졸스 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 바른손(이하 "지배기업")은 1985년 12월 27일에 설립되었으며 화장품 도ㆍ소매업, 영화제작, 수입, 배급, 상영업, 비디오 및 각종 영상매체 제작, 배급 및 유통판매업, 음반 및 각종 음향물 제작, 배급 및 유통판매업, 공연기획 및 제작판매업, 방송프로그램 제작 및 공급업ㆍ중개업, 엔터테인먼트 관련사업, 브랜드 및 상표권 등 지적재산권의 라이센스업, 부동산임대업, 식품ㆍ음식료품 제조업 및 판매업, 게임소프트웨어 개발 및 공급업, 투자업 등을 사업목적으로 하여 영위하고 있습니다.

지배기업의 설립시 상호는 (주)바른손팬시였으며, 1994년 6월 2일 (주)바른손으로 상호를 변경하였습니 다. 지배기업의 본사는 경기도 수 원시 영통 구 이의동에 소재하고 있습니다. 지배기업은 1994년 3월 12일자로 한국증권업협회가 개설한 협회중개시장에 등록하였으며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주 )

주주명	당기말	전기말

소유주식수	지분율(%)	소유주식수	지분율(%)

(주)바른손이앤에이	10,507,603	35.65	10,507,603	35.65

배정현	3,643,190	12.36	3,643,190	12.36

(주)한국문화진흥	2,336,666	7.93	2,336,666	7.93

문양권	376,881	1.28	376,881	1.28

강신범	251,254	0.85	251,254	0.85

백종인	125,627	0.43	125,627	0.43

안은미	30,151	0.10	30,151	0.10

(주)스튜디오8	7,736	0.03	7,736	0.03

자기주식	692,063	2.35	692,063	2.35

기타	11,500,316	39.02	11,500,316	39.02

합계	29,471,487	100.00	29,471,487	100.00

(1) 종속기업 현황 1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지배지분율	결산월	업종

당기말	전기말

(주)바른손홈쿡	한국	82.10%	83.51%	12월	음식점업 외

(주)바른손누보	한국	84.31%	84.31%	12월	가구 소매업 외

(주)바른손에프엠	한국	100.00%	100.00%	12월	시설경비업

(주)세움토탈서비스	한국	100.00%	100.00%	12월	시설경비업

바른손인도법인	인도	99.00%	99.00%	12월	화장품 유통

(주)임프린트(*1)	한국	60.00%	60.00%	12월	영화제작ㆍ기획

시오필름(주)(*2)	한국	37.87%	56.67%	12월	영화제작ㆍ기획

(*1) 해당 피투자회사는 지배기업의 연결정책에 따른 중요성 기준 미달로 인하여 연결범위에서 제외하고 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 당기에 시오필름(주)의 지분을 일부 처분하여, 종속기업에서 제외되었습니다.

2) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 매출액 당기손익 총포괄손익 (주)바른손홈쿡 127,250 1,776,622 (1,649,372) 264,245 (133,912) (111,847) (주)바른손누보 162,397 53,827 108,570 487,647 (85,767) (85,767) (주)바른손에프엠 237,395 290,343 (52,948) 823,449 (336,759) (336,759) (주)세움토탈서비스 42,418 124,894 (82,476) - (280,477) (280,477) 바른손인도법인 8,040 390 7,649 - (21,725) (23,907) (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 매출액 당기손익 총포괄손익 (주)바른손홈쿡 179,810 1,917,335 (1,737,525) 589,709 (187,407) (183,867) (주)바른손누보 472,491 278,154 194,337 276,944 (730,787) (747,119) (주)바른손에프엠 400,423 216,613 183,811 1,496,747 (4,958) (4,958) 시오필름(주) 679 2,053,295 (2,052,617) 15,259 15,317 15,317 (주)세움토탈서비스 100,067 2,066 98,001 - (1,999) (1,999) 바른손인도법인 40,386 8,830 31,556 - (15,707) (16,135) 3) 연결범위의 변동 구분 변동내용 기업명 사유 당기 제외 시오필름(주) 지분 일부 매각 전기 포함 (주)세움토탈서비스 신규 설립 바른손인도법인 신규 설립 제외 (주)레드모바일 지분 일부 매각 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시 1) 연 결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연 결회사가 2020년 4월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가하였고, 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 정의하였습니다. 이와 함께 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확히 하였습니다. 해당 개념체계의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제ㆍ개정 또는 공표되었으나, 2020년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19(Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concessions)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다. (3) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 연결회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 연결실체가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. 연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다. 3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (4) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정금융상품(지분상품)으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. 3) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간 의 평균환율 로 환 산하고 , 환 산에 서 생기 는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까 지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (6) 금융자산 1) 분류 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니 다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타이익' 또는 '기타손실 ' 로 표시하고 손 상차손은 ' 기타손실 ' 로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다 . 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 ' 금융수익 '으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충 당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 4) 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 원가는 제품과 상품은 총평균법, 재공품과 원재료는 선입선출법, 미착상품은 개별법, 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과목 내용연수 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 3~5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 최초 인식 후에는 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 영업권은 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 영업권은 상각되지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액으로 재무상태표에 인식되고 있습니다. 연결회사는 영업권 및 사업결합시 취득한 상표권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습 니다. 다만 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하지 않습니다. 과목 내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 기타의무형자산 5년~7년 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩 니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부 동산은 추정 경제적 내용연수 10~30년동안 정액법으로 상각됩니다. (11) 비금융자산의 손상 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (12) 금융부채 1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 등을 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채 로 분류하고 있으며, 거래비용을 차감한 공정가치로 측정됩니다. 최초 인식 후 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로 금융보증계약은 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으 로 측정됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 금융부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.3) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (13) 복합금융상품연결회사가 발행한 전환사채 에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하며, 그 외의 경우에는 파생상품부채로 인식합니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 전환권은 전환사채의 공정가치와 금융부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 전환권이 지분상품으로 분류되는 경우 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니하며, 파생상품부채로 분류되는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융부채에 해당하므로 공정가치로 후속측정합니다. 단, 전환권이 최초 인식시 파생상품부채로 분류되더라도, 이후 계약조건의 이행, 취소 또는 만료 등으로 금융부채의 정의를 충족하지 못할 경우에는 재무상태표에서 제거됩니다. (14) 자기주식 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 화장품 유통업, 영 화제작업, 외식업, VR 게임의 개발과 공급업 등을 영위하고 있 습니다. 1) 거래가격의 산정 연결회사는 고객에게 게임의 지적재산권을 제공하고 계약에 명시되어 있는 수익배분비율에 따라 연결회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 예측할 수 있으며, 환불로 그 대가가 변동될 수는 있으나 거래가격 산정시 환불정보를 예측할 수 없고, 그 금액이 유의적이지 않기 때문에 변동대가를 거래가격에 포함시키지 않고 수익을 인식합니다 . 2) 수행의무의 식별 및 이행연결회사의 고객과의 계약상 수행의무는 다음과 같이 식별될 수 있습니다. - 라이선싱 ① 게임판권 당사는 게임을 고객에게 사용하도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가인 판권료를 수령하고 있습니다. 라이선스 약속의 성격은 고객에게 라이선스 기간 동안 당사의 지적재산권에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 처리합니다. ② 영 화판권당사는 영화에 대한 라이선스를 고객이 사용하도록 라이선스하 고, 수익배분 비율에 따라 대가를 수령하고 있습니다. 라이선스 약속의 성격과 관계없이 고 객이 관련된 후속적인 판매를 하거나 라이선스를 사용했을 때 수익을 인식합니다. 보고기간말 현재 실현되었으나 정산되지 않은 유의적인 수익은 거래처측의 매출추정액 등을 근거로 추정하여 인식하고 있습니다. - 게임 유지 보수 및 업데이트당사는 제공한 게임에 대한 유지 보수와 업데이트를 제공하고 고객과의 계약에 명시되어 있는 수익배분 비율에 따라 대가를 수령하고 있습니다. 당사는 게임 유저에게 용역이 제공된 시점에 수익으로 처리합니다. - 영화제작용역 투자자에게 영화제작선수금을 투자받고 제작한 영화의 완성물을 인도하는 영화제작용역매출은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 인식하고 있습니다. - 임대용역당사는 투자부동산을 고객에게 임대로 제공하며 임대된 자산을 관리하는 용역을 수행하고 있습니다. 수행의무를 수행함을 통해 고객은 효익을 얻고 동시에 소비하는 형태를 가지며, 계약 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 라이선스매출과 영화제작용역매출이 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 조건을 충족한다고 판단하고 있습니다. (16) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나태내는 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 한편 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. (17) 퇴직급여 연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도 및 확정기여형 퇴직급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. (18) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되 며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 각 보고기간말에 연결회사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본구성요소에 반영하고 있습니다. (19) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (20) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (21) 주당손익 기본주당손익은 지배기업의 소유주지분에게 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당손익은 지배기업의 소유주지분에게 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (22) 영업부문 연 결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 37에서 기술한 대로 3개 의 보고부문이 있으며 , 각 부문은 연결회사의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. (23) 재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2021년 3월 5일자 이사회에서 승인되었으며 , 2021년 3월 30일자 정기주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상 연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 채권의 연령, 과거 대손경험, 기타 경제 환경 요인 등을 고려하여 대손예상액을 추정하고 있습니다. (3) 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 이연법인세이연법인세자산과 부채의 인식과 측정은 미래의 실현가능성 등에 대한 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세 자산의 인식 여부와 인식 범위는 미래상황에 대한 가정 및 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동금융자산 단기금융상품 30,000 10,401 당기손익-공정가치측정 금융자산 11 8 단기대여금 3,298,047 2,708,478 대손충당금 (3,041,238) (2,432,760) 소계 286,820 286,128 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,698,836 1,946,609 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 2,693,517 5,638,341 장기대여금 1,000,000 1,000,000 소계 6,392,353 8,584,950 합계 6,679,173 8,871,078 (2) 연결회사는 개별채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기와 전기 중 대여금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,432,760 2,432,760 대손상각(환입) (9,000) - 제각 - - 연결범위변동 617,478 - 기말금액 3,041,238 2,432,760 (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 공정가치 취득원가 장부금액 공정가치 채무증권 (주)바른손크리에이티브 1,500,000 2 2 1,500,000 2 2 (주)레드모바일 전환사채 1,800,000 7 7 1,500,000 6 6 (주)스튜디오8 전환사채 3,000,000 1 1 - - - 프로젝트투자 프로젝트 M_게임 프로젝트투자 1,500,000 1 1 - - - 소계 7,800,000 11 11 3,000,000 8 8 투자조합 미시건글로벌콘텐츠투자조합6호 1,000,000 736,955 736,955 800,000 724,179 724,179 케이큐브-1호 벤처투자조합 60,000 1,471,376 1,471,376 60,000 873,384 873,384 펜처바이오 텐베거 벤처투자조합 1호 500,000 490,505 490,505 350,000 349,043 349,043 채무증권 (주)레드모바일 전환사채 - - - 300,000 1 1 (주)스튜디오8 전환사채 - - - 3,000,000 1 1 프로젝트투자 귀신의향기_영화프로젝트투자 100,000 - - 100,000 - - 프로젝트 M_게임프로젝트 투자 - - - 1,500,000 1 1 소계 1,660,000 2,698,836 2,698,836 6,110,000 1,946,609 1,946,609 합계 9,460,000 2,698,847 2,698,847 9,110,000 1,946,617 1,946,617 (4) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 (비유동) 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,946,609 2,300,433 취득 350,000 3,550,000 연결범위 변동 - 429,210 처분 - (300,784) 공정가치평가 402,230 (2,712,085) 기타 (3) (6) 기말금액 2,698,836 1,946,609 (5) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (비유동) 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식수 지분율 취득원가 장부금액 공정가치 취득원가 장부금액 공정가치 시장성있는 지분상품 (주)바른손이앤에이 1,322,851 1.80% 2,249,850 1,944,591 1,944,591 2,249,850 2,116,562 2,116,562 (주)렌딩머신 500 1.66% 100,000 33,306 33,306 - - - BNTX (Biontech Se) - - - - - 857,991 735,418 735,418 INO (Inovio Pharmaceuticals Inc) - - - - - 600,374 674,570 674,570 MRNA (Moderna Inc) - - - - - 786,352 768,954 768,954 시장성없는 지분상품 (주)아트앤디자인인터내셔널 1,460 9.54% 626,328 123,829 123,829 626,328 123,829 123,829 (주)데일리파트너스 44,000 2.00% 220,000 220,000 220,000 220,000 220,000 220,000 (주)엔진비주얼웨이브 99,900 8.33% 999,000 321,784 321,784 999,000 999,000 999,000 (주)지에프프로젝트 9,900 19.80% 50,000 50,000 50,000 - - - 글래스에그 328 1.48% 520,484 1 1 520,484 1 1 (주)이스트인터랙티브 43,691 3.79% 928,378 1 1 928,378 1 1 (주)엔투스튜디오 67,741 1.41% 200,040 1 1 200,040 1 1 (주)13마일 92,592 3.32% 499,997 1 1 499,997 1 1 (주)달콤 - - - - - 200,000 1 1 (주)다날 F 8,090 1.33% 161,800 1 1 - - - 비트 CORP 1,910 1.33% 38,200 - - - - - (주)쏘시오리빙 60,000 15.79% 300,000 1 1 300,000 1 1 (주)스튜디오8 67,514 3.30% 1,873,363 1 1 1,873,363 1 1 (주)레드모바일 52,188 19.99% 1 1 1 1 1 1 조합출자금 등 한국캐릭터협회 - - 10,000 - - 10,000 - - 한국캐릭터애니메이션산업협동조합 - - 5,000 - - 5,000 - - 합계 8,782,441 2,693,517 2,693,517 10,877,158 5,638,341 5,638,341 (6) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (비유동) 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 5,638,341 3,533,506 취득 150,000 5,044,717 처분 (4,152,213) - 공정가치평가 1,057,389 (1,426,350) 기타(*) - (1,513,532) 기말금액 2,693,517 5,638,341 (*) 연결 회 사가 (주)졸스를 흡수합병함에 따라 연결회사가 보유하고 있던 주식은 자기주식으로 대 체되었습니다. 5. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 2,634,079 1,924,492 대손충당금 (44,355) (25,857) 합계 2,589,724 1,898,635 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미연체 2,589,724 1,898,635 3개월이하 - - 3개월초과 6개월이하 - - 6개월초과 12개월이하 - - 12개월 초과 44,355 25,857 합계 2,634,079 1,924,492 (3) 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 25,857 - 대손상각비(환입) 18,498 25,857 제각 - - 기말금액 44,355 25,857 6. 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동채권 미수금 482,360 746,598 대손충당금 (328,905) (281,554) 미수수익 312,265 148,989 대손충당금 (312,265) (148,989) 소계 153,456 465,045 기타비유동채권 보증금 1,592,960 1,599,109 현재가치할인차금 (90,279) (71,740) 소계 1,502,681 1,527,369 합계 1,656,137 1,992,414 (2) 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 430,543 378,099 대손상각비(환입) - 52,444 제각 - - 연결범위변동 210,627 - 기말금액 641,170 430,543 7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 1,817,716 1,633,815 대손충당금 (365,000) (385,000) 선급비용 5,342 632 부가세대급금 139,982 224,617 소계 1,598,040 1,474,064 기타비유동자산 장기선급비용 49,797 70,215 기타 34,240 34,240 소계 84,037 104,455 합계 1,682,077 1,578,519 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상품 3,449,836 2,045,691 미착상품 168,243 9,882 원재료 2,237 3,481 제작중인 컨텐츠 214,010 - 합계 3,834,325 2,059,054 9. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)에스노블 한국 30,900 26.87 525,190 - 시오필름(주)(*3) 한국 568,000 37.87 568,000 1 (주)임프린트(*1) 한국 15,000 60.00 58,216 39,296 펜처인베스트(주) 한국 2,475,000 24.75 1,237,500 1,090,906 펜처더블헬릭스투자조합(*2) 한국 500 22.22 500,000 499,048 (주)스튜디오폴룩스 한국 50,000 50.00 250,000 93,350 (주)라이프사이언스(*2) 한국 99,000 50.00 495,000 340,160 (주)바른손씨앤씨(*2) 한국 300,000 29.51 150,000 128,514 합계 3,783,906 2,191,275 (*1) 해당 피투자회사는 연결회사 연결정책에 따른 중요성 기준 미달로 인하여 연결범위에서 제외하고 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 당기 중 신규취득하였습니다.(*3) 당기 중 지분 일부 매각으로 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)에스노블(*2) 한국 30,900 26.87 525,190 - (주)임프린트(*1,2) 한국 15,000 60.00 58,216 39,345 펜처인베스트(주)(*3) 한국 2,475,000 24.75 1,237,500 1,099,661 (주)스튜디오폴룩스(*3) 한국 50,000 50.00 250,000 244,691 2,070,906 1,383,697 ( *1) 해당 피투자회사는 연결회사 연결정책에 따른 중요성 기준 미달로 인하여 연결범위에서 제외하고 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 관계기업의 3월 결산 재무제표를 입수할 수 없어 12월 결산 재무제표를 사용하여 지분법을 적용하였습니다. (*3) 전기 중 신규취득하였습니다. (2) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 (주)에스노블 280,974 1,218,389 (937,416) 178,253 (257,876) 시오필름(주) 24,379 2,059,115 (2,034,736) 22,373 17,881 (주)임프린트 92,482 6,606 85,876 - (81) 펜처인베스트(주) 4,526,674 105,124 4,421,550 741,585 (42,535) 펜처더블헬릭스투자조합 2,250,210 4,495 2,245,715 210 (4,285) (주)스튜디오폴룩스 376,290 189,591 186,700 7,207 (302,683) (주)라이프사이언스 731,731 51,411 680,321 33,600 (300,344) (주)바른손씨앤씨 610,289 174,848 435,441 - (57,723) (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 (주)에스노블 245,883 925,423 (679,540) 155,849 (285,515) (주)임프린트 92,563 6,606 85,957 - (1,360) 펜처인베스트(주) 4,567,390 121,766 4,445,624 9,354 (543,075) (주)스튜디오폴룩스 585,338 95,955 489,383 - (10,617) (3) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초가액 취득(처분) 지분법손익 기타 기말잔액 시오필름(주) - 1 - - 1 (주)임프린트 39,345 - (49) - 39,296 펜처인베스트(주) 1,099,661 - (10,527) 1,772 1,090,906 펜처더블헬릭스투자조합 - 500,000 (952) - 499,048 (주 )스튜디오폴룩스 244,691 - (151,342) - 93,350 (주)라이프사이언스 - 495,000 (150,172) (4,668) 340,160 (주)바른손씨앤씨 - 150,000 (13,947) (7,538) 128,514 합계 1,383,697 1,145,001 (326,989) (10,434) 2,191,275 (단위 : 천원) 회사명 기초가액 취득(처분) 지분법손익 손상차손 기말잔액 (주)홀로선필름 1 (1) - - - (주)미래소년단 1 (1) - - - (주)씨오디랩스 723,313 (254,241) (469,072) - - (주)임프린트 52,700 - (816) (12,539) 39,345 펜처인베스트(주) - 1,237,500 (134,411) (3,428) 1,099,661 (주 )스튜디오폴룩스 - 250,000 (5,309) - 244,691 합계 776,015 1,233,257 (609,608) (15,967) 1,383,697 (4) 당기와 전기의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기말순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(axb) 영업권 손상차손 기타 장부금액 (주)에스노블 (937,416) 26.87% (251,883) - - - - 시오필름(주) (2,034,736) 37.87% (770,555) - - - 1 (주)임프린트 85,876 60.00% 51,527 309 (12,539) - 39,297 펜처인베스트(주) 4,421,550 24.75% 1,094,334 - (3,428) - 1,090,906 펜처더블헬릭스투자조합 2,245,715 22.22% 499,048 - - - 499,048 (주)스튜디오폴룩스 186,700 50.00% 93,350 - - - 93,350 (주)라이프사이언스 680,321 50.00% 340,160 - - - 340,160 (주)바른손씨앤씨 435,441 29.51% 128,514 - - - 128,514 (단위 : 천원) 회사명 기말순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(axb) 영업권 손상차손 기타 장부금액 (주)에스노블 (679,540) 26.87% (182,592) - - - - (주)임프린트 85,957 60.00% 51,575 309 (12,539) - 39,345 펜처인베스트(주) 4,445,624 24.75% 1,100,292 - (3,428) 2,797 1,099,661 (주)스튜디오폴룩스 489,383 50.00% 244,691 - - - 244,691 (5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기 전기 미반영손실 미반영손실누계액 미반영손실 미반영손실누계액 (주)에스노블 69,291 251,883 76,718 182,592 10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계(*) 장부금액 취득원가 상각누계(*) 장부금액 토지 2,790,516 - 2,790,516 2,790,516 - 2,790,516 건물 - - - 291,237 (291,237) - 기계장치 - - - 136,500 (136,499) 1 차량운반구 85,584 (56,908) 28,676 122,702 (82,229) 40,474 비품 532,531 (201,253) 331,277 770,216 (446,497) 323,719 시설장치 - - - 103,692 (103,670) 22 사용권자산 1,053,800 (301,587) 752,213 1,146,565 (309,473) 837,092 합계 4,462,431 (559,749) 3,902,682 5,361,428 (1,369,605) 3,991,824 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 취득 처분/폐기 감가상각비 대체(*) 리스변경 연결범위변동 기말 토지 2,790,516 - - - - - - 2,790,516 건물 - - - - - - - - 기계장치 1 - (1) - - - - - 차량운반구 40,474 1,124 (5,257) (7,665) - - - 28,676 비품 323,719 96,856 (16,506) (72,614) - - (178) 331,278 시설장치 22 - - - - - (22) - 사용권자산 837,092 34,616 (46,355) (161,545) (318,106) 406,512 - 752,213 합계 3,991,824 132,596 (68,119) (241,824) (318,106) 406,512 (200) 3,902,683 (*) 당기 중 연결회사 내부의 부동산 임대차가 종결되어 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 회계정책변경효과 취득 사업결합 처분/폐기 감가상각비(*1) 손상 대체(*2) 연결범위변동 기말 토지 2,790,516 - - - - - - - - 2,790,516 건물 - - - - - (85,046) (206,191) 291,237 - - 기계장치 1,157 - - - (523) (633) - - - 1 차량운반구 26,405 - - 24,861 (3,172) (7,620) - - - 40,474 비품 332,172 - 169,590 131,361 (127,696) (149,605) - - (32,104) 323,719 시설장치 22 - - - - - - - - 22 사용권자산 - 540,758 362,392 227,450 (3) (293,504) - - - 837,092 합계 3,150,272 540,758 531,982 383,672 (131,394) (536,408) (206,191) 291,237 (32,104) 3,991,824 (*1) 중단영업손익으로 계정재분류된 11,148천원이 포함되어 있습니다.