티에이치엔 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제34기 분기말 2019년 03월 31일 현재
제33기 기말 2018년 12월 31일 현재
주식회사 티에이치엔

1. 일반 사항

회사는 1986년 7월에 WIRE HARNESS등 자동차부품의 제조 및 판매를 사업목적으로 하여 설립되었고, 대구광역시 달서구 갈산동에 본사와 공장을 두고 있으며, 2008년 3월 28일에 상호를 동해전장주식회사에서 주식회사 티에이치엔으로 변경하였습니다. 당분기말 현재 회사는 울산광역시 북구 매곡동 및 경기도 의왕시 오전동에 공장 및 연구소를 두고 있으며, 제품위탁생산 및 해외진출을 위하여 중국 등에 청도삼승전장(유)외 6개의 종속기업(손자회사 포함)과 5개의 관계기업이 있습니다.회사는 현대자동차 브라질현지법인의 안정적인 부품 공급을 위하여 종속기업인 브라질 현지법인 THN AUTO.PARTS MANUFACTURING BRASIL S.A.를 2010년 3월에, 파라과이 현지법인 THN PARAGUAY S.A.를 2013년 1월에 각각 설립하였습니다.

회사는 1996년 7월에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 당분기말 현재 회사의 납입자본금은 9,000백만원 으로 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말	비고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

이 광 연	3,757,560	20.9	3,757,560	20.9	대표이사

채 철	3,686,920	20.5	3,686,920	20.5	대표이사의 친인척

채 승 훈	217,800	1.2	217,800	1.2	대표이사의 친인척

채 원 준	43,275	0.2	43,275	0.2	대표이사의 친인척

기 타	10,294,445	57.2	10,294,445	57.2

합계	18,000,000	100.0	18,000,000	100.0

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말이 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ 개정 기준서회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 24에서 설명하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(K-IFRS 제1103호)공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 유의적인 변경 사항은 없으며, 전기 재무제표작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합 니다.

2.2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하였습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

2019년 당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치 는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,074,817	7,074,817	188,702	188,702

매출채권	97,293,264	97,293,264	94,121,893	94,121,893

기타유동수취채권	8,701,195	8,701,195	10,664,280	10,664,280

기타포괄손익-공정가치금융자산	11,892,993	11,892,993	11,916,638	11,916,638

기타비유동수취채권	3,735,063	3,735,063	5,906,574	5,906,574

소계	128,697,332	128,697,332	122,798,087	122,798,087

금융부채

매입채무	77,095,973	77,095,973	62,554,779	62,554,779

단기차입금	28,000,000	28,000,000	37,800,000	37,800,000

유동성장기차입금	1,110,209	1,110,209	894,444	894,444

기타유동지급채무	3,690,616	3,690,616	4,033,205	4,033,205

자산유동화채무(*1)(유동포함)	15,358,333	15,358,333	20,108,333	20,108,333

장기차입금(*1)	8,838,269	8,838,269	9,067,373	9,067,373

기타비유동지급채무	539,599	539,599	434,768	434,768

소계	134,632,999	134,632,999	134,892,902	134,892,902

(*1) 장기차입금과 자산유동화채무의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않 기 때문에 장부금액과 동일합니다.

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당 분 기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분 은다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치금융자산	10,545,956	-	1,347,037	11,892,993

(단위:천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치금융자산	10,569,601	-	1,347,037	11,916,638

5. 금융자산 5.1. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

상장주식	10,545,956	10,569,601

현대자동차(주)	8,471,355	8,400,465

현대위아(주)	385,601	345,136

(주)코렌텍	1,689,000	1,824,000

비상장주식	1,347,037	1,347,037

(주)조선방송 주식	1,000,000	1,000,000

(주)한국경제신문 주식	344,037	344,037

대구시민축구단 주식	1,000	1,000

한국자동차공업협동조합 출자금	2,000	2,000

합 계	11,892,993	11,916,638

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

5.2. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	98,722,202	95,550,830

손실충당금	(1,428,937)	(1,428,937)

매출채권(순액)	97,293,264	94,121,893

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	7,074,817	-	7,074,817	188,702	-	188,702

