세아특수강 사업보고서 (2025.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

8-1. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제40기	매출채권	257,829	3,665	1.42%

장기매출채권	3,439	2,840	82.58%

제39기	매출채권	286,114	1,819	0.64%

장기매출채권	3,918	3,225	82.31%

제38기	매출채권	280,400	4,404	1.57%

장기매출채권	1,367	1,367	100.00%

(2) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과	계

매출채권	일반	190,228	46,862	16,845	5,532	259,467

특수관계자	1,800	-	-	-	1,800

계	192,028	46,862	16,845	5,532	261,267

구성비율	73.50%	17.94%	6.45%	2.12%	100.00%

(3) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구분	제40기	제39기	제38기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,044	5,771	5,972

2. 순대손처리액(①-②±③)	(438)	(1,106)	(3,049)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(1,106)	3,049

② 상각채권회수액	-	-	3,049

③ 기타증감액	(438)	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,899	378	2,848

4. 회계정책의 변경	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	6,505	5,044	5,771

※ 2018년(제33기) 기업회계기준서 제1109호 도입에 따라 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용하여 재측정하였고 기초에 변경효과를 반영하였습니다.(4) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침매출채권 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거 신용손실 경험을 바탕으로 기대신용손실을 계산하고 이를 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	경과기간	합계

3개월 이내	6개월 이내	12개월 이내	12개월 초과

기대신용손실률	0.10%	0.37%	8.51%	85.13%	-

장부금액	192,027	46,862	16,845	5,532	261,267

기대신용손실	(187)	(174)	(1,433)	(4,710)	(6,505)

8-2. 재고자산 현황 등(연결기준)

(1) 재고자산 보유현황(단위 : 백만원)

계정과목	제40기	제39기	제38기	비고

상품	605	461	271	-

제품	65,010	67,124	76,413	-

재공품	17,569	20,652	20,751	-

원재료	75,649	76,769	83,225	-

부재료	7,117	7,203	7,437	-

미착품	6,561	5,961	2,180	-

합계	172,511	178,171	190,277	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	25.7%	25.8%	27.4%	-

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.0회	5.1회	5.1회	-

(2) 재고자산의 실사내용 등

1) 재고자산 실사재고자산 실사는 2025년 12월말 기준으로 외부감사인인 한영회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다.2) 실사방법전수조사 실시를 기본으로 하며, 재공상태이거나 운송중인 재고에 대해서는 전산의 투입이력 및 문서를 참조하여 표본조사를 실시합니다.

3) 재고자산 평가재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산 평가내역은 다음과 같습니다.

(2025년 12월 31일 현재) (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비고

상품	604	604	-	604	-

제품	66,963	66,963	(1,954)	65,009	-

재공품	17,708	17,708	(139)	17,569	-

원재료	76,239	76,239	(589)	75,650	-

부재료	7,118	7,118	-	7,118	-

미착품	6,561	6,561	-	6,561	-

합 계	175,193	175,193	(2,682)	172,511	-

8-3. 현금흐름표(연결기준)당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :백만원)

구분	당기	전기

당기순이익	16,965	11,411

조정 :

법인세비용	2,096	3,335

이자비용	8,168	10,377

유형자산감가상각비	19,244	18,844

무형자산감가상각비	243	157

사용권자산감가상각비	1,346	1,136

퇴직급여	3,888	2,175

대손상각비	1,899	378

유형자산처분손실	91	954

유형자산손상차손	5,816	-

무형자산손상차손	86	-

외화환산손실	1,641	4,189

재고자산평가손실	422	752

파생상품평가손실	1,273	-

파생상품거래손실	1,018	-

기타금융부채평가손실	53	42

이자수익	(776)	(801)

유형자산처분이익	(249)	(256)

무형자산처분이익	-	(79)

파생상품평가이익	(993)	(2,845)

파생상품거래이익	(635)	(1,330)

외화환산이익	(2,349)	(1,793)

기타	3,263	2,026

소 계	45,544	37,261

운전자본의 변동:

매출채권의 변동	30,107	(3,566)

기타채권의 변동	(290)	294

재고자산의 변동	6,703	15,731

매입채무의 변동	(29,497)	(5,155)

기타채무의 변동	(500)	(8,425)

퇴직금의 지급	(2,017)	(2,780)

사외적립자산의 증가	(4,265)	4,401

기타	(677)	683

소 계	(435)	1,181

영업에서 창출된 현금	62,075	49,852

8-4. 공정가치(연결기준)

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

―현금및현금성자산	20,765	20,765	27,375	27,375

―매출채권및기타채권	263,420	263,420	291,035	291,035

―기타금융자산	3,943	3,943	3,494	3,494

금융자산 합계	288,128	288,128	321,905	321,905

금융부채 :

―매입채무및기타채무(주1)	94,397	94,397	121,590	121,590

―차입금	205,869	205,869	212,956	212,956

―기타금융부채(주2)	1,203	1,203	848	848

금융부채 합계	301,468	301,468	335,393	335,393

(주1) 기타채무로 분류된 종업원급여는 제외하였습니다.(주2) 기타금융부채로 분류된 리스부채는 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결기업의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

당기말	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금	-	-	1,496	1,496

지분상품-비상장주식	-	-	100	100

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품-비상장주식	-	-	70	70

위험회피지정 금융자산

위험회피지정 파생상품자산	-	2,026	-	2,026

금융자산 합계	-	2,026	1,666	3,692

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채

유동기타파생상품부채	-	-	278	278

위험회피지정 금융부채

위험회피지정 파생상품부채	-	925	-	925

금융부채 합계	-	925	278	1,203

(단위 : 백만원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금	-	-	868	868

지분상품-비상장주식	-	-	100	100

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품-비상장주식	-	-	70	70

위험회피지정 금융자산

위험회피지정 파생상품자산	-	2,214	-	2,214

금융자산 합계	-	2,214	1,039	3,253

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채

유동기타파생상품부채	-	-	226	226

위험회피지정 금융부채

위험회피지정 파생상품부채	-	622	-	622

금융부채 합계	-	622	226	848

(3) 연결기업은 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.