와이지-원 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제32기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제31기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 와이지-원 및 종속기업

1. 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 주식회사 와이지-원 (이하 "당사")은 1986년 9월 25일 양지원공구로 설립되었으며, 1999년 10월 12일 상호를 주식회사 와이지-원으로 변경하였습니다. 또한, 당사는 1997년 8월 6일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 KRX코스닥시장에 상장하였으며, 절삭공구 제조판매 및 수출입업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다.

수 차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당기말 현재 납입자본금은 보통주 15,046,661천원, 우선주 963,219천원이며, 전기(제31기) 중 당사가 상법 제343조에 의거 상환전환우선주 571,428주를 이익소각의 방식으로 상환하여 자본금과 발행주식액면 총액은 일치하지 않습니다.

당기말 현재의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

보통주	우선주	보통주	우선주

송호근 外	10,876,296	-	36.14	-

ISCAR LTD.	2,400,000	-	7.98	-

국민연금공단	2,386,241	-	7.93	-

삼성액티브자산운용	1,469,715	-	4.88	-

제이케이엘파트너스	1,135,608	-	3.77	-

베어링자산운용	711,245	-	2.36	-

KDB산업은행	-	412,249	-	30.43

미래에셋대우㈜(포커스펀드1)	-	269,360	-	19.88

삼성증권㈜(타임폴리오펀드1)	-	172,925	-	12.76

신한금융투자㈜	-	134,680	-	9.94

케이비증권㈜	-	101,010	-	7.45

엔에이치투자증권㈜	-	67,340	-	4.97

이베스트투자증권㈜	-	67,340	-	4.97

신한금융투자㈜(타임폴리오펀드2)	-	62,765	-	4.63

엔에이치투자증권㈜(안다크루즈)	-	53,872	-	3.98

미래에셋대우㈜(안다보이저)	-	13,468	-	0.99

기타주주	11,114,217	-	36.94	-

합 계	30,093,322	1,355,009	100.00	100.00

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')은 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(1) 연결재무제표 작성기준1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 33번에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품'

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터적용될 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 연결재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과, 동 기준서의 주요사항 별로 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

당기말 현재 연결실체는 대여금 및 수취채권 118,992백만원, 매도가능금융자산 878백만원을 보유하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 대여금 및 수취채권은 대부분 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 보유하고 있으며 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름 특성을 보이므로 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling) 되지 않습니다. 연결실체는 장기 투자를 목적으로 매도가능지분상품을 보유하고 있으며 대부분을 기타포괄손익선택권에 따라 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 계획을 갖고 있습니다. 다만, 기업회계기준서 제1109호를 소급 적용함에 따라 과거 인식했던 매도가능금융자산손상차손에 대한 잉여금 조정으로 인해 2018년 1월 1일 현재 기초 이익잉여금의 영향은 미미할 것으로 예상됩니다.연결실체는 보유하고 있는 당기손익인식금융자산 대부분을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 계획을 갖고 있어 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.나. 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 당기말 현재 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융부채 64,980백만원을 보유하고 있습니다.재무적 영향 평가 결과에 따르면 연결실체가 보유하고 있는 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 연결재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당기말 현재 연결실체의 대여금 및 수취채권에 대한 손실충당금은 3,286백만원입니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산 등에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을측정하고, 보고기간 종료일 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다.재무적 영향 평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 대여금 및 수취채권에 대한 손실충당금의 변동이 연결재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.라. 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.당기말 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용여 현금흐름위험회피와 관련해 기타포괄손익누계액을 인식한 부분은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체할 예정입니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되 경과 규정에 따라 2018년 1월 1일 현재 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급 적용하기로 하였습니다. 동 기준서의 최초 적용에 따른 누적효과는 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정합니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입하기 위하여 회계 및 전산부서 소속직원 등으로 구성된 도입 준비팀을 구성하였으며, 동 기준서의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하고 있습니다.연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석 결과에 따라 변경될 수 있습니다.가. 거래가격의 산정연결실체는 절삭공구 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 2017 회계연도 중 절삭공구 부문의 수익은 총 수익의 100%에 해당합니다.연결실체는 고객과의 절삭공구 공급계약 중 고객에게 기간별 판매실적에 따라 할인 및 장려금을 제공하거나, 특정 사유 발생시 거래가격이 변동되는 계약의 경우 고객에게 받을대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다. 연결실체는 2017 회계연도를 기준으로 예비영향평가를 수행한 결과 기업회계기준서제1115호 적용 시 상기 내용이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 예상합니다.

나. 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분연결실체의 수출계약, 기간단위(Term-base) 공급계약 등의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에배분합니다.연결실체는 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식할 예정입니다.연결실체는 2017 회계연도를 기준으로 예비영향평가를 수행한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서는 운용리스도 금융리스와 동일하게 재무제표에 사용권자산(리스자산)과 리스부채를 인식해야 한다는 것을 주요 내용하고 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정이며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 적용할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.2017년 12월 31일 현재 연결실체는 운용리스 계약을 체결하고 있으며 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측 가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 공동영업에 대한 투자

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를 하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(6) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(7) 수익인식연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.1) 재화의 판매 연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.(8) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 연결실체는 리스기간 개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스 인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.(9) 외화환산 연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다.

차입금 및 현금및현금성자산과 관련한 외화자산ㆍ부채 관련 손익은 포괄손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시되며, 이 외의 외화자산ㆍ부채 관련 손익은 모두 포괄손익계산서상 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다.(10) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 1년 이상의 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 퇴직급여비용 확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(13) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(10) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	20-50년

구축물	15-40년

기계장치	10-15년

차량운반구	2-9년

기타의유형자산	3-18년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 유ㆍ무형자산의 손상 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토되고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(18) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(19) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가 및 단기매매금융자산이거나 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함됩니다.3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험(채권 만기구간별 수납율, 한계수납율)도 포함하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(20) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 및 금융자산의 교환을 통해 결제되고 외부로 환급이 발생하지 않는 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.4) 금융부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.5) 당기손익인식금융부채 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가 또는 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나, 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.6) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(21) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.1) 내재파생상품 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계 연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피 연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 현금흐름위험회피 연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(22) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단 아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.1) 만기보유금융자산경영진은 연결실체의 자본유지와 유동성요건의 관점에서 만기보유금융자산을 검토하였고, 연결실체가 동 자산을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있음을 확인하였습니다. (2) 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

2) 매도가능금융자산연결실체는 매도가능금융자산의 손상여부 판단 시 자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업 투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.

3) 영업권 손상

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

4. 부문별 정보 (1) 사업정보 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로, 관련된 공시사항을 생략하였습니다.

(2) 지역에 대한 정보 연결실체는 6개의 주요 지역[한국(본사 소재지 국가), 프랑스, 중국, 인도, 미국, 아시아 및 기타 등]에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

매출구분	매출지역	당기	전기

내수	한국	88,809,080	80,988,776

내수소계	88,809,080	80,988,776

수출	중국	33,301,678	24,930,562

프랑스	45,001,215	40,674,400

인도	9,831,894	8,991,567

미국	75,163,113	57,835,776

기타	134,491,801	121,294,135

수출소계	297,789,701	253,726,440

합계	386,598,781	334,715,216

(2) 주요 고객에 대한 정보 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 당기 40,240,331천원, 전기 41,349,387천원이며, 전체 매출액에서 차지하는 비율은 각각 10.40%, 12.35%입니다.

5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 보고기간 종료일 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	제한사유

보통예금	국민은행	104,430	66,479	정부지원금

장기금융상품	우리은행	2,500	2,500	당좌개설보증금

국민은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

합계	109,930	71,979

6. 당기손익인식금융상품 보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식항목으로 지정된 금융자산

파생상품금융자산	-	4,664

당기손익인식항목으로 지정된 금융부채

파생상품금융부채	-	23,453

7. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	111,469,501	-	96,193,686	-

차감:대손충당금	(2,888,352)	-	(3,551,707)	-

미수금	7,319,894	2,427	10,047,103	-

미수수익	118,745	-	62,564	-

장기대여금	-	1,588,735	-	2,189,015

차감:대손충당금	-	(397,849)	-	(391,064)

보증금	-	1,778,730	-	2,333,875

합계	116,019,788	2,972,043	102,751,646	4,131,826

(2) 당기말 현재 은행에 44,710,870천원(전기말 48,949,931천원)에 상당하는 채권을양도하고 현금을 수령하였습니다. 이 거래는 담보부 차입금으로 회계처리 하였습니다(주석 18참조). 연결실체는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않은 경우 회수되지 않은 매출채권 금액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

1.연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	102,283,781	84,177,787

2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	10,725,251	19,579,381

3. 개별, 집합적으로 손상된 금융자산	9,268,999	7,069,075

3개월 이하	6,169,200	3,212,078

3개월 초과 6개월 이하	520,299	106,849

6개월 초과 12개월 이하	357,698	2,912,293

12개월 초과	2,221,802	837,855

4. 대손충당금	(3,286,200)	(3,942,771)

합계(1+2+3+4)	118,991,831	106,883,472

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으며, 그 외 채권에 대해서는 연체기간에 따라 경험률을 고려한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	3,942,771	3,743,208

대손상각비	322,733	713,499

제각	(235,002)	(131,394)

환입	(739,860)	(305,242)

기타	(4,442)	(77,300)

기말금액	3,286,200	3,942,771

8. 매도가능금융자산 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

비상장주식(주1)	-	19,500	-	19,500

채무상품

국공채	1,170	-	14,830	-

회사채(주2)	581,199	276,112	-	900,000

합 계	582,369	295,612	14,830	919,500

(주1) 시장성 없는 지분증권의 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 과거 정보와 경험이 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.
(주2) 당기 중 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 각각 42,689천원이며, 전액 회사채에서 발생하였습니다.

