졸스 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요

(주)바른손(이하, '지배기업')은 1985년 12월 27일에 설립되었으며 영화제작, 수입, 배급, 상영업, 비디오 및 각종 영상매체 제작, 배급 및 유통판매업, 음반 및 각종 음향물 제작, 배급 및 유통판매업, 공연기획 및 제작판매업, 방송프로그램 제작 및 공급업ㆍ중개업, 엔터테인먼트 관련사업, 브랜드 및 상표권 등 지적재산권의 라이센스업, 부동산임대업, 식품ㆍ음식료품 제조업 및 판매업, 게임소프트웨어 개발 및 공급업, 투자업 등을 사업목적으로 하여 영위하고 있습니다.

지배기업의 설립시 상호는 (주)바른손팬시였으며, 1994년 6월 2일 (주)바른손으로 상호를 변경하였습니다. 당사는 1994년 3월 12일자로 한국증권업협회가 개설한 협회중개시장에 등록하였으며, 당사의 본사는 경기도 성남시 분당구 판교로 253, A동 201호에 소재하고 있습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)바른손이앤에이	2,806,361	20.18%

(주)스튜디오8	7,736	0.06%

(주)바른손	49,336	0.35%

기타소액주주	11,040,467	79.41%

합계	13,903,900	100.00%

(1) 종속기업 현황1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.- 당분기

회사명	업종	소재지	소유지분율	비지배지분율	결산월

(주)바른손크리에이티브	소프트웨어ㆍ게임개발	한국	64.03%	35.97%	12월

시오필름(주)	영화제작ㆍ기획	한국	56.67%	43.33%	12월

(주)바른손홈쿡	음식점업 외	한국	57.34%	42.66%	3월

(주)바른손누보	가구 소매업 외	한국	85.19%	14.81%	12월

타이푼미디어(*1)	-	홍콩	57.16%	42.84%	12월

(주)홀로선필름(*2)	영화제작ㆍ기획	한국	60.00%	40.00%	12월

(주)미래소년단(*2)	영화제작ㆍ기획	한국	60.00%	40.00%	12월

(주)임프린트(*2)	영화제작ㆍ기획	한국	60.00%	40.00%	12월

(*1) 타이푼미디어는 지분율 50%이상이나 지배력을 행사할 수 없어 종속기업에서 제외하였습니다.(*2) 해당 피투자회사는 지배기업의 연결정책에 따른 중요성 기준 미달로 인하여 연결범위에서 제외하고 관계기업으로 분류하였습니다. - 전기

회사명	업종	소재지	소유지분율	비지배지분율	결산월

(주)바른손크리에이티브	소프트웨어ㆍ게임개발	한국	64.03%	35.97%	12월

시오필름(주)	영화제작ㆍ기획	한국	56.67%	43.33%	12월

(주)바른손홈쿡	음식점업 외	한국	57.34%	42.66%	3월

(주)바른손누보	가구 소매업 외	한국	82.61%	17.39%	12월

타이푼미디어(*1)	-	홍콩	57.16%	42.84%	12월

(주)홀로선필름(*2)	영화제작ㆍ기획	한국	60.00%	40.00%	12월

(주)미래소년단(*2)	영화제작ㆍ기획	한국	60.00%	40.00%	12월

(주)임프린트(*2)	영화제작ㆍ기획	한국	60.00%	40.00%	12월

(*1) 타이푼미디어는 지분율 50%이상이나 지배력을 행사할 수 없어 종속기업에서 제외하였습니다.(*2) 해당 피투자회사는 지배기업의 연결정책에 따른 중요성 기준 미달로 인하여 연결범위에서 제외하고 관계기업으로 분류하였습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 재무현황(내부거래제거전)은 다음과 같습니다.-당분기

(단위:천원)

구분	(주)바른손크리에이티브	시오필름(주)	(주)바른손홈쿡	(주)바른손누보

보고기간종료일	2017.03.31	2017.03.31	2017.06.30	2017.03.31

유동자산	949	310,516	236,387	807,800

비유동자산	-	200	1,075,191	290,316

자산계	949	310,716	1,311,579	1,098,117

유동부채	4,498,131	2,092,712	1,730,989	99,409

비유동부채	-	-	159,696	410,736

부채계	4,498,131	2,092,712	1,890,685	510,145

순자산	(4,497,182)	(1,781,996)	(579,107)	587,972

지배지분	(2,879,491)	(1,009,797)	(332,048)	500,865

비지배지분	(1,617,691)	(772,198)	(247,058)	87,107

매출액	-	-	281,577	72,474

영업손익	-	(4)	(133,683)	(105,479)

당분기순손익	(52,276)	(106)	(147,204)	(105,395)

기타포괄손익	-

총포괄손익	(52,276)	(106)	(147,204)	(105,395)

지배지분순손익	(33,472)	(60)	(84,404)	(87,065)

비지배지분순손익	(18,804)	(46)	(62,800)	(18,329)

지배지분포괄손익	(33,472)	(60)	(84,404)	(87,065)

비지배지분포괄손익	(18,804)	(46)	(62,800)	(18,329)

영업활동현금흐름	(58)	(685)	(157,899)	(72,369)

투자활동현금흐름	-	-	100,000	(11,000)

재무활동현금흐름	-	-	(55,000)	200,000

현금및현금성자산의환율변동효과	-	-	-

현금및현금성자산의순증감	(58)	(685)	(112,899)	116,631

-전기

구분	(주)바른손크리에이티브	시오필름(주)	(주)바른손홈쿡	(주)바른손누보

보고기간종료일	2016.12.31	2016.12.31	2017.03.31	2016.12.31

유동자산	1,007	311,201	305,305	721,565

비유동자산	-	200	1,195,589	286,399

자산계	1,007	311,401	1,500,894	1,007,964

유동부채	4,445,913	2,093,291	1,773,474	103,862

비유동부채	-	-	159,323	410,736

부채계	4,445,913	2,093,291	1,932,797	514,598

순자산	(4,444,906)	(1,781,890)	(431,903)	493,366

지배지분	(2,846,019)	(1,009,738)	(247,645)	407,563

비지배지분	(1,598,887)	(772,152)	(184,258)	85,803

매출액	-	14,537	665,725	141,635

영업손익	(6,082)	7,984	(509,083)	(352,839)

당기순손익	(11,481)	(41,924)	(1,811,127)	(354,275)

기타포괄손익	-	-	77,043	-

총포괄손익	(11,481)	(41,924)	(1,734,084)	(354,275)

지배지분순손익	(7,351)	(23,757)	(1,038,464)	(292,662)

비지배지분순손익	(4,130)	(18,167)	(772,663)	(61,613)

지배지분포괄손익	(7,351)	(23,757)	(994,289)	(292,662)

비지배지분포괄손익	(4,130)	(18,167)	(739,795)	(61,613)

영업활동현금흐름	939	7,509	(834,987)	(432,479)

투자활동현금흐름	-	-	274,690	-

재무활동현금흐름	-	(7,576)	574,680	630,000

현금및현금성자산의환율변동효과	-	-	-	-

현금및현금성자산의순증감	939	(67)	14,383	197,521

3) 종속기업 변동내역

당분기 중 연결재무제표에서 변동된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	종속기업명	사유

-	-	-

2. 중요한 회계처리 방침연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 기술되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였으며, 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성하였습니다.한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

연결재무제표는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업

종속기업은 당사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 당사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.3) 종속기업의 처분연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류 됩니다.

4) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 당사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결실체는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결실체는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결실체의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 45에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

화폐성 자산ㆍ부채로부터 발생하는 순외환차이는 손익계산서상 "기타영업수익(비용)"으로 표시됩니다.

매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

3) 표시통화로의 환산

연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다.

① 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

② 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

③ 위 ①, ②의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.

(5) 수익인식연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 고객충성제도에 따라 고객에게 인센티브를 제공하기 위하여 부여하는 포인트에 대하여 최초의 거래대가로 수취가능하거나 수취한대가의 공정가치를 재화의 대가와 부여된 포인트에 안분하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 부여된 포인트 중 회수되는 포인트를 위해 제공되는 대가의 공정가치는 기대회수율을 고려하여 추정되고 있습니다.2) 제작영화의 수익인식연결실체는 투자자에게 영화제작선수금을 투자받고 영화의 지적재산권을 양도하는 영화제작용역매출은 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공과 관련한 수익, 원가 또는 진행율 등을 합리적으로 추정할 수 없거나, 수입금액의 회수가능성이 크지 않은 경우에는 발생원가 범위내에서 회수가능한 금액을 수익으로 계상하고 발생원가전액을 비용으로 계상하고 있습니다.

3) 게임의 수익인식

게임매출의 경우 용역 제공완료 시점에 수익을 인식하고, 판권매출에 따라 발생하는 판권료매출은 대금 회수시점에 선수금으로 계상한 후 게임의 상용화 이후 계약기간 동안 안분하여 매출로 인식하고 있습니다.

4) 임대수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 임대수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.5) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 6) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.(6) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 원가는 제품과 상품은 총평균법, 재공품과 원재료는 선입선출법, 미착상품은 개별법, 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	내용연수

건 물	10~50년

기 계 장 치	6~10년

차량운반구	5년

집 기 비 품	5~10년

시 설 장 치	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 영업권

영업권은 주석 2.(2).1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

4) 당기말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

계정과목	내용연수	상각방법

산업재산권	5년	정액법

개발비	5년	정액법

기타의무형자산	5년	정액법

(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 금융자산모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당기손익인식금융상품을 제외한 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

3) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로 서, 공정가치로 측정하며 당기손익으로 인식되는 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익과 화폐성자산에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동으로부터 발생한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

4) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융상품으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류된 금융자산에 대하여 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

(가)	발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

(나)	이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

(다)	차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

매출채권이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 손상차손은 충당금계정에서 제각하고 있습니다. 만약 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 충당금계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습니다. 충당금계정의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품을 제외하고, 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.(12) 금융부채 및 지분상품

채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.

1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.

2) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되고, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

3) 금융보증채무연결실체가 발행한 금융보증채무는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증채무는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

4) 기타금융부채기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.

5) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다(13) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

금융상품 또는 기타 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 위험과 특성이 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으며, 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.(14) 퇴직급여채무확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

재무상태표상 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결실체는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(16) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 연결실체가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결실체가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.(17) 자본금 당사의 자본금은 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다.

신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 지급대가에서 법인세 효과를 차감한 순액으로 자본에 차감 표시하고 있습니다.

(18) 자기주식 자기주식은 취득원가로 평가하고, 처분 시 발생하는 자기주식처분이익은 기타자본잉여금으로 처리하며, 자기주식처분손실은 자기주식처분이익과 우선 상계한 잔액을 자기주식처분손실의 과목으로 하여 기타자본구성요소에 표시한 후, 결손금처리순서에 준하여 처리하고 있습니다.당사가 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세 비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접 거래 원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 자본에 포함하고 있습니다. (19) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다.

자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(20) 주식기준보상연결실체는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 연결실체의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 여러 종류의 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다.

비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다.

당사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사 시에는직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.

(21) 주당이익기본주당이익은 지배기업의 소유주지분에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 지배기업의 소유주지분에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(22) 배당금

배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

(23) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있으며, 이와 관련한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

(24) 현금흐름표연결실체는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.(1) 영업권의 손상차손

연결실체는 주석 2.(9)의 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.(2) 매출채권, 미수금, 미수수익, 대여금에 대한 대손충당금 설정매출채권, 미수금, 미수수익, 대여금에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제 환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(4) 퇴직급여제도확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 향후 급여증가율 등에 대한 가정을세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(5) 이연법인세이연법인세자산과 부채의 인식과 측정은 미래의 실현가능성 등에 대한 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세 자산의 인식 여부와 인식 범위는 미래상황에 대한 가정 및 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.

4. 회계정책과 공시의 변경(1) 적용된 제ㆍ개정기준연결실체는 2016년 4월 1일부로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 수익에 기초한 감가상각방법자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 하였습니다.

(2) 미적용된 제ㆍ개정기준재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 연결실체는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

개정된 수익기준서는 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 통제의 이전모형에 기초하여 고객과의 계약과 수행의무를 식별하고, 거래가격의 산정하고 각 수행의무에 배분한 후 수행의무를 이행할 때 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로 수익을 인식하도록 요구합니다.

연결실체는 현재 새로운 기준의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'를 최초 적용할 경우 연결재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 합리적으로 추정할 수는 없습니다. 그러나, 다음과 같은 부분에 영향이 있을 것으로 예상합니다.

ㆍ변동대가: 미래 성과에 따라 고객으로부터 받을 금액이 달라지는 거래에서 변동대가의 제약 적용후 최소 금액으로 수익을 인식하게 됨으로써 수익인식시기가 변동될 것으로 예상됩니다.

5. 사용제한 예금당분기말과 전기말 현재 연결실체의 사용제한 예금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	금융기관명	내용	당분기말	전기말	사용제한사유

-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-

6. 기타유동금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

단기대여금	926,547	896,547

대손충당금	(696,547)	(697,147)

단기금융상품	10,000	10,000

합계	240,000	209,400

(2) 연결실체는 개별채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기와 전기 단기대여금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	697,147	697,147

기타의대손상각비	-	-

제각	-	-

기타	(600)

기말금액	696,547	697,147

7. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	511,419	513,979

대손충당금	(306,898)	(306,898)

합계	204,521	207,081

(2) 연결실체는 개별채권과 집합채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기와 전기 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	306,898	305,910

대손상각비	-	12,239

제각	-	(11,251)

기말금액	306,898	306,898

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

3개월이하	204,521	207,081

3개월초과 6개월이하	-	-

6개월초과 9개월이하	-	-

9개월초과 12개월이하	-	-

12개월 초과	306,898	306,898

합계	511,419	513,979

8. 기타유동채권(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

미수금	300,014	186,583

대손충당금	(152,817)	(152,817)

미수수익	96,299	94,005

대손충당금	(91,989)	(91,989)

