졸스 분기보고서 (2024.03)
1. 사업의 개요

회사는 수익을 창출하는 재화와 용역의 성격, 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 영업 부문별 경영성과를 적절히 반영할 수 있도록 뷰티사업부문, 영화사업부문, VFX사업부문, 외식사업부문 외로 세분화하였습니다.[당사 및 종속회사의 사업부문별 현황]

주요사업부문	지역	주요사업의 내용

뷰티사업부문	대한민국	화장품 유통업 등 관련 사업

영화사업부문	대한민국	영화제작 및 투자 등

VFX사업부문	대한민국	시각특수효과 제작 등

외식사업부문 외	대한민국	음식료품 제조판매업, 주류판매업, 시설 경비업 외

■ 뷰티사업부문250여 개의 K-뷰티 브랜드 상품을 180여 개 국가에 판매하는 온라인 쇼핑몰 졸스(jolse.com)를 기반으로 북미, 남미, 유럽, 동남아시아 등 전 세계에 한국 화장품을 직접 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 뷰티사업부문은 회사의 성장 동력으로서 회사 전체 매출에서 차지하는 비중이 높을 뿐만 아니라 온라인 유통채널 성장 가속화로 화장품 시장 규모는 더욱 확대될 것으로 전망됩니다. 비대면 소비 패턴이 확산하며 온라인 유통채널의 성장이 가속화되고 있으며, 특히 트렌드에 민감한 소비자가 주요 고객층인 산업 특성상, 종류가 다양한 상품을 한데 모은 온라인 오픈마켓의 중요성이 커지고 있습니다.■ 영화사업부문당사는 2005년 9월 영화사업부 출범 이후 영화 제작 및 투자 사업을 지속적으로 영위하고 있는 콘텐츠 기업입니다. 대표적인 제작 작품으로는 , 나쁜 놈, 이상한 놈>, , , 7년의 밤>, 놈들의 세상>, 등이 있으며, 국내외 영화제에서 초청 및 수상하며 평단과 관객으로부터 영화의 완성도와 작품성을 인정받고 있습니다. 최근에는 OTT 시리즈물 및 채널 드라마 제작 등으로 사업 영역을 확대하며 콘텐츠 제작의 폭을 넓히고 다양한 콘텐츠의 IP 확보를 도모하고 있습니다. 다년간의 영화 제작 노하우를 바탕으로 우수한 영화에 투자도 진행하고 있습니다. 대표적인 투자 작품으로는 , , , , 등이 있습니다. 해당 작품들도 "백상예술대상", "아카데미 시상식" 등 국내외 유수의 영화제에서 수상하며 당사는 영화 제작 및 투자 시장에서의 영향력과 입지를 꾸준히 키워나가고 있습니다. 다양한 영화 제작 및 투자 경험을 기반으로 급변하는 콘텐츠 시장의 새로운 변화에도 즉각적으로 대응하며 사업 확장을 지속하고자 합니다.■ VFX사업부문영화, 드라마, 광고, 뉴미디어 등 모든 영상 전반의 VFX의 제작을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 최근 뉴미디어 영역에 VFX 제작기술이 다양하게 활용되며 그 범위는 점차 확대되고 있습니다. 또한 글로벌 OTT 사업자들의 오리지널 콘텐츠 확보 경쟁에 따라 OTT형 블록버스터 영화의 제작이 증가할 것으로 예상됨에 따라 향후 VFX 사업부분 전망은 긍정적으로 보입니다. 당사의 영화사업부문과의 연계로 작품의 완성도를 높일 수 있을 것으로 기대하고 있습니다.■ 외식사업부문 외회사는 음식료품 제조판매업, 주류판매업, 시설 경비업 등 다양한 영역으로 사업의 범위를 확장하고 있습니다. 음식료품 제조판매업은 용인시에 위치한 한국민속촌에 소재지를 두고있으며 다채로운 먹거리로 이색 즐거움을 전하고 있습니다. 주류판매업은 고품질의 와인을 수입하여 경쟁력있는 가격으로 판매하고있습니다. 대중적인 와인부터 높은 등급의 와인까지 다양한 와인을 수입하고, 시음회 및 디너행사 등을 통해 와인 문화와 새로운 맛과 향의 즐거움을 제공하고 있습니다. 시설 경비업은 다양한 시설 및 장소의 보안을 유지하고 관리하는 서비스를 제공하는 업종입니다. 사회적 안전과 안정에 기여하는 중요한 서비스를 제공하며, 다양한 시설과 장소에서 필수적으로 요구되는 업종입니다. 보다 자세한 내용은 이하 Ⅱ. 사업의 내용을 참고 바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요제품 및 서비스 등의 현황 (단위: 천원, %) 부문 매출유형 품목 매출액 비율 뷰티사업부문 화장품유통업 화장품 등 9,845,828 68.72 영화사업부문 영화제작 등 영화제작 외 247,701 1.73 VFX사업부문 시각특수효과 제작 등 시각특수효과 등 2,619,996 18.29 기타사업부문 재화의 판매 음식 등 1,613,483 11.26 합 계 14,327,008 100.00 나. 주요제품 등의 가격 변동 현황(1)뷰티사업부 (단위: 원) 사업부문 품목 상세품목 제40기 1분기 제39기 제38기 화장품 스킨케어 클렌징제품류 21,365 15,315 15,433 페이셜케어제품류 13,765 14,567 11,227 마스크팩제품류 14,983 13,958 12,368 선케어제품류 19,350 20,756 16,410 색조화장 베이스제품류 21,733 13,622 16,638 색조메이크업제품류 15,302 11,168 11,657 립메이크업제품류 15,041 16,125 12,527 아이메이크업제품류 13,251 12,321 7,792 헤어바디 헤어케어제품류 17,330 13,374 17,280 바디케어제품류 17,317 13,740 7,559 미용기기 메이크업도구제품류 16,219 14,606 19,772 헤어스타일링제품류 68,630 66,319 16,268 주1) 위 주요제품의 가격변동은 자사의 온라인 쇼핑몰의 상위판매제품을 평균하여 산출한 값입니다. 자사 온라인 쇼핑몰의 판매가격 기준통화는 달러이기 때문에 공시대상기간 평균환율을 적용하여 산출하였습니다. 주2) 뷰티사업부 제외한 사업부문은 서비스 제공이 주를 이루기 때문에 제품의 가격변동을 산출하기에 적절하지 않습니다. 따라서 매출비중이 가장 높은 뷰티사업부 주요제품의 가격변동을 공시하였음을 알려드립니다 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 매입 현황(1) 뷰티사업부문당사는 주요상품 등을 화장품 제조업체들로부터 공급받아 판매하고 있는 도소매업의 특성상 취급 품목이 방대하고, 품목의 교체가 수시로 발생하며, 매입 형태와 방법이 다양하여 합리적인 가격 변동추이를 산출하기 어렵고 그 효용성도 기대하기 어렵다고 판단되어 표시하지 아니합니다.(2) VFX사업부문사업의 특성상 일반 제조업과 달리 촬영된 영상에 컴퓨터 그래픽 작업을 통한 산출물을 만들어 내는 업종으로 원재료의 매입이 발생하지 않습니다. 나. 생산설비에 관한 사항(1) 뷰티사업부문당사는 화장품 제조업체들로부터 상품을 주문판매하고 있어 자체 생산공장을 보유하고 있지 않습니다.(2) VFX사업부문당사가 영위하는 시각특수효과제작은 인력 기반의 제작으로서 일반 제조업과 달리 원재료의 매입이 존재하지 않은 바, 주요 원재료와 생산설비에 관한 사항은 별도로 기재하지 않습니다. 다. 생산설비 투자 계획현재까지 생산설비 신설 및 매입 계획은 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (기준일: 2024.03.31) (단위: 천원) 사업부문 매출유형 품목 - 제40기 1분기 제39기 제38기 뷰티 상품 화장품등 수출 5,325,189 19,681,745 19,075,684 내수 3,905,120 24,023,058 23,738,058 소계 9,230,309 43,704,803 42,813,742 기타 화장품 이외 기타 수출 - - - 내수 615,519 378,859 361,100 소계 615,519 378,859 361,100 소 계 수출 5,325,189 19,681,745 19,075,684 내수 4,520,639 24,401,917 24,099,158 소계 9,845,828 44,083,662 43,174,842 영화 영화 제작/투자관련 수출 - - - 내수 231,054 3,452,466 298,088 소계 231,054 3,452,466 298,088 기타 이외 기타 수출 - 134 - 내수 16,647 63,406 87,378 소계 16,647 63,540 87,378 소 계 수출 - 134 - 내수 247,701 3,515,872 385,466 소계 247,701 3,516,006 385,466 VFX VFX VFX 제작 수출 - - 284 내수 2,619,996 10,351,023 10,168,624 소계 2,619,996 10,351,023 10,168,908 소 계 수출 - - 284 내수 2,619,996 10,351,023 10,168,624 소계 2,619,996 10,351,023 10,168,908 기타 용역매출 시설관리용역 수출 - - - 내수 94,646 514,671 957,309 소계 94,646 514,671 957,309 재화의 판매 이외 수출 737,200 820,281 - 내수 922,929 3,349,526 3,980,617 소계 1,660,129 4,169,807 3,980,617 연결조정 연결조정 수출 - (1,109,200) - 내수 (141,292) (22,560) - 소계 (141,292) (1,131,760) - 소 계 수출 737,200 (288,919) - 내수 876,283 3,841,637 4,937,926 소계 1,613,483 3,552,718 4,937,926 합 계 수출 6,062,389 19,392,960 19,075,968 내수 8,264,619 42,110,449 39,591,174 소계 14,327,008 61,503,409 58,667,142 나. 판매경로(1) 판매경로 (단위:천원) 사업부문 매출유형 품 목 판매경로 - 판매경로별 매출액 매출액비중 화장품 상품 화장품등 자체쇼핑몰 수출 3,151,216 21.99% 내수 - 0.00% 소계 3,151,216 21.99% 플랫폼 수출 1,103,410 7.70% 내수 - 0.00% 소계 1,103,410 7.70% 도매 수출 1,070,563 7.47% 내수 3,905,120 27.27% 소계 4,975,683 34.74% 기타 화장품 이외 기타 기타 수출 - 0.00% 내수 615,519 4.30% 소계 615,519 4.30% 소 계 수출 5,325,189 37.17% 내수 4,520,639 31.55% 소계 9,845,828 68.72% 영화 영화 제작/투자 관련 인바운드 또는아웃바운드 수출 - 0.00% 내수 231,054 1.61% 소계 231,054 1.61% 기타 이외 기타 기타 수출 - 0.00% 내수 16,647 0.12% 소계 16,647 0.12% 소 계 수출 - 0.00% 내수 247,701 1.73% 소계 247,701 1.73% VFX VFX VFX제작 인바운드 또는아웃바운드 수출 - 0.00% 내수 2,619,996 18.29% 소계 2,619,996 18.29% 기타 이외 기타 기타 수출 - 0.00% 내수 - 0.00% 소계 - 0.00% 소 계 수출 - 0.00% 내수 2,619,996 18.29% 소계 2,619,996 18.29% 기타 용역매출 시설관리용역 인바운드아웃바운드입찰 수출 - 0.00% 내수 94,646 0.66% 소계 94,646 0.66% 재화의 판매 이외 기타 기타 수출 737,200 0.00% 내수 922,929 11.58% 소계 1,660,129 11.58% 연결조정 연결조정 연결조정 수출 - 0.00% 내수 (141,292) -1.00% 소계 (141,292) -1.00% 소 계 수출 737,200 0.00% 내수 876,283 11.26% 소계 1,613,483 11.26% 합 계 수출 6,062,389 37.17% 내수 8,264,619 62.83% 소계 14,327,008 100.00% (2) 판매방법 및 조건[뷰티사업부문]뷰티사업부문의 제품 판매방법은 자사 온라인 쇼핑몰과 쇼피, 라자다, 이베이와 같은 플랫폼, 국내외 도소매로 구분됩니다. 대금 회수 방법과 부대비용은 아래와 같습니다. 대금 회수: 화장품 주문과 함께 입금받고 제품을 발송 비용 부담: 부대비용의 부담 및 제품 운송비 등 제반 비용은 판매경로마다 다양하나 대부분 당사에서 부담합니다.[영화사업부문]영화 시나리오 기획개발 및 투자, 제작을 주된 판매 방법으로 진행하고 있으며, 판매 경로는 영화관, 홈 비디오, TV 등이 있습니다. 현금의 형태로 정산금을 지불받고 있습니다.[VFX사업부문]영화제작사 또는 클라이언트를 통한 수주에 따른 VFX 용역 판매를 주된 판매 방법으로 진행하고 있으며, 현금(계약금, 중도금, 잔금)의 형태로 대금을 지불받고 있습니다. (3) 판매전략[뷰티사업부문]1) 자사 플랫폼 마케팅 자사 플랫폼이 구글 등 메이저 검색 엔진에서 상위에 노출되게 하기 위해 자체 R 통한 검색 엔진별 SEO(Search Engine Optimization, 검색 엔진 최적화) 작업을 수행함으로써 유료 광고를 최소화하는 동시에 마케팅의 효율을 높였습니다. 또한 브랜드 세일, 메가 세일, 기획전, 신규 입점 신제품 론칭 행사 등 자사 플랫폼을 활용한 활발한 마케팅을 지속하고 있습니다.2) 효율적인 배송시스템과 CS정책자체 마감 시스템 개발과 재고 관리를 통하여 실시간으로 발주와 동시에 배송이 가능한 자체 시스템 개발('전자저울 연계 배송 자동화 시스템')로 효율적인 배송시스템을 구축하여 발송된 당일부터 고객이 자신이 주문한 제품의 이동경로를 추적할 수 있습니다. 영어뿐만 아니라 러시아어, 스페인어, 일본어 등을 구사할 수 있는 핵심 인력을 CS팀에 배치하여 고객의 니즈에 즉각 응대하는 시스템을 갖추었습니다. 고객중심의 환불 정책으로 자사 플랫폼의 평판관리에도 힘쓰고 있습니다. 3) 국내 협력기업들과의 밸류체인 화장품 제조 전문 회사가 품질 좋은 제품을 만들었다 해도 브랜드력을 구축하기 위해서는 상당한 비용과 노하우가 필요하기 때문에 시장 지배력을 유지하기 쉽지 않습니다. 따라서 마케팅 및 영업력을 보유한 화장품 유통 전문 업체인 당사와의 협력은 필수불가결한 사안이 되고 있습니다.화장품 제조 전문회사와 신제품을 론칭 할 때 당사 마케팅 기법을 동원해 매출 신장을 돕고 있으며, 실제로 해외에서부터 판매를 시작한 뒤 국내시장에서 성공한 코스알엑스가 대표적입니다. 다양한 제품 확보와 신제품 론칭은 자사 플랫폼이 소비자의 다양한 요구와 트렌드에 발맞추고 있다는 인상을 심어줄 수 있고 나아가 고객만족 극대화 및 신규 고객 창출을 이끌어 낼 것으로 전망합니다. [영화사업부문]영화 제작에 있어 작가와 감독의 창작 역량은 매우 중요한 부분을 차지합니다. 당사는 국내 최고의 작가, 감독들과 긴밀한 네트워크를 형성하고 있으며, '사전 작품 계약'을 체결하여 양질의 작품을 확보하는 전략을 갖고 있습니다. 또한, 넷플릭스 등 세계적인 OTT 플랫폼의 시리즈물과 채널 드라마 제작 등으로 콘텐츠 제작의 폭을 넓히며, 다양한 콘텐츠의 제작 및 IP 확보를 도모하고 있습니다. 당사는 영화 (김지운 감독, 송강호 주연)의 메인 투자사이자 , 등 평단의 호평을 받은 다수의 영화의 투자사로, 영화 투자 사업도 활발하게 진행하고 있습니다. 영화 제작으로 쌓은 노하우를 기반으로 투자 사업까지 사업 분야를 다각화하며 영화 제작 및 투자 시장에서의 입지를 키워나가고 있습니다. 이와 동시에 다양해지는 플랫폼과 콘텐츠 형식 등 영화 산업의 새로운 변화에도 즉각적으로 대응하고 있습니다. [VFX사업부문]VFX사업부는 주로 기업고객을 대상으로 VFX 영상 콘텐츠 솔루션을 제공하고 있습니다. 20여 년간 다양한 작업과 제작을 통한 Assets 라이브러리를 구축하였고 풍부한 레퍼런스로 작업시간의 단축 및 솔루션 제공에 용이함이 있습니다. Turn Key로 용역계약을 맡길 수 있는 업체를 선호하는 추세이며, VFX사업부는 고객의 요구사항과 수요를 고려한 판매전략을 수립하고 있습니다.(4) 주요 매출처당사의 당분기 및 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 매출액은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원. %) 사업부문 구분 영업수익 비중 화장품 고객A(*) 4,162 0.03 화장품 고객B(*) 4,948 0.03 화장품 고객C 2,490,965 17.39 (*) 당분기 10% 미만 거래처이나, 전분기 10% 이상 거래처로 포함하였습니다. (전분기) (단위: 천원. %) 사업부문 구분 영업수익 비중 화장품 고객A 1,565,014 11.21 화장품 고객B 2,182,703 15.63 다. 수주상황(1) 연결실체의 계약의 상세 내용은 거래 상대방과의 영업과 관련된 기밀 또는 비공개 사항으로 관련 내용을 공시할 경우 거래 상대방의 영업에 현저한 손실을 초래할 수 있다고 판단됩니다.이에 본 보고서에 수주계약 현황을 기재하여야 하나 상기 사유에 근거하여 미기재한 사항에 대하여, 예외규정이 남용되지 못하도록 해당 사실을 감사에게 보고하고 기재를 생략합니다.연결실체는 "자본시장법" 상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분, 반기) 보고서, 주요사항보고서, 거래소 공시규정에 따른 주요경영사항 등으로 동 사실을 외부에 공시, 공개한 적이 없으며, 추후 언론과의 인터뷰, 공시 등의 기타 방법을 통해 관련 내용이 공개된 경우에는 그 내용을 기재하도록 하겠습니다. (단위 : 천원) 품목 수주일자 납기 수주총액 (*3) 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 OTT콘텐츠 2020.11.30 2026.12.31 (*1) - - - - - - 별들에게 물어봐 2022.05.24 2024.06.30 (*2) - 8,400,000 - 4,205,509 - 4,194,491 합 계 - 8,400,000 - 4,205,509 - 4,194,491 (*1) 계약기간 종료일은 2023년 12월 29일에 공시한 단일판매공급계약 정정공시에 따라 변경되었으며, 본 건 드라마의 개봉시기 및 제작상황에 따라 변동될 수 있습니다.(*2) 계약기간 종료일은 2023년 9월 26일에 공시한 단일판매공급계약 정정공시에따라 변경되었으며, 본 건 드라마의 개봉시기 및 제작상황에 따라 변동될 수 있습니다.(*3) '별들에게 물어봐' 수주총액은 단일판매공급계약으로 공시된 금액과 다른 발주처에서 수주받은 금액이 포함되어있습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험과 위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.(1) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.연결실체는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수 대책을 보고하고 있으며 지연 사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. (2) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. (3) 시장위험① 환위험연결실체는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, SGD 등입니다. 연결실체는 미래 예상 환율 변동에 대해서 지속적으로 모니터링하고 있으며, 환위험이 연결실체에 미치는 영향을 최소화할 수 있도록 관리하고 있습니다.② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금 등에서 발생하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위해 재융자, 기존 차입금 갱신, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주기적인 금리동향 모니터링 등 다양한 방법을 검토하여 이자율위험을 관리하고 있습니다. ③ 기타 시장가격 위험 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. ④ 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율 및 순차입금을 총자본으로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 총계 22,651,783 30,030,710 자본 총계 41,819,320 58,897,988 예금(*1) 14,518,178 15,625,101 차입금 및 사채(*2) 3,539,695 251,500 부채비율 54.17% 50.98% 순차입금비율(*3) - - (*1) 예금은 현금및현금성자산 및 단기금융상품이 포함되어 있습니다. (*2) 사채는 발행금액 기준으로 산정하였습니다.(*3) 순차입금비율은 (차입금-예금)/자본 총계로 차입금이 예금보다 작아 표시하지 않았습니다. (4) 위험관리 정책위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.위험관리 정책은 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. (5) 위험관리 조직 연결실체의 경영지원부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 경영지원부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한 연결실체의 감사위원회는 위험관리 정책 및 절차의 준수여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 나. 파생상품거래 현황당사는 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑과 같은 위험회피수단의 파생상품계약을 체결하고 있지 않습니다.다만, 당사는 2023년 5월 31일 제33회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다. 자세한 내용은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 5. 재무제표 주석 14번 및 금융감독원 전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2023년 5월 26일 공시한 '주요사항보고서(전환사채권발행결정)'을 참고하여 주시기 바랍니다.더하여, 당사는 2023년 12월 11일에 제34회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다. 자세한 내 용은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 5. 재무제표 주석 14번 및 금융감독원 전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2023년 12월 8일 공시한 '주요사항보고서(전환사채권발행결정)'을 참고하여 주시기 바랍니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약: 당사 재무상태에 중대한 영향을 미칠만한 사항으로 본 공시서류에 기재된 사항 외에 당분기와 전기 중에 경영상의 주요계약이 체결된 바 없습니다. 나. 연구개발활동(1) 연구개발 담당조직 구분 연구개발활동 영화사업부문 영화제작을 목적으로 한 시나리오 개발 등 (2) 연구개발비용 (단위: 천원) 과목 제40기 1분기 제39기 제38기 원 재 료 비 - - - 인 건 비 - - - 감 가 상 각 비 - - - 위 탁 용 역 비 - - - 기 타 40,000 29,872 50,824 연구개발비용 계 40,000 29,872 50,824 회계처리 판매비와 관리비 - - - 제조경비 - - - 개발비(무형자산) - - - 연구개발비/매출액비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.28% 0.05% 0.01% (3) 연구개발실적 구분 연구개발실적 영화사업부문 (가제) 낮과밤(가제) 시스터(가제) 천치전능(가제) 이상한 용손이야기(가제) 자살도(가제) 왕세자의 살인법(가제) You are my sunshine(가제) 암흑검사 외 7. 기타 참고사항 [당사 및 종속회사의 사업부문별 현황] 주요사업부문 지역 주요사업의 내용 뷰티사업부문 대한민국 화장품 유통업 등 관련사업 영화사업부문 대한민국 영화제작 및 투자 등 VFX사업부문 대한민국 시각특수효과 제작 등 외식사업부문 외 대한민국 음식료품 제조판매업, 주류판매업, 시설 경비업 외 *위의 사업부문은 연결재무제표에 포함된 모든 종속회사의 사업부문을 나눈것입니다. 가. 사업부문별 요약 재무현황(연결기준) (단위: 천원) 제40기 1분기 뷰티사업부문 영화사업부문 VFX사업부문 외식사업부문외 계 영업수익 9,845,828 247,701 2,619,996 1,613,483 14,327,008 영업이익(손실) 412,964 (570,203) (1,140,658) 252,219 (1,045,678) 법인세비용차감전이익(손실) 541,181 (812,708) (1,126,973) 396,883 (1,001,617) 유무형자산감가상각비 62,499 88,643 152,720 119,360 423,222 나. 사업부문별 시장여건 및 영업개황 1) 뷰티사업부문(1) 산업의 특성화장품산업은 개발, 생산, 유통, 마케팅 관련 인력 수요가 높아 고용 창출 효과가 크고, 화학, 생물과학, 생명공학, 약학, 생리학 등 기초과학과 응용기술이 복합적으로 작용하는 전형적인 정밀화학공업의 한 분야로 기술집약적인 고부가가치산업입니다. 또한 생활수준 향상, 고령화에 따른 항노화 시장 확대, 남성들의 관심 증대로 화장품 산업이 지속적으로 확대되는 추세이며, 유행에 민감하며 지속적 리뉴얼과 제품 개발이 필요한 산업이라는 특징이 있습니다. 