졸스 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요(주)바른손(이하, '당사')은 캐릭터개발ㆍ판매ㆍ라이센싱, 캐릭터 상품 종합 도소매업, 애니매이션 제작 및 판매업, 디지털 콘텐츠 제작 및 판매업, 저작권 위탁관리업, 브랜드 및 상표권 등 지적재산권의 라이센스업, 부동산임대업, 교육서비스업, 방송프로그램 제작 및 공급업ㆍ중개업 등을 사업목적으로 하여 1985년 12월 27일에 설립되었으며 영화제작, 수입, 배급, 상영업, 비디오 및 각종 영상매체 제작, 배급 및 유통판매업, 음반 및 각종 음향물 제작, 배급 및 유통판매업, 공연기획 및 제작판매업, 엔터테인먼트 관련사업, 식품ㆍ음식료품 제조업 및 판매업 등을 사업목적에 추가하여 영위하고 있습니다.당사의 설립시 상호는 (주)바른손팬시였으며, 1994년 6월 2일 (주)바른손으로 상호를변경하였습니다. 당사는 1994년 3월 12일자로 한국증권업협회가 개설한 협회중개시장에 등록하였으며, 당사의 본사는 경기도 성남시 분당구 삼평동에 소재하고 있습니다.

당분기말 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)바른손이앤에이	2,479,478	21.50%

(주)스튜디오 8	166,666	1.45%

(주)바른손	49,336	0.43%

기타소액주주	8,836,647	76.62%

합계	11,532,127	100.00%

2. 중요한 회계처리 방침

(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 이 재무제표는 보고기간 말인 2016년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

재무제표는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 종속기업ㆍ관계기업투자당사는 종속기업ㆍ관계기업에 대한 투자자산에 대해 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업ㆍ관계기업 및 공동지배기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업ㆍ관계기업 및 공동지배기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업ㆍ관계기업 및 공동지배기업의 전체 장부금액(영업권 포함)을기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업ㆍ관계기업 및 공동지배기업의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(3) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익에 직접 반영되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.(4) 수익인식당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 한편, 고객충성제도에 따라 고객에게 인센티브를 제공하기 위하여 부여하는 포인트에 대하여 최초의 거래대가로 수취가능하거나 수취한 대가의 공정가치를 재화의 대가와 부여된 포인트에 안분하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 부여된 포인트 중 회수되는 포인트를 위해 제공되는 대가의 공정가치는 기대회수율을 고려하여 추정되고 있습니다.2) 제작영화의 수익인식당사는 투자자에게 영화제작선수금을 투자받고 영화의 지적재산권을 양도하는 영화제작용역매출은 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공과 관련한 수익, 원가 또는 진행율 등을 합리적으로 추정할 수 없거나, 수입금액의 회수가능성이 크지 않은 경우에는 발생원가 범위내에서 회수가능한 금액을 수익으로 계상하고 발생원가 전액을 비용으로 계상하고 있습니다.

3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(5) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있으며, 이와 관련한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 외화환산당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. (7) 퇴직급여채무확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

재무상태표상 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (8) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본구성요소에 반영하고 있습니다.

(9) 법인세1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시의 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(10) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	내용연수

건 물	10 ~ 50년

기 계 장 치	6 ~ 10년

차량운반구	5년

공구와기구	8년

집 기 비 품	5 ~ 10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 당사는 보유하고 있는 건물 중에서 임대목적으로 사용하고 있는 부분과 자가사용하고 있는 부분을 면적 비율로 안분하여 임대목적으로 사용하고 있는 부분을 투자부동산으로 인식하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. (12) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 당기말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

계정과목	내용연수	상각방법

산업재산권	5년	정액법

개발비	5년	정액법

기타의무형자산	5년	정액법

(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 원가는 제품과 상품, 원재료는 총평균법 , 재공품은 선입선출법 , 미착상품은 개별법, 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(15) 금융자산모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당기손익인식금융상품을 제외한 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

3) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 당기손익으로 인식되는 손상차손과 유효이자율법을 사용하여계산된 이자수익과 화폐성자산에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동으로부터 발생한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융상품으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류된 금융자산에 대하여 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

(가)	발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

(나)	이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

(다)	차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

매출채권이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 손상차손은 충당금계정에서 제각하고 있습니다. 만약 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 충당금계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습니다. 충당금계정의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품을 제외하고, 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.(16) 금융부채 및 지분상품

채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.

1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.

2) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되고,법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

3) 금융보증채무당사가 발행한 금융보증채무는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증채무는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

4) 기타금융부채기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.

5) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다(17) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

금융상품 또는 기타 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 위험과 특성이 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으며, 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.(18) 자본금 당사의 자본금은 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다.

신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 지급대가에서 법인세 효과를 차감한 순액으로 자본에 차감 표시하고 있습니다.

(19) 자기주식 자기주식은 취득원가로 평가하고, 처분시 발생하는 자기주식처분이익은 기타자본잉여금으로 처리하며, 자기주식처분손실은 자기주식처분이익과 우선 상계한 잔액을 자기주식처분손실의 과목으로 하여 기타자본구성요소에 표시한 후, 결손금처리순서에 준하여 처리하고 있습니다.당사가 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세 비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접 거래 원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 자본에 포함하고 있습니다.

(20) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다. (21) 현금흐름표당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.(1) 매출채권, 미수금, 미수수익, 대여금에 대한 대손충당금 설정매출채권, 미수금, 미수수익, 대여금에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제 환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(3) 퇴직급여제도확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 향후 급여증가율 등에 대한 가정을세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(4) 이연법인세이연법인세자산과 부채의 인식과 측정은 미래의 실현가능성 등에 대한 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세 자산의 인식 여부와 인식 범위는 미래상황에 대한 가정 및 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.

