신풍제약 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제37(당)기 2022년 12월 31일 현재
제36(전)기 2021년 12월 31일 현재
회사명 : 신풍제약주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

신풍제약 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 신풍제약주식회사 (이하 "지배기업")는 1986년 7월 23일 의약품 및 화공약품의 제조와 판매를 목적으로설립되었으며, 1990년 1월 20일 한국증권거래소에 주식을 상장한 공개법인으로 보고기간종료일 현재 납입자본금은 27,592백만원(보통주: 26,492백만원, 우선주:1,100백만원)입니다.(1) 본사 및 공장 소재지 1) 본사 소재지 : 경기도 안산시 단원구 원시로 7 (목내동) 2) 공장 소재지 : 경기도 안산시 단원구 원시로 7 (목내동) 외 2개소(2) 주요사업 내용 : 항생제, 항암제, 진통소염제품 및 구충제 등의 의약품 생산

(3) 대표이사 : 유제만

(4) 보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주주 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

㈜송암사	12,821,052	24.20%	12,821,052	24.20%

㈜송암사의 특수관계인	121,602	0.23%	121,602	0.23%

장지이와 특수관계인	3,810,837	7.19%	3,810,837	7.19%

우리사주조합	13,720	0.03%	13,720	0.03%

소액주주	32,503,818	61.34%	32,503,818	61.34%

자기주식	3,713,961	7.01%	3,713,961	7.01%

합 계	52,984,990	100.00%	52,984,990	100.00%

* 보통주 기준

(2) 종속기업의 현황 1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 종속기업(이하"종속기업")의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자본금	지분율	업종	소재지	보고기간종료일

