졸스 사업보고서 (2021.12)
1. 사업의 개요

[당사 및 종속회사의 사업부문별 현황]

주요사업부문	지역	주요사업의 내용

영화사업부문	대한민국	영화제작 및 투자 등

뷰티사업부문	대한민국	화장품 유통업 등 관련사업

외식사업부문 외	대한민국	음식료품 제조판매업, 홈인테리어 도소매업, 시설 경비업 외

*위의 사업부문은 연결재무제표에 포함된 모든 종속회사의 사업부문을 나눈것입니다. 가. 사업부문별 요약 재무현황(연결기준)

(단위: 천원)

제37기	뷰티사업부문	영화사업부문	외식사업부문외	계

매출액	31,127,951	395,455	4,117,543	35,640,949

영업이익(손실)	(529,734)	(3,640,315)	(1,138,470)	(5,308,519)

감가상각비	204,131	178,466	211,430	594,027

무형자산상각비	1,904	11,592	40,859	54,355

나. 사업부문별 시장여건 및 영업개황당기 당사의 주요사업은 뷰티업부문과 영화사업부문이 대부분이기에 이를 중심으로 아래에 기술 합니다.1)뷰티사업부(산업의 개요)

화장품산업은 개발, 생산, 유통, 마케팅 관련 인력수요가 높아 고용창출효과가 크고, 화학, 생물과학, 생명공학, 약학, 생리학 등 기초과학과 응용기술이 복합적으로 작용되는 전형적인 정밀화학공업의 한 분야로 기술집약적인 고부가가치산업입니다. 생활수준 향상, 고령화에 따른 항노화 시장 확대, 남성들 관심 증대로 화장품 산업이 지속적으로 확대되는 추세이며, 아이디어를 통한 중소기업의 진입장벽이 낮고 다른 산업에 비해 자본력이 부족한 중소기업들도 시장진입이 용이합니다. K-뷰티는 혁신적 제품 개발과 한류의 확산을 토대로 글로벌 트렌드를 선도하며 세계 수출 4위 국가로 성장하였으며, 향후 주력 수출산업을 보완할 차세대 성장동력으로 인식받고 있습니다.

(산업의 특성)

화장품은 재화 측면에서는 생활수준 향상에 따라 필수 소비재적 성격을 갖고 있으며 산업 측면에서는 전형적인 다품종 소량생산 제품으로 소규모 자본 투자형 산업입니다. 국내외 화장품 시장 내 경쟁이 심화되고 트렌드가 빠르게 변함에 따라 소비자의 다양한 요구를 만족 시키기 위한 높은 수준의 연구개발 능력과 전문유통채널이 요구되고 있습니다.

또한 시장진입장벽이 낮아 신규업체 진출이 활발합니다. 그러나 품질과 브랜드력을 구축하기 위해서 상당한 비용과 시간이 필요하기 때문에 신규업체가 시장지배력 유지하기 쉽지 않은 상황입니다. 이와 더불어 마케팅 및 영업력 보유한 화장품유통전문업체와 화장품제조 전문회사로 분리되는 즉, 유통과 제조가 분리되는 현상이 활발히 나타나고 있습니다.(산업의 성장성)

과거 화장품 시장은 중국 수출의존도가 매우 높은 특징을 가지고 있었지만 최근 몇 년간 사드갈등 및 중국 관광객 감소로 화장품 산업 성장세가 다소 둔화되었습니다. 그러나 신한류 영향에 따른 K-뷰티 인기가 지속되고 있으므로 중국, 아세안 뿐만 아니라 중동, 남미 등 전세계적으로 한국 제품 선호도가 높아져서 수출 증가세가 계속 이어질 것으로 예상됩니다. 화장품산업 성장에서 가장 돋보이는 특징은 1.수출의 증가, 2.온라인 및 드럭스토어 채널의 확대, 3.화장품 사용자의 확대입니다. 위와 같은 특징으로 이베이 및 아마존 등 온라인 판매액도 계속 증가하고 있습니다. Euromonitor 자료에 의하면 2019년 세계 화장품 규모는 4,203억 달러로 전년대비 4.5% 증가했습니다. 2020년 코로나19로 인한 세계경제 수요 및 공급 악화로 화장품 사언업 성장에 큰 제약이 따랐으며, 특히 중국, 한국을 제외한 대부분의 국가에서 시장규모가 둔화되는 양상을 나타냈습니다. 향후 유통시장의 디지털전환, 라이브 커머스 등의 활용으로 2021년 세계 화장품 시장규모는 반등 할 것으로 예상되며 2024년(5,263억 달러)까지 꾸준한 증가세를 보일 것으로 내다보고 있습니다.

주: 1. Euromonitor 자료를 이용하여 우리나라 화장품 유형 위주로 자료를 분석함 2. 2020년 이후 연도의 시장규모는 Euromonitor에서 추정한 값임자료: Euromonitor International, 2021(Feb)(경기변동의 특성)

아름다움에 대한 추구, 여성 경제활동 인구의 증가, 남성, 유아 등 소비 계층의 확대에 힘입어 글로벌 경제위기에도 불구하고 화장품 시장은 계속 증가하는 추세입니다. 향후 화장품시장은 소비자 구매패턴 변화에 대한 신속한 대응, 다양한 유통채널의 확장, 한류효과로 인해 해외소비자의 지속적인 증가 등으로 안정적인 성장세를 이어갈 것으로 예상됩니다.

화장품 산업은 과거에는 경기변동에 민감하고 시장의 진입장벽이 비교적 낮아 경쟁이 치열하고, 소비자의 소득수준 및 공급망의 글로벌화 등과 밀접한 상관관계를 나타낸다는 특성을 보였습니다. 그러나 2009년 글로벌 금융위기 이후 화장품에 대한 인식이 사치재에서 필수소비재로 진화하면서 식품산업과 비슷하게 경기비탄력적인 민감도를 지니고있는 것으로 나타나고 있습니다. 화장품이 경제성장과 더불어 과거 사치성 소비재가 아닌 필수소비재로서 자리잡고 있으며, 합리적 소비와 접근성 높은 판매채널에 대한 선호가 모든 소비자에게서 강하게 나타나기 시작했습니다. 스마트 기기로 접속이 가능한 YouTube나 App을 통하여 홍보영상 및 제품정보를 제공하여 젊은 소비계층의 지지를 얻는 것이 매출액에 영향을 미치는 요인으로 작용하고 있습니다. 패션 트랜드에 민감한 소비자가 주요 고객인 산업의 특성으로인해 상품의 수명주기가 짧고, 상품의 종류가 매우 다양한 특성을 가지고 있으므로 이를 한데 모은 오픈마켓의 중요성이 더욱 커지고 있습니다.

(계절성)

전통적으로 화장품산업은 경기 동향에 민감하게 반응하며 계절과도 밀접한 관련이 있어서 특히 지구온난화로 인해 길어지고 있는 하절기에는 전체적인 제품수요가 감소하는 경향을 보였습니다. 여름철에는 스킨, 로션 등의 기초화장품 수요가 줄어들게 됨에 따라 화장품 산업은 통상적으로 6~8월에 비수기이며, 동절기에는 기초화장품 사용의 증가로 판매가 향상되어 연중 S자형 매출구조를 보이고 있습니다. 이러한 경기변동 및 계절적인 요인을 극복할 수 있는 특화제품개발 및 다양한 유통채널에 대한 필요성이 꾸준히 있었습니다. 최근에 자외선 차단 제품과 체취방지용 제품 등 하절기 기능성 화장품이 다양하게 개발되고 보편화되면서 변동요인이 점차 축소되고 있는 추세입니다. 색조화장품의 경우 연말 각종 모임, 크리스마스 등의 이벤트로 상반기 대비 하반기 판매가 다소 상승하는 특징을 보이고 있으나, 미를 표현하는 용도로 사용되며 문화나 디자인, 마케팅 요인이 제품의 소비에 강한 영향을 미치는 바, 계절적 요인에 변동이 적은 경향이 있습니다.

(국외 시장여건)통계청에 따르면 2021년 4/4분기 상품군별 온라인 해외 직접 판매액은 화장품 7,119억원으로 전체 상품군의 75.96%를 차지하였고, 전년동분기대비 38.2% 감소한 것으로 보입니다.

산업통상자원부 2021년 연간 수출입동향에 따르면 화장품의 주요시장별 직접 판매액은 전녀동분기대비 누계증감률 21.5% 증가한 91억9천달러로 역새 수출액 최고치를 경신하였습니다. 코로나19 백신 도입으로 외부활동이 점차 늘어나는 가운데, 기존 관광 방문을 통한 구매가 수입품 구매로 일부 대체 되면서, 중국·아세안·미국 등 주요 시장을 중심으로 상반기 화장품 수출이 큰 폭으로 증가하였습니다. 한방의 효능을 앞세운 우리 제품의 브랜드 가치와 차별화된 제품 콘셉트 등에 기만한 미국시장 내 K-뷰티의 높은 인지도, 인플루언서, SNS 등 마케팅 전략의 다각화, 미국·중국·아세안으로의 수출 호조로인해 코로나19 상황에도 불구하고 13개월 연속화장품 부분 수출은 증가하고있습니다. 이러한 성장속도를 기반으로 산업통상자원부는 22년에도 화장품산업의 수출이 연속으로 증가할 것으로 예상하고 있습니다.(유망소비재 품목 수출 동향)

2021년 우리나라 화장품 수출이 91억9천200만 달러를 기록, 전년(2020년)의 75억6천300만달러보다 21.5%가 증가하는 실적을 남겼습니다. 화장품 수출의 이 같은 성장은 지난 2년간 코로나19 펜데믹에 의해 사상 최악의 경제위기 상황에서 이룬 결과라는 점에서 그 의미가 크다는 분석입니다. (회사영업의 개황 및 경쟁력)

현재 화장품사업부 온라인 쇼핑몰인 졸스(jolse.com)에 입점한 중소기업 화장품 브랜드는 250개, 제품 수로는 약 3만개입니다. 지속적인 중소기업과의 협력으로 6000개가 넘는 한국 화장품 브랜드가 모두 졸스에 입점할 수 있도록 힘쓰고 있습니다. 또한 B2C K-뷰티 옴니 채널 플랫폼을 추가로 선보일 계획입니다.

(1)고객위주의 CS정책

CS 분야에 숙련된 핵심 인력 배치하여 고객의 니즈에 즉각 대응하는 시스템을 갖춰 철저한 고객 위주의 CS정책을 펼치고 있습니다. CS 담당 인원은 영어뿐만 아니라 러시아어, 스페인어, 일본어 등 구사할 수 있는 이들로 배치하였습니다. 사업의 특성상 고객의 평판 관리가 매우 중요하기때문에 고객이 무리한 주장을 하더라도 그럴 듯한 근거가 있다면 환불 해주도록 하였습니다. 이 같은 고객 중심의 CS에 호응해 졸스의 충성고객이 증가할 것으로 기대합니다.

(2)글로벌마케팅 국내 협력기업들과의 밸류체인

취급하는 한국 화장품들이 대기업 자본을 앞세운 유명 브랜드뿐만 아니라 자체 능력으로 해외 판로를 뚫기 힘든 중소업체 브랜드가 대부분입니다. 온라인 마케팅을 위해자체 R 거친 여러 가지 IT를 접목한 기법을 사용하고 있습니다. 화장품 제조 협력 업체와는 신제품을 론칭할 때 졸스 마케팅 기법을 동원해 매출 신장을 돕고 있으며, 실제로 해외에서부터 판매를 시작한 뒤 국내시장에서 성공한 코스알엑스가 대표적인 사례입니다. 중소업체 브랜드와의 상생협력에 힘쓰고 있으며 지속적인 중소기업과의 협력으로 6000개가 넘는 한국 화장품 브랜드가 모두 졸스에 입점할 수 있도록 힘쓰고 있습니다.

(3)이커머스 플랫폼과 마케팅

자체 온라인 쇼핑몰을 통해 한국 화장품을 해외에 판매 시 이베이(e-Bay)와 아마존(Amazon)을 이용하였을 때 발생하는 판매수수료가 없어 비용우위를 확보할 수 있었습니다. 또한 화장품 브랜드 입점 시 별도의 입점수수료를 받지 않기 때문에 협력기업의 부담감을 줄어줄 수 있습니다. 자체 온라인 쇼핑몰을 운영하면 이베이나 아마존 등 메이저 플랫폼을 이용할 때보다 폭넓게 마케팅 할 수 있다는 장점이 있습니다. 자사 플랫폼이 구글 등 메이저 검색 엔진에서 상위에 노출되기 하기 위해 자체 R 통한 검색 엔진별로 최적화된 SEO(Search Engine Optimization, 검색 엔진 최적화)작업을 수행함으로써 유료 광고를 최소화하는 동시에 효율을 높였습니다. 자사 플랫폼에서 브랜드 세일, 메가 세일, 기획전, 새로 입점하는 신제품 론칭 등 자사 플랫폼을 활용한 활발한 마케팅을 지속하고 있습니다.

(4)효율적인 배송시스템과 ERP

개발팀을 자체적으로 두어 문제들을 회사 내에서 해결해왔습니다. 이러한 운영 덕분에 해외 온라인 판매, 현지 마케팅 등 새로운 변화가 있을 때마다 이와 관련된 맞춤형 개발이 이루어질 수 있습니다. 또한 배송에 대한 R 강화하여 전자저울 연계 배송 자동화 시스템을 개발했습니다. 졸스의 배송 작업장은 현재 용인의 우체국 건물에 있으며, 이 시스템을 통해 제품들이 바로바로 우체국을 통해 발송됩니다. 발주가 들어오면 제품의 무게와 함께 송장 번호가 자동적으로 출력되는 시스템을 갖추어 고객은 자신이 주문한 제품이 발송된 당일에 바로 확인할 수 있습니다. 이 때문에 빠른 배송과 업무 처리 속도를 확보하였습니다.

(5)빅데이터 활용

졸스(Jolse.com)는 북미와 남미, 동남아, 유럽 등 150여 국가에 2020년 9월말 누적기주으로 63.7만 명의 회원과 그와 관련된 정보를 가지고 있습니다. 로데이터(raw data)를 가공하여 국가와 시장에 따른 판매량, 고객별 선호도, 브랜드별 강세 제품, 적절한 가격과 용량 등 유의미한 결과를 도출하고 이를 마케팅에 적용하고 있습니다. 브랜드 제품 입점하면 빅데이터를 활용하여 제품의 경쟁력 평가하고 해당 화장품 업체의 정책 방향을 제시합니다. 제품 상세페이지와 마케팅을 입점 자사 홈페이지에 어떤 제품을 어디에, 어떻게 배치할지에 대해서는 빅데이터 분석에 기반, 시장 상황에 맞춰 결정하고 있습니다.

2) 영화사업부(산업의 성장성)

코로나19라는 전염병의 세계적 유행으로 영화관을 비롯한 대중 집합 시설에 대한 소비의 침체가 극장 시장에 직격타를 주었습니다. 관객의 영상에 대한 소비 트렌트도 변화하여 기존 영화 제작의 관행이 깨지며 OTT(Over The Top : 인터넷을 통해 미디어 콘텐츠를 제공하는 서비스) 플랫폼에 대한 관심은 더욱 증가하고 있습니다.

'영화관에서의 상영을 목적으로 제작된' 영화가 온라인 스트리밍 서비스에서 공개되는 사례도 점점 더 늘어나고 있어 방송영상물과 영화, OTT 영상물의 구분은 더욱 불명확해지고 있습니다.

코로나19 대유행의 장기화로 인해, 영화 그 중에서도 극장 시장의 침체는 장기적으로 지속될 수도 있습니다. 하지만 Netflix를 비롯한 OTT 시장의 성장성은 나날이 급증하고 있고 이 현상이 극장과 대체재의 관계가 아닌 방송서비스와 극장이 OTT를 매개로 서로 연결되고 있는 점에 주목하여야 합니다. 이는 그간 유독 우리나라에서는 명백하게 구분되어 있던 방송영상물의 창작-제작-투자-유통 산업계와 영화산업계가 하나로 융합되고 있다는 것입니다.

이러한 업계 변화로 인해 미디어 기준으로 구별하던 국가 영상물 정책 체계의 유효성도 점점 축소되고 있습니다. 전 세계 OTT 소비 급증과 맞물린 방송 한류의 새 전기 등 코로나19로 인한 콘텐츠산업 내 새로운 변화에 주목해야 합니다. 위기에 따른 산업 구조의 변화를 통해 수익 구조 또한 다양한 형태로 발전함으로써 점차적인 산업의 회복이 기대됩니다.

(경기변동의 특성)

코로나19의 세계적 유행 이전, 영화시장은 다른 산업보다 경기변동에 크게 민감하지 않은 비탄력적 특징을 갖고 있었습니다. 지난 1998년 IMF 외환위기 때의 심각한 경기침체에도 불구하고 상영관 시장의 관람객수는 오히려 증가했던 것이 그 예입니다. 과거 영화 산업을 포함한 엔터테인먼트 산업은 거시변수보다는 개별 산업 자체의 수요, 공급 요인에 의해 좌우되는 듯 하였으나, 코로나19로 야기된 전 세계적인 경기 침체는 영화산업의 경기변동의 특성까지 송두리째 바꾸어 놓았습니다.

이런 경기변동으로 인하여, 방송서비스와 극장은 대체재가 아닌 OTT를 매개로 서로 연결되고 있으며 어디서나 감상이 가능한 OTT 산업 내 K-콘텐츠는 더욱 위상을 높이고 있습니다. 악재 속에서도 질 좋은 K-콘텐츠의 진가는 전 세계적으로 인정받고 있으며, 이러한 흐름으로 컨텐츠를 통해 세계적인 경기 침체를 이겨낼 수 있다고 예상됩니다.

(국내외시장여건)

매년 성장 가도를 달리던 영화업계는 지속되는 코로나19의 대유행으로 장기침체를 겪고 있습니다. 2021년 1월~9월 한국영화 누적 매출액은 1,389억원으로 전년 동기대비 51.6% 감소하였습니다. 전년대비 매출이 큰 폭으로 감소하게 된 이유는 2020년 2월부터 본격적인 유행이 시작된 코로나19로 인한 다중 집합 시설에 대한 소비침체가 그 원인입니다. 해외 시장에서도 극장 외 시장 매출 및 해외 수출은 모두 전년 대비 감소했으며 해외영화 프로젝트 참여 수주 및 해외 촬영진을 국내로 불러오는 로케이션 부문도 크게 위축되었습니다.

단, 아시아 시장의 꾸준한 수요와 중국의 한한령(한국 콘텐츠 유통 제한)에도 불구하고 6년 만에 중국에 한국영화가 정식 개봉하는 등 중국에 대한 수출액이 상승하는 발전도 있었습니다.

코로나19 확산에 따른 사회적 거리두기로 영화관 관람객이 급감한 반면 넷플릭스를 비롯한 OTT의 가입자가 급격히 증가한 것이 제작사에 반사이익을 안겨주고 있습니다.