4. 사용제한 예금당분기와 전기말 현재 당사의 사용제한 예금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	금융기관명	내용	당분기말	전기말	사용제한사유

장기금융상품	KEB하나은행(구한국외환은행)	별단예금	2,500	2,500	당좌개설보증금

합계	2,500	2,500

5. 기타유동금융자산(1) 당분기와 전기말 현재 당사의 기타유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매도가능금융자산	2	2

단기대여금	3,385,364	6,571,634

대손충당금	(3,082,634)	(5,103,305)

합계	302,732	1,468,331

(2) 당사는 개별채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기와 전기 단기대여금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	5,103,305	4,308,843

기타대손상각비	-	2,021,271

제각	(2,020,671)	(1,226,809)

기말금액	3,082,634	5,103,305

(3) 당분기와 전기말 현재 매도가능금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. -당분기말

(단위 : 천원)

구분	취득원가	장부금액	공정가치

채무증권

(주)바른손크리에이티브	1,500,000	2	2

합계	1,500,000	2	2

-전기말(단위 : 천원)

구분	취득원가	장부금액	공정가치

채무증권

(주)바른손크리에이티브	1,500,000	2	2

합계	1,500,000	2	2

6. 매출채권

(1) 당분기와 전기말 현재 당사의 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	89,819	98,801

대손충당금	-	-

합계	89,819	98,801

(2) 당사는 개별채권과 집합채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기와 전기 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	-	109,412

대손상각비	-	8,270

제각	-	(117,682)

기말금액	-	-

(3) 당분기와 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

3개월이하	89,819	98,801

3개월초과 6개월이하	-	-

6개월초과 9개월이하	-	-

9개월초과 12개월이하	-	-

12개월 초과	-	-

합계	89,819	98,801

7. 기타유동채권(1) 당분기와 전기말 현재 당사의 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

미수금	640,663	639,370

대손충당금	(288,378)	(288,378)

미수수익	314,876	465,336

대손충당금	(312,265)	(402,917)

기타의당좌자산	253	2,667

합계	355,149	416,078

(2) 당사는 개별채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기와 전기 미수금 과 미수수익의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

미수금	미수수익	미수금	미수수익

기초금액	288,378	402,917	1,365,088	355,212

(기타의)대손상각비	-	-	33,918	90,652

제각	-	(90,652)	(1,110,628)	(42,947)

기말금액	288,378	312,265	288,378	402,917

8. 재고자산당분기와 전기말 현재 당사의 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	42,899	67,663

저장품	48,950	49,790

원재료	29,621	57,028

개발중인영화	4,947	4,948

합계	126,418	179,429

9. 기타비유동금융자산(1) 당분기와 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장기금융상품	2,500	2,500

매도가능금융자산	19,753,158	18,803,518

합계	19,755,658	18,806,018

(2) 당분기와 전기말 현재 당사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

시장성있는 지분상품	2,249,850	3,770,125	3,770,125	2,249,850	3,723,826	3,723,826

시장성없는 지분상품	29,348,705	15,473,033	15,473,033	14,475,660	599,988	599,988

채무증권	852,464	150,000	150,000	852,464	150,000	150,000

조합출자금 등	227,064	210,000	210,000	3,027,064	13,179,704	13,179,704

기타의투자자산	150,000	150,000	150,000	1,150,000	1,150,000	1,150,000

합계	32,828,083	19,753,158	19,753,158	21,755,038	18,803,518	18,803,518

(3) 당분기와 전기말 현재 당사의 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

종목	주식수	지분율	취득원가	장부가액	공정가치

시장성있는 지분상품

(주)바른손이앤에이(구 (주)바른손게임즈)	1,322,851	2.00%	2,249,850	3,770,125	3,770,125

소 계	2,249,850	3,770,125	3,770,125

시장성없는 지분상품

글래스에그	328	1.48%	520,484	1	1

타이푼미디어(*1)	100,000	57.20%	12,953,000	1	1

그라비티게임즈	17,860	5.34%	270,001	1	1

㈜다날미디어	26,438	3.85%	132,190	1	1

㈜팬텀엔터테인먼트그룹	83,181	0.00%	1	-	-

(주)에프엑스기어	17,751	0.56%	599,984	599,984	599,984

(주)이스트인터랙티브	62,500	5.43%	1,328,045	1,328,045	1,328,045

(주)넷게임즈	193,500	7.74%	13,545,000	13,545,000	13,545,000

소계	-	29,348,705	15,473,033	15,473,033

시장성없는 채무증권	-	-

(주)니트로젠	702,464	-	-

(주)컨텐츠더블유	150,000	150,000	150,000

소계	852,464	150,000	150,000

조합출자금 등

한국캐릭터협회	2,000	-	10,000	-	-

한국캐릭터애니메이션산업협동조합	-	-	5,000	-	-

케이큐브 1호 벤처투자조합	21	2.60%	210,000	210,000	210,000

한국문구공업협동조합	-	-	2,064	-	-

소계	227,064	210,000	210,000

기타의 투자자산

그랜드파더 영화프로젝트투자	150,000	150,000	150,000

소계	150,000	150,000	150,000

합계	32,828,083	19,753,158	19,753,158

(*1) 타이푼미디어는 지분율 50%이상이나 지배력을 행사할 수 없어 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

-전기말(단위 : 천원)

