졸스 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 바른손(이하 "지배기업")은 1985년 12월 27일에 설립되었으며 영화제작, 수입, 배급, 상영업, 비디오 및 각종 영상매체 제작, 배급 및 유통판매업, 음반 및 각종 음향물 제작, 배급 및 유통판매업, 공연기획 및 제작판매업, 방송프로그램 제작 및 공급업ㆍ중개업, 엔터테인먼트 관련사업, 브랜드 및 상표권 등 지적재산권의 라이센스업, 부동산임대업, 식품ㆍ음식료품 제조업 및 판매업, 게임소프트웨어 개발 및 공급업, 투자업 등을 사업목적으로 하여 영위하고 있습니다.

지배기업의 설립시 상호는 (주)바른손팬시였으며, 1994년 6월 2일 (주)바른손으로 상호를 변경하였습니 다. 지배기업의 본사는 경기도 수 원시 영통 구 이의동에 소재하고 있습니다. 지배기업은 1994년 3월 12일자로 한국증권업협회가 개설한 협회중개시장에 등록하였으며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주 )

주주명	당기말	전기말

소유주식수	지분율(%)	소유주식수	지분율(%)

(주)바른손이앤에이	10,507,603	35.65	5,319,826	32.40

배정현	3,643,190	12.36	-	-

(주)한국문화진흥	2,336,666	7.93	-	-

문양권	376,881	1.28	-	-

강신범	251,254	0.85	-	-

백종인	125,627	0.43	-	-

안은미	30,151	0.10	66,701	0.41

자기주식	692,063	2.35	49,336	0.30

기타	11,508,052	39.05	10,981,502	66.89

합계	29,471,487	100.00	16,417,365	100.00

(1) 종속기업 현황 1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지배지분율	결산월	업종

당기말	전기말

시오필름(주)(*2)	한국	56.67%	56.67%	12월	영화제작ㆍ기획

(주)바른손홈쿡	한국	83.51%	83.51%	3월	음식점업 외

(주)바른손누보(*2,5)	한국	84.31%	74.19%	12월	가구 소매업 외

(주)바른손에프엠	한국	100.00%	100.00%	3월	시설경비업

㈜세움토탈서비스(*3)	한국	100.00%	-	3월	시설경비업

바른손인도법인(*3)	인도	99.00%	-	3월	화장품 유통

(주)레드모바일(*4)	한국	-	38.50%	-	소프트웨어ㆍ게임개발

(주)홀로선필름(*1)	한국	-	60.00%	-	영화제작ㆍ기획

(주)미래소년단(*1)	한국	-	60.00%	-	영화제작ㆍ기획

(주)임프린트(*1)	한국	60%	60.00%	12월	영화제작ㆍ기획

(*1) 해당 피투자회사는 지배기업의 연결정책에 따른 중요성 기준 미달로 인하여 연결범위에서 제외하고 관계기업으로 분류하였습니다. 다만 당기에 (주)홀로선필름, ( 주)미래소년단은 청산되었습니다. (*2) 종속기업의 결산일이 지배기업과 동일하지 않은 경우, 연결재무제표 작성을 위해 지배기업과 동일한 보고기간종료일로 조정하여 이용하였습니다. (*3) 당기 중 신규설립하였습니다. (*4) 당기 중 (주)레드모바일의 지분을 일부 매각하여 지배력을 상실함에 따라 종속기업투자에서 기타포괄손익공정가치금융자산으로 분류하였습니다. (*5) 연결회사는 당기 중 투자전환사채의 전환권행사로 인하여 (주)바른손누보의 지분을 추가 취득하였으며, 이로 인해 지분율은 84.31%로 변경되었습니다.

2) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 매출액 당기손익 총포괄손익 (주)바른손홈쿡 179,810 1,917,335 (1,737,525) 589,709 (187,407) (183,867) (주)바른손누보 472,491 278,154 194,337 276,944 (730,787) (747,119) (주)바른손에프엠 400,423 216,613 183,811 1,496,747 (4,958) (4,958) 시오필름㈜ 679 2,053,295 (2,052,617) 15,259 15,317 15,317 ㈜세움토탈서비스 100,067 2,066 98,001 - (1,999) (1,999) 바른손인도법인 40,386 8,830 31,556 - (15,707) (16,135) (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 매출액 당기손익 총포괄손익 (주)레드모바일 1,409,942 10,955,626 (9,545,684) - (3,706,611) (3,736,227) 시오필름(주) 8,738 2,076,672 (2,067,934) 15,080 14,790 14,790 (주)바른손홈쿡 326,911 1,880,569 (1,553,658) 733,153 (160,860) (167,951) (주)바른손누보 1,420,651 1,528,427 (107,776) 389,309 (507,744) (507,744) (주)바른손에프엠 475,940 287,171 188,769 2,241,706 176,675 176,675 3) 연결범위의 변동 구분 변동내용 기업명 사유 당기 포함 ㈜세움토탈서비스 신규 설립 바른손인도법인 신규 설립 제외 (주)레드모바일 지분 일부 매각 전기 포함 (주)바른손에프엠 취득 제외 (주)바른손크리에이티브 처분 4) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용 ① 누적비지배지분의 변동 연 결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 비지배지분율(%) 비지배지분에 배분된 당기순손익 기말 누적비지배지분 당기 전기 당기 전기 ㈜바른손홈쿡 16.49% (30,909) (49,900) (286,570) (256,245) ㈜바른손누보 15.69% (148,974) (131,031) 30,484 (27,813) 시오필름(주) 43.33% 6,637 6,410 (889,467) (872,710) ② 요약재무정보 (단위 : 천원) 구분 ㈜바른손홈쿡 ㈜바른손누보 시오필름(주) 유동자산 119,088 361,672 478 비유동자산 60,722 110,819 200 유동부채 1,825,721 156,257 2,053,295 비유동부채 91,614 121,896 - 매출 589,709 276,944 15,259 당기손익 (187,407) (730,787) 15,317 총포괄손익 (183,867) (747,119) 15,317 영업활동현금흐름 (100,618) (414,043) 9,066 투자활동현금흐름 48,520 144,550 - 재무활동현금흐름 (8,000) (378,273) (9,000) 현금및현금성자산의 증감 (60,098) (647,766) 66 (단위 : 천원) 구분 ㈜바른손홈쿡 ㈜바른손누보 시오필름㈜ 유동자산 207,060 1,158,649 8,538 비유동자산 119,852 262,002 200 유동부채 1,732,049 455,113 2,076,672 비유동부채 148,520 1,073,314 - 매출 733,153 389,309 15,080 당기손익 (160,860) (507,744) 14,790 총포괄손익 (167,951) (507,744) 14,790 영업활동현금흐름 (124,085) (510,371) 7,126 투자활동현금흐름 152,100 (21,261) - 재무활동현금흐름 - 1,000,000 (7,000) 현금및현금성자산의 증감 28,015 468,368 126 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시 1) 연 결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연 결회사가 2019년 4월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자 산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 4월 1일에 반영하였습니다. 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 4월 1일 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 4월 1일 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평 균 증분차입이자율은 3.80 % 입 니다. 연결회사는 기업회계기준서 제 1116호를 2019년 4월 1일 이후 개시하는 회계연도부 터 적용하여 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 추가 인식하였으며 자산과 부채의차이금액은 이익잉여금에 반영하였습니다. ① 연결재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해서 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산(*) 부동산 1,247,521 1,404,586 차량운반구 190,621 4,355 합 계 1,438,143 1,408,941 (*) 연결재무상태표의 '유형자산' 및 '투자부동산' 항목에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 리스부채(*) 유동 657,069 515,145 비유동 899,063 1,033,504 합 계 1,556,132 1,548,649 (*) 연결재무상태표의 '차입금' 항목에 포함되어 있습니다. ② 연결손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 사용권자산의 감가상각비 560,638 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 54,743 단기리스료( 영업비용에 포함 ) 265,691 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (영업비용에 포함 ) 16,032 당기 중 리스의 총 현금유출은 640,812 천 원 입니 다. ③ 경과 규정 연결회사는 최초 적용시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 4월 1일 현재 연결회사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의증분차입이자율로 할인한 금액)으로 측정합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다. ㆍ최초 적용시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다. ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다. ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회 계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호 를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2019년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 연결회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 연결실체가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. 연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (4) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정금융상품(지분상품)으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. 3) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간 의 평균환율 로 환 산하고 , 환 산에 서 생기 는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까 지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (6) 금융자산 1) 분류 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니 다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타이익' 또는 '기타손실 ' 로 표시하고 손 상차손은 ' 기타손실 ' 로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다 . 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 ' 금융수익 '으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충 당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 4) 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 원가는 제품과 상품은 총평균법, 재공품과 원재료는 선입선출법, 미착상품은 개별법, 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과목 내용연수 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 3~5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 최초 인식 후에는 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 영업권은 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 영업권은 상각되지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액으로 재무상태표에 인식되고 있습니다. 연결회사는 영업권 및 사업결합시 취득한 상표권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습 니다. 다만 콘도 및 골프회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 과목 내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 기타의무형자산 5년~7년 고객과의 관계 7년 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩 니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부 동산은 추정 경제적 내용연수 10~30년동안 정액법으로 상각됩니다. (11) 비금융자산의 손상 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (12) 금융부채 1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 등을 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채 로 분류하고 있으며, 거래비용을 차감한 공정가치로 측정됩니다. 최초 인식 후 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로 금융보증계약은 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으 로 측정됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 금융부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.3) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (13) 복합금융상품연결회사가 발행한 전환사채 에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하며, 그 외의 경우에는 파생상품부채로 인식합니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 전환권은 전환사채의 공정가치와 금융부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 전환권이 지분상품으로 분류되는 경우 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니하며, 파생상품부채로 분류되는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융부채에 해당하므로 공정가치로 후속측정합니다. 단, 전환권이 최초 인식시 파생상품부채로 분류되더라도, 이후 계약조건의 이행, 취소 또는 만료 등으로 금융부채의 정의를 충족하지 못할 경우에는 재무상태표에서 제거됩니다. (14) 자기주식 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 영 화제작업, 외식업, VR 게임의 개발과 공급업 등을 영위하고 있고, 당기말 (주)졸스와의 합병으로 인하여 화장품 유통업에 진출하였습니다. 1) 거래가격의 산정 연결회사는 고객에게 게임의 지적재산권을 제공하고 계약에 명시되어 있는 수익배분비율에 따라 연결회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 예측할 수 있으며, 환불로 그 대가가 변동될 수는 있으나 거래가격 산정시 환불정보를 예측할 수 없고, 그 금액이 유의적이지 않기 때문에 변동대가를 거래가격에 포함시키지 않고 수익을 인식합니다 . 2) 수행의무의 식별 및 이행연결회사의 고객과의 계약상 수행의무는 다음과 같이 식별될 수 있습니다. - 라이선싱: 사용권 연결회사의 영화사업, 게임사업부문 외는 고객과의 계약에 따라 영화 및 게임, VR컨텐츠등의 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 일반적으로 존재하지 않습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. - 게임 유지 보수 및 업데이트연결회사는 게임에 대한 유지 보수와 업데이트를 제공하고 고객과의 계약에 명시되어 있는 수익배분 비율에 따라 대가를 수령하고 있습니다. 연결회사는 게임 유저에게용역이 제공된 시점에 수익으로 처리합니다. - 영화제작용역투자자에게 영화제작선수금을 투자받고 영화의 지적재산권을 양도하는 영화제작용역매출은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 인식하고 있습니다. 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 라이선스매출과 영화제작용역매출이 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 조건을 충족한다고 판단하고 있습니다. (16) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나태내는 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 한편 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. (17) 퇴직급여 연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도 및 확정기여형 퇴직급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. (18) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되 며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 각 보고기간말에 연결회사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본구성요소에 반영하고 있습니다. ( 19) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다. (20) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (21) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (22) 주당손익 기본주당손익은 지배기업의 소유주지분에게 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당손익은 지배기업의 소유주지분에게 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (23) 영업부문 연 결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 36에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며 , 각 부문은 연결회사의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. (24) 재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2020년 6월 11일 이사회에서 승인될 예정이며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상 연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 채권의 연령, 과거 대손경험, 기타 경제 환경 요인 등을 고려하여 대손예상액을 추정하고 있습니다. (3) 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 이연법인세이연법인세자산과 부채의 인식과 측정은 미래의 실현가능성 등에 대한 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세 자산의 인식 여부와 인식 범위는 미래상황에 대한 가정 및 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다. 4. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동금융자산 단기금융상품 10,401 2,010,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 8 5,018,502 단기대여금 2,708,478 5,432,760 대손충당금 (2,432,760) (2,432,760) 소계 286,128 10,028,502 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 3 290,274 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 7,584,947 4,223,506 장기대여금 1,000,000 - 소계 8,584,950 4,513,780 합계 8,871,078 14,542,282 (2) 연결회사는 개별채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기와 전기 중 대여금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,432,760 896,547 대손상각(환입) - (200,000) 제각 - - 연결범위변동 - 1,736,213 기말금액 2,432,760 2,432,760 (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 공정가치 취득원가 장부금액 공정가치 채무증권 3,000,000 8 8 1,500,000 2 2 (주)바른손크리에이티브 1,500,000 2 2 1,500,000 2 2 ㈜레드모바일 1,500,000 6 6 - - - 지분증권 - - - 5,000,000 5,018,500 5,018,500 삼성증권 DLS - - - 5,000,000 5,018,500 5,018,500 소계 3,000,000 8 8 6,500,000 5,018,502 5,018,502 채무증권 3,300,000 2 2 300,000 285,274 285,274 (주)프릭사모터스 전환사채 - - - 300,000 285,274 285,274 (주)스튜디오8 300,000 1 1 - - - (주)레드모바일(제8회차) 전환사채 3,000,000 1 1 - - - 프로젝트투자 1,600,000 1 1 100,000 5,000 5,000 귀신의향기_영화프로젝트투자 100,000 - - 100,000 5,000 5,000 프로젝트 M_게임프로젝트 투자 1,500,000 1 1 - - - 소계 4,900,000 3 3 400,000 290,274 290,274 합계 7,900,000 11 11 6,900,000 5,308,776 5,308,776 (4) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 (비유동) 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 290,274 1,473,369 취득(*1) 3,000,000 - 연결범위 변동 429,210 - 회계정책의 변경으로 인한 계정재분류 - 11,447,377 처분 (270,784) (9,767,668) 공정가치평가(*1) (3,448,691) (1,389,435) 기타 (6) (1,473,369) 기말금액 3 290,274 (*1) 당기 중 연결회사는 (주)스튜디오8이 발행한 전환사채 30억원을 인수하였으며, 해당 피투자회사의 손실로 당기말에 전액 평가손실로 인식하였습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (비유동) 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식수 지분율 취득원가 장부금액 공정가치 취득원가 장부금액 공정가치 시장성있는 지분상품 4,494,567 4,295,504 4,295,504 2,249,850 1,845,377 1,845,377 (주)바른손이앤에이 1,322,851 1.88% 2,249,850 2,116,562 2,116,562 2,249,850 1,845,377 1,845,377 BNTX (Biontech Se) 10,800 0.00% 857,991 735,418 735,418 - - - INO (Inovio Pharmaceuticals Inc) 74,160 0.05% 600,374 674,570 674,570 - - - MRNA (Moderna Inc) 21,000 0.01% 786,352 768,954 768,954 - - - 시장성없는 지분상품 6,367,591 1,342,837 1,342,837 4,648,590 1,688,129 1,688,129 글래스에그 328 1.48% 520,484 1 1 520,484 1 1 (주)이스트인터랙티브 43,691 3.79% 928,378 1 1 928,378 1 1 (주)엔투스튜디오 67,741 1.41% 200,040 1 1 200,040 1 1 (주)아트앤디자인인터내셔널 1,460 9.54% 626,328 123,829 123,829 126,328 126,328 126,328 (주)13마일 92,592 3.32% 499,997 1 1 499,997 431,201 431,201 (주)달콤 10,000 1.66% 200,000 1 1 200,000 37,230 37,230 (주)쏘시오리빙 60,000 15.79% 300,000 1 1 300,000 300,000 300,000 (주)스튜디오8 67,514 3.30% 1,873,363 1 1 1,873,363 793,367 793,367 ㈜레드모바일 52,188 19.99% 1 1 1 - - - (주)데일리파트너스 44,000 2.00% 220,000 220,000 220,000 - - - (주)엔진비주얼웨이브 99,900 8.33% 999,000 999,000 999,000 - - - 조합출자금 등 1,225,000 1,946,606 1,946,606 705,000 690,000 690,000 한국캐릭터협회 - - 10,000 - - 10,000 - - 한국캐릭터애니메이션산업협동조합 - - 5,000 - - 5,000 - - 케이큐브 1호 벤처투자조합 6 2.60% 60,000 873,384 873,384 90,000 90,000 90,000 미시간글로벌콘텐츠투자조합6호 800 4.17% 800,000 724,179 724,179 600,000 600,000 600,000 펜처바이오텐베거투자조합1호 350 16.67% 350,000 349,043 349,043 - - - 합계 12,087,157 7,584,947 7,584,947 7,603,440 4,223,506 4,223,506 (6) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (비유동) 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 4,223,506 16,096,293 취득 5,594,717 726,336 회계정책의 변경으로 인한 계정재분류 - (11,447,377) 처분 (30,000) (358,671) 공정가치평가 (1,182,277) (2,266,430) 기타(*) (1,021,000) 1,473,355 기말금액 7,584,947 4,223,506 (*) 연결회사가 (주)졸스를 흡수합병함에 따라 연결회사가 보유하고 있던 주식은 자기주식으로 대체되었습니다. 5. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 1,924,492 412,492 대손충당금 (25,857) - 합계 1,898,635 412,492 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미연체 1,898,635 412,492 3개월이하 - - 3개월초과 6개월이하 - - 6개월초과 12개월이하 - - 12개월 초과 25,857 - 합계 1,924,492 412,492 (3) 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 - 305,910 대손상각비(환입) 25,857 - 제각 - - 연결범위변동 - (305,910) 기말금액 25,857 - 6. 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동채권 미수금 746,598 784,099 대손충당금 (281,554) (229,110) 미수수익 148,989 159,086 대손충당금 (148,989) (148,989) 소계 465,045 565,086 기타비유동채권 보증금 1,599,109 1,614,171 현재가치할인차금 (71,740) (101,794) 소계 1,527,369 1,512,377 합계 1,992,414 2,077,463 (2) 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 378,099 256,022 대손상각비(환입) 52,444 (11,216) 제각 - - 연결범위변동 - 133,293 기말금액 430,543 378,099 7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 1,633,815 741,780 대손충당금 (385,000) - 선급비용 632 13,415 부가세대급금 224,617 - 소계 1,474,064 755,195 기타비유동자산 장기선급비용 70,215 1,101,794 기타 34,240 34,240 소계 104,455 1,136,034 합계 1,578,519 1,891,229 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상품 2,045,691 434,441 미착상품 9,882 원재료 3,481 5,781 합계 2,059,054 440,222 9. 관계기업 및 공동기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 사용재무제표일 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)에스노블(*2) 한국 2020-12-31 30,900 26.87 525,190 - (주)임프린트(*1,2) 한국 2020-12-31 15,000 60.00 58,216 39,345 펜처인베스트(주)(*3) 한국 2020-03-31 2,475,000 24.75 1,237,500 1,099,661 (주)스튜디오폴룩스(*3,4) 한국 2020-03-31 50,000 50.00 250,000 244,691 합계 2,070,906 1,383,697 (*1) 해당 피투자회사는 연결회사 연결정책에 따른 중요성 기준 미달로 인하여 연결범위에서 제외하고 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 관계기업의 3월 결산 재무제표를 입수할 수 없어 12월 결산 재무제표를 사용하여 지분법을 적용하였습니다. (*3) 당기 중 신규취득하였습니다.(*4) 공동기업에 해당합니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 사용재무제표일 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)에스노블 한국 2019-12-31 30,900 26.87 525,190 - (주)홀로선필름(*1) 한국 2019-12-31 15,000 60.00 14,005 1 (주)미래소년단(*1) 한국 2019-12-31 15,000 60.00 18,248 1 (주)임프린트(*1) 한국 2019-12-31 15,000 60.00 58,216 52,700 (주)씨오디랩스 한국 2019-12-31 79,201 33.67 1,704,030 723,313 합계 2,319,690 776,015 (*1) 해당 피투자회사는 연결회사 연결정책에 따른 중요성 기준 미달로 인하여 연결범위에서 제외하고 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 (주)에스노블 관계기업 245,883 925,423 (679,540) 155,849 (285,515) (주)임프린트 관계기업 92,563 6,606 85,957 - (1,360) 펜처인베스트(주) 관계기업 4,567,390 121,766 4,445,624 9,354 (543,075) ㈜ 스튜디오폴룩스 공동기업 585,338 95,955 489,383 - (10,617) (단위 : 천원) 회사명 구분 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 (주)에스노블 관계기업 261,389 655,415 (394,026) 244,491 (92,974) (주)홀로선필름 관계기업 30,123 7,541 22,582 - (114) (주)미래소년단 관계기업 30,245 501 29,744 - (103) (주)임프린트 관계기업 93,923 6,606 87,318 - (2,018) (주)씨오디랩스 관계기업 1,218,694 29,963 1,188,731 - (611,227) (3) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초가액 취득(처분) 지분법손익 손상차손 기말잔액 (주)홀로선필름 1 (1) - - - (주)미래소년단 1 (1) - - - (주)씨오디랩스 723,313 (254,241) (469,072) - - (주)임프린트 52,700 - (816) (12,539) 39,345 펜처인베스트(주) - 1,237,500 (134,411) (3,428) 1,099,661 ㈜ 스튜디오폴룩스 - 250,000 (5,309) - 244,691 합계 776,015 1,233,257 (609,608) (15,967) 1,383,697 (단위 : 천원) 회사명 기초가액 취득(처분) 지분법손익 손상차손 기말잔액 (주)홀로선필름 13,617 - (68) (13,548) 1 (주)미래소년단 17,908 - (62) (17,845) 1 (주)임프린트 53,911 - (1,211) - 52,700 (주)씨오디랩스 - 1,704,030 (205,823) (774,894) 723,313 합계 85,436 1,704,030 (207,164) (806,287) 776,015 (4) 당기와 전기의 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기말순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(axb) 영업권 손상차손 기타 장부금액 (주)에스노블 (679,540) 26.87% (182,592) - - - - (주)임프린트 85,957 60.00% 51,575 309 (12,539) - 39,345 펜처인베스트㈜ 4,445,624 24.75% 1,100,292 - (3,428) 2,797 1,099,661 ㈜스튜디오폴룩스 489,383 50.00% 244,691 - - - 244,691 (단위 : 천원) 회사명 기말순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(axb) 영업권 손상차손 기타 장부금액 (주)에스노블 (394,026) 26.87% (105,874) - - - - (주)홀로선필름 22,582 60.00% 13,549 - (13,548) - 1 (주)미래소년단 29,744 60.00% 17,846 - (17,845) - 1 (주)임프린트 87,318 60.00% 52,391 309 - - 52,700 (주)씨오디랩스 1,188,731 33.67% 400,291 1,097,916 (774,894) - 723,313 (5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기 전기 미반영손실 미반영손실누계액 미반영손실 미반영손실누계액 (주)에스노블 76,718 182,592 24,981 105,874 10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계(*) 장부금액 취득원가 상각누계(*) 장부금액 토지 2,790,516 - 2,790,516 2,790,516 - 2,790,516 건물 291,237 (291,237) - - - - 기계장치 136,500 (136,499) 1 144,936 (143,779) 1,157 차량운반구 122,702 (82,229) 40,474 72,140 (45,735) 26,405 비품 770,216 (446,497) 323,719 1,043,072 (710,900) 332,172 시설장치 103,692 (103,670) 22 103,692 (103,670) 22 사용권자산 1,146,565 (309,473) 837,092 - - - 합계 5,361,428 (1,369,605) 3,991,824 4,154,356 (1,004,084) 3,150,272 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 회계정책변경효과 취득 사업결합취득 처분/폐기 감가상각비(*1) 손상 대체(*2) 연결범위변동 기말 토지 2,790,516 - - - - - - - - 2,790,516 건물 - - - - - (85,046) (206,191) 291,237 - - 기계장치 1,157 - - - (523) (633) - - - 1 차량운반구 26,405 - - 24,861 (3,172) (7,620) - - - 40,474 비품 332,172 - 169,590 131,361 (127,696) (149,605) - - (32,104) 323,719 시설장치 22 - - - - - - - - 22 사용권자산 - 540,758 362,392 227,450 (3) (293,504) - - - 837,092 합계 3,150,272 540,758 531,982 383,672 (131,394) (536,408) (206,191) 291,237 (32,104) 3,991,824 (*1) 중단영업손익으로 계정재분류된 11,148천원이 포함되어 있습니다.