와이지-원 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (연결재무제표 기준)1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

가) 연결실체는 세계 시장 경쟁력 강화 및 글로벌 절삭공구업체 도약을 위한 미래 성장동력 확보를 위하여, 이사회 결의를 통해 2022년 06월 10일자로 일본 NEW SANKYO TOOL CO., LTD.(지분 55%)에 있는 유통망 및 자산을 인수하였습니다.

나) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가는 모두 현금으로 지급하였습니다

다) 사업결합의 총취득대가 및 양수한 사업의 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	NEW SANKYO TOOL CO., LTD.

총취득대가

현금및현금성자산	768,004

양수한 사업의 자산

현금및현금성자산	502,235

매출채권및기타채권(유동)	475,941

재고자산	1,110,826

기타유동자산	138,697

유형자산	514,767

무형자산	-

기타비유동자산	1,084

양수한 사업의 부채

매입채무및기타채무(유동)	1,874,201

매입채무및기타채무(비유동)	168,468

라) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	NEW SANKYO TOOL CO., LTD.

이전대가	768,004

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(700,881)

영업권	67,123

3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항가) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리해당사항 없습니다.나) 우발채무 등에 관한 사항(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 수출채권의 할인과 관련하여 국내의 금융기관으로부터 USD 87,400천(전기말: USD 83,400천) 을 한도로 할인약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 수입거래(로컬매입 포함)와 관련하여 국내금융기관과 USD 2,850천(전기말: USD 4,000천)을 한도로 L/C개설 등의 약정을 체결하고 있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인에게 배서한 어음 중 만기가 미도래한 어음은 없습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 서울보증보험으로부터 제공 받은 지급보증 금액은 1,214,541천원입니다.(5) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 피고로 계류 중에 있는 물품대금 청구 등 2건으로 소송가액은 170,367천원이며, 당사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항가) 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제37기(당기)	적정	해당사항없음	(연결재무제표)영업권 손상검토(별도재무제표)종속기업투자 손상검토

제36기(전기)	적정	해당사항없음	(연결재무제표)영업권 손상검토(별도재무제표)종속기업투자 손상검토

제35기(전전기)	적정	해당사항없음	(연결재무제표)영업권 손상검토(별도재무제표)종속기업투자 손상검토

나. 대손충당금 설정현황 (연결재무제표 기준)

1) 대손충당금 설정내역(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제37기(당기말)	매출채권	85,465,462	5,003,427	5.9%

미수금	2,372,021	221,287	9.3%

미수수익	-	-	-

대여금	2,181,195	519,080	23.8%

보증금	963,832	-	-

합계	90,982,510	5,743,794	6.3%

제36기(전기말)	매출채권	75,498,822	5,873,124	7.8%

미수금	5,325,493	167,258	3.1%

미수수익	-	-	-

대여금	2,410,575	673,729	27.9%

보증금	398,924	-	-

합계	83,633,814	6,714,111	8.0%

제35기(전전기말)	매출채권	69,605,657	8,403,527	12.1%

미수금	5,392,727	-	-

미수수익	327,851	-	-

대여금	2,187,894	444,843	20.3%

보증금	504,629	-	-

합계	78,018,758	8,848,370	4.3%

당기말 현재 은행에 79,974,718천원(전기말49,348,243천원)에 상당하는 채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 이 거래는 담보부 차입금으로 회계처리하였습니다. 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않은 경우 회수되지 않은 매출채권 금액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다.

