일지테크 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 38(당)기 2023년 12월 31일 현재
제 37(전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 일지테크

1.회사의 개요주식회사 일지테크(이하 "당사"라 함)는 경상북도 경산시 진량읍 공단 4로 50에 소재하고 있으며 자동차 차체용 부품 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.당사는 1992년 11월 3일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

주주명	주식수	지분율

구준모	4,628,959주	34.25%

구본일	700,000주	5.18%

이경옥	400,000주	2.96%

구대희	266,050주	1.97%

구준희	266,050주	1.97%

이윤주	20,550주	0.15%

자기주식	300,374주	2.22%

기 타	6,931,517주	51.29%

합 계	13,513,500주	100.00%

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2024년 3월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 22일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 지분증권, 파생상품 등 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 8 : 매출채권및기타유동채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 20 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 23 : 이연법인세자산의 인식

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 26: 금융상품

3. 회계정책의 변경

당사는 2023년 1월 1일부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시'개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 당사는 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 별도재무제표에서의 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융상품1) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서의 금융자산 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성된 현금흐름

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 - 사업모형

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영

계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산 을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류할 수 없습니다.

③ 제거1) 금융자산당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.2) 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준이 변경됩니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준과 경제적으로 동등함④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

2) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.3) 파생상품

- 파생상품과 위험회피회계 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.

- 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.

비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우, 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용년수

건물, 구축물	6~20년

시설장치	9년

기계장치	4~9년

차량운반구, 공구와기구, 비품, 금형	2~4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

특허권	10년

기타의무형자산(고객관계)	4년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다.

자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 자산손상1) 금융자산의 손상

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우, 해당 금융자산은 신용이손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 장기종업원급여장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다.

당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 일부 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. 이자율지표 개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.

(13) 외화거래재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.

당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익, 이자비용- 배당금수익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 관련 재ㆍ개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

5. 부문정보(1) 당사는 자동차 부품사업을 영위하고 있으며 하나의 보고부문으로 구성됩니다. 당사가 위치한 지역별로 수익을 창출하는 재화 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재 화	주요 고객

국 내	차체 Parts	현대자동차(주)

러 시 아	Hyundai Motor Manufacturing Russia

미 국	ITAC, INC.

중 국	북경일지차과기유한공사

(2) 당사의 당기와 전기의 지역별 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

국 내	210,615,328,139	171,725,072,031

러 시 아	112,800,094,002	5,837,529,480

중 국	1,104,224,476	1,557,475,639

미 국	34,231,284,502	-

합 계	358,750,931,119	179,120,077,150

(3) 당사의 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거래처	당기	전기

A	120,891,845,239	100,570,877,615

B	112,800,094,002	5,837,529,480

6. 종속기업(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

북경일지차과기유한공사(*1)	중국	자동차 차체부품 생산	100%	-	100%	697,863,335

ITAC, INC.(*2)	미국	자동차 차체부품 생산	100%	79,006,000,000	-	-

79,006,000,000	697,863,335

(*1) 당기와 전기 중 회수가능금액이 장부금액에 미달하여 각각 697,863천원 및 11,078,254천원의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당사는 당기 중 미국시장 진출을 위해 Stamped Metal American Research Technology, Inc.(이하 SMART,Inc.)의 지분을 2023년 6월 1일 주식회사 신영으로부터 7,050,000주, 2023년 6월 30일 Hyundai Motor America(이하 HMA)로부터 18,542,284주를 각각 대가 없이 인수하여 100%의 지분을 보유하게 되었습니다. 한편, 당사는 HMA와의 SMART,Inc. 지분 인수 계약에 따라 SMART,Inc.의 Hyundai Motor Manufacturing Alabama, LLC(이하 HMMA)에 대한 차입금 상환목적으로 사용될 유상증자 약정이 존재하며, 해당 계약에 따라 인수시점 이후 총 79,006,000천원(USD 60,000,000)을 유상증자하였습니다. 당기말 현재 해당 계약에 따른 추가 출자약정금액은 존재하지 않습니다. SMART, Inc.는 23년 11월 1일부로 ILJI TECH AMERICA, INC(이하 ITAC, INC.)로 사명이 변경되었습니다.

(2) 당기와 전기의 종속기업의 내부거래제거 전 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 북경일지차과기유한공사

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

자산총계	111,135,982,797	145,564,419,667

부채총계	140,475,708,532	165,138,956,561

자본총계	(29,339,725,735)	(19,574,536,894)

매출액	79,854,367,314	51,210,839,033

당기순이익(손실)	(10,013,646,104)	(14,127,385,341)

② ITAC, INC.

(단위 : 원)

구 분	당기

자산총계	205,525,657,007

부채총계	124,262,285,421

자본총계	81,263,371,586

매출액	243,143,851,022

당기순이익(손실)	963,079,592

(3) 종속기업투자주식의 손상평가

① 북경일지차과기유한공사당사는 고객사의 중국 내수시장 판매량 감소에 따른 생산조업도 감소 및 이로 인한 단위당 제품의 수익성 저하로 인해 종속기업투자주식에 대한 손상검사를 수행하였으며, 종속회사투자주식 장부가액과 회수가능액을 비교하였습니다.

회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치는 종속회사 경영진의 미래 추정 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치에 세후할인율을 적용하여 추정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 영구성장률을 이용하여 추정하였으며, 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

구 분	영구성장률	타인자본비용	가중평균자본비용

적용된 가정	0.0%	6.0%	14.0%

- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였습니다.

당사는 사용가치를 고려하여 종속기업투자주식 손상 검토를 수행하였으며, 그 결과 회수가능금액이 장부금액에 미달하여 당기 697,863천원(전기: 11,078,254천원)의 손상차손을 인식하였습니다.

② ITAC, INC.당사는 사용가치를 고려하여 해당 종속기업투자주식 및 관련 영업권과 고객관계에 대한 손상 검토를 수행하였으며, 그 결과 회수가능금액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다(주석 13 참조).

