신풍제약 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제39(당)기 2024년 12월 31일 현재
제38(전)기 2023년 12월 31일 현재
신풍제약 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요신풍제약 주식회사(이하 "지배기업")는 1986년 7월 23일 의약품 및 화공약품의 제조와 판매를 목적으로 설립되었으며, 1990년 1월 20일 한국증권거래소에 주식을 상장한 공개법인으로 보고기간종료일 현재 납입자본금은 27,592백만원(보통주: 26,492백만원, 우선주:1,100백만원)입니다.(2) 본사 및 공장 소재지 1) 본사 소재지 : 경기도 안산시 단원구 원시로 7 (목내동) 2) 공장 소재지 : 경기도 안산시 단원구 원시로 7 (목내동) 외 2개소(3) 주요사업 내용 : 항생제, 항암제, 진통소염제품 및 구충제 등의 의약품 생산

(4) 대표이사 : 유제만

(5) 보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주주 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

㈜송암사	12,821,052	24.20%	12,821,052	24.20%

㈜송암사의 특수관계인	121,602	0.23%	121,602	0.23%

장지이와 특수관계인	3,810,837	7.19%	3,810,837	7.19%

우리사주조합	13,720	0.03%	13,720	0.03%

소액주주	32,503,818	61.34%	32,503,818	61.34%

자기주식	3,713,961	7.01%	3,713,961	7.01%

합 계	52,984,990	100.00%	52,984,990	100.00%

(2) 종속기업의 현황 1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 종속기업(이하"종속기업")의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자본금	지분율	업종	소재지	보고기간종료일

