신풍제약 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제33 (당)기 반기 2018년 6월 30일 현재
제32 (전)기 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 신풍제약주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

신풍제약주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 신풍제약주식회사(이하 "지배기업")는 1986년 7월 23일 의약품 및 화공약품의 제조와 판매를 목적으로 설립되었으며, 경기도 안산시 원시로 7 에 본점과 공장을 두고 항생제, 항암제, 진통소염제품 및 구충제 등의 의약품을 생산하고 있습니다. 지배기업은 1990년 1월 20일 한국증권거래소에 주식을 상장한 공개법인으로 당반기말 현재 납입자본금은 27,592백만원(보통주: 26,492백만원, 우선주:1,100백만원)이며, 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당반기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

㈜송암사	17,709,316	33.42%	22,651,946	42.75%

㈜송암사의 특수관계인	17,880	0.03%	14,880	0.03%

장지이와 특수관계인	5,212,739	9.84%	5,212,739	9.84%

우리사주조합	257,107	0.49%	257,107	0.49%

소액주주	24,784,437	46.78%	19,844,807	37.45%

자기주식	5,003,511	9.44%	5,003,511	9.44%

합 계	52,984,990	100.00%	52,984,990	100.00%

* 보통주 기준* 당반기 중 지배기업의 최대주주인 ㈜송암사가 발행한 교환사채와 관련하여 ㈜송암사의 조기상환권행사 및 사채권자의 교환권청구 행사가 있었으며 동 권리행사로 인하여 ㈜송암사의 교환사채 상환이 완료 되었는 바, 향후 교환사채와 관련된 추가적인지분변동의 발생가능성은 존재하지 않습니다.

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

회사명	자본금	지분율	업종	소재지	보고기간종료일

신풍대우베트남파마(유)	10,478,082	96.58%	의약품 제조 및 판매	베트남	6.30

필리핀신풍파마(*1)	108,114	80.00%	의약품 판매	필리핀	6.30

SP International(*2)	2,930,000	100.00%	경영관리	한국	6.30

미얀마신풍파마(*3)	50,565	100.00%	의약품 제조 및 판매	미얀마	6.30

신풍USA(*4)	1,134,355	100.00%	의약품 판매 및 라이센싱	미국	6.30

(*1) 필리핀신풍파마는 신풍제약주식회사의 80% 자회사로 연결범위에 포함되나 연결로 인한 효과가 미미하여 연결범위에서 제외하였습니다. 연결실체의 총자산, 매출액 및 당기순이익 대비 필리핀신풍파마의 총자산, 매출액 및 당기순이익 비율은 각각 0.4%, 0.7%, 0.7% 입니다.(*2) SP International 은 당기 중 영업활동이 없었습니다. 연결실체의 총자산대비 SP international의 총자산의 비율은 0.7% 이므로 연결효과가 미미하여 연결범위에서 제외하였습니다.(*3) 미얀마신풍파마는 신풍제약주식회사의 100% 자회사로 연결범위에 포함되나 연결로 인한 효과가 미미하여연결범위에서 제외하였습니다. 연결실체의 총자산 대비 미얀마신풍파마의 총자산비율은 0.1% 입니다. (*4) 신풍USA는 신풍제약주식회사의 100% 자회사로 연결범위에 포함되나 연결로 인한 효과가 미미하여 연결범위에서 제외하였습니다. 연결실체의 총자산 대비 신풍USA의 총자산비율은 0.3% 입니다.