(*2) 연결회사간 부동산의 임대차 사용분은 투자부동산에서 유형자산으로 재분류하였습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 취득 처분/폐기 감가상각비 대체 연결범위변동 기말 토지 2,790,516 - - - - - 2,790,516 기계장치 21,042 - - (19,885) - - 1,157 차량운반구 9,705 23,286 - (9,686) - 3,100 26,405 비품 894,706 99,316 (369,619) (283,676) (10,885) 2,330 332,172 시설장치 22 - - - - - 22 합계 3,715,991 122,602 (369,619) (313,247) (10,885) 5,430 3,150,272 11. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계 손상차손누계 장부금액 취득원가 상각누계 손상차손누계 장부금액 영업권 27,280,924 - (10,168,023) 17,112,901 4,643,861 - (4,285,955) 357,906 산업재산권 1,905,867 (4,412) (27,505) 1,873,950 7,649 (3,418) - 4,231 기타의무형자산 2,508,114 (321,567) (295,610) 1,890,936 775,936 (337,711) (318,944) 119,280 회원권 1,389,129 - - 1,389,129 1,389,129 - - 1,389,129 합계 33,084,034 (325,979) (10,491,138) 22,266,916 6,816,575 (341,129) (4,604,899) 1,870,546 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 사업결합취득 처분 상각(*2) 손상차손 연결범위변동 기말 영업권(*1) 357,906 - 23,930,090 - - (7,175,095) - 17,112,901 산업재산권 4,231 32,638 1,865,581 - (994) (27,505) - 1,873,950 기타의무형자산 119,280 - 1,823,660 - (36,819) - (15,186) 1,890,936 회원권 1,389,129 - - - - - - 1,389,129 합계 1,870,546 32,638 27,619,331 - (37,813) (7,202,600) (15,186) 22,266,916 (*1) 연결회사는 당기에 (주)졸스와 사업결합을 통하여 영업권 23,930,090천원 등이 발생하고 7,175,095천원의 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 중단영업손익으로 계정재분류된 2,479천원이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 사업결합취득 처분 상각 손상차손 기말 영업권(*1,2) 4,285,955 - 357,906 - - (4,285,955) 357,906 산업재산권 5,244 - - - (1,013) - 4,231 기타의무형자산 549,560 29,930 - - (161,766) (298,444) 119,280 회원권 586,066 936,146 - (133,083) - - 1,389,129 합계 5,426,825 966,076 357,906 (133,083) (162,779) (4,584,399) 1,870,546 (*1) 연결회사는 전기 중 (주)바른손에프엠에 대한 사업결합으로 인하여 영업권 357,906천 원을 인식하였습니다. (*2) 영업권에 대한 손상평가를 수행한 결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액보다 미달하여 폴룩스픽쳐스(주) 합병시 발생한 영업권 및 (주)레드모바일, (주)바른손홈쿡 및 (주)바 른손누보에 대한 영업권 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습 니다 . 한편, 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 24,586 천원 (전기 : 35,852 천원) 입니다 . (3) 영업권의 손상검사 당기말과 전기말 현재 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 뷰티사업부문 - 사업결합을 통하여 취득 한 부문 16,754,995 - (주)바른손에프엠 사업부문 357,906 357,906 합계 17,112,901 357,906 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기말 현재 영업권 을 인식한 사업부문의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름을 적용하여 측정되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 식별된 현금창출단위가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 경영진은 뷰티사업부문에 대하여 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 식별된 사업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율로 16.73%이고, 영구성장률은 1%입니다. 손상검사 결과, 뷰 티사업부문의 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액 을 초과함에 따라 7,175,095천원의 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다. 한 편 , (주)바른손에프엠 사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과, 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다. 12. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계(*) 장부금액 취득원가 상각누계(*) 장부금액 토지 1,201,626 (267,133) 934,492 333,442 - 333,442 건물 4,708,052 (3,815,715) 892,337 4,708,052 (2,940,319) 1,767,733 합계 5,909,678 (4,082,848) 1,826,830 5,041,494 (2,940,319) 2,101,175 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 토지 건물 합 계 토지 건물 합 계 기초 순장부금액 333,442 1,767,733 2,101,175 333,442 2,058,085 2,391,527 회계정책 변경효과 (*1) 868,184 - 868,184 - - - 대체 (*2) - (291,237) (291,237) - - - 감가상각비 (267,134) (194,566) (461,700) - (290,352) (290,352) 손상 - (389,593) (389,593) - - - 기말 순장부금액 934,492 892,337 1,826,830 333,442 1,767,733 2,101,175 (*1) 투자부동산인 사용권자산은 투자부동산(토지)로 표시하였습니다.(*2) 연결회사간 부동산의 임대차 사용분은 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다. (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 566,752 588,147 운영비용 (721,160) (811,539) 당 기 말 현재 상기 투자부 동산 중 일 부 토지, 건물은 부채에 대하여 담 보로 제공되어 있습니다 (주석 18 참조). 또 한 연결회사는 상기 건물에 대하여 부보금액 2,000 백만원의 화재보험에 가입하고 있습니다. 13. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동채무 미지급금 614,171 1,420,326 미지급비용 174,925 483,211 소계 789,096 1,903,537 기타비유동채무 수입보증금 500,000 500,000 현재가치할인차금 (11,030) (24,772) 소계 488,970 475,228 합계 1,278,066 2,378,765 14. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 최장만기일 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 시설자금(*) KEB하나은행 2021.03.31 3.793 700,000 700,000 일반차입금 신한은행 - - - 330,000 일반차입금 기타 개인 - - - 1,933,740 장기차입금 운영자금 KEB하나은행 2021.03.19 3.974 100,000 - 운영자금 중소벤처기업진흥공단 2023.03.22 2.200 200,000 - 일반차입금 (주)스튜디오8 - 4.600 116,736 484,736 일반차입금 우리은행 - - - 7,500 일반차입금 기업은행 - - - 22,680 리스부채 - KB캐피탈 외 - - 1,556,132 - 합계 2,672,868 3,478,656 차감: 단기차입금 700,000 2,963,740 차감: 유동성장기차입금 283,536 440,916 차감: 유동성차입금(리스부채) 657,069 - 장기차입금(리스부채 포함) 1,032,263 74,000 (*) 연결회사는 당기말 현재 시설자금 대출과 관련하여 연결회사의 투자부동산( 장부금액 1,225,779천 원 ) 을 담보로 제공하고 있으며 채권채고액은 840,000천 원입니다. (2) 당기말 현재 장기차입금 및 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 상환연도 장기차입금 리스부채 2020.04.01~2021.03.31 283,536 657,069 2021.04.01~2022.03.31 66,800 616,481 2022.04.01 이후 66,400 282,582 합계 416,736 1,556,132 15. 전환사채 및 전환상환우선주 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 제31회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2018.07.09 2021.07.09 - 1,000,000 가산 : 상환할증금 - 124,864 차감 : 전환권조정 - (357,607) 합계 - 767,257 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분계상되었습니다. 전환사채에 내재된 전환권등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 하나의 복합내재상품으로 처리하였고, 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융부채로 계상되어 있습니다 . 동 지분전환권의 공정가치는 지배기업의 주가 및 잔여행사기간 등에 따라 변동하며, 관련 손익은 금융수익또는 금융비용으로 계상되어 있습니다. (2) 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 제31회 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 1,000백만원 사채의 이율 표면이자율 0.0% 보장수익률 연복리 4.0% 원금상환방법 전환하지 않은 사채에 관하여는 만기일인 2021년 7월 9일에 연 4%를 연복리 환산하여 원금의 112.4864%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 전환에 관한 사항 전환가액 2,250원/주(가장 최근 전환가 : 2,035원) 전환청구기간 2019년 7월 9일 ~ 2021년 6월 9일 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 7월 9일 및 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2020년 7월 9일에 본 사채의 권면금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.. (3) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 당기말 전기말 전환상환우선주 2019.02.25 - 500,005 가산 : 현재가치할인차금 상각 - 4,657 합계 - 504,663 ( 4) 전환상환우선주의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행주식수 13,836주 발행금액 500,005,368원 (1주당 36,138원) 최저배당률 액면가액 기준 연 1% 배당의 성격 참가적ㆍ비누적적 전환에 관한 사항 우선주의 주주는 그 발행일의 익일로부터 그 존속기간의 말일 전일까지 우선주식 1주당 보통주 1주로 전환할 수 있다. 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주로 하되 유상증자, 감자 및 분할 등의 경우 조정될 수 있음 상환에 관한 사항 전환상환우선주의 상환가액은 발행일로부터 6개월째 되는 날부터 7년간 발행일로부터 상환기일까지의 기간 동안 전환상환우선주식의 발행가액에 대하여 연 10%의 복리를 적용하여 산출한 금액과 상환청구일이 속한 사업연도의 직전 사업연도까지 발생하였으나 미지급된 누적배당을 합산한 금액을 상환가 액으로 한다. 그리고 우선주의 주주는 회사에 대하여 상환사유의 제한을 받음이 없이 전환상환우선주식의 상환을 청구할 수 있는 권리를 가진다. 연결회사는 동 전환상환우선주에 대하여 상환권을 투자자가 보유하고 있어 자본의 정의를 충족하지 않아, 금융부채로 분류하였습니다. 16. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 994,387 10,386 영화제작선수금 - 122,804 투자선수금 628,950 642,867 선수수익 55,030 3,531,872 예수금 67,380 51,281 부가세예수금 55,792 - 소계 1,801,540 4,359,210 기타비유동부채 장기선수수익 135,667 - 소계 135,667 - 합계 1,937,206 4,359,210 17. 퇴직급여채무 (1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 179,518 388,748 사외적립자산의 공정가치 - - 퇴직급여채무 179,518 388,748 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 388,748 439,879 당기근무원가 51,982 380,641 이자원가 2,565 11,441 재측정요소 10,311 51,842 급여지급액 (13,408) (495,054) 연결범위변동 (260,680) - 기말 179,518 388,748 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 - 142,225 사외적립자산의 기대수익 - 3,220 재측정요소 - (2,038) 사용자의 기여금 - - 급여지급액 - (143,407) 기말 - - (4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 51,982 380,641 순이자손익 2,565 10,374 합계 54,546 391,015 (5) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 2.28%~2.77% 2.34%~2.42% 미래임금상승률 2.00%~3.67% 2.00%~5.00% (6) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 201,071 천원입 니다. 18. 우발채무와 약정사항 (1) 사용제한 금융자산 (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 기타유동금융자산 단기금융상품 KEB 하나은행 10,000 10,000 법인카드사용관련 (2) 당기말 현재 담보제공 자산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 담보제공자산 장부금액 설정금액 설정권자 내용 투자부동산 토지, 건물 1,225,779 840,000 KEB하나은행 차입금담보 (3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내역 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험(주) 135,291 - 이행보증 등 경기신용보증재단 95,000 KEB 하나은행 지역신용재단발행보증 개인(배정현) 12,000 KEB 하나은행 개인 연대보증 (4) 타인을 위한 담보 및 지급보증내용 1) 당기말 현재 타인을 위한 담보 제공내역 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 계정과목 장부금액 설정금액 설정권자 내용 제이에스홀딩스(토지소유주) 투자부동산 및유형자산(건물) - 5,400,000 우리은행 토지임차인으로서담보제공 2) 당기말 현재 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은 자 보증금액 보증처 내용 ㈜바른손프린팅 480,000 신한은행 기업어음할인 약정 관련 연대보증 제공 (5) 연결회사는 당기말 현재 신한은행으로부터 발행받았으나 도난 및 분실 등의 사유로 미회수상태인 어음 56매에 대해 관할 법원에 공시최고를 신청하여 제권판결절차를 진행하고 있습니다. (6) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 보험회사 부보자산 부보금액 화재보험 현대해상화재보험 홍대건물 2,000,000 (7) 당기말 현재 금융기관과의 한도 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 한도 실행액 시설자금대출 KEB하나은행 700,000 700,000 일반자금대출 하나은행 200,000 100,000 일반자금대출 중소벤처기업진흥공단 200,000 200,000 19. 복구충 당부채 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 - - 설정 239,200 - 사용 (14,200) - 기말 225,000 - 유동항목 - - 비유동항목 225,000 - 연결회사는 당기말 현재 임차토지 및 건물의 임차기간 완료시점에 원상복구 의무에 따라 발생할 복구비용에 대하여 최선의 추정치를 산정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 20. 납입자본 지배회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 보통주식의 수는 29,471,487 주 (전기말: 16,417,365 주)이 며, 1주당 액면금액 은 1,000 원입니다. 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금 합계 전기초(2018.03.31) 13,903,900 13,903,900 27,682,580 41,586,480 유상증자(2018.07.10) 2,513,465 2,513,465 4,470,803 6,984,268 전기말(2019.03.31) 16,417,365 16,417,365 32,153,383 48,570,748 전환사채의 보통주 전환(2020.02.13) 491,400 491,400 505,839 997,239 합병신주발행(2020.03.30) 12,562,722 12,562,722 17,019,224 29,581,946 당기말(2020.03.31) 29,471,487 29,471,487 49,678,447 79,149,934 21. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 감자차익 42,215,141 42,215,141 자기주식 (1,743,799) (227,450) 자기주식처분손실 (500,897) (500,897) 주식선택권 833,518 769,223 기타자본잉여금 4,647,728 4,820,067 합계 45,451,691 47,076,084 (2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당반기말 전기말 주식수 금액 주식수 금액 자기주식 692,063 1,743,799 49,336 227,450 22. 주식선택권 (1) 연결회사는 정관에 의거한 이사회결의에 따라 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 그 주요사항은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 - 부여방법 : 보통주 신주발행 교부- 행사가능 조건 : 주식선택권 부여일이후 2년이상 재직중인 자- 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 1주당 행사가격 : 구분 4차 5차 6차 합계 총부여수량 101,661주 115,320주 348,000주 564,981주 취소/소멸수량 38,331주 34,596주 - 72,927주 전기이전 행사수량 54,997주 - - 54,997주 당기초 잔여수량 8,333주 80,724주 348,000주 437,057주 당기 부여수량 - - - - 당기 행사/소멸 수량 8,333주 - - 8,333주 당기말 미행사수량 - 80,724주 348,000주 428,724주 행사가격 4,389원 4,005원 3,650원 - 부여일자 2011년 04월 01일 2016년 06월 29일 2017년 06월 26일 행사가능기간 2013년 04월 01일 2018년 06월 29일 2019년 06월 26일 2020년 03월 31일 2025년 06월 28일 2026년 06월 25일 (2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구분 주식선택권 수량 가중평균행사가격(원) 당기 전기 당기 전기 기초 437,057주 437,057주 3,730원 3,730원 부여 - - - - 행사/소멸 8,333주 - 4,389원 - 기말 428,724주 437,057주 3,717원 3,730원 (3) 연결회사는 4차 ~ 6차 부여분 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 4차 5차 6차 무위험이자율 4.06% 1.28% 1.68% 기대존속기간 5.5년 2.5년 2.5년 예상주가변동성 0.629 0.811 0.918 기대권리소멸률 - - - (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 84,595천원 과 357,976 천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 23. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,098,765 (2,009,477) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (4,290,518) - 해외사업장환산차이 (424) - 합계 (3,192,177) (2,009,477) 24. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 (72,520,575) (59,341,092) 순확정급여부채의 재측정요소 67,372 (259,580) 합계 (72,453,203) (59,600,672) 25. 영업수익 당기와 전기의 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 음식매출 940,405 858,231 상품매출 742,813 446,276 영화매출 1,141,264 1,624,569 콘텐츠매출 720,943 480,656 임대매출 662,931 589,845 용역매출 1,547,956 2,551,509 합계 5,756,312 6,551,086 26. 영업비용 당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 원재료의 매입액 272,348 321,654 원재료의 변동 2,300 1,981 상품매입액 530,483 222,890 상품의 변동 100,016 8,622 영화제작비 - 1,438,430 급여 2,892,366 3,843,531 퇴직급여 255,617 456,325 복리후생비 450,318 332,865 여비교통비 53,472 62,220 차량유지비 42,938 37,093 통신비 13,466 16,921 수도광열비 55,219 86,042 세금과공과 39,125 28,738 임차료 374,463 1,046,200 광고선전비 118,182 153,649 운반비 35,609 31,229 지급수수료 900,104 717,880 외주용역비 250,312 144,469 도서인쇄비 9,205 2,148 소모품비 146,758 105,021 수선비 9,357 9,644 보험료 29,044 10,351 접대비 15,905 17,749 교육훈련비 4,849 1,512 감가상각비 986,960 571,592 무형자산상각비 35,333 158,962 주식보상비용 84,596 357,976 대손상각비 463,301 - 신작개발비 23,989 35,788 경상연구개발비 597 64 원상복구비 239,200 36,500 합계 8,435,432 10,258,046 27. 기타이익 및 기타손실 (1) 당기와 전기의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 외환차익 55,495 - 유형자산처분이익 1,097 - 대손충당금환입 - 211,216 수입수수료 - 2,700 재고자산처분이익 1,000 - 채무면제이익 - 5,612 잡이익 24,612 14,017 합계 82,204 233,545 (2) 당기와 전기의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 외화환산손실 3,549 - 유형자산처분손실 814 26,267 유형자산폐기손실 126,307 313,768 투자부동산손상차손 595,785 - 기부금 1,800 1,800 무형자산손상차손 7,202,600 4,584,399 무형자산처분손실 - 5,748 잡손실 45,976 322,652 합계 7,976,831 5,254,634 28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 이자수익 308,873 397,209 예적금 204,429 291,673 대여금 63,604 64,144 당기손익-공정가치측정금융자산 9,000 9,000 기타 31,840 32,392 배당금수익 360,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 18,500 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 66,060 4,934,342 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 115,558 - 사채상환이익 110,889 - 합계 961,380 5,350,051 (2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 이자비용 242,950 157,357 은행차입금 25,372 27,025 전환사채 128,773 90,713 금융리스부채 54,743 - 기타 34,062 39,619 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 3,448,691 1,389,436 파생상품평가손실 - 6,960 합계 3,691,641 1,553,753 29. 관계기업 및 공동기업투자손익 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 관계기업투자손상차손(*) (15,966) (806,286) 지분법손실 (609,608) (207,164) 처분손실 (252,659) - 합계 (878,234) (1,013,450) (*) 연결회사는 당기에 (주)임프린트, 펜처인베스트㈜ 관계기업투자주식의 회수가능성이 불확실하다고 판단되어 각각 12,538천원, 3,428천원을 관계기업투자손상차손으로 인식하였고, 전기에 (주)홀로선필름, (주)미래소년단, (주)씨오디랩스 관계기업투자주식의 회수가능성이 불확실하다고 판단되어 장부금액과 회수가능액의 차이에 대하여 각각 13,548천원, 17,845천원, 774,893천원을 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다. 30. 