신풍대우베트남파마(유)	10,478,082	96.58%	의약품 제조 및 판매	베트남	12.31

필리핀신풍파마	319,397	100.00%	의약품 판매	필리핀	12.31

미얀마신풍파마	50,565	100.00%	의약품 판매	미얀마	12.31

신풍USA	1,348,521	100.00%	의약품 판매 및 라이센싱	미국	12.31

SP International	2,930,000	100.00%	경영관리	한국	12.31

SP BIO	5,132,845	55.00%	의약품 판매	한국	12.31

2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무상태와 동일로 종료되는 회계연도의 요약손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 신풍대우베트남파마(유) 24,779,264 2,359,411 22,419,853 15,808,337 403,442 2,145,207 필리핀신풍파마 2,308,508 2,449,275 (140,767) 1,846,073 (230,293) (223,251) 미얀마신풍파마 2,090,027 3,892,561 (1,802,534) 2,347,903 455,113 115,610 신풍USA 1,339,775 1,470 1,338,305 - (4,365) 160,294 SP International 3,931,146 1,000,000 2,931,146 - 55 55 SP BIO 1,163,508 46,650 1,116,857 - - - (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 신풍대우베트남파마(유) 21,675,226 1,398,431 20,276,795 13,924,367 1,548,404 1,743,313 필리핀신풍파마 2,015,268 1,932,784 82,484 1,692,196 (213,052) 6,829 미얀마신풍파마 707,620 2,625,764 (1,918,144) 981,841 (206,279) (339,709) 신풍USA 1,178,269 258 1,178,011 - (4,179) 164,655 SP International 3,931,091 1,000,000 2,931,091 - (5) (5) SP BIO 1,163,508 46,650 1,116,858 - (223) (223) 3) 연결범위의 변동 당기 및 전기중 연결범위 변동은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2. 20에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. . 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’: 원가법 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.6 금융상품1) 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 등으로 분류하고 있습니다(주석 6. (3) 참조). (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2) 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 4) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법(미착원료는 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 20 ~ 40 년 정액법 구 축 물 20 년 정액법 기 계 장 치 10 년 정액법 차량 운반구 5 년 정액법 공기구 비품 4 년 정액법 사용권자산 1-5, 50 년 정액법 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 라이선스 등 3 ~ 15년 정액법 개 발 비 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 2.11 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.12 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.14 리스 (1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·연결회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액 ·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사는 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 수익인식 연결회사는 의약품 및 의약품 원료 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 연결회사의 판매정책에 따르면 고객은 제품을 구매한 후 일정 기간 내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타유동부채)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 규모가 수년간 유사했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.18 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 또한 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4) 환불부채연결회사는 보고기간말 현재 반품예상액과 관련한 환불부채를 계상하고 있습니다. 이러한 환불부채는 과거 경험을 기초로한 추정치에 근거하여 결정됩니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 반품액과 다를 수 있습니다.5) 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.6) 재고자산의 순실현가능가치연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금을 검토하여 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 인식하고 있습니다. 재고자산에 대한 평가 시 주로 판매되는 시장의 예상 판매가격 및 부대비용에 대한 추정을 적용하고 있습니다. 3. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 41,985,983 - - 41,985,983 단기금융상품 14,373,211 - - 14,373,211 장기금융상품 370,451 - - 370,451 매출채권 70,163,095 - - 70,163,095 기타유동금융자산 2,461,308 23,646 - 2,484,954 기타비유동금융자산 1,758,390 - - 1,758,390 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 11,332,829 - 11,332,829 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 13,192,964 13,192,964 합 계 131,112,438 11,356,475 13,192,964 155,661,877 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 43,800,113 - - 43,800,113 단기금융상품 16,125,359 - - 16,125,359 장기금융상품 383,443 - - 383,443 매출채권 73,661,191 - - 73,661,191 기타유동금융자산 8,403,649 - - 8,403,649 기타비유동금융자산 1,813,372 195,807 - 2,009,179 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 535,695 - 535,695 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - 10,008,863 - 10,008,863 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 10,714,225 10,714,225 합 계 144,187,127 10,740,365 10,714,225 165,641,717 (2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 매입채무 9,997,657 단기차입금 47,304,577 유동성장기부채 1,400,000 장기차입금 4,600,000 기타유동금융부채 12,142,196 기타비유동금융부채 1,746,783 합 계 77,191,213 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 매입채무 8,941,407 단기차입금 45,000,000 기타유동금융부채 16,969,098 기타비유동금융부채 1,532,621 합 계 72,443,126 (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환손익 대손상각비 평가손익 기타포괄손익 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 704,063 3,069,577 86,420 - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - 2,126,239 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - - 1,044,288 - 합 계 704,063 3,069,577 86,420 1,044,288 2,126,239 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 (2,631,793) (236,160) - - - (전기) (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환손익 대손상각비 손상차손환입 평가손익 손상차손 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 1,173,692 289,085 (2,903,949) 361,200 - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - - 1,067,298 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - (1,371,811) - 합 계 1,173,692 289,085 (2,903,949) 361,200 (1,371,811) 1,067,298 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 (1,718,660) 1,038,573 - - - - 4. 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품에 대한 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치(*) 금융자산 현금및현금성자산 41,985,983 41,985,983 단기금융상품 14,373,211 14,373,211 장기금융상품 370,451 370,451 매출채권 70,163,095 70,163,095 기타유동금융자산 2,484,954 2,484,954 기타비유동금융자산 1,758,390 1,758,390 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 11,332,829 11,332,829 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 13,192,964 13,192,964 합 계 155,661,877 155,661,877 금융부채 매입채무 9,997,657 9,997,657 단기차입금 47,304,577 47,304,577 유동성장기부채 1,400,000 1,400,000 장기차입금 4,600,000 4,600,000 기타유동금융부채 12,142,196 12,142,196 기타비유동금융부채 1,746,783 1,746,783 합 계 77,191,213 77,191,213 (*) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (전기말) (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치(*) 금융자산 현금및현금성자산 43,800,113 43,800,113 단기금융상품 16,125,359 16,125,359 장기금융상품 383,443 383,443 매출채권 73,661,191 73,661,191 기타유동금융자산 8,403,649 8,403,649 기타비유동금융자산 2,009,179 2,009,179 당기손익-공정가치 측정 금융자산 535,695 535,695 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 10,008,863 10,008,863 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 10,714,225 10,714,225 합 계 165,641,717 165,641,717 금융부채 매입채무 8,941,407 8,941,407 단기차입금 45,000,000 45,000,000 기타유동금융부채 16,969,098 16,969,098 기타비유동금융부채 1,532,621 1,532,621 합 계 72,443,126 72,443,126 (*) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준1) 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. (수준2) 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. (수준3) 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - - 11,123,529 11,123,529 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 13,142,964 13,142,964 파생상품자산 - - 23,646 23,646 합 계 - - 24,290,139 24,290,139 (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) - 535,695 - 535,695 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - - 10,008,863 10,008,863 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 9,454,929 9,454,929 파생상품자산 - - 195,807 195,807 합 계 - 535,695 19,659,599 20,195,294 3) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 기타포괄손익공정가치측정금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 원가로 측정한 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 없는 지분증권 50,000 1,259,296 4) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치와의 연관성 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 공정가치 전기말 공정가치 공정가치 서열체계 수준 가치평가기법 유의적인 관측가능 하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치와의 연관성 당기손익-공정가치 측정 금융자산 비상장 상환전환우선주 8,875,915 7,180,398 수준3 DCF 및 이항모형 할인률 현금흐름할인율 하락에 따라 공정가치 상승 수익증권 2,247,613 2,828,465 수준3 DCF 할인률 현금흐름할인율 하락에 따라 공정가치 상승 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 비상장 보통주 / 전환우선주 12,110,963 9,454,929 수준3 DCF 및 이항모형 할인률 현금흐름할인율 하락에 따라 공정가치 상승 비상장 보통주 1,032,002 999,996 수준3 DCF 할인률 현금흐름할인율 하락에 따라 공정가치 상승 파생상품자산 파생상품자산 23,646 195,807 수준3 DCF법, CRR, 이항모형 영구성장률 영구성장률 상승에 따라 공정가치 상승 5) 연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당반기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이연손실 이연수익 이연손실 이연수익 기초 40,838 641,848 45,738 1,007,545 발생 - - - - 상각 (4,901) (365,742) (4,900) (365,697) 기말 35,937 276,106 40,838 641,848 5. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 1,177 10,983 예금 41,984,806 43,789,131 합 계 41,985,983 43,800,114 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 중 종속기업이 보유하고 있으나 외환규제로 인하여 지배기업에게 자유롭게 송금할 수 없는 예금은 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 예금 및 적금 8,145,841 5,925,359 전자단기사채 등 6,227,370 10,200,000 합 계 14,373,211 16,125,359 장기금융상품 저축성보험 370,451 383,443 (3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 예금의 내역은 없습니다. 6. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권금액 87,088,008 87,242,771 손실충당금 (16,924,913) (13,581,580) 장부금액 70,163,095 73,661,191 (2) 당기 및 전기 중 손실충당금(대손충당금)의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 13,581,580 11,416,042 대손상각비 3,340,056 2,939,464 제각 (111,448) (773,926) 환율변동효과 114,725 - 기말 16,924,913 13,581,580 (3) 매출채권의 양도1) 전체가 제거되지 않은 양도거래연결회사는 유동성관리 및 매입대금지급의 목적으로 매출채권을 금융기관 및 매입거래처에 양도하고 있습니다. 이러한 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당합니다. 연결회사는 소구권이 있는 거래에 대해서 관련부채를 인식하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 전체가 제거되지 않은 양도 매출채권 및 관련부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 관련부채 당기말 전기말 매입대금지급배서 매입채무(*) 4,163,599 4,407,840 금융기관양도 단기차입금 804,577 - (*) 양도매출채권과 관련부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 2) 당기 및 전기 중 발생한 장부금액 전체가 제거되거나 지속적 관여로 인해 일부가 제거되는 매출채권의 양도거래는 없습니다. 7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상품명 당기말 전기말 유동항목 수익증권 포커스글로리메자닌전문사모1호 - 535,695 비유동항목 수익증권 헬리오스 제6회 사모투자합자회사 2,247,613 2,828,465 한국제약협동조합 9,300 - 가이아바이오 투자조합2호 200,000 - 비상장상환전환우선주 씨바이오멕스 2,216,268 1,957,208 에아스텍 1,721,364 1,760,740 알리아드바이오파마 519,528 - 비상장전환우선주 넥스트젠바이오사이언스 4,418,756 3,462,450 소 계 11,332,829 10,008,863 합 계 11,332,829 10,544,558 (2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익 1,216,449 (1,371,811) 8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상 품 명 당기말 전기말 비유동항목 수익증권 한국제약협동조합 - 9,300 한국혁신의약품컨소시엄 50,000 50,000 비상장 보통주 이플라스크 1,032,002 999,996 비상장 보통주/전환우선주 RAEL, Inc 12,110,963 9,454,929 합 계 13,192,965 10,514,225 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상 품 명 당기말 전기말 비유동항목 수익증권 가이아바이오투자조합2호 - 200,000 9. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 미수금 2,383,369 - 2,383,369 2,538,110 - 2,538,110 미수금 대손충당금 (428,142) - (428,142) (428,142) - (428,142) 불법행위미수금 - - - 9,191,668 - 9,191,668 불법행위미수금대손충당금 - - - (3,426,476) - (3,426,476) 미수수익 199,657 - 199,657 207,596 - 207,596 대여금 304,847 12,117 316,964 301,064 954 302,018 대여금 대손충당금 (100,000) - (100,000) (100,000) - (100,000) 보증금 101,577 1,746,273 1,847,850 119,829 1,812,418 1,932,247 파생상품자산 23,646 - 23,646 - 195,807 195,807 합 계 2,484,954 1,758,390 4,243,344 8,403,649 2,009,179 10,412,828 2) 불법행위미수금지배기업은 전기 이전에 발생한 횡령사실을 인지하고 전기에 불법행위미수금으로 해당사항을 반영하였습니다. 서울중앙지검은 회사의 전 임원 장** 및 노** 을 횡령 및배임혐의로 기소하였습니다. 연결회사는 기소금액 중 횡령으로 인한 금액 9,192백만원 전액을 불법행위미수금으로 반영하였으며, 공탁금 5,765백만원을 제외한 3,426백만원을 회수가능성이 없는 것으로 판단하여 대손충당금으로 계상하였습니다. 2024년 1월 법원의 1심에서 기소금액 전액이 전임원의 횡령금액으로 판결되었습니다. 연결회사는 당기 중 2024년 3월에 공탁금 5,765백만원을 전액을 회수하였으며, 추가기소되어 대손충당금으로 계상된 3,426백만원 또한 당기 2024년 4월에 공탁되어 바로 회수조치함으로써 불법행위미수금 9,191백만원 전액을 당기에 회수처리하였습니다. 10. 재고자산보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 12,591,497 (397,256) 12,194,241 9,762,510 (301,491) 9,461,019 제품 14,584,630 (892,000) 13,692,630 16,797,006 (52,304) 16,744,702 재공품 9,539,182 (1,168,183) 8,370,999 11,249,254 - 11,249,254 원재료 17,424,320 (370,079) 17,054,241 13,600,210 (331,997) 13,268,213 부재료 3,881,630 (164,235) 3,717,395 3,290,480 (90,386) 3,200,094 미착원료 352,231 - 352,231 - - - 합 계 58,373,490 (2,991,753) 55,381,737 54,699,460 (776,178) 53,923,282 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 93,801백만원 (전기: 71,256백만원) 입니다.(주석 30 참조) 11. 기타자산보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 2,075,220 1,501,472 선급비용 2,757,076 766,579 기타운용자산 31,400 4,901 기타 - 54,933 합 계 4,863,696 2,327,885 기타비유동자산 기타운용자산 - 35,937 12. 관계기업투자 및 공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업투자 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 주요 영업활동 소재지 결산일 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 공동기업 General Medicine Co., Ltd.(*1) 의약품 제조 및 판매 수단 12.31 33.33% - 33.33% - 소 계 관계기업 씨바이오멕스(*2) 의약품 제조 및 판매 한국 12.31 18.88% - 18.88% - 천진신풍제약유한공사 의약품 제조 및 판매 중국 12.31 45.00% - 45.00% - 소 계 - - - - 합 계 - - - - (*1) 계약상 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있어 공동기업으로 분류하였습니다. (*2) 피투자기업에 대한 직접지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자 등의 변동은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 회사명 기초 손상차손 손익 중 지분 대체 기말 공동기업 General Medicine Company Ltd. - - - - - 소계 - - - - - 관계기업 씨바이오멕스 - - - - - 천진신풍제약유한공사 - - - - - 소계 - - - - - 합계 - - - - - (전기) (단위 : 천원) 회사명 기초 손상차손 손익 중 지분 대체 기말 공동기업 General Medicine Company Ltd. 5,599,835 (5,731,085) 338,185 (206,935) - 소계 5,599,835 (5,731,085) 338,185 (206,935) - 관계기업 씨바이오멕스 - - (1,100,684) 1,100,684 - 천진신풍제약유한공사 20,901 - (20,901) - - 헬리오스제6호사모투자합자회사 3,111,768 - - (3,111,768) - 소계 3,132,669 - (1,121,585) (2,011,084) - 합계 8,732,504 (5,731,085) (783,400) (2,218,019) - (3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업투자 등의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 포괄손익 천진신풍제약유한공사 9,603,823 13,623,971 - - - General Medicine Company Ltd(*). 25,116,625 6,377,834 - - - 씨바이오멕스 2,549,794 14,066,497 - (1,212,596) (1,212,596) (*) 전기 중 내전으로 인해 최신 재무제표를 수령하지 못하여, 상기 요약재무정보는 2023년 3월 31일 재무정보입니다.(전기말) (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 포괄손익 천진신풍제약유한공사 8,628,982 12,241,064 5,050,030 (3,841,234) (3,841,234) General Medicine Company Ltd. 23,717,861 6,022,648 4,828,443 1,232,474 1,232,474 씨바이오멕스 2,106,096 1,379,801 - (2,486,370) (2,486,370) (4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 미반영 손실 미반영 손실누계액 미반영 손실 미반영 손실누계액 천진신풍제약유한공사 183,630 1,809,067 1,625,437 1,625,437 General Medicine Company Ltd. - - - - 씨바이오멕스 752,098 1,274,159 - 522,062 13. 