(*2) 연결회사간 부동산의 임대차 사용분은 투자부동산에서 유형자산으로 재분류하였습니다. 11. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계 손상차손누계 장부금액 취득원가 상각누계 손상차손누계 장부금액 영업권 27,335,493 - (15,022,951) 12,312,542 27,280,924 - (10,168,023) 17,112,901 산업재산권 1,907,067 (5,532) (1,889,773) 11,762 1,905,867 (4,412) (27,505) 1,873,950 기타의무형자산 2,539,114 (440,664) (1,976,181) 122,268 2,508,114 (321,567) (295,610) 1,890,936 회원권 1,389,129 - (13,862) 1,375,267 1,389,129 - - 1,389,129 합계 33,170,803 (446,197) (18,902,767) 13,821,839 33,084,034 (325,979) (10,491,138) 22,266,916 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 손상차손 기타(*) 기말 영업권 17,112,901 - - (4,854,928) 54,569 12,312,542 산업재산권 1,873,950 1,200 (1,121) (1,862,267) - 11,762 기타의무형자산 1,890,936 35,000 (123,097) (1,680,571) - 122,268 회원권 1,389,129 - (13,862) - 1,375,267 합계 22,266,916 36,200 (124,217) (8,411,628) 54,569 13,821,839 (*) 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대해 측정기간 동안 새로 입수한 정보를 반영하여 소급 조정하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 사업결합 상각(*2) 손상차손 연결범위 변동 기말 영업권(*1) 357,906 - 23,930,090 - (7,175,095) - 17,112,901 산업재산권 4,231 32,638 1,865,581 (994) (27,505) - 1,873,950 기타의무형자산 119,280 - 1,823,660 (36,819) - (15,186) 1,890,936 회원권 1,389,129 - - - - - 1,389,129 합계 1,870,546 32,638 27,619,331 (37,813) (7,202,600) (15,186) 22,266,916 (*1) 연결회사는 전기에 (주)졸스와 사업결합을 통하여 영업권 23,930,090천원이 발생하고 7,175,095천원의 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 중단영업손익으로 계정재분류된 2,479천원이 포함되어 있습니다. (3) 영업권의 손상검사 당기말과 전기말 현재 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 뷰티사업부문 - 사업결합을 통하여 취득 한 부문 12,312,542 16,754,995 (주)바른손에프엠 사업부문 - 357,906 합계 12,312,542 17,112,901 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기말 현재 영업권 을 인식한 사업부문의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름을 적용하여 측정되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 식별된 현금창출단위가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 경영진은 뷰티사업부문에 대하여 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으 며, 사용된 할인율은 식별된 사업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율로 14%이고, 영구성장률은 1%입니다. 손상검사 결과, 뷰 티사업부문의 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액 을 초과함에 따라 4,497,022천원의 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다. 또 한 , (주)바른손에프엠 사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과, 장부금액 전액 을 손상 인식하였습니다. 12. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계(*) 장부금액 취득원가 상각누계(*) 장부금액 토지 1,312,129 (1,312,129) - 1,201,626 (267,133) 934,492 건물 3,716,566 (3,716,566) - 4,708,052 (3,815,715) 892,337 합계 5,028,696 (5,028,696) - 5,909,678 (4,082,848) 1,826,830 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 토지(*1) 건물 합 계 토지(*1) 건물 합 계 기초 순장부금액 934,492 892,337 1,826,830 333,442 1,767,733 2,101,175 회계정책 변경효과 - - - 868,184 - 868,184 대체 (*2) 318,107 - 318,107 - (291,237) (291,237) 감가상각비 (134,577) (16,525) (151,102) (267,134) (194,566) (461,700) 손상 (773,820) - (773,820) - (389,593) (389,593) 처분 (333,442) (875,813) (1,209,254) - - - 리스변경 (10,760) - (10,760) - - - 기말 순장부금액 - - - 934,492 892,337 1,826,830 (*1 ) 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시하였습니 다.(*2) 당기 중 연결회사 내부의 부동산 임대차가 종결되어 유형자산 에서 투자부동산으로 대체되었습니다. (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 247,204 566,752 운영비용 (234,493) (721,160) 당 기 말 현재 상기 투자부 동산 중 일 부 건물은 타 인을 위하여 담 보로 제공되어 있습니다 (주석 19 참조). 또 한 연결회사는 상기 건물에 대하여 부보금 액 2,000 백만원 의 화재보험에 가입하고 있습니다. 13. 리스 (1) 사용권자산 1) 취득원가 (단위: 천원) 구 분 토지 건물및구축물 차량운반구 합 계 전기초 - - - - 회계정책의 변경효과 1,327,671 76,915 4,355 1,408,941 취득 - 455,901 231,178 687,079 처분 - (76,915) (4,355) (81,270) 전기말 1,327,671 455,901 231,178 2,014,750 취득 - 34,616 - 34,616 처분 - - (78,424) (78,424) 리스변경 (15,542) 410,530 - 394,988 당기말 1,312,129 901,047 152,754 2,365,930 2) 감가상각누계액 (단위: 천원) 구 분 토지 건물및구축물 차량운반구 합 계 전기초 - - - - 감가상각 (408,514) (127,537) (44,908) (580,959) 손상 - - - - 처분 - - 4,353 4,353 전기말 (408,514) (127,537) (40,555) (576,606) 감가상각 (134,577) (124,943) (36,603) (296,123) 손상 (773,820) - - (773,820) 처분 - - 32,068 32,068 리스변경 4,782 (4,018) - 764 당기말 (1,312,129) (256,498) (45,090) (1,613,717) 3) 장부금액 (단위: 천원) 구 분 토지 건물및구축물 차량운반구 합 계 전기초 - - - - 전기말 919,157 328,364 190,623 1,438,144 당기말 - 644,549 107,664 752,213 (2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 71,270 54,743 인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용 14,380 265,691 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용(단기리스 제외) 14,032 16,032 합 계 99,682 336,466 (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만기분석- 할인되지 않은 계약상 현금흐름 당기말 전기말 1년 이내 678,777 707,385 1년 초과 ~ 5년 이내 969,263 906,504 5년 초과 239,132 - 보고기간말 현재 할인되지 않은 리스부채 1,887,172 1,613,889 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 1,443,149 1,556,132 유동 리스부채 659,397 657,069 비유동 리스부채 783,752 899,063 (4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스료의 지급 440,672 359,089 인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용 14,380 265,691 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용(단기리스 제외) 14,032 16,032 리스의 총 현금유출 469,084 640,812 14. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동채무 미지급금 953,231 614,171 미지급비용 132,457 174,925 수입보증금 200,000 - 현재가치할인차금 - - 소계 1,285,689 789,096 기타비유동채무 수입보증금 - 500,000 현재가치할인차금 - (11,030) 소계 - 488,970 합계 1,285,689 1,278,066 15. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 최장만기일 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 시설자금 KEB하나은행 - - - 700,000 장기차입금 운영자금 KEB하나은행 - - - 100,000 운영자금 중소벤처기업진흥공단 2023.03.22 2.200 149,850 200,000 일반차입금 (주)스튜디오8 - - - 116,736 리스부채 - - - - 1,443,149 1,556,132 합계 1,592,999 2,672,868 차감: 단기차입금 - 700,000 차감: 유동성장기차입금 66,600 283,536 차감: 유동리스부채 659,397 657,069 장기차입금(비유동리스부채 포함) 867,002 1,032,263 (2) 당기말 현재 장기차입금 및 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 상환연도 장기차입금 리스부채 1년 이내 66,600 659,397 1년 초과 2년 이내 66,600 358,026 2년 초과 16,650 425,725 합계 149,850 1,443,149 16. 전환사채 (1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 제32회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2020.12.15 2023.12.15 5,000,000 가산 : 상환할증금 624,320 차감 : 할인발행차금 (1,247) 차감 : 전환권조정 (2,258,285) 합계 3,364,788 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분계상되었습니다. 전환사채에 내재된 전환권등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 하나의 복합내재상품으로 처리하였고, 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융부채로 계상되어 있습니다 . 동 지분전환권의 공정가치는 지배기업의 주가 및 잔여행사기간 등에 따라 변동하며, 관련 손익은 금융수익또는 금융비용으로 계상되어 있습니다. (2) 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 제32회 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 5,000백만원 사채의 이율 표면이자율 0.0% 보장수익률 연복리 4.0% 원금상환방법 전환하지 않은 사채에 관하여는 만기일인 2023년 12월 15일에 연 4%를 연복리 환산하여 원금의 112.4864%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 전환에 관한 사항 전환가액 3,370원 전환청구기간 2021년 12월 15일 ~ 2023년 11월 15일 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2021년 12월 15일 및 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2022년 12월 15일에 본 사채의 권면금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.. 17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 1,384,650 994,387 투자선수금 - 628,950 선수수익 44,000 55,030 예수금 83,961 67,380 부가세예수금 38,537 55,792 반품충당부채 4,182 - 포인트충당부채 67,651 - 소계 1,622,981 1,801,540 기타비유동부채 장기선수수익 102,667 135,667 소계 102,667 135,667 합계 1,725,648 1,937,206 18. 퇴직급여채무 (1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 46,654 179,518 사외적립자산의 공정가치 - - 퇴직급여채무 46,654 179,518 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 179,518 388,748 당기근무원가 19,243 51,982 이자원가 1,242 2,565 재측정요소 (22,064) 10,311 급여지급액 (131,286) (13,408) 연결범위변동 - (260,680) 기말 46,654 179,518 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산은 존재하지 않습니다. (4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 19,243 51,982 순이자손익 1,242 2,565 합계 20,486 54,546 (5) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 2.385% 2.28%~2.77% 미래임금상승률 2.00% 2.00%~3.67% (6) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액 은 212,708 천원 입 니 다. 19. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내역 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험(주) 778,888 거래처 이행보증 등 (2) 타인을 위한 담보 및 지급보증내용 1) 당기말 현재 타인을 위한 담보 제공내역 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 계정과목 장부금액 설정금액 설정권자 내용 제이에스홀딩스(토지소유주) 투자부동산 및유형자산(건물) - 5,400,000 우리은행 토지임차인으로서담보제공 2) 당기말 현재 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은 자 보증금액 보증처 내용 ㈜바른손프린팅 480,000 신한은행 기업어음할인 약정 관련 연대보증 제공 (3) 연결회사는 당기말 현재 신한은행으로부터 발행받았으나 도난 및 분실 등의 사유로 미회수상태인 어음 56매에 대해 서울중앙지방법원에 공시최고를 신청하여 제권판결절차를 진행하고 있습니다. (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 보험회사 부보자산 부보금액 화재보험 등 현대해상화재보험 건물 등 6,646,000 (5) 당기말 현재 금융기관과의 한도 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 한도 실행액 운영자금 중소벤처기업진흥공단 200,000 149,850 20. 복구충 당부채 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 225,000 - 설정 - 239,200 사용 - (14,200) 이자비용 11,969 - 기말 236,969 225,000 유동항목 - - 비유동항목 236,969 225,000 연결회사는 당기말 현재 임차토지 및 건물의 임차기간 완료시점에 원상복구 의무에 따라 발생할 복구비용에 대하여 최선의 추정치를 산정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 21. 납입자본 지배회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 보통주식의 수는 29,471,487 주 (전기말: 16,417,365 주)이 며, 1주당 액면금액 은 1,000 원입니다. 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금 합계 전기초(2019.04.01) 16,417,365 16,417,365 32,153,383 48,570,748 전환사채의 보통주 전환(2020.02.13) 491,400 491,400 505,839 997,239 합병신주발행(2020.03.31) 12,562,722 12,562,722 17,019,224 29,581,946 전기말(2020.03.31) 29,471,487 29,471,487 49,678,446 79,149,933 당기말(2020.12.31) 29,471,487 29,471,487 49,678,446 79,149,933 22. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 감자차익 42,215,141 42,215,141 자기주식 (1,743,799) (1,743,799) 자기주식처분손실 (500,897) (500,897) 주식선택권 833,518 833,518 기타자본잉여금 4,737,038 4,647,728 합계 45,541,001 45,451,691 (2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기말 전기말 주식수 금액 주식수 금액 자기주식 692,063 1,743,799 692,063 1,743,799 23. 주식선택권 (1) 연결회사는 정관에 의거한 이사회결의에 따라 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 그 주요사항은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 - 부여방법 : 보통주 신주발행 교부- 행사가능 조건 : 주식선택권 부여일이후 2년이상 재직중인 자- 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 1주당 행사가격 : 구분 5차 6차 합계 총부여수량 115,320주 348,000주 463,320주 취소/소멸수량 34,596주 - 34,596주 전기이전 행사수량 - - - 당기초 잔여수량 80,724주 348,000주 428,724주 당기 부여수량 - - - 당기 행사/소멸 수량 - - - 당기말 미행사수량 80,724주 348,000주 428,724주 행사가격 4,005원 3,650원 - 부여일자 2016년 06월 29일 2017년 06월 26일 행사가능기간 2018년 06월 29일 2019년 06월 26일 2025년 06월 28일 2026년 06월 25일 (2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구분 주식선택권 수량 가중평균행사가격(원) 당기 전기 당기 전기 기초 428,724주 437,057주 3,717 3,730 부여 - - - - 행사/소멸 - 8,333주 - 4,389 기말 428,724주 428,724주 3,717 3,717 (3) 연결회사는 5차 ~ 6차 부여분 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 5차 6차 무위험이자율 1.28% 1.68% 기대존속기간 2.5년 2.5년 예상주가변동성 0.811 0.918 기대권리소멸률 - - (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 0원 과 84,595 천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 24. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 14,196 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (4,718,467) (3,942,555) 지분법자본변동 (15,003) - 해외사업장환산차이 (2,584) (424) 합계 (4,736,053) (3,928,783) 25. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 (78,827,488) (71,783,969) 순확정급여부채의 재측정요소 45,025 67,372 합계 (78,782,463) (71,716,597) 26. 영업수익 당기와 전기의 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 음식매출 428,463 940,405 상품매출 23,605,002 742,813 영화매출 732,124 1,141,264 콘텐츠매출 86,965 720,943 임대매출 247,204 662,931 용역매출 823,449 1,547,956 기타매출 251,321 - 합계 26,174,529 5,756,312 27. 영업비용 당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 원재료의 매입액 148,888 272,348 원재료의 변동 1,244 2,300 상품매입액 18,769,591 530,483 상품의 변동 (1,404,145) 100,016 영화제작비 2,641,840 2,892,366 급여 233,194 255,617 퇴직급여 423,713 450,318 복리후생비 10,300 53,472 여비교통비 12,154 42,938 차량유지비 14,007 13,466 통신비 12,617 24,586 신작개발비 37,100 55,219 수도광열비 26,183 39,125 세금과공과 51,745 374,463 임차료 46,679 - 건물관리비 245,174 118,182 광고선전비 2,724,233 35,609 운반비 1,477,181 1,150,416 지급수수료 987 9,205 도서인쇄비 100,015 146,758 소모품비 3,867 9,357 수선비 17,515 29,044 보험료 7,833 15,905 접대비 4,444 4,849 교육훈련비 392,926 986,960 무형자산상각비 124,217 35,333 주식보상비용 - 84,596 대손상각비 (1,502) 463,301 원상복구비 - 239,200 잡비 85 - 합계 26,122,085 8,435,432 28. 기타이익 및 기타손실 (1) 당기와 전기의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 외환차익 24,239 55,495 외화환산이익 10,259 - 유형자산처분이익 1,930 1,097 투자부동산처분이익 159,307 - 대손충당금환입 9,000 - 재고자산처분이익 - 1,000 채무면제이익 149,040 - 잡이익 44,273 24,612 합계 398,050 82,204 (2) 당기와 전기의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 외화차손 79,549 - 외화환산손실 53,964 3,549 유형자산처분손실 17,139 814 유형자산폐기손실 4,624 126,307 투자부동산손상차손 773,820 595,785 기부금 1,350 1,800 무형자산손상차손 8,411,493 7,202,600 무형자산처분손실 135 - 잡손실 27,935 45,976 합계 9,370,010 7,976,831 29. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 이자수익 131,114 308,873 예적금 61,596 204,429 대여금 42,299 63,604 당기손익-공정가치측정금융자산 - 9,000 기타 27,219 31,840 배당금수익 - 360,000 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 597,992 813,384 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 110,538 66,060 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 27,004 115,558 사채상환이익 - 110,889 합계 866,647 1,774,764 (2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 이자비용 140,789 242,950 차입금 17,447 25,372 전환사채 27,803 128,773 리스부채 71,270 54,743 기타 24,268 34,062 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 195,762 3,525,469 합계 336,550 3,768,419 30. 관계기업 및 종속기업투자손익당기와 전기 중 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 관계기업투자손상차손 - (15,966) 지분법손실 (326,989) (609,608) 처분손실 - (252,659) 합계 (326,989) (878,234) (2) 당기와 전기 중 종속기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 처분손실 (258,642) - 31. 법인세비용 (1) 법인세비용 내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 - - 자본에 직접 반영된 법인세 - - 법인세비용 - - (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (9,403,930) (15,037,808) 적용세율에 따른 세부담액 (2,068,865) (3,308,318) 조정사항 : 세무상 차감되지 않는 비용 34,221 72,190 이연법인세가 인식되지 않은 일시적 차이 273,761 (304,719) 미인식 일시적 차이 1,319,127 3,734,462 자본조정항목 237,405 (242,440) 기타 204,350 48,825 법인세비용 - - 유효법인세 - - (3) 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 28,530,952 27,275,202 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 876,113 668,611 소계 29,407,065 27,943,813 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,017,327) (2,427) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (105,265) (101,186) 소계 (1,122,592) (103,613) 이연법인세자산(부채) 순액 28,284,473 27,840,200 (4) 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 증감 기말 기초 증감 기말 미수수익 (85,404) - (85,404) (87,625) 2,221 (85,404) 선급비용(임차) (15,783) (4,078) (19,861) (22,395) 6,612 (15,783) 현재가치할인차금(임대) (2,426) 2,426 - (5,450) 3,024 (2,426) 전환권조정 - (496,823) (496,823) (42,769) 42,769 - 사용권자산 - (520,504) (520,504) - - - 이연법인세부채 소계 (103,613) (1,018,979) (1,122,592) (158,239) 54,626 (103,613) 당기손익인식금융자산(비상장) 1,870,540 (814,489) 1,056,051 1,160,176 710,364 1,870,540 기타포괄손익금융자산(상장) 29,323 37,834 67,157 88,984 (59,661) 29,323 기타포괄손익금융자산(비상장) 1,079,848 (13,504) 1,066,344 3,460,253 (2,380,405) 1,079,848 건물 330,352 170,240 500,592 287,848 42,504 330,352 복구충당부채 49,500 2,633 52,133 - 49,500 49,500 반품충당부채 - 920 920 - - - 포인트충당부채 - 14,883 14,883 - - - 퇴직급여충당부채 34,930 (24,666) 10,264 74,290 (39,360) 34,930 대손금 1,295,202 - 1,295,202 1,842,506 (547,304) 1,295,202 대손충당금(한도초과) 649,299 212,138 861,437 545,632 103,667 649,299 무형자산 4,010 (752) 3,258 5,012 (1,002) 4,010 무형자산손상차손 52,526 772,596 825,122 65,658 (13,132) 52,526 영업권손상차손 1,806,093 989,344 2,795,437 284,466 1,521,627 1,806,093 상표권손상차손 6,051 (908) 5,143 - 6,051 6,051 전환사채상환할증금 - 137,350 137,350 - - - 파생상품부채 - 359,645 359,645 - - - 사용권자산감가상각누계액 - 184,776 184,776 - - - 리스부채 - 317,493 317,493 - - - 미지급비용(연차수당) 16,885 (2,210) 14,675 23,202 (6,317) 16,885 선수금(임대) 2,427 (2,427) - 5,449 (3,022) 2,427 현재가치할인차금(임차) 15,783 4,078 19,861 22,395 (6,612) 15,783 감가상각비 63 (63) - 176 (113) 63 이월결손금 20,700,981 (881,664) 19,819,317 18,832,256 1,868,725 20,700,981 이연법인세자산 소계 27,943,813 1,463,247 29,407,060 26,698,303 1,245,510 27,943,813 순액 27,840,200 444,268 28,284,468 26,540,064 1,300,136 27,840,200 (*1) 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. (*2) 당기말 현재 관계기업투자와 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않아 이연법인세자산은 인식하지 아니하였습니다. 또한 관계기업투자와 관련하여 발생한 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. (5) 이연법인세 자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사유 관계기업투자지분 1,014,925 681,900 처분하지 않을 예정 일시적차이 등 128,846,263 126,546,364 과세소득의 불확실성 32. 