졸스 분기보고서 (2024.09)
1. 사업의 개요

회사는 수익을 창출하는 재화와 용역의 성격, 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 영업 부문별 경영성과를 적절히 반영할 수 있도록 뷰티사업부문, 영화사업부문, VFX사업부문, 외식사업부문 외로 세분화하였습니다.[당사 및 종속회사의 사업부문별 현황]

주요사업부문	지역	주요사업의 내용

뷰티사업부문	대한민국	화장품 유통업 등 관련 사업

영화사업부문	대한민국	영화제작 및 투자 등

VFX사업부문	대한민국	시각특수효과 제작 등

외식사업부문 외	대한민국	음식료품 제조판매업, 홈인테리어 도소매업, 시설 경비업 외

■ 뷰티사업부문250여 개의 K-뷰티 브랜드 상품을 180여 개 국가에 판매하는 온라인 쇼핑몰 졸스(jolse.com)를 기반으로 북미, 남미, 유럽, 동남아시아 등 전 세계에 한국 화장품을 직접 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 뷰티사업부문은 회사의 성장 동력으로서 회사 전체 매출에서 차지하는 비중이 높을 뿐만 아니라 온라인 유통채널 성장 가속화로 화장품 시장 규모는 더욱 확대될 것으로 전망됩니다. 비대면 소비 패턴이 확산하며 온라인 유통채널의 성장이 가속화되고 있으며, 특히 트렌드에 민감한 소비자가 주요 고객층인 산업 특성상, 종류가 다양한 상품을 한데 모은 온라인 오픈마켓의 중요성이 커지고 있습니다.■ 영화사업부문당사는 2005년 9월 영화사업부 출범 이후 영화 제작 및 투자 사업을 지속적으로 영위하고 있는 콘텐츠 기업입니다.대표적인 제작 작품으로는 , 나쁜 놈, 이상한 놈>, , , 7년의 밤>, 놈들의 세상>, 등이 있으며, 국내외 영화제에서 초청 및 수상하며 평단과 관객으로부터 영화의 완성도와 작품성을 인정받고 있습니다. 최근에는 OTT 시리즈물 및 채널 드라마 제작 등으로 사업 영역을 확대하며 콘텐츠 제작의 폭을 넓히고 다양한 콘텐츠의 IP 확보를 도모하고 있습니다.다년간의 영화 제작 노하우를 바탕으로 우수한 영화에 투자도 진행하고 있습니다. 대표적인 투자 작품으로는 , , , , 등이 있습니다. 해당 작품들도 "백상예술대상", "아카데미 시상식" 등 국내외 유수의 영화제에서 수상하며 당사는 영화 제작 및 투자 시장에서의 영향력과 입지를 꾸준히 키워나가고 있습니다. 다양한 영화 제작 및 투자 경험을 기반으로 급변하는 콘텐츠 시장의 새로운 변화에도 즉각적으로 대응하며 사업 확장을 지속하고자 합니다.■ VFX 사업부문영화, 드라마, 광고, 뉴미디어 등 모든 영상 전반의 VFX의 제작을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 최근 뉴미디어 영역에 VFX 제작기술이 다양하게 활용되며 그 범위는 점차 확대되고 있습니다. 또한 글로벌 OTT 사업자들의 오리지널 콘텐츠 확보 경쟁에 따라 OTT형 블록버스터 영화의 제작이 증가할 것으로 예상됨에 따라 향후 VFX 사업부분 전망은 긍정적으로 보입니다. 당사의 영화사업부문과의 연계로 작품의 완성도를 높일 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. ■ 외식사업부문 외 회사는 음식료품 제조판매업을 영위 중이며, 주류판매업, 시설 경비업 등 다양한 영역으로 사업의 범위를 확장하고 있습니다.음식료품 제조판매업은 용인시에 위치한 한국민속촌에 소재지를 두고있으며 다채로운 먹거리로 이색 즐거움을 전하고 있습니다. 주류판매업은 고품질의 와인을 수입하여 경쟁력있는 가격으로 판매하고있습니다. 대중적인 와인부터 높은 등급의 와인까지 다양한 와인을 수입하고, 시음회 및 디너행사 등을 통해 와인 문화와 새로운 맛과 향의 즐거움을 제공하고 있습니다. 시설 경비업은 다양한 시설 및 장소의 보안을 유지하고 관리하는 서비스를 제공하는 업종입니다. 사회적 안전과 안정에 기여하는 중요한 서비스를 제공하며, 다양한 시설과 장소에서 필수적으로 요구되는 업종입니다.보다 자세한 내용은 이하 II. 사업의 내용을 참고 바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 1. 주요제품 및 서비스 등의 현황 (단위: 천원, %) 부문 매출유형 품목 매출액 비율 뷰티사업부문 화장품유통업 화장품 등 34,624,670 70.9 영화사업부문 영화제작 등 영화제작 외 1,285,017 2.6 VFX사업부문 시각특수효과 제작 등 시각특수효과 등 9,745,671 20.0 기타사업부문 재화의 판매 음식 등 3,151,429 6.5 합 계 48,806,787 100.0 2. 주요제품 등의 가격 변동 현황 (1)뷰티사업부 (단위: 원) 사업부문 품목 상세품목 제40기 3분기 제39기 제38기 화장품 스킨케어 클렌징제품류 19,028 15,315 15,433 페이셜케어제품류 19,898 14,567 11,227 마스크팩제품류 21,823 13,958 12,368 선케어제품류 24,618 20,756 16,410 색조화장 베이스제품류 9,963 13,622 16,638 색조메이크업제품류 9,719 11,168 11,657 립메이크업제품류 9,850 16,125 12,527 아이메이크업제품류 16,337 12,321 7,792 헤어바디 헤어케어제품류 13,759 13,374 17,280 바디케어제품류 22,369 13,740 7,559 미용기기 메이크업도구제품류 9,530 14,606 19,772 헤어스타일링제품류 68,694 66,319 16,268 주1) 위 주요제품의 가격변동은 자사의 온라인 쇼핑몰의 상위판매제품을 평균하여 산출한 값입니다. 자사 온라인 쇼핑몰의 판매가격 기준통화는 달러이기 때문에 공시대상기간 평균환율을 적용하여 산출하였습니다. 주2) 뷰티사업부 제외한 사업부문은 서비스 제공이 주를 이루기 때문에 제품의 가격변동을 산출하기에 적절하지 않습니다. 따라서 매출비중이 가장 높은 뷰티사업부 주요제품의 가격변동을 공시하였음을 알려드립니다 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 매입 현황 (1) 뷰티사업부문 당사는 주요상품 등을 화장품 제조업체들로부터 공급받아 판매하고 있는 도소매업의 특성상 취급 품목이 방대하고, 품목의 교체가 수시로 발생하며, 매입 형태와 방법이 다양하여 합리적인 가격 변동추이를 산출하기 어렵고 그 효용성도 기대하기 어렵다고 판단되어 표시하지 아니합니다. (2) VFX사업부문 사업의 특성상 일반 제조업과 달리 촬영된 영상에 컴퓨터 그래픽 작업을 통한 산출물을 만들어 내는 업종으로 원재료의 매입이 발생하지 않습니다. 나. 생산설비에 관한 사항 (1) 뷰티사업부문 당사는 화장품 제조업체들로부터 상품을 주문판매하고 있어 자체 생산공장을 보유하고 있지 않습니다. (2) VFX사업부문 당사가 영위하는 시각특수효과제작은 인력 기반의 제작으로서 일반 제조업과 달리 원재료의 매입이 존재하지 않은 바, 주요 원재료와 생산설비에 관한 사항은 별도로 기재하지 않습니다. 다. 생산설비 투자 계획 현재까지 생산설비 신설 및 매입 계획은 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 1. 매출실적 (기준일: 2024. 09.30) (단위: 천원) 사업부문 매출유형 품목 - 제40기 3분기 제39기 제38기 뷰티 상품매출 등 화장품 등 수출(*) 17,924,781 19,681,745 19,075,684 내수 16,699,889 24,401,917 24,099,158 소계 34,624,670 44,083,662 43,174,842 영화 영화매출 등 제작/투자관련 등 수출 141 134 - 내수 1,284,876 3,515,782 385,466 소계 1,285,017 3,516,006 385,466 VFX 용역매출 등 VFX 제작 등 수출 - - 284 내수 9,745,671 10,351,023 10,168,624 소계 9,745,671 10,351,023 10,168,908 기타 재화의 판매시설관리연결조정 등 주류판매시설관리용역연결조정 등 수출 436,199 (288,919) - 내수 2,715,230 3,841,637 4,937,926 소계 3,151,429 3,552,718 4,937,926 합 계 수출 18,361,121 19,392,960 19,075,968 내수 30,445,666 42,110,449 39,591,174 소계 48,806,787 61,503,409 58,667,142 (*) 직수출 및 벤더를 통한 간접 수출액도 포함 되어있습니다. 2. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매경로[뷰티사업부문]온라인을 기반으로 다양하고 세분화 된 유통경로를 확보하고있습니다. (1) 자사 공식 온라인 쇼핑몰 졸스(jolse.com), 쇼피, 라자다, 이베이와 같은 해외 온라인 플랫폼을 통한 B2C 판매경로와, (2) 직수출 및 벤더를 통한 간접수출 등 B2B 판매경로가 있습니다. [영화사업부문](1) 대형 멀티플렉스 극장 상영, (2) OTT서비스, VOD판매, 디지털 다운로드/렌탈과 같은 디지털 배급, (3) 공중파 또는 위성 TV, 유료채널 등 방송사를 통한 영화 상영, (4) 지식재산권(IP)를 활용한 굿즈 판매 등과 같은 판권 사업이 있습니다.[VFX사업부문]영화 및 드라마 제작사, 광고 대행사, 게임 개발사와 직접 계약을 맺고 프로젝트별로 VFX 작업을 제작하여 판매하고있습니다. (2) 판매방법 및 조건[뷰티사업부문]뷰티사업부문의 제품 판매방법은 자사 온라인 쇼핑몰과 쇼피, 라자다, 이베이와 같은 플랫폼, 국내외 도소매로 구분됩니다. 대금 회수 방법과 부대비용은 아래와 같습니다. 대금 회수: 화장품 주문과 함께 입금받고 제품을 발송 비용 부담: 부대비용의 부담 및 제품 운송비 등 제반 비용은 판매경로마다 다양하나 대부분 당사에서 부담합니다.[영화사업부문]영화 시나리오 기획개발 및 투자, 제작을 주된 판매 방법으로 진행하고 있으며, 판매 경로는 영화관, 홈 비디오, TV 등이 있습니다. 현금의 형태로 정산금을 지불받고 있습니다.[VFX사업부문]영화제작사 또는 클라이언트를 통한 수주에 따른 VFX 용역 판매를 주된 판매 방법으로 진행하고 있으며, 현금(계약금, 중도금, 잔금)의 형태로 대금을 지불받고 있습니다. (3) 판매전략[뷰티사업부문]1) 자사 플랫폼 마케팅 자사 플랫폼이 구글 등 메이저 검색 엔진에서 상위에 노출되게 하기 위해 자체 R 통한 검색 엔진별 SEO(Search Engine Optimization, 검색 엔진 최적화) 작업을 수행함으로써 유료 광고를 최소화하는 동시에 마케팅의 효율을 높였습니다. 또한 브랜드 세일, 메가 세일, 기획전, 신규 입점 신제품 론칭 행사 등 자사 플랫폼을 활용한 활발한 마케팅을 지속하고 있습니다.2) 효율적인 배송시스템과 CS정책자체 마감 시스템 개발과 재고 관리를 통하여 실시간으로 발주와 동시에 배송이 가능한 자체 시스템 개발('전자저울 연계 배송 자동화 시스템')로 효율적인 배송시스템을 구축하여 발송된 당일부터 고객이 자신이 주문한 제품의 이동경로를 추적할 수 있습니다. 영어뿐만 아니라 러시아어, 스페인어, 일본어 등을 구사할 수 있는 핵심 인력을 CS팀에 배치하여 고객의 니즈에 즉각 응대하는 시스템을 갖추었습니다. 고객중심의 환불 정책으로 자사 플랫폼의 평판관리에도 힘쓰고 있습니다. 3) 국내 협력기업들과의 밸류체인 화장품 제조 전문 회사가 품질 좋은 제품을 만들었다 해도 브랜드력을 구축하기 위해서는 상당한 비용과 노하우가 필요하기 때문에 시장 지배력을 유지하기 쉽지 않습니다. 따라서 마케팅 및 영업력을 보유한 화장품 유통 전문 업체인 당사와의 협력은 필수불가결한 사안이 되고 있습니다.화장품 제조 전문회사와 신제품을 론칭 할 때 당사 마케팅 기법을 동원해 매출 신장을 돕고 있으며, 실제로 해외에서부터 판매를 시작한 뒤 국내시장에서 성공한 코스알엑스가 대표적입니다. 다양한 제품 확보와 신제품 론칭은 자사 플랫폼이 소비자의 다양한 요구와 트렌드에 발맞추고 있다는 인상을 심어줄 수 있고 나아가 고객만족 극대화 및 신규 고객 창출을 이끌어 낼 것으로 전망합니다. [영화사업부문]영화 제작에 있어 작가와 감독의 창작 역량은 매우 중요한 부분을 차지합니다. 당사는 국내 최고의 작가, 감독들과 긴밀한 네트워크를 형성하고 있으며, '사전 작품 계약'을 체결하여 양질의 작품을 확보하는 전략을 갖고 있습니다. 또한, 넷플릭스 등 세계적인 OTT 플랫폼의 시리즈물과 채널 드라마 제작 등으로 콘텐츠 제작의 폭을 넓히며, 다양한 콘텐츠의 제작 및 IP 확보를 도모하고 있습니다.당사는 영화 (김지운 감독, 송강호 주연)의 메인 투자사이자 , 등 평단의 호평을 받은 다수의 영화의 투자사로, 영화 투자 사업도 활발하게 진행하고 있습니다. 영화 제작으로 쌓은 노하우를 기반으로 투자 사업까지 사업 분야를 다각화하며 영화 제작 및 투자 시장에서의 입지를 키워나가고 있습니다. 이와 동시에 다양해지는 플랫폼과 콘텐츠 형식 등 영화 산업의 새로운 변화에도 즉각적으로 대응하고 있습니다. [VFX사업부문]VFX사업부는 주로 기업고객을 대상으로 VFX 영상 콘텐츠 솔루션을 제공하고 있습니다. 20여 년간 다양한 작업과 제작을 통한 Assets 라이브러리를 구축하였고 풍부한 레퍼런스로 작업시간의 단축 및 솔루션 제공에 용이함이 있습니다. Turn Key로 용역계약을 맡길 수 있는 업체를 선호하는 추세이며, VFX사업부는 고객의 요구사항과 수요를 고려한 판매전략을 수립하고 있습니다. (4) 주요 매출처당사의 당분기 및 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 매출액은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원. %) 사업부문 구분 영업수익 비중 화장품 고객A 9,678,950 19.83 화장품 고객B 6,017,395 12.33 화장품 고객C(*) 5,876 0.01 (*) 당분기 10% 미만 거래처이나, 전분기 10% 이상 거래처로 포함하였습니다. (전분기) (단위: 천원. %) 사업부문 구분 영업수익 비중 화장품 고객A 1,809,051 4.09 화장품 고객B 2,166,142 4.90 화장품 고객C 5,650,192 12.78 다. 수주상황 (1) 연결실체의 계약의 상세 내용은 거래 상대방과의 영업과 관련된 기밀 또는 비공개 사항으로 관련 내용을 공시할 경우 거래 상대방의 영업에 현저한 손실을 초래할 수 있다고 판단됩니다.이에 본 보고서에 수주계약 현황을 기재하여야 하나 상기 사유에 근거하여 미기재한 사항에 대하여, 예외규정이 남용되지 못하도록 해당 사실을 감사에게 보고하고 기재를 생략합니다.연결실체는 "자본시장법" 상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분, 반기) 보고서, 주요사항보고서, 거래소 공시규정에 따른 주요경영사항 등으로 동 사실을 외부에 공시, 공개한 적이 없으며, 추후 언론과의 인터뷰, 공시 등의 기타 방법을 통해 관련 내용이 공개된 경우에는 그 내용을 기재하도록 하겠습니다. (단위 : 천원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 OTT콘텐츠 2020.11.30 2026.12.31 (*1) - - - - - - 별들에게 물어봐 2022.05.24 2024.12.31 (*2) - 11,000,000 - 9,273,791 - 1,726,209 합 계 - 11,000,000 - 9,273,791 - 1,726,209 (*1) 계약기간 종료일은 2023년 12월 29일에 공시한 단일판매공급계약 정정공시에 따라 변경되었으며, 본 건 드라마의 개봉시기 및 제작상황에 따라 변동될 수 있습니다.(*2) 계약기간 종료일은 2024년 6월 20일에 공시한 단일판매공급계약 정정공시에따라 변경되었으며, 본 건 드라마의 개봉시기 및 제작상황에 따라 변동될 수 있습니다.(*3) '별들에게 물어봐' 수주총액은 단일판매공급계약으로 공시된 금액과 다른 발주처에서 수주받은 금액이 포함되어있습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 1. 시장위험과 위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.(1) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.연결실체는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수 대책을 보고하고 있으며 지연 사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. (2) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. (3) 시장위험① 환위험연결실체는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, SGD 등입니다. 연결실체는 미래 예상 환율 변동에 대해서 지속적으로 모니터링하고 있으며, 환위험이 연결실체에 미치는 영향을 최소화할 수 있도록 관리하고 있습니다.② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금 등에서 발생하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위해 재융자, 기존 차입금 갱신, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주기적인 금리동향 모니터링 등 다양한 방법을 검토하여 이자율위험을 관리하고 있습니다. ③ 기타 시장가격 위험 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다 ④ 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율 및 순차입금을 총자본으로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 총계 19,884,007 30,030,710 자본 총계 37,219,586 58,897,988 예금(*1) 8,818,885 15,625,101 차입금 및 사채(*2) 3,940,135 251,500 부채비율 53.4% 51.0% 순차입금비율(*3) - - (*1) 예금은 현금및현금성자산 및 단기금융상품이 포함되어 있습니다. (*2) 사채는 발행금액 기준으로 산정하였습니다.(*3) 순차입금비율은 (차입금-예금)/자본 총계로 차입금이 예금보다 작아 표시하지 않았습니다. (4) 위험관리 정책위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.위험관리 정책은 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. (5) 위험관리 조직 연결실체의 경영지원부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 경영지원부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한 연결실체의 감사위원회는 위험관리 정책 및 절차의 준수여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 2. 파생상품거래 현황당사는 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑과 같은 위험회피수단의 파생상품계약을 체결하고 있지 않습니다.다만, 당사는 2023년 5월 31일 제33회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다. 자세한 내용은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 5. 재무제표 주석 14번 및 금융감독원 전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2023년 5월 26일 공시한 '주요사항보고서(전환사채권발행결정)'을 참고하여 주시기 바랍니다.더하여, 당사는 2023년 12월 8일에 제34회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다. 자세한 내용은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 5. 재무제표 주석 14번 및 금융감독원 전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2023년 12월 8일 공시한 '주요사항보고서(전환사채권발행결정)'을 참고하여 주시기 바랍니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 1. 경영상의 주요계약당사 재무상태에 중대한 영향을 미칠만한 사항으로 본 공시서류에 기재된 사항 외에 당분기와 전기 중에 경영상의 주요계약이 체결된 바 없습니다. 2. 연구개발활동(1) 연구개발 담당조직 구분 연구개발활동 영화사업부문 영화제작을 목적으로 한 시나리오 개발 등 (2) 연구개발비용 (단위: 천원) 과목 제40기 3분기 제39기 제38기 원 재 료 비 - - - 인 건 비 - - - 감 가 상 각 비 - - - 위 탁 용 역 비 - - - 기 타 154,088 29,872 50,824 연구개발비용 계 154,088 29,872 50,824 회계처리 판매비와 관리비 - - - 제조경비 - - - 개발비(무형자산) - - - 연구개발비/매출액비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.32% 0.05% 0.01% (3) 연구개발실적 구분 연구개발실적 영화사업부문 (가제) 시스터(가제) 천치전능(가제) 이상한 용손이야기(가제) 왕세자의 살인법(가제) You are my sunshine(가제) 암흑검사 등 7. 기타 참고사항 [당사 및 종속회사의 사업부문별 현황] 주요사업부문 지역 주요사업의 내용 뷰티사업부문 대한민국 화장품 유통업 등 관련사업 영화사업부문 대한민국 영화제작 및 투자 등 VFX사업부문 대한민국 시각특수효과 제작 등 외식사업부문 외 대한민국 음식료품 제조판매업, 홈인테리어 도소매업, 시설 경비업 외 *위의 사업부문은 연결재무제표에 포함된 모든 종속회사의 사업부문을 나눈것입니다. 1. 사업부문별 요약 재무현황(연결기준) (단위: 천원) 제40기 3분기 뷰티사업부문 영화사업부문 VFX사업부문 외식사업부문외 계 외부수익 34,624,670 1,285,017 9,745,671 3,151,429 48,806,787 부분영업이익(손실) 130,237 (1,732,856) (1,825,314) 55,104 (3,372,829) 법인세비용차감전부분수익 232,168 (3,592,363) (1,845,874) (147,650) (5,353,719) 유무형자산감가상각비 216,912 255,102 456,408 316,417 1,244,839 2. 사업부문별 시장여건 및 영업개황 1) 뷰티사업부문(1) 산업의 특성화장품 산업은 고용 창출 효과가 크고, 다양한 분야의 기술이 복합적으로 작용하는 고부가가치 산업입니다. 이 산업은 개발, 생산, 유통, 마케팅 등에서 높은 인력 수요를 창출하며, 기초 과학(화학, 생물학, 생명공학 등)과 응용 기술이 결합되어 기술 집약적인 성격을 지니고 있습니다. 또한 생활 수준 향상, 고령화, 항노화 시장의 확장, 그리고 남성들의 화장품 관심 증가로 인해 지속적인 성장세를 보이고 있습니다.화장품 산업의 주요 특징은 유행에 민감하고 지속적인 제품 리뉴얼과 개발이 필요한 산업이라는 점입니다. 중소기업들은 비교적 진입 장벽이 낮지만, 품질과 브랜드력 구축을 위한 시간과 비용이 상당히 소요됩니다. 이로 인해 신규 업체가 시장 지배력을 유지하기 어려운 상황이 많습니다.화장품은 생활수준 향상에 따라 필수 소비재로 자리 잡으며, 소규모 자본 투자형 산업으로 다품종 소량 생산이 이루어집니다. 하지만 국내외 시장 경쟁의 심화와 빠르게 변하는 트렌드에 대응하려면 높은 수준의 연구개발 능력과 전문적인 유통 채널 확보가 필수적입니다.특히 K-뷰티는 혁신적인 제품 개발과 한류의 확산을 기반으로, 글로벌 뷰티 시장에서 트렌드를 선도하고 있으며, 세계수출 3위 국가로 성장하였습니다. K-뷰티는 향후 차세대 성장 동력으로 주력 수출 산업을 보완할 중요한 역할을 할 것으로 인식되고 있습니다. (2) 성장성국내외 뷰티시장은 소비 패턴 변화와 주요 트렌드에 힘입어 호황을 맞이하고 있습니다. 맥킨지의 2023년 '뷰티 시장 현황 보고서'에 따르면, 글로벌 뷰티 시장은 4,300억 달러(571조 400억 원)의 수익을 창출하며, 모든 카테고리에서 수익 상승세를 보이고 있습니다. 이는 팬데믹, 경제위기, 거시 경제 환경의 변동성에 대한 회복력이 강한 뷰티 시장의 특성을 잘 보여줍니다. 뷰티 시장 성장에서 가장 돋보이는 특징은 아래와 같습니다. 첫째, 국내 중소 뷰티 브랜드의 성장입니다. 온라인 유통 채널과 모바일 중심 소비의 확대에 따라, 소비자들이 개인 피부 타입과 취향에 맞는 제품을 찾고, 사용자 리뷰를 통해 주목받은 중소형 브랜드들이 빠르게 성장하고 있습니다. 통계청에 따르면, 국내 화장품 판매업체 수는 18년 6,487곳에서 22년 10,119곳으로 56% 증가했습니다. 이는 국내 신진 브랜드들이 중심이 되어 뷰티 시장을 이끌고 있음을 나타냅니다.둘째, 스킨케어에 대한 소비자들의 관심 증대입니다.고령화와 환경오염, 팬데믹 시기의 마스크 착용 등으로 트러블 완화 및 피부 보호에 대한 관심이 증가하면서, 스킨케어 분야가 크게 성장했습니다. 특히, 스킨케어 시장은 2025년까지 1,800억 달러 규모로 성장할 것으로 예상되며, '마이크로바이옴' 관련 검색량은 2022년 5월 기준 전년 대비 1600% 증가했습니다. 셋째, 프리미엄화와 럭셔리 붐입니다.맥킨지는 프리미엄화와 럭셔리 붐을 뷰티 산업의 주요 변화로 꼽았으며, 2027년까지 프리미엄 뷰티 부문은 연간 8% 성장할 것으로 예측하고 있습니다.넷째, 클린 뷰티와 지속가능 뷰티입니다.유해 성분을 배제하고, 비건 화장품, 유기농 원료를 사용하는 클린 뷰티와, 재활용이 가능한 포장재와 용기를 사용하는 지속가능 뷰티에 대한 관심이 증가하고 있습니다. 이는 미국, 중국 등 주요 화장품 시장에서 강력한 변화로 나타나고 있으며, 중장기적인 트렌드로 평가되고 있습니다. 다섯째, 홈 뷰티 디바이스 시장의 부상입니다.고물가 시대에 저비용으로 집에서 피부 관리를 할 수 있는 홈 뷰티 시장이 빠르게 성장하고 있습니다. 이 시장은 고효능 미용 기기와 화장품의 편리한 접근성 수요가 결합되면서 확장되고 있으며, 미국 리서치기관 데이터브릿지는 2030년 글로벌 홈뷰티 시장 규모를 230조 원으로 예측하고 있습니다. 특히, 홈 뷰티 디바이스 시장은 매년 약 25% 성장하며, 한국 홈 뷰티 디바이스의 인기도 상승할 것으로 보입니다. (3) 경기변동의 특성과거 화장품 산업은 경제 환경과 소득 수준 등 경제 지표의 흐름에 영향을 받는 소비재 산업이었습니다. 그러나 2009년 글로벌 금융위기 이후, 국민 소득 수준의 향상과 함께 화장품은 사치재가 아닌 필수 소비재로 자리 잡으며 경기 변동에 대한 민감도가 낮아졌습니다. 최근 6년간 한한령과 팬데믹 등의 영향으로 화장품 산업이 위축되는 양상을 보였지만, 소비자 구매 패턴 변화에 신속히 대응하고, 다양한 유통 채널을 확보하며, 한류 효과로 인한 해외 소비자 수가 지속적으로 증가하는 등 안정적인 성장세를 이어갈 것으로 예상됩니다.(4) 계절성전통적으로 화장품산업은 경기 동향에 민감하게 반응하며 계절과도 밀접한 관련이 있어서 특히 지구온난화로 인해 길어지고 있는 하절기에는 전체적인 제품 수요가 감소하는 경향을 보였습니다. 여름철에는 스킨, 로션 등의 기초화장품 수요가 줄어들게 됨에 따라 화장품 산업은 통상적으로 6~8월에 비수기이며, 동절기에는 기초화장품 사용의 증가로 판매가 향상되어 연중 S자형 매출구조를 보이고 있습니다. 이러한 경기변동 및 계절적인 요인을 극복할 수 있는 특화 제품 개발 및 다양한 유통채널에 대한 필요성이 꾸준히 있었습니다. 