와이지-원 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제31기 3분기 2016년 07월 01일부터 2016년 09월 30일까지
제31기 3분기 누적 2016년 01월 01일부터 2016년 09월 30일까지
제30기 3분기 2015년 07월 01일부터 2015년 09월 30일까지
제30기 3분기 누적 2015년 01월 01월부터 2015년 09월 30일까지
주식회사 와이지-원

1. 회사의 개요

주식회사 와이지-원(이하 "당사"라 함)은 절삭공구 제조판매 및 수출입업 등을 목적으로 1986년 9월 25일 양지원공구로 설립되었으며, 1999년 10월 12일 상호를 주식회사 와이지-원으로 변경하였습니다. 당사는 인천광역시 부평구 세월천로 211에 본사를 두고 있으며, 인천, 안산, 광주 및 충주 등 전국에 7개의 공장을 보유하고 있습니다.

수 차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당3분기말 현재 납입자본금은 보통주 12,006,615천원, 우선주 2,301,145천원이며, 당3분기말 현재의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

보통주	우선주	보통주	우선주

송호근 外	10,855,626	-	45.21%	-

ISCAR LTD.	2,400,000	-	9.99%	-

이현상 외 3인	1,695,128	-	7.06%	-

삼성자산운용	968,542	-	4.03%	-

프랭클린템플턴	1,200,125	-	5.00%	-

베어링자산운용	808,005	-	3.36%	-

KDB캐피탈㈜	-	408,162	-	8.87%

KDB산업은행	-	408,162	-	8.87%

IBK기업은행	-	271,492	-	5.90%

아이비케이캐피탈	-	271,492	-	5.90%

시너지파트너스	-	271,492	-	5.90%

유진투자증권	-	180,994	-	3.93%

신한금융투자	-	90,496	-	1.97%

제이케이엘파트너스	-	2,700,000	-	58.66%

자기주식	275,925	-	1.15%	-

기타소액주주	5,809,879	-	24.20%	-

합 계	24,013,230	4,602,290	100.00%	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 분기재무제표 작성기준 동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대해 기업회계기준서 제 1034호 "중간재무보고"를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당3분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정) 동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) 동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당3분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표의 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문별 정보(1) 사업정보 당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문이며, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(2) 지역에 대한 정보 당사는 6개의 주요 지역[한국(본사 소재지 국가), 프랑스, 중국, 인도, 미국, 아시아 및 기타 등]에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

당3분기	전3분기

매출구분	매출지역	3개월	누적	3개월	누적

내수	한국	29,263,927	63,808,845	29,864,562	66,030,542

내수소계	29,263,927	63,808,845	29,864,562	66,030,542

수출	중국	2,579,599	5,197,042	2,114,264	4,991,415

프랑스	9,581,676	25,265,715	8,388,617	23,972,260

인도	1,116,991	3,122,750	852,393	2,537,166

미국	11,442,874	34,945,774	11,899,391	36,680,713

기타	27,539,027	80,903,084	32,342,169	80,124,009

수출소계	52,260,167	149,434,365	55,596,834	148,305,563

합계	81,524,094	213,243,210	85,461,396	214,336,105

(3) 주요 고객에 대한 정보 당사의 당3분기 누적 및 전3분기 누적 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 각각 49,037,064천원 및 45,947,425천원이며, 전체 매출액에서 차지하는 비율은 각각 23.0%와 21.4%입니다.

5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 보고기간 종료일 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	거래처	당3분기말	전기말	제한사유

보통예금	국민은행	539,886	-	정부지원금

장기금융상품	SC제일은행	-	2,500	당좌개설보증금

우리은행	2,500	2,500	당좌개설보증금

국민은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

합계	545,386	8,000

6. 유동당기손익인식 금융상품보고기간 종료일 현재 당사의 유동당기손익인식금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

당기손익인식항목으로 지정된 금융부채

파생상품금융부채	72,584	64,551

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	106,619,497	-	87,937,962	-

차감:대손충당금	(2,922,590)	-	(3,211,980)	-

미수금	7,429,524	-	6,644,425	-

미수수익	44,081	-	89,783	-

장기대여금	-	2,723,052	-	1,973,695

차감:대손충당금	-	(700,490)	-	(630,616)

보증금	-	1,838,553	-	612,422

합계	111,170,512	3,861,115	91,460,190	1,955,501

(2) 당3분기말 현재 은행에 52,207,215천원(전기말 50,185,353천원)에 상당하는 채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 이 거래는 담보부 차입금으로 회계처리 하였습니다(주석 17참조). 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않은 경우 회수되지 않은 매출채권 금액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	105,121,179	90,994,712

2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	8,937,134	1,247,197

3. 개별, 집합적으로 손상된 금융자산	4,596,394	5,016,378

3개월 이하	1,626,219	1,458,700

3개월 초과 6개월 이하	194,670	-

6개월 초과 12개월 이하	-	-

12개월 초과	2,775,505	3,557,678

4. 대손충당금	(3,623,080)	(3,842,596)

합계(1+2+3+4)	115,031,627	93,415,691

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으며, 그 외 채권에 대해서는 연체기간에 따라 경험률을 고려한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.(4) 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기 누적	전3분기 누적

기초금액	3,842,596	4,554,889

대손상각비	69,874	66,712

제각	-	(116)

환입	(289,390)	(463,780)

기말금액	3,623,080	4,157,705

(5) 당사가 매출채권과 관련하여 보유하고 있는 담보내역은 없습니다.

8. 매도가능금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

비상장주식(주1)	-	19,500	-	19,500

채무상품

국공채	14,290	-	318,420	-

회사채(주2)	-	900,000	-	900,000

합 계	14,290	919,500	318,420	919,500

(주1) 시장성 없는 지분증권의 순자산가액은 입수가능한 최근 재무제표를 기준으로 계산된 것이며, 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 과거 정보와 경험이 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.
(주2) 전3분기 누적 중 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 89,389천원,손상차손환입액은 4,455천원이며, 전액 회사채에서 발생하였습니다.

9. 만기보유금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

국공채	-	33,550	-	47,480

보고기간 종료일 현재 연체되거나 손상된 만기보유금융자산은 없습니다.

10. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	3,423,771	(376,874)	3,046,897	3,515,640	(224,406)	3,291,234

제 품	46,690,419	(5,916,327)	40,774,092	49,201,477	(5,783,997)	43,417,480

재공품	19,280,295	(116,022)	19,164,273	19,960,161	(450,373)	19,509,788

원재료	30,972,520	-	30,972,520	32,234,054	-	32,234,054

저장품	3,483,541	(88,380)	3,395,161	3,265,582	(178,887)	3,086,695

미착품	3,536,048	-	3,536,048	1,482,042	-	1,482,042

합 계	107,386,594	(6,497,603)	100,888,991	109,658,956	(6,637,663)	103,021,293

당3분기 누적 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 157,468,978천원(전3분기 누적 : 160,985,174천원)입니다. 당3분기 누적에 수익으로 인식한 재고자산 원가에는 순실현가능가치의 상승으로 인한 평가손실환입 140,060천원이 포함되어 있으며, 전3분기 누적에 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 순실현가치로 감액한 재고자산 평가손실 1,289,053천원이 포함되어 있습니다. 당사의 재고자산 중 일부가 은행차입금에 대한 담보(당3분기말 채권최고액 57,701,748천원)로 제공되고 있습니다(주석 17 참조).