주당손익 기본주당손실은 지배기업의 보통주당기순손실을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다. (1) 기본주당순손실 (단위 : 원,주) 구분 당기 전기 지배기업 지분 당기순손실 8,936,045,238 12,465,090,041 계속영업손실 8,936,045,238 13,272,233,874 중단영업이익 - 807,143,833 가중평균 유통보통주식수(*) 28,779,424 16,463,689 기본주당순손실 (311) (757) 계속영업기본주당손실 (311) (806) 중단영업기본주당이익 - 49 (*) 가중평균 유통보통주식수 구분 당기 전기 기초 29,471,487 16,417,365 자기주식 (692,063) (51,103) 전환권 행사 - 63,103 합병으로 인한 신주발행 - 34,324 가중평균 유통보통주식수 28,779,424 16,463,689 (2) 희석주당순손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업 이 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 주식선택권이 있으나, 당기와 전기에 희석효과가 발생하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. (3) 보통주 청구가능증권당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구분 청구기간 발행될 보통주식수(주) 비고 주식선택권 5차 2018.06.29~2025.06.28 80,724 행사가격 4,005원 주식선택권 6차 2019.06.26~2026.06.25 348,000 행사가격 3,650원 제32회 전환사채 2021.12.15~2023.11.15 1,483,679 전환가격 3,370원 합계 1,912,403 33. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (8,975,052) (13,708,753) 조정항목 9,552,269 11,390,551 퇴직급여 20,486 157,997 감가상각비 392,926 998,108 무형자산상각비 124,217 37,813 주식보상비용 - 84,596 임차료 23,633 31,579 원상복구비 - 239,200 이자비용 140,789 315,508 대손상각비 (1,502) 463,301 지분법손실 326,989 609,608 유형자산처분손실 17,139 814 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 195,762 3,525,469 유형자산폐기손실 4,624 126,307 투자부동산손상차손 773,820 595,785 무형자산손상차손 8,411,493 27,505 영업권손상차손 - 7,175,095 무형자산처분손실 135 - 외화환산손실 53,964 - 관계기업투자손상차손 - 15,966 관계기업투자처분손실 - 252,659 잡손실 16,365 3 이자수익 (131,114) (309,007) 대손충당금환입 (9,000) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (597,992) (813,384) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (110,538) (66,060) 배당금수익 - (360,000) 종속기업투자처분이익 258,642 (1,477,027) 사채상환이익 - (110,889) 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 (27,004) (115,558) 유형자산처분이익 (1,930) (1,097) 투자부동산처분이익 (159,307) - 임대료수입 (11,030) (13,742) 채무면제이익 (149,040) - 외화환산이익 (10,259) - 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (1,610,195) (710,865) 매출채권의 감소(증가) (708,091) (492,825) 기타유동채권의 감소(증가) 259,872 430,074 기타비유동채권의 감소(증가) - (5,096) 기타유동자산의 감소(증가) (141,204) (753,187) 재고자산의 감소(증가) (1,729,178) 101,016 매입채무의 증가(감소) 77,758 (12,937) 기타유동채무의 증가(감소) 399,397 (401,623) 기타유동부채의 증가(감소) 362,537 554,122 기타비유동채무의 감소 - (13,917) 복구충당부채의 증가(감소) - (14,200) 퇴직급여채무의 증가(감소) (131,286) (102,293) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1,032,979) (3,029,067) (2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자전환사채의 전환권 행사로 인한 주식 취득 - 879,586 기타포괄공정가치측정금융자산평가이익 1,973,270 777,913 기타포괄공정가치측정금융자산평가손실 915,882 2,204,263 현물(주식)수령 이자수익 - 220,000 금융리스를 통한 자산취득 및 회계정책변경 472,904 1,771,720 차입금의 유동성대체 49,950 703,301 시업결합으로 인한 주식 발행 - 29,648,024 전환사채의 보통주전환 - 1,000,000 기타포괄손익공정가치금융자산의 자기주식 대체 - 1,513,532 (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금거래 기말 취득-신규리스 기타 비현금변동 단기차입금 983,536 (966,886) - 49,950 66,600 장기차입금 133,200 - - (49,950) 83,250 리스부채-유동성 657,069 (440,672) 16,980 426,020 659,397 리스부채-비유동성 899,063 - 17,636 (132,947) 783,752 전환사채 - 4,998,738 - (1,633,950) 3,364,788 수입보증금 500,000 (300,000) - - 200,000 합계 3,172,868 3,291,180 34,616 (1,340,877) 5,157,787 34. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계자 현황 구분 회사명 지분율(%)(*1) 당기말 전기말 관계기업 (주)임프린트 60.00 60.00 (주)에스노블 26.87 26.87 펜처인베스트(주) 24.75 24.75 시오필름(주) 37.87 55.67 (주)스튜디오폴룩스 50.00 50.00 (주)라이프사이언스 50.00 - (주)바른손씨앤씨 29.51 - 펜처더블헬릭스투자조합 22.22 - 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 35.65 35.65 기타 (주)엔투스튜디오 1.41 1.41 ( 주)스튜디오8 3.30 3.30 (주)엔엑스게임즈 - - BE Corp. - - BEATHAI Co.,Ltd - - ( *1) 지분율은 당사 보유 지분율이며, (주)바른손이앤에이의 경우 당사 주식을 보유한 지분율입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 매출 등 매입 등 영화매출 용역매출 상품매출 음식료매출 이자수익 채무면제이익 기타비용 당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 706,966 527,909 50,179 19,542 - - 30,132 관계기업 펜처인베스트(주) - - 25,253 2,754 - - - (주)스튜디오폴룩스 - - - 4,530 - - - (주)바른손씨앤씨 - - - 74 - - - (주)라이프사이언스 - - - 3,720 - - - 기타 (주)스튜디오8 - - - 76,372 - 49,040 - (주)엔투스튜디오 - - - 830 - - - 임원 - - - - 9,299 - - 합계 706,966 527,909 75,432 107,822 9,299 49,040 30,132 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 매출 등 매입 등 이자수익 음식료매출 용역매출 영화매출 유형자산매각 외주용역비 임차료 기타비용 이자비용 당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 - 104,697 1,008,464 1,077,851 - - 91,687 38,318 - 관계기업 펜처인베스트(주) - 6,571 - - - - - - - (주)스튜디오폴룩스 - - - - 79,800 - - - - 기타 (주)스튜디오8 - 224,557 - - - - - - 20,320 (주)엔투스튜디오 - - - - - 73,000 - 948 - 임원 13,329 - - - - - - - 합계 13,329 335,825 1,008,464 1,077,851 79,800 73,000 91,687 39,267 20,320 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 대여금 외상매출금 미수금 미수수익 임차보증금 미지급금 당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 - 374,969 - - 300,000 - 관계기업 펜처인베스트(주) - 206 - - - - 시오필름(주)(*1) 760,025 - 97,350 163,276 - - (주)스튜디오폴룩스 - 41 87,780 - - - (주)바른손씨앤씨 - 308 - - - - (주)라이프사이언스 - 1,048 - - - - 기타 (주)스튜디오8 - 7,425 - - - 36,644 임원 256,809 - - - - - 합계 1,016,834 383,997 185,130 163,276 300,000 36,644 (*1) 시오필름(주) 대여금, 미수금, 미수수익에 대해서는 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 대여금 외상매출금 미수금 임차보증금 차입금 미지급금 미지급비용 당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 - 198,086 - 300,000 - - - 관계기업 펜처인베스트(주) - 1,105 - - - - - (주)스튜디오폴룩스 - - 94,980 - - 5,787 - 기타 (주)스튜디오8 - 60,125 - - 116,736 - 84,415 (주)엔투스튜디오 - - - - - 816 - 임원 275,718 - - - - - - 합계 275,718 259,316 94,980 300,000 116,736 6,603 84,415 (4) 당기와 전기 특수관계자와의 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 자금대여거래 차입금상환 출자 대여 회수 관계기업 (주)라이프사이언스 - - - 495,000 (주)바른손씨앤씨 - - - 150,000 펜처더블헬릭스투자조합 - - - 500,000 시오필름(주) - 9,000 - - 기타 (주)스튜디오8 - - 116,736 - 임원 - 18,909 - - 합계 - 27,909 116,736 1,145,000 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 자금대여거래 차입금상환 출자 전환사채인수 대여 회수 관계기업 펜처인베스트(주) - - - 1,237,500 - (주)스튜디오폴룩스 - - - 250,000 - 기타 (주)스튜디오8 - - 368,000 - 3,000,000 임원 - 24,282 - - - 합계 - 24,282 368,000 1,487,500 3,000,000 (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 368,473 725,282 퇴직급여 44,725 77,535 주식기준보상 - 84,596 합계 413,198 887,414 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원과 비등기임원으로 구성되어 있습니다. 35. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 15,359,723 - - 15,359,723 기타유동금융자산 286,809 11 - 286,820 매출채권 2,589,724 - - 2,589,724 기타유동채권 153,456 - - 153,456 기타비유동금융자산 1,000,000 2,698,836 2,693,517 6,392,353 기타비유동채권 1,502,681 - - 1,502,681 합계 20,892,393 2,698,847 2,693,517 26,284,757 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합계 매입채무 967,026 - 967,026 기타유동채무 1,285,689 - 1,285,689 기타유동금융부채 - 1,634,749 1,634,749 단기차입금 725,997 - 725,997 장기차입금 867,002 - 867,002 전환사채 3,364,788 - 3,364,788 합계 7,210,502 1,634,749 8,845,251 (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 9,086,447 - - 9,086,447 기타유동금융자산 286,120 8 - 286,128 매출채권 1,898,635 - - 1,898,635 기타유동채권 465,045 - - 465,045 기타비유동금융자산 1,000,000 1,946,609 5,638,341 8,584,950 기타비유동채권 1,527,369 - - 1,527,369 합계 14,263,615 1,946,617 5,638,341 21,848,573 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합계 매입채무 889,268 - 889,268 기타유동채무 789,096 - 789,096 단기차입금 1,640,605 - 1,640,605 장기차입금 1,032,263 - 1,032,263 기타비유동채무 488,970 - 488,970 합계 4,840,202 - 4,840,202 (2) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 : 이자수익 131,114 299,874 손상(환입) - 78,301 외환차이 (99,015) 51,946 당기손익-공정가치측정금융자산 : 이자수익 - 9,000 처분이익 110,538 66,060 평가이익 597,992 813,384 평가손실 195,762 3,536,833 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 배당금수익 - 360,000 평가이익 1,973,270 777,913 평가손실 915,882 2,204,263 상각후원가로 측정하는 금융부채 : 이자비용 140,789 242,950 사채상환이익 - 110,889 당기손익-공정가치측정금융부채 : 평가이익 27,004 115,558 (3) 금융상품 공정가치1) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 유동 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) - - 10 10 유동 당기손익-공정가치측정금융자산(프로젝트투자) - - 1 1 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산(투자조합) - - 2,698,836 2,698,836 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권) 1,977,897 - 715,621 2,693,517 합계 1,977,897 - 3,414,468 5,392,364 부채 기타유동금융부채 - - 1,634,749 1,634,749 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 유동 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) - - 8 8 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) - - 2 2 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산(투자조합) - - 1,946,606 1,946,606 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산(프로젝트투자) - - 1 1 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권) 4,295,504 - 1,342,837 5,638,341 합계 4,295,504 - 3,289,454 7,584,958 36. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결회사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있으며, 연결회사는 이러한 원인요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 모니터링하고대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있습니다. 1) 시장위험 (가) 가격위험연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. (나) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금 등에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비 용의 최소화를 위해 재융자, 기존 차입금 갱신, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주기적인 금리동향 모니터링 등 다양한 방법을 검토하여 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융상품 중 중요한 이자율 변동 위험에 노출된 부채는 없습니다. (다) 환위험 연결회사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY , SGD 등 입니다. 연결회사는 미래 예상환율 변동에 대해서 지속적으로 모니터링하고 있으며, 환위험이 연결회사에 미치는 영향을 최소화 할 수 있도록 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 USD JPY SGD 등 USD JPY SGD 등 외화자산: 현금및현금성자산 1,131,245 63,332 119,538 228,394 - 39,205 매출채권및기타채권 4,512 9,733 67,942 84,067 84,419 29,224 합 계 1,135,758 73,064 187,480 312,461 84,419 68,428 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 평균 환율 기말 환율 당 기 전 기 당기말 전기말 USD 1,175.56 - 1,088.00 1,222.60 JPY 11.0799 - 10.5426 11.3083 SGD 등 853.10 - 822.22 858.36 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 56,788 (56,788) 15,623 ( 15,623) JPY 3,653 (3,653) 4,221 (4,221) SGD 등 9,289 (9,289) 3,421 ( 3,421) 2) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 15,358,977 9,083,598 기타유동금융자산 286,820 286,128 매출채권 2,589,724 1,898,635 기타유동채권 153,456 465,045 기타비유동금융자산 3,698,836 2,946,609 기타비유동채권 1,502,681 1,527,369 금융보증계약 480,000 480,000 합계 24,070,493 16,687,384 3) 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년 초과 2년 미만 2년 초과 합계 매입채무 967,026 - - 967,026 기타유동채무 1,285,689 - - 1,285,689 차입금(리스부채 제외) 66,600 66,600 16,650 149,850 전환사채 5,200,000 - - 5,200,000 리스부채 678,777 386,277 822,118 1,887,172 금융보증계약(*) 480,000 - - 480,000 합계 8,678,092 452,877 838,768 9,969,737 (*) 금융보증계약 등에 표시된 계약상 현금흐름은 지급보증과 관련하여 연결회사가 부담해야 할 계약상 최대금액입니다. (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년 초과 2년 미만 2년 초과 합계 매입채무 889,268 - - 889,268 기타유동채무 789,096 - - 789,096 차입금(리스부채 제외) 1,020,859 139,061 - 1,159,919 기타비유동채무 - 500,000 - 500,000 리스부채 707,385 624,028 282,476 1,613,889 금융보증계약 480,000 - - 480,000 합계 3,886,608 1,263,089 282,476 5,432,172 계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 할인을 하지 않는 금액이며, 약정에 의하여 유출될 이자비용이 포함된 금액입니다. (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결회사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채 10,854,522 7,181,927 자본 40,894,247 47,811,043 부채비율 26.55% 15.02% 37. 영업부문(1) 연결회사의 영업부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 사업단위이며 주요 사업내용은 다음과 같습니다. 구분 주요 사업내용 영화사업부 영화제작 및 투자 등 뷰티사업부 화장품유통업 등 관련사업 외식사업부 외 음식료품 제조판매업, 홈인테리어 도소매업, 시설경비업 외 (2) 당기와 전기 중 부문별 수익 및 영업이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영화사업부 뷰티사업부 외식사업부 외 합계 총부문수익 842,489 23,369,517 2,007,499 26,219,505 부문간수익 - - (44,976) (44,976) 외부고객으로부터의 수익 842,489 23,369,517 1,962,523 26,174,529 영업이익(손실) (16,113) 848,069 (779,514) 52,443 감가상각비 129,995 83,740 179,191 392,926 무형자산상각비 17,678 105,737 802 124,217 이자수익 106,811 83 24,220 131,114 이자비용 54,641 25,857 60,290 140,789 관계기업투자손익 (326,989) - - (326,989) (단위: 천원) 구분 영화사업부 외식사업부 게임사업부 합계 총부문수익 1,228,293 1,573,935 3,026,739 5,828,968 부문간수익 - (67,828) (4,827) (72,655) 외부고객으로부터의 수익 1,228,293 1,506,107 3,021,912 5,756,312 영업이익(손실) (1,678,811) (114,124) (886,185) (2,679,120) 감가상각비 214,646 689,280 83,032 986,958 무형자산상각비 4,182 1,531 29,620 35,333 이자수익 308,074 79 721 308,874 이자비용 148,225 75,564 19,161 242,950 관계기업투자손익 (878,234) - - (878,234) (3) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영화사업부 뷰티사업부 외식사업부 외 연결조정 합계 보고부문자산 28,959,889 21,145,892 1,660,044 (17,056) 51,748,769 보고부문부채 6,701,808 2,484,428 3,408,777 (1,740,492) 10,854,522 관계기업투자자산 2,191,275 - - - 2,191,275 (단위: 천원) 구분 영화사업부 외식사업부 게임사업부 연결조정 합계 보고부문자산 27,378,114 2,198,449 25,777,627 (361,220) 54,992,970 보고부문부채 4,166,200 4,638,496 1,504,639 (3,127,409) 7,181,927 관계기업투자자산 1,383,697 - - - 1,383,697 (4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다. 3 8. 전기오 류 수 정 금융자산 분류 및 관련손익에 대한 오류가 당기에 발견됐으며, 비교표시된 전년도 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급, 재작성되었습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표 (단위 : 천원) 구분 전기말 수정전 수정금액 수정후 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3 1,946,606 1,946,609 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,584,947 (1,946,606) 5,638,341 자산 오류계정 합계 7,584,950 - 7,584,950 결손금 (72,453,203) 736,606 (71,716,597) 기타포괄손익누계액 (3,192,177) (736,606) (3,928,783) 자본 오류계정 합계 (75,645,380) - (75,645,380) (2) 연결포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구분 전기 수정전 수정금액 수정후 금융수익 961,380 813,384 1,774,764 금융비용 3,691,641 76,778 3,768,419 당기순손실 14,445,359 (736,606) 13,708,753 기타포괄손실 700,483 736,606 1,437,089 39. 사업연도 변경연결회사는 2020년 6월 29일 주주총회에서 사업연도를 변경하였습니다. 변경 후 최초적용 사업연도는 2020년 4월 1일부터 2020년 12월 31일까지이며, 이후 사업연도는 매년 1월 1일에 개시하여 12월 31일에 종료합니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 36 기 2020.12.31 현재 제 35 기 2020.03.31 현재 제 34 기 2019.03.31 현재 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 자산 유동자산 23,377,288,322 14,340,896,073 22,113,120,651 현금및현금성자산 15,204,764,196 8,747,091,744 10,968,443,006 기타유동금융자산 286,819,752 276,127,606 10,018,502,000 매출채권 2,377,047,184 1,593,472,900 46,784,834 기타유동채권 143,803,604 503,472,589 294,776,124 기타유동자산 1,578,313,285 1,444,897,826 734,047,010 재고자산 3,754,913,031 1,738,532,624 2,410,017 당기법인세자산 31,627,270 37,300,784 48,157,660 비유동자산 27,811,038,100 39,819,438,436 15,042,181,340 기타비유동금융자산 6,392,352,909 8,584,950,109 5,833,939,477 기타비유동채권 1,472,281,174 1,475,608,130 1,299,765,975 관계기업투자 2,200,982,004 1,389,006,022 776,015,443 종속기업투자 5,000 611,349,945 370,004,000 유형자산 3,842,842,111 3,604,226,284 3,036,327,027 투자부동산 2,144,936,171 2,101,174,966 무형자산 13,818,537,784 21,904,906,906 1,488,920,427 기타비유동자산 84,037,118 104,454,869 136,034,025 자산총계 51,188,326,422 54,160,334,509 37,155,301,991 부채 유동부채 9,142,299,672 3,933,136,035 2,456,496,235 매입채무 958,010,192 876,758,087 4,068,781 기타유동채무 897,545,293 484,073,949 480,762,217 차입금 725,997,068 1,510,532,174 700,000,000 전환사채 3,364,787,906 767,257,513 기타유동금융부채 1,634,749,135 330,416,138 기타유동부채 1,561,210,078 1,061,771,825 173,991,586 비유동부채 1,206,637,862 1,899,907,617 577,227,872 차입금 867,001,756 998,270,930 기타비유동채무 540,970,020 577,227,872 기타비유동부채 102,666,667 135,666,667 복구충당부채 236,969,439 225,000,000 부채총계 10,348,937,534 5,833,043,652 3,033,724,107 자본 납입자본 79,149,933,759 79,149,933,759 48,570,748,329 자본금 29,471,487,000 29,471,487,000 16,417,365,000 주식발행초과금 49,678,446,759 49,678,446,759 32,153,383,329 이익잉여금(결손금) (78,348,327,186) (71,650,532,973) (58,627,695,755) 기타포괄손익누계액 (4,718,467,022) (3,928,359,266) (2,009,477,047) 기타자본구성요소 44,756,249,337 44,756,249,337 46,188,002,357 자본총계 40,839,388,888 48,327,290,857 34,121,577,884 자본과부채총계 51,188,326,422 54,160,334,509 37,155,301,991 손익계산서 제 36 기 2020.04.01 부터 2020.12.31 까지 제 35 기 2019.04.01 부터 2020.03.31 까지 제 34 기 2018.04.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 영업수익 24,644,163,844 3,450,308,108 3,506,172,002 영업비용 23,732,786,296 5,368,793,457 6,826,611,593 영업이익(손실) 911,377,548 (1,918,485,349) (3,320,439,591) 기타이익 345,508,340 123,165,783 236,172,348 기타손실 9,089,133,516 7,942,473,032 2,290,126,245 금융수익 866,134,215 1,773,962,774 5,347,104,874 금융비용 334,808,222 3,757,289,772 4,511,295,330 관계기업투자이익(손실) (333,025,018) (872,925,401) (1,018,483,614) 종속기업투자이익(손실) (911,343,945) (781,616,503) (1,519,315,901) 법인세비용차감전순이익(손실) (8,545,290,598) (13,375,661,500) (7,076,383,459) 법인세비용 당기순이익(손실) (8,545,290,598) (13,375,661,500) (7,076,383,459) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (297) (812) (451) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (297) (812) (451) 포괄손익계산서 제 36 기 2020.04.01 부터 2020.12.31 까지 제 35 기 2019.04.01 부터 2020.03.31 까지 제 34 기 2018.04.