신풍대우베트남파마(유)	10,478,082	96.58%	의약품 제조 및 판매	베트남	12.31

필리핀신풍파마	319,397	100.00%	의약품 판매	필리핀	12.31

미얀마신풍파마	50,565	100.00%	의약품 판매	미얀마	12.31

신풍USA	1,348,521	100.00%	의약품 판매 및 라이센싱	미국	12.31

SP International	2,930,000	100.00%	경영관리	한국	12.31

SP BIO	5,132,845	55.00%	의약품 판매	한국	12.31

2) 종속기업의 요약재무정보연결대상 종속기업의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 요약재무상태와 동일로 종료되는 회계연도의 요약손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 신풍대우베트남파마(유) 20,721,506 1,771,463 18,950,043 13,980,819 1,992,072 필리핀신풍파마 1,650,139 1,370,529 279,610 1,429,920 (177,659) 미얀마신풍파마 705,441 2,392,515 (1,687,074) 1,205,897 (504,314) 신풍USA 1,162,129 253 1,161,875 - (4,134) SP International 3,931,096 1,000,000 2,931,096 - (868) SP BIO 1,163,731 46,650 1,117,081 - 24 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 신풍대우베트남파마(유) 18,565,610 2,063,797 16,501,813 11,364,931 1,683,649 필리핀신풍파마 1,787,925 1,183,443 604,481 964,151 (215,806) 미얀마신풍파마 428,290 1,793,613 (1,365,323) 334,306 (514,799) 신풍USA 1,091,148 474,200 1,090,674 - (8,372) SP International 3,931,964 1,000,000 2,931,964 - 45,816 SP BIO 1,163,706 46,650 1,117,056 - 58 3) 연결범위의 변동 연결범위 변동은 없습니다. 연결범위 변동은 없습니다. 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 연결재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.(7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착원료는 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 20 ~ 40 년 정액법 구 축 물 20 년 정액법 기 계 장 치 10 년 정액법 차량 운반구 5 년 정액법 공기구 비품 4 년 정액법 사용권 자산 1 ~ 2 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 라이선스 등 5 ~ 15년 정액법 개 발 비 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 차 지 권 50년 정액법 산업시설이용권 41.5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (15) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 있어 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.1) 최초 적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지에 대해 다시 판단하지 않습니다.2) 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.3) 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.4) 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.연결실체는 리스이용자인 경우, 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.연결실체는 부동산, 차량운반구, 실험장비, 사무기기 등의 자산을 리스가 포함된 약정에 의하여 사용하고 있습니다. 연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다.기업회계기준서 제1116호에 따르면 회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.연결실체가 리스제공자인 경우, 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(18) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 의약품 및 의약품원료 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 5) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.6) 이자수익, 로얄티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성 급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.(20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.또한 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.4) 환불자산 및 환불부채연결실체는 보고기간종료일 현재 반품예상액 등과 관련한 환불부채 및 환불자산을 계상하고 있습니다. 이러한 환불자산 및 환불부채는 과거 경험을 기초로한 추정치에 근거하여 결정됩니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 반품액 등과 다를 수 있습니다. 3. 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 41,690,733 - - 41,690,733 단기금융상품 14,104,102 - - 14,104,102 장기금융상품 1,036,100 - - 1,036,100 매출채권 82,289,092 - - 82,289,092 기타유동금융자산 8,408,209 - - 8,408,209 기타비유동금융자산 1,835,324 314,218 - 2,149,541 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - 4,923,862 - 4,923,862 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 14,643,935 14,643,935 합 계 149,363,560 5,238,079 14,643,935 169,245,574 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 27,636,741 - - 27,636,741 단기금융상품 56,375,520 - - 56,375,520 장기금융상품 2,064,844 - - 2,064,844 매출채권 81,864,555 - - 81,864,555 기타유동금융자산 8,242,482 - - 8,242,482 기타비유동금융자산 1,841,476 - - 1,841,476 상각후원가 측정 금융자산 8,041,084 - - 8,041,084 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 465,966 - 465,966 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - 912,305 - 912,305 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 14,646,768 14,646,768 합 계 186,066,702 1,378,271 14,646,768 202,091,741 (2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 매입채무 11,428,317 단기차입금 - 기타유동금융부채 10,990,341 기타비유동금융부채 2,245,605 기타운용부채 441,512 합 계 25,105,775 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 매입채무 12,060,475 단기차입금 248,111 기타유동금융부채 10,671,944 기타비유동금융부채 1,375,127 합 계 24,355,658 (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 배당금수익 외환손익 대손상각비 손상차손 평가손익 기타포괄손익 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 969,642 - (592,574) (1,395,236) - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - - - (2,833) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 56,396 - - - 845,616 - - 합 계 1,026,039 - (592,574) (1,395,236) 845,616 - (2,833) 금융부채 상각후원가측정금융부채 (61,421) - (416,025) - - - - (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 배당금수익 외환손익 대손상각비 손상차손 평가손익 기타포괄손익 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 1,766,696 - 1,279,689 937,058 - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 111,480 - - - - 253,635 - 합 계 1,878,175 - 1,279,689 937,058 - 253,635 - 금융부채 상각후원가측정금융부채 (202,057) - (872,884) - - - - 4. 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융상품에 대한 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치(주1) 금융자산 현금및현금성자산 41,690,733 41,690,733 단기금융상품 14,104,102 14,104,102 장기금융상품 1,036,100 1,036,100 매출채권 82,289,092 82,289,092 기타유동금융자산 8,408,209 8,408,209 기타비유동금융자산 2,149,541 2,149,541 상각후원가 측정 금융자산 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 4,923,862 4,923,862 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 14,643,935 14,643,935 합 계 169,245,574 169,245,574 금융부채 매입채무 11,428,317 11,428,317 기타유동금융부채 10,990,341 10,990,341 기타비유동금융부채 2,687,117 2,687,117 합 계 25,105,775 25,105,775 (주1) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치(주1) 금융자산 현금및현금성자산 27,636,741 27,636,741 단기금융상품 56,375,520 55,717,328 장기금융상품 2,064,844 2,064,844 매출채권 81,864,555 81,864,555 기타유동금융자산 8,242,482 8,242,482 기타비유동금융자산 1,841,476 1,841,476 상각후원가 측정 금융자산 8,041,084 8,041,084 당기손익-공정가치 측정 금융자산 465,966 465,966 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 912,305 912,305 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 14,646,768 14,646,768 합 계 202,091,741 201,433,549 금융부채 매입채무 12,060,475 12,060,475 단기차입금 248,111 248,111 기타유동금융부채 10,671,944 10,671,944 기타비유동금융부채 1,375,127 1,375,127 합 계 24,355,658 24,355,658 (주1) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준1) 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. (수준2) 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. (수준3) 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - 512,064 4,411,798 4,923,862 파생상품자산 - - 301,910 301,910 (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) - 465,966 - 465,966 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - 507,118 405,186 912,304 3) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 기타포괄손익공정가치측정금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 원가로 측정한 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 없는 지분증권 14,643,935 14,646,768 4) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치와의 연관성 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말공정가치 전기말공정가치 공정가치서열체계수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은투입변수와 공정가치측정치와의 연관성 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,523,529 405,186 수준3 rNPV법, 이항모형 할인률 현금흐름할인율 하락에 따라 공정가치 상승 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,888,269 - 수준3 DCF 및 이항모형 할인률 현금흐름할인율 하락에 따라 공정가치 상승 파생상품자산 301,910 1,171,812 수준3 DCF법,CRR 이항모형 영구성장률 영구성장률 상승에 따라 공정가치 상승 할인률 현금흐름할인율 하락에 따라 공정가치 상승 5. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 13,879 40,892 예금 41,676,854 27,595,849 합 계 41,690,733 27,636,741 (주1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산 중 종속기업이 보유하고 있으나 외환규제로 인하여 지배기업에게 자유롭게 송금할 수 없는 예금은 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 예금 및 적금 4,104,102 1,875,520 환매채 등 10,000,000 54,500,000 합 계 14,104,102 56,375,520 장기금융상품 환매채 등 1,036,100 2,064,844 (3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 외화예금 예치보증금 - 37,936 6. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권금액 93,705,134 92,111,377 손실충당금 (11,416,042) (10,246,822) 장부금액 82,289,092 81,864,555 (2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권금액 대손충당금 장부금액 개별적으로 손상되지 않은 매출채권 연체되지 않은 채권 53,764,517 640,150 53,124,367 3개월 이하 15,178,475 281,819 14,896,655 3개월 ~ 6개월 이하 4,650,072 173,247 4,476,826 6개월 ~ 1년 이하 5,438,436 851,735 4,586,701 1년 ~ 2년 이하 6,246,201 2,664,284 3,581,917 2년 이상 6,519,883 4,897,257 1,622,626 소 계 91,797,584 9,508,492 82,289,092 개별적으로 손상된 매출채권 1,907,550 1,907,550 - 합 계 93,705,134 11,416,042 82,289,092 (3) 전기말 현재 연결실체의 매출채권의 연령별 대손충당금 및 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권금액 대손충당금 장부금액 개별적으로 손상되지 않은 매출채권 연체되지 않은 채권 50,613,008 417,516 50,195,492 3개월 이하 18,537,863 517,603 18,020,260 3개월 ~ 6개월 이하 6,436,561 242,805 6,193,756 6개월 ~ 1년 이하 4,311,143 304,333 4,006,810 1년 ~ 2년 이하 3,715,128 1,359,127 2,356,001 2년 이상 6,459,745 5,367,510 1,092,236 소 계 90,073,449 8,208,894 81,864,555 개별적으로 손상된 매출채권 2,037,928 2,037,928 - 합 계 92,111,377 10,246,822 81,864,555 (4) 당기 및 전기 중 손실충당금(대손충당금)의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 10,246,822 13,073,055 대손상각비 1,395,236 (937,058) 제각 (226,016) (1,889,175) 기말 11,416,042 10,246,822 (5) 매출채권의 양도1) 전체가 제거되지 않은 양도거래연결실체는 유동성관리 및 매입대금지급의 목적으로 매출채권을 금융기관 및 매입거래처에 양도하고 있습니다. 이러한 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당합니다. 연결실체는 소구권이 있는 거래에 대해서 관련부채를 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 전체가 제거되지 않은 양도 매출채권 및 관련부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 관련부채 당기말 전기말 매입대금지급배서 매입채무 4,213,863 5,104,117 금융기관양도 단기차입금 - 268,309 (주1) 양도매출채권과 관련부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 2) 당기 및 전기 중 발생한 장부금액 전체가 제거되거나 지속적 관여로 인해 일부가 제거되는 매출채권의 양도거래는 없습니다. 7. 상각후원가 측정 금융상품 보고기간종료일 현재 연결실체의 상각후원가측정금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이자율 만기 당기말 전기말 삼성중공업118 3.90% 2022.06.18 - 5,021,778 농심캐피탈31 3.00% 2022.10.06 - 2,010,600 오케이캐피탈420 3.27% 2022.11.30 - 1,008,705 합 계 - 8,041,084 차감 : 비유동항목 - - 유동성금액 - 8,041,084 8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 포커스글로리메자닌전문사모1호 - 512,064 - 507,118 씨바이오멕스 상환전환우선주 - 2,523,529 - 405,186 에아스텍상환전환우선주 - 1,888,269 - - 하나금융지주RP - - 465,966 - 합 계 - 4,923,862 465,966 912,305 (2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익 845,616 253,635 9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 없는 지분증권 14,643,935 14,646,768 합 계 14,643,935 14,646,768 (2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손익 장부금액 취득원가 평가손익 장부금액 한국혁신의약품컨소시엄 50,000 - 50,000 50,000 - 50,000 한국제약협동조합 6,300 - 6,300 6,300 - 6,300 게이트마켓㈜ 123,000 (123,000) - 123,000 (120,167) 2,833 이플라스크 999,996 - 999,996 999,996 - 999,996 RAEL, INC 8,387,631 - 8,387,631 8,387,631 - 8,387,631 넥스트젠바이오사이언스 5,000,008 - 5,000,008 5,000,008 - 5,000,008 가이아바이오투자조합2호 200,000 - 200,000 200,000 - 200,000 합 계 14,766,935 (123,000) 14,643,935 14,766,935 (120,167) 14,646,768 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정 금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 평가손익 평가손익 기초 (147,522) (147,522) 평가 (2,833) - 처분 - - 기말 (150,355) (147,522) (4) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 평가 기말 한국제약협동조합 6,300 - - 6,300 게이트마켓㈜ 2,833 - 2,833 - 한국혁신의약품컨소시엄 50,000 - - 50,000 이플라스크 999,996 - - 999,996 RAEL, INC 8,387,631 - - 8,387,631 넥스트젠바이오사이언스 5,000,008 - - 5,000,008 가이아바이오투자조합2호 200,000 - - 200,000 합 계 14,646,768 - 2,833 14,643,935 10. 기타금융자산보고기간종료일 현재 연결실체의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 미수금 7,993,638 - 7,993,638 7,784,851 - 7,784,851 미수수익 87,616 - 87,616 75,169 - 75,169 대여금 205,240 - 205,240 200,000 - 200,000 보증금 121,715 1,835,324 1,957,039 182,462 1,841,476 2,023,938 파생상품자산 - 314,218 314,218 - 1,171,812 1,171,812 합 계 8,408,209 2,149,541 10,557,750 8,242,482 3,013,288 11,255,770 11. 재고자산보고기간종료일 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 8,278,628 (217,753) 8,060,875 6,170,613 (255,666) 5,914,946 제품 14,838,429 - 14,838,429 18,786,164 - 18,786,164 재공품 8,460,219 - 8,460,219 9,183,146 - 9,183,146 원재료 12,186,944 (68,187) 12,118,757 10,095,135 (96,732) 9,998,403 부재료 1,210,151 (20,888) 1,189,263 952,557 (21,178) 931,379 포장재료 2,287,855 (60,231) 2,227,625 2,220,013 (44,223) 2,175,790 미착원료 - - - 716,676 - 716,676 합 계 47,262,227 (367,058) 46,895,168 48,124,303 (417,799) 47,706,504 12. 기타유동자산보고기간종료일 현재 연결실체의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,956,187 815,805 선급비용 1,007,589 900,477 환불자산 - 366,557 기타 48,043 138,123 합 계 3,011,819 2,220,961 13. 공동기업 및 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 관계기업투자 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 주요 영업활동 소재지 결산일 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 공동기업(주1) 천진신풍제약유한공사 의약품 제조 및 판매 중국 12.31 45.00% 20,901 45.00% 1,744,988 General Medicine Company Ltd. 의약품 제조 및 판매 수단 12.31 33.33% 5,599,835 33.33% 3,999,418 소 계 5,620,736 5,744,406 관계기업 씨바이오멕스(주2) 의약품 제조 및 판매 한국 12.31 18.88% - 18.34% - 헬리오스제6호사모투자합자회사(주3) 금융업 한국 12.31 17.61% 3,111,768 17.61% 5,202,848 소 계 3,111,768 5,202,848 합 계 8,732,504 10,947,254 (주1) 계약상 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있어 공동기업으로 분류하였습니다. (주2) 피투자기업에 대한 직접지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. (주3) 피투자기업에 대한 직접지분율이 20% 미만이나, 주요의사결정과 유의적인 거래에 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자 등의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 손상차손 손익 중 지분 외화환산차이 배당금 기말 공동기업 천진신풍제약유한공사 1,744,988 (1,003,774) (756,822) 36,510 - 20,901 General Medicine Company Ltd. 3,999,418 - 3,154,591 (1,152,135) (402,039) 5,599,835 소계 5,744,406 (1,003,774) 2,397,769 (1,115,625) (402,039) 5,620,736 관계기업 씨바이오멕스 - - - - - - 헬리오스제6호사모투자합자회사 5,202,848 - (2,091,080) - - 3,111,768 소계 5,202,848 - (2,091,080) - - 3,111,768 합계 10,947,254 (1,003,774) (697,086) (1,115,625) (402,039) 8,732,504 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 손익 중 지분 외화환산차이 배당금 대체 기말 공동기업 천진신풍제약유한공사 2,287,026 - (787,979) 245,940 - - 1,744,988 General Medicine Company Ltd. 5,048,114 - 3,599,972 (4,424,235) (224,433) - 3,999,418 소계 7,335,140 - 2,811,993 (4,178,294) (224,433) - 5,744,406 관계기업 씨바이오멕스 294,569 - (94,572) - - (199,997) - 헬리오스제6호사모투자합자회사 - 5,300,000 (97,152) - - - 5,202,848 소계 294,569 5,300,000 (191,724) - - (199,997) 5,202,848 합계 7,629,709 5,300,000 2,620,269 (4,178,294) (224,433) (199,997) 10,947,253 (3) 관계기업 및 공동지배기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 포괄손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 포괄손익 천진신풍제약유한공사 9,360,690 9,184,815 5,251,516 (4,033,129) (4,033,129) 13,364,192 9,236,321 21,961,417 (1,667,590) (1,913,530) General Medicine Company Ltd. 24,228,940 7,145,328 33,135,766 9,630,633 9,630,633 14,379,580 2,263,596 21,752,354 10,522,072 6,097,837 씨바이오멕스 5,371,918 10,472,915 - (3,308,947) (3,308,947) 670,751 1,201,296 - (2,113,392) (2,113,392) 헬리오스제6호사모투자합자회사 24,100,968 5,900,773 4,238,989 (11,314,621) (11,314,621) 40,030,416 10,515,599 2,408,429 (585,183) (585,183) 14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 15,975,853 - - 15,975,853 건물 118,154,457 (49,604,453) (4,009) 68,545,995 구축물 3,795,960 (2,428,879) - 1,367,081 기계장치 92,541,938 (72,103,829) (80,158) 20,357,952 차량운반구 1,205,286 (921,283) - 284,004 공기구비품 10,345,356 (9,541,719) (12,233) 791,404 건설중인자산 4,230,642 - - 4,230,642 사용권자산 3,867,830 (1,660,858) - 2,206,972 합 계 250,117,323 (136,261,021) (96,400) 113,759,902 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 15,975,853 - - 15,975,853 건물 119,393,445 (47,191,357) (4,241) 72,197,847 구축물 3,876,710 (2,367,925) - 1,508,785 기계장치 93,401,367 (68,292,833) (89,682) 25,018,853 차량운반구 1,136,380 (845,802) - 290,578 공기구비품 9,791,013 (9,137,110) (14,717) 639,185 건설중인자산 329,300 - - 329,300 사용권자산 2,516,586 (1,593,376) - 923,210 합 계 246,420,653 (129,428,403) (108,640) 116,883,611 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 보조금수령 감가상각비 처분 대체증감 외화환산차 기말 토지 15,975,853 - - - - - - 15,975,853 건물 72,197,847 - - (3,679,847) (24) - 28,019 68,545,995 구축물 1,508,785 - - (141,700) (4) - - 1,367,081 기계장치 25,018,853 609,510 - (5,501,719) (45) 188,300 43,052 20,357,951 차량운반구 290,578 66,080 - (63,851) - - (8,804) 284,003 공기구비품 639,185 443,030 (3,459) (399,221) - 112,450 (582) 791,403 건설중인자산 329,300 4,202,092 - - - (300,750) - 4,230,642 사용권자산 923,210 2,608,598 - (1,632,075) (73,977) 297,749 83,467 2,206,972 합 계 116,883,611 7,929,310 (3,459) (11,418,413) (74,050) 297,749 145,152 113,759,900 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 보조금수령 감가상각비 처분 대체증감 외화환산차 기말 토지 15,975,853 - - - - - - 15,975,853 건물 73,533,964 387,798 - (3,735,276) - 1,935,025 76,335 72,197,847 구축물 1,650,485 - - (141,700) - - - 1,508,785 기계장치 25,412,236 1,669,203 - (5,663,831) (7,092) 3,292,517 315,820 25,018,853 차량운반구 241,744 121,932 - (77,676) (2) - 4,580 290,577 공기구비품 795,152 139,683 (11,160) (383,784) (673) 100,740 (772) 639,186 건설중인자산 4,974,137 2,106,345 - - - (6,751,182) - 329,300 사용권자산 1,593,926 492,140 - (1,162,856) - - - 923,210 합 계 124,177,497 4,917,101 (11,160) (11,165,123) (7,767) (1,422,900) 395,963 116,883,611 (3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 설정금액 차입금명 차입금액 담보권자 토지,건물 및 기계장치 95,600,000 여신한도약정 - 하나은행 등 * 회전대 등 한도 부여 시 제공된 담보내역으로, 동 담보권자로부터 사용중인 차입금 잔액은 존재하지 않습니다. 15. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 2,196,959 - (44,400) 2,152,559 산업시설이용권 394,595 (66,674) - 327,921 기타의무형자산 15,770,662 (10,617,088) (703,231) 4,450,343 합 계 18,362,216 (10,683,762) (747,631) 6,930,823 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 2,696,959 - (44,400) 2,652,559 차지권 534,064 (236,315) - 297,749 산업시설이용권 90,946 (39,447) - 51,499 기타의무형자산 15,228,076 (9,259,246) - 5,968,831 합 계 18,550,045 (9,535,008) (44,400) 8,970,638 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 손상 대체증감 외화환산차이 기말 회원권 2,652,559 - (500,000) - - - - 2,152,559 차지권 297,749 - - - - (297,749) - - 산업시설이용권 51,499 301,375 - (27,227) - - 2,274 327,921 기타의무형자산 5,968,831 590,987 (54,400) (1,357,842) (703,231) - 5,998 4,450,343 합 계 8,970,638 892,362 (554,400) (1,385,069) (703,231) (297,749) 8,272 6,930,823 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 대체증감 외화환산차이 기말 회원권 2,033,756 848,306 (229,503) - - - 2,652,559 차지권 280,808 - - (12,326) - 29,266 297,749 산업시설이용권 48,538 - - (2,099) - 5,060 51,499 기타의무형자산 5,698,910 341,690 - (1,495,740) 1,422,900 1,071 5,968,831 합 계 8,062,012 1,189,996 (229,503) (1,510,165) 1,422,900 35,397 8,970,638 (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같으며, 보고기간종료일 현재 자산으로 인식한 연구와 개발 지출금액은 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 제조원가 2,718,354 3,577,540 판매비와관리비 30,382,745 17,334,335 합 계 33,101,099 20,911,875 (4) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다. 16. 정부보조금(1) 당기 및 전기 중 수익관련정부보조금의 수령 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 배부처 당기말 전기말 정부보조금내용 3D생체조직칩플랫폼구축사업 산업통상자원부 22,500 22,500 신약 개발 스마트공장 구축 및 고도화사업 스마트제조혁신추진단 - 95,237 스마트공장지원 월드클래스플러스사업 산업통상자원부 700,000 700,000 신약 개발 합 계 722,500 817,737 (2) 당기 및 전기 중 자산관련정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 공기구비품 14,717 3,459 5,943 12,233 건물부속설비 4,242 - 232 4,009 기계장치 89,682 - 9,524 80,158 합 계 108,641 3,459 15,699 96,400 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 공기구비품 9,040 11,159 5,482 14,717 건물부속설비 4,416 - 174 4,242 기계장치 95,237 - 5,555 89,682 합 계 108,693 11,159 11,211 108,641 17. 리스(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 1,432,741 897,524 공기구비품 2,159,480 1,327,281 차량운반구 275,609 291,781 감가상각누계액 (1,660,858) (1,593,376) 합 계 2,206,972 923,210 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 502,598 688,563 공기구비품 1,056,056 405,199 차량운반구 73,421 69,094 합계 1,618,465 1,162,856 리스부채에 대한 이자비용 22,029 42,408 단기리스료 47,644 33,682 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 337,921 237,789 * 당기 중 발생한 리스의 총 현금유출은 1,986백만원입니다.(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 1,563,430 1,486,762 759,186 719,935 1년 초과 5년 이내 472,891 441,512 203,450 212,667 5년 초과 - - - - 합 계 2,036,321 1,928,274 962,636 932,602 (4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 1,486,762 719,935 비유동 441,512 212,667 합 계 1,928,274 932,602 18. 매입채무 및 기타금융부채보고기간종료일 현재 연결실체의 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 매입채무 11,428,317 - 11,428,317 12,060,475 - 12,060,475 기타금융부채 리스부채 1,486,762 1,007,545 2,494,307 719,935 212,667 932,602 미지급금 1,420,849 1,118,060 2,538,910 2,098,989 1,002,460 3,101,449 미지급비용 7,300,023 - 7,300,023 7,056,795 - 7,056,795 예수보증금 782,707 - 782,707 796,225 - 796,225 임대보증금 - 120,000 120,000 - 160,000 160,000 합 계 22,418,658 1,679,572 24,539,743 22,732,420 1,375,127 24,107,546 19. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 은행차입금(주1) - 248,111 소 계 - 248,111 장기차입금 은행차입금(주1) - - 합 계 - 248,111 (주1) 은행차입금에 대해서는 연결실체의 유형자산이 담보로 설정되어 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 35참고). (2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 최장만기일 이자율 당기말 전기말 하나은행 - - - 248,111 합 계 - 248,111 *전기말 은행차입금은 하나은행으로부터 환어음을 할인한 사항이며 당기 중 전액 만기도래 하였습니다. 그 이외의 은행차입금은 존재하지 않습니다. 20. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 223,670 388,970 예수금 1,185,912 918,127 환불부채 3,315,699 4,119,844 기타 23,299 9,637 합 계 4,748,580 5,436,578 21. 퇴직급여부채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 27,870,610 33,181,088 사외적립자산의 공정가치 (34,060,005) (26,115,772) 퇴직급여부채 장부금액 (6,189,396) 7,065,315 (2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 33,181,088 29,536,995 당기근무원가 4,463,066 3,873,126 이자원가 782,608 557,647 재측정요소 인구통계적 가정 - - 재무적 가정 (7,479,469) (1,410,804) 기타사항 (895,082) 2,383,118 소 계 (8,374,552) 972,314 퇴직급여지급액 (2,181,600) (1,758,994) 기말 27,870,610 33,181,088 (3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산(국민연금전환금 포함)의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 26,115,772 2,971,419 사용자의 기여금 8,500,000 23,000,000 이자수익 720,390 64,569 재측정요소 사외적립자산의 수익(이자수익금액 제외) (415,588) 79,784 퇴직급여지급액 (860,568) - 기말 34,060,005 26,115,772 (4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 확정급여제도 관련 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 4,463,066 3,873,126 이자원가 782,608 557,647 사외적립자산 이자수익 (720,390) (64,569) 합 계 4,525,284 4,366,204 (5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 2,091,753 2,006,368 판매와관리비 2,433,531 2,359,836 합 계 4,525,284 4,366,204 (6) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 국민연금전환금 8,482 10,176 정기예금 34,051,523 26,105,596 합 계 34,060,005 26,115,772 (7) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율(주1) 5.18% 2.64% 임금상승률 3.79% 4.29% (주1) 할인율은 보고기간종료일 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하며, 만약 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간종료일 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. (8) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금 액 비 율 금 액 비 율 할인율: 100bp 증가 25,871,073 92.83% 30,263,799 91.21% 100bp 감소 30,160,166 108.21% 36,584,661 110.26% 임금상승률: 1%p 증가 30,213,248 108.41% 36,573,291 110.22% 1%p 감소 25,793,233 92.55% 30,219,430 91.07% (9) 보고기간종료일 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.58년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 4,345,259 1,654,032 4,741,690 11,572,275 22,131,190 44,444,446 22. 기타장기종업원급여부채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타장기종업원급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,034,804 974,547 설정 (18,996) 173,487 급여지급액 (92,393) (113,230) 기말 923,416 1,034,804 (2) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 5.16% 2.58% 23. 자본금과 주식발행초과금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 보통주 우선주 보통주 우선주 발행주식수 52,984,990 주 2,200,000 주 52,984,990 주 2,200,000 주 1주당 금액 500 원 500 원 500 원 500 원 자본금 26,492,495 1,100,000 26,492,495 1,100,000 (주1) 지배기업의 발행할 주식의 총수는 80,000,000주입니다. (2) 보고기간종료일 현재 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 57,851,405 57,851,405 (3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다. 24. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (8,734,036) (8,734,036) 기타자본잉여금 (76,725) (76,725) 자기주식처분이익 155,817,429 155,817,429 합 계 147,006,667 147,006,667 (2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 (117,029) (153,539) 부의지분법자본변동 (19,588,517) (18,436,382) 해외사업환산손익 1,150,576 586,728 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (118,507) (115,068) 합 계 (18,673,478) (18,118,260) (3) 당기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 (115,068) (115,068) 평가 (3,438) - 대체 - - 기말 (118,506) (115,068) (4) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기말 전기말 보통주 3,713,961 3,713,961 우선주 208,770 208,770 합 계 3,922,731 3,922,731 25. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 4,732,000 4,732,000 미처분이익잉여금 111,098,156 134,427,599 합 계 115,830,156 139,159,599 (주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서(안) 제 37 기 2022년 01월 01일 부터 제 36 기 2021년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처분예정일 2023년 03월 31일 처분확정일 2022년 03월 25일 회사명 : 신풍제약 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 37(당) 기 제 36(전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 82,559,598,357 115,662,956,175 1. 전기이월미처분이익잉여금 115,662,956,175 134,880,907,921 2. 확정급여제도의 재측정요소 6,282,333,925 (696,172,746) 3. 당기순이익 (39,385,691,743) (18,521,779,000) Ⅱ. 임의적립금등의이입액 Ⅲ. 이익잉여금처분액 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 82,559,598,357 115,662,956,175 (3) 지배기업의 2021년 12월 31일로 종료하는 전기 회계연도에 대한 현금배당금은 책정되지 않았으며, 2022년 12월 31일로 종료하는 당기 회계연도에 대한 배당은 확정되지 않았습니다. 26. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출 41,422,402 34,542,270 제품매출 140,992,706 132,477,025 기타매출 26,872,520 22,217,939 합 계 209,287,628 189,237,235 (2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 22,004,876 19,320,790 제품매출원가 89,152,038 77,647,007 기타매출원가 20,157,627 14,881,924 합 계 131,314,541 111,849,721 27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 37,140,716 35,846,453 퇴직급여 2,433,531 2,359,836 복리후생비 1,236,568 836,131 보험료 3,369,369 2,881,361 운반비 2,760,076 1,794,676 임차료 393,783 262,200 지급수수료 6,476,870 5,103,928 감가상각비 1,659,951 1,304,466 무형자산상각비 1,357,842 1,495,740 대손상각비 1,395,236 (937,058) 제세공과금 646,976 3,240,592 광고선전비 4,893,097 3,904,664 판매촉진비 11,372,717 10,862,205 경상연구개발비 30,382,745 17,334,438 접대비 151,816 87,654 해외시장개척비 2,860,225 2,330,614 기타 3,460,255 2,986,018 합 계 111,991,773 91,693,917 28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 116,985 110,743 유형자산처분이익 1,852 51,242 무형자산처분이익 16,720 6,860 중개수수료이익 164,063 52,467 잡이익 366,740 193,893 합 계 666,360 415,204 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 268,871 41,328 유형자산처분손실 265 9,081 무형자산처분손실 703,231 - 잡손실 33,703 865 합 계 1,006,069 51,274 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익(주1) 1,026,039 1,878,175 공정가치측정금융자산평가이익 848,883 253,635 외환차익 911,928 805,401 외환환산이익 494,076 474,287 파생상품평가이익 342,211 - 합 계 3,623,137 3,411,499 (주1) 유효이자율법에 따른 이자수익 발생액을 포함하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 61,421 202,057 외환차손 1,586,300 283,143 외화환산손실 828,303 589,740 공정가치측정금융자산평가손실 3,267 - 금융자산손상차손 869,902 - 합 계 3,349,194 1,074,941 30. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세 부담액 339,298 6,068,120 전기 법인세등 조정액 (698,808) (31,917) 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 2,168,289 (2,697,549) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (1,281,487) (798,289) 법인세비용 527,292 2,540,366 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익(A) (34,781,537) (14,032,374) 적용세율(22%)에 따른 법인세비용 (7,673,938) (3,109,122) 법인세 효과: - 비공제비용 6,166,856 2,549,942 - 전기 법인세수정 등 (698,808) (31,917) - 기타 2,733,182 3,131,463 법인세비용(B) 527,292 2,540,366 유효세율(C = B/A) - - (3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발생금액 법인세효과 세후금액 확정급여제도의재측정이익 7,958,963 (1,676,629) 6,282,334 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 2,833 607 3,439 합 계 7,956,131 1,677,236 6,278,894 (단위: 천원) 구 분 발생금액 법인세효과 세후금액 확정급여제도의재측정요소 892,529 196,356 696,173 합 계 892,529 196,356 696,173 (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익인식 자본인식 기말 대손금(매출채권) 504,524 (469,071) - 35,453 미수수익 (8,216) 6,585 - (1,631) 국고보조금 236,561 32,895 - 269,456 환불부채 906,365 (210,069) - 696,296 환불자산 (80,643) 80,643 - - 퇴직급여충당부채 7,299,839 229,618 (1,676,629) 5,852,828 퇴직연금부담금 (5,743,231) (1,407,589) - (7,150,820) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - 607 (607) - 투자유가증권감액손실 26,437 (26,437) - - 감가상각비 70,254 (68,757) - 1,497 무형자산손상차손 9,768 (444) - 9,324 금융자산손상차손 227,040 (10,320) - 216,720 기타 299,807 182,796 - 482,603 종속기업 및 공동기업투자지분 (954,139) (395,749) - (1,349,888) 이월세액공제 2,150,935 (164,823) - 1,986,112 이월결손금(21년) 4,140,545 (202,103) - 3,938,442 이월결손금(22년) - 1,641,822 - 1,641,822 합 계 9,085,846 (780,396) (1,677,236) 6,628,214 (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익인식 자본인식 기말 대손금(매출채권) 49,027 455,497 - 504,524 미수수익 (9,069) 853 - (8,216) 국고보조금 278,368 (41,807) - 236,561 환불부채 1,023,524 (117,159) - 906,365 환불자산 (147,404) 66,761 - (80,643) 퇴직급여충당부채 6,498,139 605,344 196,356 7,299,839 퇴직연금부담금 (651,473) (5,091,758) - (5,743,231) 외화환산손실(비유동) 12,617 (12,617) - - 외화환산이익(비유동) (108,477) 108,477 - - 투자유가증권감액손실 26,437 - - 26,437 감가상각비 68,975 1,279 - 70,254 무형자산손상차손 9,768 - - 9,768 금융자산손상차손 227,040 - - 227,040 기타 64,964 234,843 - 299,807 종속기업 및 공동기업투자지분 (1,948,784) 994,645 - (954,139) 이월세액공제 - 2,150,935 - 2,150,935 이월결손금 - 4,140,545 - 4,140,545 합 계 5,393,653 3,495,838 196,356 9,085,846 (5) 보고기간종료일 현재 연결실체의 인식하지 않은 일시적차이와 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 일시적차이 이연법인세 일시적차이 이연법인세 대손충당금 12,623,366 2,650,907 10,868,536 2,391,078 대손금(매출채권) 187,854 39,449 - - 종속기업투자손상차손(주1) 1,868,065 392,294 1,868,065 410,974 관계기업투자손상차손(주2) 3,278,174 688,417 1,554,087 341,899 미수취 용역대가 1,164,470 244,539 1,164,470 256,183 대손금 733,428 154,020 733,428 161,354 판매장려금 - - 7,804,799 1,717,056 관계사 매출채권 지연이자 632,416 132,807 632,416 139,131 무형자산 손상차손 - - 760,286 167,263 해외현지법인 설립비용 47,194 9,911 47,194 10,383 감가상각비 (건물) 278,950 58,580 - - 감가상각비 (건물부속설비) 42,533 8,932 - - 합 계 20,856,450 4,379,856 25,433,281 5,595,321 (주1) 종속기업투자손상차손은 기타에 포함되어 있습니다. (주2) 관계기업투자손상차손은 기타에 포함되어 있습니다. 31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품의 변동 (8,694,249) (14,842,276) 상품의 판매 22,004,876 19,320,790 원재료의 사용 55,709,739 48,279,886 소모품비 4,316,659 3,578,887 종업원급여 63,200,578 60,572,358 복리후생비 1,921,295 1,390,956 감가상각비 및 무형자산상각비 12,817,366 12,678,604 운반비 2,766,758 1,867,366 광고비 4,893,097 3,904,663 외주가공비 612,537 309,447 지급수수료 8,475,096 11,327,948 제세공과금 970,250 3,568,950 임차료 456,575 297,210 접대비 1,165,606 1,087,756 대손상각비 1,395,236 (937,058) 연구개발비 33,101,099 20,911,978 판매촉진비 11,373,803 9,899,507 기타 비용 26,819,993 20,326,666 합 계 243,306,314 203,543,638 32. 주당이익 (1) 기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 우선주는 참가적ㆍ누적적 우선주로 회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다. 주식 종류별 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 보통주 주당이익 가. 유통보통주식수 구 분 당 기 주식수 가중치 가중평균주식수 기초발행보통주식수 52,984,990 365 19,339,521,350 기초자기주식 (3,713,961) 365 (1,355,595,765) 가중평균 - - 17,983,925,585 유통보통주식수 - - 49,271,029 구 분 전 기 주식수 가중치 가중평균주식수 기초발행보통주식수 52,984,990 365 19,339,521,350 기초자기주식 (3,713,961) 365 (1,355,595,765) 가중평균 - - 17,983,925,585 유통보통주식수 - - 49,271,029 나. 보통주순이익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 (35,308,829,351) (11,526,010,683) 우선주순이익차감 1,342,827,108 419,007,851 보통주순이익 (33,966,002,243) (11,107,002,832) 다. 보통주기본주당순이익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 보통주순이익 (33,966,002,243) (11,107,002,832) 가중평균유통보통주식수 49,271,029 49,271,029 보통주기본주당순이익 (689) (225) 2) 우선주 주당이익가. 유통우선주식수 구 분 당 기 주식수 가중치 가중평균주식수 기초발행우선주식수 2,200,000 365 803,000,000 기초자기주식 (208,770) 365 (76,201,050) 가중평균 - - 726,798,950 유통우선주식수 - - 1,991,230 구 분 전 기 주식수 가중치 가중평균주식수 기초발행우선주식수 2,200,000 365 803,000,000 기초자기주식 (208,770) 365 (76,201,050) 가중평균 - - 726,798,950 유통우선주식수 - - 1,991,230 나. 우선주순이익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 (35,308,829,351) (11,526,010,683) 보통주귀속분 33,966,002,243 11,107,002,832 우선주순이익 (1,342,827,108) (419,007,851) 다. 우선주기본주당순이익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 우선주순이익 (1,342,827,108) (419,007,851) 가중평균유통우선주식수 1,991,230 1,991,230 우선주기본주당순이익 (674) (210) (2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서 회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 33. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 현금흐름표의 당기순이익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 527,292 2,540,366 외화환산손실 828,303 589,740 감가상각비 11,404,803 11,165,124 무형자산상각비 1,398,679 1,510,165 기타장기종업원급여 (18,996) 173,487 퇴직급여 4,525,284 4,366,205 대손상각비 1,395,236 - 대손상각비(환입) - (937,058) 이자비용 61,421 202,057 외화환산이익 (494,076) (474,287) 유형자산처분이익 (1,852) (51,242) 유형자산처분손실 265 9,081 무형자산처분이익 (16,720) (6,860) 무형자산손상차손 703,231 - 이자수익 (1,026,039) (1,878,175) 공정가치측정금융자산평가이익 (845,616) (253,635) 파생상품평가이익 (342,211) - 파생상품평가손실 869,902 - 관계기업투자자산손상차손 1,003,774 - 지분법이익 (306,689) (2,620,269) 합 계 19,665,991 14,334,699 (2) 당기 및 전기 중 현금흐름표의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) (1,224,770) 8,199,479 기타금융자산의 감소(증가) (26,375) 87,346 기타유동자산의 감소(증가) (904,920) (291,171) 재고자산의 감소(증가) 972,412 1,773,701 매입채무의 증가(감소) (435,914) 3,385,371 단기차입금의 증가(감소) - 158,835 기타금융부채의 증가(감소) (368,793) 1,447,842 기타유동부채의 증가(감소) (449,683) 375,990 퇴직금 지급액 (2,181,600) (1,758,994) 사외적립자산의 감소(증가) (7,641,125) (23,000,000) 국민연금전환금의 감소(증가) 1,694 - 기타장기종업원급여부채의 증가(감소) (92,393) (113,230) 법인세환급금액의 감소(증가) (142,658) - 합 계 (12,494,125) (9,734,831) (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 투자활동 및 재무활동 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정대체 300,750 6,751,182 장기금융상품의 유동성대체 1,649,988 720,000 장기차입금의 유동성대체 - - 리스부채의 유동성대체 (228,845) 363,183 상각후원가측정금융자산의 유동성대체 - 5,080,420 34. 우발상황과 약정사항(1) 담보제공자산 보고기간종료일 현재 연결실체의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정액 담보권자 토지 10,072,742 95,600,000 하나은행 등 건축물 63,259,604 기계장치 18,336,552 합 계 91,668,898 95,600,000 (2) 제공받은 지급보증 연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 76백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 하나은행으로부터 수입신용장 발행과 관련하여 USD800,000의 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석19 참조).(3) 소송사건 2022년 12월 31일 현재 진행중인 소송은 없습니다.보고기간 이후 2023.3.15 지배기업은 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 위반 으로서울중앙지방법원에 기소되었습니다. (주석 41 참조) (4) 금융기관 약정사항보고기간종료일 현재 연결실체의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용액 한도 상호 종합통장대출 - 3,000,000 하나은행 등 단기한도대출 - 4,000,000 산업은행 수입신용장 - USD 800,000 하나은행 (5) 보험가입내역보고기간종료일 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 부보자산 부보금액 자동차보험 차량운반구 4,000,000 가스배상책임보험 프레온가스外 900,000 재산종합보험 안산/오송공장건물外 347,727,329 환경책임보험 환경관련 30,000,000 생산물배상책임보험 의약품 740,780 임원배상책임보험 임원배상 3,000,000 승강기사고배상책임보험 승강기 1,680,000 해외장기체류보험 270,000 개인정보보호배상책임보험 200,000 임상시험보상보험 2,800,000 지급보증보험 27,000 합 계 391,345,109 해외장기체류보험 USD 50,000 임상시험보상보험 USD 6,000,000 합 계 USD 6,050,000 임상시험보상보험 EUR 10,000,000 합 계 EUR 10,000,000 35. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 유의적인 영향력을 행사하는 기업 송암사 공동지배기업 천진신풍제약유한공사 General Medicine Company Ltd. 관계기업 씨바이오멕스 헬리오스제6호사모투자합자회사 기타특수관계자 주식회사 이플라스크 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출 공동지배기업 천진신풍제약유한공사 - General Medicine Company Ltd. 3,803,467 합 계 3,803,467 (단위: 천원) 구 분 매출 공동지배기업 천진신풍제약유한공사 4,634,352 General Medicine Company Ltd. 2,169,157 합 계 6,803,508 (3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권내역은 다음과 같으며, 특수관계자에 대한 채무는 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권금액 대손충당금 공동지배기업 천진신풍제약유한공사 4,155,679 2,231,450 General Medicine Company Ltd. 1,511,193 113,037 합 계 5,666,872 2,344,487 (단위 : 천원) 구 분 채권금액 대손충당금 공동지배기업 천진신풍제약유한공사 3,887,444 625,476 General Medicine Company Ltd. 255,589 24,890 합 계 4,143,033 650,365 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 출자내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계 특수관계자 금액 내용 관계기업 주식회사 씨바이오멕스 1,500,016 지분출자 (단위 : 천원) 관계 특수관계자 금액 내용 관계기업 헬리오스제6호사모투자합자회사 5,300,000 지분출자 기타특수관계자 주식회사 이플라스크 999,996 지분출자 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입거래내역은 없으며, 대여거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계 특수관계자 기초 대여 회수 기말 비고 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)송암사 - 14,400,000 14,400,000 - 단기대여금 (6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 기타의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래내용 특수관계자 계정명 금액 비고 콜옵션 부여계약 헬리오스제6차사모투자합자회사 파생상품자산 301,910 - 파생상품자산이익 342,211 - 파생상품자산손실 869,902 - (단위 : 천원) 거래내용 특수관계자 계정명 금액 비고 콜옵션 부여계약 헬리오스제6차사모투자합자회사 파생상품자산 1,171,812 - 파생상품자산이익 85,553 - 파생상품자산손실 52,122 - (7) 보고기간종료일 현재 연결실체는 연결실체의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 지배기업으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (단위 : 천원) 보증제공자 내용 금액 채권자 송암사의 최대주주 차입금의 연대보증 - 수출입은행 - 국민은행 합 계 - (8) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기 및 전기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 및 기타 단기종업원 급여 1,041,619 968,667 퇴직급여 21,446 24,349 합 계 1,063,065 993,016 36. 부문별 보고(1) 연결실체의 사업부문은 의약품제조 및 판매의 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 연결실체의 수익이 귀속되는 지역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매 출 유무형자산 매 출 유무형자산 국 내 196,168,621 117,070,004 179,784,275 122,168,356 해 외 13,119,006 3,620,721 9,452,960 3,685,893 합 계 209,287,628 120,690,725 189,237,235 125,854,249 *전기 손익항목은 기간비교를 위하여 전년 반기 수치를 기재하였습니다.(3) 보고기간 중 연결실체 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 37. 위험관리(1) 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.1) 시장위험(가) 외환위험관리 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.연결실체의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자산 부채 자산 부채 USD 17,440,776 328,801 16,413,586 2,443,188 EUR 8,715,540 759,592 8,889,695 311,423 JPY 8,718,070 - 3,014,082 - GBP 9,145,741 - - - 합 계 44,020,126 1,088,393 28,317,363 2,754,611 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다는 가정하에 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 세전포괄손익에 미치는 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,711,197 (1,711,197) 1,397,040 (1,397,040) EUR 795,595 (795,595) 857,827 (857,827) JPY 871,807 (871,807) 301,408 (301,408) GBP 914,574 (914,574) - - 합 계 4,293,173 (4,293,173) 2,556,275 (2,556,275) (나) 이자율위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 변동금리부 조건으로 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 없습니다. (다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 공정가치로 평가하는 기타포괄손익공정가치측정금융자산은 보고기간종료일 현재 14,644백만원이며, 다른변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 보고기간종료일 현재 1,464백만원입니다. 2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 대다수 거래상대방에 대해 적정한 담보물건을 유지하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 월단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 관리팀의 승인, 관리, 감독 하에이루어지고 있습니다. 연결실체가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 계약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. (가) 보고기간종료일 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 최대노출금액 장부금액 최대노출금액 현금및현금성자산(주1) 41,676,854 41,676,854 27,595,849 27,595,849 단기금융상품 14,104,102 14,104,102 56,375,520 56,375,520 장기금융상품 1,036,100 1,036,100 2,064,844 2,064,844 매출채권 82,289,092 82,289,092 81,864,555 81,864,555 기타유동금융자산 8,408,209 8,408,209 8,242,482 8,242,482 기타비유동금융자산 2,149,541 2,149,541 1,841,476 1,841,476 상각후원가측정 금융자산 - - 8,041,084 8,041,084 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 465,966 465,966 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 4,923,862 4,923,862 912,305 912,305 합 계 154,587,760 154,587,760 187,404,081 187,404,081 (주1) 현금및현금성자산에서 보유현금을 차감한 금액입니다. 3) 유동성위험 연결실체의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 2년이하 2년 ~ 5년이하 5년초과 합계 매입채무 11,428,317 - - - 11,428,317 기타금융부채 10,990,341 1,185,395 1,060,210 - 13,235,946 합계 22,418,658 1,185,395 1,060,210 - 24,664,263 (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 2년이하 2년 ~ 5년이하 5년초과 합계 차입금 248,111 - - - 248,111 매입채무 12,060,475 - - - 12,060,475 기타금융부채 10,305,544 741,527 1,000,000 - 12,047,071 합계 22,614,131 741,527 1,000,000 - 24,355,658 (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A) - 248,111 차감: 현금및현금성자산(B) (41,690,733) (27,636,741) 순부채(C = A - B) (41,690,733) (27,388,630) 자본총계(D) 330,758,288 360,324,400 총자본(E = C + D) 289,067,555 332,935,770 자본조달비율(C ÷ E) - - 38. 재무제표의 승인회사의 연결재무제표는 2023년 2월 10일 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 31일로 예정된 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 39. 불법행위 미수금회사는 전기 이전에 발생한 횡령사실을 인지하고 다음과 같이 불법행위미수금으로 해당사항을 반영하였습니다. (단위: 천원) 구분 2022년 2021년 2020년 2019년 2018년 2017년 2016년 2015년 기초금액 5,765,192 5,765,192 5,765,192 5,765,192 5,765,192 5,430,483 4,843,133 3,851,636 증가액 - - - - - 334,709 587,350 991,497 감소액 - - - - - - - - 기말금액 5,765,192 5,765,192 5,765,192 5,765,192 5,765,192 5,765,192 5,430,483 4,843,133 * 불법행위 미수금은 전액 수원지방법원 안산지원에 공탁되어 있습니다. 40. 재무제표 재작성회사는 불법행위미수금에 대한 회계처리 오류와 관련하여 전기 재무제표를 소급하여재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표 (단위: 천원) 구 분 2022.12.31 2021.12.31 수정전 수정후 차이 Ⅰ. 유동자산 196,541,781 227,231,840 232,997,032 5,765,192 미수금 7,993,637 2,019,659 7,784,851 5,765,192 자산총계 361,536,058 392,584,582 398,349,774 5,765,192 Ⅲ. 이익잉여금 146,480,372 139,159,599 144,924,791 5,765,192 자본총계 330,758,287 354,559,208 360,324,400 5,765,192 부채및자본총계 361,536,058 392,584,582 398,349,774 5,765,192 (2) 자본변동표 (단위: 천원) 구 분 이익잉여금 수정전 수정후 차이 Ⅰ. 2021년 1월 1일 현재 잔액 156,595,483 162,360,675 5,765,192 Ⅱ. 2022년 1월 1일 현재 잔액 139,159,599 144,924,791 5,765,192 Ⅲ. 2022년 12월 31일 현재 잔액 146,480,372 146,480,372 - (3) 상기에 기재된 재무상태표, 자본변동표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.(4) 2022년 이전 재무제표의 수정효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수정전 수정후 증감 2021년 영업손익 (14,306,403) (14,306,403) - 당기순손익 (11,526,011) (11,526,011) - 자본합계 354,559,208 360,324,400 5,765,192 2020년 영업손익 7,845,515 7,845,515 - 당기순손익 5,045,737 5,045,737 - 자본합계 374,330,256 380,095,448 5,765,192 2019년 영업손익 5,602,147 5,602,147 - 당기순손익 5,394,987 5,394,987 - 자본합계 209,128,225 214,893,417 5,765,192 2018년 영업손익 7,752,620 7,752,620 - 당기순손익 2,813,654 2,813,654 - 자본합계 207,482,216 213,247,408 5,765,192 2017년 영업손익 7,814,725 8,149,434 334,709 당기순손익 920,179 1,254,888 334,709 자본합계 210,112,752 215,877,944 5,765,192 2016년 영업손익 7,037,499 7,624,849 587,350 당기순손익 (21,129,201) (20,541,851) 587,350 자본합계 213,043,679 218,474,162 5,430,483 2015년 영업손익 2,961,445 3,952,942 991,497 당기순손익 202,513 1,194,010 991,497 자본합계 193,587,186 198,430,319 4,843,133 41. 보고기간 후 사건 및 기타사항 2022. 12. 19 지배기업은 지배기업의 전무이사 노**이 횡령(57.6억원) 및 배임(5.8억원)의 사유로 공소제기된 사실을 공시하였습니다. 이에 지배기업 감사위원회의 요청과 회사의 의지로 외부의 독립적인 조사인을 선임하여 부정조사를 실시하였습니다. 조사결과 A업체 등과 공모하여 횡령한 금액 5,765백만원을 확인하고, 그외 유사부정의 혐의점은 발견하지 못하였습니다. 또한 지배기업의 전 임원 장**은 위와 관련하여 2023. 1. 18 신풍제약㈜를 피공탁자로 하여 12.6억원을 1차로 전액 변제공탁 하였으며, (수원지방법원 안산지원 2023년금제182호) 2023. 1. 26 신풍제약㈜를 피공탁자로 하여 45억원을 2차로 전액 변제공탁 하였습니다. (수원지방법원 안산지원 2023년 금제279호) 보고기간 이후 2023.3.15 지배기업은 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 위반 으로서울중앙지방법원에 기소되었습니다. (적용법조 구 주식회사 등의 외부감사에관한법률 위반(법률제12424호) 제21조, 제20조제1항, 제13조, 형사소송법 제334조 제1항) 2023. 3. 15 서울중앙지검은 지배기업의 전 임원 장** 등을 추가 기소하면서 2011년4월 이전 횡령금액 3,426백만원을 추가하였습니다. 해당금액은 소송당사자들이 인정하고 있지 않은 금액으로, 현재 확인할 수 없으며, 확정된 사실이 아닙니다. 추후 법원의 판단에 따라 소송결과가 확정될 경우 횡령금액의 변경가능성이 있으며, 서울중앙지검에서 추가 기소한 3,426백만원 전액이 법원의 판결에 따라 최종 확정될경우 연결재무제표에 미치는 영향은 아래와 같을 것으로 예상됩니다. 동 (불법행위)미수금에 대하여 현재 상태에서는 회수가능성이 없는 것으로 판단되며 전액 대손충당금으로 반영될 것으로 예상됩니다. (1) 연결재무상태표 (단위: 백만원) 구 분 2022.12.31 수정전 수정후 차이 Ⅰ. 유동자산 196,542 196,542 - 미수금 7,994 11,420 3,426 (미수금대손충당금) - (3,426) (3,426) 자산총계 361,536 361,536 - Ⅲ. 이익잉여금 146,480 146,480 - 자본총계 330,758 330,758 - 부채및자본총계 361,536 361,536 - 4. 재무제표 재무상태표 제 37 기 2022.12.31 현재 제 36 기 2021.12.31 현재 제 35 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 자산 Ⅰ.유동자산 179,396,154,302 217,609,676,175 327,138,626,133 (1)현금및현금성자산 37,640,764,265 23,743,902,186 51,701,778,493 (2)단기금융상품 11,687,602,191 55,333,520,293 70,090,701,347 (3)매출채권 77,384,291,517 77,533,296,799 84,700,767,963 (4)유동성 상각후원가 측정 금융자산 8,041,084,046 11,965,239,007 (5)당기손익-공정가치 측정 금융자산 465,966,000 52,610,823,715 (6)기타유동금융자산 8,076,398,240 8,016,287,714 8,101,423,447 (7)기타유동자산 2,703,846,077 1,932,278,084 1,752,494,500 (8)재고자산 41,760,594,344 42,261,106,438 46,215,397,661 (9)당기법인세자산 142,657,668 282,234,615 Ⅱ.비유동자산 170,931,694,699 173,770,376,759 162,459,386,092 (1)장기금융상품 1,036,100,295 2,064,844,361 2,119,423,774 (2)비유동 상각후원가 측정 금융자산 5,067,853,857 (3)당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,923,861,647 912,304,648 (4)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 14,643,935,242 14,646,767,902 59,132,660 (5)기타비유동금융자산 2,173,508,651 3,002,222,771 1,818,210,777 (6)종속기업 · 공동기업및관계기업투자 17,213,517,920 21,125,836,693 17,579,920,664 (7)유형자산 110,479,510,508 113,555,999,432 120,977,434,814 (8)무형자산 6,590,493,476 8,612,356,818 7,721,066,768 (9)이연법인세자산 7,681,371,422 9,850,044,134 7,116,342,778 (10)확정급여자산 6,189,395,538 자산총계 350,327,849,001 391,380,052,934 489,598,012,225 부채 Ⅰ.유동부채 25,959,633,075 26,901,945,100 81,830,252,888 (1)매입채무 11,061,237,148 11,233,713,921 7,954,827,396 (2)단기차입금 268,309,134 170,364,212 (3)기타유동금융부채 10,387,809,656 10,006,928,135 8,738,771,488 (4)기타유동부채 4,510,586,271 5,392,993,910 5,604,453,198 (5)당기법인세부채 59,361,836,594 Ⅱ.비유동부채 4,563,882,877 11,566,977,493 30,482,582,900 (1)장기차입금 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 (2)기타비유동금융부채 1,632,921,718 1,328,476,673 1,942,459,717 (3)기타비유동부채 1,007,545,091 1,138,381,653 (4)확정급여채무 7,065,315,067 26,565,575,881 (5)기타장기종업원급여부채 923,416,068 1,034,804,100 974,547,302 부채총계 30,523,515,952 38,468,922,593 112,312,835,788 자본 Ⅰ.자본금 27,592,495,000 27,592,495,000 27,592,495,000 Ⅱ.자본잉여금 57,851,405,215 57,851,405,215 57,851,405,215 Ⅲ.기타자본항목 147,187,341,523 147,187,341,523 147,187,341,523 Ⅳ.기타포괄손익누계액 (118,507,046) (115,067,572) (115,067,572) Ⅴ.이익잉여금 87,291,598,357 120,394,956,175 144,769,002,271 자본총계 319,804,333,049 352,911,130,341 377,285,176,437 부채및자본총계 350,327,849,001 391,380,052,934 489,598,012,225 * 상기 재무정보는 주주총회 승인 전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표승인관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 내용 및 사유 등을공시할 예정입니다. 포괄손익계산서 제 37 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 36 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 35 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 Ⅰ.매출액 196,168,621,331 179,784,275,023 187,327,145,261 Ⅱ.매출원가 126,011,496,771 108,844,046,647 117,350,956,200 Ⅲ.매출총이익 70,157,124,560 70,940,228,376 69,976,189,061 Ⅳ.판매비와관리비 106,649,583,300 87,865,989,891 63,626,230,760 Ⅴ.영업이익(손실) (36,492,458,740) (16,925,761,515) 6,349,958,301 Ⅵ.기타수익 661,962,755 225,429,878 1,700,093,680 Ⅶ.기타비용 974,864,761 48,584,625 727,940,221 Ⅷ.금융수익 3,869,700,498 3,462,791,791 3,274,007,258 Ⅸ.금융비용 2,745,084,038 478,327,626 6,301,514,148 Ⅹ.종속 및 관계기업 투자손익 (3,912,318,773) (1,554,086,948) XI.법인세비용차감전순이익(손실) (39,593,063,059) (15,318,539,045) 4,294,604,870 XⅡ.법인세비용(수익) (207,371,316) 3,203,239,955 2,769,998,469 XⅢ.기타포괄손익 6,278,894,451 (696,172,746) 3,090,945,606 (1)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 6,278,894,451 (696,172,746) 3,090,945,606 1.확정급여제도의 재측정손익 6,282,333,925 (696,172,746) 2,039,464,613 2.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 (3,439,474) 1,051,480,993 (2)후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 XIV.당기순이익(손실) (39,385,691,743) (18,521,779,000) 1,524,606,401 XV.총포괄손익 (33,106,797,292) (19,217,951,746) 4,615,552,007 XVI.주당손익 (1)보통주 주당이익(손실) (단위 : 원) (769) (362) 30 (2)우선주 주당이익(손실) (단위 : 원) (754) (347) 45 * 상기 재무정보는 주주총회 승인 전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표승인관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 내용 및 사유 등을공시할 예정입니다. 자본변동표 제 37 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 36 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 35 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (Ⅰ.기초자본) 27,592,495,000 57,851,405,215 (11,583,679,523) 1,906,280,845 138,114,220,455 213,880,721,992 Ⅱ.당기순이익(손실) 1,524,606,401 1,524,606,401 Ⅲ.기타포괄손익 (2,021,348,417) 2,039,464,613 18,116,196 Ⅳ.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분 3,090,710,802 3,090,710,802 Ⅴ.현금배당 Ⅵ.자기주식 거래로 인한 증감 158,771,021,046 158,771,021,046 Ⅶ.자본 증가(감소) 합계 158,771,021,046 (2,021,348,417) 6,654,781,816 163,404,454,445 2020.12.31 (Ⅷ.기말자본) 27,592,495,000 57,851,405,215 147,187,341,523 (115,067,572) 144,769,002,271 377,285,176,437 2021.01.01 (Ⅰ.기초자본) 27,592,495,000 57,851,405,215 147,187,341,523 (115,067,572) 144,769,002,271 377,285,176,437 Ⅱ.