2) 종속기업의 요약재무정보연결대상 종속기업의 2018년 6월 30일과 2017년 12월 31일 현재 요약재무상태표와동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. 기업명 자산 부채 자본 매출 반기순손익 총포괄손익 신풍대우베트남파마(유) 13,013,480 2,651,432 10,362,048 6,119,009 1,326,106 1,609,513 전기> (단위 : 천원) 기업명 전기 전반기 자산 부채 자본 매출 반기순손익 총포괄손익 신풍대우베트남파마(유) 12,312,298 3,559,763 8,752,535 5,466,167 158,484 (343,264) 2. 중요한 회계정책 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 연결제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 19,422,304 - - 19,422,304 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 128,999,487 - - 128,999,487 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 9,456,865 - - 9,456,865 상각후원가측정 금융자산 만기보유금융자산 상각후원가 9,298,367 - - 9,298,367 단기기타금융자산 미수금 대여금및수취채권 상각후원가 3,020,825 - - 3,020,825 미수수익 대여금및수취채권 상각후원가 5,670 - - 5,670 단기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 300,000 - - 300,000 소 계 170,503,518 - - 170,503,518 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 1,403,593 - - 1,403,593 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 677,451 - - 677,451 장기기타금융자산 보증금 대여금및수취채권 상각후원가 1,778,387 - - 1,778,387 소 계 3,859,431 - - 3,859,431 합 계 174,362,949 - - 174,362,949 (주1) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산범주에서 상각후원가 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 금융자산은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무 상각후원가 상각후원가 25,175,260 - - 25,175,260 단기차입금 상각후원가 상각후원가 103,015,283 - - 103,015,283 단기기타금융부채 미지급금 상각후원가 상각후원가 3,955,369 - - 3,955,369 미지급비용 상각후원가 상각후원가 4,683,323 - - 4,683,323 예수보증금 상각후원가 상각후원가 882,703 - - 882,703 소 계 137,711,938 - - 137,711,938 장기차입금 상각후원가 상각후원가 9,550,000 - - 9,550,000 장기기타금융부채 임대보증금 상각후원가 상각후원가 160,000 - - 160,000 장기미지급금 상각후원가 상각후원가 1,162,939 - - 1,162,939 소 계 10,872,939 - - 10,872,939 합 계 148,584,877 - - 148,584,877 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 손실충당금 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 - - - - 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 12,790,866 - - 12,790,866 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 - - - - 상각후원가측정 금융자산 만기보유금융자산 상각후원가 - - - - 단기기타금융자산 - - - - 미수금 대여금및수취채권 상각후원가 - - - - 미수수익 대여금및수취채권 상각후원가 - - - - 단기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 - - - - 소계 12,790,866 - - 12,790,866 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 - - - - 장기기타금융자산 - - - - 보증금 대여금및수취채권 상각후원가 - - - - 소계 - - - - 합계 12,790,866 - - 12,790,866 ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.2018년 6월 30일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 전기이전에 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대해 인식한 손상차손(이익잉여금)효과 115,068천원을 기타자본으로 분류변경 하였습니다. (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 (수정소급법) 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 연결재무상태표 (단위 : 천원) 구분 2017.12.31수정전 조정 2018. 1. 1수정후 (*) 환불자산(주1) - 5,573,957 5,573,957 유동자산 합계 218,828,497 5,573,957 224,402,454 이연법인세자산(주1) 5,556,091 192,883 5,748,974 비유동자산 합계 171,801,427 192,883 171,994,310 자산총계 390,629,924 5,766,840 396,396,764 환불부채(주1) - 9,650,653 9,650,653 유동부채 합계 139,075,968 9,650,653 148,726,621 반품추정부채(주1) 3,199,953 (3,199,953) - 비유동부채 합계 36,424,823 (3,199,953) 33,224,869 부채총계 175,500,791 6,450,700 181,951,490 이익잉여금 148,218,139 (683,859) 147,534,280 자본총계 215,129,133 (683,859) 214,445,274 자본과부채총계 390,629,924 5,766,841 396,396,764 (*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.(주1) 연결실체는 고객에게 의약품 및 의약품원료 등 당사의 재화를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채(유동)로 2,206,066천원을 계상하였으며, 동시에 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 환불자산(유동) 1,329,324천원을 계상하였습니다.또한 기업회계기준서 적용 전 2017년 기말 반품추정부채(비유동)에 순액으로 계상되어 있던 3,199,953천원을 환불부채(유동)와 환불자산(유동)으로 계정재분류하여 총액으로 표시하였으며 그 금액은 각각 7,444,586천원과 4,244,633천원입니다. ② 기업회계기준 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. 2018년 06월 30일 연결재무상태표에 미치는 영향> (단위: 천원) 구분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 환불자산 5,542,053 (164,294) 5,377,759 유동자산 합계 229,914,238 (164,294) 229,749,944 이연법인세자산 5,696,118 (27,249) 5,668,869 비유동자산 합계 161,733,121 (27,249) 161,705,872 자산총계 391,647,358 (191,543) 391,455,815 환불부채 9,594,697 (288,153) 9,306,544 유동부채 합계 149,662,815 (288,153) 149,374,662 비유동부채 합계 29,415,917 - 29,415,917 부채총계 179,078,732 (288,153) 178,790,579 이익잉여금 150,318,911 96,610 150,447,975 자본총계 212,568,627 96,610 212,665,237 자본과부채총계 391,647,358 (191,543) 391,455,815 (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. 2018년 06월 30일 연결포괄손익계산서에 미치는 영향> (단위: 천원) 구분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 매출액 90,413,439 288,153 90,701,592 매출원가 53,736,764 164,294 53,901,058 법인세비용 1,141,395 27,249 1,168,643 당기순이익 2,669,563 96,610 2,766,173 (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. 2018년 06월 30일 연결현금흐름표에 미치는 영향> (단위: 천원) 구분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 당기순이익 2,669,563 96,610 2,766,173 당기순이익에대한조정 11,143,678 27,249 11,170,927 영업활동자산부채증감 4,429,009 (123,859) 4,305,151 (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 또한 연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환 산 하고, 환산 에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법(미착원료는 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 20 ~ 40 년 정액법 구 축 물 20 년 정액법 기 계 장 치 10 년 정액법 차량 운반구 5 년 정액법 공기구 비품 4 년 정액법 금융리스자산 4 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으 로 배 분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 라이선스 등 5 ~ 15년 정액법 개 발 비 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 차 지 권 50년 정액법 산업시설이용권 41.5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발 생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (15) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 의 약품 및 의약품원료 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 이자수익, 로얄티수익 및 배당수익 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . (20) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 24,648,181 - - 24,648,181 단기금융상품 - 13,755,226 - - 13,755,226 장기금융상품 - 244,317 - - 244,317 매출채권 - 122,327,667 - - 122,327,667 기타금융자산-유동 - 2,364,488 - - 2,364,488 기타금융자산-비유동 - 1,756,238 - - 1,756,238 상각후원가측정 금융자산(주1) - 14,839,224 - - 14,839,224 공정가치-기타포괄손익측정 금융자산(주2) - - 1,855,283 - 1,855,283 합 계 - 179,935,341 1,855,283 - 181,790,624 (주1) 전기말 만기보유금융자산(주2) 전기말 매도가능금융자산 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 19,422,304 - - 19,422,304 단기금융상품 - - - 9,456,865 - - 9,456,865 장기금융상품 - - - 1,403,593 - - 1,403,593 매출채권 - - - 128,999,487 - - 128,999,487 기타금융자산-유동 - - - 3,326,495 - - 3,326,495 기타금융자산-비유동 - - - 1,778,387 - - 1,778,387 만기보유금융자산 - - 9,298,367 - - - 9,298,367 매도가능금융자산 - - - - 677,451 - 677,451 합 계 - - 9,298,367 164,387,131 677,451 - 174,362,949 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 20,699,391 - 20,699,391 단기차입금 - 105,343,041 - 105,343,041 장기차입금 - 5,000,000 - 5,000,000 기타금융부채-유동 - 10,935,002 - 10,935,002 기타금융부채-비유동 - 1,556,359 - 1,556,359 합 계 - 143,533,793 - 143,533,793 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 25,175,260 - - 25,175,260 단기차입금 - - 103,015,283 - - 103,015,283 장기차입금 - - 9,550,000 - - 9,550,000 기타금융부채-유동 - - 9,521,395 - - 9,521,395 기타금융부채-비유동 - - 1,322,939 - - 1,322,939 합 계 - - 148,584,877 - - 148,584,877 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 이자수익 기타포괄손익 외환손익 이자비용 대손상각비 배당금수익 상각후원가측정금융자산 400,012 1,349,542 - 2,150,465 - 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 - 918,709 - - - 8,146 합 계 400,012 918,709 1,349,542 - 2,150,465 8,146 상각후원가측정금융부채 - - (50,736) 2,119,709 - - 합 계 - - (50,736) 2,119,709 - - (단위 : 천원) 구분 이자수익 외환손익 이자비용 대손상각비 배당금수익 대여금및수취채권 349,802 (305,708) - 1,693,631 - 만기보유금융자산 - - - - - 매도가능금융자산 - - - - 709 합 계 349,802 (305,708) - 1,693,631 709 상각후원가측정금융부채 - (22,661) 2,289,001 - - 합 계 - (22,661) 2,289,001 - - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 범 주 종 류 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 24,648,181 24,648,181 단기금융상품 13,755,226 13,755,226 장기금융상품 244,317 244,317 매출채권 122,327,667 122,327,667 기타금융자산-유동 2,364,488 2,364,488 기타금융자산-비유동 1,756,238 1,756,238 상각후원가측정 금융자산 14,839,224 14,839,224 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,855,283 1,855,283 합 계 181,790,624 181,790,624 상각후원가측정금융부채 매입채무 20,699,391 20,699,391 단기차입금 105,343,041 105,343,041 장기차입금 5,000,000 5,000,000 기타금융부채-유동 10,935,002 10,935,002 기타금융부채-비유동 1,556,359 1,556,359 합 계 143,533,793 143,533,793 (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 19,422,304 19,422,304 단기금융상품 9,456,865 9,456,865 장기금융상품 1,403,593 1,403,593 매출채권 128,999,487 128,999,487 기타금융자산-유동 3,326,495 3,326,495 기타금융자산-비유동 1,778,387 1,778,387 만기보유금융자산 9,298,367 9,298,367 매도가능금융자산 677,451 677,451 합 계 174,362,949 174,362,949 매입채무 25,175,260 25,175,260 단기차입금 103,015,283 103,015,283 장기차입금 9,550,000 9,550,000 기타금융부채-유동 9,521,395 9,521,395 기타금융부채-비유동 1,322,939 1,322,939 합 계 148,584,877 148,584,877 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범 주 종 류 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 매도가능금융자산 1,845,506 1,845,506 - - 1,845,506 합 계 1,845,506 1,845,506 - - 1,845,506 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 매도가능금융자산 667,674 667,674 - - 667,674 합 계 667,674 667,674 - - 667,674 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 135,714,111 (13,386,444) 122,327,667 141,790,353 (12,790,866) 128,999,487 합 계 135,714,111 (13,386,444) 122,327,667 141,790,353 (12,790,866) 128,999,487 (2) 당반기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 90일미만 91~180일 181~270일 271~360일 361~450일 451~540일 541~630일 631~720일 721~810일 810일초과 계 총장부금액 91,603,811 9,518,756 5,899,725 3,377,822 1,890,561 3,700,204 2,449,269 2,257,670 1,223,426 1,314,045 12,478,822 135,714,111 기대손실율 1.19% 2.87% 6.49% 14.18% 33.42% 36.89% 35.03% 34.28% 57.38% 33.10% 51.25% 9.86% 전체기간기대손실 1,090,452 273,348 383,080 478,833 631,756 1,365,089 857,870 773,968 701,944 434,975 6,395,129 13,386,444 순장부금액 90,513,359 9,245,408 5,516,645 2,898,989 1,258,805 2,335,115 1,591,399 1,483,702 521,482 879,070 6,083,693 122,327,667 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 12,790,866 - 12,790,866 2,150,465 (1,554,887) - - 13,386,444 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 15,293,162 6,074,225 (8,619,379) 42,859 - 12,790,866 (4) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 이하 1년 초과 합계 매출채권 - 8,812,879 8,812,879 (5) 전기말 현재 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 12,790,866 (12,790,866) - - 6. 상각후원가측정 금융자산 (1) 연결실체는 만기보유금융자산을 기업회계기준서 1109호에 도입으로 상각후원가측정금융자산 범주로 분류하고 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 만기보유금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이자율 만기 액면금액 취득원가 장부금액 팬스타일제일차 5.83% 2019.02.20 200,000 205,660 201,738 시케이비제오차 5.50% 2018.12.22 2,200,000 2,238,720 2,218,497 현대베리타스투자1호 7% 2019.02.09 100,000 100,000 100,000 누리마루제오차2-1 6.30% 2019.04.23 3,000,000 3,052,800 3,043,006 다이퍼스트제일차1-1 6.50% 2019.04.27 3,800,000 3,874,100 3,861,168 세온퍼스트제일차1 6% 2019.05.02 2,000,000 2,034,400 2,028,861 박스아시아1 6% 2019.06.25 2,900,000 2,936,540 2,935,955 매화제일차2-1 5.30% 2019.06.29 450,000 450,000 450,000 소 계 - - 14,650,000 14,892,220 14,839,225 - - - - - - 소 계 - - - - - 합 계 - - 14,650,000 14,892,220 14,839,225 * 팬스타일제일차 상각후원가측정 금융자산 은 조기상환권이 연결실체에 있으며, 18년 10월 20일 조기상환예정입니다. (단위 : 천원) 구분 이자율 만기 액면금액 취득원가 장부금액 씨케이비제삼차 6% 2018.04.23 3,800,000 3,872,580 3,818,056 누리마루제사차 7% 2018.04.27 3,000,000 3,072,900 3,036,858 팬스타일제일차* 5.83% 2019.02.20 200,000 205,660 204,733 시케이비제오차 5.50% 2018.12.22 2,200,000 2,238,720 2,238,720 소 계 - - 9,200,000 9,389,860 9,298,367 - - - - - - 소 계 - - - - - 합 계 - - 9,200,000 9,389,860 9,298,367 * 팬스타일제일차 만기보유금융자산은 조기상환권이 연결실체에 있으며, 18년 10월 20일 조기상환예정이므로 유동항목으로 분류하였습니다. 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 상각후원가측정기타금융자산 : 미수금 2,036,398 3,479,398 미수수익 28,090 5,670 단기대여금 300,000 300,000 소 계 2,364,488 3,785,068 상각후원가측정기타금융자산 : 보증금 1,756,238 1,778,387 장기대여금 - - 소 계 1,756,238 1,778,387 합 계 4,120,726 5,563,454 * 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다. 8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1) 연결실체는 매도가능금융자산을 기업회계기준서 1109호에 도입으로 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 범주로 분류하고 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 시장성 있는 지분증권 1,845,506 667,674 시장성 없는 지분증권 9,777 9,777 합 계 1,855,283 677,451 (3) 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜비지에프 576 0.002% 2,350 6,221 6,221 3,870 ㈜비지에프리테일 309 0.002% 1,265 60,255 60,255 58,990 웹케시㈜ 59,400 1.10% 5,803 1,779,030 1,779,030 1,773,227 합 계 9,418 1,845,506 1,845,506 1,836,087 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜비지에프 576 0.002% 2,350 8,784 8,784 6,434 ㈜비지에프리테일 309 0.002% 1,265 64,890 64,890 63,625 웹케시㈜ 59,400 1.10% 5,803 594,000 594,000 588,197 합 계 9,418 667,674 667,674 658,255 (4) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 미실현보유손익 전기누계 1109호(*) 당기누계 한국제약협동조합출자금 63좌 - 6,300 - 6,300 - - - 웹케시벡터(주) 6,600주 1.10% 28,000 - 645 27,355 (27,355) - (27,355) 게이트마켓(주) 18,669주 0.66% 123,000 - 2,832 120,168 (120,168) - (120,168) 합 계 157,300 - 9,777 147,523 (147,523) - (147,523) (*)기업회계기준서 제 1109호에 따라 당기초에 이익잉여금에서 기타자본(기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익) 으로 변경하였습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 한국제약협동조합출자금 63좌 - 6,300 - 6,300 - - - 웹케시홀딩스(주) 6,600주 1.10% 28,000 - 645 - 27,355 - 게이트마켓(주) 18,669주 0.66% 123,000 - 2,832 - 120,168 - 합 계 157,300 - 9,777 - 147,523 - (5) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 평가 처분 기타(*) 법인세효과 기말 시장성 있는 지분증권 513,439 1,177,832 - - (259,123) 1,432,148 시장성 없는 지분증권 - - - (147,523) 32,455 (115,068) (*)기업회계기준서 1109호에 따른 분류변경 (단위 : 천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 기말 시장성 있는 지분증권 521,770 (10,681) - - 2,350 513,439 9. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 평가전금액 평가충당금 재무상태표가액 평가전금액 평가충당금 재무상태표가액 상품 5,535,815 - 5,535,815 5,787,037 - 5,787,037 제품 19,556,639 (4,699) 19,551,940 20,662,532 - 20,662,532 재공품 8,534,763 - 8,534,763 8,351,185 - 8,351,185 원재료 8,077,829 (142,894) 7,934,935 7,656,094 (206,980) 7,449,113 부재료 222,912 - 222,912 262,504 - 262,504 포장재료 1,507,250 - 1,507,250 1,433,445 - 1,433,445 저장품 2,310,384 - 2,310,384 2,972,250 - 2,972,250 미착원료 228,729 - 228,729 11,210 - 11,210 합 계 45,974,321 (147,593) 45,826,728 47,136,257 (206,980) 46,929,277 * 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 53,736백만원 (전반기 : 55,575백만원) 입니다.