유형자산 및 사용권자산(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산 및 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 15,975,853 - - 15,975,853 건물 118,829,234 (49,507,452) (3,544) 69,318,238 구축물 2,834,000 (1,748,574) - 1,085,426 기계장치 103,731,983 (78,971,326) (61,110) 24,699,547 차량운반구 990,660 (764,912) - 225,748 공기구비품 8,208,704 (6,851,796) (2,980) 1,353,928 건설중인자산 1,124,069 - - 1,124,069 사용권자산 3,168,356 (1,553,306) - 1,615,050 합 계 254,862,859 (139,397,366) (67,634) 115,397,859 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 15,975,853 - - 15,975,853 건물 117,286,404 (45,516,620) (3,776) 71,766,008 구축물 2,834,000 (1,608,625) - 1,225,375 기계장치 95,407,097 (74,183,816) (70,635) 21,152,646 차량운반구 954,773 (700,381) - 254,392 공기구비품 7,684,118 (6,258,632) (6,635) 1,418,851 건설중인자산 5,426,252 - - 5,426,252 사용권자산 4,048,793 (2,630,354) - 1,418,439 합 계 249,617,290 (130,898,428) (81,046) 118,637,816 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 감가상각비 처분 대체 기타 기말 토지 15,975,853 - - - - - 15,975,853 건물 71,766,008 741,318 (3,912,292) - 646,000 77,204 69,318,238 구축물 1,225,375 - (139,949) - - - 1,085,426 기계장치 21,152,646 3,506,923 (4,677,639) (3) 4,566,352 151,268 24,699,547 차량운반구 254,392 32,090 (75,335) (1) - 14,602 225,748 공기구비품 1,418,851 460,088 (550,901) - 14,400 11,490 1,353,928 건설중인자산 5,426,252 891,968 - - (5,226,752) 32,601 1,124,069 사용권자산 1,418,439 1,471,665 (1,363,721) - - 88,667 1,615,050 합 계 118,637,816 7,104,052 (10,719,837) (4) - 375,832 115,397,859 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 감가상각비 처분 대체 기타 기말 토지 15,975,853 - - - - - 15,975,853 건물 68,545,995 5,489,197 (3,786,171) (311) 1,521,720 (4,422) 71,766,008 구축물 1,367,081 - (141,700) (6) - - 1,225,375 기계장치 20,357,951 4,146,587 (4,451,106) (155) 1,279,992 (180,623) 21,152,646 차량운반구 284,003 53,684 (69,149) (12,546) - (1,600) 254,392 공기구비품 791,403 910,581 (458,499) (1,271) 7,200 169,437 1,418,851 건설중인자산 4,230,642 4,288,172 - - (3,092,562) - 5,426,252 사용권자산 2,206,972 980,508 (1,700,120) (66,582) - (2,339) 1,418,439 합 계 113,759,900 15,868,729 (10,606,745) (80,871) (283,650) (19,547) 118,637,816 (3) 보고기간말 현재 연결회사의 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 설정금액 차입금명 차입금액 담보권자 토지,건물 및 기계장치 95,600,000 여신한도약정 46,500,000 하나은행 등 (4) 감가상각비 중 9,123,347천원(전기: 8,797,431천원)은 매출원가, 1,506,490천원(전기: 1,809,314천원)은 관리비에 포함되어 있습니다.(5) 현금창출단위 손상검사연결회사는 당기 중 의약품제조 및 판매부문의 실적 부진과 경쟁적 시장상황을 고려하여 해당 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다.현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정을 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의가정(단, 장기평균물가상승률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다. 사용가치 평가에 포함된 연결회사의 매출은 인플레이션 등과 같은 경제 불확실성을 고려하여 추정하였으며 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. 현금창출단위(집단)에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율은 다음과 같습니다. 구분 당기 영구성장률(주1) 할인율(주2) 의약품 제조판매 CGU 1.00% 10.24% (주1) 5년 이후 예상되는 성장률 (주2) 예상현금흐름에 적용된 할인율 연결회사는 매출성장율을 과거의 실적과 시장에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고있습니다. 사용된 성장율은 산업보고서에 포함된 예측치와 일관된 것이며, 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 2,196,959 - (44,400) 2,152,559 산업시설이용권 494,111 (494,111) - - 기타의무형자산 8,963,567 (6,315,627) - 2,647,940 건설중인무형자산 205,870 - - 205,870 합 계 11,860,507 (6,809,738) (44,400) 5,006,369 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 2,196,959 - (44,400) 2,152,559 산업시설이용권 480,279 (180,667) - 299,612 기타의무형자산 8,663,567 (5,346,424) - 3,317,143 건설중인무형자산 - - - - 합 계 11,340,805 (5,527,091) (44,400) 5,769,314 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 기타 기말 회원권 2,152,559 - - - - 2,152,559 산업시설이용권 299,611 13,832 - (273,293) (40,150) - 기타의무형자산 3,317,144 300,000 - (969,990) 786 2,647,940 건설중인무형자산 - 205,870 - - - 205,870 합 계 5,769,314 519,702 - (1,243,283) (39,364) 5,006,369 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 기타 기말 회원권 2,152,559 - - - - 2,152,559 산업시설이용권 327,921 91,516 - (117,532) (2,294) 299,611 기타의무형자산 4,450,343 51,000 (23) (1,184,113) (63) 3,317,144 합 계 6,930,823 142,516 (23) (1,301,645) (2,357) 5,769,314 (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같으며, 보고기간종료일 현재 자산으로 인식한 연구와 개발 지출금액은 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가(제조원가) 1,990,148 1,949,290 판매비와관리비 17,879,261 42,276,758 합 계 19,869,409 44,226,048 (4) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다.(5) 무형자산상각비 중 969,417천원(전기: 1,182,330천원)은 관리비, 273,866천원(전기: 119,315천원)은 매출원가에 포함되어 있습니다 15. 정부보조금 (1) 당기 및 전기 중 수익관련정부보조금의 수령 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 배부처 당기말 전기말 정부보조금내용 3D생체조직칩플랫폼구축사업 산업통상자원부 - 22,500 신약 개발 월드클래스플러스사업 산업통상자원부 326,800 700,000 신약 개발 과학기술분야 R 대체인력 활용 지원사업 과학기술정보통신부 18,842 25,008 연구인력지원 중견기업핵심연구인력성장지원사업 한국중견기업연합회 20,000 - 연구인력지원 합 계 365,642 747,508 (2) 당기 및 전기 중 자산관련정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 감소 기말 공기구비품 6,634 (3,654) 2,980 건물부속설비 3,778 (232) 3,546 기계장치 70,634 (9,524) 61,110 합계 81,046 (13,410) 67,636 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 감소 기말 공기구비품 12,233 (5,599) 6,634 건물부속설비 4,010 (232) 3,778 기계장치 80,158 (9,524) 70,634 합 계 96,401 (15,355) 81,046 16. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 1,861,067 1,485,079 감가상각누계액 (980,496) (742,055) 공기구비품 1,089,306 2,262,984 감가상각누계액 (512,951) (1,670,658) 차량운반구 283,381 300,730 감가상각누계액 (125,258) (217,641) 합 계 1,615,049 1,418,439 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 541,816 477,185 공기구비품 736,811 1,145,939 차량운반구 85,094 76,996 합계 1,363,721 1,700,120 리스부채에 대한 이자비용 86,285 71,225 단기리스료 163,219 47,394 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 340,577 349,852 당기 중 발생한 리스의 총 현금유출은 1,933 백만원(전기 2,158 백만원)입니다. (3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 988,555 951,486 962,444 932,476 1년 초과 5년 이내 377,823 340,835 241,694 218,961 합 계 1,366,378 1,292,321 1,204,138 1,151,437 (4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 951,486 932,476 비유동 340,835 218,961 합 계 1,292,321 1,151,437 17. 매입채무 및 기타금융부채보고기간종료일 현재 연결회사의 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 매입채무 9,997,657 - 9,997,657 8,941,407 - 8,941,407 기타금융부채 리스부채 951,486 340,835 1,292,321 932,476 218,961 1,151,437 미지급금 1,570,752 1,285,949 2,856,701 1,432,031 1,233,660 2,665,691 미지급비용 9,021,347 - 9,021,347 13,856,379 - 13,856,379 예수보증금 598,611 - 598,611 748,212 - 748,212 임대보증금 - 120,000 120,000 - 80,000 80,000 소 계 12,142,196 1,746,784 13,888,980 16,969,098 1,532,621 18,501,719 합 계 22,139,853 1,746,784 23,886,637 25,910,505 1,532,621 27,443,126 18. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 은행차입금(*) 47,304,577 45,000,000 유동성장기부채 은행차입금 1,400,000 - 장기차입금 은행차입금 4,600,000 - 합 계 53,304,577 45,000,000 (*) 은행차입금에 대해서는 연결회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다.(주석 33참고). (2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 최장만기일 이자율 당기말 전기말 하나은행 2025.02.23 5.72% 13,500,000 15,000,000 5.72% 13,500,000 15,000,000 산업은행 2025.09.27 5.18% 13,500,000 15,000,000 하나은행 2025.12.10 5.86% 6,804,577 - 기업은행 2027.11.29 4.58% 6,000,000 - 합 계 53,304,577 45,000,000 19. 기타부채 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 799,367 421,847 예수금 984,810 1,094,593 환불부채(주1) 3,102,879 3,427,656 기타운용부채 - 365,697 기타 - 46,477 합 계 4,887,056 5,356,270 기타비유동부채 기타운용부채 - 276,150 (주1) 고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우, 회사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다(당기: 3,102,879천원, 전기: 3,427,656천원). 20. 순확정급여자산(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 순확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 36,281,728 33,337,404 사외적립자산의 공정가치 (39,168,495) (36,451,747) 순확정급여자산 (2,886,767) (3,114,343) (2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 33,337,404 27,870,611 당기근무원가 4,071,485 3,538,379 이자원가 1,250,945 1,241,651 재측정요소 인구통계적 가정 (60,261) - 재무적 가정 1,521,950 2,875,969 기타사항 (279,003) 984,476 소 계 1,182,686 3,860,445 퇴직급여지급액 (3,560,792) (3,173,682) 기말 36,281,728 33,337,404 (3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산(국민연금전환금 포함)의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 36,451,747 34,060,004 사용자의 기여금 4,446,210 3,000,000 이자수익 1,614,268 1,812,690 재측정요소 사외적립자산의 수익(이자수익금액 제외) (82,570) (151,475) 퇴직급여지급액 (3,261,160) (2,268,486) 국민연금전환금의 환입 - (986) 기말 39,168,495 36,451,747 (4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 확정급여제도 관련 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 4,071,485 3,538,379 이자원가 1,250,945 1,241,651 사외적립자산 이자수익 (1,614,269) (1,812,691) 합 계 3,708,161 2,967,339 (5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 1,718,062 1,382,539 판매와관리비 1,990,099 1,584,800 합 계 3,708,161 2,967,339 (6) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 국민연금전환금 7,496 7,496 정기예금 39,160,999 36,444,251 합 계 39,168,495 36,451,747 (7) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율(주1) 3.71% 4.30% 임금상승률 3.91% 4.12% (주1) 할인율은 보고기간종료일 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하며, 만약 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간종료일 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. (8) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금액 비율 금액 비율 할인율: 1%p 증가 32,995,698 90.94% 30,918,951 92.75% 1%p 감소 40,103,760 110.53% 36,110,529 108.32% 임금상승률: 1%p 증가 40,134,299 110.62% 36,149,632 108.44% 1%p 감소 32,913,577 90.72% 30,844,847 92.52% (9) 보고기간종료일 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.52 년이며,할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 2,733,104 1,299,539 4,729,461 15,328,663 30,457,049 54,547,816 21. 기타장기종업원급여부채(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타장기종업원급여부채의 변동은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,107,843 923,415 설정 798,863 331,768 급여지급액 (94,536) (147,340) 기말 1,812,170 1,107,843 (2) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 3.58% 4.21% 22. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 보통주 우선주 보통주 우선주 발행주식수 52,984,990주 2,200,000주 52,984,990주 2,200,000주 1주당 금액 500원 500원 500원 500원 자본금 26,492,495 1,100,000 26,492,495 1,100,000 (주1) 회사의 발행할 주식의 총수는 80,000,000주입니다. (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 57,851,405 57,851,405 (3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다. 23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (8,734,036) (8,734,036) 기타자본잉여금 (76,726) (76,726) 자기주식처분이익 155,817,429 155,817,429 합 계 147,006,667 147,006,667 (2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 (19,912,484) (19,912,484) 해외사업환산손익 2,466,000 969,464 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 2,873,179 746,940 합 계 (14,573,305) (18,196,080) (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 746,940 (118,507) 평가 2,126,239 865,447 기말 2,873,179 746,940 (4) 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 자기주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기말 전기말 보통주 3,713,961 3,713,961 우선주 208,770 208,770 합 계 3,922,731 3,922,731 24. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 4,732,000 4,732,000 미처분이익잉여금 34,211,261 50,599,340 합 계 38,943,261 55,331,340 (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 지배기업의 2023년 12월 31일로 종료하는 전기 회계연도에 대한 현금배당금은 없었으며, 2024년 12월 31일로 종료하는 당기 회계연도에 대한 배당은 확정되지 않았습니다. 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출 42,676,697 40,913,124 제품매출 178,417,373 159,315,459 합계 221,094,070 200,228,583 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 다음의 제품과 지역에서 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (당기) (단위: 천원) 당기 의약품 합계 국내 일본 베트남 미얀마 필리핀 기타 외부고객으로부터 수익 164,242,638 20,707,286 15,823,939 3,399,895 1,898,332 15,021,980 221,094,070 수익인식시점 한 시점에 인식 164,242,638 20,707,286 15,823,939 3,399,895 1,898,332 15,021,980 221,094,070 (전기) (단위: 천원) 당기 의약품 합계 국내 일본 베트남 미얀마 필리핀 기타 외부고객으로부터 수익 160,315,024 12,891,278 13,928,778 1,292,673 1,815,819 9,985,011 200,228,583 수익인식시점 한 시점에 인식 160,315,024 12,891,278 13,928,778 1,292,673 1,815,819 9,985,011 200,228,583 연결회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한지역별로 구분하였습니다(주석 35 참고). 26. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 39,896,286 38,709,344 퇴직급여 2,042,026 1,584,802 복리후생비 1,638,479 1,519,807 보험료 3,750,843 3,739,373 운반비 1,849,273 1,723,600 임차료 281,224 387,762 지급수수료 7,264,724 9,573,551 감가상각비 1,506,490 1,809,314 무형자산상각비 969,417 1,182,330 대손상각비 3,340,056 2,939,464 제세공과금 800,650 394,366 광고선전비 4,534,514 5,212,844 판매촉진비 11,058,656 11,425,102 경상연구개발비 17,879,261 42,276,758 접대비 85,920 121,259 해외시장개척비 1,387,887 1,341,427 기타 3,973,812 3,728,734 합 계 102,259,518 127,669,837 27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 128,990 122,903 유형자산처분이익 6,892 40,433 중개수수료이익 (505) 77,337 잡이익 436,145 301,346 기타대손충당금환입 3,426,476 - 합 계 3,997,998 542,019 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 79,426 74,735 유형자산처분손실 - 761 무형자산처분손실 - 23 관계기업 및 공동기업투자주식 손상차손 - 5,731,083 잡손실 33,812 9,597 합 계 113,238 5,816,199 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익(*1) 704,063 1,173,692 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 1,688,002 581,480 외환차익 1,442,928 1,772,113 외환환산이익 2,822,589 553,325 파생상품평가이익 - 342,211 상각후원가금융자산손상차손환입 - 361,200 합 계 6,657,582 4,784,021 (*1) 유효이자율법에 따른 이자수익 발생액을 포함하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,631,793 1,718,660 외환차손 1,402,457 592,354 외화환산손실 29,644 405,425 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 471,554 1,953,291 파생상품평가손실 172,161 106,103 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 1,355 - 합 계 4,708,964 4,775,833 29. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세 부담액 449,800 373,738 법인세추납액 5,774,964 - 법인세환급액 (2,825,177) (3,339,969) 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (2,337,964) 6,152,970 자본에 직접 반영된 법인세비용 (297,361) 636,640 외환차이 (12,853) 7,356 법인세비용 751,409 3,830,735 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (14,622,054) (53,441,796) 적용세율에 따른 법인세비용(수익) (3,056,009) (11,169,335) 법인세 효과: - 세무상 차감되지 않는 비용 1,788,150 1,704,187 - 비공제수익 (602,688) - - 법인세 추납액 5,774,964 - - 법인세 환급액 (2,825,177) (3,339,971) - 세율변동효과 - 7,368 - 세무상결손금의 효과 1,309,399 13,462,006 - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (196,650) 1,298,509 - 미인식이연법인세효과 (1,809,739) 1,185,188 - 전기법인세조정 1,204,925 - - 기타 (835,766) 682,783 법인세비용 751,409 3,830,735 유효세율(*) - - (*) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율은 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 발생금액 법인세효과 세후금액 확정급여제도의재측정이익 (1,265,257) 264,439 (1,000,818) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 2,688,039 (561,800) 2,126,239 합 계 1,422,782 (297,361) 1,125,421 (전기) (단위: 천원) 구 분 발생금액 법인세효과 세후금액 확정급여제도의재측정이익 (4,011,920) 838,491 (3,173,429) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 1,067,298 (201,851) 865,447 합 계 (2,944,622) 636,640 (2,307,982) (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12,189,576 8,328,749 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 270,569 394,304 소 계 12,460,145 8,723,053 이연법인세부채 12개월 후에 결제 될 이연법인세부채 (9,203,929) (7,853,502) 12개월 이내에 결제 될 이연법인세부채 (430,156) (394,304) 소 계 (9,634,085) (8,247,806) 이연법인세자산 순액 2,826,060 475,247 (5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 당기초 당기손익인식 자본인식 당기말 미수수익 (1,890) 1,224 - (666) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 (197,358) - (561,800) (759,158) 순확정급여부채 (6,967,517) (615,364) - (7,582,881) 일시상각충당금 (680,185) 79,968 - (600,217) 당기손익공정가치측정금융자산 (121,529) (231,264) - (352,793) 리스자산부채 (238,403) 11,095 - (227,308) 파생상품자산 (40,924) 35,982 - (4,942) 이연법인세부채 (8,247,806) (718,359) (561,800) (9,527,965) 대손금(매출채권) 3,150,478 882,697 - 4,033,175 국고보조금 280,456 (16,137) - 264,319 환불부채 716,380 (67,878) - 648,502 감가상각비 210,125 (50,317) - 159,808 순확정급여부채 6,967,517 350,925 264,439 7,582,881 장기종업원급여 231,539 147,204 - 378,743 재고자산 147,981 671,413 - 819,394 충당부채 447,393 135,541 - 582,934 무형자산 9,280 - - 9,280 판매장려금 294,565 (22,650) - 271,915 당기손익공정가치측정금융자산 408,238 (309,683) - 98,555 종속기업투자주식 390,426 (496,546) - (106,120) 리스자산부채 240,650 (9,659) - 230,991 관계기업투자주식 296,216 (296,216) - - 기타운용부채 94,877 (94,877) - - 기타 554,588 (523,586) - 31,002 이월결손금 19,120,669 (1,198,454) - 17,922,215 이월세액공제 17,923,052 1,985,511 - 19,908,563 이연법인세자산 51,484,430 1,087,288 264,439 52,836,157 이연법인세자산(부채) 43,236,624 368,929 (297,361) 43,308,192 종속회사 이연법인세자산(부채) 132,293 (132,293) - - 실현가능성 없는 이연법인세자산 (42,893,670) 2,411,538 - (40,482,132) 합계 475,247 2,648,174 (297,361) 2,826,060 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익인식 자본인식 기말 미수수익 (1,709) (181) - (1,890) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - (197,358) - (197,358) 순확정급여부채 (6,131,534) (1,674,474) 838,491 (6,967,517) 일시상각충당금 (800,161) 119,976 - (680,185) 당기손익공정가치금융자산 (186,754) 65,225 - (121,529) 리스자산부채 (420,936) 182,533 - (238,403) 파생상품자산 (73,775) 32,851 - (40,924) 이연법인세부채 (7,614,869) (1,471,428) 838,491 (8,247,806) 대손금(매출채권) 2,933,766 216,712 - 3,150,478 국고보조금 282,288 (1,832) - 280,456 기타포괄손익공정가치측정금융자산 27,060 174,791 (201,851) - 환불부채 729,454 (13,074) - 716,380 감가상각비 211,668 (1,543) - 210,125 순확정급여부채 6,131,534 835,983 - 6,967,517 장기종업원급여 203,152 28,387 - 231,539 재고자산 80,753 67,228 - 147,981 충당부채 438,388 9,005 - 447,393 무형자산 9,768 (488) - 9,280 판매장려금 326,757 (32,192) - 294,565 당기손익공정가치금융자산 719 407,519 - 408,238 상각후원가측정금융자산 227,040 (227,040) - - 종속기업투자주식 410,974 (20,548) - 390,426 리스자산부채 424,220 (183,570) - 240,650 관계기업투자주식 (147,279) 443,495 - 296,216 기타운용부채 175,157 (80,280) - 94,877 기타 567,052 (12,464) - 554,588 이월결손금 11,106,690 8,013,979 - 19,120,669 이월세액공제 15,276,623 2,646,429 - 17,923,052 이연법인세자산 39,415,784 12,270,497 (201,851) 51,484,430 이연법인세자산(부채) 31,800,915 10,799,069 636,640 43,236,624 종속회사 이연법인세자산(부채) 106,407 25,886 - 132,293 실현가능성 없는 이연법인세자산 (25,279,107) (17,614,563) - (42,893,670) 합계 6,628,215 (6,789,608) 636,640 475,247 (6) 보고기간종료일 현재 연결회사의 인식하지 않은 일시적차이와 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 일시적차이 이연법인세 일시적차이 이연법인세 이월결손금(*1) 82,274,060 17,195,278 84,655,988 17,693,101 종속기업 관계기업 8,147,517 1,702,831 8,096,952 1,692,263 기타일시적차이 19,542,727 4,076,723 27,164,779 5,677,439 이월세액공제(*2) 19,748,829 19,748,829 17,830,867 17,830,867 합 계 129,713,133 42,723,661 137,748,586 42,893,670 (*1) 미사용 결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. 구 분 당기 2036-12-31 15,276,319 2037-12-31 23,103,829 2038-12-31 40,981,149 2039-12-31 2,912,763 (*2) 미사용 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. 구 분 당기 2031-12-31 1,814,448 2032-12-31 11,349,122 2033-12-31 4,511,080 2034-12-31 2,074,179 30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품의 변동 2,087,359 (4,640,973) 상품의 판매 19,802,640 19,603,172 원재료의 사용 71,910,732 56,293,978 소모품비 6,546,958 7,490,137 종업원급여 68,164,042 64,378,059 복리후생비 2,367,560 2,218,910 감가상각비 및 무형자산상각비 11,963,120 11,908,390 운반비 1,908,568 2,657,287 광고비 4,534,514 5,212,844 외주가공비 829,421 518,764 지급수수료 10,230,913 11,923,838 제세공과금 1,135,578 730,482 임차료 325,582 800,712 접대비 66,800 121,259 대손상각비 3,340,056 2,939,464 판매촉진비 11,020,838 11,425,102 기타 비용 25,314,821 54,039,562 합 계 241,549,502 247,620,987 31. 주당순이익 (1) 기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 우선주는 참가적ㆍ누적적 우선주로 연결회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다. 주식 종류별 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 보통주 주당순이익 가. 유통보통주식수 (당기) 구 분 주식수 가중치 가중평균주식수 기초발행보통주식수 52,984,990 365 19,339,521,350 기초자기주식 (3,713,961) 365 (1,355,595,765) 가중평균 17,983,925,585 유통보통주식수 49,271,029 (전기) 구 분 주식수 가중치 가중평균주식수 기초발행보통주식수 52,984,990 365 19,339,521,350 기초자기주식 (3,713,961) 365 (1,355,595,765) 가중평균 17,983,925,585 유통보통주식수 49,271,029 나. 보통주순이익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (15,387,261,008) (57,325,386,772) 우선주순이익(손실)차감 (566,673,750) (2,198,037,754) 보통주순이익(손실) (14,820,587,258) (55,127,349,018) 다. 보통주기본주당순이익 (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주순이익(손실) (14,820,587,258) (55,127,349,018) 가중평균유통보통주식수 49,271,029 49,271,029 보통주기본주당순손실 (301) (1,119) 2) 우선주 주당이익가. 유통우선주식수(당기) 구 분 주식수 가중치 가중평균주식수 기초발행우선주식수 2,200,000 365 803,000,000 기초자기주식 (208,770) 365 (76,201,050) 가중평균 726,798,950 유통우선주식수 - - 1,991,230 (전기) 구 분 주식수 가중치 가중평균주식수 기초발행우선주식수 2,200,000 365 803,000,000 기초자기주식 (208,770) 365 (76,201,050) 가중평균 726,798,950 유통우선주식수 - - 1,991,230 나. 우선주순이익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 지배주주귀속당기순이익(손실) (15,387,261,008) (57,325,386,772) 우선주순귀속이익순이익(손실) (566,673,570) (2,198,037,754) 보통주귀속순손실 (14,820,587,258) (55,127,349,018) 다. 우선주기본주당순이익 (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 우선주귀속순이익(손실) (566,673,750) (2,198,037,754) 가중평균유통우선주식수 1,991,230 1,991,230 우선주기본주당순이익(손실) (285) (1,104) (2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서 연결회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 32. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 현금흐름표의 당기순이익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 751,409 3,830,735 외화환산손실 29,644 405,425 감가상각비 10,719,836 10,606,745 무형자산상각비 1,243,283 1,301,645 기타장기종업원급여 798,863 331,768 퇴직급여 3,708,162 2,967,341 대손상각비 3,340,056 2,939,464 기타의대손충당금환입 (3,426,476) - 이자비용 2,631,793 1,718,660 외화환산이익 (2,822,589) (550,385) 유형자산처분이익 (6,892) (40,433) 유형자산처분손실 - 761 무형자산처분손실 - 23 이자수익 (704,063) (1,173,692) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (1,688,002) (581,480) 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 471,554 1,953,291 금융자산손상차손환입 - (361,200) 파생상품평가이익 - (342,211) 파생상품평가손실 172,161 106,103 지분법손실 - 783,400 관계기업 및 공동기업 손상차손 - 5,731,083 합 계 15,218,739 29,627,043 (2) 당기 및 전기 중 현금흐름표의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) 3,090,035 5,805,183 기타유동금융자산의 감소(증가) 184,858 120,376 기타유동자산의 감소(증가) (2,514,065) 687,163 기타비유동금융자산의 감소(증가) - 7,000 재고자산의 감소(증가) (942,285) (7,049,086) 매입채무의 증가(감소) 209,566 (2,294,613) 기타유동금융부채의 증가(감소) (4,963,120) 6,534,366 기타유동부채의 증가(감소) (109,291) 476,556 퇴직금 지급액 (299,632) (3,173,681) 사외적립자산의 감소(증가) (4,446,210) (731,514) 국민연금전환금의 감소 - 986 기타장기종업원급여부채의 감소 (94,536) (147,342) 기타비유동금융부채의 증가 52,288 115,600 합 계 (9,832,392) 350,994 (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 투자활동 및 재무활동 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 5,226,752 3,092,562 장기차입금의 유동성대체 1,400,000 - 신규리스취득 1,473,229 980,508 당기손익 공정가치 측정 금융자산의 관계기업전환(전환권 행사) - 1,100,684 (4) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 이자비용상각 기타 단기차입금 45,000,000 1,500,000 - 804,577 47,304,577 유동성 장기차입금 - - - 1,400,000 1,400,000 장기차입금 - 6,000,000 - (1,400,000) 4,600,000 리스부채 1,151,437 (1,343,046) 85,794 1,398,137 1,292,322 임대보증금 80,000 40,000 - - 120,000 합계 46,231,437 6,196,954 85,794 2,202,714 54,716,899 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 이자비용상각 기타 단기차입금 - 45,000,000 - - 45,000,000 리스부채 1,928,274 (1,761,068) 71,225 913,006 1,151,437 임대보증금 120,000 (40,000) - - 80,000 합계 2,048,274 43,198,932 71,225 913,006 46,231,437 33. 우발상황과 약정사항(1) 담보제공자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정액 담보권자 토지 10,072,742 95,600,000 하나은행 등 건축물 64,051,558 기계장치 23,272,848 합 계 97,397,148 95,600,000 (2) 제공받은 지급보증 연결회사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 47 백만원의 지급보증을제공받고 있으며, 하나은행으로부터 수입신용장 발행과 관련하여 USD800,000의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 소송사건 지배기업은 주석9에서 표시한 임원의 불법행위에 대한 회계처리와 관련하여 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 위반으로 서울중앙지법에 기소되었으며, 2024년 1월에 1심 판결이 확정되어 벌금 1천만원을 부과받았습니다(적용법조 구 주식회사등의 외부감사조 제1항). 2024년 7월 전임원 노**에 대한 2심 판결이 확정되었으며, 전임원 장** 및 지배기업에 대한 2심 판결이 확정되었습니다. (4) 금융기관 약정사항보고기간종료일 현재 연결회사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원 / 외화 1단위) 구 분 사용액 한도 상호 종합통장대출 - 3,000,000 하나은행 운전일반자금대출 27,000,000 30,000,000 하나은행 운전일반자금대출 6,000,000 6,000,000 하나은행 산업운영자금대출 13,500,000 13,500,000 산업은행 운전일반자금대출 6,000,000 6,000,000 기업은행 수입신용장 - USD 800,000 하나은행 (5) 투자주식에 대한 주요 약정 사항당기손익-공정가치 측정 금융자산인 헬리오스제6호사모투자합자회사(이하 "PEF")는 2021년 10월 28일 주식회사 솔레오코스메틱(이하 "피투자회사") 지분취득과 관련하여, 개인투자자 및 이해관계인들과 주식매매계약을 체결하였으며, 보고기간종료일현재 지분취득 등과 관련하여 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다. 1) 피투자회사 지분취득 관련 주주간 약정사항당기손익-공정가치 측정 금융자산인 PEF(투자자)와 개인투자자 및 이해관계인들과 피투자회사 간에 위 주식매매계약 등의 거래종결을 선행조건으로 하는 주주간계약을체결하였습니다. 주주간계약서의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 약정 사항 주 요 내 용 피투자회사 지분 취득 관련 주주간 약정사항 이해관계인의 주식 처분 제한 본 계약 기간 동안 투자자의 사전 서면 동의 없이 이해관계인이 보유하는 회사지분을 제3자에게 처분(양도, 이전, 매도, 담보 제공을 포함)하지 아니함. 투자자의 공동매도청구권(Drag-along Right) 투자자가 제3자에게 투자자가 보유한 회사 주식을 매각(주1)하고자 하는 경우, 투자자는 이해관계인에게 이해관계인이 보유하고 있는 회사 발행주식의 전부 또는 일부를 투자자가 잠재적 매수인에게 매각하는 조건과 동일한 조건으로 잠재매수인에게 함께 매도할 것을 요구할 권리를 가짐. 이해관계인의 동반매도청구권(Tag-along Right) 투자자가 제3자에게 투자자가 보유한 회사 주식을 매각(주1)하고자 하는 경우, 이해관계인은 투자자에게 이해관계인이 보유하고 있는 회사 발행주식의 전부 또는 일부를 투자자가 잠재적 매수인에게 매각하는 조건과 동일한 조건으로 잠재매수인에게 함께 매도할 것을 요구할 권리를 가짐. 투자자의 주식매도청구권(Call Option) 투자자는 본건 우선주의 발행 후 2년이 되는 날부터 3년6개월이 되는 날까지 사이에 이해관계인에 대한 서면통지로써, 이해관계인이 주식매도청구권 행사 당시 보유하는 의결권 있는 회사 발행 주식 중 최대 67% 해당하는 수량을 투자자 및 또는 투자자가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있음. (주1) 회사의 경영권변동을 수반하는 거래를 의미합니다. 2) PEF 지분취득 관련 Call-option 계약회사와 PEF는 주식매매계약 등 각 거래종결 및 주주간계약의 발효에 따라 피투자회사 발행주식에 대하여 콜옵션계약을 체결하였습니다. 콜옵션계약의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 주 요 내 용 1차 주식매도청구권 지배기업 또는 송암사는 주식매매 거래종결일부터 2년이 되는 날로부터 3년 6개월이 되는 날까지 사이에 PEF에 대한 서면 통지로써, PEF가 1차 주식매도청구권 행사 당시 보유하는 의결권 있는 회사 발행 주식 중 67%에 해당하는 수량(주1)에 대한 주식매도청구권을 보유함.1차 주식매도청구종결 이후 주식회사 솔레오코스메틱의 기업공개 또는 한국거래소 상장이 실행되는 경우, PEF는 기업공개 시 구주의 매출이나 상장 이후 장내 매각에 관하여 1차 매도청구권자 또는 그의 특수관계인인 양수인보다 우선적으로 매도할 수 있는 권리를 가짐. 2차 주식매도청구권 지배기업 또는 송암사는 1차 주식매도청구권 행사가능기간의 종료일로부터 3개월이 되는 날까지 사이에, PEF에 대한 서면 통지로써, PEF가 2차 주식매도청구권 행사 당시 보유하는 의결권 있는 회사 발행 주식 전부에 해당하는 수량에 대한 주식매도청구권을 보유함.회사가 1차 주식매도청구권을 행사하여 이에 따른 주식양수도거래가 종결되었으나, 1차 주식매도청구권 행사가능기간 내 주식회사 솔레오코스메틱이 한국거래소에 상장되지 아니한 경우, 회사는 2차 주식매도청구권을 행사하여야 함. 행사기간 회사가 주식매도청구권(1차, 2차) 행사통지를 PEF에게 발송하여 도달한 일자에 지배기업 또는 송암사와 PEF간에 양수도계약이 체결된 것으로 간주하며, 이 간주 시점으로부터 2개월 이내임. 주식매도청구권 대상주식의총 양수도대금 주식매매계약 및 전환우선주식 인수계약, 2021년 4월 21일자로 PEF와 개인투자자 및 이해관계인들 사이에 체결된 주식매매계약 및 같은날 PEF, 이해관계인 및 주식회사 솔레오코스메틱 사이에 체결된 전환우선주식 매매계약에 따라 PEF가 주식회사 솔레오코스메틱 지분 취득비용으로 지출한 금액을 PEF가 그 거래종결일에 보유하게 되는 피투자회사 주식수(주2)로 나눈 금액에 주식매매계약 거래종결일로부터 각 주식매도청구종결일까지의 기간에 연복리 12%를 적용한 금액을 1주당 매매금액으로 하여 각 주식매도청구권 대상주식의 수를 곱한 값으로 산정함. (주1) "1차 주식매도청구권 대상주식"으로 PEF가 주식회사 솔레오코스메틱의 전환우선주식과 보통주식을 모두 보유하고 있는 경우, 보통주식을 우선하여 취득 대상으로 합니다. (주2) 보통주식 33,956주에 전환우선주식 8,128주를 합한 42,084주 입니다. (주3) 회사와 송암사는 1,2차 주식매도청구권에 대해 각사가 PEF에 대해 보유하고 있는 후순위지분율만큼 권리를 보유하고 있습니다. 이러한 콜옵션 등에 대하여 회사는 파생상품자산 24백만원을 계상하고 있습니다. 3) 라이선스-아웃 계약 연번 품목 계약상대방 대상지역 계약체결일 계약종료일 총계약금액 수취금액 진행단계 1 메디커튼 Greenpine 중국 2018-02-07 등록완료후 8년 1,077만불+특허기술료 - 등록진행 2 순환기용제 Greenpine 중국, 대만 2019-01-29 등록완료후 8년 2,130만불+라이센스료 - 등록서류제작 보고기간 종료일 현재 당사는 Greenpine과 메디커튼 및 순환기용제 제품을 독점판매할 수 있도록 하는 독점판매권 부여계약을 체결하였으며, 등록진행 중입니다. 현재 해당 계약으로 인해 발생한 수익은 없습니다. 34. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 유의적인 영향력을 행사하는 기업 송암사 관계기업 씨바이오멕스 천진신풍제약유한공사 공동기업 General Medicine Co., Ltd. 기타 특수관계자 주식회사 이플라스크 (前 사장) 장** (*) (*) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 공시 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나 당기 이전부터 주석 9에서 언급하고 있는 불법행위와 관련되어 있어 기타 특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 매출 기타수익 기타비용 고정자산 매입 유의적인 영향력을 행사하는 기업 송암사 - - 25 21,401 공동기업 General Medicine Co., Ltd. 785,999 - - - 합 계 785,999 - 25 21,401 (전기) (단위: 천원) 구 분 매출 기타수익 고정자산매각 유의적인 영향력을 행사하는 기업 송암사 - - 160,216 공동기업 General Medicine Co., Ltd. 1,566,597 77,337 - 합 계 1,566,597 77,337 160,216 (3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 채권 채무 매출채권 매출채권대손충당금 미수금 미수금대손충당금 예수금 관계기업 천진신풍제약유한공사 4,820,365 (4,820,365) - - - 공동기업 General Medicine Co., Ltd. 1,540,325 (1,129,979) 428,142 (428,142) 410,346 합 계 6,360,690 (5,950,344) 428,142 (428,142) 410,346 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 채권 채무 매출채권 매출채권대손충당금 미수금 미수금대손충당금 예수금 관계기업 천진신풍제약유한공사 4,228,149 (4,228,149) - - - 공동기업 General Medicine Co., Ltd. 649,598 (101,921) 428,142 (428,142) 410,346 합 계 4,877,747 (4,330,070) 428,142 (428,142) 410,346 (4) 당기 중 특수관계자에 대한 출자내역은 없으며, 전기 중 특수관계자에 대한 출자내역은 다음과 같습니다. (전기) (단위 : 천원) 관계 특수관계자 금액 내용 관계기업 (주)씨바이오멕스 1,100,684 보통주전환 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 관계 특수관계자 기초 발생 회수 기말 비고 기타 장** 9,191,668 - (9,191,668) - 불법행위미수금 (전기) (단위 : 천원) 관계 특수관계자 기초 발생 회수 기말 비고 기타 장** 9,191,668 - - 9,191,668 불법행위미수금 (6) 주요 경영진에 대한 보상 당기 및 전기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 475,276 445,898 퇴직급여 35,774 42,028 합 계 511,050 487,926 35. 부문별 보고(1) 연결회사의 사업부문은 의약품제조 및 판매의 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출 유무형자산 매출 유무형자산 국내 164,242,638 116,473,198 160,315,024 121,296,913 일본 20,707,286 - 12,891,278 - 베트남 15,823,939 3,906,381 13,928,778 3,092,424 미얀마 3,399,895 14,625 1,292,673 8,517 필리핀 1,898,332 10,024 1,815,819 9,274 기타 15,021,980 - 9,985,011 - 합 계 221,094,070 120,404,228 200,228,583 124,407,128 (3) 보고기간 중 연결회사 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 36. 위험관리 (1) 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.1) 시장위험(가) 외환위험관리 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 18,999,611 137,842 15,871,106 688,698 EUR 1,595,996 262,330 4,111,273 - JPY 25,603,400 5,806 12,699,486 - GBP 2,757,302 - 4,742,792 - THB 134,523 - - - 합 계 49,090,832 405,978 37,424,657 688,698 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다는 가정하에 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 세전순이익에 미치는 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,886,177 (1,886,177) 1,518,241 (1,518,241) EUR 133,367 (133,367) 411,127 (411,127) JPY 2,559,759 (2,559,759) 1,269,949 (1,269,949) GBP 275,730 (275,730) 474,279 (474,279) THB 13,452 (13,452) - - 합 계 4,868,485 (4,868,485) 3,673,596 (3,673,596) (나) 이자율위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 변동금리부 조건으로 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 없습니다. (다) 기타가격위험요소연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 공정가치로 평가하는 기타포괄손익공정가치측정금융자산은 보고기간종료일 현재 13,192,964천원이며, 다른변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 보고기간종료일 현재 13,193천원입니다. 