와이지-원 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

주석

제35기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제34기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 와이지-원

1. 회사의 개요

주식회사 와이지-원(이하 "당사"라 함)은 절삭공구 제조판매 및 수출입업 등을 목적으로 1986년 9월 25일 양지원공구로 설립되었습니다. 당사는 1999년 10월 12일 상호를 주식회사 와이지-원으로 변경하였으며, 1997년 8월 6일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 KRX코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 인천광역시 연수구 송도과학로16번길 13-40에 본사를 두고 있으며, 인천, 광주 및 충주 등 전국에 5개의 공장을 보유하고 있습니다.수 차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당기말 현재 납입자본금은 보통주 15,286,910천원, 우선주 2,533,378천원이며, 제31기 및 제35기 중 당사가 상법 제343조에 의거 상환전환우선주 571,428주 및 875,420주를 이익소각의 방식으로 상환하여 자본금과 발행주식액면 총액은 일치하지 않습니다.

당기말 현재의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

보통주	우선주	보통주	우선주

송호근 外	11,567,836	-	37.84	-

국민연금공단	2,951,673	-	9.65	-

IMC International Metalworking Companies B.V.	2,400,000	-	7.85	-

와이밸류업 유한회사	-	3,619,909	-	100.00

기타주주	13,654,310	-	44.66	-

합 계	30,573,819	3,619,909	100.00	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)- 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)- 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)

동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.

동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.

기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다.

당사는 동 제·개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007))대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 수익인식당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(3) 리스1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(9)참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(4) 외화환산당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다.

차입금 및 현금및현금성자산과 관련한 외화자산ㆍ부채 관련 손익은 포괄손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시되며, 이 외의 외화자산ㆍ부채 관련 손익은 모두 포괄손익계산서상 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다.

(5) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 1년 이상의 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(8) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	20 - 50년

구축물	15 - 40년

기계장치	10 - 15년

차량운반구	2 - 9년

기타의유형자산	3 - 18년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 유ㆍ무형자산의 손상유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토되고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(13) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망 뿐만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(15) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제되고 외부로 환급이 발생하지 않는 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.4) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익'항목으로 인식합니다.

(16) 파생상품당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 계약을 체결하고 있습니다.파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(17) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 상각후원가측정금융자산경영진은 당사의 자본유지와 유동성요건의 관점에서 상각후원가측정금융자산을 검토하였고, 당사가 동 자산을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있음을 확인하였습니다. 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 없습니다(전기말 : 31,480천원).(2) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 순확정급여부채는 10,104,416천원(전기말: 12,815,419천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 23에서 기술하고 있습니다.

2) 종속기업투자

종속기업투자 손상여부를 결정하기 위해서는 관련 현금창출단위의 사용가치에 대한추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

당기 중 손상차손 30,198,838천원(전기 : 8,706,358천원)을 인식한 후 당기말 현재 종속기업투자의 장부금액은 98,617,824천원(전기 : 90,566,879천원)입니다. 손상차손에 대한 내역은 주석 11에 기술하고 있습니다.3) 코로나 19 의 영향의 불확실성 코로나 19 의 확산을 차단하기 위하여 전 세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나 19 에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 당사는 코로나 19 가 당사의 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 미래 코로나 19 의 확산 또는 종식으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 있을 수 있으나 현재 그 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.

4. 부문별 정보(1) 사업정보당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이며, 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(2) 지역에 대한 정보당사는 6개의 주요 지역[한국(본사 소재지 국가), 중국, 프랑스, 인도, 미국, 아시아 및 기타 등]에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

매출구분	매출지역	당기	전기

내수	한국	76,937,211	83,511,261

내수소계	76,937,211	83,511,261

수출	중국	16,100,430	14,405,929

프랑스	36,833,139	44,613,255

인도	7,931,097	9,451,465

미국	49,439,606	65,436,123

기타	86,008,028	113,450,965

수출소계	196,312,300	247,357,737

합계	273,249,511	330,868,998

(3) 주요 고객에 대한 정보당사의 당기 및 전기 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 각각 74,444,053천원 및 94,063,015천원이며, 전체 매출액에서 차지하는 비율은 각각 27.24%와 28.43%입니다.

5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산보고기간 종료일 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	제한사유

보통예금	국민은행	89,386	16,913	정부지원금

장기금융상품	우리은행	-	2,500	당좌개설보증금

국민은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

합계	92,386	22,413

6. 당기손익-공정가치측정금융자산(부채)보고기간 종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식측정 금융자산

지분상품

비상장주식(주1)	-	19,500	-	19,500

당기손익인식측정 금융부채

파생상품금융부채	70,557	-	96,705	-

(주1) 해당 비상장주식의 장부금액은 취득원가를 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	104,666,782	-	123,729,865	-

차감:손실충당금	(8,066,491)	-	(3,317,669)	-

미수금	5,530,340	-	6,192,433	-

차감:손실충당금	(321,917)	-	(393,539)	-

미수수익	709,240	-	592,997	-

단기대여금	13,145,844	-	5,296,384	-

차감:손실충당금	(669,120)	-	(164,457)	-

장기대여금	-	15,921,625	-	10,998,499

차감:손실충당금	-	(669,120)	-	(1,117,946)

보증금	-	159,985	-	201,441

합계	114,994,678	15,412,490	131,936,014	10,081,994

(2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권및기타채권은 상각후원가금융자산으로 측정됩니다. 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인을 포함한 요소들이 조정된 충당금 설정률표를 이용하여 산정합니다.(3) 당기말 현재 은행에 48,864,743천원(전기말 51,984,103천원)에 상당하는 채권을양도하고 현금을 수령하였습니다. 이 거래는 담보부 차입금으로 회계처리하였습니다(주석 19 참조). 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않은 경우 회수되지 않은매출채권 금액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	4,993,611	4,184,901

대손상각비	4,748,822	808,710

기타의대손상각비(환입)	(15,785)	-

기말금액	9,726,648	4,993,611

(5) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

1. 연체되지 않은 채권	119,783,679	127,736,076

2. 연체된 채권	18,689,981	17,599,602

3개월 이하	10,187,790	8,066,180

3개월 초과 6개월 이하	892,892	2,350,308

6개월 초과 12개월 이하	442,289	4,138,947

12개월 초과	7,167,010	3,044,167

3. 개별적으로 손상된 채권	1,660,156	1,675,941

4. 손실충당금	(9,726,648)	(4,993,611)

합계	130,407,168	142,018,008

8 . 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	5,545,022	(1,218,543)	4,326,479	4,644,864	(606,435)	4,038,429

제 품	74,741,990	(18,474,022)	56,267,968	91,458,019	(16,630,061)	74,827,958

재공품	23,521,113	(1,699,616)	21,821,497	25,159,954	(244,475)	24,915,479

원재료	30,002,812	-	30,002,812	37,103,888	-	37,103,888

저장품	2,438,456	(4,150)	2,434,306	2,499,439	(26,299)	2,473,140

미착품	1,555,851	-	1,555,851	1,518,045	-	1,518,045

반품계약자산	415,610	-	415,610	926,977	-	926,977

합 계	138,220,854	(21,396,331)	116,824,523	163,311,186	(17,507,270)	145,803,916

당기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 222,624,347천 원 ( 전 기 : 260,069,273 천원)입니다.당기에 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 3,889,061천원(전기 : 6,051,009천원)입니다.당사의 재고자산 중 일부가 은행차입금에 대한 담보(채권최고액 당기말 : 52,056,160천원, 전기말 : 52,153,855천원)로 제공되고 있습니다(주석 19 참조).

9. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,746,277	-	210,495	-

선급금-손실충당금	(1,398,873)	-	-	-

선급비용	624,195	-	801,045	-

부가세대급금	811,575	-	114,395	-

기타	-	16,500	-	16,500

합 계	1,783,174	16,500	1,125,935	16,500

10. 장기금융상품 보고기간 종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

금융기관명	금액	금융기관명	금액

당좌개설보증금	우리은행	-	우리은행	2,500

당좌개설보증금	국민은행	3,000	국민은행	3,000

장기저축성보험	신한생명	2,425,000	신한생명	2,125,000

장기저축성보험	메리츠증권	112,523	메리츠증권	94,614

합 계	2,540,523	2,225,114

11. 종속기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)	결산월	당기말	전기말

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd	제조및판매	중국	100.00	12월	17,175,072	17,175,072

YG-1 Australia Pty.Ltd	판매	호주	100.00	12월	594,750	594,750

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD	판매	싱가포르	100.00	12월	608,928	608,928

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.	판매	인도	100.00	3월	2,133,978	2,133,978

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD	제조및판매	중국	100.00	12월	15,907,819	15,907,819

QINGDAO YG-1 CUTTING TOOL CO., LTD. (주3)	판매	중국	70.00	12월	336,537	590,415

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem Ltda. (주1)	제조및판매	브라질	99.99	12월	1,026,539	725,704

YG-1 Japan Co.,LTD	판매	일본	100.00	12월	769,894	769,894

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.	제조및판매	인도	99.99	3월	12,171,972	13,323,262

YG-1 Deutschland GmbH	판매	독일	100.00	12월	6,170,910	6,170,910

YG-1 Europe SAS	판매	프랑스	100.00	12월	2,869,560	2,869,560

YG-1 CANADA INC. (주1) (주4)	제조및판매	캐나다	100.00	12월	-	-

YG-1 VIETNAM CO.,LTD	판매	베트남	100.00	12월	-	212,258

YG-1 Technology Center GmbH (주1)	제조및판매	독일	100.00	12월	14,697,993	16,625,470

YG-1 Rus, Limited Liability Company	판매	러시아	100.00	12월	-	-

Regal Cutting Tools, Inc. (주1)	제조및판매	미국	75.75	12월	4,428,805	3,748,489

Qingdao Schneider Co., Ltd. (주6)	제조및판매	중국	100.00	12월	-	136,783

YG-1 America Inc.	제조및판매	미국	85.00	12월	7,621,231	7,621,231

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)	판매	U.A.E	100.00	12월	-	-

YG-1 Eastern Europe	판매	루마니아	100.00	12월	-	-

YG1 South Africa (PTY) Ltd.	판매	남아공	100.00	12월	-	201,547

YG-1 (M) SDN BHD (주5)	판매	말레이시아	100.00	12월	1,214,103	-

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.	판매	스페인	100.00	12월	-	-

YG-1 TOOL SOLUTIONS CO., LTD. (주2)	판매	중국	100.00	12월	858,050	-

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY	제조및판매	러시아	70.00	12월	528,126	1,150,809