법인세비용 (1) 법인세비용 내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - 95,009 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 - - 자본에 직접 반영된 법인세 - - 법인세비용 - 95,009 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (15,037,808) (11,280,959) 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용 (3,308,318) (2,477,229) 조정사항 : 세무상 차감되지 않는 비용 72,190 66,825 이연법인세가 인식되지 않은 일시적 차이 (304,719) 1,794 미인식일시적차이 3,734,462 3,023,934 자본반영등 (242,440) (421,831) 기타 48,825 (98,484) 당기조정항목 소계 3,308,318 2,769,206 법인세비용 - 95,009 유효법인세 - - (3) 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 27,275,202 26,127,121 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 668,611 571,182 소계 27,943,813 26,698,303 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (2,427) (48,219) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (101,186) (110,020) 소계 (103,613) (158,239) 이연법인세자산(부채) 순액 27,840,200 26,540,064 (4) 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 증감 기말 기초 증감 기말 미수수익 (87,625) 2,221 (85,404) (88,287) 662 (87,625) 선급비용(임차) (22,395) 6,612 (15,783) (29,596) 7,201 (22,395) 현재가치할인차금(임대) (5,450) 3,024 (2,426) (3,101) (2,349) (5,450) 퇴직연금충당부채 - - - (31,289) 31,289 - 당기손익인식금융자산(상장) - - - (1,011,423) 1,011,423 - 전환권조정 (42,769) 42,769 - - (42,769) (42,769) 이연법인세부채 소계 (158,239) 54,626 (103,613) (1,163,696) 1,005,457 (158,239) 당기손익인식금융자산(비상장) 1,160,176 710,364 1,870,540 5,859 1,154,317 1,160,176 기타포괄손익금융자산(상장) 88,984 (59,661) 29,323 (56,530) 145,514 88,984 기타포괄손익금융자산(비상장) 3,460,253 (2,380,405) 1,079,848 3,926,672 (466,419) 3,460,253 건물 287,848 42,504 330,352 287,848 - 287,848 복구충당부채 - 49,500 49,500 - - - 퇴직급여충당부채 74,290 (39,360) 34,930 84,388 (10,098) 74,290 대손금 1,842,506 (547,304) 1,295,202 1,842,506 - 1,842,506 대손충당금(한도초과) 545,632 103,667 649,299 919,593 (373,961) 545,632 무형자산 5,012 (1,002) 4,010 5,012 - 5,012 무형자산손상차손 65,658 (13,132) 52,526 - 65,658 65,658 영업권손상차손 284,466 1,521,627 1,806,093 - 284,466 284,466 상표권손상차손 - 6,051 6,051 - - - 미지급비용(연차수당) 23,202 (6,317) 16,885 14,770 8,432 23,202 선수금(임대) 5,449 (3,022) 2,427 3,101 2,348 5,449 현재가치할인차금(임차) 22,395 (6,612) 15,783 29,596 (7,201) 22,395 감가상각비 176 (113) 63 - 176 176 이월결손금 18,832,256 1,868,725 20,700,981 17,992,253 840,003 18,832,256 이연법인세자산 소계 26,698,303 1,245,510 27,943,813 25,055,068 1,643,235 26,698,303 순액 26,540,064 1,300,136 27,840,200 23,891,372 2,648,692 26,540,064 (*1) 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. (*2) 당기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자와 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않아 이연법인세자산은 인식하지 아니하였습니다. 또한 관계기업투자와 관련하여 발생한 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. (5) 이연법인세 자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사유 관계기업투자지분 681,900 1,543,674 처분하지 않을 예정 일시적차이 등 126,546,364 120,636,657 과세소득의 불확실성 31. 주당이익(손실) 기본주당이익은 지배기업의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다. (1) 기본주당순이익(손실) (단위 : 원,주) 구분 당기 전기 지배기업 지분 당기순이익(손실) (13,201,695,737) (5,962,046,977) 계속영업이익(손실) (14,008,839,570) (3,483,610,252) 중단영업이익(손실) 807,143,833 (2,478,436,725) 가중평균 유통보통주식수(*) 16,463,689 15,679,408 기본주당순이익(손실) (802) (380) 계속영업기본주당이익(손실) (851) (222) 중단영업기본주당이익(손실) 49 (158) (*) 가중평균 유통보통주식수 구분 당기 전기 기초 16,417,365 13,903,900 자기주식 (51,103) (49,336) 유상증자 - 1,824,844 전환권 행사 63,103 - 합병으로 인한 신주발행 34,324 - 가중평균 유통보통주식수 16,463,689 15,679,408 (2) 희석주당순이익(손실) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업 이 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 등이 있으나, 당기와 전기에 희석효과가 발생하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. (3) 보통주 청구가능증권반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구분 청구기간 발행될 보통주식수(주) 비고 주식선택권 5차 2018.06.29~2025.06.28 80,724 행사가격 4,005원 주식선택권 6차 2019.06.26~2026.06.25 348,000 행사가격 3,650원 합계 428,724 구분 청구기간 발행될 보통주식수(주) 비고 주식선택권 4차 2013.04.01~2020.03.31 8,333 행사가격 4,389원 주식선택권 5차 2018.06.29~2025.06.28 80,724 행사가격 4,005원 주식선택권 6차 2019.06.26~2026.06.25 348,000 행사가격 3,650원 전환사채 2019.07.09~2021.06.09 443,458 행사가격 2,255원 합계 880,515 32. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (14,445,359) (10,710,695) 조정항목 12,127,157 4,851,544 퇴직급여 157,997 556,745 감가상각비 998,108 603,599 무형자산상각비 37,813 162,779 주식보상비용 84,596 357,976 임차료 31,579 32,392 원상복구비 239,200 - 이자비용 315,508 298,000 대손상각비 463,301 - 지분법손실 609,608 207,164 유형자산처분손실 814 26,267 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 3,448,691 1,389,435 파생상품평가손실 - 6,960 유형자산폐기손실 126,307 313,768 투자부동산손상차손 595,785 - 무형자산손상차손 27,505 298,444 영업권손상차손 7,175,095 4,285,955 무형자산처분손실 - 5,748 관계기업투자손상차손 15,966 806,286 관계기업투자처분손실 252,659 - 종속기업투자처분손실 - 1,038,056 잡손실 3 - 법인세비용 - 95,009 이자수익 (309,007) (397,660) 대손충당금환입 - (211,216) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - (18,500) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (66,060) (4,934,342) 배당금수익 (360,000) - 종속기업투자처분이익 (1,477,027) - 사채상환이익 (110,889) - 파생상품평가이익 (115,558) - 유형자산처분이익 (1,097) - 임대료수입 (13,742) (71,321) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (710,865) (1,335,626) 매출채권의 감소(증가) (492,825) 20,456 기타유동채권의 감소(증가) 430,074 (489,465) 기타비유동채권의 감소(증가) (5,096) - 기타유동자산의 감소(증가) (753,187) (457,212) 재고자산의 감소(증가) 101,016 174,775 매입채무의 증가(감소) (12,937) (6,348) 기타유동채무의 증가(감소) (401,623) (312,790) 기타유동부채의 증가(감소) 554,122 292,568 기타비유동채무의 감소 (13,917) - 복구충당부채의 증가(감소) (14,200) - 퇴직급여채무의 증가(감소) (102,293) (557,610) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (3,029,067) (7,194,777) (2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자전환사채의 전환권 행사로 인한 주식 취득 879,586 1,473,355 기타포괄공정가치측정금융자산평가이익 1,098,765 - 기타포괄공정가치측정금융자산평가손실 2,281,041 - 현물(주식)수령 이자수익 220,000 - 금융리스를 통한 자산취득 및 회계정책변경 1,771,720 - 차입금의 유동성대체 703,301 - 시업결합으로 인한 주식 발행 29,648,024 - 전환사채의 보통주전환 1,000,000 - 기타포괄손익공정가치금융자산의 자기주식 대체 1,513,532 - (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금거래 기말 취득-신규리스 기타 비현금변동 단기차입금 3,404,656 (428,173) - (1,992,947) 983,536 장기차입금 74,000 - - 59,200 133,200 리스부채-유동성 515,145 (586,069) - 727,993 657,069 리스부채-비유동성 1,033,504 - 360,606 (495,047) 899,063 전환사채 767,258 - - (767,258) - 상환전환우선주 504,663 - - (504,663) - 합계 6,299,226 (1,014,242) 360,606 (2,972,722) 2,672,868 33. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계자 현황 구분 회사명 지분율(%)(*1) 당기말 전기말 관계기업 (주)홀로선필름(*2) - 60.00 (주)미래소년단(*2) - 60.00 (주)임프린트 60.00 60.00 (주)씨오디랩스(*3) - 33.67 (주)에스노블 26.87 26.87 펜처인베스트㈜ 24.75 - 공동기업 ㈜ 스튜디오폴룩스 50.00 - 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 35.65 32.40 기타 (주)엔투스튜디오 1.41 1.41 ( 주)스튜디오8 3.3 3.41 (주)엔엑스게임즈 - - BE Corp. - - BEATHAI Co.,Ltd - - (*1) 지분율은 당사 보유 지분율이며, (주)바른손이앤에이의 경우 당사 주식을 보유한 지분율입니다. (*2) 해당 피투자회사는 당기에 청산이 완료되어 특수관계가 소멸하였습니다.(*3) 당기에 해당 피투자회사의 지분을 전부 매각하여 특수관계가 소멸하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 매출 등 매입 등 이자수익 음식료매출 용역매출 영화매출 유형자산매각 외주용역비 임차료 기타비용 손상차손및 손실 평가손실 이자비용 관계기업 (주)임프린트 - - - - - - - - 13,355 - - 펜처인베스트㈜ - 6,571 - - - - - - 137,839 - - 공동기업 (주)스튜디오폴룩스 - - - - 79,800 - - - 5,309 - - 당해 기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 - 104,697 1,008,464 1,077,851 - - 91,687 38,318 - - - 기타 (주)스튜디오8(*1) - 224,557 - - - - - - - 3,793,366 20,320 (주)엔투스튜디오 - - - - - 73,000 - 948 - - - 임원 13,329 - - - - - - - - - 합계 13,329 335,825 1,008,464 1,077,851 79,800 73,000 91,687 39,267 156,503 3,793,366 20,320 (*1) 당기 중 연결회사는 (주)스튜디오8이 발행한 전환사채 30억원을 인수하였으며, 해당 피투자회사의 손실로 당기말에 전액 평가손실로 인식하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 매출 등 매입 등 이자수익 대손충당금환입 제품매출 상품 매입, 매출원가 유무형자산구입 기타비용 손상차손(*) 이자비용 관계기업 (주)홀로선필름 - - - - - - 13,548 - (주)미래소년단 - - - - - - 17,845 - (주)씨오디랩스 - - - - - - 774,893 - 당해 기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 76 - 73,638 1,502 - 31 - 4,658 기타 (주)스튜디오8 - - 320,637 - - - - 3,404 (주)엔투스튜디오 - - 28,137 123,300 10,275 1,497 - - 임원 23,013 211,216 - - - - - 60,819 합계 23,089 211,216 422,412 124,802 10,275 1,528 806,286 68,881 (*) 전기 중 (주)홀로선필름, (주)미래소년단, (주)씨오디랩스 관계기업투자에 대하여 각각 13,548천원, 17,845천원, 774,893천원의 관계기업투자손상차손을 인식하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 대여금 외상매출금 미수금 임차보증금 차입금 미지급금 미지급비용 관계기업 펜처인베스트㈜ - 1,105 - - - - - 공동기업 ㈜스튜디오폴룩스 - - 94,980 - - 5,787 - 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 - 198,086 - 300,000 - - - 기타 (주)스튜디오8 - 60,125 - - 116,736 - 84,415 (주)엔투스튜디오 - - - - - 816 - 임원 275,718 - - - - - - 합계 275,718 259,316 94,980 300,000 116,736 3,896 84,415 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 차입금 미지급금 미지급비용 전환상환우선주 당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 7,397 - - 3,007 - 504,663 기타 (주)스튜디오8 52,507 - 484,736 - 45,201 - (주)엔투스튜디오 - - - 54,752 - - 임원 및 개인주주(*) - 300,000 1,258,220 100,000 180,323 - 합계 59,904 300,000 1,742,956 157,759 225,524 504,663 (*) 임원 대여금에 대해 기타의대손충당금환입 211,216천원을 인식하였습 니 다. (4) 당기와 전기 특수관계자와의 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 자금대여거래 차입금상환 출자 전환사채인수 대여 회수 관계기업 펜처인베스트㈜ - - 1,237,500 - 공동기업 (주)스튜디오폴룩스 - - - 250,000 - 기타 (주)스튜디오8 - - 368,000 - 3,000,000 임원 - 24,282 - - - 합계 - 24,282 368,000 1,487,500 3,000,000 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 자금대여거래 출자 유상증자 전환상환우선주 인수 대여 회수 관계기업 (주)씨오디랩스 - - 1,704,030 - - 당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 600,000 600,000 - 6,984,268 500,005 기타 (주)스튜디오8 - - 1,873,363 - - 임원 - 200,000 - - - 합계 600,000 800,000 3,577,393 6,984,268 500,005 (5) 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역 당기말 현재 연결회사의 차입금에 대하여 주주인 배정현으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석18 참조). (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 725,282 880,132 퇴직급여 77,535 196,617 주식기준보상 84,596 338,382 합계 887,414 1,415,131 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원과 비등기임원으로 구성되어 있습니다. 34. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 9,086,447 - - 9,086,447 기타유동금융자산 286,120 8 - 286,128 매출채권 1,898,635 - - 1,898,635 기타유동채권 465,045 - - 465,045 기타비유동금융자산 1,000,000 3 7,584,947 8,584,950 기타비유동채권 1,527,369 - - 1,527,369 합계 14,263,615 11 7,584,947 21,848,573 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합계 매입채무 889,268 - 889,268 기타유동채무 789,096 - 789,096 차입금-유동 1,640,605 - 1,640,605 차입금-비유동 1,032,263 - 1,032,263 기타비유동채무 488,970 - 488,970 합계 4,840,202 - 4,840,202 (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 11,933,265 - - 11,933,265 기타유동금융자산 5,010,000 5,018,502 - 10,028,502 매출채권 412,492 - - 412,492 기타유동채권 565,086 - - 565,086 기타비유동금융자산 - 290,274 4,223,506 4,513,780 기타비유동채권 1,512,377 - - 1,512,377 합계 19,433,220 5,308,776 4,223,506 28,965,502 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합계 매입채무 26,937 - 26,937 기타유동채무 1,903,537 - 1,903,537 기타유동금융부채 - 330,416 330,416 차입금-유동 3,404,656 - 3,404,656 차입금-비유동 74,000 - 74,000 전환사채 767,258 - 767,258 전환상환우선주 504,663 - 504,663 기타비유동채무 475,228 - 475,228 합계 7,156,279 330,416 7,486,695 (2) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 이자수익 299,874 397,660 손상(환입) 78,301 (211,216) 외환차이 51,946 - 당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익 9,000 - 처분이익 66,060 4,934,342 평가이익 - 18,500 평가손실 3,448,691 1,389,436 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 360,000 - 평가손익(기타포괄손익) (1,182,277) (2,266,430) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 242,950 298,000 사채상환이익 110,889 - 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 115,558 - 평가손실 - 6,960 (3) 금융상품 공정가치1) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 유동당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) - - 8 8 비유동당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) - - 3 3 비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분증권) 4,295,504 - 3,289,443 7,584,947 합계 4,295,504 - 3,289,454 7,584,958 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 유동당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) - - 2 2 유동당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권) - 5,018,500 - 5,018,500 비유동당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) - - 285,274 285,274 비유동당기손익-공정가치측정금융자산(기타) - - 5,000 5,000 비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분증권) 1,845,377 - 2,378,129 4,223,506 합계 1,845,377 5,018,500 2,668,405 9,532,282 부채 기타유동금융부채 - - 330,416 330,416 35. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결회사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있으며, 연결회사는 이러한 원인요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 모니터링하고대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있습니다. 1) 시장위험 (가) 가격위험연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. (나) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금 등에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비 용의 최소화를 위해 재융자, 기존 차입금 갱신, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주기적인 금리동향 모니터링 등 다양한 방법을 검토하여 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수는 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 10,000 (10,000) 10,602 (10,602) 2) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 9,083,598 11,717,796 기타유동금융자산 286,128 10,028,502 매출채권 1,898,635 412,492 기타유동채권 465,045 565,086 기타비유동금융자산 1,000,003 290,274 기타비유동채권 1,527,369 1,512,377 금융보증계약 480,000 480,000 합계 14,740,778 25,006,527 3) 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 2년 이하 2년 ~ 5년 이하 합계 매입채무 889,268 - - 889,268 기타유동채무 789,096 - - 789,096 차입금(금융리스부채 제외) 1,020,859 139,061 - 1,159,919 기타비유동채무 - 500,000 - 500,000 금융리스부채 707,385 624,028 282,476 1,613,889 금융보증계약(*) 480,000 - - 480,000 합계 3,886,608 1,263,089 282,476 5,432,172 (*) 금융보증계약 등에 표시된 계약상 현금흐름은 지급보증과 관련하여 연결회사가 부담해야 할 계약상 최대금액입니다. (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 2년 이하 2년 ~ 5년 이하 합계 매입채무 26,937 - - 26,937 기타유동채무 1,903,537 - - 1,903,537 단기차입금 2,963,740 - - 2,963,740 유동성장기부채 440,916 - - 440,916 전환사채 1,040,000 - - 1,040,000 전환상환우선주 504,663 - - 504,663 기타비유동채무 - 475,228 - 475,228 장기차입금 - 74,000 - 74,000 금융보증계약(*) 480,000 - - 480,000 합계 7,359,793 549,228 - 7,909,021 계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 할인을 하지 않는 금액이며, 약정에 의하여 유출될 이자비용이 포함된 금액입니다. (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결회사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채 7,181,927 12,234,653 자본 47,811,043 27,009,318 부채비율 15.02% 45.30% 36. 영업부문 (1) 연결회사의 영업부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 사업단위이며 주요 사업내용은 다음과 같습니다. 구분 주요 사업내용 영화사업부 영화제작 및 투자 등 외식사업부 외식업 등 뷰티사업부 화장품유통 외 (*) 당기에 (주)졸스와의 합병으로 인하여 게임사업부를 뷰티사업부로 명칭 변경하였습니다. (2) 당기와 전기 중 부문별 수익 및 영업이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영화사업부 외식사업부 뷰티사업부 합계 총부문수익 1,228,293 1,573,935 3,026,739 5,828,968 부문간수익 - (67,828) (4,827) (72,655) 외부고객으로부터의 수익 1,228,293 1,506,107 3,021,912 5,756,312 영업이익(손실) (1,678,811) (114,124) (886,185) (2,679,120) 감가상각비 214,646 689,280 83,032 986,958 무형자산상각비 4,182 1,531 29,620 35,333 이자수익 308,074 79 721 308,874 이자비용 148,225 75,564 19,161 242,950 관계기업투자손익 (878,234) - - (878,234) (단위: 천원) 구분 영화사업부 외식사업부 게임사업부 합계 총부문수익 1,605,098 1,665,963 3,614,360 6,885,421 부문간수익 - (179,956) (154,378) (334,334) 외부고객으로부터의 수익 1,605,098 1,486,006 3,459,982 6,551,086 영업이익(손실) (1,748,605) (273,387) (5,154,278) (7,176,270) 감가상각비 73,474 334,241 195,883 603,598 무형자산상각비 6,415 1,531 154,832 162,778 이자수익 394,266 145 3,249 397,660 이자비용 117,738 20,725 159,537 298,000 관계기업투자손익 (1,013,450) - - (1,013,450) (3) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영화사업부 외식사업부 뷰티사업부 연결조정 합계 보고부문자산 27,378,114 2,198,449 25,777,627 (361,220) 54,992,970 보고부문부채 4,166,200 4,638,496 1,504,639 (3,127,409) 7,181,927 관계기업투자자산 1,383,697 - - - 1,383,697 (단위: 천원) 구분 영화사업부 외식사업부 게임사업부 연결조정 합계 보고부문자산 28,368,239 5,249,285 7,179,959 (1,553,512) 39,243,971 보고부문부채 4,296,794 2,546,470 12,918,925 (7,527,536) 12,234,653 관계기업투자자산 776,015 - - - 776,015 37. 사업결합 (1) 당기 중 연결회사는 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키기 위하여 2020년 3월 30일 (주)졸스를 흡수합병하였습니다. 동 합병은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득법을 적용하여 회계처리하였으므로 (주)졸스로부터 취득한 자산과 부채는 공정가치로 측정되었습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1. 이전대가(*) 29,648,024 2. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 현금및현금성자산 174,042 매출채권 986,619 기타유동채권 365,110 기타유동자산 370,092 재고자산 1,719,848 당기법인세자산 267 유형자산 383,672 무형자산(식별가능한 무형자산 포함) 3,689,241 기타비유동채권 113,427 차입금 (300,000) 리스부채 (230,773) 매입채무 (875,268) 기타채무 (205,998) 기타부채 (393,280) 당기법인세부채 (79,065) 식별가능한 순자산 공정가치 합계 5,717,934 3. 영업권 23,930,090 (*) (주)졸스를 취득하기 위하여 발행한 보통주는 총 12,562,722주이며, 취득일인 2020년 03월 30일자의 종가인 2,360원을 공정가치로 적용하여 총 이전대가는 29,648백만원입니다. (2) 전기 중 연결회사는 사업다각화를 위하여 2018년 7월 16일 (주)바른손에프엠 보통주 20,000주(지분율 100%)를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.1) 사업결합으로 인하여 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 식별가능한 자산의 공정가치 543,259 현금및현금성자산 180,036 기타유동금융자산 90,000 기타유동채권 1,790 매출채권 263,984 당기법인세자산 18 기타비유동채권 2,000 유형자산 5,431 식별가능한 부채의 공정가치 531,165 기타유동채무 477,789 기타유동부채 15,296 퇴직급여부채 38,080 식별가능한 순자산 공정가치 합계 12,094 2) 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 이전대가 370,000 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 (12,094) 영업권 357,906 3) 사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 현금및현금성자산으로 지급한 대가 (370,000) 차감: 현금및현금성자산 취득액 180,036 순현금흐름 (189,964) 38. 중단영업(1) 중단영업의 개요 연결회사는 당기에 종속기업인 (주)레드모바일 주식 중 42,947주를 매각하여 지배력을 상실하였습니다. 이에 따라 연결회사는 (주) 레드모바일 부문을 중단영업으로 분류하였으며, 비교표시된 연결손익계산서는 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다. 