와이지-원 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제31기 3분기 2016년 07월 01일부터 2016년 09월 30일까지
제31기 3분기 누적 2016년 01월 01일부터 2016년 09월 30일까지
제30기 3분기 2015년 07월 01일부터 2015년 09월 30일까지
제30기 3분기 누적 2015년 01월 01월부터 2015년 09월 30일까지
주식회사 와이지-원과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 주식회사 와이지-원 (이하 "당사")은 1986년 9월 25일 양지원공구로 설립되었으며, 1999년 10월 12일 상호를 주식회사 와이지-원으로 변경하였습니다. 또한, 당사는 1997년 8월 6일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 KRX코스닥시장에 상장하였으며, 절삭공구 제조판매 및 수출입업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 수 차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당3분기말 현재 납입자본금은 보통주 12,006,615천원, 우선주 2,301,145천원이며, 당3분기말 현재의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

보통주	우선주	보통주	우선주

송호근 外	10,855,626	-	45.21%	-

ISCAR LTD.	2,400,000	-	9.99%	-

이현상 외 3인	1,695,128	-	7.06%	-

삼성운용자산	968,542	-	4.03%	-

프랭클린템플턴	1,200,125	-	5.00%	-

베어링자산운용	808,005	-	3.36%	-

KDB캐피탈㈜	-	408,162	-	8.87%

KDB산업은행	-	408,162	-	8.87%

IBK기업은행	-	271,492	-	5.90%

아이비케이캐피탈	-	271,492	-	5.90%

시너지파트너스	-	271,492	-	5.90%

유진투자증권	-	180,994	-	3.93%

신한금융투자	-	90,496	-	1.97%

제이케이엘파트너스	-	2,700,000	-	58.66%

자기주식	275,925	-	1.15%	-

기타소액주주	5,809,879	-	24.20%	-

합 계	24,013,230	4,602,290	100.00%	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준 연결실체는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당3분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기의 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 당3분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정) 동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 당3분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 중간재무제표의 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문별 정보(1) 사업정보 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문이므로, 관련된 공시사항을 생략하였습니다.(2) 지역에 대한 정보 연결실체는 6개의 주요 지역[한국(본사 소재지 국가), 프랑스, 중국, 인도, 미국, 아시아 및 기타 등]에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

당3분기	전3분기

매출구분	매출지역	3개월	누적	3개월	누적

내수	한국	29,263,927	63,808,845	29,864,562	66,030,542

내수소계	29,263,927	63,808,845	29,864,562	66,030,542

수출	중국	6,482,430	15,292,379	4,787,587	17,397,173

프랑스	9,276,403	31,008,125	9,444,566	28,994,624

인도	2,319,065	6,356,768	2,091,994	6,153,533

미국	13,033,914	39,982,639	13,613,301	41,583,638

기타	30,476,223	91,334,198	33,295,142	86,460,119

수출소계	61,588,035	183,974,109	63,232,590	180,589,087

합계	90,851,962	247,782,954	93,097,152	246,619,629

(3) 주요 고객에 대한 정보 연결실체의 당3분기 누적 및 전3분기 누적 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 각각 28,210,849천원 및 28,039,063천원이며, 전체 매출액에서 차지하는 비율은 각각 11.4%와 11.4%입니다.

5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 보고기간 종료일 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	거래처	당3분기말	전기말	제한사유

보통예금	국민은행	539,886	-	정부지원금

단기금융상품	Industrial bank of korea china ltd	819,850	892,400	차입금 담보

장기금융상품	SC제일은행	-	2,500	당좌개설보증금

우리은행	2,500	2,500	당좌개설보증금

국민은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

합계	825,350	900,400

6. 유동당기손익인식 금융상품보고기간 종료일 현재 유동당기손익인식금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

당기손익인식항목으로 지정된 금융부채

파생상품금융부채	72,584	64,551

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	105,316,352	-	84,454,576	-

차감:대손충당금	(3,472,086)	-	(3,313,719)	-

미수금	7,962,602	-	7,278,995	-

미수수익	49,373	-	102,858	-

장기대여금	-	2,240,680	-	1,458,015

차감:대손충당금	-	(468,575)	-	(429,489)

보증금	-	2,354,889	-	1,092,634

합계	109,856,241	4,126,994	88,522,710	2,121,160

(2) 당3분기말 현재 은행에 52,207,215천원(전기말 50,185,353천원)에 상당하는 채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 이 거래는 담보부 차입금으로 회계처리 하였습니다(주석 17참조). 연결실체는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않은 경우 회수되지 않은 매출채권 금액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	96,490,882	80,609,281

2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	17,256,571	5,840,360

3. 개별, 집합적으로 손상된 금융자산	4,176,443	7,937,437

3개월 이하	1,626,220	4,556,446

3개월 초과 6개월 이하	194,670	133,260

6개월 초과 12개월 이하	-	18,361

12개월 초과	2,355,553	3,229,370

4. 대손충당금	(3,940,661)	(3,743,208)

합계(1+2+3+4)	113,983,235	90,643,870

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으며, 그 외 채권에 대해서는 연체기간에 따라 경험률을 고려한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(4) 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기 누적	전3분기 누적

기초금액	3,743,208	5,164,817

대손상각비	525,281	15,340

제각채권의회수(제각)	(1,770)	(116)

환입	(289,390)	(1,162,064)

기타	(36,668)	24,155

기말금액	3,940,661	4,042,132

(5) 연결실체는 중국판매업체로부터 부동산 501,256천원을 담보로 제공받았습니다.

8. 기타자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	6,162,130	208,604	1,910,003	192,471

선급비용	2,047,543	4,585,898	4,377,648	-

부가세대급금	536,196	-	2,945,365	-

기타	-	16,500	-	-

합 계	8,745,869	4,811,002	9,233,016	192,471

9. 매도가능금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

비상장주식(주1)	-	19,500	-	19,500

채무상품

국공채	14,290	-	318,420	-

회사채(주2)	-	900,000	-	900,000

합 계	14,290	919,500	318,420	919,500

(주1) 시장성 없는 지분증권의 순자산가액은 입수가능한 최근 재무제표를 기준으로 계산된 것이며, 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 과거 정보와 경험이 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.
(주2) 전3분기 중 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 89,389천원, 손상차손환입액은 4,455천원이며, 전액 회사채에서 발생하였습니다.

10. 만기보유금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

국공채 등	-	133,188	-	151,185

보고기간 종료일 현재 연체되거나 손상된 만기보유금융자산은 없습니다.

11. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	5,746,726	(2,341,889)	3,404,837	5,751,914	(2,337,502)	3,414,412

제 품	90,652,989	(11,026,513)	79,626,476	102,592,851	(10,030,626)	92,562,225

재공품	21,694,639	(208,340)	21,486,299	22,542,357	(541,188)	22,001,169

원재료	34,828,693	-	34,828,693	35,868,451	-	35,868,451

저장품	4,175,389	(90,724)	4,084,665	3,988,793	(182,523)	3,806,270

미착품	11,772,845	-	11,772,845	7,177,109	-	7,177,109

합 계	168,871,281	(13,667,466)	155,203,815	177,921,475	(13,091,839)	164,829,636

연결실체의 재고자산 중 일부가 은행차입금에 대한 담보(당3분기말 채권최고액 57,701,748천원)로 제공되고 있습니다(주석 17 참조).