9. 만기보유금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

국공채 등	-	135,081	-	135,308

보고기간 종료일 현재 연체되거나 손상된 만기보유금융자산은 없습니다.10. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	4,435,057	(2,962,353)	1,472,704	6,828,461	(2,410,031)	4,418,430

제 품	120,004,656	(14,166,491)	105,838,165	99,296,954	(11,412,475)	87,884,479

재공품	31,395,720	(208,922)	31,186,798	21,530,487	(187,210)	21,343,277

원재료	42,415,169	-	42,415,169	35,394,039	-	35,394,039

저장품	4,455,664	(51,474)	4,404,190	3,831,453	(60,642)	3,770,811

미착품	4,584,432	-	4,584,432	9,615,065	-	9,615,065

합 계	207,290,698	(17,389,240)	189,901,458	176,496,459	(14,070,358)	162,426,101

연결실체의 재고자산 중 일부가 은행차입금에 대한 담보(당기말 채권최고액 : 80,283,944천원, 전기말 : 59,043,660천원)로 제공되고 있습니다(주석 18 참조).

11. 기타자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,377,103	355,099	1,628,286	406,398

선급비용	1,730,448	4,635,296	1,402,263	4,889,948

부가세대급금	946,105	-	1,785,307	-

기타	-	16,500	-	16,500

합 계	6,053,656	5,006,895	4,815,856	5,312,846

12. 종속기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권비율(%)	비지배지분이 보유한 소유지분율(%) (주1)	결산월

당기말	전기말	당기말	전기말

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd	제조및판매	중국	100.00	100.00	-	-	12월

YG-1 Australia Pty.Ltd	판매	호주	100.00	100.00	-	-	12월

YG-1 Tools Asia Pte. Ltd	판매	싱가포르	100.00	100.00	-	-	12월

YG Industries India Pvt. Ltd	판매	인도	100.00	100.00	-	-	3월

Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd	제조및판매	중국	100.00	100.00	-	-	12월

YG-1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda. (주1)	판매	브라질	100.00	100.00	-	-	12월

YG-1 Japan Co.,Ltd	판매	일본	90.00	90.00	10.00	10.00	3월

YG Cutting Tool Corporation Pvt. Ltd	제조및판매	인도	99.99	99.99	0.01	0.01	3월

YG-1 Deutschland GmbH	판매	독일	100.00	100.00	-	-	12월

YG-1 Europe SAS	판매	프랑스	100.00	100.00	-	-	12월

Minicut International Inc (주2)	제조및판매	캐나다	100.00	100.00	-	-	12월

National Tool Hardening Inc (주3)	제조및판매	캐나다	0.00	100.00	-	-	12월

YG-1 Vietnam Co., Ltd.	판매	베트남	100.00	100.00	-	-	12월

YG-1 RUS, Limited Liability Company	판매	러시아	100.00	-	-	-	12월

YG-1 Precision(Thailand) Co., Ltd.	제조및판매	태국	100.00	-	-	-	12월

YG-1 Middle East (주4)	판매	아랍에미리트	100.00	-	-	-	12월

YG-1 Eastern Europe (주4)	판매	루마니아	100.00	-	-	-	12월

YG1 South Africa (주4)	판매	남아프리카공화국	100.00	-	-	-	12월

HERRAMIENTAS YG-1, S.L (주4)	판매	스페인	100.00	-	-	-	12월

Minicut tooling manufacturing LLC (주4)	제조및판매	러시아	70.00	-	30.00	-	12월

Regal Cutting Tools, Inc (주4)	제조및판매	미국	60.00	49.00	40.00	51.00	3월

Qingdao Schneider	제조및판매	중국	97.00	97.00	3.00	3.00	12월

YG-1 America Inc(주5)	제조및판매	미국	85.00	100.00	15.00	-	12월

(주1) YG-1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda.의 지분 중 0.01%는 YG-1 Europe SAS 이 소유하고 있습니다.
(주2) Minicut International Inc 의 지분 중 National Tool Hardening Inc이 보유하고 있던 17.09%는 당기중 전량 매입하였습니다.
(주3) 당기 중 매각으로 인해 종속회사에서 제외되었습니다.
(주4) 당기 중 신규출자로 인해 종속기업으로 편입되었습니다.
(주5) 당기 중 증자가 있었으나 부분 참여로 인하여 지분율이 하락하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 주요 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	지배지분	비지배지분	자본계

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd	20,600,639	52,778,495	73,379,134	30,808,654	-	30,808,654	42,570,480	-	42,570,480

YG-1 Australia Pty.Ltd	2,634,259	386,441	3,020,700	469,438	-	469,438	2,551,262	-	2,551,262

YG-1 Tools Asia Pte. Ltd	1,633,777	17,301	1,651,078	378,523	-	378,523	1,272,555	-	1,272,555

YG Industries India Pvt. Ltd	2,244,416	313,218	2,557,634	992,900	-	992,900	1,564,734	-	1,564,734

Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd	29,652,329	34,106,194	63,758,523	33,894,290	14,970,506	48,864,796	14,893,727	-	14,893,727

YG-1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda.	3,870,390	1,029,533	4,899,923	4,513,687	2,394	4,516,081	383,804	38	383,842

YG-1 Japan Co.,Ltd	2,713,614	38,245	2,751,859	1,273,690	-	1,273,690	1,330,352	147,817	1,478,169

YG Cutting Tool Corporation Pvt. Ltd	11,030,061	10,147,295	21,177,356	5,830,482	470,300	6,300,782	14,875,086	1,488	14,876,574

YG-1 Deutschland GmbH	7,654,484	384,350	8,038,834	3,088,796	-	3,088,796	4,950,038	-	4,950,038

YG-1 Europe SAS	43,523,846	728,674	44,252,520	27,090,540	76,755	27,167,295	17,085,225	-	17,085,225

Minicut International Inc	2,868,241	1,216,295	4,084,536	5,857,833	1,431,907	7,289,740	(3,205,204)	-	(3,205,204)

YG-1 Vietnam Co., Ltd.	1,385,808	18,520	1,404,328	1,221,969	-	1,221,969	182,359	-	182,359

YG-1 RUS, Limited Liability Company	706,877	160,603	867,480	959,017	-	959,017	(91,537)	-	(91,537)

YG-1 Precision(Thailand) Co., Ltd.	847,290	-	847,290	-	-	-	847,290	-	847,290

YG-1 Middle East	241,191	39,008	280,199	196,912	-	196,912	83,287	-	83,287

YG-1 Eastern Europe	184,997	50,758	235,755	96,320	43,134	139,454	96,301	-	96,301

YG1 South Africa	894,146	69,562	963,708	547,411	174	547,585	416,123	-	416,123

HERRAMIENTAS YG-1, S.L	297,917	52,257	350,174	51,342	-	51,342	298,832	-	298,832

Minicut tooling manufacturing LLC	169,630	174,149	343,779	140	-	140	240,547	103,092	343,639

Regal Cutting Tools, Inc	11,344,079	1,910,849	13,254,928	6,454,017	769,826	7,223,843	3,618,651	2,412,434	6,031,085

Qingdao Schneider	125,466	354,128	479,594	283,139	-	283,139	190,561	5,894	196,455

YG-1 America Inc	47,303,353	9,899,160	57,202,513	43,897,916	-	43,897,916	12,186,318	1,118,279	13,304,597

(전기말) (단위 : 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	지배지분	비지배지분	자본계

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd	18,667,921	52,987,649	71,655,570	28,548,562	-	28,548,562	43,107,008	-	43,107,008

YG-1 Australia Pty.Ltd	2,592,093	409,219	3,001,312	474,582	-	474,582	2,526,730	-	2,526,730

YG-1 Tools Asia Pte. Ltd	1,523,692	21,871	1,545,563	118,539	-	118,539	1,427,024	-	1,427,024

YG Industries India Pvt. Ltd	2,258,331	284,373	2,542,704	596,522	-	596,522	1,946,182	-	1,946,182

Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd	32,629,945	39,647,877	72,277,822	53,282,950	7,048,272	60,331,222	11,946,600	-	11,946,600

YG-1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda.	4,317,920	1,242,180	5,560,100	4,131,343	3,634	4,134,977	1,425,123	-	1,425,123

YG-1 Japan Co.,Ltd	2,967,536	48,384	3,015,920	1,445,727	-	1,445,727	1,413,174	157,019	1,570,193

YG Cutting Tool Corporation Pvt. Ltd	10,936,049	10,886,654	21,822,703	6,393,803	532,277	6,926,080	14,895,133	1,490	14,896,623

YG-1 Deutschland GmbH	5,992,866	384,054	6,376,920	3,321,771	-	3,321,771	3,055,149	-	3,055,149

YG-1 Europe SAS	35,556,808	785,446	36,342,254	20,851,914	69,718	20,921,632	15,420,622	-	15,420,622

Minicut International Inc	3,327,303	1,782,006	5,109,309	6,280,863	877,834	7,158,697	(2,049,388)	-	(2,049,388)

National Tool Hardening Inc	764,335	925,713	1,690,048	156,967	137,787	294,754	1,395,294	-	1,395,294

YG-1 Vietnam Co., Ltd.	1,113,082	5,230	1,118,312	949,762	-	949,762	168,550	-	168,550

YG-1 RUS, Limited Liability Company	27,860	-	27,860	-	-	-	27,860	-	27,860

YG-1 Precision(Thailand) Co., Ltd.	867,532	-	867,532	798	-	798	866,734	-	866,734

Qingdao Schneider	219,827	373,618	593,445	324,725	-	324,725	260,658	8,062	268,720

YG-1 America Inc	43,459,805	10,465,234	53,925,039	42,716,304	6,042,500	48,758,804	5,166,235	-	5,166,235

(주) 상기 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 주요 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	비지배지분에 귀속되는 당기순손익	비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	당기중 비지배지분에게 지급된 배당금

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd	40,705,821	3,415,844	1,897,609	(2,434,137)	(536,528)	-	-	-

