플루토스 사업보고서 (2025.12)
5. 재무건전성 등 기타 참고사항

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 이러한 관리활동을 통하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 충당금 차감 후 장부금액으로서 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 특정 위험요인의 변동으로 인해 금융자산의 순가치가 최대로 변동될 수 있는 불확실성을 보여줍니다.

연결실체는 신용위험의 유의적 증가 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다.

- 30일 이상 연체한 경우
- 최근 6개월 이내 1차 부도 발생사실이 있는 경우
- 기타 재무부실징후가 식별되는 경우

연결실체는 채무불이행을 다음과 같이 정의하고 있으며 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우를 의미합니다.

- 90일 이상 연체한 경우
- 채무조정 및 파산
- 신용악화에 의한 채권 매각

보고기간말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,375,354	7,187,538

대여금및수취채권(유동)	12,652,680	22,018,828

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	5,203,133	1,833

신기술금융자산(유동)	7,649,171	3,132,659

기타유동금융자산	149,565	182,460

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	18,388,550	6,113,390

기타비유동금융자산	252,098	243,258

합계	45,670,551	38,879,966

당기와 전기 중 상각후원가측정금융자산 총장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 손상 미인식 손상 인식 대여금 및수취채권 기초금액 200 22,018,628 445,605 22,464,433 Stage간 분류 이동 - 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - (213,249) 213,249 - 제각 - - (274,445) (274,445) 신규실행 및 회수 4,910 (8,806,929) - (8,802,019) 기말금액 5,110 12,998,450 384,409 13,387,969 (단위:천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 손상 미인식 손상 인식 대여금 및수취채권 기초금액 - 2,025,865 1,264,425 3,290,290 Stage간 분류 이동 - 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 제각 등(연결변동포함) - (64,228) (829,980) (894,208) 신규실행 및 회수 200 20,056,991 11,160 20,068,351 기말금액 200 22,018,628 445,605 22,464,433 당기와 전기 중 상각후원가측정금융자산 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 손상 미인식 손상 인식 대여금 및수취채권 기초 대손충당금 - - 445,605 445,605 Stage간 분류 이동 - 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 제각 - - (274,445) (274,445) 충당금전입(환입) - 350,880 213,249 564,129 기말 대손충당금 - 350,880 384,409 735,289 (단위:천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 손상 미인식 손상 인식 대여금 및수취채권 기초 대손충당금 - - 1,264,425 1,264,425 Stage간 분류 이동 - 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 제각 등(연결변동포함) - (64,227) (829,980) (894,207) 충당금전입(환입) - 64,227 11,160 75,387 기말 대손충당금 - - 445,605 445,605 (3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결실체의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 계약상 현금 흐름 6개월 미만 6개월~1년 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 기타유동금융부채(주1) 7,749,971 7,749,971 - - - - 7,749,971 전환사채(유동) 13,730,663 20,679,387 - - - - 20,679,387 리스부채(주2) 440,775 102,919 103,523 207,046 57,548 - 471,036 비지배지분부채(유동) 7,889,551 7,889,551 - - - - 7,889,551 합계 29,810,960 36,421,828 103,523 207,046 57,548 - 36,789,945 (주1) 파생상품계약은 금융부채 만기분석에서 제외하였습니다.(주2) 유동,비유동 부채의 합계금액 입니다. (단위:천원) 구분 장부금액 계약상 현금 흐름 6개월 미만 6개월~1년 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 기타유동금융부채(주1) 178,933 178,933 - - - - 178,933 전환사채(유동) 5,639,038 14,593,449 - - - - 14,593,449 리스부채(주2) 196,965 97,573 90,600 15,100 - - 203,273 합계 6,014,936 14,869,955 90,600 15,100 - - 14,975,655 (주1) 파생상품계약은 금융부채 만기분석에서 제외하였습니다.(주2) 유동,비유동 부채의 합계금액 입니다. (4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결실체는 원화 환율 변동에 대한 환위험에 노출된 금융자산에 대하여 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 환율변동이 금융자산의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.② 이자율위험연결실체의 이자율위험은 연결실체가 투자한 금융상품 및 대여금과 관련하여 시장 이자율 변동에 따른 금융상품의 공정가치 변동위험을 포함하고 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편 보고기간말 현재 이자율 변동이 금융자산의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.③ 시장가격위험연결실체는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 신기술금융자산으로분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위하여 시장의 흐름을 지속적으로 모니터링하고 있으며, 투자대상 회사가 속한 산업에 대한 이해를 바탕으로 정기적으로 피투자회사의 가결산 손익을 점검하고 있습니다. 보고기간말 현재 시장가격위험에 노출된 지분증권의 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 5,203,133 1,833 신기술금융자산(유동) 7,649,171 3,132,659 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 18,388,550 6,113,390 합계 31,240,854 9,247,882 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 지분상품의 가격이 5% 변동시 세후손익과 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 세전손익 1,562,043 462,394 기타포괄손익 - - (5) 자본위험연결실체는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분 당기말 전기말 부채총계 31,622,643 10,134,637 현금및현금성자산 차감 (1,375,354) (7,187,538) 조정 부채(A) 30,247,289 2,947,099 자본총계(B) 40,849,539 37,440,892 조정 부채 비율(A÷B) 74.0% 7.9% III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보 (K-IFRS적용) (단위 : 원) 구 분 제40기 제39기 제38기 2025년 12월말 2024년 12월말 2023년 12월말 Ⅰ. 유동자산 32,801,106,375 32,669,961,065 18,670,454,478 현금및현금성자산 1,375,354,170 7,187,537,525 12,497,532,377 대여금및수취채권(유동) 12,652,680,476 22,018,828,209 2,025,864,872 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 5,203,133,030 1,832,570 204,980,880 신기술금융자산(유동) 7,649,170,509 3,132,659,286 3,619,627,126 당기법인세자산 105,306,240 101,610,920 51,051,910 기타유동자산 5,665,896,750 45,032,426 28,397,313 기타유동금융자산 149,565,200 182,460,129 243,000,000 Ⅱ. 비유동자산 39,671,075,296 14,905,568,197 14,528,893,343 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 18,388,550,005 6,113,389,677 3,063,038,937 관계기업투자 17,713,817,124 5,337,291,490 7,242,537,410 유형자산 1,796,732,042 1,668,951,692 1,498,182,517 무형자산 1,519,877,977 1,542,677,136 1,566,083,816 기타비유동금융자산 252,098,148 243,258,202 1,159,050,663 자산총계 72,472,181,671 47,575,529,262 33,199,347,821 Ⅰ. 유동부채 31,309,195,047 10,059,756,575 1,912,405,474 신주인수권부사채(유동) - - 465,405,471 전환사채(유동) 13,730,662,975 5,639,038,249 - 기타유동금융부채 9,491,896,905 4,082,026,319 304,164,926 기타유동부채 9,833,830 156,827,385 1,014,751,304 유동리스부채 187,250,363 181,864,622 94,862,177 비지배지분(유동) 7,889,550,974 - 33,221,596 Ⅱ. 비유동부채 313,447,784 74,880,866 6,886,326 복구충당부채 59,923,100 59,780,866 - 리스부채 253,524,684 15,100,000 6,886,326 부채총계 31,622,642,831 10,134,637,441 1,919,291,800 지배주주지분 40,849,538,840 37,440,891,821 31,280,056,021 Ⅰ. 자본금 33,555,021,000 32,655,021,000 26,235,020,000 Ⅱ. 자본잉여금 65,176,467,817 65,520,655,037 65,557,507,725 Ⅲ. 자본조정 (13,581,477) (13,581,477) (13,581,477) Ⅳ. 기타포괄손익누계액 - (81,341,346) (81,341,346) Ⅴ. 이익잉여금(미처리결손금) (57,868,368,500) (60,639,861,393) (60,417,548,881) 자본총계 40,849,538,840 37,440,891,821 31,280,056,021 부채및자본총계 72,472,181,671 47,575,529,262 33,199,347,821 구 분 [2025.01.01 ~2025.12.31] [2024.01.01 ~2024.12.31] [2023.01.01 ~2023.12.31] Ⅰ.영업수익 12,890,638,413 10,338,209,179 6,950,869,622 Ⅱ.영업이익(손실) 3,312,889,700 1,274,207,990 (10,314,460,930) Ⅲ.법인세비용차감전순이익(손실) 2,853,842,993 (212,173,018) (11,550,830,828) Ⅳ.당기순이익(손실) 2,853,842,993 (212,173,018) (11,550,830,828) 1.지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 2,853,842,993 (212,173,018) (11,550,830,828) 2.비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) - - - Ⅴ.당기총포괄손익(손실) 2,853,842,993 (222,312,512) (11,550,830,828) Ⅵ.주당순이익(손실) (원) 43 (4) (235) 연결에 포함된 회사수 6 2 5 주1) 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다.나. 요약별도재무정보 (단위 : 원) 구 분 제40기 제39기 제38기 2025년 12월말 2024년 12월말 2023년 12월말 Ⅰ. 유동자산 16,128,866,192 32,669,961,065 17,741,477,250 현금및현금성자산 1,039,232,248 7,187,537,525 12,095,078,579 대여금및수취채권(유동) 12,786,072,724 22,018,828,209 1,638,206,322 당기손익-공정가치측정(유동) 1,869,130 1,832,570 66,402,000 신기술금융자산(유동) - 3,132,659,286 3,619,627,126 당기법인세자산 105,306,240 101,610,920 51,051,910 기타유동자산 2,046,820,650 45,032,426 28,111,313 기타유동금융자산 149,565,200 182,460,129 243,000,000 Ⅱ. 비유동자산 40,943,395,095 14,905,568,197 15,363,800,695 당기손익-공정가치측정(비유동) 4,705,101,552 6,113,389,677 2,863,038,937 종속기업투자 18,204,550,559 - 1,300,545,370 관계기업투자 14,465,034,817 5,337,291,490 7,242,537,410 유형자산 1,796,732,042 1,668,951,692 1,308,181,961 무형자산 1,519,877,977 1,542,677,136 1,566,083,816 기타비유동금융자산 252,098,148 243,258,202 1,083,413,201 자산총계 57,072,261,287 47,575,529,262 33,105,277,945 Ⅰ. 유동부채 15,909,688,058 10,059,756,575 1,817,359,507 신주인수권부사채(유동) - - 465,405,471 전환사채(유동) 13,730,662,975 5,639,038,249 - 기타금융부채 1,981,940,890 4,082,026,319 302,543,582 기타유동부채 9,833,830 156,827,385 1,014,751,304 유동리스부채 187,250,363 181,864,622 34,659,150 Ⅱ. 비유동부채 313,447,784 74,880,866 6,886,326 복구충당부채 59,923,100 59,780,866 - 리스부채 253,524,684 15,100,000 6,886,326 부채총계 16,223,135,842 10,134,637,441 1,824,245,833 Ⅰ. 자본금 33,555,021,000 32,655,021,000 26,235,020,000 Ⅱ. 자본잉여금 65,176,467,817 65,520,655,037 65,557,507,725 Ⅲ. 자본조정 (6,206,910) (6,206,910) (6,206,910) Ⅳ. 기타포괄손익누계액 - (81,341,346) (81,341,346) Ⅴ. 이익잉여금(미처리결손금) (57,876,156,462) (60,647,235,960) (60,423,947,357) 자본총계 40,849,125,445 37,440,891,821 31,281,032,112 부채및자본총계 57,072,261,287 47,575,529,262 33,105,277,945 구 분 [2025.01.01 ~2025.12.31] [2024.01.01 ~2024.12.31] [2023.01.01 ~2023.12.31] Ⅰ.영업수익 11,144,031,830 10,288,474,520 6,712,948,717 Ⅱ.영업이익(손실) 2,248,925,166 1,173,550,393 (10,296,793,313) Ⅲ.법인세비용차감전순이익(손실) 2,852,420,844 (213,149,109) (11,550,830,828) Ⅳ.당기순이익(손실) 2,852,420,844 (213,149,109) (11,550,830,828) Ⅴ.당기총포괄손익(손실) 2,852,420,844 (223,288,603) (11,550,830,828) Ⅵ.주당순이익(손실) (원) 43 (4) (235) 주1) 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 40 기 2025.12.31 현재 제 39 기 2024.12.31 현재 제 38 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 자산 유동자산 32,801,106,375 32,669,961,065 18,670,454,478 현금및현금성자산 1,375,354,170 7,187,537,525 12,497,532,377 대여금및수취채권(유동) 12,652,680,476 22,018,828,209 2,025,864,872 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 5,203,133,030 1,832,570 204,980,880 신기술금융자산(유동) 7,649,170,509 3,132,659,286 3,619,627,126 당기법인세자산 105,306,240 101,610,920 51,051,910 기타유동자산 5,665,896,750 45,032,426 28,397,313 기타유동금융자산 149,565,200 182,460,129 243,000,000 비유동자산 39,671,075,296 14,905,568,197 14,528,893,343 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 18,388,550,005 6,113,389,677 3,063,038,937 관계기업투자 17,713,817,124 5,337,291,490 7,242,537,410 유형자산 1,796,732,042 1,668,951,692 1,498,182,517 무형자산 1,519,877,977 1,542,677,136 1,566,083,816 기타비유동금융자산 252,098,148 243,258,202 1,159,050,663 자산총계 72,472,181,671 47,575,529,262 33,199,347,821 부채 유동부채 31,309,195,047 10,059,756,575 1,912,405,474 신주인수권부사채 0 0 465,405,471 전환사채 13,730,662,975 5,639,038,249 0 기타유동금융부채 9,491,896,905 4,082,026,319 304,164,926 기타 유동부채 9,833,830 156,827,385 1,014,751,304 유동 리스부채 187,250,363 181,864,622 94,862,177 비지배지분부채(유동) 7,889,550,974 0 33,221,596 비유동부채 313,447,784 74,880,866 6,886,326 복구충당부채 59,923,100 59,780,866 0 리스부채 253,524,684 15,100,000 6,886,326 부채총계 31,622,642,831 10,134,637,441 1,919,291,800 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 40,849,538,840 37,440,891,821 31,280,056,021 자본금 33,555,021,000 32,655,021,000 26,235,020,000 자본잉여금 65,176,467,817 65,520,655,037 65,557,507,725 자본조정 (13,581,477) (13,581,477) (13,581,477) 기타포괄손익누계액 0 (81,341,346) (81,341,346) 이익잉여금(결손금) (57,868,368,500) (60,639,861,393) (60,417,548,881) 비지배주주지분 0 0 0 자본총계 40,849,538,840 37,440,891,821 31,280,056,021 자본과부채총계 72,472,181,671 47,575,529,262 33,199,347,821 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 40 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 