플루토스 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제37기 : 2022년 12월 31일 현재
제36기 : 2022년 03월 31일 현재
주식회사 리더스기술투자와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 리더스기술투자(이하 "지배회사"라 함)는 1986년 11월에 설립되었으며, 1989년 3월 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배회사 및 종속기업(이하 주식회사 리더스기술투자와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 본사 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사의 소재지：서울특별시 강남구 테헤란로 231 센터필드, 17층(2) 주요사업내용： ① 신기술사업자에 대한 투자 및 융자 ② 신기술사업투자조합 설립, 조합자금의 관리 및 운영 ③ 신기술사업자에 대한 경영 및 기술지도 ④ 위 각호에 관련된 부대사업일체 등(3) 최대주주

주 주 명	2022년 12월 31일 기준

주식수(단위:주)	지분율(단위:%)

㈜에이티세미콘	23,465,308	18.03

(4) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업종	소유지분율(단위:%)	소재지	결산월

당기말	전기말

㈜리더펀드	핀테크 금융사업	100	100	대한민국	12월

㈜리더스페이스(주1)	부동산업	40	40	대한민국	12월

리퍼블릭1호조합(구.블루엠제1호조합)	금융투자업	96.94	95.52	대한민국	12월

모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호(주2)	금융투자업	100	100	대한민국	12월

오션뉴웨이브신기술조합1호(주4)	금융투자업	0.09	90.91	대한민국	12월

테라배터리솔루션투자1호조합(구.오션뉴웨이브신기술조합2호)	금융투자업	90.91	90.91	대한민국	12월

리더스신기술투자조합2호(주3)	금융투자업	100	100	대한민국	12월

(주1) 전기 중 지분율 변동(100%->40%)으로 인해 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.(주2) 전기 중 지배기업은 종속기업인 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호를 신규로 취득하였습니다. 지배기업은 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호의 발행된 수익권 증서의 전부를 보유하고 있으나 피투자회사의 주요한 의사결정을 집합투자업자가 수행하고 있어, 지배기업이 피투자회사의 의사결정에 직접적으로 관여하고 있지는 않습니다. 다만, 수익권 보유지분이 전원 동의한 경우에는 집합투자업자를 임의로 교체할 수 있어 지배기업이 단독의 의사결정으로 집합투자업자를 교체할 수 있으므로 지배기업이 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호를 사실상 지배하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.(주3) 전기 중 지분율 변동(0%->100%)으로 인해 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.(주4) 당기 중 지분율 변동(90.91%->0.09%)으로 인해 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2022년 4월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 제정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 연결기준

연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력, 이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

- 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

2.3 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

2.4 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.

2.5 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식됩니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.4에 설명되어 있습니다.

2.6 금융자산 (1) 분류2018년 4월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

차량운반구	5년

비 품	5년

리스개량자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 시설이용권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 금융부채(1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 복합금융상품 (1) 신주인수권부사채연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 지분을 취득할 수 있는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다. 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.(2) 전환사채연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본을 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동됩니다. 전환사채는 최초발행시에 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 또 다른 부채요소인 전환사채파생부채는 최초 발생시 부채발행가액에서 전환사채의 가치를 차감하여 산정하고 결산기마다공정가액으로 재측정하고 관련평가손익을 인식하고 있습니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말 부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.(2) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로인식하고 있습니다.

2.16 수익인식 연결실체는 신기술사에 대한 투자 및 신기술투자조합 관리 등의 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 계약기간 동안 고객에게 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 2.17 연결재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2023년 3월 29일의 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.3.2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 반기연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 이러한 관리활동을 통하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 충당금 차감 후 장부금액으로서 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 특정 위험요인의 변동으로 인해 금융자산의 순가치가 최대로 변동될 수 있는 불확실성을 보여줍니다.