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	-	-

요구불예금	2,345,819,081	3,692,192,093

합 계	2,345,819,081	3,692,192,093

8. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	27,882,211,294	(266,258,310)	27,615,952,984	14,566,963,320	(372,544,111)	14,194,419,209

미수금	13,094,248,590	(3,080,255,545)	10,013,993,045	4,556,829,133	(1,602,391,887)	2,954,437,246

장기매출채권	35,163,836,886	(21,183,091,010)	13,980,745,876	35,741,148,999	(13,567,160,390)	22,173,988,609

장기미수금	2,191,900,000	-	2,191,900,000	797,800,000	-	797,800,000

상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간 말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각분류별 금액의 합계와 일치합니다.(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 신용손실의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	연체되지도 손상되지도 않은 채권	개별평가채권	합 계

금액	기대신용손실률	장부금액

매출채권	27,440,223,684	441,987,610	60.24%	175,729,300	27,615,952,984

미수금	7,981,038,082	5,113,210,508	60.24%	2,032,954,963	10,013,993,045

장기매출채권	-	35,163,836,886	60.24%	13,980,745,876	13,980,745,876

장기미수금	2,191,900,000	-	-	-	2,191,900,000

합 계	37,613,161,766	40,719,035,004	16,189,430,139	53,802,591,905

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	연체되지도 손상되지도 않은 채권	개별평가채권	합 계

금액	기대신용손실률	장부금액

매출채권	13,586,149,483	980,813,837	37.98%	608,269,726	14,194,419,209

미수금	338,139,077	4,218,690,056	37.98%	2,616,298,169	2,954,437,246

장기매출채권	-	35,741,148,999	37.96%	22,173,988,609	22,173,988,609

장기미수금	797,800,000	-	-	-	797,800,000

합 계	14,722,088,560	40,940,652,892	25,398,556,504	40,120,645,064

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	장기매출채권	매출채권	미수금	장기매출채권

기초금액	372,544,111	1,602,391,887	13,567,160,390	536,093,817	678,596,749	7,414,006,933

대손상각비(대손충당금환입)	(106,285,801)	1,477,863,658	7,615,930,620	(163,549,706)	923,795,138	6,153,153,457

기말금액	266,258,310	3,080,255,545	21,183,091,010	372,544,111	1,602,391,887	13,567,160,390

9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	지분증권	680,000,000	492,000,000

비유동	지분증권	616,842,923	934,945,000

보험상품	350,846,720	326,510,763

합 계	1,647,689,643	1,753,455,763

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

기 업 명	당기말	전기말

보유주식수(주)	취득원가	장부금액(공정가치)	장부금액(공정가치)

삼성에스디에스(주)	4,000	972,844,000	680,000,000	492,000,000

엔에이치 IBKC 덴탈 솔루션 신기술투자조합	-	627,256,000	616,842,923	934,945,000

저축성보험	-	413,449,040	350,846,720	326,510,763

합 계	2,013,549,040	1,647,689,643	1,753,455,763

당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익과 손실은 252,419천원과 897천원이며, 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익과 손실은 12,040천원과 142,968천원입니다.10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

시장성 없는 지분증권	234,038,700	156,459,700

(2) 당기말과 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

(주)매일방송	1,001,250,000	232,290,000	232,290,000	1,001,250,000	154,860,000	154,860,000

출자금 등	51,540,000	1,748,700	1,748,700	51,540,000	1,599,700	1,599,700

합 계	1,052,790,000	234,038,700	234,038,700	1,052,790,000	156,459,700	156,459,700

11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	4,221,912,804	-	4,221,912,804	3,062,535,912	-	3,062,535,912

상품(*)	38,403,749,715	(14,685,880,891)	23,717,868,824	-	-	-

재공품	5,124,313,342	-	5,124,313,342	3,689,610,231	-	3,689,610,231

원재료	8,427,955,077	(715,391,347)	7,712,563,730	8,330,517,069	-	8,330,517,069

부재료	406,304,661	-	406,304,661	283,735,435	-	283,735,435

합 계	56,584,235,599	(15,401,272,238)	41,182,963,361	15,366,398,647	-	15,366,398,647

(*) 당기 중 계약이행원가에서 대체된 금액은 29,062,711천원입니다.(2) 당기 중 인식한 재고자산 평가손실은 15,401,272천원이며, 매출원가에 포함되어 있습니다. 한편, 상품평가충당금 전액은 계약이행원가에서 대체된 항목에 대한 평가충당금으로 구성되어 있습니다.(3) 당기말 현재 한국수출입은행 단기차입금에 대하여 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 취득원가와 감가상각누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액(*)	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	28,362,355,156	-	28,362,355,156	21,900,226,771	-	21,900,226,771

건물	31,364,116,891	(16,124,048,996)	15,240,067,895	17,857,762,436	(10,293,573,702)	7,564,188,734

구축물	12,385,986,401	(3,910,511,144)	8,475,475,257	8,435,381,438	(3,241,196,222)	5,194,185,216

시설장치	2,143,381,690	(1,811,046,346)	332,335,344	2,064,381,690	(1,561,272,160)	503,109,530

기계장치	143,495,754,567	(95,181,489,711)	48,314,264,856	111,412,551,029	(76,453,664,203)	34,958,886,826

차량운반구	638,189,299	(299,274,876)	338,914,423	576,828,048	(351,802,956)	225,025,092

공구와기구	5,115,136,956	(4,121,095,188)	994,041,768	5,004,958,148	(3,754,335,556)	1,250,622,592

비품	2,806,071,223	(2,515,563,633)	290,507,590	2,979,561,666	(2,681,673,657)	297,888,009

금형	33,646,448,017	(27,479,085,272)	6,167,362,745	33,120,014,625	(27,775,137,771)	5,344,876,854

건설중인자산	5,305,966,984	-	5,305,966,984	47,294,267,525	-	47,294,267,525

합 계	265,263,407,184	(151,442,115,166)	113,821,292,018	250,645,933,376	(126,112,656,227)	124,533,277,149

(*) 감가상각누계액에는 정부보조금이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

과 목	기초장부금액	취득액(자본적지출 포함)	처 분 액	감가상각비	기타증(감)액(*)	기말장부잔액

토지	21,900,226,771	-	-	6,462,128,385	28,362,355,156

건물	7,564,188,734	-	-	(1,183,475,294)	8,859,354,455	15,240,067,895

구축물	5,194,185,216	-	-	(669,314,922)	3,950,604,963	8,475,475,257

시설장치	503,109,530	-	-	(249,774,186)	79,000,000	332,335,344

기계장치	34,958,886,826	-	(214,808,204)	(20,313,247,219)	33,883,433,453	48,314,264,856

차량운반구	225,025,092	-	(2,000)	(113,474,570)	227,365,901	338,914,423

공구와기구	1,250,622,592	-	(12,382,770)	(676,536,362)	432,338,308	994,041,768

비품	297,888,009	-	(1,243,000)	(147,963,223)	141,825,804	290,507,590

금형	5,344,876,854	-	(14,000)	(2,583,600,109)	3,406,100,000	6,167,362,745

건설중인자산	47,294,267,525	21,692,750,728	-	-	(63,681,051,269)	5,305,966,984

합 계	124,533,277,149	21,692,750,728	(228,449,974)	(25,937,385,885)	(6,238,900,000)	113,821,292,018

(*) 당기 중 건설중인 자산에서 수선비 등으로 1,191,900천원이 대체되었으며, 당기 정부보조금 5,047,000천원을 인식하였습니다.