2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 대다수 거래상대방에 대해 적정한 담보물건을 유지하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 월단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 관리팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 계약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.(가) 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 채권금액 대손충당금 장부금액 개별적으로 손상되지 않은 매출채권 연체되지 않은 채권 50,257,481 (1,207,565) 49,049,916 3개월 이하 13,424,473 (565,061) 12,859,412 3개월 ~ 6개월 이하 3,338,364 (411,297) 2,927,067 6개월 ~ 1년 이하 2,886,679 (643,935) 2,242,744 1년 ~ 2년 이하 3,992,099 (1,999,775) 1,992,324 2년 이상 10,175,768 (9,084,136) 1,091,632 소 계 84,074,864 (13,911,769) 70,163,095 개별적으로 손상된 매출채권 3,013,144 (3,013,144) - 합 계 87,088,008 (16,924,913) 70,163,095 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 채권금액 대손충당금 장부금액 개별적으로 손상되지 않은 매출채권 연체되지 않은 채권 50,885,933 (446,901) 50,439,032 3개월 이하 11,292,630 (50,899) 11,241,731 3개월 ~ 6개월 이하 5,314,818 (609,551) 4,705,267 6개월 ~ 1년 이하 4,997,027 (634,495) 4,362,532 1년 ~ 2년 이하 2,502,570 (859,096) 1,643,474 2년 이상 5,275,317 (4,006,162) 1,269,155 소 계 80,268,295 (6,607,104) 73,661,191 개별적으로 손상된 매출채권 6,974,476 (6,974,476) - 합 계 87,242,771 (13,581,580) 73,661,191 (나) 보고기간종료일 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 최대노출금액 장부금액 최대노출금액 현금및현금성자산(주1) 41,984,805 41,984,805 43,789,131 43,789,131 단기금융상품 14,373,211 14,373,211 16,125,359 16,125,359 장기금융상품 370,451 370,451 383,443 383,443 매출채권 70,163,095 70,163,095 73,661,191 73,661,191 기타유동금융자산 2,484,954 2,484,954 8,403,649 8,403,649 기타비유동금융자산 1,758,390 1,758,390 2,009,179 2,009,179 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 535,695 535,695 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 11,332,829 11,332,829 10,008,863 10,008,863 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 13,192,964 13,192,964 10,714,225 10,714,225 합 계 155,660,699 155,660,699 165,630,735 165,630,735 (주1) 현금및현금성자산에서 보유현금을 차감한 금액입니다. 3) 유동성위험 연결회사의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1~2년 이하 2~5년 이하 5년초과 합계 차입금(*) 50,040,572 2,559,540 2,249,718 - 54,849,830 매입채무 9,997,657 - - - 9,997,657 기타금융부채 12,142,196 529,374 836,210 381,200 13,888,980 합계 72,180,425 3,088,914 3,085,928 381,200 78,736,467 (*) 차입금에 대한 이자지급 예상금액을 포함한 금액입니다. (전기) (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1~2년 이하 2~5년 이하 합계 차입금(*) 45,894,856 - - 45,894,856 매입채무 8,941,407 - - 8,941,407 기타금융부채 16,989,296 696,411 836,210 18,521,917 합계 71,825,559 696,411 836,210 73,358,180 (*) 차입금에 대한 이자지급 예상금액을 포함한 금액입니다. (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A) 53,304,577 45,000,000 차감: 현금및현금성자산(B) (41,985,983) (43,800,113) 순부채(C = A - B) 11,318,594 1,199,887 자본총계(D) 258,089,868 270,782,145 총자본(E = C + D) 269,408,462 271,982,032 자본조달비율(C ÷ E) 4.20% 0.44% 37. 보고기간 후 사건 연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 21일 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 28일로 예정된 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 39 기 2024.12.31 현재 제 38 기 2023.12.31 현재 제 37 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 자산 Ⅰ.유동자산 166,643,446,076 179,934,694,457 179,396,154,302 (1)현금및현금성자산 36,872,071,581 39,953,511,581 37,640,764,265 (2)단기금융상품 6,295,210,657 11,071,359,197 11,687,602,191 (3)매출채권 67,487,774,982 68,816,529,512 77,384,291,517 (4)당기손익-공정가치 측정 금융자산 0 535,694,581 0 (5)기타유동금융자산 1,760,450,195 8,078,922,005 8,076,398,240 (6)기타유동자산 4,583,792,408 1,989,973,816 2,703,846,077 (7)재고자산 49,575,707,243 49,330,603,810 41,760,594,344 (8)당기법인세자산 68,439,010 158,099,955 142,657,668 Ⅱ.비유동자산 163,289,687,791 163,189,222,609 170,931,694,699 (1)장기금융상품 370,451,438 383,442,511 1,036,100,295 (2)당기손익-공정가치 측정 금융자산 11,332,828,893 10,008,862,521 4,923,861,647 (3)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 13,192,964,324 10,714,225,451 14,643,935,242 (4)기타비유동금융자산 1,711,910,777 1,997,667,949 2,127,770,536 (5)기타비유동자산 0 35,937,091 45,738,115 (6)종속기업 · 공동기업및관계기업투자 14,389,387,193 14,439,952,193 17,213,517,920 (7)유형자산 111,476,407,211 115,837,772,663 110,479,510,508 (8)무형자산 4,996,790,238 5,459,140,109 6,590,493,476 (9)이연법인세자산 2,932,181,137 1,197,878,855 7,681,371,422 (10)순확정급여자산 2,886,766,580 3,114,343,266 6,189,395,538 자산총계 329,933,133,867 343,123,917,066 350,327,849,001 부채 Ⅰ.유동부채 74,760,190,630 75,563,851,678 25,959,633,075 (1)매입채무 9,906,673,035 8,842,593,197 11,061,237,148 (2)단기차입금 47,304,577,011 45,000,000,000 0 (3)유동성장기부채 1,400,000,000 0 0 (4)기타유동금융부채 11,313,588,827 16,459,659,098 10,387,809,656 (5)기타유동부채 4,835,351,757 5,261,599,383 4,510,586,271 Ⅱ.비유동부채 9,050,328,305 3,869,964,224 4,563,882,877 (1)장기차입금 5,600,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 (2)기타비유동금융부채 1,638,158,973 1,485,971,126 1,632,921,718 (3)기타비유동부채 0 276,150,383 1,007,545,091 (4)기타장기종업원급여부채 1,812,169,332 1,107,842,715 923,416,068 부채총계 83,810,518,935 79,433,815,902 30,523,515,952 자본 Ⅰ.자본금 27,592,495,000 27,592,495,000 27,592,495,000 Ⅱ.자본잉여금 57,851,405,215 57,851,405,215 57,851,405,215 Ⅲ.기타자본항목 147,187,341,523 147,187,341,523 147,187,341,523 Ⅳ.기타포괄손익누계액 2,873,178,626 746,939,877 (118,507,046) Ⅴ.이익잉여금(결손금) 10,618,194,568 30,311,919,549 87,291,598,357 자본총계 246,122,614,932 263,690,101,164 319,804,333,049 부채및자본총계 329,933,133,867 343,123,917,066 350,327,849,001 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 39 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 38 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 37 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 Ⅰ.매출액 206,642,463,144 186,669,714,861 196,168,621,331 Ⅱ.매출원가 134,467,731,453 114,747,890,211 126,011,496,771 Ⅲ.매출총이익 72,174,731,691 71,921,824,650 70,157,124,560 Ⅳ.판매비와관리비 96,102,600,097 121,381,991,776 106,649,583,300 Ⅴ.영업이익(손실) (23,927,868,406) (49,460,167,126) (36,492,458,740) Ⅵ.기타수익 4,002,183,090 485,074,286 661,962,755 Ⅶ.기타비용 127,387,093 836,545,507 4,887,183,534 Ⅷ.금융수익 6,280,079,002 4,479,073,252 3,869,700,498 Ⅸ.금융비용 4,045,304,460 4,693,522,928 2,745,084,038 Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실) (17,818,297,867) (50,026,088,023) (39,593,063,059) XI.법인세비용(수익) 874,608,894 3,780,161,995 (207,371,316) XⅡ.당기순이익(손실) (18,692,906,761) (53,806,250,018) (39,385,691,743) XⅢ.기타포괄손익 1,125,420,529 (2,307,981,867) 6,278,894,451 (1)당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세전기타포괄손익) 1,125,420,529 (2,307,981,867) 6,278,894,451 1.확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익) (1,000,818,220) (3,173,428,790) 6,282,333,925 2.지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세전기타포괄손익) 2,126,238,749 865,446,923 (3,439,474) XIV.총포괄손익 (17,567,486,232) (56,114,231,885) (33,106,797,292) XV.주당손익 (1)보통주 주당이익(손실) (단위 : 원) (365.00) (1,050.00) (769.00) (2)우선주 주당이익(손실) (단위 : 원) (350.00) (1,035.00) (754.00) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 39 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 38 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 37 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (Ⅰ.기초자본) 27,592,495,000 57,851,405,215 147,187,341,523 (115,067,572) 120,394,956,175 352,911,130,341 Ⅱ.당기순이익(손실) (39,385,691,743) (39,385,691,743) Ⅲ.기타포괄손익 (3,439,474) 6,282,333,925 6,278,894,451 Ⅳ.자본 증가(감소) 합계 (3,439,474) (33,103,357,818) (33,106,797,292) 2022.12.31 (Ⅴ.기말자본) 27,592,495,000 57,851,405,215 147,187,341,523 (118,507,046) 87,291,598,357 319,804,333,049 2023.01.01 (Ⅰ.기초자본) 27,592,495,000 57,851,405,215 147,187,341,523 (118,507,046) 87,291,598,357 319,804,333,049 Ⅱ.당기순이익(손실) (53,806,250,018) (53,806,250,018) Ⅲ.기타포괄손익 865,446,923 (3,173,428,790) (2,307,981,867) Ⅳ.자본 증가(감소) 합계 865,446,923 (56,979,678,808) (56,114,231,885) 2023.12.31 (Ⅴ.기말자본) 27,592,495,000 57,851,405,215 147,187,341,523 746,939,877 30,311,919,549 263,690,101,164 2024.01.01 (Ⅰ.기초자본) 27,592,495,000 57,851,405,215 147,187,341,523 746,939,877 30,311,919,549 263,690,101,164 Ⅱ.당기순이익(손실) (18,692,906,761) (18,692,906,761) Ⅲ.기타포괄손익 2,126,238,749 (1,000,818,220) 1,125,420,529 Ⅳ.자본 증가(감소) 합계 2,126,238,749 (19,693,724,981) (17,567,486,232) 2024.12.31 (Ⅴ.기말자본) 27,592,495,000 57,851,405,215 147,187,341,523 2,873,178,626 10,618,194,568 246,122,614,932 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 39 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 38 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 37 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (19,608,576,124) (27,470,765,388) (28,511,899,766) (1)당기순이익(손실) (18,692,906,761) (53,806,250,018) (39,385,691,743) (2)당기순이익(손실)에 대한 조정 15,752,565,828 23,766,484,052 21,526,777,287 (3)영업활동 자산부채의 변동 (11,653,053,424) (123,691,637) (12,694,931,715) (4)이자수취 360,434,396 1,015,599,264 660,924,950 (5)이자지급(영업) (2,559,004,503) (1,647,435,354) (2,060,095) (6)법인세납부 (2,816,611,660) 3,324,528,305 981,042,550 (7)배당금수취(영업) 0 0 402,039,000 Ⅱ.투자활동현금흐름 9,108,955,241 (13,403,151,288) 44,969,365,643 (1)단기금융상품의 처분 61,466,542,547 1,241,007,400 104,396,791,360 (2)상각후원가측정 금융자산의 처분 0 361,200,000 8,041,084,046 (3)당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 536,866,995 0 859,920,557 (4)불법행위미수금의 회수 9,191,668,440 0 0 (5)기타금융자산의 처분 139,950,000 167,000,000 59,550,000 (6)유형자산의 처분 6,500,000 36,454,545 1,000,000 (7)무형자산의 처분 0 0 571,119,992 (8)정부보조금의 수취 0 0 3,458,824 (9)단기금융상품의 취득 (56,616,392,936) 0 (59,075,200,000) (10)장기금융상품의 취득 (45,000,000) (208,000,000) (605,000,000) (11)당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (500,400,000) 0 (3,394,258,736) (12)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 0 (3,000,000) 0 (13)임차보증금의 증가 (50,000,000) (150,000,000) (55,000,000) (14)유형자산의 취득 (4,514,909,805) (14,796,813,233) (5,243,113,400) (15)무형자산의 취득 (505,870,000) (51,000,000) (590,987,000) Ⅲ.재무활동현금흐름 6,258,244,154 43,198,932,200 (1,868,611,074) (1)차입금의 차입 12,000,000,000 45,000,000,000 0 (2)임대보증금의 증가 40,000,000 0 0 (3)차입금의 상환 (4,500,000,000) 0 (268,309,134) (4)임대보증금의 감소 0 (40,000,000) 0 (5)리스료의 지급 (1,281,755,846) (1,761,067,800) (1,600,301,940) Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,159,936,729 (12,268,208) (691,992,724) Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) (3,081,440,000) 2,312,747,316 13,896,862,079 Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 39,953,511,581 37,640,764,265 23,743,902,186 Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 36,872,071,581 39,953,511,581 37,640,764,265 5. 재무제표 주석 제 39(당)기 2024년 12월 31일 현재 제 38(전)기 2023년 12월 31일 현재 회사명 : 신풍제약주식회사 1. 일반사항 신풍제약 주식회사(이하 "회사")는 1986년 7월 23일 의약품 및 화공약품의 제조와 판매를 목적으로 설립되었으며, 1990년 1월 20일 한국증권거래소에 주식을 상장한 공개법인으로 보고기간종료일 현재 납입자본금은 27,592백만원(보통주: 26,492백만원, 우선주:1,100백만원)입니다.(1) 본사 및 공장 소재지 1) 본사 소재지 : 경기도 안산시 단원구 원시로 7 (목내동) 2) 공장 소재지 : 경기도 안산시 단원구 원시로 7 (목내동) 외 2개소(2) 주요사업 내용 : 항생제, 항암제, 진통소염제품 및 구충제 등의 의약품 생산 (3) 대표이사 : 유제만 (4) 보고기간종료일 현재 회사의 보통주주 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 ㈜송암사 12,821,052 24.20% 12,821,052 24.20% ㈜송암사의 특수관계인 121,602 0.23% 121,602 0.23% 장지이와 특수관계인 3,810,837 7.19% 3,810,837 7.19% 우리사주조합 13,720 0.03% 13,720 0.03% 소액주주 32,503,818 61.34% 32,503,818 61.34% 자기주식 3,713,961 7.01% 3,713,961 7.01% 합 계 52,984,990 100.00% 52,984,990 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2. 20에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.5 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.6 금융상품1) 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 등으로 분류하고 있습니다(주석 6. (3) 참조). (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2) 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 4) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법(미착원료는 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 20 ~ 40 년 정액법 구 축 물 20 년 정액법 기 계 장 치 10 년 정액법 차량 운반구 5 년 정액법 공기구 비품 4 년 정액법 사용권자산 1-2 년 정액법 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 라이선스 등 5 ~ 15년 정액법 개 발 비 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 2.11 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.12 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.14 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액 ·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 회사는 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 수익인식 회사는 의약품 및 의약품 원료 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 회사의 판매정책에 따르면 고객은 제품을 구매한 후 일정 기간 내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타유동부채)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 규모가 수년간 유사했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.18 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 또한 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4) 환불부채회사는 보고기간말 현재 반품예상액과 관련한 환불부채를 계상하고 있습니다. 이러한 환불부채는 과거 경험을 기초로한 추정치에 근거하여 결정됩니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 반품액과 다를 수 있습니다.5) 비금융자산의 손상 회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.6) 재고자산의 순실현가능가치회사는 주기적으로 재고자산평가충당금을 검토하여 진부화 및 시장가치의 하락 등이발생한 경우 재고자산평가충당금을 인식하고 있습니다. 재고자산에 대한 평가 시 주로 판매되는 시장의 예상 판매가격 및 부대비용에 대한 추정을 적용하고 있습니다. 3. 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 36,872,072 - - 36,872,072 단기금융상품 6,295,211 - - 6,295,211 장기금융상품 370,451 - - 370,451 매출채권 67,487,775 - - 67,487,775 기타유동금융자산 1,736,804 23,646 - 1,760,450 기타비유동금융자산 1,711,911 - - 1,711,911 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - 11,332,829 - 11,332,829 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - - 13,192,964 13,192,964 합 계 114,474,224 11,356,475 13,192,964 139,023,663 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 39,953,512 - - 39,953,512 단기금융상품 11,071,359 - - 11,071,359 장기금융상품 383,443 - - 383,443 매출채권 68,816,530 - - 68,816,530 기타유동금융자산 8,078,922 - - 8,078,922 기타비유동금융자산 1,801,861 195,807 - 1,997,668 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 535,695 - 535,695 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - 10,008,863 - 10,008,863 기타포괄손익공정가치측정금융자산(비유동) - - 10,714,225 10,714,225 합 계 130,105,627 10,740,365 10,714,225 151,560,217 (2) 보고기간종료일 현재 회사의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 매입채무 9,906,673 단기차입금 47,304,577 유동성장기부채 1,400,000 장기차입금 5,600,000 기타유동금융부채 11,313,589 기타비유동금융부채 1,638,159 합 계 77,162,998 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 매입채무 8,842,593 단기차입금 45,000,000 장기차입금 1,000,000 기타유동금융부채 16,459,659 기타비유동금융부채 1,485,971 합 계 72,788,223 (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환손익 대손상각비 평가손익 기타포괄손익 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 370,586 3,085,062 (808,985) - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - - 1,216,449 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - (2,126,239) 합 계 370,586 3,085,062 (808,985) 1,216,449 (2,126,239) 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 (2,623,698) 359,892 - - (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환손익 대손상각비 손상차손환입 평가손익 손상차손 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 894,295 271,422 (3,242,045) 361,200 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 1,067,298 파생상품자산 - - - - (1,371,811) - 합 계 894,295 271,422 (3,242,045) 361,200 (1,371,811) 1,067,298 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 (1,718,660) 1,112,996 - - - - 4. 