기타수취채권	10,056,733	3,735,063	13,791,796	12,019,818	5,906,574	17,926,392

총 장부금액	17,131,550	3,735,063	20,866,613	12,208,520	5,906,574	18,115,094

차감: 손실충당금	(1,355,538)	-	(1,355,538)	(1,355,538)	-	(1,355,538)

상각후원가	15,776,012	3,735,063	19,511,075	10,852,982	5,906,574	16,759,556

6. 영업부문 정보

회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

(1) 사업부문의 일반정보

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

자동차부품 사업부	WIRE HARNESS등	현대자동차(주), 현대모비스(주)등

(2) 지역에 대한 정보

당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역	당분기	전분기

한국	72,870,974	57,865,194

브라질	300,279	942,724

파라과이	9,427,375	8,072,192

합 계	82,598,628	66,880,110

상기의 매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

A	45,330,026	32,165,712

B	15,921,437	16,152,016

C	9,518,425	8,639,897

합계	70,769,888	56,957,625

7. 범주별 금융자산 (1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위:천원)

당분기말	금 융 자 산	금 융 부 채

상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	합계	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채	합계

현금및현금성자산	7,074,817	-	7,074,817	-	-	-

매출채권	97,293,264	-	97,293,264	-	-	-

기타수취채권(비유동포함)	12,436,258	-	12,436,258	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	11,892,993	11,892,993	-	-	-

매입채무	-	-	-	77,095,973	-	77,095,973

기타지급채무(비유동 포함)	-	-	-	4,228,919	1,296	4,230,215

단기차입금	-	-	-	28,000,000	-	28,000,000

유동성장기차입금	-	-	-	1,110,209	-	1,110,209

장기차입금	-	-	-	8,838,269	-	8,838,269

자산유동화채무(비유동 포함)	-	-	-	15,358,333	-	15,358,333

합 계	116,804,339	11,892,993	128,697,332	134,631,703	1,296	134,632,999

전기말	금 융 자 산	금 융 부 채

상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	합계	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채	합계

현금및현금성자산	188,702	-	188,702	-	-	-

매출채권	94,121,892	-	94,121,892	-	-	-

기타수취채권(비유동포함)	16,570,854	-	16,570,854	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	11,916,639	11,916,639	-	-	-

매입채무	-	-	-	62,554,779	-	62,554,779

기타지급채무(비유동 포함)	-	-	-	4,464,560	3,413	4,467,973

단기차입금	-	-	-	37,800,000	-	37,800,000

유동성장기차입금	-	-	-	894,444	-	894,444

장기차입금	-	-	-	9,067,373	-	9,067,373

자산유동화채무(비유동 포함)	-	-	-	20,108,333	-	20,108,333

합 계	110,881,448	11,916,639	122,798,087	134,889,489	3,413	134,892,902

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치 금융자산

평가손익(기타포괄손익) (*)	(23,646)	(1,569,479)

배당수익	220,908	220,908

상각후원가로 측정하는 금융자산

외화환산이익(손실)	1,231,064	(243,065)

외환차익(차손)	22,785	12,766

이자수익	23,810	24,062

매출채권처분손실	-	3,668

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(596,997)	(617,699)

외화환산이익(손실)	(10,274)	71,546

외환차익(차손)	78,764	252,998

기타금융부채

금융보증수익	2,117	18,919

금융보증비용	-	-

(*) 평가손익금액은 법인세효과 차감 전 금액입니다.

8. 재고자산(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

원재료	11,356,423	11,391,554

(원재료평가손실충당금)	(339,578)	(339,578)

부재료	2,523,561	3,263,625

재공품	562,875	581,557

제품	5,849,441	6,195,196

(제품평가손실충당금)	(269,298)	(269,298)

저장품	1,129,023	1,100,177

미착품	262,019	162,292

합계	21,074,466	22,085,525

당분기말 및 전기말 현재 회사의 재고자 산은 한국수출입은행 차입약정 5,000 백만원 (전기말 : 5,000백만원)과 관련하여 양도담보로 제공되어 있으며, 당분기말 현재 양도담보설정가액은 5,750백만원(전기말: 5,750백만원)입니다.