종목	주식수	지분율	취득원가	장부가액	공정가치

시장성있는 지분상품

(주)바른손이앤에이(구 (주)바른손게임즈)	1,322,851	2.00%	2,249,850	3,723,826	3,723,826

소 계	2,249,850	3,723,826	3,723,826

시장성없는 지분상품

글래스에그	328	1.48%	520,484	1	1

타이푼미디어(*1)	100,000	57.20%	12,953,000	1	1

그라비티게임즈	17,860	5.34%	270,001	1	1

㈜다날미디어	26,438	3.85%	132,190	1	1

㈜팬텀엔터테인먼트그룹	83,181	0.00%	1	-	-

(주)에프엑스기어	17,751	0.56%	599,984	599,984	599,984

소계	245,558	-	14,475,660	599,988	599,988

시장성없는 채무증권	-	-

(주)니트로젠	702,464	-	-

(주)컨텐츠더블유	150,000	150,000	150,000

소계	852,464	150,000	150,000

조합출자금 등

한국캐릭터협회	2,000	-	10,000	-	-

한국캐릭터애니메이션산업협동조합	-	-	5,000	-	-

케이큐브 1호 벤처투자조합	21	2.60%	210,000	210,000	210,000

한국문구공업협동조합	-	-	2,064	-	-

컴퍼니케이파트너스M(*2)	56	20%	2,800,000	12,969,704	12,969,704

소계	3,027,064	13,179,704	13,179,704

기타의 투자자산

(주)바른손게임즈 게임프로젝트투자	500,000	500,000	500,000

내부자들 영화프로젝트 투자	500,000	500,000	500,000

그랜드파더 영화프로젝트투자	150,000	150,000	150,000

소계	1,150,000	1,150,000	1,150,000

합계	21,755,038	18,803,518	18,803,518

(*1) 타이푼미디어는 지분율 50%이상이나 지배력을 행사할 수 없어 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

(4) 당분기와 전기 중 매도가능증권평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,473,975	386,912

증감	매도가능금융자산의 세전재측정이익(손실)	46,300	1,087,063

매도가능금융자산의 세전재분류조정	-	-

기말	1,520,275	1,473,975

10. 기타비유동채권당분기와 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당뷴기말	전기말

보증금(*1)	2,009,875	3,325,050

현재가치할인차금	(200,114)	(210,452)

합계	1,809,761	3,114,598

11. 관계기업투자 및 종속기업투자(1) 당분기와 전기말 현재 당사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

회사명	주식수(주/좌)	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)에스노블(구:(주)메인커머스)	30,900	26.87	525,190	-

홀로선필름	15,000	60	14,006	14,006

(주)미래소년단	15,000	60	18,248	18,248

(주)임프린트	15,000	60	58,216	58,216

합계	615,660	90,469

- 전기말(단위 : 천원)

회사명	주식수(주/좌)	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)에스노블(구:(주)메인커머스)	30,900	26.87	525,190	-

(주)바른손누보	40,000	50	200,000	200,000

합계	725,190	200,000

(2) 당분기와 전기말 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)바른손크리에이티브	356,000	64.03	1,558,699	1

시오필름(주)	850,000	56.67	774,981	1

(주)바른손F	5,448,000	100.00	2,724,000	1,823,247

(주)바른손프랜차이즈	3,652,000	100.00	1,826,000	706,081

(주)바른손누보(주1)	90,000	69.23	450,000	450,000

합계	7,333,680	2,979,330

(주1) (주)바른손누보는 당분기중 지분추가취득으로 인하여 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.- 전기말

(단위 : 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)바른손크리에이티브	356,000	64.03	1,558,699	1

시오필름(주)	850,000	56.67	774,981	1

(주)바른손프랜차이즈	20,000	100.00	10,000	10,000

(주)바른손F	600,000	100.00	300,000	300,000

합계	2,643,680	310,002

(3) 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	200,000	2,688,954

취득	90,469	1,600,000

처분	(1,560,000)

출자금회수	(1,200,000)

손상차손	(88,954)

종속기업투자 대체	(200,000)	(1,240,000)

합계	90,469	200,000

(4) 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	310,002	600,002

취득	250,000	410,000

출자전환으로 인한 취득	4,240,000

관계기업투자주식에서 대체	200,000

합병으로인한제거	(700,000)

처분	-	-

손상차손	(2,020,671)	-

기타	-	-

합계	2,979,331	310,002

(5) 당분기말 현재 관계기업 및 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	구분	보고기간종료일	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익

(주)에스노블(구 (주)메인커머스)	관계기업	2016-03-31	164,759	292,690	(127,931)	194,297	(202,933)

홀로선필름	관계기업	2016-03-31	30,052	6,709	23,343	-	(38,975)

(주)미래소년단	관계기업	2016-03-31	30,412	(1)	30,413	-	(31)

(주)임프린트	관계기업	2016-03-31	98,038	1,585	96,453	-	(1,730)

(주)바른손크리에이티브	종속기업	2016-03-31	6,498	4,445,913	(4,439,415)	-	(5,990)

시오필름(주)	종속기업	2016-03-31	311,360	2,071,687	(1,760,327)	-	(20,361)

(주)바른손F	종속기업	2016-06-30	1,411,289	996,540	414,748	386,151	(59,138)

(주)바른손프랜차이즈	종속기업	2016-03-31	669,009	2,032,254	(1,363,245)	134,325	(360,463)

(주)바른손누보	종속기업	2016-03-31	973,006	625,365	347,642	-	-

12. 유형자산(1) 당분기와 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

건물	-	-	-	-	-	-	-	-

기계장치	384,761	(123,506)	261,255	384,275	(86,219)	-	298,056

차량운반구	83,955	(30,018)	53,936	83,955	(26,883)	-	57,072

집기비품	4,531,996	(4,262,114)	269,881	4,530,046	(4,231,952)	-	298,094

합계	5,000,711	(4,415,638)	-	585,073	4,998,275	(4,345,054)	-	653,221

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	대체(*1)	처분/폐기	감가상각비	손상차손	기말

건물	-	-

기계장치	298,056	486	(37,287)	261,255

차량운반구	57,072	(3,135)	53,936

집기비품	298,094	1,950	(30,162)	269,881

합계	653,221	2,436	(70,585)	585,073

- 전기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	대체(*1)	처분/폐기	감가상각비	손상차손	기말

건물	785,583	-	(785,583)	-	-	-	-

기계장치	348,983	240,775	-	(185,072)	(106,630)	-	298,056

차량운반구	86,803	65,043	-	(86,185)	(8,589)	-	57,072

집기비품	937,325	235,174	-	(632,917)	(241,488)	-	298,094

합계	2,158,694	540,992	(785,583)	(904,174)	(356,707)	-	653,221

(*1) 당사는 전기 중 임대수익을 얻기 위한 건물을 투자부동산으로 대체하였으며, 대체한 장부금액은 785,583천원입니다.

