일지테크 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 일지테크(이하 "당사"라 함)는 경상북도 경산시 진량읍 공단 4로 50에 소재하고 있으며 자동차 차체용 부품 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업 (이하 "연결실체"라 함)으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 자동차 차체용 부품 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 1992년 11월 3일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

주주명	주식수	지분율

구준모	4,628,959주	34.25%

구본일	690,000주	5.11%

이경옥	400,000주	2.96%

구대희	266,050주	1.97%

구준희	266,050주	1.97%

이윤주	20,550주	0.15%

자기주식	298,034주	2.21%

기 타	6,943,857주	51.38%

합 계	13,513,500주	100.00%

2. 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결 실체의 연결재무제표는 2021년 3월 11일자 이사회에서 승인 되었으며, 20 21년 3월 26일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 지분증권, 파생상품 등 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 8 : 대손충당금- 주석 18 : 확정급여채무의 측정- 주석 21 : 이연법인세자산의 인식- 주석 28 : 매각예정비유동자산

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 25: 금융상품

3. 회계정책의 변경

2020년 1월 1일 이후 적용되는 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다 .

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.② 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

③ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 중단영업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융상품1) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서의 금융자산 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성된 현금흐름

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.금융자산 - 사업모형

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영

계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산 을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류할 수 없습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

2) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결시체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 파생상품

- 파생상품과 위험회피회계 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.

- 현금흐름위험회피 파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.

비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우, 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기와 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용년수

건물, 구축물	6~20년

시설장치	9년

기계장치	4~9년

차량운반구, 공구와기구, 비품, 금형	2~4년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

특허권	10년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다.

자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 자산손상

1) 금융자산의 손상

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우, 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.2) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화거래① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 수익수익은 재화의 판매, 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익, 이자비용- 배당금수익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당손익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2 단계(기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품' 및 제 1039 호 '금융상품 인식과 측정' 및 제 1107 호 '금융상품 공시' 및 제 1104 호 '보험계약' 및 제 1116 호 '리스')

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제 1116 호 '리스')

- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제 1016 호 '유형자산')

- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제 1103 호 '사업결합')

- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제 1001 호 '재무재표 표시')

- 기업회계기준서 제 1117 호 '보험계약' 및 그 개정안

5. 종속기업(1) 당기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	소유지분율	주요 영업활동

북경일지차과기유한공사	중국 북경	100%	자동차부품 생산

(2) 당기와 전기의 종속기업의 내부거래제거 전 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

자산총계	195,899,002,909	193,433,097,062

부채총계	193,051,675,895	175,163,136,170

자본총계	2,847,327,014	18,269,960,892

매출액	74,905,979,501	67,106,681,159

당기순이익	(25,485,429,703)	(21,112,776,536)

영업활동으로 인한 현금흐름	1,692,034,853	14,209,211,574

투자활동으로 인한 현금흐름	(8,438,903,429)	(22,025,362,067)

재무활동으로 인한 현금흐름	5,595,558,688	1,676,526,235

6. 영업부문(1) 사업별 부문정보연결실체는 자동차 부품사업을 영위하고 있으며 하나의 보고부문으로 구성됩니다. 연결실체가 위치한 지역별로 수익을 창출하는 재화 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재 화	주요 고객

국 내	차체 Parts	현대자동차(주)

중 국	Beijing-Hyundai Motor Company

(2) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	국 내	중 국	내부거래제거	합 계

총매출액	124,138,443,024	74,905,979,501	(7,381,993,329)	191,662,429,196

법인세차감전 부문수익(손실)	9,151,939,838	(23,385,956,325)	5,604,743,070	(8,629,273,417)

보고부문 당기순이익(손실)	8,272,383,734	(25,485,429,703)	4,599,732,328	(12,613,313,641)

보고부문 자산총액	225,935,014,581	195,899,002,909	(65,928,025,597)	355,905,991,893

보고부문 부채총액	78,042,104,730	193,051,675,895	(22,253,983,960)	248,839,796,665

② 전기(단위 : 원)

구 분	국 내	중 국	내부거래제거	합 계

총매출액	132,395,200,943	67,106,681,159	(8,375,091,469)	191,126,790,633

법인세차감전 부문수익(손실)	849,414,089	(28,136,559,210)	14,427,140,420	(12,860,004,701)

보고부문 당기순이익(손실)	3,180,074,121	(21,112,776,536)	13,653,340,330	(4,279,362,085)