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 당기순이익(손실) (8,545,290,598) (13,375,661,500) (7,076,383,459) 기타포괄손익 1,057,388,629 (1,426,350,499) (2,283,604,091) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 1,057,388,629 (1,426,350,499) (2,283,604,091) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 1,057,388,629 (1,426,350,499) (2,266,431,532) 순확정급여부채의 재측정요소 (17,172,559) 총포괄손익 (7,487,901,969) (14,802,011,999) (9,359,987,550) 자본변동표 제 36 기 2020.04.01 부터 2020.12.31 까지 제 35 기 2019.04.01 부터 2020.03.31 까지 제 34 기 2018.04.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 납입자본 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 결손금 자본 합계 2018.04.01 (기초자본) 41,586,480,434 45,830,026,046 4,854,329,885 (56,408,515,137) 35,862,321,228 회계정책변경에 따른 증가(감소) (4,597,377,400) 4,874,377,400 277,000,000 당기순이익(손실) (7,076,383,459) (7,076,383,459) 순확정급여부채의 재측정요소 (17,172,559) (17,172,559) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (2,266,429,532) (2,000) (2,266,431,532) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분 유상증자 6,984,267,895 6,984,267,895 주식선택권 357,976,311 357,976,311 사업결합관련 보통주 발행 전환사채의 보통주 전환 자기주식 취득 2019.03.31 (기말자본) 48,570,748,329 46,188,002,357 (2,009,477,047) (58,627,695,755) 34,121,577,884 2019.04.01 (기초자본) 48,570,748,329 46,188,002,357 (2,009,477,047) (58,627,695,755) 34,121,577,884 회계정책변경에 따른 증가(감소) (139,707,438) (139,707,438) 당기순이익(손실) (13,375,661,500) (13,375,661,500) 순확정급여부채의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (1,426,350,499) (1,426,350,499) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분 (492,531,720) 492,531,720 0 유상증자 주식선택권 84,595,500 84,595,500 사업결합관련 보통주 발행 29,581,946,390 29,581,946,390 전환사채의 보통주 전환 997,239,040 997,239,040 자기주식 취득 (1,516,348,520) (1,516,348,520) 2020.03.31 (기말자본) 79,149,933,759 44,756,249,337 (3,928,359,266) (71,650,532,973) 48,327,290,857 2020.04.01 (기초자본) 79,149,933,759 44,756,249,337 (3,928,359,266) (71,650,532,973) 48,327,290,857 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (8,545,290,598) (8,545,290,598) 순확정급여부채의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 1,057,388,629 1,057,388,629 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분 (1,847,496,385) 1,847,496,385 유상증자 주식선택권 사업결합관련 보통주 발행 전환사채의 보통주 전환 자기주식 취득 2020.12.31 (기말자본) 79,149,933,759 44,756,249,337 (4,718,467,022) (78,348,327,186) 40,839,388,888 현금흐름표 제 36 기 2020.04.01 부터 2020.12.31 까지 제 35 기 2019.04.01 부터 2020.03.31 까지 제 34 기 2018.04.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 영업활동현금흐름 (500,442,761) (554,436,130) (2,860,009,287) 당기순이익(손실) (8,545,290,598) (13,375,661,500) (7,076,383,459) 당기순이익조정을 위한 가감 9,935,447,381 13,257,796,376 4,703,127,387 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,949,059,097) (946,992,616) (983,401,864) 이자지급(영업) (17,602,312) (27,633,661) (27,230,624) 이자수취(영업) 70,388,351 245,996,081 364,881,213 배당금수취(영업) 360,000,000 법인세납부(환급) 5,673,514 (67,940,810) 158,998,060 투자활동현금흐름 3,638,739,125 (924,895,455) (839,373,880) 기타유동금융자산의 감소 1,173,447,096 9,758,281,850 3,415,200,000 기타비유동금융자산의 감소 4,152,212,831 360,343,845 14,934,364,944 기타비유동채권의 감소 11,551,835 382,400,000 103,000,000 관계기업투자의 처분 1,584,020 종속기업투자의 처분 3,800,000 356,000 사업결합 173,640,372 유형자산의 처분 909,091 4,457,782 29,584,200 무형자산의 처분 127,334,764 투자부동산의 처분 1,368,561,909 (12,908,200,000) 기타유동금융자산의 증가 (1,065,000,000) (3,400,008,000) 기타비유동금융자산의 증가 (500,000,000) (9,374,716,408) 기타비유동채권의 증가 (26,764,000) (414,761,200) (10,000,000) 관계기업투자의 취득 (1,145,000,000) (1,487,500,000) (1,704,029,767) 종속기업투자의 취득 (300,000,000) (147,177,945) (370,000,000) 유형자산의 증가 (29,980,037) (152,610,091) (102,510,111) 무형자산의 증가 (1,199,600) (32,637,680) (954,465,910) 재무활동현금흐름 3,362,788,118 (742,019,677) 7,878,317,895 보통주의 발행 6,984,267,895 전환사채의 발행 4,998,737,760 1,000,000,000 기타비유동채무의 증가 자기주식의 취득 (2,816,800) 기타유동채무의 감소 (100,000,000) 기타비유동채무의 감소 (250,000,000) (50,000,000) 2,000,000 리스부채의 상환 (435,799,642) (620,365,387) 주식발행비용 (68,837,490) 단기차입금의 상환 (700,000,000) 유동성 장기차입금의 상환 (150,150,000) (107,050,000) 종속기업투자의 추가취득 (900,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (43,412,030) 현금및현금성자산의순증가(감소) 6,457,672,452 (2,221,351,262) 4,178,934,728 기초현금및현금성자산 8,747,091,744 10,968,443,006 6,789,508,278 기말현금및현금성자산 15,204,764,196 8,747,091,744 10,968,443,006 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 바른손(이하 "당사")은 1985년 12월 27일에 설립되었으며 화장품 도ㆍ소매업, 영화제작, 수입, 배급, 상영업, 비디오 및 각종 영상매체 제작, 배급 및 유통판매업, 음반 및 각종 음향물 제작, 배급 및 유통판매업, 공연기획 및 제작판매업, 방송프로그램 제작 및 공급업ㆍ중개업, 엔터테인먼트 관련사업, 브랜드 및 상표권 등 지적재산권의 라이센스업, 부동산임대업, 식품ㆍ음식료품 제조업 및 판매업, 게임소프트웨어 개발 및 공급업, 투자업 등을 사업목적으로 하여 영위하고 있습니다.당사의 설립시 상호는 (주)바른손팬시였으며, 1994년 6월 2일 (주)바른손으로 상호를변경하였습니다. 당사의 본사는 경기도 수원시 영통구 이의동에 소재하고 있습니다.당사는 1994년 3월 12일자로 한국증권업협회가 개설한 협회중개시장에 등록하였으며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주 ) 주주명 당기말 전기말 소유주식수 지분율(%) 소유주식수 지분율(%) (주)바른손이앤에이 10,507,603 35.65 10,507,603 35.65 배정현 3,643,190 12.36 3,643,190 12.36 (주)한국문화진흥 2,336,666 7.93 2,336,666 7.93 문양권 376,881 1.28 376,881 1.28 강신범 251,254 0.85 251,254 0.85 백종인 125,627 0.43 125,627 0.43 안은미 30,151 0.10 30,151 0.10 (주)스튜디오8 7,736 0.03 7,736 0.03 자기주식 692,063 2.35 692,063 2.35 기타 11,500,316 39.02 11,500,316 39.02 합계 29,471,487 100.00 29,471,487 100.00 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정 이 필요한 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시 1) 당 사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당 사가 2020년 4월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가하였고, 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 정의하였습니다. 이와 함께 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확히 하였습니다. 해당 개념체계의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제ㆍ개정 또는 공표되었으나 2020년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19(Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concessions)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다. (3) 종속기업, 관계기업투자 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대 한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 . (4) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (5) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (6) 금융자산1) 분류 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타이익' 또는 '기타손실 ' 으 로 표시하고 손상차손은 ' 기타손실 ' 으로 표시합니다 . (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측 정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 ' 금융 수익 '으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 당사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 4) 제거당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 원가는 제품과 상품은 총평균법, 재공품과 원재료는 선입선출법, 미착상품은 개별법, 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과목 내용연수 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 3~5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 최초 인식 후에는 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 영업권은 사업결합의 이전대가가 공정가치로 측정하여 취득된 식별가능한 순자산에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 영업권은 상각되지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액으로 재무상태표에 인식되고 있습니다. 당사는 영업권 및 사업결합시 취득한 상표권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습 니다. 다만 콘도 및 골프회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 과목 내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 기타의무형자산 5년~7년 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~30년동안 정액법으로 상각됩니다. (11) 비금융자산의 손상 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (12) 금융부채 1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 등을 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채 로 분류하고 있으며, 거래비용을 차감한 공정가치로 측정됩니다. 최초 인식 후 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로 금융보증계약은 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.3) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (13) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하며, 그 외의 경우에는 파생상품부채로 인식합니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 전환권은 전환사채의 공정가치와 금융부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 전환권이 지분상품으로 분류되는 경우 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니하며, 파생상품부채로 분류되는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융부채에 해당하므로 공정가치로 후속측정합니다. 단, 전환권이 최초 인식시 파생상품부채로 분류되더라도, 이후 계약조건의 이행, 취소 또는 만료 등으로 금융부채의 정의를 충족하지 못할 경우에는 재무상태표에서 제거됩니다. (14) 자기주식 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 화장품 유통업, 영화제작업, 외식업, VR 게임의 개발과 공급업 등을 영위하고 있 습니다. 1) 거래가격의 산정 당사는 고객에게 게임의 지적재산권을 제공하고 계약에 명시되어 있는 수익배분 비율에 따라 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 예측할 수 있으며, 환불로 그 대가가 변동될 수는 있으나 거래가격 산정시 환불정보를 예측할 수 없고, 그 금액이 유의적이지 않기 때문에 변동대가를 거래가격에 포함시키지 않고 수익을 인식합니다. 2) 수행의무의 식별 및 이행당사의 고객과의 계약상 수행의무는 다음과 같이 식별될 수 있습니다. - 라이선싱 ① 게임판권 당사는 게임을 고객에게 사용하도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가인 판권료를 수령하고 있습니다. 라이선스 약속의 성격은 고객에게 라이선스 기간 동안 당사의 지적재산권에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 처리합니다. ② 영 화판권당사는 영화에 대한 라이선스를 고객이 사용하도록 라이선스하 고, 수익배분 비율에 따라 대가를 수령하고 있습니다. 라이선스 약속의 성격과 관계없이 고 객이 관련된 후속적인 판매를 하거나 라이선스를 사용했을 때 수익을 인식합니다. 보고기간말 현재 실현되었으나 정산되지 않은 유의적인 수익은 거래처측의 매출추정액 등을 근거로 추정하여 인식하고 있습니다. - 게임 유지 보수 및 업데이트당사는 제공한 게임에 대한 유지 보수와 업데이트를 제공하고 고객과의 계약에 명시되어 있는 수익배분 비율에 따라 대가를 수령하고 있습니다. 당사는 게임 유저에게 용역이 제공된 시점에 수익으로 처리합니다. - 영화제작용역 투자자에게 영화제작선수금을 투자받고 제작한 영화의 완성물을 인도하는 영화제작용역매출은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 인식하고 있습니다. - 임대용역당사는 투자부동산을 고객에게 임대로 제공하며 임대된 자산을 관리하는 용역을 수행하고 있습니다. 수행의무를 수행함을 통해 고객은 효익을 얻고 동시에 소비하는 형태를 가지며, 계약 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 라이선스매출과 영화제작용역매출 이 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 조건을 충족한다고 판단하고 있습니다. (16) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나태내는 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 한편 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. (17) 퇴직급여당사는 확정기여형(DC)퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. (18) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되 며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 각 보고기간말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본구성요소에 반영하고 있습니다. (19) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (20) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (21) 주당손익기본주당이익은 주주에게 귀 속되는 당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당손익은 주주에게 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다. (22) 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2021년 3월 5일자 이사회에서 승인되었으며 , 2021년 3월 30일자정기주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상 당사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 채권의 연령, 과거 대손경험, 기타 경제 환경 요인 등을 고려하여 대손예상액을 추정하고 있습니다. (3) 공정 가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.(4) 이연법인세이연법인세자산과 부채의 인식과 측정은 미래의 실현가능성 등에 대한 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세 자산의 인식 여부와 인식 범위는 미래상황에 대한 가정 및 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동금융자산 단기금융상품 30,000 401 당기손익-공정가치측정금융자산 11 8 단기대여금 4,380,047 4,407,956 대손충당금 (4,123,238) (4,132,238) 소계 286,820 276,128 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 2,698,836 1,946,609 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,693,517 5,638,341 장기대여금 1,000,000 1,000,000 소계 6,392,353 8,584,950 합계 6,679,173 8,861,078 (2) 당사는 개별채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기와 전기 중 대여금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 4,132,238 4,141,238 기타대손상각비 - - 대손충당금환입 (9,000) (9,000) 제각 - - 기말금액 4,123,238 4,132,238 (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 공정가치 취득원가 장부금액 공정가치 채무증권 (주)바른손크리에이티브 1,500,000 2 2 1,500,000 2 2 (주)레드모바일 전환사채 1,800,000 7 7 1,500,000 6 6 (주)스튜디오8 전환사채 3,000,000 1 1 - - - 프로젝트투자 프로젝트 M_게임 프로젝트투자 1,500,000 1 1 - - - 소계 7,800,000 11 11 3,000,000 8 8 투자조합 미시건글로벌콘텐츠투자조합6호 1,000,000 736,955 736,955 800,000 724,179 724,179 케이큐브-1호 벤처투자조합 60,000 1,471,376 1,471,376 60,000 873,384 873,384 펜처바이오 텐베거 벤처투자조합 1호 500,000 490,505 490,505 350,000 349,043 349,043 채무증권 (주)레드모바일 전환사채 - - - 300,000 1 1 (주)스튜디오8 전환사채 - - - 3,000,000 1 1 프로젝트투자 귀신의향기_영화프로젝트투자 100,000 - - 100,000 - - 프로젝트 M_게임프로젝트 투자 - - - 1,500,000 1 1 소계 1,660,000 2,698,836 2,698,836 6,110,000 1,946,609 1,946,609 합계 9,460,000 2,698,847 2,698,847 9,110,000 1,946,617 1,946,617 (4) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 (비유동) 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,946,609 2,300,433 취득 350,000 3,550,000 처분 - (300,784) 공정가치평가 402,230 (2,723,448) 기타 (3) (879,592) 기말금액 2,698,836 1,946,609 (5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (비유동) 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식수 지분율 취득원가 장부금액 공정가치 취득원가 장부금액 공정가치 시장성 있는 지분상품 (주)바른손이앤에이 1,322,851 1.80% 2,249,850 1,944,591 1,944,591 2,249,850 2,116,562 2,116,562 (주)렌딩머신 500 1.66% 100,000 33,306 33,306 - - - BNTX (Biontech Se) - - - - - 857,991 735,418 735,418 INO (Inovio Pharmaceuticals Inc) - - - - - 600,374 674,570 674,570 MRNA (Moderna Inc) - - - - - 786,352 768,954 768,954 시장성 없는 지분상품 (주)아트앤디자인인터내셔널 1,460 9.54% 626,328 123,829 123,829 626,328 123,829 123,829 (주)데일리파트너스 44,000 2.00% 220,000 220,000 220,000 220,000 220,000 220,000 (주)엔진비주얼웨이브 99,900 8.33% 999,000 321,784 321,784 999,000 999,000 999,000 (주)지에프프로젝트 9,900 19.80% 50,000 50,000 50,000 - - - 글래스에그 328 1.48% 520,484 1 1 520,484 1 1 (주)이스트인터랙티브 43,691 3.79% 928,378 1 1 928,378 1 1 (주)엔투스튜디오 67,741 1.41% 200,040 1 1 200,040 1 1 (주)13마일 92,592 3.32% 499,997 1 1 499,997 1 1 (주)달콤 - - - - - 200,000 1 1 (주)다날 F 8,090 1.33% 161,800 1 1 - - - 비트 CORP 1,910 1.33% 38,200 - - - - - (주)쏘시오리빙 60,000 15.79% 300,000 1 1 300,000 1 1 (주)스튜디오8 67,514 3.30% 1,873,363 1 1 1,873,363 1 1 (주)레드모바일 52,188 19.99% 1 1 1 1 1 1 조합출자금 등 한국캐릭터협회 - - 10,000 - - 10,000 - - 한국캐릭터애니메이션산업협동조합 - - 5,000 - - 5,000 - - 합계 8,782,441 2,693,517 2,693,517 10,877,158 5,638,341 5,638,341 (6) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (비유동) 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 5,638,341 3,533,506 취득 150,000 5,044,717 처분 (4,152,213) - 공정가치평가 1,057,389 (1,426,350) 기타 - (1,513,532) 기말금액 2,693,517 5,638,341 5. 매출채권당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 2,390,839 1,593,473 대손충당금 (13,792) - 합계 2,377,047 1,593,473 6. 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동채권 미수금 910,743 1,175,360 대손충당금 (766,939) (671,888) 미수수익 388,198 388,198 대손충당금 (388,198) (388,198) 소계 143,804 503,473 기타비유동채권 보증금 1,562,560 1,547,348 현재가치할인차금 (90,279) (71,740) 소계 1,472,281 1,475,608 합계 1,616,085 1,979,081 (2) 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,060,086 1,007,642 대손상각비 95,051 52,444 대손충당금환입 - - 제각 - - 기말금액 1,155,137 1,060,086 7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 1,803,975 1,620,205 대손충당금 (365,000) (385,000) 선급비용 5,342 - 부가세대급금 133,996 209,693 소계 1,578,313 1,444,898 기타비유동자산 장기선급비용 49,797 70,215 기타 34,240 34,240 소계 84,037 104,455 합계 1,662,350 1,549,353 8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상품 3,370,423 1,728,193 미착품 168,243 8,581 원재료 2,237 1,759 제작중인 컨텐츠 214,010 - 합계 3,754,913 1,738,533 9. 관계기업 및 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)에스노블 한국 30,900 26.87 525,190 - 시오필름(주)(*3) 한국 568,000 37.87 568,000 1 (주)임프린트(*1) 한국 15,000 60.00 58,216 39,345 펜처인베스트(주) 한국 2,475,000 24.75 1,237,500 1,099,661 펜처더블헬릭스벤처투자조합(*2) 한국 500 22.22 500,000 499,048 (주)스튜디오폴룩스 한국 50,000 50.00 250,000 93,350 (주)라이프사이언스(*2) 한국 99,000 50.00 495,000 340,160 (주)바른손씨앤씨(*2) 한국 300,000 29.51 150,000 128,465 합계 3,783,906 2,200,982 (*1) 해당 피투자회사는 당사 연결정책에 따른 중요성 기준 미달로 인하여 연결범위에서 제외하고 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 당기 중 신규취득하였습니다.