9. 종속기업투자 및 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자현황 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	종 목	소재국가	지분율(%)	당분기말	전기말

종속기업	청도삼승전장(유)	중국	92.5	7,025,605	7,025,605

산동삼진전장(유)	중국	100.0	10,385,370	10,385,370

THN AUTO.PARTS MANUFACTURING BRASIL S.A.	브라질	95.4	12,055,612	12,055,612

THN AUTOPARTSPHILIPPINES INC.	필리핀	100.0	3,729,290	3,729,290

소계	33,195,877	33,195,877

관계기업	심양동해삼명전장(유)	중국	49.0	2,287,885	2,287,885

청도D.H전선(유)(*)	47.4	-	-

서상전자장배(유)	47.3	2,879,300	2,879,300

해양삼현전장(유)	49.0	2,425,118	2,425,118

해양동승전장(유)	40.0	3,905,779	3,305,398

소계	11,498,082	10,897,701

합계	44,693,959	44,093,578

(*) 청도D.H전선(유)는 전기이전에 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

종속기업투자	관계기업투자	종속기업투자	관계기업투자

기초 장부금액	33,195,877	10,897,701	42,395,877	9,918,107

취득	-	600,381	-	-

손상	-	-	-	-

보고기간말 장부금액	33,195,877	11,498,082	42,395,877	9,918,107

10. 유 형 자산

(1) 당분기와 전분기 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	43,960,573	45,979,408

회계정책 변경효과(주석24)	204,584	-

재작성된 기초장부금액	44,165,157	45,979,408

취득	476,519	332,949

감소	(39)	(70,980)

감가상각비	(701,641)	(691,160)

보고기간말 순장부금액	43,939,996	45,550,217

(2) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공 내역 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	장부금액	채권최고액	차입잔액 등	차입종류	담보권자	비고

토지, 건물	35,011,670	11,650,000	7,000,000	차입금	신한은행(*)	대구, 울산공장

9,000,000	8,500,000	국민은행	대구공장(2순위)

4,800,000	4,000,000	농협은행	울산공장(2순위)

6,480,000	4,999,250	중소기업은행	군포공장용지

823,200	249,258	국민은행	기숙사

합계	35,011,670	32,753,200	24,748,508

(단위:천원)

전기말	장부금액	채권최고액	차입잔액 등	차입종류	담보권자	비고

토지, 건물	35,077,014	11,650,000	12,400,000	차입금	신한은행(*)	대구, 울산공장

9,000,000	8,500,000	국민은행	대구공장(2순위)

4,800,000	4,000,000	농협은행	울산공장(2순위)

6,480,000	5,199,220	중소기업은행	군포공장

823,200	262,597	국민은행	기숙사

합계	35,077,014	32,753,200	30,361,817

(*) 회사의 종속회사 차입금과 관련하여 제공한 지급보증 등에 대하여 신한은행에 공동담보로 제공되어 있습니다.(주석22,23참고)

11. 무형자산

당분기와 전분기 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	1,090,083	1,149,583

취득	-	-

손상차손	-	-

감가상각비	-	-

보고기간말 순장부금액	1,090,083	1,149,583

12. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동

단기차입금	28,000,000	37,800,000

유동성장기차입금	1,110,209	894,444

소 계	29,110,209	38,694,444

비유동

장기차입금	8,838,269	9,067,373

총차입금	37,948,478	47,761,817

차입금 등에 대해서 회사의 재고자산, 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으 며 , 대표이사 및 금융기관 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 8, 10, 22, 23 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초 잔액	47,761,817	40,926,064

차입	-	-

상환	(9,813,339)	(215,268)

보고기간 말 잔액	37,948,478	40,710,796

13. 자산유동화채무(1) 자산유동화채무의 내역

(단위:천원)

구분	차입처	만기일	상환방법	연이자율(%)	당분기말	전기말

ABL 대출약정	티에이치엔제삼차(유)	2017.06.29~2019.07.01	분할상환	5.5	3,008,333	5,508,333

ABL 대출약정	티에이치엔제사차(유)	2017.07.31~2020.07.31	분할상환	5.8	12,350,000	14,600,000

합계	15,358,333	20,108,333

차감: 비유동항목	(3,350,000)	(5,600,000)

유동항목	12,008,333	14,508,333

자산유동화채무에 대해서는 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 23참조).