보고기간말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	8,276,023	4,490,670

단기금융상품	100,000	4,000,000

대여금및수취채권(유동)	9,380,470	14,595,426

단기매매금융자산	59,496	2,014,092

매도가능금융자산(유동)	319,858	13,679,992

신기술금융자산(유동)	8,759,372	12,367,494

기타유동금융자산	1,329,745	596,625

매도가능금융자산	6,463,314	22,917,660

기타비유동금융자산	2,146,157	2,243,271

합 계	36,834,435	76,905,230

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결실체의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상 현금 6개월 미만 6개월~1년 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 기타유동금융부채 200,409 200,409 - - - - 200,409 신주인수권부사채(유동) 2,926,969 575,916 - - - 575,916 전환사채(*) 6,068,225 6,955,939 - - - - 6,955,939 리스부채(*) 4,327,220 593,528 758,210 1,300,357 2,344,590 - 4,996,685 비지배지분(유동) 53,930 53,930 - - - - 53,930 합 계 13,576,753 8,379,722 758,210 1,300,357 2,344,590 - 12,782,879 (*) 유동,비유동 부채의 합계금액 입니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상 현금 6개월 미만 6개월~1년 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 기타유동금융부채 1,407,072 1,407,072 - - - - 1,407,072 신주인수권부사채(유동) 4,471,945 - 4,471,945 - - - 4,471,945 전환사채 27,709,184 2,128,291 25,580,893 - - - 27,709,184 리스부채(*) 5,012,681 397,730 586,209 1,064,142 2,964,601 - 5,012,682 비지배지분(유동) 78,031 78,031 - - - - 78,031 합 계 38,678,913 4,011,124 30,639,047 1,064,142 2,964,600 - 38,678,914 (*) 유동,비유동 부채의 합계금액 입니다. (4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결실체는 원화 환율 변동에 대한 환위험에 노출된 금융자산에 대하여 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 환율변동이 금융자산의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.② 이자율위험연결실체의 이자율위험은 연결실체가 투자한 금융상품 및 대여금과 관련하여 시장 이자율 변동에 따른 금융상품의 공정가치 변동위험을 포함하고 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편 보고기간말 현재 이자율 변동이 금융자산의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.③ 시장가격위험연결실체는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위하여 시장의 흐름을 지속적으로 모니터링하고 있으며, 투자대상 회사가 속한 산업에 대한 이해를 바탕으로 정기적으로 피투자회사의 가결산 손익을 점검하고 있습니다. 보고기간말 현재 시장가격위험에 노출된 지분증권의 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 단기매매금융자산 59,496 2,014,092 매도가능금융자산(유동) 319,858 13,679,992 신기술금융자산(유동) 8,759,372 12,367,494 매도가능금융자산(비유동) 6,463,314 22,917,660 합 계 15,602,040 50,979,238 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 지분상품의 가격이 5% 변동시 세후손익과 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 세전손익 780,102 2,548,962 기타포괄손익 - - (5) 자본위험연결실체는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 15,286,815 39,528,358 현금및현금성자산 및 단기금융상품 차감 (8,376,023) (8,490,670) 조정 부채 6,910,792 31,037,688 자본총계 33,337,090 51,576,093 조정 부채 비율 20.7% 60.2% 5. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류보고기간말 현재 범주별 금융상품은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 합 계 금융자산 현금및현금성자산 8,276,023 - - 8,276,023 단기금융상품 100,000 - - 100,000 대여금및수취채권(유동) 9,380,470 - - 9,380,470 단기매매금융자산 - 59,496 - 59,496 매도가능금융자산(유동) - 319,858 - 319,858 신기술금융자산(유동) - 8,759,372 - 8,759,372 기타유동금융자산 1,329,745 - - 1,329,745 매도가능금융자산 - 6,463,314 - 6,463,314 기타비유동금융자산 2,146,157 - - 2,146,157 소 계 21,232,395 15,602,040 - 36,834,435 금융부채 신주인수권부사채(유동) 485,404 2,441,565 - 2,926,969 전환사채(유동) 5,414,812 653,413 - 6,068,225 기타유동금융부채 200,409 - - 200,409 유동리스부채 1,060,917 - - 1,060,917 리스부채 3,266,303 - - 3,266,303 비지배지분부채(유동) - 53,930 - 53,930 소계 10,427,845 3,148,908 - 13,576,753 (단위:천원) 구 분 상각후원가 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 합 계 금융자산 현금및현금성자산 4,490,670 - - 4,490,670 단기금융상품 4,000,000 - - 4,000,000 대여금및수취채권(유동) 14,595,426 - - 14,595,426 단기매매금융자산 - 2,014,092 - 2,014,092 매도가능금융자산(유동) - 13,679,992 - 13,679,992 신기술금융자산(유동) - 12,367,494 - 12,367,494 기타유동금융자산 483,297 113,328 - 596,625 매도가능금융자산 - 22,917,660 - 22,917,660 기타비유동금융자산 2,243,271 - - 2,243,271 소 계 25,812,664 51,092,566 - 76,905,230 금융부채 신주인수권부사채(유동) 458,073 4,013,872 - 4,471,945 전환사채(유동) 15,073,060 12,636,124 - 27,709,184 단기차입금 29,300 - - 29,300 기타유동금융부채 1,230,528 176,544 - 1,407,072 유동리스부채 983,939 - - 983,939 리스부채 4,028,743 - - 4,028,743 비지배지분부채(유동) - 78,031 - 78,031 소 계 21,803,643 16,904,571 - 38,708,214 (2) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 단기매매금융자산 59,496 - - 59,496 매도가능금융자산(유동) - - 319,858 319,858 신기술금융자산(유동) - - 8,759,372 8,759,372 매도가능금융자산 - - 6,463,314 6,463,314 소계 59,496 - 15,542,544 15,602,040 금융부채 신주인수권부사채(유동) - - 2,441,565 2,441,565 전환사채(유동) - - 653,413 653,413 비지배지분부채(유동) - - 53,930 53,930 소계 - - 3,148,908 3,148,908 (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 단기매매금융자산 2,014,092 - - 2,014,092 매도가능금융자산(유동) - - 13,679,992 13,679,992 신기술금융자산(유동) - - 12,367,494 12,367,494 기타유동금융자산 - - 113,328 113,328 매도가능금융자산 - - 22,917,660 22,917,660 소계 2,014,092 - 49,078,474 51,092,566 금융부채 신주인수권부사채(유동) - - 4,013,872 4,013,872 전환사채(유동) - - 12,636,124 12,636,124 기타유동금융부채 - - 176,544 176,544 비지배지분부채(유동) - - 78,031 78,031 소계 - - 16,904,571 16,904,571 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동지배회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 변동은 없습니다. (4) 보고기간말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정된 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종목명 당기말공정가치 전기말공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 매도가능금융자산(유동) 삼양에이알㈜ 발행 CB 319,858 300,000 현금흐름할인법이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 삼부토건㈜ 발행 CB - 10,280,050 현금흐름할인법,이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 ㈜아이에이치큐 발행 CB - 3,099,942 현금흐름할인법,이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 소계 319,858 13,679,992 신기술금융자산(유동) ㈜에이스바이오메드 발행 BW - 462,000 현금흐름할인법,이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 ㈜에이비프로바이오 발행 CB - 1,350,337 현금흐름할인법,이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 ㈜광무(구:㈜릭스솔루션) 발행 CB 5,201,489 8,055,157 현금흐름할인법,이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 이노시스㈜ 발행 BW 2,000,000 - 현금흐름할인법,이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 ㈜큐닉스그룹 발행 CB 1,557,883 - 현금흐름할인법,이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 ㈜제노팜코리아홀딩스 발행 CB - 500,000 순자산가치법 ㈜골든트리에셋 - 500,000 ㈜웅바이오테크 발행 CB - 1,500,000 소계 8,759,372 12,367,494 매도가능금융자산 한국아스텐종합개발㈜ 발행 보통주식 240,258 103,868 순자산가치법 마이크로사이언스테크㈜ 발행 보통주식 85,171 42,157 져스텍㈜ 발행 보통주식 86,990 81,767 메디셀㈜ 발행 보통주식 24,905 30,323 ㈜제넨셀 발행 보통주식 - 633,617 현금흐름할인법,이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 ㈜셀러비코리아 발행 RCPS 606,132 500,000 현금흐름할인법,이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 ㈜코스모덱 발행 보통주식 200,000 200,000 (*1) ㈜레드선 발행 RCPS 3,000,000 - 다니다㈜ 발행 보통주식 346,020 - 블루피셔㈜ 발행 RCPS 58,000 - 순자산가치법 클로이블루투자조합 출자금 326,122 925,928 (*1) 제이씨슈어런스제2호사모투자합자회사 출자금 - 19,400,000 디지털이노베이션벤처투자조합 출자금 500,000 500,000 제이비-웰컴 헬스케어 신기술조합 제1호 출자금 500,000 500,000 비전 1호조합 출자금 200,000 - Leaders Japan 설립시 자본금 선지급 289,716 - 소계 6,463,314 22,917,660 신주인수권부사채(유동) 내재파생상품 2,441,565 4,013,872 현금흐름할인법, 이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 전환사채(유동) 내재파생상품 653,413 12,636,124 현금흐름할인법, 이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 기타유동금융부채 ㈜에이비프로바이오 발행 CB 관련 별도 콜옵션부채 - 176,544 현금흐름할인법, 이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 (*1) 보고기간말 현재까지 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치인 것으로 판단하였습니다. (5) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 소계 상각후원가측정금융부채 당기손익- 공정가치측정 금융부채 소계 이자수익(비용) 1,511,883 - 1,511,883 (2,087,282) - (2,087,282) 금융상품평가이익(손실) - (7,805,278) (7,805,278) - - - 금융상품처분이익(손실) - (4,913,396) (4,913,396) - - - 파생상품평가이익(손실) - - - - 3,710,942 3,710,942 대손상각비환입(대손상각비) - - - - - - 배당금수익 - 1,500 1,500 - - - 전환사채상환이익(손실) - - - (2,566,833) - (2,566,833) 합 계 1,511,883 (12,717,174) (11,205,291) (4,654,115) 3,710,942 (943,173) (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 소계 상각후원가측정금융부채 당기손익- 공정가치측정 금융부채 소계 이자수익(비용) 2,304,594 - 2,304,594 (2,478,524) - (2,478,524) 금융상품평가이익(손실) - (9,754,877) (9,754,877) - - - 금융상품처분이익(손실) - (13,888,280) (13,888,280) - - - 파생상품평가이익(손실) - - - - 9,927,464 9,927,464 대손상각비환입(대손상각비) 4,130,703 - 4,130,703 - - - 전환사채상환손실 - - - (74,582) - (74,582) 신주인수권부사채상환이익 - - - (376,388) - (376,388) 배당금수익 - 6,000 6,000 - - - 합 계 6,435,297 (23,637,157) (17,201,860) (2,929,494) 9,927,464 6,997,970 6. 대여금 및 수취채권 (1) 보고기간말 현재 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 총장부금액 대손충당금 순장부금액 대여금및수취채권 13,075,752 (3,695,282) 9,380,470 (단위:천원) 구 분 총장부금액 대손충당금 순장부금액 대여금및수취채권 18,290,435 (3,695,009) 14,595,426 (2) 연결실체의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 대손상각비 환입 당기말 대여금및수취채권 3,695,282 - - 3,695,282 (단위:천원) 구 분 기초 대손상각비 환입 전기말 대여금및수취채권 7,825,772 - (4,130,763) 3,695,009 손상된 채권 등에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서상 영업비용 및 영업수익에 포함되어 있습니다. 7. 단기매매금융자산 보고기간말 현재 단기매매금융자산은 시장성이 있는 주식이며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 투자사채에서 대체 평가 당기말 일반 2,014,092 302,042 (12,614,803) 10,377,551 (19,386) 59,496 (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 투자사채에서 대체 평가 기말 일반 4,363,585 3,095,812 (6,523,193) 1,299,556 (221,668) 2,014,092 8. 신기술금융자산(유동) (1) 보고기간말 현재 신기술금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 투자사채(신기술유동) 8,759,372 12,367,494 (2) 투자사채(신기술유동)① 보고기간말 현재 투자사채(신기술유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 구 분 당기말 전기말 액면가액 장부금액 액면가액 장부금액 ㈜에이스바이오메드 신주인수권부사채 8,000,000 - 8,000,000 462,000 이노시스㈜(주1) 신주인수권부사채 2,000,000 2,000,000 - - ㈜에이비프로바이오(주2) 전환사채 - - 1,000,000 1,350,337 ㈜제노팜코리아홀딩스 전환사채 500,000 - 500,000 500,000 ㈜골든트리에셋 전환사채 500,000 - 500,000 500,000 ㈜웅바이오테크 전환사채 1,500,000 - 1,500,000 1,500,000 ㈜큐닉스그룹 전환사채 1,240,000 1,557,883 - - ㈜광무(구:㈜릭스솔루션) 전환사채 4,000,000 5,201,489 4,000,000 8,055,157 합 계 17,740,000 8,759,372 15,500,000 12,367,494 (주1) 연결실체는 동 투자사채를 당기 중 21억원에 취득했으며, 동 투자사채 전액을 연결실체에 양도한 자에게 2023년 6월 30일까지 21억원에 환매할 수 있는 매수청구권을 보유하고 있습니다. 또한, 매수청구권을 행사할 경우 이노시스㈜가 발행한 제9회차 전환사채 권면금액 12억원을 12억6천만원에 양도자로부터 매수할 수 있는 권리도 보유하고 있습니다.(주2) 동 투자사채 취득과 관련하여 연결실체는 사채금액의 50%를 발행사와 발행사가 지정하는 제3자에게 콜옵션을 부여하는 별도의 계약을 체결하였으며, ㈜이엔플러스와 관련된 콜옵션은 당기 중 모두 행사되었습니다. ② 연결실체의 투자사채(신기술유동)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구분 기초 취득 전환으로 인한 대체 파생상품과 대체 처분 처분이익(손실) 평가 당기말 ㈜에이스바이오메드 신주인수권부사채 462,000 - - - - (462,000) - ㈜큐닉스그룹 전환사채 - 1,240,000 - - - - 317,883 1,557,883 ㈜제노팜코리아홀딩스 전환사채 500,000 - - - - - (500,000) - ㈜골든트리에셋 전환사채 500,000 - - - - - (500,000) - ㈜웅바이오테크 전환사채 1,500,000 - - - - - (1,500,000) - ㈜광무(구:㈜릭스솔루션) 전환사채 8,055,157 - - - - - (2,853,668) 5,201,489 ㈜에이비프로바이오 전환사채 1,350,337 (612,551) (176,544) (539,220) (22,022) - - 이노시스㈜ 신주인수권부사채 - 2,100,000 - - - - (100,000) 2,000,000 합 계 12,367,494 3,340,000 (612,551) (176,544) (539,220) (22,022) (5,645,344) 8,759,372 (단위:천원) 회 사 명 구 분 기초 취득 전환 처분이익(손실) 평가이익(손실) 기말 ㈜에이스바이오메드 신주인수권부사채 4,288,000 - - - (3,826,000) 462,000 ㈜이엔플러스 전환사채 1,351,037 - (1,299,556) (51,481) - - ㈜에이비프로바이오 전환사채 1,465,925 - - - (115,588) 1,350,337 ㈜제노팜코리아홀딩스 전환사채 - 500,000 - - - 500,000 ㈜골든트리에셋 전환사채 - 500,000 - - - 500,000 ㈜웅바이오테크 전환사채 - 1,500,000 - - - 1,500,000 ㈜광무(구:㈜릭스솔루션) 전환사채 - 4,000,000 - - 4,055,157 8,055,157 합 계 7,104,962 6,500,000 (1,299,556) (51,481) 113,569 12,367,494 9. 기타유동자산 및 기타유동금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 566,312 43,493 (대손충당금) (40,075) (40,075) 선급비용 7,329 234,534 당기법인세자산 16,809 132,563 합 계 550,375 370,515 (2) 보고기간말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금융리스채권(유동) 305,845 289,167 임차보증금(유동) - 194,130 전환사채파생자산(유동) - 113,328 기타보증금(유동) 1,023,900 합 계 1,329,745 596,625 10. 매도가능금융자산 (1) 보고기간말 현재 매도가능금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 투자사채 319,858 13,679,992 (2) 보고기간말 현재 투자사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 삼양에이알㈜ 300,000 319,858 300,000 300,000 삼부토건㈜(*) - - 3,500,000 10,280,050 ㈜아이에이치큐 - - 2,200,000 3,099,942 합 계 300,000 319,858 6,000,000 13,679,992 (*) 전전기 중 동 투자사채 취득과 관련하여 지배회사는 제3자에게 콜옵션을 부여하는 별도의 계약을 체결하였으며, 전 4분기 중 콜옵션은 전액 행사되어 소멸되었습니다. 자세한 내역은 주석17을 참조하시기 바랍니다. (3) 보고기간말 현재 매도가능금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 투자주식 4,647,476 1,591,732 조합출자금 1,526,122 21,325,928 기타투자자산 289,716 합 계 6,463,314 22,917,660 (4) 보고기간말 현재 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 한국아스텐종합개발㈜ 20,000 12.50% 672,000 240,258 103,868 마이크로사이언스테크㈜ 176,925 8.85% 540,000 85,171 42,157 져스텍㈜ 3,000 0.93% 330,000 86,990 81,767 메디셀㈜ 40,000 0.79% 480,000 24,905 30,323 ㈜제넨셀 50,000 1.34% 1,000,000 - 633,617 ㈜코스모덱 306 0.99% 200,000 200,000 200,000 ㈜셀러비코리아 1,095 2.37% 500,000 606,132 500,000 ㈜레드선 20,000 0.00% 3,000,000 3,000,000 - 블루피셔㈜ 40,000 0.00% 1,000,000 58,000 - 다니다㈜ 68,000 11.83% 346,020 346,020 - 합 계 8,068,020 4,647,476 1,591,732 시장성없는 지분증권은 입수가능한 해당기업의 재무정보, 공시정보 및 시장정보를 기초로 공정가치를 평가하였습니다. 다만, 지분율이 지배적이지 않은 경우, 입수가능한 정보의 제약으로 순자산장부가액을 주된 지표로 하여 공정가치를 평가하였으며, 설립한지 5년 이내이거나 연결실체에서 투자한 지 2년이내의 시장성 없는 주식에 대해서는 원가법을 적용하였습니다. (5) 보고기간말 현재 조합출자금(일반)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 구 분 당기말 전기말 액면가액 장부금액 액면가액 장부금액 클로이블루투자조합 조합출자금 2,100,000 326,122 2,100,000 925,928 제이씨슈어런스제2호사모투자합자회사(*1) 조합출자금 4,000,000 - 23,400,000 19,400,000 디지털이노베이션벤처투자조합 조합출자금 500,000 500,000 500,000 500,000 제이비-웰컴 헬스케어 신기술조합 제1호 조합출자금 500,000 500,000 500,000 500,000 비전 1호조합 출자금 조합출자금 200,000 200,000 - - 합 계 7,300,000 1,526,122 26,500,000 21,325,928 (*1) 2022년 4월 15일에 지배기업이 발행한 제14회차 전환사채와 대용상환하였습니다. (6) 보고기간말 조합출자금(일반)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 취득 대체 평가 당기말 클로이블루투자조합 925,928 - - (599,806) 326,122 제이씨슈어런스제2호사모투자합자회사 19,400,000 - (19,400,000) - - 디지털이노베이션벤처투자조합 500,000 - - - 500,000 제이비-웰컴 헬스케어 신기술조합 제1호 500,000 - - - 500,000 비전 1호조합 출자금 - 500,000 (300,000) - 200,000 합 계 21,325,928 500,000 (19,700,000) (599,806) 1,526,122 (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 전기말 클로이블루투자조합 1,907,348 - - (981,420) 925,928 제이씨슈어런스제2호사모투자합자회사 - 23,400,000 - (4,000,000) 19,400,000 디지털이노베이션벤처투자조합 - 500,000 - - 500,000 제이비-웰컴 헬스케어 신기술조합 제1호 - 500,000 - - 500,000 합계 1,907,348 24,400,000 - (4,981,420) 21,325,928 (7) 보고기간말 기타투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 당기말 일본 자회사 설립관련 자본금 선지급 - 289,716 - - 289,716 11. 