17,071 57,810 종속기업 72,522 - 54,367 98,896 - 51,711 소계 869,976 34,124 209,217 954,423 17,071 198,318 내부거래 (39,648) - 4,285 (97,326) - (18,153) 계 830,328 34,124 213,502 857,097 17,071 180,165 (4) 당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018년 2017년 국내 737,424 787,985 해외 25,718 24,218 계 763,142 812,203 (5) 당기와 전기의 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 7. 범주별 금융상품 및 관련 손익 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).- 2018.12.31 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후 원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 계 유동항목 현금및현금성자산 - 58,508 - 58,508 금융기관예치금 - 23,128 - 23,128 매출채권 - 15,998 - 15,998 기타수취채권 - 34,770 - 34,770 131,226 당기손익-공정가치금융자산 131,226 - - 131,226 소계 131,226 132,404 - 263,630 비유동항목 기타수취채권 - 14,666 - 14,666 당기손익-공정가치금융자산 28,735 - - 28,735 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 82,204 82,204 소계 28,735 14,666 82,204 125,605 계 159,961 147,070 82,204 389,235 금융부채 당기손익-공정가치금융부채 상각후 원가로측정하는 금융부채 계 유동항목 매입채무 - 6,569 6,569 기타지급채무 - 66,840 66,840 파생금융부채 195 - 195 차입금 - 21,572 21,572 소계 195 94,981 95,176 비유동항목 기타지급채무 - 39,604 39,604 차입금 - 8,342 8,342 소계 - 47,946 47,946 계 195 142,927 143,122 - 2017.12.31 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 계 유동항목 현금및현금성자산 - 60,252 - 60,252 금융기관예치금 - 20,688 - 20,688 매출채권 - 21,355 - 21,355 기타수취채권 - 43,396 - 43,396 당기손익인식금융자산 51,799 - - 51,799 파생금융자산 666 - - 666 매도가능금융자산 - - 103,810 103,810 소계 52,465 145,691 103,810 301,966 비유동항목 기타수취채권 - 9,048 - 9,048 매도가능금융자산 - - 161,564 161,564 소계 - 9,048 161,564 170,612 계 52,465 154,739 265,374 472,578 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후 원가로측정하는 금융부채 계 유동항목 매입채무 - 8,894 8,894 기타지급채무 - 69,781 69,781 파생금융부채 194 - 194 차입금 - 19,930 19,930 소계 194 98,605 98,799 비유동항목 기타지급채무 - 10,952 10,952 차입금 - 8,201 8,201 소계 - 19,153 19,153 계 194 117,758 117,952 (2) 당기와 전기의 범주별 금융상품 관련 손익내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). - 2018년 구분 당기손익-공정가치금융자산 상각후 원가로측정하는금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융부채 상각후 원가로측정하는금융부채 계 배당금수익 661 - 2,634 - - 3,295 외화환산이익(손실) - 721 - - 17 738 외환차익(차손) - 107 - - - 107 이자수익(비용) 106 2,919 - - (1,184) 1,841 대손상각비 - (1,539) - - - (1,539) 금융자산평가이익(손실)(*1) (768) - (12,015) - - (12,783) 금융자산처분이익(손실)(*2) 1,281 - 978 - - 2,259 파생상품평가이익(손실) (93) - - (196) - (289) 파생상품거래이익(손실) (202) - - - - (202) (*1) 기타포괄손익(세후)으로 인식된 금액이 포함되었습니다. (*2) 기타포괄손익(세후)으로 인식한 항목 중 처분시점에 이익잉여금으로 재분류된 978백만원이 포함되어 있습니다.- 2017년 구분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후 원가로측정하는금융부채 계 배당금수익 - - 3,876 - - 3,876 외화환산이익(손실) - (1,879) - - (10) (1,889) 외환차익(차손) - (278) (11) - (1) (290) 이자수익(비용) - 2,007 252 - (614) 1,645 대손상각비 - (944) - - - (944) 금융자산평가이익(손실)(*1) (2,228) - 1,527 - - (701) 금융자산처분이익(손실) 1,075 - 14,879 - - 15,954 파생상품평가이익(손실) 666 - (194) - 472 파생상품거래이익(손실) 1,179 - - (566) - 613 자산손상차손 - - (3,137) - - (3,137) (*1) 기타포괄손익(세후)으로 인식된 금액이 포함되었습니다. 8. 현금및현금성자산 및 금 융 기관예치금 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018.12.31 2017.12.31 보통예금 20,631 25,593 단기예치금 37,877 34,659 계 58,508 60,252 (2) 당기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 사용제한 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018.12.31 2017.12.31 비고 보통예금 233 - 채권가압류 신청 금융기관예치금 3,664 1,315 임대보증금 질권설정 등 계 3,897 1,315 9. 금융자산 9 .1. 당기손익-공정가치 금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 42 에 기 재 되어 있습니다. (1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 백만원) 구분 2018.12.31 2017.12.31(*) 유동항목 수익증권 131,226 155,609 소계 131,226 155,609 비유동항목 수익증권 26,334 34,019 지분증권 2,401 11,882 채무증권 - 10,050 소계 28,735 55,951 계 159,961 211,560 (*) 상기 금융상품은 전기말 현재 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류된 항목입니다.당기손익-공정가치 금융자산 중 일부는, 자금운용 목적상 운전자본으로 보아 그 변동액이 현금흐름표상 영업활동으로 인한 현금흐름에 포함되어 있습니다.(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 백만원) 구분 2018년 2017년 당기손익-공정가치 금융자산 관련 손익 513 14,999 9 .2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 백만원) 구분 2018.12.31 2017.12.31(*) 비유동항목 상장지분증권(*1) 68,981 89,743 비상장지분증권 2,931 5,791 계 71,912 95,534 (*) 상기 지분상품은 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 항목입니다. 위 지분상품의 처분시에 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 연결회 사는 당기에 일부 지분상품을 매각하였으며, 이와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 2,263백만원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 연결회사가 보유하고 있는 일부 지분상품은 당기중 추가 취득으로 지배력을 획득하였습니다. 이와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 1,285백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다 (주석 43참조). (*1) 당기말과 전기말 현재 비유동항목 중 상장지분증권의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). - 2018.12.31 회사명 취득원가 공정가치 장부금액 신한금융지주회사 22,180 68,981 68,981 계 22,180 68,981 68,981 - 2017.12.31 회사명 취득원가 공정가치 장부금액 신한금융지주회사 23,131 89,743 89,743 계 23,131 89,743 89,743 (2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품 기타포괄손익-공정가치 채무상품은 다음과 같으며 동 상품은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다(단위: 백만원). 구 분 2018.12.31 2017.12.31(*) 비유동항목 회사채 10,292 10,079 (*) 상기 채무상품은 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 항목입니다. 위 채무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다. 9.3 파생금융상품당기말과 전기말 현재 파생금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018.12.31 2017.12.31 자산 부채 자산 부채 통화선도 - 195 666 194 9.4. 매출채권 및 기타수취채권 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018.12.31 2017.12.31 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동항목 매출채권(*) 21,665 (5,667) 15,998 28,470 (7,116) 21,354 미수금 6,888 (5,405) 1,483 8,284 (5,250) 3,034 미수수익 124 - 124 204 - 204 대여금 26 - 26 27 - 27 보증금 33,137 - 33,137 40,131 - 40,131 소계 61,840 (11,072) 50,768 77,116 (12,366) 64,750 비유동항목 대여금 16 - 16 9 - 9 보증금 14,650 - 14,650 9,039 - 9,039 소계 14,666 - 14,666 9,048 - 9,048 계 76,506 (11,072) 65,434 86,164 (12,366) 73,798 (*) 연결회사의 일부 매출채권은 거래처로부터 담보 등을 제공받고 있습니다. 10. 계약자산과 계약부채 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미 치는 영향은 주석 42 에 기재되어 있습니다. (1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다(단위: 백만원). 구분 2018. 12.31 2018.1.1 계약자산 임대계약 137 74 반품에 따라 고객으로부터 회수될 권리 557 606 재화의 공급계약 5,029 6,396 계약자산 계 5,723 7,076 계약부채 라이선스 계약 395 310 임대계약 170 74 반품에 따른 예상 고객 환불 1,025 1,088 고객충성제도 165 165 계약부채 계 1,755 1,637 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 계약자산은 가격이 확정된 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 용역의 변동 및 반품가능판매로 인하여 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리에 대한추정치의 변동으로 인하여 감소하였습니다. 또한 계약부채는 가격이 확정된 계약에서 합의된 지급시기 이후에 제공하는 용역의 변동 및 반품가능판매로 인하여 고객에게 환불할 것으로 예상되는 추정치의 변동으로 인하여 증가하였습니다.(3) 계약부채에 대해 인식한 수익 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액과 이중 전기에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2018년 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 라이선스 계약 245 임대계약 113 반품가능판매 43 전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 반품가능판매 중 제약으로 인해 인식하지 못한 금액 43 11. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018.12.31 2017.12.31 상품 3,523 4,371 제품 8,816 10,114 저장품 2,193 1,804 원재료 790 498 소계 15,322 16,787 재고자산평가손실충당금 (517) (710) 계 14,805 16,077 (2) 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 37,128백만원(2017: 45,155백만원 ) 입니다. 이 중 재고자산평가손실충당금 환입액은 193백만원(2017: 해당사항없음), 재고자산평가손실금액은 없습니다(2017: 재고자산평가손실 94백만원) . 12. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018.12.31 2017.12.31 선급금 643 770 선급비용 3,609 3,632 계 4,252 4,402 13. 관계기업 투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다(단위:백만원). 회사명 소재지 소유지분율(%) 2018.12.31 2017.12.31 결산월 2018.12.31 2017.12.31 DKI Growing Star 1호 투자조합 대한민국 24.00 24.00 3,396 1,518 12월 농업회사법인 주식회사 위더그린 대한민국 46.99 45.70 6,023 4,113 12월 에이치알다빈치공모주전문사모투자신탁제2호(*2) 대한민국 - 48.71 - 5,352 12월 IBK에이원컨버터블 전문투자형사모투자신탁제1호 대한민국 28.35 28.35 3,631 3,073 12월 리코-시너지콜라보멀티메자닌사모투자신탁제3호 대한민국 29.98 30.00 3,174 3,015 12월 한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁(*1) 대한민국 28.85 - 3,171 - 12월 흥국코스닥벤처전문투자형사모투자신탁(*1) 대한민국 32.70 - 5,118 - 12월 제이앤제이파트너알파사모1호(*3) 대한민국 31.28 - 4,212 - 12월 라임글로벌아이무역금융5 1호(*3) 대한민국 31.39 - 5,399 - 12월 계 34,124 17,071 (*1) 당기 중 신규 취득함에 따라 관계기업에 포함하였습니다.(*2) 당기 중 처분하였습니다.(*3) 당기 중 지분율의 증가로 관계기업에 포함하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018년 2017년 변경전 기초 17,071 6,595 회계정책변경효과 기타포괄손익 중 지분해당액 (369) - 이익잉여금 중 지분해당액 369 - 변경후 기초 17,071 - 취득 19,801 11,000 이익 중 지분해당액 4,308 595 기타포괄손익 중 지분해당액 48 93 처분 등(*) (5,122) (1,212) 배당 (1,970) - 이익잉여금 중 지분해당액 (12) - 기말 34,124 17,071 (*) 당기 중 처분 및 감자하였습니다. (3) 당기말과 전기말 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).- 2018.12.31 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 DKI Growing Star 1호 투자조합 344 13,930 124 - - 11,868 12,069 농업회사법인 주식회사 위더그린 633 12,202 11 8 144 (184) (184) 에이치알다빈치공모주전문사모투자신탁제2호 - - - - - 254 254 IBK에이원컨버터블 전문투자형사모투자신탁제1호 2,963 9,844 - - - 1,967 1,967 리코-시너지콜라보멀티메자닌사모투자신탁제3호 337 10,399 161 - - 529 529 한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁(*1) 63 11,036 106 - - 638 638 흥국코스닥벤처전문투자형사모투자신탁(*1) 2,735 12,914 - - - (252) (252) 제이앤제이파트너알파사모1호 641 27,641 14,816 - - (5,201) (5,201) 라임글로벌아이무역금융5 1호 60 17,147 - - - 107 107 - 2017.12.31 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 DKI Growing Star 1호 투자조합 355 6,141 171 - - 1,601 1,421 농업회사법인 주식회사 위더그린 272 8,737 9 - 91 (204) (204) 에이치알다빈치공모주전문사모투자신탁제2호 409 10,576 - - - 534 746 IBK에이원컨버터블 전문투자형사모투자신탁제1호 7,319 3,522 - - - 31 258 리코-시너지콜라보멀티메자닌사모투자신탁제3호 1,836 8,219 3 - - 156 50 (4) 당기말과 전기말 관계기업에 대한 지분 조정내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).- 2018.12.31 회사명 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 투자차액 미실현손익 미반영손실 기말 장부금액 DKI Growing Star 1호 투자조합 14,150 24.00 3,396 - - - 3,396 농업회사법인 주식회사 위더그린 12,816 46.99 6,023 - - - 6,023 IBK에이원컨버터블 전문투자형사모투자신탁제1호 12,807 28.35 3,631 - - - 3,631 리코-시너지콜라보멀티메자닌사모투자신탁제3호 10,575 29.98 3,174 - - - 3,174 한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁(*1) 10,993 28.85 3,171 - - - 3,171 흥국코스닥벤처전문투자형사모투자신탁(*1) 15,649 32.70 5,118 - - - 5,118 제이앤제이파트너알파사모1호 13,466 31.28 4,212 - - - 4,212 라임글로벌아이무역금융5 1호 17,207 31.39 5,399 - - - 5,399 계 107,663 34,124 - - - 34,124 - 2017.12.31 회사명 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 투자차액 미실현손익 미반영손실 기말 장부금액 DKI Growing Star 1호 투자조합 6,325 24.00 1,518 - - - 1,518 농업회사법인 주식회사 위더그린 9,000 45.70 4,113 - - - 4,113 에이치알다빈치공모주전문사모투자신탁제2호 10,985 48.71 5,352 - - - 5,352 IBK에이원컨버터블 전문투자형사모투자신탁제1호 10,841 28.35 3,073 - - - 3,073 리코-시너지콜라보멀티메자닌사모투자신탁제3호 10,052 30.00 3,015 - - - 3,015 계 47,203 17,071 - - - 17,071 14. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). - 2018.12.31 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 입목 건설중인자산 계 취득원가 47,823 131,454 3,946 468 2,138 67 126,467 2,008 914 1,918 317,203 감가상각누계액 - (30,289) (1,390) (468) (1,757) (57) (90,633) (1,656) - - (126,250) 장부금액 47,823 101,165 2,556 - 381 10 35,834 352 914 1,918 190,953 - 2017.12.31 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 입목 건설중인자산 계 취득원가 48,364 137,547 3,903 468 2,335 62 110,212 2,520 929 774 307,114 감가상각누계액 - (29,612) (1,316) (468) (1,854) (49) (81,006) (2,062) - - (116,367) 장부금액 48,364 107,935 2,587 - 481 13 29,206 458 929 774 190,747 (2) 당기와 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). - 2018년 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 입목 건설중인자산 계 기초 48,364 107,935 2,587 481 13 29,206 458 929 774 190,747 취득 - 502 88 111 4 21,515 16 - 1,923 24,159 사업결합 취득 - - - - - 207 98 - - 305 처분/폐기 - - - (14) - (196) (98) (15) - (323) 손상 - - - - - (1) - - - (1) 감가상각비 - (3,100) (119) (202) (7) (14,920) (121) - - (18,469) 투자부동산대체 (569) (5,097) - - - - - - - (5,666) 대체 - 769 - - - 10 - - (779) - 환율변동효과 28 156 - 5 - 13 (1) - - 201 기말 47,823 101,165 2,556 381 10 35,834 352 914 1,918 190,953 - 2017년 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 입목 건설중인자산 계 기초 53,794 80,582 2,325 430 22 26,631 372 528 26,179 190,863 취득 10 4,558 360 265 - 14,410 281 216 22,250 42,350 사업양수 취득 - - - - - 1 - - - 1 처분/폐기 (1,614) - - (4) - (292) (45) - - (1,955) 감가상각비 - (3,290) (98) (194) (7) (13,117) (150) - - (16,856) 투자부동산대체 (3,550) (18,175) - - - - - - - (21,725) 대체 3 45,861 - - - 1,664 - 185 (47,655) 58 환율변동효과 (279) (1,601) - (16) (2) (91) - - - (1,989) 기말 48,364 107,935 2,587 481 13 29,206 458 929 774 190,747 (3) 당기와 전기의 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018년 2017년 매출원가 15,639 13,363 판매비와관리비 2,830 3,493 계 18,469 16,856 (4) 보고기간말 현재 차입금 등과 관련하여 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 관련금액 담보권자 토지 및 건물 6,022 8,945 차 입금( 주석 18,29 ) 8,521 우리은행 (5) 보고기간말 현재 일부 유형자산에 대해 전세권 및 근저당권이 설정되어 있습니다 (주석 29 참조). 15. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018.12.31 2017.12.31 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 26,553 - 26,553 25,862 - 25,862 건물 140,810 (43,770) 97,040 132,498 (38,059) 94,439 계 167,363 (43,770) 123,593 158,360 (38,059) 120,301 (2) 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). - 2018년 구분 토지 건물 계 기초 25,862 94,439 120,301 감가상각비 - (3,190) (3,190) 대체 569 5,097 5,666 환율변동효과 122 694 816 기말 26,553 97,040 123,593 - 2017년 구분 토지 건물 계 기초 22,475 79,715 102,190 감가상각비 - (2,511) (2,511) 대체 3,550 18,175 21,725 환율변동효과 (163) (940) (1,103) 기말 25,862 94,439 120,301 (3) 당기말 현재 투자부동 산의 공정가치는 259,610백만원 (2017: 236,716백만원) 입니다.(4) 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 임대수익 14,538백만원(2017: 13,227백만원 ) 이며, 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함) 9,8 64백만원(2017: 9,324 백만원 ) 입니다. (5) 보고기간말 현재 차입금 등과 관련하여 투자부동산 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 관련금액 담보권자 토지 및 건물 17,555 8,945 차입 금 (주석 18,29) 8,521 우리은행 (6) 보고기간말 현재 일부 투자부동산에 대하여 전세권 및 근저당권이 설정되어 있습니다 (주석 29 참조). 16. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). - 2018.12.31 구분 영업권 회원권 개발비 산업재산권 소프트웨어 기타무형자산 사용수익기부자산 기술적무형자산(*) 계 취득원가 18,181 8,924 160,684 2,642 44,682 20,475 158,011 13,842 427,441 상각누계액 - - (110,698) (2,430) (37,147) (18,404) (152,764) (412) (321,855) 손상차손누계액 (346) - (33,270) (2) (376) (48) - - (34,042) 회계정책의변경 - - - - - - (5,247) - (5,247) 정부보조금 - - - - - (264) - - (264) 장부금액 17,835 8,924 16,716 210 7,159 1,759 - 13,430 66,033 (*) 당기 중 사업결합으로 식별되었습니다. - 2017.12.31 구분 영업권 회원권 개발비 산업재산권 소프트웨어 기타무형자산 사용수익기부자산 계 취득원가 1,180 8,924 151,693 2,606 40,936 19,404 158,011 382,754 상각누계액 - - (106,696) (2,225) (34,083) (16,984) (152,764) (312,752) 손상차손누계액 (346) - (32,749) (2) (376) (48) - (33,521) 정부보조금 - - - - - (559) - (559) 장부금액 834 8,924 12,248 379 6,477 1,813 5,247 35,922 (2) 당기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). - 2018년 구분 영업권 회원권 개발비 산업재산권 소프트웨어 기타무형자산 사용수익기부자산 기술적무형자산 계 기초 834 8,924 12,248 379 6,477 1,813 5,247 - 35,922 회계변경 누적효과 - - - - - - (5,247) - (5,247) 취득 - - - 23 4,015 1,017 - - 5,055 사업결합에 의한 취득 17,001 - - 5 4 5 - 13,842 30,857 내부개발에 의한 취득 - - 10,728 - - - - - 10,728 처분 - - - - (90) - - - (90) 상각(정부보조금포함) - - (5,677) (197) (3,247) (1,079) - (412) (10,612) 손상 (*) - - (521) - - - - - (521) 대체 - - (62) - - - - - (62) 환율변동효과 - - - - - 3 - - 3 기말 17,835 8,924 16,716 210 7,159 1,759 - 13,430 66,033 - 2017년 구분 영업권 회원권 개발비 산업재산권 소프트웨어 기타무형자산 사용수익기부자산 계 기초 592 8,924 14,435 498 7,000 2,069 6,731 40,249 취득 24 - 10 83 3,128 1,080 2,041 6,366 사업양수로 인한 취득 628 - - - 8 - - 636 내부개발에 의한 취득 - - 7,874 - - - - 7,874 상각(정부보조금포함) - - (6,089) (202) (3,658) (1,149) (3,525) (14,623) 손상 (*) (347) - (3,982) - (1) - - (4,330) 기타 (58) - - - - - - (58) 정부보조금 수취 - - - - - (179) - (179) 환율변동효과 (5) - - - - (8) - (13) 기말 834 8,924 12,248 379 6,477 1,813 5,247 35,922 (*) 연결회사는 무형자산의 회수가능액을 평가하여 회수가능액이 장부금액에 미달하는 개발비 등에 대하여 당기 중 521백만원의 손상차손을 인식하였습니다(2017: 4,330백만원). (3) 당기와 전기의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018년 2017년 매출원가 7,405 11,397 판매비와관리비 3,207 3,226 계 10,612 14,623 (4) 개발비연 결회사는 당기 중 사업성이 낮은 것으로 판단하는 개발비 521백만원을 손상하였으며, 손익계산서상 '기타비용'에 포함되어 있습니다. 또한, 해당 개발비는 연결회사의 영업부문 중 미디어사업부문 및 기타사업부문에 속하였습니다. 1) 당기의 개발비 손상금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 분류 개별자산 장부금액 손상차손금액 회수가능액평가방법 소빅스 MILAN 그림백과 등 전집 개발비 4건(*1) 442 442 사용가치 교과서 2009 개정 초등영어평가문제집 5,6학년(*2) 24 24 사용가치 기타 KidsJam바닥형인터랙티브전용콘텐츠5종 외2(*3) 55 55 사용가치 계 521 521 (*1) 무 형자산 손상평가 결과 개발자산으로서의 미래현금흐름의 수취 가능성이 떨어지거나 사업의 중단으로 인하여 개발중인 자산 전액을 감액하였습니다.(*2) 2009초등영어 관련한 개발비는 교과과정이 만료되어 더 이상 경제적 효익이 없다고 추정됩니다. 따라서 관련 장부금액을 전액 감액하였습니다.(*3) 사업 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 손상 검사 결과 회수가능액이 개발비 취득가액에 미달하여 전액 감액하였습니다. 2) 회수가능액의 추정개발비 회수가능액은 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액을 사용가치로 측정하였습니다.사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 4개년치를 추정하였습니다.사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 3.93%로 추정하였습니다. 3) 손상차손이 포함된 손익계산서 항목 은 기타비용 521 백만원( 2017: 3,9 82 백만원)입니다. 4) 주요 개발비 자산내역연결회사의 개발비 중 학습지교재 개발비는 개발 진행중인 개발비 1,775백만원과 개발이 완료된 개발비 9,020백만원으로 구성되어 있으며, 상각이 진행중인 개발비의 가중평균잔여상각기간은 2.7년 입니다. 전집출판물 개발비는 진행중인 개발비 11백만원과 개발이 완료된 개발비 957백만원으로 구성되어 있으며, 상각이 진행중인 개발 비의 가중평균잔여상각기간은 1.6년 입니다. 교과서교재 개발비는 진행중인 개발비 1,928백만 원과 개발이 완료된 개발비 1,441백만원으로 구성되어 있으며, 상각이 진행중인 개발비의 가중평균잔여상각기간은 3 .1년입니다. 기타 콘텐츠 등 개발비는 진행중인 개발비 283백만원과 개발이 완료된 개발비 1,885백만원이 있으며, 개발 비의 가중평균잔여상각기간은 3.8년 입니다. 5) 당기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018년 2017년 매출원가 1,142 566 판매비와관리비 63 23 계 1,205 589 (5) 영업권 영 업권은 영업부문별 또는 종속기업별로 식별된 연결회사의 현금창출단 위에 배분하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부문별 영업권의 내용은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018.12.31 2017.12.31 차이홍사업부 480 480 대교에듀피아 354 354 KNOWRE AMERICAS,INC. 17,001 - 계 17,835 834 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 4~14년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 현금흐름추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 위험을 반영한 할인율입니다. 차이홍 사업부 등의 사용가치 계산에 적용된 할인율은 3.93% 이며, KNOWRE AMERICAS,INC.에서 취득한 영업업권의 사용가치 계산에 적용된 할인율은 11.5% 입 니다. 17. 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018.12.31 2017.12.31 유동항목 미지급금 18,588 19,541 미지급비용 36,034 38,669 단기예수보증금 - 447 임대보증금 12,218 11,124 소계 66,840 69,781 비유동항목 장기미지급금 26,777 - 임대보증금 12,827 10,952 소계 39,604 10,952 계 106,444 80,733 18. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 차입처 내역 만기 2018.12.31 2018.12.31 2017.12.31 이자율(%) 유동항목 ㈜대교홀딩스 특수관계자차입 2019-12-31 3.37 7,900 7,170 기업은행 일반대출 2019-02-28 1.00 350 - 우리은행(*1) 시설자금 2019-12-31 3.25 193 178 신한은행(*2) 시설자금 2019-02-15 Libor 3M + 110BP 8,867 8,496 신한은행 시설자금 2019-02-15 Libor 3M + 110BP 4,249 4,071 Hong Leong Bank 일반대출 2018-03-01 2.69 - 1 Public Bank Berhad 일반대출 2019-07-19 3.33 3 5 Maybank Islamic Berhad 일반대출 2019-12-31 2.45 4 4 현대파이낸스 일반대출 2019-12-31 3.97 3 3 Hitachi Capital Singapore Pte. 일반대출 2019-12-31 15.00 3 2 소계 21,572 19,930 비유동항목 우리은행(*1) 시설자금 2021-08-01 3.25 8,328 8,179 Public Bank Berhad 일반대출 2019-07-19 3.33 - 3 Maybank Islamic Berhad 일반대출 2020-05-25 2.45 1 4 현대파이낸스 일반대출 2021-09-30 3.97 6 9 Hitachi Capital Singapore Pte. 일반대출 2021-02-28 15.00 7 6 소계 8,342 8,201 계 29,914 28,131 (*1) 해당 차입금에 대하여 일부 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다( 주석 14,15,29 참조). (*2) 해당 차입금에 대하여 (주)대교홀딩스로부터 지급보증을 제공받고 있습니다( 주석 29 참조). (2) 당 기와 전 기의 차입금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018 년 2017 년 기초 28,131 28,234 사업결합에 의한 취득 804 - 차입 6,476 6,302 상환 (6,399) (3,792) 환율변동효과 902 (2,613) 기말 29,914 28,131 19. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채는 반품충당부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018 년 2017 년 기초 482 568 회계정책의 변경(*) (482) - 전입액 - 366 사용액 - (452) 기말 - 482 (*) 당기 중 계약자산과 계약부채로 대체되었습니다(주석 42참조). 20. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018.12.31 2017.12.31 유동항목 예수금 4,741 4,683 선수금 46,008 39,960 선수수익 1,033 1,521 계 51,782 46,164 21. 순확정급여부채 21.1 확정급여제도 (1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018.12.31 2017.12.31 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 64,715 60,123 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 1,413 661 사외적립자산의 공정가치 (52,956) (51,988) 순확정급여부채 13,172 8,796 (2) 당기와 전기의 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018 년 2017 년 당기근무원가 8,517 8,561 순이자원가 213 67 종업원급여에 포함된 총비용 8,730 8,628 (3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 순확정급여부채 재측정요소의 누계액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018.12.31 2017.12.31 법인세 차감전 순확정급여부채의 재측정요소 (14,185) (11,308) 법인세효과 3,252 2,375 법인세 차감후 순확정급여부채의 재측정요소 (10,933) (8,933) (4) 당기와 전기의 총 비용을 포함하고 있는 계정과목별 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 2018 년 2017 년 매출원가 6,957 6,870 판매비와관리비 1,773 1,758 계 8,730 8,628 (5) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018 년 2017 년 기초 60,784 59,637 당기근무원가 8,517 8,561 이자비용 1,640 1,297 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 717 (1,902) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 1,190 525 - 인구통계적가정 변경으로 인한 보험수리적손익 170 52 퇴직금 지급액 (7,547) (7,386) 사업결합으로 인수한 부채 661 - 환율변동효과 (4) - 기말 66,128 60,784 (6) 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018 년 2017 년 기초 51,988 54,356 사외적립자산의 이자수익 1,427 1,230 재측정요소: -사외적립자산의 수익 (689) (470) 사용자의 기여금 7,101 3,560 퇴직금 지급액 (6,871) (6,688) 기말 52,956 51,988 (7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무를 산정하기 위한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위:%). 구분 2018.12.31 2017.12.31 할인율 2.56~3.25 3.00~3.16 미래임금상승률 2.78~3.87 3.00~4.27 (8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018.12.31 2017.12.31 정기예금 181 23 주가연계증권 7,795 9,580 파생결합증권(원리금보장형) 등 44,980 42,385 계 52,956 51,988 (9) 연결회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 6,400백만원으로 추정하고 있습니다. (10) 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구분 주요 가정의 변동 부채금액의 변동 할인율 0.5% 증가/감소 2.99% 감소/3.21% 증가 급여상승율 0.5% 증가/감소 3.24% 증가/3.06% 감소 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (11) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:백만원) . 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년이상 합계 급여지급액 6,973 10,314 23,630 43,687 87,922 172,526 확정급여채무의 가중평균만기는 7.4년입니다. 21.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,092백만원(2017년: 781백만원)입 니다. 22. 