한편 전기에 처분된 (주)바른손크리에이티브도 (주)레드모바일 과 동일한 업종을 영위하고 있었기 때문에 중단영업에 포함하여 재작성하였습니다. (2) 당기와 전기 중 연결회사의 중단영업손익 및 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 영업수익 - - 영업비용 1,647,136 3,469,308 영업손익 (1,647,136) (3,469,308) 영업외손익 (93,007) (163,120) 법인세비용 - (95,009) 중단영업에서 발생한 손익 (1,740,143) (3,727,437) 중단영업 처분손익 1,477,027 (1,038,056) 중단영업 처분관련 법인세 - - 중단영업처분손익 소계 (263,116) (4,765,493) 중단영업손익 (263,116) (4,765,493) 영업활동현금흐름 (1,409,863) (3,171,657) 투자활동현금흐름(*) (36,635) (19,581) 재무활동현금흐름 1,439,877 2,267,257 중단영업순현금흐름 (6,621) (923,981) (*) 투자활동현금흐름에는 중단영업 매각대금 관련 현금흐름이 포함되어 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 35 기 2020.03.31 현재 제 34 기 2019.03.31 현재 제 33 기 2018.03.31 현재 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 자산 유동자산 14,340,896,073 22,113,120,651 7,930,267,183 현금및현금성자산 8,747,091,744 10,968,443,006 6,789,508,278 기타유동금융자산 276,127,606 10,018,502,000 331,002,000 매출채권 1,593,472,900 46,784,834 137,663,557 기타유동채권 503,472,589 294,776,124 122,274,552 기타유동자산 1,444,897,826 734,047,010 6,155,097 재고자산 1,738,532,624 2,410,017 336,507,979 당기법인세자산 37,300,784 48,157,660 207,155,720 비유동자산 39,819,438,436 15,042,181,340 30,569,795,464 기타비유동금융자산 8,584,950,109 5,833,939,477 19,069,661,856 기타비유동채권 1,475,608,130 1,299,765,975 1,360,030,686 관계기업 및 공동기업투자 1,389,006,022 776,015,443 90,469,290 종속기업투자 611,349,945 370,004,000 1,518,775,901 유형자산 3,604,226,284 3,036,327,027 3,554,438,095 투자부동산 2,144,936,171 2,101,174,966 2,391,526,630 무형자산 21,904,906,906 1,488,920,427 2,416,123,692 기타비유동자산 104,454,869 136,034,025 168,769,314 자산총계 54,160,334,509 37,155,301,991 38,500,062,647 부채 유동부채 3,933,136,035 2,456,496,235 1,727,980,628 매입채무 876,758,087 4,068,781 6,967,782 기타유동채무 484,073,949 480,762,217 611,336,471 차입금 1,510,532,174 700,000,000 807,050,000 전환사채 767,257,513 기타유동금융부채 330,416,138 기타유동부채 1,061,771,825 173,991,586 302,626,375 비유동부채 1,899,907,617 577,227,872 909,760,791 차입금 998,270,930 기타비유동채무 540,970,020 577,227,872 585,902,391 기타비유동부채 135,666,667 271,000,000 복구충당부채 225,000,000 퇴직급여채무 52,858,400 부채총계 5,833,043,652 3,033,724,107 2,637,741,419 자본 납입자본 79,149,933,759 48,570,748,329 41,586,480,434 이익잉여금(결손금) (72,387,138,669) (58,627,695,755) (56,408,515,137) 기타포괄손익누계액 (3,191,753,570) (2,009,477,047) 4,854,329,885 기타자본구성요소 44,756,249,337 46,188,002,357 45,830,026,046 자본총계 48,327,290,857 34,121,577,884 35,862,321,228 자본과부채총계 54,160,334,509 37,155,301,991 38,500,062,647 손익계산서 제 35 기 2019.04.01 부터 2020.03.31 까지 제 34 기 2018.04.01 부터 2019.03.31 까지 제 33 기 2017.04.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 영업수익 3,450,308,108 3,506,172,002 8,732,298,513 영업비용 5,368,793,457 6,826,611,593 10,751,938,940 영업이익(손실) (1,918,485,349) (3,320,439,591) (2,019,640,427) 기타이익 123,165,783 236,172,348 36,310,580 기타손실 7,942,473,032 2,290,126,245 1,729,629,890 금융수익 960,578,819 5,347,104,874 418,674,833 금융비용 3,680,511,513 4,511,295,330 1,440,654,082 관계기업투자이익(손실) (872,925,401) (1,018,483,614) 종속기업투자이익(손실) (781,616,503) (1,519,315,901) (907,216,020) 법인세비용차감전순이익(손실) (14,112,267,196) (7,076,383,459) (5,642,155,006) 법인세비용 당기순이익(손실) (14,112,267,196) (7,076,383,459) (5,642,155,006) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (857) (451) (407) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (857) (451) (407) 포괄손익계산서 제 35 기 2019.04.01 부터 2020.03.31 까지 제 34 기 2018.04.01 부터 2019.03.31 까지 제 33 기 2017.04.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 당기순이익(손실) (14,112,267,196) (7,076,383,459) (5,642,155,006) 기타포괄손익 (689,744,803) (2,283,604,091) 3,305,000,098 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (689,744,803) (2,283,604,091) (101,811,402) 순확정급여부채의 재측정요소 (17,172,559) (101,811,402) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (689,744,803) (2,266,431,532) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 3,406,811,500 매도가능금융자산평가손익 3,406,811,500 총포괄손익 (14,802,011,999) (9,359,987,550) (2,337,154,908) 자본변동표 제 35 기 2019.04.01 부터 2020.03.31 까지 제 34 기 2018.04.01 부터 2019.03.31 까지 제 33 기 2017.04.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 납입자본 결손금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 자본 합계 2017.04.01 (기초자본) 41,586,480,434 (50,664,548,729) 1,447,518,385 45,497,862,302 37,867,312,392 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (5,642,155,006) (5,642,155,006) 보험수리적손익 (101,811,402) (101,811,402) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분 보통주의 발행 전환사채의 보통주 전환 자기주식 취득 주식선택권 332,163,744 332,163,744 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 3,406,811,500 3,406,811,500 2018.03.31 (기말자본) 41,586,480,434 (56,408,515,137) 4,854,329,885 45,830,026,046 35,862,321,228 2018.04.01 (기초자본) 41,586,480,434 (56,408,515,137) 4,854,329,885 45,830,026,046 35,862,321,228 회계정책변경에 따른 증가(감소) 4,874,377,400 (4,597,377,400) 277,000,000 당기순이익(손실) (7,076,383,459) (7,076,383,459) 보험수리적손익 (17,172,559) (17,172,559) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분 보통주의 발행 6,984,267,895 6,984,267,895 전환사채의 보통주 전환 자기주식 취득 주식선택권 357,976,311 357,976,311 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (2,000) (2,266,429,532) (2,266,431,532) 2019.03.31 (기말자본) 48,570,748,329 (58,627,695,755) (2,009,477,047) 46,188,002,357 34,121,577,884 2019.04.01 (기초자본) 48,570,748,329 (58,627,695,755) (2,009,477,047) 46,188,002,357 34,121,577,884 회계정책변경에 따른 증가(감소) (139,707,438) (139,707,438) 당기순이익(손실) (14,112,267,196) (14,112,267,196) 보험수리적손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분 492,531,720 (1,182,276,523) (689,744,803) 보통주의 발행 29,581,946,390 29,581,946,390 전환사채의 보통주 전환 997,239,040 997,239,040 자기주식 취득 (1,516,348,520) (1,516,348,520) 주식선택권 84,595,500 84,595,500 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 2020.03.31 (기말자본) 79,149,933,759 (72,387,138,669) (3,191,753,570) 44,756,249,337 48,327,290,857 현금흐름표 제 35 기 2019.04.01 부터 2020.03.31 까지 제 34 기 2018.04.01 부터 2019.03.31 까지 제 33 기 2017.04.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 영업활동현금흐름 (554,436,130) (2,860,009,287) (163,679,783) 당기순이익(손실) (14,112,267,196) (7,076,383,459) (5,642,155,006) 당기순이익조정을 위한 가감 13,994,402,072 4,703,127,387 4,647,761,041 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (946,992,616) (983,401,864) 450,166,213 이자지급(영업) (27,633,661) (27,230,624) (42,971,614) 이자수취(영업) 245,996,081 364,881,213 177,441,233 배당금지급(영업) 배당금수취(영업) 360,000,000 150,000,000 법인세납부(환급) (67,940,810) 158,998,060 96,078,350 투자활동현금흐름 (924,895,455) (839,373,880) (8,183,575,212) 기타유동금융자산의 감소 9,758,281,850 3,415,200,000 539,500,000 기타비유동금융자산의 감소 360,343,845 14,934,364,944 488,061,418 기타비유동채권의 감소 382,400,000 103,000,000 10,900,000 관계기업투자의 처분 1,584,020 종속기업투자의 처분 3,800,000 356,000 사업결합 173,640,372 유형자산의 처분 4,457,782 29,584,200 21,556,458 무형자산의 처분 127,334,764 기타유동금융자산의 증가 (12,908,200,000) (861,000,000) 기타비유동금융자산의 증가 (9,374,716,408) (3,400,008,000) (3,699,996,800) 기타비유동채권의 증가 (414,761,200) (10,000,000) (335,460,000) 관계기업투자의 취득 (1,487,500,000) (1,704,029,767) 종속기업투자의 취득 (147,177,945) (370,000,000) (908,328,630) 유형자산의 증가 (152,610,091) (102,510,111) (3,338,574,958) 무형자산의 증가 (32,637,680) (954,465,910) (100,232,700) 재무활동현금흐름 (742,019,677) 7,878,317,895 (628,200,000) 보통주의 발행 6,984,267,895 전환사채의 발행 1,000,000,000 기타비유동채무의 증가 2,000,000 기타비유동채무의 감소 (50,000,000) 자기주식의 취득 (2,816,800) 리스부채의 상환 (620,365,387) 주식발행비용 (68,837,490) 유동성장기차입금의 상환 (107,050,000) (428,200,000) 종속기업투자의 추가취득 (900,000) (200,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,221,351,262) 4,178,934,728 (8,975,454,995) 기초현금및현금성자산 10,968,443,006 6,789,508,278 15,764,963,273 기말현금및현금성자산 8,747,091,744 10,968,443,006 6,789,508,278 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 바른손(이하 "당사")은 1985년 12월 27일에 설립되었으며 영화제작, 수입, 배급, 상영업, 비디오 및 각종 영상매체 제작, 배급 및 유통판매업, 음반 및 각종 음향물 제작, 배급 및 유통판매업, 공연기획 및 제작판매업, 방송프로그램 제작 및 공급업ㆍ중개업, 엔터테인먼트 관련사업, 브랜드 및 상표권 등 지적재산권의 라이센스업, 부동산임대업, 식품ㆍ음식료품 제조업 및 판매업, 게임소프트웨어 개발 및 공급업, 투자업 등을 사업목적으로 하여 영위하고 있습니다.당사의 설립시 상호는 (주)바른손팬시였으며, 1994년 6월 2일 (주)바른손으로 상호를변경하였습니다. 당사의 본사는 경기도 수원시 영통구 이의동에 소재하고 있습니다.당사는 1994년 3월 12일자로 한국증권업협회가 개설한 협회중개시장에 등록하였으며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주 ) 주주명 당기말 전기말 소유주식수 지분율(%) 소유주식수 지분율(%) (주)바른손이앤에이 10,507,603 35.65 5,319,826 32.40 배정현 3,643,190 12.36 - - (주)한국문화진흥 2,336,666 7.93 - - 문양권 376,881 1.28 - - 강신범 251,254 0.85 - - 백종인 125,627 0.43 - - 안은미 30,151 0.10 66,701 0.41 자기주식 692,063 2.35 49,336 0.30 기타 11,508,052 39.05 10,981,502 66.89 합계 29,471,487 100.00 16,417,365 100.00 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정 이 필요한 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시 1) 당 사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당 사가 2019년 4월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 4월 1일에 반영하였습니다. 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 재무제표를 재작성되지 않았습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 20 19년 4월 1일 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 4월 1일 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분 차입이 자율은 3.80 % 입 니 다. 당사는 기업회계기준서 제 1116호를 2019년 4월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하여 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 추가 인식하였으며 자산과 부채의 차이금액은 이익잉여금에 반영하였습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산(*) 부동산 1,247,521 1,404,586 차량운반구 144,097 4,355 합계 1,391,618 1,408,941 (*) 재무상태표의 '유형자산 및 투자부동산' 항목에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 리스부채(*) 유동 643,732 515,145 비유동 865,071 1,033,504 합계 1,508,803 1,548,649 (*) 재무상태표의 '차입금' 항목에 포함되어 있습니다. ② 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 사용권자산의 감가상각비 543,734 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 52,570 단기리스료 (영업비용에 포함 ) 99,005 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 ( 영업비용에 포함) 12,842 당기 중 리스의 총 현금유출은 620,365천원 입니다. ③ 경과 규정 당사는 최초 적용시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 4월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액)으로 측정합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다. ㆍ최초 적용시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다. ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다. ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제ㆍ개정 또는 공표되었으나 2019년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중 요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 종속기업, 관계기업투자 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대 한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 . (4) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (5) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (6) 금융자산1) 분류 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타이익' 또는 '기타손실 ' 으 로 표시하고 손상차손은 ' 기타손실 ' 으로 표시합니다 . (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측 정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 ' 금융 수익 '으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 당사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 4) 제거당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 원가는 제품과 상품은 총평균법, 재공품과 원재료는 선입선출법, 미착상품은 개별법, 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과목 내용연수 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 3~5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 최초 인식 후에는 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 영업권은 사업결합의 이전대가가 공정가치로 측정하여 취득된 식별가능한 순자산에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 영업권은 상각되지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액으로 재무상태표에 인식되고 있습니다. 당사는 영업권 및 사업결합시 취득한 상표권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습 니다. 다만 콘도 및 골프회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 과목 내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 기타의무형자산 5년~7년 고객과의 관계 7년 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~30년동안 정액법으로 상각됩니다. (11) 비금융자산의 손상 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (12) 금융부채 1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 등을 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채 로 분류하고 있으며, 거래비용을 차감한 공정가치로 측정됩니다. 최초 인식 후 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로 금융보증계약은 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.3) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (13) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하며, 그 외의 경우에는 파생상품부채로 인식합니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 전환권은 전환사채의 공정가치와 금융부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 전환권이 지분상품으로 분류되는 경우 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니하며, 파생상품부채로 분류되는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융부채에 해당하므로 공정가치로 후속측정합니다. 단, 전환권이 최초 인식시 파생상품부채로 분류되더라도, 이후 계약조건의 이행, 취소 또는 만료 등으로 금융부채의 정의를 충족하지 못할 경우에는 재무상태표에서 제거됩니다. (14) 자기주식 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 영화제작업, 외식업, VR 게임의 개발과 공급업 등을 영위하고 있고, 당기말 (주)졸스와의 합병으로 인하여 화장품 유통업에 진출하였습니다. 1) 거래가격의 산정 당사는 고객에게 게임의 지적재산권을 제공하고 계약에 명시되어 있는 수익배분 비율에 따라 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 예측할 수 있으며, 환불로 그 대가가 변동될 수는 있으나 거래가격 산정시 환불정보를 예측할 수 없고, 그 금액이 유의적이지 않기 때문에 변동대가를 거래가격에 포함시키지 않고 수익을 인식합니다. 2) 수행의무의 식별 및 이행당사의 고객과의 계약상 수행의무는 다음과 같이 식별될 수 있습니다. - 라이선싱: 사용권 당사의 영화사업, 게임사업부문 외는 고객과의 계약에 따라 영화 및 게임, VR컨텐츠등의 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 일반적으로 존재하지 않습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. - 게임 유지 보수 및 업데이트당사는 게임에 대한 유지 보수와 업데이트를 제공하고 고객과의 계약에 명시되어 있는 수익배분 비율에 따라 대가를 수령하고 있습니다. 당사는 게임 유저에게 용역이 제공된 시점에 수익으로 처리합니다. - 영화제작용역투자자에게 영화제작선수금을 투자받고 영화의 지적재산권을 양도하는 영화제작용역매출은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 인식하고 있습니다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 라이선스매출과 영화제작용역매출이 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 조건을 충족한다고 판단하고 있습니다. (16) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나태내는 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 한편 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. (17) 퇴직급여당사는 전기 중 퇴직금 정책을 확정급여형(DB)에서 확정기여형(DC)으로 전환하였습니다. 따라서 당사는 확정기여형퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. (18) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되 며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 각 보고기간말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본구성요소에 반영하고 있습니다. (19) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (20) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (21) 주당손익기본주당이익은 주주에게 귀 속되는 당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당손익은 주주에게 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다. (22) 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2020년 6월 11일 이사회에 승인될 예정이며 , 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상 당사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 채권의 연령, 과거 대손경험, 기타 경제 환경 요인 등을 고려하여 대손예상액을 추정하고 있습니다. (3) 공정 가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.(4) 이연법인세이연법인세자산과 부채의 인식과 측정은 미래의 실현가능성 등에 대한 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세 자산의 인식 여부와 인식 범위는 미래상황에 대한 가정 및 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다. 4. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동금융자산 단기금융상품 401 2,000,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 8 5,018,502 단기대여금 4,407,956 7,141,238 대손충당금 (4,132,238) (4,141,238) 소계 276,128 10,018,502 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 3 1,610,433 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 7,584,947 4,223,506 장기대여금 1,000,000 - 소계 8,584,950 5,833,939 합계 8,861,078 15,852,441 (2) 당사는 개별채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기와 전기 중 대여금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 4,141,238 4,317,238 기타대손상각비 - 31,000 대손충당금환입 (9,000) (207,000) 제각 - - 기말금액 4,132,238 4,141,238 (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 공정가치 취득원가 장부금액 공정가치 채무증권 3,000,000 8 8 1,500,000 2 2 (주)바른손크리에이티브 1,500,000 2 2 1,500,000 2 2 (주)레드모바일 전환사채 1,500,000 6 6 - - - 지분증권 - - - 5,000,000 5,018,500 5,018,500 삼성증권 DLS - - - 5,000,000 5,018,500 5,018,500 소계 3,000,000 8 8 6,500,000 5,018,502 5,018,502 채무증권 3,300,000 2 2 3,100,000 1,176,230 1,176,230 (주)프릭사모터스 전환사채 - - - 300,000 285,274 285,274 (주)레드모바일 전환사채 300,000 1 1 1,800,000 7 7 (주)바른손누보 전환사채 - - - 1,000,000 890,949 890,949 (주)스튜디오8 전환사채 3,000,000 1 1 - - - 프로젝트투자 1,600,000 1 1 1,600,000 434,203 434,203 귀신의향기_영화프로젝트투자 100,000 - - 100,000 5,000 5,000 프로젝트 M_게임프로젝트 투자 1,500,000 1 1 1,500,000 429,203 429,203 소계 4,900,000 3 3 4,700,000 1,610,433 1,610,433 합계 7,900,000 11 11 11,200,000 6,628,935 6,628,935 (4) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 (비유동) 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,610,433 1,473,369 취득(*1) 3,000,000 2,800,000 회계정책의 변경으로 인한 계정재분류 - 12,947,377 처분 (270,784) (9,767,668) 공정가치평가(*1) (3,460,055) (4,369,276) 기타(*2) (879,592) (1,473,369) 기말금액 3 1,610,433 (*1) 당기 중 당사는 (주)스튜디오8이 발행한 전환사채 30억원을 인수하였으며, 해당 피투자회사의 손실로 당기말에 전액 평가손실로 인식하였습니다.(*2) 당기에 ㈜바른손누보 전환사채의 전환권이 행사되어 종속기업투자로 분류된 금액을 포함하고 있습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (비유동) 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식수 지분율 취득원가 장부금액 공정가치 취득원가 장부금액 공정가치 시장성 있는 지분상품 4,494,567 4,295,504 4,295,504 2,249,850 1,845,377 1,845,377 (주)바른손이앤에이 1,322,851 1.88% 2,249,850 2,116,562 2,116,562 2,249,850 1,845,377 1,845,377 BNTX (Biontech Se) 10,800 0.00% 857,991 735,418 735,418 - - - INO (Inovio Pharmaceuticals Inc) 74,160 0.05% 600,374 674,570 674,570 - - - MRNA (Moderna Inc) 21,000 0.01% 786,352 768,954 768,954 - - - 시장성 없는 지분상품 6,367,591 1,342,837 1,342,837 4,648,590 1,688,129 1,688,129 글래스에그 328 1.48% 520,484 1 1 520,484 1 1 (주)이스트인터랙티브 43,691 3.79% 928,378 1 1 928,378 1 1 (주)엔투스튜디오 67,741 1.41% 200,040 1 1 200,040 1 1 (주)아트앤디자인인터내셔널 1,460 9.54% 626,328 123,829 123,829 126,328 126,328 126,328 (주)13마일 92,592 3.32% 499,997 1 1 499,997 431,201 431,201 (주)달콤 10,000 1.66% 200,000 1 1 200,000 37,230 37,230 (주)쏘시오리빙 60,000 15.79% 300,000 1 1 300,000 300,000 300,000 (주)스튜디오8 67,514 3.30% 1,873,363 1 1 1,873,363 793,367 793,367 (주)레드모바일 52,188 19.99% 1 1 1 - - - (주)데일리파트너스 44,000 2.00% 220,000 220,000 220,000 - - - (주)엔진비주얼웨이브 99,900 8.33% 999,000 999,000 999,000 - - - 조합출자금 등 1,225,000 1,946,606 1,946,606 705,000 690,000 690,000 한국캐릭터협회 - - 10,000 - - 10,000 - - 한국캐릭터애니메이션산업협동조합 - - 5,000 - - 5,000 - - 케이큐브 1호 벤처투자조합 6 2.60% 60,000 873,384 873,384 90,000 90,000 90,000 미시간글로벌콘텐츠투자조합6호 800 4.40% 800,000 724,179 724,179 600,000 600,000 600,000 펜처바이오텐베거투자조합1호 350 16.67% 350,000 349,043 349,043 - - - 합계 12,087,157 7,584,947 7,584,947 7,603,440 4,223,506 4,223,506 (6) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (비유동) 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 4,223,506 17,596,293 취득 5,594,717 726,336 회계정책의 변경으로 인한 계정재분류 - (12,947,377) 처분 (30,000) (358,671) 공정가치평가 (1,182,277) (2,266,430) 기타(*) (1,021,000) 1,473,355 기말금액 7,584,947 4,223,506 (*) 당사가 (주)졸스를 흡수합병함에 따라 당사가 보유하고 있던 주식은 자기주식으로 대체되었습니다. 