최근에 자외선 차단 제품과 체취 방지용 제품 등 하절기 기능성 화장품이 다양하게 개발되고 보편화되면서 변동요인이 점차 축소되고 있는 추세입니다. 색조화장품의 경우 연말 각종 모임, 크리스마스 등의 이벤트로 상반기 대비 하반기 판매가 다소 상승하는 특징을 보이고 있으나, 미를 표현하는 용도로 사용되며 문화나 디자인, 마케팅 요인이 제품의 소비에 강한 영향을 미치는바, 계절적 요인에 변동이 적은 경향이 있습니다.(5) 국내외 시장여건 전 세계적으로 화장품의 품질은 물론 원료의 안정성까지 평가하는 방향으로 화장품 관리 및 감독이 강화되고 있습니다. 그러나 우리나라에는 안전성 평가에 대한 제도적 기반이 부족하여 글로벌 시장의 흐름에 뒤처지고 있는 상황입니다. 특히, 중국은 2021년 화장품감독관리조례를 전면 개정하여 화장품의 안전성 및 품질 인증 절차를 더욱 까다롭게 변경했으며, 2024년부터는 이러한 기준을 수입 화장품에도 적용할 예정입니다. 이에 따라 높아진 수출 장벽에 대응하기 위한 전략 마련이 시급한 상황입니다.이러한 변화에도 불구하고, 산업통상자원부는 미국 시장에서 K-뷰티에 대한 인지도 향상과 한국 제품의 차별화된 콘셉트 및 브랜드 가치 덕분에 한국 화장품의 수출이 증가할 것으로 예상하고 있습니다. (6) 회사영업의 개황 및 경쟁력현재 뷰티사업부 온라인 쇼핑몰인 졸스(jolse.com)에는 250개의 중소기업 화장품 브랜드가 입점해있으며, 제품 수는 약 3만 개에 달합니다. 지속적으로 중소기업과 협력하여 6,000개가 넘는 한국 화장품 브랜드가 졸스에 입점할 수 있도록 노력하고 있습니다. - 고객위주의 CS정책 CS 분야에 숙련된 핵심 인력 배치하여 고객의 니즈에 즉각 대응하는 시스템을 갖춰 철저한 고객 위주의 CS정책을 펼치고 있습니다. CS 담당 인원은 영어는 물론 러시아어, 스페인어, 일본어 등을 구사할 수 있는 이들로 구성되어있습니다. 사업의 특성상 고객의 평판 관리가 매우 중요하기 때문에 고객의 주장이 무리하더라도 근거가 있을 경우 환불을 진행하는 정책을 적용하고 있습니다. 이러한 고객 중심의 CS 정책은 졸스의 충성고객 증가로 이어질 것으로 기대됩니다. - 글로벌마케팅 국내 협력기업들과의 밸류체인 졸스에서 취급하는 한국 화장품 브랜드는 대기업 자본을 앞세운 유명 브랜드뿐만 아니라, 자체적으로 해외 판로를 개척하기 어려운 중소업체 브랜드가 대부분입니다. 졸스는 자체 R 통해 다양한 IT 기반의 온라인 마케팅 기법을 사용하고 있습니다. 화장품 제조 협력 업체와 신체품을 론칭할 때 졸스의 마케팅 기법을 활용하여 매출 증내에 기여하고 있으며, 해외에서 판매를 시작한 후 국내 시장에서 성공한 코스알엑스가 대표적인 사례입니다. 중소업체 브랜드와의 상생 협력에 지속적으로 힘쓰고 있으며, 6,000개가 넘는 한국 화장품 브랜드가 졸스에 입점할 수 있도록 노력하고 있습니다. - 이커머스 플랫폼과 마케팅자체 온라인 쇼핑몰을 통해 한국 화장품을 해외에 판매할 때, 이베이(eBay)와 같은 플랫폼에서 발생하는 판매 수수료를 줄일 수 있어 비용 우위를 확보할 수 있습니다. 또한, 화장품 브랜드 입점 시 별도의 입점 수수료를 받지 않아 협력 기업의 부담을 줄여주고 있습니다. 자체 플랫폼을 운영함으로써 이베이나 쇼피, 라자다와 같은 메이저 플랫폼보다 폭넓은 마케팅을 진행할 수 있으며, 구글 등 주요 검색 엔진에서 자사 플랫폼을 상위에 노출시키기 위해 검색 엔진 최적화(SEO) 작업을 통해 유료 광고를 최소화하면서 효율을 높였습니다. 또한, 자사 플랫폼에서 브랜드 세일, 메가 세일, 기획전, 신제품 론칭 등을 통해 활발한 마케팅을 지속적으로 진행하고 있습니다. - 효율적인 배송시스템과 ERP 뷰티사업부의 배송 작업장은 용인에 위치하고 있으며, 발주와 동시에 배송이 가능한 자동화 시스템인 '전자저울 연계 배송 시스템'을 개발하여 효율적인 배송 시스템을 구축하였습니다. 고객에게 발송된 상품의 무게를 측정하고 송장 번호가 자동으로 출력되는 시스템을 통해 빠르고 효율적인 배송과 업무 처리 속도를 확보할 수 있었습니다. 고객은 상품이 발송된 당일부터 주문한 제품의 이동 경로를 추적할 수 있어, 이는 고객 만족도를 높여 재구매율 증가에 긍정적인 영향을 미칩니다. - 빅데이터 활용 졸스(Jolse.com)는 북미, 남미, 동남아, 유럽 등 150여 개 국가에서 2023년 12월 말 기준으로 54.8만 명의 회원 데이터를 보유하고 있으며, 이를 바탕으로 판매량, 고객별 선호도, 브랜드별 강세 제품, 적절한 가격과 용량 등 유의미한 데이터를 도출하고 이를 마케팅에 적용하고 있습니다. 브랜드 제품이 입점하면 빅데이터를 활용하여 제품의 경쟁력을 평가하고, 해당 화장품 업체에 정책 방향을 제시합니다. 또한, 입점 브랜드의 홈페이지 배치와 상세 페이지 구성을 빅데이터 분석을 통해 시장 상황에 맞게 결정하고 있습니다.2) 영화사업부문(1) 산업의 특성한국 영화산업은 1995년 삼성영상사업단 출범 이후 본격적으로 산업화 국면에 접어들었습니다. 강제규 감독의 (1999)가 국내에 처음 '블록버스터' 개념을 도입하며 한국 영화산업을 더욱 체계적이고 현대적인 수준으로 끌어올렸습니다. 2000년대부터는 100억 원 이상의 대작들이 대거 개봉하고 관객 수가 급격히 늘어나면서, 극장 중심의 산업구조가 구축되었습니다. 이 시기에는 극장 관객 수를 주로 집계하여 영화의 흥행 여부를 평가하였습니다.그러나 최근 디지털 기술의 발전과 미디어 소비 프렌드의 변화로 영화 업계에도 새로운 패러다임이 열렸습니다. 특히 지난 3년여간 이어진 팬데믹을 계기로 디지털 플랫폼의 성장이 가속화되었고, 기존 영화 소비 방식이 깨지며 OTT 플랫폼에 대한 관심이 급증했습니다. 이에 따라 극장 관객 수 뿐만 아니라, 2차 부가판권 매출이 영화 산업의 주요 수익 지표로 자리잡게 되었습니다.영화는 제작 후 판매 및 유통을 거듭하며 지속적으로 부가가치를 창출하는 고부가가치 산업의 특성을 지니고 있습니다. 다른 산업과 달리 초기 투자 비용이 크고 개발 과정에서 불확실성이 존재하지만, 일단 영화로 제작되어 극장 상영 단계에서 일정 수준 이상의 수익만 달성하면 IPTV, OTT, 인터넷 VOD, Cable TV, 위성방송, 공중파 등 후속 유통단계에서는 추가 비용 투입이 거의 없이 지속적으로 수익 창출이 가능합니다.또한 영화는 경험재의 특성을 가져 상품이 소비되기 전에는 상품 가치를 예측하기 어렵습니다. 따라서 영화 시장에서의 공급가는 시장의 수요량이 아니라 최초 제작단계의 투자 과정에 의해 좌우되는 경향이 있습니다.(2) 성장성팬데믹 이후, 영화관을 비롯한 대중 집합 시설에 대한 소비 침체가 이어지면서, 한국 극장가는 아직 종전 수준의 매출액과 관객 수를 회복하지 못하고 있습니다. 영화진흥위원회에 따르면, 전년도 영화 매출액은 1조 2,614억원으로 전년 대비 8.7%(1,012억 원) 증가했지만, 팬데믹 이전 평균인 1조 8,282억 원의 약 3분의 2 수준에 그쳤습니다. 영화계가 기대했던 회복 수준에는 미치지 않지만, 이는 관객들의 영상 소비 트렌드 변화라는 시대적 흐름에 기인한 것으로 보입니다. 특히, 영화관을 방문하지 않고 OTT를 통해 영화를 관람하는 소비 방식의 변화가 주요 원인으로 지목됩니다.방송통신위원회의 조사에 따르면 OTT 이용률은 지속적으로 증가해 전 세대 기준 77%에 달하며, 국내 10~20대 OTT 이용률은 98%에 이릅니다. 사실상 OTT는 주류 미디어로 자리 잡았으며, 영화 산업은 이를 바탕으로 새로운 형태의 성장을 기대할 수 있을 것으로 보입니다. 다양한 디지털 매체의 성장과 함께 영화 유통 구조가 더욱 다양화되며, 수익 구조의 다각화가 가능해질 것으로 예상됩니다. (3) 경기변동의 특성 문화 콘텐츠 산업은 수요자의 기호가 빠르게 변화하고, 유행에 민감하다는 특성을 지니고 있습니다. 과거에는 경에 따른 변동성이 매우 큰 산업이었으나, 다양한 유통 경로의 확보와 고품질 제작물의 대량 생산 덕분에 경기 변동에 따른 리스크를 줄일 수 있게 되었습니다. 과거와 비교했을 때, 이제는 경기 추이에 따른 변동폭보다는 영화의 양적·질적 요소가 더 큰 영향을 미치고 있습니다. (4) 계절성영화산업은 성수기와 비수기 등의 시기적 요인이 매출에 중요한 영향을 미칩니다. 극장 성수기는 관객이 많이 찾는 방학, 휴가, 연휴 시즌이 집중된 하절기와 동절기에 해당하며, 영화 투자 배급사들은 이 시기를 겨냥해 주력 작품을 개봉하는 경향이 있습니다. 이로 인해 관객 집중 현상이 더욱 두드러지곤 했습니다. 그러나 최근 영화 소비패턴이 극장에서 OTT 중심으로 크게 이동함에 따라, 성수기와 비수기 구분이 점차 모호해지고 있는 추세입니다. 예를 들어, 지난 해에는 상위 흥행작 4편이 모두 전동적으로 비수기로 여겨지던 3월, 5월, 6월, 11월에 개봉하여 큰 성공을 거두었습니다.(5) 국내외 시장여건팬데믹 이후 국내외 극장가는 회복을 거듭하고 있으나, 여전히 종전 수준의 매출액 과 관객 수에는 미치지 못하고 있습니다. 영화진흥위원회에 따르면, 국내 극장가의 전년도 누적 매출액은 1조 2,614억원으로 전년 대비 8.7%(1,012 억 원) 증가했으며, 2023년 전체 관객 수는 1억 2,514만 명으로 전년 대비 10.9%(1,233만 명) 늘어났습니다. 그러나 여전히 매출액은 팬데믹 이전 평균 대비 3분의 2 수준에 머물고 있으며, 관객 수는 56% 정도로 절반 수준에 그치고 있습니다. 미디어 분석 업체 컴스코어의 보고서에 따르면, 미국 박스오피스 역시 2023년 팬데믹 이전 대비 매출액이 약 20억 달러 감소했으며, 티켓 판매량도 31% 감소한 것으로 나타났습니다. 반면, OTT 이용률은 지속적으로 증가하고 있으며, 국내에서는 전 세대 기준 77%, 10~20대 기준 98%에 도달했습니다. OTT의 강세는 영화 소비 트렌드의 변화를 명확하게 보여주고 있으며, 앞으로 국내외 영화 시장의 유통 형태가 더욱 다양해질 것으로 예측됩니다. 또한, 플랫폼 사업자 간 주도권 경쟁이 치열해짐에 따라 우수 콘텐츠의 확보 경쟁이 심화되고 있습니다. 이로 인해 확장성 있는 콘텐츠 IP를 확보한 영화 제작사의 경쟁력이 강화될 것으로 보입니다.(6) 회사영업의 개황 및 경쟁력 영화 제작에서 작가와 감독의 창작 역량은 매우 중요한 요소입니다. 당사는 국내 최고의 작가와 감독들과 긴밀한 네트워크를 형성하고 있으며, '사전 작품 계약'을 체결하여 양질의 작품을 확보하는 전략을 추진하고 있습니다. 또한, 넷플릭스 등 세계적인 OTT 플랫폼의 시리즈물과 채널 드라마 제작을 통해 콘텐츠 제작의 범위를 확장하고 있으며, 다양한 콘텐츠 제작과 IP 확보에 힘쓰고 있습니다.당사는 영화 (김지운 감독, 송강호 주연)의 주요 투자사이자, , 등 평단의 호평을 받은 다수의 영화에 투자한 바 있습니다. 이를 바탕으로 영화 투자 사업을 활발히 진행하며, 영화 제작에 대한 노하우를 토대로 투자 사업까지 확장하여 사업 영역을 다각화하고 있습니다. 또한, 변화하는 플랫폼과 콘텐츠 형식에 즉각적으로 대응하며 영화 산업에서의 입지를 넓혀가고 있습니다. 당사의 기개봉작과 투자현황은 다음과 같습니다. 2007년 - "헨젤과 그레텔" (임필성 감독), 제작 2008년 - "좋은 놈,나쁜 놈, 이상한 놈" (김지운 감독), 제작 2009년 - "마더"(봉준호 감독), 제작 2010년 - "방자전"(김대우 감독), 제작 2011년 - "커플즈"(정용기 감독), 제작 2014년 - "표적"(창 감독), 제작 2015년 - "내부자들"(우민호 감독) , 투자 "그랜드파더" (이서 감독) , 투자 2016년 - "밀정" (김지운 감독) 투자 "싱글라이더" (이주영 감독) 투자 "판도라" (박정우 감독) 투자 2017년 - "불한당: 나쁜 놈들의 세상" 제작 (감독 : 변성현 / 주연 : 설경구, 임시완) 2018년 - "7년의 밤" 제작 (감독: 추창민/주연: 장동건, 류승룡) "판소리 복서" 제작 (감독: 정혁기/주연 : 엄태구, 혜리) "우상" 제작 (감독: 이수진/주연: 한석규, 설경구, 천우희)2019년 - "기생충" (봉준호 감독) 투자 2023년 - "거미집" (김지운 감독) 투자 3) VFX사업부문(1) 산업의 특성VFX(Visual effects), 즉 시각특수효과는 촬영이 완료된 영상물에 2차적인 효과를 추가하여 실재하지 않는 것을 창조하는 기술입니다. 시각특수효과의 주된 적용 분야는 영화이며, 광고와 방송에서도 그 비중이 높습니다. 최근에는 뉴미디어 분야에서도 VFX제작 기술이 다양하게 활용되며 그 범위가 점차 확대되고 있습니다. 콘텐츠에 접근하는 디바이스의 다양화로 AR/VR과 같은 실감 콘텐츠뿐만 아니라 다양한 포맷의 숏폼 콘텐츠 등, 미디어 영역이 빠르게 다변화되고 있습니다. 이에 따라 VFX기술을 기반으로 한 신규 콘텐츠 시장의 규모는 지속적으로 성장할 것으로 예상되며, 결과적으로 VFX산업의 규모도 커질 것으로 보입니다.(2) 성장성 팬데믹으로 인해 극장 산업은 이전과 비교하여 전반적으로 쇠퇴하였지만, 이로인해 온라인 스트리밍 서비스가 급성장하는 등 새로운 미디어 시장이 등장하는 계기가 되었습니다. 미디어산업의 발전과 성장에서 VFX는 필수 요소 중 하나이므로 VFX산업은 계속해서 성장할 것으로 전망됩니다. 미국 시장조사업체 '글로벌인포메이션'에 의하면 전 세계 VFX 시장규모는 2023년부터 연평균 13.71% 성장하여 2027년 약 89억 달러로 규모가 확대될 것이라 보고했습니다. 전 세계에서 디지털 콘텐츠 시장 규모가 성장하고 있는 만큼 VFX의 잠재적인 성장 가능성은 무한할 것으로 평가받고 있습니다. (3) 경기변동의 특성경기변동에 일정 부분 영향을 받지만, 다른 산업보다 상대적으로 더 강한 성장성을 보유하고 있습니다. 특히, 글로벌 시장의 확장과 기술 혁신에 의해 경기 불황에도 적당한 성장을 이어갈 가능성이 높습니다. 그러나 프로젝트 예산의 감소나 제작 예산의 축소와 같은 단기적인 영향을 받을 수 있기 때문에, 이를 대비한 전략이 중요합니다.(4) 계절성 디지털 시장은 일반적으로 7월과 8월, 12월과 1월에 소비가 증가하는 경향이 있습니다. 장마 기간과 낮은 기온으로 인한 실내 활동의 증가 등은 소비자들의 온라인 콘텐츠 소비 욕구를 충족시키며, 계졀적인 요인에 일정 부분 영향을 미칩니다. 그러나 VFX의 활용 범위가 점차 확대됨에 따라 드라마, 뉴미디어, 해외 제작사 수주 등 다양한 사업 구조를 구축하여 계절성에 따른 리스크를 최소화하였습니다. (5) 국내외 시장여건 오늘날 소비자들은 매력적인 시각 효과와 사실적인 애니메이션이 돋보이는 고품질 제작품을 요구합니다. 초고화질 TV, 태블릿, 스마트폰 등 다양한 기기의 다양한 채널에서 콘텐츠를 소비하는 경향이 확산하고 있으며, 이는 VFX 산업 전반에 긍정적인 영향을 끼치고 있습니다. 실제로 콘텐츠 시장 규모가 확장됨에 따라 VFX 시장 규모도 커졌으며, 업계 추정치에 의하면 VFX 시장만 2014년 480억 원에 불과했던 규모가 2020년엔 2,000억 원으로 성장했습니다. , 등 한국 오리지널 콘텐츠의 연이은 성공으로 국내 영화나 드라마 등 전통적인 매출 이외에도 글로벌 OTT 플랫폼의 오리지널 콘텐츠 제작 수익도 기대하고 있습니다. 2. vfx사업부문_국내외사장여건.jpg 전세계 디지털 콘텐츠 시장 규모 (주1) 출처: 정보통신산업진흥원, 키움증원 리서치센터(6) 회사영업의 개황 및 경쟁력 2022년 1월에 흡수합병 된 VFX사업부는 1998년 국내 최초 블록버스터 영화를 시작으로 다양한 영화제작에 참여하여 영상산업을 선도해 왔습니다. 차별화된 첨단기술과 전문성을 바탕으로 다양한 서비스와 영상을 제공하고 있으며, 국내외 450여 편의 영화/드라마 VFX 제작 기술과 경험을 보유하고 있습니다. 뿐만 아니라 VR/AR, TV광고 등 다양한 뉴미디어 콘텐츠 기획, 제작, 머천다이징 등 디지털 콘텐츠 제작의 전 영역에서 두각을 나타내고 있습니다. 또한 한국 최고의 랜더팜(Render-Farm) 시설을 갖추고 있으며, 각 프로젝트마다 풍부한 현장경험을 보유한 담당자가 영화제작 전반에 걸친 솔루션을 제공하고 있습니다. High-end Creature Development(Animal, Imaginary Creature, Digital Human)을 포함한 VFX 기술 R 집중적인 투자를 진행하고 있으며, 30여명의 VFX Supervisor, Project producer와 Project Manager, 그리고 120여 명의 Artist들이 최대 능력을 발휘할 수 있는 체계화된 단계를 거쳐 뛰어난 품질은 물론 일관된 VFX제작을 보장합니다. 3. 조직도 조직도.jpg 조직도 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (1) 요약연결재무정보 하기의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성 되었으며, 제39기, 제38기연결재무제표는 외부감사인의 감사(검토)를 받은 재무제표이며, 제40기 3분기 연결재무제표는 외부감사인의 감사(검토)를 받지 아니한 것입니다. 과목 제 40 (당) 기 3분기말 제 39 (전) 기말 제 38 (전전) 기말 2024년 09월말(감사받지 않은 재무제표) 2023년 12월말(감사받은 재무제표) 2022년 12월말(감사받은 재무제표) 자산 I. 유동자산 23,374,558,747 34,583,106,519 32,853,790,412 1. 현금및현금성자산 8,818,884,946 12,897,405,757 15,626,291,783 2. 기타유동금융자산 108,844,691 9,145,841,960 8,622,426,268 3. 매출채권 2,651,770,646 5,568,548,005 4,180,100,212 4. 기타유동채권 1,939,520,943 1,756,241,711 287,456,190 5. 계약자산 56,059,095 330,446,257 283,965,408 6. 기타유동자산 4,743,510,556 589,960,520 643,786,213 7. 재고자산 5,032,643,580 4,265,640,682 3,199,842,109 8. 당기법인세자산 23,324,290 29,021,627 9,922,229 II. 비유동자산 33,729,035,050 34,058,998,211 56,074,908,639 1. 기타비유동금융자산 12,112,523,943 9,676,080,180 12,847,296,277 2. 기타비유동채권 2,039,773,358 2,871,979,264 2,535,891,131 3. 관계기업투자 1,245,710,685 1,138,954,366 1,313,574,426 4. 유형자산 8,120,192,166 9,198,981,882 8,521,625,906 5. 투자부동산 594,664,591 862,263,661 1,219,062,425 6. 무형자산 8,238,364,543 8,340,426,398 16,330,304,550 7. 기타비유동자산 1,377,805,764 1,970,312,460 13,307,153,924 자산총계 57,103,593,797 68,642,104,730 88,928,699,051 부채 I. 유동부채 13,895,444,382 20,143,768,849 24,561,845,766 II. 비유동부채 5,988,563,077 5,806,864,484 5,468,864,638 부채총계 19,884,007,459 25,950,633,333 30,030,710,404 자본 I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 37,356,788,511 42,729,671,749 58,715,036,863 1. 자본금 35,119,757,000 35,119,757,000 35,119,757,000 2. 자본잉여금 68,646,361,354 68,646,361,354 68,646,361,354 3. 결손금 (107,684,824,891) (102,428,589,706) (86,751,345,304) 4. 기타포괄손익누계액 (5,882,547,452) (5,652,976,324) (4,913,510,797) 5. 기타자본구성요소 47,158,042,500 47,045,119,425 46,613,774,610 II. 비지배지분 (137,202,173) (38,200,352) 182,951,784 자본총계 37,219,586,338 42,691,471,397 58,897,988,647 부채와자본총계 57,103,593,797 68,642,104,730 88,928,699,051 2024.01.01~2024.09.30 2023.01.01~2023.12.31 2022.01.01~2022.12.31 영업수익 48,806,786,746 61,503,408,544 58,667,142,079 영업이익(손실) (3,372,829,348) (5,691,954,909) (5,160,401,668) 계속영업이익(손실) (5,356,559,760) (15,962,045,694) (25,250,348,276) 중단영업이익(손실) - - - 지배기업의 소유주지분 (5,256,235,185) (15,730,996,800) (24,900,462,594) 주당순이익(손실) (156) (457) (729) 연결에 포함된 회사수(당사포함) 5 6 5 (2) 요약별도재무정보 하기의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성 되었으며, 제39기, 제38기연결재무제표는 외부감사인의 감사(검토)를 받은 재무제표이며, 제40기 3분기 연결재무제표는 외부감사인의 감사(검토)를 받지 아니한 것입니다. 과목 제 40 (당) 기 3분기말 제 39 (전) 기말 제 38 (전전) 기말 2024년 09월말(감사받지 않은 재무제표) 2023년 12월말(감사받은 재무제표) 2022년 12월말(감사받은 재무제표) 자산 I. 유동자산 22,445,088,562 33,602,627,141 31,771,619,424 1. 현금및현금성자산 8,245,136,056 12,681,379,848 15,376,797,377 2. 기타유동금융자산 383,844,691 9,549,781,960 9,159,926,266 3. 매출채권 3,682,506,245 5,745,575,682 3,772,414,232 4. 기타유동채권 1,966,997,310 1,771,370,073 303,682,546 5. 계약자산 56,059,095 330,446,257 283,965,408 6. 기타유동자산 4,499,762,549 342,618,826 366,304,205 7. 재고자산 3,587,466,856 3,153,595,388 2,498,170,369 8. 당기법인세자산 23,315,760 27,859,107 10,359,021 II. 비유동자산 34,422,032,345 33,817,948,457 55,725,583,059 1. 기타비유동금융자산 12,412,523,943 9,976,080,180 12,847,296,277 2. 기타비유동채권 2,076,182,039 2,766,727,299 2,378,435,417 3. 관계기업투자 1,267,317,462 1,091,744,064 1,802,804,298 4. 종속기업투자 461,657,347 461,658,347 696,287,077 5. 유형자산 7,993,516,656 8,469,358,676 7,318,471,335 6. 투자부동산 594,664,591 862,263,661 1,219,062,425 7. 무형자산 8,238,364,543 8,219,803,770 16,156,072,306 8. 기타비유동자산 1,377,805,764 1,970,312,460 13,307,153,924 자산총계 56,867,120,907 67,420,575,598 87,497,202,483 부채 I. 유동부채 13,202,862,739 19,171,923,449 23,777,593,364 II. 비유동부채 5,882,424,542 5,241,767,172 4,276,187,987 부채총계 19,085,287,281 24,413,690,621 28,053,781,351 자본 I. 자본금 35,119,757,000 35,119,757,000 35,119,757,000 II. 자본잉여금 68,646,361,354 68,646,361,354 68,646,361,354 III. 결손금 (106,477,669,394) (101,366,570,975) (85,210,984,766) IV. 기타포괄손익누계액 (5,844,997,045) (5,618,121,038) (4,905,826,277) V. 기타자본구성요소 46,338,381,711 46,225,458,636 45,794,113,821 자본총계 37,781,833,626 43,006,884,977 59,443,421,132 부채와자본총계 56,867,120,907 67,420,575,598 87,497,202,483 종속ㆍ관계기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2024.01.01~2024.09.30 2023.01.01~2023.12.31 2022.01.01~2022.12.31 영업수익 46,442,922,789 58,997,208,300 54,674,045,698 영업이익(손실) (3,294,469,956) (5,054,045,209) (4,499,225,747) 당기순이익(손실) (5,111,098,419) (16,155,585,209) (24,834,203,726) 주당순이익(손실) (148) (469) (727) 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 40 기 3분기말 2024.09.30 현재 제 39 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 40 기 3분기말 제 39 기말 자산 유동자산 23,374,558,747 34,583,106,519 현금및현금성자산 8,818,884,946 12,897,405,757 기타유동금융자산 108,844,691 9,145,841,960 매출채권 2,651,770,646 5,568,548,005 기타유동채권 1,939,520,943 1,756,241,711 계약자산 56,059,095 330,446,257 기타유동자산 4,743,510,556 589,960,520 재고자산 5,032,643,580 4,265,640,682 당기법인세자산 23,324,290 29,021,627 비유동자산 33,729,035,050 34,058,998,211 기타비유동금융자산 12,112,523,943 9,676,080,180 기타비유동채권 2,039,773,358 2,871,979,264 관계기업투자 1,245,710,685 1,138,954,366 유형자산 8,120,192,166 9,198,981,882 투자부동산 594,664,591 862,263,661 무형자산 8,238,364,543 8,340,426,398 기타비유동자산 1,377,805,764 1,970,312,460 자산총계 57,103,593,797 68,642,104,730 부채 유동부채 13,895,444,382 20,143,768,849 매입채무 198,100,086 363,484,947 기타유동채무 3,179,420,521 5,731,441,712 단기차입금 117,000,000 87,000,000 유동성장기부채 3,823,134,813 3,462,694,767 기타유동금융부채 2,388,014,754 2,408,565,734 계약부채 900,983,113 5,086,241,711 기타유동부채 2,097,589,237 2,680,071,496 유동성충당부채 1,190,476,078 322,334,382 당기법인세부채 725,780 1,934,100 비유동부채 5,988,563,077 5,806,864,484 기타비유동채무 157,032,701 0 기타비유동금융부채 4,879,530,376 4,854,864,484 충당부채 952,000,000 952,000,000 부채총계 19,884,007,459 25,950,633,333 자본 지배기업의 소유주지분 37,356,788,511 42,729,671,749 자본금 35,119,757,000 35,119,757,000 자본잉여금 68,646,361,354 68,646,361,354 결손금 (107,684,824,891) (102,428,589,706) 기타포괄손익누계액 (5,882,547,452) (5,652,976,324) 기타자본구성요소 47,158,042,500 47,045,119,425 비지배지분 (137,202,173) (38,200,352) 자본총계 37,219,586,338 42,691,471,397 부채와자본총계 57,103,593,797 68,642,104,730 2-2. 