1) 티에이치엔제삼차(유)현대자동차에 대한 장래매출채권을 담보로 한 차입으로 회사는 자동차부품 등의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하면서 보유하게 되는 현대자동차주식회사에 대한 결제대금채권, 결제대금채권의 결제 관련 전자방식결제채권, 이와 관련한 결제대금계좌 예금반환채권 등을 신탁원본으로 신탁기산일(2017년 6월 29일)로부터 신탁종료일 (2019년 7월 1일)까지 주식회사 우리은행과 신탁계약을 체결하였으며 동 계약을 기초로 하여 주식회사 우리은행이 발행한 수익권증서(권면액 : 26,000백만원)를 자산유동화계획에 따라 티에이치엔제삼차유한회사에 담보로 제공하였습니다.

감사보고서상 감사의견이 '비적정'으로 제시되는 경우, 별도 기준 감사보고서상 연간부채비율이 신탁개시일 직전 최근 감사보고서상 부채비율보다 150% point 이상 증가하는 경우, 신탁계약상 연속된 3개월 기간 동안 신탁원본 등 회수액의 월 평균액이최근 12개월(위 연속된 3개월은 제외) 신탁원본 등 회수액의 월평균액 대비 50.0%미만인 경우 등의 사유가 발생할 경우 회사는 상기 차입금에 대한 조기상환을 요구 받을 수 있습니다.또한 회사는 당분기말 현재 자산유동화채무와 관련하여 신탁회사 등에 납부한 1,770백만원을 기타비유동수취채권으로 계상하고 있습니다.

2) 티에이치엔제사차(유)현대모비스에 대한 장래매출채권을 담보로 한 차입으로 회사는 자동차부품 등의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하면서 보유하게 되는 현대모비스주식회사에 대한 결제대금채권, 결제대금채권의 결제 관련 전자방식결제채권, 이와 관련한 결제대금계좌 예금반환채권 등을 신탁원본으로 신탁기산일(2018년 7월 31일)로부터 신탁종료일(2020년 7월 1일)까지 주식회사 우리은행과 신탁계약을 체결하였으며 동 계약을 기초로 하여 주식회사 우리은행이 발행한 수익권증서(권면액 : 23,400백만원)를 자산유동화계획에 따라 티에이치엔제사차유한회사에 담보로 제공하였습니다.

감사보고서상 감사의견이 '비적정'으로 제시되는 경우, 별도 기준 감사보고서상 연간부채비율이 신탁개시일 직전 최근 감사보고서상 부채비율보다 150% point 이상 증가하는 경우, 신탁계약상 연속된 3개월 기간 동안 신탁원본 등 회수액의 월 평균액이최근 12개월(위 연속된 3개월은 제외) 신탁원본 등 회수액의 월평균액 대비 50.0%미만인 경우 등의 사유가 발생할 경우 회사는 상기 차입금에 대한 조기상환을 요구 받을 수 있습니다.또한 회사는 당분기말 현재 자산유동화채무와 관련하여 신탁회사 등에 납부한 1,600백만원을 기타비유동수취채권으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 자산유동화채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초 잔액	20,108,334	21,984,782

차입	-	-

상환	(4,750,000)	(4,266,304)

보고기간 말 잔액	15,358,334	17,718,478

14. 순확정급여부채(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	645,847	594,888

순이자원가	59,623	62,488

종업원 급여에 포함된 총 비용	705,470	657,376

총 비용 중 581백만원(전분기: 529백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 124백만원(전분기: 128백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	14,919,980	14,397,173

사외적립자산의 공정가치	(7,397,810)	(7,661,675)

재무상태표상 부채	7,522,170	6,735,498

15. 기타자본항목(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	1,936,373	1,936,373