11. 기타자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동/비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,815,141	-	138,644	-

선급비용	674,418	-	573,756	-

부가세대급금	-	-	963,223	-

기타	-	16,500	-	-

합 계	3,489,559	16,500	1,675,623	-

12. 종속기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)	결산월	당3분기말	전기말

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd	제조	중국	100.00	12월	17,052,743	16,964,008

YG-1 Australia Pty.Ltd	판매	호주	100.00	12월	594,750	594,750

YG-1 Tools Asia Pte. Ltd	판매	싱가포르	100.00	12월	608,928	608,928

YG-1 Industries India Pvt. Ltd	판매	인도	100.00	3월	6,155,374	6,155,374

Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd	제조	중국	100.00	12월	20,739,808	21,529,264

YG-1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda.	판매	브라질	99.99	12월	2,208,331	1,794,828

YG-1 Japan Co.,Ltd	판매	일본	90.00	3월	627,950	627,950

YG-1 Cutting Tool Corporation Pvt. Ltd(주1)	제조	인도	100.00	3월	13,284,966	11,087,766

YG-1 Deutschland GmbH	판매	독일	100.00	12월	7,245,920	7,245,920

YG-1 Europe SAS	판매	프랑스	100.00	12월	2,828,924	2,821,911

Minicut International Inc(주1)	제조	캐나다	84.35	12월	2,009,551	220,512

National Tool Hardening Inc	제조	캐나다	100.00	12월	1,657,435	1,657,435

YG-1 Vietnam Co., Ltd.	판매	베트남	100.00	12월	212,258	212,258

Qingdao Schneider	제조	중국	97.00	12월	374,127	374,127

YG-1 America Inc	제조	미국	100.00	12월	2,048,067	1,814,875

합 계	77,649,132	73,709,906

(주1) 당3분기 누적 중 추가출자를 통하여 지분율이 변동되었습니다.

(2) 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당3분기 누적) (단위 : 천원)

종속기업명	기초	취득	처분	손상차손(주1)	기타변동(주2)	기말

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd	16,964,008	-	-	-	88,735	17,052,743

YG-1 Australia Pty.Ltd	594,750	-	-	-	-	594,750

YG-1 Tools Asia Pte. Ltd	608,928	-	-	-	-	608,928

YG-1 Industries India Pvt. Ltd	6,155,374	-	-	-	-	6,155,374

Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd	21,529,264	-	-	(1,042,777)	253,321	20,739,808

YG-1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda.	1,794,828	357,240	-	-	56,263	2,208,331

YG-1 Japan Co.,Ltd	627,950	-	-	-	-	627,950

YG-1 Cutting Tool Corporation Pvt. Ltd	11,087,766	2,197,200	-	-	-	13,284,966

YG-1 Deutschland GmbH	7,245,920	-	-	-	-	7,245,920

YG-1 Europe SAS	2,821,911	-	-	-	7,013	2,828,924

Minicut International Inc	220,512	2,690,181	-	(954,881)	53,739	2,009,551

National Tool Hardening Inc	1,657,435	-	-	-	-	1,657,435

YG-1 Vietnam Co., Ltd.	212,258	-	-	-	-	212,258

Qingdao Schneider	374,127	-	-	-	-	374,127

YG-1 America Inc	1,814,875	-	-	-	233,192	2,048,067

계	73,709,906	5,244,621	-	(1,997,658)	692,263	77,649,132

(전3분기 누적) (단위 : 천원)

종속기업명	기초	취득	처분	손상차손(주1)	기타변동(주2)	기말

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd	16,688,490	-	-	-	240,615	16,929,105

YG-1 Australia Pty.Ltd	594,750	-	-	-	-	594,750

YG-1 Tools Asia Pte. Ltd	608,928	-	-	-	-	608,928

YG-1 Industries India Pvt. Ltd	6,155,374	-	-	-	-	6,155,374

Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd	26,198,848	-	-	(1,280,359)	445,293	25,363,782

YG-1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda.	1,794,828	-	-	-	-	1,794,828

YG-1 Japan Co.,Ltd	627,950	-	-	-	-	627,950

YG-1 Cutting Tool Corporation Pvt. Ltd	4,357,942	2,129,424	-	-	-	6,487,366

YG-1 Deutschland GmbH	7,245,920	-	-	-	-	7,245,920

YG-1 Europe SAS	2,800,835	-	-	-	9,365	2,810,200

YG Kesici Tekimlar Ticaret	55,634	-	-	-	-	55,634

Minicut International Inc	170,074	-	-	-	50,438	220,512

National Tool Hardening Inc	1,657,435	-	-	-	-	1,657,435

YG-1 Vietnam Co., Ltd.	212,258	-	-	-	-	212,258

Qingdao Schneider	-	374,127	-	-	-	374,127

YG-1 America Inc	1,733,485	-	-	-	81,390	1,814,875

계	70,902,751	2,503,551	-	(1,280,359)	827,101	72,953,044

(주1) 당사는 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 투자지분에 대한 손상평가를 수행한 결과 Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd 및 Minicut International Inc에 대한 투자주식의 장부가액이 회수가능가액을 초과하여, 손상차손 1,997,658천원 (전3분기 누적 1,280,359천원)을 인식하였으며, 이는 포괄손익계산서의 '기타비용'에 포함되어 있습니다(주석26 참조).
(주2) 당사는 종속기업의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 종속기업에 대한 투자자산을 인식하고 있으며(주석 18 참조), 해당 금융보증부채의 감소로 인한 840,432천원은 포괄손익계산서의 '기타수익'에 포함되어 있습니다(주석 26참조).

13. 지분법적용투자지분(1) 보고기간 종료일 현재 지분법적용투자지분 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	당3분기말	전기말	결산월

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

Regal Cutting Tools, Inc.	제조	미국	49.00	2,887,588	49.00	2,883,101	3월

Schumacher Precision Tools GmbH	제조	독일	50.00	61,448	50.00	61,448	12월

New Sankyo Tool Co.,Ltd	제조	일본	45.00	63,156	45.00	63,156	3월

Carbon Competence GmbH	제조	오스트리아	24.00	11,025	-	-	12월

㈜인천북항개발전문위탁관리부동산투자회사	부동산투자	대한민국	20.00	10,000	20.00	10,000	12월

합 계	3,033,217	3,017,705

(2) 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 지분법적용투자지분의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당3분기 누적) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	기타변동(주1)	기말

Regal Cutting Tools, Inc.	2,883,101	-	-	4,487	2,887,588

Schumacher Precision Tools GmbH	61,448	-	-	-	61,448

New Sankyo Tool Co.,Ltd	63,156	-	-	-	63,156

Carbon Competence GmbH	-	11,025	-	-	11,025

㈜인천북항개발전문위탁관리부동산투자회사	10,000	-	-	-	10,000

합 계	3,017,705	11,025	-	4,487	3,033,217

(전3분기 누적) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	기타변동(주1)	기말

Regal Cutting Tools, Inc.	2,870,318	-	-	12,783	2,883,101

Schumacher Precision Tools GmbH	61,448	-	-	-	61,448

New Sankyo Tool Co.,Ltd	63,156	-	-	-	63,156

㈜인천북항개발전문위탁관리부동산투자회사	10,000	-	-	-	10,000

합 계	3,004,922	-	-	12,783	3,017,705

(주1) 당사는 지분법적용투자지분인 Regal Cutting Tools, Inc.사의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 지분법적용대상관계기업에 대한 투자자산을 인식하고 있으며(주석 18 참조), 관계기업에 대한 금융보증부채의 감소로 인한 2,994천원은 포괄손익계산서에 기타수익으로 인식하고 있습니다 (주석 26 참조).

14. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	52,443,702	45,691,046	751,102	198,570,923	1,440,915	27,412,825	26,632,824	352,943,337

정부보조금	(3,184,167)	-	-	(859,044)	-	(344,235)	-	(4,387,446)

감가상각누계액	-	(13,413,498)	(347,091)	(79,081,165)	(1,240,843)	(16,876,228)	-	(110,958,825)

장부금액	49,259,535	32,277,548	404,011	118,630,714	200,072	10,192,362	26,632,824	237,597,066

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	46,016,361	44,902,245	719,638	176,913,837	1,482,328	25,004,224	8,506,514	303,545,147

정부보조금	(3,352,740)	-	-	(925,694)	-	(234,569)	-	(4,513,003)

감가상각누계액	-	(12,205,675)	(318,801)	(70,790,741)	(1,153,134)	(15,163,518)	-	(99,631,869)

장부금액	42,663,621	32,696,570	400,837	105,197,402	329,194	9,606,137	8,506,514	199,400,275

(2) 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 유형자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

(당3분기 누적) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치(주1)	차량운반구	기타의
유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액	42,663,621	32,696,570	400,837	105,197,402	329,194	9,606,137	8,506,514	199,400,275

정부보조금	168,574	-	-	-	-	(153,916)	-	14,658

취득	-	-	-	-	-	-	52,122,026	52,122,026

처분	(280,419)	(60,900)	-	(376,181)	(3)	(1,505)	-	(719,008)

감가상각	-	(1,061,870)	(28,290)	(8,680,775)	(145,515)	(1,800,012)	-	(11,716,462)

대체 (주1)	6,707,759	703,748	31,464	22,490,268	16,396	2,541,658	(33,995,716)	(1,504,423)

기말 장부가액	49,259,535	32,277,548	404,011	118,630,714	200,072	10,192,362	26,632,824	237,597,066

(전3분기 누적) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치(주1)	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액	33,963,332	31,750,663	328,526	95,147,598	490,000	7,988,021	3,521,074	173,189,214

정부보조금	168,574	-	-	-	-	(133,498)	-	35,076

취득	-	-	-	-	-	-	30,605,730	30,605,730

처분	-	-	-	(122,547)	(1,680)	(34,220)	(142,017)	(300,464)

감가상각	-	(975,470)	(25,304)	(7,956,345)	(186,187)	(1,569,592)	-	(10,712,898)

대체 (주1)	8,475,524	2,322,984	107,500	16,473,176	68,793	3,392,022	(31,186,068)	(346,069)

기말 장부가액	42,607,430	33,098,177	410,722	103,541,882	370,926	9,642,733	2,798,719	192,470,589

(주1) 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당사의 토지는 2010년 1월 1일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금은 자본 항목인 이익잉여금으로 표시하고 있습니다.(4) 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

취득원가	31,866,740	25,439,399

(주1) 당3분기 누적 중 토지 일부처분으로 인하여 취득원가가 변경되었습니다.

(5) 담보로 제공된 자산 장부금액 94,335,936천원(전기말: 56,967,310천원)의 토지, 건물 및 기계장치가 은행차입금에 대한 담보(당3분기말 채권최고액 98,262,750천원, 전기말 78,208,400천원)로 제공되고 있습니다(주석 17 참조). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도 할 수 없습니다.

15. 영업권 이외의 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 영업권 이외의 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	특허권	개발비	기타의무형자산	합계

취득원가	16,464	150,738	2,267,500	4,705,495	7,140,197

정부보조금	-	-	(646,764)	(248,309)	(895,073)

감가상각누계액	(16,464)	(93,329)	-	(2,922,391)	(3,032,184)

장부금액	-	57,409	1,620,736	1,534,795	3,212,940

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	특허권	개발비	기타의무형자산	합계

취득원가	16,464	148,277	1,408,028	3,425,025	4,997,794

정부보조금	-	-	(334,700)	(29,152)	(363,852)

감가상각누계액	(16,464)	(85,902)	-	(2,587,673)	(2,690,039)

장부금액	-	62,375	1,073,328	808,200	1,943,903

(2) 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 영업권 이외의 무형자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

(당3분기 누적) (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	특허권	개발비	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	-	62,375	1,073,328	808,200	1,943,903

정부보조금	-	-	(312,066)	(229,540)	(541,606)

취득	-	-	801,237	1,403	802,640

처분	-	-	-	-	-

상각	-	(7,426)	-	(320,420)	(327,846)

대체	-	2,460	58,237	1,275,152	1,335,849

기말 장부금액	-	57,409	1,620,736	1,534,795	3,212,940

(전3분기 누적) (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	특허권	개발비	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	-	50,861	540,578	930,428	1,521,867

정부보조금	-	(172,915)	-	(172,915)

취득	-	-	548,969	4,475	553,444

처분	-	-	-	-	-

상각	-	(6,656)	-	(183,864)	(190,520)

대체	-	8,259	(2,103)	137,390	143,546

기말 장부금액	-	52,464	914,529	888,429	1,855,422

16. 매입채무 및 기타채무

(1) 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	26,974,267	-	22,635,612	-

미지급금	12,112,277	308,240	8,074,737	145,901

기타	6,102,698	-	5,824,184	-

합 계	45,189,242	308,240	36,534,533	145,901

17. 차입금과 사채(1) 보고기간 종료일 현재 차입금과 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

차입금	154,549,610	45,395,344	115,381,997	34,768,727

사채(주1)	12,998,678	29,961,024	12,983,104	29,946,352

소계	167,548,288	75,356,368	128,365,101	64,715,079

(주1) 유동성장기부채가 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	이자율	당3분기말	전기말

유동(주1)	비유동	유동(주1)	비유동

원화차입금	우리은행 등	2.15% ~ 4.79%	89,162,707	80,497,097	48,525,160	48,321,642

외화차입금	수출입은행	2.42%	10,085,960	-	11,002,150	219,750

매출채권담보차입	우리은행 등	1.20% ~ 3.49%	52,207,215	-	50,185,353	-

원화금융리스부채	롯데캐피탈 등	5.30% ~ 6.12%	2,538,006	2,897,514	4,288,498	6,209,981

외화금융리스부채	오케이캐피탈	5.76%	555,722	657,167	1,380,836	1,831,598

합계	154,549,610	84,051,778	115,381,997	56,582,971

1년 이내 만기도래분 차감(유동성 대체)	-	(38,656,434)	-	(21,814,244)

장부금액	154,549,610	45,395,344	115,381,997	34,768,727

(주1) 유동성장기부채가 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목	발행일	만기일	이자율	당3분기말	전기말	이자지급 및상환방법

제20회 사모사채	2014.10.23	2016.10.23	5.65%	8,000,000	8,000,000	3개월후지급 및 만기일시상환

제21회 사모사채	2014.10.23	2016.10.23	5.65%	5,000,000	5,000,000	3개월후지급 및 만기일시상환

제22회 사모사채	2015.05.28	2018.05.28	3.29%	10,000,000	10,000,000	3개월후지급 및 만기일시상환

제23회 사모사채	2015.09.22	2018.09.22	3.18%	10,000,000	10,000,000	3개월후지급 및 만기일시상환

제24회 사모사채	2015.10.29	2018.10.29	3.20%	10,000,000	10,000,000	3개월후지급 및 만기일시상환

사채액면가액 합계	43,000,000	43,000,000

사채할인발행차금	(40,298)	(70,544)