39 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 38 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 영업수익 12,890,638,413 10,338,209,179 6,950,869,622 영업비용 9,577,748,713 9,064,001,189 17,265,330,552 영업이익(손실) 3,312,889,700 1,274,207,990 (10,314,460,930) 영업외수익(비용) 603,494,716 (37,083,734) (2,964,906,265) 금융수익 17,651,065 21,892,179 120,476,606 금융비용 13,611,373 20,625,471 296,356,295 기타수익 599,479,609 425,490,787 387,036,982 기타비용 24,585 463,841,229 3,176,063,558 지분법손익 (1,062,541,423) (1,449,297,274) 1,728,536,367 지분법이익 1,728,536,367 지분법손실 1,062,541,423 1,449,297,274 법인세비용차감전순이익(손실) 2,853,842,993 (212,173,018) (11,550,830,828) 법인세비용(수익) 당기순이익 지배주주지분 2,853,842,993 (212,173,018) (11,550,830,828) 비지배주주지분 기타포괄손익 (10,139,494) 당기총포괄손익 지배주주지분 2,853,842,993 (222,312,512) (11,550,830,828) 비지배주주지분 주당손익 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) 43.0 (4.0) (235.0) 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) 28.0 (42.0) (235.0) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 40 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 39 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 38 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배주주지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2023.01.01 (기초자본) 65,055,631,500 60,607,313,873 (7,374,567) (81,341,346) (92,237,139,053) 33,337,090,407 33,337,090,407 당기순이익(손실) (11,550,830,828) (11,550,830,828) (11,550,830,828) 유상증자 4,549,808,000 4,950,191,104 9,499,999,104 9,499,999,104 무상감자 (43,370,421,000) (6,206,910) 43,370,421,000 (6,206,910) (6,206,910) 신주인수권/전환권의 행사 1,500 2,748 4,248 4,248 지분법이익 조정 부의지분법자본변동 배당금의 지급 2023.12.31 (기말자본) 26,235,020,000 65,557,507,725 (13,581,477) (81,341,346) (60,417,548,881) 31,280,056,021 31,280,056,021 2024.01.01 (기초자본) 26,235,020,000 65,557,507,725 (13,581,477) (81,341,346) (60,417,548,881) 31,280,056,021 31,280,056,021 당기순이익(손실) (212,173,018) (212,173,018) (212,173,018) 유상증자 6,420,000,000 (36,854,060) 6,383,145,940 6,383,145,940 무상감자 신주인수권/전환권의 행사 1,000 1,372 2,372 2,372 지분법이익 조정 (10,139,494) (10,139,494) (10,139,494) 부의지분법자본변동 배당금의 지급 2024.12.31 (기말자본) 32,655,021,000 65,520,655,037 (13,581,477) (81,341,346) (60,639,861,393) 37,440,891,821 37,440,891,821 2025.01.01 (기초자본) 32,655,021,000 65,520,655,037 (13,581,477) (81,341,346) (60,639,861,393) 37,440,891,821 37,440,891,821 당기순이익(손실) 2,853,842,993 2,853,842,993 2,853,842,993 유상증자 무상감자 신주인수권/전환권의 행사 900,000,000 (344,187,220) 555,812,780 555,812,780 지분법이익 조정 부의지분법자본변동 81,341,346 (81,341,346) 배당금의 지급 (1,008,754) (1,008,754) (1,008,754) 2025.12.31 (기말자본) 33,555,021,000 65,176,467,817 (13,581,477) (57,868,368,500) 40,849,538,840 40,849,538,840 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 40 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 39 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 38 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 영업활동현금흐름 (18,720,472,781) (25,952,541,577) 2,695,156,463 당기순이익(손실) 2,853,842,993 (212,173,018) (11,550,830,828) 조정 (23,534,624,369) (25,920,159,849) 12,840,776,751 이자수취 2,251,388,748 746,377,947 1,579,528,292 이자지급 858,968,358 523,183,673 140,224,802 배당금수취 571,561,825 7,156,026 150,000 법인세납부(환급) (3,673,620) (50,559,010) (34,242,950) 투자활동현금흐름 3,668,130 575,887,047 516,940,055 투자활동으로 인한 현금유입액 33,455,800 1,240,424,572 1,921,988,629 종속기업취득 순현금유입 298,715,902 장기금융상품의 처분 554 유형자산의 처분 13,881,818 2,142,654 대여금의 감소 500,000,000 보증금의 감소 33,455,800 1,226,542,200 956,130,073 금융리스채권의 회수 165,000,000 투자활동으로 인한 현금유출액 (29,787,670) (664,537,525) (1,405,048,574) 종속기업처분 순현금유출 30,076,251 장기금융상품의 취득 118,320 120,536 124,968 보증금의 증가 25,137,000 260,000,000 유형자산의 취득 4,532,350 374,340,738 161,906,816 무형자산의 취득 1,243,016,790 재무활동현금흐름 12,904,621,296 20,066,659,678 1,009,412,668 재무활동으로 인한 현금유입액 15,655,738,070 28,933,148,306 14,510,000,604 유상증자 6,383,145,940 9,499,999,104 전환사채의 발행 7,150,000,000 22,550,000,000 5,010,000,000 신주인수권의 행사 2,366 1,500 비지배지분부채의 증가 8,505,738,070 재무활동으로 인한 현금유출액 (2,751,116,774) (8,866,488,628) (13,500,587,936) 신주인수권부사채 상환 97,054,228 124,470,027 전환사채 상환 2,510,000,000 8,520,000,000 12,040,350,629 사채발행비용 30,000,000 리스부채의 상환 202,120,800 249,434,400 1,329,560,370 주식발행비용 7,987,220 배당금 지급 1,008,754 자기주식의 취득 6,206,910 현금의 증가(감소) (5,812,183,355) (5,309,994,852) 4,221,509,186 기초현금 7,187,537,525 12,497,532,377 8,276,023,191 기말현금 1,375,354,170 7,187,537,525 12,497,532,377 3. 연결재무제표 주석 제 40(당) 기말 : 2025년 12월 31일 현재 제 39(전) 기말 : 2024년 12월 31일 현재 주식회사 플루토스투자와 그 종속기업 1. 일반사항 주식회사 플루토스투자(이하 "지배회사"라 함)는 1986년 11월에 설립되었으며, 1989년 3월 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배회사 및 종속기업(이하 주식회사 플루토스투자와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 본사 소재지와 주요 사업내용등은 다음과 같습니다. (1) 본사의 소재지：서울특별시 강남구 봉은사로 619 JBK TOWER 6층(2) 주요사업내용： ① 신기술사업자에 대한 투자 및 융자 ② 신기술사업투자조합 설립, 조합자금의 관리 및 운영 ③ 신기술사업자에 대한 경영 및 기술지도 ④ 위 각호에 관련된 부대사업일체 등(3) 주요주주현황 주주명 2025년 12월 31일 기준 주식수(단위:주) 지분율(단위:%) 밸류업임팩트투자(주1) 10,925,532 16.28 주식회사 다산성장 10,820,000 16.12 현대사료 주식회사 4,549,808 6.78 주식회사 리더스페이스 864,618 1.29 오미애 700,842 1.05 나용선 652,985 0.97 주식회사 비앤에이치투자 568,208 0.85 이경주 519,737 0.77 MORGAN STANLEY AND CO INTERNATIONAL PLC 579,503 0.86 기타주주 36,928,809 55.03 합계 67,110,042 100.00 (주1) 2024년 3월 21일에 ㈜비에스제이홀딩스(구:㈜카나리아바이오엠)에서 밸류업임팩트투자로 최대주주가 변경되었습니다. (4) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 업종 소유지분율(단위:%) 소재지 결산월 당기말 전기말 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호(주1) 금융투자업 100.00 100.00 대한민국 12월 주식회사 Leaders Japan(주2) 컨설팅업 100.00 100.00 일본 12월 로얄신기술조합 제1호(주3) 금융투자업 - 100.00 대한민국 12월 로얄신기술조합 제2호(주4) 금융투자업 99.97 - 대한민국 12월 플루토스G2호조합(구:브이아이피(VIP)제3호 신기술조합)(주5) 금융투자업 - 100.00 대한민국 12월 골든밸류 제4호 신기술조합(주6) 금융투자업 51.68 - 대한민국 12월 골든밸류 제5호 신기술조합(주6) 금융투자업 100.00 - 대한민국 12월 사피엔시아(플루토스 뉴노멀 제4호 신기술조합)(주6) 금융투자업 58.56 - 대한민국 12월 디비이브이밸류업제이차㈜(주7) 금융투자업 - - 대한민국 12월 (주1) 전기 이전에 지배회사는 종속기업인 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호를신규로 취득하였습니다. 지배회사는 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호의 발행된 수익권 증서의 전부를 보유하고 있으나 피투자회사의 주요한 의사결정을 집합투자업자가 수행하고 있어, 지배회사는 피투자회사의 의사결정에 직접적으로 관여하고있지는 않습니다. 다만, 수익권 보유지분이 전원 동의한 경우에는 집합투자업자를 임의로 교체할 수 있어 지배회사는 단독의 의사결정으로 집합투자업자를 교체할 수 있으므로 지배회사는 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호를 사실상 지배하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.(주2) 2023년 1월 4일에 주식회사 Leaders Japan 설립완료에 따라 종속기업으로 편입하였습니다.(주3) 당기 중 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체되었으나 출자금을 반환받고 해산하였습니다.(주4) 당기 중 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.(주5) 당기 중 출자금을 반환하고 해산하였습니다.(주6) 당기 중 신규로 설립된 관계기업투자주식에서 종속기업투자주시으로 대체 되었습니다.(주7) 당기 중 구조화기업과의 대여 약정 조건을 고려하여, 구조화기업의 영업에 따른 변동이익에 노출되어 있고 이러한 변동이익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 구조화기업의 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유한 경우 해당 구조화기업을 연결대상으로 포함하였으나 대여금이 회수되어 연결대상에서 제외되었습니다.(5) 종속기업 변동내역 종속기업명 사 유 로얄신기술조합 제1호 해산으로 당기 제외 로얄신기술조합 제2호 지분율 변동으로 당기 포함 플루토스 G2호조합 지분율 변동으로 당기 제외 골든밸류 제4호 신기술조합 지분율 변동으로 당기 포함 골든밸류 제5호 신기술조합 지분율 변동으로 당기 포함 사피엔시아(플루토스 뉴노멀 제4호 신기술조합) 지분율 변동으로 당기 포함 디비이브이밸류업제이차㈜ 대여금 회수로 변동이익에 노출되지 않아 당기 제외 (6) 종속기업의 주요 재무정보 (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호(주1) - - - - - 주식회사 Leaders Japan(주2) - - - - - 로얄신기술조합 제2호 3,901,686 128,973 3,772,713 126,859 (2,216) 골든밸류 제4호 신기술조합 13,287,496 61,155 13,226,341 368,398 (1,285,010) 골든밸류 제5호 신기술조합 12,927,784 7,448,308 5,479,476 1,559,159 689,573 사피엔시아(플루토스 뉴노멀 제4호 신기술조합) 3,621,929 5,944 3,615,985 - (6,015) (주1) 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호는 전기 이전에 신탁자산의 청산 및 파산 등으로 모두 손상처리하였습니다.(주2) 전기 중 주식회사 Leaders Japan의 영업활동 중단과 종속기업투자주식의 장부가액이 회수가능가액에 미달하여 전액 손상인식하였습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·공정가치로 측정하는 조건부대가 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 (3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익’또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 대여금및수취채권 대여금및수취채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 대여금및수취채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 비품 5년 리스개량자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 연결기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.12 복합금융상품 연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동됩니다. 전환사채는 최초발행시에 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 또 다른 부채요소인 전환사채파생부채는 최초 발생시 부채발행가액에서 전환사채의 가치를 차감하여 산정하고 결산기마다 공정가액으로 재측정하고 관련 평가손익을 인식하고 있습니다. 2.13 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않는다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.15 종업원급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 2.16 수익인식 연결실체는 신기술사에 대한 투자 및 신기술투자조합 관리 등의 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 계약기간 동안 고객에게 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 2.17 리스 연결회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·연결회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액 ·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 2.18 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2026년 2월 6일자로 이사회에서 승인됐으며, 2026년 3월 27일의 정기주주총회에서 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 이러한 관리활동을 통하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 충당금 차감 후 장부금액으로서 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 특정 위험요인의 변동으로 인해 금융자산의 순가치가 최대로 변동될 수 있는 불확실성을 보여줍니다. 연결실체는 신용위험의 유의적 증가 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다. - 30일 이상 연체한 경우 - 최근 6개월 이내 1차 부도 발생사실이 있는 경우 - 기타 재무부실징후가 식별되는 경우 연결실체는 채무불이행을 다음과 같이 정의하고 있으며 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우를 의미합니다. - 90일 이상 연체한 경우 - 채무조정 및 파산 - 신용악화에 의한 채권 매각 보고기간말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 1,375,354 7,187,538 대여금및수취채권(유동) 12,652,680 22,018,828 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 5,203,133 1,833 신기술금융자산(유동) 7,649,171 3,132,659 기타유동금융자산 149,565 182,460 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 18,388,550 6,113,390 기타비유동금융자산 252,098 243,258 합계 45,670,551 38,879,966 당기와 전기 중 상각후원가측정금융자산 총장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 손상 미인식 손상 인식 대여금 및수취채권 기초금액 200 22,018,628 445,605 22,464,433 Stage간 분류 이동 - 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - (200,356) 200,356 - 제각 - - (274,445) (274,445) 신규실행 및 회수 4,910 (8,819,822) 12,893 (8,802,019) 기말금액 5,110 12,998,450 384,409 13,387,969 (단위:천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 손상 미인식 손상 인식 대여금 및수취채권 기초금액 - 2,025,865 1,264,425 3,290,290 Stage간 분류 이동 - 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 제각 등(연결변동포함) - (64,228) (829,980) (894,208) 신규실행 및 회수 200 20,056,991 11,160 20,068,351 기말금액 200 22,018,628 445,605 22,464,433 당기와 전기 중 상각후원가측정금융자산 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 손상 미인식 손상 인식 대여금 및수취채권 기초 대손충당금 - - 445,605 445,605 Stage간 분류 이동 - 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 제각 - - (274,445) (274,445) 충당금전입(환입) - 350,880 213,249 564,129 기말 대손충당금 - 350,880 384,409 735,289 (단위:천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 손상 미인식 손상 인식 대여금 및수취채권 기초 대손충당금 - - 1,264,425 1,264,425 Stage간 분류 이동 - 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 제각 등(연결변동포함) - (64,227) (829,980) (894,207) 충당금전입(환입) - 64,227 11,160 75,387 기말 대손충당금 - - 445,605 445,605 (3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결실체의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 계약상 현금 흐름 6개월 미만 6개월~1년 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 기타유동금융부채(주1) 7,749,971 7,749,971 - - - - 7,749,971 전환사채(유동) 13,730,663 20,679,387 - - - - 20,679,387 리스부채(주2) 440,775 102,919 103,523 207,046 57,548 - 471,036 비지배지분부채(유동) 7,889,551 7,889,551 - - - - 7,889,551 합계 29,810,960 36,421,828 103,523 207,046 57,548 - 36,789,945 (주1) 파생상품계약은 금융부채 만기분석에서 제외하였습니다.