이연법인세 (1) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위:백만원). 구분 2018.12.31 2017.12.31 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 13,746 12,703 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 20,665 18,418 상계 전 이연법인세자산 34,411 31,121 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 318 1,072 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 32,484 30,546 상계 전 이연법인세부채 32,802 31,618 상계 후 이연법인세자산(부채) 1,609 (497) (2) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018 년 2017 년 기초 (497) (120) 손익계산서에 반영된 이연법인세 (3,190) 2,863 기타포괄손익에 반영된 이연법인세 5,296 (3,240) 기말 1,609 (497) (3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).- 2018년 구분 기초 증가(감소) 기말 당기손익 기타포괄손익 이연법인세자산 순확정급여부채 12,352 1,594 - 13,946 대손충당금 2,527 (581) - 1,946 미지급비용 1,704 439 - 2,143 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 6,743 79 (15) 6,807 순확정급여부채의 재측정요소 2,325 342 680 3,347 무형자산손상차손 1,144 (490) - 654 무형자산상각비 459 112 - 571 임차보증금 223 70 - 293 감가상각비 736 (178) - 558 기타 2,908 1,238 - 4,146 소계 31,121 2,625 665 34,411 이연법인세부채 기타포괄손익-공정가치금융자산 (738) 30 - (708) 사외적립자산 (12,152) (252) - (12,404) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 (16,522) 808 4,631 (11,083) 무형자산 - (3,737) - (3,737) 기타 (2,206) (2,664) - (4,870) 소계 (31,618) (5,815) 4,631 (32,802) 계 (497) (3,190) 5,296 1,609 - 2017년 구분 기초 증가(감소) 기말 당기손익 기타포괄손익 이연법인세자산 순확정급여부채 12,007 345 - 12,352 대손충당금 1,555 972 - 2,527 미지급비용 2,034 (330) - 1,704 매도가능금융자산평가손실 8,417 (1,306) (368) 6,743 순확정급여부채의 재측정요소 2,615 - (290) 2,325 무형자산손상차손 1,074 70 - 1,144 무형자산상각비 459 - - 459 임차보증금 287 (64) - 223 감가상각비 1,024 (288) - 736 기타 1,262 1,646 - 2,908 소계 30,734 1,045 (658) 31,121 이연법인세부채 매도가능금융자산 (866) 128 - (738) 사외적립자산 (11,300) (852) - (12,152) 매도가능금융자산평가이익 (17,012) 3,003 (2,513) (16,522) 기타 (1,676) (461) (69) (2,206) 소계 (30,854) 1,818 (2,582) (31,618) 계 (120) 2,863 (3,240) (497) (4) 당기말과 전기말의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018.12.31 2017.12.31 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 45,796 (11,083) 34,713 - - - 매도가능금융자산평가손익 - - - 71,279 (17,250) 54,029 순확정급여부채의 재측정요소 (14,185) 3,252 (10,933) (11,195) 2,376 (8,819) 해외사업장환산외환차이 (1,133) 274 (859) (829) 9 (820) 관계기업 기타포괄손익 - - - 321 (78) 243 (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018.12.31 2017.12.31 종속기업등의 투자지분 73,939 85,752 23. 자본금 (1) 회사가 발행할 주식의 총수는 1,500,000,000주 이고 1주당 액면금액은 500원 이며, 발행한 주식수는 보통 주 84,702,850주(42,352백만원) 및 우선주 19,426,990주(9,713백만원) 입니다 . 당기와 전기의 보통주자본금 및 우선주자본금 등의 변동내역은 없습니다. (2) 회사는 보통주식의 배당률이 우선주식의 배당률(이사회 결의에 따라 액면금액의 9% 이상) 을 초과할 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 배당에 참가할 수 있는 우선주식을 발행하고 있습니다. 24. 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018.12.31 2017.12.31 주식발행초과금 46,797 46,797 기타자본잉여금 26,275 25,923 계 73,072 72,720 25. 기타자본구성 요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018.12.31 2017.12.31 주식선택권 818 1,589 자기주식 (96,372) (81,450) 기타자본항목 (26,443) - 계 (121,997) (79,861) 26. 주식기준보상 (1) 당 기 이 후 회사가 임직원을 대상으로 부여할 주식선택권과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 주식선택권에 대한 최초공고일 2018년 12월 4일 부여방법 주식교부형 행사가능기간 2020년 4월 8일 ~ 2020년 4월 15일(예정) 행사가능조건 2018년 12월 1일부터 2019년 11월 30일까지 재직한 자 중 경영목표를 달성한 자 행사가능가격(*1) 우선주 기준주가 X (1 - 할인율) 부여주식수 우선주 19,045 주(예정) (*1) 우선주 기준주가는 기준일인 2018년 12월 31일로부터 1개월 평균종가, 1주일 평균종가, 기준일 종가의 산술평균으로 산출되며, 할인율은 50%와 100%입니다. 구분 내용 주식선택권에 대한 최초공고일 2017년 12월 26일 부여방법 주식교부형 행사가능기간 2019년 4월 8일 ~ 2019년 4월 15일(예정) 행사가능조건 2017년 12월 1일부터 2018년 11월 30일까지 재직한 자 중 경영목표를 달성한 자 행사가능가격(*1) 우선주 기준주가 X (1 - 할인율) 부여주식수(*2) 우선주 151,469 주(예정) (*1) 우선주 기준주가는 기준일인 2018년 12월 31일로부터 1개월 평균종가, 1주일 평균종가, 기준일 종가의 산술평균으로 산출되며, 할인율은 50%와 100%입니다. (2) 당기 중 회사가 임직원을 대상으로 부여한 주식선택권과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 주식선택권에 대한 최초공고일 2017년 2월 9일 부여방법 주식교부형 행사가능기간 2018년 4월 9일 ~ 2018년 4월 16일 행사가능조건 2017년 1월 1일부터 2017년 12월31일까지 재직한 자 중 경영목표를 달성한 자 행사가능가격(*1) 우선주 기준주가 X (1 - 할인율) 부여주식수(*2) 우선주 246,083 주 (*1) 우선주 기준주가는 4,958원이며, 할인율은 50%와 100%입니다.(*2) 부여된 주식선택권 중 우선주 246,083주가 행사되어 자기주식을 교부하였습 니다. 행사되지 않은 주식선택권은 전량 소멸되었습니다.(3) 보고기간말 현재 주식선택권 공정가치는 818 백만원(2017: 1,589백만원) 입니다. 평가모형에 적용된 주요 가격결정요소는 가중평균주가 4,701원(2017: 5,054원) ,기대주가변동성 11.9%(2017: 9.8% ) , 기대배당수익률 5.0%(2017: 4.9% ), 기대만기 0.95년(2017: 1.20 년) 및 무위험이자율 1.75%(2017: 1.87 %) 입니다. (4) 당기와 전기의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2018년 2017년 기초 1,589 901 총보상원가 818 1,589 행사 등으로 인한 감소액 (1,589) (901) 기말 818 1,589 27 . 자기주식 당기와 전기의 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 백만원). - 2018년 구분 보통주식수 우선주식수 금액 기초 10,087,309 4,637,703 81,450 취득 2,051,099 188,945 15,924 처분 - (288,634) (1,002) 기말 12,138,408 4,538,014 96,372 - 2017년 구분 보통주식수 우선주식수 금액 기초 9,560,180 4,443,759 75,820 취득 676,110 276,104 6,810 처분 (148,981) (82,160) (1,180) 기말 10,087,309 4,637,703 81,450 28. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018.12.31 2017.12.31 법정적립금(*1) 32,300 32,300 임의적립금 519,405 494,586 미처분이익잉여금 23,962 45,327 계 575,667 572,213 (*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나, 당기말 현재 회사의 이익준비금이 자본금의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018년 2017년 기초 572,213 551,632 회계정책변경의 효과 7,282 - 당기순이익(지배기업의소유주지분) 18,849 41,741 순확정급여부채의 재측정요소 (2,114) 566 배당금 지급 (21,530) (21,726) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 등 967 - 기말 576,667 572,213 29. 우발상황 및 약정사항 (1) 당 기말 현재 연결회사는 B2B 거래와 관련하여 우리은행과 4,200백만원의 대출한도약정을 체결하고 있고, 지배기업인 (주)대교홀딩스와 9,900백만원의 여신약정을체결하고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결회사는 신한은행과 USD 12,230천을 한도로 외화차입약정을 체결하고 있습니다.(3) 연결회사는 눈높이수학의 저작권 이용과 관련하여 한국콘텐츠뱅크에 관련 매출액의 일정율을 수수료로 지급하고 있으며, 당기와 전기에 지급한 저작권이용료는 각각 1,308백만원과 805백만원입니다.(4) 당기말 현재 연결회사는 우리은행 외화대출과 관련하여 유형자산 및 투자부동산 중 일부를 담보로 제공하고 있습니 다 (주석 14,15,18 참조) .(5) 당기말 현재 연결회사는 임대업체의 임대보증금 담보와 관련하여 금융기관예치금 1,315백만원을 담보로 제공하고 있으며, 서울보증보험으로부터 4,262백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. (6) 연결회사는 개인사업자와 회원지도교사와 회원관리위탁계약을 체결하고 월회비 입금액의 일정률을 수수료로 지급하고 있으며, 이에 따라 당기와 전기 중 연결회사가계상한 위탁관리판매수수료는 각각 326,137백만원과 357,004백만원입니다. (7) 당기말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 5건이며, 피고로서 계류중인 소송사건은 8건(총 소송금액 3,641백만원)입니다. 보고기간말 현재 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. (8) 당기말 현재 연결회사는 손해배상 소송에 대한 판결로 인하여 우리은행 예금채권 233백만원이 가압류되어 있습니다.(9) 당기말 현재 연결회사는 KNOWRE AMERICAS,INC.와의 사업결합으로 인한 이전대가 중 1,915백만원을 질권설정하여 미지급하였습니다. (10) 당기말 현재 연결회사는 파생상품 거래를 위해 KEB하나은행과 USD 2,804천의 한도 약정을 체결하고 있습니다. (11) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 선물거래 증거금으로 담보제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 담보제공처 2018.12.31 2017.12.31 당기손익-공정가치금융자산 NH투자증권 - 415 한국투자증권 - 415 금융기관예치금 미래에셋대우 72 - 계 72 830 (12) 연결회사는 지배기업인 ㈜대교홀딩스로부터 종속기업인 Eye Level Hub, LLC의일부 차입금에 대하여 USD 11,730천의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18참조). 또한 종속기업인 ㈜대교에듀피아에 대하여 지배기업인 ㈜대교홀딩스 로부터 재무지원을 받고 있습니다.(13) 당기말 현재 연결회사는 ㈜대교홀딩스 차입금과 관련하여 임차보증금을 담보로제공하고 있습니다.(14) 당기말 현재 연결회사는 미래에셋대우㈜ 및 한국투자증권㈜와 대차약정계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 제공하고 있는 주식은 없습니다.(15) 당기말 현재 연결회사의 일부 유형자산 및 투자부동산에 대하여 전세권 5,618백만원, 근저당권 6,832백만원이 설정되어 있습니다. (16) 당기말 현재 연결회사는 KNOWRE AMERICAS,INC.의 지분투자와 관련하여 풋옵션을 부여하는 주주간 약정을 체결하고 있습니다. 구분 행사가능주식수 행사가능기간 행사가격 이행조건 the Time-Based Put Right 332,693주 - 2023년 1년동안 언제든지 행사가능- 보유자의 종료사유가 2025.1.1 이전에 발생하지 않 은 경우 : 종료사유가 발생한 날에 개시하여 효력 발 생일 이후 7년째가 되는 날에 종료하는 기간동안 언 제든지 행사가능- 행사가능한 마지막 날의 종료시점과 효력발생일 이 후 7년째가 되는날, 그리고 IPO완수시점 가운데 가장 먼저 발생하는 날에 만료 - 조건불이행시 가격 : 판단시점을 기준으로 (1) 해당 재무제표기간에 관한 재무제표에 명시된 KnowRe의 순이익(net income)에 20을 곱한 값과 (2) 해당 재무제표기간에 관한 재무제표에 명시된 KnowRe의 수익(revenue)에 인수 6.5를 곱한 값 가운데 큰 값을 의미- 조건이행시 가격 : 판단시점을 기준으로 (1) 해당 재무제표기간에 관한 재무제표에 명시된KnowRe의 순이익(net income)에 24를 곱한 값과 (2) 해당 재무제표기간에 관한 재무제표에 명시된 KnowRe의 수익(revenue)에 인수 8을 곱한 값 가운데 큰값을 의미 다음의 세가지 조건 중 하나라도 충족시 조건 달성으로 간주- GAAP 또는 IFRS에서 정한 KnowRe Americas,Inc.의 영업이익(operating Income)이 회계연도 2년 연속하여 US$2,500,000 달성 또는초과- GAAP 또는 IFRS에서 정한 KnowRe Americas,Inc.의 연수익(annual revenue)이 회계연도 1년동안 US$7,000,000를 초과- ㈜대교의 써밋수학(Summit Math)제품의 등록사용자가 3개월연속 월평균 최소 100,000명 이상 the Termination-Based Put Right 100,000주 - 보유자의 종료사유가 효력발생일 이후 2년이 경과하 고 나서 발생하는 경우 : 보유자의 종료사유가 발생한 해에 언제든지 행사가능- 보유자의 해지사유가 행사가능주식 취득일 이후 7년 째가 되는 해의 첫번째 날 이전에 발생하지 않는 경우 : 해당하는 연도의 첫번째 날에 개시하고 취득일 이후 7년째가 되는 날에 종료하는 기간동안 언제든지 행사 가능- 행사가능한 마지막 날의 종료시점과 효력발생일이후 7년째가 되는날, 그리고 IPO완수시점 가운데 가장 먼 저 발생하는 날에 만료 Subsequent Time-Based Put Right - - 행사가능주식 취득일이 발생한 해 이후 5년째가 되 는 해에 언제든지 행사가능- 행사가능한 마지막 날의 종료시점과 행사가능주식 취득일 이후 7년째가 되는날, 그리고 IPO완수시점 가 운데 가장 먼저 발생하는 날에 만료 Subsequent Termination-Based Put Right - - 보유자의 종료사유가 취득일 이후 2년이 경과하고 나서 발생하는 경우 : 보유자의 종료사유가 발생한 해 에 언제든지 행사가능- 행사가능한 마지막 날의 종료시점과 행사가능주식 취득일 이후 7년째가 되는날, 그리고 IPO완수시점 가 운데 가장 먼저 발생하는 날에 만료 Put Shares 1,997,136주 - 본 계약일 이후 5년째가 되는 날에 개시하고, 본 계 약일 이후 10년째가 되는 날과 IPO를 완수하는 날 가 운데 먼저 발생하는 날에 종료하는 기간 중 언제든지 행사가능 Subsequent PutShare - - 효력발생일 이후 취득하는 행사가능주식에 관하여 보유자는 해당 행사가능주식을 취득하는 날 이후 5년 째가 되는 날에 개시하고 취득일 이후 5년째가 되는 날과 IPO를 완수하는 날 가운데 먼저 발생하는 날에 종료하는 기간 중 언제든지 행사가능 연결실체는 풋옵션의 권리행사를 고려하여 상환금액의 현재가치에 해당하는 금융부채를 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하였습니다. 당기말 현재 상각후 원가로 측정한 금융부채의 장부금액은 26,777백만원입니다. 30. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다( 단위:백만원). 구분 2018년 2017년 고객과의 계약에서 생기는 수익 762,598 811,797 기타 원천으로부터의 수익 544 406 총 수익 763,142 812,203 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 연결회사는 다음의 주요 사업부문과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위:백만원). 당기 눈높이사업부문 미디어사업부문 해외사업부문 기타사업부문 계 국내 국내 미국 아시아 유럽 기타 국내 미국 부문 수익 639,261 35,696 10,207 13,947 111 87 68,535 3,746 771,590 부문간 및 내부거래 수익 (82) (1) (1,363) (1,739) (15) - (5,423) (369) (8,992) 외부고객으로부터 수익 639,179 35,695 8,844 12,208 96 87 63,112 3,377 762,598 수익인식 시점 한 시점에 인식 639,179 35,394 1,019 2,807 31 87 26,304 152 704,973 기간에 걸쳐 인식 - 301 7,825 9,401 65 - 36,808 3,225 57,625 외부고객으로부터의 수익은 눈높이사업부문, 미디어사업부문, 기타사업부문의 재화의 판매 및 용역의 제공에서 생깁니다. 연결회사는 국내외에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다. 31. 판 매비와관리비 당 기와 전기의 판 매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018년 2017년 급여 26,342 27,053 퇴직급여 1,773 1,758 복리후생비 5,358 5,460 감가상각비 2,830 3,493 대손상각비(*) - 944 광고선전비 28,724 31,735 지급수수료 25,275 24,872 무형자산상각비 3,207 3,226 세금과공과 3,132 3,028 운반비 1,259 2,355 도서인쇄비 455 182 지급임차료 3,851 3,980 기타 7,137 7,293 계 109,343 115,379 (*) 기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정사항을 반영하여, 당기의 대손상각비는 연결손익계산서에 별도로 표시되었습니다. 32. 비 용의 성격별 분류 당기와 전기의 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018년 2017년 재고자산의 변동 1,272 4,038 원재료 및 상품매입액 35,856 41,117 감가상각비 및 무형자산상각비 32,271 33,991 종업원급여 157,113 154,171 지급수수료 405,290 427,381 지급임차료 38,878 37,477 광고선전비 28,724 31,813 기타비용 36,653 36,730 계 736,057 766,718 33. 기타수익 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018년 2017년 이자수익(임대차)(*) - 1,149 배당금수익 3,295 3,876 당기손익-공정가치금융자산평가이익 7,717 - 당기손익-공정가치금융자산처분이익 7,000 - 당기손익인식금융자산처분이익 - 1,490 당기손익인식금융자산평가이익 - 624 매도가능금융자산처분이익 - 16,989 매각예정비유동자산처분이익 - 1,949 파생상품평가이익 - 666 파생상품거래이익 26 1,179 기타 1,870 1,789 계 19,908 29,711 (*) 기준서 제1001호'재무제표 표시'개정사항을 반영하여, 당기의 이자수익은 연결손익계산서에 별도로 표시되었습니다. 