자기주식처분이익	2,062,452	2,062,452

합계	3,998,825	3,998,825

16. 판매비와 관리비(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

급여	1,244,789	1,193,549

장기종업원급여	3,484	1,745

퇴직급여	124,303	128,472

복리후생비	265,776	382,054

여비교통비	28,435	44,146

지급임차료	12,517	113,043

감가상각비	47,209	30,338

운반비	154,757	113,369

소모품비	30,061	20,952

차량관리비	96,863	111,539

지급수수료	2,160,507	1,980,066

판매보증비	70,062	(88,593)

기타	264,893	306,338

합계	4,503,656	4,337,018

17. 기타수익과 기타비용(단위:천원)

기타수익	당분기	전분기

임대료수익	199,293	212,599

배당금수익	220,908	220,908

외환차익	131,805	296,116

외화환산이익	1,232,275	81,753

수수료수익	605,248	59,107

로열티수익	57,561	89,581

유형자산처분이익	3,725	-

잡이익	854,135	885,189

합계	3,304,950	1,845,253

(단위:천원)

기타비용	당분기	전분기

외환차손	30,256	30,352

외화환산손실	11,486	253,273

매출채권처분손실	-	3,668

유형자산처분손실	37	-

기타의 대손상각비	34,469	-

기부금	-	5,200

잡손실	22,169	2,179

합계	98,417	294,672

18. 금융수익 및 금융비용(단위:천원)

금융수익	당분기	전분기

이자수익	23,810	24,062

금융보증수익	2,118	18,919

합계	25,928	42,981

(단위:천원)

금융비용	당분기	전분기

이자비용	596,997	617,699

금융보증비용	-	-

합계	596,997	617,699

19. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 17 % ( 전분기 예상법인세율: 17 %) 입 니다.

20. 배당금

2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 900백만원 은 2019년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 900백만원).

21. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	6,225,205	2,789,433

조 정:

감가상각비	701,641	691,160

유형자산처분손실	37	-

퇴직급여	705,470	657,376

장기종업원급여	25,345	24,074

판매보증비	70,062	(88,593)

대손상각비	34,469	-

외화환산손실	11,486	253,273

이자비용	596,997	617,699

잡손실	14,169	-

배당금수익	(220,908)	(220,908)

외화환산이익	(1,232,275)	(81,753)

유형자산처분이익	(3,725)	-

금융보증수익	(2,118)	(18,919)

이자수익	(23,810)	(24,062)

소계	676,840	1,809,347

매출채권	(2,024,462)	(3,663,855)

기타유동수취채권	2,058,214	(1,705,145)

기타유동자산	297,081	178,648

재고자산	1,011,059	628,527

기타비유동수취채권	2,154,511	-

매입채무	14,516,750	7,104,974

기타지급채무	(1,211,766)	(305,917)

기타유동부채	(568,155)	572,436

판매보증충당부채	(67,961)	(44,606)

확정급여부채	37,514	(1,552,799)

기타비유동지급채무	24,124	35,808

기타비유동부채	(40,250)	(29,210)

소계	16,186,659	1,218,861

영업으로부터 창출된 현금	23,088,704	5,817,641

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	61,450	-

차입금의 유동성대체	2,479,104	2,520,370

회계정책 변경으로 인한 사용권자산	204,584	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위:천원)

재무활동 관련 부채	기 초	재무현금흐름	비현금 변동	기 말

유동성 대체	회계정책 변경(주석24)	해외사업환산

단기차입금	37,800,000	(9,800,000)	-	-	28,000,000

유동성장기차입금	894,444	(13,339)	229,104	-	1,110,209

장기차입금	9,067,373	-	(229,104)	-	8,838,269

자산유동화채무(유동)	14,508,333	(4,750,000)	2,250,000	-	12,008,333

자산유동화채무	5,600,000	-	(2,250,000)	-	3,350,000

기타지급채무(임대보증금,리스부채)	372,000	(172,943)	(2,897)	91,774	-	287,934

기타비유동지급채무(임대보증금,리스부채)	200,000	(35,000)	2,897	112,810	-	280,707

합계	68,442,150	(14,771,282)	-	204,584	-	53,875,452

22. 우발상황(1) 금융기관 약정사항

(단위: 천원)