(주2) 유동,비유동 부채의 합계금액 입니다. (단위:천원) 구분 장부금액 계약상 현금 흐름 6개월 미만 6개월~1년 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 기타유동금융부채(주1) 178,933 178,933 - - - - 178,933 전환사채(유동) 5,639,038 14,593,449 - - - - 14,593,449 리스부채(주2) 196,965 97,573 90,600 15,100 - - 203,273 합계 6,014,936 14,869,955 90,600 15,100 - - 14,975,655 (주1) 파생상품계약은 금융부채 만기분석에서 제외하였습니다.(주2) 유동,비유동 부채의 합계금액 입니다. (4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결실체는 원화 환율 변동에 대한 환위험에 노출된 금융자산에 대하여 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 환율변동이 금융자산의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.② 이자율위험연결실체의 이자율위험은 연결실체가 투자한 금융상품 및 대여금과 관련하여 시장 이자율 변동에 따른 금융상품의 공정가치 변동위험을 포함하고 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편 보고기간말 현재 이자율 변동이 금융자산의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.③ 시장가격위험연결실체는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 신기술금융자산으로분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위하여 시장의 흐름을 지속적으로 모니터링하고 있으며, 투자대상 회사가 속한 산업에 대한 이해를 바탕으로 정기적으로 피투자회사의 가결산 손익을 점검하고 있습니다. 보고기간말 현재 시장가격위험에 노출된 지분증권의 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 5,203,133 1,833 신기술금융자산(유동) 7,649,171 3,132,659 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 18,388,550 6,113,390 합계 31,240,854 9,247,882 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 지분상품의 가격이 5% 변동시 세후손익과 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 세전손익 1,562,043 462,394 기타포괄손익 - - (5) 자본위험연결실체는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분 당기말 전기말 부채총계 31,622,643 10,134,637 현금및현금성자산 차감 (1,375,354) (7,187,538) 조정 부채(A) 30,247,289 2,947,099 자본총계(B) 40,849,539 37,440,892 조정 부채 비율(A÷B) 74.0% 7.9% 5. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류보고기간말 현재 범주별 금융상품은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 상각후원가 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 합계 금융자산 현금및현금성자산 1,375,354 - - 1,375,354 대여금및수취채권 12,652,680 - - 12,652,680 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - 5,203,133 - 5,203,133 신기술금융자산(유동) - 7,649,171 - 7,649,171 기타유동금융자산 149,565 - - 149,565 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 18,388,550 - 18,388,550 기타비유동금융자산 252,098 - - 252,098 합계 14,429,697 31,240,854 - 45,670,551 금융부채 전환사채(유동) 13,730,663 - - 13,730,663 기타유동금융부채 7,749,971 1,741,926 - 9,491,897 유동리스부채 187,250 - - 187,250 리스부채 253,525 - - 253,525 비지배지분부채(유동) - 7,889,551 - 7,889,551 합계 21,921,409 9,631,477 - 31,552,886 (단위:천원) 구분 상각후원가 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 합계 금융자산 현금및현금성자산 7,187,538 - - 7,187,538 대여금및수취채권 22,018,828 - - 22,018,828 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - 1,833 - 1,833 신기술금융자산(유동) - 3,132,659 - 3,132,659 기타유동금융자산 182,460 - - 182,460 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 6,113,390 - 6,113,390 기타비유동금융자산 243,258 - - 243,258 합계 29,632,084 9,247,882 - 38,879,966 금융부채 전환사채(유동) 5,639,038 - - 5,639,038 기타유동금융부채 178,933 3,903,094 - 4,082,027 유동리스부채 181,865 - - 181,865 리스부채 15,100 - - 15,100 합계 6,014,936 3,903,094 - 9,918,030 (2) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 5,203,133 - - 5,203,133 신기술금융자산(유동) - - 7,649,171 7,649,171 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - - 18,388,550 18,388,550 합계 5,203,133 - 26,037,721 31,240,854 금융부채 기타유동금융부채 - - 1,741,926 1,741,926 비지배지분부채(유동) - - 7,889,551 7,889,551 합계 - - 9,631,477 9,631,477 (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 1,833 - - 1,833 신기술금융자산(유동) - - 3,132,659 3,132,659 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - - 6,113,390 6,113,390 합계 1,833 - 9,246,049 9,247,882 금융부채 기타유동금융부채 - - 3,903,094 3,903,094 합계 - - 3,903,094 3,903,094 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 변동은 없습니다.(4) 보고기간말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정된 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가방법 투입변수 비관측변수 비관측변수추정범위 관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향 금융자산 신기술금융자산(유동) 투자사채(신기술) 7,649,171 이항모형 할인율, 변동성, 주가 할인율, 변동성, 할인율: 7.1%~18.69% 변동성: 47.1548%~77.8812% 할인율이 낮아질수록, 변동성이 높아질수록, 공정가치가 높게 평가됨 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 투자주식(일반) 345,399 순자산가치법 순자산가치 순자산가치 - - 투자주식(신기술) 14,794,646 현금흐름할인모형, 순자산가치법, 취득원가법(*1) 성장률, 할인율, 순자산가치 성장률, 할인율, 순자산가치 성장률: 0%~2% 할인율: 11.08%~16.2% 성장률이 높아질수록, 할인율이 낮아질수록, 공정가치가 높게 평가됨 조합출자금(일반) 3,248,505 순자산가치법, 취득원가법(*1) 순자산가치 순자산가치 - - 금융부채 기타유동금융부채 파생상품부채 1,741,926 이항모형 할인율, 변동성, 주가 할인율,변동성 할인율: 12.475%~18.689% 변동성: 60.091% 할인율이 낮아질수록, 변동성이 높아질수록, 공정가치가 높게 평가됨 기타유동금융부채 비지배지분부채 7,889,551 순자산가치법 순자산가치 순자산가치 - - (*1) 본 자산 항목에는 금융감독원의 비상장주식 공정가치 평가 가이드라인에 근거하여, 원가를 공정가치로 간주한 금융자산이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가방법 투입변수 비관측변수 비관측변수추정범위 관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향 금융자산 신기술금융자산(유동) 투자사채(신기술) 3,132,659 현금흐름할인모형, 이항모형 성장률, 할인율, 변동성, 주가 성장률, 할인율, 변동성, 영구성장률: 1% 할인율: 7.525%~13.92% 변동성: 41.5969%~56.58% 성장률이 높아질수록, 할인율이 낮아질수록, 변동성이 높아질수록, 공정가치가 높게 평가됨 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 투자주식(일반) 373,647 순자산가치법 순자산가치 순자산가치 - - 투자주식(신기술) 3,923,000 순자산가치법, 취득원가법(*1) 순자산가치 순자산가치 - - 조합출자금(일반) 1,816,743 순자산가치법, 취득원가법(*1) 순자산가치 순자산가치 - - 금융부채 기타유동금융부채 파생상품부채 3,903,094 이항모형 할인율, 변동성, 주가 할인율, 변동성, 할인율: 7.525%~18.656%변동성: 41.5969%~87.9116% 할인율이 낮아질수록, 변동성이 높아질수록, 공정가치가 높게 평가됨 (*1) 본 자산 항목에는 금융감독원의 비상장주식 공정가치 평가 가이드라인에 근거하여, 원가를 공정가치로 간주한 금융자산이 포함되어 있습니다. (5) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 합계 상각후원가측정금융부채 당기손익- 공정가치측정 금융부채 합계 이자수익(비용) 1,996,397 178,720 2,175,117 (2,621,520) - (2,621,520) 금융상품평가이익(손실) - (754,989) (754,989) - - - 금융상품처분이익(손실) - 3,202,203 3,202,203 - - - 파생상품평가이익(손실) - - - - 2,618,571 2,618,571 대손상각비환입(대손상각비) (564,088) - (564,088) - - - 배당금수익 - 571,562 571,562 - - - 전환사채상환이익(손실) - - - (991,878) - (991,878) 합계 1,432,309 3,197,496 4,629,805 (3,613,398) 2,618,571 (994,827) (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 합계 상각후원가측정금융부채 당기손익- 공정가치측정 금융부채 합계 이자수익(비용) 1,035,465 - 1,035,465 (1,787,369) - (1,787,369) 금융상품평가이익(손실) - (2,006,572) (2,006,572) - - - 금융상품처분이익(손실) - 507,375 507,375 - - - 파생상품평가이익(손실) - 192,898 192,898 - 5,722,164 5,722,164 대손상각비환입(대손상각비) (30,623) - (30,623) - - - 배당금수익 - 7,156 7,156 - - - 전환사채상환이익(손실) - - - 330,105 - 330,105 신주인수권부사채상환이익 - - - (337) - (337) 합계 1,004,842 (1,299,143) (294,301) (1,457,601) 5,722,164 4,264,563 6. 대여금 및 수취채권(1) 보고기간말 현재 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 총장부금액 손실충당금 순장부금액 대여금및수취채권 13,387,969 (735,289) 12,652,680 (단위:천원) 구분 총장부금액 손실충당금 순장부금액 대여금및수취채권 22,464,433 (445,605) 22,018,828 (2) 연결실체의 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 대손상각비 제각 연결변동 당기말 대여금및수취채권 445,605 564,129 (274,445) - 735,289 (단위:천원) 구분 기초 대손상각비 제각 연결변동 전기말 대여금및수취채권 1,264,425 6,069 (50,909) (773,980) 445,605 손상된 채권 등에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서상 영업비용 및 영업수익에 포함되어 있습니다. 7. 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) (1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 투자주식 5,203,133 1,833 (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)의 변동내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 투자사채 전환으로 인한 대체 평가 기말 일반 1,833 22,677,882 (16,830,719) - (645,863) 5,203,133 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 투자사채 전환으로 인한 대체 평가 기말 일반 204,981 718,690 (1,745,176) 823,333 5 1,833 (3) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수/좌수 취득원가 공정가치 장부금액 KB스펙30호 914 1,828 1,869 1,869 ㈜엔켐 82,691 5,847,163 5,201,264 5,201,264 합계 5,203,133 5,203,133 (단위: 주, 천원) 구분 주식수/좌수 취득원가 공정가치 장부금액 KB스펙30호 914 1,828 1,833 1,833 8. 신기술금융자산(유동)(1) 보고기간말 현재 신기술금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 투자사채(신기술유동) 7,649,171 3,132,659 (2) 투자사채(신기술유동)① 보고기간말 현재 투자사채(신기술유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구분 당기말 전기말 액면가액 장부금액 액면가액 장부금액 ㈜큐닉스그룹(주1) 전환사채 1,240,000 - 1,240,000 - 아이텍㈜(주2) 전환사채 - - 2,000,000 2,104,666 ㈜티디엘 전환사채 1,000,000 1,101,681 1,000,000 1,027,993 ㈜아틀라스팔천 전환사채 3,773,000 3,773,000 ㈜엔켐 전환사채 2,000,000 2,774,490 ㈜제노팜코리아홀딩스(주3) 전환사채 500,000 - 500,000 - ㈜골든트리에셋(주3) 전환사채 500,000 - 500,000 - ㈜웅바이오테크(주3) 전환사채 1,500,000 - 1,500,000 - 합계 10,513,000 7,649,171 6,740,000 3,132,659 (주1) 전기 중 발행회사의 기한이익상실로 전액 평가손실인식하였습니다.(주2) 아이텍㈜는 당기 중 조기상환권을 행사하여 회수 하였습니다.(주3) 전기 이전에 발행회사의 기한이익상실에 따른 손상을 인식하였습니다. ② 당기와 전기 중 연결실체의 투자사채(신기술유동)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구분 기초 취득 대체 처분 평가이익(손실) 당기말 ㈜큐닉스그룹(주1) 전환사채 - - - - - - 아이텍㈜(주2) 전환사채 2,104,666 2,000,000 (8,346) (4,096,320) - - ㈜티디엘(주3) 전환사채 1,027,993 1,000,000 - (1,027,993) 101,681 1,101,681 ㈜아틀라스팔천 전환사채 - 18,300,000 - (14,527,000) - 3,773,000 ㈜엔켐 전환사채 - 2,000,000 - - 774,490 2,774,490 합계 3,132,659 23,300,000 (8,346) (19,651,313) 876,171 7,649,171 (주1) 전기 중 발행회사의 기한이익상실로 전액 평가손실인식하였습니다.(주2) 당기 중 연결실체간 양도 후 조기상환권 행사로 처분되었습니다.(주3) 당기 중 연결실체간 양도되었습니다. (단위:천원) 회사명 구분 기초 취득 전환 처분 평가이익(손실) 전기말 ㈜큐닉스그룹(주1) 전환사채 1,261,638 - - - (1,261,638) - 아이텍㈜ 전환사채 2,357,989 - - - (253,323) 2,104,666 ㈜더테크놀로지(구:㈜엑서지21)(주2) 전환사채 - 1,430,107 (679,301) (750,806) - - ㈜티디엘 전환사채 - 1,000,000 - - 27,993 1,027,993 합계 3,619,627 2,430,107 (679,301) (750,806) (1,486,968) 3,132,659 (주1) 전기 중 발행회사의 기한이익상실로 전액 손상인식하였습니다.(주2) ㈜더테크놀로지(구:㈜엑서지21)는 전기 중 취득금액 679,301천원은 전환권을 행사하여 주식으로 전환한 후 처분하였으며, 750,806천원은 처분하였습니다. 9. 기타유동자산 및 기타유동금융자산(1) 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선급금 5,922,136 343,995 (손실충당금) (291,604) (329,841) 선급비용 35,365 30,878 합계 5,665,897 45,032 (2) 보고기간말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타보증금(유동) 149,565 183,021 현재가치할인차금-보증금(유동) - (561) 합계 149,565 182,460 10. 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 투자주식 15,140,045 4,296,647 조합출자금 3,248,505 1,816,743 합계 18,388,550 6,113,390 (2) 보고기간말 현재 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 주식> 한국아스텐종합개발㈜ 20,000 12.50 672,000 245,836 245,836 마이크로사이언스테크㈜ 176,925 8.85 540,000 83,647 83,647 메디셀㈜(주1) 13,333 0.36 480,000 9,333 20,758 ㈜코스모덱 306 0.99 200,000 1,651 3,005 ㈜셀러비코리아(주2) 54,750 1.55 500,000 - - 다니다㈜ 68,000 11.37 346,020 6,583 23,406 ㈜포톤 120,000 3.33 720,000 467,520 720,000 ㈜핀즈컴퍼니 8,889 10.00 200,003 19,924 200,003 카본헥사㈜(주3) 80,000 17.37 2,000,000 2,107,975 2,000,000 ㈜달바글로벌(주4) - - - - 999,992 ㈜위즈돔 63,890 2.19 5,750,030 5,502,718 - ㈜지피클럽 180,404 0.40 6,000,027 6,000,027 - 이피캠텍㈜ 94,240 0.91 1,200,000 694,831 - 합계 18,608,080 15,140,045 4,296,647 (주1) 메디셀㈜은 당기중 1주당 33.33%의 감자를 하였습니다.