신풍제약 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제37 (당)기 1분기 2022년 03월 31일 현재
제36 (전)기 2021년 12월 31일 현재
회사명 : 신풍제약주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

신풍제약 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 신풍제약주식회사 (이하 "지배기업")는 1986년 7월 23일 의약품 및 화공약품의 제조와 판매를 목적으로 설립되었으며, 1990년 1월 20일 한국증권거래소에 주식을 상장한 공개법인으로 보고기간종료일 현재 납입자본금은 27,592백만원(보통주: 26,492백만원, 우선주:1,100백만원)입니다.(1) 본사 및 공장 소재지 1) 본사 소재지 : 경기도 안산시 단원구 원시로 7 (목내동) 2) 공장 소재지 : 경기도 안산시 단원구 원시로 7 (목내동) 외 2개소(2) 주요사업 내용 : 항생제, 항암제, 진통소염제품 및 구충제 등의 의약품 생산

(3) 대표이사 : 유제만

(4) 보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주주 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

㈜송암사	12,821,052	24.20%	12,821,052	24.20%

㈜송암사의 특수관계인	121,602	0.23%	121,602	0.23%

장지이와 특수관계인	3,810,837	7.19%	3,810,837	7.19%

우리사주조합	13,720	0.03%	13,720	0.03%

소액주주	32,503,818	61.34%	32,503,818	61.34%

자기주식	3,713,961	7.01%	3,713,961	7.01%

합 계	52,984,990	100.00%	52,984,990	100.00%

* 보통주 기준

(2) 종속기업의 현황 1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 종속기업(이하"종속기업")의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자본금	지분율	업종	소재지	보고기간종료일

