와이지-원 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (연결재무제표 기준) 1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다.

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

해당사항 없습니다.

3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항가) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리해당사항 없습니다.나) 우발채무 등에 관한 사항(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 수출채권의 할인과 관련하여 국내의 금융기관으로부터 USD 84,001천(전기말: USD 84,001천) 을 한도로 할인약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 수입거래(로컬매입 포함)와 관련하여 국내금융기관과 USD 2,705천(전기말: USD 2,705천)을 한도로 L/C개설 등의 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 서울보증보험으로부터 제공받은 지급보증 금액은 1,177,773천원(전기말: 1,240,922천원)입니다.

(4) 보고기간말 현재 발생하지 않은 자본적지출 및 신규취득 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말

유형자산	51,494,250

무형자산	735,000

4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

가) 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제40기 반기(당기)	본인의 검토결과 상기 요약반기연결재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다.	해당사항없음	해당사항없음

제39기(당기)	적정	해당사항없음	(연결재무제표)영업권 손상검토(별도재무제표)종속기업투자 손상검토

제38기(전기)	적정	해당사항없음	(연결재무제표)영업권 손상검토(별도재무제표)종속기업투자 손상검토

나. 대손충당금 설정현황 (연결재무제표 기준)

1) 대손충당금 설정내역(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제40기반기말(당기말)	매출채권	93,804,210	4,537,384	4.8%

미수금	9,607,251	587,813	6.1%

미수수익	1,998	-	-

대여금	3,617,544	1,082,697	29.9%

주임종대여금	119,021	-	-

보증금	1,013,953	-	-

합계	108,163,977	6,207,894	5.7%

제39기(전기말)	매출채권	88,527,226	4,073,369	4.6%

미수금	8,172,977	626,009	7.7%

미수수익	356	-	-

대여금	3,631,291	1,032,513	28.4%

주임종대여금	108,537	-	-

보증금	898,694	-	-

합계	101,339,081	5,731,891	5.7%

제38기(전전기말)	매출채권	76,658,922	3,751,076	4.9%

미수금	6,695,534	296,967	4.4%

미수수익	545	-	-

대여금	2,108,595	390,899	18.5%

보증금	592,266	-	-

주임종대여금	175,162	-	-

합계	86,231,024	4,438,942	5.1%

당반기말 현재 은행에 94,870,056천원(전기말60,975,367천원)에 상당하는 채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 이 거래는 담보부 차입금으로 회계처리하였습니다. 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않은 경우 회수되지 않은 매출채권 금액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다.

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제40기 반기말	제39기	제38기

기초금액	5,731,891	4,438,942	5,743,794

대손상각비	664,258	1,392,762	231,054

제각	(5,705)	(49,884)	(442,179)

환입	(156,234)	(36,693)	(936,465)

기타	(26,316)	(13,236)	(157,262)

기말금액	6,207,894	5,731,891	4,438,942

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침가) 대손충당금 설정 방침연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인을 포함한 요소들이 조정된 충당금 설정률표를 이용하여 산정합니다.나) 대손경험률 및 개별분석 산정근거- 대손경험률 : 과거 2개년의 매 분기말 현재의 채권을 내수/수출/특관자 그룹으로 나눠 연령분석 한 각각 손상추정율을 반영하여 대손충당금으로 설정합니다.- 개별분석 : 채권 만기일이 1년을 초과하여 회수되지 않고 있는 매출채권의 100% 및 지급의 거절이나 채무자의 부도 파산 청산 법정관리 화의신청 도주, 실종 등으로 회수가 불확실한 사고채권의 표준비율에 따라 대손충당금으로 설정합니다.다) 대손처리 기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생 시 대손처리- 채권 만기일이 1년을 초과하여 회수되지 않고 있는 경우- 지급의 거절이나 채무자의 부도, 파산, 청산, 법정관리, 화의신청, 도주, 실종 등으로 회수가 불확실한 경우

4) 당기말 매출채권 및 기타채권 연령분석

(단위 : 천원)

구분	제40기 반기말	제39기	제38기

1. 연체되지 않은 채권	84,083,404	75,544,035	65,618,246

2. 연체된 채권	22,431,803	24,929,051	19,924,912

3개월 이하	15,072,391	14,985,275	11,511,026

3개월 초과 6개월 이하	2,374,139	2,174,991	2,086,229

6개월 초과 12개월 이하	910,577	3,606,528	2,750,677

12개월 초과	4,074,696	4,162,257	3,576,980

3. 개별적으로 손상된 채권	1,648,770	865,995	687,866

4. 손실충당금	(6,207,894)	(5,731,891)	(4,438,942)

합계	101,956,083	95,607,190	81,792,082

다. 재고자산 현황 등 (연결재무제표 기준)

1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제40기 반기말	제39기	제38기

절삭공구	상 품	9,985,271	6,875,554	6,270,994

제 품	279,114,171	263,464,839	224,821,895

재공품	50,499,830	48,227,419	41,055,256

원재료	78,969,363	72,236,121	61,705,094

저장품	12,688,438	11,496,941	10,196,537

미착품	4,995,918	3,682,023	3,427,554

반품계약자산	23,203	20,052	8,194

합 계	436,276,194	406,002,949	347,485,524

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100]	38.0%	37.7%	36.1%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.0	1.0	1.1

연결실체의 재고자산 중 일부가 은행차입금에 대한 담보(채권최고액 당반기말 : 68,099,980천원, 전기말 : 68,280,745천원)로 제공되고 있습니다.