(3) 당기 감가상각비 중 70,585천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

건물	건물

총장부금액

기초	3,716,566	2,045,015

취득	-	73,381

기타(*1)	-	1,598,170

처분	-	-

기말	3,716,566	3,716,566

상각누계액

기초	794,105	305,346

감가상각비	63,308	250,132

기타(*1)	238,627

처분	-	-

기말	857,413	794,105

손상차손누계액

기초	1,308,400	734,439

기타(*1)	-	573,961

기말	1,308,400	1,308,400

장부금액

기말	1,550,753	1,614,062

(*1) 임대수익을 얻기 위한 건물을 투자부동산으로 대체한 금액입니다.

(2) 당분기와 전기 감가상각비는 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	165,954	(153,479)	(10,387)	2,088	165,954	(152,687)	(10,387)	2,880

기타무형자산	1,179,695	(822,763)	(349,263)	7,669	1,179,695	(817,116)	(349,263)	13,316

회원권	364,332	-	-	364,332	91,982	-	-	91,982

개발중인무형자산	30,000	-	-	30,000	30,000	-	-	30,000

합계	1,739,981	(976,242)	(359,650)	404,089	1,467,631	(969,803)	(359,650)	138,178

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기타(*1)	기말

산업재산권	2,880	-	-	(792)	-	2,088

기타무형자산	13,316	-	-	(5,647)	-	7,669

회원권	91,982	272,350	-	-	-	364,332

개발중인무형자산	30,000	-	-	-	-	30,000

합계	138,178	272,350	(6,439)	404,089

(*1) 당기 손상차손 인식분임.- 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기타(*1)	기말

산업재산권	7,732	12,877	-	(7,342)	(10,387)	2,880

기타무형자산	22,885	-	-	(9,569)	-	13,316

회원권	166,982	-	(75,000)	-	-	91,982

개발중인무형자산	30,000	-	-	-	-	30,000

합계	227,599	12,877	(75,000)	(16,911)	(10,387)	138,178

(*1) 회원권의 사용가치 부분을 무형자산으로 인식한 금액임.(3) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

15. 기타유동채무

당분기와 전기말 현재 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	621,763	3,284,716

미지급비용	47,834	48,402

영화투자선수금	-

기타의유동부채	10,145	13,540

합계	679,742	3,346,657

16. 차입금(1) 단기차입금당분기와 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	당기이자율(%)	당분기말	전기말

일반자금	오름인베스트먼트	-	800,000	-

합계	800,000	-

(2) 장기차입금1) 당분기와 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	만기일	당기이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금대출(*1)	중소기업은행	2018년05월09일	6.24	856,400	963,450

소계	856,400	963,450

차감 : 유동성	(428,200)	(428,200)

합계	428,200	535,250

(*1) 당사는 당분기말 현재 시설자금 대출과 관련하여 연대보증(전대표이사: 장용운)을 제공받고 있습니다.

2) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

1년초과~2년이내	428,200

2년초과~3년이내	-

3년초과~4년이내	-

4년초과~5년이내	-

5년이후	-

합계	428,200

17. 충당부채(1) 당분기와 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

복구충당부채	5,210	160,000

합계	5,210	160,000

(2) 당분기와 전기 중 복구충당부채 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	160,000	1,067,000

전입액	10,557	119,542

사용액	(165,347)	(1,026,542)

환입액	-	-

기말	5,210	160,000

18. 기타유동부채당분기와 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	461,540	487,000

선수수익	51,640	63,332

영화제작선수금	0	-

예수금	114,793	17,938

합계	627,973	568,270

19. 기타비유동채무당분기와 전기말 현재 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

수입보증금	600,000	600,000

현재가치할인차금	(51,640)	(63,332)

합계	548,360	536,668

20. 신주인수권부사채(1) 당분기와 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

신주인수권부사채	-	-

상환할증금	-	-

사채할인발행차금	-	-

신주인수권조정	-	-

소계	-	-

유동성대체	-	-

잔액	-	-

21. 전환사채

(1) 당분기와 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채	1,500,000	1,500,000

상환할증금	241,133	241,133

사채할인발행차금	-

전환권조정	(278,386)	(306,396)

계	1,462,747	1,434,737

유동성	(1,462,747)	(1,434,737)

합계	-	-

(*) 조기상환청구권으로 인해 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 아니하므로 유동부채로 분류하였습니다.(2) 상기 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

구분	제30회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면가액	1,500,000,000

발행가액	1,500,000,000

표면이자율	0.0%

보장수익율	5%(만기에 액면금액의 116.0755%상환)

발행일	2015년 10월 01일

만기일	2018년 10월 01일

전환가격	2,425원

전환청구기간	2016.10.01~2018.09.01

조기상환청구권	2016년 10월 1일 및 이후 매3개월에 해당일

22. 퇴직급여채무(1) 당분기와 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치(A)	140,002	214,610

사외적립자산의 공정가치(B)	(140,002)	(139,384)