신풍대우베트남파마(유)	10,478,082	96.58%	의약품 제조 및 판매	베트남	12.31

필리핀신풍파마	319,397	100.00%	의약품 판매	필리핀	12.31

미얀마신풍파마	50,565	100.00%	의약품 판매	미얀마	12.31

신풍USA	1,348,521	100.00%	의약품 판매 및 라이센싱	미국	12.31

SP International	2,930,000	100.00%	경영관리	한국	12.31

SP BIO	5,132,845	55.00%	의약품 판매	한국	12.31

2) 종속기업의 요약재무정보 연결대상 종속기업의 2022년 3월 31일과 2021년 12월 31일 현재 요약재무상태와 동일로 종료되는 회계연도의 요약손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 신풍대우베트남파마(유) 18,803,239 1,135,439 17,667,800 2,832,409 879,265 필리핀신풍파마 1,790,019 1,353,047 436,972 233,296 (24,649) 미얀마신풍파마 341,595 1,779,256 (1,437,661) 142,810 (49,474) 신풍USA 1,113,707 - 1,113,707 - (240) SP International 3,931,771 1,000,000 2,931,771 - (192) SP BIO 1,163,747 46,650 1,117,097 - 40 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 신풍대우베트남파마(유) 18,565,610 2,063,797 16,501,813 11,364,931 1,683,649 필리핀신풍파마 1,787,925 1,183,443 604,481 964,151 (215,806) 미얀마신풍파마 428,290 1,793,613 (1,365,323) 334,306 (514,799) 신풍USA 1,091,148 474,200 1,090,674 - (8,372) SP International 3,931,964 1,000,000 2,931,964 - 45,816 SP BIO 1,163,706 46,650 1,117,056 - 58 3) 연결범위의 변동 연결범위 변동은 없습니다. 연결범위 변동은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 연결실체의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2022 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법(미착원료는 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 20 ~ 40 년 정액법 구 축 물 20 년 정액법 기 계 장 치 10 년 정액법 차량 운반구 5 년 정액법 공기구 비품 4 년 정액법 사용권자산 1-2 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 라이선스 등 5 ~ 15년 정액법 개 발 비 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 차 지 권 50년 정액법 산업시설이용권 41.5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (15) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 있어 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.1) 최초 적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지에 대해 다시 판단하지 않습니다. 2) 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다. 3) 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.4) 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.연결실체는 리스이용자인 경우, 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.연결실체는 부동산, 차량운반구, 실험장비, 사무기기 등의 자산을 리스가 포함된 약정에 의하여 사용하고 있습니다. 연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.연결실체가 리스제공자인 경우, 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 의약품 및 의약품원료 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 5) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 6) 이자수익, 로얄티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.또한 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4) 환불자산 및 환불부채연결실체는 보고기간종료일 현재 반품예상액 등과 관련한 환불부채 및 환불자산을 계상하고 있습니다. 이러한 환불자산 및 환불부채는 과거 경험을 기초로한 추정치에 근거하여 결정됩니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 반품액 등과 다를 수 있습니다. 3. 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 30,131,445 - - 30,131,445 단기금융상품 45,899,673 - - 45,899,673 장기금융상품 2,191,858 - - 2,191,858 매출채권 81,200,044 - - 81,200,044 기타유동금융자산 3,101,817 - - 3,101,817 기타비유동금융자산 1,840,592 - - 1,840,592 상각후원가 측정 금융자산 8,023,271 - - 8,023,271 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - 2,427,638 - 2,427,638 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 14,646,768 14,646,768 합 계 172,388,699 2,427,638 14,646,768 189,463,104 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 27,636,741 - - 27,636,741 단기금융상품 56,375,520 - - 56,375,520 장기금융상품 2,064,844 - - 2,064,844 매출채권 81,864,555 - - 81,864,555 기타유동금융자산 2,477,290 - - 2,477,290 기타비유동금융자산 1,841,476 - - 1,841,476 상각후원가 측정 금융자산 8,041,084 - - 8,041,084 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 465,966 - 465,966 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - 912,305 - 912,305 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 14,646,768 14,646,768 합 계 180,301,510 1,378,271 14,646,768 196,326,549 (2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 매입채무 12,441,849 단기차입금 248,111 기타유동금융부채 9,691,529 기타비유동금융부채 1,953,695 합 계 24,335,184 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 매입채무 12,060,475 단기차입금 248,111 기타유동금융부채 10,671,944 기타비유동금융부채 1,375,127 합 계 24,355,658 (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 배당금수익 외환손익 대손상각비 손상차손 평가손익 기타포괄손익 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 238,850 - 43,707 248,931 - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 7,187 - - - - 15,045 - 합 계 246,036 - 43,707 248,931 - 15,045 - 금융부채 상각후원가측정금융부채 (6,729) - (3,073) - - - - (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 배당금수익 외환손익 대손상각비 손상차손 평가손익 기타포괄손익 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 464,508 - 424,734 (126,399) - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 184,319 - - - - 105,898 - 합 계 648,827 - 424,734 (126,399) - 105,898 - 금융부채 상각후원가측정금융부채 (14,357) - (216,141) - - - - 4. 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융상품에 대한 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치(주1) 금융자산 현금및현금성자산 30,131,445 30,131,445 단기금융상품 45,899,673 45,899,673 장기금융상품 2,191,858 2,191,858 매출채권 81,200,044 81,200,044 기타유동금융자산 3,101,817 3,101,817 기타비유동금융자산 1,840,592 1,840,592 상각후원가 측정 금융자산 8,023,271 8,023,271 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 2,427,638 2,427,638 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 14,646,768 14,646,768 합 계 189,463,104 189,463,104 금융부채 매입채무 12,441,849 12,441,849 단기차입금 248,111 248,111 장기차입금 - - 기타유동금융부채 9,691,529 9,691,529 기타비유동금융부채 1,953,695 1,953,695 합 계 24,335,184 24,335,184 (주1) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치(주1) 금융자산 현금및현금성자산 27,636,741 27,636,741 단기금융상품 56,375,520 55,717,328 장기금융상품 2,064,844 2,064,844 매출채권 81,864,555 81,864,555 기타유동금융자산 2,477,290 2,477,290 기타비유동금융자산 1,841,476 1,841,476 상각후원가 측정 금융자산 8,041,084 8,041,084 당기손익-공정가치 측정 금융자산 465,966 465,966 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 912,305 912,305 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 14,646,768 14,646,768 합 계 196,326,549 195,668,357 금융부채 매입채무 12,060,475 12,060,475 단기차입금 248,111 248,111 장기차입금 - - 기타유동금융부채 10,671,944 10,671,944 기타비유동금융부채 1,375,127 1,375,127 합 계 24,355,658 24,355,658 (주1) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준1) 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. (수준2) 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. (수준3) 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - 2,022,451 405,186 2,427,638 (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) - 465,966 - 465,966 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - 507,118 405,186 912,304 3) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 기타포괄손익공정가치측정금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 원가로 측정 한 기 타포괄손익공정가치측정금융자산의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 시장성 없는 지분증권 14,646,768 14,646,768 4) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치와의 연관성 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말공정가치 전기말공정가치 공정가치서열체계수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은투입변수와 공정가치측정치와의 연관성 당기손익-공정가치측정 금융자산 405,186 405,186 수준3 rNPV법, CRR 이항모형 할인율 현금흐름할인율 하락에 따라공정가치 상승 5. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금 53,575 40,892 예금 30,077,870 27,595,849 합 계 30,131,445 27,636,741 (주1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산 중 종속기업이 보유하고 있으나 외환규제로 인하여 지배기업에게 자유롭게 송금할 수 없는 예금은 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 장단기금융상품 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기금융상품 예금 및 적금 1,899,673 1,875,520 환매채 등 44,000,000 54,500,000 합 계 45,899,673 56,375,520 장기금융상품 환매채 등 2,191,858 2,064,844 (3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 역 당분기말 전기말 외화예금 예치보증금 38,746 37,936 6. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권금액 91,250,663 92,111,377 손실충당금 (10,050,619) (10,246,822) 장부금액 81,200,044 81,864,555 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권금액 대손충당금 장부금액 개별적으로 손상되지 않은 매출채권 연체되지 않은 채권 50,669,273 354,280 50,314,993 3개월 이하 16,255,835 287,683 15,968,152 3개월 ~ 6개월 이하 7,339,476 573,698 6,765,777 6개월 ~ 1년 이하 5,067,406 516,258 4,551,148 1년 ~ 2년 이하 3,377,966 1,064,162 2,313,804 2년 이상 6,538,527 5,252,358 1,286,169 소 계 89,248,483 8,048,439 81,200,044 개별적으로 손상된 매출채권 2,002,180 2,002,180 - 합 계 91,250,663 10,050,619 81,200,044 (3) 전기말 현재 연결실체의 매출채권의 연령별 대손충당금 및 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권금액 대손충당금 장부금액 개별적으로 손상되지 않은 매출채권 연체되지 않은 채권 50,613,008 417,516 50,195,492 3개월 이하 18,537,863 517,603 18,020,260 3개월 ~ 6개월 이하 6,436,561 242,805 6,193,756 6개월 ~ 1년 이하 4,311,143 304,333 4,006,810 1년 ~ 2년 이하 3,715,128 1,359,127 2,356,001 2년 이상 6,459,745 5,367,510 1,092,236 소 계 90,073,449 8,208,894 81,864,555 개별적으로 손상된 매출채권 2,037,928 2,037,928 - 합 계 92,111,377 10,246,822 81,864,555 (4) 당기 및 전기 중 손실 충당금(대손충당금)의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초 10,246,822 13,073,055 대손상각비 (248,931) (937,058) 환입 10,400 - 제각 42,327 (1,889,175) 기말 10,050,619 10,246,822 (5) 매출채권의 양도1) 전체가 제거되지 않은 양도거래연결실체는 유동성관리 및 매입대금지급의 목적으로 매출채권을 금융기관 및 매입거래처에 양도하고 있습니다. 이러한 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당합니다. 연결실체는 소구권이 있는 거래에 대해서 관련부채를 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 전체가 제거되지 않은 양도 매출채권 및 관련부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 관련부채 당분기말 전기말 매입대금지급배서 매입채무 5,234,568 5,104,117 금융기관양도 단기차입금 268,309 268,309 (주1) 양도매출채권과 관련부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 2) 당기 및 전기 중 발생한 장부금액 전체가 제거되거나 지속적 관여로 인해 일부가 제거되는 매출채권의 양도거래는 없습니다. 7. 상각후원가 측정 금융상품 보고기간종료일 현재 연결실체의 상각후원가측정금융상품 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이자율 만기 당분기말 전기말 삼성중공업124-1 3.90% 2022.06.18 5,010,108 5,021,779 농심캐피탈31 3.00% 2022.10.06 2,007,165 2,010,600 오케이캐피탈420 3.27% 2022.11.30 1,005,998 1,008,705 합 계 8,023,271 8,041,084 차감 : 비유동항목 - - 유동성금액 8,023,271 8,041,084 8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 포커스글로리메자닌전문사모1호 - 522,473 - 507,118 씨바이오멕스 상환전환우선주 - 405,186 - 405,186 에아스텍상환전환우선주 - 1,499,978 - - 합계 - 2,427,638 - 912,305 (2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 의 평가손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 의 평가손익 15,045 105,898 9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타포괄손익공정가치측정금융자 산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 시장성 없는 지분증권 14,646,768 14,646,768 합 계 14,646,768 14,646,768 (2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손익 장부금액 취득원가 평가손익 장부금액 한국혁신의약품컨소시엄 6,300 - 6,300 6,300 - 6,300 한국제약협동조합 123,000 (120,167) 2,833 123,000 (120,167) 2,833 게이트마켓㈜ 50,000 - 50,000 50,000 - 50,000 이플라스크 999,996 - 999,996 999,996 - 999,996 RAEL, INC 8,387,631 - 8,387,631 8,387,631 - 8,387,631 넥스트젠바이오사이언스 5,000,008 - 5,000,008 5,000,008 - 5,000,008 가이아바이오투자조합2호 200,000 - 200,000 200,000 - 200,000 합 계 14,766,935 (120,167) 14,646,768 14,766,935 (120,167) 14,646,768 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가손익 당분기 전기 기초 (147,522) (147,522) 평가 - - 처분 - - 기말 (147,522) (147,522) ( 4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 기말 한국제약협동조합 6,300 - - 6,300 게이트마켓㈜ 2,833 - - 2,833 한국혁신의약품컨소시엄 50,000 - - 50,000 이플라스크 999,996 - - 999,996 RAEL, INC 8,387,631 - - 8,387,631 넥스트젠바이오사이언스 5,000,008 - - 5,000,008 가이아바이오투자조합2호 200,000 - - 200,000 합 계 14,646,768 - - 14,646,768 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 기말 한국제약협동조합 6,300 - - 6,300 게이트마켓㈜ 2,833 - - 2,833 한국혁신의약품컨소시엄 50,000 - - 50,000 이플라스크 - 999,996 - 999,996 RAEL, INC - 8,387,631 - 8,387,631 넥스트젠바이오사이언스 - 5,000,008 - 5,000,008 가이아바이오투자조합2호 - 200,000 - 200,000 합 계 59,133 14,587,635 - 14,646,768 10. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 미수금 2,662,680 - 2,662,680 2,019,659 - 2,019,659 미수수익 72,354 - 72,354 75,169 - 75,169 대여금 200,000 - 200,000 200,000 - 200,000 보증금 166,783 1,840,592 2,007,375 182,462 1,841,476 2,023,938 합 계 3,101,817 1,840,592 4,942,409 2,477,290 1,841,476 4,318,765 11. 재고자산 보고기간종료일 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 6,516,756 (255,666) 6,261,090 6,170,613 (255,666) 5,914,946 제품 18,435,279 - 18,435,279 18,786,164 - 18,786,164 재공품 8,793,262 - 8,793,262 9,183,146 - 9,183,146 원재료 14,134,869 (96,732) 14,038,137 10,095,135 (96,732) 9,998,403 부재료 936,930 (21,178) 915,753 952,557 (21,178) 931,379 포장재료 2,048,897 (44,223) 2,004,674 2,220,013 (44,223) 2,175,790 저장품 - - - - - - 미착원료 99,641 - 99,641 716,676 - 716,676 합 계 50,965,635 (417,799) 50,547,836 48,124,303 (417,799) 47,706,504 12. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 1,769,856 815,805 선급비용 645,434 900,477 환불자산 366,557 366,557 기타 134,587 138,123 합 계 2,916,434 2,220,961 13. 공동기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 관계기업 투자 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 주요 영업활동 소재지 결산일 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 공동기업(주1) 천진신풍제약유한공사 의약품 제조 및 판매 중국 12.31 45.00% 1,529,669 45.00% 1,744,988 General Medicine Company Ltd. 의약품 제조 및 판매 수단 12.31 33.33% 3,723,508 33.33% 3,999,418 소 계 5,253,177 5,744,406 관계기업 씨바이오멕스(주2) 의약품 제조 및 판매 한국 12.31 18.34% 204,502 18.34% - 헬리오스제6호사모투자합자회사(주3) 금융업 한국 12.31 17.61% 5,137,899 17.61% 5,202,848 소 계 5,342,401 5,202,848 합 계 10,595,578 10,947,254 (주1) 계약상 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있어 공동기업으로 분류하였습니다. (주2) 피투자기업에 대한 직접지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. (주3) 피투자기업에 대한 직접지분율이 20% 미만이나, 주요의사결정과 유의적인 거래에 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자 등의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 손익 중 지분 외화환산차이 배당금 대체 기말 공동기업 천진신풍제약유한공사 1,744,988 - (249,466) 34,147 - - 1,529,669 General Medicine Company Ltd. 3,999,418 - 255,366 (129,237) (402,039) - 3,723,508 소계 5,744,406 - 5,900 (95,090) (402,039) - 5,253,177 관계기업 씨바이오멕스 - - 204,502 - - - 204,502 헬리오스제6호사모투자합자회사 5,202,848 - (64,949) - - - 5,137,899 소계 5,202,848 - 139,553 - - - 5,342,401 합계 10,947,254 - 145,453 (95,090) (402,039) - 10,595,578 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 손익 중 지분 외화환산차이 배당금 대체 기말 공동기업 천진신풍제약유한공사 2,287,026 - (787,979) 245,940 - - 1,744,988 General Medicine Company Ltd. 5,048,114 - 3,599,972 (4,424,235) (224,433) - 3,999,418 소계 7,335,140 - 2,811,993 (4,178,294) (224,433) - 5,744,406 관계기업 씨바이오멕스 294,569 (94,572) - - (199,997) - 헬리오스제6호사모투자합자회사 - 5,300,000 (97,152) - - 5,202,848 소계 294,569 5,300,000 (191,724) - - (199,997) 5,202,848 합계 7,629,709 5,300,000 2,620,269 (4,178,294) (224,433) (199,997) 10,947,253 (3) 관계기업 및 공동지배기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당분기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 포괄손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 포괄손익 천진신풍제약유한공사 11,923,662 8,360,279 2,110,260 (640,370) (674,517) 13,364,192 9,236,321 21,961,417 (1,667,590) (1,913,530) General Medicine Company Ltd. 15,294,843 3,845,504 4,271,531 927,344 1,056,581 14,379,580 2,263,596 21,752,354 10,522,072 6,097,837 씨바이오멕스 6,924,285 1,319,247 - (299,482) (299,482) 670,751 1,201,296 - (2,113,392) (2,113,392) 헬리오스제6호사모투자합자회사 39,148,322 10,087,917 2,462,583 (430,644) (430,644) 40,030,416 10,515,599 2,408,429 (585,183) (585,183) 14. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 15,975,853 - - 15,975,853 건물 118,134,568 (46,847,297) (4,241) 71,283,029 구축물 3,795,960 (2,322,603) - 1,473,356 기계장치 91,951,521 (68,002,013) (89,682) 23,859,827 차량운반구 1,169,815 (865,752) - 304,063 공기구비품 9,952,622 (9,235,208) (14,717) 702,697 건설중인자산 982,410 - - 982,410 사용권자산 3,508,800 (1,860,708) - 1,648,093 합 계 245,471,548 (129,133,581) (108,640) 116,229,327 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 15,975,853 - - 15,975,853 건물 119,393,445 (47,191,357) (4,241) 72,197,847 구축물 3,876,710 (2,367,925) - 1,508,785 기계장치 93,401,367 (68,292,833) (89,682) 25,018,853 차량운반구 1,136,380 (845,802) - 290,578 공기구비품 9,791,013 (9,137,110) (14,717) 639,185 건설중인자산 329,300 - - 329,300 사용권자산 2,516,586 (1,593,376) - 923,210 합 계 246,420,653 (129,428,403) (108,640) 116,883,611 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 보조금수령 감가상각비 처분 대체증감 외화환산차 기말 토지 15,975,853 - - - - - - 15,975,853 건물 72,197,847 - - (929,167) (24) - 14,373 71,283,029 구축물 1,508,785 - - (35,425) (4) - - 1,473,356 기계장치 25,018,853 71,416 - (1,436,044) (41) 154,300 51,343 23,859,827 차량운반구 290,577 27,957 - (18,177) - - 3,706 304,063 공기구비품 639,186 48,543 - (97,615) - 112,450 133 702,697 건설중인자산 329,300 919,860 - - - (266,750) - 982,410 사용권자산 923,210 992,213 - (267,331) - - - 1,648,092 합 계 116,883,611 2,059,989 - (2,783,759) (69) - 69,555 116,229,327 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 보조금수령 감가상각비 처분 대체증감 외화환산차 기말 토지 15,975,853 - - - - - - 15,975,853 건물 73,533,964 387,798 - (3,735,276) - 1,935,025 76,335 72,197,847 구축물 1,650,485 - - (141,700) - - - 1,508,785 기계장치 25,412,236 1,669,203 - (5,663,831) (7,092) 3,292,517 315,820 25,018,853 차량운반구 241,744 121,932 - (77,676) (2) - 4,580 290,577 공기구비품 795,152 139,683 (11,160) (383,784) (673) 100,740 (772) 639,186 건설중인자산 4,974,137 2,106,345 - - - (6,751,182) - 329,300 사용권자산 1,593,926 492,140 - (1,162,856) - - - 923,210 합 계 124,177,497 4,917,101 (11,160) (11,165,123) (7,767) (1,422,900) 395,963 116,883,611 (3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 설정금액 차입금명 차입금액 담보권자 토지,건물 및 기계장치 152,100,000 여신한도약정 - 하나은행 등 * 회전대 등 한도 부여 시 제공된 담보내역으로, 동 담보권자로부터 사용중인 차입금 잔액은 존재하지 않습니다. 15. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 2,196,959 - (44,400) 2,152,559 차지권 543,289 (243,670) - 299,619 산업시설이용권 92,517 (40,685) - 51,832 기타의무형자산 14,615,909 (9,649,407) - 4,966,502 합 계 17,448,674 (9,933,762) (44,400) 7,470,512 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 2,696,959 - (44,400) 2,652,559 차지권 534,064 (236,315) - 297,749 산업시설이용권 90,946 (39,447) - 51,499 기타의무형자산 15,228,076 (9,259,246) - 5,968,831 합 계 18,550,045 (9,535,008) (44,400) 8,970,638 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 손상 대체증감 외화환산차이 기말 회원권 2,652,559 - (500,000) - - - - 2,152,559 차지권 297,749 - - (3,267) - - 5,136 299,619 산업시설이용권 51,499 - - (556) - - 889 51,832 기타의무형자산 5,968,831 90,407 - (389,659) (703,232) - 155 4,966,502 합 계 8,970,638 90,407 (500,000) (393,482) (703,232) - 6,180 7,470,512 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 대체증감 외화환산차이 기말 회원권 2,033,756 848,306 (229,503) - - - 2,652,559 차지권 280,808 - - (12,326) - 29,266 297,749 산업시설이용권 48,538 - - (2,099) - 5,060 51,499 기타의무형자산 5,698,910 341,690 - (1,495,740) 1,422,900 1,071 5,968,831 합 계 8,062,012 1,189,996 (229,503) (1,510,165) 1,422,900 35,397 8,970,638 (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같으며, 보고기간종료일 현재 자산으로 인식한 연구와 개발 지출금액은 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제조원가 925,604 678,195 판매비와관리비 5,105,554 3,355,282 합 계 6,031,158 4,033,477 (4) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다. 16. 정부보조금 ( 1) 당기 및 전기 중 수익관련정부보조금의 수령 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 배부처 당분기말 전기말 정부보조금내용 3D생체조직칩플랫폼구축사업 산업통상자원부 33,750 22,500 신약개발 스마트공장 구축 및 고도화사업 스마트제조혁신추진단 - 95,237 스마트공장지원 월드클래스플러스사업 산업통상자원부 - 700,000 신약 개발 합 계 33,750 817,737 (2) 당기 및 전기 중 자산관련정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 공기구비품 14,717 - - 14,717 건물부속설비 4,242 - - 4,242 기계장치 89,682 - - 89,682 합계 108,641 - - 108,641 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 공기구비품 9,040 11,159 5,482 14,717 건물부속설비 4,416 - 174 4,242 기계장치 95,237 - 5,555 89,682 합 계 108,693 11,159 11,211 108,641 17. 리 스 (1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 부동산 1,077,197 897,524 공기구비품 2,139,822 1,327,281 차량운반구 291,781 291,781 감가상각누계액 (1,860,708) (1,593,376) 합 계 1,648,092 923,210 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 101,847 100,182 공기구비품 147,248 169,192 차량운반구 18,236 14,386 합계 267,331 283,759 리스부채에 대한 이자비용 9,263 11,229 단기리스료 11,911 10,833 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 84,996 74,516 * 당기 중 발생한 리스의 총 현금유출은 451백만원 입니다 . (3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 651,443 792,568 759,186 719,935 1년 초과 5년 이내 236,970 787,635 203,450 212,667 5년 초과 - - - - 합 계 888,413 1,580,203 962,636 932,602 (4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 792,568 719,935 비유동 787,635 212,667 합 계 1,580,203 932,602 18. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간종료일 현재 연결실체의 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 매입채무 12,441,849 - 12,441,849 12,060,475 - 12,060,475 기타금융부채 리스부채 792,568 787,635 1,580,203 719,935 212,667 932,602 미지급금 1,824,153 1,006,060 2,830,213 2,098,989 1,002,460 3,101,449 미지급비용 6,458,980 - 6,458,980 7,056,795 - 7,056,795 예수보증금 615,828 - 615,828 796,225 - 796,225 임대보증금 - 160,000 160,000 - 160,000 160,000 합 계 22,133,378 1,953,695 24,087,073 22,732,420 1,375,127 24,107,546 19. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기차입금 은행차입금(주1) 248,111 248,111 소 계 248,111 248,111 장기차입금 은행차입금(주1) - - 합 계 248,111 248,111 (주1) 은행차입금은 하나은행으로부터 환어음을 할인한 사항이며, 그 이외의 은행차입금은 존재하지 않습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 최장만기일 이자율 당분기말 전기말 하나은행 - - 248,111 248,111 합 계 248,111 248,111 *은행차입금은 하나은행으로부터 환어음을 할인한 사항이며, 그 이외의 은행차입금은 존재하지 않습니다. 20. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 682,914 388,970 예수금 799,028 918,127 환불부채 4,119,844 4,119,844 기타 5,233 9,637 합 계 5,607,019 5,436,578 21. 퇴직급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 34,197,300 33,181,088 사외적립자산의 공정가치 (25,882,518) (26,115,772) 퇴직급여부채 장부금액 8,314,782 7,065,316 (2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초 33,181,088 29,536,995 당기근무원가 1,075,553 3,873,126 이자원가 195,652 557,647 재측정요소 인구통계적 가정 - - 재무적 가정 - (1,410,804) 기타사항 - 2,383,118 소 계 - 972,314 퇴직급여지급액 (254,993) (1,758,994) 기말 34,197,300 33,181,088 (3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산(국민연금전환금 포함)의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초 26,115,772 2,971,419 사용자의 기여금 3,289 23,000,000 이자수익 113,677 64,569 재측정요소 - 사외적립자산의 수익(이자수익금액 제외) - 79,784 퇴직급여지급액 (350,220) - 국민연금전환금의 환입 - - 기말 25,882,518 26,115,772 (4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 확정급여제도 관련 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 1,075,553 918,290 이자원가 195,652 139,412 사외적립자산 이자수익 (113,676) (16,142) 합 계 1,157,529 1,041,559 (5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 524,376 497,347 판매와관리비 633,153 544,212 합 계 1,157,529 1,041,559 (6) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 국민연금전환금 10,176 10,176 정기예금 25,872,342 26,105,596 합 계 25,882,518 26,115,772 (7) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 할인율(주1) 2.64% 2.64% 임금상승률 4.29% 4.29% (주1) 할인율은 보고기간종료일 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하며, 만약 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간종료일 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. (8) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 금액 비율 금액 비율 할인율: 100bp 증가 31,280,012 91.47% 30,263,799 91.21% 100bp 감소 37,600,874 109.95% 36,584,661 110.26% 임금상승률: 1%p 증가 37,589,503 109.92% 36,573,291 110.22% 1%p 감소 31,235,643 91.34% 30,219,430 91.07% 22. 기타장기종업원급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타장기종업원급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초 1,034,804 974,547 설정 28,360 173,487 급여지급액 - (113,230) 기말 1,063,164 1,034,804 (2) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 할인율 2.58% 2.58% 23. 자본금과 주식발행초과금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당분기말 전기말 보통주 우선주 보통주 우선주 발행주식수 52,984,990주 2,200,000주 52,984,990주 2,200,000주 1주당 금액 500원 500원 500원 500원 자본금 26,492,495 1,100,000 26,492,495 1,100,000 (주1) 지배기업의 발행할 주식의 총수는 80,000,000주입니다. (2) 보고기간종료일 현재 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 57,851,405 57,851,405 (3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다. 24. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (8,734,036) (8,734,036) 기타자본잉여금 (76,725) (76,725) 자기주식처분이익 155,817,429 155,817,429 합 계 147,006,667 147,006,667 (2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 지분법자본변동 (119,392) (153,539) 부의지분법자본변동 (18,565,619) (18,436,382) 해외사업환산손익 720,649 586,728 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (115,068) (115,068) 합 계 (18,079,430) (18,118,260) (3) 당기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 (115,068) (115,068) 평가 - - 대체 - - 기말 (115,068) (115,068) (4) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기말 전기말 보통주 3,713,961 3,713,961 우선주 208,770 208,770 합 계 3,922,731 3,922,731 25. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금(주1) 4,732,000 4,732,000 임의적립금(주2) - - 차기환류적립금 - - 미처분이익잉여금 129,094,800 134,427,599 합 계 133,826,800 139,159,599 (주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (주2) 지배기업은 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손급산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. 26. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 상품매출 9,506,727 8,037,032 제품매출 31,529,068 32,323,721 기타매출 5,714,667 4,611,533 합 계 46,750,462 44,972,286 (2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 상품매출원가 4,391,196 4,131,719 제품매출원가 20,827,266 18,047,106 기타매출원가 4,286,989 2,301,754 합 계 29,505,451 24,480,578 27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 8,825,993 7,879,025 퇴직급여 633,154 544,212 복리후생비 231,017 177,289 보험료 747,623 682,775 운반비 466,468 341,997 임차료 96,244 56,229 지급수수료 2,032,790 918,673 감가상각비 293,739 309,431 무형자산상각비 389,659 329,385 대손상각비 (248,931) 126,399 제세공과금 116,310 139,142 광고선전비 1,975,508 314,355 판매촉진비 2,520,265 2,663,452 경상연구개발비 5,105,554 3,355,282 접대비 19,337 28,169 해외시장개척비 217,210 892,006 기타 798,978 618,595 합 계 24,220,920 19,376,418 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 임대수익 30,268 19,638 유형자산처분이익 - 39,877 무형자산처분이익 - 6,860 보험수익 - - 중개수수료이익 4,244 - 잡이익 896 12,866 합 계 35,408 79,241 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기부금 22,198 15,560 유형자산처분손실 69 22,270 무형자산처분손실 703,231 - 기타의대손상각비 - - 잡손실 946 234 합 계 726,444 38,064 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익(주1) 246,036 648,827 외환차익 133,594 105,538 외환환산이익 279,263 754,138 공정가치측정금융자산평가이익 15,045 105,898 합 계 673,938 1,614,401 (주1) 유효이자율법에 따른 이자수익 발생액을 포함하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 6,729 14,357 외환차손 87,905 72,979 외화환산손실 284,318 578,104 합 계 378,953 665,440 30. 법 인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기 법인세 부담액 (1,923,798) 1,260,757 전기 법인세등 조정액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 외환차이 - - 법인세비용 (1,923,798) 1,260,757 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익(A) (7,226,507) 2,725,481 적용세율(22%)에 따른 법인세비용 (1,748,815) 597,406 법인세 효과: - 비공제비용 - - - 세액공제 - - - 전기 법인세수정 등 - - - 기타 (174,983) 663,352 법인세비용(B) (1,923,798) 1,260,757 유효세율(C = B/A) 26.62% 46.26% 31. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품 및 재공품의 변동 (3,779,170) (5,898,805) 상품의 판매 4,391,196 4,131,719 원재료의 사용 13,447,586 12,505,266 소모품비 904,422 915,260 종업원급여 15,483,218 13,757,965 복리후생비 391,540 312,856 감가상각비 및 무형자산상각비 3,177,241 3,077,974 운반비 549,908 406,963 광고비 1,975,508 307,418 외주가공비 226,506 50,289 지급수수료 3,238,642 2,140,538 제세공과금 135,929 164,395 임차료 105,714 59,375 접대비 164,142 313,096 대손상각비 (248,931) 126,399 연구개발비 6,031,158 4,033,477 판매촉진비 2,383,547 2,387,601 기타 비용 5,148,215 5,065,209 합 계 53,726,372 43,856,996 32. 주당이익 (1) 기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 우선주는 참가적ㆍ누적적 우선주로 회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다. 주식 종류별 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 보통주 주당이익 가. 유통보통주식수 구 분 당분기 주식수 가중치 가중평균주식수 기초발행보통주식수 52,984,990 90 4,768,649,100 기초자기주식 (3,713,961) 90 (334,256,490) 가중평균 4,434,392,610 유통보통주식수 49,271,029 구 분 전분기 주식수 가중치 가중평균주식수 기초발행보통주식수 52,984,990 90 4,768,649,100 기초자기주식 (3,713,961) 90 (334,256,490) 가중평균 4,434,392,610 유통보통주식수 49,271,029 나. 보통주순이익 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익 (5,302,709,488) 1,445,517,960 우선주순이익차감 177,270,084 (84,857,907) 보통주순이익 (5,125,439,404) 1,360,660,053 다. 보통주기본주당순이익 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 보통주순이익 (5,125,439,404) 1,360,660,053 가중평균유통보통주식수 49,271,029 49,271,029 보통주기본주당순이익 (104) 28 2) 우선주 주당이익가. 유통우선주식수 구 분 당분기 주식수 가중치 가중평균주식수 기초발행우선주식수 2,200,000 90 198,000,000 기초자기주식 (208,770) 90 (18,789,300) 가중평균 179,210,700 유통우선주식수 1,991,230 구 분 전분기 주식수 가중치 가중평균주식수 기초발행우선주식수 2,200,000 90 198,000,000 기초자기주식 (208,770) 90 (18,789,300) 가중평균 179,210,700 유통우선주식수 1,991,230 나. 우선주순이익 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익 (5,302,709,488) 1,445,517,960 보통주귀속분 5,125,439,404 (1,360,660,053) 우선주순이익 (177,270,084) 84,857,907 다. 우선주기본주당순이익 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 우선주순이익 (177,270,084) 84,857,907 가중평균유통우선주식수 1,991,230 1,991,230 우선주기본주당순이익 (89) 43 (2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서 회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 33. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 현금흐름표의 당기순이익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용 (1,923,798) 1,260,757 외화환산손실 284,318 578,104 감가상각비 2,783,759 2,728,299 무형자산상각비 393,482 329,385 기타장기종업원급여 28,360 - 퇴직급여 1,157,529 1,041,559 대손상각비(환입) (248,931) 126,399 이자비용 6,729 14,357 외화환산이익 (279,263) (754,138) 유형자산처분이익 - (39,877) 유형자산처분손실 69 22,270 무형자산처분이익 - (6,860) 무형자산처분손실 - - 무형자산손상차손 703,231 - 이자수익 (246,036) (648,827) 배당금수익 공정가치측정금융자산평가이익 (15,045) (105,898) 공정가치측정금융자산평가손실 금융자산손상차손 지분법이익 (145,453) (620,052) 합 계 2,498,952 3,925,478 (2) 당기 및 전기 중 현금흐름표의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소 1,172,727 4,198,217 기타금융자산의 감소(증가) (623,189) 23,822 기타유동자산의 감소(증가) (572,421) 265,508 재고자산의 감소(증가) (2,738,400) (2,634,251) 매입채무의 증가(감소) 295,444 4,085,180 단기차입금의 증가(감소) - 기타금융부채의 증가(감소) (1,059,294) 8,056,571 기타유동부채의 감소 290,400 (198,972) 퇴직금 지급액 (254,993) (485,302) 사외적립자산의 증가 346,931 - 국민연금전환금의 감소 - - 기타장기종업원급여부채의 감소 - 23,496 충당부채의 증가 - - 리스부채의 증가 - - 법인세환급액의 감소(증가) - - 합 계 (3,142,795) 13,334,270 (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 투 자활동 및 재무활동 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정대체 266,750 3,210 장기금융상품의 유동성대체 - - 장기차입금의 유동성대체 - - 리스부채의 유동성대체 (574,968) - 상각후원가측정금융자산의 유동성대체 - - 34. 