당기순이익(손실) (18,521,779,000) (18,521,779,000) Ⅲ.기타포괄손익 (696,172,746) (696,172,746) Ⅳ.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분 Ⅴ.현금배당 (5,156,094,350) (5,156,094,350) Ⅵ.자기주식 거래로 인한 증감 Ⅶ.자본 증가(감소) 합계 (24,374,046,096) (24,374,046,096) 2021.12.31 (Ⅷ.기말자본) 27,592,495,000 57,851,405,215 147,187,341,523 (115,067,572) 120,394,956,175 352,911,130,341 2022.01.01 (Ⅰ.기초자본) 27,592,495,000 57,851,405,215 147,187,341,523 (115,067,572) 120,394,956,175 352,911,130,341 Ⅱ.당기순이익(손실) (39,385,691,743) (39,385,691,743) Ⅲ.기타포괄손익 (3,439,474) 6,282,333,925 6,278,894,451 Ⅳ.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분 Ⅴ.현금배당 Ⅵ.자기주식 거래로 인한 증감 Ⅶ.자본 증가(감소) 합계 (3,439,474) (33,103,357,818) (33,106,797,292) 2022.12.31 (Ⅷ.기말자본) 27,592,495,000 57,851,405,215 147,187,341,523 (118,507,046) 87,291,598,357 319,804,333,049 * 상기 재무정보는 주주총회 승인 전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표승인관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 내용 및 사유 등을공시할 예정입니다. 현금흐름표 제 37 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 36 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 35 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (28,511,899,766) (71,794,731,896) 18,563,182,043 (1)당기순이익(손실) (39,385,691,743) (18,521,779,000) 1,524,606,401 (2)당기순이익(손실)에 대한 조정 21,526,777,287 19,160,660,561 23,755,246,257 (3)영업활동 자산부채의 변동 (12,694,931,715) (8,532,391,451) (5,823,003,119) (4)이자수취 660,924,950 1,262,640,062 2,212,659,312 (5)이자지급 (2,060,095) (3,638,963) (3,107,336,546) (6)법인세납부 981,042,550 (65,384,656,105) (251,823,122) (7)배당금수취 402,039,000 224,433,000 252,832,860 Ⅱ.투자활동현금흐름 44,969,365,643 50,285,179,475 (94,923,951,508) (1)단기금융상품의 처분 104,396,791,360 224,122,000,000 187,179,753,894 (2)장기금융상품의 처분 14,246,434 (3)상각후원가측정 금융자산의 처분 8,041,084,046 11,907,435,357 16,371,000,000 (4)당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 859,920,557 52,048,672,948 (5)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 4,222,496,005 (6)단기대여금의 감소 4,400,000,000 (7)기타금융자산의 감소 59,550,000 31,800,000 42,500,000 (8)유형자산의 처분 1,000,000 5,238,637 15,472,727 (9)무형자산의 처분 571,119,992 236,363,636 127,272,728 (10)정부보조금의 수취 3,458,824 11,159,008 99,885,000 (11)단기금융상품의 취득 (59,075,200,000) (208,638,500,000) (283,988,892,716) (12)장기금융상품의 취득 (605,000,000) (640,000,000) (1,221,554,222) (13)상각후원가측정 금융자산의 취득 (3,030,400,000) (14,584,980,000) (14)당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (3,394,258,736) (492,610,838) (15)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (14,587,635,242) (50,000,000) (16)관계기업투자의 취득 (5,300,000,000) (17)단기대여금의 증가 (4,400,000,000) (18)기타금융자산의 증가 (55,000,000) (44,000,000) (65,000,000) (19)유형자산의 취득 (5,243,113,400) (4,154,348,381) (2,620,451,358) (20)무형자산의 취득 (590,987,000) (1,189,995,650) (465,700,000) Ⅲ.재무활동현금흐름 (1,868,611,074) (6,418,019,631) 108,654,033,168 (1)차입금의 차입 26,943,477,222 (2)자기주식의 처분 215,354,850,000 (3)차입금의 상환 (268,309,134) (60,889,641) (132,850,000,000) (4)리스료의 지급 (1,600,301,940) (1,201,035,640) (794,294,054) (5)배당금의 지급 (5,156,094,350) Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (691,992,724) (30,304,255) (1,104,507,038) Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) 13,896,862,079 (27,957,876,307) 31,188,756,665 Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 23,743,902,186 51,701,778,493 20,513,021,828 Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 37,640,764,265 23,743,902,186 51,701,778,493 * 상기 재무정보는 주주총회 승인 전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표승인관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 내용 및 사유 등을공시할 예정입니다. 이익잉여금처분계산서(안) 제 37 기 2022년 01월 01일 부터 제 36 기 2021년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처분예정일 2023년 03월 31일 처분예정일 2022년 03월 25일 회사명 : 신풍제약 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 37(당) 기 제 36(전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 82,559,598,357 115,662,956,175 1. 전기이월미처분이익잉여금 115,662,956,175 134,880,907,921 2. 투자주식처분이익 6,282,333,925 (696,172,746) 3. 당기순이익 (39,385,691,743) (18,521,779,000) Ⅱ. 임의적립금등의이입액 Ⅲ. 이익잉여금처분액 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 82,559,598,357 115,662,956,175 * 상기 재무정보는 주주총회 승인 전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표승인관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 내용 및 사유 등을공시할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제37(당)기 2022년 12월 31일 현재 제36(전)기 2021년 12월 31일 현재 회사명 : 신풍제약주식회사 1. 일반사항 신풍제약 주식회사(이하 "회사")는 1986년 7월 23일 의약품 및 화공약품의 제조와 판매를 목적으로 설립되었으며, 1990년 1월 20일 한국증권거래소에 주식을 상장한 공개법인으로 보고기간종료일 현재 납입자본금은 27,592백만원(보통주: 26,492백만원, 우선주:1,100백만원)입니다.(1) 본사 및 공장 소재지 1) 본사 소재지 : 경기도 안산시 단원구 원시로 7 (목내동) 2) 공장 소재지 : 경기도 안산시 단원구 원시로 7 (목내동) 외 2개소(2) 주요사업 내용 : 항생제, 항암제, 진통소염제품 및 구충제 등의 의약품 생산 (3) 대표이사 : 유제만 (4) 보고기간종료일 현재 회사의 보통주주 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 ㈜송암사 12,821,052 24.20% 12,821,052 24.20% ㈜송암사의 특수관계인 121,602 0.23% 121,602 0.23% 장지이와 특수관계인 3,810,837 7.19% 3,810,837 7.19% 우리사주조합 13,720 0.03% 13,720 0.03% 소액주주 32,503,818 61.34% 32,503,818 61.34% 자기주식 3,713,961 7.01% 3,713,961 7.01% 합 계 52,984,990 100.00% 52,984,990 100.00% * 보통주 기준 2. 중요한 회계정책 별도재무제표는 보고기간종료일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 별도재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다.(마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착원료는 개별법)에 의한 원가로 평가하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 20 ~ 40 년 정액법 구 축 물 20 년 정액법 기 계 장 치 10 년 정액법 차량 운반구 5 년 정액법 공기구 비품 4 년 정액법 사용권자산 1 ~ 2 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 라이선스 등 5 ~ 15년 정액법 개 발 비 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 회사의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 있어 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.1) 최초 적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지에 대해 다시 판단하지 않습니다. 2) 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다. 3) 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.4) 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.회사는 리스이용자인 경우, 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 회사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.회사는 부동산, 차량운반구, 실험장비, 사무기기 등의 자산을 리스가 포함된 약정에 의하여 사용하고 있습니다. 회사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.회사가 리스제공자인 경우, 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 의약품 및 의약품원료 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다4) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 5) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.6) 이자수익, 로얄티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 또한 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4) 환불자산 및 환불부채회사는 보고기간말 현재 반품예상액 등과 관련한 환불부채 및 환불자산을 계상하고 있습니다. 이러한 환불자산 및 환불부채는 과거 경험을 기초로한 추정치에 근거하여 결정됩니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 반품액 등과 다를 수 있습니다. 3. 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 37,640,764 - - 37,640,764 단기금융상품 11,687,602 - - 11,687,602 장기금융상품 1,036,100 - - 1,036,100 매출채권 77,384,292 - - 77,384,292 기타유동금융자산 8,076,398 - - 8,076,398 기타비유동금융자산 1,825,861 347,648 - 2,173,509 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - 4,923,862 - 4,923,862 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 14,643,935 14,643,935 합 계 137,651,017 5,271,510 14,643,935 157,566,462 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 23,743,902 - - 23,743,902 단기금융상품 55,333,520 - - 55,333,520 장기금융상품 2,064,844 - - 2,064,844 매출채권 77,533,297 - - 77,533,297 기타유동금융자산 8,016,288 - - 8,016,288 기타비유동금융자산 1,830,411 1,171,812 - 3,002,223 상각후원가 측정 금융자산 8,041,084 - - 8,041,084 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 465,966 - 465,966 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - 912,305 - 912,305 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 14,646,768 14,646,768 합 계 176,563,346 2,550,083 14,646,768 193,760,197 (2) 보고기간종료일 현재 회사의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 매입채무 11,061,237 단기차입금 - 장기차입금 1,000,000 기타유동금융부채 10,387,810 기타비유동금융부채 1,632,922 합 계 24,081,969 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 매입채무 11,233,714 단기차입금 268,309 장기차입금 1,000,000 기타유동금융부채 10,006,928 기타비유동금융부채 1,328,477 합 계 23,837,428 (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 배당금수익 외환손익 대손상각비 손상차손 평가손익 기타포괄손익 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 849,482 - (494,585) (1,710,191) - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - - - (2,833) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 56,396 - - - - 845,616 - 합 계 905,878 - (494,585) (1,710,191) - 845,616 (2,833) 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 (61,421) - 54,780 - - - - (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 배당금수익 외환손익 대손상각비 손상차손 평가손익 기타포괄손익 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 1,513,314 - 617,875 (197,764) - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 111,480 - - - - 253,635 - 합 계 1,624,794 - 617,875 (197,764) - 253,635 - 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 (47,537) - 277,834 - - - - 4. 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 금융상품에 대한 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치(주1) 금융자산 현금및현금성자산 37,640,764 37,640,764 단기금융상품 11,687,602 11,687,602 장기금융상품 1,036,100 1,036,100 매출채권 77,384,292 77,384,292 기타유동금융자산 8,076,398 8,076,398 기타비유동금융자산 2,173,509 2,173,509 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 4,923,862 4,923,862 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 14,643,935 14,643,935 합 계 157,566,462 157,566,462 금융부채 매입채무 11,061,237 11,061,237 장기차입금 1,000,000 1,000,000 기타유동금융부채 10,387,810 10,387,810 기타비유동금융부채 1,632,922 1,632,922 합 계 24,081,969 24,081,969 (주1) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치(주1) 금융자산 현금및현금성자산 23,743,902 23,743,902 단기금융상품 55,333,520 54,675,328 장기금융상품 2,064,844 2,064,844 매출채권 77,533,297 77,533,297 기타유동금융자산 8,016,288 8,016,288 기타비유동금융자산 3,002,223 3,002,223 상각후원가 측정 금융자산 8,041,084 8,041,084 당기손익-공정가치 측정 금융자산 465,966 465,966 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 912,305 912,305 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 14,646,768 14,646,768 합 계 193,760,197 193,102,005 금융부채 매입채무 11,233,714 11,233,714 단기차입금 268,309 268,309 장기차입금 1,000,000 1,000,000 기타유동금융부채 10,006,928 10,006,928 기타비유동금융부채 1,328,477 1,328,477 합 계 23,837,428 23,837,428 (주1) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준1) 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. (수준2) 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. (수준3) 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - 512,064 4,411,798 4,923,862 파생상품자산 - - 301,910 301,910 (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) - 465,966 - 465,966 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - 507,118 405,186 912,304 파생상품자산 - - 1,171,812 1,171,812 3) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 기타포괄손익공정가치측정금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 원가로 측정한 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 없는 지분증권 14,643,935 14,646,768 4) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치와의 연관성 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말공정가치 전기말공정가치 공정가치서열체계수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은투입변수와 공정가치측정치와의 연관성 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,523,529 405,186 수준3 rNPV법, 이항모형 할인률 현금흐름할인율 하락에 따라 공정가치 상승 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,888,269 - 수준3 DCF 및 이항모형 할인률 현금흐름할인율 하락에 따라 공정가치 상승 파생상품자산(주석 35) 301,910 1,171,812 수준3 DCF법, CRR 이항모형 영구성장률 영구성장률에 상승에 따라 공정가치 상승 할인률 현금흐름할인율 하락에 따라 공정가치 상승 5. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현 금 13,879 40,892 예 금 37,626,885 23,703,010 합 계 37,640,764 23,743,902 (2) 보고기간종료일 현재 회사의 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 예금 및 적금 1,687,602 833,520 환매채 등 10,000,000 54,500,000 합 계 11,687,602 55,333,520 장기금융상품 환매채 등 1,036,100 2,064,844 (3) 보고기간종료일 현재 회사의 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 외화예금 예치보증금 - 37,936 6. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권금액 90,702,925 89,401,975 손실충당금 (13,318,633) (11,868,678) 장부금액 77,384,292 77,533,297 (2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권금액 대손충당금 장부금액 개별적으로 손상되지 않은 매출채권 연체되지 않은 채권 51,312,834 673,138 50,639,696 3개월 이하 14,296,911 332,092 13,964,819 3개월 ~ 6개월 이하 4,026,928 187,767 3,839,161 6개월 ~ 1년 이하 5,784,481 1,036,700 4,747,781 1년 ~ 2년 이하 5,766,528 2,820,533 2,945,995 2년 이상 7,607,693 6,360,853 1,246,840 소 계 88,795,375 11,411,083 77,384,292 개별적으로 손상된 매출채권 1,907,550 1,907,550 - 합 계 90,702,925 13,318,633 77,384,292 (3) 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권금액 대손충당금 장부금액 개별적으로 손상되지 않은 매출채권 연체되지 않은 채권 48,926,792 448,015 48,478,777 3개월 이하 17,219,031 483,078 16,735,953 3개월 ~ 6개월 이하 5,798,361 243,630 5,554,731 6개월 ~ 1년 이하 4,073,019 387,838 3,685,181 1년 ~ 2년 이하 4,469,437 2,111,267 2,358,170 2년 이상 6,877,407 6,156,922 720,485 소 계 87,364,047 9,830,750 77,533,297 개별적으로 손상된 매출채권 2,037,928 2,037,928 - 합 계 89,401,975 11,868,678 77,533,297 (4) 당기 및 전기 중 손실충당금(대손충당금)의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 11,868,678 13,760,869 대손상각비 1,477,355 197,764 제각 (27,400) (2,089,955) 기말 13,318,633 11,868,678 (5) 매출채권의 양도1) 전체가 제거되지 않은 양도거래회사는 유동성관리 및 매입대금지급의 목적으로 매출채권을 금융기관 및 매입거래처에 양도하고 있습니다. 이러한 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당합니다. 회사는 소구권이 있는 거래에 대해서 관련부채를 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 전체가 제거되지 않은 양도 매출채권 및 관련부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 관련부채 당기말 전기말 매입대금지급배서 매입채무 4,213,863 5,104,117 금융기관양도 단기차입금 - 268,309 (주1) 양도매출채권과 관련부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 2) 당기 및 전기 중 발생한 장부금액 전체가 제거되거나 지속적 관여로 인해 일부가 제거되는 매출채권의 양도거래는 없습니다. 7. 상각후원가 측정 금융상품 보고기간종료일 현재 회사의 상각후원가 측정 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이자율 만기 당기말 전기말 삼성중공업124-1 3.90% 2022.06.18 - 5,021,779 농심캐피탈31 3.00% 2022.10.06 - 2,010,600 오케이캐피탈420 3.27% 2022.11.30 - 1,008,705 합 계 - 8,041,084 차감 : 비유동항목 - - 유동성금액 - 8,041,084 8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 포커스글로리메자닌전문사모1호 - 512,064 - 507,118 씨바이오멕스 상환전환우선주 - 2,523,529 - 405,186 에아스텍상환전환우선주 - 1,888,269 - - 하나금융지주 RP - - 465,966 - 합 계 - 4,923,862 465,966 912,305 (2) 보고기간종료일 현재 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익 845,616 253,635 9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 없는 지분증권 14,643,935 14,646,768 합 계 14,643,935 14,646,768 (2) 보고기간종료일 현재 회사의 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손익 장부금액 취득원가 평가손익 장부금액 한국제약협동조합 6,300 - 6,300 6,300 - 6,300 게이트마켓㈜ 123,000 (123,000) - 123,000 (120,167) 2,833 한국혁신의약품컨소시엄 50,000 - 50,000 50,000 - 50,000 이플라스크 999,996 - 999,996 999,996 - 999,996 RAEL, INC 8,387,631 - 8,387,631 8,387,631 - 8,387,631 넥스트젠바이오사이언스 5,000,008 - 5,000,008 5,000,008 - 5,000,008 가이아바이오투자조합2호 200,000 - 200,000 200,000 - 200,000 합 계 14,766,935 (123,000) 14,643,935 14,766,935 (120,167) 14,646,768 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 평가손익 평가손익 기초 (147,522) (147,522) 평가 (2,833) - 처분 - - 기말 (150,355) (147,522) (4) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 평가 기말 한국제약협동조합 6,300 - - 6,300 게이트마켓㈜ 2,833 - (2,833) - 한국혁신의약품컨소시엄 50,000 - - 50,000 이플라스크 999,996 - - 999,996 RAEL, INC 8,387,631 - - 8,387,631 넥스트젠바이오사이언스 5,000,008 - - 5,000,008 가이아바이오투자조합2호 200,000 - - 200,000 합 계 14,646,768 - (2,833) 14,643,935 10. 기타금융자산보고기간종료일 현재 회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 미수금 7,868,631 - 7,868,631 7,778,942 - 7,778,942 미수수익 7,767 - 7,767 37,346 - 37,346 대여금 200,000 - 200,000 200,000 - 200,000 보증금 - 1,825,861 1,825,861 - 1,830,411 1,830,411 기타운용자산 - 45,738 45,738 - - - 파생상품자산 - 301,910 301,910 - 1,171,812 1,171,812 합 계 8,076,398 2,173,509 10,249,907 8,016,288 3,002,223 11,018,511 11. 재고자산보고기간종료일 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 7,968,147 (217,753) 7,750,394 5,849,149 (255,666) 5,593,483 제품 12,452,159 - 12,452,159 16,902,916 - 16,902,916 재공품 8,110,153 - 8,110,153 8,826,087 - 8,826,087 원재료 10,459,864 (68,187) 10,391,677 8,207,675 (96,732) 8,110,943 부재료 1,210,151 (20,888) 1,189,263 952,557 (21,178) 931,379 포장재료 1,927,179 (60,231) 1,866,948 1,870,551 (44,223) 1,826,328 미착원료 - - - 69,971 - 69,971 합 계 42,127,653 (367,059) 41,760,594 42,678,906 (417,799) 42,261,107 12. 