기타의당좌자산	6,741	-

합계	158,248	35,782

(2) 연결실체는 개별채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기와 전기 기타유동채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

미수금	미수수익	미수금	미수수익

기초금액	152,817	91,989	152,817	91,989

대손상각비	-	-	-	-

기타의대손상각비	-	-	-	-

제각	-	-	-	-

대손상각비환입	-	-	-	-

기말금액	152,817	91,989	152,817	91,989

9. 기타비유동금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장기금융상품	-	-

매도가능금융자산	13,652,899	14,287,674

합계	13,652,899	14,287,674

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

시장성있는 지분상품	8,794,850	9,637,206	9,637,206	2,249,850	3,697,369	3,697,369

시장성없는 지분상품	16,003,744	2,128,072	2,128,072	22,548,745	8,673,072	8,673,072

채무증권	2,152,464	1,450,000	1,450,000	1,652,464	950,000	950,000

조합출자금 등	307,064	290,000	290,000	427,064	410,000	410,000

기타의투자자산	147,620	147,620	147,620	557,233	557,233	557,233

합계	27,405,742	13,652,899	13,652,899	27,435,356	14,287,674	14,287,674

(3) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초가액	14,287,674	18,803,518

취득	500,000	17,130,317

처분	(520,000)	(8,650,000)

매도가능금융자산평가손익(세전)	(605,163)	(26,457)

손상	-

기타(*1)	(12,969,704)

대체	(9,612)

소계	13,652,899	14,287,674

(*1) 전기 중 컴퍼니케이파트너스M 해산으로 인한 장부금액 대체분입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위 : 천원)

종목	주식수	지분율	취득원가	장부가액	공정가치

시장성있는 지분상품

(주)바른손이앤에이	1,322,851	1.97%	2,249,850	3,161,604	3,161,604

(주)넷게임즈	3,617,655	3.42%	6,545,000	6,475,602	6,475,602

소 계	8,794,850	9,637,206	9,637,206

시장성없는 지분상품

글래스에그	328	1.48%	520,484	1	1

타이푼미디어(*1)	100,000	57.20%	12,953,000	1	1

그라비티게임즈	17,860	5.34%	270,001	1	1

(주)다날미디어	26,438	3.85%	132,190	1	1

(주)팬텀엔터테인먼트그룹	83,181	0.00%	1	-	-

(주)에프엑스기어	17,751	0.56%	599,984	599,984	599,984

(주)이스트인터랙티브	62,500	5.43%	1,328,044	1,328,044	1,328,044

(주)엔투스튜디오(구.(주)NR스튜디어)	67,741	1.90%	200,040	200,040	200,040

소 계	16,003,744	2,128,072	2,128,072

시장성없는 채무증권

(주)니트로젠	702,464	-	-

(주)컨텐츠더블유	150,000	150,000	150,000

(주)프릭사모터스	300,000	300,000	300,000

(주)레드모바일_1회차	250,000	250,000	250,000

(주)레드모바일_2회차	250,000	250,000	250,000

(주)레드모바일_3회차	250,000	250,000	250,000

(주)레드모바일_4회차	250,000	250,000	250,000

소 계	2,152,464	1,450,000	1,450,000

조합출자금 등

한국캐릭터협회	2,000	-	10,000	-	-

한국캐릭터애니메이션산업협동조합	-	-	5,000	-	-

케이큐브 1호 벤처투자조합	21	2.60%	90,000	90,000	90,000

한국문구공업협동조합	-	-	2,064	-	-

미시간글로벌콘텐츠투자조합6호	200	4.17%	200,000	200,000	200,000

소 계	307,064	290,000	290,000

기타의투자자산

귀신의향기_영화프로젝트투자	100,000	100,000	100,000

하나은행 퇴직연금_초과불입액	47,620	47,620	47,620

소 계	147,620	147,620	147,620

합계	27,405,742	13,652,899	13,652,899

(*1) 타이푼미디어는 지분율 50%이상이나 지배력을 행사할 수 없어 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

-전기말(단위 : 천원)

종목	주식수	지분율	취득원가	장부가액	공정가치

시장성있는 지분상품

(주)바른손이앤에이(구.(주)바른손게임즈)	1,322,851	1.97%	2,249,850	3,697,369	3,697,369

소 계	2,249,850	3,697,369	3,697,369

시장성없는 지분상품

글래스에그	328	1.48%	520,484	1	1

타이푼미디어(*1)	100,000	57.20%	12,953,000	1	1

그라비티게임즈	17,860	5.34%	270,001	1	1

(주)다날미디어	26,438	3.85%	132,190	1	1

(주)팬텀엔터테인먼트그룹	83,181	0.00%	1	-	-

(주)에프엑스기어	17,751	0.56%	599,984	599,984	599,984

(주)넷게임즈	93,500	3.74%	6,545,000	6,545,000	6,545,000

(주)이스트인터랙티브	62,500	5.43%	1,328,044	1,328,044	1,328,044

(주)엔투스튜디오(구.(주)NR스튜디어)	67,741	1.90%	200,040	200,040	200,040

소 계	22,548,744	8,673,072	8,673,072

시장성없는 채무증권

(주)니트로젠	702,464	-	-

(주)컨텐츠더블유	150,000	150,000	150,000

(주)프릭사모터스	300,000	300,000	300,000

(주)레드모바일_1회차	250,000	250,000	250,000

(주)레드모바일_2회차	250,000	250,000	250,000

소 계	1,652,464	950,000	950,000

조합출자금 등

한국캐릭터협회	2,000	-	10,000	-	-

한국캐릭터애니메이션산업협동조합	-	-	5,000	-	-

케이큐브 1호 벤처투자조합	21	2.60%	210,000	210,000	210,000

한국문구공업협동조합	-	-	2,064	-	-

미시간글로벌콘텐츠투자조합6호	200	4.17%	200,000	200,000	200,000

소 계	427,064	410,000	410,000

기타의투자자산

귀신의향기_영화프로젝트투자	100,000	100,000	100,000

싱글라이더_영화프로젝트투자	300,000	300,000	300,000

판도라_영화프로젝트투자	100,000	100,000	100,000

하나은행 퇴직연금_초과불입액	57,233	57,233	57,233

소 계	557,233	557,233	557,233

합계	27,435,355	14,287,674	14,287,674

(*1) 타이푼미디어는 지분율 50%이상이나 지배력을 행사할 수 없어 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

(5) 당분기와 전기 중 매도가능증권평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,447,518	1,473,975

증감	매도가능금융자산의 세전재측정이익(손실)	(605,162)	(26,457)

기말	842,356	1,447,518

10. 기타비유동채권당분기말과 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보증금	1,720,650	1,820,650

현재가치할인차금	(152,565)	(160,603)

합 계	1,568,085	1,660,047

11. 재고자산당분기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	425,022	407,518

상품평가충당금	(5,433)	(5,433)

저장품	2,600	-

원재료	11,926	6,398

미착상품	-	38,813

개발중인영화	201,276	93,140

제작중인영화	310,511	310,510

합계	945,901	850,946

12. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위 : 천원)

회사명	주식수(주/좌)	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)홀로선필름(*1)	15,000	60.00%	14,006	13,729