(2) 재고자산평가충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기 초 206,980 66,225 증 감 (59,387) 140,755 기 말 147,593 206,980 10. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타유동자산 : 선급금 477,265 650,834 선급비용 133,406 297,713 환불자산 5,542,053 - 소 계 6,152,724 948,547 기타비유동자산 : 장기선급금 - - 소 계 - - 합 계 6,152,724 948,547 11. 관계기업 및 공동기업투자 (1) 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 자본금 지분율 소재지 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 종속기업(*1) 필리핀신풍파마 108,114 80.00% 필리핀 6.30 의약품 판매 지분법 SP International 2,930,000 100.00% 한국 6.30 경영관리 원가법 신풍USA 1,134,355 100.00% 미국 6.30 의약품 판매 및 라이센싱 원가법 미얀마신풍파마 50,565 100.00% 미얀마 6.30 의약품 판매 원가법 공동지배기업(*2) 천진신풍제약유한공사 12,849,781 45.00% 중국 6.30 의약품 제조 및 판매 지분법 General Medicine Company Ltd. 1,694,797 33.33% 수단 6.30 의약품 제조 및 판매 지분법 관계기업 씨바이오맥스 830,380 24.13% 한국 6.30 의약품 제조 및 판매 지분법 (*1) 주석 1에서 설명하고 있는 바와 같이 연결범위에서 제외하였습니다.(*2) 계약상 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있습니다. (2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당반기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 종속기업 필리핀신풍파마 95,289 672,696 672,696 95,289 671,922 671,922 SP International 2,930,000 2,886,428 1,061,935 2,930,000 2,886,423 1,061,935 신풍USA 1,134,355 1,058,344 1,134,355 1,134,355 1,134,355 1,134,355 미얀마신풍파마 50,565 (719,445) 50,565 50,565 (613,712) 50,565 소 계 4,210,209 3,898,022 2,919,550 4,210,209 4,078,988 2,918,777 공동지배기업 천진신풍제약유한공사 3,299,075 3,849,833 3,754,485 3,299,075 4,091,708 3,977,354 General Medicine Company Ltd. 741,581 3,623,568 3,534,079 741,581 8,511,271 8,371,443 소 계 4,040,656 7,473,402 7,288,564 4,040,656 12,602,979 12,348,797 관계기업 씨바이오 맥 스 629,800 107,665 107,665 629,800 141,993 141,993 합 계 8,880,664 11,479,089 10,315,780 8,880,665 16,823,960 15,409,567 (3) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 손익 중 지분 배당금수령 외화환산차이 손상차손 기말 종속기업 필리핀신풍파마 671,922 - 14,698 - (13,924) - 672,696 SP International 1,061,935 - - - - - 1,061,935 신풍USA 1,134,355 - - - - - 1,134,355 미얀마신풍파마 50,565 - - - - - 50,565 소 계 2,918,777 - 14,698 - (13,924) - 2,919,550 공동지배기업 천진신풍제약유한공사 3,977,354 - (281,933) - 59,063 - 3,754,485 General Medicine Company Ltd. 8,371,443 - 1,000,583 - (5,837,948) - 3,534,079 소 계 12,348,797 - 718,651 - (5,778,885) - 7,288,564 관계기업 씨바이오 맥 스 141,993 - (34,327) - - - 107,665 합 계 15,409,567 - 699,021 - (5,792,809) - 10,315,780 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 손익 중 지분 배당금수령 외화환산차이 손상차손 기말 종속기업 필리핀신풍파마 627,192 - 126,691 - (81,961) - 671,922 SP International 2,930,000 - - - - (1,868,065) 1,061,935 신풍USA - 1,134,355 - - - - 1,134,355 미얀마신풍파마 50,565 - - - - - 50,565 소 계 3,607,757 1,134,355 126,691 - (81,961) (1,868,065) 2,918,777 공동지배기업 천진신풍제약유한공사 4,455,566 - 34,142 - (512,354) - 3,977,354 General Medicine Company Ltd. 6,937,720 - 4,057,316 (440,986) (2,182,607) - 8,371,443 소 계 11,393,286 - 4,091,458 (440,986) (2,694,961) - 12,348,797 관계기업 씨바이오 맥 스 - 629,800 (487,807) - - - 141,993 합 계 15,001,043 1,764,155 3,730,342 (440,986) (2,776,922) (1,868,065) 15,409,567 (4) 종속기업 및 관계기업 요약재무정보1) 종속기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 구 분 당반기 전기 필리핀신풍파마 SP International 미얀마신풍파마 필리핀신풍파마 SP International 미얀마신풍파마 유동자산 1,641,690 1,018,358 433,479 1,488,244 1,018,358 353,567 비유동자산 34,507 1,868,065 15,973 40,732 1,868,065 16,837 유동부채 835,327 - 1,169,416 621,882 - 982,573 비유동부채 - - - 67,192 - 1,543 수익 659,833 - 227,583 826,710 - 44,061 계속영업손익 18,480 - (67,525) 55,208 9 (19,595) 총포괄손익 19,554 - (99,512) (36,637) 9 (355,890) 수령한 배당금 - - - - - - * 전기 재무정보 중 손익항목(매출액등)은 기간별 비교를 위하여 전반기 말 수치를 기재하였습니다.2) 관계기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 구 분 당반기 전기 천진신풍제약유한공사 General Medicine Company Ltd. 씨바이오맥스 천진신풍제약유한공사 General Medicine Company Ltd. 씨바이오맥스 유동자산 6,772,176 17,627,365 395,493 5,344,788 36,479,398 452,333 현금및현금성자산 5,115,979 5,916,234 248,014 3,250,910 16,896,517 452,333 비유동자산 10,752,338 1,022,401 361,881 10,438,939 2,162,290 317,504 유동부채 8,969,329 7,777,974 11,126 6,691,043 13,622,783 3,986 유동금융부채 5,149,021 5,287,614 11,126 3,788,626 9,981,472 3,986 비유동부채 - - 300,000 - - 200,000 비유동금융부채 - - 300,000 - - 200,000 수익 24,520,759 14,176,103 63,636 4,914,518 25,549,986 - 감가상각비와상각비 - 18,080 296,943 - 35,928 - 이자수익 - - 178 - - - 이자비용 - - 4,218 - - - 법인세비용 - - - 13,477 - - 계속영업손익 (670,098) 2,851,021 220,423 (1,209,918) 7,313,580 - 총포괄손익 (537,499) (1,464,575) 220,423 (1,770,246) 3,305,929 - 수령한 배당금 - - - - 440,986 - * 전기 재무정보 중 손익항목(매출액등)은 기간별 비교를 위하여 전반기 말 수치를 기재하였습니다. 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 15,975,853 - - - 15,975,853 건물 114,677,443 (35,699,068) - - 78,978,375 구축물 3,876,710 (1,858,476) - - 2,018,234 기계장치 94,638,818 (59,469,042) - - 35,169,776 차량운반구 984,760 (834,457) - - 150,303 공기구비품 17,946,079 (17,386,357) - (5,635) 554,087 건설중인자산 675,271 - - - 675,271 합 계 248,774,934 (115,247,400) - (5,635) 133,521,899 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 15,975,853 - - - 15,975,853 건물 114,503,266 (33,893,326) - - 80,609,940 구축물 3,876,710 (1,784,251) - - 2,092,459 기계장치 94,309,939 (56,064,218) - - 38,245,721 차량운반구 978,266 (797,591) - - 180,675 공기구비품 17,796,657 (17,159,978) - - 636,679 건설중인자산 450,718 - - - 450,718 합 계 247,891,409 (109,699,364) - - 138,192,045 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 보조금수령 처분 대체증가 대체감소 외화환산차이 기말 토지 15,975,853 - - - - - - - 15,975,853 건물 80,609,940 98,700 (1,791,537) - - 43,000 - 18,272 78,978,375 구축물 2,092,459 - (74,225) - - - - - 2,018,234 기계장치 38,245,721 72,106 (3,199,054) - - - - 51,003 35,169,776 차량운반구 180,675 - (32,121) - - - - 1,749 150,303 공기구비품 636,679 102,064 (224,716) (6,440) - 46,500 - - 554,087 건설중인자산 450,718 314,053 - - - - (89,500) - 675,271 합 계 138,192,045 586,923 (5,321,653) (6,440) - 89,500 (89,500) 71,024 133,521,899 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 보조금수령 처분 대체증가 대체감소 외화환산차이 기말 토지 15,975,853 - - - - - - - 15,975,853 건물 60,627,006 250,987 (3,124,973) - - 22,912,182 - (55,262) 80,609,940 구축물 1,819,282 99,000 (170,824) - - 345,000 - 2 2,092,459 기계장치 21,323,914 1,506,641 (4,747,521) - (3,629) 20,242,521 - (76,204) 38,245,721 차량운반구 215,108 63,234 (136,321) - (18,115) 62,300 - (5,533) 180,675 공기구비품 904,723 274,188 (562,522) - - 20,501 - (210) 636,679 건설중인자산 42,684,528 793,276 - - - - (43,027,086) - 450,718 금융리스자산 543,378 - (187,181) - - - (356,197) - - 미착기계 174,937 24,285 - - - - (199,222) - - 합 계 144,268,729 3,011,611 (8,929,342) - (21,744) 43,582,504 (43,582,504) (137,207) 138,192,045 (3) 담보로 제공되어 있는 연결실체 유형자산의 내용 (단위 : 천원) 담보제공자산 설정금액 차입금명 차입금액 담보권자 토지,건물 및 기계장치 114,500,000 여신한도약정 91,070,000 KEB하나은행 등 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 회원권 2,538,208 - (155,256) - 2,382,952 차지권 544,315 (222,579) - - 321,736 산업시설이용권 92,691 (37,156) - - 55,535 기타의무형자산 13,359,504 (4,969,105) (2,807,137) - 5,583,262 합계 16,534,718 (5,228,840) (2,962,392) - 8,343,486 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 회원권 2,538,208 - (155,256) - 2,382,952 차지권 544,315 (187,572) - - 316,380 산업시설이용권 92,691 (31,131) - - 54,597 기타의무형자산 13,359,504 (4,520,512) (2,807,137) - 6,030,361 합계 16,534,718 (4,739,214) (2,962,392) - 8,784,291 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 외화환산차이 기말 회원권(*) 2,382,952 - - - - - 2,382,952 차지권 316,380 - - (5,829) - 11,185 321,736 산업시설이용권 54,597 - - (993) - 1,931 55,535 기타의무형자산 6,030,361 - - (447,437) - 339 5,583,262 합계 8,784,291 - - (454,259) - 13,455 8,343,486 * 회원권에 대하여 손상평가 수행결과 회수가능가액이 장부금액보다 미달될 것으로 판단되는 금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 외화환산차이 기말 회원권(*) 2,382,952 - - - - - 2,382,952 차지권 369,044 - - (12,301) - (40,363) 316,380 산업시설이용권 63,655 - - (2,095) - (6,963) 54,597 기타의무형자산 8,459,741 475,700 - (897,258) (2,006,328) (1,494) 6,030,361 합계 11,275,393 475,700 - (911,654) (2,006,328) 8,784,291 * 회원권에 대하여 손상평가 수행결과 회수가능가액이 장부금액보다 미달될 것으로 판단되는 금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.(3) 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액 (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 판매비와관리비 447,437 412,488 (4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 과목 손상차손(환입) 회수가능액 추정근거 당기 기타의 무형자산 - - 사용가치 전기 기타의 무형자산 2,006,328 - 사용가치 * 당기손익으로 인식된 손상차손 및 손상차손환입은 포괄손익계산서의 기타비용 및 기타수익으로 계상되고 있습니다.(5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 제조원가 1,267,197 1,403,255 판매비와관리비 2,665,837 2,164,073 합 계 3,933,034 3,567,328 (6) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다. 14. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당반기 전기 회계처리 정부보조금내용 보건복지부신약개발과제 보건복지부 - 700,000 - - 유망바이오IP 산업통상자원부 730,000 360,000 - - 보건복지부10대특화과제 보건복지부 833,000 833,000 - - 신진석박사연구인력채용사업 국가과학기술연구회 - 16,500 - - 합계 1,563,000 1,909,500 - - (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 국고보조금(공기구비품차감) - 6,440 (805) 5,635 합계 - 6,440 (805) 5,635 자산취득관련 정부보조금 사용이 없습니다. 15. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 종류 당반기 전기 상각후원가측정금융부채 매입채무 20,699,391 25,175,260 기타금융부채 : 미지급금 6,612,614 3,955,369 미지급비용 3,420,496 4,683,323 예수보증금 901,891 882,703 장기미지급금 1,396,359 1,162,939 임대보증금 160,000 160,000 차감 : 비유동항목 (1,556,359) (1,322,939) 차감 후 소계 10,935,001 9,521,395 합 계 31,634,392 34,696,655 16. 차입금 (1) 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 당반기 전기 유동 담보부차입금 (*1) 223,041 115,283 은행차입금 (*2) 99,570,000 101,400,000 기타차입금 1,000,000 1,000,000 유동성장기차입금 (*2) 4,550,000 500,000 유동성금융리스부채 - - 소 계 105,343,041 103,015,283 비유동 은행차입금 (*2) 5,000,000 9,550,000 금융리스부채 - - 소 계 5,000,000 9,550,000 총차입금 110,343,041 112,565,283 (*1) 담보부차입금에 대해서 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 5 참고)(*2) 은행차입금에 대해서 연결실체의 유형자산, 자기주식 및 장ㆍ단기금융상품이 담보로 설정되어 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 32참고)(2) 은행차입금의 상세내역 (단위 : 천원) 구 분 차입처 최장만기일 연이자율(%) 당반기 전기 2018년 6월 30일 원화대출 KEB하나은행 2020-03-15 3.43%~4.602% 33,500,000 35,700,000 원화대출 한국수출입은행 2019-06-28 3.70% 9,000,000 9,000,000 원화대출 신한은행 2019-04-09 4.82% 3,400,000 3,400,000 원화대출 농협중앙회 2018-08-01 4.52% 12,000,000 12,000,000 원화대출 국민은행 2019-02-25 4.72% 4,550,000 4,550,000 원화대출 한국산업은행 2019-03-22 3.11%~3.52% 39,200,000 39,200,000 원화대출 우리은행 2019-04-17 3.39%~4.79% 7,470,000 7,600,000 은행 차입금 계 109,120,000 111,450,000 (2) 장기차입금 상환일정 (단위 : 천원) 구분 기타장기차입금 1년이내 4,550,000 1년초과 2년이내 5,000,000 2년초과 3년이내 - 합 계 9,550,000 17. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타유동부채 : 선수금 213,954 231,905 예수금 1,668,477 1,058,057 환불부채 9,594,697 - 부가세예수금 11,997 (106,967) 소 계 11,489,125 1,182,995 기타비유동부채 : 장기선수금 - - 정부보조금 - - 소 계 - - 합 계 11,489,125 1,182,995 18. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 25,180,405 24,605,773 사외적립자산의 공정가치 (2,508,368) (2,500,298) 재무상태표상 부채 22,672,037 22,105,475 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초금액 24,605,773 22,912,086 당기근무원가 1,640,029 3,180,176 이자원가 299,637 600,122 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 - - 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (970,219) 기타사항에 의한 효과 - 1,580,845 퇴직급여지급액 (1,365,034) (2,697,236) 기말 25,180,405 24,605,773 (3) 사외적립자산사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 2,500,298 2,381,975 사용자의 기여금 - 100,000 이자수익 18,143 53,942 재측정요소 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) - (32,379) 퇴직급여지급액 (10,073) (3,240) 기말 2,508,368 2,500,298 * 확정급여제도와 관련하여 다음 보고기간 동안에 납입 할 것으로 예상되는 연결실체 기여금의 합리적인 추정치는 0원 입니다.(4) 당기손익으로 인식한 확정급여제도 관련 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 당기근무원가 1,640,029 1,590,088 이자원가 299,637 300,061 사외적립자산 이자수익 (18,143) (7,252) 합 계 1,921,523 1,882,897 (5) 당기손익으로 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 매출원가 1,025,883 976,449 판매비와 관리비 895,640 906,448 합 계 1,921,523 1,882,897 (6) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 국민연금전환금 23,368 33,441 정기예금 2,485,000 2,352,546 합 계 2,508,368 2,385,987 (7) 기타포괄손익(법인세효과 고려후)으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 재측정요소 - - (8) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 할인율(*) 2.79% 2.79% 미래임금상승률 3.96% 3.96% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전기 금 액 비 율 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 23,398,037 92.92% 22,823,404 92.76% 1% 감소 27,236,823 108.17% 26,662,191 108.36% 임금상승률 : 1% 증가 27,234,466 108.16% 26,659,834 108.35% 1% 감소 23,367,244 92.80% 22,792,612 92.63% 19. 기타장기종업원급여부채 (1) 보고기간 종료일 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전기 기초금액 246,455 290,722 설정 14,447 46,815 환입 - (41,844) 급여지급액 (73,381) (49,238) 보고기간종료일 금액 187,521 246,455 (2) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당반기 전기 할인율 2.79% 2.79% 20. 충당부채 (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 반품충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초금액 3,199,953 2,700,317 회계정책변경에 따른 재분류(*) (3,199,953) 손익계산서 증(감): 설정액 - - 미사용금액 환입 - 499,636 보고기간말 금액 - 3,199,953 유동항목 - - 비유동항목 - 3,199,953 * 기업회계기준서 제1115호 신규 적용에 따라 전기말 반품추정부채(비유동)에 순액기준으로 기재 하였던 금액을 환불자산(유동)과 환불부채(유동)으로 구분하여 재분류하였습니다. 21. 자본금과 주 식발행초과금 (1) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 보통주 우선주 주식발행초과금 합 계 주식수 자본금 주식수 자본금 전기초 52,984,990 26,492,495 2,200,000 1,100,000 57,851,405 85,443,900 유상증자 - - - - - - 주식배당 - - - - - - 전기말 52,984,990 26,492,495 2,200,000 1,100,000 57,851,405 85,443,900 당기초 52,984,990 26,492,495 2,200,000 1,100,000 57,851,405 85,443,900 유상증자 - - - - - - 주식배당 - - - - - - 당기말 52,984,990 26,492,495 2,200,000 1,100,000 57,851,405 85,443,900 22. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 자기주식 (11,687,629) (11,687,629) 기타자본잉여금 (216,060) (216,060) 합계 (11,903,689) (11,903,689) (2) 자기주식연결실체는 해당 자기주식을 향후 주식가격의 변동추이를 보아 가능한 처분손실이 발생하지 아니하거나 최소화하는 범위내에서 매각처분하고자 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당반기 전기 보통주 5,003,511 5,003,511 우선주 208,770 208,770 합 계 5,212,281 5,212,281 (3) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 지분법자본변동(*1) (495,682) (540,821) 부의지분법자본변동(*1) (11,233,079) (5,395,131) 해외사업환산손익(*1) (1,233,460) (1,506,306) 공정가치측정지분상품평가손익(*2) 1,317,080 - 매도가능증권평가이익(*2) - 513,439 합 계 (11,645,141) (6,928,819) (*1) 상기 기타포괄손익누계액은 실현가능성이 불투명하여 법인세효과를 인식하지 않았습니다.(*2) 연결실체는 기업회계기준서 1109호에 도입으로 전기 말 기타포괄손익-매도가능금융자산평가손익 항목을 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 범주로 분류하였습니다. 