YG-1 Thailand Co., Ltd (주5)	판매	태국	49.00	12월	1,572,981	-

Europa Tool Company Limited (주5)	판매	영국	100.00	12월	4,883,214	-

YG 1 Kesici Takimlar Sanayi Ve Ticaret Limited Sirketi (주5)	판매	터키	78.20	12월	3,047,362	-

합 계	98,617,824	90,566,879

(주1) 당기 중 추가 출자가 이루어졌습니다.
(주2) 당기 중 신규로 설립하였습니다.
(주3) 당기 중 유상감자를 실시하였습니다..
(주4) 당기 중 Minicut International Inc. 에서 YG-1 CANADA INC.로 상호명이 변경되었습니다.
(주5) 당기 중 지분취득으로 인하여 종속기업으로 편입되었습니다.
(주6) 당기 중 청산하여 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

종속기업명	기초	취득	손상차손(주1)	기타변동	기말

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd	17,175,072	-	-	-	17,175,072

YG-1 Australia Pty.Ltd	594,750	-	-	-	594,750

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD	608,928	-	-	-	608,928

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.	2,133,978	-	-	-	2,133,978

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD	15,907,819	-	-	-	15,907,819

QINGDAO YG-1 CUTTING TOOL CO., LTD. (주2)	590,415	-	-	(253,878)	336,537

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem Ltda.	725,704	2,763,410	(2,462,575)	-	1,026,539

YG-1 Japan Co.,LTD	769,894	-	-	-	769,894

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.	13,323,262	-	(1,151,290)	-	12,171,972

YG-1 Deutschland GmbH	6,170,910	-	-	-	6,170,910

YG-1 Europe SAS	2,869,560	-	-	-	2,869,560

YG-1 CANADA INC. (주1) (주4)	-	1,725,952	(1,725,952)	-	-

YG-1 VIETNAM CO.,LTD	212,258	-	(212,258)	-	-

YG-1 Technology Center GmbH	16,625,470	17,791,000	(19,718,477)	-	14,697,993

YG-1 Rus, Limited Liability Company	-	-	-	-	-

Regal Cutting Tools, Inc.	3,748,489	3,043,351	(2,363,035)	-	4,428,805

Qingdao Schneider Co., Ltd. (주3)	136,783	-	-	(136,783)	-

YG-1 America Inc.	7,621,231	-	-	-	7,621,231

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)	-	-	-	-	-

YG-1 Eastern Europe	-	-	-	-	-

YG1 South Africa (PTY) Ltd.	201,547	-	(201,547)	-	-

YG-1 (M) SDN BHD	-	1,214,103	-	-	1,214,103

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.	-	-	-	-	-

YG-1 TOOL SOLUTIONS CO., LTD.	-	858,050	-	-	858,050

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY	1,150,809	-	(622,683)	-	528,126

YG-1 Thailand Co., Ltd	-	1,572,981	-	-	1,572,981

Europa Tool Company Limited	-	6,624,235	(1,741,021)	-	4,883,214

YG 1 Kesici Takimlar Sanayi Ve Ticaret Limited Sirketi	-	3,047,362	-	-	3,047,362

합 계	90,566,879	38,640,444	(30,198,838)	(390,661)	98,617,824

(주1) 당기 중 투자지분에 대한 손상평가를 수행한 결과, YG-1 CANADA INC. 등에 대한 회수가능가액이 투자주식의 장부가액에 미달하여, 손상차손 30,198,838천원을 인식하였으며, 이는 포괄손익계산서의 '기타비용'에 포함되어 있습니다(주석 29 참조).
(주2) 당기 중 QINGDAO YG-1 CUTTING TOOL CO., LTD.에 유상감자를 실시하여, 253,878천원을 회수하였습니다.
(주3) 당기 중 Qingdao Schneider Co., Ltd.을 청산하였습니다.
(주4) 당기 취득에는 1,017,532천원의 대여금 출자전환 금액이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

종속기업명	기초	취득(처분)	손상차손	기타변동	기말

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd	17,210,348	-	-	(35,276)	17,175,072

YG-1 Australia Pty.Ltd	594,750	-	-	-	594,750

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD	608,928	-	-	-	608,928

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.	2,133,978	-	-	-	2,133,978

Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd	19,819,325	-	(3,806,372)	(105,134)	15,907,819

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem Ltda	1,822,867	589,750	(1,678,871)	(8,042)	725,704

YG-1 Japan Co.,LTD	769,894	-	-	-	769,894

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd	13,327,903	-	-	(4,641)	13,323,262

YG-1 Deutschland GmbH	6,865,675	-	(694,765)	-	6,170,910

YG-1 Europe SAS	2,888,915	-	-	(19,355)	2,869,560

Minicut International Inc.	-	605,441	(605,441)	-	-

YG-1 VIETNAM CO.,LTD	212,258	-	-	-	212,258

YG-1 Technology Center GmbH	6,484,910	10,140,560	-	-	16,625,470

YG-1 RUS, Limited Liability Company	-	-	-	-	-

YG-1 Precision(Thailand) Co., Ltd.	849,225	(849,225)	-	-	-

Regal Cutting Tools, Inc.	3,749,064	-	-	(575)	3,748,489

Qingdao Schneider Co., Ltd.	136,783	-	-	-	136,783

YG-1 America Inc.	7,646,319	-	-	(25,088)	7,621,231

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)	325,692	-	(325,692)	-	-

YG-1 Eastern Europe	133,230	-	(133,230)	-	-

YG1 South Africa (PTY) Ltd.	1,257,856	-	(1,056,309)	-	201,547

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.	405,678	-	(405,678)	-	-

Minicut Tooling Manufacturing LLC	1,150,809	-	-	-	1,150,809

QINGDAO YG-1 CUTTING TOOL CO., LTD.	-	590,415	-	-	590,415

합 계	88,394,407	11,076,941	(8,706,358)	(198,111)	90,566,879

(3) 종속기업투자 손상검토

당기 중 손상검토를 수행한 주요 종속기업투자에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd	15,907,819

YG-1 Technology Center GmbH	14,697,993

합 계	30,605,812

상기 종속기업의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다.

종속기업투자손상평가 및 징후 검토에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다.

구 분	매출성장률	영업이익률	영구성장률	할인율

Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd	4.1%	12.8%	1%	8.79%

YG-1 Technology Center GmbH	53.1%	-21.2%	1%	6.29%

이러한 가정은 각 종속기업투자 단위에 대해 사용되었습니다. 매출성장률은 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율입니다. 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. 영업이익률은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률입니다. 영구성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 가중평균 성장률로 산업보고서의 예상 성장률을 초과하지 않습니다. 할인율은 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문 및 국가와 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.

한편, YG-1 Technology Center GmbH 의 경우 종속기업투자 손상평가시 적용한 할인율이 1%p 증가 할 경우 7,030,840천원의 손상차손이 추가로 발생할 수 있습니다.

12. 지분법적용투자지분(1) 보고기간 종료일 현재 지분법적용투자지분 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	당기말	전기말	결산월

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

Schumacher Precision Tools GmbH	제조및판매	독일	50.00	61,448	50.00	61,448	12월

New Sankyo Tool Co.,Ltd	제조및판매	일본	45.00	63,156	45.00	63,156	12월

CarbonCompetence GmbH	제조및판매	오스트리아	24.00	11,025	24.00	11,025	12월

합 계	135,629	135,629

(2) 당기 및 전기 중 지분법적용투자지분의 변동 내역은 없습니다.

13. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	54,357,325	89,777,966	1,153,837	277,670,099	1,245,412	38,126,457	8,307,084	470,638,180

정부보조금	(2,228,917)	-	-	(1,034,007)	-	(537,414)	-	(3,800,338)

감가상각누계액	-	(18,370,109)	(544,597)	(129,768,291)	(1,046,260)	(28,335,627)	-	(178,064,884)

장부금액	52,128,408	71,407,857	609,240	146,867,801	199,152	9,253,416	8,307,084	288,772,958

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	58,209,871	56,489,370	1,153,694	277,469,317	1,239,892	36,465,029	20,903,632	451,930,805

정부보조금	(2,453,681)	-	-	(1,119,769)	-	(615,349)	-	(4,188,799)

감가상각누계액	-	(16,618,679)	(483,318)	(119,120,919)	(1,040,248)	(25,544,231)	-	(162,807,395)

장부금액	55,756,190	39,870,691	670,376	157,228,629	199,644	10,305,449	20,903,632	284,934,611

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액	55,756,190	39,870,691	670,376	157,228,629	199,644	10,305,449	20,903,632	284,934,611

정부보조금	224,764	-	-	-	-	(155,613)	-	69,151

취득	-	-	-	-	-	-	33,459,381	33,459,381

처분	-	-	-	(3,108,514)	(49,083)	(14,485)	-	(3,172,082)

감가상각	-	(1,630,196)	(61,279)	(16,303,939)	(69,168)	(2,709,647)	-	(20,774,229)

본계정대체	-	33,806,253	143	9,051,625	117,759	1,827,712	(44,803,492)	-

대체 (주1)	(3,852,546)	(638,891)	-	-	-	-	(1,252,437)	(5,743,874)

기말 장부가액	52,128,408	71,407,857	609,240	146,867,801	199,152	9,253,416	8,307,084	288,772,958

(주1) 투자부동산 및 타계정으로 대체 되었습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액	64,636,730	41,617,406	425,628	157,784,248	148,630	10,091,710	20,045,058	294,749,410

정부보조금	224,765	-	-	(63,419)	-	(50,709)	-	110,637

취득	-	-	-	-	-	-	32,405,490	32,405,490

처분	(8,475,524)	-	-	(1,589,890)	(5)	(28,894)	-	(10,094,313)

감가상각	-	(1,599,991)	(52,385)	(15,684,308)	(68,555)	(2,841,629)	-	(20,246,868)

본계정대체	21,488	78,040	297,133	27,655,061	119,574	3,134,971	(31,306,267)	-

대체(주1)	(651,269)	(224,764)	-	(10,873,063)	-	-	(240,649)	(11,989,745)

기말 장부가액	55,756,190	39,870,691	670,376	157,228,629	199,644	10,305,449	20,903,632	284,934,611

(주1) 사용권자산으로 대체된 금액이 포함되어있습니다.