연결 손익계산서 연결 손익계산서 제 40 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 39 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 제 40 기 3분기 제 39 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 영업수익 19,160,704,669 48,806,786,746 16,781,580,123 44,224,733,568 영업비용 19,656,783,922 52,179,616,094 17,154,508,732 47,060,470,469 영업이익(손실) (496,079,253) (3,372,829,348) (372,928,609) (2,835,736,901) 기타수익 80,165,411 938,927,581 397,653,492 655,338,611 기타비용 219,899,112 831,704,153 369,099,709 2,234,390,438 금융수익 254,759,620 822,281,203 517,729,269 781,234,200 금융비용 240,009,183 2,831,560,554 727,950,963 2,631,441,160 관계기업투자손익 (6,306,603) (63,839,064) 76,808,482 55,932,880 종속기업투자손익 (14,994,440) (14,994,440) 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) (642,363,560) (5,353,718,775) (477,788,038) (6,209,062,808) 법인세비용 7,035 2,840,985 0 3,788 분기순이익(손실) (642,370,595) (5,356,559,760) (477,788,038) (6,209,066,596) 분기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주지분 (625,340,456) (5,256,235,185) (422,684,281) (6,022,709,368) 비지배지분 (17,030,139) (100,324,575) (55,103,757) (186,357,228) 주당이익(손실) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (18) (156) (14) (180) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (18) (156) (14) (180) 2-3. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 40 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 39 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 제 40 기 3분기 제 39 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 분기순이익(손실) (642,370,595) (5,356,559,760) (477,788,038) (6,209,066,596) 기타포괄이익(손실) (7,711,358) (229,571,128) (147,677,498) (340,549,036) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (4,978,015) (231,854,022) (149,850,034) (345,822,978) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 0 (226,876,007) (149,850,034) (345,822,978) 지분법자본변동 (4,978,015) (4,978,015) 0 0 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 (2,733,343) 2,282,894 2,172,536 5,273,942 해외사업장환산손익 (2,733,343) 2,282,894 2,172,536 5,273,942 총포괄이익(손실) (650,081,953) (5,586,130,888) (625,465,536) (6,549,615,632) 총포괄이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주지분 (632,360,625) (5,487,129,067) (571,426,322) (6,365,842,636) 비지배지분 (17,721,328) (99,001,821) (54,039,214) (183,772,996) 2-4. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 40 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 39 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 결손금 지배기업의 소유주지분 비지배지분 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 35,119,757,000 68,646,361,354 46,613,774,610 (4,913,510,797) (86,751,345,304) 58,715,036,863 182,951,784 58,897,988,647 분기순이익(손실) (6,022,709,368) (6,022,709,368) (186,357,228) (6,209,066,596) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (345,822,978) (345,822,978) (345,822,978) 해외사업환산손익 2,689,710 2,689,710 2,584,232 5,273,942 지분법자본변동 주식보상비용 363,590,970 363,590,970 363,590,970 연결범위 변동 62,806,730 62,806,730 2023.09.30 (기말자본) 35,119,757,000 68,646,361,354 46,977,365,580 (5,256,644,065) (92,774,054,672) 52,712,785,197 61,985,518 52,774,770,715 2024.01.01 (기초자본) 35,119,757,000 68,646,361,354 47,045,119,425 (5,652,976,324) (102,428,589,706) 42,729,671,749 (38,200,352) 42,691,471,397 분기순이익(손실) (5,256,235,185) (5,256,235,185) (100,324,575) (5,356,559,760) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (226,876,007) (226,876,007) (226,876,007) 해외사업환산손익 2,282,894 2,282,894 1,322,754 3,605,648 지분법자본변동 (4,978,015) (4,978,015) (4,978,015) 주식보상비용 112,923,075 112,923,075 112,923,075 연결범위 변동 2024.09.30 (기말자본) 35,119,757,000 68,646,361,354 47,158,042,500 (5,882,547,452) (107,684,824,891) 37,356,788,511 (137,202,173) 37,219,586,338 2-5. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 40 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 39 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 제 40 기 3분기 제 39 기 3분기 영업활동 현금흐름 (8,199,377,285) (7,375,377,160) 영업으로부터 창출된 현금 (8,146,212,740) (7,168,175,468) 분기순이익(손실) (5,356,559,760) (6,209,066,596) 조정항목 5,870,795,788 5,590,780,982 영업활동으로 인한 자산부채변동 (8,660,448,768) (6,549,889,854) 배당금수취 107,817,270 85,394,132 이자수취 73,031,816 74,486,030 이자지급 (238,548,448) (360,207,868) 법인세의 환급 4,534,817 (6,873,986) 투자활동 현금흐름 4,957,941,150 (2,013,835,800) 기타유동금융자산의 감소 5,102,586,849 2,790,000,000 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 5,094,967,547 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 0 49,500,000 기타비유동채권의 감소 182,636,500 58,596,200 종속기업투자의 처분 22,491,661 0 유형자산의 처분 5,299,273 11,370,000 무형자산의 처분 170,000,000 496,000,000 기타유동금융자산의 증가 (1,600,000,000) (4,445,000,000) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (3,000,000,000) (50,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득 (700,000,000) 0 기타비유동채권의 증가 (200,000) (477,404,000) 관계기업투자의 취득 (175,573,398) 0 유형자산의 취득 (49,470,282) (348,404,000) 무형자산의 취득 (94,797,000) (98,494,000) 재무활동 현금흐름 (843,844,968) 1,405,067,357 단기차입금의 차입 50,000,000 65,500,000 유상증자 0 2,000,000,000 종속기업의 주식발행 0 62,806,730 단기차입금의 상환 (185,285,000) (20,000,000) 장기차입금의 상환 (20,000,000) 0 리스부채의 상환 (688,559,968) (703,239,373) 현금및현금성자산의 증감 (4,078,520,811) (7,960,714,474) 기초 현금및현금성자산 12,897,405,757 15,626,291,783 현금및현금성자산의 환율변동효과 6,760,292 23,431,129 분기말 현금및현금성자산 8,818,884,946 7,665,577,309 3. 연결재무제표 주석 1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요 주식회사 바른손(이하 "지배기업")은 경기도 수원시 영통구에 소재하고 있습니다. 2023년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 1994년 3월에 코스닥 시장에 상장되었으며, 화장품 도ㆍ소매업, 영화제작, 수입, 배급, 상영업, 비디오 및 각종 영상매체 제작, 배급 및 유통판매업, 방송프로그램 제작 및 공급업ㆍ중개업, 엔터테인먼트 관련사업, 브랜드 및 상표권 등 지적 재산권의 라이센스업, 부동산임대업, 게임소프트웨어 개발 및 공급업, 투자업 등의 사업을 영위하고 있으며, 종속기업의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) ㈜바른손이앤에이 10,507,603 29.92 문양권 376,881 1.07 강신범 251,254 0.72 안은미 30,151 0.09 박성진 155,410 0.44 자기주식 692,189 1.97 ㈜티에스더블유 1,635,585 4.66 ㈜힐룸 227,465 0.65 기타 21,243,219 60.48 합 계 35,119,757 100.00 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무재표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 수준 1 : 측정일 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다.3. 유의적인 회계정책연결실체는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 4. 종속기업(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 주요영업활동 소유지분율(%) 당분기말 전기말 ㈜세움토탈서비스(*1) 한국 시설경비업 40.0 40.0 ㈜바른손스테이 한국 소프트웨어개발업 외 51.3 51.3 비노테크㈜ 한국 주류유통업 60.0 60.0 ㈜메타크루엔터테인먼트 (*2) 한국 엔터테인먼트업 - 60.0 BEAUTY BRIDGE, INC. 미국 화장품 도소매업 51.0 51.0 (*1) 소유지분율은 과반수 미만이나 주주 간 협약에 의하여 지배기업이 피투자기업에 대한 지배력을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) 해당 피투자회사는 당분기 중 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다 (2) 당분기말 현재 중요 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종속기업명 사용재무제표일 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 ㈜세움토탈서비스 2024-09-30 62,622 334,348 (271,726) 262,658 (1,728) (1,728) ㈜바른손스테이 2024-09-30 794 252,165 (251,371) 582 47,148 47,148 비노테크㈜ 2024-09-30 1,327,301 1,015,443 311,858 1,670,065 (146,048) (146,048) ㈜메타크루엔터테인먼트 2024-09-30 - - - - (117,957) (117,957) BEAUTY BRIDGE, INC. 2024-09-30 2,039,714 1,991,481 48,233 2,247,002 (34,022) (31,322) 5. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 화장품 유통업, 영화 등 콘텐츠 제작 및 배급업, VFX사업과 기타사업(외식업, 부동산임대업 및 기타용역)으로 구성되어 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 영업실체의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. (당분기) (단위:천원) 구분 뷰티사업부문 영화사업부문 VFX사업부문 기타사업부문 연결조정 합계 영업수익 34,624,670 1,285,017 9,745,671 4,967,872 (1,816,443) 48,806,787 유무형자산감가상각비 216,912 255,102 456,408 316,417 - 1,244,839 영업이익(손실) 130,237 (1,732,856) (1,825,314) (63,923) 119,027 (3,372,829) 법인세비용차감전이익(손실) 232,168 (3,592,363) (1,845,874) (154,794) 7,144 (5,353,719) (전분기) (단위:천원) 구분 뷰티사업부문 영화사업부문 VFX사업부문 기타사업부문 연결조정 합계 영업수익 33,751,989 435,212 7,629,210 3,025,788 (617,465) 44,224,734 유무형자산감가상각비 187,079 279,308 944,163 422,652 - 1,833,202 영업이익(손실) 893,535 (2,252,982) (1,165,846) (215,181) (95,263) (2,835,737) 법인세비용차감전이익(손실) 1,003,673 (5,780,432) (1,071,844) (329,434) (31,026) (6,209,063) 6. 금융상품(1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.해당 채권 및 채무의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산 기타유동금융자산 2 2 5,742,842 5,742,842 기타비유동금융자산 11,989,462 11,989,462 9,523,529 9,523,529 상각후원가로 인식된 금융자산(*1) 매출채권 2,651,771 - 5,568,548 - 기타유동금융자산 108,843 - 3,403,000 - 기타유동채권 1,939,521 - 1,756,242 - 기타비유동채권 2,039,773 - 2,871,979 - 기타비유동금융자산 123,062 - 152,552 - 금융자산 합계 18,852,434 11,989,464 29,018,692 15,266,371 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 1,461,942 1,461,942 1,461,942 1,461,942 상각후원가로 인식된 금융부채(*1) 매입채무 198,100 - 363,485 - 기타유동채무(*2) 2,250,945 - 4,648,755 - 차입금 117,000 - 3,549,695 - 리스부채(*3) 4,305,603 - 5,801,488 - 금융부채 합계 8,333,590 1,461,942 15,825,365 1,461,942 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (*2) 종업원과 관련된 부채를 제외한 금액입니다. (*3) 리스부채는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않으나 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다. (2) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상각후원가측정 금융자산: 이자수익 68,040 185,137 114,934 293,045 외화관련손익 (125,733) 39,071 28,735 107,286 당기손익-공정가치측정 금융자산: 처분이익 186,720 529,327 - - 처분손실 142,260 902,248 - - 평가손실 - 1,282,142 441,042 2,041,226 배당금수익 - 107,817 - 85,394 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산: 평가이익 - 80,865 - - 평가손실 - (307,741) 149,850 345,823 상각후원가로 측정하는 금융부채: 이자비용 97,749 647,171 190,765 463,103 공정가치로 측정하는 금융부채: 평가이익 - - 402,795 402,795 평가손실 - - 96,144 127,112 (3) 공정가치의 측정1) 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치의 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 2 2 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 10,072,476 10,072,476 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 748,203 - 1,168,784 1,916,986 소 계 748,203 - 11,241,260 11,989,462 금융자산 합계 748,203 - 11,241,262 11,989,464 파생상품부채 - - 1,461,942 1,461,942 금융부채 합계 - - 1,461,942 1,461,942 (전기말) (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 5,742,842 5,742,842 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 8,079,666 8,079,666 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 975,079 - 468,784 1,443,863 소 계 975,079 - 8,548,450 9,523,529 금융자산 합계 975,079 - 14,291,292 15,266,371 파생상품부채 - - 1,461,942 1,461,942 금융부채 합계 - - 1,461,942 1,461,942 2) 당분기말 현재 공정가치 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정 시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가방법 투입변수 비상장수익증권 2 3 현금흐름할인법 예상현금흐름, 위험조정할인율 비상장지분증권 등 10,072,476 3 순자산가치법 - 비상장지분증권 1,168,783 3 현금흐름할인법 예상현금흐름, 위험조정할인율 7. 매출채권 및 기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 매출채권 3,922,663 - 5,671,645 - 손실충당금 (1,270,892) - (103,097) - 소 계 2,651,771 - 5,568,548 - 기타채권 미수금 3,031,289 - 2,767,651 - 손실충당금 (1,103,018) - (1,103,018) - 미수수익 429,530 - 457,699 - 손실충당금 (428,280) - (428,281) - 금융리스채권 - - 52,191 569,159 보증금 10,000 2,183,319 10,000 2,565,756 현재가치할인차금 - (143,546) - (262,936) 소 계 1,939,521 2,039,773 1,756,242 2,871,979 합 계 4,591,292 2,039,773 7,324,790 2,871,979 8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 5,052,047 (25,560) 5,026,487 4,290,605 (30,333) 4,260,272 원재료 6,157 - 6,157 5,368 - 5,368 합 계 5,058,204 (25,560) 5,032,644 4,295,973 (30,333) 4,265,640 당분기 중 인식한 재고자산평가충당금환입은 4,771천원 입니다. 9. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 순장부금액 9,198,982 8,521,626 일반취득 1,591,874 3,058,331 처분/폐기 (1,803,879) (982,986) 감가상각비 (866,785) (959,818) 분기말 순장부금액 8,120,192 9,637,153 취득원가 16,381,787 17,524,234 감가상각누계액 (8,261,565) (7,886,595) 정부보조금 (30) (486) 분기말 순장부금액 8,120,192 9,637,153 10. 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 순장부금액 862,264 1,219,062 감가상각비 (267,599) (267,599) 분기말 순장부금액 594,665 951,463 취득원가 6,753,197 6,753,198 감가상각누계액 (3,480,528) (3,123,729) 손상차손누계액 (2,678,005) (2,678,006) 분기말 순장부금액 594,664 951,463 (2) 당분기와 전분기중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 임대수익 126,169 377,119 121,569 360,202 운영비용 (133,973) (402,986) (131,282) (388,535) (3) 투자부동산의 경우 정보입수에 한계가 있어, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다. 11. 리스(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 순장부금액 4,599,599 3,667,941 일반취득 1,542,404 2,809,927 감가상각비 (493,533) (559,264) 처분/해지 (1,746,732) (974,994) 분기말 순장부금액 3,901,738 4,943,610 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전분기 기초 순장부금액 5,801,488 5,593,370 일반취득 1,527,631 2,264,792 이자비용 283,603 359,489 지급 (972,162) (1,062,729) 처분/해지 (2,334,957) (933,494) 분기말 순장부금액 4,305,603 6,221,428 (3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 리스부채에 대한 이자비용 96,686 283,603 118,820 359,489 단기리스 관련 비용 8,640 25,530 8,250 24,360 소액리스 관련 비용 9,052 24,504 8,364 28,162 합 계 114,378 333,637 412,011 412,011 12. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 순장부금액 8,340,426 16,330,305 일반취득 94,797 98,494 처분/폐기 (111,687) (257,864) 무형자산상각비 (85,171) (605,785) 대체 - 10,423,000 분기말 순장부금액 8,238,365 25,988,150 취득원가 44,098,704 54,629,258 손상차손누계액 (32,703,219) (25,662,413) 상각누계액 (2,899,018) (2,678,982) 정부보조금 (258,102) (299,713) 분기말 순장부금액 8,238,365 25,988,150 13. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 지분율(%) 취득원가 장부금액 당분기말 전기말 당분기말 전기말 ㈜바른손에프엠 한국 시설경비업 45.0 45.0 346,500 73,753 92,211 ㈜바른손랩스(*1) 한국 소프트웨어개발업 외 30.0 30.0 300,000 1 1 시오필름㈜(*1) 한국 영화제작업 37.9 37.9 568,000 1 1 펜처인베스트㈜ 한국 투자업 24.8 24.8 1,237,500 410,063 440,308 펜처더블헬릭스투자조합 한국 투자업 22.2 22.2 900,000 594,245 606,432 ㈜바른손스튜디오(*1) 한국 영화제작업 35.4 35.4 354,000 1 1 ONLIVE+VIET COMPANY LIMITED(*2) 베트남 도소매업 46.0 - 175,573 167,646 - 합계 3,881,573 1,245,710 1,138,954 (*1) 해당 피투자회사는 결손 누적으로 지분법을 중단하였습니다.