퇴직급여채무 금액(A-B)	-

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	214,610	1,289,800

당기근무원가	42,784	568,589

이자비용	832	23,916

과거근무원가정산으로 인한 손익	-	(232,064)

보험수리적손익	-	(482,830)

사업처분의 영향	-	(112,814)

급여지급액	(118,225)	(559,912)

관계회사전출입	(280,075)

기말금액	140,002	214,610

23. 우발채무와 약정사항(1) 당사는 당분기말 현재 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 101,310천원의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 당사는 투자부동산을 해당 건물의 토지소유주를 위하여 담보로 제공하고 있으며 채권최고액은 5,750,000천원입니다.(3) 당사는 (주)바른손프린팅의 차입금에 대하여 480,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다. (4) 당사는 보고기간말 현재 신한은행으로부터 발행받았으나 도난 및 분실 등의 사유로 미회수상태인 어음 56매에 대해 관할 법원에 공시최고를 신청하여 제권판결절차를 진행하고 있습니다.

24. 납입자본(1) 당분기와 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자본금	11,532,127	11,532,127

주식발행초과금	11,957,092	11,957,092

합계	23,489,219	23,489,219

(2) 당분기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

일 자	구 분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금

2015.03.31	전기초	33,366,570	33,366,570	11,362,301

2015.07.31	감자(3:1 무상병합)	(22,244,380)	(22,244,380)	-

2015.09.18	주식매수선택권행사	20,000	20,000	57,587

2015.09.26	유상증자	389,937	389,937	537,204

2016.03.31	전기말	11,532,127	11,532,127	11,957,092

2016.06.30	당분기말	11,532,127	11,532,127	11,957,092

25. 기타자본구성요소(1) 당분기와 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

감자차익	42,215,141	42,215,141

신주인수권대가	-	-

전환권대가	119,393	119,393

자기주식	(227,450)	(227,450)

자기주식처분손실	(500,897)	(500,897)

주식선택권	121,785	121,785

기타자본잉여금	3,931,987	3,931,987

합계	45,659,958	45,659,958

(2) 당분기말 현재 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

일자	주식수(주)	금액	비고

2000.04.26	141	1,978	무상감자시 단주처리를 위하여 시가 취득

2006.08.29	529	2,192	액면병합시 단주처리를 위하여 시가 취득

2010.12.15	837,389	1,436,960	합병시 주식매수청구권에 의한 취득

2011.01.13	2,590	4,739	합병시 단주처리를 위하여 시가취득

2011.07.25	(362,027)	(622,686)	제20회 교환사채 교환권행사로 인한 자기주식 교부

2011.07.27	(120,675)	(207,561)	제20회 교환사채 교환권행사로 인한 자기주식 교부

2011.08.03	(241,351)	(415,124)	제20회 교환사채 교환권행사로 인한 자기주식 교부

2015.07.31	(77,731)	-	3:1 감자 무상병합으로 인한 주식수 감소

2015.07.31	10,471	26,952	감자로 인한 단수주 취득

합계	49,336	227,450

26. 주식선택권(1) 당사는 정관에 의거한 이사회결의에 따라 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 - 부여방법 : 보통주 신주발행 교부- 행사가능 조건 : 주식선택권 부여일이후 2년이상 재직중인 자- 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 1주당 행사가격 :

구분	3차	4차	5차	합계

총부여수량	261,361주	101,661주	115,320주	478,342주

취소/소멸수량	7,788주	38,331주	-	38,331주

전기이전 행사수량	249,680주	20,000주	-	269,681주

당기초 잔여수량	3,893주	43,330주	-	201,680주

당기 부여수량	-	-	115,320주	115,320주

당기 행사/소멸 수량	-	-	-	-

당기말 미행사수량	3,893주	43,330주	115,320주	162,543주

행사가격	3,000원	4,389원	4,005원	-

부여일자	2009년 02월 24일	2011년 04월 01일	2016년 06월 29일	-

행사가능기간	2018년 02월 23일	2020년 03월 31일	2025년 06월 28일

(2) 당기 중 당사의 주식선택권 수량의 변동 및 가중평균행사가격의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권 수량	가중평균행사가격(원)

기초	47,223주	4,275

무상감자

부여	115,320주	4,005

행사/소멸	-	-

기말	162,543주	4,083

(3) 당기와 전기 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	121,785	170,505

비용 인식분	-	-

행사분	-	(48,720)

기말	121,785	121,785

(4) 당사는 3차 및 4차 부여분 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	3차	4차	5차

무위험이자율	4.64%	4.06%	1.28%

기대존속기간	5.5년	5.5년	2.5년

예상주가변동성	0.881	0.629	0.811

기대권리소멸률	3.25%	-	-

27. 이익잉여금(결손금)(1) 당분기와 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	(46,462,460)	(49,580,724)

보험수리적손익	(256,687)	(256,687)

합계	(46,719,147)	(49,837,411)

(2) 당분기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(49,580,724)	(58,499,662)

당기순이익(손실)	3,118,263	8,918,939

기말금액	(46,462,460)	(49,580,724)

28. 매출액당분기와 전분기 중 당사의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

제품매출	391,308	2,644,931

상품매출	169,761	492,018

영화매출	1,107,969	519,457

임대매출	184,000	167,280

기타매출	1,500	7,099

합계	1,854,538	3,830,785

29. 매출원가당분기와 전분기 중 당사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

제품매출원가	279,523	1,338,480

상품매출원가	152,714	426,568

영화매출원가	500,000	-

합계	932,237	1,765,048

30. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

급여	120,877	629,738

퇴직급여	35,718	111,296

복리후생비	46,158	104,890

여비교통비	110	7,614

차량유지비	1,445	3,788

통신비	3,536	9,770

수도광열비	21,840	40,490

세금과공과	870	10,239

임차료	211,374	608,875

광고선전비	2,208	21,609

운반비	6,160	25,670

지급수수료	100,375	195,190

도서인쇄비	-	157

소모품비	6,658	33,221

수선비	4,171	25,114

보험료	1,921	5,453

접대비	581

교육훈련비	253

감가상각비	133,893	186,143

무형자산상각비	6,439	5,458

연구비	1,245	4,743

원상복구비	10,557	-

잡비	194	85

합계	715,749	2,030,377

31. 기타이익 및 기타손실(1) 당분기와 전분기 중 당사의 기타이익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

