엑시큐어하이트론 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제 35기 3분기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일 까지
제 34기 3분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일 까지
주식회사 하이트론씨스템즈와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 하이트론씨스템즈(이하, "지배기업"라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 HITRON SYSTEMS(SHENZHEN) CO., LTD.의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1986년 11월 10일 설립되어 영상음향기기(CCTV SYSTEM)와 정보통신기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 1998년 11월 4일 한국증권거래소에 주식을 상장하였으며, 당3분기 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요주주는대표이사 최영덕(15.19%), 한세희(12.94%), 주식회사 아이디스홀딩스(8.25%), 길대호(10.12%), 자기주식(0.80%), 기타(52.70%)로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율	결산월	소재지	업종

당3분기말	전기말

HITRON SYSTEMS(SHENZHEN) CO., LTD.	100%	100%	12월	중국	제조업

(3) 종속기업의 요약재무정보

보고기간종료일 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당3분기말 및 당3분기(단위: 원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매 출 액	당기순이익	총포괄손익

HITRON SYSTEMS(SHENZHEN) CO., LTD.	3,729,377,430	2,848,080,395	881,297,035	7,137,616,601	436,579,153	436,579,153

② 전기말 및 전3분기(단위: 원)

회 사 명	전기말	전3분기

자 산	부 채	자 본	매 출 액	당기순이익	총포괄손익

HITRON SYSTEMS(SHENZHEN) CO., LTD.	5,251,512,172	4,835,822,918	415,689,254	4,325,609,967	18,485,644	18,485,644

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

동 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 분기재무제표입니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

- 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정)

동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 연결실체가 적용한 위험회피회계에 대해서는 주석 33에 기술되어 있습니다.

(3) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가 되며 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

COVID-19로 인하여 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 회사는 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분할 뿐 만아니라 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토 하였으나 당분기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 기존차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달 약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.

상기 열거된 제ㆍ개정사항이 연결기업의 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

4. 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

제품매출	상품매출	합 계	제품매출	상품매출	합 계

주요 제품/용역

CCTV Camera	11,331,194,953	876,105,387	12,207,300,340	12,330,572,485	867,920,274	13,198,492,759

NVR, DVR 저장장치	2,831,070,045	5,580,000	2,836,650,045	2,913,885,822	-	2,913,885,822

기 타	314,427,858	5,300,164,928	5,614,592,786	826,290,182	8,463,492,678	9,289,782,860

합 계	14,476,692,856	6,181,850,315	20,658,543,171	16,070,748,489	9,331,412,952	25,402,161,441

지리적 시장

한 국	3,288,561,100	4,554,142,758	7,842,703,858	3,719,434,620	8,085,174,873	11,804,609,493

미 주	5,945,338,852	437,358,947	6,382,697,799	5,452,574,529	671,672,213	6,124,246,742

기 타	5,242,792,904	1,190,348,610	6,433,141,514	4,195,975,122	3,277,330,084	7,473,305,206

합 계	14,476,692,856	6,181,850,315	20,658,543,171	13,367,984,271	12,034,177,170	25,402,161,441

수익인식시기

한 시점에 인식	14,476,692,856	6,181,850,315	20,658,543,171	13,367,984,271	12,034,177,170	25,402,161,441

합 계	14,476,692,856	6,181,850,315	20,658,543,171	13,367,984,271	12,034,177,170	25,402,161,441

연결기업은 보안장비산업의 단일사업으로 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일치합니다.

5. 공정가치(1) 범주별 금융상품

보고기간종료일 현재 연결기업의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산① 당3분기말(단위: 원)

계정과목	상각후원가	당기손익-공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	1,325,798,635	-	1,325,798,635

매출채권및기타채권	10,597,680,917	-	10,597,680,917

기타유동성금융자산	200,000,000	-	200,000,000

기타비유동성금융자산	4,000,000	-	4,000,000

당기손익-공정가치금융자산	-	235,736,200	235,736,200

기타비유동자산(보증금)	159,228,296	-	159,228,296

합 계	12,286,707,848	235,736,200	12,522,444,048

② 전기말(단위: 원)

계정과목	상각후원가	당기손익-공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	1,268,133,870	-	1,268,133,870

매출채권및기타채권	11,551,146,832	-	11,551,146,832

기타유동성금융자산	1,010,000,000	-	1,010,000,000

파생상품자산	-	49,445,066	49,445,066

기타비유동성금융자산	184,000,000	-	184,000,000

당기손익-공정가치금융자산	-	359,720,785	359,720,785

기타비유동자산(보증금)	98,461,601	-	98,461,601

합 계	14,111,742,303	409,165,851	14,520,908,154

2) 금융부채① 당3분기말(단위: 원)