5. 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권(*) 1,593,473 46,785 대손충당금 - - 합계 1,593,473 46,785 (*) 당기말과 전기말 현재의 매출채권은 미연체된 채권으로만 구성되어 있습니다. 6. 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동채권 미수금 1,175,360 904,123 대손충당금 (671,888) (619,443) 미수수익 388,198 398,296 대손충당금 (388,198) (388,200) 소계 503,473 294,776 기타비유동채권 보증금 1,547,348 1,401,560 현재가치할인차금 (71,740) (101,794) 소계 1,475,608 1,299,766 합계 1,979,081 1,594,542 (2) 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,007,642 1,017,818 대손상각비 52,444 1,039 대손충당금환입 - (11,214) 제각 - - 기말금액 1,060,086 1,007,643 7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 1,620,205 723,000 대손충당금 (385,000) - 선급비용 - 11,047 부가세대급금 209,693 - 소계 1,444,898 734,047 기타비유동자산 장기선급비용 70,215 101,794 기타 34,240 34,240 소계 104,455 136,034 합계 1,549,353 870,081 8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상품 1,728,193 - 미착품 8,581 - 원재료 1,759 2,410 합계 1,738,533 2,410 9. 관계기업, 공동기업 및 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)에스노블 한국 30,900 26.87 525,190 - (주)임프린트(*1,2) 한국 15,000 60.00 58,216 39,345 펜처인베스트㈜(*2,3) 한국 2,475,000 24.75 1,237,500 1,099,661 ㈜스튜디오폴룩스(*3,4) 한국 50,000 50.00 250,000 250,000 합계 2,070,906 1,389,006 (*1) 해당 피투자회사는 당사 연결정책에 따른 중요성 기준 미달로 인하여 연결범위에서 제외하고 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 당기에 (주)임프린트, 펜처인베스트(주) 관계기업투자의 회수가능성이 불확실하다고 판단되어 장부금액과 회수가능액의 차이에 대하여 각각 13,355 천원, 137,839 천 원을 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다. (*3) 당기 중 신규취득하였습니다.(*4) 공동기업에 해당합니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)에스노블 한국 30,900 26.87 525,190 - (주)홀로선필름(*1,2) 한국 15,000 60.00 14,005 1 (주)미래소년단(*1,2) 한국 15,000 60.00 18,248 1 (주)임프린트(*1,2) 한국 15,000 60.00 58,216 52,700 (주)씨오디랩스(*2) 한국 79,201 33.67 1,704,030 723,313 합계 2,319,690 776,015 (*1) 해당 피투자회사는 당사 연결정책에 따른 중요성 기준 미달로 인하여 연결범위에서 제외하고 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 전기에 (주)홀로선필름, (주)미래소년단, (주)임프린트, (주)씨오디랩스 관계기업투자의 회수가능성이 불확실하다고 판단되어 장부금액과 회수가능액의 차이에 대하여 각각 14,005 천원, 18,247천원, 5,516천원, 980,716천 원을 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 시오필름(주) 한국 850,000 56.67 850,000 1 (주)바른손홈쿡 한국 7,594,752 83.51 766,569 1 (주)바른손누보(*1) 한국 430,000 84.31 2,029,586 94,170 (주)바른손에프엠 한국 20,000 100.00 370,000 370,000 (주)세움토탈서비스(*2) 한국 20,000 100.00 100,000 100,000 바른손인도법인(*2) 인도 287,100 99.00 47,178 47,178 합계 4,163,332 611,350 (*1) 당기에 투자전환사채의 전환권이 행사되어 동 종속기업에 지분율은 74.19%에서 84.31%로 증가하였고, 종속기업투자의 회수가능성이 불확실하다고 판단되어 장부금액과 회수가능액의 차이에 대하여 785,417천원을 종속기업투자손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 당기 중 신규설립하였으며, 총 147,178천원을 출자하였습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)레드모바일(*1,2) 한국 95,135 38.50 1,308,729 1 시오필름(주) 한국 850,000 56.67 774,981 1 (주)바른손홈쿡 (*2) 한국 7,594,752 83.51 768,368 1 (주)바른손누보(*2) 한국 230,000 74.19 1,150,000 1 (주)바른손에프엠 한국 20,000 100 370,000 370,000 합계 4,372,078 370,004 (*1) 당사의 (주)레드모바일에 대한 소유지분은 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (*2) 전기에 (주)레드모바일, (주)바른손홈쿡, (주)바른손누보 종속기업투자의 회수가능성이 불확실하다고 판단되어 장부금액과 회수가능액의 차이에 대하여 각각 806,812천원, 375,794천원, 337,065천원을 종속기업투자손상차손으로 인식하였습니다. (3) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초장부금액 776,015 90,469 취득 1,487,500 1,704,030 처분 (723,316) - 손상 (151,194) (1,018,484) 기말장부가액 1,389,006 776,015 (4) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초장부금액 370,004 1,518,776 취득 1,026,763 370,900 처분 (1) (1) 손상 (785,417) (1,519,671) 기말장부가액 611,349 370,004 (5) 관계기업, 공동기업 및 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 (주)에스노블 관계기업 245,883 925,423 (679,540) 155,849 (285,515) (주)임프린트 관계기업 92,563 6,606 85,957 - (1,360) 펜처인베스트㈜ 관계기업 4,567,390 121,766 4,445,624 9,354 (543,075) ㈜스튜디오폴룩스 공동기업 585,338 95,955 489,383 - (10,617) (주)바른손홈쿡 종속기업 179,810 1,917,335 (1,737,525) 589,709 (187,407) (주)바른손누보 종속기업 472,491 278,154 194,337 276,944 (730,787) (주)바른손에프엠 종속기업 400,423 216,613 183,811 1,496,747 (4,958) 시오필름㈜ 종속기업 679 2,053,295 (2,052,617) 15,259 15,317 ㈜세움토탈서비스 종속기업 100,067 2,066 98,001 - (1,999) 바른손인도법인 종속기업 40,386 8,830 31,556 - (15,707) (단위 : 천원) 회사명 구분 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 (주)에스노블 관계기업 261,389 655,415 (394,026) 244,491 (92,974) (주)홀로선필름 관계기업 30,123 7,541 22,582 - (114) (주)미래소년단 관계기업 30,245 501 29,744 - (103) (주)임프린트 관계기업 93,923 6,606 87,318 831 (2,018) (주)씨오디랩스 관계기업 1,218,694 29,963 1,188,731 18,000 (611,227) (주)레드모바일 종속기업 1,409,942 10,955,626 (9,545,684) - (3,706,611) 시오필름(주) 종속기업 8,738 2,076,671 (2,067,934) 15,080 14,792 (주)바른손홈쿡 종속기업 326,911 1,880,569 (1,553,658) 733,153 (160,860) (주)바른손누보 종속기업 1,420,651 1,528,427 (107,776) 389,309 (507,744) (주)바른손에프엠 종속기업 475,940 287,171 188,769 2,241,706 176,675 10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계(*) 장부금액 취득원가 상각누계(*) 장부금액 토지 2,790,516 - 2,790,516 2,790,516 - 2,790,516 기계장치 136,500 (136,499) 1 144,936 (143,779) 1,157 차량운반구 122,702 (82,229) 40,474 69,040 (44,444) 24,596 비품 597,547 (296,773) 300,774 638,979 (418,922) 220,057 사용권자산 623,649 (151,188) 472,462 - - - 합계 4,270,915 (666,689) 3,604,226 3,643,471 (607,145) 3,036,327 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 회계정책변경효과 취득 사업결합으로 인한 증가 처분/폐기 감가상각비 기말 토지 2,790,516 - - - - - 2,790,516 기계장치 1,157 - - - (523) (633) 1 차량운반구 24,596 - - 24,861 (1,449) (7,535) 40,474 비품 220,057 - 152,610 131,361 (94,181) (109,074) 300,774 사용권자산 - 81,271 298,963 227,450 (3) (135,219) 472,462 합계 3,036,327 81,271 451,573 383,672 (96,155) (252,461) 3,604,226 (단위 : 천원) 구분 기초 회계정책변경효과 취득 대체 처분/폐기 감가상각비 기말 토지 2,790,516 - - - - - 2,790,516 기계장치 21,042 - - - - (19,885) 1,157 차량운반구 9,706 - 23,286 - - (8,395) 24,596 비품 733,174 - 79,225 (10,885) (367,871) (213,586) 220,057 합계 3,554,438 - 102,511 (10,885) (367,871) (241,866) 3,036,327 11. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계 손상차손누계 장부금액 취득원가 상각누계 손상차손누계 장부금액 영업권 23,930,090 - (7,175,095) 16,754,995 1,293,027 - (1,293,027) - 산업재산권 1,901,648 (2,739) (27,505) 1,871,405 3,430 (2,167) - 1,263 기타의무형자산 2,470,467 (305,978) (275,111) 1,889,378 716,806 (319,833) (298,445) 98,528 회원권 1,389,129 - - 1,389,129 1,389,129 - - 1,389,129 합계 29,691,334 (308,717) (7,477,711) 21,904,907 3,402,392 (322,000) (1,591,472) 1,488,920 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 사업결합 취득 처분 상각 손상차손 기말 영업권(*) - - 23,930,090 - - (7,175,095) 16,754,995 산업재산권 1,263 32,638 1,865,581 - (572) (27,505) 1,871,405 기타의무형자산 98,528 - 1,823,660 - (32,810) - 1,889,378 회원권 1,389,129 - - - - - 1,389,129 합계 1,488,920 32,638 27,619,331 - (33,382) (7,202,600) 21,904,907 (*) 당사는 당기에 (주)졸스와의 사업결합을 통하여 영업권 23,930,090천원 등이 발생하고, 7,175,095천원의 손상차손을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상차손 기말 영업권(*) 1,293,027 - - - (1,293,027) - 산업재산권 1,855 - - (592) - 1,263 기타의무형자산 535,176 18,320 - (156,523) (298,445) 98,528 회원권 586,066 936,146 (133,083) - - 1,389,129 합계 2,416,124 954,466 (133,083) (157,115) (1,591,472) 1,488,920 (*) 당사는 폴룩스픽쳐스(주)와의 사업결합을 통하여 발생한 영업권 1,293,027천원에 대하여 장부금액이 회수가능액에 미달하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습 니다 . 한편, 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 20,532 천원 (전기 : 35,788 천원) 입니다 . (3) 영업권의 손상검사 당기말과 전기말 현재 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 뷰티사업부문 - 사업결합을 통하여 취득 한 부문 16,754,995 - 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권 을 인식한 사업부문의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름을 적용하여 측정되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 식별된 현금창출단위가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 식별된 사업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율로 16.73%이고, 영구성장률은 1%입니다. 손상검사 결과, 뷰 티사업부문의 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액 을 초과함에 따라 7,175,095천원의 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다. 12. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계(*) 장부금액 취득원가 상각누계(*) 장부금액 토지 1,661,113 (408,514) 1,252,599 333,442 - 333,442 건물 4,708,052 (3,815,715) 892,337 4,708,052 (2,940,319) 1,767,733 합계 6,369,165 (4,224,229) 2,144,936 5,041,494 (2,940,319) 2,101,175 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 순장부금액 333,442 1,767,733 2,101,175 333,442 2,058,085 2,391,527 회계정책 변경효과 (*) 1,327,671 - 1,327,671 - - - 감가상각비 (408,514) (279,611) (688,125) - (290,352) (290,352) 손상 - (595,785) (595,785) - - - 기말 순장부금액 1,252,599 892,337 2,144,936 333,442 1,767,733 2,101,175 (*) 투자부동산인 사용권자산은 투자부동산(토지)로 표시하였습니다. (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 595,582 616,525 운영비용 (692,330) (811,539) 당 기 말 현재 상기 투자부 동산 중 일 부 토지, 건물은 부채에 대하여 담 보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조). 또 한 당사는 상기 건물에 대하여 부보금액 2,000 백만원 의 화재보험에 가입하고 있습니다. 13. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동채무 미지급금 413,107 437,553 미지급비용 70,967 43,209 소계 484,074 480,762 기타비유동채무 수입보증금 552,000 602,000 현재가치할인차금 (11,030) (24,772) 소계 540,970 577,228 합계 1,025,044 1,057,990 14. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 최장만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 시설자금(*) KEB하나은행 2021.03.31 3.793 700,000 700,000 장기차입금 운영자금 KEB하나은행 2021.03.19 3.974 100,000 - 운영자금 중소벤처기업진흥공단 2023.03.22 2.200 200,000 - 리스부채 - KB캐피탈 외 - - 1,508,803 - 합계 2,508,803 700,000 차감: 단기차입금 700,000 700,000 차감: 유동성 장기차입금 166,800 - 차감: 유동성차입금(리스부채) 643,732 - 장기차입금(리스부채 포함) 998,271 - (*) 당사는 당기말 현재 시설자금 대출과 관련하여 당사의 투자부동산( 장부금액 1,225,779천 원 ) 을 담보로 제공하고 있으며 채권채고액은 840,000천 원입니다. (2) 당기말 현재 장기차입금 및 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 상환연도 장기차입금 리스부채 2020.04.01~2021.03.31 166,800 643,732 2021.04.01~2022.03.31 66,800 602,724 2022.04.01 이후 66,400 262,347 합계 300,000 1,508,803 15. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 제31회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2018.07.09 2021.07.09 - 1,000,000 가산 : 상환할증금 - 124,864 차감 : 전환권조정 - (357,607) 합계 - 767,257 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분계상되었습니다. 전환사채에 내재된 전환권등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 하나의 복합내재상품으로 처리하였고, 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융부채로 계상되어 있습니다 . 동 지분전환권의 공정가치는 당사의 주가 및 잔여행사기간 등에 따라 변동하며, 관련 손익은 금융수익또는 금융비용으로 계상되어 있습니다. (2) 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 제31회 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 1,000백만원 사채의 이율 표면이자율 0.0% 보장수익률 연복리 4.0% 원금상환방법 전환하지 않은 사채에 관하여는 만기일인 2021년 7월 9일에 연 4%를 연복리 환산하여 원금의 112.4864%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 전환에 관한 사항 전환가액 2,250원/주(가장 최근 전환가 : 2,035원) 전환청구기간 2019년 7월 9일 ~ 2021년 6월 9일 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 7월 9일 및 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2020년 7월 9일에 본 사채의 권면금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.. 16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 963,621 - 영화제작선수금 - 122,804 선수수익 55,030 24,772 예수금 43,120 26,415 소계 1,061,772 173,991 기타비유동부채 장기선수수익 135,667 - 소계 135,667 - 합계 1,197,438 - 17. 퇴직급여 당기 중 확정기 여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 125,243 천원입니다. 한편 당사 는 전기에 퇴직연금제도를 확정급여형(DB)에서 확정기여형(DC)으로 전환하였으며, 전기에 퇴직급여로 인식한 금액은 269,620천원입니다. 18. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 담보제공 자산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 담보제공자산 장부금액 설정금액 설정권자 내용 투자부동산 토지, 건물 1,225,779 840,000 KEB하나은행 차입금담보 (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내역 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험(주) 29,746 - 이행보증보험 경기신용보증재단 95,000 KEB하나은행 지역신용재단발행보증 개인(배정현) 12,000 KEB하나은행 개인 연대보증 (3) 타인을 위한 담보 및 지급보증내용 1) 당기말 현재 타인을 위한 담보 제공내역 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 계정과목 장부금액 설정금액 설정권자 내용 제이에스홀딩스(토지소유주) 투자부동산(건물) - 5,400,000 우리은행 토지임차인으로서담보제공 2) 당기말 현재 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은 자 보증금액 보증처 내용 ㈜바른손프린팅 480,000 신한은행 기업어음할인 약정 관련 연대보증 제공 (4) 당사는 당기말 현재 신한은행으로부터 발행받았으나 도난 및 분실 등의 사유로 미회수상태인 어음 56매에 대해 관할 법원에 공시최고를 신청하여 제권판결절차를 진행하고 있습니다. (5) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 보험회사 부보자산 부보금액 화재보험 현대해상화재보험 홍대건물 2,000,000 (6) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 한도 잔액 시설자금대출 KEB하나은행 700,000 700,000 운영자금 KEB하나은행 200,000 100,000 운영자금 중소벤처기업진흥공단 200,000 200,000 19. 복구충 당부채 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 - - 설정 239,200 - 사용 (14,200) - 기말 225,000 - 유동항목 - - 비유동항목 225,000 - 당사는 당기말 현재 임차토지 및 건물의 임차기간 완료시점에 원상복구 의무에 따라 발생할 복구비용에 대하여 최선의 추정치를 산정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 20. 납입자본 당사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 보통주식의 수는 29,471,487 주 ( 전기말: 16,417,365 주)이며, 1주당 액면금액은 1,000 원입니다. 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금 합계 전기초(2018.03.31) 13,903,900 13,903,900 27,682,580 41,586,480 유상증자(2018.07.10) 2,513,465 2,513,465 4,470,803 6,984,268 전기말(2019.03.31) 16,417,365 16,417,365 32,153,383 48,570,748 전환사채의 보통주 전환(2020.02.13) 491,400 491,400 505,839 997,239 합병신주발행(2020.03.30) 12,562,722 12,562,722 17,019,224 29,581,946 당기말(2020.03.31) 29,471,487 29,471,487 49,678,447 79,149,934 21. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 감자차익 42,215,141 42,215,141 자기주식 (1,743,799) (227,450) 자기주식처분손실 (500,897) (500,897) 주식선택권 833,518 769,223 기타자본잉여금 3,952,286 3,931,985 합계 44,756,249 46,188,002 (2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기말 전기말 주식수 금액 주식수 금액 자기주식 692,063 1,743,799 49,336 227,450 22. 주식선택권 (1) 당사는 정관에 의거한 이사회결의에 따라 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 그 주요내용은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식- 부여방법 : 보통주 신주발행 교부- 행사가능 조건 : 주식선택권 부여일 이후 2년 이상 재직중인 자- 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 1주당 행사가격 : 구분 4차 5차 6차 합계 총부여수량 101,661주 115,320주 348,000주 564,981주 취소/소멸수량 38,331주 34,596주 - 72,927주 전기이전 행사수량 54,997주 - - 54,997주 당기초 잔여수량 8,333주 80,724주 348,000주 437,057주 당기 부여수량 - - - - 당기 행사/소멸 수량 8,333주 - - 8,333주 당기말 미행사수량 - 80,724주 348,000주 428,724주 행사가격 4,389원 4,005원 3,650원 - 부여일자 2011년 04월 01일 2016년 06월 29일 2017년 06월 26일 행사가능기간 2013년 04월 01일 2018년 06월 29일 2019년 06월 26일 2020년 03월 31일 2025년 06월 28일 2026년 06월 25일 (2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구분 주식선택권 수량 가중평균행사가격(원) 당기 전기 당기 전기 기초 437,057주 437,057주 3,730원 3,730원 부여 - - - - 행사/소멸 8,333주 - 4,389원 - 기말 428,724주 437,057주 3,717원 3,730원 (3) 당사는 4차 ~ 6차 부여분 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 4차 5차 6차 무위험이자율 4.06% 1.28% 1.68% 기대존속기간 5.5년 2.5년 2.5년 예상주가변동성 0.629 0.811 0.918 기대권리소멸률 - - - (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 8 4 ,595천원 과 357,976 천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 23. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,098,765 (2,009,477) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (4,290,518) - 합계 (3,191,753) (2,009,477) 24. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 (72,387,139) (58,326,964) 순확정급여부채의 재측정요소 - (300,732) 합계 (72,387,139) (58,627,696) (2) 결손금처리계산서 (단위 : 원) 구 분 제35(당)기 제34(전)기 Ⅰ. 미처리결손금 (72,387,138,669) (58,326,963,528) 1. 전기이월미처리결손금 (58,326,963,528) (56,124,955,469) 2. 회계정책누적효과 (139,707,438) 4,874,377,400 3. 당기순이익(손실) (14,112,267,196) (7,076,383,459) 4. 순확정급여부채의 재측정요소 (300,732,227) - 5. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가, 처분 손익 492,531,720 (2,000) Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (72,387,138,669) (58,326,963,528) 당기의 결손금의 처리예정일은 2020년 6월 29일 이 고, 전기의 결손금의 처리확정일은 2019년 6월 26일입니다. 25. 영업수익당기와 전기의 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 음식료매출 388,645 305,034 상품매출 470,696 56,966 영화매출 1,126,005 1,609,489 콘텐츠매출 720,943 480,656 임대매출 692,810 744,223 용역매출 51,209 309,805 합계 3,450,308 3,506,172 26. 영업비용당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 원재료의 매입액 80,697 68,728 원재료의 변동 651 (251) 상품매입액 453,087 49,328 상품의 변동 (16,926) - 영화제작비 - 1,438,430 급여 1,398,129 1,561,316 퇴직급여 125,243 269,620 복리후생비 345,366 315,541 여비교통비 24,335 46,187 차량유지비 19,827 18,850 통신비 13,466 15,063 수도광열비 13,190 41,588 세금과공과 19,943 20,728 임차료 202,863 949,291 광고선전비 103,602 143,311 운반비 35,591 20,315 지급수수료 455,056 552,835 외주용역비 250,312 144,469 도서인쇄비 8,993 1,817 소모품비 38,130 18,092 수선비 2,325 4,964 보험료 26,228 8,931 접대비 9,111 17,413 교육훈련비 3,833 450 감가상각비 940,586 532,217 무형자산상각비 33,382 157,115 주식보상비용 84,596 357,976 대손상각비 437,444 - 신작개발비 19,936 35,788 경상연구개발비 597 - 원상복구비 239,200 36,500 합계 5,368,793 6,826,612 27. 