(3) 당사의 토지는 2010년 1월 1일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금은 자본 항목인 이익잉여금으로 표시하고 있습니다.(4) 담보로 제공된 자산

장부금액 153,696,083천원(전기말: 125,273,222천원)의 토지, 건물 및 기계장치가 은행차입금에 대한 담보(당기말 채권최고액 216,332,800천원, 전기말 184,944,080천원)로 제공되고 있습니다(주석 19 참조). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도 할 수 없습니다.

14. 차입원가당기 및 전기 중 차입원가 관련 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

적격자산	건물	건물

자본화 된 차입원가	676,831	355,336

자본화 이자율	1.88%~2.68%	3.27%~3.67%

15. 투자부동산(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	3,852,546	517,657	4,370,203

감가상각누계액	-	(129,414)	(129,414)

장부금액	3,852,546	388,243	4,240,789

(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	-	-	-

유형자산 등에서 대체	3,852,546	414,126	4,266,672

감가상각비	-	(25,883)	(25,883)

당기말 장부금액	3,852,546	388,243	4,240,789

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

임대수익	204,000

투자부동산 감가상각비	(25,883)

당사는 임대수익과 관련된 운영비용을 구분하고 있지 않습니다.(4) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.(5) 담보로 제공된 자산투자부동산 중 장부금액 4,240,789천원의 토지와 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 19 참고). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

16. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 영업권 이외의 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	특허권	개발비	기타의무형자산	건설중인자산(무형)	합계

취득원가	16,464	183,624	5,830,994	7,110,901	9,759	13,151,742

정부보조금	-	(4,879)	(2,149,450)	(46,494)	-	(2,200,823)

감가상각누계액	(16,464)	(131,612)	-	(5,608,851)	-	(5,756,927)

손상차손누계액	-	-	(3,681,544)	-	-	(3,681,544)

장부금액	-	47,133	-	1,455,556	9,759	1,512,448

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	특허권	개발비	기타의무형자산	건설중인자산(무형)	합계

취득원가	16,464	164,984	5,830,994	6,351,124	80,719	12,444,285

정부보조금	-	(1,516)	(2,149,450)	(105,450)	-	(2,256,416)

감가상각누계액	(16,464)	(121,977)	-	(4,957,397)	-	(5,095,838)

손상차손누계액	-	-	(3,681,544)	-	-	(3,681,544)

장부금액	-	41,491	-	1,288,277	80,719	1,410,487

(2) 당기 및 전기 중 영업권 이외의 무형자산의 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기 ) (단위 : 천원)

구 분	특허권	기타의무형자산	건설중인자산(무형)	합계

기초 장부금액	41,491	1,288,277	80,719	1,410,487

정부보조금	(3,805)	-	-	(3,805)

취득	-	53,151	654,306	707,457

상각	(9,193)	(592,498)	-	(601,691)

본계정대체	18,640	706,626	(725,266)	-

기말 장부금액	47,133	1,455,556	9,759	1,512,448

(전기) (단위 : 천원)

구 분	특허권	기타의무형자산	건설중인자산(무형)	합계

기초 장부금액	43,519	1,606,913	62,905	1,713,337

정부보조금	(1,568)	(7,783)	-	(9,351)

취득	-	34,002	290,837	324,839

상각	(8,398)	(609,940)	-	(618,338)

본계정대체	7,970	273,023	(280,993)	-

대체	(32)	(7,938)	7,970	-

기말 장부금액	41,491	1,288,277	80,719	1,410,487

(3) 담보로 제공된 자산당사의 특허권 중 일부가 은행차입금에 대한 담보(당기말 채권최고액 6,000,000천원)로 제공되고 있습니다(주석 19 참조). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도 할 수 없습니다.

17. 사용권자산

당사는 건물과 토지 등을 리스하였습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 기초자산의 유형별 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타	합계

취득금액	3,034,422	687,749	11,984,603	636,534	142,395	16,485,703

감가상각누계액	(266,177)	(597,031)	(2,744,252)	(384,494)	(81,759)	(4,073,713)

장부금액	2,768,245	90,718	9,240,351	252,040	60,636	12,411,990

(전기말) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타	합계

취득금액	2,992,422	570,217	11,984,603	553,203	119,346	16,219,791

감가상각누계액	(128,215)	(330,286)	(1,969,812)	(185,646)	(38,693)	(2,652,652)

장부금액	2,864,207	239,931	10,014,791	367,557	80,653	13,567,139

(2) 당기 및 전기의 유형별 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타	합계

기초금액	2,864,207	239,931	10,014,791	367,557	80,653	13,567,139

취득	42,000	117,533	-	97,797	23,049	280,379

상각	(137,962)	(266,746)	(774,440)	(210,169)	(43,066)	(1,432,383)

처분	-	-	-	(3,145)	-	(3,145)

기말금액	2,768,245	90,718	9,240,351	252,040	60,636	12,411,990

(전기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타	합계

기초금액	-	-	-	-	-	-

회계변경	2,992,422	337,581	10,813,616	323,883	119,346	14,586,848

취득	-	232,636	-	229,320	-	461,956

상각	(128,215)	(330,286)	(798,825)	(185,646)	(38,693)	(1,481,665)

기말금액	2,864,207	239,931	10,014,791	367,557	80,653	13,567,139

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산감가상각비	1,432,383	1,481,665

리스부채 이자비용	257,646	444,085

단기리스 관련 비용	43,300	27,760

소액자산리스 관련 비용	87,113	87,113

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 4,014,781천원 (전기: 3,744,839천원) 입니다.

18. 매입채무 및 기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	12,091,761	-	22,024,752	-

미지급금	10,873,391	911,020	13,134,812	721,476

예수보증금	64,335	-	52,376	-

미지급비용	6,275,923	-	7,511,160	-

합 계	29,305,410	911,020	42,723,100	721,476

19. 차입금과 사채(1) 보고기간 종료일 현재 차입금과 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동(주1)	비유동	유동(주1)	비유동

차입금(주2,3)	183,296,169	97,421,703	161,143,120	74,537,079

사채	67,947,903	22,959,380	-	67,869,030

합 계	251,244,072	120,381,083	161,143,120	142,406,109

(주1) 유동성장기부채가 포함되어 있습니다.
(주2) 차입금에 대하여 재고자산 및 유형자산, 투자부동산, 무형자산 및 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석7, 8, 13, 15, 16참조).
(주3) 대표이사로부터 당사의 차입금 236,405,372천원에 대하여 연대보증을 제공 받고있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	이자율	당기말	전기말

유동(주1)	비유동	유동(주1)	비유동

원화차입금	우리은행 등	1.37% ~ 4.05%	123,388,226	113,518,729	102,671,867	81,490,596

외화차입금	수출입은행	0.87% ~ 3.34%	11,043,200	17,734,400	6,487,150	17,605,500

매출채권담보차입	우리은행 등	0.72% ~ 2.94%	48,864,743	-	51,984,103	-

합계	183,296,169	131,253,129	161,143,120	99,096,096

1년 이내 만기도래분 차감(유동성 대체)	-	(33,831,426)	-	(24,559,017)

장부금액	183,296,169	97,421,703	161,143,120	74,537,079

(주1) 유동성장기부채가 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말	이자지급 및상환방법

제29회 사모사채	2018.06.26	2021.06.26	3.49%	5,000,000	5,000,000	3개월후지급 및 만기일시상환

제30회 사모사채	2018.10.25	2021.10.25	3.34%	10,000,000	10,000,000	3개월후지급 및 만기일시상환

제31회 사모사채	2018.11.22	2021.11.22	3.31%	10,000,000	10,000,000	3개월후지급 및 만기일시상환

제32회 사모사채	2019.03.14	2021.03.14	4.50%	15,000,000	15,000,000	3개월후지급 및 만기일시상환

제33회 사모사채	2019.10.25	2021.10.25	4.10%	23,000,000	23,000,000	3개월후지급 및 만기일시상환

제34회 사모사채	2019.11.28	2021.11.28	4.10%	5,000,000	5,000,000	3개월후지급 및 만기일시상환

제35회 사모사채	2020.08.20	2023.08.20	1.96%	23,000,000	-	3개월후지급 및 만기일시상환

사채액면가액 합계	91,000,000	68,000,000

사채할인발행차금	(92,717)	(130,970)

사채 장부가액 합계	90,907,283	67,869,030

1년 이내 만기도래분 차감(유동성 대체)	(67,947,903)	-

비유동사채 장부금액	22,959,380	67,869,030

(4) 당사는 과거기간 중 무보증 사모사채 430억원을 발행하였으며, 동 사채와 관련하여 채권단과 당사의 연결재무제표 상의 부채비율이 원리금 지급의무이행이 완료될 때까지 사채발행 Covenant에 따른 약정비율을 유지하지 못할 경우 기한이익상실이 발생하는 약정을 체결하였습니다. 당기말 현재 상기 약정비율은 준수되고 있으므로 유동부채로 재분류될 사항은 없습니다.