(주)미래소년단(*1)	15,000	60.00%	18,248	17,949

(주)임프린트(*1)	15,000	60.00%	58,215	55,062

(주)레드모바일	70,000	35.00%	400,400	149,900

(주)에스노블(구.(주)메인커머스)	30,900	26.87%	525,190	-

합계	1,016,059	236,640

(*1) 해당 피투자회사는 당사 연결정책에 따른 중요성 기준 미달로 인하여 연결범위에서 제외하고 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

- 전기말(단위 : 천원)

회사명	주식수(주/좌)	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)홀로선필름(*1)	15,000	60.00%	14,006	13,756

(주)미래소년단(*1)	15,000	60.00%	18,248	17,973

(주)임프린트(*1)	15,000	60.00%	58,215	55,832

(주)레드모바일	70,000	35.00%	400,400	400,400

(주)에스노블(구.(주)메인커머스)	30,900	26.87%	525,190	-

합계	1,016,059	487,961

(*1) 해당 피투자회사는 당사 연결정책에 따른 중요성 기준 미달로 인하여 연결범위에서 제외하고 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

-당분기말(단위 : 천원)

회사명	소재지	보고기간종료일	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당분기순이익

(주)홀로선필름	한국	2017-03-31	30,318	7,438	22,881	-	(45)

(주)미래소년단	한국	2017-03-31	30,269	354	29,915	-	(41)

(주)임프린트	한국	2017-03-31	141,778	50,580	91,197	-	(1,342)

(주)레드모바일	한국	2017-03-31	1,464,016	6,332,316	(4,868,300)	(715,713)

(주)에스노블(구.(주)메인커머스)	한국	2017-03-31	259,008	404,544	(145,536)	171,619	(106,874)

-전기말(단위 : 천원)

회사명	소재지	보고기간종료일	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익

(주)홀로선필름	한국	2016-12-31	30,364	7,438	22,926	-	(456)

(주)미래소년단	한국	2016-12-31	30,270	315	29,955	-	(488)

(주)임프린트	한국	2016-12-31	156,922	64,383	92,539	-	(5,644)

(주)레드모바일	한국	2016-12-31	1,176,765	5,329,353	(4,152,588)	-	(2,818,073)

(주)에스노블(구.(주)메인커머스)	한국	2016-12-31	259,008	404,544	(145,536)	171,619	(106,874)

(3) 당분기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기말순자산(a)	지분율(b)	영업권(c)	순자산지분금액(axb+c)	장부금액

(주)홀로선필름	22,881	60.00%	-	13,729	13,729

(주)미래소년단	29,915	60.00%	-	17,949	17,949

(주)임프린트	91,197	60.00%	344	55,062	55,062

(주)레드모바일	(4,868,300)	35.00%	1,853,806	149,901	149,900

(주)에스노블(구.(주)메인커머스)	(145,536)	26.87%	-	(39,106)	-

합계	236,640

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

-당분기말(단위 : 천원)

회사명	기초가액	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	계정대체	기말잔액

(주)홀로선필름	13,756	-	(27)	-	-	-	13,729

(주)미래소년단	17,973	-	(24)	-	-	-	17,949

(주)임프린트	55,832	-	(770)	-	-	-	55,062

(주)레드모바일	400,400	-	(250,500)	-	-	-	149,900

(주)에스노블	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	487,961	-	(251,321)	-	-	236,640

-전기말(단위 : 천원)

회사명	기초가액	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	계정대체	기말잔액

(주)홀로선필름	-	14,006	-	(250)	-	-	-	13,756

(주)미래소년단	-	18,248	-	(275)	-	-	-	17,973

(주)임프린트	-	58,215	-	(2,383)	-	-	-	55,832

(주)바른손누보	121,311	-	-	(44,663)	-	-	(76,648)	-

(주)레드모바일	-	400,400	-	-	-	-	-	400,400

합계	121,311	490,869	-	(47,571)	-	-	(76,648)	487,961

(6) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기	전기

미반영손실	미반영손실누계액	미반영손실	미반영손실누계액

(주)에스노블(구.(주)메인커머스)	4,731	39,106	4,731	39,106

13. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	144,936	(102,154)	-	42,782	143,986	(94,939)	-	49,047

차량운반구	205,934	(67,673)	-	138,261	244,133	(66,555)	-	177,578

집기비품	1,532,349	(538,565)	-	993,784	1,463,028	(487,284)	-	975,744

시설장치	103,692	(103,670)	-	22	103,692	(103,670)	-	22

합계	1,986,911	(812,062)	-	1,174,849	1,954,839	(752,448)	-	1,202,391

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

과목	기초	취득	대체	처분/폐기	감가상각비	손상차손	연결범위변동	당분기말

기계장치	49,047	950	-	(7,215)	-	-	42,782

차량운반구	177,578	-	-	(28,650)	(10,667)	-	-	138,261

집기비품	975,744	69,320	-	(51,281)	-	-	993,784

시설장치	22	-	-	-	-	22

합계	1,202,391	70,270	-	(28,650)	(69,163)	-	-	1,174,849

- 전기(단위 : 천원)

과목	기초	취득	대체	처분/폐기	감가상각비	손상차손	연결범위변동	전기말

기계장치	490,105	486	-	(317,482)	(124,062)	-	-	49,047

차량운반구	57,073	146,709	-	(1)	(36,796)	-	10,593	177,578

집기비품	1,150,625	352,233	-	(862,613)	(320,413)	-	655,911	975,744

시설장치	22	-	-	-	-	-	-	22

합계	1,697,825	499,428	-	(1,180,096)	(481,271)	-	666,504	1,202,391

(*1) 연결실체는 전기 중 임대수익을 얻기 위한 건물을 투자부동산으로 대체하였으며, 대체한 장부금액은 785,583천원입니다. (2) 당분기 감가상각비 중 65,718천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있고, 3,445천원은 제조원가에 포함되어 있습니다.

14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	6,710	(1,667)	5,043	6,710	(1,437)	-	5,273

기타의무형자산	564,700	(61,841)	502,859	481,366	(34,995)	-	446,371

개발비	3,159,540	(977,349)	(2,182,191)	-	3,159,540	(977,349)	(2,182,191)	-

회원권	586,066	-	-	586,066	572,772	-	-	572,772

개발중인무형자산	113,333	113,333	196,667	-	-	196,667

합계	4,430,349	(1,040,857)	(2,182,191)	1,207,301	4,417,055	(1,013,781)	(2,182,191)	1,221,083