기타이익 및 기타손실(1) 당기와 전기의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 외환차익 55,495 - 유형자산처분이익 1,097 - 대손충당금환입 9,000 218,216 수입수수료 - 2,700 재고자산처분이익 1,000 - 채무면제이익 - 5,612 잡이익 56,574 9,644 합계 123,166 236,172 (2) 당기와 전기의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 외화환산손실 3,549 - 유형자산폐기손실 92,792 312,020 유형자산처분손실 - 26,267 무형자산손상차손 7,202,600 - 무형자산처분손실 - 5,748 투자부동산손상차손 595,785 - 기부금 1,800 1,800 기타의대손상각비 - 32,039 무형자산손상차손 - 1,591,471 잡손실 45,947 320,781 합계 7,942,473 2,290,126 28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 이자수익: 308,072 394,263 예적금 203,628 288,727 대여금 63,604 64,144 당기손익-공정가치측정금융자산 9,000 9,000 기타 31,840 32,392 배당금수익 360,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 18,500 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 66,060 4,934,342 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 115,558 - 사채상환이익 110,889 - 합계 960,579 5,347,105 (2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 이자비용: 220,457 135,059 은행차입금 25,372 27,025 전환사채 128,773 90,713 금융리스부채 52,570 - 기타 13,742 17,321 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 3,460,055 4,369,276 파생상품평가손실 - 6,960 합계 3,680,512 4,511,295 29. 법인세비용 (1) 법인세비용 내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 - - 자본에 직접 반영된 법인세 - - 법인세비용 - - (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (14,112,267) (7,076,383) 적용세율에 따른 법인세 (3,104,699) (1,556,804) 조정사항 : 세무상 차감되지 않는 비용 75,431 61,574 이연법인세가 인식되지 않는 일시적차이 (304,719) 1,794 이연법인세 미인식액 3,575,476 1,917,074 기타 (241,490) (423,638) 당기조정항목 소계 3,104,699 1,556,804 법인세비용 - - (3) 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월후에 회수될 이연법인세자산 25,283,032 22,007,806 12개월이내에 회수될 이연법인세자산 1,224,009 1,117,234 소계 26,507,041 23,125,040 이연법인세부채 12개월후에 회수될 이연법인세자산 (2,427) (5,450) 12개월이내에 회수될 이연법인세부채 (101,186) (110,020) 소계 (103,613) (115,470) 이연법인세자산(부채)순액 26,403,428 23,009,570 (4) 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 증감 기말 기초 증감 기말 미수수익 (87,625) 2,221 (85,404) (88,287) 662 (87,625) 선급비용(임차) (22,395) 6,612 (15,783) (29,596) 7,202 (22,395) 현재가치할인차금(임대) (5,450) 3,023 (2,427) (3,101) (2,348) (5,450) 퇴직연금충당부채 - - - (31,289) 31,289 - 당기손익인식금융자산(상장) - - - (1,011,423) 1,011,423 - 이연법인세부채 소계 (115,470) 11,857 (103,613) (1,163,697) 1,048,228 (115,470) 당기손익인식금융자산(비상장) 1,160,176 710,363 1,870,540 5,859 1,154,317 1,160,176 기타포괄손익금융자산(상장) 88,984 (59,661) 29,323 (56,530) 145,514 88,984 기타포괄손익금융자산(비상장) 3,460,253 (2,380,404) 1,079,848 3,926,672 (466,420) 3,460,253 건물 - 330,352 330,352 287,848 (287,848) - 복구충당부채 - 49,500 49,500 - - - 퇴직급여충당부채 287,848 (287,848) - 42,918 244,930 287,848 대손금 1,842,506 (547,304) 1,295,202 1,842,506 - 1,842,506 대손충당금(한도초과) 1,105,877 100,146 1,206,024 1,152,259 (46,381) 1,105,877 무형자산 5,012 (1,002) 4,010 5,012 - 5,012 무형자산손상차손 65,658 (13,132) 52,526 - 65,658 65,658 영업권손상차손 284,466 1,521,628 1,806,094 - 284,466 284,466 상표권손상차손 - 6,051 6,051 - - - 미지급비용(연차수당) 9,008 6,550 15,559 14,770 (5,762) 9,008 현재가치할인차금(임차) 22,395 (6,612) 15,783 29,596 (7,202) 22,395 선수금(임대) 5,450 (3,023) 2,427 3,101 2,348 5,450 이월결손금 14,787,406 3,956,397 18,743,803 15,002,180 (214,774) 14,787,406 이연법인세자산 소계 23,125,040 3,382,001 26,507,041 22,256,193 868,846 23,125,040 순액 23,009,570 3,393,858 26,403,428 21,092,496 1,917,074 23,009,570 (*1) 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. (*2) 당기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자와 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않아 이연법인세자산은 인식하지 아니하였습니다. 또한 관계기업투자와 관련하여 발생한 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. (5) 이연법인세 자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사유 관계기업투자지분 4,234,782 5,619,867 처분하지 않을 예정 일시적차이 등 120,015,582 104,588,955 과세소득의 불확실성 30. 주당이익(손실) 기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다. (1) 기본주당순이익(손실) (단위 : 원,주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (14,112,267,196) (7,076,383,459) 가중평균 유통보통주식수(*) 16,463,689 15,679,408 기본주당순이익(손실) (857) (451) (*) 가중평균 유통보통주식수 구분 당기 전기 기초 16,417,365 13,903,900 자기주식 (51,103) (49,336) 유상증자 - 1,824,844 전환권 행사 63,103 - 합병으로 인한 신주발행 34,324 - 가중평균 유통보통주식수 16,463,689 15,679,408 (2) 희석주당순이익(손실) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 등이 있으나, 당기와 전기에 희석효과가 발생하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. (3) 보통주 청구가능증권반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구분 청구기간 발행될 보통주식수(주) 비고 주식선택권 5차 2018.06.29~2025.06.28 80,724 행사가격 4,005원 주식선택권 6차 2019.06.26~2026.06.25 348,000 행사가격 3,650원 합계 428,724 구분 청구기간 발행될 보통주식수(주) 비고 주식선택권 4차 2013.04.01~2020.03.31 8,333 행사가격 4,389원 주식선택권 5차 2018.06.29~2025.06.28 80,724 행사가격 4,005원 주식선택권 6차 2019.06.26~2026.06.25 348,000 행사가격 3,650원 전환사채 2019.07.09~2021.06.09 443,458 행사가격 2,255원 합계 880,515 31. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (14,112,267) (7,076,383) 조정항목 14,008,604 4,703,127 퇴직급여 - 269,620 임차료 31,579 32,392 감가상각비 940,586 532,217 무형자산상각비 33,382 157,115 주식보상비용 84,596 357,976 대손상각비 437,444 - 기타의대손상각비 - 32,039 이자비용 220,457 135,059 유형자산처분, 폐기손실 92,792 338,287 투자부동산손상차손 595,785 - 무형자산처분손실 - 5,748 무형자산손상차손 7,202,600 1,591,471 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 3,460,055 4,369,276 파생상품평가손실 - 6,960 원상복구비 239,200 - 잡손실 3 - 유급휴가 - (26,191) 관계기업투자손상차손 151,194 1,018,484 관계기업투자처분손실 721,732 - 종속기업투자손상차손 785,417 1,519,671 임대료수익 (13,742) (71,321) 유형자산처분이익 (1,097) - 이자수익 (308,072) (394,263) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (66,060) (4,934,342) 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 (115,558) (18,500) 배당금수익 (360,000) - 사채상환이익 (110,889) - 종속기업투자주식처분이익 (3,800) (355) 대손충당금 환입 (9,000) (218,216) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (932,793) (983,402) 매출채권의 감소(증가) (560,069) 90,879 기타유동채권의 감소(증가) 93,872 (165,334) 기타유동자산의 감소(증가) (725,759) (546,829) 재고자산의 감소(증가) (16,274) 163,920 매입채무의 증가(감소) (2,579) (2,899) 기타유동채무의 증가(감소) (200,425) (104,179) 기타유동부채의 증가(감소) 464,241 (79,309) 퇴직급여채무의 증가(감소) - (339,651) 복구충당부채의 감소 14,200 - 영업으로부터 창출된 현금 (1,064,858) (3,356,658) (2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자전환사채의 전환권 행사로 인한 주식 취득 879,586 1,473,355 기타포괄공정가치측정금융자산평가이익 1,098,765 - 기타포괄공정가치측정금융자산평가손실 2,281,041 - 현물(주식)수령 이자수익 220,000 - 금융리스를 통한 자산취득 및 회계정책변경 1,706,118 - 차입금의 유동성대체 618,521 - 시업결합으로 인한 주식 발행 29,648,024 - 전환사채의 보통주전환 1,000,000 - 기타포괄손익공정가치금융자산의 자기주식 대체 1,513,532 - (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금거래 기말 취득-신규리스 기타 비현금변동 단기차입금 700,000 - - 166,800 866,800 장기차입금 - - - 133,200 133,200 리스부채-유동성 515,145 (567,796) - 696,383 643,732 리스부채-비유동성 1,033,504 - 297,177 (465,610) 865,071 전환사채 767,258 - - (767,258) - 기타비유동채무 577,228 (50,000) - 13,742 540,970 합계 3,593,135 (617,796) 297,177 (222,743) 3,049,773 32. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계자 현황 구분 회사명 지분율(%)(*1) 당기말 전기말 종속기업 시오필름(주) 56.67 56.67 (주)바른손홈쿡 83.51 83.51 (주)바른손누보 84.31 74.19 (주)레드모바일(*2) 19.99 38.50 (주)바른손에프엠 100.00 100.00 ㈜세움토탈서비스(*3) 100.00 - 바른손인도법인(*3) 99.00 - 관계기업 (주)홀로선필름(*4) - 60.00 (주)미래소년단(*4) - 60.00 (주)임프린트 60.00 60.00 (주)씨오디랩스(*5) - 33.67 (주)에스노블 26.87 26.87 펜처인베스트㈜ 24.75 - 공동기업 ㈜ 스튜디오폴룩스 50.00 - 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 35.65 32.40 기타 (주)엔투스튜디오 1.41 1.41 ( 주)스튜디오8 3.3 3.41 (주)엔엑스게임즈 - - BE Corp. - - BEATHAI Co.,Ltd - - (*1) 지분율은 당사 보유 지분율이며, (주)바른손이앤에이의 경우 당사주식을 보유한 지분율입니다.(*2) 당기 중 (주)레드모바일의 지분을 일부 매각하여 지배력을 상실함에 따라 종속기업투자에서 기타포괄손익공정가치금융자산으로 분류하였습니다. (*3) 당기 중 신규 설립되어 종속기업으로 분류되었습니다. (*4) 해당 피투자회사는 당기에 청산이 완료되어 특수관계가 소멸하였습니다.(*5) 당기에 해당 피투자회사의 지분을 전부 매각하여 특수관계가 소멸하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 매출 등 매입 등 이자수익 대손충당금환입 임대매출 유형자산매각 영화매출등 외주용역비 기타비용 대손상각비손상차손 평가손실 종속기업 (주)바른손누보(*1) - - - - - - 4,827 785,417 11,364 (주)바른손홈쿡 - - 25,680 - - - 32,039 - - 시오필름(주) - 9,000 - - - - - - - (주)바른손에프엠 - - 3,150 - 36,000 - - - - 관계기업 (주)임프린트 - - - - - - - 13,355 - 펜처인베스트㈜ - - - - - - - 137,839 - 공동기업 (주)스튜디오폴룩스 - - - 79,800 - - - - - 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 - - - - 1,077,851 - 38,318 - - 기타 (주)스튜디오8(*2) - - - - - - - - 3,793,366 (주)엔투스튜디오 - - - - - 73,000 948 - - 임원 13,329 - - - - - - - - 합계 13,329 9,000 28,830 79,800 1,113,851 73,000 76,133 936,611 3,804,729 (*1) 당기 중 (주)바른손누보 종속기업투자에 대하여 785,417천원의 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다. 또한 (주)임프린트, 펜처인베스트㈜ 관계기업투자에 대하여 각각 13,355천원, 137,839천원의 관계기업투자손상차손을 인식하였습니다. (*2) 당기 중 당사는 (주)스튜디오8이 발행한 전환사채 30억원을 인수하였으며, 해당 피투자회사의 손실로 당기말에 전액 평가손실로 인식하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 매출 등 매입 등 이자수익 대손충당금환입 임대매출 상품 매입, 매출원가 유무형자산구입 기타비용 대손상각비손상차손(*) 평가손실 종속기업 (주)바른손누보 - - - - - - 337,065 109,050 (주)바른손홈쿡 - - 25,680 12,982 - 27,134 407,833 - 시오필름(주) - 7,000 - - - - - - (주)레드모바일 - - 126,000 - - - 806,812 2,870,790 (주)바른손에프엠 - - 2,698 - - - - - 관계기업 (주)홀로선필름 - - - - - - 14,005 - (주)미래소년단 - - - - - - 18,247 - (주)임프린트 - - - - - - 5,516 - (주)씨오디랩스 - - - - - - 980,716 - 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 76 - - 1,502 - 31 - - 기타 (주)엔투스튜디오 - - - 123,300 10,275 1,497 - - 임원 23,013 211,216 - - - - - - 합계 23,089 218,216 154,378 137,784 10,275 28,662 2,570,194 2,979,840 (*) 전기 중 (주)레드모바일, (주)바른손홈쿡, (주)바른손누보 종속기업투자에 대하여 각각 806,812천원, 375,794천원, 337,065천원의 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다. 또한 (주)홀로선필름, (주)미래소년단, (주)임프린트, (주)씨오디랩스 관계기업투자에 대하여 각각 14,005천원, 18,247천원, 5,516천원, 980,716천원의 관계기업투자손상차손을 인식하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 대여금 외상매출금 미수금 미수수익 임차보증금 미지급금 수입보증금 종속기업 (주)바른손홈쿡(*1) 1,082,000 5,093 386,342 75,933 - 1,313 50,000 시오필름(주)(*2) 769,025 - 97,351 163,276 - - - (주)바른손에프엠 - - - - - - 2,000 공동기업 (주)스튜디오폴룩스 - - 94,980 - - 5,787 - 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 - - - - 300,000 - - 기타 (주)엔투스튜디오 - - - - - 816 - 임원 275,718 - - - - - - 합계 2,126,743 5,093 578,673 239,209 300,000 7,916 52,000 (*1) ㈜바른손홈쿡 대여금에 대해서는 1,082,000천원, 미수수익에 대해서는 75,933천원, 미수금에 대해서는 342,983천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*2) 시오필름(주) 대여금, 미수금, 미수수익에 대해서는 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 기타의대손충당금환입 9,000천원을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 대여금 미수금 미수수익 당기손익공정가치측정금융자산 미지급금 수입보증금 종속기업 (주)바른손누보 - - - 890,949 - - (주)바른손홈쿡(*1) 1,082,000 396,576 75,933 - 2,626 100,000 시오필름(주)(*2) 778,025 97,350 163,276 - - - (주)레드모바일 - 26,000 - 429,210 - - (주)바른손에프엠 - - - - - 2,000 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 - - - - 3,007 - 기타 (주)엔투스튜디오 - - - - 54,752 - 임원(*3) 300,000 - - - - - 합계 2,160,025 519,926 239,209 1,320,159 60,385 102,000 (*1) ㈜바른손홈쿡 대여금에 대해서는 1,082,000천원, 미수수익에 대해서는 75,933천원, 미수금에 대해서는 342,983천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 시오필름(주) 대여금, 미수금, 미수수익에 대해서는 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 기타의대손충당금환입 7,000천원을 인식하였습니다.(*3) 임원 대여금에 대해 기타의대손충당금환입 211,216천원을 인식하였 습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 자금대여거래 출자 전환사채인수 대여 회수 종속기업 시오필름(주) - 9,000 - - (주)세움토탈서비스 - - 100,000 - 바른손인도법인 - - 47,178 - 관계기업 펜처인베스트㈜ - - 1,237,500 - 공동기업 (주)스튜디오폴룩스 - - 250,000 - 기타 (주)스튜디오8 - - - 3,000,000 임원 - 24,282 - - 합계 - 33,282 1,634,678 3,000,000 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 자금대여거래 출자 유상증자 전환사채, 프로젝트투자 인수 대여 회수 종속기업 (주)바른손누보 - - - - 1,000,000 (주)바른손홈쿡 - - 900 - - 시오필름(주) - 7,000 - - - (주)레드모바일 108,200 108,200 - - 1,800,000 (주)바른손에프엠 - - 370,000 - - 관계기업 (주)씨오디랩스 - - 1,704,030 - - 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 600,000 600,000 - 6,984,268 - 기타 (주)스튜디오8 - - 1,873,363 - - 임원 - 200,000 - - - 합계 708,200 915,200 3,948,293 6,984,268 2,800,000 (5) 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역 당기말 현재 회사의 차입금에 대하여 주주인 배정현으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석18 참조). (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 531,560 646,051 퇴직급여 61,392 177,110 주식기준보상 84,596 338,382 합계 677,547 1,161,543 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 미등기임원으로 구성되어 있습니다. 33. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 8,747,092 - - 8,747,092 기타유동금융자산 276,120 8 - 276,128 매출채권 1,593,473 - - 1,593,473 기타유동채권 503,473 - - 503,473 기타비유동금융자산 1,000,000 3 7,584,947 8,584,950 기타비유동채권 1,475,608 - - 1,475,608 합계 13,595,765 11 7,584,947 21,180,723 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합계 매입채무 876,758 - 876,758 기타유동채무 484,074 - 484,074 단기차입금 1,510,532 - 1,510,532 장기차입금 998,271 - 998,271 기타비유동채무 540,970 - 540,970 합계 4,410,605 - 4,410,605 (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 10,968,443 - - 10,968,443 기타유동금융자산 5,000,000 5,018,502 - 10,018,502 매출채권 46,785 - - 46,785 기타유동채권 294,776 - - 294,776 기타비유동금융자산 - 1,610,433 4,223,506 5,833,939 기타비유동채권 1,299,766 - - 1,299,766 합계 17,628,270 6,610,435 4,223,506 28,462,211 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합계 매입채무 4,069 - 4,069 기타유동채무 480,762 - 480,762 기타유동금융부채 - 330,416 330,416 단기차입금 700,000 - 700,000 전환사채 767,258 - 767,258 기타비유동채무 577,228 - 577,228 합계 2,529,317 330,416 2,859,733 (2) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 이자수익 299,072 394,263 손상(환입) 43,444 (218,216) 외환차이 51,946 - 당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익 9,000 - 처분이익 66,060 4,934,342 평가이익 - 18,500 평가손실 3,460,055 4,369,276 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 360,000 - 평가손익(기타포괄손익) (1,182,277) (2,266,430) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 220,457 135,059 사채상환이익 110,889 - 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 115,558 - 평가손실 - 6,960 (3) 금융상품 공정가치1) 공정가치 서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 유동당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) - - 8 8 비유동당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) - - 3 3 비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분증권) 4,295,504 - 3,289,443 7,584,947 합계 4,295,504 - 3,289,454 7,584,958 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 유동당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) - - 2 2 유동당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권) - 5,018,500 - 5,018,500 비유동당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) - - 1,176,230 1,176,230 비유동당기손익-공정가치측정금융자산(기타) - - 434,203 434,203 비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분증권) 1,845,377 - 2,378,129 4,223,506 합계 1,845,377 5,018,500 3,988,564 10,852,441 부채 기타유동금융부채 - - 330,416 330,416 34. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 원인요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있습니다. 1) 시장위험 (가) 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. (나) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금 등에서 발생하고 있습니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비 용의 최소화를 위해 재융자, 기존 차입금 갱신, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주기적인 금리동향 모니터링 등 다양한 방법을 검토하여 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수는 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 10,000 (10,000) 7,000 (7,000) 2) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 8,746,960 10,968,443 기타유동금융자산 276,128 10,018,502 매출채권 1,593,473 46,785 기타유동채권 503,473 294,776 기타비유동금융자산 1,000,003 1,610,433 기타비유동채권 1,475,608 1,299,766 금융보증계약 480,000 480,000 합계 14,075,645 24,718,705 3) 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 2년 이하 2년 ~ 5년 이하 합계 매입채무 876,758 - - 876,758 기타유동채무 484,074 - - 484,074 차입금(금융리스부채 제외) 898,753 139,061 - 1,037,813 기타비유동채무 - 552,000 - 552,000 금융리스부채 692,767 624,028 261,766 1,578,561 금융보증계약(*) 480,000 - - 480,000 합계 3,432,351 1,315,089 261,766 5,009,206 (*) 금융보증계약에 표시된 계약상 현금흐름은 지급보증과 관련하여 당사가 부담해야 할 계약상 최대금액입니다. (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 2년 이하 2년 ~ 5년 이하 합계 매입채무 4,069 - - 4,069 기타유동채무 480,762 - - 480,762 단기차입금 712,985 - - 712,985 전환사채 1,040,000 - - 1,040,000 기타비유동채무 - 577,228 - 577,228 금융보증계약(*) 480,000 - - 480,000 합계 2,717,816 577,228 - 3,295,044 계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 할인을 하지 않는 금액이며, 약정에 의하여 유출될 이자비용이 포함된 금액입니다. (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채 5,833,044 3,033,724 자본 48,327,291 34,121,578 부채비율 12.07% 8.89% 35. 영업부문 (1) 당사의 영업부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 사업단위이며 주요 사업내용은 다음과 같습니다. 구분 주요 사업내용 영화사업부 영화제작 및 투자 등 외식사업부 외식업 등 뷰티사업부(*) 화장품유통 등 (*) 당기에 (주)졸스와의 합병으로 인하여 게임사업부를 뷰티사업부로 명칭 변경하였습니다. (2) 당사의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영화사업부 외식사업부 뷰티사업부 합계 영업수익 1,213,034 984,227 1,253,048 3,450,308 영업비용 2,907,096 963,744 1,497,954 5,368,794 영업손익 (1,694,062) 20,483 (244,906) (1,918,485) 감가상각비 214,646 680,202 45,738 940,586 무형자산상각비 4,182 - 29,200 33,382 이자수익 308,072 - - 308,072 이자비용 148,225 72,232 - 220,457 자산총액 27,377,435 2,018,639 24,764,260 54,160,334 부채총액 2,112,905 2,721,161 998,978 5,833,044 (단위 : 천원) 구분 영화사업부 외식사업부 게임사업부 합계 영업수익 1,590,018 932,809 983,345 3,506,172 영업비용 3,353,412 1,095,094 2,378,105 6,826,612 영업손익 (1,763,395) (162,285) (1,394,760) (3,320,440) 감가상각비 73,474 325,242 133,501 532,217 무형자산상각비 6,415 - 150,700 157,115 이자수익 394,263 - - 394,263 이자비용 117,738 17,321 - 135,059 자산총액 28,359,501 4,922,374 3,873,427 37,155,302 부채총액 2,220,122 665,900 147,702 3,033,724 36. 사업결합 (1) 당기 중 당사는 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키기 위하여 2020년 03월 30일 (주)졸스를 흡수합병하였습니다.동 합병은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득법을 적용하여 회계처리하였으므로 (주)졸스로부터 취득한 자산과 부채는 공정가치로 측정되었습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1. 이전대가(*) 29,648,024 2. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 현금및현금성자산 174,042 매출채권 986,619 기타유동채권 365,110 기타유동자산 370,092 재고자산 1,719,848 당기법인세자산 267 유형자산 383,672 무형자산(식별가능한 무형자산 포함) 3,689,241 기타비유동채권 113,427 차입금 (300,000) 리스부채 (230,773) 매입채무 (875,268) 기타채무 (205,998) 기타부채 (393,280) 당기법인세부채 (79,065) 식별가능한 순자산 공정가치 합계 5,717,934 3. 영업권 23,930,090 (*) (주)졸스를 취득하기 위하여 발행한 보통주는 총 12,562,722주이며, 취득일인 2020년 03월 30일자의 종가인 2,360원을 공정가치로 적용하여 총 이전대가는 29,648백만원입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 재무제표 재작성등 유의사항 1) 연결 재무제표 재작성 연결회사는 당기에 종속기업인 (주)레드모바일 주식 중 42,947주를 매각하여 지배력을 상실하였습니다. 이에 따라 연결회사는 (주) 레드모바일 부문을 중단영업으로 분류하였으며, 비교표시된 연결손익계산서는 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다. 한편 전기에 처분된 (주)바른손크리에이티브도 (주)레드모바일 과 동일한 업종을 영위하고 있었기 때문에 중단영업에 포함하여 재작성하였습니다. (2) 당기와 전기 중 연결회사의 중단영업손익 및 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 영업수익 - - 영업비용 1,647,136 3,469,308 영업손익 (1,647,136) (3,469,308) 영업외손익 (93,007) (163,120) 법인세비용 - (95,009) 중단영업에서 발생한 손익 (1,740,143) (3,727,437) 중단영업 처분손익 1,477,027 (1,038,056) 중단영업 처분관련 법인세 - - 중단영업처분손익 소계 (263,116) (4,765,493) 중단영업손익 (263,116) (4,765,493) 영업활동현금흐름 (1,409,863) (3,171,657) 투자활동현금흐름(*) (36,635) (19,581) 재무활동현금흐름 1,439,877 2,267,257 중단영업순현금흐름 (6,621) (923,981) (*) 투자활동현금흐름에는 중단영업 매각대금 관련 현금흐름이 포함되어 있습니다. 2) 합병 가. 시기 및 대상회사 합병계약체결일 2019년 12월 27일 합병기일 2020년 3월 30일 합병등기예정일 2020년 3월 31일 대상회사 주식회사 졸스 나. 주요내용 및 재무제표에 미치는 영향 나 -1 주요내용(주)바른손과 (주) 졸스는 본 합병을 통하여 시장의 환경변화에 적극 대처함과 동시에 사업의 다각화 및 합병시너지를 통한 주주가치 및 기업가치 극대화를 위하여 양사간에 합병하기로 결정하였습니다.본 주요사항보고서 제출일 현재 합병법인인 (주)바른손의 최대주주는 32.40%(보통주)를 보유하고 있는 (주)바른손이앤에이 입니다. 피합병법인인 (주)졸스의 최대주주는 41.30%(보통주)를 보유한 (주)바른손이앤에이 입니다.합병 후 합병법인의 최대주주는 기존 (주)바른손이앤에이 입니다.본 합병 완료 시 합병법인의 최대주주 변경은 없으며, 합병법인인 (주)바른손은 존속하고 피합병법인인 (주)졸스는 해산할 예정입니다. 본 합병을 통해 인적, 물적자원을 효율적으로 결합하여 영업 및 경영효율성을 증대시킬 것으로 기대합니다. (주)바른손은 사업의 다각화로 인해 매출액 및 영업이익이 개선될 것으로 전망이 됩니다. (주)바른손은 기존 사업인 영화제작 및 투자업뿐만 아니라 화장품 유통판매업을 추가 영위하면서 사업포트폴리오를 확대하고 기업가치를 극대화하고자 합니다. 구분 합병법인 피합병법인 A. 기준주가에 할증(할인)율을 반영한 평가가액 (주1) 1,791 해당사항없음 a. 기준시가 1,990 해당사항없음 b. 할증율(할인율) (-)10% 해당사항없음 B. 본질가치 (주2) 해당사항없음 1,124,992 a. 자산가치 2,070 49,666 b. 수익가치 해당사항없음 1,841,877 C. 상대가치 (주3) 해당사항없음 해당사항없음 D. 합병가액/1주 (주4) 1,791 1,124,992 E. 합병비율 (주5) 1 628.1362367 나 -2 재무제표에 미치는 영향동 합병은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득법을 적용하여 회계처리하였으므로 (주)졸스로부터 취득한 자산과 부채는 공정가치로 측정되었습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1. 이전대가(*) 29,648,024 2. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 현금및현금성자산 174,042 매출채권 986,619 기타유동채권 365,110 기타유동자산 370,092 재고자산 1,719,848 당기법인세자산 267 유형자산 383,672 무형자산(식별가능한 무형자산 포함) 3,689,241 기타비유동채권 113,427 차입금 (300,000) 리스부채 (230,773) 매입채무 (875,268) 기타채무 (205,998) 기타부채 (393,280) 당기법인세부채 (79,065) 식별가능한 순자산 공정가치 합계 5,717,934 3. 영업권 23,930,090 (*) (주)졸스를 취득하기 위하여 발행한 보통주는 총 12,562,722주이며, 취득일인 2020년 03월 30일자의 종가인 2,360원을 공정가치로 적용하여 총 이전대가는 29,648백만원입니다. 3) 자산양수도가. 거래상대방 및 시기 주요사항보고서 제출일 2018년 5월 28일 거래완료일 2018년 6월 27일 대상회사 주식회사 넥슨코리아 나. 주요내용 및 재무제표에 미치는 형향 양수도대상 주식 (주)넷게임즈 양수도대상주식수(액면1주당 1,000원) 723,531주 양수도 지분율 3.12% 양수도가액 14,777,397,144원 당사는 자산양도로 양수도대금 14,777,397,144원의 유입을 통해 자금 유동성을 확보 하게됩니다. (2) 대손충당금 설정현황 1) 대손충당금 설정현황가. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 대차대조표일 현재 매출채권 등의 잔액에 대하여 집합분석과 개별분석의 대상의 채권을 분류한 후, 집합분석채권에 대해서는 과거 경험율에 비추어 추산하고 개별분석대상에 대해서는 회수가능성이 없거나 회수가 의문시되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.나. 경과기간별 매출채권 잔액현황 (연결기준) (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년초과 2년이내 2년 초과 합 계 금액 일반 1,639,319 25,857 1,665,176 특수관계자 259,316 - - 259,316 계 1,898,635 25,857 - 1,924,492 구성비율 - 98.65% 1.35% - 100% 다. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (연결기준) (단위 :천원, % ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제35기 매출채권 1,924,492 25,857 1.34 단기대여금 2,708,478 2,432,760 89.82 미수금 746,598 281,554 37.71 미수수익 148,989 148,989 100.00 합 계 5,528,557 2,889,160 52.26 제34기 매출채권 412,492 - - 단기대여금 5,432,760 2,432,760 44.78 미수금 784,099 229,110 29.22 미수수익 159,086 148,989 93,65 합 계 6,788,437 2,810,859 41.41 제33기 매출채권 503,577 305,910 60.75 단기대여금 1,196,547 896,547 74.93 미수금 229,164 152,817 66.68 미수수익 105,096 103,205 98.20 합 계 2,034,384 1,458,479 71.69 라. 최근 3사업연도의 대손충당금 설정내역(연결기준) (단위:천원) 구분 제35기 제34기 제33기 1. 기초대손충당금 잔액 합계 2,810,859 1,458,479 1,248,851 2. 순대손처리액(①-②+/-③) - 1,563,596 (1,588) ① 대손처리액(상각채권액) - - (988) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - 1,563,596 (600) 3. 대손상각비 계상(환입)액 78,301 (211,216) 211,216 4. 기말 대손충당금 잔액 합계 2,889,160 2,810,859 1,458,479 (3). 재고자산의 현황 등(연결기준)1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원 ) 사업부문 계정과목 제35기 제34기 제33기 비고 외식사업부 상품 - - - - 저장품 - - - - 원재료 4 6 8 - 소 계 4 6 8 - 영화사업부 개발중인영화 - - 334 - 제작중인영화 - - - - 소 계 - - 334 - 뷰티사업부 외 상품 2,046 434 443 - 미착상품 10 소계 2,056 434 443 - 합 계 합 계 2,059 440 785 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 3.74 1.12 1.88 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 0.97 3.91 9.42 - -연결기준 재고 입니다. -위 금액은 평가충당금을 반영한 순장부가액입니다.(4) 재고자산의 실사내역 등-재고실사 현황1) 재고실사일 : 2020년 3월 31, 2020년 4월 1일 총 2일2) 실사장소 : 용인물류센터3) 실사대상 : 화장품 등 상품재고2) 재고실사시 회계법인평진 공인회계사 2명의 입회하에 실시하였습니다.3) 당사는 재무상태표일로부터 재고실사일까지의 기간동안 재고자산의 입고 및 출 고에 관한 자료를 추가로 제시하고 재고실사 하였습니다. (5) 금융상품의 공정가치평가내역 금융상품의 공정가치평가내역은 "III. 재무에 관한 사항" 중 "3. 연결재무제표 주석"의 주석 34번과 "5. 재무제표 주석"의 주석 33번을 참조하시기 바랍니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 바른손 회사채 사모 2018년 07월 09일 1,000,000 4% - 2021년 07월 09일 상환 - 합 계 - - - 1,000,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 앞으로 발생할 수 있을 것으로 예상, 예측하는 활동 및 현상은 당해 공시서류 작성시점의 현황과 재무성과 등에 대한 회사의 견해를 반영한 것으로, 동 예측정보는 미래의 사업환경 및 그에 관련된 여러가지 가정을 기초로 하고 있으며 이는 추후 결과적으로 사실과 다르게 나타날 수 있습니다. 더해서 이러한 여러 가정들에 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간의 차이를 초래할 수 있는 불확실성, 위험 등을 포함하고 있으므로 동 공시서류 작성일 이후 발생하는 불확실성, 위험 등을 반영하기 위한 정정공시의 의무는 없습니다. 따라서 동 공시서류 이후의 정보를 업데이트 할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요한국영화산업은 지속적으로 상승해왔습니다. 총 극장관객 수 및 멀티플렉스 체인 중심으로 이루어진 영화 관람료 인상, 특수상영의 증가로 총 매출 규모는 상승하였습니다. 또한 디지털 온라인 시장의 총 매출규모 또한 지속적으로 성장하고 있습니다. 그러나 전세계적인 코로나 바이러스의 발생으로 당분간 오프라인의 영화관람은 위축될 것으로 보여집니다. 이와 반대급부로 디지털 온라인 시장의 매출 규모는 폭발적으로 증가하고 있으며 당사 또한 이러한 시장 변화의 추세에 맞춰 극장용 영화제작 뿐만 아니라 온라인 시장 진출 등 판로를 다변화하여 준비중에 있습니다. [뷰티사업]당사는 2020년 3월 30일을 합병기일로 하여 (주)졸스와 합병하였습니다. 이로 인해 당사의 주된 사업은 화장품 유통업으로 전환될 예정 입니다. 당사는 온라인으로 당사의 브랜드 사이트 및 오픈마켓을 통하여 북미지역 및 유럽지역을 타겟으로 K-뷰티와 관련된 화장품을 판매하고 있습니다. 이는 전자상거래업의 산업 동향 및 화장품 산업의 시장영향을 동시에 받는다 할 수 있습니다. 전세계적으로 발생한 코로나의 영향으로 산업전반은 국내 또한 위축되어있으나, 온라인 시장의 폭발적 매출증가로 당사의 뷰티사업 매출은 타 업종에 비해 산업의 위축은 덜 받을거라 예상되고 있습니다. [VR 산업]게임산업은 다양한 연령층의 남녀 모두를 잠재 타깃으로 하고 있어 이용자의 저변이 매우 넓으므로 세부 타깃 별 기호와 이용패턴에 맞는 기획과 비즈니스 모델이 개발될수 있습니다. 또한 게임 기술 및 콘텐츠의 발전에 따라 글로벌 경기 불황에도 그 성장세를 유지하고 있어 경기방어적 특징 또한 지니고 있다는 점이 최근 언급되고 있습니다. 글로벌 시장에서의 흥행이 모바일 게임의 성패에 결정적인 요인으로 평가 받게 되면서, 전세계 각국의 현지 파트너 기업과 다양한 형태의 협업을 적극 추진할 계획입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태(연결기준) (단위: 원) 과목 제 35 (당) 기말 제 34 (전) 기말 제 33 (전전) 기말 2020년 3월말 2019년 3월말 2018년 3월말 자산 I. 유동자산 15,306,929,239 24,183,770,208 9,759,908,210 II. 비유동자산 39,686,041,030 15,060,200,385 32,069,590,676 자산총계 54,992,970,269 39,243,970,593 41,829,498,886 부채 I. 유동부채 5,120,508,869 11,296,676,309 9,432,450,551 II. 비유동부채 2,061,418,034 937,976,238 1,528,219,815 부채총계 7,181,926,903 12,234,652,547 10,960,670,366 자본 I.지배기업의 소유주지분 48,956,245,078 34,036,681,772 37,354,376,364 1. 납입자본 79,149,933,759 48,570,748,329 41,586,480,434 2. 이익잉여금(결손금) (72,453,202,861) (59,600,672,510) (56,192,159,581) 3. 기타포괄손익누계액 (3,192,177,094) (2,009,477,047) 4,854,329,885 4. 기타자본구성요소 45,451,691,274 47,076,083,000 47,105,725,626 II. 비지배지분 (1,145,201,712) (7,027,363,726) (6,485,547,844) 자본총계 47,811,043,366 27,009,318,046 30,868,828,520 부채와자본총계 54,992,970,269 39,243,970,593 41,829,498,886 부채비율 15.02 31.18 26.20 1) 자산의 증가당사의 35기말 자산총계는 550억으로 전기 392억 대비 40% 증가하였습니다. 이는 2020년 3월말 졸스와의 합병으로 인해 늘어났습니다. 2019년 12월 27일자에 첨부된 주요사항보고서를 참조하여 졸스의 기업가치는 225억으로 평가 하였습니다. 당사의 35기말 재무상태표는 졸스의 자산, 부채를 모두 승계하여 이를 반영하고 있습니다. 2) 부채비율당사의 부채비율은 전년대비 감소하였습니다. 이는 합병으로 인하여 자기자본이 증가함에 기인하였습니다. 또한 연결범위 변동으로 인하여 부채가 많은 종속회사가 제외됨에 따라 당사의 부채 총계 또한 감소 하였습니다. 나. 손익(연결기준) (단위: 원) 제35기 제34기 제33기 영업수익 5,756,312,123 6,551,086,031 9,663,299,951 영업이익(손실) (2,679,120,201) (3,706,961,138) (2,863,867,936) 계속영업이익(손실) (14,182,242,474) (5,945,200,984) (5,722,897,133) 중단영업이익(손실) (263,116,234) (4,765,494,284) - 당기순이익(손실) (14,445,358,708) (10,710,695,268) (5,722,897,133) 지배회사지분순이익(손실) (13,201,695,737) (5,962,046,977) (5,054,862,957) 주당순이익(손실) (802) (380) (365) (1) 영업수익 당기 영업수익은 전기 대비 소폭 감소 하였습니다. 전기 대비 당사의 영업수익은 큰 변동은 없었으며, 새로 시작하는 회계연도는 합병으로 인해 주업종이 전환됨에 따라 당사의 영업수익 규모는 대폭 커질 전망 입니다. (2) 영업 손실전기 37억손실에서 당해연도 26억 손실 기록. 당사는 올해 영업손실이 큰 종속회사를 정리하여 연결범위에서 제외하였습니다. 또한 당사는 효율성이 떨어지는 사업을 정리하고 인력을 구조조정하여 관리비용을 줄여나가고 있습니다. 당사의 다음 회계연도는 신규 사업이 새로 발생됨에 따라 영업관련 손익은 점점 변화될 것으로 전망됩니다. (3) 당기순손실발생전년 107억 순손실에서 당기 144억 순손실 발생 . 당사는 당해연도 영업권손상차손 및 금융비용의 증가로 당기순손실이 증가하였습니다. 합병 시 발생한 영업권으로 약72억원을 손상차손 인식함에 따라 당기순손실이 증가하였습니다. 이는 당해 일시적 비용으로 향후 당기순손실은 감소할 것으로 전망됩니다. 다. 신규사업의 전망당사는 2020년 3월 30일을 합병기일로 하여 현재 화장품 도소매업을 주업으로 하는 (주)졸스와의 합병하였습니다. 2020 회계연도부터 화장품 도,소매업은 당사의 주요사업으로 자리매김할 예정입니다. 당사는 화장품에 특화된 이커머스 사업을 주요사업으로 영위할 예정입니다. 주요 매출시장은 비교적 소비패턴이 긴 미국과 유럽을 중심으로 합니다. 유사한 업종들과는 달리 B2C 매출이 주요 비중을 차지 하고 있습니다. 1) 산업의 개요국내 화장품 산업의 Value Chain은 원부자재 제조 및 공급 업체, 화장품 ODM 제조 업체, 화장품(브랜드) 제조 및 판매 업체 및 화장품 유통 업체로 구분되며 (주)졸스는온라인 상의 화장품 유통을 주요 사업으로 하고 있습니다. 2) 산업의 특성(주)졸스가 영위하고 있는 화장품 유통은 소비재 산업에 속하고 있습니다. 소비재 산업의 특징은 고객의 소득 및 소비 수준의 변화에 민감한 영향을 받는 것입니다. 소비재는 국내 및 해외의 거시 경제환경, 가처분소득 변동, 인구구조학적 변화, 국가적 재난 등에 영향을 받을 수 있습니다. 3) 산업의 성장성(주)졸스가 영위하고 있는 화장품산업의 세계 시장 규모는 2017년 4,648억달러 규모로 전년대비 5.2%의 높은 성장세를 보였으며, 2022년까지 연평균 5% 성장할 것으로 전망되고 있습니다. 2016년까지 성숙산업의 특성과 함께 유럽의 재정위기, 신흥국의 통화 평가절하 등으로 저성장 국면을 경험하였으나, 선진시장의 새로운 소비 트렌드 부상과 신흥시장의 소득향상에 따른 매출확대로 인하여 연평균 5% 성장할 것으로 기대되고 있습니다. 4) 신규 사업부문에 대한 사업계획 (단위 : 백만원) 구 분 추 정 2020년(9개월) 2021년연간 2022년연간 Ⅰ. 매출액 28,574 49,980 59,823 Ⅱ. 매출원가 18,652 33,047 39,987 Ⅲ. 판매비와관리비 7,370 12,205 13,895 Ⅳ. 세전영업이익(EBIT) 2,552 4,728 5,941 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 (단위 : 천원) 구분 제35기 제34기 증감율 현금 및 현금성자산 9,086,447 11,933,265 -23.85% 유동자산 15,306,929 24,183,770 -36.71% 유동부채 5,120,508 11,296,676 -54.67% 유동비율 298.93% 214.08% +84.85% 당사는 전기와 비슷한 추이의 현금및 현금성 자산을 가지고 있습니다. 당기말 당사의 현금성 자산을 바탕으로 당사의 2020 회계연도의 유동성은 충분하다고 판단됩니다. 나. 차입금 현황 (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 금액 비고 당기 전기 시설자금대출 KEB하나은행 800,000 700,000 일반차입금 신한은행 - 330,000 우리은행 - 7,500 기업은행 - 22,680 중소벤처기업진흥공단 200,000 (주)스튜디오8 116,736 484,736 기타개인 - 1,933,740 - 기타차입금 - - 전환사채 - 1,000,000 합계 1,116,736 4,478,656 * 위 사항은 연결기준으로 작성되었습니다.당사는 부채가 많은 종속회사를 처분함에 따라 연결범위에 제외되어 차입금이 감소 하였습니다. 이외에 합병으로 인해 승계한 부채는 약 3억원 입니다. 다. 현금흐름 구 분 제 35기 제 34기 기초현금및현금성자산 11,933,264,707 7,969,681,626 영업활동현금흐름 (2,524,787,916) (6,711,771,572) 투자활동현금흐름 (683,573,021) 2,331,779,390 재무활동현금흐름 362,096,940 8,343,575,263 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,846,263,997) 3,963,583,081 기말현금및현금성자산 9,086,447,088 11,933,264,707 * 위 사항은 연결기준으로 작성되었습니다.-영업활동으로 인한 현금흐름 연결회사의 제35기 영업활동으로 인한 현금흐름은 전기대비 41억원의 손실폭이 줄어 -25억원 입니다. 효율성이 떨어지는 사업부문의 정리와 구조조정을 통하여 현금흐름의 손실 폭이 줄어들었습니다. - 투자활동으로 인한 현금흐름 당사는 올해 타법인 주식의 취득이 전년에 비해 증가함에 따라 투자활동에서 부의 현금흐름의 결과로 이어지게 되었습니다. 5. 부외거래해당 사항 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ.재무에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제35기(당기) 회계법인평진 적정 - - 제34기(전기) 선진회계법인 적정 - - 제33기(전전기) 선진회계법인 적정 - - 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제35기(당기) 회계법인평진 별도/연결 재무제표(K-IFRS) 검토 및 감사 125백만원 1,156시간 제34기(전기) 선진회계법인 별도/연결 재무제표(K-IFRS) 검토 및 감사 50백만원 892시간 제33기(전전기) 선진회계법인 별도/연결 재무제표(K-IFRS) 검토 및 감사 45백만원 880시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제35기(당기) 2019.02.28 세무조정 2019.06.20~2020.06.30 13백만원 - - - - - - 제34기(전기) 2018.06.20 세무조정 2018.06.20~2018.06.30 3백만원 - - - - - - 제33기(전전기) 2017.06.20 세무조정 2017.06.20~2017.06.30 2.8백만원 - - - - - - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2019년 07월 02일 감사위원, 회계팀장 감사인 4인 대면회의 감사계획 등 2 2020년 05월 15일 감사위원, 회계팀장 감사인 4인 대면회의 회계감사 이슈 및 결과 등 3 2020년 06월 04일 감사위원, 회계팀장 감사인 1인 대면회의 회계감사 결과 및 내부회계관리제도 검토 결과 5. 회계감사인의 변경당사는 금융감독원으로부터 감사인을 지정받아 2020 회계연도는 예교지성회계법인 으로 변경되었습니다. 6. 내부통제에 관한 사항회계감사인은 2020년 6월 4일자로 당사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를검토하고 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회 구성에 관한 사항 1) 이사회 구성개요당사의 이사회는 본 보고서 작성기준일 현재 5명의 사내이사 및 3인의 사외이사 등총 8인의 이사로 구성되어 있습니다. 별도로 이사회 내 위원회를 운영하고 있지는 않습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 「VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항」에기재된 임원의 현황을 참조하시기 바랍니다.이사회 의장은 회사 정관에서 정하는 바에 따라 강신범 사내이사가 대표이사와 이사회 의장을 겸직하고 있습니다. 강신범 사내이사는 회사의 대표이사로서 직무와 당사 사업에 대한 높은 이해도 및 경험을 바탕으로 이사회의 의장으로서 이사회 운영을 담당하기에 적합하다고 인정되어 의장으로 선임되었습니다. 또한 이사회 내에는 감사위원회가 있습니다.이사회 구성에 관한 정관 내용은 다음과 같습니다. 구분 주요내용 정관 제32조 (이사의 수) 1) 당회사의 이사는 3인 이상 9인 이내로 하며, 사외이사는 이사총수의 4분의 1이상으로 한다. 2) 1항의 조항을 개정 또는 변경할 경우 그 효력은 개정 또는 변경을 결의한 주주총회가 속하는 사업 년도 종료 후 발생한다. 정관 제33조 (이사의 선임) 1) 이사는 주주총회에서 선임한다. 2) 이사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식 총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 3) 2인 이상의 이사를 선임하는 경우 상법 제382조의 2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 아니한다. 정관 제35조 (이사의 임기) 1) 이사의 임기는 3년으로 한다. 그러나 그 임기가 최종의 결산기 종료 후 당해 결산기에 관한 정기주주총회 전에 만료될 경우에는 그 총회의 종결시까지 그 임기를 연장한다. 2) 보궐 선임된 이사의 임기는 전임자의 잔여기간으로 한다. 2) 이사회 의장에 관한 사항 이사회 의장 대표이사 겸직 여부 이사회 의장 선임 사유 강신범 ○ 당사 업무집행에 관한 채택 여부의 결정을 주도한다는 관점에서, 당사의 사업 전반에 정통한 대표이사가 이사회 의장에 적합하다고 판단함 (2) 주요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 등의 성명 사외이사 등의 성명 강신범(출석률: 100%) 안은미(출석률:100%) 문양권(출석률:74%) 이형휘(출석률: 100%) 백종인(출석률:100%) 차기환(출석률:26% ) 김택균(출석률: 26% ) 한문성(출석률:21% ) 찬 반 여 부 찬 반 여 부 1 2019.04.12 금전소비대차 계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 2 2019.04.24 (주)스튜디오8 전환사채 인수계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2019.05.27 (주)엔진비주얼웨이브 출자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2019.06.26 감사위원회 위원 선임의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2019.07.29 펜처인베스트(주) 출자의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 6 2019.09.02 펜처인베스트(주) 출자의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 7 2019.10.02. (주)아트앤디자인인터내셔널 - 종류주식 투자계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 8 2019.10.16 (주)졸스 보통주식 양수도 계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 9 2019.10.21 (주)졸스 보통주식 양수도 계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 10 2019.12.27 (주)졸스와의 합병계약 체결 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 11 2019.12.27 임시주주총회 권리주주확정을 위한 명의개서 정지의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 12 2019.12.27 임시주주총회 소집 및 의안 상정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 13 2020.01.02 바른손 인도법인 출자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 14 2020.02.07 펜처바이오텐베거투자조합 1호 출자의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 15 2020.02.20 본점 이전의 건 ; 경기도 수원시 영통구 대학3로 1, 5층으로 이전 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 16 2020.03.11 (주)스튜디오폴룩스 출자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 17 2020.03.17 나스닥 상장주 투자의 건 / 대상회사 : BNTX, INO, MRNA 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 18 2020.03.17 (주)세움토탈서비스 출자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 19 2020.03.30 (주)졸스와의 합병결과 보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 (3) 이사회 내 위원회1) 위원회 현황 위원회명 구성 및 소속이사 설치목적 및 권한사항 비고 감사위원회(3명) - 위원장: 이형휘(사내이사)- 사외이사 위원: 차기환- 사외이사 위원: 한문성 당회사의 업무 및 회계감사 - (4) 이사의 독립성이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결합니다. 이사회는 이사 전원으로 구성하며, 의장이 대표이사를 맡습니다. 이사회는 필요시 수시로 개최 되며, 과반수 출석과 출석이사 과반수 찬성이 충족시 결의됩니다. 각 이사가 담당업무에 부당행위등의 염려가 있을 경우 자료제출, 조사, 설명을 요구할 수 있는 이사에 대한 직무집행감독권이 있으며, 당사는 의사록에 의사의 경과요령과 그 결과를 기재하고 기명날인하여 본사에 비치하고 있습니다. 1) 이사회 구성원의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회에서 추천하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 당사는 이사회가 객관적으로 회사의 업무집행을 감독할 수 있도록 이사회 구성원의 독립성을 보장하기 위하여 노력하고 있습니다. 등기여부 이사 추천인 활동분야 선임배경 회사와의 거래 최대주주 등과의 관계 임기만료일 연임여부(횟수) 사내이사 강신범 이사회 이사회 의장대표이사VR사업 총괄 당사의 업무 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 - - 2020년 6월 신규선임 사내이사 안은미 이사회 대표이사영화사업 총괄 당사의 업무 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 - - 2020년 6월 신규선임 사내이사 문양권 이사회 사내이사 당사의 경영관리 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함. - - 2021년 6월 연임 (5회) 사내이사 이형휘 이사회 사내이사 당사의 경영관리 업무 총괄을 안정적으로 수행하기 위함. - - 2020년 6월 신규선임 사외이사 차기환 이사회 사외이사 당사 경영의 투명성 및 독립성 제고 - - 2021년 6월 연임(5회)