② 전기

(단위 : 원)

과 목	기초장부금액	취득액(자본적지출 포함)	처 분 액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부잔액

토지	21,908,986,771	-	(8,760,000)	-	21,900,226,771

건물	8,320,458,896	-	(1,000)	(756,269,162)	-	7,564,188,734

구축물	5,683,445,592	-	-	(489,260,376)	-	5,194,185,216

시설장치	701,433,174	28,000,000	-	(226,323,644)	-	503,109,530

기계장치	42,822,092,380	427,295,000	(855,519,236)	(10,634,971,318)	3,199,990,000	34,958,886,826

차량운반구	31,292,226	247,640,403	(1,000)	(53,906,537)	-	225,025,092

공구와기구	1,705,535,739	266,430,000	(59,468,238)	(661,874,909)	-	1,250,622,592

비품	238,991,858	212,642,037	(286,000)	(153,459,886)	-	297,888,009

금형	5,454,866,033	-	(3,000)	(2,091,400,179)	1,981,414,000	5,344,876,854

건설중인자산	26,427,520,175	26,048,151,350	-	-	(5,181,404,000)	47,294,267,525

합 계	113,294,622,844	27,230,158,790	(924,038,474)	(15,067,466,011)	-	124,533,277,149

(3) 담보제공자산당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	39,760,136,757	463,295,619

상각누계액	(4,494,511,369)	(61,367,280)

장부금액	35,265,625,388	401,928,339

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	특허권	회원권	영업권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	96,091,019	367,204,600	-	-	463,295,619

취득금액	45,148,800	-	3,852,066,020	35,399,626,318	39,296,841,138

기말금액	141,239,819	367,204,600	3,852,066,020	35,399,626,318	39,760,136,757

상각누계액:

기초금액	(61,367,280)	-	-	-	(61,367,280)

무형자산상각비	(8,190,799)	-	-	(4,424,953,290)	(4,433,144,089)

기말금액	(69,558,079)	-	-	(4,424,953,290)	(4,494,511,369)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	특허권	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	80,572,219	602,264,600	682,836,819

취득금액	15,518,800	-	15,518,800

처분금액	-	(235,060,000)	(235,060,000)

기말금액	96,091,019	367,204,600	463,295,619

상각누계액:

기초금액	(55,334,749)	-	(55,334,749)

무형자산상각비	(6,032,531)	-	(6,032,531)

기말금액	(61,367,280)	-	(61,367,280)

전기 중 회원권의 처분으로 인하여 무형자산처분이익 415,485천원을 인식하였습니다.(3) 당기와 전기 중 제조원가로 인식한 경상연구개발비는 각각 23,832,319천원 및 10,928,652천원입니다.

(4) 당사의 영업권과 기타의무형자산(고객관계)은 당기말 현재 종속회사인 ITAC, INC.의 인수를 포함한 CKD사업부문 영업양수도로 발생하였습니다. 당사는 영업권 및 기타의무형자산에 대한 손상검사를 수행하였으며, 해당장부가액과 회수가능액을 비교하였습니다. 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치는 종속회사 경영진의 미래 추정 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치에 세후할인율을 적용하여 추정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 영구성장률을 이용하여 추정하였으며, 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

구 분	영구성장률	타인자본비용	가중평균자본비용

적용된 가정	1.0%	8.1%	9.3%

- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였습니다.

당사는 사용가치를 고려하여 종속기업투자주식 및 무형자산 손상 검토를 수행하였으며, 그 결과 회수가능금액이 장부금액에 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.

14. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	2,811,325,202	3,052,990,254

감가상각누계액	(2,449,592,869)	(2,485,624,459)

장부금액	361,732,333	567,365,795

사용권자산 금액은 부동산 및 기계설비로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

사용권자산상각비	759,516,042	813,346,830

리스부채 이자비용	12,765,260	18,298,666

단기리스 및 소액리스 관련 비용	378,425,000	459,852,500

당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 1,159,653천원 및 1,311,036천원 입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	369,680,000	588,208,000

차감: 현재가치 조정금액	(3,388,120)	(7,336,168)

리스부채의 현재가치	366,291,880	580,871,832

유동	366,291,880	537,284,888

비유동	-	43,586,944

15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 단기차입금

(단위 : 원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

(주)하나은행	운전자금	5.38%	1,000,000,000	1,000,000,000

(주)대구은행	시설자금	5.21%	3,100,000,000	-

무역금융	5.34%	20,000,000,000	-

한국수출입은행	수출포괄금융	5.14%	15,000,000,000	15,000,000,000

4.90%	10,000,000,000	10,000,000,000

(주)우리은행	무역금융	5.09%	5,000,000,000	-

(주)국민은행	무역금융	4.88%	5,000,000,000	-

(주)신한은행	운전자금	4.87%	6,000,000,000	-

운전자금	4.93%	2,500,000,000	-

무역금융	4.87%	6,000,000,000	-

한국산업은행	산업운영자금	5.23%	3,000,000,000	3,000,000,000

5.18%	3,000,000,000	3,000,000,000

소 계	79,600,000,000	32,000,000,000

② 장기차입금

(단위 : 원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

(주)하나은행	운전자금	-	-	500,000,000

(주)대구은행	운전자금	5.10%	880,000,000	2,145,000,000

시설자금	5.36%	50,000,000,000	3,100,000,000

운전자금	5.92%	1,365,000,000	1,320,000,000

시설자금	5.48%	716,380,000	916,300,000

소 계	52,961,380,000	7,981,300,000

차감 : 유동성장기부채	(1,419,920,000)	(5,019,920,000)

장기차입금	51,541,460,000	2,961,380,000

(2) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 이후	합 계

장기차입금	1,419,920,000	1,224,920,000	3,324,920,000	46,991,620,000	52,961,380,000

(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 제공되어 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금액	담보권자

재고자산	28,750,000,000	25,000,000,000	한국수출입은행

토지ㆍ건물	12,000,000,000	6,000,000,000	(주)신한은행

10,800,000,000	8,500,000,000	(주)신한은행

33,600,000,000	5,181,380,000	(주)대구은행

종속기업투자주식(ITAC, INC.)	50,000,000,000	50,000,000,000	(주)대구은행

합 계	135,150,000,000	94,681,380,000

(4) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 무역보험공사와 신용보증기금으로부터 한도 3,740,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

16. 계약이행원가와 계약부채(1) 당기말과 전기말 현재 계약이행원가와 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

계약이행원가(*)	-	65,520,385,424

계약부채	-	(67,549,565,769)

합 계	-	(2,029,180,345)

(*) 당기 중 재고자산으로 대체된 금액은 29,062,711천원이며, 14,685,881천원의 평가충당금을 설정하였습니다. 해당 평가충당금 인식액은 매출원가로 반영되었습니다.