(*3) 당기 중 지분 일부 매각으로 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)에스노블 한국 30,900 26.87 525,190 - (주)임프린트(*1,2) 한국 15,000 60.00 58,216 39,345 펜처인베스트(주)(*2,3) 한국 2,475,000 24.75 1,237,500 1,099,661 (주)스튜디오폴룩스(*3) 한국 50,000 50.00 250,000 250,000 합계 2,070,906 1,389,006 (*1) 해당 피투자회사는 당사 연결정책에 따른 중요성 기준 미달로 인하여 연결범위에서 제외하고 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 전기에 (주)임프린트, 펜처인베스트(주) 관계기업투자의 회수가능성이 불확실하다고 판단되어 장부금액과 회수가능액의 차이에 대하여 각각 13,355 천원, 137,839 천 원을 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다. (*3) 전기 중 신규취득하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)바른손홈쿡(*1) 한국 7,794,752 82.10 867,469 1 (주)바른손누보 한국 430,000 84.31 2,029,586 1 (주)바른손에프엠(*1) 한국 40,000 100 470,000 1 (주)세움토탈서비스(*1) 한국 40,000 100 200,000 1 바른손인도법인 인도 287,100 99.00 47,178 1 합계 3,614,233 5 (*1) 당기 중 추가로 출자하였습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 시오필름(주) 한국 850,000 56.67 850,000 1 (주)바른손홈쿡 한국 7,594,752 83.51 767,469 1 (주)바른손누보(*1) 한국 430,000 84.31 2,029,586 94,170 (주)바른손에프엠 한국 20,000 100.00 370,000 370,000 (주)세움토탈서비스(*2) 한국 20,000 100.00 100,000 100,000 바른손인도법인(*2) 인도 287,100 99.00 47,178 47,178 합계 4,164,233 611,350 (*1) 전기에 투자전환사채의 전환권이 행사되어 동 종속기업에 지분율은 74.19%에서 84.31%로 증가하였고, 종속기업투자의 회수가능성이 불확실하다고 판단되어 장부금액과 회수가능액의 차이에 대하여 785,417천원을 종속기업투자손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 전기 중 신규설립하였습니다. (3) 당기와 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초장부금액 1,389,006 776,015 취득 1,145,001 1,487,500 처분 - (723,316) 손상 (333,025) (151,194) 기말장부가액 2,200,982 1,389,006 (4) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초장부금액 611,350 370,004 취득 300,000 1,026,763 처분 (1) (1) 손상 (911,344) (785,417) 기말장부가액 5 611,349 (5) 관계기업 및 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 (주)에스노블 관계기업 280,974 1,218,389 (937,416) 178,253 (257,876) 시오필름(주) 관계기업 24,379 2,059,115 (2,034,736) 22,373 17,881 (주)임프린트 관계기업 92,482 6,606 85,876 - (81) 펜처인베스트(주) 관계기업 4,526,674 105,124 4,421,550 741,585 (42,535) 펜처더블헬릭스투자조합 관계기업 2,250,210 4,495 2,245,715 210 (4,285) (주)스튜디오폴룩스 관계기업 376,290 189,591 186,700 7,207 (302,683) (주)라이프사이언스 관계기업 731,731 51,411 680,321 33,600 (300,344) (주)바른손씨앤씨 관계기업 610,289 174,848 435,441 - (57,723) (주)바른손홈쿡 종속기업 127,250 1,776,622 (1,649,372) 264,245 (133,912) (주)바른손누보 종속기업 162,397 53,827 108,570 487,647 (85,767) (주)바른손에프엠 종속기업 237,395 290,343 (52,948) 823,449 (336,759) (주)세움토탈서비스 종속기업 42,418 124,894 (82,476) - (280,477) 바른손인도법인 종속기업 8,040 390 7,649 - (21,725) (단위 : 천원) 회사명 구분 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 (주)에스노블 관계기업 245,883 925,423 (679,540) 155,849 (285,515) (주)임프린트 관계기업 92,563 6,606 85,957 - (1,360) 펜처인베스트(주) 관계기업 4,567,390 121,766 4,445,624 9,354 (543,075) (주)스튜디오폴룩스 관계기업 585,338 95,955 489,383 - (10,617) (주)바른손홈쿡 종속기업 179,810 1,917,335 (1,737,525) 589,709 (187,407) (주)바른손누보 종속기업 472,491 278,154 194,337 276,944 (730,787) (주)바른손에프엠 종속기업 400,423 216,613 183,811 1,496,747 (4,958) 시오필름(주) 종속기업 679 2,053,295 (2,052,617) 15,259 15,317 (주)세움토탈서비스 종속기업 100,067 2,066 98,001 - (1,999) 바른손인도법인 종속기업 40,386 8,830 31,556 - (15,707) 10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계(*) 장부금액 취득원가 상각누계(*) 장부금액 토지 2,790,516 - 2,790,516 2,790,516 - 2,790,516 기계장치 - - - 136,500 (136,499) 1 차량운반구 85,584 (56,908) 28,676 122,702 (82,229) 40,474 비품 457,536 (186,099) 271,437 597,547 (296,773) 300,774 사용권자산 1,053,800 (301,587) 752,213 623,649 (151,188) 472,462 합계 4,387,436 (544,594) 3,842,842 4,270,915 (666,689) 3,604,226 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분/폐기 감가상각비 리스변경 기말 토지 2,790,516 - - - - 2,790,516 기계장치 1 - (1) - - - 차량운반구 40,474 1,124 (5,257) (7,665) - 28,676 비품 300,774 28,856 (23) (58,170) - 271,437 사용권자산 472,462 34,616 (4,339) (157,038) 406,512 752,213 합계 3,604,226 64,596 (9,619) (222,872) 406,512 3,842,842 (단위 : 천원) 구분 기초 회계정책변경효과 취득 사업결합 처분/폐기 감가상각비 기말 토지 2,790,516 - - - - - 2,790,516 기계장치 1,157 - - - (523) (633) 1 차량운반구 24,596 - - 24,861 (1,449) (7,535) 40,474 비품 220,057 - 152,610 131,361 (94,181) (109,074) 300,774 사용권자산 - 81,271 298,963 227,450 (3) (135,219) 472,462 합계 3,036,327 81,271 451,573 383,672 (96,155) (252,461) 3,604,226 11. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계 손상차손누계 장부금액 취득원가 상각누계 손상차손누계 장부금액 영업권 23,984,659 - (11,672,117) 12,312,542 23,930,090 - (7,175,095) 16,754,995 산업재산권 1,902,848 (3,542) (1,889,773) 9,533 1,901,648 (2,739) (27,505) 1,871,405 기타의무형자산 2,501,467 (424,589) (1,955,681) 121,197 2,470,467 (305,978) (275,111) 1,889,378 회원권 1,389,129 - (13,862) 1,375,267 1,389,129 - - 1,389,129 합계 29,778,103 (428,131) (15,531,433) 13,818,539 29,691,334 (308,717) (7,477,711) 21,904,907 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체 처분/폐기 상각 손상차손 기타(*) 기말 영업권 16,754,995 - - - - (4,497,022) 54,569 12,312,542 산업재산권 1,871,405 1,200 - (135) (804) (1,862,132) - 9,534 기타의무형자산 1,889,378 - 35,000 - (122,611) (1,680,571) - 121,196 회원권 1,389,129 - - - - (13,862) - 1,375,267 합계 21,904,907 1,200 35,000 (135) (123,415) (8,053,587) 54,569 13,818,539 (*) 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대해 측정기간 동안 새로 입수한 정보를 반영하여 소급 조정하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 사업결합 취득 상각 손상차손 기말 영업권(*) - - 23,930,090 - (7,175,095) 16,754,995 산업재산권 1,263 32,638 1,865,581 (572) (27,505) 1,871,405 기타의무형자산 98,528 - 1,823,660 (32,810) - 1,889,378 회원권 1,389,129 - - - - 1,389,129 합계 1,488,920 32,638 27,619,331 (33,382) (7,202,600) 21,904,907 (*) 당사는 전기에 (주)졸스와의 사업결합을 통하여 영업권 23,930,090천원 등이 발생하고, 7,175,095천원의 손상차손을 인식하였습니다. (3) 영업권의 손상검사 당기말과 전기말 현재 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 뷰티사업부문 - 사업결합을 통하여 취득 한 부문 12,312,541 16,754,995 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권 을 인식한 사업부문의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름을 적용하여 측정 되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 식별된 현금창출단위가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내 에서 추정하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 식별된 사업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율로 14%이고, 영구성장률은 1%입니다. 손상검사 결과, 뷰 티사업부문의 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액 을 초과함에 따라 4,497,022천원의 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다. 12. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계(*) 장부금액 취득원가 상각누계(*) 장부금액 토지 1,312,129 (1,312,129) - 1,661,113 (408,514) 1,252,599 건물 3,716,566 (3,716,566) - 4,708,052 (3,815,715) 892,337 합계 5,028,696 (5,028,696) - 6,369,165 (4,224,229) 2,144,936 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 토지 (*) 건물 합계 토지 (*) 건물 합계 기초 순장부금액 1,252,599 892,337 2,144,936 333,442 1,767,733 2,101,175 회계정책 변경효과 - - - 1,327,671 - 1,327,671 감가상각비 (134,577) (16,525) (151,102) (408,514) (279,611) (688,125) 손상 (773,820) - (773,820) - (595,785) (595,785) 처분 (333,442) (875,812) (1,209,254) - - - 리스변경 (10,760) - (10,760) - - - 기말 순장부금액 - - - 1,252,599 892,337 2,144,936 (*) 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산 으로 표시하였습니다. (3) 투자부동산과 관련하여 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 252,494 595,582 운영비용 (234,493) (692,330) (4) 당 기 말 현재 상기 투자부 동산 중 일부 건물은 타인을 위하여 담 보로 제공되어 있습니다( 주석 19 참조 ). 또 한 당사는 상기 건물에 대하여 부보금액 2,000 백만원 의 화재보험에 가입하고 있습니다. 13. 리스(1) 사용권자산1) 취득원가 (단위: 천원) 구 분 토지 건물및구축물 차량운반구 합 계 전기초 - - - - 회계정책의 변경효과 1,327,671 76,915 4,355 1,408,941 취득 - 455,901 167,749 623,650 처분 - (76,915) (4,355) (81,270) 전기말 1,327,671 455,901 167,749 1,951,321 취득 - 34,616 - 34,616 처분 - - (14,995) (14,995) 리스변경 (15,542) 410,530 - 394,988 당기말 1,312,129 901,047 152,754 2,365,930 2) 감가상각누계액 (단위: 천원) 구 분 토지 건물및구축물 차량운반구 합 계 전기초 - - - - 감가상각 (408,514) (127,537) (28,004) (564,055) 손상 - - - - 처분 - - 4,353 4,353 전기말 (408,514) (127,537) (23,651) (559,702) 감가상각 (134,577) (124,943) (32,095) (291,615) 손상 (773,820) - - (773,820) 처분 - - 10,656 10,656 리스변경 4,782 (4,018) - 764 당기말 (1,312,129) (256,498) (45,090) (1,613,717) 3) 장부금액 (단위: 천원) 구 분 토지 건물및구축물 차량운반구 합 계 전기초 - - - - 전기말 919,157 328,364 144,098 1,391,619 당기말 - 644,549 107,664 752,213 (2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 70,797 52,570 인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용 4,413 99,005 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용(단기리스 제외) 11,452 12,842 합 계 86,662 164,417 (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만기분석- 할인되지 않은 계약상 현금흐름 당기말 전기말 1년 이내 678,777 692,767 1년 초과 ~ 5년 이내 969,263 885,794 5년 초과 239,132 - 보고기간말 현재 할인되지 않은 리스부채 1,887,171 1,578,561 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 1,443,149 1,508,803 유동 리스부채 659,397 643,732 비유동 리스부채 783,752 865,071 (4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스료의 지급 435,800 567,796 인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용 4,413 99,005 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용(단기리스 제외) 11,452 12,842 리스의 총 현금유출 451,665 679,643 14. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동채무 미지급금 628,745 413,107 미지급비용 66,800 70,967 수입보증금 202,000 - 현재가치할인차금 - - 소계 897,545 484,074 기타비유동채무 수입보증금 - 552,000 현재가치할인차금 - (11,030) 소계 - 540,970 합계 897,545 1,025,044 15. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 최장만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 시설자금 KEB하나은행 - - - 700,000 장기차입금 운영자금 KEB하나은행 - - - 100,000 중소벤처기업진흥공단 2023.03.22 2.200 149,850 200,000 리스부채 - - - - 1,443,149 1,508,803 합계 1,592,999 2,508,803 차감: 단기차입금 - 700,000 차감: 유동성장기차입금 66,600 166,800 차감: 유동리스부채 659,397 643,732 장기차입금(비유동리스부채 포함) 867,002 998,271 (2) 당기말 현재 장기차입금 및 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 상환연도 장기차입금 리스부채 1년 이내 66,600 659,397 1년 초과 2년 이내 66,600 358,026 2년 초과 16,650 425,725 합계 149,850 1,443,149 16. 전환사채 (1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 제32회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2020.12.15 2023.12.15 5,000,000 가산 : 상환할증금 624,320 차감 : 할인발행차금 (1,247) 차감 : 전환권조정 (2,258,285) 합계 3,364,788 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분계상되었습니다. 전환사채에 내재된 전환권등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 하나의 복합내재상품으로 처리하였고, 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융부채로 계상되어 있습니다 . 동 지분전환권의 공정가치는 당사의 주가 및 잔여행사기간 등에 따라 변동하며, 관련 손익은 금융수익또는 금융비용으로 계상되어 있습니다. (2) 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 제32회 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 5,000백만원 사채의 이율 표면이자율 0.0% 보장수익률 연복리 4.0% 원금상환방법 전환하지 않은 사채에 관하여는 만기일인 2023년 12월 15일에 연 4%를 연복리 환산하여 원금의 112.4864%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 전환에 관한 사항 전환가액 3,370원 전환청구기간 2021년 12월 15일 ~ 2023년 11월 15일 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2021년 12월 15일 및 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2022년 12월 15일에 본 사채의 권면금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.. 17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 1,384,650 963,621 선수수익 44,000 55,030 예수금 60,727 43,120 반품충당부채 4,182 - 포인트충당부채 67,651 - 소계 1,561,210 1,061,772 기타비유동부채 장기선수수익 102,667 135,667 소계 102,667 135,667 합계 1,663,877 1,197,438 18. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 122,488천원입니다. 전기에퇴직급여로 인식한 금액은 125,243 천원 입니다. 19. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내역 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험(주) 40,146 거래처 이행보증보험 (2) 타인을 위한 담보 및 지급보증내용1) 당기말 현재 타인을 위한 담보 제공내역 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 계정과목 장부금액 설정금액 설정권자 내용 제이에스홀딩스(토지소유주) 투자부동산(건물) - 5,400,000 우리은행 토지임차인으로서담보제공 2) 당기말 현재 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은 자 보증금액 보증처 내용 ㈜바른손프린팅 480,000 신한은행 기업어음할인 약정 관련 연대보증 제공 (3) 당사는 당기말 현재 신한은행으로부터 발행받았으나 도난 및 분실 등의 사유로 미회수상태인 어음 56매에 대해 서울중앙지방법원에 공시최고를 신청하여 제권판결절차를 진행하고 있습니다 . (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 보험회사 부보자산 부보금액 화재보험 등 현대해상화재보험 건물 등 6,646,000 (5) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 한도 잔액 운영자금 중소벤처기업진흥공단 200,000 149,850 20. 복구충 당부채 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 225,000 - 설정 - 239,200 사용 - (14,200) 이자비용 11,969 - 기말 236,969 225,000 유동항목 - - 비유동항목 236,969 225,000 당사는 당기말 현재 임차토지 및 건물의 임차기간 완료시점에 원상복구 의무에 따라 발생할 복구비용에 대하여 최선의 추정치를 산정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 21. 납입자본 당사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 보통주식의 수는 29,471,487 주 ( 전기말: 29,471,487주)이며, 1주당 액면금액은 1,000 원입니다. 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금 합계 전기초(2019.04.01) 16,417,365 16,417,365 32,153,383 48,570,748 전환사채의 보통주 전환(2020.02.13) 491,400 491,400 505,839 997,239 합병신주발행(2020.03.31) 12,562,722 12,562,722 17,019,224 29,581,946 전기말(2020.03.31) 29,471,487 29,471,487 49,678,447 79,149,934 당기말(2020.12.31) 29,471,487 29,471,487 49,678,447 79,149,934 22. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 감자차익 42,215,141 42,215,141 자기주식 (1,743,799) (1,743,799) 자기주식처분손실 (500,897) (500,897) 주식선택권 833,518 833,518 기타자본잉여금 3,952,286 3,952,286 합계 44,756,249 44,756,249 (2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기말 전기말 주식수 금액 주식수 금액 자기주식 692,063 1,743,799 692,063 1,743,799 23. 주식선택권(1) 당사는 정관에 의거한 이사회결의에 따라 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 그 주요내용은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식- 부여방법 : 보통주 신주발행 교부- 행사가능 조건 : 주식선택권 부여일 이후 2년 이상 재직중인 자- 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 1주당 행사가격 : 구분 5차 6차 합계 총부여수량 115,320주 348,000주 463,320주 취소/소멸수량 34,596주 - 34,596주 전기이전 행사수량 - - - 당기초 잔여수량 80,724주 348,000주 428,724주 당기 부여수량 - - - 당기 행사/소멸 수량 - - - 당기말 미행사수량 80,724주 348,000주 428,724주 행사가격 4,005원 3,650원 - 부여일자 2016년 06월 29일 2017년 06월 26일 행사가능기간 2018년 06월 29일 2019년 06월 26일 2025년 06월 28일 2026년 06월 25일 (2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구분 주식선택권 수량 가중평균행사가격(원) 당기 전기 당기 전기 기초 428,724주 437,057주 3,717 3,730 부여 - - - - 행사/소멸 - 8,333주 - 4,389 기말 428,724주 428,724주 3,717 3,717 (3) 당사는 5차 ~ 6차 부여분 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 5차 6차 무위험이자율 1.28% 1.68% 기대존속기간 2.5년 2.5년 예상주가변동성 0.811 0.918 기대권리소멸률 - - (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 0원 과 8 4 ,595 천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 24. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 14,196 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (4,718,467) (3,942,555) 합계 (4,718,467) (3,928,359) 25. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 (78,348,327) (71,650,533) (2) 결손금처리계산서 (단위 : 원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 Ⅰ. 미처리결손금 (78,348,327,186) (71,650,532,973) 1. 전기이월미처리결손금 (71,650,532,973) (58,326,963,528) 2. 회계정책누적효과 - (139,707,438) 3. 당기순손실 (8,545,290,598) (13,375,661,500) 4. 순확정급여부채의 재측정요소 - (300,732,227) 5. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가, 처분손익 1,847,496,385 492,531,720 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (78,348,327,186) (71,650,532,973) 당기의 결손금의 처리예정일은 2021년 3월 30일이고, 전기의 결손금의 처리확정일은 2020년 6월 29일입니다. 26. 영업수익당기와 전기의 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 음식료매출 179,665 388,645 상품매출 23,118,196 470,696 영화매출 732,124 1,126,005 콘텐츠매출 86,965 720,943 임대매출 275,894 692,810 용역매출 - 51,209 기타매출 251,321 - 합계 24,644,164 3,450,308 27. 영업비용당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 원재료의 매입액 40,863 80,697 원재료의 변동 (478) 651 상품매입액 18,606,486 453,087 상품의 변동 (1,642,231) (16,926) 급여 1,396,623 1,398,129 퇴직급여 122,488 125,243 복리후생비 324,512 345,366 여비교통비 2,723 24,335 차량유지비 10,273 19,827 통신비 11,565 13,466 수도광열비 25,119 13,190 세금과공과 19,872 19,943 임차료 38,209 202,863 건물관리비 40,358 - 광고선전비 245,174 103,602 운반비 2,723,563 35,591 지급수수료 1,170,494 705,368 도서인쇄비 670 8,993 소모품비 72,307 38,130 수선비 2,807 2,325 보험료 11,863 26,228 접대비 3,833 9,111 교육훈련비 1,617 3,833 감가상각비 373,974 940,586 무형자산상각비 123,415 33,382 주식보상비용 - 84,596 대손상각비 (6,208) 437,444 신작개발비 12,894 20,533 원상복구비 - 239,200 합계 23,732,786 5,368,793 28. 기타이익 및 기타손실(1) 당기와 전기의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 외환차익 24,239 55,495 외화환산이익 10,259 - 대손충당금환입 9,000 9,000 유형자산처분이익 1,017 1,097 투자부동산처분이익 159,308 - 재고자산처분이익 - 1,000 채무면제이익 100,000 - 잡이익 41,685 56,574 합계 345,508 123,166 (2) 당기와 전기의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 외환차손 79,539 - 외화환산손실 53,964 3,549 유형자산처분손실 5,256 - 유형자산폐기손실 25 92,792 무형자산손상차손 8,053,587 7,202,600 무형자산처분손실 135 - 투자부동산손상차손 773,820 595,785 기부금 1,350 1,800 기타의대손상각비 95,051 - 잡손실 26,406 45,947 합계 9,089,133 7,942,473 29. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 이자수익: 130,601 308,072 예적금 61,084 203,628 대여금 42,299 63,604 기타 27,219 40,840 배당금수익 - 360,000 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 597,992 813,383 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 110,538 66,060 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 27,003 115,558 사채상환이익 - 110,889 합계 866,134 1,773,962 (2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 이자비용: 139,046 220,457 차입금 17,447 25,372 전환사채 27,803 128,773 리스부채 70,797 52,570 기타 22,999 13,742 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 195,762 3,536,832 합계 334,808 3,757,289 30. 