2) 재고자산의 실사내용당사는 외부감사인 재고자산 실사를 연1회 실시하며 최근 재고자산의 실사 내용은 2024년 사업년도 재무제표를 작성함에 있어서 2024년 12월 31일을 기준으로 재고실사를 실시하였습니다.하기 내용은 2024년 사업년도 재무제표 작성시 실사 내용입니다.[ 지배회사의 내용 ]가) 실사일자- 2025년 1월 6일- 회사는 2024사업연도의 재무제표를 작성함에 있어 2024년말 공장가동 종료시를 기준으로 재고자산을 실사하였습니다. 한편, 회사는 2024년 12월 31일 현재 회사에서 보관하고 있지 않은 타처보관재고자산을 포함하여 재무상태표일 현재의 재고자산과 일치하고 있습니다. 나) 실사방법- 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시- 사외보관재고 : 타처보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행다) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부- 회사의 입회실사는 2024사업연도 재무제표의 외부감사인인 인덕회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다. 라) 재고자산의 평가방법- 회사는 상품과 제품 및 재공품에 대하여 순실현가능가액을 공정가액으로 하여 저가법을 적용하여 재고자산을 평가하였으며, 생산과정에 투입될 원재료와 저장품에 대해서는 현행대체원가를 공정가액으로 하여 저가법을 적용하여 재고자산을 평가하였습니다. 또한, 장기재고자산으로 판단된 제품과 상품에 대해서는 합리적인 평가율을 산정하여 평가손실로 반영하였습니다.

(기준일 : 2025년 06월 30일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

상품	11,959,911	11,959,911	(1,974,640)	9,985,271	-

제품	98,491,987	98,491,987	(19,942,408)	78,549,579	-

재공품	39,519,839	39,519,839	(2,112,875)	37,406,964	-

원재료	65,789,743	65,789,743	(377,751)	65,411,992	-

저장품	5,590,836	5,590,836	(57,222)	5,533,614	-

미착품	3,950,553	3,950,553	-	3,950,553	-

반품계약자산	23,203	23,203	-	23,203	-

합계	225,326,072	225,326,072	(24,464,896)	200,861,176	-

[ 주요 종속회사의 내용 ]가) 실사일자- 연간1회 (2025년 1월 6일)나) 실사방법- 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시- 사외보관재고 : 타처보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 중요성이 큰 품목의 경 우 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행다) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부- 주요 종속회사의 입회실사는 현지 감사법인에서 직접 진행 후 당사의 2024사업연도 재무제표의 외부감사인인 인덕회계법인 소속 공인회계사와 결과 공유로 실시되었습니다. 라) 재고자산의 평가방법- 주요 종속회사는 상품과 제품 및 재공품에 대하여 순실현가능가액을 공정가액으로 하여 저가법을 적용하여 재고자산을 평가하였으며, 생산과정에 투입될 원재료와 저장품에 대해서는 현행대체원가를 공정가액으로 하여 저가법을 적용하여 재고자산을 평가하였습니다. 또한, 장기재고자산으로 판단된 제품과 상품에 대해서는 합리적인 평가율을 산정하여 평가손실로 반영하였습니다.

(기준일 : 2025년 06월 30일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

상품	11,959,911	11,959,911	(1,974,640)	9,985,271	-

제품	344,779,687	344,779,687	(65,665,516)	279,114,171	-

재공품	54,192,326	54,192,326	(3,692,496)	50,499,830	-

원재료	79,435,928	79,435,928	(466,565)	78,969,363	-

저장품	12,941,689	12,941,689	(253,251)	12,688,438	-

미착품	4,995,918	4,995,918	-	4,995,918	-

반품계약자산	23,203	23,203	-	23,203	-

합계	508,328,662	508,328,662	(72,052,468)	436,276,194	-

라. 수주계약 현황 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다.

마. 공정가치평가 내역(연결재무제표 기준)

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

파생금융상품	-	1,849	-	1,849

펀드	-	-	1,131,517	1,131,517

벤처투자	-	-	32,806	32,806

투자	-	-	220,555	220,555

소계	-	1,849	1,384,878	1,386,727

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융상품	-	8,606	-	8,606

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

펀드	-	-	1,034,104	1,034,104

벤처투자	-	-	104,140	104,140

투자	-	-	299,544	299,544

회사채	150,000	-	-	150,000

소계	150,000	-	1,437,788	1,587,788

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융상품	-	14,258	-	14,258

3) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(별도재무제표 기준)

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

파생금융상품	-	1,849	-	1,849

펀드	-	-	1,131,517	1,131,517

벤처투자	-	-	32,806	32,806

투자	-	-	220,555	220,555

합 계	-	1,849	1,384,878	1,386,727

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융상품	-	8,606	-	8,606

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

펀드	-	-	1,034,104	1,034,104

벤처투자	-	-	104,140	104,140

투자	-	-	299,544	299,544

회사채	150,000	-	-	150,000

합 계	150,000	-	1,437,788	1,587,788

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융상품	-	14,258	-	14,258

3) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당반기 누적 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.