(2) 당사는 적격자산에 대하여 차입원가를 자본화하고 있으며 관련내역은 다음과 같습니다.① 전기

(단위 : 원)

구 분	지출누계액	특정차입금의 자본화(*)	일반차입금의 자본화(*)	자본화이자율

금형관련자산(계약이행원가)	20,965,630,403	344,314,521	387,773,467	3.24%

(*) 당기 중 자본화된 이자비용은 -천원(전기 732,088천원) 입니다.(3) 당기와 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

당기	기초	증가	감소	기말

계약부채	67,549,565,769	-	(67,549,565,769)	-

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	기말

계약부채	-	73,223,506,619	(5,673,940,850)	67,549,565,769

17. 자본금과 자본잉여금 및 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	26,400,000주	26,400,000주

주당금액	500	500

발행주식수	13,513,500주	13,513,500주

보통주자본금	6,756,750,000	6,756,750,000

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	3,690,230,176	3,690,230,176

자기주식처분이익	1,812,605,476	1,812,605,476

합 계	5,502,835,652	5,502,835,652

(3) 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(2,505,817,450)	(2,498,776,390)

공정가치금융자산평가손익	(577,332,163)	(638,697,152)

합 계	(3,083,149,613)	(3,137,473,542)

18. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	2,167,804,000	2,167,804,000

임의적립금	127,175,822,028	127,175,822,028

미처분이익잉여금	10,030,126,008	(11,668,490,163)

합 계	139,373,752,036	117,675,135,865

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	117,675,135,865	122,552,972,827

당기순이익(손실)	22,812,792,972	(6,228,212,329)

확정급여제도의 재측정요소	(1,114,176,801)	1,350,375,367

기말금액	139,373,752,036	117,675,135,865

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2024년 3월 22일	처분확정일: 2023년 3월 24일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	10,030,126,008	(11,668,490,163)

전기이월미처분이익잉여금	(11,668,490,163)	(6,790,653,201)

당기순이익(손실)	22,812,792,972	(6,228,212,329)

확정급여제도의재측정요소	(1,114,176,801)	1,350,375,367

Ⅱ. 이익잉여금처분액	(1,453,443,860)	-

법정적립금	132,131,260	-

임의적립금	-	-

배당금 주당배당금(률) 당기 : 100원(20%) 전기 : -원(-%)	1,321,312,600	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	8,576,682,148	(11,668,490,163)

(4) 당기 중 회사의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기

배당대상주식: 보통주	13,213,126주

배당율	20.0%

배당금액	1,321,312,600

배당성향(배당금액/당기순이익)	5.8%

19. 주당이익(손실)(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기본주당이익 :

보통주순이익(손실)	22,812,792,972	(6,228,212,329)

가중평균유통보통주식수	13,214,485주	13,215,466주

기본주당이익(손실)	1,726	(471)

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 주)

구 분	일자	수량	가중치	적수

기초주식수	2023-01-01	13,215,466	365	4,823,645,090

자기주식	2023-07-31	(2,340)	153	(358,020)

합계	4,823,287,070

일수	365

가중평균유통보통주식수	13,214,485

② 전기

(단위 : 주)

기초발행보통주식수	13,513,500

자기주식효과	(298,034)

가중평균유통보통주식수	13,215,466

(3) 희석주당이익당기와 전기에는 희석성 잠재적유통보통주가 없으므로 희석주당이익은 산정하지 아니하였습니다.

20. 성격별비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(26,311,948,827)	(978,990,211)

재고자산의 사용액	218,449,516,004	94,584,717,890

종업원급여	45,959,110,711	40,634,080,513

감가상각비와 기타상각비	31,130,046,016	15,886,845,372

기타비용	64,708,448,945	24,456,630,330

합 계	333,935,172,849	174,583,283,894

21. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	16,427,722,001	14,545,507,503

사외적립자산의 공정가치	(18,530,606,911)	(16,575,170,768)

재무상태표상 확정급여부채(자산)	(2,102,884,910)	(2,029,663,265)

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	14,545,507,503	15,588,529,524

당기근무원가	1,040,949,166	1,182,384,119

이자비용	485,288,391	284,810,613

퇴직금지급액	(957,152,710)	(632,042,947)

확정급여제도의 재측정요소	1,313,129,651	(1,878,173,806)

기말금액	16,427,722,001	14,545,507,503

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	16,575,170,768	15,014,344,540

기대수익	791,617,343	363,868,055

기여금불입액	2,000,000,000	2,000,000,000

지급액	(740,743,466)	(632,042,947)

사외적립자산의 재측정요소	(95,437,734)	(170,998,880)

기말금액	18,530,606,911	16,575,170,768

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	18,525,530,911	16,570,094,768

국민연금전환금	5,076,000	5,076,000

합 계	18,530,606,911	16,575,170,768

(5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,040,949,166	1,182,384,119

순이자원가	(306,328,952)	(79,057,442)

합 계	734,620,214	1,103,326,677

(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.91%	5.77%

미래임금인상률	3.5%~4.63%	3.5%~4.26%

(7) 당기와 전기에 확정기여제도와 관련하여 당기에 비용으로 인식한 금액은 1,127,802천원 및 913,982천원입니다.

(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1% 증가 시	1% 감소 시

할인율	(688,378,041)	784,464,840

미래임금인상률	750,680,307	(670,050,622)

(9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.70년입니다.(10) 당기말과 전기말 현재 당사가 장기근속한 임직원에 대해 지급하는 포상과 관련하여 지급하는 기타종업원급여와 관련된 부채(장기미지급비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기말	전기말

기타장기종업원급여부채	638,167,653	516,982,376

당기와 전기 중 기타장기종업원급여와 관련하여 인식된 비용은 각각 121,185천원, 70,625천원 입니다.

22. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당기	전기

급여	4,907,054,622	3,808,566,189

퇴직급여	203,401,689	364,089,056

용역비	5,080,000	5,762,720

수출제비용	10,022,019,186	420,179,235

세금과공과	230,267,380	195,475,800

지급수수료	2,677,950,430	706,405,580

여비교통비	617,613,818	86,431,886

복리후생비	650,967,511	462,270,723

소모품비	158,140,078	54,357,025

감가상각비	925,130,981	900,840,211

업무추진비,접대비	102,827,249	116,420,224

교육훈련비	20,980,410	22,394,500

수도광열비	100,621,805	64,847,626

잡비	81,846,741	58,451,675

차량유지비	13,770,464	23,332,305

통신비	25,039,710	22,844,160

회의비	29,006,681	23,014,245

운반비	6,634,706,339	5,588,537,106

무형자산상각비	4,424,953,290	-

사무용품비	18,429,835	10,437,927

인쇄료	12,205,266	7,122,369

보험료	5,429,713	5,393,827

수선비	7,861,409	1,350,000

대손상각비	8,987,508,477	6,913,398,889

합 계	40,862,813,084	19,861,923,278

23. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 손익으로 인식된 기타이익과 기타손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기타수익