(주2) ㈜셀러비코리아는 전기 이전에 전액 평가손실 인식하였습니다.(주3) 카본헥사㈜는 브이아이피(VIP)제4호 신기술조합에 양도 후 재매입하였습니다(주4) ㈜달바글로벌은 당기 중에 처분되었습니다.시장성 없는 지분증권은 입수가능한 해당기업의 재무정보, 공시정보 및 시장정보를 기초로 공정가치를 평가하였습니다. 설립한지 5년 이내이거나 연결실체에서 투자한 지 2년 이내의 시장성 없는 주식에 대해서는 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치인 것으로 판단하였습니다. (3) 보고기간말 현재 조합출자금(일반)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구분 당기말 전기말 액면가액 장부금액 액면가액 장부금액 클로이블루투자조합(주1) 조합출자금 2,100,000 - 2,100,000 - 제이씨슈어런스제2호사모투자합자회사(주2) 조합출자금 - - 4,000,000 - 디지털이노베이션벤처투자조합(주3) 조합출자금 500,000 300,620 500,000 258,820 제이비-웰컴 헬스케어 신기술조합 제1호(주3) 조합출자금 500,000 547,885 500,000 468,315 엔알제일호재기지원펀드사모투자 합자회사(주4) 사모투자펀드 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 비전 1호조합(주5) 조합출자금 - - 200,000 89,608 케이앤 미래모빌리티3호 투자조합(주6) 조합출자금 1,000,000 1,000,000 - - 스타트업 코리아 케이앤 초격차 펀드(주6) 사모투자펀드 400,000 400,000 - - 합계 5,500,000 3,248,505 8,300,000 1,816,743 (주1) 전기말에 전액 평가손실을 인식하였습니다.(주2) 당기 중 존속기간이 만료되어 2025년 9월 12일자로 해산하였습니다. (주3) 당기말에 조합의 투자자산에 대한 평가이익을 인식하였습니다. (주4) 전기 중 신규 출자하여 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치인 것으로 판단하였습니다.(주5) 당기 중 관계기업투자주식으로 대체 되었습니다.(주6) 당기 중 신규 출자하여 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치인 것으로 판단하였습니다. (4) 당기와 전기 중 조합출자금(일반)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 평가 대체 당기말 클로이블루투자조합 - - - - - - 제이씨슈어런스제2호사모투자합자회사 - - - - - - 디지털이노베이션벤처투자조합 258,820 - - 41,800 - 300,620 제이비-웰컴 헬스케어 신기술조합 제1호 468,315 - - 79,570 - 547,885 엔알제일호재기지원펀드사모투자 합자회사 1,000,000 - - - - 1,000,000 비전1호조합 89,608 - - - (89,608) - 케이앤 미래모빌리티3호 투자조합 - 1,000,000 - - - 1,000,000 스타트업 코리아 케이앤 초격차 펀드 - 400,000 - 400,000 합계 1,816,743 1,400,000 - 121,370 (89,608) 3,248,505 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 평가 대체 전기말 클로이블루투자조합 - - - - - - 제이씨슈어런스제2호사모투자합자회사 - - - - - - 디지털이노베이션벤처투자조합 500,000 - - (241,180) - 258,820 제이비-웰컴 헬스케어 신기술조합 제1호 500,000 - - (31,685) - 468,315 엔알제일호재기지원펀드사모투자 합자회사 - 1,000,000 - - - 1,000,000 비전1호조합 200,000 - - (110,392) - 89,608 합계 1,200,000 1,000,000 - (383,257) - 1,816,743 11. 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 투자주식 3,248,782 4,311,324 조합출자금 14,465,035 1,025,967 합계 17,713,817 5,337,291 (2) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기말 전기말 지분율 장부가액 지분율 장부가액 테라배터리솔루션투자1호조합(주1) 0.00% 920 0.00% 935 타이거혼합형가치투자조합(주1) 0.23% 35,926 0.04% 25,392 로얄신기술조합 제1호(주2) - - 100.00% 929 로얄신기술조합 제2호(주3) - - 100.00% 929 플루토스G1호조합(구:제니스신기술조합 제2호)(주4) - - 0.05% 1,000 브이아이피(VIP)제2호 신기술조합(주4) - - 0.23% 995 플루토스G2호조합(구:브이아이피(VIP)제3호 신기술조합)(주4) - - 100.00% 742 브이아이피(VIP)제4호 신기술조합(주4) - - 100.00% 742 에이티피빅데이터벤처조합제1호(주4) - - 43.40% 994,303 골든밸류 제1호 신기술조합(주4) - - - - 골든밸류 제2호 신기술조합(주4) - - - - 골든밸류 제3호 신기술조합(주5) 15.64% 14,349,745 - - 플루토스 뉴노멀 제1호 신기술조합(주5) 0.01% 1,061 - - 플루토스 뉴노멀 제2호 신기술조합(주6) - 29 - - 새녘마루(구:플루토스 뉴노멀 제3호 신기술조합)(주6) - 29 - - 스케일업(구:플루토스 뉴노멀 제5호 신기술조합)(주6) - 29 - - 드림온 제1호 신기술조합(주6) - 96 - - 드림온 제2호 신기술조합(주6) - 96 - - 드림온 제3호 신기술조합(주6) - 96 - - 드림온 제4호 신기술조합(주6) - 95 - - 드림온 제5호 신기술조합(주6) - 95 - - 비전1호조합(주7) 40.00% 76,818 - - ㈜리더스페이스(주8) 40.00% 3,248,782 40.00% 4,311,324 합계 17,713,817 5,337,291 (주1) 상기 조합에 대한 지분율은 20%에 미만이나, 회사가 업무집행조합원으로 투자의사결정에 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주2) 당기 중 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체되었으나 출자금을 반환받고 해산하였습니다.(주3) 당기 중 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.(주4) 당기 중 출자금을 반환하고 해산하였습니다.(주5) 당기 중 신규 설립되었습니다. (주6) 조합으로서의 의의를 충족하지 못하며 정상적인 사업을 하기 전이지만 회사가 업무집행조합원으로 투자의사결정에 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주7) 당기 중 조합출자금(일반)에서 대체되었습니다.(주8) 당기 중 브이아이피(VIP)제4호 신기술조합에 양도 하였으나 동 조합의 해산으로 골든밸류 제4호 신기술조합에 재양도 되었습니다. (3) 당기와 전기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 처분 지분법손익 지분법 이익잉여금 종속기업으로 대체 당기손익-공정가치측정금융자산에서 대체 당기말 테라배터리솔루션투자1호조합 935 - - (15) - - - 920 타이거혼합형가치투자조합 25,392 500,045 (500,045) 10,534 - - - 35,926 로얄신기술조합 제1호(주1) 929 - - - - (929) - - 로얄신기술조합 제2호 929 7,600,000 - - - (7,600,929) - - 플루토스G1호조합(구:제니스신기술조합 제2호) 1,000 - (1,000) - - - - - 브이아이피(VIP)제2호 신기술조합 995 - (995) - - - - - 플루토스G2호조합(구:브이아이피(VIP)제3호 신기술조합) 742 - - - - (742) - - 브이아이피(VIP)제4호 신기술조합 742 2,304,592 (2,305,334) - - - - - 에이티피빅데이터벤처조합제1호 994,303 - (994,303) - - - - - 골든밸류 제1호 신기술조합 - 1,000 (1,000) - - - - - 골든밸류 제2호 신기술조합 - 1,000 (1,000) - - - - - 골든밸류 제3호 신기술조합 - 14,349,745 - - - - - 14,349,745 골든밸류 제4호 신기술조합 - 6,000,027 - - - (6,000,027) - - 골든밸류 제5호 신기술조합 - 1,000 - - - (1,000) - - 플루토스 뉴노멀 제1호 신기술조합 - 1,000 - 61 - - - 1,061 플루토스 뉴노멀 제2호 신기술조합 - 100 - (71) - - - 29 새녘마루(구:플루토스 뉴노멀 제3호 신기술조합) - 100 - (71) - - - 29 사피엔시아(구:플루토스 뉴노멀 제4호 신기술조합) - 2,121,000 - - - (2,121,000) - - 스케일업(구:플루토스 뉴노멀 제5호 신기술조합) - 100 - (71) - - - 29 드림온 제1호 신기술조합 - 100 - (4) - - - 96 드림온 제2호 신기술조합 - 100 - (4) - - - 96 드림온 제3호 신기술조합 - 100 - (4) - - - 96 드림온 제4호 신기술조합 - 100 - (5) - - - 95 드림온 제5호 신기술조합 - 100 - (5) - - - 95 비전1호조합 - - - (12,790) - - 89,608 76,818 ㈜리더스페이스 4,311,324 4,311,324 (4,311,324) (1,062,542) - - - 3,248,782 합계 5,337,291 37,191,533 (8,115,001) (1,064,987) - (15,724,627) 89,608 17,713,817 (단위:천원) 구분 기초 증가 기타증(감) 지분법손익 지분법이익잉여금 종속기업에서 대체 당기손익-공정가치측정금융자산에서 대체 전기말 에스이-씨아이(SE-CI)제1호 1,000 - (1,000) - - - - - 에스이-씨아이(SE-CI)제2호 1,000 - (1,000) - - - - - 에스이-씨아이(SE-CI)제3호(주1) 1,045 566,126 (567,171) - - - - - 이엑스-씨아이(EX-CI)제3호 1,466,770 - (1,466,770) - - - - - 이엑스-씨아이(EX-CI)제4호 1,204 - (1,204) - - - - - 오션뉴웨이브신기술조합 825 - (825) - - - - - 테라배터리솔루션투자1호조합 - 1,000 (9,350,703) (639,173) (10,140) 9,999,951 - 935 타이거혼합형가치투자조합 10,072 - - 15,320 - - - 25,392 로얄신기술조합 제1호 - 1,000 - (71) - - - 929 로얄신기술조합 제2호 - 1,000 - (71) - - - 929 제니스신기술조합 제1호 - 1,000 (1,000) - - - - - 제니스신기술조합 제2호 - 1,000 - - - - - 1,000 브이아이피(VIP)제1호 신기술조합 - 1,000 (1,000) - - - - - 브이아이피(VIP)제2호 신기술조합 - 1,000 - (5) - - - 995 브이아이피(VIP)제3호 신기술조합 - 1,000 - (258) - - - 742 브이아이피(VIP)제4호 신기술조합 - 1,000 - (258) - - - 742 에이티피빅데이터벤처조합제1호 - 1,000,000 - (5,697) - - - 994,303 ㈜리더스페이스 5,760,621 - - (1,449,297) - - - 4,311,324 합계 7,242,537 1,575,126 (11,390,673) (2,079,510) (10,140) 9,999,951 - 5,337,291 (주1) 전기 중 566백만원을 추가 출자하여 지분율(0.19%->21.10%)이 변동되었습니다. (4) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 테라배터리솔루션투자1호조합 31,976,140 44,209 14,726 (516,880) 타이거혼합형가치투자조합 17,421,371 1,988,570 2,072,065 14,456 골든밸류 제3호 신기술조합 78,142,413 364,533 - (13,959,500) 플루토스 뉴노멀 제1호 신기술조합 10,635,029 28,359 634,293 605,670 플루토스 뉴노멀 제2호 신기술조합 29 - - (71) 새녘마루(플루토스 뉴노멀 제3호 신기술조합) 29 - - (71) 스케일업(플루토스 뉴노멀 제5호 신기술조합) 29 - - (71) 드림온 제1호 신기술조합 96 - - (4) 드림온 제2호 신기술조합 96 - - (4) 드림온 제3호 신기술조합 96 - - (4) 드림온 제4호 신기술조합 95 - - (4) 드림온 제5호 신기술조합 95 - - (4) 비전1호조합(*1) 192,058 14 - (31,976) ㈜리더스페이스 10,423,371 2,301,415 280,384 (2,656,354) (*1)비전1호조합은 24년말 재무정보를 표시하였습니다. (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 전기손익 테라배터리솔루션투자1호조합 32,448,811 - - (2,217,900) 타이거혼합형가치투자조합 64,446,149 1,239,144 973,766 23,044 로얄신기술조합 제1호 929 - - (71) 로얄신기술조합 제2호 929 - - (71) 제니스신기술조합 제1호 - - - (67) 플루토스G1호조합(구:제니스신기술조합 제2호) 2,000,927 - - (73) 브이아이피(VIP)제1호 신기술조합 - - - (9,385) 브이아이피(VIP)제2호 신기술조합 449,118 10,000 - (1,718) 플루토스G2호조합(구:브이아이피(VIP)제3호 신기술조합) 742 - - (73) 브이아이피(VIP)제4호 신기술조합 742 - - (73) 에이티피빅데이터벤처조합제1호 2,305,139 14,265 1,139 (13,126) ㈜리더스페이스 12,419,649 1,641,340 260,817 (3,623,243) 12. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 당기말 전기말 토지 290,860 290,860 건물 858,784 858,784 감가상각누계액 (93,035) (71,565) 차량운반구 160,862 160,862 감가상각누계액 (95,429) (75,296) 비품 142,615 138,083 감가상각누계액 (104,237) (77,831) 리스개량자산 253,550 253,550 감가상각누계액 (88,742) (38,032) 사용권자산 882,879 496,733 감가상각누계액 (411,375) (267,196) 합계 1,796,732 1,668,952 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 기초 취득 대체 처분/폐기 감가상각비 당기말 토지 290,860 - - - - 290,860 건물 787,219 - - - (21,470) 765,749 차량운반구 85,566 - - - (20,133) 65,433 비품 60,252 4,532 - - (26,406) 38,378 리스개량자산 215,518 - - - (50,710) 164,808 사용권자산 229,537 467,458 - - (225,491) 471,504 합계 1,668,952 471,990 - - (344,210) 1,796,732 (단위:천원) 과목 기초 취득 대체 처분/폐기 감가상각비 전기말 토지 290,860 - - - - 290,860 건물 808,689 - - - (21,470) 787,219 차량운반구 - 7,666 93,000 - (15,100) 85,566 비품 296,696 20,125 - (187,161) (69,408) 60,252 리스개량자산 - 193,556 59,994 - (38,032) 215,518 사용권자산 101,938 415,421 - - (287,822) 229,537 건설중인자산 - 152,994 (152,994) - - - 합계 1,498,183 789,762 - (187,161) (431,832) 1,668,952 13. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 소프트웨어 48,959 71,759 시설이용권 1,470,919 1,470,919 합계 1,519,878 1,542,678 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 기초 취득 상각비 당기말 소프트웨어 71,759 - (22,800) 48,959 시설이용권(주1) 1,470,919 - - 1,470,919 합계 1,542,678 - (22,800) 1,519,878 (주1) 시설이용권은 회원권이며 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하고 있지 않습니다. (단위:천원) 과목 기초 취득 상각비 전기말 소프트웨어 95,165 - (23,406) 71,759 시설이용권(주1) 1,470,919 - - 1,470,919 합계 1,566,084 - (23,406) 1,542,678 (주1) 시설이용권은 회원권이며 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하고 있지 않습니다. 14. 기타비유동금융자산(1) 보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장기금융상품 509 391 보증금 260,000 260,000 보증금-현재가치할인차금 (28,568) (17,633) 기타보증금 25,637 500 기타보증금-현재가치할인차금 (5,480) - 합계 252,098 243,258 (2) 당기와 전기 중 기타비유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 유동성 대체 유효이자율 상각 감소 당기말 장기금융상품 391 118 - - - 509 보증금 260,000 - - - - 260,000 보증금-현재가치할인차금 (17,633) (27,167) - 16,232 - (28,568) 기타보증금 500 25,137 - - - 25,637 기타보증금-현재가치할인차금 - (6,315) - 835 - (5,480) 합계 243,258 (8,227) - 17,067 - 252,098 (단위:천원) 구분 기초 증가 유동성 대체 유효이자율 상각 감소 당기말 장기금융상품 271 121 - - (1) 391 보증금 1,166,563 260,000 (33,021) - (1,133,542) 260,000 보증금-현재가치할인차금 (8,283) (31,615) 3,921 18,344 - (17,633) 기타보증금 500 - - - - 500 합계 1,159,051 228,506 (29,100) 18,344 (1,133,543) 243,258 15. 전환사채(유동)(1) 보고기간말 현재 전환사채(유동)의 발행내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제16회 전환사채 제17회 전환사채 제18회 전환사채 제19회 전환사채 제20회 전환사채 발행일 2024.04.19 2024.04.19 2024.05.31 2024.05.31 2024.05.31 만기일 2027.04.19 2027.04.19 2027.05.31 2027.05.31 2027.05.31 전환청구기간 2025.4.19~2027.3.19 2025.4.19~2027.3.19 2025.05.31~2027.04.30 2025.05.31~2027.04.30 2025.05.31~2027.04.30 전환가격 500원 500원 500원 500원 500원 담보내역 무보증 무담보 무보증 무담보 무보증 무담보 무보증 무담보 무보증 무담보 발행가액 5,010,000 5,010,000 5,010,000 5,010,000 2,510,000 권면총액(잔액기준) 4,610,000 3,500,000 5,010,000 5,010,000 1,560,000 액면이자율 5.00% 5.00% 5.00% 5.00% 5.00% 보장수익률 7.00% 7.00% 7.00% 7.00% 7.00% 조기상환청구권 2025.04.19 및 이후 3개월마다 행사 가능 2025.05.31 및 이후 3개월마다 행사 가능 (2) 보고기간말 현재 전환사채(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 전환사채 19,690,000 14,030,000 전환사채상환할증금 1,304,364 929,982 전환사채할인발행차금 (22,223) - 전환권조정(유효이자율상각) (3,419,981) (4,482,564) 전환권조정이연손익(정액법상각) (3,821,497) (4,838,380) 합계 13,730,663 5,639,038 (3) 거래일 평가손익연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품은 공정가치를 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 전환사채가 전환 또는 상환될 때 동 금액의 비율만큼 제거하고 있습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기초 4,838,380 - 증가(사모전환사채의 발행 및 투자) 497,323 8,775,425 감소 (1,514,206) (3,937,045) 상각 - - 당기말 3,821,497 4,838,380 (4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 전환사채 13,730,663 5,639,038 파생금융부채 1,741,926 3,894,748 합계 15,472,589 9,533,786 (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전계속사업이익(손실) 2,853,843 (212,173) 평가이익(손실) 2,618,571 5,722,164 평가이익(손실) 제외 법인세비용차감전계속사업이익(손실) 235,272 (5,934,337) 16. 