12. 종속기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권비율(%)	비지배지분이 보유한 소유지분율(%) (주1)	결산월

당3분기말	전기말	당3분기말	전기말

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd	제조	중국	100.00	100.00	-	-	12월

YG-1 Australia Pty.Ltd	판매	호주	100.00	100.00	-	-	12월

YG-1 Tools Asia Pte. Ltd	판매	싱가포르	100.00	100.00	-	-	12월

YG-1 Industries India Pvt. Ltd	판매	인도	100.00	100.00	-	-	3월

Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd	제조	중국	100.00	100.00	-	-	12월

YG-1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda. (주2)	판매	브라질	100.00	100.00	-	-	12월

YG-1 Japan Co.,Ltd	판매	일본	90.00	90.00	10.00	10.00	3월

YG-1 Cutting Tool Corporation Pvt. Ltd	제조	인도	100.00	99.99	-	0.01	3월

YG-1 Deutschland GmbH	판매	독일	100.00	100.00	-	-	12월

YG-1 Europe SAS	판매	프랑스	100.00	100.00	-	-	12월

Minicut International Inc (주2)	제조	캐나다	100.00	100.00	-	-	12월

National Tool Hardening Inc	제조	캐나다	100.00	100.00	-	-	12월

YG-1 Vietnam Co., Ltd.	판매	베트남	100.00	100.00	-	-	12월

Qingdao Schneider	제조	중국	97.00	97.00	3.00	3.00	12월

YG-1 America Inc	제조	미국	100.00	100.00	-	-	12월

(주1) '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

(주2) Minicut International Inc 의 지분 중 15.65%는 National Tool Hardening Inc이 보유하고 있으며, YG-1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda.의 지분 중 0.01%는 YG-1 Europe SAS 이 소유하고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 각 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(당3분기말) (단위 : 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	지배지분	비지배지분	자본계

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd	18,208,364	51,563,841	69,772,205	28,235,460	-	28,235,460	41,536,745	-	41,536,745

YG-1 Australia Pty.Ltd	2,495,076	398,843	2,893,919	386,835	-	386,835	2,507,084	-	2,507,084

YG-1 Tools Asia Pte. Ltd	1,617,322	20,459	1,637,781	264,015	-	264,015	1,373,766	-	1,373,766

YG-1 Industries India Pvt. Ltd	1,868,190	279,597	2,147,787	520,405	-	520,405	1,627,382	-	1,627,382

Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd	31,038,015	39,512,234	70,550,249	53,924,099	3,288,900	57,212,999	13,337,250	-	13,337,250

YG-1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda.	3,719,217	1,160,420	4,879,637	3,988,965	1,091	3,990,056	889,581	-	889,581

YG-1 Japan Co.,Ltd	3,613,362	52,699	3,666,061	1,996,457	-	1,996,457	1,502,644	166,960	1,669,604

YG-1 Cutting Tool Corporation Pvt. Ltd	10,907,433	6,663,936	17,571,369	3,171,242	567,996	3,739,238	13,832,131	-	13,832,131

YG-1 Deutschland GmbH	5,729,392	31,970	5,761,362	2,898,060	-	2,898,060	2,863,302	-	2,863,302

YG-1 Europe SAS	39,123,212	758,044	39,881,256	25,489,242	52,904	25,542,146	14,339,110	-	14,339,110

Minicut International Inc	3,145,150	1,708,873	4,854,023	5,596,456	476,303	6,072,759	(1,218,736)	-	(1,218,736)

National Tool Hardening Inc	535,802	998,873	1,534,675	134,655	128,431	263,086	1,271,589	-	1,271,589

YG-1 Vietnam Co., Ltd.	1,056,671	5,151	1,061,822	846,637	-	846,637	215,185	-	215,185

Qingdao Schneider	298,478	369,569	668,047	314,172	-	314,172	343,259	10,616	353,875

YG-1 America Inc	37,509,549	9,513,888	47,023,437	36,972,050	5,481,500	42,453,550	4,569,887	-	4,569,887

(전기말) (단위 : 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	지배지분	비지배지분	자본계

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd	17,850,804	58,982,663	76,833,467	32,491,540	-	32,491,540	44,341,927	-	44,341,927

YG-1 Australia Pty.Ltd	2,486,281	412,625	2,898,906	520,772	-	520,772	2,378,134	-	2,378,134

YG-1 Tools Asia Pte. Ltd	2,102,882	23,750	2,126,632	774,381	-	774,381	1,352,251	-	1,352,251

YG-1 Industries India Pvt. Ltd	2,633,758	210,521	2,844,279	1,007,335	96,407	1,103,742	1,740,537	-	1,740,537

Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd	37,531,282	43,885,807	81,417,089	40,289,053	23,440,000	63,729,053	17,688,036	-	17,688,036

YG-1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda.	4,462,237	1,090,764	5,553,001	4,864,698	-	4,864,698	688,303	-	688,303

YG-1 Japan Co.,Ltd	3,280,684	52,994	3,333,678	1,925,922	-	1,925,922	1,256,570	151,186	1,407,756

YG-1 Cutting Tool Corporation Pvt. Ltd	13,521,283	3,422,899	16,944,182	3,959,733	607,177	4,566,910	12,373,559	3,713	12,377,272

YG-1 Deutschland GmbH	5,809,505	32,995	5,842,500	3,133,566	-	3,133,566	2,708,934	-	2,708,934

YG-1 Europe SAS	38,566,120	788,476	39,354,596	26,040,675	55,063	26,095,738	13,258,858	-	13,258,858

Minicut International Inc	3,344,687	1,903,214	5,247,901	6,989,446	517,938	7,507,384	(2,259,483)	-	(2,259,483)

National Tool Hardening Inc	902,926	824,407	1,727,333	355,482	144,830	500,312	1,227,021	-	1,227,021

YG-1 Vietnam Co., Ltd.	1,160,147	2,705	1,162,852	909,999	-	909,999	252,853	-	252,853

Qingdao Schneider	318,396	399,401	717,797	332,607	-	332,607	373,634	11,556	385,190

YG-1 America Inc	33,780,101	9,703,912	43,484,013	40,760,064	-	40,760,064	2,723,949	-	2,723,949

(주) 상기 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 주요 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(당3분기 누적) (단위 : 천원)

회사명	매출액	영업손익	당반기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	비지배지분에 귀속되는 당반기순손익	비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	비지배지분에게 지급된 배당금

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd	28,569,848	2,281,334	859,554	(3,664,737)	(2,805,183)	-	-	-

YG-1 Australia Pty.Ltd	1,711,476	228,499	178,746	(49,797)	128,949	-	-	-

YG-1 Tools Asia Pte. Ltd	821,477	49,202	65,232	(43,716)	21,516	-	-	-

YG-1 Industries India Pvt. Ltd	158,863	(442,957)	7,690	(120,846)	(113,156)	-	-	-

Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd	20,653,301	(366,428)	(3,130,757)	(1,220,029)	(4,350,786)	-	-	-

YG-1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda.	2,421,951	(605,212)	(244,336)	88,373	(155,963)	-	-	-

YG-1 Japan Co.,Ltd	3,711,950	233,913	184,634	162,899	347,533	18,463	34,753	8,568

YG-1 Cutting Tool Corporation Pvt. Ltd	6,302,636	117,369	134,540	(876,881)	(742,341)	-	-	-

YG-1 Deutschland GmbH	5,034,294	238,186	274,476	(120,108)	154,368	-	-	-

YG-1 Europe SAS	31,642,158	1,229,573	1,972,765	(619,717)	1,353,048	-	-	-

Minicut International Inc	2,454,571	(1,340,633)	(1,570,492)	(78,942)	(1,649,434)	-	-	-

National Tool Hardening Inc	1,596,476	64,105	63,214	(18,646)	44,568	-	-	-

YG-1 Vietnam Co., Ltd.	958,327	2,864	(24,451)	(13,215)	(37,666)	-	-	-

Qingdao Schneider	-	-	-	(30,376)	(30,376)	-	-	-

YG-1 America Inc	28,983,455	2,521,334	2,142,403	(296,465)	1,845,938	-	-	-

(전3분기 누적) (단위 : 천원)

회사명	매출액	영업손익	당반기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	비지배지분에 귀속되는 당반기순손익	비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	비지배지분에게 지급된 배당금

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd	25,810,013	48,992	(1,599,014)	2,786,574	1,187,560	-	-	-

YG-1 Australia Pty.Ltd	1,723,738	290,134	228,335	(173,772)	54,563	-	-	-

YG-1 Tools Asia Pte. Ltd	1,050,775	72,516	123,337	9,264	132,601	-	-	-

YG-1 Industries India Pvt. Ltd	700,938	(109,607)	(41,717)	77,714	35,997	-	-	-

Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd	23,217,732	(1,375,829)	(4,616,781)	1,223,703	(3,393,078)	-	-	-