계정과목	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	8,809,874,713	-	8,809,874,713

단기차입금	19,264,377,724	-	19,264,377,724

유동성사채	3,325,839,588	-	3,325,839,588

유동파생상품부채	-	2,028,845,000	2,028,845,000

유동리스부채	82,553,555	-	82,553,555

사채	1,446,493,491	-	1,446,493,491

비유동리스부채	139,383,066	-	139,383,066

합계	33,068,522,137	2,028,845,000	35,097,367,137

② 전기말(단위: 원)

계정과목	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	9,546,420,354	-	9,546,420,354

단기차입금	15,305,480,190	-	15,305,480,190

유동파생상품부채	-	716,220,700	716,220,700

유동리스부채	122,759,854	-	122,759,854

사채	5,036,046,246	-	5,036,046,246

비유동파생상품부채	-	1,710,391,000	1,710,391,000

비유동리스부채	195,300,760	-	195,300,760

합계	30,206,007,404	2,426,611,700	32,632,619,104

(2) 당3분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 금융자산(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[당기손익-공정가치 측정 금융자산]

파생상품자산	-	-	49,445,066	49,445,066

당기손익-공정가치금융자산	235,736,200	235,736,200	359,720,785	359,720,785

소 계	235,736,200	235,736,200	409,165,851	409,165,851

[상각후원가로 측정하는 금융자산]

현금및현금성자산	1,325,798,635	(*)	1,268,133,870	(*)

매출채권및기타채권	10,597,680,917	(*)	11,551,146,832	(*)

기타유동성금융자산	200,000,000	(*)	1,010,000,000	(*)

기타비유동성금융자산	4,000,000	(*)	184,000,000	(*)

기타비유동자산(보증금)	159,228,296	(*)	98,461,601	(*)

소 계	12,286,707,848	-	14,111,742,303	-

금융자산 합계	12,522,444,048	235,736,200	14,520,908,154	409,165,851

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 금융부채(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[당기손익-공정가치 측정 금융부채]

유동파생상품부채	2,028,845,000	2,028,845,000	716,220,700	716,220,700

비유동파생상품부채	-	-	1,710,391,000	1,710,391,000

소 계	2,028,845,000	2,028,845,000	2,426,611,700	2,426,611,700

[상각후원가로 인식된 금융부채]

매입채무및기타채무	8,809,874,713	(*)	9,546,420,354	(*)

단기차입금	19,264,377,724	(*)	15,305,480,190	(*)

유동성사채	3,325,839,588	(*)	-	(*)

유동리스부채	82,553,555	(*)	122,759,854	(*)

사 채	1,446,493,491	(*)	5,036,046,246	(*)

비유동리스부채	139,383,066	(*)	195,300,760	(*)

소 계	33,068,522,137	-	30,206,007,404	-

금융부채 합계	35,097,367,137	2,028,845,000	32,632,619,104	2,426,611,700

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는공정가치

수준 2	공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

(4) 금융상품의 수준별 공정가치

당3분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당3분기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융부채]

유동파생상품부채	2,028,845,000	-	2,028,845,000	-

합 계	2,028,845,000	-	2,028,845,000	-

② 전기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

파생상품자산	-	49,445,066	-	49,445,066

합 계	-	49,445,066	-	49,445,066

[금융부채]

유동파생상품부채	-	716,220,700	-	716,220,700

비유동파생상품부채	-	1,710,391,000	-	1,710,391,000

합 계	-	2,426,611,700	-	2,426,611,700

한편, 당3분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치와 관련하여, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 시장성 없는 지분증권은 당3분기말과 전기말 현재 각각 천원과 359,721천원입니다.

(5) 당3분기말 및 전기말 현재 금융상품의 공정가치를 측정하는 데 사용되는 평가기법은 다음과 같습니다.

① 당3분기말(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생금융부채

유동파생상품부채	2,028,845,000	2	옵션가격결정모형(이항모형)	기초자산가격, 신용위험이 반영된 할인율, 기초자산의 변동성

② 전기말(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산

통화선도	49,445,066	2	현금흐름할인모형	환율, 할인율

파생금융부채

유동파생상품부채	716,220,700	2	옵션가격결정모형(이항모형)	기초자산가격, 신용위험이 반영된 할인율, 기초자산의 변동성

비유동파생상품부채	1,710,391,000	2

(6) 당3분기 및 전3분기 중 금융상품 범주별 주요 손익은 다음과 같습니다.

① 당3분기(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정 금융상품	합 계