관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 투자주식 4,032,085 5,072,059 조합출자금 25,000 15,250 합 계 4,057,085 5,087,309 (2) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 조 합 명 당기말 전기말 지분율 장부가액 지분율 장부가액 제이신기술투자조합4호 0.66% 1,000 0.66% 1,000 제이신기술투자조합5호 0.66% 1,000 0.66% 1,000 제이신기술투자조합6호 0.66% 1,000 0.66% 1,000 리더스기술투자조합1호 0.33% 1,000 0.33% 1,000 오션뉴웨이브신기술조합 0.05% 1,000 0.05% 1,000 케이앤에이치신기술조합 0.00% 0 0.08% 10,250 오션뉴웨이브신기술조합1호(주1) 0.09% 10,000 - - 타이거혼합형가치투자조합 0.03% 10,000 - - ㈜리더스페이스 40.00% 4,032,085 40.00% 5,072,059 합 계 4,057,085 5,087,309 (주1) 당기 중 지분율 변동(90.9%->0.09%)으로 인해 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체되었습니다. (3) 당기와 전기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 종속기업에서 대체 기타증감 지분법손익 당기말 제이신기술투자조합4호 1,000 - - - - 1,000 제이신기술투자조합5호 1,000 - - - - 1,000 제이신기수루자조합6호 1,000 - - - - 1,000 리더스기술투자조합1호 1,000 - - - - 1,000 오션뉴웨이브신기술조합 1,000 - - - - 1,000 케이앤에이치신기술조합 10,250 - - (10,250) - - 오션뉴웨이브신기술조합1호 - - 10,000 - - 10,000 타이거혼합형가치투자조합 - 10,000 - - - 10,000 ㈜리더스페이스 5,072,059 - - - (1,039,974) 4,032,085 합 계 5,087,309 10,000 10,000 (10,250) (1,039,974) 4,057,085 (단위:천원) 회 사 명 기초 증가 종속기업으로대체 관계기업으로대체 지분법손익 기말 제이신기술투자조합4호 1,000 - - - - 1,000 제이신기술투자조합5호 1,000 - - - - 1,000 제이신기술투자조합6호 1,000 - - - - 1,000 리더스기술투자조합1호 1,000 - - - - 1,000 리더스기술투자조합2호(주1) 1,000 - (1,000) - - - 오션뉴웨이브신기술조합 - 1,000 - - - 1,000 케이앤에이치신기술조합 - 10,250 - - - 10,250 리더스페이스(주2) - - - 6,468,986 (1,396,927) 5,072,059 합 계 5,000 11,250 (1,000) 6,468,986 (1,396,927) 5,087,309 (주1) 전기 중 지분율 변동(0%->100%)으로 인하여 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.(주2) 전기 중 지분율 변동(100%->40%)으로 인하여 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체되었습니다. (4) 피투자조합의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 제이신기술투자조합4호 828 - - (54) 제이신기술투자조합5호 907 - - (54) 제이신기술투자조합6호 24,727 - - (54) 리더스기술투자조합1호 824 - - (54) 오션뉴웨이브신기술조합 1,134 100 130,445 96 케이앤에이치신기술조합 13 - 361,750 (48,125) 오션뉴웨이브신기술조합1호 11,315,177 1,462,856 - (37) 타이거혼합형가치투자조합 42,015,441 209,234 1,421,887 1,207,488 ㈜리더스페이스 11,543,068 1,462,856 174,771 (3,451,119) (단위:천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 제이신기술투자조합4호 882 - - (55) 제이신기술투자조합5호 961 - - (55) 제이신기술투자조합6호 24,781 - - (55) 리더스기술투자조합1호 2,511 1,633 - (65) 오션뉴웨이브신기술조합 2,001,038 100 - (62) 케이앤에이치신기술조합 12,418,545 300,100 108,000 108,195 ㈜리더스페이스 12,815,188 135,041 141,095 (3,492,319) 상기 매출액과 당기손익은 지배회사 회계기간과 일치하도록 조정한 매출액과 당기손익입니다. 12. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 토지 290,860 290,860 건물 858,784 858,784 감가상각누계액 (28,626) (12,524) 차량운반구 60,196 60,196 감가상각누계액 (60,196) (60,196) 비품 308,704 528,490 감가상각누계액 (85,367) (73,639) 리스개량자산 2,508,000 2,508,000 감가상각누계액 (501,600) (125,400) 사용권자산 4,521,342 4,521,342 감가상각누계액 (1,128,528) (392,867) 합 계 6,743,569 8,103,046 (2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 기초 취득 처분/폐기 감가상각비 기말 토지 290,860 - - - 290,860 건물 846,260 - - (16,102) 830,158 비품 454,851 - (161,097) (70,417) 223,337 사용권자산 4,128,475 - - (735,661) 3,392,814 리스개량자산 2,382,600 - - (376,200) 2,006,400 합 계 8,103,046 - (161,097) (1,198,380) 6,743,569 (단위:천원) 과 목 기초 취득 처분/폐기 감가상각비 연결범위 변동 전기말 토지 - 290,860 - - - 290,860 건물 - 858,784 - (12,524) - 846,260 차량운반구 111,913 - (104,794) (7,119) - - 비품 225,188 515,969 (142,107) (90,470) (53,729) 454,851 리스개량자산 - 2,508,000 - (125,400) - 2,382,600 시설장치 221,115 - - - (221,115) - 사용권자산 39,413 5,715,605 (1,213,771) (412,772) - 4,128,475 합계 597,629 9,889,218 (1,460,672) (648,285) (274,844) 8,103,046 13. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 소프트웨어 2,133 3,022 시설이용권 245,460 153,480 건설중인자산 190,850 190,850 합 계 438,443 347,352 (2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 기초 취득 감가상각비 기말 소프트웨어 3,022 - (889) 2,133 시설이용권 153,480 91,980 - 245,460 건설중인자산 190,850 - - 190,850 합 계 347,352 91,980 (889) 438,443 (단위:천원) 과 목 기초 취득 감가상각비 전기말 소프트웨어 4,396 - (1,374) 3,022 시설이용권 24,480 129,000 - 153,480 건설중인자산 - 190,850 - 190,850 합 계 28,876 319,850 (1,374) 347,352 14. 기타비유동금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장기금융상품 146 52 금융리스채권(비유동) 1,034,512 1,266,025 보증금 1,410,493 1,330,493 보증금-현재가치할인차금 (299,785) (355,990) 기타보증금 791 2,691 합 계 2,146,157 2,243,271 (2) 기타비유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 유동성 대체 유효이자율 상각 감소 기말 장기금융상품 52 94 - - - 146 금융리스채권(비유동) 1,266,025 - (231,513) - - 1,034,512 보증금 1,330,493 80,000 - - - 1,410,493 보증금-현재가치할인차금 (355,990) - 56,205 - (299,785) 기타보증금 2,691 - (1,900) - - 791 합 계 2,243,271 80,094 (233,413) 56,205 - 2,146,157 (단위:천원) 구분 기초 증가 유동성 대체 유효이자율 상각 감소 연결범위변동 전기말 장기금융상품 - 52 - - - - 52 금융리스채권(비유동) - 1,315,734 (49,709) - - - 1,266,025 보증금 522,979 1,410,493 (390,000) - (88,748) (124,231) 1,330,493 보증금-현재가치할인차금 - (380,005) - 24,015 - - (355,990) 기타보증금 5,830 2,191 - - (5,200) (130) 2,691 합 계 528,809 2,348,465 (439,709) 24,015 (93,948) (124,361) 2,243,271 15. 신주인수권부사채(유동) (1) 보고기간말 현재 신주인수권부사채(유동)의 발행내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제4회 신주인수권부사채(*) 제9회 신주인수권부사채 발행일 2008.06.03 2019.10.24 만기일 2013.06.03 2024.10.24 행사기간 2009.06.03~2013.05.03 2019.11.24~2024.09.24 행사가격 1,438원 500원 담보내역 무담보 무보증 무담보 발행가액 10,000,000 20,000,000 권면총액(잔액기준) 350,000 201,654 액면이자율 이자청구권 소멸 3.00% 보장수익률 이자청구권 소멸 5.00% (*) 제4회 신주인수권부사채는 2013년 6월 3일에 만기가 경과되었으나, 보고기간말 현재까지 원채무자가 지배회사에 원리금지급 청구를 하지 아니하여, 보고기간말 현재 부채로 계상되어 있습니다. 지배회사는 동 실물증권이 분실된 것으로 파악하고 있으며,소멸시효가 종료되는 시점에 장부에서 제거할 예정입니다.(2) 보고기간말 현재 신주인수권부사채(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 신주인수권부사채 551,654 551,654 신주인수권조정 (89,000) (116,330) 신주인수권부사채상환할증금 22,749 22,749 신주인수권부사채파생부채 2,441,566 4,013,872 합 계 2,926,969 4,471,945 16. 전환사채(유동) (1) 보고기간말 현재 전환사채(유동)의 발행내용은 다음과 같습니다. ① 제 10회 무보증 사모전환사채 구 분 내용 사채의 명칭 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 2,500,000,000원 재발행가액 2,550,000,000원 표면금리 사채 만기일까지 연 2.00% 보장수익률 사채 만기일까지 연복리 4.00% 재매각일 2022년 4월 26일 사채만기일 2023년 9월 14일 상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대해서는 만기일에 사채원금의 106.3413%를 일시에 상환 전환청구기간 2021년 09월 14일부터 2023년 08월 14일까지 전환가격 500원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자/무상증자/주식배당/준비금의 자본전입 등으로 주식발행 등을 하는 경우 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 또한, 전환가격은 사채발행일로부터 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산출평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가액까지로 하며, 조정후 전환가액의 호가단위 미만은 절상한다. 조기상환청구권 가. 조기상환청구권1. 조기상환청구권(Put Option): 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날(2021년 09월14일)및 이후 매 3개월이 되는 날에 본 사채 권면총액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. ② 제 11회 무보증 사모전환사채 구 분 내용 사채의 명칭 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 2,000,000,000원 발행가액 2,000,000,000원 표면금리 사채 만기일까지 연 2.00% 보장수익률 사채 만기일까지 연복리 4.00% 사채만기일 2023년 10월 23일 상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대해서는 만기일에 사채원금의 106.3413%를 일시에 상환 전환청구기간 2021년 10월 23일부터 2023년 09월 23일까지 전환가격 500원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자/무상증자/주식배당/준비금의 자본전입 등으로 주식발행 등을 하는 경우 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 또한, 전환가격은 사채발행일로부터 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산출평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가액까지로 하며, 조정후 전환가액의 호가단위 미만은 절상한다. 조기상환청구권 조기상환청구권(Put Option): 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년6개월이 경과하는 날(2022년 04월23일)및 이후 매 3개월이 되는 날에 본 사채 권면총액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다 매도청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 “콜옵션 행사청구인”)는 발행일로부터 1년이 되는날부터 1년 6개월이 되는 날까지 매3개월마다 본 사채에 대한 콜옵션을 행사할 수 있다. ③ 제 12회 무보증 사모전환사채 구 분 내용 사채의 명칭 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 2,000,000,000원 재발행가액 2,040,000,000원 표면금리 사채 만기일까지 연 4.00% 보장수익률 사채 만기일까지 연복리 6.00% 재매각일 2022년 4월 26일 사채만기일 2023년 12월 24일 상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대해서는 만기일에 사채원금의 106.5206%를 일시에 상환 전환청구기간 2021년 12월 24일부터 2023년 11월 24일까지 전환가격 500원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자/무상증자/주식배당/준비금의 자본전입 등으로 주식발행 등을 하는 경우 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 또한, 전환가격은 사채발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산출평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가액까지로 하며, 조정후 전환가액의 호가단위 미만은 절상한다. 조기상환청구권 조기상환청구권(Put Option): 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날(2021년 12월 24일)및 이후 매 3개월이 되는 날에 본 사채 권면총액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다 ④ 제 13회 무보증 사모전환사채 구 분 내용 사채의 명칭 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 8,000,000,000원 발행가액 8,000,000,000원 표면금리 사채 만기일까지 연 2.00% 보장수익률 사채 만기일까지 연복리 6.00% 사채만기일 2024년 10월 26일 상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대해서는 만기일에 사채원금의 113.0412%를 일시에 상환 전환청구기간 2022년 10월 26일부터 2024년 09월 26일까지 전환가격 500원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자/무상증자/주식배당/준비금의 자본전입 등으로 주식발행 등을 하는 경우 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 또한, 전환가격은 사채발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산출평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가액까지로 하며, 조정후 전환가액의 호가단위 미만은 절상한다. 조기상환청구권 조기상환청구권(Put Option): 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날(2022년 10월 26일)및 이후 매 3개월이 되는 날에 본 사채 권면총액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다 매도청구권 발행회사는 발행일로부터 1년이 되는날부터 1년 5개월이 되는 날까지 매 1개월마다 본 사채에 대한 콜옵션(인수인이 각 인수한 본 사채 원금 기준 60%를 초과하지 않는 범위 이내)을 행사할 수 있다. ⑤ 제 14회 무보증 사모전환사채 구 분 내용 사채의 명칭 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 20,000,000,000원 발행가액 20,000,000,000원 표면금리 0% 보장수익률 0% 사채만기일 2025년 10월 27일 상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대해서는 만기일에 사채원금의 100%를 일시에 상환 전환청구기간 2023년 1월 27일부터 2025년 09월 27일까지 전환가격 500원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자/무상증자/주식배당/준비금의 자본전입 등으로 주식발행 등을 하는 경우 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 또한, 전환가격은 사채발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산출평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 최초전환가격의 70%까지로 한다. 조기상환청구권 조기상환청구권(Put Option): 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 15개월이 경과하는 날(2023년 1월 27일)및 이후 매 3개월이 되는 날에 본 사채 권면총액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다 매도청구권 발행회사는 발행일로부터 15개월이 경과하는 날(2023년 1월 27일)및 이후 매 3개월이 되는 날에 본 사채에 대한 콜옵션(인수인이 각 인수한 본 사채 원금 기준 50%를 초과하지 않는 범위 이내)을 행사할 수 있다. (2) 보고기간말 현재 전환사채(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전환사채 6,500,000 30,000,000 전환사채상환할증금 415,768 1,170,121 전환권조정 (1,500,956) (16,097,061) 전환사채파생부채 653,413 12,636,124 합 계 6,068,225 27,709,184 17. 기타유동금융부채 보고기간말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 200,409 1,230,528 기타파생상품부채(*) - 176,544 합 계 200,409 1,407,072 (*) 지배회사가 소유한 투자사채와 관련하여 별도의 옵션 계약을 체결하였으며, 동 옵션과 관련된 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 계약체결대상 ㈜에이비프로바이오 제15회차 전환사채 10억원의 50%에 해당되는 금액 ㈜에이비프로바이오 제15회차 전환사채 10억원의 50%에 해당되는 금액 옵션권리자 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자 옵션의무자 지배회사 지배회사 옵션행사기간 2020년 11월 26일(계약체결일) ~ 2023년 8월 26일 2020년 11월 26일(계약체결일) ~ 2023년 8월 26일 양수도대금 대상사채의 액면금액에 연 2% 금리를 적용하고 기 지급된 표면이자를 차감한 금액 대상사채의 액면금액에 연 2% 금리를 적용하고 기 지급된 표면이자를 차감한 금액 콜옵션 전액 행사일 2022년 5월 19일 미행사 18. 기타유동부채 및 비지배지분부채 (1) 보고기간말 현재 기타유동부채 및 비지배지분부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 예수금 41,641 57,961 선수금 1,454,575 560,000 소 계 1,496,216 617,961 비지배지분부채 비지배지분부채(유동)(주1) 53,930 78,031 (주1) 공정가치로 측정되는 금융부채로, 관련손익은 포괄손익계산서상 영업손익으로계상되어 있습니다.(2) 당기 중 비지배지분부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 기초 78,031 비지배지분부채 금융수익 - 비지배지분부채 금융비용 2,643 차등배당으로 인한 변동 (187) 종속기업의 처분 (26,557) 당기말 53,930 19. 리스 (1) 보고기간말 현재 리스자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각 및 손상차손누계액 장부가액 취득원가 감가상각 및 손상차손누계액 장부가액 사용권자산 건물 3,862,142 (836,797) 3,025,345 3,862,142 (257,476) 3,604,666 사용권자산 차량 659,200 (291,731) 367,469 659,200 (135,391) 523,809 합 계 4,521,342 (1,128,528) 3,392,814 4,521,342 (392,867) 4,128,475 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처분 감가상각비 당기말 사용권자산 건물 3,604,666 - - (579,321) 3,025,345 사용권자산 차량 523,809 - - (156,340) 367,469 합 계 4,128,475 - - (735,661) 3,392,814 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처분 감가상각비 전기말 사용권자산 건물 39,413 5,056,406 (1,213,771) (277,382) 3,604,666 사용권자산 차량 - 659,199 - (135,390) 523,809 합 계 39,413 5,715,605 (1,213,771) (412,772) 4,128,475 (3) 당기와 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 735,661 4,002 리스부채 이자비용 268,701 489 전대리스 이자수익 82,164 - 단기 및 소액자산리스 관련 비용 466,068 6,600 한편, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,688,932천원입니다. 리스로 인한 총현금유출금액은 리스부채 상환, 이자비용 및 단기 및 소액리스비용 등이 포함됩니다. 20. 순확정급여부채 연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 납부하여야 할 기여금 전액을 납부하였습니다. 당기 중 연결실체가 확정기여퇴직급여로 인식한 금액은 202,961천원 입니다. 보고기간말 현재 순확정급여부채는 없습니다. 21. 납입자본 보고기간말 현재 연결실체의 발행할 주식의 총수 등의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1,000,000,000주 1,000,000,000주 1주의 액면금액 500 원 500원 발행한 주식의 총수 130,111,263주 130,043,702주 자본금 65,055,631,500원 65,021,851,000원 22. 자본잉여금 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 41,836,382 41,825,342 감자차익 16,198,703 16,198,703 전환권대가청산손실 (525,641) (525,641) 신주인수권대가 1,634,083 1,634,083 자기주식처분이익 1,463,787 1,463,787 합 계 60,607,314 60,596,274 23. 자본조정 보고기간말 현재 자본조정의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본조정 (7,375) (8,945) 24. 기타포괄손익누계액 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부의지분법자본변동 (81,341) (81,341) 25. 영업수익 및 영업비용 (1) 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 일반금융수익 이자수익 1,511,883 2,304,594 배당금수익 1,500 6,000 단기매매증권평가이익 - 2,324 단기매매증권처분이익 606,200 941,786 파생상품처분이익 - 3,495,623 매도가능증권평가이익 204,485 899,942 소 계 2,324,068 7,650,269 신기술금융수익 이자수익 22,858 51,993 투자사채평가이익 317,883 4,055,157 단기매매증권처분이익 49,439 - 종속기업투자주식처분이익 35 - 매도가능증권평가이익 106,132 소 계 496,347 4,107,150 신기술투자조합수익 조합성과보수(신기술) 63,390 - 조합관리보수(신기술) 285,773 355,890 소 계 349,163 355,890 기타영업수익 기타영업수익(일반) - 4,130,763 전환사채부채평가이익 2,149,678 7,683,352 신주인수권부사채평가이익 1,561,264 2,533,984 관리비수입 - 3,833 소 계 3,710,942 14,351,932 비지배지분부채 관련수익 비지배지분부채 금융수익 - - 합 계 6,880,520 26,465,241 (2) 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 일반금융비용 단기매매증권처분손실(일반) 4,221,415 132,618 단기매매증권평가손실(일반) 19,386 223,993 투자사채처분손실(일반) 1,325,630 14,645,967 투자사채평가손실(일반) - 1,213,709 매도가능증권평가손실(조합일반) 1,547,224 4,981,420 소 계 7,113,655 21,197,707 신기술금융비용 단기매매증권처분손실(신기술) 3 - 파생상품평가손실(신기술) 5,353,668 - 투자사채평가손실(신기술) - 176,544 매도가능증권평가손실(신기술) 1,195,617 4,238,021 매도가능증권처분손실(신기술) 22,022 51,481 소 계 6,571,310 4,466,046 기타영업비용 전환사채이자비용 2,039,386 2,356,697 신주인수권부사채이자비용 47,896 121,827 전환사채부채평가손실 - 113,328 전환사채부채상환손실 2,566,833 74,582 신주인수권부사채상환손실 - 376,388 대손상각비(기타영업비용) - 60 소 계 4,654,115 3,042,882 일반관리비 급여 1,417,919 1,377,328 퇴직급여 202,961 48,126 복리후생비 170,351 205,026 여비교통비 339,794 252,713 접대비 247,112 171,358 통신비 14,216 10,975 수도광열비 3,534 19,297 세금과공과 205,397 143,276 감가상각비 462,719 235,513 지급임차료 466,068 546,863 보험료 17,089 10,097 차량유지비 34,960 46,769 교육훈련비 1,005 1,995 도서인쇄비 1,674 6,660 회의비 75,117 63,540 소모품비 97,427 97,472 지급수수료 1,133,369 2,538,584 리스상각비 735,660 412,772 광고선전비 175,750 167,468 무형자산상각비 889 1,374 운반비 1,925 6,653 수선비 3,247 - 건물관리비 - 1,254 소 계 5,808,183 6,365,113 비지배지분부채 관련비용 비지배지분부채 금융비용 2,643 - 합 계 24,149,906 35,071,748 26. 