YG-1 Australia Pty.Ltd	2,591,289	168,355	136,395	(111,863)	24,532	-	-	-

YG-1 Tools Asia Pte. Ltd	884,338	(104,146)	(98,586)	(55,883)	(154,469)	-	-	-

YG Industries India Pvt. Ltd	75,758	(326,282)	(274,672)	(106,777)	(381,449)	-	-	-

Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd	42,889,924	5,423,695	3,693,794	(746,667)	2,947,127	-	-	-

YG-1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda.	4,415,260	(736,906)	(1,217,946)	(125,460)	(1,343,406)	(122)	(134)	-

YG-1 Japan Co.,Ltd	4,234,357	130,996	91,755	(135,370)	(43,615)	9,175	(4,362)	4,875

YG Cutting Tool Corporation Pvt. Ltd	11,708,472	803,246	909,977	(930,026)	(20,049)	91	(2)	-

YG-1 Deutschland GmbH	7,815,385	221,813	267,149	6,179	273,328	-	-	-

YG-1 Europe SAS	48,492,482	2,408,377	1,802,485	145,129	1,947,614	-	-	-

Minicut International Inc	2,600,517	(1,850,729)	(1,890,148)	113,964	(1,776,184)	-	-	-

National Tool Hardening Inc	2,297,833	207,924	(76,418)	851,735	775,317	-	-	-

YG-1 Vietnam Co., Ltd.	1,620,954	39,303	34,329	(1,069)	33,260	-	-	-

YG-1 RUS, Limited Liability Company	645,142	(361,638)	(309,596)	(1,069)	(310,665)	-	-	-

YG-1 Precision(Thailand) Co., Ltd.	-	(1,353)	2,767	(22,211)	(19,444)	-	-	-

YG-1 Middle East	65,268	(235,367)	(235,367)	(7,038)	(242,405)	-	-	-

YG-1 Eastern Europe	89,706	(28,541)	(29,063)	(7,866)	(36,929)	-	-	-

YG1 South Africa	9,341	(81,406)	(81,406)	18,119	(63,287)	-	-	-

HERRAMIENTAS YG-1, S.L	25,125	(84,753)	(84,753)	(22,093)	(106,846)	-	-	-

Minicut tooling manufacturing LLC	-	(15,984)	(15,984)	(12,768)	(28,752)	(4,794)	(8,625)	-

Regal Cutting Tools, Inc.	21,455,559	805,004	570,743	(357,077)	213,666	228,297	85,466	-

Qingdao Schneider	5,439	(80,049)	(58,695)	(12,126)	(70,821)	(1,761)	(2,125)	-

YG-1 America Inc	41,350,098	2,521,538	1,524,417	(781,450)	742,967	-	-	-

(전기) (단위 : 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	비지배지분에 귀속되는 당기순손익	비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	당기중 비지 배지분에게 지급된 배당금

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd	38,566,057	2,831,315	62,356	(1,297,275)	(1,234,919)	-	-	-

YG-1 Australia Pty.Ltd	2,321,749	138,381	94,803	53,855	148,658	-	-	-

YG-1 Tools Asia Pte. Ltd	1,005,104	53,787	64,590	10,184	74,774	-	-	-

YG Industries India Pvt. Ltd	158,496	(484,881)	184,299	21,345	205,644	-	-	-

Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd	30,185,748	892,253	(5,258,487)	(482,948)	(5,741,435)	-	-	-

YG-1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda.	3,249,550	(865,847)	(249,562)	220,342	(29,220)	-	-	-

YG-1 Japan Co.,Ltd	4,769,658	203,334	156,117	91,775	247,892	15,612	24,789	8,471

YG Cutting Tool Corporation Pvt. Ltd	8,756,138	70,928	38,393	283,758	322,151	4	32	-

YG-1 Deutschland GmbH	6,671,941	321,575	378,195	(31,980)	346,215	-	-	-

YG-1 Europe SAS	40,732,540	2,044,765	2,608,620	(165,794)	2,442,826	-	-	-

Minicut International Inc	3,230,007	(1,943,219)	(2,291,620)	(188,467)	(2,480,087)	-	-	-

National Tool Hardening Inc	2,155,921	92,137	93,431	74,842	168,273	-	-	-

YG-1 Vietnam Co., Ltd.	1,439,094	(2,309)	(86,657)	2,356	(84,301)	-	-	-

YG-1 RUS, Limited Liability Company	-	(86,115)	(86,115)	(3,055)	(89,170)	-	-	-

YG-1 Precision(Thailand) Co., Ltd.	-	(13,559)	(13,723)	31,232	17,509	-	-	-

Qingdao Schneider	12,354	(84,040)	(105,898)	(7,080)	(112,978)	(3,177)	(3,389)	-

YG-1 America Inc	42,361,533	3,662,776	2,263,818	178,468	2,442,286	-	-	-

(주) 상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 주요 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회사명	영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한 현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름	현금및현금성 자산순증감	기초 현금및 현금성자산	외화표시 현금및현금성자산 환율변동 효과	기말 현금및 현금성자산

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd	14,563,411	(11,232,948)	(2,773,658)	556,805	750,593	(54,300)	1,253,098

YG-1 Australia Pty.Ltd	272,305	(428,940)	-	(156,635)	849,986	(30,243)	663,108

YG-1 Tools Asia Pte. Ltd	203,103	553	-	203,656	71,498	(7,457)	267,697

YG-1 Industries India Pvt. Ltd	(1,624,004)	1,563,325	(8,378)	(69,057)	160,456	(7,067)	84,332

Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd	9,161,609	(2,203,705)	(6,626,605)	331,299	1,809,493	(107,903)	2,032,889

YG-1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda.	144,564	(68,286)	(71,993)	4,285	73,926	(9,903)	68,308

YG-1 Japan Co.,Ltd	152,530	15	(38,746)	113,799	1,318,414	(118,223)	1,313,990

YG Cutting Tool Corporation Pvt. Ltd	1,995,114	(533,925)	(2,080,404)	(619,215)	932,536	(32,916)	280,405

YG-1 Deutschland GmbH	(1,431,766)	(34,617)	1,595,488	129,105	1,093,440	10,338	1,232,883

YG-1 Europe SAS	(924,065)	63,105	(119,010)	(979,970)	2,045,981	16,609	1,082,620

Minicut International Inc	(1,250,839)	397,856	1,055,887	202,904	71,991	(7,802)	267,093

National Tool Hardening Inc	136,245	1	(5,474)	130,772	63,257	(194,029)	-

YG-1 Vietnam Co., Ltd.	115,872	(42,745)	(9,547)	63,580	11,947	(4,646)	70,881

YG-1 RUS, Limited Liability Company	(134,741)	(77,118)	383,453	171,594	27,860	(8,843)	190,611

YG-1 Precision(Thailand) Co., Ltd.	(1,274)	3,218	-	1,944	867,532	(22,218)	847,258

YG-1 Middle East	(166,607)	(43,338)	323,274	113,329	-	(5,956)	107,373

YG-1 Eastern Europe	(49,126)	(55,216)	182,341	77,999	-	(3,113)	74,886

YG1 South Africa	(265,121)	(70,595)	488,980	153,264	-	3,280	156,544

HERRAMIENTAS YG-1, S.L	(87,434)	(53,137)	382,917	242,346	-	543	242,889

Tooling Manufacturing LLC	(15,839)	(181,451)	374,034	176,744	-	(7,114)	169,630

Regal Cutting Tools, Inc.	800,529	(199,848)	(706,574)	(105,893)	-	168,009	62,116

Qingdao Schneider	(67,847)	(26,141)	-	(93,988)	132,986	(5,237)	33,761

YG-1 America Inc	(4,695,019)	(1,247,318)	6,094,593	152,256	40,063	(12,547)	179,772

(전기) (단위 : 천원)

회사명	영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한 현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름	현금및현금성 자산순증감	기초 현금및 현금성자산	외화표시 현금및현금성자산 환율변동 효과	기말 현금및 현금성자산

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd	5,815,568	(1,213,627)	(4,211,378)	390,563	373,506	(13,476)	750,593

YG-1 Australia Pty.Ltd	112,670	3,257	-	115,927	716,953	17,106	849,986

YG-1 Tools Asia Pte. Ltd	25,450	13,616	-	39,066	32,447	(15)	71,498

YG-1 Industries India Pvt. Ltd	(509,255)	(24,534)	8,329	(525,460)	695,425	(9,509)	160,456

Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd	6,839,849	(595,273)	(6,443,074)	(198,498)	2,067,152	(59,161)	1,809,493

YG-1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda.	(286,464)	(11,544)	67,599	(230,409)	262,648	41,687	73,926

YG-1 Japan Co.,Ltd	(448,029)	191	(109,146)	(556,984)	1,742,857	132,541	1,318,414

YG-1 Cutting Tool Corporation Pvt. Ltd	(2,446,764)	(7,351,186)	6,399,958	(3,397,992)	4,392,973	(62,445)	932,536

YG-1 Deutschland GmbH	295,199	(370,069)	-	(74,870)	1,179,303	(10,993)	1,093,440

YG-1 Europe SAS	(1,971,737)	(187)	(134,150)	(2,106,074)	4,168,380	(16,325)	2,045,981

Minicut International Inc	(2,760,937)	(19,478)	2,776,496	(3,919)	71,731	4,179	71,991

National Tool Hardening Inc	110,279	(108,545)	(3,187)	(1,453)	61,111	3,599	63,257

YG-1 Vietnam Co., Ltd.	(57,687)	(4,105)	-	(61,792)	73,894	(155)	11,947

YG-1 RUS, Limited Liability Company	(86,115)	-	110,379	24,264	-	3,596	27,860

YG-1 Precision(Thailand) Co., Ltd.	(12,943)	-	861,127	848,184	-	19,348	867,532

Qingdao Schneider	(74,850)	(2,825)	-	(77,675)	238,910	(28,249)	132,986

YG-1 America Inc	(142,000)	(988,518)	85,159	(1,045,359)	1,094,571	(9,149)	40,063

(주) 상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

13. 지분법적용투자지분 (1) 보고기간 종료일 현재 지분법적용투자지분의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	당기말	전기말	결산월