기타유동금융부채보고기간말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 7,589,808 70,358 미지급비용 160,163 108,574 파생금융부채 1,741,926 3,903,094 합계 9,491,897 4,082,026 17. 기타유동부채 및 비지배지분부채(1) 보고기간말 현재 기타유동부채 및 비지배지분부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 예수금 9,834 8,125 선수수익 - 148,702 합계 9,834 156,827 비지배지분부채 비지배지분부채(유동)(주1) 7,889,551 - (주1) 관련손익은 포괄손익계산서상 영업손익으로계상되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 비지배지분부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 - 33,222 비지배지분부채 금융손익 (616,187) (9,662) 종속기업의 취득(처분) 8,505,738 (23,560) 기말 7,889,551 - 18. 리스(1) 보고기간말 현재 리스자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각 및 손상차손누계액 장부가액 취득원가 감가상각 및 손상차손누계액 장부가액 사용권자산 건물 796,013 (398,112) 397,901 415,421 (190,401) 225,020 사용권자산 차량 86,866 (13,263) 73,603 81,312 (76,795) 4,517 합계 882,879 (411,375) 471,504 496,733 (267,196) 229,537 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기 초 증 가 처분 감가상각비 당기말 사용권자산 건물 225,020 380,592 - (207,711) 397,901 사용권자산 차량 4,517 86,866 - (17,780) 73,603 합계 229,537 467,458 - (225,491) 471,504 (단위:천원) 구분 기 초 증 가 처분 감가상각비 전기말 사용권자산 건물 61,667 415,421 - (252,068) 225,020 사용권자산 차량 40,271 - - (35,754) 4,517 합계 101,938 415,421 - (287,822) 229,537 (3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 리스부채-건물 172,314 198,558 174,978 15,100 리스부채-차량 14,936 54,967 6,887 - 합계 187,250 253,525 181,865 15,100 (4) 당기와 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 225,491 287,822 리스부채 이자비용 9,608 17,177 단기 및 소액자산리스 관련 비용 103,632 129,051 한편, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 305,753천원(전기 중 378,485천원)입니다. 리스로 인한 총 현금유출금액은 리스부채 상환 및 단기 및 소액리스비용 등이포함됩니다. 19. 순확정급여부채연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 납부하여야 할 기여금 전액을 납부하였습니다. 당기 중 연결실체가 확정기여퇴직급여로 인식한 금액은 129,174천원(전기: 104,766천원) 입니다. 보고기간말 현재 순확정급여부채는 없습니다. 20. 납입자본(1) 보고기간말 현재 연결실체의 발행할 주식의 총수 등의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1,000,000,000주 1,000,000,000주 1주의 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 67,110,042주 65,310,042주 자본금 33,555,021,000원 32,655,021,000원 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초 32,655,021,000 26,235,020,000 유상증자 - 6,420,000,000 전환권 행사 900,000,000 - 신주인수권 행사 - 1,000 당기말 33,555,021,000 32,655,021,000 21. 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 46,405,536 46,749,723 감자차익 16,198,703 16,198,703 전환권대가청산손실 (525,641) (525,641) 신주인수권대가 1,634,083 1,634,083 자기주식처분이익 1,463,787 1,463,787 합계 65,176,468 65,520,655 (2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 기초금액 46,749,723 46,786,576 유상증자 - (36,854) 전환사채의 전환 (344,187) - 신주인수권부사채의 전환 - 1 당기말금액 46,405,536 46,749,723 22. 자본조정보고기간말 현재 자본조정의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자기주식(주1) (6,207) (6,207) 기타자본조정 (7,375) (7,375) 합계 (13,582) (13,582) (주1) 무상감자시 발생한 단주 5,264주의 취득가액(주당 1,180원) 23. 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 부의지분법자본변동 - (81,341) 24. 이익잉여금(결손금)(1) 보고기간말 현재 회사의 결손금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 (57,868,369) (60,639,861) (2) 당기와 전기의 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 (60,639,861) (60,417,549) 부의지분법자본변동 (81,341) - 당기순이익(손실) 2,853,842 (212,173) 배당금의 지급 (1,009) - 지분법이익잉여금 - (10,139) 기말 (57,868,369) (60,639,861) 25. 영업수익 및 영업비용(1) 당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 일반금융수익 이자수익 1,978,746 977,280 배당금수익 - 7,156 당기손익-공정가치측정 금융자산(일반) 평가이익 121,407 5 당기손익-공정가치측정 금융자산(일반) 처분이익 2,159,654 395,120 소계 4,259,807 1,379,561 신기술금융수익 이자수익 178,720 58,185 투자사채평가이익(신기술) 876,171 27,994 투자사채처분이익(신기술) - 304,032 파생상품평가이익 - 192,898 당기손익-공정가치측정 금융자산(신기술) 평가이익 107,974 - 당기손익-공정가치측정 금융자산(신기술) 처분이익 1,094,581 - 배당금수익(신기술) 571,562 - 소계 2,829,008 583,109 신기술투자조합수익 조합관리보수(신기술) 1,950,068 1,206,175 종속기업투자주식처분이익(신기술) - 106 조합지분법평가이익(신기술) 10,594 15,320 관계기업투자주식처분이익(신기술) 327,081 672,534 소계 2,287,743 1,894,135 기타영업수익 기타영업수익(일반) 22 25,473 기타영업수익(신기술) 73,124 54,000 전환사채부채평가이익 2,618,571 5,334,012 신주인수권부사채평가이익 - 388,152 전환사채상환이익 149,176 330,105 수수료수익(일반) 57,000 340,000 소계 2,897,893 6,471,742 비지배지분부채 관련수익 비지배지분부채 금융수익 616,187 9,662 합계 12,890,638 10,338,209 (2) 당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 일반금융비용 당기손익-공정가치측정 금융자산(일반) 처분손실 843 204,971 당기손익-공정가치측정 금융자산(일반) 평가손실 674,148 322,614 종속기업투자주식처분손실(일반) - 194,783 대손상각비(일반) 564,129 - 소계 1,239,120 722,368 신기술금융비용 당기손익-공정가치측정 금융자산(신기술) 평가손실 1,186,394 196,995 투자사채처분손실(신기술) 124,313 40,806 투자사채평가손실(신기술) - 1,514,962 대손상각비(신기술) - 75,387 소계 1,310,707 1,828,150 일반투자조합비용 조합지분법평가손실(일반) - 383,257 소계 - 383,257 신기술투자조합비용 조합관리비(신기술) 79,602 - 관계기업투자주식처분손실(신기술) 4,380 37,163 조합지분법평가손실(신기술) 13,040 645,533 소계 97,022 682,696 기타영업비용 일반대출이자비용 48,219 - 일반사채이자비용 85,708 - 전환사채이자비용 2,473,982 1,765,810 신주인수권부사채이자비용 - 21,559 전환사채부채상환손실 1,141,054 - 신주인수권부사채상환손실 - 337 소계 3,748,963 1,787,706 일반관리비 급여 982,125 1,372,273 퇴직급여 129,174 104,766 복리후생비 158,519 198,202 여비교통비 7,861 22,287 접대비 109,447 89,851 통신비 2,688 6,394 수도광열비 13,784 10,174 세금과공과 67,757 36,672 감가상각비 118,719 144,009 지급임차료 103,632 129,052 보험료 4,345 5,659 차량유지비 23,063 11,372 운반비 1,787 27,556 수선비 1,068 5,500 교육훈련비 3,814 2,364 도서인쇄비 1,693 1,884 소모품비 7,699 10,409 지급수수료 1,068,651 1,118,788 리스상각비 225,491 287,822 광고선전비 87,137 31,584 무형자산상각비 22,799 23,407 대손상각비(판관) - (19,291) 회비 40,684 39,090 소계 3,181,937 3,659,824 합계 9,577,749 9,064,001 (3) 연결실체는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음의 금액을 인식하였습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 2,007,068 1,546,175 기타 원천으로부터의 수익: 투자수익 등 10,883,570 8,792,034 합계 12,890,638 10,338,209 (4) 당기와 전기 중 연결실체가 고객과의 계약에서 인식한 수익의 인식시기는 아래와같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 한시점에 인식 수수료 수익 57,000 340,000 기간에 걸쳐서 인식 관리보수 1,950,068 1,206,175 합계 2,007,068 1,546,175 26. 영업외손익당기와 전기 중 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 17,651 21,892 합계 17,651 21,892 금융비용 이자비용 13,611 20,625 합계 13,611 20,625 기타수익 복구충당부채환입 1,514 - 기타의대손상각비환입 41 - 잡이익(*) 597,925 425,491 합계 599,480 425,491 기타비용 유형자산처분손실 - 173,279 기타의대손상각비 - 289,716 잡손실 25 846 합계 25 463,841 (*) 당기 중 연결실체는 공탁되었던 대여금및수취채권의 상환지연위약금 598백만원을 소송승소로 받았습니다. 27. 법인세비용연결실체는 보고기간 동안 세무상 결손이 발생하고 있어 인식할 법인세비용이 없으며, 보고기간 말 현재 가감할 일시적 차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과는실현가능성이 불확실하고 차기 이후 예상 연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 등을 초과하지 않을 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니 하였습니다. (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 - - 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 - - 법인세비용 - - (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 2,853,843 (212,173) 적용세율에 따른 법인세비용 596,453 (44,344) 조정사항 (596,453) 44,344 이월결손금 등 - - 세율 20.9% 20.9% 적용세율에 따른 세부담액 - - (3) 연결실체의 주요 누적 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 조합출자금 8,874,290 (45,440) (6,479,845) 2,349,005 전환권조정(CB) (9,320,944) (7,241,478) 9,320,944 (7,241,478) 사채상환할증금(CB) 929,982 1,304,364 (929,982) 1,304,364 파생상품부채(CB) 3,894,748 1,741,926 (3,894,748) 1,741,926 대손충당금(한도초과) 92,659 377,611 (92,659) 377,611 업무용승용차 감가상각비 20,713 12,133 (3,613) 29,233 미지급금(연차수당) 25,934 7,382 (3,450) 29,866 대손금(외상매출금) 58,227 - - 58,227 대손금(미수금) 46,881 - - 46,881 대손금(미수수익) 2,141,196 - - 2,141,196 대손금(단기대여금) 241,495 - - 241,495 투자유가증권 25,784,920 2,860,684 (1,688,676) 26,956,928 투자사채(일반+신기술) 1,107,341 (876,171) 132,659 363,829 단기매매금융자산 (5) 645,863 - 645,858 사용권자산 (229,537) (471,504) 229,537 (471,504) 리스부채 196,965 440,775 (196,965) 440,775 임차보증금(현재가치평가) 18,193 34,048 (18,193) 34,048 복구충당부채 59,781 142 - 59,923 기타파생부채 8,346 - (8,346) - 자기주식 6,207 - - 6,207 소 계 33,957,392 (1,209,665) (3,633,337) 29,114,390 이월결손금 56,088,957 (2,191,258) - 53,897,699 합 계 90,046,349 (3,400,923) (3,633,337) 83,012,089 (단위:천원) 구 분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 조합출자금 4,505,417 4,368,873 - 8,874,290 전환권조정(CB) - (9,320,944) - (9,320,944) 사채상환할증금(CB) - 929,982 - 929,982 파생상품부채(CB) - 3,894,748 - 3,894,748 대손충당금(한도초과) 491,308 92,659 (491,308) 92,659 업무용승용차 감가상각비 19,613 9,100 (8,000) 20,713 미지급금(연차수당) 26,380 - (446) 25,934 대손금(외상매출금) 58,227 - - 58,227 대손금(미수금) 46,881 - - 46,881 대손금(미수수익) 2,205,176 - (63,980) 2,141,196 대손금(단기대여금) 951,495 - (710,000) 241,495 투자유가증권 26,589,086 289,716 (1,093,882) 25,784,920 투자사채(일반+신기술) 691,866 8,415,475 (8,000,000) 1,107,341 단기매매금융자산 (66,402) (5) 66,402 (5) 신주인수권조정(BW) (19,833) - 19,833 - 상환할증금(BW) 9,842 - (9,842) - 파생상품부채(BW) 388,152 - (388,152) - 사용권자산 (101,938) (189,266) 61,667 (229,537) 리스부채 101,749 327,474 (232,258) 196,965 임차보증금(현재가치평가) 8,283 31,615 (21,705) 18,193 복구충당부채 - 59,781 - 59,781 기타파생부채 - 8,346 - 8,346 자기주식 - 6,207 - 6,207 소 계 35,905,302 8,923,761 (10,871,671) 33,957,392 이월결손금 51,638,798 4,450,159 - 56,088,957 합 계 87,544,100 13,373,920 (10,871,671) 90,046,349 (4) 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 또한, 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 29,114,390 33,957,392 세무상결손금 53,897,699 56,088,957 합 계 83,012,089 90,046,349 28. 주당손익연결실체는 지배주주지분 보통주의 기본주당이익 및 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배주주지분 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있고, 희석주당이익은 보통주 및 희석주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것입니다. 희석주 당기순손익을 유통보통주식수와 희석성 잠재적 보통주를 가중평균합산한 주식수로 나누어 희석주당순이익을 산정하였습니다.(1) 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 지배주주지분 보통주 당기순이익(손실) 2,853,842,993원 (212,173,018)원 가중평균유통보통주식수(*) 66,039,573주 54,942,591주 기본주당이익(손실) 43원/주 (4)원/주 (*) 당기와 전기 주식수의 누적적수를 당기 일수를 나누어 산출하였습니다. (2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 주식수 가중치 가중평균유통 보통주식수 기초 발행주식수 65,304,778 181/365 32,384,013 전환권의 행사 65,704,778 37/365 6,660,485 전환권의 행사 66,704,778 28/365 5,117,079 전환권의 행사 67,104,778 119/365 21,877,996 합계 66,039,573 (단위: 주) 구분 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 발행주식수 52,464,776 263/366 37,700,098 신주인수권부사채의 행사 52,464,778 20/366 2,866,928 유상증자 58,084,778 22/366 3,491,435 유상증자 65,304,778 61/366 10,884,130 합계 54,942,591 (3) 희석주당이익(손실) 구분 당기 전기 보통주 지배기업귀속 당기순이익 2,853,842,993원 (212,173,018)원 희석효과: 전환사채 관련 손익(*1) (114,370,185)원 (2,822,448,208)원 가. 희석주 당기순이익(손실) 2,739,472,808원 (3,034,621,226)원 나. 가중평균 유통보통주식수 66,039,573주 54,942,591주 다.희석성 잠재적 보통주(*2) 31,175,397주 17,174,153주 전환사채 31,175,397주 17,174,153주 라. 가중평균유통보통주식수와 희석성잠재적 보통주의 합산 주식수(라=나+다) 97,214,970주 72,116,744주 희석주당이익(손실)(가/라) 28원/주 (42)원/주 (*1) 법인세효과가 차감된 금액입니다.(*2) 가중평균 희석성 잠재적 보통주식수는 희석효과가 발생한 모든 희석성 잠재적보통주가 기초에 전환된다고 가정하여 전환가정법(If-Converted Method)으로 산정하였습니다. 29. 영업활동으로 인한 현금흐름(1) 영업활동으로 인한 현금흐름에서 조정된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 가. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 7,888,570 7,251,567 감가상각비(무형자산상각비 포함) 367,009 455,238 당기손익-공정가치측정금융자산(일반) 평가손실 1,860,541 519,609 당기손익-공정가치측정금융자산(일반) 처분손실 843 204,971 전환사채부채상환손실 1,141,054 - 신주인수권부사채상환손실 - 337 관계기업투자주식처분손실 4,380 37,163 투자사채평가손실 - 1,514,962 투자사채처분손실 124,313 40,806 조합지분법평가손실(일반) - 383,257 조합지분법평가손실(신기술) 13,040 - 퇴직급여 129,174 104,767 기타의대손상각비 - 289,716 대손상각비 564,129 75,387 지분법손실 1,062,541 1,449,297 유형자산처분손실 - 173,279 이자비용 2,621,521 1,807,995 종속기업투자주식처분손실 - 194,783 잡손실 25 - 나. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 10,902,736 8,023,785 이자수익 2,175,117 1,057,357 배당금수익 571,562 7,156 당기손익-공정가치측정금융자산(일반) 평가이익 229,382 5 당기손익-공정가치측정금융자산(일반) 처분이익 3,254,235 351,895 파생상품평가이익 - 192,898 투자사채처분이익(신기술) - 304,032 투자사채평가이익(신기술) 876,171 27,994 관계기업투자주식처분이익 327,081 - 종속기업투자주식처분이익 - 106 조합지분법평가이익(신기술) 10,594 15,320 전환사채부채평가이익 2,618,571 5,334,012 전환사채상환이익 149,176 330,105 신주인수권부사채평가이익 - 388,152 대손충당금환입 - 5,091 기타영업수익 73,146 - 복구충당부채환입 1,514 - 비지배지분부채 금융수익 616,187 9,662 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (20,520,458) (25,147,942) 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가) (3,688,353) 350,077 대여금및수취채권의 감소(증가) (1,183,527) (872,449) 미수수익의 감소(증가) (108,354) 127,882 단기대여금의 감소(증가) - (9,229,000) 투자사채의 감소(증가) 10,000,000 (10,000,000) 투자주식의 감소(증가) (23,508,850) (2,630,603) 조합출자금의 감소(증가) 144,163 (888,697) 퇴직금의 지급 (129,174) (104,766) 신기술금융자산의 감소(증가) (3,699,875) (736,774) 선급금의 감소(증가) (5,616,377) (279,113) 선급비용의 감소(증가) (4,487) (27,238) 기타충당부채의 증가(감소) - (990,000) 미지급금의 증가(감소) 7,519,449 (73,531) 미지급비용의 증가(감소) (98,080) 74,194 예수금의 증가(감소) 1,709 (16,626) 선수수익의 증가(감소) (148,702) 148,702 합계 (23,534,624) (25,920,160) (2) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 리스부채의 유동성대체 26,383 167,712 전환사채의 보통주전환 900,000 - (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 현금흐름 비현금흐름 기말금액 공정가치 변동 기타 변동(주1) 전환사채(유동) 5,639,038 4,610,000 (2,618,571) 6,100,196 13,730,663 단기리스부채 181,865 (202,121) - 207,506 187,250 장기리스부채 15,100 - - 238,425 253,525 비지배지분부채 - 8,505,738 - (616,187) 7,889,551 합계 5,836,003 12,913,617 (2,618,571) 5,929,940 22,060,989 (주1) 기타변동에는 전환 및 유효이자율법에 따른 이자비용 상각 및 유동성대체 등이포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 현금흐름 비현금흐름 기말금액 공정가치 변동 기타 변동(주1) 전환사채(유동) - 14,030,000 (9,228,760) 837,798 5,639,038 신주인수권부사채(유동) 465,405 (97,052) (388,152) 19,799 - 단기리스부채 94,862 (249,434) - 336,437 181,865 장기리스부채 6,886 - - 8,214 15,100 비지배지분부채 33,222 - - (33,222) - 합계 600,375 13,683,514 (9,616,912) 1,169,026 5,836,003 (주1) 기타변동에는 전환 및 유효이자율법에 따른 이자비용 상각 및 유동성대체 등이포함되어 있습니다. 30. 특수관계자 거래(1) 보고기간 말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 최대주주 밸류업임팩트투자(주1) 밸류업임팩트투자(주1) 관계기업 - 제미니밸류제2호조합 테라배터리솔루션투자1호조합 테라배터리솔루션투자1호조합 타이거혼합형가치투자조합 타이거혼합형가치투자조합 - 플루토스G1호조합(구:제니스신기술조합 제2호) - 로얄신기술조합 제1호 - 로얄신기술조합 제2호 - 브이아이피(VIP)제2호 신기술조합 - 플루토스G2호조합(구:브이아이피(VIP)제3호 신기술조합) - 브이아이피(VIP)제4호 신기술조합 ㈜리더스페이스 ㈜리더스페이스 - 에이티피빅데이터벤처조합제1호 골든밸류 제1호 신기술조합 - 골든밸류 제2호 신기술조합 - 골든밸류 제3호 신기술조합 - 플루토스 뉴노멀 제1호 신기술조합 - 플루토스 뉴노멀 제2호 신기술조합 - 새녘마루(구:플루토스 뉴노멀 제3호 신기술조합) - 스케일업(구:플루토스 뉴노멀 제5호 신기술조합) - 드림온 제1호 신기술조합 - 드림온 제2호 신기술조합 - 드림온 제3호 신기술조합 - 드림온 제4호 신기술조합 - 드림온 제5호 신기술조합 - 비전1호조합 - (주1) 2024년 3월 21일에 ㈜비에스제이홀딩스(구:㈜카나리아바이오엠)에서 밸류업임팩트투자로 최대주주가 변경되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 계정과목 기초 증가 감소 당기말 관계기업 제미니밸류제2호조합 매출채권 273,000 - (273,000) - 손실충당금 (273,000) - 273,000 - 선급금 38,237 - (38,237) - 손실충당금 (38,237) - 38,237 - 브이아이피(VIP)제2호 신기술조합 매출채권 - 3,091 (3,091) - 선수수익 4,955 - (4,955) - 브이아이피(VIP)제4호 신기술조합 매출채권 - 188,741 (188,741) - 테라배터리솔루션투자1호조합 매출채권 - 272,676 (237,309) 35,367 선수수익 143,748 - (143,748) - 타이거혼합형가치투자조합(구.리더스신기술투자조합3호) 매출채권 1,239,144 749,426 - 1,988,570 플루토스G1호조합(구:제니스신기술조합 제2호) 매출채권 - 25,895 (25,895) - 플루토스G2호조합(구:브이아이피(VIP)제3호 신기술조합) 매출채권 - 8,831 (8,831) - 골든밸류 제1호 신기술조합 매출채권 - 105,315 (105,315) - 골든밸류 제2호 신기술조합 매출채권 - 60,165 (60,165) - 선수수익 - 55,879 (55,879) - 골든밸류 제3호 신기술조합 매출채권 - 364,433 - 364,433 선급금 - 100 - 100 플루토스 뉴노멀 제1호 신기술조합 매출채권 - 28,359 - 28,359 기타 ㈜비에스제이홀딩스(구:㈜카나리아바이오엠) 미지급금 30,195 - - 30,195 채 권 합 계 1,239,144 1,807,032 (629,347) 2,416,829 채 무 합 계 178,898 55,879 (204,582) 30,195 (단위:천원) 구분 회사명 계정과목 기초 증가 감소 전기말 관계기업 제미니밸류제2호조합 매출채권 273,000 - - 273,000 손실충당금 (273,000) - - (273,000) 선급금 38,237 - - 38,237 손실충당금 (38,237) - - (38,237) 오션뉴웨이브신기술조합 선급금 100 - (100) - ㈜리더스페이스 미지급금 - 11,000 (11,000) - 이엑스-씨아이(EX-CI)제3호 매출채권 60,721 - (60,721) - 이엑스-씨아이(EX-CI)제4호 매출채권 3,507 - (3,507) - 이엑스-씨아이(EX-CI)제1호 선급금 200 - (200) - 이엑스-씨아이(EX-CI)제2호 선급금 200 - (200) - 브이아이피(VIP)제1호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제5호) 매출채권 - 9,379 (9,379) - 선급금 200 - (200) - 브이아이피(VIP)제2호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제6호) 매출채권 - 6,600 (6,600) - 선급금 200 - (200) - 선수수익 - 4,955 - 4,955 브이아이피(VIP)제3호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제7호) 선급금 200 - (200) - 브이아이피(VIP)제4호 신기술조합(구,이엑스-씨아이(EX-CI)제8호) 선급금 200 - (200) - 테라배터리솔루션투자1호조합 매출채권 - 416,412 (416,412) - 선수수익 - 353,665 (209,917) 143,748 타이거혼합형가치투자조합 매출채권 361,508 877,636 - 1,239,144 로얄신기술조합 제1호 선급금 - 100 (100) - 로얄신기술조합 제2호 선급금 - 100 (100) - 제니스신기술조합 제1호 매출채권 - 45,000 (45,000) - 선급금 - 100 (100) - 제니스신기술조합 제2호 선급금 - 100 (100) - 최대주주 ㈜비에스제이홀딩스(구:㈜카나리아바이오엠) 미지급금 30,195 - - 30,195 채 권 합 계 427,036 1,355,427 (543,319) 1,239,144 채 무 합 계 30,195 369,620 (220,917) 178,898 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 대여금이자수익(일반) 조합관리보수(신기술) 수수료수익(일반) 조합관리비(신기술) 관계기업 테라배터리솔루션투자1호조합 - 416,424 - - 타이거혼합형가치투자조합(구.리더스신기술투자조합3호) - 749,426 - - 브이아이피(VIP)제2호 신기술조합 - 8,045 - - 브이아이피(VIP)제4호 신기술조합 - 188,741 - - 플루토스G1호조합(구:제니스신기술조합 제2호) - 25,896 - 25,896 플루토스G2호조합(구:브이아이피(VIP)제3호 신기술조합) - 3,263 - - 골든밸류 제1호 신기술조합 - 105,315 - 15 골든밸류 제2호 신기술조합 - 60,165 - 15 골든밸류 제3호 신기술조합 - 364,433 - - 플루토스 뉴노멀 제1호 신기술조합 - 28,359 (단위:천원) 구분 회사명 조합관리보수(신기술) 지급수수료(판) 관계기업 테라배터리솔루션투자1호조합 272,664 - 타이거혼합형가치투자조합(주1) 877,486 (150) 브이아이피(VIP)제1호 신기술조합 9,379 - 브이아이피(VIP)제2호 신기술조합 1,646 - 제니스신기술조합 제1호 45,000 - ㈜리더스페이스 - 11,000 (주1) 연결실체는 전기 중 조합관리수수료를 반환받았습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 출자 대여 회수 배당금지급 관계기업 타이거혼합형가치투자조합 500,045 - 500,045 - 브이아이피(VIP)제2호 신기술조합 - - 1,003 - 브이아이피(VIP)제4호 신기술조합 2,304,592 - 2,301,121 - 플루토스G1호조합(구:제니스신기술조합 제2호) 10,000,000 - 10,000,832 - 플루토스G2호조합(구:브이아이피(VIP)제3호 신기술조합) 1,447,729 - 2,296,567 - 에이티피빅데이터벤처조합제1호 - - 1,311,637 565,970 골든밸류 제1호 신기술조합 1,000 - 1,749 - 골든밸류 제2호 신기술조합 1,000 - 1,000 146 골든밸류 제3호 신기술조합 14,349,745 - - - 플루토스 뉴노멀 제1호 신기술조합 1,000 - - - 플루토스 뉴노멀 제2호 신기술조합 100 - - - 새녘마루(구:플루토스 뉴노멀 제3호 신기술조합) 100 - - - 스케일업(구:플루토스 뉴노멀 제5호 신기술조합) 100 - - - 드림온 제1호 신기술조합 100 - - 드림온 제2호 신기술조합 100 - - 드림온 제3호 신기술조합 100 - - 드림온 제4호 신기술조합 100 - - 드림온 제5호 신기술조합 100 - - ㈜리더스페이스 - - 4,311,324 - (단위:천원) 구분 회사명 출자 대여 회수 배당금지급 관계기업 에스이-씨아이(SE-CI)제1호 - - 752 - 에스이-씨아이(SE-CI)제2호 - - 829 - 에스이-씨아이(SE-CI)제3호 566,126 - 590,409 - 이엑스-씨아이(EX-CI)제3호 - - 1,430,107 - 이엑스-씨아이(EX-CI)제4호 - - 1,201 - 오션뉴웨이브신기술조합 - - 825 - 테라배터리솔루션투자1호조합 9,991,000 - 10,000,000 - 브이아이피(VIP)제1호 신기술조합 1,000 - 990 - 브이아이피(VIP)제2호 신기술조합 1,000 - - - 플루토스G2호조합(구:브이아이피(VIP)제3호 신기술조합) 1,000 - - - 브이아이피(VIP)제4호 신기술조합 1,000 - - - 로얄신기술조합 제1호 1,000 - - - 로얄신기술조합 제2호 1,000 - - - 제니스신기술조합 제1호 1,000 - 933 - 플루토스G1호조합(구:제니스신기술조합 제2호) 1,000 - - - (5) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 400,000 833,354 퇴직급여 68,056 34,588 합계 468,056 867,942 31. 담보를 제공받거나 제공한 내역 (1) 보고기간말 현재 담보로 제공받은 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보를 제공하는 자 대여금액 관련자산 담보로 제공받은 자산 ㈜골드키 160,000 대여금및수취채권(유동) ㈜스마트솔루션즈 CB 2억원 ㈜신록성장 4,300,000 대여금및수취채권(유동) ㈜신록성장 보통주식 2,000주㈜신록성장 CB 12억원㈜셀레스트라 CB 20억원㈜협진 보통주식 3,650,000주디앤디테크솔루션㈜ 보통주식 18,182주부산광역시 기장군 정관읍 용수리 1409, 1409-1 토지 근저당권 26억원 ㈜마르스엘피1호 4,000,000 대여금및수취채권(유동) ㈜마르스엘피1호 보통주식 10,200주㈜비투앤 보통주식 5,507,955주 (2) 보고기간말 현재 담보로 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보를 제공받는 자 보증금액 담보제공 목적 담보로 제공하고 있는 자산 현대캐피탈㈜ 25,137 차량리스 보증금 보증금 ㈜광무 4,000,000 조기상환권 보증 대여금및수취채권(유동) (3) 보고기간말 현재 보증받고 있는 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증을 제공하는 자 보증금액 보증받은 내용 서울보증보험㈜ 8,800 가압류공탁을 위한 이행보증 오정강 1,154,548 대여채권에 대한 연대보증 32. 비연결구조화기업 (1) 연결실체가 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 않은 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동 및 비연결구조화기업의 자금조달 방법은 다음과 같습니다. 성격 목적 활동 자급 조달 방법 투자펀드 사모투자전문회사 및 펀드에 대한 투자 투자펀드자산의 관리 및 운용, 펀드보수의 지급 및 운용수익 의 분배 업무집행사원 및 유한책임사원의 출자 (2) 보고기간말 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결실체의 지분과 이와 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 비연결구조화기업의 총자산 재무제표상 장부금액 출자약정 금액 출자미이행 잔액(*1) 최대노출 금액(*2) 신기술조합출자금 테라배터리솔루션투자1호조합 31,976,140 920 1,000 - 920 타이거혼합형가치투자조합 17,421,371 35,926 10,000 - 35,926 골든밸류 제3호 신기술조합 78,142,413 14,349,745 14,349,745 - 14,349,745 플루토스 뉴노멀 제1호 신기술조합 10,635,029 1,061 1,000 - 1,061 플루토스 뉴노멀 제2호 신기술조합 29 29 - - 29 새녘마루(구:플루토스 뉴노멀 제3호 신기술조합) 29 29 - - 29 스케일업(구:플루토스 뉴노멀 제5호 신기술조합) 29 29 - - 29 드림온 제1호 신기술조합 96 96 - - 96 드림온 제2호 신기술조합 96 96 - - 96 드림온 제3호 신기술조합 96 96 - - 96 드림온 제4호 신기술조합 95 95 - - 95 드림온 제5호 신기술조합 95 95 - - 95 비전1호조합 192,058 76,818 200,000 - 76,818 일반조합출자금 클로이블루투자조합 - - 2,000,000 - - 디지털이노베이션벤처투자조합 6,704,325 300,620 500,000 - 300,620 제이비-웰컴 헬스케어 신기술조합 제1호 6,012,324 547,885 500,000 - 547,885 케이앤 미래모빌리티3호 투자조합 9,967,467 1,000,000 1,000,000 - 1,000,000 사모투자전문회사 출자금 엔알제일호재기지원펀드사모투자 합자회사 42,320,918 1,000,000 1,000,000 - 1,000,000 스타트업 코리아 케이앤 초격차 펀드 4,685,625 400,000 1,000,000 600,000 1,000,000 합 계 17,713,540 20,561,745 600,000 18,313,540 (*1) 당기말 현재 청산 중인 비연결화구조화기업의 미이행잔액은 제외되어 있습니다(*2) 최대노출금액은 비연결화구조화기업의 장부금액 및 출자 미이행잔액의 합계입니다. (단위:천원) 구분 비연결구조화기업의 총자산 재무제표상 장부금액 출자약정 금액 출자미이행 잔액(*1) 최대노출 금액(*2) 신기술조합출자금 제미니밸류제2호조합 - - 2,400,000 - - 테라배터리솔루션투자1호조합 32,448,811 935 1,000 - 935 타이거혼합형가치투자조합 64,446,149 25,392 10,000 - 25,392 로얄신기술조합 제1호 929 929 1,000 - 929 로얄신기술조합 제2호 929 929 1,000 - 929 플루토스G1호조합(구:제니스신기술조합 제2호) 2,000,927 1,000 1,000 - 1,000 브이아이피(VIP)제2호 신기술조합 449,118 995 1,000 - 995 플루토스G2호조합(구:브이아이피(VIP)제3호 신기술조합) 742 742 1,000 - 742 브이아이피(VIP)제4호 신기술조합 742 742 1,000 - 742 에이티피빅데이터벤처조합제1호 2,305,139 994,303 1,000,000 - 994,303 일반조합출자금 클로이블루투자조합 - - 2,000,000 - - 디지털이노베이션벤처투자조합 5,727,737 258,820 500,000 - 258,820 제이비-웰컴 헬스케어 신기술조합 제1호 5,008,482 468,315 500,000 - 468,315 비전1호조합 224,034 89,608 200,000 - 89,608 사모투자전문회사 출자금 제이씨어슈어런스제2호사모투자합자회사 - - 4,280,000 236,600 236,600 엔알제일호재기지원펀드사모투자 합자회사 42,787,459 1,000,000 1,000,000 - 1,000,000 합 계 2,842,710 11,897,000 236,600 3,079,310 (*1) 전기말 현재 청산 중인 비연결화구조화기업의 미이행잔액은 제외되어 있습니다(*2) 최대노출금액은 비연결화구조화기업의 장부금액 및 출자 미이행잔액의 합계입니다. 33. 기타우발사항 연결실체는 전기에 해산된 투자조합, EX-CI제3호조합의 업무집행조합원으로써 동조합의 운영과 관련하여, 원고 최○○은 회사에게 손해배상의 책임을 주장하며 손해액의 일부인 3억원을 청구하는 소송을 제기하였으나 2025.07.24일자로 소를 취하하였습니다. 34. 