사채 장부가액 합계	42,959,702	42,929,456

1년 이내 만기도래분 차감(유동성 대체)	(12,998,678)	(12,983,104)

비유동사채 장부금액	29,961,024	29,946,352

18. 금융보증부채(1) 보고기간 종료일 현재 금융보증부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

금융보증부채(주1)	701,810	848,486

(주1) 당사는 종속기업인 Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd 등과 지분법적용 대상 관계기업인 Regal Cutting Tools, Inc. 사의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 종속기업 및 지분법적용투자지분에 대한 투자자산을 인식하고 있으며, 종속기업 및 지분법적용투자지분에 대한 금융보증부채 감소로 인한 843,426천원은 포괄손익계산서의 '기타수익' 으로 인식하고 있습니다(주석 26 참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 금융보증부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

유동부채	492,571	413,302

비유동부채	209,239	435,184

합계	701,810	848,486

19. 기타유동부채(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

선수금	173,554	346,847

예수금	1,258,866	417,884

합계	1,432,420	764,731

20. 퇴직급여제도(1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	당3분기말	전기말

할인율	2.31	2.31

기대임금상승률	1.90	1.90

(2) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	20,583,162	19,077,553

사외적립자산의 공정가치	(15,194,992)	(15,134,811)

퇴직급여채무	5,388,170	3,942,742

(3) 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당3분기 누적) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	퇴직급여채무

기초	19,077,553	(15,134,811)	3,942,742

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	2,735,082	-	2,735,082

이자비용(이자수익)	296,508	(259,489)	37,019

소 계	3,031,590	(259,489)	2,772,101

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,067,208)	(1,067,208)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,525,981)	1,266,516	(259,465)

기말	20,583,162	(15,194,992)	5,388,170

(전3분기 누적) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	퇴직급여채무

기초	15,612,118	(12,824,811)	2,787,307

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	2,444,955	-	2,444,955

이자비용(이자수익)	274,105	(250,341)	23,764

소 계	2,719,060	(250,341)	2,468,719

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,149,248)	(1,149,248)

제도에서 지급한 금액

지급액	(975,474)	798,021	(177,453)

기말	17,355,704	(13,426,379)	3,929,325

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당3분기 누적 인식액 중 1,994,666천원(전3분기 누적 : 1,724,995천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

정기예적금 등	15,194,992	15,134,811

21. 충당부채당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당3분기 누적) (단위 : 천원)

구 분	품질보증충당부채	반품충당부채	기타충당부채	합계

기초장부금액	21,045	10,932	139,699	171,676

충당금 전입액	3,724	1,231	-	4,955

미사용금액 환입액	-	-	(104,774)	(104,774)

사용액	(7,175)	-	-	(7,175)

기말장부금액	17,594	12,163	34,925	64,682

(전3분 기 누적) (단위 : 천원)

구 분	품질보증충당부채	반품충당부채	기타충당부채	합계

기초장부금액	22,031	26,381	268,226	316,638

충당금 전입액	23,427	832	-	24,259

미사용금액 환입액	-	-	(96,395)	(96,395)

사용액	-	-	-	-

기말장부금액	45,458	27,213	171,831	244,502

22. 자본금과 기타불입자본(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당3분기말	전기말

보통주	40,000,000주 (6,000,000주)	24,013,230주	500	12,006,615	12,006,615

우선주(주1,2)	4,602,290주	500	2,301,145	2,301,145

합 계	14,307,760	14,307,760

(주1) 당사는 전기 중 제3자 배정 방식으로 총 발행가액 12,000백만원의 우선주 발행을 통한 유상증자를 실시하였습니다. 당사가 발행한 우선주식은 이익배당 및 잔여재산 분배에 우선적 내용이 있는 누적적ㆍ참가적 무의결권부 상환전환우선주로서 상환에 대한 권리를 당사가 보유하고 있으며, 우선주식의 주주는 우선주식의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 존속기간인 7년째 되는 날의 1개월 전까지 특정한 조건에 따른 가액으로 당사의 보통주식으로 전환할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.
(주2) 당사는 전기 중 제3자 배정 방식으로 총 발행가액 27,675백만원의 우선주 발행을 통한 유상증자를 실시하였습니다. 당사가 발행한 우선주식은 이익배당 및 잔여재산 분배에 우선적 내용이 있는 누적적ㆍ참가적 의결권부 상환전환우선주로서 상환에 대한 권리를 당사가 보유하고 있으며, 우선주식의 주주는 우선주식의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 존속기간인 20년째 되는 날의 1개월 전까지 특정한 조건에 따른 가액으로 당사의 보통주식으로 전환할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(2) 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당3분기 누적	전3분기 누적

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	23,737,305	4,602,290	23,737,305	816,324

유상증자	-	-	-	3,785,966

기말	23,737,305	4,602,290	23,737,305	4,602,290

(3) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당3분기말	전기말

주식발행초과금	51,559,122	101,629,522

자기주식	(2,690,472)	(2,690,472)

기타자본조정	2,579,424	2,579,424

합 계	51,448,074	101,518,474

(4) 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기 누적	전3분기 누적

기초	101,518,474	64,489,083

유상증자	-	37,029,391

자본준비금감소(주1)	(50,000,000)	-

기타	(70,400)	-

기말	51,448,074	101,518,474

(주1) 당사는 2016년 3월 28일, 준비금의 감소에 대한 정기주주총회의 승인을 받아 자본준비금을 이익잉여금으로 전입하였습니다(주석 23 참조).

23. 이익잉여금과 배당금(1) 보고기간 종료일 현재 법정적립금 및 임의적립금의 세부 내용 및 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

법정적립금	8,687,683	8,277,683

이익준비금(주1)	4,183,487	3,773,487

재평가적립금(주2)	4,504,196	4,504,196

임의적립금	71,476,258	71,476,258

재평가잉여금	16,050,030	16,050,030

기업합리화적립금	2,426,228	2,426,228

사업확장적립금	53,000,000	53,000,000

미처분이익잉여금 (주3)	98,534,810	41,798,071

소 계	178,698,751	121,552,012

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(주2) 당사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주3) 당사의 이익잉여금은 2016년 3월 28일, 주주총회결의에 따른 준비금의 감소 절차를 통하여 이익잉여금 50,000,000천원이 증가하였습니다(주석22 참조).

(2) 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기 누적	전3분기 누적

기초금액	121,552,012	111,748,591

배당금 지급	(4,095,208)	(3,683,044)

당기순이익	11,241,947	14,932,400

자본준비금 이입	50,000,000	-

기말금액	178,698,751	122,997,947

(3) 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 당사의 배당금 내역은 다음과 같습니다.