(*2) 당분기 중 신규출자를 통하여 관계기업으로 포함 되었습니다. (2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 분기말 ㈜바른손에프엠 92,211 - - (18,458) - 73,753 ㈜바른손랩스 1 - - - - 1 시오필름㈜ 1 - - - - 1 펜처인베스트㈜ 440,308 - - (30,245) - 410,063 펜처더블헬릭스투자조합 606,432 - - (12,187) - 594,245 ㈜바른손스튜디오 1 - - - - 1 ONLIVE+VIET COMPANY LIMITED - 175,573 - (7,927) - 167,646 합 계 1,138,954 175,573 - (68,817) - 1,245,710 (전분기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 분기말 ㈜바른손에프엠 101,525 - - 4,024 - 105,549 ㈜바른손랩스 1 - - - - 1 시오필름㈜ 1 - - - - 1 펜처인베스트㈜ 549,069 - - 103,509 - 652,578 펜처더블헬릭스투자조합 626,799 - - (15,422) - 611,377 ㈜바른손스튜디오 36,179 - - (36,178) - 1 합 계 1,313,574 - - 55,933 - 1,369,507 (3) 당분기말 현재 관계기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 사용재무제표일 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 ㈜바른손에프엠 2024-09-30 800,053 636,156 163,897 2,206,781 (36,313) (36,313) ㈜바른손랩스 2024-09-30 976,819 2,941,107 (1,964,288) 422,141 (306,315) (306,315) 시오필름㈜ 2024-09-30 73,030 2,050,191 (1,977,161) 9,798 9,458 9,458 펜처인베스트㈜ 2024-09-30 2,207,712 550,891 1,656,821 2,025,045 (122,201) (122,201) 펜처더블헬릭스투자조합 2024-09-30 2,727,053 52,952 2,674,101 4,277 (54,843) (54,843) ㈜바른손스튜디오 2024-09-30 6,372,077 7,583,996 (1,211,919) 11,535,296 (511,302) (511,302) ONLIVE+VIET COMPANY LIMITED 2024-09-30 364,448 - 364,448 - (6,412) (17,233) 14. 차입금 등(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기차입금 117,000 87,000 유동성장기차입금 180,000 180,000 합 계 297,000 267,000 (2) 당분기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 이자율 금액 ㈜바른손에프엠 운영자금 4.60% 77,000 하나은행 운영자금 6.05% 180,000 개인 운영자금 4.60% 40,000 합 계 297,000 (3) 당분기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 발행일 만기일 연이자율 당분기말 전기말 제33회 무보증사모전환사채 2023-05-31 2026-05-31 0% 2,000,000 2,000,000 제34회 무보증사모전환사채 2023-12-11 2026-12-11 0% 3,000,000 3,000,000 소 계 5,000,000 5,000,000 가산: 사채상환할증금 788,435 788,435 차감: 전환권조정 (2,145,300) (2,505,740) 차감: 유동성 대체액 (3,643,135) (3,282,695) 사채 잔액 - - (4) 전환사채의 발행조건연결실체는 재무적 투자자를 대상으로 전환사채를 발행하였으며, 동 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 2023년 5월 31일 발행 전환사채 2023년 12월 11일 발행 전환사채 종류 제33회 무보증사모전환사채 제34회 무보증사모전환사채 발행가액 2,000,000,000원 3,000,000,000원 만기 2026-05-31 2026-12-11 연간액면이자율 0% 0% 연간만기보장수익율 5% 5% 전환청구기간 2024년 5월 31일부터 2026년 4월 30일까지 2024년 12월 11일부터 2026년 11월 10일까지 전환조건 발행시 전환가격 2,390원당 보통주 1주 (주1) 발행시 전환가격1,880원당 보통주 1주 (주1) 조기상환청구권 사채 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1년에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대해서 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다.(주2) 사채 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1년에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대해서 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다.(주2) (주1) 전부를 전환하게 될 경우 보통주 1,194,209주(33회), 2,139,800주(34회)가 발행됩니다. 행사가격의 조정과 관련하여 전환권행사 청구전 시가를 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나,시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 및 합병, 자본의 감소, 주식분할, 시가조정 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생할 경우 행사가격이 조정됩니다. 또한 시가 하락시에 최초 전환가격의 70%를 한도로 행사가격이 조정됩니다(주2) 전환사채의 조기상환권은 내재파생상품분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 전환권과 하나의 복합내재상품으로 처리하였고, 재무상태표상 기타금융부채에 포함되어 있습니다. 15. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 납입자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당액면금액 1,000원 1,000원 발행주식수 35,119,757주 35,119,757주 자본금 35,119,757 35,119,757 주식발행초과금 68,646,361 68,646,361 납입자본 합계 103,766,118 103,766,118 (2) 당분기와 전분기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금 납입자본 전기초(2023.01.01) 35,119,757 35,119,757 68,646,361 103,766,118 전분기말(2023.09.30) 35,119,757 35,119,757 68,646,361 103,766,118 당기초(2024.01.01) 35,119,757 35,119,757 68,646,361 103,766,118 당분기말(2024.09.30) 35,119,757 35,119,757 68,646,361 103,766,118 (3) 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 181,812 100,946 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (6,026,809) (5,719,068) 지분법자본변동 (40,648) (35,669) 해외사업장환산차이 3,098 815 합계 (5,882,547) (5,652,976) (4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 감자차익 42,215,141 42,215,141 자기주식(*) (1,744,294) (1,744,295) 자기주식처분손실 (500,897) (500,897) 주식선택권 2,416,146 2,303,223 기타자본잉여금 4,771,947 4,771,947 합계 47,158,043 47,045,119 (*) 지배기업은 임직원에 대한 성과급 및 주식선택권 행사에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다. 16. 주식기준보상(1) 주식선택권연결실체는 임직원에게 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 연결실체가 부여한 주식선택권의 잔여내역은 다음과 같습니다. 부여일 대상자 부여수량 가득조건 행사가능기간 2016.06.29 주요경영진 및 중간관리자 80,724주 2년근무 2018.06.29 ~2025.06.28 2017.06.26 주요경영진 348,000주 2년근무 2019.06.26 ~2026.06.25 2021.06.02 주요경영진 830,000주 2년근무 및 일정 경영성과 달성 2023.06.03 ~2029.06.02 (2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. 구분 2016년 부여분 2017년 부여분 2021년 부여분 부여일 현재 공정가치 156,754천원 676,764천원 1,582,627천원 부여일 현재주가 4,005원 3,650원 3,070원 행사가격 4,005원 3,650원 3,070원 기대주가변동성 81.05% 91.75% 60.45% 옵션기간 2.5 년 2.5 년 7년 ~ 8년 기대배당금 - - - 무위험이자율 1.28% 1.68% 2.05% 17. 종업원급여(1) 연결실체는 종업원 퇴직급여에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 장기근속자를 대상으로 기타장기종업원급여 제도를 운영하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 2,632,000 7,484,809 2,343,321 7,004,413 퇴직급여 207,943 626,390 197,971 616,586 복리후생비 373,605 1,148,672 409,579 1,232,463 주식보상비용 (22,585) 112,923 67,754 363,591 합계 3,190,963 9,372,794 3,018,625 9,217,053 18. 영업수익(1) 당분기 및 전분기의 영업수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 고객과의 계약에서 생기는 수익 19,030,666 48,405,101 16,649,973 43,834,282 임대수익 130,039 401,686 131,608 390,452 합 계 19,160,705 48,806,787 16,781,581 44,224,734 (2) 수익의 구분당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지역별 수익: 국내 11,335,005 30,043,981 10,718,866 29,185,227 해외 7,695,661 18,361,120 5,931,107 14,649,055 합 계 19,030,666 48,405,101 16,649,973 43,834,282 수익의 인식시기: 한시점에 이전되는 재화 또는 용역 14,467,633 37,441,521 13,234,382 35,408,617 기간에 걸쳐 이전되는 재화 또는 용역 4,563,033 10,963,580 3,415,591 8,425,665 합 계 19,030,666 48,405,101 16,649,973 43,834,282 (3) 당분기 및 전분기 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 아래와 같습니다. 구 분 당분기 전분기 고객 A 9,678,950 1,809,051 고객 B 6,017,395 2,166,142 고객 C(*) 5,876 5,650,192 (*) 당분기 10% 미만 거래처이나, 전기 10% 이상 거래처로 포함하였습니다. (4) 당분기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 주요 용역 계약의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 총계약금액 누적수익 계약자산 매출채권 계약부채 총액 대손충당금 총액 대손충당금 프로젝트A 11,000,000 9,273,791 13,791 - - - - 기 타 42,268 - 239,000 (239,000) 900,983 합 계 56,059 - 239,000 (239,000) 900,983 (5) 당분기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 용역 계약으로서 계약금액이 직전 회계년도 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계약일 완성기한 진행률(%) 프로젝트A 2022-05-24 2024-12-31 84.3 19. 영업비용당분기와 전분기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 9,622,336 25,618,407 10,129,809 27,221,250 원재료비 (148,917) 106,486 37,555 97,133 급여 2,632,000 7,484,809 2,343,321 7,004,413 퇴직급여 207,943 626,390 197,971 616,586 복리후생비 373,605 1,148,672 409,579 1,232,463 여비교통비 54,955 136,710 58,886 175,235 차량유지비 3,415 10,242 4,749 18,582 통신비 11,193 34,948 12,342 36,602 신작개발비 9,088 154,088 (975) 29,037 수도광열비 52,972 194,776 57,726 138,637 세금과공과금 70,189 94,944 40,104 90,678 지급임차료 18,243 50,585 21,249 57,157 건물관리비 95,706 311,276 106,829 321,392 광고선전비 77,580 406,059 67,705 209,177 운반비 1,547,204 3,620,316 1,231,909 3,217,878 지급수수료 867,429 2,366,041 736,363 2,181,719 도서인쇄비 (3,455) 3,288 1,035 2,463 소모품비 52,944 141,904 46,515 158,233 수선비 (14,093) 30,866 1,522 4,446 보험료 30,738 48,076 11,109 31,234 접대비 54,274 142,608 40,445 108,338 교육훈련비 92 1,422 2,837 4,213 감가상각비 392,084 1,159,667 403,655 1,227,417 무형자산상각비 26,389 85,171 199,310 605,785 주식보상비용 (22,585) 112,923 67,754 363,591 대손상각비(환입) 1,139,461 1,168,862 (23,008) (171,822) 공사손실충당부채전입액 (88,634) 874,487 5,707 14,222 잡비 70,000 70,000 364 364 외주용역비 2,524,627 5,975,592 942,141 2,064,047 합 계 19,656,783 52,179,615 17,154,508 47,060,470 20. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익 외환차익 17,832 202,155 98,885 124,588 외화환산이익 (51,079) 31,033 (56,508) 37,964 유형자산처분이익 - 5,347 39,283 45,635 무형자산처분이익 - 58,312 238,136 238,136 정부보조금 2,168 6,504 2,168 6,504 리스해지이익 88,510 88,510 80 80 채무면제이익 - - 4,601 4,601 기타의대손충당금환입 10,000 483,000 25,000 25,000 잡이익 12,735 64,067 46,009 172,831 합 계 80,166 938,928 397,654 655,339 기타비용 외환차손 18,065 119,654 15,161 53,378 외화환산손실 74,421 74,463 (1,521) 1,887 유형자산처분손실 - 32,972 - 2,973 기부금 1,950 5,850 1,950 5,850 리스해지손실 15,394 15,394 - 40,387 잡손실 69 26,643 509 797 기타의대손상각비 110,000 556,728 353,000 2,129,118 합 계 219,899 831,704 369,099 2,234,390 21. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 이자수익 68,039 185,137 114,934 293,045 당기손익인식금융자산처분이익 186,721 529,327 - - 배당금수익 - 107,817 - 85,394 파생상품평가이익 - - 402,795 402,795 합 계 254,760 822,281 517,729 781,234 금융비용 이자비용 97,750 647,171 190,765 463,103 당기손익인식금융자산평가손실 - 1,282,142 441,042 2,041,226 당기손익인식금융자산처분손실 142,260 902,248 - - 파생상품평가손실 - - 96,144 127,112 합 계 240,010 2,831,561 727,951 2,631,441 22. 법인세비용연결실체는 당분기말 현재 차감할 일시적 차이, 세무상 이월결손금 및 세액공제에 대한 법인세 효과는 미래 예상과세소득이 충분하지 않은 것으로 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다. 23. 우발상황(1) 당분기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로 부터 416,896천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결실체의 토지소유주(㈜제이에스홀딩스)를 위해 연결실체가 보유주인 건물(투자부동산)을 우리은행에 담보로 제공하고 있습니다. 근저당설정 총 금액은 5,400,000천원 입니다. (3) 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 보험회사 부보자산 부보금액 화재보험 등 현대해상화재보험 건물 등 7,260,000 상기 보험이외에도 삼성화재해상보험(주)에 종합화재보험을 가입하고 있으며, DB손해보험㈜, 현대해상화재보험㈜, ㈜KB손해보험에 자동차손해배상 책임보험을 가입하고 있으며, 현대해상화재보험㈜을 통해 영업배상책임보험,가스사고배상책임보험, 생산물배상책임보험 등을 가입하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 금융기관과의 한도약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 한도금액 실행금액 유동성장기차입금 기술보증기금 180,000 180,000 (5) 당분기말 현재 회사는 펜처케이-콘텐츠 투자조합 및 펜처더블헬릭스 벤처투자조합에 대해 자금보충약정을 체결하고 있습니다. 24. 특수관계자(1) 당분기말과 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다. 구분 지역 회사명 관계기업 한국 ㈜바른손에프엠 한국 ㈜바른손랩스 한국 시오필름㈜ 한국 펜처인베스트㈜ 한국 펜처더블헬릭스투자조합 한국 ㈜바른손스튜디오 베트남 ONLIVE+VIET COMPANY LIMITED (*1) 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 한국 ㈜바른손이앤에이 기타 한국 ㈜엔투스튜디오 한국 ㈜엔엑스게임즈 미국 BE Corp. 한국 ㈜바른손라이프사이언스 (*1) 당분기 중 신규출자를 통하여 관계기업으로 포함 되었습니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 회사명 회사명 매출 등 매입 등 기타거래 임대매출 용역매출 상품매출 영화매출 이자수익 기타비용 지급 관계기업 ㈜바른손에프엠 5,250 - - - - 67,998 - ㈜바른손랩스 24,567 - - - 20,774 52,000 - ㈜바른손스튜디오 - 137,554 - - 2,732 252,141 (973,000) 펜처인베스트㈜ - - 14,764 - - - - 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜바른손이앤에이 - 96,174 - 953,703 - 282,387 - 임원 임원 - - - - 6,145 - - 합계 29,817 233,728 14,764 953,703 29,651 654,526 (973,000) (전분기) (단위: 천원) 회사명 회사명 매출 등 매입 등 기타거래 임대매출 용역매출 영화매출 기타매출 이자수익 기타비용 지급 관계기업 ㈜바른손에프엠 3,150 - - - - 37,211 - ㈜바른손랩스 30,250 - - - 74,762 1,613,082 - ㈜바른손스튜디오 - 350,942 - - 37,945 - - 펜처인베스트㈜ - - - 711 - - - 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜바른손이앤에이 - 94,230 384,656 - - 120,811 3,800,000 임원 임원 - - - - 6,678 - - 합계 33,400 445,172 384,656 711 119,385 1,771,104 3,800,000 (3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 회사명 회사명 채권 채무 외상매출금 대여금 미수금 기타채권 미지급금 수입보증금 기타채무 관계기업 ㈜바른손에프엠 - - 7,117 - 4,979 2,000 85,629 ㈜바른손랩스(*1) 28,622 2,558,000 - 40,549 - - - 시오필름㈜(*2) - 751,025 97,351 163,276 - - - ㈜바른손스튜디오(*3) 154,000 - 1,240,480 4,787,000 344,523 - - 펜처인베스트㈜ - - - - - - - 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜바른손이앤에이 389,109 - 539,220 500,000 - - 244,511 기타 ㈜엔투스튜디오 - - - - 1,108 - - ㈜바른손라이프사이언스(*4) - 1,082,000 386,359 75,933 - - - 임원 임원 - 131,905 - 83 - - - 합계 571,731 4,522,930 2,270,527 5,566,841 350,610 2,000 330,140 (*1) ㈜바른손랩스의 대여금, 기타채권에 대해서는 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*2) 시오필름㈜ 미수금, 대여금, 기타채권에 대해서는 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*3) ㈜바른손스튜디오 외상매출금에 대해서는 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. 미수금에 대해서는 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*4) ㈜바른손라이프사이언스는 대여금, 미수금, 기타채권에 대해서는 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (전기말) (단위: 천원) 회사명 회사명 채권 채무 외상매출금 대여금 미수금 기타채권 미지급금 수입보증금 기타채무 관계기업 ㈜바른손에프엠 200 - 7,117 - 4,234 2,000 82,978 ㈜바른손랩스(*1) 12,664 2,458,000 - 661,432 - - - 시오필름㈜(*2) - 751,025 97,351 163,276 - - - ㈜바른손스튜디오(*3) - 867,000 1,127,751 5,962,175 236,567 - - 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜바른손이앤에이 1,783,924 - 539,220 500,000 247,886 - 249,896 기타 ㈜엔투스튜디오 - - - - 1,108 - - ㈜바른손라이프사이언스(*4) - 1,082,000 386,359 75,933 - - - 임원 임원 - 188,552 - 4,372 - - - 합계 1,796,788 5,346,577 2,157,798 7,367,188 489,795 2,000 332,874 (*1) ㈜바른손랩스의 기타채권에는 전대리스로 인한 금융리스채권입니다. (*2) 시오필름㈜ 대여금, 미수금, 기타채권에 대해서는 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*3) ㈜바른손스튜디오 미수금에 대해서는 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*4) ㈜바른손라이프사이언스는 대여금, 미수금, 기타채권에 대해서는 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당분기와 전분기중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 회사명 회사명 자금대여거래 자금차입거래 출자 대여 회수 차입 관계기업 ㈜바른손랩스 100,000 - - - ㈜바른손스튜디오 - 867,000 - - ONLIVE+VIET COMPANY LIMITED - - - 175,573 임원 임원 - 56,647 - - 합계 100,000 923,647 - 175,573 (전분기) (단위: 천원) 회사명 회사명 자금대여거래 자금차입거래 출자 대여 회수 차입 관계기업 ㈜바른손랩스 1,288,000 - - - ㈜바른손에프엠 - - 5,500 - ㈜바른손스튜디오 1,657,000 790,000 - 임원 임원 - 14,314 - - 합계 2,945,000 804,314 5,500 - (5) 주요 경영진과의 거래당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 578,120 677,222 퇴직급여 96,353 112,870 주식기준보상 112,923 295,837 합계 787,396 1,085,929 한편 상기 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다. 25. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 분기순이익(손실) (5,356,560) (6,209,067) 조정항목: 5,870,797 5,590,780 법인세비용 2,841 4 퇴직급여 - - 대손상각비(환입) 1,168,862 (171,822) 감가상각비 1,159,667 1,227,417 무형자산상각비 85,171 605,785 임차료 - - 이자비용 647,171 463,103 기타의대손상각비 556,728 2,129,118 파생상품평가손실 - 127,112 당기손익인식금융자산평가손실 1,282,142 2,041,226 당기손익인식금융자산처분손실 902,248 - 종속기업투자처분손실 37,486 - 관계기업투자처분손실 - - 종속기업투자손상차손 - - 관계기업투자손상차손 - - 유형자산처분손실 32,972 2,973 무형자산처분손실 - - 주식보상비용 112,923 363,591 재고자산평가손실 - 27,490 투자부동산손상차손 - - 무형자산손상차손 - - 외화환산손실 74,463 1,887 충당부채전입 868,142 9,838 리스해지손실 15,394 40,387 잡손실 383,000 - 외화환산이익 (31,033) (37,964) 기타의대손충당금환입 (483,000) (25,000) 유형자산처분이익 (5,347) (45,635) 투자부동산처분이익 - - 이자수익 (185,137) (293,045) 배당금수익 (107,817) (85,394) 파생상품평가이익 - (402,795) 당기손익인식금융자산평가이익 - - 당기손익인식금융자산처분이익 (529,327) - 당기손익인식금융부채평가이익 - - 종속기업투자처분이익 (22,492) - 관계기업투자처분이익 - - 무형자산처분이익 (58,312) (238,136) 재고자산평가충당금환입 (4,773) - 리스해지이익 (88,510) (80) 채무면제이익 - (4,601) 정부보조금 (6,504) (6,504) 잡이익 - (82,242) 지분법손익 63,839 (55,933) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (8,660,450) (6,549,888) 매출채권의 감소(증가) 6,474,314 (1,854,161) 기타유동채권의 증가 (621,153) (2,065,404) 기타비유동채권의 감소 236,738 - 기타유동자산의 증가 (4,154,002) (412,397) 기타비유동자산의 감소(증가) 126,483 (1,259,722) 재고자산의 증가 (753,097) (973,356) 매입채무의 증가(감소) (162,228) 461,936 기타유동채무의 증가(감소) (10,898,175) 982,820 기타비유동채무의 증가(감소) 146,702 (24,000) 기타유동부채의 감소 (556,032) (1,405,604) 확정급여부채의 증가 1,500,000 - 영업으로부터 창출된 현금 (8,146,213) (7,168,175) (2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기타금융자산 유동성대체 - 1,000,654 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 80,865 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 307,741 345,823 사용권자산의 증가 1,542,404 2,809,927 26. 주당이익(손실) (1) 기본주당이익(손실)기본주당이익(손실)은 연결실체의 지배기업소유주지분 보통주분기순이익(손실)을 연결실체가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당분기와 전분기 중 연결실체의 기본주당순이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지배기업 지분 분기순이익(손실) (625,340,456) (5,256,235,185) (477,788,038) (6,209,066,596) 가중평균 유통보통주식수(*) 34,427,568 34,427,568 34,427,568 34,427,568 기본주당손실 (18) (153) (14) (180) (*) 가중평균 유통보통주식수 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초 발행보통주식수 35,119,757 35,119,757 35,119,757 35,119,757 자기주식효과 (692,189) (692,189) (692,189) (692,189) 가중평균 유통보통주식수 34,427,568 34,427,568 34,427,568 34,427,568 (2) 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있으나, 반희석효과로 인하여 고려하지 않았습니다. (3) 보통주 청구가능증권 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구분 청구기간 발행될 보통주식수 비고 주식선택권 5차 2018.06.29~2025.06.28 80,724주 행사가격 4,005원 주식선택권 6차 2019.06.26~2026.06.25 348,000주 행사가격 3,650원 주식선택권 7차 2023.06.03~2029.06.02 830,000주 행사가격 3,070원 전환사채 33회 2024.05.31~2026.04.30 1,194,029주 전환가격 1,675원 전환사채 34회 2024.12.11~2026.11.10 2,139,800주 전환가격 1,402원 합계 4,592,553주 당분기는 보통주 당분기순손실이 발생하여 잠재적 보통주의 희석화효과가 없었으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 다르지 않습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 40 기 3분기말 2024.09.30 현재 제 39 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 40 기 3분기말 제 39 기말 자산 유동자산 22,445,088,562 33,602,627,141 현금및현금성자산 8,245,136,056 12,681,379,848 기타유동금융자산 383,844,691 9,549,781,960 매출채권 3,682,506,245 5,745,575,682 기타유동채권 1,966,997,310 1,771,370,073 계약자산 56,059,095 330,446,257 기타유동자산 4,499,762,549 342,618,826 재고자산 3,587,466,856 3,153,595,388 당기법인세자산 23,315,760 27,859,107 비유동자산 34,422,032,345 33,817,948,457 기타비유동금융자산 12,412,523,943 9,976,080,180 기타비유동채권 2,076,182,039 2,766,727,299 관계기업투자 1,267,317,462 1,091,744,064 종속기업투자 461,657,347 461,658,347 유형자산 7,993,516,656 8,469,358,676 투자부동산 594,664,591 862,263,661 무형자산 8,238,364,543 8,219,803,770 기타비유동자산 1,377,805,764 1,970,312,460 자산총계 56,867,120,907 67,420,575,598 부채 유동부채 13,202,862,739 19,171,923,449 매입채무 79,712,743 221,681,735 기타유동채무 2,948,675,471 5,263,938,405 유동성장기부채 3,643,134,813 3,282,694,767 기타유동금융부채 2,375,804,896 2,368,732,824 계약부채 900,983,113 5,086,241,711 기타 유동부채 2,064,075,625 2,626,299,625 유동성충당부채 1,190,476,078 322,334,382 비유동부채 5,882,424,542 5,241,767,172 기타비유동채무 157,032,701 0 기타비유동금융부채 4,773,391,841 4,289,767,172 충당부채 952,000,000 952,000,000 부채총계 19,085,287,281 24,413,690,621 자본 자본금 35,119,757,000 35,119,757,000 자본잉여금 68,646,361,354 68,646,361,354 결손금 (106,477,669,394) (101,366,570,975) 기타포괄손익누계액 (5,844,997,045) (5,618,121,038) 기타자본구성요소 46,338,381,711 46,225,458,636 자본총계 37,781,833,626 43,006,884,977 부채와자본총계 56,867,120,907 67,420,575,598 4-2. 손익계산서 손익계산서 제 40 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 39 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 제 40 기 3분기 제 39 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 영업수익 18,476,108,519 46,442,922,789 16,264,832,464 42,586,477,475 영업비용 18,968,216,004 49,737,392,745 16,417,250,738 44,942,374,539 영업이익(손실) (492,107,485) (3,294,469,956) (152,418,274) (2,355,897,064) 기타수익 79,127,433 924,417,302 356,796,792 604,684,670 기타비용 216,708,505 788,791,416 364,200,212 2,225,613,406 금융수익 261,419,959 844,014,475 524,820,079 799,008,643 금융비용 235,804,836 2,818,759,485 701,219,376 2,555,897,423 관계기업투자손익 0 0 0 0 종속기업투자손익 22,490,661 22,490,661 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) (581,582,773) (5,111,098,419) (336,220,991) (5,733,714,580) 법인세비용(수익) 0 0 0 0 분기순이익(손실) (581,582,773) (5,111,098,419) (336,220,991) (5,733,714,580) 주당이익(손실) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (17) (148) (10) (167) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (17) (148) (10) (167) 4-3. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 40 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 39 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 제 40 기 3분기 제 39 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 분기순이익(손실) (581,582,773) (5,111,098,419) (336,220,991) (5,733,714,580) 기타포괄이익(손실) 0 (226,876,007) (149,850,034) (345,822,978) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 0 (226,876,007) (149,850,034) (345,822,978) 총포괄이익(손실) (581,582,773) (5,337,974,426) (486,071,025) (6,079,537,558) 4-4. 자본변동표 자본변동표 제 40 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 39 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 결손금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 35,119,757,000 68,646,361,354 45,794,113,821 (4,905,826,277) (85,210,984,766) 59,443,421,132 분기순이익(손실) (5,733,714,580) (5,733,714,580) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (345,822,978) (345,822,978) 주식보상비용 363,590,970 363,590,970 2023.09.30 (기말자본) 35,119,757,000 68,646,361,354 46,157,704,791 (5,251,649,255) (90,944,699,346) 53,727,474,544 2024.01.01 (기초자본) 35,119,757,000 68,646,361,354 46,225,458,636 (5,618,121,038) (101,366,570,975) 43,006,884,977 분기순이익(손실) (5,111,098,419) (5,111,098,419) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (226,876,007) (226,876,007) 주식보상비용 112,923,075 112,923,075 2024.09.30 (기말자본) 35,119,757,000 68,646,361,354 46,338,381,711 (5,844,997,045) (106,477,669,394) 37,781,833,626 4-5. 현금흐름표 현금흐름표 제 40 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 39 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 제 40 기 3분기 제 39 기 3분기 영업활동 현금흐름 (8,570,534,706) (7,074,178,220) 영업으로부터 창출된 현금 (8,527,506,689) (6,953,246,699) 분기순이익(손실) (5,111,098,419) (5,733,714,580) 조정항목 5,659,949,277 5,443,824,768 영업활동으로 인한 자산부채의변동 (9,076,357,547) (6,663,356,887) 배당금의 수취 107,817,270 85,394,132 이자수취 118,540,845 97,898,480 이자지급 (273,929,479) (298,505,327) 법인세의 환급 4,543,347 (5,718,806) 투자활동 현금흐름 4,787,415,695 (2,171,706,072) 기타유동금융자산의 감소 5,102,586,849 2,827,499,998 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 5,094,967,547 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 0 49,500,000 기타비유동채권의 감소 182,636,500 58,596,200 종속기업투자의 처분 22,491,661 0 유형자산의 처분 4,773,818 6,370,000 무형자산의 처분 0 496,000,000 기타유동금융자산의 증가 (1,600,000,000) (4,570,000,000) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (3,000,000,000) (50,000,000) 기타포괄손익-공정가치즉정 금융자산의 취득 (700,000,000) 0 기타비유동채권의 증가 (200,000) (477,404,000) 관계기업투자의 취득 (175,573,398) 0 중속기업투자의 취득 0 (65,370,270) 유형자산의 취득 (49,470,282) (348,404,000) 무형자산의 취득 (94,797,000) (98,494,000) 재무활동 현금흐름 (664,909,503) 1,358,991,414 유상증자 0 2,000,000,000 리스부채의 상환 (664,909,503) (641,008,586) 현금및현금성자산의 증감 (4,436,243,792) (7,868,735,691) 기초 현금및현금성자산 12,681,379,848 15,376,797,377 현금및현금성자산의 환율변동효과 11,784,722 18,157,187 분기말 현금및현금성자산 8,245,136,056 7,508,061,686 5. 재무제표 주석 1. 일반사항주식회사 바른손(이하 "당사")은 경기도 수원시 영통구에 소재하고 있습니다. 당사는 1994년 3월에 코스닥 시장에 상장되었으며, 화장품 도ㆍ소매업, 영화제작, 수입, 배급, 상영업, 비디오 및 각종 영상매체 제작, 배급 및 유통판매업, 방송프로그램 제작 및 공급업ㆍ중개업, 엔터테인먼트 관련사업, 브랜드 및 상표권 등 지적재산권의 라이센스업, 부동산임대업, 게임소프트웨어 개발 및 공급업, 투자업 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 주요주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) ㈜바른손이앤에이 10,507,603 29.92 문양권 376,881 1.07 강신범 251,254 0.72 안은미 30,151 0.09 박성진 155,410 0.44 자기주식 692,189 1.97 ㈜티에스더블유 1,635,585 4.66 ㈜힐룸 227,465 0.65 기타 21,243,219 60.48 합계 35,119,757 100.00 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 수준 1 : 측정일 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.3. 유의적인 회계정책당사는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 4. 영업부문(1) 당사의 영업부문은 화장품 유통업, 영화 등 콘텐츠 제작 및 배급업, VFX사업과 기타사업(외식업, 부동산임대업 및 기타용역)으로 구성되어 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 당사의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. (당분기) (단위:천원) 구분 뷰티사업부문 영화사업부문 VFX사업부문 기타사업부문 합계 영업수익 34,624,670 1,285,016 9,745,671 787,566 46,442,923 유무형자산감가상각비 216,912 255,102 456,408 268,834 1,197,256 영업이익(손실) 130,237 (1,732,856) (1,825,314) 133,463 (3,294,470) 법인세비용차감전이익(손실) 232,168 (3,592,363) (1,845,874) 94,971 (5,111,098) (전분기) (단위:천원) 구분 뷰티사업부문 영화사업부문 VFX사업부문 기타사업부문 합계 영업수익 33,751,989 435,212 7,629,210 770,066 42,586,477 유무형자산감가상각비 187,080 279,308 944,163 270,929 1,681,480 영업이익(손실) 893,536 (2,252,982) (1,165,846) 169,395 (2,355,897) 법인세비용차감전이익(손실) 1,003,673 (5,780,433) (1,071,844) 114,889 (5,733,715) 5. 금융상품 (1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.해당 채권 및 채무의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산 기타유동금융자산 2 2 5,742,842 5,742,842 기타비유동금융자산 11,989,462 11,989,462 9,523,529 9,523,529 상각후원가로 인식된 금융자산(*1) 매출채권 3,682,506 - 5,745,576 - 기타유동금융자산 383,843 - 3,806,940 - 기타유동채권 1,966,997 - 1,771,370 - 기타비유동채권 2,076,182 - 2,766,727 - 기타비유동금융자산 423,061 - 452,551 - 금융자산 합계 20,522,053 11,989,464 29,809,535 15,266,371 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 1,461,942 1,461,942 1,461,942 1,461,942 상각후원가로 인식된 금융부채(*1) 매입채무 79,713 - 221,682 - 기타유동채무(*2) 2,114,807 - 4,260,202 - 차입금 등 3,643,135 - 3,282,695 - 리스부채(*3) 4,187,255 - 5,196,558 - 금융부채 합계 11,486,852 1,461,942 14,423,079 1,461,942 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 종업원과 관련된 부채를 제외한 금액입니다. (*3) 리스부채는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않으나 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다. (2) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상각후원가측정 금융자산: 이자수익 74,700 206,870 122,026 310,820 외화관련손익 (123,371) 40,861 32,088 113,410 당기손익-공정가치측정 금융자산: 처분이익 186,720 529,327 - - 처분손실 142,260 902,248 - - 평가손실 - 1,282,142 441,042 2,041,226 배당금수익 - 107,817 - 85,394 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산: 평가이익 - 80,865 - - 평가손실 - (307,741) 149,850 345,823 상각후원가로 측정하는 금융부채: 이자비용 93,545 634,370 164,033 387,559 공정가치로 측정하는 금융부채: 평가이익 - - 402,795 402,795 평가손실 - - 96,144 127,112 (3) 공정가치의 측정1) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치의 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 2 2 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 10,072,476 10,072,476 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 748,203 - 1,168,783 1,916,986 소 계 748,203 - 11,241,259 11,989,462 금융자산 합계 748,203 - 11,241,261 11,989,464 파생상품부채 - - 1,461,942 1,461,942 금융부채 합계 - - 1,461,942 1,461,942 (전기말) (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 5,742,842 5,742,842 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 8,079,666 8,079,666 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 975,079 - 468,784 1,443,863 소 계 975,079 - 8,548,450 9,523,529 금융자산 합계 975,079 - 14,291,292 15,266,371 파생상품부채 - - 1,461,942 1,461,942 금융부채 합계 - - 1,461,942 1,461,942 2) 당분기말 현재 공정가치 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정 시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가방법 투입변수 비상장지분증권 2 3 현금흐름할인법 예상현금흐름, 위험조정할인율 비상장수익증권 등 10,072,476 3 순자산가치법 - 비상장지분증권 1,168,783 3 현금흐름할인법 예상현금흐름, 위험조정할인율 6. 매출채권 및 기타채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 매출채권 4,952,516 - 5,848,495 - 손실충당금 (1,270,010) - (102,919) - 소 계 3,682,506 - 5,745,576 - 기타채권 미수금 3,080,756 - 2,812,633 - 손실충당금 (1,154,718) - (1,154,718) - 미수수익 465,264 36,409 485,569 26,078 손실충당금 (434,305) - (434,305) - 금융리스채권 - - 52,191 569,159 보증금 10,000 2,183,320 10,000 2,365,756 현재가치할인차금 - (143,547) - (194,265) 소 계 1,966,997 2,076,182 1,771,370 2,766,728 합 계 5,649,503 2,076,182 7,516,946 2,766,728 7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 3,606,870 (25,560) 3,581,310 3,178,560 (30,333) 3,148,227 원재료 6,157 - 6,157 5,368 - 5,368 합계 3,613,027 (25,560) 3,587,467 3,183,928 (30,333) 3,153,595 당분기 중 인식한 재고자산평가충당금환입은 4,773천원 입니다. 8. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 순장부금액 8,469,359 7,318,471 일반취득 1,591,874 2,328,090 처분/폐기 (1,214,296) (83,939) 감가상각비 (853,420) (848,303) 분기말 순장부금액 7,993,517 8,714,319 취득원가 16,152,417 16,484,216 감가상각누계액 (8,158,870) (7,769,411) 정부보조금 (30) (486) 분기말 순장부금액 7,993,517 8,714,319 9. 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 순장부금액 862,264 1,219,062 감가상각비 (267,599) (267,599) 분기말 순장부금액 594,665 951,463 취득원가 6,753,197 6,753,198 감가상각누계액 (3,480,528) (3,123,730) 손상차손누계액 (2,678,005) (2,678,005) 분기말 순장부금액 594,664 951,463 (2) 당분기와 전분기중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 임대수익 126,169 377,119 121,569 360,202 운영비용 (133,973) (402,986) (131,282) (388,535) (3) 투자부동산의 경우 정보입수에 한계가 있어, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다. 10. 리스(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 순장부금액 3,938,667 2,570,741 일반취득 1,542,404 2,079,685 감가상각비 (471,622) (469,908) 처분/해지 (1,214,070) (83,921) 분기말 순장부금액 3,795,379 4,096,597 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전분기 기초 순장부금액 5,196,558 4,510,489 일반취득 1,527,631 1,596,751 이자비용 273,929 298,505 지급 (938,839) (939,514) 처분/해지 (1,872,024) (43,614) 분기말 순장부금액 4,187,255 5,422,617 (3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 리스부채에 대한 이자비용 185,619 273,929 195,096 298,505 단기리스 관련 비용 16,890 25,530 16,110 24,360 소액리스 관련 비용 15,465 22,696 15,958 24,065 합 계 217,974 322,155 227,164 346,930 11. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 순장부금액 8,219,804 16,156,072 일반취득 94,797 98,494 처분/폐기 - (257,864) 무형자산상각비 (76,236) (565,577) 대체 - 10,423,000 분기말 순장부금액 8,238,365 25,854,125 취득원가 44,098,704 54,361,209 손상차손누계액 (32,703,219) (25,662,413) 상각누계액 (2,899,019) (2,544,958) 정부보조금 (258,101) (299,713) 분기말 순장부금액 8,238,365 25,854,125 12. 종속기업(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 소재지 주요영업활동 지분율(%) 취득원가 장부금액 당분기말 전기말 당분기말 전기말 ㈜세움토탈서비스(*1) 한국 시설경비업 40.0 40.0 200,000 1 1 ㈜바른손스테이 한국 소프트웨어개발업 외 51.3 51.3 410,000 1 1 비노테크㈜ 한국 주류유통업 60.0 60.0 500,040 396,285 396,285 ㈜메타크루엔터테인먼트(*2) 한국 엔터테인먼트업 - 60.0 300,000 - 1 BEAUTY BRIDGE, INC. 미국 화장품 도소매업 51.0 51.0 65,370 65,370 65,370 합 계 1,475,410 461,657 461,658 (*1) 소유지분율은 과반수 미만이나 주주 간 협약에 의하여 지배기업이 피투자기업에 대한 지배력을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) 해당 피투자회사는 당분기 중 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다 (2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 분기말 ㈜세움토탈서비스 1 - - 1 ㈜바른손스테이 1 - - 1 비노테크㈜ 396,285 - - 396,285 ㈜메타크루엔터테인먼트 1 - (1) - BEAUTY BRIDGE, INC. 65,370 - - 65,370 합 계 461,658 - (1) 461,657 (전분기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 분기말 ㈜세움토탈서비스 1 - - 1 ㈜바른손스테이 1 - - 1 비노테크㈜ 396,285 - - 396,285 ㈜메타크루엔터테인먼트 300,000 - - 300,000 BEAUTY BRIDGE, INC. - 65,370 - 65,370 합 계 696,287 65,370 - 761,657 (3) 당분기말 현재 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 사용재무제표일 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 ㈜세움토탈서비스 2024-09-30 62,622 334,348 (271,726) 262,658 (1,728) (1,728) ㈜바른손스테이 2024-09-30 794 252,165 (251,371) 582 47,148 47,148 비노테크㈜ 2024-09-30 1,327,301 1,015,443 311,858 1,670,065 (146,048) (146,048) ㈜메타크루엔터테인먼트 2024-09-30 - - - - (117,957) (117,957) BEAUTY BRIDGE, INC. 2024-09-30 2,039,714 1,991,481 48,233 2,247,002 (34,022) (31,322) 13. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 지분율(%) 취득원가 장부금액 당분기말 전기말 당분기말 전기말 ㈜바른손에프엠 한국 시설경비업 45.0 45.0 346,500 45,001 45,001 ㈜바른손랩스 한국 소프트웨어개발업 외 30.0 30.0 300,000 1 1 시오필름㈜ 한국 영화제작업 37.9 37.9 568,000 1 1 펜처인베스트㈜ 한국 투자업 24.8 24.8 1,237,500 440,308 440,308 펜처더블헬릭스투자조합 한국 투자업 22.2 22.2 900,000 606,432 606,432 ㈜바른손스튜디오 한국 영화제작업 35.4 35.4 354,000 1 1 ONLIVE+VIET COMPANY LIMITED(*1) 베트남 도소매업 46.0 - 175,573 175,573 - 합 계 3,881,573 1,267,317 1,091,744 (*1) 당분기 중 신규출자를 통하여 관계기업으로 포함 되었습니다. (2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 손상 대체 분기말 ㈜바른손에프엠 45,001 - - - - 45,001 ㈜바른손랩스 1 - - - - 1 시오필름㈜ 1 - - - - 1 펜처인베스트㈜ 440,308 - - - - 440,308 펜처더블헬릭스투자조합 606,432 - - - - 606,432 ㈜바른손스튜디오 1 - - - - 1 ONLIVE+VIET COMPANY LIMITED - 175,573 - - - 175,573 합 계 1,091,744 175,573 - - - 1,267,317 (전분기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 손상 대체 분기말 ㈜바른손에프엠 45,001 - - - - 45,001 ㈜바른손랩스 300,000 - - - - 300,000 시오필름㈜ 1 - - - - 1 펜처인베스트㈜ 579,150 - - - - 579,150 펜처더블헬릭스투자조합 626,799 - - - - 626,799 ㈜바른손스튜디오 251,853 - - - - 251,853 합 계 1,802,804 - - - - 1,802,804 (3) 당분기말 현재 관계기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 사용재무제표일 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 ㈜바른손에프엠 2024-09-30 800,053 636,156 163,897 2,206,781 (36,313) (36,313) ㈜바른손랩스 2024-09-30 976,819 2,941,107 (1,964,288) 422,141 (306,315) (306,315) 시오필름㈜ 2024-09-30 73,030 2,050,191 (1,977,161) 9,798 9,458 9,458 펜처인베스트㈜ 2024-09-30 2,207,712 550,891 1,656,821 2,025,045 (122,201) (122,201) 펜처더블헬릭스투자조합 2024-09-30 2,727,053 52,952 2,674,101 4,277 (54,843) (54,843) ㈜바른손스튜디오 2024-09-30 6,372,077 7,583,996 (1,211,919) 11,535,296 (511,302) (511,302) ONLIVE+VIET COMPANY LIMITED 2024-09-30 364,448 - 364,448 - (6,412) (17,233) 14. 차입금 등 (1) 당분기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 발행일 만기일 연이자율 당분기말 전기말 제33회 무보증사모전환사채 2023-05-31 2026-05-31 0% 2,000,000 2,000,000 제34회 무보증사모전환사채 2023-12-11 2026-12-11 0% 3,000,000 3,000,000 소 계 5,000,000 5,000,000 가산: 사채상환할증금 788,435 788,435 차감: 전환권조정 (2,145,300) (2,505,740) 차감: 유동성 대체액 (3,643,135) (3,282,695) 사채 잔액 - - (2) 전환사채의 발행조건당사는 재무적 투자자를 대상으로 전환사채를 발행하였으며, 동 전환 및 상환에 관한주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 2023년 5월 31일 발행 전환사채 2023년 12월 11일 발행 전환사채 종류 제33회 무보증사모전환사채 제34회 무보증사모전환사채 발행가액 2,000,000,000원 3,000,000,000원 만기 2026-05-31 2026-12-11 연간액면이자율 0% 0% 연간만기보장수익율 5% 5% 전환청구기간 2024년 5월 31일부터 2026년 4월 30일까지 2024년 12월 11일부터 2026년 11월 10일까지 전환조건 발행시 전환가격 2,390원당 보통주 1주 (주1) 발행시 전환가격1,880원당 보통주 1주 (주1) 조기상환청구권 사채 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1년에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대해서 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다.(주2) 사채 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1년에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대해서 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다.(주2) (주1) 전부를 전환하게 될 경우 보통주 1,194,209주(33회), 2,139,800주(34회)가 발행됩니다. 행사가격의 조정과 관련하여 전환권행사 청구전 시가를 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나,시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 및 합병, 자본의 감소, 주식분할, 시가조정 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생할 경우 행사가격이 조정됩니다. 또한 시가 하락시에 최초 전환가격의 70%를 한도로 행사가격이 조정됩니다(주2) 전환사채의 조기상환권은 내재파생상품분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 전환권과 하나의 복합내재상품으로 처리하였고, 재무상태표상 기타금융부채에 포함되어 있습니다. 15. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 납입자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당액면금액 1,000원 1,000원 발행주식수 35,119,757주 35,119,757주 자본금 35,119,757 35,119,757 주식발행초과금 68,646,361 68,646,361 납입자본 합계 103,766,118 103,766,118 (2) 당분기와 전분기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금 납입자본 전기초(2023.01.01) 35,119,757 35,119,757 68,646,361 103,766,118 전분기말(2023.09.30) 35,119,757 35,119,757 68,646,361 103,766,118 당기초(2024.01.01) 35,119,757 35,119,757 68,646,361 103,766,118 당분기말(2024.09.30) 35,119,757 35,119,757 68,646,361 103,766,118 (3) 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 181,812 100,946 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (6,026,808) (5,719,067) 합계 (5,844,996) (5,618,121) (4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 감자차익 42,215,141 42,215,141 자기주식(*) (1,744,294) (1,744,295) 자기주식처분손실 (500,897) (500,897) 주식선택권 2,416,146 2,303,223 기타자본잉여금 3,952,287 3,952,287 합계 46,338,383 46,225,459 (*) 당사는 임직원에 대한 성과급 및 주식선택권 행사에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다. 16. 주식기준보상(1) 주식선택권당사는 임직원에게 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 잔여내역은 다음과 같습니다. 부여일 대상자 부여수량 가득조건 행사가능기간 2016.06.29 주요경영진 및 중간관리자 80,724주 2년근무 2018.06.29 ~2025.06.28 2017.06.26 주요경영진 348,000주 2년근무 2019.06.26 ~2026.06.25 2021.06.02 주요경영진 830,000주 2년근무 및 일정 경영성과 달성 2023.06.03 ~2029.06.02 (2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. 구분 2016년 부여분 2017년 부여분 2021년 부여분 부여일 현재 공정가치 156,754천원 676,764천원 1,582,627천원 부여일 현재주가 4,005원 3,650원 3,070원 행사가격 4,005원 3,650원 3,070원 기대주가변동성 81.05% 91.75% 60.45% 옵션기간 2.5 년 2.5 년 7년 ~ 8년 기대배당금 - - - 무위험이자율 1.28% 1.68% 2.05% 17. 종업원급여 (1) 당사는 종업원 퇴직급여에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 장기근속자를 대상으로 기타장기종업원급여 제도를 운영하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 2,194,938 6,740,367 2,136,474 6,496,073 퇴직급여 193,260 582,379 186,634 575,835 복리후생비 357,390 1,107,433 393,883 1,182,526 주식보상비용 (22,585) 112,923 67,754 363,591 합계 2,723,003 8,543,102 2,784,745 8,618,025 18. 영업수익(1) 당분기 및 전분기의 영업수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 고객과의 계약에서 생기는 수익 18,346,070 46,041,237 16,133,225 42,196,026 임대수익 130,039 401,686 131,607 390,451 합 계 18,476,109 46,442,923 16,264,832 42,586,477 (2) 수익의 구분 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지역별 수익: 국내 10,699,413 28,116,316 10,445,510 27,546,971 해외 7,646,657 17,924,921 5,687,715 14,649,055 합 계 18,346,070 46,041,237 16,133,225 42,196,026 수익의 인식시기: 한시점에 이전되는 재화 또는 용역 13,867,333 35,340,896 12,812,646 34,179,566 기간에 걸쳐 이전되는 재화 또는 용역 4,478,737 10,700,341 3,320,579 8,016,460 합 계 18,346,070 46,041,237 16,133,225 42,196,026 (3) 당분기 및 전분기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 아래와 같습니다. 구 분 당분기 전분기 고객 A 9,678,950 1,809,051 고객 B 6,017,395 2,166,142 고객 C(*) 5,876 5,650,192 (*) 당분기 10% 미만 거래처이나, 전기 10% 이상 거래처로 포함하였습니다. (4) 당분기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 특정에 사용한 주요 용역 계약의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 총계약금액 누적수익 계약자산 매출채권 계약부채 총액 대손충당금 총액 대손충당금 프로젝트A 11,000,000 9,273,791 13,791 - - - - 기 타 42,268 - 239,000 (239,000) 900,983 합 계 56,059 - 239,000 (239,000) 900,983 (5) 당분기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 용역 계약으로서 계약금액이 직전 회계년도 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계약일 완성기한 진행률(%) 프로젝트A 2022-05-24 2024-12-31 84.3 19. 영업비용당분기와 전분기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 9,359,724 24,522,609 9,804,884 26,382,732 원재료비 36,042 106,486 37,555 97,133 급여 2,194,938 6,740,367 2,136,474 6,496,073 퇴직급여 193,260 582,379 186,634 575,835 복리후생비 357,390 1,107,433 393,883 1,182,526 여비교통비 47,038 99,699 42,221 118,317 차량유지비 2,922 8,817 3,958 15,876 통신비 10,663 32,626 11,669 34,391 신작개발비 9,088 154,088 (975) 29,037 수도광열비 70,703 194,175 56,812 135,801 세금과공과금 44,865 67,744 38,559 88,596 지급임차료 17,090 48,226 16,012 48,425 건물관리비 89,916 293,906 101,039 304,022 광고선전비 158,150 400,821 66,614 207,385 운반비 1,506,263 3,547,541 1,216,774 3,185,401 지급수수료 751,585 2,195,686 681,257 1,865,485 도서인쇄비 218 3,155 954 2,097 소모품비 43,294 126,488 44,946 153,142 수선비 1,050 5,066 1,127 4,051 보험료 10,911 26,658 7,777 23,873 접대비 29,828 73,472 17,971 37,031 교육훈련비 52 832 2,623 3,807 감가상각비 383,967 1,121,019 370,160 1,115,902 무형자산상각비 26,389 76,236 185,907 565,577 주식보상비용 (22,585) 112,923 67,754 363,591 대손상각비(환입) 1,139,461 1,168,862 (23,186) (172,000) 공사손실충당부채전입액 (88,634) 874,487 5,707 14,222 잡비 70,000 70,000 - - 외주용역비 2,524,627 5,975,592 942,141 2,064,047 합 계 18,968,215 49,737,393 16,417,251 44,942,375 20. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익 외환차익 17,005 197,276 97,351 119,082 외화환산이익 (51,079) 31,033 (56,508) 37,965 유형자산처분이익 - 4,755 - 6,352 무형자산처분이익 - - 238,136 238,136 정부보조금 2,168 6,504 2,168 6,504 채무면제이익 - - 4,601 4,601 기타의대손충당금환입 10,000 533,000 25,000 25,000 리스해지이익 88,510 88,510 80 80 잡이익 12,523 63,339 45,969 166,965 합 계 79,127 924,417 356,797 604,685 기타비용 외환차손 14,876 112,985 10,275 41,749 외화환산손실 74,421 74,463 (1,521) 1,887 유형자산처분손실 - 208 - - 기부금 1,950 5,850 1,950 5,850 리스해지손실 15,393 15,393 - 40,387 잡손실 68 23,868 495 598 기타의대손상각비 110,000 556,024 353,000 2,135,142 합 계 216,708 788,791 364,199 2,225,613 21. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 이자수익 74,700 206,870 122,025 310,820 당기손익인식금융자산처분이익 186,720 529,327 - - 배당금수익 - 107,817 - 85,394 파생상품평가이익 - - 402,795 402,795 합 계 261,420 844,014 524,820 799,009 금융비용 이자비용 93,544 634,369 164,033 387,559 당기손익인식금융자산평가손실 - 1,282,142 441,042 2,041,226 당기손익인식금융자산처분손실 142,260 902,248 - - 파생상품평가손실 - - 96,144 127,112 합 계 235,804 2,818,759 537,186 2,555,897 22. 법인세비용당사는 당분기말 현재 차감할 일시적 차이, 세무상 이월결손금 및 세액공제에 대한 법인세 효과는 미래 예상과세소득이 충분하지 않은 것으로 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다. 23. 우발상황(1) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로 부터 145,000천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사의 토지소유주(㈜제이에스홀딩스)를 위해 당사가 보유주인 건물(투자부동산)을 우리은행에 담보로 제공하고 있습니다. 근저당설정 총 금액은 5,400,000천원 입니다. (3) 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 보험회사 부보자산 부보금액 화재보험 등 현대해상화재보험 건물 등 7,260,000 상기 보험이외에도 삼성화재해상보험(주)에 종합화재보험을 가입하고 있으며, DB손해보험㈜, 현대해상화재보험㈜, ㈜KB손해보험에 자동차손해배상 책임보험을 가입하고 있으며, 현대해상화재보험㈜을 통해 영업배상책임보험,가스사고배상책임보험, 생산물배상책임보험 등을 가입하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 회사는 펜처케이-콘텐츠 투자조합 및 펜처더블헬릭스 벤처투자조합에 대해 자금보충약정을 체결하고 있습니다. 24. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다. 구분 지역 회사명 종속기업 한국 ㈜세움토탈서비스 한국 ㈜바른손스테이 한국 비노테크㈜ 미국 BEAUTY BRIDGE INC 관계기업 한국 ㈜바른손에프엠 한국 ㈜바른손랩스 한국 시오필름㈜ 한국 펜처인베스트㈜ 한국 펜처더블헬릭스투자조합 한국 ㈜바른손스튜디오 베트남 ONLIVE+VIET COMPANY LIMITED (*1) 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 한국 ㈜바른손이앤에이 기타 한국 ㈜엔투스튜디오 한국 ㈜엔엑스게임즈 미국 BE Corp. 한국 ㈜바른손라이프사이언스 (*1) 당분기 중 신규출자를 통하여 관계기업으로 포함 되었습니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 기타거래 임대매출 용역매출 상품매출 영화매출 기타매출 기타수익 이자수익 기타비용 지급 종속기업 ㈜세움토탈서비스 - - - - 5,640 - 861 - - 비노테크㈜ - - - - - - 18,940 - - ㈜메타크루엔터테인먼트(*1) - - - - - 72,491 1,916 - - BEAUTY BRIDGE INC - - 1,876,150 - - - 68 140 - 관계기업 ㈜바른손에프엠 5,250 - - - - - - 65,346 - ㈜바른손랩스 24,567 - - - - - 20,774 52,000 - ㈜바른손스튜디오 - 137,554 - - - - 2,732 252,141 (973,000) 펜처인베스트㈜ - - 14,764 - - - - - - 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 ㈜바른손이앤에이 - - - 953,703 - - - 250,205 - 임원 임원 - - - - - - 6,145 - - 합계 29,817 137,554 1,890,914 953,703 5,640 72,491 51,436 619,832 (973,000) (*1) 당기 중 청산되어 종속기업에서 제외되었으며, 거래내역은 제외 전까지의 금액입니다. (전분기) (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 기타거래 임대매출 용역매출 상품매출 영화매출 기타매출 이자수익 기타비용 지급 종속기업 ㈜세움토탈서비스 - - - - 16,920 1,991 6,024 - 비노테크㈜ - - - - - 18,323 - - ㈜메타크루엔터테인먼트 - - - - - 907 - - BEAUTY BRIDGE INC - - 600,545 - - - - - 관계기업 ㈜바른손에프엠 3,150 - - - - - 34,641 - ㈜바른손랩스 30,250 - - - - 74,762 1,613,082 - ㈜바른손스튜디오 - 350,942 - - - 37,945 - - 펜처인베스트㈜ - - - - 711 - - - 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 ㈜바른손이앤에이 - - - 384,656 - - 87,076 3,800,000 임원 임원 - - - - - 6,678 - - 합계 33,400 350,942 600,545 384,656 17,631 140,606 1,740,823 3,800,000 (3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권 ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 외상매출금 대여금 미수금 기타채권 미지급금 수입보증금 기타채무 종속기업 ㈜세움토탈서비스(*1) 8,272 125,000 51,700 6,696 - - - 비노테크㈜ - 550,000 - 65,447 - - - BEAUTY BRIDGE INC 1,979,559 - - - - - - 관계기업 ㈜바른손에프엠 - - 7,117 - 4,979 2,000 - ㈜바른손랩스(*2) 28,622 2,558,000 - 40,549 - - - 시오필름㈜(*3) - 751,025 97,351 163,276 - - - ㈜바른손스튜디오(*4) 154,000 - 1,240,480 4,787,000 344,523 - - 펜처인베스트㈜ - - - - - - - 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 ㈜바른손이앤에이 377,354 - 539,220 500,000 - - 182,541 기타 ㈜엔투스튜디오 - - - - 1,108 - - ㈜바른손라이프사이언스(*5) - 1,082,000 386,359 75,933 - - - 임원 임원 - 131,905 - 83 - - - 합계 2,547,807 5,197,930 2,322,227 5,638,984 350,610 2,000 182,541 (*1) ㈜세움토탈서비스 미수금에 대해서는 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. 