34. 기타비용 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018년 2017년 이자비용(임대차) 541 408 외환차손 129 328 외화환산손실 287 1,471 기부금 4,959 1,715 기타지급수수료 1,564 2,099 당기손익-공정가치금융자산평가손실 8,485 - 당기손익-공정가치금융자산처분손실 5,719 - 당기손익인식금융자산처분손실 - 415 당기손익인식금융자산평가손실 - 2,852 무형자산손상차손 521 4,330 매도가능금융자산손상차손 - 3,137 매도가능금융자산처분손실 - 2,110 매각예정비유동자산처분손실 - 676 파생상품평가손실 289 194 파생상품거래손실 228 566 기타 1,589 1,509 계 24,311 21,810 ( *) 기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정사항을 반영하여, 당기 기타의대손상각비는 연결손익계산서에 별도로 표시되었습니다. 35. 기타금융수익 당 기와 전기의 기타금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018년 2017년 이자수익(*) - 1,938 외화환산이익 286 80 계 286 2,018 (*) 기준서 제1001호'재무제표 표시'개정사항을 반영하여, 당기의 이자수익은 연결손익계산서에 별도로 표시되었습니다. 36. 금융비용 당 기와 전기의 기타금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018년 2017년 이자비용 1,402 1,034 외화환산손실 - 501 계 1,402 1,535 37. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018년 2017년 당기법인세 부담액 5,702 15,706 총이연법인세의 변동 (2,105) 378 자본에 직접반영된 이연법인세변동 5,296 (3,240) 법인세비용 8,893 12,844 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018년 2017년 법인세비용차감전순이익 28,117 54,463 각 국가별 적용세율로 계산된 법인세비용 7,812 12,623 조정사항 비과세수익/비공제비용 (196) 462 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과 - 287 전기 법인세 조정사항 2 (604) 법인세 추납액 2,213 - 기타 (938) 76 법인세비용 8,893 12,844 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 31.63% 23.58% 38. 주당손익 (1) 기본주당순이익 기본주당순이익은 연결회사의 보통주당순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 우선주는 참가적우선주로서 연결회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 우선주당순이익을 산정하였습니다. 1) 당기와 전기의 보통주 1주당 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018년 2017년 지배주주 보통주 당기순이익(*1) 15,127 34,835 가중평균 유통보통주식수(단위:주)(*2) 73,770,060 74,826,527 기본주당이익 보통주 기본주당이익(단위:원/주) 205 466 2) 당기와 전기의 우선주 1주당 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018년 2017년 지배주주 우선주 당기순이익(*1) 3,722 6,906 가중평균 유통보통주식수(단위:주)(*2) 14,871,361 14,840,587 기본주당이익 우선주 기본주당이익(단위:원/주) 250 465 (*1) 당기와 전기의 보통주당기순이익과 우선주당기순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018년 2017년 지배기업의 소유주지분에 대한 당기순이익(A) 18,849 41,741 보통주배당금(B) 15,127 17,908 우선주배당금(C) 3,722 3,697 잔여당기순이익(D=A-B-C) - 20,136 추가배당가능 잔여당기순이익 중 보통주 귀속분(E) - 16,927 추가배당가능 잔여당기순이익 중 우선주 귀속분(F) - 3,209 보통주 당기순이익(G=B+E) 15,127 34,835 우선주 당기순이익(H=C+F) 3,722 6,906 (*2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수와 가중평균유통우선주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주). 구분 2018년 2017년 기말 현재 보통주 유통발행주식수 84,702,850 84,702,850 기말 현재 보통주 자기주식 (12,138,408) (10,087,309) 기말 현재 유통보통주식수 72,564,442 74,615,541 가중평균 유통보통주식수 73,770,060 74,826,527 기말 현재 우선주 유통발행주식수 19,426,990 19,426,990 기말 현재 우선주 자기주식 (4,538,014) (4,637,703) 기말 현재 유통우선주식수 14,888,976 14,789,287 가중평균 유통우선주식수 14,871,361 14,840,587 (2) 희석주당순이익 1) 당기와 전기의 보통주 1주당 희석주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018년 2017년 보통주 희석당기순이익 15,127 34,835 가중평균된 유통보통주식수와희석성 잠재적보통주의 합산 주식수(단위:주) 73,770,060 74,826,527 희석주당이익 보통주 희석주당이익(단위:원/주) 205 466 2) 당기와 전기의 우선주 1주당 희석주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018년 2017년 우선주 희석당기순이익 3,722 6,906 가중평균된 유통보통주식수와희석성 잠재적우선주의 합산 주식수(단위:주) 15,041,875 15,188,105 희석주당이익 우선주희석주당이익(단위:원/주) 247 455 39. 배당금 (1) 당기와 전기에 지급된 중간 보통주 배당 금은 각각 7,373백만원(주당 배당금 100원, 주당 배당률 20%) , 7,476 백만원(주당 배당금 100원, 주당 배당률 20%) 이며, 중간 우선주 배당금은 각각 1,492백만원(주당 배당금 100원, 주당 배당률 20% ) , 1,482 백만원(주당 배당금 100원, 주당 배당률 20%) 입니다. (2) 당기와 전기에 지급된 보통주 배당금은 각각 10,446 백만원(주당 배당금 140원, 주당 배당률 28%) , 10 ,521 백만원(주당 배당금 140원, 주당 배당률 28%) 이며, 우선주 배당금은 각각 2,219백만원(주당 배당금 150원, 주당 배당률 30%) , 2,248 백만원(주당 배당금 150 원, 주당 배당률 30%) 입니다. (3) 당기말로 종료하는 회계연도의 보통주에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 110원(주당 배당율 22%)과 7,983백만원이며, 우선주에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 120원(주당 배당율 24%)과 1,788백만원입니다. 동 배당금은 2019년 3월 22일 로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정이며, 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. 40. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018년 2017년 당기순이익 19,225 41,619 조정항목: 52,320 45,625 퇴직급여 8,730 8,628 감가상각비 및 무형자산상각비 32,271 33,991 무형자산손상차손 521 4,330 매도가능금융자산손상차손 - 3,137 이자수익 (3,783) (3,087) 이자비용 1,942 1,442 당기손익-공정가치금융자산평가손익 768 - 당기손익-공정가치금융자산처분손익 (1,281) - 매도가능금융자산처분손익 - (14,879) 배당금수익 (3,295) (3,876) 법인세비용 8,893 12,844 기타 7,554 3,095 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: (3,412) 16,783 당기손익-공정가치금융자산의 감소 5,354 - 당기손익인식금융자산의 감소 - 21,320 매출채권의 감소(증가) 5,179 (1,381) 기타수취채권의 감소(증가) 1,262 (221) 계약자산의 증가 (1,815) - 재고자산의 감소(증가) (2,896) 3,161 기타자산의 감소(증가) (3,117) 1,268 매입채무의 감소 (2,289) (972) 기타지급채무의 감소 (2,466) (328) 계약부채의 증가 116 - 충당부채의 감소 - (85) 기타부채의 증가(감소) 4,860 (1,314) 퇴직금의 순지급액 (676) (698) 사외적립자산의 불입 (7,101) (3,560) 기타자산ㆍ부채의 변동 177 (407) 영업으로부터 창출된 현금 68,133 104,027 (2) 당기와 전기의 현금의 유입 ㆍ 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018년 2017년 기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가 16,288 1,453 주식선택권의 행사 1,589 901 관계기업투자의 대체 9,641 - 투자부동산의 대체 5,666 21,725 유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소) 1,921 (4,726) 무형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소) 74 (114) 사업결합관련 이전대가 미지급금의 증가 1,915 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 재무활동으로 인한 부채 단기차입금 장기차입금 합계 2017.1.1(당기초) 18,774 9,460 28,234 현금흐름 2,510 - 2,510 환율변동효과 (1,354) (1,259) (2,613) 2017.12.31(당기말) 19,930 8,201 28,131 2018.1.1(당기초) 19,930 8,201 28,131 현금흐름 73 4 77 환율변동효과 548 354 902 사업결합 804 - 804 기타 217 (217) - 2018.12.31(당기말) 21,572 8,342 29,914 41. 특수관계자 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황 당기말과 전기말 연결회사의 지배기업은 ㈜대교홀딩스입니다. (2) 회 사와 매출 등 거래 또는 채권 ㆍ 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자 구분 2018.12.31 2017.12.31 비고 관계기업 농업회사법인 주식회사 위더그린 농업회사법인 주식회사 위더그린 관계기업 DKI Growing Star 1호 투자조합 DKI Growing Star 1호 투자조합 관계기업 에이치알다빈치공모주전문사모투자신탁제2호(*) 에이치알다빈치공모주전문사모투자신탁제2호 관계기업 IBK에이원컨버터블전문투자형사모투자신탁제1호 IBK에이원컨버터블전문투자형사모투자신탁제1호 관계기업 리코-시너지콜라보멀티메자닌사모투자신탁제3호 리코-시너지콜라보멀티메자닌사모투자신탁제3호 관계기업 한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁 - 관계기업 흥국코스닥벤처전문투자형사모투자신탁 - 관계기업 제이앤제이파트너알파사모1호 - 관계기업 라임글로벌아이무역금융5 1호 - 관계기업 기타특수관계자 ㈜대교디앤에스 ㈜대교디앤에스 지배기업의 종속기업 ㈜대교씨엔에스 ㈜대교씨엔에스 지배기업의 종속기업 ㈜강원심층수 ㈜강원심층수 지배기업의 종속기업 (재)대교문화재단 (재)대교문화재단 주요 경영진이 주요 직책을 수행하고 있음. (재)세계청소년문화재단 (재)세계청소년문화재단 주요 경영진이 주요 직책을 수행하고 있음. (학)봉암학원 (학)봉암학원 주요 경영진이 주요 직책을 수행하고 있음. ㈜대교인베스트먼트 ㈜대교인베스트먼트 주요 경영진이 주요 직책을 수행하고 있음. ㈜타라그래픽스 ㈜타라그래픽스 주요 경영진의 가까운 가족이 대표이사로 재직 ㈜타라유통 ㈜타라유통 주요 경영진의 가까운 가족이 대표이사로 재직 ㈜타라티피에스 ㈜타라티피에스 주요 경영진의 가까운 가족이 대표이사로 재직 ㈜크리스탈원 ㈜크리스탈원 주요 경영진의 가까운 가족이 대표이사로 재직 ㈜크리스탈와인컬렉션 ㈜크리스탈와인컬렉션 주요 경영진이 주요 직책을 수행하고 있음. ㈜크리스탈와인클럽 ㈜크리스탈와인클럽 주요 경영진이 주요 직책을 수행하고 있음. ㈜크리스탈앤컴퍼니 - 주요 경영진이 주요 직책을 수행하고 있음. 한국콘텐츠뱅크 한국콘텐츠뱅크 주요 경영진이 주요 직책을 수행하고 있음. (*) 당기 중 처분하였습니다. (3) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).- 2018년 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출(*1) 기타 매입(*2) 비유동자산 취득 판매비와관리비 기타 지배기업 ㈜대교홀딩스 56 370 - - 2,944 293 관계기업 농업회사법인 주식회사 위더그린 - - - - 1 - 기타 특수관계자 ㈜대교디앤에스 94 30 485 - 8,381 5 ㈜대교씨엔에스 206 288 103 2,954 14,440 - ㈜강원심층수 12 91 - - 917 152 (재)대교문화재단 208 387 - - - 1,000 (재)세계청소년문화재단 109 - 120 - - - (학)봉암학원 - - - - - 645 ㈜대교인베스트먼트 43 9 - - - - ㈜타라그래픽스 24 - 35 - 392 - ㈜타라유통 - - 7,955 - 481 - ㈜타라티피에스 295 - 23,626 - 452 - ㈜크리스탈원 - 1 - 10 - - ㈜크리스탈와인컬렉션 35 8 - - - - ㈜크리스탈와인클럽 - - - - 2 1 ㈜크리스탈앤컴퍼니 9 - - - 13 6 한국콘텐츠뱅크 - - - - 1,308 - - 2017년 구분 회사명 매출등 매입등 매출(*1) 기타 매입(*2) 비유동자산취득 판매비와관리비 기타 지배기업 ㈜대교홀딩스 92 310 1 8 3,531 400 관계기업 농업회사법인 주식회사 위더그린 - - - - 1 - 기타특수관계자 ㈜대교디앤에스 114 37 281 141 7,899 4 ㈜대교씨엔에스 195 23 - 3,050 13,906 - ㈜강원심층수 92 27 3 - 932 155 (재)대교문화재단 134 79 - - 1 - (재)세계청소년문화재단 108 - - - - - (학)봉암학원 - - - - - 621 ㈜대교인베스트먼트 44 4 - - 624 - ㈜타라그래픽스 - - 53 6 326 - ㈜타라유통 - - 6,807 - - - ㈜타라티피에스 312 - 24,892 60 449 - ㈜크리스탈원 225 - - - 1,895 392 ㈜크리스탈와인컬렉션 23 3 - - 1 - ㈜크리스탈와인클럽 - - - - 15 8 한국콘텐츠뱅크 - - 805 - - - (*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. (*2) 매입액에는 재화와 용역(브랜드사용료 등)의 구입이 포함되어 있습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요잔액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 회사명 2018.12.31 2017.12.31 채권 채무 채권 채무 매출채권 기타채권 기타 매입채무 기타채무 매출채권 기타채권 기타 매입채무 기타채무 지배기업 ㈜대교홀딩스 - 104 - 48 9,364 27 81 - - 9,944 기타특수관계자 ㈜대교디앤에스 4 58 7,610 - 1,810 2 28 7,560 - 1,814 ㈜대교씨엔에스 - 6 - 45 4,617 - 2 - - 3,993 ㈜강원심층수 1 88 - 1 268 - 70 - - 287 (재)대교문화재단 - - - - 36 5 53 - - 36 (재)세계청소년문화재단 - - - - 36 - - - - 36 ㈜대교인베스트먼트 - 7 - - 692 - 3 - - 692 ㈜타라그래픽스 - - - - 103 - - - - 30 ㈜타라유통 - - - 1,451 - - - - 1,823 - ㈜타라티피에스 - - - 3,404 - - - - 5,820 1 ㈜크리스탈원 - - - - 14 - 1 - - 24 ㈜크리스탈와인컬렉션 4 1 - - 175 - - - - 178 ㈜크리스탈와인클럽 - - - - - - - - - 3 ㈜크리스탈앤컴퍼니 - - - - 149 - - - - - 한국콘텐츠뱅크 - 13 - - 106 - - - - 114 (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 회사명 2018년 배당금지급 종속기업의배당 등 배당금수령 출자(감자) 등 자금차입거래 차입 상환 지배기업 ㈜대교홀딩스 11,081 297 - - 6,470 5,740 관계기업 농업회사법인 주식회사 위더그린 - - - 2,000 - - DKI Growing Star 1호 투자조합 - - 1,433 (120) - - 에이치알다빈치공모주전문사모투자신탁제2호 - - 364 (5,000) - - 한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁 - - 173 3,160 - - 흥국코스닥벤처전문투자형사모투자신탁 - - - 5,000 - - 제이앤제이파트너알파사모1호 - - - 4,305 - - 라임글로벌아이무역금융5 1호 - - - 5,336 - - 기타특수관계자 (재)대교문화재단 715 - - - - - (재)세계청소년문화재단 232 - - - - - (학)봉암학원 30 - - - - - ㈜크리스탈원 468 - - - - - 구분 회사명 2017년 배당금지급 종속기업의배당 등 배당금수령 현금출자(감자) 등 자금차입거래 차입 상환 지배기업 ㈜대교홀딩스 11,081 329 - - 4,380 2,810 관계기업 DKI Growing Star 1호 투자조합 - - - (1,212) - - 에이치알다빈치공모주전문사모투자신탁제2호 - - - 5,000 - - IBK에이원컨버터블 전문투자형사모투자신탁제1호 - - - 3,000 - - 리코-시너지콜라보멀티메자닌사모투자신탁제3호 - - - 3,000 - - 기타특수관계자 ㈜대교씨엔에스 - 125 - - - - (재)대교문화재단 715 3 - - - - (재)세계청소년문화재단 233 - - - - - (학)봉암학원 30 - - - - - ㈜대교인베스트먼트 - 125 - - - - ㈜크리스탈원 468 - - - - - (6) 당기와 전기의 회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2018년 2017년 단기종업원급여 3,570 4,574 퇴직후급여 665 705 계 4,235 5,279 상기의 주요경영진은 연결회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요임원입니다.(7) 지급보증 및 담보제공 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 주석 29에 기재되어 있습니다. 42. 회계정책의 변경 42.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기초 이익잉여금의 변동 기준서 제 1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 조정내역 주석 금액 기초 이익잉여금 - 기준서 제1039호 572,213 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 (2)① 3,392 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 손상차손누계액의 기타포괄손익 재분류 (2)② 2,932 관계기업 및 공동기업에 대한 투자평가 변동 (2)④ 369 매출채권과 기타수취채권의 손실충당금 변동 (3)① 589 기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정 7,282 기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호 579,495 (2) 금융상품의 분류 및 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 당기초 금융자산 주석 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산) 상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)(*1, 2) 계 기초 장부금액-기준서 제1039호(*1) 52,465 265,374 154,739 472,578 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 ① 159,761 (159,761) - - 단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류 ② - - - - 상장 및 비상장채무증권을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(*1) ③ - - - - 기초 장부금액-기준서 제1109호(*1) 212,226 105,613 154,739 472,578 (*1) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정이 반영되기 전의 금액이 며, 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하 였습니다. (*2) 현금 및 현금등가물 포함이 포함된 금액입니다. 