법인세비용(1) 법인세비용 내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 - - 자본에 직접 반영된 법인세 - - 법인세비용 - - (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (8,545,291) (14,112,267) 적용세율에 따른 세부담액 (1,879,964) (3,104,699) 조정사항 : 세무상 차감되지 않는 비용 34,221 75,431 이연법인세가 인식되지 않는 일시적차이 273,761 (304,719) 이연법인세 미인식액 1,135,006 3,575,476 기타 436,976 (241,490) 법인세비용 - - (3) 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 26,932,901 25,283,032 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,215,852 1,224,009 소계 28,148,753 26,507,041 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 (1,017,327) (2,427) 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 (105,265) (101,186) 소계 (1,122,592) (103,613) 이연법인세자산(부채)순액 27,026,161 26,403,428 (4) 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 증감 기말 기초 증감 기말 미수수익 (85,404) - (85,404) (87,625) 2,221 (85,404) 선급비용(임차) (15,783) (4,079) (19,861) (22,395) 6,612 (15,783) 현재가치할인차금(임대) (2,427) 2,427 - (5,450) 3,023 (2,427) 전환권조정 - (496,823) (496,823) - - - 사용권자산 - (520,504) (520,504) - - - 이연법인세부채 소계 (103,613) (1,018,979) (1,122,592) (115,470) 11,857 (103,613) 당기손익인식금융자산(비상장) 1,870,540 (814,489) 1,056,051 1,160,176 710,363 1,870,540 기타포괄손익금융자산(상장) 29,323 37,834 67,157 88,984 (59,661) 29,323 기타포괄손익금융자산(비상장) 1,079,848 (13,504) 1,066,344 3,460,253 (2,380,404) 1,079,848 건물 330,352 170,240 500,592 - 330,352 330,352 복구충당부채 49,500 2,633 52,133 - 49,500 49,500 반품충당부채 - 920 920 - - - 포인트충당부채 - 14,883 14,883 - - - 퇴직급여충당부채 - - - 287,848 (287,848) - 대손금 1,295,202 - 1,295,202 1,842,506 (547,304) 1,295,202 대손충당금(한도초과) 1,206,024 (4,848) 1,201,176 1,105,877 100,146 1,206,024 무형자산 4,010 (752) 3,258 5,012 (1,002) 4,010 무형자산손상차손 52,526 772,595 825,122 65,658 (13,132) 52,526 영업권손상차손 1,806,094 989,345 2,795,438 284,466 1,521,628 1,806,094 상표권손상차손 6,051 (908) 5,143 - 6,051 6,051 전환사채상환할증금 - 137,350 137,350 - - - 파생상품부채 - 359,645 359,645 - - - 사용권자산감가상각누계액 - 184,777 184,777 - - - 리스부채 - 317,493 317,493 - - - 미지급비용(연차수당) 15,559 (883) 14,676 9,008 6,550 15,559 현재가치할인차금(임차) 15,783 4,079 19,861 22,395 (6,612) 15,783 선수금(임대) 2,427 (2,427) - 5,450 (3,023) 2,427 이월결손금 18,743,803 (512,273) 18,231,530 14,787,406 3,956,397 18,743,803 이연법인세자산 소계 26,507,041 1,641,712 28,148,753 23,125,040 3,382,001 26,507,041 순액 26,403,428 622,733 27,026,161 23,009,570 3,393,858 26,403,428 (*1) 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. (*2) 당기말 현재 종속기업, 관계기업투자와 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않아 이연법인세자산은 인식하지 아니하였습니다. 또한 관계기업투자와 관련하여 발생한 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. (5) 이연법인세 자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사유 관계기업투자지분 등 5,479,151 4,234,782 처분하지 않을 예정 일시적차이 등 122,846,186 120,015,582 과세소득의 불확실성 31. 주당손익 기본주당손실은 당사의 보통주당기순손실을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다. (1) 기본주당순손실 (단위 : 원,주) 구분 당기 전기 보통주당기순손실 (8,545,290,598) (13,375,661,500) 가중평균 유통보통주식수(*) 28,779,424 16,463,689 기본주당순손실 (297) (812) (*) 가중평균 유통보통주식수 구분 당기 전기 기초 29,471,487 16,417,365 자기주식 (692,063) (51,103) 유상증자 - - 전환권 행사 - 63,103 합병으로 인한 신주발행 - 34,324 가중평균 유통보통주식수 28,779,424 16,463,689 (2) 희석주당순손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 주식선택권이 있으나, 당기와 전기에 희석효과가 발생하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. (3) 보통주 청구가능증권반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구분 청구기간 발행될 보통주식수(주) 비고 주식선택권 5차 2018.06.29~2025.06.28 80,724 행사가격 4,005원 주식선택권 6차 2019.06.26~2026.06.25 348,000 행사가격 3,650원 제32회 전환사채 2021.12.15~2023.11.15 1,483,679 전환가격 3,370원 합계 1,912,403 32. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (8,545,290) (13,375,661) 조정항목 9,935,447 13,257,796 임차료 23,633 31,579 감가상각비 373,974 940,586 무형자산상각비 123,415 33,382 주식보상비용 - 84,596 대손상각비 (6,208) 437,444 기타의대손상각비 95,051 - 외화환산손실 53,964 - 이자비용 139,047 220,457 유형자산처분손실 5,256 - 유형자산폐기손실 25 92,792 투자부동산손상차손 773,820 595,785 무형자산처분손실 135 - 무형자산손상차손 8,053,587 7,202,600 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 195,762 3,536,832 원상복구비 - 225,000 잡손실 16,365 3 유급휴가 - - 관계기업투자손상차손 333,025 151,194 관계기업투자처분손실 - 721,732 종속기업투자손상차손 911,344 785,417 임대료수익 (11,030) (13,742) 유형자산처분이익 (1,017) (1,097) 투자부동산처분이익 (159,307) - 채무면제이익 (100,000) - 외화환산이익 (10,259) - 이자수익 (130,601) (308,072) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (110,538) (66,060) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (597,992) (813,385) 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 (27,004) (115,558) 배당금수익 - (360,000) 사채상환이익 - (110,889) 종속기업투자주식처분이익 - (3,800) 대손충당금 환입 (9,000) (9,000) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (1,949,059) (946,993) 매출채권의 감소(증가) (797,659) (560,069) 기타유동채권의 감소(증가) 264,618 93,872 기타유동자산의 감소(증가) (148,415) (725,759) 재고자산의 감소(증가) (1,970,287) (16,274) 매입채무의 증가(감소) 81,252 (2,579) 기타유동채무의 증가(감소) 211,626 (200,425) 기타유동부채의 증가(감소) 409,806 464,241 영업으로부터 창출된 현금 (558,902) (1,064,858) (2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자전환사채의 전환권 행사로 인한 주식 취득 - 879,586 기타포괄공정가치측정금융자산평가이익 1,973,270 777,913 기타포괄공정가치측정금융자산평가손실 915,882 2,204,263 현물(주식)수령 이자수익 - 220,000 금융리스를 통한 자산취득 및 회계정책변경 472,904 1,706,118 차입금의 유동성대체 49,950 618,521 시업결합으로 인한 주식 발행 - 29,648,024 전환사채의 보통주전환 - 1,000,000 기타포괄손익공정가치금융자산의 자기주식 대체 - 1,513,532 (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금거래 기말 취득-신규리스 기타 비현금변동 단기차입금 866,800 (850,150) - 49,950 66,600 장기차입금 133,200 - - (49,950) 83,250 리스부채-유동성 643,732 (435,800) 16,980 434,484 659,397 리스부채-비유동성 865,071 - 17,636 (98,955) 783,752 수입보증금 540,970 (350,000) - 11,030 202,000 전환사채 - 4,998,738 - (1,633,950) 3,364,788 합계 3,049,773 3,362,788 34,616 (1,287,390) 5,159,787 33. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계자 현황 구분 회사명 지분율(%)(*1) 당기말 전기말 종속기업 (주)바른손홈쿡 82.10 83.51 (주)바른손누보 84.31 84.31 (주)바른손에프엠 100.00 100.00 (주)세움토탈서비스 100.00 100.00 바른손인도법인 99.00 99.00 관계기업 (주)임프린트 60.00 60.00 (주)에스노블 26.87 26.87 펜처인베스트(주) 24.75 24.75 펜처더블헬릭스투자조합 22.22 - 시오필름(주) 37.87 56.67 (주)스튜디오폴룩스 50.00 50.00 (주)라이프사이언스 50.00 - (주)바른손씨앤씨 29.51 - 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 35.65 35.65 기타 (주)엔투스튜디오 1.41 1.41 (주)스튜디오8 3.30 3.30 (주)엔엑스게임즈 - - BE Corp. - - BEATHAI Co.,Ltd - - (*1) 지분율은 당사 보유 지분율이며, (주)바른손이앤에이의 경우 당사주식을 보유한 지분율입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 매출 등 매입 등 임대매출 영화매출 이자수익 기타수입 기타비용 종속기업 (주)바른손홈쿡 2,140 - - 16,272 1,282 (주)바른손누보 - - - 12,000 840 (주)바른손에프엠 3,150 - - 12,000 - (주)세움토탈서비스 23,400 - - 8,896 - 관계기업 (주)스튜디오폴룩스 - - - - - 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 - 706,966 - - 20,421 기타 임원 - - 9,299 - - 합계 28,690 706,966 9,299 49,168 22,543 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 매출 등 매입 등 이자수익 임대매출 유형자산매각 영화매출등 외주용역비 기타비용 종속기업 (주)바른손누보 - - - - - 4,827 (주)바른손홈쿡 - 25,680 - - - 32,039 (주)바른손에프엠 - 3,150 - 36,000 - - 관계기업 (주)스튜디오폴룩스 - - 79,800 - - - 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 - - - 1,077,851 - 38,318 기타 (주)엔투스튜디오 - - - - 73,000 948 임원 13,329 - - - - - 합계 13,329 28,830 79,800 1,113,851 73,000 76,133 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 대여금 외상매출금 미수금 미수수익 임차보증금 미지급금 수입보증금 종속기업 (주)바른손홈쿡(*1) 1,082,000 - 386,359 75,933 - 25 - (주)세움토탈서비스 - 3,488 51,700 - - - (주)바른손에프엠 - - - - - - 2,000 관계기업 (주)스튜디오폴룩스 - - 87,780 - - - - 시오필름(주)(*2) 760,025 - 97,351 163,276 - - - 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 - 194,960 - - 300,000 - - 기타 임원 256,809 - - - - - - 합계 2,098,834 198,448 623,190 239,209 300,000 25 2,000 (*1) (주)바른손홈쿡 대여금에 대해서는 1,082,000천원, 미수수익에 대해서는 75,933천원, 미수금에 대해서는 386,359천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*2) 시오필름(주) 대여금, 미수금, 미수수익에 대해서는 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 대여금 외상매출금 미수금 미수수익 임차보증금 미지급금 수입보증금 종속기업 (주)바른손홈쿡 1,082,000 5,093 386,342 75,933 - 1,313 50,000 시오필름(주) 769,025 - 97,351 163,276 - - - (주)바른손에프엠 - - - - - - 2,000 관계기업 (주)스튜디오폴룩스 - - 94,980 - - 5,787 - 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)바른손이앤에이 - - - - 300,000 - - 기타 (주)엔투스튜디오 - - - - - 816 - 임원 263,184 - - - - - - 합계 2,114,209 5,093 578,673 239,209 300,000 7,916 52,000 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 자금대여거래 출자 수입보증금반환 대여 회수 종속기업 (주)바른손홈쿡 35,000 35,000 100,000 50,000 (주)세움토탈서비스 - - 100,000 - (주)바른손에프엠 - - 100,000 - 관계기업 (주)라이프사이언스 - - 495,000 - (주)바른손씨앤씨 - - 150,000 - 시오필름(주) - 9,000 - - 펜처더블헬릭스투자조합 - - 500,000 - 기타 임원 - 18,909 - - 합계 35,000 62,909 1,445,000 50,000 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 자금대여거래 출자 전환사채인수 대여 회수 종속기업 시오필름(주) - 9,000 - - (주)세움토탈서비스 - - 100,000 - 바른손인도법인 - - 47,178 - 관계기업 펜처인베스트(주) - - 1,237,500 - (주)스튜디오폴룩스 - - 250,000 - 기타 (주)스튜디오8 - - - 3,000,000 임원 - 24,282 - - 합계 - 33,282 1,634,678 3,000,000 (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 168,233 531,560 퇴직급여 28,039 61,392 주식기준보상 - 84,596 합계 196,272 677,547 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 미등기임원으로 구성되어 있습니다. 34. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 15,204,764 - - 15,204,764 기타유동금융자산 286,809 11 - 286,820 매출채권 2,377,047 - - 2,377,047 기타유동채권 143,804 - - 143,804 기타비유동금융자산 1,000,000 2,698,836 2,693,517 6,392,353 기타비유동채권 1,472,281 - - 1,472,281 합계 20,484,705 2,698,847 2,693,517 25,877,069 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합계 매입채무 958,010 - 958,010 기타유동채무 897,545 - 897,545 기타유동금융부채 - 1,634,749 1,634,749 단기차입금 725,997 - 725,997 장기차입금 867,002 - 867,002 전환사채 3,364,788 - 3,364,788 합계 6,813,342 1,634,749 8,448,091 (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 8,747,092 - - 8,747,092 기타유동금융자산 276,120 8 - 276,128 매출채권 1,593,473 - - 1,593,473 기타유동채권 503,473 - - 503,473 기타비유동금융자산 1,000,000 1,946,609 5,638,341 8,584,950 기타비유동채권 1,475,608 - - 1,475,608 합계 13,595,765 1,946,617 5,638,341 21,180,723 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합계 매입채무 876,758 - 876,758 기타유동채무 484,074 - 484,074 단기차입금 1,510,532 - 1,510,532 장기차입금 998,271 - 998,271 기타비유동채무 540,970 - 540,970 합계 4,410,605 - 4,410,605 (2) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 : 이자수익 130,601 299,072 손상 - 43,444 외환차이 (99,004) 51,946 당기손익-공정가치측정금융자산 : 이자수익 - 9,000 처분이익 110,538 66,060 평가이익 597,992 813,384 평가손실 195,762 3,536,833 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 배당금수익 - 360,000 평가이익 1,973,270 777,913 평가손실 915,882 2,204,263 상각후원가로 측정하는 금융부채 : 이자비용 139,047 220,457 사채상환이익 - 110,889 당기손익-공정가치측정금융부채 : 평가이익 27,004 115,558 (3) 금융상품 공정가치1) 공정가치 서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 유동 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) - - 10 10 유동 당기손익-공정가치측정금융자산(프로젝트투자) - - 1 1 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산(투자조합) - - 2,698,836 2,698,836 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분증권) 1,977,897 - 715,621 2,693,518 합계 1,977,897 - 3,414,468 5,392,364 부채 기타유동금융부채 - - 1,634,749 1,634,749 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 유동 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) - - 8 8 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) - - 2 2 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산(투자조합) - - 1,946,606 1,946,606 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산(프로젝트투자) - - 1 1 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분증권) 4,295,504 - 1,342,837 5,638,341 합계 4,295,504 - 3,289,454 7,584,958 35. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 원인요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있습니다. 1) 시장위험 (가) 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. (나) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금 등에서 발생하고 있습니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비 용의 최소화를 위해 재융자, 기존 차입금 갱신, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주기적인 금리동향 모니터링 등 다양한 방법을 검토하여 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융상품 중 중요한 이자율 변동 위험에 노출된 부채는 없습니다. (다) 환위험당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY , SGD 등 입니다. 당사는 미래 예상환율 변동에 대해서 지속적으로 모니터링하고 있으며, 환위험이 당사에 미치는 영향을 최소화 할 수 있도록 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 USD JPY SGD 등 USD JPY SGD 등 외화자산: 현금및현금성자산 1,131,245 63,332 117,840 228,394 - - 매출채권및기타채권 4,512 9,733 67,942 84,067 84,419 29,224 합 계 1,135,758 73,064 185,782 312,461 84,419 29,224 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 평균 환율 기말 환율 당 기 전 기 당기말 전기말 USD 1,175.56 - 1,088.00 1,222.60 JPY 11.0799 - 10.5426 11.3083 SGD 등 853.10 - 822.22 858.36 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 56,788 (56,788) 15,623 (15,623) JPY 3,653 (3,653) 4,221 (4,221) SGD 등 9,289 (9,289) 1,461 (1,461) 2) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 15,204,018 8,746,960 기타유동금융자산 286,820 276,128 매출채권 2,377,047 1,593,473 기타유동채권 143,803 503,473 기타비유동금융자산 3,698,836 2,946,609 기타비유동채권 1,472,281 1,475,608 금융보증계약 480,000 480,000 합계 23,662,805 16,022,251 3) 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년 초과 2년 미만 2년 초과 합계 매입채무 958,010 - - 958,010 기타유동채무 879,545 - - 879,545 차입금(리스부채 제외) 66,600 66,600 16,650 149,850 전환사채 5,200,000 - - 5,200,000 리스부채 678,777 386,277 822,118 1,887,171 금융보증계약(*) 480,000 - - 480,000 합계 8,262,932 452,877 838,768 9,554,577 (*) 금융보증계약에 표시된 계약상 현금흐름은 지급보증과 관련하여 당사가 부담해야 할 계약상 최대금액입니다. (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년 초과 2년 미만 2년 초과 합계 매입채무 876,758 - - 876,758 기타유동채무 484,074 - - 484,074 차입금(리스부채 제외) 898,753 139,061 - 1,037,813 기타비유동채무 - 552,000 - 552,000 리스부채 692,767 624,028 261,766 1,578,561 금융보증계약 480,000 - - 480,000 합계 3,432,351 1,315,089 261,766 5,009,206 계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 할인을 하지 않는 금액이며, 약정에 의하여 유출될 이자비용이 포함된 금액입니다. (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채 10,348,938 5,833,044 자본 40,839,389 48,327,291 부채비율 25.34% 12.07% 36. 영업부문 (1) 당사의 영업부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 사업단위이며 주요 사업내용은 다음과 같습니다. 구분 주요 사업내용 영화사업부 영화제작 및 투자 등 뷰티사업부 화장품유통 등 외식사업부 외식업 등 (2) 당사의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영화사업부 뷰티사업부 외식사업부 외 합계 영업수익 842,489 23,369,517 432,158 24,644,164 영업비용 854,097 22,521,447 357,242 23,732,786 영업손익 (11,608) 848,069 74,916 911,378 감가상각비 129,995 83,740 160,240 373,974 무형자산상각비 17,678 105,737 - 123,415 이자수익 106,810 83 23,708 130,601 이자비용 54,641 24,115 60,290 139,047 자산총액 28,959,889 21,145,892 1,082,546 51,188,326 부채총액 6,701,808 2,484,428 1,162,701 10,348,938 (단위 : 천원) 구분 영화사업부 외식사업부 뷰티사업부 합계 영업수익 1,213,034 984,227 1,253,048 3,450,308 영업비용 2,907,096 963,744 1,497,954 5,368,794 영업손익 (1,694,062) 20,483 (244,906) (1,918,485) 감가상각비 214,646 680,202 45,738 940,586 무형자산상각비 4,182 - 29,200 33,382 이자수익 308,072 - - 308,072 이자비용 148,225 72,232 - 220,457 자산총액 27,377,435 2,018,639 24,764,260 54,160,334 부채총액 2,112,905 2,721,161 998,978 5,833,044 (3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 영업수익의 10% 이상을 차지하 는 고객은 없습니다.3 7. 전기오류수정 금융자산 분류 및 관련손익에 대한 오류가 당기에 발견됐으며, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급, 재작성되었습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표 (단위 : 천원) 구분 전기말 수정전 수정금액 수정후 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3 1,946,606 1,946,609 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,584,947 (1,946,606) 5,638,341 자산 오류계정 합계 7,584,950 - 7,584,950 결손금 (72,387,139) 736,606 (71,650,533) 기타포괄손익누계액 (3,191,753) (736,606) (3,928,359) 자본 오류계정 합계 (75,578,892) - (75,578,892) (2) 포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구분 전기 수정전 수정금액 수정후 금융수익 960,579 813,384 1,773,963 금융비용 3,680,512 76,778 3,757,290 당기순손실 14,112,267 (736,606) 13,375,662 기타포괄손실 689,745 736,606 1,426,350 38. 사업연도변경 당사는 2020년 6월 29일 주주총회에서 사업연도를 변경하였습니다. 변경 후 최초적용 사업연도는 2020년 4월 1일부터 2020년 12월 31일까지이며, 이후 사업연도는 매년 1월 1일에 개시하여 12월 31일에 종료합니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 재무제표 재작성등 유의사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. [연결] 금융자산 분류 및 관련손익에 대한 오류가 당기에 발견됐으며, 비교표시된 전년도 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급, 재작성되었습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표 (단위 : 천원) 구분 전기말 수정전 수정금액 수정후 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3 1,946,606 1,946,609 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,584,947 (1,946,606) 5,638,341 자산 오류계정 합계 7,584,950 - 7,584,950 결손금 (72,453,203) 736,606 (71,716,597) 기타포괄손익누계액 (3,192,177) (736,606) (3,928,783) 자본 오류계정 합계 (75,645,380) - (75,645,380) (2) 연결포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구분 전기 수정전 수정금액 수정후 금융수익 961,380 813,384 1,774,764 금융비용 3,691,641 76,778 3,768,419 당기순손실 14,445,359 (736,606) 13,708,753 기타포괄손실 700,483 736,606 1,437,089 [별도] 금융자산 분류 및 관련손익에 대한 오류가 당기에 발견됐으며, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급, 재작성되었습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표 (단위 : 천원) 구분 전기말 수정전 수정금액 수정후 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3 1,946,606 1,946,609 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,584,947 (1,946,606) 5,638,341 자산 오류계정 합계 7,584,950 - 7,584,950 결손금 (72,387,139) 736,606 (71,650,533) 기타포괄손익누계액 (3,191,753) (736,606) (3,928,359) 자본 오류계정 합계 (75,578,892) - (75,578,892) (2) 포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구분 전기 수정전 수정금액 수정후 금융수익 960,579 813,384 1,773,963 금융비용 3,680,512 76,778 3,757,290 당기순손실 14,112,267 (736,606) 13,375,662 기타포괄손실 689,745 736,606 1,426,350 2) 합병가. 시기 및 대상회사 합병계약체결일 2019년 12월 27일 합병기일 2020년 3월 30일 합병등기예정일 2020년 3월 31일 대상회사 주식회사 졸스 나. 주요내용 및 재무제표에 미치는 영향 나 -1 주요내용(주)바른손과 (주) 졸스는 본 합병을 통하여 시장의 환경변화에 적극 대처함과 동시에 사업의 다각화 및 합병시너지를 통한 주주가치 및 기업가치 극대화를 위하여 양사간에 합병하기로 결정하였습니다.