플루토스 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 39(당) 기 : 2024년 12월 31일 현재
제 38(전) 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 플루토스투자(구: ㈜리더스기술투자)와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 플루토스투자(구: ㈜리더스기술투자)(이하 "지배회사"라 함)는 1986년 11월에 설립되었으며, 1989년 3월 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배회사 및 종속기업(이하 주식회사 플루토스투자(구: ㈜리더스기술투자)와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 본사 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사의 소재지：서울특별시 강남구 봉은사로 619 JBK TOWER 6층(2) 주요사업내용： ① 신기술사업자에 대한 투자 및 융자 ② 신기술사업투자조합 설립, 조합자금의 관리 및 운영 ③ 신기술사업자에 대한 경영 및 기술지도 ④ 위 각호에 관련된 부대사업일체 등(3) 주요주주현황

주주명	2024년 12월 31일 기준

주식수(단위:주)	지분율(단위:%)

밸류업임팩트투자(주1)	10,925,532	16.73

㈜다산성장	10,820,000	16.57

㈜비에스제이홀딩스(구:㈜카나리아바이오엠)	4,549,808	6.97

감동빈	1,165,931	1.79

유종민	990,892	1.52

주식회사 리더스페이스	864,618	1.32

한종희	680,341	1.04

노기원	650,000	0.99

기타주주	34,662,920	53.07

합계	65,310,042	100.00

(주1) 2024년 3월 21일에 ㈜비에스제이홀딩스(구:㈜카나리아바이오엠)에서 밸류업임팩트투자로 최대주주가 변경되었습니다.

(4) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업종	소유지분율(단위:%)	소재지	결산월

당기말	전기말

㈜리더펀드(주1)	핀테크 금융사업	-	100.00	대한민국	12월

리퍼블릭투자1호조합(주2)	금융투자업	-	96.94	대한민국	12월

모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호(주3)	금융투자업	100.00	100.00	대한민국	12월

주식회사 Leaders Japan(주4)	컨설팅업	100.00	100.00	일본	12월

테라배터리솔루션투자1호조합(주5)	금융투자업	-	90.91	대한민국	12월

(주1) 2024년 6월 19일자로 해산되어 2024년 8월 28일자로 청산종결 되었습니다.(주2) 2024년 12월 27일자로 조합탈퇴 후 출자금 전부 반환받았습니다.(주3) 전기 이전에 지배회사는 종속기업인 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호를신규로 취득하였습니다. 지배회사는 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호의 발행된 수익권 증서의 전부를 보유하고 있으나 피투자회사의 주요한 의사결정을 집합투자업자가 수행하고 있어, 지배회사는 피투자회사의 의사결정에 직접적으로 관여하고있지는 않습니다. 다만, 수익권 보유지분이 전원 동의한 경우에는 집합투자업자를 임의로 교체할 수 있어 지배회사는 단독의 의사결정으로 집합투자업자를 교체할 수 있으므로 지배회사는 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호를 사실상 지배하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.(주4) 2023년 1월 4일에 주식회사 Leaders Japan 설립완료에 따라 종속기업으로 편입하였습니다.(주5) 당기 중 테라배터리솔루션투자1호조합에 총 34,690백만원의 추가 출자가 되었으며 이 중 회사의 추가 출자금은 9,990백만원으로써 지분율이 변동(90.91%→28.82%)됨에 따라 종속기업투자에서 관계기업투자로 대체되었습니다.

(5) 종속기업 변동내역

종속기업명	사 유

테라배터리솔루션투자1호조합	지분율 변동으로 당기 제외

㈜리더펀드	법인청산으로 당기 제외

리퍼블릭투자1호조합	조합 탈퇴로 당기 제외

(6) 종속기업의 주요 재무정보

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실

㈜리더펀드	-	-	-	-	(379)

리퍼블릭투자1호조합	-	-	-	40,072	(283,906)

모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호	-	-	-	-	-

주식회사 Leaders Japan	-	-	-	-	-

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.2 연결기준

연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력,이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

- 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

2.3 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

2.4 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.

2.5 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식됩니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.4에 설명되어 있습니다.

2.6 금융자산 (1) 분류2018년 4월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

차량운반구	5년

비 품	5년

리스개량자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 시설이용권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 금융부채(1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 복합금융상품 (1) 신주인수권부사채연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 지분을 취득할 수 있는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다. 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.(2) 전환사채연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동됩니다. 전환사채는 최초발행시에 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 또 다른 부채요소인 전환사채파생부채는 최초 발생시 부채발행가액에서 전환사채의 가치를 차감하여 산정하고 결산기마다 공정가액으로 재측정하고 관련 평가손익을 인식하고 있습니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말 부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.(2) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

2.16 수익인식 연결실체는 신기술사에 대한 투자 및 신기술투자조합 관리 등의 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 계약기간 동안 고객에게 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 2.17 연결재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2025년 2월 10일 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일의 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.3.2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 분기연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 이러한 관리활동을 통하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 충당금 차감 후 장부금액으로서 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 특정 위험요인의 변동으로 인해 금융자산의 순가치가 최대로 변동될 수 있는 불확실성을 보여줍니다.