기타유동자산보고기간종료일 현재 회사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,899,793 741,400 선급비용 804,053 824,322 환불자산 - 366,557 합 계 2,703,846 1,932,279 13. 종속기업ㆍ공동기업 및 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업투자 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 주요 영업활동 소재지 결산일 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 종속기업 신풍대우베트남파마㈜ 의약품 제조 및 판매 베트남 12.31 96.58% 10,129,996 96.58% 10,129,996 필리핀신풍파마 의약품 판매 필리핀 12.31 100.00% 118,451 100.00% 118,451 SP International 경영관리 한국 12.31 100.00% 1,061,935 100.00% 1,061,935 신풍USA 의약품 판매 및 라이센싱 미국 12.31 100.00% 1,348,521 100.00% 1,348,521 미얀마신풍파마 의약품 판매 미얀마 12.31 100.00% 50,565 100.00% 50,565 소 계 12,709,468 12,709,468 공동기업(주1) 천진신풍제약유한공사(주2) 의약품 제조 및 판매 중국 12.31 45.00% 20,901 45.00% 1,744,988 General Medicine Company Ltd. 의약품 제조 및 판매 수단 12.31 33.33% 741,581 33.33% 741,581 소 계 762,482 2,486,569 관계기업 씨바이오멕스(주3) 의약품 제조 및 판매 한국 12.31 18.88% 629,800 18.34% 629,800 헬리오스제6호사모투자합자회사(주4) 금융업 한국 12.31 17.61% 3,111,768 17.61% 5,300,000 소 계 3,741,568 5,929,800 합 계 17,213,518 21,125,837 (주1) 계약상 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있어 공동기업으로 분류하였습니다. (주2) 당사는 공동기업인 천진신풍제약유한공사의 공정가치가 취득당시보다 크게 하락함에 따라 손상을 시사하는 징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를수행하였습니다. 그 결과 전기 말에 1,554,087천원, 당기 중 1,724,087천원을 손상인식 하였습니다. (주3) 피투자기업에 대한 직접지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. (주4) 피투자기업에 대한 직접지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 정관에 따라 주요의사결정에 참여할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.당사는 관계기업인 헬리오스제6호사모투자합자회사의 공정가치가 취득당시보다 크게 하락함에 따라 손상을 시사하는 징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 그 결과 당기 중 2,188,232천원을 손상인식 하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자 등의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 21,125,837 17,579,921 취득 - 5,300,000 손상 (3,912,319) (1,554,087) 대체 - (199,997) 기말 17,213,518 21,125,837 14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 15,975,853 - - 15,975,853 건물 116,628,647 (48,847,018) (4,009) 67,777,620 구축물 3,795,960 (2,428,879) - 1,367,081 기계장치 84,840,027 (66,423,317) (80,158) 18,336,552 차량운반구 764,199 (665,691) - 98,508 공기구비품 10,297,553 (9,505,408) (12,233) 779,912 건설중인자산 4,230,642 - - 4,230,642 사용권자산 3,317,365 (1,404,022) - 1,913,343 합 계 239,850,246 (129,274,335) (96,400) 110,479,511 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 15,975,853 - - 15,975,853 건물 117,913,098 (46,545,491) (4,241) 71,363,366 구축물 3,876,710 (2,367,925) - 1,508,785 기계장치 85,998,102 (63,180,043) (89,682) 22,728,377 차량운반구 726,499 (630,728) - 95,771 공기구비품 9,748,082 (9,102,028) (14,717) 631,337 건설중인자산 329,300 - - 329,300 사용권자산 2,516,586 (1,593,376) - 923,210 합 계 237,084,230 (123,419,591) (108,640) 113,555,999 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 보조금수령 감가상각비 처분 대체증감 기말 토지 15,975,853 - - - - - 15,975,853 건물 71,363,367 - - (3,585,723) (24) - 67,777,620 구축물 1,508,785 - - (141,700) (4) - 1,367,081 기계장치 22,728,377 566,300 - (5,146,380) (45) 188,300 18,336,552 차량운반구 95,770 37,700 - (34,962) - - 98,508 공기구비품 631,337 437,021 (3,459) (397,437) - 112,450 779,912 건설중인자산 329,300 4,202,092 - - - (300,750) 4,230,642 사용권자산 923,210 2,608,598 - (1,544,488) (73,977) - 1,913,343 합 계 113,555,999 7,851,711 (3,459) (10,850,690) (74,050) - 110,479,511 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 보조금수령 감가상각비 처분 대체증감 기말 토지 15,975,853 - - - - - 15,975,853 건물 72,842,624 249,575 - (3,663,857) - 1,935,025 71,363,367 구축물 1,650,485 - - (141,700) - - 1,508,785 기계장치 23,010,262 1,664,368 - (5,215,727) (23,043) 3,292,517 22,728,377 차량운반구 139,550 - - (43,778) (2) - 95,770 공기구비품 790,598 134,060 (11,159) (382,902) - 100,740 631,337 건설중인자산 4,974,137 2,106,345 - - - (6,751,182) 329,300 사용권자산 1,593,926 492,141 - (1,162,857) - - 923,210 합 계 120,977,435 4,646,489 (11,159) (10,610,821) (23,045) (1,422,900) 113,555,999 (3) 보고기간종료일 현재 회사의 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 담보제공자산 설정금액 차입금명 차입금액 담보권자 토지,건물 및 기계장치 95,600,000 여신한도약정 - 하나은행 등 * 회전대 등 한도 부여 시 제공된 담보내역으로, 동 담보권자로부터 사용중인 차입금 잔액은 존재하지 않습니다. 15. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 2,196,959 - (44,400) 2,152,559 기타의무형자산 15,726,682 (10,585,515) (703,232) 4,437,935 합 계 17,923,641 (10,585,515) (747,632) 6,590,494 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 2,696,959 - (44,400) 2,652,559 기타의무형자산 15,190,093 (9,230,294) - 5,959,799 합 계 17,887,052 (9,230,294) (44,400) 8,612,358 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 손상 대체증감 기말 회원권 2,652,560 - (500,000) - - - 2,152,560 기타의무형자산 5,959,798 590,987 (54,400) (1,355,218) (703,232) - 4,437,934 합 계 8,612,358 590,987 (554,400) (1,355,218) (703,232) - 6,590,494 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 대체증감 기말 회원권 2,033,757 848,306 (229,503) - - 2,652,560 기타의무형자산 5,687,310 341,690 - (1,492,102) 1,422,900 5,959,798 합 계 7,721,067 1,189,996 (229,503) (1,492,102) 1,422,900 8,612,358 (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같으며, 보고기간종료일 현재 자산으로 인식한 연구와 개발 지출금액은 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 제조원가 2,718,354 3,577,540 판매비와관리비 30,382,745 17,334,438 합 계 33,101,099 20,911,978 (4) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다. 16. 정부보조금(1) 당기 및 전기 중 수익관련정부보조금의 수령 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 배부처 당기말 전기말 정부보조금내용 3D생체조직칩플랫폼구축사업 산업통상자원부 22,500 22,500 신약개발 스마트공장 구축 및 고도화사업 스마트제조혁신추진단 - 95,237 스마트공장지원 월드클래스플러스사업 산업통상자원부 700,000 700,000 신약 개발 합 계 722,500 817,737 (2) 당기 및 전기 중 자산관련정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 공기구비품 14,717 3,459 5,943 12,233 건물부속설비 4,242 - 232 4,010 기계장치 89,682 - 9,524 80,158 합계 108,641 3,459 15,699 96,401 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 공기구비품 9,040 11,159 5,482 14,717 건물부속설비 4,416 - 174 4,242 기계장치 95,237 - 5,555 89,682 합 계 108,693 11,159 11,211 108,641 17. 리스(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 882,276 897,524 공기구비품 2,159,480 1,327,281 차량운반구 275,609 291,781 감가상각누계액 (1,404,022) (1,593,376) 합 계 1,913,343 923,210 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 415,011 688,563 공기구비품 1,056,056 405,199 차량운반구 73,421 69,094 합계 1,544,488 1,162,856 리스부채에 대한 이자비용 62,208 42,408 단기리스료 47,644 33,682 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 337,921 237,789 * 당기 중 발생한 리스의 총 현금유출은 1,986백만원입니다.(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 1,563,430 1,486,762 759,186 719,935 1년 초과 5년 이내 472,891 441,512 203,450 212,667 5년 초과 - - - - 합 계 2,036,321 1,928,274 962,636 932,602 (4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 1,486,762 719,935 비유동 441,512 212,667 합 계 1,928,274 932,602 18. 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채보고기간종료일 현재 회사의 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 매입채무 11,061,237 - 11,061,237 11,233,714 - 11,233,714 기타금융부채 리스부채 1,486,762 441,512 1,928,274 719,935 212,667 932,602 미지급금 1,201,943 1,071,410 2,273,353 1,921,022 955,810 2,876,832 미지급비용 6,916,398 - 6,916,398 6,569,746 - 6,569,746 예수보증금 782,707 - 782,707 796,225 - 796,225 임대보증금 - 120,000 120,000 - 160,000 160,000 기타부채 기타운용부채(주1) - 1,007,545 1,007,545 - 1,138,382 1,138,382 합 계 21,449,047 2,640,467 24,089,514 21,240,642 2,466,859 23,707,501 (주1) 관계기업인 헬리오스제6호사모투자합자회사와 Call-option 계약으로 인한 사항입니다. (주석 35.(6) 참고). 19. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 은행차입금(주1) - 268,309 소 계 - 268,309 장기차입금 기타차입금(주2) 1,000,000 1,000,000 소 계 1,000,000 1,000,000 합 계 1,000,000 1,268,309 (주1) 은행차입금은 하나은행으로부터 환어음을 할인한 사항이며, 그 이외의 은행차입금은 존재하지 않습니다. (주2) 특수관계자로부터 차입한 금액이 포함되어 있습니다(주석 34 참고). (2) 보고기간종료일 현재 회사의 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 최장만기일 이자율 당기말 전기말 하나은행 - - - 268,309 *은행차입금은 하나은행으로부터 환어음을 할인한 사항이며, 그 이외의 은행차입금은 존재하지 않습니다. 20. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 198,227 375,345 예수금 996,661 897,805 환불부채 3,315,699 4,119,844 합 계 4,510,587 5,392,994 21. 퇴직급여부채(1) 보고기간종료일 현재 회사의 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 27,870,611 33,181,088 사외적립자산의 공정가치 (34,060,004) (26,115,772) 퇴직급여부채(자산) 장부금액 (6,189,393) 7,065,316 (2) 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 33,181,088 29,536,995 당기근무원가 4,463,066 3,873,126 이자원가 782,608 557,647 재측정요소 인구통계적 가정 - - 재무적 가정 (7,479,469) (1,410,804) 기타사항 (895,082) 2,383,118 소 계 (8,374,551) 972,314 퇴직급여지급액 (2,181,600) (1,758,994) 기말 27,870,611 33,181,088 (3) 보고기간종료일 현재 회사의 사외적립자산(국민연금전환금 포함)의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 26,115,772 2,971,419 사용자의 기여금 8,499,999 23,000,000 이자수익 720,389 64,569 재측정요소 사외적립자산의 수익(이자수익금액 제외) (415,588) 79,784 퇴직급여지급액 (860,568) - 기말 34,060,004 26,115,772 (4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 확정급여제도 관련 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 4,463,065 3,873,126 이자원가 782,608 557,647 사외적립자산 이자수익 (720,389) (64,569) 합 계 4,525,284 4,366,204 (5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 2,091,753 2,006,368 판매와관리비 2,433,531 2,359,836 합 계 4,525,284 4,366,204 (6) 보고기간종료일 현재 회사의 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 국민연금전환금 8,482 10,176 정기예금 34,051,522 26,105,596 합 계 34,060,004 26,115,772 (7) 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율(주1) 5.18% 2.64% 임금상승률 3.79% 4.29% (주1) 할인율은 보고기간종료일 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하며, 만약 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간종료일 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. (8) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금액 비율 금액 비율 할인율: 100bp 증가 25,871,073 92.83% 30,263,799 91.21% 100bp 감소 30,160,166 108.21% 36,584,661 110.26% 임금상승률: 1%p 증가 30,213,248 108.41% 36,573,291 110.22% 1%p 감소 25,793,233 92.55% 30,219,430 91.07% (9) 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.58년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 4,345,259 1,654,032 4,741,690 11,572,275 22,131,190 44,444,445 22. 기타장기종업원급여부채(1) 보고기간종료일 현재 회사의 기타장기종업원급여부채의 변동은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,034,804 974,547 설정 (18,996) 173,487 급여지급액 (92,393) (113,230) 기말 923,415 1,034,804 (2) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 5.16% 2.58% 23. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 회사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 보통주 우선주 보통주 우선주 발행주식수 52,984,990주 2,200,000주 52,984,990주 2,200,000주 1주당 금액 500원 500원 500원 500원 자본금 26,492,495 1,100,000 26,492,495 1,100,000 (주1) 회사의 발행할 주식의 총수는 80,000,000주입니다. (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 57,851,405 57,851,405 (3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다. 24. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (8,734,036) (8,734,036) 기타자본잉여금 103,949 103,949 자기주식처분이익 155,817,429 155,817,429 합 계 147,187,342 147,187,342 (2) 보고기간종료일 현재 회사의 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (118,507) (115,068) 합 계 (118,507) (115,068) (3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 (115,068) (115,068) 평가 (3,439) - 기말 (118,507) (115,068) (4) 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 자기주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기말 전기말 보통주 3,713,961 3,713,961 우선주 208,770 208,770 합 계 3,922,731 3,922,731 25. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 4,732,000 4,732,000 임의적립금(주2) - - 미처분이익잉여금 82,559,598 115,662,956 합 계 87,291,598 120,394,956 (주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (주2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손급산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서(안) 제 37 기 2022년 01월 01일 부터 제 36 기 2021년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처분예정일 2023년 03월 31일 처분확정일 2022년 03월 25일 회사명 : 신풍제약 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 37(당) 기 제 36(전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 82,559,598,357 115,662,956,175 1. 전기이월미처분이익잉여금 115,662,956,175 134,880,907,921 2. 확정급여제도의 재측정요소 6,282,333,925 (696,172,746) 3. 당기순이익 (39,385,691,743) (18,521,779,000) Ⅱ. 임의적립금등의이입액 Ⅲ. 이익잉여금처분액 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 82,559,598,357 115,662,956,175 (3) 회사의 2021년 12월 31일로 종료하는 전기 회계연도에 대한 현금배당금은 책정되지 않았으며, 2022년 12월 31일로 종료하는 당기 회계연도에 대한 배당은 확정되지 않았습니다. 26. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출 38,786,585 33,243,813 제품매출 131,153,986 124,629,063 기타매출 26,228,051 21,911,399 합 계 196,168,622 179,784,275 (2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 20,415,733 18,529,224 제품매출원가 85,645,017 75,510,360 기타매출원가 19,950,747 14,804,462 합 계 126,011,497 108,844,046 27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 34,657,850 33,695,830 퇴직급여 2,433,531 2,359,836 복리후생비 1,047,144 710,586 보험료 3,202,063 2,729,044 운반비 2,561,343 1,636,064 임차료 90,367 26,796 지급수수료 6,360,951 4,995,163 감가상각비 1,720,958 1,334,915 무형자산상각비 1,355,220 1,492,102 대손상각비 1,710,191 197,764 제세공과금 591,308 3,196,156 광고선전비 4,665,359 3,807,002 판매촉진비 10,211,386 9,776,463 경상연구개발비 30,382,745 17,334,438 접대비 80,097 60,875 해외시장개척비 2,860,225 2,310,271 기타 2,718,848 2,202,684 합 계 106,649,586 87,865,989 28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 116,985 110,743 유형자산처분이익 1,852 39,901 무형자산처분이익 16,720 6,860 중개수수료이익 159,676 52,467 잡이익 366,730 15,459 합 계 661,963 225,430 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 267,840 26,893 유형자산처분손실 70 21,692 무형자산손상차손 703,231 - 잡손실 3,724 - 합 계 974,865 48,585 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익(주1) 905,878 1,624,794 공정가치측정금융자산평가이익 848,883 253,635 파생상품평가이익 342,211 85,553 배당금수익 402,039 224,433 외환차익 895,466 800,090 외환환산이익 475,222 474,287 합 계 3,869,699 3,462,792 (주1) 유효이자율법에 따른 이자수익 발생액을 포함하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 61,421 47,537 외환차손 1,056,139 227,601 외화환산손실 754,354 151,068 공정가치측정금융자산평가손실 3,267 - 파생상품평가손실 869,902 52,122 합 계 2,745,083 478,328 30. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세 부담액 - 5,772,501 전기 법인세등 조정액 (698,808) (31,917) 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 2,168,673 (2,733,701) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (1,677,236) 196,356 법인세비용 (207,371) 3,203,239 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익(A) (39,593,063) (15,318,539) 적용세율(22%)에 따른 법인세비용 (8,732,474) (3,392,079) 법인세 효과: - 비공제비용 6,166,856 2,549,942 - 전기 법인세수정 등 (698,808) (31,917) - 기타 3,057,054 4,077,293 법인세비용(B) (207,371) 3,203,239 유효세율(C = B/A) - - (3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발생금액 법인세효과 세후금액 확정급여제도의재측정요소 7,958,963 (1,676,629) 6,282,334 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 2,833 607 3,439 합 계 7,961,796 (1,677,236) 6,285,773 (단위: 천원) 구 분 발생금액 법인세효과 세후금액 확정급여제도의재측정요소 892,529 196,356 696,173 (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익인식 자본인식 기말 대손금(매출채권) 504,524 (469,071) - 35,453 미수수익 (8,216) 6,585 - (1,631) 국고보조금 236,561 32,895 - 269,456 환불부채 906,366 (210,069) - 696,297 환불자산 (80,643) 80,643 - - 퇴직급여충당부채 7,299,840 229,618 (1,676,629) 5,852,829 퇴직연금부담금 (5,743,232) (1,407,589) (7,150,821) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - 607 (607) - 투자유가증권감액손실 26,437 (26,437) - - 감가상각비 73,275 (68,757) - 4,518 무형자산손상차손 9,768 (444) - 9,324 금융자산손상차손 227,040 (10,320) - 216,720 기타 106,843 76,007 - 182,850 이월세액공제 2,150,935 (164,823) - 1,986,112 이월결손금 4,140,545 1,439,718 - 5,580,263 합 계 9,850,043 (491,437) (1,677,236) 7,681,370 (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익인식 자본인식 기말 대손금(매출채권) 49,027 455,497 - 504,524 미수수익 (9,069) 853 - (8,216) 국고보조금 278,368 (41,807) - 236,561 환불부채 1,023,525 (117,159) - 906,366 환불자산 (147,404) 66,761 - (80,643) 퇴직급여충당부채 6,498,140 605,344 196,356 7,299,840 퇴직연금부담금 (651,474) (5,091,758) - (5,743,232) 외화환산손실(비유동) 12,617 (12,617) - - 외화환산이익(비유동) (108,477) 108,477 - - 투자유가증권감액손실 26,437 - - 26,437 감가상각비 71,090 2,185 - 73,275 무형자산손상차손 9,768 - - 9,768 금융자산손상차손 227,040 - - 227,040 기타 (163,246) 270,089 - 106,843 이월세액공제 - 2,150,935 - 2,150,935 이월결손금 - 4,140,545 - 4,140,545 합 계 7,116,342 2,537,345 196,356 9,850,043 (5) 보고기간종료일 현재 회사의 인식하지 않은 일시적차이와 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 일시적차이 이연법인세 일시적차이 이연법인세 대손충당금 12,623,366 2,650,907 10,868,536 2,391,078 대손금(매출채권) 187,854 39,449 - - 종속기업투자손상차손(주1) 1,868,065 392,294 1,868,065 410,974 관계기업투자손상차손(주2) 3,278,174 688,417 1,554,087 341,899 미수취 용역대가 1,164,470 244,539 1,164,470 256,183 대손금 733,428 154,020 733,428 161,354 판매장려금 - - 7,804,799 1,717,056 관계사 매출채권 지연이자 632,416 132,807 632,416 139,131 무형자산 손상차손 - - 760,286 167,263 해외현지법인 설립비용 47,194 9,911 47,194 10,383 감가상각비 (건물) 278,950 58,580 - - 감가상각비 (건물부속설비) 42,533 8,932 - - 합 계 20,856,450 4,379,856 25,433,281 5,595,321 (주1) 종속기업투자손상차손은 기타에 포함되어 있습니다. (주2) 관계기업투자손상차손은 기타에 포함되어 있습니다. 31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품의 변동 (5,166,691) (7,075,303) 상품의 판매 20,415,733 18,529,224 원재료의 사용 51,203,140 44,206,167 소모품비 4,280,479 3,548,745 종업원급여 59,614,468 57,960,718 복리후생비 1,731,871 1,265,411 감가상각비 및 무형자산상각비 12,205,911 12,102,923 운반비 2,568,026 1,708,755 광고비 4,665,359 3,807,002 외주가공비 612,537 309,447 지급수수료 8,359,176 7,193,520 제세공과금 914,582 3,524,514 임차료 90,367 26,796 접대비 80,097 60,875 대손상각비 1,710,191 197,764 연구개발비 33,101,099 20,911,978 판매촉진비 10,211,386 9,776,463 기타 비용 26,063,350 18,655,038 합 계 232,661,081 196,710,037 32. 