보고부문 자산총액	207,799,660,376	193,433,097,062	(51,597,229,854)	349,635,527,584

보고부문 부채총액	68,215,148,555	175,163,136,170	(12,722,755,889)	230,655,528,836

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	7,857,245	4,219,963

요구불예금	10,582,107,674	11,491,737,318

합 계	10,589,964,919	11,495,957,281

8. 매출채권 및 미수금(1) 매출채권 및 미수금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 미수금과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	장기미수금	매출채권	미수금

총장부금액	54,761,690,920	257,890,428	797,800,000	35,398,319,235	916,864,769

대손충당금	(359,744,440)	(1,479,788)	(7,978,000)	(246,899,194)	(3,869,197)

순장부금액	54,401,946,480	256,410,640	789,822,000	35,151,420,041	912,995,572

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	미수금	장기미수금	매출채권	미수금

기초금액	246,899,194	3,869,197	-	252,632,111	642,655

대손상각비(환입)	129,486,229	(2,389,409)	7,978,000	(6,938,762)	3,226,542

외화환산효과	(16,640,983)	-	-	1,205,845	-

기말금액	359,744,440	1,479,788	7,978,000	246,899,194	3,869,197

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같으며 당기와 전기 중 재고자산 관련 평가손실충당금의 설정 및 환입은 없습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

제품	6,482,822,740	3,938,921,111

재공품	6,300,322,944	6,263,306,136

원재료	7,958,207,007	8,619,620,402

부재료	3,689,804,577	3,182,274,744

미착품	172,584,548	91,008,165

합 계	24,603,741,816	22,095,130,558

(2) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. (주석 13 참조)

(단위 : 원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금액	담보권자

재고자산	17,250,000,000	1,000,000,000	한국수출입은행

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 취득원가와 감가상각누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	15,554,862,373	-	-	15,554,862,373	15,554,862,373	-	15,554,862,373

건물	41,589,153,223	(16,930,145,736)	(392,000,000)	24,267,007,487	38,753,777,560	(15,006,625,238)	23,747,152,322

구축물	7,767,842,393	(2,292,803,861)	-	5,475,038,532	6,796,529,713	(1,881,215,701)	4,915,314,012

시설장치	2,026,907,860	(1,109,437,280)	-	917,470,580	1,795,495,870	(900,428,182)	895,067,688

기계장치	281,632,817,310	(182,415,602,256)	-	99,217,215,054	264,846,490,781	(159,987,647,153)	104,858,843,628

차량운반구	437,100,335	(371,820,714)	-	65,279,621	437,100,335	(322,322,703)	114,777,632

공구와기구	9,381,353,772	(7,462,912,181)	-	1,918,441,591	9,944,024,852	(7,675,151,485)	2,268,873,367

비품	4,580,327,264	(4,025,081,070)	-	555,246,194	4,527,652,145	(3,791,317,823)	736,334,322

금형	49,469,575,556	(45,167,244,634)	-	4,302,330,922	66,026,764,074	(49,588,927,192)	16,437,836,882

건설중인자산	42,744,947,735	-	-	42,744,947,735	39,555,356,394	-	39,555,356,394

합 계	455,184,887,821	(259,775,047,732)	(392,000,000)	195,017,840,089	448,238,054,097	(239,153,635,477)	209,084,418,620

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득액(자본적지출 포함)	처 분 액	감가상각비	순외환차이	기타증(감)액	기말장부잔액

토지	15,554,862,373	-	-	-	-	-	15,554,862,373

건물(*)	23,747,152,322	2,657,186,640	-	(1,897,220,599)	145,224,804	(385,335,680)	24,267,007,487

구축물	4,915,314,012	971,312,680	-	(411,588,160)	-	-	5,475,038,532

시설장치	895,067,688	231,411,990	-	(209,009,098)	-	-	917,470,580

기계장치	104,858,843,628	2,021,500,862	(1,063,648,306)	(30,439,501,358)	733,022,259	23,106,997,969	99,217,215,054

차량운반구	114,777,632	-	-	(49,498,011)	-	-	65,279,621

공구와기구	2,268,873,367	817,420,000	(228,499,158)	(954,984,781)	15,632,163	-	1,918,441,591

비품	736,334,322	65,841,873	(31,000)	(255,500,682)	3,851,681	4,750,000	555,246,194

금형	16,437,836,882	-	(10,388,209,909)	(3,610,717,094)	56,189,043	1,807,232,000	4,302,330,922

건설중인자산	39,555,356,394	27,935,113,640	-	-	180,121,990	(24,925,644,289)	42,744,947,735

합 계	209,084,418,620	34,699,787,685	(11,680,388,373)	(37,828,019,783)	1,134,041,940	(392,000,000)	195,017,840,089

(*) 당기 중 건물과 관련하여 392,000천원의 정부보조금을 수령하였습니다.