기타수익 및 기타비용 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타수익 이자수익 138,425 79,985 유형자산처분이익 66,175 5,207 사용권자산해지이익 - 442,405 수입관리비 63,000 19,419 염가매수차익 - 5 국고보조금 - 7,600 잡이익 48,544 165,925 소 계 316,144 720,546 기타비용 이자비용 280,363 114,934 유형자산폐기손실 - 115,412 기타의대손상각비 - 3,000 기부금 10,000 - 종속기업투자주식처분손실 - 66,719 잡손실 1,813 6,953 소계 292,176 307,018 27. 법인세비용 연결실체는 보고기간 동안 세무상 결손이 발생하고 있어 인식할 법인세비용이 없으며, 보고기간 말 현재 가감할 일시적 차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과는실현가능성이 불확실하고 차기 이후 예상 연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 등을 초과하지 않을 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니 하였습니다. (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 - - 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 - - 법인세비용 - - (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (18,285,393) 2,480,666 적용세율에 따른 법인세비용 (3,839,933) 545,747 조정사항 3,839,933 (545,747) 이월결손금 등 - (545,747) 세율 21% 22% 적용세율에 따른 세부담액 - - (3) 당사의 주요 누적 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 단기매매증권 230,554 - (230,554) - 조합출자금 3,574,072 2,199,806 - 5,773,878 전환권조정(CB) (16,097,062) - 14,596,106 (1,500,956) 사채상환할증금(CB) 1,170,121 - (754,353) 415,768 파생상품부채(CB) 12,636,125 - (11,982,712) 653,413 대손충당금(한도초과) 3,441,313 - - 3,441,313 업무용승용차 감가상각비 93,731 - - 93,731 미지급금(연차수당) 3,407 19,748 (13,024) 10,131 대손금(외상매출금) 58,227 - - 58,227 대손금(미수금) 46,881 - - 46,881 대손금(미수수익) 2,141,196 - - 2,141,196 대손금(단기대여금) 241,495 - - 241,495 투자유가증권 17,058,305 - (12,891,018) 4,167,287 투자사채 1,071,493 6,590,766 - 7,662,259 콜옵션부채 5,651,248 - (5,651,248) - 신주인수권조정(BW) (116,330) - 27,330 (89,000) 상환할증금(BW) 22,749 - - 22,749 파생상품부채(BW) 4,013,872 - (1,572,306) 2,441,566 사용권자산 (4,128,475) - 735,661 (3,392,814) 리스부채 5,935,489 - (1,608,269) 4,327,220 임차보증금(현재가치평가) 355,990 - (56,207) 299,783 소 계 37,404,401 8,857,879 (19,400,594) 26,814,127 이월결손금 25,242,200 10,370,704 - 35,612,904 합 계 62,646,601 19,181,024 (19,400,594) 62,427,031 (단위:천원) 구 분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 단기매매증권 1,591,964 - (1,361,410) 230,554 조합출자금 2,592,652 981,420 - 3,574,072 전환권조정(CB) (3,297,119) (12,799,943) - (16,097,062) 사채상환할증금(CB) 443,888 726,233 - 1,170,121 파생상품부채(CB) 7,321,291 5,314,834 - 12,636,125 대손충당금(한도초과) 7,854,435 - (4,413,122) 3,441,313 업무용승용차 감가상각비 59,486 34,245 - 93,731 미지급금(연차수당) 3,171 236 - 3,407 대손금(외상매출금) 58,227 - - 58,227 대손금(미수금) 46,881 - - 46,881 대손금(미수수익) 2,141,196 - - 2,141,196 대손금(단기대여금) 241,495 - - 241,495 투자유가증권 19,768,721 - (2,710,416) 17,058,305 투자사채 (27,048,355) - 28,119,848 1,071,493 콜옵션부채 9,119,587 - (3,468,339) 5,651,248 신주인수권조정(BW) (652,634) - 536,304 (116,330) 상환할증금(BW) 107,161 (84,412) - 22,749 파생상품부채(BW) 9,053,554 - (5,039,682) 4,013,872 사용권자산 (39,413) (4,089,062) - (4,128,475) 리스부채 40,089 5,895,400 - 5,935,489 임차보증금(현재가치평가) 1,400 354,590 - 355,990 소 계 29,407,677 (3,666,459) 11,663,183 37,404,401 이월결손금 24,783,259 458,941 - 25,242,200 합 계 54,190,936 (3,207,518) 11,663,183 62,646,601 (4) 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 또한, 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 28. 주당이익 연결실체는 보통주의 기본주당이익 및 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있고, 희석주당이익은 보통주 및 희석주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것입니다. 희석주 당기순손익을 유통보통주식수와 희석성 잠재적 보통주를 가중평균합산한 주식수로 나누어 희석주당순이익을 산정하였습니다.(1) 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 지배주주지분 당기순손실 (18,332,951,713) (9,595,991,910) 가중평균유통보통주식수 130,058,935 122,153,572 기본주당순손실 (141) (79) (2) 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 발행주식수 130,043,702 275/275 130,043,702 신주인수권부사채의 전환 1 164/275 1 신주인수권부사채의 전환 67,560 62/275 15,232 합 계 130,111,263 130,058,935 (단위:주) 구 분 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 발행주식수 97,953,218 365/365 97,953,218 신주인수권부사채의 전환 188,704 361/365 186,636 신주인수권부사채의 전환 8,445 360/365 8,329 신주인수권부사채의 전환 67,781 354/365 65,738 신주인수권부사채의 전환 794 344/365 748 신주인수권부사채의 전환 78,820 339/365 73,205 신주인수권부사채의 전환 1,126 337/365 1,040 신주인수권부사채의 전환 33,780 329/365 30,448 신주인수권부사채의 전환 4,166 308/365 3,515 신주인수권부사채의 전환 368,773 305/365 308,153 신주인수권부사채의 전환 286,735 301/365 236,458 신주인수권부사채의 전환 417,724 298/365 341,046 신주인수권부사채의 전환 317,320 297/365 258,203 신주인수권부사채의 전환 81,635 296/365 66,203 전환사채의 전환 8,941,873 296/365 7,251,492 전환사채의 전환 13,742,682 296/365 11,144,750 신주인수권부사채의 전환 43,914 295/365 35,492 신주인수권부사채의 전환 821,822 291/365 655,206 신주인수권부사채의 전환 256,728 290/365 203,976 신주인수권부사채의 전환 10,134 289/365 8,024 신주인수권부사채의 전환 11,260 288/365 8,885 신주인수권부사채의 전환 5,742 281/365 4,421 신주인수권부사채의 전환 29,276 280/365 22,458 신주인수권부사채의 전환 328,870 277/365 249,581 신주인수권부사채의 전환 200,000 276/365 151,233 신주인수권부사채의 전환 886,884 275/365 668,200 신주인수권부사채의 전환 2,811 274/365 2,110 신주인수권부사채의 전환 234 273/365 175 신주인수권부사채의 전환 3,231 268/365 2,372 신주인수권부사채의 전환 249,972 260/365 178,062 전환사채의 전환 4,699,248 158/365 2,034,195 합 계 130,043,702 122,153,572 (3) 희석주당순손익 (단위:원) 구 분 당기 전기 보통주 지배기업귀속 당기순손실 (18,285,393,119) (9,595,991,910) 희석효과: 전환사채 관련 손익(*1) 1,940,667,350 (4,008,221,657) 신주인수권부사채 관련 손익(*1) - (1,587,899,509) 가. 희석주 당기순손실 (16,344,725,769) (15,192,113,076) 나. 가중평균 유통보통주식수 130,058,935 122,153,572 다. 희석성 잠재적 보통주(*2): 전환사채 12,181,819 30,420,831 신주인수권부사채 - 6,556,903 라. 가중평균유통보통주식수와 희석성잠재적 보통주의 합산 주식수(라=나+다) 142,240,754 159,131,306 희석주당손실(가/라) (141) (95) (*1) 법인세효과가 차감된 금액입니다.(*2) 가중평균 희석성 잠재적 보통주식수는 희석효과가 발생한 모든 희석성 잠재적보통주가 기초에 전환된다고 가정하여 전환가정법(If-Converted Method)으로 산정하였습니다. 29. 결손금 (1) 보고기간말 현재 연결실체의 결손금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 연결미처리결손금 (92,237,139) (73,951,746) (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 (73,951,746) (64,355,754) 지배기업귀속 당기순손실 (18,285,393) (9,595,992) 기말 (92,237,139) (73,951,746) 30. 영업활동으로 인한 현금흐름 (1) 영업활동으로 인한 현금흐름에서 조정된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 가. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 20,072,600 31,050,255 감가상각비(무형자산상각비포함) 1,199,268 649,659 단기매매금융상품평가손실 - 223,993 단기매매증권처분손실 4,218,282 132,618 매도가능증권평가손실 1,795,423 9,219,440 전환사채부채평가손실 - 113,328 신주인수권부사채상환손실 - 376,388 파생상품평가손실 - 176,544 전환사채부채상환손실 2,566,833 74,582 투자사채평가손실 5,353,668 1,213,709 투자사채처분손실 1,325,630 14,645,967 비지배지분부채 금융비용 2,643 - 퇴직급여 202,961 48,126 대손상각비 - 60 지분법손실 1,039,974 1,396,927 유형자산폐기손실 - 115,412 이자비용 2,367,645 2,593,458 종속기업투자주식처분손실 - 66,719 잡손실 273 3,325 나. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 6,686,519 26,504,177 이자수익 1,673,166 2,487,629 배당금수익 1,500 6,000 단기매매금융상품평가이익 - 2,324 단기매매금융상품처분이익 606,200 741,786 매도가능증권평가이익 290,759 899,942 종속기업투자주식처분이익 35 - 사용권자산해지이익 - 442,405 전환사채부채평가이익 2,149,678 7,683,352 신주인수권부사채평가이익 1,561,266 2,533,984 유형자산처분이익 66,175 5,207 투자사채평가이익 337,740 4,055,157 염가매수차익 - 5 파생상품처분이익 - 3,495,623 기타영업수익 - 4,130,763 잡이익 - 20,000 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 11,330,566 (21,494,164) 단기금융상품의 감소(증가) 3,900,000 (3,700,000) 단기매매금융상품의 감소(증가) 8,720,065 3,821,193 매출채권및미수금의 감소(증가) (479,905) (107,215) 단기대여금의 감소(증가) 5,248,000 2,800,000 투자사채의 감소(증가) 2,473,989 6,979,704 투자주식의 감소(증가) (3,689,362) (602,636) 조합출자금의 감소(증가) (199,750) (24,412,278) 신기술금융자산의 감소(증가) (2,672,625) (6,330,527) 선급금의 감소(증가) (522,819) 23,943 부가세대급금의 감소(증가) - 2,603 퇴직금의 지급 (202,961) (48,126) 선급비용의 감소(증가) 41,178 (521,590) 미지급금의 증가(감소) (708,925) 70,025 예수금의 증가(감소) (16,320) (26,975) 선수금의 증가(감소) (559,999) 557,715 합 계 24,716,647 (16,948,086) (2) 당기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 종속기업에서 관계기업으로 대체 10,000 투자사채 전환 10,377,551 조합출자금(일반)과 전환사채 대체 19,400,000 투자사채 콜옵션 행사 113,328 전환사채 매각시 선수금 수령 1,454,575 (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금흐름 기말금액 공정가치 변동 조합출자금과 대체 기타 변동(주1) 전환사채(유동) 27,709,184 (2,448,908) (2,149,678) (18,529,199) 1,486,826 6,068,225 신주인수권부사채(유동) 4,471,945 (257,971) (1,561,266) - 274,261 2,926,969 단기리스부채 983,939 (954,163) - - 1,031,141 1,060,917 장기리스부채 4,028,743 - - - (762,440) 3,266,303 비지배지분부채 78,031 (20,000) - - (4,101) 53,930 합 계 37,271,842 (3,681,042) (3,710,944) (18,529,199) 2,025,687 13,376,344 (주1) 기타변동에는 전환 및 유효이자율법에 따른 이자비용 상각 및 유동성대체 등이포함되어 있습니다. 31. 특수관계자 거래 (1) 보고기간 말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 최대주주 ㈜에이티세미콘 ㈜에이티세미콘 관계기업 제미니밸류제2호조합 제미니밸류제2호조합 제이신기술투자조합4호 제이신기술투자조합4호 제이신기술투자조합5호 제이신기술투자조합5호 제이신기술투자조합6호 제이신기술투자조합6호 리더스신기술투자조합1호 리더스신기술투자조합1호 타이거혼합형가치투자조합(구.리더스신기술투자조합3호) 타이거혼합형가치투자조합(구.리더스신기술투자조합3호) 오션뉴웨이브신기술조합 오션뉴웨이브신기술조합 오션웨이브신기술조합 오션웨이브신기술조합 오션뉴웨이브신기술조합1호(주2) - 케이앤에이치신기술조합 케이앤에이치신기술조합 리더스신성장투자조합1호 리더스신성장투자조합1호 리더스신성장투자조합2호 리더스신성장투자조합2호 리더스신성장투자조합3호 리더스신성장투자조합3호 리더스일자리창출투자조합1호 리더스일자리창출투자조합1호 리더스일자리창출투자조합2호 리더스일자리창출투자조합2호 ㈜리더스페이스 ㈜리더스페이스(주1) 기타 임직원 임직원 더에이치테크㈜ 더에이치테크㈜ 김형준(지배기업의 최대주주) 김형준(지배기업의 최대주주) (주1) 전기 중 지분율 변동(100%->40%)으로 인해 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.(주2) 당기 중 지분율 변동(90.9%->0.09%)으로 인해 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체되었습니다. (2) 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회 사 명 계정과목 기초 증가 감소 기말 최대주주 ㈜에이티세미콘 임차보증금 100,000 - 100,000 - 미수금 44,000 396,350 396,350 44,000 금융리스채권 1,555,192 - 214,836 1,340,356 미수수익 22,616 11,753 22,616 11,753 전환사채 - 6,500,000 - 6,500,000 미지급금 - 11,864 - 11,864 단기대여금(일반)(주1) 3,500,000 3,000,000 3,500,000 3,000,000 관계기업 제미니밸류제2호조합 매출채권 273,000 - - 273,000 대손충당금 (273,000) - - (273,000) 선급금 38,187 - - 38,187 대손충당금 (38,187) - - (38,187) 오션웨이브신기술조합 선급금 100 100 - 200 오션뉴웨이브신기술조합 선급금 100 - - 100 매출채권 55,890 74,404 130,294 - 오션뉴웨이브신기술조합1호 미수금 - 204,261 - 204,261 케이앤에이치신기술조합 선급금 100 - 100 - 매출채권 300,000 - 300,000 - 리더스신기술투자조합1호 매출채권 1,633 - 1,633 - 대손충당금 (408) - (408) - 리더스신성장투자조합1호 선급금 100 100 - 200 리더스신성장투자조합2호 선급금 100 100 - 200 리더스신성장투자조합3호 선급금 100 100 - 200 리더스일자리창출투자조합1호 선급금 100 100 - 200 리더스-엔피엑스 신기술투자조합(구.리더스일자리창출투자조합2호) 선급금 100 100 - 200 ㈜리더스페이스 미지급금 327,706 85,404 114,521 298,589 임차보증금 94,000 - - 94,000 타이거혼합형가치투자조합(구.리더스신기술투자조합3호) 매출채권 - 208,824 - 208,824 선급금 410 - - 410 기타 임직원 가수금 29,300 2,000 - 31,300 미지급금 64 - 64 - 예수금 10,546 - 10,546 - 김형준(지배기업의 최대주주) 전환사채 12,000,000 - 12,000,000 - 김형준 전환사채 8,000,000 - 8,000,000 - 채 권 합 계 5,674,133 3,896,192 4,665,421 4,904,904 채 무 합 계 20,367,616 6,599,268 20,125,131 6,841,753 (주1) 대여금 관련하여 지배기업(최대주주)인 ㈜에이티세미콘로부터 ㈜에이티세미콘 소유의 부동산을 담보(채권최고액 3,900백만원)로 제공받고 있습니다. (단위:천원) 구 분 회 사 명 계정과목 기초 증가 감소 전기말 최대주주 ㈜리더스에셋홀딩스 단기대여금(일반) 6,500,000 - 6,500,000 - 미수수익 21,370 - 21,370 - 미지급금 39,890 - 39,890 - 대손충당금 (1,630,343) - (1,630,343) - 최대주주 ㈜에이티세미콘 임차보증금 - 100,000 - 100,000 미수금 - 151,604 107,604 44,000 금융리스채권 - 1,616,763 61,571 1,555,192 미수수익 - 22,616 - 22,616 단기대여금(일반)(주1) - 3,500,000 - 3,500,000 투자전환사채 - 2,000,000 2,000,000 - 관계기업 제미니밸류제2호조합 매출채권 273,000 - - 273,000 대손충당금 (273,000) - - (273,000) 선급금 38,127 60 - 38,187 대손충당금 (38,127) (60) - (38,187) 오션웨이브신기술조합 선급금 - 100 - 100 오션뉴웨이브신기술조합 선급금 - 100 - 100 매출채권 매출채권 - 55,890 - 55,890 케이앤에이치신기술조합 선급금 - 100 - 100 매출채권 매출채권 - 300,000 - 300,000 제이신기술투자조합4호 선급금 - 50 50 - 선급금 - 50 50 - 제이신기술투자조합6호 선급금 - 50 50 - 매출채권 1,633 - - 1,633 대손충당금 대손충당금 (408) - - (408) 리더스신기술투자조합2호 매출채권 1,090 - 1,090 - 대손충당금 대손충당금 (273) - (273) - 리더스신기술투자조합3호 선급금 110 300 - 410 리더스신성장투자조합1호 선급금 - 100 - 100 선급금 - 100 - 100 리더스신성장투자조합3호 선급금 - 100 - 100 선급금 - 100 - 100 ㈜리더스페이스 미지급금 - 327,706 - 327,706 임차보증금 - 94,000 - 94,000 리더스일자리창출투자조합2호 선급금 - 100 - 100 임직원 임직원 미수금 2,628 - 2,628 - 가수금 - 29,300 - 29,300 미지급금 5,048 - 4,984 64 예수금 - 10,546 - 10,546 김형준(지배기업의 최대주주) 전환사채 - 12,000,000 - 12,000,000 김형준 전환사채 - 8,000,000 - 8,000,000 채 권 합 계 4,895,807 7,842,123 7,063,797 5,674,133 채 무 합 계 44,938 20,367,552 44,874 20,367,616 (주1) 대여금 관련하여 최대주주인 ㈜에이티세미콘로부터 ㈜에이티세미콘 소유의 부동산을 담보(채권최고액 4,500백만원)로 제공받고 있습니다. (3) 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회 사 명 대여금이자수익(일반) 조합관리보수(신기술) 지급수수료(판) 전환사채이자비용 최대주주 ㈜에이티세미콘 477,890 - - 538,975 관계기업 ㈜리더스페이스 - - 85,404 - 관계기업 타이거혼합형가치투자조합(구.리더스신기술투자조합3호) - 208,824 - - 관계기업 오션뉴웨이브신기술조합 - 74,404 - - (단위:천원) 구 분 회 사 명 이자수익(일반) 조합관리보수(신기술) 지급임차료(판) 등 유형자산처분 최대주주 ㈜에이티세미콘 296,700 - 105,600 26,695 관계기업 ㈜리더스페이스 - - 148,511 - 관계기업 케이앤에이치신기술조합 - 300,000 - - 관계기업 오션뉴웨이브신기술조합 - 55,890 - - (4) 당기와 전기 중 연결실체가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 912,713 835,112 퇴직급여 144,449 16,054 합 계 1,057,162 851,166 32. 담보로 제공받은 내역 (1) 보고기간말 현재 담보로 제공받은 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보를 제공하는 자 금액 관련자산 담보로 제공받은 자산 조경민 700,000 대여금및수취채권(유동) ㈜국보 9회CB 10억원 ㈜전진팜스토리 1,900,000 대여금및수취채권(유동) ㈜국보 9회CB 28억원 ㈜골드키 160,000 대여금및수취채권(유동) ㈜스마트솔루션즈(구. ㈜에디슨이브이) CB 2억원 ㈜에이티세미콘 3,000,000 대여금및수취채권(유동) 부동산(이천공장) 39억원 저스티스 조합 1,071,000 대여금및수취채권(유동) 이노시스㈜ 보통주 2,200,645주 베리타스 조합 1,071,000 대여금및수취채권(유동) 이노시스㈜ 보통주 2,200,645주 합 계 7,902,000 (2) 보고기간말 현재 담보로 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보를 제공받는 자 금액(공정가치) 담보제공 목적 담보로 제공하고 있는 자산 메리츠캐피탈㈜ 93,000 차량리스 보증금 보증금 케이비캐피탈㈜ 85,650 차량리스 보증금 보증금 BNK캐피탈㈜ 65,280 차량리스 보증금 보증금 하나캐피탈㈜ 33,021 차량리스 보증금 보증금 대전지방법원공탁소 132,000 ㈜에이스바이오메드 은행채권 가압류공탁(주1) 보증금 서울중앙공탁소 740,000 ㈜에이스바이오메드 유체동산 가압류공탁(주1) 보증금 합 계 1,148,951 (주1) 연결실체는 가압류공탁 관련하여 서울보증보험㈜로부터 5,429,000천원의 이행보증을 받고 있습니다. 33. 기타우발사항 (1) 지배회사는 지배회사가 투자한 피고(㈜에이스바이오메드) 발행 신주인수권부사채(권면금액80억원)가 전기 중 기한이익상실사유가 발생하였다고 인지(피고의 재무건정성 악화 및 담보가치저하 등)하였습니다. 이에 따라, 지배회사는 피고에게 해당 금원에 대한 즉시 상환요청(이행최고)를 하였음에도 피고의 변제가 이뤄지지 않음에 따라 피고를 상대로 위 상환채무를 이행하라는 소송(개시일:2022.04.13.)을 제기하였습니다. 피고의 자백간주로 지배회사가 승소하였으며, 보고기간 말 현재 승소 판결이 확정되었습니다. 지배회사는 이에 따라 강제집행 및 담보권 실행 등의 절차를 준비 중에 있습니다. (2) 채무자(㈜에이스바이오메드)는 지배회사에게 신주인수권부사채(권면금액80억)를 상환할 의무가 있으나, 채무자는 무자력상태인 상황에서 채권자인 지배회사의 이익을 해함을 알면서도 이 사건 부동산을 처분하여 그 대금을 타채권 변제 등에 유용하였고 피고(㈜라투스와 개인 김모씨에게 각각 소를 제기함)는 이를 알면서도 이 사건 부동산을 취득하였습니다. 따라서 지배회사는 위 채무자 소유 부동산 처분행위가 사해행위로서 채무자와 수익자(부동산 취득자, 피고) 사이에서 취소되어야함을 이유로 수익자를 상대로 사해행위 취소소송(채권자 취소소송)을 제기(개시일:2022.04.13.)하였습니다. 개인 김모씨는 보고기간 말 현재 제1회 변론기일이 예정되어 있으나 과세정보 제출 등 채무자 무자력 및 수익자의 고의성과 관련한 주장의 대립으로 소송 종결까지는 상당한 시간이 소요될 것으로 보입니다. ㈜라투스는 제1심 판결선고 결과 패소하였으며, 소송과정에서 피고가 수익자의 선의 여부를 입증하였으므로, 별도로 항소하지 않을 예정입니다.(3) 원고(지배회사)는 전전기 중 피고인 ㈜엔비알컴퍼니에 자금을 대여하였으나, 변제기를 도과한 피고의 채무불이행을 이유로 담보를 실행하여 변제충당하는 한편 피고가 계약상 10억원의 위약벌을 원고에게 지급할 것을 요청하는 소(개시일:2021.11.17)를 제기하였습니다. 2022.01.27. 피고는 위 재판부에 이 사건에 대한 반소장을 접수하였고 동 반소 및 본소는 모두 동일 재판부에서 하나의 사건으로 심리될 것입니다. 지배회사는 이 사건 승소 확률이 높을 것으로 예상하나, 보고기간 말 현재 변론기일이 예정되어 있지 않아 소송 종결까지는 상당한 시간이 소요될 것으로 예상하고 있습니다. 제1회 변론기일에서는 당사자 각 제출한 소장 및 준비서면 진술과 증인신청 만이 이루어져, 실질적으로 사건 쟁점에 대한 논박이 이뤄지지 않았습니다. (4) 원고(㈜아인파트너스)는 제미니밸류 제2호 조합원 지위를 확인하기 위해 그 조합의 업무집행조합원으로 출자한 피고인 지배회사에게 조합원 지위에 있음을 확인하기 위한 소를 2019.9.3.