보고기간말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	7,187,538	12,497,532

대여금및수취채권(유동)	22,018,828	2,025,865

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	1,833	204,981

신기술금융자산(유동)	3,132,659	3,619,627

기타유동금융자산	182,460	243,000

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	6,113,390	3,063,039

기타비유동금융자산	243,258	1,159,051

합계	38,879,966	22,813,095

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결실체의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원) 구분 장부금액 계약상 현금 흐름 6개월 미만 6개월~1년 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 기타유동금융부채(주1) 187,279 178,933 - - - - 178,933 신주인수권부사채(유동) - - - - - - - 전환사채(유동) 9,533,786 - - 9,533,786 - - 9,533,786 리스부채(주2) 196,965 97,573 90,600 15,100 - - 203,273 비지배지분부채(유동) - - - - - - - 합계 9,918,030 276,506 90,600 9,548,886 - - 9,915,992 (주1) 파생상품계약은 금융부채 만기분석에서 제외하였습니다. (주2) 유동,비유동 부채의 합계금액 입니다. (단위:천원) 구분 장부금액 계약상 현금 흐름 6개월 미만 6개월~1년 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 기타유동금융부채(주1) 304,165 102,921 - - - - 102,921 신주인수권부사채(유동) 465,405 465,405 - - - - 465,405 리스부채(주2) 101,749 63,789 34,645 6,973 - - 105,407 비지배지분부채(유동) 33,222 33,222 - - - - 33,222 합계 904,541 665,337 34,645 6,973 - - 706,955 (주1) 파생상품계약은 금융부채 만기분석에서 제외하였습니다.(주2) 유동,비유동 부채의 합계금액 입니다. (4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결실체는 원화 환율 변동에 대한 환위험에 노출된 금융자산에 대하여 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 환율변동이 금융자산의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.② 이자율위험연결실체의 이자율위험은 연결실체가 투자한 금융상품 및 대여금과 관련하여 시장 이자율 변동에 따른 금융상품의 공정가치 변동위험을 포함하고 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편 보고기간말 현재 이자율 변동이 금융자산의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. ③ 시장가격위험연결실체는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위하여 시장의 흐름을 지속적으로 모니터링하고 있으며, 투자대상 회사가 속한 산업에 대한 이해를 바탕으로 정기적으로 피투자회사의 가결산 손익을 점검하고 있습니다. 보고기간말 현재 시장가격위험에 노출된 지분증권의 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 1,833 204,981 신기술금융자산(유동) 3,132,659 3,619,627 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 6,113,390 3,063,039 합계 9,247,882 6,887,647 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 지분상품의 가격이 5% 변동시 세후손익과 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 세전손익 462,394 344,382 기타포괄손익 - - (5) 자본위험연결실체는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 10,134,637 1,919,292 현금및현금성자산 차감(주1) (7,187,538) (12,497,532) 조정 부채(A) 2,947,099 (10,578,240) 자본총계(B) 37,440,892 31,280,056 조정 부채 비율(A÷B)(주2) 7.9% - (주1) 단기금융상품이 포함되어 있습니다.(주2) 부(-)의 금액이 산출되어 기재하지 않았습니다. 5. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류보고기간말 현재 범주별 금융상품은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 상각후원가 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 합계 금융자산 현금및현금성자산 7,187,538 - - 7,187,538 대여금및수취채권 22,018,828 - - 22,018,828 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - 1,833 - 1,833 신기술금융자산(유동) - 3,132,659 - 3,132,659 기타유동금융자산 182,460 - - 182,460 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 6,113,390 - 6,113,390 기타비유동금융자산 243,258 - - 243,258 합계 29,632,084 9,247,882 - 38,879,966 금융부채 전환사채(유동) 5,639,038 3,894,748 - 9,533,786 기타유동금융부채 178,933 8,346 - 187,279 유동리스부채 181,865 - - 181,865 리스부채 15,100 - - 15,100 합계 6,014,936 3,903,094 - 9,918,030 (단위:천원) 구분 상각후원가 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 합계 금융자산 현금및현금성자산 12,497,532 - - 12,497,532 대여금및수취채권 2,025,865 - - 2,025,865 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - 204,981 - 204,981 신기술금융자산(유동) - 3,619,627 - 3,619,627 기타유동금융자산 243,000 - - 243,000 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 3,063,039 - 3,063,039 기타비유동금융자산 1,159,051 - - 1,159,051 합계 15,925,448 6,887,647 - 22,813,095 금융부채 신주인수권부사채(유동) 77,253 388,152 - 465,405 기타유동금융부채 102,921 201,244 - 304,165 유동리스부채 94,862 - - 94,862 리스부채 6,886 - - 6,886 비지배지분부채(유동) - 33,222 - 33,222 합계 281,922 622,618 - 904,540 (2) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 1,833 - - 1,833 신기술금융자산(유동) - - 3,132,659 3,132,659 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - - 6,113,390 6,113,390 합계 1,833 - 9,246,049 9,247,882 금융부채 전환사채(유동) - - 3,894,748 3,894,748 기타유동금융부채 - - 8,346 8,346 합계 - - 3,903,094 3,903,094 (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 204,981 - - 204,981 신기술금융자산(유동) - - 3,619,627 3,619,627 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - - 3,063,039 3,063,039 합계 204,981 - 6,682,666 6,887,647 금융부채 신주인수권부사채(유동) - - 388,152 388,152 기타유동금융부채 - - 201,244 201,244 비지배지분부채(유동) - - 33,222 33,222 합계 - - 622,618 622,618 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동지배회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 변동은 없습니다. (4) 보고기간말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정된 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종목명 당기말공정가치 전기말공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 신기술금융자산(유동) ㈜큐닉스그룹 발행 CB - 1,261,638 현금흐름할인법, 이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 등 아이텍㈜ 발행 CB 2,104,666 2,357,989 현금흐름할인법, 이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 등 ㈜티디엘 발행 CB 1,027,993 - 현금흐름할인법, 이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 등 합계 3,132,659 3,619,627 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 한국아스텐종합개발㈜ 발행 보통주식 245,836 245,836 순자산가치법 마이크로사이언스테크㈜ 발행 보통주식 83,647 83,647 져스텍㈜ 발행 보통주식 - 46,775 메디셀㈜ 발행 보통주식 20,758 20,758 ㈜코스모덱 발행 보통주식 3,005 200,000 (*1) 다니다㈜ 발행 보통주식 23,406 346,020 디지털이노베이션벤처투자조합 출자금 258,820 500,000 제이비-웰컴 헬스케어 신기술조합 제1호 출자금 468,315 500,000 ㈜포톤 720,000 720,000 ㈜핀즈컴퍼니 200,003 200,003 카본헥사㈜ 2,000,000 - ㈜달바글로벌 999,992 - 엔알제일호재기지원펀드사모투자 합자회사 1,000,000 - 비전 1호조합 출자금 89,608 200,000 합계 6,113,390 3,063,039 신주인수권부사채(유동) 내재파생상품 - 388,152 현금흐름할인법, 이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 등 전환사채(유동) 내재파생상품 3,894,748 - 현금흐름할인법, 이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 등 기타유동금융부채 아이텍㈜ 발행 CB 관련 별도 콜옵션부채 8,346 201,244 현금흐름할인법, 이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 등 비지배지분부채(유동) 연결대상기업의 비지배지분 부채 - 33,222 순자산가치법 (*1) 취득 당시 외부평가인의 평가보고서를 입수하여 투자금액의 적정성을 확인하였습니다. 보고기간말 현재까지 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치인 것으로 판단하였습니다. (5) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 합계 상각후원가측정금융부채 당기손익- 공정가치측정 금융부채 합계 이자수익(비용) 1,035,465 - 1,035,465 (1,787,369) - (1,787,369) 금융상품평가이익(손실) - (2,006,572) (2,006,572) - - - 금융상품처분이익(손실) - 507,375 507,375 - - - 파생상품평가이익(손실) - 192,898 192,898 - 5,722,164 5,722,164 대손상각비환입(대손상각비) (30,623) - (30,623) - - - 배당금수익 - 7,156 7,156 - - - 전환사채상환이익(손실) - - - 330,105 - 330,105 신주인수권부사채상환이익(손실) - - - (337) - (337) 합계 1,004,842 (1,299,143) (294,301) (1,457,601) 5,722,164 4,264,563 (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 합계 상각후원가측정금융부채 당기손익- 공정가치측정 금융부채 합계 이자수익(비용) 1,765,695 - 1,765,695 (1,799,851) - (1,799,851) 금융상품평가이익(손실) - (3,917,754) (3,917,754) - - - 금융상품처분이익(손실) - (2,316,716) (2,316,716) - - - 파생상품평가이익(손실) - 156,745 156,745 - 2,053,412 2,053,412 대손상각비환입(대손상각비) (742,728) - (742,728) - - - 배당금수익 - 150 150 - - - 전환사채상환이익(손실) - - - 684,817 - 684,817 신주인수권부사채상환이익(손실) - - - 321,590 - 321,590 합계 1,022,967 (6,077,575) (5,054,608) (793,444) 2,053,412 1,259,968 6. 대여금 및 수취채권 (1) 보고기간말 현재 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 총장부금액 대손충당금 순장부금액 대여금및수취채권 22,464,433 (445,605) 22,018,828 (단위:천원) 구분 총장부금액 대손충당금 순장부금액 대여금및수취채권 3,290,290 (1,264,425) 2,025,865 (2) 연결실체의 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 대손상각비 제각 연결변동 당기말 대여금및수취채권 1,264,425 6,069 (50,909) (773,980) 445,605 (단위:천원) 구분 기초 대손상각비 제각 환입 전기말 대여금및수취채권 3,695,282 773,980 (3,191,837) (13,000) 1,264,425 손상된 채권 등에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서상 영업비용 및 영업수익에 포함되어 있습니다. 7. 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) (1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 단기매매금융자산 1,833 204,981 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 중 단기매매금융자산은 시장성이 있는 주식이며, 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 투자사채 전환으로 인한 대체 평가 기말 일반 204,981 718,690 (1,745,176) 823,333 5 1,833 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 투자사채 전환으로 인한 대체 평가 기말 일반 59,496 927,782 (868,922) - 86,625 204,981 8. 신기술금융자산(유동) (1) 보고기간말 현재 신기술금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 투자사채(신기술유동) 3,132,659 3,619,627 (2) 투자사채(신기술유동)① 보고기간말 현재 투자사채(신기술유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구분 당기말 전기말 액면가액 장부금액 액면가액 장부금액 ㈜큐닉스그룹(주1) 전환사채 1,240,000 - 1,240,000 1,261,638 ㈜제노팜코리아홀딩스(주2) 전환사채 500,000 - 500,000 - ㈜골든트리에셋(주2) 전환사채 500,000 - 500,000 - ㈜웅바이오테크(주2) 전환사채 1,500,000 - 1,500,000 - 아이텍㈜ 전환사채 2,000,000 2,104,666 2,000,000 2,357,989 ㈜더테크놀로지(구:㈜엑서지21)(주3) 전환사채 1,333,333 - - - ㈜티디엘 전환사채 1,000,000 1,027,993 - - 합계 8,073,333 3,132,659 5,740,000 3,619,627 (주1) 당기 중 발행회사의 기한이익상실로 전액 손상인식하였습니다.(주2) 전기 이전에 발행회사의 기한이익상실에 따른 손상을 인식하였습니다.(주3) ㈜더테크놀로지(구:㈜엑서지21)는 당기 중 액면금액 700,000천원은 처분하였으며, 액면금액 633,333천원은 전환권을 행사하여 주식으로 전환한 후 처분하였습니다. ② 당기와 전기 중 연결실체의 투자사채(신기술유동)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구분 기초 취득 전환 처분 평가이익(손실) 당기말 ㈜큐닉스그룹(주1) 전환사채 1,261,638 - - - (1,261,638) - 아이텍㈜ 전환사채 2,357,989 - - - (253,323) 2,104,666 ㈜더테크놀로지(구:㈜엑서지21)(주2) 전환사채 - 1,430,107 (679,301) (750,806) - - ㈜티디엘 전환사채 - 1,000,000 - - 27,993 1,027,993 합계 3,619,627 2,430,107 (679,301) (750,806) (1,486,968) 3,132,659 (주1) 당기 중 발행회사의 기한이익상실로 전액 손상인식하였습니다.(주2) ㈜더테크놀로지(구:㈜엑서지21)는 당기 중 취득금액 750,806천원은 처분하였으며, 취득금액 679,301천원은 전환권을 행사하여 주식으로 전환한 후 처분하였습니다. (단위:천원) 회사명 구분 기초 취득 처분 평가이익(손실) 전기말 ㈜큐닉스그룹 전환사채 1,557,883 - - (296,245) 1,261,638 ㈜광무 전환사채 5,201,489 - (4,000,000) (1,201,489) - 이노시스㈜(주1) 신주인수권부사채 2,000,000 - (2,000,000) - - 아이텍㈜ 전환사채 - 2,000,000 - 357,989 2,357,989 합계 8,759,372 2,000,000 (6,000,000) (1,139,745) 3,619,627 (주1) 2023년 1월 17일에 조기상환청구를 통해 전액 처분하였습니다. 9. 기타유동자산 및 기타유동금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선급금(주1) 343,995 64,882 (대손충당금)(주1) (329,841) (40,125) 선급비용 30,878 3,640 합계 45,032 28,397 (주1) 당기 중 회수가능성이 없다고 판단한 금액에 대하여 전액 손상인식하였습니다. (2) 보고기간말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타보증금(유동) 183,021 243,000 현재가치할인차금-보증금(유동) (561) - 합계 182,460 243,000 10. 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) (1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 투자주식 4,296,647 1,863,039 조합출자금 1,816,743 1,200,000 합계 6,113,390 3,063,039 (2) 보고기간말 현재 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 주식> 한국아스텐종합개발㈜ 20,000 12.50 672,000 245,836 245,836 마이크로사이언스테크㈜ 176,925 8.85 540,000 83,647 83,647 져스텍㈜(주1) - - - - 46,775 메디셀㈜ 40,000 0.40 480,000 20,758 20,758 ㈜코스모덱 306 0.99 200,000 3,005 200,000 ㈜셀러비코리아(주2) 1,095 1.55 500,000 - - 다니다㈜ 68,000 11.37 346,020 23,406 346,020 ㈜포톤 120,000 3.33 720,000 720,000 720,000 ㈜핀즈컴퍼니 8,889 10.00 200,003 200,003 200,003 카본헥사㈜ 80,000 17.37 2,000,000 2,000,000 - ㈜달바글로벌 17,857 0.16 999,992 999,992 - 합계 6,658,015 4,296,647 1,863,039 (주1) 져스텍㈜는 당기 중 처분하였습니다.(주2) ㈜셀러비코리아는 전기에 전액 손상 인식하였습니다. 시장성 없는 지분증권은 입수가능한 해당기업의 재무정보, 공시정보 및 시장정보를 기초로 공정가치를 평가하였습니다. 다만, 지분율이 지배적이지 않은 경우, 입수가능한 정보의 제약으로 순자산장부가액을 주된 지표로 하여 공정가치를 평가하였으며, 설립한지 5년 이내이거나 당사에서 투자한 지 2년 이내의 시장성 없는 주식에 대해서는 원가법을 적용하였습니다. (3) 보고기간말 현재 조합출자금(일반)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구분 당기말 전기말 액면가액 장부금액 액면가액 장부금액 클로이블루투자조합(주1) 조합출자금 2,100,000 - 2,100,000 - 제이씨슈어런스제2호사모투자합자회사(주2) 조합출자금 4,000,000 - 4,000,000 - 디지털이노베이션벤처투자조합(주3) 조합출자금 500,000 258,820 500,000 500,000 제이비-웰컴 헬스케어 신기술조합 제1호(주3) 조합출자금 500,000 468,315 500,000 500,000 엔알제일호재기지원펀드사모투자 합자회사(주4) 사모투자펀드 1,000,000 1,000,000 - - 비전 1호조합 출자금(주5) 조합출자금 200,000 89,608 200,000 200,000 합계 8,300,000 1,816,743 7,300,000 1,200,000 (주1) 연결실체는 전기말에 평가손실을 인식하였습니다.(주2) 연결실체는 전기 이전에 전액 평가손실을 인식하였습니다.(주3) 조합의 투자자산에 대한 평가손실을 인식하였습니다.(주4) 당기 중 신규 출자하여 원가법으로 인식하였습니다.(주5) 조합의 투자자산을 순자산가치법으로 평가손실을 인식하였습니다. (4) 보고기간말 현재 조합출자금(일반)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 평가 당기말 클로이블루투자조합 - - - - - 제이씨슈어런스제2호사모투자합자회사 - - - - - 디지털이노베이션벤처투자조합 500,000 - - (241,180) 258,820 제이비-웰컴 헬스케어 신기술조합 제1호 500,000 - - (31,685) 468,315 엔알제일호재기지원펀드사모투자 합자회사 - 1,000,000 - - 1,000,000 비전 1호조합 출자금 200,000 - - (110,392) 89,608 합계 1,200,000 1,000,000 - (383,257) 1,816,743 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 평가 전기말 클로이블루투자조합 326,122 - - (326,122) - 제이씨슈어런스제2호사모투자합자회사 - - - - - 디지털이노베이션벤처투자조합 500,000 - - - 500,000 제이비-웰컴 헬스케어 신기술조합 제1호 500,000 - - - 500,000 비전 1호조합 출자금 200,000 - - - 200,000 합계 1,526,122 - - (326,122) 1,200,000 11. 