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

Regal Cutting Tools, Inc.(주1)	제조및판매	미국	-	-	-	49.00	1,655,919	3,447,258	3월

Schumacher Precision Tools GmbH	제조및판매	독일	50.00	61,448	639,720	50.00	61,448	394,275	12월

New Sankyo Tool Co.,Ltd	제조및판매	일본	45.00	63,156	-	45.00	63,156	-	3월

CarbonCompetence GmbH	제조및판매	오스트리아	24.00	11,025	-	24.00	11,025	-	12월

㈜인천북항개발전문위탁관리부동산투자회사	부동산투자	대한민국	20.00	10,000	10,327	20.00	10,000	10,327	12월

합 계	145,629	650,047	1,801,548	3,851,860

(주1) 당기 중 Regal Cutting Tool, Inc.의 지분 11% 를 추가 인수하여 60%의 지분을 확보하고 지배력을 획득하여 종속기업투자로 재분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 지분법적용 투자지분에 대한 지분법 적용내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득(처분)	지분법이익	지분법자본변동	기타변동(주1)	기말

Regal Cutting Tools, Inc. (주1)	3,447,258	-	-	-	(3,447,258)	-

Schumacher Precision Tools GmbH	394,275	-	236,271	9,174	-	639,720

㈜인천북항개발전문위탁관리부동산투자회사	10,327	-	-	-	-	10,327

합계	3,851,860	-	236,271	9,174	(3,447,258)	650,047

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득(처분)	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기타변동(주2)	기말

Regal Cutting Tools, Inc. (주1)	3,299,609	-	56,072	91,072	505	3,447,258

Schumacher Precision Tools GmbH	470,591	-	(66,650)	(9,666)	-	394,275

CarbonCompetence GmbH	-	11,025	(11,025)	-	-	-

㈜인천북항개발전문위탁관리부동산투자회사	10,327	-	-	-	-	10,327

합계	3,780,527	11,025	(21,603)	81,406	505	3,851,860

(주1) 당기 중 Regal Cutting Tool, INC의 지분 11% 를 추가 인수하여 60%의 지분을 확보하고 지배력을 획득하여 종속기업투자로 재분류하였습니다.
(주2) 지배기업은 종속기업의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 지분법적용투자지분의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	Schumacher Precision Tools GmbH	New Sankyo Tool Co.,Ltd	CarbonCompetence GmbH	㈜인천북항개발전문위탁관리부동산투자회사

유동자산	5,132,880	2,160,594	424,564	-

비유동자산	2,033,068	639,783	563,944	501,654

자산계	7,165,948	2,800,377	988,508	501,654

유동부채	4,429,446	1,989,260	495,969	-

비유동부채	315,096	985,404	1,173,835	18

부채계	4,744,542	2,974,664	1,669,804	18

자본계	2,421,406	(174,287)	(681,296)	501,636

매출	8,482,189	4,237,417	1,794,356	-

계속영업이익(손실)	376,392	413,994	(139,962)	-

기타포괄손익	18,349	26,788	(4,988)	-

총포괄손익	555,961	407,652	(181,588)	-

(전기말) (단위 : 천원)

구분	Regal Cutting Tools, Inc.	Schumacher Precision Tools GmbH	New Sankyo Tool Co.,Ltd	CarbonCompetence GmbH	㈜인천북항개발전문위탁관리부동산투자회사

유동자산	12,497,172	5,078,165	2,084,187	889,414	-

비유동자산	2,325,813	2,020,227	745,829	703,311	501,654

자산계	14,822,985	7,098,392	2,830,016	1,592,725	501,654

유동부채	4,860,508	5,084,966	1,757,869	1,443,492	-

비유동부채	3,783,941	194,683	1,654,085	648,940	18

부채계	8,644,449	5,279,649	3,411,954	2,092,432	18

자본계	6,178,536	1,818,743	(581,938)	(499,707)	501,636

매출	23,254,920	8,586,882	4,232,074	941,547	-

계속영업이익	200,155	315,939	270,018	(750,026)	-

기타포괄손익	185,861	(9,666)	(57,393)	5,166	-

총포괄손익	110,407	131,134	176,123	(773,439)	-

(주) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(4) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액 누적액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지분변동누적액

New Sankyo Tool Co.,Ltd	234,338

CarbonCompetence GmbH	163,511

합계	397,849

(5) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 관계기업 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	Schumacher Precision Tools GmbH

관계기업 기말 순자산(A)	2,421,406

연결실체 지분율(B)	50.00%

순자산 지분금액(AXB)	1,210,703

(-) 내부거래효과 제거	570,983

기말장부금액	639,720

(전기말) (단위 : 천원)

구분	Regal Cutting Tools, Inc.	Schumacher Precision Tools GmbH

관계기업 기말 순자산(A)	6,178,536	1,818,743

연결실체 지분율(B)	49.00%	50.00%

순자산 지분금액(AXB)	3,027,483	909,372

(-) 내부거래효과 제거	(419,775)	515,097

기말 장부금액	3,447,258	394,275

14. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	77,687,577	80,925,901	3,130,883	399,844,955	2,243,142	43,496,607	15,092,921	622,421,986

정부보조금	(2,903,211)	-	-	(1,195,780)	-	(529,316)	-	(4,628,307)

감가상각누계액	-	(24,048,682)	(1,737,302)	(168,097,104)	(1,696,204)	(29,174,027)	-	(224,753,319)

손상차손누계액	-	-	-	(215,764)	-	(2,422)	-	(218,186)

장부금액	74,784,366	56,877,219	1,393,581	230,336,307	546,938	13,790,842	15,092,921	392,822,174

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	54,544,808	82,046,761	2,566,734	353,258,338	2,203,775	40,412,604	27,011,543	562,044,563

정부보조금	(3,127,975)	-	-	(836,828)	-	(463,802)	-	(4,428,605)

감가상각누계액	-	(21,503,103)	(1,404,540)	(149,164,921)	(1,816,055)	(26,391,523)	-	(200,280,142)

손상차손누계액	-	-	-	(252,889)	-	(2,564)	-	(255,453)

장부금액	51,416,833	60,543,658	1,162,194	203,003,700	387,720	13,554,715	27,011,543	357,080,363

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액	51,416,833	60,543,658	1,162,194	203,003,700	387,720	13,554,715	27,011,543	357,080,363

정부보조금	224,765	-	-	(468,590)	-	(178,886)	-	(422,711)

취득	-	-	92,959	10,294,631	262,414	1,369,784	62,232,909	74,252,697

처분	-	-	-	(1,636,687)	(25,972)	(32,955)	-	(1,695,614)

사업결합	1,160,286	587,772	283,439	958,596	-	74,441	90,027	3,154,561

감가상각	-	(2,713,468)	(190,987)	(24,869,793)	(174,236)	(3,620,249)	-	(31,568,733)

대체(주1)	22,229,591	(252,589)	112,582	48,752,623	116,990	2,847,368	(74,121,965)	(315,400)

기타	(247,109)	(1,288,154)	(66,606)	(5,698,173)	(19,978)	(223,376)	(119,593)	(7,662,989)

기말 장부가액	74,784,366	56,877,219	1,393,581	230,336,307	546,938	13,790,842	15,092,921	392,822,174

(전 기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액	44,701,268	44,980,666	1,193,387	189,674,055	536,915	12,705,480	17,150,533	310,942,304

정부보조금	224,765	(224,765)	-	-	-	(229,233)	-	(229,233)

취득	-	5,121,609	103,455	4,572,028	70,209	1,202,298	66,664,983	77,734,582

처분	(280,419)	(146,943)	-	(337,556)	(1,164)	(118,486)	-	(884,568)

감가상각	-	(2,455,388)	(167,000)	(22,033,908)	(248,363)	(3,304,610)	-	(28,209,269)

대체(주1)	6,707,760	13,062,186	31,464	33,631,000	25,596	3,334,838	(57,140,268)	(347,424)

기타	63,459	206,293	888	(2,501,919)	4,527	(35,572)	336,295	(1,926,029)

기말 장부가액	51,416,833	60,543,658	1,162,194	203,003,700	387,720	13,554,715	27,011,543	357,080,363

(주1) 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 연결실체의 토지는 2010년 1월 1일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금은 자본 항목인 이익잉여금으로 표시하고 있습니다.

(4) 담보로 제공된 자산 장부금액 133,524,917천원(전기말: 117,514,782천원)의 토지, 건물 및 기계장치가 은행차입금에 대한 담보(당기말 채권최고액 174,393,766천원, 전기말 138,729,660천원)로 제공되고 있습니다(주석 18 참조). 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도 할 수 없습니다.

15. 차입원가 당기 및 전기 중 차입원가 관련 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

적격자산	토지, 건물	-

자본화된 차입원가	487,930	-

자본화이자율	2.40%~3.52%

16. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	산업재산권	특허권	개발비	기타의무형자산	건설중인자산	합계

취득원가	16,464	198,358	5,830,994	7,420,746	5,100	13,471,662

정부보조금	-	-	(2,149,450)	(226,254)	-	(2,375,704)

감가상각누계액	(16,464)	(105,244)	-	(5,128,209)	-	(5,249,917)

손상차손누계액	-	-	(3,681,544)	-	-	(3,681,544)

장부금액	-	93,114	-	2,066,283	5,100	2,164,497

(주1) 당기 중 개발비 3,681,544천원에 대하여 회수가능가액이 불확실하다고 판단하여 전액 손상차손을 인식하였으며, 이는 포괄손익계산서의 '기타비용'에 포함되어 있습니다(주석28참조).

