일지테크 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성등 유의사항 1) 연결실체는 대손충당금 기대신용손실률 측정오류 등의 회계처리 오류와 관련하여 과거 재무제표를 수정하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

연결실체는 전기 회계연도의 오류와 관련하여 2020년 12월31일 회계연도의 재무제표를 재작성하였으며 이에 다음과 같은 비교표시 재무제표 재작성 사항이 존재합니다.

- 대손충당금 기대신용손실률 측정오류

- 종업원급여(연차, 장기종업원급여) 회계처리 오류- 이연법인세의 실현가능성 회계처리 오류- 재고자산평가충당금 설정오류

2) 당사의 주요 사업역량인 자동차부품사업에 보다 집중하는 전략적 결정에 따라 2014년 초에 동 사업부문을 매각하는 계획을 확정하고 2014년 4월 금형사업부문 전체를 매각하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역매출채권 및 미수금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 미수금과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	선급금	장기미수금	매출채권	미수금	선급금	장기미수금

총장부금액	35,374,484,848	912,978,050	13,347,994,881	797,800,000	39,583,967,643	394,637,200	54,685,904,831	797,800,000

대손충당금	-	-	-	-	-	-	(501,630,303)	-

순장부금액	35,374,484,848	912,978,050	13,347,994,881	797,800,000	39,583,967,643	394,637,200	54,184,274,528	797,800,000

주1) 상기금액은 연결재무제표기준 금액입니다.

(2) 당분기말 현재 매출채권 및 기타채권의 신용손실의 내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	연체되지도 손상되지도 않은 채권	개별평가채권	합 계

금액	기대신용손실률	장부금액

매출채권	35,374,484,848	-	100.00%	-	35,374,484,848

미수금	912,978,050	-	100.00%	-	912,978,050

선급금	13,347,994,881	-	0.00%	-	13,347,994,881

장기미수금	797,800,000	-	100.00%	-	797,800,000

합 계	50,433,257,779	-	-	50,433,257,779

② 전기말(단위 : 원)

구 분	연체되지도 손상되지도 않은 채권	개별평가채권	합 계

금액	기대신용손실률	장부금액

매출채권	39,583,967,643	-	0.00%	-	39,583,967,643

미수금	394,637,200	-	0.00%	-	394,637,200

선급금	54,184,274,528	501,630,303	100.00%	-	54,184,274,528

장기미수금	797,800,000	-	0.00%	-	797,800,000

합 계	94,960,679,371	501,630,303	-	94,960,679,371

(3) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

선급금	선급금

기초금액	501,630,303	273,872,001

대손상각비	-	158,331,889

외화환산효과	-	69,426,413

제각	(501,630,303)

기말금액	-	501,630,303

(4) 매출채권 및 수취채권 관련 대손충당금 설정방침연결실체는 대여금 및 수취채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 매출채권 및 수취채권의대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 해당 자산과 상계 제거됩니다.

(5) 경과기간별 매출채권 잔액현황(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

일반	25,462	35	-	-	25,497

특수관계자	9,878	-	-	-	9,878

합계	35,340	35	-	-	35,375

구성비율	99.9%	0.1%	-	-	100.0%

주) 상기금액은 연결재무제표기준 금액입니다.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제37기 3분기말	제36기	제35기	비고

자동차부품	제 품	7,989,126	6,336,029	6,482,823	-

재공품	5,236,025	6,301,852	6,300,323	-

원재료	11,791,057	9,014,931	7,958,207	-

부재료	7,792,858	7,236,716	3,689,805	-

상 품	-	-	-	-

미착품	-	116,126	172,585	-

합 계	32,809,066	29,005,654	24,603,742	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	8.51%	7.61%	6.91%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.4회	6.9회	8.0회	-

주1) 상기금액은 연결재무제표기준 금액입니다.주2) 당분기 중 재고자산 관련 평가손실충당금의 248,742천원이 설정되었으며 전기 중 재고자산관련 평가손실충당금은 53,282천원이 설정되었습니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등

연결실체는 재고자산을 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고조사에 의하여 실사하고 그 금액은 총평균법에 의한 취득원가로평가하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현 가능액이 취득원가 보다 하락한 경우에는 순실현 가능가액을 재무상태표 가액으로하고 있습니다.

가) 실사일자

연결실체는 2022년 당기 재무제표를 작성함에 있어서 2022년 9월 30일 공장가동 종료시를 기준으로 재고조사를 하였으며, 당사는 2022년 10월 1일에는 공장가동 및 재고자산의 수불현황 확인후 재무상태표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고 자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다. 나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부등당사의 2022년 10월 1일 기준 재고실사는 자체적으로 확인, 점검 및 재고실사를 실사하였습니다.

다. 공정가치 평가 내역

① 공정가치와 장부금액연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

기 업 명	당분기말	전기말

보유주식수(주)	취득원가	장부금액(시장가치)	장부금액(시장가치)

삼성에스디에스㈜	4,000	972,844,000	460,000,000	626,000,000

엔에이치 IBKC 덴탈 솔루션 신기술투자조합	-	1,000,000,000	926,795,000	926,795,000

저축성보험	-	322,191,928	316,210,772	346,376,854

합 계	2,295,035,928	1,703,005,772	1,899,171,854

주1) 상기금액은 연결재무제표기준 금액입니다.주2) 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익과 손실은 2,662천원, 178,668천원이며, 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익은 72,000천원입니다.

공정가치로 인식된 자산 및 부채 중 통화선도자산 및 부채는 시장에서 거래되지 않는선도계약으로 계약상 선도 금액과 현재의 계약만기까지의 잔여기간에 대한 선도 금액간의 차이를 국공채의 이자율에 근거한 무위험 이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 시장성지분증권은 보고기간말의 종가로 평가하고 있습니다. 공정가치로 인식되는 않는 금융자산 및 금융부채의 경우, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로서 원가로 인식하였습니다.② 공정가치 서열체계

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준 2"에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치금융자산

시장성지분증권	460,000,000	-	-	460,000,000

조합출자금	-	-	926,795,000	926,795,000

저축성보험	-	-	316,210,772	316,210,772

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분증권	-	262,327,500	1,609,000	263,936,500

합 계	460,000,000	262,327,500	1,244,614,772	1,966,942,272

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치금융자산

시장성지분증권	626,000,000	-	-	626,000,000

조합출자금	-	-	926,795,000	926,795,000

저축성보험	-	-	346,376,854	346,376,854

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분증권	-	239,632,500	1,709,500	241,342,000

합 계	626,000,000	239,802,000	1,274,711,854	2,140,513,854

당기 및 전기 중 수준간의 이동은 없었습니다.