YG-1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda.	3,531,774	(187,271)	(1,100,269)	(488,497)	(1,588,766)	-	-	-

YG-1 Japan Co.,Ltd	3,231,679	242,763	207,946	114,690	322,636	20,795	32,264	5,849

YG-1 Cutting Tool Corporation Pvt. Ltd	5,550,812	361,484	251,532	317,911	569,443	75	171	-

YG-1 Deutschland GmbH	4,439,927	79,936	212,575	30,631	243,206	-	-	-

YG-1 Europe SAS	29,572,719	2,234,985	1,851,415	207,115	2,058,530	-	-	-

YG Kesici Tekimlar Ticaret	-	-	-	(7,366)	(7,366)	-	(737)	-

Minicut International Inc	2,606,480	(432,000)	(676,725)	45,061	(631,664)	-	-	-

National Tool Hardening Inc	1,616,025	135,132	105,167	(87,039)	18,128	-	-	-

YG-1 Vietnam Co., Ltd.	975,705	30,511	15,017	7,837	22,854	-	-	-

Qingdao Schneider	-	-	-	19,970	19,970	-	-	-

YG-1 America Inc	28,727,328	1,537,494	1,331,868	203,486	1,535,354	-	-	-

(주) 상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(당3분기 누적) (단위 : 천원)

회사명	영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한 현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름	현금및현금성자산순증감	기초 현금및 현금성자산	외화표시현금및현금성자산 환율변동 효과	기말현금및 현금성자산

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd	6,147,001	(1,294,001)	(3,616,978)	1,236,022	373,506	(116,418)	1,493,110

YG-1 Australia Pty.Ltd	142,804	2,472	-	145,276	716,953	(17,641)	844,588

YG-1 Tools Asia Pte. Ltd	72,702	15,259	-	87,961	32,447	(5,529)	114,879

YG-1 Industries India Pvt. Ltd	(328,803)	1,319,436	8,349	998,982	695,425	(100,064)	1,594,343

Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd	4,621,659	(334,595)	(3,453,175)	833,889	2,067,152	(226,111)	2,674,930

YG-1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda.	82,133	(46,230)	(277,054)	(241,151)	262,648	30,360	51,857

YG-1 Japan Co.,Ltd	83,325	192	(151,999)	(68,482)	1,742,857	199,421	1,873,796

YG-1 Cutting Tool Corporation Pvt. Ltd	(827,252)	(3,726,505)	2,269,424	(2,284,333)	4,392,973	(185,225)	1,923,415

YG-1 Deutschland GmbH	(97,665)	(7,402)	(4,983)	(110,050)	1,179,303	(40,672)	1,028,581

YG-1 Europe SAS	2,699,728	(6,541)	(103,031)	2,590,156	4,168,380	(294,521)	6,464,015

Minicut International Inc	(2,196,439)	(6,941)	2,536,108	332,728	71,731	(18,059)	386,400

National Tool Hardening Inc	296,419	(237,256)	(4,508)	54,655	61,111	(3,586)	112,180

YG-1 Vietnam Co., Ltd.	(24,951)	(4,393)	-	(29,344)	73,894	(2,666)	41,884

Qingdao Schneider	(49,723)	(2,835)	-	(52,558)	238,910	(15,763)	170,589

YG-1 America Inc	163,854	(870,494)	(363,675)	(1,070,315)	1,094,571	(10,486)	13,770

(전3분기 누적) (단위 : 천원)

회사명	영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한 현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름	현금및현금성 자산순증감	기초 현금및 현금성자산	외화표시현금및현금성자산 환율변동 효과	기말현금및 현금성자산

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd	6,363,301	1,470,430	(8,286,185)	(452,454)	1,822,762	(213,037)	1,157,271

YG-1 Australia Pty.Ltd	(39,159)	10,048	(81,662)	(110,773)	470,313	(30,343)	329,197

YG-1 Tools Asia Pte. Ltd	(63,106)	(17,851)	(475)	(81,432)	114,806	(658)	32,716

YG-1 Industries India Pvt. Ltd	414,350	(5,240)	4,305	413,415	148,117	17,192	578,724

Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd	4,378,781	(2,904,752)	(168,893)	1,305,136	835,382	119,417	2,259,935

YG-1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda.	(990,283)	(497,156)	1,324,365	(163,074)	407,075	(164,113)	79,888

YG-1 Japan Co.,Ltd	362,354	-	(77,658)	284,696	1,095,850	112,339	1,492,885

YG-1 Cutting Tool Corporation Pvt. Ltd	(177,353)	(2,201,880)	2,121,706	(257,527)	663,094	23,270	428,837

YG-1 Deutschland GmbH	385,408	(1,034)	123	384,497	517,577	31,474	933,548

YG-1 Europe SAS	7,669,483	(36,957)	(3,859,380)	3,773,146	876,226	285,566	4,934,938

YG Kesici Tekimlar Ticaret	-	-	-	-	6,697	(1,120)	5,577

Minicut International Inc	(241,886)	158,101	124,370	40,585	72,119	(4,380)	108,324

National Tool Hardening Inc	184,320	(34,195)	-	150,125	115,631	(7,169)	258,587

YG-1 Vietnam Co., Ltd.	72,441	(6,039)	8,081	74,483	263,640	10,228	348,351

Qingdao Schneider	1,929	(131,221)	375,275	245,983	-	12,338	258,321

YG-1 America Inc	(3,856,384)	(1,410,962)	4,161,403	(1,105,943)	1,319,390	43,369	256,816

(주) 상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

13. 지분법적용투자지분(1) 보고기간 종료일 현재 지분법적용투자지분의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	당3분기말	전기말	결산월

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

Regal Cutting Tools, Inc.	제조	미국	49.00%	1,655,919	3,207,357	49.00%	1,655,919	3,299,609	3월

Schumacher Precision Tools GmbH	제조	독일	50.00%	61,448	455,823	50.00%	61,448	470,591	12월

New Sankyo Tool Co.,Ltd	판매	일본	45.00%	63,156	-	45.00%	63,156	-	3월

CarbonCompetence GmbH(주1)	제조	오스트리아	24.00%	11,025	-	-	-	-	12월

㈜인천북항개발전문위탁관리부동산투자회사	부동산투자	대한민국	20.00%	10,000	10,327	20.00%	10,000	10,327	12월

합 계	1,801,548	3,673,507	1,790,523	3,780,527

(주1) 당3분기 누적 중 신규출자로 인해 관계기업으로 편입 되었습니다.

(2) 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 지분법적용투자지분에 대한 지분법 적용내역은 다음과 같습니다.

(당3분기 누적) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기타변동(주1)	당3분기말

Regal Cutting Tools, Inc. (주2)	3,299,609	-	97,266	(191,010)	1,492	3,207,357

Schumacher Precision Tools GmbH(주3)	470,591	-	26,617	(41,385)	-	455,823

CarbonCompetence GmbH	-	11,025	(11,025)	-	-	-

㈜인천북항개발전문위탁관리부동산투자회사	10,327	-	-	-	-	10,327

합 계	3,780,527	11,025	112,858	(232,395)	1,492	3,673,507

(전3분기 누적) (단위 : 천원)

구분	기초	취득(처분)	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기타변동(주1)	전3분기말

Regal Cutting Tools, Inc. (주2)	2,613,473	-	437,480	222,846	(1,703)	3,272,096

Schumacher Precision Tools GmbH(주3)	432,488	-	292,546	5,901	(156,359)	574,576

㈜인천북항개발전문위탁관리부동산투자회사	10,327	-	-	-	-	10,327

합 계	3,056,288	-	730,026	228,747	(158,062)	3,856,999

(주1) 기타변동은 금융보증부채의 증감 및 현금배당으로 인하여 증감된 내역이 포함되어 있습니다.
(주2) 연결실체는 지분법적용투자기업인 Regal Cutting Tools, Inc. 의 차입금에 대하여 보증대가를 수취하고 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 연결실체는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 관계기업에 대한 투자자산을 인식하고 있습니다. (주석18 참조)
(주3) Schumacher Precision Tools GmbH 는 전3분기누적 중 153,279 천원의 현금배당을 실시하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 지분법적용투자지분의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위 : 천원)