(당3분 기 누적) (단위 : 원, 주)

주식의 종류	총발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	24,013,230	23,737,305	150	3,560,595,750

우선주	4,602,290	4,602,290	150	534,612,395

합 계	4,095,208,145

(전3분 기 누적) (단위 : 원)

주식의 종류	총발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	24,013,230	23,737,305	150	3,560,595,750

우선주	4,602,290	816,324	150	122,448,600

합 계	3,683,044,350

24. 매출액

(1) 당3분기 누적 및 전3분기 누적 현재 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	76,195,243	199,204,180	79,170,903	197,017,556

상품매출	3,293,013	7,080,140	4,314,697	7,578,387

기타매출	2,035,838	6,958,890	1,975,796	9,740,162

합 계	81,524,094	213,243,210	85,461,396	214,336,105

25. 판매비와 관리비(1) 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,606,486	4,443,867	1,282,486	3,725,042

퇴직급여	101,475	283,454	86,674	260,021

복리후생비	313,592	881,411	226,557	668,672

여비교통비	163,612	466,658	84,963	258,105

감가상각비	78,878	236,453	78,110	228,981

운반비	127,893	341,709	135,836	351,805

포장비	1,109,161	3,143,235	876,264	2,584,714

광고선전비	93,887	198,755	67,488	238,711

지급수수료	131,766	432,955	534,215	577,347

지급임차료	63,772	192,498	80,959	167,483

수출제비	583,238	2,119,633	460,139	1,648,511

차량유지비	56,127	157,756	53,629	140,205

견본품비	104,160	486,209	158,657	549,555

판매보증비	3,549	3,724	10,808	23,427

대손상각비(환입)	(254,110)	(289,390)	16,689	(463,780)

전력비	312,260	787,052	276,141	706,832

기타	189,348	505,757	181,152	672,776

합계	4,785,094	14,391,736	4,610,767	12,338,407

(2) 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,348,427	3,885,189	1,163,785	3,865,953

퇴직급여	89,132	267,397	94,751	284,252

복리후생비	298,050	790,464	322,664	769,923

감가상각비	125,432	414,309	127,314	387,013

수선비	224,198	641,354	181,679	512,100

차량유지비	56,904	164,605	52,113	157,746

연구비	1,506,282	4,585,561	1,420,543	4,209,683

소모품비	120,605	200,913	35,001	103,170

여비교통비	141,174	428,871	134,208	320,779

지급수수료	326,604	1,124,331	280,440	762,894

수출제비	208,617	512,738	306,157	654,025

무형자산상각	113,876	327,640	65,848	190,520

전력비	313,163	792,415	398,509	953,589

경상연구개발비	55,903	125,407	71,963	155,929

세금과공과	28,698	300,048	49,324	124,881

기타	188,248	494,196	192,401	499,652

합계	5,145,313	15,055,438	4,896,700	13,952,109

26. 기타수익과 기타비용 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익(주1)	1,067,318	5,049,528	2,517,254	5,295,028

외화환산이익(주1)	517,772	1,417,169	2,685,919	5,018,959

수수료수익	15,444	19,229	143,770	176,445

유형자산처분이익	64,987	68,258	4,405	50,144

임대료	12,000	36,000	12,000	36,100

기타	404,214	1,191,623	330,634	956,345

기타수익 합계	2,081,735	7,781,807	5,693,982	11,533,021

기타비용

외환차손(주1)	1,972,874	4,847,584	1,345,272	6,124,399

외화환산손실(주1)	3,507,298	5,128,410	-	1,014,225

유형자산처분손실	28,487	29,891	1,324	17,771

종속기업투자주식손상차손	-	1,997,658	323,690	1,280,359

기타	12,325	91,759	6,993	75,868

기타비용 합계	5,520,984	12,095,302	1,677,279	8,512,622

(주1) 외환차손익 및 외화환산손익은 매출채권, 미수금, 매입채무, 미지급금에서 발생하였습니다.

27. 비용의 성격별 분류

당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	8,459,496	2,132,302	9,898,321	13,037,902

원재료와 상품의 매입액	17,693,492	53,168,594	21,631,843	57,816,279

종업원급여	16,751,413	48,996,165	12,447,004	42,154,673

감가상각비 및 무형자산상각비	4,106,094	12,044,308	3,726,920	10,903,418

소모품비	5,711,284	16,073,477	5,288,040	13,881,888

외주가공비	11,361,037	33,093,833	10,658,258	29,586,278

전력비	2,171,082	5,550,567	1,876,278	4,892,523

수출제비	791,855	2,632,371	766,296	2,302,537

포장비	1,109,161	3,143,235	876,264	2,584,714

연구비	804,340	2,464,216	813,537	2,587,215

기타비용	2,561,952	7,617,084	4,947,014	7,528,263

매출원가, 판매비, 관리비 합계	71,521,206	186,916,152	72,929,775	187,275,690

28. 법인세비용 (1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당3분기 누적 기간 현재 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 41.61%(전3분기 누적 21.98%)입니다.

29. 주당이익(1) 기본주당순이익 주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	5,971,976,103	11,241,946,537	7,992,583,653	14,932,399,840

전환우선주 배당	(174,004,389)	(518,230,463)	(174,004,389)	(360,608,006)

기본주당이익에 계산된 순이익	5,797,971,714	10,723,716,074	7,818,579,264	14,571,791,834

가중평균유통보통주식수	23,737,305	23,737,305	23,737,305	23,737,305

기본주당이익	244	452	329	614

(2) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	5,971,976,103	11,241,946,537	7,992,583,653	14,932,399,840

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	28,519,364	28,495,436	28,457,846	27,069,767

희석주당이익	209	395	281	552

희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

총기본주당이익 계산에 사용된 순이익	5,797,971,714	10,723,716,074	7,818,579,264	14,571,791,834

- 전환우선주 배당	174,004,389	518,230,463	174,004,389	360,608,006

총희석주당이익 계산에 사용된 순이익	5,971,976,103	11,241,946,537	7,992,583,653	14,932,399,840

희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위 : 주)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

발행주식수	24,013,230	24,013,230	24,013,230	24,013,230

가중평균자기주식수	(275,925)	(275,925)	(275,925)	(275,925)

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 전환우선주	4,782,059	4,758,131	4,720,541	3,332,462

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	28,519,364	28,495,436	28,457,846	27,069,767

30. 현금흐름정보(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

1. 당기순이익	11,241,947	14,932,400

2. 현금의 유출이 없는 비용 등	36,231,582	31,786,765

법인세비용	8,011,738	4,207,226

이자비용	5,880,813	7,262,659

감가상각비	11,716,462	10,712,898

퇴직급여	2,772,101	2,468,719

외화환산손실	5,258,532	5,241,282

무형자산상각비	327,846	190,520

기타의대손상각비	69,874	66,712

유형자산처분손실	29,891	17,772

판매보증비	3,724	23,427

반품비	1,232	832

파생상품평가손실	72,584	106,942

매도가능증권감액손실	-	89,389

매출채권처분손실	89,127	107,833

종속기업투자주식손상차손	1,997,658	1,280,359

기타현금의유출이없는비용	-	10,195

3. 현금의 유입이 없는 수익 등	(6,645,708)	(7,380,352)

이자수익	(323,761)	(517,150)

외화환산이익	(4,939,893)	(5,274,797)

배당금수익	(76,131)	(288,695)

유형자산처분이익	(68,258)	(50,144)

대손충당금환입	(289,390)	(463,780)

매도가능증권감액손실환입	-	(4,456)

기타충당부채환입액	(104,774)	(96,396)

단기금융상품평가이익	(75)	(94)

기타현금의유입이없는수익	(843,426)	(684,840)

4. 자산,부채의 증감	(14,248,617)	(16,692,352)

매출채권의증가	(22,785,603)	(35,695,308)

미수금의증가	(969,069)	(1,079,446)

선급금의증가	(2,676,497)	(868,279)

선급비용의증가	(130,667)	(104,141)