20. 금융보증부채보고기간 종료일 현재 금융보증부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

금융보증부채(주1,2)	4,729,128	2,525,458

(주1) 당사는 종속기업인 Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd 등의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 36 참조).
(주2) 당사는 종속기업인 YG-1 CANADA INC. 의 차입금에 대한 지급보증과 관련하여 4,462,472천원의 금융보증부채를 인식하였습니다. (당기 지급보증채무손실 2,080,342천원)

21. 리스부채

(1) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년이내	2,524,802	2,387,970	3,673,167	3,564,774

1년초과 5년이내	1,046,401	637,404	3,006,253	2,892,597

5년 초과	2,809,409	2,278,325	3,364,057	2,247,456

합계	6,380,612	5,303,699	10,043,477	8,704,827

(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채	2,387,970	3,564,774

비유동부채	2,915,729	5,140,053

합계	5,303,699	8,704,827

22. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	51,279	30,597

예수금	551,569	545,843

합계	602,848	576,440

23. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 "(최종 3개월 급여 / 3개월 근무 일수) X 30일"을 적용하여 일시불 급여를 수령받고 있습니다.당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋생명에 의하여 2020년 12월 31일을 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	당기말	전기말

할인율	1.63	1.81

기대임금상승률	2.80	2.80

(2) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	30,574,230	31,346,434

사외적립자산의 공정가치	(20,469,814)	(18,531,015)

퇴직급여채무	10,104,416	12,815,419

(3) 당기 및 전기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	퇴직급여채무

기초	31,346,434	(18,531,015)	12,815,419

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	5,094,408	-	5,094,408

이자비용(이자수익)	513,352	(303,383)	209,969

소 계	5,607,760	(303,383)	5,304,377

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	10,936	10,936

재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익	(983,431)	-	(983,431)

소 계	(983,431)	10,936	(972,495)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(4,727,697)	(4,727,697)

제도에서 지급한 금액

지급액	(5,396,533)	3,081,345	(2,315,188)

기말	30,574,230	(20,469,814)	10,104,416

(전기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	퇴직급여채무

기초	29,158,485	(18,801,164)	10,357,321

당기손익으로 인식되는 금액	-

당기근무원가	5,418,548	-	5,418,548

이자비용(이자수익)	606,650	(391,029)	215,621

소 계	6,025,198	(391,029)	5,634,169

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	82,396	82,396

재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익	1,103,304	-	1,103,304

소 계	1,103,304	82,396	1,185,700

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(2,281,637)	(2,281,637)

제도에서 지급한 금액

지급액	(4,940,553)	2,860,419	(2,080,134)

기말	31,346,434	(18,531,015)	12,815,419

한편, 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 3,524,352천원(전기 : 3,807,387천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

정기예적금 등	20,469,814	18,531,015

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 292,447천원(전기 : 308,633천원)입니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(1,402,374)	1,553,546

기대임금상승률의 1% 변동	1,521,359	(1,401,440)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

24. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	품질보증충당부채	반품충당부채	합계

기초	86,297	1,239,880	1,326,177

미사용금액 환입액	(67,475)	(734,240)	(801,715)

기말	18,822	505,640	524,462

(전 기) (단위 : 천원)

구분	품질보증충당부채	반품충당부채	합계

기초	20,938	17,352	38,290

충당금 전입액	65,359	1,222,528	1,287,887

기말	86,297	1,239,880	1,326,177

25. 자본금과 기타불입자본(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	40,000,000주 (12,000,000주)	30,573,819	500원	15,286,910	15,286,910

우선주(주1, 2, 3, 4)	3,619,909	500원	2,533,378	723,424

합 계	17,820,288	16,010,334

(주1) 당사는 제3자 배정 방식으로 발행한 상환전환7우선주는 발행시점부터 보고기간 종료일까지 상환전환우선주 67,340주가 보통주 67,421주로 전환되었습니다.
(주2) 당기 및 제31기 중 상법 제343조에 의거 상환전환우선주 1,446,848주(당기 875,420주, 제31기 571,428주)의 상환 및 이익소각으로 인하여 자본금과 발행주식수 액면 총액은 일치하지 않습니다.
(주3) 당사는 제3자 배정 방식으로 총 발행가액 13,634,098천원의 상환전환8우선주 2,467,710주 발행을 통한 유상증자를 실시하였습니다. 당사가 발행한 우선주식은 이익배당 및 잔여재산 분배에 우선적 내용이 있는 누적적ㆍ참가적 의결권부 상환전환우선주로서 상환에 대한 권리를 당사가 보유하고 있으며, 우선주식의 주주는 우선주식의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 존속기간인 7년째 되는 날의 1개월 전까지 특정한 조건에 따른 가액으로 당사의 보통주식으로 전환할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.
(주4) 당사는 제3자 배정 방식으로 총 발행가액 6,365,899천원의 상환전환9우선주 1,152,199주 발행을 통한 유상증자를 실시하였습니다. 당사가 발행한 우선주식은 이익배당 및 잔여재산 분배에 우선적 내용이 있는 누적적ㆍ참가적 무의결권부 상환전환우선주로서 상환에 대한 권리를 당사가 보유하고 있으며, 우선주식의 주주는 우선주식의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 존속기간인 7년째 되는 날의 1개월 전까지 특정한 조건에 따른 가액으로 당사의 보통주식으로 전환할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	30,573,819	875,420	30,506,398	942,760

유상증자	-	3,619,909	-	-

상환전환우선주상환	-	(875,420)	-	-

상환전환우선주전환	-	-	67,421	(67,340)

기말	30,573,819	3,619,909	30,573,819	875,420

(3) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

주식발행초과금	98,644,702	80,467,431

기타자본조정	3,727,258	3,727,259

합 계	102,371,960	84,194,690

(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	84,194,690	84,196,437

유상증자	18,177,270	-

상환전환우선주전환	-	(1,747)

기말	102,371,960	84,194,690

26. 이익잉여금과 배당금(1) 보고기간 종료일 현재 법정적립금 및 임의적립금의 세부 내용 및 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	9,905,940	9,525,940

이익준비금(주1)	6,293,487	5,913,487

재평가적립금(주2)	3,612,453	3,612,453

임의적립금	66,224,886	66,224,886

재평가잉여금	10,798,658	10,798,658

기업합리화적립금	2,426,228	2,426,228

사업확장적립금	53,000,000	53,000,000

미처분이익잉여금	70,978,502	126,931,287

소 계	147,109,328	202,682,113

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(주2) 당사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	202,682,113	206,811,782

배당금 지급	(3,773,909)	(6,289,832)

당기순이익(손실)	(38,659,696)	3,085,008

확정급여제도의 재측정요소	758,546	(924,845)

상환전환우선주의 상환	(13,897,726)	-

기말금액	147,109,328	202,682,113

(3) 당기 및 전기 중 당사의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당기 ) (단위 : 원, 주)

주식의 종류	총발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	30,573,819 주	30,573,819 주	120원	3,668,858,280

우선주	875,420 주	875,420 주	120원	105,050,400

합 계	3,773,908,680

(전기) (단위 : 원, 주)

주식의 종류	총발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	30,506,398 주	30,506,398 주	200원	6,101,279,600

우선주	942,760 주	942,760 주	200원	188,552,000

합 계	6,289,831,600

(4) 이익잉여금처분계산서(안)

제 35 기 2020년 01월 01일 부터 제 34 기 2019년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지
처분예정일 2021년 03월 24일 처분확정일 2020년 03월 26일

(단위 : 원)

과 목	제 35 기	제 34 기

I. 미처분이익잉여금	70,978,502,605	126,931,287,392

1. 전기이월미처분이익잉여금	122,777,378,712	124,771,124,706

2. 당기순이익(손실)	(38,659,695,554)	3,085,008,053

3. 확정급여제도의 재측정요소	758,546,145	(924,845,367)

4. 상환전환우선주의 상환	(13,897,726,698)	-

II. 이익잉여금처분액	(3,380,239,500)	(4,153,908,680)

1. 이익준비금	310,000,000	380,000,000

2. 배당금 (현금배당 주당배당금(률)) 보통주 : 당기 100원(20%) 전기 120원(24%) 우선주 : 당기 100원(20%) 전기 120원(24%)	3,070,239,500	3,773,908,680

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	67,598,263,105	122,777,378,712

27. 수익

(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출	257,183,695	313,544,961

상품매출	7,317,476	8,689,492

기타매출	6,908,976	6,396,240

운송매출	1,839,364	2,238,305

합 계	273,249,511	330,868,998

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익인식시기

한 시점에 인식	271,410,147	328,630,693

기간에 걸쳐 인식	1,839,364	2,238,305

합 계	273,249,511	330,868,998

28. 판매비와 관리비(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	7,084,524	8,191,582

퇴직급여	619,534	601,394

복리후생비	1,082,576	1,334,313

여비교통비	151,982	416,893

감가상각비	237,229	287,070

사용권자산감가상각비	657,942	682,840

운반비	340,446	424,499

포장비	3,581,666	4,409,747

광고선전비	102,307	556,154

지급수수료	340,071	185,688

수출제비	298,271	419,269

견본품비	328,455	727,116

전력비	152,798	568,735

기타	614,469	1,171,291

합계	15,592,270	19,976,591

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	4,614,305	5,017,033

퇴직급여	425,302	433,356

복리후생비	1,654,515	1,785,311

감가상각비	438,328	365,141

수선비	1,083,433	887,993

연구비	8,467,893	8,956,829

소모품비	698,484	814,272

여비교통비	49,220	577,498

지급수수료	1,488,116	1,566,097

수출제비	910,163	1,071,879

무형자산상각	598,223	615,890

전력비	350,549	620,746

경상연구개발비	941,699	796,044

기타	902,817	1,171,746

합계	22,623,047	24,679,835

29. 기타수익과 기타비용당기 및 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수익

외환차익(주1)	7,160,486	8,178,216

외화환산이익(주1)	583,817	1,510,166

수수료수익	108,503	269,631

유형자산및사용권자산처분이익	394,770	3,314,846

임대료수익	204,000	204,000

기타	635,518	647,210

기타수익 합계	9,087,094	14,124,069

기타비용

외환차손(주1)	4,734,297	4,250,717

외화환산손실(주1)	5,782,094	1,789,377

유형자산처분손실	36,026	294,296

종속기업투자주식손상차손	30,198,838	8,706,358

기부금	13,495	28,056

기타	6,674	34,924

기타비용 합계	40,771,424	15,103,728

(주1) 외환차손익 및 외화환산손익은 매출채권, 미수금, 매입채무, 미지급금 등에서 발생하였습니다.

30. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익)	673,789	792,414

이자수익(기타)	110,471	120,667

외환차익 (주1)	2,888,169	1,344,005

외화환산이익 (주1)	3,630,166	1,503,635

파생상품거래이익	282,120	494,310

파생상품평가이익	-	-

기타	481,726	179,050

금융수익 합계	8,066,441	4,434,081

금융비용

이자비용	9,003,160	10,526,533

외환차손 (주1)	4,155,588	4,822,807

외화환산손실 (주1)	2,147,621	810,372

파생상품거래손실	177,740	762,215

파생상품평가손실	24,797	43,964

기타	2,519,904	3,368,044

금융비용 합계	18,028,810	20,333,935

(주1) 외환차손익 및 외화환산손익은 대여금, 차입금에서 발생하였습니다.