(전기말) (단위 : 천원)

구분	산업재산권	특허권	개발비	기타의무형자산	건설중인자산	합계

취득원가	16,464	197,558	3,043,572	6,522,264	-	9,779,858

정부보조금	-	-	(1,008,812)	(292,575)	-	(1,301,387)

감가상각누계액	(16,464)	(95,741)	-	(4,028,059)	-	(4,140,264)

장부금액	-	101,817	2,034,760	2,201,630	-	4,338,207

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기 ) (단위 : 천원)

구분	특허권	개발비	기타의무형자산	건설중인자산	영업권	합계

기초	101,817	2,034,760	2,201,630	-	-	4,338,207

정부보조금	-	(1,026,114)	(1,875)	-	-	(1,027,989)

취득	-	2,602,060	291,628	332,596	-	3,226,284

처분	-	-	(49,869)	-	-	(49,869)

사업결합(주1)	-	-	49,638	-	682,823	732,461

상각	(9,503)	-	(739,469)	-	-	(748,972)

손상(주1)	-	(3,681,545)	0	-	(682,823)	(4,364,368)

대체	1,321	70,839	363,251	(327,496)	-	107,915

기타	(521)	-	(48,651)	-	-	(49,172)

기말	93,114	-	2,066,283	5,100	-	2,164,497

(전기) (단위 : 천원)

구분	특허권	개발비	기타의무형자산	건설중인자산	합계

기초	108,202	1,082,522	3,901,735	65,813	5,158,272

정부보조금	-	(674,114)	(263,421)	-	(937,535)

취득	-	1,488,744	1,683,016	-	3,171,760

처분	-	-	(544)	-	(544)

상각	(9,839)	-	(631,443)	-	(641,282)

대체	2,460	137,608	(2,452,115)	(64,469)	(2,376,516)

기타	994	-	(35,598)	(1,344)	(35,948)

기말	101,817	2,034,760	2,201,630	-	4,338,207

(주1) 당기 중 지분을 추가 취득하여 연결범위에 포함된 Regal Cutting Tool Inc.의 사업결합과 관련한 영업권(주석 37참조) 에 대하여 손상차손을 인식하였으며, 이는 포괄손익계산서의 '기타비용'에 포함되어 있습니다(주석28 참조).

17. 매입채무 및 기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	33,071,695	-	28,008,232	-

미지급금	20,368,223	805,010	17,409,157	351,722

기타	10,735,267	-	9,085,510	-

합 계	64,175,185	805,010	54,502,899	351,722

18. 차입금과 사채 (1) 보고기간 종료일 현재 차입금과 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동(주1)	비유동	유동(주1)	비유동

차입금	175,716,226	106,778,122	194,696,947	75,374,255

사채	29,986,346	18,947,287	-	48,913,346

소계	205,702,572	125,725,409	194,696,947	124,287,601

(주1) 유동성장기부채가 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	이자율	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화차입금	우리은행 등	2.15% ~ 4.97%	49,400,000	90,900,000	48,996,242	89,230,632

외화차입금	수출입은행 등	1.52% ~ 5.41%	78,659,039	25,639,403	94,516,582	13,387,775

매출채권담보차입	우리은행 등	0.09% ~ 3.72%	44,710,870	-	48,949,931	-

원화금융리스부채	롯데캐피탈 등	4.53% ~ 6.12%	2,896,392	10,935,111	1,825,706	1,921,483

외화금융리스부채	오케이캐피탈	5.76%	49,925	49,925	408,486	464,800

합계	175,716,226	127,524,439	194,696,947	105,004,690

1년 이내 만기도래분 차감(유동성 대체)	-	(20,746,317)	-	(29,630,435)

장부금액	175,716,226	106,778,122	194,696,947	75,374,255

(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종목	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말	이자지급 및상환방법

제22회 사모사채	2015.05.28	2018.05.28	3.29%	10,000,000	10,000,000	3개월후지급 및 만기일시상환

제23회 사모사채	2015.09.22	2018.09.22	3.18%	10,000,000	10,000,000	3개월후지급 및 만기일시상환

제24회 사모사채	2015.10.29	2018.10.29	3.20%	10,000,000	10,000,000	3개월후지급 및 만기일시상환

제25회 사모사채(주1)	2016.10.25	2017.10.25	4.90%	-	16,000,000	3개월후지급 및 만기일시상환

제26회 사모사채(주1)	2016.11.28	2017.11.28	4.80%	-	3,000,000	3개월후지급 및 만기일시상환

제27회 사모사채	2017.10.25	2019.10.25	4.90%	16,000,000	-	3개월후지급 및 만기일시상환

제28회 사모사채	2017.11.28	2019.11.28	4.80%	3,000,000	-	3개월후지급 및 만기일시상환

사채액면가액 합계	49,000,000	49,000,000

사채할인발행차금	(66,367)	(86,654)

사채상환할증금	-	-

신주인수권조정	-	-

사채 장부가액 합계	48,933,633	48,913,346

1년 이내 만기도래분 차감(유동성 대체)	(29,986,346)	-

비유동사채 장부금액	18,947,287	48,913,346

(주1) 제25회 및 제26회 사모사채는 2017년 10월 25일 및 2017년 11월 28일에 전액 상환되었습니다.

19. 금융보증부채 (1) 보고기간 종료일 현재 금융보증부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

금융보증부채(주1)	-	981

(주1) 당기 중 Regal Cutting Tools사의 추가 지분 매입으로 인한 종속기업 편입으로 인하여 당기말 현재 금융보증부채는 없습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 금융보증부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채	-	981

20. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	548,356	697,553

부가세예수금	1,304,372	572,044

예수금	1,048,974	907,131

기타	35,486	29,442

합계	2,937,188	2,206,170

21. 퇴직급여제도 (1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	당기말	전기말

할인율	2.77	2.25

기대임금상승률	2.80	1.30

(2) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	26,110,250	21,445,700

사외적립자산의 공정가치	(16,950,711)	(14,731,565)

퇴직급여채무	9,159,539	6,714,135

(3) 당기 및 전기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	퇴직급여채무

기초	21,445,700	(14,731,565)	6,714,135

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	4,448,822	-	4,448,822

이자비용(이자수익)	429,204	(279,534)	149,670

소 계	4,878,026	(279,534)	4,598,492

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	106,560	106,560

재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익	3,086,337	-	3,086,337

소 계	3,086,337	106,560	3,192,897

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(3,911,533)	(3,911,533)

제도에서 지급한 금액

지급액	(3,295,976)	1,865,361	(1,430,615)

환율변동으로 인한 효과 등	(3,837)	-	(3,837)

기말	26,110,250	(16,950,711)	9,159,539

(전기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	퇴직급여채무

기초	19,193,580	(15,134,811)	4,058,769

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	4,019,589	-	4,019,589

이자비용(이자수익)	395,344	(345,986)	49,358

소 계	4,414,933	(345,986)	4,068,947

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	166,661	166,661

재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익	299,561	-	299,561

소 계	299,561	166,661	466,222

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,092,422)	(1,092,422)

제도에서 지급한 금액

지급액	(2,460,743)	1,674,993	(785,750)

환율변동으로 인한 효과 등	(1,631)	-	(1,631)

기말	21,445,700	(14,731,565)	6,714,135

한편, 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 2,837,616천원(전기 : 2,628,624천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

정기예적금 등	16,950,711	14,731,565

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 172,974천원(전기: 179,325천원)입니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	1,300,845	(1,460,737)

기대임금상승률의 1% 변동	(1,447,057)	1,313,642

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

22. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 천원)

구분	품질보증충당부채	반품충당부채	기타충당부채	합계

기초	25,823	8,096	-	33,919

충당금 전입액	-	5,012	-	5,012

미사용금액 환입액	(2,314)	-	-	(2,314)

당기 사용액	-	-	-	-

기말	23,509	13,108	-	36,617

(전 기) (단위 : 천원)

구분	품질보증충당부채	반품충당부채	기타충당부채	합계

기초	21,045	10,932	139,699	171,676

충당금 전입액	24,953	-	-	24,953

미사용금액 환입액	-	(2,836)	(139,699)	(142,535)

당기 사용액	(20,175)	-	-	(20,175)

기말	25,823	8,096	-	33,919

23. 자본금과 기타불입자본 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주(주5)	40,000,000주 (12,000,000주)	30,093,322	500	15,046,661	12,006,615

우선주(주1, 2, 3, 4, 5)	1,355,009	500	963,219	3,007,856

합 계	16,009,880	15,014,471

(주1) 지배기업이 제3자 배정 방식으로 발행한 상환전환2ㆍ3ㆍ4ㆍ5우선주 4,030,862주는 발행시점부터 보고기간 종료일까지 보통주 4,692,998주로전량 전환되었습니다.
(주2) 지배기업이 제3자 배정 방식으로 발행한 우선주 중 상환전환6우선주 412,249주는 이익배당 및 잔여재산분배에 우선적 내용이 있는 누적적ㆍ참가적 무의결권부상환전환우선주로서 상환에 대한 권리를 당사가 보유하고 있으며, 우선주식의 주주는 우선주식의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 존속기간인 7년째 되는 날의 1개월 전까지 특정한 조건에 따른 가액으로 당사의 보통주식으로 전환할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 발행시점부터 보고기간 종료일까지 상환전환우선주 1,001,172주가 보통주 1,001,172주로 전환되었습니다.
(주3) 지배기업이 제3자 배정 방식으로 발행한 우선주 중 상환전환7우선주 942,760주는 이익배당 및 잔여재산분배에 우선적 내용이 있는 누적적ㆍ참가적 무의결권부상환전환우선주로서 상환에 대한 권리를 당사가 보유하고 있으며, 우선주식의 주주는 우선주식의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 존속기간인 7년째 되는 날의 1개월전까지 특정한 조건에 따른 가액으로 당사의 보통주식으로 전환할수 있는 권리를 보유하고 있습니다.
(주4) 전기 중 상법 제343조에 의거 상환전환우선주 571,428주의 상환 및 이익소각으로 인하여 자본금과 발행주식수 액면 총액은 일치하지 않습니다.
(주5) 당기 중 상환우선주 5,032,034주가 보통주 5,694,170주로 전환되어 자본금이 331,068천원 증가하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	23,737,305	5,444,283	23,737,305	4,602,290