② 전기(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득액(자본적지출 포함)	처 분 액	감가상각비	순외환차이	기타증(감)액	기말장부잔액

토지	13,646,437,383	1,908,424,990	-	-	-	-	15,554,862,373

건물(*2)	29,588,518,124	1,206,175,880	-	(1,818,825,527)	195,669,778	(5,424,385,933)	23,747,152,322

구축물	4,536,493,312	731,000,000	-	(352,179,300)	-	-	4,915,314,012

시설장치	1,094,366,730	-	-	(199,299,042)	-	-	895,067,688

기계장치(*1)	118,827,094,939	4,820,929,845	(1,625,769,181)	(28,664,243,839)	1,955,762,797	9,545,069,067	104,858,843,628

차량운반구	131,407,515	67,874,802	(36,005,246)	(48,499,439)	-	-	114,777,632

공구와기구	2,895,596,093	398,900,000	(3,000)	(1,221,159,250)	26,045,820	169,493,704	2,268,873,367

비품	827,807,867	140,485,831	(10,000)	(274,631,231)	7,507,105	35,174,750	736,334,322

금형(*1)(*3)	21,792,236,641	-	(3,597,386,599)	(7,083,656,925)	128,293,765	5,198,350,000	16,437,836,882

건설중인자산(*1)	29,965,298,232	41,099,198,042	-	-	52,064,562	(31,561,204,442)	39,555,356,394

합 계	223,305,256,836	50,372,989,390	(5,259,174,026)	(39,662,494,553)	2,365,343,827	(22,037,502,854)	209,084,418,620

(*1) 전기 중 건설중인자산의 대체내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

잡이익 차감	2,318,670,000

선급금 대체	4,337,035,000

재고자산 대체	2,177,900,000

기계장치 대체	4,082,200,000

금형 대체	5,151,350,000

합 계	18,067,155,000

(*2) 전기 중 5,424,386천원의 건물이 사용권자산으로 대체되었습니다.(*3) 전기 중 47,000천원의 선급금이 금형으로 대체되었습니다.

(3) 담보제공 당기말 현재 연결실체의 차입금에 대하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.(주석 13 참조)

(단위 : 원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금액	담보권자

토지ㆍ건물	12,000,000,000	11,000,000,000	(주)신한은행

3,480,000,000	2,025,000,000	(주)KEB하나은행

9,600,000,000	3,705,000,000	(주)대구은행

3,100,000,000

25,519,134,768	13,022,880,000	(주)KEB하나은행

합 계	50,599,134,768	32,852,880,000

11. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	676,099,619	671,292,019

상각누계액	(49,714,628)	(43,630,239)

장부금액	626,384,991	627,661,780

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	특허권	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	69,027,419	602,264,600	671,292,019

취득금액	4,807,600	-	4,807,600

기말금액	73,835,019	602,264,600	676,099,619

상각누계액:

기초금액	(43,630,239)	-	(43,630,239)

무형자산상각비	(6,084,389)	-	(6,084,389)

기말금액	(49,714,628)	-	(49,714,628)

② 전기(단위 : 원)

구 분	특허권	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	67,372,038	602,264,600	669,636,638

취득금액	1,655,381	-	1,655,381

기말금액	69,027,419	602,264,600	671,292,019

상각누계액:

기초금액	(37,864,868)	-	(37,864,868)

무형자산상각비	(5,765,371)	-	(5,765,371)

기말금액	(43,630,239)	-	(43,630,239)

(3) 당기와 전기 중 제조원가로 인식한 경상연구개발비는 각각 8,302,042천원 및 8,939,965천원입니다.

12. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	8,861,392,869	7,209,771,665

감가상각누계액	(2,632,657,617)	(946,872,308)

외화환산효과	50,189,538	337,633,399

장부금액	6,278,924,790	6,600,532,756

사용권자산 금액은 토지 및 건물로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산상각비	885,119,972	946,872,308

리스부채 이자비용	165,489,265	202,949,127

단기리스 및 소액리스 관련 비용	267,543,075	275,055,000

당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 817,103 및 651,755천원 입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	7,501,592,000	7,491,098,000

차감: 현재가치 조정금액	(2,063,943,421)	(2,255,717,931)

리스부채의 현재가치	5,437,648,579	5,235,380,069

13. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내역	이자율	당기말	전기말	비고

(주)KEB하나은행	무역금융	2.13%	7,000,000,000	7,000,000,000	단기차입금

운전자금	2.15%	1,000,000,000	-

운전자금	5.66%	13,022,880,000	12,927,720,000

(주)대구은행	일반대출	-	-	2,000,000,000

무역금융	1.94%	2,000,000,000	2,000,000,000

운전자금	5.20%	22,372,640,000	31,490,600,000

5.40%	6,010,560,000	-

(주)신한은행	무역금융	1.92%	11,000,000,000	10,000,000,000

2.37%	1,000,000,000	1,000,000,000

운전자금	5.50%	11,687,200,000	12,264,760,000

4.30%	14,437,866,000	-

(주)우리은행	운전자금	5.13%	834,800,000	1,657,400,000

한국산업은행	산업운영자금	2.62%	3,000,000,000	3,000,000,000

2.51%	3,000,000,000	3,000,000,000

(주)한국씨티은행	운전자금	-	-	13,049,492,841

소 계	96,365,946,000	99,389,972,841

(주)국민은행	운전자금	3.58%	575,000,006	766,666,664	유동성장기부채

시설자금	3.26%	675,000,000	900,000,000

(주)KEB하나은행	2.23%	300,000,000	300,000,000

2.69%	500,000,000	500,000,000

(주)대구은행	운전자금	2.98%	780,000,000	-

2.39%	440,000,000	-

소 계	3,270,000,006	2,466,666,664

(주)국민은행	운전자금	-	-	575,000,006	장기차입금

시설자금	-	-	675,000,000

(주)KEB하나은행	2.23%	225,000,000	1,500,000,000

2.69%	1,000,000,000	525,000,000

(주)대구은행	2.80%	3,100,000,000	-

운전자금	2.98%	2,925,000,000	-

2.39%	1,760,000,000	-

소 계	9,010,000,000	3,275,000,006

합 계	108,645,946,006	105,131,639,511

(2) 당기말 현재 연결실체가 차입금에 대하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금액	담보권자

재고자산	17,250,000,000	1,000,000,000	한국수출입은행

장기금융상품	10,909,117,800	14,437,866,000	(주)신한은행

토지ㆍ건물	12,000,000,000	11,000,000,000	(주)신한은행

9,600,000,000	3,705,000,000	(주)대구은행

3,100,000,000	(주)대구은행

3,480,000,000	2,025,000,000	(주)KEB하나은행

25,519,134,768	13,022,880,000	(주)KEB하나은행

합 계	78,758,252,568	48,290,746,000

14. 자본금과 자본잉여금 및 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	26,400,000주	26,400,000주

주당금액	500	500

발행주식수	13,513,500주	13,513,500주

보통주자본금	6,756,750,000	6,756,750,000

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	3,690,230,176	3,690,230,176

자기주식처분이익	1,812,605,476	1,812,605,476

합 계	5,502,835,652	5,502,835,652

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(2,498,776,390)	(2,498,776,390)

해외사업환산손익	(467,491,468)	(1,130,987,293)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(508,688,813)	(574,811,363)

합 계	(3,474,956,671)	(4,204,575,046)

15. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	2,167,804,000	2,167,804,000

임의적립금	121,175,822,028	119,175,822,028

미처분이익잉여금	(25,062,059,781)	(10,418,637,886)

합 계	98,281,566,247	110,924,988,142

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	110,924,988,142	115,880,326,751

배당금 지급	-	(330,386,650)

지배회사소유주지분순손실	(12,613,313,641)	(4,279,362,085)

기타포괄손익-공정가치금융자산관련손익	63,573,783	-

확정급여제도의 재측정요소	(93,682,037)	(345,589,874)

기말금액	98,281,566,247	110,924,988,142

16. 주당손익(1) 당기와 전기의 주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기본주당손익 :

지배회사소유주지분순손익	(12,613,313,641)	(4,279,362,085)

가중평균유통보통주식수	13,215,466주	13,215,466주

기본주당손익	(954)	(324)

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초발행보통주식수	13,513,500	13,513,500

자기주식효과	(298,034)	(298,034)

가중평균유통보통주식수	13,215,466	13,215,466

(3) 희석주당손익당기와 전기에는 희석성 잠재적유통보통주가 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다.