주당이익 (1) 기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 우선주는 참가적ㆍ누적적 우선주로 회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다. 주식 종류별 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 보통주 주당이익 가. 유통보통주식수 구 분 당 기 주식수 가중치 가중평균주식수 기초발행보통주식수 52,984,990 365 19,339,521,350 기초자기주식 (3,713,961) 365 (1,355,595,765) 가중평균 - - 17,983,925,585 유통보통주식수 - - 49,271,029 구 분 전 기 주식수 가중치 가중평균주식수 기초발행보통주식수 52,984,990 365 19,339,521,350 기초자기주식 (3,713,961) 365 (1,355,595,765) 가중평균 - - 17,983,925,585 유통보통주식수 - - 49,271,029 나. 보통주순이익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 (39,385,691,743) (18,521,779,000) 우선주순이익차감 1,501,392,471 690,751,313 보통주순이익 (37,884,299,272) (17,831,027,687) 다. 보통주기본주당순이익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 보통주순이익 (37,884,299,272) (17,831,027,687) 가중평균유통보통주식수 49,271,029 49,271,029 보통주기본주당순이익 (769) (362) 2) 우선주 주당이익가. 유통우선주식수 구 분 당 기 주식수 가중치 가중평균주식수 기초발행우선주식수 2,200,000 365 803,000,000 기초자기주식 (208,770) 365 (76,201,050) 가중평균 - - 726,798,950 유통우선주식수 - - 1,991,230 구 분 전 기 주식수 가중치 가중평균주식수 기초발행우선주식수 2,200,000 365 803,000,000 기초자기주식 (208,770) 365 (76,201,050) 가중평균 - - 726,798,950 유통우선주식수 - - 1,991,230 나. 우선주순이익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 (39,385,691,743) (18,521,779,000) 보통주귀속분 37,884,299,272 17,831,027,687 우선주순이익 (1,501,392,471) (690,751,313) 다. 우선주기본주당순이익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 우선주순이익 (1,501,392,471) (690,751,313) 가중평균유통우선주식수 1,991,230 1,991,230 우선주기본주당순이익 (754) (347) (2) 보고기간종료일 현재 회사는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서 회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 33. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 현금흐름표의 당기순이익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 (207,371) 3,203,240 외화환산손실 754,354 151,068 감가상각비 10,850,691 10,610,821 무형자산상각비 1,355,220 1,492,102 기타장기종업원급여 (18,996) 173,487 퇴직급여 4,525,284 4,366,205 대손상각비 1,710,191 197,764 이자비용 61,421 47,537 외화환산이익 (475,222) (474,287) 유형자산처분이익 (1,852) (39,901) 유형자산처분손실 70 21,692 무형자산처분이익 (16,720) (6,860) 파생상품평가이익 (342,211) (85,553) 파생상품평가손실 869,902 52,122 이자수익 (905,878) (1,624,794) 배당금수익 (402,039) (224,433) 공정가치측정금융자산평가이익 (848,883) (253,635) 공정가치측정금융자산평가손실 3,267 - 관계기업투자손상차손 3,912,319 1,554,087 무형자산손상차손 703,231 - 합 계 21,526,778 19,160,662 (2) 당기 및 전기 중 현금흐름표의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의감소 (946,442) 7,548,720 기타금융자산의감소(증가) (89,689) 81,259 기타유동자산의감소(증가) (1,001,557) (181,274) 재고자산의감소(증가) 500,512 3,954,291 매입채무의증가(감소) (141,523) 3,212,232 기타금융부채의증가(감소) (310,346) 1,356,676 기타유동부채의 증가(감소) (649,805) 367,928 퇴직금지급액 (2,181,600) (1,758,994) 사외적립자산의 감소(증가) (7,641,125) (23,000,000) 국민연금전환금의감소 1,694 - 기타장기종업원급여부채의 증가(감소) (92,393) (113,230) 법인세환급의 감소(증가) (142,658) - 합 계 (12,694,932) (8,532,392) (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 투자활동 및 재무활동 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정대체 300,750 6,751,182 장기금융상품의 유동성대체 1,649,988 720,000 리스부채의 유동성대체 228,845 363,183 상각후원가측정금융자산의 유동성대체 - 5,080,420 34. 우발상황과 약정사항(1) 담보제공자산 보고기간종료일 현재 회사의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정액 담보권자 토지 10,072,742 95,600,000 하나은행 등 건축물 63,259,604 기계장치 18,336,552 합 계 91,668,898 95,600,000 (2) 제공받은 지급보증 회사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 76백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 하나은행으로부터 수입신용장 발행과 관련하여 800,000 USD 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 소송사건 2022년 12월 31일 현재 진행중인 소송은 없습니다. 보고기간 이후 2023년 3월 15일 당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 위반으로서울중앙지방법원에 기소되었습니다. (주석 41 참조) (4) 금융기관 약정사항보고기간종료일 현재 회사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용액 한도 상호 종합통장대출 - 3,000,000 하나은행 등 단기한도대출 - 4,000,000 산업은행 수입신용장 - USD 800,000 하나은행 (5) 보험가입내역보고기간종료일 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 부보자산 부보금액 자동차보험 차량운반구 4,000,000 가스배상책임보험 프레온가스外 900,000 재산종합보험 안산/오송공장건물外 347,727,329 환경책임보험 환경관련 30,000,000 생산물배상책임보험 의약품 740,780 임원배상책임보험 임원배상 3,000,000 승강기사고배상책임보험 승강기 1,680,000 해외장기체류보험 270,000 개인정보보호배상책임보험 200,000 임상시험보상보험 2,800,000 지급보증보험 27,000 합 계 391,345,109 해외장기체류보험 USD 50,000 임상시험보상보험 USD 6,000,000 합 계 USD 6,050,000 임상시험보상보험 EUR 10,000,000 합 계 EUR 10,000,000 (6) 관계기업투자주식에 대한 주요 약정 사항관계기업인 헬리오스제6호사모투자합자회사(이하 "PEF")는 2021년 10월 28일 주식회사 솔레오코스메틱 지분취득과 관련하여, 개인투자자 및 이해관계인들과 주식매매계약을 체결하였으며,보고기간종료일 현재 관계기업의 지분취득 등과 관련하여 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다. 1) 주식회사 솔레오코스메틱 지분취득 관련 주주간 약정사항관계기업인 PEF(투자자)와 개인투자자 및 이해관계인들과 주식회사 솔레오코스메틱(회사) 간에 위 주식매매계약 등의 거래종결을 선행조건으로 하는 주주간계약을 체결하였습니다. 주주간계약서의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 약정 사항 주 요 내 용 주식회사 솔레오코스메틱 지분 취득 관련 주주간 약정사항 이해관계인의 주식 처분 제한 본 계약 기간 동안 투자자의 사전 서면 동의 없이 이해관계인이 보유하는 회사지분을 제3자에게 처분(양도, 이전, 매도, 담보 제공을 포함)하지 아니한다. 투자자의 공동매도청구권(Drag-along Right) 투자자가 제3자에게 투자자가 보유한 회사 주식을 매각(*1)하고자 하는 경우, 투자자는 이해관계인에게 이해관계인이 보유하고 있는 회사 발행주식의 전부 또는 일부를 투자자가 잠재적 매수인에게 매각하는 조건과 동일한 조건으로 잠재매수인에게 함께 매도할 것을 요구할 권리를 가진다. 이해관계인의 동반매도청구권(Tag-along Right) 투자자가 제3자에게 투자자가 보유한 회사 주식을 매각(*1)하고자 하는 경우, 이해관계인은 투자자에게 이해관계인이 보유하고 있는 회사 발행주식의 전부 또는 일부를 투자자가 잠재적 매수인에게 매각하는 조건과 동일한 조건으로 잠재매수인에게 함께 매도할 것을 요구할 권리를 가진다. 투자자의 주식매도청구권(Call Option) 투자자는 본건 우선주의 발행 후 2년이 되는 날부터 3년6개월이 되는 날까지 사이에 이해관계인에 대한 서면통지로써, 이해관계인이 주식매도청구권 행사 당시 보유하는 의결권 있는 회사 발행 주식 중 최대 67% 해당하는 수량을 투자자 및 또는 투자자가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있다. (*1) 회사의 경영권변동을 수반하는 거래를 의미합니다. 2) 관계기업 지분취득 관련 Call-option 계약회사와 관계기업인 헬리오스제6호사모투자합자회사(이하 "PEF")는 주식매매계약 등각 거래종결 및 및주주간계약의 발효에 따라 주식회사 솔레오코스메틱 발행주식에 대하여 콜옵션계약을 체결하였습니다. 콜옵션계약의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 주 요 내 용 1차 주식매도청구권 회사는 주식매매 거래종결일부터 2년이 되는 날로부터 3년 6개월이 되는 날까지 사이에 PEF에 대한 서면 통지로써, PEF가 1차 주식매도청구권 행사 당시 보유하는 의결권 있는 회사 발행 주식 중 67%에 해당하는 수량(*1)에 대한 주식매도청구권을 보유함1차 주식매도청구종결 이후 주식회사 솔레오코스메틱의 기업공개 또는 한국거래소 상장이 실행되는 경우, PEF는 기업공개 시 구주의 매출이나 상장 이후 장내 매각에 관하여 1차 매도청구권자 또는 그의 특수관계인인 양수인보다 우선적으로 매도할 수 있는 권리를 가짐 2차 주식매도청구권 회사는 1차 주식매도청구권 행사가능기간의 종료일로부터 3개월이 되는 날까지 사이에, PEF에 대한 서면 통지로써, PEF가 2차 주식매도청구권 행사 당시 보유하는 의결권 있는 회사 발행 주식 전부에 해당하는 수량에 대한 주식매도청구권을 보유함회사가 1차 주식매도청구권을 행사하여 이에 따른 주식양수도거래가 종결되었으나, 1차 주식매도청구권 행사가능기간 내 주식회사 솔레오코스메틱이 한국거래소에 상장되지 아니한경우, 회사는 2차 주식매도청구권을 행사하여야 함 행사기간 회사가 주식매도청구권(1차, 2차) 행사통지를 PEF에게 발송하여 도달한 일자에 회사와 PEF간에 양수도계약이 체결된 것으로 간주하며, 이 간주 시점으로부터 2개월 이내임 주식매도청구권 대상주식의총 양수도대금 주식매매계약 및 전환우선주식 인수계약, 2021.04.21자로 PEF와 개인투자자 및 이해관계인들 사이에 체결된 주식매매계약 및 같은날 PEF, 이해관계인 및 주식회사 솔레오코스메틱사이에 체결된 전환우선주식 매매계약에 따라 PEF가 주식회사 솔레오코스메틱 지분 취득비용으로 지출한 금액을 PEF가 그 거래종결일에 보유하게 되는 회사 주식수(*2)로 나눈 금액에 주식매매계약 거래종결일로부터 각 주식매도청구종결일까지의 기간에 연복리 12%를 적용한 금액을 1주당 매매금액으로 하여 각 주식매도청구권 대상주식의 수를 곱한 값으로 산정함 (*1) "1차 주식매도청구권 대상주식"으로 PEF가 주식회사 솔레오코스메틱의 전환우선주식과 보통주식을 모두 보유하고 있는 경우, 보통주식을 우선하여 취득 대상으로 합니다.(*2) 보통주식 33,956주에 전환우선주식 8,128주를 합한 42,084주 입니다.이러한 콜옵션 등에 대하여 회사는 파생상품자산 302백만원을 계상하고 있습니다. 35. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 유의적인 영향력을 행사하는 기업 송암사 종속기업 신풍대우베트남파마(유) 필리핀신풍파마 SP International 신풍USA 미얀마신풍파마 종속기업의 종속기업 SP BIO 공동지배기업 천진신풍제약유한공사 General Medicine Company Ltd. 관계기업 주식회사 씨바이오멕스 헬리오스제6호사모투자합자회사 기타특수관계자 주식회사 이플라스크 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출 종속기업 신풍대우베트남파마(유) 2,180,333 필리핀신풍파마 627,796 미얀마신풍파마 695,762 공동지배기업 천진신풍제약유한공사 - General Medicine Company Ltd. 3,803,467 합 계 7,307,358 (단위: 천원) 구 분 매출 종속기업 신풍대우베트남파마(유) 2,888,281 필리핀신풍파마 362,817 미얀마신풍파마 62,187 공동지배기업 천진신풍제약유한공사 4,634,352 General Medicine Company Ltd. 2,169,157 합 계 10,116,794 (3) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권내역은 다음과 같으며, 특수관계자에 대한 채무는 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권금액 대손충당금 종속기업 신풍대우베트남파마(유) 303,808 22,725 필리핀신풍파마 1,410,420 699,127 미얀마신풍파마 2,433,521 1,804,429 공동지배기업 천진신풍제약유한공사 4,155,679 2,231,450 General Medicine Company Ltd. 1,511,193 113,037 합 계 9,814,621 4,870,768 (단위 : 천원) 구 분 채권금액 대손충당금 종속기업 신풍대우베트남파마(유) 445,571 29,319 필리핀신풍파마 1,116,972 551,837 미얀마신풍파마 1,652,466 1,388,791 공동지배기업 천진신풍제약유한공사 3,887,444 626,848 General Medicine Company Ltd. 255,589 24,962 합 계 7,358,042 2,621,757 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 출자내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계 특수관계자 금액 내용 관계기업 주식회사 씨바이오멕스 1,500,016 지분출자 (단위 : 천원) 관계 특수관계자 금액 내용 관계기업 헬리오스제6호사모투자합자회사 5,300,000 지분출자 기타특수관계자 주식회사 이플라스크 999,996 지분출자 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계 특수관계자 기초 차입 상환 기말 비고 종속기업 SP International 1,000,000 - - 1,000,000 장기차입금 (단위 : 천원) 관계 특수관계자 기초 차입 상환 기말 비고 종속기업 SP International 1,000,000 - - 1,000,000 장기차입금 2) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. 당기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 존재하지 않습니다. (단위 : 천원) 관계 특수관계자 기초 대여 회수 기말 비고 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)송암사 - 4,400,000 4,400,000 - 단기대여금 (6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 기타의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래내용 특수관계자 계정명 금액 비고 콜옵션 부여계약 헬리오스제6호사모투자합자회사 파생상품자산 301,910 파생상품자산이익 342,211 파생상품자산손실 869,902 (단위 : 천원) 거래내용 특수관계자 계정명 금액 비고 콜옵션 부여계약 헬리오스제6호사모투자합자회사 파생상품자산 1,171,812 파생상품자산이익 85,553 파생상품자산손실 52,122 (7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기 및 전기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 및 기타 단기종업원 급여 356,770 380,409 퇴직급여 21,447 24,349 합 계 378,217 404,758 36. 부문별 보고(1) 회사의 사업부문은 의약품제조 및 판매의 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 회사의 수익이 귀속되는 지역은 대한민국입니다. (3) 보고기간 중 회사 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 37. 위험관리(1) 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.1) 시장위험(가) 외환위험관리 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자산 부채 자산 부채 USD 17,021,707 328,801 15,941,783 1,658,745 EUR 8,715,526 759,592 8,889,695 311,423 JPY 8,718,070 - 3,014,082 - GBP 9,145,741 - - - 합 계 43,601,044 1,088,393 27,845,560 1,970,168 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다는 가정하에 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 세전순이익에 미치는 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,669,291 (1,669,291) 1,428,304 (1,428,304) EUR 795,593 (795,593) 857,827 (857,827) JPY 871,807 (871,807) 301,408 (301,408) GBP 914,574 (914,574) - - 합 계 4,251,265 (4,251,265) 2,587,539 (2,587,539) (나) 이자율위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 변동금리부 조건으로 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 없습니다. (다) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 공정가치로 평가하는 기타포괄손익공정가치측정금융자산은 보고기간종료일 현재 14,644백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 보고기간종료일 현재 1,464백만원입니다. 2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 대다수 거래상대방에 대해 적정한 담보물건을 유지하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 월단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 관리팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 계약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. (가) 보고기간종료일 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 최대노출금액 장부금액 최대노출금액 현금및현금성자산(주1) 37,626,885 37,626,885 23,703,010 23,703,010 단기금융상품 11,687,602 11,687,602 55,799,486 55,799,486 장기금융상품 1,036,100 1,036,100 2,064,844 2,064,844 매출채권 77,384,292 77,384,292 77,533,297 77,533,297 기타유동금융자산 8,076,398 8,076,398 8,016,288 8,016,288 기타비유동금융자산 2,173,509 2,173,509 3,002,223 3,002,223 상각후원가측정 금융자산 - - 8,041,084 8,041,084 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 465,966 465,966 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 4,923,862 4,923,862 912,305 912,305 합 계 142,908,648 142,908,648 179,538,503 179,538,503 (주1) 현금및현금성자산에서 보유현금을 차감한 금액입니다. 3) 유동성위험 회사의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 2년이하 2년 ~ 5년이하 5년초과 합계 차입금 - - 1,000,000 - 1,000,000 매입채무 11,061,237 - - - 11,061,237 기타금융부채 10,387,810 572,712 1,060,210 - 12,020,732 합계 21,449,047 572,712 2,060,210 - 24,081,969 (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 2년이하 2년 ~ 5년이하 5년초과 합계 차입금 268,309 - 1,000,000 - 1,268,309 매입채무 11,233,714 - - - 11,233,714 기타금융부채 10,006,928 1,208,877 119,600 - 11,335,405 합계 21,508,951 1,208,877 1,119,600 - 23,837,428 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A) 1,000,000 1,268,309 차감: 현금및현금성자산(B) (37,640,764) (23,743,902) 순부채(C = A - B) (36,640,764) (22,475,593) 자본총계(D) 319,804,333 352,911,130 총자본(E = C + D) 283,163,569 330,435,537 자본조달비율(C ÷ E) - - 38. 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2023년 2월 10일 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 31일로 예정된 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 39. 불법행위 미수금회사는 전기 이전에 발생한 횡령사실을 인지하고 다음과 같이 불법행위미수금으로 해당사항을 반영하였습니다. (단위: 천원) 구분 2022년 2021년 2020년 2019년 2018년 2017년 2016년 2015년 기초금액 5,765,192 5,765,192 5,765,192 5,765,192 5,765,192 5,430,483 4,843,133 3,851,636 증가액 - - - - - 334,709 587,350 991,497 감소액 - - - - - - - - 기말금액 5,765,192 5,765,192 5,765,192 5,765,192 5,765,192 5,765,192 5,430,483 4,843,133 * 불법행위 미수금은 전액 수원지방법원 안산지원에 공탁되어 있습니다. 40. 재무제표 재작성회사는 불법행위미수금에 대한 회계처리 오류와 관련하여 전기 재무제표를 소급하여재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표 (단위 : 천원) 구분 2022.12.31 2021.12.31 수정전 수정후 차이 Ⅰ. 유동자산 179,396,154 211,844,484 217,609,676 5,765,192 미수금 7,868,631 2,013,749 7,778,941 5,765,192 자산총계 350,327,849 385,614,861 391,380,053 5,765,192 Ⅲ. 이익잉여금 87,291,598 114,629,764 120,394,956 5,765,192 자본총계 319,804,333 347,145,938 352,911,130 5,765,192 부채및자본총계 350,327,849 385,614,861 391,380,053 5,765,192 (2) 자본변동표 (단위 : 천원) 구 분 이익잉여금 수정전 수정후 차이 Ⅰ. 2021년 1월 1일 현재 잔액 139,003,810 144,769,002 5,765,192 Ⅱ. 2022년 1월 1일 현재 잔액 114,629,764 120,394,956 5,765,192 Ⅲ. 2022년 12월 31일 현재 잔액 87,291,598 87,291,598 - (3) 상기에 기재된 재무상태표, 자본변동표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다. (4) 2022년 이전 재무제표의 수정효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수정전 수정후 증감 2021년 영업손익 (16,925,762) (16,925,762) - 당기순손익 (18,521,779) (18,521,779) - 자본합계 347,145,938 352,911,130 5,765,192 2020년 영업손익 6,349,958 6,349,958 - 당기순손익 1,524,606 1,524,606 - 자본합계 371,519,984 377,285,176 5,765,192 2019년 영업손익 4,496,198 4,496,198 - 당기순손익 4,424,260 4,424,260 - 자본합계 208,115,530 213,880,722 5,765,192 2018년 영업손익 6,030,657 6,030,657 - 당기순손익 1,261,135 1,261,135 - 자본합계 205,543,942 211,309,134 5,765,192 2017년 영업손익 7,208,399 7,543,108 334,709 당기순손익 (1,956,062) (1,621,353) 334,709 자본합계 204,953,006 210,718,198 5,765,192 2016년 영업손익 6,469,796 7,057,146 587,350 당기순손익 (20,087,265) (19,499,915) 587,350 자본합계 207,418,943 212,849,426 5,430,483 2015년 영업손익 2,451,273 3,442,770 991,497 당기순손익 (137,636) 853,861 991,497 자본합계 186,981,236 191,824,369 4,843,133 41. 보고기간 이후의 사건 2022. 12. 19 회사는 전무이사 노**이 횡령(57.6억원) 및 배임(5.8억원)의 사유로 공소제기된 사실을 공시하였습니다. 이에 회사 감사위원회의 요청과 회사의 의지로 외부의 독립적인 조사인으로 선임하여 부정조사를 실시하였습니다. 조사결과 A업체 등과 공모하여 횡령한 금액 5,765백만원을 확인하고, 그외 유사부정의 혐의점은 발견하지 못하였습니다. 또한 회사의 전 임원 장**은 위와 관련하여 2023. 1. 18 신풍제약㈜를 피공탁자로 하여 12.6억원을 1차로 전액 변제공탁 하였으며, (수원지방법원 안산지원 2023년 금제182호) 2023. 1. 26 신풍제약㈜를 피공탁자로 하여 45억원을 2차로 전액 변제공탁 하였습니다. (수원지방법원 안산지원 2023년 금 제279호) 보고기간 이후 2023.3.15 회사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 위반으로 서울중앙지방법원에 기소되었습니다. (적용법조 구 주식회사 등의 외부감사에관한법률 위반(법률제12424호) 제21조, 제20조제1항, 제13조, 형사소송법 제334조 제1항) 2023. 3. 