구분	Regal Cutting Tools, Inc.	Schumacher Precision Tools GmbH	New Sankyo Tool Co.,Ltd	CarbonCompetenceGmbH	㈜인천북항개발전문위탁관리부동산투자회사

유동자산	11,045,633	4,793,056	1,895,826	160,892	-

비유동자산	2,082,128	2,164,728	792,195	717,433	501,654

자 산 계	13,127,761	6,957,784	2,688,021	878,325	501,654

유동부채	3,876,769	4,622,723	1,647,962	1,210,201	-

비유동부채	3,610,478	389,535	1,790,760	8,032	18

부 채 계	7,487,247	5,012,258	3,438,722	1,218,233	18

자 본 계	5,640,514	1,945,526	(750,701)	(339,908)	501,636

매출	18,124,138	7,411,260	2,905,054	882,769	-

계속영업이익	143,071	387,953	133,755	(614,027)	-

기타포괄손익	(191,010)	(41,385)	(38,833)	4,209	-

총포괄손익	(228,808)	316,175	54,515	(629,204)	-

(전기말) (단위 : 천원)

구분	Regal Cutting Tools, Inc.	Schumacher PrecisionTools GmbH	New Sankyo Tool Co.,Ltd	㈜인천북항개발전문위탁관리부동산투자회사

유동자산	13,532,429	4,717,133	1,401,004	-

비유동자산	2,306,156	1,887,587	744,596	501,654

자 산 계	15,838,585	6,604,720	2,145,600	501,654

유동부채	6,131,636	3,633,809	1,297,436	-

비유동부채	3,638,821	768,940	1,606,227	18

부 채 계	9,770,457	4,402,749	2,903,663	18

자 본 계	6,068,129	2,201,970	(758,062)	501,636

매출	25,411,787	7,662,524	2,863,639	-

계속영업이익	1,590,854	530,881	(19,087)	-

기타포괄손익	345,031	(82,514)	(39,218)	-

총포괄손익	1,462,739	282,184	(80,197)	-

(주) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(4) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액 누적액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지분변동누적액

New Sankyo Tool Co.,Ltd	468,575

CarbonCompetence GmbH	136,785

합계	605,360

(5) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위 : 천원)

구분	Regal Cutting Tools, Inc.	Schumacher Precision Tools GmbH

관계기업 기말 순자산(A)	5,640,514	1,945,526

연결실체 지분율(B)	49.00%	50.00%

순자산 지분금액(AXB)	2,763,852	972,764

(-) 내부거래효과 제거	(443,505)	516,941

기말장부금액	3,207,357	455,823

(전기말) (단위 : 천원)

구분	Regal Cutting Tools, Inc.	Schumacher Precision Tools GmbH

관계기업 기말 순자산(A)	6,068,129	2,201,971

연결실체 지분율(B)	49.00%	50.00%

순자산 지분금액(AXB)	2,973,383	1,100,986

(-) 내부거래효과 제거	(326,226)	630,395

기말 장부금액	3,299,609	470,591

14. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	54,349,736	66,656,750	2,368,224	336,340,802	2,140,914	38,304,860	32,461,414	532,622,700

정부보조금	(3,184,167)	-	-	(859,044)	-	(344,235)	-	(4,387,446)

감가상각누계액	-	(20,419,772)	(1,281,471)	(140,796,321)	(1,732,379)	(25,054,369)	-	(189,284,312)

손상차손누계액	-	-	-	(252,917)	-	(2,426)	-	(255,343)

장부금액	51,165,569	46,236,978	1,086,753	194,432,520	408,535	12,903,830	32,461,414	338,695,599

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	48,054,008	64,039,765	2,451,073	322,140,446	2,229,046	36,380,229	17,150,533	492,445,100

정부보조금	(3,352,740)	-	-	(925,694)	-	(234,569)	-	(4,513,003)

감가상각누계액	-	(19,059,099)	(1,257,686)	(130,738,040)	(1,692,131)	(23,437,537)	-	(176,184,493)

손상차손누계액	-	-	-	(802,657)	-	(2,643)	-	(805,300)

장부금액	44,701,268	44,980,666	1,193,387	189,674,055	536,915	12,705,480	17,150,533	310,942,304

(2) 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 유형자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

(당3분기 누적) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치(주1)	차량운반구	기타의
유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액	44,701,268	44,980,666	1,193,387	189,674,055	536,914	12,705,481	17,150,533	310,942,304

정부보조금	168,574	-	-	-	-	(153,916)	-	14,658

취득	-	-	3,124	1,485,330	60,316	465,998	57,026,027	59,040,795

처분	(280,419)	(60,900)	-	(759,488)	(1,167)	(1,505)	-	(1,103,479)

감가상각	-	(1,814,545)	(98,560)	(16,166,332)	(194,206)	(2,448,867)	-	(20,722,510)

대체 (주1)	6,707,760	4,238,060	31,464	26,611,490	16,396	2,541,273	(41,244,862)	(1,098,419)

기타	(131,614)	(1,106,303)	(42,662)	(6,412,535)	(9,718)	(204,634)	(470,284)	(8,377,750)

기말 장부가액	51,165,569	46,236,978	1,086,753	194,432,520	408,535	12,903,830	32,461,414	338,695,599

(전3분기 누적) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치(주1)	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액	35,874,409	44,473,921	1,210,891	182,039,292	755,130	10,992,217	9,389,215	284,735,075

정부보조금	168,574	-	-	-	-	(133,498)	-	35,076

취득	-	224,376	495	3,354,630	-	291,985	36,177,584	40,049,070

처분	-	-	-	(228,602)	(11,729)	(34,220)	(142,017)	(416,568)

감가상각	-	(1,615,682)	(69,377)	(15,495,260)	(228,205)	(2,080,122)	-	(19,488,646)

대체 (주1)	8,475,524	2,322,984	107,500	18,964,489	68,793	3,392,016	(33,542,229)	(210,923)

기타	165,688	748,904	13,836	4,907,636	(7,372)	135,462	686,186	6,650,340

기말 장부가액	44,684,195	46,154,503	1,263,345	193,542,185	576,617	12,563,840	12,568,739	311,353,424

(주1) 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 연결실체의 토지는 2010년 1월 1일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금은 자본 항목인 이익잉여금으로 표시하고 있습니다.(4) 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

취득원가	33,772,775	27,350,475

(주1) 당3분기 누적 중 토지 일부처분으로 인하여 취득원가가 변경되었습니다.

(5) 담보로 제공된 자산 장부금액 108,943,432천원(전기말: 75,658,749천원)의 토지, 건물 및 기계장치가 은행차입금에 대한 담보(당3분기말 채권최고액 136,290,300천원, 전기말 93,601,800천원)로 제공되고 있습니다(주석 17 참조). 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도 할 수 없습니다.

15. 영업권 이외의 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 영업권 이외의 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	특허권	개발비	기타의무형자산	건설중인자산	합계

취득원가	16,464	195,734	2,267,500	6,048,110	74,685	8,602,493

정부보조금	-	-	(646,764)	(248,309)	-	(895,073)

감가상각누계액	(16,464)	(93,329)	-	(3,798,622)	-	(3,908,415)

장부금액	-	102,405	1,620,736	2,001,179	74,685	3,799,005

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	특허권	개발비	기타의무형자산	건설중인자산	합계

취득원가	16,464	194,106	1,834,360	7,321,249	65,813	9,431,992

정부보조금	-	-	(334,698)	(29,154)	-	(363,852)

감가상각누계액	(16,464)	(85,904)	(417,140)	(3,390,360)	-	(3,909,868)

장부금액	-	108,202	1,082,522	3,901,735	65,813	5,158,272

(2) 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 무형자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

(당3분기 누 적) (단위 : 천원)

구 분	특허권	개발비	기타의무형자산	건설중인자산	합계

기초 장부금액	108,202	1,082,522	3,901,735	65,813	5,158,272

정부보조금	-	(312,066)	(229,540)	-	(541,606)

취득	-	801,236	75,641	11,156	888,033

처분	-	-	(545)	-	(545)