이 외에도 장기화 되는 코로나19로 인한 산업 변화에 따라 을 시작으로 , , 등 K-콘텐츠의 열풍에 따라 양질의 작품을 제작하려는 제작사의 움직임은 더욱 활발해 질 것으로 예상됩니다. (회사의경쟁우위요소) 영화 제작에 있어 작가와 감독의 창작 역량은 매우 중요한 부분을 차지합니다. 당사는 국내 최고의 작가, 감독들과 사전 작품계약을 체결하여 양질의 작품을 확보하는 전략을 갖고 있습니다. 또한, 당사는 ‘넷플릭스’를 필두로 전 세계에 확산되고 있는 새로운 콘텐츠 플랫폼인 OTT 시리즈물 및 채널 드라마 제작 등으로 발을 넓혀가며 다양한 콘텐츠의 제작과 확보를 위해 노력하고 있습니다. 당사는 현재 제작 중인 송강호 배우 주연의 (가제)>의 메인 투자자로서, 영화 제작 외에 영화 투자 사업도 활발하게 진행하며 사업 분야의 다각화를 통해 영화제작 및 투자 시장에서의 영향력과 입지를 꾸준히 키워나감과 동시에 영화 산업의 새로운 변화에도 즉각적으로 대응하고 있습니다. (영업의 개황 등) 당사의 기개봉작은 다음과 같습니다. 2007년 - "헨젤과 그레텔" (임필성 감독), 제작 2008년 - "좋은 놈,나쁜 놈, 이상한 놈" (김지운 감독), 제작 2009년 - “마더”(봉준호 감독), 제작 2010년 - “방자전”(김대우 감독), 제작 2011년 - “커플즈”(정용기 감독), 제작 2014년 - “표적”(창 감독), 제작 2015년 - " 내부자들 "(우민호 감독) , 투자 " 그랜드파더 " (이서 감독) , 투자 2016년 - " 밀정 " (김지운 감독) 투자 " 싱글라이더 " (이주영 감독) 투자 " 판도라 " (박정우 감독) 투자 2017년 -"불한당: 나쁜 놈들의 세상" 제작 (감독 : 변성현 / 주연 : 설경구, 임시완) 2018년 -"7년의 밤" 제작 (감독 : 추창민 / 주연 : 장동건, 류승룡) "판소리 복서" 제작 (감독 : 정혁기 / 주연 : 엄태구, 혜리) "우상 " 제작 (감독 : 이수진 / 주연 : 한석규, 설경구, 천우희)2019년-"기생중" (봉준호 감독) 투자 (시장점유율) 국내 영화제작사의 경우 한 회계연도에 여러 편의 영화를 개봉하는 제작사가 드물기 때문에 연간 시장점유율을 가늠하기는 어려운 실정이며, 당사는 자체 제작, 공동 제작, 투자 및 부분 투자 등의 사업을 동시에 영위하고 있으므로 시장 점유율을 산정하는 데는 무리가 있다고 판단됩니다. 다.조직도 조직도.jpg 조직도 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요제품 등의 현황 (단위: 천원, %) 부문 매출유형 품목 구체적용도 주요상표 등 매출액(비율) 뷰티사업부문 화장품유통업 화장품 등 화장품 유통 졸스 31,127,951(87.34) 영화사업부문 영화제작 등 영화제작 외 극장용 영화 및 드라마제작 외 바른손스튜디오폴룩스바른손스튜디오 395,455(1.11) 기타사업부문 재화의 판매 음식 등 일반음식, 시설관리용역 외 기타 - 4,117,543(11.55) 나. 주요제품 등의 가격 변동 현황(1)뷰티사업부 (단위: 원) 사업부문 품목 상세품목 제37기 제36기 제35기 화장품 스킨케어 클렌징제품류 12,031 9,362 - 페이셜케어제품류 15,646 14,302 - 마스크팩제품류 10,040 8,303 - 선케어제품류 16,614 15,725 - 색조화장 베이스제품류 16,782 13,078 - 색조메이크업제품류 13,319 14,690 - 립메이크업제품류 10,025 10,738 - 아이메이크업제품류 6,726 6,763 - 헤어바디 헤어케어제품류 15,924 24,887 - 바디케어제품류 14,974 20,982 - 미용기기 메이크업도구제품류 6,768 6,339 - 헤어스타일링제품류 36,835 7,927 - 주1) 위 주요제품의 가격변동은 자사의 온라인 쇼핑몰의 상위판매제품을 평균하여 산출한 값입니다. 자사 온라인 쇼핑몰의 판매가격 기준통화는 달러이기 때문에 공시대상기간 평균환율을 적용하여 산출하였습니다.주2) 뷰티사업부는 2020년 3월 31일을 합병등기일로 하여 추가된 사업부문이기에 전기 부터 공시합니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 매입 현황당사는 주요상품 등을 화장품제조업체들로부터 공급받아 판매하고 있는 도소매업의 특성상 취급 품목이 방대하고, 품목의 교체가 수시로 발생되며, 매입 형태와 방법이 다양하여 합리적인 가격 변동추이를 산출하기 어렵고 그 효용성도 기대하기 어렵다고 판단되어 표시하지 아니합니다. 나. 생산설비에 관한 사항당사는 화장품제조업체들로부터 상품을 주문판매하고 있어 자체 생산공장을 보유하고 있지 않습니다. 다. 생산설비 투자 계획 현재까지 생산설비 신설 및 매입계획은 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위:천원) 사업부문 매출유형 품목 - 제37기 제36기 제35기 뷰 티 상품 화장품등 수출 15,744,952 9,795,771 - 내수 14,995,370 13,322,425 - 소계 30,740,322 23,118,196 - 기타 화장품이외기타 수출 - - - 내수 387,629 251,321 - 소계 387,629 251,321 - 소 계 수출 15,744,952 9,795,771 - 내수 15,382,999 13,573,746 - 소계 31,127,951 23,369,517 - 영 화 영화 제작관련 수출 - - - 내수 323,370 - - 소계 323,370 - - 이외 기타 수출 9,272 - - 내수 62,813 842,489 1,228,293 소계 72,085 842,489 1,228,293 소 계 수출 9,272 - - 내수 386,183 842,489 1,228,293 소계 395,455 842,489 1,228,293 기타사업부문 용역매출 시설관리용역 수출 - - - 내수 2,832,630 823,449 1,496,747 소계 2,832,630 823,449 1,496,747 재화의판매 이외 수출 - - 365 내수 1,284,913 1,139,074 3,030,907 소계 1,284,913 1,139,074 3,031,272 소 계 수출 - - 365 내수 4,117,543 1,962,523 4,527,654 소계 4,117,543 1,962,523 4,528,019 합 계 수출 15,754,224 9,795,771 365 내수 19,886,725 16,378,758 5,755,947 소계 35,640,949 26,174,529 5,756,312 주)2020년 3월 30일 합병으로 인하여 전기부터 화장품 매출이 추가되었습니다. 나. 판매경로 및 판매방법 (자체쇼핑몰, 메이저플랫폼, B2B)(1)판매경로자사의 뷰티사업부 상품매출의 판매경로별 매출액 입니다. (단위:백만원) 매출유형 품 목 판매경로 판매경로별 매출액 매출액비중 화장품 모든품목 자체쇼핑몰 10,172 33% 플랫폼 3,404 11% 도매 17,552 56% 총 계 - 31,128 (2)판매방법 및 조건 당사의 제품판매방법은 당사 온라인쇼핑몰, 아마존 이베이와 같은 플랫폼, 도소매로 구분 됩니다. 대금회수 방법과 부대비용은 아래와 같습니다. 대금회수: 화장품 주문과 함께 입금 받고 제품을 발송 비용부담: 부대비용의 부담 및 제품운송비 등 제반 비용은 판매경로마다 다양하나 대부분 당사에서 부담합니다. (3)판매전략 [자사 플랫폼 마케팅] 자사 플랫폼이 구글 등 메이저 검색 엔진에서 상위에 노출되기 하기 위해 자체 R 통한 검색 엔진별로 최적화된 SEO(Search Engine Optimization, 검색 엔진 최적화)작업을 수행함으로써 유료 광고를 최소화하는 동시에 효율을 높였습니다. 또한 브랜드 세일, 메가 세일, 기획전, 새로 입점하는 신제품 론칭 행사 등 자사 플랫폼을 활용한 활발한 마케팅을 지속하고있습니다. [CS정책과 효율적인 배송시스템] 자체적인 개발로 효율적인 배송시스템을 갖추었습니다. 발주 들어오는 즉시 배송시스템을 통해 발송되며 발송된 당일부터 고객이 자신이 주문한 제품의 이동경로를 추적할 수 있습니다. 영어 뿐만아니라 러시아어, 스페인어, 일본어 등 구사할 수 있는 핵심인력을 CS팀에 배치하여 고객의 니즈에 즉각 대응하는 시스템을 갖추었습니다. 고객중심의 환불정책으로 자사 플랫폼의 평판관리에도 힘쓰고 있습니다. [국내 협력기업들과의 밸류체인] 화장품제조 전문회사가 품질 좋은 제품을 만들었다해도 브랜드력을 구축하기 위해서는 상당한 비용과 노하우가 필요하기 때문에 시장지배력을 유지하기 쉽지 않습니다. 따라서 마케팅 및 영업력을 보유한 화장품유통전문업체인 당사와의 협력은 필수불가결한 사안이 되고있습니다. 화장품제조 전문회사와 신제품을 론칭 할 때 당사 마케팅 기법을 동원해 매출 신장을 돕고 있으며, 실제로 해외에서부터 판매를 시작한 뒤 국내시장에서 성공한 코스알엑스가 대표적입니다. 다양한 제품확보와 신제품 론칭은 자사 플랫폼이 소비자의 다양한 요구와 트렌드에 발맞추고 있다는 인상을 심어줄 수 있고 나아가 고객만족 극대화 및 신규고객 창출을 이끌어 낼 것으로 전망합니다. 다. 수주상황당사의 영화사업부문은 아래의 단일판매공급계약의 체결의 건을 공시한 바 있으며 내용은 다음과 같습니다. (단위 : ) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 OTT콘텐츠 2020.11.30 주1) - - - - - - 합 계 주1) 당사는 2020년 11월 30일 Netflix Worldwide Entertainment, LLC을 상대로 하는 단일판매,공급계약 체결을 공시한 바 있습니다. 공급물품은 넷플릭스서비스용 콘텐츠 6편이며 경영상의 비밀유지로 인해 계약내역은 유보기한이 끝나고 공시할 예정입니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험과 위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와동일합니다.(1) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. (2) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. (3) 시장위험① 환위험연결실체는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, SGD 등 입니다. 연결실체는 미래 예상환율 변동에 대해서 지속적으로 모니터링하고 있으며, 환위험이 연결실체에 미치는 영향을 최소화 할 수 있도록 관리하고 있습니다.② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금 등에서 발생하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위해 재융자, 기존 차입금 갱신, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주기적인 금리동향 모니터링 등 다양한 방법을 검토하여 이자율 위험을 관리하고 있습니다. ③ 기타 시장가격 위험 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다 ④ 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율 및 순차입금을 총자본으로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 총계 11,299,583 10,854,522 자본 총계 67,509,861 40,894,247 예금(*1) 3,263,621 15,359,723 차입금 및 사채(*3) - 5,149,850 부채비율 16.74% 26.55% 순차입금비율(*2) - - (*1) 예금은 현금및현금성자산 및 단기금융상품이 포함되어 있습니다. (*2) 순차입금비율은 (차입금-예금)/자본 총계로 차입금이 예금보다 작아 표시하지 않았습니다. (*3) 사채는 발행금액 기준으로 산정하였습니다. (4) 위험관리 정책위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.위험관리 정책은 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. (5) 위험관리 조직 연결실체의 경영지원부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 경영지원부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한 연결실체의 감사위원회는 위험관리 정책 및 절차의 준수여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 나. 파생상품거래 현황: 해당사항 없음. 다. 파생상품 계약으로 발생한 거래 및 손익 현황: 해당사항 없음. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약: 당사 재무상태에 중대한 영향을 미칠만한 사항으로 본 공시서류에 기재된 사항 외에 당기와 전기 중에 경영상의 주요계약이 체결된 바 없습니다. 나. 연구개발활동(1) 연구개발 담당조직 구분 연구개발활동 영화사업부문 영화제작을 목적으로 한 시나리오 개발 등 (2) 연구개발비용 (단위: 천원) 과목 제37기 제36기 제35기 원 재 료 비 - - - 인 건 비 - - - 감 가 상 각 비 - - - 위 탁 용 역 비 - - - 기 타 28,873 12,617 24,586 연구개발비용 계 28,873 12,617 24,586 회계처리 판매비와 관리비 - - 24,586 제조경비 - - - 개발비(무형자산) - - - 연구개발비/매출액비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.08% 0.05% 0.42% (3) 연구개발실적 구분 연구개발실적 영화사업부문 (가제) 바람무또의 전설(가제) 여름, 어디선가 시체가(가제) 추무(가제) 나라없는 나라(가제) 소중한너(가제) 이승영프로젝트(가제) 엄마의 봄(가제) 봄이 오면(가제) 나도 스파이(가제) 임대형 프로젝트(가제) 영화 - 미증유(가제) 보령프로젝트(가제) 정혁기프로젝트(가제) 의자왕 살해사건(가제) 바람소리(가제) 환상도서관(가제) 백승화프로젝트(가제) 로봇이라서다행이야(가제) 신동석프로젝트(가제) 이상한 용손이야기(가제) 옥상에서 만나요(가제) 시스터(가제) 은고(가제) 갑을전쟁 외 17개 7. 기타 참고사항 : 해당사항 없음. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (1) 요약연결재무정보 과 목 제 37 (당)기말 제 36 (전)기말 제 35 (전전)기말 2021년 12월말(감사받은 재무제표) 2020년 12월말(감사받은 재무제표) 2020년 3월말(감사받은 재무제표) 자산 I. 유동자산 48,446,667,108 23,853,901,392 15,306,929,239 1. 현금및현금성자산 3,263,620,720 15,359,722,828 9,086,447,088 2. 기타유동금융자산 35,190,996,666 286,819,752 286,127,606 3. 매출채권 3,147,740,963 2,589,724,022 1,898,634,900 4. 기타유동채권 88,361,216 153,455,587 465,044,537 5. 기타유동자산 674,531,944 1,598,040,040 1,474,063,693 6. 재고자산 6,070,791,820 3,834,325,494 2,059,054,012 7. 당기법인세자산 10,623,779 31,813,669 37,557,403 II. 비유동자산 30,362,777,049 27,894,867,635 39,686,041,030 1. 기타비유동금융자산 9,803,730,004 6,392,352,909 8,584,950,109 2. 기타비유동채권 1,603,755,547 1,502,681,174 1,527,369,130 3. 관계기업투자 2,054,801,584 2,191,275,127 1,383,697,357 4. 유형자산 7,041,828,318 3,902,682,439 3,991,823,899 5. 투자부동산 1,313,105,303 1,826,829,540 6. 무형자산 5,763,403,043 13,821,838,868 22,266,916,126 7. 기타비유동자산 2,782,153,250 84,037,118 104,454,869 자산총계 78,809,444,157 51,748,769,027 54,992,970,269 부채 I. 유동부채 6,561,733,908 9,601,229,765 5,120,508,869 II. 비유동부채 4,737,849,189 1,253,291,923 2,061,418,034 부채총계 11,299,583,097 10,854,521,688 7,181,926,903 자본 I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 66,621,567,397 41,172,418,006 48,956,245,078 1. 납입자본 86,440,179,044 79,149,933,759 79,149,933,759 2. 결손금 (62,601,101,710) (78,782,463,304) (71,716,597,165) 3. 기타포괄손익누계액 (3,152,435,931) (4,736,053,404) (3,928,782,790) 4. 기타자본구성요소 45,934,925,994 45,541,000,955 45,451,691,274 II. 비지배지분 888,293,663 (278,170,667) (1,145,201,712) 자본총계 67,509,861,060 40,894,247,339 47,811,043,366 부채와자본총계 78,809,444,157 51,748,769,027 54,992,970,269 2021.01.01~2021.12.31 2020.04.01~2020.12.31 2019.04.01~2020.03.31 영업수익 35,640,949,057 26,174,528,617 5,756,312,123 영업이익(손실) (5,308,518,930) 52,443,033 (2,679,120,201) 계속영업이익(손실) 15,675,114,596 (8,975,052,240) (13,445,636,778) 중단영업이익(손실) - - (263,116,234) 지배기업의 소유주지분 16,122,550,959 (8,936,045,238) (12,465,090,041) 주당순이익(손실) 559 (311) (757) 연결에 포함된 회사수(당사포함) 7 6 7 (2) 요약별도재무정보 과 목 제 37 (당)기말 제 36 (전)기말 제 35 (전전)기말 2021년 12월말(감사받은 재무제표) 2020년 12월말(감사받은 재무제표) 2020년 3월말(감사받은 재무제표) 자산 46,608,439,991 23,377,288,322 14,340,896,073 I. 유동자산 2,382,296,561 15,204,764,196 8,747,091,744 1. 현금및현금성자산 35,490,996,666 286,819,752 276,127,606 2. 기타유동금융자산 2,785,134,178 2,377,047,184 1,593,472,900 3. 매출채권 103,647,512 143,803,604 503,472,589 4. 기타유동채권 343,124,640 1,578,313,285 1,444,897,826 5. 기타유동자산 5,492,769,814 3,754,913,031 1,738,532,624 6. 재고자산 10,470,620 31,627,270 37,300,784 7. 당기법인세자산 30,752,379,700 27,811,038,100 39,819,438,436 II. 비유동자산 9,803,730,004 6,392,352,909 8,584,950,109 1. 기타비유동금융자산 2,189,746,479 1,472,281,174 1,475,608,130 2. 기타비유동채권 2,163,217,178 2,200,982,004 1,389,006,022 3. 관계기업투자 1,051,288,077 5,000 611,349,945 4. 유형자산 6,154,208,226 3,842,842,111 3,604,226,284 5. 투자부동산 1,313,105,303 2,144,936,171 6. 무형자산 5,294,931,183 13,818,537,784 21,904,906,906 7. 기타비유동자산 2,782,153,250 84,037,118 104,454,869 자산총계 77,360,819,691 51,188,326,422 54,160,334,509 부채 I. 유동부채 5,613,918,636 9,142,299,672 3,933,136,035 II. 비유동부채 4,430,175,492 1,206,637,862 1,899,907,617 부채총계 10,044,094,128 10,348,937,534 5,833,043,652 자본 I. 납입자본 86,440,179,044 79,149,933,759 79,149,933,759 II. 결손금 (61,127,000,041) (78,348,327,186) (71,650,532,973) III. 기타포괄손익누계액 (3,135,256,291) (4,718,467,022) (3,928,359,266) IV. 기타자본구성요소 45,138,802,851 44,756,249,337 44,756,249,337 자본총계 67,316,725,563 40,839,388,888 48,327,290,857 부채와자본총계 77,360,819,691 51,188,326,422 54,160,334,509 종속ㆍ관계기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 영업수익 32,056,581,343 24,644,163,844 3,450,308,108 영업이익(손실) (4,123,069,417) 911,377,548 (1,918,485,349) 당기순이익(손실) 17,131,327,145 (8,545,290,598) (13,375,661,500) 주당순이익(손실) 594 (297) (812) 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 37 기 2021.12.31 현재 제 36 기 2020.12.31 현재 제 35 기 2020.03.31 현재 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 자산 유동자산 48,446,667,108 23,853,901,392 15,306,929,239 현금및현금성자산 3,263,620,720 15,359,722,828 9,086,447,088 기타유동금융자산 35,190,996,666 286,819,752 286,127,606 매출채권 3,147,740,963 2,589,724,022 1,898,634,900 기타유동채권 88,361,216 153,455,587 465,044,537 기타유동자산 674,531,944 1,598,040,040 1,474,063,693 재고자산 6,070,791,820 3,834,325,494 2,059,054,012 당기법인세자산 10,623,779 31,813,669 37,557,403 비유동자산 30,362,777,049 27,894,867,635 39,686,041,030 기타비유동금융자산 9,803,730,004 6,392,352,909 8,584,950,109 기타비유동채권 1,603,755,547 1,502,681,174 1,527,369,130 관계기업투자 2,054,801,584 2,191,275,127 1,383,697,357 유형자산 7,041,828,318 3,902,682,439 3,991,823,899 투자부동산 1,313,105,303 1,826,829,540 무형자산 5,763,403,043 13,821,838,868 22,266,916,126 기타비유동자산 2,782,153,250 84,037,118 104,454,869 자산총계 78,809,444,157 51,748,769,027 54,992,970,269 부채 유동부채 6,561,733,908 9,601,229,765 5,120,508,869 매입채무 185,569,013 967,025,941 889,268,083 기타유동채무 2,539,570,593 1,285,688,683 789,095,918 단기차입금 66,600,000 983,536,149 전환사채 3,364,787,906 기타유동금융부채 946,838,961 2,294,146,203 657,069,100 기타유동부채 2,823,316,559 1,551,148,208 1,801,539,619 유동성충당부채 66,438,782 71,832,824 비유동부채 4,737,849,189 1,253,291,923 2,061,418,034 장기차입금 83,250,000 1,032,262,987 기타비유동채무 310,054,228 488,970,020 기타비유동금융부채 4,080,304,667 783,751,756 퇴직급여채무 35,894,936 46,654,061 179,518,360 기타비유동부채 58,666,667 102,666,667 135,666,667 충당부채 252,928,691 236,969,439 225,000,000 부채총계 11,299,583,097 10,854,521,688 7,181,926,903 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 66,621,567,397 41,172,418,006 48,956,245,078 납입자본 86,440,179,044 79,149,933,759 79,149,933,759 결손금 (62,601,101,710) (78,782,463,304) (71,716,597,165) 기타포괄손익누계액 (3,152,435,931) (4,736,053,404) (3,928,782,790) 기타자본구성요소 45,934,925,994 45,541,000,955 45,451,691,274 비지배지분 888,293,663 (278,170,667) (1,145,201,712) 자본총계 67,509,861,060 40,894,247,339 47,811,043,366 부채와자본총계 78,809,444,157 51,748,769,027 54,992,970,269 연결 포괄손익계산서 제 37 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 36 기 2020.04.01 부터 2020.12.31 까지 제 35 기 2019.04.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 영업수익 35,640,949,057 26,174,528,617 5,756,312,123 영업비용 40,949,467,987 26,122,085,584 8,435,432,324 영업이익(손실) (5,308,518,930) 52,443,033 (2,679,120,201) 기타이익 428,705,906 398,049,617 82,203,800 기타손실 9,090,927,089 9,370,010,053 7,976,831,095 금융수익 33,421,685,763 866,647,249 1,774,763,974 금융비용 2,719,386,973 336,550,497 3,768,419,190 관계기업투자손익 (733,527,602) (326,989,378) (878,234,066) 종속기업투자손익 (223,760,356) (258,642,211) 법인세비용차감전순이익(손실) 15,774,270,719 (8,975,052,240) (13,445,636,778) 법인세비용 99,156,123 당기순이익(손실) 15,675,114,596 (8,975,052,240) (13,708,753,012) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 16,122,550,959 (8,936,045,238) (12,465,090,041) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (447,436,363) (39,007,002) (1,243,662,971) 계속영업이익(손실) 15,675,114,596 (8,975,052,240) (13,445,636,778) 중단영업이익(손실) (263,116,234) 기타포괄손익 1,676,512,461 1,081,839,995 (1,437,089,124) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 1,676,101,610 1,084,021,874 (1,436,661,322) 순확정급여부채의 재측정요소 9,836,821 22,064,299 (10,310,823) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 1,673,210,731 1,057,388,629 (1,426,350,499) 지분법자본변동 (6,945,942) 4,568,946 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 410,851 (2,181,879) (427,802) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 410,851 (2,181,879) (427,802) 총포괄손익 17,351,627,057 (7,893,212,245) (15,145,842,136) 총 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 17,505,803,802 (7,858,133,955) (13,901,723,089) 비지배지분 (154,176,745) (35,078,290) (1,244,119,047) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 559 (311) (757) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 541 (311) (757) 연결 자본변동표 제 37 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 36 기 2020.04.01 부터 2020.12.31 까지 제 35 기 2019.04.