부가세대급금의감소	963,223	1,237,836

재고자산의감소	2,132,302	13,037,902

매입채무의증가	4,705,456	5,833,524

미지급금의증가	4,256,194	1,230,107

선수금의감소	(173,293)	(51,506)

예수금의증가(감소)	841,533	(373,495)

미지급비용의증가	242,630	1,157,986

기타유동부채의감소(파생상품)	-	(21,000)

판매보증충당부채감소	(7,175)	-

퇴직금의지급	(1,525,981)	(975,474)

사외적립자산의감소(증가)	199,308	(351,225)

기타비유동자산의증가	(16,500)	-

국고보조금의증가	695,522	330,169

(2) 비현금거래 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기 누적	전3분기 누적

장기차입금 유동성대체	38,694,807	-

건설중인자산 대체	33,995,716	31,194,326

사채의 유동성대체	12,998,678	7,870,088

31. 금융상품(1) 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.(2) 금융위험관리1) 금융위험요소 당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 위험회피활동당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 외화위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.가. 외화위험회피당사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. 또한, 예상매출과 예상매입 거래의 환위험을관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다.당3분기말 현재 미결제 통화선도계약의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매입/매도	통화	미결제 약정계약금액	평가손익(I/S)	공정가치

이익	손실	자산	부채

통화선도	매도	JPY	150,000	-	72,584	-	72,584

나. 이자율위험회피이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서, 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당사는 보고기간 종료일 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 50bp(0.5%p) 변동시 변동금리부차입금과 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기 누적	전3분기 누적

50bp상승시	50bp 하락시	50bp상승시	50bp 하락시

이자수익	-	-	-	-

이자비용	441,529	(441,529)	547,971	(547,971)

3) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

금융보증계약(주1)	105,295,002	121,026,457

(주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당3분기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 702백만원(전기말 : 848백만원)이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다.

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험 신중한 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

차입금	172,615,162	49,162,129	19,466,125	10,070,539

매입채무및기타채무	45,189,242	-	308,240	-

금융보증계약	93,783,852	11,511,150	-	-

(3) 금융상품의 공정가치1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범주	내역	당3분기말	전3분기말

매도가능금융자산	비상장주식(주1)	19,500	19,500

(주1) 당해 비상장주식은 출자조합이 발행한 지분증권으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당3분기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융부채

파생금융상품	-	72,584	-	72,584

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융부채

파생금융상품	-	64,551	-	64,551

4) 다음은 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. - 통화선도 통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다. 상기에서 설명한 바와 같이 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므로, 당사는 통화선도 및 이자율스왑의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.5) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당3분기 누적 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(4) 금융자산의 재분류당3분기 누적 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

32. 특수관계자 거래 당사의 보고기간 종료일 현재의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자의 명칭

구 분	회사의 명칭

종속기업	Qingdao New Century Tool Co.,Ltd

YG-1 Australia Pty.Ltd

YG-1 Tools Asia Pte. Ltd

YG-1 Industries India Pvt. Ltd

Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd

YG-1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda.

YG-1 Japan Co.,Ltd

YG-1 Cutting Tool Corporation Pvt. Ltd

YG-1 Deutschland GmbH

YG-1 Europe SAS

Minicut International Inc

National Tool Hardening Inc

YG-1 Vietnam Co., Ltd.

YG-1 America Inc

Qingdao Schneider

관계기업 및 공동기업	Regal Cutting Tools, Inc.

Schumacher Precision Tools GmbH

New Sankyo Tool Co.,Ltd

㈜인천북항개발전문위탁관리부동산투자회사

Carbon Competence GmbH(주1)

기타특수관계회사	Tekno Takim

YG-1(China) Holdings Ltd

신세기산업㈜

㈜휴텍 (구 주식회사 에이치제이기계)

주식회사 제넨텍

㈜슈퍼툴

㈜한국기술

YG-1 (Shanghai) Co., Ltd

Qingdao Super Century

Lava Technologies Srl(주2)

유니긍공구유한공사

주식회사 더블에이치

Utensileria Schneider Spa

Qingdao Double H Tool Co., Ltd

Qingdao YG-1 Trading Co., Ltd

아이시스 ㈜(주3)

(주1) 당3분기 중 신규출자로 인해 관계기업 및 공동기업으로 편입되었습니다.
(주2) 당3분기 중 기타특수관계회사로 편입되었습니다.
(주3) 당3분기 중 지분매도로 인해 기타특수관계회사에서 제외되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 특수관계자와의 거래내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당3분기 누적) (단위 : 천원)

구 분	회사명	매출	상품매입	원재료 및 저장품 매입	외주가공비	유형자산취득	기타

종속기업	Qingdao New Century Tool Co.,Ltd	689,563	3,475	-	27,471,738	8,807	-

YG-1 Australia Pty.Ltd	910,051	-	-	-	-	-

YG-1 Tools Asia Pte. Ltd	235,247	-	-	-	-	-

YG-1 Industries India Pvt. Ltd	-	4,902	11,891	-	2,428	-

Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd	2,324,230	7,560,948	327,229	-	17,878	23,251

YG-1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda.	718,234	-	-	-	-	-

YG-1 Japan Co.,Ltd	2,313,615	-	-	-	-	3,319

YG-1 Cutting Tool Corporation Pvt. Ltd	3,042,917	-	-	-	-	-

YG-1 Deutschland GmbH	2,823,476	-	-	-	-	-

YG-1 Europe SAS	25,098,217	-	-	-	-	6,685

Minicut International Inc	310,695	-	-	-	-	-

YG-1 Vietnam Co., Ltd.	716,653	-	-	-	-	-

YG-1 America Inc	23,938,846	-	-	-	-	-

소계	63,121,744	7,569,325	339,120	27,471,738	29,113	33,255

관계기업 및 공동기업	Regal Cutting Tools, Inc.	2,407,459	-	-	-	-	-

Schumacher Precision Tools GmbH	3,906,326	-	-	-	-	4,953

New Sankyo Tool Co.,Ltd	1,321,297	-	-	-	-	-

CarbonCompetence GmbH	-	-	-	-	586,838	26,017

소계	7,635,082	-	-	-	586,838	30,970

기타특수관계회사	Tekno Takim	711,382	12,143	-	-	-	-

YG-1(China) Holdings Ltd	4,274,581	-	-	-	-	-

신세기산업㈜	45,196	163,141	10,822	-	-	81,287

㈜휴텍 (구 주식회사 에이치제이기계)	-	-	5,391	-	5,872,043	349,071

주식회사 제넨텍	-	-	2,417,591	-	-	122,203

㈜슈퍼툴	373,048	6,185	-	55,432	-	-

㈜한국기술	-	-	-	-	52,380	-

주식회사 더블에이치	-	-	-	117,840	-	-

Utensileria Schneider Spa	333	23,771	-	-	-	-

Qingdao YG-1 Trading Co., Ltd	-	30,888	142,194	-	128,168	-

Lava Technologies Srl	-	-	-	-	296,450	-

소계	5,404,540	236,128	2,575,998	173,272	6,349,041	552,561

합계	76,161,366	7,805,453	2,915,118	27,645,010	6,964,992	616,786

(전3분기 누적) (단위 : 천원)

구 분	회사명	매출	상품매입	원재료 및 저장품매입	외주가공비	유형자산	기타

종속기업	Qingdao New Century Tool Co.,Ltd	260,268	86,242	-	26,122,880	92,892	-

YG-1 Australia Pty.Ltd	1,016,991	-	-	-	-	-

YG-1 Tools Asia Pte. Ltd	624,569	-	-

YG-1 Industries India Pvt. Ltd	-	160,719	-	-	-	-

Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd	2,116,425	7,627,373	363,834	36	22,325	18,479