상각	(7,426)	-	(490,419)	-	(497,845)

대체	2,460	58,237	(1,198,429)	3,008	(1,134,724)

기타	(831)	(9,193)	(57,264)	(5,292)	(72,580)

기말 장부금액	102,405	1,620,736	2,001,179	74,685	3,799,005

(전3분기 누적) (단위 : 천원)

구 분	특허권	개발비	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	95,913	540,578	1,626,407	2,262,898

정부보조금	-	(172,915)	-	(172,915)

취득	4,100	548,969	2,664,489	3,217,558

처분	-	-	(1,670)	(1,670)

상각	(6,656)	-	(321,547)	(328,203)

대체	8,258	(2,101)	90,467	96,624

기타	(1,356)	-	81,264	79,908

기말 장부금액	100,259	914,531	4,139,410	5,154,200

16. 매입채무 및 기타채무

(1) 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	24,672,237	-	21,279,112	-

미지급금	14,609,194	308,240	11,387,435	145,901

기타	8,160,652	-	7,683,058	-

합 계	47,442,083	308,240	40,349,605	145,901

17. 차입금과 사채(1) 보고기간 종료일 현재 차입금과 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

차입금	246,667,790	54,357,619	205,198,664	58,413,404

사채(주1)	12,998,678	29,961,024	12,983,104	29,946,352

소계	259,666,468	84,318,643	218,181,768	88,359,756

(주1) 유동성장기부채가 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	이자율	당3분기말	전기말

유동(주1)	비유동	유동(주1)	비유동

원화차입금	우리은행 등	2.15% ~ 4.79%	89,162,707	80,497,097	48,525,160	48,321,643

외화차입금	수출입은행 등	1.78% ~ 6.77%	102,204,141	11,673,490	100,818,817	23,864,426

매출채권담보차입	우리은행 등	1,20% ~ 3.49%	52,207,215	-	50,185,353	-

원화금융리스부채	롯데캐피탈 등	5.30% ~ 6.12%	2,538,005	2,897,514	4,288,498	6,209,981

외화금융리스부채	오케이캐피탈	5.76%	555,722	657,167	1,380,836	1,831,598

합계	246,667,790	95,725,268	205,198,664	80,227,648

1년 이내 만기도래분 차감(유동성 대체)	-	(41,367,649)	-	(21,814,244)

장부금액	246,667,790	54,357,619	205,198,664	58,413,404

(주1) 유동성장기부채가 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목	발행일	만기일	이자율	당3분기말	전기말	이자지급 및상환방법

제20회 사모사채	2014.10.23	2016.10.23	5.65%	8,000,000	8,000,000	3개월후지급 및 만기일시상환

제21회 사모사채	2014.10.23	2016.10.23	5.65%	5,000,000	5,000,000	3개월후지급 및 만기일시상환

제22회 사모사채	2015.05.28	2018.05.28	3.29%	10,000,000	10,000,000	3개월후지급 및 만기일시상환

제23회 사모사채	2015.09.22	2018.09.22	3.18%	10,000,000	10,000,000	3개월후지급 및 만기일시상환

제24회 사모사채	2015.10.29	2018.10.29	3.20%	10,000,000	10,000,000	3개월후지급 및 만기일시상환

사채액면가액 합계	43,000,000	43,000,000

사채할인발행차금	(40,298)	(70,544)

사채 장부가액 합계	42,959,702	42,929,456

1년 이내 만기도래분 차감(유동성 대체)	(12,998,678)	(12,983,104)

비유동사채 장부금액	29,961,024	29,946,352

18. 금융보증부채(1) 보고기간 종료일 현재 금융보증부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

금융보증부채(주1)	1,968	476

(주1) 연결실체는 지분법적용투자기업인 Regal Cutting Tools사의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 연결실체는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 지분법적용투자기업에 대한 투자자산을 인식하고 있으며, 지분법적용투자기업에 대한 금융보증부채 감소로 인한 2,994천원은 포괄손익계산서의 '기타수익' 으로 인식하고 있습니다(주석 27 참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 금융보증부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

유동부채	1,968	476

19. 기타유동부채(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

선수금	716,310	1,128,645

부가세예수금	1,229,620	256,824

예수금	970,314	811,840

기타	120,318	150,880

합계	3,036,562	2,348,189

20. 퇴직급여제도(1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	당3분기말	전기말

할인율	2.31	2.31

기대임금상승률	1.90	1.90

(2) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	20,709,474	19,193,580

사외적립자산의 공정가치	(15,194,992)	(15,134,811)

퇴직급여채무	5,514,482	4,058,769

(3) 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당3분기 누적) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	퇴직급여채무

기초	19,193,580	(15,134,811)	4,058,769

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	2,955,110	-	2,955,110

이자비용(이자수익)	296,508	(259,489)	37,019

소 계	3,251,618	(259,489)	2,992,129

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,067,208)	(1,067,208)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,727,049)	1,268,149	(458,900)

환율변동으로 인한 효과 등	(8,675)	(1,633)	(10,308)

기말	20,709,474	(15,194,992)	5,514,482

(전3분기 누적) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	퇴직급여채무

기초	15,673,183	(12,824,811)	2,848,372

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	2,703,157	2,703,157

이자비용(이자수익)	274,105	(250,341)	23,764

소 계	2,977,262	(250,341)	2,726,921

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,149,248)	(1,149,248)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,179,670)	798,021	(381,649)

환율변동으로 인한 효과 등	5,467	5,467

기말	17,476,242	(13,426,379)	4,049,863

한편 당기손익으로 인식된 금액은 연결포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당3분기 누적 인식액 중 1,994,666천원(전3분기 누적 : 1,724,995천원)은 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

정기예적금 등	15,194,992	15,134,811

21. 충당부채당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당3분기 누적) (단위 : 천원)

구 분	품질보증충당부채	반품충당부채	기타충당부채	합계

기초장부금액	21,045	10,932	139,699	171,676

충당금 전입액	3,724	1,231	-	4,955

미사용금액 환입액	-	-	(104,774)	(104,774)

사용액	(7,175)	-	-	(7,175)

기말장부금액	17,594	12,163	34,925	64,682

(전3분 기 누적) (단위 : 천원)

구 분	품질보증충당부채	반품충당부채	기타충당부채	합계

기초장부금액	29,973	26,381	268,227	324,581

충당금 전입액	23,427	832	-	24,259

미사용금액 환입액	-	-	(96,396)	(96,396)

사용액	-	-	-	-

기타	(7,942)	-	-	(7,942)

기말장부금액	45,458	27,213	171,831	244,502

22. 자본금과 기타불입자본(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당3분기말	전기말

보통주	40,000,000주 (6,000,000주)	24,013,230	500원	12,006,615	12,006,615

우선주(주1,2)	4,602,290	500원	2,301,145	2,301,145

합 계	14,307,760	14,307,760

(주1) 당사는 전기 중 제3자 배정 방식으로 총 발행가액 12,000백만원의 우선주 발행을 통한 유상증자를 실시하였습니다. 지배기업이 발행한 우선주식은 이익배당 및 잔여재산 분배에 우선적 내용이 있는 누적적ㆍ참가적 무의결권부 상환전환우선주로서 상환에 대한 권리를 지배기업이 보유하고 있으며, 우선주식의 주주는 우선주식의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 존속기간인 7년째 되는 날의 1개월 전까지 특정한 조건에 따른 가액으로 지배기업의 보통주식으로 전환할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.
(주2) 당사는 전기 중 제3자 배정 방식으로 총 발행가액 27,675백만원의 우선주 발행을 통한 유상증자를 실시하였습니다. 지배기업이 발행한 우선주식은 이익배당 및 잔여재산 분배에 우선적 내용이 있는 누적적ㆍ참가적 의결권부 상환전환우선주로서 상환에 대한 권리를 지배기업이 보유하고 있으며, 우선주식의 주주는 우선주식의 발행일로 1년이 되는 날부터 존속기간이 20년째 되는 날의 1개월 전까지 특정한 조건에 따른 가액으로 지배기업의 보통주식으로 전환할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(2) 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당3분기 누적	전3분기 누적

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	23,737,305	4,602,290	23,737,305	816,324

유상증자	-	-	-	1,085,966

기말	23,737,305	4,602,290	23,737,305	1,902,290

(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당3분기말	전기말

주식발행초과금	51,559,122	101,629,521

자기주식	(2,690,472)	(2,690,472)

기타자본조정	2,626,106	2,626,107

합 계	51,494,756	101,565,156

(4) 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기 누적	전3분기 누적

기초	101,565,156	64,535,765

유상증자	-	37,029,391

자본준비금 감소(주1)	(50,000,000)	-

기타	(70,400)

기말	51,494,756	101,565,156

(주1) 지배기업은 2016년 3월 28일, 준비금의 감소에 대한 정기주주총회의 승인을 받아 자본준비금을 이익잉여금으로 전입하였습니다(주석 23 참조).