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제37기	제36기	제35기

기초금액	6,714,111	8,848,370	3,947,556

대손상각비	663,986	344,491	4,793,926

제각	(7,867)	-	-

환입	(1,615,166)	(2,525,354)	(8,390)

기타	(11,270)	46,604	115,278

기말금액	5,743,794	6,714,111	8,848,370

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침가) 대손충당금 설정 방침연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인을 포함한 요소들이 조정된 충당금 설정률표를 이용하여 산정합니다.나) 대손경험률 및 개별분석 산정근거- 대손경험률 : 과거 2개년의 매 분기말 현재의 채권을 내수/수출/특관자 그룹으로 나눠 연령분석 한 각각 손상추정율을 반영하여 대손충당금으로 설정합니다.- 개별분석 : 채권 만기일이 1년을 초과하여 회수되지 않고 있는 매출채권의 100% 및 지급의 거절이나 채무자의 부도 파산 청산 법정관리 화의신청 도주, 실종 등으로 회수가 불확실한 사고채권의 표준비율에 따라 대손충당금으로 설정합니다.다) 대손처리 기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생 시 대손처리- 채권 만기일이 1년을 초과하여 회수되지 않고 있는 경우- 지급의 거절이나 채무자의 부도, 파산, 청산, 법정관리, 화의신청, 도주, 실종 등으로 회수가 불확실한 경우

4) 당기말 매출채권 및 기타채권 연령분석

(단위 : 천원)

구분	제37기	제36기	제35기

1. 연체되지 않은 채권	69,371,424	62,350,819	58,068,079

2. 연체된 채권	20,870,719	19,940,655	18,290,522

3개월 이하	11,559,473	11,625,790	5,887,487

3개월 초과 6개월 이하	2,346,518	1,494,178	1,971,685

6개월 초과 12개월 이하	2,570,940	2,070,629	3,111,354

12개월 초과	4,393,788	4,750,058	7,319,996

3. 개별적으로 손상된 채권	740,367	1,342,340	1,660,157

4. 손실충당금	(5,743,794)	(6,714,111)	(8,848,370)

합계	85,238,716	76,919,703	69,170,388

다. 재고자산 현황 등 (연결재무제표 기준)

1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제37기	제36기	제35기

절삭공구	상 품	6,381,793	3,567,933	4,326,479

제 품	196,810,752	167,133,507	180,336,652

재공품	42,498,247	30,067,367	28,819,662

원재료	72,031,131	42,025,303	35,025,697

저장품	7,063,528	5,366,931	3,565,110

미착품	6,051,503	5,851,842	2,349,075

반품계약자산	26,838	224,651	415,610

합 계	330,863,792	254,237,534	254,838,285

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100]	35.2%	30.1%	29.8%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.2	1.2	1.1

연결실체의 재고자산 중 일부가 은행차입금에 대한 담보(채권최고액 당기말 : 53,072,760천원 전기말 : 52,589,810천원)로 제공되고 있습니다.

2) 재고자산의 실사내용당사는 외부감사인 재고자산 실사를 연1회 실시하며 최근 재고자산의 실사 내용은 2022년 사업년도 재무제표를 작성함에 있어서 2022년 12월 31일을 기준으로 재고실사를 실시하였습니다.하기 내용은 2022년 사업년도 재무제표 작성시 실사 내용입니다.[ 지배회사의 내용 ]가) 실사일자- 2023년 1월 6일- 회사는 2022사업연도의 재무제표를 작성함에 있어 2022년말 공장가동 종료시를 기준으로 재고자산을 실사하였습니다. 한편, 회사는 2022년 12월 31일 현재 회사에서 보관하고 있지 않은 타처보관재고자산을 포함하여 재무상태표일 현재의 재고자산과 일치하고 있습니다. 나) 실사방법- 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시- 사외보관재고 : 타처보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인 서 징구 및 표본조사 병행다) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부- 회사의 입회실사는 2022사업연도 재무제표의 외부감사인인 인덕회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다. 라) 재고자산의 평가방법- 회사는 상품과 제품 및 재공품에 대하여 순실현가능가액을 공정가액으로 하여 저가법을 적용하여 재고자산을 평가하였으며, 생산과정에 투입될 원재료와 저장품에 대해서는 현행대체원가를 공정가액으로 하여 저가법을 적용하여 재고자산을 평가하였습니다. 또한, 장기재고자산으로 판단된 제품과 상품에 대해서는 합리적인 평가율을 산정하여 평가손실로 반영하였습니다.