대여금, 기타채권에 대해서는 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*2) ㈜바른손랩스의 대여금, 기타채권에 대해서는 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*3) 시오필름㈜ 미수금, 대여금, 기타채권에 대해서는 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*4) ㈜바른손스튜디오 외상매출금에 대해서는 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. 미수금에 대해서는 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*5) ㈜바른손라이프사이언스 대여금, 미수금, 기타채권에 대해서는 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (전기말) (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 외상매출금 대여금 미수금 기타채권 미지급금 기타채무 종속기업 ㈜세움토탈서비스(*1) 2,068 125,000 51,700 6,027 - - 비노테크㈜ - 550,000 - 46,507 - - ㈜메타크루엔터테인먼트 - 50,000 - - - - BEAUTY BRIDGE INC 907,173 128,940 - 1,414 - - 관계기업 ㈜바른손에프엠 200 - 7,117 - 4,234 2,000 ㈜바른손랩스(*2) 12,664 2,458,000 - 661,432 - - 시오필름㈜(*3) - 751,025 97,351 163,276 - - ㈜바른손스튜디오(*4) - 867,000 1,127,751 5,962,175 236,567 - 펜처인베스트㈜ - - - - - - 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 ㈜바른손이앤에이 1,772,170 - 539,220 500,000 247,886 183,449 기타 ㈜엔투스튜디오 - - - - 1,108 - ㈜바른손라이프사이언스(*5) - 1,082,000 386,359 75,933 - - 임원 임원 - 188,552 - 4,372 - - 합계 2,694,275 6,200,517 2,209,498 7,421,136 489,795 185,449 (*1) ㈜세움토탈서비스 대여금, 미수금에 대해서는 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*2) ㈜바른손랩스의 기타채권에는 전대리스로 인한 금융리스채권이 포함되어 있습니다. ㈜바른손랩스의 대여금, 기타채권(금융리스채권 제외)에 대해서는 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*3) 시오필름㈜ 미수금, 대여금, 기타채권에 대해서는 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*4) ㈜바른손스튜디오 미수금에 대해서는 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*5) ㈜바른손라이프사이언스 대여금, 미수금, 기타채권에 대해서는 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당분기와 전분기중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여거래 출자 대여 회수 종속기업 ㈜세움토탈서비스 - - - 비노테크㈜ - - - ㈜메타크루엔터테인먼트 - 50,000 - BEAUTY BRIDGE INC - 128,940 - 관계기업 ㈜바른손랩스 100,000 - - ㈜바른손스튜디오 - 867,000 - ONLIVE+VIET COMPANY LIMITED - - 175,573 임원 임원 - 56,647 - 합 계 100,000 1,102,587 175,573 (전분기) (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여거래 출자 대여 회수 종속기업 ㈜세움토탈서비스 25,000 - - 비노테크㈜ 50,000 37,500 - ㈜메타크루엔터테인먼트 50,000 - - BEAUTY BRIDGE INC - - 65,370 관계기업 ㈜바른손랩스 1,288,000 - - ㈜바른손스튜디오 1,657,000 790,000 - 임원 임원 - 14,314 - 합 계 3,070,000 841,814 65,370 (5) 주요 경영진과의 거래당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 578,120 677,222 퇴직급여 96,353 112,870 주식기준보상 112,923 295,837 합계 787,396 1,085,929 한편 상기 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다. 25. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 분기순이익(손실) (5,111,098) (5,733,715) 조정항목: 5,659,950 5,443,823 대손상각비(환입) 1,168,862 (172,000) 감가상각비 1,121,019 1,115,902 무형자산상각비 76,236 565,577 이자비용 634,370 387,559 기타의대손상각비 556,024 2,135,142 파생상품평가손실 - 127,112 당기손익인식금융자산평가손실 1,282,142 2,041,226 당기손익인식금융자산처분손실 902,248 - 유형자산처분손실 207 - 주식보상비용 112,923 363,591 재고자산평가손실 - 27,490 외화환산손실 74,463 1,887 충당부채전입 868,142 9,838 리스해지손실 15,394 40,387 잡손실 383,000 - 외화환산이익 (31,033) (37,964) 기타의대손충당금환입 (533,000) (25,000) 유형자산처분이익 (4,755) (6,352) 이자수익 (206,870) (310,820) 배당금수익 (107,817) (85,394) 파생상품평가이익 - (402,795) 당기손익인식금융자산처분이익 (529,327) - 종속기업투자처분이익 (22,491) - 무형자산처분이익 - (238,136) 재고자산평가충당금환입 (4,773) - 채무면제이익 - (4,601) 리스해지이익 (88,510) (80) 잡이익 - (82,242) 정부보조금 (6,504) (6,504) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (9,076,359) (6,663,355) 매출채권의 감소(증가) 5,603,792 (2,397,809) 기타유동채권의 증가 (603,503) (1,918,962) 기타유동자산의 증가 (4,157,144) (406,451) 기타비유동자산의 감소(증가) 126,483 (1,259,722) 재고자산의 증가 (429,099) (530,026) 매입채무의 증가(감소) (141,969) 301,775 기타유동채무의 증가(감소) (10,600,900) 930,754 기타비유동채무의 증가 157,033 - 기타유동부채의 감소 (531,052) (1,382,914) 기타비유동금융부채의 증가 1,500,000 - 영업으로부터 창출된 현금 (8,527,507) (6,953,247) (2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기타금융자산 유동성대체 - 1,000,654 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 307,741 345,823 사용권자산의 증가 1,542,404 2,079,685 26. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)기본주당이익(손실)은 회사의 보통주분기순이익(손실)을 회사가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당분기와 전분기 중 회사의 기본주당순이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익(손실) (581,582,773) (5,111,098,419) (336,220,991) (5,733,714,580) 가중평균 유통보통주식수(*) 34,427,568 34,427,568 34,427,568 34,427,568 기본주당손실 (17) (148) (10) (167) (*) 가중평균 유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초 발행보통주식수 35,119,757 35,119,757 35,119,757 35,119,757 자기주식효과 (692,189) (692,189) (692,189) (692,189) 가중평균 유통보통주식수 34,427,568 34,427,568 34,427,568 34,427,568 (2) 희석주당순손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있으나, 반희석효과로 인하여 고려하지 않았습니다.(3) 보통주 청구가능증권 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구분 청구기간 발행될 보통주식수 비고 주식선택권 5차 2018.06.29~2025.06.28 80,724주 행사가격 4,005원 주식선택권 6차 2019.06.26~2026.06.25 348,000주 행사가격 3,650원 주식선택권 7차 2023.06.03~2029.06.02 830,000주 행사가격 3,070원 전환사채 33회 2024.05.31~2026.04.30 1,194,029주 전환가격 1,675원 전환사채 34회 2024.12.11~2026.11.10 2,139,800주 전 환가격 1,402원 합계 4,592,553주 당분기는 보통주 당분기순손실이 발생하여 잠재적 보통주의 희석화효과가 없었으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 다르지 않습니다. 6. 배당에 관한 사항 당사는 기업공시서식 작성지침에 따라 사업연도 중 중요한 변동이 없어 본 항목을 기재하지 않았습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2022년 01월 28일 - 보통주 3,743,516 1,000 4,016 합병신주발행 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 천원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무보증 사모전환사채 33 2023년 05월 31일 2026년 05월 31일 2,000,000 기명식보통주 2024.05.31~2026.04.30 100 1,675 2,000,000 1,194,029 발행지역: 대한민국증권거래소: 코스닥시장 무보증 사모전환사채 34 2023년 12월 11일 2023년 12월 11일 3,000,000 기명식보통주 2024.12.11~2025.11.10 100 1,402 3,000,000 2,139,800 발행지역: 대한민국증권거래소: 코스닥시장 합 계 - - - 5,000,000 - - - 3,077 5,000,000 3,333,829 - 3. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 :해당사항 없음. 4. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 :해당사항 없음. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 5. 채무증권 발행 실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)바른손(*1) 회사채 사모 2023년 05월 31일 2,000,000 5% - 2026년 05월 31일 미상환(만기일미도래) - (주)바른손(*2) 회사채 사모 2023년 12월 11일 3,000,000 5% - 2026년 12월 11일 미상환(만기일미도래) - 합 계 - - - 5,000,000 - - - - - (*1) 2023년 5월 31일에 발행한 전환사채와 관련한 자세한 내용은 2023년 5월 26일 제출한 주요사항보고서 에 기재된 내용을 참고해 주시기 바랍니다.(*2) 2023년 12월 11일에 발행한 전환사채와 관련한 자세한 내용은 2023년 12월 8일 제출한 주요사항보고서 에 기재된 내용을 참고해 주시기 바랍니다. 6. 기업어음증권 미상환 잔액 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 7. 단기사채 미상환 잔액 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 8. 회사채 미상환 잔액 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 9. 신종자본증권 미상환 잔액 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 10. 조건부자본증권 미상환 잔액 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1. 공모자금의 사용내역: 해당사항 없습니다. 2. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 33 2023년 05월 31일 운영자금 2,000,000 운영자금 2,000,000 - 전환사채 34 2023년 12월 11일 운영자금 3,000,000 운영자금 3,000,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도와 관련된 사항 [합병]1) 합병 기일 : 2022년 1월 27일2) 합병 배경(주)바른손과 (주)투썬디지털아이디어는 본 합병을 통하여 시장의 환경변화에 적극 대처함과 동시에 사업의 다각화 및 합병시너지를 통한 주주가치 및 기업가치 극대화를 위하여 양사 간에 합병하기로 결정하였습니다.3) 합병 방법- (주)바른손이 (주)투썬디지털아이디어를 흡수합병- 존속회사 : (주)바른손- 소멸회사 : (주)투썬디지털아이디어본 합병과 관련한 자세한 내용은 2021년 11월 5일 제출한 주요사항보고서 및 XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 중 '합병, 자산양수도 등의 사후정보'에 기재된 내용을 참고해 주시기 바랍니다. [자산양수도]1) 양수도 일자: 2022년 1월 20일2) 양수도 사유: 자금 유동성 확보3) 양수도 내용:-양수도대상 주식: 두나무 주식회사-양수도대상 주식수: 17,510주(액면 1주당 460,000원)-양수도 금액: 8,100,600,000원본 양수도와 관련한 자세한 내용은 2021년 1월 20일 제출한 주요사항보고서 및 XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 중 '합병, 자산양수도 등의 사후정보'에 기재된 내용을 참고해 주시기 바랍니다. [전환사채권발행]1) 사채의 종류: 제33회 무기명식 무보증 사모 전환사채2) 사채의 권면총액: 2,000백만원3) 사채의 이율: 표면이자율 0.0%, 보장수익률 연복리 5.0%4) 원금상환방법: 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2026년 5월 31일에 전자등록금액의 115.7625%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.5) 전환에 관한 사항: 전환가액 2,390원 전환청구기간 2024년 5월 31일 ~ 2026년 4월 30일6) 사채권자의 조기상환청구권사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 5월 31일 및 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2025년 5월 31일에 본 사채의 권면금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.본 전환사채와 관련한 자세한 내용은 2023년 5월 26일 제출한 주요사항보고서에 기재된 내용을 참고해 주시기 바랍니다.[전환사채권발행]1) 사채의 종류: 제34회 무기명식 무보증 사모 전환사채2) 사채의 권면총액: 3,000백만원3) 사채의 이율: 표면이자율 0.0%, 보장수익률 연복리 5.0%4) 원금상환방법: 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2026년 12월 11일에 전자등록금액의 115.7625%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.5) 전환에 관한 사항: 전환가액 1,880원 전환청구기간 2024년 12월 11일 ~ 2026년 11월 10일6) 사채권자의 조기상환청구권사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 12월 11일 및 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2025년 12월 11일에 본 사채의 권면금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.본 전환사채와 관련한 자세한 내용은 2023년 12월 8일 제출한 주요사항보고서에 기재된 내용을 참고해 주시기 바랍니다.(2) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항자산유동화와 관련한 자산매각에 해당하는 사항은 없으며, 우발채무 등에 관한사항은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 23.우발상황」을 참조 바랍니다.(3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항본문 "V. 감사인의 감사의견 등 > 1. 회계감사인의 감사의견 등"의 기재사항을 참조하시기 바랍니다. (핵심감사사항 및 강조사항 등) 2. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (연결기준) (단위: 천원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제40기3분기 매출채권 3,922,663 1,270,892 32.4 대여금 6,804,143 6,572,238 96.6 미수금 3,031,289 1,103,018 36.4 미수수익 429,530 428,281 99.7 선급금 3,509,989 1,333,877 38.0 합 계 17,697,614 10,708,306 60.5 제39기 매출채권 5,671,645 103,097 1.8 대여금 8,627,790 6,572,238 76.2 미수금 2,767,651 1,103,018 39.8 미수수익 457,699 428,281 93.6 선급금 3,659,121 1,340,853 36.6 합 계 21,183,906 9,547,487 45.1 제38기 매출채권 4,398,803 218,703 5.0 대여금 6,614,104 4,114,238 62.2 미수금 967,819 803,019 83.0 미수수익 411,962 388,198 94.2 선급금 14,219,562 570,000 4.0 합 계 26,612,250 6,094,158 22.9 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (연결기준) (단위: 천원) 구분 제40기 3분기 제39기 제38기 1. 기초대손충당금 잔액 합계 9,547,487 6,094,158 5,792,278 2. 순대손처리액(①-②+/-③) (78,229) 9,191 - ① 대손처리액(상각채권액) 1,771 9,191 - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 (80,000) - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 1,239,048 3,444,138 301,880 4. 기말 대손충당금 잔액 합계 10,708,306 9,547,487 6,094,158 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침당사는 대차대조표일 현재 매출채권 등의 잔액에 대하여 집합분석과 개별분석의 대상의 채권을 분류한 후, 집합분석채권에 대해서는 과거 경험률에 비추어 추산하고 개별분석대상에 대해서는 회수가능성이 없거나 회수가 의문시되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 경과기간별 매출채권 잔액현황 (연결기준) (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년초과2년이내 2년 초과 합 계 금액 일반 2,187,216 1,175,470 - 3,362,686 특수관계자 405,976 154,000 - 559,976 계 2,593,193 1,329,470 - 3,922,663 구성비율 - 66.1% 33.9% -% 100.0% 3. 재고자산의 현황 등(연결기준)1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 백만원) 사업부문 계정과목 제40기 3분기 제39기 제38기 비고 뷰티사업부 상품 3,582 3,575 3,169 - 미착상품 - - - - 소계 3,582 3,575 3,169 - 영화사업부 개발,제작중인콘텐츠 - - - 소계 - - - 외식사업부 외 상품 1,307 634 - - 미착품 138 52 27 - 원재료 6 5 3 - 저장품 - - - - 소 계 1,451 691 30 - 합 계 합 계 5,033 4,266 3,199 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 8.8 6.2 3.6 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 9.8 8.2 13.8 - -위 금액은 평가충당금을 반영한 순장부가액입니다. 4. 재고자산의 실사내역 등-재고실사 현황1) 재고실사일 : 2024년 1월 4일2) 실사장소 : 용인물류센터, 민속촌 식품매장3) 실사대상 : 화장품 등 상품재고, 현금시재액2) 재고실사시 삼정회계법인 공인회계사 2명의 입회하에 실시하였습니다.3) 당사는 재무상태표일로부터 재고실사일까지의 기간 동안 재고자산의 입고 및 출 고에 관한 자료를 추가로 제시하고 재고실사 하였습니다. 5. 금융상품의 공정가치평가내역당사는 금융상품의 일부를 공정가치 평가를 진행하고 있으며, 이에 대한 세부내용은 'III. 재무에 관한 사항'의 연결재무제표 주석 6. 금융상품을 참고하여 주시기 바랍니다. 6. 수주계약 현황수주 잔고에 대한 상세 내용은 거래 상대방(특히 대기업, 글로벌 OTT 사업자 등)과의 영업과 관련된 기밀 또는 비공개 사항으로 관련 내용을 공시할 경우 거래 상대방의 영업에 현저한 손실을 초래할 수 있다고 판단됩니다.이에 사업보고서에 수주계약 현황을 상세하게 기재하여야 하나 상기 사유에 근거하여 해당 내용 기재를 생략합니다. 다만, 추후 언론과의 인터뷰, 공정공시 등의 기타 방법을 통해 관련 내용이 공개된 경우에는 그 내용을 상세하게 기재하도록 하겠습니다. (단위 : 천원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 (주)바른손 VFX용역 (주)엠와이엠 등 2022년 05월 24일 2024년 12월 31일 (*1) 11,000,000 (*2) 84.3 - - 13,790 - 합 계 84.3 - - 13,790 - (*1) 2024년 6월 20일 단일판매·공급계약 정정공시를 통해 공시기한이 변경되었습니다.(*2) 해당 프로젝트 수주총액은 단일판매공급계약으로 공시된 금액과 다른 발주처에서 수주받은 금액이 포함되어 있습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서 본 항목의 기재를 생략 합니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제40기 3분기(당기) 예일회계법인 - - - 제39기(전기) 삼정회계법인 적정 해당사항없음 (연결재무제표)1. 상품매출 기간귀속2. 뷰티사업부문 및 VFX사업부문 현금창출단위 영업권 손상(별도재무제표)1. 상품매출 기간귀속2. 뷰티사업부문 및 VFX사업부문 현금창출단위 영업권 손상 제38기(전전기) 삼정회계법인 적정 해당사항없음 (연결재무제표)1. 상품매출수익인식2. 뷰티사업부문 및 VFX사업부문 현금창출단위 영업권 손상(별도재무제표)1. 상품매출수익인식2. 뷰티사업부문 및 VFX사업부문 현금창출단위 영업권 손상 ※ 감사의견은 별도·연결 재무제표에 대한 감사의견입니다. 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제40기(당기) 3분기 예일회계법인 별도/연결 재무제표(K-IFRS) 검토 및 감사 80백만원 1,550시간 - - 제 39기(전기) 삼정회계법인 별도/연결 재무제표(K-IFRS) 검토 및 감사 195백만원 1,680시간 195백만원 2,161시간 제 39기(전전기) 삼정회계법인 별도/연결 재무제표(K-IFRS) 검토 및 감사 140백만원 1,100시간 140백만원 1,100시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제40기(당기) 3분기 2024.01.20 비상장 주식가치산정 2024.01.19~2024.02.13 12백만원 - 제39기(전기) 2023.06.28 세무조정 2023.06.28~2024.03.31 12백만원 - 제38기(전전기) 2022.06.30 세무조정 2022.06.30~2023.03.31 10백만원 - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2024년 03월 14일 감사위원, 회계팀장, 감사인 2인 서면회의 2023년 감사종결 보고 5. 조정협의회 내용 및 재무제표 불일치 정보 : 해당사항 없습니다. 6. 공시대상기간 중 회계감사인의 변경 : 당사의 감사인선임위원회에서 예일회계법인 선임되어 3개년간 (2024년 1월 1일부터 2026년 12월 31일까지) 회계연도에서 위 회계법인과 외부 감사계약이 체결되었습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서 본 항목의 기재를 생략 합니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서 본 항목의 기재를 생략 합니다. 2. 감사제도에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서 본 항목의 기재를 생략 합니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서 본 항목의 기재를 생략 합니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)바른손이앤에이 최대주주 보통주 10,507,603 29.92 10,507,603 29.92 - 문양권 최대주주의 특수관계인 및 사내이사 보통주 376,881 1.07 376,881 1.07 - 강신범 대표이사 보통주 251,254 0.72 251,254 0.72 - 박성진 대표이사 보통주 155,410 0.44 155,410 0.44 - 안은미 - 보통주 30,151 0.09 0 0.00 특수관계인 제외 계 보통주 11,321,299 32.24 11,291,148 32.15 - - - - - - - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)바른손이앤에이 24,396 최윤희 - - - 문양권 25.53 - - - - - - (2) 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2024년 02월 19일 최윤희 - - - 문양권 25.53 2021년 12월 23일 박진홍 0.45 - - 문양권 25.53 2021년 03월 30일 - - - - 문양권 25.87 2020년 08월 20일 박진홍 0.4 - - - - 2020년 03월 10일 - - - - 문양권 25.87 2020년 05월 21일 정우식 - - - - - (3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)바른손이앤에이 자산총계 130,982 부채총계 51,208 자본총계 79,774 매출액 11,943 영업이익 -3,444 당기순이익 -16,698 위 재무사항은 2023년 회계연도의 재무현황이며 별도기준으로 작성하였습니다. 