유상증자	385,922	942,760	-	1,413,421

상환전환우선주소각	-	-	-	(571,428)

상환전환우선주전환	5,694,170	(5,032,034)	-	-

자기주식의처분	275,925	-	-	-

기말	30,093,322	1,355,009	23,737,305	5,444,283

(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

주식발행초과금	80,476,820	62,594,185

자기주식	-	(2,690,472)

기타자본조정(주1)	4,367,155	2,626,107

합 계	84,843,975	62,529,820

(주1) 당기 중 지배기업은 보유중인 자기주식을 모두 처분하였으며, 이때 발생한 자기주식처분이익을 법인세 효과 차감 후 기타불입자본으로 계상하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	62,529,820	101,565,156

지배기업의 유상증자	18,169,706	11,035,064

종속기업의 유상증자	593,213	-

자본준비금감소(주1)	-	(50,000,000)

상환전환우선주전환	(357,471)	-

자기주식의 처분(주2)	3,838,307	-

기타	70,400	(70,400)

기말	84,843,975	62,529,820

(주1) 당사는 2016년 3월 28일 준비금의 배당가능이익 전입을 정기주주총회에서 결의함에 따라 자본준비금이 감소하였습니다.
(주2) 당기 중 당사는 보유중인 자기주식을 모두 처분하였으며, 이때 발생한 자기주식처분이익을 법인세 효과 차감 후 기타불입자본으로 계상하고 있습니다.

24. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 법정적립금 및 임의적립금의 세부 내용 및 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	9,167,683	8,687,683

이익준비금 (주1)	4,663,487	4,183,487

재평가적립금 (주2)	4,504,196	4,504,196

임의적립금	71,476,258	71,476,258

재평가잉여금	16,050,030	16,050,030

기업합리화적립금	2,426,228	2,426,228

사업확장적립금	53,000,000	53,000,000

미처분이익잉여금 (주3)	149,753,890	122,170,704

소 계	230,397,831	202,334,645

(주1) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(주2) 지배기업은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주3) 지배기업은 2016년 3월 28일 준비금의 배당가능이익 전입을 정기주주총회에서 결의함에 따라 자본준비금이 감소하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	202,334,645	146,208,513

지배기업주주지분 귀속 당기순이익	35,322,816	18,355,329

배당금 지급	(4,769,170)	(4,095,208)

확정급여제도의 재측정요소	(2,490,460)	(363,653)

우선주의 상환	-	(7,770,336)

자본준비금의 이입	-	50,000,000

기말금액	230,397,831	202,334,645

25. 기타자본구성요소 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	288,550	281,394

해외사업장환산외환차이 세전기타포괄손익	(14,745,119)	(9,621,970)

합 계	(14,456,569)	(9,340,576)

26. 매출액

(1) 당기 및 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품매출	352,052,551	308,841,628

상품매출	21,210,797	14,328,697

기타매출	13,335,433	11,544,891

합 계	386,598,781	334,715,216

(2) 지역에 대한 정보연결실체의 당기 및 전기 매출액 중 수출액이 각각 전체 매출액의 77.03%, 75.80%를 차지하며, 국내 매출액의 비율은 각각 22.97%, 24.20%입니다.

27. 판매비와 관리비 (1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	12,966,859	11,654,641

퇴직급여	603,741	521,693

복리후생비	3,042,638	2,700,475

여비교통비	954,212	922,377

감가상각비	579,235	551,010

무형자산상각비	7,496	9,116

지급임차료	1,003,574	914,609

운반비	461,673	331,820

포장비	874,548	815,675

지급수수료	5,800,175	5,249,180

광고선전비	2,372,096	1,509,524

수출제비	1,235,748	672,915

견본품비	4,678,167	3,793,726

무역경비	716,732	742,550

대손상각비(환입)	(417,127)	408,256

전력비	1,300,696	1,123,953

기타	2,259,754	2,106,898

합계	38,440,217	34,028,418

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	11,200,716	8,494,682

퇴직급여	639,266	596,557

복리후생비	3,500,392	2,319,764

여비교통비	785,452	639,936

수도광열비	830,574	1,255,203

세금과공과	1,576,184	1,236,573

감가상각비	383,906	333,112

지급임차료	1,152,764	930,023

수선비	467,456	166,242

연구비	8,078,018	6,141,060

소모품비	1,475,438	900,062

지급수수료	2,631,517	2,938,974

수출제비	969,045	782,015

무형자산상각	688,400	592,225

전력비	1,267,520	1,119,791

기타	2,158,335	1,894,439

합계	37,804,983	30,340,658

28. 기타수익과 기타비용 당기 및 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수익

외환차익(주1)	7,053,537	6,346,095

외화환산이익(주1)	2,749,128	4,935,513

유형자산처분이익	139,591	743,010

무형자산처분이익	2,667	-

수수료수입	57,749	53,513

임대료	57,167	48,000

기타	752,658	960,486

기타수익 합계	10,812,497	13,086,617

기타비용

외환차손(주1)	9,865,726	7,079,118

외화환산손실(주1)	5,129,305	2,966,360

유형자산처분손실	427,014	147,610

무형자산손상차손	682,823	-

개발비손상차손	3,681,544	-

기타	469,945	267,815

기타비용 합계	20,256,357	10,460,903

(주1) 외환차손익 및 외화환산손익은 매출채권, 미수금, 매입채무, 미지급금에서 발생하였습니다.

29. 금융수익과 금융비용 당기 및 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	972,631	888,988

외환차익 (주1)	5,033,343	2,803,105

외화환산이익 (주1)	6,198,254	412,419

파생상품거래이익	127,448	151,385

파생상품평가이익	-	4,664

금융수익 합계	12,331,676	4,260,561

금융비용

이자비용	12,583,501	11,556,021

외환차손 (주1)	2,533,570	3,058,841

외화환산손실 (주1)	496,860	5,822,888

파생상품거래손실	178,419	224,764

파생상품평가손실	-	23,453

기타	149,911	119,414

금융비용 합계	15,942,261	20,805,381

(주1) 외환차손익 및 외화환산손익은 대여금, 차입금에서 발생하였습니다.

30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(27,475,358)	2,403,536

원재료와 상품의 매입액	88,056,272	51,150,702

종업원급여	98,834,558	93,244,236

감가상각비 및 무형자산상각비	32,317,705	27,867,537

외주가공비	49,643,758	45,214,183

연구비	10,472,249	8,398,073

기타비용	75,420,869	64,678,479

매출원가, 판매비, 관리비 합계	327,270,053	292,956,746

31. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용	10,396,393	9,148,129

당기법인세부담액	10,062,433	9,063,469

자본에 직접 가감되는 당기법인세	333,960	84,660

이연법인세비용	742,961	301,865

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	742,961	301,865

법인세비용	11,139,354	9,449,994

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	46,699,568	27,817,761

적용세율에 따른 법인세비용	10,839,295	6,119,907

조정사항

비일시적차이로 인한 효과	217,088	(2,359,048)

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(2,286,298)	(69,383)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	618,574	3,284,475

이연법인세 미인식액 변동효과 등	1,750,695	2,474,043

소 계	300,059	3,330,087

법인세비용	11,139,354	9,449,994

유효법인세율	23.85%	33.97%

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

보험수리적손익	702,437	102,569

자기주식처분이익	(366,459)	-

지분법자본변동	(2,018)	(17,909)

합 계	333,960	84,660

(4) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 천원)

구분	기초	당기손익에 인식된금액	자본에 직접 인식된금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당금	4,446,126	510,274	702,437	5,658,837

대손충당금	707,547	2,977	-	710,524

해외법인환가료	-	767,798	-	767,798

재고자산평가손실	1,412,551	274,101	-	1,686,652

관계기업투자	1,220,869	-	(2,018)	1,218,851

외화환산손익	3,239	2,489	-	5,728

판매보증충당부채	5,681	(509)	-	5,172

매도가능증권손상차손	44,000	9,392	-	53,392

업무용승용차	-	86	-	86

미지급비용	360,918	81,000	-	441,918

반품충당부채	1,781	1,103	-	2,884

국고보조금(토지)	688,155	(49,449)	-	638,706

국고보조금	584,832	(136,871)	-	447,961

장기미회수채권	24,422	-	-	24,422

세액공제(임시투자세액 등)	81,541	1,253,371	-	1,334,912

퇴직연금운용자산	(3,238,479)	(489,111)	-	(3,727,590)

미수수익	(929)	248	-	(681)

일시상각충당금	(184,102)	19,551	-	(164,551)

매출채권	(86,798)	-	-	(86,798)

감가상각비	(12,356,621)	(3,169,882)	-	(15,526,503)

압축기장충당금(국고보조금)	(865,242)	51,940	-	(813,302)

압축기장충당금(토지재평가)	179,580	(4,984)	-	174,596

토지	(4,525,289)	174,596	-	(4,350,693)

기타	8,259,465	744,422	-	9,003,887

합 계	(3,236,752)	42,542	700,419	(3,979,713)

(전 기) (단위 : 천원)

구분	기초	당기손익에 인식된금액	자본에 직접 인식된금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당금	3,859,455	484,102	102,569	4,446,126