관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 투자주식 4,311,324 5,760,621 조합출자금 1,025,967 1,481,916 합계 5,337,291 7,242,537 (2) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 조합명 당기말 전기말 지분율 장부가액 지분율 장부가액 에스이-씨아이(SE-CI)제1호(주1) - - 0.25% 1,000 에스이-씨아이(SE-CI)제2호(주1) - - 0.25% 1,000 에스이-씨아이(SE-CI)제3호(주2) - - 0.19% 1,045 이엑스-씨아이(EX-CI)제3호(주7) - - 18.03% 1,466,770 이엑스-씨아이(EX-CI)제4호(주1) - - 50.00% 1,204 오션뉴웨이브신기술조합(주1) - - 100.00% 825 테라배터리솔루션투자1호조합(주3) 0.00% 935 - - 타이거혼합형가치투자조합(주4) 0.04% 25,392 0.025% 10,072 로얄신기술조합 제1호(주5) 100.00% 929 - - 로얄신기술조합 제2호(주5) 100.00% 929 - - 제니스신기술조합 제1호(주6) - - - - 제니스신기술조합 제2호(주5) 0.05% 1,000 - - 브이아이피(VIP)제1호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제5호)(주6) - - - - 브이아이피(VIP)제2호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제6호)(주5) 0.23% 995 - - 브이아이피(VIP)제3호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제7호)(주5) 100.00% 742 - - 브이아이피(VIP)제4호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제8호)(주5) 100.00% 742 - - 에이티피빅데이터벤처조합제1호(주5) 43.40% 994,303 ㈜리더스페이스 40.00% 4,311,324 40.00% 5,760,621 합계 5,337,291 7,242,537 (주1) 당기 중 출자금을 현물로 회수하고 해산하였습니다.(주2) 당기 중 566백만원을 추가 출자 후 출자금 회수하고 해산하였습니다.(주3) 당기 중 테라배터리솔루션투자1호조합에 총 34,690백만원의 추가 출자가 되었으며 이중 회사의 추가 출자금은 9,990백만원으로써 지분율이 변동(90.91%→28.82%)됨에 따라 종속기업투자에서 관계기업투자로 대체되었습니다. 이후 출자금의 대부분을 회수하여 지분율이 변동되었습니다. (주4) 당기 중 추가 출자금은 변동없으나 출자좌수가 변경되어 지분율이 (0.02%→0.04%)변경되었습니다.(주5) 당기 중 신설된 조합입니다.(주6) 당기 중 신설하였으나 출자금을 회수하고 조합을 해산하였습니다.(주7) 당기 중 출자금을 현물로 회수하고 조합을 탈퇴하였습니다. (3) 당기와 전기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 종속기업에서 대체 기타증감 지분법손익(주1) 지분법 이익잉여금 당기말 에스이-씨아이(SE-CI)제1호 1,000 - - (1,000) - - - 에스이-씨아이(SE-CI)제2호 1,000 - - (1,000) - - - 에스이-씨아이(SE-CI)제3호(주1) 1,045 566,126 - (567,171) - - - 이엑스-씨아이(EX-CI)제3호 1,466,770 - - (1,466,770) - - - 이엑스-씨아이(EX-CI)제4호 1,204 - - (1,204) - - - 오션뉴웨이브신기술조합 825 - - (825) - - - 테라배터리솔루션투자1호조합(주2) - 1,000 9,999,951 (9,350,703) (639,173) (10,140) 935 타이거혼합형가치투자조합 10,072 - - - 15,320 - 25,392 로얄신기술조합 제1호(주3) - 1,000 - - (71) - 929 로얄신기술조합 제2호(주3) - 1,000 - - (71) - 929 제니스신기술조합 제1호(주4) - 1,000 - (1,000) - - - 제니스신기술조합 제2호(주3) - 1,000 - - - - 1,000 브이아이피(VIP)제1호 신기술조합(주4) - 1,000 - (1,000) - - - 브이아이피(VIP)제2호 신기술조합(주3) - 1,000 - - (5) - 995 브이아이피(VIP)제3호 신기술조합(주3) - 1,000 - - (258) - 742 브이아이피(VIP)제4호 신기술조합(주3) - 1,000 - - (258) - 742 에이티피빅데이터벤처조합제1호(주3) - 1,000,000 - - (5,697) 994,303 ㈜리더스페이스 5,760,621 - - - (1,449,297) - 4,311,324 합계 7,242,537 1,575,126 9,999,951 (11,390,673) (2,079,510) (10,140) 5,337,291 (주1) 당기 중 566백만원을 추가 출자 후 출자금 회수하고 해산하였습니다.(주2) 당기 중 테라배터리솔루션투자1호조합에 총 34,690백만원의 추가 출자가 되었으며 이중 회사의 추가 출자금은 9,990백만원으로써 지분율이 변동(90.91%→28.82%)됨에 따라 종속기업투자에서 관계기업투자로 대체되었습니다. (주3) 당기 중 신설된 조합입니다.(주4) 당기 중 신설하였으나 출자금을 회수하고 조합을 해산하였습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 종속기업에서 대체 기타증감 지분법손익 지분법자본변동 전기말 에스이-씨아이(SE-CI)제1호 1,000 - - - - - 1,000 에스이-씨아이(SE-CI)제2호 1,000 - - - - - 1,000 에스이-씨아이(SE-CI)제3호 1,000 - - - 45 - 1,045 이엑스-씨아이(EX-CI)제3호 1,000 2,000,000 - - (534,230) - 1,466,770 이엑스-씨아이(EX-CI)제4호 - 1,000,000 - - (999,796) 1,000 1,204 오션뉴웨이브신기술조합 1,000 - - - (175) - 825 오션뉴웨이브신기술조합1호(주1) 10,000 - ( 10,000) - - - - 타이거혼합형가치투자조합 10,000 - - - 72 - 10,072 알에스투자조합(주2) - 1,000 - (1,000) - - - ㈜리더스페이스 4,032,085 - - - 1,728,536 - 5,760,621 합계 4,057,085 3,001,000 (10,000) (1,000) 194,452 1,000 7,242,537 (주1) 전기 중 지분율 변동(0.09%->90.9%)으로 인해 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.(주2) 알에스투자조합은 전기 중 1백만원 출자하여 관계기업이 되었으나 전기 중 청산되었습니다. (4) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 테라배터리솔루션투자1호조합 32,448,811 - - (2,217,900) 타이거혼합형가치투자조합 64,446,149 1,239,144 973,766 23,044 로얄신기술조합 제1호 929 - - (71) 로얄신기술조합 제2호 929 - - (71) 제니스신기술조합 제1호 - - - (67) 제니스신기술조합 제2호 2,000,927 - - (73) 브이아이피(VIP)제1호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제5호) - - - (9,385) 브이아이피(VIP)제2호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제6호) 449,118 10,000 - (1,718) 브이아이피(VIP)제3호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제7호) 742 - - (73) 브이아이피(VIP)제4호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제8호) 742 - - (73) 에이티피빅데이터벤처조합제1호 2,305,139 14,265 1,139 (13,126) ㈜리더스페이스 12,419,649 1,641,340 260,817 (3,623,243) (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 에스이-씨아이(SE-CI)제1호 400,755 - - (73) 에스이-씨아이(SE-CI)제2호 400,834 - - (74) 에스이-씨아이(SE-CI)제3호 544,289 - - (438) 이엑스-씨아이(EX-CI)제3호 8,240,347 103,107 763,661 (2,963,584) 이엑스-씨아이(EX-CI)제4호 12,919 10,510 31,568 (1,999,418) 오션뉴웨이브신기술조합 925 100 - (209) 오션뉴웨이브신기술조합1호 - - - 39 타이거혼합형가치투자조합 53,948,945 364,808 753,717 (822,070) ㈜리더스페이스 15,733,175 1,331,623 123,581 4,321,341 12. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 당기말 전기말 토지 290,860 290,860 건물 858,784 858,784 감가상각누계액 (71,565) (50,095) 차량운반구 160,862 60,196 감가상각누계액 (75,296) (60,196) 비품 138,083 463,234 감가상각누계액 (77,831) (166,538) 리스개량자산 253,550 - 감가상각누계액 (38,032) - 사용권자산 496,733 388,478 감가상각누계액 (267,196) (286,540) 합계 1,668,952 1,498,183 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 기초 취득 대체 처분/폐기 감가상각비 당기말 토지 290,860 - - - - 290,860 건물 808,689 - - - (21,470) 787,219 차량운반구 - 7,666 93,000 - (15,100) 85,566 비품 296,696 20,125 - (187,161) (69,408) 60,252 리스개량자산 - 193,556 59,994 - (38,032) 215,518 사용권자산 101,938 415,421 - - (287,822) 229,537 건설중인자산 - 152,994 (152,994) - - - 합계 1,498,183 789,762 - (187,161) (431,832) 1,668,952 (단위:천원) 과목 기초 취득 대체(*) 처분/폐기 감가상각비 전기말 토지 290,860 - - - - 290,860 건물 830,158 - - - (21,469) 808,689 비품 223,337 161,907 - (3,868) (84,680) 296,696 리스개량자산 2,006,400 - - (1,755,600) (250,800) - 사용권자산(*) 3,392,814 - 999,778 (3,184,899) (1,105,755) 101,938 합계 6,743,569 161,907 999,778 (4,944,367) (1,462,704) 1,498,183 (*) 전기 중 사용권자산의 전대리스자산이 계약해지로 금융리스채권과 상계되어 대체되었습니다. 13. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 소프트웨어 71,759 95,165 시설이용권 1,470,919 1,470,919 합계 1,542,678 1,566,084 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 기초 취득 상각비 당기말 소프트웨어 95,165 - (23,406) 71,759 시설이용권(주1) 1,470,919 - - 1,470,919 합계 1,566,084 - (23,406) 1,542,678 (주1) 시설이용권은 회원권이며 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하고 있지 않습니다. (단위:천원) 과목 기초 취득 대체/기타(주1) 상각비 전기말 소프트웨어 2,133 17,558 95,134 (19,660) 95,165 시설이용권 245,460 1,225,459 - - 1,470,919 건설중인자산(주2) 190,850 - (190,850) - - 합계 438,443 1,243,017 (95,716) (19,660) 1,566,084 (주2) 건설중인자산 중 95백만원은 소프트웨어로 대체되었으며, 나머지 95백만원은 개발지체상금으로 미지급금과 상계되었습니다. 14. 기타비유동금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장기금융상품 391 271 보증금 260,000 1,166,563 보증금-현재가치할인차금 (17,633) (8,283) 기타보증금 500 500 합계 243,258 1,159,051 (2) 당기와 전기 중 기타비유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 유동성 대체 유효이자율 상각 감소 당기말 장기금융상품 271 121 - - (1) 391 보증금 1,166,563 260,000 (33,021) - (1,133,542) 260,000 보증금-현재가치할인차금 (8,283) (31,615) 3,921 18,344 - (17,633) 기타보증금 500 - - - - 500 합계 1,159,051 228,506 (29,100) 18,344 (1,133,543) 243,258 (단위:천원) 구분 기초 증가 유동성 대체 유효이자율 상각 감소 전기말 장기금융상품 146 125 - - - 271 금융리스채권(비유동) 1,034,512 - (134,340) - (900,172) - 보증금 1,410,493 - (93,000) - (150,930) 1,166,563 보증금-현재가치할인차금 (299,785) (9,810) - 77,809 223,503 (8,283) 기타보증금 791 - - - (291) 500 합계 2,146,157 (9,685) (227,340) 77,809 (827,890) 1,159,051 15. 신주인수권부사채(유동) (1) 보고기간말 현재 신주인수권부사채(유동)의 발행내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제9회 신주인수권부사채 발행일 2019.10.24 만기일 2024.10.24 행사기간 2019.11.24~2024.09.24 행사가격 1,183원 담보내역 무보증 무담보 발행가액 20,000,000 권면총액(잔액기준) - 액면이자율 3.00% 보장수익률 5.00% (2) 보고기간말 현재 신주인수권부사채(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 신주인수권부사채 - 87,244 신주인수권조정 - (19,833) 신주인수권부사채상환할증금 - 9,842 신주인수권부사채파생부채 - 388,152 합계 - 465,405 16. 전환사채(유동) (1) 보고기간말 현재 전환사채(유동)의 발행내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제16회 전환사채 제17회 전환사채 제18회 전환사채 제19회 전환사채 제20회 전환사채 발행일 2024.04.19 2024.04.19 2024.05.31 2024.05.31 2024.05.31 만기일 2027.04.19 2027.04.19 2027.05.31 2027.05.31 2027.05.31 전환청구기간 2025.4.19~2027.3.19 2025.4.19~2027.3.19 2025.05.31~2027.04.30 2025.05.31~2027.04.30 2025.05.31~2027.04.30 전환가격 611원 611원 611원 611원 611원 담보내역 무보증 무담보 무보증 무담보 무보증 무담보 무보증 무담보 무보증 무담보 발행가액 5,010,000 5,010,000 5,010,000 5,010,000 2,510,000 권면총액(잔액기준) - 3,010,000 5,010,000 5,010,000 1,000,000 액면이자율 5.00% 5.00% 5.00% 5.00% 5.00% 보장수익률 7.00% 7.00% 7.00% 7.00% 7.00% 조기상환청구권 2025.04.19 및 이후 3개월마다 행사 가능 2025.05.30 및 이후 3개월마다 행사 가능 (2) 보고기간말 현재 전환사채(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 전환사채 14,030,000 - 전환사채상환할증금 929,982 - 전환권조정(유효이자율상각) (4,482,564) - 전환권조정이연손익(정액법상각) (4,838,380) - 전환사채파생부채 3,894,748 - 합계 9,533,786 - (3) 거래일 평가손익연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품은 공정가치를 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 전환사채가 전환 또는 상환될 때 동 금액의 비율만큼 제거하고 있습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기초 - - 증가(사모전환사채의 발행 및 투자) 8,775,425 - 감소 (3,937,045) - 상각 - - 기말 4,838,380 - (4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 신주인수권부사채 - 465,405 전환사채 9,533,786 - (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전계속사업이익(손실) (212,173) (11,550,831) 평가이익(손실) 5,722,164 2,053,412 평가이익(손실) 제외 법인세비용차감전계속사업이익(손실) (5,934,337) (9,497,419) 17. 기타유동금융부채 보고기간말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 70,358 68,541 미지급비용 108,574 34,380 기타파생상품부채(*) 8,346 201,244 합계 187,278 304,165 (*) 보고기간종료일 현재 지배회사가 소유한 투자사채에 포함된 옵션과 관련된 세부내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 내용 계약체결대상 ㈜아이텍 제4회차 전환사채 20억원의 50%에 해당되는 금액 옵션권리자 발행회사가 지정하는 자 옵션의무자 지배회사 옵션행사기간 2024년 04월 28일~ 2026년 04월 28일 양수도대금 대상사채의 액면금액에 연 5% 금리를 적용하고 기 지급된 표면이자를 차감한 금액 콜옵션 전액 행사일 미행사 18. 기타유동부채 및 비지배지분부채 (1) 보고기간말 현재 기타유동부채 및 비지배지분부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 예수금 8,125 24,751 선수수익 148,702 - 기타충당부채(주1) - 990,000 합계 156,827 1,014,751 비지배지분부채 비지배지분부채(유동)(주2) - 33,222 (주1) 리스계약해지로 인한 위약금 추산액입니다.(주2) 공정가치로 측정되는 금융부채로, 관련손익은 포괄손익계산서상 영업손익으로계상되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 비지배지분부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 33,222 53,930 비지배지분부채 금융수익 (9,662) (20,708) 종속기업의 처분 (23,560) - 기말 - 33,222 19. 리스 (1) 보고기간말 현재 리스자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각 및 손상차손누계액 장부가액 취득원가 감가상각 및 손상차손누계액 장부가액 사용권자산 건물 415,421 (190,401) 225,020 164,446 (102,779) 61,667 사용권자산 차량 81,312 (76,795) 4,517 224,032 (183,761) 40,271 합계 496,733 (267,196) 229,537 388,478 (286,540) 101,938 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기 초 증 가 처분 감가상각비 당기말 사용권자산 건물 61,667 415,421 - (252,068) 225,020 사용권자산 차량 40,271 - (35,754) 4,517 합계 101,938 415,421 - (287,822) 229,537 (단위:천원) 구분 기 초 증 가 대체(*) 처분 감가상각비 전기말 사용권자산(*) 건물 3,025,345 143,890 855,889 (2,966,561) (996,896) 61,667 사용권자산 차량 367,469 - - (218,338) (108,860) 40,271 합계 3,392,814 143,890 855,889 (3,184,899) (1,105,756) 101,938 (*) 전기 중 사용권자산의 전대리스자산이 계약해지로 금융리스채권과 상계되어 대체되었습니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 리스부채-건물(*) 174,978 15,100 60,202 - 리스부채-차량 6,887 - 34,660 6,886 합계 181,865 15,100 94,862 6,886 (4) 당기와 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 287,822 1,105,756 리스부채 이자비용 17,177 288,211 전대리스 이자수익 - 40,338 단기 및 소액자산리스 관련 비용 129,051 593,783 한편, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 378,485천원(전기 중 1,923,343천원)입니다. 리스로 인한 총현금유출금액은 리스부채 상환 및 단기 및 소액리스비용 등이포함됩니다. 20. 순확정급여부채 연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 납부하여야 할 기여금 전액을 납부하였습니다. 당기 중 연결실체가 확정기여퇴직급여로 인식한 금액은 104,766천원(전기: 598,029천원) 입니다. 보고기간말 현재 순확정급여부채는 없습니다. 21. 납입자본 (1) 보고기간말 현재 연결실체의 발행할 주식의 총수 등의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1,000,000,000주 1,000,000,000주 1주의 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 65,310,042주 52,470,040주 자본금 32,655,021,000원 26,235,020,000원 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초 26,235,020,000 65,055,631,500 무상감자(주1) - (43,370,421,000) 유상증자(주2) 6,420,000,000 4,549,808,000 신주인수권 행사 1,000 1,500 기말 32,655,021,000 26,235,020,000 (주1) 결손금보전을 통한 재무구조 개선 목적으로 기명식 보통주 3주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하였습니다.