보고기간후사건 연결실체가 발행한 제16회차 전환사채 중 3억원이 전환청구되어 2026년 2월 11일 권면금액 2억원과 2026년 2월 23일 권면금액 1억원이 자본금으로 전입되었습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 40 기 2025.12.31 현재 제 39 기 2024.12.31 현재 제 38 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 자산 유동자산 16,128,866,192 32,669,961,065 17,741,477,250 현금및현금성자산 1,039,232,248 7,187,537,525 12,095,078,579 대여금및수취채권(유동) 12,786,072,724 22,018,828,209 1,638,206,322 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 1,869,130 1,832,570 66,402,000 신기술금융자산(유동) 3,132,659,286 3,619,627,126 당기법인세자산 105,306,240 101,610,920 51,051,910 기타유동자산 2,046,820,650 45,032,426 28,111,313 기타유동금융자산 149,565,200 182,460,129 243,000,000 비유동자산 40,943,395,095 14,905,568,197 15,363,800,695 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 4,705,101,552 6,113,389,677 2,863,038,937 종속기업투자 18,204,550,559 0 1,300,545,370 관계기업투자 14,465,034,817 5,337,291,490 7,242,537,410 유형자산 1,796,732,042 1,668,951,692 1,308,181,961 무형자산 1,519,877,977 1,542,677,136 1,566,083,816 기타비유동금융자산 252,098,148 243,258,202 1,083,413,201 자산총계 57,072,261,287 47,575,529,262 33,105,277,945 부채 유동부채 15,909,688,058 10,059,756,575 1,817,359,507 신주인수권부사채 0 0 465,405,471 전환사채 13,730,662,975 5,639,038,249 0 기타유동금융부채 1,981,940,890 4,082,026,319 302,543,582 기타 유동부채 9,833,830 156,827,385 1,014,751,304 유동리스부채 187,250,363 181,864,622 34,659,150 비유동부채 313,447,784 74,880,866 6,886,326 복구충당부채 59,923,100 59,780,866 0 리스 부채 253,524,684 15,100,000 6,886,326 부채총계 16,223,135,842 10,134,637,441 1,824,245,833 자본 자본금 33,555,021,000 32,655,021,000 26,235,020,000 자본잉여금 65,176,467,817 65,520,655,037 65,557,507,725 자본조정 (6,206,910) (6,206,910) (6,206,910) 기타포괄손익누계액 0 (81,341,346) (81,341,346) 이익잉여금(결손금) (57,876,156,462) (60,647,235,960) (60,423,947,357) 자본총계 40,849,125,445 37,440,891,821 31,281,032,112 자본과부채총계 57,072,261,287 47,575,529,262 33,105,277,945 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 40 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 39 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 38 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 영업수익 11,144,031,830 10,288,474,520 6,712,948,717 영업비용 8,895,106,664 9,114,924,127 17,009,742,030 영업이익(손실) 2,248,925,166 1,173,550,393 (10,296,793,313) 영업외수익(비용) 603,495,678 62,597,772 (2,982,573,882) 금융수익 17,627,447 17,524,430 114,280,410 금융비용 13,611,373 18,728,498 288,751,377 기타수익 599,479,609 424,615,387 366,974,982 기타비용 5 360,813,547 3,175,077,897 지분법손익 0 (1,449,297,274) 1,728,536,367 지분법이익 0 0 1,728,536,367 지분법손실 0 1,449,297,274 0 법인세비용차감전순이익(손실) 2,852,420,844 (213,149,109) (11,550,830,828) 법인세비용(수익) 0 0 0 당기순이익(손실) 2,852,420,844 (213,149,109) (11,550,830,828) 기타포괄손익 0 (10,139,494) 0 당기총포괄손익 2,852,420,844 (223,288,603) (11,550,830,828) 주당손익 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) 43.0 (4.0) (235.0) 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) 28.0 (42.0) (235.0) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 40 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 39 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 38 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 65,055,631,500 60,607,313,873 (81,341,346) (92,243,537,529) 33,338,066,498 당기순이익(손실) (11,550,830,828) (11,550,830,828) 유상증자 4,549,808,000 4,950,191,104 9,499,999,104 무상감자 (43,370,421,000) (6,206,910) 43,370,421,000 (6,206,910) 신주인수권/전환권의 행사 1,500 2,748 4,248 지분법이익 조정 부의지분법자본변동 2023.12.31 (기말자본) 26,235,020,000 65,557,507,725 (6,206,910) (81,341,346) (60,423,947,357) 31,281,032,112 2024.01.01 (기초자본) 26,235,020,000 65,557,507,725 (6,206,910) (81,341,346) (60,423,947,357) 31,281,032,112 당기순이익(손실) (213,149,109) (213,149,109) 유상증자 6,420,000,000 (36,854,060) 6,383,145,940 무상감자 신주인수권/전환권의 행사 1,000 1,372 2,372 지분법이익 조정 (10,139,494) (10,139,494) 부의지분법자본변동 2024.12.31 (기말자본) 32,655,021,000 65,520,655,037 (6,206,910) (81,341,346) (60,647,235,960) 37,440,891,821 2025.01.01 (기초자본) 32,655,021,000 65,520,655,037 (6,206,910) (81,341,346) (60,647,235,960) 37,440,891,821 당기순이익(손실) 2,852,420,844 2,852,420,844 유상증자 무상감자 신주인수권/전환권의 행사 900,000,000 (344,187,220) 555,812,780 지분법이익 조정 부의지분법자본변동 81,341,346 (81,341,346) 2025.12.31 (기말자본) 33,555,021,000 65,176,467,817 (6,206,910) (57,876,156,462) 40,849,125,445 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 40 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 39 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 38 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 영업활동현금흐름 (14,863,189,117) (25,692,799,291) (1,440,116,845) 당기순이익(손실) 2,852,420,844 (213,149,109) (11,550,830,828) 조정 (20,497,458,671) (25,631,582,697) 8,757,406,402 이자수취 2,024,097,299 724,925,198 1,527,625,333 이자지급 (810,749,180) (523,183,673) (140,224,802) 배당금수취 1,572,174,211 750,000 150,000 법인세환급（납부） (3,673,620) (50,559,010) (34,242,950) 투자활동현금흐름 4,314,991,860 656,498,559 4,382,175,588 투자활동으로 인한 현금유입액 4,344,779,530 1,290,959,833 5,633,224,162 장기금융상품의 처분 554 유형자산의 처분 13,881,818 2,142,654 보증금의 회수 33,455,800 93,000,000 873,900,000 금융리스채권의 회수 165,000,000 관계기업투자주식의 처분 4,311,323,730 종속기업투자주식의 처분 130,535,261 4,009,951,435 단기대여금의 감소 500,000,000 보증금의 감소 1,053,542,200 82,230,073 투자활동으로 인한 현금유출액 (29,787,670) (634,461,274) (1,251,048,574) 장기금융상품의 취득 118,320 120,536 124,968 보증금의 증가 25,137,000 260,000,000 유형자산의 취득 4,532,350 374,340,738 7,906,816 무형자산의 취득 1,243,016,790 재무활동현금흐름 4,399,891,980 20,128,759,678 1,092,212,668 재무활동으로 인한 현금유입액 7,150,000,000 28,933,148,306 14,510,000,604 유상증자 6,383,145,940 9,499,999,104 전환사채의 발행 7,150,000,000 22,550,000,000 5,010,000,000 신주인수권의 행사 2,366 1,500 재무활동으로 인한 현금유출액 (2,750,108,020) (8,804,388,628) (13,417,787,936) 전환사채의 감소 2,510,000,000 8,520,000,000 12,040,350,629 사채발행비용 30,000,000 주식발행비용 7,987,220 신주인수권부사채 상환 97,054,228 124,470,027 리스부채의 상환 202,120,800 187,334,400 1,246,760,370 자기주식의 취득 6,206,910 현금의 증가(감소) (6,148,305,277) (4,907,541,054) 4,034,271,411 기초현금 7,187,537,525 12,095,078,579 8,060,807,168 기말현금 1,039,232,248 7,187,537,525 12,095,078,579 5. 재무제표 주석 제 40(당) 기말 : 2025년 12월 31일 현재 제 39(전) 기말 : 2024년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 플루토스투자 1. 일반사항 주식회사 플루토스투자(이하 "회사" 라 함)는 1986년 11월에 설립되었으며, 1989년 3월 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본사 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사의 소재지：서울특별시 강남구 봉은사로 619 JBK TOWER 6층(2) 주요사업내용： ① 신기술사업자에 대한 투자 및 융자 ② 신기술사업투자조합 설립, 조합자금의 관리 및 운영 ③ 신기술사업자에 대한 경영 및 기술지도 ④ 위 각호에 관련된 부대사업일체 등(3) 주요주주 주주명 2025년 12월 31일 기준 주식수(단위:주) 지분율(단위:%) 밸류업임팩트투자(주1) 10,925,532 16.28 주식회사 다산성장 10,820,000 16.12 현대사료 주식회사 4,549,808 6.78 주식회사 리더스페이스 864,618 1.29 오미애 700,842 1.05 나용선 652,985 0.97 주식회사 비앤에이치투자 568,208 0.85 이경주 519,737 0.77 MORGAN STANLEY AND CO INTERNATIONAL PLC 579,503 0.86 기타주주 36,928,809 55.03 합계 67,110,042 100.00 (주1) 2024년 3월 21일에 ㈜비에스제이홀딩스(구:㈜카나리아바이오엠)에서 밸류업임팩트투자로 최대주주가 변경되었습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·공정가치로 측정하는 조건부대가 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 (3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 2.3 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익’또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.4 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.5 대여금및수취채권 대여금및수취채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 대여금및수취채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.6 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 비품 5년 리스개량자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 2.9 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.10 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 당사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.11 복합금융상품 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동됩니다. 전환사채는 최초발행시에 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 또 다른 부채요소인 전환사채파생부채는 최초 발생시 부채발행가액에서 전환사채의 가치를 차감하여 산정하고 결산기마다 공정가액으로 재측정하고 관련 평가손익을 인식하고 있습니다. 2.12 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않는다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.14 종업원급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 2.15 수익인식 당사는 신기술사에 대한 투자 및 신기술투자조합 관리 등의 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 계약기간 동안 고객에게 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 2.16 리스 당사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·당사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액 ·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 당사의 부동산 및 자동차 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 2.17 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2026년 2월 6일자로 이사회에서 승인됐으며, 2026년 3월 27일의 정기주주총회에서 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 위험관리금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 이러한 관리활동을 통하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 충당금 차감 후 장부금액으로서 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 특정 위험요인의 변동으로 인해 금융자산의 순가치가 최대로 변동될 수 있는 불확실성을 보여줍니다. 회사는 신용위험의 유의적 증가 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다. - 30일 이상 연체한 경우 - 최근 6개월 이내 1차 부도 발생사실이 있는 경우 - 기타 재무부실징후가 식별되는 경우 회사는 채무불이행을 다음과 같이 정의하고 있으며 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우를 의미합니다. - 90일 이상 연체한 경우 - 채무조정 및 파산 - 신용악화에 의한 채권 매각 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 1,039,232 7,187,538 대여금및수취채권(유동) 12,786,073 22,018,828 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 1,869 1,833 신기술금융자산(유동) - 3,132,659 기타유동금융자산 149,565 182,460 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 4,705,102 6,113,390 기타비유동금융자산 252,098 243,258 합계 18,933,939 38,879,966 당기와 전기 중 상각후원가측정금융자산 총장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 손상 미인식 손상 인식 대여금 및수취채권 기초금액 200 22,018,628 445,605 22,464,433 Stage간 분류 이동 - 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - (200,356) 200,356 - 제각 - - (274,445) (274,445) 신규실행 및 회수 4,910 (8,686,430) 12,893 (8,668,627) 기말금액 5,110 13,131,842 384,409 13,521,361 (단위:천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 손상 미인식 손상 인식 대여금 및수취채권 기초금액 - 1,638,207 490,445 2,128,652 Stage간 분류 이동 - 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 제각 - (64,228) (56,000) (120,228) 신규실행 및 회수 200 20,444,649 11,160 20,456,009 기말금액 200 22,018,628 445,605 22,464,433 당기와 전기 중 상각후원가측정금융자산 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 손상 미인식 손상 인식 대여금 및수취채권 기초 대손충당금 - - 445,605 445,605 Stage간 분류 이동 - 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 제각 - - (274,445) (274,445) 충당금전입(환입) - 350,880 213,249 564,129 기말 대손충당금 - 350,880 384,409 735,289 (단위:천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 손상 미인식 손상 인식 대여금 및수취채권 기초 대손충당금 - - 490,445 490,445 Stage간 분류 이동 - - - - - 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 제각 - (64,227) (56,000) (120,227) 충당금전입(환입) - 64,227 11,160 75,387 기말 대손충당금 - - 445,605 445,605 (3) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월 미만 6개월~1년 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 기타유동금융부채(주1) 240,015 240,015 - - - - 240,015 전환사채(유동) 13,730,663 20,679,387 - - - 20,679,387 리스부채(주2) 440,775 102,919 103,523 207,046 57,548 - 471,036 합계 14,411,453 21,022,321 103,523 207,046 57,548 - 21,390,438 (주1) 파생상품계약은 금융부채 만기분석에서 제외하였습니다.