엑시큐어하이트론 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 36기 3분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일 까지 제 35기 3분기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일 까지주식회사 하이트론씨스템즈

1. 회사의 개요

주식회사 하이트론씨스템즈(이하 "회사")는 1986년 11월 10일 설립되어 영상음향기기(CCTV SYSTEM)와 정보통신기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 1998년 11월 4일 한국증권거래소에 주식을 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 회사의 주요주주는 주식회사 아이디스홀딩스(4.57%), 자기주식(0.19%), 기타(95.24%)로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 전기 중 HITRON SYSTEMS(SHENZHEN) CO., LTD. 투자 지분에 대한 지배력을 상실하여, 해당 기업을 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다. 따라서 당3분기의 재무제표는 개별재무제표이며, 비교표시 되는 2020년과 9월 30일 종료하는 보고기간에 대한 재무제표또한 개별재무제표로 작성하였습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2021년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다.

동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.3분기 재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 유의적인 회계정책3분기 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1) 당사가 적용하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

5. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위 : 원)

구 분	당3분기	전3분기

제품매출	상품매출	합 계	제품매출	상품매출	합 계

주요 제품/용역

CCTV Camera	14,614,862,136	180,142,150	14,795,004,286	11,331,194,953	876,105,387	12,207,300,340

NVR, DVR 저장장치	3,620,749,100	3,620,749,100	2,831,070,045	5,580,000	2,836,650,045

기 타	1,159,423,402	899,570,505	2,058,993,907	1,296,605,876	5,300,164,928	6,596,770,804

합 계	19,395,034,638	1,079,712,655	20,474,747,293	15,458,870,874	6,181,850,315	21,640,721,189

지리적 시장

한 국	1,455,901,281	560,858,363	2,016,759,644	3,288,561,100	4,554,142,758	7,842,703,858

미 주	12,258,721,443	355,359,393	12,614,080,836	5,945,338,852	437,358,947	6,382,697,799

기 타	5,680,411,914	163,494,899	5,843,906,813	6,224,970,922	1,190,348,610	7,415,319,532

합 계	19,395,034,638	1,079,712,655	20,474,747,293	15,458,870,874	6,181,850,315	21,640,721,189

수익인식시기

한 시점에 인식	19,395,034,638	1,079,712,655	20,474,747,293	15,458,870,874	6,181,850,315	21,640,721,189

합 계	19,395,034,638	1,079,712,655	20,474,747,293	15,458,870,874	6,181,850,315	21,640,721,189

6. 공정가치(1) 범주별 금융상품보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위 : 원)

계정과목	당3분기말	전기말

상각후원가	당기손익	합 계	상각후원가	당기손익	합 계

-공정가치측정	-공정가치측정

현금및현금성자산	930,194,837	930,194,837	3,865,054,091	-	3,865,054,091

매출채권및기타채권	24,640,514,231	24,640,514,231	7,166,818,151	-	7,166,818,151

기타유동성금융자산	1,080,000,000	1,080,000,000	330,000,000	-	330,000,000

파생상품자산	-

기타비유동성금융자산	4,000,000	4,000,000	4,000,000	-	4,000,000

당기손익-공정가치금융자산	1,035,736,200	1,035,736,200	-	235,736,200	235,736,200

기타비유동자산(보증금)	7,576,959,545	7,576,959,545	77,632,650	-	77,632,650

합 계	34,231,668,613	1,035,736,200	35,267,404,813	11,443,504,892	235,736,200	11,679,241,092

2) 금융부채 (단위 : 원)

구분	3분기말	전기말

상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	13,994,257,593	-	13,994,257,593	6,066,564,642	-	6,066,564,642

단기차입금	297,500,000	297,500,000	14,889,279,392	-	14,889,279,392

유동성사채	11,582,191,256	-	11,582,191,256	1,917,650,024	-	1,917,650,024

유동파생상품부채	-	9,701,511,048	9,701,511,048	-	2,141,717,560	2,141,717,560

유동리스부채	95,379,596	-	95,379,596	67,498,675	-	67,498,675

사채	-	-	-	1,446,978,588	-	1,446,978,588

장기차입금	2,250,000,000	-	2,250,000,000	10,000,000,000	-	10,000,000,000

비유동리스부채	76,203,832	-	76,203,832	127,802,085	-	127,802,085

합계	28,295,532,277	9,701,511,048	37,997,043,325	34,515,773,406	2,141,717,560	36,657,490,966

(2) 당3분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위 : 원)

구 분	3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[당기손익-공정가치 측정 금융자산]

당기손익-공정가치금융자산	1,035,736,200	1,035,736,200	235,736,200	235,736,200

소 계	1,035,736,200	1,035,736,200	235,736,200	235,736,200

[상각후원가로 측정하는 금융자산]

현금및현금성자산	930,194,837	(*)	3,865,054,091	(*)

매출채권및기타채권	24,640,514,231	(*)	7,166,818,151	(*)

기타유동금융자산	1,080,000,000	(*)	330,000,000	(*)

기타비유동금융자산	4,000,000	(*)	4,000,000	(*)

기타비유동자산(보증금)	7,576,959,545	(*)	77,632,650	(*)

소 계	34,231,668,613	-	11,443,504,892	-

금융자산 합계	35,267,404,813	1,035,736,200	11,679,241,092	235,736,200

(*)장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.② 금융부채 (단위 : 원)

구 분	3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[당기손익-공정가치 측정 금융부채]

유동파생상품부채	9,701,511,048	9,701,511,048	2,141,717,560	2,141,717,560

소 계	9,701,511,048	9,701,511,048	2,141,717,560	2,141,717,560

[상각후원가로 인식된 금융부채]

매입채무및기타채무	13,994,257,593	(*)	6,066,564,642	(*)

단기차입금	297,500,000	(*)	14,889,279,392	(*)

유동성사채	11,582,191,256	(*)	1,917,650,024	(*)

유동리스부채	95,379,596	(*)	67,498,675	(*)

사채	-	(*)	1,446,978,588	(*)

장기차입금	2,250,000,000	(*)	10,000,000,000	(*)

비유동리스부채	76,203,832	(*)	127,802,085	(*)

소 계	28,295,532,277	-	34,515,773,406	-

금융부채 합계	37,997,043,325	9,701,511,048	36,657,490,966	2,141,717,560

(*)장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(3) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

(4) 금융상품의 수준별 공정가치당3분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당3분기말 (단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융부채]

유동파생상품부채	-	9,701,511,048	-	9,701,511,048

합 계	-	9,701,511,048	-	9,701,511,048

② 전기말 (단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융부채]

유동파생상품부채	2,141,717,560

합 계	-	2,141,717,560	-	-

한편, 당3분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치와 관련하여, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 시장성 없는 지분증권은 당3분기말과 전기말 현재 각각 1,035,736천원과 235,736천원입니다.(5) 당3분기말 현재 금융상품의 공정가치를 측정하는 데 사용되는 평가기법은 다음과 같습니다. ① 당3분기말 (단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생금융부채

유동파생상품부채	9,701,511,048	2	옵션가격결정모형	기초자산가격, 신용위험이 반영된 할인율, 기초자산의 변동성

② 전기말 (단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생금융부채

유동파생상품부채	2,141,717,560	2	옵션가격결정모형	기초자산가격, 신용위험이 반영된 할인율, 기초자산의 변동성

(6) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 주요 손익은 다음과 같습니다. ① 당3분기 (단위 : 원)

구분	상각후원가 측정금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	합계