23. 이익잉여금과 배당금(1) 보고기간 종료일 현재 법정적립금 및 임의적립금의 세부 내용 및 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

법정적립금	8,824,701	8,277,683

이익준비금 (주1)	4,320,505	3,773,487

재평가적립금 (주2)	4,504,196	4,504,196

임의적립금	71,476,258	71,476,258

재평가잉여금	16,050,030	16,050,030

기업합리화적립금	2,426,228	2,426,228

사업확장적립금	53,000,000	53,000,000

미처분이익잉여금(주3)	125,505,471	66,454,572

소 계	205,806,403	146,208,513

(주1) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(주2) 지배기업은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수있습니다.
(주3) 지배기업의 이익잉여금은 2016년 3월 28일, 주주총회결의에 따른 준비금의 감소 절차를 통하여 이익잉여금 50,000,000천원이 증가하였습니다(주석22 참조).

(2) 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기 누적	전3분기 누적

기초금액	146,208,513	136,802,993

배당금 지급	(4,095,208)	(3,683,044)

지배기업주주지분 귀속 당기순이익	13,693,125	11,583,954

자본준비금 이입	50,000,000	-

기말금액	205,806,430	144,703,903

(3) 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중에 대한 연결실체의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(당3분 기 누적) (단위 : 원, 주)

주식의 종류	총발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	24,013,230 주	23,737,305 주	150원	3,560,595,750

우선주	4,602,290 주	4,602,290 주	150원	534,612,395

합 계	4,095,208,145

(전3분 기 누적) (단위 : 원)

주식의 종류	총발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	24,013,230 주	23,737,305 주	150원	3,560,595,750

우선주	4,602,290 주	816,324 주	150원	122,448,600

합 계	3,683,044,350

24. 기타자본구성요소보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

지분법 자본변동	(103,328)	217,897

외화환산외환차이의 세전 기타포괄손익	(15,184,192)	(8,054,127)

합계	(15,287,520)	(7,836,230)

25. 매출액

(1) 당3분기 누적 및 전3분기 누적 현재 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	84,311,517	230,180,015	85,938,959	225,910,152

상품매출	4,100,371	9,776,232	5,101,777	10,320,191

기타매출	2,440,074	7,826,707	2,056,416	10,389,286

합 계	90,851,962	247,782,954	93,097,152	246,619,629

26. 판매비와 관리비(1) 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,953,283	8,373,929	3,123,632	7,903,708

퇴직급여	133,528	368,978	158,460	392,156

복리후생비	697,004	1,966,942	557,071	1,644,284

여비교통비	265,211	693,252	172,745	561,301

감가상각비	136,661	411,543	127,670	368,970

지급임차료	220,765	683,461	245,814	611,616

운반비	192,611	582,149	272,337	749,068

포장비	1,392,222	3,860,919	1,127,574	3,338,934

지급수수료	356,085	1,164,025	802,961	1,302,803

광고선전비	172,642	510,612	135,715	517,854

수출제비	846,547	2,895,757	685,362	2,269,974

견본품비	201,282	630,574	202,256	635,601

무역경비	155,146	508,400	170,439	383,552

대손상각비(환입)	48,982	196,806	108,039	(1,146,724)

전력비	331,451	844,742	300,130	777,734

기타	470,706	1,232,813	295,249	1,360,660

합계	8,574,127	24,924,902	8,485,454	21,671,491

(2) 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,111,680	6,337,045	1,456,873	5,888,146

퇴직급여	82,131	401,901	84,726	410,320

복리후생비	665,169	1,794,952	707,632	1,781,713

여비교통비	161,364	492,990	144,355	385,990

세금과공과	244,433	952,920	232,475	640,019

감가상각비	271,688	865,836	258,660	754,287

지급임차료	154,085	318,593	85,300	255,748

수선비	245,519	685,874	218,484	579,167

연구비	1,509,768	4,589,047	1,427,007	4,246,344

소모품비	129,479	231,430	50,479	144,275

지급수수료	683,041	1,995,098	481,777	1,351,401

수출제비	211,073	515,194	306,157	654,025

무형자산상각	143,257	455,533	89,644	299,515

전력비	326,859	839,354	418,336	1,018,515

기타	491,859	1,354,463	471,030	1,367,562

합계	7,431,405	21,830,230	6,432,935	19,777,027

27. 기타수익과 기타비용당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익(주1)	1,130,095	5,255,922	2,588,793	5,565,116

외화환산이익(주1)	490,188	2,567,458	2,650,311	5,601,677

유형자산처분이익	3,564	457,501	-	182,215

수수료수입	3,565	7,349	2,129	3,775

임대료	12,000	36,000	12,000	36,100

기타	344,718	758,270	179,388	248,086

기타수익 합계	1,984,130	9,082,500	5,432,621	11,636,969

기타비용

외환차손(주1)	2,066,951	5,301,629	867,441	6,623,440

외화환산손실(주1)	3,522,905	5,520,915	1,870,688	3,250,866

유형자산처분손실	29,176	31,021	13,428	76,200

기타	68,388	207,469	87,806	325,900

기타비용 합계	5,687,420	11,061,034	2,839,363	10,276,406

(주1) 외환차손익 및 외화환산손익은 매출채권, 미수금, 매입채무, 미지급금에서 발생하였습니다.

28. 금융수익과 금융비용당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	191,945	613,769	275,140	907,774

외환차익 (주1)	1,243,106	2,010,321	221,463	2,174,738

외화환산이익 (주1)	2,435,592	3,592,677	119,979	282,613

파생상품거래이익	13,478	97,878	23,929	42,661

파생상품평가이익	78,357	-	-	-

단기매매증권평가이익	75	75	-	94

단기금융상품처분이익	-	-	-	107,980

매도가능증권감액손실환입	-	-	-	4,455

금융수익 합계	3,962,553	6,314,720	640,511	3,520,315

금융비용

이자비용	2,968,255	8,685,607	3,179,353	10,333,838

외환차손 (주1)	721,282	2,352,467	1,573,185	2,044,734

외화환산손실 (주1)	158,316	1,882,634	5,072,550	6,986,443

파생상품거래손실	83,135	205,502	85,098	145,327

파생상품평가손실	-	72,584	118,186	106,942

단기금융상품평가손실	-	-	21,879	3,803

매도가능증권처분손실	-	-	186,238	186,238

매출채권처분손실	30,406	95,545	45,779	115,407

매도가능증권감액손실	-	-	90,916	89,389

금융비용 합계	3,961,394	13,294,339	10,373,184	20,012,121

(주1) 외환차손익 및 외화환산손익은 대여금, 차입금에서 발생하였습니다.