중소기업의 진입장벽이 낮고 다른 산업에 비해 자본력이 부족한 중소기업들도 시장 진입이 용이하나 품질과 브랜드력을 구축하기 위해서 상당한 비용과 시간이 필요하기 때문에 신규업체가 시장 지배력을 유지하기 쉽지 않은 상황입니다. 화장품은 재화 측면에서는 생활수준 향상에 따라 필수 소비재적 성격을 갖고 있으며 산업 측면에서는 전형적인 다품종 소량생산 제품으로 소규모 자본 투자형 산업입니다. 국내외 화장품 시장 내 경쟁이 심화하고 트렌드가 빠르게 변함에 따라 소비자의 다양한 요구를 만족시키기 위한 높은 수준의 연구개발 능력과 전문 유통채널이 요구되고 있습니다. K-뷰티는 혁신적 제품 개발과 한류의 확산을 토대로 글로벌 트렌드를 선도하며 세계 수출 3위 국가로 성장하였으며, 향후 주력 수출산업을 보완할 차세대 성장 동력으로 인식받고 있습니다. (2) 성장성국내외 뷰티시장은 소비 패턴 변화 및 주요 트렌드에 힘입어 호황을 누리고 있습니다. 맥킨지가 발표한 '2023 뷰티 시장 현황 보고서'에 의하면 글로벌 뷰티 시장은 4,300억 달러(571조 400억 원)의 수익을 창출하고 현재까지 모든 카테고리에서 수익이 상승세를 타고 있다고 전했습니다. 이는 뷰티 시장이 팬데믹과 경제 위기, 거시 경제 환경의 변동성에 대한 회복 탄력성이 있음을 입증하는 결과입니다. 뷰티 시장 성장에서 가장 돋보이는 특징은 아래와 같습니다. 첫째, 국내 중소 뷰티 브랜드의 성장입니다. 온라인 유통 채널 성장 과속화와 모바일 중심의 소비로 전환되면서 소비자들의 개인 피부 타입이나 취향에 맞는 제품을 적극 탐색하고, 사용자 리뷰를 통해 주목받은 중소형 브랜드가 빠르게 성장하고 있습니다. 통계청 발표에 따르면 국내 화장품 판매업체 수는 18년 6,487곳에서 22년 10,119곳으로 4년동안 56%나 증가했습니다. 이는 뷰티 시장이 국내 신진 브랜드를 중심으로 성장하고 있음을 보여줍니다 . 둘째, 스킨케어에 대한 소비자들의 관심 증대입니다.고령화, 미세먼지 등 환경오염 문제, 팬데믹 시기 마스크 착용 등으로 트러블 완화 및 피부 보호에 대한 관심이 고조되면서 화장품산업 중에서도 특히 스킨케어 분야가 부상하였습니다. 뷰티 시장에서 두드러지게 성장세를 보이는 스킨케어 시장은 2025년, 1,800억 달러 규모로 성장할 것으로 내다보고 있으며, 스킨케어의 주된 화두인 '마이크로바이옴(Microbiome)'에 대한 검색량은 2022년 5월 기준 전년 대비 1600% 증가했습니다. 셋째, 프리미엄화와 럭셔리 붐입니다. 맥킨지는 뷰티 산업의 주요 변화로, 프리미엄화와 럭셔리 붐을 꼽았으며, 2027년까지 프리미엄 뷰티 부문은 연간 8%의 성장률을 보일 것으로 예측했습니다.넷째, 클린 뷰티와 지속가능 뷰티입니다.각종 유해 성분을 포함하지 않고 나아가 화장품 생산 과정에서 동물실험을 배제하고 동물성 원료가 일체 들어가지 않은 비건 화장품, 유기농 원료로 만든 유기능 화장품 등을 포함한 클린뷰티와 포장재, 용기에 대해서도 재활용이 가능한 제품을 사용하는 지속가능 뷰티에 대한 관심이 높아지고 있으며 미국, 중국 등 주요 화장품 시장에서 떠오르는 변화로, 중장기적 트렌드로 판단하고 있습니다. (3) 경기변동의 특성과거의 화장품 산업은 경제 환경, 소득 수준 등의 경제 지표 흐름에 영향을 받는 소비재 산업이었습니다. 그러나 2009년 글로벌 금융위기 이후, 국민 소득 수준이 향상됨에 따라 사치재가 아닌 필수 소비재로 자리 잡게 되었으며 경기변동에 따른 민감도가 낮아지고 있는 추세입니다. 지난 6년간 한한령과 팬데믹로 인해 화장품 산업의 경기가 위축되는 양상을 보였으나, 소비자 구매패턴 변화에 따른 신속한 대응, 다양한 유통채널의 확보, 한류 효과로 인한 해외 소비자의 지속적인 증가 등으로 안정적인 성장세를 이어 나갈 것으로 예상됩니다.(4) 계절성전통적으로 화장품산업은 경기 동향에 민감하게 반응하며 계절과도 밀접한 관련이 있어서 특히 지구온난화로 인해 길어지고 있는 하절기에는 전체적인 제품 수요가 감소하는 경향을 보였습니다. 여름철에는 스킨, 로션 등의 기초화장품 수요가 줄어들게 됨에 따라 화장품 산업은 통상적으로 6~8월에 비수기이며, 동절기에는 기초화장품 사용의 증가로 판매가 향상되어 연중 S자형 매출구조를 보이고 있습니다. 이러한 경기변동 및 계절적인 요인을 극복할 수 있는 특화 제품 개발 및 다양한 유통채널에 대한 필요성이 꾸준히 있었습니다. 최근에 자외선 차단 제품과 체취 방지용 제품 등 하절기 기능성 화장품이 다양하게 개발되고 보편화되면서 변동요인이 점차 축소되고 있는 추세입니다. 색조화장품의 경우 연말 각종 모임, 크리스마스 등의 이벤트로 상반기 대비 하반기 판매가 다소 상승하는 특징을 보이고 있으나, 미를 표현하는 용도로 사용되며 문화나 디자인, 마케팅 요인이 제품의 소비에 강한 영향을 미치는바, 계절적 요인에 변동이 적은 경향이 있습니다.(5) 국내외 시장여건 전 세계적으로 화장품의 품질은 물론 원료의 안정성까지 평가하는 방향으로 화장품 관리·감독을 강화하고 있지만 정작 우리나라는 안전성평가에 대한 제도적 기반이 없어 글로벌시장의 흐름에서 뒤처지고 있습니다. 특히 중국은 지난 2021년 화장품감독관리조례 전면개정을 통해 화장품 안전성 및 품질의 인증과정을 까다롭게 개편하였으며, 2024년도엔 이러한 잣대를 수입화장품에 대해서도 적용한다는 입장을 밝혔습니다. 높아진 수출 장벽에 발맞춰 대응 전략 마련에 적극적으로 나서야 할 시점으로 보입니다. 이러한 변화에도 불구하고 산업통상자원부는 미국 시장 내 K-뷰티 인지도 향상, 한국 제품의 차별화된 콘셉트와 브랜드 가치 등으로 한국 화장품의 수출은 증가할 것으로 기대하고 있습니다. (6) 회사영업의 개황 및 경쟁력현재 뷰티사업부 온라인 쇼핑몰인 졸스(jolse.com)에 입점한 중소기업 화장품 브랜드는 250개, 제품 수로는 약 3만 개입니다. 지속적인 중소기업과의 협력으로 6000개가 넘는 한국 화장품 브랜드가 모두 졸스에 입점할 수 있도록 힘쓰고 있습니다. - 고객위주의 CS정책 CS 분야에 숙련된 핵심 인력 배치하여 고객의 니즈에 즉각 대응하는 시스템을 갖춰 철저한 고객 위주의 CS정책을 펼치고 있습니다. CS 담당 인원은 영어뿐만 아니라 러시아어, 스페인어, 일본어 등을 구사할 수 있는 이들로 배치하였습니다. 사업의 특성상 고객의 평판 관리가 매우 중요하기 때문에 고객이 무리한 주장을 하더라도 근거가 있다면 환불해 주도록 하였습니다. 이 같은 고객 중심의 CS에 호응해 졸스의 충성고객이 증가할 것으로 기대합니다. - 글로벌마케팅 국내 협력기업들과의 밸류체인 취급하는 한국 화장품들이 대기업 자본을 앞세운 유명 브랜드뿐만 아니라 자체 능력으로 해외 판로를 뚫기 힘든 중소업체 브랜드가 대부분입니다. 온라인 마케팅을 위해 자체 R 거친 여러 가지 IT를 접목한 기법을 사용하고 있습니다. 화장품 제조 협력 업체와는 신제품을 론칭할 때 졸스 마케팅 기법을 동원해 매출 신장을 돕고 있으며, 실제로 해외에서부터 판매를 시작한 뒤 국내 시장에서 성공한 코스알엑스가 대표적인 사례입니다. 중소업체 브랜드와의 상생협력에 힘쓰고 있으며 지속적인 중소기업과의 협력으로 6000개가 넘는 한국 화장품 브랜드가 모두 졸스에 입점할 수 있도록 힘쓰고 있습니다. - 이커머스 플랫폼과 마케팅 자체 온라인 쇼핑몰을 통해 한국 화장품을 해외에 판매 시 이베이(e-Bay)와 같은 플랫폼을 이용하였을 때 발생하는 판매수수료가 없어 비용우위를 확보할 수 있었습니다. 또한 화장품 브랜드 입점 시 별도의 입점 수수료를 받지 않기 때문에 협력기업의 부담감을 줄여줄 수 있습니다. 자체 온라인 쇼핑몰을 운영하면 이베이나 쇼피, 라자다 등 메이저 플랫폼을 이용할 때보다 폭넓게 마케팅할 수 있다는 장점이 있습니다. 자사 플랫폼이 구글 등 메이저 검색 엔진에서 상위에 노출되게 하기 위해 자체 R 통한 검색 엔진별로 SEO(Search Engine Optimization, 검색 엔진 최적화) 작업을 수행함으로써 유료 광고를 최소화하는 동시에 효율을 높였습니다. 자사 플랫폼에서 브랜드 세일, 메가 세일, 기획전, 새로 입점하는 신제품 론칭 등 자사 플랫폼을 활용한 활발한 마케팅을 지속하고 있습니다. - 효율적인 배송시스템과 ERP 뷰티사업부의 배송 작업장은 용인에 소재하고 있습니다. 발주와 동시에 배송이 가능한 자체 시스템('전자저울 연계 배송 자동화 시스템') 개발로 효율적인 배송시스템을 구축하였습니다. 고객에게 발송할 상품의 무게 측정과 함께 송장번호가 자동적으로 출력되는 시스템으로 빠른 배송과 효율적인 업무처리 속도를 확보할 수 있었습니다. 배송시스템을 통해 고객은 발송된 당일부터 자신이 주문한 제품의 이동경로를 추적할 수 있으므로 이는 고객 만족도로 이어져 재구매율을 높이는 효과로 나타났습니다. - 빅데이터 활용 졸스(Jolse.com)는 북미와 남미, 동남아, 유럽 등 150여 국가에 2023년 12월 말 누적기준으로 54.8만 명의 회원과 그와 관련된 정보를 가지고 있습니다. 로데이터(raw data)를 가공하여 국가와 시장에 따른 판매량, 고객별 선호도, 브랜드별 강세 제품, 적절한 가격과 용량 등 유의미한 결과를 도출하고 이를 마케팅에 적용하고 있습니다. 브랜드 제품이 입점하면 빅데이터를 활용하여 제품의 경쟁력을 평가하고 해당 화장품 업체의 정책 방향을 제시합니다. 입점 브랜드를 자사 홈페이지 어디에, 어떻게 배치할지와 상세페이지 구성에 대해서는 빅데이터 분석에 기반, 시장 상황에 맞춰 결정하고 있습니다. 2) 영화사업부문(1) 산업의 특성한국 영화산업은 1995년 삼성영상사업단 출범 이후 본격적인 산업화 국면에 진입하였습니다. 강제규 감독의 (1999)가 국내에 처음 '블록버스터' 개념을 도입하며 한국 영화산업을 보다 체계적이고 현대적인 수준으로 끌어올렸습니다. 2000년대부터는 100억 원 이상의 대작들이 대거 개봉하고 관객 수 또한 급격히 늘어나면서 극장 중심의 산업구조가 구축되었고 극장 관객 수를 주로 집계하여 영화의 흥행 여부를 평가하였습니다. 그러나 최근 디지털 기술의 발전으로 매체가 다양화되고 미디어 소비 트렌드가 변화하면서 영화 업계에도 새로운 패러다임이 열렸습니다. 특히 지난 3년여간 이어진 팬데믹으로 인해 디지털 플랫폼의 성장이 가속화되었고, 기존 영화 소비 관행이 깨지고 OTT 플랫폼에 대한 관심이 급증했습니다. 이에 따라 극장 관객 수 뿐만 아니라 2차 부가판권 매출이 영화산업의 주요 수익성 지표로 자리잡았습니다. 영화는 제작 후 판매 및 유통을 거듭하며 지속적으로 부가가치를 창출하는 고부가가치 산업의 특성을 지니고 있습니다. 다른 산업과 달리 초기 투자 비용이 크고 개발 과정에서 불확실성이 존재하지만, 일단 영화로 제작되어 극장 상영 단계에서 일정 수준 이상의 수익만 달성하면 IPTV, OTT, 인터넷 VOD, Cable TV, 위성방송, 공중파 등 후속 유통단계에서는 추가 비용 투입이 거의 없이 지속적으로 수익 창출이 가능합니다. 또한 영화는 경험재의 특성을 가져 상품이 소비되기 전에는 상품 가치를 예측하기 어렵습니다. 이에 따라 영화 시장에서의 공급가는 시장의 수요량이 아니라 최초 제작단계의 투자 과정에 의해 좌우되는 경향이 있습니다. (2) 성장성팬데믹의 세계적 유행 이후 영화관을 비롯한 대중 집합 시설에 대한 소비 침체가 이어진 가운데, 한국 극장가는 아직 종전 수준의 매출액 및 관람객 수를 하회하며 회복 중에 있습니다. 영화진흥위원회에 따르면 전년도 영화 매출액은 1조 2,614억원으로 전년 대비 8.7%(1,012 억 원) 증가했으며, 팬데믹 이전 평균 (1조 8,282억 원) 의 3분의 2 수준의 수치입니다. 영화계가 기대했던 수준의 회복은 아니지만, 이는 관객의 영상 소비 트렌드가 변화한 시대적 흐름에 따른 것으로 보입니다. 영화관에 방문하지 않고 OTT를 통해 영화를 관람하는 소비 방식 변화가 주된 원인으로 예상됩니다. 방송통신위원회의 조사에 따르면 OTT 이용률은 지속적으로 증가해 전 세대 기준 77%까지 증가했고, 국내 10~20대의 OTT 이용률은 98%에 달합니다. 사실상 OTT가 주류 미디어로 자리잡은 것으로, 영화 산업도 새로운 형태의 성장을 기대할 수 있을 것으로 보입니다. 다양한 디지털 매체의 성장과 함께 영화 유통 구조를 더욱 다양화하여 수익 구조 다각화가 가능할 것으로 예상됩니다. (3) 경기변동의 특성 문화 콘텐츠 산업은 수요자의 기호가 빠르게 변화하며, 유행에 민감한 특성을 지니고 있습니다. 경기에 따른 변동성이 매우 큰 산업이었으나 다양한 유통경로의 확보 및 고품질의 제작품이 대량 양산됨에 따라 경기변동에 따른 리스크를 줄일 수 있게 되었습니다. 과거와 비교해 보았을 때, 경기 추이에 따른 변동폭 보다는 영화의 양적·질적 요소에 의한 영향이 더 크게 작용하고 있습니다. (4) 계절성영화산업은 성수기와 비수기 등의 시기적 요인이 매출에 중대한 영향을 주었습니다. 극장 성수기는 보다 많은 관객이 극장을 찾는 방학, 휴가 및 연휴 시즌이 몰려있는 하절기 및 동절기에 해당합니다. 각 영화 투자 배급사도 이 시기에 맞추어 주력 작품을 개봉하기 때문에 관객 집중 현상은 더욱 두드러졌습니다. 그러나 최근 영화 소비 패턴이 극장에서 OTT 중심으로 크게 이동함에 따라 영화산업에서의 성수기와 비수기 경계 역시 점점 허물어지고 있는 추세입니다. 실례로, 지난 해 상위 흥행작 4건이 모두 소위 비수기로 여겨지던 3월, 5월, 6월, 11월에 개봉하며 성공을 거둔 바 있습니다. (5) 국내외 시장여건팬데믹 이후 국내외 극장가는 회복을 거듭하고 있으나, 종전 수준의 매출액 및 관객 수에는 미치지 못하는 수준입니다. 영화진흥위원회에 따르면, 국내 극장가의 전년도 누적 매출액은 1조 2,614억원으로 전년 대비 8.7%(1,012 억 원) 증가했으며, 2023년 전체 관객 수는 1억 2,514만 명으로 전년 대비 10.9%(1,233만 명) 늘어났습니다. 그러나 여전히 매출액은 팬데믹 이전 평균 대비 3분의 2 수준이며, 관객 수는 56% 정도로 절반 수준을 넘어선 수치입니다. 미디어 분석 업체 컴스코어의 보고서에 따르면, 미국 박스오피스 역시 2023년 팬데믹 이전 대비 매출액이 약 20억 달러 감소했으며, 티켓 판매량도 31% 감소한 수치였습니다. 그러나 OTT 이용률은 지속적으로 증가하여 국내의 경우 전 세대 기준 77%, 10~20대 기준 98%에 도달했습니다. OTT의 강세는 영화 소비 트렌드의 변화를 극명하게 보여주는 것으로, 앞으로 국내외 영화 시장의 유통 형태가 더욱 더 다양해질 것으로 예측할 수 있습니다. 또한, 플랫폼 사업자의 주도권 경쟁이 치열해짐에 따라 우수 콘텐츠의 확보 경쟁이 심화되고 있습니다. 확장성 있는 콘텐츠 IP를 확보한 영화 제작사의 경쟁력이 강화될 것으로 보입니다. (6) 회사영업의 개황 및 경쟁력 영화 제작에 있어 작가와 감독의 창작 역량은 매우 중요한 부분을 차지합니다. 당사는 국내 최고의 작가, 감독들과 긴밀한 네트워크를 형성하고 있으며, '사전 작품 계약'을 체결하여 양질의 작품을 확보하는 전략을 갖고 있습니다. 또한, 넷플릭스 등 세계적인 OTT 플랫폼의 시리즈물과 채널 드라마 제작 등으로 콘텐츠 제작의 폭을 넓히며, 다양한 콘텐츠의 제작 및 IP 확보를 도모하고 있습니다. 당사는 영화 (김지운 감독, 송강호 주연)의 메인 투자사이자 , 등 평단의 호평을 받은 다수의 영화의 투자사로, 영화 투자 사업도 활발하게 진행하고 있습니다. 영화 제작으로 쌓은 노하우를 기반으로 투자 사업까지 사업 분야를 다각화하며 영화 제작 및 투자 시장에서의 입지를 키워나가고 있습니다. 다양해지는 플랫폼과 콘텐츠 형식 등 영화 산업의 새로운 변화에도 즉각적으로 대응하고 있습니다. 당사의 기개봉작과 투자현황은 다음과 같습니다. 2007년 - "헨젤과 그레텔" (임필성 감독), 제작 2008년 - "좋은 놈,나쁜 놈, 이상한 놈" (김지운 감독), 제작 2009년 - "마더"(봉준호 감독), 제작 2010년 - "방자전"(김대우 감독), 제작 2011년 - "커플즈"(정용기 감독), 제작 2014년 - "표적"(창 감독), 제작 2015년 - "내부자들"(우민호 감독) , 투자 "그랜드파더" (이서 감독) , 투자 2016년 - "밀정" (김지운 감독) 투자 "싱글라이더" (이주영 감독) 투자 "판도라" (박정우 감독) 투자 2017년 - "불한당: 나쁜 놈들의 세상" 제작 (감독 : 변성현 / 주연 : 설경구, 임시완) 2018년 - "7년의 밤" 제작 (감독: 추창민/주연: 장동건, 류승룡) "판소리 복서" 제작 (감독: 정혁기/주연 : 엄태구, 혜리) "우상" 제작 (감독: 이수진/주연: 한석규, 설경구, 천우희)2019년 - "기생충" (봉준호 감독) 투자 2023년 - "거미집" (김지운 감독) 투자 3) VFX사업부문(1) 산업의 특성VFX(Visual effects)는 시각특수효과로써 촬영 종료된 영상물에 2차적인 효과를 가하여 실재하지 않는 것을 만들어 내는 것입니다. 시각특수효과를 주도하는 분야는 영화이며, 광고나 방송도 비중이 높습니다. 그러나 최근 뉴미디어 영역에 VFX 제작기술이 다양하게 활용되며 그 범위가 점차 확대되고 있습니다. 콘텐츠 미디어에 접근하는 디바이스가 다양화되면서, AR/VR 등 실감콘텐츠부터 다양한 포맷의 숏폼 콘텐츠에 이르기까지 미디어 영역이 다변화되는 추세입니다. 그에 따라 향후 VFX 기술에 기반하여 파생되는 신규 콘텐츠 시장의 규모는 지속적으로 성장할 것으로 보이며 그 결과 VFX 산업의 규모도 커질 것으로 예상됩니다.(2) 성장성 팬데믹으로 인해 극장 산업은 이전과 비교하여 전반적으로 쇠퇴하였지만, 이로인해 온라인 스트리밍 서비스가 급성장하는 등 새로운 미디어 시장이 등장하는 계기가 되었습니다. 미디어산업의 발전과 성장에서 VFX는 필수 요소 중 하나이므로 VFX산업은 계속해서 성장할 것으로 전망됩니다. 미국 시장조사업체 '글로벌인포메이션'에 의하면 전 세계 VFX 시장규모는 2023년부터 연평균 13.71% 성장하여 2027년 약 89억 달러로 규모가 확대될 것이라 보고했습니다. 전 세계에서 디지털 콘텐츠 시장 규모가 성장하고 있는 만큼 VFX의 잠재적인 성장 가능성은 무한할 것으로 평가받고 있습니다. (3) 경기변동의 특성타 산업에 비해 엔터테인먼트 관련 산업은 경기 변동에 상대적으로 높은 탄력성을 가지고 있습니다. 다만, 온라인 콘텐츠는 상대적으로 단가가 낮아 구매에 대한 위험이 적기 때문에 구매할 시 의사결정과정이 신속하게 이루어지는 저관여제품으로서 경기변동에 상대적으로 덜 민감합니다. 언택트 문화, OTT 플랫폼의 성장 등의 이유로 국경 없는 실시간 소비가 가능해짐에 따라 경기변동과 별개로 지속 성장 가능성이 높은 산업입니다.(4) 계절성 디지털 시장은 통상 7월과 8월, 12월과 1월에 소비가 증가하는 추세가 있으며, 장마기간, 낮은 기온으로 인한 실내활동 증가 등으로 소비자들의 온라인 콘텐츠 소비 욕구가 충족되어 계절적 요인에 일부 영향을 받습니다. 그러나 VFX 활용 범위가 점차 다양해짐에 따라 드라마, 뉴미디어, 해외 제작사 수주 등 사업구조를 구축함으로써 계절성에 따른 리스크를 최소화하였습니다. (5) 국내외 시장여건 오늘날 소비자들은 매력적인 시각 효과와 사실적인 애니메이션이 돋보이는 고품질 제작품을 요구합니다. 초고화질 TV, 태블릿, 스마트폰 등 다양한 기기의 다양한 채널에서 콘텐츠를 소비하는 경향이 확산하고 있으며, 이는 VFX 산업 전반에 긍정적인 영향을 끼치고 있습니다. 실제로 콘텐츠 시장 규모가 확장됨에 따라 VFX 시장 규모도 커졌으며, 업계 추정치에 의하면 VFX 시장만 2014년 480억 원에 불과했던 규모가 2020년엔 2,000억 원으로 성장했습니다. , 등 한국 오리지널 콘텐츠의 연이은 성공으로 국내 영화나 드라마 등 전통적인 매출 이외에도 글로벌 OTT 플랫폼의 오리지널 콘텐츠 제작 수익도 기대하고 있습니다. 2. vfx사업부문_국내외사장여건.jpg 전세계 디지털콘텐츠 시장 규모 (주1) 출처: 정보통신산업진흥원, 키움증원 리서치센터(6) 회사영업의 개황 및 경쟁력 2022년 1월에 흡수합병 된 VFX사업부는 1998년 국내 최초 블록버스터 영화를 시작으로 다양한 영화제작에 참여하여 영상산업을 선도해 왔습니다. 차별화된 첨단기술과 전문성을 바탕으로 다양한 서비스와 영상을 제공하고 있으며, 국내외 450여 편의 영화/드라마 VFX 제작 기술과 경험을 보유하고 있습니다. 뿐만 아니라 VR/AR, TV광고 등 다양한 뉴미디어 콘텐츠 기획, 제작, 머천다이징 등 디지털 콘텐츠 제작의 전 영역에서 두각을 나타내고 있습니다. 또한 한국 최고의 랜더팜(Render-Farm) 시설을 갖추고 있으며, 각 프로젝트마다 풍부한 현장경험을 보유한 담당자가 영화제작 전반에 걸친 솔루션을 제공하고 있습니다. High-end Creature Development(Animal, Imaginary Creature, Digital Human)을 포함한 VFX 기술 R 집중적인 투자를 진행하고 있으며, 30여명의 VFX Supervisor, Project producer와 Project Manager, 그리고 120여 명의 Artist들이 최대 능력을 발휘할 수 있는 체계화된 단계를 거쳐 뛰어난 품질은 물론 일관된 VFX제작을 보장합니다. 다. 조직도 조직도.jpg 조직도 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (1) 요약연결재무정보 하기의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성 되었으며, 제39기, 제38기연결재무제표는 외부감사인의 감사(검토)를 받은 재무제표이며, 제40기 1분기 연결재무제표는 외부감사인의 감사(검토)를 받지 아니한 것입니다. 과목 제 40 (당) 기 1분기말 제 39 (전) 기말 제 38 (전전) 기말 2024년 03월말(감사받지 않은 재무제표) 2023년 12월말(감사받은 재무제표) 2022년 12월말(감사받은 재무제표) 자산 I. 유동자산 32,762,200,128 34,583,106,519 32,853,790,412 1. 현금및현금성자산 13,018,177,506 12,897,405,757 15,626,291,783 2. 기타유동금융자산 7,228,841,960 9,145,841,960 8,622,426,268 3. 매출채권 5,397,181,389 5,568,548,005 4,180,100,212 4. 기타유동채권 1,821,331,797 1,756,241,711 287,456,190 5. 계약자산 300,000,000 330,446,257 283,965,408 6. 기타유동자산 1,199,939,367 589,960,520 643,786,213 7. 재고자산 3,754,764,902 4,265,640,682 3,199,842,109 8. 당기법인세자산 41,963,207 29,021,627 9,922,229 II. 비유동자산 31,708,903,521 34,058,998,211 56,074,908,639 1. 기타비유동금융자산 8,757,617,823 9,676,080,180 12,847,296,277 2. 기타비유동채권 2,707,127,650 2,871,979,264 2,535,891,131 3. 관계기업투자 1,302,143,749 1,138,954,366 1,313,574,426 4. 유형자산 8,402,207,523 9,198,981,882 8,521,625,906 5. 투자부동산 773,063,971 862,263,661 1,219,062,425 6. 무형자산 8,225,718,861 8,340,426,398 16,330,304,550 7. 기타비유동자산 1,541,023,944 1,970,312,460 13,307,153,924 자산총계 64,471,103,649 68,642,104,730 88,928,699,051 부채 I. 유동부채 17,539,720,515 20,143,768,849 24,561,845,766 II. 비유동부채 5,112,062,740 5,806,864,484 5,468,864,638 부채총계 22,651,783,255 25,950,633,333 30,030,710,404 자본 I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 41,874,912,197 42,729,671,749 58,715,036,863 1. 자본금 35,119,757,000 35,119,757,000 35,119,757,000 2. 자본잉여금 68,646,361,354 68,646,361,354 68,646,361,354 3. 결손금 (103,412,133,233) (102,428,589,706) (86,751,345,304) 4. 기타포괄손익누계액 (5,591,946,194) (5,652,976,324) (4,913,510,797) 5. 기타자본구성요소 47,112,873,270 47,045,119,425 46,613,774,610 II. 