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상차손	대체	당분기말

산업재산권	5,273	-	-	(230)	-	-	5,043

기타의무형자산	446,371	83,334	-	(26,846)	-	-	502,859

개발비	-	-	-	-	-	-	-

회원권	572,772	13,294	-	-	-	-	586,066

개발중인무형자산	196,667	-	83,334	-	-	(83,334)	113,333

합계	1,221,083	96,628	-	(27,076)	-	(83,334)	1,207,301

- 전기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상차손	전기말

산업재산권	2,880	4,220	-	(1,827)	-	5,273

개발비	-	-	-	-	-	-

기타의무형자산	20,608	472,258	-	(43,478)	(3,017)	446,371

회원권	91,982	480,790	-	-	-	572,772

개발중인무형자산	30,000	166,667	-	-	-	196,667

합계	145,470	1,123,935	-	(45,305)	(3,017)	1,221,083

(3) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

15. 투자부동산

(1) 당분기와 전기 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	당분기말	전기말

토지	토지	건물	건물

총장부금액

기초	333,442	-	4,708,052	3,716,566

취득	-	333,442	-	991,486

기타(*1)	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

기말	333,442	333,442	4,708,052	4,708,052

상각누계액

기초	-	1,051,216	794,105

감가상각비	-	72,588	257,111

기타(*1)	-	-	-

처분	-	-	-

기말	-	1,123,804	1,051,216

손상차손누계액

기초	-	1,308,400	1,308,400

손상차손	-	-	-

기타(*1)	-	-	-

기말	-	1,308,400	1,308,400

장부금액

기말	333,442	333,442	2,275,848	2,348,436

(*1) 임대수익을 얻기 위한 건물을 투자부동산으로 대체한 금액입니다.(2) 당분기와 전기 감가상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전기의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 관련비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

임대수익	159,156	655,935

운영비용	208,551	782,771

순손익	(49,395)	(126,836)

16. 영업권

(1) 당분기와 전기중 영업권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,398,924	-

취득(*1)	-	105,897

손상차손(*2)	-	(327,401)

합병으로 인한 취득	-	1,293,027

연결범위의 변동	-	327,401

기말	1,398,924	1,398,924

(*1) 전기중 발생한 영업권은 (주)바른손누보에 대한 유상증자 및 (주)바른손홈쿡의 취득 과정에서 발생했습니다. (*2) (주)바른손홈쿡은 (주)바른손에프앤비와 (주)바른손프랜차이즈 취득에서 발생한 영업권에 대해 손상평가를 수행한 결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능성 없는 것으로 판단되어, 전기말 현재 영업권 장부금액 전액을 영업권손상차손으로 인식하였습니다. 17. 기타비유동비금융자산당분기말과 전기말 현재 기타비유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

서화	34,240	34,240

합계	34,240	34,240

18. 기타유동채무

당분기말과 전기말 현재 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	660,430	733,312

미지급비용	228,811	177,039

기타의유동부채	3,695	3,624

합계	892,936	913,975

19. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

복구충당부채	-	-

합계	-	-

(2) 당분기와 전기 중 충당부채 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	-	160,000

전입액	-	112,279

사용액	-	(272,279)

기말	-	-

20. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	487,723	502,003

영화제작선수금	91,453	43,771

예수금	34,910	20,236

부가세예수금	27,741	-

투자선수금	642,867	642,867

선수수익	27,156	31,331

합계	1,311,850	1,240,208

21. 기타비유동채무당분기말과 전기말 현재 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

수입보증금	500,000	580,000

현재가치할인차금	(27,156)	(31,331)

장기미지급금	410,736	410,736

합계	883,580	959,405

22. 차입금(1) 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	차입처	당기이자율(%)	당분기말	전기말

일반차입금	KEB하나은행	3.46%	700,000	700,000

일반차입금	(주)스튜디오 8	6.90%	-	74,000

기타차입금	기타차입금	-	6,820	6,820

합계	706,820	780,820

(2) 장기차입금1) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	만기일	당기이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금대출(*1)	중소기업은행	2018.05.09	6.09%	428,200	535,250

일반차입금	(주)스튜디오 8	-	6.90%	74,000	-

소계	428,200	535,250

차감 : 유동성	(428,200)	(428,200)

합계	74,000	107,050

(*1) 연결실체는 당분기말 현재 시설자금 대출과 관련하여 연대보증(전대표이사: 장용운)을 제공받고 있습니다. 2) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

1년초과~2년이내	-

2년초과~3년이내	-

3년 이후	74,000

합계	74,000

23. 전환사채-해당사항 없음.

24. 퇴직급여채무(1) 당분기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치(A)	178,954	162,644

사외적립자산의 공정가치(B)	(93,258)	(83,322)

퇴직급여채무 금액(A-B)	85,696	79,322

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	162,644	771,456

당기근무원가	25,095	262,547

이자비용	1,324	11,332

과거근무원가와 정산으로 인한 손실(이익)	-	(29,706)

보험수리적손익	-	(183,893)

급여지급액	(10,109)	(740,117)

관계사전입액	-	80,081

관계사전출액	-	(28,300)

연결범위변동	-	19,244

기말	178,954	162,644

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	83,322	139,384

납입액	-	-

지급액	-	-

사외적립자산의 이자수익	323	3,497

보험수리적손익	-	(2,326)

대체금액	9,612	(57,233)

기말금액	93,258	83,322

(4) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

당기근무원가	25,095	262,547

이자원가	1,324	7,835

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	-	(29,706)

합계	26,419	240,676

계정과목 :

퇴직급여(제조경비)	6,772	55,343

퇴직급여(판관비)	19,647	185,334

합계	26,419	240,676

(5) 당분기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	2.76%	2.76%

기대임금상승률	4.00%	4.00%

25. 우발채무와 약정사항

(1) 당사는 당분기말 현재 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 80,710천원의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 당사는 투자부동산을 해당 건물의 토지소유주를 위하여 담보로 제공하고 있으며 채권최고액은 5,400,000천원입니다.(3) 당사는 보고기간말 현재 신한은행으로부터 발행받았으나 도난 및 분실 등의 사유로 미회수상태인 어음 56매에 대해 관할 법원에 공시최고를 신청하여 제권판결절차를 진행하고 있습니다

26. 납입자본(1) 당분기말과 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자본금	13,903,900	13,903,900

주식발행초과금	27,682,580	27,682,580

합계	41,586,480	41,586,480

(2) 당분기와 전기 중 연결실체의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

일 자	구 분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금

2016.04.01	전기초	11,532,127	11,532,127	11,957,092

2016.07.06	주식매수선택권행사	9,999	9,999	58,246

2016.07.07	주식매수선택권행사	3,333	3,333	19,415

2016.07.12	주식매수선택권행사	3,333	3,333	19,415

2016.09.29	주식매수선택권행사	18,332	18,332	106,789

2016.10.05	전환청구권행사	618,552	618,552	986,858

2016.11.24	주식매수선택권행사	3,893	3,893	23,472

2016.12.06	합병신주발행	114,331	114,331	1,414,089

2016.12.30	유상증자	1,600,000	1,600,000	13,097,204

2017.03.31	전기말	13,903,900	13,903,900	27,682,580

2017.06.30	당분기말	13,903,900	13,903,900	27,682,580

27. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

감자차익	42,215,141	42,215,141

전환권대가	-	-

자기주식	(227,451)	(227,450)

자기주식처분손실	(500,897)	(500,897)