구분	금융기관	당분기말	전기말

무역금융약정 (일부 수입신용장개설약정 및 지급보증과 포괄한도임)	신한은행	7,500,000	7,500,000

국민은행	3,000,000	3,000,000

중소기업은행	3,400,000	3,400,000

농협은행	3,000,000	3,000,000

한국수출입은행	5,000,000	5,000,000

L/G발급잔액	신한은행	66,594	55,308

외상매출채권전자대출약정	국민은행	300,000	300,000

전자외상채권담보대출약정	KEB하나은행	1,790,000	1,790,000

신한은행	400,000	400,000

국민은행	3,000,000	3,000,000

중소기업은행	1,500,000	1,500,000

일반시설자금대출한도	중소기업은행	5,400,000	5,400,000

일반운전자금대출한도	중소기업은행	3,000,000	3,000,000

현대커머셜	4,000,000	4,000,000

(2) 회사가 제공받고 있는 지급보증(단위: 천원)

제공자	제공처	제공내용	당분기말	전기말

기술신용보증기금	중소기업은행	일반자금대출 등	2,000,000	2,000,000

한국무역보험공사	중소기업은행	무역금융	2,550,000	2,550,000

SGI서울보증	현대커머셜	일반자금대출	4,000,000	4,000,000

합계	8,550,000	8,550,000

상기 지급보증 이외에 신한은행 등으로부터 종속회사 차입금과 관련한 지급보증 금액 CNY 3,000,000(전기말: CNY 3,000,000 )을 제공받고 있습니다.(주석 23 참조)

23. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속 관계

구분	당분기말	전기말

최상위 지배자	이광연(개인)	이광연(개인)

종속기업	청도삼승전장(유)산동삼진전장(유)THN AUTO. PARTS MANUFACTURING BRASIL S.A.THN PARAGUAY S.A.THN AUTOPARTS PHILIPPINES INC.티에이치엔제삼차(유)(*1)티에이치엔제사차(유)(*1)	청도삼승전장(유)산동삼진전장(유)THN AUTO. PARTS MANUFACTURING BRASIL S.A.THN PARAGUAY S.A.THN AUTOPARTS PHILIPPINES INC.티에이치엔제삼차(유)(*1)티에이치엔제사차(유)(*1)

관계기업	심양동해삼명전장(유)청도D.H전선(유)서상전자장배(유)해양삼현전장(유)해양동승전장(유)	심양동해삼명전장(유)청도D.H전선(유)서상전자장배(유)해양삼현전장(유)해양동승전장(유)

기타특수관계자	(주)제이에스엔	(주)제이에스엔

(*1) 회사는 해당 구조화기업에 대하여 단순히 보유 지분율에 의한 판단이 아닌 지배 력 판단 기준요소인 '힘', '변동이익', '힘과 변동이익의 연관'을 종합적으로 고려 한 판단에 의거하여 회사가 지배하고 있다고 판단되어 종속기업으로 포함하였 습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역(단위: 천원)

당분기	회사명	매출 등	매입 등

매출	유형자산 및소모품 처분	로열티수익등	기타(*1)	매입	외주가공비	기타(*2)

종속회사	청도삼승전장(유)	-	35,394	-	12,344	-	418,261	-

산동삼진전장(유)	-	79,570	-	-	-	1,917,874	3,541

THN AUTO.PARTS MANUFACTURING BRASIL S.A.	91,049	8,682	57,561	-	-	-	-

THN PARAGUAY S.A	9,427,375	481,461	156,903	-	-	-	-

THN AUTOPARTS PHILIPPINES INC.	-	62,701	-	-	-	2,408,428	-

티에이치엔제삼차(유)	-	-	-	-	-	-	61,856

티에이치엔제사차(유)	-	-	-	-	-	-	199,382

관계기업	심양동해삼명전장(유)	-	25,141	-	-	-	2,393,904	-

서상전자장배(유)	-	1,801	-	-	-	1,161,905	-

해양삼현전장(유)	-	37,811	-	-	-	1,276,391	-

해양동승전장(유)	19,710	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)제이에스엔	866,403	5,676	-	1,045,133	13,187,018	1,136,749	630,093

합계	10,404,537	738,237	214,464	1,057,477	13,187,018	10,713,512	894,872

(*1) 설비임대료와 급여 및 지급수수료 등의 특수관계자 부담분 등을 포함한 금액입니다. (*2) 이자비용 및 지급수수료 등을 포함한 금액입니다.