17. 성격별비용 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(2,508,611,258)	4,654,217,991

원재료의 사용액	67,068,494,864	78,943,171,908

종업원급여	38,834,528,560	42,248,700,594

감가상각비와 기타상각비	38,719,224,144	40,615,132,232

기타비용	58,702,517,111	39,247,850,058

합 계	200,816,153,421	205,709,072,783

18. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	14,793,731,577	14,276,664,144

사외적립자산의 공정가치	(14,797,699,643)	(14,412,904,658)

재무상태표상 확정급여부채(자산)	(3,968,066)	(136,240,514)

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	14,276,664,144	12,929,705,763

당기근무원가	1,129,864,844	1,334,248,322

이자비용	173,699,380	155,640,565

퇴직금지급액	(746,521,094)	(424,000,959)

확정급여제도의 재측정요소	(39,975,697)	281,070,453

기말금액	14,793,731,577	14,276,664,144

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	14,412,904,658	13,530,405,608

기대수익	375,019,541	377,239,194

당기기여금불입액	916,377,411	1,091,254,303

지급액	(746,521,094)	(424,000,959)

사외적립자산의 재측정요소	(160,080,873)	(161,993,488)

기말금액	14,797,699,643	14,412,904,658

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	14,792,623,643	14,407,828,658

국민연금전환금	5,076,000	5,076,000

합 계	14,797,699,643	14,412,904,658

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,129,864,844	1,334,248,322

순이자원가	(201,320,161)	(221,598,629)

합 계	928,544,683	1,112,649,693

(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.89%	2.56%

미래임금인상률	4.32%	4.72%

(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무

1% 증가시	1% 감소시

할인율	(624,093,886)	728,690,357

미래임금인상률	711,480,341	(622,361,259)

(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만 기는 8.98 년 입니 다.

(9) 당사가 확정기여제도와 관련하여 당기에 비용으로 인식한 금액은 725,933천 원입니다.

19. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,907,792,290	3,978,221,730

퇴직급여	297,330,085	1,070,775,039

복리후생비	760,050,885	840,442,072

여비교통비	78,960,795	126,022,186

통신비	61,587,031	75,265,132

세금과공과	833,719,591	915,100,145

감가상각비	983,688,211	875,647,688

수선비	23,308,743	23,102,551

보험료	32,052,237	37,080,911

접대비	113,446,095	149,249,511

운반비	5,013,019,999	4,949,749,683

대손상각비(환입)	400,968,821	(3,712,220)

소모품비	32,188,445	19,848,324

사무용품비	9,042,171	28,133,392

차량유지비	119,529,713	148,435,111

도서인쇄비	6,746,274	6,980,604

지급임차료	84,106,986	30,623,014

지급수수료	1,036,862,468	1,832,183,694

교육훈련비	37,105,506	36,637,212

수도광열비	57,903,373	73,432,344

용역비	185,630,084	189,489,969

회의비	17,085,085	13,282,770

수출제비용	309,558,011	341,281,936

잡비	43,888,109	51,981,188

합 계	14,445,571,008	15,809,253,986

20. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 손익으로 인식된 기타수익과 기타비용내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	410,732,195	1,275,807,764

외화환산이익	1,629,014,862	61,565,295

유형자산처분이익	121,059,288	5,278,206,763

수입수수료	124,200,000	124,200,000

잡이익	4,982,693,810	2,142,920,486

합 계	7,267,700,155	8,882,700,308

(2) 기타비용(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	102,149,826	663,512,607

외화환산손실	632,976,673	652,026,302

기부금	41,600,000	70,350,000

유형자산처분손실	1,007,562,591	13,198,402

잡손실	67,720,090	357,796,791

합 계	1,852,009,180	1,756,884,102

21. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세부담액	1,788,966,334	1,025,267,784

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(280,958,745)	(599,184,949)

소 계	1,508,007,589	426,082,835

이연비용:

일시적차이의 발생과 소멸	2,426,280,996	(9,094,179,938)

자본으로 인식되는 항목과 관련된 법인세	49,751,639	87,454,487

소 계	2,476,032,635	(9,006,725,451)

법인세수익	3,984,040,224	(8,580,642,616)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여채무	(39,975,697)	8,794,653	(31,181,044)	281,070,453	(61,835,500)	219,234,953

사외적립자산	160,080,873	(35,217,792)	124,863,081	161,993,488	(35,638,567)	126,354,921

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	106,038,637	(23,328,500)	82,710,137	(45,543,544)	10,019,580	(35,523,964)

합 계	226,143,813	(49,751,639)	176,392,174	397,520,397	(87,454,487)	310,065,910

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전계속영업이익	(8,629,273,417)	(12,860,004,701)

