엑시큐어하이트론 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 40 기 3분기 : 2025년 09월 30일 현재
제 39 기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 엑시큐어하이트론과 그 종속기업

1. 회사의 개요

주식회사 엑시큐어하이트론와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 엑시큐어하이트론(이하 "지배기업")은 1986년 11월 10일 설립되어 영상음향기기(CCTV SYSTEM)와 정보통신기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업는 1998년 11월 4일 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

㈜유수(구, ㈜웰밸런스)	10,416,062	13.63	10,416,062	15.19

㈜상상인플러스저축은행	6,172,839	8.08	6,172,839	8.99

하이트론씨스템즈우리사주조합장	39,694	0.05	39,694	0.05

자기주식	14,304	0.02	14,304	0.02

기 타	59,789,371	78.22	51,989,371	75.75

합 계	76,432,270	100.00	68,632,270	100.00

한편, 지배기업은 2024년 12월 20일 임시주주총회를 통하여 주식회사 하이트론씨스템즈에서 주식회사 엑시큐어하이트론으로 사명을 변경하였습니다.

1.1 종속기업 현황

당분기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말지분율	결산월	업종

EXICURE, INC.	미국	52.30%	12월 31일	바이오업

GPCR THERAPEUTICS USA,INC.(주1)	미국	52.30%	12월 31일	바이오업

KC Creation Co., Ltd.(주1)	한국	52.30%	12월 31일	기타 부동산 개발 및 공급업

(주1) EXICURE, INC.의 100% 종속회사입니다.

1.2 종속기업의 요약 재무정보

EXICURE, INC. 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

EXICURE, INC.과 그 종속기업	21,348,605	11,691,946	9,656,658	-	(11,309,603)

1.3 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사유

GPCR THERAPEUTICS USA,INC.	지분 인수로 인한 지배력 취득

KC Creation Co., Ltd.	신규 출자로 인한 지배력 취득

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치(1) 범주별금융상품

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산① 당분기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,521,583	-	7,521,583

매출채권및기타채권	5,159,402	-	5,159,402

기타유동금융자산	3,470,230	-	3,470,230

기타비유동금융자산	114,000	-	114,000

비유동성기타채권	3,009,362	-	3,009,362

당기손익-공정가치측정금융자산	-	990,932	990,932

합 계	19,274,577	990,932	20,265,509

② 전기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	31,660,438	-	31,660,438

매출채권및기타채권	5,635,327	-	5,635,327

기타유동금융자산	3,199,805	-	3,199,805

유동파생상품자산	-	5,294,932	5,294,932

기타비유동금융자산	711,607	-	711,607

비유동성기타채권	3,307,114	-	3,307,114

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,090,890	1,090,890

합 계	44,514,291	6,385,822	50,900,113

2) 금융부채① 당분기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	5,165,330	-	-	5,165,330

유동성전환사채	8,159,246	-	-	8,159,246

유동파생상품부채	-	1,265,170	-	1,265,170

당기손익-공정가치측정금융부채	-	7,775,638	-	7,775,638

리스부채	-	-	2,137,658	2,137,658

합 계	13,324,576	9,040,808	2,137,658	24,503,042

② 전기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	3,553,418	-	-	3,553,418

유동성전환사채	16,177,523	-	-	16,177,523

유동파생상품부채	-	3,223,947	-	3,223,947

리스부채	-	-	10,186,914	10,186,914

합 계	19,730,941	3,223,947	10,186,914	33,141,802

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[당기손익 - 공정가치 측정 금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	990,932	990,932	1,090,890	1,090,890

유동파생상품자산	-	-	5,294,932	5,294,932

[상각후원가로 측정하는 금융자산]

현금및현금성자산	7,521,583	7,521,583	31,660,438	31,660,438

매출채권및기타채권	5,159,402	5,159,402	5,635,327	5,635,327

기타유동금융자산	3,470,230	3,470,230	3,199,805	3,199,805

기타비유동금융자산	114,000	114,000	711,607	711,607

비유동성기타채권	3,009,362	3,009,362	3,307,114	3,307,114

② 금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[당기손익 - 공정가치 측정 금융부채]

당기손익-공정가치측정금융부채	7,775,638	7,775,638	-	-

유동파생상품부채	1,265,170	1,265,170	3,223,947	3,223,947

[상각후원가로 인식된 금융부채]

매입채무및기타채무	5,165,330	5,165,330	3,553,418	3,553,418

유동성전환사채	8,159,246	8,217,118	16,177,523	16,647,182

[기타금융부채]

리스부채	2,137,658	2,137,658	10,186,914	10,186,914

(3) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수) 를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

(4) 당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	585,196

[금융부채]

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	7,775,638

파생상품부채	-	-	1,265,170

한편, 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치와 관련하여, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 시장성 없는 지분증권은 당분기말 현재 405,736천원(전기말 : 405,736천원) 입니다.

(5) 당분기말 현재 금융상품의 공정가치를 측정하는데 사용되는 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

[당기손익-공정가치측정금융자산]

㈜이지스파크 주식	585,196	3	현재가치법	장기수익성장률,세전영업이익률

[당기손익-공정가치측정금융부채]

조건부대가부채	7,775,638	3	조건부대가 약정의실현가능성을 고려한 평가	장기수익성장률,신용위험이 반영된 할인율,암치료제의 임상시험 단계별 성공률

[파생상품부채]

전환사채 내재파생상품	1,265,170	3	옵션모델	기초자산가격,신용위험이 반영된 할인율,기초자산의 변동성

(6) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 주요 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계