비지배지분 (55,591,803) (38,200,352) 182,951,784 자본총계 41,819,320,394 42,691,471,397 58,897,988,647 부채와자본총계 64,471,103,649 68,642,104,730 88,928,699,051 2024.01.01~2024.03.31 2023.01.01~2023.12.31 2022.01.01~2022.12.31 영업수익 14,327,008,425 61,503,408,544 58,667,142,079 영업이익(손실) (1,045,678,147) (5,691,954,909) (5,160,401,668) 계속영업이익(손실) (1,002,679,989) (15,962,045,694) (25,250,348,276) 중단영업이익(손실) - - - 지배기업의 소유주지분 (983,543,527) (15,730,996,800) (24,900,462,594) 주당순이익(손실) (29) (457) (729) 연결에 포함된 회사수(당사포함) 6 6 5 (2) 요약별도재무정보 하기의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성 되었으며, 제39기, 제38기연결재무제표는 외부감사인의 감사(검토)를 받은 재무제표이며, 제40기 1분기 연결재무제표는 외부감사인의 감사(검토)를 받지 아니한 것입니다. 과목 제 40 (당) 기 1분기말 제 39 (전) 기말 제 38 (전전) 기말 2024년 03월말(감사받지 않은 재무제표) 2023년 12월말(감사받은 재무제표) 2022년 12월말(감사받은 재무제표) 자산 I. 유동자산 31,347,039,620 33,602,627,141 31,771,619,424 1. 현금및현금성자산 12,649,648,405 12,681,379,848 15,376,797,377 2. 기타유동금융자산 7,503,841,960 9,549,781,960 9,159,926,266 3. 매출채권 5,340,016,531 5,745,575,682 3,772,414,232 4. 기타유동채권 1,834,042,287 1,771,370,073 303,682,546 5. 계약자산 300,000,000 330,446,257 283,965,408 6. 기타유동자산 993,935,411 342,618,826 366,304,205 7. 재고자산 2,683,593,999 3,153,595,388 2,498,170,369 8. 당기법인세자산 41,961,027 27,859,107 10,359,021 II. 비유동자산 32,109,694,113 33,817,948,457 55,725,583,059 1. 기타비유동금융자산 9,057,617,823 9,976,080,180 12,847,296,277 2. 기타비유동채권 2,733,205,200 2,766,727,299 2,378,435,417 3. 관계기업투자 1,091,744,064 1,091,744,064 1,802,804,298 4. 종속기업투자 461,658,347 461,658,347 696,287,077 5. 유형자산 8,225,661,903 8,469,358,676 7,318,471,335 6. 투자부동산 773,063,971 862,263,661 1,219,062,425 7. 무형자산 8,225,718,861 8,219,803,770 16,156,072,306 8. 기타비유동자산 1,541,023,944 1,970,312,460 13,307,153,924 자산총계 63,456,733,733 67,420,575,598 87,497,202,483 부채 I. 유동부채 16,737,815,939 19,171,923,449 23,777,593,364 II. 비유동부채 4,999,660,803 5,241,767,172 4,276,187,987 부채총계 21,737,476,742 24,413,690,621 28,053,781,351 자본 I. 자본금 35,119,757,000 35,119,757,000 35,119,757,000 II. 자본잉여금 68,646,361,354 68,646,361,354 68,646,361,354 III. 결손금 (102,780,329,699) (101,366,570,975) (85,210,984,766) IV. 기타포괄손익누계액 (5,559,744,145) (5,618,121,038) (4,905,826,277) V. 기타자본구성요소 46,293,212,481 46,225,458,636 45,794,113,821 자본총계 41,719,256,991 43,006,884,977 59,443,421,132 부채와자본총계 63,456,733,733 67,420,575,598 87,497,202,483 종속ㆍ관계기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2024.01.01~2024.03.31 2023.01.01~2023.12.31 2022.01.01~2022.12.31 영업수익 12,904,674,515 58,997,208,300 54,674,045,698 영업이익(손실) (1,298,909,023) (5,054,045,209) (4,499,225,747) 당기순이익(손실) (1,413,758,724) (16,155,585,209) (24,834,203,726) 주당순이익(손실) (41) (469) (727) 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 40 기 1분기말 2024.03.31 현재 제 39 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 40 기 1분기말 제 39 기말 자산 유동자산 32,762,200,128 34,583,106,519 현금및현금성자산 13,018,177,506 12,897,405,757 기타유동금융자산 7,228,841,960 9,145,841,960 매출채권 5,397,181,389 5,568,548,005 기타유동채권 1,821,331,797 1,756,241,711 계약자산 300,000,000 330,446,257 기타유동자산 1,199,939,367 589,960,520 재고자산 3,754,764,902 4,265,640,682 당기법인세자산 41,963,207 29,021,627 비유동자산 31,708,903,521 34,058,998,211 기타비유동금융자산 8,757,617,823 9,676,080,180 기타비유동채권 2,707,127,650 2,871,979,264 관계기업투자 1,302,143,749 1,138,954,366 유형자산 8,402,207,523 9,198,981,882 투자부동산 773,063,971 862,263,661 무형자산 8,225,718,861 8,340,426,398 기타비유동자산 1,541,023,944 1,970,312,460 자산총계 64,471,103,649 68,642,104,730 부채 유동부채 17,539,720,515 20,143,768,849 매입채무 479,434,696 363,484,947 기타유동채무 4,422,912,098 5,731,441,712 단기차입금 77,000,000 87,000,000 유동성장기부채 3,462,694,767 3,462,694,767 기타유동금융부채 2,400,226,952 2,408,565,734 계약부채 3,786,299,349 5,086,241,711 기타유동부채 2,372,051,419 2,680,071,496 유동성충당부채 536,003,594 322,334,382 당기법인세부채 3,097,640 1,934,100 비유동부채 5,112,062,740 5,806,864,484 기타비유동금융부채 4,160,062,740 4,854,864,484 충당부채 952,000,000 952,000,000 부채총계 22,651,783,255 25,950,633,333 자본 지배기업의 소유주지분 41,874,912,197 42,729,671,749 자본금 35,119,757,000 35,119,757,000 자본잉여금 68,646,361,354 68,646,361,354 결손금 (103,412,133,233) (102,428,589,706) 기타포괄손익누계액 (5,591,946,194) (5,652,976,324) 기타자본구성요소 47,112,873,270 47,045,119,425 비지배지분 (55,591,803) (38,200,352) 자본총계 41,819,320,394 42,691,471,397 부채와자본총계 64,471,103,649 68,642,104,730 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 40 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 39 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 1분기 제 39 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 영업수익 14,327,008,425 14,327,008,425 13,964,973,711 13,964,973,711 영업비용 15,372,686,572 15,372,686,572 15,222,200,142 15,222,200,142 영업손실 (1,045,678,147) (1,045,678,147) (1,257,226,431) (1,257,226,431) 기타수익 341,800,907 341,800,907 153,127,025 153,127,025 기타비용 450,744,992 450,744,992 111,278,120 111,278,120 금융수익 86,352,166 86,352,166 89,402,716 89,402,716 금융비용 96,536,546 96,536,546 122,588,704 122,588,704 관계기업투자손익 163,189,383 163,189,383 (917,631) (917,631) 종속기업투자손익 법인세차감전순손실 (1,001,617,229) (1,001,617,229) (1,249,481,145) (1,249,481,145) 법인세비용 1,062,760 1,062,760 당기순이익(손실) (1,002,679,989) (1,002,679,989) (1,249,481,145) (1,249,481,145) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주지분 (983,543,527) (983,543,527) (1,177,750,168) (1,177,750,168) 비지배지분 (19,136,462) (19,136,462) (71,730,977) (71,730,977) 기타포괄이익(손실) 61,845,258 61,845,258 (142,452,288) (142,452,288) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 58,376,893 58,376,893 (142,452,288) (142,452,288) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 58,376,893 58,376,893 (142,452,288) (142,452,288) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 3,468,365 3,468,365 해외사업장환산손익 3,468,365 3,468,365 총포괄이익(손실) (940,834,731) (940,834,731) (1,391,933,433) (1,391,933,433) 총포괄이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주지분 (923,443,280) (923,443,280) (1,320,202,456) (1,320,202,456) 비지배지분 (17,391,451) (17,391,451) (71,730,977) (71,730,977) 주당이익(손실) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (29) (29) (34) (34) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (29) (29) (34) (34) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 40 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 39 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 35,119,757,000 68,646,361,354 46,613,774,610 (4,913,510,797) (86,751,345,304) 58,715,036,863 182,951,784 58,897,988,647 당기순이익(손실) (1,177,750,168) (1,177,750,168) (71,730,977) (1,249,481,145) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (142,452,288) (142,452,288) (142,452,288) 지분법자본변동 주식보상비용 163,951,506 163,951,506 163,951,506 2023.03.31 (기말자본) 35,119,757,000 68,646,361,354 46,777,726,116 (5,055,963,085) (87,929,095,472) 57,558,785,913 111,220,807 57,670,006,720 2024.01.01 (기초자본) 35,119,757,000 68,646,361,354 47,045,119,425 (5,652,976,324) (102,428,589,706) 42,729,671,749 (38,200,352) 42,691,471,397 당기순이익(손실) (983,543,527) (983,543,527) (19,136,462) (1,002,679,989) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 58,376,893 58,376,893 58,376,893 지분법자본변동 2,653,237 2,653,237 1,745,011 4,398,248 주식보상비용 67,753,845 67,753,845 67,753,845 2024.03.31 (기말자본) 35,119,757,000 68,646,361,354 47,112,873,270 (5,591,946,194) (103,412,133,233) 41,874,912,197 (55,591,803) 41,819,320,394 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 40 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 39 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 1분기 제 39 기 1분기 영업활동 현금흐름 (2,506,536,029) (4,819,679,716) 영업으로부터 창출된 현금 (2,470,818,539) (4,701,606,887) 당기순이익(손실) (1,002,679,989) (1,249,481,145) 조정항목 752,308,543 729,014,363 영업활동으로인한자산부채의변동 (2,220,447,093) (4,181,140,105) 배당금의수취 이자수취 65,850,834 7,897,076 이자지급 (87,466,404) (119,081,498) 법인세환급(납부) (14,101,920) (6,888,407) 투자활동 현금흐름 3,003,412,788 (921,409,105) 기타유동금융자산의 감소 2,012,279,252 2,027,785,895 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 1,023,000,000 임차보증금의 감소 30,000,000 유형자산의 처분 4,773,818 6,370,000 기타유동금융자산의 증가 (2,203,000,000) 임차보증금의 증가 (404,275,000) 유형자산의 취득 (36,640,282) (249,796,000) 무형자산의 취득 (30,000,000) (98,494,000) 재무활동 현금흐름 (395,554,164) (242,660,562) 단기차입금의 상환 (145,345,002) 장기차입금의 상환 (10,000,000) 리스부채의 상환 (240,209,162) (242,660,562) 현금및현금성자산의 증감 120,771,749 (5,899,706,960) 기초의 현금및현금성자산 12,897,405,757 15,626,291,783 현금및현금성자산의 환율변동효과 19,449,154 84,042,423 기말 현금및현금성자산 13,018,177,506 9,726,584,823 3. 연결재무제표 주석 1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요 주식회사 바른손(이하 "지배기업")은 경기도 수원시 영통구에 소재하고 있습니다. 2024년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 1994년 3월에 코스닥 시장에 상장되었으며, 화장품 도ㆍ소매업, 영화제작, 수입, 배급, 상영업, 비디오 및 각종 영상매체 제작, 배급 및 유통판매업, 방송프로그램 제작 및 공급업ㆍ중개업, 엔터테인먼트 관련사업, 브랜드 및 상표권 등 지적재산권의 라이센스업, 부동산임대업, 게임소프트웨어 개발 및 공급업, 투자업 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) ㈜바른손이앤에이 10,507,603 29.92 문양권 376,881 1.07 강신범 251,254 0.72 안은미 30,151 0.09 박성진 155,410 0.44 자기주식 692,189 1.97 ㈜티에스더블유 1,635,585 4.66 ㈜힐룸 227,465 0.65 기타 21,243,219 60.48 합 계 35,119,757 100.00 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무재표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 수준 1 : 측정일 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다.3. 유의적인 회계정책연결실체는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 4. 종속기업(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 주요영업활동 지분율(%) 당분기말 전기말 ㈜세움토탈서비스(*1) 한국 시설경비업 40.0% 40.0% ㈜바른손스테이 한국 소프트웨어개발업 외 51.3% 51.3% 비노테크㈜ 한국 주류유통업 60.0% 60.0% ㈜메타크루엔터테인먼트 한국 엔터테인먼트업 60.0% 60.0% BEAUTY BRIDGE, INC. 미국 화장품 도소매업 51.0% 51.0% (*1) 소유지분율은 과반수 미만이나 주주간 협약에 의하여 지배기업이 피투자기업에 대한지배력을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. (2) 당분기말 현재 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다. (당분기) (단위:천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출 분기순이익 총포괄손익 ㈜세움토탈서비스 53,935 327,604 (273,669) 94,063 (3,672) (3,672) ㈜바른손스테이 5,824 255,742 (249,918) 582 (48,602) (48,602) 비노테크㈜ 1,388,461 987,220 401,241 596,129 (56,664) (56,664) ㈜메타크루엔터테인먼트 73,484 2,177 71,307 - (46,650) (46,650) BEAUTY BRIDGE, INC. 1,203,597 1,119,055 84,542 872,851 1,426 6,708 5. 영업부문(1) 연결실체는 화장품 유통업, 영화 등 콘텐츠 제작 및 배급업, 국내 외 영화, 드라마의 VFX(Visual Effects, 시각특수효과)제작업과 기타사업(외식업, 부동산임대업 및 기타용역)으로 구성되어 있습니다.연결실체는 아래와 같이 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. (2) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. (당분기) (단위:천원) 구분 뷰티사업부문 VFX사업부문 영화사업부문 기타사업부문 연결조정 합계 영업수익 9,845,828 247,701 2,619,996 1,754,775 (141,292) 14,327,008 유무형자산감가상각비 62,499 88,643 152,720 119,360 - 423,222 영업이익(손실) 412,964 (570,203) (1,140,658) (101,452) 353,671 (1,045,678) 법인세비용차감전이익(손실) 541,181 (812,708) (1,126,973) (71,154) 468,037 (1,001,617) (전분기) (단위:천원) 구분 뷰티사업부문 VFX사업부문 영화사업부문 기타사업부문 연결조정 합계 영업수익 10,816,741 2,216,566 18,347 918,960 (5,640) 13,964,974 유무형자산감가상각비 62,360 324,417 94,313 143,187 - 624,277 영업이익(손실) 275,538 (359,177) (1,032,944) (140,643) - (1,257,226) 법인세비용차감전이익(손실) 350,859 (329,473) (1,083,796) (186,153) (918) (1,249,481) 6. 금융상품(1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.해당 채권 및 채무의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정하는 금융자산 기타유동금융자산 5,692,842 5,692,842 5,742,842 5,742,842 기타비유동금융자산 8,608,905 8,608,905 9,523,529 9,523,529 상각후원가로 측정하는 금융자산(*1) 매출채권 5,397,181 - 5,568,548 - 기타유동금융자산 1,536,000 - 3,403,000 - 기타유동채권 1,821,332 - 1,756,242 - 비유동기타채권 2,707,128 - 2,871,979 - 기타비유동금융자산 148,712 - 152,552 - 금융자산 합계 25,912,100 14,301,747 29,018,692 15,266,371 공정가치로 측정하는 금융부채 파생상품부채 1,461,942 1,461,942 1,461,942 1,461,942 상각후원가로 측정하는 금융부채(*1) 매입채무 479,435 - 363,485 - 기타유동채무(*2) 3,280,858 - 4,648,755 - 차입금 등 77,000 - 3,549,695 - 리스부채(*3) 5,098,348 - 5,801,488 - 금융부채 합계 10,397,583 1,461,942 15,825,365 1,461,942 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 종업원과 관련된 부채를 제외한 금액입니다. (*3) 리스부채는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않으나 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다. (2) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 상각후원가로 측정하는 금융자산: 이자수익 86,352 89,403 외화관련손익 120,503 86,647 당기손익-공정가치측정 금융자산: 처분이익 - - 처분손실 - - 평가이익 - - 평가손실 - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산: 평가이익 80,865 - 평가손실 22,489 142,452 상각후원가로 측정하는 금융부채: 이자비용 96,537 122,589 당기손익-공정가치측정 금융부채: 평가이익 - - 평가손실 - - (3) 공정가치의 측정1) 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치의 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 5,692,842 5,692,842 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 7,106,666 7,106,666 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,033,456 - 468,784 1,502,239 소 계 1,033,456 - 7,575,450 8,608,905 금융자산 합계 1,033,456 - 13,268,292 14,301,747 파생상품부채 - - 1,461,942 1,461,942 금융부채 합계 - - 1,461,942 1,461,942 (전기말) (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 5,742,842 5,742,842 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 8,079,666 8,079,666 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 975,079 - 468,784 1,443,863 소 계 975,079 - 8,548,450 9,523,529 금융자산 합계 975,079 - 14,291,292 15,266,371 파생상품부채 - - 1,461,942 1,461,942 금융부채 합계 - - 1,461,942 1,461,942 2) 당분기말 현재 공정가치 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가방법 투입변수 비상장수익증권 5,692,842 3 현금흐름할인법 영구성장률, 위험조정할인율 비상장지분증권 등 7,106,666 3 순자산가치법 - 비상장지분증권 468,783 3 현금흐름할인법 영구성장률, 위험조정할인율 비상장지분증권 1 3 순자산가치법 - 7. 