졸스 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 34(당)기 2019년 03월 31일 현재
제 33(전)기 2018년 03월 31일 현재
주식회사 바른손과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

(주)바른손(이하, '지배기업')은 1985년 12월 27일에 설립되었으며 영화제작, 수입, 배급,상영업, 비디오 및 각종 영상매체 제작, 배급 및 유통판매업, 음반 및 각종 음향물 제작, 배급 및 유통판매업, 공연기획 및 제작판매업, 방송프로그램 제작 및 공급업ㆍ중개업, 엔터테인먼트 관련사업, 브랜드 및 상표권 등 지적재산권의 라이센스업, 부동산임대업, 식품ㆍ음식료품 제조업 및 판매업, 게임소프트웨어 개발 및 공급업, 투자업 등을 사업목적으로 하여 영위하고 있습니다.

지배기업의 설립시 상호는 (주)바른손팬시였으며, 1994년 6월 2일 (주)바른손으로 상호를 변경하였습니다. 지배기업은 1994년 3월 12일자로 한국증권업협회가 개설한 협회중개시장에 등록하였으며, 지배기업의 본사는 경기도 성남시 분당구 판교로 253, A동 201호에 소재하고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)바른손이앤에이	5,319,826	32.40

안은미	66,701	0.41

(주)바른손	49,336	0.30

기타소액주주	10,981,502	66.89

합계	16,417,365	100.00

(1) 종속기업 현황1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

-당기

회사명	업종	소재지	소유지분율	비지배지분율	결산월

시오필름(주)	영화제작ㆍ기획	한국	56.67%	43.33%	12월

(주)바른손홈쿡	음식점업 외	한국	83.51%	16.49%	3월

(주)바른손누보	가구 소매업 외	한국	74.19%	25.81%	12월

(주)레드모바일	소프트웨어ㆍ게임개발	한국	38.50%	61.50%	3월

(주)바른손에프엠	시설경비업	한국	100%	-	3월

(주)홀로선필름(*1)	영화제작ㆍ기획	한국	60.00%	40.00%	12월

(주)미래소년단(*1)	영화제작ㆍ기획	한국	60.00%	40.00%	12월

(주)임프린트(*1)	영화제작ㆍ기획	한국	60.00%	40.00%	12월

(*1) 해당 피투자회사는 지배기업의 연결정책에 따른 중요성 기준 미달로 인하여 연결범위에서 제외하고 관계기업으로 분류하였습니다.

- 전기

회사명	업종	소재지	소유지분율	비지배지분율	결산월

(주)바른손크리에이티브	소프트웨어ㆍ게임개발	한국	64.03%	35.97%	12월

시오필름(주)	영화제작ㆍ기획	한국	56.67%	43.33%	12월

(주)바른손홈쿡	음식점업 외	한국	57.34%	42.66%	3월

(주)바른손누보	가구 소매업 외	한국	74.19%	25.81%	12월

(주)레드모바일	소프트웨어ㆍ게임개발	한국	38.50%	61.50%	3월

(주)홀로선필름(*1)	영화제작ㆍ기획	한국	60.00%	40.00%	12월

(주)미래소년단(*1)	영화제작ㆍ기획	한국	60.00%	40.00%	12월

(주)임프린트(*1)	영화제작ㆍ기획	한국	60.00%	40.00%	12월

(*1) 해당 피투자회사는 지배기업의 연결정책에 따른 중요성 기준 미달로 인하여 연결범위에서 제외하고 관계기업으로 분류하였습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무현황(내부거래제거전)은 다음과 같습니다.-당기

(단위 : 천원)

구분	시오필름(주)	(주)바른손홈쿡	(주)바른손누보	(주)레드모바일	(주)바른손에프엠

보고기간종료일	2018.12.31	2019.03.31	2018.12.31	2019.03.31	2019.03.31

유동자산	8,538	207,060	1,158,649	347,824	467,835

비유동자산	200	119,852	262,002	1,062,118	8,105

자산계	8,738	326,911	1,420,651	1,409,942	475,940

유동부채	2,076,672	1,732,049	1,477,360	7,392,465	287,171

비유동부채	-	148,520	51,067	3,563,161	-

부채계	2,076,672	1,880,569	1,528,427	10,955,626	287,171

순자산	(2,067,934)	(1,553,658)	(107,776)	(9,545,684)	188,769

지배지분	(1,195,224)	(1,297,413)	(79,963)	(3,675,088)	188,769

비지배지분	(872,710)	(256,245)	(27,813)	(5,870,596)	-

매출액	15,080	733,153	389,309	-	2,241,706

영업손익	14,790	(111,102)	(467,098)	(3,469,308)	176,889

당기순손익	14,790	(160,860)	(507,744)	(3,706,611)	176,675

기타포괄손익	-	(7,091)	-	(29,616)	-

총포괄손익	14,790	(167,951)	(507,744)	(3,736,227)	176,675

지배지분순손익	8,380	(110,960)	(376,701)	(1,427,045)	176,675

비지배지분순손익	6,410	(49,900)	(131,043)	(2,279,566)	-

지배지분포괄손익	8,380	(116,156)	(376,701)	(1,438,447)	176,675

비지배지분포괄손익	6,410	(51,795)	(131,043)	(2,297,779)	-

영업활동현금흐름	7,126	(124,085)	(510,371)	(3,171,657)	(52,776)

투자활동현금흐름	-	152,100	(21,261)	(19,017)	85,216

재무활동현금흐름	(7,000)	-	1,000,000	2,267,257	-

현금및현금성자산의환율변동효과	-	-	-	-	-

현금및현금성자산의순증감	126	28,015	468,368	(923,417)	32,440

-전기(단위 : 천원)

구분	(주)바른손크리에이티브	시오필름(주)	(주)바른손홈쿡	(주)바른손누보	(주)레드모바일

보고기간종료일	2017.12.31	2017.12.31	2018.03.31	2017.12.31	2018.03.31

유동자산	920	287	156,385	720,445	1,062,243

비유동자산	-	200	282,483	269,070	1,078,924

자산계	920	487	438,868	989,515	2,141,167

유동부채	4,529,775	2,083,212	1,771,679	149,402	6,225,206

비유동부채	-	-	52,896	440,144	1,725,419

부채계	4,529,775	2,083,212	1,824,575	589,546	7,950,625

순자산	(4,528,855)	(2,082,725)	(1,385,706)	399,969	(5,809,458)

지배지분	(1,545,660)	(879,119)	(591,170)	103,218	(2,236,642)

비지배지분	(2,983,195)	(1,203,606)	(794,536)	296,751	(3,572,816)

매출액	-	9,849	723,611	226,195	-

영업손익	(87)	9,777	(359,539)	(495,003)	(3,176,815)

당기순손익	(83,949)	(300,835)	(977,481)	(493,398)	(3,240,229)

기타포괄손익	-	-	23,677	-	-

총포괄손익	(83,949)	(300,835)	(953,804)	(493,398)	(3,240,229)

지배지분순손익	(53,752)	(170,483)	(560,468)	(402,948)	-

비지배지분순손익	(30,197)	(130,352)	(417,013)	(90,450)	-

지배지분포괄손익	(53,752)	(170,483)	(546,892)	(402,948)	-

비지배지분포괄손익	(30,197)	(130,352)	(406,912)	(90,450)	-

영업활동현금흐름	(87)	9,097	(409,383)	(442,999)	2,892,864

투자활동현금흐름	-	-	364,545	(11,000)	(25,423)

재무활동현금흐름	-	(9,500)	(49,000)	400,000	(1,933,993)

현금및현금성자산의환율변동효과	-	-	-	-	-

현금및현금성자산의순증감	(87)	(403)	(93,838)	(53,999)	933,448

3) 종속기업 변동내역

당기와 전기 중 연결재무제표에서 변동된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	포함/제외	종속기업명	사유

당기	포함	(주)바른손에프엠	취득

제외	(주)바른손크리에이티브	처분

전기	포함	(주)레드모바일	추가 출자 및 (주)바른손이앤에이의 보유 지분율 등을 고려하여 지배력획득

2. 중요한 회계처리 방침연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 기술되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였으며, 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성하였습니다.한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.지배기업의 정기주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2019년 6월 5일에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

연결재무제표는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 연결실체가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 연결실체가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

3) 종속기업의 처분연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류 됩니다.

4) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결실체가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결실체는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결실체는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결실체의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 42에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

화폐성 자산ㆍ부채로부터 발생하는 순외환차이는 손익계산서상 "기타영업수익(비용)"으로 표시됩니다.

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융상품(지분상품)으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

3) 표시통화로의 환산

연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다.

① 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

② 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

③ 위 ①, ②의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.

(5) 수익인식연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을인식하고 있습니다.

1) 거래가격의 산정 연결실체는 고객에게 게임의 지적재산권을 제공하고 계약에 명시되어 있는 수익배분비율에 따라 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 예측 할 수 있으며, 환불로 그 대가가 변동될 수는 있으나 거래가격 산정시 환불정보를 예측할 수 없고, 그 금액이 유의적이지 않기 때문에 변동대가를 거래가격에 포함시키지 않고 수익을 인식합니다.

2) 수행의무의 식별 및 이행연결실체의 고객과의 계약상 수행의무는 다음과 같이 식별될 수 있습니다.

- 라이선싱: 사용권

연결실체의 영화사업, 게임사업부문 외는 고객과의 계약에 따라 영화 및 게임, VR컨텐츠등의 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 일반적으로 존재하지 않습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다.

- 게임 유지 보수 및 업데이트연결실체는 게임에 대한 유지 보수와 업데이트를 제공하고 고객과의 계약에 명시되어 있는 수익배분 비율에 따라 대가를 수령하고 있습니다. 연결실체는 게임 유저에게용역이 제공된 시점에 수익으로 처리합니다.

- 영화제작용역투자자에게 영화제작선수금을 투자받고 영화의 지적재산권을 양도하는 영화제작용역매출은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 인식하고 있습니다.-재화의 판매연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 라이선스매출과 영화제작용역매출이 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 조건을 충족한다고 판단하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 원가는 제품과 상품은 총평균법, 재공품과 원재료는 선입선출법, 미착상품은 개별법, 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	내용연수

기 계 장 치	5년

차량운반구	5년

집 기 비 품	3~ 5년

시 설 장 치	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 영업권

영업권은 주석 2.(2).1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

4) 당기말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

계정과목	내용연수	상각방법

산업재산권	5년	정액법

개발비	5년	정액법

기타의무형자산	5년	정액법

(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 금융자산

2018년 4월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수 익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표 에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(12) 금융부채 및 지분상품

채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.

1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.

2) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되고, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

3) 금융보증채무연결실체가 발행한 금융보증채무는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증채무는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

4) 기타금융부채기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.

5) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다

(13) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(14) 퇴직급여

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도 및 확정기여형 퇴직급여제도를 모두 운영하고 있습니다.확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

연결재무상태표상 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정기여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다.해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결실체는 추가적인 기여금을납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않으며 기여금이 납부된 이후에 연결실체는더 이상의 미래의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 납부의무가 발생된 시점에 비용으로 인식됩니다.

(15) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결실체는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(16) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 연결실체가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결실체가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.(17) 자본금 연결실체의 자본금은 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다.

신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 지급대가에서 법인세 효과를 차감한 순액으로 자본에 차감 표시하고 있습니다.

(18) 자기주식 자기주식은 취득원가로 평가하고, 처분 시 발생하는 자기주식처분이익은 기타자본잉여금으로 처리하며, 자기주식처분손실은 자기주식처분이익과 우선 상계한 잔액을 자기주식처분손실의 과목으로 하여 기타자본구성요소에 표시한 후, 결손금처리순서에 준하여 처리하고 있습니다.연결실체가 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세 비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결실체의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접 거래 원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 자본에 포함하고 있습니다. (19) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다.

자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(20) 주식기준보상연결실체는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 연결실체의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 여러 종류의 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다.

비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다.

연결실체는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사 시에는직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.

(21) 주당손익기본주당손익은 지배기업의 소유주지분에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당손익은 지배기업의 소유주지분에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(22) 배당금

배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

(23) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있으며, 이와 관련한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

(24) 손익계산서연결실체는 성격별 분류방법이 신뢰성 있고 더욱 목적적합한 정보를 제공할 수 있는 방법이라고 보아, 전기부터 이를 적용하여 비용의 분석내용을 표시하였습니다.(25) 현금흐름표연결실체는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.(1) 영업권의 손상차손

연결실체는 주석 2.(9)의 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.(2) 매출채권, 미수금, 미수수익, 대여금에 대한 대손충당금 설정매출채권, 미수금, 미수수익, 대여금에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제 환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(4) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 40 금융상품에 기재되어 있습니다 .

(5) 퇴직급여제도확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 향후 급여증가율 등에 대한 가정을세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(6) 이연법인세이연법인세자산과 부채의 인식과 측정은 미래의 실현가능성 등에 대한 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세 자산의 인식 여부와 인식 범위는 미래상황에 대한 가정 및 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.

4. 회계정책과 공시의 변경(1) 적용된 제ㆍ개정기준

연결실체는 2018년 4월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였 습 니 다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 연결실체는 2018년 4월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 4월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 43 에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 4월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 43에 서 설명하고 있습니다.

(2) 미적용된 제ㆍ개정기준

연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 4월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2019년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 연결재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 4 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자’개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 4 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 4월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 4월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 4월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 4월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 4월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

5. 기타유동금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

단기대여금	5,432,760	1,196,547

대손충당금	(2,432,760)	(896,547)

당기손익-공정가치측정금융자산	5,018,502	-

단기금융상품	2,010,000	10,000

합계	10,028,502	310,000

(2) 연결실체는 개별채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기와 전기 단기대여금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	896,547	697,147

기타의대손상각비	-	200,000

제각	-	(600)

대손충당금환입	(200,000)	-

연결범위변동	1,736,213	-

기말금액	2,432,760	896,547

(3) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 공정가치 채무증권 (주)바른손크리에이티브 1,500,000 2 2 지분증권 삼성증권 DLS 5,000,000 5,018,500 5,018,500 합계 6,500,000 5,018,502 5,018,502 6. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 412,492 503,577 대손충당금 - (305,910) 합계 412,492 197,667 (2) 연결실체는 개별채권과 집합채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기와 전기 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 305,910 306,898 대손상각비 - - 제각 - (988) 연결범위변동 (305,910) - 기말금액 - 305,910 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 3개월이하 412,492 197,667 3개월초과 6개월이하 - - 6개월초과 9개월이하 - - 9개월초과 12개월이하 - - 12개월 초과 - 305,910 합계 412,492 503,577 7. 기타유동채권(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미수금 784,099 229,164 대손충당금 (229,110) (152,817) 미수수익 159,086 105,096 대손충당금 (148,989) (103,205) 합계 565,086 78,238 (2) 연결실체는 개별채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기와 전기 기타유동채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 미수금 미수수익 미수금 미수수익 기초금액 152,817 103,205 152,817 91,989 기타의대손상각비 - - - 11,216 대손상각비환입 - (11,216) - - 연결범위변동 76,293 57,000 - - 기말금액 229,110 148,989 152,817 103,205 8. 기타비유동금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 290,274 1,473,369 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,223,506 - 매도가능금융자산 - 16,096,293 합계 4,513,780 17,569,662 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 채무증권 300,000 285,274 285,274 1,500,000 1,473,369 1,473,369 프로젝트투자 100,000 5,000 5,000 - - - 합계 400,000 290,274 290,274 1,500,000 1,473,369 1,473,369 (3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초가액 1,473,369 - 취득 - 1,500,000 회계정책의 변경으로 인한 계정재분류 11,447,377 - 처분 (9,767,668) - 평가 (1,389,435) (26,631) 기타(*1) (1,473,369) - 합계 290,274 1,473,369 (*1) (주)스튜디오8 전환사채는 당기 중 전환권을 행사하여 주식으로 전환되었습니다. 전환후 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종목 주식수 지분율 취득원가 장부가액 공정가치 시장성 없는 채무증권 (주)프릭사모터스 전환사채 - - 300,000 285,274 285,274 소 계 300,000 285,274 285,274 프로젝트투자 귀신의향기_영화프로젝트투자 - - 100,000 5,000 5,000 소 계 100,000 5,000 5,000 합 계 400,000 290,274 290,274 (단위 : 천원) 종목 주식수 지분율 취득원가 장부가액 공정가치 시장성 없는 채무증권 (주)스튜디오8 전환사채 - - 1,500,000 1,473,369 1,473,369 (5) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말 : 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 시장성있는 지분상품 2,249,850 1,845,377 1,845,377 8,794,850 13,649,180 13,649,180 시장성없는 지분상품 4,648,590 1,688,129 1,688,129 3,683,098 1,652,113 1,652,113 채무증권 - - - 1,152,464 300,000 300,000 조합출자금 등 705,000 690,000 690,000 505,000 490,000 490,000 기타의투자자산 - - - 100,000 5,000 5,000 합계 7,603,440 4,223,506 4,223,506 14,235,412 16,096,293 16,096,293 (6) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기 : 매도가능금융자산)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초가액 16,096,293 14,287,674 회계정책의 변경으로 인한 계정재분류 (11,447,377) - 취득 726,336 1,199,997 처분 (358,671) (887,643) 기타포괄손익-공정가치평가 (2,266,430) 3,406,812 손상 - (1,353,314) 기타(*1) 1,473,355 (557,233) 합계 4,223,506 16,096,293 (*1) 당기는 (주)스튜디오8 전환사채는 전환권을 행사하여 주식으로 전환되었습니다.전환후 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다. (7) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말 : 매도가능금융자산)의 상세내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위 : 천원) 종목 주식수 지분율 취득원가 장부가액 공정가치 시장성 있는 지분상품 (주)바른손이앤에이 1,322,851 1.88% 2,249,850 1,845,377 1,845,377 소 계 2,249,850 1,845,377 1,845,377 시장성 없는 지분상품 글래스에그 328 1.48% 520,484 1 1 (주)이스트인터랙티브 43,691 3.75% 928,378 1 1 (주)엔투스튜디오(구.(주)NR스튜디어) 67,741 1.41% 200,040 1 1 (주)아트앤디자인인터내셔널 503 4.38% 126,328 126,328 126,328 (주)13마일 92,592 3.32% 499,997 431,201 431,201 (주)달콤 10,000 1.33% 200,000 37,230 37,230 (주)쏘시오리빙 60,000 14.81% 300,000 300,000 300,000 (주)스튜디오8 67,514 3.41% 1,873,363 793,367 793,367 소계 4,648,590 1,688,129 1,688,129 조합출자금 등 한국캐릭터협회 2,000 - 10,000 - - 한국캐릭터애니메이션산업협동조합 - - 5,000 - - 케이큐브 1호 벤처투자조합 9 2.60% 90,000 90,000 90,000 미시간글로벌콘텐츠투자조합6호 600 4.17% 600,000 600,000 600,000 소계 705,000 690,000 690,000 합계 7,603,440 4,223,506 4,223,506 - 전기말 (단위 : 천원) 종목 주식수 지분율 취득원가 장부가액 공정가치 시장성 있는 지분상품 (주)바른손이앤에이 1,322,851 1.95% 2,249,850 2,506,803 2,506,803 (주)넷게임즈 3,617,655 3.12% 6,545,000 11,142,377 11,142,377 소 계 8,794,850 13,649,180 13,649,180 시장성 없는 지분상품 글래스에그 328 1.48% 520,484 1 1 그라비티게임즈 3,572 1.57% 270,001 1 1 (주)다날미디어 26,438 3.85% 132,190 1 1 (주)에프엑스기어 6,874 0.21% 232,341 232,341 232,341 (주)이스트인터랙티브 62,500 5.37% 1,328,045 419,771 419,771 (주)엔투스튜디오(구.(주)NR스튜디어) 67,741 1.41% 200,040 1 1 (주)13마일 92,592 3.32% 499,997 499,997 499,997 (주)달콤 10,000 1.66% 200,000 200,000 200,000 (주)쏘시오리빙 60,000 15.79% 300,000 300,000 300,000 소계 3,683,098 1,652,113 1,652,113 시장성 없는 채무증권 (주)니트로젠 - - 702,464 - - (주)컨텐츠더블유 - - 150,000 - - (주)프릭사모터스 - - 300,000 300,000 300,000 소계 1,152,464 300,000 300,000 조합출자금 등 한국캐릭터협회 2,000 - 10,000 - - 한국캐릭터애니메이션산업협동조합 - - 5,000 - - 케이큐브 1호 벤처투자조합 21 2.60% 90,000 90,000 90,000 미시간글로벌콘텐츠투자조합6호 400 4.17% 400,000 400,000 400,000 소계 505,000 490,000 490,000 기타의투자자산 귀신의향기_영화프로젝트투자 - - 100,000 5,000 5,000 소계 100,000 5,000 5,000 합계 14,235,412 16,096,293 16,096,293 (8) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익(전기말 :매도가능증권평가손익)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 4,854,330 1,447,518 증감 회계정책의 변경으로 인한 대체분 (4,597,377) 3,406,812 평가 (2,266,430) - 기말 (2,009,477) 4,854,330 9. 기타비유동채권당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보증금 1,614,171 1,845,910 현재가치할인차금 (101,794) (134,529) 합 계 1,512,377 1,711,381 10. 재고자산당기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상품 434,441 448,496 상품평가충당금 - (5,433) 원재료 5,781 7,761 개발중인영화 - 334,350 합계 440,222 785,174 11. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. -당기말 (단위 : 천원) 회사명 주식수(주/좌) 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)에스노블(구.(주)메인커머스) 30,900 26.87 525,190 - (주)홀로선필름(*1) 15,000 60.00 14,005 1 (주)미래소년단(*1) 15,000 60.00 18,248 1 (주)임프린트(*1) 15,000 60.00 58,216 52,700 (주)씨오디랩스 79,201 33.67 1,704,030 723,313 합계 2,319,690 776,015 (*1) 해당 피투자회사는 당사 연결정책에 따른 중요성 기준 미달로 인하여 연결범위에서 제외하고 관계기업으로 분류하였습니다. - 전기말 (단위 : 천원) 회사명 주식수(주/좌) 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)에스노블(구.(주)메인커머스) 30,900 26.87 525,190 - (주)홀로선필름(*1) 15,000 60.00 14,006 13,617 (주)미래소년단(*1) 15,000 60.00 18,248 17,908 (주)임프린트(*1) 15,000 60.00 58,216 53,911 합계 615,660 85,436 (*1) 해당 피투자회사는 당사 연결정책에 따른 중요성 기준 미달로 인하여 연결범위에서 제외하고 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.-당기말 (단위 : 천원) 회사명 소재지 보고기간종료일 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 (주)에스노블(구.(주)메인커머스) 한국 2018-12-31 261,389 655,415 (394,026) 244,491 (92,974) (주)홀로선필름 한국 2018-12-31 30,123 7,541 22,582 - (114) (주)미래소년단 한국 2018-12-31 30,245 501 29,744 - (103) (주)임프린트 한국 2018-12-31 93,923 6,606 87,318 - (2,018) (주)씨오디랩스 한국 2018-12-31 1,218,694 29,963 1,188,731 - (611,227) -전기말 (단위 : 천원) 회사명 소재지 보고기간종료일 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 (주)에스노블(구.(주)메인커머스) 한국 2017-12-31 242,409 543,461 (301,052) 121,038 (155,515) (주)홀로선필름 한국 2017-12-31 30,133 7,438 22,695 - (231) (주)미래소년단 한국 2017-12-31 30,245 398 29,847 - (108) (주)임프린트 한국 2017-12-31 97,342 8,006 89,336 92,563 (3,203) (3) 당기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기말순자산(a) 지분율(b) 영업권(c) 순자산지분금액(axb+c) 손상차손 장부금액 (주)홀로선필름 22,582 60.00% - 13,549 (13,548) 1 (주)미래소년단 29,744 60.00% - 17,846 (17,845) 1 (주)임프린트 87,318 60.00% 309 52,700 - 52,700 (주)씨오디랩스 1,188,731 33.67% 1,097,916 1,498,207 (774,894) 723,313 (주)에스노블(구.(주)메인커머스) (394,026) 26.87% - (105,874) - - 합계 776,015 (4) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. -당기 (단위 : 천원) 회사명 기초가액 취득 처분 지분법손익 손상차손 기말잔액 (주)홀로선필름 13,617 - - (68) (13,548) 1 (주)미래소년단 17,908 - - (62) (17,845) 1 (주)임프린트 53,911 - - (1,211) - 52,700 (주)씨오디랩스 - 1,704,030 - (205,823) (774,894) 723,313 합계 85,436 1,704,030 - (207,164) (806,287) 776,015 -전기 (단위 : 천원) 회사명 기초가액 취득 처분 지분법손익 계정대체 기말잔액 (주)홀로선필름 13,756 - - (139) - 13,617 (주)미래소년단 17,973 - - (65) - 17,908 (주)임프린트 55,832 - - (1,921) - 53,911 (주)레드모바일(*1) 400,400 - - (400,400) - - 합계 487,961 - - (402,525) - 85,436 (*1) 전기 중 추가 출자 및 당사의 최대주주((주)바른손이앤에이)의 보유 지분율 등을 고려하여 지배력을 획득하여 전기에 종속회사로 편입되었습니다. (5) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기 전기 미반영손실 미반영손실누계액 미반영손실 미반영손실누계액 (주)에스노블(구.(주)메인커머스) 24,981 105,874 41,787 80,893 12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 2,790,516 - - 2,790,516 2,790,516 - - 2,790,516 기계장치 144,936 (143,779) - 1,157 144,936 (123,894) - 21,042 차량운반구 72,140 (45,735) - 26,405 45,755 (36,049) - 9,705 집기비품 1,043,072 (710,900) - 332,172 1,530,831 (636,125) - 894,706 시설장치 103,692 (103,670) - 22 103,692 (103,670) - 22 합계 4,154,356 (1,004,084) - 3,150,272 4,615,730 (899,738) - 3,715,991 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. -당기 (단위 : 천원) 과목 기초 취득 대체 처분/폐기 감가상각비 손상차손 연결범위변동 기말 토지 2,790,516 - - - - - - 2,790,516 기계장치 21,042 - - - (19,885) - - 1,157 차량운반구 9,705 23,286 - - (9,686) - 3,100 26,405 집기비품 894,706 99,316 (10,885) (369,619) (283,676) - 2,330 332,172 시설장치 22 - - - - - - 22 합계 3,715,991 122,602 (10,885) (369,619) (313,247) - 5,430 3,150,272 -전기 (단위 : 천원) 과목 기초 취득 대체 처분/폐기 감가상각비 손상차손 연결범위변동 기말 토지 - 2,790,516 - - - - - 2,790,516 기계장치 49,047 950 - - (28,955) - - 21,042 차량운반구 177,578 - - (148,126) (19,747) - - 9,705 집기비품 975,744 558,109 (31,942) (432,895) (240,061) - 65,751 894,706 시설장치 22 - - - - - - 22 합계 1,202,391 3,349,575 (31,942) (581,021) (288,763) - 65,751 3,715,991 13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 7,649 (3,418) - 4,231 7,649 (2,405) - 5,244 개발비 - - - - 3,159,540 (977,349) (2,182,191) - 기타의무형자산 775,936 (337,711) (318,944) 119,280 749,323 (179,263) (20,500) 549,560 회원권 1,389,129 - - 1,389,129 586,066 - - 586,066 개발중인무형자산 - - - - 30,000 - (30,000) - 합계 2,172,714 (341,129) (318,944) 1,512,640 4,532,578 (1,159,017) (2,232,691) 1,140,870 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. -당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상차손 대체 연결범위변동 기말 산업재산권 5,244 - - (1,013) - - - 4,231 기타의무형자산 549,560 29,930 - (161,766) (298,444) - - 119,280 회원권 586,066 936,146 (133,083) - - - - 1,389,129 합계 1,140,870 966,076 (133,083) (162,779) (298,444) - - 1,512,640 - 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상차손 대체 연결범위변동 기말 산업재산권 5,273 939 - (968) 5,244 기타의무형자산 446,371 86,000 - (140,950) (20,500) 166,667 11,972 549,560 회원권 572,772 13,294 - - - - - 586,066 개발중인무형자산 196,667 - - - (30,000) (166,667) - - 합계 1,221,083 100,233 - (141,918) (50,500) - 11,972 1,140,870 14. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 토지 건물 토지 건물 총장부금액 기초 333,442 4,708,052 333,442 4,708,052 취득 - - - - 처분 - - - - 기말 333,442 4,708,052 333,442 4,708,052 상각누계액 기초 - 1,341,567 - 1,051,216 감가상각비 - 290,352 - 290,351 처분 - - - - 기말 - 1,631,919 - 1,341,567 손상차손누계액 기초 - 1,308,400 - 1,308,400 손상차손 - - - - 기말 - 1,308,400 - 1,308,400 장부금액 기말 333,442 1,767,733 333,442 2,058,085 (2) 당기와 전기의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 관련비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 588,147 610,884 운영비용 (811,539) (811,312) 순손익 (223,392) (200,428) 15. 영업권 (1) 당기와 전기중 영업권의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 4,285,955 1,318,214 취득(*1) 357,906 3,878,436 손상차손(*2) (4,285,955) (910,695) 기말 357,906 4,285,955 (*1) 당기 중 발생한 영업권은 (주)바른손에프엠에 대한 사업결합시 발생하였습니다.전기 중 발생한 영업권은 (주)레드모바일에 대한 유상증자에서 발생하였습니다.(*2) 영업권에 대한 손상평가를 수행한 결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액보다 미달하여 당기 및 전기 중 폴룩스픽쳐스(주) 합병시 발생한 영업권 및 (주)레드모바일, (주)바른손홈쿡 및 (주)바른손누보에 대한 영업권 전액을 영업권손상차손으로 인식하였습니다. 16. 기타비유동비금융자산 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타비유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 서화 34,240 34,240 17. 기타유동채무 당기말과 전기말 현재 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 1,420,326 1,651,164 미지급비용 483,211 486,341 기타의유동부채 - 657 합계 1,903,537 2,138,162 18. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 10,386 205,631 영화제작선수금 122,804 187,600 예수금 51,281 52,098 투자선수금 642,867 642,867 선수수익 3,531,872 3,021,198 합계 4,359,210 4,109,394 19. 기타비유동채무당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 수입보증금 500,000 500,000 현재가치할인차금 (24,772) (14,098) 장기미지급금 - 410,736 합계 475,228 896,639 20. 차입금(1) 단기차입금당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 당기이자율(%) 당기말 전기말 시설자금대출 KEB하나은행 3.804% 700,000 700,000 일반차입금 신한은행 3.567%, 12% 330,000 330,000 일반차입금 기타 개인 4.6% 1,933,740 1,933,740 기타차입금 - - 6,820 합계 2,963,740 2,970,560 (*1) 연결실체는 당기말 현재 시설자금 대출과 관련하여 연결실체의 투자부동산(장부금액 1,259,655천원)을 담보로 제공하고 있으며 채권채고액은 840,000천원 입니다. (2) 장기차입금1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 만기일 당기이자율(%) 당기말 전기말 시설자금대출 중소기업은행 2018.05.10 - - 107,050 일반차입금 (주)스튜디오8 2020.07.01 4.6% 74,000 74,000 2019.12.31 4.6% 410,736 - 일반차입금 우리은행 2019.09.30 2.0% 7,500 17,500 일반차입금 기업은행 2020.03.15 4.2% 22,680 45,428 소계 514,916 243,978 차감 : 유동성 (440,916) (181,050) 합계 74,000 62,928 2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1년초과~2년이내 74,000 2년초과~3년이내 - 3년 이후 - 합계 74,000 21. 전환사채 및 전환상환우선주 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 제31회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2018.07.09 2021.07.09 1,000,000 - 가산 : 상환할증금 124,864 - 차감 : 전환권조정 (357,607) - 합계 767,257 - 연결실체는 전환사채 발행과 관련하여 발생한 전환권대가를 기타유동금융부채 330,416천원으로 계상하고 있습니다.(2) 전환사채 발행 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 이자지급방법 본 사채 발행일 익일로부터 상환기일까지 각 사채 권면총액에 대하여 표면금리는 연 0.0%, 만기보장수익률은 연복리(연단위) 4.0%로 한다. 원급상환방법 전환하지 않은 사채에 관하여는 만기일인 2021년 7월 9일에 연 4%를 연복리(연단위) 환산하여 원금의 112.4864%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 상환기일이 은행의 휴무일인 경우, 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환 전환청구기간 2019년 7월 9일~2021년 6월 9일 행사가액 2,255원 사채권자 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 07월 9일 및 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2020년 07월09일에 본 사채의 권면금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 당기말 전기말 전환상환우선주 2019.02.25 500,005 - 가산 : 현재가치할인차금 상각 4,657 - 합계 504,663 - (4) 전환상환우선주 발행 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행금액 500,005,368원 (1주당 36,138원) 상환권에 관한 사항 발행일로부터 6개월째 되는 날부터 7년간 발행일로부터 상환기일까지의 기간 동안 전환상환우선주식의 발행가액에 대하여 연 10%의 복리를 적용하여 산출한 금액과 상환청구일이 속한 사업연도의 직전 사업연도까지 발생하였으나 미지급된 누적배당을 합산한 금액 전환권에 관한 사항 발행일의 익일로부터 그 존속기간의 말일 전일까지 우선주식 1주당 보통주 1주로 전환할 수 있다. 연결실체는 동 전환상환우선주를 K-IFRS 1032호에 따라 상환권을 투자자가 보유하고 있어 자본의 정의를 충족하지 않아, 금융부채(유동 항목)로 분류하였습니다.22. 기타비유동부채 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장기선수수익 - 271,000 23. 퇴직급여채무(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치(A) 388,748 439,878 사외적립자산의 공정가치(B) - (142,225) 퇴직급여채무 금액(A-B) 388,748 297,653 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 439,879 162,644 당기근무원가 380,641 127,276 이자비용 11,441 3,934 보험수리적손익 51,842 75,292 급여지급액 (495,054) (96,550) 관계사전입액 - 4,792 연결범위변동 - 162,491 기말 388,748 439,879 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 142,225 140,555 납입액 - - 지급액 (143,407) - 사외적립자산의 이자수익 3,220 4,513 보험수리적손익 (2,038) (2,843) 기말금액 - 142,225 (4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 380,641 127,276 순이자원가 10,374 (579) 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 - - 합계 391,015 126,697 (5) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.34%~2.42% 3.09% 기대임금상승률 2.00%~5.00% 2.00~4.00% 24. 우발채무와 약정사항 (1) 연결실체는 당기말 현재 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 860,565천원의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 연결실체는 투자부동산을 해당 건물의 토지소유주를 위하여 담보로 제공하고 있으며 채권최고액은 5,400,000천원입니다. 또한 연결실체는 투자부동산을 단기차입금과 관련하여 KEB하나은행에 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 840,000천원입니다. (3) 연 결 실체는 당기말 현재 단기금융상품 중 10백만원은 사용이 제한되어 있습니다.(4) 연결실체는 보고기간말 현재 신한은행으로부터 발행받았으나 도난 및 분실 등의 사유로 미회수상태인 어음 56매에 대해 관할 법원에 공시최고를 신청하여 제권판결절차를 진행하고 있습니다.(5) 연결실체는 보고기간말 현재 기술신용보증로부터 융자담보지급보증 300백만원, 서울신용보증재단으로부터 지급보증 30백만원을 제공받고 있으며, 이를 우리은행 및 신한은행에 각각 13백만원, 300백만원을 담보로 제공하고 있습니다. 또한 특수관계자 개인로부터 91백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 이를 기업은행 및 신한은행에 각각 55백백만원, 36백만원을 담보로 제공하고 있습니다.(6) 당기말 현재 연결실체는 ㈜바른손프린팅에 기업어음할인 약정과 관련하여 480백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.(7) 당기말 현재 금융기관과의 한도 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 한도 실행액 시설자금대출 KEB하나은행 700,000 700,000 일반자금대출 신한은행 330,000 330,000 일반자금대출 기업은행 45,428 22,680 25. 납입자본(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자본금 16,417,365 13,903,900 주식발행초과금 32,153,383 27,682,580 합계 48,570,748 41,586,480 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 일 자 구 분 주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금 2017.03.31 전기초 13,903,900 13,903,900 27,682,580 2018.03.31 당기초 13,903,900 13,903,900 27,682,580 2018.07.10 유상증자 2,513,465 2,513,465 4,470,803 2019.03.31 당기말 16,417,365 16,417,365 32,153,383 26. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 감자차익 42,215,141 42,215,141 자기주식 (227,450) (227,450) 자기주식처분손실 (500,897) (500,897) 주식선택권 769,223 411,247 기타자본잉여금 4,820,067 5,207,685 합계 47,076,084 47,105,726 (2) 당기말 현재 자기주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 일자 주식수(주) 금액 비고 2000.04.26 141 1,978 무상감자시 단주처리를 위하여 시가 취득 2006.08.29 529 2,192 액면병합시 단주처리를 위하여 시가 취득 2010.12.15 837,389 1,436,960 합병시 주식매수청구권에 의한 취득 2011.01.13 2,590 4,739 합병시 단주처리를 위하여 시가취득 2011.07.25 (362,027) (622,686) 제20회 교환사채 교환권행사로 인한 자기주식 교부 2011.07.27 (120,675) (207,561) 제20회 교환사채 교환권행사로 인한 자기주식 교부 2011.08.03 (241,351) (415,124) 제20회 교환사채 교환권행사로 인한 자기주식 교부 2015.07.31 (77,731) - 3:1 감자 무상병합으로 인한 주식수 감소 2015.07.31 10,471 26,952 감자로 인한 단수주 취득 합계 49,336 227,450 27. 주식선택권 (1) 연결실체는 정관에 의거한 이사회결의에 따라 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 - 부여방법 : 보통주 신주발행 교부- 행사가능 조건 : 주식선택권 부여일이후 2년이상 재직중인 자- 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 1주당 행사가격 : 구분 4차 5차 6차 합계 총부여수량 101,661주 115,320주 348,000주 564,981주 취소/소멸수량 38,331주 34,596주 - 72,927주 전기이전 행사수량 54,997주 - 54,997주 당기초 잔여수량 8,333주 80,724주 348,000주 437,057주 당기 부여수량 - - - - 당기 행사/소멸 수량 - - - - 당기말 미행사수량 8,333주 80,724주 348,000주 437,057주 행사가격 4,389원 4,005원 3,650원 부여일자 2011년 04월 01일 2016년 06월 29일 2017년 06월 26일 행사가능기간 2013년 04월 01일 2018년 06월 29일 2019년 06월 26일 2020년 03월 31일 2025년 06월 28일 2026년 06월 25일 - 행사가능 기간 : 주식선택권 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내 (2) 당기 중 연결실체의 주식선택권 수량의 변동 및 가중평균행사가격의 내역은 다음과 같습니다. 구분 주식선택권 수량 가중평균행사가격(원) 기초 437,057주 3,730원 부여 - - 행사/소멸 - - 기말 437,057주 3,730원 (3) 당기와 전기 중 연결실체의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 411,247 79,083 비용 인식분 357,976 332,164 행사분 - - 기말 769,223 411,247 (4) 연결실체는 4차 ~ 6차 부여분 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 4차 5차 6차 무위험이자율 4.06% 1.28% 1.68% 기대존속기간 5.5년 2.5년 2.5년 예상주가변동성 0.629 0.811 0.918 기대권리소멸률 - - - 28. 결손금당기말과 전기말 현재 연결실체의 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 (59,341,092) (55,963,406) 보험수리적손익 (259,580) (228,754) 합계 (59,600,672) (56,192,160) 29. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,009,477) 4,854,330 합계 (2,009,477) 4,854,330 30. 영업수익당기와 전기 중 연결실체의 영업수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 제품매출 858,231 975,098 상품매출 446,276 334,410 영화매출 1,624,569 6,890,183 게임매출 480,656 812,711 임대매출 589,845 627,204 용역매출 2,551,509 16,509 기타매출 - 7,185 합계 6,551,086 9,663,300 31. 영업비용 당기와 전기 중 연결실체의 영업비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 원재료비 323,635 333,571 상품원가 231,513 170,749 영화제작원가 1,477,133 6,902,894 게임원가 144,469 18,900 용역매출원가 217,348 - 급여 4,120,585 1,512,091 퇴직급여 690,291 126,697 복리후생비 361,026 289,905 여비교통비 64,501 109,097 차량유지비 37,093 21,970 통신비 16,921 24,399 수도광열비 87,720 78,415 세금과공과 127,573 24,572 지급임차료 1,058,858 1,153,139 광고선전비 153,649 64,823 운반비 31,229 5,027 지급수수료 834,644 423,269 도서인쇄비 2,201 1,662 소모품비 106,464 103,512 수선비 9,644 11,373 보험료 12,100 12,177 접대비 31,904 2,724 교육훈련비 1,512 560 감가상각비 574,736 579,115 무형자산상각비 159,339 141,918 주식보상비용 357,976 332,164 해외시장개척비 - 10,360 연구비 2,456,792 4,361 원상복구비용 36,500 67,722 잡비 - 2 합계 13,727,356 12,527,168 32. 기타수익 및 기타손실 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 대손충당금환입 211,216 - 수입수수료 2,700 8 채무면제이익 5,612 - 잡이익 14,037 31,471 합계 233,565 31,479 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 기타손실 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 재고자산평가손실 - 310,511 유형자산처분손실 26,267 63,172 유형자산폐기손실 313,768 432,895 기부금 1,800 6,900 기타의대손상각비 - 214,216 무형자산손상차손 298,444 50,500 영업권손상차손 4,285,955 910,695 무형자산처분손실 5,748 - 잡손실 345,600 77,181 합계 5,277,582 2,066,070 33. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 연결실체의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 이자수익 397,660 222,300 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 18,500 - 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 4,934,342 - 매도가능금융자산투자수익 - 150,000 매도가능금융자산처분이익 - 419 합계 5,350,502 372,719 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 이자비용 298,000 148,153 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 1,389,436 26,631 파생상품평가손실 6,960 - 매도가능금융자산손상차손 - 1,353,314 합계 1,694,396 1,528,098 (3) 당기와 전기 중 연결실체의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 금융수익 -당기 (단위 : 천원) 구분 이자수익 평가이익 처분이익 상각후원가측정금융자산 397,660 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 18,500 4,934,342 합계 397,660 18,500 4,934,342 - 전기 (단위 : 천원) 구분 이자수익 투자수익 처분이익 대여금및수취채권 222,300 - - 매도가능금융자산 - 150,000 419 합계 222,300 150,000 419 2) 금융비용-당기 (단위 : 천원) 구분 이자비용 평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,389,436 당기손익-공정가치측정금융부채 - 6,960 상각후원가로 측정하는 금융부채 298,000 - 합계 298,000 1,396,396 -전기 (단위 : 천원) 구분 이자비용 당기손익인식금융자산평가손실 매도가능금융자산손상차손 매도가능금융자산 - - 1,353,314 당기손익인식금융자산 - 26,631 - 상각후원가로 측정하는 금융부채 148,153 - - 합계 148,153 26,631 1,353,314 34. 법인세비용 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간말 현재 차감할 일시적 차이와 세무상 이월결손금에 대한 법인세효과에 대해서 미래 예상과세소득이 충분하지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 35. 사업결합 (1) 당기 중 발생한 사업결합의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 대상회사 주요 영업활동 취득일 이전대가 (주)바른손에프엠 시설경비업 2018년 7월 16일 370,000 당기 중 연결기업은 (주)바른손에프엠 보통주 20,000주를 취득하여 (지분율 100%) 지배력을 획득하였습니다.(2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 식별가능한 자산의 공정가치 543,259 현금및현금성자산 180,036 기타유동금융자산 90,000 기타유동채권 1,790 매출채권 263,984 당기법인세자산 18 기타비유동채권 2,000 유형자산 5,431 식별가능한 부채의 공정가치 531,165 기타유동채무 477,789 기타유동부채 15,296 퇴직급여부채 38,080 식별가능한 순자산 공정가치 합계 12,094 (3) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 이전대가 370,000 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 (12,094) 영업권 357,906 (4) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금으로 지급한 대가 (370,000) 차감: 취득한 현금및현금성자산 180,036 차감 계 (189,964) (1) 전기 중 발생한 사업결합의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 대상회사 주요 영업활동 취득일 이전대가 (주)레드모바일 소프트웨어ㆍ게임개발 2018년 3월 13일 1,641,795 전기 중 추가 출자 및 당사의 최대주주((주)바른손이앤에이)의 보유 지분율 등을 고려하여 지배력을 획득하여 전기에 종속회사로 편입되었습니다.(2) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 식별가능한 자산의 공정가치 2,141,168 현금및현금성자산 933,838 기타유동채권 14,009 당기법인세자산 95,025 기타유동자산 19,372 유형자산 65,751 무형자산 11,973 기타비유동채권 1,200 기타비유동자산 1,000,000 식별가능한 부채의 공정가치 7,950,624 기타유동채무 943,369 단기차입금 2,263,740 기타유동부채 3,018,096 장기차입금 62,928 전환사채 1,500,000 퇴직급여부채 162,491 식별가능한 순자산 공정가치 합계 (5,809,456) 비지배지분 (3,572,815) 지배주주지분 (2,236,641) (3) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 이전대가 1,641,795 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 (2,236,641) 영업권 3,878,436 (4) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금으로 지급한 대가 (908,329) 취득한 현금및현금성자산 933,838 차감 계 25,509 36. 관계기업투자손익 및 종속기업투자손익 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 관계기업투자손상차손(*1) (806,286) - 지분법손실 (207,164) (402,525) 처분이익(*2) - 733,466 합계 (1,013,450) 330,941 (*1) 당기 중 (주)홀로선필름, (주)미래소년단, (주)씨오디랩스 관계업투자에 대하여 장부금액이 회수가능액에 미달하여, 각각 13,548천원, 17,845천원, 774,893천원의 관계기업투자손상차손을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 (주)레드모바일에 대하여 추가 출자 및 당사의 최대주주((주)바른손이앤에이)의 보유 지분율 등을 고려하여 지배력을 획득하여 종속기업에 편입됨에 따라 처분이익을 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 연결실체의 종속기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 종속기업투자처분손실(*1) (1,038,056) - 합계 (1,038,056) - (*1) 연결실체는 당기 중 (주)바른손크리에이티브를 처분하였습니다. -처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 356 -지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 유동자산 920 비유동자산 - 유동부채 4,550,602 비유동부채 - 처분한 순자산 장부금액 합계 (4,549,682) -종속기업 처분손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 처분대가의 공정가치(a) 356 처분한 순자산의 장부금액(b) (4,549,682) 비지배지분(c) (1,636,576) 내부거래 등 기타조정(d) 3,951,518 처분손실(a-((b-c)+d)) (1,038,056) -지배력 상실로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금으로 수취한 대가 356 차감: 처분한 현금및현금성자산 (920) 차감 계 (564) 37. 주당손익기본주당손익은 연결실체의 보통주당기순손익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당기순손익 (단위 : 주/원) 구분 당기 전기 지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익(손실) (8,249,104,536) (5,054,862,957) 가중평균 유통보통주식수(*) 15,679,408 13,854,564 기본주당순손익 (526) (365) (*)가중평균 유통보통주식수-당기 구 분 발행보통주식수 가중치 적수 기초 13,903,900 365 5,074,923,500 자기주식 (49,336) 365 (18,007,640) 유상증자 2,513,465 265 666,068,225 합 계 16,368,029 5,722,984,085 가중평균유통보통주식 수 ( 5,722,984,085 ÷365) 15,679,408 - 전기 구 분 발행보통주식수 가중치 적수 기초 13,903,900 365 5,074,923,500 자기주식 (49,336) 365 (18,007,640) 합 계 13,854,564 5,056,915,860 가중평균유통보통주식수 (5,056,915,860÷365) 13,854,564 (2) 희석주당순손익 희석주당순손익은 희석화주식 1주에 대한 지배주주지분순손익을 계산한 것으로서, 손익계산서상의 지배주주지분순손익에서 주식선택권의 주식보상비용 및 전환사채의 이자비용과 해당 법인세효과를 반영한 후 이를 가중평균한 희석화주식수로 나누어 산정한 것입니다. 당기와 전기에 희석효과가 발생하는 주식선택권 등이 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당순손익과 동일합니다. (3) 당기말 현재 보통주 청구가능증권은 다음과 같습니다. 구 분 청구기간 발행될보통주식수(주) 비고 주식선택권(4차) 2013.04.01~2020.03.31 8,333 행사가격 4,389원 주식선택권(5차) 2018.06.29~2025.06.28 80,724 행사가격 4,005원 주식선택권(6차) 2019.06.26~2026.06.25 348,000 행사가격 3,650원 전환권 2019.07.09~2021.06.09 443,458 행사가격 2,255원 합 계 880,515 38. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (10,710,695) (5,722,897) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 10,484,583 5,152,190 퇴직급여 556,745 126,697 유급휴가 - 26,130 감가상각비 603,599 579,115 무형자산상각비 162,779 141,918 주식보상비용 357,976 332,164 임차료 32,392 33,554 이자비용 298,000 148,153 기타의대손상각비 - 214,216 매도가능금융자산손상차손 - 1,353,314 지분법손실 207,164 402,525 유형자산처분손실 26,267 63,172 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 1,389,435 26,631 파생상품평가손실 6,960 - 재고자산평가손실 - 310,511 유형자산폐기손실 313,768 432,895 무형자산손상차손 298,444 50,500 영업권손상차손 4,285,955 910,695 무형자산처분손실 5,748 - 관계기업투자손상차손 806,286 - 종속기업투자처분손실 1,038,056 - 법인세비용 95,009 - 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (5,633,039) (1,201,442) 이자수익 (397,660) (222,301) 대손충당금환입 (211,216) - 매도가능금융자산투자수익 - (150,000) 매도가능금융자산처분이익 - (419) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (18,500) - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (4,934,342) - 관계기업투자처분이익 - (733,466) 임대료수입 (17,321) (17,233) 잡이익 - (23) 기타대체매출 (54,000) (78,000) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (1,335,626) 385,781 매출채권의 감소(증가) 20,456 (1,547) 기타유동채권의 감소(증가) (489,465) (52,751) 기타비유동금융자산의 감소(증가) - 400,000 선급금의 감소(증가) (450,960) (73,550) 재고자산의 감소(증가) 174,775 (210,624) 선급비용의 감소(증가) (6,252) 4,121 매입채무의 증가(감소) (6,348) (8,767) 기타유동채무의 증가(감소) (312,790) 208,705 기타유동부채의 증가(감소) 292,568 216,745 퇴직급여채무의 증가(감소) (557,610) (96,551) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (7,194,777) (1,386,368) (2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 스튜디오8 전환사채의 전환권 행사로 인한 주식 취득 1,473,355 - 장기차입금의 유동성대체 - 107,050 39. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 회사명 구분 지분율(*) 당기말 전기말 (주)홀로선필름 관계기업 60.00% 60.00% (주)미래소년단 관계기업 60.00% 60.00% (주)임프린트 관계기업 60.00% 60.00% (주)씨오디랩스 관계기업 33.67% - (주)에스노블(구.(주)메인커머스) 관계기업 26.87% 26.87% (주)넷게임즈 기타 - 3.12% (주)엔투스튜디오(구.(주)NR스튜디어) 기타 1.41% 1.41% (주)바른손이앤에이 당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업 32.40% 20.18% (주)스튜디오8 기타 3.41% 0.06% (*) 지분율은 연결실체 보유 지분율이며, (주)바른손이앤에이의 경우 당사주식을 보유한 지분율입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.가. 당기 (단위 : 천원) 특수관계내역 명칭 수익 비용 이자수익 대손충당금환입 제품매출 상품 매입, 매출원가 유무형자산구입 기타비용 손상차손 이자비용 기타포괄손실 관계기업 (주)홀로선필름 - - - - - - 13,548 - - (주)미래소년단 - - - - - - 17,845 - - (주)씨오디랩스 - - - - - - 774,893 - - 당해 기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 76 - 73,638 1,502 - 31 - 4,658 661,426 기타 (주)스튜디오8 - - 320,637 - - - - 3,404 1,079,996 (주)엔투스튜디오(구.(주)NR스튜디어) - - 28,137 123,300 10,275 1,497 - - - 임원 23,013 211,216 - - - - - 60,819 - 합계 23,089 211,216 422,412 124,802 10,275 1,528 806,286 68,881 1,741,422 당기 중 (주)홀로선필름, (주)미래소년단, (주)씨오디랩스 관계업투자에대하여 장부금액이 회수가능액에 미달하여, 각각 13,548천원, 17,845천원, 774,893천원의 관계기업투자손상차손을 인식하였습니다. 나. 전기 (단위 : 천원) 특수관계내역 명칭 수익 비용 이자수익 게임매출 임대매출 제품매출 잡이익 상품 매입 기타비용 대손상각비, 손상차손 평가손실 전환사채매입 이자비용 종속기업 (주)레드모바일 1,260 - 42,000 9,964 - - 501,916 - 1,000,000 - 당해 기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 - 550,000 - 55,845 300 - 51 - - - - 기타 (주)스튜디오8 - - - 236,773 - - 129 - 26,631 1,500,000 41,797 (주)엔투스튜디오(구.(주)NR스튜디어) - - - 143,745 - 35,066 12,060 200,039 - - - 임원 11,090 - - - - - - 211,216 - - - 합계 12,350 550,000 42,000 446,327 300 35,066 12,240 913,171 26,631 2,500,000 41,797 (*1) (주)레드모바일과의 거래는 사업결합 이전에 발생한 수익, 비용입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위 : 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 전환상환우선주 단기차입금 장기차입금(유동성 포함) 미지급금 미지급비용 당해 기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 7,397 - 1,845,377 504,663 - - 3,007 - 기타 (주)스튜디오8 52,507 - 793,368 - - 484,736 - 45,201 (주)엔투스튜디오(구.(주)NR스튜디어) - - 1 - - - 54,752 - 임원 및 개인주주(*1) - 300,000 - - 1,258,220 - 100,000 180,323 합계 59,904 300,000 2,638,746 504,663 1,258,220 484,736 157,759 225,524 (*1) 임원 단기대여금에 대해 당기 중 기타의대손충당금환입 211,216천원을 인식하였으며, 해당 개인 소유 부동산을 채권최고액 300,000천원으로 하여 담보로 제공받고 있습니다. 나. 전기 (단위 : 천원) 구분 회사명 채권 채무 대여금 매출채권 미수수익 매도가능 금융자산 당기손익인식금융자산 미지급금 단기차입금 유동성장기부채 미지급비용 당해 기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 - 6,570 - 2,506,803 - - - - - 기타 (주)넷게임즈 - - - 11,142,377 - - - - - (주)스튜디오8 - 23,110 - - 1,473,369 - - 74,000 41,797 (주)엔투스튜디오 - 17,150 - - - - - - - 임원(*1) 500,000 - 13,107 - - 100,000 579,900 - 31,864 기타특수관계자 - - - - - - 678,320 - 87,640 합계 500,000 46,830 13,107 13,649,180 1,473,369 100,000 1,258,220 74,000 161,301 (*1) 임원 단기대여금에 대해서는 200,000천원, 미수수익 11,216천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 해당 개인 소유 부동산을 채권최고액 300,000천원으로 하여 담보로 제공받고 있습니다. (4) 당기와 전기 특수관계자와의 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위 : 천원) 구분 회사명 자금대여거래 출자 전환상환우선주인수 유상증자 대여 회수 관계기업 (주)씨오디랩스 - - 1,704,030 - - 당해 기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 600,000 600,000 - 500,005 6,984,268 기타 (주)스튜디오8 - - 1,873,363 - - 임원 - 200,000 - - - 합계 600,000 800,000 3,577,393 500,005 6,984,268 나. 전기 (단위 : 천원) 구분 회사명 자금대여거래 전환사채 인수 대여 회수 종속기업 (주)레드모바일 500,000 500,000 1,000,000 기타 (주)스튜디오8 - - 1,500,000 임원 300,000 - - 합계 800,000 500,000 2,500,000 (*1) (주)레드모바일과의 거래는 사업결합 이전에 발생한 거래입니다. (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 880,132 321,367 퇴직급여 196,617 26,781 합계 1,076,749 348,148 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원과 비등기임원으로 구성되어 있습니다. (6) 특수관계자에게 제공하고 있는 연대보증의 내역당기말 현재 연결실체는 ㈜바른손프린팅에 기업어음할인 약정과 관련하여 480백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다. (7) 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역연결실체는 보고기간말 현재 특수관계자 개인로부터 91백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 이를 기업은행 및 신한은행에 각각 55백백만원, 36백만원을 담보로 제공하고 있습니다. 40. 금융상품(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채 12,234,653 10,960,670 자본 27,009,318 30,868,829 부채비율 45.30% 35.51% (2) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 연결재무상태표상 자산 -당기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 기타포괄손익-공정가치 합계 현금및현금성자산 - 11,933,265 - 11,933,265 기타유동금융자산 5,018,502 5,010,000 - 10,028,502 매출채권 - 412,492 - 412,492 기타유동채권 - 565,086 - 565,086 기타비유동금융자산 290,274 - 4,223,506 4,513,780 기타비유동채권 1,512,377 - 1,512,377 합계 5,308,776 19,433,220 4,223,506 28,965,502 -전기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 만기보유 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 7,969,682 - - 7,969,682 기타유동금융자산 - 310,000 - - 310,000 매출채권 - 197,667 - - 197,667 기타유동채권 - 78,238 - - 78,238 기타비유동금융자산 1,473,369 - 16,096,293 - 17,569,662 기타비유동채권 - 1,711,381 - - 1,711,381 합계 1,473,369 10,266,968 16,096,293 - 27,836,630 2) 연결재무상태표상 부채 -당기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 매입채무 - 26,937 26,937 기타유동채무 - 1,903,537 1,903,537 기타유동금융부채 330,416 - 330,416 단기차입금 - 2,963,740 2,963,740 유동성장기부채 - 440,916 440,916 전환사채 - 767,258 767,258 전환상환우선주 - 504,663 504,663 기타비유동채무 - 475,228 475,228 장기차입금 - 74,000 74,000 합계 330,416 7,156,279 7,486,695 - 전기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 매입채무 - 33,285 33,285 기타유동채무 - 2,138,162 2,138,162 단기차입금 - 2,970,560 2,970,560 유동성장기부채 - 181,050 181,050 기타비유동채무 - 896,639 896,639 장기차입금 - 62,928 62,928 합계 - 6,282,624 6,282,624 (3) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) -당기말 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 기말 자산 유동 시장성 없는 채무증권(*1) - - 2 2 시장성 없는 지분증권(*1) - 5,018,500 - 5,018,500 비유동 시장성 있는 지분증권 1,845,377 - - 1,845,377 시장성 없는 지분증권(*1) - - 2,378,129 2,378,129 시장성 없는 채무증권(*1) - - 285,274 285,274 프로젝트투자 - - 5,000 5,000 합계 1,845,377 5,018,500 2,668,405 9,532,282 부채 유동 기타유동금융부채 - - 330,416 330,416 (*1) 채무증권과 시장성 없는 지분증권은 손상평가후 가액을 공정가치로 평가하였습니다. - 전기말 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 기말 자산 비유동 시장성 있는 지분증권 13,649,180 - - 13,649,180 시장성 없는 지분증권(*1) - - 2,147,113 2,147,113 시장성 없는 채무증권(*1) - - 1,773,369 1,773,369 합계 13,649,180 - 3,920,482 17,569,662 (*1) 시장성 없는 지분증권과 채무증권은 손상평가 후 가액을 공정가치로 평가함. 41. 금융위험관리(1) 금융위험요소 연결실체는 신용위험, 유동성위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험, 공정가치변동)에 노출되어 있으며, 연결실체는 이러한 원인요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기대여금,매출채권, 미수금, 보증금 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 차입금, 매입채무, 기타유동채무 등으로 구성되어 있습니다. 1) 시장위험 (가) 가격위험연결실체는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 시장성있는 지분증권에 대한투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. (나) 이자율 위험 연결실체는 가격변동으로 인한 연결재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 시장 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 10,602 (10,602) 10,475 (10,475) 2) 신용위험 신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 신용위험에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 연체되지 않은 금융상품 당기말 전기말 현금및현금성자산 11,933,265 7,969,682 기타유동금융자산 10,028,502 310,000 매출채권 412,492 197,667 미수금 554,989 76,347 미수수익 10,097 1,890 매도가능금융자산(채무증권) - 300,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 285,274 1,473,369 보증금 1,512,377 1,711,381 합계 24,736,996 12,040,336 당기말과 전기말 현재 손상된 금융상품에 대하여 설정된 대손충당금은 각각 2,810,859천원 및 1,458,479천원입니다. 개별적으로 손상된 금융상품은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 12개월 이상 연체된 채권이며, 이 외에 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다. 3) 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년에서 2년이하 2년에서 5년이하 5년초과 합계 매입채무 26,937 - - - 26,937 기타유동채무 1,903,537 - - - 1,903,537 기타유동금융부채 330,416 - - - 330,416 단기차입금 2,963,740 - - - 2,963,740 유동성장기부채 440,916 - - - 440,916 전환사채 767,258 - - - 767,258 전환상환우선주 504,663 - - - 504,663 기타비유동채무 - 475,228 - - 475,228 장기차입금 - 74,000 - - 74,000 합계 6,937,467 549,228 - - 7,486,695 42. 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 사업단위이며 주요 사업내용은 다음과 같습니다. 사업부문 주요 사업내용 영화사업부문 영화제작 및 투자 등 외식사업부문 외식업 등 게임사업부문 게임 프로젝트 투자 및 퍼블리싱 외 (2) 당기와 전기 중 부문 당기손익은 다음과 같습니다.1) 수익 및 부문 당기손익-당기 (단위: 천원) 사업부문 지역 총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 외식사업부문 한국 1,665,963 (179,956) 1,486,006 (273,387) 영화사업부문 한국 1,605,098 - 1,605,098 (1,748,605) 게임사업부문 한국 3,614,360 (154,378) 3,459,982 (5,154,278) 합계 6,885,421 (334,335) 6,551,086 (7,176,269) -전기 (단위: 천원) 사업부문 지역 총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 외식사업부문 한국 1,630,955 (28,653) 1,602,302 (509,982) 영화사업부문 한국 6,897,368 - 6,897,368 (1,611,501) 게임사업부문 한국 1,163,630 - 1,163,630 (742,384) 합계 9,691,953 (28,653) 9,663,300 (2,863,868) 2) 기타 손익공시 -당기 (단위: 천원) 사업부문 이자수익 이자비용 감가상각비 무형자산상각비 관계기업투자손익 외식사업부문 145 20,725 334,241 1,531 - 영화사업부문 394,266 117,738 73,474 6,415 (1,013,450) 게임사업부문 3,249 159,537 195,883 154,832 - 합계 397,660 298,000 603,599 162,779 (1,013,450) - 전기 (단위: 천원) 사업부문 이자수익 이자비용 감가상각비 무형자산상각비 관계기업투자손익 외식사업부문 3,304 20,762 360,447 4,531 - 영화사업부문 218,871 43,475 74,011 3,042 330,941 게임사업부문 126 83,916 144,656 134,344 - 합계 222,301 148,153 579,114 141,917 330,941 (3) 당기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. -당기말 (단위: 천원) 구분 외식사업부문 영화사업부문 게임사업부문 연결조정 합계 보고부문자산 5,249,285 28,368,239 7,179,959 (1,553,512) 39,243,971 보고부문부채 2,546,470 4,296,794 12,918,925 (7,527,536) 12,234,653 관계기업투자자산 - 776,015 - - 776,015 - 전기말 (단위: 천원) 구분 외식사업부문 영화사업부문 게임사업부문 연결조정 합계 보고부문자산 2,816,738 31,809,146 7,445,136 (241,521) 41,829,499 보고부문부채 2,672,040 3,838,128 13,105,215 (8,654,713) 10,960,670 관계기업투자자산 - 85,436 - - 85,436 43. 회계정책 변경효과(1) 기준서 제1109호 '금융상품' 의 적용 최초적용일인 2018년 4월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정명 측정 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 자산 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 7,969,682 7,969,682 기타유동금융자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 310,000 310,000 매출채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 197,667 197,667 기타유동채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 78,238 78,238 기타비유동금융자산(채무상품) 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 1,473,369 1,773,369 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 300,000 기타비유동금융자산(지분상품) 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 - 11,142,377 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 15,791,293 4,648,916 기타비유동금융자산(기타투자) 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 5,000 5,000 기타비유동채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 1,711,381 1,711,381 부채 매입채무 상각후원가 상각후원가 33,285 33,285 단기차입금 상각후원가 상각후원가 2,970,560 2,970,560 기타유동채무 상각후원가 상각후원가 2,138,162 2,138,162 유동성장기부채 상각후원가 상각후원가 181,050 181,050 장기차입금 상각후원가 상각후원가 62,928 62,928 기타비유동채무 상각후원가 상각후원가 896,639 896,639 (2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용연결실체는 연결실체 보유의 상표권에 관련한 수익을 발생기준에 따라 기간을 배분하여 인식을 하였으나 기업회계기준서 제 1115호 적용시 라이선싱 : 사용권에 해당되어 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리 해야 함에 따라 277,000천원의 금액을 2018년 4월 1일에 이익잉여금에 인식하여 소급 적용하였습니다. (3) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(요약연결재무상태표) (단위 : 천원) 구 분(*) 2018년 4월 1일 변경전 조정사항 변경후 유동자산 9,759,908 - 9,759,908 비유동자산 32,069,591 - 32,069,591 자산 계 41,829,499 - 41,829,499 유동부채 9,432,451 (6,000) 9,426,451 비유동부채 1,528,220 (271,000) 1,257,220 부채 계 10,960,670 (277,000) 10,683,670 지배기업의소유주지분 37,354,376 277,000 37,631,376 자본 계 30,868,829 277,000 31,145,829 (*) 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따라 기초 이익잉여금은 277,000천원이 증가하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 기초 이익잉여금은 4,597,377천원이 증가하였으며, 기초 기타포괄손익누계액은 4,597,377천원이 감소하여 자본 내 변동만 발생하였습니다.한편, 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 결손금 기타포괄손익누계액 2018년 04월 01일(보고금액) (56,192,160) 4,854,330 기업회계기준서 제1109호 최초적용 분류 및 측정으로 인한 효과 4,597,377 (4,597,377) 소계 4,597,377 (4,597,377) 기업회계기준서 제1115호 최초적용 277,000 - 소계 277,000 - 2018년 4월 1일(최초적용일) (51,317,783) 256,953 기업회계기준서 제1109호에 따라 연결실체가 보유한 (주)넷게임즈 보통주의 범주를 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 변경하였습니다. 이에 따라 기타포괄손익누계액에 포함되어 있던 누적평가이익 금액을 이익잉여금으로 대체하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 34 기 2019.03.31 현재 제 33 기 2018.03.31 현재 제 32 기 2017.03.31 현재 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 자산 유동자산 22,113,120,651 7,930,267,183 17,908,187,459 현금및현금성자산 10,968,443,006 6,789,508,278 15,764,963,273 기타유동금융자산 10,018,502,000 331,002,000 1,251,002,000 매출채권 46,784,834 137,663,557 74,428,239 기타유동채권 294,776,124 122,274,552 404,753,091 선급금 723,000,000 713,700 6,610,000 재고자산 2,410,017 336,507,979 95,807,182 당기법인세자산 48,157,660 207,155,720 303,234,070 선급비용 11,047,010 5,441,397 7,389,604 비유동자산 15,042,181,340 30,569,795,464 22,566,888,638 기타비유동금융자산 5,833,939,477 19,069,661,856 14,287,674,195 기타비유동채권 1,299,765,975 1,360,030,686 1,012,611,413 관계기업 투자 776,015,443 90,469,290 490,869,290 종속기업투자 370,004,000 1,518,775,901 917,263,291 유형자산 3,036,327,027 3,554,438,095 501,685,832 투자부동산 2,101,174,966 2,391,526,630 2,681,878,294 무형자산 1,488,920,427 2,416,123,692 2,483,277,736 기타비유동자산 136,034,025 168,769,314 191,628,587 자산총계 37,155,301,991 38,500,062,647 40,475,076,097 부채 유동부채 2,456,496,235 1,727,980,628 1,932,044,717 매입채무 4,068,781 6,967,782 4,219,607 기타유동채무 480,762,217 611,336,471 306,213,583 단기차입금 700,000,000 700,000,000 700,000,000 유동성장기부채 107,050,000 428,200,000 전환사채 767,257,513 기타유동금융부채 330,416,138 기타유동부채 173,991,586 302,626,375 493,411,527 비유동부채 577,227,872 909,760,791 675,718,988 기타비유동채무 577,227,872 585,902,391 568,668,988 장기차입금 107,050,000 퇴직급여채무 52,858,400 기타비유동부채 271,000,000 부채총계 3,033,724,107 2,637,741,419 2,607,763,705 자본 납입자본 48,570,748,329 41,586,480,434 41,586,480,434 이익잉여금(결손금) (58,627,695,755) (56,408,515,137) (50,664,548,729) 기타포괄손익누계액 (2,009,477,047) 4,854,329,885 1,447,518,385 기타자본구성요소 46,188,002,357 45,830,026,046 45,497,862,302 자본총계 34,121,577,884 35,862,321,228 37,867,312,392 자본과부채총계 37,155,301,991 38,500,062,647 40,475,076,097 손익계산서 제 34 기 2018.04.01 부터 2019.03.31 까지 제 33 기 2017.04.01 부터 2018.03.31 까지 제 32 기 2016.04.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 영업수익 3,506,172,002 8,732,298,513 3,499,939,883 영업비용 6,826,611,593 10,751,938,940 4,104,595,777 영업이익(손실) (3,320,439,591) (2,019,640,427) (604,655,894) 기타수익 236,172,348 36,310,580 36,956,708 기타손실 2,290,126,245 1,729,629,890 124,554,857 금융수익 5,347,104,874 418,674,833 3,297,506,130 금융비용 4,511,295,330 1,440,654,082 156,184,232 관계기업투자이익 (1,018,483,614) 종속기업투자이익 (1,519,315,901) (907,216,020) (2,562,067,229) 법인세비용차감전순이익(손실) (7,076,383,459) (5,642,155,006) (112,999,374) 법인세비용 계속영업이익(손실) (7,076,383,459) (5,642,155,006) (112,999,374) 중단영업이익(손실) (789,077,210) 당기순이익(손실) (7,076,383,459) (5,642,155,006) (902,076,584) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (451) (407) (9) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (64) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (451) (407) (9) 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (64) 포괄손익계산서 제 34 기 2018.04.01 부터 2019.03.31 까지 제 33 기 2017.04.01 부터 2018.03.31 까지 제 32 기 2016.04.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 당기순이익(손실) (7,076,383,459) (5,642,155,006) (902,076,584) 기타포괄손익 (2,283,604,091) 3,305,000,098 48,482,203 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (2,283,604,091) (101,811,402) 74,939,223 보험수리적손익 (17,172,559) (101,811,402) 74,939,223 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (2,266,431,532) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 3,406,811,500 (26,457,020) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 3,406,811,500 (26,457,020) 총포괄손익 (9,359,987,550) (2,337,154,908) (853,594,381) 자본변동표 제 34 기 2018.04.01 부터 2019.03.31 까지 제 33 기 2017.04.01 부터 2018.03.31 까지 제 32 기 2016.04.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 납입자본 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 자본 합계 2016.04.01 (기초자본) 23,489,219,122 (49,837,411,368) 1,473,975,405 45,659,957,550 20,785,740,709 회계정책변경에 따른 증가(감소) 오류수정에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (902,076,584) (902,076,584) 매도가능증권평가손익 (26,457,020) (26,457,020) 유상증자 14,697,203,784 14,697,203,784 주식매수선택권 행사 266,226,927 (101,485,094) 164,741,833 전환권 행사 1,605,410,041 (119,393,082) 1,486,016,959 보험수리적손익 74,939,223 74,939,223 합병신주발행 1,528,420,560 1,528,420,560 주식매수선택권 부여 58,782,928 58,782,928 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 2017.03.31 (기말자본) 41,586,480,434 (50,664,548,729) 1,447,518,385 45,497,862,302 37,867,312,392 2017.04.01 (기초자본) 41,586,480,434 (50,664,548,729) 1,447,518,385 45,497,862,302 37,867,312,392 회계정책변경에 따른 증가(감소) 오류수정에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (5,642,155,006) (5,642,155,006) 매도가능증권평가손익 3,406,811,500 3,406,811,500 유상증자 주식매수선택권 행사 전환권 행사 보험수리적손익 (101,811,402) (101,811,402) 합병신주발행 주식매수선택권 부여 332,163,744 332,163,744 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 2018.03.31 (기말자본) 41,586,480,434 (56,408,515,137) 4,854,329,885 45,830,026,046 35,862,321,228 2018.04.01 (기초자본) 41,586,480,434 (56,408,515,137) 4,854,329,885 45,830,026,046 35,862,321,228 회계정책변경에 따른 증가(감소) 4,874,377,400 (4,597,377,400) 277,000,000 오류수정에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (7,076,383,459) (7,076,383,459) 매도가능증권평가손익 유상증자 6,984,267,895 6,984,267,895 주식매수선택권 행사 전환권 행사 보험수리적손익 (17,172,559) (17,172,559) 합병신주발행 주식매수선택권 부여 357,976,311 357,976,311 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (2,000) (2,266,429,532) (2,266,431,532) 2019.03.31 (기말자본) 48,570,748,329 (58,627,695,755) (2,009,477,047) 46,188,002,357 34,121,577,884 현금흐름표 제 34 기 2018.04.01 부터 2019.03.31 까지 제 33 기 2017.04.01 부터 2018.03.31 까지 제 32 기 2016.04.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 영업활동현금흐름 (2,860,009,287) (163,679,783) (4,104,073,214) 당기순이익(손실) (7,076,383,459) (5,642,155,006) (902,076,584) 조정항목 4,703,127,387 4,647,761,041 410,769,267 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (983,401,864) 450,166,213 (3,638,492,225) 이자지급(영업) (27,230,624) (42,971,614) (68,488,996) 이자수취(영업) 364,881,213 177,441,233 89,698,294 배당금수취(영업) 150,000,000 법인세납부(환급) 158,998,060 96,078,350 4,517,030 투자활동현금흐름 (839,373,880) (8,183,575,212) 4,821,068,565 기타유동금융자산의 감소 3,415,200,000 539,500,000 462,305,563 기타비유동금융자산의 감소 14,934,364,944 488,061,418 9,525,988,823 기타비유동채권의 감소 103,000,000 10,900,000 2,215,175,000 유형자산의 처분 29,584,200 21,556,458 합병으로 인한 현금의 증가 142,035,166 기타유동금융자산의 증가 (12,908,200,000) (861,000,000) (1,657,410,000) 기타비유동금융자산의 증가 (3,400,008,000) (3,699,996,800) (1,935,317,850) 기타비유동채권의 증가 (10,000,000) (335,460,000) 무형자산의 감소 127,334,764 관계기업투자의 취득 (1,704,029,767) (490,869,290) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (370,000,000) (908,328,630) (750,000,000) 유형자산의 취득 (102,510,111) (3,338,574,958) (276,634,434) 투자부동산의 취득 (1,324,927,790) 무형자산의 취득 (954,465,910) (100,232,700) (1,089,276,623) 종속기업투자의 감소 356,000 재무활동현금흐름 7,878,317,895 (628,200,000) 14,324,841,267 단기차입금의 증가 700,000,000 보통주의 발행 6,984,267,895 14,997,280,833 단기차입금의 상환 (800,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (107,050,000) (428,200,000) (428,200,000) 주식발행비용 유출 (144,239,566) 전환사채의 발행 1,000,000,000 기타비유동채무의 증가 2,000,000 종속기업투자의 추가 취득 (900,000) (200,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 4,178,934,728 (8,975,454,995) 15,041,836,618 기초현금및현금성자산 6,789,508,278 15,764,963,273 723,126,655 기말현금및현금성자산 10,968,443,006 6,789,508,278 15,764,963,273 5. 재무제표 주석 제 34(당)기 2019년 03월 31일 현재 제 33(전)기 2018년 03월 31일 현재 주식회사 바른손 1. 당사의 개요(주)바른손(이하, '당사')은 1985년 12월 27일에 설립되었으며 영화제작, 수입, 배급,상영업, 비디오 및 각종 영상매체 제작, 배급 및 유통판매업, 음반 및 각종 음향물 제작, 배급 및 유통판매업, 공연기획 및 제작판매업, 방송프로그램 제작 및 공급업ㆍ중개업, 엔터테인먼트 관련사업, 브랜드 및 상표권 등 지적재산권의 라이센스업, 부동산임대업, 식품ㆍ음식료품 제조업 및 판매업, 게임소프트웨어 개발 및 공급업, 투자업 등을 사업목적으로 하여 영위하고 있습니다.당사의 설립시 상호는 (주)바른손팬시였으며, 1994년 6월 2일 (주)바른손으로 상호를변경하였습니다. 당사는 1994년 3월 12일자로 한국증권업협회가 개설한 협회중개시장에 등록하였으며, 당사의 본사는 경기도 성남시 분당구 삼평동에 소재하고 있습니다.당기말 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)바른손이앤에이 5,319,826 32.40 안은미 66,701 0.41 (주)바른손 49,336 0.30 기타소액주주 10,981,502 66.89 합계 16,417,365 100.00 2. 중요한 회계처리 방침 (1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 이 재무제표는 보고기간 말인 2019년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 재무제표는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 종속기업ㆍ관계기업투자당사는 종속기업ㆍ관계기업에 대한 투자자산에 대해 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업ㆍ관계기업 및 공동지배기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업ㆍ관계기업 및 공동지배기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업ㆍ관계기업 및 공동지배기업의 전체 장부금액(영업권 포함)을기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업ㆍ관계기업 및 공동지배기업의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. (3) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익에 직접 반영되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.(4) 수익인식 당사는 VR 게임의 개발과 공급업 및 영화제작업, 외식업을 영위하고 있습니다. 1) 거래가격의 산정 당사는 고객에게 게임의 지적재산권을 제공하고 계약에 명시되어 있는 수익배분 비율에 따라 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 예측 할 수 있으며, 환불로 그 대가가 변동될 수는 있으나 거래가격 산정시 환불정보를 예측할 수 없고, 그 금액이 유의적이지 않기 때문에 변동대가를 거래가격에 포함시키지 않고 수익을 인식합니다. 2) 수행의무의 식별 및 이행당사의 고객과의 계약상 수행의무는 다음과 같이 식별될 수 있습니다. - 라이선싱: 사용권 회사의 영화사업, 게임사업부문 외는 고객과의 계약에 따라 영화 및 게임, VR컨텐츠등의 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 일반적으로 존재하지 않습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. - 게임 유지 보수 및 업데이트당사는 게임에 대한 유지 보수와 업데이트를 제공하고 고객과의 계약에 명시되어 있는 수익배분 비율에 따라 대가를 수령하고 있습니다. 당사는 게임 유저에게 용역이 제공된 시점에 수익으로 처리합니다. - 영화제작용역투자자에게 영화제작선수금을 투자받고 영화의 지적재산권을 양도하는 영화제작용역매출은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 인식하고 있습니다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 라이선스매출과 영화제작용역매출이 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 조건을 충족한다고 판단하고 있습니다. (5) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있으며, 이와 관련한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화환산당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. (7) 퇴직급여회사는 당기 중 퇴직금 정책을 확정급여형(DB)에서 확정기여형(DC)으로 전환하였습니다. 확정기여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않으며 기여금이 납부된 이후에 당사는 더 이상의 미래의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 납부의무가 발생된 시점에 비용으로 인식됩니다.(8) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본구성요소에 반영하고 있습니다. (9) 법인세1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시의 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (10) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 계정과목 내용연수 기 계 장 치 5년 차량운반구 5년 집 기 비 품 3~ 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 당사는 보유하고 있는 건물 중에서 임대목적으로 사용하고 있는 부분과 자가사용하고 있는 부분을 면적 비율로 안분하여 임대목적으로 사용하고 있는 부분을 투자부동산으로 인식하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 계정과목 내용연수 건 물 10 ~ 30년 (12) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 당기말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다. 계정과목 내용연수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 개발비 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 (13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 원가는 제품과 상품은 총평균법, 재공품과 원재료는 선입선출법, 미착상품은 개별법, 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(15) 금융자산1) 분류 2018년 4월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수 익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표 에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (16) 금융부채 및 지분상품 채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다. 1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 2) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되고,법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다. 3) 금융보증채무당사가 발행한 금융보증채무는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증채무는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 4) 기타금융부채기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다. 5) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다(17) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (18) 자본금 당사의 자본금은 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 지급대가에서 법인세 효과를 차감한 순액으로 자본에 차감 표시하고 있습니다. (19) 자기주식 자기주식은 취득원가로 평가하고, 처분시 발생하는 자기주식처분이익은 기타자본잉여금으로 처리하며, 자기주식처분손실은 자기주식처분이익과 우선 상계한 잔액을 자기주식처분손실의 과목으로 하여 기타자본구성요소에 표시한 후, 결손금처리순서에 준하여 처리하고 있습니다.당사가 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세 비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접 거래 원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 자본에 포함하고 있습니다. (20) 손익계산서당사는 성격별 분류방법이 신뢰성 있고 더욱 목적적합한 정보를 제공할 수 있는 방법이라고 보아, 전기부터 이를 적용하여 비용의 분석내용을 표시하였습니다.(21) 주당손익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에반영됩니다. (22) 현금흐름표당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다. (23) 적용된 제ㆍ개정기준당사는 2018년 4월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였 습 니 다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산’ 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 4월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 4월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 38 에서 설명하고 있습니다. -기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 4월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 38에 서 설명하고 있습니다. (24) 미적용 제ㆍ개정기준재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 4월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2019년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. - 금융상품(K-IFRS 제1109호) 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 4 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여’ 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자’개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 4 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. - 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’ 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 4월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. - 연차개선 2015-2017 ·사업결합(K-IFRS 제1103호) 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 4월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ·공동약정(K-IFRS 제1111호) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 4월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ·법인세(K-IFRS 제1012호) K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 4월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. ·차입원가(K-IFRS 제1023호) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 4월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.(1) 매출채권, 미수금, 미수수익, 대여금에 대한 대손충당금 설정매출채권, 미수금, 미수수익, 대여금에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제 환경 요인들을 고려하여 대손예상액을 추정하고 있습니다. (2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 35 금융상품에 기재되어 있습니다 . (4) 이연법인세이연법인세자산과 부채의 인식과 측정은 미래의 실현가능성 등에 대한 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세 자산의 인식 여부와 인식 범위는 미래상황에 대한 가정 및 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다. 4. 기타유동금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 2,000,000 - 매도가능금융자산 - 2 당기손익-공정가치측정금융자산 5,018,502 - 단기대여금 7,141,238 4,648,238 대손충당금 (4,141,238) (4,317,238) 합계 10,018,502 331,002 (2) 당사는 개별채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기와 전기 단기대여금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 4,317,238 3,075,738 기타대손상각비 31,000 1,251,000 대손충당금환입 (207,000) (9,500) 제각 - - 기말금액 4,141,238 4,317,238 (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산(전기말 : 매도가능금융자산)의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 공정가치 채무증권 (주)바른손크리에이티브 1,500,000 2 2 지분증권 삼성증권 DLS 5,000,000 5,018,500 5,018,500 합계 6,500,000 5,018,502 5,018,502 (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 공정가치 채무증권 (주)바른손크리에이티브 1,500,000 2 2 합계 1,500,000 2 2 5. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 46,785 137,664 대손충당금 - - 합계 46,785 137,664 (2) 당사는 개별채권과 집합채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기와 전기 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 - 988 대손상각비 - - 제각 - (988) 기말금액 - - (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 3개월이하 46,785 137,664 3개월초과 6개월이하 - - 6개월초과 9개월이하 - - 9개월초과 12개월이하 - - 12개월 초과 - - 합계 46,785 137,664 6. 기타유동채권(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미수금 904,123 738,788 대손충당금 (619,443) (619,443) 미수수익 398,296 401,305 대손충당금 (388,200) (398,375) 합계 294,776 122,275 (2) 당사는 개별채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기와 전기 미수금 과 미수수익의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 미수금 미수수익 미수금 미수수익 기초금액 619,443 398,375 288,378 312,265 (기타의)대손상각비 - 1,039 331,065 86,110 대손충당금환입 - (11,214) - - 제각 - - - - 기말금액 619,443 388,200 619,443 398,375 7. 재고자산당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 원재료 2,410 2,159 개발중인영화 - 334,349 합계 2,410 336,508 8. 기타비유동금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 1,610,433 1,473,369 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,223,506 - 매도가능금융자산 - 17,596,293 합계 5,833,939 19,069,662 (2) 당기말과 전기말 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 채무증권 3,100,000 1,176,230 1,176,230 1,500,000 1,473,369 1,473,369 프로젝트투자 1,600,000 434,203 434,203 - - - 합계 4,700,000 1,610,433 1,610,433 1,500,000 1,473,369 1,473,369 (3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초가액 1,473,369 - 취득 2,800,000 1,500,000 회계정책의 변경으로 인한 계정재분류 12,947,377 - 처분 (9,767,668) - 평가 (4,369,276) (26,631) 기타(*1) (1,473,369) - 합계 1,610,433 1,473,369 (*1) (주)스튜디오8 전환사채는 당기 중 전환권을 행사하여 주식으로 전환되었습니다. 전환후 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종목 주식수 지분율 취득원가 장부가액 공정가치 시장성 없는 채무증권 (주)프릭사모터스 전환사채 - - 300,000 285,274 285,274 (주)레드모바일(제1회차) 전환사채 - - 250,000 1 1 (주)레드모바일(제2회차) 전환사채 - - 250,000 1 1 (주)레드모바일(제3회차) 전환사채 - - 250,000 1 1 (주)레드모바일(제4회차) 전환사채 - - 250,000 1 1 (주)레드모바일(제6회차) 전환사채 - - 200,000 1 1 (주)레드모바일(제7회차) 전환사채 - - 300,000 1 1 (주)레드모바일(제8회차) 전환사채 - - 300,000 1 1 (주)바른손누보 전환사채 - - 1,000,000 890,949 890,949 소 계 3,100,000 1,176,230 1,176,230 프로젝트투자 귀신의향기_영화프로젝트투자 - - 100,000 5,000 5,000 프로젝트 M_게임프로젝트 투자 - - 1,500,000 429,203 429,203 소 계 1,600,000 434,203 434,203 합 계 4,700,000 1,610,433 1,610,433 (단위 : 천원) 종목 주식수 지분율 취득원가 장부가액 공정가치 시장성 없는 채무증권 (주)스튜디오8 전환사채 - - 1,500,000 1,473,369 1,473,369 (5) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말 : 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분상품 2,249,850 1,845,377 1,845,377 8,794,850 13,649,180 13,649,180 시장성 없는 지분상품 4,648,590 1,688,129 1,688,129 3,683,098 1,652,113 1,652,113 채무증권 - - - 2,652,464 1,800,000 1,800,000 조합출자금 등 705,000 690,000 690,000 505,000 490,000 490,000 기타의투자자산 - - - 100,000 5,000 5,000 합계 7,603,440 4,223,506 4,223,506 15,735,412 17,596,293 17,596,293 (6) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기 : 매도가능금융자산)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초가액 17,596,293 14,287,674 회계정책의 변경으로 인한 계정재분류 (12,947,377) - 취득 726,336 2,199,997 처분 (358,671) (887,643) 기타포괄손익-공정가치평가 (2,266,430) 3,406,812 손상 - (1,353,314) 기타(*1) 1,473,355 (57,233) 합계 4,223,506 17,596,293 (*1) 당기는 (주)스튜디오8 전환사채는 전환권을 행사하여 주식으로 전환되었습니다.전환후 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다. (7) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말 : 매도가능금융자산)의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종목 주식수 지분율 취득원가 장부가액 공정가치 시장성 있는 지분상품 (주)바른손이앤에이 1,322,851 1.88% 2,249,850 1,845,377 1,845,377 소 계 2,249,850 1,845,377 1,845,377 시장성 없는 지분상품 글래스에그 328 1.48% 520,484 1 1 (주)이스트인터랙티브 43,691 3.75% 928,378 1 1 (주)엔투스튜디오(구.(주)NR스튜디어) 67,741 1.41% 200,040 1 1 (주)아트앤디자인인터내셔널 503 4.38% 126,328 126,328 126,328 (주)13마일 92,592 3.32% 499,997 431,201 431,201 (주)달콤 10,000 1.33% 200,000 37,230 37,230 (주)쏘시오리빙 60,000 14.81% 300,000 300,000 300,000 (주)스튜디오8 67,514 3.41% 1,873,363 793,367 793,367 소계 4,648,590 1,688,129 1,688,129 조합출자금 등 한국캐릭터협회 2,000 - 10,000 - - 한국캐릭터애니메이션산업협동조합 - - 5,000 - - 케이큐브 1호 벤처투자조합 9 2.60% 90,000 90,000 90,000 미시간글로벌콘텐츠투자조합6호 600 4.17% 600,000 600,000 600,000 소계 705,000 690,000 690,000 합계 7,603,440 4,223,506 4,223,506 (단위 : 천원) 종목 주식수 지분율 취득원가 장부가액 공정가치 시장성 있는 지분상품 (주)바른손이앤에이 1,322,851 1.95% 2,249,850 2,506,803 2,506,803 (주)넷게임즈 3,617,655 3.12% 6,545,000 11,142,377 11,142,377 소 계 8,794,850 13,649,180 13,649,180 시장성 없는 지분상품 글래스에그 328 1.48% 520,484 1 1 그라비티게임즈 3,572 1.57% 270,001 1 1 (주)다날미디어 26,438 3.85% 132,190 1 1 (주)에프엑스기어 6,874 0.21% 232,341 232,341 232,341 (주)이스트인터랙티브 62,500 5.37% 1,328,045 419,771 419,771 (주)엔투스튜디오(구.(주)NR스튜디어) 67,741 1.41% 200,040 1 1 (주)13마일 92,592 3.32% 499,997 499,997 499,997 (주)달콤 10,000 1.66% 200,000 200,000 200,000 (주)쏘시오리빙 60,000 15.79% 300,000 300,000 300,000 소계 3,683,098 1,652,113 1,652,113 시장성 없는 채무증권 (주)니트로젠 - - 702,464 - - (주)컨텐츠더블유 - - 150,000 - - (주)프릭사모터스 - - 300,000 300,000 300,000 (주)레드모바일_1회차 - - 250,000 250,000 250,000 (주)레드모바일_2회차 - - 250,000 250,000 250,000 (주)레드모바일_3회차 - - 250,000 250,000 250,000 (주)레드모바일_4회차 - - 250,000 250,000 250,000 (주)레드모바일_6회차 - - 200,000 200,000 200,000 (주)레드모바일_7회차 - - 300,000 300,000 300,000 소계 2,652,464 1,800,000 1,800,000 조합출자금 등 한국캐릭터협회 2,000 - 10,000 - - 한국캐릭터애니메이션산업협동조합 - - 5,000 - - 케이큐브 1호 벤처투자조합 21 2.60% 90,000 90,000 90,000 미시간글로벌콘텐츠투자조합6호 400 4.17% 400,000 400,000 400,000 소계 505,000 490,000 490,000 기타의투자자산 귀신의향기_영화프로젝트투자 - - 100,000 5,000 5,000 소계 100,000 5,000 5,000 합계 15,735,412 17,596,293 17,596,293 (8) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(전기말 : 매도가능증권평가손익)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 4,854,330 1,447,518 증감 회계정책의 변경으로 인한 대체분 (4,597,377) - 평가 (2,266,430) 3,406,812 기말 (2,009,477) 4,854,330 9. 기타비유동채권당기말과 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보증금 1,401,560 1,494,560 현재가치할인차금 (101,794) (134,529) 합계 1,299,766 1,360,031 10. 관계기업투자 및 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 주식수(주/좌) 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)에스노블(구.(주)메인커머스) 30,900 26.87 525,190 - (주)홀로선필름(*1) 15,000 60.00 14,005 1 (주)미래소년단(*1) 15,000 60.00 18,248 1 (주)임프린트(*1) 15,000 60.00 58,216 52,700 (주)씨오디랩스 79,201 33.67 1,704,030 723,313 합계 2,319,690 776,015 (*1) 해당 피투자회사는 당사 연결정책에 따른 중요성 기준 미달로 인하여 연결범위에서 제외하고 관계기업으로 분류하였습니다. (단위 : 천원) 회사명 주식수(주/좌) 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)에스노블(구.(주)메인커머스) 30,900 26.87 525,190 - (주)홀로선필름(*1) 15,000 60.00 14,005 14,005 (주)미래소년단(*1) 15,000 60.00 18,248 18,248 (주)임프린트(*1) 15,000 60.00 58,216 58,216 합계 615,659 90,469 (*1) 해당 피투자회사는 당사 연결정책에 따른 중요성 기준 미달로 인하여 연결범위에서 제외하고 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 시오필름(주) 850,000 56.67 774,981 1 (주)바른손홈쿡 7,594,752 83.51 768,368 1 (주)바른손누보 230,000 74.19 1,150,000 1 (주)레드모바일 95,135 38.50 1,308,729 1 (주)바른손에프엠 20,000 100 370,000 370,000 합계 4,372,078 370,004 (단위 : 천원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)바른손크리에이티브 356,000 64.03 1,558,699 1 시오필름(주) 850,000 56.67 774,981 1 (주)바른손홈쿡 5,214,752 57.34 766,569 374,895 (주)바른손누보 230,000 74.19 1,150,000 337,066 (주)레드모바일(*1) 95,135 38.50 1,308,729 806,813 합계 5,558,978 1,518,776 (*1) 전기 중 추가 출자 및 당사의 최대주주((주)바른손이앤에이)의 보유 지분율 등을 고려하여 지배력을 획득하여 전기에 종속기업으로 편입되었습니다. (3) 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초장부금액 90,469 490,869 취득 1,704,030 - 손상차손 (1,018,484) - 종속기업으로 대체 - (400,400) 합계 776,015 90,469 (4) 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초장부금액 1,518,776 917,263 취득 370,900 1,108,329 처분 (1) - 관계기업투자주식에서 대체 - 400,400 손상차손 (1,519,671) (907,216) 합계 370,004 1,518,776 (5) 당기말 현재 관계기업 및 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 구분 보고기간종료일 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 (주)에스노블(구.(주)메인커머스) 한국 관계기업 2018-12-31 261,389 655,415 (394,026) 244,491 (92,974) (주)홀로선필름 한국 관계기업 2018-12-31 30,123 7,541 22,582 - (114) (주)미래소년단 한국 관계기업 2018-12-31 30,245 501 29,744 - (103) (주)임프린트 한국 관계기업 2018-12-31 93,923 6,606 87,318 831 (2,018) (주)씨오디랩스 한국 관계기업 2018-12-31 1,218,694 29,963 1,188,731 18,000 (611,227) (주)레드모바일 한국 종속기업 2019-03-31 1,409,942 10,955,626 (9,545,684) - (3,706,611) 시오필름(주) 한국 종속기업 2018-12-31 8,738 2,076,671 (2,067,934) 15,080 14,792 (주)바른손홈쿡 한국 종속기업 2019-03-31 326,911 1,880,569 (1,553,658) 733,153 (160,860) (주)바른손누보 한국 종속기업 2018-12-31 1,420,651 1,528,427 (107,776) 389,309 (507,744) (주)바른손에프엠 한국 종속기업 2019-03-31 475,940 287,171 188,769 2,241,706 176,675 11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 2,790,516 - - 2,790,516 2,790,516 - - 2,790,516 기계장치 144,936 (143,779) - 1,157 144,936 (123,894) - 21,042 차량운반구 69,040 (44,444) - 24,596 45,755 (36,049) - 9,706 집기비품 638,979 (418,922) - 220,057 1,147,460 (414,286) - 733,174 합계 3,643,471 (607,145) - 3,036,327 4,128,667 (574,229) - 3,554,438 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체 처분/폐기 감가상각비 손상차손 기말 토지 2,790,516 - - - - - 2,790,516 기계장치 21,042 - - - (19,885) - 1,157 차량운반구 9,706 23,286 - - (8,395) - 24,596 집기비품 733,174 79,225 (10,885) (367,871) (213,586) - 220,057 합계 3,554,438 102,511 (10,885) (367,871) (241,866) - 3,036,327 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체 처분/폐기 감가상각비 손상차손 기말 토지 - 2,790,516 - - - - 2,790,516 기계장치 49,047 950 - - (28,955) - 21,042 차량운반구 44,530 - - (28,650) (6,174) - 9,706 집기비품 408,108 547,109 (31,942) - (190,101) - 733,174 합계 501,685 3,338,575 (31,942) (28,650) (225,230) - 3,554,438 12. 투자부동산 (1) 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 토지 건물 토지 건물 총장부금액 기초 333,442 4,708,052 333,442 4,708,052 취득 - - - - 처분 - - - - 기말 333,442 4,708,052 333,442 4,708,052 상각누계액 기초 - 1,341,567 - 1,051,216 감가상각비 - 290,352 - 290,351 처분 - - - - 기말 - 1,631,919 - 1,341,567 손상차손누계액 기초 - 1,308,400 - 1,308,400 손상차손 - - - - 기말 - 1,308,400 - 1,308,400 장부금액 기말 333,442 1,767,733 333,442 2,058,085 (2) 당기와 전기의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 관련비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 616,525 610,884 운영비용 (811,539) (811,312) 순손익 (195,014) (200,428) 13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 1,293,027 - (1,293,027) - 1,293,027 - - 1,293,027 산업재산권 3,430 (2,167) - 1,263 3,430 (1,575) - 1,855 기타무형자산 716,806 (319,833) (298,445) 98,528 698,486 (163,310) - 535,176 회원권 1,389,129 - - 1,389,129 586,066 - - 586,066 합계 3,402,392 (322,000) (1,591,472) 1,488,920 2,581,009 (164,885) - 2,416,124 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상차손 기말 영업권(*1) 1,293,027 - - - (1,293,027) - 산업재산권 1,855 - - (592) - 1,263 기타무형자산 535,176 18,320 - (156,523) (298,445) 98,528 회원권 586,066 936,146 (133,083) - - 1,389,129 합계 2,416,124 954,466 (133,083) (157,115) (1,591,472) 1,488,920 (*1) 당사는 폴룩스픽쳐스(주)와의 사업결합을 통하여 발생한 영업권 1,293,027천원에 대하여 장부금액이 회수가능액에 미달하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기타(*1) 기말 영업권 1,293,027 - - - - 1,293,027 산업재산권 1,461 939 - (544) - 1,855 기타무형자산 419,351 86,000 - (136,843) 166,667 535,176 회원권 572,772 13,294 - - - 586,066 개발중인무형자산 196,667 - - - (196,667) - 합계 2,483,278 100,233 - (137,387) (30,000) 2,416,124 (*1) 손상차손 인식분 및 대체분입니다. 14. 기타유동채무 당기말과 전기말 현재 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 437,553 541,732 미지급비용 43,209 69,605 합계 480,762 611,337 15. 차입금(1) 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 당기이자율(%) 당기말 전기말 시설자금대출 KEB하나은행 3.804 700,000 700,000 합계 700,000 700,000 (*1) 당사는 당기말 현재 시설자금 대출과 관련하여 당사의 투자부동산(장부금액 1,259,655천원)을 담보로 제공하고 있으며 채권채고액은 840,000천원 입니다. (2) 장기차입금1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 만기일 당기이자율(%) 당기말 전기말 시설자금대출 중소기업은행 2018.05.10 - - 107,050 소계 - 107,050 차감 : 유동성 - (107,050) 합계 - - 16. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 제31회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2018.07.09 2021.07.09 1,000,000 - 가산 : 상환할증금 124,864 - 차감 : 전환권조정 (357,607) - 합계 767,257 - 당사는 전환사채 발행과 관련하여 발생한 전환권대가를 기타유동금융부채 330,416천원으로 계상하고 있습니다.(2) 전환사채 발행 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 이자지급방법 본 사채 발행일 익일로부터 상환기일까지 각 사채 권면총액에 대하여 표면금리는 연 0.0%, 만기보장수익률은 연복리(연단위) 4.0%로 한다. 원급상환방법 전환하지 않은 사채에 관하여는 만기일인 2021년 7월 9일에 연 4%를 연복리(연단위) 환산하여 원금의 112.4864%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 상환기일이 은행의 휴무일인 경우, 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환 전환청구기간 2019년 7월 9일~2021년 6월 9일 행사가액 2,255원 사채권자 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 07월 9일 및 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2020년 07월09일에 본 사채의 권면금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 - 69,000 선수수익 24,772 14,098 영화제작선수금 122,804 187,600 예수금 26,415 31,929 합계 173,991 302,627 18. 기타비유동채무당기말과 전기말 현재 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 수입보증금 602,000 600,000 현재가치할인차금 (24,772) (14,098) 합계 577,228 585,902 19. 기타비유동부채 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장기선수수익 - 271,000 20. 퇴직급여채무(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치(A) - 195,083 사외적립자산의 공정가치(B) - (142,225) 퇴직급여채무 금액(A-B) - 52,858 당기 중 확정급여형(DB)에서 확정기여형(DC)으로 퇴직금 정책을 전환하였습니다. (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 195,083 83,322 당기근무원가 101,777 56,676 이자비용 3,180 1,899 퇴직급여 인식액 - - 보험수리적손익 15,134 98,968 급여지급액 (315,174) (50,574) 관계회사전출입 - 4,792 기말금액 - 195,083 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 142,225 140,555 납입액 - - 지급액 (145,519) - 사외적립자산의 이자수익 5,332 4,513 보험수리적손익 (2,038) (2,843) 기말금액 - 142,225 21. 우발채무와 약정사항(1) 당사는 당기말 현재 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 119, 106천원의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 당사는 투자부동산을 해당 건물의 토지소유주를 위하여 담보로 제공하고 있으며 채권최고액은 5,400,000천원입니다. 또한 당사는 투자부동산을 단기차입금과 관련하여 KEB하나은행에 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 840,000천원입니다. (3) 당사는 보고기간말 현재 신한은행으로부터 발행받았으나 도난 및 분실 등의 사유로 미회수상태인 어음 56매에 대해 관할 법원에 공시최고를 신청하여 제권판결절차를 진행하고 있습니다. (4) 당기말 현재 당사는 ㈜바른손프린팅에 기업어음할인 약정과 관련하여 480백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.(5) 당기말 현재 금융기관과의 한도 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 한도 잔액 시설자금대출 KEB하나은행 700,000 700,000 22. 납입자본(1) 당기말과 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자본금 16,417,365 13,903,900 주식발행초과금 32,153,383 27,682,580 합계 48,570,748 41,586,480 (2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 일 자 구 분 주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금 2017.03.31 전기초 13,903,900 13,903,900 27,682,580 2018.03.31 당기초 13,903,900 13,903,900 27,682,580 2018.07.10 유상증자 2,513,465 2,513,465 4,470,803 2019.03.31 당기말 16,417,365 16,417,365 32,153,383 23. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 감자차익 42,215,141 42,215,141 자기주식 (227,450) (227,450) 자기주식처분손실 (500,897) (500,897) 주식선택권 769,223 411,247 기타자본잉여금 3,931,985 3,931,986 합계 46,188,002 45,830,027 (2) 당기말 현재 자기주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 일자 주식수(주) 금액 비고 2000.04.26 141 1,978 무상감자시 단주처리를 위하여 시가 취득 2006.08.29 529 2,192 액면병합시 단주처리를 위하여 시가 취득 2010.12.15 837,389 1,436,960 합병시 주식매수청구권에 의한 취득 2011.01.13 2,590 4,739 합병시 단주처리를 위하여 시가취득 2011.07.25 (362,027) (622,686) 제20회 교환사채 교환권행사로 인한 자기주식 교부 2011.07.27 (120,675) (207,561) 제20회 교환사채 교환권행사로 인한 자기주식 교부 2011.08.03 (241,351) (415,124) 제20회 교환사채 교환권행사로 인한 자기주식 교부 2015.07.31 (77,731) - 3:1 감자 무상병합으로 인한 주식수 감소 2015.07.31 10,471 26,952 감자로 인한 단수주 취득 합계 49,336 227,450 24. 주식선택권(1) 당사는 정관에 의거한 이사회결의에 따라 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. - 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식- 부여방법 : 보통주 신주발행 교부- 행사가능 조건 : 주식선택권 부여일이후 2년이상 재직중인 자- 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 1주당 행사가격 : 구분 4차 5차 6차 합계 총부여수량 101,661주 115,320주 348,000주 564,981주 취소/소멸수량 38,331주 34,596주 - 72,927주 전기이전 행사수량 54,997주 - - 54,997주 당기초 잔여수량 8,333주 80,724주 348,000주 437,057주 당기 부여수량 - - - - 당기 행사/소멸 수량 - - - - 당기말 미행사수량 8,333주 80,724주 348,000주 437,057주 행사가격 4,389원 4,005원 3,650원 부여일자 2011년 04월 01일 2016년 06월 29일 2017년 06월 26일 행사가능기간 2013년 04월 01일 2018년 06월 29일 2019년 06월 26일 2020년 03월 31일 2025년 06월 28일 2026년 06월 25일 (2) 당기 중 당사의 주식선택권 수량의 변동 및 가중평균행사가격의 내역은 다음과 같습니다. 구분 주식선택권 수량 가중평균행사가격(원) 기초 437,057주 3,730원 부여 - 행사/소멸 - 기말 437,057주 3,730원 (3) 당기와 전기 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 411,247 79,083 비용 인식분 357,976 332,164 행사분 - - 기말 769,223 411,247 (4) 당사는 4차 ~ 6차 부여분 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 4차 5차 6차 무위험이자율 4.06% 1.28% 1.68% 기대존속기간 5.5년 2.5년 2.5년 예상주가변동성 0.629 0.811 0.918 기대권리소멸률 - - - 25. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 (58,326,964) (56,124,955) 보험수리적손익 (300,732) (283,560) 합계 (58,627,696) (56,408,515) (2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (56,124,955) (50,482,800) 회계정책의 변경 4,874,376 - 당기순이익(손실) (7,076,383) (5,642,155) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2) - 기말금액 (58,326,964) (56,124,955) (3) 결손금 처리 계산서당기와 전기의 당사의 결손금처리내역은 다음과 같습니다. 결손금 처리 계산서 제34(당)기 2018년 04월 01일 부터 제33(전)기 2017년 04월 01일 부터 2019년 03월 31일 까지 2018년 03월 31일 까지 처리예정일 2019년 06월 26일 처리확정일 2018년 06월 27일 주식회사 바른손 (단위:원) 구 분 제34(당)기 제33(전)기 Ⅰ. 미처리결손금 (58,326,963,528) (56,124,955,469) 1. 전기이월미처리결손금 (56,124,955,469) (50,482,800,463) 2. 회계정책누적효과 4,874,377,400 - 3. 당기순이익(손실) (7,076,383,459) (5,642,155,006) 4. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (2,000) - Ⅱ. 결손금처리액 - - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (58,326,963,528) (56,124,955,469) 26. 영업수익당기와 전기 중 당사의 영업수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 제품매출 305,034 254,460 상품매출 56,966 108,216 영화매출 1,609,489 6,880,334 게임매출 480,656 812,711 임대매출 744,223 652,884 용역매출 309,805 16,509 기타매출 - 7,185 합계 3,506,172 8,732,299 27. 영업비용당기와 전기 중 당사의 영업비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 원재료비 68,477 56,815 상품원가 49,328 69,141 영화제작원가 1,477,133 6,902,893 용역원가 217,348 - 게임원가 144,469 18,900 급여 1,561,316 1,039,341 퇴직급여 269,620 54,062 복리후생비 315,541 229,074 여비교통비 46,187 98,534 차량유지비 18,850 10,996 통신비 15,063 21,326 수도광열비 41,588 19,274 세금과공과 20,728 17,339 임차료 949,291 893,786 광고선전비 143,311 31,658 운반비 20,315 2,747 지급수수료 326,720 232,779 도서인쇄비 1,817 1,662 소모품비 18,092 40,990 수선비 4,964 5,307 보험료 8,931 9,302 접대비 17,413 1,342 교육훈련비 450 560 감가상각비 532,217 515,582 무형자산상각비 157,115 137,387 주식보상비용 357,976 332,164 연구비 5,851 2,576 원상복구비 36,500 6,400 잡비 - 2 합계 6,826,611 10,751,939 28. 기타이익 및 기타손실(1) 당기와 전기 중 당사의 기타이익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 대손충당금환입 218,216 9,500 수입수수료 2,700 8 채무면제이익 5,612 - 잡이익 9,644 26,803 합계 236,172 36,311 (2) 당기와 전기 중 당사의 기타손실 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 유형자산폐기손실 312,020 7,741 유형자산처분손실 26,267 - 무형자산처분손실 5,748 - 기부금 1,800 6,900 기타의대손상각비 32,039 1,671,175 무형자산손상차손 1,591,471 30,000 잡손실 320,781 13,814 합계 2,290,126 1,729,630 29. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 이자수익 394,263 268,256 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 18,500 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 4,934,342 - 매도가능금융자산투자수익 - 150,000 매도가능금융자산처분이익 - 419 합계 5,347,105 418,675 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 이자비용 135,059 60,709 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 4,369,276 26,631 매도가능금융자산손상차손 - 1,353,314 파생상품평가손실 6,960 - 합계 4,511,295 1,440,654 (3) 당기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 금융수익 (단위 : 천원) 구분 당기 이자수익 평가이익 처분이익 상각후원가측정금융자산 394,263 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 18,500 4,934,342 합계 394,263 18,500 4,934,342 (단위 : 천원) 구분 전기 이자수익 매도가능금융자산투자수익 매도가능금융자산처분이익 대여금및수취채권 268,256 - - 매도가능금융자산 - 150,000 419 합계 268,256 150,000 419 2) 금융비용 (단위 : 천원) 구분 당기 이자비용 평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산 - 4,369,276 당기손익-공정가치측정금융부채 - 6,960 상각후원가로 측정하는 금융부채 135,059 - 합계 135,059 4,376,236 (단위 : 천원) 구분 전기 이자비용 당기손익인식금융자산평가손실 매도가능금융자산손상차손 매도가능금융자산 - - 1,353,314 당기손익인식금융자산 - 26,631 - 상각후원가로 측정하는 금융부채 60,709 - - 합계 60,709 26,631 1,353,314 30. 관계기업투자손실 및 종속기업투자손익 (1) 당기와 전기 중 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 관계기업투자손상차손(*1) (1,018,484) - 합계 (1,018,484) - (*1) 당기 중 (주)홀로선필름, (주)미래소년단, (주)임프린트, (주)씨오디랩스 관계업투자에 대하여 장부금액이 회수가능액에 미달하여, 각각 14,005천원, 18,247천원, 5,516천원, 980,716천원의 관계기업투자손상차손을 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 종속기업투자처분이익 355 - 종속기업투자손상차손(*1) (1,519,671) (907,216) 합계 (1,519,316) (907,216) (*1) 당기 중 (주)레드모바일, (주)바른손홈쿡, (주)바른손누보 종속기업투자에 대하여장부금액이 회수가능액에 미달하여, 각각 806,812천원, 375,794천원, 337,065천원의 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다. 전기 중 (주)레드모바일, (주)바른손홈쿡, (주)바른손누보 종속기업투자에 대하여장부금액이 회수가능액에 미달하여, 각각 501,915천원, 129,540천원, 275,761천원의 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다. 31. 법인세비용당사는 당기말 현재의 차감할 일시적 차이, 세무상 이월결손금 및 세액공제에 대한 법인세효과는 미래 예상과세소득이 충분하지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 32. 주당손익주당계속영업손익 및 주당중단영업손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 대한 계속영업손익 및 중단영업손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 계속영업손익 및 1주당 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당순손익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 가. 보통주당기순손익 (7,076,383,459) (5,642,155,006) 나. 가중평균유통보통주식수 15,679,408 13,854,564 다. 주당영업순손익(가÷나) (451) (407) - 당기 가중평균유통보통주식수 구 분 발행보통주식수 가중치 적수 기초 13,903,900 365 5,074,923,500 자기주식 (49,336) 365 (18,007,640) 유상증자 2,513,465 265 666,068,225 합 계 16,368,029 5,722,984,085 가중평균유통보통주식 수 ( 5,722,984,085 ÷365) 15,679,408 - 전기 가중평균유통보통주식수 구 분 발행보통주식수 가중치 적수 기초 13,903,900 365 5,074,923,500 자기주식 (49,336) 365 (18,007,640) 합 계 13,854,564 5,056,915,860 가중평균유통보통주식수 (5,056,915,860÷365) 13,854,564 (2) 희석주당순손익 희석주당순손익은 희석화주식 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서, 손익계산서상의 당기순손익에서 주식선택권의 주식보상비용 및 전환사채의 이자비용과 해당법인세효과를 반영한 후 이를 가중평균한 희석화주식수로 나누어 산정한 것입니다. 당기와 전기에 희석효과가 발생하는 주식선택권 등이 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당순손익과 동일합니다. (3) 당기말 현재 보통주 청구가능증권은 다음과 같습니다. 구 분 청구기간 발행될보통주식수(주) 비고 주식선택권(4차) 2013.04.01~2020.03.31 8,333 행사가격 4,389원 주식선택권(5차) 2018.06.29~2025.06.28 80,724 행사가격 4,005원 주식선택권(6차) 2019.06.26~2026.06.25 348,000 행사가격 3,650원 전환권 2019.07.09~2021.06.09 443,458 행사가격 2,255원 합 계 880,515 33. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (7,076,383) (5,642,155) 조정항목 4,703,127 4,647,761 퇴직급여 269,620 54,062 임차료 32,392 30,339 감가상각비 532,217 515,582 무형자산상각비 157,115 137,387 주식보상비용 357,976 332,164 기타의대손상각비 32,039 1,671,175 이자비용 135,059 60,709 유형자산폐기, 처분손실 338,287 7,741 무형자산처분손실 5,748 - 영업권손상차손 1,293,027 - 무형자산손상차손 298,444 30,000 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 4,369,276 26,631 파생상품평가손실 6,960 - 매도가능금융자산손상차손 - 1,353,314 유급휴가 (26,191) 44,849 관계기업투자손상차손 1,018,484 - 종속기업투자손상차손 1,519,671 907,216 임대료수익 (17,321) (17,233) 이자수익 (394,263) (268,256) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (4,934,342) - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (18,500) - 매도가능금융자산처분이익 - (419) 매도가능금융자산투자수익 - (150,000) 종속기업투자주식처분이익 (355) - 대손충당금 환입 (218,216) (9,500) 기타대체매출 (54,000) (78,000) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (983,402) 450,166 매출채권의 감소(증가) 90,879 (63,235) 기타유동채권의 감소(증가) (165,334) (69,429) 선급금의 감소(증가) (541,223) 2,896 선급비용의 감소(증가) (5,606) 1,948 재고자산의 감소(증가) 163,920 (209,406) 기타의투자자산의 감소(증가) - 400,000 매입채무의 증가(감소) (2,899) 2,748 기타유동채무의 증가(감소) (104,179) 259,770 기타유동부채의 증가(감소) (79,309) 175,448 퇴직급여채무의 증가(감소) (339,651) (50,574) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (3,356,658) (544,228) (2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 스튜디오8 전환사채의 전환권 행사로 인한 주식 취득 1,473,355 - 장기차입금의 유동성대체 - 107,050 관계기업투자주식의 종속기업투자주식 대체 - 400,400 34. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 회사명 구분 지분율(*) 당기말 전기말 (주)바른손크리에이티브 종속기업 - 64.03% 시오필름(주) 종속기업 56.67% 56.67% (주)바른손홈쿡 종속기업 83.51% 57.34% (주)바른손누보 종속기업 74.19% 74.19% (주)레드모바일 종속기업 38.50% 38.50% (주)바른손에프엠 종속기업 100.00% - (주)홀로선필름 관계기업 60.00% 60.00% (주)미래소년단 관계기업 60.00% 60.00% (주)임프린트 관계기업 60.00% 60.00% (주)씨오디랩스 관계기업 33.67% - (주)에스노블(구.(주)메인커머스) 관계기업 26.87% 26.87% (주)넷게임즈 기타 - 3.12% (주)엔투스튜디오(구.(주)NR스튜디어) 기타 1.41% 1.41% (주)바른손이앤에이 당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업 32.40% 20.18% (주)스튜디오8 기타 3.41% 0.06% (*) 지분율은 당사 보유 지분율이며, (주)바른손이앤에이의 경우 당사주식을 보유한 지분율입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위 : 천원) 특수관계내역 명칭 수익 비용 이자수익 대손충당금환입 임대매출 상품 매입, 매출원가 유무형자산구입 기타비용 대손상각비손상차손 평가손실 기타포괄손실 종속기업 (주)바른손누보 - - - - - - 337,065 109,050 - (주)바른손홈쿡 - - 25,680 12,982 - 27,134 407,833 - - (주)시오필름 - 7,000 - - - - - - - (주)레드모바일 - - 126,000 - - - 806,812 2,870,790 - (주)바른손에프엠 - - 2,698 - - - - - - 관계기업 (주)홀로선필름 - - - - - - 14,005 - - (주)미래소년단 - - - - - - 18,247 - - (주)임프린트 - - - - - - 5,516 - - (주)씨오디랩스 - - - - - - 980,716 - - 당해 기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 76 - - 1,502 - 31 - - 661,426 기타 (주)스튜디오8 - - - - - - - - 1,079,996 (주)엔투스튜디오(구.(주)NR스튜디어) - - - 123,300 10,275 1,497 - - - 임원 23,013 211,216 - - - - - - - 합계 23,089 218,216 154,378 137,784 10,275 28,662 2,570,194 2,979,840 1,741,422 당기 중 (주)레드모바일, (주)바른손홈쿡, (주)바른손누보 종속기업투자에 대하여 장부금액이 회수가능액에 미달하여, 각각 806,812천원, 375,794천원, 337,065천원의 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다. 또한 당기 중 (주)홀로선필름, (주)미래소년단, (주)임프린트, (주)씨오디랩스 관계업투자에 대하여 장부금액이 회수가능액에 미달하여, 각각 14,005천원, 18,247천원, 5,516천원, 980,716천원의 관계기업투자손상차손을 인식하였습니다. 나. 전기 (단위 : 천원) 특수관계내역 명칭 수익 비용 이자수익 대손충당금환입 게임매출 임대매출 잡이익 상품 매입 기타비용 대손상각비손상차손 평가손실 종속기업 (주)바른손누보 - - - - 625 - - 275,761 - (주)바른손홈쿡 49,385 - - 25,680 - - 2,973 1,586,499 - (주)시오필름 - 9,500 - - - - - - (주)레드모바일 1,260 - - 42,000 - - 501,916 - 당해 기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 - - 550,000 - 300 - 51 - - 기타 (주)스튜디오8 - - - - - - 129 - 26,631 (주)엔투스튜디오(구.(주)NR스튜디어) - - - - - 35,066 12,060 200,039 - 임원 11,090 - - - - - - 211,216 - 합계 61,735 9,500 550,000 67,680 925 35,066 15,213 2,775,431 26,631 전기 중 (주)레드모바일, (주)바른손홈쿡, (주)바른손누보 종속기업투자에 대하여 장부금액이 회수가능액에 미달하여, 각각 501,915천원, 129,540천원, 275,761천원의 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. 가. 당기말 (단위 : 천원) 구분 회사명 채권 채무 대여금 미수금 미수수익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익인식금융자산 수입보증금 미지급금 종속기업 (주)바른손누보 - - - - 890,949 - - (주)바른손홈쿡(*1) 1,082,000 396,576 75,933 - - 100,000 2,626 시오필름(주)(*2) 778,025 97,350 163,276 - - - - (주)레드모바일 - 26,000 - - 429,210 - - (주)바른손에프엠 - - - - - 2,000 - 당해 기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 - - - 1,845,377 - - 3,007 기타 (주)스튜디오8 - - - 793,368 - - - (주)엔투스튜디오(구.(주)NR스튜디어) - - - 1 - - 54,752 임원(*3) 300,000 - - - - - - 합계 2,160,025 519,926 239,209 2,638,746 1,320,159 102,000 60,385 (*1) ㈜바른손홈쿡 단기대여금에 대해서는 1,082,000천원, 미수수익에 대해서는 75,933천원, 미수금에 대해서는 342,983천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 시오필름(주) 대여금, 미수금, 미수수익에 대해서는 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 기타의대손충당금환입 7,000천원을 인식하였습니다.(*3) 임원 단기대여금에 대해 당기 중 기타의대손충당금환입 211,216천원을 인식하였으며, 해당 개인 소유 부동산을 채권최고액 300,000천원으로 하여 담보로 제공받고 있습니다. 나. 전기말 (단위 : 천원) 구분 회사명 채권 채무 대여금 미수금 미수수익 매도가능 금융자산 당기손익인식금융자산 수입보증금 미지급금 종속기업 (주)바른손누보 - - - - - - - (주)바른손홈쿡(*1) 1,082,000 408,501 75,933 - - 100,000 2,120 시오필름(주)(*2) 785,025 97,351 163,276 - - - - (주)바른손크리에이티브(*2) 1,806,213 96,531 57,000 2 - - - (주)레드모바일 - - - 1,500,000 - - - 당해 기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 - - - 2,506,803 - - - 기타 (주)넷게임즈 - - - 11,142,377 - - - (주)스튜디오8 - - - - 1,473,369 - - 임원(*3) 500,000 - 13,107 - - - - 합계 4,173,238 602,383 309,316 15,149,182 1,473,369 100,000 2,120 (*1) ㈜바른손홈쿡 단기대여금에 대해서는 1,051,000천원, 미수수익에 대해서는 74,893천원, 미수금에 대해서는 342,983천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) (주)바른손크리에이티브 및 시오필름 대여금, 미수금, 미수수익에 대해서는 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*3) 임원 단기대여금에 대해서는 200,000천원, 미수수익 11,216천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 해당 개인 소유 부동산을 채권최고액 300,000천원으로 하여 담보로 제공받고 있습니다. (4) 당기와 전기 특수관계자와의 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위 : 천원) 구분 회사명 자금대여거래 출자 전환사채,프로젝트투자 인수 유상증자 대여 회수 종속기업 (주)바른손누보 - - - 1,000,000 - (주)바른손홈쿡 - - 900 - - 시오필름(주) - 7,000 - - - (주)레드모바일 108,200 108,200 - 1,800,000 - (주)바른손에프엠 - - 370,000 - - 관계기업 (주)씨오디랩스 - - 1,704,030 - - 당해 기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 600,000 600,000 - - 6,984,268 기타 (주)스튜디오8 - - 1,873,363 - - 임원 - 200,000 - - - 합계 708,200 915,200 3,948,293 2,800,000 6,984,268 나. 전기 (단위 : 천원) 구분 회사명 자금대여거래 전환사채 인수 대여 회수 종속기업 (주)바른손홈쿡 31,000 - - 시오필름(주) - 9,500 - (주)레드모바일 500,000 500,000 1,000,000 기타 (주)스튜디오8 - - 1,500,000 임원 300,000 - - 합계 831,000 509,500 2,500,000 (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 646,051 309,900 퇴직급여 177,110 25,825 합계 823,161 335,725 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 미등기임원 으로 구성되어 있습니다. 위 금액은 2018년 6월에 개최된 정기주주총회에서 승인된 임원 퇴직금 지급규정에 따라 주요 경영진에 대한 당기 비용인식금액입니다. 또한 당기에 퇴직금 정책을 확정급여형(DB)에서 확정기여형(DC)으로전환함에 따라 임원에게 정산된 퇴직금은 333,269천원 입니다. (6) 특수관계자에게 제공하고 있는 연대보증의 내역당기말 현재 당사는 ㈜바른손프린팅에 기업어음할인 약정과 관련하여 480백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다. 35. 금융상품(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채 3,033,724 2,637,741 자본 34,121,578 35,862,321 부채비율 8.89% 7.36% (2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산, 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 재무상태표상 자산 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 기타포괄손익-공정가치 합계 현금및현금성자산 - 10,968,443 - 10,968,443 기타유동금융자산 5,018,502 5,000,000 - 10,018,502 매출채권 - 46,785 - 46,785 기타유동채권 - 294,776 - 294,776 기타비유동금융자산 1,610,433 - 4,223,506 5,833,939 기타비유동채권 - 1,299,766 - 1,299,766 합계 6,610,435 17,628,270 4,223,506 28,462,211 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 현금및현금성자산 - 6,789,508 - - 6,789,508 기타유동금융자산 - 331,000 2 - 331,002 매출채권 - 137,664 - - 137,664 기타유동채권 - 122,275 - - 122,275 기타비유동금융자산 1,473,369 - 17,596,293 - 19,069,662 기타비유동채권 - 1,360,031 - - 1,360,031 합계 1,473,369 8,740,478 17,596,295 - 27,810,142 2) 재무상태표상 부채 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 매입채무 - 4,069 4,069 기타유동채무 - 480,762 480,762 기타유동금융부채 330,416 - 330,416 단기차입금 - 700,000 700,000 전환사채 - 767,258 767,258 기타비유동채무 - 577,228 577,228 합계 330,416 2,529,317 2,859,733 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 매입채무 - 6,968 6,968 기타유동채무 - 611,336 611,336 단기차입금 - 700,000 700,000 유동성장기부채 - 107,050 107,050 기타비유동채무 - 585,902 585,902 합계 - 2,011,256 2,011,256 (3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 당기말 자산 유동 시장성 없는 채무증권(*1) - - 2 2 시장성 없는 지분증권(*1) - 5,018,500 - 5,018,500 비유동 시장성 있는 지분증권 1,845,377 - - 1,845,377 시장성 없는 지분증권(*1) - - 2,378,129 2,378,129 시장성 없는 채무증권(*1) - - 1,176,230 1,176,230 프로젝트투자 - - 434,203 434,203 합계 1,845,377 5,018,500 3,988,564 10,852,441 부채 유동 기타유동금융부채 - - 330,416 330,416 (*1) 채무증권과 시장성 없는 지분증권은 손상평가후 가액을 공정가치로 평가하였습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 전기말 자산 유동 시장성 없는 채무증권(*1) - - 2 2 비유동 시장성 있는 지분증권 13,649,180 - - 13,649,180 시장성 없는 지분증권(*1) - - 2,142,113 2,142,113 시장성 없는 채무증권(*1) - - 3,273,369 3,273,369 합계 13,649,180 - 5,415,484 19,064,664 (*1) 채무증권과 시장성 없는 지분증권은 손상평가후 가액을 공정가치로 평가하였습니다. 36. 금융위험관리(1) 금융위험요소 당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험(이자율변동위험, 공정가치변동)에 노출되어 있으며, 당사는 이러한 원인요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기대여금,매출채권, 미수금, 보증금 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 차입금, 매입채무, 기타유동채무, 기타비유동채무 등으로 구성되어 있습니다. 1) 시장위험 (가) 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. (나) 이자율 위험 당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 시장 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 7,000 (7,000) 8,071 (8,071) 2) 신용위험 신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 신용위험에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 연체되지 않은 금융상품 당기말 전기말 현금및현금성자산 10,968,443 6,789,508 단기금융상품 2,000,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 5,018,502 - 단기대여금 3,000,000 331,000 매출채권 46,785 137,664 미수금 284,679 119,345 미수수익 10,097 2,930 보증금 1,299,766 1,360,031 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 1,610,433 1,473,369 매도가능금융자산(채무증권) - 1,800,002 합계 24,238,705 12,013,849 당기말과 전기말 현재 손상된 금융상품에 대하여 설정된 대손충당금은 각각 5,148,880천원 및 5,335,057천원입니다. 개별적으로 손상된 금융상품은 주로 예측하지 못한경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 12개월 이상 연체된 채권이며, 이 외에 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다. 3) 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년에서 2년이하 2년에서 5년이하 5년초과 합계 매입채무 4,069 - - 4,069 기타유동채무 480,762 - - - 480,762 단기차입금 700,000 - - - 700,000 전환사채 767,258 - - - 767,258 기타유동금융부채 330,416 - - 330,416 기타비유동채무 - 577,228 - - 577,228 합계 2,282,505 577,228 - - 2,859,733 37. 영업부문 (1) 당사의 영업부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 사업단위이며 주요 사업내용은 다음과 같습니다. 사업부문 주요 사업내용 영화사업부 영화제작 및 투자 등 외식사업부 외식업 등 게임사업부 게임 프로젝트 투자 및 퍼블리싱 외 (2) 당기말 당사의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영화사업부 외식사업부 게임사업부 합계 영업수익 1,590,018 932,809 983,345 3,506,172 영업비용 3,353,412 1,095,094 2,378,105 6,826,612 영업손익 (1,763,395) (162,285) (1,394,760) (3,320,440) 이자수익 394,263 - - 394,263 이자비용 117,738 17,321 - 135,059 감가상각비 73,474 325,242 133,501 532,217 무형자산상각비 6,415 - 150,700 157,115 자산총액 28,359,501 4,922,374 3,873,427 37,155,302 부채총액 2,220,122 665,900 147,702 3,033,724 (3) 전기말 당사의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영화사업부 외식사업부 게임사업부 합계 영업수익 6,929,519 865,344 937,436 8,732,299 영업비용 8,541,020 1,015,787 1,195,132 10,751,939 영업손익 (1,611,501) (150,443) (257,696) (2,019,640) 이자수익 268,256 - - 268,256 이자비용 43,475 17,234 - 60,709 감가상각비 74,011 325,244 116,327 515,582 무형자산상각비 3,042 - 134,345 137,387 자산총액 31,808,659 2,377,870 4,313,534 38,500,063 부채총액 1,754,916 847,465 35,360 2,637,741 38. 회계정책 변경효과(1) 기준서 제1109호 '금융상품' 의 적용 최초적용일인 2018년 4월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정명 측정 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 자산 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 6,789,508 6,789,508 기타유동금융자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 331,000 331,000 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 2 2 매출채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 137,664 137,664 기타유동채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 122,275 122,275 기타비유동금융자산(채무상품) 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 1,473,369 3,273,369 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 1,800,000 기타비유동금융자산(지분상품) 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 - 11,142,377 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 15,791,293 4,648,916 기타비유동금융자산(기타투자) 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 5,000 5,000 기타비유동채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 1,360,031 1,360,031 부채 매입채무 상각후원가 상각후원가 6,968 6,968 단기차입금 상각후원가 상각후원가 700,000 700,000 기타유동채무 상각후원가 상각후원가 611,336 611,336 유동성장기부채 상각후원가 상각후원가 107,050 107,050 기타비유동채무 상각후원가 상각후원가 585,902 585,902 (2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용당사는 당사보유의 상표권에 관련한 수익을 발생기준에 따라 기간을 배분하여 인식을 하였으나 기업회계기준서 제 1115호 적용시 라이선싱 : 사용권에 해당되어 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리 해야 함에 따라 277,000천원의 금액을 2018년 4월 1일에 이익잉여금에 인식하여 소급 적용하였습니다. (3) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(요약재무상태표) (단위 : 천원) 구 분(*) 2018년 4월 1일 변경전 조정사항 변경후 유동자산 7,930,267 - 7,930,267 비유동자산 30,569,796 - 30,569,796 자산 계 38,500,063 - 38,500,063 유동부채 1,727,981 (6,000) 1,721,981 비유동부채 909,761 (271,000) 638,761 부채 계 2,637,742 (277,000) 2,360,742 자본 계 35,862,321 277,000 36,139,321 (*) 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따라 기초 이익잉여금은 277,000천원이 증가하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 기초 이익잉여금은 4,597,377천원이 증가하였으며, 기초 기타포괄손익누계액은 4,597,377천원이 감소하여 자본 내 변동만 발생하였습니다.한편, 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 결손금 기타포괄손익누계액 2018년 04월 01일(보고금액) (56,408,515) 4,854,330 기업회계기준서 제1109호 최초적용 분류 및 측정으로 인한 효과 4,597,377 (4,597,377) 소계 4,597,377 (4,597,377) 기업회계기준서 제1115호 최초적용 277,000 - 소계 277,000 - 2018년 4월 1일(최초적용일) (51,534,138) 256,952 기업회계기준서 제1109호에 따라 회사가 보유한 (주)넷게임즈 보통주의 범주를 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 변경하였습니다. 이에 따라 기타포괄손익누계액에 포함되어 있던 누적평가이익 금액을 이익잉여금으로 대체하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항(1) 합병기준일 2016년 12월 5일 1) 합병의 목적합병을 통해 영화사업을 확장하여 장기적 성장전략을 꾀하고 기업가치를 제고하기 위함. 2) 합병의 내용 구분 회사명 존속되는 회사 주식회사 바른손 소멸되는 회사 폴룩스 픽쳐스 주식회사 3) 합병의 중요영향 및 효과* 회사의 경영에 미치는 효과합병법인이 피합병법인을 합병함에 있어서 합병비율의 기준이 되는 합병당사회사의 주당평가액은 합병법인과 피합병법인이 각각 13,126원(액면가액 1,000원)과 150,0 72원(액면가액 5,000원)으로 추정되었으며, 합병당사회사가 협의한 합병비율1 :11. 4331860는 적정한 것으로 판단됩니다.피합병법인의 발행주식총수는 분석기준일 현재 10,000주로 해당 합병비율에 따라, 합병법인이 발행할 금액은 1,500,708,706원입니다. 합병신주의 수량은 (주)바른손 기명식 보통주 114,331주입니다.* 회사의 재무, 영업에 미치는 영향합병회사와 피합병회사의 합병을 통하여 존속회사의 영화사업 확장이 예상됨에 따 라 영화사업의 경쟁력 강화 및 시너지 효과가 예상됨. 또한 인적, 물적자원의 통합 으로 인한 경영의 효율성 증대로 인하여 재무 및 영업에 긍정적 효과를 가져올 것으 로 기대함. 4) 합병의 일정- 합병 이사회 결의 : 2016-10-05- 주주명부 폐쇄 공고 : 2016-10-05- 합병 계약체결 : 2016-10-07- 권리주주확정 기준일 : 2016-10-20- 주주명부 폐쇄기간 : 2016-10-21 ~ 2016-10-26- 소규모 합병 공고일 : 2016-10-20- 소규모합병 반대의사 통지 접수기간 : 2016-10-20 ~ 2016-11-03- 합병 승인 이사회 결의 : 2016-11-04- 채권자 이의제출 공고: 2016-11-04- 채권자 이의제출 기간 : 2016-11-04 ~ 2016-12-04- 합병기일 : 2016-12-05- 합병 종료보고 공고(안) 이사회 결의 : 2016-12-05- 합병 종료보고 공고 : 2016-12-06- 합병 등기 일 : 2016-12-06 (2) 자산양수도 기준일자 : 2016년 6월 17일1) 자산양수도에 관한 기본사항가. 자산 양수도의 배경 : 투자조합 해산으로 인한 잔여재산배분으로 인한 취득임나. 자산 양수도의 당사자 구 분 투자회사 청산조합 평가대상회사 법인명 주식회사 바른손 컴퍼니케이파트너스M 주식회사 넷게임즈 대표이사 이상민 김학범 박용현 주 소 본사 경기도 성남시 분당구 판교로 253,201호(삼평동, 판교이노밸리A동) 서울특별시 강남구 삼성로 434,13층(대치동, 쥬비스타워) 서울 강남구 강남대로 308,2층(역삼동,랜드마크타워) 연락처 031-727-9703 02-568-8510 02-6421-7731 설립연월일 1985년 12월 27일 2014년 6월 27일 2013년 5월 6일 납입자본금 (주1) 11,532,127,000원 14,000,000,000원 2,500,075,000원 자산총액 (주1) 19,929,033,459원 3,401,946,565원 13,770,772,290원 결산기 3월 31일 12월 31일 12월 31일 종업원수 (주1) 226명 0 명 107명 발행지분의 종류 및 수 (주1) 보통주 11,532,127주(액면 1,000원) 280좌(액면 5천만원) 보통주 2,500,075주(액면 1,000원) * 위 표에 기재된 사항은 2016년 6월 15일에 기재된 주요사항보고서 기준으로 작성되었습니다. 다. 회사의 경영, 재무, 영업등에 미치는 중요 영향 및 효과 투자조합의 운영성과로서 출자금액보다 현저히 높은 금액의 배당을 현물로 수 령함으로써, 당사의 재무건전성이 좋아질 것으로 예상됨. 라. 자산양수도의 내용 구분 내역 비고 양수도대상 주식 (주)넷게임즈 - 양수도대상주식수(액면1주당 1,000원) 193,500주 - 양수도 지분율 7.74% - 양수도가액 13,545,000,000원 - - 상법 제374조에 따른 "중대한 영향을 미치는 일부"의 양수 해당 여부회사의 금번 양수도는 영업양수도가 아닌 자산양수도로 상법 제374조에 따른 "영업의 전부 또는 중요한 일부의 양수 또는 중대한 영향을 미치는 영업일부의 양수"에 해당하지 않습니다. - 자본시장통합법 시행령 제171조 제1항의 중요한 자산양수도 해당 여부당사가 금번 양수도를 통하여 양수하고자 하는 자산의 총액 13,545백만원은 최근 사업연도인2015년 03월 31일 현재 자산총액 26,672백만원 대비 50.78%에 해당하는 바, 회사의 금번 자산양수도는 자본시장통합법 시행령에 의거한 중요한 자산양수도에 해당합니다. 마. 진행경과 및 일정 구분 일자 이사회 결의일 2016년 06월 15일 양수예정일자 2016년 06월 17일 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정)제출일 2016년 06월 15일 바. 주당 평가액 평가결과 당 법인이 현금흐름할인법을 적용하여 평가한 평가기준일 현재 평가대상자산 가치는가중평균자본비용과 영구성장률에 따라 최소 12,272,028천원(가중평균자본비용: 15.05%, 영구성장률: 0.0%)에서 최대 15,935,360천원(가중평균자본비용: 13.05%, 영구성장률: 2.0%)으로 추정되었습니다.사. 외부평가기관의 개황 평가계약일자 2016년 5월 23일 평가기간 2016년 5월 23일 ~ 2016년 6월 13일 제출일자 2016년 6월 15일 평가회사명 회계법인 가현 대표이사 최 승 근 (인) 본점소재지 서울특별시 강남구 언주로86길 5 (역삼동, 육성빌딩 12층) 평가책임자 이사 김 경 철 (인)(전화번호) 02-6429-7000 (3) 자산양수도 기준일자 : 2016년 8월 17일 1) 자산양수도에 관한 기본사항가. 자산 양수도의 배경 : 당사는 금번 (주)넷게임즈의 주식양도(자산양수도)를 통하여 운영자금을 확보하고자 합니다. 나. 자산 양수도의 당사자 구 분 양도인 양수자 평가대상회사 법인명/명칭 주식회사 바른손 구본호 주식회사 넷게임즈 대표이사 이상민 - 박용현 주 소 본사 경기도 성남시 분당구 판교로 253201호(삼평동, 이노밸리A동) - 서울 강남구 강남대로 308,2층(역삼동,랜드마크타워) 연락처 031-727-9703 - 02-6421-7731 설립연월일 1985년 12월 27일 - 2013년 5월 6일 납입자본금 (주1) 11,548,792,000원 - 2,500,075,000원 자산총액 (주1) 28,014,321,015원 - 13,979,200,561원 결산기 3월 31일 - 12월 31일 종업원수 (주1) 109명 - 140명 발행지분의 종류 및 수 (주1) 보통주 11,548,792주(액면 1,000원) - 보통주 2,500,075주(액면 1,000원) * 위 표에 기재된 사항은 2016년 8월 17일에 기재된 주요사항보고서 기준으로 작성되었습니다. 다. 회사의 경영, 재무, 영업등에 미치는 중요 영향 및 효과 당사는 금번 자산양도로 양수도대금 7,000,000,000원을 통해 자금 유동성을 확 보하고자 합니다. 라. 자산양수도의 내용 구분 내역 비고 양수도대상 주식 (주)넷게임즈 - 양수도대상주식수(액면1주당 1,000원) 100,000주 - 양수도 지분율 4.00% - 양수도가액 7,000,000,000원 - - 상법 제374조에 따른 "중대한 영향을 미치는 일부"의 양수 해당 여부회사의 금번 양수도는 영업양수도가 아닌 자산양수도로 상법 제374조에 따른 "영업의 전부 또는 중요한 일부의 양수 또는 중대한 영향을 미치는 영업일부의 양수"에 해당하지 않습니다. - 자본시장통합법 시행령 제171조 제1항의 중요한 자산양수도 해당 여부당사가 금번 양수도를 통하여 양수하고자 하는 자산의 총액 7,000백만원은 최근 사업연도인2016년 03월 31일 현재 자산총액 29,041백만원 대비 24.10%에 해당하는 바, 회사의 금번 자산양수도는 자본시장통합법 시행령에 의거한 중요한 자산양수도에 해당합니다. 마. 진행경과 및 일정 구분 일자 이사회 결의일 2016년 08월 17일 양도예정일자 2016년 08월 19일 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정)제출일 2016년 08월 17일 바. 주당 평가액 평가결과 당 법인이 현금흐름할인법을 적용하여 평가한 평가기준일 현재 평가대상자산 가치는가중평균자본비용과 영구성장률에 따라 최소 6,115,514천원(가중평균자본비용: 15.05%, 영구성장률: 0.0%)에서 최대 7,904,456천원(가중평균자본비용: 13.05%, 영구성장률: 2.0%)으로 추정되었습니다.사. 외부평가기관의 개황 평가계약일자 2016년 7월 29일 평가기간 2016년 7월 29일 ~ 2016년 8월 11일 제출일자 2016년 8월 17일 평가회사명 회계법인 가현 대표이사 최 승 근 (인) 본점소재지 서울특별시 강남구 언주로86길 5 (역삼동, 육성빌딩 12층) 평가책임자 이사 김 경 철 (인)(전화번호) 02-6429-7000 (4) 자산양수도 기준일자 : 2018년 6월 27일 1) 자산양수도에 관한 기본사항가. 자산 양수도의 배경 : 당사는 금번 (주)넷게임즈의 주식양도(자산양수도)를 통하여 재무구조 개선 및 현금 유동성을 확보하고자 합니다. 나. 자산 양수도의 당사자 구 분 양도인 양수자 평가대상회사 법인명/명칭 주식회사 바른손 주식회사 넥슨코리아 주식회사 넷게임즈 대표이사 강신범, 안은미 - 박용현 주 소 본사 경기도 성남시 분당구 판교로 253,201호(삼평동, 이노밸리A동) 경기도 성남시 분당구 판교로256번길7, 넥슨코리아 서울특별시 강남구 남부순환로 2621, 5층~7층 연락처 031-727-9703 이정헌 02-6421-7731 설립연월일 1985년 12월 27일 - 2013년 5월 6일 납입자본금 (주1) 13,903,900,000원 - 11,832,190,500 원 자산총액 (주1) 39,562,067,690 원 - 43,421,932,894 원 결산기 3월 31일 - 12월 31일 종업원수 (주1) 99명 - 369명 발행지분의 종류 및 수 (주1) 보통주 13,903,900주(액면 1,000원) - 보통주 23,664,381 주(액면 500원) * 위 표에 기재된 사항은 2018년 5월 28일에 기재된 주요사항보고서 기준으로 작성되었습니다. 다. 회사의 경영, 재무, 영업등에 미치는 중요 영향 및 효과 당사는 금번 자산양도로 양수도대금 14,777,397,144원을 통해 자금 유동성을 확 보하고자 합니다. 라. 자산양수도의 내용 구분 내역 비고 양수도대상 주식 (주)넷게임즈 - 양수도대상주식수(액면1주당 1,000원) 723,531주 - 양수도 지분율 3.12% - 양수도가액 14,777,397,144원 - - 상법 제374조에 따른 "중대한 영향을 미치는 일부"의 양수 해당 여부회사의 금번 양수도는 영업양수도가 아닌 자산양수도로 상법 제374조에 따른 "영업의 전부 또는 중요한 일부의 양수 또는 중대한 영향을 미치는 영업일부의 양수"에 해당하지 않습니다. - 자본시장통합법 시행령 제171조 제1항의 중요한 자산양수도 해당 여부당사가 금번 양수도를 통하여 양도하고자 하는 자산의 총액 14,777,397,144원은 최근 사업연도인2018년 03월 31일 현재 자산총액 40,851백만원 대비 36.17%에 해당하는 바, 회사의 금번 자산양수도는 자본시장통합법 시행령에 의거한 중요한 자산양수도에 해당합니다. 마. 진행경과 및 일정 구분 일자 이사회 결의일 2018년 05월 28일 양도예정일자 2018년 06월 27일 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정)제출일 2018년 05월 28일 바. 주당 평가액 평가결과 당 법인이 시장가치법을 적용하여 평가한 평가기준일 현재 평가대상자산 가치는 기준주가에 경영권프리미엄률에 따라 1주당 주가는 최소 10,913원(경영권프리미엄율: -40.56%)에서 최대 56,515원(경영권프리미엄율: 207.81%)으로 추정되었습니다.사. 외부평가기관의 개황 평가계약일자 2018년 05월 23일 평가기간 2018년 05월 23일부터 2018년 05월 28일까지 제출일자 2018년 05월 28일 평가회사명 현대회계법인 대표이사 김 창 권 본점소재지 서울시 강남구 역삼로 542 평가책임자 (직책) 이사 (성명)정 성 학 (전화번호) 02-554-0382 나. 대손충당금 설정현황1) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 대차대조표일 현재 매출채권 등의 잔액에 대하여 집합분석과 개별분석의 대상의 채권을 분류한 후, 집합분석채권에 대해서는 과거 경험율에 비추어 추산하고 개별분석대상에 대해서는 회수가능성이 없거나 회수가 의문시되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.2) 경과기간별 매출채권 잔액현황 (연결기준) (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년초과 2년이내 2년 초과 합 계 금액 일반 352,588 - - 352,588 특수관계자 59,904 - - 59,904 계 412,492 - - 412,492 구성비율 - 100% - - 100% 3) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (연결기준) (단위 :천원, % ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제34기 매출채권 412,492 - - 단기대여금 5,432,760 2,432,760 44.78 미수금 784,099 229,110 29.22 미수수익 159,086 148,989 93,65 합 계 6,788,437 2,810,859 41.41 제33기 매출채권 503,577 305,910 60.75 단기대여금 1,196,547 896,547 74.93 미수금 229,164 152,817 66.68 미수수익 105,096 103,205 98.20 합 계 2,034,384 1,458,479 71.69 제32기 매출채권 513,979 306,898 59.71 단기대여금 896,547 697,147 77.76 미수금 186,583 152,817 81.90 미수수익 94,005 91,989 97.86 합 계 1,691,114 1,248,851 73.85 4) 최근 3사업연도의 대손충당금 설정내역(연결기준) (단위:천원) 구분 제34기 제33기 제32기 1. 기초대손충당금 잔액 합계 1,458,479 1,248,851 1,247,863 2. 순대손처리액(①-②+/-③) 1,563,596 (1,588) (11,251) ① 대손처리액(상각채권액) - (988) (11,251) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 1,563,596 (600) - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (211,216) 211,216 12,239 4. 기말 대손충당금 잔액 합계 2,810,859 1,458,479 1,248,851 다. 재고자산의 현황 등(연결기준) - 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원 ) 사업부문 계정과목 제34기 제33기 제32기 비고 외식 상품 - - - - 저장품 - - - - 원재료 6 8 6 - 소 계 6 8 6 - 영화 개발중인영화 - 334 93 - 제작중인영화 - - 310 - 소 계 - 334 403 - 게임 외 기타 상품 434 443 402 - 미착품 - - 39 - 소계 434 443 441 - 합 계 합 계 440 785 851 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 1.12 1.88 2.08 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.91 9.42 3.33 - -연결기준 재고 입니다. -위 금액은 평가충당금을 반영한 순장부가액입니다. 라. 재고자산의 실사내역 등-재고실사 현황1) 재고실사일 : 2019년 4월 1일2) 재고실사시 선진회계법인 공인회계사 1명의 입회하에 실시하였습니다.3) 당사는 재무상태표일로부터 재고실사일까지의 기간동안 재고자산의 입고 및 출 고에 관한 자료를 추가로 제시하고 재고실사 하였습니다. 마. 금융상품의 공정가치평가내역 금융상품의 공정가치평가내역은 "III. 재무에 관한 사항" 중 "3. 연결재무제표 주석"의 주석 40번과 "5. 재무제표 주석"의 주석 35번을 참조하시기 바랍니다. 바. 채무증권 발행실적 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 바른손 회사채 사모 2018년 07월 09일 1,000,000 4% - 2021년 07월 09일 미상환 - 합 계 - - - 1,000,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 사. 기업어음증권 미상환잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 아. 전자단기사채미상환잔액 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 자. 회사채 미상환잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 1,000,000 - - - - - - 1,000,000 합계 1,000,000 - - - - - - 1,000,000 차. 신종자본증권 미상환잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 카. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 앞으로 발생할 수 있을 것으로 예상, 예측하는 활동 및 현상은 당해 공시서류 작성시점의 현황과 재무성과 등에 대한 회사의 견해를 반영한 것으로, 동 예측정보는 미래의 사업환경 및 그에 관련된 여러가지 가정을 기초로 하고 있으며 이는 추후 결과적으로 사실과 다르게 나타날 수 있습니다. 더해서 이러한 여러 가정들에 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간의 차이를 초래할 수 있는 불확실성, 위험 등을 포함하고 있으므로 동 공시서류 작성일 이후 발생하는 불확실성, 위험 등을 반영하기 위한 정정공시의 의무는 없습니다. 따라서 동 공시서류 이후의 정보를 업데이트 할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 2018년 한국영화 산업은 전체 매출 2조 3,764억원으로 작년에 이어 역대 최고 액수를 경신하며 5년 연속 2조원대를 기록하는 한 해를 보냈습니다. 전년도의 총 극장관객수는 2억 1,639만명으로 수치상 전년대비 1.6% 감소하였으나,멀티플렉스 체인 중심으로 이루어진 영화 관람료 인상과 특수 상영의 증가로 인하여 총 매출액의 규모는 상승하였습니다.또한 디지털 온라인 시장 총 매출 규모는 4,739억원으로 전년대비 8.6% 성장하였으며, 해외 매출의 경우 완성작의 경우 전년 수준을 유지했지만, 중국에 전적으로 의존했던 서비스 매출의 감소로 전년 대비 34% 감소한 885억원을 기록했습니다. 이상의 매출 금액을 합친 한국 영화시장 전체규모는 전년대비 2.1% 증가하여 역대 최고치를 갱신하였습니다.이런 지표들이 바로 한국영화산업의 성장가능성을 가늠해 볼 수 있게끔 하는 귀한 척도라고 보여지며, 이 지표들로 유추했을 때, 한국영화산업 성장동력은 향후에도 지속적으로 유효할 것으로 예상됩니다. 다만 이는 극장 관람 규모의 성장이 아닌 고부가 관람, 그리고 디지털 부가 판권 시장의 확대에 근간한 것이며, 과거 보여왔던 급속한 양적인 성장이 아닌 질적 성장으로 전환 될 것으로 판단이 됩니다. 2018년 경제성장율은 2.7%로 국내외 경제환경의 불확실성이 저성장 및 불황의 징후가 경제전반에 지속적으로 나타나고 있습니다.최저시급 인상에 따라 인건비 비중이 높은 식품업계는 매입단가 및 판매단가 인상 부담 등 물가상승으로 소비둔화와 트랜드의 변화에 대응하기 위해 분주히 노력하는 한 해 였습니다.게임산업은 다양한 연령층의 남녀 모두를 잠재 타깃으로 하고 있어 이용자의 저변이 매우 넓으므로 세부 타깃 별 기호와 이용패턴에 맞는 기획과 비즈니스 모델이 개발될수 있습니다. 또한 게임 기술 및 콘텐츠의 발전에 따라 글로벌 경기 불황에도 그 성장세를 유지하고 있어 경기방어적 특징 또한 지니고 있다는 점이 최근 언급되고 있습니다. 글로벌 시장에서의 흥행이 모바일 게임의 성패에 결정적인 요인으로 평가 받게 되면서, 전세계 각국의 현지 파트너 기업과 다양한 형태의 협업을 적극 추진할 계획입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태(연결기준) (단위: 백만원) 제34기(2019.03.31) 제33기(2018.03.31) 제32기(2017.03.31) [ 유동자산] 24,184 9,760 17,797 [비유동자산] 15,060 32,070 23,054 자산총계 39,244 41,829 40,851 [유동부채] 11,297 9,432 3,405 [비유동부채] 938 1,528 1,146 부채총계 12,235 10,961 4,551 [ 납입자본] 48,571 41,586 41,586 [ 이익잉여금(결손금)] (59,601) (56,192) (51,052) [ 기타포괄손익누계액] (2,009) 4,854 1,448 [ 기타자본구성요소] 47,076 47,106 46,681 [ 비지배지분] (7,027) (6,486) (2,363) 자본총계 27,009 30,869 36,300 1) 자산의 감소당사의 34기말 자산규모는 약 392억으로 전기대비 0.06% 다소 감소하였으나, 전기대비 비슷한 추이를 유지하고 있습니다. 2) 부채비율당사의 부채비율은 전년대비 증가하였으나, 부채규모에 비해 금융부채의 규모는 크지 않으며 대부분의 부채는 영업관련 유동부채라 볼 수 있습니다. 나. 재무상태(연결기준) (단위:백만원) 제34기(2018.04.01~2019.03.31) 제33기(2017.04.01~2018.03.31) 제32기(2016.04.01~2017.03.31) 영업수익 6,551 9,663 4,612 영업비용 13,727 12,527 6,921 영업이익(손실) (7,176) (2,864) (2,308) 법인세비용차감전순이익(손실) (10,616) (5,723) (334) 계속영업이익(손실) (10,711) (5,723) (334) 중단영업이익(손실) - - (953) 당기순이익(손실) (10,711) (5,723) (1,287) (1) 영업수익 감소 당기 영업수익은 전년 대비 33% 감소하였지만, 당사는 지속적으로 신사업확장을 모색하고 있습니다. 영화투자, 게임투자, VR 사업의 지속 및 신사업 확대로 인해 영업수익의 증가가 기대됩니다. (2) 영업 손실전기 28억손실에서 당해연도 71억 손실 기록. 당기의 연결 영업손실에 큰 원인은 연결자회사의 영업손실이 및 인력증가로 인한 영업비용이 원인이나, 재무구조 개선 및 효율성이 떨어지는 사업들이 더욱 정리될 것으로 전망됨에 따라 추후 영업이익은 개선될 것으로 전망됩니다. (3) 당기순손실발생전년 57억 순이익에서 당기 107억 순손실 발생 . 당사는 당해연도 영업권손상차손 및 금융비용의 증가로 당기순손실이 증가하였습니다. 합병 및 종속회사 연결시 발생한 영업권으로 약42억원을 손상차손 인식함에 따라 당기순손실이 증가하였습니다. 이는 당해 일시적 비용으로 향후 당기순손실은 감소할 것으로 전망됩니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 (단위 : 천원) 구분 제34기 제33기 증감율 현금 및 현금성자산 11,933,265 7,969,682 +49.73% 유동자산 24,183,770 9,759,908 +150.86% 유동부채 11,296,676 9,432,451 +19.76% 유동비율 214.08% 103.47% +110.61% 당사는 전기대비 증가한 현금및 현금성 자산을 가지고 있습니다. 기초의 현금성 자산을 바탕으로 당사의 2019 회계연도의 유동성은 충분하다고 판단됩니다. 나. 차 입금 현황 (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 금액 비고 당기 전기 시설자금대출 KEB하나은행 700,000 700,000 중소기업은행 - 107,050 일반차입금 신한은행 330,000 330,000 우리은행 7,500 17,500 기업은행 22,680 45,428 (주)스튜디오8 484,736 74,000 기타개인 1,933,740 1,933,740 - 기타차입금 - 6,820 전환사채 1,000,000 합계 4,478,656 3,214,538 * 위 사항은 연결기준으로 작성되었습니다.당기에 전환사채를 발행하여 10억원 규모의 자금을 조달하였습니다. 이외에 차입금규모의 큰 변동은 없습니다. 구 분 제 34기 제 33기 기초현금및현금성자산 7,969,681,626 16,159,625,772 영업활동현금흐름 (6,711,771,572) (1,007,052,115) 투자활동현금흐름 2,331,779,390 (6,874,692,031) 재무활동현금흐름 8,343,575,263 (308,200,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,963,583,081 (8,189,944,146) 기말현금및현금성자산 11,933,264,707 7,969,681,626 * 위 사항은 연결기준으로 작성되었습니다.-영업활동으로 인한 현금흐름 연결회사의 제34기 영업활동으로 인한 현금흐름은 전기대비 57억원이 줄어든 -67억원 입니다. 당기순손실이 전기대비 50억원이 증가하여 영업활동으로부터 창출된 현금흐름이 감소하였습니다.- 투자활동으로 인한 현금흐름 연결회사의 투자활동으로 인한 현금 유입액은 당기보유 상장주식의 처분으로 인해 전년대비 증가하였습니다.- 재무활동 현금흐름 당해연도 제3자 배정 유상증자 및 전환사채의 발행으로 80억원의 자금을 조달하였습니다. 다. 당기 자금조달 내역 조달일 구분 조달금액 내용 2018.07.09 유상증자 70억원 제3자배정 2018.07.09 전환사채 10억원 사모전환사채 5. 부외거래 해당 사항 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ.재무에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제34기(당기) 선진회계법인 적정 - 제33기(전기) 선진회계법인 적정 - 제32(전전기) 선진회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제34기(당기) 선진회계법인 별도/연결 재무제표(K-IFRS) 검토 및 감사 50,000,000원 892시간 제33기(전기) 선진회계법인 별도/연결 재무제표(K-IFRS) 검토 및 감사 45,000,000원 880시간 제32기(전전기) 선진회계법인 별도/연결 재무제표(K-IFRS) 검토 및 감사 45,000,000원 872시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제34기(당기) 2018.06.20 세무조정 2017.06.20~2017.06.30 3,000천원 - - - - - - 제33기(전기) 2017.06.20 세무조정 2017.06.20~2017.06.30 2,800천원 - - - - - - 제32기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 회계감사인의 변경당사의 감사인선임위원회에서 선진회계법인 선임되어 3개년간(2016년 04월 01일부터 2019년 03월 31일까지) 회계연도에서 위 회계법인과 외부 감사계약이 체결되었습니다. 또한 당사는 금융감독원으로부터 감사인을 지정받아 2019 회계연도는 회계법인 평진으로 변경될 예정입니다. 5. 내부통제에 관한 사항회계감사인은 2019년 6월 18일자로 당사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를 검토하고 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요당사의 이사회는 본 보고서 작성기준일 현재 4명의 사내이사 및 3인의 사외이사 등총 7인의 이사로 구성되어 있습니다. 별도로 이사회 내 위원회를 운영하고 있지는 않습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 「VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항」에기재된 임원의 현황을 참조하시기 바랍니다.이사회 의장은 회사 정관에서 정하는 바에 따라 강신범 사내이사가 대표이사와 이사회 의장을 겸직하고 있습니다. 강신범 사내이사는 회사의 대표이사로서 직무와 당사 사업에 대한 높은 이해도 및 경험을 바탕으로 이사회의 의장으로서 이사회 운영을 담당하기에 적합하다고 인정되어 의장으로 선임되었습니다. 나. 주요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 등의 성명 사외이사 등의 성명 강신범(출석률: 100%) 안은미(출석률:100% ) 문양권(출석률:92% ) 이형휘(출석률:100% ) 차기환(출석률: 58%) 김택균(출석률: 67%) 한문성(출석률: 58%) 찬 반 여 부 찬 반 여 부 1 2018.05.28 타법인 주식 처분의 건- (주)넷게임즈의 주식 723,531주를 양도 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2 2018.06.07 제33기 정기주주총회 소집에 관한 건제33기 연결재무제표 및 별도재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2018.06.11 (주)바른손누보 전환사채 인수계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 찬성 - 4 2018.06.29 제3자배정 유상증자 결정의 건-바른손 보통주 2,513,465주를 발행하여 70억원 조달 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2018.06.29 전환사채 발행의 건-제31회 CB 10억원 발행 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 6 2018.07.08 프로젝트 "M" 투자계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 7 2018.07.09 주식매매계약 체결의 건- 오케이시설관리(주) 주식 인수 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 8 2018.08.27 주식회사 씨오디랩스 신주인수투자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 9 2018.09.11 단기대여금 지급의 건 - 거래상대방 : 컴퍼니케이파트너스(주), 대여금액 : 이십오억원 - 상환일 : 2019년 3월 31일 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 10 2018.10.29 주식회사 스튜디오8 출자의 건단기대여금 지급의 건 - 거래상대방 : (주)바른손이앤에이, 대여금액 : 육억원- 상환일 : 2018년 11월 1일 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 11 2019.01.09 (주)레드모바일 전환사채 인수계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 12 2019.01.23 단기대여금 지급의 건- 거래상대방 : 박성찬, 대여금액 : 이십칠억원- 상환일 : 2020년 1월 23일 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 다. 이사의 독립성이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결합니다. 이사회는 이사 전원으로 구성하며, 의장이 대표이사를 맡습니다. 이사회는 필요시 수시로 개최 되며, 과반수 출석과 출석이사 과반수 찬성이 충족시 결의됩니다. 각 이사가 담당업무에 부당행위등의 염려가 있을 경우 자료제출, 조사, 설명을 요구할 수 있는 이사에 대한 직무집행감독권이 있으며, 당사는 의사록에 의사의 경과요령과 그 결과를 기재하고 기명날인하여 본사에 비치하고 있습니다. (1) 이사회 구성원의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회에서 추천하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 당사는 이사회가 객관적으로 회사의 업무집행을 감독할 수 있도록 이사회 구성원의 독립성을 보장하기 위하여 노력하고 있습니다. 등기여부 이사 추천인 활동분야 선임배경 회사와의 거래 최대주주 등과의 관계 임기만료일 연임여부(횟수) 사내이사 강신범 이사회 이사회 의장대표이사VR사업 총괄 당사의 업무 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 - - 2020년 6월 신규선임 사내이사 안은미 이사회 대표이사영화사업 총괄 당사의 업무 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 - - 2020년 6월 신규선임 사내이사 문양권 이사회 사내이사 당사의 경영관리 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함. - - 2021년 6월 연임 (5회) 사내이사 이형휘 이사회 사내이사 당사의 경영관리 업무 총괄을 안정적으로 수행하기 위함. - - 2020년 6월 신규선임 사외이사 차기환 이사회 사외이사 당사 경영의 투명성 및 독립성 제고 - - 2021년 6월 연임(5회) 사외이사 김택균 이사회 사외이사 당사 경영의 투명성 및 독립성 제고 - - 2020년 6월 연임(1회) 사외이사 한문성 이사회 사외이사 당사 경영의 투명성 및 독립성 제고 - 2020년 6월 신규선임 (2) 사외이사후보추천위원회당사는 본 보고서 기준일 현재 사외이사후보추천위원회를 설치 및 구성하고 있지 않습니다. 라. 사외이사의 전문성당사는 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다.당사의 사외이사는 동 지역에서 오랜 기간 기업을 경영한 경험이 있으며, 이사로서 직무 수행에 있어 전문성을 갖추고 있다고 당사는 판단합니다. 또한 이사회 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 성명 주요경력 최대주주등과의 이해관계 결격요건 해당여부 차기환 서울대 법과대학 졸업서울지방법원 의정부지원 판사현) 법무법인 선정 변호사 - 미해당 김택균 한국외국어대학교 경영학과 졸업The Owen School lf Management at Vanderbilt University 전략금융학(주)오리온 전략기획실(주)온미디어(현 CJ E) 전략기획팀현) 유니온파트너스 부사장 - 미해당 한문성 서울대학교 의학과 졸업성균관대학교 외래교수, 서울대학교 외래교수현)문원의료재단 서울병원 병원장 미해당 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 이사회 개최 전 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하며, 사내 주요 현안 및 요청사항 등에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 향후 사외이사의 전문성 강화를 위하여 교육이 필요할 경우 교육을 실시할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 인적사항당사는 본 보고서 기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회결의에 의하여 선임된 감사 1인 (장용운)이 감사업무를 수행하고 있습니다. ■ 감사의 인적사항 선임일 성 명 주 요 경 력 최대주주와의 관계 추천인 2017.06.26 장용운 연세대학교 경영학과 졸업(~1990)일은증권 IB팀장(~1998)(주)스튜디오8 재무이사(2001~2003)바른손 대표이사 역임(2003~2008) (2013) (주)써밋에셋스트레티지스아이엠 이사(2014) 해당사항없음 이사회 나. 감사의 독립성당사의 감사는 임시총회의 소집을 청구할 수 있으며, 이사회에 출석 의견을 제시할 수 있습니다. 또한, 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 회사에 대하여 영업의 보고를 요구 할 수 있으며, 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있습니다. 다. 감사의 주요활동 내역- 내부회계관리제도 운영실태보고- 회계감사결과에 대한 지배기구와의 협의- 감사의 감사보고 개최일자 의안내용 가결여부 2018.05.28 타법인 주식 처분의 건- (주)넷게임즈의 주식 723,531주를 양도 가결 2018.06.07 제33기 정기주주총회 소집에 관한 건제33기 연결재무제표 및 별도재무제표 승인의 건 가결 2018.06.29 제3자배정 유상증자 결정의 건-바른손 보통주 2,513,465주를 발행하여 70억원 조달 가결 2018.06.29 전환사채 발행의 건-제31회 CB 10억원 발행 가결 2018.08.27 주식회사 씨오디랩스 신주인수투자의 건 가결 2018.09.11 단기대여금 지급의 건 - 거래상대방 : 컴퍼니케이파트너스(주), 대여금액 : 이십오억원 - 상환일 : 2019년 3월 31일 가결 2019.01.23 단기대여금 지급의 건- 거래상대방 : 박성찬, 대여금액 : 이십칠억원- 상환일 : 2020년 1월 23일 가결 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 이사회 및 감사위원회 개최와 관련하여 해당 안건에 대한 검토를 위해 충분한 자료를 제공하고 회사의 주요 경영 현안에 대한 요청에 대해서도 수시로 대표이사를 비롯한 업무 담당자로부터 정보를 제공 받고 있습니다. 2019년 6월에 설치된 감사위원회의 위원들에 대해서는 감사업무에 필요한 사내,외 전문교육을 통해 감사업무 역량을 지속적으로 강화해 나갈 예정입니다. 당사는 2019년 6월 26일 정기주주총회에서 감사위원회 설치를 적용한 정관변경안이통과되었습니다. 동일자로 이사회를 통하여 감사위원이 선임이 되었고 2019년 내에 일정을 검토하여 감사위원회 교육을 실시할 예정입니다. 당사는 보고서 제출일 현재 준법지원일 지원조직이 설치되어 있지 않습니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_01_감사위원회_교육_실시현황 감사위원회 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 감사위원 불참시 사유 주요 교육내용 - - - - - - - - - - ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_01_감사위원회_지원조직_현황 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원부 2 이사 1명, 차장 1명(평균 9.5년) 회사 경영활동에 대한 감사 업무 지원 ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도당사는 집중투표제, 서면투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 소수주주권당사는 대상기간중 소수주주권이 행사된 경우가 없습니다. 다. 경영권경쟁당사는 대상기간중 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁이 있었던 경우가 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)바른손이앤에이 최대주주 보통주 2,806,361 20.18 5,319,826 32.40 유상증자 참여 (주)스튜디오8 특수관계인 보통주 7,736 0.06 7,736 0.05 - 안은미 대표이사 보통주 57,166 0.41 66,701 0.41 지분추가취득 계 보통주 2,871,263 20.65 5,394,263 32.86 -