31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	28,979,394	15,860,164

원재료와 상품의 매입액	45,680,716	82,410,293

종업원급여	62,491,156	80,256,356

유무형자산, 투자부동산 및 사용권자산상각비	21,672,943	21,201,647

외주가공비	38,590,301	44,645,793

연구비	12,390,147	13,211,171

기타비용	52,874,371	49,378,579

매출원가, 판매비, 관리비 합계	262,679,028	306,964,003

32. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용	1,039,766	5,515,409

당기법인세부담액	1,253,715	5,254,555

자본에 직접 가감되는 당기법인세	(213,949)	260,854

이연법인세비용	334,068	(2,222,382)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	542,591	(2,237,625)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(208,523)	15,243

법인세비용	1,373,834	3,293,027

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(37,285,861)	6,378,035

적용세율에 따른 법인세비용(수익)	(8,622,889)	1,381,168

조정사항

비일시적차이로 인한 효과	(119,299)	69,111

세액공제 및 감면으로 인한 효과	2,031,359	(983,360)

이연법인세 미인식액 변동효과 등	8,293,186	2,918,195

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(208,523)	15,243

기타	-	(107,330)

소 계	9,996,723	1,911,859

법인세비용(수익)	1,373,834	3,293,027

유효법인세율(주1)	-	51.63%

(주1) 당기의 법인세차감전순손실이 발생함에 따라 당기 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

보험수리적손익	(213,949)	260,854

(4) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기 ) (단위 :천원)

구 분	기초	당기손익에 인식된 금액	자본에 직접 인식된금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당금조정	6,894,947	44,314	(213,949)	6,725,312

손실충당금	776,917	504,338	-	1,281,255

재고자산평가손실	3,851,599	855,594	-	4,707,193

종속기업및관계기업투자	1,436,032	-	-	1,436,032

외화환산손실	1,919	12	-	1,931

판매보증충당부채	18,985	(14,844)	-	4,141

당기손익-공정가치측정금융자산	209,000	91,080	-	300,080

미지급비용	596,601	(79,729)	-	516,872

반품충당부채	68,839	(49,033)	-	19,806

개발비	1,201,907	(132,303)	-	1,069,604

리스부채	706,820	13,376	-	720,196

기타충당부채	8,418	(8,418)	-	-

세액공제(고용증대세액공제 등)	1,711,821	(1,229,019)	-	482,802

퇴직연금운용자산	(4,075,555)	(426,786)	-	(4,502,341)

미수수익	(54,765)	(17,362)	-	(72,127)

일시상각충당금	(125,450)	19,551	-	(105,899)

사용권자산	(691,661)	(6,100)	-	(697,761)

토지	(3,369,987)	-	-	(3,369,987)

국고보조금	1,420,985	(84,505)	-	1,336,480

감가상각비	(18,421,987)	356,405	-	(18,065,582)

압축기장충당금	(539,810)	49,448	-	(490,362)

기타	340,119	(214,661)	-	125,458

합 계	(8,034,306)	(328,642)	(213,949)	(8,576,897)

(전기 ) (단위 :천원)

구 분	기초	당기손익에 인식된금액	자본에 직접 인식된금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당금조정	6,413,450	220,643	260,854	6,894,947

손실충당금	602,048	174,869	-	776,917

재고자산평가손실	2,520,377	1,331,222	-	3,851,599

종속기업및관계기업투자	1,436,032	-	-	1,436,032

외화환산손실	1,919	-	-	1,919

판매보증충당부채	4,606	14,379	-	18,985

당기손익-공정가치측정금융자산	60,775	148,225	-	209,000

미지급비용	584,100	12,501	-	596,601

반품충당부채	3,818	65,021	-	68,839

개발비	1,137,941	63,966	-	1,201,907

리스부채	-	706,820	-	706,820

국고보조금	1,527,079	(106,094)	-	1,420,985

기타충당부채	-	8,418	-	8,418

세액공제(고용증대세액공제 등)	854,421	857,400	-	1,711,821

퇴직연금운용자산	(4,134,839)	59,284	-	(4,075,555)

미수수익	(821)	(53,944)	-	(54,765)

일시상각충당금	(145,001)	19,551	-	(125,450)

사용권자산	-	(691,661)	-	(691,661)

감가상각비	(17,303,527)	(1,118,460)	-	(18,421,987)

압축기장충당금	(589,258)	49,448	-	(539,810)

토지	(3,369,987)	-	-	(3,369,987)

기타	124,936	215,183	-	340,119

합 계	(10,271,931)	1,976,771	260,854	(8,034,306)

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이

이전가격세제	11,319,445	11,319,445

종속기업투자주식손상차손	74,814,342	44,673,564

지급보증료	3,556,338	3,556,505

특수관계자에 대한 채권채무	12,853,597	8,222,938

합 계	102,543,722	67,772,452

33. 주당손익(1) 기본주당손익기본주당손익은 당사의 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(38,659,695,554)	3,085,008,053

상환전환우선주 배당	(135,604,330)	(138,820,774)

기본주당이익에 계산된 순이익(손실)	(38,795,299,884)	2,946,187,279

가중평균유통보통주식수	30,573,819	30,514,342

기본주당이익(손실)	(1,269)	97

(2) 희석주당손익당기 및 전기의 경우 당사가 보유한 희석증권의 희석효과가 없어, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.당기 중에 반희석효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	액면금액	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수

상환전환8우선주	500	5,525	2021.12.18 ~ 2027.11.18	2,467,710

상환전환9우선주	500	5,525	2021.12.18 ~ 2027.11.18	1,152,199

34. 현금흐름정보(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익(손실)	(38,659,696)	3,085,008

2. 현금의 유출이 없는 비용 등	85,651,150	58,833,651

법인세비용	1,373,834	3,293,027

이자비용	9,003,160	10,526,533

유형자산 및 투자부동산 감가상각비	20,800,112	20,246,868

리스사용권자산감가상각비	1,432,383	1,481,665

퇴직급여	5,304,377	5,634,169

외화환산손실	7,929,715	2,599,749

무형자산상각비	601,691	618,338

대손상각비	4,748,822	617,960

기타의대손상각비	1,398,873	190,749

유형자산처분손실	36,026	294,296

판매보증비	-	65,359

반품비	-	295,551

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	223,748

파생상품평가손실	24,797	43,964

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	414,000	750,000

상각후원가금융자산처분손실	25,561	73,100

지분법적용투자주식처분손실	77,736	-

종속기업투자주식손상차손	30,198,838	8,706,358

지급보증채무손실	2,080,342	2,321,196

기타현금의유출이없는비용	200,883	851,021

3. 현금의 유입이 없는 수익 등	(6,692,234)	(7,458,654)

이자수익	(784,260)	(913,081)

외화환산이익	(4,213,983)	(3,013,801)

배당금수익	(166,642)	-

유형자산처분이익	(394,770)	(3,314,846)

기타의대손충당금환입	(15,785)	-

종속기업투자주식처분이익	-	(161,262)

품질보증충당부채환입	(67,475)	-

반품충당부채환입	(734,241)	-

기타현금의유입이없는수익	(315,078)	(55,664)

4. 자산부채의 증감	23,162,567	(17,886,936)

매출채권의감소(증가)	13,802,947	(8,021,331)

미수금의감소	916,570	1,447,298

선급금의감소(증가)	(283,345)	946,657

선급비용의증가	(45,236)	(43,952)

부가세대급금의감소(증가)	(697,180)	16,590

재고자산의감소	28,979,394	16,787,141

매입채무의감소	(7,162,695)	(15,406,127)

미지급금의감소	(4,188,604)	(8,522,190)

선수금의증가	20,682	6,435

예수금의증가	17,685	13,181

미지급비용의감소	(1,263,240)	(828,905)

파생상품자산의감소	-	20

파생상품부채의감소	(50,945)	(43,461)

퇴직금의지급	(5,396,533)	(4,940,553)

사외적립자산의감소(증가)	(1,646,352)	578,782

국고보조금의증가	159,419	123,479

(2) 비현금거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

장기차입금 유동성대체	39,610,626	45,608,431

리스부채 유동성대체	2,371,646	4,260,451

사채 유동성대체	67,947,904	-

건설중인자산 본계정대체	44,803,492	31,306,267

고정자산취득관련 미지급금대체	683,772	8,046,912

대여금의 출자전환	1,017,532	-

투자부동산 대체	4,240,789	-

(3) 당기와 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

환율변동	상각	신규리스	기타변동(주2)

단기차입금	136,584,103	16,009,581	(3,128,941)	-	-	-	149,464,743

사채	67,869,030	22,953,980	-	84,273	-	-	90,907,283

장기차입금(주1)	99,096,096	32,028,133	128,900	-	-	-	131,253,129

리스부채	8,704,827	(3,626,722)	-	-	219,492	6,102	5,303,699

재무활동으로부터의 총부채	312,254,056	67,364,972	(3,000,041)	84,273	219,492	6,102	376,928,854

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

환율변동	상각	신규리스	기타변동(주3)

단기차입금	113,889,694	23,547,357	(852,948)	-	-	-	136,584,103

사채	43,928,596	23,875,590	-	64,844	-	-	67,869,030

장기차입금(주1)	128,721,039	(21,977,024)	390,800	-	-	(8,038,719)	99,096,096

리스부채	-	(3,629,966)	-	-	461,956	11,872,837	8,704,827

재무활동으로부터의 총부채	286,539,329	21,815,957	(462,148)	64,844	461,956	3,834,118	312,254,056

(주1) 유동성장기차입금을 포함하였습니다.
(주2) 리스의 처분 및 변동을 포함하였습니다.
(주3) 기준서 1116호 리스 제정에 따라 장기차입금에서 리스부채로 대체 및 신규리스부채를 인식하였습니다.

35. 금융상품(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소 당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 위험회피활동당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.따라서 외화위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.가. 외화위험회피당사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. 또한, 예상매출과 예상매입 거래의 환위험을관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 미결제 통화선도계약의 내역은 없습니다.

나. 이자율위험회피이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서, 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당사는 보고기간 종료일 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 미결제 금리스왑 계약의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매입/매도	통화	미결제 약정계약금액	평가손익(I/S)	공정가치

이익	손실	자산	부채

금리스왑	매입/매도	KRW	5,000,000	-	24,797	-	70,557

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 50bp(0.5%p) 변동시 변동금리부차입금과 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

50bp상승시	50bp 하락시	50bp상승시	50bp 하락시

이자수익	-	-	-	-

이자비용	531,672	(531,672)	498,528	(498,528)

3) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

금융보증계약(주1)	114,751,818	113,528,659

(주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 4,729,128천원(전기말 : 2,525,458천원)이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다.