이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 주석 기타포괄손익누계액 변동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동 이익잉여금변동 기초 장부금액-기준서 제1039호 53,453 - 572,213 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 ① (3,392) - 3,392 단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류 ② - - - 상장 및 비상장채무증권을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 ③ - - - 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 손상차손누계액의 기타포괄손익 재분류(*1) ② (2,932) - 2,932 관계기업 및 공동기업에 대한 투자평가 변동 ④ (369) - 369 계 (6,693) - 6,693 기초 장부금액-기준서 제1109호(*) 46,760 - 578,906 (*) 금융상품의 손상관련 조정은 반영되지 않은 금액입니다.① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 당기초 현재 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 재분류된 금액은 159,761백만원입니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 3,392백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 768백만원이 당기손실로 인식되었으며, 관련하여186백만원의 이연법인세수익이 발생하였습니다. ② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산(지분상품)으로 재분류 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 95,534백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 관련하여 기준서 제1109호에 따라 손상차손으로 인식했던 금액 2,932백만원(법인세 효과 반영후)을 이익잉여금에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실누계액으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 50,578백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 이러한 차이로 인하여 당기에 이전 기준보다 기타이익 1,290백만원이 적게 계상되었습니다(법인세 효과 312백만원). ③ 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산(채무상품)으로 재분류 연결회사의 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 상장 및 비상장채권 일부는 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 해당 채권들의 계약상 현금흐름은 원리금의 지급으로만 구성되어 있습니다. 이에 따라, 당기 초 현재 채무상품 10,079백만원은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산으로 재분류되었습니다. ④ 관계기업에 대한 투자평가 변동관계기업이 투자한 금융상품이 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자슨으로 재분류됨에 따 라 전기말 인식했던 기타포괄손익누계액(지분법자본변동) 369백만원이 지분법이익잉여금의 변동으로 재분류되었습니다. ⑤ 기타 금융자산 단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ⑥ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 측정 범주 장부금액 기준서제1039호 기준서제1109호 기준서제1039호 기준서제1109호 차이(*3) 유동금융자산 매출채권 상각후원가 상각후원가 21,355 22,123 768 수익증권 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치(*2) 51,799 51,799 - 수익증권 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 (*2) 103,810 103,810 - 현금 및 현금등가물 상각후원가 상각후원가 60,252 60,252 - 금융기관예치금 상각후원가 상각후원가 20,688 20,688 - 기타수취채권 상각후원가 상각후원가 43,396 43,216 (180) 파생상품 당기손익인식금융자산 (*2) 당기손익-공정가치 (*2) 666 666 - 비유동금융자산 지분상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 (*1) 95,534 95,534 - 수익증권 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 (*2) 55,951 55,951 - 채무상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치(*1) 10,079 10,079 - 기타채권 상각후원가 상각후원가 9,048 9,048 - 유동금융부채 파생상품 당기손익인식금융자산 (*2) 당기손익-공정가치 (*2) 194 194 - (*1) 기타포괄손익-공정가치 측정금융상품 : 지분상품과 채무상품에 대한 투자(*2) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산(*3) 새로운 기대신용손실의 적용에 따른 차이이며, 기준서 제1109호의 적용으로 인한 금융상품의 재분류는 측정에 영향을 미치지 않습니다. (3) 금융자산의 손상 연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재고자산의 매출에 따른 매출채권 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다. ① 매출채권 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 이에 따라 2018년 1월 1일에 매출채권에서 769백만원의 손실충당금이 감소하였으며 기타수취채권에서 180백만원의 손실충당금이 증가하였습니다. ② 채무상품 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 42.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 연결재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2017.12.31조정전(*1) 조정 2018.01.01조정후 현금 및 현금성자산 60,252 - 60,252 매출채권 및 기타수취채권 95,075 - 95,075 기타유동자산 160,454 - 160,454 계약자산(*2)(*3)(*4)(*5)(*6) - 7,076 7,076 재고자산(*3)(*5) 16,077 (1,149) 14,928 관계기업투자 17,071 - 17,071 무형자산(*5) 35,922 (5,247) 30,675 기타비유동자산 472,836 - 472,836 자산총계 857,687 680 858,367 매입채무 8,894 - 8,894 계약부채(*2)(*4)(*6) - 1,637 1,637 충당부채(*2)(*6) 482 (482) - 기타부채(*4)(*6) 46,164 (475) 45,689 기타유동부채 96,179 - 96,179 이연법인세부채 497 - 497 기타비유동부채 27,949 - 27,949 부채총계 180,165 680 180,845 이익잉여금 579,495 - 579,495 기타 91,684 - 91,684 비지배지분 6,343 - 6,343 자본 총계 677,522 - 677,522 (*1) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입 니다. (*2) 반품ㆍ환불 회계처리 이전의 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 482백만원이 각각 계약부채 1,087백만원과 계약자산 605백만원으로 재분류됐습니다. (*3) 재고자산 회계처리이전의 기준에서는 계약상 고객의 반환의무가 있는 재화의 경우 재고자산으로 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객에게 재화를 이전하고 고객에게서 대가를 받을 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 재고자산 1,271백만원이 계약자산으로 재분류됐습니다. (*4) 고객충성제도 회계처리 이전의 기준에서는 재화 판매로부터 받은 대가를 잔여가치 접근법을 사용하여 대가의 일부를 공정가치로 마일리지에 배분하고 나머지 금액을 판매된 재화에 배분하였습니다. 기준서 제1115호에서는 총 대가를 상대적인 개별판매가격에 기초하여 마일리지와 재화에 배분합니다.이러한 기준의 변경으로 당기초 고객충성제도와 관련하여 인식한 선수수익 금액의 유의적인 변경은 없습니다. (*5) 사용수익기부자산 회계처리 이전의 기준에서는 공공서비스 제공에 사용될 재화를 이전한 의무를 사용수익기부자산으로 인식하고, 무형자산과 관련된 회계처리 방법을 적용하였습니다.기준서 제1115호에서는 해당 수행의무를 별도로 식별하여 해당 계약과 관련된 총 대가의 일부를 배분합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 무형자산 5,247백만원이 각각 계약자산 5,125백만원과 재고자산 122백만원으로 재분류됐습니다. (*6) 계약자산과 계약부채의 표시2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경되었습니다.- 연 결회사의 반품정책과 관련하여 고객에게 환불할 것으로 예상되는 금액 1,087백만원은 계약부채로, 반품권리가 행사될 때 제품을 회수할 권리 605백만원은 계약자산으로 재분류되었습니다.- 고객충성제도와 관련하여 선수수익으로 인식한 165백만원은 계약부채로 재분류되었습니다. - 연결회사의 로열티수익과 관련하여 선수수익으로 인식한 310백만원은 계약부채로 재분류되었습니다. - 연결회사의 임대 및 기타수익과 관련하여, 합의된 지급시기 이전에 제공하는 용역과 관련된 5,200백만원 및 합의된 지급시기 이후에 제공하는 용역과 관련된 75백만원은 각각 계약자산 및 계약부채로 재분류되었습니다.- 연결회사의 사용수익기부자산과 관련하여 무형자산으로 인식한 5,125백만원이 계약자산으로 재분류되었습니다. (2) 기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 연결재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다(단위: 백만원).- 연결재무상태표 구분 보고된 금액(*) 조정 기준서 제1115호적용 전 금액(*) 현금 및 현금성자산 58,508 - 58,508 매출채권 및 기타수취채권 88,563 (34) 88,529 기타유동자산 135,426 - 135,426 계약자산 5,723 (5,723) - 재고자산 14,805 1,074 15,879 관계기업투자 34,124 - 34,124 무형자산 66,033 3,956 69,989 기타비유동자산 425,538 - 425,538 이연법인세자산 1,608 - 1,608 자산총계 830,328 (727) 829,601 매입채무 6,569 - 6,569 계약부채 1,755 (1,755) - 충당부채 - 468 468 기타부채 51,782 560 52,342 기타유동부채 92,279 - 92,279 기타비유동부채 61,117 - 61,117 부채총계 213,502 (727) 212,775 이익잉여금 575,667 - 575,667 기타 36,994 - 36,994 비지배지분 4,165 - 4,165 자본 총계 616,826 - 616,826 (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입 니다. - 연결손익계산서 및 연결총포괄손익 구분 보고된 금액(*) 조정 기준서 제1115호적용 전 금액(*) 매출액 763,142 2,288 765,430 매출원가 626,714 1,299 628,013 판관비 109,343 989 110,332 대손상각비 1,478 - 1,478 기타수익 19,908 - 19,908 기타비용 24,311 - 24,311 기타의대손상각비 61 - 61 지분법손익 4,308 - 4,308 이자수익 3,783 - 3,783 기타금융수익 286 - 286 금융비용 1,402 - 1,402 법인세비용 8,893 - 8,893 당기순이익 19,225 - 19,225 총포괄손익 5,287 - 5,287 (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입 니다. - 연결현금흐름표 구분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115적용 전 금액(*) 당기순이익 19,225 - 19,225 조정 배당금의 수취 5,265 - 5,265 이자의 수취 2,578 - 2,578 이자의 지급 (1,050) - (1,050) 법인세 납부 (10,745) - (10,745) 기타 52,320 (1,491) 50,829 자산ㆍ부채의 변동 (3,412) 1,491 (1,921) 재고자산 (2,896) (312) (3,208) 매출채권 5,179 - 5,179 매입채무 (2,289) - (2,289) 계약자산 (1,815) 1,815 - 계약부채 116 (116) - 반품충당부채 - (15) (15) 선수수익 (843) 119 (724) 기타 (864) - (864) 영업활동으로 인한 현금흐름 64,181 - 64,181 (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입 니다. 43. 사업결합 연결회사는 2016년 6월 KNOWRE AMERICAS,INC.의 지분 13%를 취득하였습니다. 2018년 8월 9일에 연결회사는 미국 등에서 소프트웨어 개발 및 공급업을 운영하고 있는 KNOWRE AMERICAS,INC.의 지분 65%를 추가로 취득하고 지배력을 획득하였습니다. 이로 인하여 연결회사는 디지털콘텐츠 개발 역량을 확보하고, 스마트러닝 서비스 체계로의 전환을 통하여 시장에서의 차별적인 지위를 기대하고 있습니다.사업결합에서 발생한 17,001백만원의 영업권은 연결회사와 KNOWRE AMERICAS,INC.의 영업을 결합하여 발생하는 시너지 효과에 따른 것입니다. 인식한 영업권은 법인세 목적상 차감될 것으로 예상하지 않습니다.연결회사가 KNOWRE AMERICAS,INC.에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원). 구분 금액 이전대가 현금 17,027 미지급금(*1) 1,915 이전대가 계 18,942 사업결합 전에 보유한 지분의 공정가치 3,742 사업결합의 이전대가 합계 22,684 취득한 자산과 인수한 부채 현금 97 금융기관예치금 42 당기손익-공정가치금융자산 3 유형자산 305 무형자산(*2) 10,117 매출채권 및 기타채권 296 매입채무 및 기타채무 (2,122) 순확정급여부채 (661) 차입금 (804) 식별가능 순자산의 공정가치 7,273 비지배지분(*3) (1,590) 영업권 17,001 합계 22,684 취득 관련 직접원가(판매비와 관리비) 184 (*1) 이전대가 중 일부는 질권설정으로 미지급되었습니다.(*2) 식별가능한 무형자산의 공정가치에 대한 법인세효과를 고려한 금액입니다.(*3) 비지배지분은 식별된 순자산 공정가치의 비례적 금액으로 측정하였습니다. 비상장기업인 KNOWRE AMERICAS,INC.에 대한 비지배지분의 공정가치는 이익접근법을 사용하여 평가하였습니다. 그 공정가치의 측정치는 시장에서 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수에 기초하며 주요 가정은 다음을 포함합니다.- 할인율 가정 11.5%- KNOWRE AMERICAS,INC.와 유사한 기업의 재무승수 가정- 대상회사의 핵심기술은 특허기술의 종속기간 이후부터 기술의 진부화를 고려하여 미래 현금흐름을 추정하였습니다. KNOWRE AMERICAS,INC.의 손익은 사업결합 시점 이후 발생분만 연결회사의 재무성과에 포함됐으며, 사업결합일 이후 당 보고기간에 포함된 KNOWRE AMERICAS,INC.의 매출액과 당기순손실은 각각 2,067백만원과 782백만원입니다.만일 KNOWRE AMERICAS,INC.가 2018년 1월 1일부터 연결되었다면, 연결재무제표의 포괄손익계산서에는 매출액 3,364백만원과 당기순손실 3,915백만원이 포함되었을 것입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 32 기 2018.12.31 현재 제 31 기 2017.12.31 현재 제 30 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 자산 유동자산 258,243,613,602 300,034,318,826 320,582,137,825 현금및현금성자산 43,979,565,049 45,994,851,925 79,762,836,941 금융기관예치금 18,565,114,769 20,489,896,037 10,583,821,643 매출채권 16,292,418,934 24,106,855,589 26,954,449,678 기타수취채권 33,183,920,107 41,369,964,197 40,308,828,069 계약자산 576,738,033 0 0 당기손익-공정가치금융자산 131,226,354,939 0 0 당기손익인식금융자산 0 49,508,927,531 74,272,304,685 매도가능금융자산 0 103,810,029,072 72,905,569,910 파생금융자산 0 665,544,419 45,421,937 재고자산 12,368,613,901 12,268,241,667 13,342,453,440 기타자산 2,050,887,870 1,820,008,389 2,406,451,522 비유동자산 539,210,502,564 522,110,226,424 489,376,222,485 기타수취채권 14,284,397,410 8,558,679,645 10,087,990,373 계약자산 3,323,047 0 0 당기손익-공정가치금융자산 26,333,623,935 0 0 기타포괄손익-공정가치금융자산 82,204,430,525 0 0 매도가능금융자산 0 131,958,444,157 124,640,270,075 종속기업 및 관계기업 투자 86,303,460,514 65,495,996,493 57,414,274,274 유형자산 183,170,640,196 185,385,767,254 162,100,537,275 투자부동산 106,038,831,321 100,427,820,500 102,189,687,798 무형자산 35,945,525,294 30,283,518,375 32,943,462,690 이연법인세자산 4,926,270,322 0 0 자산총계 797,454,116,166 822,144,545,250 809,958,360,310 부채 유동부채 130,182,358,443 124,529,848,314 131,363,925,425 매입채무 5,950,563,266 8,442,292,727 5,811,273,832 기타지급채무 67,149,153,924 64,491,706,354 72,013,922,587 파생금융부채 2,722,208,895 193,705,899 1,065,085,697 기타금융부채 0 83,810,265 70,047,076 계약부채 1,494,702,951 0 0 당기법인세부채 2,987,183,383 6,218,135,010 6,320,857,867 충당부채 0 482,371,342 567,806,966 기타부채 49,878,546,024 44,617,826,717 45,514,931,400 비유동부채 24,667,351,238 22,497,230,106 17,498,073,524 기타지급채무 12,570,445,276 13,761,615,248 12,917,295,597 계약부채 128,611,080 0 0 순확정급여부채 11,968,294,882 8,179,731,322 4,461,129,873 이연법인세부채 0 555,883,536 119,648,054 부채총계 154,849,709,681 147,027,078,420 148,861,998,949 자본 자본금 52,064,920,000 52,064,920,000 52,064,920,000 자본잉여금 72,546,682,378 72,219,663,875 71,859,999,897 기타자본구성요소 (95,554,255,861) (79,861,427,413) (74,918,987,086) 기타포괄손익누계액 