수입수수료	748,958,493	408,000,766

유형자산처분이익	2,294,718,944	743,333,761

무형자산처분이익	-	415,485,454

잡이익	5,534,987,850	4,777,901,300

외환차익	1,740,286,097	636,423,968

외화환산이익	-	3,845,665

합 계	10,318,951,384	6,984,990,914

기타비용

외환차손	1,038,694,201	1,107,574,040

잡손실	118,952,276	143,047,304

기부금	71,600,000	59,200,000

종속기업투자손상차손	697,863,335	11,078,253,836

유형자산처분손실	115,907,270	369,497,184

외화환산손실	459,111,542	1,679,078,968

합 계	2,502,128,624	14,436,651,332

24. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세	8,142,503,265	2,257,397,190

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(10,990,676)	116,792,617

소 계	8,131,512,589	2,374,189,807

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(2,285,543,867)	79,376,323

기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세	278,176,572	(339,059,158)

소 계	(2,007,367,295)	(259,682,835)

법인세비용	6,124,145,294	2,114,506,972

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여채무	1,313,129,651	(274,444,097)	1,038,685,554	(1,878,173,806)	392,538,325	(1,485,635,481)

사외적립자산	95,437,734	(19,946,486)	75,491,248	170,998,880	(35,738,766)	135,260,114

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(77,579,000)	16,214,011	(61,364,989)	84,882,300	(17,740,401)	67,141,899

합 계	1,330,988,385	(278,176,572)	1,052,811,813	(1,622,292,626)	339,059,158	(1,283,233,468)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	28,936,938,266	(4,113,705,357)

당사의 적용세율에 따른 세부담액	6,047,820,098	(927,015,179)

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용	111,805	21,107,650

세무상 과세되지 않는 수익	(175,778)	(145,384)

세액공제	(5,383,136,323)	(1,062,961,867)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(10,990,676)	116,792,617

미인식이연법인세효과	5,173,805,598	3,817,908,411

기타	296,710,570	148,820,724

법인세비용	6,124,145,294	2,114,506,972

유효세율(*)	21.2%	-

(*) 전기의 법인세비용차감전순손실로 인하여 유효법인세율을 산출하지 않았습니다.(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(8,154,637)	(6,811,767)	-	(14,966,404)

사외적립자산	(3,645,420,849)	(432,715,329)	274,444,097	(3,803,692,081)

확정급여채무	3,110,570,569	234,732,963	19,946,486	3,365,250,018

장기투자증권평가손익	197,192,666	(9,859,633)	(16,214,011)	171,119,022

당기손익인식금융자산	105,110,026	(57,369,367)	-	47,740,659

건설자금이자(건물)	3,099,949	(539,095)	-	2,560,854

토지	(379,073,762)	18,953,688	-	(360,120,074)

건물	180,951,376	(9,047,569)	-	171,903,807

종속기업투자주식	121,861,012	(6,093,050)	-	115,767,962

자동차	26,661,120	(3,005,056)	-	23,656,064

정상이자	514,302,265	(25,715,113)	-	488,587,152

종속기업투자손상차손	-	-	-	-

금융리스부채	127,791,803	(51,236,800)	-	76,555,003

사용권자산	(124,820,475)	49,218,417	-	(75,602,058)

미지급비용	147,950,530	48,640,415	-	196,590,945

감가상각비	-	(3,246,468,019)	-	(3,246,468,019)

국고보조금(건물)	76,538,000	929,306,895	-	1,005,844,895

국고보조금(기계장치)	53,166,667	56,558,333	109,725,000

국고보조금(선수금)	1,742,715,342	(835,334,071)	-	907,381,271

대손충당금	-	3,069,349,106	3,069,349,106

장기종업원급여	113,736,123	19,640,916	-	133,377,039

장기투자증권평가손실	(153,900,085)	153,900,085	-	-

기타의무형자산(*)	(9,251,692,338)	1,156,461,542	(8,095,230,796)

소계	(7,041,414,698)	1,052,567,491	278,176,572	(5,710,670,635)

이월세액공제	872,712,388	954,799,804	-	1,827,512,192

상계 전 법인세자산(부채)	(6,168,702,310)	2,007,367,295	278,176,572	(3,883,158,443)

(*) 당기 중 영업양수도 과정에서 발생한 식별가능한 무형자산으로 당기 기초에 취득한것으로 표시하였습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(19,148,167)	10,993,530	-	(8,154,637)

사외적립자산	(3,249,620,018)	(3,262,506)	(392,538,325)	(3,645,420,849)

확정급여채무	3,249,620,018	(174,788,215)	35,738,766	3,110,570,569

장기투자증권평가손익	178,518,560	933,705	17,740,401	197,192,666

당기손익인식금융자산	76,305,680	28,804,346	-	105,110,026

건설자금이자(건물)	3,504,262	(404,313)	-	3,099,949

토지	(379,073,762)	-	-	(379,073,762)

건물	168,364,025	12,587,351	-	180,951,376

종속기업투자주식	121,861,012	-	-	121,861,012

자동차	21,835,547	4,825,573	-	26,661,120

정상이자	311,390,632	202,911,633	-	514,302,265

종속기업투자손상차손	-	-	-	-

금융리스부채	176,398,072	(48,606,269)	-	127,791,803

사용권자산	(166,095,710)	41,275,235	-	(124,820,475)

미지급비용	154,097,148	(6,146,618)	-	147,950,530

국고보조금(건물)	80,850,000	(4,312,000)	-	76,538,000

국고보조금(기계장치)	64,166,667	(11,000,000)	53,166,667

국고보조금(선수금)	793,566,292	949,149,050	-	1,742,715,342

장기종업원급여	98,198,682	15,537,441	-	113,736,123

장기투자증권평가손실	27,828,554	(181,728,639)	-	(153,900,085)

소 계	1,712,567,494	836,769,304	(339,059,158)	2,210,277,640

이월세액공제	1,449,798,857	(577,086,469)	-	872,712,388

이연법인세자산(부채)	3,162,366,351	259,682,835	(339,059,158)	3,082,990,028

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기 말	전 기 말	사 유

종속기업투자지분	52,309,770,000	51,611,906,665	처분하지 않을 예정

대손상각비	23,601,012,746	14,182,255,285	실현가능성이 낮음

합 계	75,910,782,746	65,794,161,950

25. 금융손익당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 범주별 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 원)

구 분	당기손익 - 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	-	372,260,257	-	-	372,260,257

배당금수익	12,800,000	-	-	-	12,800,000

파생상품자산평가이익	35,530,197	-	-	-	35,530,197

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	252,419,793	-	-	-	252,419,793

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손실	-	-	61,364,989	-	61,364,989

금융수익 합계	300,749,990	372,260,257	61,364,989	-	734,375,236

이자비용	-	-	-	(3,622,146,678)	(3,622,146,678)

당기손익인식자산처분손실	(897,385)	-	-	-	(897,385)

파생상품자산평가손실	(745,608,948)	-	-	-	(745,608,948)

금융비용 합계	(746,506,333)	-	-	(3,622,146,678)	(4,368,653,011)

당기손익에 인식된 순금융손익	(445,756,343)	372,260,257	-	(3,622,146,678)	(3,695,642,764)