주식선택권	98,677	79,083

기타자본잉여금	5,095,930	5,115,562

합계	46,681,400	46,681,439

(2) 당분기말 현재 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

일자	주식수(주)	금액	비고

2000.04.26	141	1,978	무상감자시 단주처리를 위하여 시가 취득

2006.08.29	529	2,192	액면병합시 단주처리를 위하여 시가 취득

2010.12.15	837,389	1,436,960	합병시 주식매수청구권에 의한 취득

2011.01.13	2,590	4,739	합병시 단주처리를 위하여 시가취득

2011.07.25	(362,027)	(622,686)	제20회 교환사채 교환권행사로 인한 자기주식 교부

2011.07.27	(120,675)	(207,561)	제20회 교환사채 교환권행사로 인한 자기주식 교부

2011.08.03	(241,351)	(415,124)	제20회 교환사채 교환권행사로 인한 자기주식 교부

2015.07.31	(77,731)	-	3:1 감자 무상병합으로 인한 주식수 감소

2015.07.31	10,471	26,952	감자로 인한 단수주 취득

합계	49,336	227,450

28. 주식선택권

(1) 연결실체는 정관에 의거한 이사회결의에 따라 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 - 부여방법 : 보통주 신주발행 교부- 행사가능 조건 : 주식선택권 부여일이후 2년이상 재직중인 자- 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 1주당 행사가격 :

구분	4차	5차	6차	합계

총부여수량	101,661주	115,320주	348,000주	564,981주

취소/소멸수량	38,331주	34,596주	-	72,927주

전기이전 행사수량	54,997주	-	-	54,997주

당기초 잔여수량	8,333주	80,724주	-	89,057주

당기 부여수량	-	-	348,000주	348,000주

당기 행사/소멸 수량	-	-	-	-

당기말 미행사수량	8,333주	80,724주	348,000주	437,057주

행사가격	4,389원	4,005원	3,650원

부여일자	2011년 04월 01일	2016년 06월 29일	2017년 06월 26일

행사가능기간	2020년 03월 31일	2025년 06월 28일	2026년 06월 25일

- 행사가능 기간 : 주식선택권 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내

(2) 당분기 중 연결실체의 주식선택권 수량의 변동 및 가중평균행사가격의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권 수량	가중평균행사가격(원)

기초	89,057주	4,041

부여	348,000주	3,650

행사/소멸	-

기말	437,057주	3,730

(3) 당분기와 전기 중 연결실체의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	79,083	121,785

비용 인식분	19,594	58,783

행사분	-	(101,485)

기말	98,677	79,083

(4) 연결실체는 3차 및 4차 부여분 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	4차	5차	6차

무위험이자율	4.06%	1.28%	1.68%

기대존속기간	5.5년	2.5년	2.5년

예상주가변동성	0.629	0.811	0.918

기대권리소멸률	-	-	-

29. 이익잉여금(결손금)당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	(51,813,280)	(50,831,253)

보험수리적손익	(140,518)	(140,518)

합계	(51,953,798)	(50,971,771)

30. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매도가능증권평가손익	1,447,518	1,447,518

관계기업의 기타포괄손익	(605,162)	-

합계	842,356	1,447,518

31. 매출액당분기와 전기 중 연결실체의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

제품매출	371,578	911,785

상품매출	77,779	169,761

영화매출	245,178	1,107,969

게임매출	59,975

임대매출	145,409	184,000

용역매출	509

기타매출	1,500	1,499

합계	901,927	2,375,014

32. 매출원가당분기와 전기 중 연결실체의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

제품매출원가	222,957	665,975

상품매출원가	38,697	152,714

영화매출원가	390,699	500,000

게임매출원가	12,900

합계	665,253	1,318,689

33. 판매비와관리비당분기와 전기 중 연결실체의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

급여	284,303	398,274

퇴직급여	19,324	95,627

복리후생비	57,589	94,459

여비교통비	31,254	2,487

차량유지비	6,059	2,487

통신비	7,102	5,470

수도광열비	12,217	34,192

세금과공과	658	1,191

지급임차료	288,073	311,693

광고선전비	12,595	7,443

운반비	327	8,629

지급수수료	108,460	150,062

도서인쇄비	273	51

소모품비	30,739	16,739

수선비	3,651	9,316

보험료	3,990	5,894

접대비	1,134	-

교육훈련비	-	-

감가상각비	138,306	190,748

무형자산상각비	27,076	6,439

주식보상비용	19,594	-

연구비	2,598	1,800

원상복구비용	-	10,557

소계	1,055,323	1,353,836

34. 기타수익 및 기타손실(1) 당분기와 전기 중 연결실체의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

수입수수료	8	758

잡이익	9,033	6,122

합계	9,041	6,880

(2) 당분기와 전기 중 연결실체의 기타손실 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

유형자산처분손실	7,741	-

기부금	5,550	-

잡손실	4,127	274,128

소계	17,418	274,128

35. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

이자수익	63,366	13,989

매도가능금융자산처분이익	-	3,098,785

프로젝트투자이익	-	200,000

소계	63,366	3,312,774

(2) 당분기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

이자비용	70,446	83,836

소계	70,446	83,836

(3) 당분기와 전기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 금융수익

- 당분기(단위 : 천원)

구분	이자수익

대여금및수취채권	63,366

매도가능금융자산	-

합계	63,366

- 전분기(단위 : 천원)

구분	이자수익	매도가능금융자산처분이익	프로젝트투자이익

대여금및수취채권	13,989	-	-

매도가능금융자산	-	3,098,785	200,000

합계	13,989	3,098,785	200,000

2) 금융비용- 당분기(단위 : 천원)

구분	이자비용

매도가능금융자산	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	70,446

합계	70,446

- 전분기(단위 : 천원)

구분	이자비용

매도가능금융자산	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	83,836

합계	83,836

36. 법인세비용

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간말 현재 차감할 일시적 차이와 세무상 이월결손금에 대한 법인세효과에 대해서 미래 예상과세소득이 충분하지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

37. 주당손익기본주당손익은 연결실체의 보통주당기순손익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당분기순손익

(단위 : 주/원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업의 소유주에 귀속될 분기순이익(손실)	(985,481,612)	(985,481,612)	2,630,493,030	2,630,493,030

계속영업이익	(985,481,612)	(985,481,612)	2,630,493,030	2,630,493,030

중단영업이익(손실)	-	-	-	-

가중평균 유통보통주식수(*)	13,903,900	13,903,900	11,482,791	11,482,791

기본주당순손익	(71)	(71)	229	229

계속영업	(71)	(71)	229	229

중단영업

(*)가중평균 유통보통주식수- 당분기

구 분	발행보통주식수	가중치	적수

기초	13,903,900	91	1,265,254,900

자기주식	(49,336)	91	(4,489,576)

합 계	13,854,564	1,260,765,324

가중평균유통보통주식수 (1,260,765,324÷91)	13,854,564

- 전기

구 분	발행보통주식수	가중치	적수

기초	11,532,127	91	1,049,423,557

자기주식	(49,336)	91	(4,489,576)

