일지테크 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성등 유의사항 1) 연결실체는 대손충당금 기대신용손실률 측정오류 등의 회계처리 오류와 관련하여 과거 재무제표를 수정하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

연결실체는 전기 회계연도의 오류와 관련하여 2020년 12월31일 회계연도의 재무제표를 재작성하였으며 이에 다음과 같은 비교표시 재무제표 재작성 사항이 존재합니다.

- 대손충당금 기대신용손실률 측정오류

- 종업원급여(연차, 장기종업원급여) 회계처리 오류- 이연법인세의 실현가능성 회계처리 오류- 재고자산평가충당금 설정오류

2) 당사의 주요 사업역량인 자동차부품사업에 보다 집중하는 전략적 결정에 따라 2014년 초에 동 사업부문을 매각하는 계획을 확정하고 2014년 4월 금형사업부문 전체를 매각하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역매출채권 및 미수금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 미수금과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	76,146,887,426	(564,934,851)	75,581,952,575	62,122,477,292	-	62,122,477,292

미수금	19,036,810,801	-	19,036,810,801	14,758,944,549	-	14,758,944,549

장기미수금	2,191,900,000	-	2,191,900,000	2,191,900,000	-	2,191,900,000

합 계	97,375,598,227	(564,934,851)	96,810,663,376	79,073,321,841	-	79,073,321,841

주) 상기금액은 연결재무제표기준 금액입니다.

(2) 당기말 현재 매출채권 및 기타채권의 신용손실의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	연체되지도 손상되지도 않은 채권	개별평가채권	합 계

금액	기대신용손실률	장부금액

매출채권	75,581,952,575	564,934,851	100.00%	-	75,581,952,575

미수금	19,036,810,801	-	0.00%	-	19,036,810,801

계약이행원가	2,191,900,000	-	0.00%	-	2,191,900,000

합 계	96,810,663,376	564,934,851	-	96,810,663,376

주) 상기금액은 연결재무제표기준 금액입니다.② 전기말

(단위 : 원)

구 분	연체되지도 손상되지도 않은 채권	개별평가채권	합 계

금액	기대신용손실률	장부금액

매출채권	62,122,477,292	-	0.00%	-	62,122,477,292

미수금	14,758,944,549	-	0.00%	-	14,758,944,549

계약이행원가	2,191,900,000	-	0.00%	-	2,191,900,000

합 계	79,073,321,841	-	-	79,073,321,841

주) 상기금액은 연결재무제표기준 금액입니다.(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

매출채권	매출채권

기초금액	-	-

대손상각비	548,870,957	-

해외환산으로 인한 변동	16,063,894	-

기말금액	564,934,851	-

(4) 매출채권 및 수취채권 관련 대손충당금 설정방침연결실체는 대여금 및 수취채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 매출채권 및 수취채권의대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 해당 자산과 상계 제거됩니다.

(5) 경과기간별 매출채권 잔액현황(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매출채권	75,582	-	-	565	76,147

구성비율	99.3%	0.0%	0.0%	0.7%	100.0%

주) 상기금액은 연결재무제표기준 금액입니다.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제39기2분기	제38기	제37기	비고

자동차부품	제 품	7,983,301	8,393,753	6,037,375	-

재공품	27,806,614	22,628,636	6,497,024	-

원재료	15,775,113	14,286,223	9,887,146	-

부재료	10,893,186	11,149,518	5,439,774	-

상 품	14,703,418	14,376,830	-	-

미착품	-	-	-	-

합 계	77,161,632	70,834,959	27,861,319	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	13.74%	13.43%	7.31%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.8회	11.1회	7.5회	-

주1) 상기금액은 연결재무제표기준 금액입니다.주2) 당기 중 재고자산 관련 평가손실충당금이 15,672,374천원 설정되었습니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등

연결실체는 재고자산을 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고조사에 의하여 실사하고 그 금액은 총평균법에 의한 취득원가로평가하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현 가능액이 취득원가 보다 하락한 경우에는 순실현 가능가액을 재무상태표 가액으로하고 있습니다.

가) 실사일자

연결실체는 2024년 당기 재무제표를 작성함에 있어서 2024년 6월 30일 공장가동 종료시를 기준으로 재고조사를 하였으며, 당사는 2024년 7월 1일에는 공장가동 및 재고자산의 수불현황 확인후 재무상태표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고 자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다.나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부등당사의 2024년 7월 1일 기준 재고실사는 자체적으로 확인, 점검 및 재고실사를 실시하였습니다.

다. 공정가치 평가 내역

(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	지분증권	594,180,300	680,000,000

비유동	지분증권	616,842,923	616,842,923

보험상품	368,558,330	350,846,720

합 계	1,579,581,553	1,647,689,643

(2) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

기 업 명	당반기말	전기말

보유주식수(주)	취득원가	장부금액(공정가치)	장부금액(공정가치)

삼성에스디에스(주)	4,000	972,844,000	594,180,300	680,000,000

엔에이치 IBKC 덴탈 솔루션 신기술투자조합	-	627,256,000	616,842,923	616,842,923

저축성보험	-	369,642,080	368,558,330	350,846,720

합 계	1,969,742,080	1,579,581,553	1,647,689,643

당반기 중 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실은 86,903천원이며, 전반기 중 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익과 손실은 1,868천원과 400천원입니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

시장성 없는 지분증권	162,691,300	234,038,700

(4) 당반기말과 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

(주)매일방송	1,001,250,000	161,001,000	161,001,000	1,001,250,000	232,290,000	232,290,000

출자금 등	51,540,000	1,690,300	1,690,300	51,540,000	1,748,700	1,748,700

합 계	1,052,790,000	162,691,300	162,691,300	1,052,790,000	234,038,700	234,038,700