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험 신중한 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

차입금 및 사채	258,512,315	66,198,776	49,646,442	8,558,295

매입채무및기타채무	29,305,410	-	911,020	-

금융보증계약	114,751,818	-	-	-

리스부채	2,524,802	283,035	763,366	2,809,409

합 계	405,094,345	66,481,811	51,320,828	11,367,704

(3) 금융상품의 공정가치1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범주	내역	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)	비상장주식	19,500	19,500

(주1) 당해 비상장주식은 출자조합이 발행한 지분증권으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	19,500	19,500

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융상품	-	70,557	-	70,557

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	19,500	19,500

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융상품	-	96,705	-	96,705

4) 다음은 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. - 통화선도통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.상기에서 설명한 바와 같이 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므로, 당사는 통화선도 및 이자율스왑의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.5) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 누적 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.(4) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

36. 특수관계자 거래당사의 보고기간 종료일 현재의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자의 명칭

구 분	회사의 명칭

종속기업	Qingdao New Century Tool Co.,Ltd

YG-1 Australia Pty.Ltd

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda.

YG-1 Japan Co.,LTD

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.

YG-1 Deutschland GmbH

YG-1 Europe SAS

YG-1 CANADA INC. (주2)

YG-1 VIETNAM CO.,LTD

YG-1 Rus, Limited Liability Company

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)

YG-1 Eastern Europe

YG1 South Africa (PTY) Ltd.

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY

Regal Cutting Tools, Inc.

Qingdao Schneider Co., Ltd.(주7)

YG-1 America, Inc.

YG-1 Technology Center GmbH

QINGDAO YG-1 CUTTING TOOL CO., LTD.

YG-1 (M) SDN BHD (주3)

YG-1 TOOL SOLUTIONS CO., LTD. (주1)

YG-1 (THAILAND) COMPANY LIMITED (주3)

EUROPA TOOL CO., LTD. (주3)

YG1 KESICI TAKIMLAR SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI (주3)(주6)

Clarkson Osborn Intionational Ltd (주4)

YG-1 UK Holdings Ltd. (주4)

관계기업 및 공동기업	Schumacher Precision Tools GmbH

New Sankyo Tool Co.,Ltd

CarbonCompetence GmbH

기타특수관계회사	Tekno Takim

Y.G-1 (CHINA) HOLDINGS LIMITED

신세기산업㈜

㈜휴텍

㈜제넨텍

㈜슈퍼툴

㈜한국기술

YG-1 (Shanghai) Co., Ltd

Qingdao Super Century

㈜더블에이치

Qingdao YG-1 Trading Co., Ltd

Lava Technologies Srl

YG-1 Poland Spz.

㈜호텔카리스

Schneider Tools Italia S.r.l.

㈜아스트라코팅

Double H Technology LLC

GenenTech Europe GmbH

YG-1 Tools Mexico SA de CV (주5)

(주1) 당기 중 신규설립으로 인하여 종속기업으로 편입되었습니다.
(주2) 당기 중 Minicut International Inc. 에서 YG-1 CANADA INC.로 상호명이 변경 되었습니다.
(주3) 당기 중 지분취득으로 인하여 종속기업으로 편입되었습니다.
(주4) 종속회사인 EUROPA TOOL CO., LTD.가 100% 지분율을 보유하고 있는 종속기업입니다.
(주5) 당기 중 기타특수관계회사로 편입되었습니다.
(주6) 당기 중 지분취득으로 기타특수관계회사에서 종속기업으로 편입되었습니다.
(주7) 당기 중 청산으로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	유형자산처분	상품매입	저장품매입	원재료매입	외주가공비	유형자산취득	기타

종속기업	Qingdao New Century Tool Co.,Ltd	559,228	2,141,025	-	-	-	31,616,682	-	708

YG-1 Australia Pty.Ltd	1,506,100	-	-	-	-	-	-	-

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD	656,351	-	-	-	-	-	-	-

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.	5,986,941	-	-	-	-	-	-	-

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD	13,944,198	38,897	7,506,375	311,000	32,853	-	-	25,766

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda.	1,011,646	-	-	-	-	-	123,502	-

YG-1 Japan Co.,LTD	3,999,123	-	-	-	-	-	-	5,894

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.	1,487,416	1,038,425	13,401	4,719	-	-	-	-

YG-1 Deutschland GmbH	4,291,956	-	-	-	-	-	-	2,108

YG-1 Europe SAS	36,668,941	1,540	-	-	-	-	-	3,593

YG-1 CANADA INC.	1,481,862	-	121,777	107,224	4,932	-	93,775	7,704

YG-1 VIETNAM CO.,LTD	2,965,587	-	-	-	-	-	-	-

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)	110,982	-	-	-	-	-	-	-

YG1 South Africa (PTY) Ltd.	637,972	-	-	-	-	-	-	-

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY	90,615	-	-	-	-	-	-	-

Regal Cutting Tools, Inc.	3,014,322	104	-	2,107	-	4,689	-	-

YG-1 America, Inc.	37,775,113	4,046	556,631	21,023	390	-	40,007	55,515

YG-1 Technology Center GmbH	50,007	379,529	5,601	-	-	-	-	102

YG-1 (M) SDN BHD	686,116	-	-	-	-	-	-	-

소계	116,924,476	3,603,566	8,203,785	446,073	38,175	31,621,371	257,284	101,390

관계기업 및 공동기업	Schumacher Precision Tools GmbH	4,064,618	-	-	-	-	-	-	-

New Sankyo Tool Co.,Ltd	1,494,207	-	-	-	-	-	-	-

CarbonCompetence GmbH	-	-	-	13,723	-	-	-	58,650

소계	5,558,825	-	-	13,723	-	-	-	58,650

기타특수관계회사	Tekno Takim	1,822,895	-	129,155	-	-	-	-	-

Y.G-1 (CHINA) HOLDINGS LIMITED	24,391	-	-	-	-	-	-	-

신세기산업㈜	168,729	81,819	612,947	-	1,658	-	-	51,253

㈜휴텍	3,533	82,400	-	22,950	-	-	5,402,848	1,270,844

㈜제넨텍	-	-	-	2,916,549	-	-	-	131,005

㈜슈퍼툴	396,522	59,797	3,934	-	-	1,502,558	350,600	385

㈜더블에이치	-	-	-	-	86,431	488,107	826,181	69,355

YG-1 Poland Spz.	88,243	-	-	-	-	-	-	-

㈜호텔카리스	-	-	-	-	-	-	-	798,702

㈜아스트라코팅	-	-	-	-	-	838,962	-	-

소계	2,504,313	224,016	746,036	2,939,499	88,089	2,829,627	6,579,629	2,321,544

합계	124,987,614	3,827,582	8,949,821	3,399,295	126,264	34,450,998	6,836,913	2,481,584

(전기) (단위 : 천원)

구 분	지배ㆍ종속회사의 명칭	매출	유형자산처분	상품매입	저장품매입	원재료매입	외주가공비	유형자산취득	기타

종속기업	Qingdao New Century Tool Co.,Ltd	681,353	1,161,076	-	8,996	-	34,435,678	53,703	394

YG-1 Australia Pty.Ltd	1,602,101	-	-	-	-	-	-	-

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD	686,279	-	-	-	-	-	-	-

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.	7,218,808	-	-	-	-	-	-	-

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD	9,461,133	1,394,664	9,272,995	369,736	934	-	120,225	52,453

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda.	1,976,940	-	-	-	-	-	-	3,407

YG-1 Japan Co.,LTD	8,002,211	-	-	-	-	-	-	1,942

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.	1,641,767	935,602	-	8,405	-	-	-	-

YG-1 Deutschland GmbH	3,595,484	-	-	-	-	-	-	5,656

YG-1 Europe SAS	44,428,316	10,005	28	-	-	-	-	248

Minicut International Inc.	432,305	2,975	-	-	-	-	14,215	21,991

YG-1 VIETNAM CO.,LTD	4,051,317	-	-	-	-	-	-	-

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)	119,647	-	-	-	-	-	-	-

YG-1 Eastern Europe	71,950	-	-	-	-	-	-	-

YG1 South Africa (PTY) Ltd.	512,835	-	-	-	-	-	-	-

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.	2,978	-	-	-	-	-	-	-

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY	49,577	671	-	-	-	-	-	-

Regal Cutting Tools, Inc.	1,966,673	1,579	-	1,264	-	-	-	-

Qingdao Schneider Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	18,726

YG-1 America, Inc.	49,634,699	-	363,786	35,166	-	-	-	26,502

YG-1 Technology Center GmbH	26,934	100,920	11,193	-	-	-	-	-

소계	136,163,307	3,607,492	9,648,002	423,567	934	34,435,678	188,143	131,319

관계기업 및 공동기업	Schumacher Precision Tools GmbH	7,759,312	-	-	-	-	-	-	407

New Sankyo Tool Co.,Ltd	1,962,246	-	-	-	-	-	-	-

CarbonCompetence GmbH	-	-	-	38,953	-	-	-	109,639

소계	9,721,558	-	-	38,953	-	-	-	110,046

기타특수관계회사	Tekno Takim	801,634	-	116,536	-	-	-	-	-

Y.G-1(China) Holdings Ltd	307,983	-	-	-	-	-	-	-

신세기산업㈜	121,132	52,560	219,765	2,607	-	-	3,700	156,768

㈜휴텍	-	357,756	-	159	-	-	7,283,401	615,283

㈜제넨텍	-	-	-	4,621,942	-	-	-	144,024

㈜슈퍼툴	346,734	78,208	1,947	-	-	1,462,109	-	4,851

YG-1 (Shanghai) Co., Ltd	596,239	-	-	-	-	-	-	-

㈜더블에이치	3,353	599,720	-	67,449	86,592	692,624	-	-

Schneider Tools Italia S.r.l.	-	-	1,161	-	-	-	-	-

YG-1 Poland	276,365	-	-	-	-	-	-	-

㈜호텔카리스	-	-	-	-	-	-	-	983,613

㈜아스트라코팅	-	-	-	-	-	1,007,234	-	-

소계	2,453,440	1,088,244	339,409	4,692,157	86,592	3,161,967	7,287,101	1,904,539

합계	148,338,305	4,695,736	9,987,411	5,154,677	87,526	37,597,645	7,475,244	2,145,904