대손충당금	632,948	74,599	-	707,547

해외법인환가료	305,868	(305,868)	-	-

재고자산평가손실	1,460,286	(47,735)	-	1,412,551

관계기업투자	1,217,084	21,694	(17,909)	1,220,869

외화환산손실	13,140	(9,901)	-	3,239

외화환산이익	(2,761)	2,761	-	-

판매보증충당부채	4,630	1,051	-	5,681

매도가능증권손상차손	44,000	-	-	44,000

단기금융상품평가손익	(732)	732	-	-

미지급비용	279,891	81,027	-	360,918

반품충당부채	2,405	(624)	-	1,781

국고보조금(토지)	737,603	(49,448)	-	688,155

국고보조금	335,306	249,526	-	584,832

장기미회수채권	24,422	-	-	24,422

기타충당부채	30,734	(30,734)	-	-

세액공제(임시투자세액 등)	140,633	(59,092)	-	81,541

퇴직연금운용자산	(3,327,193)	88,714	-	(3,238,479)

미수수익	(11,321)	10,392	-	(929)

일시상각충당금	(203,653)	19,551	-	(184,102)

매출채권	(86,798)	-	-	(86,798)

감가상각비	(11,119,391)	(1,237,230)	-	(12,356,621)

압축기장충당금(국고보조금)	(914,691)	49,449	-	(865,242)

압축기장충당금(토지재평가)	177,088	2,492	-	179,580

토지	(4,526,932)	1,643	-	(4,525,289)

기타	7,389,362	870,104	-	8,259,466

합 계	(3,538,617)	217,205	84,660	(3,236,752)

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

차감할 일시적차이

이전가격세제	11,319,445	10,445,722

지급보증료	3,412,693	3,269,502

합 계	14,732,138	13,715,224

32. 주당이익 (1) 기본주당이익 기본주당이익은 지배기업의 보통주 1주에 귀속되는 당기순이익을 계산한 것으로서,보통주에 귀속되는 당기순이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

지배기업주주에게 귀속되는 당기이익	35,322,815,607	18,355,329,112

전환우선주 배당	(85,011,516)	(733,828,058)

기본주당이익에 계산된 순이익	35,237,804,091	17,621,501,054

가중평균유통보통주식수	29,854,439	23,737,305

기본주당이익	1,180	742

(2) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	35,322,815,607	18,355,329,112

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	30,354,583	28,219,803

희석주당이익	1,164	650

희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

총기본주당이익 계산에 사용된 순이익	35,237,804,091	17,621,501,054

- 전환우선주 배당	85,011,516	733,828,058

총희석주당이익 계산에 사용된 순이익	35,322,815,607	18,355,329,112

희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

발행주식수	30,093,322	24,013,230

가중평균자기주식수	(238,883)	(275,925)

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 전환우선주	500,144	4,482,498

희석주당이익(손실) 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	30,354,583	28,219,803

33. 현금흐름정보 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익	35,560,214	18,367,768

2. 현금의 유출이 없는 비용 등	71,705,198	63,821,909

법인세비용	11,139,354	9,449,994

이자비용	12,583,501	11,556,021

감가상각비	31,568,733	28,209,269

퇴직급여	4,587,737	4,068,947

외화환산손실	5,626,164	8,789,248

무형자산상각비	748,972	641,282

대손상각비	322,733	713,499

기타의대손상각비	10,941	-

지분법손실	-	77,675

유형자산처분손실	427,014	147,610

판매보증비	-	24,953

반품비	5,012	-

파생상품평가손실	-	23,453

매도가능금융자산손상차손	42,689	-

매출채권처분손실	107,223	119,414

지분법적용투자주식처분손실	161,227	-

무형자산손상차손	4,364,368	-

무형자산처분손실	9,530	544

3. 현금의 유입이 없는 수익 등	(12,935,238)	(8,847,550)

이자수익	(972,631)	(888,988)

외화환산이익	(8,947,380)	(5,347,932)

유형자산처분이익	(139,591)	(743,010)

무형자산처분이익	(2,667)	-

대손충당금환입	(739,860)	(305,242)

지분법이익	(236,271)	(56,072)

기타충당부채환입액	-	(139,699)

단기금융상품처분이익	(350,241)	-

파생상품평가이익	-	(4,664)

품질보증충당부채환입	(2,315)	-

반품충당부채환입	-	(2,836)

기타의대손충당금 환입	-	(38,425)

기타 현금의 유입이 없는 수익	(1,544,282)	(1,320,682)

4. 자산ㆍ부채의 증감	(34,209,111)	(7,470,321)

매출채권의증가	(19,801,287)	(8,903,258)

미수금의증가	(1,359,498)	(2,754,514)

미수수익의감소(증가)	(31)	5,059

선급금의증가	(1,804,581)	(346,491)

선급비용의감소	480,602	108,742

부가세대급금의감소	762,600	1,211,203

부가세예수금의 증가(감소)	93,837	(45,773)

재고자산의감소(증가)	(18,257,619)	1,866,075

장기미수금의증가	(2,560)	-

장기선급금의감소	31,336	37,591

기타비유동자산의증가	-	(16,500)

매입채무의증가	6,944,555	1,521,026

미지급금의증가(감소)	238,874	(774,637)

선수금의감소	(115,618)	(396,850)

예수금의증가	1,156,394	296,954

미지급비용의증가	851,930	1,549,134

기타유동부채의증가(감소)	36,977	(139,092)

장기미지급금의증가	201,662	-

퇴직금의지급	(3,295,976)	(2,460,743)

퇴직보험예치금의감소(증가)	(2,046,173)	582,572

국고보조금의증가	1,675,465	1,189,181

(2) 비현금거래 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

장기차입금 유동성대체	20,746,317	29,630,435

사채 유동성대체	29,986,346	-

건설중인자산 본계정대체	74,121,965	57,140,268

고정자산취득관련 미지급금대체	(794,247)	8,759,153

(3) 당기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

환율변동	공정가치변동	사업결합

단기차입금	162,041,728	(15,780,154)	(488,409)	-	1,157,571	146,930,736

사채	48,913,346	(57,300)	-	77,587	-	48,933,633

장기차입금(주1)	108,029,473	36,093,139	(12,124,704)	-	3,565,703	135,563,611

재무활동으로부터의 총부채	318,984,547	20,255,685	(12,613,113)	77,587	4,723,274	331,427,980

(주1) 유동성장기차입금을 포함하였습니다.

34. 금융상품 (1) 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.(2) 금융위험관리1) 금융위험요소 연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 위험회피활동 연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 외화위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

가. 외화위험회피 연결실체는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. 또한, 예상매출과 예상매입 거래의 환위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 당기 현재 미결제 통화선도계약의 내역은 없습니다.

나. 이자율위험회피 이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서, 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 보고기간 종료일 현재 연결실체의 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라순이자비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체의 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 50bp(0.5%p) 변동시 변동금리부차입금과 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

50bp상승시	50bp 하락시	50bp상승시	50bp 하락시

이자수익	55,499	(55,499)	51,610	(51,610)

이자비용	1,087,431	(1,087,431)	1,089,620	(1,089,620)

3) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

금융보증계약	-	1,208,500

4) 유동성위험신중한 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

차입금	214,635,484	81,633,123	42,024,938	7,990,357

매입채무및기타채무	64,175,185	-	805,010	-

(3) 금융상품의 공정가치1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범주	내역	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식(주)	19,500	19,500

(주1) 당해 비상장주식은 출자조합이 발행한 지분증권으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

3) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산

파생금융상품	-	-	-	-

당기손익인식금융부채

파생금융상품	-	-	-	-

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융부채

파생금융상품	-	4,664	-	4,664

당기손익인식금융부채

파생금융상품	-	23,453	-	23,453

4) 다음은 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. - 통화선도 통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

상기에서 설명한 바와 같이 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므로, 연결실체는 통화선도 및 이자율스왑의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.5) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.(4) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

35. 특수관계자 거래 연결실체의 보고기간 종료일 현재의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자의 명칭

구 분	회사명

관계기업 및 공동기업	Schumacher Precision Tools GmbH

New Sankyo Tool Co.,Ltd

㈜인천북항개발전문위탁관리부동산투자회사

CarbonCompetence GmbH

기타특수관계회사	Tekno Takim

YG-1(China) Holdings Ltd

신세기산업㈜

㈜휴텍

㈜제넨텍

㈜슈퍼툴

㈜한국기술

YG-1 (Shanghai) Co., Ltd

Qingdao Super Century

유니긍공구유한공사

㈜더블에이치

Schneider Tools Italia S.r.l.(구, Utensileria Schneider Spa)

Qingdao Double H Tool Co., Ltd

Qingdao YG-1 Trading Co., Ltd

Lava Technologies Srl

YG 1 Kesici Takimlar Sanayi Ve Ticaret Limited Sirket

YG-1 Poland(주1)

Double H Technology LLC(주1)

㈜호텔카리스(주1)

㈜아스트라코팅(주1)

(주1) 당기 중 기타특수관계회사로 편입되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역

당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 천원)

구 분	지배ㆍ종속회사의 명칭	매출	상품매입	저장품매입	원재료매입	외주가공비	유형자산취득	기타

관계기업 및 공동기업	Schumacher Precision Tools GmbH	4,687,260	-	-	-	-	-	-

New Sankyo Tool Co.,Ltd	2,378,666	-	-	-	-	-	125

CarbonCompetence GmbH	14,286	-	19,299	-	-	1,509,000	97,127

소계	7,080,212	-	19,299	-	-	1,509,000	97,252

기타특수관계회사	Tekno Takim	2,026,118	42,616	-	-	-	-	11,046

YG-1(China) Holdings Ltd	11,398,806	-	-	-	-	-	-

신세기산업㈜	72,085	1,010,353	13,589	-	129,483	124,637	108,865

㈜휴텍	-	29,527	59,127	221,155	22,727	13,643,370	170,243

㈜제넨텍	756	223,198	4,662,232	-	168,277	161,980	151,833

㈜슈퍼툴	1,247,524	10,042	-	7,948	100,177	-	-

㈜한국기술	-	-	-	-	-	-	2,932

YG-1 (Shanghai) Co., Ltd	3,002,510	-	-	-	-	-	-

Qingdao Super Century	-	-	39,654	-	-	-	-

유니긍공구유한공사	10,269	-	-	-	-	-	-

㈜더블에이치	7,334	626,722	165,078	392,033	664,563	-	116,768

Schneider Tools Italia S.r.l.(구, Utensileria Schneider Spa)	8,877	141,756	-	1,983	-	-	6,021