기타포괄에 인식된 순금융손익	-	-	61,364,989	-	61,364,989

② 전기

(단위 : 원)

구 분	당기손익 - 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	-	91,767,738	-	-	91,767,738

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	12,039,730	-	-	-	12,039,730

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	188,448,000	-	-	-	188,448,000

파생상품자산거래이익	1,600,000	-	-	-	1,600,000

파생상품자산평가이익	426,624,027	-	-	-	426,624,027

배당금수익	9,600,000	-	-	-	9,600,000

금융수익 합계	638,311,757	91,767,738	-	-	730,079,495

이자비용	-	-	-	(1,530,764,234)	(1,530,764,234)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(142,968,575)	-	-	-	(142,968,575)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(4,024,881)	-	-	-	(4,024,881)

파생상품지신거래손실	(85,600,000)	-	-	-	(85,600,000)

파생상품자산평가손실	(165,560,000)	-	-	-	(165,560,000)

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(67,141,899)	-	(67,141,899)

금융비용 합계	(398,153,456)	-	(67,141,899)	(1,530,764,234)	(1,996,059,589)

당기손익에 인식된 순금융손익	240,158,301	91,767,738	-	(1,530,764,234)	(1,198,838,195)

기타포괄에 인식된 순금융손익	-	-	(67,141,899)	-	(67,141,899)

26. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리① 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

② 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 당사는 신규 고객에 대하여 개별적으로 신용검토를 하는 신용정책을 수행하고 있습니다.

ⅰ) 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

대부분의 고객들이 당사와 지속적으로 거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 당사의 주거래고객으로부터 발생합니다.당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

ⅱ) 보증

당사는 종속기업에게만 보증을 제공하고 있으며, 2023년 12월 31일 현재 당사가 제공한 보증 내역은 주석 28과 같습니다.③ 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.

④ 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

ⅰ) 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 보유 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNH, EUR 등입니다.

ⅱ) 이자율위험

당사는 일부 변동금리 차입금에 대하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.

ⅲ) 기타 시장가격 위험

당사가 보유하고 있는 공정가치측정금융자산은 시장가격 변동의 위험에 노출되어 있습니다.

(2) 자본관리

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다.

당사의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	205,811,094,476	161,384,256,923

자본총계	148,550,188,075	126,797,247,975

부채비율	138.55%	127.28%

27. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가금융자산

현금및현금성자산	2,345,819,081	3,692,192,093

매출채권	27,615,952,984	14,194,419,209

미수금	10,013,993,045	2,954,437,246

미수수익	607,175,740	198,272,740

단기대여금	151,000,000	8,843,500,000

단기금융상품	3,400,000,000	2,903,040,000

장기금융상품	-	3,048,192,000

기타비유동금융자산	1,982,531,404	-

보증금	895,847,464	1,711,226,215

장기매출채권	13,980,745,876	22,173,988,609

장기미수금	2,191,900,000	797,800,000

소 계	63,184,965,594	60,517,068,112

당기손익-공정가치측정금융자산

상장주식	680,000,000	492,000,000

조합출자금	616,842,923	934,945,000

저축성보험	350,846,720	326,510,763

소 계	1,647,689,643	1,753,455,763

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성 없는 지분증권	234,038,700	156,459,700

금융자산 합계	65,066,693,937	62,426,983,575

상각후원가측정금융부채

매입채무	30,445,736,366	23,256,762,344

단기차입금	79,600,000,000	32,000,000,000

유동성장기부채	1,419,920,000	5,019,920,000

장기차입금	51,541,460,000	2,961,380,000

미지급금	4,018,494,000	1,227,473,500

미지급비용	10,528,946,664	6,933,345,070

보증금	1,096,000,000	608,000,000

금융보증부채	2,518,097,555	161,206,210

리스부채	366,291,880	580,871,832

금융부채 합계	181,534,946,465	72,748,958,956

(2) 공정가치① 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[자산]

상각후원가금융자산

현금및현금성자산	2,345,819,081	2,345,819,081	3,692,192,093	3,692,192,093

매출채권	27,615,952,984	27,615,952,984	14,194,419,209	14,194,419,209

미수금	10,013,993,045	10,013,993,045	2,954,437,246	2,954,437,246

미수수익	607,175,740	607,175,740	198,272,740	198,272,740

단기대여금	151,000,000	151,000,000	8,843,500,000	8,843,500,000

단기금융상품	3,400,000,000	3,400,000,000	2,903,040,000	2,903,040,000

장기금융상품	-	-	3,048,192,000	3,048,192,000

장기미수수익	1,982,531,404	1,982,531,404	-	-

보증금	895,847,464	895,847,464	1,711,226,215	1,711,226,215

장기매출채권	13,980,745,876	13,980,745,876	22,173,988,609	22,173,988,609

장기미수금	2,191,900,000	2,191,900,000	797,800,000	797,800,000

소 계	63,184,965,594	63,184,965,594	60,517,068,112	60,517,068,112

당기손익-공정가치측정금융자산

상장주식	680,000,000	680,000,000	492,000,000	492,000,000

조합출자금	616,842,923	616,842,923	934,945,000	934,945,000

저축성보험	350,846,720	350,846,720	326,510,763	326,510,763

소 계	1,647,689,643	1,647,689,643	1,753,455,763	1,753,455,763

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성 없는 지분증권	234,038,700	234,038,700	156,459,700	156,459,700

합 계	65,066,693,937	65,066,693,937	62,426,983,575	62,426,983,575

[부채]

상각후원가측정금융부채

매입채무	30,445,736,366	30,445,736,366	23,256,762,344	23,256,762,344

단기차입금	79,600,000,000	79,600,000,000	32,000,000,000	32,000,000,000

유동성장기부채	1,419,920,000	1,419,920,000	5,019,920,000	5,019,920,000

장기차입금	51,541,460,000	51,541,460,000	2,961,380,000	2,961,380,000

미지급금	4,018,494,000	4,018,494,000	1,227,473,500	1,227,473,500

미지급비용	10,528,946,664	10,528,946,664	6,933,345,070	6,933,345,070

보증금	1,096,000,000	1,096,000,000	608,000,000	608,000,000

금융보증부채	2,518,097,555	2,518,097,555	161,206,210	161,206,210

리스부채	366,291,880	366,291,880	580,871,832	580,871,832

합 계	181,534,946,465	181,534,946,465	72,748,958,956	72,748,958,956

공정가치로 인식된 자산 및 부채 중 통화선도자산 및 부채는 시장에서 거래되지 않는선도계약으로 계약상 선도 금액과 현재의 계약만기까지의 잔여기간에 대한 선도 금액간의 차이를 국공채의 이자율에 근거한 무위험 이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 시장성 있는 지분증권은 보고기간말의 종가로 평가하고 있습니다.② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준 2"에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치금융자산

시장성지분증권	680,000,000	-	-	680,000,000

조합출자금	-	-	616,842,923	616,842,923

저축성보험	-	-	350,846,720	350,846,720

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분증권	-	232,290,000	1,748,700	234,038,700