또한 회사는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대해 전기 이전에 인식한 손상차손(이익잉여금)을 기초에 기타자본으로 대체하였습니다.(주석9참고) 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 법정적립금 (*1) 4,212,000 4,212,000 임의적립금 (*2) 2,000,000 4,073,333 차기환류적립금 1,861,628 1,861,628 미처분이익잉여금 142,245,283 138,071,178 합 계 150,318,911 148,218,139 (*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결실체는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(*2) 연결실체는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손급산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. (2) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다.2016년 12월 31일로 종료하는 전전기 회계연도 및 2017년 12월 31일로 종료하는 전기 회계연도에 대한 현금배당금 및 주식배당은 없습니다. 24. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출 6,250,581 11,835,051 7,962,949 15,511,741 제품매출 35,700,368 66,621,620 36,920,662 72,067,767 기타매출 6,468,911 11,932,716 5,113,620 8,657,120 반품추정매출 315,426 24,052 (270,412) 127,780 합 계 48,735,286 90,413,439 49,726,819 96,364,408 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 1.상품매출원가 3,434,945 5,416,776 3,960,172 7,437,432 기초상품재고액 6,284,101 5,814,836 4,779,082 4,634,909 당기상품매입액 2,671,522 5,110,578 4,066,972 7,124,813 타계정에서대체액 15,138 27,177 (534,892) 28,700 관세환급금 - - 200 200 기말상품재고액 (5,535,815) (5,535,815) (4,351,190) (4,351,190) 2.제품매출원가 25,545,838 48,319,988 24,863,102 48,137,238 기초제품재고액 21,978,945 20,662,532 20,134,751 21,059,594 당기제품제조원가 23,195,439 47,293,411 23,928,220 46,306,962 타계정에서대체액 - - - 2,384 관세환급금 - - (12,667) (12,667) 타계정으로대체액 (76,605) (84,015) (13,288) (45,121) 제품평가충당금 4,699 4,699 - - 기말제품재고액 (19,556,639) (19,556,639) (19,173,914) (19,173,914) 합 계 28,980,783 53,736,764 28,823,274 55,574,670 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 7,193,487 13,608,660 7,131,174 14,031,620 퇴직급여 450,740 895,640 449,284 906,448 복리후생비 245,768 559,253 281,440 613,220 운반비 301,414 576,074 258,090 455,624 임차료 155,692 322,173 154,711 322,137 지급수수료 1,326,109 3,142,043 1,227,283 2,775,787 감가상각비 46,630 93,260 121,610 246,103 무형자산상각비 223,402 447,437 208,025 412,488 대손상각비 1,958,144 2,150,465 505,382 1,693,631 제세공과금 22,989 191,985 26,898 96,742 광고선전비 675,613 1,316,847 462,404 1,016,285 판매촉진비 1,769,983 3,264,462 1,651,753 3,256,357 경상연구개발비 900,650 2,665,837 1,281,787 2,164,073 서비스비 512,515 1,023,027 1,220,904 2,516,944 기타 1,450,295 2,659,268 1,800,665 2,966,266 판매비와 관리비의 합계 17,233,431 32,916,431 16,781,410 33,473,723 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 배당금수익 8,146 8,146 709 709 외환차익 - - 87,980 104,408 외화환산이익 - - 180,086 284,685 대손충당금환입 - - 6,000 28,859 임대수익 30,162 56,332 30,145 61,004 잡이익 45,774 103,834 2,228 10,260 합 계 84,082 168,312 307,125 492,211 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기부금 32,000 349,500 10,600 123,849 외환차손 - - 186,721 436,084 외화환산손실 - - (444,588) 271,823 유형자산처분손실 - - 1,012 1,012 잡손실 591 877 5,641 40,704 합 계 32,591 350,377 (240,613) 873,472 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 3개월 누적 금융수익 - 유효이자율법에 따른 이자수익 상각후 원가 금융자산 이자수익 186,896 400,012 금융수익 - 기타 외환차익 384,997 482,348 외환환산이익 510,525 955,867 합 계 1,082,418 1,838,227 (단위 : 천원) 구분 전반기 3개월 누적 이자수익 152,133 349,802 외환차익 1,370 4,312 외환환산이익 - - 합 계 153,503 354,114 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 3개월 누적 이자비용 1,124,154 2,119,709 외환차손 36,779 56,136 외화환산손실 (10,542) 83,273 합 계 1,150,391 2,259,118 (단위 : 천원) 구분 전반기 3개월 누적 이자비용 1,139,732 2,289,001 외환차손 262 1,005 외화환산손실 - 177,494 합 계 1,139,994 2,467,500 28. 법인세비용 (1) 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 당기 법인세 부담액 1,385,146 1,797,003 전기 법인세등 조정액 (42,422) - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (139,162) (393,234) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (66,240) 11,808 외환차이 4,073 (11,347) 법인세비용 1,141,395 1,404,230 (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 법인세비용차감전순손익(A) 3,184,890 5,641,138 적용세율(22%)에 따른 법인세비용 424,947 1,205,999 법인세 효과: - 비공제비용 735,237 1,025,243 - 세액공제 (538,049) (432,392) - 전기 법인세수정 등 5,275 - - 기타 513,984 (394,620) 법인세비용(B) 1,141,395 1,404,230 유효세율(C = B/A) 35.84% 24.89% (3) 자본에 직접 반영된 법인세효과 (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 회계정책변경 누적효과(이익잉여금) (876,742) (192,883) (683,859) - - - 확정급여제도의재측정요소 - - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익* 1,177,832 259,123 918,709 53,675 11,808 41,866 *전기 매도가능증권평가손익 (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 11,417,208 808,063 - 12,225,271 대손금 4,590,215 46,251 - 4,636,466 미수수익 (5,670) (22,420) - (28,090) 국고보조금 1,762,609 350,430 - 2,113,039 반품추정부채 3,199,954 (3,199,954) - - 환불자산 - 9,594,696 9,594,696 환불부채 - (5,542,054) (5,542,054) 퇴직급여충당부채 24,572,332 584,705 25,157,037 퇴직연금부담금 (2,466,856) (18,144) (2,485,000) 연구및인력개발준비금 (2,000,000) 1,000,000 - (1,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (658,255) - (1,177,832) (1,836,087) 외화환산손실 57,349 - - 57,349 외화환산이익 (493,076) - - (493,076) 투자유가증권감액손실 547,104 - - 547,104 감가상각비 264,304 71,244 - 335,548 무형자산손상차손 155,255 - - 155,255 기타 3,302,525 (352,099) - 2,950,426 종속회사 및 공동기업투자지분 (13,966,403) 434,602 - (13,531,801) 합 계 30,278,595 3,755,319 (1,177,832) 32,856,082 이월세액공제 159,974 33,996,284 - 34,156,258 이연법인세자산 9,865,948 - - 11,177,662 이연법인세부채 (4,309,857) - - (5,481,544) 순 액 5,556,091 140,027 - 5,696,118 * 연결실체는 기업회계기준서 1109호에 도입으로 전기 말 기타포괄손익-매도가능금융자산평가손익 항목을 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 범주로 분류하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 13,834,832 (2,417,624) - 11,417,208 대손금 3,117,676 1,472,539 - 4,590,215 미수수익 (134,508) 128,838 - (5,670) 국고보조금 1,398,871 363,738 - 1,762,609 반품추정부채 2,544,459 655,495 - 3,199,954 퇴직급여충당부채 22,912,086 2,270,872 (610,626) 24,572,332 퇴직연금부담금 (2,345,293) (153,942) 32,379 (2,466,856) 연구및인력개발준비금 (4,073,333) 2,073,333 - (2,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (668,936) 21,362 (10,681) (658,255) 외화환산손실 57,349 - - 57,349 외화환산이익 (493,076) - - (493,076) 투자유가증권감액손실 597,104 (50,000) - 547,104 감가상각비 (60,704) 325,008 - 264,304 무형자산손상차손 956,064 (800,809) - 155,255 기타 2,521,657 780,868 - 3,302,525 종속회사 및 공동기업투자지분 (9,969,928) (3,996,475) - (13,966,403) 합 계 30,194,320 673,203 (588,928) 30,278,595 이월세액공제 - 159,974 - 159,974 이연법인세자산 8,743,521 - - 9,865,948 이연법인세부채 (3,756,905) - - (4,309,857) 순 액 4,986,616 569,475 - 5,556,091 (5) 연결실체가 보고기간종료일 현재 인식하지 않은 일시적차이와 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 대손충당금 12,225,271 11,417,208 종속기업 및 공동지배기업손익 및기타포괄손익지분 12,823,706 6,881,258 이연법인세자산 5,510,775 4,025,662 29. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품 및 재공품의 변동 (757,280) (4,853,417) (1,689,158) (3,769,711) 상품의 판매 3,434,945 5,416,776 3,960,172 7,437,432 원재료의 사용 13,053,189 26,495,136 13,909,752 26,998,839 소모품비 993,081 2,251,689 1,115,197 2,464,046 종업원급여 13,403,588 25,968,199 13,255,961 25,849,492 복리후생비 408,580 878,093 461,368 949,711 감가상각, 무형자산상각 2,880,789 5,775,913 2,335,664 4,669,097 운반비 321,836 629,827 280,930 500,795 광고비 675,613 1,316,847 462,403 1,016,285 외주가공비 128,321 167,152 110,134 248,242 지급수수료 1,690,807 3,795,878 1,654,052 3,439,687 제세공과금 46,375 241,940 50,383 156,142 임차료 158,307 324,788 154,710 322,137 접대비 415,125 833,629 1,143,312 2,316,624 대손상각비 1,958,144 2,150,465 505,382 1,693,631 연구개발비 1,530,835 3,933,034 1,999,776 3,567,328 판매촉진비 1,769,983 3,264,462 1,651,753 3,256,357 기타 비용 4,101,974 8,062,783 4,242,893 7,932,258 매출원가, 판매비와 관리비의 합계 46,214,212 86,653,194 45,604,686 89,048,393 30. 주당이익 (1) 기본주당순이익 기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 우선주는 참가적ㆍ누적적 우선주로 연결실체의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다. 주식 종류별 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 유통보통주식수 구분 당반기 전반기 2분기 누적 2분기 누적 주식수 가중치 적수 주식수 가중치 적수 주식수 가중치 적수 주식수 가중치 적수 기초발행보통주식수 52,984,990 91 4,821,634,090 52,984,990 181 9,590,283,190 52,984,990 91 4,821,634,090 52,984,990 181 9,590,283,190 주식배당 - - - - - - - - - - - - 기초자기주식 (5,003,511) 91 (455,319,501) (5,003,511) 181 (905,635,491) (5,003,511) 91 (455,319,501) (5,003,511) 181 (905,635,491) 자기주식취득 - - - - - - - - - - - - 유상증자 - - - - - - - - - - - - 가중평균 4,366,314,589 8,684,647,699 4,366,314,589 8,684,647,699 유통보통주식수 47,981,479 47,981,479 47,981,479 47,981,479 2) 보통주순이익 (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 지배기업지분당기순이익 1,790,014,330 2,669,563,009 3,452,391,067 4,747,605,657 우선주귀속분 71,325,536 106,372,339 137,565,180 189,174,752 보통주순이익 1,718,688,794 2,563,190,670 3,314,825,887 4,558,430,905 3) 보통주기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주순이익 1,718,688,794 2,563,190,670 3,314,825,887 4,558,430,905 가중평균유통보통주식수 47,981,479 47,981,479 47,981,479 47,981,479 보통주기본주당순이익 36 53 69 95 4) 유통우선주식수 구분 당반기 전반기 2분기 누적 2분기 누적 주식수 가중치 적수 주식수 가중치 적수 주식수 가중치 적수 주식수 가중치 적수 기초발행우선주식수 2,200,000 91 200,200,000 2,200,000 181 398,200,000 2,200,000 91 200,200,000 2,200,000 181 398,200,000 기초자기주식 (208,770) 91 (18,998,070) (208,770) 181 (37,787,370) (208,770) 91 (18,998,070) (208,770) 181 (37,787,370) 가중평균 181,201,930 360,412,630 181,201,930 360,412,630 유통우선주식수 1,991,230 1,991,230 1,991,230 1,991,230 5) 우선주순이익 (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 지배기업지분당기순이익 1,790,014,330 2,669,563,009 3,452,391,067 4,747,605,657 보통주귀속분 1,718,688,794 2,563,190,670 3,314,825,887 4,558,430,905 우선주순이익 71,325,536 106,372,339 137,565,180 189,174,752 6) 우선주기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 우선주순이익 71,325,536 106,372,339 137,565,180 189,174,752 가중평균유통우선주식수 1,991,230 1,991,230 1,991,230 1,991,230 우선주기본주당순이익 36 53 69 95 (2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서 연결실체의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 반기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 법인세비용 1,141,395 1,404,230 외화환산손실 83,273 449,317 감가상각비 5,321,653 4,256,609 무형자산상각비 454,259 412,488 무형자산손상차손 - - 기타장기종업원급여 14,447 23,407 퇴직급여 1,921,523 1,882,897 수선비 - - 대손상각비 2,150,465 1,693,631 이자비용 2,119,709 2,289,001 외화환산이익 (955,867) (284,685) 투자자산처분이익 - - 유형자산처분이익 - (1,274) 종속기업투자손상차손 - - 이자수익 (400,012) (349,802) 지분법이익 (699,021) (1,335,888) 배당금수익 (8,146) (709) 합 계 11,143,678 10,439,222 (3) 영업활동 자산부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 매출채권의 감소 (증가) 5,381,868 5,894,441 기타금융자산의 감소 (증가) 988,442 60,292 기타유동자산의 감소 (증가) 379,244 (70,344) 재고자산의 감소 (증가) 1,207,176 963,324 매입채무의 증가 (감소) (4,616,839) 5,857,981 기타금융부채의 증가 (감소) 1,670,589 (20,080,860) 기타유동부채의 증가 (감소) 653,988 726,398 퇴직금 지급액 (1,365,034) (1,217,998) 사외적립자산의 감소(증가) - - 국민연금전환금의 감소 (증가) 10,073 3,241 기타장기종업원급여부채의 증가 (감소) (73,381) (49,238) 충당부채의 증가(감소) - (175,742) 합 계 4,236,126 (8,088,505) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 장기대여금의 유동성대체 - - 장기금융상품의 유동성대체 1,620,000 1,530,000 건설중인자산의 본계정대체 89,500 141,600 미착기계의 본계정대체 - 192,656 장기차입금의 유동성대체 4,550,000 500,000 금융리스부채의 유동성대체 - - 합 계 6,259,500 2,364,256 32. 특수관계자거래 ( 1) 특수관계자 현황 구분 당반기 전기 종속기업 필리핀신풍파마 필리핀신풍파마 SP International SP International 신풍USA 신풍USA 미얀마신풍파마 미얀마신풍파마 공동지배기업 천진신풍제약유한공사 천진신풍제약유한공사 General Medicine Company Ltd. General Medicine Company Ltd. 관계기업 씨바이오맥스 씨바이오맥스 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 당반기 전반기 재고자산 등의 매출 출자 재고자산 등의 매출 출자 종속기업 필리핀신풍파마 332,864 - 383,612 - SP International - - - - 신풍USA - - - - 미얀마신풍파마 130,202 - 107,058 - 공동지배기업 천진신풍제약유한공사 2,903,415 - 3,571,021 - General Medicine Company Ltd. 659,168 - 1,801,439 - 관계기업 씨바이오맥스 - - - - 합 계 4,025,649 - 5,863,130 - (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. * 해당사항없음 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 출자 대여 회수 차입 상환 신풍USA 종속기업 - - - - 1,134,355 씨바이오맥스 관계기업 - - - - 629,800 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전기 채권> 종속기업 필리핀신풍파마 799,287 596,199 미얀마신풍파마 557,176 454,126 공동지배기업 천진신풍제약유한공사 3,643,169 4,756,909 General Medicine Company Ltd. 1,722,940 969,930 합 계 6,722,572 6,777,164 (5) 보고기간말 현재 연결실체는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 급여 및 기타 단기종업원 급여 317,215 331,757 퇴직급여 14,327 30,432 합 계 331,542 362,189 33. 우발상황과 약정사항 (1) 담보제공자산 내용 (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정액 담보권자 토지 15,975,853 114,500,000 KEB하나은행 등 건축물 80,471,011 기계장치 33,702,688 장, 단기금융상품 1,140,806 783,600 우리은행/신한은행 자기주식 1,868,708 800.000주 안산세무서 재고자산 43,186,304 11,700,000 한국수출입은행 합 계 176,345,370 126,983,600 (2) 연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 408백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 최대주주로부터 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 2018년 6월 30일 현재 진행중인 소송은 없습니다.(4) 금융기간 약정사항 (단위 : 천원) 구분 사용액 한도 상호 할인어음 - 3,000,000 IBK캐피탈 223,041 - KEB하나은행 등 일반자금대출 100,120,000 101,120,000 KEB하나은행 등 종합통장대출 - 9,090,000 신한은행 등 포괄수출금융 9,000,000 9,000,000 한국수출입은행 (5) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 대여금및 수취채권(할인된 매출채권) 대여금 및 수취채권(할인된 매출채권) 자산의 장부금액 223,041 - 관련부채의 장부금액 223,041 - 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 : 자산의 공정가치 223,041 - 관련부채의 공정가치 223,041 - 순포지션 - - (6) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 자동차보험 차량운반구 3,200,000 회사 가스배상책임보험 프레온가스 外 5,100,000 회사 재산종합보험 안산/오송공장 건물外 209,875,373 회사 환경책임보험 환경관련 2,500,000 회사 일반화재보험 역삼사옥 2,200,000 회사 영업배상책임보험 역삼사옥 外 1,601,000 회사 생산물배상책임보험 의약품 600,000 회사 합 계 225,076,373 34. 영업부문 (1) 연결실체의 사업부문은 의약품제조 및 판매의 단일부문으로 구성되어 있습니다 . (2) 연결실체의 수익이 귀속되는 지역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 매출 유무형자산 매출 유무형자산 국내 84,294,430 139,435,392 90,898,241 144,418,382 해외 6,119,009 2,429,993 5,466,167 2,557,954 합 계 90,413,439 141,865,385 96,364,408 146,976,336 * 전기 재무정보 중 손익항목(매출액등)은 기간별 비교를 위하여 전반기 말 수치를 기재하였습니다.(3) 보고기간 중 연결실체 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 35. 위험관리 (1) 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.1) 시장위험(가) 외환위험관리 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.연결실체의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 자산 부채 자산 부채 USD 21,826,711 2,138,282 18,031,100 1,606,444 EUR 3,979,791 273,671 3,585,970 415,828 JPY 287,408 - 6,734,345 - 합계 26,093,910 2,411,953 28,351,415 2,022,272 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다는 가정하에 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 세전순이익에 미치는 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,968,843 (1,968,843) 1,642,466 (1,642,466) EUR 370,612 (370,612) 317,014 (317,014) JPY 28,741 (28,741) 673,435 (673,435) 합계 2,368,196 (2,368,196) 2,632,915 (2,632,915) (나) 이자율위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 변동금리부 조건으로 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 차입금 104,570,000 106,900,000 이자율 1% 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 이자비용 1,045,700 (1,045,700) 1,069,000 (1,069,000) (다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 은 당반기말 현재 1,846백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당반기말 현재 185백만원입니다. 