와이지-원 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (연결재무제표 기준) 1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다.

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

가) 연결실체는 세계 시장 경쟁력 강화 및 글로벌 절삭공구업체 도약을 위한 미래 성장동력 확보를 위하여, 이사회 결의를 통해 2022년 06월 10일자로 일본 NEW SANKYO TOOL CO., LTD.(지분 55%)에 있는 유통망 및 자산을 인수하였습니다.

나) 2022년 발생한 사업결합의 이전대가는 모두 현금으로 지급하였습니다

다) 사업결합의 총취득대가 및 양수한 사업의 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	NEW SANKYO TOOL CO., LTD.

총취득대가

현금및현금성자산	768,004

양수한 사업의 자산

현금및현금성자산	502,235

매출채권및기타채권(유동)	475,941

재고자산	1,110,826

기타유동자산	138,697

유형자산	514,767

무형자산	-

기타비유동자산	1,084

양수한 사업의 부채

매입채무및기타채무(유동)	1,874,201

매입채무및기타채무(비유동)	168,468

라) 2022년 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	NEW SANKYO TOOL CO., LTD.

이전대가	768,004

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(700,881)

영업권	67,123

3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항가) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리해당사항 없습니다.나) 우발채무 등에 관한 사항 (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 수출채권의 할인과 관련하여 국내의 금융기관으로부터 USD 85,300천(전기말: USD 86,100천) 을 한도로 할인약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 수입거래(로컬매입 포함)와 관련하여 국내금융기관과 USD 2,705천(전기말: USD 2,705천)을 한도로 L/C개설 등의 약정을 체결하고 있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인에게 배서한 어음 중 만기가 미도래한 어음은 없습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 서울보증보험으로부터 제공받은 지급보증 금액은 550,917천원입니다.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항가) 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제39기 3분기 (당기)	우리의 검토결과 상기 요약분기연결재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다.	해당사항없음	(연결재무제표)영업권 손상검토(별도재무제표)종속기업투자 손상검토

제38기 (전기)	적정	해당사항없음	(연결재무제표)영업권 손상검토(별도재무제표)종속기업투자 손상검토

제37기(전전기)	적정	해당사항없음	(연결재무제표)영업권 손상검토(별도재무제표)종속기업투자 손상검토

나. 대손충당금 설정현황 (연결재무제표 기준)

1) 대손충당금 설정내역(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제39기3분기말(당기말)	매출채권	111,680,357	3,981,746	3.6%

미수금	1,780,217	303,922	17.1%

미수수익	4,531	-	-

대여금	3,456,610	916,976	26.5%

주임종대여금	152,462	-	-

보증금	859,216	-	-

합계	117,933,393	5,202,644	4.4%

제38기(전기말)	매출채권	76,658,922	3,751,076	4.9%

미수금	6,695,534	296,967	4.4%

미수수익	545	-	-

대여금	2,108,595	390,899	18.5%

보증금	592,266	-	-

주임종대여금	175,162	-	-

합계	86,231,024	4,438,942	5.1%

제37기(전전기말)	매출채권	85,465,462	5,003,427	5.9%

미수금	2,372,021	221,287	9.3%

미수수익	-	-	-

대여금	2,181,195	519,080	23.8%

보증금	963,832	-	-

합계	90,982,510	5,743,794	6.3%

당분기말 현재 은행에 67,853,538원(전기말57,187,470천원)에 상당하는 채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 이 거래는 담보부 차입금으로 회계처리하였습니다. 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않은 경우 회수되지 않은 매출채권 금액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다.

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제39기 3분기말	제38기	제37기

기초금액	4,438,942	5,743,794	6,714,111

대손상각비	1,004,086	231,054	663,986

제각	48,430	(442,179)	(7,867)

환입	(98,545)	(936,465)	(1,615,166)

기타	(190,269)	(157,262)	(11,270)

기말금액	5,202,644	4,438,942	5,743,794

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침가) 대손충당금 설정 방침연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인을 포함한 요소들이 조정된 충당금 설정률표를 이용하여 산정합니다.나) 대손경험률 및 개별분석 산정근거- 대손경험률 : 과거 2개년의 매 분기말 현재의 채권을 내수/수출/특관자 그룹으로 나눠 연령분석 한 각각 손상추정율을 반영하여 대손충당금으로 설정합니다.- 개별분석 : 채권 만기일이 1년을 초과하여 회수되지 않고 있는 매출채권의 100% 및 지급의 거절이나 채무자의 부도 파산 청산 법정관리 화의신청 도주, 실종 등으로 회수가 불확실한 사고채권의 표준비율에 따라 대손충당금으로 설정합니다.다) 대손처리 기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생 시 대손처리- 채권 만기일이 1년을 초과하여 회수되지 않고 있는 경우- 지급의 거절이나 채무자의 부도, 파산, 청산, 법정관리, 화의신청, 도주, 실종 등으로 회수가 불확실한 경우

4) 당기말 매출채권 및 기타채권 연령분석

(단위 : 천원)

구분	제39기 3분기말	제38기	제37기

1. 연체되지 않은 채권	90,734,493	65,618,246	69,371,424

2. 연체된 채권	26,555,265	19,924,912	20,870,719

3개월 이하	15,498,621	11,511,026	11,559,473

3개월 초과 6개월 이하	3,554,046	2,086,229	2,346,518

6개월 초과 12개월 이하	1,749,245	2,750,677	2,570,940

12개월 초과	5,753,353	3,576,980	4,393,788

3. 개별적으로 손상된 채권	643,635	687,866	740,367

4. 손실충당금	(5,202,644)	(4,438,942)	(5,743,794)