매출채권 및 기타채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 매출채권 5,487,431 - 5,671,645 - 손실충당금 (90,250) - (103,097) - 소 계 5,397,181 - 5,568,548 - 기타채권 미수금 2,852,886 - 2,767,651 - 손실충당금 (1,103,018) - (1,103,018) - 미수수익 436,235 - 457,699 - 손실충당금 (428,281) - (428,281) - 금융리스채권 53,510 553,347 52,191 569,159 보증금 10,000 2,335,756 10,000 2,565,756 현재가치할인차금 - (181,975) - (262,936) 소 계 1,821,332 2,707,128 1,756,242 2,871,979 합 계 7,218,513 2,707,128 7,324,790 2,871,979 8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 3,780,869 (30,333) 3,750,536 4,290,605 (30,333) 4,260,272 원재료 4,229 - 4,229 5,368 - 5,368 합 계 3,785,098 (30,333) 3,754,765 4,295,973 (30,333) 4,265,640 당분기 중 인식한 재고자산평가충당금환입은 존재하지 않습니다. 9. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 순장부금액 9,198,982 8,521,626 일반취득 36,640 1,803,603 처분/폐기 (541,294) (82,880) 감가상각 (292,120) (328,843) 분기말 순장부금액 8,402,208 9,913,506 취득원가 16,641,217 17,439,585 감가상각누계액 (8,238,979) (7,517,269) 정부보조금 (30) (8,810) 분기말 순장부금액 8,402,208 9,913,506 10. 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 토지 토지 기초 순장부금액 862,264 1,219,062 감가상각비 (89,200) (89,200) 분기말 순장부금액 773,064 1,129,862 (2) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 임대수익 125,049 118,944 운영비용 (134,967) (130,493) 11. 리스(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 순장부금액 4,599,599 3,754,453 일반취득 - 1,653,807 감가상각비 (165,094) (279,070) 처분/해지 (532,186) (82,861) 분기말 순장부금액 3,902,319 5,046,329 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 리스부채에 대한 이자비용 95,387 5,076 단기리스 관련 비용 8,250 15,720 소액리스 관련 비용 7,617 19,646 합 계 111,254 40,442 12. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 순장부금액 8,340,426 16,330,305 일반취득 30,000 98,494 처분/폐기 (111,687) - 무형자산상각비 (33,020) (206,234) 분기말 순장부금액 8,225,719 16,222,565 취득원가 43,983,904 44,464,122 손상차손누계액 (32,703,219) (25,662,413) 상각누계액 (2,801,191) (2,229,917) 정부보조금 (253,775) (349,227) 분기말 순장부금액 8,225,719 16,222,565 13. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 지분율(%) 취득원가 장부금액 당분기말 전기말 당분기말 전기말 ㈜바른손에프엠 한국 시설경비업 45.0% 45.0% 346,500 59,197 92,211 ㈜바른손랩스(*1) 한국 소프트웨어개발업 외 30.0% 30.0% 300,000 1 1 시오필름㈜(*1) 한국 영화제작업 37.9% 37.9% 568,000 1 1 펜처인베스트㈜ 한국 투자업 24.8% 24.8% 1,237,500 641,248 440,308 펜처더블헬릭스투자조합 한국 투자업 22.2% 22.2% 900,000 601,696 606,432 ㈜바른손스튜디오(*1) 한국 영화제작업 35.4% 35.4% 354,000 1 1 합계 3,706,000 1,302,144 1,138,954 (*1) 해당 피투자회사는 결손 누적으로 지분법을 중지하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 지분법손익 처분 지분법자본변동 분기말 ㈜바른손에프엠 92,211 - (33,014) - - 59,197 ㈜바른손랩스 1 - - - - 1 시오필름㈜ 1 - - - - 1 펜처인베스트㈜ 440,308 - 200,940 - - 641,248 펜처더블헬릭스투자조합 606,432 - (4,736) - - 601,696 ㈜바른손스튜디오 1 - - - - 1 합 계 1,138,954 - 163,190 - - 1,302,144 (전분기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 지분법손익 처분 지분법자본변동 분기말 ㈜바른손에프엠 101,525 - 11,586 - - 113,111 ㈜바른손랩스 1 - - - - 1 시오필름㈜ 1 - - - - 1 펜처인베스트㈜ 549,069 - 29,752 - - 578,821 펜처더블헬릭스투자조합 626,799 - (6,078) - 620,721 ㈜바른손스튜디오 36,179 - (36,178) - 1 합 계 1,313,574 - (918) - - 1,312,656 (3) 당분기말 현재 관계기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 사용재무제표일 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 ㈜바른손에프엠 2024-03-31 783,078 651,530 131,548 726,843 (68,662) (68,662) ㈜바른손랩스 2024-03-31 1,905,707 3,594,171 (1,688,464) 10,140 (30,491) (30,491) 시오필름㈜ 2024-03-31 63,214 2,049,781 (1,986,567) - 52 52 펜처인베스트㈜ 2024-03-31 3,082,611 491,709 2,590,902 628,550 (28,886) (28,886) 펜처더블헬릭스투자조합 2024-03-31 2,728,692 21,081 2,707,611 1,268 (21,332) (21,332) ㈜바른손스튜디오 2024-03-31 10,354,005 10,885,570 (531,565) 5,240,126 169,052 169,052 14. 차입금 등(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 만기 장부금액 2024-03-31 당분기말 전기말 운영자금 주식회사 바른손에프엠 4.60% 2024-08-10 77,000 77,000 운영자금 개인 - - - 10,000 합계 77,000 87,000 (2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 만기 장부금액 2024-03-31 당분기말 전기말 운영자금 중소벤처기업진흥공단 6.11% 2024-12-31 180,000 180,000 합계 180,000 180,000 유동항목 180,000 180,000 비유동항목 - - (3) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 발행일 만기일 연이자율 당분기말 전기말 제33회 무보증사모전환사채 2023-05-31 2026-05-31 0% 2,000,000 2,000,000 제34회 무보증사모전환사채 2023-12-11 2026-12-11 0% 3,000,000 3,000,000 소 계 5,000,000 5,000,000 가산: 사채상환할증금 788,435 788,435 차감: 전환권조정 (2,505,740) (2,505,740) 차감: 유동성 대체액 (3,282,695) (3,282,695) 사채 잔액 - - (4) 전환사채의 발행조건연결실체는 재무적 투자자를 대상으로 전환사채를 발행하였으며, 동 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 2023년 5월 31일 발행 전환사채 2023년 12월 11일 발행 전환사채 종류 제33회 무보증사모전환사채 제34회 무보증사모전환사채 발행가액 2,000,000,000원 3,000,000,000원 만기 2026-05-31 2026-12-11 연간액면이자율 0% 0% 연간만기보장수익율 5% 5% 전환청구기간 2024년 5월 31일부터 2026년 4월 30일까지 2024년 12월 11일부터 2026년 11월 10일까지 전환조건 발행시 전환가격 2,390원당 보통주 1주 (주1) 발행시 전환가격 1,880원당 보통주 1주 (주1) 조기상환청구권 사채 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1년에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대해서 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다.(주2) 사채 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1년에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대해서 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다.(주2) (주1) 전부를 전환하게 될 경우 보통주 1,084,010주(33회), 1,595,745주(34회)가 발행됩니다. 행사가격의 조정과 관련하여 전환권행사 청구전 시가를 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나,시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 및 합병, 자본의 감소, 주식분할, 시가조정 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생할 경우 행사가격이 조정됩니다. 또한 시가 하락시에 최초 전환가격의 70%를 한도로 행사가격이 조정됩니다(주2) 전환사채의 조기상환권은 내재파생상품분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 전환권과 하나의 복합내재상품으로 처리하였고, 재무상태표상 기타금융부채에 포함되어 있습니다. 15. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 납입자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당액면금액 1,000원 1,000원 발행주식수 35,119,757주 35,119,757주 자본금 35,119,757 35,119,757 주식발행초과금 68,646,361 68,646,361 납입자본 합계 103,766,118 103,766,118 (2) 당분기와 전분기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금 납입자본 전기초(2023.01.01) 35,119,757 35,119,757 68,646,361 103,766,118 전분기말(2023.03.31) 35,119,757 35,119,757 68,646,361 103,766,118 당기초(2024.01.01) 35,119,757 35,119,757 68,646,361 103,766,118 당분기말(2024.03.31) 35,119,757 35,119,757 68,646,361 103,766,118 (3) 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 181,812 100,946 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (5,741,556) (5,719,068) 지분법자본변동 (35,670) (35,669) 해외사업장환산차이 3,468 815 합계 (5,591,946) (5,652,976) (4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 감자차익 42,215,141 42,215,141 자기주식(*) (1,744,294) (1,744,295) 자기주식처분손실 (500,897) (500,897) 주식선택권 2,370,976 2,303,223 기타자본잉여금 4,771,947 4,771,947 합계 47,112,873 47,045,119 (*) 지배기업은 임직원에 대한 성과급 및 주식선택권 행사에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다. 16. 주식기준보상(1) 주식선택권연결실체는 임직원에게 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 연결실체가 부여한 주식선택권의 잔여내역은 다음과 같습니다. 부여일 대상자 부여수량 가득조건 행사가능기간 2016.06.29 주요경영진 및 중간관리자 80,724주 2년근무 2018.06.29 ~2025.06.28 2017.06.26 주요경영진 348,000주 2년근무 2019.06.26 ~2026.06.25 2021.06.02 주요경영진 830,000주 2년근무 및 일정 경영성과 달성 2023.06.03 ~2029.06.02 (2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. 구분 2016년 부여분 2017년 부여분 2021년 부여분 부여일 현재 공정가치 156,754천원 676,764천원 1,582,627천원 부여일 현재주가 4,005원 3,650원 3,070원 행사가격 4,005원 3,650원 3,070원 기대주가변동성 81.05% 91.75% 60.45% 옵션기간 2.5 년 2.5 년 7년 ~ 8년 기대배당금 - - - 무위험이자율 1.28% 1.68% 2.05% 17. 주당손익(1) 당분기와 전분기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당분기 전분기 지배기업 지분 당기순손실 (983,543,527) (1,177,750,168) 가중평균유통보통주식수(*) 34,427,568 34,427,568 기본주당손실 (29) (34) (*) 가중평균 유통보통주식수 구분 당분기 전분기 기초 발행보통주식수 35,119,757주 35,119,757주 자기주식효과 (692,189)주 (692,189)주 가중평균유통보통주식수 34,427,568주 34,427,568주 (2) 희석주당이익(손실)희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 다만 주식선택권 및 전환사채의 경우 반희석 효과로 인하여 고려하지 않았습니다. (3) 보통주 청구가능증권 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의내용은 다음과 같습니다. 구분 청구기간 발행될 보통주식수 비고 주식선택권 5차 2018.06.29~2025.06.28 80,724주 행사가격 4,005원 주식선택권 6차 2019.06.26~2026.06.25 348,000주 행사가격 3,650원 주식선택권 7차 2023.06.03~2029.06.02 830,000주 행사가격 3,070원 전환사채 33회 2024.05.31~2026.04.30 1,084,010주 전환가격 1,845원 전환사채 34회 2024.12.11~2026.11.10 1,595,745주 전환가격 1,880원 합계 3,938,479주 당분기 및 전분기는 지배기업 지분 당기순손실이 발생하여 잠재적 보통주의 희석화효과가 없었으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 다르지 않습니다. 18. 종업원급여(1) 연결실체는 종업원 퇴직급여에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 2,540,603 2,380,025 퇴직급여 206,754 213,719 복리후생비 383,196 413,464 주식기준보상 67,754 163,952 합계 3,198,307 3,171,160 19. 영업수익(1) 당분기 및 전분기의 영업수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수익 14,190,952 13,835,072 임대수익 136,056 129,902 합계 14,327,008 13,964,974 (2) 수익의 구분당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 지역별 수익: 국내 8,128,563 9,060,281 해외 6,062,389 4,774,791 합계 14,190,952 13,835,072 수익의 인식시기: 한 시점에 이전되는 재화 또는 용역 11,245,257 11,412,260 기간에 걸쳐 이전되는 재화 또는 용역 2,945,695 2,422,812 합계 14,190,952 13,835,072 (3) 당분기 및 전분기 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 아래와 같습니다. 구 분 당분기 전분기 고객A 2,490,965 199,456 고객B (*1) 4,948 2,182,703 고객C (*1) 4,162 1,565,014 (*1) 당기 10% 미만 거래처이나, 전기 10% 이상 거래처로 포함하였습니다. (4) 당분기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 주요 용역 계약의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 총계약금액 누적수익 계약자산 매출채권 계약부채 총액 손실충당금 총액 손실충당금 프로젝트A 8,400,000 4,205,509 - - - - 2,794,491 기타 300,000 - 225,000 (85,000) 991,808 합 계 300,000 - 225,000 (85,000) 3,786,299 (5) 당분기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 용역 계약으로서 계약금액이 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계약일 완성기한 진행률(%) 프로젝트A 2022-05-24 2024-06-30 50.1 20. 영업비용당분기와 전분기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당분기 전분기 상품매출원가 7,392,625 8,723,560 원재료비 15,797 14,477 급여 2,540,603 2,380,025 퇴직급여 206,754 213,719 복리후생비 383,196 413,464 여비교통비 50,993 63,742 차량유지비 3,409 6,359 통신비 12,081 12,497 신작개발비 40,000 6,054 수도광열비 63,668 40,082 세금과공과금 21,686 36,274 지급임차료 56,334 17,577 건물관리비 112,880 112,460 광고선전비 125,238 72,989 운반비 1,053,755 1,114,205 지급수수료 736,398 815,722 도서인쇄비 2,225 683 소모품비 47,459 61,365 수선비 28,000 1,630 보험료 16,831 12,924 접대비 36,911 39,835 교육훈련비 430 374 감가상각비 390,202 418,043 무형자산상각비 33,020 206,234 주식보상비용 67,754 163,952 대손상각비 (11,077) (87,102) 공사손실충당부채전입액 229,830 7,115 외주용역비 1,715,685 353,944 합 계 15,372,687 15,222,203 21. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기 전분기 기타수익 외환차익 75,800 14,873 외화환산이익 50,898 100,568 유형자산처분이익 4,755 6,352 무형자산처분이익 58,312 - 정부보조금 2,168 2,168 기타의손실충당금환입 113,000 - 잡이익 36,868 29,166 합 계 341,801 153,127 기타비용 외환차손 6,195 13,423 외화환산손실 - 15,371 유형자산처분손실 791 - 기부금 1,950 1,950 리스해지손실 - 40,387 잡손실 25,785 147 기타의대손상각비 416,024 40,000 합 계 450,745 111,278 22. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기 전분기 금융수익 이자수익 86,352 89,403 합 계 86,352 89,403 금융비용 이자비용 96,537 122,589 합 계 96,537 122,589 23. 법인세비용연결실체는 당분기말 현재 차감할 일시적 차이, 세무상 이월결손금 및 세액공제에 대한 법인세 효과는 미래 예상과세소득이 충분하지 않은 것으로 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다. 24. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 분기순이익(손실) (1,002,680) (1,249,481) 조정항목: 752,309 729,014 법인세비용 1,063 - 대손상각비 (11,077) (87,102) 감가상각비 390,202 418,043 무형자산상각비 33,020 206,234 이자비용 96,537 122,589 기타의대손상각비 416,024 40,000 유형자산처분손실 791 - 주식보상비용 67,754 163,952 외화환산손실 - 15,371 충당부채전입 213,669 7,115 리스해지손실 - 40,387 잡손실 23,000 - 외화환산이익 (50,898) (100,569) 기타의대손충당금환입 (113,000) - 유형자산처분이익 (4,755) (6,353) 이자수익 (86,352) (89,403) 무형자산처분이익 (58,312) - 정부보조금 (2,168) (2,168) 지분법손익 (163,189) 918 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (2,220,448) (4,181,140) 매출채권의 감소 1,479,000 666,976 기타유동채권의 증가 (388,226) (2,264,051) 기타비유동채권의 감소 199,999 - 기타유동자산의 증가 (649,057) (637,987) 기타비유동자산의 감소 103,265 - 재고자산의 감소 540,327 322,676 매입채무의 증가 142,819 154,565 기타유동채무의 증가(감소) (3,340,112) 367,413 기타비유동채무의 감소 - (24,000) 기타유동부채의 감소 (308,463) (2,766,732) 영업으로부터 창출된 현금 (2,470,819) (4,701,607) (2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 80,865 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 22,489 1,770,570 사용권자산의 증가 - 1,653,807 25. 우발상황(1) 당분기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로 부터 416,896천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결실체의 토지소유주(㈜제이에스홀딩스)를 위해 연결실체가 보유주인 건물(투자부동산)을 우리은행에 담보로 제공하고 있습니다. 근저당설정 총 금액은 5,400,000천원 입니다. (3) 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 보험회사 부보자산 부보금액 화재보험 등 현대해상화재보험 건물 등 7,260,000 상기 보험이외에도 DB손해보험㈜, 현대해상화재보험㈜, ㈜KB손해보험에 자동차손해배상 책임보험을 가입하고 있으며, 현대해상화재보험㈜을 통해 영업배상책임보험,가스사고배상책임보험, 생산물배상책임보험 등을 가입하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 금융기관과의 한도약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 한도금액 실행금액 장기차입금 기술보증기금 180,000 180,000 (5) 당분기말 현재 회사는 펜처케이-콘텐츠 투자조합 및 펜처더블헬릭스 벤처투자조합에 대해 자금보충약정을 체결하고 있습니다.26. 특수관계자(1) 당분기말과 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다. 