YG-1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda.	1,976,937	-	-	-	-	-

YG-1 Japan Co.,Ltd	2,224,768	-	-	-	-	8,282

YG-1 Cutting Tool Corporation Pvt. Ltd	2,474,664	-	-	-	-	-

YG-1 Deutschland GmbH	2,859,352	-	-	-	-	-

YG-1 Europe SAS	23,777,306	-	-	-	-	2,419

Minicut International Inc	677,664	-	-	-	-

YG-1 Vietnam Co., Ltd.	1,038,753	-	-	-	-

YG-1 America Inc	23,824,402	-	-	-	-

Qingdao Schneider	822	-	-	-	-

소계	62,872,921	7,874,334	363,834	26,122,916	115,217	29,180

관계기업 및 공동기업	Regal Cutting Tools, Inc.	4,600,160	-	-	-	-

Schumacher Precision Tools GmbH	2,400,393	-	-	-	2,240

New Sankyo Tool Co.,Ltd	851,103	-	-	-	-

소계	7,851,656	-	-	-	-	2,240

기타특수관계회사	Tekno Takim	1,014,435	63,771	-	-	-	-

YG-1(China) Holdings Ltd	2,415,697	-	-	-	-	-

신세기산업㈜	82,405	144,638	7,809	-	-	64,787

㈜휴텍 (구 주식회사 에이치제이기계)	-	-	14,139	-	5,185,550	272,849

주식회사 제넨텍	-	-	2,131,610	-	-	151,872

㈜슈퍼툴	357,736	8,832	-	68,957	-	-

아이시스㈜	-	-	62,064	-	934,200	149,361

소계	3,870,273	217,241	2,215,622	68,957	6,119,750	638,869

합계	74,594,850	8,091,575	2,579,456	26,191,873	6,234,967	670,289

(3) 보고기간 종료일 현재 채권·채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위 : 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	선급금	매입채무	미지급금

종속기업	Qingdao New Century Tool Co.,Ltd	46,146	486,477	-	-	3,978,573

YG-1 Australia Pty.Ltd	344,539	824	-	-	-

YG-1 Tools Asia Pte. Ltd	258,948	3,093	-	-	-

YG-1 Industries India Pvt. Ltd	419,952	-	-	-	-

Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd	1,387,794	1,788,601	-	490,113	16,445

YG-1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda.	1,029,918	19,853	-	-	1,044

YG-1 Japan Co.,Ltd	1,903,791	-	-	-	614

YG-1 Cutting Tool Corporation Pvt. Ltd	1,979,387	543,410	-	-	-

YG-1 Deutschland GmbH	2,563,893	5,051	-	-	2,504

YG-1 Europe SAS	16,332,003	30,565	-	-	1,609

Minicut International Inc	74,723	348,620	-	-	-

YG-1 Vietnam Co., Ltd.	723,303	-	-	-	8,103

YG-1 America Inc	25,834,140	329,180	-	-	-

Qingdao Schneider	811	-	-	-	-

소계	52,899,348	3,555,674	-	490,113	4,008,892

관계기업 및 공동기업	Regal Cutting Tools, Inc.	1,476,422	1,093	-	-	-

Schumacher Precision Tools GmbH	3,085,285	31,988	-	-	-

New Sankyo Tool Co.,Ltd	1,327,751	-	-	-	-

CarbonCompetence GmbH	-	-	166,093	-	77,752

소계	5,889,458	33,081	166,093	-	77,752

기타특수관계회사	Tekno Takim	965,995	-	-	-	-

YG-1(China) Holdings Ltd	3,373,283	-	-	-	-

신세기산업㈜	2,391	-	-	17,845	19,471

㈜휴텍 (구 주식회사 에이치제이기계)	-	-	-	-	675,087

주식회사 제넨텍	-	-	-	323,879	26,786

㈜슈퍼툴	41,732	-	-	8,327	-

㈜한국기술	-	-	-	-	53,183

주식회사 더블에이치	-	-	-	42,172	-

Utensileria Schneider Spa	-	-	-	6,168	625

Qingdao YG-1 Trading Co., Ltd	-	-	-	25,951	-

Lava Technologies Srl	548,150

소계	4,383,401	-	548,150	424,342	775,152

합계	63,172,207	3,588,755	714,243	914,455	4,861,796

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	선급금	매입채무	미지급금

종속기업	Qingdao New Century Tool Co.,Ltd	122,032	743,236	-	-	3,302,832

YG-1 Australia Pty.Ltd	322,750	70	-	-	-

YG-1 Tools Asia Pte. Ltd	667,629	2,252	-	-	-

YG-1 Industries India Pvt. Ltd	999,555	-	-	14,901	20,076

Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd	1,283,624	2,434,401	-	445,911	-

YG-1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda.	1,795,329	14,358	-	-	-

YG-1 Japan Co.,Ltd	1,783,328	-	-	-	-

YG-1 Cutting Tool Corporation Pvt. Ltd	1,553,331	-	-	-	-

YG-1 Deutschland GmbH	3,059,997	-	-	-	-

YG-1 Europe SAS	16,539,677	-	50,430	-	1,674

Minicut International Inc	957,064	349,840	-	485	-

YG-1 Vietnam Co., Ltd.	901,989	-	-	-	-

YG-1 America Inc	22,851,386	239,033	-	-	-

Qingdao Schneider	867	-	-	-	-

소계	52,838,558	3,783,190	50,430	461,297	3,324,582

관계기업 및 공동기업	Regal Cutting Tools, Inc.	2,634,427	-	-	-	-

Schumacher Precision Tools GmbH	2,415,572	38,836	-	-	-

New Sankyo Tool Co.,Ltd	1,151,412	16,981	-	-	-

소계	6,201,411	55,817	-	-	-

기타특수관계회사	Tekno Takim	1,057,455	-	-	-	-

YG-1(China) Holdings Ltd	2,280,928	334	-	-	-

신세기산업㈜	3,035	-	-	17,557	4,345

㈜휴텍 (구 주식회사 에이치제이기계)	-	-	-	-	12,434

주식회사 제넨텍	-	-	-	268,472	37,025

㈜슈퍼툴	60,194	-	-	2,162	-

유니긍공구유한공사	-	-	-	18,298	-

소계	3,401,612	334	-	306,489	53,804

합계	62,441,581	3,839,341	50,430	767,786	3,378,386

당사는 당3분기말 현재 기타특수관계사인 YG-1(China) Holdings Ltd 등에 대한 매출채권 4,383,525천원에 대하여 124천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당3분기 누적에 인식한 대손상각비 환입은 107,641천원입니다. 한편 기타특수관계회사에 관련하여 전3분기 누적에 인식한 대손상각비 환입은 81,397천원입니다.