(3) 보고기간 종료일 현재 채권·채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	지배ㆍ종속회사의 명칭	채 권	채 무

매출채권	미수금	선급금	기타	매입채무	미지급금	선수금

종속기업	Qingdao New Century Tool Co.,Ltd	124,034	115,920	-	-	-	4,639,794	-

YG-1 Australia Pty.Ltd	257,860	-	-	-	-	-	-

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD	312,157	114,546	-	-	-	-	-

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.	4,440,408	-	-	-	-	-	-

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD	6,810,980	194,653	-	27,947	30,763	-	-

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda.	317,498	8,195	-	4,866	-	-	-

YG-1 Japan Co.,LTD	1,804,060	27,126	-	-	-	1,747	-

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.	1,194,976	1,759,607	-	13,404	-	-	-

YG-1 Deutschland GmbH	950,028	13,388	-	-	-	-	-

YG-1 Europe SAS	17,967,372	88,903	-	98,002	-	-	-

YG-1 CANADA INC.	3,697,870	321,917	87,304	-	79,522	227	-

YG-1 VIETNAM CO.,LTD	2,426,469	153,322	-	-	-	-	-

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)	89,896	-	-	41,167	-	-	-

YG1 South Africa (PTY) Ltd.	1,023,119	954	-	-	-	-	-

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY	57,420	-	-	16,967	-	-	-

Regal Cutting Tools, Inc.	1,772,191	18,461	-	-	1,864	4,626	-

YG-1 America, Inc.	34,664,056	77,523	-	157,095	219	3,120	-

YG-1 Technology Center GmbH	1,153	102,213	-	18,980	27,094	-	-

YG-1 (M) SDN BHD	614,822	19,433	-	2,962	-	-	-

YG-1 (THAILAND) COMPANY LIMITED	195,715	149,322	-	-	-	-	-

EUROPA TOOL CO., LTD.	3,387,063	-	-	-	-	-	-

소계	82,109,147	3,165,483	87,304	381,390	139,462	4,649,514	-

관계기업 및 공동기업	Schumacher Precision Tools GmbH	1,937,704	-	-	-	-	-	-

New Sankyo Tool Co.,Ltd	1,257,229	-	-	-	-	-	-

CarbonCompetence GmbH	-	-	1,398,873	-	-	-	-

소계	3,194,933	-	1,398,873	-	-	-	-

기타특수관계회사	Tekno Takim	3,414,822	-	-	-	66,570	-	-

신세기산업㈜	-	9,591	-	-	11,116	1,298	-

㈜휴텍	450	-	-	-	550	1,293,589	-

㈜제넨텍	-	-	-	-	549,674	9,595	-

㈜슈퍼툴	45,820	-	-	-	173,715	11,660	-

㈜더블에이치	-	-	-	-	39,245	9,410	-

YG-1 Poland Spz.	11,523	-	-	-	-	-	-

㈜아스트라코팅	-	285,500	-	-	-	86,694	-

YG-1 Tools Mexico SA de CV	2,520,612	119,950	-	-	-	-	-

소계	5,993,227	415,041	-	-	840,870	1,412,246	-

합계	91,297,307	3,580,524	1,486,177	381,390	980,332	6,061,760	-

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	지배ㆍ종속회사의 명칭	채 권	채 무

매출채권	미수금	선급금	기타	매입채무	미지급금	선수금

종속기업	Qingdao New Century Tool Co.,Ltd	192,363	614,001	-	-	8,503	7,502,795	-

YG-1 Australia Pty.Ltd	548,991	1,322	-	-	-	-	-

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD	434,306	109,696	-	-	-	-	-

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.	3,614,142	6,392	-	-	-	-	-

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD	6,055,255	1,209,394	-	-	527,948	106,230	-

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda.	2,039,869	16,392	-	-	-	-	-

YG-1 Japan Co.,LTD	1,445,766	-	-	-	-	-	-

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.	705,989	943,533	-	-	699	-	2,353

YG-1 Deutschland GmbH	474,401	14,989	-	-	-	-	-

YG-1 Europe SAS	15,345,188	76,030	-	-	-	3,131	-

Minicut International Inc.	377,755	393,539	1	-	-	-	-

YG-1 VIETNAM CO.,LTD	2,940,851	-	-	-	-	-	-

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)	103,295	-	-	-	-	-	-

YG-1 Eastern Europe	38,982	11,687	-	-	-	-	-

YG1 South Africa (PTY) Ltd.	623,153	570	-	-	-	-	-

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY	48,497	663	-	-	-	-	-

Regal Cutting Tools, Inc.	1,441,150	2,430	-	-	1,114	-	-

Qingdao Schneider Co., Ltd.	-	271,361	-	-	-	-	-

YG-1 America, Inc.	49,717,209	24,014	-	-	355,549	5,471	1,119

YG-1 Technology Center GmbH	25,879	99,096	-	-	20,615	-	-

소계	86,173,041	3,795,109	1	914,428	7,617,627	3,472

관계기업 및 공동기업	Schumacher Precision Tools GmbH	3,635,043	135,959	-	-	-	-	-

New Sankyo Tool Co.,Ltd	1,951,825	-	-	-	-	-	-

CarbonCompetence GmbH	-	-	1,252,437	-	15,640	-	-

소계	5,586,868	135,959	1,252,437	-	15,640	-	-

기타특수관계회사	Tekno Takim	2,948,029	51,970	-	-	50,644	-	-

Y.G-1(China) Holdings Ltd	1,022,302	13,500	-	-	-	-	-

신세기산업㈜	-	1,980	-	-	97,028	13,217	-

㈜휴텍	-	94,820	-	-	-	711,461	-

㈜제넨텍	-	-	-	-	396,803	8,024	-

㈜슈퍼툴	25,010	-	-	-	73,876	-	-

YG-1 (Shanghai) Co., Ltd	-	7,352	-	-	-	-	-

㈜더블에이치	-	-	-	-	64,044	-	-

Lava Technologies Srl	-	-	946,005	-	-	-	-

YG-1 Poland	45,672	-	-	-	-	-	-

㈜호텔카리스	-	-	-	-	-	122,026	-

㈜아스트라코팅	-	335,500	-	-	-	92,212	-

소계	4,041,013	505,122	946,005	-	682,395	946,940	-

합계	95,800,922	4,436,190	2,198,443	-	1,612,463	8,564,567	3,472

당사는 당기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대해 7,495,797천원(전기말: 1,569,768천원)에 대하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기에 인식한 대손상각비는 5,926,029천원입니다.

(4) 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공 내역보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 외화 각 천단위)

특수관계자명	보증금액	내역	여신금융기관

당기말	전기말

보증금액	채무금액	보증기간	보증금액	채무금액

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd	-	-	19.08.14 - 20.08.14	CNY 20,000	CNY 20,000	지급보증	산업은행

CNY 20,000	CNY 20,000	20.08.14 - 21.08.13	-	-	지급보증	산업은행

-	-	19.09.05 - 20.09.14	CNY 30,000	CNY 30,000	지급보증	IBK기업은행

CNY 30,000	CNY 30,000	20.09.14 - 21.09.13	-	-	지급보증	IBK기업은행

-	-	19.09.19 - 20.09.19	USD 5,000	USD 5,000	지급보증	한국수출입은행

USD 5,000	USD 5,000	20.09.19 - 21.09.21	-	-	지급보증	한국수출입은행

-	-	19.09.10 - 20.09.10	CNY 12,000	CNY 10,000	지급보증	우리은행

CNY 12,000	CNY 10,000	20.09.10 - 21.09.03	-	-	지급보증	우리은행

-	-	19.10.29 - 20.10.29	USD 3,000	USD 3,000	지급보증	한국수출입은행

USD 3,000	USD 3,000	20.10.29 - 21.09.23	-	-	지급보증	한국수출입은행

-	-	19.01.15 - 20.01.15	CNY 9,600	CNY 8,000	지급보증	우리은행

CNY 9,600	CNY 8,000	20.01.15 - 21.01.15	-	-	지급보증	우리은행

-	-	19.06.14 - 20.06.12	USD 4,000	USD 4,000	지급보증	산업은행

USD 4,000	USD 4,000	20.06.12 - 21.06.11	-	-	지급보증	산업은행

USD 5,000	USD 5,000	18.01.10 - 21.01.10	USD 5,000	USD 5,000	지급보증	산업은행

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD	-	-	19.09.30 - 20.09.28	CNY 20,000	CNY 20,000	지급보증	기업은행

CNY 20,000	CNY 20,000	20.09.28 - 21.09.27	-	-	지급보증	기업은행

-	-	19.07.10 - 20.07.10	CNY 20,000	CNY 20,000	지급보증	산업은행

CNY 19,000	CNY 19,000	20.07.10 - 21.07.09	-	-	지급보증	산업은행

-	-	19.12.31 - 20.12.31	USD 3,500	USD 3,500	지급보증	한국수출입은행

USD 3,500	USD 3,500	20.12.31 - 21.11.30	-	-	지급보증	한국수출입은행

-	-	18.12.31 - 20.11.30	USD 5,000	USD 5,000	지급보증	한국수출입은행

USD 5,000	USD 5,000	20.11.30 - 21.11.30	-	-	지급보증	한국수출입은행

-	-	18.12.31 - 20.11.30	USD 5,000	USD 5,000	지급보증	한국수출입은행

USD 5,000	USD 5,000	20.11.30 - 21.11.30	-	-	지급보증	한국수출입은행

-	-	19.05.31 - 20.11.30	USD 14,000	USD 14,000	지급보증	중국은행, KEXIM ASIA

USD 14,000	USD 14,000	20.11.30 - 22.05.30	-	-	지급보증	중국은행, KEXIM ASIA

USD 2,500	USD 2,500	18.03.21 - 21.03.21	USD 2,500	USD 2,500	지급보증	산업은행

CNY 18,000	CNY 15,000	20.03.10 - 23.03.10	-	-	지급보증	우리은행

CNY 15,000	CNY 15,000	20.08.17 - 24.08.16	-	-	지급보증	산업은행

YG-1 CANADA INC.(주1)	-	-	19.08.14 - 20.08.14	CAD 5,555	CAD 5,500	지급보증	우리은행

CAD 5,500	CAD 5,500	20.08.14 - 21.08.14	-	-	지급보증	우리은행

CAD 1,181	CAD 1,181	18.05.01 - 25.04.30	CAD 1,181	CAD 1,181	지급보증	9131-4609 QUEBEC Inc.