구분 지역 회사명 관계기업 한국 ㈜바른손에프엠 한국 ㈜바른손랩스 한국 시오필름㈜ 한국 펜처인베스트㈜ 한국 펜처더블헬릭스투자조합 한국 ㈜바른손스튜디오 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 한국 ㈜바른손이앤에이 기타 한국 ㈜엔투스튜디오 한국 ㈜엔엑스게임즈 미국 BE Corp. 한국 ㈜바른손라이프사이언스 (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 회사명 구분 매출 등 매입 등 기타투자 임대매출 용역매출 상품매출 영화매출 이자수익 기타비용 지급 관계기업 ㈜바른손에프엠 1,050 - - - - 24,728 - ㈜바른손랩스 11,007 - - - 8,861 40,000 - ㈜바른손스튜디오 - 137,554 - - 2,732 42,584 (973,000) 펜처인베스트㈜ - - 4,489 - - - - 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜바른손이앤에이 - 32,058 - 231,028 - 53,107 - 임원 임원 - - - - 2,135 - - 합계 12,057 169,612 4,489 231,028 13,728 160,419 (973,000) (전분기) (단위: 천원) 회사명 구분 매출 등 매입 등 기타투자 임대매출 용역매출 이자수익 기타비용 지급 관계기업 ㈜바른손에프엠 1,050 - - 12,358 - ㈜바른손랩스 10,957 - 9,886 - - ㈜바른손스튜디오 - - 9,070 - - 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜바른손이앤에이 - 30,114 - 28,468 2,300,000 기타 ㈜바른손라이프사이언스(*1) - - - - - 임원 임원 - - 2,274 - - 합계 12,007 30,114 21,230 40,826 2,300,000 (*1) 전분기 중 (주)바른손홈쿡 상호명이 (주)바른손라이프사이언스로 변경되었습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 회사명 구분 채권 채무 외상매출금 대여금 미수금 기타채권 미지급금 수입보증금 기타채무 관계기업 ㈜바른손에프엠 - - 7,117 - 8,744 2,000 85,858 ㈜바른손랩스(*1) 12,300 2,458,000 - 646,939 - - - 시오필름㈜(*2) - 751,025 97,351 163,276 - - - ㈜바른손스튜디오(*3) 140,000 - 1,077,780 4,787,000 283,410 - - 펜처인베스트㈜ - - - - - - - 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜바른손이앤에이 2,015,892 - 539,220 500,000 49,925 - 380,419 기타 ㈜엔투스튜디오 - - - - 1,108 - - ㈜바른손라이프사이언스(*4) - 1,082,000 386,359 75,933 - - - 임원 임원 - 184,712 - 2,996 - - - 합계 2,168,192 4,475,737 2,107,827 6,176,144 343,187 2,000 466,277 (*1) ㈜바른손랩스의 기타채권에는 전대리스로 인한 금융리스채권이 포함되어 있습니다. ㈜바른손랩스의 대여금, 기타채권(금융리스채권 제외)에 대해서는 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*2) 시오필름㈜ 미수금, 대여금, 기타채권에 대해서는 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*3) ㈜바른손스튜디오 미수금에 대해서는 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*4) ㈜바른손라이프사이언스 대여금, 미수금, 기타채권에 대해서는 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (전기말) (단위: 천원) 회사명 구분 채권 채무 외상매출금 대여금 미수금 기타채권 미지급금 수입보증금 기타채무 관계기업 ㈜바른손에프엠 200 - 7,117 - 4,234 2,000 82,978 ㈜바른손랩스(*1) 12,664 2,458,000 - 661,432 - - - 시오필름㈜(*2) - 751,025 97,351 163,276 - - - ㈜바른손스튜디오(*3) - 867,000 1,127,751 5,962,175 236,567 - - 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜바른손이앤에이 1,783,924 - 539,220 500,000 247,886 - 249,893 기타 ㈜엔투스튜디오 - - - - 1,108 - - ㈜바른손라이프사이언스(*4) - 1,082,000 386,359 75,933 - - - 임원 임원 - 188,552 - 4,372 - - - 합계 1,796,788 5,346,577 2,157,798 7,367,188 489,795 2,000 332,871 (*1) ㈜바른손랩스의 기타채권에는 전대리스로 인한 금융리스채권이 포함되어 있습니다. ㈜바른손랩스의 대여금, 기타채권(금융리스채권 제외)에 대해서는 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*2) 시오필름㈜ 대여금, 미수금, 기타채권에 대해서는 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*3) ㈜바른손스튜디오 미수금에 대해서는 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*4) ㈜바른손라이프사이언스는 대여금, 미수금, 기타채권에 대해서는 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당분기와 전분기중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 구분 자금대여거래 자금차입거래 출자 대여 회수 차입 관계기업 ㈜바른손랩스 - - - - ㈜바른손스튜디오 - 867,000 - - 임원 임원 - - - - 합계 - 867,000 - - (전분기) (단위: 천원) 회사명 구분 자금대여거래 자금차입거래 출자 대여 회수 차입 관계기업 ㈜바른손랩스 566,000 - - - ㈜바른손스튜디오 - - - - 임원 임원 - 7,129 - - 합계 566,000 7,129 - - (5) 주요 경영진과의 거래당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 190,827 236,371 퇴직급여 31,804 23,795 주식기준보상 67,754 163,952 합계 290,385 424,118 한편 상기 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 40 기 1분기말 2024.03.31 현재 제 39 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 40 기 1분기말 제 39 기말 자산 유동자산 31,347,039,620 33,602,627,141 현금및현금성자산 12,649,648,405 12,681,379,848 기타유동금융자산 7,503,841,960 9,549,781,960 매출채권 5,340,016,531 5,745,575,682 기타유동채권 1,834,042,287 1,771,370,073 계약자산 300,000,000 330,446,257 기타유동자산 993,935,411 342,618,826 재고자산 2,683,593,999 3,153,595,388 당기법인세자산 41,961,027 27,859,107 비유동자산 32,109,694,113 33,817,948,457 기타비유동금융자산 9,057,617,823 9,976,080,180 기타비유동채권 2,733,205,200 2,766,727,299 관계기업투자 1,091,744,064 1,091,744,064 종속기업투자 461,658,347 461,658,347 유형자산 8,225,661,903 8,469,358,676 투자부동산 773,063,971 862,263,661 무형자산 8,225,718,861 8,219,803,770 기타비유동자산 1,541,023,944 1,970,312,460 자산총계 63,456,733,733 67,420,575,598 부채 유동부채 16,737,815,939 19,171,923,449 매입채무 218,537,635 221,681,735 기타유동채무 4,209,488,966 5,263,938,405 유동성장기부채 3,282,694,767 3,282,694,767 기타유동금융부채 2,388,032,157 2,368,732,824 계약부채 3,786,299,349 5,086,241,711 기타유동부채 2,316,759,471 2,626,299,625 유동성충당부채 536,003,594 322,334,382 비유동부채 4,999,660,803 5,241,767,172 기타비유동금융부채 4,047,660,803 4,289,767,172 충당부채 952,000,000 952,000,000 부채총계 21,737,476,742 24,413,690,621 자본 자본금 35,119,757,000 35,119,757,000 자본잉여금 68,646,361,354 68,646,361,354 결손금 (102,780,329,699) (101,366,570,975) 기타포괄손익누계액 (5,559,744,145) (5,618,121,038) 기타자본구성요소 46,293,212,481 46,225,458,636 자본총계 41,719,256,991 43,006,884,977 부채와자본총계 63,456,733,733 67,420,575,598 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 40 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 39 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 1분기 제 39 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 영업수익 12,904,674,515 12,904,674,515 13,239,377,081 13,239,377,081 영업비용 14,203,583,538 14,203,583,538 14,345,351,149 14,345,351,149 영업손실 (1,298,909,023) (1,298,909,023) (1,105,974,068) (1,105,974,068) 기타수익 329,982,712 329,982,712 146,208,542 146,208,542 기타비용 446,157,294 446,157,294 109,281,329 109,281,329 금융수익 93,399,762 93,399,762 95,450,427 95,450,427 금융비용 92,074,881 92,074,881 97,854,187 97,854,187 관계기업투자손익 종속기업투자손익 법인세차감전순손실 (1,413,758,724) (1,413,758,724) (1,071,450,615) (1,071,450,615) 법인세비용 당기순이익(손실) (1,413,758,724) (1,413,758,724) (1,071,450,615) (1,071,450,615) 기타포괄이익(손실) 58,376,893 58,376,893 (142,452,288) (142,452,288) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 58,376,893 58,376,893 (142,452,288) (142,452,288) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 58,376,893 58,376,893 (142,452,288) (142,452,288) 총포괄이익(손실) (1,355,381,831) (1,355,381,831) (1,213,902,903) (1,213,902,903) 주당이익(손실) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (41) (41) (31) (31) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (41) (41) (31) (31) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 40 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 39 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 결손금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 35,119,757,000 68,646,361,354 45,794,113,821 (4,905,826,277) (85,210,984,766) 59,443,421,132 당기순이익(손실) (1,071,450,615) (1,071,450,615) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (142,452,288) (142,452,288) 주식보상비용 163,951,506 163,951,506 2023.03.31 (기말자본) 35,119,757,000 68,646,361,354 45,958,065,327 (5,048,278,565) (86,282,435,381) 58,393,469,735 2024.01.01 (기초자본) 35,119,757,000 68,646,361,354 46,225,458,636 (5,618,121,038) (101,366,570,975) 43,006,884,977 당기순이익(손실) (1,413,758,724) (1,413,758,724) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 58,376,893 58,376,893 주식보상비용 67,753,845 67,753,845 2024.03.31 (기말자본) 35,119,757,000 68,646,361,354 46,293,212,481 (5,559,744,145) (102,780,329,699) 41,719,256,991 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 40 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 39 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 1분기 제 39 기 1분기 영업활동 현금흐름 (2,863,150,746) (4,713,119,355) 영업으로부터 창출된 현금 (2,831,050,557) (4,623,352,544) 당기순이익(손실) (1,413,758,724) (1,071,450,615) 조정항목 880,827,540 644,825,430 영업활동으로인한자산부채의변동 (2,298,119,373) (4,196,727,359) 배당금의 수취 이자수취 74,076,612 14,975,213 이자지급 (92,074,881) (97,854,187) 법인세환급(납부) (14,101,920) (6,887,837) 투자활동 현금흐름 3,040,912,786 (908,909,107) 기타유동금융자산의 감소 2,049,779,250 2,065,285,893 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 1,023,000,000 기타비유동채권의 감소 30,000,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 유형자산의 처분 4,773,818 6,370,000 사업결합관련 순현금흐름 기타유동금융자산의 증가 (2,228,000,000) 당기손익인식금융자산의 처분 기타비유동채권의 증가 (404,275,000) 종속기업투자의 취득 유형자산의 취득 (36,640,282) (249,796,000) 무형자산의 취득 (30,000,000) (98,494,000) 재무활동 현금흐름 (222,807,036) (220,101,877) 자기주식의 취득 리스부채의 상환 (222,807,036) (220,101,877) 주식발행비용의 유출 현금및현금성자산의 증감 (31,731,443) (5,758,087,916) 기초 현금및현금성자산 12,681,379,848 15,376,797,377 현금및현금성자산의 환율변동효과 13,313,553 84,042,423 기말 현금및현금성자산 12,649,648,405 9,618,709,461 5. 재무제표 주석 1. 일반사항주식회사 바른손(이하 "당사")은 1985년 12월 27일에 설립되어 경기도 수원시 영통구에 소재하고 있습니다. 당사의 설립시 상호는 ㈜바른손팬시 였으며, 1994년 6월 2일 ㈜바른손으로 상호를 변경하였습니다. 당사는 1994년 3월에 코스닥 시장에 상장되었으며 화장품 도ㆍ소매업, 영화제작, 수입, 배급, 상영업, 비디오 및 각종 영상매체 제작, 배급 및 유통판매업, 방송프로그램 제작 및 공급업ㆍ중개업, 엔터테인먼트 관련사업, 브랜드 및 상표권 등 지적재산권의 라이센스업, 부동산임대업, 게임소프트웨어 개발 및 공급업, 투자업 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 주요주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) ㈜바른손이앤에이 10,507,603 29.92 문양권 376,881 1.07 강신범 251,254 0.72 안은미 30,151 0.09 박성진 155,410 0.44 자기주식 692,189 1.97 ㈜티에스더블유 1,635,585 4.66 ㈜힐룸 227,465 0.65 기타 21,243,219 60.48 합 계 35,119,757 100.00 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무재표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 수준 1 : 측정일 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.3. 유의적인 회계정책당사는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 4. 영업부문(1) 당사의 영업부문은 화장품 유통업, 영화 등 콘텐츠 제작 및 배급업, VFX사업과 기타사업(외식업, 부동산임대업 및 기타용역)으로 구성되어 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 당사의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. (당분기) (단위:천원) 구분 뷰티사업부문 VFX사업부문 영화사업부문 기타사업부문 합계 영업수익 9,845,828 247,701 2,619,996 191,150 12,904,675 유무형자산감가상각비 62,499 88,643 152,720 89,534 393,396 영업이익(손실) 412,964 (570,203) (1,140,658) (1,012) (1,298,909) 법인세비용차감전이익(손실) 541,181 (812,708) (1,126,973) (15,259) (1,413,759) (전분기) (단위:천원) 구분 뷰티사업부문 VFX사업부문 영화사업부문 기타사업부문 합계 영업수익 10,816,741 2,216,566 18,347 187,724 13,239,378 유무형자산감가상각비 62,360 324,417 94,313 90,698 571,788 영업이익(손실) 275,538 (359,177) (1,032,944) 10,609 (1,105,974) 법인세비용차감전이익(손실) 350,859 (329,473) (1,083,796) (9,041) (1,071,451) 5. 금융상품 (1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.해당 채권 및 채무의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정하는 금융자산 기타유동금융자산 5,692,842 5,692,842 5,742,842 5,742,842 기타비유동금융자산 8,608,905 8,608,905 9,523,529 9,523,529 상각후원가로 측정하는 금융자산(*1) 매출채권 5,340,017 - 5,745,576 - 기타유동금융자산 1,811,000 - 3,806,940 - 기타유동채권 1,834,042 - 1,771,370 - 기타비유동채권 2,733,205 - 2,766,727 - 기타비유동금융자산 448,711 - 452,551 - 금융자산 합계 26,468,722 14,301,747 29,809,535 15,266,371 공정가치로 측정하는 금융부채 파생상품부채 1,461,942 1,461,942 1,461,942 1,461,942 상각후원가로 인식된 금융부채(*1) 매입채무 218,538 - 221,682 - 기타유동채무(*2) 3,134,680 - 4,260,202 - 차입금 등 3,282,695 - 3,282,695 - 리스부채(*3) 4,973,751 - 5,196,558 - 금융부채 합계 13,071,606 1,461,942 14,423,079 1,461,942 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 종업원과 관련된 부채를 제외한 금액입니다. (*3) 리스부채는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않으나 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다. (2) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 상각후원가로 측정하는 금융자산: 이자수익 93,400 95,450 외화관련손익 119,467 86,721 당기손익-공정가치측정 금융자산: 처분이익 - - 처분손실 - - 평가이익 - - 평가손실 - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산: 평가이익 80,865 - 평가손실 22,489 142,452 상각후원가로 측정하는 금융부채: 이자비용 92,075 97,854 당기손익-공정가치측정 금융부채: 평가이익 - - 평가손실 - - (3) 공정가치의 측정1) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치의 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 5,692,842 5,692,842 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 7,106,666 7,106,666 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,033,456 - 468,784 1,502,239 소계 1,033,456 - 7,575,450 8,608,905 금융자산 합계 1,033,456 - 13,268,292 14,301,747 파생상품부채 - - 1,461,942 1,461,942 금융부채 합계 - - 1,461,942 1,461,942 (전기말) (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 5,742,842 5,742,842 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 8,079,666 8,079,666 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 975,079 - 468,784 1,443,863 소 계 975,079 - 8,548,450 9,523,529 금융자산 합 계 975,079 - 14,291,292 15,266,371 파생상품부채 - - 1,461,942 1,461,942 금융부채 합계 - - 1,461,942 1,461,942 2) 당분기말 현재 공정가치 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가방법 투입변수 비상장지분증권 5,692,842 3 현금흐름할인법 영구성장률, 위험조정할인율 비상장수익증권 등 7,106,666 3 순자산가치법 - 비상장지분증권 468,783 3 현금흐름할인법 영구성장률, 위험조정할인율 비상장지분증권 1 3 순자산가치법 - 6. 매출채권 및 기타채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 매출채권 5,430,088 - 5,848,495 - 손실충당금 (90,071) - (102,919) - 소계 5,340,017 - 5,745,576 - 기타채권 미수금 2,890,480 - 2,812,633 - 손실충당금 (1,154,718) - (1,154,718) - 미수수익 469,075 26,078 485,569 26,078 손실충당금 (434,305) - (434,305) - 금융리스채권 53,510 553,346 52,191 569,159 보증금 10,000 2,335,756 10,000 2,365,756 현재가치할인차금 - (181,975) - (194,265) 소계 1,834,042 2,733,205 1,771,370 2,766,728 합계 7,174,059 2,733,205 7,516,946 2,766,728 7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 2,709,698 (30,333) 2,679,365 3,178,560 (30,333) 3,148,227 원재료 4,229 - 4,229 5,368 - 5,368 합계 2,713,927 (30,333) 2,683,594 3,183,928 (30,333) 3,153,595 당분기 중 인식한 재고자산평가충당금환입은 존재하지 않습니다. 8. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 순장부금액 8,469,359 7,318,471 일반취득 36,640 1,803,603 처분/폐기 (226) (82,880) 감가상각 (280,111) (289,756) 분기말 순장부금액 8,225,662 8,749,438 취득원가 16,342,923 16,082,463 감가상각누계액 (8,117,231) (7,324,215) 정부보조금 (30) (8,810) 분기말 순장부금액 8,225,662 8,749,438 9. 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 토지 토지 기초 순장부금액 862,264 1,219,062 감가상각비 (89,200) (89,200) 분기말 순장부금액 773,064 1,129,862 (2) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 임대수익 125,049 118,944 운영비용 (134,967) (130,493) 10. 리스(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 순장부금액 3,938,667 2,570,741 일반취득 - 1,653,807 감가상각비 (151,334) (161,062) 처분/해지 - (82,862) 분기말 순장부금액 3,787,333 3,980,624 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 리스부채에 대한 이자비용 92,075 97,854 단기리스 관련 비용 8,250 7,860 소액리스 관련 비용 7,015 8,196 합 계 107,340 113,910 11. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 순장부금액 8,219,804 16,156,072 일반취득 30,000 98,494 무형자산상각비 (24,085) (192,831) 분기말 순장부금액 8,225,719 16,061,735 취득원가 43,983,904 44,196,073 손상차손누계액 (32,703,219) (25,662,413) 상각누계액 (2,801,191) (2,122,698) 정부보조금 (253,775) (349,227) 분기말 순장부금액 8,225,719 16,061,735 12. 종속기업(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 지분율(%) 취득원가 장부금액 당분기말 전기말 당분기말 전기말 ㈜세움토탈서비스(*1) 한국 시설경비업 40.0% 40.0% 200,000 1 1 ㈜바른손스테이 한국 소프트웨어개발업 외 51.3% 51.3% 410,000 1 1 비노테크㈜ 한국 주류유통업 60.0% 60.0% 500,040 396,285 396,285 ㈜메타크루엔터테인먼트 한국 엔터테인먼트업 60.0% 60.0% 300,000 1 1 BEAUTY BRIDGE, INC. 미국 화장품 도소매업 51.0% 51.0% 65,370 65,370 65,370 합 계 1,475,410 461,658 461,658 (*1) 소유지분율은 과반수 미만이나 주주간 협약에 의하여 지배기업이 피투자기업에 대한지배력을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 손상 대체 분기말 ㈜세움토탈서비스 1 - - - - 1 ㈜바른손스테이 1 - - - - 1 비노테크㈜ 396,285 - - - - 396,285 ㈜메타크루엔터테인먼트 1 - - - - 1 BEAUTY BRIDGE, INC. 65,370 - - - - 65,370 합 계 461,658 - - - - 461,658 (전분기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 손상 대체 분기말 ㈜세움토탈서비스 1 - - - 1 ㈜바른손스테이 1 - - - - 1 비노테크㈜ 396,285 - - - 396,285 ㈜메타크루엔터테인먼트 300,000 - - - 300,000 합 계 696,287 - - - - 696,287 (3) 당분기말 현재 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 사용재무제표일 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 ㈜세움토탈서비스 2024-03-31 53,935 327,604 (273,669) 94,063 (3,672) (3,672) ㈜바른손스테이 2024-03-31 5,824 255,742 (249,918) 582 (48,602) (48,602) 비노테크㈜ 2024-03-31 1,388,461 987,220 401,241 596,129 (56,664) (56,664) ㈜메타크루엔터테인먼트 2024-03-31 73,484 2,177 71,307 - (46,650) (46,650) BEAUTY BRIDGE, INC. 2024-03-31 1,203,597 1,119,055 84,542 872,851 1,426 6,708 13. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 지분율(%) 취득원가 장부금액 당분기말 전기말 당분기말 전기말 ㈜바른손에프엠 한국 시설경비업 45.0% 45.0% 346,500 45,001 45,001 ㈜바른손랩스 한국 소프트웨어개발업 외 30.0% 30.0% 300,000 1 1 시오필름㈜ 한국 영화제작업 37.9% 37.9% 568,000 1 1 펜처인베스트㈜ 한국 투자업 24.8% 24.8% 1,237,500 440,308 440,308 펜처더블헬릭스투자조합 한국 투자업 22.2% 22.2% 900,000 606,432 606,432 ㈜바른손스튜디오 한국 영화제작업 35.4% 35.4% 354,000 1 1 합 계 3,706,000 1,091,744 1,091,744 (2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 손상 대체 분기말 ㈜바른손에프엠 45,001 - - - - 45,001 ㈜바른손랩스 1 - - - - 1 시오필름㈜ 1 - - - - 1 펜처인베스트㈜ 440,308 - - - - 440,308 펜처더블헬릭스투자조합 606,432 - - - - 606,432 ㈜바른손스튜디오 1 - - - - 1 합 계 1,091,744 - - - - 1,091,744 (전분기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 손상 대체 분기말 ㈜바른손에프엠 45,001 - - - - 45,001 ㈜바른손랩스 300,000 - - - - 300,000 시오필름㈜ 1 - - - - 1 펜처인베스트㈜ 579,150 - - - - 579,150 펜처더블헬릭스투자조합 626,799 - - - - 626,799 ㈜바른손스튜디오 251,853 - - - - 251,853 합 계 1,802,804 - - - - 1,802,804 (3) 당분기말 현재 관계기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 사용재무제표일 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 ㈜바른손에프엠 2024-03-31 783,078 651,530 131,548 726,843 (68,662) (68,662) ㈜바른손랩스 2024-03-31 1,905,707 3,594,171 (1,688,464) 10,140 (30,491) (30,491) 시오필름㈜ 2024-03-31 63,214 2,049,781 (1,986,567) - 52 52 펜처인베스트㈜ 2024-03-31 3,082,611 491,709 2,590,902 628,550 (28,886) (28,886) 펜처더블헬릭스투자조합 2024-03-31 2,728,692 21,081 2,707,611 1,268 (21,332) (21,332) ㈜바른손스튜디오 2024-03-31 10,354,005 10,885,570 (531,565) 5,240,126 169,052 169,052 14. 차입금 등 (1) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 발행일 만기일 연이자율 당분기말 전기말 제33회 무보증사모전환사채 2023-05-31 2026-05-31 0% 2,000,000 2,000,000 제34회 무보증사모전환사채 2023-12-11 2026-12-11 0% 3,000,000 3,000,000 소 계 5,000,000 5,000,000 가산: 사채상환할증금 788,435 788,435 차감: 전환권조정 (2,505,740) (2,505,740) 차감: 유동성 대체액 (3,282,695) (3,282,695) 사채 잔액 - - (2) 전환사채의 발행조건회사는 재무적 투자자를 대상으로 전환사채를 발행하였으며, 동 전환 및 상환에 관한주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 2023년 5월 31일 발행 전환사채 2023년 12월 11일 발행 전환사채 종류 제33회 무보증사모전환사채 제34회 무보증사모전환사채 발행가액 2,000,000,000원 3,000,000,000원 만기 2026-05-31 2026-12-11 연간액면이자율 0% 0% 연간만기보장수익율 5% 5% 전환청구기간 2024년 5월 31일부터 2026년 4월 30일까지 2024년 12월 11일부터 2026년 11월 10일까지 전환조건 발행시 전환가격 2,390원당 보통주 1주 (주1) 발행시 전환가격1,880원당 보통주 1주 (주1) 조기상환청구권 사채 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1년에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대해서 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다.(주2) 사채 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1년에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대해서 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다.(주2) (주1) 전부를 전환하게 될 경우 보통주 1,084,010주(33회), 1,595,745주(34회)가 발행됩니다. 행사가격의 조정과 관련하여 전환권행사 청구전 시가를 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나,시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 및 합병, 자본의 감소, 주식분할, 시가조정 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생할 경우 행사가격이 조정됩니다. 또한 시가 하락시에 최초 전환가격의 70%를 한도로 행사가격이 조정됩니다(주2) 전환사채의 조기상환권은 내재파생상품분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 전환권과 하나의 복합내재상품으로 처리하였고, 재무상태표상 기타금융부채에 포함되어 있습니다. 15. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 납입자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당액면금액 1,000원 1,000원 발행주식수 35,119,757주 35,119,757주 자본금 35,119,757 35,119,757 주식발행초과금 68,646,361 68,646,361 납입자본 합계 103,766,118 103,766,118 (2) 당분기와 전분기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금 납입자본 전기초(2023.01.01) 35,119,757 35,119,757 68,646,361 103,766,118 전분기말(2023.03.31) 35,119,757 35,119,757 68,646,361 103,766,118 당기초(2024.01.01) 35,119,757 35,119,757 68,646,361 103,766,118 당분기말(2024.03.31) 35,119,757 35,119,757 68,646,361 103,766,118 (3) 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 181,812 100,946 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (5,741,556) (5,719,067) 합계 (5,559,744) (5,618,121) (4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 감자차익 42,215,141 42,215,141 자기주식(*) (1,744,295) (1,744,295) 자기주식처분손실 (500,897) (500,897) 주식선택권 2,370,977 2,303,223 기타자본잉여금 3,952,287 3,952,287 합계 46,293,213 46,225,459 (*) 당사는 임직원에 대한 성과급 및 주식선택권 행사에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다. 16. 주식기준보상(1) 주식선택권당사는 임직원에게 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 잔여내역은 다음과 같습니다. 부여일 대상자 부여수량 가득조건 행사가능기간 2016.06.29 주요경영진 및 중간관리자 80,724주 2년근무 2018.06.29 ~2025.06.28 2017.06.26 주요경영진 348,000주 2년근무 2019.06.26 ~2026.06.25 2021.06.02 주요경영진 830,000주 2년근무 및 일정 경영성과 달성 2023.06.03 ~2029.06.02 (2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. 구분 2016년 부여분 2017년 부여분 2021년 부여분 부여일 현재 공정가치 156,754천원 676,764천원 1,582,627천원 부여일 현재주가 4,005원 3,650원 3,070원 행사가격 4,005원 3,650원 3,070원 기대주가변동성 81.05% 91.75% 60.45% 옵션기간 2.5 년 2.5 년 7년 ~ 8년 기대배당금 - - - 무위험이자율 1.28% 1.68% 2.05% 17. 주당손익(1) 당분기와 전분기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당분기 전분기 보통주당기순손실 (1,413,758,724) (1,071,450,615) 가중평균유통보통주식수(*) 34,427,568 34,427,568 기본주당손실 (41) (31) (*) 가중평균 유통보통주식수 구분 당분기 전분기 기초 발행보통주식수 35,119,757주 35,119,757주 자기주식효과 (692,189)주 (692,189)주 가중평균유통보통주식수 34,427,568주 34,427,568주 (2) 희석주당이익(손실)희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 다만 주식선택권 및 전환사채의 경우 반희석 효과로 인하여 고려하지 않았습니다. (3) 보통주 청구가능증권 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의내용은 다음과 같습니다. 구분 청구기간 발행될 보통주식수 비고 주식선택권 5차 2018.06.29~2025.06.28 80,724주 행사가격 4,005원 주식선택권 6차 2019.06.26~2026.06.25 348,000주 행사가격 3,650원 주식선택권 7차 2023.06.03~2029.06.02 830,000주 행사가격 3,070원 전환사채 33회 2024.05.31~2026.04.30 1,084,010주 전환가격 1,845원 전환사채 34회 2024.12.11~2026.11.10 1,595,745주 전환가격 1,880원 합계 3,938,479주 당분기 및 전분기는 보통주 당기순손실이 발생하여 잠재적 보통주의 희석화효과가 없었으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 다르지 않습니다. 18. 종업원급여(1) 당사는 종업원 퇴직급여에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 2,293,801 2,215,274 퇴직급여 192,120 198,179 복리후생비 368,464 393,598 주식기준보상 67,754 163,952 합계 2,922,139 2,971,003 19. 영업수익(1) 당분기 및 전분기의 영업수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수익 12,768,619 13,109,476 임대수익 136,056 129,902 합계 12,904,675 13,239,378 (2) 수익의 구분당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 지역별 수익: 국내 7,443,430 8,334,685 해외 5,325,189 4,774,791 합계 12,768,619 13,109,476 수익의 인식시기: 한 시점에 이전되는 재화 또는 용역 9,917,569 10,891,215 기간에 걸쳐 이전되는 재화 또는 용역 2,851,050 2,218,261 합계 12,768,619 13,109,476 (3) 당분기 및 전분기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 아래와 같습니다. 구 분 당분기 전분기 고객A 2,490,965 199,456 고객B (*1) 4,948 2,182,703 고객C (*1) 4,162 1,565,014 (*1) 당기 10% 미만 거래처이나, 전기 10% 이상 거래처로 포함하였습니다. (4) 당분기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 주요 용역 계약의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 총계약금액 누적수익 계약자산 매출채권 계약부채 총액 손실충당금 총액 손실충당금 프로젝트A 8,400,000 4,205,509 - - - - 2,794,491 기타 300,000 - 225,000 (85,000) 991,808 합 계 300,000 - 225,000 (85,000) 3,786,299 (5) 당분기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 용역 계약으로서 계약금액이 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계약일 완성기한 진행률(%) 프로젝트A 2022-05-24 2024-06-30 50.1 20. 영업비용당분기와 전분기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 상품매출원가 6,730,881 8,348,782 원재료비 15,797 14,477 급여 2,293,801 2,215,274 퇴직급여 192,120 198,179 복리후생비 368,464 393,598 여비교통비 26,333 34,985 차량유지비 2,985 5,087 통신비 10,964 11,637 신작개발비 40,000 6,054 수도광열비 63,066 38,999 세금과공과금 11,731 35,803 지급임차료 15,265 16,056 건물관리비 107,090 106,670 광고선전비 125,226 73,188 운반비 1,032,158 1,106,285 지급수수료 697,809 645,193 도서인쇄비 2,225 584 소모품비 41,237 58,677 수선비 2,200 1,630 보험료 11,365 11,775 접대비 17,281 12,521 교육훈련비 - 202 감가상각비 369,310 378,956 무형자산상각비 24,085 192,831 주식보상비용 67,754 163,952 대손상각비 (11,077) (87,102) 공사손실충당부채전입액 229,830 7,115 외주용역비 1,715,685 353,944 합계 14,203,585 14,345,352 21. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기 전분기 기타수익 외환차익 73,534 12,997 외화환산이익 50,898 100,568 유형자산처분이익 4,755 6,352 정부보조금 2,168 2,168 기타의손실충당금환입 163,000 - 잡이익 35,628 24,124 합 계 329,983 146,209 기타비용 외환차손 4,964 11,473 외화환산손실 - 15,371 유형자산처분손실 208 - 기부금 1,950 1,950 리스해지손실 - 40,387 잡손실 23,011 101 기타의대손상각비 416,024 40,000 합 계 446,157 109,282 22. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기 전분기 금융수익 이자수익 93,400 95,450 합 계 93,400 95,450 금융비용 이자비용 92,075 97,854 합 계 92,075 97,854 23. 법인세비용당사는 당분기말 현재 차감할 일시적 차이, 세무상 이월결손금 및 세액공제에 대한 법인세 효과는 미래 예상과세소득이 충분하지 않은 것으로 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다. 24. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 분기순이익(손실) (1,413,759) (1,071,451) 조정항목: 880,826 644,826 대손상각비 (11,077) (87,102) 감가상각비 369,310 378,956 무형자산상각비 24,085 192,831 이자비용 92,075 97,854 기타의대손상각비 416,024 40,000 유형자산처분손실 207 - 주식보상비용 67,754 163,952 외화환산손실 - 15,371 충당부채전입 213,669 7,115 리스해지손실 - 40,387 잡손실 23,000 - 외화환산이익 (50,898) (100,568) 기타의대손충당금환입 (163,000) - 유형자산처분이익 (4,755) (6,352) 이자수익 (93,400) (95,450) 정부보조금 (2,168) (2,168) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (2,298,118) (4,196,728) 매출채권의 감소 1,688,073 633,613 기타유동채권의 증가 (355,990) (2,265,529) 기타유동자산의 증가 (651,317) (635,856) 기타비유동자산의 감소 103,265 - 재고자산의 감소 470,001 319,959 매입채무의 증가(감소) (3,144) 114,679 기타유동채무의 증가(감소) (3,256,302) 382,253 기타유동부채의 감소 (292,704) (2,745,847) 영업으로부터 창출된 현금 (2,831,051) (4,623,353) (2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 80,865 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 22,489 142,452 사용권자산의 증가 - 1,653,807 25. 우발상황(1) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로 부터 5,000천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사의 토지소유주(㈜제이에스홀딩스)를 위해 당사가 보유주인 건물(투자부동산)을 우리은행에 담보로 제공하고 있습니다. 근저당설정 총 금액은 5,400,000천원 입니다. (3) 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 보험회사 부보자산 부보금액 화재보험 등 현대해상화재보험 건물 등 7,260,000 상기 보험이외에도 DB손해보험㈜, 현대해상화재보험㈜, ㈜KB손해보험에 자동차손해배상 책임보험을 가입하고 있으며, 현대해상화재보험㈜을 통해 영업배상책임보험,가스사고배상책임보험, 생산물배상책임보험 등을 가입하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 회사는 펜처케이-콘텐츠 투자조합 및 펜처더블헬릭스 벤처투자조합에 대해 자금보충약정을 체결하고 있습니다. 26. 특수관계자(1) 당분기말과 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다. 