세부적인 항목은 (주)바른손이앤에이의 공시사항을 참조하기 바랍니다. (4) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사 최대주주인 (주)바른손이앤에이는 1997년 01월 06일 설립되었으며, 1999년 08월 11일 코스닥시장에 상장되었습니다. 영화, 드라마, 영상콘텐츠 등의 투자, 배급, 제작 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 최대주주 변동내역 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2010년 12월 18일 (주)바른손이앤에이 10,507,603 29.92 (1) 2020.03.30 합병으로 인해 신주교부를 받았으며 이로인해 지분율이 증가하였습니다.(2) 2021.12.31 전환청구권행사로 1,904,754주가 신주로발행되었으며 이로 인해 지분율이 하락하였습니다.(3) 2022.01.27 합병으로 인해 3,743,516주가 신주로 발행되었으며 이로 인해 지분율이 하락하였습니다. - 변동일은 최초로 최대주주가 된 날을 기재하고 소유주식수는 2023년 3월 31일을 기준으로 공시된 소유주식 변동분만을 반영하였습니다 4. 주식의 분포 주식 소유현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 (주)티에스더블유 1,863,050 5.31 특별관계자 ㈜힐룸 보유주식수가 포함되어 있습니다. - - - - 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 20,303 20,311 99.96 19,005,162 35,119,757 54.12 - 5. 주가 및 주식거래실적 (1) 국내증권시장 [한국거래소] (단위: 원, 주) 종 류 2024년 1월 2024년 2월 2024년 3월 2024년 4월 2024년 5월 2024년 6월 2024년 7월 2024년 8월 2024년 9월 주 가(보통주) 최고 1,840 1,751 1,636 1,613 1,505 1,406 1,328 1,197 1,232 최저 1,627 1,625 1,527 1,490 1,373 1,306 1,156 1,010 1,074 평균 1,736 1,670 1,576 1,558 1,460 1,359 1,266 1,140 1,135 거래량(보통주) 최고(일) 3,371,313 183,038 211,661 140,932 112,881 142,908 84,347 2,351,242 162,590 최저(일) 28,135 28,677 43,531 26,105 23,685 15,293 18,742 16,269 5,780 월간 5,944,818 1,185,136 1,956,429 1,263,423 1,117,034 932,978 1,052,362 4,460,689 1,017,875 (2) 해외증권시장: 해당사항 없습니다. 6. 복 수의결권 주식 보유자 및 그 특수관계인 현황: 해당사항 없습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 강신범 남 1975년 03월 대표이사 사내이사 상근 총괄 고려대학교 정보경영공학과 박사 졸업(~2012.02)케이티하이텔 TF LEADER(~ 2009)엔알 스튜디오 대표이사 (~2016)현) 바른손 대표이사(2017.06~) 251,254 - - 7년 3개월 2026년 03월 30일 박성진 남 1978년 12월 대표이사 사내이사 상근 총괄 ㈜투썬지디털아이디어 VFX Executive producer 및 대표이사(~2022)현) ㈜바른손 디지털아이디어사업부 본부장 155,410 - - 2년 6개월 2025년 03월 30일 문양권 남 1966년 10월 사내이사 사내이사 비상근 사내이사 연세대 사회학과 졸업(~1990)IMM에셋 매니지먼트 대표(~2001)(주)스튜디오8 대표이사(2003~2018)현) 바른손이앤에이 사내이사(2005~) 376,881 - 최대주주 21년 2027년 03월 28일 이형휘 남 1967년 05월 사내이사 사내이사 상근 경영지원부 총괄 세종사이버대 경영학과 졸업(~2013)롸이즈온(주) 재경팀장(~2009)현) 바른손 경영지원본부 근무(2009.08~) - - - 15년 5개월 2026년 03월 30일 정형진 남 1969년 10월 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 서강대학교 신문방송학과 졸업(~1995)Mnet 편성기획팀장(1995~2006)Mnet 미디어 콘텐츠기획팀장(2006~2007)예당엔터테인먼트 미디어사업국장(2007~2008)온 미디어 스타일 제작국장(2009~2011)CJ ENM 음악콘텐츠본부 상무(2011~2020) - - - 3년 4개월 2027년 03월 28일 서동우 남 1975년 05월 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 엔씨소프트 차장(~2010)XL게임즈 본부장(2020~2018)바른손E 이사(2018~2020)Nsuslab Korea Head of Platform(2021~) - - - 1년 3개월 2026년 06월 29일 이상민 남 1969년 03월 기타비상무이사 기타비상무이사 비상근 경영자문 Michigan State University, Telecommunication학과 졸업(~1996)김대중대통령 경제고문 유종근 전북도지사 비서관(~1999오리온그룹 (주)제미로(주)롸이즈온 전략기획실장(~2002)CJ미디어 (現 CJ E) VOD사업팀장(~2005)CJ엔터테인먼트 (現 CJ E) 부가판권사업팀장/부장(~2006)(주)바른손이앤에이 대표이사(~2013)(주)바른손홀딩스 대표이사(~2015)(주)바른손 대표이사(~2017)Compass Blue-Japan Co., Ltd. 대표이사(~2019)골든브릿지(주) 대표이사(~2021)(주)프린스렌트카 대표이사(~2022)서남해안레저(주), 썬카운티(주), 파크카운티(주) 대표이사(~2024)서남해안레저(주), 썬카운티(주), 파크카운티(주) 고문(2024~) - - - 6개월 2027년 03월 28일 나. 직원 등의 현황기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서 본 항목의 기재를 생략합니다. 다. 미등기임원 보수 현황 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서 본 항목의 기재를 생략합니다. 2. 임원의 보수 등 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서 본 항목의 기재를 생략합니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 - 1 18 19 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 (1) 계열회사 계통도 ★ 계통도 2.0.jpg 계통도 (2) 계열회사간 업무조정이나 이해관계를 조정하는 기구 또는 조직 해당사항 없습니다. (3) 계열회사 중 회사의 경영에 직접 또는 간접적으로 영향력을 미치는 회사 당사의 최대주주는 (주)바른손이앤에이이며 그 지분(율)은10,507,603주(29.92%)로서 특수관계인을 포함하여 11,291,148(32.15%) 입니다.가. 법인 또는 단체의 기본정보 회사명 (주)바른손이앤에이 대표자 최윤희 최대주주 문양권 나. 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위: 백만원) 구 분 금 액 자산총계 130,982 부채총계 51,208 자본총계 79,774 매출액 11,943 영업이익 (3,444) 당기순이익 (16,698) * 위 재무사항은 최근사업연도의 별도기준 재무정보로서 더 자세한 사항은 (주)바른손이앤에이의 공시사항을 참조하기 바랍니다. (4) 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 (기준일: 2024년 9월 30일) 겸직자 겸직회사 비고 성 명 직 위 회사명 직위 상장여부 강신범 대표이사 (주)바른손랩스 대표이사 비상장 (주)엔투스튜디오 사내이사 비상장 문양권 사내이사 (주)바른손이앤에이 사내이사 상장 (주)바른손랩스 사내이사 비상장 (주)바른손스튜디오 사내이사 비상장 펜처인베스트(주) 사내이사 비상장 (주)바른손씨앤씨 사내이사 비상장 이형휘 사내이사 (주)세움토탈서비스 대표이사 비상장 (주)바른손랩스 감사 비상장 (주)바른손스튜디오 대표이사 비상장 펜처인베스트(주) 감사 비상장 (주)엔투스튜디오 이형휘 비상장 2. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 5 5 461,658 -1 - 461,657 일반투자 - 7 7 1,091,744 175,573 - 1,267,317 단순투자 1 10 11 9,338,493 -744,889 -1,489,829 7,103,775 계 1 22 23 10,891,895 -569,317 -1,489,829 8,832,749 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 (1) 가지급금 및 대여금(유가증권 대여 포함) 내역: 해당사항 없습니다.(2) 채무보증내역: 해당사항 없습니다. 2. 대주주와의 자산(영업)양수도 등: 해당사항 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 등 (단위: 천원) 회사명(회사와의 관계) 거래종류 거래일자 거래내용 금액 (주)바른손이앤에이(최대주주) 바른손 영업수익 2024.01~2024.09 영화 '거미집' 수익정산 외 1,049,877 ※ 상기의 건은 2024년 3분기 매출액(연결기준)에 해당하는 대주주와의 거래현황 입니다. 4. 대주주에 대한 주식기준보상 거래: 해당사항 없습니다. 5. 주주(최대주주 등 제외)·임원·직원 및 기타 이해관계자와의 거래내용: 해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 당사는 당분기 중 주요사항보고서 및 한국거래소 공시를 통해 공시한 사항이 공시서류제출일까지 이행이 완료되지 않았거나 주요내용이 변경된 경우는 없었습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 1. 중요한 소송사건 등 : 해당사항 없습니다. 2. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2024년 9월 30일) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 3. 채무보증 현황 : 당사는 투자부동산을 해당 건물의 토지소유주를 위하여 담보로 제공하고 있으며 채권채고액은 5,400,000천원입니다. 4. 채무인수약정 현황 : 해당사항 없습니다. 5. 그 밖의 우발채무 등 : 해당사항 없습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 1. 재재현황: 해당사항 없습니다. 2. 한국거래소 등으로부터 받은 제재 해당사항 없습니다. 3. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항 해당사항 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 1. 중소기업 확인서 바른손_중기업확인서2024~2025.jpg 중소기업확인서 2. 합병, 자산양수도 등의 사후정보 (1) 합병 : 2022년 1월 27일 구분 내용 거래상대방법인내역 회사명 주식회사 투썬디지털아이디어 대표이사 박성진, 이광명 본점소재지 경기도 고양시 일산동구 백마로 195, 8001호 합병 기일 2022년 1월 27일 합병 등기일 2022년 1월 28일 법적형태 및 내용 (주)바른손이 (주)투썬디지털아이디어를 흡수합병 함.(주)바른손은 존속하고 (주)투썬디지털아이디어는 소멸함- 합병 비율 : 1 : 0.758217131- 합병 신주 : 3,743,516주 주요일정 - 합병결정 이사회 : 2021.10.29- 합병계약 체결일 : 2021.10.29- 합병승인 주주총회 : 2021.12.22- 합병기일: 2022.1.27 합병에 관한 자세한 내용은 2021년 10월 29일 제출한 주요사항보고서 및 관련문서를 참고하여 주시기 바랍니다. 합병등 전후의 재무사항 비교표 * 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할) (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)투썬디지털아이디어 매출액 25,072 19,991 10,168 0.59 10,351 0.48 - 영업이익 6,419 5,166 -1,602 1.24 -2,117 1.41 - 당기순이익 5,876 4,733 -4,851 1.82 -2,044 1.43 - 합병과 관련하여 괴리율이 발생한 사유는 다음과 같습니다.1) 팬데믹의 영향으로 드라마 및 영화 제작이 지연되면서 당사가 맡은 VFX 작업도 함께 지연되었습니다. 이에 따라 진행률이 예상보다 적게 인식되었으며 지연비용이 발생하였습니다.2) 일부 프로젝트의 제작사 일정 변동과 VFX사업부 조직 안정을 위한 내부인력개편으로 인해 인력투입시간의 부분적인 Loss가 발생하였습니다. 향후 일정이 지연된 프로젝트 중 일부는 증액을 위한 추가 계약이 예상되고, 이를 포함한 나머지 프로젝트들 또한 차질 없이 인력투입이 이루어질 예정이며 조직개편으로 인한 긍정적인 효과를 기대하고 있습니다.3) 위와 같은 원인으로 인하여 당사가 합병 시 취득한 영업권의 손상이 발생함에 따라 당기순손실이 발생하여 괴리율이 커지게 되었습니다. (2) 자산양수도 : 2022년 1월 20일1) 자산양수도에 관한 기본사항가. 자산 양수도의 배경: 당사는 금번 두나무 주식회사의 주식양도(자산양수도)를 통하여 재무구조 개선 및 현금 유동성을 확보나. 자산 양수도의 당사자 구 분 양도인 양수자 대상회사 법인명/명칭 주식회사 바른손 아이엠엠 살루스 벤처펀드 제2호 두나무 주식회사 대표이사 강신범, 안은미, 박성진 - 이석우 다. 회사의 경영, 재무, 영업등에 미치는 중요 영향 및 효과당사는 금번 자산양도로 양수도대금 8,100,600,000원을 통해 자금 유동성을 확보라. 자산양수도의 내용 구분 내역 양수도대상 주식 두나무 주식회사 양수도대상주식수(액면1주당 460,000원) 17,610주 양수도 지분율 0.056% 양수도가액 8,100,600,000원 - 상법 제374조에 따른 "중대한 영향을 미치는 일부"의 양수 해당 여부회사의 금번 양수도는 영업양수도가 아닌 자산양수도로 상법 제374조에 따른 "영업의 전부 또는 중요한 일부의 양수 또는 중대한 영향을 미치는 영업일부의 양수"에 해당하지 않습니다. - 자본시장통합법 시행령 제171조 제1항의 중요한 자산양수도 해당 여부당사가 금번 양수도를 통하여 양도하고자 하는 자산의 총액 8,100,600,000원은 공시제출일 기준 최근 사업연도인 2020년 12월 31일 현재 자산총액 51,748백만원 대비 15.65%에 해당하는바, 회사의 금번 자산양수도는 자본시장통합법 시행령에 의거한 중요한 자산양수도에 해당합니다 마. 진행경과 및 일정 구분 일자 이사회 결의일 2022년 01월 20일 양도예정일자 2022년 01월 20일 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정)제출일 2022년 01월 20일 바. 주당 평가액 평가결과 예일회계법인(이하 "당 법인" 또는 "본 평가인")은 양도대상주식의 가치평가를 위하여 현금흐름할인법(DCF; Discounted Cash Flow method)을 적용하였습니다. 본 의견서에 기술된 본 평가인의 분석에 기초한 결과, 평가기준일 현재 평가대상자산의 평가액은 7,474백만원에서 9,366백만원의 범위로 산출되었습니다. 이에 따라 ㈜바른손과 양수인 간에 합의된 양도대상주식의 실제 양도 예정가액 8,101백만원은 본 평가인이 평가한 주식 가치 범위 내에 있습니다. 따라서 ㈜바른손의 양도예정가액은 중요성의 관점에서 부적정하다고 판단할 만한 근거가 발견되지 아니하였습니다. (3) 전환사채권발행 : 2023년 5월 31일1) 사채의 종류: 제33회 무기명식 무보증 사모 전환사채2) 사채의 권면총액: 2,000백만원3) 사채의 이율: 표면이자율 0.0%, 보장수익률 연복리 5.0%4) 원금상환방법: 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2026년 5월 31일에 전자등록금액의 115.7625%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.5) 전환에 관한 사항: 전환가액 2,390원 전환청구기간 2024년 5월 31일 ~ 2026년 4월 30일6) 사채권자의 조기상환청구권사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 5월 31일 및 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2025년 5월 31일에 본 사채의 권면금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.본 전환사채와 관련한 자세한 내용은 2023년 5월 26일 제출한 주요사항보고서에 기재된 내용을 참고해 주시기 바랍니다.(4) 전환사채권발행 : 2023년 12월 11일1) 사채의 종류: 제34회 무기명식 무보증 사모 전환사채2) 사채의 권면총액: 3,000백만원3) 사채의 이율: 표면이자율 0.0%, 보장수익률 연복리 5.0%4) 원금상환방법: 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2026년 12월 11일에 전자등록금액의 115.7625%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.5) 전환에 관한 사항: 전환가액 1,880원 전환청구기간 2024년 12월 11일 ~ 2026년 11월 10일6) 사채권자의 조기상환청구권사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 12월 11일 및 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2025년 12월 11일에 본 사채의 권면금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.본 전환사채와 관련한 자세한 내용은 2023년 12월 8일 제출한 주요사항보고서에 기재된 내용을 참고해 주시기 바랍니다. 3. 외국지주회사의 자회사 현황 : 해당사항 없습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 (주)바른손스테이 2021.03.05 경기도 수원시 영통구 대학3로 1, 2층 203호(이의동) 소프트웨어 개발, 공급업 128,128 지분율 50% 초과 미해당 (주)세움토탈서비스 2020.03.19 경기도 수원시 영통구 대학3로 1, 2층(이의동) 시설경비업 45,085 유효지분율 50% 초과 미해당 비노테크(주) 2020.01.28 서울특별시 강남구 영동대로75길 9, 지하1층 비103호(대치동, 수암빌딩) 도매, 수입주류 1,412,697 지분율 50% 초과 미해당 BEAUTY BRIDGE, INC. 2023.06.20 19700 S VERMONT AVE. SET 200 TORRANCE. CA 90502 화장품 도소매업 1,180,306 지분율 50% 초과 미해당 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 1 (주)바른손이앤에이 110111-1354961 - - 비상장 18 (주)바른손스테이 135811-0414028 (주)세움토탈서비스 135811-0388455 비노테크(주) 135711-0146615 BEAUTY BRIDGE, INC. - (주)바른손에프엠 210111-0079618 시오필름(주) 110111-2854910 (주)바른손랩스 110111-7905833 (주)바른손스튜디오 110111-7816973 펜처인베스트(주) 110111-7189164 (주)펜처더블헬릭스투자조합 - ONLIVE+ VIET COMPANY LIMITED(*1) - (주)엔투스튜디오(*2) 110111-5710937 (주)바른손씨앤씨(*2) 110111-7615101 (주)바른손라이프사이언스(*2) 131111-1398212 (주)엔엑스게임즈(*2) 110111-6516079 BE Corp.(*2) - (주)더프레젠트컴퍼니(*2) 110111-8235693 (주)스텝파이브(*2) 110111-7044904 상기 계열회사는 관련법령에 따라 지분율 30% 이상인 기업을 대상으로 작성하였습니다. 다만, (주)바른손이앤에이는 당사의 최대주주이므로 계열회사에 포함시켰습니다.(*1) 당기 중 신 규출자를 통하여 관계기업으로 포함되었습니다.(*2) 당사 최대주주인 (주)바른손이앤에이가 보유한 지분율을 고려하여 최대주주의 종속회사 및 관계회사에 해당되기에 계열회사로 편입하였습니다. 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)세움토탈서비스 비상장 2020년 03월 27일 경영참여 200,000 32,000 40.00 1 - - - 32,000 40.00 1 45,085 -31,094 (주)바른손스테이 비상장 2021년 03월 05일 경영참여 410,000 410,000 51.25 1 - - - 410,000 51.25 1 128,128 -88,524 비노테크(주) 비상장 2021년 07월 30일 경영참여 500,040 45,000 60.00 396,285 - - - 45,000 60.00 396,285 1,412,697 -176,121 (주)메타크루엔터테인먼트 비상장 2022년 01월 21일 경영참여 300,000 300,000 60.00 1 -300,000 -1 - - - - - - BEAUTY BRIDGE, INC. 비상장 2023년 06월 20일 경영참여 65,370 51,000 51.00 65,370 - - - 51,000 51.00 65,370 1,180,306 -50,343 (주)바른손에프엠 비상장 2018년 07월 16일 일반투자 715,000 45,000 45.00 45,001 - - - 45,000 45.00 45,001 856,735 -20,698 시오필름 비상장 2003년 09월 05일 일반투자 850,000 568,000 37.87 1 - - - 568,000 37.87 1 63,162 14,524 (주)바른손랩스 비상장 2021년 05월 26일 일반투자 300,000 300,000 30.00 1 - - - 300,000 30.00 1 2,195,308 -1,227,330 (주)바른손스튜디오 비상장 2021년 08월 31일 일반투자 354,000 708,000 35.44 1 - - - 708,000 35.44 1 10,659,582 -1,428,765 펜처바이오더블헬릭스벤처투자조합 비상장 2020년 12월 15일 일반투자 900,000 900 22.22 606,432 - - - 900 22.22 606,432 3,783,357 -91,654 ONLIVE+ VIET COMPANY LIMITED 비상장 2024년 09월 23일 일반투자 - - - - - 175,573 - - 46.00 175,573 - - 펜처인베스트(주) 비상장 2019년 07월 29일 일반투자 1,237,500 2,475,000 24.75 440,308 - - - 2,475,000 24.75 440,308 3,076,175 514,402 (주)데일리파트너스 비상장 2019년 04월 30일 단순투자 220,000 44,000 2.00 320,946 - - - 44,000 2.00 320,946 15,198,803 930,371 레드모바일 비상장 2019년 11월 11일 단순투자 1 52,188 20.00 1 - - - 52,188 20.00 1 - - (주)바른손이앤에이 상장 2010년 04월 29일 단순투자 2,249,851 1,322,851 1.78 857,207 - - -207,687 1,322,851 1.78 649,520 130,891,618 -16,697,945 (주)바른손라이프사이언스 비상장 2016년 08월 29일 단순투자 866,569 1,903,003 19.24 1 - - - 1,903,003 19.24 1 463,536 -220,221 (주)아트앤디자인인터내셔널 비상장 2018년 07월 19일 단순투자 126,328 1,460 7.50 147,830 - - - 1,460 7.50 147,830 2,684,657 152,192 (주)뉴포인트 비상장 2019년 05월 28일 단순투자 999,000 99,900 6.71 1 - - - 99,900 6.71 1 2,439,983 -1,663,420 부산비디엑스(주) 비상장 2024년 05월 03일 단순투자 700,000 - - - 1,400,000 700,000 - 1,400,000 7.00 700,000 - - (주)두나무 주식회사 비상장 2021년 10월 07일 단순투자 18,495,350 36,710 0.11 5,692,840 -36,710 -4,410,698 -1,282,142 - - - - - 미시간글로벌콘텐츠투자조합 비상장 2016년 12월 23일 단순투자 1,000,000 1,000 4.42 213,643 - - - 1,000 4.42 213,643 10,507,482 78,075 펜처바이오텐베거투자조합1호 비상장 2020년 02월 07일 단순투자 500,000 500 16.67 94,064 - -34,191 - 500 16.67 59,873 2,800,379 -58,339 펜처 케이-콘텐츠 투자조합 비상장 2022년 10월 28일 단순투자 6,000,000 3,000 9.89 2,011,960 3,000 3,000,000 - 6,000 9.89 5,011,960 28,774,201 -1,837,375 합 계 8,399,512 - 10,891,895 1,066,290 -569,317 -1,489,829 9,465,802 - 8,832,749 217,161,194 -21,902,265 ※ 상기 타법인출자 현황은 아래의 기준으로 작성하였습니다. -기초 또는 기말 현재 해당 법인에 대한 출자비율이 5%를 초과하는 경우 -기초 또는 기말 현재 장부가액이 1억원을 초과하는 경우 ※ 최근 사업연도 재무현황은 별도재무제표 기준으로 작성하였습니다. ※ 레드모바일, 부산비디엑스의 총자산 및 당기순손익은 최근사업연도 자료의 확보가 현실적으로 곤란하여 재무현황 기재를 생략하였습니다. ※ 당사는 기업회계기준에 따라 금융상품(지분상품)에 대해서는 공정가치로 측정하고 있으며, 종속기업 및 관계기업 투자주식에 대해서는 매년 손상(감액) 징후가 있는지 검토하고 징후가 있다면 해당 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 회계처리를 하고 있습니다. ※ 2023년 10월 30일 (주)엔진비주얼웨이브 상호명이 (주)뉴포인트로 변경되었습니다.※ ONLIVE+ VIET COMPANY LIMITED는 유한회사로, 현지 국가의 관련법령에 따라 주식을 발행하지 않은 기업입니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없습니다.