합병 후 합병법인의 최대주주는 기존 (주)바른손이앤에이 입니다.본 합병 완료 시 합병법인의 최대주주 변경은 없으며, 합병법인인 (주)바른손은 존속하고 피합병법인인 (주)졸스는 해산하였습니다. 본 합병을 통해 인적, 물적자원을 효율적으로 결합하여 영업 및 경영효율성을 증대시킬 것으로 기대합니다. (주)바른손은 사업의 다각화로 인해 매출액 및 영업이익이 개선될 것으로 전망이 됩니다. (주)바른손은 기존 사업인 영화제작 및 투자업뿐만 아니라 화장품 유통판매업을 추가 영위하면서 사업포트폴리오를 확대하고 기업가치를 극대화하고자 합니다. 구분 합병법인 피합병법인 A. 기준주가에 할증(할인)율을 반영한 평가가액 (주1) 1,791 해당사항없음 a. 기준시가 1,990 해당사항없음 b. 할증율(할인율) (-)10% 해당사항없음 B. 본질가치 (주2) 해당사항없음 1,124,992 a. 자산가치 2,070 49,666 b. 수익가치 해당사항없음 1,841,877 C. 상대가치 (주3) 해당사항없음 해당사항없음 D. 합병가액/1주 (주4) 1,791 1,124,992 E. 합병비율 (주5) 1 628.1362367 나 -2 재무제표에 미치는 영향동 합병은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득법을 적용하여 회계처리하였으므로 (주)졸스로부터 취득한 자산과 부채는 공정가치로 측정되었습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1. 이전대가(*) 29,648,024 2. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 현금및현금성자산 174,042 매출채권 986,619 기타유동채권 365,110 기타유동자산 370,092 재고자산 1,719,848 당기법인세자산 267 유형자산 383,672 무형자산(식별가능한 무형자산 포함) 3,689,241 기타비유동채권 113,427 차입금 (300,000) 리스부채 (230,773) 매입채무 (875,268) 기타채무 (205,998) 기타부채 (393,280) 당기법인세부채 (79,065) 식별가능한 순자산 공정가치 합계 5,717,934 3. 영업권 23,930,090 (*) (주)졸스를 취득하기 위하여 발행한 보통주는 총 12,562,722주이며, 취득일인 2020년 03월 30일자의 종가인 2,360원을 공정가치로 적용하여 총 이전대가는 29,648백만원입니다. 3) 자산양수도가. 거래상대방 및 시기 주요사항보고서 제출일 2018년 5월 28일 거래완료일 2018년 6월 27일 대상회사 주식회사 넥슨코리아 나. 주요내용 및 재무제표에 미치는 형향 양수도대상 주식 (주)넷게임즈 양수도대상주식수(액면1주당 1,000원) 723,531주 양수도 지분율 3.12% 양수도가액 14,777,397,144원 당사는 자산양도로 양수도대금 14,777,397,144원의 유입을 통해 자금 유동성을 확보 하게됩니다. (2) 대손충당금 설정현황 1) 대손충당금 설정현황가. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 대차대조표일 현재 매출채권 등의 잔액에 대하여 집합분석과 개별분석의 대상의 채권을 분류한 후, 집합분석채권에 대해서는 과거 경험율에 비추어 추산하고 개별분석대상에 대해서는 회수가능성이 없거나 회수가 의문시되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.나. 경과기간별 매출채권 잔액현황 (연결기준) (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년초과 2년이내 2년 초과 합 계 금액 일반 2,205,727 - 44,355 2,250,082 특수관계자 383,997 - - 383,997 계 2,589,724 - 44,355 2,634,079 구성비율 - 98.3% - 1.7% 100.0% 다. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (연결기준) (단위 :천원, % ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제36기 매출채권 2,634,079 44,355 1.7 단기대여금 3,298,047 3,041,238 92.2 미수금 482,360 328,905 68.2 미수수익 312,265 312,265 100.0 선급금 1,817,716 365,000 20.1 합 계 8,544,467 4,091,763 47.89 제35기 매출채권 1,924,492 25,857 1.34 단기대여금 2,708,478 2,432,760 89.82 미수금 746,598 281,554 37.71 미수수익 148,989 148,989 100.00 선급금 1,633,815 385,000 23.6 합 계 7,162,372 3,274,160 45.7 제34기 매출채권 412,492 - - 단기대여금 5,432,760 2,432,760 44.78 미수금 784,099 229,110 29.22 미수수익 159,086 148,989 93,65 합 계 6,788,437 2,810,859 41.41 라. 최근 3사업연도의 대손충당금 설정내역(연결기준) (단위:천원) 구분 제36기 제35기 제34기 1. 기초대손충당금 잔액 합계 3,274,160 2,810,859 1,458,479 2. 순대손처리액(①-②+/-③) - - 1,563,596 ① 대손처리액(상각채권액) - ② 상각채권회수액 (29,000) - - ③ 기타증감액(주1) 828,105 - 1,563,596 3. 대손상각비 계상(환입)액 18,498 463,301 (211,216) 4. 기말 대손충당금 잔액 합계 4,091,763 3,274,160 2,810,859 주1) 연결범위 변동으로 발생한 금액입니다. (3). 재고자산의 현황 등(연결기준)1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원 ) 사업부문 계정과목 제36기 제35기 제34기 비고 뷰티사업부 상품 3,370 1,728 - - 미착상품 168 9 - - 소계 3,538 1,737 - - 영화사업부 개발,제작중인콘텐츠 214 소계 214 외식사업부 외 상품 79 319 434 - 저장품 - - - - 원재료 2 3 6 - 소 계 81 322 440 - 합 계 합 계 3,834 2,059 440 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 7.41 3.74 1.12 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 7.93 0.97 3.91 - -연결기준 재고 입니다. -위 금액은 평가충당금을 반영한 순장부가액입니다. (4) 재고자산의 실사내역 등-재고실사 현황1) 재고실사일 : 2021년 1월 6일, 2) 실사장소 : 용인물류센터, 지곡동 물류창고, 동백 물류창고3) 실사대상 : 화장품 등 상품재고2) 재고실사시 예교지성회계법인 공인회계사 2명의 입회하에 실시하였습니다.3) 당사는 재무상태표일로부터 재고실사일까지의 기간동안 재고자산의 입고 및 출 고에 관한 자료를 추가로 제시하고 재고실사 하였습니다. (5) 금융상품의 공정가치평가내역 금융상품의 공정가치평가내역은 "III. 재무에 관한 사항" 중 "3. 연결재무제표 주석"의 주석 35번 과 "5. 재무제표 주석"의 주석 34번 을 참조하시기 바랍니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 바른손 회사채 사모 2018년 07월 09일 1,000,000 4% - 2021년 07월 09일 상환 - 바른손 회사채 사모 2020년 12월 15일 5,000,000 4% - 2023년 12월 15일 미상환 - 합 계 - - - 6,000,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 5,000,000 - - - - - - 5,000,000 합계 5,000,000 - - - - - - 5,000,000 주) 만기는 가장 빨리 도래하는 조기상환청구일 기준으로 작성되었습니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 앞으로 발생할 수 있을 것으로 예상, 예측하는 활동 및 현상은 당해 공시서류 작성시점의 현황과 재무성과 등에 대한 회사의 견해를 반영한 것으로, 동 예측정보는 미래의 사업환경 및 그에 관련된 여러가지 가정을 기초로 하고 있으며 이는 추후 결과적으로 사실과 다르게 나타날 수 있습니다. 더해서 이러한 여러 가정들에 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간의 차이를 초래할 수 있는 불확실성, 위험 등을 포함하고 있으므로 동 공시서류 작성일 이후 발생하는 불확실성, 위험 등을 반영하기 위한 정정공시의 의무는 없습니다. 따라서 동 공시서류 이후의 정보를 업데이트 할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.2. 개요 전세계적인 코로나 바이러스의 발생으로 당분간 오프라인의 영화관람은 위축될 것으로 보여집니다. 이와 반대급부로 디지털 온라인 시장의 매출 규모는 폭발적으로 증가하고 있으며 당사 또한 이러한 시장 변화의 추세에 맞춰 극장용 영화제작 뿐만 아니라 온라인 시장 진출 등 판로를 다변화하여 준비중에 있습니다. 현재 콘텐츠 제작 시장에서 넷플릭스 등 온라인 OTT 서비스 규모가 커지는 만큼 당사 또한 당해 넷플릭스와 OTT 콘텐츠 제작 공급계약을 체결하였고, 이뿐 아니라 재편되는 시장상황에 맞춰 시장에 대응해나가고 있습니다. [뷰티사업]당사는 2020년 3월 30일을 합병기일로 하여 (주)졸스와 합병하였습니다. 이로 인해 당사의 주된 사업은 화장품 유통업으로 전환될 예정 입니다. 당사는 온라인으로 당사의 브랜드 사이트 및 오픈마켓을 통하여 북미지역 및 유럽지역을 타겟으로 K-뷰티와 관련된 화장품을 판매하고 있습니다. 이는 전자상거래업의 산업 동향 및 화장품 산업의 시장영향을 동시에 받는다 할 수 있습니다. 전세계적으로 발생한 코로나의 영향으로 산업전반은 국내 또한 위축되어있으나, 온라인 시장의 폭발적 매출증가로 당사의 뷰티사업 매출은 타 업종에 비해 산업의 위축은 덜 받을거라 예상되고 있습니다. 그러나 뷰티 사업또한 코로나 바이러스의 영향으로 해외 수출이 많은 비중을 차지하는 만큼 배송관련하여 비용이 증가하는 등의 영향을 받고 있으며, 당사는 이와 관련하여 수익성개선을 위해 노력하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적가. 재무상태(연결기준) (단위: 원) 과목 제 36 (당) 기말 제 35 (전) 기말 제 34 (전전) 기말 2020년 12월말 2020년 3월말 2019년 3월말 자산 I. 유동자산 23,853,901,392 15,306,929,239 24,183,770,208 II. 비유동자산 27,894,867,635 39,686,041,030 15,060,200,385 자산총계 51,748,769,027 54,992,970,269 39,243,970,593 부채 I. 유동부채 9,601,229,765 5,120,508,869 11,296,676,309 II. 비유동부채 1,253,291,923 2,061,418,034 937,976,238 부채총계 10,854,521,688 7,181,926,903 12,234,652,547 자본 I.지배기업의 소유주지분 41,172,418,006 48,956,245,078 34,036,681,772 1. 납입자본 79,149,933,759 79,149,933,759 48,570,748,329 2. 이익잉여금(결손금) (78,782,463,304) (71,716,597,165) (59,600,672,510) 3. 기타포괄손익누계액 (4,736,053,404) (3,928,782,790) (2,009,477,047) 4. 기타자본구성요소 45,541,000,955 45,451,691,274 47,076,083,000 II. 비지배지분 (278,170,667) (1,145,201,712) (7,027,363,726) 자본총계 40,894,247,339 47,811,043,366 27,009,318,046 부채와자본총계 51,748,769,027 54,992,970,269 39,243,970,593 부채비율 26.54 15.02 31.18 1) 자산의 감소당사의 36기말 자산총계는 517억으로 전기 550억 대비 5.9% 감소하였습니다. 이는 코로나 바이러스 영향으로 인해 경영환경이 변하여 (주)졸스와의 합병시 취득한 영업권의 손상차손으로 인하여 자산이 감소하였습니다. 2) 부채비율당사의 부채비율은 전년대비 증가 하였습니다. 당사는 2020년 12월 15일 50억원 규모의 사모 전환사채를 발행하였습니다. 이로 인하여 부채가 증가함에 따라 부채비율이 증가하였습니다. 나. 손익(연결기준) (단위: 원) 제36기 제35기 제34기 2020.04.01~2020.12.31 2019.04.01~2020.03.31 2018.04.01~2019.03.31 영업수익 26,174,528,617 5,756,312,123 6,551,086,031 영업이익(손실) 52,443,033 (2,679,120,201) (3,706,961,138) 계속영업이익(손실) (8,975,052,240) (13,445,636,778) (5,945,200,984) 중단영업이익(손실) (263,116,234) (4,765,494,284) 당기순이익(손실) (8,975,052,240) (13,708,753,012) (10,710,695,268) 지배회사지분순이익(손실) (8,936,045,238) (12,465,090,041) (5,962,046,977) 주당순이익(손실) (311) (757) (380) (1) 영업수익 당기 영업수익은 큰 폭으로 증가하였습니다. 이는 전기말 (주)졸스와의 합병으로 인하여 연결회사의 주 업종이 화장품유통업으로 전환됨에 따라 뷰티사업부문의 매출이반영되었기 때문입니다. 당사는 코로나 바이러스의 영향으로 인하여 합병 당시 예상했던 매출 성장률 달성은 어려울 것으로 보여, 이와 관련한 영업권은 당기에 손상차손을 인식하였습니다. (2) 영업 이익전기 26억 손실에서 당해연도는 흑자전환을 하였습니다. 이는 졸스와의 합병으로 인한 뷰티사업부문이 반영됨에 따라 사업구조가 재편되었고, 당사가 투자한 영화 '기생충' 의 흥행으로 인한 정산 반영분이 영업이익에 반영되어 있습니다. (3) 당기순손실발생전년 137억 순손실에서 당기 89억 순손실 발생 . 당사는 코로나 바이러스의 전파등의 영향으로 인해 (주)졸스와 합병당시 취득한 영업권이 매출성장률의 감소로 손상차손을 인식였습니다. 당해연도 코로나 바이러스의 확산은 점점 나아질것으로 전망되고 있으며, 이에 따라 당사의 당기순손실은 더욱 줄어들것으로 전망 됩니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 (단위 : 천원) 구분 제36기 제35기 증감율 현금 및 현금성자산 15,359,723 9,086,447 69.04% 유동자산 23,853,901 15,306,929 55.84% 유동부채 9,601,230 5,120,508 87.51% 유동비율 248.45% 298.93% - 당사는 전기와 비슷한 추이의 현금및 현금성 자산을 가지고 있습니다. 당기말 당사의 현금성 자산을 바탕으로 당사의 2020 회계연도의 유동성은 충분하다고 판단됩니다. 나. 차입금 현황 (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 금액 비고 당기 전기 시설자금대출 KEB하나은행 800,000 일반차입금 신한은행 - 우리은행 - 기업은행 - 중소벤처기업진흥공단 149,850 200,000 (주)스튜디오8 116,736 기타개인 - - 기타차입금 - 전환사채 5,000,000 - 합계 5,149,850 1,116,736 * 위 사항은 연결기준으로 작성되었습니다.다. 현금흐름 구 분 제 36기 제 35기 기초현금및현금성자산 9,086,447,088 11,933,264,707 영업활동현금흐름 (973,935,232) (2,524,787,916) 투자활동현금흐름 3,901,625,752 (683,573,021) 재무활동현금흐름 3,391,179,129 362,096,940 현금및현금성자산의순증가(감소) 6,273,275,740 (2,846,817,619) 기말현금및현금성자산 15,359,722,828 9,086,447,088 * 위 사항은 연결기준으로 작성되었습니다.-영업활동으로 인한 현금흐름 연결회사의 제36기 영업활동으로 인한 현금흐름은 전기대비 15.5억원의 손실폭이 줄어 -9.7 억원 입니다. 효율성이 떨어지는 사업부문의 정리와 구조조정을 통하여 현금흐름의 손실 폭이 줄어들었습니다. - 투자활동으로 인한 현금흐름 당사는 올해 타법인 주식의 처분으로 인하여 수익을 실현하여 투자활동현금흐름은 전년대비 45억 증가하였습니다. 5. 부외거래해당 사항 없습니다.6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ.재무에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제36기(당기) 예교지성회계법인 적정 주1) 주2) 제35기(전기) 회계법인평진 적정 - - 제34기(전전기) 선진회계법인 적정 - - 주1) 강조사항 등 [연결] -강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여 야 할 필요가 있습니다. 주석 38에 기술된 바와 같이, 연결회사는 금융상품의 분류와 관련한 1,946,606천원, 금융상품 손익의 분류와 관련한 736,606천원의 수정사항을 반영하여 비교표시되는 2020년 3월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재 작성하였습니다. -기타사항 연결회사의 2020년 3월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감 사하였으며, 이 감사인의 2020년 6월 4일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습 니다.한편, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 주석 38에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 연결재무제표이며, 비교표시된 2020년 3월 31일 로 종료되는 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 연결재무제표입니다. 우리는 동 조정사항을 포함하여 연결회사의 2020년 3월 31일로 종료되는 연결재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2020년 3월 31일로 종료되는 연결재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태 의 확신도 표명하지 아니합니다.[별도] -강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여 야 할 필요가 있습니다. 주석 37에 기술된 바와 같이, 회사는 금융상품의 분류와 관련한 1,946,606천원, 금융상품 손익의 분류와 관련한 736,606천원의 수정사항을 반영 하여 비교표시되는 2020년 3월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. -기타사항 회사의 2020년 3월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 6월 4일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 37에서 기술되어 있는 조 정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2020년 3월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다. 우리는 동 조정사항을 포함하 여 회사의 2020년 3월 31일로 종료되는 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2020년 3월 31일로 종료되는 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다. 주2) 핵심감사사항[연결] 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리 의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 상품매출 수익인식의 적정성 회사는 사업결합을 통하여 화장품 도ㆍ소매업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 수익은 회사의 주요 성과지표이며 수익의 인식과 관련하여서는 고유한 위험이 존재 하므로 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 기간귀속 및 과대계상 오류의 가능성 이 존재할 수 있다고 판단하였으며 이에 따라 상품매출 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다. - 상품매출 수익에 관한 인식기준 및 회계처리의 타당성 검토 - 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행 - 보고기간 종료일 전후에 발생한 매출거래에 대한 기간귀속 적정성 여부에 대한 입증감사 절차의 수행 - 보고기간 종료일 이후에 부(-)의 매출발생여부 확인 및 회계처리 타당성 검토[별도] 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형 성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다 . 상품매출 수익인식의 적정성 회사는 사업결합을 통하여 화장품 도ㆍ소매업을 주된사업으로 영위하고 있습니다. 수익은 회사의 주요 성과지표이며 수익의 인식과 관련하여서는 고유한 위험이 존재 하므로 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 기간귀속 및 과대계상 오류의 가능성 이 존재할 수 있다고 판단하였으며 이에 따라 상품매출 수익인식의 적정성을 핵심감 사사항으로 선정하였습니다. 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다. - 상품매출 수익에 관한 인식기준 및 회계처리의 타당성 검토 - 당기 중 발생한 매출거래에 대하여표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행 - 보고기간 종료일 전후에 발생한 매출거래에 대한 기간귀속 적정성 여부에 대한 입증감사 절차의 수행 - 보고기간 종료일 이후에 부(-)의 매출발생여부 확인 및 회계처리 타당성 검토 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제36기 (당기) 예교지성회계법인 별도/연결 재무제표(K-IFRS) 검토 및 감사 135백만원 1,100시간 135백만원 1,100시간 제35기(전기) 회계법인평진 별도/연결 재무제표(K-IFRS) 검토 및 감사 125백만원 1,156시간 125백만원 1,156시간 제34기(전전기) 선진회계법인 별도/연결 재무제표(K-IFRS) 검토 및 감사 50백만원 892시간 50백만원 892시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제36기 (당기) 2020.02.28 세무조정 2020.06.20~2021.03.31 10백만원 - - - - - - 제35기(전기) 2019.02.28 세무조정 2019.06.20~2020.06.30 13백만원 - - - - - - 제34기(전전기) 2018.06.20 세무조정 2018.06.20~2018.06.30 3백만원 - - - - - - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 4. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2020년 05월 15일 감사위원, 회계팀장 감사인 4인 대면회의 회계감사 이슈 및 결과 등 2 2020년 06월 03일 감사위원, 회계팀장 감사인 1인 대면회의 회계감사 결과 및 내부회계관리제도 검토 결과 3 2020년 09월 08일 감사위원, 회계팀장, 감사인 2인 대면회의 감사계획 등 4 2020년 12월 18일 감사위원, 회계팀장감사인 2인 대면회의 회계감사 이슈 및 결과 등 5 2021년 02월 24일 감사위원, 회계팀장, 감사인 3인 대면회의 회계감사 결과 및 내부회계관리제도 검토 결과 5. 회계감사인의 변경당사는 금융감독원으로부터 주기적 지정에 따른 감사인을 지정받아 2021 회계연도는 예교지성회계법인 에서 삼정회계법인(2021년부터 3개년간) 으로 변경되었습니다. 6. 내부통제에 관한 사항회계감사인은 2021년 3 월 4일자로 당사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를검토하고 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. ◆click◆『조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보』 삽입 11011#*조정협의회내용및재무제표불일치정보.dsl 7. 전기 재무제표 불일치에 대한 세부정보[연결] 금융자산 분류 및 관련손익에 대한 오류가 당기에 발견됐으며, 비교표시된 전년도 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급, 재작성되었습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표 (단위 : 천원) 구분 전기말 수정전 수정금액 수정후 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3 1,946,606 1,946,609 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,584,947 (1,946,606) 5,638,341 자산 오류계정 합계 7,584,950 - 7,584,950 결손금 (72,453,203) 736,606 (71,716,597) 기타포괄손익누계액 (3,192,177) (736,606) (3,928,783) 자본 오류계정 합계 (75,645,380) - (75,645,380) (2) 연결포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구분 전기 수정전 수정금액 수정후 금융수익 961,380 813,384 1,774,764 금융비용 3,691,641 76,778 3,768,419 당기순손실 14,445,359 (736,606) 13,708,753 기타포괄손실 700,483 736,606 1,437,089 [별도] 금융자산 분류 및 관련손익에 대한 오류가 당기에 발견됐으며, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급, 재작성되었습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표 (단위 : 천원) 구분 전기말 수정전 수정금액 수정후 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3 1,946,606 1,946,609 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,584,947 (1,946,606) 5,638,341 자산 오류계정 합계 7,584,950 - 7,584,950 결손금 (72,387,139) 736,606 (71,650,533) 기타포괄손익누계액 (3,191,753) (736,606) (3,928,359) 자본 오류계정 합계 (75,578,892) - (75,578,892) (2) 포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구분 전기 수정전 수정금액 수정후 금융수익 960,579 813,384 1,773,963 금융비용 3,680,512 76,778 3,757,290 당기순손실 14,112,267 (736,606) 13,375,662 기타포괄손실 689,745 736,606 1,426,350 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회 구성에 관한 사항 1) 이사회 구성개요당사의 이사회는 본 보고서 작성기준일 현재 5명의 사내이사 및 2인의 사외이사 등총 7인의 이사로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 「VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항」에기재된 임원의 현황을 참조하시기 바랍니다.이사회 의장은 회사 정관에서 정하는 바에 따라 강신범 사내이사가 대표이사와 이사회 의장을 겸직하고 있습니다. 강신범 사내이사는 회사의 대표이사로서 직무와 당사 사업에 대한 높은 이해도 및 경험을 바탕으로 이사회의 의장으로서 이사회 운영을 담당하기에 적합하다고 인정되어 의장으로 선임되었습니다. 또한 이사회 내에는 감사위원회가 있습니다.이사회 구성에 관한 정관 내용은 다음과 같습니다. 구분 주요내용 정관 제32조 (이사의 수) 1) 당회사의 이사는 3인 이상 9인 이내로 하며, 사외이사는 이사총수의 4분의 1이상으로 한다. 2) 1항의 조항을 개정 또는 변경할 경우 그 효력은 개정 또는 변경을 결의한 주주총회가 속하는 사업 년도 종료 후 발생한다. 정관 제33조 (이사의 선임) 1) 이사는 주주총회에서 선임한다. 2) 이사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식 총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 3) 2인 이상의 이사를 선임하는 경우 상법 제382조의 2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 아니한다. 정관 제35조 (이사의 임기) 1) 이사의 임기는 3년으로 한다. 그러나 그 임기가 최종의 결산기 종료 후 당해 결산기에 관한 정기주주총회 전에 만료될 경우에는 그 총회의 종결시까지 그 임기를 연장한다. 2) 보궐 선임된 이사의 임기는 전임자의 잔여기간으로 한다. 2) 이사회 의장에 관한 사항 이사회 의장 대표이사 겸직 여부 이사회 의장 선임 사유 강신범 ○ 당사 업무집행에 관한 채택 여부의 결정을 주도한다는 관점에서, 당사의 사업 전반에 정통한 대표이사가 이사회 의장에 적합하다고 판단함 (2) 주요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 등의 성명 사외이사 등의 성명 강신범(출석률: 100%) 안은미(출석률:100%) 문양권(출석률:89%) 이형휘(출석률: 100%) 백종인(출석률:70%) 차기환(출석률:30% ) 한문성(출석률:30% ) 김택균(중도퇴임) 찬 반 여 부 찬 반 여 부 1 2020.04.20 (주)바른손라이프사이언스 출자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 2 2020.04.27 (주)지에프프로젝트 출자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 3 2020.06.11 연결재무제표 및 별도재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2020.06.12 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2020.06.29 대표이사 재선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 6 2020.08.10 (주)바른손홈쿡 출자의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 - - - 7 2020.08.14 (주)바른손에프엠 및 (주)세움토탈서비스 출자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - - 8 2020.08.19 (주)라이프사이언스 출자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - - 9 2020.09.08 (주)바른손 씨앤씨 출자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - - 10 2020.12.14 제32회 전환사채 발행의 건 (주)펜처더블헬릭스 벤처투자조합 출자의 건이사회규정 제정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - (3) 이사회 내 위원회1) 위원회 현황