합 계	680,000,000	232,290,000	969,438,343	1,881,728,343

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치금융자산

시장성지분증권	492,000,000	-	-	492,000,000

조합출자금	-	-	934,945,000	934,945,000

저축성보험	-	-	326,510,763	326,510,763

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분증권	-	154,860,000	1,599,700	156,459,700

합 계	492,000,000	154,860,000	1,263,055,463	1,909,915,463

회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 2간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	27,615,952,984	14,194,419,209

미수금	10,013,993,045	2,954,437,246

미수수익	607,175,740	198,272,740

단기대여금	151,000,000	8,843,500,000

단기금융상품	3,400,000,000	2,903,040,000

장기금융상품	-	3,048,192,000

보증금	895,847,464	1,711,226,215

장기매출채권	13,980,745,876	22,173,988,609

장기미수금	2,191,900,000	797,800,000

장기미수수익	1,982,531,404	-

현금및현금성자산(*1)	2,345,819,081	3,692,192,093

합 계	63,184,965,594	60,517,068,112

(*1) 당기말과 전기말 현재 현금시재액을 제외한 금액입니다.(*2) 또한 당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

국 내	15,863,624,976	13,552,470,412

국 외	47,182,423,204	36,755,641,907

합 계	63,046,048,180	50,308,112,319

② 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

1년 미만	27,882,211,294	(3,346,513,855)	19,123,792,453	(1,974,935,998)

1년 초과	35,163,836,886	(21,183,091,010)	35,741,148,999	(13,567,160,390)

합 계	63,046,048,180	(24,529,604,865)	54,864,941,452	(15,542,096,388)

매출채권의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다.

(4) 유동성위험① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월	6-12개월	1-2년	2-7년

비파생금융부채

차입금	132,561,380,000	149,127,774,978	19,197,567,741	66,643,257,141	3,991,813,704	59,295,136,392

매입채무	30,445,736,366	30,445,736,366	30,445,736,366	-	-	-

금융보증부채(*1)	2,518,097,555	98,550,823,618	29,682,072,000	14,718,088,800	-	54,150,662,818

리스부채	366,291,880	366,291,880	308,620,090	57,671,790	-

기타금융부채(*2)	15,643,440,664	15,643,440,664	15,643,440,664	-	-	-

합 계	181,534,946,465	294,134,067,506	95,277,436,861	81,419,017,731	3,991,813,704	113,445,799,210

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.(*1) 금융보증부채의 경우 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배부하였습니다.(*2) 기타금융부채에는 미지급금, 미지급비용 및 보증금이 포함되어 있습니다.② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월	6-12개월	1-2년	2-5년

비파생금융부채

차입금	39,981,300,000	42,167,914,495	3,083,915,021	35,857,668,362	1,594,975,484	1,631,355,628

매입채무	23,256,762,344	23,256,762,344	23,256,762,344	-	-	-

금융보증부채(*1)	161,206,210	48,771,072,000	14,587,776,000	34,183,296,000	-	-

리스부채	580,871,832	588,208,000	401,364,000	141,844,000	45,000,000	-

기타금융부채(*2)	8,768,818,570	8,768,818,570	8,768,818,570	-	-	-

합 계	72,748,958,956	123,552,775,409	50,098,635,935	70,182,808,362	1,639,975,484	1,631,355,628

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.(*1) 금융보증부채의 경우 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배부하였습니다.(*2) 기타금융부채에는 미지급금, 미지급비용 및 보증금이 포함되어 있습니다.

(5) 시장위험① 환위험당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

USD	CNY	EUR	USD	CNY	EUR

현금및현금성자산	580,116,210	1,230,908,140	-	219,757,981	2,908,881,460	-

단기금융상품	-	-	-	-	2,903,040,000	-

장기금융상품	-	-	-	-	3,048,192,000	-

매출채권	11,576,598,708	35,605,824,496	-	1,225,003,862	35,530,638,045	-

미수금	3,689,108,458	5,113,210,508	-	-	4,218,690,056	-

외상매입금	(834,706,511)	(3,060,355,320)	(1,859,433,382)	(158,703,345)	(83,871,184)	(1,932,168,708)

재무제표 순자산 금액	15,011,116,865	38,889,587,824	(1,859,433,382)	1,286,058,498	48,525,570,377	(1,932,168,708)

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,305.41	1,291.95	1,289.40	1,267.30

EUR	1,412.36	1,357.38	1,426.59	1,351.20

CNY	184.22	191.57	180.84	181.44

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 USD 등의 환율이 상승(하락)할 경우, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자 본	손 익	자 본	손 익

USD 10% 상승	1,393,027,634	1,393,027,634	128,605,850	128,605,850

USD 10% 하락	(1,393,027,634)	(1,393,027,634)	(128,605,850)	(128,605,850)

CNY 10% 상승	3,888,958,782	3,888,958,782	4,562,253,038	4,562,253,038

CNY 10% 하락	(3,888,958,782)	(3,888,958,782)	(4,562,253,038)	(4,562,253,038)

EUR 10% 상승	(185,943,338)	(185,943,338)	(193,216,871)	(193,216,871)

EUR 10% 하락	185,943,338	185,943,338	193,216,871	193,216,871

상기 자본과 손익의 증가(감소)는 법인세 차감 전 금액입니다.

(6) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

변동이자부 금융자산	5,745,819,081	6,595,232,093

변동이자부 금융부채	(132,561,380,000)	(39,981,300,000)

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동한다면, 향후 1년간 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

[당 기]

변동이자율 금융상품	(1,325,613,800)	1,325,613,800	(1,325,613,800)	1,325,613,800

[전 기]

변동이자율 금융상품	(333,860,679)	333,860,679	(333,860,679)	333,860,679

28. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융회사와 체결한 주요 금융거래의 약정 한도금액, 실행금액 및한도잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액	실행후 잔액

(주)대구은행	마이너스대출	2,500,000,000	-	2,500,000,000

(주)대구은행	무역금융	20,000,000,000	20,000,000,000	-

(주)대구은행	시설자금	3,100,000,000	3,100,000,000	-

(주)대구은행	시설자금	50,000,000,000	50,000,000,000	-

(주)대구은행	운전자금	1,365,000,000	1,365,000,000	-

(주)대구은행	운전자금	880,000,000	880,000,000	-

(주)대구은행	시설자금	716,380,000	716,380,000	-

(주)대구은행	외환한도	2,000,000,000	-	2,000,000,000

(주)하나은행	무역금융	6,500,000,000	-	6,500,000,000

(주)하나은행	운전자금	1,000,000,000	1,000,000,000	-

(주)하나은행	WOR외담대 직접익스포져	2,000,000,000	1,325,383,506	674,616,494

(주)국민은행	무역금융	5,000,000,000	5,000,000,000	-

한국산업은행	산업운영자금	3,000,000,000	3,000,000,000	-

한국산업은행	산업운영자금	3,000,000,000	3,000,000,000	-

(주)신한은행	운전자금	6,000,000,000	6,000,000,000	-

(주)신한은행	운전자금	2,500,000,000	2,500,000,000	-

(주)신한은행	무역금융	14,000,000,000	6,000,000,000	8,000,000,000

(주)신한은행	동반전자방식외담대	3,000,000,000	252,288,554	2,747,711,446

한국수출입은행	수출포괄금융	15,000,000,000	15,000,000,000	-

한국수출입은행	수출포괄금융	10,000,000,000	10,000,000,000	-

(주)우리은행	운전자금	5,000,000,000	5,000,000,000	-

합 계	156,561,380,000	134,139,052,060	22,422,327,940

(2) 당기말 현재 회사가 거래하고 있는 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.