(주2) 운영자금 조달 목적으로 12,840,000주(전기 : 9,099,616주)의 신주를 주당 500원(전기 : 1,044원)으로 발행하였습니다. 22. 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 46,749,723 46,786,576 감자차익 16,198,703 16,198,703 전환권대가청산손실 (525,641) (525,641) 신주인수권대가 1,634,083 1,634,083 자기주식처분이익 1,463,787 1,463,787 합계 65,520,655 65,557,508 (2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 기초금액 46,786,576 41,836,382 유상증자 (36,854) 4,950,191 신주인수권부사채의 전환 1 3 기말금액 46,749,723 46,786,576 23. 자본조정 (1) 보고기간말 현재 자본조정의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 자기주식(주1) (6,207) (6,207) 기타자본조정 (7,375) (7,375) 합계 (13,582) (13,582) (주1) 무상감자시 발생한 단주 5,264주의 취득가액(주당 1,180원) (2) 당기와 전기 중 연결실체의 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 (13,582) (7,375) 자기주식의 취득 - (6,207) 기말 (13,582) (13,582) 24. 기타포괄손익누계액 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 부의지분법자본변동 (81,341) (81,341) 25. 이익잉여금(결손금) (1) 보고기간말 현재 회사의 결손금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 (60,639,861) (60,417,549) (2) 보고기간말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기초 (60,417,549) (92,237,139) 당기순이익(손실) (212,173) (11,550,831) 지분법이익잉여금 (10,139) - 결손금 보전 - 43,370,421 기말 (60,639,861) (60,417,549) 26. 영업수익 및 영업비용 (1) 당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 일반금융수익 이자수익 977,280 1,704,412 배당금수익 7,156 150 단기매매금융자산평가이익 5 93,819 단기매매금융자산처분이익 351,895 653,554 투자사채처분이익(일반) - 15,087 매도가능금융자산평가이익 - 5,577 매도가능증권자산처분이익 43,225 6 소계 1,379,561 2,472,605 신기술금융수익 이자수익 58,185 61,283 투자사채평가이익(신기술) 27,994 357,989 투자사채처분이익(신기술) 304,032 - 파생상품평가이익 192,898 - 소계 583,109 419,272 신기술투자조합수익 조합관리보수(신기술) 1,206,175 918,636 종속기업투자주식처분이익(신기술) 106 - 조합지분법평가이익(신기술) 15,320 117 관계기업투자주식처분이익(신기술) 672,534 - 소계 1,894,135 918,753 기타영업수익 기타영업수익(일반) 25,473 31,302 기타영업수익(신기술) 54,000 - 전환사채부채평가이익 5,334,012 - 신주인수권부사채평가이익 388,152 2,053,412 전환사채상환이익 330,105 684,817 신주인수권부사채상환이익 - 350,000 수수료수익(일반) 340,000 - 소계 6,471,742 3,119,531 비지배지분부채 관련수익 비지배지분부채 금융수익 9,662 20,709 합계 10,338,209 6,950,870 (2) 당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 일반금융비용 단기매매금융자산처분손실(일반) 204,971 324 단기매매금융자산평가손실(일반) - 7,193 대손상각비(일반) - 773,980 종속기업투자주식처분손실(일반) 194,783 - 매도가능금융평가손실(조합일반) 322,614 326,121 매도가능증권평가손실(일반) - 45,886 소계 722,368 1,153,504 신기술금융비용 파생상품평가손실(신기술) - 201,244 매도가능금융자산처분손실(신기술) - 2,985,000 매도가능금융자산평가손실(신기술) 196,995 606,132 투자사채처분손실(신기술) 40,806 1,201,489 투자사채평가손실(신기술) 1,514,962 296,245 종속기업투자주식처분손실(신기술) - 39 대손상각비(신기술) 75,387 - 소계 1,828,150 5,290,149 일반투자조합비용 조합지분법평가손실(일반) 383,257 1,534,201 소계 383,257 1,534,201 신기술투자조합비용 관계기업투자주식처분손실(신기술) 37,163 - 조합지분법평가손실(신기술) 645,533 - 소계 682,696 - 기타영업비용 전환사채이자비용 1,765,810 1,756,542 신주인수권부사채이자비용 21,559 43,309 신주인수권부사채상환손실 337 28,410 대손상각비(기타영업비용) - 50 소계 1,787,706 1,828,311 일반관리비 급여 1,372,273 1,540,148 퇴직급여 104,766 598,029 복리후생비 198,202 248,857 여비교통비 22,287 96,094 접대비 89,851 181,059 통신비 6,394 18,322 수도광열비 10,174 4,400 세금과공과 36,672 96,714 감가상각비 144,009 356,949 지급임차료 129,052 593,783 보험료 5,659 7,378 차량유지비 11,372 20,997 교육훈련비 2,364 13,282 도서인쇄비 1,884 1,507 회의비 - 60,698 소모품비 10,409 40,089 지급수수료 1,118,788 2,009,518 리스상각비 287,822 1,105,755 광고선전비 31,584 87,450 무형자산상각비 23,407 19,660 대손상각비(판관) (19,291) - 운반비 27,556 218 수선비 5,500 358,259 회비 39,090 - 소계 3,659,824 7,459,166 비지배지분부채 관련비용 비지배지분부채 금융비용 - - 합계 9,064,001 17,265,331 (3) 당기와 전기 중 연결실체가 고객과의 계약에서 인식한 수익의 인식시기는 아래와같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 한시점에 인식 9,132,034 6,032,234 기간에 걸쳐서 인식 1,206,175 918,636 합계 10,338,209 6,950,870 27. 영업외손익 당기와 전기 중 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 21,892 120,477 합계 21,892 120,477 금융비용 이자비용 20,625 296,356 합계 20,625 296,356 기타수익 사용권자산해지이익 - 331,670 수입관리비 - 35,000 잡이익 425,491 20,367 합계 425,491 387,037 기타비용 유형자산처분손실 173,279 1,757,324 기타의대손상각비 289,716 - 금융리스채권해지손실 - 359,806 리스해지예상손실 - 990,000 사용권자산해지손실 - 42,536 잡손실 846 26,398 합계 463,841 3,176,064 28. 법인세비용 연결실체는 보고기간 동안 세무상 결손이 발생하고 있어 인식할 법인세비용이 없으며, 보고기간 말 현재 가감할 일시적 차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과는실현가능성이 불확실하고 차기 이후 예상 연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 등을 초과하지 않을 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니 하였습니다. (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 - - 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 - - 법인세비용 - - (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (212,173) (11,550,831) 적용세율에 따른 법인세비용 (44,344) (2,414,124) 조정사항 44,344 2,414,124 이월결손금 등 - - 세율 20.9% 20.9% 적용세율에 따른 세부담액 - - (3) 연결실체의 주요 누적 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 조합출자금 4,505,417 4,368,873 - 8,874,290 전환권조정(CB) - (9,320,944) - (9,320,944) 사채상환할증금(CB) - 929,982 - 929,982 파생상품부채(CB) - 3,894,748 - 3,894,748 대손충당금(한도초과) 491,308 92,659 (491,308) 92,659 업무용승용차 감가상각비 19,613 9,100 (8,000) 20,713 미지급금(연차수당) 26,380 - (446) 25,934 대손금(외상매출금) 58,227 - - 58,227 대손금(미수금) 46,881 - - 46,881 대손금(미수수익) 2,205,176 - (63,980) 2,141,196 대손금(단기대여금) 951,495 - (710,000) 241,495 투자유가증권 26,589,086 289,716 (1,093,882) 25,784,920 투자사채(일반+신기술) 691,866 8,415,475 (8,000,000) 1,107,341 단기매매금융자산 (66,402) (5) 66,402 (5) 신주인수권조정(BW) (19,833) - 19,833 - 상환할증금(BW) 9,842 - (9,842) - 파생상품부채(BW) 388,152 - (388,152) - 사용권자산 (101,938) (189,266) 61,667 (229,537) 리스부채 101,749 327,474 (232,258) 196,965 임차보증금(현재가치평가) 8,283 31,615 (21,705) 18,193 복구충당부채 - 59,781 - 59,781 기타파생부채 - 8,346 - 8,346 자기주식 - 6,207 - 6,207 소 계 35,905,302 8,923,761 (10,871,671) 33,957,392 이월결손금 51,638,798 4,450,159 - 56,088,957 합 계 87,544,100 13,373,920 (10,871,671) 90,046,349 (단위:천원) 구 분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 조합출자금 5,773,878 - (1,268,461) 4,505,417 전환권조정(CB) (1,500,956) - 1,500,956 - 사채상환할증금(CB) 415,768 - (415,768) - 파생상품부채(CB) 653,413 - (653,413) - 대손충당금(한도초과) 3,441,313 - (2,950,005) 491,308 업무용승용차 감가상각비 93,731 - (74,118) 19,613 미지급금(연차수당) 10,131 16,249 - 26,380 대손금(외상매출금) 58,227 - - 58,227 대손금(미수금) 46,881 - - 46,881 대손금(미수수익) 2,141,196 63,980 - 2,205,176 대손금(단기대여금) 241,495 710,000 - 951,495 투자유가증권 6,823,946 19,765,140 - 26,589,086 투자사채(일반+신기술) 7,662,259 296,245 (7,266,638) 691,866 단기매매증권 - - (66,402) (66,402) 신주인수권조정(BW) (89,000) - 69,167 (19,833) 상환할증금(BW) 22,749 - (12,907) 9,842 파생상품부채(BW) 2,441,566 - (2,053,414) 388,152 사용권자산 (3,392,814) - 3,290,876 (101,938) 리스부채 4,327,220 - (4,225,471) 101,749 임차보증금(현재가치평가) 299,783 - (291,500) 8,283 소 계 29,470,786 20,851,614 (14,417,098) 35,905,302 이월결손금 51,480,134 158,664 - 51,638,798 합 계 80,950,920 21,010,278 (14,417,098) 87,544,100 (4) 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 또한, 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 33,957,392 35,905,302 세무상결손금 56,088,957 51,638,798 합 계 90,046,349 87,544,100 29. 주당손익 연결실체는 지배주주지분 보통주의 기본주당이익 및 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배주주지분 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있고, 희석주당이익은 보통주 및 희석주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것입니다. 희석주 당기순손익을 유통보통주식수와 희석성 잠재적 보통주를 가중평균합산한 주식수로 나누어 희석주당순이익을 산정하였습니다.(1) 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 지배주주지분 보통주 당기순이익(손실) (212,173,018)원 (11,550,830,828)원 가중평균유통보통주식수(*) 54,942,591주 49,074,233주 기본주당이익(손실) (4)원/주 (235)원/주 (*) 당기와 전기 주식수의 누적적수를 당기 일수를 나누어 산출하였습니다. (2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 발행주식수 52,464,776 263/366 37,700,099 신주인수권부사채의 행사 52,464,778 20/366 2,866,928 유상증자 58,084,778 22/366 3,491,435 유상증자 65,304,778 61/366 10,884,130 합계 65,304,778 54,942,591 (단위:주) 구분 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 발행주식수(주1) 43,365,157 121/365 14,375,847 무상감자 43,365,157 15/365 1,782,130 유상증자 52,464,773 14/365 2,012,347 신주인수권부사채의 전환 52,464,776 215/365 30,903,909 합계 52,464,776 49,074,233 (주 1) 전기 가중평균유통보통주식수는 전기 중 발생한 무상감자효과를 반영하여 기초부터 소급하여 재산출하였습니다. (3) 희석주당이익(손실) 구분 당기 전기 보통주 지배기업귀속 당기순손익 (212,173,018)원 (11,550,830,828)원 희석효과: 전환사채 관련 손익(*1) (2,822,448,208)원 -원 신주인수권부사채 관련 손익(*1) - - 가. 희석주 당기순이익(손실) (3,034,621,226)원 (11,550,830,828)원 나. 가중평균 유통보통주식수 54,942,591주 49,074,233주 다. 희석성 잠재적 보통주(*2): 17,174,153주 - 전환사채 17,174,153주 - 신주인수권부사채 - - 라. 가중평균유통보통주식수와 희석성잠재적 보통주의 합산 주식수(라=나+다) 72,116,744주 49,074,233주 희석주당이익(손실)(가/라) (42)원/주 (235)원/주 (*1) 법인세효과가 차감된 금액입니다.(*2) 가중평균 희석성 잠재적 보통주식수는 희석효과가 발생한 모든 희석성 잠재적보통주가 기초에 전환된다고 가정하여 전환가정법(If-Converted Method)으로 산정하였습니다. 30. 영업활동으로 인한 현금흐름 (1) 영업활동으로 인한 현금흐름에서 조정된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 가. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 7,251,567 12,341,635 감가상각비(무형자산상각비 포함) 455,238 1,482,364 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 204,971 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 519,609 978,139 금융리스채권해지손실 - 359,806 신주인수권부사채상환손실 337 28,410 파생상품평가손실 - 201,244 투자사채평가손실 1,514,962 296,245 투자사채처분손실 40,806 1,201,489 퇴직급여 104,767 598,029 기타의대손상각비 289,716 - 대손상각비(기타영업비용) - 50 대손상각비 75,387 773,980 사용권자산해지손실 - 42,536 지분법손실 1,449,297 - 유형자산처분손실 173,279 1,757,324 조합지분법평가손실(일반) 383,257 1,534,201 관계기업투자주식처분손실 37,163 - 이자비용 1,807,995 2,096,207 리스해지예상손실 - 990,000 종속기업투자주식처분손실 194,783 - 잡손실 - 1,611 나. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 8,023,785 8,179,520 이자수익 1,057,357 1,886,171 배당금수익 7,156 150 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 351,895 653,554 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 5 99,396 지분법이익 - 1,728,536 파생상품평가이익 192,898 - 조합지분법평가이익 15,320 117 전환사채부채평가이익 5,334,012 - 전환사채상환이익 330,105 684,817 투자사채처분이익 304,032 - 신주인수권부사채평가이익 388,152 2,053,411 신주인수권부사채상환이익 - 350,000 사용권자산해지이익 - 331,670 대손충당금환입 5,091 13,000 투자사채평가이익 27,994 357,990 종속기업투자주식처분이익 106 - 비지배지분부채 금융수익 9,662 20,708 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (25,147,942) 8,678,662 단기금융상품의 감소(증가) - 100,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가) 350,077 601,888 대여금및수취채권의 감소(증가) (872,449) 471,122 미수수익의 감소(증가) 127,882 256,889 단기대여금의 감소(증가) (9,229,000) 5,811,000 투자사채의 감소(증가) (10,000,000) 319,858 대손충당금의 감소(증가) - (256,889) 투자주식의 감소(증가) (2,630,603) 2,137,998 조합출자금의 감소(증가) (888,697) (3,000,000) 신기술금융자산의 감소(증가) (736,774) 4,000,000 선급금의 감소(증가) (279,113) 501,430 퇴직금의 지급 (104,766) (598,029) 선급비용의 감소(증가) (27,238) 3,688 복구충당부채의 증가(감소) - (221,991) 기타충당부채의 증가(감소) (990,000) - 미지급금의 증가(감소) (73,531) (11,217) 미지급비용의 증가(감소) 74,194 34,380 예수금의 증가(감소) (16,626) (16,890) 선수금의 증가(감소) - (1,454,575) 선수수익의 증가(감소) 148,702 - 합계 (25,920,160) 12,840,777 (2) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 무상감자 및 결손보전 - 43,370,421 리스부채의 유동성대체 167,712 1,027,086 (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 현금흐름 비현금흐름 기말금액 공정가치 변동 기타 변동(주1) 전환사채(유동) - 14,030,000 (5,334,012) 837,798 9,533,786 신주인수권부사채(유동) 465,405 (97,052) (388,152) 19,799 - 단기리스부채 94,862 (249,434) - 336,437 181,865 장기리스부채 6,886 - - 8,214 15,100 비지배지분부채 33,222 - - (33,222) - 합계 600,375 13,683,514 (5,722,164) 1,169,026 9,730,751 (주1) 기타변동에는 전환 및 유효이자율법에 따른 이자비용 상각 및 유동성대체 등이포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 현금흐름 비현금흐름 기말금액 공정가치 변동 기타 변동(주1) 전환사채(유동) 6,068,225 (7,030,351) - 962,126 - 신주인수권부사채(유동) 2,926,969 (124,469) (2,053,412) (283,683) 465,405 단기리스부채 1,060,917 (1,329,560) - 363,505 94,862 장기리스부채 3,266,303 - - (3,259,417) 6,886 비지배지분부채 53,930 - - (20,708) 33,222 합계 13,376,344 (8,484,380) (2,053,412) (2,238,177) 600,375 (주1) 기타변동에는 전환 및 유효이자율법에 따른 이자비용 상각 및 유동성대체 등이포함되어 있습니다. 31. 특수관계자 거래 (1) 보고기간 말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 최대주주 밸류업임팩트투자(주1) ㈜비에스제이홀딩스(구:㈜카나리아바이오엠) 관계기업 제미니밸류제2호조합 제미니밸류제2호조합 -(주2) 이엑스-씨아이(EX-CI)제3호(주2) -(주3) 이엑스-씨아이(EX-CI)제4호(주3) -(주4) 에스이-씨아이(SE-CI)제1호(주4) -(주4) 에스이-씨아이(SE-CI)제2호(주4) -(주5) 에스이-씨아이(SE-CI)제3호(주5) 테라배터리솔루션투자1호조합(주6) -(주6) 타이거혼합형가치투자조합 타이거혼합형가치투자조합 -(주7) 오션뉴웨이브신기술조합(주7) -(주7) 이엑스-씨아이(EX-CI)제1호(주7) -(주7) 이엑스-씨아이(EX-CI)제2호(주7) 브이아이피(VIP)제1호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제5호)(주8) 브이아이피(VIP)제1호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제5호) 브이아이피(VIP)제2호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제6호) 브이아이피(VIP)제2호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제6호) 브이아이피(VIP)제3호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제7호) 브이아이피(VIP)제3호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제7호) 브이아이피(VIP)제4호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제8호) 브이아이피(VIP)제4호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제8호) ㈜리더스페이스 ㈜리더스페이스 로얄신기술조합 제1호(주9) - 로얄신기술조합 제2호(주9) - 제니스신기술조합 제1호(주10) - 제니스신기술조합 제2호(주9) - 에이티피빅데이터벤처조합제1호(주11) - 기타 - 현대사료㈜(구:㈜카나리아바이오)(주12) - 주식회사 카나리아바이오(구, ㈜엠에이치씨앤씨)(주13) - (유)에스엘씨엔씨(주14) (주1) 2024년 3월 21일에 ㈜비에스제이홀딩스(구:㈜카나리아바이오엠)에서 밸류업임팩트투자로 최대주주가 변경되었습니다.