지배기업의 적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용	725,076,591	2,722,239,515

세액공제	-	(4,807,802,213)

이월결손금 효과	546,537,360	(1,741,311,303)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(1,540,792,088)	(599,184,949)

기타	4,253,218,361	(4,154,583,666)

합 계	3,984,040,224	(8,580,642,616)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(386,957)	(12,174,489)	-	(12,561,446)

사외적립자산	(2,909,862,038)	(104,960,182)	(8,794,653)	(3,023,616,873)

확정급여채무	2,909,862,038	78,537,043	35,217,792	3,023,616,873

장기투자증권평가손익	194,246,282	(35,667,782)	23,328,500	181,907,000

당기손익인식금융자산	38,344,123	18,601,557	-	56,945,680

건설자금이자(건물)	4,312,887	(404,313)	-	3,908,574

토지	(379,073,762)	-	-	(379,073,762)

건물	144,438,482	17,078,762	-	161,517,244

종속기업투자주식	121,861,012	-	-	121,861,012

업무용승용차	12,018,904	6,384,387	-	18,403,291

정상이자	311,390,632	-	-	311,390,632

금융리스부채	255,761,904	140,161,058	-	395,922,962

사용권자산	(258,752,301)	(143,275,440)	-	(402,027,741)

국고보조금(건물)	-	85,162,000	-	85,162,000

국고보조금(선수금)	-	791,340,000	-	791,340,000

종속기업 미실현손익의 변동	1,879,842,913	(761,139,699)	-	1,118,703,214

소 계	2,324,004,119	79,642,902	49,751,639	2,453,398,660

이월결손금	14,992,736,396	(2,186,149,438)	-	12,806,586,958

이월세액공제	3,046,144,501	(369,526,099)	-	2,676,618,402

이연법인세자산(부채)	20,362,885,016	(2,476,032,635)	49,751,639	17,936,604,020

② 전기(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(2,389,248)	2,002,291	-	(386,957)

사외적립자산	(2,613,531,194)	(358,166,344)	61,835,500	(2,909,862,038)

확정급여채무	2,613,531,194	260,692,277	35,638,567	2,909,862,038

장기투자증권평가손익	204,265,862	-	(10,019,580)	194,246,282

당기손익인식금융자산	34,505,680	3,838,443	-	38,344,123

건설자금이자(건물)	5,121,513	(808,626)	-	4,312,887

토지	(379,073,762)	-	-	(379,073,762)

건물	156,299,668	(11,861,186)	-	144,438,482

종속기업투자주식	121,861,012	-	-	121,861,012

업무용승용차	11,405,634	613,270	-	12,018,904

정상이자	311,390,632	-	-	311,390,632

리스부채	-	255,761,904	-	255,761,904

사용권자산	-	(258,752,301)	-	(258,752,301)

종속기업 미실현손익의 변동	3,106,127,317	(1,226,284,404)	-	1,879,842,913

기타	118,476,661	(118,476,661)	-	-

소 계	3,687,990,969	(1,451,441,337)	87,454,487	2,324,004,119

이월결손금	7,381,457,622	7,611,278,774	-	14,992,736,396

이월세액공제	199,256,487	2,846,888,014	-	3,046,144,501

이연법인세자산(부채)	11,268,705,078	9,006,725,451	87,454,487	20,362,885,016

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2020년 이후 실현분에 대해서는 22%를적용하여 산정하였습니다.(6) 연 결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

22. 금융손익당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가

이자수익	152,786,094	536,636,119

이자비용	(5,002,015,546)	(5,930,727,409)

소 계	(4,849,229,452)	(5,394,091,290)

당기손익-공정가치금융상품

당기손익-공정가치금융자산평가손익	(64,000,000)	20,552,533

당기손익-공정가치금융자산처분손익	12,389,285	(38,000,000)

배당금수익	9,600,000	8,000,000

소 계	(42,010,715)	(9,447,467)

당기손익에 인식된 순금융원가	(4,891,240,167)	(5,403,538,757)

23. 자본위험관리연결실체의 자본위험관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표에 공시된 숫자로 계산됩니다.연결실체의 당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	248,839,796,665	230,655,528,836

자본총계	107,066,195,228	118,979,998,748

부채비율	232.42%	193.86%

24. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 대여금및수취채권에서 발생합니다.