구분 지역 회사명 종속기업 한국 ㈜세움토탈서비스 한국 ㈜바른손스테이 한국 비노테크㈜ 한국 ㈜메타크루엔터테인먼트 미국 BEAUTY BRIDGE INC 관계기업 한국 ㈜바른손에프엠 한국 ㈜바른손랩스 한국 시오필름㈜ 한국 펜처인베스트㈜ 한국 펜처더블헬릭스투자조합 한국 ㈜바른손스튜디오 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 한국 ㈜바른손이앤에이 기타 한국 ㈜엔투스튜디오 한국 ㈜엔엑스게임즈 미국 BE Corp. 한국 ㈜바른손라이프사이언스 (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 회사명 구분 매출 등 매입 등 기타투자 임대매출 용역매출 상품매출 영화매출 기타매출 이자수익 기타비용 지급 종속기업 ㈜세움토탈서비스 - - - - 5,640 286 - - ㈜바른손스테이 - - - - - 6,290 - - 비노테크㈜ - - - - - 1,916 - - BEAUTY BRIDGE INC - - 133,963 - - 68 - - 관계기업 ㈜바른손에프엠 1,050 - - - - - 23,847 - ㈜바른손랩스 11,007 - - - - 8,861 40,000 - ㈜바른손스튜디오 - 137,554 - - - 2,732 42,584 (973,000) 펜처인베스트㈜ - - 4,489 - - - - - 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜바른손이앤에이 - - - 231,028 - - 42,345 - 임원 임원 - - - - - 2,135 - - 합계 12,057 137,554 138,452 231,028 5,640 22,288 148,776 (973,000) (전분기) (단위: 천원) 회사명 구분 매출 등 매입 등 기타투자 임대매출 기타매출 이자수익 기타비용 지급 종속기업 ㈜세움토탈서비스 - 5,640 1,276 - - ㈜바른손스테이 - - - - - 비노테크㈜ - - 5,846 - - 관계기업 ㈜바른손에프엠 1,050 - - 11,547 - ㈜바른손랩스 10,957 - 9,886 - - ㈜바른손스튜디오 - - 9,070 - - 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜바른손이앤에이 - - - 19,025 2,300,000 기타 ㈜바른손라이프사이언스(*1) - - - - - 임원 임원 - - 2,274 - - 합계 12,007 5,640 28,352 30,572 2,300,000 (*1) 전분기 중 (주)바른손홈쿡 상호명이 (주)바른손라이프사이언스로 변경되었습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 회사명 구분 채권 채무 외상매출금 대여금 미수금 기타채권 미지급금 기타채무 종속기업 ㈜세움토탈서비스(*1) 8,272 125,000 51,700 6,121 - - 비노테크㈜ - 550,000 - 52,797 - - ㈜메타크루엔터테인먼트(*2) - - - - - - BEAUTY BRIDGE INC 977,894 - - - - - 관계기업 ㈜바른손에프엠 - - 7,117 - 8,744 2,000 ㈜바른손랩스(*3) 12,300 2,458,000 - 646,939 - - 시오필름㈜(*4) - 751,025 97,351 163,276 - - ㈜바른손스튜디오(*5) 140,000 - 1,077,780 4,787,000 283,410 - 펜처인베스트㈜ - - - - - - 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜바른손이앤에이 2,004,138 - 539,220 500,000 49,925 315,432 기타 ㈜엔투스튜디오 - - - - 1,108 - ㈜바른손라이프사이언스(*6) - 1,082,000 386,359 75,933 - - 임원 임원 - 184,712 - 2,996 - - 합계 3,142,604 5,150,737 2,159,527 6,235,062 343,187 317,432 (*1) ㈜세움토탈서비스 미수금에 대해서는 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*2) ㈜메타크루엔터테인먼트 대여금에 대해서는 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*3) ㈜바른손랩스의 기타채권에는 전대리스로 인한 금융리스채권이 포함되어 있습니다. ㈜바른손랩스의 대여금, 기타채권(금융리스채권 제외)에 대해서는 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*4) 시오필름㈜ 미수금, 대여금, 기타채권에 대해서는 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*5) ㈜바른손스튜디오 미수금에 대해서는 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*6) ㈜바른손라이프사이언스 대여금, 미수금, 기타채권에 대해서는 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (전기말) (단위: 천원) 회사명 구분 채권 채무 외상매출금 대여금 미수금 기타채권 미지급금 기타채무 종속기업 ㈜세움토탈서비스(*1) 2,068 125,000 51,700 6,027 - - 비노테크㈜ - 550,000 - 46,507 - - ㈜메타크루엔터테인먼트 - 50,000 - - - - BEAUTY BRIDGE INC 907,173 128,940 - 1,414 - - 관계기업 ㈜바른손에프엠 200 - 7,117 - 4,234 2,000 ㈜바른손랩스(*2) 12,664 2,458,000 - 661,432 - - 시오필름㈜(*3) - 751,025 97,351 163,276 - - ㈜바른손스튜디오(*4) - 867,000 1,127,751 5,962,175 236,567 - 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜바른손이앤에이 1,772,170 - 539,220 500,000 247,886 183,449 기타 ㈜엔투스튜디오 - - - - 1,108 - ㈜바른손라이프사이언스(*5) - 1,082,000 386,359 75,933 - - 임원 임원 - 188,552 - 4,372 - - 합계 2,694,275 6,200,517 2,209,498 7,421,136 489,795 185,449 (*1) ㈜세움토탈서비스 대여금, 미수금에 대해서는 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*2) ㈜바른손랩스의 기타채권에는 전대리스로 인한 금융리스채권이 포함되어 있습니다. ㈜바른손랩스의 대여금, 기타채권(금융리스채권 제외)에 대해서는 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*3) 시오필름㈜ 미수금, 대여금, 기타채권에 대해서는 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*4) ㈜바른손스튜디오 미수금에 대해서는 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*5) ㈜바른손라이프사이언스 대여금, 미수금, 기타채권에 대해서는 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당분기와 전분기중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 회사명 구분 자금대여거래 출자 대여 회수 종속기업 ㈜세움토탈서비스 - - - 비노테크㈜ - - - ㈜메타크루엔터테인먼트 - 50,000 - BEAUTY BRIDGE INC - 128,940 - 관계기업 ㈜바른손랩스 - - - ㈜바른손스튜디오 - 867,000 - 임원 임원 - - - 합 계 - 1,045,940 - (전분기) (단위: 천원) 회사명 구분 자금대여거래 출자 대여 회수 종속기업 ㈜세움토탈서비스 25,000 - - ㈜메타크루엔터테인먼트 - - - 비노테크㈜ - 37,500 - 관계기업 ㈜바른손랩스 566,000 - - ㈜바른손스튜디오 - - - 임원 임원 - 7,129 - 합 계 591,000 44,629 - (5) 주요 경영진과의 거래당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 190,827 236,371 퇴직급여 31,804 23,795 주식기준보상 67,754 163,952 합계 290,385 424,118 한편 상기 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 당사는 기업공시서식 작성지침에 따라 사업연도 중 중요한 변동이 없어 본 항목을 기재하지 않았습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2018년 07월 10일 유상증자(제3자배정) 보통주 2,513,465 1,000 2,785 증자비율: 18.1% 2020년 02월 13일 전환권행사 보통주 491,400 1,000 2,035 제31회 CB 2020년 03월 31일 - 보통주 12,562,722 1,000 1,791 합병신주발행 2021년 12월 15일 전환권행사 보통주 1,904,754 1,000 2,625 제32회 CB 2022년 01월 28일 - 보통주 3,743,516 1,000 4,016 합병신주발행 나. 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 천원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무보증 사모전환사채 33 2023년 05월 31일 2026년 05월 31일 2,000,000 기명식보통주 2024.05.31~2026.04.30 100 1,845 2,000,000 1,084,010 - 무보증 사모전환사채 34 2023년 12월 11일 2026년 12월 11일 3,000,000 기명식보통주 2024.12.11~2025.11.10 100 1,880 3,000,000 1,595,744 - 합 계 - - - 5,000,000 - - - - 5,000,000 2,679,754 - 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황:해당사항 없음. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황:해당사항 없음. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 마. 채무증권 발행 실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)바른손 회사채 사모 2020년 12월 15일 5,000,000 4% - - 상환완료(전환권행사) - (주)바른손(*1) 회사채 사모 2023년 05월 31일 2,000,000 5% - 2026년 05월 31일 미상환(만기일미도래) - (주)바른손(*2) 회사채 사모 2023년 12월 11일 3,000,000 5% - 2026년 12월 11일 미상환(만기일미도래) - 합 계 - - - 10,000,000 - - - - - (*1) 2023년 5월 31일에 발행한 전환사채와 관련한 자세한 내용은 2023년 5월 26일 제출한 주요사항보고서에 기재된 내용을 참고해 주시기 바랍니다.(*2) 2023년 12월 11일에 발행한 전환사채와 관련한 자세한 내용은 2023년 12월 8일 제출한 주요사항보고서에 기재된 내용을 참고해 주시기 바랍니다. 바. 기업어음증권 미상환 잔액 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 사. 단기사채 미상환 잔액 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 아. 회사채 미상환 잔액 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 자. 신종자본증권 미상환 잔액 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 차. 조건부자본증권 미상환 잔액 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역: 해당사항 없습니다. 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 32 2020년 12월 15일 운영자금 5,000,000 운영자금 5,000,000 - 전환사채 33 2020년 12월 15일 운영자금 2,000,000 운영자금 2,000,000 - 전환사채 34 2023년 12월 11일 운영자금 3,000,000 운영자금 3,000,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도와 관련된 사항 [합병]1) 합병 기일 : 2022년 1월 27일2) 합병 배경(주)바른손과 (주)투썬디지털아이디어는 본 합병을 통하여 시장의 환경변화에 적극 대처함과 동시에 사업의 다각화 및 합병시너지를 통한 주주가치 및 기업가치 극대화를 위하여 양사 간에 합병하기로 결정하였습니다.3) 합병 방법- (주)바른손이 (주)투썬디지털아이디어를 흡수합병- 존속회사 : (주)바른손- 소멸회사 : (주)투썬디지털아이디어본 합병과 관련한 자세한 내용은 2021년 11월 5일 제출한 주요사항보고서 및 XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 중 '합병, 자산양수도 등의 사후정보'에 기재된 내용을 참고해 주시기 바랍니다. [자산양수도]1) 양수도 일자: 2022년 1월 20일2) 양수도 사유: 자금 유동성 확보3) 양수도 내용:-양수도대상 주식: 두나무 주식회사-양수도대상 주식수: 17,510주(액면 1주당 460,000원)-양수도 금액: 8,100,600,000원본 양수도와 관련한 자세한 내용은 2021년 1월 20일 제출한 주요사항보고서 및 XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 중 '합병, 자산양수도 등의 사후정보'에 기재된 내용을 참고해 주시기 바랍니다. [전환사채권발행]1) 사채의 종류: 제33회 무기명식 무보증 사모 전환사채2) 사채의 권면총액: 2,000백만원3) 사채의 이율: 표면이자율 0.0%, 보장수익률 연복리 5.0%4) 원금상환방법: 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2026년 5월 31일에 전자등록금액의 115.7625%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.5) 전환에 관한 사항: 전환가액 2,390원 전환청구기간 2024년 5월 31일 ~ 2026년 4월 30일6) 사채권자의 조기상환청구권사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 5월 31일 및 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2025년 5월 31일에 본 사채의 권면금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.본 전환사채와 관련한 자세한 내용은 2023년 5월 26일 제출한 주요사항보고서에 기재된 내용을 참고해 주시기 바랍니다.[전환사채권발행]1) 사채의 종류: 제34회 무기명식 무보증 사모 전환사채2) 사채의 권면총액: 3,000백만원3) 사채의 이율: 표면이자율 0.0%, 보장수익률 연복리 5.0%4) 원금상환방법: 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2026년 12월 11일에 전자등록금액의 115.7625%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.5) 전환에 관한 사항: 전환가액 1,880원 전환청구기간 2024년 12월 11일 ~ 2026년 11월 10일6) 사채권자의 조기상환청구권사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 12월 11일 및 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2025년 12월 11일에 본 사채의 권면금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.본 전환사채와 관련한 자세한 내용은 2023년 12월 8일 제출한 주요사항보고서에 기재된 내용을 참고해 주시기 바랍니다. (2) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항자산유동화와 관련한 자산매각에 해당하는 사항은 없으며, 우발채무 등에 관한 사항 은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 25.우발상황」을 참조 바랍니다. (3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항본문 "V. 감사인의 감사의견 등 > 1. 회계감사인의 감사의견 등"의 기재사항을 참조하시기 바랍니다. (핵심감사사항 및 강조사항 등) 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (연결기준) (단위: 천원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제40기1분기 매출채권 5,487,431 90,250 1.64 대여금 6,756,950 6,572,238 97.27 미수금 2,852,886 1,103,018 38.66 미수수익 436,234 428,281 98.18 선급금 3,619,602 1,643,877 45.42 합 계 19,153,103 9,837,664 51.36 제39기 매출채권 5,671,645 103,097 1.82 대여금 8,627,790 6,572,238 76.18 미수금 2,767,651 1,103,018 39.85 미수수익 457,699 428,281 93.57 선급금 3,659,121 1,340,853 36.64 합 계 21,183,906 9,547,487 45.07 제38기 매출채권 4,398,803 218,703 4.97 대여금 6,614,104 4,114,238 62.20 미수금 967,819 803,019 82.97 미수수익 411,962 388,198 94.23 선급금 14,219,562 570,000 4.01 합 계 26,612,250 6,094,158 22.90 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (연결기준) (단위: 천원) 구분 제40기 1분기 제39기 제38기 1. 기초대손충당금 잔액 합계 9,547,487 6,094,158 5,792,278 2. 순대손처리액(①-②+/-③) - 9,191 - ① 대손처리액(상각채권액) - 9,191 - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 290,177 3,444,138 301,880 4. 기말 대손충당금 잔액 합계 9,837,664 9,547,487 6,094,158 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침당사는 대차대조표일 현재 매출채권 등의 잔액에 대하여 집합분석과 개별분석의 대상의 채권을 분류한 후, 집합분석채권에 대해서는 과거 경험률에 비추어 추산하고 개별분석대상에 대해서는 회수가능성이 없거나 회수가 의문시되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 경과기간별 매출채권 잔액현황 (연결기준) (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년초과2년이내 2년 초과 합 계 금액 일반 3,245,994 85,000 - 3,330,994 특수관계자 2,156,437 - - 2,156,437 계 5,402,431 85,000 - 5,487,431 구성비율 - 98.50% 1.55% 0.00% 100% 다. 재고자산의 현황 등(연결기준)1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 백만원) 사업부문 계정과목 제40기 1분기 제39기 제38기 비고 뷰티사업부 상품 3,194 3,605 3,169 - 미착상품 - - - - 소계 3,194 3,605 3,169 - 영화사업부 개발,제작중인콘텐츠 - - - 소계 - - - 외식사업부 외 상품 571 634 - - 미착품 16 52 27 - 원재료 4 5 3 - 저장품 - - - - 소 계 591 691 30 - 합 계 합 계 3,785 4,296 3,199 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 5.87 6.26 3.6 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.29 8.27 13.8 - -위 금액은 평가충당금을 반영한 순장부가액입니다. 라. 재고자산의 실사내역 등-재고실사 현황1) 재고실사일 : 2024년 1월 4일2) 실사장소 : 용인물류센터, 민속촌 식품매장3) 실사대상 : 화장품 등 상품재고, 현금시재액2) 재고실사시 삼정회계법인 공인회계사 2명의 입회하에 실시하였습니다.3) 당사는 재무상태표일로부터 재고실사일까지의 기간 동안 재고자산의 입고 및 출 고에 관한 자료를 추가로 제시하고 재고실사 하였습니다. 마. 금융상품의 공정가치평가내역당사는 금융상품의 일부를 공정가치 평가를 진행하고 있으며, 이에 대한 세부내용은 'III. 재무에 관한 사항'의 연결재무제표 주석 6. 금융상품을 참고하여 주시기 바랍니다. 바. 수주계약 현황수주 잔고에 대한 상세 내용은 거래 상대방(특히 대기업, 글로벌 OTT 사업자 등)과의 영업과 관련된 기밀 또는 비공개 사항으로 관련 내용을 공시할 경우 거래 상대방의 영업에 현저한 손실을 초래할 수 있다고 판단됩니다.이에 사업보고서에 수주계약 현황을 상세하게 기재하여야 하나 상기 사유에 근거하여 해당 내용 기재를 생략합니다. 다만, 추후 언론과의 인터뷰, 공정공시 등의 기타 방법을 통해 관련 내용이 공개된 경우에는 그 내용을 상세하게 기재하도록 하겠습니다. (단위 : 천원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액(*2) 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 (주)바른손 VFX용역 (주)엠와이엠 등 2022년 05월 24일 2024년 6월 30일(*1) 8,400,000 50.7 - - - - 합 계 50.7 - - - - (*1) 2023년 9월 26일 단일판매·공급계약 정정공시를 통해 공사기한이 변경되었습니다. (*2) 해당 프로젝트 수주총액은 단일판매공급계약으로 공시된 금액과 다른 발주처에서 수주받은 금액이 포함되어있습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서 본 항목의 기재를 생략 합니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제40기(당기) 1분기 예일회계법인 - - - 제39기(전기) 삼정회계법인 적정 해당사항없음 (연결재무제표)1. 상품매출 기간귀속2. 뷰티사업부문 및 VFX사업부문 현금창출단위 영업권 손상(별도재무제표)1. 상품매출 기간귀속2. 뷰티사업부문 및 VFX사업부문 현금창출단위 영업권 손상 제38기(전전기) 삼정회계법인 적정 해당사항없음 (연결재무제표)1. 상품매출수익인식2. 뷰티사업부문 및 VFX사업부문 현금창출단위 영업권 손상(별도재무제표)1. 상품매출수익인식2. 뷰티사업부문 및 VFX사업부문 현금창출단위 영업권 손상 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제40기(당기) 1분기 예일회계법인 별도/연결 재무제표(K-IFRS) 검토 및 감사 80백만원 1,550시간 - - 제39기(전기) 삼정회계법인 별도/연결 재무제표(K-IFRS) 검토 및 감사 195백만원 1,680시간 195백만원 2,161시간 제38기(전전기) 삼정회계법인 별도/연결 재무제표(K-IFRS) 검토 및 감사 140백만원 1,100시간 140백만원 1,100시간 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제40기(당기) 1분기 - - - - - - - - - - 제39기(전기) 2023.06.28 세무조정 2023.06.28~2024.03.31 12백만원 - - - - - - 제38기(전전기) 2022.06.30 세무조정 2022.06.30~2023.03.31 10백만원 - - - - - - 라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2024년 03월 14일 감사위원, 회계팀장, 감사인 2인 서면회의 2023년 감사종결 보고 마. 공시대상기간 중 회계감사인의 변경: 당사의 감사인선임위원회에서 예일회계법인 선임되어 3개년간 (2024년 1월 1일부터 2026년 12월 31일까지) 회계연도에서 위 회계법인과 외부 감사계약이 체결되었습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서 본 항목의 기재를 생략 합니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서 본 항목의 기재를 생략 합니다. 2. 감사제도에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서 본 항목의 기재를 생략 합니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 미실시 나. 소수주주권당사는 공시대상기간 중 소수주주권 행사 내역이 없습니다. 