(주2) 회사의 관계기업인 이엑스-씨아이(EX-CI)제3호조합은 2024년 2월 13일 조합탈퇴 후 출자금 전부 반환되어 해당 시점까지 특수관계자 거래내역을 공시하였습니다.(주3) 회사의 관계기업인 이엑스-씨아이(EX-CI)제4호조합은 2024년 3월 14일 조합해산 후 출자금 전부 반환되어 해당 시점까지 특수관계자 거래내역을 공시하였습니다.(주4) 당기 중 2024년 3월 6일자로 출자금 전부 반환되어 해당 시점까지 특수관계자 거래내역을 공시하였습니다.(주5) 에스이-씨아이(SE-CI)제3호 조합은 당기 중 2024년 4월 11일자로 출자금 전부 반환되어 해당 시점까지 특수관계자 거래내역을 공시하였습니다.(주6) 당기 중 지분율 변동(90.91% ->28.82%)으로 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.(주7) 당기 중 2024년 3월 4일자로 출자금 전부 반환되어 해당 시점까지 특수관계자 거래내역을 공시하였습니다.(주8) 회사의 관계기업인 브이아이피(VIP)제1호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제5호)는 2024년 4월15일 설립되었으나 2024년 11월 27일 조합해산 후 출자금 전부 반환되어 해당 시점까지 특수관계자 거래내역을 공시하였습니다.(주9) 당기 중 신규 설립되었습니다.(주10) 회사의 관계기업인 제니스신기술조합 제1호는 2024년 4월15일 설립되었으나 2024년 10월 30일 조합해산 후 출자금 전부 반환되어 해당 시점까지 특수관계자 거래내역을 공시하였습니다.(주11) 회사의 관계기업인 에이티피빅데이터벤처조합제1호은 당기 중 1,000좌(지분율 43.40%)를 신규취득하여 설립되었습니다.(주12) ㈜비에스제이홀딩스(구:㈜카나리아바이오엠)의 종속기업입니다. 당기 최대주주 변경으로 특수관계가 소멸되었습니다.(주13) 현대사료㈜(구:㈜카나리아바이오)의 100% 종속기업입니다. 당기 최대주주 변경으로 특수관계가 소멸되었습니다.(주14) ㈜비에스제이홀딩스(구:㈜카나리아바이오엠)의 최대주주인 국도상사㈜의 공동종속기업입니다. 당기 최대주주 변경으로 특수관계가 소멸되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 계정과목 기초 증가 감소 기말 관계기업 제미니밸류제2호조합 매출채권 273,000 - - 273,000 대손충당금 (273,000) - - (273,000) 선급금 38,237 - - 38,237 대손충당금 (38,237) - - (38,237) 오션뉴웨이브신기술조합 선급금 100 - (100) - ㈜리더스페이스 미지급금 - 11,000 (11,000) - 이엑스-씨아이(EX-CI)제3호 매출채권 60,721 - (60,721) - 이엑스-씨아이(EX-CI)제4호 매출채권 3,507 - (3,507) - 이엑스-씨아이(EX-CI)제1호 선급금 200 - (200) - 이엑스-씨아이(EX-CI)제2호 선급금 200 - (200) - 브이아이피(VIP)제1호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제5호) 매출채권 - 9,379 (9,379) - 선급금 200 - (200) - 브이아이피(VIP)제2호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제6호) 매출채권 - 6,600 (6,600) - 선급금 200 - (200) - 선수수익 - 4,955 - 4,955 브이아이피(VIP)제3호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제7호) 선급금 200 - (200) - 브이아이피(VIP)제4호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제8호) 선급금 200 - (200) - 테라배터리솔루션투자1호조합 매출채권 - 416,412 (416,412) - 선수수익 - 353,665 (209,917) 143,748 타이거혼합형가치투자조합 매출채권 361,508 877,636 - 1,239,144 로얄신기술조합 제1호 선급금 - 100 (100) - 로얄신기술조합 제2호 선급금 - 100 (100) - 제니스신기술조합 제1호 매출채권 - 45,000 (45,000) - 선급금 - 100 (100) - 제니스신기술조합 제2호 선급금 - 100 (100) - 최대주주 ㈜비에스제이홀딩스(구:㈜카나리아바이오엠) 미지급금 30,195 - - 30,195 채 권 합 계 427,036 1,355,427 (543,319) 1,239,144 채 무 합 계 30,195 369,620 (220,917) 178,898 *특수관계자 채권에 대해 인식한 대손상각비는 없습니다. (단위:천원) 구분 회사명 계정과목 기초 증가 감소 기말 지배기업(최대주주) ㈜에이티세미콘(주1) 미수금 44,000 222,007 (266,007) - 금융리스채권 1,340,356 - (1,340,356) - 미수수익 11,753 - (11,753) - 전환사채 6,500,000 - (6,500,000) - 미지급금 11,864 27,228 (39,092) - 단기대여금 3,000,000 - (3,000,000) - 관계기업 제미니밸류제2호조합 매출채권 273,000 - - 273,000 대손충당금 (273,000) - - (273,000) 선급금 38,187 50 - 38,237 대손충당금 (38,187) (50) - (38,237) 이엑스-씨아이(EX-CI)제6호 선급금 200 - - 200 오션뉴웨이브신기술조합 선급금 100 - - 100 오션뉴웨이브신기술조합1호 매출채권 - 60,000 (60,000) - 미수금 204,261 - (204,261) - ㈜리더스페이스 미지급금 298,589 14,300 (312,889) - 임차보증금 94,000 - (94,000) - 이엑스-씨아이(EX-CI)제3호 매출채권 - 84,773 (24,052) 60,721 미지급금 - 24,052 (24,052) - 이엑스-씨아이(EX-CI)제4호 매출채권 - 23,893 (20,386) 3,507 미지급금 - 20,386 (20,386) - 이엑스-씨아이(EX-CI)제5호 선급금 200 - - 200 이엑스-씨아이(EX-CI)제1호 선급금 200 - - 200 이엑스-씨아이(EX-CI)제2호 선급금 200 - - 200 이엑스-씨아이(EX-CI)제7호 선급금 200 - - 200 이엑스-씨아이(EX-CI)제8호 선급금 200 - - 200 알에스투자조합(주2) 매출채권 - 86,398 (86,398) - 타이거혼합형가치투자조합 매출채권 208,824 663,572 (510,888) 361,508 선급금 410 - (410) - 미지급금 - 150 (150) - 기타 임직원 가수금 31,300 - (31,300) - (유)에스엘씨엔씨 단기대여금 - 6,600,000 (6,600,000) - 미수수익 - 37,468 (37,468) - 최대주주 ㈜비에스제이홀딩스(구:㈜카나리아바이오엠) 미지급금 - 30,195 - 30,195 채 권 합 계 4,904,904 7,778,111 (12,255,979) 427,036 채 무 합 계 6,841,753 116,311 (6,927,869) 30,195 *특수관계자 채권에 대해 인식한 대손상각비는 없습니다.(주1) 2023년 1월 17일에 ㈜에이티세미콘에서 ㈜비에스제이홀딩스(구:㈜카나리아바이오엠)으로 최대주주가 변경되기 이전의 거래내역입니다. (주2) 알에스투자조합은 전기 중 1백만원 출자하여 관계기업이 되었으나 전기 중 청산되어 청산기간까지의 특수관계자 거래 내역을 공시하였습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 조합관리보수(신기술) 지급수수료(판) 관계기업 테라배터리솔루션투자1호조합 272,664 - 타이거혼합형가치투자조합(주1) 877,486 (150) 브이아이피(VIP)제1호 신기술조합 9,379 - 브이아이피(VIP)제2호 신기술조합 1,646 - 제니스신기술조합 제1호 45,000 - ㈜리더스페이스 - 11,000 (주1) 연결실체는 당기 중 조합관리수수료를 반환받았습니다. (단위:천원) 구분 회사명 대여금이자수익(일반) 조합관리보수(신기술) 시설이용권 지급수수료(판) 수입임대료 관계기업 타이거혼합형가치투자조합 - 663,572 - 150 - 이엑스-씨아이(EX-CI)제3호 - 84,773 - 24,052 - 이엑스-씨아이(EX-CI)제4호 - 23,893 - 20,386 - 오션뉴웨이브신기술조합1호 - 60,000 - - - 알에스투자조합 - 86,398 - - - ㈜리더스페이스 - - - 14,300 - 기타 ㈜카나리아바이오엠 - - - 30,195 - ㈜카나리아바이오 - - 1,200,000 - - ㈜에이티세미콘(주1) 194,679 - - - 200,000 (유)에스엘씨엔씨 419,278 - - - - (주1) 2023년 1월 17일에 ㈜에이티세미콘에서 ㈜카나리아바이오엠으로 최대주주가 변경되기 이전의 거래내역 입니다. (4) 당기와 전기 중 연결실체가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 833,354 909,359 퇴직급여 34,588 476,742 합계 867,942 1,386,101 32. 담보를 제공받거나 제공한 내역 (1) 보고기간말 현재 담보로 제공받은 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보를 제공하는 자 대여금액 관련자산 담보로 제공받은 자산 ㈜골드키 160,000 대여금및수취채권(유동) ㈜스마트솔루션즈 CB 2억원 (2) 보고기간말 현재 담보로 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보를 제공받는 자 보증금액 담보제공 목적 담보로 제공하고 있는 자산 하나캐피탈㈜ 33,021 차량리스 보증금 보증금 (3) 보고기간말 현재 보증받고 있는 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증을 제공하는 자 보증금액 보증받은 내용 서울보증보험㈜ 5,437,800 가압류공탁을 위한 이행보증 33. 기타우발사항 연결실체는 엔비알컴퍼니로부터 주식 1,194,125주를 반환하라는 요청을 받았으나, 이는 액면병합 전의 주식수로, 액면병합 후 잔여 주식은 238,825주입니다. 이에 당사는 엔비알컴퍼니에게 동 주식을 반환하였으며 원고에게 주식반환 후 채무가 존재하지 아니함을 확인하는 소송을 제기하였으며, 1심 계류 중입니다. 34. 종속기업의 처분 연결실체는 당기 중 종속기업인 테라배터리솔루션투자1호조합에 대한 지배력을 상실하였으며, ㈜리더펀드는 해산 후 청산되었습니다. 또한 전기 중 종속기업인 리더스신기술투자조합2호에 대한 지배력을 상실하였습니다.(1) 당기와 전기 중 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 테라배터리솔루션투자1호조합 ㈜리더펀드 리퍼블릭투자1호조합 리더스신기술투자조합2호 처분대가의 공정가치 9,845 9,535 521,000 4,000,000 (2) 당기와 전기 중 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 테라배터리솔루션투자1호조합 ㈜리더펀드 리퍼블릭투자1호조합 리더스신기술투자조합2호 유동자산 10,830 9,535 739,828 4,000,000 현금및현금성자산 9,830 9,535 141,247 4,000,000 매출채권 및 기타채권 1,000 - - - 기타유동금융자산 - 598,581 - 유동부채 - - 1,470 - 매입채무 및 기타채무 - - 1,470 - 처분한 순자산 장부금액 합계 10,830 9,535 738,358 4,000,000 (3) 당기와 전기 중 종속기업투자주식처분손실은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 테라배터리솔루션투자1호조합 ㈜리더펀드 리퍼블릭투자1호조합 리더스신기술투자조합2호 처분대가의 공정가치 9,845 9,535 521,000 4,000,000 처분한 순자산의 장부금액 10,830 9,535 738,358 4,000,000 비지배지분 (1,091) - (22,575) - 종속기업투자주식처분이익(손실) 106 - (194,783) - (4) 당기와 전기 중 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 테라배터리솔루션투자1호조합 ㈜리더펀드 리퍼블릭투자1호조합 리더스신기술투자조합2호 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 - 9,535 121,000 4,000,000 차감: 현금 및 현금성자산 처분액 9,830 9,535 141,247 4,000,000 순현금흐름 (투자활동현금흐름) (9,830) - (20,247) - 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 39 기 2024.12.31 현재 제 38 기 2023.12.31 현재 제 37 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 자산 유동자산 32,669,961,065 17,741,477,250 22,154,348,026 현금및현금성자산 7,187,537,525 12,095,078,579 8,060,807,168 단기금융상품 100,000,000 대여금및수취채권(유동) 22,018,828,209 1,638,206,322 8,715,740,976 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 1,832,570 66,402,000 319,857,620 신기술금융자산(유동) 3,132,659,286 3,619,627,126 3,557,882,735 당기법인세자산 101,610,920 51,051,910 16,808,960 기타유동자산 45,032,426 28,111,313 53,505,793 기타유동금융자산 182,460,129 243,000,000 1,329,744,774 비유동자산 14,905,568,197 15,363,800,695 26,442,065,567 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 6,113,389,677 2,863,038,937 6,263,314,212 종속기업투자 0 1,300,545,370 6,875,513,491 관계기업투자 5,337,291,490 7,242,537,410 4,057,084,604 유형자산 1,668,951,692 1,308,181,961 6,741,844,450 무형자산 1,542,677,136 1,566,083,816 438,151,667 기타비유동금융자산 243,258,202 1,083,413,201 2,066,157,143 자산총계 47,575,529,262 33,105,277,945 48,596,413,593 부채 유동부채 10,059,756,575 1,817,359,507 11,778,199,164 신주인수권부사채(유동) 0 465,405,471 2,926,969,392 전환사채(유동) 9,533,785,978 0 6,068,224,844 기타금융부채 187,278,590 302,543,582 225,871,634 기타 유동부채 156,827,385 1,014,751,304 1,496,216,172 유동 리스부채 181,864,622 34,659,150 1,060,917,122 비유동부채 74,880,866 6,886,326 3,480,147,931 복구충당부채 59,780,866 0 213,845,047 비유동 리스부채 15,100,000 6,886,326 3,266,302,884 부채총계 10,134,637,441 1,824,245,833 15,258,347,095 자본 자본금 32,655,021,000 26,235,020,000 65,055,631,500 자본잉여금 65,520,655,037 65,557,507,725 60,607,313,873 자본조정 (6,206,910) (6,206,910) 0 기타포괄손익누계액 (81,341,346) (81,341,346) (81,341,346) 이익잉여금(결손금) (60,647,235,960) (60,423,947,357) (92,243,537,529) 자본총계 37,440,891,821 31,281,032,112 33,338,066,498 자본과부채총계 47,575,529,262 33,105,277,945 48,596,413,593 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 39 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 38 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 37 기 2022.04.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 영업수익 10,288,474,520 6,712,948,717 6,782,705,202 영업비용 9,114,924,127 17,009,742,030 23,962,662,000 영업이익(손실) 1,173,550,393 (10,296,793,313) (17,179,956,798) 영업외수익(비용) 62,597,772 (2,982,573,882) (84,387,876) 금융수익 17,524,430 114,280,410 138,370,804 금융비용 18,728,498 288,751,377 280,362,824 기타수익 424,615,387 366,974,982 111,461,660 기타비용 360,813,547 3,175,077,897 53,857,516 지분법손익 (1,449,297,274) 1,728,536,367 (1,039,974,298) 지분법이익 1,728,536,367 지분법손실 1,449,297,274 1,039,974,298 법인세비용차감전순이익(손실) (213,149,109) (11,550,830,828) (18,304,318,972) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) (213,149,109) (11,550,830,828) (18,304,318,972) 기타포괄손익 (10,139,494) 당기총포괄손익 (223,288,603) (11,550,830,828) (18,304,318,972) 주당손익 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) (4.00) (235.00) (422) 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) (42.00) (235.00) (422) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 39 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 38 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 37 기 2022.04.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2022.04.01 (기초자본) 65,021,851,000 60,596,273,689 0 (81,341,346) (73,939,218,557) 51,597,564,786 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (18,304,318,972) (18,304,318,972) 기타의 변동 33,780,500 11,040,184 0 0 0 44,820,684 2022.12.31 (기말자본) 65,055,631,500 60,607,313,873 0 (81,341,346) (92,243,537,529) 33,338,066,498 2023.01.01 (기초자본) 65,055,631,500 60,607,313,873 0 (81,341,346) (92,243,537,529) 33,338,066,498 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (11,550,830,828) (11,550,830,828) 기타의 변동 (38,820,611,500) 4,950,193,852 (6,206,910) 0 43,370,421,000 9,493,796,442 2023.12.31 (기말자본) 26,235,020,000 65,557,507,725 (6,206,910) (81,341,346) (60,423,947,357) 31,281,032,112 2024.01.01 (기초자본) 26,235,020,000 65,557,507,725 (6,206,910) (81,341,346) (60,423,947,357) 31,281,032,112 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (213,149,109) (213,149,109) 기타의 변동 6,420,001,000 (36,852,688) 0 0 (10,139,494) 6,373,008,818 2024.12.31 (기말자본) 32,655,021,000 65,520,655,037 (6,206,910) (81,341,346) (60,647,235,960) 37,440,891,821 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 39 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 38 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 37 기 2022.04.