외환차익	639

대손충당금환입	2,020,671

유형자산처분이익

무형자산처분이익

기타비유동금융자산처분이익

수입수수료	79	198

투자자산처분이익

잡이익	949	76,005

합계	2,021,700	76,842

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 기타손실 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

외환차손	-

재고자산감모손실	-

재고자산폐기손실	-	35,032

유형자산폐기손실	-	208,295

유형자산처분손실	-	12,418

유형자산손상차손	-

투자부동산처분손실	-

투자부동산손상차손	-

기부금	-

기타의대손상각비	-

무형자산처분손실	-

무형자산손상차손	-

잡손실	385,934	365,900

합계	385,934	621,645

32. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

이자수익	68,812	42,950

매도가능금융자산투자수익	-

매도가능금융자산처분이익	3,098,785	-

프로젝트투자이익	200,000	-

합계	3,367,597	42,950

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

이자비용	70,980	100,599

자산유동화비용(이자비용)	-	-

매도가능금융자산처분손실	-	-

매도가능금융자산손상차손	-	-

프로젝트투자손실	-	-

영화수익분배금	-	-

사채상환손실	-	-

합계	70,980	100,599

(3) 당기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 금융수익

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	매도가능금융자산투자이익	프로젝트투자이익	이자수익	매도가능금융자산처분이익

대여금및수취채권	68,812	42,950	-

매도가능금융자산	3,098,785	200,000	-

합계	68,812	3,098,785	200,000	42,950	-

2) 금융비용(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	사채상환손실	매도가능금융자산손상차손	영화수익분배금	이자비용	사채상환손실	매도가능금융자산손상차손	영화수익분배금

매도가능금융자산	-	-	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	70,980	-	-	-	100,599

합계	70,980	-	-	-	100,599

33. 관계기업투자손익 및 종속기업투자손익(1) 당분기와 전분기 중 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

관계기업투자손상차손	-	-

관계기업투자처분이익	-	-

합계	-	-

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

종속기업투자처분이익	-	-

종속기업투자손상차손(*1)	(2,020,671)	-

합계	(2,020,671)	-

(*1) 당기 중 종속기업 대여금의 출자전환으로 인하여 주식취득을 하였으며, 대여금에 대한 대손충당금을 종속기업투자 손상차손으로 인식하였습니다.

34. 법인세비용당사는 당기말 현재의 차감할 일시적 차이, 세무상 이월결손금 및 세액공제에 대한 법인세효과는 미래 예상과세소득이 충분하지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

35. 주당손익주당계속영업손익 및 주당순손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 대한 계속영업손익 및 순손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 계속영업손익 및 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순손익

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

가. 보통주당기순손익	3,118,263,420	(567,091,153)

나. 계속영업손익	3,118,263,420	(567,091,153)

다. 중단영업손익	-	-

라. 가중평균 유통보통주식수(*)	11,482,791	11,072,854

마. 주당계속영업순손익(나÷라)	272	(51)

바. 주당중단영업순손익(다÷라)	-	-

(*)가중평균 유통보통주식수- 당분기

구 분	발행보통주식수	가중치	적수

기초	11,532,127	91	1,049,423,557

자기주식	(49,336)	91	(4,489,576)

합 계	11,482,791	1,044,933,981

가중평균유통보통주식수 (1,044,933,981÷91 )	11,482,791

- 전분기

구 분	발행보통주식수	가중치	적수

기초	33,366,570	91	3,036,357,870

자기주식	(49,336)	91	(4,489,576)

감자	(22,244,380)	91	(2,024,238,580)

합 계	11,072,854	1,007,629,714

가중평균유통보통주식수 (1,007,629,714÷91)	11,072,854

(2) 희석주당순손익(단위 : 원)

구분	당기	전기

가. 보통주당기손익	3,118,263,420	(567,091,153)

나. 당기순손익 조정사항(주1)	-	-

다. 보통주희석화당기순손익	3,118,263,420	(567,091,153)

라. 조정후 가중평균유통주식수(주2)	11,532,127	11,072,854

마. 희석주당계속영업순손익	272	(51)

바. 희석주당중단영업순손익	-	-

(주1) 당기와 전기 희석성 잠재적보통주식은 희석효과가 없으므로 당기순손익에 조정할 금액은 없습니다.(주2) 조정후 가중평균 유통보통주식수는 당기 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적 보통주식수를 가산하여 산출하였습니다. 희석성 잠재적보통주식의 희석효과가 없으므로 조정후 가중평균유통보통주식수와 가중평균유통보통주식수는 동일합니 다.