2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 대다수 거래상대방에 대해 적정한 담보물건을 유지하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 월단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 관리팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결실체가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 계약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 종류 당반기 전기 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 24,648,181 24,648,181 19,422,304 19,422,304 단기금융상품 13,755,226 13,755,226 9,456,865 9,456,865 장기금융상품 244,317 244,317 1,403,593 1,403,593 매출채권 122,327,667 122,327,667 128,999,487 128,999,487 기타금융자산-유동 2,364,488 2,364,488 3,326,495 3,326,495 기타금융자산-비유동 1,756,238 1,756,238 1,778,387 1,778,387 상각후원가측정 금융자산 14,839,224 14,839,224 9,298,367 9,298,367 합 계 179,935,341 179,935,341 173,685,498 173,685,498 3) 유동성위험 연결실체의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결실체의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년에서 2년이하 2년에서 5년이하 합계 차입금 105,343,041 5,000,000 - 110,343,041 매입채무 20,699,391 - - 20,699,391 기타금융부채 10,935,002 1,556,359 - 12,491,361 합 계 136,977,434 6,556,359 - 143,533,793 (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년에서 2년이하 2년에서 5년이하 합계 차입금 103,015,283 4,550,000 5,000,000 112,565,283 매입채무 25,175,260 25,175,260 기타금융부채 9,521,395 1,322,939 10,844,334 합 계 137,711,938 5,872,939 5,000,000 148,584,877 (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 금융리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전기 가. 총차입금 110,343,041 112,565,283 나. 차감: 현금및현금성자산 (24,648,181) (19,422,304) 다. 순부채( 가 - 나) 85,694,860 93,142,979 라. 자본총계 212,569,496 215,129,133 마. 총자본(다 + 라) 298,264,356 308,272,112 바. 자본조달비율(다 / 마) 28.73% 30.22% 36. 보고기간후 사건 * 보고기간 종료일 이후 발생한 주요사건은 존재하지 않습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 33 기 반기말 2018.06.30 현재 제 32 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 33 기 반기말 제 32 기말 자산 Ⅰ.유동자산 221,321,484,373 211,689,288,606 (1)현금및현금성자산 23,797,490,963 18,708,166,071 (2)단기금융상품 13,755,225,910 9,456,865,324 (3)매출채권 117,569,712,369 125,765,554,415 (4)만기보유금융자산 0 9,298,366,611 (5)상각후원가 측정 금융자산 14,839,224,000 0 (6)기타유동금융자산 2,249,000,025 3,197,793,628 (7)기타유동자산 5,924,526,704 787,838,024 (8)재고자산 43,186,304,402 44,027,550,256 (9)당기법인세자산 0 447,154,277 Ⅱ.비유동자산 167,538,626,043 172,387,488,223 (1)장기금융상품 244,316,899 1,403,593,482 (2)매도가능금융자산 0 677,451,472 (3)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,855,283,272 0 (4)기타비유동금융자산 1,756,237,683 1,778,386,687 (5)종속기업및공동지배기업투자 17,142,595,388 17,142,595,388 (6)유형자산 131,478,926,634 136,015,680,635 (7)영업권 이외의 무형자산 7,956,465,092 8,402,701,182 (8)이연법인세자산 7,104,801,075 6,967,079,377 자산총계 388,860,110,416 384,076,776,829 부채 Ⅰ.유동부채 148,520,365,883 137,682,566,866 (1)단기매입채무 19,786,882,348 24,306,384,249 (2)기타유동금융부채 10,919,993,481 9,121,257,904 (3)단기차입금 105,343,041,205 103,015,282,640 (4)기타유동부채 11,446,262,864 1,239,642,073 (5)당기법인세부채 1,024,185,985 0 Ⅱ.비유동부채 29,415,917,493 36,424,822,827 (1)장기차입금 5,000,000,000 9,550,000,000 (2)기타비유동금융부채 1,556,359,050 1,322,939,050 (3)확정급여채무 22,672,037,492 22,105,475,617 (4)기타장기종업원급여채무 187,520,951 246,454,676 (5)비유동충당부채 0 3,199,953,484 부채총계 177,936,283,376 174,107,389,693 자본 Ⅰ.자본금 27,592,495,000 27,592,495,000 Ⅱ.주식발행초과금 57,851,405,215 57,851,405,215 Ⅲ.기타자본구성요소 (10,266,599,212) (11,070,240,444) Ⅳ.이익잉여금(결손금) 135,746,526,037 135,595,727,365 자본총계 210,923,827,040 209,969,387,136 자본과부채총계 388,860,110,416 384,076,776,829 포괄손익계산서 제 33 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 32 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 제 33 기 반기 제 32 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.수익(매출액) 45,274,974,860 85,229,796,393 47,930,828,010 92,462,992,681 Ⅱ.매출원가 27,747,297,957 51,872,438,834 28,270,850,486 54,063,340,539 Ⅲ.매출총이익 17,527,676,903 33,357,357,559 19,659,977,524 38,399,652,142 Ⅳ.판매비와관리비 16,277,804,243 31,131,482,960 15,488,842,576 30,885,641,987 Ⅴ.영업이익(손실) 1,249,872,660 2,225,874,599 4,171,134,948 7,514,010,155 Ⅵ.기타이익 84,082,514 167,994,524 590,280,418 773,057,852 Ⅶ.기타손실 32,591,006 350,376,534 (74,709,523) 1,039,375,659 Ⅷ.금융수익 1,078,446,561 1,833,404,093 309,451,859 506,573,296 Ⅸ.금융원가 1,144,633,341 2,252,131,520 972,816,079 2,299,579,432 Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실) 1,235,177,388 1,624,765,162 4,172,760,669 5,454,686,212 XI.법인세비용 819,465,845 905,175,155 849,582,985 1,170,064,371 XⅡ.당기순이익(손실) 415,711,543 719,590,007 3,323,177,684 4,284,621,841 XⅢ.기타포괄손익 491,719,176 918,708,804 (10,177,440) (41,866,344) (1)당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세전기타포괄손익) 491,719,176 918,708,804 0 0 1.확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익) 0 0 0 0 2.기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 491,719,176 918,708,804 0 0 (2)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세전기타포괄손익) 0 0 (10,177,440) (41,866,344) 1.매도가능금융자산평가손익(세전기타포괄손익) 0 0 (10,177,440) (41,866,344) XIV.총포괄손익 907,430,719 1,638,298,811 3,313,000,244 4,242,755,497 XV.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) 8 14 66 86 (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) 8 14 66 86 자본변동표 제 33 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 32 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (Ⅰ.기초자본) 27,592,495,000 57,851,405,215 (11,061,909,420) 136,842,085,842 211,224,076,637 Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 Ⅲ.당기순이익(손실) 0 0 0 4,284,621,841 4,284,621,841 Ⅳ.기타포괄손익 0 0 (41,866,344) 0 (41,866,344) Ⅴ.자본 증가(감소) 합계 0 0 (41,866,344) 4,284,621,841 4,242,755,497 2017.06.30 (Ⅵ.기말자본) 27,592,495,000 57,851,405,215 (11,103,775,764) 141,126,707,683 215,466,832,134 2018.01.01 (Ⅰ.기초자본) 27,592,495,000 57,851,405,215 (11,070,240,444) 135,595,727,365 209,969,387,136 Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 (115,067,572) (568,791,335) (683,858,907) Ⅲ.당기순이익(손실) 0 0 0 719,590,007 719,590,007 Ⅳ.기타포괄손익 0 0 918,708,804 0 918,708,804 Ⅴ.자본 증가(감소) 합계 0 0 803,641,232 150,798,672 954,439,904 2018.06.30 (Ⅵ.기말자본) 27,592,495,000 57,851,405,215 (10,266,599,212) 135,746,526,037 210,923,827,040 현금흐름표 제 33 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 32 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 제 33 기 반기 제 32 기 반기 Ⅰ.영업활동현금흐름 16,365,973,188 2,078,952,876 (1)영업에서 창출된 현금흐름 17,660,788,639 7,538,303,666 (2)이자수취(영업) 480,157,471 313,061,139 (3)이자지급(영업) (2,145,322,816) (2,297,934,919) (4)배당금수취(영업) 8,146,200 441,694,400 (5)법인세납부(환급) 362,203,694 (3,916,171,410) Ⅱ.투자활동현금흐름 (9,339,251,999) 6,200,013,084 (1)단기금융상품의 처분 5,352,856,863 29,907,588,465 (2)장기금융상품의 처분 13,276,583 0 (3)상각후원가측정 금융자산의 처분 6,800,000,000 0 (4)기타금융자산의 처분 32,549,004 47,000,000 (5)정부보조금의 수취 6,440,000 0 (6)단기금융상품의 취득 (8,031,217,449) (21,583,988,086) (7)장기금융상품의 취득 (474,000,000) (540,000,000) (8)상각후원가측정 금융자산의 취득 (12,447,840,000) 0 (9)기타금융자산의 취득 (10,400,000) (170,938,777) (10)유형자산의 취득 (580,917,000) (708,648,518) (11)무형자산의 취득 0 (751,000,000) Ⅲ.재무활동현금흐름 (2,232,418,214) (4,032,003,474) (1)차입금의 증가 212,864,426 2,000,000,000 (2)주식의 발행 0 0 (3)차입금의 상환 (2,445,282,640) (6,032,003,474) Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 295,021,917 149,202,087 Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) 5,089,324,892 4,396,164,573 Ⅵ.기초현금및현금성자산 18,708,166,071 14,772,767,393 Ⅶ.기말현금및현금성자산 23,797,490,963 19,168,931,966 5. 재무제표 주석 주석 제33 (당)기 반기 2018년 6월 30일 현재 제32 (전)기 2017년 12월 31일 현재 회사명 : 신풍제약주식회사 1. 일반사항 신풍제약주식회사(이하 "회사")는 1986년 7월 23일 의약품 및 화공약품의 제조와 판매를 목적으로 설립되었으며, 1990년 1월 20일 한국증권거래소에 주식을 상장한 공개법인으로 당반기말 현재 납입자본금은 27,592백만원(보통주: 26,492백만원, 우선주:1,100백만원)입니다.(1) 본사 및 공장 소재지1) 본사 소재지 : 경기도 안산시 단원구 원시로 7 (목내동)2) 공장 소재지 : 경기도 안산시 단원구 원시로 7 (목내동) 외 2(2) 주요사업 내용 : 항생제, 항암제, 진통소염제품 및 구충제 등의 의약품 생산(3) 대표이사 : 유제만(4) 주요 주주 및 지분율 (단위 : 주) 주주명 당반기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 ㈜송암사 17,709,316 33.42% 22,651,946 42.75% ㈜송암사의 특수관계인 17,880 0.03% 14,880 0.03% 장지이와 특수관계인 5,212,739 9.84% 5,212,739 9.84% 우리사주조합 257,107 0.49% 257,107 0.49% 소액주주 24,784,437 46.78% 19,844,807 37.45% 자기주식 5,003,511 9.44% 5,003,511 9.44% 합 계 52,984,990 100.00% 52,984,990 100.00% * 보통주 기준* 당반기 중 회사의 최대주주인 ㈜송암사가 발행한 교환사채와 관련하여 ㈜송암사의 조기상환권행사 및 사채권자의 교환권청구 행사가 있었으며 동 권리행사로 인하여 ㈜송암사의 교환사채 상환이 완료 되었는 바, 향후 교환사채와 관련된 추가적인 지분변동의 발생가능성은 존재하지 않습니다. 2. 중요한 회계정책 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 18,708,166 - - 18,708,166 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 125,765,554 - - 125,765,554 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 9,456,865 - - 9,456,865 상각후원가측정 금융자산 만기보유금융자산 상각후원가 9,298,367 - - 9,298,367 단기기타금융자산 미수금 대여금및수취채권 상각후원가 2,892,124 - - 2,892,124 미수수익 대여금및수취채권 상각후원가 5,670 - - 5,670 단기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 300,000 - - 300,000 소계 166,426,746 - - 166,426,746 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 1,403,593 - - 1,403,593 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 677,451 - - 677,451 장기기타금융자산 보증금 대여금및수취채권 상각후원가 1,778,387 - - 1,778,387 소계 3,859,432 - - 3,859,432 합계 170,286,178 - - 170,286,178 (주1) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산범주에서 상각후원가 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 금융자산은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무 상각후원가 상각후원가 24,306,384 - - 24,306,384 단기차입금 상각후원가 상각후원가 103,015,283 - - 103,015,283 단기기타금융부채 미지급금 상각후원가 상각후원가 3,678,114 - - 3,678,114 미지급비용 상각후원가 상각후원가 4,560,440 - - 4,560,440 예수보증금 상각후원가 상각후원가 882,703 - - 882,703 소계 136,442,925 - - 136,442,925 장기차입금 상각후원가 상각후원가 9,550,000 - - 9,550,000 장기기타금융부채 임대보증금 상각후원가 상각후원가 160,000 - - 160,000 장기미지급금 상각후원가 상각후원가 1,162,939 - - 1,162,939 소계 10,872,939 - - 10,872,939 합계 147,315,864 - - 147,315,864 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 손실충당금 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 - - - - 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 12,858,320 - - 12,858,320 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 - - - - 상각후원가측정 금융자산 만기보유금융자산 상각후원가 - - - - 단기기타금융자산 - - - - 미수금 대여금및수취채권 상각후원가 - - - - 미수수익 대여금및수취채권 상각후원가 - - - - 단기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 - - - - 소계 12,858,320 - - 12,858,320 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 - - - - 장기기타금융자산 - - - - 보증금 대여금및수취채권 상각후원가 - - - - 소계 - - - - 합계 12,858,320 - - 12,858,320 ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.2018년 6월 30일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하기로 하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 전기이전에 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대해 인식한 손상차손(이익잉여금)효과 115,068 천원을 기타자본으로 분류변경 하였습니다. (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 (수정소급법) 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 재무상태표 (단위 : 천원) 구분 2017.12.31수정전 조정 2018. 1. 1수정후(*) 환불자산(주1) - 5,573,957 5,573,957 유동자산 합계 211,689,289 5,573,957 217,263,246 이연법인세자산(주1) 6,967,079 192,884 7,159,963 비유동자산 합계 172,387,488 192,884 172,580,372 자산총계 384,076,777 5,766,841 389,843,617 환불부채(주1) - 9,650,653 9,650,653 유동부채 합계 137,682,567 9,650,653 147,333,220 반품추정부채(주1) 3,199,953 (3,199,953) - 비유동부채 합계 36,424,823 (3,199,953) 33,224,869 부채총계 174,107,390 6,450,700 180,558,089 이익잉여금 135,746,526 (683,859) 134,911,868 자본총계 209,969,387 (683,859) 209,285,528 자본과부채총계 384,076,777 5,766,841 389,843,617 (*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.(주1) 회사는 고객에게 의약품 및 의약품원료 등 당사의 재화를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채(유동)로 2,206,066천원을 계상하였으며, 동시에 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 환불자산(유동) 1,329,324천원을 계상하였습니다.또한 기업회계기준서 적용 전 2017년 기말 반품추정부채(비유동)에 순액으로 계상되어 있던 3,199,953천원을 환불부채(유동)와 환불자산(유동)으로 계정재분류하여 총액으로 표시하였으며 그 금액은 각각 7,444,586천원과 4,244,633천원입니다. ② 기업회계기준 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. 2018년 06월 30일 재무상태표에 미치는 영향> (단위: 천원) 구분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 환불자산 5,542,053 (164,294) 5,377,759 유동자산 합계 221,321,484 (164,294) 221,157,190 이연법인세자산 7,104,801 (27,249) 7,077,552 비유동자산 합계 167,538,626 (27,249) 167,511,377 자산총계 388,860,110 (191,543) 388,668,567 환불부채 9,594,697 (288,153) 9,306,544 유동부채 합계 148,520,366 (288,153) 148,232,213 비유동부채 합계 29,415,917 - 29,415,917 부채총계 177,936,283 (288,153) 177,648,130 이익잉여금 135,778,980 96,610 135,875,590 자본총계 210,923,827 96,610 211,020,437 자본과부채총계 388,860,110 (191,543) 388,668,567 (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. 2018년 06월 30일 포괄손익계산서에 미치는 영향> (단위: 천원) 구분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 매출액 85,229,796 288,153 85,517,949 매출원가 51,872,439 164,294 52,036,733 법인세비용 905,175 27,249 932,424 당기순이익 719,590 96,610 816,200 (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. 