29. 비용의 성격별 분류당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	11,368,930	9,625,821	7,114,703	13,185,326

원재료와 상품의 매입액	13,388,688	41,898,333	14,017,126	39,239,454

종업원급여	22,591,125	68,601,865	19,055,614	60,777,499

감가상각비 및 무형자산상각비	7,292,867	21,220,355	6,708,218	19,816,849

광고선전비	176,610	521,324	135,783	530,728

포장비	1,392,222	3,860,919	1,127,574	3,338,934

운반비	290,370	895,113	373,323	1,076,840

여비교통비	485,402	1,361,866	371,214	1,101,641

전력비	2,193,557	6,353,165	3,410,062	9,256,862

수출제비	1,057,620	3,410,951	991,518	2,923,999

외주가공비	11,349,762	33,643,360	11,246,988	31,126,212

차량유지비	243,014	729,731	167,533	468,867

소모품비	5,727,132	17,373,359	7,047,549	19,094,278

연구비	807,826	2,467,702	820,001	2,623,876

기타비용	371,944	5,779,176	7,204,296	11,960,731

매출원가, 판매비, 관리비 합계	78,737,069	217,743,040	79,791,502	216,522,096

30. 법인세비용 (1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 지배회사의 당3분기 누적 및 전3분기 누적 회계연도의 예상평균 연간평균법인세율은 35.31%(전3분기 누적 26.06%)입니다.

31. 주당이익(1) 기본주당순이익기본주당이익은 지배기업의 보통주 1주에 귀속되는 당기순이익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 당기순이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익	7,558,358,983	13,693,125,202	4,857,251,455	11,583,954,483

전환우선주 배당	(174,004,389)	(518,230,463)	(174,004,389)	(360,608,006)

기본주당이익에 계산된 순이익	7,384,354,594	13,174,894,739	4,683,247,066	11,223,346,477

가중평균유통보통주식수	23,737,305	23,737,305	23,737,305	23,737,305

기본주당이익	311	555	197	473

(2) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	7,558,358,983	13,693,125,202	4,857,251,455	11,583,954,483

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	28,519,364	28,495,436	28,457,846	27,069,767

희석주당이익	265	481	171	428

희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

총기본주당이익 계산에 사용된 순이익	7,384,354,594	13,174,894,739	4,683,247,066	11,223,346,477

- 전환우선주 배당	174,004,389	518,230,463	174,004,389	360,608,006

총희석주당이익 계산에 사용된 순이익	7,558,358,983	13,693,125,202	4,857,251,455	11,583,954,483

희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위 : 주)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

발행주식수	24,013,230	24,013,230	24,013,230	24,013,230

가중평균자기주식수	(275,925)	(275,925)	(275,925)	(275,925)

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 전환우선주	4,782,059	4,758,131	4,720,541	3,332,462

희석주당이익(손실) 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	28,519,364	28,495,436	28,457,846	27,069,767

32. 현금흐름정보(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

1. 당기순이익	13,711,589	11,604,825

2. 현금의 유출이 없는 비용 등	48,514,057	47,678,090

법인세비용	7,483,030	4,091,490

이자비용	8,685,607	10,333,838

감가상각비	20,722,510	19,488,646

퇴직급여	2,992,129	2,726,921

외화환산손실	7,403,549	10,237,309

무형자산상각비	497,845	328,203

대손상각비	486,196	15,340

기타의대손상각비	39,085	33,949

유형자산처분손실	31,021	76,200

판매보증비	3,724	23,427

반품비	1,232	832

파생상품평가손실	72,584	106,942

매도가능증권손상차손	-	89,389

매출채권처분손실	95,545	115,407

기타 현금의 유출이 없는 비용	-	10,197

3. 현금의 유입이 없는 수익 등	(8,869,264)	(9,659,044)

이자수익	(613,769)	(907,774)

외화환산이익	(6,160,134)	(5,884,290)

유형자산처분이익	(457,501)	(182,215)

대손충당금환입	(289,390)	(1,162,064)

지분법이익	(112,857)	(730,026)

기타충당부채환입액	(104,775)	(96,396)

단기금융상품평가이익	(75)	-

매도가능증권감액손상차손환입	-	(4,455)

기타 현금의 유입이 없는 수익	(1,130,763)	(691,824)

4. 자산,부채의 증감	(15,391,230)	(11,618,714)

매출채권의증가	(27,464,284)	(31,458,394)

미수금의감소(증가)	(1,210,444)	445,422

미수수익의감소	7,222	-

선급금의증가	(4,494,110)	(1,446,123)

선급비용의증가	(104,035)	(55,580)

부가세대급금의감소	2,405,625	2,152,219

부가세예수금의증가(감소)	73,291	(20,978)

단기대여금의감소	-	40,404

재고자산의감소	7,738,063	15,270,025

장기선급금의감소(증가)	16,836	(52,296)

기타비유동자산의증가	(16,500)	-

매입채무의증가	4,450,115	6,155,601

미지급금의증가(감소)	3,690,805	(4,209,457)

선수금의증가(감소)	(390,402)	108,683

예수금의증가(감소)	214,077	(391,114)

미지급비용의증가	555,863	1,123,689

기타유동부채의증가(감소)	(27,546)	1,919,914

장기미지급금의증가(감소)	(2,120)	-

퇴직금의지급	(1,727,049)	(1,179,670)

퇴직보험예치금의증가	197,841	(351,227)

국고보조금의증가	695,522	330,168

33. 금융상품(1) 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.(2) 금융위험관리1) 금융위험요소 연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 위험회피활동 연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 외화위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

가. 외화위험회피 연결실체는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. 또한, 예상매출과 예상매입 거래의 환위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 당3분기말 현재 미결제 통화선도계약의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매입/매도	통화	미결제 약정계약금액	평가손익(I/S)	공정가치

이익	손실	자산	부채

통화선도	매도	JPY	150,000	-	72,584	-	72,584

나. 이자율위험회피 이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서, 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

연결실체는 보고기간 종료일 현재 연결실체의 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체의 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 50bp(0.5%p) 변동시 변동금리부차입금과 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

50bp상승시	50bp 하락시	50bp상승시	50bp 하락시

이자수익	98,041	(98,041)	36,163	(29,303)

이자비용	1,163,908	(1,163,908)	29,939	(29,939)

3) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

금융보증계약(주1)	1,096,300	1,172,000

(주1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당3분기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 1,968천원(전기 : 476천원)이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다.

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험 신중한 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

차입금	265,324,876	61,069,634	19,466,124	10,070,539

매입채무및기타채무	47,442,083	-	308,240	-

금융보증계약	1,096,300	-	-	-

(3) 금융상품의 공정가치1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범주	내역	당3분기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식(주1)	19,500	19,500

(주1) 당해 비상장주식은 출자조합이 발행한 지분증권으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

3) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당3분기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융부채

파생금융상품	-	72,584	-	72,584

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융부채

파생금융상품	-	64,551	-	64,551

4) 다음은 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. - 통화선도 통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다. 상기에서 설명한 바와 같이 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므로, 연결실체는 통화선도 및 이자율스왑의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

5) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당3분기 누적 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(4) 금융자산의 재분류당3분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

34. 특수관계자 거래연결실체의 보고기간 종료일 현재의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자의 명칭

구 분	회사의 명칭

관계기업 및 공동기업	Regal Cutting Tools, Inc.

Schumacher Precision Tools GmbH

New Sankyo Tool Co.,Ltd

㈜인천북항개발전문위탁관리부동산투자회사

CarbonCompetence GmbH(주1)

기타특수관계회사	Tekno Takim

YG-1(China) Holdings Ltd

신세기산업㈜

㈜휴텍 (구 주식회사 에이치제이기계)

주식회사 제넨텍

㈜슈퍼툴

㈜한국기술

YG-1 (Shanghai) Co., Ltd

Qingdao Super Century

Lava Technologies Srl(주2)

유니긍공구유한공사

주식회사 더블에이치

Utensileria Schneider Spa

Qingdao Double H Tool Co., Ltd

Qingdao YG-1 Trading Co., Ltd

아이시스 ㈜(주3)

(주1) 당3분기 중 신규출자로 인해 관계기업 및 공동기업으로 편입되었습니다.
(주2) 당3분기 중 기타특수관계회사로 편입되었습니다.
(주3) 당3분기 중 지분매도로 인해 기타특수관계회사에서 제외되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 특수관계자와의 거래내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당3분기 누적) (단위 : 천원)