합 계	11,482,791	1,044,933,981

가중평균유통보통주식수 (1,044,933,981÷91)	11,482,791

(2) 희석주당순손익

희석주당순손익은 희석화주식 1주에 대한 당분기순손익을 계산한 것으로서, 손익계산서상의 당분기순손익에서 주식선택권의 주식보상비용과 해당 법인세효과를 반영한 후이를 가중평균한 희석화주식수로 나누어 산정한 것입니다. 당기와 전기에 희석효과가 발생하는 주식선택권 등이 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

(3) 당분기말 현재 보통주 청구가능증권은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될보통주식수(주)	비고

주식선택권(4차)	2013.04.01~2020.03.31	8,333	행사가격 4,389원

주식선택권(5차)	2018.06.29~2025.06.28	80,724	행사가격 4,005원

주식선택권(6차)	2019.06.26~2026.06.25	348,000	행사가격 3,650원

합 계	437,057

38. 현금흐름표(1) 당분기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(1,085,461)	2,619,515

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	732,918	606,930

퇴직급여	26,096	109,798

감가상각비	141,751	203,273

무형자산상각비	27,076	6,439

영화투자원가	176,828	-

주식보상비용	19,594	-

임차료	8,039	10,339

이자비용	70,446	83,836

지분법손실	-	44,663

보험료	3,991	-

지분법손실	251,356	-

유형자산처분손실	7,741	-

원상복구비용	-	10,557

잡손실	-	138,025

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(87,065)	(3,482,905)

대손충당금환입	-	-

이자수익	(63,366)	(13,989)

매도가능금융자산처분이익	-	(3,098,785)

프로젝트투자이익	-	(200,000)

관계기업지분처분이익	-	-

임대료수입	(4,175)	(11,691)

기타비유동자산처분이익	(138,940)

잡이익	(23)

기타대체매출	(19,500)	(19,500)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(16,694)	(2,837,343)

매출채권의 감소(증가)	2,559	(17,892)

기타유동채권의 감소(증가)	(126,850)	8,641

기타비유동채권의 감소(증가)	-	-

선급금의 감소(증가)	(34,949)	(132,416)

재고자산의 감소(증가)	(92,135)	75,795

당기법인세자산의 감소(증가)	(1,002)	(226,863)

선급비용의 감소(증가)	(826)	6,686

매입채무의 증가(감소)	(5,761)	(58,009)

기타유동채무의 증가(감소)	(66,109)	(2,604,272)

기타비유동채무의 증가(감소)	-	-

기타유동부채의 증가(감소)	95,317	103,823

퇴직급여채무의 증가(감소)	(10,109)	(327,489)

영화투자금의 회수	223,172	-

기타비유동채무의 증가(감소)	-	-

원상복구부채 증가(감소)	-	(165,347)

기타비유동금융자산의 감소(증가)	-	500,000

영업으로부터 창출된 현금흐름	(456,302)	(3,093,803)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	107,050	107,050

39. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

회사명	구분	지분율(*1)

당기말	전기말

(주)레드모바일	관계기업	35.00%	-

(주)홀로선필름	관계기업	60.00%	-

(주)미래소년단	관계기업	60.00%	-

(주)임프린트	관계기업	60.00%	-

(주)바른손이앤에이	당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	20.18%	21.50%

(주)넷게임즈	기타	3.74%	-

(주)스튜디오8	기타	0.06%	1.45%

(주)에스노블(구.(주)메인커머스)	관계기업	26.87%	26.87%

(주)엔투스튜디오(구.(주)NR스튜디어)	최대주주의 특수관계인	1.9%	-

(*1) 지분율은 지배기업 보유지분율이며, (주)바른손이앤에이와 (주)스튜디오8의 경우 해당회사 보유지분율입니다.

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위 : 천원)

특수관계내역	명칭	수익	비용

매출	매도가능금융자산 매입

관계기업	(주)레드모바일	-	500,000

당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)바른손이앤에이	11,918	-

기타특수관계인	(주)스튜디오8	57,227	-

기타특수관계인	(주)엔투스튜디오	36,836

합계	105,981	500,000

나. 전기(단위 : 천원)

특수관계내역	명칭	수익

매도가능금융자산의 회수

당해기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)바른손이앤에이	500,000

합계	500,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위 : 천원)

구분	회사명	채권	채무

외상매출금	매도가능금융자산	장기차입금

관계기업	(주)레드모바일	-	500,000

당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)바른손이앤에이	4,820	-

기타 특수관계인	(주)스튜디오8	21,300	-	74,000

기타 특수관계인	(주)엔투스튜디오	57,180	-

합계	83,300	500,000	74,000

나. 전기(단위 : 천원)

구분	회사명	채권

외상매출금	매도가능금융자산

관계기업	(주)레드모바일	-	500,000

기타 특수관계인	(주)스튜디오8	25,640	-

당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)바른손이앤에이	4,260	-

합계	29,900	500,000

(4) 당분기와 전기 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 : 천원)

구분	회사명	전환사채 인수

관계기업	(주)레드모바일	500,000

합계	500,000

나. 전기(단위 : 천원)

구분	회사명	자금차입거래	현금출자	출자금회수

차입

관계기업	컴퍼니케이파트너스M(*1)	-	-	13,545,000

관계기업	㈜바른손누보(*2)	-	250,000	-

기타	㈜스튜디오 8	120,000	-	-

합계	120,000	250,000	13,545,000

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	72,500	81,863

퇴직급여	6,042	5,322

합계	78,542	87,185

주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원과 비등기임원으로 구성되어 있습니다.40. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

상품의 판매	38,697	152,714

영화매출원가	390,699

게임매출원가	12,900

원재료의 사용액	123,211	152,392

종업원급여	391,657	909,862

감가상각비	116,154	203,273

무형자산상각비	25,193	6,439

임차료	116,154	456,568

지급수수료	108,460	150,062

기타비용	397,450	641,216

합계(*)	1,720,575	2,672,526

41. 금융상품(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채	4,419,372	4,551,031

자본	34,713,417	36,380,991

부채비율	12.82	12.51%

(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 재무상태표상 자산

- 당기말(단위 : 천원)

구분	당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	15,182,146	-	-	15,182,146

기타유동금융자산	-	240,000	-	-	240,000

매출채권	-	204,521	-	-	204,521

기타유동채권	-	158,248	-	-	158,248

기타비유동금융자산	-	-	13,652,900	-	13,652,900

기타비유동채권	-	1,568,085	-	-	1,568,085

합계	-	17,353,000	13,652,900	-	31,005,900

- 전기말(단위 : 천원)

구분	당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	16,159,626	-	-	16,159,626

기타유동금융자산	-	209,400	-	-	209,400

매출채권	-	207,081	-	-	207,081

기타유동채권	-	35,782	-	-	35,782

기타비유동금융자산	-	-	14,287,674	-	14,287,674

기타비유동채권	-	1,660,047	-	-	1,660,047

합계	-	18,271,936	14,287,674	-	32,559,610

2) 재무상태표상 부채- 당기말(단위 : 천원)

구분	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	36,290	36,290

기타유동채무	-	892,936	892,936

단기차입금	-	706,820	706,820

유동성장기부채	-	428,200	428,200

기타비유동채무	-	883,580	883,580

장기차입금	-	74,000	74,000

합계	-	3,021,826	3,021,826

- 전기말(단위 : 천원)

구분	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	42,051	42,051

기타유동채무	-	913,975	913,975

단기차입금	-	780,820	780,820

유동성장기부채	-	428,200	428,200

기타비유동채무	-	959,405	959,405

장기차입금	-	107,050	107,050

합계	-	3,231,501	3,231,501

(3) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

- 당기말(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	당기말

자산

유동	시장성 없는 지분증권	-	2	2

비유동	시장성 있는 지분증권	9,637,206	-	-	9,637,206

시장성 없는 지분증권(*1)	-	-	2,128,072	2,128,072

시장성 없는 채무증권(*1)	-	-	1,450,000	1,450,000

합계	9,637,206	-	3,578,074	13,215,280

(*1) 시장성 없는 지분증권과 채무증권은 손상평가 후 가액을 공정가치로 평가함.