15 서울중앙지검은 회사의 전 임원 장** 등을 추가 기소하면서 2011년 4월이전 횡령금액 3,426백만원을 추가하였습니다. 해당금액은 소송당사자들이 인정하고 있지 않은 금액으로, 현재 확인할 수 없으며, 확정된 사실이 아닙니다. 추후 법원의 판단에 따라 소송결과가 확정될 경우 횡령금액의 변경가능성이 있으며, 서울중앙지검에서 추가 기소한 3,426백만원 전액이 법원의 판결에 따라 최종 확정될경우 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같을 것으로 예상됩니다. 동 (불법행위)미수금에 대하여 현재 상태에서는 회수가능성이 없는 것으로 판단되며 전액 대손충당금으로 반영될 것으로 예상됩니다. (1) 재무상태표 (단위: 백만원) 구 분 2022.12.31 수정전 수정후 차이 Ⅰ. 유동자산 179,396 179,396 - 미수금 7,869 11,295 3,426 (미수금대손충당금) - (3,426) (3,426) 자산총계 350,328 350,328 - Ⅲ. 이익잉여금 87,292 87,292 - 자본총계 319,804 319,804 - 부채및자본총계 350,328 350,328 - 6. 배당에 관한 사항 1. 배당에 관한 사항(1) 배당정책회사의 배당정책은 적정한 이익분배를 통한 기업가치 증대를 목표로 하고 있습니다. 회사는 매 사업연도 종료 후 법률 상 배당가능 이익과 주식의 시장가치 및 동종업체의 배당규모, 회사의 cash flow 및 회사의 향후 투자계획 등을 종합적으로 고려하여 적정한 배당이 이루어질 수 있도록 노력하고 있습니다. 또한 매사업연도 배당금액은 상법에 따라 주주총회의 결의를 통하여 확정하고 있습니다.(2) 당사의 정관에서 규정하고 있는 배당에 관련된 사항 제49조(이익배당) ① 이익의 배당을 금전과 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에 지급한다. 제49조의2(중간배당) ① 이 회사는 7월 1일 0시 현재 현재의 주주에게 상법 제462조의 3에 의한 중간배당을 할 수 있다. ② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순재산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립하여야 할 이익준비금 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 ④ 사업년도 개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다.)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업년도말에 발행된 것으로 본다. 제50조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속된다.보칙 (우선주식에 대한 경과조치)이 회사가 개정상법시행일(1996년 10월 1일)이전에 발행한 우선주식(보통주식배당률+ 3%추가현금배당 우선주식)에 대하여 무상증자에의하여 우선주식을 발행하는 경우에는 제10조의 규정에 의하여 새로운 우선주식을 배정한다 2. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제37기 제36기 제35기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) - -11,526 5,046 (별도)당기순이익(백만원) - -18,522 1,525 (연결)주당순이익(원) - -225 100 현금배당금총액(백만원) - - 5,156 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - 102.18 현금배당수익률(%) 보통주 - - 0.1 우선주 - - 0.1 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - 100 우선주 - - 115 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - * (연결)주당순이익은 보통주의 기본주당순이익입니다.* 현금배당수익률은 시가배당율 기준입니다. * 상기 표에 기재된 당기 배당내역은 정기주주총회 승인 전 내역으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 있는 경우 정정보고서를 통하여 그 내용과 사유 등을 공시할 예정입니다. 3. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - 0.03 0.02 * 평균 배당수익률은 단순평균법으로 계산한 수치입니다. 회사는 최근 5개년 중 1회 (제35기 결산배당) 배당을 실시한 바, 이에 따른 평균배당수익률은 주요배당지표 등에 기재된 배당수익률보다 낮게 산출되었습니다. * 상기 표에 기재된 연속배당횟수와 평균배당수익률 수치는 정기주주총회 승인 전 내역으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 있는 경우 정정보고서를 통하여 그 내용과 사유 등을 공시할 예정입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2016.04.26 유상증자(제3자배정) 보통주 7,766,990 500 5,150 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - *해당사항 없음 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - *해당사항 없음 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - *해당사항 없음 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - *해당사항 없음 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - *해당사항 없음 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - *해당사항 없음 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제3자배정유상증자 - - 차입금상환및 운영자금 40,000 차입금상환 40,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정내역 (연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제37기 외상매출금 77,863 11,416 14.66 받을어음 15,842 - 0 부도어음 - - - 매출채권 소계 93,705 11,416 12.18 대여금 305 100 32.79 합 계 94,010 11,516 12.25 제36기 외상매출금 77,196 10,232 13.25 받을어음 14,900 - - 부도어음 15 15 100.00 매출채권 소계 92,111 10,247 11.12 대여금 300 100 33.33 합 계 92,411 10,347 11.20 제35기 외상매출금 82,642 13,056 15.80 받을어음 19,086 1 0.01 부도어음 16 16 100.00 매출채권 소계 101,744 13,073 12.85 대여금 300 100 33.33 합 계 102,044 13,173 12.91 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구분 제37기 제36기 제34기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 10,347 13,173 15,396 2. 순대손처리액(①-②±③) (226) (1,889) (2,945) ① 대손처리액(상각채권액) (226) (1,889) (2,945) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 1,395 (937) 722 4. 기말 대손충당금 잔액 합계 11,516 10,347 13,173 * 당기말 현재 매입처에 4,214백만원(전기말: 5,104백만원)에 상당하는 매출채권을 배서하였으며, 금융기관에 매출채권을 양도하고 현금을 수령한 내역은 없습니다. (전기말 : 268백만원)배서한 매출채권은 만기 이전까지 별도의 회계처리가 이루어지지 않으며, 금융기관에 양도한 거래는 담보부 차입으로 회계처리하고 있습니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권금액 대손충당금 장부금액 개별적으로 손상되지 않은 매출채권 연체되지 않은 채권 53,764,517 640,150 53,124,367 3개월 이하 15,178,475 281,819 14,896,655 3개월 ~ 6개월 이하 4,650,072 173,247 4,476,826 6개월 ~ 1년 이하 5,438,436 851,735 4,586,701 1년 ~ 2년 이하 6,246,201 2,664,284 3,581,917 2년 이상 6,519,883 4,897,257 1,622,626 소 계 91,797,584 9,508,492 82,289,092 개별적으로 손상된 매출채권 1,907,550 1,907,550 - 합 계 93,705,134 11,416,042 82,289,092 채권은 국내채권과 해외채권으로 구분하고 있으며, 채권 발생 거래처유형 및 채권의 종류별로 이를 세분화하여 관리하고 있습니다. 대손처리액을 고려(가산)하여 연체기간별로 나누어 구간별 총 채권잔액을 산정한 뒤 회수율 및 손실율을 계산하고 있으며, 담보를 보유하고 있는 경우 이를 차감 한 채권잔액에 계산된 손실율을 적용하여 충당금을 최종적으로 산정합니다.휴폐업처에 대한 외상매출금과 부도어음 등과 같이 개별적인 손상의 징후가 확실한 경우 별도로 집계하여 100% 충당금을 설정하고 있습니다. 이 경우에는 담보를 보유하고 있더라도 채권잔액에서 동 금액을 차감하지 않습니다. 거래처에서 제공하여 보유하고 있는 담보의 경우 담보의 실재성과 회수가능성을 매 결산 시점에 판단하여 담보로서의 가치가 상당한 경우에 한정하여 매출채권 신용보강에 활용하고 있습니다. 2. 재고자산 등 현황 (연결기준) (1) 최근 3사업연도의 연결회사의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제37기 제36기 제35기 비고 제조 상품 8,061 5,915 5,417 - 제품 14,838 18,786 16,588 - 재공품 8,460 9,183 8,900 - 원재료 12,119 9,998 13,028 - 부재료 1,189 931 1,023 - 포장재료 2,228 2,176 1,668 - 저장품 - - 2,289 - 미착원료 - 717 175 - 합 계 46,895 47,706 49,088 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 12.97% 12.15% 10.08% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.8회 2.3회 2.5회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자회사는 각 사업연도 12월말 기준으로 매년 1회 실사를 실시 합니다. 2) 실사방법외부감사인의 입회하에 일부 항목에 대하여 표본을 선정하고 그 실재성과 완전성을 확인합니다. 3) 실사인 : 삼덕회계법인 (당사의 외부감사인)4) 최근 실사의 내용 일 자 장 소 실사의 내용 2023. 01. 03 안산공장 및 오송공장 제품,재공품,원재료 등 (3) 재고자산 등의 현황 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법(미착원료는 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.(4) 장기체화 재고자산 평가충당금의 변동내역 (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초 417,799 147,101 재고자산평가손실(환입) (50,741) 270,698 기말 367,058 417,799 3. 공정가치평가 내역 (연결기준) (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융상품에 대한 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치(주1) 금융자산 현금및현금성자산 41,690,733 41,690,733 단기금융상품 14,104,102 14,104,102 장기금융상품 1,036,100 1,036,100 매출채권 82,289,092 82,289,092 기타유동금융자산 8,408,209 8,408,209 기타비유동금융자산 2,149,541 2,149,541 상각후원가측정금융자산 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 4,923,862 4,923,862 기타포괄손익공정가치측정금융자산 14,643,935 14,643,935 합 계 169,245,574 169,245,574 금융부채 매입채무 11,428,317 11,428,317 단기차입금 - - 장기차입금 - - 기타유동금융부채 10,990,341 10,990,341 기타비유동금융부채 2,687,117 2,687,117 합 계 25,105,775 25,105,775 (주1) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치(주1) 금융자산 현금및현금성자산 27,636,741 27,636,741 단기금융상품 56,375,520 55,717,328 장기금융상품 2,064,844 2,064,844 매출채권 81,864,555 81,864,555 기타유동금융자산 8,242,482 8,242,482 기타비유동금융자산 1,841,476 1,841,476 상각후원가측정금융자산 8,041,084 8,041,084 당기손익-공정가치 측정 금융자산 465,966 465,966 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 912,305 912,305 기타포괄손익공정가치측정금융자산 14,646,768 14,646,768 합 계 202,091,741 201,433,549 금융부채 매입채무 12,060,475 12,060,475 단기차입금 248,111 248,111 장기차입금 - - 기타유동금융부채 10,671,944 10,671,944 기타비유동금융부채 1,375,127 1,375,127 합 계 24,355,658 24,355,658 (주1) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준1) 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. (수준2) 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. (수준3) 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - 512,064 4,411,798 4,923,862 파생상품자산 - - 301,910 301,910 (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) - 465,966 - 465,966 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - 507,118 405,186 912,304 3) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 기타포괄손익공정가치측정금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 원가로 측정한 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 없는 지분증권 14,643,935 14,646,768 4) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치와의 연관성 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말공정가치 전기말공정가치 공정가치서열체계수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은투입변수와 공정가치측정치와의 연관성 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,523,529 405,186 수준3 rNPV법, 이항모형 할인률 현금흐름할인율 하락에 따라 공정가치 상승 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,888,269 - 수준3 DCF 및 이항모형 할인률 현금흐름할인율 하락에 따라 공정가치 상승 파생상품자산 301,910 1,171,812 수준3 DCF법, CRR 이항모형 영구성장률 영구성장률 상승에 따라 공정가치 상승 할인률 현금흐름할인율 하락에 따라 공정가치 상승 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다.현재 제약바이오산업은 우리나라의 차세대 성장전략으로 기대를 받으며 글로벌 경쟁력을 확보하기 위한 많은 노력과 정부의 지원 등이 이뤄지고 있고, 글로벌 시장을 대상으로 한 기술개발 등에서 가시적인 결과들이 다수 만들어 지며 향후 발전을 기대하게 합니다. 그러나 현실의 국내 외 제약시장은 자본력, 신약개발력, 오리지널 품목의 보유 등의 강점을 가진 다국적 제약사들을 포함한 국내 외 제약사들과의 치열한 경쟁이 심화되고 있습니다. 이러한 업계의 환경 속에서 제네릭 품목이 매출의 많은 부분을 차지하는 국내 제약사들은 미래 경쟁력 확보를 위한 기술개발과 시장 내 치열한 경쟁속에서 살아남아야 하는 이중고를 겪고 있습니다. 회사는 이러한 시장 환경을 인지하고 이를 타계하기 위하여 매출확대와 미래경쟁력 확보를 위한 신약개발 등에 꾸준히 노력하고 투자하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 (연결기준)(1) 재무상태 (단위 : 원) 구 분 제37기 제36기 증감액 증감률 자산 Ⅰ.유동자산 196,541,780,854 232,997,032,735 (36,455,251,881) -15.65% (1)현금및현금성자산 41,690,732,543 27,636,740,866 14,053,991,677 50.85% (2)단기금융상품 14,104,102,191 56,375,520,293 (42,271,418,102) -74.98% (3)매출채권 및 기타유동채권 82,289,092,001 81,864,555,284 424,536,717 0.52% (4)상각후원가 측정 금융자산 - 8,041,084,046 (8,041,084,046) - (5)당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 465,966,000 (465,966,000) - (6)기타유동금융자산 8,408,208,926 8,242,481,795 165,727,131 2.01% (7)기타유동자산 3,011,819,306 2,220,961,206 790,858,100 35.61% (8)재고자산 46,895,168,219 47,706,504,486 (811,336,267) -1.70% (9)당기법인세자산 142,657,668 443,218,759 (300,561,091) -67.81% Ⅱ.비유동자산 164,994,277,442 165,352,742,085 (358,464,643) -0.22% (1)장기금융상품 1,036,100,295 2,064,844,361 (1,028,744,066) -49.82% (2)비유동 상각후원가 측정 금융자산 - - - - (3)당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,923,861,647 912,304,648 4,011,556,999 439.72% (4)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 14,643,935,242 14,646,767,902 (2,832,660) -0.02% (5)기타비유동금융자산 2,149,541,318 1,841,475,619 308,065,699 16.73% (6)종속기업및공동지배기업투자 8,732,503,798 10,947,253,811 (2,214,750,013) -20.23% (7)유형자산 113,759,902,143 116,883,611,471 (3,123,709,328) -2.67% (8)영업권 이외의 무형자산 6,930,822,496 8,970,637,865 (2,039,815,369) -22.74% (9)확정급여자산 6,189,395,538 - 6,189,395,538 - (10)이연법인세자산 6,628,214,965 9,085,846,408 (2,457,631,443) -27.05% 자산총계 361,536,058,296 398,349,774,820 (36,813,716,524) -9.24% 부채 Ⅰ.유동부채 27,167,237,503 28,550,128,611 (1,382,891,108) -4.84% (1)매입채무 및 기타유동채무 11,428,316,645 12,060,475,435 (632,158,790) -5.24% (2)단기차입금 - 248,111,199 (248,111,199) - (3)기타유동금융부채 10,990,341,167 10,671,944,078 318,397,089 2.98% (4)기타유동부채 4,748,579,691 5,436,577,636 (687,997,945) -12.65% (5)당기법인세부채 - 133,020,263 (133,020,263) - Ⅱ.비유동부채 3,610,533,102 9,475,246,065 (5,864,712,963) -61.90% (1)장기차입금 - - - - (2)기타비유동부채 441,511,718 - 441,511,718 - (3)기타비유동금융부채 2,245,605,316 1,375,126,898 870,478,418 63.30% (4)확정급여채무 - 7,065,315,067 (7,065,315,067) - (5)기타장기종업원급여채무 923,416,068 1,034,804,100 (111,388,032) -10.76% 부채총계 30,777,770,605 38,025,374,676 (7,247,604,071) -19.06% 자본 Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 329,607,245,593 359,257,098,626 (29,649,853,033) -8.25% (1)자본금 27,592,495,000 27,592,495,000 - - (2)자본잉여금 57,851,405,215 57,851,405,215 - - (3)기타자본항목 147,006,667,259 147,006,667,259 - - (4)기타포괄손익누계액 (18,673,477,706) (18,118,260,064) (555,217,642) -3.06% (5)이익잉여금(결손금) 115,830,155,825 144,924,791,216 (29,094,635,391) -20.08% Ⅱ.비지배지분 1,151,042,098 1,067,301,518 83,740,580 7.85% 자본총계 330,758,287,691 360,324,400,144 (29,566,112,453) 8.21% 자본과부채총계 361,536,058,296 398,349,774,820 (36,813,716,524) -9.24% (2) 재무상태 주요변동에 대한 내용현금 및 현금성 자산은 약 50.85% 증가하였으며, 단기금융상품의 경우 전년대비 약 74.98% 감소하였습니다. 만기가 도래한 금융상품의 상환과 이자수익을 수취함으로써 투자활동의 현금 흐름이 원할해졌습니다.당기손익인식-공정가치 측정 금융자산의 경우 에아스텍, 씨바이오멕스 지분증권을 취득함에 따라 전년 대비 약 439.72% 증가하였습니다. 위에서 이미 언급한 바와 같이 사업다각화 및 연구파이프라인 확보를 위한 전략적 투자로 투자손실이 발생하지 않도록 관련부서에서 면밀히 검토하고 모니터링 하고 있습니다. 당기법인세자산의 경우 이자수익 관련 제세선납금이 감소하여 전기대비 약 67.81% 감소하였습니다. 이연법인세자산의 감소 요인으로는 이연법인세자산의 과세소득의 발생가능성이 높지 않다고 판단된 이연법인세자산을 장부금액에서 감액시켜 이연법인세 자산이 전기대비 약 27.05% 감소하였습니다.확정급여채무의 경우 당기 사외적립자산의 불입으로 인하여 전기대비 100% 감소하였습니다.(3) 영업실적 (단위 : 원) 구 분 제37기 제36기 증감액 증감률 Ⅰ.수익(매출액) 209,287,627,763 189,237,234,928 20,050,392,835 10.60% Ⅱ.매출원가 131,314,541,445 111,849,720,582 19,464,820,863 -17.40% Ⅲ.매출총이익 77,973,086,318 77,387,514,346 585,571,972 0.76% Ⅳ.판매비와관리비 111,991,772,644 91,693,917,229 20,297,855,415 -22.14% Ⅴ.영업이익(손실) (34,018,686,326) (14,306,402,883) (19,712,283,443) -137.79% Ⅵ.기타이익 666,360,184 415,204,203 251,155,981 60.49% Ⅶ.기타손실 1,006,069,346 51,273,720 954,795,626 -1,862.15% Ⅷ.금융수익 3,623,137,379 3,411,498,753 211,638,626 6.20% Ⅸ.금융원가 3,349,193,590 1,074,940,734 2,274,252,856 -211.57% X.지분법관련손익 306,688,899 2,620,269,481 (2,313,580,582) -88.30% XI.관계기업투자손상차손 1,003,774,479 - 1,003,774,479 - XⅡ.법인세비용차감전순이익(손실) (34,781,537,279) (8,985,644,900) (25,795,892,379) -287.08% XⅢ.법인세비용 527,292,072 2,540,365,783 (2,013,073,711) 79.24% XIV.당기순이익(손실) (35,308,829,351) (11,526,010,683) (23,782,818,668) -206.34% XⅦ.기타포괄손익 5,742,716,898 (3,088,942,831) 8,831,659,729 285.91% (1)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 6,278,894,453 (696,172,746) 6,975,067,199 1,001.92% 1.확정급여제도의 재측정손익 6,282,333,927 (696,172,746) 6,978,506,673 1,002.41% 2.기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (3,439,474) - (3,439,474) - (2)후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (536,177,555) (2,392,770,085) 1,856,592,530 77.59% 1.지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익 에 대한 지분 (1,115,625,433) (4,178,294,239) 3,062,668,806 73.30% 2.해외사업장환산외환차이 579,447,878 1,785,524,154 (1,206,076,276) -67.55% XⅨ.총포괄손익 (29,566,112,453) (14,614,953,514) (14,951,158,939) -102.30% (4) 영업실적 주요변동에 대한 내용 회사의 매출은 코로나 팬더믹 상황이 지속됨에도 불구하고 전기 대비 약 11% 증가하였습니다. 회사는 의약품제조 및 판매의 단일사업부문으로 구성되어 있어 부문별 매출은 별도로 계산하고 있지 않으며, 회사의 매출 유형별 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제37기 제36기 증감액 증감률 상품매출 41,422,402 34,542,270 6,880,132 19.92% 제품매출 140,992,706 132,477,025 8,515,681 6.43% 기타매출 26,068,375 21,685,399 4,382,976 20.21% 반품추정매출액 804,145 532,540 271,605 51.00% 합 계 209,287,628 189,237,234 20,050,394 10.60% 당기 매출에 있어 상품매출의 비율이 증가하였습니다. 상품으로 분류되는 유착방지제인 메디커튼과 고지혈증복합제인 에제로수정의 매출이 상승세를 견인하였습니다. 또한 K-IFRS 1115호 (고객과의 계약에서 생기는 수익) 기준서 적용에 따른 반품추정매출액 산정에 있어 당기 반품률 감소로 인하여 매출 증가 사유로 작용하였습니다.당기 중 판매비와 일반관리비의 증가가 영업이익의 감소로 이어졌습니다. 당기 판매비와 일반관리비의 주요 증가사유는 신약임상 진행으로 인하여 연구비가 전년대비 약 75.27% 증가하였고, 헬스케어 제품의 신규런칭으로 인한 광고비가 증가한 것이 주요한 원인입니다. 위의 두가지의 사유로 판매비와 일반관리비는 전년대비 약 22.14% 증가하였습니다. 영업외 수익 성격의 항목은 해외매출 발주취소 보상금의 발생으로 전기보다 약 60.49% 증가하였습니다.금융수익의 경우 전기대비 이자수익은 줄어들었지만 당기에 보유하고 있는 금융자산의 평가이익이 발생하여 전기보다 약 6.2% 증가하였습니다.영업외 비용 성격의 항목의 경우에는 자궁근종치료제라이센스 특허목록 등록취하로 인한 손상차손이 전기대비 증가하며 약 1,862.15% 증가하였습니다. 금융비용의 경우 파생상품 평가손실이 증가한 것이 가장 큰 이유로 작용하여 전기대비 약 211.57% 증가하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달ㆍ지출 (연결기준) (1) 유동자금의 보유현황회사는 당기말 현재 64,203백만원의 유동자금을 보유하고 있으며, 그 중 사용이 제한된 금액은 없습니다. (단위 : 천원) 구분 기말잔액 사용제한금액 유동자금금액 현금및현금성자산 41,690,733 - 41,690,733 단기금융상품 14,104,102 - 14,104,102 기타유동금융자산 8,408,209 - 8,408,209 합계 64,203,044 - 64,203,044 (2) 금융기관 차입금전기말 은행차입금은 하나은행으로부터 환어음을 할인한 사항이며 당기 중 전액 만기도래 하였습니다. 회사는 2022년 기말 현재 은행차입금은 존재하지 않습니다. (단위 : 백만원, %) 구분 제37기 제36기 증감액 증감률 단기차입금 - 248 -248 - 장기차입금 - - - - 계 - 248 -248 - (3) 대규모 자금조달 계획공시서류 작성일 현재 예정된 대규모 자금조달 계획은 없습니다. 5. 부외거래 (연결기준) (1) 담보제공자산 당기말 현재 연결실체의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정액 담보권자 토지 10,072,742 95,600,000 하나은행 등 건축물 63,259,604 기계장치 18,336,552 합 계 91,668,898 95,600,000 (2) 제공받은 지급보증 회사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 76 백만원의 지급보증을제공받고 있으며, 하나은행으로부터 수입신용장 발행과 관련하여 USD800,000의 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석19 참조).(3)소송사건 2022.12.31 현재 진행중인 소송은 없습니다. 보고기간 이후 2023.3.15 지배기업은 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 위반으로 서울중앙지방법원에 기소되었습니다. (주석 41 참조) (4) 금융기관 약정사항당기말 현재 연결실체의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용액 한도 상호 종합통장대출 - 3,000,000 하나은행 등 단기한도대출 - 4,000,000 산업은행