33,709,076,794 53,302,619,012 53,838,971,247 이익잉여금 579,837,983,174 577,391,691,356 558,251,457,303 자본총계 642,604,406,485 675,117,466,830 661,096,361,361 부채와자본총계 797,454,116,166 822,144,545,250 809,958,360,310 손익계산서 제 32 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 31 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 30 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 매출액 705,493,708,692 756,770,280,169 759,844,915,876 매출원가 595,505,438,321 620,520,577,873 624,472,208,025 매출총이익 109,988,270,371 136,249,702,296 135,372,707,851 판매비와관리비 81,370,527,625 89,153,175,164 89,841,508,026 대손상각비 2,402,669,704 0 0 영업이익 26,215,073,042 47,096,527,132 45,531,199,825 기타수익 15,353,978,327 23,816,386,768 24,185,285,391 기타비용 20,884,202,719 20,042,113,074 15,643,710,880 기타의 대손상각비 34,530,387 0 0 종속기업 및 관계기업에 대한 지분법손익 3,441,265,852 1,468,639,166 512,201,054 이자수익 3,356,974,925 0 0 기타금융수익 310,992,177 1,589,506,329 1,670,923,476 금융비용 0 501,460,781 151,975,530 법인세비용차감전순이익 27,759,551,217 53,427,485,540 56,103,923,336 법인세비용 8,305,293,649 12,730,492,277 11,613,057,700 당기순이익 19,454,257,568 40,696,993,263 44,490,865,636 주당이익 지배기업의 소유주지분에 대한 기본주당손익 (단위 : 원) 보통주기본주당손익 (단위 : 원) 213 454 479 우선주기본주당손익 (단위 : 원) 250 454 479 지배기업의 소유주지분에 대한 희석주당손익 (단위 : 원) 보통주희석주당손익 (단위 : 원) 213 454 478 우선주희석주당손익 (단위 : 원) 247 443 477 포괄손익계산서 제 32 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 31 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 30 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 당기순이익 19,454,257,568 40,696,993,263 44,490,865,636 기타포괄손익(세후) (13,771,446,132) 372,453,112 (499,064,578) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: (14,149,956,130) 908,805,347 (2,363,720,225) 기타포괄손익-공정가치지분상품 평가손익 (12,176,575,243) 0 0 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 36,592,550 0 0 순확정급여부채의 재측정요소 (2,009,973,437) 908,805,347 (2,363,720,225) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목: 378,509,998 (536,352,235) 1,864,655,647 기타포괄손익-공정가치채무상품 평가손익 161,651,080 0 0 매도가능금융자산평가손익 0 823,133,441 1,860,869,268 종속기업 및 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분해당액 216,858,918 (1,359,485,676) 3,786,379 총포괄이익 5,682,811,436 41,069,446,375 43,991,801,058 자본변동표 제 32 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 31 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 30 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 52,064,920,000 71,060,572,519 (73,278,036,516) 51,974,315,600 538,592,993,555 640,414,765,158 회계정책변경의 효과 총포괄손익: 당기순이익 44,490,865,636 44,490,865,636 기타포괄손익-공정가치지분상품 평가손익 기타포괄손익-공정가치채무상품 평가손익 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 매도가능금융자산 평가손익 1,860,869,268 1,860,869,268 순확정급여부채의 재측정요소 (2,363,720,225) (2,363,720,225) 종속기업 및 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 3,786,379 3,786,379 종속기업의 이익잉여금 변동 (660,464,683) (660,464,683) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: 연차배당 (12,781,724,980) (12,781,724,980) 중간배당 (9,026,492,000) (9,026,492,000) 자기주식의 취득 (4,188,410,220) (4,188,410,220) 자기주식의 처분 799,427,378 2,532,537,816 3,331,965,194 주식선택권 14,921,834 14,921,834 2016.12.31 (기말자본) 52,064,920,000 71,859,999,897 (74,918,987,086) 53,838,971,247 558,251,457,303 661,096,361,361 2017.01.01 (기초자본) 52,064,920,000 71,859,999,897 (74,918,987,086) 53,838,971,247 558,251,457,303 661,096,361,361 회계정책변경의 효과 총포괄손익: 당기순이익 40,696,993,263 40,696,993,263 기타포괄손익-공정가치지분상품 평가손익 기타포괄손익-공정가치채무상품 평가손익 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 매도가능금융자산 평가손익 823,133,441 823,133,441 순확정급여부채의 재측정요소 908,805,347 908,805,347 종속기업 및 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 (1,359,485,676) (1,359,485,676) 종속기업의 이익잉여금 변동 (739,130,907) (739,130,907) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: 연차배당 (12,768,742,350) (12,768,742,350) 중간배당 (8,957,691,300) (8,957,691,300) 자기주식의 취득 (6,809,672,900) (6,809,672,900) 자기주식의 처분 359,663,978 1,178,998,944 1,538,662,922 주식선택권 688,233,629 688,233,629 2017.12.31 (기말자본) 52,064,920,000 72,219,663,875 (79,861,427,413) 53,302,619,012 577,391,691,356 675,117,466,830 2018.01.01 (기초자본) 52,064,920,000 72,219,663,875 (79,861,427,413) 53,302,619,012 577,391,691,356 675,117,466,830 회계정책변경의 효과 (6,853,948,416) 6,489,724,672 (364,223,744) 총포괄손익: 52,064,920,000 72,219,663,875 (79,861,427,413) 46,448,670,596 583,881,416,028 674,753,243,086 당기순이익 19,454,257,568 19,454,257,568 기타포괄손익-공정가치지분상품 평가손익 (12,176,575,243) (12,176,575,243) 기타포괄손익-공정가치채무상품 평가손익 161,651,080 161,651,080 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 (978,121,107) 978,121,107 매도가능금융자산 평가손익 순확정급여부채의 재측정요소 (2,009,973,437) (2,009,973,437) 종속기업 및 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 253,451,468 253,451,468 종속기업의 이익잉여금 변동 (936,163,702) (936,163,702) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: 연차배당 (12,664,568,790) (12,664,568,790) 중간배당 (8,865,105,600) (8,865,105,600) 자기주식의 취득 (15,923,491,215) (15,923,491,215) 자기주식의 처분 327,018,503 1,002,178,984 1,329,197,487 주식선택권 (771,516,217) (771,516,217) 2018.12.31 (기말자본) 52,064,920,000 72,546,682,378 (95,554,255,861) 33,709,076,794 579,837,983,174 642,604,406,485 현금흐름표 제 32 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 31 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 30 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 영업활동으로 인한 현금흐름 62,843,726,686 96,427,384,058 87,381,215,226 영업으로부터 창출된 현금 64,461,245,173 103,096,612,432 89,542,604,490 배당금의 수취 6,472,492,856 4,787,615,092 6,807,436,955 이자의 수취 2,228,685,197 1,293,757,770 1,146,406,358 법인세 납부 (10,318,696,540) (12,750,601,236) (10,115,232,577) 투자활동으로 인한 현금흐름 (27,902,377,687) (101,801,522,338) (63,099,150,542) 투자활동으로 인한 현금 유입액 148,738,098,906 156,639,233,912 74,534,046,375 금융기관예치금의 감소 16,080,807,007 10,260,391,258 4,446,427,881 당기손익-공정가치금융자산의 처분 86,020,576,759 0 0 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 3,937,328,518 0 0 매도가능금융자산의 처분 0 133,976,259,539 62,307,708,588 기타수취채권의 감소 11,697,216,000 7,129,208,000 6,454,074,970 종속기업 및 관계기업투자의 회수 30,957,761,454 2,812,000,000 1,215,226,972 유형자산의 처분 44,409,168 2,092,971,295 110,607,964 정부보조금의 수취 0 179,224,707 0 합병으로 인한 현금 증가 0 189,179,113 0 투자활동으로 인한 현금 유출액 (176,640,476,593) (258,440,756,250) (137,633,196,917) 금융기관예치금의 증가 (13,998,709,947) (19,883,232,826) (10,058,484,785) 매도가능금융자산의 취득 0 (160,864,651,120) (73,694,652,692) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (77,152,661,406) 0 0 기타수취채권의 증가 (10,302,205,000) (5,723,716,617) (7,234,500,592) 종속기업 및 관계기업 투자 (34,660,864,383) (13,538,726,759) (6,845,074,827) 유형자산의 취득 (24,231,292,755) (45,533,189,251) (29,990,389,168) 무형자산의 취득 (16,294,743,102) (12,505,277,905) (9,810,094,853) 사업양수로 인한 현금 감소 0 (391,961,772) 0 재무활동으로 인한 현금흐름 (37,226,865,605) (27,978,924,054) (24,776,206,040) 재무활동으로 인한 현금 유입액 226,300,000 557,182,496 1,220,421,160 자기주식의 처분 226,300,000 557,182,496 1,220,421,160 재무활동으로 인한 현금 유출액 (37,453,165,605) (28,536,106,550) (25,996,627,200) 자기주식의 취득 (15,923,491,215) (6,809,672,900) (4,188,410,220) 배당금의 지급 (21,529,674,390) (21,726,433,650) (21,808,216,980) 현금및현금성자산의 감소 (2,285,516,606) (33,353,062,334) (494,141,356) 기초 현금및현금성자산 45,994,851,925 79,762,836,941 80,101,443,840 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 270,229,730 (414,922,682) 155,534,457 기말 현금및현금성자산 43,979,565,049 45,994,851,925 79,762,836,941 주> 제31기(전기) 및 제30기(전전기) 연결 재무정보는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호와 K-IFRS 제1018호, 제1011호, 제2113호, 제2115호 제2031호, 제2118호에 따라 작성되었습니다. 이익잉여금 처분계산서 이익잉여금 처분계산서 제 32 기 2018년 1월 1일 부터 제 31 기 2017년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지 처분예정일 2019년 3월 22일 처분확정일 2018년 3월 23일 주식회사 대교 (단위: 원) 구분 제 32 기 제 31 기 미처분 이익잉여금 28,132,958,298 41,686,666,480 전기이월이익잉여금 13,022,097,690 9,777,690,077 회계정책변경의 효과 6,489,724,672 - 지분법이익잉여금 (936,163,702) (739,130,907) 기타포괄금융자산처분잉여금 978,121,107 - 순확정급여부채의 재측정요소 (2,009,973,437) 908,805,347 중간배당액 (당기 : 보통주배당금(율) : 100원(20%) 우선주배당금(율) : 100원(20%) 전기 : 보통주배당금(율) : 100원(20%) 우선주배당금(율) : 100원(20%) (8,865,105,600) (8,957,691,300) 당기순이익 19,454,257,568 40,696,993,263 이익잉여금 처분액 11,170,628,830 28,664,568,790 신규사업투자적립금 - 12,000,000,000 CSR투자적립금 1,400,000,000 4,000,000,000 현금배당금 ( 당기 : 보통주배당금(율) : 110원(22%) 우선주배당금(율) : 120원(24%) 전기 : 보통주배당금(율) : 140원(28%) 우선주배당금(율) : 150원(30%) 9,770,628,830 12,664,568,790 차기이월 미처분이익잉여금 16,962,329,468 13,022,097,690 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 대교(이하 "회사")는 1986년 12월에 설립되어 학습지의 출판, 제조 및 판매를 주업으로 하고 있으며, 교육ㆍ문화기업으로서 눈높이교육사업을 비롯한 유아교육사업, 교육출판사업, 홈스쿨사업, 온라인사업 등 다양한 제품의 판매 및 교육서비스를 영위하고 있습니다. 회사는 2004년 2월에 주식을 한국거래소의 유가증권시장에 상장하였으며, 당 기말 현재 회사의 최대주주는 ㈜대교홀딩스로 회사발행 보통주 식의 54.5% 의 지분을 보유하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기업회계기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인한 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석42 에서 설명하고 있습니다. - 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성 되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 40 에서 설명하고 있습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. - 기준서 제1019호 '종업원급여’개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자’개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금에 반영합니다. - 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. - 연차개선 2015-2017 ·사업결합(기준서 제1103호) 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ·공동약정(기준서 제1111호) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ·법인세(기준서 제1012호) 기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. ·차입원가(기준서 제1023호) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 2.2 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판 단합니다. 관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 대하여 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 경우, 유의적인 영향력을 보유한다고 판단합니다.종속기 업 및 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 종속기업 및 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 종속기업 및 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 및 관계기업의 투자 회수가능액 과 장 부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 종속기 업 및 관계기업의 결손누적으로 인하여 종속기업 및 관계기업 투자주식의 금액이 영("0")인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 종속기업 및 관계기업 투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 단, 회사가 종속기업 및 관계기업 투자주식에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부가액이 "0"이 될 때까지 종속기업 및 관계기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다. 지분법 적용을 중지 한 후, 종속기업 및 관계기업의 당기이익으로 인하여 지분변동액이 발생하는 경우, 지분법 적용 중지기간 동안 인식하지 아니한 종속기업 및 관계기업의 손실 누적분을 상계한 후 지분법을 적용하고 있 습니다. 종속기업 및 관계기업이 유상증자 (자본잉여금 및 기타자본구성요소의 증가를 포함한다)를 한 경우에는 유상증자금액 중 당기 이전에 미반영한 손실에 해당하는 금액은 전 기이월이익잉여금(예: 지분법이익잉여금변동)의 감소로 하여 종속기업 및 관계기업 투 자 주식을 차감 처리합니다.2.3 영업부문회사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표 '주석 6'에 공시하였습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화입니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거 래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 외환차이는 손익계산서의 '금융수익(비용)'으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 기타포괄-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. 