구 분	회사명	매출	상품매입	저장품 및 원재료 매입	외주가공비	유형자산취득	기타

관계기업 및 공동기업	Regal Cutting Tools, Inc.	3,172,032	47,233	-	-	-	-

Schumacher Precision Tools GmbH	3,906,326	-	-	-	-	4,953

New Sankyo Tool Co.,Ltd	1,324,716	-	-	-	-	-

CarbonCompetence GmbH(주1)	-	-	-	-	586,838	26,017

소계	8,403,074	47,233	-	-	586,838	30,970

기타특수관계회사	Tekno Takim	711,382	12,143	-	-	-	-

YG-1(China) Holdings Ltd	4,274,581	-	-	-	-	-

신세기산업㈜	45,196	163,141	10,822	-	-	81,287

㈜휴텍 (구 주식회사 에이치제이기계)	-	-	5,391	-	5,872,043	349,071

주식회사 제넨텍	-	-	2,417,591	-	-	122,203

㈜슈퍼툴	373,048	6,185	-	55,432	-	-

㈜한국기술	-	-	-	-	52,380	-

주식회사 더블에이치	-	-	-	117,840	-	-

Utensileria Schneider Spa	333	23,771	-	-	-	-

Qingdao YG-1 Trading Co., Ltd	-	30,888	142,194	-	128,168	-

Lava Technologies Srl	-	-	-	-	296,450	-

소계	5,404,540	236,128	2,575,998	173,272	6,349,041	552,561

합계	13,807,614	283,361	2,575,998	173,272	6,935,879	583,531

(전3분기 누적) (단위 : 천원)

구 분	회사명	매출	상품매입	저장품 및 원재료 매입	외주가공비	유형자산	기타

관계기업 및 공동기업	Regal Cutting Tools, Inc.	4,962,710	729,006	-	-	-	-

Schumacher Precision Tools GmbH	2,400,393	-	-	-	-	2,240

New Sankyo Tool Co.,Ltd	852,561	-	-	-	-	-

소계	8,215,664	729,006	-	-	-	2,240

기타특수관계회사	Tekno Takim	1,014,435	63,771	-	-	-	-

YG-1(China) Holdings Ltd	2,415,697	-	-	-	-	-

신세기산업㈜	82,405	144,638	7,809	-	-	64,787

㈜휴텍 (구 주식회사 에이치제이기계)	-	-	14,139	-	5,185,550	272,849

주식회사 제넨텍	-	-	2,131,610	-	-	151,872

㈜슈퍼툴	357,736	8,832	-	68,957	-	-

아이시스㈜	-	-	62,064	-	934,200	149,361

소계	3,870,273	217,241	2,215,622	68,957	6,119,750	638,869

합계	12,085,937	946,247	2,215,622	68,957	6,119,750	641,109

(3) 보고기간 종료일 현재 채권·채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위 : 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	선급금	매입채무	미지급금

관계기업 및 공동기업	Regal Cutting Tools, Inc.	2,149,598	-	-	36,853	-

Schumacher Precision Tools GmbH	3,085,285	31,988	-	-	-

New Sankyo Tool Co.,Ltd	1,328,054	-	-	-	-

CarbonCompetence GmbH	-	-	166,093	-	77,752

소계	6,562,937	31,988	166,093	36,853	77,752

기타특수관계회사	Tekno Takim	965,995	-	-	-	-

YG-1(China) Holdings Ltd	3,373,283	-	-	-	-

신세기산업㈜	2,391	-	-	17,845	19,471

㈜휴텍 (구 주식회사 에이치제이기계)	-	-	-	-	675,087

주식회사 제넨텍	-	-	-	323,879	26,786

㈜슈퍼툴	41,732	-	-	8,327	-

㈜한국기술	-	-	-	-	53,183

주식회사 더블에이치	-	-	-	42,172	-

Utensileria Schneider Spa	-	-	-	6,168	625

Qingdao YG-1 Trading Co., Ltd	-	-	-	25,951	-

Lava Technologies Srl	-	-	548,150	-	-

소계	4,383,401	-	548,150	424,342	775,152

합계	10,946,338	31,988	714,243	461,195	852,904

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금

관계기업 및 공동기업	Regal Cutting Tools, Inc.	3,145,976	-	6,247	-

Schumacher Precision Tools GmbH	2,415,572	38,836	-	-

New Sankyo Tool Co.,Ltd	1,151,741	16,981	-	-

소계	6,713,289	55,817	6,247	-

기타특수관계회사	Tekno Takim	1,057,455	-	-	-

YG-1(China) Holdings Ltd	2,280,928	334	-	-

신세기산업㈜	3,035	-	17,557	4,345

㈜휴텍 (구 주식회사 에이치제이기계)	-	-	-	12,434

주식회사 제넨텍	-	-	268,472	37,025

㈜슈퍼툴	60,194	-	2,162	-

유니긍공구유한공사	-	-	18,298	-

소계	3,401,612	334	306,489	53,804

합계	10,114,901	56,151	312,736	53,804

연결실체는 당3분기말 현재 기타특수관계사인 YG-1(China) Holdings Ltd 등에 대한 매출채권 4,383,525천원에 대하여 124천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당3분기 누적에 인식한 대손상각비 환입은 107,641천원입니다. 한편 기타특수관계회사에 관련하여 전3분기 누적에 인식한 대손상각비 환입은 81,397천원입니다.

(4) 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공 내역가. 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 외화 각 천단위)

회사명	보증금액	내역	여신금융기관

당3분기말	전기말

채무보증금액	채무금액	채무보증기간	채무보증금액	채무금액

Regal Cutting Tools, Inc.	USD 1,000	USD 1,000	16.03.17 - 17.03.17	USD 1,000	USD 1,000	지급보증	우리은행

나. 보고기간 종료일 현재 연결실체는 차입금 및 D/A, D/P거래와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.다. 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다(5) 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 현재 특수관계자로부터의 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당3분기 누적) (단위 :천원)

회사명	계정과목	기초	대여	회수	손상(주1)	환율변동 등	당3분기말

공동지배기업 및 관계기업

New Sankyo Tool Co.,Ltd	장기대여금	827,399	-	-	(69,874)	167,505	925,030

CarbonCompetence GmbH	장기대여금	-	657,793	-	-	(42,633)	615,160

합 계	827,399	657,793	-	(69,874)	124,872	1,540,190

(주1) 연결실체는 당3분기 누적 중 대여금에 대한 손상평가를 수행한 결과 New Sankyo Tool Co.,Ltd의 장부금액이 회수가능가액에 초과하여, 손상차손 69,874천원(전3분기 누적 : 33,949천원)을 인식하였으며, 이는 포괄손익계산서의 '기타비용'에 포함되어 있습니다.(주석26 참조)

(전3분기 누적) (단위 :천원)

회사명	계정과목	기초	대여	회수	손상	환율변동	전3분기말

공동지배기업 및 관계기업

New Sankyo Tool Co.,Ltd	장기대여금	1,009,203	-	-	(33,949)	114,975	1,090,229

(6) 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.(7) 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.

(8) 당3분기 누적 및 전3분기 누적 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보상금액의 구분	당3분기 누적	전3분기 누적

종업원급여	686,318	693,257

퇴직급여	58,078	56,358

합계	744,396	749,615

35. 우발부채와 주요 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 수출채권의 할인과 관련하여 국내의 금융기관으로부터 USD 75,500천(전기말: USD 75,500천)을 한도로 할인약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 14 참조).(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 수입거래(로컬매입 포함)와 관련하여 국내금융기관과 USD 5,200천(전기말: USD 5,200천)을 한도로 L/C개설 등의 약정을 체결하고 있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 국민은행과 4,700,000천원(전기말:4,700,000천원)의 차월한도 방식의 대출한도를 체결하고 있습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인에게 배서한 어음 중 만기가 미도래한 어음은 없습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 피고로 계류 중에 있는 소송은 임차권 확인 관련 소송 1건, 원고로 계류 중에 있는 소송은 건물인도(청구금액 1.4억원) , 부당이득금 반환 및 손해배상 청구 1건이 존재합니다. 연결실체는 상기 소송의 전망은 예측할수 없으나 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.36. 보고기간후사건 연결실체는 2016년 10월 14일 이사회결의를 통해 제3자배정 상환전환우선주 1,413,421주의 발행을 결의하였으며, 2016년 10월 18일 발행금액 11,999,944천원이 전액 납입되었습니다.