(단위:천원)

전분기	회사명	매출 등	매입 등

매출	유형자산 및소모품 처분	로열티 수익등	기타	매입	외주가공비	기타

종속회사	청도삼승전장(유)	-	377,279	-	11,571	-	68,705	-

산동삼진전장(유)	-	15,998	-	-	-	1,435,116	-

THN AUTO.PARTS MANUFACTURING BRASIL S.A.	568,022	77,671	107,773	-	-	-	-

THN PARAGUAY S.A	8,071,875	107,621	73,094	-	-	-	-

THN AUTOPARTS PHILIPPINES INC.	-	350,036	-	-	-	1,431,134	-

티에이치엔제이차(유)	-	-	-	-	-	-	86,738

티에이치엔제삼차(유)	-	-	-	-	-	-	197,284

관계기업	심양동해삼명전장(유)	-	144,859	-	-	-	2,327,969	-

서상전자장배(유)	-	69,634	-	-	-	900,960	-

해양삼현전장(유)	-	70,642	-	-	-	800,899	-

해양동승전장(유)	23,883	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)제이에스엔	651,934	75,148	-	1,004,074	14,728,525	394,899	394,342

합계	9,315,714	1,288,888	180,867	1,015,645	14,728,525	7,359,682	678,364

회사는 당분기말 현재 중국현지법인인 청도삼승전장(유) 등에 제품 외주가공을 위하여 재고자산을 무상으로 출고하고 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(단위: 천원)

당분기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	자산유동화채무

종속기업	청도삼승전장(유)(*1)	-	3,962,496	261,029	1,506	-

산동삼진전장(유)	-	237,356	739,401	3,541	-

THN AUTO.PARTS MANUFACTURINGBRASIL S.A.	761,825	611,088	-	-	-

THN PARAGUAY S.A	67,594,599	1,436,522	-	-	-

THN AUTOPARTS PHILIPPINES INC.	-	1,227,154	1,141,765	-	-

티에이치엔제삼차(유)	-	5,425	-	8,982	3,008,333

티에이치엔제사차(유)	-	35,382	-	30,200	12,350,000

관계기업	심양동해삼명전장(유)	-	76,204	767,361	165,783	-

서상전자장배(유)	-	261,258	444,791	-	-

해양삼현전장(유)	-	842,705	407,402	-	-

해양동승전장(유)	127,975	56,776	-	-	-

기타특수관계자	(주)제이에스엔	-	140,297	3,111,412	-	-

합 계	68,484,399	8,892,663	6,873,161	210,012	15,358,333

(단위:천원)

전기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	자산유동화채무

종속기업	청도삼승전장(유)(*1)	-	4,315,599	508,938	1,506	-

산동삼진전장(유)	-	679,553	739,774	-	-

THN AUTO.PARTS MANUFACTURINGBRASIL S.A.	654,304	537,420	-	-	-

THN PARAGUAY S.A	64,882,690	928,194	-	-	-

THN AUTOPARTS PHILIPPINES INC.	-	1,679,040	968,912	-	-

티에이치엔제삼차(유)	-	10,849	-	16,517	5,508,333

티에이치엔제사차(유)	-	41,907	-	36,411	14,600,000

관계기업	심양동해삼명전장(유)	-	125,712	831,342	165,783	-

서상전자장배(유)	-	259,457	488,685	-	-

해양삼현전장(유)	-	971,237	478,094	-	-

해양동승전장(유)	106,131	55,793	-	-	-

기타특수관계자	(주)제이에스엔	936,567	3,835,285	-	-	-

합 계	66,579,692	13,440,046	4,015,745	220,217	20,108,333

(*1)청도삼승전장(유)의 기타채권 중 1,137,800천원(전기말:1,118,100천원)은 단기대여금입니다.당분기말 현재 종속회사 채권과 관련하여 설정한 대손 충당금은 매출채권 1,429백만원, 미수금 1,207백만원 (전기말: 매출채권 1,429백만원, 미수금 1,207백만원)이며, 상기 채권잔액은 동 대손충당금 차감전 금액입 니다.