우발상황과 약정사항 (1) 담보제공자산 보고기간종료일 현재 연결실체의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정액 담보권자 토지 15,975,853 152,100,000 하나은행 등 건축물 71,934,365 기계장치 21,692,501 합 계 109,602,719 152,100,000 (2) 제공받은 지급보증 연결실체는는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 226백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 하나은행으로부터 수입신용장 발행과 관련하여 800,000 USD 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 소송사건 보고기간종료일인 2022년 3월 31일 현재 진 행중인 소송은 없습니다. (4) 금융기관 약정사항보고기간종료일 현재 연결실체의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용액 한도 상호 종합통장대출 - 3,000,000 하나은행 단기한도대출 - 5,000,000 산업은행 수입신용장 USD 218,026 USD 800,000 하나은행 (5) 보험가입내역보고기간종료일 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 부보자산 부보금액 자동차보험 차량운반구 2,400,000 가스배상책임보험 프레온가스外 5,700,000 재산종합보험 안산/오송공장건물外 289,479,710 환경책임보험 환경관련 30,000,000 생산물배상책임보험 의약품 600,000 임원배상책임보험 임원배상 3,000,000 승강기사고배상책임보험 승강기 1,680,000 해외장기체류보험 400,000 개인정보보호배상책임보험 200,000 임상시험보상보험 500,000 합 계 333,959,710 단기수출보험 매출채권 USD 300,000 임상시험보상보험 USD 500,000 임상시험보상보험 EUR 5,000,000 35. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 유의적인 영향력을 행사하는 기업 송암사 공동지배기업 천진신풍제약유한공사 General Medicine Company Ltd. 관계기업 씨바이오멕스 헬리오스제6호사모투자합자회사 기타특수관계자 주식회사 이플라스크 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출 공동지배기업 천진신풍제약유한공사 - General Medicine Company Ltd. 463,137 합 계 463,137 (단위: 천원) 구 분 매출 공동지배기업 천진신풍제약유한공사 884,574 General Medicine Company Ltd. 463,888 합 계 1,348,461 (3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권내역은 다음과 같으며, 특수관계자에 대한 채무는 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권금액 대손충당금 공동지배기업 천진신풍제약유한공사 3,970,407 909,377 General Medicine Company Ltd. 252,410 17,820 합 계 4,222,817 927,197 (단위 : 천원) 구 분 채권금액 대손충당금 공동지배기업 천진신풍제약유한공사 3,887,444 626,848 General Medicine Company Ltd. 255,589 24,962 합 계 4,143,033 651,810 (4) 당기 및 전기 중 연결실체의 특수관계자에 대한 출자내역은 다음과 같습니다. * 해당사항 없음 (단위 : 천원) 관계 특수관계자 금액 내용 관계기업 헬리오스제6호사모투자합자회사 5,300,000 지분출자 기타특수관계자 주식회사 이플라스크 999,996 지분출자 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입거래내역은 없으며, 대여거래내역은 다음과 같습니다. * 해당사항 없음 (단위 : 천원) 관계 특수관계자 기초 대여 회수 기말 비고 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)송암사 - 14,400,000 14,400,000 - 단기대여금 (7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기 및 전기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 기타 단기종업원 급여 276,931 207,067 퇴직급여 4,613 6,306 합 계 281,544 213,373 36. 부문별 보고 (1) 연결실체의 사업부문은 의약품제조 및 판매의 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 연결실체의 수익이 귀속되는 지역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매출 유무형자산 매출 유무형자산 국내 44,735,372 120,032,470 179,784,275 122,168,356 해외 2,015,090 3,667,369 9,452,960 3,685,893 합 계 46,750,462 123,699,839 189,237,235 125,854,249 (3) 보고기간 중 연결실체 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 37. 위험관리 (1) 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.1) 시장위험(가) 외환위험관리 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.연결실체의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 11,423,213 1,855,591 16,413,586 2,443,188 EUR 10,311,094 528,750 8,889,695 311,423 JPY 6,686,998 - 3,014,082 - 합 계 28,421,305 2,384,341 28,317,363 2,754,611 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다는 가정하에 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 세전포괄손익에 미치는 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 956,762 (956,762) 1,397,040 (1,397,040) EUR 978,234 (978,234) 857,827 (857,827) JPY 668,700 (668,700) 301,408 (301,408) 합 계 2,603,696 (2,603,696) 2,556,275 (2,556,275) (나) 이자율위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 변동금리부 조건으로 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 차입금 - - 당기 및 전기 중 이자율 100bp 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 - - - - (다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 공정가치로 평가하는 기타포괄손익공정가치측정금융자산은 보고기간종료일 현재 14,647백만원이며, 다른변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 보고기간종료일 현재 1,468백만원입니다. 2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 대다수 거래상대방에 대해 적정한 담보물건을 유지하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 월단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 관리팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결실체가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 계약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. (가) 보고기간종료일 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 최대노출금액 장부금액 최대노출금액 현금및현금성자산(주1) 30,077,870 30,077,870 27,595,849 27,595,849 단기금융상품 45,899,673 45,899,673 56,375,520 56,375,520 장기금융상품 2,191,858 2,191,858 2,064,844 2,064,844 매출채권 81,200,044 81,200,044 81,864,555 81,864,555 기타유동금융자산 3,101,817 3,101,817 2,477,290 2,477,290 기타비유동금융자산 1,840,592 1,840,592 1,841,476 1,841,476 상각후원가측정 금융자산 8,023,271 8,023,271 8,041,084 8,041,084 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 465,966 465,966 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 2,427,638 2,427,638 912,305 912,305 합 계 174,762,762 174,762,762 181,638,889 181,638,889 (주1) 현금및현금성자산에서 보유현금을 차감한 금액입니다. 3) 유동성위험 연결실체의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 2년이하 2년 ~ 5년이하 5년초과 합계 차입금 248,111 - - - 248,111 매입채무 12,441,849 - - - 12,441,849 기타금융부채 9,691,529 953,695 1,000,000 - 11,645,224 합계 22,381,489 953,695 1,000,000 - 24,335,184 (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 2년이하 2년 ~ 5년이하 5년초과 합계 차입금 248,111 - - - 248,111 매입채무 12,060,475 - - - 12,060,475 기타금융부채 10,305,544 741,527 1,000,000 - 12,047,071 합계 22,614,131 741,527 1,000,000 - 24,355,658 (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 총차입금(A) 248,111 248,111 차감: 현금및현금성자산(B) (30,131,445) (27,636,741) 순부채(C = A - B) (29,883,333) (27,388,630) 자본총계(D) 349,305,135 354,559,208 총자본(E = C + D) 319,421,801 327,170,578 자본조달비율(C ÷ E) - - 4. 재무제표 재무상태표 제 37 기 1분기말 2022.03.31 현재 제 36 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 37 기 1분기말 제 36 기말 자산 Ⅰ.유동자산 209,057,052,391 211,844,484,135 (1)현금및현금성자산 26,223,198,006 23,743,902,186 (2)단기금융상품 44,839,673,157 55,333,520,293 (3)매출채권 77,027,780,254 77,533,296,799 (4)유동성 상각후원가 측정 금융자산 8,023,270,962 8,041,084,046 (5)당기손익-공정가치 측정 금융자산 465,966,000 (6)기타유동금융자산 2,876,792,075 2,251,095,674 (7)기타유동자산 2,640,991,139 1,932,278,084 (8)재고자산 45,246,478,965 42,261,106,438 (9)당기법인세자산 2,178,867,833 282,234,615 Ⅱ.비유동자산 173,276,837,033 173,770,376,759 (1)장기금융상품 2,191,857,619 2,064,844,361 (2)비유동 상각후원가 측정 금융자산 (3)당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,427,637,577 912,304,648 (4)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 14,646,767,902 14,646,767,902 (5)기타비유동금융자산 3,002,222,771 3,002,222,771 (6)종속기업 · 공동기업및관계기업투자 21,125,836,693 21,125,836,693 (7)유형자산 112,921,632,582 113,555,999,432 (8)무형자산 7,110,837,755 8,612,356,818 (9)이연법인세자산 9,850,044,134 9,850,044,134 자산총계 382,333,889,424 385,614,860,894 부채 Ⅰ.유동부채 27,623,617,006 26,901,945,100 (1)매입채무 12,162,060,948 11,233,713,921 (2)단기차입금 268,309,134 268,309,134 (3)기타유동금융부채 9,677,135,052 10,006,928,135 (4)기타유동부채 5,516,111,872 5,392,993,910 (5)당기법인세부채 Ⅱ.비유동부채 13,423,373,055 11,566,977,493 (1)장기차입금 1,000,000,000 1,000,000,000 (2)기타비유동금융부채 1,907,044,937 1,328,476,673 (3)기타비유동부채 1,138,381,653 1,138,381,653 (4)확정급여채무 8,314,782,208 7,065,315,067 (5)기타장기종업원급여부채 1,063,164,257 1,034,804,100 부채총계 41,046,990,061 38,468,922,593 자본 Ⅰ.자본금 27,592,495,000 27,592,495,000 Ⅱ.자본잉여금 57,851,405,215 57,851,405,215 Ⅲ.기타자본항목 147,187,341,523 147,187,341,523 Ⅳ.기타포괄손익누계액 (115,067,572) (115,067,572) Ⅴ.이익잉여금 108,770,725,197 114,629,764,135 자본총계 341,286,899,363 347,145,938,301 부채및자본총계 382,333,889,424 385,614,860,894 포괄손익계산서 제 37 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 36 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 1분기 제 36 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.매출액 44,735,371,692 44,735,371,692 43,016,910,099 43,016,910,099 Ⅱ.매출원가 28,763,346,030 28,763,346,030 24,030,655,307 24,030,655,307 Ⅲ.매출총이익 15,972,025,662 15,972,025,662 18,986,254,792 18,986,254,792 Ⅳ.판매비와관리비 23,721,380,299 23,721,380,299 18,694,025,909 18,694,025,909 Ⅴ.영업이익(손실) (7,749,354,637) (7,749,354,637) 292,228,883 292,228,883 Ⅵ.기타수익 35,407,550 35,407,550 79,240,997 79,240,997 Ⅶ.기타비용 725,283,831 725,283,831 22,941,667 22,941,667 Ⅷ.금융수익 1,059,089,159 1,059,089,159 1,836,012,121 1,836,012,121 Ⅸ.금융비용 349,461,061 349,461,061 501,914,913 501,914,913 Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실) (7,729,602,820) (7,729,602,820) 1,682,625,421 1,682,625,421 XI.법인세비용(수익) 1,870,563,882 1,870,563,882 1,086,320,767 1,086,320,767 XⅡ.당기순이익(손실) (5,859,038,938) (5,859,038,938) 596,304,654 596,304,654 XⅢ.총포괄손익 (5,859,038,938) (5,859,038,938) 596,304,654 596,304,654 XIV.주당손익 (1)보통주 주당이익(손실) (단위 : 원) (115) (115) 11 11 (2)우선주 주당이익(손실) (단위 : 원) (100) (100) 26 26 자본변동표 제 37 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 36 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (Ⅰ.기초자본) 27,592,495,000 57,851,405,215 147,187,341,523 (115,067,572) 139,003,810,231 371,519,984,397 Ⅱ.당기순이익(손실) 596,304,654 596,304,654 Ⅲ.현금배당 (5,156,094,350) (5,156,094,350) Ⅳ.자본 증가(감소) 합계 (4,559,789,696) (4,559,789,696) 2021.03.31 (Ⅴ.기말자본) 27,592,495,000 57,851,405,215 147,187,341,523 (115,067,572) 134,444,020,535 366,960,194,701 2022.01.01 (Ⅰ.기초자본) 27,592,495,000 57,851,405,215 147,187,341,523 (115,067,572) 114,629,764,135 347,145,938,301 Ⅱ.당기순이익(손실) (5,859,038,938) (5,859,038,938) Ⅲ.현금배당 Ⅳ.자본 증가(감소) 합계 (5,859,038,938) (5,859,038,938) 2022.03.31 (Ⅴ.기말자본) 27,592,495,000 57,851,405,215 147,187,341,523 (115,067,572) 108,770,725,197 341,286,899,363 현금흐름표 제 37 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 36 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 1분기 제 36 기 1분기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (5,760,580,215) (71,794,731,896) (1)당기순이익(손실) (5,859,038,938) (18,521,779,000) (2)당기순이익(손실)에 대한 조정 2,399,350,484 19,160,660,561 (3)영업활동 자산부채의 변동 (2,790,935,971) (8,532,391,451) (4)이자수취(영업) 115,282,727 1,262,640,062 (5)이자지급(영업) (1,208,181) (3,638,963) (6)법인세납부(환급) (26,069,336) (65,384,656,105) (7)배당금수취(영업) 402,039,000 224,433,000 Ⅱ.투자활동현금흐름 8,738,693,905 50,285,179,475 (1)단기금융상품의 처분 27,000,000,000 224,122,000,000 (2)상각후원가측정 금융자산의 처분 17,813,084 11,907,435,357 (3)당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 465,656,071 52,048,672,948 (4)매도가능금융자산의 처분 (5)단기대여금및수취채권의 처분 4,400,000,000 (6)기타금융자산의 감소 31,800,000 (7)유형자산의 처분 5,238,637 (8)무형자산의 처분 500,000,000 236,363,636 (9)정부보조금의 수취 11,159,008 (10)단기금융상품의 취득 (16,510,500,000) (208,638,500,000) (11)장기금융상품의 취득 (120,000,000) (640,000,000) (12)상각후원가측정 금융자산의 취득 (3,030,400,000) (13)당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (1,499,978,250) (492,610,838) (14)매도가능금융자산의 취득 (14,587,635,242) (15)관계기업에 대한 투자자산의 취득 (5,300,000,000) (16)단기대여금및수취채권의 취득 (4,400,000,000) (17)기타금융자산의 취득 (44,000,000) (18)유형자산의 취득 (1,023,890,000) (4,154,348,381) (19)무형자산의 취득 (90,407,000) (1,189,995,650) Ⅲ.재무활동현금흐름 (353,875,435) (6,418,019,631) (1)차입금의 차입 (2)자기주식의 처분 (3)차입금의 상환 (60,889,641) (4)리스료의 지급 (353,875,435) (1,201,035,640) (5)배당금의 지급 (5,156,094,350) Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (144,942,435) (30,304,255) Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) 2,479,295,820 (27,957,876,307) Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 23,743,902,186 51,701,778,493 Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 26,223,198,006 23,743,902,186 5. 재무제표 주석 제37 (당)기 1분기 2022년 03월 31일 현재 제36 (전)기 2021년 12월 31일 현재 회사명 : 신풍제약주식회사 1. 일반사항 신풍제약 주식회사(이하 "회사")는 1986년 7월 23일 의약품 및 화공약품의 제조와 판매를 목적으로 설립되었으며, 1990년 1월 20일 한국증권거래소에 주식을 상장한 공개법인으로 보고기간종료일 현재 납입자본금은 27,592백만원(보통주: 26,492백만원, 우선주:1,100백만원)입니다.(1) 본사 및 공장 소재지 1) 본사 소재지 : 경기도 안산시 단원구 원시로 7 (목내동) 2) 공장 소재지 : 경기도 안산시 단원구 원시로 7 (목내동) 외 2개소(2) 주요사업 내용 : 항생제, 항암제, 진통소염제품 및 구충제 등의 의약품 생산 (3) 대표이사 : 유제만 (4) 보고기간종료일 현재 회사의 보통주주 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 ㈜송암사 12,821,052 24.20% 12,821,052 24.20% ㈜송암사의 특수관계인 121,602 0.23% 121,602 0.23% 장지이와 특수관계인 3,810,837 7.19% 3,810,837 7.19% 우리사주조합 13,720 0.03% 13,720 0.03% 소액주주 32,503,818 61.34% 32,503,818 61.34% 자기주식 3,713,961 7.01% 3,713,961 7.01% 합 계 52,984,990 100.00% 52,984,990 100.00% * 보통주 기준 2. 중요한 회계정책 회사의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.분기재무제표는 보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2021 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법(미착원료는 개별법)에 의한 원가로 평가하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 20 ~ 40 년 정액법 구 축 물 20 년 정액법 기 계 장 치 10 년 정액법 차량 운반구 5 년 정액법 공기구 비품 4 년 정액법 사용권자산 1-2 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 라이선스 등 5 ~ 15년 정액법 개 발 비 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 회사의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 있어 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.1) 최초 적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지에 대해 다시 판단하지 않습니다. 2) 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다. 3) 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.4) 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.회사는 리스이용자인 경우, 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 회사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.회사는 부동산, 차량운반구, 실험장비, 사무기기 등의 자산을 리스가 포함된 약정에 의하여 사용하고 있습니다. 회사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 회사가 리스제공자인 경우, 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 의약품 및 의약품원료 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다4) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 5) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.6) 이자수익, 로얄티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 또한 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4) 환불자산 및 환불부채회사는 보고기간말 현재 반품예상액 등과 관련한 환불부채 및 환불자산을 계상하고 있습니다. 이러한 환불자산 및 환불부채는 과거 경험을 기초로한 추정치에 근거하여 결정됩니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 반품액 등과 다를 수 있습니다. 3. 