(3) 당기말 현재 보통주 청구가능증권은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될보통주식수(주)	비고

주식선택권(3차)	2011.02.24~2018.02.23	3,893	행사가격 3,000원

주식선택권(4차)	2013.04.01~2020.03.31	43,330	행사가격 4,389원

주식선택권(5차)	2018.06.29~2025.06.28	115,320	행사가격 4,005원

합 계

36. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	3,118,263	(567,091)

조정항목	(3,011,723)	148,126

퇴직급여	43,000

임차료	10,339	17,902

감가상각비	133,893	223,119

무형자산상각비	6,439	5,458

재고자산폐기손실	35,032

이자비용	70,980	100,599

유형자산처분손실	12,418

유형자산폐기손실	208,295

잡손실	111,858

종속기업투자손상차손	2,020,671

원상복구비	10,557

임대료수익	(11,691)	(28,073)

이자수익	(68,812)	(42,950)

매도가능금융자산처분이익	(3,098,785)

대손충당금 환입	(2,020,671)

프로젝트투자이익	(200,000)

기타대체매출	(19,500)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(2,665,921))	(2,874,105)

매출채권의 감소(증가)	8,982	114,949

영화투자금 회수	500,000

기타유동채권의 감소(증가)	1,123	(143,493)

선급금의 감소(증가)	(106,291)	(78,468)

선급비용의 감소(증가)	1,921	11,206

재고자산의 감소(증가)	53,011	(517,555)

당기법인세자산의 감소(증가)	(226,863)

매입채무의 증가(감소)	(38,777)	(615,566)

기타유동채무의 증가(감소)	(2,666,347)	(1,113,940)

원상복구부채 증가(감소)	(165,347)	(396,080)

기타유동부채의 증가(감소)	90,895	164,318

퇴직급여채무의 증가(감소)	(118,225)	(339,017)

사외적립자산의 감소(증가)	39,541

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,559,380)	(2,761,270)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

종속회사채권 출자전환	4,240,000	950,000

투자조합의 청산으로 인한 매도가능금융자산 취득	13,545,000

장기차입금의유동성대체	107,050

순액매출인식에 따른 재고자산과 영화제작선수금 상계

관계기업투자주식의 종속기업투자주식 대체	200,000

37. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 내역은 다음과 같습니다.

회사명	구분	지분율(주1)

당기말	전기말

(주)바른손크리에이티브	종속기업	64.03%	64.03%

시오필름(주)	종속기업	56.67%	56.67%

(주)바른손F	종속기업	100.00%	100.00%

(주)바른손프랜차이즈	종속기업	100.00%	100.00%

(주)바른손누보	종속기업	69.23%	-

(주)에스노블(구 (주)메인커머스)(주1)	관계기업	26.87%	26.87%

홀로선필름	관계기업	60%	-

(주)미래소년단	관계기업	60%	-

(주)임프린트	관계기업	60%	-

(주)바른손이앤에이	당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	21.5%	18.79%

(주)스튜디오8	기타	1.45%	1.50%

(주1) 지분율은 당사 보유 지분율이며, (주)바른손이앤에이 및 (주)스튜디오8의 경우 당사주식을 보유한 지분율입니다.(주2) (주)바른손홀딩스의 대표이사가 당사의 주요 경영진의 일원에 해당함에 따라 특수관계자에 해당합니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위 : 천원)

특수관계내역	명칭	수익	비용

매출	이자수익	기타수익	원재료 매각	임대매출	원재료 매입

종속기업	(주)바른손에프앤비	-	27,329	-	6,306	1,458

(주)바른손프랜차이즈	-	28,056	-	305	7,538	476

합계	-	55,385	-	-	-

나. 전분기(단위 : 천원)

구분	회사명	매출	이자수익	재고자산매각

종속기업	시오필름(주)	-	-	-

(주)바른손필름	350,000	-	-

(주)바른손F	21,921	164,237

(주)바른손프랜차이즈	454

당해기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)바른손이앤에이	-	-	-

기타	(주)바른손홀딩스	-	-	-

합계	350,000	22,375	164,237

(3) 당기와 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구분	회사명	채권	채무

대여금	미수금	미수수익	기타의투자자산	매도가능금융자산	전환사채	외상매입금	미지급금

종속기업	시오필름(주)	802,151	97,351	163,276	-	-	-	-	-

(주)바른손크리에이티브	1,806,213	96,531	57,000	-	2	-	-	-

(주)바른손에프앤비	100,000	240,203	-	-	-	-	1,587	12,105

(주)바른손프랜차이즈	110,000	38,177	-	-	-	-	2,556	-

대표이사	-	-	-	-	-	150,000	-	-

합계	2,818,364	472,262	220,276	2	150,000	4,143	12,105

나. 전기(단위 : 천원)

구분	회사명	채권	채무

대여금	미수금	미수수익	기타의투자자산	매도가능금융자산	전환사채	외상매입금

종속기업	시오필름(주)	801,420	97,351	163,276	-	-	-	-

(주)바른손크리에이티브	1,806,213	96,531	57,000	-	2	-	-

(주)바른손에프앤비	1,559,000	233,717	111,611	-	-	-	-

(주)바른손프랜차이즈	1,520,000	34,933	35,514	-	-	-	2,118

당해기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)바른손이앤에이	350,000	-	4,421	500,000	-	-	-

대표이사	-	-	-	-	-	150,000	-

합계	6,036,633	462,532	371,822	500,000	2	150,000	2,118

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	49,363	72,300

퇴직급여	2,614	4,730

합계	51,977	77,030

주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 미등기임원 으로 구성되어 있습니다.

38. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

상품의 판매	152,714	426,568

원재료의 사용액	152,392	822,568

종업원급여	235,250	1,035,697

감가상각비	133,893	223,119

무형자산상각비	6,439	5,458

임차료	211,374	1,582,378

지급수수료	100,375	454,227

기타비용	633,273	477,949

합계(*)	1,625,710	3,795,424

(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다

39. 금융상품(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기와 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채	5,085,227	7,228,580

자본	23,950,304	20,785,741

부채비율	21.23%	34.78%

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산, 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 재무상태표상 자산- 당분기말(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	-	372,906	-	-	372,906

기타유동금융자산	-	302,730	2	-	302,732

매출채권	-	89,819	-	-	89,819

기타유동채권	-	355,148	-	-	355,148

기타비유동금융자산	-	2,500	19,753,158	-	19,755,658

기타비유동채권	-	1,809,761	-	-	1,809,761

합계	-	2,932,864	19,753,154	22,686,024

- 전기말(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	-	723,127	-	-	723,127

기타유동금융자산	-	1,468,329	2	-	1,468,331

매출채권	-	98,801	-	-	98,801

기타유동채권	-	416,078	-	-	416,078

기타비유동금융자산	-	2,500	18,803,518	-	18,806,018

기타비유동채권	-	3,114,598	-	-	3,114,598

합계	-	5,823,433	18,803,520	24,626,953

2) 재무상태표상 부채- 당기말(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	104,795	104,795

기타유동채무	-	679,742	679,742

단기차입금	800,000	800,000

유동성장기부채	-	428,200	428,200

기타비유동채무	-	548,360	548,360

전환사채	-	1,462,747	1,462,747

장기차입금	-	428,200	428,200

합계	-	4,452,044	4,452,044

- 전기말(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	143,572	143,572

기타유동채무	-	3,346,657	3,346,657

유동성장기부채	-	428,200	428,200

기타비유동채무	-	536,668	536,668

전환사채	-	1,434,737	1,434,737

장기차입금	-	535,250	535,250

합계	-	6,425,084	6,425,084

(3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

- 당기말(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	당기말

자산

매도가능금융자산(유동)	-	-	-	-

시장성 없는 채무증권(*1)	-	-	2	2

매도가능금융자산(비유동)	-	-	-	-

시장성 있는 지분증권	3,770,125	-	-	3,770,125

시장성 없는 지분증권(*1)	-	-	15,683,033	15,683,033

시장성 없는 채무증권(*1)	-	-	150,000	150,000

합계	3,770,125	-	15,833,035	19,603,160

(*1) 채무증권과 시장성 없는 지분증권은 손상평가후 가액을 공정가치로 평가하였습니다.

- 전기말(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	당기말

자산

매도가능금융자산(유동)	-	-	-	-

시장성 없는 채무증권(*1)	-	-	2	2

매도가능금융자산(비유동)	-	-	-	-

시장성 있는 지분증권	3,723,826	-	-	3,723,826

시장성 없는 지분증권(*1)	-	-	14,272,258	14,272,258

시장성 없는 채무증권(*1)	-	-	150,000	150,000

합계	3,723,826	-	14,422,260	18,146,086

(*1) 채무증권과 시장성 없는 지분증권은 손상평가후 가액을 공정가치로 평가하였습니다.

40. 금융위험관리(1) 금융위험요소 당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험(이자율변동위험, 공정가치변동)에 노출되어 있으며, 당사는 이러한 원인요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기대여금,매출채권, 미수금, 장기금융상품, 보증금 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 차입금, 매입채무, 기타유동채무, 기타비유동채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험

(가) 가격위험당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. (나) 이자율 위험 당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 시장 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	8,564	(8,564)	9,635	(9,635)

2) 신용위험 신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기와 전기말 현재 금융상품의 신용위험에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	연체되지 않은 금융상품

당기말	전기말

현금및현금성자산	372,906	723,127

단기대여금	302,730	1,468,329

매출채권	89,819	98,801

미수금	352,284	350,991

미수수익	2,611	62,418

장기금융상품	2,500	2,500

보증금	1,810	3,114,598

합계	1,124,660	5,820,764

당기와 전기말 현재 손상된 금융상품에 대하여 설정된 대손충당금은 각각 3,683,277천원 및 3,649,359천원입니다. 개별적으로 손상된 금융상품은 주로 예측하지 못한경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 12개월 이상 연체된 채권이며, 이 외에 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다.

3) 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과	합계

매입채무	104,795	-	-	-	104,795

기타유동채무	679,742	-	-	-	679,742

단기차입금	800,000	800,000

유동성장기부채	428,200	-	-	-	428,200

기타비유동채무	297,639	93,858	156,863	-	548,360

장기차입금	-	428,200	-	-	428,200

합계	2,310,376	522,058	156,863	2,989,297

41. 영업부문

(1) 당사의 영업부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 사업단위이며 주요 사업내용은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 사업내용

영화사업부	영화제작 및 투자 등

외식사업부	외식업 등

(2) 당기말 당사의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	영화사업부	외식사업부	합계

매출액	1,109,469	745,069	1,854,538

매출원가	500,000	432,237	932,237

판관비	72,242	643,508	715,749

영업손익	537,227	(330,676)	206,551

이자수익	1,891	66,922	68,812

이자비용	45,325	25,655	70,980

감가상각비	0	133,893	133,893

무형자산상각비	6,115	325	6,439

자산총액	23,501,919	5,533,612	29,035,531

부채총액	1,875,391	3,209,835	5,085,227

(3) 전기말 당사의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	외식사업부	영화사업부	합계

매출액	3,295,151	535,634	3,830,786

매출원가	1,745,581	19,466	1,765,048

판관비	1,928,588	101,789	2,030,377

영업손익	(379,018)	414,379	35,361

자산총액	19,853,073	8,161,248	28,014,321

부채총액	4,144,210	3,084,371	7,228,580

이자수익	41,976	974	42,950

이자비용	47,310	53,289	100,599

감가상각비	174,750	11,392	186,143

무형자산상각비	1,692	3,766	5,458

42. 감자당사는 2015년 7월 30일자를 기준일로 하여 액면가 1,000원의 보통주 3주를 동일한 액면주식 1주로 병합하는 방식의 감자를 수행하였습니다. 이로 인해 자본금이 감자전 33,367백만원에서 감자후 11,122백만원으로 감소하였으며, 주식수는 감자전 33,367천주에서 감자후 11,122천주로 감소하였습니다.