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 영업활동현금흐름 (25,692,799,291) (1,440,116,845) 8,040,470,780 당기순이익(손실) (213,149,109) (11,550,830,828) (18,304,318,972) 조정 (25,631,582,697) 8,757,406,402 24,587,438,950 이자의수취 724,925,198 1,527,625,333 1,896,699,370 이자의지급 523,183,673 140,224,802 249,453,088 배당금수취 750,000 150,000 1,500,000 법인세환급(납부) (50,559,010) (34,242,950) 108,604,520 투자활동현금흐름 656,498,559 4,382,175,588 (506,789,726) 투자활동으로 인한 현금유입액 1,290,959,833 5,633,224,162 897,000,000 장기금융상품의 처분 554 0 0 유형자산의 처분 13,881,818 2,142,654 0 보증금의 회수 93,000,000 873,900,000 0 금융리스채권의 회수 0 165,000,000 297,000,000 종속기업투자주식의 처분 130,535,261 4,009,951,435 0 단기대여금의 감소 0 500,000,000 500,000,000 보증금의 감소 1,053,542,200 82,230,073 100,000,000 투자활동으로 인한 현금유출액 (634,461,274) (1,251,048,574) (1,403,789,726) 장기금융상품의 취득 120,536 124,968 93,726 기타투자자산의 취득 0 0 289,716,000 보증금의 증가 260,000,000 0 1,022,000,000 유형자산의 취득 (374,340,738) (7,906,816) 0 무형자산의 취득 0 (1,243,016,790) (91,980,000) 재무활동현금흐름 20,128,759,678 1,092,212,668 (3,661,041,638) 재무활동으로 인한 현금유입액 28,933,148,306 14,510,000,604 7,506,355,498 유상증자 6,383,145,940 9,499,999,104 0 전환사채 발행 22,550,000,000 5,010,000,000 7,472,574,998 신주인수권의 행사 2,366 1,500 33,780,500 재무활동으로 인한 현금유출액 (8,804,388,628) (13,417,787,936) (11,167,397,136) 전환사채 및 신주인수권부사채 상환 8,617,054,228 12,164,820,656 10,213,234,200 자기주식의 취득 0 6,206,910 0 리스부채의 상환 187,334,400 1,246,760,370 954,162,936 현금의 증가(감소) (4,907,541,054) 4,034,271,411 3,872,639,416 기초현금 12,095,078,579 8,060,807,168 4,188,167,752 기말현금 7,187,537,525 12,095,078,579 8,060,807,168 5. 재무제표 주석 제 39(당) 기 : 2024년 12월 31일 현재 제 38(전) 기 : 2023년 12월 31일 현재 주식회사 플루토스투자(구: ㈜리더스기술투자) 1. 일반사항 주식회사 플루토스투자(구: ㈜리더스기술투자)(이하 "회사" 라 함)는 1986년 11월에 설립되었으며, 1989년 3월 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본사 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사의 소재지：서울특별시 강남구 봉은사로 619 JBK TOWER 6층(2) 주요사업내용： ① 신기술사업자에 대한 투자 및 융자 ② 신기술사업투자조합 설립, 조합자금의 관리 및 운영 ③ 신기술사업자에 대한 경영 및 기술지도 ④ 위 각호에 관련된 부대사업일체 등(3) 주요주주 주주명 2024년 12월 31일 기준 주식수(단위:주) 지분율(단위:%) 밸류업임팩트투자(주1) 10,925,532 16.73 ㈜다산성장 10,820,000 16.57 ㈜비에스제이홀딩스(구:㈜카나리아바이오엠) 4,549,808 6.97 감동빈 1,165,931 1.79 유종민 990,892 1.52 주식회사 리더스페이스 864,618 1.32 한종희 680,341 1.04 노기원 650,000 0.99 기타주주 34,662,920 53.07 합계 65,310,042 100.00 (주1) 2024년 3월 21일에 ㈜비에스제이홀딩스(구:㈜카나리아바이오엠)에서 밸류업임팩트투자로 최대주주가 변경되었습니다. 2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 재무제표는 지분상품의 범주에 속하는 종속기업투자에 대하여는 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법으로 표시하며, 지분상품의 범주에 속하지 않는 종속기업투자에 대하여는 기업회계기준서 제1109호에 따른 공정가치법으로 표시하고 있습니다. 한편, 관계기업투자주식에 대하여는 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 2.3 금융자산 (1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.4 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.5 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.6 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 비 품 5년 리스개량자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.7 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 시설이용권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 2.8 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.9 금융부채(1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.10 복합금융상품 (1) 신주인수권부사채당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 지분을 취득할 수 있는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다. 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 신주인수권이없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.(2) 전환사채당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동됩니다. 전환사채는 최초 발행시에 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고 만기까지 유효이자율법을적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 또다른 부채요소인 전환사채파생부채는 최초 발생시 부채발행가액에서 전환사채의 가치를 차감하여 산정하고 결산기마다 공정가액으로 재측정하고 관련평가손익을 인식하고 있습니다. 2.11 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.12 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말 부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.(2) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 2.13 수익인식 당사는 신기술사에 대한 투자 및 신기술투자조합 관리 등의 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 계약기간 동안 고객에게 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 2.14 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2025년 2월 10일 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일의 정기주주총회에서 승인될 예정입니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 3.1 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.3.2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.3 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 위험관리 금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 이러한 관리활동을 통하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 충당금 차감 후 장부금액으로서 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 특정 위험요인의 변동으로 인해 금융자산의 순가치가 최대로 변동될 수 있는 불확실성을 보여줍니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 7,187,538 12,095,079 대여금및수취채권(유동) 22,018,828 1,638,206 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 1,833 66,402 신기술금융자산(유동) 3,132,659 3,619,627 기타유동금융자산 182,460 243,000 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 6,113,390 2,863,039 기타비유동금융자산 243,258 1,083,413 합계 38,879,966 21,608,766 (3) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월 미만 6개월~1년 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 기타유동금융부채(주1) 187,279 178,933 - - - - 178,933 전환사채(유동) 9,533,786 - - 9,533,786 - - 9,533,786 리스부채(주2) 196,965 97,573 90,600 15,100 - - 203,273 합계 9,918,030 276,506 90,600 9,548,886 - - 9,915,992 (주1) 파생상품계약은 금융부채 만기분석에서 제외하였습니다.(주2) 유동,비유동 부채의 합계금액입니다. (단위:천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월 미만 6개월~1년 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 기타유동금융부채(주1) 302,544 101,299 - - - - 101,299 신주인수권부사채(유동) 465,405 465,405 - - - - 465,405 리스부채(주2) 41,545 22,389 13,945 6,973 - - 43,307 합계 809,494 589,093 13,945 6,973 - - 610,011 (주1) 파생상품계약은 금융부채 만기분석에서 제외하였습니다.(주2) 유동,비유동 부채의 합계금액 입니다.(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험회사는 원화 환율 변동에 대한 환위험에 노출된 금융자산에 대하여 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 환율변동이 금융자산의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.② 이자율위험회사의 이자율위험은 회사가 투자한 금융상품 및 대여금과 관련하여 시장 이자율 변동에 따른 금융상품의 공정가치 변동위험을 포함하고 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편 보고기간말 현재 이자율 변동이 금융자산의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. ③ 시장가격위험회사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위하여 시장의 흐름을 지속적으로 모니터링하고 있으며, 투자대상 회사가 속한 산업에 대한 이해를 바탕으로 정기적으로 피투자회사의 가결산 손익을 점검하고 있습니다. 보고기간말 현재 시장가격위험에 노출된 지분증권의 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 1,833 66,402 신기술금융자산(유동) 3,132,659 3,619,627 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 6,113,390 2,863,039 합계 9,247,882 6,549,068 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 지분상품의 가격이 5% 변동시 세후손익과 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 세전손익 462,394 327,453 기타포괄손익 - - (5) 자본위험회사는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 10,134,637 1,824,246 현금및현금성자산 차감(주1) (7,187,538) (12,095,079) 조정 부채(A) 2,947,099 (10,270,833) 자본총계(B) 37,440,892 31,281,032 조정 부채 비율(A÷B)(주2) 7.9% - (주1) 단기금융상품이 포함되어 있습니다.(주2) 부(-)의 금액이 산출되어 기재하지 않았습니다. 5. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류보고기간말 현재 범주별 금융상품은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 상각후 원가 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 합계 금융자산 현금및현금성자산 7,187,538 - - 7,187,538 대여금및수취채권(유동) 22,018,828 - - 22,018,828 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - 1,833 - 1,833 신기술금융자산(유동) - 3,132,659 - 3,132,659 기타유동금융자산 182,460 - - 182,460 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 6,113,390 - 6,113,390 기타비유동금융자산 243,258 - - 243,258 합계 29,632,084 9,247,882 - 38,879,966 금융부채 전환사채(유동) 5,639,038 3,894,748 - 9,533,786 기타유동금융부채 178,933 8,346 - 187,279 유동리스부채 181,865 - - 181,865 리스부채 15,100 - - 15,100 합계 6,014,936 3,903,094 - 9,918,030 (단위:천원) 구분 상각후 원가 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 합계 금융자산 현금및현금성자산 12,095,079 - - 12,095,079 대여금및수취채권(유동) 1,638,206 - - 1,638,206 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - 66,402 - 66,402 신기술금융자산(유동) - 3,619,627 - 3,619,627 기타유동금융자산 243,000 - - 243,000 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 2,863,039 - 2,863,039 기타비유동금융자산 1,083,413 - - 1,083,413 합계 15,059,698 6,549,068 - 21,608,766 금융부채 신주인수권부사채(유동) 77,253 388,152 - 465,405 기타유동금융부채 101,299 201,245 - 302,544 유동리스부채 34,659 - - 34,659 리스부채 6,886 - - 6,886 합계 220,097 589,397 - 809,494 (2) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 1,833 - - 1,833 신기술금융자산(유동) - - 3,132,659 3,132,659 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - - 6,113,390 6,113,390 합계 1,833 - 9,246,049 9,247,882 금융부채 전환사채(유동) - - 3,894,748 3,894,748 기타유동금융부채 - - 8,346 8,346 합계 - - 3,903,094 3,903,094 (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 66,402 - - 66,402 신기술금융자산(유동) - - 3,619,627 3,619,627 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - - 2,863,039 2,863,039 합계 66,402 - 6,482,666 6,549,068 금융부채 신주인수권부사채(유동) - 388,152 388,152 기타유동금융부채 - - 201,245 201,245 합계 - - 589,397 589,397 (3) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종목명 당기말공정가치 전기말공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 신기술금융자산(유동) ㈜큐닉스그룹 발행 CB - 1,261,638 현금흐름할인법,이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 등 아이텍㈜ 발행 CB 2,104,666 2,357,989 현금흐름할인법, 이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 등 ㈜티디엘 발행 CB 1,027,993 - 현금흐름할인법, 이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 등 합계 3,132,659 3,619,627 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 한국아스텐종합개발㈜ 발행 보통주식 245,836 245,836 (*1) 마이크로사이언스테크㈜ 발행 보통주식 83,647 83,647 져스텍㈜ 발행 보통주식 - 46,775 메디셀㈜ 발행 보통주식 20,758 20,758 ㈜코스모덱 발행 보통주식 3,005 200,000 다니다㈜ 발행 보통주식 23,406 346,020 디지털이노베이션벤처투자조합 출자금 258,820 500,000 제이비-웰컴 헬스케어 신기술조합 제1호 출자금 468,315 500,000 ㈜포톤 720,000 720,000 ㈜핀즈컴퍼니 200,003 200,003 카본헥사㈜ 2,000,000 - ㈜달바글로벌 999,992 - 엔알제일호재기지원펀드사모투자합자회사 1,000,000 - 비전1호조합 89,608 - 합계 6,113,390 2,863,039 신주인수권부사채(유동) 내재파생상품 - 388,152 현금흐름할인법, 이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 등 전환사채(유동) 내재파생상품 3,894,748 - 현금흐름할인법, 이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 등 기타유동금융부채 아이텍㈜ 발행 CB 관련 별도 콜옵션부채 8,346 201,245 현금흐름할인법, 이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 등 (*1) 취득 당시 외부평가인의 평가보고서를 입수하여 투자금액의 적정성을 확인하였습니다. 보고기간말 현재까지 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치인 것으로 판단하였습니다. (4) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 합계 상각후원가측정금융부채 당기손익- 공정가치측정 금융부채 합계 이자수익(비용) 1,001,798 - 1,001,798 (1,787,369) - (1,787,369) 금융상품평가이익(손실) - (2,006,572) (2,006,572) - - - 금융상품처분이익(손실) - 619,441 619,441 - - - 파생상품평가이익(손실) - 192,898 192,898 - 5,722,164 5,722,164 대손상각비환입(대손상각비) (44,823) - (44,823) - - - 배당금수익 - 750 750 - - - 전환사채상환이익(손실) - - - 330,105 - 330,105 신주인수권부사채상환이익(손실) - - - (337) - (337) 합계 956,975 (1,193,483) (236,508) (1,457,601) 5,722,164 4,264,563 (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 합계 상각후원가측정금융부채 당기손익- 공정가치측정 금융부채 합계 이자수익(비용) 1,640,597 - 1,640,597 (1,799,851) - (1,799,851) 금융상품평가이익(손실) - (3,392,997) (3,392,997) - - - 금융상품처분이익(손실) - (3,582,444) (3,582,444) - - - 파생상품평가이익(손실) - 156,745 156,745 - 2,053,413 2,053,413 대손상각비환입(대손상각비) 31,252 - 31,252 - - - 배당금수익 - 150 150 - - - 전환사채상환이익(손실) - - - 684,817 - 684,817 신주인수권부사채상환이익(손실) - - - 321,590 - 321,590 합계 1,671,849 (6,818,546) (5,146,697) (793,444) 2,053,413 1,259,969 6. 대여금 및 수취채권 (1) 보고기간말 현재 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 총장부금액 대손충당금 순장부금액 대여금및수취채권 22,464,433 (445,605) 22,018,828 (단위:천원) 구분 총장부금액 대손충당금 순장부금액 대여금및수취채권 2,128,651 (490,445) 1,638,206 (2) 회사의 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 대손상각비 제각 기말 대여금및수취채권 490,445 6,069 (50,909) 445,605 (단위:천원) 구분 기초 제각 환입 기말 대여금및수취채권 3,695,282 (3,191,837) (13,000) 490,445 손상된 채권 등에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서상 영업비용 및 영업수익에 포함되어 있습니다. 7. 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) (1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 단기매매금융자산 1,833 66,402 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 중 단기매매금융자산은 시장성이 있는 주식이며, 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 투자사채 전환으로 인한 대체 평가 기말 일반 66,402 713,798 (1,601,705) 823,333 5 1,833 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 투자사채 전환으로 인한 대체 평가 기말 일반 - 588,862 (588,862) - 66,402 66,402 8. 