금융상품 ( 1) 보고기간종료일 현재 회사의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 26,223,198 - - 26,223,198 단기금융상품 44,839,673 - - 44,839,673 장기금융상품 2,191,858 - - 2,191,858 매출채권 77,027,780 - - 77,027,780 기타유동금융자산 2,876,792 - - 2,876,792 기타비유동금융자산 1,830,411 1,171,812 - 3,002,223 상각후원가 측정 금융자산 8,023,271 - - 8,023,271 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - 2,427,638 - 2,427,638 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 14,646,768 14,646,768 합 계 163,012,983 3,599,450 14,646,768 181,259,201 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 23,743,902 - - 23,743,902 단기금융상품 55,333,520 - - 55,333,520 장기금융상품 2,064,844 - - 2,064,844 매출채권 77,533,297 - - 77,533,297 기타유동금융자산 2,251,096 - - 2,251,096 기타비유동금융자산 1,830,411 1,171,812 - 3,002,223 상각후원가 측정 금융자산 8,041,084 - - 8,041,084 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 465,966 - 465,966 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - 912,305 - 912,305 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 14,646,768 14,646,768 합 계 170,798,154 2,550,083 14,646,768 187,995,005 (2) 보고기간종료일 현재 회사의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 매입채무 12,162,061 단기차입금 268,309 장기차입금 1,000,000 기타유동금융부채 9,677,135 기타비유동금융부채 1,907,045 합 계 25,014,550 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 매입채무 11,233,714 단기차입금 268,309 장기차입금 1,000,000 기타유동금융부채 10,006,928 기타비유동금융부채 1,328,477 합 계 23,837,428 (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 배당금수익 외환손익 대손상각비 손상차손 평가손익 기타포괄손익 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 223,650 - 71,510 257 - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 7,187 - - - - 15,045 - 합 계 230,837 - 71,510 257 - 15,045 - 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 (6,729) - (3,073) - - - - (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 배당금수익 외환손익 대손상각비 손상차손 평가손익 기타포괄손익 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 471,102 - 423,408 (319,580) - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 176,230 - - - - 105,898 - 합 계 647,332 - 423,408 (319,580) - 105,898 - 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 (14,357) - (52,616) - - - - 4. 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 금융상품에 대한 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치(주1) 금융자산 현금및현금성자산 26,223,198 26,223,198 단기금융상품 44,839,673 44,839,673 장기금융상품 2,191,858 2,191,858 매출채권 77,027,780 77,027,780 기타유동금융자산 2,876,792 2,876,792 기타비유동금융자산 3,002,223 3,002,223 상각후원가 측정 금융자산 8,023,271 8,023,271 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 2,427,638 2,427,638 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 14,646,768 14,646,768 합 계 181,259,201 181,259,201 금융부채 매입채무 12,162,061 12,162,061 단기차입금 268,309 268,309 장기차입금 1,000,000 1,000,000 기타유동금융부채 9,677,135 9,677,135 기타비유동금융부채 1,907,045 1,907,045 합 계 25,014,550 25,014,550 (주1) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치(주1) 금융자산 현금및현금성자산 23,743,902 23,743,902 단기금융상품 55,333,520 54,675,328 장기금융상품 2,064,844 2,064,844 매출채권 77,533,297 77,533,297 기타유동금융자산 2,251,096 2,251,096 기타비유동금융자산 3,002,223 3,002,223 상각후원가 측정 금융자산 8,041,084 8,041,084 당기손익-공정가치 측정 금융자산 465,966 465,966 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 912,305 912,305 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 14,646,768 14,646,768 합 계 187,995,005 187,336,813 금융부채 매입채무 11,233,714 11,233,714 단기차입금 268,309 268,309 장기차입금 1,000,000 1,000,000 기타유동금융부채 10,006,928 10,006,928 기타비유동금융부채 1,328,477 1,328,477 합 계 23,837,428 23,837,428 (주1) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준1) 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. (수준2) 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. (수준3) 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - 2,022,451 405,186 2,427,637 파생상품자산 - - 1,171,812 1,171,812 (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) - 465,966 - 465,966 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - 507,118 405,186 912,304 파생상품자산 - - 1,171,812 1,171,812 3) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 기타포괄손익공정가치측정금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 원가로 측정 한 기 타포괄손익공정가치측정금융자산의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 시장성 없는 지분증권 14,646,768 14,646,768 4) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치와의 연관성 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말공정가치 전기말공정가치 공정가치서열체계수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은투입변수와 공정가치측정치와의 연관성 당기손익-공정가치측정 금융자산 405,186 405,186 수준3 rNPV법, CRR 이항모형 할인률 현금흐름할인율 하락에 따라공정가치 상승 파생상품자산(주석 34) 1,171,812 1,171,812 수준3 DCF법, CRR 이항모형 영구성장률 영구성장률에 상승에 따라 공정가치 상승 할인률 현금흐름할인율 하락에 따라 공정가치 상승 5. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금 53,575 40,892 예금 26,169,623 23,703,010 합 계 26,223,198 23,743,902 (2) 보고기간종료일 현재 회사의 장단기금융상품 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기금융상품 예금 및 적금 839,673 833,520 환매채 등 44,000,000 54,500,000 합 계 44,839,673 55,333,520 장기금융상품 환매채 등 2,191,858 2,064,844 (3) 보고기간종료일 현재 회사의 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 역 당분기말 전기말 외화예금 예치보증금 38,746 37,936 6. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권금액 88,898,429 89,401,975 손실충당금 (11,870,649) (11,868,678) 장부금액 77,027,780 77,533,297 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권금액 대손충당금 장부금액 개별적으로 손상되지 않은 매출채권 연체되지 않은 채권 48,810,708 352,432 48,458,276 3개월 이하 15,597,267 374,579 15,222,688 3개월 ~ 6개월 이하 6,561,986 547,586 6,014,400 6개월 ~ 1년 이하 4,641,999 532,594 4,109,405 1년 ~ 2년 이하 4,177,214 1,880,708 2,296,506 2년 이상 7,107,075 6,180,570 926,505 소 계 86,896,249 9,868,469 77,027,780 개별적으로 손상된 매출채권 2,002,180 2,002,180 - 합 계 88,898,429 11,870,649 77,027,780 (3) 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권금액 대손충당금 장부금액 개별적으로 손상되지 않은 매출채권 연체되지 않은 채권 48,926,792 448,015 48,478,777 3개월 이하 17,219,031 483,078 16,735,953 3개월 ~ 6개월 이하 5,798,361 243,630 5,554,731 6개월 ~ 1년 이하 4,073,019 387,838 3,685,181 1년 ~ 2년 이하 4,469,437 2,111,267 2,358,170 2년 이상 6,877,407 6,156,922 720,485 소 계 87,364,047 9,830,750 77,533,297 개별적으로 손상된 매출채권 2,037,928 2,037,928 - 합 계 89,401,975 11,868,678 77,533,297 (4) 당기 및 전기 중 손실 충당금(대손충당금)의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초 11,868,678 13,760,869 대손상각비 257 197,764 환입 10,400 - 제각 (8,686) (2,089,955) 기말 11,870,649 11,868,678 (5) 매출채권의 양도1) 전체가 제거되지 않은 양도거래회사는 유동성관리 및 매입대금지급의 목적으로 매출채권을 금융기관 및 매입거래처에 양도하고 있습니다. 이러한 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당합니다. 회사는 소구권이 있는 거래에 대해서 관련부채를 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 전체가 제거되지 않은 양도 매출채권 및 관련부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 관련부채 당분기말 전기말 매입대금지급배서 매입채무 5,234,568 5,104,117 금융기관양도 단기차입금 268,309 268,309 (주1) 양도매출채권과 관련부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 2) 당기 및 전기 중 발생한 장부금액 전체가 제거되거나 지속적 관여로 인해 일부가 제거되는 매출채권의 양도거래는 없습니다. 7. 상각후원가 측정 금융상품 보고기간종료일 현재 회사의 상각후원가 측정 금융상품 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이자율 만기 당분기말 전기말 삼성중공업124-1 3.90% 2022.06.18 5,010,108 5,021,779 농심캐피탈31 3.00% 2022.10.06 2,007,165 2,010,600 오케이캐피탈420 3.27% 2022.11.30 1,005,998 1,008,705 합 계 8,023,271 8,041,084 차감 : 비유동항목 - - 유동성금액 8,023,271 8,041,084 8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 포커스글로리메자닌전문사모1호 - 522,473 - 507,118 씨바이오멕스 상환전환우선주 - 405,186 - 405,186 에아스텍상환전환우선주 - 1,499,978 - - 합계 - 2,427,638 - 912,305 (2) 보고기간종료일 현재 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 의 평가손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 의 평가손익 15,045 105,898 9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 시장성 없는 지분증권 14,646,768 14,646,768 합 계 14,646,768 14,646,768 (2) 보고기간종료일 현재 회사의 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손익 장부금액 취득원가 평가손익 장부금액 한국제약협동조합 6,300 - 6,300 6,300 - 6,300 게이트마켓㈜ 123,000 (120,167) 2,833 123,000 (120,167) 2,833 한국혁신의약품컨소시엄 50,000 - 50,000 50,000 - 50,000 이플라스크 999,996 - 999,996 999,996 - 999,996 RAEL, INC 8,387,631 - 8,387,631 8,387,631 - 8,387,631 넥스트젠바이오사이언스 5,000,008 - 5,000,008 5,000,008 - 5,000,008 가이아바이오투자조합2호 200,000 - 200,000 200,000 - 200,000 합 계 14,766,935 (120,167) 14,646,768 14,766,935 (120,167) 14,646,768 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가손익 당분기 전기 기초 (147,522) (147,522) 평가 - - 처분 - - 기말 (147,522) (147,522) ( 4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 기말 한국제약협동조합 6,300 - - 6,300 게이트마켓㈜ 2,833 - - 2,833 한국혁신의약품컨소시엄 50,000 - - 50,000 이플라스크 999,996 - - 999,996 RAEL, INC 8,387,631 - - 8,387,631 넥스트젠바이오사이언스 5,000,008 - - 5,000,008 가이아바이오투자조합2호 200,000 - - 200,000 합 계 14,646,768 - - 14,646,768 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 기말 한국제약협동조합 6,300 - - 6,300 게이트마켓㈜ 2,833 - - 2,833 한국혁신의약품컨소시엄 50,000 - - 50,000 이플라스크 - 999,996 - 999,996 RAEL, INC - 8,387,631 - 8,387,631 넥스트젠바이오사이언스 - 5,000,008 - 5,000,008 가이아바이오투자조합2호 - 200,000 - 200,000 합 계 59,133 14,587,635 - 14,646,768 10. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 미수금 2,656,439 - 2,656,439 2,013,750 - 2,013,750 미수수익 20,353 - 20,353 37,346 - 37,346 대여금 200,000 - 200,000 200,000 - 200,000 보증금 - 1,830,411 1,830,411 - 1,830,411 1,830,411 파생상품자산 - 1,171,812 1,171,812 - 1,171,812 1,171,812 합 계 2,876,792 3,002,223 5,879,015 2,251,096 3,002,223 5,253,319 11. 재고자산 보고기간종료일 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 6,299,105 (255,666) 6,043,439 5,849,149 (255,666) 5,593,483 제품 16,387,801 - 16,387,801 16,902,916 - 16,902,916 재공품 8,459,556 - 8,459,556 8,826,087 - 8,826,087 원재료 11,838,646 (96,732) 11,741,914 8,207,675 (96,732) 8,110,943 부재료 936,930 (21,178) 915,752 952,557 (21,178) 931,379 포장재료 1,706,360 (44,223) 1,662,137 1,870,551 (44,223) 1,826,328 저장품 - - - - - - 미착원료 35,880 - 35,880 69,971 - 69,971 합 계 45,664,278 (417,799) 45,246,479 42,678,906 (417,799) 42,261,107 12. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 회사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 1,713,735 741,400 선급비용 560,699 824,322 환불자산 366,557 366,557 합 계 2,640,991 1,932,279 13. 종속기업ㆍ공동기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 투자 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 주요 영업활동 소재지 결산일 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 종속기업 신풍대우베트남파마㈜ 의약품 제조 및 판매 베트남 12.31 96.58% 10,129,996 96.58% 10,129,996 필리핀신풍파마 의약품 판매 필리핀 12.31 100.00% 118,451 100.00% 118,451 SP International 경영관리 한국 12.31 100.00% 1,061,935 100.00% 1,061,935 신풍USA 의약품 판매 및 라이센싱 미국 12.31 100.00% 1,348,521 100.00% 1,348,521 미얀마신풍파마 의약품 판매 미얀마 12.31 100.00% 50,565 100.00% 50,565 소 계 12,709,468 12,709,468 공동기업(주1) 천진신풍제약유한공사(주2) 의약품 제조 및 판매 중국 12.31 45.00% 1,744,988 45.00% 1,744,988 General Medicine Company Ltd. 의약품 제조 및 판매 수단 12.31 33.33% 741,581 33.33% 741,581 소 계 2,486,569 2,486,569 관계기업 씨바이오멕스(주3) 의약품 제조 및 판매 한국 12.31 18.34% 629,800 18.34% 629,800 헬리오스제6호사모투자합자회사(주4) 금융업 한국 12.31 17.61% 5,300,000 17.61% 5,300,000 소 계 5,929,800 5,929,800 합 계 21,125,837 21,125,837 (주1) 계약상 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있어 공동기업으로 분류하였습니다. (주2) 당사는 공동기업인 천진신풍제약유한공사의 공정가치가 취득당시보다 크게 하락함에 따라 손상을 시사하는 징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 그 결과 전기 중 1,554,087천원을 손상인식 하였습니다. (주3) 피투자기업에 대한 직접지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. (주4) 피투자기업에 대한 직접지분율이 20% 미만이나, 주요의사결정과 유의적인 거래에 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자 등의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초 21,125,837 17,579,921 취득 - 5,300,000 손상 - (1,554,087) 대체 - (199,997) 기말 21,125,837 21,125,837 14. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 15,975,853 - - 15,975,853 건물 116,628,647 (46,167,638) (4,241) 70,456,768 구축물 3,795,960 (2,322,603) - 1,473,357 기계장치 84,388,927 (62,696,426) (89,682) 21,602,819 차량운반구 726,499 (638,995) - 87,504 공기구비품 9,908,762 (9,199,215) (14,717) 694,830 건설중인자산 982,410 - - 982,410 사용권자산 3,508,800 (1,860,708) - 1,648,092 합 계 235,915,858 (122,885,585) (108,640) 112,921,633 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 15,975,853 - - 15,975,853 건물 117,913,098 (46,545,491) (4,241) 71,363,366 구축물 3,876,710 (2,367,925) - 1,508,785 기계장치 85,998,102 (63,180,043) (89,682) 22,728,377 차량운반구 726,499 (630,728) - 95,771 공기구비품 9,748,082 (9,102,028) (14,717) 631,337 건설중인자산 329,300 - - 329,300 사용권자산 2,516,586 (1,593,376) - 923,210 합 계 237,084,230 (123,419,591) (108,640) 113,555,999 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 보조금수령 감가상각비 처분 대체증감 기말 토지 15,975,853 - - - - - 15,975,853 건물 71,363,367 - - (906,575) (24) - 70,456,768 구축물 1,508,785 - - (35,425) (4) - 1,473,356 기계장치 22,728,377 55,800 - (1,335,616) (41) 154,300 21,602,820 차량운반구 95,770 - - (8,267) - - 87,503 공기구비품 631,337 48,230 - (97,186) - 112,450 694,831 건설중인자산 329,300 919,860 - - - (266,750) 982,410 사용권자산 923,210 992,214 - (267,332) - - 1,648,092 합 계 113,555,999 2,016,104 - (2,650,401) (69) - 112,921,633 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 보조금수령 감가상각비 처분 대체증감 기말 토지 15,975,853 - - - - - 15,975,853 건물 72,842,624 249,575 - (3,663,857) - 1,935,025 71,363,367 구축물 1,650,485 - - (141,700) - - 1,508,785 기계장치 23,010,262 1,664,368 - (5,215,727) (23,043) 3,292,517 22,728,377 차량운반구 139,550 - - (43,778) (2) - 95,770 공기구비품 790,598 134,060 (11,159) (382,902) - 100,740 631,337 건설중인자산 4,974,137 2,106,345 - - - (6,751,182) 329,300 사용권자산 1,593,926 492,141 - (1,162,857) - - 923,210 합 계 120,977,435 4,646,489 (11,159) (10,610,821) (23,045) (1,422,900) 113,555,999 (3) 보고기간종료일 현재 회사의 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 담보제공자산 설정금액 차입금명 차입금액 담보권자 토지,건물 및 기계장치 152,100,000 여신한도약정 - 하나은행 등 * 회전대 등 한도 부여 시 제공된 담보내역으로, 동 담보권자로부터 사용중인 차입금 잔액은 존재하지 않습니다. 15. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 2,196,959 - (44,400) 2,152,559 기타의무형자산 14,577,270 (9,618,991) - 4,958,279 합 계 16,774,229 (9,618,991) (44,400) 7,110,838 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 2,696,959 - (44,400) 2,652,559 기타의무형자산 15,190,093 (9,230,294) - 5,959,799 합 계 17,887,052 (9,230,294) (44,400) 8,612,358 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 대체증감 기말 회원권 2,652,560 - (500,000) - - 2,152,560 기타의무형자산 5,959,798 90,407 (703,232) (388,695) - 4,958,278 합 계 8,612,358 90,407 (1,203,232) (388,695) - 7,110,838 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 대체증감 기말 회원권 2,033,757 848,306 (229,503) - - 2,652,560 기타의무형자산 5,687,310 341,690 - (1,492,102) 1,422,900 5,959,798 합 계 7,721,067 1,189,996 (229,503) (1,492,102) 1,422,900 8,612,358 (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같으며, 보고기간종료일 현재 자산으로 인식한 연구와 개발 지출금액은 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제조원가 925,604 678,195 판매비와관리비 5,105,554 3,355,282 합 계 6,031,158 4,033,477 (4) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다. 16. 정부보조금 ( 1) 당기 및 전기 중 수익관련정부보조금의 수령 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 배부처 당분기말 전기말 정부보조금내용 3D생체조직칩플랫폼구축사업 산업통상자원부 33,750 22,500 신약개발 스마트공장 구축 및 고도화사업 스마트제조혁신추진단 - 95,237 스마트공장지원 월드클래스플러스사업 산업통상자원부 - 700,000 신약 개발 합 계 33,750 817,737 (2) 당기 및 전기 중 자산관련정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 공기구비품 14,717 - - 14,717 건물부속설비 4,242 - - 4,242 기계장치 89,682 - - 89,682 합계 108,641 - - 108,641 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 공기구비품 9,040 11,159 5,482 14,717 건물부속설비 4,416 - 174 4,242 기계장치 95,237 - 5,555 89,682 합 계 108,693 11,159 11,211 108,641 17. 리 스 (1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 부동산 1,077,197 897,524 공기구비품 2,139,822 1,327,281 차량운반구 291,781 291,781 감가상각누계액 (1,860,708) (1,593,376) 합 계 1,648,092 923,210 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 101,847 100,182 공기구비품 147,248 169,192 차량운반구 18,236 14,386 합계 267,331 283,759 리스부채에 대한 이자비용 9,263 11,229 단기리스료 11,911 10,833 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 84,996 74,516 * 당기 중 발생한 리스의 총 현금유출은 451백만원 입니다 . (3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 651,443 792,568 759,186 719,935 1년 초과 5년 이내 236,970 787,635 203,450 212,667 5년 초과 - - - - 합 계 888,413 1,580,203 962,636 932,602 (4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 792,568 719,935 비유동 787,635 212,667 합 계 1,580,203 932,602 18. 