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 납입자본 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 결손금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.04.01 (기초자본) 48,570,748,329 47,076,083,000 (2,009,477,047) (59,600,672,510) 3,406,681,772 (7,027,363,726) 27,009,318,046 회계정책의 변경 (139,707,438) (139,707,438) (139,707,438) 당기순이익(손실) (12,465,090,041) (12,465,090,041) (1,243,662,971) (13,708,753,012) 순확정급여부채의 재측정요소 (9,859,025) (9,859,025) (451,798) (10,310,823) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (1,426,350,499) (1,426,350,499) 지분법자본변동 해외사업장환산차이 (423,524) (423,524) (4,278) (427,802) 기타포괄손익누계액 결손금대체 (492,531,720) 492,531,720 사업결합관련 보통주 발행 29,581,946,390 29,581,946,390 29,581,946,390 전환사채의 보통주 상환 997,239,040 997,239,040 997,239,040 자기주식 취득 (1,516,348,520) (1,516,348,520) (1,516,348,520) 주식기준보상 84,595,500 84,595,500 84,595,500 종속기업지분변동 등 (209,833,400) (209,833,400) 209,833,400 비지배지분 분배금 연결범위 변동 6,939,329,385 6,939,329,385 종속기업신규설립 513,099 513,099 기타자본변동 17,194,694 6,200,129 23,394,823 (23,394,823) 2020.03.31 (기말자본) 79,149,933,759 45,451,691,274 (3,928,782,790) (71,716,597,165) 48,956,245,078 (1,145,201,712) 47,811,043,366 2020.04.01 (기초자본) 79,149,933,759 45,451,691,274 (3,928,782,790) (71,716,597,165) 48,956,245,078 (1,145,201,712) 47,811,043,366 회계정책의 변경 당기순이익(손실) (8,936,045,238) (8,936,045,238) (39,007,002) (8,975,052,240) 순확정급여부채의 재측정요소 18,113,768 18,113,768 3,950,531 22,064,299 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 1,057,388,629 1,057,388,629 1,057,388,629 지분법자본변동 (15,002,798) 4,568,946 (10,433,852) (10,433,852) 해외사업장환산차이 (2,160,060) (2,160,060) (21,819) (2,181,879) 기타포괄손익누계액 결손금대체 (1,847,496,385) 1,847,496,385 사업결합관련 보통주 발행 전환사채의 보통주 상환 자기주식 취득 주식기준보상 종속기업지분변동 등 89,309,681 89,309,681 10,690,319 100,000,000 비지배지분 분배금 연결범위 변동 891,419,016 891,419,016 종속기업신규설립 기타자본변동 2020.12.31 (기말자본) 79,149,933,759 45,541,000,955 (4,736,053,404) (78,782,463,304) 41,172,418,006 (278,170,667) 40,894,247,339 2021.01.01 (기초자본) 79,149,933,759 45,541,000,955 (4,736,053,404) (78,782,463,304) 41,172,418,006 (278,170,667) 40,894,247,339 회계정책의 변경 당기순이익(손실) 16,122,550,959 16,122,550,959 (447,436,363) 15,675,114,596 순확정급여부채의 재측정요소 8,075,575 8,075,575 1,761,246 9,836,821 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 1,673,210,731 1,673,210,731 1,673,210,731 지분법자본변동 (6,945,942) (6,945,942) (6,945,942) 해외사업장환산차이 406,742 406,742 4,109 410,851 기타포괄손익누계액 결손금대체 (90,000,000) 90,000,000 사업결합관련 보통주 발행 전환사채의 보통주 상환 7,290,245,285 7,290,245,285 7,290,245,285 자기주식 취득 주식기준보상 382,553,514 382,553,514 382,553,514 종속기업지분변동 등 12,819,025 12,819,025 323,540,975 336,360,000 비지배지분 분배금 (32,318,998) (32,318,998) 32,318,998 연결범위 변동 (1,447,500) (1,447,500) 1,256,275,365 1,254,827,865 종속기업신규설립 기타자본변동 2021.12.31 (기말자본) 86,440,179,044 45,934,925,994 (3,152,435,931) (62,601,101,710) 66,621,567,397 888,293,663 67,509,861,060 연결 현금흐름표 제 37 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 36 기 2020.04.01 부터 2020.12.31 까지 제 35 기 2019.04.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 영업활동현금흐름 (6,931,926,427) (1,344,732,131) (2,524,787,916) 당기순이익(손실) 15,675,114,596 (8,975,052,240) (13,708,753,012) 당기순이익조정을 위한 가감 (19,624,376,478) 9,552,269,006 11,390,551,167 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,661,333,479) (1,910,194,806) (710,865,465) 이자지급(영업) (194,171,771) (88,399,210) (35,262,619) 이자수취(영업) 14,730,595 70,901,385 246,930,502 배당금수취(영업) 360,000,000 법인세 환급(납부) (141,889,890) 5,743,734 (67,388,489) 투자활동현금흐름 (5,556,428,435) 3,901,625,753 (683,573,021) 단기금융상품의 감소 30,000,000 2,000,000,000 단기대여금의 회수 35,952,513 72,909,398 2,724,281,850 당기손익-공정가치측정 인식금융자산의 처분 10,336,815,675 1,110,537,698 5,355,343,845 기타포괄손익-공정가치측정 가능금융자산의 처분 390,000,000 4,152,212,831 30,000,000 임차보증금의 감소 20,200,000 32,912,835 542,450,000 관계기업투자의 처분 150,000,000 1,584,020 종속기업의 처분 53,343,378 (474,372) (33,613,128) 유형자산의 처분 88,834,610 909,091 5,366,872 투자부동산의 처분 1,368,561,909 무형자산의 처분 355,901,903 정부보조금의 수취 456,765,000 단기금융상품의 증가 (30,000,000) 단기대여금의 대여 (600,000) (35,000,000) 당기손익인식-공정가치측정 금융자산의 취득 (14,196,654,766) (1,350,000,000) (3,000,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (150,000,000) (5,374,716,408) 임차보증금의 증가 (246,153,162) (26,764,000) (415,161,200) 관계기업투자의 취득 (754,000,000) (1,145,000,000) (1,487,500,000) 종속기업의 취득 (332,977,667) 유형자산의 취득 (612,324,428) (97,980,037) (172,611,564) 무형자산의 취득 (1,331,531,491) (1,199,600) (32,637,680) 사업결합 173,640,372 장기대여금의 취득 (1,000,000,000) 재무활동현금흐름 295,985,172 3,761,976,027 362,096,940 전환사채의 발행 4,998,737,760 종속기업의 주식발행 990,000,000 100,000,000 513,099 종속기업투자의 지분변동 55,000,000 기타비유동채무의 증가 1,500,050,000 단기차입금의 상환 (66,600,000) (966,886,149) (428,173,332) 장기차입금의 상환 (83,250,000) 리스부채의 상환 (563,046,028) (369,875,584) (638,638,537) 자기주식의 취득 (2,816,800) 주식발행비용의 유출 (36,118,800) (68,837,490) 유동성차입금의 상환 기타유동채무의 감소 현금의 증가(감소) (12,096,102,108) 6,273,275,740 (2,846,817,619) 기초현금 15,359,722,828 9,086,447,088 11,933,264,707 환율변동효과 96,267,582 (45,593,909) (553,622) 기말현금 3,263,620,720 15,359,722,828 9,086,447,088 3. 연결재무제표 주석 제37기 2021년 12월 31일 현재 제36기 2020년 12월 31일 현재 주식회사 바른손과 그 종속기업 1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요 주식회사 바른손(이하 "지배기업")은 경기도 수원이 영통구에 소재하고 있습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 1994년 3월에 코스닥 시장에 상장되었으며, 화장품 유통업, 영화제작 및 투자, 이외 외식업 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 주요주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) ㈜바른손이앤에이 10,507,603 33.49 문양권 376,881 1.20 강신범 251,254 0.80 안은미 30,151 0.10 자기주식 692,063 2.21 배정현 1,360,000 4.33 한국문화진흥 250,000 0.80 백종인 10 0.00 ㈜스튜디오8 - 0.00 기타 17,908,279 57.07 합계 31,376,241 100.00 (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 주요영업활동 소유지분율(%) 당기말 전기말 ㈜바른손에프엠(*1)(*3) 한국 시설경비업 45 100 ㈜세움토탈서비스(*2) 한국 시설경비업 50 100 바른손인도법인 인도 화장품 유통 외 99 99 ㈜바른손스테이(*4) 한국 소프트웨어 개발업 외 51.7 - ㈜바른손랩스(*3)(*4) 한국 소프트웨어 개발업 외 30 - 비노테크㈜(*4) 한국 주류 유통업 60 - ㈜바른손홈쿡(*5) 한국 음식점업 외 18.6 82.1 ㈜바른손누보(*5) 한국 가구, 생활용품 도소매업 - 84.3 (*1) 당기 중 처분이 발생하여 지분율이 100%에서 45%로 변동하였습니다. (*2) 당기 중 종속기업의 유상증자로 인해 지분율이 100%에서 50%로 변동하였습니다. 한편, 세움토탈서비스는 종속기업인 바른손에프엠을 통해 간접지배 하고 있어 유효지분율이 50%를 초과하여 종속기업으로 분류하였습니다. (*3) 소유지분율은 과반수 미만이나 주주간 협약에 의하여 당사가 피투자기업에 대한 지배력을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. (*4) 당기 중 신규출자를 통하여 종속기업으로 포함되었습니다. (*5) 당기 중 지분을 일부 또는 전부 매각하여 종속기업에서 제외되었습니다. (3) 당기말 현재 중요 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 ㈜바른손에프엠 551,002 347,264 203,738 2,307,218 (43,314) (43,314) ㈜세움토탈서비스 94,847 241,325 (146,478) 407,375 (264,001) (264,001) 바른손 인도법인 5,158 1,912 3,246 - (4,814) (4,536) ㈜바른손스테이 418,429 325,977 92,452 118,037 (501,789) (501,789) ㈜바른손랩스 1,464,795 722,232 742,563 15,373 (243,012) (243,012) 비노테크㈜ 1,265,804 633,949 631,855 627,128 (24,806) (24,806) (전기) (단위:천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 ㈜바른손에프엠 237,395 290,343 (52,948) 823,449 (336,759) (336,759) ㈜세움토탈서비스 42,418 124,894 (82,476) - (280,477) (280,477) 바른손인도법인 8,040 390 7,650 - (21,725) (23,907) ㈜바른손홈쿡 127,250 1,776,622 (1,649,372) 264,245 (133,912) (111,847) ㈜바른손누보 162,397 53,827 108,570 487,647 (85,767) (85,767) (4) 연결대상범위의 변동 구분 변동내용 기업명 사유 당기 포함 ㈜바른손스테이 신규 설립 ㈜바른손랩스 신규 설립 비노테크㈜ 지분 인수 제외 ㈜바른손홈쿡 지분 일부 매각 ㈜바른손누보 지분 전부 매각 전기 제외 시오필름㈜ 지분 일부 매각 2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2022년 3월 4일에 개최된 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정지분상품(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1: 연결범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부- 주석 13: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부- 주석 15: 관계기업투자- 연결실체가 유의적인 영항력을 행사하는지 여부 2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 11: 유형자산 - 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 14: 무형자산 - 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 20: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 27: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용3) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 수준 1 : 측정일 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치을 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 6 : 금융상품 - 주석 23 : 주식기준 보상 3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. 2) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (3) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 원가는 제품과 상품은 총평균법, 재공품과 원재료는 선입선출법, 미착상품은 개별법, 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.(4) 금융자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.1) 분류금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.가. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타이익' 또는 '기타손실'로 표시하고 손상차손은 '기타손실'로 표시합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 나. 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.4) 제거 금융자산연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다. 5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(5) 금융자산의 손상금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 채권의 연령, 과거 대손경험, 기타 경제 환경 요인 등을 고려하여 대손예상액을 추정하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과목 내용연수 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 3~5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(7) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~30년동안 정액법으로 상각됩니다. (8) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 최초 인식 후에는 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 영업권은 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 영업권은 상각되지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액으로 재무상태표에 인식되고 있습니다.연결실체는 영업권 및 사업결합시 취득한 상표권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하지 않습니다. 과목 내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 기타의무형자산 5년~7년 (9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.(10) 연구 및 개발연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.한편 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다.(13) 금융부채영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채 등을 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 거래비용을 차감한 공정가치로 측정됩니다. 최초 인식 후 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로 금융보증계약은 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 금융부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.3) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(14) 복합금융상품연결실체가 발행한 전환사채에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하며, 그 외의 경우에는 파생상품부채로 인식합니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 전환권은 전환사채의 공정가치와 금융부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 전환권이 지분상품으로 분류되는 경우 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니하며, 파생상품부채로 분류되는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융부채에 해당하므로 공정가치로 후속측정합니다. 단, 전환권이 최초 인식시 파생상품부채로 분류되더라도, 이후 계약조건의 이행, 취소 또는 만료 등으로 금융부채의 정의를 충족하지 못할 경우에는 재무상태표에서 제거됩니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않는 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도 및 확정기여형 퇴직급여제도를 모두 운영하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 전환권은 전환사채의 공정가치와 금융부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 전환권이 지분상품으로 분류되는 경우 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니하며, 파생상품부채로 분류되는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융부채에 해당하므로 공정가치로 후속측정합니다. 단, 전환권이 최초 인식시 파생상품부채로 분류되더라도, 이후 계약조건의 이행, 취소 또는 만료 등으로 금융부채의 정의를 충족하지 못할 경우에는 재무상태표에서 제거됩니다.(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체의 주요수익은 화장품을 판매하는 뷰티사업부문에서 발생하고 있습니다. 그밖의 영화제작 및 투자, 기타사업(경비용역 등)에서 수익이 발생하고 있습니다. 연결실체가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 회계정책의 내용은 다음과 같습니다. 재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 상품매출 고객이 상품을 요청하면 청구서가 발행되며 청구서 내용에 따라 재화가 고객에게 인도되고, 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되어 해당 시점에 수익을 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 고객에게 상품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있습니다. 영화제작용역 투자자에게 영화제작선수금을 투자받고 고객의 요구사항에 따라 제작한 영화의 완성물을 인도하 영화제작용역매출은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 인식하고 있습니다. 경비용역 연결실체는 고객과의 시설관리계약에 따라 계약기간동안 용역건물에 대한 관리용역을 제공하고 수행의무를 이행합니다. 연결실체는 고객에게 용역을 제공하는 기간동안 관리용역대가를 월별로 정산하고 있으며 정산시점에 수익을 인식하고 있습니다. (19) 금융손익연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 순손익- 파생상환 순손익- 외화손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(20) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 각 보고기간말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본구성요소에 반영하고 있습니다.(21) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (22) 주당손익기본주당손익은 지배기업의 소유주지분에게 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당손익은 지배기업의 소유주지분에게 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (23) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석4에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. (24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- K-IFRS 1037 '손실부담계약' - 계약이행원가- K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제 1116 호 '리스')- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제 1103 호 '사업결합')- K-IFRS 연차개선 2018-2020- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제 1016 호 '유형자산')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제 1117 호 '보험계약' 및 그 개정안 - 회계정책의 공시(기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제 1008 호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류') 4. 영업부문(1) 연결실체는 화장품 유통업, 영화 등 콘텐츠 제작 및 배급업과 기타사업(외식업, 부동산임대업 및 기타용역)으로 구성되어 있습니다.연결실체는 아래와 같이 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. (2) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 뷰티사업부문 영화사업부문 기타사업부문 연결조정 합계 외부수익 31,127,951 395,455 4,145,394 (27,851) 35,640,949 부문영업손익 (529,734) (3,640,315) (1,160,441) 21,971 (5,308,519) 법인세비용차감전부문손익 (9,158,083) 26,433,046 (1,280,996) (219,696) 15,774,271 유무형자산감가상각비 206,035 190,058 274,260 (21,971) 648,382 (전기) (단위:천원) 구분 뷰티사업부문 영화사업부문 기타사업부문 연결조정 합계 외부수익 23,369,517 842,489 2,007,499 (44,976) 26,174,529 부문영업손익 848,069 (16,113) (779,514) - 52,442 법인세비용차감전부문손익 (7,287,766) (622,038) (1,498,631) 433,383 (8,975,052) 유무형자산감가상각비 189,477 147,673 179,993 - 517,143 (3) 지역별수익 (당기) (단위:천원) 구 분 뷰티사업부문 영화사업부문 기타사업부문 연결조정 합계 해외 15,744,952 9,272 - - 15,754,224 국내 15,382,999 386,183 4,145,394 (27,851) 19,886,725 합 계 31,127,951 395,455 4,145,394 (27,851) 35,640,949 (전기) (단위:천원) 구 분 뷰티사업부문 영화사업부문 기타사업부문 연결조정 합계 해외 10,218,474 5,575 - - 10,224,049 국내 13,151,043 836,914 2,007,499 (44,976) 15,950,480 합 계 23,369,517 842,489 2,007,499 (44,976) 26,174,529 (4) 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 화장품유통부문의 1개사이며, 동 고객으로부터 매출액은 4,436백만원(전기말 2,220백만원)입니다. 5. 재무위험 관리(1) 재무위험관리요소연결실체는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있으며, 연결실체는 이러한 원인요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 모니터링하고대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있습니다. 1) 시장위험(가) 가격위험연결실체는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. (나) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금 등에서 발생하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위해 재융자, 기존 차입금 갱신, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주기적인 금리동향 모니터링 등 다양한 방법을 검토하여 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융상품 중 중요한 이자율 변동 위험에 노출된 부채는 없습니다. (다) 환위험연결실체는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, SGD 등 입니다. 연결실체는 미래 예상환율 변동에 대해서 지속적으로 모니터링하고 있으며, 환위험이 연결실체에 미치는 영향을 최소화 할 수 있도록 관리하고 있습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 USD JPY SGD 등 USD JPY SGD 등 외화자산: 현금및현금성자산 1,266,256 130,100 347,736 1,131,245 63,332 117,840 매출채권및기타채권 - 5,942 40,985 4,512 9,733 67,942 합 계 1,266,256 136,042 388,721 1,135,757 73,065 185,782 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 평균 환율 기말 환율 당 기 전 기 당기말 전기말 USD 1,144.42 1,175.56 1,185.50 1,088.00 JPY 10.41 11.08 10.30 10.54 SGD 등 851.47 853.10 877.14 822.22 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 63,313 (63,313) 56,788 (56,788) JPY 6,802 (6,802) 3,653 (3,653) SGD 등 19,436 (19,436) 9,289 (9,289) 2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 3,263,621 15,358,977 기타유동금융자산 1,565,150 286,820 매출채권 3,147,741 2,589,724 기타유동채권 88,361 153,456 기타비유동금융자산 1,204,056 3,698,836 기타비유동채권 1,603,756 1,502,681 금융보증계약 480,000 480,000 합계 11,352,685 24,070,494 3) 유동성 위험신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 초과 2년 미만 2년 초과 매입채무 185,569 185,569 185,569 - - 기타채무(*1) 4,975,022 4,975,022 894,717 4,080,305 - 리스부채 5,027,144 6,208,586 984,882 946,428 4,277,275 금융보증계약(*2) 480,000 480,000 480,000 - - 합계 10,667,735 11,849,177 2,545,168 5,026,733 4,277,275 (*1) 종업원급여부채를 제외한 금액입니다.