다. 경영권 분쟁당사는 공시대상기간 중 경영권 분쟁 사실이 없습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 35,119,757 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 692,189 - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 34,427,568 - 우선주 - - 마. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 [제10조] 신주인수권 1) 당회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 2) 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6에 따라 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행주식 총수의 100분의20 범위 내에서 우리사주 조합원에게 신주를 배정하는 경우 4. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 16에 의하여 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우 5. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 6. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 7. 회사가 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관, 투자회사, 투자자에게 신주를 발행하는 경우 8. 기술도입을 필요로 하여 기술제공자 또는 그 제휴회사에게 신주를 발행하는 경우 9. 경영상 필요에 의하여 전문경영인을 영입하여 신주를 발행하는 경우 10. 근로자복지기본법 제32조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3) 제2항 각 호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 4) 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 ~ 4월중 주주명부폐쇄시기 이사회 결의로 정함. 주식의 전자등록 회사는 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」 제2조 제1호에 따른 주식 등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 등을 전자등록하여야 한다.다만, 회사가 법령에 따른 등록의무를 부담하지 않는 주식 등의 경우에는 그러하지 아니할 수 있다 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 주주의 특전 - 공고게재홈페이지 http://www.barunson.co.kr 바. 주주총회의사록 요약 당사는 당 회계연도의 정기주주총회를 포함하여 최근 3년간 정기주주총회 3회, 임시주주총회 1회를 개최하였고 각 주주총회에서 결의한 내용들은 다음과 같습니다. 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제37기주주총회(2022.03.30) 제 1호 의안: 제37기 재무제표(결손금처분계산서 포함) 및 연결 재무제표 승인(안)의 건제 2호 의안: 이사 선임의 건(사내이사 1명) 제 2-1호 의안: 박성진 사내이사 선임의 건 (신임)제 3호 의안: 정관(목적) 변경의 건제 4호 의안: 이사보수한도 결정의 건 승인가결승인가결승인가결승인가결 - 제38기주주총회(2023.03.30) 제 1호 의안: 제38기 재무제표(결손금처분계산서 포함) 및 연결 재무제표 승인(안)의 건제 2호 의안: 이사 선임의 건(사내이사 2명) 제 2-1호 의안: 사내이사 강신범 재선임의 건 제 2-2호 의안: 사내이사 이형휘 재선임의 건제 3호 의안: 이사보수한도 결정의 건 승인가결승인가결승인가결승인가결 - 임시주주총회(2023.06.29) 제 1호 의안: 사외이사 선임의 건 제 1-1호 의안: 사외이사 서동우 선임의 건 (신임) 승인가결 - 제39기주주총회(2024.03.28) 제 1호 의안: 제39기 재무제표(결손금처분계산서 포함) 및 연결 재무제표 승인(안)의 건제 2호 의안: 이사 선임의 건 제 2-1호 의안: 사내이사 문양권 선임의 건 제 2-2호 의안: 기타비상무이사 이상민 선임의 건 제 2-3호 의안: 사외이사 정형진 선임의 건제 3호 의안: 정관 일부 변경의 건 제 3-1호 의안: 전환사채 발행한도 변경 제 3-2호 의안: 신주인수권부사채 발행한도 변경제 4호 의안: 이사보수한도 결정의 건 승인가결승인가결승인가결승인가결 - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 ㈜바른손이앤에이 최대주주 보통주 10,507,603 29.92 10,507,603 29.92 - 문양권 최대주주의 특수관계인 및 사내이사 보통주 376,881 1.07 376,881 1.07 - 강신범 대표이사 보통주 251,254 0.72 251,254 0.72 - 박성진 대표이사 보통주 155,410 0.44 155,410 0.44 - 안은미 계열회사 임원 보통주 30,151 0.09 30,151 0.09 - 계 보통주 11,321,299 32.24 11,321,299 32.24 - - - - - - - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) ㈜바른손이앤에이 24,396 최윤희 - - - 문양권 25.30 - - - - - - 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2024년 02월 19일 최윤희 - - - 문양권 25.30 2021년 12월 23일 박진홍 0.45 - - 문양권 25.53 2021년 03월 30일 - - - - 문양권 25.87 2020년 08월 20일 박진홍 0.4 - - - - 2020년 03월 10일 - - - - 문양권 25.87 2020년 05월 21일 정우식 - - - - - 2018년 10월 26일 - - - - 문양권 27.01 2018년 05월 04일 문양권 20.43 - - - - (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 ㈜바른손이앤에이 자산총계 130,982 부채총계 51,208 자본총계 79,774 매출액 11,943 영업이익 -3,444 당기순이익 -16,698 위 재무사항은 2023년 회계연도의 재무현황이며 별도기준으로 작성하였습니다. 세부적인 항목은 (주)바른손이앤에이의 공시사항을 참조하기 바랍니다. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사 최대주주인 (주)바른손이앤에이는 1997년 01월 06일 설립되었으며, 1999년 08월 11일 코스닥시장에 상장되었습니다. 보고서 작성 기준일 현재 영화, 드라마, 영상 콘텐츠를 기획 및 제작하고, 영화 등의 IP 판매 및 관련 부가사업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 최대주주 변동내역 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2010년 12월 18일 ㈜바른손이앤에이 10,507,603 29.92 (1) 2020.03.30 합병으로 인해 신주교부를 받았으며 이로인해 지분율이 증가하였습니다.(2) 2021.12.31 전환청구권행사로 1,904,754주가 신주로발행되었으며 이로 인해 지분율이 하락하였습니다.(3) 2022.01.27 합병으로 인해 3,743,516주가 신주로 발행되었으며 이로 인해 지분율이 하락하였습니다. - 주1) 변동일은 최초로 최대주주가 된 날을 기재하고 소유주식수는 2023년 3월 31일을 기준으로 공시된 소유주식 변동분만을 반영하였습니다. 4. 주식 소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 ㈜티에스더블유 1,863,050 5.31 특수관계자 ㈜힐룸보유주식수가 포함되어 있습니다. - - - - 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 20,303 20,311 99.96 19,005,162 35,119,757 54.12 - 5. 주가 및 주식거래 실적가. 국내증권시장 [한국거래소] (단위 : 원, 주) 종 류 2024년 1월 2024년 2월 2024년 3월 주 가(보통주) 최고 1,840 1,751 1,636 최저 1,627 1,625 1,527 평균 1,736 1,670 1,576 거래량(보통주) 최고(일) 3,371,313 183,038 211,661 최저(일) 28,135 28,677 43,531 월간 5,944,818 1,185,136 1,956,429 나. 해외증권시장: 해당사항 없음. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 문양권 남 1966년 10월 사내이사 사내이사 비상근 사내이사 연세대 사회학과 졸업(~1990)IMM에셋 매니지먼트 대표(~2001)(주)스튜디오8 대표이사(2003~2018)현) 바른손이앤에이 사내이사(2005~) 376,881 - 최대주주 20년 7개월 2027년 03월 27일 강신범 남 1975년 03월 대표이사 사내이사 상근 총괄 고려대학교 정보경영공학과 박사 졸업(~2012.02)케이티하이텔 TF LEADER(~ 2009)엔알 스튜디오 대표이사 (~2016)현) 바른손 대표이사(2017.06~) 251,254 - - 6년 9개월 2026년 03월 30일 박성진 남 1978년 12월 대표이사 사내이사 상근 총괄 ㈜투썬지디털아이디어 VFX Executive producer 및 대표이사(~2022)현) ㈜바른손 디지털아이디어사업부 본부장 155,410 - - 2년 2025년 03월 30일 이형휘 남 1967년 05월 사내이사 사내이사 상근 경영지원부 총괄 세종사이버대 경영학과 졸업(~2013)롸이즈온(주) 재경팀장(~2009)현) 바른손 경영지원본부 근무(2009.08~) - - - 14년 7개월 2026년 03월 30일 정형진 남 1969년 10월 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 서강대학교 신문방송학과 졸업(~1995)Mnet 편성기획팀장(1995~2006)Mnet 미디어 콘텐츠기획팀장(2006~2007)예당엔터테인먼트 미디어사업국장(2007~2008)온 미디어 스타일 제작국장(2009~2011)CJ ENM 음악콘텐츠본부 상무(2011~2020) - - - 2년 10개월 2027년 03월 27일 서동우 남 1975년 05월 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 엔씨소프트 차장(~2010)XL게임즈 본부장(2020~2018)바른손E 이사(2018~2020)Nsuslab Korea Head of Platform(2021~) - - - 9개월 2026년 06월 29일 이상민 남 1969년 03월 기타비상무이사 기타비상무이사 비상근 경영자문 Michigan State University, Telecommunication학과 졸업 (~1996)김대중대통령 경제고문 유종근 전북도지사 비서관(~1999) 오리온그룹 (주)제미로(주)롸이즈온 전략기획실장(~2002) CJ미디어 (現 CJ E) VOD사업팀장(~2005) CJ엔터테인먼트 (現 CJ E) 부가판권사업팀장/부장(~2006) (주)바른손이앤에이 대표이사(~2013) (주)바른손홀딩스 대표이사(~2015) (주)바른손 대표이사(~2017) Compass Blue-Japan Co., Ltd. 대표이사(~2019) 골든브릿지(주) 대표이사(~2021) (주)프린스렌트카 대표이사(~2022) 서남해안레저(주), 썬카운티(주), 파크카운티(주) 대표이사(~2024) 서남해안레저(주), 썬카운티(주), 파크카운티(주) 고문(~현재) - - - - 2027년 03월 27일 나. 직원 등의 현황기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서 본 항목의 기재를 생략합니다. 다. 미등기임원 보수 현황 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서 본 항목의 기재를 생략합니다. 2. 임원의 보수 등 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서 본 항목의 기재를 생략합니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서 본 항목의 기재를 생략합니다. X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등가. 가지급금 및 대여금(유가증권 대여 포함) 내역: 해당사항 없습니다.나. 채무보증내역: 해당사항 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등해당사항 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 등 (단위: 천원) 회사명(회사와의 관계) 거래종류 거래일자 거래내용 금액 (주)바른손이앤에이(최대주주) 바른손 영업수익 2024.01~2024.03 영화 '거미집'수익정산 231,028 ※ 상기의 건은 2024년 1분기 매출액(연결기준)에 해당하는 대주주와의 거래 현황입니다. 4. 주주(최대주주 등 제외)·임원·직원 및 기타 이해관계자와의 거래내용: 해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 당사는 당분기 중 주요사항보고서 및 한국거래소 공시를 통해 공시한 사항이 공시서류제출일까지 이행이 완료되지 않았거나 주요내용이 변경된 경우는 없었습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 등 : 해당사항 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황: 공기서류작성기준일 현재 회사 또는 타인을 위하여 제공된 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표는 없습니다. 다. 채무보증 현황: 당사는 투자부동산을 해당 건물의 토지소유주를 위하여 담보로 제공하고 있으며 채권최고액은 5,400,000천원입니다. 라. 채무인수약정 현황: 해당사항 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등: 해당사항 없습니다. 바. 신용보강 제공 현황: 해당사항 없습니다. 사. 장래매출채권 유동화 현황: 해당사항 없습니다. 아. 장래매출채권 유동화 채무 비중: 해당사항 없습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황(1) 수사,사법기관의 제재현황: 해당사항 없습니다.(2) 행정기관의 제재현황ㄱ. 금융감독당국의 제재현황: 해당사항 없습니다.ㄴ. 공정거래위원회 제재현황: 해당사항 없습니다. 나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재: 해당사항 없습니다. 다. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항: 해당사항 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 중소기업 확인 바른손_중기업확인서2024~2025.jpg 중기업확인서 나. 합병, 자산양수도 등의 사후정보(1) 합병 : 2020년 3월 30일 구분 내용 거래상대방법인내역 회사명 주식회사 졸스 대표이사 백종인 본점소재지 경기도 수원시 영통구 대학3로 1, 5층(이의동, 광교K타워) 합병 기일 2020년 03월 30일 합병 등기일 2020년 03월 31일 법적형태 및 내용 (주)바른손이 (주)졸스를 흡수합병 함.(주)바른손은 존속하고 (주)졸스는 소멸함- 합병 비율 : 1 : 628.1362367- 합병 신주 : 12,562,722주 주요일정 - 합병결정 이사회 : 2019.12.27- 합병계약 체결일 : 2019.12.27- 합병승인 주주총회 : 2020.02.20- 합병기일: 2020.03.30 합병에 관한 자세한 내용은 2019년 12월 27일 제출한 주요사항보고서 및 관련문서를 참고하여 주시기 바랍니다. 합병등 전후의 재무사항 비교표 * 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할) (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)졸스 매출액 38,099 49,980 23,370 0.38 31,128 0.37 - 영업이익 3,403 4,728 848 0.75 -529 1.11 - 당기순이익 3,040 4,219 -5,888 2.93 -9,192 3.17 - 합병과 관련하여 괴리율이 발생한 사유는 다음과 같습니다.1) 예측 1차 사업연도의 매출액은 12개월 기준으로 산정되었으나 당사의 결산기 변경으로 인하여 당 회사의 1차 연도 실적은 9개월분에 해당합니다. 그리하여 기준 월수 차이로 인하여 매출액 및 영업이익에 괴리가 발생합니다.2) 2020년도 팬데믹의 확산은 국내외 경제에 막대한 타격을 주었습니다. 당사 또한 해외수출이 주력인 만큼 배송의 지연 및 운반비 증대 등으로 인하여 영업상황에 타격을 입었습니다. 이로 인해 예측치보다 영업이익이 감소하였습니다.3) 팬데믹의 확산으로 인해 매출성장률이 저하된 원인으로 인하여 당사가 합병 시 취득한 영업권의 손상이 발생함에 따라 당기순손실이 발생하여 괴리율이 커지게 되었습니다. (2) 합병 : 2022년 1월 27일 구분 내용 거래상대방법인내역 회사명 주식회사 투썬디지털아이디어 대표이사 박성진, 이광명 본점소재지 경기도 고양시 일산동구 백마로 195, 8001호 합병 기일 2022년 1월 27일 합병 등기일 2022년 1월 28일 법적형태 및 내용 (주)바른손이 (주)투썬디지털아이디어를 흡수합병 함.(주)바른손은 존속하고 (주)투썬디지털아이디어는 소멸함- 합병 비율 : 1 : 0.758217131- 합병 신주 : 3,743,516주 주요일정 - 합병결정 이사회 : 2021.10.29- 합병계약 체결일 : 2021.10.29- 합병승인 주주총회 : 2021.12.22- 합병기일: 2022.1.27 합병에 관한 자세한 내용은 2021년 10월 29일 제출한 주요사항보고서 및 관련문서를 참고하여 주시기 바랍니다. 합병등 전후의 재무사항 비교표 * 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할) (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)투썬디지털아이디어 매출액 25,072 19,991 10,168 0.59 10,351 0.48 - 영업이익 6,419 5,166 -1,602 1.24 -2,117 1.41 - 당기순이익 5,876 4,733 -4,851 1.82 -2,044 1.43 - 합병과 관련하여 괴리율이 발생한 사유는 다음과 같습니다.1) 팬데믹의 영향으로 드라마 및 영화 제작이 지연되면서 당사가 맡은 VFX 작업도 함께 지연되었습니다. 이에 따라 진행률이 예상보다 적게 인식되었으며 지연비용이 발생하였습니다.2) 일부 프로젝트의 제작사 일정 변동과 VFX사업부 조직 안정을 위한 내부인력개편으로 인해 인력투입시간의 부분적인 Loss가 발생하였습니다. 향후 일정이 지연된 프로젝트 중 일부는 증액을 위한 추가 계약이 예상되고, 이를 포함한 나머지 프로젝트들 또한 차질 없이 인력투입이 이루어질 예정이며 조직개편으로 인한 긍정적인 효과를 기대하고 있습니다.3) 위와 같은 원인으로 인하여 당사가 합병 시 취득한 영업권의 손상이 발생함에 따라 당기순손실이 발생하여 괴리율이 커지게 되었습니다. (3) 자산양수도 : 2022년 1월 20일1) 자산양수도에 관한 기본사항가. 자산 양수도의 배경: 당사는 금번 두나무 주식회사의 주식양도(자산양수도)를 통하여 재무구조 개선 및 현금 유동성을 확보나. 자산 양수도의 당사자 구 분 양도인 양수자 대상회사 법인명/명칭 주식회사 바른손 아이엠엠 살루스 벤처펀드 제2호 두나무 주식회사 대표이사 강신범, 안은미, 박성진 - 이석우 다. 회사의 경영, 재무, 영업등에 미치는 중요 영향 및 효과당사는 금번 자산양도로 양수도대금 8,100,600,000원을 통해 자금 유동성을 확보라. 자산양수도의 내용 구분 내역 양수도대상 주식 두나무 주식회사 양수도대상주식수(액면1주당 460,000원) 17,610주 양수도 지분율 0.056% 양수도가액 8,100,600,000원 - 상법 제374조에 따른 "중대한 영향을 미치는 일부"의 양수 해당 여부회사의 금번 양수도는 영업양수도가 아닌 자산양수도로 상법 제374조에 따른 "영업의 전부 또는 중요한 일부의 양수 또는 중대한 영향을 미치는 영업일부의 양수"에 해당하지 않습니다. - 자본시장통합법 시행령 제171조 제1항의 중요한 자산양수도 해당 여부당사가 금번 양수도를 통하여 양도하고자 하는 자산의 총액 8,100,600,000원은 공시제출일 기준 최근 사업연도인 2020년 12월 31일 현재 자산총액 51,748백만원 대비 15.65%에 해당하는바, 회사의 금번 자산양수도는 자본시장통합법 시행령에 의거한 중요한 자산양수도에 해당합니다 마. 진행경과 및 일정 구분 일자 이사회 결의일 2022년 01월 20일 양도예정일자 2022년 01월 20일 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정)제출일 2022년 01월 20일 바. 주당 평가액 평가결과 예일회계법인(이하 "당 법인" 또는 "본 평가인")은 양도대상주식의 가치평가를 위하여 현금흐름할인법(DCF; Discounted Cash Flow method)을 적용하였습니다. 본 의견서에 기술된 본 평가인의 분석에 기초한 결과, 평가기준일 현재 평가대상자산의 평가액은 7,474백만원에서 9,366백만원의 범위로 산출되었습니다. 이에 따라 ㈜바른손과 양수인 간에 합의된 양도대상주식의 실제 양도 예정가액 8,101백만원은 본 평가인이 평가한 주식 가치 범위 내에 있습니다. 따라서 ㈜바른손의 양도예정가액은 중요성의 관점에서 부적정하다고 판단할 만한 근거가 발견되지 아니하였습니다. (4) 전환사채권발행 : 2023년 5월 31일1) 사채의 종류: 제33회 무기명식 무보증 사모 전환사채2) 사채의 권면총액: 2,000백만원3) 사채의 이율: 표면이자율 0.0%, 보장수익률 연복리 5.0%4) 원금상환방법: 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2026년 5월 31일에 전자등록금액의 115.7625%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.5) 전환에 관한 사항: 전환가액 2,390원 전환청구기간 2024년 5월 31일 ~ 2026년 4월 30일6) 사채권자의 조기상환청구권사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 5월 31일 및 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2025년 5월 31일에 본 사채의 권면금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.본 전환사채와 관련한 자세한 내용은 2023년 5월 26일 제출한 주요사항보고서에 기재된 내용을 참고해 주시기 바랍니다. (5) 전환사채권발행 : 2023년 12월 11일1) 사채의 종류: 제34회 무기명식 무보증 사모 전환사채2) 사채의 권면총액: 3,000백만원3) 사채의 이율: 표면이자율 0.0%, 보장수익률 연복리 5.0%4) 원금상환방법: 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2026년 12월 11일에 전자등록금액의 115.7625%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.5) 전환에 관한 사항: 전환가액 1,880원 전환청구기간 2024년 12월 11일 ~ 2026년 11월 10일6) 사채권자의 조기상환청구권사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 12월 11일 및 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2025년 12월 11일에 본 사채의 권면금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.본 전환사채와 관련한 자세한 내용은 2023년 12월 8일 제출한 주요사항보고서에 기재된 내용을 참고해 주시기 바랍니다. 다. 외국지주회사의 자회사 현황: 해당사항 없습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서 본 항목의 기재를 생략합니다. 2. 계열회사 현황(상세) 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서 본 항목의 기재를 생략합니다. 3. 타법인출자 현황(상세) 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서 본 항목의 기재를 생략합니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없습니다.