YG-1 Europe SAS	-	-	19.08.30 - 20.08.31	EUR 3,000	EUR 3,000	지급보증	우리은행

EUR 3,000	EUR 3,000	20.08.31 - 21.08.31	-	-	지급보증	우리은행

-	-	19.11.05 - 20.11.05	EUR 4,800	EUR 4,000	지급보증	우리은행

EUR 4,800	EUR 4,000	20.11.05 - 21.11.05	-	-	지급보증	우리은행

-	-	19.12.23 - 20.03.31	EUR 1,500	EUR 1,500	지급보증	CIC은행

Regal Cutting Tools, Inc.	-	-	19.03.13 - 20.03.13	USD 1,000	USD 1,000	지급보증	우리은행

USD 1,000	USD 1,000	20.03.12 - 21.03.12	-	-	지급보증	우리은행

USD 2,100	USD 2,000	20.09.23 - 21.10.03	-	-	지급보증	하나은행

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem Ltda.	-	-	18.12.29 - 20.11.30	USD 1,500	USD 1,500	지급보증	한국수출입은행

USD 1,500	USD 1,500	20.11.30 - 21.11.30	-	-	지급보증	한국수출입은행

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.	-	-	19.10.30 - 20.10.30	USD 2,000	USD 2,000	지급보증	KEB하나은행

USD 2,000	USD 2,000	20.10.30 - 21.10.30	-	-	지급보증	KEB하나은행

YG-1 America Inc.	-	-	19.01.12 - 20.12.14	USD 3,000	USD 3,000	지급보증	한국수출입은행

USD 3,000	USD 3,000	20.12.14 - 21.12.14	-	-	지급보증	한국수출입은행

-	-	19.05.10 - 20.05.11	USD 5,000	USD 5,000	지급보증	우리은행

USD 5,000	USD 5,000	20.05.08 - 21.05.07	-	-	지급보증	우리은행

-	-	18.06.01 - 20.06.01	USD 5,000	USD 5,000	지급보증	산업은행

USD 5,000	USD 5,000	20.06.01 - 22.06.01	-	-	지급보증	산업은행

-	-	19.05.20 - 20.05.20	USD 2,000	USD 2,000	지급보증	우리은행

USD 2,000	USD 2,000	20.05.20 - 21.05.19	-	-	지급보증	우리은행

합 계	USD 68,600	USD 68,500	USD 66,500	USD 66,500

CNY 143,600	CNY 137,000	CNY 111,600	CNY 108,000

CAD 6,681	CAD 6,681	CAD 6,736	CAD 6,681

EUR 7,800	EUR 7,000	EUR 9,300	EUR 8,500

(주1) 임대/관리비 보증료 CAD 1,181,460 은 보증기간인 7년간의 누적 발생가능 비용으로 실제 보증 금액 및 보증료 청구 기준 금액과는 상이합니다.

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 대여금내역 다음과 같습니다.

(당기) (단위 :천원)

회사명	계정과목	기초	대여	회수	대체	환율변동	기말

종속기업

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.	장기대여금	509,432	-	-	(127,358)	(23,034)	359,040

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.	단기대여금	-	-	-	127,358	(7,678)	119,680

YG-1 CANADA INC. (주1)	장기대여금	1,019,544	-	-	(1,019,544)	-	-

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY	장기대여금	876,218	-	-	(484,148)	(85,050)	307,020

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY	단기대여금	-	-	-	484,148	(105,024)	379,124

YG-1 America Inc.	장기대여금	3,473,400	12,003,000	-	(4,973,775)	(982,625)	9,520,000

YG-1 America Inc.	단기대여금	-	-	-	4,973,775	(349,775)	4,624,000

YG-1 Europe SAS	장기대여금	3,892,290	-	-	(3,892,290)	-	-

YG-1 Europe SAS	단기대여금	-	-	-	3,892,290	122,430	4,014,720

YG1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda.	장기대여금	578,900	-	(131,226)	-	(26,989)	420,685

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)	장기대여금	-	-	-	324,184	(19,544)	304,640

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)	단기대여금	324,184	-	-	(324,184)	-	-

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD	단기대여금	4,972,200	3,410,600	(4,972,200)	-	(71,400)	3,339,200

YG-1 (M) SDN BHD	장기대여금	-	340,110	-	-	(13,710)	326,400

YG-1 Technology Center GmbH	장기대여금	-	3,964,470	-	-	50,250	4,014,720

소 계	15,646,168	19,718,180	(5,103,426)	(1,019,544)	(1,512,149)	27,729,229

공동지배기업 및 관계기업

CarbonCompetence GmbH	장기대여금	648,715	680,945	-	(648,715)	(11,825)	669,120

CarbonCompetence GmbH	단기대여금	-	-	-	648,715	20,405	669,120

소 계	648,715	680,945	-	-	8,580	1,338,240

합 계	16,294,883	20,399,125	(5,103,426)	(1,019,544)	(1,503,569)	29,067,469

(주1) 대체금액은 출자전환의 건입니다.

(전기) (단위 :천원)

회사명	계정과목	기초	대여	회수	대체	환율변동	기말

종속기업

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.	장기대여금	491,964	-	-	-	17,468	509,432

Minicut International Inc.	장기대여금	689,094	-	-	254,309	76,141	1,019,544

Minicut International Inc.	단기대여금	254,309	-	-	(254,309)	-	-

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY	장기대여금	416,984	370,335	-	-	88,899	876,218

YG-1 America Inc.	장기대여금	11,181,000	-	(7,826,700)	-	119,100	3,473,400

YG-1 Europe SAS	장기대여금	3,837,480	-	-	-	54,810	3,892,290

YG1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda.	장기대여금	-	589,200	-	-	(10,300)	578,900

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)	장기대여금	79,744	-	-	(79,744)	-	-

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)	단기대여금	233,324	-	-	79,744	11,116	324,184

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD	단기대여금	3,255,200	5,088,700	(3,255,200)	-	(116,500)	4,972,200

소 계	20,439,099	6,048,235	(11,081,900)	-	240,734	15,646,168

공동지배기업 및 관계기업

CarbonCompetence GmbH	장기대여금	-	-	-	639,580	9,135	648,715

CarbonCompetence GmbH	단기대여금	639,580	-	-	(639,580)	-	-

소 계	639,580	-	-	-	9,135	648,715

합 계	21,078,679	6,048,235	(11,081,900)	-	249,869	16,294,883

(6) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 대손충당금내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 :천원)

회사명	계정과목	기초	손상(환입)	기말

종속기업

YG-1 CANADA INC.	장기대여금	1,019,544	(1,019,544)	-

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)	단기대여금	164,457	(164,457)	-

소 계	1,184,001	(1,184,001)	-

공동지배기업 및 관계기업

CarbonCompetence GmbH	장기대여금	98,402	570,718	669,120

CarbonCompetence GmbH	단기대여금	-	669,120	669,120

소 계	98,402	1,239,838	1,338,240

합 계	1,282,403	55,837	1,338,240

(전기) (단위 :천원)

회사명	계정과목	기초	손상(환입)	기말

종속기업

Minicut International Inc.	장기대여금	689,094	330,450	1,019,544

Minicut International Inc.	단기대여금	254,309	(254,309)	-

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)	단기대여금	-	164,457	164,457

소 계	943,403	240,598	1,184,001

공동지배기업 및 관계기업

CarbonCompetence GmbH	장기대여금	-	98,402	98,402

CarbonCompetence GmbH	단기대여금	180,346	(180,346)	-

소 계	180,346	(81,944)	98,402

합 계	1,123,749	158,654	1,282,403

(7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	거래상대방	거래내역	당기	전기

출자	QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD	현금	-	590,415

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem Ltda.	현금	2,763,410	589,750

YG-1 CANADA INC. (주1)	현금, 출자전환	1,725,953	605,441

YG-1 Technology Center GmbH	현금	17,791,000	10,140,560

Regal Cutting Tools, Inc.	현금	3,043,351	-

YG-1 (M) SDN BHD	현금	1,214,103	-

YG-1 TOOL SOLUTIONS CO., LTD.	현금	858,050	-

YG-1 (THAILAND) COMPANY LIMITED	현금	1,572,981	-

EUROPA TOOL CO., LTD.	현금	6,624,235	-

YG1 KESICI TAKIMLAR SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI	현금	3,047,362	-

합계	38,640,445	11,926,166

(주1) 당기 지분거래내역에는 대여금의 출자전환 1,017,532천원이 포함되어 있습니다.

(8) 보고기간 종료일 현재 대표이사로부터 당사의 차입금 236,405,372천원에 대하여 연대보증을 제공 받고 있습니다.(9) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.(10) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보상금액의 구분	당기	전기

종업원급여	846,575	873,982

퇴직급여	84,039	53,507

합계	930,614	927,489

37. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 당사는 수출채권의 할인과 관련하여 국내의 금융기관으로부터 USD 83,400천(전기말: USD 91,000천) 을 한도로 할인약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참조).(2) 보고기간 종료일 현재 당사는 수입거래(로컬매입 포함)와 관련하여 국내금융기관과 USD 4,200천(전기말: USD 5,200천)을 한도로 L/C개설 등의 약정을 체결하고 있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 당사가 타인에게 배서한 어음 중 만기가 미도래한 어음은 없습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 지급보증한 금액은 114,751,818천원(전기말: 113,528,659천원)입니다(주석 36 참조).(5) 보고기간 종료일 현재 당사가 피고로 계류 중에 있는 물품대금 청구 1건으로 소송가액은 95,700천원이며, 당사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.38. 재무제표의 승인당사의 2020 회계연도 재무제표는 2021년 2월 9일 개최된 이사회에서 승인되었습니다.39. 보고기간 후 사건 당사는 2021년 2월 25일 중국 소재의 YG-1 TOOL SOLUTIONS CO., LTD.에 2,500천RMB, 2021년 3월 12일 터키 소재의 YG1 KESICI TAKIMLAR SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI에 2,000천EUR의 추가 출자 하였습니다.