(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

상품	7,807,903	7,807,903	(1,426,110)	6,381,793	-

제품	75,051,985	75,051,985	(17,734,977)	57,317,008	-

재공품	29,186,011	29,186,011	(1,925,314)	27,260,697	-

원재료	63,213,718	63,213,718	(165,158)	63,048,560	-

저장품	4,827,937	4,827,937	(14,059)	4,813,878	-

미착품	4,311,645	4,311,645	-	4,311,645	-

반품계약자산	26,838	26,838	-	26,838	-

합계	184,426,037	184,426,037	(21,265,618)	163,160,419	-

[ 주요 종속회사의 내용 ]가) 실사일자- 연간1회 (2023년 1월 6일)나) 실사방법- 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시- 사외보관재고 : 타처보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 중요성이 큰 품목의 경 우 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행다) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부- 주요 종속회사의 입회실사는 현지 감사법인에서 직접 진행 후 당사의 2022사업연도 재무제표의 외부감사인인 인덕회계법인 소속 공인회계사와 결과 공유로 실시되었습니다. 라) 재고자산의 평가방법- 주요 종속회사는 상품과 제품 및 재공품에 대하여 순실현가능가액을 공정가액으로 하여 저가법을 적용하여 재고자산을 평가하였으며, 생산과정에 투입될 원재료와 저장품에 대해서는 현행대체원가를 공정가액으로 하여 저가법을 적용하여 재고자산을 평가하였습니다. 또한, 장기재고자산으로 판단된 제품과 상품에 대해서는 합리적인 평가율을 산정하여 평가손실로 반영하였습니다.

(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

상품	7,807,903	7,807,903	(1,426,110)	6,381,793	-

제품	245,381,779	245,381,779	(48,571,027)	196,810,752	-

재공품	45,758,670	45,758,670	(3,260,423)	42,498,247	-

원재료	72,283,698	72,283,698	(252,567)	72,031,131	-

저장품	7,095,636	7,095,636	(32,108)	7,063,528	-

미착품	6,051,503	6,051,503	-	6,051,503	-

반품계약자산	26,838	26,838	-	26,838	-

합계	384,406,027	384,406,027	(53,542,235)	330,863,792	-

라. 수주계약 현황현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다. 마. 공정가치평가 내역(연결재무제표 기준)

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범주	내역	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)	출자금	19,500	19,500

(주1) 해당 출자금은 출자조합이 발행한 지분증권으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

3) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

펀드	-	-	954,700	954,700

벤처투자	-	-	3,126,056	3,126,056

장기저축성보험	-	-	151,729	151,729

소 계	-	-	4,232,485	4,232,485

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융상품	-	-	-	-

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

펀드	-	-	968,900	968,900

벤처투자	-	-	500,432	500,432

장기저축성보험	-	-	3,111,893	3,111,893

소 계	-	-	4,581,225	4,581,225

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융상품	-	9,556	-	9,556

4) 다음은 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. - 통화선도통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.상기에서 설명한 바와 같이 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므로, 연결실체는 통화선도 및 이자율스왑의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

- 이자율스왑이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률 곡선에 기초하여 결정하였습니다. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하였습니다. 5) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(별도재무제표 기준)

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

펀드	-	-	954,700	954,700

벤처투자	-	-	3,126,056	3,126,056

장기성저축보험	-	-	151,729	151,729

소 계	-	-	4,232,485	4,232,485

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융상품	-	-	-	-

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

펀드	-	-	968,900	968,900

벤처투자	-	-	500,432	500,432

장기성저축보험	-	-	3,111,893	3,111,893

소 계	-	-	4,581,225	4,581,225

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융상품	-	9,556	-	9,556

3) 다음은 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. - 통화선도통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.상기에서 설명한 바와 같이 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므로, 당사는 통화선도 및 이자율스왑의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.4) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 누적 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.