2.5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하며, 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.2) 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유 목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표 에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용) '으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(매출채권 회계처리 주석8, 손상 회계정책 주석 4.1.2 참조). 2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.10 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 비유동자산(또는 처분자산집단)을 '매각예정비유동자산'(또는 매각예정자산집단)으로 분류합니다. 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 2.11 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지, 입목 및 건설중인자산은 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 건물 40~60 년 구축물 3~40 년 기계장치 4 년 차량운반구 4 년 공구와기구 4 년 비품 3~17 년 회사는 매 회계연도말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시하고 있습니다. 2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화 되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40~60년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 무형자산 (1) 영업권 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함 되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이 루어지며, 이는 영업부문 에 따 라 결정됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다. (2) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예 측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (3) 개발비연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용을 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.가. 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출할 수 있는 방법을 증명 가능마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능상기 모든 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정내용연수 동안 정액법 또는 정률법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 상각방법 개발비 2~4년 정액법,정률법 - 내부 창출 개발비회사는 일반적으로 프로젝트가 자산화 검토 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. (4) 기타의 무형자산 기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 산업재산권, 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 사용이 가능한 시점부터 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 상각하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 상각방법 산업재산권 5~10년 정액법 소프트웨어 4년 정액법 기타무형자산 1~5년 정액법 2.15 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 차감하는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 2.16 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.17 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에 서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다. (2 ) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.19 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 회사가 제공한 금융보증계약은 최 초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.20 차입금 차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정 하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.21 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 2.22 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기 법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.23 종업원급여 (1) 퇴직급여회사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 회사는 확정급여제도와 확정기여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습 니다. 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여 금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 ' 순 확정급 여부채(자산)'은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채 무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상회사는 종업원으로부터 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 종업원에게 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 회사는 주식선택권의 행사시점에 회사가 보유하고 있는 자기주식으로 지급합니다. 2.24 자본금 보통주와 상환의무가 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.25 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . (1) 재화의 판매 회사는 주간방문학습지, 참고서, 전집류, 서적 등을 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. (2) 용역의 제공 회사는 교육서비스용역에 대하여 용역이 제공되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 임대용역의 제공 및 로열티 수익 등 기간에 걸쳐 통제가 이전되는 용역의제공은 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 2.26 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.27 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 2.28 사업결합회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상 검토 회사는 주석 2.16의 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이 러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. (2) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조). (4) 금융자산의 손상 기준서 제1109호의 금융자산 대손충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다(주석4.1.2 참조). (5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리 요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 중요한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 중국 위안화,미국 달러화, 백만원). 구분 통화 2018.12.31 2017.12.31 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 현금및현금성자산 USD 1,888,432 2,111 5,549,385 5,946 매출채권 USD 7,781,831 8,701 7,641,029 8,187 CNY 1,154,279 188 1,151,430 188 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동시회사의 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2018 2017 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 USD 82 (82) 107 (107) CNY 1 (1) 1 (1) (2) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 1년간 변동금리부 조건의 예금 으로부터 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2018 2017 100bp상승시 100bp하락시 100bp상승시 100bp하락시 이자수익 1 (1) 50 (50) (3) 가격위험 회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산 또는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다. 당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 가격이 5% 변동시 회사의 당기순이익(손실) 및 총포괄이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2018 2017 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 당기순이익(손실) 4,787 (4,787) 1,876 (1,876) 총포괄이익(손실) 7,401 (7,401) 9,212 (9,212) 4.1.2 신용위험 회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. - 송장 발행 후 일정기한 내 매출채권의 지급- 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 ① 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 발생일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당기말의 대손충당금은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 정상채권 2개월초과3개월이하 3개월초과6개월이하 6개월초과 12개월이하 1년 초과 계 총 장부금액 9,720 166 1,922 3,870 10,444 26,122 대손충당금 - 4 221 921 8,683 9,829 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2018년 2017년(*) 전기말: 기준서 제1039호 7,458 4,048 기초 이익잉여금의 조정 210 - 최초적용일 대손충당금: 기준서 제1109호 7,668 4,048 당기손익에 인식된 대손충당금 변동 2,322 3,410 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (161) - 당기말 대손충당금 9,829 7,458 (*) 전기의 매출채권 손상은 기준서 제1039호에 따라 발생손실 모형으로 평가되었으며, 회수불가능한 개별채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 ② 기타수취채권 상각후원가로 측정하는 기타수취채권은 특수관계자에 대한 채권 등을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 특수관계자 기타 채권 계 전기말: 기준서 제1039호 939 2,441 3,380 기초 이익잉여금의 조정 155 - 155 최초적용일 대손충당금: 기준서 제1109호 1,094 2,441 3,535 당기손익에 인식된 대손충당금 변동 (43) 158 115 당기말 대손충당금 1,051 2,599 3,650 상각후원가로 측정하는 기타수취채권은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 회사는 상각후원가로 측정하는 기타수취채권에 대하여 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. ③ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 대손충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 경영진은 적어도 한개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품에 대한 대손충당금의 변동내역은 없습니다. 4.1.3 유동성위험 회사는 적정 유동성 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 회사는 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 각 각 62,545백만원 및 66,485백만원 입니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 백만원). - 2018.12.31 구분 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년 이상 매입채무 5,951 5,951 5,951 - - - 파생금융부채 2,722 2,722 195 - - 2,527 기타지급채무(유동) 67,149 67,149 67,149 - - - 기타지급채무(비유동) 12,570 12,626 - 12,626 - - - 2017.12.31 구분 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년 이상 매입채무 8,442 8,442 8,442 - - - 파생금융부채 194 194 194 - - - 기타지급채무(유동) 64,492 64,492 64,492 - - - 기타지급채무(비유동) 13,762 14,436 - 14,436 - - 금융보증계약 84 4,071 4,071 - - - 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다. 4.2 자본위험관리 회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상 금액으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 2018.12.31 2017.12.31 부채총계 (A) 154,850 147,027 자본총계 (B) 642,604 675,117 부채비율 (A/B) 24% 22% 5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 백만원). 구분 2018.12 .31 2017.12.31 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 유동항목 현금및현금성자산 43,979 43,979 45,995 45,995 금융기관예치금 18,565 18,565 20,490 20,490 매출채권 16,292 16,292 24,107 24,107 기타수취채권 33,184 33,184 41,370 41,370 당기손익-공정가치금융자산 131,226 131,226 - - 당기손익인식금융자산(*) - - 49,509 49,509 매도가능금융자산(*) - - 103,810 103,810 파생금융자산 - - 666 666 소계 243,246 243,246 285,947 285,947 비유동항목 기타수취채권 14,284 14,329 8,559 8,594 당기손익-공정가치금융자산 26,334 26,334 - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 82,204 82,204 - - 매도가능금융자산(*) - - 105,613 105,613 소계 122,822 122,867 114,172 114,207 금융자산 계 366,068 366,113 400,119 400,154 금융부채 유동항목 매입채무 5,951 5,951 8,442 8,442 파생금융부채 2,722 2,722 194 194 기타지급채무 67,149 67,149 64,492 64,492 소계 75,822 75,822 73,128 73,128 비유동항목 기타지급채무 12,571 12,626 13,762 13,649 소계 12,571 12,626 13,762 13,649 금융부채 계 88,393 88,448 86,890 86,777 (*) 당 기 회계정책 변경으로 인하여 전기까지 보유하고 있던 항목이 재분류되었으며,이에 따라 주석 40에 상세 내역을 기재하였습니다. 유동성 금융자산 및 유동성 금융부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.당기 중 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 환경 및 경제적 환경의 유의적인 변동은 없습니다.5.2 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 백만원).- 2018.12.31 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 (1) 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 금융자산 131,226 - 26,334 157,560 기타포괄손익-공정가치 지분상품 68,981 - 2,931 71,912 기타포괄손익-공정가치 채무상품 10,292 - - 10,292 파생금융부채 - 195 2,527 2,722 비유동성 기타수취채권 - 14,329 - 14,329 비유동성 기타지급채무 - 12,626 - 12,626 (2) 비반복적인 공정가치 측정치: 해당사항 없음 - 2017.12.31 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 (1) 반복적인 공정가치 측정치 당기손익인식금융자산 49,509 - - 49,509 매도가능금융자산 203,632 - 5,791 209,423 파생금융자산 - 666 - 666 파생금융부채 - 194 - 194 비유동성 기타수취채권 - 8,594 - 8,594 비유동성 기타지급채무 - 13,649 - 13,649 (2) 비반복적인 공정가치 측정치: 해당사항 없음 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함됩니다. 회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 '수준 2'에 포함됩니다. '수준 2'에 포함된 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정하고 있습니다. - 비유동성 기타수취채권당기말과 전기말 현재 비유동성 기타수취채권의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2018.12.31 2017.12.31 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 보증금 14,284 14,329 8,559 8,594 비유동성 기타수취채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 구분 2018.12.31 2017.12.31 할인율 3.85% 3.64% - 비유동성 기타지급채무당기말과 전기말 현재 비유동성 기타지급채무의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2018.12.31 2017.12.31 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장기예수보증금 12,571 12,626 13,762 13,649 비유동성 기타지급채무의 공정가치는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 회사와 동일한 신용등급의 무보증 회사채수익률로 할인하여 산출하였습니다. 구분 2018.12.31 2017.12.31 할인율 2.35% 2.79% 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 회사는 공정가치 서열체계에서 '수준 3'으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위: 백만원). 