(*2) 금융보증계약 등에 표시된 계약상 현금흐름은 지급보증과 관련하여 연결실체가 부담해야 할 계약상 최대금액입니다. (전기말) (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 초과 2년 미만 2년 초과 매입채무 967,026 967,026 967,026 - - 기타채무(*1) 1,079,649 1,079,649 1,079,649 - - 차입금 149,850 149,850 66,600 66,600 16,650 전환사채 3,364,788 5,200,000 5,200,000 - - 리스부채 1,443,149 1,887,172 678,777 386,277 822,118 금융보증계약(*2) 480,000 480,000 480,000 - - 합계 7,484,462 9,763,697 8,472,052 452,877 838,768 (*1) 종업원급여부채를 제외한 금액입니다.(*2) 금융보증계약 등에 표시된 계약상 현금흐름은 지급보증과 관련하여 연결실체가 부담해야 할 계약상 최대금액입니다. 계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 할인을 하지 않는 금액이며, 약정에 의하여 유출될 이자비용이 포함된 금액입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채 11,299,583 10,854,522 자본 67,509,861 40,894,247 부채비율 16.74% 26.54% 6. 금융상품(1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.해당 채권 및 채무의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다. 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산 기타유동금융자산 35,164,597 35,164,597 11 11 기타비유동금융자산 8,599,674 8,599,674 5,392,353 5,392,353 상각후원가로 인식된 금융자산 매출채권 3,147,741 3,147,741 2,589,724 2,589,724 기타유동금융자산 26,400 26,400 286,809 286,809 기타유동채권 88,361 88,361 153,456 153,456 비유동기타채권 1,603,756 1,603,756 1,502,681 1,502,681 기타비유동금융자산 1,204,056 1,204,056 1,000,000 1,000,000 금융자산 합 계 49,834,585 49,834,585 10,925,034 10,925,034 공정가치로 측정되는 금융부채 기타유동금융부채 - - 1,634,749 1,634,749 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무 185,569 185,569 967,026 967,026 기타유동채무 2,539,571 2,539,571 1,285,689 1,285,689 차입금 및 전환사채 - - 3,514,638 3,514,638 기타비유동채무 310,054 310,054 - - 리스부채 5,027,144 5,027,144 1,443,149 1,443,149 금융부채 합계 8,062,338 8,062,338 8,845,251 8,845,251 (2) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정금융자산: 이자수익 88,307 131,114 외환차이 283,566 (99,015) 당기손익-공정가치측정금융자산: 처분이익 - 110,538 처분손실 8 - 평가이익 33,333,379 597,992 평가손실 168,321 195,762 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 평가이익 1,673,211 1,973,270 평가손실 - 915,882 상각후원가로 측정하는 금융부채: 이자비용 854,683 140,789 당기손익-공정가치측정금융부채: 평가이익 - 27,004 평가손실 1,696,376 - (3) 공정가치의 측정1) 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치의 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 1,538,750 33,625,847 35,164,597 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 4,559,140 4,559,140 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,638,558 - 1,401,976 4,040,534 소계 2,638,558 - 5,961,116 8,599,674 금융자산 합계 2,638,558 1,538,750 39,586,963 43,764,271 (전기말) (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 11 11 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 2,698,836 2,698,836 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,977,897 - 715,621 2,693,518 소계 1,977,897 - 3,414,457 5,392,354 금융자산 합계 1,977,897 - 3,414,468 5,392,365 기타유동금융부채 - - 1,634,749 1,634,749 2) 당기말 현재 공정가치 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가방법 투입변수 수익증권 1,538,750 2 동일상품공시가격 위험조정할인율 비상장수익증권 등 33,625,847 3 현금흐름할인법 예상현금흐름, 위험조정할인율 비상장지분증권 4,559,140 3 순자산가치법 - 비상장지분증권 942,667 3 현금흐름할인법 예상현금흐름, 위험조정할인율 비상장지분증권 459,309 3 순자산가치법 - 3) 민감도분석현금흐름할인법으로 평가되는 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 증가 감소 예상현금흐름(10% 변동) 3,362,584 (3,362,584) 위험조정할인율(1% 변동) 1,550,032 (1,387,545) 예상현금흐름(10% 변동) 94,267 (94,267) 위험조정할인율(1% 변동) 2,776 (2,675) 7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동금융자산 단기금융상품 - 30,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 35,164,597 11 단기대여금 4,140,638 3,298,047 대손충당금 (4,114,238) (3,041,238) 소 계 35,190,997 286,820 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 4,559,140 2,698,836 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 4,040,534 2,693,517 장기대여금 1,204,056 1,000,000 소 계 9,803,730 6,392,353 합 계 44,994,727 6,679,173 (2) 연결실체는 개별채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기와 전기 중 대여금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,041,238 2,432,760 대손충당금환입 (9,000) (9,000) 연결범위변동 1,082,000 617,478 기말금액 4,114,238 3,041,238 (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 공정가치 취득원가 장부금액 공정가치 채무증권 ㈜바른손크리에이티브 1,500,000 2 2 1,500,000 2 2 ㈜레드모바일 전환사채 - - - 1,800,000 7 7 ㈜스튜디오8 전환사채 3,000,000 1 1 3,000,000 1 1 지분증권 두나무㈜(*1) 21,428,700 33,625,844 33,625,844 - - - 금융상품 삼성증권MMF 434,525 435,232 435,232 - - - 신한BNPPBest법인용MMF 1,097,285 1,103,518 1,103,518 - - - 프로젝트투자 프로젝트 M_게임 프로젝트투자 - - - 1,500,000 1 1 소계 27,460,510 35,164,597 35,164,597 7,800,000 11 11 투자조합 미시건글로벌콘텐츠투자조합6호 1,000,000 579,735 579,735 1,000,000 736,955 736,955 케이큐브-1호 벤처투자조합(*1) - - - 60,000 1,471,376 1,471,376 펜처바이오 텐베거 벤처투자조합 1호 500,000 479,405 479,405 500,000 490,505 490,505 투자선급금 바른손스튜디오 3,500,000 3,500,000 3,500,000 - - - 소계 5,000,000 4,559,140 4,559,140 1,560,000 2,698,836 2,698,836 합계 32,460,510 39,723,737 39,723,737 9,360,000 2,698,847 2,698,847 (*1) 연결실체는 케이큐브1호 벤처투자조합의 해산으로 인하여 조합이 보유하고 있던 자산을 당사의 지분율에 따라 두나무㈜ 지분으로 현물배당 받았습니다. (4) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,698,847 1,946,617 취득 14,196,656 350,000 처분 (10,336,824) - 공정가치평가 33,165,058 402,230 기말 39,723,737 2,698,847 (5) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기말 전기말 주식수 지분율 취득원가 장부금액 공정가치 취득원가 장부금액 공정가치 시장성있는 지분상품 ㈜바른손이앤에이 1,322,851 1.80% 2,249,850 2,539,874 2,539,874 2,249,850 1,944,591 1,944,591 ㈜렌딩머신 13,706 1.22% 100,000 98,683 98,683 100,000 33,306 33,306 시장성없는 지분상품 ㈜아트앤디자인인터내셔널 1,460 8.58% 626,328 123,829 123,829 626,328 123,829 123,829 ㈜데일리파트너스 44,000 2.00% 220,000 285,472 285,472 220,000 220,000 220,000 ㈜엔진비주얼웨이브 99,900 6.71% 999,000 942,668 942,668 999,000 321,783 321,783 ㈜지에프프로젝트 9,900 19.80% 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 글래스에그 328 1.48% 520,484 1 1 520,484 1 1 ㈜이스트인터랙티브 43,691 3.79% 928,378 1 1 928,378 1 1 ㈜엔투스튜디오 67,741 1.41% 200,040 1 1 200,040 1 1 ㈜13마일 92,592 3.08% 499,997 1 1 499,997 1 1 ㈜다날 F 8,090 1.33% 162 1 1 161,800 1 1 비트 CORP 1,910 1.33% 38 - - 38,200 - - ㈜쏘시오리빙 - - - - - 300,000 1 1 ㈜스튜디오8 67,514 3.30% 1,873,363 1 1 1,873,363 1 1 ㈜레드모바일 52,188 19.99% 1 1 1 1 1 1 ㈜바른손홈쿡(*1) 1,804,003 18.61% 902,002 1 1 - - - 합계 9,169,643 4,040,534 4,040,534 8,767,441 2,693,517 2,693,517 (*1) 당기 중 지분을 일부 매각하여 종속기업에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다. (6) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,693,517 5,638,341 취득 - 150,000 처분 (390,000) (4,152,213) 대체 1 - 공정가치평가 1,737,016 1,057,389 기말 4,040,534 2,693,517 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 매출채권 3,204,564 - 2,634,079 - 손실충당금 (56,823) - (44,355) - 소 계 3,147,741 - 2,589,724 - 기타채권 미수금 833,392 - 482,360 - 손실충당금 (803,019) - (328,905) - 미수수익 389,622 - 312,265 - 손실충당금 (388,198) - (312,265) - 보증금 56,564 1,752,350 - 1,592,960 현재가치할인차금 - (148,594) - (90,279) 소 계 88,361 1,603,756 153,455 1,502,681 합 계 3,236,102 1,603,756 2,743,179 1,502,681 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미연체 1,638,767 2,589,724 3개월이하 1,385,125 - 3개월초과 6개월이하 105,977 - 6개월초과 12개월이하 18,253 - 12개월 초과 56,442 44,355 합 계 3,204,564 2,634,079 (3) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초금액 44,355 641,170 25,857 430,543 대손상각비 12,468 87,780 18,498 - 연결범위변동 - 462,267 - 210,627 기말금액 56,823 1,191,217 44,355 641,170 9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 321,663 1,817,716 대손충당금 - (365,000) 선급비용 960 5,342 부가세대급금 351,909 139,982 소 계 674,532 1,598,040 기타비유동자산 장기선급비용 1,352 49,797 장기선급금(*) 3,176,561 - 대손충당금 (430,000) - 기타 34,240 34,240 소 계 2,782,153 84,037 합 계 3,456,685 1,682,077 (*) 연결실체가 고객과의 계약을 이행하기 위해 발생한 원가 중에서 인식한 자산을 선급금으로 계상하고 있는 금액은 1,032,183천원 입니다. 10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 장부금액 상품 6,090,974 (22,507) 6,068,467 3,618,079 3,618,079 원재료 2,325 - 2,325 2,237 2,237 제작중인 컨텐츠 - - - 214,010 214,010 합 계 6,093,299 (22,507) 6,070,792 3,834,326 3,834,326 당기 중 인식한 재고자산평가손실은 22,507천원 입니다. 11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계(*) 장부금액 취득원가 상각누계(*) 장부금액 토지 2,790,516 - 2,790,516 2,790,516 - 2,790,516 차량운반구 30,429 (23,440) 6,989 85,584 (56,908) 28,676 비품 1,079,228 (329,026) 750,202 532,531 (201,254) 331,277 사용권자산 3,805,308 (546,616) 3,258,692 1,053,800 (301,587) 752,213 건설중인자산 235,429 - 235,429 - - - 합 계 7,940,910 (899,082) 7,041,828 4,462,431 (559,749) 3,902,682 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 과목 기초 취득 처분 감가상각비 대체 연결범위변동 기말 토지 2,790,516 - - - - - 2,790,516 차량운반구 28,676 - (16,037) (5,650) - - 6,989 비품 331,277 612,325 (44,000) (138,314) - (11,086) 750,202 사용권자산 752,213 2,783,113 - (276,634) - - 3,258,692 건설중인자산 - - - - 235,429 - 235,429 합 계 3,902,682 3,395,438 (60,037) (420,598) 235,429 (11,086) 7,041,828 (전기) (단위 : 천원) 과목 기초 취득 처분 감가상각비 대체(*) 리스변경 연결범위변동 기말 토지 2,790,516 - - - - - - 2,790,516 기계장치 1 - (1) - - - - - 차량운반구 40,474 1,124 (5,257) (7,665) - - - 28,676 비품 323,719 96,856 (16,506) (72,614) - - (178) 331,277 시설장치 22 - - - - - (22) - 사용권자산 837,092 34,616 (46,356) (161,545) (318,106) 406,512 - 752,213 합 계 3,991,824 132,596 (68,120) (241,824) (318,106) 406,512 (200) 3,902,682 (*) 전기 중 연결실체 내부의 부동산 임대차가 종결되어 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. 12. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계(*1) 장부금액 취득원가 상각누계(*1) 장부금액 토지(*2) 2,798,663 (1,485,558) 1,313,105 1,312,129 (1,312,129) - 건물 3,716,566 (3,716,566) - 3,716,566 (3,716,566) - 합 계 6,515,229 (5,202,124) 1,313,105 5,028,695 (5,028,695) - (*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(*2) 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시하였습니다. (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 토지 토지 건물 합 계 기초 순장부금액 - 934,492 892,338 1,826,830 취득 1,486,534 - - - 대체(*1) - 318,107 - 318,107 감가상각비 (173,429) (134,577) (16,525) (151,102) 손상 - (773,820) - (773,820) 처분 - (333,442) (875,813) (1,209,255) 리스변경 - (10,760) - (10,760) 기말 순장부금액 1,313,105 - - - (*1) 전기 중 연결실체 내부의 부동산 임대차가 종결되어 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 256,185 247,204 운영비용 (336,573) (234,493) (4) 사용권자산으로 인식된 투자부동산의 경우 정보입수에 한계가 있어, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다. 13. 리스(1) 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 합계 기초 - 644,549 107,664 752,213 취득 1,486,534 2,761,362 21,751 4,269,647 감가상각 (173,429) (234,911) (41,723) (450,063) 기말 1,313,105 3,171,000 87,692 4,571,797 (전기) (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 합계 기초 919,157 328,364 190,623 1,438,144 취득 - 34,616 - 34,616 처분 (134,577) (124,943) (36,603) (296,123) 감가상각 (773,820) - - (773,820) 손상 - - (46,356) (46,356) 리스변경 (10,760) 406,512 - 395,752 기말 - 644,549 107,664 752,213 (2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 191,502 70,797 단기리스 관련 비용 47,809 14,380 소액리스 관련 비용 35,780 14,032 합 계 275,091 99,209 (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만기분석- 할인되지 않은 계약상 현금흐름 당기말 전기말 1년 이내 986,923 678,777 1년 초과 ~ 5년 이내 3,578,593 969,263 5년 초과 1,731,066 239,132 보고기간말 현재 할인되지 않은 리스부채 6,296,582 1,887,172 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 5,027,144 1,443,149 유동 리스부채 946,839 659,397 비유동 리스부채 4,080,305 783,752 (4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스료의 지급 754,549 440,672 단기리스 관련 지급 47,809 14,380 소액리스 관련 지급 35,780 14,032 리스의 총 현금유출 838,138 469,084 14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 영업권 23,984,659 - - (20,445,366) 3,539,293 산업재산권 13,898 (4,372) - - 9,526 기타의무형자산 3,170,881 (497,590) (97,793) (1,976,181) 599,317 회원권 1,389,129 - - (13,862) 1,375,267 건설중인자산 595,600 - (355,600) - 240,000 합계 29,154,167 (501,962) (453,393) (22,435,409) 5,763,403 (전기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 27,335,493 - (15,022,951) 12,312,542 산업재산권 1,907,067 (5,532) (1,889,773) 11,762 기타의무형자산 2,539,114 (440,664) (1,976,181) 122,269 회원권 1,389,129 - (13,862) 1,375,267 합계 33,170,803 (446,196) (18,902,767) 13,821,840 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 정부보조금 처분 상각 손상차손 연결범위변동 기말 영업권 12,312,542 106,043 - - - (8,879,292) - 3,539,293 산업재산권 11,762 1,189 - - (1,407) - (2,018) 9,526 기타의무형자산 122,269 930,791 (101,165) (299,629) (52,949) - - 599,317 회원권 1,375,267 - - - - - - 1,375,267 건설중인자산 - 595,600 (355,600) - - - - 240,000 합계 13,821,840 1,633,623 (456,765) (299,629) (54,356) (8,879,292) (2,018) 5,763,403 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 손상차손 기타(*) 기말 영업권 17,112,901 - - (4,854,928) 54,569 12,312,542 산업재산권 1,873,950 1,200 (1,121) (1,862,267) - 11,762 기타의 무형자산 1,890,936 35,000 (123,097) (1,680,571) - 122,268 회원권 1,389,129 - - (13,862) - 1,375,267 합 계 22,266,916 36,200 (124,218) (8,411,628) 54,569 13,821,839 (*) 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대해 측정기간 동안 새로 입수한 정보를 반영하여 소급 조정하였습니다. (3) 영업권의 손상검사 당기말과 전기말 현재 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 뷰티사업부문 - 사업결합을 통하여 취득한 부문 3,539,293 12,312,542 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기말 현재 영업권을 인식한 사업부문의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름을 적용하여 측정되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 식별된 현금창출단위가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 경영진은 뷰티사업부문에 대하여 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 식별된 사업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율로 15.50%이고, 영구성장률은 0%입니다. 손상검사 결과, 뷰티사업부문의 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과함에 따라 8,773,249천원의 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다. 15. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 지분율(%) 취득원가 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 ㈜에스노블(*1) 한국 중개서비스업 19.91 26.87 525,190 - - 시오필름㈜ 한국 영화제작업 37.87 37.87 568,000 1 1 ㈜임프린트(*2) 한국 영화제작업 60.00 60.00 58,216 39,240 39,296 펜처인베스트㈜ 한국 투자업 24.75 24.75 1,237,500 901,543 1,090,906 펜처더블헬릭스투자조합(*3) 한국 투자업 22.22 22.22 900,000 877,424 499,048 ㈜스튜디오폴룩스 한국 영화제작업 50.00 50.00 250,000 31,356 93,350 ㈜라이프사이언스 한국 건강식품유통업 50.00 50.00 495,000 - 340,160 ㈜바른손씨앤씨(*4) 한국 영화제작업 - 29.51 150,000 - 128,514 ㈜바른손스튜디오(*5) 한국 영화제작업 35.44 - 354,000 205,238 - 합계 4,537,906 2,054,802 2,191,275 (*1) 당기중 일부 처분으로 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업에서 제외되었습니다. (*2) 해당 피투자회사는 지배기업의 연결정책에 따른 중요성 기준 미달로 인하여 연결범위에서 제외하고 관계기업으로 분류하였습니다. (*3) 당기 중 유상증자로 400,000천원의 출자가 발생하였습니다. (*4) 당기중 처분으로 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업에서 제외되었습니다. (*5) 당기 중 유상증자로 354,000천원의 출자가 발생하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 기타변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 처분 지분법자본변동 기말 시오필름㈜ 1 - - - - 1 ㈜임프린트 39,296 - (56) - - 39,240 펜처인베스트㈜ 1,090,906 - (182,417) - (6,946) 901,543 펜처더블헬릭스투자조합 499,048 400,000 (21,624) - - 877,424 ㈜스튜디오폴룩스 93,350 - (61,994) - - 31,356 ㈜라이프사이언스 340,160 - (340,160) - - - ㈜바른손씨앤씨 128,514 - (110,344) (18,170) - - ㈜바른손스튜디오 - 354,000 (148,762) - - 205,238 합계 2,191,275 754,000 (865,357) (18,170) (6,946) 2,054,802 (전기) (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말 시오필름㈜ - 1 - - 1 ㈜임프린트 39,345 - (49) - 39,296 펜처인베스트㈜ 1,099,661 - (10,527) 1,772 1,090,906 펜처더블헬릭스투자조합 - 500,000 (952) - 499,048 ㈜스튜디오폴룩스 244,691 - (151,342) - 93,349 ㈜라이프사이언스 - 495,000 (150,172) (4,668) 340,160 ㈜바른손씨앤씨 - 150,000 (13,947) (7,538) 128,515 합계 1,383,697 1,145,001 (326,989) (10,434) 2,191,275 (3) 당기와 전기의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 회사명 기말순자산 (a) 지분율 (b) 순자산지분금액 (axb) 영업권 손상차손 장부금액 시오필름㈜ (2,020,652) 37.87% (765,221) - - 1 ㈜임프린트 85,781 60.00% 51,470 309 (12,539) 39,240 펜처인베스트㈜ 3,642,597 24.75% 901,543 - 901,543 펜처더블헬릭스투자조합 3,948,409 22.22% 877,424 - - 877,424 ㈜스튜디오폴룩스 62,711 50.00% 31,356 - - 31,356 ㈜라이프사이언스 (772,479) 50.00% (386,240) - - - ㈜바른손스튜디오 579,189 35.44% 205,238 103,391 (103,391) 205,238 (전기) (단위 : 천원) 회사명 기말순자산 (a) 지분율 (b) 순자산지분금액 (axb) 영업권 손상차손 장부금액 ㈜에스노블 (937,415) 26.87% (251,883) - - - 시오필름㈜ (2,034,736) 37.87% (770,555) - - 1 ㈜임프린트 85,876 60.00% 51,527 309 (12,539) 39,297 펜처인베스트㈜ 4,421,550 24.75% 1,094,334 - (3,428) 1,090,906 펜처더블헬릭스투자조합 2,245,715 22.22% 499,048 - - 499,048 ㈜스튜디오폴룩스 186,699 50.00% 93,350 - - 93,350 ㈜라이프사이언스 680,320 50.00% 340,160 - - 340,160 ㈜바른손씨앤씨 435,441 29.51% 128,514 - - 128,514 (4) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 시오필름㈜ 28,991 2,049,643 (2,020,652) 15,231 14,084 14,084 ㈜임프린트 92,387 6,606 85,781 - (94) (94) 펜처인베스트㈜ 3,841,218 198,621 3,642,597 157,460 (735,830) (778,953) 펜처더블헬릭스투자조합 3,949,729 1,320 3,948,409 925 (97,306) (97,306) ㈜스튜디오폴룩스 152,129 89,418 62,711 11,241 (123,988) (123,988) ㈜라이프사이언스 671,816 1,444,295 (772,479) 344,698 (1,479,959) (1,452,800) ㈜바른손스튜디오 6,747,623 6,168,434 579,189 - (128,039) (128,039) (전기) (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜에스노블 280,974 1,218,389 (937,415) 178,253 (257,876) (257,876) 시오필름㈜ 24,379 2,059,115 (2,034,736) 22,373 17,881 17,881 ㈜임프린트 92,482 6,606 85,876 - (81) (81) 펜처인베스트㈜ 4,526,674 105,124 4,421,550 741,585 (42,535) (42,535) 펜처더블헬릭스투자조합 2,250,210 4,495 2,245,715 210 (4,285) (4,285) ㈜스튜디오폴룩스 376,290 189,591 186,699 7,207 (302,683) (302,683) ㈜라이프사이언스 731,731 51,411 680,320 33,600 (300,344) (300,344) ㈜바른손씨앤씨 610,289 174,848 435,441 - (57,723) (57,723) (5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기 전기 미반영손실 미반영손실누계액 미반영손실 미반영손실누계액 ㈜라이프사이언스 400,158 400,158 - - 16. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동채무 미지급금 2,181,968 953,231 미지급비용 157,603 132,457 임대보증금 200,000 200,000 소계 2,539,571 1,285,688 기타비유동채무 임대보증금 200,000 - 장기미지급금 122,724 - 현재가치할인차금 (12,670) - 소계 310,054 - 합계 2,849,625 1,285,688 17. 차입금 및 사채 (단위 : 천원) (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입금 내역은 다음과 같습니다. 구분 차입처 연이자율 만기 장부금액 2021-12-31 당기말 전기말 운영자금 중소벤처기업진흥공단 - - - 149,850 합계 - 149,850 유동항목 - 66,600 비유동항목 - 83,250 (2) 연결실체가 전기말 발행한 전환사채에 포함된 전환청구권이 당기 중 행사되어 전환사채 전액이 보통주 1,904,754주로 변환되었습니다. 18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 2,521,375 1,384,650 선수수익 44,000 44,000 예수금 115,135 83,961 부가세예수금 97,846 38,537 이연수익 44,961 - 소계 2,823,317 1,551,148 기타비유동부채 장기선수수익 58,667 102,667 합계 2,881,984 1,653,815 19. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 7,110,086 2,641,840 퇴직급여(*1) 544,051 233,194 복리후생비 856,791 423,713 주식기준보상 382,554 - 합계 8,893,482 3,298,747 (*1) 확정기여제도와 관련해 당기에 인식한 금액은 495,615천원(전기:212,708천원)입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종업원과 관련된 유급휴가에 대한 부채는 각각 156,178천원, 84,712천원 입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 35,895 46,654 사외적립자산의 공정가치 - - 퇴직급여채무 35,895 46,654 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 46,654 179,518 당기근무원가 48,436 19,243 이자원가 - 1,242 재측정요소 - (22,064) 급여지급액 - (131,285) 연결범위변동 (59,195) - 기말 35,895 46,654 (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 존재하지 않습니다. (6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 48,436 19,243 순이자손익 - 1,242 합계 48,436 20,485 (7) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 3.591%~3.623% 2.39% 미래임금상승률 4.14% 2.00% (8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 증가 감소 미래 임금상승율 (1% 변동) 2,564 (2,174) 할인율 (1% 변동) (2,164) 2,603 20. 충당부채당기 및 전기의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 반품충당부채 포인트충당부채 복구충당부채 합계 기초 4,182 67,650 236,970 308,802 설정 16,966 - - 16,966 사용 (4,182) (18,178) - (22,360) 이자비용 - - 15,959 15,959 유동항목 16,966 49,472 - 66,438 비유동항목 - - 252,929 252,929 합계 16,966 49,472 252,929 319,367 (전기) (단위 : 천원) 구분 반품충당부채 포인트충당부채 복구충당부채 합계 기초 - - 225,000 225,000 설정 4,182 100,662 - 104,844 사용 - (33,012) - (33,012) 이자비용 - 11,970 11,970 유동항목 4,182 67,650 - 71,832 비유동항목 - - 236,970 236,970 합계 4,182 67,650 236,970 308,802 (1) 연결실체는 판매한 상품에 대한 교환 및 환불 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 과거경험률을 기초로 추정하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다.(2) 이벤트 및 기타의 방법으로 포인트를 부여하고 있으며, 해당 포인트는 결제시 현금과 같이 사용할 수 있습니다. 연결실체는 부여된 포인트 중 합리적으로 추정가능한 예상사용액을 포인트충당부채로 계상하고 있습니다. (3) 당기말 현재 임차토지 및 건물의 임차기간 완료시점에 원상복구 의무에 따라 발생할 복구비용에 대하여 최선의 추정치를 산정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 21. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 납입자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당액면금액 1,000원 1,000원 발행주식수 31,376,241주 29,471,487주 자본금 31,376,241 29,471,487 주식발행초과금 55,063,938 49,678,447 납입자본 합계 86,440,179 79,149,934 (2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금 합계 전기초(2020.04.01) 29,471,487 29,471,487 49,678,447 79,149,934 전기말(2020.12.31) 29,471,487 29,471,487 49,678,447 79,149,934 전환사채의 보통주 전환(2021.12.15) 1,904,754 1,904,754 5,385,491 7,290,245 당기말(2021.12.31) 31,376,241 31,376,241 55,063,938 86,440,179 (3) 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 291,691 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (3,426,947) (4,718,467) 지분법자본변동 (15,003) (15,003) 해외사업장환산차이 (2,177) (2,584) 합계 (3,152,436) (4,736,054) (4) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 감자차익 42,215,141 42,215,141 자기주식(*1) (1,743,799) (1,743,799) 자기주식처분손실 (500,897) (500,897) 주식선택권 1,216,072 833,518 기타자본잉여금 4,748,409 4,737,038 합계 45,934,926 45,541,001 (*1) 지배기업은 임직원에 대한 성과급 및 주식선택권 행사에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다.(5) 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 (62,601,102) (78,782,463) 22. 주당순손익(1) 기본주당순손익 (단위 : 원,주) 구분 당기 전기 지배기업 지분 당기순이익(손실) 16,122,550,959 (8,936,045,238) 가중평균 유통보통주식수(*) 28,862,920 28,779,424 기본주당순손익 559 (311) (*) 가중평균 유통보통주식수 구분 당기 전기 기초 29,471,487 29,471,487 자기주식 (692,063) (692,063) 전환권 행사 83,496 - 가중평균 유통보통주식수 28,862,920 28,779,424 (2) 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업이 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 주식선택권이 있습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 16,122,550,959 (8,936,045,238) 전환사채 세후 이자비용 473,032,895 - 희석당기순이익(손실) 16,595,583,854 (8,936,045,238) 희석증권주식수(*1) 30,684,178 28,779,424 희석주당순손익 541 (311) (*1) 가중평균 희석증권주식수 구분 당기 전기 가중평균 유통보통주식수 28,862,920 28,779,424 가중평균 잠재적보통주식수(*2) 1,821,258 - 가중평균 희석증권주식수 30,684,178 28,779,424 (*2) 주식선택권의 경우 반희석효과로 인하여 고려하지 않았습니다. (3) 당기말 현재 청구가능증권 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구분 청구기간 발행될 보통주식수 비고 주식선택권 5차 2018.06.29~2025.06.28 80,724 행사가격 4,005원 주식선택권 6차 2019.06.26~2026.06.25 348,000 행사가격 3,650원 주식선택권 7차 2023.06.03~2029.06.02 830,000 행사가격 3,070원 합계 1,258,724 23. 주식기준보상(1) 주식선택권연결실체는 임직원에게 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식선택권의 잔여내역은다음과 같습니다. 부여일 대상자 부여수량 가득조건 행사가능기간 2016.06.29 주요경영진 및 중간관리자 80,724주 2년근무 2018.06.29 ~2025.06.28 2017.06.26 주요경영진 348,000주 2년근무 2019.06.26 ~2026.06.25 2021.06.02 주요경영진 830,000주 2년근무 및 일정 경영성과 달성 2023.06.03 ~2029.06.02 (2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. 구분 2016년 부여분 2017년 부여분 2021년 부여분 부여일 현재 공정가치 156,754천원 676,764천원 1,582,627천원 부여일 현재주가 4,005원 3,650원 3,070원 행사가격 4,005원 3,650원 3,070원 기대주가변동성 81.05% 91.75% 60.45% 옵션기간 2.5 년 2.5 년 7년 ~ 8년 기대배당금 - - - 무위험이자율 1.28% 1.68% 2.05% (3) 미행사 주식선택권의 변동주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구분 주식매수선택권 수량 가중평균행사가격 당기 전기 당기 전기 기초 잔여주 428,724 428,724 3,717 3,717 부여 830,000 - 3,070 - 기말 잔여주 1,258,724 428,724 3,290 3,717 24. 영업수익(1) 당기 및 전기의 영업수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 35,394,164 25,927,324 임대수익 246,785 247,204 합계 35,640,949 26,174,528 (2) 수익의 구분당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 지역별 수익: 국내 19,639,940 15,716,039 해외 15,754,224 10,211,285 합계 35,394,164 25,927,324 수익의 인식시기: 한 시점에 이전되는 재화 또는 용역 32,238,163 23,636,146 기간에 걸쳐 이전되는 재화 또는 용역 3,156,001 1,555,573 합계 35,394,164 25,191,719 25. 영업비용당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 원재료비 112,976 150,132 상품원가 24,214,000 17,365,446 급여 7,110,086 2,641,840 퇴직급여 544,051 233,194 복리후생비 856,791 423,713 여비교통비 14,526 10,300 차량유지비 29,712 12,154 통신비 23,487 14,007 신작개발비 33,805 12,617 수도광열비 30,752 37,100 세금과공과 32,400 26,183 임차료 73,888 51,745 건물관리비 115,567 46,679 광고선전비 402,973 245,174 운반비 4,078,754 2,724,233 지급수수료 1,873,403 1,477,181 도서인쇄비 8,173 987 소모품비 199,687 100,015 수선비 18,551 3,867 보험료 34,150 17,515 접대비 45,951 7,833 교육훈련비 10,703 4,444 감가상각비 594,027 392,926 무형자산상각비 54,356 124,217 대손상각비 43,031 (1,502) 주식보상비용 382,554 - 잡비 11,114 85 합 계 40,949,468 26,122,085 26. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 기타수익 외환차익 204,391 24,239 외화환산이익 118,954 10,259 유형자산처분이익 29,000 1,930 무형자산처분이익 56,273 - 투자부동산처분이익 - 159,307 채무면제이익 - 149,040 기타의대손충당금환입 9,000 9,000 잡이익 11,088 44,273 합 계 428,706 398,048 기타비용 외환차손 13,283 79,549 외화환산손실 26,496 53,964 유형자산처분손실 202 21,764 투자부동산손상차손 - 773,820 기부금 8,190 1,350 무형자산손상차손 8,879,292 8,411,493 무형자산처분손실 - 135 잡손실 10,684 27,935 기타의대손상각비 152,780 - 합 계 9,090,927 9,370,010 27. 법인세비용 (1) 법인세비용 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세비용: 162,961 - 당기법인세부담액 - - 과거기간 법인세 조정액 162,961 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 - - 자본에 직접 반영된 법인세 (63,805) - 법인세비용 99,156 - (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 15,774,271 (9,403,930) 적용세율에 따른 세부담액 3,448,340 (2,068,865) 조정사항 : 과거기간 법인세 조정액 162,961 - 영구적차이 966,895 34,221 미인식 이연법인세 효과 (5,049,594) 1,592,888 과거기간 이월결손금 변동액 670,565 - 기타 (100,011) 441,756 법인세비용 99,156 - 유효세율(*) 0.6% - (*) 전기의 경우 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. (3) 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 대손충당금 2,156,639 386,314 - 2,542,953 퇴직급여충당부채 10,264 (2,367) - 7,897 관계기업투자주식 223,283 236,498 - 459,781 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,133,501 (254,370) (63,805) 815,326 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,056,051 (7,036,953) - (5,980,902) 종속기업투자주식 982,130 (943,335) - 38,795 영업권 2,795,437 1,953,446 - 4,748,883 전환사채 (359,473) 359,473 - - 파생상품부채 359,645 (359,645) - - 충당부채 67,936 2,325 - 70,261 미수수익 (85,404) (424) - (85,828) 미지급비용 14,675 19,684 - 34,359 리스부채 317,493 646,122 - 963,615 사용권자산 (335,728) (700,136) - (1,035,864) 무형자산 833,523 67,489 - 901,012 유형자산 500,592 (20,441) - 480,151 기타 - 46,597 - 46,597 이월결손금(2022년~2036년소멸) 19,819,317 613,934 - 20,433,251 소계 29,489,881 (4,985,789) (63,805) 24,440,287 이월세액공제(2031년 소멸) - 27,781 - 27,781 미인식 이연법인세(*) (29,489,881) 4,958,008 63,805 (24,468,068) 이연법인세자산 - - - - (*) 당사는 미래에 실현될 가능성이 희박한 일시적차이 및 이월세액공제에 대하여 법인세효과를 인식하지 않았습니다. (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 대손충당금 1,944,501 212,138 - 2,156,639 퇴직급여충당부채 34,930 (24,666) - 10,264 관계기업투자주식 150,018 73,265 - 223,283 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,109,171 24,330 - 1,133,501 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,870,540 (814,489) - 1,056,051 종속기업투자주식 781,634 200,496 - 982,130 영업권 1,806,093 989,344 - 2,795,437 전환사채 - (359,473) - (359,473) 파생상품부채 - 359,645 - 359,645 충당부채 49,500 18,436 - 67,936 미수수익 (85,404) - - (85,404) 미지급비용 16,885 (2,210) - 14,675 리스부채 - 317,493 - 317,493 사용권자산 - (335,728) - (335,728) 무형자산 62,587 770,936 - 833,523 유형자산 330,352 170,240 - 500,592 기타 64 (64) - - 이월결손금(2021년~2035년소멸) 20,700,981 (881,664) - 19,819,317 소계 28,771,852 718,029 - 29,489,881 인식하지 않은 이연법인세(*) (28,771,852) (718,029) - (29,489,881) 이연법인세자산 - - - - (*) 당사는 미래에 실현될 가능성이 희박한 일시적차이에 대하여 법인세효과를 인식하지 않았습니다.(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 63,805 - (5) 법인세 처리의 불확실성당사는 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다. 28. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) 15,675,115 (8,975,052) 조정항목 (19,624,376) 9,552,268 법인세비용 99,156 - 퇴직급여 48,436 20,486 대손상각비 43,031 (1,502) 감가상각비 594,027 392,926 무형자산상각비 54,356 124,217 임차료 13,999 23,633 이자비용 854,683 140,789 기타의대손상각비 152,780 - 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 1,696,376 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 168,321 195,762 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 8 - 종속기업투자손실 223,760 - 관계기업투자손실 865,358 326,989 유형자산처분손실 202 21,763 무형자산처분손실 - 135 주식보상비용 382,554 - 재고자산평가손실 22,507 - 투자부동산손상차손 - 773,820 무형자산손상차손 8,879,292 8,411,493 외화환산손실 26,496 53,964 반품충당부채전입 16,966 - 잡손실 59 16,365 외화환산이익 (118,954) (10,259) 기타의대손충당금환입 (9,000) (9,000) 유형자산처분이익 (29,000) (1,930) 투자부동산처분이익 - (159,307) 이자수익 (88,307) (131,114) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (33,333,379) (597,992) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - (110,538) 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 - (27,004) 관계기업투자이익 (131,830) 258,642 무형자산처분이익 (56,273) - 임대료수입 - (11,030) 채무면제이익 - (149,040) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (2,661,334) (1,910,194) 매출채권의 감소 (477,111) (708,091) 기타유동채권의 증가 36,075 259,872 기타비유동채권의 감소 (7,346) - 기타유동자산의 감소 (328,544) (141,204) 기타비유동자산의 감소 (1,425,551) - 재고자산의 감소 (2,236,694) (1,729,178) 매입채무의 증가(감소) (851,489) 77,758 기타유동채무의 증가(감소) 1,182,449 299,398 기타비유동채무의 증가(감소) 200,000 (200,000) 기타유동부채의 증가 1,246,877 362,537 퇴직급여채무의 감소(퇴직금의지급) - (131,286) 영업으로부터 창출된 현금 (6,610,595) (1,332,978) (2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 1,673,211 1,973,270 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - 915,882 당기손익-공정가치측정금융자산 유동성대체 18,495,350 - 사용권자산의 증가 4,059,069 472,904 차입금의 유동성대체 - 49,950 전환사채 전환 7,290,245 - (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금거래 기말 취득-신규리스 기타 비현금변동 단기차입금 66,620 (66,620) - - - 장기차입금 83,250 (83,250) - - - 리스부채(유동) 659,397 (563,046) 329,265 521,223 946,839 리스부채(비유동) 783,752 - 3,607,198 (310,645) 4,080,305 전환사채 3,364,788 - - (3,364,788) - 합계 4,957,807 (712,916) 3,936,463 (3,154,210) 5,027,144 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 비현금거래 기말 취득-신규리스 기타 비현금변동 단기차입금 983,536 (966,866) - 49,950 66,620 장기차입금 133,200 - - (49,950) 83,250 리스부채(유동) 657,069 (440,672) 16,980 426,020 659,397 리스부채(비유동) 899,063 - 17,636 (132,947) 783,752 전환사채 - 4,998,738 - (1,633,950) 3,364,788 합계 2,672,868 3,591,200 34,616 (1,340,877) 4,957,807 29. 우발상황(1) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로 부터 1,971,570천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체의 토지소유주(㈜제이에스홀딩스)를 위해 당사가 보유주인 건물(투자부동산)을 우리은행에 담보로 제공하고 있습니다. 근저당설정 총 금액은 5,400,000천원 입니다. (3) 당기말 현재 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 자 보증금액 보증처 내용 ㈜바른손프린팅 480,000 신한은행 기업어음할인 약정 관련 연대보증 제공 (4) 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 보험회사 부보자산 부보금액 화재보험 등 현대해상화재보험 건물 등 4,460,000 화재보험 등 삼성화재 해상보험 건물 등 4,060,000 상기 보험이외에도 DB손해보험㈜, 현대해상화재보험㈜, ㈜KB손해보험에 자동차손해배상 책임보험을 가입하고 있으며 현대해상화재보험㈜을 통해 영업배상책임보험, 가스사고배상책임보험, 생산물배상책임보험 등을 가입하고 있습니다.(5) 연결실체는 신한은행으로부터 발행받았으나 도난 및 분실 등의 사유로 미회수상태인 어음 56매에 대해 서울중앙지방법원에 공시최고를 신청하여 당기 중 제권판결을 받았습니다. 30. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다. 구분 지역 회사명 관계기업 한국 시오필름㈜ 한국 ㈜임프린트 한국 펜처인베스트㈜ 한국 ㈜스튜디오폴룩스 한국 ㈜라이프사이언스 한국 ㈜펜처더블헬릭스투자조합 한국 ㈜바른손스튜디오 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 한국 ㈜바른손이앤에이 기타 한국 ㈜엔투스튜디오 한국 ㈜엔엑스게임즈 미국 BE Corp. 한국 ㈜바른손홈쿡 ㈜스튜디오8, BEATHAI Co.,Ltd는 ㈜바른손이앤에이의 종속기업이며, ㈜바른손이앤에이가 지분을 매각함에 따라 종속기업에서 제외되어 당기 특수관계자에서 제외되었습니다. 또한 ㈜에스노블과 ㈜바른손씨앤씨의 주식을 처분함에 따라 당기에 관계기업에서 제외되어 특수관계자에서 제외되었습니다. 당기에 ㈜바른손홈쿡의 지분 일부를 ㈜바른손이앤에이에 처분하여 종속기업에서 기타로 분류되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 구분 매출 등 매입 등 영화매출 기타매출 이자수익 기타비용 관계기업 ㈜스튜디오폴룩스 - - - 14,107 ㈜라이프사이언스 - - - 9,201 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜바른손이앤에이 291,537 638,879 - 35,676 기타 ㈜엔투스튜디오 - - - 15,000 ㈜바른손홈쿡 - - - 20,380 임원 임원 - - 11,258 - 합계 291,537 638,879 11,258 94,364 (전기) (단위: 천원) 회사명 구분 매출 등 매입 등 영화매출 용역매출 기타매출 이자수익 채무면제이익 기타비용 관계기업 펜처인베스트㈜ - - 28,007 - - - ㈜스튜디오폴룩스 - - 4,530 - - - ㈜바른손씨앤씨 - - 74 - - - ㈜라이프사이언스 - - 3,720 - - - 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜바른손이앤에이 706,966 527,909 69,721 - - 30,132 기타 ㈜스튜디오8 - - 76,372 - 49,040 - ㈜엔투스튜디오 - - 830 - - - 임원 - - - 9,299 - - 합계 706,966 527,909 183,254 9,299 49,040 30,132 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 회사명 구분 채권 채무 외상매출금 대여금 미수금 기타채권 기타채무 관계기업 시오필름㈜(*1) - 751,025 97,351 163,276 - ㈜스튜디오폴룩스(*2) - - 87,780 - - ㈜바른손스튜디오 - - - 3,500,000 - 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜바른손이앤에이 57,750 - - 300,000 - 기타 ㈜바른손홈쿡(*3) - 1,082,000 386,359 75,933 149 ㈜엔투스튜디오 - - - - 1,108 임원 - 230,456 - - - 합계 57,750 2,063,481 571,490 4,039,209 1,257 (*1) 시오필름㈜ 대여금, 미수금, 기타채권에 대해서는 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) ㈜스튜디오플룩스 미수금에 대해서는 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*3) ㈜바른손홈쿡 대여금, 미수금, 기타채권에 대해서는 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (전기말) (단위: 천원) 회사명 구분 채권 채무 외상매출금 대여금 미수금 기타채권 미지급금 기타채무 관계기업 펜처인베스트㈜ 206 - - - - - ㈜스튜디오폴룩스 41 - 87,780 - - - ㈜바른손씨앤씨 308 - - - - - ㈜라이프사이언스 1,048 - - - - - 시오필름㈜(*1) - 760,025 97,350 163,276 - - 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜바른손이앤에이 374,969 - - 300,000 - - 기타 ㈜스튜디오8 7,425 - - - 36,644 - 임원 - 256,809 - - - - 합계 383,997 1,016,834 185,130 463,276 36,644 - (*1) 시오필름㈜ 대여금, 미수금, 기타채권에 대해서는 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당기와 전기중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 구분 자금대여거래 출자 기타투자 대여 회수 관계기업 시오필름㈜ 600 9,600 - - ㈜바른손스튜디오 - - 354,000 3,500,000 ㈜펜처더블헬릭스투자조합 - - 400,000 - 기타 임원 - 26,353 - - 합계 600 35,953 754,000 3,500,000 (전기) (단위: 천원) 회사명 구분 자금대여거래 자금차입거래 출자 회수 상환 관계기업 시오필름㈜ 9,000 - - ㈜라이프사이언스 - - 495,000 ㈜바른손씨앤씨 - - 150,000 펜처더블헬릭스투자조합 - - 500,000 기타 ㈜스튜디오8 - 116,736 - 임원 18,909 - - 합계 27,909 116,736 1,145,000 (5) 주요 경영진과의 거래 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,623,356 368,473 퇴직급여 115,198 44,725 주식기준보상 382,554 - 합계 2,121,108 413,198 한편 상기 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.31. 