에 제기하였습니다. 2022.06.17.에 재판부는 원고의 소가 소송요건을 갖추지 못하거나 확인의 이익이 없다는 이유로 소송을 각하하여 1심은 지배회사가 승소하였습니다. 원고로부터 2022. 07. 12. 항소가 제기되어 항소심이 계속 중이나 상대방이 작성일 현재 항소심 1회 변론기일이 예정되어 있지 않아 소송 종결까지는 상당한 시간이 소요될 것으로 보입니다.(5) 지배회사는 제이씨슈어런스제2호사모투자합자회사와의 출자약정에 따른 추가출자의무가 존재합니다. 보고기간말 현재 누적출자금액은 4,043,000천원(투자원금 4,000,000천원)이고, 추후 캐피탈콜 (capital call)방식으로 추가 잔여약정금액 237,000천원을 출자할 예정입니다. (6) 당사는 당사가 투자한 피고(블루피셔 주식회사) 발행 상환전환우선주(권면금액10억원)가 당기 중 기한이익상실사유가 발생하였다고 인지하였습니다. 이에 따라, 당사는 피고에게 해당 금원에 대한 즉시상환요청을 하였음에도 피고의 변제가 이뤄지지 않음에 따라 피고를 상대로 위 상환채무를 이행하라는 소송(개시일:2023.03.07)을 제기하였습니다. 34. 사업결합 (1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 주요 영업활동 취득일 취득 지분율 비고 블루엠제1호조합 금융투자업 2021년 05월 24일 98.19% 유상증자 참여 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호 금융투자업 2021년 09월 01일 100% 유상증자 참여 리더스신기술투자조합2호 금융투자업 2021년 11월 26일 100% 출자 오션뉴웨이브신기술조합1호 금융투자업 2021년 10월 07일 90.91% 출자 오션뉴웨이브신기술조합2호 금융투자업 2021년 10월 07일 90.91% 출자 (2) 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 블루엠제1호조합 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호 리더스신기술투자조합2호 오션뉴웨이브신기술조합1호 오션뉴웨이브신기술조합2호 합계 식별가능한 자산의 공정가치 3,361,005 2,500,000 4,002,028 - 11,000 9,874,033 현금및현금성자산 3,361,005 2,500,000 4,002,028 - 11,000 9,874,033 식별가능한 부채의 공정가치 - - - - - - 식별가능한 순자산 공정가치 합계 3,361,005 2,500,000 4,002,028 - 11,000 9,874,033 (3) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권(혹은 염가매수차익)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 블루엠제1호조합 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호 리더스신기술투자조합2호 오션뉴웨이브신기술조합1호 오션뉴웨이브신기술조합2호 합계 현금으로 지급한 대가 3,300,000 2,500,000 4,002,028 - 10,000 9,812,028 가산: 비지배지분 61,000 - - - 1,000 62,000 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 (3,361,005) (2,500,000) (4,002,028) - (11,000) (9,874,033) 영업권(염가매수차익) (5) - - - - (5) (4) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 현금으로 지급한 대가 (9,810,000) 가산: 취득한 현금 및 현금성자산 9,874,033 순현금흐름(투자활동현금흐름) 64,033 35. 종속기업의 처분 연결실체는 당기 중 종속기업인 오션뉴웨이브신기술조합1호에 대한 지배력을 상실하였으며, 전기 중 종속기업인 ㈜리더스페이스에 대한 지배력을 상실하였습니다. (1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 당기 전기 오션뉴웨이브신기술조합1호 (주)리더스페이스 처분대가의 공정가치 10,996 6,468,986 (2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 전기 당기 전기 오션뉴웨이브신기술조합1호 (주)리더스페이스 유동자산 15,177 3,266,375 현금및현금성자산 9,961 1,905,175 금융기관예치금 - 20,000 매출채권 및 기타채권 - 152,242 기타유동금융자산 5,216 1,010,000 기타유동자산 - 178,958 비유동자산 - 4,495,211 유형자산 - 274,844 기타비유동금융자산 - 4,096,006 기타비유동자산 - 124,361 유동부채 4,216 1,185,552 매입채무 및 기타채무 4,216 32,633 기타유동금융부채 - 1,139,948 기타유동부채 - 12,971 비유동부채 - 40,329 기타비유동금융부채 - 10,001 충당부채 - 30,328 처분한 순자산 장부금액 합계 10,961 6,535,705 (3) 종속기업투자주식처분손실(이익)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 당기 전기 오션뉴웨이브신기술조합1호 (주)리더스페이스 처분대가의 공정가치 10,996 6,468,986 처분한 순자산의 장부금액 9,965 6,535,705 비지배지분 996 - 종속기업투자주식처분손실(이익) 35 (66,719) (4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 당기 전기 오션뉴웨이브신기술조합1호 (주)리더스페이스 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 9,961 - 차감: 현금 및 현금성자산 처분액 - 1,905,175 순현금흐름(투자활동현금흐름) 9,961 (1,905,175) 36. 보고기간 후 사건 2023년 1월 17일에 지배기업인 ㈜에이티세미콘은 보유 중인 당사의 보통주식 전부(23,465,308주)를 ㈜카나리아바이오엠에게 매각하였습니다. 이에 따라, 당사의 최대주주이면서 지배기업이 ㈜에이티세미콘에서 ㈜카나리아바이오엠으로 변경되었습니다. 37. 사업연도 변경 지배회사는 2022년 6월 30일자 주주총회에서 사업연도를 3월말 법인에서 12월말 결산법인으로 변경하였고, 변경 후 최초적용 사업연도는 2022년 4월 1일부터 2022년 12월 31일까지이며, 이후 사업연도는 매년 1월 1일에 개시하여 12월 31일에 종료합니다. 당기(2022년 4월 1일부터 2022년 12월 31일까지)와 전기(2021년 4월 1일부터 2022년 3월 31일까지)의 재무제표에 표시된 금액은 9개월 및 12개월간 회계기간입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 37 기 2022.12.31 현재 제 36 기 2022.03.31 현재 제 35 기 2021.03.31 현재 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 자산 유동자산 22,154,348,026 39,726,120,343 70,890,124,414 현금및현금성자산 8,060,807,168 4,188,167,752 4,905,593,258 단기금융상품 100,000,000 4,000,000,000 300,000,000 대여금및수취채권(유동) 8,715,740,976 13,165,797,092 12,894,380,115 단기매매금융자산 2,014,091,595 4,363,584,945 매도가능금융자산(유동) 319,857,620 13,679,991,524 41,243,393,614 신기술금융자산(유동) 3,557,882,735 1,812,337,471 7,104,961,855 기타유동자산 70,314,753 363,240,368 78,210,627 기타유동금융자산 1,329,744,774 502,494,541 비유동자산 26,442,065,567 51,056,358,057 10,324,299,093 매도가능금융자산 6,263,314,212 22,917,659,741 3,095,512,733 종속기업투자 6,875,513,491 12,255,790,339 6,500,000,000 관계기업투자 4,057,084,604 5,087,308,935 5,000,000 유형자산 6,741,844,450 7,914,354,293 316,185,570 무형자산 438,151,667 346,973,894 28,353,030 기타비유동자산 291,000,000 기타비유동금융자산 2,066,157,143 2,243,270,855 379,247,760 자산총계 48,596,413,593 90,782,478,400 81,214,423,507 부채 유동부채 11,778,199,164 34,953,987,308 43,861,445,125 신주인수권부사채(유동) 2,926,969,392 4,471,944,957 9,807,975,729 전환사채(유동) 6,068,224,844 27,709,183,542 11,468,059,074 기타금융부채 225,871,634 1,170,958,826 21,674,618,484 기타유동부채 1,496,216,172 617,961,124 870,702,876 유동리스부채 1,060,917,122 983,938,859 40,088,962 비유동부채 3,480,147,931 4,230,926,306 복구충당부채 213,845,047 202,183,707 리스 부채 3,266,302,884 4,028,742,599 부채총계 15,258,347,095 39,184,913,614 43,861,445,125 자본 자본금 65,055,631,500 65,021,851,000 48,976,609,000 자본잉여금 60,607,313,873 60,596,273,689 53,175,458,294 기타포괄손익누계액 (81,341,346) (81,341,346) (81,341,346) 이익잉여금(미처리결손금) (92,243,537,529) (73,939,218,557) (64,717,747,566) 자본총계 33,338,066,498 51,597,564,786 37,352,978,382 자본과부채총계 48,596,413,593 90,782,478,400 81,214,423,507 포괄손익계산서 제 37 기 2022.04.01 부터 2022.12.31 까지 제 36 기 2021.04.01 부터 2022.03.31 까지 제 35 기 2020.04.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 영업수익 6,782,705,202 26,476,702,462 43,977,087,772 영업비용 23,962,662,000 34,775,290,119 41,840,788,492 영업이익(손실) (17,179,956,798) (8,298,587,657) 2,136,299,280 기타수익 249,832,464 1,156,004,786 11,931,502 기타비용 1,374,194,638 2,078,888,120 29,558,114 법인세비용차감전순이익(손실) (18,304,318,972) (9,221,470,991) 2,118,672,668 법인세비용 당기순이익(손실) (18,304,318,972) (9,221,470,991) 2,118,672,668 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 당기총포괄손익 (18,304,318,972) (9,221,470,991) 2,118,672,668 주당손익 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) (141) (75) 25 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) (141) (75) 25 자본변동표 제 37 기 2022.04.01 부터 2022.12.31 까지 제 36 기 2021.04.01 부터 2022.03.31 까지 제 35 기 2020.04.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2020.04.01 (기초자본) 37,648,779,000 52,882,540,258 (81,341,346) (66,836,420,234) 23,613,557,678 당기순이익(손실) 2,118,672,668 2,118,672,668 신주인수권의 행사 1,895,222,500 827,718,835 2,722,941,335 전환사채의 전환 9,432,607,500 2,298,877,791 11,731,485,291 전환권대가 (2,308,037,134) (2,308,037,134) 전환권대가청산이익 (525,641,456) (525,641,456) 2021.03.31 (기말자본) 48,976,609,000 53,175,458,294 (81,341,346) (64,717,747,566) 37,352,978,382 2021.04.01 (기초자본) 48,976,609,000 53,175,458,294 (81,341,346) (64,717,747,566) 37,352,978,382 당기순이익(손실) (9,221,470,991) (9,221,470,991) 신주인수권의 행사 2,353,340,500 2,505,697,783 4,859,038,283 전환사채의 전환 13,691,901,500 4,915,117,612 18,607,019,112 전환권대가 전환권대가청산이익 2022.03.31 (기말자본) 65,021,851,000 60,596,273,689 (81,341,346) (73,939,218,557) 51,597,564,786 2022.04.01 (기초자본) 65,021,851,000 60,596,273,689 (81,341,346) (73,939,218,557) 51,597,564,786 당기순이익(손실) (18,304,318,972) (18,304,318,972) 신주인수권의 행사 33,780,500 11,040,184 44,820,684 전환사채의 전환 전환권대가 전환권대가청산이익 2022.12.31 (기말자본) 65,055,631,500 60,607,313,873 (81,341,346) (92,243,537,529) 33,338,066,498 현금흐름표 제 37 기 2022.04.01 부터 2022.12.31 까지 제 36 기 2021.04.01 부터 2022.03.31 까지 제 35 기 2020.04.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 영업활동현금흐름 8,540,470,780 (16,811,054,352) 11,688,491,503 당기순이익(손실) (18,304,318,972) (9,221,470,991) 2,118,672,668 조정 25,087,438,950 (9,536,318,328) 6,448,938,341 이자의수취 1,896,699,370 2,317,069,138 3,341,801,208 이자의지급 (249,453,088) (297,961,081) (191,692,754) 배당금의수취 1,500,000 6,000,000 4,550,000 법인세환급(납부) 108,604,520 (78,373,090) (33,777,960) 투자활동현금흐름 (1,006,789,726) (12,827,895,823) (5,914,314,875) 투자활동으로 인한 현금유입액 397,000,000 2,606,991,147 20,000,000 유형자산의 처분 136,695,000 20,000,000 금융리스채권의 회수 297,000,000 91,548,387 보증금의 감소 100,000,000 378,747,760 종속기업투자주식의 처분 2,000,000,000 투자활동으로 인한 현금유출액 (1,403,789,726) (15,434,886,970) (5,934,314,875) 종속기업투자주식의 취득 9,820,000,000 4,500,000,000 장기금융상품의 취득 93,726 52,070 기타투자자산의 취득 289,716,000 보증금의 증가 1,022,000,000 1,432,683,200 290,000,000 유형자산의 취득 3,957,726,700 140,264,675 무형자산의 취득 91,980,000 224,425,000 4,050,200 매도가능금융자산의 취득의 취득 1,000,000,000 재무활동현금흐름 (3,661,041,638) 28,921,524,669 (8,714,942,801) 재무활동으로 인한 현금유입액 7,506,355,498 44,314,537,400 10,376,668,520 전환사채 발행 7,472,574,998 41,961,196,900 9,770,000,000 신주인수권의 행사 33,780,500 2,353,340,500 606,668,520 재무활동으로 인한 현금유출액 (11,167,397,136) (15,393,012,731) (19,091,611,321) 전환사채의 상환 9,921,483,200 2,567,015,338 19,007,485,402 신주인수권부사채의 상환 291,751,000 12,278,437,505 리스부채의 상환 954,162,936 547,559,888 84,125,919 현금의 증가(감소) 3,872,639,416 (717,425,506) (2,940,766,173) 기초현금 4,188,167,752 4,905,593,258 7,846,359,431 기말현금 8,060,807,168 4,188,167,752 4,905,593,258 5. 재무제표 주석 제37기 : 2022년 12월 31일 현재 제36기 : 2022년 03월 31일 현재 주식회사 리더스기술투자 1. 일반사항 주식회사 리더스기술투자(이하 "당사" 라 함)는 1986년 11월에 설립되었으며, 1989년 3월 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본사 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사의 소재지：서울특별시 강남구 테헤란로 231 센터필드, 17층(2) 주요사업내용： ① 신기술사업자에 대한 투자 및 융자 ② 신기술사업투자조합 설립, 조합자금의 관리 및 운영 ③ 신기술사업자에 대한 경영 및 기술지도 ④ 위 각호에 관련된 부대사업일체 등(3) 최대주주 주 주 명 2022년 12월 31일 기준 주식수(단위:주) 지분율(단위:%) ㈜에이티세미콘 23,465,308 18.03 2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 재무제표는 지분상품의 범주에 속하는 종속기업투자에 대하여는 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법으로 표시하며, 지분상품의 범주에 속하지 않는 종속기업투자에 대하여는 기업회계기준서 제1109호에 따른 공정가치법으로 표시하고 있습니다. 한편, 관계기업투자주식에 대하여는 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2022년 4월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 금융자산 (1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.4 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.5 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.6 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 차량운반구 5년 비 품 5년 리스개량자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.7 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 시설이용권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 2.8 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.9 금융부채(1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.10 복합금융상품 (1) 신주인수권부사채당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 지분을 취득할 수 있는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다. 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 신주인수권이없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.(2) 전환사채당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본을 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동됩니다. 전환사채는 최초 발행시에 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 또다른 부채요소인 전환사채파생부채는 최초 발생시 부채발행가액에서 전환사채의 가치를 차감하여 산정하고 결산기마다 공정가액으로 재측정하고 관련평가손익을 인식하고 있습니다. 2.11 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.12 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말 부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.(2) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로인식하고 있습니다. 2.13 수익인식 당사는 신기술사에 대한 투자 및 신기술투자조합 관리 등의 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 계약기간 동안 고객에게 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 3.1 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.3.2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.3 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 이러한 관리활동을 통하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 충당금 차감 후 장부금액으로서 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 특정 위험요인의 변동으로 인해 금융자산의 순가치가 최대로 변동될 수 있는 불확실성을 보여줍니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 8,060,807 4,188,168 단기금융상품 100,000 4,000,000 대여금및수취채권(유동) 8,715,741 13,165,797 단기매매금융자산 - 2,014,092 매도가능금융자산(유동) 319,858 13,679,992 신기술금융자산(유동) 3,557,883 1,812,337 기타유동금융자산 1,329,745 502,495 매도가능금융자산 6,263,314 22,917,660 기타비유동금융자산 2,066,157 2,243,271 합 계 30,413,505 64,523,812 (3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상 현금 6개월 미만 6개월~1년 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 기타유동금융부채 225,872 225,872 - - - - 225,872 신주인수권부사채(유동) 2,926,969 575,916 - - - - 575,916 전환사채(유동) 6,068,225 6,955,939 - - - - 6,955,939 리스부채(*) 4,327,220 593,528 758,210 1,300,357 2,344,590 - 4,996,685 합계 13,548,286 8,351,255 758,210 1,300,357 2,344,590 - 12,754,412 (*) 유동,비유동 부채의 합계금액 입니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상 현금 6개월 미만 6개월~1년 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 기타유동금융부채 1,170,959 1,170,959 - - - - 1,170,959 신주인수권부사채(유동) 4,471,945 4,471,945 - - - - 4,471,945 전환사채(유동) 27,709,184 2,128,291 25,580,893 - - - 27,709,184 리스부채(*) 5,012,681 397,730 586,209 1,064,142 2,964,600 - 5,012,681 합계 38,364,769 8,168,925 26,167,102 1,064,142 2,964,600 - 38,364,769 (*) 유동,비유동 부채의 합계금액 입니다.(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험당사는 원화 환율 변동에 대한 환위험에 노출된 금융자산에 대하여 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 환율변동이 금융자산의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.② 이자율위험당사의 이자율위험은 당사가 투자한 금융상품 및 대여금과 관련하여 시장 이자율 변동에 따른 금융상품의 공정가치 변동위험을 포함하고 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편 보고기간말 현재 이자율 변동이 금융자산의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.③ 시장가격위험당사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위하여 시장의 흐름을 지속적으로 모니터링하고 있으며, 투자대상 회사가 속한 산업에 대한 이해를 바탕으로 정기적으로 피투자회사의 가결산 손익을 점검하고 있습니다. 보고기간말 현재 시장가격위험에 노출된 지분증권의 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 단기매매금융자산 - 2,014,092 매도가능금융자산(유동) 319,858 13,679,992 신기술금융자산(유동) 3,557,883 1,812,337 매도가능금융자산(비유동) 6,263,314 22,917,660 합계 10,141,055 40,424,081 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 지분상품의 가격이 5% 변동시 세후손익과 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 세전손익 507,053 2,021,204 기타포괄손익 - - (5) 자본위험당사는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 15,258,347 39,184,914 현금및현금성자산 차감(*) (8,160,807) (8,188,168) 조정 부채 7,097,540 30,996,746 자본총계 33,338,066 51,597,565 조정 부채 비율 21.3% 60.1% (*) 단기금융상품이 포함되어 있습니다. 5. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류보고기간말 현재 범주별 금융상품은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후 원가 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 합계 금융자산 현금및현금성자산 8,060,807 - - 8,060,807 단기금융상품 100,000 - - 100,000 대여금및수취채권(유동) 8,715,741 - - 8,715,741 매도가능금융자산(유동) - 319,858 - 319,858 신기술금융자산(유동) - 3,557,883 - 3,557,883 기타유동금융자산 - - - - 매도가능금융자산 1,329,745 - 1,329,745 기타비유동금융자산 - 6,263,314 - 6,263,314 2,066,157 - - 2,066,157 소계 20,272,450 10,141,055 - 30,413,505 금융부채 신주인수권부사채(유동) 485,404 2,441,565 - 2,926,969 전환사채(유동) 5,414,812 653,413 - 6,068,225 기타유동금융부채 225,872 - - 225,872 유동리스부채 1,060,917 - - 1,060,917 리스부채 3,266,303 - - 3,266,303 소계 10,453,308 3,094,978 - 13,548,286 (단위:천원) 구 분 상각후 원가 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 합계 금융자산 현금및현금성자산 4,188,168 - - 4,188,168 단기금융상품 4,000,000 - - 4,000,000 대여금및수취채권(유동) 13,165,797 - - 13,165,797 단기매매금융자산 - 2,014,092 - 2,014,092 매도가능금융자산(유동) - 13,679,992 - 13,679,992 신기술금융자산(유동) - 1,812,337 - 1,812,337 기타유동금융자산 389,167 113,328 - 502,495 매도가능금융자산 - 22,917,660 - 22,917,660 기타비유동금융자산 2,243,271 - - 2,243,271 소계 23,986,403 40,537,409 - 64,523,812 금융부채 신주인수권부사채(유동) 458,073 4,013,872 - 4,471,945 전환사채(유동) 15,073,060 12,636,124 - 27,709,184 기타유동금융부채 994,415 176,544 - 1,170,959 유동리스부채 983,939 - - 983,939 리스부채 4,028,743 - - 4,028,743 소계 21,538,230 16,826,540 - 38,364,770 (2) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 매도가능금융자산(유동) - - 319,858 319,858 신기술금융자산(유동) - - 3,557,883 3,557,883 매도가능금융자산 - - 6,263,314 6,263,314 소계 - - 10,141,055 10,141,055 금융부채 신주인수권부사채(유동) - - 2,441,565 2,441,565 전환사채(유동) - - 653,413 653,413 소계 - - 3,094,978 3,094,978 (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 단기매매증권 2,014,092 - - 2,014,092 매도가능금융자산(유동) - - 13,679,992 13,679,992 신기술금융자산(유동) - - 1,812,337 1,812,337 기타유동금융자산 - - 113,328 113,328 매도가능금융자산 - - 22,917,660 22,917,660 소계 2,014,092 - 38,523,317 40,537,409 금융부채 신주인수권부사채(유동) - - 4,013,872 4,013,872 전환사채(유동) - - 12,636,124 12,636,124 기타유동금융부채 - - 176,544 176,544 소계 - - 16,826,540 16,826,540 (3) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종목명 당기말공정가치 전기말공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 매도가능금융자산(유동) 삼양에이알㈜ 발행 CB 319,858 300,000 현금흐름할인법, 이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 삼부토건㈜ 발행 CB - 10,280,050 현금흐름할인법, 이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 ㈜아이에이치큐 발행 CB - 3,099,942 현금흐름할인법, 이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 소계 319,858 13,679,992 신기술금융자산(유동) ㈜에이스바이오메드 발행 BW - 462,000 현금흐름할인법, 이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 이노시스㈜ 발행 BW 2,000,000 - (*1) ㈜큐닉스그룹 발행 CB 1,557,883 현금흐름할인법, 이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 ㈜에이비프로바이오 발행 CB - 1,350,337 현금흐름할인법, 이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 소계 3,557,883 1,812,337 매도가능금융자산 한국아스텐종합개발㈜ 발행 보통주식 240,258 103,868 순자산가치법 마이크로사이언스테크㈜ 발행 보통주식 85,171 42,157 져스텍㈜ 발행 보통주식 86,990 81,767 메디셀㈜ 발행 보통주식 24,905 30,323 ㈜제넨셀 발행 보통주식 - 633,617 현금흐름할인법, 이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 ㈜코스모덱 발행 보통주식 200,000 200,000 (*1) ㈜셀러비코리아 발행 RCPS 606,132 500,000 현금흐름할인법, 이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 ㈜레드선 발행 RCPS 3,000,000 - (*1) 블루피셔㈜ 발행 RCPS 58,000 - 현금흐름할인법, 이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 다니다㈜ 발행 보통주식 346,020 - (*1) 클로이블루투자조합 출자금 326,122 925,928 현금흐름할인법, 이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 제이씨슈어런스제2호사모투자합자회사 출자금 - 19,400,000 (*1) 디지털이노베이션벤처투자조합 출자금 500,000 500,000 제이비-웰컴 헬스케어 신기술조합 제1호 출자금 500,000 500,000 Leaders Japan 설립시 자본금 선지급 289,716 소계 6,263,314 22,917,660 신주인수권부사채(유동) 내재파생상품 2,441,565 4,013,872 현금흐름할인법, 이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 전환사채(유동) 내재파생상품 653,413 12,636,124 현금흐름할인법, 이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 기타유동금융부채 ㈜에이비프로바이오 발행 CB 관련 별도 콜옵션부채 - 176,544 현금흐름할인법,이항모형 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 주가변동성 (*1) 취득 당시 외부평가인의 평가보고서를 입수하여 투자금액의 적정성을 확인하였습니다. 보고기간말 현재까지 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치인 것으로 판단하였습니다. (4) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 소계 상각후원가측정금융부채 당기손익- 공정가치측정 금융부채 소계 이자수익(비용) 1,457,127 - 1,457,127 (2,087,282) - (2,087,282) 금융상품평가이익(손실) - (6,859,528) (6,859,528) - - - 금융상품처분이익(손실) - (4,959,733) (4,959,733) - - - 파생상품평가이익(손실) - 317,883 317,883 - 4,028,827 4,028,827 배당금수익 - 1,500 1,500 - - - 전환사채상환손실 - - - (2,566,833) - (2,566,833) 합 계 1,457,127 (11,499,878) (10,042,751) (4,654,115) 4,028,827 (625,288) (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 소계 상각후원가측정금융부채 당기손익- 공정가치측정 금융부채 소계 이자수익(비용) 2,169,187 - 2,169,187 (2,478,524) - (2,478,524) 금융상품평가이익(손실) - (9,754,878) (9,754,878) - - - 금융상품처분이익(손실) - (14,088,280) (14,088,280) - - - 파생상품평가이익(손실) - (176,544) (176,544) - 9,927,464 9,927,464 대손상각비환입(대손상각비) 4,130,430 - 4,130,430 - - - 전환사채상환손실 - - - (74,582) - (74,582) 신주인수권부사채상환이익 - - - (376,388) - (376,388) 배당금수익 - 6,000 6,000 - - - 합 계 6,299,617 (24,013,702) (17,714,085) (2,929,494) 9,927,464 6,997,970 6. 대여금 및 수취채권 1) 보고기간말 현재 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 총장부금액 대손충당금 순장부금액 대여금및수취채권 12,411,023 (3,695,282) 8,715,741 (단위:천원) 구 분 총장부금액 대손충당금 순장부금액 대여금및수취채권 16,861,079 (3,695,282) 13,165,797 (2) 당사의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 대손상각비 환입 기말 대여금및수취채권 3,695,282 - - 3,695,282 (단위:천원) 구 분 기초 대손상각비 환입 기말 대여금및수취채권 7,825,772 - (4,130,490) 3,695,282 손상된 채권 등에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서상 영업비용 및 영업수익에 포함되어 있습니다. 7. 단기매매금융자산 보고기간말 현재 단기매매금융자산은 시장성이 있는 주식이며, 그 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 투자사채에서 대체 평가 기말 일반 2,014,092 - (12,391,643) 10,377,551 - - (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 투자사채에서 대체 평가 기말 일반 4,363,585 3,095,812 (6,523,193) 1,299,556 (221,668) 2,014,092 8. 신기술금융자산(유동) (1) 보고기간말 현재 신기술금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 투자사채(신기술유동) 3,557,883 1,812,337 (2) 투자사채(신기술유동)① 보고기간말 현재 투자사채(신기술유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 구 분 당기말 전기말 액면가액 장부금액 액면가액 장부금액 ㈜에이스바이오메드 신주인수권부사채 8,000,000 - 8,000,000 462,000 이노시스㈜(주1) 신주인수권부사채 2,000,000 2,000,000 - - ㈜에이비프로바이오(주2) 전환사채 - - 1,000,000 1,350,337 ㈜큐닉스그룹 전환사채 1,240,000 1,557,883 - - 합계 11,240,000 3,557,883 9,000,000 1,812,337 (주1) 당사는 동 투자사채를 당기 중 21억원에 취득했으며, 동 투자사채의 거래정지로 인하여, 2023.01.17에 조기상환청구하여, 20억원을 회수하였습니다.(주2) 동 투자사채 취득과 관련하여 당사는 사채금액의 50%를 발행사와 발행사가 지정하는 제3자에게 콜옵션을 부여하는 별도의 계약을 체결하였으며, ㈜에이비프로바이오와 관련된 콜옵션은 당기 중 모두 행사되었습니다.② 당사의 투자사채(신기술유동)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 구 분 기초 취득 전환 파생상품과대체 처분 처분이익(손실) 평가이익 당기말 ㈜에이스바이오메드 신주인수권부사채 462,000 - - - - - (462,000) - 이노시스㈜ 신주인수권부사채 - 2,100,000 - - - - (100,000) 2,000,000 ㈜에이비프로바이오 전환사채 1,350,337 - (612,551) (176,544) (539,220) (22,022) - - ㈜큐닉스그룹 전환사채 - 1,240,000 - - - - 317,883 1,557,883 합계 1,812,337 3,340,000 (612,551) (176,544) (539,220) (22,022) (244,117) 3,557,883 (단위:천원) 회 사 명 구 분 기초 전환 처분손실 평가손실 기말 ㈜에이스바이오메드 신주인수권부사채 4,288,000 - - (3,826,000) 462,000 ㈜이엔플러스 전환사채 1,351,037 (1,299,556) (51,481) - - ㈜에이비프로바이오 전환사채 1,465,925 - - (115,588) 1,350,337 합계 7,104,962 (1,299,556) (51,481) (3,941,588) 1,812,337 9. 기타유동자산 및 기타유동금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 86,252 43,367 (대손충당금) (40,075) (40,075) 선급비용 7,329 234,535 당기법인세자산 16,809 125,413 합 계 70,315 363,240 (2) 보고기간말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금융리스채권(유동) 305,845 289,167 임차보증금(유동) - 100,000 전환사채파생자산(유동) - 113,328 기타보증금(유동) 1,023,900 - 합 계 1,329,745 502,495 10. 매도가능금융자산 (1) 보고기간말 현재 매도가능금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 투자사채 319,858 13,679,992 (2) 보고기간말 현재 투자사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 삼양에이알㈜ 전환사채 300,000 319,858 300,000 300,000 삼부토건㈜(*) 전환사채 - - 8,000,000 10,280,050 ㈜아이에이치큐 전환사채 - - 2,200,000 3,099,942 합 계 300,000 319,858 10,500,000 13,679,992 (*) 전전기 중 동 투자사채 취득과 관련하여 당사는 제3자에게 콜옵션(40억원에 해당하는 금액)을 부여하는 별도의 계약을 체결하였으며, 전4분기 중 콜옵션은 전액 행사되어 소멸되었습니다. 자세한 내역은 주석17을 참조하시기 바랍니다. (3) 보고기간말 현재 매도가능금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 투자주식 4,647,476 1,591,732 조합출자금 1,326,122 21,325,928 기타투자자산 289,716 - 합 계 6,263,314 22,917,660 (4) 보고기간말 현재 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 주식> 한국아스텐종합개발㈜ 20,000 12.5% 672,000 240,258 103,868 마이크로사이언스테크㈜ 176,925 8.9% 540,000 85,171 42,157 져스텍㈜ 3,000 0.9% 330,000 86,990 81,767 메디셀㈜ 40,000 0.8% 480,000 24,905 30,323 ㈜제넨셀 50,000 1.3% 1,000,000 - 633,617 ㈜코스모덱 306 0.99% 200,000 200,000 200,000 ㈜셀러비코리아 1,095 2.37% 500,000 606,132 500,000 ㈜레드선 20,000 0.00% 3,000,000 3,000,000 - 블루피셔㈜ 40,000 0.00% 1,000,000 58,000 - 다니다㈜ 68,000 11.83% 346,020 346,020 - 합계 8,068,020 4,647,476 1,591,732 시장성없는 지분증권은 입수가능한 해당기업의 재무정보, 공시정보 및 시장정보를 기초로 공정가치를 평가하였습니다. 다만, 지분율이 지배적이지 않은 경우, 입수가능한 정보의 제약으로 순자산장부가액을 주된 지표로 하여 공정가치를 평가하였으며, 설립한지 5년 이내이거나 당사에서 투자한 지 2년이내의 시장성 없는 주식에 대해서는 원가법을 적용하였습니다. (5) 조합출자금보고기간말 현재 조합출자금(일반)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 구 분 당기말 전기말 액면가액 장부금액 액면가액 장부금액 클로이블루투자조합 조합출자금 2,100,000 326,122 2,100,000 925,928 제이씨슈어런스제2호사모투자합자회사(*1) 조합출자금 4,000,000 - 23,400,000 19,400,000 디지털이노베이션벤처투자조합 조합출자금 500,000 500,000 500,000 500,000 제이비-웰컴 헬스케어 신기술조합 제1호 조합출자금 500,000 500,000 500,000 500,000 합계 7,100,000 1,326,122 26,500,000 21,325,928 (*1) 2022년 4월 15일에 당사가 발행한 제14회차 전환사채와 대용상환하였습니다. (6) 보고기간말 조합출자금(일반)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 대체 평가 기말 클로이블루투자조합 925,928 - - (599,806) 326,122 제이씨슈어런스제2호사모투자합자회사 19,400,000 - (19,400,000) - - 디지털이노베이션벤처투자조합 500,000 - - - 500,000 제이비-웰컴 헬스케어 신기술조합 제1호 500,000 - - - 500,000 합계 21,325,928 - - (19,400,000) (599,806) 1,326,122 (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 전기말 클로이블루투자조합 1,907,348 - - (981,420) 925,928 제이씨슈어런스제2호사모투자합자회사 - 23,400,000 - (4,000,000) 19,400,000 디지털이노베이션벤처투자조합 - 500,000 - - 500,000 제이비-웰컴 헬스케어 신기술조합 제1호 - 500,000 - - 500,000 합계 1,907,348 24,400,000 - (4,981,420) 21,325,928 (7) 보고기간말 기타투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 취득 대체 평가 당기말 일본 자회사 설립관련 자본금 선지급 - 289,716 - - 289,716 합 계 - 289,716 - - 289,716 11. 관계기업투자와 종속기업투자 (1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 투자주식 4,032,085 5,072,059 조합출자금 25,000 15,250 합계 4,057,085 5,087,309 (2) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 당기말 전기말 지분율 장부가액 지분율 장부가액 제이신기술투자조합4호 0.66% 1,000 0.66% 1,000 제이신기술투자조합5호 0.66% 1,000 0.66% 1,000 제이신기수루자조합6호 0.66% 1,000 0.66% 1,000 리더스기술투자조합1호 0.33% 1,000 0.33% 1,000 오션뉴웨이브신기술조합 0.05% 1,000 0.05% 1,000 타이거혼합형가치투자조합 0.03% 10,000 0.00% - 케이앤에이치신기술조합 0.00% - 0.08% 10,250 오션뉴웨이브신기술조합1호(주1) 0.09% 10,000 0.00% - ㈜리더스페이스 40% 4,032,085 40% 5,072,059 합 계 4,057,085 5,087,309 (주1) 당기 중 지분율 변동(90.9%->0.09%)으로 인해 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 종속기업에서 대체 기타증(감) 지분법손익 지분법자본변동 당기말 제이신기술투자조합4호 1,000 - - - - - 1,000 제이신기술투자조합5호 1,000 - - - - - 1,000 제이신기수루자조합6호 1,000 - - - - - 1,000 리더스기술투자조합1호 1,000 - - - - - 1,000 오션뉴웨이브신기술조합 1,000 - - - - - 1,000 타이거혼합형가치투자조합 - 10,000 - - - - 10,000 케이앤에이치신기술조합 10,250 - - (10,250) - - - 오션뉴웨이브신기술조합1호 - - 10,000 - - - 10,000 ㈜리더스페이스 5,072,059 - - - (1,039,974) - 4,032,085 합 계 5,087,309 10,000 10,000 (10,250) (1,039,974) - 4,057,085 (단위:천원) 구분 기초 증가 종속기업으로 대체 기타증(감) 지분법손익 전기말 제이신기술투자조합4호 1,000 - - - - 1,000 제이신기술투자조합5호 1,000 - - - - 1,000 제이신기술투자조합6호 1,000 - - - - 1,000 리더스기술투자조합1호 1,000 - - - - 1,000 리더스기술투자조합2호(주1) 1,000 - (1,000) - - - 오션뉴웨이브신기술조합 - 1,000 - - - 1,000 케이앤에이치신기술조합 - 10,250 - - - 10,250 ㈜리더스페이스 - - - 6,468,986 (1,396,927) 5,072,059 합 계 5,000 11,250 (1,000) 6,468,986 (1,396,927) 5,087,309 (주1) 전기 중 지분율 변동(0%->100%)로 인해 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체되었습니다. (주2) 전기 중 지분율 변동(100%->40%)로 인하여 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체되었습니다. (4) 보고기간말 현재 피투자조합의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 제이신기술투자조합4호 828 - - (54) 제이신기술투자조합5호 907 - - (54) 제이신기술투자조합6호 24,727 - - (54) 리더스기술투자조합1호 824 - - (54) 오션뉴웨이브신기술조합 1,134 100 130,445 96 타이거혼합형가치투자조합 42,015,441 209,234 1,421,887 1,207,488 케이앤에이치신기술조합 13 - 361,750 (48,125) 오션뉴웨이브신기술조합1호 11,315,177 204,216 - (37) ㈜리더스페이스 11,543,068 1,462,856 174,771 (3,451,119) (단위:천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 제이신기술투자조합4호 882 - - (55) 제이신기술투자조합5호 961 - - (55) 제이신기숱투자조합6호 24,781 - - (55) 리더스기술투자조합1호 2,511 1,633 - (65) 오션뉴웨이브신기술조합 2,001,038 100 - (62) 오션뉴웨이브신기술조합1호 10,998 - - (2) 오션뉴웨이브신기술조합2호 10,998 - - (2) 케이앤에이치신기술조합 12,418,545 300,100 108,000 108,195 ㈜리더스페이스 12,815,188 135,041 141,095 (3,492,319) (5) 종속기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 취득금액 장부금액 장부금액 ㈜리더펀드 대한민국 핀테크 금융사업 100.00% 500,000 15,774 58,317 리퍼블릭투자1호조합(구.블루엠제1호조합) 대한민국 금융투자업 96.94% 1,300,000 1,647,472 1,620,343 리더스신기술투자조합2호 대한민국 금융투자업 100.00% 4,001,000 5,202,316 8,057,130 오션뉴웨이브신기술조합1호(주1) 대한민국 금융투자업 0.09% - - 10,000 테라배터리솔루션투자1호조합(구.오션뉴웨이브신기술조합2호) 대한민국 금융투자업 90.91% 10,000 9,951 10,000 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호 대한민국 금융투자업 100.00% 2,500,000 - 2,500,000 합계 8,311,000 6,875,513 12,255,790 (주1) 당기 중 지분율 변동(90.9%->0.09%)으로 인해 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체되었습니다. (6) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기초 취득 평가 관계기업으로 대체 당기말 ㈜리더펀드 58,317 - (42,543) - 15,774 리퍼블릭투자1호조합(구.블루엠제1호조합) 1,620,343 - 27,129 - 1,647,472 리더스신기술투자조합2호 8,057,130 - (2,854,814) - 5,202,316 오션뉴웨이브신기술조합1호 10,000 - - (10,000) - 테라배터리솔루션투자1호조합(구.오션뉴웨이브신기술조합2호) 10,000 - (49) - 9,951 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호 2,500,000 - (2,500,000) - - 합계 12,255,790 - (5,370,277) (10,000) 6,875,513 (단위:천원) 회사명 기초 취득 평가 관계기업으로 대체 처분 기말금액 ㈜리더펀드 500,000 - (441,683) - - 58,317 ㈜리더스페이스 6,000,000 - - (6,000,000) - - 리퍼블릭투자1호조합(구.블루엠제1호조합) - 3,300,000 329,289 - (2,008,946) 1,620,343 리더스신기술투자조합2호 - 4,002,028 4,055,102 - - 8,057,130 오션뉴웨이브신기술조합1호 - 10,000 - - - 10,000 테라배터리솔루션투자1호조합(구.오션뉴웨이브신기술조합2호) - 10,000 - - - 10,000 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호 - 2,500,000 - - - 2,500,000 합계 6,500,000 9,822,028 3,942,708 (6,000,000) (2,008,946) 12,255,790 (7) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) ㈜리더펀드 36,246 20,472 15,774 - (42,543) 블루엠제1호조합 1,699,431 - 1,699,431 104,195 27,234 리더스신기술투자조합2호 5,222,316 20,000 5,202,316 65,934 (2,853,786) 오션뉴웨이브신기술조합1호 10,946 - 10,946 - (51) 테라배터리솔루션투자1호조합(구.오션뉴웨이브신기술조합2호) 2,000,000 - 2,000,000 - (500,000) 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호 - - - - (2,500,000) (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) ㈜리더펀드 303,792 245,475 58,317 3,833 (267,971) 블루엠제1호조합 1,696,375 - 1,696,375 335,407 335,371 리더스신기술투자조합2호 8,077,130 21,028 8,077,130 4,055,157 4,055,102 오션뉴웨이브신기술조합1호 10,998 - 10,998 - (2) 테라배터리솔루션투자1호조합(구.