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채 보고기간종료일 현재 회사의 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 매입채무 12,162,061 - 12,162,061 11,233,714 - 11,233,714 기타금융부채 리스부채 792,568 787,635 1,580,203 719,935 212,667 932,602 미지급금 1,823,736 959,410 2,783,146 1,921,022 955,810 2,876,832 미지급비용 6,445,003 - 6,445,003 6,569,746 - 6,569,746 예수보증금 615,828 - 615,828 796,225 - 796,225 임대보증금 - 160,000 160,000 - 160,000 160,000 기타부채 기타운용부채(주1) - 1,138,382 1,138,382 - 1,138,382 1,138,382 합 계 21,839,196 3,045,427 24,884,623 21,240,642 2,466,859 23,707,501 (주1) 관계기업인 헬리오스제6호사모투자합자회사와 Call-option 계약으로 인한 사항입니다. (주석 34.(6) 참고). 19. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기차입금 은행차입금(주1) 268,309 268,309 소 계 268,309 268,309 장기차입금 기타차입금(주2) 1,000,000 1,000,000 소 계 1,000,000 1,000,000 합 계 1,268,309 1,268,309 (주1) 은행차입금은 하나은행으로부터 환어음을 할인한 사항이며, 그 이외의 은행차입금은 존재하지 않습니다. (주2) 특수관계자로부터 차입한 금액이 포함되어 있습니다(주석 35 참고). (2) 보고기간종료일 현재 회사의 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 최장만기일 이자율 당분기말 전기말 하나은행 - - 268,309 268,309 합 계 268,309 268,309 *은행차입금은 하나은행으로부터 환어음을 할인한 사항이며, 그 이외의 은행차입금은 존재하지 않습니다. 20. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 607,578 375,345 예수금 788,690 897,805 환불부채 4,119,844 4,119,844 합 계 5,516,112 5,392,994 21. 퇴직급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 34,197,300 33,181,088 사외적립자산의 공정가치 (25,882,518) (26,115,772) 퇴직급여부채 장부금액 8,314,782 7,065,316 (2) 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초 33,181,088 29,536,995 당기근무원가 1,075,553 3,873,126 이자원가 195,652 557,647 재측정요소 인구통계적 가정 - - 재무적 가정 - (1,410,804) 기타사항 - 2,383,118 소 계 - 972,314 퇴직급여지급액 (254,993) (1,758,994) 기말 34,197,300 33,181,088 (3) 보고기간종료일 현재 회사의 사외적립자산(국민연금전환금 포함)의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초 26,115,772 2,971,419 사용자의 기여금 3,289 23,000,000 이자수익 113,677 64,569 재측정요소 - 사외적립자산의 수익(이자수익금액 제외) - 79,784 퇴직급여지급액 (350,220) - 국민연금전환금의 환입 - - 기말 25,882,518 26,115,772 (4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 확정급여제도 관련 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 1,075,553 918,290 이자원가 195,652 139,412 사외적립자산 이자수익 (113,676) (16,142) 합 계 1,157,529 1,041,559 (5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 524,376 497,347 판매와관리비 633,153 544,212 합 계 1,157,529 1,041,559 (6) 보고기간종료일 현재 회사의 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 국민연금전환금 10,176 10,176 정기예금 25,872,342 26,105,596 합 계 25,882,518 26,115,772 (7) 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 할인율(주1) 2.64% 2.64% 임금상승률 4.29% 4.29% (주1) 할인율은 보고기간종료일 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하며, 만약 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간종료일 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. (8) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 금액 비율 금액 비율 할인율: 100bp 증가 31,280,012 91.47% 30,263,799 91.21% 100bp 감소 37,600,874 109.95% 36,584,661 110.26% 임금상승률: 1%p 증가 37,589,503 109.92% 36,573,291 110.22% 1%p 감소 31,235,643 91.34% 30,219,430 91.07% 22. 기타장기종업원급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 기타장기종업원급여부채의 변동은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초 1,034,804 974,547 설정 28,360 173,487 급여지급액 - (113,230) 기말 1,063,164 1,034,804 (2) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 할인율 2.58% 2.58% 23. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당분기말 전기말 보통주 우선주 보통주 우선주 발행주식수 52,984,990주 2,200,000주 52,984,990주 2,200,000주 1주당 금액 500원 500원 500원 500원 자본금 26,492,495 1,100,000 26,492,495 1,100,000 (주1) 회사의 발행할 주식의 총수는 80,000,000주입니다. (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 57,851,405 57,851,405 (3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다. 24. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (8,734,036) (8,734,036) 기타자본잉여금 103,949 103,949 자기주식처분이익 155,817,429 155,817,429 합 계 147,187,342 147,187,342 (2) 보고기간종료일 현재 회사의 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (115,068) (115,068) 합 계 (115,068) (115,068) (3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 (115,068) (115,068) 평가 - - 대체 - - 기말 (115,068) (115,068) (4) 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 자기주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기말 전기말 보통주 3,713,961 3,713,961 우선주 208,770 208,770 합 계 3,922,731 3,922,731 25. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금(주1) 4,732,000 4,732,000 임의적립금(주2) - - 차기환류적립금 - - 미처분이익잉여금 104,038,725 109,897,764 합 계 108,770,725 114,629,764 (주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (주2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손급산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. 26. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 상품매출 9,130,621 7,797,667 제품매출 29,890,084 30,607,711 기타매출 5,714,667 4,611,533 합 계 44,735,372 43,016,911 (2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 상품매출원가 4,213,451 3,997,332 제품매출원가 20,262,905 17,731,570 기타매출원가 4,286,989 2,301,754 합 계 28,763,345 24,030,656 27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 8,562,547 7,564,621 퇴직급여 633,154 544,212 복리후생비 206,655 155,352 보험료 708,328 646,363 운반비 443,069 317,707 임차료 22,413 2,502 지급수수료 1,998,869 890,128 감가상각비 308,819 328,302 무형자산상각비 388,695 328,505 대손상각비 257 319,580 제세공과금 105,770 131,237 광고선전비 1,938,662 301,242 판매촉진비 2,348,302 2,368,090 경상연구개발비 5,105,554 3,355,282 접대비 10,382 18,446 해외시장개척비 217,210 892,006 기타 722,695 530,450 합 계 23,721,381 18,694,025 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 임대수익 30,268 19,638 유형자산처분이익 - 39,877 무형자산처분이익 - 6,860 보험수익 - - 중개수수료이익 4,244 - 잡이익 896 12,866 합 계 35,408 79,241 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기부금 21,250 1,250 유형자산처분손실 69 21,692 무형자산처분손실 - - 무형자산손상차손 703,231 - 잡손실 734 - 합 계 725,284 22,942 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익(주1) 230,837 647,332 공정가치측정금융자산평가이익 15,045 105,898 파생상품평가이익 - - 배당금수익 402,039 224,433 외환차익 131,929 104,211 외환환산이익 279,240 754,138 합 계 1,059,090 1,836,012 (주1) 유효이자율법에 따른 이자수익 발생액을 포함하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 6,729 14,357 외환차손 80,930 63,756 외화환산손실 261,802 423,802 파생상품평가손실 - - 금융자산손상차손 - - 합 계 349,461 501,915 30. 법 인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기 법인세 부담액 (1,870,564) 1,086,321 전기 법인세등 조정액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 (1,870,564) 1,086,321 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익(A) (7,729,603) 1,682,625 적용세율(22%)에 따른 법인세비용 (1,870,564) 370,178 법인세 효과: - 비공제비용 - - - 세액공제 - - - 전기 법인세수정 등 - - - 기타 - 716,143 법인세비용(B) (1,870,564) 1,086,321 유효세율(C = B/A) 24.20% 64.56% 31. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품 및 재공품의 변동 (2,338,170) (4,050,049) 상품의 판매 4,213,451 3,997,332 원재료의 사용 12,477,015 11,501,634 소모품비 896,169 913,861 종업원급여 15,071,642 13,323,252 복리후생비 367,178 290,918 감가상각비 및 무형자산상각비 3,039,097 2,928,831 운반비 526,508 382,673 광고비 1,938,662 301,242 외주가공비 226,506 50,289 지급수수료 2,655,122 1,402,926 제세공과금 125,388 156,489 임차료 22,413 2,502 접대비 10,382 18,446 대손상각비 257 319,580 연구개발비 6,031,158 4,033,477 판매촉진비 2,348,302 2,368,090 기타 비용 4,873,646 4,783,189 합 계 52,484,726 42,724,682 32. 주당이익 (1) 기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 우선주는 참가적ㆍ누적적 우선주로 회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다. 주식 종류별 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 보통주 주당이익 가. 유통보통주식수 구 분 당분기 주식수 가중치 가중평균주식수 기초발행보통주식수 52,984,990 90 4,768,649,100 기초자기주식 (3,713,961) 90 (334,256,490) 가중평균 4,434,392,610 유통보통주식수 49,271,029 구 분 전분기 주식수 가중치 가중평균주식수 기초발행보통주식수 52,984,990 90 4,768,649,100 기초자기주식 (3,713,961) 90 (334,256,490) 가중평균 4,434,392,610 유통보통주식수 49,271,029 나. 보통주순이익 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익 (5,859,038,938) 596,304,654 우선주순이익차감 198,880,132 (51,871,085) 보통주순이익 (5,660,158,806) 544,433,569 다. 보통주기본주당순이익 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 보통주순이익 (5,660,158,806) 544,433,569 가중평균유통보통주식수 49,271,029 49,271,029 보통주기본주당순이익 (115) 11 2) 우선주 주당이익가. 유통우선주식수 구 분 당분기 주식수 가중치 가중평균주식수 기초발행우선주식수 2,200,000 90 198,000,000 기초자기주식 (208,770) 90 (18,789,300) 가중평균 179,210,700 유통우선주식수 1,991,230 구 분 전분기 주식수 가중치 가중평균주식수 기초발행우선주식수 2,200,000 90 198,000,000 기초자기주식 (208,770) 90 (18,789,300) 가중평균 179,210,700 유통우선주식수 1,991,230 나. 우선주순이익 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익 (5,859,038,938) 596,304,654 보통주귀속분 5,660,158,806 (544,433,569) 우선주순이익 (198,880,132) 51,871,085 다. 우선주기본주당순이익 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 우선주순이익 (198,880,132) 51,871,085 가중평균유통우선주식수 1,991,230 1,991,230 우선주기본주당순이익 (100) 26 (2) 보고기간종료일 현재 회사는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서 회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 33. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 현금흐름표의 당기순이익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용 (1,870,564) 1,086,321 외화환산손실 261,802 423,802 감가상각비 2,650,402 2,600,326 무형자산상각비 388,695 328,505 기타장기종업원급여 28,360 - 퇴직급여 1,157,529 1,041,559 대손상각비 257 319,580 기타의대손상각비 - - 이자비용 6,729 14,357 외화환산이익 (279,240) (754,138) 유형자산처분이익 - (39,877) 유형자산처분손실 69 21,692 무형자산처분이익 - (6,860) 무형자산처분손실 - - 무형자산손상차손 703,231 파생상품평가이익 - - 파생상품평가손실 - - 이자수익 (230,837) (647,332) 배당금수익 (402,039) (224,433) 공정가치측정금융자산평가이익 (15,045) (105,898) 금융자산손상차손 - - 관계기업투자손상차손 - - 합 계 2,399,350 4,057,604 (2) 당기 및 전기 중 현금흐름표의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의감소(증가) 676,302 3,926,181 기타금융자산의감소(증가) (642,690) 24,036 기타유동자산의감소(증가) (704,971) 204,201 재고자산의감소(증가) (2,985,373) (2,352,874) 매입채무의증가(감소) 919,685 4,232,307 기타금융부채의증가(감소) (398,826) 8,579,165 기타유동부채의증가(감소) 253,000 (210,117) 퇴직금지급액 (254,993) (485,302) 사외적립자산의감소(증가) 346,931 - 국민연금전환금의감소(증가) - - 기타장기종업원급여부채의증가(감소) - 23,496 합 계 (2,790,935) 13,941,093 (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 투 자활동 및 재무활동 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정대체 266,750 3,210 장기금융상품의 유동성대체 - - 장기차입금의 유동성대체 - - 리스부채의 유동성대체 (574,968) - 상각후원가측정금융자산의 유동성대체 - - 34. 우발상황과 약정사항 (1) 담보제공자산 보고기간종료일 현재 회사의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정액 담보권자 토지 15,975,853 152,100,000 하나은행 등 건축물 71,934,365 기계장치 21,692,501 합 계 109,602,719 152,100,000 (2) 제공받은 지급보증 회사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 226백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 하나은행으로부터 수입신용장 발행과 관련하여 800,000 USD 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 소송사건 보고기간종료일인 2022년 3월 31일 현재 진 행중인 소송은 없습니다. (4) 금융기관 약정사항보고기간종료일 현재 회사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용액 한도 상호 종합통장대출 - 3,000,000 하나은행 단기한도대출 - 5,000,000 산업은행 수입신용장 USD 218,026 USD 800,000 하나은행 (5) 보험가입내역보고기간종료일 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 부보자산 부보금액 자동차보험 차량운반구 2,400,000 가스배상책임보험 프레온가스外 5,700,000 재산종합보험 안산/오송공장건물外 289,479,710 환경책임보험 환경관련 30,000,000 생산물배상책임보험 의약품 600,000 임원배상책임보험 임원배상 3,000,000 승강기사고배상책임보험 승강기 1,680,000 해외장기체류보험 400,000 개인정보보호배상책임보험 200,000 임상시험보상보험 500,000 합 계 333,959,710 단기수출보험 매출채권 USD 300,000 임상시험보상보험 USD 500,000 임상시험보상보험 EUR 5,000,000 (6) 관계기업투자주식에 대한 주요 약정 사항관계기업인 헬리오스제6호사모투자합자회사(이하 "PEF")는 2021년 10월 28일 주식회사 솔레오코스메틱 지분취득과 관련하여, 개인투자자 및 이해관계인들과 주식매매계약을 체결하였으며, 보고기간종료일 현재 관계기업의 지분취득 등과 관련하여 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다. 1) 주식회사 솔레오코스메틱 지분취득 관련 주주간 약정사항관계기업인 PEF(투자자)와 개인투자자 및 이해관계인들과 주식회사 솔레오코스메틱(회사) 간에 위 주식매매계약 등의 거래종결을 선행조건으로 하는 주주간계약을 체결하였습니다. 주주간계약서의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 약정 사항 주 요 내 용 주식회사 솔레오코스메틱 지분 취득 관련 주주간 약정사항 이해관계인의 주식 처분 제한 본 계약 기간 동안 투자자의 사전 서면 동의 없이 이해관계인이 보유하는 회사지분을 제3자에게 처분(양도, 이전, 매도, 담보 제공을 포함)하지 아니한다. 투자자의 공동매도청구권(Drag-along Right) 투자자가 제3자에게 투자자가 보유한 회사 주식을 매각(*1)하고자 하는 경우, 투자자는 이해관계인에게 이해관계인이 보유하고 있는 회사 발행주식의 전부 또는 일부를 투자자가 잠재적 매수인에게 매각하는 조건과 동일한 조건으로 잠재매수인에게 함께 매도할 것을 요구할 권리를 가진다. 이해관계인의 동반매도청구권(Tag-along Right) 투자자가 제3자에게 투자자가 보유한 회사 주식을 매각(*1)하고자 하는 경우, 이해관계인은 투자자에게 이해관계인이 보유하고 있는 회사 발행주식의 전부 또는 일부를 투자자가 잠재적 매수인에게 매각하는 조건과 동일한 조건으로 잠재매수인에게 함께 매도할 것을 요구할 권리를 가진다. 투자자의 주식매도청구권(Call Option) 투자자는 본건 우선주의 발행 후 2년이 되는 날부터 3년6개월이 되는 날까지 사이에 이해관계인에 대한 서면통지로써, 이해관계인이 주식매도청구권 행사 당시 보유하는 의결권 있는 회사 발행 주식 중 최대 67% 해당하는 수량을 투자자 및 또는 투자자가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있다. (*1) 회사의 경영권변동을 수반하는 거래를 의미합니다. 2) 관계기업 지분취득 관련 Call-option 계약회사와 관계기업인 헬리오스제6호사모투자합자회사(이하 "PEF")는 주식매매계약 등각 거래종결 및 및주주간계약의 발효에 따라 주식회사 솔레오코스메틱 발행주식에 대하여 콜옵션계약을 체결하였습니다. 콜옵션계약의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 주 요 내 용 1차 주식매도청구권 회사는 주식매매 거래종결일부터 2년이 되는 날로부터 3년 6개월이 되는 날까지 사이에 PEF에 대한 서면 통지로써, PEF가 1차 주식매도청구권 행사 당시 보유하는 의결권 있는 회사 발행 주식 중 67%에 해당하는 수량(*1)에 대한 주식매도청구권을 보유함1차 주식매도청구종결 이후 주식회사 솔레오코스메틱의 기업공개 또는 한국거래소 상장이 실행되는 경우, PEF는 기업공개 시 구주의 매출이나 상장 이후 장내 매각에 관하여 1차 매도청구권자 또는 그의 특수관계인인 양수인보다 우선적으로 매도할 수 있는 권리를 가짐 2차 주식매도청구권 회사는 1차 주식매도청구권 행사가능기간의 종료일로부터 3개월이 되는 날까지 사이에, PEF에 대한 서면 통지로써, PEF가 2차 주식매도청구권 행사 당시 보유하는 의결권 있는 회사 발행 주식 전부에 해당하는 수량에 대한 주식매도청구권을 보유함회사가 1차 주식매도청구권을 행사하여 이에 따른 주식양수도거래가 종결되었으나, 1차 주식매도청구권 행사가능기간 내 주식회사 솔레오코스메틱이 한국거래소에 상장되지 아니한경우, 회사는 2차 주식매도청구권을 행사하여야 함 행사기간 회사가 주식매도청구권(1차, 2차) 행사통지를 PEF에게 발송하여 도달한 일자에 회사와 PEF간에 양수도계약이 체결된 것으로 간주하며, 이 간주 시점으로부터 2개월 이내임 주식매도청구권 대상주식의총 양수도대금 주식매매계약 및 전환우선주식 인수계약, 2021.04.21자로 PEF와 개인투자자 및 이해관계인들 사이에 체결된 주식매매계약 및 같은날 PEF, 이해관계인 및 주식회사 솔레오코스메틱사이에 체결된 전환우선주식 매매계약에 따라 PEF가 주식회사 솔레오코스메틱 지분 취득비용으로 지출한 금액을 PEF가 그 거래종결일에 보유하게 되는 회사 주식수(*2)로 나눈 금액에 주식매매계약 거래종결일로부터 각 주식매도청구종결일까지의 기간에 연복리 12%를 적용한 금액을 1주당 매매금액으로 하여 각 주식매도청구권 대상주식의 수를 곱한 값으로 산정함 (*1) "1차 주식매도청구권 대상주식"으로 PEF가 주식회사 솔레오코스메틱의 전환우선주식과 보통주식을 모두 보유하고 있는 경우, 보통주식을 우선하여 취득 대상으로 합니다.(*2) 보통주식 33,956주에 전환우선주식 8,128주를 합한 42,084주 입니다.이러한 콜옵션 등에 대하여 회사는 파생상품자산 1,172백만원 을 계상하고 있습니다. 35. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 유의적인 영향력을 행사하는 기업 송암사 종속기업 신풍대우베트남파마(유) 필리핀신풍파마 SP International 신풍USA 미얀마신풍파마 종속기업의 종속기업 SP BIO 공동지배기업 천진신풍제약유한공사 General Medicine Company Ltd. 