당분기말 현재 단기대여금(기타수취채권) 중 43 백 만원(전기말: 47백만원)은 사 내근로복지기금에 대한 일시대여금과 종업원들에 대한 주식취득자금 및 주택자금 대여액 등 입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자의 차입을 위하여 제공한 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, CNY)

구 분	제공받은 회사	지급보증처	보증기간	당분기말	전기말	비고

종속기업	청도삼승전장(유)	청도신한은행(*)	2019년 5월 22일	CNY 3,000,000	CNY 3,000,000	지급보증서(*)

티에이치엔제삼차(유)	현대커머셜	2019년 7월 1일	5,200,000	5,200,000	채무 연대보증

현대캐피탈	3,900,000	3,900,000

SBI저축은행	6,500,000	6,500,000

키움저축은행	3,900,000	3,900,000

애큐온저축은행	3,900,000	3,900,000

KB캐피탈	2,600,000	2,600,000

티에이치엔제사차(유)	현대커머셜	2020년 7월 31일	975,000	975,000	채무 연대보증

현대캐피탈	975,000	975,000

한화저축은행	2,600,000	2,600,000

아주저축은행	2,600,000	2,600,000

참저축은행	2,600,000	2,600,000

SBI저축은행	5,200,000	5,200,000

푸른저축은행	5,850,000	5,850,000

오릭스캐피탈	2,600,000	2,600,000

(*) 종속회사의 차입금과 관련하여 제공한 지급보증서에 대하여 금융기관으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 22 참조).

당분기말 현재 회사는 대표이사로부터 차입금과 자산유동화채무와 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 12, 13참조). (5) 로열티계약당분기말 현재 회사는 종속회사인 THN AUTO. PARTS MANUFACTURING BRASIL S.A.와 WIRE HARNESS 기술지원 등과 관련하여 Royalty를 지급받는 License Agreement를 체결하였습니다. 동 계약에 따라 당분기에 58 백만원 을 로열티수익 (기타수익)으로 계상하였습니다.(6) 수수료수익당분기말 현재 회사는 종속회사인 THN AUTO. PARTS MANUFACTURING BRASILS.A. 등과 회사의 기술 및 노하우를 제공하고 기술이전지원료를 지급받는 Service Agreement를 체결하였습니다. 동 계약에 따라 당분기에 157백만원(전분기:59백만원)을 수수료수익(기타수익)으로 계상하였습니다.

(7) 지급수수료계약

당분기말 현재 회사는 특수관계자인 (주)제이에스엔과 종속회사인 THN AUTO. PARTS MANUFACTURING BRASIL S.A. 및 THN PARAGUAY S.A.에 원부재료 공급 업무 및 신제품개발등 제반 업무에 대한 업무협력계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 당분기에 414 백 만원 (전분기: 355백만원)을 지급수수료(판매비와관리비)로계상하였습니다.

(8) 상품매출계약당분기말 현재 회사는 특수관계자인 (주)제이에스엔으로부터 상품을 매입하여 현대자동차(주)로 납품하는 상품매출 계약을 체결하고 있으며, 이에 따라 당분기 매입액은 12,416백 만원 (전분기: 13,295백만원 )입니다. 상기 매입액은 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 현대자동차(주)로의 매출액과 전액 상계되었습니다.

(9) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	604,454	580,272

퇴직급여	113,391	133,798

합계	717,845	714,070

24. 회계정책의 변경- 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.(1)에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

(단위: 천원)

2019

전기말에 공시된 운용리스약정	480,324

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	-

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	275,740

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	-

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	204,584

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	91,774

비유동 리스부채	112,810

합계	204,584

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*)

차량운반구	181,641	204,584

합계	181,641	204,584

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*)

유동	90,934	91,774

비유동	90,707	112,810

합계	181,641	204,584

(*) 재무상태표의 '기타부채' 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	22,943	-

합계	22,943	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	-	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	104,070	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	-	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 22,943천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.- 사용권자산: 204,584천원 증가 - 리스부채: 204,584천원 증가

③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 부동산, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입 니다. ① 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인과 회사가 모두 행사할 수 있습니다.