오션뉴웨이브신기술조합2호) 10,998 - 10,998 - (2) 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호 2,500,000 - 2,500,000 - - 12. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 토지 290,860 290,860 건물 858,784 858,784 감가상각누계액 (28,626) (12,524) 차량운반구 60,196 60,196 감가상각누계액 (60,196) (60,196) 비품 305,620 305,620 감가상각누계액 (84,008) (39,461) 리스개량자산 2,508,000 2,508,000 감가상각누계액 (501,600) (125,400) 사용권자산 4,521,342 4,521,342 감가상각누계액 (1,128,528) (392,867) 합계 6,741,844 7,914,354 (2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 290,860 - - - 290,860 건물 846,260 - - (16,102) 830,158 비품 266,159 - - (44,547) 221,612 사용권자산 4,128,475 - - (735,661) 3,392,814 리스개량자산 2,382,600 - - (376,200) 2,006,400 합 계 7,914,354 - - (1,172,510) 6,741,844 (단위:천원) 과 목 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 - 290,860 - - 290,860 건물 - 858,784 - (12,524) 846,260 차량운반구 111,913 - (104,794) (7,119) - 비품 164,860 300,082 (142,106) (56,677) 266,159 리스개량자산 - 2,508,000 - (125,400) 2,382,600 사용권자산 39,413 5,715,605 (1,213,771) (412,772) 4,128,475 합 계 316,186 9,673,331 (1,460,671) (614,492) 7,914,354 13. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 소프트웨어 1,842 2,644 시설이용권 245,460 153,480 건설중인자산 190,850 190,850 합 계 438,152 346,974 (2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 기초 취득 감가상각비 기말 소프트웨어 2,644 - (802) 1,842 시설이용권 153,480 91,980 - 245,460 건설중인자산 190,850 - - 190,850 합 계 346,974 91,980 (802) 438,152 (단위:천원) 구분 기초 취득 감가상각비 전기말 소프트웨어 3,873 - (1,229) 2,644 시설이용권 24,480 129,000 - 153,480 건설중인자산 - 190,850 - 190,850 합계 28,353 319,850 (1,229) 346,974 14. 기타비유동금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장기금융상품 145 52 금융리스채권(비유동) 1,034,512 1,266,025 보증금 1,330,493 1,330,493 보증금-현재가치할인차금 (299,784) (355,990) 기타보증금 791 2,691 합 계 2,066,157 2,243,271 (2) 기타비유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 기초 증가 유동성대체 유효이자율상각 감소 기말 장기금융상품 52 93 - - - 145 금융리스채권(비유동) 1,266,025 - (231,513) - - 1,034,512 보증금 1,330,493 - - - - 1,330,493 보증금-현재가치할인차금 (355,990) - - 56,206 - (299,784) 기타보증금 2,691 - (1,900) - - 791 합 계 2,243,271 93 (233,413) 56,206 - 2,066,157 (단위:천원) 과 목 기초 증가 유동성대체 유효이자율상각 감소 기말 장기금융상품 - 52 - - - 52 금융리스채권(비유동) - 1,315,734 (49,709) - - 1,266,025 보증금 378,748 1,430,493 (390,000) - (88,748) 1,330,493 보증금-현재가치할인차금 - (380,005) - 24,015 - (355,990) 기타보증금 500 2,191 - - - 2,691 합 계 379,248 2,368,465 (439,709) 24,015 (88,748) 2,243,271 15. 신주인수권부사채(유동) (1) 보고기간말 현재 신주인수권부사채(유동)의 발행내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제4회 신주인수권부사채(*) 제9회 신주인수권부사채 발 행 일 2008.6.3 2019.10.24 만 기 일 2013.6.3 2024.10.24 행 사 기 간 2009.6.3~2013.5.3 2019.11.24~2024.9.24 행 사 가 격 1,438 원 500원 담 보 내 역 무담보 무보증 무담보 발 행 가 액 10,000,000 20,000,000 권 면 총 액 (잔액기준) 350,000 201,654 액면이자율 이자청구권 소멸 3.00 % 보장수익율 이자청구권 소멸 5.00 % (*)제4회 신주인수권부사채는 2013년 6월 3일에 만기가 경과되었으나, 보고기간말 현재까지원채무자가 당사에 원리금지급 청구를 하지 아니하여, 보고기간말 현재 부채로 계상되어있습니다. 당사는 동 실물증권이 분실된 것으로 파악하고 있으며, 소멸시효가 종료되는 시점에 장부에서 제거할 예정입니다.(2) 보고기간말 현재 신주인수권부사채(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 신주인수권부사채 551,654 551,654 신주인수권조정 (89,000) (116,330) 신주인수권부사채상환할증금 22,749 22,749 신주인수권부사채파생부채 2,441,566 4,013,872 합 계 2,926,969 4,471,945 16. 전환사채(유동) (1) 보고기간말 현재 전환사채(유동)의 발행내용은 다음과 같습니다. ① 제 10회 무보증 사모전환사채 구 분 내용 사채의 명칭 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 2,500,000,000원 재발행가액 2,550,000,000원 표면금리 사채 만기일까지 연 2.00% 보장수익률 사채 만기일까지 연복리 4.00% 재매각일 2022년 4월 26일 사채만기일 2023년 9월 14일 상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대해서는 만기일에 사채원금의 106.3413%를 일시에 상환 전환청구기간 2021년 09월 14일부터 2023년 08월 14일까지 전환가격 500원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자/무상증자/주식배당/준비금의 자본전입 등으로 주식발행 등을 하는 경우 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 또한, 전환가격은 사채발행일로부터 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산출평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가액까지로 하며, 조정후 전환가액의 호가단위 미만은 절상한다. 조기상환청구권 가. 조기상환청구권1. 조기상환청구권(Put Option): 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날(2021년 09월14일)및 이후 매 3개월이 되는 날에 본 사채 권면총액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. ② 제 11회 무보증 사모전환사채 구 분 내용 사채의 명칭 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 2,000,000,000원 발행가액 2,000,000,000원 표면금리 사채 만기일까지 연 2.00% 보장수익률 사채 만기일까지 연복리 4.00% 사채만기일 2023년 10월 23일 상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대해서는 만기일에 사채원금의 106.3413%를 일시에 상환 전환청구기간 2021년 10월 23일부터 2023년 09월 23일까지 전환가격 500원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자/무상증자/주식배당/준비금의 자본전입 등으로 주식발행 등을 하는 경우 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 또한, 전환가격은 사채발행일로부터 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산출평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가액까지로 하며, 조정후 전환가액의 호가단위 미만은 절상한다. 조기상환청구권 조기상환청구권(Put Option): 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년6개월이 경과하는 날(2022년 04월23일)및 이후 매 3개월이 되는 날에 본 사채 권면총액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다 매도청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 “콜옵션 행사청구인”)는 발행일로부터 1년이 되는날부터 1년 6개월이 되는 날까지 매3개월마다 본 사채에 대한 콜옵션을 행사할 수 있다. ③ 제 12회 무보증 사모전환사채 구 분 내용 사채의 명칭 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 2,000,000,000원 재발행가액 2,040,000,000원 표면금리 사채 만기일까지 연 4.00% 보장수익률 사채 만기일까지 연복리 6.00% 재매각일 2022년 4월 26일 사채만기일 2023년 12월 24일 상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대해서는 만기일에 사채원금의 106.5206%를 일시에 상환 전환청구기간 2021년 12월 24일부터 2023년 11월 24일까지 전환가격 500원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자/무상증자/주식배당/준비금의 자본전입 등으로 주식발행 등을 하는 경우 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 또한, 전환가격은 사채발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산출평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가액까지로 하며, 조정후 전환가액의 호가단위 미만은 절상한다. 조기상환청구권 조기상환청구권(Put Option): 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날(2021년 12월 24일)및 이후 매 3개월이 되는 날에 본 사채 권면총액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다 ④ 제 13회 무보증 사모전환사채 구 분 내용 사채의 명칭 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 8,000,000,000원 발행가액 8,000,000,000원 표면금리 사채 만기일까지 연 2.00% 보장수익률 사채 만기일까지 연복리 6.00% 사채만기일 2024년 10월 26일 상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대해서는 만기일에 사채원금의 113.0412%를 일시에 상환 전환청구기간 2022년 10월 26일부터 2024년 09월 26일까지 전환가격 500원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자/무상증자/주식배당/준비금의 자본전입 등으로 주식발행 등을 하는 경우 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 또한, 전환가격은 사채발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산출평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가액까지로 하며, 조정후 전환가액의 호가단위 미만은 절상한다. 조기상환청구권 조기상환청구권(Put Option): 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날(2022년 10월 26일)및 이후 매 3개월이 되는 날에 본 사채 권면총액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다 매도청구권 발행회사는 발행일로부터 1년이 되는날부터 1년 5개월이 되는 날까지 매 1개월마다 본 사채에 대한 콜옵션(인수인이 각 인수한 본 사채 원금 기준 60%를 초과하지 않는 범위 이내)을 행사할 수 있다. ⑤ 제 14회 무보증 사모전환사채 구 분 내용 사채의 명칭 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 20,000,000,000원 발행가액 20,000,000,000원 표면금리 0% 보장수익률 0% 사채만기일 2025년 10월 27일 상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대해서는 만기일에 사채원금의 100%를 일시에 상환 전환청구기간 2023년 1월 27일부터 2025년 09월 27일까지 전환가격 500원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자/무상증자/주식배당/준비금의 자본전입 등으로 주식발행 등을 하는 경우 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 또한, 전환가격은 사채발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산출평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 최초전환가격의 70%까지로 한다. 조기상환청구권 조기상환청구권(Put Option): 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 15개월이 경과하는 날(2023년 1월 27일)및 이후 매 3개월이 되는 날에 본 사채 권면총액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다 매도청구권 발행회사는 발행일로부터 15개월이 경과하는 날(2023년 1월 27일)및 이후 매 3개월이 되는 날에 본 사채에 대한 콜옵션(인수인이 각 인수한 본 사채 원금 기준 50%를 초과하지 않는 범위 이내)을 행사할 수 있다. (2) 보고기간말 현재 전환사채(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전환사채 6,500,000 30,000,000 전환사채상환할증금 415,768 1,170,121 전환권조정 (1,500,956) (16,097,061) 전환사채파생부채 653,413 12,636,124 합 계 6,068,225 27,709,184 17. 기타유동금융부채 보고기간말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 225,872 994,415 파생금융부채(*) - 176,544 합 계 225,872 1,170,959 (*) 보고기간말 현재 당사가 소유한 투자사채와 관련된 옵션과 관련된 세부내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 내용 전기말 내용 계약체결대상 ㈜에이비프로바이오 제15회차 전환사채 10억원의 50%에 해당되는 금액 ㈜에이비프로바이오 제15회차 전환사채 10억원의 50%에 해당되는 금액 옵션권리자 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자 옵션의무자 당사 당사 옵션행사기간 2020년 11월 26일(계약체결일) ~ 2023년 8월 26일 2020년 11월 26일(계약체결일) ~ 2023년 8월 26일 양수도대금 대상사채의 액면금액에 연 2% 금리를 적용하고 기 지급된 표면이자를 차감한 금액 대상사채의 액면금액에 연 2% 금리를 적용하고 기 지급된 표면이자를 차감한 금액 콜옵션 전액 행사일 2022년 05월 19일 미행사 18. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 41,641 57,961 선수금 1,454,575 560,000 합 계 1,496,216 617,961 19. 리스 (1) 보고기간말 현재 리스자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각 및 손상차손누계액 장부가액 취득원가 감가상각 및 손상차손누계액 장부가액 사용권자산 건물 3,862,142 (836,797) 3,025,345 3,862,142 (257,476) 3,604,666 사용권자산 차량 659,200 (291,731) 367,469 659,200 (135,391) 523,809 합 계 4,521,342 (1,128,528) 3,392,814 4,521,342 (392,867) 4,128,475 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 취득 대체 처분 감가상각비 당기말 사용권자산 건물 3,604,666 - - - (579,321) 3,025,345 사용권자산 차량 523,809 - - - (156,340) 367,469 합 계 4,128,475 - - - (735,661) 3,392,814 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 대체 처분 감가상각비 전기말 사용권자산 건물 39,413 - - (39,413) - - 사용권자산 차량 - 603,651 - - (45,761) 557,890 합 계 39,413 603,651 - (39,413) (45,761) 557,890 (3) 당기와 전기 중 사용권자산과 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 735,661 4,002 리스부채 이자비용 268,701 489 전대리스 이자수익 82,164 - 단기 및 소액자산리스 관련 비용 376,256 6,600 한편, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,599,120천원입니다. 리스로 인한 총현금유출금액은 리스부채 상환, 이자비용 및 단기 및 소액리스비용이 포함됩니다. 20. 순확정급여부채 당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 납부하여야 할 기여금 전액을 납부하였습니다. 당기 중 당사가 확정기여퇴직급여로 인식한 금액은 202,961천원 입니다. 보고기간말 현재 순확정급여부채는 없습니다. 21. 납입자본 (1) 보고기간말 현재 당사의 발행할 주식의 총수 등의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1,000,000,000 주 1,000,000,000 주 1주의 액면금액 500 원 500 원 발행한 주식의 총수 130,111,263 주 130,043,702 주 자본금 65,055,631,500 원 65,021,851,000 원 (2) 당사의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초 65,021,851,000 48,976,609,000 전환권 행사 - 13,691,901,500 신주인수권 행사 33,780,500 2,353,340,500 기말 65,055,631,500 65,021,851,000 22. 자본잉여금 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 41,836,382 41,825,342 감자차익 16,198,703 16,198,703 전환권대가청산손실 (525,641) (525,641) 신주인수권대가 1,634,083 1,634,083 자기주식처분이익 1,463,787 1,463,787 합계 60,607,314 60,596,274 23. 기타포괄손익누계액 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부의지분법자본변동 (81,341) (81,341) 24. 이익잉여금(결손금)(1) 보고기간말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초 (73,939,219) (64,717,748) 당기순손실 (18,304,319) (9,221,471) 결손금 보전 - - 기말 (92,243,538) (73,939,219) (2) 결손금처리 계산서 (단위:천원) 구 분 당기 전기 처리예정일 : 2023년 3월 29일 처리확정일 : 2022년 06월30일 Ⅰ.미처리결손금 (92,243,538) (73,939,219) 1. 전기이월미처리결손금 (73,939,219) (64,717,748) 2. 당기순손실 (18,304,319) (9,221,471) Ⅱ.결손금 처리액 - - Ⅲ.차기이월미처리결손금(Ⅰ-Ⅱ) (92,243,538) (73,939,219) 25. 영업수익 및 영업비용 (1) 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 일반금융수익 이자수익 1,457,127 2,169,187 배당금수익 1,500 6,000 단기매매증권평가이익 - 2,324 단기매매증권처분이익 606,200 741,786 투자사채평가이익 19,858 파생상품처분이익 - 3,495,623 종속기업투자주식평가이익 27,128 329,289 매도가능증권평가이익 184,627 899,941 소 계 2,296,440 7,644,150 신기술금융수익 이자수익 22,858 51,993 투자사채평가이익 317,883 매도가능증권평가이익 106,131 - 소 계 446,872 51,993 신기술투자조합수익 조합관리보수(신기술) 265,059 376,603 조합성과보수(신기술) 63,390 - 종속기업투자주식평가이익 - 4,055,102 관계기업투자주식처분이익(신기술) - 1,028 소 계 328,449 4,432,733 기타영업수익 기타영업수익(일반) - 4,130,490 전환사채부채평가이익 2,149,678 7,683,352 신주인수권부사채평가이익 1,561,266 2,533,984 소 계 3,710,944 14,347,826 합 계 6,782,705 26,476,702 (2) 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 일반금융비용 단기매매증권처분손실(일반) 4,218,278 132,618 단기매매증권평가손실(일반) - 223,993 투자사채처분손실(일반) 1,325,630 14,645,967 투자사채평가손실(일반) - 1,213,709 대손상각비(일반) - 8,945 매도가능증권평가손실(조합일반) 599,806 4,981,420 매도가능증권평가손실(일반) 947417 소 계 7,091,131 21,206,652 신기술금융비용 단기매매증권처분손실(신기술) 3 - 파생상품평가손실(신기술) - 176,544 매도가능증권처분손실(신기술) 22,022 51,481 매도가능증권평가손실(신기술) 1,195,617 4,238,021 종속기업투자주식평가손실(신기술) 5,354,863 - 소 계 6,572,505 4,466,046 기타영업비용 전환사채이자비용 2,039,386 2,356,697 신주인수권부사채이자비용 47,896 121,827 전환사채부채평가손실 - 113,328 전환사채부채상환손실 2,566,833 74,582 신주인수권부사채상환손실 - 376,388 대손상각비(기타영업비용) - 60 소 계 4,654,115 3,042,882 일반관리비 급여 1,417,919 1,292,487 퇴직급여 202,961 48,126 복리후생비 170,351 193,644 여비교통비 334,405 241,470 접대비 247,112 171,258 통신비 13,835 9,646 수도광열비 3,363 13,683 세금과공과 185,244 143,234 감가상각비 436,850 201,720 지급임차료 376,256 407,357 보험료 17,089 10,097 차량유지비 34,960 46,769 운반비 1,925 6,600 수선비 3,247 - 교육훈련비 1,005 1,995 도서인쇄비 1,674 6,660 회의비 75,117 58,420 소모품비 97,427 90,434 지급수수료 1,111,959 2,534,641 리스상각비 735,660 412,772 광고선전비 175,750 167,468 무형자산상각비 802 1,229 소 계 5,644,911 6,059,710 합계 23,962,662 34,775,290 26. 기타수익 및 기타비용 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타수익 이자수익 138,370 53,993 유형자산처분이익 - 5,207 사용권자산해지이익 - 442,405 수입관리비 63,000 19,419 종속기업투자주식처분이익 - 468,986 잡이익 48,462 165,995 소계 249,832 1,156,005 기타비용 이자비용 280,363 114,934 유형자산폐기손실 - 115,412 기부금 10,000 - 기타의대손상각비 - 3,000 지분법손실 1,039,974 1,396,927 종속기업투자주식손상차손 42,543 441,683 잡손실 1,315 6,932 소계 1,374,195 2,078,888 27. 