거래목적	파생상품종류	금융기관	계약내용	행사환율	계약금액

매매보유목적	선물거래	삼성선물	미결제약정	1,289.40	EUR 8,000,000

상기 파생상품과 관련하여 당사는 파생상품평가손실 745,609천원, 파생상품평가이익 35,530천원을 인식하였습니다.(3) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등과 관련하여 8,756,400천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사는 종속기업인 북경일지차과기유한공사의 차입금과 관련하여, 지급보증을 제공하고 있으며 단기금융상품 3,400,000천원을 (주)신한은행 등에 담보로 제공하고 있습니다. (5) 당기말 현재 당사는 종속기업인 ITAC,INC.의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다.(6) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 유형자산, 재고자산, 종속기업투자주식 및 금융상품이 담보로 제공되어 있습니다.(7) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 무역보험공사와 신용보증기금으로부터 한도 3,740,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(8) 당사는 당기 중 주식회사 신영과 주식회사 신영이 보유하고 있는 유형자산 매각과 관련한 ITAC,INC.에 대한 채권 14,147,271천원의 양수계약을 체결하였습니다. 해당 채권양수도 계약에 따른 총 양수대금은 14,147,271천원이며, 당기 중 주식회사신영에게 지급한 금액은 10,404,437천원입니다. 양수대금 잔액은 미지급금에 계상되어 있습니다.

29. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

종속기업	북경일지차과기유한공사, ITAC, INC.(*)

기타의 특수관계자	(주)케이앤씨, (주)디앤피, (주)아이제이에스

(*) 당기 중 신규로 지분을 취득하여 종속기업에 편입되었습니다.(2) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당기	전기

급여	1,267,854,880	1,254,854,880

(3) 특수관계자 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

종속기업	북경일지차과기유한공사	매출 등	1,433,823,638	1,926,406,405

매입 등	9,524,477	162,351,930

ITAC, INC.	매출 등	34,231,284,502	-

매입 등	-	-

기타의 특수관계자	(주)케이앤씨	매출 등	16,414,209,002	13,014,909,839

매입 등	18,969,719,433	13,825,320,347

(주)디앤피	매출 등	7,200,000	7,200,000

매입 등	-	984,000

(주)아이제이에스	매출 등	76,320,891	168,820,485

매입 등	7,785,530,976	8,242,383,192

합 계	매출 등	52,162,838,033	15,117,336,729

매입 등	26,764,774,886	22,231,039,469

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계 구분	회사명	계정명	당기말	전기말

[채권]

종속기업	북경일지차과기유한공사(*1)	매출채권 등	40,719,035,004	40,918,384,582

ITAC, INC.(*2)	매출채권 등	18,976,005,585	-

기타의 특수관계자	(주)케이앤씨	매출채권 등	329,149,040	3,050,000

(주)디엔피	매출채권 등	183,860,000	660,000

(주)아이제이에스	매출채권 등	1,941,523,136	11,494,469,600

합 계	62,149,572,765	52,416,564,182

[채무]

종속기업	북경일지차과기유한공사	매입채무 등	3,060,355,320	-

ITAC, INC.	매입채무 등	376,530	-

기타의 특수관계자	(주)케이앤씨	매입채무 등	423,456,689	166,700,248

(주)디앤피	매입채무 등	-	41,737,542

(주)아이제이에스	매입채무 등	862,813,691	1,742,740,600

합 계	4,347,002,230	1,951,178,390

(*1) 당기말 현재 종속기업 매출채권 및 미수금과 관련하여 24,529,605천원(전기말: 15,542,096천 원)의 대손충당금이 계상되어 있습니다. (*2) ITAC, INC.의 채권에는 주식회사 신영과의 채권양수도 계약에 따라 취득한 채권 중 회수되지 않은 5,467,776천원이 포함되어 있습니다. (5) 당기말 현재 종속기업을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : CNH)

제공받은회사	보증제공처	보증금액

북경일지차과기유한공사	(주)하나은행	CNH 84,000,000

(주)대구은행	CNH 159,600,000

ITAC, INC.	HYUNDAI MOTOR MANUFACTURING ALABAMA, LLC.	USD 41,532,952

합 계	CNH 243,600,000

USD 41,532,952

또한 당사의 단기금융상품 3,400,000천원을 북경일지차과기유한공사의 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다.상기 지급보증과 관련하여 종속기업으로부터 지급보증관련 수수료를 약정 만기일까지 정상요율로 수취할 예정이며 미수수익 및 유동성금융보증부채에 535,566천원과 장기미수수익 및 금융보증채무 1,982,531천원이 계상되어 있습니다. (6) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

30. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 유형자산 대체	52,395,151,269	5,181,404,000

계약이행원가의 재고자산 대체	29,062,710,841	-

건설중인자산의 비용대체	1,191,900,000	-

(2) 당기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

환율변동	대체 등

단기차입금	32,000,000,000	44,500,000,000	-	3,100,000,000	79,600,000,000

유동성금융보증부채	161,206,210	-	-	374,359,941	535,566,151

보증금	608,000,000	488,000,000	-	-	1,096,000,000

유동성장기부채	5,019,920,000	(1,919,920,000)	-	(1,680,080,000)	1,419,920,000

유동금융리스부채	537,284,888	(768,462,532)	-	597,469,524	366,291,880

장기차입금	2,961,380,000	50,000,000,000	-	(1,419,920,000)	51,541,460,000

비유동리스부채	43,586,944	-	-	(43,586,944)	-

31. 영업양수도 (1) 당사는 주식회사 신영이 영위하고 있는 사업 중 CKD사업부문의 자산 및 부채, 계약관계와 위 계약관계 따른 권리 및 의무 등을 30,000,000천원에 인수하였습니다.

(2) 동 사업결합과 관련된 지분인수 시 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금액

이전대가	30,000,000,000

자산	35,399,626,318

고객관계	35,399,626,318

부채	9,251,692,338

비유동이연법인세부채	9,251,692,338

순자산	26,147,933,980

비지배지분	-

영업권	3,852,066,020