보고기간 후 사건연결실체는 시장의 환경변화에 적극 대처함과 동시에 사업의 다각화 및 합병시너지를 통한 주주가치 및 기업가치 극대화를 위하여 2022년 1월 27일자로 ㈜투썬디지털아이디어를 흡수합병 하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 37 기 2021.12.31 현재 제 36 기 2020.12.31 현재 제 35 기 2020.03.31 현재 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 자산 유동자산 46,608,439,991 23,377,288,322 14,340,896,073 현금및현금성자산 2,382,296,561 15,204,764,196 8,747,091,744 기타유동금융자산 35,490,996,666 286,819,752 276,127,606 매출채권 2,785,134,178 2,377,047,184 1,593,472,900 기타유동채권 103,647,512 143,803,604 503,472,589 기타유동자산 343,124,640 1,578,313,285 1,444,897,826 재고자산 5,492,769,814 3,754,913,031 1,738,532,624 당기법인세자산 10,470,620 31,627,270 37,300,784 비유동자산 30,752,379,700 27,811,038,100 39,819,438,436 기타비유동금융자산 9,803,730,004 6,392,352,909 8,584,950,109 기타비유동채권 2,189,746,479 1,472,281,174 1,475,608,130 관계기업투자 2,163,217,178 2,200,982,004 1,389,006,022 종속기업에 대한 투자자산 1,051,288,077 5,000 611,349,945 유형자산 6,154,208,226 3,842,842,111 3,604,226,284 투자부동산 1,313,105,303 2,144,936,171 무형자산 5,294,931,183 13,818,537,784 21,904,906,906 기타비유동자산 2,782,153,250 84,037,118 104,454,869 자산총계 77,360,819,691 51,188,326,422 54,160,334,509 부채 유동부채 5,613,918,636 9,142,299,672 3,933,136,035 기타유동채무 150,964,315 958,010,192 876,758,087 매입채무 1,823,248,084 897,545,293 484,073,949 단기차입금 66,600,000 1,510,532,174 전환사채 3,364,787,906 기타유동금융부채 904,333,703 2,294,146,203 기타유동부채 2,668,933,752 1,489,377,254 1,061,771,825 유동성충당부채 66,438,782 71,832,824 비유동부채 4,430,175,492 1,206,637,862 1,899,907,617 장기차입금 83,250,000 998,270,930 장기매입채무 200,000,000 540,970,020 기타비유동금융부채 3,918,580,134 783,751,756 기타비유동부채 58,666,667 102,666,667 135,666,667 충당부채 252,928,691 236,969,439 225,000,000 부채총계 10,044,094,128 10,348,937,534 5,833,043,652 자본 납입자본 86,440,179,044 79,149,933,759 79,149,933,759 결손금 (61,127,000,041) (78,348,327,186) (71,650,532,973) 기타포괄손익누계액 (3,135,256,291) (4,718,467,022) (3,928,359,266) 기타자본구성요소 45,138,802,851 44,756,249,337 44,756,249,337 자본총계 67,316,725,563 40,839,388,888 48,327,290,857 부채와자본총계 77,360,819,691 51,188,326,422 54,160,334,509 포괄손익계산서 제 37 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 36 기 2020.04.01 부터 2020.12.31 까지 제 35 기 2019.04.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 영업수익 32,056,581,343 24,644,163,844 3,450,308,108 영업비용 36,179,650,760 23,732,786,296 5,368,793,457 영업이익(손실) (4,123,069,417) 911,377,548 (1,918,485,349) 기타이익 441,974,188 345,508,340 123,165,783 기타손실 8,978,497,016 9,089,133,516 7,942,473,032 금융수익 33,437,107,978 866,134,215 1,773,962,774 금융비용 2,677,161,099 334,808,222 3,757,289,772 관계기업투자손익 (641,764,826) (333,025,018) (872,925,401) 종속기업투자손익 (228,106,540) (911,343,945) (781,616,503) 법인세비용차감전순이익(손실) 17,230,483,268 (8,545,290,598) (13,375,661,500) 법인세비용 99,156,123 당기순이익(손실) 17,131,327,145 (8,545,290,598) (13,375,661,500) 기타포괄손익 1,673,210,731 1,057,388,629 (1,426,350,499) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 1,673,210,731 1,057,388,629 (1,426,350,499) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 1,673,210,731 1,057,388,629 (1,426,350,499) 총포괄손익 18,804,537,876 (7,487,901,969) (14,802,011,999) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 594 (297) (812) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 574 (297) (812) 자본변동표 제 37 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 36 기 2020.04.01 부터 2020.12.31 까지 제 35 기 2019.04.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 납입자본 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 결손금 자본 합계 2019.04.01 (기초자본) 48,570,748,329 46,188,002,357 (2,009,477,047) (58,767,403,193) 33,981,870,446 당기순이익(손실) (13,375,661,500) (13,375,661,500) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (1,426,350,499) (1,426,350,499) 사업결합관련 보통주 발행 29,581,946,390 29,581,946,390 기타포괄손익누계액 결손금대체 (492,531,720) 492,531,720 전환사채의 보통주 상환 997,239,040 997,239,040 자기주식 취득 (1,516,348,520) (1,516,348,520) 주식기준보상 84,595,500 84,595,500 2020.03.31 (기말자본) 79,149,933,759 44,756,249,337 (3,928,359,266) (71,650,532,973) 48,327,290,857 2020.04.01 (기초자본) 79,149,933,759 44,756,249,337 (3,928,359,266) (71,650,532,973) 48,327,290,857 당기순이익(손실) (8,545,290,598) (8,545,290,598) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 1,057,388,629 1,057,388,629 사업결합관련 보통주 발행 기타포괄손익누계액 결손금대체 (1,847,496,385) 1,847,496,385 전환사채의 보통주 상환 자기주식 취득 주식기준보상 2020.12.31 (기말자본) 79,149,933,759 44,756,249,337 (4,718,467,022) (78,348,327,186) 40,839,388,888 2021.01.01 (기초자본) 79,149,933,759 44,756,249,337 (4,718,467,022) (78,348,327,186) 40,839,388,888 당기순이익(손실) 17,131,327,145 17,131,327,145 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 1,673,210,731 1,673,210,731 사업결합관련 보통주 발행 기타포괄손익누계액 결손금대체 (90,000,000) 90,000,000 전환사채의 보통주 상환 7,290,245,285 7,290,245,285 자기주식 취득 주식기준보상 382,553,514 382,553,514 2021.12.31 (기말자본) 86,440,179,044 45,138,802,851 (3,135,256,291) (61,127,000,041) 67,316,725,563 현금흐름표 제 37 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 36 기 2020.04.01 부터 2020.12.31 까지 제 35 기 2019.04.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 영업활동현금흐름 (5,666,360,319) (921,239,659) (554,436,130) 당기순이익(손실) 17,131,327,146 (8,545,290,598) (13,375,661,500) 당기순이익조정을 위한 가감 (20,009,275,030) 9,935,447,381 13,257,796,376 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,470,402,639) (2,299,059,097) (946,992,616) 이자지급(영업) (190,135,357) (88,399,210) (27,633,661) 이자수취(영업) 13,930,261 70,388,351 245,996,081 배당금수취(영업) 360,000,000 법인세 환급(납부) (141,804,700) 5,673,514 (67,940,810) 투자활동현금흐름 (6,533,295,905) 3,638,739,125 (924,895,455) 단기금융상품의 감소 30,000,000 2,000,000,000 단기대여금의 회수 47,952,513 62,909,398 2,733,281,850 당기손익-공정가치측정 인식금융자산의 처분 10,336,815,675 1,110,537,698 5,355,343,845 기타포괄손익-공정가치측정 가능금융자산의 처분 390,000,000 4,152,212,831 30,000,000 임차보증금의 감소 10,200,000 11,551,835 382,400,000 관계기업투자의 처분 150,000,000 1,584,020 종속기업의 처분 130,649,383 3,800,000 사업결합 173,640,372 유형자산의 처분 15,834,610 909,091 4,457,782 투자부동산의 처분 1,368,561,909 0 무형자산의 처분 355,901,903 0 정부보조금의 수취 456,765,000 0 단기금융상품의 증가 (30,000,000) 0 단기대여금의 대여 (312,600,000) (35,000,000) 0 당기손익인식-공정가치측정 금융자산의 취득 (14,196,654,766) (1,350,000,000) (3,000,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (150,000,000) (5,374,716,408) 장기대여금의 취득 (1,000,000,000) 임차보증금의 증가 (246,153,162) (26,764,000) (414,761,200) 관계기업투자의 취득 (754,000,000) (1,145,000,000) (1,487,500,000) 종속기업의 취득 (1,410,040,000) (300,000,000) (147,177,945) 유형자산의 취득 (518,435,570) (29,980,037) (152,610,091) 무형자산의 취득 (1,019,531,491) (1,199,600) (32,637,680) 재무활동현금흐름 (718,668,142) 3,783,585,016 (742,019,677) 전환사채의 발행 4,998,737,760 단기차입금의 상환 (66,600,000) (700,000,000) 유동성차입금의 상환 (150,150,000) 기타유동채무의 감소 장기차입금의 상환 (83,250,000) 리스부채의 상환 (556,698,342) (365,002,744) (620,365,387) 주식발행비용의 유출 (12,119,800) (68,837,490) 임대보증금의 감소 (50,000,000) 자기주식의 취득 (2,816,800) 현금의 증가(감소) (12,822,467,635) 6,457,672,452 (2,221,351,262) 기초현금 15,204,764,196 8,747,091,744 10,968,443,006 환율변동효과 95,856,731 (43,412,030) 0 기말현금 2,382,296,561 15,204,764,196 8,747,091,744 5. 재무제표 주석 제37기 2021년 12월 31일 현재 제36기 2020년 12월 31일 현재 주식회사 바른손 1. 일반사항주식회사 바른손(이하 "당사")은 1985년 12월 27일에 설립되어 경기도 수원이 영통구에 소재하고 있습니다. 당사의 설립시 상호는 ㈜바른손팬시 였으며, 1994년 6월 2일 ㈜바른손으로 상호를 변경하였습니다. 당사는 1994년 3월에 코스닥 시장에 상당되었으며 화장품 유통업, 영화제작 및 투자, 이외 외식업 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 주요주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) ㈜바른손이앤에이 10,507,603 33.49 문양권 376,881 1.20 강신범 251,254 0.80 안은미 30,151 0.10 자기주식 692,063 2.21 배정현 1,360,000 4.33 한국문화진흥 250,000 0.80 백종인 10 - 기타 17,908,279 57.07 합계 31,376,241 100 2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2022년 3월 4일에 개최된 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정지분상품(2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화입니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 12: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부- 주석 14: 종속기업 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부- 주석 15: 관계기업투자 - 당사가 유의적인 영항력을 행사하는지 여부 2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 10: 유형자산 - 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 13: 무형자산 - 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 20: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 27: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 수준 1 : 측정일 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치을 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5 : 금융상품- 주석 23 : 주식기준 보상 3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(이하 "외화")로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성 항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 원가는 제품과 상품은 총평균법, 재공품과 원재료는 선입선출법, 미착상품은 개별법, 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.(5) 금융자산1) 분류금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타이익' 또는 '기타손실'로 표시하고 손상차손은 '기타손실'로 표시합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 3) 손상새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 당사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.4) 제거 금융자산당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(6) 금융자산의 손상금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 채권의 연령, 과거 대손경험, 기타 경제 환경 요인 등을 고려하여 대손예상액을 추정하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과목 내용연수 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 3~5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (8) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~30년동안 정액법으로 상각됩니다. (9) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 최초 인식 후에는 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 영업권은 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 영업권은 상각되지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액으로 재무상태표에 인식되고 있습니다. 당사는 영업권 및 사업결합시 취득한 상표권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하지 않습니다. 과목 내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 기타의무형자산 5년~7년 (10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.(11) 연구 및 개발연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.한편 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다.(14) 금융부채1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채 등을 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 거래비용을 차감한 공정가치로 측정됩니다. 최초 인식 후 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로 금융보증계약은 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 금융부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.3) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (15) 복합금융상품당사가 발행한 전환사채에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하며, 그 외의 경우에는 파생상품부채로 인식합니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 전환권은 전환사채의 공정가치와 금융부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 전환권이 지분상품으로 분류되는 경우 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니하며, 파생상품부채로 분류되는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융부채에 해당하므로 공정가치로 후속측정합니다. 단, 전환권이 최초 인식시 파생상품부채로 분류되더라도, 이후 계약조건의 이행, 취소 또는 만료 등으로 금융부채의 정의를 충족하지 못할 경우에는 재무상태표에서 제거됩니다.(16) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않는 금액으로 측정하고있습니다. 2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대한 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사의 주요수익은 화장품을 판매하는 뷰티사업부문에서 발생하고 있습니다. 그 밖의 영화제작 및 투자, 외식업등의 사업에서 수익이 발생하고 있습니다. 당기와 전기의 부문별 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 화장품유통업 31,127,951 23,369,517 영화매출 383,790 819,089 기타매출 276,991 179,664 합 계 31,788,732 24,368,270 당사가 제공하는 주요수익과 관련된 회계정책의 내용은 다음과 같습니다. 재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 상품매출 고객이 상품을 요청하면 청구서가 발행되며 청구서 내용에 따라 재화가 고객에게 인도되고, 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되어 해당 시점에수익을 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 고객에게 상품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있습니다. 영화제작용역 투자자에게 영화제작선수금을 투자받고 고객의 요구사항에 따라 제작한영화의 완성물을 인도하 영화제작용역매출은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 인식하고 있습니다. (20) 금융손익당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ이자수익ㆍ이자비용ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 순손익ㆍ파생상환 순손익ㆍ외화손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(21) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 각 보고기간말에 연결회사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본구성요소에 반영하고 있습니다.(22) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.ㆍ인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음ㆍ순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.(23) 주당손익기본주당손익은 지배기업의 소유주지분에게 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당손익은 지배기업의 소유주지분에게 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- K-IFRS 1037 '손실부담계약' - 계약이행원가- K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제 1116 호 '리스')- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제 1103 호 '사업결합')- K-IFRS 연차개선 2018-2020- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제 1016 호 '유형자산')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') - 기업회계기준서 제 1117 호 '보험계약' 및 그 개정안 - 회계정책의 공시(기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제 1008 호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류') 4. 재무위험 관리(1) 재무위험관리요소당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있으며, 당사사는 이러한 원인요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 모니터링하고대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있습니다. 1) 시장위험(가) 가격위험당사사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. (나) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금 등에서 발생하고 있습니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위해 재융자, 기존 차입금 갱신, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주기적인 금리동향 모니터링 등 다양한 방법을 검토하여 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융상품 중 중요한 이자율 변동 위험에 노출된 부채는 없습니다. (다) 환위험당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, SGD 등 입니다. 당사는 미래 예상환율 변동에 대해서 지속적으로 모니터링하고 있으며, 환위험이 연결회사에 미치는 영향을 최소화 할 수 있도록 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 USD JPY SGD 등 USD JPY SGD 등 외화자산: 현금및현금성자산 1,266,256 130,100 347,736 1,131,245 63,332 117,840 매출채권및기타채권 - 5,942 40,985 4,512 9,733 67,942 합계 1,266,256 136,042 388,721 1,135,757 73,065 185,782 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 평균 환율 기말 환율 당 기 전 기 당기말 전기말 USD 1,144.42 1,175.56 1,185.50 1,088.00 JPY 10.41 11.08 10.30 10.54 SGD 등 851.47 853.10 877.14 822.22 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 63,313 (63,313) 56,788 (56,788) JPY 6,802 (6,802) 3,653 (3,653) SGD 등 19,436 (19,436) 9,289 (9,289) 2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 2,382,297 15,204,018 기타유동금융자산 1,865,150 286,820 매출채권 2,785,134 2,377,047 기타유동채권 103,648 143,803 기타비유동금융자산 1,204,056 3,698,836 기타비유동채권 2,189,746 1,472,281 금융보증계약 480,000 480,000 합계 11,010,031 23,662,805 3) 유동성 위험신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 초과 2년 미만 2년 초과 매입채무 150,964 150,964 150,964 - - 기타채무(*1) 796,683 796,683 596,683 200,000 - 리스부채 4,822,914 6,004,356 942,377 917,059 4,144,920 금융보증계약(*2) 480,000 480,000 480,000 - - 합계 6,250,561 7,432,003 2,170,024 1,117,059 4,144,920 (*1) 종업원급여부채를 제외한 금액입니다.