Qingdao Double H Tool Co., Ltd	430,742	-	-	-	-	479,814	-

Qingdao YG-1 Trading Co., Ltd	22,407,507	-	2,188	-	-	-	-

Lava Technologies Srl	-	-	-	-	-	863,125	-

YG-1 POLAND	3,662,596	-	7,242	-	-	-	-

(주)호텔카리스	-	-	-	-	-	-	1,077,595

㈜아스트라코팅	-	-	-	-	32,848	-	-

소계	44,275,124	2,084,214	4,949,110	623,118	1,118,074	15,272,925	1,645,303

합계	51,355,336	2,084,214	4,968,409	623,118	1,118,074	16,781,925	1,742,555

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	지배ㆍ종속회사의 명칭	매출	상품매입	저장품매입	원재료매입	외주가공비	유형자산취득	기타

관계기업 및 공동기업	Regal Cutting Tools, Inc.	4,428,757	81,724	-	-	-	-	-

Schumacher Precision Tools GmbH	4,907,569	-	-	-	-	-	5,076

New Sankyo Tool Co.,Ltd	2,101,764	-	-	-	-	-	-

CarbonCompetence GmbH	-	-	-	-	-	1,091,785	68,215

소계	11,438,090	81,724	-	-	-	1,091,785	73,291

기타 특수관계회사	Tekno Takim	1,291,507	16,605	-	-	-	-	-

YG-1(China) Holdings Ltd	5,232,319	-	-	-	-	-	-

신세기산업㈜	56,619	247,250	11,808	-	-	-	92,131

㈜휴텍	-	1,695,066	270,519	101,231	-	8,720,915	434,128

㈜제넨텍	-	2,095,448	3,410,331	-	-	-	175,493

㈜슈퍼툴	1,236,120	12,035	-	-	76,605	-	-

㈜한국기술	-	-	-	-	-	52,379	2,369

YG-1 (Shanghai) Co., Ltd	672,468	-	-	-	-	-	-

Qingdao Super Century	196,077	107,367	-	-	-	-	-

유니긍공구유한공사	12,391	-	-	-	-	-	-

㈜더블에이치	-	111,214	-	189,180	451,636	-	-

Schneider Tools Italia S.r.l.(구, Utensileria Schneider Spa)	12,687	47,595	-	-	-	-	-

Qingdao Double H Tool Co., Ltd	612,012	-	211,211	-	716,752	-	-

Qingdao YG-1 Trading Co., Ltd	17,641,379	173,309	-	210,441	-	-	-

Lava Technologies Srl	-	-	-	-	-	571,725	-

소계	26,963,579	4,505,889	3,903,869	500,852	1,244,993	9,345,019	704,121

합계	38,401,669	4,587,613	3,903,869	500,852	1,244,993	10,436,804	777,412

(3) 보고기간 종료일 현재 채권·채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	선급금	매입채무	미지급금

관계기업 및 공동기업	Schumacher Precision Tools GmbH	2,571,468	35,174	-	-	-

New Sankyo Tool Co.,Ltd	1,803,437	-	-	-	-

소계	4,374,905	35,174	-	-	159,906

기타특수관계회사	Tekno Takim	2,470,328	378	-	22,767	-

YG-1(China) Holdings Ltd	7,761,091	-	-	-	-

신세기산업㈜	-	328,486	-	316,025	56,312

㈜휴텍	-	-	-	50,885	2,014,134

㈜제넨텍	-	-	-	432,873	25,756

㈜슈퍼툴	55,605	197,243	-	38,752	-

YG-1 (Shanghai) Co., Ltd	-	1,198,589	-	-	-

Qingdao Super Century	38,674	-	14,564	-	76

유니긍공구유한공사	-	6,967	-	-	-

㈜더블에이치	359,442	1,473	-	321,304	-

Qingdao Double H Tool Co., Ltd	913,094	-	-	424,817	-

Qingdao YG-1 Trading Co., Ltd	-	3,575,026	-	-	-

YG-1 POLAND	1,235,258	7,077	-	-	-

㈜호텔카리스	-	-	-	-	176,763

㈜아스트라코팅	-	-	-	-	29,080

소계	12,833,492	5,315,239	14,564	1,607,423	2,302,121

합계	17,208,397	5,350,413	14,564	1,607,423	2,462,027

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	지배ㆍ종속회사의 명칭	채 권	채 무

매출채권	미수금	선급금	매입채무	미지급금	선수금

관계기업 및 공동기업	Regal Cutting Tools, Inc.	2,498,599	-	-	74,794	-	-

Schumacher Precision Tools GmbH	2,772,384	32,958	-	-	-	-

New Sankyo Tool Co.,Ltd	1,493,849	-	-	-	-	-

소계	6,764,832	32,958	-	74,794	-	-

기타특수관계회사	Tekno Takim	1,268,873	98	-	2,046	-	-

YG-1(China) Holdings Ltd	3,375,325	-	-	-	-	-

신세기산업㈜	5,290	-	-	24,753	1,709	-

㈜휴텍	-	68,750	-	236,142	50,165	-

㈜제넨텍	-	-	-	213,503	184,693	-

㈜슈퍼툴	246,559	-	-	5,200	-	-

YG-1 (Shanghai) Co., Ltd	259,492	-	-	-	-	-

Qingdao Super Century	-	8,655	-	11,324	-	-

유니긍공구유한공사	4,631	-	-	-	-	-

㈜더블에이치	-	-	-	185,442	-	-

Schneider Tools Italia S.r.l.(구, Utensileria Schneider Spa)	-	-	64,290	-	-	3,368

Qingdao Double H Tool Co., Ltd	369,071	-	-	273,266	-	-

Qingdao YG-1 Trading Co., Ltd	3,132,106	158,875	-	139,765	-	246,882

소계	8,661,347	236,378	64,290	1,091,441	236,567	250,250

합계	15,426,179	269,336	64,290	1,166,235	236,567	250,250

(4) 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공 내역가. 보고기간 종료일 현재 연결실체는 차입금 및 D/A, D/P거래와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.나. 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 :천원)

회사명	계정과목	기초	대여	회수	환입(손상)(주1)	환율변동	기말

공동지배기업 및 관계기업

New Sankyo Tool Co.,Ltd	장기대여금	1,164,151	-	(518,405)	156,726	(87,700)	714,772

CarbonCompetence GmbH	장기대여금	633,800	-	-	(163,511)	5,826	476,115

합 계	1,797,951	-	(518,405)	(6,785)	(81,874)	1,190,887

(전 기) (단위 :천원)

회사명	계정과목	기초	대여	회수	손상	환율변동	기말

공동지배기업 및 관계기업

New Sankyo Tool Co.,Ltd	장기대여금	827,399	-	-	(38,425)	298,327	1,164,151

CarbonCompetence GmbH	장기대여금	-	657,793	-	-	(23,993)	633,800

합 계	827,399	657,793	-	(38,425)	274,334	1,797,951

(6) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.(7) 당기말 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.

(8) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보상금액의 구분	당기	전기

종업원급여	868,057	912,001

퇴직급여	65,919	77,437

합계	933,976	989,438

36. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 수출채권의 할인과 관련하여 국내의 금융기관으로 부터 USD 70,500천 (전기말: USD 75,500천)을 한도로 할인약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 14 참조).(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 수입거래(로컬매입 포함)와 관련하여 국내금융기관과 USD 10,200천(전기말: USD 5,200천)을 한도로 L/C개설 등의 약정을 체결하고 있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 국민은행과 4,700,000천원(전기말:4,700,000천원)의 차월한도 방식의 대출한도를 체결하고 있습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인에게 배서한 어음 중 만기가 미도래한 어음은 없습니다.

37.사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분	현금 지급액

Regal Cutting Tools, Inc	절삭공구부품 제조 및 판매업	2017.02.24	11.00%	852,500

(2) 당기 중 발생한 사업결합 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

현금	852,500

기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치	3,797,500

이전대가 총계	4,650,000

(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

식별가능한 자산의 공정가치	14,980,599

유동자산	11,776,400

비유동자산	3,204,199

식별가능한 부채의 공정가치	8,368,638

유동부채	4,802,935

비유동부채	3,565,703

식별가능한 순자산 공정가치 합계	6,611,961

(4) 당기에 취득한 Regal Cutting Tools, Inc 에 대한 비지배지분은 2,645백만원입니다.(5) 당기중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

이전대가	4,650,000

가산: 비지배지분	2,644,784

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(6,611,961)

영업권	682,823

(6) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

현금으로 지급한 대가	852,500

차감: 취득한 현금 및 현금등가물	(225,174)

차감 계	627,326

38. 보고기간후 사건(1) 지배기업은 독일에 소재한 YG-1 Technology Center GmbH를 2018년 1월 25일 1,327천원(1,000천 EUR)에 신규설립하고 지배력을 획득하였습니다.(2) 지배기업은 2018년 3월 9일 이사회 결의를 통하여 브라질에 소재한 종속기업인 YG-1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda. 와 아랍에미리트연합에 소재한 종속기업인 YG-1 Middle East 에 각각 135만 USD 와 30만 USD 을 증자하기로 결정하였습니다.(3) 지배기업의 상환전환우선주 중 421,249주가 2018년 3월 6일 전환청구되어 보통주 발행주식수가 413,076주 증가하였습니다.