신기술금융자산(유동) (1) 보고기간말 현재 신기술금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 투자사채(신기술유동) 3,132,659 3,619,627 (2) 투자사채(신기술유동)① 보고기간말 현재 투자사채(신기술유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구분 당기말 전기말 액면가액 장부금액 액면가액 장부금액 아이텍㈜ 전환사채 2,000,000 2,104,666 2,000,000 2,357,989 ㈜큐닉스그룹(주1) 전환사채 1,240,000 - 1,240,000 1,261,638 ㈜더테크놀로지(구:㈜엑서지21)(주2) 전환사채 1,333,333 - - - ㈜티디엘 전환사채 1,000,000 1,027,993 - - 합계 5,573,333 3,132,659 3,240,000 3,619,627 (주1) 당기 중 발행회사의 기한이익상실로 전액 손상인식하였습니다.(주2) ㈜더테크놀로지(구:㈜엑서지21)는 당기 중 액면금액 700,000천원은 처분하였으며, 액면금액 633,333천원은 전환권을 행사하여 주식으로 전환한 후 처분하였습니다. ② 당기와 전기 중 회사의 투자사채(신기술유동)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구분 기초 취득 전환 처분 평가이익(손실) 당기말 아이텍㈜ 전환사채 2,357,989 - - - (253,323) 2,104,666 ㈜큐닉스그룹(주1) 전환사채 1,261,638 - - - (1,261,638) - ㈜더테크놀로지(구:㈜엑서지21)(주2) 전환사채 - 1,430,107 (679,301) (750,806) - - ㈜티디엘 전환사채 - 1,000,000 - - 27,993 1,027,993 합계 3,619,627 2,430,107 (679,301) (750,806) (1,486,968) 3,132,659 (주1) 당기 중 발행회사의 기한이익상실로 전액 손상인식하였습니다.(주2) ㈜더테크놀로지(구:㈜엑서지21)는 당기 중 취득금액 750,806천원은 처분하였으며, 취득금액 679,301천원은 전환권을 행사하여 주식으로 전환한 후 처분하였습니다. (단위:천원) 회사명 구분 기초 취득 처분 평가이익(손실) 당기말 이노시스㈜(주1) 신주인수권부사채 2,000,000 - (2,000,000) - - 아이텍㈜ 전환사채 - 2,000,000 - 357,989 2,357,989 ㈜큐닉스그룹 전환사채 1,557,883 - - (296,245) 1,261,638 합계 3,557,883 2,000,000 (2,000,000) 61,744 3,619,627 (주1) 2023년 1월 17일에 조기상환청구를 통해 전액 처분하였습니다. 9. 기타유동자산 및 기타유동금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선급금 54,279 64,596 (대손충당금) (40,126) (40,126) 선급비용 30,879 3,641 합계 45,032 28,111 (2) 보고기간말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타보증금(유동) 183,021 243,000 현재가치할인차금(유동) (561) - 합계 182,460 243,000 10. 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) (1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 투자주식 4,296,647 1,863,039 조합출자금 1,816,743 1,000,000 합계 6,113,390 2,863,039 (2) 보고기간말 현재 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 주식> 한국아스텐종합개발㈜ 20,000 12.50 672,000 245,836 245,836 마이크로사이언스테크㈜ 176,925 8.85 540,000 83,647 83,647 져스텍㈜(주1) - - - - 46,775 메디셀㈜ 40,000 0.40 480,000 20,758 20,758 ㈜코스모덱 306 0.99 200,000 3,005 200,000 ㈜셀러비코리아(주2) 1,095 1.55 500,000 - - 다니다㈜ 68,000 11.37 346,020 23,406 346,020 ㈜포톤 120,000 3.33 720,000 720,000 720,000 ㈜핀즈컴퍼니 8,889 10.00 200,003 200,003 200,003 카본헥사㈜ 80,000 17.37 2,000,000 2,000,000 - ㈜달바글로벌 17,857 0.16 999,992 999,992 - 합계 6,658,015 4,296,647 1,863,039 (주1) 져스텍㈜은 당기 중 처분하였습니다.(주2) ㈜셀러비코리아는 전기에 전액 손상 인식하였습니다. 시장성 없는 지분증권은 입수가능한 해당기업의 재무정보, 공시정보 및 시장정보를 기초로 공정가치를 평가하였습니다. 다만, 지분율이 지배적이지 않은 경우, 입수가능한 정보의 제약으로 순자산장부가액을 주된 지표로 하여 공정가치를 평가하였으며, 설립한지 5년 이내이거나 당사에서 투자한 지 2년 이내의 시장성 없는 주식에 대해서는 원가법을 적용하였습니다. (3) 보고기간말 현재 조합출자금(일반)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구분 당기말 전기말 액면가액 장부금액 액면가액 장부금액 클로이블루투자조합(주1) 조합출자금 2,100,000 - 2,100,000 - 제이씨슈어런스제2호사모투자합자회사(주2) 조합출자금 4,000,000 - 4,000,000 - 디지털이노베이션벤처투자조합(주3) 조합출자금 500,000 258,820 500,000 500,000 제이비-웰컴 헬스케어 신기술조합 제1호(주3) 조합출자금 500,000 468,315 500,000 500,000 엔알제일호재기지원펀드사모투자 합자회사(주4) 사모투자펀드 1,000,000 1,000,000 - - 비전1호조합(주5) 조합출자금 200,000 89,608 - - 합계 8,300,000 1,816,743 7,100,000 1,000,000 (주1) 회사는 전기말에 전액 평가손실을 인식하였습니다.(주2) 회사는 전기 이전에 전액 평가손실을 인식하였습니다. (주3) 조합의 투자자산에 대한 평가손실을 인식하였습니다.(주4) 당기 중 신규 출자하여 원가법으로 인식하였습니다.(주5) 조합의 투자자산을 순자산가치법으로 평가하여 평가손실 인식하였습니다.(4) 보고기간말 현재 조합출자금(일반)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 평가 기말 클로이블루투자조합 - - - - - 제이씨슈어런스제2호사모투자합자회사 - - - - - 디지털이노베이션벤처투자조합 500,000 - - (241,180) 258,820 제이비-웰컴 헬스케어 신기술조합 제1호 500,000 - - (31,685) 468,315 엔알제일호재기지원펀드사모투자 합자회사 - 1,000,000 - - 1,000,000 비전1호조합(주1) - 200,000 - (110,392) 89,608 합계 1,000,000 1,200,000 - (383,257) 1,816,743 (주1) 조합의 투자자산을 순자산가치법으로 평가하여 평가손실을 인식하였습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 평가 기말 클로이블루투자조합 326,122 - - (326,122) - 제이씨슈어런스제2호사모투자합자회사 - - - - - 디지털이노베이션벤처투자조합 500,000 - - - 500,000 제이비-웰컴 헬스케어 신기술조합 제1호 500,000 - - - 500,000 합계 1,326,122 - - (326,122) 1,000,000 11. 관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 투자주식 4,311,324 5,760,621 조합출자금 1,025,967 1,481,916 합계 5,337,291 7,242,537 (2) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기말 전기말 지분율 장부가액 지분율 장부가액 에스이-씨아이(SE-CI)제1호(주1) - - 0.25% 1,000 에스이-씨아이(SE-CI)제2호(주1) - - 0.25% 1,000 에스이-씨아이(SE-CI)제3호(주2) - - 0.19% 1,045 이엑스-씨아이(EX-CI)제3호(주7) - - 18.03% 1,466,770 이엑스-씨아이(EX-CI)제4호(주1) - - 50.00% 1,204 오션뉴웨이브신기술조합(주1) - - 100.00% 825 테라배터리솔루션투자1호조합(주3) 0.00% 935 - - 타이거혼합형가치투자조합(주4) 0.04% 25,392 0.025% 10,072 로얄신기술조합 제1호(주5) 100.00% 929 - - 로얄신기술조합 제2호(주5) 100.00% 929 - - 제니스신기술조합 제1호(주6) - - - - 제니스신기술조합 제2호(주5) 0.05% 1,000 - - 브이아이피(VIP)제1호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제5호)(주6) - - - - 브이아이피(VIP)제2호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제6호)(주5) 0.23% 995 - - 브이아이피(VIP)제3호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제7호)(주5) 100.00% 742 - - 브이아이피(VIP)제4호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제8호)(주5) 100.00% 742 - - 에이티피빅데이터벤처조합제1호(주5) 43.40% 994,303 - - ㈜리더스페이스 40.00% 4,311,324 40.00% 5,760,621 합계 5,337,291 7,242,537 (주1) 당기 중 출자금을 현물로 회수하고 해산하였습니다.(주2) 당기 중 566백만원을 추가 출자후 출자금을 회수하고 해산하였습니다.(주3) 당기 중 테라배터리솔루션투자1호조합에 총 34,690백만원의 추가 출자가 되었으며 이중 회사의 추가 출자금은 9,990백만원으로써 지분율이 변동(90.91%→28.82%)됨에 따라 종속기업투자에서 관계기업투자로 대체되었습니다. 이후 출자금의 대부분을 회수함에 따라 지분율이 변동되었습니다. (주4) 당기 중 추가 출자금은 변동없으나 출자좌수가 변경되어 지분율이 변경(0.02%→0.04%)되었습니다.(주5) 당기 중 신설된 조합입니다.(주6) 당기 중 신설하였으나 출자금을 회수하고 조합을 해산하였습니다.(주7) 당기 중 출자금을 현물로 회수하고 조합을 탈퇴하였습니다. (3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 기타증(감) 지분법손익 지분법이익잉여금 종속기업에서 대체 당기말 에스이-씨아이(SE-CI)제1호 1,000 - (1,000) - - - - 에스이-씨아이(SE-CI)제2호 1,000 - (1,000) - - - - 에스이-씨아이(SE-CI)제3호(주1) 1,045 566,126 (567,171) - - - - 이엑스-씨아이(EX-CI)제3호 1,466,770 - (1,466,770) - - - - 이엑스-씨아이(EX-CI)제4호 1,204 - (1,204) - - - - 오션뉴웨이브신기술조합 825 - (825) - - - - 테라배터리솔루션투자1호조합(주2) - 1,000 (9,350,703) (639,173) (10,140) 9,999,951 935 타이거혼합형가치투자조합 10,072 - - 15,320 - - 25,392 로얄신기술조합 제1호(주3) - 1,000 - (71) - - 929 로얄신기술조합 제2호(주3) - 1,000 - (71) - - 929 제니스신기술조합 제1호(주4) - 1,000 (1,000) - - - - 제니스신기술조합 제2호(주3) - 1,000 - - - - 1,000 브이아이피(VIP)제1호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제5호)(주4) - 1,000 (1,000) - - - - 브이아이피(VIP)제2호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제6호)(주3) - 1,000 - (5) - - 995 브이아이피(VIP)제3호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제7호)(주3) - 1,000 - (258) - - 742 브이아이피(VIP)제4호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제8호)(주3) - 1,000 - (258) - - 742 에이티피빅데이터벤처조합제1호(주3) - 1,000,000 - (5,697) - - 994,303 ㈜리더스페이스 5,760,621 - - (1,449,297) - - 4,311,324 합계 7,242,537 1,575,126 (11,390,673) (2,079,510) (10,140) 9,999,951 5,337,291 (주1) 당기 중 566백만원을 추가 출자 후 출자금 회수하고 해산하였습니다.(주2) 당기 중 테라배터리솔루션투자1호조합에 총 34,690백만원의 추가 출자가 되었으며 이중 회사의 추가 출자금은 9,990백만원으로써 지분율이 변동(90.91%→28.82%)됨에 따라 종속기업투자에서 관계기업투자로 대체되었습니다. (주3) 당기 중 신설된 조합입니다.(주4) 당기 중 신설하였으나 출자금을 회수하고 조합을 해산하였습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 종속기업으로 대체 기타증(감) 지분법손익 지분법자본변동 전기말 에스이-씨아이(SE-CI)제1호 1,000 - - - - - 1,000 에스이-씨아이(SE-CI)제2호 1,000 - - - - - 1,000 에스이-씨아이(SE-CI)제3호 1,000 - - - 45 - 1,045 이엑스-씨아이(EX-CI)제3호 1,000 2,000,000 - - (534,230) - 1,466,770 이엑스-씨아이(EX-CI)제4호 - 1,000,000 - - (999,796) 1,000 1,204 오션뉴웨이브신기술조합 1,000 - - - (175) - 825 타이거혼합형가치투자조합 10,000 - - - 72 - 10,072 오션뉴웨이브신기술조합1호(주1) 10,000 - (10,000) - - - - 알에스투자조합(주2) - 1,000 - (1,000) - - - ㈜리더스페이스 4,032,085 - - - 1,728,536 - 5,760,621 합계 4,057,085 3,001,000 (10,000) (1,000) 194,452 1,000 7,242,537 (주1) 전기 중 지분율 변동(0.09%->90.9%)으로 인해 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.(주2) 알에스투자조합은 전기 중 1백만원 출자하여 관계기업이 되었으나 전기 중 청산되었습니다. (4) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 테라배터리솔루션투자1호조합 32,448,811 - - (2,217,900) 타이거혼합형가치투자조합 64,446,149 1,239,144 973,766 23,044 로얄신기술조합 제1호 929 - - (71) 로얄신기술조합 제2호 929 - - (71) 제니스신기술조합 제1호 - - - (67) 제니스신기술조합 제2호 2,000,927 - - (73) 브이아이피(VIP)제1호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제5호) - - - (9,385) 브이아이피(VIP)제2호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제6호) 449,118 10,000 - (1,718) 브이아이피(VIP)제3호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제7호) 742 - - (73) 브이아이피(VIP)제4호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제8호) 742 - - (73) 에이티피빅데이터벤처조합제1호 2,305,139 14,265 1,139 (13,126) ㈜리더스페이스 12,419,649 1,641,340 260,817 (3,623,243) (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 에스이-씨아이(SE-CI)제1호 400,755 - - (73) 에스이-씨아이(SE-CI)제2호 400,834 - - (74) 에스이-씨아이(SE-CI)제3호 544,289 - - (438) 이엑스-씨아이(EX-CI)제3호 8,240,347 103,107 763,661 (2,963,584) 이엑스-씨아이(EX-CI)제4호 12,919 10,510 31,568 (1,999,418) 오션뉴웨이브신기술조합 925 100 - (209) 타이거혼합형가치투자조합 53,948,945 364,808 753,717 (822,070) 오션뉴웨이브신기술조합1호 - - - 39 ㈜리더스페이스 15,733,175 1,331,623 123,581 4,321,341 12. 종속기업투자 (1) 종속기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 취득금액 장부금액 장부금액 ㈜리더펀드(주1) 대한민국 핀테크 금융사업 - - - 9,914 리퍼블릭투자1호조합(주2) 대한민국 금융투자업 - - 991,009 테라배터리솔루션투자1호조합(주3) 대한민국 금융투자업 - - - 9,906 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호(주4) 대한민국 금융투자업 100.00% 2,500,000 - - Leaders Japan(주5) 일본 컨설팅업 100.00% 289,716 - 289,716 합계 2,789,716 - 1,300,545 (주1) ㈜리더펀드는 2024년 6월 19일자로 해산되어 2024년 8월 28일자로 청산 되었습니다.(주2) 회사의 종속기업인 리퍼블릭투자1호조합은 2024년 12월 27일자로 조합탈퇴 후 출자금 전부 반환받았습니다.(주3) 당기 중 테라배터리솔루션투자1호조합에 총 34,690백만원의 추가 출자가 되었으며 이중 회사의 추가 출자금은 9,990백만원으로써 지분율이 변동(90.91%→28.82%)됨에 따라 종속기업투자에서 관계기업투자로 대체되었습니다. 이후 출자금의 대부분을 회수함에 따라 지분율이 변동되었습니다 .(주4) 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호는 전기 이전에 신탁자산을 모두 손상처리하였습니다.(주5) 당기 중 종속기업투자주식의 장부가액이 회수가능가액에 미달하여 전액 손상인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기초 취득 평가 관계기업으로대체 처분 처분손익 기말 ㈜리더펀드 9,914 - - - (9,535) (379) - 리퍼블릭투자1호조합 991,009 - - - (521,000) (470,009) - 테라배터리솔루션투자1호조합 9,906 9,990,000 (61) (9,999,951) - 106 - 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호 - - - - - - - 주식회사 Leaders Japan 289,716 - (289,716) - - - - 합계 1,300,545 9,990,000 (289,777) (9,999,951) (530,535) (470,282) - (단위:천원) 회사명 기초 기타투자자산에서 대체 손상 평가 관계기업에서대체 처분 처분손실 기말 ㈜리더펀드 15,774 - (5,860) - - - - 9,914 리퍼블릭투자1호조합 1,647,472 - - (656,463) - - - 991,009 리더스신기술투자조합2호 5,202,316 - - - (1,000) (4,000,000) (1,201,316) - 오션뉴웨이브신기술조합1호 - - - - 10,000 (9,952) (48) - 테라배터리솔루션투자1호조합 9,951 - - (45) - - - 9,906 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호 - - - - - - - - 주식회사 Leaders Japan - 289,716 - - - - - 289,716 합계 6,875,513 289,716 (5,860) (656,508) 9,000 (4,009,952) (1,201,364) 1,300,545 (3) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) ㈜리더펀드(주1) - - - - (379) 리퍼블릭투자1호조합 - - - 40,072 (283,906) 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호(주2) - - - - - 주식회사 Leaders Japan - - - - - (주1) ㈜리더펀드는 2024년 6월 19일자로 해산되어 2024년 8월 28일자로 청산 되었습니다.(주2) 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호는 전기 이전에 신탁자산을 모두 손상처리하였습니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) ㈜리더펀드 10,790 875 9,915 - (5,860) 리퍼블릭투자1호조합 1,083,213 60,949 1,022,264 217,207 (677,167) 테라배터리솔루션투자1호조합 10,897 - 10,897 - (50) 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호 - - - - - 주식회사 Leaders Japan 289,716 - 289,716 - - 13. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 토지 290,860 290,860 건물 858,784 858,784 감가상각누계액 (71,565) (50,095) 차량운반구 160,862 60,196 감가상각누계액 (75,296) (60,196) 비품 138,083 309,234 감가상각누계액 (77,831) (140,872) 리스개량자산 253,550 - 감가상각누계액 (38,032) - 사용권자산 496,733 224,032 감가상각누계액 (267,196) (183,761) 합계 1,668,952 1,308,182 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 기초 취득 대체 처분/폐기 감가상각비 기말 토지 290,860 - - - - 290,860 건물 808,689 - - - (21,470) 787,219 차량운반구 - 7,666 93,000 - (15,100) 85,566 비품 168,362 20,125 - (84,495) (43,740) 60,252 리스개량자산 - 193,556 59,994 - (38,032) 215,518 사용권자산 40,271 415,421 - - (226,155) 229,537 건설중인자산 - 152,994 (152,994) - - - 합계 1,308,182 789,762 - (84,495) (344,497) 1,668,952 (단위:천원) 과목 기초 취득 대체(*) 처분/폐기 감가상각비 기말 토지 290,860 - - - - 290,860 건물 830,158 - - - (21,469) 808,689 비품 221,612 7,907 - (2,143) (59,014) 168,362 사용권자산 3,392,814 - 855,888 (3,184,899) (1,023,532) 40,271 리스개량자산 2,006,400 - - (1,755,600) (250,800) - 합계 6,741,844 7,907 855,888 (4,942,642) (1,354,815) 1,308,182 (*) 전기 중 사용권자산의 전대리스자산이 계약해지로 금융리스채권과 상계되어 대체되었습니다. 14. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 소프트웨어 71,759 95,165 시설이용권 1,470,919 1,470,919 합계 1,542,678 1,566,084 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 기초 취득 대체 상각비 기말 소프트웨어 95,165 - - (23,406) 71,759 시설이용권(주1) 1,470,919 - - - 1,470,919 합계 1,566,084 - - (23,406) 1,542,678 (주1) 시설이용권은 회원권이며 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하고 있지 않습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 대체(주2) 상각비 기말 소프트웨어 1,842 17,558 95,425 (19,660) 95,165 시설이용권 245,460 1,225,459 - - 1,470,919 건설중인자산 190,850 - (190,850) - - 합계 438,152 1,243,017 (95,425) (19,660) 1,566,084 (주2) 건설중인자산 중 95백만원은 소프트웨어로 대체되었으며, 나머지 95백만원은 개발지체상금으로 미지급금과 상계되었습니다. 15. 기타비유동금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장기금융상품 391 271 보증금 260,000 1,086,563 보증금-현재가치할인차금 (17,633) (3,921) 기타보증금 500 500 합계 243,258 1,083,413 (2) 당기와 전기 중 기타비유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 기초 증가 유동성대체 유효이자율상각 감소 기말 장기금융상품 271 121 - - (1) 391 보증금 1,086,563 260,000 (33,021) - (1,053,542) 260,000 보증금-현재가치할인차금 (3,921) (31,615) 3,921 13,982 - (17,633) 기타보증금 500 - - - - 500 합계 1,083,413 228,506 (29,100) 13,982 (1,053,543) 243,258 (단위:천원) 과목 기초 증가 유동성대체 유효이자율상각 감소 기말 장기금융상품 145 126 - - - 271 금융리스채권(비유동) 1,034,512 - (134,340) - (900,172) - 보증금 1,330,493 - (93,000) - (150,930) 1,086,563 보증금-현재가치할인차금 (299,784) - - 72,360 223,503 (3,921) 기타보증금 791 - - - (291) 500 합계 2,066,157 126 (227,340) 72,360 (827,890) 1,083,413 16. 신주인수권부사채(유동) (1) 보고기간말 현재 신주인수권부사채(유동)의 발행내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제9회 신주인수권부사채 발 행 일 2019.10.24 만 기 일 2024.10.24 행 사 기 간 2019.11.24~2024.9.24 행 사 가 격 1,183원 담 보 내 역 무보증 무담보 발 행 가 액 20,000,000 권 면 총 액 (잔액기준) - 액면이자율 3.00 % 보장수익율 5.00 % (2) 보고기간말 현재 신주인수권부사채(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 신주인수권부사채 - 87,244 신주인수권조정 - (19,833) 신주인수권부사채상환할증금 - 9,842 신주인수권부사채파생부채 - 388,152 합계 - 465,405 17. 전환사채(유동) (1) 보고기간말 현재 전환사채(유동)의 발행내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제16회 전환사채 제17회 전환사채 제18회 전환사채 제19회 전환사채 제20회 전환사채 발행일 2024.04.19 2024.04.19 2024.05.31 2024.05.31 2024.05.31 만기일 2027.04.19 2027.04.19 2027.05.31 2027.05.31 2027.05.31 전환청구기간 2025.4.19~2027.3.19 2025.4.19~2027.3.19 2025.05.31~2027.04.30 2025.05.31~2027.04.30 2025.05.31~2027.04.30 전환가격 500원 500원 500원 500원 500원 담보내역 무보증 무담보 무보증 무담보 무보증 무담보 무보증 무담보 무보증 무담보 발행가액 5,010,000 5,010,000 5,010,000 5,010,000 2,510,000 권면총액(잔액기준) - 3,010,000 5,010,000 5,010,000 1,000,000 액면이자율 5.00% 5.00% 5.00% 5.00% 5.00% 보장수익률 7.00% 7.00% 7.00% 7.00% 7.00% 조기상환청구권 2025.04.19 및 이후 3개월마다 행사 가능 2025.05.30 및 이후 3개월마다 행사 가능 (2) 보고기간말 현재 전환사채(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 전환사채 14,030,000 - 전환사채상환할증금 929,982 - 전환권조정(유효이자율법 상각) (4,482,564) - 전환권조정이연손익 (4,838,380) - 전환사채파생부채 3,894,748 - 합계 9,533,786 - (3) 거래일 평가손익회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품은 공정가치를 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 전환사채가 전환 또는 상환될 때 동 금액의 비율만큼 제거하고 있습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기초 - - 증가 8,775,425 - 감소 (3,937,045) - 상각 - 기말 4,838,380 - (4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 신주인수권부사채 - 465,405 전환사채 9,533,786 - 합계 9,533,786 465,405 (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전계속사업이익(손실) (213,149) (11,550,831) 평가이익(손실) 5,722,164 2,053,412 평가이익(손실) 제외 법인세비용차감전계속사업이익(손실) (5,935,313) (9,497,419) 18. 기타유동금융부채 보고기간말 현재 기타유동금융부채의 합계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 70,358 66,919 미지급비용 108,574 34,380 파생금융부채(*) 8,346 201,245 합계 187,278 302,544 (*) 보고기간말 현재 회사가 소유한 투자사채와 관련된 옵션과 관련된 세부내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 내용 계약체결대상 ㈜아이텍 제4회차 전환사채 20억원의 50%에 해당되는 금액 옵션권리자 발행회사가 지정하는 자 옵션의무자 회사 옵션행사기간 2024년 04월 28일~ 2026년 04월 28일 양수도대금 대상사채의 액면금액에 연 5% 금리를 적용하고 기 지급된 표면이자를 차감한 금액 콜옵션 전액 행사일 미행사 19. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 예수금 8,125 24,751 선수수익 148,702 - 기타충당부채(주1) - 990,000 합계 156,827 1,014,751 (주1) 리스계약해지로 인한 위약금 추산액입니다. 20. 리스 (1) 보고기간말 현재 리스자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각 및 손상차손누계액 장부가액 취득원가 감가상각 및 손상차손누계액 장부가액 사용권자산 건물 415,421 (190,401) 225,020 - - - 사용권자산 차량 81,312 (76,795) 4,517 224,032 (183,761) 40,271 합계 496,733 (267,196) 229,537 224,032 (183,761) 40,271 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 처분 감가상각비 당기말 사용권자산 건물 - 415,421 - (190,401) 225,020 사용권자산 차량 40,271 - - (35,754) 4,517 합계 40,271 415,421 - (226,155) 229,537 (단위:천원) 구분 기 초 증가 대체(*) 처분 감가상각비 전기말 사용권자산 건물 3,025,345 - 855,889 (2,966,561) (914,673) - 사용권자산 차량 367,469 - - (218,338) (108,860) 40,271 합계 3,392,814 - 855,889 (3,184,899) (1,023,533) 40,271 (*) 전기 중 사용권자산의 전대리스자산이 계약해지로 금융리스채권과 상계되어 대체되었습니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채-건물 174,978 15,100 - - 리스부채-차량 6,887 - 34,660 6,886 합계 181,865 15,100 34,660 6,886 (4) 당기와 전기 중 사용권자산과 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 226,155 1,023,533 리스부채 이자비용 15,280 280,606 전대리스 이자수익 - 40,338 단기 및 소액자산리스 관련 비용 112,575 575,511 한편, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 299,909천원(전기:1,822,271천원)입니다. 리스로 인한 총현금유출금액은 리스부채 상환 및 단기 및 소액리스비용이 포함됩니다. 21. 순확정급여부채 회사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 납부하여야 할 기여금 전액을 납부하였습니다. 당기 중 회사가 확정기여퇴직급여로 인식한 금액은 104,766천원(전기: 598,029천원) 입니다. 보고기간말 현재 순확정급여부채는 없습니다. 22. 납입자본 (1) 보고기간말 현재 회사의 발행할 주식의 총수 등의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1,000,000,000 주 1,000,000,000주 1주의 액면금액 500 원 500원 발행한 주식의 총수 65,310,042주 52,470,040주 자본금 32,655,021,000원 26,235,020,000원 (2) 당기와 전기 중 회사의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초 26,235,020,000 65,055,631,500 무상감자(주1) - (43,370,421,000) 유상증자(주2) 6,420,000,000 4,549,808,000 신주인수권 행사 1,000 1,500 기말 32,655,021,000 26,235,020,000 (주1) 결손금보전을 통한 재무구조 개선 목적으로 기명식 보통주 3주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하였습니다.(주2) 운영자금 조달 목적으로 12,840,000주(전기 : 9,099,616주)의 신주를 주당 500원(전기 : 1,044원)으로 발행하였습니다. 23. 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 46,749,723 46,786,576 감자차익 16,198,703 16,198,703 전환권대가청산손실 (525,641) (525,641) 신주인수권대가 1,634,083 1,634,083 자기주식처분이익 1,463,787 1,463,787 합계 65,520,655 65,557,508 (2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 기초금액 46,786,576 41,836,382 유상증자(주1) (36,854) 4,950,191 신주인수권의 행사 1 3 기말금액 46,749,723 46,786,576 (주1) 유상증자에 따른 등기비용 등의 지출액입니다. 24. 자본조정 보고기간말 현재 자본조정의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자기주식(주1) (6,207) (6,207) (주1) 무상감자시 발생한 단주 5,264주의 취득가액(주당 1,180원)입니다. 25. 기타포괄손익누계액 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 부의지분법자본변동 (81,341) (81,341) 26. 이익잉여금(결손금) (1) 보고기간말 현재 회사의 이익잉여금(결손금)과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 (60,647,236) (60,423,947) (2) 보고기간말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기초 (60,423,947) (92,243,538) 당기순이익(손실) (213,150) (11,550,830) 지분법이익잉여금 (10,139) - 결손금 보전 - 43,370,421 기말 (60,647,236) (60,423,947) (3) 결손금처리 계산서 (단위:천원) 구 분 당기 전기 처리예정일 : 2025년 3월 28일 처리확정일 : 2024년 3월 29일 Ⅰ.미처리결손금 (60,647,236) (60,423,947) 1. 전기이월미처리결손금 (60,423,947) (92,243,538) 2. 결손보전 - 43,370,421 3. 당기순이익(손실) (213,150) (11,550,830) 4. 지분법이익잉여금 (10,139) - Ⅱ.결손금 처리액 - - Ⅲ.차기이월미처리결손금(Ⅰ-Ⅱ) (60,647,236) (60,423,947) 27. 영업수익 및 영업비용 (1) 당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 일반금융수익 이자수익 943,613 1,579,314 배당금수익 750 150 단기매매금융자산평가이익 5 66,402 단기매매금융자산처분이익 351,895 588,862 투자사채처분이익(일반) - 15,087 매도가능금융자산처분이익 43,225 5,577 소계 1,339,488 2,255,392 신기술금융수익 이자수익 58,185 61,283 투자사채평가이익 27,994 357,989 투자사채처분이익(신기술) 304,032 - 파생상품평가이익 192,898 - 소계 583,109 419,272 신기술투자조합수익 조합관리보수(신기술) 1,206,175 918,636 종속기업투자주식처분이익 106 - 조합지분법평가이익(신기술) 15,320 117 관계기업투자주식처분이익(신기술) 672,534 - 소계 1,894,135 918,753 기타영업수익 기타영업수익(일반) 25,473 31,302 기타영업수익(신기술) 54,000 - 전환사채부채평가이익 5,334,012 - 신주인수권부사채평가이익 388,152 2,053,413 전환사채상환이익 330,105 684,817 신주인수권부사채상환이익 - 350,000 수수료수익(일반) 340,000 - 소계 6,471,742 3,119,532 합계 10,288,474 6,712,949 (2) 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 일반금융비용 단기매매금융자산처분손실(일반) 92,905 29 종속기업투자주식평가손실(일반) - 656,463 종속기업투자주식처분손실(일반) 470,389 - 매도가능금융자산평가손실(조합일반) 322,614 326,121 매도가능금융자산평가손실(일반) - 45,886 소계 885,908 1,028,499 신기술금융비용 파생상품평가손실(신기술) - 201,244 매도가능금융자산처분손실(신기술) - 2,985,000 매도가능금융자산평가손실(신기술) 196,995 606,132 투자사채처분손실(신기술) 40,806 - 투자사채평가손실(신기술) 1,514,962 296,245 종속기업투자주식평가손실(신기술) 61 45 종속기업투자주식처분손실(신기술) - 1,201,364 대손상각비(신기술) 75,387 - 소계 1,828,211 5,290,030 일반투자조합비용 조합지분법평가손실(일반) 383,257 1,534,201 소계 383,257 1,534,201 신기술투자조합비용 관계기업투자주식처분손실(신기술) 37,162 - 조합지분법평가손실(신기술) 645,533 - 소계 682,695 - 기타영업비용 전환사채이자비용 1,765,810 1,756,542 신주인수권부사채이자비용 21,559 43,309 신주인수권부사채상환손실 337 28,410 대손상각비(기타영업비용) - 50 소계 1,787,706 1,828,311 일반관리비 급여 1,372,273 1,540,149 퇴직급여 104,766 598,030 복리후생비 198,202 248,857 여비교통비 22,287 96,094 접대비 89,851 181,059 통신비 6,394 18,280 수도광열비 9,275 3,517 세금과공과 36,425 96,395 감가상각비 118,343 331,283 지급임차료 112,575 575,511 보험료 5,659 7,378 차량유지비 11,372 20,997 운반비 27,556 218 수선비 - 358,259 교육훈련비 2,364 13,282 도서인쇄비 1,871 1,507 회의비 - 60,698 소모품비 10,409 40,088 지급수수료 1,102,380 2,006,458 리스상각비 226,155 1,023,532 광고선전비 31,584 87,449 무형자산상각비 23,407 19,660 대손상각비(판관) (5,091) - 회비 39,090 - 소계 3,547,147 7,328,701 합계 9,114,924 17,009,742 (3) 당기와 전기 중 회사가 고객과의 계약에서 인식한 수익의 인식시기는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 한시점에 인식 9,082,300 5,794,313 기간에 걸쳐서 인식 1,206,175 918,636 합계 10,288,475 6,712,949 28. 영업외손익 당기와 전기 중 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 17,525 114,280 합계 17,525 114,280 금융비용 이자비용 18,728 288,751 합계 18,728 288,751 기타수익 사용권자산해지이익 - 331,670 수입관리비 - 35,000 잡이익 424,615 305 합계 424,615 366,975 기타비용 유형자산처분손실 70,613 1,755,600 금융리스채권해지손실 - 359,806 종속기업투자주식손상차손 289,716 5,860 리스해지예상손실 - 990,000 사용권자산해지손실 - 42,536 잡손실 485 21,276 합계 360,814 3,175,078 29. 법인세비용 회사는 보고기간 동안 세무상 결손이 발생하고 있어 인식할 법인세비용이 없으며, 보고기간 말 현재 가감할 일시적 차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과는 실현가능성이 불확실하고 차기 이후 예상 연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 등을 초과하지 않을 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니 하였습니다. (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 - - 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 - - 법인세비용 - - (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (213,149) (11,550,831) 적용세율에 따른 법인세비용 (44,548) (2,414,124) 조정사항 44,548 2,414,124 이월결손금 등 - - 세율 20.9% 20.9% 적용세율에 따른 세부담액 - - (3) 당사의 주요 누적 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 조합출자금 4,505,417 4,368,873 - 8,874,290 전환권조정(CB) - (9,320,944) - (9,320,944) 사채상환할증금(CB) - 929,982 - 929,982 파생상품부채(CB) - 3,894,748 - 3,894,748 대손충당금(한도초과) 491,308 92,659 (491,308) 92,659 업무용승용차 감가상각비 19,613 9,100 (8,000) 20,713 미지급금(연차수당) 26,380 - (446) 25,934 대손금(외상매출금) 58,227 - - 58,227 대손금(미수금) 46,881 - - 46,881 대손금(미수수익) 2,141,196 - - 2,141,196 대손금(단기대여금) 241,495 - - 241,495 투자유가증권 26,589,086 289,716 (1,093,882) 25,784,920 투자사채(일반+신기술) 691,866 8,415,475 (8,000,000) 1,107,341 단기매매금융자산 (66,402) (5) 66,402 (5) 신주인수권조정(BW) (19,833) - 19,833 - 상환할증금(BW) 9,842 - (9,842) - 파생상품부채(BW) 388,152 - (388,152) - 사용권자산 (40,271) (189,266) - (229,537) 리스부채 41,545 327,474 (172,054) 196,965 임차보증금(현재가치평가) 3,921 31,615 (17,343) 18,193 복구충당부채 - 59,781 - 59,781 기타파생부채 - 8,346 8,346 자기주식 - 6,207 - 6,207 소 계 35,128,423 8,923,761 (10,094,792) 33,957,392 이월결손금 51,638,798 4,450,159 - 56,088,957 합 계 86,767,221 13,373,920 (10,094,792) 90,046,349 (단위:천원) 구 분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 조합출자금 5,773,878 - (1,268,461) 4,505,417 전환권조정(CB) (1,500,956) - 1,500,956 - 사채상환할증금(CB) 415,768 - (415,768) - 파생상품부채(CB) 653,413 - (653,413) - 대손충당금(한도초과) 3,441,313 - (2,950,005) 491,308 업무용승용차 감가상각비 93,731 - (74,118) 19,613 미지급금(연차수당) 10,131 16,249 - 26,380 대손금(외상매출금) 58,227 - - 58,227 대손금(미수금) 46,881 - - 46,881 대손금(미수수익) 2,141,196 - - 2,141,196 대손금(단기대여금) 241,495 - - 241,495 투자유가증권 6,823,946 19,765,140 - 26,589,086 투자사채(일반+신기술) 7,662,259 296,245 (7,266,638) 691,866 단기매매금융자산 - - (66,402) (66,402) 신주인수권조정(BW) (89,000) - 69,167 (19,833) 상환할증금(BW) 22,749 - (12,907) 9,842 파생상품부채(BW) 2,441,566 - (2,053,414) 388,152 사용권자산 (3,392,814) - 3,352,543 (40,271)