관계기업 주식회사 씨바이오멕스 헬리오스제6호사모투자합자회사 기타특수관계자 주식회사 이플라스크 (2) 당기 및 전기 중 회사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출 종속기업 신풍대우베트남파마(유) 803,501 필리핀신풍파마 147,799 미얀마신풍파마 168,066 공동지배기업 천진신풍제약유한공사 - General Medicine Company Ltd. 463,137 합 계 1,582,503 (단위: 천원) 구 분 매출 종속기업 신풍대우베트남파마(유) 687,467 필리핀신풍파마 59,338 미얀마신풍파마 - 공동지배기업 천진신풍제약유한공사 884,574 General Medicine Company Ltd. 463,888 합 계 2,095,267 (3) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권내역은 다음과 같으며, 특수관계자에 대한 채무는 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권금액 대손충당금 종속기업 신풍대우베트남파마(유) 552,030 79,567 필리핀신풍파마 1,287,176 663,896 미얀마신풍파마 1,855,452 1,509,337 공동지배기업 천진신풍제약유한공사 3,970,407 909,377 General Medicine Company Ltd. 252,410 17,820 합 계 7,917,475 3,179,997 (단위 : 천원) 구 분 채권금액 대손충당금 종속기업 신풍대우베트남파마(유) 445,571 29,319 필리핀신풍파마 1,116,972 551,837 미얀마신풍파마 1,652,466 1,388,791 공동지배기업 천진신풍제약유한공사 3,887,444 626,848 General Medicine Company Ltd. 255,589 24,962 합 계 7,358,042 2,621,757 (4) 당기 및 전기 중 회사의 특수관계자에 대한 출자내역은 다음과 같습니다. * 해당사항 없음 (단위 : 천원) 관계 특수관계자 금액 내용 관계기업 헬리오스제6호사모투자합자회사 5,300,000 지분출자 기타특수관계자 주식회사 이플라스크 999,996 지분출자 (5) 당기 및 전기 중 회사의 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기 및 전기 중 회사의 특수관계자에 대한 차입거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계 특수관계자 기초 차입 상환 기말 비고 종속기업 SP International 1,000,000 - - 1,000,000 장기차입금 (단위 : 천원) 관계 특수관계자 기초 차입 상환 기말 비고 종속기업 SP International 1,000,000 - - 1,000,000 장기차입금 2) 당기 및 전기 중 회사의 특수관계자에 대한 대여거래는 다음과 같습니다. * 해당사항 없음 (단위 : 천원) 관계 특수관계자 기초 대여 회수 기말 비고 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)송암사 - 4,400,000 4,400,000 - 단기대여금 (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기 및 전기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 기타 단기종업원 급여 93,016 91,521 퇴직급여 4,613 6,306 합 계 97,629 97,827 36. 부문별 보고 (1) 회사의 사업부문은 의약품제조 및 판매의 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 회사의 수익이 귀속되는 지역은 대한민국입니다. (3) 보고기간 중 회사 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 37. 위험관리 (1) 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.1) 시장위험(가) 외환위험관리 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 10,967,288 1,266,061 15,941,783 1,658,745 EUR 10,311,094 528,750 8,889,695 311,423 JPY 6,686,998 - 3,014,082 - 합 계 27,965,380 1,794,811 27,845,560 1,970,168 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다는 가정하에 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 세전순이익에 미치는 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 970,123 (970,123) 1,428,304 (1,428,304) EUR 978,234 (978,234) 857,827 (857,827) JPY 668,700 (668,700) 301,408 (301,408) 합 계 2,617,057 (2,617,057) 2,587,539 (2,587,539) (나) 이자율위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 변동금리부 조건으로 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 차입금 - - 당기 및 전기 중 이자율 100bp 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 - - - - (다) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 공정가치로 평가하는 기타포괄손익공정가치측정금융자산은 보고기간종료일 현재 14,647백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 보고기간종료일 현재 1,468백만원입니다. 2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 대다수 거래상대방에 대해 적정한 담보물건을 유지하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 월단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 관리팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 계약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. (가) 보고기간종료일 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 최대노출금액 장부금액 최대노출금액 현금및현금성자산(주1) 26,169,623 26,169,623 23,703,010 23,703,010 단기금융상품 44,839,673 44,839,673 55,799,486 55,799,486 장기금융상품 2,191,858 2,191,858 2,064,844 2,064,844 매출채권 77,027,780 77,027,780 77,533,297 77,533,297 기타유동금융자산 2,876,792 2,876,792 2,251,096 2,251,096 기타비유동금융자산 3,002,223 3,002,223 3,002,223 3,002,223 상각후원가측정 금융자산 8,023,271 8,023,271 8,041,084 8,041,084 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 465,966 465,966 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 2,427,638 2,427,638 912,305 912,305 합 계 166,558,858 166,558,858 173,773,311 173,773,311 (주1) 현금및현금성자산에서 보유현금을 차감한 금액입니다. 3) 유동성위험 회사의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 2년이하 2년 ~ 5년이하 5년초과 합계 차입금 268,309 - 1,000,000 - 1,268,309 매입채무 12,162,061 - - - 12,162,061 기타금융부채 9,677,135 1,787,445 119,600 - 11,584,180 합계 22,107,505 1,787,445 1,119,600 - 25,014,550 (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 2년이하 2년 ~ 5년이하 5년초과 합계 차입금 268,309 - 1,000,000 - 1,268,309 매입채무 11,233,714 - - - 11,233,714 기타금융부채 10,006,928 1,208,877 119,600 - 11,335,405 합계 21,508,951 1,208,877 1,119,600 - 23,837,428 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 총차입금(A) 1,268,309 1,268,309 차감: 현금및현금성자산(B) (26,223,198) (23,743,902) 순부채(C = A - B) (24,954,889) (22,475,593) 자본총계(D) 341,286,899 347,145,938 총자본(E = C + D) 316,332,010 324,670,345 자본조달비율(C ÷ E) - - 6. 배당에 관한 사항 1. 배당에 관한 사항(1) 배당정책회사의 배당정책은 적정한 이익분배를 통한 기업가치 증대를 목표로 하고 있습니다. 회사는 매 사업연도 종료 후 법률 상 배당가능 이익과 주식의 시장가치 및 동종업체의 배당규모, 회사의 cash flow 및 회사의 향후 투자계획 등을 종합적으로 고려하여 적정한 배당이 이루어질 수 있도록 노력하고 있습니다. 또한 매사업연도 배당금액은 상법에 따라 주주총회의 결의를 통하여 확정하고 있습니다.(2) 당사의 정관에서 규정하고 있는 배당에 관련된 사항 제49조(이익배당) ① 이익의 배당을 금전과 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에 지급한다. 제49조의2(중간배당) ① 이 회사는 7월 1일 0시 현재 현재의 주주에게 상법 제462조의 3에 의한 중간배당을 할 수 있다. ② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순재산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립하여야 할 이익준비금 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 ④ 사업년도 개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다.)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업년도말에 발행된 것으로 본다. 제50조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속된다.보칙 (우선주식에 대한 경과조치)이 회사가 개정상법시행일(1996년 10월 1일)이전에 발행한 우선주식(보통주식배당률+ 3%추가현금배당 우선주식)에 대하여 무상증자에의하여 우선주식을 발행하는 경우에는 제10조의 규정에 의하여 새로운 우선주식을 배정한다 2. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제37기 제36기 제35기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -5,302 -11,526 5,046 (별도)당기순이익(백만원) -5,859 -18,522 1,525 (연결)주당순이익(원) -104 -225 100 현금배당금총액(백만원) - - 5,156 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - 102.18 현금배당수익률(%) 보통주 - - 0.1 우선주 - - 0.1 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - 100 우선주 - - 115 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 3. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - 0.03 0.02 * 평균 배당수익률은 단순평균법으로 계산한 수치입니다. 회사는 최근 5개년 중 1회 (제35기 결산배당) 배당을 실시한 바, 이에 따른 평균배당수익률은 주요배당지표 등에 기재된 배당수익률보다 낮게 산출되었습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - * 공시 대상 간 해당사항이 존재하지 않습니다. 2. 미상환 전환사채 발행현황 * 해당사항 없음 3. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 * 해당사항 없음 4. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황 * 해당사항 없음 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 1. 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - * 공시 대상 간 해당사항이 존재하지 않습니다. 2. 기업어음증권 미상환 잔액 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - * 공시 대상 간 해당사항이 존재하지 않습니다. 3. 단기사채 미상환 잔액 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - * 공시 대상 간 해당사항이 존재하지 않습니다. 4. 회사채 미상환 잔액 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - * 공시 대상 간 해당사항이 존재하지 않습니다. 5. 신종자본증권 미상환 잔액 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - * 공시 대상 간 해당사항이 존재하지 않습니다. 6. 조건부자본증권 미상환 잔액 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - * 공시 대상 간 해당사항이 존재하지 않습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1. 공모자금의 사용내역*해당사항 없음 2. 사모자금의 사용내역*해당사항 없음 3. 미사용자금의 운용내역 *해당사항 없음 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정내역 (연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제37기 외상매출금 75,933 10,035 13.22 받을어음 15,302 1 0.00 부도어음 15 15 100.00 매출채권 소계 91,250 10,051 11.01 대여금 300 100 33.33 합 계 91,550 10,151 11.09 제36기 외상매출금 77,196 10,232 13.25 받을어음 14,900 - - 부도어음 15 15 100.00 매출채권 소계 92,111 10,247 11.12 대여금 300 100 33.33 합 계 92,411 10,347 11.20 제35기 외상매출금 82,642 13,056 15.80 받을어음 19,086 1 0.01 부도어음 16 16 100.00 매출채권 소계 101,744 13,073 12.85 대여금 300 100 33.33 합 계 102,044 13,173 12.91 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구분 제37기 제36기 제35기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 10,347 13,173 15,396 2. 순대손처리액(①-②±③) (196) (1,889) (2,945) ① 대손처리액(상각채권액) - (1,889) (2,945) ② 상각채권회수액 42 - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (238) (937) 722 4. 기말 대손충당금 잔액 합계 10,151 10,347 13,173 * 보고기간종료일 현재 매입처에 5,234백만원(전기말: 5,104백만원)에 상당하는 매출채권을 배서하였으며, 금융기관에 매출채권을 양도하고 현금을 수령한 내역 268백만원 입니다. (전기말 : 268백만원) 배서한 매출채권은 만기 이전까지 별도의 회계처리가 이루어지지 않으며, 금융기관에 양도한 거래는 담보부 차입으로 회계처리하고 있습니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권금액 대손충당금 장부금액 개별적으로 손상되지 않은 매출채권 연체되지 않은 채권 50,669,273 354,280 50,314,993 3개월 이하 16,255,835 287,683 15,968,152 3개월 ~ 6개월 이하 7,339,476 573,698 6,765,777 6개월 ~ 1년 이하 5,067,406 516,258 4,551,148 1년 ~ 2년 이하 3,377,966 1,064,162 2,313,804 2년 이상 6,538,527 5,252,358 1,286,169 소 계 89,248,483 8,048,439 81,200,044 개별적으로 손상된 매출채권 2,002,180 2,002,180 - 합 계 91,250,663 10,050,619 81,200,044 채권은 국내채권과 해외채권으로 구분하고 있으며, 채권 발생 거래처유형 및 채권의 종류별로 이를 세분화하여 관리하고 있습니다. 대손처리액을 고려(가산)하여 연체기간별로 나누어 구간별 총 채권잔액을 산정한 뒤 회수율 및 손실율을 계산하고 있으며, 담보를 보유하고 있는 경우 이를 차감 한 채권잔액에 계산된 손실율을 적용하여 충당금을 최종적으로 산정합니다.휴폐업처에 대한 외상매출금과 부도어음 등과 같이 개별적인 손상의 징후가 확실한 경우 별도로 집계하여 100% 충당금을 설정하고 있습니다. 이 경우에는 담보를 보유하고 있더라도 채권잔액에서 동 금액을 차감하지 않습니다. 거래처에서 제공하여 보유하고 있는 담보의 경우 담보의 실재성과 회수가능성을 매 결산 시점에 판단하여 담보로서의 가치가 상당한 경우에 한정하여 매출채권 신용보강에 활용하고 있습니다. 2 . 재고자산 등 현황 (연결기준) (1) 최근 3사업연도의 연결회사의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제37기 제36기 제35기 비고 제조 상품 6,261 5,915 5,417 - 제품 18,435 18,786 16,588 - 재공품 8,793 9,183 8,900 - 원재료 14,038 9,998 13,028 - 부재료 915 931 1,023 - 포장재료 2,005 2,176 1,668 - 저장품 - - 2,289 - 미착원료 100 717 175 - 합 계 50,547 47,706 49,088 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 13.01% 12.15% 10.08% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.4회 2.3회 2.5회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자회사는 각 사업연도 12월말 기준으로 매년 1회 실사를 실시 합니다. 2) 실사방법외부감사인의 입회하에 일부 항목에 대하여 표본을 선정하고 그 실재성과 완전성을 확인합니다. 3) 실사인 : 삼덕회계법인 (당사의 외부감사인)4) 최근 실사의 내용 일 자 장 소 실사의 내용 2022. 01. 04 안산공장 및 오송공장 제품,재공품,원재료 등 (3) 재고자산 등의 현황 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법(미착원료는 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. (4) 장기체화 재고자산 평가충당금의 변동내역 (단위 : 백만원) 구 분 당분기 전기 기초 417,799 147,101 재고자산평가손실(환입) - 270,698 기말 417,799 417,799 3. 공정가치평가 내역 (연결기준) (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융상품에 대한 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치(주1) 금융자산 현금및현금성자산 30,131,445 30,131,445 단기금융상품 45,899,673 45,899,673 장기금융상품 2,191,858 2,191,858 매출채권 81,200,044 81,200,044 기타유동금융자산 3,101,817 3,101,817 기타비유동금융자산 1,840,592 1,840,592 상각후원가 측정 금융자산 8,023,271 8,023,271 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 2,427,638 2,427,638 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 14,646,768 14,646,768 합 계 189,463,104 189,463,104 금융부채 매입채무 12,441,849 12,441,849 단기차입금 248,111 248,111 장기차입금 - - 기타유동금융부채 9,691,529 9,691,529 기타비유동금융부채 1,953,695 1,953,695 합 계 24,335,184 24,335,184 (주1) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치(주1) 금융자산 현금및현금성자산 27,636,741 27,636,741 단기금융상품 56,375,520 55,717,328 장기금융상품 2,064,844 2,064,844 매출채권 81,864,555 81,864,555 기타유동금융자산 2,477,290 2,477,290 기타비유동금융자산 1,841,476 1,841,476 상각후원가 측정 금융자산 8,041,084 8,041,084 당기손익-공정가치 측정 금융자산 465,966 465,966 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 912,305 912,305 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 14,646,768 14,646,768 합 계 196,326,549 195,668,357 금융부채 매입채무 12,060,475 12,060,475 단기차입금 248,111 248,111 장기차입금 - - 기타유동금융부채 10,671,944 10,671,944 기타비유동금융부채 1,375,127 1,375,127 합 계 24,355,658 24,355,658 (주1) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준1) 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. (수준2) 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. (수준3) 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - 2,022,451 405,186 2,427,638 (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) - 465,966 - 465,966 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - 507,118 405,186 912,304 3) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 기타포괄손익공정가치측정금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 원가로 측정 한 기 타포괄손익공정가치측정금융자산의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 시장성 없는 지분증권 14,646,768 14,646,768 4) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치와의 연관성 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말공정가치 전기말공정가치 공정가치서열체계수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은투입변수와 공정가치측정치와의 연관성 당기손익-공정가치측정 금융자산 405,186 405,186 수준3 rNPV법, CRR 이항모형 할인율 현금흐름할인율 하락에 따라공정가치 상승 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ※ 기업공시서식 작성기준에 따라 분/반기 보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제37기(당기) 삼덕회계법인 - - - 제36기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 매출채권의대손충당금 적절성 제35기(전전기) 삼덕회계법인 적정 전기재무제표재작성 매출채권의대손충당금 적절성 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제37(당기) 삼덕회계법인 별도 및 연결재무제표 감사,반기 재무제표 검토내부회계관리제도 감사 130,000,000 1,954 - - 제36기(전기) 삼덕회계법인 별도 및 연결재무제표 감사,반기 재무제표 검토 80,000,000 1,550 80,000,000 1,597 제35기(전전기) 삼덕회계법인 별도 및 연결재무제표 감사,반기 재무제표 검토 80,000,000 1,340 80,000,000 1,392 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제37기(당기) - - - - - 제36기(전기) - - - - - 제35기(전전기) - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022.03.15 감사인측-담당이사회사측-감사위원장 대면(화상회의) 감사종결 보고 및 경찰조사 관련 포렌식 검토 결과 커뮤니케이션 2. 내부통제에 관한 사항 1. 감사 또는 감사위원회의 내부통제 감사 결과 사업연도 구분 감사 또는 감사위원회의 의견 지적사항 제37기(당기) 감사위원회 해당사항 없음 해당사항 없음 제36기(전기) 감사위원회 가. 본 감사위원회의 의견으로는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 신풍제약주식회사의 내부감사장치는 효과적으로 가동되고 있습니다.나. 내부감사 장치에 중대한 취약점은 발견되지 않았습니다.다. 감사를 실시함에 있어 이사의 거부 또는 회사의 사고ㆍ기타 사유로 인하여 필요한 자료를 입수하지 못하거나 의견을 표명하지 못할 곤란한 경우는 없었습니다. 해당사항 없음 제35기(전전기) 감사위원회 가. 본 감사위원회의 의견으로는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 신풍제약주식회사의 내부감사장치는 효과적으로 가동되고 있습니다.나. 내부감사 장치에 중대한 취약점은 발견되지 않았습니다.다. 감사를 실시함에 있어 이사의 거부 또는 회사의 사고ㆍ기타 사유로 인하여 필요한 자료를 입수하지 못하거나 의견을 표명하지 못할 곤란한 경우는 없었습니다. 해당사항 없음 2. 내부회계관리자가 제시한 문제점 또는 개선방안* 해당사항 없음 3. 회계감사인의 내부회계관리제도 감사의견 사업연도 감사인 검토의견 지적사항 제37기(당기) 삼덕회계법인 해당사항 없음 해당사항 없음 제36기(전기) 삼덕회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제35기(전전기) 삼덕회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 4. 내부통제구조의 평가* 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1. 이사회 구성 등(1) 이사회의 구성 개요 보고기간말 현재 회사는 사내이사 1명, 사외이사 4명으로 이사회를 구성하고 있으며, 이사회 의장은 정관 기재사항에 따라 대표이사 (유제만) 가 담당하고 있습니다.회사는 이사회 내 감사위원회를 설치하고 있습니다. (2) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 1 4 1 - - * 2022년 3월 25일 조현제 사외이사의 임기가 만료되었으며, 제36기 정기주주총회에서 장윤호 사외이사가 선임되었습니다.(3) 이사회의 구성에 관한 사항- 이사회는 사외이사를 포함하여 이사 전원으로 구성하며, 이사회의 결의로 대표 이사 약간명, 부사장, 전무이사, 상무이사 등 각 약간명을 선임할 수 있다.- 이사회에 의장을 둔다.- 이사회에서 필요하다고 인정하는 경우에는 관계자를 이사회에 출석시켜 의안 설명을 시키거나 의견을 발표하게 할 수 있다.(4) 이사회의 권한 내용이사회는 법령 또는 정권에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 운용의 기본 방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 심의 결정한다. 2. 중요의결사항 등 ( 1) 이사회 결의사항 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 1회 2022.01.27 제36기 내부회계관리제도 운영실태보고의 건 가결 - 2회 2022.02.10 제36기 재무제표 및 연결재무제표 내부결산확정의 건 가결 - 3회 2022.02.28 제36기 정기주주총회 소집의 건 가결 - (2) 이사회 내 이사의 활동내역 회 차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 유제만(출석률:100%) 정진영(출석률:100%) 한승철(출석률:100%) 장윤호(출석률:-%) 이찬호 (출석률:100%) 조현제(출석률:100%) 찬반여부 찬반여부 1회 2022.01.27 제36기 내부회계관리제도 운영실태보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2022.03.25신규선임 찬성 찬성 2회 2022.02.10 제36기 재무제표 및 연결재무제표 내부결산확정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 3회 2022.02.28 제36기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 (3) 이사회 내 위원회 구성현황 위원회명 구성 위원장 성명 위원 성명 설치목적 및 권한사항 비고 감사위원회 사외이사 3인 이찬호 이찬호한승철장윤호 회사의 회계와 업무를 감사 (이사의 직무집행 감사, 외부감사인 선임 등 법정권한 행사 外) - * 2022년 3월 25일 조현제 감사위원의 임기가 만료되었으며, 제36기 정기주주총회에서 장윤호 감사위원이 선임되었습니다. (4) 이사회 내 위원회 활동내용 위원회명 활동내역 사외이사 개최일자 의안내용 가결여부 이찬호(출석률:100%) 한승철(출석률:100%) 장윤호(출석률:-%) 조현제(출석률:100%) 찬반여부 감사위원회 2022.01.27 외부전문가를 활용한조사 개시 결정의 건 가결 찬성 찬성 2022.03.25신규선임 찬성 감사위원회 2021.02.03 제36기 재무제표 및연결재무제표 내부결산 보고 가결 찬성 찬성 찬성 외부감사인 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 3. 