2018년 06월 30일 현금흐름표에 미치는 영향> (단위: 천원) 구분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 당기순이익 719,590 96,610 816,200 당기순이익에대한조정 11,379,440 27,249 11,406,689 영업활동자산부채증감 5,754,642 (123,859) 5,630,784 (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 또한 회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위 원 가는 가 중 평균법(미착원료는 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 20 ~ 40 년 정액법 구 축 물 20 년 정액법 기 계 장 치 10 년 정액법 차량 운반구 5 년 정액법 공기구 비품 4 년 정액법 금융리스자산 4 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격 (매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 라이선스 등 5 ~ 15년 정액법 개 발 비 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가 는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현 재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 의약품 및 의약품 원료등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.8) 이자수익, 로얄티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현 금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (17) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 23,797,491 - - 23,797,491 단기금융상품 - 13,755,226 - - 13,755,226 장기금융상품 - 244,317 - - 244,317 매출채권 - 117,569,712 - - 117,569,712 기타금융자산-유동 - 2,249,000 - - 2,249,000 기타금융자산-비유동 - 1,756,238 - - 1,756,238 상각후원가측정 금융자산(주1) - 14,839,224 - - 14,839,224 공정가치-기타포괄손익측정 금융자산(주2) - - 1,855,283 - 1,855,283 합 계 - 174,211,208 1,855,283 - 176,066,491 (주1) 전기말 만기보유금융자산(주2) 전기말 매도가능금융자산 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 18,708,166 - - 18,708,166 단기금융상품 - - - 9,456,865 - - 9,456,865 장기금융상품 - - - 1,403,593 - - 1,403,593 매출채권 - - - 125,765,554 - - 125,765,554 기타금융자산-유동 - - - 3,197,794 - - 3,197,794 기타금융자산-비유동 - - - 1,778,387 - - 1,778,387 만기보유금융자산 - - 9,298,367 - - - 9,298,367 매도가능금융자산 - - - - 677,451 - 677,451 합 계 - - 9,298,367 160,310,359 677,451 - 170,286,177 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 19,786,882 - 19,786,882 단기차입금 - 105,343,041 - 105,343,041 장기차입금 - 5,000,000 - 5,000,000 기타금융부채-유동 - 10,919,993 - 10,919,993 기타금융부채-비유동 - 1,556,359 - 1,556,359 합 계 - 142,606,275 - 142,606,275 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 24,306,384 - - 24,306,384 단기차입금 - - 103,015,283 - - 103,015,283 장기차입금 - - 9,550,000 - - 9,550,000 기타금융부채-유동 - - 9,121,258 - - 9,121,258 기타금융부채-비유동 - - 1,322,939 - - 1,322,939 합 계 - - 147,315,864 - - 147,315,864 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 이자수익 기타포괄손익 외환손익 이자비용 대손상각비 배당금수익 상각후원가측정금융자산 395,595 - 1,356,122 - 2,137,454 - 기타포괄손익-공정가치측정 항 목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 - 918,709 - - - 8,146 합 계 395,595 918,709 1,356,122 - 2,137,454 8,146 상각후원가측정금융부채 - - (50,736) 2,119,709 - - 합 계 - - (50,736) 2,119,709 - - (단위 : 천원) 구분 이자수익 외환손익 이자비용 대손상각비 배당금수익 대여금및수취채권 348,720 (309,016) - 1,627,429 - 만기보유금융자산 - - - - - 매도가능금융자산 - - - - 709 합 계 348,720 (309,016) - 1,627,429 709 상각후원가측정금융부채 - (22,661) 2,289,001 - - 합 계 - (22,661) 2,289,001 - - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 범 주 종 류 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 23,797,491 23,797,491 단기금융상품 13,755,226 13,755,226 장기금융상품 244,317 244,317 매출채권 117,569,712 117,569,712 기타금융자산-유동 2,249,000 2,249,000 기타금융자산-비유동 1,756,238 1,756,238 상각후원가측정 금융자산 14,839,224 14,839,224 2기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,855,283 1,855,283 합 계 176,066,491 176,066,491 상각후원가측정금융부채 매입채무 19,786,882 19,786,882 단기차입금 105,343,041 105,343,041 장기차입금 5,000,000 5,000,000 기타금융부채-유동 10,919,993 10,919,993 기타금융부채-비유동 1,556,359 1,556,359 합 계 142,606,2765 142,606,275 (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 18,708,166 18,708,166 단기금융상품 9,456,865 9,456,865 장기금융상품 1,403,593 1,403,593 매출채권 125,765,554 125,765,554 기타금융자산-유동 3,197,794 3,197,794 기타금융자산-비유동 1,778,387 1,778,387 만기보유금융자산 9,298,367 9,298,367 매도가능금융자산 677,451 677,451 합 계 170,286,177 170,286,177 매입채무 24,306,384 24,306,384 단기차입금 103,015,283 103,015,283 장기차입금 9,550,000 9,550,000 기타금융부채-유동 9,121,258 9,121,258 기타금융부채-비유동 1,322,939 1,322,939 합 계 147,315,864 147,315,864 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범 주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,845,506 1,845,506 - - 1,845,506 합 계 1,845,506 1,845,506 - - 1,845,506 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 매도가능금융자산 667,674 667,674 - - 667,674 합 계 667,674 667,674 - - 667,674 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 131,010,600 (13,440,888) 117,569,712 138,623,875 (12,858,320) 125,765,554 합 계 131,010,600 (13,440,888) 117,569,712 138,623,875 (12,858,320) 125,765,554 (2) 당반기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 90일미만 91~180일 181~270일 271~360일 361~450일 451~540일 541~630일 631~720일 721~810일 810일초과 계 총장부금액 87,844,620 10,100,011 4,842,487 3,377,822 1,890,561 3,700,204 1,963,932 2,257,670 1,223,426 1,314,046 12,495,821 131,010,600 기대손실율 1.24% 3.08% 7.91% 14.18% 33.42% 36.89% 43.68% 34.28% 57.38% 33.10% 51.31% 10.26% 전체기간기대손실 1,090,452 310,792 383,080 478,833 631,756 1,365,089 857,870 773,968 701,944 434,975 6,412,129 13,440,888 순장부금액 86,754,168 9,789,219 4,459,407 2,898,989 1,258,805 2,335,115 1,106,062 1,483,702 521,482 879,071 6,083,692 117,569,712 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 12,858,320 - 12,858,320 2,137,454 (1,554,886) - - 13,440,888 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 15,425,134 6,009,707 (8,619,379) 42,859 - 12,858,320 (4) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 이하 1년 초과 합계 매출채권 - 8,452,146 8,452,146 (5) 전기말 현재 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 12,858,320 (12,858,320) - - 6. 상각후원가측정 금융자산 (1) 회사는 상각후원가측정 금융자산( 전기 만기보유금융자산)을 기업회계기준서 1109호에 도입으로 상각후원가측정금융자산 범주로 분류하고 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 당반기-상각후원가측정 금융자산 > (단위 : 천원) 구분 이자율 만기 액면금액 취득원가 장부금액 팬스타일제일차* 5.83% 2019.02.20 200,000 205,660 201,738 시케이비제오차 5.50% 2018.12.22 2,200,000 2,238,720 2,218,497 현대베리타스투자1호 7% 2019.02.09 100,000 100,000 100,000 누리마루제오차2-1 6.30% 2019.04.23 3,000,000 3,052,800 3,043,006 다이퍼스트제일차1-1 6.50% 2019.04.27 3,800,000 3,874,100 3,861,168 세온퍼스트제일차1 6% 2019.05.02 2,000,000 2,034,400 2,028,861 박스아시아1 6% 2019.06.25 2,900,000 2,936,540 2,935,955 매화제일차2-1 5.30% 2019.06.29 450,000 450,000 450,000 소 계 - - 14,650,000 14,892,220 14,839,225 - - - - - - 소 계 - - - - - 합 계 - - 14,650,000 14,892,220 14,839,225 * 팬스타일제일차 상각후원가측정 금융자산 은 조기상환권이 회사에 있으며, 18년 10월 20일 조기상환예정입니다. 전기-만기보유금융자산 > (단위 : 천원) 구분 이자율 만기 액면금액 취득원가 장부금액 씨케이비제삼차 6% 2018.04.23 3,800,000 3,872,580 3,818,056 누리마루제사차 7% 2018.04.27 3,000,000 3,072,900 3,036,858 팬스타일제일차* 5.83% 2019.02.20 200,000 205,660 204,733 시케이비제오차 5.50% 2018.12.22 2,200,000 2,238,720 2,238,720 소 계 - - 9,200,000 9,389,860 9,298,367 - - - - - - 소 계 - - - - - 합 계 - - 9,200,000 9,389,860 9,298,367 * 팬스타일제일차 만기보유금융자산은 조기상환권이 연결실체에 있으며, 18년 10월 20일 조기상환예정이므로 유동항목으로 분류하였습니다. 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 상각후원가측정기타금융자산 : 미수금 1,920,910 2,892,124 미수수익 28,090 5,670 단기대여금 300,000 300,000 소 계 2,249,000 3,197,794 상각후원가측정기타금융자산 : 보증금 1,756,238 1,778,387 장기대여금 - - 소 계 1,756,238 1,778,387 합 계 4,005,238 4,976,180 * 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다. 8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1) 회사는 매도가능금융자산을 기업회계기준서 1109호에 도입으로 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 범주로 분류하고 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 시장성 있는 지분증권 1,845,506 667,674 시장성 없는 지분증권 9,777 9,777 합 계 1,855,283 677,451 (3) 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜비지에프 576 0.002% 2,350 6,221 6,221 3,870 ㈜비지에프리테일 309 0.002% 1,265 60,255 60,255 58,990 웹케시㈜ 59,400 1.10% 5,803 1,779,030 1,779,030 1,773,227 합 계 9,418 1,845,506 1,845,506 1,836,087 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜비지에프 576 0.002% 2,350 8,784 8,784 6,434 ㈜비지에프리테일 309 0.002% 1,265 64,890 64,890 63,625 웹케시㈜ 59,400 1.10% 5,803 594,000 594,000 588,197 합 계 9,418 667,674 667,674 658,256 (4) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 미실현보유손익 전기누계 1109호(*) 당기누계 한국제약협동조합출자금 63좌 - 6,300 - 6,300 - - - - 웹케시벡터(주) 6,600주 1.10% 28,000 - 645 27,355 (27,355) - (27,355) 게이트마켓(주) 18,669주 0.66% 123,000 - 2,832 120,168 (120,168) - (120,168) 합 계 157,300 - 9,777 147,523 (147,523) - (147,523) (*)기업회계기준서 제 1109호에 따라 당기초에 이익잉여금에서 기타자본(기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익) 으로 변경하였습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 한국제약협동조합출자금 63좌 - 6,300 - 6,300 - - - 웹케시홀딩스(주) 6,600주 1.10% 28,000 - 645 - 27,355 - 게이트마켓(주) 18,669주 0.66% 123,000 - 2,832 - 120,168 - 합 계 157,300 - 9,777 - 147,523 - (5) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 기말 시장성 있는 지분증권 513,439 1,177,832 - - (259,123) 1,432,148 시장성 없는 지분증권 - - - (147,523) 32,455 (115,068) (*)기업회계기준서 1109호에 따른 분류변경 (단위 : 천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 기말 시장성 있는 지분증권 521,770 (10,681) - - 2,350 513,439 9. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 평가전금액 평가충당금 재무상태표가액 평가전금액 평가충당금 재무상태표가액 상품 5,511,673 - 5,511,673 5,787,037 - 5,787,037 제품 18,675,572 (4,699) 18,670,873 19,608,884 - 19,608,884 재공품 8,334,461 - 8,334,461 8,029,516 - 8,029,516 원재료 6,877,432 (142,894) 6,734,539 6,465,117 (206,980) 6,258,137 부재료 222,912 - 222,912 262,504 - 262,504 포장재료 1,172,734 - 1,172,734 1,098,011 - 1,098,011 저장품 2,310,384 - 2,310,384 2,972,250 - 2,972,250 미착원료 228,729 - 228,729 11,210 - 11,210 합 계 43,333,897 (147,593) 43,186,305 44,234,530 (206,980) 44,027,550 * 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 51,872백만원 (전반기 : 54,063백만원) 입니다.(2) 재고자산평가충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기 초 206,980 66,225 증 감 (59,387) 140,755 기 말 147,593 206,980 10. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타유동자산 : 선급금 296,358 546,358 선급비용 86,116 241,480 환불자산 5,542,053 - 소 계 5,924,527 787,838 기타비유동자산 : 장기선급금 - - 소 계 - - 합 계 5,924,527 787,838 11. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 (1) 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 자본금 지분율 소재지 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 종속기업 신풍대우베트남파마(유) 10,478,082 96.58% 베트남 6.30 의약품 제조 및 판매 원가법 필리핀신풍파마 108,114 80.00% 필리핀 6.30 의약품 판매 원가법 SP International 2,930,000 100.00% 한국 6.30 경영관리 원가법 신풍USA 1,134,355 100.00% 미국 6.30 의약품 판매 및 라이센싱 원가법 미얀마신풍파마 50,565 100.00% 미얀마 6.30 의약품 판매 원가법 공동지배기업(*) 천진신풍제약유한공사 12,849,781 45.00% 중국 6.30 의약품 제조 및 판매 원가법 General Medicine Company Ltd. 1,694,797 33.33% 수단 6.30 의약품 제조 및 판매 원가법 관계기업 씨바이오맥스 830,380 24.13% 한국 6.30 의약품 제조 및 판매 원가법 (*) 계약상 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있습니다. (2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당반기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 종속기업 신풍대우베트남파마(유) 10,129,996 10,007,666 10,129,996 10,129,996 8,453,198 10,129,996 필리핀신풍파마 95,289 672,696 95,289 95,289 671,922 95,289 SP International 2,930,000 2,886,428 1,061,935 2,930,000 2,886,423 1,061,935 신풍USA 1,134,355 1,058,344 1,134,355 1,134,355 1,134,355 1,134,355 미얀마신풍파마 50,565 (719,445) 50,565 50,565 (613,712) 50,565 소 계 14,340,205 13,905,688 12,472,140 14,340,205 12,532,186 12,472,140 공동지배기업 천진신풍제약유한공사 3,299,075 3,849,833 3,299,075 3,299,075 4,091,708 3,299,075 General Medicine Company Ltd. 741,581 3,623,568 741,581 741,581 8,511,271 741,581 소 계 4,040,656 7,473,402 4,040,656 4,040,656 12,602,979 4,040,656 관계기업 씨바이오맥스 629,800 107,665 629,800 629,800 142,993 629,800 합 계 19,010,660 21,486,754 17,142,596 19,010,661 25,278,158 17,142,596 (3) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 손상차손 기말 종속기업 신풍대우베트남파마(유) 10,129,996 - - - 10,129,996 필리핀신풍파마 95,289 - - - 95,289 SP International 1,061,935 - - - 1,061,935 신풍USA 1,134,355 - - - 1,134,355 미얀마신풍파마 50,565 - - - 50,565 소 계 12,472,140 - - - 12,472,140 공동지배기업 천진신풍제약유한공사 3,299,075 - - - 3,299,075 General Medicine Company Ltd. 741,581 - - - 741,581 소 계 4,040,656 - - - 4,040,656 관계기업 씨바이오맥스 629,800 - - - 629,800 합 계 17,142,596 - - - 17,142,596 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 손상차손 기말 종속기업 신풍대우베트남파마(유) 10,129,996 - - - 10,129,996 필리핀신풍파마 95,289 - - - 95,289 SP International 2,930,000 - - (1,868,065) 1,061,935 신풍USA - 1,134,355 - - 1,134,355 미얀마신풍파마 50,565 - - - 50,565 소 계 13,205,850 1,134,355 - (1,868,065) 12,472,140 공동지배기업 천진신풍제약유한공사 3,299,075 - - - 3,299,075 General Medicine Company Ltd. 741,581 - - - 741,581 소 계 4,040,656 - - - 4,040,656 관계기업 씨바이오맥스 - 629,800 - - 629,800 합 계 17,246,506 1,764,155 - (1,868,065) 17,142,596 (4) 종속기업 및 관계기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당반기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 포괄손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 포괄손익 종속기업 신풍대우베트남파마(유) 13,013,480 2,651,432 6,119,009 1,326,106 1,609,513 12,312,298 3,559,763 5,466,167 158,484 (343,264) 필리핀신풍파마 1,676,197 835,327 656,162 18,480 1,074 1,528,976 689,074 826,710 55,208 (36,637) SP International 2,886,428 - - - - 2,886,423 - - 9 9 신풍USA 1,059,896 1,552 - (52,008) (4,355) 1,134,355 - - - - 미얀마신풍파마 449,970 1,169,416 227,583 (67,525) (99,512) 370,404 984,116 262,613 (108,938) (355,890) 관계회사 천진신풍제약유한공사 17,524,514 8,969,329 24,520,759 (670,098) (538,846) 15,783,726 6,691,043 4,914,518 (1,447,150) (1,770,246) General Medicine Company Ltd. 18,649,766 7,777,974 14,176,103 2,851,021 (14,664,575) 39,159,151 13,622,783 25,549,986 6,582,222 3,305,929 씨바이오맥스 757,374 311,126 63,636 (220,423) (220,423) 769,837 203,986 - - - * 전기 재무정보 중 손익항목(매출액등)은 기간별 비교를 위하여 전반기 말 수치를 기재하였습니다. 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 15,975,853 - - - 15,975,853 건물 113,743,253 (35,290,475) - - 78,452,777 구축물 3,876,710 (1,858,476) - - 2,018,234 기계장치 87,252,843 (53,550,155) - - 33,702,688 차량운반구 797,973 (697,956) - - 100,017 공기구비품 17,921,413 (17,361,691) - (5,635) 554,087 건설중인자산 675,271 - - - 675,271 합 계 240,243,316 (108,758,753) - (5,635) 131,478,927 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 15,975,853 - - - 15,975,853 건물 113,601,553 (33,517,282) - - 80,084,271 구축물 3,876,710 (1,784,251) - - 2,092,459 기계장치 87,186,743 (50,536,394) - - 36,650,349 차량운반구 797,973 (672,622) - - 125,351 공기구비품 17,772,849 (17,136,170) - - 636,679 건설중인자산 450,718 - - - 450,718 금융리스자산 - - - - - 합 계 239,662,399 (103,646,719) - - 136,015,680 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 보조금수령 처분 대체증가 대체감소 기말 토지 15,975,853 - - - - - - 15,975,853 건물 80,084,271 98,700 (1,773,194) - - 43,000 - 78,452,777 구축물 2,092,459 - (74,225) - - - - 2,018,234 기계장치 36,650,349 66,100 (3,013,761) - - - - 33,702,688 차량운반구 125,351 - (25,334) - - - - 100,017 공기구비품 636,679 102,064 (224,716) (6,440) - 46,500 - 554,087 건설중인자산 450,718 314,053 - - - - (89,500) 675,271 합 계 136,015,680 580,917 (5,111,230) (6,440) - 89,500 (89,500) 131,478,927 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 보조금수령 처분 대체증가 대체감소 기말 토지 15,975,853 - - - - - - 15,975,853 건물 60,115,568 151,530 (3,095,009) - - 22,912,182 - 80,084,271 구축물 1,819,283 99,000 (170,824) - - 345,000 - 2,092,459 기계장치 20,493,425 354,100 (4,439,697) - - 20,242,521 - 36,650,349 차량운반구 157,343 25,045 (119,336) - (1) 62,300 - 125,351 공기구비품 901,341 274,188 (559,351) - - 20,501 - 636,679 건설중인자산 42,684,528 793,276 - - - - (43,027,086) 450,718 금융리스자산 543,377 - (187,181) - - - (356,196) - 미착기계 174,937 24,285 - - - - (199,222) - 합 계 142,865,655 1,721,424 (8,571,398) - (1) 43,582,504 (43,582,505) 136,015,680 (3) 담보로 제공되어 있는 회사 유형자산의 내용 (단위 : 천원) 담보제공자산 설정금액 차입금명 차입금액 담보권자 토지,건물 및 기계장치 114,500,000 여신한도약정 91,070,000 KEB하나은행 등 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 기타의무형자산 13,332,474 (4,951,824) (2,807,137) - 5,573,513 회원권 2,538,208 - (155,256) - 2,382,952 합 계 15,870,682 (4,951,824) (2,962,392) - 7,956,465 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 기타의무형자산 13,332,474 (4,505,588) (2,807,137) - 6,019,749 회원권 2,538,208 - (155,256) - 2,382,952 합 계 15,870,682 (4,505,588) (2,962,392) - 8,402,701 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 기말 기타의무형자산 6,019,749 - - (446,236) - 5,573,513 회원권(*) 2,382,952 - - - - 2,382,952 합 계 8,402,701 - - (446,236) - 7,956,465 * 회원권에 대하여 손상평가 수행결과 회수가능가액이 장부금액보다 미달될 것으로 판단되는 금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 기말 기타의무형자산 8,445,100 475,700 - (894,723) (2,006,328) 6,019,749 회원권(*) 2,382,952 - - - - 2,382,952 합 계 10,828,052 475,700 - (894,723) (2,006,328) 8,402,701 * 회원권에 대하여 손상평가 수행결과 회수가능가액이 장부금액보다 미달될 것으로 판단되는 금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.