(주2) 유동,비유동 부채의 합계금액입니다. (단위:천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월 미만 6개월~1년 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 기타유동금융부채(주1) 178,933 178,933 - - - - 178,933 전환사채(유동) 5,639,038 14,593,449 - - - - 14,593,449 리스부채(주2) 196,965 97,573 90,600 15,100 - - 203,273 합계 6,014,936 14,869,955 90,600 15,100 - - 14,975,655 (주1) 파생상품계약은 금융부채 만기분석에서 제외하였습니다.(주2) 유동,비유동 부채의 합계금액 입니다.(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험회사는 원화 환율 변동에 대한 환위험에 노출된 금융자산에 대하여 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 환율변동이 금융자산의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.② 이자율위험회사의 이자율위험은 회사가 투자한 금융상품 및 대여금과 관련하여 시장 이자율 변동에 따른 금융상품의 공정가치 변동위험을 포함하고 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편 보고기간말 현재 이자율 변동이 금융자산의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.③ 시장가격위험회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 신기술금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위하여 시장의 흐름을 지속적으로 모니터링하고 있으며, 투자대상 회사가 속한 산업에 대한 이해를 바탕으로 정기적으로 피투자회사의 가결산 손익을 점검하고 있습니다. 보고기간말 현재 시장가격위험에 노출된 지분증권의 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 1,869 1,833 신기술금융자산(유동) - 3,132,659 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 4,705,102 6,113,390 합계 4,706,971 9,247,882 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 지분상품의 가격이 5% 변동시 세후손익과 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 세전손익 235,349 462,394 기타포괄손익 - - (5) 자본위험회사는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 16,223,136 10,134,637 현금및현금성자산 차감 (1,039,232) (7,187,538) 조정 부채(A) 15,183,904 2,947,099 자본총계(B) 40,849,125 37,440,892 조정 부채 비율(A÷B) 37.2% 7.9% 5. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류보고기간말 현재 범주별 금융상품은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 상각후 원가 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 합계 금융자산 현금및현금성자산 1,039,232 - - 1,039,232 대여금및수취채권(유동) 12,786,073 - - 12,786,073 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - 1,869 - 1,869 기타유동금융자산 149,565 - - 149,565 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 4,705,102 - 4,705,102 기타비유동금융자산 252,098 - - 252,098 합계 14,226,968 4,706,971 - 18,933,939 금융부채 전환사채(유동) 13,730,663 - - 13,730,663 기타유동금융부채 240,015 1,741,926 - 1,981,941 유동리스부채 187,250 - - 187,250 리스부채 253,525 - - 253,525 `합계 14,411,453 1,741,926 - 16,153,379 (단위:천원) 구분 상각후 원가 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 합계 금융자산 현금및현금성자산 7,187,538 - - 7,187,538 대여금및수취채권(유동) 22,018,828 - - 22,018,828 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - 1,833 - 1,833 신기술금융자산(유동) - 3,132,659 - 3,132,659 기타유동금융자산 182,460 - - 182,460 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 6,113,390 - 6,113,390 기타비유동금융자산 243,258 - - 243,258 합계 29,632,084 9,247,882 - 38,879,966 금융부채 전환사채(유동) 5,639,038 - - 5,639,038 기타유동금융부채 178,933 3,903,094 - 4,082,027 유동리스부채 181,865 - - 181,865 리스부채 15,100 - - 15,100 합계 6,014,936 3,903,094 - 9,918,030 (2) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 1,869 - - 1,869 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - - 4,705,102 4,705,102 합계 1,869 - 4,705,102 4,706,971 금융부채 기타유동금융부채 - - 1,741,926 1,741,926 합계 - - 1,741,926 1,741,926 (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 1,833 - - 1,833 신기술금융자산(유동) - - 3,132,659 3,132,659 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - - 6,113,390 6,113,390 합계 1,833 - 9,246,049 9,247,882 금융부채 기타유동금융부채 - - 3,903,094 3,903,094 합계 - - 3,903,094 3,903,094 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 변동은 없습니다.(4) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가방법 투입변수 비관측변수 비관측변수추정범위 관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 투자주식(일반) 345,399 순자산가치법 순자산가치 순자산가치 - - 투자주식(신기술) 1,111,198 현금흐름할인모형, 순자산가치법 성장률, 할인율, 순자산가치 성장률,할인율 성장률: 2% 할인율: 16.2% 성장률이 높아질수록, 할인율이 낮아질수록, 공정가치가 높게 평가됨 조합출자금(일반) 3,248,505 순자산가치법, 취득원가법(*1) 순자산가치 순자산가치 - - 금융부채 기타유동금융부채 파생상품부채 1,741,926 이항모형 할인율, 변동성, 주가 할인율,변동성 할인율: 12.475%~18.689% 변동성: 60.091% 할인율이 낮아질수록, 변동성이 높아질수록, 공정가치가 높게 평가됨 (*1) 본 자산 항목에는 금융감독원의 비상장주식 공정가치 평가 가이드라인에 근거하여, 원가를 공정가치로 간주한 금융자산이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가방법 투입변수 비관측변수 비관측변수추정범위 관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향 금융자산 신기술금융자산(유동) 투자사채(신기술) 3,132,659 현금흐름할인모형, 이항모형 성장률, 할인율, 변동성, 주가 성장률, 할인율, 변동성, 영구성장률: 1% 할인율: 7.525%~13.92% 변동성: 41.5969%~56.58% 성장률이 높아질수록, 할인율이 낮아질수록, 변동성이 높아질수록, 공정가치가 높게 평가됨 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 투자주식(일반) 373,647 순자산가치법 순자산가치 순자산가치 - - 투자주식(신기술) 3,923,000 순자산가치법, 취득원가법(*1) 순자산가치 순자산가치 - - 조합출자금(일반) 1,816,743 순자산가치법, 취득원가법(*1) 순자산가치 순자산가치 - - 금융부채 기타유동금융부채 파생상품부채 3,903,094 이항모형 할인율, 변동성, 주가 할인율, 변동성, 할인율: 7.525%~18.656%변동성: 41.5969%~87.9116% 할인율이 낮아질수록, 변동성이 높아질수록, 공정가치가 높게 평가됨 (*1) 본 자산 항목에는 금융감독원의 비상장주식 공정가치 평가 가이드라인에 근거하여, 원가를 공정가치로 간주한 금융자산이 포함되어 있습니다. (5) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 합계 상각후원가측정금융부채 당기손익- 공정가치측정 금융부채 합계 이자수익(비용) 1,927,845 19,979 1,947,824 (2,573,301) - (2,573,301) 금융상품평가이익(손실) - (368,653) (368,653) - - - 금융상품처분이익(손실) - 1,213,353 1,213,353 - - - 파생상품평가이익(손실) - - - - 2,618,571 2,618,571 대손상각비환입(대손상각비) (564,088) - (564,088) - - - 배당금수익 - 1,572,174 1,572,174 - - - 전환사채상환이익(손실) - - - (991,878) - (991,878) 합계 1,363,757 2,436,853 3,800,610 (3,565,179) 2,618,571 (946,608) (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 합계 상각후원가측정금융부채 당기손익- 공정가치측정 금융부채 합계 이자수익(비용) 1,001,798 - 1,001,798 (1,787,369) - (1,787,369) 금융상품평가이익(손실) - (2,006,572) (2,006,572) - - - 금융상품처분이익(손실) - 619,441 619,441 - - - 파생상품평가이익(손실) - 192,898 192,898 - 5,722,164 5,722,164 대손상각비환입(대손상각비) (44,823) - (44,823) - - - 배당금수익 - 750 750 - - - 전환사채상환이익(손실) - - - 330,105 - 330,105 신주인수권부사채상환이익(손실) - - - (337) - (337) 합계 956,975 (1,193,483) (236,508) (1,457,601) 5,722,164 4,264,563 6. 대여금 및 수취채권(1) 보고기간말 현재 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 총장부금액 손실충당금 순장부금액 대여금및수취채권 13,521,362 (735,289) 12,786,073 (단위:천원) 구분 총장부금액 손실충당금 순장부금액 대여금및수취채권 22,464,433 (445,605) 22,018,828 (2) 회사의 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 대손상각비 제각 당기말 대여금및수취채권 445,605 564,129 (274,445) 735,289 (단위:천원) 구분 기초 제각 제각 당기말 대여금및수취채권 490,445 6,069 (50,909) 445,605 손상된 채권 등에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서상 영업비용 및 영업수익에 포함되어 있습니다. 7. 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) (1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 투자주식 1,869 1,833 (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 투자사채 전환으로 인한 대체 평가 기말 일반 1,833 2,303,719 (2,303,719) - 36 1,869 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 투자사채 전환으로 인한 대체 평가 기말 일반 66,402 713,798 (1,601,705) 823,333 5 1,833 (3) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수/좌수 취득원가 공정가치 장부금액 KB스펙30호 914 1,828 1,869 1,869 (단위: 주, 천원) 구분 주식수/좌수 취득원가 공정가치 장부금액 KB스펙30호 914 1,828 1,833 1,833 8. 신기술금융자산(유동)(1) 보고기간말 현재 신기술금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 투자사채(신기술유동) - 3,132,659 (2) 투자사채(신기술유동)① 보고기간말 현재 투자사채(신기술유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구분 당기말 전기말 액면가액 장부금액 액면가액 장부금액 ㈜큐닉스그룹(주1) 전환사채 1,240,000 - 1,240,000 - 아이텍㈜(주2) 전환사채 - - 2,000,000 2,104,666 ㈜티디엘(주2) 전환사채 - - 1,000,000 1,027,993 합계 1,240,000 - 4,240,000 3,132,659 (주1) 전기 중 발행회사의 기한이익상실로 전액 평가손실인식하였습니다.(주2) 당기중 아이텍㈜과 ㈜티디엘의 전환사채는 처분되었습니다. ② 당기와 전기 중 회사의 투자사채(신기술유동)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구분 기초 취득 기타 처분 평가이익(손실) 당기말 ㈜큐닉스그룹(주1) 전환사채 - - - - - - 아이텍㈜(주2) 전환사채 2,104,666 - (8,346) (2,096,320) - - ㈜티디엘(주2) 전환사채 1,027,993 - - (1,027,993) - - 합계 3,132,659 - (8,346) (3,124,313) - - (주1) 전기 중 발행회사의 기한이익상실로 전액 평가손실인식하였습니다.(주2) 당기중 아이텍㈜과 ㈜티디엘의 전환사채는 처분되었습니다. (단위:천원) 회사명 구분 기초 취득 전환 처분 평가이익(손실) 전기말 ㈜큐닉스그룹(주1) 전환사채 1,261,638 - - - (1,261,638) - 아이텍㈜ 전환사채 2,357,989 - - - (253,323) 2,104,666 ㈜더테크놀로지(구:㈜엑서지21)(주2) 전환사채 - 1,430,107 (679,301) (750,806) - - ㈜티디엘 전환사채 - 1,000,000 - - 27,993 1,027,993 합계 3,619,627 2,430,107 (679,301) (750,806) (1,486,968) 3,132,659 (주1) 전기 중 발행회사의 기한이익상실로 전액 손상인식하였습니다.(주2) ㈜더테크놀로지(구:㈜엑서지21)는 전기 중 취득금액 679,301천원은 전환권을 행사하여 주식으로 전환한 후 처분하였으며, 750,806천원은 처분하였습니다. 9. 기타유동자산 및 기타유동금융자산(1) 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선급금 2,013,343 54,279 (손실충당금) (1,888) (40,126) 선급비용 35,366 30,879 합계 2,046,821 45,032 (2) 보고기간말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타보증금(유동) 149,565 183,021 현재가치할인차금(유동) - (561) 합계 149,565 182,460 10. 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 투자주식 1,456,597 4,296,647 조합출자금 3,248,505 1,816,743 합계 4,705,102 6,113,390 (2) 보고기간말 현재 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 주식> 한국아스텐종합개발㈜ 20,000 12.50 672,000 245,836 245,836 마이크로사이언스테크㈜ 176,925 8.85 540,000 83,647 83,647 메디셀㈜(주1) 13,333 0.36 480,000 9,333 20,758 ㈜코스모덱 306 0.99 200,000 1,651 3,005 ㈜셀러비코리아(주2) 54,750 1.55 500,000 - - 다니다㈜ 68,000 11.37 346,020 6,583 23,406 ㈜포톤 120,000 3.33 720,000 467,520 720,000 ㈜핀즈컴퍼니 8,889 10.00 200,003 19,924 200,003 카본헥사㈜(주3) 80,000 17.37 - - 2,000,000 ㈜달바글로벌(주3) 17,857 0.16 - - 999,992 ㈜위즈돔 7,223 0.25 650,000 622,103 - 합계 4,308,023 1,456,597 4,296,647 (주1) 메디셀㈜은 당기중 1주당 33.33%의 감자를 하였습니다.(주2) ㈜셀러비코리아는 전기에 전액 평가손실을 인식하였습니다.(주3) 카본헥사㈜와 ㈜달바글로벌은 당기 중에 처분되었습니다.시장성 없는 지분증권은 입수가능한 해당기업의 재무정보, 공시정보 및 시장정보를 기초로 공정가치를 평가하였습니다. 설립한지 5년 이내이거나 당사에서 투자한 지 2년 이내의 시장성 없는 주식에 대해서는 원가법을 적용하였습니다. (3) 보고기간말 현재 조합출자금(일반)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구분 당기말 전기말 액면가액 장부금액 액면가액 장부금액 클로이블루투자조합(주1) 조합출자금 2,100,000 - 2,100,000 - 제이씨슈어런스제2호사모투자합자회사(주2) 조합출자금 - - 4,000,000 - 디지털이노베이션벤처투자조합(주3) 조합출자금 500,000 300,620 500,000 258,820 제이비-웰컴 헬스케어 신기술조합 제1호(주3) 조합출자금 500,000 547,885 500,000 468,315 엔알제일호재기지원펀드사모투자 합자회사(주4) 사모투자펀드 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 비전1호조합(주5) 조합출자금 - - 200,000 89,608 케이앤 미래모빌리티3호 투자조합(주6) 조합출자금 1,000,000 1,000,000 - - 스타트업 코리아 케이앤 초격차 펀드(주6) 사모투자펀드 400,000 400,000 - - 합계 5,500,000 3,248,505 8,300,000 1,816,743 (주1) 전기말에 전액 평가손실을 인식하였습니다.(주2) 당기 중 존속기간이 만료되어 2025년 9월 12일자로 해산하였습니다. (주3) 회사는 당기말에 조합의 투자자산에 대한 평가이익을 인식하였습니다.(주4) 전기 중 신규 출자하여 원가법으로 인식하였습니다.(주5) 당기 중 관계기업투자주식으로 대체 되었습니다.(주6) 당기 중 신규 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치인 것으로 판단하였습니다.(4) 당기와 전기 중 조합출자금(일반)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 대체 처분 평가 기말 클로이블루투자조합 - - - - - - 제이씨슈어런스제2호사모투자합자회사 - - - - - - 디지털이노베이션벤처투자조합 258,820 - - - 41,800 300,620 제이비-웰컴 헬스케어 신기술조합 제1호 468,315 - - - 79,570 547,885 엔알제일호재기지원펀드사모투자 합자회사 1,000,000 - - - - 1,000,000 비전1호조합 89,608 - (89,608) - - - 케이앤 미래모빌리티3호 투자조합 - 1,000,000 - - - 1,000,000 스타트업 코리아 케이앤 초격차 펀드 - 400,000 - - - 400,000 합계 1,816,743 1,400,000 (89,608) - 121,370 3,248,505 (단위:천원) 구분 기초 취득 대체 처분 평가 기말 클로이블루투자조합 - - - - - - 제이씨슈어런스제2호사모투자합자회사 - - - - - - 디지털이노베이션벤처투자조합 500,000 - - - (241,180) 258,820 제이비-웰컴 헬스케어 신기술조합 제1호 500,000 - - - (31,685) 468,315 엔알제일호재기지원펀드사모투자 합자회사 - 1,000,000 - - - 1,000,000 비전1호조합 - 200,000 - - (110,392) 89,608 합계 1,000,000 1,200,000 - - (383,257) 1,816,743 11. 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)