이사의 독립성 (1) 이사의 선임 회사의 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위해 회사는 이사 선임시 주주총회전 소집통지시에 이사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하여 추천인과 최대주주 또는 주요주주와의 관계 및 회사와의 거래 등을 대하여 그 내역을 외부에 공시하고 있습니다. 회사는 사외이사 선출을 위한 별도위원회는 설치되어 있지 않습니다 . (2) 이사의 현황보고기간말 현재 회사의 이사회을 구성하고 있는 이사의 현황은 다음과 같습니다. 성 명 활동부문 추천인 선임사유 최대주주등과의관계 회사와의거래 임 기 유 제 만 업무총괄 이사회 제약업계전반에 대한 이해가 높아 당사의 업무를 안정적으로 총괄하기에 적합함 해당사항없음 보통주21,180주 보유 2023. 03. 27 정 진 영 사외이사 이사회 법률전문가이며, 사외이사로서 투명경영 제고에 기여하기 위하여 선임 해당사항없음 해당사항없음 2025. 03. 25 한 승 철 사외이사 이사회 법률전문가이며, 사외이사로서 투명경영 제고에 기여하기 위하여 선임 해당사항없음 해당사항없음 2024. 03. 31 장 윤 호 사외이사 이사회 언론인이며, 법률전문가이며, 사외이사로서 투명경영 제고에 기여하기 위하여 선임 해당사항없음 해당사항없음 2025. 03. 25 이 찬 호 사외이사 이사회 재무전문가(공인회계사)이며, 사외이사로서 투명경영 제고에 기여하기 위하여 선임 해당사항없음 해당사항없음 2023. 03. 27 * 2022년 3월 25일 조현제 사외이사의 임기가 만료되었으며, 제36기 정기주주총회에서 장윤호 사외이사가 선임되었습니다. 4. 이사의 전문성 회 사 는 사외이사가 이사회 및 이사회 내 위원회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 지원하고 있습니다. 이사회 및 위원회 개최 전, 해당 안건내용을 충분히 검토할 수있도록 사전에 자료를 제공 및 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. (1) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 사외이사는 해당분야의 전문가로 구성되어 있습니다. (변호사, 회계사 등) 교육을 대신하여 이사회 개최 전 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하며,사내 주요 현안 및 요청사항 등에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. (2) 사외이사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재경팀 3 이사 (7년)차장 (15년)과장 (1년) 사외이사 지원 및 이사회 등 관련 업무 전반 5. 기타 참조사항이사의 주요 경력 및 기타사항은 「VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황」을 참조하시기 바랍니다. 2. 감사제도에 관한 사항 회사는 제34기 정기주주총회 (2020년 3월 27일) 에서 감사위원회제도를 도입하였으며, 보고기간말 현재 3인의 사외이사로 구성되어 있습니다. 1. 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 이찬호 예 경희대학교 경영학서우회계법인 공인회계사신아회계법인 공인회계사 예 1호(공인회계사) 공인회계사로서5년 이상의 자격관련업무에 종사 한승철 예 서울대학교 법학법무법인 대륙아주 변호사대검찰청 감찰부장서울중앙지검 형사부장검사 - - - 장윤호 예 한국외국어대학교 러시아어마이데일리(주) 대표이사스타뉴스 대표이사일간스포츠 편집국장 - - - * 2022년 3월 25일 조현제 감사위원의 임기가 만료되었으며, 제36기 정기주주총회에서 장윤호 감사위원이 선임되었습니다. 2. 감사위원회 위원의 독립성 감사위원회 제도의 투명성과 독립성을 확보하기 위하여 상법에서는 위원의 선임과 구성에 대하여 엄격히 규정하고 있습니다. 감사위원회는 주주총회에서 선임된 이사 중에서 위원을 선임하여야 하고, 3명 이상의 이사로 구성되어야 하며, 사외이사가 위원의 3분의 2 이상이 되어야 합니다. 회사는 이 기준을 충족하고 있습니다.참고로 회사의 이사회는 감사위원 후보 선정 시 그 후보로 독립성이 확보된 사외이사로만 선정을 하고 있으며, 그 중 최소 1명은 회계/재무 전문가로 선임될 수 있도록 고려하고 있습니다. 또한, 감사위원회 위원과 회사와의 거래내역은 없습니다. 선출기준의 주요내용 선출기준의 당사 충족여부 관련법령 등 - 3명 이상의 이사로 구성 - 충족 (3명) 상법 제415조의2 제2항 - 사외이사가 위원의 3분의2 이상 - 충족 (전원 사외이사) - 위원 중 1명 이상의 회계 또는 재무전문가 - 충족 (이찬호 이사) 상법 제542조의11 제2항 - 감사위원회의 대표는 사외이사 - 충족 (이찬호 이사) - 그밖의 결격요건(최대주주의 특수관계자 등) - 충족 (해당사항없음) 상법 제542조의11 제3항 감사위원회는 독립적으로 회사의 회계와 업무를 감사하며, 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있습니다. 또한 외부감사인의 선임에 있어 이를 승인하며, 이사회가 위임한 사항을 처리할 수 있습니다. 감사위원회 결의에 대하여 이사회는 재결의 할 수 없습니다. 회사는 감사위원회 구성에 대하여 당사의 정관에 다음과 같은 규정을 두고 있습니다 정관규정 정관 상 내용 제45조의2(감사위원회의 구성) ① 이 회사는 감사에 갈음하여 제43조의2의 규정에 의한 감사위원회를 둔다. ② 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성한다. ③ 위원의 3분의 2 이상은 사외이사이어야 하고, 사외이사아닌 위원은 상법 제542조의10 제2항의 요건을 갖추어야 한다. ④ 사외이사인 감사위원회 위원의 선임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 대하여는 의결권을 행사하지 못한다. ⑤ 사외이사가 아닌 감사위원회 위원을 선임하거나 해임할 때에는 의결권을 행사할 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권있는 주식의 합계가 의결권있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 경우 그 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다. ⑥ 감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 위원장은 사외이사이어야 한다. ⑦ 사외이사의 사임·사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 이 조에서 정한 감사위원회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 하여야 한다. 회사는 감사위원회의 원활한 감사업무 및 감사업무에 필요한 경영정보 접근을 위하여 당사의 정관에 다음과 같은 규정을 두고 있습니다. 정관규정 정관 상 내용 제45조의3(감사위원회의 직무 등) ① 감사위원회는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사위원회는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를서면에 적어 이사 (소집권자가 있는 경우에는 소집권자를 말한다. 이하 같다.)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ③ 제2항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를소집하지 아니하면 그 청구한 감사위원회가 이사회를 소집할 수 있다. ④ 감사위원회는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ⑤ 감사위원회는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ⑥ 감사위원회는 회사의 외부감사인을 선정한다. ⑦ 감사위원회는 제1항 내지 제6항 외에 이사회가 위임한 사항을 처리한다. ⑧ 감사위원회 결의에 대하여 이사회는 재결의할 수 없다. ⑨ 감사위원회는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. 3. 감사위원회 주 요활동내역 위원회명 활동내역 감사위원 개최일자 의안내용 가결여부 이찬호(출석률:100%) 한승철(출석률:100%) 장윤호(출석률:-%) 조현제(출석률:100%) 찬반여부 감사위원회 2022.01.27 외부전문가를 활용한조사 개시 결정의 건 가결 찬성 찬성 2022.03.25신규선임 찬성 감사위원회 2021.02.03 제36기 재무제표 및연결재무제표 내부결산 보고 가결 찬성 찬성 찬성 외부감사인 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 * 2022년 3월 25일 조현제 감사위원의 임기가 만료되었으며, 제36기 정기주주총회에서 장윤호 감사위원이 선임되었습니다. 4. 감사위원회 교육 미실시 내역 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 당사의 감사위원은 해당분야의 전문가로 구성되어 있습니다. (변호사, 회계사 등) 교육을 대신하여 감사위원회 개최 전 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하며,사내 주요 현안 및 요청사항 등에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 5. 감사위원회 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재경팀 3 이사 (7년)차장 (15년)과장 (1년) 재무제표 보고 및 재무관련활동의감사업무 지원 등 공장경영팀 1 부장 (36년) 제조원가 및 재고자산 등생산관련활동의 감사업무 지원 6. 준법지원인에 관한 사항 회사는 보고기간말 현재 준법지원인을 선임하고 있지 않습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 1. 투표제도 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 - - 실시 회사는 집중투표제, 서면투표제 및 전자투표제의 규정을 채택하고 있지 않습니다.다만, 이사회 결의를 통하여 전자투표제도를 한시적으로 도입할 수 있으며 이 경우 공시를 통하여 주주의 의결권 행사에 차질이 없도록 안내할 예정입니다. 회사는 2022년 3월 25일 개최된 제36기 (20201도) 정기주주총회에서 이사회 결의를통하여 전자투표제도를 한시적으로 도입하여 실시한 바 있습니다. 2. 소수주주권회사는 공시대상기간 중 소수주주권이 행사된 바 없습니다. 3. 경영권분쟁회사는 공시대상기간 중 경영권 분쟁의 발생 사실이 없습니다. 4. 의결권 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 52,984,990 - 우선주 2,200,000 - 의결권없는 주식수(B) 보통주 3,713,961 자기주식 우선주 2,200,000 종류주식 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 1,991,230 우선주무배당(자기주식제외) 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 49,271,029 - 우선주 1,991,230 - 5. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제36기주주총회(2022.3.25) 제1호 의안 : 제36 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건(이익잉여금처분계산서 포함)제2호 의안 : 정관일부 변경의 건 제3호 의안 : 이사 선임의 건ㆍ3-1호. 사외이사 정진영 선임의 건ㆍ3-2호. 사외이사 장윤호 선임의 건제4호 의안 : 사외이사인 감사위원 장윤호 선임의 건제5호 의안: 이사보수 한도액 승인의 건 원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결정진영 사외이사 중 임장윤호 사외이사 신규선임원안대로 가결장윤호 감사위원 신규선임원안대로 가결이사보수한도액 : 18억원 - 제35기주주총회(2021.3.31) 제1호 의안 : 제35기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건(이익잉여금처분계산서 포함)제2호 의안 : 정관일부 변경의 건 제3호 의안 : 감사위원회위원이 되는 사외이사 한승철선임의 건 (분리선출)제4호 의안: 이사보수 한도액 승인의 건 원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결 (재선임)원안대로 가결이사보수한도액 : 18억원 - 제34기주주총회(2020.3.27) 제1호 의안 : 제34기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 (이익잉여금처분계산서 포함)제2호 의안 : 정관일부 변경의 건 제3호 의안 : 이사 선임의 건ㆍ3-1호. 사내이사 유제만 선임의 건ㆍ3-2호. 사외이사 이찬호 선임의 건제4호 의안 : 사외이사인 감사위원 선임의 건ㆍ4-1호. 감사위원 한승철 선임의 건ㆍ4-2호. 감사위원 조현제 선임의 건ㆍ4-3호. 감사위원 이찬호 선임의 건제5호 의안: 이사보수 한도액 승인의 건 원안대로 가결원안대로가결원안대로가결유제만 사내이사 중 임이찬호 사외이사 신규선임원안대로가결한승철 감사위원 신규선임조현제 감사위원 신규선임이찬호 감사위원 신규선임원안대로가결이사보수한도액 : 18억원 - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)송암사 본인 보통주 14,821,052 27.97 12,821,052 24.20 - 장원준 특수관계인 보통주 100,422 0.19 100,422 0.19 - 장원준 특수관계인 우선주 112,580 5.12 112,580 5.12 - 오정자 특수관계인 우선주 263,000 11.95 263,000 11.95 - 김도영 특수관계인 우선주 4,500 0.20 4,500 0.20 - 이미숙 특수관계인 우선주 81,900 3.72 81,900 3.72 - 김문선 특수관계인 우선주 25,740 1.17 25,740 1.17 - 유제만 특수관계인 보통주 21,180 0.04 21,180 0.04 - 계 보통주 14,942,654 28.20 12,942,654 24.43 - 우선주 487,720 22.17 487,720 22.17 - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)송암사 6 장원준 72.91 - - 장원준 72.91 - - - - - - (2) 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2019.05.13 장원준 72.91 - - 장원준 72.91 * 2019년 5월 13일 (주)송암사의 자본감자로 인하여 지분율의 변동이 있었으며, 변동 전 보고되었던 지분율은 61.88% 입니다. (3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)송암사 자산총계 226,759 부채총계 55,017 자본총계 171,742 매출액 277 영업이익 -523 당기순이익 116,059 * 상기 재무현황은 외부감사인의 감사를 받은 가장 최근 재무제표의 내용으로 2021년 12월 31일 현재 별도 재무제표 기준입니다. (4) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 구분 내용 상호 주식회사 송암사 최대주주명 장원준 설립일 2015년 12월 24일 소재지 대구광역시 중구 달구벌대로 2232 (대봉동) 상장여부 비상장 주요사업 지주회사업 및 부동산임대업 2019년 5월 13일 (주)송암사의 자본감자로 인하여 발행주식의 총수와 자본금의 변동이 있었으며, 그 변동내역은 아래와 같습니다. (단위 : 주, 백만원) 구 분 변동 전 변동 후 발행주식의 총수 16,491,415 13,996,083 자본금 82,457 69,980 3. 최대주주 변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2018.01.23 (주)송암사 21,666,826 40.89 교환청구로 인한 주식교부 - 2018.02.13 (주)송암사 20,466,473 38.63 교환청구로 인한 주식교부 - 2018.03.28 (주)송암사 20,469,473 38.63 장내취득 - 2018.04.12 (주)송암사 17,727,196 33.46 교환청구로 인한 주식교부 - 2018.10.10 (주)송암사 17,730,496 33.46 장내취득 - 2019.09.03 (주)송암사 17,830,918 33.65 장내취득 - 2020.02.10 (주)송암사 15,602,828 29.45 교환청구로 인한 주식교부 - 2020.02.19 (주)송암사 14,942,654 28.20 교환청구로 인한 주식교부 - 2021.04.27 (주)송암사 12,942,654 24.43 장내매도 - 2021.12.31 (주)송암사 12,942,654 24.43 보고기간종료일 현재 - * 보통주 기준 4. 주식 소유현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 (주)송암사와 특수관계인 12,942,654 24.43 보통주 장지이와 특수관계인 3,810,837 7.19 보통주 자기주식 3,713,961 7.01 보통주 우리사주조합 13,720 0.03 보통주 5. 소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 184,527 184,544 99.99 32,516,948 52,984,990 61.39 - * 보통주 기준 6. 주식의 사무 정관상 신주인수권의 내용 이사회의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 그러나 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회 결의로 정한다. 결 산 일 12월31 일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 1. 이사회는 매 결산기 최종일의 익일부터 매년 1월 10일까지(09.3.20일 주주총회에서 정관변경) 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소와 신탁재산의 표시 또는 말소를 정지한다.2. 이사회는 매 결산기 최종일의 주주명부에 기재되어 있는 자는 주주로 하여금 그 권리를 행사하게 된다.3. 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우에는 이사회의 결의에 의하여 이를 2주간 전에 공고한 후 3월을 초과하지 않는 일정한 기간에 걸쳐 명의개서 등을 정지하거나 기준일을 정할 수 있다. 그러나 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 명의개서 정지와 기준일을 정할 수 있다. 7. 주가 및 주식거래실적 최근 6개월간 회사의 보통주 및 우선주의 주가와 거래실적은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 천주) 종 류 10월 11월 12월 1월 2월 3월 보통주 최 고 62,400 51,300 35,250 32,150 34,700 50,300 최 저 51,800 31,350 31,150 23,100 23,650 35,100 월간거래량 14,766 61,829 23,586 25,583 32,864 115,449 우선주 최 고 84,500 67,100 44,550 39,950 54,500 129,500 최 저 68,000 39,100 39,000 31,850 32,300 59,200 월간거래량 492 1,913 508 857 1,308 9,565 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 1. 임원 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 유제만 남 1956.11 대표이사 사내이사 상근 업무총괄 서울대학교 약제학 (박사)신풍제약(주) 연구소장 21,180 - - 12 2023.03.27 정진영 남 1959.04 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 서울대학교 법학김앤장 볍률사무소 변호사청와대 민정수석비서관인천지방검찰청 검사장 - - - 4 2025.03.25 한승철 남 1963.05 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 서울대학교 법학법무법인 대륙아주 변호사대검찰청 감찰부장 서울중앙지검 형사부장검사 - - - 5 2024.03.31 장윤호 남 1962.03 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 한국외국어대학교 러시아어마이데일리(주) 대표이사스타뉴스 대표이사일간스포츠 편집국장 - - - 신규선임 2025.03.25 이찬호 남 1972.10 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 경희대학교 경영학 서우회계법인 공인회계사 신아회계법인 공인회계사 - - - 6 2023.03.27 노춘식 남 1952.05 전무 미등기 상근 생산관리 신풍제약(주) 상무 - - - 46 - 주 청 여 1973.06 전무 미등기 상근 연구총괄 고려대학교 약학 (박사)미국하워드휴스의학연구소한국식품의약품안전처고려대학교 의과대학 신경약리학 수석연구원 1,780 - - 6 - 박진규 남 1965.04 상무 미등기 상근 재무총괄 명지대학교 세무회계학신풍제약(주) 이사 - - - 33 - 성주영 남 1965.11 상무 미등기 상근 생산관리 동아대학교 화학신풍제약(주) 이사 - - - 33 - 박재홍 남 1962.03 상무 미등기 상근 영업관리 신풍제약(주) 이사 - - - 35 - 박충환 남 1957.05 상무 미등기 상근 생산관리 숭실대학교 기계공학신풍제약(주) 이사 - - - 32 - 김혁래 남 1969.04 상무 미등기 상근 마케팅총괄 경희대학교 약학대원제약 이사 - - - 5 - 임종석 남 1967.08 상무 미등기 상근 생산관리 성균관대학교 화학 (석사)신풍제약(주) API 생산팀장 - - - 30 - 오수미 여 1975.03 상무 미등기 상근 해외사업총괄 서울대학교 보건학 (석사)신풍제약(주)해외사업 부본부장 - - - 5 - * 2022년 3월 25일 조현제 사외이사의 임기가 만료되었으며, 제36기 정기주주총회에서 장윤호 사외이사가 선임되었습니다.* 기업공시서식 작성기준 제9-1-1조의 작성지침 ⅴ. 에 따라 미등기임원 중 5년 이상 재직자의 경우 주요경력 및 학력사항 등 일부 기재사항을 생략하였습니다. 2. 직원 등 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 의약품제조 남 556 - - - 556 12.2 10,740,534 19,318 14 6 20 - 의약품제조 여 255 - 11 - 266 9.9 2,888,999 10,861 - 합 계 811 - 11 - 822 11.5 13,629,533 16,581 - 4. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 9 305,995 34,000 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 사내이사 1 - - 사외이사 1 - - 감사위원 3 - - 합계 5 1,800 - * 상기 감사위원 3인은 사외이사인 감사위원 입니다. 2. 보수지급금액 (1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 93,015 18,603 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 1 56,128 56,128 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 9,000 9,000 - 감사위원회 위원 3 27,887 9,296 - 감사 - - - - 3. 개인별 보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> (1) 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - * 보고기간말 현재 개인별 보수지급액이 5억원 이상인 임원이 없어, 동 서식을 작성하지 않습니다. (2) 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - * 보고기간말 현재 개인별 보수지급액이 5억원 이상인 임원이 없어, 동 서식을 작성하지 않습니다. 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> (1) 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - * 보고기간말 현재 개인별 보수지급액이 5억원 이상인 임원이 없어, 동 서식을 작성하지 않습니다. (2) 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - * 보고기간말 현재 개인별 보수지급액이 5억원 이상인 임원이 없어, 동 서식을 작성하지 않습니다. 4. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 - - - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 업무집행지시자 - - - 계 - - - * 해당사항 없음 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 - - - - - - - - - - - - - X - * 해당사항 없음 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 - - - - ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 * 당사는 독점규제및공정거래에관한법률에 의한 기업집단에 해당하지 않습니다. 2. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 7 7 15,197 - - 15,197 일반투자 - 2 2 5,930 - - 5,930 단순투자 - - - - - - - 계 - 9 9 21,125 - - 21,125 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등* 해당사항 없음 2. 대주주와의 자산양수도 등* 해당사항 없음 3. 대주주와의 영업거래* 해당사항 없음 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래해당 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 연결주석 34. 특수관계자 및 별도주석 34. 특수관계자을 참고하여 주시기 바랍니다. 5. 기업인수목적회사의 추가기재사항* 해당사항 없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 1. 공시내용의 진행 및 변경사항 신고일자 제 목 신 고 내 용 신고사항의 진행상황 2019.01.28 단일판매 공급계약 체결 Tianjin GreenPine Pharma Co.,Ltd. 사와의의약품독점공급계약총 계약금액 : 24,147,434,400원중국식약처 허가 후 8년간 계약이나 허가 전 으로계약종료일자 미기재 (향후 확정 시 공시예정) 등록 진행 중 2021.03.17 투자판단 관련 주요경영사항(골관절염 주사요법제 SP5M001주의 임상3상 시험계획 승인) 대상질환명(적응증) ; 슬관절의 골관절염임상시험 신청(승인)일 및 승인(시험)기관1) 신청일: 2020년 12월 30일2) 승인일: 2021년 03월 16일3) 임상승인기관: 식품의약품안전처4) 임상시험기관: 강동경희대학교의대병원임상시험의 목적; 슬ㆍ골관절염 환자를 대상으로 관절강 내 SP5M001주의 1차 및 반복 재투여 시 유효성과 안전성을 시노비안주와 비교평가함을 목적으로 함임상시험 시행 방법1)규모: 220명2)실시기간: 승인일로부터 2년 내3)실시방법: 다기관, 무작위배정, 이중눈가림, 활성대조, 비열등성 시험 임상3상 진행 중