법인세비용 당사는 보고기간 동안 세무상 결손이 발생하고 있어 인식할 법인세비용이 없으며, 보고기간 말 현재 가감할 일시적 차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과는 실현가능성이 불확실하고 차기 이후 예상 연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 등을 초과하지 않을 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니 하였습니다. (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 - - 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 - - 법인세비용 - - (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (18,304,319) (9,221,471) 적용세율에 따른 법인세비용 (3,843,907) (2,028,724) 조정사항 3,843,907 2,028,724 이월결손금 등 - - 세율 21% 22% 적용세율에 따른 세부담액 - - (3) 당사의 주요 누적 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 단기매매증권 230,554 - (230,554) - 조합출자금 3,574,072 2,199,806 - 5,773,878 전환권조정(CB) (16,097,062) - 14,596,106 (1,500,956) 사채상환할증금(CB) 1,170,121 - (754,353) 415,768 파생상품부채(CB) 12,636,125 - (11,982,712) 653,413 대손충당금(한도초과) 3,441,313 - - 3,441,313 업무용승용차 감가상각비 93,731 - - 93,731 미지급금(연차수당) 3,407 19,748 (13,024) 10,131 대손금(외상매출금) 58,227 - - 58,227 대손금(미수금) 46,881 - - 46,881 대손금(미수수익) 2,141,196 - - 2,141,196 대손금(단기대여금) 241,495 - - 241,495 투자유가증권 17,058,305 - (10,234,359) 6,823,946 투자사채(일반+신기술) 1,071,493 6,590,766 - 7,662,259 콜옵션부채 5,651,248 - (5,651,248) - 신주인수권조정(BW) (116,330) - 27,330 (89,000) 상환할증금(BW) 22,749 - - 22,749 파생상품부채(BW) 4,013,872 - (1,572,306) 2,441,566 사용권자산 (4,128,475) - 735,661 (3,392,814) 리스부채 5,935,489 - (1,608,269) 4,327,220 임차보증금(현재가치평가) 355,990 - (56,207) 299,783 소 계 37,404,401 8,810,320 (16,743,935) 29,470,786 이월결손금 25,242,200 10,370,704 - 35,612,904 합 계 62,646,601 19,181,024 (16,743,935) 65,083,690 (단위:천원) 구 분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 단기매매증권 1,591,964 - (1,361,410) 230,554 조합출자금 2,592,652 981,420 - 3,574,072 전환권조정(CB) (3,297,119) (12,799,943) - (16,097,062) 사채상환할증금(CB) 443,888 726,233 - 1,170,121 파생상품부채(CB) 7,321,291 5,314,834 - 12,636,125 대손충당금(한도초과) 7,854,435 - (4,413,122) 3,441,313 업무용승용차 감가상각비 59,486 34,245 - 93,731 미지급금(연차수당) 3,171 236 - 3,407 대손금(외상매출금) 58,227 - - 58,227 대손금(미수금) 46,881 - - 46,881 대손금(미수수익) 2,141,196 - - 2,141,196 대손금(단기대여금) 241,495 - - 241,495 투자유가증권 19,768,721 - (2,710,416) 17,058,305 투자사채 (27,048,355) - 28,119,848 1,071,493 콜옵션부채 9,119,587 - (3,468,339) 5,651,248 신주인수권조정(BW) (652,634) - 536,304 (116,330) 상환할증금(BW) 107,161 (84,412) - 22,749 파생상품부채(BW) 9,053,554 - (5,039,682) 4,013,872 사용권자산 (39,413) (4,089,062) - (4,128,475) 리스부채 40,089 5,895,400 - 5,935,489 임차보증금(현재가치평가) 1,400 354,590 - 355,990 소 계 29,407,677 (3,666,459) 11,663,183 37,404,401 이월결손금 24,783,259 458,941 - 25,242,200 합 계 54,190,936 (3,207,518) 11,663,183 62,646,601 (4) 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 또한, 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 28. 주당순이익 당사는 보통주의 기본주당이익 및 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있고, 희석주당이익은 보통주 및 희석주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것입니다. 희석주 당기순손익을 유통보통주식수와 희석성 잠재적 보통주를 가중평균합산한 주식수로 나누어 희석주당순이익을 산정하였습니다. (1) 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 보통주 당기순손실 (18,304,318,972) (9,221,470,991) 가중평균유통보통주식수(*) 130,058,935 122,153,572 기본주당순손실 (141) (75) (*) 당기와 전기 주식수의 누적적수를 당기 일수를 나누어 산출하였습니다. (2) 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 발행주식수 130,043,702 275/275 130,043,702 신주인수권부사채의 전환 1 164/275 1 신주인수권부사채의 전환 67,560 62/275 15,232 합 계 130,058,935 (단위: 주) 구 분 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 발행주식수 97,953,218 365/365 97,953,218 신주인수권부사채의 전환 188,704 361/365 186,636 신주인수권부사채의 전환 8,445 360/365 8,329 신주인수권부사채의 전환 67,781 354/365 65,738 신주인수권부사채의 전환 794 344/365 748 신주인수권부사채의 전환 78,820 339/365 73,205 신주인수권부사채의 전환 1,126 337/365 1,040 신주인수권부사채의 전환 33,780 329/365 30,448 신주인수권부사채의 전환 4,166 308/365 3,515 신주인수권부사채의 전환 368,773 305/365 308,153 신주인수권부사채의 전환 286,735 301/365 236,458 신주인수권부사채의 전환 417,724 298/365 341,046 신주인수권부사채의 전환 317,320 297/365 258,203 신주인수권부사채의 전환 81,635 296/365 66,203 전환사채의 전환 8,941,873 296/365 7,251,492 전환사채의 전환 13,742,682 296/365 11,144,750 신주인수권부사채의 전환 43,914 295/365 35,492 신주인수권부사채의 전환 821,822 291/365 655,206 신주인수권부사채의 전환 256,728 290/365 203,976 신주인수권부사채의 전환 10,134 289/365 8,024 신주인수권부사채의 전환 11,260 288/365 8,885 신주인수권부사채의 전환 5,742 281/365 4,421 신주인수권부사채의 전환 29,276 280/365 22,458 신주인수권부사채의 전환 328,870 277/365 249,581 신주인수권부사채의 전환 200,000 276/365 151,233 신주인수권부사채의 전환 886,884 275/365 668,200 신주인수권부사채의 전환 2,811 274/365 2,110 신주인수권부사채의 전환 234 273/365 175 신주인수권부사채의 전환 3,231 268/365 2,372 신주인수권부사채의 전환 249,972 260/365 178,062 전환사채의 전환 4,699,248 158/365 2,034,195 합 계 122,153,572 (3) 희석주당순손익 구 분 당기 전기 보통주 당기순손실 (18,304,318,972) (9,221,470,991) 희석효과: 전환사채 관련 손익(*1) 1,940,667,350 (4,008,221,657) 신주인수권부사채 관련 손익(*1) - (1,587,899,509) 가. 희석주 당기순손실 (16,363,651,622) (14,817,592,157) 나. 가중평균 유통보통주식수 130,058,935 122,153,572 다. 희석성 잠재적 보통주(*2): 전환사채 12,181,819 30,420,831 신주인수권부사채 - 6,556,903 라. 가중평균유통보통주식수와 희석성잠재적 보통주의 합산 주식수(라=나+다) 142,240,754 159,131,306 희석주당손실(가/라) (141) (93) (*1) 법인세효과가 차감된 금액입니다. (*2) 가중평균 희석성 잠재적 보통주식수는 희석효과가 발생한 모든 희석성 잠재적보통주가 기초에 전환된다고 가정하여 전환가정법(If-Converted Method)으로 산정하였습니다. 29. 영업활동으로 인한 현금흐름 (1) 영업활동으로 인한 현금흐름에서 조정된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 가. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 20,087,466 31,400,227 감가상각비(무형자산상각비포함) 1,173,312 615,721 단기매매금융상품평가손실 - 223,993 단기매매증권처분손실 4,218,282 132,618 매도가능증권평가손실 1,795,423 9,219,440 전환사채부채평가손실 - 113,328 전환사채상환손실 2,566,833 74,582 신주인수권부사채상환손실 - 376,388 파생상품평가손실 - 176,544 투자사채평가손실 - 1,213,709 투자사채처분손실 1,325,630 14,645,967 종속기업투자주식손상차손 42,543 441,683 퇴직급여 202,961 48,126 대손상각비 - 60 지분법손실 1,039,974 1,396,927 이자비용 2,367,645 2,593,458 종속기업투자주식평가손실 5,354,863 8,945 유형자산폐기손실 - 115,412 잡손실 - 3,326 나. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 6,254,886 27,090,691 이자수익 1,618,355 2,275,174 배당금수익 1,500 6,000 단기매매금융상품평가이익 - 2,324 단기매매금융상품처분이익 606,200 741,786 매도가능증권평가이익 290,759 899,942 파생상품처분이익 - 3,495,623 전환사채부채평가이익 2,149,678 7,683,352 종속기업투자주식평가이익 27,128 4,384,390 관계기업투자주식처분이익 - 1,028 신주인수권부사채평가이익 1,561,266 2,533,984 사용권자산해지이익 - 442,405 유형자산처분이익 - 5,207 종속기업투자주식처분이익 - 468,986 기타영업수익 - 4,130,490 잡이익 - 20,000 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 11,254,859 (13,845,854) 단기금융상품의 감소(증가) 3,900,000 (3,700,000) 단기매매금융상품의 감소(증가) 8,779,561 3,821,193 매출채권및미수금의 감소(증가) (524,659) (118,925) 단기대여금의 감소(증가) 4,558,000 4,190,000 투자사채의 감소(증가) 2,454,131 6,979,704 투자주식의 감소(증가) (3,689,362) (602,636) 조합출자금의 감소(증가) 250 (24,411,250) 퇴직금의 지급 (202,961) (48,126) 신기술금융자산의 감소(증가) (2,990,508) 169,473 선급금의 감소(증가) (42,885) 23,873 선급비용의 감소(증가) 41,178 (521,590) 미지급금의 증가(감소) (451,566) (164,827) 예수금의 증가(감소) (16,320) (22,743) 선수금의 증가(감소) (560,000) 560,000 합 계 25,087,439 (9,536,318) (2) 당기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 종속기업에서 관계기업으로 대체 10,000 투자사채 전환 10,377,551 조합출자금(일반)과 전환사채 대체 19,400,000 투자사채 콜옵션 행사 113,328 전환사채 매각시 선수금 수령 1,454,575 (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금흐름 기말금액 공정가치 변동 조합출자금과 대체 기타 변동(주1) 전환사채(유동) 27,709,184 (2,448,908) (2,149,678) (18,529,199) 1,486,826 6,068,225 신주인수권부사채(유동) 4,471,945 (257,971) (1,561,266) - 274,261 2,926,969 단기리스부채 983,939 (954,163) - - 1,031,141 1,060,917 장기리스부채 4,028,743 - - - (762,440) 3,266,303 합 계 37,193,811 (3,661,042) (3,710,944) (18,529,199) 2,029,788 13,322,414 (주1) 기타변동에는 전환 및 유효이자율법에 따른 이자비용 상각 및 유동성대체 등이포함되어 있습니다. 30. 특수관계자 (1) 보고기간 말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 지배기업(최대주주) ㈜에이티세미콘 ㈜에이티세미콘 종속기업 ㈜리더펀드 ㈜리더펀드 리퍼블릭1호조합(구.블루엠제1호조합) 리퍼블릭1호조합(구.블루엠제1호조합) 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호 리더스신기술투자조합2호 리더스신기술투자조합2호(주2) -(주3) 오션뉴웨이브신기술조합1호 테라배터리솔루션투자1호조합(구.오션뉴웨이브신기술조합2호) 테라배터리솔루션투자1호조합(구.오션뉴웨이브신기술조합2호) 관계기업 제미니밸류제2호조합 제미니밸류제2호조합 제이신기술투자조합4호 제이신기술투자조합4호 제이신기술투자조합5호 제이신기술투자조합5호 제이신기술투자조합6호 제이신기술투자조합6호 리더스신기술투자조합1호 리더스신기술투자조합1호 타이거혼합형가치투자조합(구:리더스신기술투자조합3호) 타이거혼합형가치투자조합(구:리더스신기술투자조합3호) 오션뉴웨이브신기술조합 오션뉴웨이브신기술조합 오션웨이브신기술조합 오션웨이브신기술조합 - 케이앤에이치신기술조합 리더스신성장투자조합1호 리더스신성장투자조합1호 리더스신성장투자조합2호 리더스신성장투자조합2호 리더스신성장투자조합3호 리더스신성장투자조합3호 리더스일자리창출투자조합1호 리더스일자리창출투자조합1호 리더스-엔피엑스 신기술투자조합(구.리더스일자리창출투자조합2호) 리더스-엔피엑스 신기술투자조합(구.리더스일자리창출투자조합2호) 오션뉴웨이브신기술조합1호(주3) - ㈜리더스페이스 ㈜리더스페이스(주1) 기타 임직원 임직원 더에이치테크㈜ 더에이치테크㈜ 김형준(지배기업의 최대주주) 김형준(지배기업의 최대주주) (주1) 전기 중 지분율 변동(100%->40%)으로 인해 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.(주2) 전기 중 지분율 변동(0%->100%)으로 인해 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.(주3) 당기 중 지분율 변동(90.9%->0.09%)으로 인해 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회 사 명 계정과목 기초 증가 감소 기말 지배기업(최대주주) ㈜에이티세미콘 임차보증금 100,000 - 100,000 - 미수금 44,000 396,350 396,350 44,000 금융리스채권 1,555,192 - 214,836 1,340,356 미수수익 22,616 11,753 22,616 11,753 전환사채 - 6,500,000 - 6,500,000 미지급금 - 11,864 - 11,864 단기대여금(일반)(주1) 3,500,000 3,000,000 3,500,000 3,000,000 종속기업 리더스신기술투자조합2호 매출채권 21,803 45,221 67,024 - 대손충당금 (273) - (273) - 관계기업 제미니밸류제2호조합 매출채권 273,000 - - 273,000 대손충당금 (273,000) - - (273,000) 선급금 38,187 - - 38,187 대손충당금 (38,187) - - (38,187) 오션웨이브신기술조합 선급금 100 100 - 200 오션뉴웨이브신기술조합 선급금 100 - - 100 매출채권 55,890 74,404 130,294 - 오션뉴웨이브신기술조합1호 미수금 - 204,261 - 204,261 케이앤에이치신기술조합 선급금 100 - 100 - 매출채권 300,000 - 300,000 - 리더스신기술투자조합1호 매출채권 1,633 - 1,633 - 대손충당금 (408) - (408) - 리더스신성장투자조합1호 선급금 100 100 - 200 리더스신성장투자조합2호 선급금 100 100 - 200 리더스신성장투자조합3호 선급금 100 100 - 200 리더스일자리창출투자조합1호 선급금 100 100 - 200 리더스-엔피엑스 신기술투자조합(구.리더스일자리창출투자조합2호) 선급금 100 100 - 200 타이거혼합형가치투자조합(구.리더스신기술투자조합3호) 매출채권 - 208,824 - 208,824 선급금 410 - 410 기타 임직원 미지급금 64 - 64 - 예수금 10,546 - 10,546 - 더에이치테크㈜ 전환사채 12,000,000 - 12,000,000 - 김형준 전환사채 8,000,000 - 8,000,000 - 채 권 합 계 5,601,663 3,941,413 4,732,172 4,810,904 채 무 합 계 20,010,610 6,511,864 20,010,610 6,511,864 (주1) 대여금 관련하여 최대주주인 ㈜에이티세미콘로부터 ㈜에이티세미콘 소유의 부동산을 담보(채권최고액 3,900백만원)로 제공받고 있습니다. (단위:천원) 구 분 회 사 명 계정과목 기초 증가 감소 전기말 최대주주 ㈜리더스에셋홀딩스 단기대여금(일반) 6,500,000 - 6,500,000 - 미수수익 21,370 - 21,370 - 미지급금 39,890 - 39,890 - 대손충당금 (1,630,343) - (1,630,343) - 최대주주 ㈜에이티세미콘 임차보증금 - 100,000 - 100,000 미수금 - 151,604 107,604 44,000 금융리스채권 - 1,616,763 61,571 1,555,192 미수수익 - 22,616 - 22,616 단기대여금(일반)(주1) - 3,500,000 - 3,500,000 종속기업 리더스신기술투자조합2호 매출채권 1,090 20,713 - 21,803 대손충당금 (273) - - (273) 관계기업 제미니밸류제2호조합 매출채권 273,000 - - 273,000 대손충당금 (273,000) - - (273,000) 선급금 38,127 60 - 38,187 오션웨이브신기술조합 선급금 - 100 - 100 오션뉴웨이브신기술조합 선급금 - 100 - 100 매출채권 - 55,890 - 55,890 케이앤에이치신기술조합 선급금 - 100 - 100 매출채권 - 300,000 - 300,000 제이신기술투자조합4호 선급금 - 50 50 - 제이신기술투자조합5호 선급금 - 50 50 - 제이신기술투자조합6호 선급금 - 50 50 - 리더스신기술투자조합1호 매출채권 1,633 - - 1,633 대손충당금 (408) - - (408) 리더스신기술투자조합3호 선급금 110 300 - 410 리더스신성장투자조합1호 선급금 - 100 - 100 리더스신성장투자조합2호 선급금 - 100 - 100 리더스신성장투자조합3호 선급금 - 100 - 100 리더스일자리창출투자조합1호 선급금 - 100 - 100 리더스일자리창출투자조합2호 선급금 - 100 - 100 기타 임직원 미수금 2,628 - 2,628 - 미지급금 5,048 - 4,984 64 예수금 - 10,546 - 10,546 더에이치테크㈜ 전환사채 - 12,000,000 - 12,000,000 김형준 전환사채 - 8,000,000 - 8,000,000 채 권 합 계 4,933,934 5,768,896 5,062,980 5,639,850 채 무 합 계 44,938 20,010,546 44,874 20,010,610 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회 사 명 대여금이자수익(일반) 조합관리보수(신기술) 전환사채이자비용 지급수수료(판) 지배기업(최대주주) ㈜에이티세미콘 477,890 - 538,975 - 종속기업 리더스신기술투자조합2호 - 45,221 - 45,222 관계기업 타이거혼합형가치투자조합(구.리더스신기술투자조합3호) - 208,824 - - 오션뉴웨이브신기술조합 - 74,404 - - (단위:천원) 구 분 회 사 명 대여금이자수익(일반) 조합관리보수(신기술) 지급임차료(판) 유형자산처분 지배기업(최대주주) ㈜에이티세미콘 257,219 - 105,600 26,695 종속기업 리더스신기술투자조합2호 - 20,713 - - 관계기업 케이앤에이치신기술조합 - 300,000 - - 관계기업 오션뉴웨이브신기술조합 - 55,890 - - (4) 당기와 전기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 912,713 827,209 퇴직급여 144,449 16,054 합 계 1,057,162 843,263 31. 담보 제공 자산 (1) 보고기간말 현재 담보로 제공받은 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보를 제공하는 자 금액 관련자산 담보로 제공받은 자산 조경민 700,000 대여금및수취채권(유동) ㈜국보 9회CB 10억원 ㈜전진팜스토리 1,900,000 대여금및수취채권(유동) ㈜국보 9회CB 28억원 ㈜골드키 160,000 대여금및수취채권(유동) ㈜스마트솔루션즈(구. ㈜에디슨이브이) CB 2억원 ㈜에이티세미콘 3,000,000 대여금및수취채권(유동) 부동산(이천공장) 39억원 저스티스 조합 1,071,000 대여금및수취채권(유동) 이노시스㈜ 보통주 2,200,645주 베리타스 조합 1,071,000 대여금및수취채권(유동) 이노시스㈜ 보통주 2,200,645주 합 계 7,902,000 (2) 보고기간말 현재 담보로 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보를 제공받는 자 금액(공정가치) 담보제공 목적 담보로 제공하고 있는 자산 메리츠캐피탈㈜ 93,000 차량리스 보증금 보증금 케이비캐피탈㈜ 85,650 차량리스 보증금 보증금 BNK캐피탈㈜ 65,280 차량리스 보증금 보증금 하나캐피탈㈜ 33,021 차량리스 보증금 보증금 대전지방법원공탁소 132,000 ㈜에이스바이오메드 은행채권 가압류공탁(주1) 보증금 서울중앙공탁소 740,000 ㈜에이스바이오메드 유체동산 가압류공탁(주1) 보증금 합 계 1,148,951 (주1) 당사는 가압류공탁 관련하여 서울보증보험㈜로부터 5,429,000천원의 이행보증을 받고 있습니다. 32. 기타우발사항 (1) 당사는 당사가 투자한 피고(㈜에이스바이오메드) 발행 신주인수권부사채(권면금액80억원)가 전기 중 기한이익상실사유가 발생하였다고 인지(피고의 재무건정성 악화 및 담보가치저하 등)하였습니다. 이에 따라, 당사는 피고에게 해당 금원에 대한 즉시 상환요청(이행최고)를 하였음에도 피고의 변제가 이뤄지지 않음에 따라 피고를 상대로 위 상환채무를 이행하라는 소송(개시일:2022.04.13.)을 제기하였습니다. 피고의 자백간주로 당사가 승소하였으며, 보고기간 말 현재 승소 판결이 확정되었습니다.당사는 이에 따라 강제집행 및 담보권 실행 등의 절차를 준비 중에 있습니다. (2) 채무자(㈜에이스바이오메드)는 당사에게 신주인수권부사채(권면금액80억)를 상환할 의무가 있으나, 채무자는 무자력상태인 상황에서 채권자인 당사의 이익을 해함을 알면서도 이 사건 부동산을 처분하여 그 대금을 타채권 변제 등에 유용하였고 피고(㈜라투스와 개인 김모씨에게 각각 소를 제기함)는 이를 알면서도 이 사건 부동산을 취득하였습니다. 따라서 당사는 위 채무자 소유 부동산 처분행위가 사해행위로서 채무자와 수익자(부동산 취득자, 피고) 사이에서 취소되어야함을 이유로 수익자를 상대로 사해행위 취소소송(채권자 취소소송)을 제기(개시일:2022.04.13.)하였습니다.개인 김모씨는 보고기간 말 현재 제1회 변론기일이 예정되어 있으나 과세정보 제출 등 채무자 무자력 및 수익자의 고의성과 관련한 주장의 대립으로 소송 종결까지는 상당한 시간이 소요될 것으로 보입니다. ㈜라투스는 제1심 판결선고 결과 패소하였으며, 소송과정에서 피고가 수익자의 선의 여부를 입증하였으므로, 별도로 항소하지 않을 예정입니다.(3) 원고(당사)는 전전기 중 피고인 ㈜엔비알컴퍼니에 자금을 대여하였으나, 변제기를 도과한 피고의 채무불이행을 이유로 담보를 실행하여 변제충당하는 한편 피고가 계약상 10억원의 위약벌을 원고에게 지급할 것을 요청하는 소(개시일:2021.11.17)를 제기하였습니다. 2022.01.27. 피고는 위 재판부에 이 사건에 대한 반소장을 접수하였고 동 반소 및 본소는 모두 동일 재판부에서 하나의 사건으로 심리될 것입니다. 당사는 이 사건 승소 확률이 높을 것으로 예상하나, 보고기간 말 현재 변론기일이 예정되어 있지 않아 소송 종결까지는 상당한 시간이 소요될 것으로 예상하고 있습니다.제1회 변론기일에서는 당사자 각 제출한 소장 및 준비서면 진술과 증인신청 만이 이루어져, 실질적으로 사건 쟁점에 대한 논박이 이뤄지지 않았습니다. (4) 원고(㈜아인파트너스)는 제미니밸류 제2호 조합원 지위를 확인하기 위해 그 조합의 업무집행조합원으로 출자한 피고인 당사에게 조합원 지위에 있음을 확인하기 위한 소를 2019.9.3.에 제기하였습니다. 2022.06.17.에 재판부는 원고의 소가 소송요건을 갖추지 못하거나 확인의 이익이 없다는 이유로 소송을 각하하여 1심은 당사가 승소하였습니다. 원고로부터 2022. 07. 12. 항소가 제기되어 항소심이 계속 중이나 상대방이 작성일 현재 항소심 1회 변론기일이 예정되어 있지 않아 소송 종결까지는 상당한 시간이 소요될 것으로 보입니다.(5) 당사는 제이씨슈어런스제2호사모투자합자회사와의 출자약정에 따른 추가출자의무가 존재합니다. 당기말 현재 누적출자금액은 4,043,000천원(투자원금 4,000,000천원)이고, 추후 캐피탈콜 (capital call)방식으로 추가 잔여약정금액 237,000천원을 출자할 예정입니다. (6) 당사는 당사가 투자한 피고(블루피셔 주식회사) 발행 상환전환우선주(권면금액10억원)가 당기 중 기한이익상실사유가 발생하였다고 인지하였습니다. 이에 따라, 당사는 피고에게 해당 금원에 대한 즉시상환요청을 하였음에도 피고의 변제가 이뤄지지 않음에 따라 피고를 상대로 위 상환채무를 이행하라는 소송(개시일:2023.03.07)을 제기하였습니다. 33. 보고기간 후 사건 2023년 1월 17일에 지배기업인 ㈜에이티세미콘은 보유 중인 당사의 보통주식 전부(23,465,308주)를 ㈜카나리아바이오엠에게 매각하였습니다. 이에 따라, 당사의 최대주주이면서 지배기업이 ㈜에이티세미콘에서 ㈜카나리아바이오엠으로 변경되었습니다.34. 사업연도 변경 당사는 2022년 6월 30일자 주주총회에서 사업연도를 3월말 법인에서 12월말 결산법인으로 변경하였고, 변경 후 최초적용 사업연도는 2022년 4월 1일부터 2022년 12월 31일까지이며, 이후 사업연도는 매년 1월 1일에 개시하여 12월 31일에 종료합니다. 당기(2022년 4월 1일부터 2022년 12월 31일까지)와 전기(2021년 4월 1일부터 2022년 3월 31일까지)의 재무제표에 표시된 금액은 9개월 및 12개월간 회계기간입니다. 6. 배당에 관한 사항 당사 정관상 배당에 관한 조항은 다음과 같습니다.제56조(이익배당)①이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.②이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③제 1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에 지급한다.제57조 (배당금지급 청구권의 소멸시효)① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다.제58조(분기배당)①회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 6월, 9월 및 12월의 말일 (이하 "분기배당 기준일"이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다.②제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.③분기배당은 직전 결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1.직전결산기의 자본의 액 2.직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3.직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4.직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5.분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액④사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다.⑤제9조의 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 주요배당지표