(3) 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액 (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 판매비와관리비 446,236 410,150 (4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 과목 손상차손(환입) 회수가능액 추정근거 당기 기타의 무형자산 - - 사용가치 전기 기타의 무형자산 2,006,328 - 사용가치 * 당기손익으로 인식된 손상차손 및 손상차손환입은 포괄손익계산서의 기타비용 및 기타수익으로 계상되고 있습니다.(5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 제조원가 1,267,197 1,403,255 판매비와관리비 2,665,837 2,164,073 합 계 3,933,034 3,567,328 (6) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다. 14. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당반기 전기 회계처리 정부보조금내용 보건복지부신약개발과제 보건복지부 - 700,000 - - 유망바이오IP 산업통상자원부 730,000 360,000 - - 보건복지부10대특화과제 보건복지부 833,000 833,000 - - 신진석박사연구인력채용사업 국가과학기술연구회 - 16,500 - - 합계 1,563,000 1,909,500 - - (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 국고보조금(공기구비품차감) - 6,440 (805) 5,635 합계 - 6,440 (805) 5,635 자산취득관련 정부보조금 사용이 없습니다. 15. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 종류 당반기 전기 상각후원가측정금융부채 매입채무 19,786,882 24,306,384 기타금융부채 : 미지급금 6,603,827 3,678,114 미지급비용 3,414,276 4,560,440 예수보증금 901,891 882,703 장기미지급금 1,396,359 1,162,939 임대보증금 160,000 160,000 차감 : 비유동항목 (1,556,359) (1,322,939) 차감 후 소계 10,919,994 9,121,257 합 계 30,706,876 33,427,641 16. 차입금 (1) 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 당반기 전기 유동 담보부차입금 (*1) 223,041 115,283 은행차입금 (*2) 99,570,000 101,400,000 기타차입금 1,000,000 1,000,000 유동성장기차입금 (*2) 4,550,000 500,000 소 계 105,343,041 103,015,283 비유동 은행차입금 (*2) 5,000,000 9,550,000 소 계 5,000,000 9,550,000 총차입금 110,343,041 112,565,283 (*1) 담보부차입금에 대해서 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 5 참고)(*2) 은행차입금에 대해서 회사의 유형자산, 자기주식 및 장ㆍ단기금융상품이 담보로 설정되어 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 32참고)(2) 은행차입금의 상세내역 (단위 : 천원) 구 분 차입처 최장만기일 연이자율(%) 당반기 전기 2018년 6월 30일 원화대출 KEB하나은행 2020-03-15 3.43%~4.602% 33,500,000 35,700,000 원화대출 한국수출입은행 2019-06-28 3.70% 9,000,000 9,000,000 원화대출 신한은행 2019-04-09 4.82% 3,400,000 3,400,000 원화대출 농협중앙회 2018-08-01 4.52% 12,000,000 12,000,000 원화대출 국민은행 2019-02-25 4.72% 4,550,000 4,550,000 원화대출 한국산업은행 2019-03-22 3.11%~3.52% 39,200,000 39,200,000 원화대출 우리은행 2019-04-17 3.39%~4.79% 7,470,000 7,600,000 은행 차입금 계 109,120,000 111,450,000 (2) 장기차입금 상환일정 (단위 : 천원) 구분 기타장기차입금 1년이내 4,550,000 1년초과 2년이내 5,000,000 2년초과 3년이내 - 합 계 9,550,000 17. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타유동부채 : 선수금 193,960 206,599 예수금 1,657,606 1,033,043 환불부채 9,594,697 - 합 계 11,446,263 1,239,642 18. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 25,180,405 24,605,773 사외적립자산의 공정가치 (2,508,368) (2,500,298) 재무상태표상 부채 22,672,037 22,105,475 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초금액 24,605,773 22,912,085 당기근무원가 1,640,029 3,180,176 이자원가 299,637 600,122 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 - - 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (970,219) 기타사항에 의한 효과 - 1,580,845 퇴직급여지급액 (1,365,034) (2,697,236) 기말 25,180,405 24,605,773 (3) 사외적립자산사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 2,500,298 2,381,975 사용자의 기여금 - 100,000 이자수익 18,143 53,942 재측정요소 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) - (32,379) 퇴직급여지급액 (10,073) (3,240) 기말 2,508,368 2,500,298 * 확정급여제도와 관련하여 다음 보고기간 동안에 납입 할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 0원 입니다.(4) 당기손익으로 인식한 확정급여제도 관련 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 당기근무원가 1,640,029 1,590,088 이자원가 299,637 300,061 사외적립자산 이자수익 (18,143) (7,252) 합 계 1,921,523 1,882,897 (5) 당기손익으로 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 매출원가 1,025,883 976,449 판매비와 관리비 895,640 906,448 합 계 1,921,523 1,882,897 (6) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 국민연금전환금 23,368 33,441 정기예금 2,485,000 2,352,546 합 계 2,508,368 2,385,987 (7) 기타포괄손익(법인세효과 고려후)으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 재측정요소 - - (8) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 할인율(*) 2.79% 2.79% 미래임금상승률 3.96% 3.96% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전기 금 액 비 율 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 23,398,037 92.92% 22,823,404 92.76% 1% 감소 27,236,823 108.17% 26,662,191 108.36% 임금상승률 : 1% 증가 27,234,466 108.16% 26,659,834 108.35% 1% 감소 23,367,244 92.80% 22,792,612 92.63% 19. 기타장기종업원급여부채 (1) 보고기간 종료일 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전기 기초금액 246,455 290,722 설정 14,447 46,815 환입 - (41,844) 급여지급액 (73,381) (49,238) 보고기간종료일 금액 187,521 246,455 (2) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당반기 전기 할인율 2.79% 2.79% 20. 충당부채 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 반품충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초금액 3,199,953 2,700,317 회계정책변경에 따른 재분류(*) (3,199,953) 손익계산서 증(감): 설정액 - - 미사용금액 환입 - 499,636 보고기간말 금액 - 3,199,953 유동항목 - - 비유동항목 - 3,199,953 * 기업회계기준서 제1115호 신규 적용에 따라 전기말 반품추정부채(비유동)에 순액기준으로 기재 하였던 금액을 환불자산(유동)과 환불부채(유동)으로 구분하여 재분류하였습니다. 21. 자본금과 주 식발행초과금 (1) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 보통주 우선주 주식발행초과금 합 계 주식수 자본금 주식수 자본금 전기초 52,984,990 26,492,495 2,200,000 1,100,000 57,851,405 85,443,900 유상증자 - - - - - - 주식배당 - - - - - - 전기말 52,984,990 26,492,495 2,200,000 1,100,000 57,851,405 85,443,900 당기초 52,984,990 26,492,495 2,200,000 1,100,000 57,851,405 85,443,900 유상증자 - - - - - - 주식배당 - - - - - - 당기말 52,984,990 26,492,495 2,200,000 1,100,000 57,851,405 85,443,900 22. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 자기주식 (11,687,629) (11,687,629) 기타자본잉여금 103,949 103,949 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 1,317,080 - 매도가능금융자산평가이익 - 513,439 합 계 (10,266,600) (11,070,241) * 회사는 기업회계기준서 1109호에 도입으로 전기 말 기타포괄손익-매도가능금융자산평가손익 항목을 당기초에 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 범주로 분류하였습니다.(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 대체** 기말 자기주식 (11,687,629) - - - (11,687,629) 기타자본잉여금 103,949 - - - 103,949 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익* 513,439 1,177,832 (259,123) ( 115,068 ) 1,317,080 합 계 (11,070,241) 1,177,832 (259,123) ( 115,068 ) (10,266,600) * 회사는 기업회계기준서 1109호에 도입으로 전기 말 기타포괄손익-매도가능금융자산평가손익 항목을 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 범주로 분류하였습니다.** 회사는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대해 전기 이전에 인식한 손상차손(이익잉여금)을 기초에 기타자본으로 대체하였습니다.(주석9참고) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (11,687,629) - - (11,687,629) 기타자본잉여금 103,949 - - 103,949 매도가능금융자산평가이익 521,770 2,350 (10,681) 513,439 합계 (11,061,910) 2,350 (10,681) (11,070,241) (3) 자기주식회사는 해당 자기주식을 향후 주식가격의 변동추이를 보아 가능한 처분손실이 발생하지 아니하거나 최소화하는 범위내에서 매각처분하고자 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 자기주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당반기 전기 보통주 5,003,511 5,003,511 우선주 208,770 208,770 합 계 5,212,281 5,212,281 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 법정적립금 (*1) 4,212,000 4,212,000 임의적립금 (*2) 2,000,000 4,073,333 차기환류적립금 1,861,628 1,861,628 미처분이익잉여금 127,672,898 125,448,766 합 계 135,746,526 135,595,727 (*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손급산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. (2) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다.2016년 12월 31일로 종료하는 전전기 회계연도 및 2017년 12월 31일로 종료하는 전기 회계연도에 대한 현금배당금 및 주식배당은 없습니다. 24. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출 6,247,649 11,831,393 7,962,949 15,511,741 제품매출 32,242,989 61,441,635 35,124,670 68,166,351 기타매출 6,468,911 11,932,716 5,113,620 8,657,120 반품추정매출 315,426 24,052 (270,411) 127,780 합 계 45,274,975 85,229,796 47,930,828 92,462,992 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 1.상품매출원가 3,432,013 5,413,119 3,960,172 7,437,432 기초상품재고액 6,257,027 5,787,037 4,779,082 4,634,909 당기상품매입액 2,671,522 5,110,578 4,066,972 7,124,813 타계정에서대체액 (6,212) 53,667 (534,892) 28,700 관세환급금 - - 200 200 타계정으로대체액 21,350 (26,490) - - 기말상품재고액 (5,511,673) (5,511,673) (4,351,190) (4,351,190) 2.제품매출원가 24,315,284 46,459,320 24,310,679 46,625,909 기초제품재고액 21,018,131 19,608,884 19,488,469 20,545,175 당기제품제조원가 22,044,630 45,605,323 23,118,406 44,406,379 타계정에서대체액 - - - 2,384 관세환급금 - - (12,667) (12,667) 타계정으로대체액 (76,605) (84,015) (13,288) (45,121) 제품평가충당금 4,699 4,699 - - 기말제품재고액 (18,675,572) (18,675,572) (18,270,241) (18,270,241) 합 계 27,747,298 51,872,439 28,270,851 54,063,341 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 6,849,983 12,985,480 6,616,894 13,019,055 퇴직급여 450,740 895,640 449,284 906,448 복리후생비 232,394 522,788 250,127 581,906 보험료 666,219 1,120,985 1,054,243 1,562,942 운반비 266,786 516,777 221,372 387,184 임차료 115,525 240,092 115,048 235,002 지급수수료 1,318,309 3,129,420 1,221,055 2,763,645 감가상각비 44,853 89,707 116,894 234,363 무형자산상각비 222,801 446,236 206,221 410,150 대손상각비 1,960,405 2,137,454 488,297 1,627,429 제세공과금 22,989 191,749 26,901 96,491 광고선전비 667,058 1,300,506 456,577 1,003,709 판매촉진비 1,769,983 3,259,751 1,651,753 3,256,357 경상연구개발비 900,650 2,665,837 1,281,788 2,164,073 서비스비 125,292 286,007 733,742 1,501,165 기타 663,819 1,343,055 598,649 1,135,723 판매비와 관리비의 합계 16,277,806 31,131,484 15,488,843 30,885,642 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 배당금수익 8,146 8,146 441,694 441,694 외환차익 - - 87,980 104,408 외화환산이익 - - 22,233 126,833 대손충당금환입 - - 6,000 28,859 임대수익 30,162 56,332 30,145 61,004 잡이익 45,774 103,516 2,228 10,260 합 계 84,082 167,994 590,280 773,058 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기부금 32,000 349,500 10,600 123,849 외환차손 - - 184,793 434,157 외화환산손실 - - (275,744) 440,666 잡손실 591 877 5,641 40,704 합 계 32,591 350,377 (74,710) 1,039,376 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 3개월 누적 금융수익 - 유효이자율법에 따른 이자수익 상각후 원가 금융자산 이자수익 182,925 395,595 금융수익 - 기타 외환차익 384,997 481,942 외환환산이익 510,525 955,867 합 계 1,078,447 1,833,404 (단위 : 천원) 구분 전반기 3개월 누적 이자수익 151,599 348,720 외환차익 - - 외환환산이익 157,853 157,853 합 계 309,452 506,573 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 3개월 누적 이자비용 1,124,154 2,119,709 외환차손 31,021 49,150 외화환산손실 (10,542) 83,273 합 계 1,144,633 2,252,132 (단위 : 천원) 구분 전반기 3개월 누적 이자비용 1,139,732 2,289,001 외환차손 1,928 1,928 외화환산손실 (168,844) 8,651 합 계 972,816 2,299,580 28. 법인세비용 (1) 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 당기 법인세 부담액 1,103,862 1,769,035 전기 법인세등 조정액 5,275 - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (137,721) (610,779) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (66,240) 11,808 법인세비용 905,176 1,170,064 (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 법인세비용차감전순손익(A) 1,624,765 5,454,686 적용세율(22%)에 따른 법인세비용 357,448 1,178,031 법인세 효과: - 비공제비용 735,237 1,025,243 - 세액공제 (538,049) (432,392) - 전기 법인세수정 등 5,275 - - 기타 345,265 (600,818) 법인세비용(B) 905,176 1,170,064 유효세율(C = B/A) 55.71% 21.45% (3) 자본에 직접 반영된 법인세효과 (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 회계정책변경 누적효과(이익잉여금) (876,742) (192,883) (683,859) - - - 확정급여제도의재측정요소 - - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 1,177,832 259,123 918,709 53,675 11,808 41,867 (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초이연법인세 증감액 기말이연법인세 대손충당금 11,417,208 808,063 12,225,271 - - - 대손금(매출채권) 4,590,215 46,250 4,636,466 1,009,847 10,175 1,020,022 미수수익 (5,670) (22,420) (28,090) (1,247) (4,933) (6,180) 국고보조금 1,762,608 350,431 2,113,039 387,774 77,095 464,869 반품추정부채 3,199,954 (3,199,954) - 703,990 (703,990) - 환불자산 - 9,594,696 9,594,696 - 2,110,833 2,110,833 환불부채 - (5,542,054) (5,542,054) - (1,219,252) (1,219,252) 퇴직급여충당부채 24,572,332 584,705 25,157,037 5,405,913 128,635 5,534,548 퇴직연금부담금 (2,466,856) (18,143) (2,485,000) (542,708) (3,992) (546,700) 연구및인력개발준비금 (2,000,000) 1,000,000 (1,000,000) (440,000) 220,000 (220,000) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산* (658,255) (1,177,832) (1,836,087) (144,816) (259,123) (403,939) 외화환산손실(비유동) 57,349 - 57,349 12,617 - 12,617 외화환산이익(비유동) (493,076) - (493,076) (108,477) - (108,477) 투자유가증권감액손실 547,104 - 547,104 120,363 - 120,363 감가상각비 264,304 71,244 335,548 58,147 15,674 73,821 무형자산손상차손 155,255 - 155,255 34,156 - 34,156 기타 3,302,525 (352,100) 2,950,426 315,581 (77,462) 238,119 이월세액공제 - - - 155,940 (155,940) - 합 계 44,244,998 2,142,885 46,387,884 6,967,079 137,721 7,104,801 * 회사는 기업회계기준서 1109호에 도입으로 전기 말 기타포괄손익-매도가능금융자산평가손익 항목을 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 범주로 분류하였습니다. (단위: 천원) 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초이연법인세 증감액 기말이연법인세 대손충당금 13,834,832 (2,417,624) 11,417,208 - - - 대손금(매출채권) 3,117,676 1,472,539 4,590,215 685,889 323,959 1,009,847 미수수익 (134,508) 128,838 (5,670) (29,592) 28,344 (1,247) 국고보조금 1,398,871 363,738 1,762,608 307,751 80,023 387,774 반품추정부채 2,544,459 655,495 3,199,954 559,781 144,209 703,990 퇴직급여충당부채 22,912,086 1,660,246 24,572,332 5,040,659 365,254 5,405,913 퇴직연금부담금 (2,345,293) (121,563) (2,466,856) (515,965) (26,743) (542,708) 연구및인력개발준비금 (4,073,333) 2,073,333 (2,000,000) (896,133) 456,133 (440,000) 매도가능증권 (668,936) 10,681 (658,255) (147,166) 2,350 (144,816) 외화환산손실(비유동) 57,349 - 57,349 12,617 - 12,617 외화환산이익(비유동) (493,076) - (493,076) (108,477) - (108,477) 투자유가증권감액손실 597,104 (50,000) 547,104 131,363 (11,000) 120,363 감가상각비 (60,704) 325,007 264,304 (13,355) 71,502 58,147 무형자산손상차손 956,064 (800,810) 155,255 210,334 (176,178) 34,156 기타 2,521,657 780,869 3,302,525 554,765 (239,184) 315,581 이월세액공제 - - - - 155,940 155,940 합 계 40,164,247 4,080,750 44,244,998 5,792,471 1,174,609 6,967,080 (5) 회사가 보고기간종료일 현재 인식하지 않은 일시적차이와 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 대손충당금 12,225,271 11,417,208 종속기업투자손상차손(*) 1,868,065 1,868,065 이연법인세 3,100,534 2,922,760 (*)종속기업투자손상차손은 기타에 포함되어 있습니다. 29. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품 및 재공품의 변동 (714,184) (4,507,932) (1,641,105) (3,251,151) 상품의 판매 3,432,013 5,413,119 3,960,172 7,437,432 원재료의 사용 12,224,893 25,195,044 13,762,273 25,909,016 소모품비 990,016 2,246,412 1,108,858 2,453,133 종업원급여 12,881,836 24,979,599 12,513,711 24,369,322 복리후생비 395,205 841,628 430,055 918,397 감가상각, 무형자산상각 2,771,612 5,557,467 2,243,274 4,482,703 운반비 287,208 570,530 244,212 432,356 광고비 667,058 1,300,506 456,577 1,003,708 외주가공비 128,321 167,152 110,134 248,242 지급수수료 1,683,007 3,783,255 1,647,824 3,427,545 제세공과금 46,375 241,704 50,386 155,891 임차료 115,525 240,092 115,048 235,002 접대비 48,814 129,623 673,387 1,338,952 대손상각비 1,960,405 2,137,454 488,297 1,627,429 연구개발비 1,530,835 3,933,034 1,999,776 3,567,328 판매촉진비 1,769,983 3,259,751 1,651,753 3,256,357 기타 비용 3,806,179 7,515,483 3,945,063 7,337,320 매출원가, 판매비와 관리비의 합계 44,025,102 83,003,921 43,759,693 84,948,982 30. 주당이익 (1) 기본주당순이익기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 우선주는 참가적ㆍ누적적 우선주로 회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다. 주식 종류별 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 유통보통주식수 구분 당반기 전반기 2분기 누적 2분기 누적 주식수 가중치 적수 주식수 가중치 적수 주식수 가중치 적수 주식수 가중치 적수 기초발행보통주식수 52,984,990 91 4,821,634,090 52,984,990 181 9,590,283,190 52,984,990 91 4,821,634,090 52,984,990 181 9,590,283,190 주식배당 - - - - - - - - - - - - 기초자기주식 (5,003,511) 91 (455,319,501) (5,003,511) 181 (905,635,491) (5,003,511) 91 (455,319,501) (5,003,511) 181 (905,635,491) 자기주식취득 - - - - - - - - - - - - 유상증자 - - - - - - - - - - - - 가중평균 4,366,314,589 8,684,647,699 4,366,314,589 8,684,647,699 유통보통주식수 47,981,479 47,981,479 47,981,479 47,981,479 2) 보통주순이익 (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 법인세비용차감후순이익 415,711,543 719,590,007 3,323,177,684 4,284,621,841 우선주귀속분 16,564,587 28,673,035 132,416,498 170,726,537 보통주순이익 399,146,956 690,916,972 3,190,761,186 4,113,895,304 3) 보통주기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주순이익 399,146,956 690,916,972 3,190,761,186 4,113,895,304 가중평균유통보통주식수 47,981,479 47,981,479 47,981,479 47,981,479 보통주기본주당순이익 8 14 66 86 4) 유통우선주식수 구분 당반기 전반기 2분기 누적 2분기 누적 주식수 가중치 적수 주식수 가중치 적수 주식수 가중치 적수 주식수 가중치 적수 기초발행우선주식수 2,200,000 91 200,200,000 2,200,000 181 398,200,000 2,200,000 91 200,200,000 2,200,000 181 398,200,000 기초자기주식 (208,770) 91 (18,998,070) (208,770) 181 (37,787,370) (208,770) 91 (18,998,070) (208,770) 181 (37,787,370) 가중평균 181,201,930 360,412,630 181,201,930 360,412,630 유통우선주식수 1,991,230 1,991,230 1,991,230 1,991,230 5) 우선주순이익 (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 법인세비용차감후순이익 415,711,543 719,590,007 3,323,177,684 4,284,621,841 보통주귀속분 399,146,956 690,916,972 3,190,761,186 4,113,895,304 우선주순이익 16,564,587 28,673,035 132,416,498 170,726,537 6) 우선주기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 우선주순이익 16,564,587 28,673,035 132,416,498 170,726,537 가중평균유통우선주식수 1,991,230 1,991,230 1,991,230 1,991,230 우선주기본주당순이익 8 14 66 86 (2) 보고기간종료일 현재 회사는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서 회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 반기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 법인세비용 905,175 1,170,064 외화환산손실 83,273 449,317 감가상각비 5,111,230 4,072,553 무형자산상각비 446,236 410,150 무형자산손상차손 - - 기타장기종업원급여 14,447 23,407 퇴직급여 1,921,523 1,882,897 수선비 - - 대손상각비 2,137,454 1,627,429 이자비용 2,119,709 2,289,001 외화환산이익 (955,867) (284,685) 투자자산처분이익 - - 유형자산처분이익 - - 종속기업투자손상차손 - - 이자수익 (395,595) (348,720) 배당금수익 (8,146) (441,694) 합 계 11,379,439 10,849,719 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 매출채권의 감소 (증가) 6,702,924 5,552,407 기타금융자산의 감소 (증가) 971,214 (410,944) 기타유동자산의 감소 (증가) 438,799 (49,913) 재고자산의 감소 (증가) 841,246 1,888,855 매입채무의 증가 (감소) (4,576,289) 5,470,026 기타금융부채의 증가 (감소) 2,056,239 (19,777,290) 기타유동부채의 증가 (감소) 555,968 1,122,600 퇴직금 지급액 (1,365,034) (1,217,998) 사외적립자산의 감소(증가) - - 국민연금전환금의 감소 (증가) 10,073 3,241 기타장기종업원급여부채의 증가 (감소) (73,381) (49,238) 충당부채의 증가(감소) - (127,780) 합 계 5,561,759 (7,596,034) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 장기대여금의 유동성대체 - - 장기금융상품의 유동성대체 1,620,000 1,530,000 건설중인자산의 본계정대체 89,500 141,600 미착기계의 본계정대체 - 192,656 장기차입금의 유동성대체 4,550,000 500,000 금융리스부채의 유동성대체 - - 합 계 6,259,500 2,364,256 32. 특수관계자거래 ( 1) 특수관계자 현황 구분 당반기 전기 종속기업 신풍대우베트남파마(유) 신풍대우베트남파마(유) 필리핀신풍파마 필리핀신풍파마 SP International SP International 신풍USA 신풍USA 미얀마신풍파마 미얀마신풍파마 공동지배기업 천진신풍제약유한공사 천진신풍제약유한공사 General Medicine Company Ltd. General Medicine Company Ltd. 관계기업 씨바이오맥스 씨바이오맥스 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 당반기 전반기 재고자산 등의 매출 출자 재고자산 등의 매출 출자 종속기업 신풍대우베트남파마(유) 935,366 - 1,564,751 - 필리핀신풍파마 332,864 - 383,612 - SP International - - - - 신풍USA - - - - 미얀마신풍파마 130,202 - 107,058 - 공동지배기업 천진신풍제약유한공사 2,903,415 - 3,571,021 - General Medicine Company Ltd. 659,168 - 1,801,439 - 관계기업 씨바이오맥스 - - - - 합 계 4,961,015 - 7,427,881 - (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. * 해당사항없음 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 출자 대여 회수 차입 상환 신풍USA 종속기업 - - - - 1,134,355 씨바이오맥스 관계기업 - - - - 629,800 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전기 채권> 종속기업 신풍대우베트남파마(유) 1,508,983 2,166,362 필리핀신풍파마 799,287 596,199 미얀마신풍파마 557,176 454,126 공동지배기업 천진신풍제약유한공사 3,643,169 4,756,909 General Medicine Company Ltd. 1,722,940 969,930 합 계 8,231,555 8,943,526 (*) 신풍대우베트남파마(유)에 대한 매출채권에 54백만원 (전기말: 67백만원)의 대손충당금이 설정되어 있습니다. (5) 보고기간말 현재 회사는 회사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 급여 및 기타 단기종업원 급여 216,009 206,443 퇴직급여 14,327 30,432 합 계 230,336 236,875 33. 우발상황과 약정사항 (1) 담보제공자산 내용 (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정액 담보권자 토지 15,975,853 114,500,000 KEB하나은행 등 건축물 80,471,011 기계장치 33,702,688 장, 단기금융상품 1,140,806 783,600 우리은행/신한은행 자기주식 1,868,708 800.000주 안산세무서 재고자산 43,186,304 11,700,000 한국수출입은행 합 계 176,345,370 126,983,600 (2) 회사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 409백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 최대주주로부터 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 2018년 6월 30일 현재 진행중인 소송은 없습니다.(4) 금융기간 약정사항 (단위 : 천원) 구분 사용액 한도 상호 할인어음 - 3,000,000 IBK캐피탈 223,041 - KEB하나은행 등 일반자금대출 100,120,000 101,120,000 KEB하나은행 등 종합통장대출 - 9,090,000 신한은행 등 포괄수출금융 9,000,000 9,000,000 한국수출입은행 (5) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 대여금및 수취채권(할인된 매출채권) 대여금 및 수취채권(할인된 매출채권) 자산의 장부금액 223,041 - 관련부채의 장부금액 223,041 - 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 : 자산의 공정가치 223,041 - 관련부채의 공정가치 223,041 - 순포지션 - - (6) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 자동차보험 차량운반구 3,200,000 회사 가스배상책임보험 프레온가스 外 5,100,000 회사 재산종합보험 안산/오송공장 건물外 209,875,373 회사 환경책임보험 환경관련 2,500,000 회사 일반화재보험 역삼사옥 2,200,000 회사 영업배상책임보험 역삼사옥 外 1,601,000 회사 생산물배상책임보험 의약품 600,000 회사 합 계 225,076,373 34. 영업부문 (1) 회사의 사업부문은 의약품제조 및 판매의 단일부문으로 구성되어 있습니다 . (2) 회사의 수익이 귀속되는 지역은 대한민국입니다. (3) 보고기간 중 회사 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 35. 위험관리 (1) 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.1) 시장위험(가) 외환위험관리 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 자산 부채 자산 부채 USD 23,198,604 1,629,474 19,979,818 1,160,583 EUR 3,979,791 273,671 3,585,970 415,828 JPY 287,408 - 6,734,345 - 합계 27,465,803 1,903,145 30,300,133 1,576,411 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다는 가정하에 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 세전순이익에 미치는 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 2,156,913 (2,156,913) 1,881,924 (1,881,924) EUR 370,612 (370,612) 317,014 (317,014) JPY 28,741 (28,741) 673,435 (673,435) 합계 2,556,266 (2,556,266) 2,872,373 (2,872,373) (나) 이자율위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 변동금리부 조건으로 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 차입금 104,570,000 106,900,000 이자율 1% 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 이자비용 1,045,700 (1,045,700) 1,069,000 (1,069,000) (다) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 은 당반기말 현재 1,846백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당반기말 현재 185백만원입니다. 2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 대다수 거래상대방에 대해 적정한 담보물건을 유지하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 월단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 관리팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 계약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 종류 당반기 전기 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 23,797,491 23,797,491 18,708,166 18,708,166 단기금융상품 13,755,226 13,755,226 9,456,865 9,456,865 장기금융상품 244,317 244,317 1,403,593 1,403,593 매출채권 117,569,712 117,569,712 125,765,554 125,765,554 기타금융자산-유동 2,249,000 2,249,000 3,197,794 3,197,794 기타금융자산-비유동 1,756,238 1,756,238 1,778,387 1,778,387 상각후원가측정 금융자산 14,839,224 14,839,224 9,298,367 9,298,367 합 계 174,211,208 174,211,208 169,608,726 169,608,726 3) 유동성위험 회사의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년에서 2년이하 2년에서 5년이하 합계 차입금 105,343,041 5,000,000 - 110,343,041 매입채무 19,786,882 - - 19,786,882 기타금융부채 10,919,993 1,556,359 - 12,476,352 합 계 136,049,916 6,556,359 - 142,606,275 (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년에서 2년이하 2년에서 5년이하 합계 차입금 103,015,283 4,550,000 5,000,000 112,565,283 매입채무 24,306,384 - - 24,306,384 기타금융부채 9,121,258 1,322,939 - 10,444,197 합 계 136,442,925 5,872,939 5,000,000 147,315,864 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 금융리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전기 가. 총차입금 110,343,041 112,565,283 나. 차감: 현금및현금성자산 (23,797,491) (18,708,166) 다. 순부채( 가 - 나) 86,545,550 93,857,117 라. 자본총계 210,923,827 209,969,387 마. 총자본(다 + 라) 297,469,377 303,826,504 바. 자본조달비율(다 / 마) 29.09% 30.89% 36. 보고기간후 사건 * 보고기간 종료일 이후 발생한 주요사건은 존재하지 않습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 대손충당금 설정내역(연결기준) 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제33기 반기 외상매출금 105,102 13,153 12.51 받을어음 29,368 0 0.00 부도어음 1,244 233 4.24 합 계 135,714 13,386 9.86 제32기 외상매출금 104,104 10,877 10.45 받을어음 34,722 0 0.00 부도어음 2,964 1,914 64.57 합 계 141,790 12,791 9.02 제31기 외상매출금 111,498 10,457 9.38 받을어음 42,473 0 0.00 부도어음 9,574 4,836 50.51 합 계 163,545 15,293 9.35 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구분 제33기 반기 제32기 제31기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 12,791 15,293 16,872 2. 순대손처리액(①-②±③) - (8,576) (6,701) ① 대손처리액(상각채권액) (1,555) (8,619) (6,701) ② 상각채권회수액 - 43 - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 2,150 6,074 5,122 4. 기말 대손충당금 잔액 합계 13,386 12,791 15,293 * 회사는 당반기말 현재 매입처에 14,160백만원(전기말: 14,662백만원)에 상당하는 매출채권을 배서하였으며, 금융기관에 매출채권을 양도하고 현금을 수령한 내역은 223백만원입니다. (전기말: 115백만원) 배서한 매출채권은 만기 이전까지 별도의 회계처리가 이루어지지 않으며, 금융기관에 양도한 거래는 담보부 차입으로 회계처리하고 있습니다. 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당반기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 90일미만 91~180일 181~270일 271~360일 361~450일 451~540일 541~630일 631~720일 721~810일 810일초과 계 총장부금액 91,603,811 9,518,756 5,899,725 3,377,822 1,890,561 3,700,204 2,449,269 2,257,670 1,223,426 1,314,045 12,478,822 135,714,111 기대손실율 1.19% 2.87% 6.49% 14.18% 33.42% 36.89% 35.03% 34.28% 57.38% 33.10% 51.25% 9.86% 전체기간기대손실 1,090,452 273,348 383,080 478,833 631,756 1,365,089 857,870 773,968 701,943 434,974 6,395,129 13,386,444 순장부금액 90,513,359 9,245,407 5,516,645 2,898,989 1,258,805 2,335,115 1,591,399 1,483,702 521,482 879,071 6,083,692 122,327,667 -받을어음, 할인어음 및 배서어음 상기 어음의 경우 만기미도래한 정상채권이므로 별도의 충당금을 설정하지 않음.-부도어음 : 100% ※ 단, 담보 제공시 담보가치 만큼 공제함.-거래처가 다음과 같은 상태가 있고 향후에도 이러한 상태가 지속될 가능성이 높은 경우에는 대손경험률에 불구하고 매출채권잔액의 100%를 대손충당금으로 설정하고 있습니다.①완전자본잠식상태에 있는 경우②3년 연속 영업손실이 발행하는 경우③외부감사인의 감사의견이 부적정이거나 의견거절인 경우④기타 이에 준하는 상태에 있는 경우 (2) 재고자산 등 현황(연결기준) 1) 최근 3사업연도의 연결실체의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제33기반기 제32기 제31기 비고 제조 상품 5,536 5,787 4,635 - 제품 19,552 20,663 21,060 - 재공품 8,535 8,351 6,557 - 원재료 7,935 7,449 5,675 - 부재료 223 263 209 - 포장재료 1,507 1,433 1,396 - 저장품 2,310 2,972 2,665 - 미착원료 229 11 10 - 합 계 45,827 46,929 42,207 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 11.70% 12.01% 10.13% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.3회 2.4회 2.4회 - 2) 재고자산의 실사내역 등 가) 실사일자회사는 각 사업연도 12월말 기준으로 매년 1회 공인회계사 입회하에 재고자산 실사를 실시 합니다. (실사일 : 2018년 1월 3일)나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등회사는 상기 일자 재고실사를 외부감사인의 입회 하에 실시하였습니다. 3) 재고자산 등의 현황 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법(미착원료는 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 4) 장기체화 재고자산(원재료) 평가충당금의 변동내역 (단위 : 백만원) 구 분 당반기 전기 기초 206,980 66,225 재고자산평가손실(환입) (59,387) 140,755 기말 147,593 206,980 5) 기타사항 회사는 2018년 6월 30일 현재 당사의 재고자산을 한국수출입은행에 차입금에 대한양도담보로 제공하고 있습니다. (3) 공정가치평가 내역(연결기준) 1) 당반기 말 및 전기 말 현재 연결기업의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 범 주 종 류 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 24,648,181 24,648,181 단기금융상품 13,755,226 13,755,226 장기금융상품 244,317 244,317 매출채권 122,327,667 122,327,667 기타금융자산-유동 2,364,488 2,364,488 기타금융자산-비유동 1,756,238 1,756,238 상각후원가측정 금융자산 14,839,224 14,839,224 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,855,283 1,855,283 합 계 181,790,624 181,790,624 상각후원가측정금융부채 매입채무 20,699,391 20,699,391 단기차입금 105,343,041 105,343,041 장기차입금 5,000,000 5,000,000 기타금융부채-유동 10,935,002 10,935,002 기타금융부채-비유동 1,556,359 1,556,359 합 계 143,533,793 143,533,793 (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 19,422,304 19,422,304 단기금융상품 9,456,865 9,456,865 장기금융상품 1,403,593 1,403,593 매출채권 128,999,487 128,999,487 기타금융자산-유동 3,326,495 3,326,495 기타금융자산-비유동 1,778,387 1,778,387 만기보유금융자산 9,298,367 9,298,367 매도가능금융자산 677,451 677,451 합 계 174,362,949 174,362,949 매입채무 25,175,260 25,175,260 단기차입금 103,015,283 103,015,283 장기차입금 9,550,000 9,550,000 기타금융부채-유동 9,521,395 9,521,395 기타금융부채-비유동 1,322,939 1,322,939 합 계 148,584,877 148,584,877 2) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. * 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. * 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. * 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 3) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범 주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,845,506 1,845,506 - - 1,845,506 합 계 1,845,506 1,845,506 - - 1,845,506 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계