(4) 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공 내역가. 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 외화 각 천단위)

회사명	보증금액	내역	여신금융기관

당3분기말	전기말

채무보증금액	채무금액	채무보증기간	채무보증금액	채무금액

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd	USD 3,000	USD 3,000	15.10.25 - 16.10.25	USD 3,000	USD 3,000	지급보증	한국수출입은행

USD 5,000	USD 5,000	15.09.12 - 17.09.11	USD 5,000	USD 5,000	지급보증	한국수출입은행

CNY 30,000	CNY 30,000	15.09.07 - 17.09.06	CNY 30,000	CNY 30,000	지급보증	IBK기업은행

CNY 15,000	CNY 15,000	16.08.01 - 17.07.30	CNY 15,000	CNY 15,000	지급보증	KDB산업은행

USD 5,000	USD 5,000	16.06.17 - 17.06.17	USD 5,000	USD 5,000	지급보증	KDB산업은행

-	-	-	USD 5,000	USD 5,000	지급보증	KDB산업은행

CNY 13,000	CNY 10,000	16.04.28 - 17.04.28	CNY 13,000	CNY 10,000	지급보증	우리은행

CNY 10,400	CNY 8,000	16.06.03 - 17.06.02	CNY 10,400	CNY 8,000	지급보증	우리은행

Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd	USD 1,270	USD 1,270	16.04.03 - 17.04.03	USD 1,420	USD 1,420	지급보증	KDB산업은행

-	-	-	USD 2,250	USD 2,250	지급보증	KDB산업은행

USD 5,000	USD 5,000	16.01.29 - 17.01.29	USD 5,000	USD 5,000	지급보증	한국수출입은행

USD 5,000	USD 5,000	16.08.03 - 17.08.03	USD 5,000	USD 5,000	지급보증	한국수출입은행

USD 5,000	USD 5,000	15.12.31 - 16.12.31	USD 5,000	USD 5,000	지급보증	한국수출입은행

USD 5,000	USD 5,000	12.08.30 - 17.08.30	USD 5,000	USD 5,000	지급보증	한국수출입은행

USD 12,000	USD 12,000	15.05.29 - 17.05.29	USD 12,000	USD 12,000	지급보증	중국은행, KEXIM ASIA

USD 3,000	USD 3,000	13.05.29 - 18.05.29	USD 3,000	USD 3,000	지급보증	한국수출입은행, 중국은행

CNY 12,000	CNY 12,000	13.12.16 - 16.12.26	CNY 12,000	CNY 12,000	지급보증	KDB산업은행

USD 3,000	USD 3,000	13.12.16 - 16.12.26	USD 3,000	USD 3,000	지급보증	KDB산업은행

CNY 20,000	CNY 20,000	16.09.21 - 17.09.21	CNY 20,000	CNY 20,000	지급보증	우리은행

Minicut International Inc	CAD 5,555	CAD 5,500	16.08.14 - 17.08.14	CAD 5,555	CAD 5,500	지급보증	우리은행

YG-1 Europe SAS	EUR 3,000	EUR 3,000	16.08.29 - 17.08.29	EUR 3,000	EUR 3,000	지급보증	우리은행

EUR 4,800	EUR 4,000	15.11.06 - 16.11.06	EUR 4,800	EUR 4,000	지급보증	우리은행

Regal Cutting Tools, Inc.	USD 1,000	USD 1,000	16.03.17 - 17.03.17	USD 1,000	USD 1,000	지급보증	우리은행

YG-1 Comercio de Ferramentas
para Usimage, Ltda.	USD 2,500	USD 2,500	16.04.30 - 17.12.29	USD 2,500	USD 2,500	지급보증	한국수출입은행

YG-1 America Inc	USD 2,280	USD 1,900	16.04.25 - 17.04.24	USD 2,280	USD 1,900	지급보증	우리은행

USD 5,000	USD 5,000	16.05.16 - 17.05.15	USD 5,000	USD 5,000	지급보증	우리은행

USD 5,000	USD 5,000	16.06.02 - 18.06.02	USD 5,000	USD 5,000	지급보증	KDB산업은행

합 계	USD 68,050	USD 67,670	USD 75,450	USD 75,070

CNY 100,400	CNY 95,000	CNY 100,400	CNY 95,000

CAD 5,555	CAD 5,500	CAD 5,555	CAD 5,500

EUR 7,800	EUR 7,000	EUR 7,800	EUR 7,000

나. 보고기간 종료일 현재 당사는 차입금 및 D/A, D/P거래와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(5) 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 현재 특수관계자로부터의 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당3분기 누적) (단위 :천원)

회사명	계정과목	기초	대여	회수	손상(주1)	환율변동	당3분기말

종속기업

YG Cutting Tools Corporation Pvt. Ltd.	장기대여금	515,680	-	-	-	(33,308)	482,372

공동지배기업 및 관계기업

New Sankyo Tool Co.,Ltd	장기대여금	827,399	-	-	(69,874)	167,505	925,030

CarbonCompetence GmbH	장기대여금	-	657,793	-	-	(42,633)	615,160

합 계	1,343,079	657,793	-	(69,874)	91,564	2,022,562

(주1) 당사는 당3분기 누적 중 대여금에 대한 손상평가를 수행한 결과 New Sankyo Tool Co.,Ltd의 장부금액이 회수가능가액에 초과하여, 손상차손 69,874천원(전3분기 누적 : 66,712천원)을 인식하였으며, 이는 포괄손익계산서의 '기타비용'에 포함되어 있습니다.(주석26 참조)

(전3분기 누적) (단위 :천원)

회사명	계정과목	기초	대여	회수	손상	환율변동	전3분기말

종속기업

YG Cutting Tools Corporation Pvt. Ltd.	장기대여금	483,648	-	-	-	41,932	525,580

공동지배기업 및 관계기업

New Sankyo Tool Co.,Ltd	장기대여금	887,186	-	-	(66,712)	114,975	935,449

합 계	1,370,834	-	-	(66,712)	156,907	1,461,029

(6) 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	거래상대방	거래내역	당3분기 누적	전3분기 누적

출자	Qingdao Schneider	현금	-	374,127

YG Cutting Tools Corporation Pvt. Ltd.	현금	2,197,200	2,129,424

Minicut International Inc (주1)	현금	2,690,181	-

YG-1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda.	현금	357,240	-

CarbonCompetence GmbH	현금	11,025	-

합계	5,255,646	2,503,551

(7) 당3분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.(8) 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.(9) 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보상금액의 구분	당3분기 누적	전3분기 누적

종업원급여	686,318	693,257

퇴직급여	58,078	56,358

합계	744,396	749,615

33. 우발부채와 주요 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 당사는 수출채권의 할인과 관련하여 국내의 금융기관으로부터 USD 75,500천(전기말: USD 75,500천)을 한도로 할인약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 14 참조).(2) 보고기간 종료일 현재 당사는 수입거래(로컬매입 포함)와 관련하여 국내금융기관과 USD 5,200천(전기말: USD 5,200천)을 한도로 L/C개설 등의 약정을 체결하고 있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 당사는 국민은행과 4,700,000천원(전기말:4,700,000천원)의 차월한도 방식의 대출한도를 체결하고 있습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 당사가 타인에게 배서한 어음 중 만기가 미도래한 어음은 없습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 지급보증한 금액은 105,295,002,350천원(전기말: 121,026,457천원)입니다(주석32 참조).(6) 보고기간 종료일 현재 당사가 피고로 계류 중에 있는 소송은 임차권 확인 관련 소송 1건, 원고로 계류 중에 있는 소송은 건물인도(청구금액 1.4억원) , 부당이득금 반환 및 손해배상 청구 1건이 존재합니다. 당사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

34. 보고기간후사건 당사는 2016년 10월 14일 이사회결의를 통해 제3자배정 상환전환우선주 1,413,421주의 발행을 결의하였으며, 2016년 10월 18일 발행금액 11,999,944천원이 전액 납입되었습니다.