(*2) 금융보증계약 등에 표시된 계약상 현금흐름은 지급보증과 관련하여 회사가 부담해야 할 계약상 최대금액입니다. (전기말) (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 초과 2년 미만 2년 초과 매입채무 958,010 958,010 958,010 - - 기타채무(*1) 673,505 673,505 673,505 - - 차입금 149,850 149,850 66,600 66,600 16,650 전환사채 3,364,788 5,200,000 5,200,000 - - 리스부채 1,443,149 1,887,172 678,777 386,277 822,118 금융보증계약(*2) 480,000 480,000 480,000 - - 합계 7,069,302 9,348,537 8,056,892 452,877 838,768 (*1) 종업원급여부채를 제외한 금액입니다.(*2) 금융보증계약 등에 표시된 계약상 현금흐름은 지급보증과 관련하여 회사가 부담해야 할 계약상 최대금액입니다. 계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 할인을 하지 않는 금액이며, 약정에 의하여 유출될 이자비용이 포함된 금액입니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채 10,044,094 10,348,938 자본 67,316,726 40,839,389 부채비율 14.92% 25.34% 5. 금융상품 (1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.해당 채권 및 채무의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다. 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산 기타유동금융자산 35,164,597 35,164,597 11 11 기타비유동금융자산 8,599,674 8,599,674 5,392,353 5,392,353 상각후원가로 인식된 금융자산 매출채권 2,785,134 2,785,134 2,377,047 2,377,047 기타유동금융자산 326,400 326,400 286,809 286,809 기타유동채권 103,648 103,648 143,804 143,804 기타비유동채권 2,189,746 2,189,746 1,472,281 1,472,281 기타비유동금융자산 1,204,056 1,204,056 1,000,000 1,000,000 금융자산 합계 50,373,255 50,373,255 10,672,305 10,672,305 공정가치로 측정되는 금융부채 기타유동금융부채 - - 1,634,749 1,634,749 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무 150,964 150,964 958,010 958,010 기타유동채무 1,823,248 1,823,248 897,545 897,545 차입금 및 전환사채 - - 3,514,638 3,514,638 기타비유동채무 200,000 200,000 - - 리스부채 4,822,914 4,822,914 1,443,149 1,443,149 금융부채 합계 6,997,126 6,997,126 8,448,091 8,448,091 (2) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정금융자산: 이자수익 103,729 130,601 외환차이 359,344 (99,004) 당기손익-공정가치측정금융자산: 처분이익 - 110,538 처분손실 8 - 평가이익 33,333,379 597,992 평가손실 168,321 195,762 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 평가이익 1,673,211 1,973,270 평가손실 - 915,882 상각후원가로 측정하는 금융부채: 이자비용 812,457 139,047 당기손익-공정가치측정금융부채: 평가이익 - 27,004 평가손실 1,696,376 - (3) 공정가치의 측정1) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치의 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 1,538,750 33,625,847 35,164,597 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 4,559,140 4,559,140 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,638,558 - 1,401,976 4,040,534 소계 2,638,558 - 5,961,116 8,599,674 금융자산 합계 2,638,558 1,538,750 39,586,963 43,764,271 (전기말) (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 11 11 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 2,698,836 2,698,836 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,977,897 - 715,621 2,693,518 소계 1,977,897 - 3,414,457 5,392,354 금융자산 합계 1,977,897 - 3,414,468 5,392,365 기타유동금융부채 - - 1,634,749 1,634,749 2) 당기말 현재 공정가치 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가방법 투입변수 수익증권 1,538,750 2 동일상품공시가격 위험조정할인율 비상장지분증권 33,625,847 3 현금흐름할인법 예상현금흐름, 위험조정할인율 비상장수익증권 등 4,559,140 3 순자산가치법 - 비상장지분증권 942,667 3 현금흐름할인법 예상현금흐름, 위험조정할인율 비상장지분증권 459,309 3 순자산가치법 - 3) 민감도분석현금흐름할인법으로 평가되는 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 증가 감소 예상현금흐름(10% 변동) 3,362,584 (3,362,584) 위험조정할인율(1% 변동) 1,550,032 (1,387,545) 예상현금흐름(10% 변동) 94,267 (94,267) 위험조정할인율(1% 변동) 2,776 (2,675) 6. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동금융자산 단기금융상품 - 30,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 35,164,597 11 단기대여금 4,440,638 4,380,047 대손충당금 (4,114,238) (4,123,238) 소계 35,490,997 286,820 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 4,559,140 2,698,836 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 4,040,534 2,693,517 장기대여금 1,204,056 1,000,000 소계 9,803,730 6,392,353 합계 45,294,727 6,679,173 (2) 당사는 개별채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기와 전기 중 대여금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 4,123,238 4,132,238 대손충당금환입 (9,000) (9,000) 기말 4,114,238 4,123,238 (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 공정가치 취득원가 장부금액 공정가치 채무증권 ㈜바른손크리에이티브 1,500,000 2 2 1,500,000 2 2 ㈜레드모바일 전환사채 - - - 1,800,000 7 7 ㈜스튜디오8 전환사채 3,000,000 1 1 3,000,000 1 1 지분증권 두나무㈜(*1) 21,428,700 33,625,844 33,625,844 - - - 금융상품 삼성증권MMF 434,525 435,232 435,232 - - - 신한BNPPBest법인용MMF 1,097,285 1,103,518 1,103,518 - - - 프로젝트투자 프로젝트 M_게임 프로젝트투자 - - - 1,500,000 1 1 소계 27,460,510 35,164,597 35,164,597 7,800,000 11 11 투자조합 미시건글로벌콘텐츠투자조합6호 1,000,000 579,735 579,735 1,000,000 736,955 736,955 케이큐브-1호 벤처투자조합(*1) - - - 60,000 1,471,376 1,471,376 펜처바이오 텐베거 벤처투자조합 1호 500,000 479,405 479,405 500,000 490,505 490,505 투자선급금 바른손스튜디오 3,500,000 3,500,000 3,500,000 - - - 소계 5,000,000 4,559,140 4,559,140 1,560,000 2,698,836 2,698,836 합계 32,460,510 39,723,737 39,723,737 9,360,000 2,698,847 2,698,847 (*1) 당사는 케이큐브1호 벤처투자조합의 해산으로 인하여 조합이 보유하고 있던 자산을 당사의 지분율에 따라 두나무㈜ 지분으로 현물배당 받았습니다. (4) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,698,847 1,946,617 취득 14,196,656 350,000 처분 (10,336,824) - 공정가치평가 33,165,058 402,230 기말 39,723,737 2,698,847 (5) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :주, 천원) 구분 당기말 전기말 주식수 지분율 취득원가 장부금액 공정가치 취득원가 장부금액 공정가치 시장성있는 지분상품 ㈜바른손이앤에이 1,322,851 1.80% 2,249,850 2,539,874 2,539,874 2,249,850 1,944,591 1,944,591 ㈜렌딩머신 13,706 1.22% 100,000 98,684 98,684 100,000 33,306 33,306 시장성없는 지분상품 - ㈜아트앤디자인인터내셔널 1,460 8.58% 626,328 123,829 123,829 626,328 123,829 123,829 ㈜데일리파트너스 44,000 2.00% 220,000 285,472 285,472 220,000 220,000 220,000 ㈜엔진비주얼웨이브 99,900 6.71% 999,000 942,667 942,667 999,000 321,783 321,783 ㈜지에프프로젝트 9,900 19.80% 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 글래스에그 328 1.48% 520,484 1 1 520,484 1 1 ㈜이스트인터랙티브 43,691 3.79% 928,378 1 1 928,378 1 1 ㈜엔투스튜디오 67,741 1.41% 200,040 1 1 200,040 1 1 ㈜13마일 92,592 3.08% 499,997 1 1 499,997 1 1 ㈜다날 F 8,090 1.33% 162 1 1 161,800 1 1 비트 CORP 1,910 1.33% 38 - - 38,200 - - ㈜쏘시오리빙 - - - - - 300,000 1 1 ㈜스튜디오8 67,514 3.30% 1,873,363 1 1 1,873,363 1 1 ㈜레드모바일 52,188 19.99% 1 1 1 1 1 1 ㈜바른손홈쿡(*1) 1,804,003 18.61% 902,002 1 1 - - - 합계 9,169,643 4,040,534 4,040,534 8,767,441 2,693,517 2,693,517 (*1) 당기 중 지분을 일부 매각하여 종속기업에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다. (6) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,693,517 5,638,341 취득 - 150,000 처분 (390,000) (4,152,213) 대체 1 - 공정가치평가 1,737,016 1,057,389 기말 4,040,534 2,693,517 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 매출채권 2,841,957 - 2,390,839 - 손실충당금 (56,823) - (13,792) - 소계 2,785,134 - 2,377,047 - 기타채권 미수금 856,100 - 910,743 - 대손충당금 (854,719) - (766,939) - 미수수익 390,126 - 388,198 - 대손충당금 (388,198) - (388,198) - 금융리스채권 43,774 596,391 - - 보증금 56,565 1,741,950 - 1,562,560 현재가치할인차금 - (148,595) - (90,279) 소계 103,648 2,189,746 143,804 1,472,281 합계 2,888,782 2,189,746 2,520,851 1,472,281 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미연체 1,310,789 1,645,905 3개월이하 1,356,367 648,722 3개월초과 6개월이하 101,964 71,829 6개월초과 12개월이하 16,395 24,384 12개월 초과 56,442 - 합계 2,841,957 2,390,840 (3) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초 13,792 1,155,137 - 1,060,086 대손상각비 43,031 87,780 13,792 95,051 기말 56,823 1,242,917 13,792 1,155,137 8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 42,558 1,803,975 대손충당금 - (365,000) 선급비용 961 5,342 부가세대급금 299,606 133,996 소계 343,125 1,578,313 기타비유동자산 장기선급비용 1,352 49,797 장기선급금(*) 3,176,561 - 대손충당금 (430,000) - 기타 34,240 34,240 소계 2,782,153 84,037 합계 3,125,278 1,662,350 (*) 당사가 고객과의 계약을 이행하기 위해 발생한 원가 중에서 인식한 자산을 선급금으로 계상하고 있는 금액은 1,032,183천원 입니다. 9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 장부금액 상품 5,512,952 (22,507) 5,490,445 3,538,666 3,538,666 원재료 2,325 - 2,325 2,237 2,237 제작중인 컨텐츠 - - - 214,010 214,010 합계 5,515,277 (22,507) 5,492,770 3,754,913 3,754,913 당기 중 인식한 재고자산평가손실은 22,507천원 입니다. 10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계(*1) 장부금액 취득원가 상각누계(*) 장부금액 토지 2,790,516 - 2,790,516 2,790,516 - 2,790,516 차량운반구 30,429 (23,440) 6,989 85,584 (56,908) 28,676 비품 975,972 (306,660) 669,312 457,536 (186,099) 271,437 사용권자산 2,974,044 (522,081) 2,451,963 1,053,800 (301,587) 752,213 건설중인자산 235,429 - 235,429 - - - 합계 7,006,390 (852,181) 6,154,209 4,387,436 (544,594) 3,842,842 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토지 2,790,516 - - - - 2,790,516 차량운반구 28,676 - (16,037) (5,650) - 6,989 비품 271,437 518,436 - (120,561) - 669,312 사용권자산(*) 752,213 2,620,371 (651,834) (268,787) - 2,451,963 건설중인자산 - - - - 235,429 235,429 합계 3,842,842 3,138,807 (667,871) (394,998) 235,429 6,154,209 (*) 당기 중 전대리스로 인해 사용권자산을 처분으로 표시하고 금융리스채권으로 인식하였습니다. (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 리스변경 기말 토지 2,790,516 - - - - 2,790,516 기계장치 1 - (1) - - - 차량운반구 40,474 1,124 (5,257) (7,665) - 28,676 비품 300,774 28,856 (23) (58,170) - 271,437 사용권자산 472,462 34,616 (4,339) (157,038) 406,512 752,213 합계 3,604,227 64,596 (9,620) (222,873) 406,512 3,842,842 11. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계(*1) 장부금액 취득원가 상각누계(*1) 장부금액 토지(*2) 2,798,663 (1,485,558) 1,313,105 1,312,129 (1,312,129) - 건물 3,716,566 (3,716,566) - 3,716,566 (3,716,566) - 합계 6,515,229 (5,202,124) 1,313,105 5,028,695 (5,028,695) - (*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(*2) 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시하였습니다. (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 토지 토지 건물 합 계 기초 - 1,252,599 892,337 2,144,936 취득 1,486,534 - - - 감가상각비 (173,429) (134,577) (16,525) (151,102) 손상 - (773,820) - (773,820) 처분 - (333,442) (875,812) (1,209,254) 리스변경 - (10,760) - (10,760) 기말 1,313,105 - - - (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 256,185 252,494 운영비용 (336,573) (234,493) (4) 사용권자산으로 인식된 투자부동산의 경우 정보입수에 한계가 있어, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다. 12. 리스(1) 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 합계 기초 - 644,549 107,664 752,213 취득 1,486,534 2,620,371 - 4,106,905 처분 - (651,834) - (651,834) 감가상각 (173,429) (230,598) (38,189) (442,216) 기말 1,313,105 2,382,488 69,475 3,765,068 (전기) (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 합계 기초 919,157 328,364 190,623 1,438,144 취득 - 34,616 - 34,616 처분 (134,577) (124,943) (36,603) (296,123) 감가상각 (773,820) - - (773,820) 손상 - - (46,356) (46,356) 리스변경 (10,760) 406,512 - 395,752 기말 - 644,549 107,664 752,213 (2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 187,466 70,797 단기리스 관련 비용 39,814 4,413 소액리스 관련 비용 29,292 11,452 합계 256,572 86,662 (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만기분석- 할인되지 않은 계약상 현금흐름 당기말 전기말 1년 이내 942,377 678,777 1년 초과 ~ 5년 이내 3,423,413 969,263 5년 초과 1,638,566 239,132 보고기간말 현재 할인되지 않은 리스부채 6,004,356 1,887,172 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 4,822,914 1,443,149 유동항목 904,334 659,397 비유동항목 3,918,580 783,752 (4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스료의 지급 744,164 435,800 단기리스 관련 지급 39,814 4,413 소액리스 관련 지급 29,292 11,452 리스의 총 현금유출 813,270 451,665 (5) 금융리스1) 당기에 당사는 유형자산(사용권자산)으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하였습니다.당기 중 건물과 관련된 사용권자산의 제거로 47,836천원의 이익을 인식하였고, 해당이익을 유형자산처분이익으로 표시하였습니다.(주석 26 참조)당기에 리스채권에 대한 이자수익으로 14,024천원을 인식하였습니다.2) 당기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만기분석- 할인되지 않은 계약상 현금흐름 당기 1년이내 83,950 1년초과~2년이내 84,620 2년초과~3년이내 86,312 3년초과~4년이내 88,038 4년초과~5년이내 89,799 5년초과 436,651 보고기간말 현재 할인되지 않은 총 리스료 869,370 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 리스채권 640,165 유동항목 43,774 비유동항목 596,391 13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 영업권 23,984,659 - - (20,445,366) 3,539,293 산업재산권 11,909 (2,383) - - 9,526 기타의무형자산 1,404,245 (335,951) (97,793) (599,656) 370,845 회원권 1,389,129 - - (13,862) 1,375,267 건설중인자산 355,600 - (355,600) - - 합계 27,145,542 (338,334) (453,393) (21,058,884) 5,294,931 (전기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 23,984,659 - (11,672,117) 12,312,542 산업재산권 1,902,848 (3,542) (1,889,773) 9,533 기타의무형자산 2,501,467 (424,589) (1,955,681) 121,197 회원권 1,389,129 - (13,862) 1,375,267 합계 29,778,103 (428,131) (15,531,433) 13,818,539 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 정부보조금 처분 상각 손상차손 기말 영업권 12,312,542 - - - - (8,773,249) 3,539,293 산업재산권 9,533 1,189 - - (1,196) - 9,526 기타의무형자산 121,196 662,742 (101,165) (299,628) (12,300) - 370,845 회원권 1,375,267 - - - - - 1,375,267 건설중인자산 - 355,600 (355,600) - - - - 합계 13,818,538 1,019,531 (456,765) (299,628) (13,496) (8,773,249) 5,294,931 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체 처분 상각 손상차손 기타(*) 기말 영업권 16,754,995 - - - - (4,497,022) 54,569 12,312,542 산업재산권 1,871,405 1,200 - (135) (804) (1,862,132) - 9,534 기타의무형자산 1,889,378 - 35,000 - (122,611) (1,680,571) - 121,196 회원권 1,389,129 - - - - (13,862) - 1,375,267 합계 21,904,907 1,200 35,000 (135) (123,415) (8,053,587) 54,569 13,818,539 (*) 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대해 측정기간 동안 새로 입수한 정보를 반영하여 소급 조정하였습니다. (3) 영업권의 손상검사 당기말과 전기말 현재 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 뷰티사업부문 - 사업결합을 통하여 취득한 부문 3,539,293 12,312,541 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기말 현재 영업권을 인식한 사업부문의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름을 적용하여 측정되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 식별된 현금창출단위가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 경영진은 뷰티사업부문에 대하여 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 식별된 사업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율로 15.50%이고, 영구성장률은 0%입니다. 손상검사 결과, 뷰티사업부문의 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과함에 따라 8,773,249천원의 손상차손을 기타손실로 인식하였습니다. 14. 종속기업(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 지분율(%) 취득원가 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 ㈜바른손에프엠(*1)(*3) 한국 시설경비업 45 100 346,500 45,001 1 ㈜세움토탈서비스(*2) 한국 시설경비업 50 100 200,000 1 1 바른손인도법인 인도 화장품 유통 외 99 99 47,178 1 1 ㈜바른손스테이(*4) 한국 소프트웨어 개발업 외 51.7 - 310,000 310,000 - ㈜바른손랩스(*3)(*4) 한국 소프트웨어 개발업 외 30 - 300,000 300,000 - 비노테크㈜(*4) 한국 주류 유통업 60 - 500,040 396,285 - ㈜바른손홈쿡(*5) 한국 음식점업 외 18.6 82.1 - - 1 ㈜바른손누보(*5) 한국 가구, 생활용품 도소매업 - 84.3 - - 1 합계 1,703,718 1,051,288 5 (*1) 당기 중 처분이 발생하여 지분율이 100%에서 45%로 변동하였습니다. (*2) 당기 중 종속기업의 유상증자로 인해 지분율이 100%에서 50%로 변동하였습니다. 한편, 세움토탈서비스는 종속기업인 바른손에프엠을 통해 간접지배 하고 있어 유효지분율이 50%를 초과하여 종속기업으로 분류하였습니다. (*3) 소유지분율은 과반수 미만이나 주주간 협약에 의하여 당사가 피투자기업에 대한 지배력을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. (*4) 당기 중 신규출자를 통하여 종속기업으로 포함되었습니다. (*5) 당기 중 지분을 일부 또는 전부 매각하여 종속기업에서 제외되었습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 회사명 기초장부금액 취득 처분(*1) 손상 기말장부가액 ㈜바른손에프엠(*1) 1 300,000 (55,000) (200,000) 45,001 ㈜세움토탈서비스 1 - - - 1 바른손인도법인 1 - - - 1 ㈜바른손스테이 - 310,000 - - 310,000 ㈜바른손랩스 - 300,000 - - 300,000 비노테크㈜ - 500,040 - (103,755) 396,285 ㈜바른손홈쿡(*1) 1 - (1) - - ㈜바른손누보(*1) 1 - (1) - - 합계 5 1,410,040 (55,002) (303,755) 1,051,288 (*1) 당기 중 처분으로 인하여 관련 처분이익 75,648천원을 포괄손익계산서에 종속기업투자손익으로 인식하였습니다. (전기) (단위 : 천원) 회사명 기초장부금액 취득 처분(*1) 손상 기말장부가액 ㈜바른손에프엠 370,000 100,000 - (469,999) 1 ㈜세움토탈서비스 100,000 100,000 - (199,999) 1 바른손인도법인 47,178 - - (47,177) 1 ㈜바른손홈쿡 1 100,000 - (100,000) 1 ㈜바른손누보 94,170 - - (94,169) 1 시오필름㈜(*1) 1 - (1) - - 합계 611,350 300,000 (1) (911,344) 5 (*1) 전기 중 지분 일부 매각으로 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (3) 당기와 전기 중 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 ㈜바른손에프엠 551,002 347,264 203,738 2,307,218 (43,314) (43,314) ㈜세움토탈서비스 94,847 241,325 (146,478) 407,375 (264,001) (264,001) 바른손 인도법인 5,158 1,912 3,246 - (4,814) (4,536) ㈜바른손스테이 418,429 325,977 92,452 118,037 (501,789) (501,789) ㈜바른손랩스 1,464,795 722,232 742,563 15,373 (243,012) (243,012) 비노테크㈜ 1,265,804 633,949 631,855 627,128 (24,806) (24,806) (전기) (단위:천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 ㈜바른손에프엠 237,395 290,343 (52,948) 823,449 (336,759) (336,759) ㈜세움토탈서비스 42,418 124,894 (82,476) - (280,477) (280,477) 바른손인도법인 8,040 390 7,650 - (21,725) (23,907) ㈜바른손홈쿡 127,250 1,776,622 (1,649,372) 264,245 (133,912) (111,847) ㈜바른손누보 162,397 53,827 108,570 487,647 (85,767) (85,767) 15. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 지분율(%) 취득원가 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 ㈜에스노블(*1) 한국 중개서비스업 19.91 26.87 525,190 - - 시오필름㈜ 한국 영화제작업 37.87 37.87 568,000 1 1 ㈜임프린트(*2) 한국 영화제작업 60.00 60.00 58,216 39,345 39,345 펜처인베스트㈜ 한국 투자업 24.75 24.75 1,237,500 901,543 1,099,661 펜처더블헬릭스투자조합(*3) 한국 투자업 22.22 22.22 900,000 877,124 500,000 ㈜스튜디오폴룩스 한국 영화제작업 50.00 50.00 250,000 93,350 93,350 ㈜라이프사이언스 한국 건강식품유통업 50.00 50.00 495,000 1 340,160 ㈜바른손씨앤씨(*4) 한국 영화제작업 - 29.51 150,000 - 128,465 ㈜바른손스튜디오(*5) 한국 영화제작업 35.44 - 354,000 251,853 - 합계 4,537,906 2,163,217 2,200,982 (*1) 당기중 일부 처분으로 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업에서 제외되었습니다. (*2) 해당 피투자회사는 지배기업의 연결정책에 따른 중요성 기준 미달로 인하여 연결범위에서 제외하고 관계기업으로 분류하였습니다. (*3) 당기 중 유상증자로 400,000천원의 출자가 발생하였습니다. (*4) 당기중 처분으로 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업에서 제외되었습니다. (*5) 당기 중 유상증자로 354,000천원의 출자가 발생하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 회사명 기초장부금액 취득 처분 손상 기말장부가액 시오필름㈜ 1 - - - 1 ㈜임프린트 39,345 - - - 39,345 펜처인베스트㈜ 1,099,661 - - (198,118) 901,543 펜처더블헬릭스투자조합 500,000 400,000 - (22,876) 877,124 ㈜스튜디오폴룩스 93,350 - - - 93,350 ㈜라이프사이언스 340,160 - - (340,159) 1 ㈜바른손씨앤씨(*1) 128,465 - (128,465) - - ㈜바른손스튜디오 - 354,000 - (102,147) 251,853 합계 2,200,982 754,000 (128,465) (663,300) 2,163,217 (*1) 당기 중 처분으로 인하여 관련 처분이익 21,535천원을 포괄손익계산서에 관계기업투자손익으로 인식하였습니다. (전기) (단위 : 천원) 회사명 기초장부금액 취득 손상 기말장부가액 시오필름㈜ - 1 - 1 ㈜임프린트 39,345 - - 39,345 펜처인베스트㈜ 1,099,661 - - 1,099,661 펜처더블헬릭스투자조합 - 500,000 - 500,000 ㈜스튜디오폴룩스 250,000 - (156,650) 93,350 ㈜라이프사이언스 - 495,000 (154,840) 340,160 ㈜바른손씨앤씨 - 150,000 (21,535) 128,465 합계 1,389,006 1,145,001 (333,025) 2,200,982 (3) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 시오필름㈜ 28,991 2,049,643 (2,020,652) 15,231 14,084 14,084 ㈜임프린트 92,387 6,606 85,781 - (94) (94) 펜처인베스트㈜ 3,841,218 198,621 3,642,597 157,460 (735,830) (778,953) 펜처더블헬릭스투자조합 3,949,729 1,320 3,948,409 925 (97,306) (97,306) ㈜스튜디오폴룩스 152,129 89,418 62,711 11,241 (123,988) (123,988) ㈜라이프사이언스 671,816 1,444,295 (772,479) 344,698 (1,479,959) (1,452,800) ㈜바른손스튜디오 6,747,623 6,168,434 579,189 - (128,039) (128,039) (전기) (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜에스노블 280,974 1,218,389 (937,415) 178,253 (257,876) (257,876) 시오필름㈜ 24,379 2,059,115 (2,034,736) 22,373 17,881 17,881 ㈜임프린트 92,482 6,606 85,876 - (81) (81) 펜처인베스트㈜ 4,526,674 105,124 4,421,550 741,585 (42,535) (42,535) 펜처더블헬릭스투자조합 2,250,210 4,495 2,245,715 210 (4,285) (4,285) ㈜스튜디오폴룩스 376,290 189,591 186,699 7,207 (302,683) (302,683) ㈜라이프사이언스 731,731 51,411 680,320 33,600 (300,344) (300,344) ㈜바른손씨앤씨 610,289 174,848 435,441 - (57,723) (57,723) 16. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동채무 미지급금 1,515,912 628,745 미지급비용 105,336 66,800 임대보증금 202,000 202,000 소계 1,823,248 897,545 기타비유동채무 임대보증금 200,000 - 합계 2,023,248 897,545 17. 차입금 및 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 만기 장부금액 2021-12-31 당기말 전기말 운영자금 중소벤처기업진흥공단 - - - 149,850 합계 - 149,850 유동항목 - 66,600 비유동항목 - 83,250 (2) 당사가 전기말 발행한 전환사채에 포함된 전환청구권이 당기 중 행사되어 전환사채 전액이 보통주 1,904,754주로 전환되었습니다. 18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 2,508,830 1,384,650 선수수익 44,000 44,000 예수금 71,143 60,727 이연수익 44,961 - 소계 2,668,934 1,489,377 기타비유동부채 장기선수수익 58,667 102,667 합계 2,727,601 1,592,044 19. 종업원급여(1) 당사는 종업원 퇴직급여에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 4,075,100 1,396,623 퇴직급여 266,973 122,488 복리후생비 553,481 324,512 주식기준보상 382,554 - 합계 5,278,108 1,843,623 (3) 당기말과 전기말 현재 종업원과 관련된 유급휴가에 대한 부채는 각각 105,336천원, 66,710천원 입니다. 20. 충당부채당기 및 전기의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 반품충당부채 포인트충당부채 복구충당부채 합계 기초 4,182 67,650 236,970 308,802 설정 16,966 - - 16,966 사용 (4,182) (18,178) - (22,360) 이자비용 - - 15,959 15,959 유동항목 16,966 49,472 - 66,438 비유동항목 - - 252,929 252,929 합계 16,966 49,472 252,929 319,367 (전기) (단위 : 천원) 구분 반품충당부채 포인트충당부채 복구충당부채 합계 기초 - - 225,000 225,000 설정 4,182 100,662 - 104,844 사용 - (33,012) - (33,012) 이자비용 - 11,970 11,970 유동항목 4,182 67,650 - 71,832 비유동항목 - - 236,970 236,970 합계 4,182 67,650 236,970 308,802 (1) 당사는 판매한 상품에 대한 교환 및 환불 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 과거경험률을 기초로 추정하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다. (2) 이벤트 및 기타의 방법으로 포인트를 부여하고 있으며, 해당 포인트는 결제시 현금과 같이 사용할 수 있습니다. 당사는 부여된 포인트 중 합리적으로 추정가능한 예상사용액을 포인트충당부채로 계상하고 있습니다. (3) 당기말 현재 임차토지 및 건물의 임차기간 완료시점에 원상복구 의무에 따라 발생할 복구비용에 대하여 최선의 추정치를 산정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 21. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 납입자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당액면금액 1,000원 1,000원 발행주식수 31,376,241주 29,471,487주 자본금 31,376,241 29,471,487 주식발행초과금 55,063,938 49,678,447 납입자본 합계 86,440,179 79,149,934 (2) 당기와 전기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금 납입자본 전기초(2020.04.01) 29,471,487 29,471,487 49,678,447 79,149,934 전기말(2020.12.31) 29,471,487 29,471,487 49,678,447 79,149,934 전환사채의 보통주 전환(2021.12.15) 1,904,754 1,904,754 5,385,491 7,290,245 당기말(2021.12.31) 31,376,241 31,376,241 55,063,938 86,440,179 (3) 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 291,691 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (3,426,947) (4,718,467) 합계 (3,135,256) (4,718,467) (4) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 감자차익 42,215,141 42,215,141 자기주식(*) (1,743,799) (1,743,799) 자기주식처분손실 (500,897) (500,897) 주식선택권 1,216,072 833,518 기타자본잉여금 3,952,287 3,952,286 합계 45,138,804 44,756,249 (*) 당사는 임직원에 대한 성과급 및 주식선택권 행사에 대비하기 위하여 자기주식을보유하고 있습니다. (5) 결손금1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 (61,127,000) (78,348,327) 2) 결손금처리계산서 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 I. 미처리결손금 (61,127,000) (78,348,327) 1. 전기이월미처리결손금 (78,348,327) (71,650,532) 2. 당기순이익(손실) 17,131,327 (8,545,291) 3. 기타포괄손익누계액 결손금 대체 90,000 1,847,496 II. 결손금처리액 - - III. 차기이월미처리결손금 (61,127,000) (78,348,327) 22. 주당손손익(1) 기본주당순손익 (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 17,131,327,145 (8,545,290,598) 가중평균 유통보통주식수(*) 28,862,920 28,779,424 기본주당손익 594 (297) (*) 가중평균 유통보통주식수 구분 당기 전기 기초 29,471,487 29,471,487 자기주식 (692,063) (692,063) 전환권 행사 83,496 - 가중평균 유통보통주식수 28,862,920 28,779,424 (2) 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 주식선택권이 있습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 17,131,327,145 (8,545,290,598) 전환사채 세후 이자비용 473,032,895 - 희석당기순이익(손실) 17,604,360,040 (8,545,290,598) 희석증권주식수(*1) 30,684,178 28,779,424 희석주당순손익 574 (297) (*1) 가중평균 희석증권주식수 구분 당기 전기 가중평균 유통보통주식수 28,862,920 28,779,424 가중평균 잠재적보통주식수(*2) 1,821,258 - 가중평균 희석증권주식수 30,684,178 28,779,424 (*2) 주식선택권의 경우 반희석효과로 인하여 고려하지 않았습니다.(3) 보통주 청구가능증권반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구분 청구기간 발행될 보통주식수 비고 주식선택권 5차 2018.06.29~2025.06.28 80,724 행사가격 4,005원 주식선택권 6차 2019.06.26~2026.06.25 348,000 행사가격 3,650원 주식선택권 7차 2023.06.03~2029.06.02 830,000 행사가격 3,070원 합계 1,258,724 23. 주식기준보상(1) 주식선택권당사는 임직원에게 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 잔여내역은 다음과 같습니다. 부여일 대상자 부여수량 가득조건 행사가능기간 2016.06.29 주요경영진 및 중간관리자 80,724주 2년근무 2018.06.29 ~2025.06.28 2017.06.26 주요경영진 348,000주 2년근무 2019.06.26 ~2026.06.25 2021.06.02 주요경영진 830,000주 2년근무 및 일정 경영성과 달성 2023.06.03 ~2029.06.02 (2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. 구분 2016년 부여분 2017년 부여분 2021년 부여분 부여일 현재 공정가치 156,754천원 676,764천원 1,582,627천원 부여일 현재주가 4,005원 3,650원 3,070원 행사가격 4,005원 3,650원 3,070원 기대주가변동성 81.05% 91.75% 60.45% 옵션기간 2.5 년 2.5 년 7년 ~ 8년 기대배당금 - - - 무위험이자율 1.28% 1.68% 2.05% (3) 미행사 주식선택권의 변동주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. (단위 :주,원) 구분 주식매수선택권 수량 가중평균행사가격 당기 전기 당기 전기 기초 잔여주 428,724 428,724 3,717 3,717 부여 830,000 - 3,070 - 기말 잔여주 1,258,724 428,724 3,290 3,717 24. 영업수익(1) 당기와 전기의 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 31,788,731 24,368,270 임대수익 267,850 275,894 합계 32,056,581 24,644,164 (2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 지역별 수익: 국내 16,034,507 14,156,985 해외 15,754,224 10,211,285 합계 31,788,731 24,368,270 수익의 인식시기: 한 시점에 이전되는 재화 또는 용역 31,465,361 23,636,146 기간에 걸쳐 이전되는 재화 또는 용역 323,370 732,124 합계 31,788,731 24,368,270 25. 영업비용당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 원재료비 59,511 40,384 상품원가 23,737,418 16,964,256 급여 4,075,100 1,396,623 퇴직급여 266,973 122,488 복리후생비 553,481 324,512 여비교통비 5,552 2,723 차량유지비 18,828 10,273 통신비 20,454 11,565 신작개발비 28,873 12,894 수도광열비 25,212 25,119 세금과공과 19,083 19,872 임차료 69,106 38,209 건물관리비 94,263 40,358 광고선전비 366,057 245,174 운반비 4,063,754 2,723,563 지급수수료 1,559,519 1,170,494 도서인쇄비 5,603 670 소모품비 132,548 72,307 수선비 14,998 2,807 보험료 26,246 11,863 접대비 22,498 3,833 교육훈련비 6,065 1,617 감가상각비 568,428 373,974 무형자산상각비 13,496 123,415 대손상각비 43,031 (6,208) 주식보상비용 382,554 - 잡비 1,000 - 합계 36,179,651 23,732,785 26. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익 외환차익 201,191 24,239 외화환산이익 118,954 10,259 유형자산처분이익 47,836 1,017 무형자산처분이익 56,273 - 투자부동산처분이익 - 159,308 채무면제이익 - 100,000 기타의대손충당금환입 9,000 9,000 잡이익 8,720 41,685 합계 441,974 345,508 기타비용 - 외환차손 12,703 79,539 외화환산손실 26,496 53,964 유형자산처분손실 202 5,256 유형자산폐기손실 - 25 투자부동산손상차손 - 773,820 기부금 2,800 1,350 무형자산손상차손 8,773,249 8,053,587 무형자산처분손실 - 135 잡손실 10,267 26,406 기타의대손상각비 152,780 95,051 합계 8,978,497 9,089,133 27. 법인세비용(1) 법인세비용 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세비용: 162,961 - 당기법인세부담액 과거기간 법인세 조정액 162,961 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 - - 자본에 직접 반영된 법인세 (63,805) - 법인세비용 99,156 - (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전이익(손실) 17,230,483 (8,545,291) 적용세율에 따른 세부담액 3,790,706 (1,879,964) 조정사항 : 과거기간 법인세 조정액 162,961 - 영구적차이 954,854 34,221 미인식 이연법인세효과 (3,934,640) 1,408,767 과거기간 이월결손금 변동액 (874,725) - 기타 - 436,976 법인세비용 99,156 - 유효세율(*) 0.6% - (*) 전기의 경우 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. (3) 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 대손충당금 2,496,378 57,949 - 2,554,327 관계기업투자주식 223,284 141,188 - 364,472 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,133,501 (254,370) (63,805) 815,326 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,056,051 (7,036,953) - (5,980,902) 종속기업투자주식 982,130 (651,596) - 330,534 영업권 2,795,438 1,930,115 - 4,725,553 전환사채 (359,473) 359,473 - - 파생상품부채 359,645 (359,645) - - 충당부채 67,936 2,325 - 70,261 미수수익 (85,404) (424) - (85,828) 미지급비용 14,676 8,498 - 23,174 리스부채 317,493 743,548 - 1,061,041 사용권자산 (335,727) (662,828) - (998,555) 무형자산 833,523 67,489 - 901,012 유형자산 500,592 (20,441) - 480,151 금융리스 - (140,836) - (140,836) 기타 - 46,595 - 46,595 이월결손금(2022년~2036년소멸) 18,231,530 1,899,078 - 20,130,608 소계 28,231,573 (3,870,835) (63,805) 24,296,933 이월세액공제(2031년 소멸) - 27,781 - 27,781 미인식 이연법인세(*) (28,231,573) 3,843,054 63,805 (24,324,714) 이연법인세자산 - - - - (*) 당사는 미래에 실현될 가능성이 희박한 일시적차이 및 이월세액공제에 대하여 법인세효과를 인식하지 않았습니다. (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 대손충당금 2,501,226 (4,848) - 2,496,378 관계기업투자주식 150,018 73,266 - 223,284 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,109,171 24,330 - 1,133,501 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,870,540 (814,489) - 1,056,051 종속기업투자주식 781,634 200,496 - 982,130 영업권 1,806,094 989,344 - 2,795,438 전환사채 - (359,473) - (359,473) 파생상품부채 - 359,645 - 359,645 충당부채 49,500 18,436 - 67,936 미수수익 (85,404) - - (85,404) 미지급비용 15,559 (883) - 14,676 리스부채 - 317,493 - 317,493 사용권자산 - (335,727) - (335,727) 무형자산 62,587 770,936 - 833,523 유형자산 330,352 170,240 - 500,592 이월결손금(2021년~2035년소멸) 18,743,803 (512,273) - 18,231,530 소계 27,335,080 896,493 - 28,231,573 인식하지 않은 이연법인세(*) (27,335,080) (896,493) - (28,231,573) 이연법인세자산 - - - - (*) 당사는 미래에 실현될 가능성이 희박한 일시적차이에 대하여 법인세효과를 인식하지 않았습니다.(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 63,805 - (5) 법인세 처리의 불확실성당사는 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다. 28. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) 17,131,327 (8,545,290) 조정항목 (20,009,273) 9,935,447 법인세비용 99,156 - 대손상각비 43,031 (6,208) 감가상각비 568,428 373,974 무형자산상각비 13,496 123,415 임차료 13,999 23,633 이자비용 812,457 139,047 기타의대손상각비 152,780 95,051 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 1,696,376 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 168,321 195,762 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 8 - 종속기업투자손상차손 303,755 911,344 관계기업지분손상차손 663,300 333,025 유형자산처분손실 202 5,281 무형자산처분손실 - 135 주식보상비용 382,554 - 재고자산평가손실 22,507 - 투자부동산손상차손 - 773,820 무형자산손상차손 8,773,249 8,053,587 외화환산손실 26,496 53,964 반품충당부채전입 16,966 - 잡손실 - 16,365 외화환산이익 (118,954) (10,259) 기타의대손충당금환입 (9,000) (9,000) 유형자산처분이익 (47,836) (1,017) 투자부동산처분이익 - (159,307) 이자수익 (103,729) (130,601) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (33,333,379) (597,992) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - (110,538) 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 - (27,004) 종속기업투자처분이익 (75,648) - 관계기업투자처분이익 (21,535) - 무형자산처분이익 (56,273) - 임대료수입 - (11,030) 채무면제이익 - (100,000) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (2,470,405) (2,299,059) 매출채권의 감소 (454,519) (797,659) 기타유동채권의 증가 80,336 264,618 기타유동자산의 감소 (172,240) (148,415) 재고자산의 감소 (1,974,374) (1,970,287) 매입채무의 증가(감소) (807,046) 81,252 기타유동채무의 증가 925,793 111,626 기타비유동채무의 증가 200,000 (250,000) 기타유동부채의 증가 1,157,196 409,806 기타비유동자산의 감소 (1,425,551) - 영업으로부터 창출된 현금 (5,348,351) (908,902) (2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 1,673,211 1,973,270 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - 915,882 당기손익-공정가치측정금융자산 유동성대체 18,495,350 - 사용권자산의 증가 4,059,069 472,904 차입금의 유동성대체 - 49,950 전환사채 전환 7,290,245 - (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금거래 기말 취득-신규리스 기타 비현금변동 단기차입금 66,600 (66,600) - - - 장기차입금 83,250 (83,250) - - - 리스부채(유동) 659,397 (556,698) 329,265 472,370 904,334 리스부채(비유동) 783,752 - 3,607,198 (472,370) 3,918,580 전환사채 3,364,788 - - (3,364,788) - 합계 4,957,787 (706,548) 3,936,463 (3,364,788) 4,822,914 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금거래 기말 취득-신규리스 기타 비현금변동 단기차입금 866,800 (850,150) - 49,950 66,600 장기차입금 133,200 - - (49,950) 83,250 리스부채(유동) 643,732 (365,003) 16,980 363,688 659,397 리스부채(비유동) 865,071 - 17,636 (98,955) 783,752 전환사채 - 4,998,738 - (1,633,950) 3,364,788 합계 2,508,803 3,783,585 34,616 (1,369,217) 4,957,787 29. 우발상황(1) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로 부터 1,078,242천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사의 토지소유주(㈜제이에스홀딩스)를 위해 당사가 보유주인 건물(투자부동산)을 우리은행에 담보로 제공하고 있습니다. 근저당설정 총 금액은 5,400,000천원 입니다. (3) 당기말 현재 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 자 보증금액 보증처 내용 ㈜바른손프린팅 480,000 신한은행 기업어음할인 약정 관련 연대보증 제공 (4) 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 보험회사 부보자산 부보금액 화재보험 등 현대해상화재보험 건물 등 4,460,000 화재보험 등 삼성화재 해상보험 건물 등 4,060,000 상기 보험이외에도 DB손해보험㈜, 현대해상화재보험㈜, ㈜KB손해보험에 자동차손해배상 책임보험을 가입하고 있으며 현대해상화재보험㈜을 통해 영업배상책임보험, 가스사고배상책임보험, 생산물배상책임보험 등을 가입하고 있습니다.(5) 당사는 신한은행으로부터 발행받았으나 도난 및 분실 등의 사유로 미회수상태인 어음 56매에 대해 서울중앙지방법원에 공시최고를 신청하여 당기 중 제권판결을 받았습니다. 30. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다. 구분 지역 회사명 종속기업 한국 ㈜바른손에프엠 한국 ㈜세움토탈서비스 인도 바른손인도법인 한국 ㈜바른손스테이 한국 ㈜바른손랩스 한국 비노테크㈜ 관계기업 한국 시오필름㈜ 한국 ㈜임프린트 한국 펜처인베스트㈜ 한국 ㈜스튜디오폴룩스 한국 ㈜라이프사이언스 한국 ㈜펜처더블헬릭스투자조합 한국 ㈜바른손스튜디오 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 한국 ㈜바른손이앤에이 기타 한국 ㈜엔투스튜디오 한국 ㈜엔엑스게임즈 미국 BE Corp. 한국 ㈜바른손홈쿡 ㈜스튜디오8, BEATHAI Co.,Ltd는 ㈜바른손이앤에이의 종속기업이며, ㈜바른손이앤에이가 지분을 매각함에 따라 종속기업에서 제외되어 당기 특수관계자에서 제외되었습니다. 또한 ㈜에스노블과 ㈜바른손씨앤씨의 주식을 처분함에 따라 당기에 관계기업에서 제외되어 특수관계자에서 제외되었습니다. 당기에 ㈜바른손홈쿡의 지분 일부를 ㈜바른손이앤에이에 처분하여 종속기업에서 기타로 분류되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 구분 매출 등 매입 등 영화매출 임대매출 기타매출 이자수익 기타비용 종속기업 ㈜바른손에프엠 - 4,200 - 270 - ㈜세움토탈서비스 - 5,200 18,800 1,424 - ㈜바른손스테이 - - 21,120 - - ㈜바른손랩스 - - 11,665 14,025 - 비노테크㈜ - - - 504 - 관계기업 ㈜스튜디오폴룩스 - - - - 14,107 ㈜라이프사이언스 - - - - 9,201