엑시큐어하이트론 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 39 기 1분기 : 2024년 03월 31일 현재
제 38 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 하이트론씨스템즈

1. 회사의 개요

주식회사 하이트론씨스템즈(이하, "당사"라 함)는 1986년 11월 10일 설립되어 영상음향기기(CCTV SYSTEM)와 정보통신기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 1998년 11월 4일 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 당분기말 및 전기말 현재 당사의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

㈜유수(구, ㈜웰밸런스)	10,000,000	36.22	10,000,000	36.22

리딩 HT신기술사업투자조합제 1호	6,400,000	23.18	8,000,000	28.97

주식회사 아이게이밍파트너스	857,633	3.11	-	-

아시아미래투자조합	717,554	2.60	2,289,880	8.29

자기주식	14,304	0.05	14,304	0.05

기 타	9,621,733	34.85	7,307,040	26.46

합 계	27,611,224	100.00	27,611,224	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 부문별 정보

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치(1) 범주별금융상품

당분기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산① 당분기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,100,594	-	6,100,594

매출채권및기타채권	2,663,980	-	2,663,980

기타유동금융자산	3,039,516	-	3,039,516

기타비유동금융자산	532,185	-	532,185

비유동성기타채권	5,007,589	-	5,007,589

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,228,050	1,228,050

합 계	17,343,864	1,228,050	18,571,914

② 전기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	16,532,130	-	16,532,130

매출채권및기타채권	2,263,085	-	2,263,085

기타비유동금융자산	1,524,266	-	1,524,266

비유동성기타채권	1,144,367	-	1,144,367

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,228,050	1,228,050

합 계	21,463,848	1,228,050	22,691,898

2) 금융부채① 당분기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	1,782,602	-	-	1,782,602

유동성전환사채	13,472,974	-	-	13,472,974

유동파생상품부채	-	3,492,000	-	3,492,000

리스부채	-	-	917,839	917,839

합 계	15,255,576	3,492,000	917,839	19,665,415

② 전기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	3,416,152	-	-	3,416,152

유동성장기부채	12,948,949	-	-	12,948,949

유동파생상품부채	-	3,492,000	-	3,492,000

리스부채	-	-	458,272	458,272

합 계	16,365,101	3,492,000	458,272	20,315,373

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[당기손익 - 공정가치 측정 금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	1,228,050	1,228,050	1,228,050	1,228,050

[상각후원가로 측정하는 금융자산]

현금및현금성자산	6,100,594	6,100,594	16,532,130	16,532,130

매출채권및기타채권	2,663,980	2,663,980	2,263,085	2,263,085

기타유동금융자산	3,039,516	3,039,516	-	-

기타비유동금융자산	532,185	532,185	1,524,266	1,524,266

비유동성기타채권	5,007,589	5,007,589	1,144,367	984,922

② 금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[당기손익 - 공정가치 측정 금융부채]

유동파생상품부채	3,492,000	3,492,000	3,492,000	3,492,000

[상각후원가로 인식된 금융부채]

매입채무및기타채무	1,782,602	1,782,602	3,416,152	3,416,152

유동성전환사채	13,472,974	13,472,974	12,948,949	12,948,949

[기타금융부채]

리스부채	917,839	917,839	458,272	458,272

(3) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수) 를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

(4) 당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	992,314

[금융부채]

파생상품부채	-	-	3,492,000

한편, 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치와 관련하여, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 시장성 없는 지분증권은 당분기말과 전기말 현재 235,736천원 입니다.

(5) 당분기말 현재 금융상품의 공정가치를 측정하는데 사용되는 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

[당기손익-공정가치측정금융자산]

㈜이지스파크 주식	992,314	3	현재가치법	장기수익성장률,세전영업이익률

[파생상품부채]

23회차 전환사채 내재파생상품	3,492,000	3	옵션모델	기초자산가격,신용위험이 반영된 할인율,기초자산의 변동성

(6) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 주요 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계