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치 금융자산 26,334 3 이익접근법시장접근법 영구성장률 0% 할인율 14.20~24.05% 기타포괄손익-공정가치 지분상품 2,931 3 이익접근법 영구성장률 1% 할인율 10.80% 파생금융부채 2,527 3 이항모형 영구성장률 0% 할인율 11.50% 6. 범주별 금융상품 및 관련 손익(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).- 2018.12.31 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후 원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 계 유동항목 현금및현금성자산 - 43,979 - 43,979 금융기관예치금 - 18,565 - 18,565 매출채권 - 16,292 - 16,292 기타수취채권 - 33,184 - 33,184 당기손익-공정가치 금융자산 131,226 - - 131,226 소계 131,226 112,020 - 243,246 비유동항목 기타수취채권 - 14,284 - 14,284 당기손익-공정가치 금융자산 26,334 - - 26,334 기타포괄손익-공정가치 지분상품 - - 71,912 71,912 기타포괄손익-공정가치 채무상품 - - 10,292 10,292 소계 26,334 14,284 82,204 122,822 계 157,560 126,304 82,204 366,068 금융부채 당기손익-공정가치금융부채 상각후 원가로측정하는 금융부채 계 유동항목 매입채무 - 5,951 5,951 기타지급채무 - 67,149 67,149 파생금융부채 2,722 - 2,722 소계 2,722 73,100 75,822 비유동항목 기타지급채무 - 12,570 12,570 소계 - 12,570 12,570 계 2,722 85,670 88,392 - 2017.12.31 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 계 유동항목 현금및현금성자산 - 45,995 - 45,995 금융기관예치금 - 20,490 - 20,490 매출채권 - 24,107 - 24,107 기타수취채권 - 41,370 - 41,370 당기손익인식금융자산 49,509 - - 49,509 파생금융자산 666 - - 666 매도가능금융자산 - - 103,810 103,810 소계 50,175 131,962 103,810 285,947 비유동항목 기타수취채권 - 8,559 - 8,559 매도가능금융자산 - - 131,958 131,958 소계 - 8,559 131,958 140,517 계 50,175 140,521 235,768 426,464 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후 원가로측정하는 금융부채 계 유동항목 매입채무 - 8,442 8,442 기타금융부채 - 84 84 기타지급채무 - 64,492 64,492 파생금융부채 194 - 194 소계 194 73,018 73,212 비유동항목 기타지급채무 - 13,762 13,762 소계 - 13,762 13,762 계 194 86,780 86,974 (2) 당기와 전기의 범주별 금융상품 관련 손익내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). - 2018년 구분 당기손익-공정가치 금융자산 상각후 원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 금융부채 상각후 원가로측정하는 금융부채 계 배당금수익 564 - 2,634 - - 3,198 외화환산이익 - 735 - - - 735 외환차손 - (10) - - - (10) 이자수익(비용) - 3,357 - - (541) 2,816 대손상각비 - (2,437) - - - (2,437) 금융자산평가이익(손실)(*1) (492) - (12,015) - - (12,507) 금융자산처분이익(손실)(*2) (78) - 978 - - 900 파생상품평가손실 (93) - - (197) - (290) 파생상품거래손실 (203) - - - - (203) 금융보증수익 - - - - 15 15 (*1) 기타포괄손익(세후)으로 인식된 금액이 포함되었습니다. (*2) 기타포괄손익(세후)으로 인식한 항목 중 처분시점에 이익잉여금으로 재분류된 978백만원 이 포함되어 있습니다. - 2017년 구분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후 원가로측정하는 금융부채 계 배당금수익 - - 3,680 - - 3,680 외화환산손실 - (1,476) - - (9) (1,485) 외환차익(차손) - (212) - - (1) (213) 이자수익(비용) - 2,497 - - (408) 2,089 대손상각비 - (4,030) - - - (4,030) 금융자산평가이익(손실)(*1) (2,214) - 823 - - (1,391) 금융자산처분이익(손실) 1,071 - 13,659 - - 14,730 파생상품평가이익(손실) 666 - - (194) - 472 파생상품거래이익(손실) 909 - - (131) - 778 자산손상차손 - - (3,102) - - (3,102) 금융보증수익 - - - - 101 101 (*1) 기타포괄손익(세후)으로 인식된 금액이 포함되었습니다. 7. 현금및현금성자산 및 금 융 기관예치금 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2018.12.31 2017.12.31 보통예금 12,868 14,658 단기예치금 31,111 31,337 계 43,979 45,995 (2) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 금융기관예치금의 사용제한 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2018.12.31 2017.12.31 비고 보통예금 233 - 채권가압류 신청 금융기관예치금 3,229 1,315 임대보증금 질권설정등 계 3,462 1,315 8. 금융자산 8.1 당기손익-공정가치 금융자산주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 40에 기재되어 있습니다. (1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 백만원) 구분 2018.12.31 2017.12.31(*1) 유동항목 수익증권(*2) 131,226 153,319 비유동항목 수익증권 26,334 26,345 계 157,560 179,664 (*1) 상기 금융상품은 전기말 현재 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류된 항목입니다.(*2) 당기손익-공정가치 금융자산 중 일부는, 자금운용 목적상 운전자본으로 보아 그변동액이 현금흐름표상 영업활동으로 인한 현금흐름에 포함되어 있습니다. (2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 백만원) 구분 2018년 2017년 당기손익-공정가치금융자산 관련 손익 (570) 12,516 8.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 백만원) 구분 2018.12.31 2017.12.31(*) 비유동항목 상장지분증권(*1) 68,981 89,743 비상장지분증권 2,931 5,791 계 71,912 95,534 (*) 상기 지분상품은 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 항목입니다. 위 지분상품의 처분시에 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 회 사는 당기에 일부 지분상품을 매각하였으며, 이와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 2,263백만원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.회사가 보유하고 있는 일부 지분상품은 당기중 추가 취득으로 지배력을 획득하였습니다. 이에 따라 이미 보유하고 있는 지분상품을 사업결합일의 공정가치로 재측정하였으며, 재측정으로 인한 손실 1,285백만원을 처분 후 이익잉여금으로 인식하였습니다. (*1) 당기말과 전기말 현재 비유동항목 중 상장지분증권의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). - 2018.12.31 회사명 취득원가 공정가치 장부금액 신한금융지주회사 22,180 68,981 68,981 계 22,180 68,981 68,981 - 2017.12.31 회사명 취득원가 공정가치 장부금액 신한금융지주회사 23,131 89,743 89,743 계 23,131 89,743 89,743 (2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품 기타포괄손익-공정가치 채무상품은 다음과 같으며 동 상품은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다(단위: 백만원). 구분 2018.12.31 2017.12.31(*1) 비유동항목 회사채 10,292 10,079 (*1) 상기 채무상품은 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 항목입니다. 위 채무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다. 8.3 파생금융상품 당기말과 전기말 현재 파생금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).(1) 파생상품 거래현황 구분 2018.12.31 2017.12.31 자산 부채 자산 부채 통화선도 등 - 195 666 194 풋옵션 - 2,527 - - 계 - 2,722 666 194 (2) 풋옵션 거래현황 당기말 현재 당사의 종속기업 KnowRe Americas,Inc.의 지분증권 중, 개인주주가 보유한 2,429,829주에 대해 2018년 8월 9일자 풋옵션계약서에 따라 회사가 부담하고 있는 매도청구권은 아래와 같습니다. 구분 행사가능주식수 행사가능기간 행사가격 이행조건 the Time-Based Put Right 332,693주 - 2023년 1년동안 언제든지 행사가능- 보유자의 종료사유가 2025.1.1 이전에 발생하지 않 은 경우 : 종료사유가 발생한 날에 개시하여 효력 발 생일 이후 7년째가 되는 날에 종료하는 기간동안 언 제든지 행사가능- 행사가능한 마지막 날의 종료시점과 효력발생일 이 후 7년째가 되는날, 그리고 IPO완수시점 가운데 가장 먼저 발생하는 날에 만료 - 조건불이행시 가격 : 판단시점을 기준으로 (1) 해당 재무제표기간에 관한 재무제표에 명시된 KnowRe의 순이익(net income)에 20을 곱한 값과 (2) 해당 재무제표기간에 관한 재무제표에 명시된 KnowRe의 수익(revenue)에 인수 6.5를 곱한 값 가운데 큰 값을 의미- 조건이행시 가격 : 판단시점을 기준으로 (1) 해당 재무제표기간에 관한 재무제표에 명시된KnowRe의 순이익(net income)에 24를 곱한 값과 (2) 해당 재무제표기간에 관한 재무제표에 명시된 KnowRe의 수익(revenue)에 인수 8을 곱한 값 가운데 큰값을 의미 다음의 세가지 조건 중 하나라도 충족시 조건 달성으로 간주- GAAP 또는 IFRS에서 정한 KnowRe Americas,Inc.의 영업이익(operating Income)이 회계연도 2년 연속하여 US$2,500,000 달성 또는초과- GAAP 또는 IFRS에서 정한 KnowRe Americas,Inc.의 연수익(annual revenue)이 회계연도 1년동안 US$7,000,000를 초과- ㈜대교의 써밋수학(Summit Math)제품의 등록사용자가 3개월연속 월평균 최소 100,000명 이상 the Termination-Based Put Right 100,000주 - 보유자의 종료사유가 효력발생일 이후 2년이 경과하 고 나서 발생하는 경우 : 보유자의 종료사유가 발생한 해에 언제든지 행사가능- 보유자의 해지사유가 행사가능주식 취득일 이후 7년 째가 되는 해의 첫번째 날 이전에 발생하지 않는 경우 : 해당하는 연도의 첫번째 날에 개시하고 취득일 이후 7년째가 되는 날에 종료하는 기간동안 언제든지 행사 가능- 행사가능한 마지막 날의 종료시점과 효력발생일이후 7년째가 되는날, 그리고 IPO완수시점 가운데 가장 먼 저 발생하는 날에 만료 Subsequent Time-Based Put Right - - 행사가능주식 취득일이 발생한 해 이후 5년째가 되 는 해에 언제든지 행사가능- 행사가능한 마지막 날의 종료시점과 행사가능주식 취득일 이후 7년째가 되는날, 그리고 IPO완수시점 가 운데 가장 먼저 발생하는 날에 만료 Subsequent Termination-Based Put Right - - 보유자의 종료사유가 취득일 이후 2년이 경과하고 나서 발생하는 경우 : 보유자의 종료사유가 발생한 해 에 언제든지 행사가능- 행사가능한 마지막 날의 종료시점과 행사가능주식 취득일 이후 7년째가 되는날, 그리고 IPO완수시점 가 운데 가장 먼저 발생하는 날에 만료 Put Shares 1,997,136주 - 본 계약일 이후 5년째가 되는 날에 개시하고, 본 계 약일 이후 10년째가 되는 날과 IPO를 완수하는 날 가 운데 먼저 발생하는 날에 종료하는 기간 중 언제든지 행사가능 Subsequent PutShare - - 효력발생일 이후 취득하는 행사가능주식에 관하여 보유자는 해당 행사가능주식을 취득하는 날 이후 5년 째가 되는 날에 개시하고 취득일 이후 5년째가 되는 날과 IPO를 완수하는 날 가운데 먼저 발생하는 날에 종료하는 기간 중 언제든지 행사가능 회사는 이항모형을 이용하여 동 풋옵션의 공정가치를 산정하고 있으며, 당기말 현재 풋옵션(파생금융부채)의 장부금액은 2,527백만원입니다. 8.4 매출채권 및 기타수취채권 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2018.12.31 2017.12.31 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동항목 매출채권(*) 26,122 (9,829) 16,293 31,565 (7,458) 24,107 미수금 4,926 (3,650) 1,276 5,529 (3,380) 2,149 미수수익 118 - 118 118 - 118 대여금 3 - 3 3 - 3 보증금 31,787 - 31,787 39,100 - 39,100 소계 62,956 (13,479) 49,477 76,315 (10,838) 65,477 비유동항목 보증금 14,284 - 14,284 8,559 - 8,559 소계 14,284 - 14,284 8,559 - 8,559 계 77,240 (13,479) 63,761 84,874 (10,838) 74,036 (*) 회사의 일부 매출채권은 거래처로부터 담보 등을 제공받고 있습니다. 9. 계약자산 및 계약부채 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 40에 기재되어 있습니다. (1) 회사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2018.12.31 2018.1.1 계약자산 임대계약 23 75 반품에 따라 고객으로부터 회수될 권리 557 605 계약자산 계 580 680 계약부채 라이선스 계약 385 310 임대계약 49 75 반품에 따른 예상 고객 환불 1,024 1,087 고객충성제도 165 165 계약부채 계 1,623 1,637 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 계약자산은 가격이 확정된 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 용역의 변동 및 반품가능판매로 인하여 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리에 대한추정치의 변동으로 인하여 감소하였습니다. 또한 계약부채는 가격이 확정된 계약에서 합의된 지급시기 이후에 제공하는 용역의 변동 및 반품가능판매로 인하여 고객에게 환불할 것으로 예상되는 추정치의 변동으로 인하여 감소하였습니다.(3) 계약부채에 대해 인식한 수익 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액과 이중 전기에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2018년 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 라이선스 계약 245 임대계약 113 반품가능판매 43 전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 반품가능판매 중 제약으로 인해 인식하지 못한 금액 43 10. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2018.12.31 2017.12.31 상품 924 724 제품 8,668 9,952 저장품 2,193 1,804 원재료 790 498 소계 12,575 12,978 재고자산평가손실충당금 (206) (710) 계 12,369 12,268 (2) 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 36,253백만원(2017: 46,389백만원 ) 입니다. 이 중 재고자산평가손실 환입금액은 503백만원(2017: 해당사항 없음) , 재고자산평가손실 금액은 없습니다(2017: 94백만원) . 11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2018.12.31 2017.12.31 선급금 161 543 선급비용 1,890 1,277 계 2,051 1,820 12. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 소유지분율(%) 결산월 2018.12.31 2017.12.31 ㈜대교에듀피아 대한민국 98.64 98.64 12월 ㈜대교에듀캠프 대한민국 99.86 99.86 12월 ㈜대교CSA 대한민국 70.00 70.00 12월 대교아메리카 미국 50.06 50.06 12월 대교홍콩유한공사(*1) 중국 47.89 47.89 12월 대교말레이지아 말레이지아 100.00 100.00 12월 북경대교자순유한공사 (*2) 중국 - 100.00 12월 상해대교자순유한공사 중국 100.00 100.00 12월 대교인도네시아 인도네시아 69.83 69.83 12월 대교싱가폴 싱가폴 70.00 70.00 12월 대교베트남 베트남 100.00 100.00 12월 Eye Level Hub, LLC 미국 50.06 50.06 12월 대교인도 인도 100.00 100.00 3월 대교영국 영국 100.00 100.00 12월 장춘대교자순유한공사 중국 100.00 100.00 12월 흥국알토란증권사모투자신탁(*2) 대한민국 - 77.69 12월 현대어드밴티지사모주식5호(*2) 대한민국 - 100.00 12월 트러스톤사모증권투자신탁제4호 대한민국 100.00 100.00 12월 KNOWRE AMERICAS,INC.(*3) 미국 78.14 - 12월 DKI Growing Star 1호 투자조합 대한민국 24.00 24.00 12월 농업회사법인 주식회사 위더그린 대한민국 46.99 45.70 12월 에이치알다빈치공모주전문사모투자신탁제2호(*2) 대한민국 - 48.71 12월 IBK에이원컨버터블 전문투자형사모투자신탁제1호 대한민국 28.35 28.35 12월 리코-시너지콜라보멀티메자닌사모투자신탁제3호 대한민국 29.98 30.00 12월 한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁(*4) 대한민국 28.85 - 12월 흥국코스닥벤처전문투자형사모투자신탁(*4) 대한민국 32.70 - 12월 제이앤제이파트너알파사모1호(*5) 대한민국 31.28 - 12월 라임글로벌아이무역금융5 1호 (*5) 대한민국 31.39 - 12월 (*1) 지분율이 50%미만이나, 이사회 전 구성원을 선임하고 있어 종속기업에 포함하였습니다. (*2) 당기 중 청산하였습니다. (*3) 당기 중 지분 추가 취득을 통해 종속기업에 포함되었습니다. (*4) 당기 중 신규취득함에 따라 관계기업에 포함되었습니다 . (*5) 당기 중 지분율의 증가로 관계기업에 포함되었습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 2018년 2017년 변경전 기초 65,496 57,414 회계정책변경효과 기타포괄손익 중 지분해당액 (1,035) - 이익잉여금 중 지분해당액 1,035 - 변경후 기초 65,496 57,414 취득 52,485 13,539 배당 (3,274) (1,108) 이익 중 지분 해당액 3,441 1,469 기타포괄손익 중 지분 해당액 49 (1,630) 지분법이익잉여금의 변동 (936) (739) 처분 (30,958) (2,830) 합병 - (619) 기말 86,303 65,496 (3) 당기말과 전기말 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 백만원). - 2018.12.31 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜대교에듀피아 2,886 1,314 9,530 654 9,041 (1,199) (1,161)