① 매출채권연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합이 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

채무증권	-	4,150,000

대여금및수취채권	65,684,744,066	36,757,158,347

현금및현금성자산(*)	10,582,107,674	11,491,737,318

합 계	76,266,851,740	48,253,045,665

(*) 당기말과 전기말 현재 현금시재액을 제외한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

국 내	21,255,016,695	13,288,118,379

중 국	44,429,727,371	23,469,039,968

합 계	65,684,744,066	36,757,158,347

③ 손상차손당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일미도래	66,053,946,294	(369,202,228)	37,007,926,738	(250,768,391)

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년이상

비파생금융부채

은행차입금	108,645,946,006	111,620,459,694	70,374,712,951	30,888,774,871	239,042,609	10,117,929,263	-

매입채무	41,327,194,218	41,327,194,218	41,327,194,218	-	-	-	-

리스부채	5,437,648,579	7,501,592,000	-	-	1,145,286,514	-	6,356,305,486

기타금융부채(*)	81,035,037,381	88,358,338,181	80,602,065,482	-	7,756,272,699	-	-

합 계	236,445,826,184	248,807,584,093	192,303,972,651	30,888,774,871	9,140,601,822	10,117,929,263	6,356,305,486

(*) 기타금융부채에는 미지급금, 미지급비용, 보증금이 포함되어 있습니다.연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년이상

비파생금융부채

은행차입금	105,131,639,511	107,234,601,988	73,851,515,272	29,766,858,531	2,188,838,673	1,427,389,512	-

매입채무	38,605,888,686	38,605,888,686	38,605,888,686	-	-	-	-

리스부채	5,235,380,069	7,491,098,000	-	-	1,162,554,108	-	6,328,543,892

기타금융부채(*)	72,161,543,499	73,546,398,705	64,169,771,554	-	9,376,627,151	-	-

합 계	221,134,451,765	226,877,987,379	176,627,175,512	29,766,858,531	11,565,465,824	1,427,389,512	7,491,098,000

(*) 기타금융부채에는 미지급금, 미지급비용, 보증금이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 시장위험 ① 환위험

당기말과 전기말 현재 USD의 환율이 상승할 경우, 연결실체의 자본과 손익은 증가 (감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승	(424,741,642)	1,872,461,916

10% 하락	424,741,642	(1,872,461,916)

② 이자율위험당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하 며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

100bp 상승	(980,538,383)	(934,357,522)

100bp 하락	980,538,383	934,357,522

25. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가금융자산

현금및현금성자산	10,589,964,919	11,495,957,281

매출채권	54,401,946,480	35,151,420,041

미수금	256,410,640	912,995,572

미수수익	57,097,484	1,758,894

단기대여금	142,500,000	90,000,000

단기금융상품	10,000,000	200,000,000

장기금융상품	9,632,492,902	-

기타비유동금융자산	263,074,560	267,983,840

임차보증금	131,400,000	133,000,000

장기미수금	789,822,000	-

채무증권	-	4,150,000

소 계	76,274,708,985	48,257,265,628

당기손익-공정가치금융자산

시장성지분증권	714,000,000	3,784,700,479

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분증권	321,940,000	1,329,852,355

금융자산 합계	77,310,648,985	53,371,818,462

상각후원가측정금융부채

매입채무	41,327,194,218	38,605,888,686

단기차입금	96,365,946,000	99,389,972,841

유동성장기부채	3,270,000,006	2,466,666,664

장기차입금	9,010,000,000	3,275,000,006

미지급금	71,592,065,482	60,894,771,548

미지급비용	7,756,272,699	9,376,627,151

보증금	1,686,699,200	1,890,144,800

리스부채	5,437,648,579	5,235,380,069

금융부채 합계	236,445,826,184	221,134,451,765

(2) 공정가치① 공정가치와 장부금액연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치금융자산

시장성지분증권	714,000,000	714,000,000	3,784,700,479	3,784,700,479

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분증권	321,940,000	321,940,000	1,329,852,355	1,329,852,355

합 계	1,035,940,000	1,035,940,000	5,114,552,834	5,114,552,834

공정가치로 인식된 자산 및 부채 중 통화선도자산 및 부채는 시장에서 거래되지 않는선도계약으로 계약상 선도 금액과 현재의 계약만기까지의 잔여기간에 대한 선도 금액간의 차이를 국공채의 이자율에 근거한 무위험 이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 시장성지분증권은 보고기간말의 종가로 평가하고 있습니다.

공정가치로 인식되지 않는 금융자산 및 금융부채의 경우, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로 원가로 인식하였습니다.

② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준 2"에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치금융자산

시장성지분증권	714,000,000	-	-	714,000,000

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분증권	-	320,400,000	1,540,000	321,940,000

합 계	714,000,000	320,400,000	1,540,000	1,035,940,000

당기 중 수준간의 이동은 없었습니다.

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치금융자산

시장성지분증권	778,000,000	-	3,006,700,479	3,784,700,479

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분증권	-	1,264,312,355	65,540,000	1,329,852,355

합 계	778,000,000	1,264,312,355	3,072,240,479	5,114,552,834

전기 중 수준간의 이동은 없었습니다.

26. 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 금융회사와 체결한 주요 금융거래의 약정 한도금액, 실행금액 및 한도잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액	실행후 잔액

(주)KEB하나은행	무역금융	7,000,000,000	7,000,000,000	-

운전자금	13,022,880,000	13,022,880,000	-

1,000,000,000	1,000,000,000	-

시설자금	2,025,000,000	2,025,000,000	-

한국수출입은행	수출포괄금융	15,000,000,000	1,000,000,000	14,000,000,000

(주)대구은행	일반자금(통장대출)	2,500,000,000	-	2,500,000,000

운전자금	22,372,640,000	22,372,640,000	-

6,010,560,000	6,010,560,000	-

무역금융	2,000,000,000	2,000,000,000	-

운전자금	3,705,000,000	3,705,000,000	-

2,200,000,000	2,200,000,000	-

시설자금	3,100,000,000	3,100,000,000	-

(주)국민은행	무역금융	5,000,000,000	-	5,000,000,000

운전자금	575,000,006	575,000,006	-

시설자금	675,000,000	675,000,000	-

한국산업은행	산업운영자금	3,000,000,000	3,000,000,000	-

3,000,000,000	3,000,000,000	-

(주)신한은행	무역금융	14,000,000,000	11,000,000,000	3,000,000,000

운전자금	11,687,200,000	11,687,200,000	-

14,437,866,000	14,437,866,000	-

(주)우리은행	무역금융	4,000,000,000	-	4,000,000,000

운전자금	834,800,000	834,800,000	-

합 계	137,145,946,006	108,645,946,006	28,500,000,000

27. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

기타의 특수관계자	(주)디앤피, (주)케이앤씨, (주)아이제이에스

(2) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 상여	1,254,854,880	1,258,991,360

(3) 특수관계자거래당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당 기	전 기

기타의특수관계자	(주)케이앤씨	매출 등	84,559,699	348,617,694

매입 등	4,669,525,869	4,971,701,328

(주)디앤피	매출 등	501,268,742	315,551,086

매입 등	6,679,880,551	2,135,340,913

(주)아이제이에스	매출 등	122,167,831	274,957,283

매입 등	10,348,384,375	9,621,246,972

합 계	매출 등	707,996,272	939,126,063

매입 등	21,697,790,795	16,728,289,213

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	계정명	당기말	전기말

[채권]

기타의 특수관계자	(주)케이앤씨	매출채권 등	335,322,988	449,624,508

(주)디앤피	매출채권 등	425,096,739	255,244,484

(주)아이제이에스	매출채권 등	4,380,000,294	2,070,072,929

합 계	5,140,420,021	2,774,941,921

[채무]

기타의 특수관계자	(주)케이앤씨	매입채무 등	15,216,003,095	14,688,500,292

(주)디앤피	매입채무 등	16,119,601,019	16,931,022,365

(주)아이제이에스	매입채무 등	21,281,239,681	22,154,448,185

합 계	52,616,843,795	53,773,970,842

(5) 당기말 현재 종속회사를 위하여 당사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : CNY)

제공받은 회사	보증제공처	보증금액

북경일지차과기유한공사	(주)신한은행	CNY 170,475,000

(주)대구은행	CNY 204,000,000

(주)우리은행	CNY 6,000,000

합 계	CNY 380,475,000

28. 매각예정비유동자산해당 매각예정자산은 2019년내에 매각 완료될 것으로 예상하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

금형	-	6,766,433,973

매각예정비유동자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있으며 순공정가치가 장부금액을 초과하므로 장부금액으로 계상하였습니다.

29. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거 래 내 용	당 기	전 기

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	366,520,000	(465,234,000)

유형자산 처분 관련 미수금 변동	-	5,674,941,873

건설중인 자산의 본계정 대체	24,925,644,289	31,561,204,442

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기초	상환 및 지급	비현금거래	기말

유동성장기부채	2,466,666,664	(2,661,666,664)	3,465,000,006	3,270,000,006