합계	112,730,749	81,792,082	85,238,716

다. 재고자산 현황 등 (연결재무제표 기준)

1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제39기 3분기말	제38기	제37기

절삭공구	상 품	5,728,942	6,270,994	6,381,793

제 품	236,294,364	224,821,895	196,810,752

재공품	45,256,867	41,055,256	42,498,247

원재료	65,828,610	61,705,094	72,031,131

저장품	11,102,812	10,196,537	7,063,528

미착품	6,357,488	3,427,554	6,051,503

반품계약자산	22,696	8,194	26,838

합 계	370,591,779	347,485,524	330,863,792

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100]	35.0%	36.1%	35.2%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.0	1.1	1.2

연결실체의 재고자산 중 일부가 은행차입금에 대한 담보(채권최고액 당분기말 : 67,143,310천원, 전기말 : 66,677,715천원)로 제공되고 있습니다.

2) 재고자산의 실사내용당사는 외부감사인 재고자산 실사를 연1회 실시하며 최근 재고자산의 실사 내용은 2023년 사업년도 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 12월 31일을 기준으로 재고실사를 실시하였습니다.하기 내용은 2023년 사업년도 재무제표 작성시 실사 내용입니다.[ 지배회사의 내용 ]가) 실사일자- 2024년 1월 5일- 회사는 2023사업연도의 재무제표를 작성함에 있어 2023년말 공장가동 종료시를 기준으로 재고자산을 실사하였습니다. 한편, 회사는 2023년 12월 31일 현재 회사에서 보관하고 있지 않은 타처보관재고자산을 포함하여 재무상태표일 현재의 재고자산과 일치하고 있습니다. 나) 실사방법- 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시- 사외보관재고 : 타처보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행다) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부- 회사의 입회실사는 2023사업연도 재무제표의 외부감사인인 인덕회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다. 라) 재고자산의 평가방법- 회사는 상품과 제품 및 재공품에 대하여 순실현가능가액을 공정가액으로 하여 저가법을 적용하여 재고자산을 평가하였으며, 생산과정에 투입될 원재료와 저장품에 대해서는 현행대체원가를 공정가액으로 하여 저가법을 적용하여 재고자산을 평가하였습니다. 또한, 장기재고자산으로 판단된 제품과 상품에 대해서는 합리적인 평가율을 산정하여 평가손실로 반영하였습니다.

(기준일 : 2024년 09월 30일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

상품	7,644,728	7,644,728	(1,915,786)	5,728,942	-

제품	77,625,233	77,625,233	(19,894,430)	57,730,803	-

재공품	33,593,309	33,593,309	(1,693,562)	31,899,747	-

원재료	52,510,963	52,510,963	(316,127)	52,194,836	-

저장품	4,783,127	4,783,127	(36,157)	4,746,970	-

미착품	4,958,602	4,958,602	-	4,958,602	-

반품계약자산	22,696	22,696	-	22,696	-

합계	181,138,658	181,138,658	(23,856,062)	157,282,596	-

※ 당사 별도 기준입니다. [ 주요 종속회사의 내용 ]가) 실사일자- 연간1회 (2024년 1월 5일)나) 실사방법- 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시- 사외보관재고 : 타처보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 중요성이 큰 품목의 경 우 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행다) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부- 주요 종속회사의 입회실사는 현지 감사법인에서 직접 진행 후 당사의 2023사업연도 재무제표의 외부감사인인 인덕회계법인 소속 공인회계사와 결과 공유로 실시되었습니다. 라) 재고자산의 평가방법- 주요 종속회사는 상품과 제품 및 재공품에 대하여 순실현가능가액을 공정가액으로 하여 저가법을 적용하여 재고자산을 평가하였으며, 생산과정에 투입될 원재료와 저장품에 대해서는 현행대체원가를 공정가액으로 하여 저가법을 적용하여 재고자산을 평가하였습니다. 또한, 장기재고자산으로 판단된 제품과 상품에 대해서는 합리적인 평가율을 산정하여 평가손실로 반영하였습니다.

(기준일 : 2024년 09월 30일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

상품	7,644,728	7,644,728	(1,915,786)	5,728,942	-

제품	296,476,870	296,476,870	(60,182,506)	236,294,364	-

재공품	48,414,245	48,414,245	(3,157,378)	45,256,867	-

원재료	66,222,363	66,222,363	(393,753)	65,828,610	-

저장품	11,209,950	11,209,950	(107,138)	11,102,812	-

미착품	6,357,488	6,357,488	-	6,357,488	-

반품계약자산	22,696	22,696	-	22,696	-

합계	436,348,340	436,348,340	(65,756,561)	370,591,779	-

※ 당사 연결 기준입니다. 라. 수주계약 현황현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다. 마. 공정가치평가 내역(연결재무제표 기준)

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

펀드	-	-	1,034,104	1,034,104

벤처투자	-	-	2,192,140	2,192,140

소계	-	-	3,226,244	3,226,244

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

펀드	-	-	954,700	954,700

벤처투자	-	-	2,743,305	2,743,305

소계	-	-	3,698,005	3,698,005

3) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(별도재무제표 기준)

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

펀드	-	-	1,034,104	1,034,104

벤처투자	-	-	2,192,140	2,192,140

소 계	-	-	3,226,244	3,226,244

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

펀드	-	-	954,700	954,700

벤처투자	-	-	2,743,305	2,743,305

합 계	-	-	3,698,005	3,698,005

3) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 누적 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.