- 전기말(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	당기말

자산

유동	시장성 있는 지분증권	-	2	2

비유동	시장성 있는 지분증권	3,697,369	-	-	3,697,369

시장성 없는 지분증권(*1)	-	-	9,083,072	9,083,072

시장성 없는 채무증권(*1)	-	-	950,000	950,000

합계	3,697,369	-	10,033,074	13,730,443

(*1) 시장성 없는 지분증권과 채무증권은 손상평가 후 가액을 공정가치로 평가함.

42. 금융위험관리(1) 금융위험요소 연결실체는 신용위험, 유동성위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험, 공정가치변동)에 노출되어 있으며, 연결실체는 이러한 원인요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기대여금,매출채권, 미수금, 장기금융상품, 보증금 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 차입 금, 매입채무, 기타유동채무, 전환사채 등으로 구성되어 있습니 다.

1) 시장위험

(가) 가격위험연결실체는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. (나) 이자율 위험 연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 시장 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	11,282	(11,282)	12,353	(12,353)

2) 신용위험 신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 신용위험에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	연체되지 않은 금융상품

당기말	전기말

현금및현금성자산	15,182,146	16,159,626

기타금융자산	240,000	209,400

매출채권	204,521	207,081

미수금	147,197	33,766

미수수익	4,310	2,016

매도가능금융자산(채무증권)	1,450,000	950,000

장기금융상품	-	-

보증금	1,568,085	1,660,047

합계	18,796,259	19,221,936

당기말과 전기말 현재 손상된 금융상품에 대하여 설정된 대손충당금은 각각 1,248,251천원 및 1,248,851천원입니다. 개별적으로 손상된 금융상품은 주로 예측하지 못한경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 12개월 이상 연체된 채권이며, 이 외에 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다.

3) 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과	합계

매입채무	36,290	-	-	-	36,290

기타유동채무	892,936	-	-	-	892,936

단기차입금	706,820	-	-	-	706,820

유동성장기부채	428,200	-	-	-	428,200

기타비유동채무	883,581	-	-	883,581

장기차입금	-	74,000	-	-	74,000

합계	2,064,246	957,581	-	-	3,021,827

43. 영업부문

(1) 연결실체의 영업부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 사업단위이며 주요 사업내용은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 사업내용

영화사업부문	영화제작 및 투자 등

외식사업부문	외식업 등

게임사업부문	게임 프로젝트 투자 및 퍼블리싱 외

전기말 팬시사업부로 식별되었던 영업부문이 당기에 양적보고기준을 충족하지 않고,그 부문이 중요하지 않다고 경영진이 판단함에 따라 그 부문에 대한 정보를 당기말 현재 영화사업부에 통합하여 보고하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 부문 당기손익은 다음과 같습니다.1) 수익 및 부문 당기손익- 당분기

(단위: 천원)

사업부문	지역	총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)

외식사업부문	한국	371,578	371,578	(104,047)

영화사업부문	한국	411,138	411,138	(578,865)

게임사업부문	한국	132,958	(13,747)	119,211	(135,736)

합계	915,674	901,927	(818,648)

- 전분기(단위: 천원)

사업부문	지역	총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)

외식사업부문	한국	1,265,545	-	1,265,545	(822,340)

영화사업부문	한국	1,109,469	-	1,109,469	530,828

게임사업부문외	한국	-	-	-	(6,000)

합계	2,375,014	-	2,375,014	(297,512)

2) 기타 손익공시- 당분기(단위: 천원)

사업부문	이자수익	이자비용	감가상각비	무형자산상각비	관계기업투자손익

외식사업부문	831	805	19,500	1,883

영화사업부문	62,485	17,400	97,974	749	(251,356)

게임사업부문	50	52,241	24,277	24,444

합계	63,366	70,446	141,751	27,076	(251,356)

- 전분기(단위: 천원)

사업부문	이자수익	이자비용	감가상각비	무형자산상각비	관계기업투자손익

외식사업부문	12,088	44,551	203,273	325	-

영화사업부문	1,891	39,285	-	6,114	(44,663)

게임외사업부문	10	-	-	-	-

합계	13,989	83,836	203,273	6,439	(44,663)

(3) 당기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 천원)

구분	외식사업부문	영화사업부문	게임사업부문	연결조정	합계

보고부문자산	5,549,371	31,937,322	5,301,356	(3,655,260)	39,132,789

보고부문부채	3,076,361	3,360,240	5,069,834	(7,087,063)	4,419,372

관계기업투자자산	236,640	236,640

- 전기말(단위: 천원)

구분	외식사업부문	영화사업부문	게임사업부문	연결조정	합계

보고부문자산	5,825,578	33,377,750	4,892,322	(3,163,628)	40,932,022

보고부문부채	3,269,742	3,356,346	4,968,274	(7,043,331)	4,551,031

관계기업투자자산	-	487,961	-	-	487,961

44. 사업결합

(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

대상회사	주요 영업활동	합병기일	이전대가

폴룩스픽쳐스(주)	영화제작업	2016년 12월 05일	1,532,035

당사와 폴룩스픽쳐스(주) 사업다각화를 통한 경쟁력 강화 및 경영효율성 증대로 주주가치의 극대화를 실현하기 위하여 합병하였습니다.

(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금 액

합병으로 인하여 발행되는 주식공정가치(*1)	1,532,035

합병으로 인하여 제거되는 순자산가치	-

이전대가총계	1,532,035

(*1) 2016년 12월 5일을 기준으로 합병비율 1:11.4331860 합병하였고, 합병시 교부된 신주는 114,331주(자본금 114,331천원, 주식발행초과금 1,414,090천원)이며, 합병기일의 종가는 주당 13,400원 이었습니다.(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

식별가능한 자산의 공정가치	546,266

현금및현금성자산	142,035

비품	45,204

선급금	7,509

개발중인영화	291,517

기타비유동자산	60,000

식별가능한 부채의 공정가치	(307,258)

미지급금 및 기타부채	(278,789)

선수금	(28,469)

식별가능한 순자산 공정가치 합계	239,008

(4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가	1,532,035

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(239,008)

영업권	1,293,027

(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금으로 지급한 대가	-

차감: 취득한 현금및현금성자산	(142,035)

차감 계	(142,035)