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 금융상품에 대한 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치(주1) 금융자산 현금및현금성자산 36,872,072 36,872,072 단기금융상품 6,295,211 6,295,211 장기금융상품 370,451 370,451 매출채권 67,487,775 67,487,775 기타유동금융자산 1,760,450 1,760,450 기타비유동금융자산 1,711,911 1,711,911 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 11,332,829 11,332,829 기타포괄손익공정가치측정금융자산 13,192,964 13,192,964 합 계 139,023,663 139,023,663 금융부채 매입채무 9,906,673 9,906,673 단기차입금 47,304,577 47,304,577 유동성장기부채 1,400,000 1,400,000 장기차입금 5,600,000 5,600,000 기타유동금융부채 11,313,589 11,313,589 기타비유동금융부채 1,638,159 1,638,159 합 계 77,162,998 77,162,998 (주1) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치(주1) 금융자산 현금및현금성자산 39,953,512 39,953,512 단기금융상품 11,071,359 11,071,359 장기금융상품 383,443 383,443 매출채권 68,816,530 68,816,530 기타유동금융자산 8,078,922 8,078,922 기타비유동금융자산 1,997,668 1,997,668 당기손익-공정가치 측정 금융자산 535,695 535,695 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 10,008,863 10,008,863 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 10,714,225 10,714,225 합 계 151,560,217 151,560,217 금융부채 매입채무 8,842,593 8,842,593 단기차입금 45,000,000 45,000,000 장기차입금 1,000,000 1,000,000 기타유동금융부채 16,459,659 16,459,659 기타비유동금융부채 1,485,971 1,485,971 합 계 72,788,223 72,788,223 (주1) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준1) 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. (수준2) 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. (수준3) 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - - 11,123,529 11,123,529 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - - 13,142,964 13,142,964 파생상품자산 - - 23,646 23,646 합 계 - - 24,290,139 24,290,139 (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) - 535,695 - 535,695 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - - 10,008,863 10,008,863 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - - 9,454,929 9,454,929 파생상품자산 - - 195,807 195,807 합 계 - 535,695 19,659,599 20,195,294 3) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 기타포괄손익공정가치측정금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 원가로 측정한 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 없는 지분증권 50,000 1,259,296 4) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치와의 연관성 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말공정가치 전기말공정가치 공정가치서열체계수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은투입변수와 공정가치측정치와의 연관성 당기손익-공정가치 측정 금융자산 비상장 상환전환우선주 8,875,915 7,180,398 수준3 DCF 및 이항모형 할인율 현금흐름할인율 하락에 따라 공정가치 상승 수익증권 2,247,613 2,828,465 수준3 DCF 할인율 현금흐름할인율 하락에 따라 공정가치 상승 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 비상장 보통주 / 전환우선주 12,110,963 9,454,929 수준3 DCF 및 이항모형 할인율 현금흐름할인율 하락에 따라 공정가치 상승 비상장 보통주 1,032,002 999,996 수준3 DCF 할인율 현금흐름할인율 하락에 따라 공정가치 상승 파생상품자산 파생상품자산 23,646 195,807 수준3 DCF법, CRR 이항모형 영구성장률 영구성장률 상승에 따라 공정가치 상승 5) 회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당반기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이연손실 이연수익 이연손실 이연수익 기초 40,838 641,848 45,738 1,007,545 발생 - - - - 상각 (4,901) (365,742) (4,900) (365,697) 기말 35,937 276,106 40,838 641,848 5. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 1,177 806 예금 36,870,894 39,952,706 합 계 36,872,071 39,953,512 (2) 보고기간종료일 현재 회사의 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 예금 및 적금 67,841 871,359 전자단기사채 등 6,227,370 10,200,000 합 계 6,295,211 11,071,359 장기금융상품 저축성보험 370,451 383,443 (3) 보고기간종료일 현재 회사의 사용이 제한된 예금의 내역은 없습니다. 6. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권금액 87,425,843 84,630,585 손실충당금 (19,938,068) (15,814,055) 장부금액 67,487,775 68,816,530 (2) 당기 및 전기 중 손실충당금(대손충당금)의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 15,814,055 13,318,633 대손상각비 4,235,460 3,242,045 제각 (111,447) (746,623) 기말 19,938,068 15,814,055 (3) 매출채권의 양도1) 전체가 제거되지 않은 양도거래회사는 유동성관리 및 매입대금지급의 목적으로 매출채권을 금융기관 및 매입거래처에 양도하고 있습니다. 이러한 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당합니다. 회사는 소구권이 있는 거래에 대해서 관련부채를 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 전체가 제거되지 않은 양도 매출채권 및 관련부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 관련부채 당기말 전기말 매입대금지급배서 매입채무(*) 4,163,599 4,407,840 금융기관양도 단기차입금 804,577 - (*) 양도매출채권과 관련부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 2) 당기 및 전기 중 발생한 장부금액 전체가 제거되거나 지속적 관여로 인해 일부가 제거되는 매출채권의 양도거래는 없습니다. 7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상품명 당기말 전기말 유동항목 수익증권 포커스글로리메자닌전문사모1호 - 535,695 비유동항목 수익증권 헬리오스 제6회 사모투자합자회사 2,247,613 2,828,465 한국제약협동조합 9,300 - 가이아바이오 투자조합2호 200,000 - 비상장상환전환우선주 씨바이오멕스 2,216,268 1,957,208 에아스텍 1,721,364 1,760,740 알리아드바이오파마 519,528 - 비상장전환우선주 넥스트젠바이오사이언스 4,418,756 3,462,450 소 계 11,332,829 10,008,863 합 계 11,332,829 10,544,558 (2) 보고기간종료일 현재 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익 1,216,449 (1,371,811) 8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상 품 명 당기말 전기말 비유동항목 수익증권 한국제약협동조합 - 9,300 한국혁신의약품컨소시엄 50,000 50,000 비상장 보통주 이플라스크 1,032,002 999,996 비상장 보통주/전환우선주 RAEL, Inc 12,110,963 9,454,929 합 계 13,192,965 10,514,225 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(2) 보고기간종료일 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상 품 명 당기말 전기말 비유동항목 수익증권 가이아바이오투자조합2호 - 200,000 9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 미수금 1,961,763 - 1,961,763 2,532,831 - 2,532,831 미수금대손충당금 (428,142) - (428,142) (428,142) - (428,142) 불법행위미수금 - - - 9,191,668 - 9,191,668 불법행위미수금 대손충당금 - - - (3,426,476) - (3,426,476) 미수수익 3,183 - 3,183 9,041 - 9,041 대여금 300,000 - 300,000 300,000 - 300,000 대여금손실충당금 (100,000) - (100,000) (100,000) - (100,000) 보증금 - 1,711,911 1,711,911 - 1,801,861 1,801,861 파생상품자산 23,646 - 23,646 - 195,807 195,807 합 계 1,760,450 1,711,911 3,472,361 8,078,922 1,997,668 10,076,590 (2) 불법행위미수금지배기업은 전기 이전에 발생한 횡령사실을 인지하고 전기에 불법행위미수금으로 해당사항을 반영하였습니다. 서울중앙지검은 회사의 전 임원 장** 및 노** 을 횡령 및배임혐의로 기소하였습니다. 연결실체는 기소금액 중 횡령으로 인한 금액 9,192백만원 전액을 불법행위미수금으로 반영하였으며, 공탁금 5,765백만원을 제외한 3,426백만원을 회수가능성이 없는 것으로 판단하여 대손충당금으로 계상하였습니다. 2024년 1월 법원의 1심에서 기소금액 전액이 전 임원의 횡령금액으로 판결되었습니다. 연결실체는 당기 중 2024년 3월에 공탁금 5,765백만원을 전액을 회수하였으며, 추가기소되어 대손충당금으로 계상된 3,426백만원 또한 당기 2024년 4월에 공탁되어 바로 회수조치함으로써 불법행위미수금 9,191백만원 전액을 당기에 회수처리하였습니다. 10. 재고자산보고기간종료일 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 11,832,092 (397,256) 11,434,836 9,498,645 (233,357) 9,265,288 제품 12,888,954 (892,001) 11,996,953 15,122,110 (52,304) 15,069,806 재공품 8,742,761 (1,168,183) 7,574,578 10,564,310 - 10,564,310 원재료 15,256,039 (370,079) 14,885,960 11,869,438 (331,997) 11,537,441 부재료 3,582,059 (164,235) 3,417,824 2,984,145 (90,386) 2,893,759 미착원료 265,556 - 265,556 - - - 합 계 52,567,461 (2,991,754) 49,575,707 50,038,648 (708,044) 49,330,604 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 91,356백만원 (전기: 65,443백만원) 입니다(주석 30참조). 11. 기타자산보고기간종료일 현재 회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 1,929,747 1,308,788 선급비용 2,654,046 676,285 기타운용자산 - 4,901 합 계 4,583,793 1,989,974 기타비유동자산 기타운용자산 - 35,937 12. 종속기업ㆍ공동기업 및 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업투자 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 주요 영업활동 소재지 결산일 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 종속기업 신풍대우베트남파마㈜ 의약품 제조 및 판매 베트남 12.31 96.58% 10,129,996 96.58% 10,129,996 필리핀신풍파마 의약품 판매 필리핀 12.31 100.00% 118,451 100.00% 118,451 SP International 경영관리 한국 12.31 100.00% 1,061,935 100.00% 1,061,935 신풍USA 의약품 판매 및 라이센싱 미국 12.31 100.00% 1,348,521 100.00% 1,348,521 미얀마신풍파마(주1) 의약품 판매 미얀마 12.31 100.00% - 100.00% 50,565 소 계 12,658,903 12,709,468 공동기업 General Medicine Company Ltd.(주2) 의약품 제조 및 판매 수단 12.31 33.33% - 33.33% - 소 계 - - 관계기업 천진신풍제약유한공사(주2) 의약품 제조 및 판매 중국 12.31 45.00% - 45.00% - (주)씨바이오맥스(주3) 의약품 제조 및 판매 한국 12.31 18.88% 1,730,484 18.88% 1,730,484 소 계 1,730,484 1,730,484 합 계 14,389,387 14,439,952 (주1) 당기 중 종속기업투자주식의 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. (주2) 전기 중 공동기업 및 관계기업투자주식의 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. (주3) 피투자기업에 대한 직접지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자 등의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 14,439,952 17,213,518 손상 (50,565) (762,481) 대체 - (2,011,085) 기말 14,389,387 14,439,952 13. 유형자산 및 사용권 자산(1) 보고기간종료일 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 15,975,853 - - 15,975,853 건물 116,706,302 (48,470,038) (3,544) 68,232,720 구축물 2,834,000 (1,748,574) - 1,085,426 기계장치 95,870,245 (72,536,286) (61,110) 23,272,849 차량운반구 534,215 (483,557) - 50,658 공기구비품 7,571,116 (6,350,865) (2,980) 1,217,271 건설중인자산 554,032 - - 554,032 사용권자산 2,285,465 (1,197,867) - 1,087,598 합 계 242,331,228 (130,787,187) (67,634) 111,476,407 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 15,975,853 - - 15,975,853 건물 115,774,802 (44,675,360) (3,777) 71,095,665 구축물 2,834,000 (1,608,625) - 1,225,375 기계장치 88,302,535 (68,591,194) (70,634) 19,640,707 차량운반구 531,432 (467,351) - 64,081 공기구비품 7,111,347 (5,835,557) (6,635) 1,269,155 건설중인자산 5,426,252 - - 5,426,252 사용권자산 3,503,454 (2,362,769) - 1,140,685 합 계 239,459,675 (123,540,856) (81,046) 115,837,773 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 감가상각비 처분 대체증감 기말 토지 15,975,853 - - - - 15,975,853 건물 71,095,665 285,500 (3,794,445) - 646,000 68,232,720 구축물 1,225,375 - (139,949) - - 1,085,426 기계장치 19,640,707 3,408,108 (4,342,315) (3) 4,566,352 23,272,849 차량운반구 64,081 21,401 (34,823) (1) - 50,658 공기구비품 1,269,155 445,369 (511,653) - 14,400 1,217,271 건설중인자산 5,426,252 354,532 - - (5,226,752) 554,032 사용권자산 1,140,685 1,235,538 (1,288,625) - - 1,087,598 합 계 115,837,773 5,750,448 (10,111,810) (4) - 111,476,407 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 감가상각비 처분 대체증감 기말 토지 15,975,853 - - - - 15,975,853 건물 67,777,620 5,489,197 (3,692,560) (311) 1,521,719 71,095,665 구축물 1,367,081 - (141,700) (6) - 1,225,375 기계장치 18,336,552 4,119,845 (4,095,526) (155) 1,279,991 19,640,707 차량운반구 98,508 - (34,424) (3) - 64,081 공기구비품 779,912 899,600 (417,364) (193) 7,200 1,269,155 건설중인자산 4,230,642 4,288,172 - - (3,092,562) 5,426,252 사용권자산 1,913,343 980,508 (1,686,585) (66,581) - 1,140,685 합 계 110,479,511 15,777,322 (10,068,159) (67,249) (283,652) 115,837,773 (3) 보고기간말 현재 회사의 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 설정금액 차입금명 차입금액 담보권자 토지,건물 및 기계장치 95,600,000 여신한도약정 46,500,000 하나은행 등 (4) 감가상각비 중 8,598,435천원(전기: 8,191,844천원)은 매출원가, 1,513,375천원(전기: 1,876,315천원)은 관리비에 포함되어 있습니다.(5) 현금창출단위 손상검사회사는 당기 중 의약품제조 및 판매부문의 실적 부진과 경쟁적 시장상황을 고려하여 해당 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다.현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정을 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 장기평균물가상승률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.사용가치 평가에 포함된 회사의 매출은 인플레이션 등과 같은 경제 불확실성을 고려하여 추정하였으며 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. 현금창출단위(집단)에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율은 다음과 같습니다. 구분 당기 영구성장률(주1) 할인율(주2) 의약품 제조판매 CGU 1.00% 10.24% (주1) 5년 이후 예상되는 성장률 (주2) 예상현금흐름에 적용된 할인율 회사는 매출성장률을 과거의 실적과 시장에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 성장률은 산업보고서에 포함된 예측치와 일관된 것이며, 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 2,196,959 - (44,400) 2,152,559 기타의무형자산 8,919,181 (6,280,820) - 2,638,361 건설중인무형자산 205,870 - - 205,870 합계 11,322,010 (6,280,820) (44,400) 4,996,790 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 2,196,959 - (44,400) 2,152,559 기타의무형자산 8,619,183 (5,312,601) - 3,306,582 합 계 10,816,142 (5,312,601) (44,400) 5,459,141 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 대체 상각 기말 회원권 2,152,559 - - 2,152,559 기타의무형자산 3,306,581 300,000 - (968,220) 2,638,361 건설중인무형자산 - 205,870 - - 205,870 합 계 5,459,140 505,870 - (968,220) 4,996,790 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 기말 회원권 2,152,560 - - - 2,152,560 기타의무형자산 4,437,934 51,000 (23) (1,182,330) 3,306,581 합 계 6,590,494 51,000 (23) (1,182,330) 5,459,141 (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같으며, 보고기간종료일 현재 자산으로 인식한 연구와 개발 지출금액은 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 매출원가(제조원가) 1,990,148 1,829,976 판매비와관리비 17,879,261 42,276,758 합 계 19,869,409 44,106,734 (4) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다.(5) 무형자산상각비 968,220천원(전기: 1,182,330천원)은 전액 관리비에 포함되어 있습니다. 15. 정부보조금(1) 당기 및 전기 중 수익관련정부보조금의 수령 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 배부처 당기말 전기말 정부보조금내용 3D생체조직칩플랫폼구축사업 산업통상자원부 - 22,500 신약 개발 월드클래스플러스사업 산업통상자원부 326,800 700,000 신약 개발 과학기술분야 R 대체인력 활용 지원사업 과학기술정보통신부 18,842 25,008 연구인력지원 중견기업핵심연구인력성장지원사업 한국중견기업연합회 20,000 - 연구인력지원 합 계 365,642 747,508 (2) 당기 및 전기 중 자산관련정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 감소 기말 공기구비품 6,634 (3,654) 2,980 건물부속설비 3,778 (232) 3,546 기계장치 70,634 (9,524) 61,110 합계 81,046 (13,410) 67,636 (단위 : 천원) 구 분 기초 감소 기말 공기구비품 12,233 (5,599) 6,634 건물부속설비 4,010 (232) 3,778 기계장치 80,158 (9,524) 70,634 합 계 96,401 (15,355) 81,046 16. 리스(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부동산 912,778 939,740 감가상각누계액 (559,658) (474,469) 공기구비품 1,089,306 2,262,984 감가상각누계액 (512,951) (1,670,658) 차량운반구 283,381 300,730 감가상각누계액 (125,258) (217,642) 합 계 1,087,598 1,140,685 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 466,721 463,649 공기구비품 736,811 1,145,939 차량운반구 85,094 76,996 합계 1,288,626 1,686,584 리스부채에 대한 이자비용 77,699 71,225 단기리스료 34,320 47,394 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 331,112 349,852 * 당기 중 발생한 리스의 총 현금유출은 1,725 백만원(전기 2,158백만원)입니다. (3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 854,067 826,359 962,444 932,476 1년 초과 5년 이내 304,466 278,861 241,694 218,961 합 계 1,158,533 1,105,220 1,204,138 1,151,437 (4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 826,359 932,476 비유동 278,861 218,961 합 계 1,105,220 1,151,437 17. 매입채무 및 기타금융부채보고기간종료일 현재 회사의 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 매입채무 9,906,673 - 9,906,673 8,842,593 - 8,842,593 기타금융부채 리스부채 826,359 278,861 1,105,220 932,476 218,961 1,151,437 미지급금 974,039 1,239,298 2,213,337 1,044,509 1,187,010 2,231,519 미지급비용 8,914,581 - 8,914,581 13,734,463 - 13,734,463 예수보증금 598,611 - 598,611 748,211 - 748,211 임대보증금 - 120,000 120,000 - 80,000 80,000 소 계 11,313,590 1,638,159 12,951,749 16,459,659 1,485,971 17,945,630 합 계 21,220,263 1,638,159 22,858,422 25,302,252 1,485,971 26,788,223 18. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 은행차입금(주1) 47,304,577 45,000,000 유동성장기부채 은행차입금 1,400,000 - 장기차입금 특수관계자 차입금(주2) 1,000,000 1,000,000 장기차입금 은행차입금 4,600,000 - 합 계 54,304,577 46,000,000 (주1) 은행차입금에 대해서는 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석 33 참고). (주2) 특수관계자(종속기업)로부터 차입한 금액입니다(주석 34 참고) (2) 보고기간종료일 현재 회사의 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 최장만기일 이자율 당기말 전기말 하나은행 2025.02.23 5.72% 13,500,000 15,000,000 5.72% 13,500,000 15,000,000 산업은행 2025.09.27 5.18% 13,500,000 15,000,000 하나은행 2025.12.10 5.86% 6,804,577 - 기업은행 2027.11.29 4.58% 6,000,000 - 합계 53,304,577 45,000,000 19. 기타부채 보고기간종료일 현재 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 771,984 400,958 예수금 960,489 1,067,288 환불부채(주1) 3,102,879 3,427,656 기타운용부채 - 365,697 합계 4,835,352 5,261,599 기타비유동부채 기타운용부채 - 276,150 (주1) 고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우, 회사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다(당기: 3,102,879천원, 전기: 3,427,656천원). 20. 순확정급여자산(1) 보고기간종료일 현재 회사의 순확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 36,281,728 33,337,404 사외적립자산의 공정가치 (39,168,495) (36,451,747) 순확정급여자산 (2,886,767) (3,114,343) (2) 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 33,337,404 27,870,611 당기근무원가 4,071,485 3,538,379 이자원가 1,250,945 1,241,651 재측정요소 인구통계적 가정 (60,261) - 재무적 가정 1,521,950 2,875,969 기타사항 (279,003) 984,476 소 계 1,182,686 3,860,445 퇴직급여지급액 (3,560,792) (3,173,682) 기말 36,281,728 33,337,404 (3) 보고기간종료일 현재 회사의 사외적립자산(국민연금전환금 포함)의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 36,451,747 34,060,004 사용자의 기여금 4,446,210 3,000,000 이자수익 1,614,268 1,812,690 재측정요소 사외적립자산의 수익(이자수익금액 제외) (82,570) (151,475) 퇴직급여지급액 (3,261,160) (2,268,486) 국민연금전환금의 환입 - (986) 기말 39,168,495 36,451,747 (4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 확정급여제도 관련 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 4,071,485 3,538,379 이자원가 1,250,945 1,241,651 사외적립자산 이자수익 (1,614,269) (1,812,691) 합 계 3,708,161 2,967,339 (5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 1,718,062 1,382,539 판매와관리비 1,990,099 1,584,800 합 계 3,708,161 2,967,339 (6) 보고기간종료일 현재 회사의 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 국민연금전환금 7,496 7,496 정기예금 39,160,999 36,444,251 합 계 39,168,495 36,451,747 (7) 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율(주1) 3.71% 4.30% 임금상승률 3.91% 4.12% (주1) 할인율은 보고기간종료일 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하며, 만약 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간종료일 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. (8) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금액 비율 금액 비율 할인율: 1%p 증가 32,995,698 90.94% 30,918,951 92.75% 1%p 감소 40,103,760 110.53% 36,110,529 108.32% 임금상승률: 1%p 증가 40,134,299 110.62% 36,149,632 108.44% 1%p 감소 32,913,577 90.72% 30,844,847 92.52% (9) 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.52년(전기: 9.25년)이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 2,733,104 1,299,539 4,729,461 15,328,663 30,457,049 54,547,816 21. 기타장기종업원급여부채(1) 보고기간종료일 현재 회사의 기타장기종업원급여부채의 변동은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,107,843 923,415 설정 798,863 331,768 급여지급액 (94,536) (147,340) 기말 1,812,170 1,107,843 (2) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 3.58% 4.21% 22. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 회사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 보통주 우선주 보통주 우선주 발행주식수 52,984,990주 2,200,000주 52,984,990주 2,200,000주 1주당 금액 500원 500원 500원 500원 자본금 26,492,495 1,100,000 26,492,495 1,100,000 (주1) 회사의 발행할 주식의 총수는 80,000,000주입니다. (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 57,851,405 57,851,405 (3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다. 23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (8,734,036) (8,734,036) 기타자본잉여금 103,949 103,949 자기주식처분이익 155,817,429 155,817,429 합 계 147,187,342 147,187,342 (2) 보고기간종료일 현재 회사의 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 2,873,179 746,940 (3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 746,940 (118,507) 평가 2,126,239 865,447 기말 2,873,179 746,940 (4) 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 자기주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기말 전기말 보통주 3,713,961 3,713,961 우선주 208,770 208,770 합 계 3,922,731 3,922,731 24. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 4,732,000 4,732,000 미처분이익잉여금 5,886,195 25,579,920 합 계 10,618,195 30,311,920 (주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서(안) 제 39 기 2024년 01월 01일 부터 제 38 기 2023년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지 처분예정일 2025년 03월 28일 처분확정일 2024년 03월 29일 회사명 : 신풍제약 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 39(당) 기 제 38(전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 5,886,194,568 25,579,919,549 1. 전기이월미처분이익잉여금 25,579,919,549 82,559,598,357 2. 확정급여제도의 재측정요소 (1,000,818,220) (3,173,428,790) 3. 당기순이익(손실) (18,692,906,761) (53,806,250,018) Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 5,886,194,568 25,579,919,549 (3) 회사의 2023년 12월 31일로 종료하는 전기 회계연도에 대한 현금배당금은 없었으며, 2024년 12월 31일로 종료하는 당기 회계연도에 대한 배당은 확정되지 않았습니다. 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출 41,563,156 38,239,086 제품매출 165,079,307 148,430,629 합 계 206,642,463 186,669,715 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 다음의 제품과 지역에서 재화를 한 시점에서 이전함으로써 수익을 창출합니다.(당기) (단위: 천원) 의약품 당기 국내 일본 베트남 미얀마 필리핀 기타 합계 외부고객으로부터 수익 164,242,638 20,707,286 3,519,441 2,154,201 996,917 15,021,980 206,642,463 수익인식시점 한 시점에 인식 164,242,638 20,707,286 3,519,441 2,154,201 996,917 15,021,980 206,642,463 (전기) (단위: 천원) 의약품 전기 국내 일본 베트남 미얀마 필리핀 기타 합계 외부고객으로부터 수익 160,315,024 12,891,278 2,033,854 611,723 832,826 9,985,010 186,669,715 수익인식시점 한 시점에 인식 160,315,024 12,891,278 2,033,854 611,723 832,826 9,985,010 186,669,715 회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 35 참고). 26. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 36,959,850 36,381,970 퇴직급여 2,042,026 1,584,802 복리후생비 1,031,589 1,084,084 보험료 3,382,393 3,311,535 운반비 1,582,904 1,504,686 임차료 37,697 91,973 지급수수료 7,137,565 9,440,185 감가상각비 1,513,375 1,876,315 무형자산상각비 968,220 1,182,330 대손상각비 4,235,461 3,242,045 제세공과금 768,936 315,294 광고선전비 4,429,497 5,035,513 판매촉진비 9,766,285 9,986,445 경상연구개발비 17,879,261 42,276,758 접대비 66,800 67,973 해외시장개척비 1,387,887 1,341,427 기타 2,912,855 2,658,657 합 계 96,102,601 121,381,992 27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 128,990 122,903 유형자산처분이익 6,496 37,372 중개수수료이익 4,513 77,337 잡이익 435,707 247,462 기타대손충당금환입 3,426,476 - 합 계 4,002,182 485,074 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 76,822 73,376 유형자산처분손실 - 665 무형자산처분손실 - 23 종속기업 및 관계ㆍ공동기업투자주식 손상차손 50,565 762,481 합 계 127,387 836,545 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익(주1) 370,586 894,295 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 1,688,002 581,480 파생상품평가이익 - 342,211 상각후원가금융자산손상차손환입 - 361,200 외환차익 1,428,863 1,767,423 외환환산이익 2,792,628 532,464 합 계 6,280,079 4,479,073 (주1) 유효이자율법에 따른 이자수익 발생액을 포함하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 2,623,698 1,718,660 외환차손 754,884 512,993 외화환산손실 21,652 402,476 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 471,554 1,953,291 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 1,355 - 파생상품평가손실 172,161 106,103 합 계 4,045,304 4,693,523 29. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세 부담액 - - 법인세추납액 5,731,450 - 법인세환급액 (2,825,177) (3,339,969) 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (1,734,303) 6,483,491 자본에 직접 반영된 법인세비용 (297,361) 636,640 법인세비용 874,609 3,780,162 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (17,818,298) (50,026,088) 적용세율에 따른 법인세비용(수익) (3,724,024) (10,455,452) 법인세 효과: - - - 세무상 차감되지 않는 비용 1,716,358 1,704,187 - 비공제수익 (602,688) - - 법인세추납액 5,731,450 - - 법인세환급액 (2,825,177) (3,339,971) - 세율변동효과 - 7,368 - 세무상결손금의 효과 1,309,399 13,462,006 - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (67,549) 1,298,509 - 미인식이연법인세효과 (1,809,461) 1,185,188 - 전기법인세조정 1,204,925 - - 기타 (58,624) (81,675) 법인세비용 874,609 3,780,160 유효세율(주1) - - (주1) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율은 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발생금액 법인세효과 세후금액 확정급여제도의재측정요소 (1,265,257) 264,439 (1,000,818) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 2,688,039 (561,800) 2,126,239 합 계 1,422,782 (297,361) 1,125,421 (단위: 천원) 구 분 발생금액 법인세효과 세후금액 확정급여제도의재측정요소 (4,011,920) 838,491 (3,173,429) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 1,067,298 (201,851) 865,447 합 계 (2,944,622) 636,640 (2,307,982) (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12,189,576 9,051,381 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 270,569 394,304 소계 12,460,145 9,445,685 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (9,097,807) (7,853,502) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (430,157) (394,304) 소계 (9,527,964) (8,247,806) 이연법인세자산(부채) 순액 2,932,181 1,197,879 (5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익인식 자본인식 기말 미수수익 (1,890) 1,224 - (666) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 (197,358) - (561,800) (759,158) 순확정급여부채 (6,967,517) (615,364) - (7,582,881) 일시상각충당금 (680,185) 79,968 - (600,217) 당기손익공정가치측정금융자산 (121,529) (231,264) - (352,793) 리스자산부채 (238,403) 11,095 - (227,308) 파생상품자산 (40,924) 35,982 - (4,942) 이연법인세부채 (8,247,806) (718,359) (561,800) (9,527,965) 대손금(매출채권) 3,149,501 883,674 - 4,033,175 국고보조금 280,456 (16,137) - 264,319 환불부채 716,380 (67,878) - 648,502 감가상각비 73,914 2,076 - 75,990 순확정급여부채 6,967,517 350,925 264,439 7,582,881 장기종업원급여 231,539 147,204 - 378,743 재고자산 147,981 477,295 - 625,276 충당부채 447,393 135,541 - 582,934 무형자산 9,280 - - 9,280 판매장려금 294,565 (22,650) - 271,915 당기손익공정가치측정금융자산 408,238 (309,683) - 98,555 종속기업투자주식 390,426 (390,426) - - 리스자산부채 240,650 (9,659) - 230,991 관계기업투자주식 1,301,837 (1,301,837) - - 기타운용부채 94,877 (94,877) - - 기타 541,080 (510,078) - 31,002 이월결손금 19,120,669 (1,198,454) - 17,922,215 이월세액공제 17,923,052 1,985,511 - 19,908,563 이연법인세자산 52,339,355 60,547 264,439 52,664,341 이연법인세자산(부채) 44,091,549 (657,812) (297,361) 43,136,376 실현가능성 없는 이연법인세자산 (42,893,670) 2,689,475 - (40,204,195) 합계 1,197,879 2,031,663 (297,361) 2,932,181 (*) 회사는 승인된 사업계획 및 예산에 근거한 예측된 미래 과세소득을 사용하여 해당 이연법인세자산이 회수가능할 것으로 결론 내렸습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익인식 자본인식 기말 미수수익 (1,709) (181) - (1,890) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - (197,358) - (197,358) 순확정급여부채 (6,131,534) (1,674,474) 838,491 (6,967,517) 일시상각충당금 (800,161) 119,976 - (680,185) 당기손익공정가치측정금융자산 (186,754) 65,225 - (121,529) 리스자산부채 (420,936) 182,533 - (238,403) 파생상품자산 (66,420) 25,496 - (40,924) 이연법인세부채 (7,607,514) (1,478,783) 838,491 (8,247,806) 대손금(매출채권) 2,877,610 271,891 - 3,149,501 국고보조금 282,288 (1,832) - 280,456 기타포괄손익공정가치측정금융자산 27,060 174,791 (201,851) - 환불부채 729,454 (13,074) - 716,380 감가상각비 75,460 (1,546) - 73,914 순확정급여부채 6,131,534 835,983 - 6,967,517 장기종업원급여 203,152 28,387 - 231,539 재고자산 80,753 67,228 - 147,981 충당부채 433,072 14,321 - 447,393 무형자산 9,768 (488) - 9,280 판매장려금 326,757 (32,192) - 294,565 당기손익공정가치측정금융자산 719 407,519 - 408,238 상각후원가측정금융자산 227,040 (227,040) - - 종속기업투자주식 410,974 (20,548) - 390,426 리스자산부채 424,220 (183,570) - 240,650 관계기업투자주식 1,202,609 99,228 - 1,301,837 기타운용부채 175,157 (80,280) - 94,877 기타 567,052 (25,972) - 541,080 이월결손금 11,106,690 8,013,979 - 19,120,669 이월세액공제 15,276,623 2,646,429 - 17,923,052 이연법인세자산 40,567,992 11,973,214 (201,851) 52,339,355 이연법인세자산(부채) 32,960,478 10,494,431 636,640 44,091,549 실현가능성 없는 이연법인세자산 (25,279,107) (17,614,563) - (42,893,670) 합계 7,681,371 (7,120,132) 636,640 1,197,879 (*) 회사는 승인된 사업계획 및 예산에 근거한 예측된 미래 과세소득을 사용하여 해당 이연법인세자산이 회수가능할 것으로 결론 내렸습니다. (6) 보고기간종료일 현재 회사의 인식하지 않은 일시적차이와 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 일시적차이 이연법인세 일시적차이 이연법인세 이월결손금(*1) 82,274,060 17,195,278 84,655,988 17,693,101 종속기업 관계기업 8,147,517 1,702,831 8,096,952 1,692,263 기타일시적차이 18,176,009 3,798,787 27,164,779 5,677,439 이월세액공제(*2) 19,748,829 19,748,829 17,830,867 17,830,867 합 계 128,346,415 42,445,725 137,748,586 42,893,670 (*1) 미사용 결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. 구 분 당기 2036-12-31 15,276,319 2037-12-31 23,103,829 2038-12-31 40,981,149 2039-12-31 2,912,763 (*2) 미사용 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. 구 분 당기 2031-12-31 1,814,448 2032-12-31 11,349,122 2033-12-31 4,511,080 2034-12-31 2,074,179 30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 4,054,705 (5,124,108) 상품의 판매 20,969,911 18,120,158 원재료의 사용 66,331,547 52,447,359 소모품비 6,414,893 7,459,518 종업원급여 64,075,195 61,047,181 복리후생비 1,760,670 1,783,186 감가상각비 및 무형자산상각비 11,080,030 11,250,490 운반비 1,642,198 2,438,372 광고비 4,429,497 5,035,513 외주가공비 829,421 518,764 지급수수료 10,103,754 11,790,473 제세공과금 1,103,864 651,410 임차료 61,097 471,533 접대비 66,800 67,973 대손상각비 4,235,461 3,242,045 판매촉진비 9,766,285 9,986,445 기타 비용 23,645,003 54,943,571 합 계 230,570,331 236,129,883 31. 주당순이익 (1) 기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 우선주는 참가적ㆍ누적적 우선주로 회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다. 주식 종류별 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 보통주 주당이익 가. 유통보통주식수 구 분 당 기 주식수 가중치 가중평균주식수 기초발행보통주식수 52,984,990 365 19,339,521,350 기초자기주식 (3,713,961) 365 (1,355,595,765) 가중평균 - - 17,983,925,585 유통보통주식수 - - 49,271,029 구 분 전 기 주식수 가중치 가중평균주식수 기초발행보통주식수 52,984,990 365 19,339,521,350 기초자기주식 (3,713,961) 365 (1,355,595,765) 가중평균 - - 17,983,925,585 유통보통주식수 - - 49,271,029 나. 보통주순이익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (18,692,906,761) (53,806,250,018) 우선주순이익(손실)차감 (697,398,596) (2,061,340,487) 보통주순이익(손실) (17,995,508,165) (51,744,909,531) 다. 보통주기본주당순이익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 보통주순이익(손실) (17,995,508,165) (51,744,909,531) 가중평균유통보통주식수 49,271,029 49,271,029 보통주기본주당순이익(손실) (365) (1,050) 2) 우선주 주당이익가. 유통우선주식수 구 분 당 기 주식수 가중치 가중평균주식수 기초발행우선주식수 2,200,000 365 803,000,000 기초자기주식 (208,770) 365 (76,201,050) 가중평균 - - 726,798,950 유통우선주식수 - - 1,991,230 구 분 전 기 주식수 가중치 가중평균주식수 기초발행우선주식수 2,200,000 365 803,000,000 기초자기주식 (208,770) 365 (76,201,050) 가중평균 - - 726,798,950 유통우선주식수 - - 1,991,230 나. 우선주순이익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (18,692,906,761) (53,806,250,018) 보통주귀속분 (17,995,508,165) (51,744,909,531) 우선주순이익(손실) (697,398,596) (2,061,340,487) 다. 우선주기본주당순이익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 우선주순이익(손실) (697,398,596) (2,061,340,487) 가중평균유통우선주식수 1,991,230 1,991,230 우선주기본주당순이익(손실) (350) (1,035) (2) 보고기간종료일 현재 회사는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서 회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 32. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 현금흐름표의 당기순이익(손실)에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 874,609 3,780,162 외화환산손실 21,652 402,476 감가상각비 10,111,810 10,068,159 무형자산상각비 968,220 1,182,330 기타장기종업원급여 798,863 331,768 퇴직급여 3,708,162 2,967,341 대손상각비 4,235,461 3,242,045 기타의대손충당금환입 (3,426,476) - 이자비용 2,623,698 1,718,660 외화환산이익 (2,792,628) (532,464) 유형자산처분이익 (6,496) (37,372) 유형자산처분손실 - 665 무형자산처분손실 - 23 파생상품평가이익 - (342,211) 파생상품평가손실 172,161 106,103 이자수익 (370,587) (894,295) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (1,688,002) (581,480) 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 471,554 1,953,291 종속기업 및 관계ㆍ공동기업투자주식 손상차손 50,565 762,481 상각후원가금융자산손상차손환입 - (361,200) 합 계 15,752,566 23,766,482 (2) 당기 및 전기 중 현금흐름표의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) (463,986) 5,462,557 기타유동금융자산의 감소(증가) 571,068 (1,250) 기타유동자산의 감소(증가) (2,598,719) 718,773 재고자산의 증가 (245,103) (7,570,009) 기타비유동금융자산의 감소 - 7,000 매입채무의 증가(감소) 1,036,974 (1,929,578) 기타유동금융부채의 증가(감소) (5,104,646) 6,626,136 기타유동부채의 증가(감소) (60,551) 498,631 퇴직금 지급액 (299,632) (3,173,681) 사외적립자산의 증가(감소) (4,446,210) (731,514) 국민연금전환금의 감소 - 986 기타장기종업원급여부채의 감소 (94,536) (147,342) 기타비유동금융부채의 증가 52,288 115,600 합 계 (11,653,053) (123,691) (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 투자활동 및 재무활동 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정대체 5,226,752 3,092,562 장기차입금의 유동성대체 1,400,000 - 신규리스취득 1,235,538 980,508 당기손익 공정가치 측정 금융자산의 관계기업전환(전환권 행사) - 1,100,684 (4) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 이자비용상각 기타 단기차입금 45,000,000 1,500,000 - 804,577 47,304,577 유동성장기차입금 - - - 1,400,000 1,400,000 장기차입금 1,000,000 6,000,000 - (1,400,000) 5,600,000 리스부채 1,151,437 (1,281,756) 77,699 1,157,840 1,105,220 임대보증금 80,000 40,000 - - 120,000 합 계 47,231,437 6,258,244 77,699 1,962,417 55,529,797 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 이자비용상각 기타 단기차입금 - 45,000,000 - - 45,000,000 장기차입금 1,000,000 - - - 1,000,000 리스부채 1,928,274 (1,761,068) 71,225 913,006 1,151,437 임대보증금 120,000 (40,000) - - 80,000 합 계 3,048,274 43,198,932 71,225 913,006 47,231,437 33. 우발상황과 약정사항(1) 담보제공자산 보고기간종료일 현재 회사의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정액 담보권자 토지 10,072,742 95,600,000 하나은행 등 건축물 64,051,558 기계장치 23,272,848 합 계 97,397,148 95,600,000 (2) 제공받은 지급보증 회사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 47 백만원의 지급보증을제공받고 있으며, 하나은행으로부터 수입신용장 발행과 관련하여 USD 800,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 소송사건 회사는 주석9에서 표시한 임원의 불법행위에 대한 회계처리와 관련하여 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 위반으로 서울중앙지법에 기소되었으며, 2024년 1월에 1심 판결이 확정되어 벌금 1천만원을 부과받았습니다(적용법조 구 주식회사등의 외부감사조 제1항). 2024년 7월 전 임원 노**에 대한 2심 판결이 확정되었으며, 전 임원 장** 및 회사에 대한 2심 판결이 확정되었습니다. (4) 금융기관 약정사항보고기간종료일 현재 회사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원 / 외화 1단위) 구 분 사용액 한도 상호 종합통장대출 - 3,000,000 하나은행 운전일반자금대출 27,000,000 30,000,000 하나은행 운전일반자금대출 6,000,000 6,000,000 하나은행 산업운영자금대출 13,500,000 13,500,000 산업은행 운전일반자금대출 6,000,000 6,000,000 기업은행 수입신용장 - USD 800,000 하나은행 (5) 투자주식에 대한 주요 약정 사항당기손익-공정가치 측정 금융자산인 헬리오스제6호사모투자합자회사(이하 "PEF")는 2021년 10월 28일 주식회사 솔레오코스메틱(이하 "피투자회사") 지분취득과 관련하여, 개인투자자 및 이해관계인들과 주식매매계약을 체결하였으며, 보고기간종료일현재 지분취득 등과 관련하여 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다. 1) 피투자회사 지분취득 관련 주주간 약정사항당기손익-공정가치 측정 금융자산인 PEF(투자자)와 개인투자자 및 이해관계인들과 피투자회사 간에 위 주식매매계약 등의 거래종결을 선행조건으로 하는 주주간계약을 체결하였습니다. 주주간계약서의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 약정 사항 주 요 내 용 피투자회사 지분 취득 관련 주주간 약정사항 이해관계인의 주식 처분 제한 본 계약 기간 동안 투자자의 사전 서면 동의 없이 이해관계인이 보유하는 회사지분을 제3자에게 처분(양도, 이전, 매도, 담보 제공을 포함)하지 아니함. 투자자의 공동매도청구권(Drag-along Right) 투자자가 제3자에게 투자자가 보유한 회사 주식을 매각(주1)하고자 하는 경우, 투자자는 이해관계인에게 이해관계인이 보유하고 있는 회사 발행주식의 전부 또는 일부를 투자자가 잠재적 매수인에게 매각하는 조건과 동일한 조건으로 잠재매수인에게 함께 매도할 것을 요구할 권리를 가짐. 이해관계인의 동반매도청구권(Tag-along Right) 투자자가 제3자에게 투자자가 보유한 회사 주식을 매각(주1)하고자 하는 경우, 이해관계인은 투자자에게 이해관계인이 보유하고 있는 회사 발행주식의 전부 또는 일부를 투자자가 잠재적 매수인에게 매각하는 조건과 동일한 조건으로 잠재매수인에게 함께 매도할 것을 요구할 권리를 가짐. 투자자의 주식매도청구권(Call Option) 투자자는 본건 우선주의 발행 후 2년이 되는 날부터 3년6개월이 되는 날까지 사이에 이해관계인에 대한 서면통지로써, 이해관계인이 주식매도청구권 행사 당시 보유하는 의결권 있는 회사 발행 주식 중 최대 67% 해당하는 수량을 투자자 및 또는 투자자가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있음. (주1) 회사의 경영권변동을 수반하는 거래를 의미합니다. 2) PEF 지분취득 관련 Call-option 계약회사와 PEF는 주식매매계약 등각 거래종결 및 주주간계약의 발효에 따라 피투자회사 발행주식에 대하여 콜옵션계약을 체결하였습니다. 콜옵션계약의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 주 요 내 용 1차 주식매도청구권 회사 또는 송암사는 주식매매 거래종결일부터 2년이 되는 날로부터 3년 6개월이 되는 날까지 사이에 PEF에 대한 서면 통지로써, PEF가 1차 주식매도청구권 행사 당시 보유하는 의결권 있는 회사 발행 주식 중 67%에 해당하는 수량(주1)에 대한 주식매도청구권을 보유함.1차 주식매도청구종결 이후 주식회사 솔레오코스메틱의 기업공개 또는 한국거래소 상장이 실행되는 경우, PEF는 기업공개 시 구주의 매출이나 상장 이후 장내 매각에 관하여 1차 매도청구권자 또는 그의 특수관계인인 양수인보다 우선적으로 매도할 수 있는 권리를 가짐. 2차 주식매도청구권 회사 또는 송암사는 1차 주식매도청구권 행사가능기간의 종료일로부터 3개월이 되는 날까지 사이에, PEF에 대한 서면 통지로써, PEF가 2차 주식매도청구권 행사 당시 보유하는 의결권 있는 회사 발행 주식 전부에 해당하는 수량에 대한 주식매도청구권을 보유함.회사 또는 송암사가 1차 주식매도청구권을 행사하여 이에 따른 주식양수도거래가 종결되었으나, 1차 주식매도청구권 행사가능기간 내 주식회사 솔레오코스메틱이 한국거래소에 상장되지 아니한 경우, 회사는 2차 주식매도청구권을 행사하여야 함. 행사기간 회사 또는 송암사가 주식매도청구권(1차, 2차) 행사통지를 PEF에게 발송하여 도달한 일자에 회사와 PEF간에 양수도계약이 체결된 것으로 간주하며, 이 간주 시점으로부터 2개월 이내임. 주식매도청구권 대상주식의총 양수도대금 주식매매계약 및 전환우선주식 인수계약, 2021년 4월 21일자로 PEF와 개인투자자 및 이해관계인들 사이에 체결된 주식매매계약 및 같은날 PEF, 이해관계인 및 주식회사 솔레오코스메틱사이에 체결된 전환우선주식 매매계약에 따라 PEF가 주식회사 솔레오코스메틱 지분 취득비용으로 지출한 금액을 PEF가 그 거래종결일에 보유하게 되는 회사 주식수(주2)로 나눈 금액에 주식매매계약 거래종결일로부터 각 주식매도청구종결일까지의 기간에 연복리 12%를 적용한 금액을 1주당 매매금액으로 하여 각 주식매도청구권 대상주식의 수를 곱한 값으로 산정함. (주1) "1차 주식매도청구권 대상주식"으로 PEF가 주식회사 솔레오코스메틱의 전환우선주식과 보통주식을 모두 보유하고 있는 경우, 보통주식을 우선하여 취득 대상으로 합니다. (주2) 보통주식 33,956주에 전환우선주식 8,128주를 합한 42,084주 입니다. (주3) 회사와 송암사는 1,2차 주식매도청구권에 대해 각사가 PEF에 대해 보유하고 있는 후순위지분율만큼 권리를 보유하고 있습니다. 이러한 콜옵션 등에 대하여 회사는 파생상품자산 24백만원을 계상하고 있습니다. 3) 라이선스-아웃 계약 연번 품목 계약상대방 대상지역 계약체결일 계약종료일 총계약금액 수취금액 진행단계 1 메디커튼 Greenpine 중국 2018-02-07 등록완료후 8년 1,077만불+특허기술료 - 등록진행 2 순환기용제 Greenpine 중국, 대만 2019-01-29 등록완료후 8년 2,130만불+라이센스료 - 등록서류제작 보고기간 종료일 현재 당사는 Greenpine과 메디커튼 및 순환기용제 제품을 독점판매할 수 있도록 하는 독점판매권 부여계약을 체결하였으며, 등록진행 중입니다. 현재 해당 계약으로 인해 발생한 수익은 없습니다. 34. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 유의적인 영향력을 행사하는 기업 송암사 종속기업 신풍대우베트남파마(유) 필리핀신풍파마 SP International 신풍USA 미얀마신풍파마 종속기업의 종속기업 SP BIO 공동기업 General Medicine Company Ltd. 관계기업 씨바이오멕스 천진신풍제약유한공사 기타 특수관계자 주식회사 이플라스크 (前 사장) 장** (주1) (주1) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 공시 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나 당기 이전부터 주석 9에서 언급하고 있는 불법행위와 관련되어 있어 기타 특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출 기타수익 기타비용 고정자산 매입 유의적인 영향력을 행사하는 기업 송암사 - - 25 21,401 종속기업 신풍대우베트남파마(유) 3,503,840 4,513 - - 필리핀신풍파마 944,658 - 157 - 미얀마신풍파마 1,102,209 - 348 - 공동기업 General Medicine Co., Ltd. 785,999 - - - 합 계 6,336,706 4,513 530 21,401 (단위: 천원) 구 분 매출 기타수익 고정자산매각 유의적인 영향력을 행사하는 기업 송암사 - - 160,216 종속기업 신풍대우베트남파마(유) 2,029,463 - - 필리핀신풍파마 832,826 - - 미얀마신풍파마 377,170 - - 공동기업 General Medicine Co., Ltd. 1,566,597 77,337 - 합 계 4,806,056 77,337 160,216 (3) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권 채무 매출채권 매출채권대손충당금 미수금 미수금대손충당금 예수금 종속기업 신풍대우베트남파마(유) 842,786 (134,065) - - - 필리핀신풍파마 2,438,779 (1,443,408) - - - 미얀마신풍파마 4,095,976 (3,077,803) - - - 관계기업 천진신풍제약유한공사 4,820,365 (4,820,365) - - - 공동기업 General Medicine Co., Ltd. 1,540,325 (1,129,979) 428,142 (428,142) 410,346 합 계 13,738,231 (10,605,620) 428,142 (428,142) 410,346 (단위 : 천원) 구 분 채권 채무 매출채권 매출채권대손충당금 미수금 미수금대손충당금 예수금 종속기업 신풍대우베트남파마(유) 359,931 (35,921) - - - 필리핀신풍파마 1,837,028 (954,550) - - - 미얀마신풍파마 2,759,841 (2,198,747) - - - 관계기업 천진신풍제약유한공사 4,228,149 (4,228,149) - - - 공동기업 General Medicine Co., Ltd. 649,598 (101,921) 428,142 (428,142) 410,346 합 계 9,834,547 (7,519,288) 428,142 (428,142) 410,346 (4) 당기 중 특수관계자에 대한 출자내역은 없으며, 전기 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계 특수관계자 금액 내용 관계기업 (주)씨바이오멕스 1,100,684 보통주전환 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 차입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계 특수관계자 기초 차입 상환 기말 비고 종속기업 SP International 1,000,000 - - 1,000,000 장기차입금 (단위 : 천원) 관계 특수관계자 기초 차입 상환 기말 비고 종속기업 SP International 1,000,000 - - 1,000,000 장기차입금 2) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계 특수관계자 기초 발생 회수 기말 비고 기타 장** 9,191,668 - (9,191,668) - 불법행위미수금 (단위 : 천원) 관계 특수관계자 기초 발생 회수 기말 비고 기타 장** 9,191,668 - - 9,191,668 불법행위미수금 (6) 주요 경영진에 대한 보상 당기 및 전기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 및 기타 단기종업원 급여 475,276 445,898 퇴직급여 35,774 42,028 합 계 511,050 487,926 35. 부문별보고(1) 회사의 사업부문은 의약품제조 및 판매의 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 회사의 수익이 귀속되는 지역(판매소재지 기준)은 대한민국입니다. (3) 보고기간 중 회사 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 36. 재무위험관리 (1) 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.1) 시장위험(가) 외환위험관리 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 18,558,610 137,842 15,870,791 688,698 EUR 1,595,996 262,330 4,111,260 - JPY 25,603,400 5,806 12,699,486 - GBP 2,757,302 - 4,742,792 - THB 134,523 - - - 합 계 48,649,831 405,978 37,424,329 688,698 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다는 가정하에 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 세전순이익에 미치는 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,842,077 (1,842,077) 1,518,209 (1,518,209) EUR 133,367 (133,367) 411,126 (411,126) JPY 2,559,759 (2,559,759) 1,269,949 (1,269,949) GBP 275,730 (275,730) 474,279 (474,279) THB 13,452 (13,452) - - 합 계 4,824,385 (4,824,385) 3,673,563 (3,673,563) (나) 이자율위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 변동금리부 조건으로 이자율위험에 노출된 차입금은 없습니다. (다) 기타가격위험요소회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 공정가치로 평가하는 기타포괄손익공정가치측정금융자산은 보고기간종료일 현재 13,192,964천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 보고기간종료일 현재 13,193천원입니다. 2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 대다수 거래상대방에 대해 적정한 담보물건을 유지하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 월단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 관리팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 계약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. (가) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 채권금액 대손충당금 장부금액 개별적으로 손상되지 않은 매출채권 연체되지 않은 채권 48,280,270 (1,203,467) 47,076,803 3개월 이하 13,397,485 (687,286) 12,710,199 3개월~6개월 이하 2,628,225 (396,056) 2,232,169 6개월~1년 이하 3,144,532 (825,680) 2,318,852 1년~2년 이하 5,065,513 (2,973,927) 2,091,586 2년 이상 11,896,675 (10,838,509) 1,058,166 소 계 84,412,700 (16,924,925) 67,487,775 개별적으로 손상된 매출채권 3,013,143 (3,013,143) - 합 계 87,425,843 (19,938,068) 67,487,775 (단위: 천원) 구분 채권금액 대손충당금 장부금액 개별적으로 손상되지 않은 매출채권 연체되지 않은 채권 48,283,942 (486,745) 47,797,197 3개월 이하 10,585,216 (69,905) 10,515,311 3개월~6개월 이하 4,263,695 (647,805) 3,615,890 6개월~1년 이하 4,796,151 (927,084) 3,869,067 1년~2년 이하 3,315,772 (1,373,599) 1,942,173 2년 이상 6,411,332 (5,334,441) 1,076,891 소 계 77,656,108 (8,839,579) 68,816,529 개별적으로 손상된 매출채권 6,974,476 (6,974,476) - 합 계 84,630,584 (15,814,055) 68,816,529 보고기간종료일 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 최대노출금액 장부금액 최대노출금액 현금및현금성자산(주1) 36,870,894 36,870,894 39,952,706 39,952,706 단기금융상품 6,295,211 6,295,211 11,071,359 11,071,359 장기금융상품 370,451 370,451 383,443 383,443 매출채권 67,487,775 67,487,775 68,816,530 68,816,530 기타유동금융자산 1,760,450 1,760,450 8,078,922 8,078,922 기타비유동금융자산 1,711,911 1,711,911 1,997,668 1,997,668 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 535,695 535,695 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 11,332,829 11,332,829 10,008,863 10,008,863 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 13,192,964 13,192,964 10,714,225 10,714,225 합 계 139,022,485 139,022,485 151,559,411 151,559,411 (주1) 현금및현금성자산에서 보유현금을 차감한 금액입니다. 3) 유동성위험 회사의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년~2년 이하 2년~5년 이하 5년초과 합계 차입금(주1) 50,040,572 2,559,540 3,249,718 - 55,849,830 매입채무 9,906,673 - - - 9,906,673 기타금융부채 11,313,589 420,749 836,210 381,200 12,951,748 합계 71,260,834 2,980,289 4,085,928 381,200 78,708,251 (주1) 차입금에 대한 이자지급 예상금액을 포함한 금액입니다. (전기) (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년~2년이하 2년 ~ 5년이하 5년초과 합계 차입금(주1) 45,894,856 - 1,000,000 - 46,894,856 매입채무 8,842,593 - - - 8,842,593 기타금융부채 16,459,659 298,961 836,210 350,800 17,945,630 합계 71,197,108 298,961 1,836,210 350,800 73,683,079 (주1) 차입금에 대한 이자지급 예상금액을 포함한 금액입니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A) 54,304,577 46,000,000 차감: 현금및현금성자산(B) (36,872,072) (39,953,512) 순부채(C = A - B) 17,432,505 6,046,488 자본총계(D) 246,122,615 263,690,101 총자본(E = C + D) 263,555,120 269,736,589 자본조달비율(C ÷ E) 6.61% 2.24% 37. 보고기간 후 사건 회사의 재무제표는 2025년 2월 11일 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 28일로 예정된 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 - 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 - 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 - - X - - X - - - X - - X - - - X - - X - 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 1. 배당에 관한 사항(1) 배당정책회사의 배당정책은 적정한 이익분배를 통한 기업가치 증대를 목표로 하고 있습니다. 회사는 매 사업연도 종료 후 법률 상 배당가능 이익과 주식의 시장가치 및 동종업체의 배당규모, 회사의 cash flow 및 회사의 향후 투자계획 등을 종합적으로 고려하여 적정한 배당이 이루어질 수 있도록 노력하고 있습니다. 또한 매사업연도 배당금액은 상법에 따라 주주총회의 결의를 통하여 확정하고 있습니다.(2) 당사의 정관에서 규정하고 있는 배당에 관련된 사항 제49조(이익배당) ① 이익의 배당을 금전과 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에 지급한다. 제49조의2(중간배당) ① 이 회사는 7월 1일 0시 현재 현재의 주주에게 상법 제462조의 3에 의한 중간배당을 할 수 있다. ② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순재산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립하여야 할 이익준비금 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 ④ 사업년도 개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다.)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업년도말에 발행된 것으로 본다. 제50조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속된다.부칙 (우선주식에 대한 경과조치)이 회사가 개정상법시행일(1996년 10월 1일)이전에 발행한 우선주식(보통주식배당률+ 3%추가현금배당 우선주식)에 대하여 무상증자에의하여 우선주식을 발행하는 경우에는 제10조의 규정에 의하여 새로운 우선주식을 배정한다 2. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제39기 제38기 제37기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -15,373 -57,273 -35,309 (별도)당기순이익(백만원) -18,693 -53,806 -39,386 (연결)주당순이익(원) -301 -1,119 -689 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - * (연결)주당순이익은 보통주의 기본주당순이익입니다.* 현금배당수익률은 시가배당율 기준입니다. 3. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - 0.02 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - *해당사항없음 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - *해당사항 없음 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - *해당사항 없음 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - *해당사항 없음 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - *해당사항 없음 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - *해당사항 없음 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - *해당사항 없음 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정내역 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %)