졸스 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 32(당)기 2017년 03월 31일 현재
제 31(전)기 2016년 03월 31일 현재
주식회사 바른손

1. 당사의 개요(주)바른손(이하, '당사')은 1985년 12월 27일에 설립되었으며 영화제작, 수입, 배급,상영업, 비디오 및 각종 영상매체 제작, 배급 및 유통판매업, 음반 및 각종 음향물 제작, 배급 및 유통판매업, 공연기획 및 제작판매업, 방송프로그램 제작 및 공급업ㆍ중개업, 엔터테인먼트 관련사업, 브랜드 및 상표권 등 지적재산권의 라이센스업, 부동산임대업, 식품ㆍ음식료품 제조업 및 판매업, 게임소프트웨어 개발 및 공급업, 투자업 등을 사업목적으로 하여 영위하고 있습니다.당사의 설립시 상호는 (주)바른손팬시였으며, 1994년 6월 2일 (주)바른손으로 상호를변경하였습니다. 당사는 1994년 3월 12일자로 한국증권업협회가 개설한 협회중개시장에 등록하였으며, 당사의 본사는 경기도 성남시 분당구 삼평동에 소재하고 있습니다.당기말 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)바른손이앤에이	2,806,361	20.18%

(주)스튜디오8	7,736	0.06%

(주)바른손	49,336	0.35%

기타소액주주	11,040,467	79.41%

합계	13,903,900	100.00%

2. 중요한 회계처리 방침

(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 이 재무제표는 보고기간 말인 2017년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

재무제표는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 종속기업ㆍ관계기업투자당사는 종속기업ㆍ관계기업에 대한 투자자산에 대해 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업ㆍ관계기업 및 공동지배기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업ㆍ관계기업 및 공동지배기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업ㆍ관계기업 및 공동지배기업의 전체 장부금액(영업권 포함)을기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업ㆍ관계기업 및 공동지배기업의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(3) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익에 직접 반영되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.(4) 수익인식당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 한편, 고객충성제도에 따라 고객에게 인센티브를 제공하기 위하여 부여하는 포인트에 대하여 최초의 거래대가로 수취가능하거나 수취한 대가의 공정가치를 재화의 대가와 부여된 포인트에 안분하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 부여된 포인트 중 회수되는 포인트를 위해 제공되는 대가의 공정가치는 기대회수율을 고려하여 추정되고 있습니다.2) 제작영화의 수익인식당사는 투자자에게 영화제작선수금을 투자받고 영화의 지적재산권을 양도하는 영화제작용역매출은 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공과 관련한 수익, 원가 또는 진행율 등을 합리적으로 추정할 수 없거나, 수입금액의 회수가능성이 크지 않은 경우에는 발생원가 범위내에서 회수가능한 금액을 수익으로 계상하고 발생원가 전액 을 비용으로 계상하고 있습니다.

3) 게임의 수익인식

게임매출의 경우 용역 제공완료 시점에 수익을 인식하고, 판권매출에 따라 발생하는 판권료매출은 대금 회수시점에 선수금으로 계상한 후 게임의 상용화 이후 계약기간 동안 안분하여 매출로 인식하고 있습니다.

4) 임대수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 임대수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

5) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(5) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있으며, 이와 관련한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 외화환산당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. (7) 퇴직급여채무확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

재무상태표상 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (8) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본구성요소에 반영하고 있습니다.

(9) 법인세1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시의 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(10) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	내용연수

건 물	10 ~ 50년

기 계 장 치	6 ~ 10년

차량운반구	5년

공구와기구	8년

집 기 비 품	5 ~ 10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 당사는 보유하고 있는 건물 중에서 임대목적으로 사용하고 있는 부분과 자가사용하고 있는 부분을 면적 비율로 안분하여 임대목적으로 사용하고 있는 부분을 투자부동산으로 인식하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

(12) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 당기말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

계정과목	내용연수	상각방법

산업재산권	5년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

개발비	5년	정액법

기타의무형자산	5년	정액법

(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 원가는 제품과 상품은 총평균법, 재공품과 원재료는 선입선출법, 미착상품은 개별법, 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(15) 금융자산모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당기손익인식금융상품을 제외한 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

3) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 당기손익으로 인식되는 손상차손과 유효이자율법을 사용하여계산된 이자수익과 화폐성자산에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동으로부터 발생한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융상품으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류된 금융자산에 대하여 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

(가)	발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

(나)	이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

(다)	차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

매출채권이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 손상차손은 충당금계정에서 제각하고 있습니다. 만약 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 충당금계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습니다. 충당금계정의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품을 제외하고, 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.(16) 금융부채 및 지분상품

채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.

1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.

2) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되고,법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

3) 금융보증채무당사가 발행한 금융보증채무는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증채무는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

4) 기타금융부채기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.

5) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다(17) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

금융상품 또는 기타 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 위험과 특성이 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으며, 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.(18) 자본금 당사의 자본금은 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다.

신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 지급대가에서 법인세 효과를 차감한 순액으로 자본에 차감 표시하고 있습니다.

(19) 자기주식 자기주식은 취득원가로 평가하고, 처분시 발생하는 자기주식처분이익은 기타자본잉여금으로 처리하며, 자기주식처분손실은 자기주식처분이익과 우선 상계한 잔액을 자기주식처분손실의 과목으로 하여 기타자본구성요소에 표시한 후, 결손금처리순서에 준하여 처리하고 있습니다.당사가 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세 비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접 거래 원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 자본에 포함하고 있습니다.

(20) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다. (21) 현금흐름표당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

(22) 적용된 제ㆍ개정기준당사는 2016년 4월 1일부로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 수익에 기초한 감가상각방법자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 하였습니다. (23) 미적용 제ㆍ개정기준재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

개정된 수익기준서는 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 통제의 이전모형에 기초하여 고객과의 계약과 수행의무를 식별하고, 거래가격의 산정하고 각 수행의무에 배분한 후 수행의무를 이행할 때 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로 수익을 인식하도록 요구합니다.

당사는 현재 새로운 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'를 최초 적용할 경우 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 합리적으로 추정할 수는 없습니다. 그러나, 다음과 같은 부분에 영향이 있을 것으로 예상합니다.

ㆍ변동대가: 미래 성과에 따라 고객으로부터 받을 금액이 달라지는 거래에서 변동대가의 제약 적용후 최소 금액으로 수익을 인식하게 됨으로써 수익인식시기가 변동될 것으로 예상됩니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.(1) 매출채권, 미수금, 미수수익, 대여금에 대한 대손충당금 설정매출채권, 미수금, 미수수익, 대여금에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제 환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(3) 퇴직급여제도확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 향후 급여증가율 등에 대한 가정을세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(4) 이연법인세이연법인세자산과 부채의 인식과 측정은 미래의 실현가능성 등에 대한 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세 자산의 인식 여부와 인식 범위는 미래상황에 대한 가정 및 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.

4. 사용제한 예금당기말과 전기말 현재 당사의 사용제한 예금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	금융기관명	내용	당기말	전기말	사용제한사유

장기금융상품	KEB하나은행	별단예금	-	2,500	당좌개설보증금

합계	-	2,500

5. 기타유동금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산	2	2

단기대여금	4,326,738	6,571,634

대손충당금	(3,075,738)	(5,103,305)

합계	1,251,002	1,468,331

(2) 당사는 개별채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기와 전기 단기대여금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	5,103,305	4,308,843

기타대손상각비	-	2,021,271

대손충당금환입	(6,896)	-

제각	(2,020,671)	(1,226,809)

기말금액	3,075,738	5,103,305

(3) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. -당기말

(단위 : 천원)

구분	취득원가	장부금액	공정가치

채무증권

(주)바른손크리에이티브	1,500,000	2	2

합계	1,500,000	2	2

-전기말(단위 : 천원)

구분	취득원가	장부금액	공정가치

채무증권

(주)바른손크리에이티브	1,500,000	2	2

합계	1,500,000	2	2

6. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	75,417	98,801

대손충당금	(988)	-

합계	74,429	98,801

(2) 당사는 개별채권과 집합채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기와 전기 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	-	109,412

대손상각비	12,239	8,270

제각	(11,251)	(117,682)

기말금액	988	-

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

3개월이하	74,429	98,801

3개월초과 6개월이하	-	-

6개월초과 9개월이하	-	-

9개월초과 12개월이하	-	-

12개월 초과	988	-

합계	75,417	98,801

7. 기타유동채권(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

미수금	664,567	639,370

대손충당금	(288,378)	(288,378)

미수수익	340,829	465,336

대손충당금	(312,265)	(402,917)

기타의당좌자산	-	2,667

합계	404,753	416,078

(2) 당사는 개별채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기와 전기 미수금 과 미수수익의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

미수금	미수수익	미수금	미수수익

기초금액	288,378	402,917	1,365,088	355,212

(기타의)대손상각비	-	-	33,918	90,652

제각	-	(90,652)	(1,110,628)	(42,947)

기말금액	288,378	312,265	288,378	402,917

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상품	99	67,663

저장품	-	49,790

원재료	2,568	57,028

개발중인영화	93,140	4,948

합계	95,807	179,429

9. 기타비유동금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장기금융상품	-	2,500

매도가능금융자산	14,287,674	18,803,518

합계	14,287,674	18,806,018

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

시장성 있는 지분상품	2,249,850	3,697,369	3,697,369	2,249,850	3,723,826	3,723,826

시장성 없는 지분상품	22,548,745	8,673,073	8,673,073	14,475,660	599,988	599,988

채무증권	1,652,464	950,000	950,000	852,464	150,000	150,000

조합출자금 등	427,064	410,000	410,000	3,027,064	13,179,704	13,179,704

기타의투자자산	557,232	557,232	557,232	1,150,000	1,150,000	1,150,000

합계	27,435,355	14,287,674	14,287,674	21,755,038	18,803,518	18,803,518

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초가액	18,803,518	2,185,872

취득	17,130,317	2,667,945

처분	(8,650,000)	(90,000)

매도가능금융자산평가손익(세전)	(26,457)	1,087,063

손상	-	(17,066)

기타(*1)	(12,969,704)	12,969,704

소계	14,287,674	18,803,518

(*1) 당기 중 컴퍼니케이파트너스M 해산으로 인한 장부금액 대체분입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 당사의 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

종목	주식수	지분율	취득원가	장부가액	공정가치

시장성 있는 지분상품

(주)바른손이앤에이(구.(주)바른손게임즈)	1,322,851	1.97%	2,249,850	3,697,369	3,697,369

소 계	2,249,850	3,697,369	3,697,369

시장성 없는 지분상품

글래스에그	328	1.48%	520,484	1	1

타이푼미디어(*1)	100,000	57.16%	12,953,000	1	1

그라비티게임즈	17,860	5.34%	270,001	1	1

(주)다날미디어	26,438	3.85%	132,190	1	1

(주)팬텀엔터테인먼트그룹	83,181	0.00%	1	-	-

(주)에프엑스기어	17,751	0.56%	599,984	599,984	599,984

(주)넷게임즈	93,500	3.74%	6,545,000	6,545,000	6,545,000

(주)이스트인터랙티브	62,500	5.43%	1,328,044	1,328,044	1,328,044

(주)엔투스튜디오(구.(주)NR스튜디어)	67,741	1.90%	200,040	200,040	200,040

소계	22,548,744	8,673,072	8,673,072

시장성 없는 채무증권

(주)니트로젠	702,464	-	-

(주)컨텐츠더블유	150,000	150,000	150,000

(주)프릭사모터스	300,000	300,000	300,000

(주)레드모바일_1회차	250,000	250,000	250,000

(주)레드모바일_2회차	250,000	250,000	250,000

소계	1,652,464	950,000	950,000

조합출자금 등

한국캐릭터협회	2,000	-	10,000	-	-

한국캐릭터애니메이션산업협동조합	-	-	5,000	-	-

케이큐브 1호 벤처투자조합	21	2.60%	210,000	210,000	210,000

한국문구공업협동조합	-	-	2,064	-	-

미시간글로벌콘텐츠투자조합6호	200	4.17%	200,000	200,000	200,000

소계	427,064	410,000	410,000

기타의투자자산

귀신의향기_영화프로젝트투자	100,000	100,000	100,000

싱글라이더_영화프로젝트투자	300,000	300,000	300,000

판도라_영화프로젝트투자	100,000	100,000	100,000

하나은행 퇴직연금_초과불입액	57,233	57,233	57,233

소계	557,233	557,233	557,233

합계	27,435,355	14,287,674	14,287,674

(*1) 타이푼미디어는 지분율 50%이상이나 지배력을 행사할 수 없어 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

- 전기말(단위 : 천원)

종목	주식수	지분율	취득원가	장부가액	공정가치

시장성 있는 지분상품

(주)바른손이앤에이(구.(주)바른손게임즈)	1,322,851	2.00%	2,249,850	3,723,826	3,723,826

소 계	2,249,850	3,723,826	3,723,826

시장성 없는 지분상품

글래스에그	328	1.48%	520,484	1	1

타이푼미디어(*1)	100,000	57.16%	12,953,000	1	1

그라비티게임즈	17,860	5.34%	270,001	1	1

(주)다날미디어	26,438	3.85%	132,190	1	1

(주)팬텀엔터테인먼트그룹	83,181	0.00%	1	-	-

(주)에프엑스기어	17,751	0.56%	599,984	599,984	599,984

소계	245,558	-	14,475,660	599,988	599,988

시장성 없는 채무증권

(주)니트로젠	702,464	-	-

(주)컨텐츠더블유	150,000	150,000	150,000

소계	852,464	150,000	150,000

조합출자금 등

한국캐릭터협회	2,000	-	10,000	-	-

한국캐릭터애니메이션산업협동조합	-	-	5,000	-	-

케이큐브 1호 벤처투자조합	21	2.60%	210,000	210,000	210,000

한국문구공업협동조합	-	-	2,064	-	-

컴퍼니케이파트너스M(*2)	56	20%	2,800,000	12,969,704	12,969,704

소계	3,027,064	13,179,704	13,179,704

기타의투자자산

(주)바른손게임즈_게임프로젝트투자	500,000	500,000	500,000

내부자들_영화프로젝트투자	500,000	500,000	500,000

그랜드파더_영화프로젝트투자	150,000	150,000	150,000

소계	1,150,000	1,150,000	1,150,000

합계	21,755,038	18,803,518	18,803,518

(*1) 타이푼미디어는 지분율 50%이상이나 지배력을 행사할 수 없어 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 컴퍼니케이파트너스 M 주식이 유의적인 영향력 상실로 인해 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 재 분류하였으며, 이와 관련하여 관계회사처분이익 11,729백만원을 계상하였습니다.(5) 당기와 전기 중 매도가능증권평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	1,473,975	386,912

증감	매도가능금융자산의 세전재측정이익(손실)	(26,457)	1,087,063

기말	1,447,518	1,473,975

10. 기타비유동채권당기말과 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보증금	1,170,000	3,325,050

현재가치할인차금	(157,389)	(210,452)

합계	1,012,611	3,114,598

11. 관계기업투자 및 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

회사명	주식수(주/좌)	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)에스노블(구.(주)메인커머스)	30,900	26.87	525,190	-

(주)홀로선필름(*1)	15,000	60.00	14,006	14,006

(주)미래소년단(*1)	15,000	60.00	18,248	18,248

(주)임프린트(*1)	15,000	60.00	58,216	58,216

(주)레드모바일	70,000	35.00	400,400	400,400

합계	1,016,060	490,870

(*1) 해당 피투자회사는 당사 연결정책에 따른 중요성 기준 미달로 인하여 연결범위에서 제외하고 관계기업으로 분류하였습니다. - 전기말

(단위 : 천원)

회사명	주식수(주/좌)	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)에스노블(구.(주)메인커머스)	30,900	26.87	525,190	-

(주)바른손누보	40,000	50.00	200,000	200,000

합계	725,190	200,000

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)바른손크리에이티브	356,000	64.03	1,558,699	1

시오필름(주)	850,000	56.67	774,981	1

(주)바른손홈쿡(주1)	5,214,752	57.34	766,569	504,434

(주)바른손누보(주2)	190,000	82.61	950,000	412,827

합계	4,050,249	917,263

(주1) (주)바른손에프앤비와 (주)바른손프랜차이즈가 (주)바른손홈쿡에 흡수합병되어 당기에 종속회사로 편입되었습니다.(주2) (주)바른손누보는 당기중 지분추가취득으로 인하여 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.- 전기말

(단위 : 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)바른손크리에이티브	356,000	64.03	1,558,699	1

시오필름(주)	850,000	56.67	774,981	1

(주)바른손F	600,000	100.00	300,000	300,000

(주)바른손프랜차이즈	20,000	100.00	10,000	10,000

합계	2,643,680	310,002

(3) 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	200,000	2,688,954

취득	490,869	1,600,000

처분	-	(1,560,000)

출자금회수	-	(1,200,000)

손상차손	-	(88,954)

매도가능금융자산으로 대체	-	(1,240,000)

종속기업으로 대체	(200,000)	-

합계	490,869	200,000

(4) 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	310,002	600,002

취득	750,000	410,000

합병으로 인한 취득	766,569	-

관계기업투자주식에서 대체	200,000	-

합병으로 인한 제거	(310,000)	(700,000)

손상차손	(799,307)	-

합계	917,263	310,002

(5) 당기말 현재 관계기업 및 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	구분	보고기간종료일	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익

(주)에스노블(구.(주)메인커머스)	한국	관계기업	2016-12-31	259,008	404,544	(145,536)	171,619	(106,874)

(주)홀로선필름	한국	관계기업	2016-12-31	30,364	7,438	22,926	-	(456)

(주)미래소년단	한국	관계기업	2016-12-31	30,270	315	29,955	-	(488)

(주)임프린트	한국	관계기업	2016-12-31	156,922	64,383	92,539	-	(5,644)

(주)레드모바일	한국	관계기업	2016-12-31	1,176,765	5,329,353	(4,152,588)	-	(2,818,073)

(주)바른손크리에이티브	한국	종속기업	2016-12-31	1,007	4,445,913	(4,444,906)	-	(11,481)

시오필름(주)	한국	종속기업	2016-12-31	310,721	2,092,611	(1,781,890)	14,537	(41,924)

(주)바른손홈쿡	한국	종속기업	2017-03-31	1,500,894	1,932,797	(431,903)	833,852	(1,903,561)

(주)바른손누보	한국	종속기업	2016-12-31	1,007,964	514,598	493,366	173,247	(443,601)

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	143,986	(94,939)	-	49,047	384,275	(86,219)	-	298,056

차량운반구	83,954	(39,424)	-	44,530	83,955	(26,883)	-	57,072

집기비품	635,995	(227,887)	-	408,108	4,530,046	(4,231,952)	-	298,094

합계	863,935	(362,250)	-	501,685	4,998,275	(4,345,054)	-	653,221

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득(*1)	대체	처분/폐기	감가상각비	손상차손	기말

기계장치	298,056	486	-	(150,483)	(99,012)	-	49,047

차량운반구	57,072	-	-	-	(12,542)	-	44,530

집기비품	298,094	321,352	-	(95,710)	(115,628)	-	408,108

합계	653,222	321,838	-	(246,193)	(227,182)	-	501,685

(*1) 당기 중 사업결합과 관련하여 취득한 집기비품 45,204천원이 포함되어 있습니다.

- 전기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	대체(*1)	처분/폐기	감가상각비	손상차손	기말

건물	785,583	-	(785,583)	-	-	-	-

기계장치	348,983	240,775	-	(185,072)	(106,630)	-	298,056

차량운반구	86,803	65,043	-	(86,185)	(8,589)	-	57,072

집기비품	937,325	235,174	-	(632,917)	(241,488)	-	298,094

합계	2,158,694	540,992	(785,583)	(904,174)	(356,707)	-	653,222

(*1) 당사는 전기 중 임대수익을 얻기 위한 건물을 투자부동산으로 대체하였으며, 대체한 장부금액은 785,583천원입니다.(3) 당기 감가상각비 중 140,777천원은 판매비와관리비에 포함되어 있고, 86,405천원은 제조원가에 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	당기말	전기말

토지	건물	건물

총장부금액

기초	-	3,716,566	2,045,015

취득	333,442	991,486	73,381

기타(*1)	-	-	1,598,170

처분	-	-	-

기말	333,442	4,708,052	3,716,566

상각누계액

기초	-	794,105	305,346

감가상각비	-	257,111	250,132

기타(*1)	-	-	238,627

처분	-	-	-

기말	-	1,051,216	794,105

손상차손누계액

기초	-	1,308,400	734,439

손상차손	-	-	-

기타(*1)	-	-	573,961

기말	-	1,308,400	1,308,400

장부금액

기말	333,442	2,348,436	1,614,062

(*1) 임대수익을 얻기 위한 건물을 투자부동산으로 대체한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 감가상각비는 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 관련비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임대수익	655,935	723,026

운영비용	782,771	722,570

순손익	(126,836)	457

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	1,293,027	-	-	1,293,027	-	-	-	-

산업재산권	165,954	(154,106)	(10,387)	1,461	165,954	(152,687)	(10,387)	2,880

기타무형자산	1,621,516	(852,851)	(349,314)	419,351	1,179,695	(817,116)	(349,263)	13,316

회원권	572,772	-	-	572,772	91,982	-	-	91,982

개발중인무형자산	196,667	-	-	196,667	30,000	-	-	30,000

합계	3,849,936	(1,006,957)	(359,701)	2,483,278	1,467,631	(969,803)	(359,650)	138,178

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기타(*1)	기말

영업권	-	1,293,027	-	-	-	1,293,027

산업재산권	2,880	-	-	(1,419)	-	1,461

기타무형자산	13,316	441,820	-	(35,734)	(51)	419,351

회원권	91,982	480,790	-	-	-	572,772

개발중인무형자산	30,000	166,667	-	-	-	196,667

합계	138,178	2,382,304	-	(37,153)	(51)	2,483,278

(*1) 당기 손상차손 인식분임.- 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기타(*1)	기말

산업재산권	7,732	12,877	-	(7,342)	(10,387)	2,880

기타무형자산	22,885	-	-	(9,569)	-	13,316

회원권	166,982	-	(75,000)	-	-	91,982

개발중인무형자산	30,000	-	-	-	-	30,000

합계	227,599	12,877	(75,000)	(16,911)	(10,387)	138,178

(*1) 전기 손상차손 인식분임.(3) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

15. 기타유동채무

당기말과 전기말 현재 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

미지급금	281,962	3,284,716

미지급비용	24,252	48,402

기타의유동부채	-	13,540

합계	306,214	3,346,657

16. 차입금(1) 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	당기이자율(%)	당기말	전기말

시설자금대출	KEB하나은행	3.46	700,000	-

합계	700,000	-

(*1) 당사는 당기말 현재 시설자금 대출과 관련하여 당사의 투자부동산을 담보로 제공하고 있으며 채권채고액은 840,000천원 입니다. (2) 장기차입금1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	만기일	당기이자율(%)	당기말	전기말

시설자금대출(*1)	중소기업은행	2018.05.09	6.09	535,250	963,450

소계	535,250	963,450

차감 : 유동성	(428,200)	(428,200)

합계	107,050	535,250

(*1) 당사는 당기말 현재 시설자금 대출과 관련하여 연대보증(전대표이사: 장용운)을 제공받고 있습니다.

2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

1년초과~2년이내	107,050

2년초과~3년이내	-

3년초과~4년이내	-

4년초과~5년이내	-

5년이후	-

합계	107,050

17. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

복구충당부채	-	160,000

합계	-	160,000

(2) 당기와 전기 중 복구충당부채 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	160,000	1,067,000

전입액	112,279	119,542

사용액	(272,279)	(1,026,542)

기말	-	160,000

18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	409,000	487,000

선수수익	31,331	63,332

영화제작선수금	43,771	-

예수금	9,310	17,938

합계	493,412	568,270

19. 기타비유동채무당기말과 전기말 현재 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

수입보증금	600,000	600,000

현재가치할인차금	(31,331)	(63,332)

합계	568,669	536,668

20. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

전환사채	-	1,500,000

상환할증금	-	241,133

사채할인발행차금	-	-

전환권조정	-	(306,396)

계	-	1,434,737

유동성	-	(1,434,737)

합계	-	-

(*) 조기상환청구권으로 인해 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 아니하므로 전기말 현재 유동부채로 분류하였으며, 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다. (2) 상기 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

구분	제30회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면가액	1,500,000,000

발행가액	1,500,000,000

표면이자율	0.0%

보장수익율	5%(만기에 액면금액의 116.0755%상환)

발행일	2015년 10월 01일

만기일	2018년 10월 01일

전환가격	2,425원

전환청구기간	2016.10.01~2018.09.01

조기상환청구권	2016년 10월 1일 및 이후 매3개월에 해당일

21. 퇴직급여채무(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치(A)	83,322	214,610

사외적립자산의 공정가치(B)	(140,555)	(139,384)

퇴직급여채무 금액(A-B)(*)	(57,233)	75,226

(*) 부의 퇴직급여채무는 기타의투자자산으로 표시되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	214,610	1,289,800

당기근무원가	82,038	568,589

이자비용	3,328	23,916

과거근무원가정산으로 인한 손익	-	(232,064)

보험수리적손익	(77,266)	(482,830)

사업처분의 영향	-	(112,814)

급여지급액	(208,773)	(559,912)

관계회사전출입	69,385	(280,075)

기말금액	83,322	214,610

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	139,384	176,980

납입액	-	-

지급액	-	(39,541)

사외적립자산의 이자수익	3,497	4,831

보험수리적손익	(2,326)	(2,886)

대체금액	(57,233)	-

기말금액	83,322	139,384

22. 우발채무와 약정사항(1) 당사는 당기말 현재 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 80,710천원의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 당사는 투자부동산을 해당 건물의 토지소유주를 위하여 담보로 제공하고 있으며 채권최고액은 5,400,000천원입니다. 또한 당사는 투자부동산을 단기차입금과 관련하여 KEB하나은행에 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 840,000천원입니다. (3) 당사는 보고기간말 현재 신한은행으로부터 발행받았으나 도난 및 분실 등의 사유로 미회수상태인 어음 56매에 대해 관할 법원에 공시최고를 신청하여 제권판결절차를 진행하고 있습니다.

23. 납입자본(1) 당기말과 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자본금	13,903,900	11,532,127

주식발행초과금	27,682,580	11,957,092

합계	41,586,480	23,489,219

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

일 자	구 분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금

2015.04.01	전기초	33,366,570	33,366,570	11,362,301

2015.07.31	감자(3:1 무상병합)	(22,244,380)	(22,244,380)	-

2015.09.18	주식매수선택권행사	20,000	20,000	57,587

2015.09.26	유상증자	389,937	389,937	537,204

2016.03.31	전기말	11,532,127	11,532,127	11,957,092

2016.07.06	주식매수선택권행사	9,999	9,999	58,246

2016.07.07	주식매수선택권행사	3,333	3,333	19,415

2016.07.12	주식매수선택권행사	3,333	3,333	19,415

2016.09.29	주식매수선택권행사	18,332	18,332	106,789

2016.10.05	전환청구권행사	618,552	618,552	986,858

2016.11.24	주식매수선택권행사	3,893	3,893	23,472

2016.12.06	합병신주발행	114,331	114,331	1,414,089

2016.12.30	유상증자	1,600,000	1,600,000	13,097,204

2017.03.31	당기말	13,903,900	13,903,900	27,682,580

24. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

감자차익	42,215,141	42,215,141

전환권대가	-	119,393

자기주식	(227,450)	(227,450)

자기주식처분손실	(500,897)	(500,897)

주식선택권	79,083	121,785

기타자본잉여금	3,931,985	3,931,985

합계	45,497,862	45,659,958

(2) 당기말 현재 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

일자	주식수(주)	금액	비고

2000.04.26	141	1,978	무상감자시 단주처리를 위하여 시가 취득

2006.08.29	529	2,192	액면병합시 단주처리를 위하여 시가 취득

2010.12.15	837,389	1,436,960	합병시 주식매수청구권에 의한 취득

2011.01.13	2,590	4,739	합병시 단주처리를 위하여 시가취득

2011.07.25	(362,027)	(622,686)	제20회 교환사채 교환권행사로 인한 자기주식 교부

2011.07.27	(120,675)	(207,561)	제20회 교환사채 교환권행사로 인한 자기주식 교부

2011.08.03	(241,351)	(415,124)	제20회 교환사채 교환권행사로 인한 자기주식 교부

2015.07.31	(77,731)	-	3:1 감자 무상병합으로 인한 주식수 감소

2015.07.31	10,471	26,952	감자로 인한 단수주 취득

합계	49,336	227,450

25. 주식선택권(1) 당사는 정관에 의거한 이사회결의에 따라 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식- 부여방법 : 보통주 신주발행 교부- 행사가능 조건 : 주식선택권 부여일이후 2년이상 재직중인 자- 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 1주당 행사가격 :

구분	3차	4차	5차	합계

총부여수량	261,361주	101,661주	115,320주	478,342주

취소/소멸수량	7,788주	38,331주	-	46,119주

전기이전 행사수량	249,680주	20,000주	-	269,680주

당기초 잔여수량	3,893주	43,330주	-	47,223주

당기 부여수량	-	-	115,320주	115,320주

당기 행사/소멸 수량	3,893주	34,997주	34,596주	73,486주

당기말 미행사수량	-	8,333주	80,724주	89,057주

행사가격	3,000원	4,389원	4,005원

부여일자	2009년 02월 24일	2011년 04월 01일	2016년 06월 29일

행사가능기간	2018년 02월 23일	2020년 03월 31일	2025년 06월 28일

(2) 당기 중 당사의 주식선택권 수량의 변동 및 가중평균행사가격의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권 수량	가중평균행사가격(원)

기초	47,223주	4,274

부여	115,320주	4,005

행사/소멸	73,486주	-

기말	89,057주	4,041

(3) 당기와 전기 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	121,785	170,505

비용 인식분	58,783	-

행사분	(101,485)	(48,720)

기말	79,083	121,785

(4) 당사는 3차 ~ 5차 부여분 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	3차	4차	5차

무위험이자율	4.64%	4.06%	1.28%

기대존속기간	5.5년	5.5년	2.5년

예상주가변동성	0.881	0.629	0.811

기대권리소멸률	3.25%	-	-

26. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	(50,482,800)	(49,580,724)

보험수리적손익	(181,748)	(256,687)

합계	(50,664,548)	(49,837,411)

(2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(49,580,724)	(58,499,662)

당기순이익(손실)	(902,077)	8,918,939

기말금액	(50,482,800)	(49,580,724)

(3) 결손금 처리 계산서당기와 전기의 당사의 결손금처리내역은 다음과 같습니다.

결손금 처리 계산서

제32(당)기 2016년 04월 01일 부터 제31(전)기 2015년 04월 01일 부터
2017년 03월 31일 까지 2016년 03월 31일 까지
처리예정일 2017년 06월 26일 처리확정일 2016년 06월 29일

주식회사 바른손 (단위:원)

구 분	제32(당)기	제31(전)기

Ⅰ. 미처리결손금	(50,482,800,463)	(49,580,723,879)

1. 전기이월미처리결손금	(49,580,723,879)	(58,499,662,481)

2. 당기순이익(손실)	(902,076,584)	8,918,938,602

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(50,482,800,463)	(49,580,723,879)

27. 매출액당기와 전기 중 당사의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

계속영업

제품매출	373,695	219,754

상품매출	280,839	1,640,044

영화매출	1,961,694	1,857,236

게임매출	200,000	-

임대매출	677,712	723,026

기타매출	6,000	15,616

소계	3,499,940	4,455,676

중단영업

제품매출	289,610	7,497,067

소계	289,610	7,497,067

합계	3,789,550	11,952,743

28. 매출원가당기와 전기 중 당사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

계속영업

제품매출원가	122,607	43,302

상품매출원가	257,563	1,405,124

영화매출원가	1,131,127	1,222,858

소계	1,511,297	2,671,284

중단영업

제품매출원가	259,405	3,648,316

소계	259,405	3,648,316

합계	1,770,702	6,319,600

29. 판매비와관리비당기와 전기 중 당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

계속영업

급여	595,687	180,699

퇴직급여	71,580	11,916

복리후생비	160,390	32,365

여비교통비	20,680	683

차량유지비	12,720	(2,309)

통신비	15,588	(2,703)

수도광열비	47,599	39,871

세금과공과	50,093	10,547

임차료	691,499	467,747

광고선전비	36,677	1,251

운반비	10,261	101,726

지급수수료	216,847	86,383

도서인쇄비	1,511	49

소모품비	20,606	9,374

수선비	6,411	8,902

보험료	8,160	3,229

교육훈련비	7,210	390

감가상각비	397,888	269,639

무형자산상각비	37,153	13,036

주식보상비용	58,783	-

대손상각비	12,239	-

연구비	1,245	5,806

원상복구비	112,279	-

잡비	193	1,570

소계	2,593,299	1,240,171

중단영업

판매비와관리비	183,559	3,942,132

소계	183,559	3,942,132

합계	2,776,858	5,182,303

30. 기타이익 및 기타손실(1) 당기와 전기 중 당사의 기타이익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

계속사업

외환차익	-	639

대손충당금환입	6,896	18,215

유형자산처분이익	-	14,870

수입수수료	105	-

잡이익	29,956	14,990

소계	36,957	48,714

중단사업

수입수수료	-	360

잡이익	274	193,146

소계	274	193,506

합계	37,230	242,220

(2) 당기와 전기 중 당사의 기타손실 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

계속영업

유형자산폐기손실	-	817,989

유형자산처분손실	858	12,418

기부금	739	-

기타의대손상각비	-	2,145,842

무형자산손상차손	51	10,387

잡손실	122,907	27,105

소계	124,555	3,013,741

중단영업

유형자산폐기손실	245,335	-

기부금	-	45,140

재고자산폐기손실	66,863	-

잡손실	323,799	942,509

소계	635,997	987,649

합계	760,552	4,001,390

31. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

이자수익	198,722	240,728

매도가능금융자산투자수익	-	179,054

매도가능금융자산처분이익	3,098,785	-

합계	3,297,507	419,782

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

이자비용	156,184	285,345

매도가능금융자산손상차손	-	17,066

영화수익분배금	-	325,260

사채상환손실	-	163,553

합계	156,184	791,224

(3) 당기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 금융수익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자수익	매도가능금융자산처분이익	이자수익	매도가능금융자산투자수익

대여금및수취채권	198,722	-	240,728	-

매도가능금융자산	-	3,098,785	-	179,054

합계	198,722	3,098,785	240,728	179,054

2) 금융비용(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자비용	이자비용	사채상환손실	매도가능금융자산손상차손	영화수익분배금

매도가능금융자산	-	-	-	17,066	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	156,184	285,345	163,553	-	325,260

합계	156,184	285,345	163,553	17,066	325,260

32. 관계기업투자손익 및 종속기업투자손익(1) 당기와 전기 중 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

관계기업투자손상차손	-	(88,954)

관계기업투자처분이익	-	11,969,704

합계	-	11,880,750

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

종속기업투자처분이익(*1)	-	717,961

종속기업투자처분손실(*2)	(1,762,760)	-

종속기업투자손상차손(*3)	(799,307)	-

합계	(2,562,067)	717,961

(*1) 전기 중 종속기업인 바른손필름(주)가 (주)바른손이앤에이에 흡수합병되어 연결실체에서 제외되었으며, 이 과정에서 종속기업투자처분이익을 인식하였습니다. (*2) 당기 중 (주)바른손에프앤비와 (주)바른손프랜차이즈가 (주)바른손홈쿡에 흡수합병됨에 따라 연결실체에서 제외되었으며, 이 과정에서 종속기업투자처분손실을 인식하였습니다. (*3) 당기 중 (주)바른손홈쿡과 (주)바른손누보 종속기업투자에 대하여 장부금액이 회수가능액에 미달하여, 각각 262,134천원과 537,173천원의 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다.

33. 법인세비용당사는 당기말 현재의 차감할 일시적 차이, 세무상 이월결손금 및 세액공제에 대한 법인세효과는 미래 예상과세소득이 충분하지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

34. 주당손익주당계속영업손익 및 주당중단영업손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 대한 계속영업손익 및 중단영업손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 계속영업손익 및 1주당 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순손익(단위 : 원)

구분	당기	전기

가. 보통주당기순손익	(902,076,584)	8,918,938,602

나. 계속영업손익	(112,999,374)	9,713,779,121

다. 중단영업손익	(789,077,210)	(794,840,519)

라. 가중평균유통보통주식수	12,248,470	11,283,860

마. 주당계속영업순손익(나÷라)	(9)	861

바. 주당중단영업순손익(다÷라)	(64)	(70)

- 당기 가중평균유통보통주식수

구 분	발행보통주식수	가중치	적수

기초	11,532,127	365	4,209,226,355

자기주식	(49,336)	365	(18,007,640)

스톡옵션행사	9,999	269	2,689,731

스톡옵션행사	3,333	268	893,244

스톡옵션행사	3,333	263	876,579

스톡옵션행사	18,332	184	3,373,088

전환청구권행사	577,315	179	103,339,385

전환청구권행사	41,237	178	7,340,186

스톡옵션행사	3,893	128	498,304

합병신주발행	114,331	116	13,262,396

유상증자	1,600,000	92	147,200,000

합 계	13,854,564	4,470,691,628

가중평균유통보통주식수 (4,470,691,628÷365)	12,248,470

- 전기 가중평균유통보통주식수

구 분	발행보통주식수	가중치	적수

기초	33,366,570	366	12,212,164,620

감자	(22,244,380)	366	(8,141,443,080)

자기주식	(49,336)	366	(18,056,976)

주식매수선택권행사	20,000	196	3,920,000

유상증자	389,937	188	73,308,156

합 계	11,482,791	4,129,892,720

가중평균유통보통주식수 (4,129,892,720÷366)	11,283,860

(2) 희석주당순손익

희석주당순손익은 희석화주식 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서, 손익계산서상의 당기순이익에서 주식선택권의 주식보상비용과 해당 법인세효과를 반영한 후이를 가중평균한 희석화주식수로 나누어 산정한 것입니다. 당기와 전기에 희석효과가 발생하는 주식선택권 등이 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

(3) 당기말 현재 보통주 청구가능증권은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될보통주식수(주)	비고

주식선택권(4차)	2013.04.01~2020.03.31	8,333	행사가격 4,389원

주식선택권(5차)	2018.06.29~2025.06.28	80,724	행사가격 4,005원

합 계	89,057

35. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(902,077)	8,918,939

조정항목	410,769	(7,839,980)

퇴직급여	81,868	355,611

임차료	29,494	47,707

감가상각비	484,293	606,840

무형자산상각비	37,153	16,911

대손상각비	12,239	8,270

주식보상비용	58,782	-

매출원가	-	273,082

재고자산폐기손실	66,863	-

기타의대손상각비	680	2,145,842

이자비용	156,184	285,345

유형자산처분손실	246,193	12,418

유형자산폐기손실	-	817,989

무형자산손상차손	51	10,387

사채상환손실	-	163,553

영화수익분배금	-	325,260

매도가능금융자산손상차손	-	17,066

잡손실	113,383	2,540

유급휴가	(22,496)	-

종속기업투자처분손실	1,762,760	-

관계기업투자손상차손	-	88,954

종속기업투자손상차손	799,307	-

원상복구비	-	119,542

임대료수익	(27,676)	(43,426)

유형자산처분이익	-	(14,870)

이자수익	(198,722)	(240,728)

매도가능금융자산처분이익	(3,098,785)	-

관계기업투자처분이익	-	(11,969,704)

종속기업투자처분이익	-	(717,961)

대손충당금 환입	(7,575)	(18,215)

기타대체매출	(78,000)	(132,393)

잡이익	(5,227)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(3,638,492)	(1,843,198)

매출채권의 감소(증가)	12,133	352,407

기타유동채권의 감소(증가)	46,857	293,953

선급금의 감소(증가)	14,160	219,615

선급비용의 감소(증가)	22,166	15,648

재고자산의 감소(증가)	308,276	2,169,447

당기법인세자산의 감소(증가)	(302,782)	(3,759)

매입채무의 증가(감소)	(139,353)	(1,178,349)

기타유동채무의 증가(감소)	(3,255,222)	(827,800)

원상복구부채 증가(감소)	(160,000)	(1,026,542)

기타유동부채의 증가(감소)	(33,187)	(1,057,373)

퇴직급여채무의 증가(감소)	(151,540)	(839,987)

사외적립자산의 감소(증가)	-	39,541

영업으로부터 창출된 현금흐름	(4,129,799)	(764,240)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

종속회사채권 출자전환	2,219,329	-

건물의 투자부동산 대체	-	1,598,170

투자조합 청산으로 인한 매도가능 금융자산 취득	13,545,000	-

전환권 행사시 사채권 대용납입	1,491,306	-

종속기업 합병대가로 매도가능금융자산 취득	-	1,417,961

장기차입금의 유동성대체	428,200	428,200

관계기업투자주식의 종속기업투자주식 대체	200,000	-

관계기업투자주식의 매도가능금융자산대체	-	12,969,704

36. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 내역은 다음과 같습니다.

회사명	구분	지분율(주1)

당기말	전기말

(주)바른손크리에이티브	종속기업	64.03%	64.03%

시오필름(주)	종속기업	56.67%	56.67%

(주)바른손홈쿡	종속기업	57.34%	-

(주)바른손F	종속기업	-	100.00%

(주)바른손프랜차이즈	종속기업	-	100.00%

(주)바른손누보	종속기업	82.61%	50.00%

(주)레드모바일	관계기업	35.00%	-

(주)홀로선필름	관계기업	60.00%	-

(주)미래소년단	관계기업	60.00%	-

(주)임프린트	관계기업	60.00%	-

(주)에스노블(구.(주)메인커머스)	관계기업	26.87%	26.87%

(주)넷게임즈	기타	3.74%	-

(주)엔투스튜디오(구.(주)NR스튜디어)	기타	1.90%	-

(주)바른손이앤에이	당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	20.18%	21.50%

(주)스튜디오8	기타	0.06%	1.45%

(주1) 지분율은 당사 보유 지분율이며, (주)바른손이앤에이 및 (주)스튜디오8의 경우 당사주식을 보유한 지분율입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위 : 천원)

특수관계내역	명칭	수익	비용

이자수익	원재료 매각	상품매출	게임매출	임대매출	기타매출	기타수익	원재료 매입	기타비용	이자비용	자산매입

종속기업	(주)바른손누보	263	-	-	-	-	3,750	-	-	-	-	-

(주)바른손홈쿡	23,857	-	12,619	-	25,622	-	-	-	-	-	-

(주)시오필름	-	-	-	-	-	-	6,896	-	-	-	-

(주)바른손F	28,481	13,840	98	-	-	-	-	1,458	74,454	-	-

(주)바른손프랜차이즈	29,595	305	-	-	14,695	-	-	476	37,404	-	-

관계기업	(주)레드모바일	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	500,000

당해 기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)바른손이앤에이	-	-	-	200,000	-	-	-	-	-	-	-

기타	(주)스튜디오8	7,054	-	1,376	-	-	-	-	-	-	907	1,280,847

합계	89,250	14,145	14,093	200,000	40,317	3,750	7,576	1,934	111,858	907	1,780,847

당기 중 (주)바른손F (주)바른손프랜차이즈가 (주)바른손홈쿡에 흡수합병됨에 따라 연결에서 제외되었으며, 이 과정에서 1,762,760천원의 종속기업투자처분손실을 인식하였습니다.당기 중 (주)바른손홈쿡과 (주)바른손누보 종속기업투자에 대하여 장부금액이 회수가능액에 미달하여, 각각 262,134천원과 537,173천원의 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다.나. 전기

(단위 : 천원)

특수관계내역	명칭	수익	비용

매출	이자수익	기타수익	지분양도(*1)	원재료 매각	유형자산 매입	원재료 매입

종속기업	(주)바른손에프앤비	-	99,195	-	-	380,135	392,542	26,867

(주)바른손프랜차이즈	-	36,714	33,663	-	12,373	-	12,963

(주)바른손필름	405,000	29,761	-	-	-	-	-

당해기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)바른손이앤에이	2,898	4,421	-	1,800,000	-	-	-

합계	407,898	170,091	33,663	1,800,000	392,508	392,542	39,830

(*1) 전기 중 관계기업인 컴퍼니케이파트너스M 지분 일부를 매각하였으며, 이와 관련하여 240,000천원의 처분이익을 인식하였습니다.상기 외 전기 중 종속기업인 바른손필름(주)가 (주)바른손이앤에이에 흡수합병되어 합병대가 1,418백만원을 수령하였으며, 이 과정에서 718백만원의 종속기업투자처분이익을 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위 : 천원)

구분	회사명	채권	채무

대여금	미수금	미수수익	매도가능 금융자산	수입보증금

종속기업	(주)바른손누보	-	688	-	-	-

(주)바른손홈쿡	1,051,000	380,307	26,548	-	100,000

시오필름(주)	794,525	97,351	163,276	-	-

(주)바른손크리에이티브	1,806,213	96,531	57,000	2	-

관계기업	(주)레드모바일	-	-	-	500,000	-

합계	3,651,738	574,876	246,824	500,002	100,000

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	회사명	채권	채무

대여금	미수금	미수수익	기타의투자자산	매도가능금융자산	전환사채	외상매입금

종속기업	시오필름(주)	801,420	97,351	163,276	-	-	-	-

(주)바른손크리에이티브	1,806,213	96,531	57,000	-	2	-	-

(주)바른손에프앤비	1,559,000	233,717	111,611	-	-	-	-

(주)바른손프랜차이즈	1,520,000	34,933	35,514	-	-	-	2,118

당해기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)바른손이앤에이	350,000	-	4,421	500,000	-	-	-

대표이사	-	-	-	-	-	150,000	-

합계	6,036,633	462,532	371,822	500,000	2	150,000	2,118

(4) 당기와 전기 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위 : 천원)

구분	회사명	자금차입거래	전환사채 인수

대여	상환

기타	(주)스튜디오8	860,000	860,000	-

관계기업	(주)레드모바일	-	-	500,000

합계	860,000	860,000	500,000

나. 전기(단위 : 천원)

구분	회사명	자금차입거래	현금출자	출자금회수

차입	상환

관계기업	컴퍼니케이파트너스 M	-	-	1,400,000	1,200,000

기타	(주)스튜디오8	1,100,000	1,100,000	-	-

합계	1,100,000	1,100,000	1,400,000	1,200,000

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	280,821	105,660

퇴직급여	23	15,739

합계	280,844	121,399

주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 미등기임원 으로 구성되어 있습니다.

37. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상품의 판매	257,563	1,405,124

영화매출원가	1,131,127	1,222,858

원재료의 사용액	211,495	2,356,243

종업원급여	808,431	2,336,794

감가상각비	484,293	606,840

무형자산상각비	37,153	16,911

임차료	746,819	1,688,290

지급수수료	230,560	433,311

기타비용	640,118	1,435,533

합계(*)	4,547,559	11,501,904

(*) 손익계산서상의 계속사업과 중단사업의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

38. 금융상품(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채	2,607,764	7,228,580

자본	37,867,312	20,785,741

부채비율	6.89%	34.78%

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산, 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 재무상태표상 자산- 당기말(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	-	15,764,963	-	-	15,764,963

기타유동금융자산	-	1,251,000	2	-	1,251,002

매출채권	-	74,428	-	-	74,428

기타유동채권	-	404,753	-	-	404,753

기타비유동금융자산	-	-	14,287,674	-	14,287,674

기타비유동채권	-	1,012,611	-	-	1,012,611

합계	-	18,507,755	14,287,676	-	32,795,431

- 전기말(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	-	723,127	-	-	723,127

기타유동금융자산	-	1,468,329	2	-	1,468,331

매출채권	-	98,801	-	-	98,801

기타유동채권	-	416,078	-	-	416,078

기타비유동금융자산	-	2,500	18,803,518	-	18,806,018

기타비유동채권	-	3,114,598	-	-	3,114,598

합계	-	5,823,433	18,803,520	24,626,953

2) 재무상태표상 부채- 당기말(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	4,220	4,220

기타유동채무	-	306,214	306,214

단기차입금	-	700,000	700,000

유동성장기부채	-	428,200	428,200

기타비유동채무	-	568,669	568,669

장기차입금	-	107,050	107,050

합계	-	2,114,353	2,114,353

- 전기말(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	143,572	143,572

기타유동채무	-	3,346,657	3,346,657

유동성장기부채	-	428,200	428,200

기타비유동채무	-	536,668	536,668

전환사채	-	1,434,737	1,434,737

장기차입금	-	535,250	535,250

합계	-	6,425,084	6,425,084

(3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

- 당기말(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	당기말

자산

유동	시장성 없는 채무증권(*1)	-	-	2	2

비유동	시장성 있는 지분증권	3,697,369	-	-	3,697,369

시장성 없는 지분증권(*1)	-	-	9,083,073	9,083,073

시장성 없는 채무증권(*1)	-	-	950,000	950,000

합계	3,697,369	-	10,033,075	13,730,444

(*1) 채무증권과 시장성 없는 지분증권은 손상평가후 가액을 공정가치로 평가하였습니다.

- 전기말(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	전기말

자산

유동	시장성 없는 채무증권(*1)	-	-	2	2

비유동	시장성 있는 지분증권	3,723,826	-	-	3,723,826

시장성 없는 지분증권(*1)	-	-	13,779,692	13,779,692

시장성 없는 채무증권(*1)	-	-	150,000	150,000

합계	3,723,826	-	13,929,694	17,653,520

(*1) 채무증권과 시장성 없는 지분증권은 손상평가후 가액을 공정가치로 평가하였습니다.

39. 금융위험관리(1) 금융위험요소 당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험(이자율변동위험, 공정가치변동)에 노출되어 있으며, 당사는 이러한 원인요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기대여금,매출채권, 미수금, 장기금융상품, 보증금 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 차입금, 매입채무, 기타유동채무, 기타비유동채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험

(가) 가격위험당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. (나) 이자율 위험 당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 시장 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	12,353	(12,353)	9,635	(9,635)

2) 신용위험 신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 신용위험에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	연체되지 않은 금융상품

당기말	전기말

현금및현금성자산	15,764,963	723,127

단기대여금	1,251,000	1,468,329

매출채권	74,428	98,801

미수금	376,189	350,991

미수수익	28,564	62,418

기타의당좌자산	-	2,668

장기금융상품	-	2,500

보증금	1,012,611	3,114,598

매도가능금융자산(채무증권)	950,002	150,002

합계	19,457,757	5,973,434

당기말과 전기말 현재 손상된 금융상품에 대하여 설정된 대손충당금은 각각 3,677,369천원 및 5,794,600천원입니다. 개별적으로 손상된 금융상품은 주로 예측하지 못한경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 12개월 이상 연체된 채권이며, 이 외에 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다.

3) 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과	합계

매입채무	4,220	-	-	-	4,220

기타유동채무	306,214	-	-	-	306,214

단기차입금	700,000	-	-	-	700,000

유동성장기부채	428,200	-	-	-	428,200

기타비유동채무	400,000	168,669	-	-	568,669

장기차입금	-	107,050	-	-	107,050

합계	1,838,634	275,719	-	-	2,114,353

40. 영업부문

(1) 당사의 영업부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 사업단위이며 주요 사업내용은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 사업내용

영화사업부	영화제작 및 투자 등

외식사업부	외식업 등

게임사업부	게임 프로젝트 투자 및 퍼블리싱 외

(2) 당기말 당사의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	영화사업부	외식사업부	게임사업부	합계

매출액	1,977,780	1,554,326	257,444	3,789,550

매출원가	1,131,127	639,575	-	1,770,702

판관비	743,754	1,805,378	227,725	2,776,857

영업손익	102,899	(890,627)	29,718	(758,010)

이자수익	92,921	105,801	-	198,722

이자비용	84,799	71,385	-	156,184

감가상각비	92,979	370,955	20,358	484,292

무형자산상각비	12,244	3,243	21,667	37,154

자산총액	32,267,721	4,324,004	3,883,351	40,475,076

부채총액	1,263,735	1,336,265	7,764	2,607,764

(*) 손익계산서상의 계속영업손익과 중단영업손익을 합한 금액입니다.

(3) 전기말 당사의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	영화사업부	외식사업부	합계

매출액	1,880,248	10,072,495	11,952,743

매출원가	1,261,351	5,058,249	6,319,600

판관비	252,632	4,929,672	5,182,304

영업손익	366,265	84,574	450,839

이자수익	35,675	205,054	240,728

이자비용	141,363	143,982	285,345

감가상각비	19,942	586,898	606,840

무형자산상각비	13,036	3,875	16,911

자산총액	19,853,073	8,161,248	28,014,321

부채총액	4,144,210	3,084,371	7,228,580

41. 감자당사는 2015년 7월 30일자를 기준일로 하여 액면가 1,000원의 보통주 3주를 동일한 액면주식 1주로 병합하는 방식의 감자를 수행하였습니다. 이로 인해 자본금이 감자전 33,367백만원에서 감자후 11,122백만원으로 감소하였으며, 주식수는 감자전 33,367천주에서 감자후 11,122천주로 감소하였습니다.

42. 사업결합

(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

대상회사	주요 영업활동	합병기일	이전대가

폴룩스픽쳐스(주)	영화제작업	2016년 12월 05일	1,532,035

당사와 폴룩스픽쳐스(주) 사업다각화를 통한 경쟁력 강화 및 경영효율성 증대로 주주가치의 극대화를 실현하기 위하여 합병하였습니다.

(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금 액

합병으로 인하여 발행되는 주식공정가치(*1)	1,532,035

합병으로 인하여 제거되는 순자산가치	-

이전대가총계	1,532,035

(*1) 2016년 12월 5일을 기준으로 합병비율 1:11.4331860 합병하였고, 합병시 교부된 신주는 114,331주(자본금 114,331천원, 주식발행초과금 1,414,090천원)이며, 합병기일의 종가는 주당 13,400원 이었습니다.(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

식별가능한 자산의 공정가치	546,266

현금및현금성자산	142,035

비품	45,204

선급금	7,509

개발중인영화	291,517

기타비유동자산	60,000

식별가능한 부채의 공정가치	(307,258)

미지급금 및 기타부채	(278,789)

선수금	(28,469)

식별가능한 순자산 공정가치 합계	239,008

(4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가	1,532,035

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(239,008)

영업권	1,293,027

(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금으로 지급한 대가	-

차감: 취득한 현금및현금성자산	(142,035)

차감 계	(142,035)

43. 중단사업부문당사는 2016년 10월 28일 적자사업 정리를 통한 이익구조 개선 및 신규사업에 대한 역량을 집중하기 위하여 외식사업부문의 "패밀리레스토랑"사업부의 영업중단을 공고하였으며 이에 따라 해당 사업부문은 중단사업으로 분류되었습니다.

(1) 중단사업으로부터의 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출	289,610	7,497,067

매출원가	259,405	3,555,632

매출총이익	30,205	3,941,435

판매비와관리비	183,559	3,942,132

기타이익	274	193,506

기타손실	635,997	987,649

세전 중단영업이익(손실)	(789,077)	(794,840)

법인세비용	-	-

세후 중단영업이익(손실)	(789,077)	(794,840)

(2) 중단사업으로부터의 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	(68,794)	911,290

투자활동으로 인한 현금흐름	2,215,050	-

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-